1Справа № 335/677/18 1-кс/335/671/2018
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
23 січня 2018 року місто Запоріжжя

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Запоріжжя розглянувши клопотання прокурора відділу прокуратури Запорізької області ОСОБА_3 про арешт майна, по кримінальному провадженню внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000086 від 15 лютого 2017 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч.5 ст.27, ч.3 ст.212, ч.2 ст.205 КК України,-

ВСТАНОВИВ:
Прокуратурою Запорізької області здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань під № 0000086 від 15 лютого 2017 року за фактом створення невстановленими особами з метою прикриття незаконної діяльності (надання послуг з мінімізації податкового навантаження та штучного формування схемного податкового кредиту з ПДВ) підприємствам реального сектору економіки.

Досудовим слідством встановлено, що службовими особами ТОВ «Снабавіапром» (код ЄДРПОУ 38664831) в період з 01.05.2015 по 30.11.2016 здійснено низку безтоварних взаємовідносин по придбанню ТМЦ (робіт, послуг) в розрахунок яких, на поточні рахунки транзитно-конвертаційних підприємств, які мають ознаки ризику, а саме: ТОВ "Картеле" (), ТОВ "Охланд Компані" (), ТОВ "Юлкон Компані" (), ТОВ "Інтраст Інвест груп" () та ТОВ "Атлега" (), перераховано кошти в сумі 4 022 тис.грн. ПДВ.

В ході досудового розслідування встановлено, коло осіб причетних до створення групи підприємств з ознаками «фіктивності», котрі надають послуги з обготівкування грошових коштів та безпідставного формування «штучного» податкового кредиту з податку на додану вартість, а також безпідставне віднесення цих операцій до складу валових витрат, в результаті чого діяльність підприємств направлена на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Встановлено, що на території міст Запоріжжя, Дніпра та Києва впродовж 2014 - 2017 років створено стійке злочинне угрупування, діяльність якого спрямована на «тіньовий сектор» економки та пов`язана, насамперед, з наданням послуг підприємствам реального сектору економіки щодо мінімізації податків та конвертації грошових коштів шляхом переведення безготівкових коштів у готівку, заниження податкових зобов`язань та податку на прибуток, оформлення безтоварних операцій використовуючи реквізити підприємств, зареєстрованих без мети здійснення підприємницької діяльності.

З цією метою, учасниками злочинної групи було створено та продовжують створюватися підконтрольні підприємства, у тому числі ті, які мають явні ознаки фіктивності, або зареєстровані на осіб, які не мають наміру здійснювати підприємницьку діяльність.

В ході вивчення речей та документів вилучених під час проведення обшуків в рамках кримінального провадження встановлено, основний склад злочинної групи.

Проведеними заходами встановлено, що найбільш активними учасниками ОЗГ: ОСОБА_4 , яка керує роботою бухгалтерії «конвертаційного» центру, веде переговори з представниками банківських установ та клієнтами центру з питань противоправного переводу безготівкових грошових коштів у готівку, ОСОБА_5 , який особисто спілкується з посадовими особами підприємств реального сектору економіки - клієнтами «конвертаційного центру», здійснює передачу готівкових коштів та документів клієнтам центру, з метою прикриття незаконної діяльності спрямованої на здійснення операцій, пов`язаних з наданням податкової вигоди третім особам, які не мають реального товарного характеру з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту надання послуг по переводу грошових коштів у готівку, зареєстровано ряд суб`єктів господарювання, а саме: ТОВ "Персонніос" (), ТОВ "Алькор Некст" (), ТОВ "Факторіал Дніпро" (), ТОВ "Вестстрім" (), ТОВ "Дзом"( ), ТОВ "Фірма "Арон" (ЄДРПОУ 40705211), ТОВ "Компанія "Гефест ЛТД" (), ТОВ "Фірма "Імперія Трейд" (ЄДРПОУ 41345187), ТОВ "Фірма "Альянс Груп" (), ТОВ "Спарта Дніпро" (), ТОВ "Конрада" (), ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_1 ), поточні рахунки яких використовувалися для перераховування безготівкових коштів отриманих від підприємств реального сектору економіки на рахунки підконтрольних суб`єктів господарювання, для подальшого їх зняття з використанням карткових банківських рахунків.

