Справа №766/593/18
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
про тимчасовий доступ до речей і документів
15.01.2018 року м. Херсон
Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_2 , погоджене прокурором відділу прокуратури Херсонської області ОСОБА_3 , про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю,
ВСТАНОВИВ:
Слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням в якому просив: Надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів та їх вилучення (здійснення виїмки) старшим слідчим з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області ОСОБА_2 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_4 , або іншим слідчим (оперативним) співробітникам ГУ ДФС у Херсонській області за письмовим дорученням (постановою) старшого слідчої групи, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

-первинні бухгалтерські документи по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »(код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період 2013 - 2016р.р.:
договори підряду на виготовлення продукції із матеріалів замовника від 01.09.2013 року №02/09-13, від 26.02.2015 року №25-15 (з додатковими угодами);

специфікацій на виконання робіт;

калькуляцію витрат, з зазначенням кількості матеріалів необхідних для виконання замовлення;

замовлення на виконання робіт;

акти виконаних робіт;

податкові накладні;

документи (накладні, акти приймання-передачі, чи інші) щодо передачі замовником до ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 матеріалів для виготовлення продукції відповідно замовлення;
акти приймання передачі окремої партії продукції від ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 замовнику готової виготовленої продукції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;
акти звіряння розрахунків;

акти зарахування взаємних вимог;

платіжні документи, що підтверджують здійснення розрахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 за послуги по виготовленню карданних валів та ін. (банківські виписки, тощо).

Клопотання вмотивоване тим, що СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000001 від 03.01.2018 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за ч.1 ст.212 КК України.

Службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 ) протягом 2014 2016 років неправомірно включили до складу податкового кредиту декларацій з ПДВ суми податку на підставі податкових накладних, складених ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 , в яких зміст господарської операції та її обсяг не відповідає дійсності, тим самим ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму понад 609 тис. грн., що є значним розміром.

Управлінням податкового аудиту ІНФОРМАЦІЯ_3 складено акт №54/21-22-14-01/ від 06.06.2016 року «Про результати планової виїзної документальної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2013 по 31.03.2016».

Відповідно акту документальної перевірки, в порушення норм Податкового кодексу України, ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 неправомірно включено до складу податкового кредиту декларацій з ПДВ суми податку на підставі податкових накладних, складених ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 з порушенням порядку заповнення податкових накладних.

Так, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на виконання договорів підряду на виготовлення продукції із матеріалів замовника від 01.09.2013 року №02/09-13, від 26.02.2015 року №25-15 та згідно актів виконаних робіт отримувало від ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » послуги по виготовленню карданних валів.

Водночас, за даними Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що податкові накладні складені ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з порушенням порядку оформлення податкових накладних, а саме: невірно вказано зміст господарської операції та її обсяг. В графі «найменування товарів (послуг)» наведено перелік товарів та їх кількість, а фактично ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » отримувало від ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » послуги по виготовленню карданних валів.

Тобто, згідно наданих до податкового органу податкових декларацій з ПДВ за період з 01.09.2014 року по 31.03.2016 року встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не скористалось правом надати заяву із скаргою на такого постачальника та не надало до декларації з ПДВ додаток 8 «Заява про відмову постачальника надати податкову накладну (порушення ним порядку заповнення та/або порядку реєстрації в ЄРПН (Д8).

Таким чином, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом 2014 2016 років ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 2 164 704 грн.

Отже, первинні бухгалтерські документи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) щодо фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), мають важливе значення для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення отримання документальних доказів неправомірного завищення податкового кредиту на підставі податкових накладних, зміст яких не відповідає дійсним господарським операціям.

Необхідність надання тимчасового доступу до оригіналів вищевказаних документів, та їх вилучення (здійснення виїмки) обґрунтовується тим, що зазначені документи є доказами вчинення кримінального правопорушення та вони можуть бути використані під час проведення судово-економічної експертизи.

Слідчий на судове засідання не з`явився, просив слухати клопотання у його відсутності.

Представник ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 в судове засідання не з`явився, причини не явки суду не пояснив, про час і місце розгляду справи повідомлявся у встановленому законом порядку.

Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню з огляду на таке.
Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Згідно приписів ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом.
Слідчим суддею встановлено, щоСУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000001 від 03.01.2018 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за ч.1 ст.212 КК України.

Службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 ) протягом 2014 2016 років неправомірно включили до складу податкового кредиту декларацій з ПДВ суми податку на підставі податкових накладних, складених ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 , в яких зміст господарської операції та її обсяг не відповідає дійсності, тим самим ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму понад 609 тис. грн., що є значним розміром.

Управлінням податкового аудиту ІНФОРМАЦІЯ_3 складено акт №54/21-22-14-01/ від 06.06.2016 року «Про результати планової виїзної документальної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2013 по 31.03.2016».

Відповідно акту документальної перевірки, в порушення норм Податкового кодексу України, ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 неправомірно включено до складу податкового кредиту декларацій з ПДВ суми податку на підставі податкових накладних, складених ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 з порушенням порядку заповнення податкових накладних.

Так, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на виконання договорів підряду на виготовлення продукції із матеріалів замовника від 01.09.2013 року №02/09-13, від 26.02.2015 року №25-15 та згідно актів виконаних робіт отримувало від ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » послуги по виготовленню карданних валів.

Водночас, за даними Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що податкові накладні складені ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з порушенням порядку оформлення податкових накладних, а саме: невірно вказано зміст господарської операції та її обсяг. В графі «найменування товарів (послуг)» наведено перелік товарів та їх кількість, а фактично ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » отримувало від ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » послуги по виготовленню карданних валів.

Тобто, згідно наданих до податкового органу податкових декларацій з ПДВ за період з 01.09.2014 року по 31.03.2016 року встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не скористалось правом надати заяву із скаргою на такого постачальника та не надало до декларації з ПДВ додаток 8 «Заява про відмову постачальника надати податкову накладну (порушення ним порядку заповнення та/або порядку реєстрації в ЄРПН (Д8).

Таким чином, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом 2014 2016 років ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 2 164 704 грн.

Отже, первинні бухгалтерські документи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) щодо фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), мають важливе значення для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення отримання документальних доказів неправомірного завищення податкового кредиту на підставі податкових накладних, зміст яких не відповідає дійсним господарським операціям.

Необхідність надання тимчасового доступу до оригіналів вищевказаних документів, та їх вилучення (здійснення виїмки) обґрунтовується тим, що зазначені документи є доказами вчинення кримінального правопорушення та вони можуть бути використані під час проведення судово-економічної експертизи.

Беручи до уваги викладене та враховуючи, що у інший спосіб, ніж отримати тимчасовий доступ до вказаних документів, та здійснити їх вилучення (здійснення виїмки), отримати необхідну інформацію, що має доказове значення у справі, неможливо.

На підставі викладеного, керуючись ст. 159, ч.1 ст. 160, п.7 ч.1 ст. 162, п.2 та п.3 ч.5, ч.6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя,
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.
Надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів та їх вилучення (здійснення виїмки) старшим слідчим з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області ОСОБА_2 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_4 , або іншим слідчим (оперативним) співробітникам ГУ ДФС у Херсонській області за письмовим дорученням (постановою) старшого слідчої групи, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , а саме

-первинні бухгалтерські документи по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »(код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період 2013 - 2016р.р.:
договори підряду на виготовлення продукції із матеріалів замовника від 01.09.2013 року №02/09-13, від 26.02.2015 року №25-15 (з додатковими угодами);

специфікацій на виконання робіт;

калькуляцію витрат, з зазначенням кількості матеріалів необхідних для виконання замовлення;

замовлення на виконання робіт;

акти виконаних робіт;

податкові накладні;

документи (накладні, акти приймання-передачі, чи інші) щодо передачі замовником до ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 матеріалів для виготовлення продукції відповідно замовлення;
акти приймання передачі окремої партії продукції від ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 замовнику готової виготовленої продукції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;
акти звіряння розрахунків;

акти зарахування взаємних вимог;

платіжні документи, що підтверджують здійснення розрахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 за послуги по виготовленню карданних валів та ін. (банківські виписки, тощо).
Встановити строк дії ухвали до 15.02.2018 року.
Попередити відповідальну особу про наслідки невиконання ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.
Ухвала оскарженню не підлягає.
СуддяОСОБА_1