АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ЧЕРКАСЬКОЇ ОБЛАСТІ
Провадження № 11-сс/793/180/18 Справа № 712/2495/18 Категорія: ст. 163 КПК УкраїниГоловуючий у І інстанції ОСОБА_1 Доповідач в апеляційній інстанції ОСОБА_2
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
03 квітня 2018 року Колегія суддів судової палати в кримінальних справах апеляційного суду Черкаської області в складі:

головуючого суддів при секретарі ОСОБА_2 ОСОБА_3 , ОСОБА_4 ОСОБА_5
з участю прокурораЗачепи

слідчого ОСОБА_6

розглянувши у відкритому судовому засіданні матеріали справи за апеляційною скаргою директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_7 на ухвалу слідчого судді Соснівського районного суду м. Черкаси від 14.03.2018 р., якою задоволене клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_8 про тимчасовий доступ до речей і документів та надано тимчасовий доступ з можливістю вилучення оригіналів всіх документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), підтверджуючих проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ФОП ОСОБА_9 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ), а саме: договорів, угод, додатків до них, специфікацій, актів прийому-передачі, актів здачі-прийняття виконаних робіт (наданих послуг), податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, накладних, рахунків-фактур, платіжних доручень, банківських документів, виписок банків, листів (поштової переписки) та будь-яких інших документів за період з 01.01.2015 р. по 31.12.2016 р. (включно), які перебувають у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », колегія суддів, -

в с т а н о в и л а :
14.03.2018 р. прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_8 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів.

В обґрунтування клопотання вказав, що СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження № 0000003, яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 09.01.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що згідно акту документальної позапланової невиїзної перевірки №436/23-00-13-0214/ від 18.10.2017 встановлено, що ФОП ОСОБА_9 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ), перебуваючи на загальній системі оподаткування, без реєстрації платником ПДВ, отримавши кошти за виконані роботи (послуги), та перевищивши ліміт оподаткованих операцій без реєстрації платником ПДВ, не зареєструвалась як платник податку на додану вартість, внаслідок чого умисно ухилилась від сплати податку на додану вартість в сумі 1342459 грн., умисно ухилилась від сплати єдиного податку у сумі 65256,71 та шляхом перевищення граничного розміру отриманого доходу, умисно ухилилась від сплати податку з доходів фізичних осіб від здійснення підприємницької діяльності на загальну суму 730425,31 грн., а всього за період з 01.01.2015 року по 31.12.2016 року податків на загальну суму 2 138 тис. грн.

Враховуючи вищевикладене, в діях ФОП ОСОБА_9 вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, кваліфікованого як умисне ухилення від сплати податків, зборів (загальнообов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене особою, що займається підприємницькою діяльністю, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

Також, для проведення документальної перевірки працівникам ГУ ДФС у Черкаській області ФОП ОСОБА_9 документи фінансово-господарської діяльності не надано.

Разом з цим, встановлено, що в період за який проводилась перевірка, згідно інформаційно - аналітичних відомостей ДФС України ФОП ОСОБА_9 проводила фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), щодо відображення яких у податковій звітності виявлено порушення, які призвели до ухилення від сплати податків.

На підставі вищевикладеного, для з`ясування обставин нібито проведених фінансово-господарських взаємовідносин між ФОП ОСОБА_9 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на даний час виникла необхідність у тимчасовому доступі з можливістю вилучення оригіналів документів вказаного підприємства, підтверджуючих проведення вказаних фінансово-господарських взаємовідносин за період з 01.01.2015 по 31.12.2016 (включно).

Вказані документи перебувають у володінні службових осіб СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », так як відповідно до ст. 44 Податкового кодексу України платники податків зобов`язані забезпечити зберігання документів, пов`язаних із веденням господарської діяльності, не менш як 1095 днів з дня подання податкової звітності, для складання якої використовуються зазначені документи.

