Провадження № 1-кс/537/1127/2013
Справа № 537/6370/13-к
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

03.12.2013 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Фадєєва С.О., при секретарі Герасименко Л.М., за участю ст..слідчого СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_1, розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Кременчуці Полтавської області клопотання ст..слідчого СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

Ст..слідчий СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_1 звернувся до суду клопотанням, погодженим з прокурором прокуратури м. Кременчука, де просить надати доступ до оригіналів документів ТОВ «Олімп» (код за ) по відкриттю та обслуговуванню банківського рахунку № 1, відкритого ПАТ «Промислово фінансовий банк» (МФО 331768, Полтавська область, м. Кременчук, квартал 278, б.22б) та можливість їх вилучення, а саме: договорів по відкриттю та обслуговуванню рахунків (в тому числі системи «Клієнт банк») та додатків до них; виписки по рахунках (в тому числі електронний варіант) в яких зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сума платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 31.10.2008 року по 27.11.2013 року; карток із зразками підписів та відбитком печатки підприємства; довіреностей наданих до банку уповноваженими особами підприємства; грошові чеки, платіжні доручення, чекові книжки; документів, які подавалися для відкриття рахунку, заяви, витяги. Крім цього просить у разі вилучення зазначених документів іншими правоохоронними органами, надати дозвіл на тимчасовий доступ до протоколу виїмки, яким підтверджується обсяг та перелік вилучених документів та належним чином завірених копій вилучених документів.

В судовому засіданні слідчий Фокін Е.В. клопотання підтримав. Вказав, що він проводить досудове слідство в об»єднаному кримінальному провадженні, порушеному відносно службових осіб ТОВ «Нітон» за ст.. 212 ч.1 КК України та відносно службових осіб ТОВ «Нітон», ТОВ «Олімп», ТОВ «Фірма «Стаг» за ч.5 ст.191 КК України. Слідством встановлено, що протягом 2007-2010 років службові особи ТОВ «Нітон» (код за ЄДОПОУ 21050769) під час здійснення фінансово-господарської діяльності шляхом безпідставного завищення валових витрат та податкового кредиту ухилися від сплати податків в сумі 628 137грн., що в понад 1000 разів перевищує неоподаткований мінімім доходів громадян та є значним розміром. Крім цього, в період часу з 2010-2012 роки службові та інші особи ТОВ «Нітон», ТОВ «Олімп», ТОВ «Фірма «Стаг» під час виконання робіт по реконструкції ізолятора під оздоровчий комплекс Гадяцької спеціалізованої школи-інтернат ім. Кочергіна та виконання ремонтно-будівельних робіт для інших державних та комунальних підприємств привласнили бюджетні кошти в сумі понад 1млн.грн. Згідно висновків акту перевірки було встановлено, що службовими особами ТОВ «Нітон» було безпідставно завищено валові витрати підприємства шляхом використання документів СПД ФО Сидоренко ОСОБА_2 (за послуги по оренді автомобілів та приміщень), а також СПД ФО Степаненка ОСОБА_3 (який з 04.03.2007року по 03.02.2011року був посадовою особою ТОВ «Нітон»-заступником директора з фінансових питань) за надання інформаційно- консультаційних послуг. Крім цього, матеріалами кримінального провадження встановлено, що ТОВ «Нітон» укладено договір № 10/09-09 від 10.09.2009 року на виконання робіт по реконструкції ізолятора під оздоровчий комплекс із бюджетною установою Гадяцька спеціалізована школа інтернат на загальну суму 941 295,60 грн. Для виконання всього обсягу робіт, було залучено субпідрядну організацію ПП фірму «Стрілець» з якою укладено договір № 10/09-09 від 10.09.2009 року на загальну суму 941925,60 грн,. в т.ч. ПДВ- 156882,60 грн. Субпідрядник ПП «Фірма «Стрілець» виконала роботи згідно договору в повному обсязі на загальну суму 941295,60 грн., про що складено акти приймання виконаних підрядних робіт на загальну суму 941295,60 грн. В розрахунок за виконані субпідрядні роботи, ТОВ «Нітон» перераховано на адресу ПП «Фірма «Стрілець» грошові кошти в розмірі 581879,09 грн, в т.ч. ПДВ- 96979,85 грн. За роботи виконані в грудні 2009 року ТОВ «Нітон» із субпідрядником не розрахувалось, заборгованість становить 359 416,51 грн. Проведеним аналізом руху коштів по розрахунковому рахунку № 7980 в КФ АКБ «Форум», який належить ТОВ «Нітон», було встановлено, що на нього надійшли бюджетні кошти в розмірі 941 925,60 грн. які використано не за цільовим призначенням (погашення заборгованості перед субпідрядником ПП фірма «Стрілець» в розмірі 359416,51 грн), а на інші цілі, не повязані з проведенням запланованого обсягу робіт, та на потреби що не стосуються обєкту будівництва, а саме перерахування на р/р СПД фізичних осіб, ТОВ «Нітон»: бюджетні кошти в розмірі 103 555 грн., перераховано на р/р СПД ФО ОСОБА_4; бюджетні кошти в розмірі 85100 грн. перераховано на р/р СПД ОСОБА_5 (який був засновником ТОВ «Нітон»). Вказані обставини підтверджуються висновком про результати документального дослідження №64/21050769/35-129 від 23.09.2011року по взаємовідносинах ТОВ «Нітон» з Гадяцькою спеціалізованою школою інтернат ім..Кочергіна по договору №10/09-09 від 10.09.2009 року. Крім цього, в період з 2010 року під час подальшого виконання робіт для Гадяцької спеціалізованої школи інтернат ім. Кочергіна та для потреб ПАТ «Харківської ТЕЦ-5» (яке перебувало у державній власності) службові особи ТОВ «Нітон» відображали виконання субпідрядних робіт від ТОВ «Олімп». При цьому, згідно листа директора ТОВ «Олімп» ОСОБА_6 він та його працівники не могли виконувати вказані у документах роботи на вказаних обєктах. Під час таких взаємовідносин згідно листа ТОВ «Нітон» №1 від 25.01.2013року від ТОВ «Олімп» було безпідставно сформовано податкового кредиту на понад 1млн.грн. ПДВ. Тому є підстави вважати, що невстановлені особи разом з службовими особами ТОВ «Нітон» проводили незаконні операції, в результаті яких спричинили шкоду держаним інтересам в особливо великих розмірах. Грошові безготівкові кошти після надходження на рахунки ТОВ «Нітон» перераховувалися на рахунки ТОВ «Олімп». В слідства виникла необхідність у дослідженні обставин використання вказаних коштів без відома директора ТОВ «Олімп» та у встановленні суми збитків за результатами такої діяльності з проведенням ряду почеркознавчих експертиз. ТОВ «Олімп» при здійсненні господарської діяльності 31.10.2008року відкрило банківський рахунок № 1 в ПАТ «Промислово фінансовий банк». Для зясування обставин кримінальних правопорушень, а саме встановлення обставин проведення розрахунків ТОВ «Олімп» з підприємствами-контрагентами, встановлення яким чином та ким здійснювалося розпорядження рахунком, необхідно отримати тимчасовий доступ та вилучення документів по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків ТОВ «Олімп» за період з часу відкриття по даний час.

