Справа № 592/2095/18
Провадження № 1-кс/592/939/18

УХВАЛА

про арешт майна

28 лютого 2018 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання прокурора ОСОБА_4 , за матеріалами кримінального провадження №0000022 від 21.11.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про арешт майна, -
ВСТАНОВИВ:
Прокурор своє клопотання обґрунтовує тим, що прокуратурою Сумської області здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні №0000022, розпочатому 21.11.2016 року, яке розслідується слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області, за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «ПВП Стандарт» (код 38867768), СГК «Колос» (код 30796873), ТОВ «Веладіс» (код 40878737), ТОВ «РІВЕР КС» (код 41372915), ТОВ «Агростандарт-1» (код 40807729) та ТОВ «Промторг ЛТД» (код 40954440) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Веладіс» (код 40878737), ТОВ «РІВЕР КС» (код 41372915), ТОВ «Агростандарт-1» (код 40807729) та ТОВ «Промторг ЛТД» (код 40954440) з січня 2016 року по січень 2017 року внаслідок здійснення операцій з сумнівними контрагентами ТОВ «Енергобізнесальянс» (), ТОВ «Агро - Альянс - Пром» (), ФГ «Агросад - 2012» (), ТОВ «ВПТК - Ютал» (), ФГ «Спас - 2007» (), ТОВ «Еліта» (), ПП «ТД «Аверс Трейд» (), ТОВ «Девелопінвестпром» (код 38724434), ТОВ «Андрос» (), ТОВ СГП «Зеленецьке» (), ТОВ «ТД Санбері» (), ТОВ «Супрім - Груп» (), ТОВ «Альт-Стандарт» (), СГВК «Фаворит» (), СГК «Колос» (), ТОВ «АПК Сємка» (), ТОВ «Сонкей» (), СВК «Владичень» (код ЄДРПОУ 3768948), ТОВ «Шанс» () безпідставно завищили податковий кредит з ПДВ, в результаті чого ухилилися від сплати податку на додану вартість у сумі 45 046 170 гривень.

Зазначені порушення податкового законодавства України підтверджуються актом документальної перевірки від 23.05.2017 №346/18-28-14-07/38867768/72, відповідно до висновку якого встановлені порушення ТОВ «ПВП «Стандарт»: пп. «а» п.198.1, п.198.3, п.198.5 «г», п.198.6 ст.198, п.201.1 ст.201, абз.19 п.201.10 ст.201 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI із змінами та доповненнями, в результаті чого встановлено заниження податку на додану вартість на загальну суму 45 046 170 ,00 гривень.

Згідно відомостей, що містяться у протоколах негласних слідчих (розшукових) дій - зняття інформації з транспортних телекомунікаційних мереж, які розсекречені в установленому законодавством порядку, встановлено умисел службових осіб зазначених підприємств, направлений на ухилення від сплати податків та незаконної діяльності з продажу незаконно отриманого ПДВ.

Так, координацією протиправних кримінально-караних дій, направлених на ухилення від сплати податків, здійснює громадянин ОСОБА_5 , а також директор ТОВ «ПВП Стандарт» ОСОБА_6 . Підприємства ТОВ «Веладіс», ТОВ «РІВЕР КС», ТОВ «Агростандарт-1» та ТОВ «Промторг ЛТД» використовуються вказаними особами організаторами схеми ухилення від сплати податків саме з метою мінімізації податкових зобов`язань по сплаті податку на додану вартість та штучного завищення валових витрат підприємства. Відповідно до матеріалів кримінального провадження, на даний час призупинені договори на реєстрацію податкових накладних. Незаконно сформований податковий кредит ТОВ «РІВЕР КС» знаходиться на рахунку № НОМЕР_1 , що відкритий у Державній Казначейські службі України (ел.адм.подат.). Зокрема, згідно інформації з реєстру операцій по рахунках ПДВ «Архів Електронної звітності СЕА ПДВ» на даному рахунку знаходиться сума ПДВ в розмірі 7 092 089,40 грн.

