27.01.2017 Справа № 756/1206/17
Унікальний № 756/1206/17-к
Провадження № 1-кс/756/173/17
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
27 січня 2017 року м.Київ
Слідчий суддя Оболонського районного суду м. Києва ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого СВ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_3 розглянувши клопотання слідчого СВ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 погоджене процесуальним керівником у справі прокурором Київської місцевої прокуратури №5 ОСОБА_4 , про призначення документальної позапланової перевірки під час здійснення досудового розслідування в кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000044 від 01.06.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України,
в с т а н о в и в:
Слідчий СВ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві, за погодженням із прокурором Київської місцевої прокуратури № 5, звернувся до слідчого судді з клопотанням про призначення перевірки.
В обґрунтування клопотання слідчий посилається на те, що в СВ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві знаходяться матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000044 від 01.06.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України

Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_5 без мети ведення господарської діяльності на прохання невстановлених осіб за обіцяну грошову винагороду створив ТОВ "БТА" з метою прикриття незаконної діяльності невстановлених осіб. Також, ОСОБА_5 без мети ведення ним господарської діяльності на прохання невстановлених осіб за обіцяну грошову винагороду призначено на посаду директора ТОВ "Імперія Авто", яка також використовувалося невстановленими особами з метою прикриття незаконної діяльності.

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що невстановлені слідством особи з метою прикриття незаконної діяльності створили ТОВ «Сінера» (), ТОВ «Едвансед Маркетинг Солюшинс» (),ТОВ «Амні Інвест» (),ТОВ «Венера Інвестмент» () без мети здійснення фінансово-господарської діяльності.

Одним з засновників ТОВ «Сінера» є ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 . Вироком Печерського районного суду м. Києва від 16.09.2016 засновника ТОВ «Сінера» ОСОБА_6 визнано винним у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27 ч. 1 ст.205, ч. 1 ст. 358 КК України, призначено ОСОБА_6 покарання у виді обмеження волі строком на 2 (два) роки, а також звільнено останнього від відбування зазначеного покарання з іспитовим строком 1 (один) рік.

Крім того, засновником та директором ТОВ «Амні Інвест» та ТОВ «Венера Інвестмент» є ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_2 . Вироком Шевченківського районного суду м. Києва від 17.11.2016 засновника ТОВ «Амні Інвест» та ТОВ «Венера Інвестмент» ОСОБА_7 визнано винною у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27 ч. 2 ст.205, ч. З ст. 358 КК України, призначено ОСОБА_7 покарання у виді позбавлення волі строком на 2 (два) роки, а також звільнено останню від відбування зазначеного покарання з іспитовим строком 1 (один) рік.

Досудовим розслідуванням встановлено, що в період з 01.01.2015 по 31.12.2016 з підприємствами з ознаками фіктивності ТОВ «Сінера», ТОВ «Амні Інвест» та ТОВ «Венера Інвестмент» проводили операції наступні суб`єкти господарювання реального сектору економіки:

-ТОВ фірма «Автофастера» (), яке перебуває на податковому обліку в Київській ОДПІ м. Харкова ГУ ДФС у Харківській області, та проводило операції з ТОВ «Амні Інвест» та ТОВ «Венера Інвестмент», загальна сума податкового кредиту з ПДВ сформованого ТОВ фірма «Автофастера» від підприємств з ознаками фіктивності складає 2554995,8 грн.;

-ТОВ «Оазіс» (), яке перебуває на податковому обліку в ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві, та проводило операції з ТОВ «Венера Інвестмент», загальна сума податкового кредиту з ПДВ сформованого ТОВ «Оазіс» від підприємства з ознаками фіктивності складає 819250,5 грн.;

-ТОВ «Велес-Агро ЛТД.» (), яке перебуває на податковому обліку в ДПІ у Суворовському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області, та проводило операції з ТОВ «Амні Інвест» та ТОВ «Венера Інвестмент», загальна сума податкового кредиту з ПДВ сформованого ТОВ «Велес-Агро ЛТД.» від підприємств з ознаками фіктивності складає 2692541 грн.;

-ТОВ «Укргазмонтаж» (), яке перебуває на податковому обліку в Ширяївському відділенні Комінтернівської ОДПІ ГУ ДФС в Одеській області, та проводило операції з ТОВ «Венера Інвестмент», загальна сума податкового кредиту з ПДВ сформованого ТОВ «Укргазмонтаж» від підприємства з ознаками фіктивності складає 212550 грн.;

