Справа № 369/4149/17
Провадження № 1-кс/369/1002/17
У Х В А Л А

19.04.2017 року м. Київ
Прокурор Києво-Святошинської місцевої прокуратури Київської області ОСОБА_3 звернувся до Києво-Святошинського районного суду Київської області з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів.
В ході досудового розслідування У кримінальному провадженні відносно службових осіб TОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) встановлено, що відповідно до акту документальної планової виїзної перевірки Проведеної співробітниками Ірпінської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області від 18.06.2015 № 817/22-4/33401202 з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 встановлено порушення: п. 44.1 ст.44, п. 138.2 ст. 138, п.п.139.1. ст.. 139 Податкового Кодексу України, в результаті чого занижено податок на прибуток за 2014 рік на суму 12 671 606 грн.; п. 198.2, 198.3, 198.6. ст. 198, п. 201.1, ст. 201 Податкового Кодексу України, в результаті чого занижено податкове зобов`язання з податку на додану вартість на загальну суму 14 079 563 грн.. Одночасно з цим, 23.09.2014 року співробітниками ІНФОРМАЦІЯ_2 проведено документальну позапланову виїзну перевірку правомірності нарахування TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код, ЄДРПОУ; НОМЕР_1 ) сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість у зменшення податкових зобов`язань з податку на додану вартість наступних звітних (податкових) періодів за липень 2014 року, за результатами якої складено акт № 899/15-01/33401202 та встановлено порушення п.п. 198.2, 198.3, 198.6 ст. 198, п. 201,10, ст. 201 Податкового Кодексу України, в результаті чого занижено податкове зобов`язання з податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету за липень 2014 року на суму 2074154 грн. Таким чином, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) ухилились від сплати податків на загальну суму 28825323 грн., що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах.
Також, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період з 01.01.2015 року по 01.06.2015 року, в порушення вимог п.198.2, 198.3, 198.6 ст.198. п. 201.1. ст. 201 Податкового Кодексу України від 12.12.20l0 року №2755-VI (із змінами та доповненнями), умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість в особливо великих розмірах шляхом відображення в бухгалтерській та податковій звітності проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), TOВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), чим ухилилися від сплати податків на загальну суму 10 473 301 грн., що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах.
В ході досудовою слідства встановлено невідповідність придбаного та реалізованого товару та відсутність фактів реального здійснення господарських операцій з контрагентами - постачальниками та контрагентами - покупцями. Крім цього, досудовим слідством встановлено, що контрагентами здійснювались безтоварні операції з продажу-придбання товарів (робіт, послуг) підприємствам-покупцям (постачальникам), які в дійсності не реалізовувалися (придбались), а лише полягали в документальному їх оформленні (шляхом складання договорів, актів здачі-прийняття робіт (надання послуг), рахунків-фактур, видаткових накладних, податкових накладних та інших документів), з метою ухилення від сплати податків та обов`язкових платежів. Виходячи з викладеного, TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_6 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_8 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_9 ), здійснювали діяльність, спрямовану на здійснення операцій пов`язаних з наданням податкової вигоди третім особам, а саме TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Вироком ІНФОРМАЦІЯ_10 від 28.03.2016 у справі № 757/8943/16-к ОСОБА_5 директора TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » визнано винним у вчинені злочинів, передбачених ч 5 ст. 27 ч. 1 ст. 205. ч. 1 ст. 358 КК України та при значено покарання у вигляді штрафу.

Допитаний як свідок у даному кримінальному провадженні ОСОБА_5 показав, що зареєстрував TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » без наміру здійснення фінансово-господарської діяльності та не укладав документи і не здійснював фінансово-господарських відносин з TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 »,

Згідно протоколу тимчасового доступу до документів TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від 01.08.2016 та від 30.03.2017 представники підприємства документи не видами, мотивуючи відмову тим, що 01.08,2016 документи у них відсутні оскільки передані адвокату. a 30.03.2017 відмовлено виконати ухвалу слідчого судді, у зв`язку з «ліквідацією податкової міліції».

Згідно протоколу обшуку від 11.11.2016 проведеного слідчим ІНФОРМАЦІЯ_11 в офісі підприємства за адресою: АДРЕСА_1 . вилучити первинні бухгалтерські документи TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не виявилось за можливе.

Згідно, відповіді ІНФОРМАЦІЯ_12 № 01-21/1135/17 від 03.04.2017 вбачається за можливе надати матеріали надані TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до ІНФОРМАЦІЯ_12 на оскарження актів перевірки і податкових повідомлень-рішень винесених ІНФОРМАЦІЯ_2 , у справах:

№ 810/941/16 за постановою судді ІНФОРМАЦІЯ_12 ОСОБА_6 від 31.03.2016 про задоволення позову ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) та скасування податкового повідомлення-рішення ІНФОРМАЦІЯ_2 № від 21.10.2015 року (ПДВ на суму 6 808 039,5 грн.)

№ 810/386/16 за постановою судді ІНФОРМАЦІЯ_12 ОСОБА_6 від 26.02.2016 про задоволення позову TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ; та скасування податкового повідомлення-рішення ІНФОРМАЦІЯ_2 № від 28.08.2015 року (ПДВ на суму 3 663 262 грн.),

№ 810/5000/15 за постановою судді Київського окружного адміністративного суду ОСОБА_7 від 23.11.2015 про задоволення позову TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ; НОМЕР_1 ) та скасування податкового повідомлення-рішення ІНФОРМАЦІЯ_2 № від 07.07.2015 року (податок на прибуток на суму 12 671 606 грн.) та № від 07.07.2015 року (ПДВ на суму 14 079 563 грн.).

№ 810/1052/15 за постановою судді Київського окружного адміністративного суду ОСОБА_8 від 24.04.2015 про задоволення позову ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРОУ: НОМЕР_1 ) та скасування податкового повідомлення-рішення ІНФОРМАЦІЯ_2 № від 07.07.2015 (ПДВ на суму 941 470 грн. та № від 16.10.2014 року (ПДВ на суму 20 741 54 грн.) на підставі ухвали слідчого судді.

У судовому засіданні прокурор підтримав клопотання, у повному обсязі просив суд задовольнити його в повному обсязі, оскільки в інший спосіб отримати інформацію, що цікавить орган досудового розслідування неможливо. Тому, виникла необхідність у приєднанні до матеріалів кримінального провадження копій первинних документів стосовно фінансово-господарських відносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з TOB с « ІНФОРМАЦІЯ_3 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_7 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ПП « ОСОБА_4 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_13 », поданих до ІНФОРМАЦІЯ_12 , які після проведення експертних досліджень, будуть свідчиш про умисне ухилення від сплати податків службовими особами TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та можуть бути речовим доказом у даному кримінальному провадженні.

У відповідності до ч. 1 ст. 107 КПК України фіксація судового засідання технічними засобами не здійснювалась.

Клопотання розглядалося у відсутність службових осіб/представників за відсутності службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ).

Вивчивши клопотання, додані до нього документи, вислухавши прокурора, приходжу до переконання у не доведеності заявленого клопотання, оскільки прокурором подані матеріали в яких відсутній оригінал акту перевірки а копія не належним чином оформлена, а саме не містить підписів директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та головного бухгалтера. Прокурором не надано переконливих доказів, що вказані документи знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_14 (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) у справах № 810/941/16, № 810/386/16, №810/5000/15, №810/1052/15.

Керуючись ст. ст. 131, 159,163-164, 309 КПК України, слідчий суддя -

У Х В А Л И В:
У задоволенні клопотання прокурора Києво-Святошинської місцевої прокуратури Київської області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000370 від 02.02.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1