Зібрані у кримінальному провадженні докази свідчать про використання вказаного товариства лише для прикриття незаконної діяльності, повязаної із ухиленням від сплати податків, обготівкування коштів та надання послуг підприємствам реального сектору економіки із мінімізації податкових зобов`язань та створення умов для ухилення ними від сплати податків.

Незаконно сформований податковий кредит з ПДВ у розмірі 7 092 089,40 гривень, після його надходження на рахунок: № НОМЕР_1 електронного адміністрування ПДВ, відкритий у Державній Казначейські службі України (МФО 899998), ТОВ «РІВЕР КС» невідкладно мав бути використаним для реєстрації податкових накладних у Єдиному реєстрі податкових накладних на адресу підприємств-вигодонабувачів, з метою ухилення останніми від сплати податків.

Згідно інформації бази даних Архів електронної звітності, станом на 22.01.2018, на відкритому ТОВ «РІВЕР КС» у Держказначействі України спеціальному рахунку з ПДВ, сума ліміту податкового кредиту сформованого незаконним шляхом становить: 7 092 089,40 ПДВ, і в подальшому може бути використана для надання безпідставного податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки.

Враховуючи вищевикладене, є всі підстави вважати, що сума ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) ТОВ «РІВЕР КС» на суму ПДВ в розмірі 7 092 089,40 гривень, на яку платник має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, є предметом протиправної діяльності, отримана внаслідок проведення незаконної діяльності та може бути використана для надання безпідставного податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки, що надасть змогу надалі останнім, ухилитись від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку на суму понад 37 млн.грн. тобто у особливо великих розмірах, і унеможливить відшкодування шкоди державі та встановлення причетних до злочину осіб.

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.

Таким чином, метою (завданням) арешту майна (коштів), про які йде мова у цьому клопотанні, є запобігання можливості його приховування, зникнення, втрати, використання, перетворення, передачі, відчуження. Адже у разі ненакладення на них арешту незаконно сформований податковий кредит з ПДВ у розмірі 7 092 089,40 гривень, громадянами ОСОБА_5 і ОСОБА_6 буде використаний від імені товариства «РІВЕР КС» невідкладно для реєстрації у ЄРПН податкових накладних на адресу підприємств-вигодонабувачів, з метою ухилення останніми від сплати податків, тобто фактично буде переданий і відчужений.

Крім цього, ч. 2 ст. 170 КПК України визначено, що арешт майна допускається з метою збереження речових доказів, спеціальної конфіскації, конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи та відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Згідно ч. 3 ст. 170 КПК України у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Статтею 98 КПК України, визначено, що речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Крім цього, ст. 96-1 КК України передбачено, що спеціальна конфіскація полягає у примусовому безоплатному вилученні за рішенням суду у власність держави грошей, цінностей та іншого майна у випадках, визначених цим Кодексом, за умови вчинення умисного злочину або суспільно небезпечного діяння, що підпадає під ознаки діяння, передбаченого Особливою частиною цього Кодексу, за які передбачено основне покарання у виді позбавлення волі або штрафу понад три тисячі неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, а так само передбаченого частинами першою і другою статей 212 цього Кодексу.
Спеціальна конфіскація застосовується на підставі: 1) обвинувального вироку суду; 2) ухвали суду про звільнення особи від кримінальної відповідальності; 3) ухвали суду про застосування примусових заходів медичного характеру; 4) ухвали суду про застосування примусових заходів виховного характеру.
Статтею 96-2 КК України передбачені випадки застосування спеціальної конфіскації, а саме спеціальна конфіскація застосовується у разі, якщо гроші, цінності та інше майно:
1) одержані внаслідок вчинення злочину та/або є доходами від такого майна;
2) призначалися (використовувалися) для схиляння особи до вчинення злочину, фінансування та/або матеріального забезпечення злочину або винагороди за його вчинення;
3) були предметом злочину, крім тих, що повертаються власнику (законному володільцю), а у разі, коли його не встановлено, - переходять у власність держави;
4) були підшукані, виготовлені, пристосовані або використані як засоби чи знаряддя вчинення злочину, крім тих, що повертаються власнику (законному володільцю), який не знав і не міг знати про їх незаконне використання.
Згідно з ч. 10 ст. 170 КПК України арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

