Справа № 146/1208/17
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"02" жовтня 2017 р. Томашпільський районний суд Вінницької області

Слідчий суддя Томашпільського районного суду Вінницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря ОСОБА_2 , прокурора у кримінальному провадженні-начальника Томашпільського відділу Могилів-Подільської місцевої прокуратури ОСОБА_3 , старшого слідчого СВ Томашпільського ВП Могилів-Подільського ВП ГУНП у Вінницькій області ОСОБА_4 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого СВ Томашпільського ВП Могилів-Подільського ВП ГУНП у Вінницькій області ОСОБА_4 , погоджене прокурором у кримінальному провадженні-начальником Томашпільського відділу Могилів-Подільської місцевої прокуратури ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії, -

В С Т А Н О В И В:

2 жовтня 2017 року слідчий СВ Томашпільського ВП Могилів-Подільського ВП ГУНП у Вінницькій області ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді Томашпільського районного суду з даним клопотанням, в якому просить з метою забезпечення повного, всебічного та об`єктивного розслідування під час кримінального провадження надати дозвіл на проведення позапланової ревізії в Томашпільській селищній раді з окремих питань фінансово-господарської діяльності дошкільного навчального закладу «Сонечко» щодо незаконності та достовірності нарахування та отримання коштів заробітної плати двом працівникам навчального закладу.

Дане клопотання мотивовано наступним.

Слідчим відділенням Томашпільського ВП 16 травня 2017 року розпочато кримінальне провадження № 0000171 за фактом зловживання службовим становищем завідуючою дошкільним навчальним закладом «Сонечко» ОСОБА_5 за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст. 364 КК України.

У ході розслідування встановлено, що ОСОБА_6 , яка працювала в даному дошкільному навчальному закладі на посаді прачки, 25 січня 2015 року виїхала на тимчасові заробітки до Російської Федерації, проте в час її перебування за кордоном останній нараховано та виплачено грошові кошти з бюджету закладу.

Крім того,встановлено, що прачкою в дошкільному навчальному закладі з 8 квітня 2015 року по даний час працює ОСОБА_7 , яка являється невісткою ОСОБА_5 , проте згідно з показів кастелянші закладу ОСОБА_8 , ОСОБА_7 в даному закладі ніколи не працювала.

З метою забезпечення збирання доказів у кримінальному провадженні виникла необхідність у проведенні позапланової ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності дошкільного навчального закладу «Сонечко» Томашпільської селищної ради з метою встановлення законності та достовірності нарахування та отримання коштів заробітної плати двом вищевказаним працівникам, а саме ОСОБА_6 в період з 25 січня 2015 року по 30 березня 2015 року, ОСОБА_7 в період з 6 квітня 2015 року по теперішній час.

Слідчий зазначає, що 13 вересня 2017 року управлінням Північного офісу Держаудит служби у Вінницькій області було погоджено строки проведення позапланової виїзної ревізії з 17 жовтня 2017 року.

Слідчий та прокурор в судовому засіданні підтримали клопотання, просили його задовольнити.

Слідчий суддя, розглянувши клопотання, заслухавши сторін, дослідивши додані до клопотання документи, виходить з наступного.

Відповідно до ст. ст. 91, 92 КПК України у кримінальному провадженні підлягають доказуванню подія кримінального правопорушення (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення кримінального правопорушення), вид і розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням. Обов`язок доказування покладається на слідчого, прокурора.

Частиною 2 ст.93 КПК України зазначено, що сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Згідно п.1 ст. 75.1 Податкового кодексу України контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Відповідно до п. 4 ч. 2 ст. 40 КПК України слідчий уповноважений призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом.

Таким чином збирання доказів слідчим здійснюється, зокрема, шляхом витребування та отримання ним висновків ревізій та актів перевірок. В той же час, згідно з нормами ст. 40 КПК України, законодавець наділяє його і повноваженням щодо призначення ревізій та перевірок у порядку, визначеному законом. Такий порядок встановлено Законом України "Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні".

Стаття 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» від 26.01.1993 року № 2939 (з наступними змінами і доповненнями) (далі Закон) визначає, що позаплановою виїзною ревізією вважається ревізія, яка не передбачена в планах роботи органу державного фінансового контролю і проводиться за наявності хоча б однієї з таких обставин: 2) підконтрольною установою подано у встановленому порядку скаргу про порушення законодавства посадовими особами органу державного фінансового контролю під час проведення планової чи позапланової виїзної ревізії, в якій міститься вимога про повне або часткове скасування результатів відповідної ревізії; 3) у разі виникнення потреби у перевірці відомостей, отриманих від особи, яка мала правові відносини з підконтрольною установою, якщо підконтрольна установа не надасть пояснення та їх документальні підтвердження на обов`язковий письмовий запит органу державного фінансового контролю протягом десяти робочих днів з дня отримання запиту; 4) проводиться реорганізація (ліквідація) підконтрольної установи; 5) у разі надходження доручення щодо проведення ревізій у підконтрольних установах від Кабінету Міністрів України, органів прокуратури, органів доходів і зборів, Міністерства внутрішніх справ України, Служби безпеки України, в якому містяться факти, що свідчать про порушення підконтрольними установами законів України, перевірку додержання яких віднесено законом до компетенції органів державного фінансового контролю; 6) у разі, коли вищестоящий орган державного фінансового контролю в порядку контролю за достовірністю висновків нижчестоящого органу державного фінансового контролю здійснив перевірку актів ревізії, складених нижчестоящим органом державного фінансового контролю , та виявив їх невідповідність вимогам законів. Позапланова виїзна ревізія в цьому випадку може ініціюватися вищестоящим органом державного фінансового контролю лише у тому разі, коли стосовно посадових або службових осіб нижчестоящого органу державного фінансового контролю, які проводили планову або позапланову виїзну ревізію зазначеної підконтрольної установи, розпочато службове розслідування або у випадку повідомлення їм про підозру у вчиненні кримінального правопорушення.

Позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду. Позапланова ревізія підконтрольної установи не може проводитися частіше одного разу на квартал.

Позапланові виїзні ревізії суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за судовим рішенням, ухваленим у кримінальному провадженні.

Тривалість позапланової виїзної ревізії не повинна перевищувати 15 робочих днів відповідно до ст. 11 Закону України "Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні".

Згідно з п.п. 2.4 та 2.7 Порядку взаємодії органів державної контрольно-ревізійної служби, органів прокуратури, внутрішніх справ, Служби безпеки України, затвердженого Наказом Головного контрольно-ревізійного управління України, Міністерства внутрішніх справ України, Служби безпеки України, Генеральної прокуратури України від 19 жовтня 2006 року № 346/1025/685/53, позапланова виїзна ревізія на об`єкті контролю за зверненням правоохоронного органу проводиться у разі надання ним постанови про призначення ревізії та відповідного рішення суду, яке є дозволом для органу ДКРС на проведення ревізії, у якому зазначаються: підстави проведення ревізії, дата її початку та дата закінчення, номер, дата та підстави порушення кримінальної справи, орган, що порушив кримінальну справу, - для ревізії у суб`єкта господарювання, який не віднесено Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» до підконтрольних установ. Правоохоронний орган у робочому порядку (усно) узгоджує орієнтовну дату початку ревізії із структурним підрозділом (або працівником) органу ДКРС, відповідальним за вирішення оперативних питань взаємодії. Для проведення ревізії за зверненням правоохоронного органу складається відповідно до компетенції органу ДКРС програма ревізії на підставі питань, що містяться у відповідному зверненні, постанові про призначення ревізії, рішенні суду, яка до початку ревізії письмово погоджується з правоохоронним органом, за ініціативою якого проводиться ревізія.

Пунктом 2.12 Порядку взаємодії між органами державної контрольно-ревізійної служби та органами прокуратури, внутрішніх справ і Служби безпеки України, затвердженого наказом Головного контрольно-ревізійного управління України, Міністерства внутрішніх справ України, Служби безпеки України, Генеральної прокуратури України 19.10.2006 року N 346/1025/685/53, визначено, що у разі, якщо зазначені у зверненні правоохоронного органу питання за вказаний період були перевірені раніше проведеною органом державної контрольно-ревізійної служби ревізією - повторна ревізія з тих самих питань не проводиться. Ініціатору ревізії надається копія акта раніше проведеної ревізії.
Відповідно до порядку проведення інспектування Державною фінансовою інспекцією, її територіальними органами, затвердженого постановою КМУ від 20 квітня 2006 р. N 550 визначено наступне.

За зверненням правоохоронного органу контролюючі органи в межах своєї компетенції проводять планові та позапланові виїзні ревізії за місцезнаходженням об`єкта контролю.

У разі ненадання правоохоронним органом рішення суду про проведення позапланової виїзної ревізії, але за наявності у зверненні правоохоронного органу фактів, що свідчать про порушення вимог законів, контроль за дотриманням яких віднесено до компетенції контролюючого органу, можливе включення ревізії об`єкта контролю до плану контрольно-ревізійної роботи контролюючого органу на наступний плановий період за умови, що така установа не ревізувалася контролюючими органами у плановому порядку протягом поточного календарного року.

Звернення правоохоронного органу розглядається Держфінінспекцією, її територіальним органом в Автономній Республіці Крим, областях, мм. Києві та Севастополі, якщо воно підписане керівником відповідного органу чи його заступником і містить:

повну назву об`єкта контролю, дані про його місцезнаходження, організаційно-правову форму;

інформацію про належність об`єкта контролю до підконтрольних установ;

обґрунтування необхідності проведення ревізії;

перелік питань, на які відповідно до компетенції контролюючих органів необхідно дати відповідь;

зазначення періоду проведення ревізії об`єкта контролю.