Зазначена інформація підтверджується проведеним аналізом речей та документів вилучених під час проведення обшуків в рамках кримінального провадження, аналізом фінансово-господарської діяльності інструментів мінімізації, проведеним аналізом фінансово-господарської діяльності та інформацією ГУ ДФС України щодо використання зазначеними суб`єктами господарювання ІР-адрес.

Так, за результатом аналізу податковій звітності вищезазначених суб`єктів господарювання встановлено, що протягом 2016-2017 року фігурантами злочину з використанням реквізитів підконтрольних транзитно-конвертуючих підприємств, здійснюється «переворот» товарів, а саме, у податковій звітності відображається продаж ТМЦ у обсягах та асортиментному переліку, який не відповідає переліку та обсягах придбаних у контрагентах-постачальниках ТМЦ.

Досудовим слідством встановлено, що згідно даних ГУ ДФС України суб`єктами господарювання: ТОВ "Алькор Некст" (), ТОВ "Факторіал Дніпро" (), ТОВ "Дзом" (), ТОВ "Фірма "Арон" (ЄДРПОУ 40705211), ТОВ "Компанія "Гефест ЛТД" (), ТОВ "Вестстрім" (), ТОВ "ТК Кемптон" (), ТОВ "Мегарум" (), ТОВ "Сохос Трейд" (), ТОВ "Роксбі" (), ТОВ "Голдкост" (), ТОВ "СТС Трейд Груп" (), ТОВ "Юні-Лайт" (), ТОВ "Оптспецторг" (), ТОВ "ТК Есперо" () та ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_1 ), протягом 2017 року для реєстрації податкових накладних та надання податкової звітності одночасно використовувались наступні ІР-адреси: НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , при цьому підприємства зареєстровані за податковими адресами у м.Дніпро, м. Києві, та м. Маріуполі, службовою особою ТОВ "Мегарум" () гр. ОСОБА_7 надано свідчення про непричетність до реєстрації та діяльності підприємства, що свідчить про належність вищезазначених підприємств до однієї з транзитно-конвертуючих груп.
Крім того, Державною службою фінмоніторингу України (далі по тексту ДСФМ України) на виконання ст. 18 Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення» підготовлено узагальнений матеріал стосовно проведених фінансових операцій, які можуть бути пов`язані з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом.

Так, Держфінмоніторингом від ПАТ «Альфа-банк» (МФО 300345), ПАТ «Банк Кліринговий дім» (МФО 300647), ПАТ «Піреус банк» (МФО 300658), ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299), ПАТ «Банк кредит Дніпро» (МФО 305749), ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851), ПАТ «Ідея банк» (МФО 336310), ПАТ «Укрсиббанк» (МФО 351005), ПАТ «Полікомбанк» (МФО 353100) та ПАТ «Банк інвестицій та заощаджень» (МФО 380281) отримано 250 повідомлень стосовно фінансових операцій, проведених за участю ТОВ «Алькор Некст» (), ТОВ "КОМПАНІЯ "ГЕФЕСТ ЛТД" () та ТОВ «Фірма Арон» (), за період з 15.01.2016 по 06.11.2017, на загальну суму 70,92 млн. грн., з яких 219 повідомлень на загальну суму 60,49 млн. грн., що підлягають обов`язковому фінансовому моніторингу, 22 повідомлення на загальну суму 7,78 млн. грн., що підлягають внутрішньому фінансовому моніторингу, та 9 повідомлень на загальну суму 2,66 млн. грн., що підлягають обов`язковому та внутрішньому фінансовому моніторингу.

