У Х В А Л А

11 вересня 2017 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , з участюстаршого слідчого в ОВС слідчого управління ГУНП в Рівненській області підполковника поліції ОСОБА_2 , розглянувши клопотання, яке погоджено із прокурором, який здійснює процесуальне керівництво у кримінальному провадженні ОСОБА_3 , про призначення документальної позапланової виїзної перевірки,-
в с т а н о в и в:
Старший слідчий в ОВС слідчого управління ГУНП в Рівненській області підполковник поліції ОСОБА_2 звернулась в суд із клопотанням про надання дозволу на ІНФОРМАЦІЯ_1 упродовж строків, визначених нормами податкового законодавства та призначення в кримінальному проваджені № 0000096, відомості якого внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 15.06.2017, за ознаками вчинення злочину, передбаченого ч. 2 ст. 3641 КК України, документальної позапланової виїзної перевірки щодо дотримання чинного податкового та валютного законодавства при здійсненні фінансових операцій, достовірності ведення бухгалтерського та податкового обліку ПРИВАТНА ВИРОБНИЧО-КОМЕРЦІЙНА ФІРМА "ФІАЛКА" , юридична адреса: Рівненська обл., Рівненський район, село Зоря, вул. Конституції, будинок 24, квартира 16, за період 01.01.2015 по 31.08.2017 роки, з усіма контрагентами.

В обґрунтування клопотання зазначила, що до прокуратури Рівненської області надійшло звернення Народного депутата України, про те, що службові особи юридичної особи приватного права умисно, з метою одержання неправомірної вигоди для себе та інших осіб, використали всупереч інтересам юридичної особи свої повноваження, що спричинило тяжких наслідків державним інтересам.

У ході проведення досудового розслідування встановлено, що відомості про вчинення вищевказаного кримінального правопорушення, внесені до ЄРДР на підставі інформації зазначеної у зверненні народного депутата України ОСОБА_4 .

Так, ОСОБА_5 являється директором ПВКФ Фіалка ( ЄДПРОУ 30207687, директор ОСОБА_5 , фінансовий директор ОСОБА_6 ), а також є неофіційним власником та організатором діяльності ПП Вестінвестбуд (, засновник та директор ОСОБА_7 ) та ТзОВ Укрбудреммонтаж інжиніринг ( , директор ОСОБА_8 ), ТОВ Теплоенерго сервіс (, директор ОСОБА_9 ), ТОВ Стиль-Декор (ЄРДПОУ 22579791 директор ОСОБА_10 , фінансовий директор та бухгалтер ОСОБА_11 ).

До своєї злочинної діяльності ОСОБА_5 також залучив ОСОБА_6 , яка здійснює фінансовий контроль всіх підприємств та координує діяльність приватних підприємців, через розрахункові рахунки яких знімаються готівкові кошти у значних розмірах та проводяться безтоварні операції.

Також, ОСОБА_5 використовуючи ОСОБА_7 , ОСОБА_12 , ОСОБА_9 та ОСОБА_11 , зв`язки з директором Департаменту з питань будівництва та архітектури Рівненської ОДА ОСОБА_13 та керівником Дочірнього підприємства Рівненський облавтодор ОСОБА_14 (які сприяють у заключенні договорів на виконання вище переліченими фірмами будівельно-монтажних робіт на території м. Рівне та Рівненської області), організував укладання ряду договорів протягом 2015-2017 років на виконання будівельно-монтажних робіт з будівництва, реконструкції, капітальних та поточних ремонтів на об`єктах соціально-культурної сфери, дорогах та інших на замовлення бюджетних установ та організацій області ( в т.ч. Департаменту з питань будівництва та архітектури Рівненської ОДА, УЖКГ Рівненського МВК, Обарівська сільська рада, Млинівська селищна рада, Радивилівська міська рада, ДЮСШ №4 м. Рівне, Клеванська спеціальна ЗОШ-інтернат №1,Степангородська ЗОШ І-ІІІ с. Степангород Володимирецького району, стадіону в м. Зарічне Рівненської області, спортивно-оздоровчого комплексу в м. Дубровиця, середній ремонт автомобільної дороги Володимирець Краснопілля Малі Телковичі на ділянці км 9+000 13+000).