ПАТ «Промислово фінансовий банк» про час та місце розгляду клопотання повідомлялося належним чином, в судове засідання свого представника не направило, письмових заяв та клопотань слідчому судді не надало.

Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Вислухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали, додані до клопотання, слідчий суддя прийшов до висновку про можливість часткового задоволення клопотання, зважаючи на наступне.

Як встановлено слідчим суддею, СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводиться досудове розслідування по об»єднаному кримінальному провадженню № 0000114, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 29.10.2013 року за ознаками злочинів, передбачених ч.1 ст.212, ч.5 ст.191 КК України. До слідчої групи входить і ініціатор клопотання слідчий Фокін Е.В. Згідно витягу з кримінального провадження, проведеною Кременчуцькою ОДПІ документальною перевіркою від 03.02.2011 року встановлено, що в період часу з 2007 по 2010 роки службові особи ТОВ «Нітон» в ході проведення фінансово-господарської діяльності шляхом безпідставного завищення валових витрат та податкового кредиту ухилилися від сплати податків на загальну суму 628137 грн. (ПДВ 112 000 грн., податок на прибуток 516 000 грн.), що понад 1000 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян та є значним розміром. Також в період часу 2010 2012 років службові та інші особи ТОВ «Нітон», ТОВ «Олімп», ТОВ «Фірма «Стаг» з іншими особами під час виконання робіт по реконструкції ізолятора під оздоровчий комплекс Гадяцької спеціалізованої школи-інтернат ім..Кочергіна та виконання ремонтно-будівельних робіт для інших державних та комунальних підприємств привласнили бюджетні кошти у сумі понад1 млн.грн.

На час розгляду клопотання будь-якій особі повідомлення про підозру не вручено, досудове слідство не закінчено.

Згідно ст.. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку). В силу ч.1 ст.. 160 цього Кодексу слідчий має право звернутися із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів за погодженням з прокурором.

Згідно ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. В силу ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч.5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий просить надати доступ до документів, в тому числі до виписки по рахунках ТОВ «Олімп» за період з 31.10.2008 року по 27.11.2013 року, що перевищує період, внесений до ЄРДР. Згідно зі статтею 214 КПК України, право на проведення досудового розслідування, а отже, і звернення до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, виникає в слідчого, прокурора лише з моменту внесення відповідних відомостей про вчинене кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань.