Задовольняючи клопотання прокурора слідчий суддя в ухвалі зіслався на те, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Не погоджуючись із таким судовим рішенням директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_7 , в апеляційній скарзі ставить питання про його скасування та постановлення нової ухвали про відмову в задоволенні клопотання прокурора про тимчасовий доступ до речей і документів.

В обґрунтування своїх вимог посилається на те, що висновки, викладені в ухвалі слідчого судді не відповідають фактичним обставинам справи, а також при її постановленні порушені вимоги процесуального законодавства.

Вказує, що ГУ ДФС в Черкаській області звернулось до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із запитом № 32581/23-00-13-0117 від 17.11.2017 року (далі - Запит) щодо надання засвідчених належним чином копій документів на підтвердження здійснених фінансово-господарських операцій з ФОП протягом 2016 року.

На виконання Запиту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » надало до ІНФОРМАЦІЯ_3 відповідь № 296 від 18.12.2017 року разом з копіями усіх документів, що були предметом Запиту. Вказана відповідь та додані до неї копії документів були отримані ІНФОРМАЦІЯ_3 поштою 29.12.2017 року, підтвердженням чого є квитанція про відправлення, опис вкладення та підтвердження отримання поштового відправлення.

Зазначає, що кримінальне провадження № 0000003 від 09.01.2018 р. стосується Фоменко, тобто ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » взагалі не має ніякого відношення, не є учасником такого провадження. Таким чином, твердження щодо існування реальної загрози зміни або знищення документів з боку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є виключно припущеннями, які незаконно та безпідставно враховані слідчим суддею.

Заслухавши доповідача, прокурора, слідчого, які заперечували проти задоволення апеляції та перевіривши матеріали справи, колегія суддів не вбачає підстав для скасування рішення суду першої інстанції.

При цьому колегія суддів вважає рішення суду першої інстанції належним чином обґрунтованим, а доводи скарги надуманими і такими, що суперечать вимогам діючих норм КПК.

Перевіркою матеріалів також встановлено, що орган слідства належним чином довів наявність достатніх підстав вважати, що оригінали первинних бухгалтерських документів, які перебувають у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » мають істотне значення для встановлення об`єктивної істини у кримінальному провадженні, зокрема, для проведення судової економічної та почеркознавчої експертиз, оскільки із матеріалів кримінального провадження встановлено, що ФОП ОСОБА_10 мало безпосередньо взаємовідносини із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », яке має ознаки фіктивності.

Є всі підстави вважати, що в разі знищення первинних документів вказаного товариства орган слідства буде позбавлений можливості об`єктивного дослідження обставин кримінального провадження та проведення необхідних експертиз та перевірок.

Посилання апелянта на незаконність клопотання слідства, адресованого до суду, також є необґрунтованим, оскільки начальник кримінального провадження в рамках закону і звернувся з прокуратурою області з клопотанням до суду першої інстанції.

Порушень такого звернення перевіркою не встановлено.

За таких обставин доводи апелянта про незаконність рішення суду першої інстанції є безпідставними і до задоволення не підлягають.

Керуючись ст.ст. 405, 407, 422 КПК України, колегія суддів, -

у х в а л и л а :
Апеляційну скаргу директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_7 залишити без задоволення, а ухвалу слідчого судді Соснівського районного суду м. Черкаси від 14.03.2018 р., якою задоволене клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_8 про тимчасовий доступ до речей і документів та надано тимчасовий доступ з можливістю вилучення оригіналів всіх документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), підтверджуючих проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ФОП ОСОБА_9 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ), а саме: договорів, угод, додатків до них, специфікацій, актів прийому-передачі, актів здачі-прийняття виконаних робіт (наданих послуг), податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, накладних, рахунків-фактур, платіжних доручень, банківських документів, виписок банків, листів (поштової переписки) та будь-яких інших документів за період з 01.01.2015 р. по 31.12.2016 р. (включно), які перебувають у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », - без змін.

Головуючий :

Судді :