Також, ОСОБА_5 ,використовуючи та діючи з ОСОБА_7 , ОСОБА_12 , ОСОБА_9 , ОСОБА_11 , за попередньою змовою групою осіб вчинили дії спрямовані на заволодіння бюджетних коштів виділених на виконання робіт на вищевказаних об`єктах шляхом завищення вартості ТМЦ, витрат, об`ємів виконаних робіт, використання ТМЦ, що не відповідають вимогам ДБН, ДСТУ, внесення недостовірних відомостей до актів приймання виконаних робіт, на наступних об`єктах: Реконструкція дороги на вул.17 Вересня в смт. Млинiв; Капітальний ремонт дороги по вул. Сурмичів та вул. Острозька, в смт. Мiзоч, Здолбунівського району; Капітальний ремонт від вул.Пушкіна до вул.Гагаріна всмт. Млинів; Капітальний ремонт дороги по вул. Кузнєцова в смт. Млинiв; Поточний ремонт вул. Паркова м. Радивилів; Поточний ремонт вул. Тиха м. Радивилів; Капітальний ремонт навчального корпусу Квасилівського професійного ліцею; Капiтальний ремонт спортзалу по вул. Д Галицького,7 Костопільського обласного ліцею-інтернату фізичної культури; Капітальні(поточні) ремонти, реконструкції (будівництво) об`єктів на замовлення Департаменту з питань будівництва та архітектури Рівненської ОДА; Капітальні (поточні) ремонти, реконструкції (будівництво) об`єктів на замовлення Дочірнього підприємства Рівненський облавтодор.

Також встановлено, що за результатами виконання робіт на перелічених об`єктах на замовлення вищевказаних замовників, було залучено інженерів технічного нагляду ОСОБА_15 (фізична особа підприємець) та ОСОБА_16 (працівника відділу технічного нагляду Департаменту з питань будівництва та архітектури Рівненської ОДА), які нібито перевіряли виконання робіт та підписували акти виконаних робіт, що містили неправдиві відомості. Також залучено інженера проектів по всіх об`єктах ОСОБА_17 ( директор ППФ Полісся-Експерт), що здійснював розроблення, внесення змін до проектів та продовжує неправомірно погоджувати, вносити зміни до проектів з порушенням норм законодавства, та з метою виправлення актів та подальшого уникнення відповідальності.

Так, з метою завищення вартості ТМЦ, витрат, об`ємів виконаних робіт, використання ТМЦ, що не відповідають вимогам ДБН, ДСТУ, постачання котлів менших потужностей було залучено ряд контрагентів, зокрема: ТОВ Сейв Тайм, ФОП ОСОБА_18 , ФОП ОСОБА_19 , ТОВ Будтрейд-7, ТОВ Аметрон, ПП ІКГ, ФОП ОСОБА_20 , ТОВ Термінал-МК, ФОП ОСОБА_21 , ТОВ АВ Метал груп, ТОВ Елікон, ТОВ Стиль-Декор, ТОВ Сировинний альянс, ТОВ Екопапір, ППФ Мекка, ТОВ ІБК Градбуд, ТОВ Селянка-ТМ, ПП Ранг, ТОВ Комфорт-Еко, ТОВ Трейдбуд-Захід, ТОВ Арм-Електро, ПТПП Оптім, ПП РЕП, ТОВ Апріора, ПП Ремтехбуд, ППФ Полісся-експерт, ТОВ Бепас-енерго, ППФ Торгбуд-Сервіс, ТОВ Арсенал-Центр, ТОВ Екомедтех, ПП Західпроменерго та інших. Також, з метою штучного завищення витрат та незаконного формування податкового кредиту для подальшого виведення коштів в тінь та їхнього конвертування у готівку використовують наступних суб`єктів господарювання (в т.ч. СПД з ознаками фіктивності): ФОП ОСОБА_18 , ФОП ОСОБА_19 , ФОП ОСОБА_20 , ФОП ОСОБА_21 , ТОВ Сейв Тайм, ТОВ Будтрейд-7, ТОВ Аметрон, ПП ІКГ, ФОП ОСОБА_22 , ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_23 , ФОП ОСОБА_24 , ТОВ Блюз Прінт.

