печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
17 березня 2017 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю сторони кримінального провадження слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання старшого слідчого четвертого слідчого відділу управління з розслідування кримінальних проваджень слідчим и органів прокуратури та процесуального керівництва прокуратури м. Києва ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 0000300, -

В С Т А Н О В И В :
17.03.2017 старший слідчий четвертого слідчого відділу управління з розслідування кримінальних проваджень слідчим и органів прокуратури та процесуального керівництва прокуратури м. Києва ОСОБА_3 , за погодженням із прокурором третього відділу управління з розслідування кримінальних проваджень слідчими органів прокуратури та процесуального керівництва прокуратури м. Києва ОСОБА_4 , звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до документів у паперовому та електронному вигляді, а саме: Документів, що підтверджують здійснення господарських операцій та розрахунків між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.11.2015 по 31.12.2015, а саме: договори поставки з додатками, додатковими угодами та специфікаціями, видаткові накладні, акти прийому-передачі, рахунки-фактури, платіжні доручення з відміткою «Проведено банком», банківські виписки по рахунках; Податкових накладних, виданих постачальником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » покупцю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.11.2015 по 31.12.2015; Податкової звітності по податку на прибуток ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за 2015 рік (Податкових декларацій з додатками); Податкової звітності по податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за періоди: листопад, грудень 2015 року (Податкова декларація з Додатками № 5 «Розшифровок податкових зобов`язань та податкових кредитів в розрізі контрагентів); Нормативного обґрунтування нереальності (фіктивності) господарських операцій, здійснених між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.11.2015 по 31.12.2015. Вказані документи перебувають у володінні та зберігається в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , фактично розташованого за адресою: АДРЕСА_2 , з подальшим їх вилученням (виїмкою) в копіях та в оригіналах; до документів у паперовому та електронному вигляді, а саме: Документів, що підтверджують здійснення господарських операцій та розрахунків між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.11.2015 по 31.12.2015, а саме: договори поставки з додатками, додатковими угодами та специфікаціями, видаткові накладні, акти прийому-передачі, рахунки-фактури, платіжні доручення з відміткою «Проведено банком», банківські виписки по рахунках; Податкових накладних, виданих постачальником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » покупцю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.11.2015 по 31.12.2015; Податкової звітності по податку на прибуток ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за 2015 рік (Податкових декларацій з додатками); Податкової звітності по податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за періоди: листопад, грудень 2015 року (Податкова декларація з Додатками № 5 «Розшифровок податкових зобов`язань та податкових кредитів в розрізі контрагентів); Нормативного обґрунтування нереальності (фіктивності) господарських операцій, здійснених між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.11.2015 по 31.12.2015. Вказані документи перебувають у володінні та зберігається в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_3 , з подальшим їх вилученням (виїмкою) в копіях та в оригіналах.

З наданих в обґрунтування клопотання матеріалів вбачається, що у провадженні четвертого слідчого відділу управління з розслідування кримінальних проваджень слідчими органів прокуратури та процесуального керівництва прокуратури міста Києва проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000300 від 23.03.2016 за фактом зловживання службовим становищем службовими особами районних управлінь ІНФОРМАЦІЯ_4 , спільно з службовими особами окремих суб`єктів господарювання, шляхом сприяння останнім у мінімізації податкових зобов`язань, які підлягають сплаті до бюджету та незаконному формуванні податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки, що спричинило тяжкі наслідки та за фактом ухилення службовими особами суб`єктів господарювання від сплати податків, що входять в систему оподаткування, вчинене за попередньою змовою групою осіб, зі службовими особами районних управлінь ІНФОРМАЦІЯ_4 , що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що у продовж 2015-2016 років, засновник та керівник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ОСОБА_5 , за попередньою змовою з засновниками та керівниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », в особі ОСОБА_6 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », в особі ОСОБА_7 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », в особі ОСОБА_8 та невстановленими службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_8 , здійснюють діяльність щодо незаконної мінімізації податкових зобов`язань, які підлягають сплаті до бюджету, незаконно формують податковий кредит підприємствам реального сектору економіки та переводять безготівкові грошові кошти у не обліковану готівку, внаслідок чого, ухиляються від сплати податків, що входять в систему оподаткування.

Також встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ввозить на митну територію України витратні та комплектуючи матеріали до комп`ютерної техніки поза митним контролем. У подальшому, придбання таких товарів документально оформлюється шляхом укладення «безтоварних» договорів купівлі-продажу з підконтрольними підприємствами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які в свою чергу нібито закуповують товар у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », які мають ознаки фіктивності, оскільки на товариствах зареєстровані лише по одному працівнику, який є одночасно засновником, директором та головним бухгалтером, відсутні офісні та складські приміщення, тощо.

Безготівкові грошові кошти за нібито поставлені витратні та комплектуючи матеріали до комп`ютерної техніки, надання послуг з їх обслуговування, обготівковуються та розподіляються між учасниками даної злочинної схеми.

Таким чином, у продовж 2015-2016 років ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 у суб`єктів господарювання з ознаками фіктивності документально закупило товарів на суму близько 50 млн. грн.

При цьому, службові особи ІНФОРМАЦІЯ_4 , на яких відповідно до чинного законодавства України покладено обов`язок щодо здійснення щоденного моніторингу зареєстрованих податкових накладних та виявлення ризикованих СГД, зловживаючи службовим становищем, за попередньою змовою з вказаними суб`єктами господарювання, умисно не вживають стосовно останніх заходів, спрямованих на виявлення та фіксацію їх протиправної діяльності, чим сприяють вказаним суб`єктам господарювання в ухиленні від сплати податків, що призводить до фактичного ненадходження до бюджету грошових коштів.

Крім того, з ГУ ДФС у м. Києві отримано Акт № 133/26-15-04-02/38375057 від 13.06.2016 про результати проведеної документальної позапланової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з питань дотримання вимог податкового законодавства при взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.11.2015 по 31.12.2015, згідно якого встановлено порушення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вимог Податкового кодексу України, що призвело до заниження податку на прибуток за 2015 рік на суму 918 778 грн.

За результатами розгляду заперечення на вищевказаний акт представника за довіреністю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ІНФОРМАЦІЯ_4 проведено нову перевірку з тих же питань.

Відповідно до Акту № 263/26-15-14-04-03/38375057 від 01.11.2016 про результати проведеної документальної позапланової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з питань дотримання вимог податкового законодавства при взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.11.2015 по 31.12.2015 не підтверджено факт реалізації ТМЦ від контрагента ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що свідчить про здійснення правочинів між останніми без мети настання реальних наслідків, а наслідком для податкового обліку є лише фактичний рух активів.

У зв`язку з чим, перевіркою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено порушення Податкового кодексу України, в результаті чого дане підприємством занижено податок на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету на суму 506 484 грн.

З метою усунення суперечностей у вищевказаних Актах перевірок, в межах кримінального провадження 21.02.2017 призначено судово-економічну експертизу з питань підтвердження або спростування висновків Актів перевірок ІНФОРМАЦІЯ_4 № 133/26-15-04-02/38375057 від 13.06.2016 та № 263/26-15-14-04-03/38375057 від 01.11.2016 щодо сум заниження податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету, проведення якої доручити експертам ІНФОРМАЦІЯ_19 .

Відповідно до клопотання експерта № 6/7 від 28.02.201 для проведення призначеної експертизи необхідно додаткові документи, а саме: Документи, що підтверджують здійснення господарських операцій та розрахунків між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.11.2015 по 31.12.2015, а саме: договори поставки з додатками, додатковими угодами та специфікаціями, видаткові накладні, акти прийому-передачі, рахунки-фактури, платіжні доручення з відміткою «Проведено банком», банківські виписки по рахунках; Податкові накладні, видані постачальником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » покупцю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.11.2015 по 31.12.2015; Податкова звітність по податку на прибуток ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за 2015 рік (Податкова декларація з додатками); Податкова звітність по податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за періоди: листопад, грудень 2015 року (Податкова декларація з Додатками № 5 «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів); Нормативне обґрунтування нереальності (фіктивності) господарських операцій, здійснених між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.11.2015 по 31.12.2015.

