Номер провадження:1-кс/521/4353/16
У Х В А Л А
20 грудня 2016 року м. Одеса
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), в період з 01.01.2012 по 31.12.2014, незаконно сформували податковий кредит з податку на додану вартість та завищили витрати по фінансово-господарським операціям з підприємствами з ознаками «фіктивності»: TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ( НОМЕР_8 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ), на суму 4 681 595 грн.
Згідно акту № 144/15-17-22-01-23-36970194 від 26.06.2015 року, «Про результати виїзної планової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_10 ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2012 року по 31.12.2014 року», встановлено порушення п.п.14.1.11, 14.1.27 п.14.1, п.п.14, п.п.138.2, п.138 ст.138 п.п.139.1.9. п.139 ст. 139 пп.185.1 ст.185, п.186.3 ст.186, п.187.8 ст.187, п.190.2 ст.190 п.198.3 п.198.6 ст.198 та п.201.4, п.201.6, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України в результаті чого занижено податок на прибуток у сумі 4293380 грн. та податок на додану вартість у сумі 4681595 грн.
На даний час, для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, з метою встановлення чи відбувалось переведення грошових коштів на розрахункові рахунки, а також встановлення кола осіб, які мали право розпоряджатись рахунками та грошовими коштами, необхідно отримати тимчасовий доступ до роздруківки руху коштів та юридичної справи TOB " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).
Згідно інформаційної картки з баз даних ДФС України встановлено, що для проведення фінансово-господарських операцій службовими особами TOB " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) використовувались розрахункові рахунки, відкриті в банківській установі: філія «Донбаське регіональне управління» AT " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (МФО НОМЕР_11 ), а саме: № НОМЕР_12 (980-українська гривня), № НОМЕР_13 (980-українська гривня), № НОМЕР_14 (980- українська гривня), № НОМЕР_12 (978-євро), № НОМЕР_12 (840- долар США), № НОМЕР_12 (643-російський рубль).
Відповідно до ст.ст.60-62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» від 07.12.2000 №2121-111 (зі змінами та доповненнями) вказана інформація відноситься до банківської таємниці, яка розкривається банками виключно за рішенням суду, тобто іншими способами встановити рух коштів по рахунку TOB " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та осіб, які мали право розпоряджатись його рахунками і грошовими коштами, неможливо.
Вилучення банківських документів надасть можливість використати як докази відомості, що в них містяться, вони необхідні для проведення судових експертиз, та в подальшому документальних перевірок фінансово- господарської діяльності TOB " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) і його контрагентів.
Таким чином, вказані, документи є джерелом доказів та встановлюють обставини, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, у зв`язку з тим, що вони відображають фінансові відносини з підприємствами.
Крім того, є достатні підстави вважати, що працівники філії « ІНФОРМАЦІЯ_11 » AT " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (МФО НОМЕР_11 ) є зацікавленою стороною по вказаному кримінальному провадженню та можуть передати інформацію щодо проведених та запланованих слідчих і розшукових дій до свого клієнта TOB " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), що в свою чергу може призвести до знищення речей або документів.
Прокурор підтримав клопотання, та вважав, за необхідне його задовольнити. Окрім того, прокурор вважав, що з огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації, розгляд даного клопотання необхідно проводити без виклику особи, у володінні якої знаходиться інформація, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.
Вивчивши клопотання та матеріали додані до нього, вислухавши думку прокурора, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню, з наступних підстав.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у надані стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать (серед інших): відомості, які можуть становити банківську таємницю.
Враховуючи, що інформація про стан вказаних банківських рахунків становить банківську таємницю, тобто охоронювану законом таємницю, слідчий суддя вважає за необхідне застосувати положення спеціального Закону, який регулює організаційні та правові засади діяльності банків.
Згідно п. 2 ч. 1 ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» від 07.12.2000 року (зі змінами та доповненнями станом 2012 рік), яка регулює порядок розкриття банківської таємниці, інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками: за рішенням суду.
Крім того, інформація, яка міститься в банківських документах має значення для доказування причетності всіх осіб причетних до незаконної діяльності, встановлення таких осіб, спростування або підтвердження фактів здійснення розрахунків, а іншим шляхом не має можливості довести обставини перерахування (отримання) грошових коштів на поточні рахунки, а також встановити осіб, які мали право розпорядження зазначеними рахунками та осіб, які здійснювали перерахування коштів на рахунки та зняття коштів з рахунків.
Враховуючи, що прокурором доведено, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи, які містять відомості про відкриття і обслуговування розрахункового рахункуTOB " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в тому числі: відомості про рух грошових коштів, документи, що стосуються відкриття та обслуговування рахунків, заяви клієнта про встановлення системи "клієнт-банк", договори на обслуговування системи "клієнт-банк", акти про введення системи "клієнт-банк" в експлуатацію, документи, які засвідчують встановлення системи "клієнт-банк" можуть бути доказами під час судового розгляду, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення.
Таким чином, враховуючи викладені обставини, а також ту обставину, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчий суддя вважає за необхідне надати тимчасовий доступ до банківських документів AT " ІНФОРМАЦІЯ_10 ".
