УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 вересня 2017 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей та документів, слідчий суддя

встановив:
Прокурор відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 вніс до суду клопотання, про тимчасовий доступ до речей та документів.

Своє клопотання обґрунтовує тим, що Головним слідчим управління фінансових розслідувань Державної фіскальної служби України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000056 від 27.07.2015 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 212, ч. 3 ст. 209 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період з 01.01.2013 по 31.12.2014 фактично імпортували на територію України від постачальників нерезидентів ІНФОРМАЦІЯ_2 (Норвегія) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (Російська федерація), « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (C/ АДРЕСА_1 ), « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( АДРЕСА_2 ), « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( АДРЕСА_3 ), « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ( АДРЕСА_4 ) (Іспанія) продукти харчування (риба охолоджена та ікра лососева), але з метою заниження митної вартості товару здійснили розмитнення товару по заниженим цінам, зазначивши у митних деклараціях у якості постачальників компанії: « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (Панама) та ІНФОРМАЦІЯ_10 (Панама), тим самим ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 3 127 000,87 грн., та митних платежів в сумі 820 617,12 грн., а всього на суму 3 944 617,99 гривень.
Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснили імпорт товарів: «риба морожена барабулька» (код товару - 03037998), «риба свіжозаморожена гренадер» (код товару 03037998), «риба морожена хек» (код товару 03036612), «риба свіжоморожена окунь червоний» (код товару 03037937) від компаній, зареєстрованих в Іспанії: « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (C/ АДРЕСА_1 ), « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( АДРЕСА_2 ), « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( АДРЕСА_3 ), « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ( АДРЕСА_4 ) з використанням інвойсів компанії « ІНФОРМАЦІЯ_9 », Панама з приховуванням реальної вартості товарів, тим самим ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 3 466 106,1 грн., та митних платежів в сумі 294 369,65 грн., а всього на суму 3 760 475,75 гривень.
Так за результатами аналітичного дослідження, проведеного інспектором відділу фінансових розслідувань управління боротьби з відмиванням доходів. Отриманих злочинним шляхом ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_4 №50/2/08-01-16-02-07 від 09.06.2015 встановлено наступне:
В період з 01.01.2013 по 31.12.2013 на митну територію України згідно з контрактом №UKR-08 від 02.06.2008, укладеним між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( АДРЕСА_5 , директор ОСОБА_5 ) та компанію « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ( ІНФОРМАЦІЯ_11 , ІНФОРМАЦІЯ_12 , ІНФОРМАЦІЯ_13 , ІНФОРМАЦІЯ_13 , директор ІНФОРМАЦІЯ_14 ), з Королівства Норвегії було переміщено товар риба охолоджена лосось с/г б/п SUP (Salmo salar). Відправником товару є норвезька компанія « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( АДРЕСА_6 ). Згідно наданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до митного оформлення митних документів ціна за кілограм риби склала 5,17 доларів США.
