Справа № 308/2816/18
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
22 березня 2018 року м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , представника ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_4 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором ОСОБА_5 у кримінальному провадженні №0000005, про тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю, -

ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий з ОВС СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором звернулася до слідчого судді Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області із клопотанням про надання тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з можливістю вилучення їх оригіналів.

В обґрунтування клопотання слідчий вказує, що фізична особа-підприємець ОСОБА_6 (рнокпп: НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) умисно ухилився від сплати податків шляхом неподання протягом 2015-2016 років звітності до ІНФОРМАЦІЯ_2 та невідображення у бухгалтерському та податковому обліках господарських операцій по реалізації сільськогосподарської техніки, що призвело до ненадходження коштів до бюджету у значних розмірах на суму 906 687 грн.(в тому числі податок на доходи фізичних осіб у сумі 562 132 грн., податок на додану вартість у сумі 299 600 грн., військовий збір у сумі 44 955 грн.).

Досудовим розслідуванням встановлено, що ФОП ОСОБА_6 , протягом 2015-2016 років здійснював господарську діяльність, пов`язану з реалізацією комбайнів на ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ), внаслідок чого отримав дохід на загальну суму 2 997 000,0 грн. В подальшому ФОП ОСОБА_6 не відобразив отримані доходи у податковій звітності та не подав звітність до ІНФОРМАЦІЯ_2 , у зв`язку з чим ухилився від сплати податків у сумі 906 687 грн.

Під час здійснення досудового розслідування вказаного кримінального правопорушення виникла необхідність у огляді та дослідженні документів, що стосуються відкриття та закриття банківського рахунка № НОМЕР_3 , документів, що свідчать про зняття готівкових коштів з банківського рахунка, відкритого ФОП ОСОБА_6 в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_4 , АДРЕСА_2 ) протягом 2015-2016 років, а також інших документів, що містять відомості про розрахункові операції вказаного суб`єкта господарювання.

Враховуючи, що зазначені документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідні для проведення почеркознавчої експертизи, з урахуванням того, що іншими способами отримати дані відомості не можливо, слідчий просить надати тимчасовий доступ до вищевказаних документів з можливістю вилучення їх оригіналів.

Слідчий у судовому засіданні клопотання підтримала в повному обсязі та просила таке задовольнити.

Представник ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у судовому засіданні просив у задоволенні клопотання відмовити та подав письмові заперечення, з яких вбачається, що ухвалою слідчого судді Ужгородського міськрайонного суду вже було відмовлено в задоволенні такого клопотання, вказує на відсутність законодавчого визначення повноважень слідчих органів ДФС та податкової міліції, що унеможливлює задоволення таких клопотань та на те, що слідчим не доведено можливість використання документів, доступ до яких слідчий просить отримати, як речових доказів та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

Заслухавши пояснення учасників судового засідання, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов до наступного висновку.

Витягом з кримінального провадження №0000005 від 24.01.2018 р. підтверджено, що органом досудового розслідування СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області здійснюється розслідування кримінального провадження за попередньою правовою кваліфікацією за ч.1 ст.212 КК України.

З клопотання та доданих до нього матеріалів вбачається, що ФОП ОСОБА_6 умисно ухилився від сплати податків шляхом неподання протягом 2015-2016 років звітності до ІНФОРМАЦІЯ_2 та невідображення у бухгалтерському та податковому обліках господарських операцій по реалізації сільськогосподарської техніки, що призвело до ненадходження коштів до бюджету у значних розмірах на суму 906 687 грн.

Так, встановлено, що ФОП ОСОБА_6 протягом 2015-2016 років здійснював господарську діяльність, пов`язану з реалізацією комбайнів на ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ), внаслідок чого отримав дохід на загальну суму 2 997 000,0 грн. В подальшому ФОП ОСОБА_6 не відобразив отримані доходи у податковій звітності та не подав звітність до ІНФОРМАЦІЯ_2 , у зв`язку з чим ухилився від сплати податків у сумі 906 687 грн.

Вищевикладені порушення податкового законодавства викладено у акті позапланової перевірки №1166/13-11/ від 14.11.2017 року «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ФОП ОСОБА_6 (рнокпп: НОМЕР_1 ), щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів за період з 01.01.2014 по 31.12.2016, дотримання законодавства щодо укладання трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, виконання вимог іншого законодавства за період з 01.01.2011 по 31.12.2016», складеного працівниками ІНФОРМАЦІЯ_2 .

Згідно з відомостей про відкриття та закриття банківського рахунка № НОМЕР_3 , що містяться в реєстраційній картці ФОП ОСОБА_6 , що надійшла з оперативного управління ГУ ДФС у Закарпатській області листом №199/21-04 від 13.03.2018 року, документи, тимчасовий доступ до яких слідчий просить отримати, перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_4 , АДРЕСА_2 )

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Статтею 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» зазначено, що інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку, є банківською таємницею. Зокрема, банківською таємницею є відомості про банківські рахунки клієнтів; операції, які були проведенні на користь чи за дорученням клієнта, здійснення ним угоди.

У відповідності до п.5 ч.1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно ч.ч. 5,6 ст. 163 КПК України суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Статтею 132 КПК України передбачено, що застосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді тимчасового доступу до документів не допускається, якщо сторона кримінального провадження не доведе, що потреби судового розгляду виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи, про який ідеться в клопотанні. Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Таким чином, беручи до уваги те, що оригінали документів, що стосуються відкриття та закриття банківського рахунка № НОМЕР_3 (українська гривня), документів, що свідчать про зняття готівкових коштів з банківського рахунка, відкритого ФОП ОСОБА_6 в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2015-2016 років, а також інших документів, що містять відомості про розрахункові операції вказаного суб`єкта господарювання, мають значення для забезпечення всебічного, повного і неупередженого розслідування, з`ясування обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, необхідні для призначення в ході проведення досудового розслідування почеркознавчої експертизи документів, а у відповідності до науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень, затверджених наказом Міністерства юстиції України 08.10.1998 №53/5, для проведення експертизи експерту надаються оригінали досліджуваних документів, та враховуючи неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, слідчий суддя приходить до висновку, що внесене клопотання є обґрунтованим та підлягає до задоволення.

Керуючись ст.ст.40, 131, 132, 159, 162-165 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.

Надати стороні кримінального провадження старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , дозвіл на проведення тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні Публічного акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_4 », МФО НОМЕР_4 , код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , що розташоване за адресою АДРЕСА_2 , з можливістю вилучення їх оригіналів, а саме:

- заяв на відкриття та закриття рахунку № НОМЕР_3 (українська гривня);

- картки із зразками підписів та відбитком печатки ФОП ОСОБА_6 ;

- корінців чеків, згідно яких з рахунку № НОМЕР_3 (українська гривня) ФОП ОСОБА_6 (чи інші особи за дорученням) знімали готівкові кошти в національній валюті з моменту відкриття рахунку по час закриття рахунку;

- платіжні доручення, довіреності, меморіальні ордери та інші документи, які стосуються здійснення банківських операцій за період 2015-2016 років;

- юридичну справу та інші банківські документи по рахунку № НОМЕР_3 (українська гривня).

Наслідки невиконання ухвали слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів передбачені ст. 166 КПК України.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1