Таким чином, майно (кошти) - сума ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ у розмірі 7 092 089,40 гривень, на рахунку: № НОМЕР_2 електронного адміністрування ПДВ, що відкритий у Державній Казначейські службі України (МФО 899998) та може бути використаний ТОВ «РІВЕР КС» (код 41372915), є: 1. речовими доказами, оскільки були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, і є предметом, що були об`єктом кримінально протиправних дій, це гроші, цінності, набуті кримінально протиправним шляхом; 2. підлягають спеціальній конфіскації, оскільки підпадають під критерії, визначені статтями 96-1, 96-2, ч. 3 ст. 212 КК України.
Тобто, з метою забезпечення збереження речових доказів грошей, набутих кримінально-противоправним шляхом, знаряддя кримінальних правопорушень, забезпечення можливої спеціальної конфіскації, виникла необхідність на час досудового розслідування накласти арешт на суму ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ у розмірі 7 092 089,40 гривень, на рахунку: № НОМЕР_2 електронного адміністрування ПДВ, який відкритий у Державній Казначейські службі України (МФО 899998) та може бути використаний ТОВ «РІВЕР КС» (код 41372915).

У судовому засіданні прокурор клопотання підтримав з зазначених вище підстав, просив його задовольнити.

Розглянувши клопотання прокурора, дослідивши додані до клопотання документи, дійшов наступного висновку.
Отже, оскільки вилучене майно має суттєве значення для встановлення усіх обставин вчиненого кримінального правопорушення, оскільки арешт може бути накладено на рухоме майно, яке перебуває у власності у підозрюваного, обвинуваченого або в інших фізичних осіб, з метою забезпечення можливої конфіскації майна, спеціальної конфіскації або цивільного позову; оскільки вартість майна, яке належить арештувати з метою забезпечення цивільного позову, є співмірною із розміром шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, відтак прихожу до висновку про те, що клопотання прокурора ОСОБА_4 за матеріалами кримінального провадження №0000022 від 21.11.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про арешт майна, є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню.
На підставі вищевикладеного, керуючись ст. ст. 170 - 175, 369 - 372, 376 КПК України, -
У Х В А Л И В :
Клопотання прокурора ОСОБА_4 за матеріалами кримінального провадження №0000022 від 21.11.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про арешт майна, задовольнити.
Накласти арешт на суму ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) по ТОВ «РІВЕР КС» (код 41372915) у сумі ПДВ в розмірі 7 092 089,40 гривень, на яку вказаний платник має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних.

Заборонити службовим особам та працівникам ТОВ «РІВЕР КС» (код 41372915), їхнім представникам за дорученням, використовувати або будь-яким чином відчужувати вищезазначене майно, починаючи з дня винесення ухвали слідчим суддею.

Роз`яснити підозрюваному, обвинуваченому, їх захиснику, законному представнику, іншому власнику або володільцю вищезазначеного рухомого майна положення, що закріплені в ч. 1 ст. 174 КПК України.
Прокурору ОСОБА_4 негайно виконати ухвалу про арешт майна.
Учасники судового провадження мають право отримати в суді копію ухвали слідчого судді.
Під час кримінального провадження можуть бути оскаржені в апеляційному порядку ухвали слідчого судді про арешт майна або відмову у ньому.
Апеляційна скарга подається на ухвалу слідчого судді безпосередньо до суду апеляційної інстанції апеляційного суду Сумської області.
Апеляційна скарга може бути подана на ухвалу слідчого судді протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя: ОСОБА_1