Справа № 522/3288/17
Провадження № 1-«кс»/522/3153/17
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
22 лютого 2017 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого в ОВС СВ УСБУ в Одеській області, погоджене з прокурором відділу прокуратури Одеської області, про тимчасовий доступ до речей і документів, -
ВСТАНОВИВ:
Згідно клопотання СВ УСБУ в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному до ЄРДР за №0000007 від 17.01.2017 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 364 КК України.
Досудовим розслідування встановлено, що протягом вересня-грудня 2016 року ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) експортувало на адресу ряду підприємств-нерезидентів зернові культури (ячмінь, просо, сорго, ріпак, боби та ін.) на суму 30 774 457,36 грн.
За даними Єдиного реєстру податкових накладних на рівні ДФС України встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " взагалі не відображало в податковій звітності придбання вищевказаних зернових культур, що може свідчити про їх придбання за готівкові кошти у фізичних осіб.
Відповідно до п.п. 14.1.180 п. 14.1 ст. 14 Податкового кодексу України, податковий агент щодо податку на доходи фізичних осіб - юридична особа (її філія, відділення, інший відокремлений підрозділ), самозайнята особа, представництво нерезидента-юридичної особи, інвестор (оператор) за угодою про розподіл продукції, які незалежно від організаційно-правового статусу та способу оподаткування іншими податками та/або форми нарахування (виплати, надання) доходу (у грошовій або негрошовій формі) зобов`язані нараховувати, утримувати та сплачувати податок, передбачений розділом IV цього Кодексу, до бюджету від імені та за рахунок фізичної особи з доходів, що виплачуються такій особі, вести податковий облік, подавати податкову звітність контролюючим органам та нести відповідальність за порушення його норм в порядку, передбаченому ст. 18 та розділом IV цього Кодексу.
Згідно п. 168.1 ст. 168 Податкового кодексу України, податковий агент, який нараховує (виплачує, надає) оподатковуваний дохід на користь платника податку, зобов`язаний утримувати податок із суми такого доходу за його рахунок, використовуючи ставку податку, визначену в ст. 167 цього Кодексу.
Таким чином, при здійсненні розрахунків з неплатниками ПДВ - фізичними особами, за період з вересня по грудень 2016 року, посадові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " як податкового агента зі сплати податку на доходи фізичних осіб, можливо ухилились від сплати податку на доходи фізичних осіб в особливо великому розмірі, а саме в сумі 5 539 402,322 грн. (30 774 457,36 грн. x 18%).
В ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні оригіналів матеріалів реєстраційних справ, документів, що слугували підставою для реєстрації ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та внесення змін, яка, згідно відомостей сайту МЮ України (веб адреса: ІНФОРМАЦІЯ_2 знаходиться у ІНФОРМАЦІЯ_3 (адреса: АДРЕСА_1 ).
Таким чином, в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що у ІНФОРМАЦІЯ_3 (адреса: АДРЕСА_1 ) знаходяться матеріали реєстраційної справи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
Вилучення зазначених документів обґрунтовується необхідністю дослідження цих документів в ході досудового розслідування, використанням їх в ході проведення слідчих дій та судових експертиз.
Крім того, зазначені документи містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту і обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.
З урахуванням викладеного та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що зазначені документи, мають значення для встановлення істини під час досудового розслідування, слідчий просив клопотання задовольнити та провести його розгляд без виклику представників ІНФОРМАЦІЯ_3 .

Вислухавши думку слідчого, вважаю за можливим розгляд клопотання провести без виклику представників ІНФОРМАЦІЯ_3 , оскільки існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.

Розглянувши клопотання, заслухавши думку слідчого, вивчивши надані до нього матеріали, вважаю необхідним клопотання задовольнити, з наступних підстав.

Відповідно до ст.160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Надані матеріалі свідчать про те, що документи, а саме: реєстраційна справа ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а також документи, що слугували підставою для реєстрації підприємства та внесення змін по ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), станом на 22.02.2017 року, які перебувають у ІНФОРМАЦІЯ_3 , за адресою: АДРЕСА_1 , мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути доказами під час судового розгляду та необхідні для проведення судових експертиз.

Крім того, в судовому засіданні слідчим доведено, що ІНФОРМАЦІЯ_3 , володіючи зазначеною вище інформацією має можливість безповоротно її змінити або знищити.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Як вбачається з клопотання та наданих до суду матеріалів, слідчим було обґрунтовано доведено, що вказані документи мають суттєве доказове значення для встановлення істини по справі, а довести вищенаведені обставини іншим способом не надається можливим.

За таких обставин, є підстави, передбачені ст.159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу та вилучення зазначених в клопотанні документів.

Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164 КПК України,

УХВАЛИВ :
Клопотання слідчого в ОВС СВ УСБУ в Одеській області ОСОБА_3 , - задовольнити.

Надати слідчому в ОВС СВ Управління СБ України в Одеській області ОСОБА_3 та слідчому СВ Управління СБ України в Одеській області ОСОБА_4 , тимчасовий доступ до речей та документів, з можливістю вилучення оригіналів матеріалів реєстраційної справи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), документів, що слугували підставою для реєстрації підприємства та внесення змін по ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), станом на 22.07.2017 року, які перебувають у ІНФОРМАЦІЯ_3 (адреса: АДРЕСА_1 ).

Встановити строк дії ухвали протягом 1 /одного/ місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: