Провадження № 1-кс/161/7414/17
ЛУЦЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про надання дозволу на проведення перевірки
20 жовтня 2017 року м. Луцьк
Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області ОСОБА_1 ,

при секретарі судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ГУНП у Волинській області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення позапланової податкової документальної виїзної перевірки,

за участю прокурора ОСОБА_4 ,

старшого слідчого ОСОБА_3 ,

В С Т А Н О В И В:
З клопотання вбачається, що в провадженні слідчого управління ГУНП у Волинській області перебуває кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0003915 від 12 грудня 2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 203-2 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що в період з жовтня по 18 листопада 2016 року, у м. Луцьку, ОСОБА_5 , діючи з прямим умислом, з корисливих мотивів, за попередньою змовою із невстановленими досудовим розслідуванням особами, у спеціально облаштованих гральних закладах нежитловому приміщенні будинку АДРЕСА_1 , у нежитловому приміщенні будинку АДРЕСА_2 , та нежитловому приміщенні будинку АДРЕСА_3 , з використанням спеціального обладнання, комп`ютерної техніки із доступом до всесвітньої мережі "Інтернет" та спеціального програмного забезпечення, організувала, проводила та надавала можливість доступу до азартних ігор, зміст яких полягає у передачі гравцем для адміністратора грального закладу довільної суми грошей (від 50 грн. і більше), які зараховуються останнім на магнітну картку, з використанням якої, а також наданої адміністратором квитанції, гравець здійснює ставки для участі в азартних іграх на комп`ютерних симуляторах гральних автоматів, виграш у яких залежить від збігу ряду аналогічних символів, тобто від випадковості, та виплачується адміністратором закладу після зчитування відповідних даних з наданої гравцю магнітної картки.

Під час санкціонованих обшуків у вказаних гральних закладах виявлена та вилучена документація, у відповідності до якої за вказаними адресами здійснюється розповсюдження державних лотерей оператором Підприємством з 100 % іноземними інвестиціями "Українська Національна Лотерея" (02098, Київ, вул.Ю.Шумського, 1Б, офіс 110, ідентифікаційний код 24940541) за посередництвом з ТзОВ "Імперія Лото" (61099, м. Харків, пр. Московський, 273, ), фізичної особи ОСОБА_6 (паспорт серії НОМЕР_1 , виданий Луцьким МВ УМВС України Волинській області 16.04.2004), ОСОБА_7 (паспорт серії НОМЕР_2 виданий Луцьким МВ УМВС України у Волинській області 14.05.2002), ОСОБА_8 (паспорт серії НОМЕР_3 виданий Ківерцівським РВ УМВС України у Волинській області 02.03.2010), ОСОБА_9 (паспорт серії НОМЕР_4 виданий Славутським РВ УМВС України в Хмельницькій області 10.08.2009), зокрема лотерей "Золотий кубок".

Водночас, в результаті проведених слідчих дій до матеріалів вказаного кримінального провадження долучено чеки, у відповідності до яких за вказаними адресами здійснювалось розігрування лотерей, зокрема під назвою "Золотий кубок ", відомості про яку відсутні у Єдиному реєстрі державних лотерей на офіційному сайті Міністерства фінансів України.

Таким чином, вказані обставини можуть свідчити про можливе зайняття гральним бізнесом особами-розповсюджувачами державних лотерей оператора Підприємством з 100 % іноземними інвестиціями "Українська Національна Лотерея ", що буде підтверджуватись відсутністю відображення у податковому обліку товариства відомостей про господарські операції з розповсюдження лотерей під назвою " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", які згідно Єдиного реєстру державних лотерей офіційно розповсюджуються у м. Луцьку лише за адресами АДРЕСА_4 .

З метою повного, всебічного та неупередженого проведення досудового розслідування у даному кримінальному провадженні, виникла необхідність у зверненні до слідчого судді Луцького міськрайонного суду Волинської області для отримання дозволу на проведення позапланової податкової документальної виїзної перевірки окремих питань фінансово-господарської діяльності Підприємства з 100 % іноземними інвестиціями "Українська Національна Лотерея", у зв`язку чим старший слідчий звернувся до слідчого судді з відповідним клопотанням.

