Справа № 357/3305/17
У Х В А Л А
21 серпня 2017 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 за участі секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого СВ Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС в Київській області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю по кримінальному провадженню № 0000002, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 21.02.2017 року, за ознаками злочину передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:
До Білоцерківського міськрайонного суду надійшло клопотання слідчого СВ Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС в Київській області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю по кримінальному провадженню № 0000002, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 21.02.2017 року, за ознаками злочину передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Клопотання обгрунтоване тим, що слідчим відділом фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування в кримінальному провадженні № 0000002 від 21.02.2017 року, щодо факту ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що протягом 2014-2015 років директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з метою мінімізації сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств відображав у складі податкового кредиту з ПДВ та валових витратах операції з придбання будівельних робіт та послуг від ризикових суб`єктів господарювання, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ).

Крім того, встановлено, що за результатами Акту документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) по взаємовідносинах з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за період з 01.01.12 по 31.12.15 встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " не сплачено до Державного бюджету податки у великих розмірах.

Згідно Акту документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за період з 01.01.2012 по 31.12.2015 №41/10-02-14-03/38084806/17 від 26.01.2017 року було встановлено що: ІНФОРМАЦІЯ_6 04.02.2014 р. складено акт «Про неможливість проведення зустрічної звірки приватного підприємства « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) щодо підтвердження господарських відносин із платниками податків за період липень-грудень 2013 року. Звіркою ПП « ОСОБА_4 » ІНФОРМАЦІЯ_6 документально не підтверджено реальність здійснення господарських відносин із платниками податків за період липень-грудень 2013 року їх вид, обсяг, якість та розрахунки. ІНФОРМАЦІЯ_7 складена податкова інформація «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за грудень 2014 року , під час якої проведено аналіз звітності з ПДВ за грудень 2014 року, з урахуванням факту неподачі податкової декларації з ПДВ та реєстрації податкових накладних в єдиному реєстрі за даний період та встановлено факти порушення податкового законодавства та залучення підприємства до схеми формування штучного податкового кредиту. До оперативного управління ІНФОРМАЦІЯ_8 направлено запит на відпрацювання ризикового СГ від 16.07.2015. Від ОУ отримано довідку за Ф. № 2, відповідно до якої ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 "(код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за податковою адресою не знаходиться. За результатами аналізу номенклатури податкових накладних, зареєстрованих у ЄРПН ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та виписаних на адресу контрагентів-покупців у травні-червні 2015 року встановлено нереальність продажу ідентифікованого товару за номенклатурою, відмінною від номенклатури попередньо придбаних товарів за відсутності придбання товарів, що продано, від інших (не задіяних у ланцюгу нереальної поставки) постачальників або відсутності (нереальності) формування відповідного активу внаслідок власного задекларованого виробництва товару, оскільки відсутнє реальне придбання реалізованих товарів та послуг на адресу контрагентів-покупців ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у травні-червні 2015 року. ІНФОРМАЦІЯ_7 , з метою вручення наказу щодо проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства при проведенні фінансово-господарських операцій з платниками податків за період з 01.03.2014 року по 31.03.2014 року здійснено виїзд на податкову адресу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ): АДРЕСА_1 . Під час обстеження встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " за вказаною адресою не знаходиться

Крім того 11.03.2017 допитаний як свідок директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_5 , який в ході допиту вказав що він також являється директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 , податкова адреса: АДРЕСА_2 ) і дана компанія замовляла у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » виконання будівельно-монтажних робіт. Також в ході допиту встановлено що замовниками будівельно-монтажних робіт для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) є підприємства ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 ""(код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ПП " ОСОБА_6 "(код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ). В ході аналізу АІС « ІНФОРМАЦІЯ_11 » встановлено, що послуги будівельно-монтажних робіт замовляла компанія ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 ».

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) укладено договір підряду №3001/С-13 від 30 січня 2013 року, де ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) є замовником, а ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) підрядником, предметом даного договору є виконання робіт з розбирання будівель і споруд на майданчиках РЕУ №1, РБУ, дільниці рекультивації, підстанції « ІНФОРМАЦІЯ_15 » та демонтаж електрообладнання дільниці рекультивації згідно проекту ліквідації ДП « ІНФОРМАЦІЯ_16 ». У свою чергу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) замовляло частину будівельно-монтажних робіт на Об`єкті у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Отримано лист від ДП « ІНФОРМАЦІЯ_16 » про те, що згідно наказу Міністерства енергетики та вугільної промисловості України №596 від 09.08.2012 року проведення робіт та заходів з ліквідації ДП « ІНФОРМАЦІЯ_16 » покладено на ДП « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ).

