справа № 462/5519/17
У Х В А Л А

22 грудня 2017 року Залізничний районний суд міста Львова

у складі:

головуючого судді ОСОБА_1

при секретарі ОСОБА_2

з участю прокурора ОСОБА_3

обвинуваченого ОСОБА_4

та захисника ОСОБА_5

розглянувши у відкритому судовому засіданні в місті Львові кримінальне провадження про обвинувачення:

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Львова, громадянина України, працюючого директором ТзОВ «Край Транс», одруженого, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судженого,
за ч. 1 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

згідно з обвинувальним актом обвинувачений ОСОБА_4 будучи, згідно наказу №5 від 06 листопада 2015 року, призначеним директором ТзОВ «Край Транс» за адресою: м.Львів, вул.Кульпарківська, 96, зареєстрованого управлінням державної реєстрації юридичного департаменту Львівської міської ради №0016997 від 21 червня 2010 року, взятого на облік в Залічничній ОДПІ як платник податку №95 від 23 листопада 2010 року, та службовою особою, на яку згідно чинного законодавства України, зокрема: ст.67 Конституції України, ст.8 розділу ІІІ Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність» №996-ХІV від 16 липня 1999 року, ст.ст. 16, 47, 168 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VІ, покладений обов`язок та відповідальність за організацію та здійснення контролю за правильністю обчислення, та своєчасністю сплати податків, обов`язкових платежів до бюджетів та веденню господарської діяльності від імені товариства, у період з 01 січня 2016 року по 31 грудня 2016 року, а також, з 01 березня 2017 року по 31 березня 2017 року умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі 1450267,17 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах. Зокрема, ОСОБА_4 , з метою умисного ухилення від сплати податку на додану вартість, протягом 2016 року та березня 2017 року використовував у бухгалтерському і податковому обліку підприємства бухгалтерські, податкові, договірні документи укладені з ТОВ «Трактрейд» та ПП «Техпроект плюс» про поставку товарно-матеріальних цінностей, а саме: з ТОВ «Трактрейд» №25/05 від 25 травня 2016 року про поставку транспортних засобів (сума податку на додану вартість по даній фінансово-господарській операції становить 1000000,00грн.); з ПП «Техпроект плюс» №10/08 від 10 серпня 2016 року про поставку палива дизельного (сума податку на додану вартість по даній фінансово-господарській операції становить 450267,17 грн.). У подальшому, директор ТзОВ «Край Транс» ОСОБА_4 , переслідуючи мету на надання згаданим договорам ознак реальності, виписав податкові накладні для їх наступного документального відображення в бухгалтерському та податковому обліку, для безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість ТОВ «Край Транс» та подальшого умисного ухилення від сплати податків.

В судовому засіданні обвинувачений ОСОБА_4 заявив клопотання про звільнення його від кримінальної відповідальності на підставі ч.4. ст. 212 КК України.

Прокурор у судовому засіданні не заперечив проти звільнення обвинуваченого ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності на підставі ч.4. ст. 212 КК України.

В судовому засіданні обвинувачений ОСОБА_4 свою винність у вчиненні злочину визнав повністю та пояснив, що він повністю згідний із викладеним обвинуваченням. Та зазначив, що визнання ним вини є добровільним, без тиску та примусу. А також, заявив клопотання про звільнення його від кримінальної відповідальності на підставі ч.4. ст. 212 КК України.

Прокурор у судовому засіданні не заперечив проти звільнення обвинуваченого ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності на підставі ч.4. ст. 212 КК України.

На підставі повного визнання своєї винності обвинуваченим та доказів вчинення обвинуваченим злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, які ніким не оспорюються, суд вважає повністю доведеними факт скоєння злочину та винність обвинуваченого ОСОБА_4 у вчиненні злочинних дій.

Дії обвинуваченого ОСОБА_4 слід кваліфікувати за ч.1 ст. 212 КК України оскільки він, вчинив умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Вчинення ОСОБА_4 діяння передбаченого ч.1. ст. 212 КК України підтверджується тим, що в ході досудового розслідування проведено дослідження фінансово-господарської діяльності ТзОВ «Край Транс» з суб`єктами господарської діяльності за період 2016-2017 років.

За результатами дослідження матеріалів провадження судом встановлено, що відносини за період 2016-2017 років з контрагентами ТзОВ «Гал Кат», ТзОВ «Гал Транс», ТзОВ «Гал-Кабель», ТзОВ «Галбрухт», ТзОВ «Грейсан», ТзОВ «ТД Гал-Кат», ТзОВ «СП Екометал», ТзДВ «Укр-Мідь», ТзОВ «Укр-Алюміній», ТзОВ «Каверон Індастріз», ТзОВ «АФТ» з придбання/продажу мідної заготовки, металопрокату, переробки металевої сировини, уступку права вимоги та інших господарських операцій, відповідають вимогам чинного законодавства. Вищевказані господарські операції спрямовані на реальне настання економічних та правових наслідків обумовлених ними, ознак фіктивності, удаваності чи нікчемності правочину немає, підприємства знаходяться на податковому обліку, зареєстровані платниками ПДВ та податку на прибуток, розбіжностей бухгалтерського та податкового обліку не виявлено, податкові накладні зареєстровано у ЄРПН. Операції мали реальний товарний характер, усі необхідні видаткові, податкові, товарно-транспортні накладні, забезпечувались за рахунок наявності складських приміщень, персоналу та транспортних засобів, були оплаченими та в подальшому реалізованими, тому їм притаманні ознаки підприємницької діяльності та були спрямовані на досягнення економічної вигоди. Тому відсутні ознаки несплати податків чи ухилення від оподаткування за результатами взаємовідносин ТзОВ «Край Транс» з вищевказанами контрагентами.
Натомість, згідно довідки - дослідження №1277/13-01-21-06 від 16 листопада 2017 року, проведеного оперативним управлінням ГУ ДФС у Львівській області, та аналітичного дослідження №4/13-01-16-01-24/37132642 від 17 листопада 2017 року, проведеного управлінням боротьби з відмивання доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Львівській області, фактів придбання ТзОВ «Край Транс» товарно-матеріальних цінностей у ТОВ «Трактрейд» в період з 01 січня 2016 року по 31 грудня .2016 року та ПП «Техпроект плюс» в період з 01 березня 2017 року по 31 березня 2017 року не підтверджено, як і не встановлено використання їх в господарській діяльності, що свідчить про безпідставне формування податкового кредиту.

За наведених обставин, директор ТзОВ «Край Транс» ОСОБА_4 використовуючи фінансово-господарські документи очолюваного ним товариства, маючи право підпису фінансово-господарських документів, будучи розпорядником коштів товариства, у період з 01 січня 2016 року по 31 грудня 2016 року, а також, з 01 березня 2017 року по 31 березня 2017 року безпідставно сформував податковий кредит з податку на додану вартість, в результаті чого умисно не сплатив до державного бюджету кошти в сумі 1450267,17 грн., яка в 1000 разів перевищує установлений законодавством мінімум доходів громадян.

Відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов`язана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Згідно з п.1 ч.2 ст.284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку із звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Дослідивши матеріали кримінального провадження, заслухавши думку захисника, прокурора про можливість звільнення обвинуваченого від кримінальної відповідальності у зв`язку зі сплатою обвинуваченим податків та відшкодуванням ним завданої шкоди, суд вважає, що ОСОБА_4 слід звільнити від кримінальної відповідальності, а кримінальне провадження про його обвинувачення за ч.1 ст. 212 КК України закрити, оскільки обвинувачений вчинив злочин, передбачений ч. 1 ст. 212 КК України вперше та відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України до притягнення до кримінальної відповідальності, так як повідомлення про підозру було 21 листопада 2017 року, а також добровільно сплатив податки та відшкодував шкоду завдану державі їх несвоєчасною сплатою, що підтверджується платіжним дорученням №116 від 17 листопада 2017 року.

Керуючись ст. ст. 284, 285, 287, 288, 395, ч. 4 ст. 212 КК України, суд, -

У Х В А Л И В:

звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Кримінальне провадження про обвинувачення ОСОБА_4 за ч. 1 ст. 212 КК України закрити.

На ухвалу суду може бути подана апеляція до Апеляційного суду Львівської області протягом 7 днів з дня її оголошення.

Суддя: /підпис/ ОСОБА_1

Копія вірна.

Суддя: ОСОБА_1