Заслухавши старшого слідчого та прокурора, які підтримали клопотання з підстав викладених в ньому та просили його задовольнити, дослідивши матеріали клопотання та долучені до нього документи, матеріали кримінального провадження, суд приходить до висновку, що клопотання підставне та підлягає до задоволення.

Відповідно до вимог ст. 84 КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню. Процесуальними джерелами доказів є документи.

Згідно до вимог ст. 85 КПК України належними є докази, які прямо чи непрямо підтверджують існування чи відсутність обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, та інших обставин, які мають значення для кримінального провадження, а також достовірність чи недостовірність, можливість чи неможливість використання інших доказів.

У відповідності до положень ст.ст. 91 та 92 КПК України, у кримінальному провадженні підлягають доказуванню подія кримінального правопорушення (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення кримінального правопорушення), вид і розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням. Обов`язок доказування покладається на слідчого, прокурора.

Згідно до вимог ч. 2 ст. 93 КПК України, сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Також, у п. 4 ч. 2 ст. 99 КПК України вказано, що до документів, які є доказами, можуть належати висновки ревізій та акти перевірок.

Згідно до вимог п. 75.1. ст. 75 ПК України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Відповідно до вимог п.п. 78.1.11. п.78.1 ст. 78 ПК України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності отриманого судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки, винесену ними відповідно до закону.

Так, згідно до вимог п. 2 ч. 1, ч.ч. 2-4 ст. 6 Закону України "Про основні засади державного нагляду (контролю) у сфері господарської діяльності" підставами для здійснення позапланових заходів є виявлення та підтвердження недостовірності даних, заявлених у документах обов`язкової звітності, поданих суб`єктом господарювання. Проведення позапланових заходів з інших підстав, крім передбачених цією статтею, забороняється, якщо інше не передбачається законом або міжнародним договором України, згода на обов`язковість якого надана Верховною Радою України. Суб`єкт господарювання повинен ознайомитися з підставою проведення позапланового заходу з наданням йому копії відповідного документа. Строк здійснення позапланового заходу не може перевищувати десяти робочих днів, а щодо суб`єктів малого підприємництва - двох робочих днів, якщо інше не передбачено законом. Продовження строку здійснення позапланового заходу не допускається.
Вимогами п. 2 Постанови КМ України "Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами" від 13 серпня 2015 року № 408, передбачено, що надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб - підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбачених КПК України.

Враховуючи ті обставини, що стороною кримінального провадження доведено наявність підстав для надання дозволу для проведення позапланової податкової документальної виїзної перевірки, тому слід надати дозвіл спеціалістам Центрального офісу з обслуговування великих платників Державної фіскальної служби України (поштова адреса 04119, м. Київ, вул. Дегтярівська, 11г) для проведення позапланової податкової документальної виїзної перевірки окремих питань фінансово-господарської діяльності Підприємством з 100 % іноземними інвестиціями "Українська Національна Лотерея " (02098, Київ, вул. Ю. Шумського, 1Б, офіс 110, ідентифікаційний код 24940541), за період часу з 01 липня 2016 року до 01 грудня 2016 року.

На підставі викладеного, керуючись п. 2 Постанови КМ України "Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами" від 13 серпня 2015 року № 408, п. 2 ч. 1, ч.ч. 2-4 ст. 6 Закону України "Про основні засади державного нагляду (контролю) у сфері господарської діяльності", ст. 78 ПК України, ст. 132 КПК України, слідчий суддя, -
П О С Т А Н О В И В:
Клопотання задовольнити.
Надати дозвіл спеціалістам Центрального офісу з обслуговування великих платників Державної фіскальної служби України (поштова адреса 04119, м. Київ, вул. Дегтярівська, 11г) для проведення позапланової податкової документальної виїзної перевірки окремих питань фінансово-господарської діяльності Підприємством з 100 % іноземними інвестиціями "Українська Національна Лотерея" (02098, Київ, вул. Ю. Шумського, 1Б, офіс 110, ідентифікаційний код 24940541), за період часу з 01 липня 2016 року до 01 грудня 2016 року.

В ході перевірки необхідно відповісти на наступні запитання:з якого часу, на підставі яких документів та які види господарської діяльності здійснює Підприємство з 100 % іноземними інвестиціями "Українська Національна Лотерея" (02098, Київ, вул. Ю. Шумського, 1Б, офіс 110, ідентифікаційний код 24940541)?; чи зареєстровано Підприємство з 100 % іноземними інвестиціями "Українська Національна Лотерея" (02098, Київ, вул. Ю. Шумського, 1Б, офіс 110, ідентифікаційний код 24940541), платником податків, якщо так, то яких саме і згідно яких документів?; хто являється директором і головним бухгалтером Підприємство з 100 % іноземними інвестиціями "Українська Національна Лотерея" (02098, Київ, вул. Ю. Шумського, 1Б, офіс 110, ідентифікаційний код 24940541) на даний час?; хто був директором та головним бухгалтером Підприємство з 100 % іноземними інвестиціями "Українська Національна Лотерея" (02098, Київ, вул. Ю. Шумського, 1Б, офіс 110, ідентифікаційний код 24940541) в період часу з 01 липня 2016 року по 01 грудня 2016 року?; чи здійснювало Підприємство з 100 % іноземними інвестиціями "Українська Національна Лотерея" (02098, Київ, вул. Ю. Шумського, 1Б, офіс 110, ідентифікаційний код 24940541) в період з 01 липня 2016 року до 01 грудня 2016 року самостійно, а також з участю розповсюджувачів ТзОВ "Імперія Лото" (61099, м. Харків, пр. Московський, 273, ), фізичної особи ОСОБА_6 (паспорт серії НОМЕР_1 , виданий Луцьким МВ УМВС України Волинській області 16 квітня 2004 року), ОСОБА_7 (паспорт серії НОМЕР_2 виданий Луцьким МВ УМВС України у Волинській області 14 травня 2002 року), ОСОБА_8 (паспорт серії НОМЕР_3 виданий Ківерцівським РВ УМВС України у Волинській області 02 березня 2010 року), ОСОБА_9 (паспорт серії НОМЕР_4 виданий Славутським РВ УМВС України в Хмельницькій області 10 серпня 2009 року), фінансово-господарські операції з розповсюдження лотерей під назвою " ОСОБА_10 "?; якщо так, то коли, на підставі яких документів, в якій кількості, у який спосіб, які доходи та прибутки при цьому отримані, чи існує заборгованість зі сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів?; провести взаємозвірки проведених фінансово-господарських операцій щодо розповсюдження Підприємством з 100 % іноземними інвестиціями "Українська Національна Лотерея" (02098, Київ, вул. Ю. Шумського, 1Б, офіс 110, ідентифікаційний код 24940541) лотереї "Золотий Кубок" з участю розповсюджувачів ТзОВ "Імперія Лото" (61099, м. Харків, пр. Московський, 273, ), фізичної особи ОСОБА_6 (паспорт серії НОМЕР_1 , виданий Луцьким МВ УМВС України Волинській області 16 квітня 2004 року), ОСОБА_7 (паспорт серії НОМЕР_2 виданий Луцьким МВ УМВС України у Волинській області 14 травня 2002 року), ОСОБА_8 (паспорт серії НОМЕР_3 виданий Ківерцівським РВ УМВС України у Волинській області 02 березня 2010 року), ОСОБА_9 (паспорт серії НОМЕР_4 виданий Славутським РВ УМВС України в Хмельницькій області 10 серпня 2009 року), та перевірити відображення вказаних операцій в податковому та бухгалтерському обліках вказаних осіб?.

Проведення позапланової податкової документальної виїзної перевірки доручити спеціалістам Центрального офісу з обслуговування великих платників Державної фіскальної служби України (поштова адреса 04119, м. Київ, вул.Дегтярівська, 11г).

Ухвалу про проведення перевірки для організації її виконання направити до Центрального офісу з обслуговування великих платників Державної фіскальної служби України (поштова адреса 04119, м.Київ, вул. Дегтярівська, 11г).

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження у суді.
Слідчий суддя:/підпис/
Згідно з оригіналом:
Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду ОСОБА_1