На даний час службові особи ПВКФ Фіалка, ПП Вестінвестбуд, ТзОВ Укрбудреммонтаж інжиніринг, ТОВ Теплоенерго сервіс та ТОВ Стиль-Декор відмовляються надавати юридичні, бухгалтерські документи та інші, які стосуються виконання вищевказаних робіт на замовлення бюджетних установ та організацій різних форм власності, намагаються знищити, підробити документи (в т. ч. електронного обліку), вивезти комп`ютерну техніку та матеріальні носії, на яких розроблялися документи, що можуть в подальшому бути використані як докази. З метою уникнення можливості накладення органом досудового розслідування арештів для забезпечення відшкодування завданих збитків вчиняють дії по зняттю готівкових коштів з рахунків вказаних підприємств та підконтрольних суб`єктів господарювання підприємств.

Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення: ч. 2 ст. 3641 КК України.

Для документального підтвердження дотримання чинного податкового та валютного законодавства при здійсненні фінансових операцій та перевірки достовірності ведення бухгалтерського та податкового обліку необхідні спеціальні знання в області бухгалтерського та податкового обліку, якими володіють працівники Державної фінансової служби.

Відповідно до інформації сайту Міністерства юстиції України https://usr.minjust.gov.ua/ua/freesearch, ПРИВАТНА ВИРОБНИЧО-КОМЕРЦІЙНА ФІРМА "ФІАЛКА" , юридична адреса: Рівненська обл., Рівненський район, село Зоря, вул. Конституції, будинок 24, квартира 16, перебуває на податковому обліку РIВНЕНСЬКА ОБ`ЄДНАНА ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА IНСПЕКЦIЯ ГОЛОВНОГО УПРАВЛIННЯ ДФС У РIВНЕНСЬКIЙ ОБЛАСТI.
Акт позапланової виїзної перевірки щодо дотримання чинного податкового та валютного законодавства при здійсненні фінансових операцій, достовірності ведення бухгалтерського та податкового обліку ПРИВАТНА ВИРОБНИЧО-КОМЕРЦІЙНА ФІРМА "ФІАЛКА" , за період 01.01.2015 по 31.08.2017 рік, можуть містити відомості які необхідні для дослідження фактичних обставин, проведення аналізу документації, з метою використання їх при призначені, судово-економічної експертизи, які можуть бути використані як доказ в суді.

У разі відсутності акту позапланової виїзної перевірки щодо дотримання чинного податкового та валютного законодавства при здійсненні фінансових операцій, достовірності ведення бухгалтерського та податкового обліку ПРИВАТНА ВИРОБНИЧО-КОМЕРЦІЙНА ФІРМА "ФІАЛКА" , у матеріалах відповідного кримінального провадження, це істотно ускладнить забезпечення швидкого, повного всебічного та неупередженого розслідування даного злочину, що має на меті законне та своєчасне притягнення до кримінальної відповідальності осіб, які вчинили вищевказаний злочин.

На підставі викладеного, керуючись ст. 78 Податкового кодексу України, слідчий просить клопотання задовольнити.
Дослідивши матеріали клопотання, заслухавши слідчого, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.
В судовому засіданні встановлено, що 15.06.2017 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено відомості по кримінальному провадженню за №0000096 за ознаками вчинення злочину, передбаченого ч. 2 ст. 3641 КК України. Матеріали перебувають на розгляді в СУ ГУНП в Рівненській області.

Відповідно до ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених КПК України.
Відповідно до ч. 3 ст. 91 КК України, до обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні належать вид і розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням.
Обов`язок доказування обставин, передбачених ст. 91 КПК України, покладається на слідчого та прокурора.
У відповідності до п.п. 20.1.4. п. 20.1 ст. 20 Податкового Кодексу України органи державної податкової служби мають право проводити відповідно до законодавства перевірки і звірки платників податків.
Відповідно до п. 75.1 ст. 75 Податкового Кодексу України, «контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки».
Відповідно до п. 78.1.11 пункту 78.1 ст. 78 Податкового Кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється у разі, отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.
Контролюючим органам забороняється проводити документальні позапланові перевірки, які передбачені підпунктами 78.1.11 пункту 78.1 статті 78 ПК України, у разі, якщо питання, що є предметом такої перевірки, були охоплені під час попередніх перевірок платника податків.
Відповідно до п. 82.2. ст. 82 Податкового Кодексу України, тривалість документальної позапланової перевірки не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб`єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, для фізичних осіб - підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому - восьмому п. 82.2. ст. 82 ПК України, - 3 робочі дні, інших платників податків - 10 робочих днів.
З огляду на викладене, перевірити дотримання податкового та валютного законодавства Приватної виробничо-комерційної фірми "Фіалка" та встановити фактичний розмір шкоди, завданої державі кримінальним правопорушенням, іншим способом, ніж призначити документальну позапланову перевірку, неможливо.
Таким чином, з урахуванням положень пп .11 п. 1 ст. 78 Податкового кодексу України, звернення слідчого з клопотанням до слідчого судді про надання дозволу (ухвали суду) про призначення перевірки - є єдиним можливим правовим способом встановити вид і розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням під час здійснення досудового розслідування.
На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 91, 93, 99, 223, 309, 369, 532 КПК України, слідчий суддя,-
У х в а л и в :
Клопотання задовольнити.
Надати дозвіл на проведення ІНФОРМАЦІЯ_2 упродовж строків, визначених нормами податкового законодавства та призначення в кримінальному проваджені № 0000096, відомості якого внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 15.06.2017, за ознаками вчинення злочину, передбаченого ч. 2 ст. 3641 КК України, документальної позапланової виїзної перевірки щодо дотримання чинного податкового та валютного законодавства при здійсненні фінансових операцій, достовірності ведення бухгалтерського та податкового обліку ПРИВАТНА ВИРОБНИЧО-КОМЕРЦІЙНА ФІРМА "ФІАЛКА" , юридична адреса: Рівненська обл., Рівненський район, село Зоря, вул. Конституції, будинок 24, квартира 16, за період 01.01.2015 по 31.08.2017 роки, з усіма контрагентами.

1.1.У разі виявлення перевіркою порушень, за вищезазначений період часу, провести відповідний розрахунок та вказати на яку суму (розмір збитку), даними порушеннями, заподіяно матеріальної шкоди державі, юридичним або фізичним особам.

1.2.Перевірити своєчасність, достовірність, повноту нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків та зборів, дотримання вимог валютного та іншого законодавства України, достовірності заповнення податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, факти укладання нікчемних угод (проведення безтоварних операцій), достовірність нарахування сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість, при здійсненні господарської діяльності ПРИВАТНА ВИРОБНИЧО-КОМЕРЦІЙНА ФІРМА "ФІАЛКА" .

1.3.Провести інвентаризацію основних засобів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів і документів та розрахунків ПРИВАТНА ВИРОБНИЧО-КОМЕРЦІЙНА ФІРМА "ФІАЛКА" , під час якої виконати наступне:

-виявити фактичну наявність основних фондів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей, коштів, цінних паперів та інших грошових документів, а також обсягів незавершеного виробництва в натурі;

-установити залишок або нестачу цінностей і коштів шляхом зіставлення фактичної наявності з даними бухгалтерського обліку;

-виявити товарно-матеріальні цінності, які частково втратили свою первісну якість, застарілих фасонів і моделей, а також матеріальних цінностей та нематеріальних активів, що не використовуються;

-перевірити дотримання умов та порядку збереження матеріальних та грошових цінностей, правил утримання та експлуатації основних фондів;

-перевірити реальності вартості зарахованих на баланс основних фондів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей, цінних паперів і фінансових вкладень, сум грошей у касах, на розрахунковому, валютному та інших рахунках в установах банків, грошей у дорозі, дебіторської і кредиторської заборгованості, незавершеного виробництва, витрат майбутніх періодів, забезпечень та резервів наступних витрат і платежів, за період часу з 01.01.2015 по 31.08.2017.

1.4.У разі виявлення під час інвентаризації розкрадання, нестачі, знищення (псування) вищевказаних об`єктів інвентаризації, за вищезазначений період часу, провести відповідний розрахунок та вказати на яку суму (розмір збитку), даними порушеннями, заподіяно матеріальної шкоди державі, юридичним або фізичним особам.

2. Зобов`язати службових осіб ПРИВАТНА ВИРОБНИЧО-КОМЕРЦІЙНА ФІРМА "ФІАЛКА" , допустити працівників РIВНЕНСЬКА ІНФОРМАЦІЯ_3 до проведення позапланової документальної перевірки, а також надати їм у повному обсязі документальні матеріали, необхідні для її проведення.

Ухвала остаточна, оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1