09.10.2014 на адресу ІНФОРМАЦІЯ_15 надійшов лист ІНФОРМАЦІЯ_16 №6797/7/99-9925-02-04-17 із відповіддю митних органів Королівства Норвегії від 09.09.2014 №13/115104 щодо вартості товару відправленого фірмою « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Згідно з наданими митними органами Королівства Норвегії матеріалами, а саме: експортною декларацією №20130711/10122/ та інвойсом №545044 від 10.07.2013, виданим фірмою « ІНФОРМАЦІЯ_2 », вартість товару складає 131 101,60 доларів США (Еквівалент 1 047 895,09 грн. за курсом на день переміщення через митний кордон України), що не відповідає вартості товару, заявленого у інвойсі №545044 від 10.07.2013, виданому компанією « ІНФОРМАЦІЯ_9 », який був наданий при переміщенні товару через митний кордон України та подальшому його оформленні у ІНФОРМАЦІЯ_15 за митною декларацією №112050000/2013/018367. Також, згідно з відповіддю митних органів Королівства Норвегії, інвойс №545044 від 10.07.2013 на суму 131 101,60 доларів США, виданий фірмою « ІНФОРМАЦІЯ_2 », є юридично вірним. Тобто, ціна за кілограм риби склала 8,20 доларів США.
На підставі викладеного встановлено, що вищевказаний товар було переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом надання органу ДФС України як підстави для переміщення товарів інвойсу №545044 від 10.07.2013 на суму 82 657,96 доларів США, виданого компанією « ІНФОРМАЦІЯ_9 », що містить неправдиві дані щодо вартості товару.
За період з 01.01.2013 по 31.12.2013 рр. товар «риба охолоджена лосось с/г б/п SUP ( ІНФОРМАЦІЯ_17 » за кодом товару 302120000, поставлявся на територію України для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » торгуючій компанією « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (Панама) за контрактом від 02.06.2008 №UKR-08 та додатковими угодами до нього, відправником товару є норвезька компанія « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( АДРЕСА_6 ).
Таким чином, всього за період з 01.01.2013 по 31.12.2013, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за контрактом від 02.06.2008р. № UKR-08 укладеному з компанією « ІНФОРМАЦІЯ_9 », відправником товару по якому є фірма « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (Норвегія), отримано товару «риба охолоджена лосось с/г б/п SUP (Salmo salar)» (код товару 302120000) загальною фактурною вартістю 12 371 843,16 грн. та загальною митною вартістю 13 138 623,25 грн., з якої нараховано суму ПДВ за ставкою 20% у розмірі 2 627 724,66 грн.
07.08.2013р. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » укладено контракт з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Росія) за № 41Р/2013Т від 07.08.2013р., м. Запоріжжя на придбання ікри лососевої зернистої.
На запит ІНФОРМАЦІЯ_15 від 13.01.2014р. №08-70-53-35/59 ІНФОРМАЦІЯ_18 листом від 14.03.2014 №20-10/1747 надані документи, згідно отриманої відповіді встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » 07.08.2013 укладений контракт № 41Р/2013Т з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на постачання ікри лососевих.
Згідно декларації на товари №10705030/090913/0001608 встановлено: відправник товару - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », отримувач - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », найменування товару ікра лососевих порід (червона) солона відро полімерне по 26 кг нетто, ікра горбуші 400 місць. Всього: 400 місць, 10 000 кг. нетто. Виробник: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 ». Умови поставки: CIF Одеса. Ціна товару: 16 940 000,00 рублів. Умови поставки: CIF Одеса.
Ціна ікри за інвойсам від 08.08.2013р. №1 к контракту від 08.08.2013 №41Р/2013Т складає 1 694,0 рублів за кг.
Генеральний директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ОСОБА_6 14 березня 2014р. надав пояснення Камчатській митниці стосовно постачання рибної продукції на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Далі мовою оригіналу: «Я являюсь генеральным директором ООО « ІНФОРМАЦІЯ_3 » с момента ее основания с 2013г. Организация занимается оптовой торговлей рыбы и морепродуктов. 07.08.2013г. мною посредством электронной почты был заключен внешнеторговый контракт №41Р/2013Т с украинской компанией ООО « ІНФОРМАЦІЯ_20 » на поставку рыбопродукции. Согласно условиям оплаты по данному контракту плательщиком является панамская компания « ІНФОРМАЦІЯ_9 ». 08.08.2013г. согласно инвойса, ООО « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в адрес ООО « ІНФОРМАЦІЯ_20 » был отправлен товар икра лососевых пород, красная соленая, весом 10 000 кг. на условиях CIF общей таможенной стоимостью 16 940 000 рублей, т.е. 50,67 долларов США за килограмм.