Необхідність отримання виписки по рахунках ТОВ «Олімп» з 31.08.2008 року по 2010 рік слідчий обґрунтовує тим, що ТОВ «Нітон» у вказаний період мало взаємовідносини з ТОВ «Олімп» та перераховувало на рахунки останнього грошові кошти з метою ухилення від сплати податків. Також в період з 2010 року по 2012 рік службові особи в тому числі ТОВ «Олімп» під час виконання робіт по реконструкції ізолятора під оздоровчий комплекс Гадяцької спеціалізованої школи-інтернат ім..Кочергіна та виконання ремонтно-будівельних робіт для інших державних та комунальних підприємств привласнили бюджетні кошти в сумі понад 1 млн.грн. Вказує, що виписка по банківським рахункам ТОВ «Олімп» може бути використана як доказ в кримінальному провадженні щодо подальшого використання грошових коштів та встановлення суми збитків. При цьому суду надано витяг з бази даних обліку платників податків про наявність у ТОВ «Олімп» розрахункового рахунку № 1, відкритого ПАТ «Промислово фінансовий банк» з 31.10.2008 року; акт про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Нітон» від 03.02.2011 року, згідно з яким перевіркою повноти визначення валових доходів по взаємовідносинах з Гадяцькою спеціалізованою школою-інтернат ім..Кочергіна встановлено заниження валових доходів на суму 294975 грн.; додаток до акту перевірки з відомостями про контрагентів та сумами взаємовідносин, згідно з яким ТОВ «Нітон» перераховувало грошові кошти на рахунки ТОВ «Олімп» починаючи з 2 кварталу 2009 року та закінчуючи 2 кварталом 2010 року; лист директора ТОВ «Нітон» від 25.01.2013 року із вказанням господарських взаємовідносин із ТОВ «Олімп» в тому числі щодо виконання робіт по реконструкції ізолятора під оздоровчий комплекс Гадяцької спеціалізованої школи-інтернат ім..Кочергіна протягом 2011 року; висновок про результати документального дослідження від 23.09.2011 року, відповідно до якого 25 та 29 червня 2010 року на розрахункові рахунки ТОВ «Олімп» з ТОВ «Нітон» перераховувалися кошти по договору від 10.09.2009 року, отримані від Гадяцької спеціалізованої школи-інтернату І-ІІІ ступенів; письмова заява директора ТОВ «Олімп» ОСОБА_6 на ім.»я начальника спеціалізованої ДПІ ВПП м. Харків, де останній повідомляє, що він, як директор підприємства жодних документів на участь у тендерних торгах щодо закупівлі робіт «Харківською ТЕЦ-5» не підписував, доручень не давав, будь-яких робіт підприємством не проводилося у зв»язку з відсутністю працівників, а перераховані на ТОВ «Олімп» грошові кошти перераховувалися на інші підприємства.

Враховуючи вищевикладене слідчий суддя приходить до висновку, що вимога щодо надання доступу до виписки по рахунках ТОВ «Олімп» підлягає задоволенню лише за період з квітня 2009 року по грудень 2012 року включно, в межах періоду, внесеного до ЄРДР.

Разом з цим слідчим не доведено, що відомості, що містяться в інших документах, до яких він просить надати тимчасовий доступ, а саме, договори по відкриттю та обслуговуванню рахунка та додатки до них; картки із зразками підписів та відбитком печатки підприємства; довіреності, надані до банку уповноваженими особами підприємства; грошові чеки, чекові книжки, платіжні доручення, документи, які подавалися для відкриття рахунку, заяви, витяги можуть бути використані як докази в кримінальному провадженні, порушеному за ч.1 ст.112 КК України відносно службових осіб ТОВ «Нітон» та за ч.5 ст.191 КК України відносно службових осіб ТОВ «Олімп».

Не підлягають задоволенню вимоги слідчого і про надання дозволу на тимчасовий доступ, у разі вилучення зазначених документів іншими правоохоронними органами, до протоколу виїмки, яким підтверджується обсяг та перелік вилучених документів та належним чином завірених копій вилучених документів. В силу п.1 ч.5 ст..163 КПК України сторона кримінального провадження повинна довести наявність достатніх підстав вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи. В клопотанні слідчого відсутні будь-які підстави вважати, що документи, до яких він просить надати доступ, перебувають або можуть перебувати у володінні інших правоохоронних органів.

Враховуючи, що виписки по банківським рахункам ТОВ «Олімп» перебувають у володінні ПАТ «Промислово фінансовий банк», самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, при цьому доведеною є можливість використання витребуваних відомостей як доказів у кримінальному провадженні та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, клопотання слідчого про надання дозволу на тимчасовий доступ в цій частині підлягає задоволенню за період з квітня 2009 року по грудень 2012 року включно.

Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання ст..слідчого СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до речей і документів задовольнити частково.

Надати ст..слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_1 тимчасовий доступ з можливістю вилучення в завірених копіях до документів ТОВ «Олімп» (код за ), що знаходяться у володінні ПАТ «Промислово фінансовий банк» (МФО 331768, Полтавська область, м. Кременчук, квартал 278, б.22б), а саме, до виписки по рахунку № 1, в тому числі до електронного варіанту, в якій зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дати платежу, часу проведення платежу, номеру платіжного документа, суми платежу, вхідного та вихідного залишоку коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.04.2009 року по 31.12.2012 року включно.

Попередити особу, яка зазначена в ухвалі як володілець документів, про обов»язок надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі документів особі, зазначеній в ухвалі слідчого судді. У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

В іншій частині в задоволенні клопотання - відмовити.

Строк дії ухвали до 03.01.2014 року включно

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя С.О.Фадєєва