Якщо зазначені дані викладені в рішенні суду про надання дозволу на проведення ревізії, допускається їх відсутність у зверненні правоохоронного органу, до якого додається таке рішення.

Рішення щодо включення ревізії об`єкта контролю за зверненням правоохоронного органу до плану контрольно-ревізійної роботи приймається керівником Держфінінспекції, її територіального органу в Автономній Республіці Крим, областях, мм. Києві та Севастополі.

Про прийняте рішення інформується протягом 10 робочих днів після отримання звернення відповідний правоохоронний орган.

Позапланова виїзна ревізія об`єкта контролю за зверненням правоохоронного органу проводиться у разі надання ним:

клопотання слідчого або прокурора про призначення позапланової виїзної ревізії та ухвали суду про дозвіл на її проведення, в якому зазначаються підстави проведення, дати її початку та закінчення, а також номер кримінального провадження, орган, що здійснює досудове розслідування, дата та підстави повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення (для ревізії суб`єкта господарської діяльності, не віднесеного Законом до підконтрольних установ);

постанови слідчого або прокурора про призначення позапланової виїзної ревізії, винесеної після повідомлення посадовій особі підконтрольної установи, що ревізується, про підозру у вчиненні нею кримінального правопорушення;

інформації про факти, що свідчать про порушення об`єктом контролю - підконтрольною установою законів, та рішення суду про дозвіл на проведення ревізії, в якому зазначаються підстави проведення, дати початку та закінчення. У разі надходження зазначеної інформації без рішення суду Держфінінспекція, її територіальний орган в Автономній Республіці Крим, областях, мм. Києві та Севастополі протягом 7 робочих днів самостійно подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії із зазначенням дати початку та закінчення. Про відмову суду у видачі дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії об`єкта контролю невідкладно інформується відповідний правоохоронний орган.

Отже, виходячи з наведених норм, існує відповідний порядок призначення та проведення позапланових ревізій органами Держфінінспекції.

Слідчим доведено необхідність отримання дозволу на проведення позапланової ревізії, оскільки отримані за результатами такої ревізії відомості матимуть істотне значення для встановлення обставин у вказаному кримінальному провадженні, відтак призначення позапланової ревізії є доцільним та відповідає завданням кримінального провадження, а тому наявні підстави для задоволення клопотання.

Таким чином, суд, заслухавши думку прокурора, а також позицію викладену слідчим, з врахуванням ЗУ «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», дійшов висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 2, 40, 110, 132, 372, 309, 395 КПК України, ст. 11 Закону України "Про основні засади здійснення державного фінансового, контролю в Україні", слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:
Клопотання старшого слідчого СВ Томашпільського ВП Могилів-Подільського ВП ГУНП у Вінницькій області ОСОБА_4 , погоджене прокурором у кримінальному провадженні-начальником Томашпільського відділу Могилів-Подільської місцевої прокуратури ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії задовольнити.

Надати дозвіл на проведення позапланової ревізії в Томашпільській селищній раді, розташованої за адресою: Вінницька область, Томашпільський район, смт Томашпіль, площа Т.Шевченка, 1, з окремих питань фінансово-господарської діяльності дошкільного навчального закладу «Сонечко», що розташоване за адресою: Вінницька область, Томашпільський район, смт Томашпіль, площа Т.Шевченка, код ЄДРПОУ 3961317 щодо незаконності та достовірності нарахування та отримання коштів заробітної плати двом працівникам навчального заклад, а саме ОСОБА_6 в період з 25 січня 2015 року по 30 березня 2015 року та ОСОБА_7 в період з 8 квітня 2015 року по теперішній час.

Під час проведення позапланової виїзної ревізії надати відповіді на запитання:

-Чи отримувала ОСОБА_6 заробітну плату в період з 25 січня 2015 року по 1 квітня 2015 року? Якщо отримувала, то коли і в якій сумі?

-Чи отримувала ОСОБА_6 інші види доходів за вищевказаний період? Якщо так, то які саме, коли, в якій сумі (відпускні, матеріальна допомога тощо)?

-Чи отримувала ОСОБА_7 заробітну плату в період з 8 квітня 2015 року теперішній час? Якщо отримувала, то коли і в якій сумі?

-Чи отримувала ОСОБА_7 інші види доходів за вищевказаний період? Якщо так, то які саме, коли, в якій сумі (відпускні, матеріальна допомога тощо)?

Призначити строк проведення ревізії тривалістю 15 робочих днів, починаючи з 17 жовтня 2017 року по 1 листопада 2017 року включно.

Організацію проведення ревізії доручити працівникам Північного офісу Держаудит служби у Вінницькій області, що розташоване за адресою: м.Вінниця, вул. Хмельницьке шосе, 7.

Ухвала слідчого судді може бути оскаржена протягом 5 днів з дня її оголошення.

Суддя: ОСОБА_1