Договорных отношений между ООО « ІНФОРМАЦІЯ_3 » и компанией ІНФОРМАЦІЯ_10 (Панама) не имеется.»
У той же час, згідно контракту від 21.08.2013р. № UKR13 укладеному між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та компанією ІНФОРМАЦІЯ_10 встановлено: ІНФОРМАЦІЯ_10 , що є юридичною особою за законодавством Республіки Панама (Продавець), в особі президента ІНФОРМАЦІЯ_21 , що діє на підставі Статуту, з однієї сторони, та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » м. Запоріжжя Україна, що є юридичною особою за законодавством України (Покупець), в особі директора департаменту ІНФОРМАЦІЯ_22 ОСОБА_7 , що діє на підставі довіреності від 01.12.2012 року, уклали контракт міжнародної купівлі-продажу товарів від 21.08.2013р. № UKR13.
Згідно інвойсу від 25.09.2013р. №13-241(1) виписаного компанією ІНФОРМАЦІЯ_10 визначено, що ціна ікри лососевої зернистої, виробником якої є ООО « ІНФОРМАЦІЯ_19 », Росія, складає 6,81 доларів США за кілограм.
При цьому, як свідчить пояснення генерального директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ОСОБА_6 договірні взаємовідносини між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та компанією ІНФОРМАЦІЯ_10 (Панама) відсутні. Крім того, вартість 1 кілограма червоної лососевої ікри за контрактом з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Російська Федерація) від 07.08.2013р. №41Р/2013Т склала 1 694,00 російських рублів або 50,67 доларів США.
Вартість 1 кілограма ікри лососевої зернистої за контрактом з компанією ІНФОРМАЦІЯ_10 (Панама) становить 6,81 доларів США. Внаслідок зазначеного, різниця вартості 1 кг. ікри лососевої зернистої склала 43,86 доларів США.
Таким чином, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » внесено неправдиві відомості до фінансово-господарських документів, які в подальшому надано для митного оформлення до ІНФОРМАЦІЯ_15 , та імовірно занизили митну вартість товару на суму 438 600 доларів США (еквівалент 3 505 729,80 грн. за курсом НБУ на день переміщення через митний кордон України).
Враховуючи, що вартість 1 кілограма червоної лососевої ікри виробника
ООО « ІНФОРМАЦІЯ_19 » за контрактом з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Російська Федерація) від 07.08.2013р. №41Р/2013Т склала 1 694,00 російських рублів або 50,67 доларів США замість задекларованої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вартості 1 кг. у сумі 6,81 доларів США, то існує вірогідність заниження вартості ікри за 1 кг. на 43,86 доларів США по вантажно-митної декларації від 29.11.2013 №112050000/2013/032294.
Таким чином, вбачається, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » внесено неправдиві відомості до фінансово-господарських документів, які в подальшому надано для митного оформлення до ІНФОРМАЦІЯ_15 , та занизили митну вартість товару на суму 526 320 доларів США (еквівалент 4 206 875,76 грн. за курсом НБУ на день переміщення через митний кордон України).
Аналітичним дослідженням встановлено, що за період з 01.01.2013 по 31.12.2013 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » при розмитненні ікри лососевої зернистої за ВМД від 29.11.2013р. №112050000/2013/032367, від 29.11.2013р. 112050000/2013/032294 ймовірно занижена митна вартість товару за кодом на 3 505 729,80 грн. та 4 206 875,76 грн. відповідно, внаслідок чого не сплачені мито на загальну суму 771 260,56 грн. та податок на додану вартість на загальну суму 1 696 773,23 грн. , всього на суму 2 468 033,79 грн.

