У Х В А Л А

07.09.2017 року місто Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області ОСОБА_1 , за участю слідчого ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого групи у кримінальному провадженні №0000133 - старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області капітана податкової міліції ОСОБА_2 про надання тимчасового доступу до речей і документів,-

в с т а н о в и в :

Слідчий звернувся до суду із клопотанням, яке погоджено з прокурором та мотивовано тим, що 04.04.2017 до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені відомості, що можуть свідчити про умисне ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), які протягом 2015 року здійснили ввезення на митну територію Україна товарно-матеріальні цінності із заниженням фактурної вартості шляхом заміни товарно супровідних документів, унаслідок чого ухилились від сплати податку на додану вартість та ввізного мита на загальну суму 946 986 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), основним видом діяльності якого є виробництво будівельних виробів із пластмас, при ввезенні протягом 2015 на митну територію України ТМЦ - комплектуючих частин до басейнів, подано документи (документи у яких внесені неправдиві дані) щодо вартісних характеристик товарів, які були експортовані з Чеської Республіки та ввезені на митну територію України, транспортними засобами в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 )

Для досягнення злочинного результату службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) розробили схему, відповідно до якої для митного контролю та митного оформлення, з метою вільного використання на митній території України імпортованих ТМЦ, подавали до митних органів товаро - супровідні документи від нерезидента ІНФОРМАЦІЯ_2 ( АДРЕСА_2 ): контракти, фактури тощо, із неправдивими відомостями щодо вартісних характеристик товарів, які були експортовані в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що дало їм можливість занизити обов`язкові митні платежі, в тому числі податку на додану вартість та ввізного мита.

Так, протягом 2015 на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) було здійснено 5 поставок ТМЦ - комплектуючих частин до басейнів загальною вагою брутто 23339,11 кг., загальною вартістю 78836,62 Євро (що згідно курсу НБУ складало 1 907 623,21 грн) за ВМД 305070004/2015/003461 від 29.04.2015, 305070003/2015/004638 від 29.05.2015, 305070004/2015/005531 від 20.06.2015, 305070003/2015/007007 від 25.07.2015 та 305070004/2015/006407 від 11.07.2015.

Згідно вказаних ВМД, відправником товару являється BD TRANS & ІНФОРМАЦІЯ_2 ( АДРЕСА_2 ), а одержувачем ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Так, вказаний товар був оформлений у митному відношенні, пропущений на митну територію України та направлений для завершення митного оформлення на МП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ІНФОРМАЦІЯ_4 , де на підставі поданих документів було проведено коригування митної вартості та товар був випущений у вільний обіг зі сплатою митних платежів сумі 639 870,64 грн.

Однак, отриманою інформацією від ІНФОРМАЦІЯ_5 та копіями документів (експортних декларацій, фактур тощо) встановлено, що відправником ТМЦ по вказаних вище ВМД є чеське підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_6 », вага брутто 23339,11 кг., загальною вартістю 187 243,27 Євро (що згідно курсу НБУ складало 4 522 146,99 грн) а одержувачем ДП « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (згідно бази даних «Податковий блок» код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , податкова адреса: АДРЕСА_1 , директор ОСОБА_3 ).

В подальшому, проведеним аналізом бази даних «Податковий блок» та отриманою оперативною інформацією встановлено, що ДП « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зареєстровані за однією адресою, а саме: АДРЕСА_1 , а керівником, бухгалтером та особою уповноваженою за роботу з митними органами є одні і ті-ж особи..

Проведеними розрахунками платежів встановлено, що під час митного оформлення та випуску у вільний обіг товару «комплектуючі до басейнів» загальною вартістю 187 243,27 Євро, необхідно було б сплатити митні платежі в сумі 1 586 857,23 грн., що на 946 986,59 грн. більше ніж сплачено при митному оформленні товарів по вищезазначеним ВМД.

Виявлені порушення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » при імпорті комплектуючих частин до басейнів, зафіксовано та висвітлено посадовими особами ІНФОРМАЦІЯ_4 про порушення митних правил: №№0499/305000000/17, 0500/305000000/17, 0501/305000000/17, 0502/305000000/17 та 0503/305000000/17 від 17.03.2017

Попередня правова кваліфікація вказаного кримінального правопорушення визначена за ч. 1 ст. 212 КК України.

Так, в ході досудового розслідування встановлено, що комплектуючі до басейнів по МД 305070004/2015/003461 від 29.04.2015, 305070004/2015/005531 від 20.06.2015, 305070003/2015/007007 від 25.07.2015 та 305070004/2015/006407 від 11.07.2015 ввозились на митну територію України транспортними засобами з ДНЗ AO0813АІ/AO3742XХ, AO0813АІ/AO3742XХ, AO0813АІ/AO3742XХ та AO7377АК/AO6444XХ відповідно, які належать ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_3 , АДРЕСА_3 ), під керуванням водіїв - гр. ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та ОСОБА_7 .

З метою отримання інформацію та її документальне підтвердження щодо замовника та вартості перевезень вантажів, здійснених за маршрутом Чехія - Україна (с. Іза), 03.07.2017 на адресу ФОП ОСОБА_4 скеровано запит в порядку ст. 93 КПК України за №1146/23. Станом на 05.09.2017 відповіді по даному запиту не отримано..
Документи, в яких містяться інформації щодо замовника та вартості перевезень вантажів по МД 305070004/2015/003461 від 29.04.2015, 305070004/2015/005531 від 20.06.2015, 305070003/2015/007007 від 25.07.2015 та 305070004/2015/006407 від 11.07.2015 та імпорту комплектуючих частин до басейнів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), мають значення для встановлення фактичних відомостей щодо маршруту а також вартості, а отже для визначення об`єкту оподаткування зазначеного підприємства у період вчинення кримінального правопорушення.

Підставою вважати, що документи перебувають у володінні ФОП ОСОБА_4 є матеріали, отримані від ІНФОРМАЦІЯ_4 а також відповідь, отриманий від ІНФОРМАЦІЯ_8 .

Таким чином, за допомогою тимчасового доступу до документів, може бути виконане завдання слідства, а саме встановлення осіб злочинців та відшкодування спричинених державі збитків.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Вивчивши матеріали клопотання, приходжу до наступного висновку.

Згідно зі ч. 1ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться. Частиною 5 цієї статті передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У відповідності до ч. 7ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Тимчасовий доступ до речей і документів є заходом забезпечення кримінального провадження, передбаченийст. 131 ч. 2 п. 5 КПК України, стороною кримінального провадження доведено необхідність застосування цього заходу, що передбаченост. 132 КПК України. Вказані обставини є достатніми підставами, передбаченимист. 163 КПК України, для постановлення ухвали про надання тимчасового доступу до документів.

Заслухавши пояснення слідчого , враховуючи, що вказані в клопотанні речі самі по собі або в сукупності з іншими речами та документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому клопотання про надання тимчасового доступу до речей та документів , слід задоволити.

Керуючись ст.159-166 КПК України,

у х в а л и в :

Клопотання - задовільнити.

Надати дозвіл стороні кримінального провадження - старшому слідчому з особливо важливих справ СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області капітану податкової міліції ОСОБА_2 , старшому оперуповноваженому ВВКПМС ОУ ГУ ДФС у Закарпатській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_8 дозвіл на проведення тимчасового доступу до документів з можливістю їх вилучення у володільця ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_3 , АДРЕСА_3 ) документів на паперових носіях, а саме до: договорів на перевезення вантажів автомобільним транспортом, додатки, доповнення, додаткові угоди тощо до них, заявки на перевезення вантажів автомобільним транспортом, рахунки-фактури на оплату послуг з перевезення вантажів автомобільним транспортом, акти виконаних робіт (наданих послуг) з перевезення вантажів автомобільним транспортом, платіжні документи, що підтверджують факт оплати послуг з перевезення вантажів автомобільним транспортом відповідно до виставлених рахунків-фактур (банківські виписки) які оформлялись та виготовлялись з метою перевезення ТМЦ по МД 305070004/2015/003461 від 29.04.2015, 305070004/2015/005531 від 20.06.2015, 305070003/2015/007007 від 25.07.2015 та 305070004/2015/006407 від 11.07.2015.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення

Розяснити, що відповідно до ч. 1ст. 166 КПК Україниу разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цьогоК одексуз метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1