Керуючись ст. 132, 159, 162, 163, 164, 165, 166 КПК України, слідчий суддя, -
У Х В А Л И В:
Клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області про тимчасовий доступ до речей і документів AT " ІНФОРМАЦІЯ_10 ", - задовольнити.
Надати старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_4 , начальнику BOCA ПДВ ОУ Іллічівської ОДПІ ГУДФС в Одеській області ОСОБА_5 , старшому оперуповноваженому ВОВЕЗ ОУ Іллічівської ОДПІ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_6 , або іншим особам за дорученням слідчого відповідно до вимог ст. 218 КПК України, дозвіл на розкриття банківської таємниці та тимчасовий доступ до відомостей про рух грошових коштів, відображених на паперовому та електронному носіях (Excel), у прибутковій і видатковій частині, із вказівкою дати, повної розшифровки контрагентів і призначень платежів по розрахунковим рахункам № НОМЕР_12 (980-українська гривня), № НОМЕР_13 (980-українська гривня), № НОМЕР_14 (980- українська гривня), № НОМЕР_12 (978-євро), № НОМЕР_12 (840- долар США), № НОМЕР_12 (643-російський рубль), відкритим у філії «Донбаське регіональне управління» AT " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (МФО НОМЕР_11 ), з можливістю їх вилучення, зокрема:
-роздруківок руху грошових коштів TOB " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), відображених на паперовому та електронному носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня по рахункам № НОМЕР_12 (980- українська гривня), № НОМЕР_13 (980-українська гривня), № НОМЕР_14 (980-українська гривня), № НОМЕР_12 (978-євро), № НОМЕР_12 (840-долар США), № НОМЕР_12 (643-російський рубль);
-юридичної справи TOB " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), в тому числі, анкети, реєстраційні документи підприємства, накази про призначення службових осіб, копії паспортів засновників та службових осіб, довіреність на ім`я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунками, здійснення дій від імені директора;
-платіжних доручень на перерахування коштів (включаючи електронні платіжні доручення на паперових носіях), які надавалися службовими особами TOB " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) при розпорядженні рахунками;
-банківських виписок про видачу готівки та чеків по рахункам № НОМЕР_12 (980-українська гривня), № НОМЕР_13 (980-українська гривня). № НОМЕР_14 (980-українська гривня), № НОМЕР_12 (978-євро) № НОМЕР_12 (840-долар США), № НОМЕР_12 (643-російський рубль);
-банківських карток зі зразками підписів службових осіб та відбитками печаток TOB " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (ЄДРПОУ НОМЕР_2 );
-документації, яка свідчить про отримання від працівників банку електронної картки зі зразком підпису службових осіб TOB " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (ЄДРПОУ НОМЕР_2 );
-листів, заяв та інших документів наданих для відкриття (закриття) рахунків TOB " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта, із додатками;
-договорів на встановлення системи «Банк-Клієнт», актів виконаних робіт а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютер TOB " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) вказаної системи, і: к> тентів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, od підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Банк- Клієнт»;
-протоколів системи «Банк-Клієнт» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та IP - адреса клієнта;
-відомостей щодо реєстрації TOB " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) на сервері банку та на сервері багатоканального телефонного вузла ISP (Internet се Provider) із зазначенням телефонних номерів та повних реквізитів Інтернет-провайдера;
-заявок, заяв та інших документів на купівлю та конвертацію валюти включаючи заявки зроблені за допомогою системи «Банк-Клієнт») - службовими особами TOB " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (ЄДРПОУ НОМЕР_2 );
-угод, договорів, контрактів, інвойсів та інших документів, пов`язаних з проведенням банківських операцій службовими особами TOB " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (ЄДРПОУ НОМЕР_2 );
-копії записів із книги видачі перепусток, де зазначена інформація про відвідування банку службовими особами TOB " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (ЄДРПОУ НОМЕР_2 );
-грошових чеків, заявок на отримання готівки, заявок на отримання чекових книжок, та інших документів, що підтверджують зняття грошових коштів з рахунків № НОМЕР_12 (980-українська гривня), .''. НОМЕР_13 (980-українська гривня), № НОМЕР_14 (980-українська гривня), № НОМЕР_12 (978-євро), № НОМЕР_12 (840-долар США),
-№ НОМЕР_12 (643-російський рубль) службовими особами TOB " ІНФОРМАЦІЯ_2 " «ЄДРПОУ НОМЕР_2 );
-документів кредитної та депозитної справи TOB " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з наявними договорами, додатками, додатковими угодами, заявами і дорученнями, анкетами, договорами застави та інших документах кредитної та депозитної справи, документах, підтверджуючі стан проведення розрахунків за цими угодами, а також інших документах, які мають значення речових доказів у кримінальному провадженні.
Представник AT " ІНФОРМАЦІЯ_10 " зобов`язаний надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі слідчого судді документів.
Строк дії ухвали слідчого судді становить 30 (тридцять днів) і обчислюється з моменту її оголошення, тобто з 20.12.2016 року. Ухвала слідчого судді припиняє свою дію 19.01.2017 року.
Роз`яснити особі у володінні якої знаходяться вказані документи, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала слідчого судді щодо надання тимчасового доступу до документів набирає законної сили з моменту її оголошення і підлягає безумовному виконанню.
Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1