Враховуючи наведене, вбачається, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в порушення пп. п.206.1 ст.206 Податкового кодексу України та ст.295 Митного Кодексу України ухилилось від нарахування та сплати мита та податку на додану вартість при ввозі на митну територію України товарів, що підлягають такому оподаткуванню.

Таким чином, за період з 01.01.2013 по 31.12.2013 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснювало ввіз на територію України та розмитнення імпортного товару: «Риба охолоджена лосось/г б/п SUP» (код ) придбаного у компанії « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (Панама), відправником якого є компанія ІНФОРМАЦІЯ_2 (Норвегія), та товару « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код НОМЕР_2 ) придбаного у компанії ІНФОРМАЦІЯ_10 (Панама), відправниками якого є російські компанії: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ймовірно з заниженням митної вартості товару шляхом внесення неправдивих відомостей в митні документи:

- «Риба охолоджена лосось/г б/п SUP» на суму 4 571 396,05 грн.,

- « ІНФОРМАЦІЯ_23 » на суму 7 712 605,56 грн.

Крім того, за результатами аналітичного дослідження, проведеного інспектором відділу фінансових розслідувань управління боротьби з відмиванням доходів. Отриманих злочинним шляхом ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_4 №85/2/08-01-16-02-07 від 22.09.2015 встановлено наступне:

Між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що є юридичною особою за законодавством України (Покупець), в особі директора ОСОБА_5 , що діє на підставі Статуту та компанією « ІНФОРМАЦІЯ_9 », що є юридичною особою за законодавством Республіки Панами (Продавець), в особі президента Улпіано Калдерон Морено, що діє на підставі Статуту укладено контракт у м. Запоріжжя від 02 червня 2008р. № UKR-08

Згідно листа ІНФОРМАЦІЯ_24 від 26.08.2015 №501/71/08-70-26 в адресу ІНФОРМАЦІЯ_25 встановлено наступне:

13 серпня 2015 року листом Департаменту аналізу ризиків то протидії митним правопорушенням ДФС України від 07.08.2015 №29121/7/99-99-26-03-03-17 ІНФОРМАЦІЯ_26 отримано відповідь митних органів Королівства Іспанії на запит про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності ввезення на митну територію України товару «риба морожена» від компаній, зареєстрованих в Іспанії: « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (C/ АДРЕСА_1 ), « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( АДРЕСА_2 ), « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( АДРЕСА_3 ), « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ( АДРЕСА_4 ) на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (м. Запоріжжя, код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Відповідно наданих митними органами копій інвойсів, вартість товару складає:

Інвойс дата, № Назва фірми, якою видано інвойс Вартість товару

14.12.2012, №278/12 « ІНФОРМАЦІЯ_5 » 56 530,00 євро

05.04.2013 №071/13 «Pesquera Azimut S.L.» 68 294,82 євро

13.05.2013 №106/3 «Pesquera Azimut S.L.» 124 288,73 євро

28.05.2013 №126/13 «Pesquera Azimut S.L.» 67 114,17 євро

12.02.2013 №FV2/0000010 «Mar Do Suido S.L.U.» 59 716,520 євро

29.10.2013 №262/13 «Pesquera Azimut S.L.» 70 190,38 євро

21.03.2013 №А130260 «Mapexel S.L.» 61 350,67 євро

13.11.2013 №130623-Е «Galfrio S.A.» 60 367, 50 доларів США

30.07.2013 №184/13 «Pesquera Azimut S.L.» 58 700,03 євро

При цьому, у 2013-2014 роках при здійсненні митного оформлення товару «Риба морожена» в Запорізьку митницю Міндоходів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » надавалися документи: контракт від 02.06.2008 №UKR-08, укладений між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( АДРЕСА_5 , директор ОСОБА_5 ) та компанією « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ( АДРЕСА_7 ) та інвойси, у тому числі:

Інвойс дата, № Назва фірми, якою видано інвойс Митна декларація дата, № Вартість товару, євро

28.12.2012, №276/12 «Pesquera Azimut S.L.» 30.01.2013, №112050000/2013/001570 31 656,80

02.04.2013 №108/13 « ІНФОРМАЦІЯ_5 » 29.05.2013, №112050000/2013/012918 37 791,60

23.04.2013 №125/3 « ІНФОРМАЦІЯ_5 » 20.06.2013, №112050000/2013/015611 76 066,95

09.05.2013 №137/13 « ІНФОРМАЦІЯ_5 » 10.07.2013, №112050000/2013/017878 39 771,36

12.02.2013 №69/13 « ІНФОРМАЦІЯ_6 » 26.03.2013, №112050000/2013/006512 32 530,40

29.10.2013 №266/13 « ІНФОРМАЦІЯ_5 » 06.12.2013, №112050000/2013/032988 41 304,34

29.03.2013 №106/13Б « ІНФОРМАЦІЯ_7 » 29.05.2013, №112050000/2013/012917 35 186,20

01.11.2013 №269/13Х « ІНФОРМАЦІЯ_8 » 28.02.2014, №112050000/2014/004107 39 708,40

11.07.2013 №183/13 « ІНФОРМАЦІЯ_5 » 12.09.2013 №112050000/2013/024038 37 757,55

Таким чином, ІНФОРМАЦІЯ_26 зазначений товар було переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом надання органу доходів і зборів України, як підстави для переміщення товарів, інвойсів виданих фірмою « ІНФОРМАЦІЯ_9 », Панама, що містять неправдиві дані щодо вартості товару.

