печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
11 жовтня 2017 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , участю прокурора ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі суду в м. Києві провадження за клопотанням прокурора Київської місцевої прокуратури №6 ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної перевірки,-

В С Т А Н О В И В:
Прокурор Київської місцевої прокуратури №6 ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Печерського районного суду м. Києва з клопотанням про призначення позапланової документальної перевірки, в обґрунтування якого зазначив наступне.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000117 від 27.09.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.
В ході досудового розслідування було допитано як свідка засновника, директора та бухгалтера в одній особі ТОВ "АТЛАНТІС ТРЕНД" (40976286), яка повідомила про непричетність до ведення фінансово-господарської діяльності даного підприємства.
Так, з метою мінімізації податкових зобов`язань та обготівкування грошових коштів службові особи реально діючих суб`єктів господарювання достовірно усвідомлюючи та бажаючи настання незаконних наслідків відображають придбання товарів (робіт, послуг) у вищевказаних суб`єктів господарювання, шляхом відображення у податковому та бухгалтерському обліках витрати на придбання товарів, та перерахування безготівкових коштів через банківські рахунки, що призводить до штучного заниження податкових зобов`язань. В свою чергу ТОВ "АТЛАНТІС ТРЕНД" (40976286) документально відображає реалізацію товарів (робіт, послуг) у адресу реально діючих підприємств, шляхом реєстрації податкових накладних, які підтверджують проведення операцій.

Таким чином учасники вищевказаної незаконної схеми за допомогою підконтрольних суб`єктів господарювання здійснюють протиправну діяльність, направлену на надання послуг з мінімізації податкових зобов`язань підприємствам реального сектору економіки в тому числі В "САНТЕХМОНТАЖ УКРАЇНА" (), а саме: надання неправомірної вигоди підприємствам щодо незаконного формування податкового кредиту з ПДВ, завищення валових витрат, обготівкування грошових коштів шляхом документального оформлення фінансово-господарських операцій, з реалізації товарів (робіт, послуг), які не здійснювались.

Досудовим слідством встановлено, що ТОВ "САНТЕХМОНТАЖ УКРАЇНА" (39582734)мало фінансово-господарські взаємовідносини згідно поданих звітів та виписаних в адресу ТОВ "АТЛАНТІС ТРЕНД" (40976286) податкових накладних. В подальшому, згідно проведено аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ "САНТЕХМОНТАЖ УКРАЇНА" (39582734) встановлено, що у період з 01.01.2015 року по 30.06.2017 року останнє здійснювало формування податкового кредиту від ряду підприємств, що мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ "ВЕССАНС" (40691712), ТОВ "БІЛД КОНСТРАКШН" (39977386), ТОВ "БУДІВЕЛЬНИЙ ПРОСТІР" (40033754), ТОВ "БЕСТ КОНЦЕПТ" (39977695),ТОВ "БІЛД-СОЛЮШН-ГРУП" (39991169), ТОВ "КОМУНІКЕЙШН КАПІТАЛ" (39935257).
В результаті аналізу бази даних АІС «Податковий блок», «Єдиний реєстр податкових накладних», податкової звітності постачальників ТОВ "АТЛАНТІС ТРЕНД" (40976286), ТОВ "ВЕССАНС" (40691712), ТОВ "БІЛД КОНСТРАКШН" (39977386), ТОВ "БУДІВЕЛЬНИЙ ПРОСТІР" (40033754), ТОВ "БЕСТ КОНЦЕПТ" (39977695),ТОВ "БІЛД-СОЛЮШН-ГРУП" (39991169), ТОВ "КОМУНІКЕЙШН КАПІТАЛ" (39935257)) товарів та послуг для ТОВ "САНТЕХМОНТАЖ УКРАЇНА" (39582734) встановлено відсутність у них жодного виробничого обладнання, найманих працівників, транспортних засобів, торгівельного обладнання, складських приміщень, а також устаткування, що необхідне для здійснення фінансово-господарської діяльності підприємств та інших основних фондів у тому числі орендованих. У вказаного ряду СГД протягом періоду діяльності відсутня затратна частина на оренду офісних та складських приміщень, оплату комунальних послуг, оплату послуг телефонного зв`язку, оплату послуг за користування мережі Інтернет, оплату логістичних послуг, виплата заробітної плати, прибирання та інші витрати необхідні для ведення фінансово-господарської діяльності підприємств характерні для реального сектору економіки. Також, за результатом огляду податкових накладних та податкової звітності постачальників ТОВ "АТЛАНТІС ТРЕНД" (40976286), ТОВ "ВЕССАНС" (40691712), ТОВ "БІЛД КОНСТРАКШН" (39977386), ТОВ "БУДІВЕЛЬНИЙ ПРОСТІР" (40033754), ТОВ "БЕСТ КОНЦЕПТ" (39977695),ТОВ "БІЛД-СОЛЮШН-ГРУП" (39991169), ТОВ "КОМУНІКЕЙШН КАПІТАЛ" (39935257) дляТОВ "САНТЕХМОНТАЖ УКРАЇНА" (39582734) встановлено в ланцюгу постачання відмінність назви товарів (послуг) в номенклатурі придбаної та реалізованої продукції (пересорт товару, послуг).

Отже, з метою швидкого, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законного процесуального рішення в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, виникла необхідність в проведенні документальної позапланової перевірки дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ "САНТЕХМОНТАЖ УКРАЇНА" (39582734)за період з 01.01.2015 по дату постановлення ухвали слідчим суддею на предмет своєчасності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів, у тому числі, при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин зТОВ "АТЛАНТІС ТРЕНД" (), ТОВ "ВЕССАНС" (40691712), ТОВ "БІЛД КОНСТРАКШН" (39977386), ТОВ "БУДІВЕЛЬНИЙ ПРОСТІР" (40033754), ТОВ "БЕСТ КОНЦЕПТ" (39977695),ТОВ "БІЛД-СОЛЮШН-ГРУП" (39991169), ТОВ "КОМУНІКЕЙШН КАПІТАЛ" (39935257) та іншими суб`єктами господарювання, а також дотримання валютного та іншого законодавства, в тому числі при здійсненні експортно-імпортних операціях, враховуючи вищевказані факти.

Заслухавши думку слідчого в обґрунтування заявленого клопотання, вивчивши клопотання та дослідивши долучені до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Відповідно ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.
Відповідно до п.п. 20.1.4 п.20.1 ст.20 Податкового кодексу України органи державної податкової служби мають право проводити перевірки платників податків в порядку, встановленому цим Кодексом.
Відповідно до п. 75.1 ст.75 Податкового Кодексу України контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.
Вимогами п.п.78.1.11 п. 78.1 ст.78 Податкового кодексу України передбачено проведення позапланової податкової перевірки у разі отримання ухвали суду про призначення перевірки у кримінальному провадженні, що перебуває у провадженні органу досудового розслідування.
Аналізуючи викладене, вважаю, що клопотання прокурора є обґрунтованим та підлягає задоволенню.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 40, 107, 110, 309 КПК України, ст.ст. 20, 75, 78 Податкового кодексу України, слідчий суддя, -
У Х В А Л И В:
Клопотання - задовольнити.
Призначити позапланову документальну перевірку дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ "САНТЕХМОНТАЖ УКРАЇНА" (39582734)за період з 01.01.2015 по 06.10.2017 року на предмет своєчасності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів, у тому числі, при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин зТОВ "АТЛАНТІС ТРЕНД" (40976286), ТОВ "ВЕССАНС" (40691712), ТОВ "БІЛД КОНСТРАКШН" (39977386), ТОВ "БУДІВЕЛЬНИЙ ПРОСТІР" (40033754), ТОВ "БЕСТ КОНЦЕПТ" (39977695),ТОВ "БІЛД-СОЛЮШН-ГРУП" (39991169), ТОВ "КОМУНІКЕЙШН КАПІТАЛ" (39935257) та іншими суб`єктами господарювання, а також дотримання валютного та іншого законодавства, в тому числі при здійсненні експортно-імпортних операціях.

Проведення перевірки доручити співробітникам ГУ ДФС у м. Києві у строки встановлені Податковим кодексом України.

Результати проведеної перевірки, в тому числі акт перевірки з усіма матеріалами перевірки направити до СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві.

Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1