Справа № 521/644/17
Номер провадження:1-кс/521/406/17
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
18.01.2017 року м. Одеса
Слідчий суддя Малиновського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , розглянувши клопотання ст. слідчого СВ ФР ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_4 про призначення документальної позапланової перевірки за кримінальним провадженням № 0000137 від 07.05.2015 року,

В С Т А Н О В И В:

Згідно клопотання, Слідчим відділом фінансових розслідувань ДПІ у Малиновському районі м. Одеси Головного управління ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000137 від 07.05.2015, за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Ліберті Л» (), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Підставою внесення відомостей до ЄРДР послужили матеріали ОУ ДПІ у Приморському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області щодо ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Ліберті Л» (), зокрема повідомлення про вчинення кримінального правопорушення оперативного працівника, податкова інформація стосовно СГД з ознаками фіктивності, висновок експертного дослідження, копії документів податкової звітності.

Як встановлено в ході розслідування службові особи ТОВ «Ліберті Л» (), протягом листопад - грудень 2013 року та 2015 року, через підконтрольне підприємство Договір про спільну діяльність від 28.12.2006 № 23981 - уповноважена особа ТОВ «Ліберті Л» (9) та ОК «НОВІ ЧЕРЕМУШКИ 1» (), отримуючи кошти від інвесторів фізичних осіб за нерухоме майно, перераховували кошти на підприємства з ознаками «фіктивності», а саме: ПП «Гранд Стройгефест» (), ТОВ «Стройтекст» (), ТОВ «ОСТ Плюс» (), ТОВ «Гарант-Інжирінг» (), ТОВ «СКМПН» () та незаконно сформували податковий кредит і завищили витрати, чим ухилились від сплати податків на загальну суму 4 296 048 грн.

Згідно висновку експертного дослідження ТОВ «Одеський регіональний центр незалежних експертиз» від 05.05.2015 №93/15, згідно якого встановлено, що в період 2013 2014 р. р. ТОВ «Ліберті Л» занижено податок на додану вартість на суму 2 414 999,98 грн., внаслідок включення до складу податкового кредиту сум ПДВ від операцій з придбання товарів (робіт, послуг) у контрагентів ПП «Гранд Стройгефест» та ТОВ «СКМПН» та занижено податок на прибуток на суму 1 713 860,77 грн. по взаємовідносинах з даними підприємствами.

В ході досудового розслідування встановлено, ТОВ «Ліберті Л» здійснює будівництво багатоповерхового житлового будинку за адресою:

м. Одеса, вул. Маршала Малиновського, 53-55 житловий комплекс «Нові Черемушки». До виконання робіт на об`єкті будівництва ТОВ «Ліберті Л» залучено ПП «Гранд Стройгефест» () згідно договорів підряду від 07.11.2013 б/н, згідно яких останні нібито виконують будівельно-монтажні роботи.

Також будучи допитаний як свідок засновник та директор ПП «Гранд Стройгефест» () ОСОБА_5 показав, що йому не відоме дане підприємство. Засновником та директором ПП «Гранд Стройгефест» () ніколи не був. Банківські рахунки не відкривав, печатку не отримував, первинні та господарські документи, а також документи бухгалтерського та податкового обліку ПП «Гранд Стройгефест» () не складав та не підписував. Фінансово господарську діяльність ПП «Гранд Стройгефест» () ніколи не здійснював, доходів на даному підприємстві не отримував.

Рішенням Одеського окружного адміністративного суду від 18 листопада 2016 року за №815/4779/16 визнано недійсним установчі документи Приватного підприємства «Гранд Стройгефест» () з моменту їх реєстрації.

Відповідно до пункту 75.1. статті 75 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями) (далі ПК України) контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

В свою чергу, згідно підпункту 75.1.2. пункту 75.1. статті 75 ПК України документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.

Враховуючи вищевикладене, з метою всебічно, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, встановлення завданих державі збитків виникла необхідність у проведенні документальної позапланової перевірки ТОВ «Ліберті Л» () по взаємовідносинах з ПП «Гранд Стройгефест» () з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, за звітні періоди 01.11.2013 по 31.12.2013 р. р.

Відповідно до частини 2 статті 93 Кримінального процесуального кодексу України (далі КПК України) сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, серед іншого, шляхом отримання від органів державної влади актів перевірок.

Згідно частини 2 статті 84 КПК України одним із процесуальних джерел доказів є документи, до яких пунктом 4 частини 2 статті 99 КПК України віднесено і акти перевірок.

Підпунктом 20.1.4. статті 20 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями) (далі ПК України) контролюючі органи наділені правом проводити відповідно до законодавства перевірки платників податків.

Прокурор в судове засідання з`явився та підтримав клопотання.

Вивчивши клопотання прокурора, слідчий суддя вважає за необхідне залишити його без задоволення, так як нормами КПК не передбачено призначення документальної позапланової перевірки за рішенням слідчого судді, процесуальна основа щодо даних рішень відсутня в КПК України.

Керуючись ст. 110 КПК України, слідчий суддя,
У Х В А Л И В:

Клопотання ст. слідчого СВ ФР ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_4 про призначення документальної позапланової перевірки за кримінальним провадженням № 0000137 від 07.05.2015 року залишити без задоволення.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: /підпис/