Враховуючи, що при ввезені на митну територію України товару риби за контрактом від 02.06.2008р. № UKR-08 укладеному ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з компанією « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (Панама), відправником товару якого є компанії Королівства Іспанії: « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (C/ АДРЕСА_1 ), « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( АДРЕСА_2 ), « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( АДРЕСА_3 ), « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ( АДРЕСА_4 ) занижена реальна вартість товару приблизно на 40 %, то існує вірогідність здійснення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » аналогічних операцій з придбання товару - риби у компанії « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (Панама), відправниками якого є вищезазначені компанії Королівства Іспанії протягом 2013 2014 років з заниженням вартості на 40%.

Так, за період з 01.01.2013 по 31.12.2014 рр. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснено ввезення товару на суму 34 870 574,78 грн., що ймовірно складає 60 % від реальної вартості товару. Згідно розрахунку реальна вартість товару повинна складати 58 117 624,63 грн. (100%), а сума заниження становить 23 247 049,85 грн.

Враховуючи зазначене, вбачається, що за період з 01.01.2013 - 31.12.2014 рр. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснив імпорт товарів: «риба морожена барабулька» (код товару - 03037998), «риба свіжозаморожена гренадер» (код товару 03037998), «риба морожена хек» (код товару 03036612), «риба свіжоморожена окунь червоний» (код товару 03037937) від компаній, зареєстрованих в Іспанії: « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (C/ АДРЕСА_1 ), « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( АДРЕСА_2 ), « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( АДРЕСА_3 ), « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ( АДРЕСА_4 ) з використанням інвойсів компанії « ІНФОРМАЦІЯ_9 », Панама з приховуванням реальної вартості товарів, що ймовірно призвело до заниження митної вартості та недоотримання до бюджету мита на загальну суму 294 369,65 грн., податку на додану вартість на загальну суму 3 466 106,1 грн., а усього на загальну суму 3 760 475,75 гривень.

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період жовтня-листопада 2015 року здійснили імпорт товарів (морепродукти) від нерезидентів Королівства Норвегія, Об`єднаного королівства Шотландія, Ісландії, Фарерських островів та інших країн, через торгуючу країну Литва (UAB « ІНФОРМАЦІЯ_27 »), з приховуванням реальної вартості товарів, що призвело до заниження митної вартості, що в свою чергу призвело до заниження та несплати податку на додану вартість та мита на суму 13,2 млн. гривень.

В подальшому службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та інші особи причетні до протиправної діяльності в період листопада-жовтня 2015, використовуючи розрахункові рахунки підконтрольних компаній нерезидентів, а саме: « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (Кіпр), « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (Британія), « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (Панама) та « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (Панама), легалізували грошові кошти, отримані в результаті ухилення від сплати податків, шляхом придбання цінних паперів у нерезидентів, пов`язаних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ КУА « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код НОМЕР_4 ).

Так за результатами аналітичного дослідження, проведеного інспектором відділу фінансових розслідувань управління боротьби з відмиванням доходів. Отриманих злочинним шляхом ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_8 №103/2/08-01-16-02-07 від 03.12.2015 встановлено, що в період з 01.10.2015 року по 30.11.2015 року службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснено імпорт товарів (морепродукти) від нерезидентів Королівства Норвегія, Об`єднаного королівства Шотландія, Ісландії, Фарерських островів та інших країн, через торгуючу країну Литва (UAB « ІНФОРМАЦІЯ_27 »), з приховуванням реальної вартості товарів, що призвело до заниження митної вартості на 40 %. Так, протягом жовтня-листопада 2015 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснив імпорт морепродуктів через UAB " ІНФОРМАЦІЯ_27 " (Литва) на суму 99 млн. грн., сума заниження митної вартості склала 66 млн. гривень.