29 червня винесено ухвалу суду про тимчасовий доступ до документів ДП « ІНФОРМАЦІЯ_17 » щодо замовлення та прийняття в експлуатацію робіт по об`єкту «Розбирання будівель і споруд на майданчиках РЕУ №1, РБУ, дільниці рекультивації, підстанції « ІНФОРМАЦІЯ_15 » та демонтаж електрообладнання дільниці рекультивації згідно проекту ліквідації ДП « ІНФОРМАЦІЯ_16 ». З метою оголошення ухвали здійснено виїзд за юридичною адресою підприємства: АДРЕСА_3 , та встановлено, що за вказаною адресою знаходиться ДП « ІНФОРМАЦІЯ_18 ».

Отримано лист директора ІНФОРМАЦІЯ_19 , в якому зазначено, що згідно з Наказом Міненерговугілля від 15.05.2014 №358 «Про реорганізацію державних підприємств з ліквідації вугледобувних, торфодобувних та вуглепереробних підприємств» державне підприємство ДП « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) знаходиться на стадії припинення діяльності шляхом її реорганізації приєднання до ДП « ІНФОРМАЦІЯ_18 ». Тобто ДП « ІНФОРМАЦІЯ_18 » є правонаступником усіх майнових прав та обов`язків ДП « ІНФОРМАЦІЯ_17 », відповідно замовником і виконавцем робіт, передбачених проектами ліквідації, у тому числі і ДП « ІНФОРМАЦІЯ_16 », є ДП « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 , юридична та фактична адреса: АДРЕСА_3 ).

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що відомості, які відображені в документах ДП « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), податкова адреса: АДРЕСА_3 ), можуть бути використані як докази, а також необхідність здійснити їх вилучення на підставі ч. 1 ст. 159 КПК України, з метою використання при проведенні судово-економічної експертизи, забезпечивши таким чином виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, а також враховуючи, що в разі будь-якого зволікання з вилученням вказаних документів можуть бути створені можливості для їх знищення або переховування, необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів документів, що перебувають у володінні ДП « ІНФОРМАЦІЯ_18 ».

Суд, дослідивши матеріали клопотання, заяву слідчого, яка клопотання підтримала та просить розглянути у його відсутності, прийшов до висновку, що клопотання не підлягає задоволенню.

Відповідно до ст. 212 КК України, умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь якою іншою особою, яка забов`язанаїх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетіва чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах. Діяння, передбачені частинами першою або другою цієї статті, вчинені особою, раніше судимою за ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), або якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах. Під значним розміром коштів слід розуміти суми податків, зборів і інших обов`язкових платежів, які в тисячу і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, під великим розміром коштів слід розуміти суми податків, зборів і інших обов`язкових платежів, які в три тисячі і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, під особливо великим розміром коштів слід розуміти суми податків, зборів і інших обов`язкових платежів, які в п`ять тисяч і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Згідно фабули витягу з кримінального провадження № 0000002 від 24.07.2017 року: за результатами акту документальної позапланової виїної перевірки ТВО " ІНФОРМАЦІЯ_1 -12 по взаємовідносинах з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " за період з 01.01.2012 року по 31.12.2015 року встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " не сплачено до Державного бюджету подаки у великих розмірах.

Слідчий суддя зазначає, що слідчим у клопотанні та доданими до нього доказів не доведено, що було вчинено злочин, передбачений ч. 1 ст. 212 КК України т.я. не зазначено встановленого розміру не сплаченого до Державного бюджету податку у великих розмірах.

За таких обставин у слідчого судді відсутні законні підстави для задоволення клопотання.

Згідно з ст. 371 ч.3 КПК України у випадках, передбачених цим Кодексом, ухвала постановляється в нарадчій кімнаті складом суду, який здійснював судовий розгляд.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 132,160 КПК України, слідчий суддя,

П О С Т А Н О В И В:
У задоволенні клопотання слідчого СВ Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС в Київській області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю по кримінальному провадженню № 0000002, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 21.02.2017 року, за ознаками злочину передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1