Справа № 464/6450/17
пр.№ 1-кп/464/394/17
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
09 жовтня 2017 року Сихівський районний суд м.Львова
в складі: головуючої-судді ОСОБА_1
при секретарі ОСОБА_2
з участю прокурора ОСОБА_3
захисник ОСОБА_4

обвинуваченого ОСОБА_5
розглянувши у підготовчому судовому засіданні в м.Львові клопотання захисника обвинуваченого ОСОБА_4 про звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні внесеному до ЄРДР №0000069 від 31.07.2017р, щодо умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах, -

в с т а н о в и в :
ОСОБА_5 обвинувачується у вчиненні умисного ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, тобто у вчиненні кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, а саме в тому що ОСОБА_5 будучи, згідно наказу №1 від 30.09.2015, призначеним директором ТОВ «Агромат-Інвест» (), яке зареєстровано за адресом: Львівська область, м.Львів, вул.Збиральна, 14, зареєстрованого управлінням державної реєстрації юридичного департаменту Львівської міської ради №0037150 від 02.09.2015, взятого на облік в ДПІ як платник податку №00 від 02.09.2015, службовою особою, на яку згідно чинного законодавства України, зокрема: ст.67 Конституції України, ст.8 розділу ІІІ Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність» №996-ХІV від 16.07.1999, ст.ст.16, 47, 168 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VІ (із змінами і доповненнями), покладений обов`язок та відповідальність за організацію та здійснення контролю за правильністю обчислення, та своєчасністю сплати податків, обов`язкових платежів до бюджету та веденню господарської діяльності від імені товариства, у період з 01.01.2016 по 31.12.2016, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в загальній сумі 1 150 000 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Так, ОСОБА_5 , переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податку на додану вартість, протягом 2016 року використовував у бухгалтерському і податковому обліку підприємства бухгалтерські, податкові, договірні документи укладені з ТОВ «Ресурс Лайн» () та ТОВ «Еко-Сталь» (), про поставку товарно-матеріальних цінностей, а саме, договір з ТОВ «Ресурс Лайн» №23/11/16 від 25.11.2016 про поставку свинних субпродуктів (окіст, ноги свині, нирки, м`ясообрізь, печінка) та договір з ТОВ «Еко-Сталь» №712 від 10.02.2016 про поставку тканин полотняних переплетених з синтетичних комплексних нетекстурованих поліефірних ниток.

У подальшому, директором ТОВ «Агромат-Інвест» - ОСОБА_5 , переслідуючи мету на надання згаданим договорам ознак реальності, виписано податкові накладні для їх наступного документального відображення в бухгалтерському та податковому обліку, для безпідставного формування податкового зобов`язання з податку на додану вартість ТОВ «Агромат-Інвест» та подальшого умисного ухилення від сплати податків.

Проведеним досудовим розслідуванням, аналізом вилучених договірних та первинних бухгалтерських документів ТОВ «Агромат-Інвест» (), фактів реалізації даним суб`єктом господарської діяльності товарно-матеріальних цінностей ТОВ «Ресурс Лайн» () та ТОВ «Еко-Сталь» () не встановлено, як і не встановлено використання їх в господарській діяльності, а самі документи оформлені з порушенням встановлених законодавством вимог та необхідних реквізитів.

За наведених обставин директор ТОВ «Агромат-Інвест» ОСОБА_5 використовуючи фінансово-господарські документи очолюваного ним товариства, маючи право підпису фінансово-господарських документів, будучи розпорядником коштів товариства, у період з 01.01.2016 по 31.12.2016, безпідставно сформував податкове зобов`язання з податку на додану вартість, в результаті умисно не сплатив до державного бюджету кошти в загальній сумі 1 150 000 грн., яка в 1000 разів перевищує установлений законодавством мінімум доходів громадян, що призвело до ненадходження в бюджет коштів у значних розмірах.

09.10.2017р. захисник ОСОБА_4 звернулася до суду в інтересах обвинуваченого ОСОБА_5 з клопотанням про звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за ч.1 ст.212 КК України, на підставі ч.4 ст.212 КК України, у зв`язку із повною сплатою нарахованих сум податків.

Заслухавши пояснення захисника в підтримку поданого нею клопотання, думку прокурора який не заперечив щодо поданого клопотання, обвинуваченого, який підтримав клопотання, оглянувши матеріали кримінального провадження, суд приходить до висновку, що таке клопотання підлягає до задоволення з наступних підстав.

Відповідно до ст.44 КК України особа, яка вчинила злочин звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом.
Згідно із положеннями ч.4 ст.212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Судом встановлено, що повідомлення про підозру ОСОБА_5 оголошено 21.09.2017р., однак, останній 19.09.2017р., до повідомлення про підозру, сплатив усю нараховану суму податків в в сумі 1 150 000 грн., яка повністю відшкодована, що підтверджується платіжним дорученням №1403 від 19.09.2017 року.

Враховуючи, те що ОСОБА_5 обвинувачується у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України та до притягнення його до кримінальної відповідальності сплатив суму податків в повному обсязі, обвинувачений не заперечує проти закриття кримінального провадження з вказаних підстав, суд приходить до висновку, що відповідно до п.1 ч.2 ст.284 КПК України кримінальне провадження слід закрити, звільнивши ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності, скасувавши вжиті заходи забезпечення кримінального провадження.

На підставі ст.44, ч.4 ст.212 КК України та керуючись ст.ст.284, 314, 369-372 КПК України, суд,-

у х в а л и в :
звільнити ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Кримінальне провадження відносно ОСОБА_5 за ч.1 ст.212 КК України - закрити.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Львівської області протягом 7 днів з моменту її проголошення.

Головуючий: ОСОБА_1