Згідно висновку ДСФМ України (узагальнений матеріал від 14.12.2017 №0671/2017/ДСК) встановлено, що здійснені учасниками схеми, за період з 15.01.2016 по 09.11.2017 фінансові операції, пов`язані із зарахуванням безготівкових коштів від групи підприємств, у якості передплати та оплати за ТНП та послуги, перерахуванням безготівкових коштів у якості оплати за ТНП, у тому числі із зняттям готівкових коштів готівкою з рахунків ТОВ «Алькор Некст», ТОВ "КОМПАНІЯ "ГЕФЕСТ ЛТД" та ТОВ «Фірма Арон», відкритих у ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299) двома фізичними особами ( ОСОБА_5 та ОСОБА_4 ), на загальну суму 54,22 млн. грн. є такими, що спрямовані на легалізацію (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом (вчинення дій, спрямованих на маскування незаконного походження коштів).
Відповідно до частини третьої статті 17 Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення», Держфінмоніторингом прийнято рішення щодо зупинення фінансових операцій по рахунках № НОМЕР_5 ТОВ «Алькор Некст» (), № НОМЕР_6 ТОВ "КОМПАНІЯ "ГЕФЕСТ ЛТД" () та № НОМЕР_7 ТОВ «Фірма Арон», відкритих в ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299). Залишок коштів, на момент зупинення фінансових операцій (станом на 08.12.2017) становив 1 217 956,42 грн..

Так в ході проведення аналізу фінансово-господарської діяльності вище зазначених інструментів мінімізації встановлено, що використовуючи поточні рахунки відкриті в ПАТ КБ "Приватбанк" ТОВ «Алькор Некст», ТОВ "КОМПАНІЯ "ГЕФЕСТ ЛТД" та ТОВ «Фірма Арон», відкритих у ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299), зазначеними субєктами здійснювались та подовжують здійснюватися сумнівні фінансові операції пов`язані з виведенням грошових коштів у тіньовий сектор економіки, обставини здійснення яких свідчать про відсутність об`єктивного зв`язку між операціями та характером діяльності підприємств.
Посилаючись на те, що грошові кошти, що знаходяться на вказаних банківських рахунках ТОВ "КОМПАНІЯ "ГЕФЕСТ ЛТД" (), є предметом протиправної діяльності щодо сприяння суб`єктам підприємницької діяльності в мінімізації ними податкових зобов`язань, розкраданню державного майна, одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення та можуть бути засобами для розкриття злочину, виявлення винних осіб, та в подальшому визнані речовими доказами по кримінальному провадженню, прокурор просить клопотання задовольнити.

Слідчим суддею, згідно до ч. 2 ст. 172 КПК України прийнято рішення про розгляд клопотання прокурора про арешт майна без повідомлення власника майна, оскільки це є необхідним з метою забезпечення арешту майна.

Вивчивши клопотання та докази, якими обґрунтовується клопотання, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Відповідно до ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове позбавлення підозрюваного, обвинуваченого, можливості відчужувати певне його майно до скасування майна у встановленому КПК України порядку. Арешт може бути накладено на нерухоме і рухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковому вигляді, які перебувають у власності підозрюваного, обвинуваченого з метою забезпечення можливості конфіскації майна або цивільного позову.
Слідчий суддя дійшов до висновку, що клопотання прокурора відповідає вимогам ст. 171 КПК України, оскільки прокурором у клопотанні наведено правові підстави для арешту майна та приведено достатньо доказів, що вказують на вчинення кримінального правопорушення, тому клопотання прокурора підлягає задоволенню, оскільки наявні правові підстави для арешту майна, передбачені ст. 170 КПК України.
Керуючись ст.ст. 170-173 КПК України, -
УХВАЛИВ :
Клопотання прокурора відділу прокуратури Запорізької області ОСОБА_3 про накладення арешту - задовольнити.

Накласти арешт на грошові кошти, які знаходяться на банківських рахунках ТОВ "КОМПАНІЯ "ГЕФЕСТ ЛТД" (), № НОМЕР_8 (українська гривня), № НОМЕР_6 (українська гривня), які відкрито в ПАТ КБ "Приватбанк" (МФО 305299).

Заборонити ТОВ "КОМПАНІЯ "ГЕФЕСТ ЛТД" () проводити видаткові операції по перерахуванню і зняттю грошових коштів з банківських № НОМЕР_8 (українська гривня), № НОМЕР_6 (українська гривня), які відкрито в ПАТ КБ "Приватбанк" (МФО 305299)

Ухвала підлягає негайному виконанню після її оголошення.

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до апеляційного суду Запорізької області протягом 5 днів з дня її оголошення, а підозрюваним - в цей же строк з моменту вручення йому копії даної ухвали.

Слідчий суддя ОСОБА_1