Внаслідок заниження митної вартості товару ввезеного на територію України посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » загальна сума несплаченого податку на додану вартість та мита складає 13,2 млн. грн.

Зазначена сума несплачених податків та отримані кошти від реалізації морепродуктів на території України за ринковою вартістю, а саме сума заниженої митної вартості, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » проконвертовано у валюту та невстановленим способом виведено на рахунки підконтрольного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_32 » ( ІНФОРМАЦІЯ_33 ). Зазначені кошти використано посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та пов`язаними особами для здійснення незаконних фінансових операцій з надання послуг по виведенню валютних коштів з України на замовлення. Винагорода за надання зазначених послуг склала 5 %.

Так, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за допомогою службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_34 та УкрСиббанка ІНФОРМАЦІЯ_35 , на замовлення групи компаній « ІНФОРМАЦІЯ_36 », маючи валютні резерви на рахунках підконтрольного нерезидента « ІНФОРМАЦІЯ_32 » ( ІНФОРМАЦІЯ_33 ) здійснили протягом жовтня-листопада 2015 року незаконне виведення валютних коштів у сумі 5100000 дол. США, шляхом проведення операцій з погашення заборгованості ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » перед підконтрольними нерезидентами « ІНФОРМАЦІЯ_9 » або « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (Панама) , з подальшим перерахуванням валютних коштів замовнику через підконтрольного нерезидента « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (Кіпр, засновник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »). Винагорода службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за надання зазначених послуг склала 5%. Отримані гривневі кошти спрямовано компанією « ІНФОРМАЦІЯ_28 » на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в якості інвестиції в статутний фонд підприємства.

Встановлений замовник послуг по виведенню валюти за кордон група компаній: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ КУА « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код НОМЕР_4 ) та пов`язані з ними нерезиденти, здійснив виплату дивідендів у гривні засновникам, за які придбано цінні папери у банківської установи ІНФОРМАЦІЯ_37 . Придбані цінні папери засновник негайно реалізує за кордоном до « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (засновник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ). З банківського рахунка нерезидента, підконтрольного співробітнику УкрСиббанка, валютні кошти перераховано в адресу нерезидента, афілійованого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » - замовника виведення валюти за кордон. « ІНФОРМАЦІЯ_28 » для розрахунків у валюті за придбані цінні папери попередньо отримує займ від « ІНФОРМАЦІЯ_29 » через « ІНФОРМАЦІЯ_9 » або « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (підконтрольні компанії групи « ІНФОРМАЦІЯ_1 »). На « ІНФОРМАЦІЯ_29 » попередньо накопичено валютні резерви за рахунок ввезення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на територію України морепродуктів за заниженою вартістю та як наслідок несплати податку на додану вартість.

В запровадженій схемі по виведенню валюти за кордон посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » безпосередню участь приймають наступні співробітники банківських установ, а саме: ОСОБА_9 , який працює начальником відділу по роботі з VIP клієнтами ІНФОРМАЦІЯ_34 та ОСОБА_10 , який працює начальником управління корпоративних фінансів УкрСиббанка ІНФОРМАЦІЯ_39 .

На вказаних осіб покладається обов`язок поетапного контролю за виведенням валютних коштів за кордон. У відділенні ІНФОРМАЦІЯ_40 (МФО НОМЕР_5 ) « ІНФОРМАЦІЯ_28 » відкрито рахунок НОМЕР_6 , контроль за яким здійснює ОСОБА_9 . ОСОБА_10 та здійснює контроль купівлі та продажу цінних паперів через ІНФОРМАЦІЯ_37 , як складової ланки в схемі виведення валюти за кордон.

Таким чином, протягом жовтня-листопада 2015 року службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за попередньою змовою зі службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_34 та УкрСиббанка ІНФОРМАЦІЯ_35 та службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ КУА « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код НОМЕР_4 ) та пов`язані з ними нерезиденти, використавши суму несплачених податків у сумі 13,2 млн. грн. та накопичені валютні кошти за рахунок ввезення на територію України товарів за заниженою вартістю, здійснили незаконне виведення валютних коштів у сумі 5100000 дол. США за кордон на замовлення.

Дана схема розроблена з метою уникнення обмежень, передбачених Постановою НБУ «Про врегулювання ситуації на грошово-кредитному та валютному ринках України» від 3 вересня 2015 року N 581, згідно якої передбачена заборона купівлі, перерахування іноземної валюти.

На теперішній час у слідства виникла необхідність вилучення оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які стосуються імпорту товару, митного оформлення та реалізації товару на території України, а також документів, які стосуються розрахунків між « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (Кіпр), « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (Британія), « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (Панама), « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (Панама), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ КУА « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код НОМЕР_4 ) в тому числі документів щодо купівлі-продажу цінних паперів зазначеними підприємствами.

Відповідно до рапорту, який надійшов від ІНФОРМАЦІЯ_41 встановлено, що час група компаній ТОВ КУА « ІНФОРМАЦІЯ_42 » за безпосередньою участю ОСОБА_10 використовує у якості інструмента по виводу валюти, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), яке входить до Агрохолдингу « ІНФОРМАЦІЯ_44 ».

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що митне оформлення товарів, що експортувались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснювалось на ІНФОРМАЦІЯ_45 .

Також згідно відповіді ІНФОРМАЦІЯ_46 встановлено, що у відношенні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » складались протоколи про порушення митних правил, передбаченого ст.485 Митного кодексу України.

Для повноти та об`єктивності розслідування кримінального провадження, а також з метою використання при проведення ревізії, перевірок, судової почеркознавчої експертизи та інших судових експертиз виникла необхідність у вилученні саме оригіналів протоколів про порушення митних правил, передбачених ст.485 Митного кодексу України, складених у відношенні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) які стосуються імпорту товару, митного оформлення та реалізації товару на території України, за період з 01.01.2013 року і по теперішній час, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Вилучення саме оригіналів документів надасть можливість використати як докази відомості, що в них містяться.

В судовому засіданні прокурор підтримав заявлене ним клопотання та просив його задовольнити, пояснивши, що отримані в результаті речі, що є речовими доказами у кримінальному провадженні, будуть використані під час досудового розслідування кримінального провадження за № 0000056 від 27.07.2015.

Так, відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх.

Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

За таких обставин, з урахуванням думки прокурора, який підтримав заявлене клопотання, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з того, що речі, які необхідно вилучити, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 110, 163-165, 309 та 395 КПК України, слідчий суддя,
ухвалив:
Клопотання задовольнити частково.

Надати дозвіл прокурору у кримінальному провадженні прокурор відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання державного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами Державної фіскальної служби України Департаменту нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС другого відділу управління розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління фінансових розслідувань Державної фіскальної служби України підполковнику податкової міліції ОСОБА_11 , слідчим слідчої групи, оперативним працівникам оперативного підрозділу за дорученням слідчого, на тимчасовий доступ до документів, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_47 , з можливістю вилучення їх копій:

- протоколів про скоєння митних правопорушень, передбачених Митним кодексу України, складених у відношенні службових осіб наступних суб`єктів господарської діяльності:

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період 01.01.2013 по 01.09.2017 в тому числі документів, що додаються до протоколу, додатків, пояснень, мирових угод, інвойсів, митних декларацій, відповідей компетентних митних органів іноземних держав, та інших документів, що додаються до протоколу про порушення митних правил;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_48 », за період 01.01.2016 по 01.09.2017 в тому числі документів, що додаються до протоколу, додатків, пояснень, мирових угод, інвойсів, митних декларацій, відповідей компетентних митних органів іноземних держав, та інших документів, що додаються до протоколу про порушення митних правил.

В задоволенні решти частини клопотання відмовити.

Строк дії ухвали встановити 1 (один) місяць з дня її проголошення, тобто до 22.10.2017 року.

Роз`яснити посадовим особам ІНФОРМАЦІЯ_47 , що у відповідності до ч.1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя