Центральний районний суд м. Миколаєва
____________________________________________________________________________________

Справа № 4-1916/2011р.
П О С Т А Н О В А

21 листопада 2011 року суддя Центрального районного суду м. Миколаєва Селіванова О.О., розглянувши подання старшого слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА у Миколаївській області ОСОБА_1, узгоджене з в.о. начальника СВ ПМ ДПА у Миколаївській області підполковником податкової міліції ОСОБА_2, про проведення виїмки, -

В С Т А Н О В И В:

В провадженні СВ ПМ ДПА у Миколаївській області знаходиться кримінальна справа № 11800044, порушена за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ПП «Агротех», за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

20.06.2011 року до ВПМ Вознесенської ОДПІ з Казанківського відділення Новобузької МДПІ надійшли матеріали про результати планової документальної перевірки ПП «Агротех»з питань дотримання вимог податкового та валютного законодавства за період з 01.04.2009 по 31.12.2010, які зареєстровані в КОЗП ВПМ Вознесенської ОДПІ за № 12. Зазначеною плановою документальною перевіркою встановлені порушення ПП «Агротех»п.п. 3.1.1. п. 3.1. ст. 3, п. 7.1.3, п. 7.3., п.п. 7.4.5., п. 7.4., п.п. 7.7.1., п. 7.7., ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість», в результаті чого підприємством занижено податок на додану вартість в сумі 220561,00 грн., зокрема, безпідставно віднесено суми податкового зобовязання з ПДВ до спеціальної декларації по послугам які надавались стороннім організаціям та громадянам. Вказані операції повинні бути відображені у податкових зобовязаннях у загальній декларації з ПДВ у зазначених вище періодах. В результаті ПП «Агротех»донараховано податок на додану вартість в сумі 220561,00 грн. та прийнято податкове повідомлення - рішення № НОМЕР_1 від 21.06.2011.

В ході досудового слідства встановлено, що ПП «Агротех»укладено з ЗАТ «Креатив»договір від 21.06.2010 року №1088 терміном до 21.06.2013 року (зі змінами, згідно додаткової угоди № 1 від 03.12.2010) на купівлю - продаж сільськогосподарської продукції загальною вартістю 185000000,00 грн., на умовах стовідсоткової передоплати та доставки транспортом замовника. Ціна, вартість та кількість конкретної партії визначалась сторонами в специфікаціях додаткових угодах по договору.

На виконання умов вказаного договору у червні 2010 року ПП «Агротех»отримано авансові платежі відповідно до договору поставки № 1088 від 21.06.2010 року від ЗАТ «Креатив»на поточний рахунок у філії ВАТ «Укрексімбанк»у м. Кіровограді у сумі 90000000,00 грн. Податкові зобовязання в сумі 15000000,00 грн., віднесено до спеціальної декларації з ПДВ за червень 2010 року, по якій розрахунки з бюджетом не здійснювались.

У грудні 2010 року ПП «Агротех»отримано платежі відповідно до вказаного договору поставки від ЗАТ «Креатив»на поточний рахунок у філії ВАТ «Укрексімбанк»у м. Кіровограді 91600000,00 грн. Податкові зобовязання в сумі 15833333,00 грн., віднесено до спеціальної декларації з ПДВ за грудень 2010 року, по якій розрахунки з бюджетом не здійснювались.

21.06.2010 року ПП «Агротех»уклало договір комісії № 222 з ТОВ «Креатив - Постач», терміном до 21.06.2012 року, відповідно до якого ТОВ «Креатив - Постач»(комісіонер) зобовязується від свого імені, за рахунок та дорученням ПП «Агротех»(комітента) придбати виробничі запаси для сільськогосподарської діяльності на загальну суму 185000000,00 грн. Відповідно до зазначеного договору ПП «Агротех»перерахувало ТОВ «Креатив - Постач»у червні 2010 року отримані від ЗАТ «Креатив»кошти в сумі 90000000,00 грн., у грудні 2010 року кошти у сумі 95000000,00 грн. без ПДВ за виробничі запаси для с/г діяльності. При цьому ПП «Агротех»не було надано до перевірки будь-які докази виконання вказаного договору комісії, незважаючи на значну суму перерахувань 185000000,00 грн., які ПП «Агротех»не використовувало в фінансово-господарській діяльності підприємства, а перераховувало в день отримання ТОВ «Креатив - Постач»

Відповідно до довідки №18/35-10/32287919 від 12.07.2011, складеної головним держподатревізором - інспектором УБВДОЗІІІ УПМ ДПА у Миколаївській області Тищук М.В. у діях службових осіб ПП «Агротех»вбачаються порушення п.п. 3.1.1. п. 3.1. ст. 3, п.п. 7.1.3, п. 7.3., ст.7, п.п. 8-1.15.1, п.п. 8-1.15.2, п. 8-1.15. ст. 8-1 Закону України «Про податок на додану вартість»у результаті чого ПП «Агротех»занижено обєкт оподаткування у податковому періоді за грудень 2010 року на загальну суму 15833333,00 грн., що призвело до фактичного ненадходження у бюджет зазначеної суми ПДВ.

Згідно висновку спеціаліста №8 від 19.09.2011 року встановлено, що ПП «Агротех»необґрунтовано віднесено до податкових зобовязань з податку на додану вартість кошти в сумі 30833333,00 грн., відображені у деклараціях підприємства за червень та грудень 2010 року.

ПП «Агротех»(код 32287919) було відкрито в філії Кіровоградське ОУ АТ «Ощадбанк», м. Кіровоград, МФО 323475 - поточні рахунки № 73 (російський рубль), №73 (долар США), № 73 (євро), № 73 (українська гривня).

Враховуючи вищевикладене та приймаючи до уваги те, що для повного, обєктивного та всебічного дослідження обставин справи виникла необхідність у вивченні даних про рух грошових коштів по поточним рахункам ПП «Агротех», та інших документів, які мають значення для встановлення істини по справі, слідчий просить дати дозвіл на проведення виїмки.

Вивчивши надані суду матеріали кримінальної справи, вважаю, що є підстави для задоволення подання. Керуючись ст.ст.178-183 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В:

Провести виїмку в філії Кіровоградське ОУ АТ «Ощадбанк», м. Кіровоград, вул. Декабристів, 9, МФО 323475, наступних документів:

1 дані про рух грошових коштів по поточним рахункам № 73 (російський рубль), № 73 (долар США), № 73 (євро), № 73 (українська гривня), які відкриті для ПП «Агротех», із зазначенням контрагентів, їх кодів ЄДРПОУ, кореспондуючого рахунку, назви банка кореспондента, дати, суми та призначення платежів, коду валюти платежу, за період з моменту відкриття рахунку по теперішній час (на паперовому носії);

2 документи, які знаходяться у справі з юридичного оформлення даних рахунків ПП «Агротех»;

· заява про відкриття розрахункового рахунку;

· свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи в органі виконавчої влади;

· копія належним чином зареєстрованого установчого документа (статуту / засновницького договору / установчого акта / положення);

· довідка про внесення юридичної особи до Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України;

· довідка про взяття юридичної особи на облік в органі державної податкової служби;

· довідка Пенсійного фонду;

· свідоцтво фонду соціального страхування;

· накази про призначення керівників;

· картка із зразками підписів і відбитки печатки;

· договір банківського рахунку;

· договір про використання систем „клієнт-банк, „клієнт Інтернет - банк, „телефонний банкінг тощо, з додатками;

· повідомлення про взяття рахунку на облік органам ДПС;

· копія сторінок паспорта особи, що відкриває рахунок та ідентифікаційного номеру;

3 оригіналів документів, які підтверджують зарахування та списання грошових коштів по вищевказаним поточним рахункам (платіжні доручення, чеки, довіреності на право розпорядження рахунком, заявки на отримання грошових коштів готівкою).

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя Центрального

районного суду м. Миколаєва О.О. СЕЛІВАНОВА