З урахуванням вищевказаного, вищевказані Акти перевірок ІНФОРМАЦІЯ_4 по взаємовідносинам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » мають суттєві значення для встановлення всіх обставин кримінального провадження, в слідства виникла необхідність у тимчасовому доступі до вищезазначених документів у паперовому та електронному вигляді, які перебувають у володінні та зберігається в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , фактично розташованого за адресою: АДРЕСА_2 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_3 , з подальшим їх вилученням (виїмкою) в копіях та в оригіналах.

В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання, просив його задовольнити.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходиться речі та документи, з огляду на наявність достатніх підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації.

Згідно ч. 1 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Відповідно до ч. 1 ст. 243 КПК України сторона обвинувачення залучає експерта за наявності підстав для проведення експертизи.

Відповідно до ч. 2 ст. 245 КПК України порядок відібрання зразків з речей і документів встановлюється згідно з положеннями про тимчасовий доступ до речей і документів (статті 160-166 цього Кодексу).

Слідчий суддя, заслухавши пояснення слідчого, вивчивши матеріали, додані до клопотання, враховуючи наявність постанови від 21.02.2017 про призначення судово-економічної експертизи у даному кримінальному провадженні, вважає, що речі, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ має суттєве значення для встановлення важливих обставин у даному кримінальному провадженні.

Відтак, клопотання підлягає задоволенню.

На підставі викладеного і керуючись ст. 107, 110, 159, 163, 243, 245, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :
Клопотання старшого слідчого четвертого слідчого відділу управління з розслідування кримінальних проваджень слідчим и органів прокуратури та процесуального керівництва прокуратури м. Києва ОСОБА_3 , погоджене прокурором третього відділу управління з розслідування кримінальних проваджень слідчими органів прокуратури та процесуального керівництва прокуратури м. Києва ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 0000300 задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому четвертого слідчого відділу управління з розслідування кримінальних проваджень слідчим и органів прокуратури та процесуального керівництва прокуратури м. Києва ОСОБА_3 , слідчим групи слідчих, на тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення оригіналів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , фактично розташованого за адресою: АДРЕСА_2 , а саме: Документів, що підтверджують здійснення господарських операцій та розрахунків між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.11.2015 по 31.12.2015, а саме: договори поставки з додатками, додатковими угодами та специфікаціями, видаткові накладні, акти прийому-передачі, рахунки-фактури, платіжні доручення з відміткою «Проведено банком», банківські виписки по рахунках; Податкових накладних, виданих постачальником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » покупцю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.11.2015 по 31.12.2015; Податкової звітності по податку на прибуток ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за 2015 рік (Податкових декларацій з додатками); Податкової звітності по податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за періоди: листопад, грудень 2015 року (Податкова декларація з Додатками № 5 «Розшифровок податкових зобов`язань та податкових кредитів в розрізі контрагентів); Нормативного обґрунтування нереальності (фіктивності) господарських операцій, здійснених між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.11.2015 по 31.12.2015, та у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_3 , а саме: Документів, що підтверджують здійснення господарських операцій та розрахунків між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.11.2015 по 31.12.2015, а саме: договори поставки з додатками, додатковими угодами та специфікаціями, видаткові накладні, акти прийому-передачі, рахунки-фактури, платіжні доручення з відміткою «Проведено банком», банківські виписки по рахунках; Податкових накладних, виданих постачальником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » покупцю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.11.2015 по 31.12.2015; Податкової звітності по податку на прибуток ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за 2015 рік (Податкових декларацій з додатками); Податкової звітності по податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за періоди: листопад, грудень 2015 року (Податкова декларація з Додатками № 5 «Розшифровок податкових зобов`язань та податкових кредитів в розрізі контрагентів); Нормативного обґрунтування нереальності (фіктивності) господарських операцій, здійснених між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.11.2015 по 31.12.2015.

Визначити строк дії ухвали протягом одного місяця, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1

Ухвала виготовлена в двох примірниках.

Примірник 1 знаходиться в матеріалах судового провадження № 757/15374/17-к

Примірник 2 на завірена копія ухвали надано старшому слідчому четвертого слідчого відділу управління з розслідування кримінальних проваджень слідчим и органів прокуратури та процесуального керівництва прокуратури м. Києва ОСОБА_3

Виконавець: ОСОБА_1

17.03.2017