-ТОВ «Росукрмеханіка» (), яке перебуває на податковому обліку в ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області, та проводило операції з ТОВ «Амні Інвест» та ТОВ «Венера Інвестмент», загальна сума податкового кредиту з ПДВ сформованого ТОВ «Росукрмеханіка» від підприємств з ознаками фіктивності складає 497720 грн.;

-ТОВ «Сучасні технології енергозбереження» (), яке перебуває на податковому обліку в ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві, та проводило операції з ТОВ «Венера Інвестмент», загальна сума податкового кредиту з ПДВ сформованого ТОВ «Сучасні технології енергозбереження» від підприємства з ознаками фіктивності складає 437137,4 грн.;

-ТОВ «Будінжпроект» (), яке перебуває на податковому обліку в ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві, та проводило операції з ТОВ «Венера Інвестмент», загальна сума податкового кредиту з ПДВ сформованого ТОВ «Будінжпроект» від підприємства з ознаками фіктивності складає 406188,3 грн.;

-ТОВ «Югмонтаж» (), яке перебуває на податковому обліку в ДПІ у Київському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області, та проводило операції з ТОВ «Венера Інвестмент», загальна сума податкового кредиту з ПДВ сформованого ТОВ «Югмонтаж» від підприємства з ознаками фіктивності складає 268366,7 грн.;

-ПП «МБК» (), яке перебуває на податковому обліку в ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві, та проводило операції з ТОВ «Амні Інвест», загальна сума податкового кредиту з ПДВ сформованого ПП «МБК» від підприємства з ознаками фіктивності складає 312113,8 грн.;

-ПП «Ремторгустаткування Сервіс» (), яке перебуває на податковому обліку в ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві, та проводило операції з ТОВ «Амні Інвест», загальна сума податкового кредиту з ПДВ сформованого ПП «МБК» від підприємства з ознаками фіктивності складає 199209,4 грн.;

-ФОП ОСОБА_8 (і.п.н. НОМЕР_1 ), яка перебуває на податковому обліку у Володарському відділенні Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, та проводила операції з ТОВ «Сінера», загальна сума коштів перерахованих нею на рахунки підприємства з ознаками фіктивності складає 64407 грн.;

-ФОП ОСОБА_9 (і.п.н. НОМЕР_2 ), який перебуває на податковому обліку в ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві, та проводив

операції з TOB «Сінера», загальна сума коштів перерахованих ним на рахунки підприємства з ознаками фіктивності складає 280526 грн.

З метою виконання вимог ст. 91 КПК України, для встановлення розміру завданих державі збитків та недопущення втрат бюджету в подальшому виникла необхідність у проведенні документальних позапланових перевірок вказаних вище підприємств з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства, повноти нарахування та своєчасності сплати податків при взаємовідносинах з підприємствами з ознаками фіктивності ТОВ «Сінера», ТОВ «Амні Інвест» та ТОВ «Венера Інвестмент».

В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання та просив його задовольнити з тих підстав, що у ньому викладені.
Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали додані до клопотання, слідчий суддя дійшов наступного висновку.
Відповідно до п. 75.1 ст.75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.
Підпунктом 75.1.2. ст.75 Податкового кодексу України визначено, що документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.
Відповідно до вимог п.п.78.1.11 ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється у випадку отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
Згідно з ч. 3 розділу ІІ Закону України від 28.12.2014 № 71-V-III передбачено, що у 2015 та 2016 роках перевірки підприємств, установ та організацій, фізичних осіб-підприємців з обсягом доходу до 20 мільйонів гривень за попередній календарний рік контролюючими органами здійснюються виключно з дозволу Кабінету Міністрів України, за заявкою суб`єкта господарювання щодо його перевірки, згідно з рішенням суду або згідно з вимогами Кримінального процесуального кодексу України.
Відповідно ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.
З урахуванням наведеного, керуючись ст. 93, 132, 309 КПК України, ст. 75, 78, 82 Податкового кодексу України, ч. 3 розділу ІІ Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи» від 28.12.2014 № 71-V-III,слідчий суддя, -
у х в а л и в:
Клопотання слідчого СВ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 погоджене процесуальним керівником у справі прокурором Київської місцевої прокуратури №5 ОСОБА_4 , про призначення документальної позапланової перевірки під час здійснення досудового розслідування в кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000044 від 01.06.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України задовольнити.
Надати слідчим СВ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , ОСОБА_10 дозвіл на проведення у кримінальному провадженні №0000044 від 01.06.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України документальних позапланових перевірок:
ТОВ фірма «Автофастера» () з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства, повноти нарахування та своєчасності сплати податків при взаємовідносинах з ТОВ «Амні Інвест» (), ТОВ «Венера Інвестмент» () за період з 01.01.2015 по 31.12.2016, проведення якої доручити Головному управлінню ДФС у Харківській області;

ТОВ «Оазіс» () з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства, повноти нарахування та своєчасності сплати податків при взаємовідносинах з ТОВ «Венера Інвестмент» () за період з 01.01.2015 по 31.12.2016, проведення якої доручити Головному управлінню ДФС у м. Києві;

ТОВ «Велес-Агро ЛТД.» () з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства, повноти нарахування та своєчасності сплати податків при взаємовідносинах з ТОВ «Амні Інвест» (), ТОВ «Венера Інвестмент» () за період з 01.01.2015 по 31.12.2016, проведення якої доручити Головному управлінню ДФС в Одеській області;

ТОВ «Укргазмонтаж» () з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства, повноти нарахування та своєчасності сплати податків при взаємовідносинах з ТОВ «Венера Інвестмент» () за період з 01.01.2015 по 31.12.2016, проведення якої доручити Головному управлінню ДФС в Одеській області;

ТОВ «Росукрмеханіка» () з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства, повноти нарахування та своєчасності сплати податків при взаємовідносинах з ТОВ «Амні Інвест» (), ТОВ «Венера Інвестмент» () за період з 01.01.2015 по 31.12.2016, проведення якої доручити Головному управлінню ДФС у Дніпропетровській області;

ТОВ «Сучасні технології енергозбереження» () з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства, повноти нарахування та своєчасності сплати податків при взаємовідносинах з ТОВ «Венера Інвестмент» () за період з 01.01.2015 по 31.12.2016, проведення якої доручити Головному управлінню ДФС у м. Києві;

ТОВ «Будінжпроект» () з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства, повноти нарахування та своєчасності сплати податків при взаємовідносинах з ТОВ «Венера Інвестмент» () за період з 01.01.2015 по 31.12.2016, проведення якої доручити Головному управлінню ДФС у м. Києві;

ТОВ «Югмонтаж» () з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства, повноти нарахування та своєчасності сплати податків при взаємовідносинах з ТОВ «Венера Інвестмент» () за період з 01.01.2015 по 31.12.2016, проведення якої доручити Головному управлінню ДФС в Одеській області;

ПП «МБК» () з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства, повноти нарахування та своєчасності сплати податків при взаємовідносинах з ТОВ «Амні Інвест» () за період з 01.01.2015 по 31.12.2016, проведення якої доручити Головному управлінню ДФС у м. Києві;

ПП «Ремторгустаткування Сервіс» () з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства, повноти нарахування та своєчасності сплати податків при взаємовідносинах з ТОВ «Амні Інвест» () за період з 01.01.2015 по 31.12.2016, проведення якої доручити Головному управлінню ДФС у м. Києві;

ФОП ОСОБА_8 (і.п.н. НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства, повноти нарахування та своєчасності сплати податків при взаємовідносинах з ТОВ «Сінера» () за період з 01.01.2015 по 31.12.2016, проведення якої доручити Головному управлінню ДФС у Київській області;

ФОП ОСОБА_9 (і.п.н. НОМЕР_2 ) з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства, повноти нарахування та своєчасності сплати податків при взаємовідносинах з ТОВ «Сінера» () за період з 01.01.2015 по 31.12.2016, проведення якої доручити Головному управлінню ДФС у м. Києві;

Строки проведення перевірки визначити терміном 15 (п`ятнадцять) днів, які обраховувати з моменту початку проведення перевірки (прийняття рішення податковим органом про початок проведення перевірки).
Надати співробітникам ГУ ДФС у м.Києві матеріали кримінального провадження №0000044 від 01.06.2016.
Надати співробітникам ГУ ДФС у м. Києві, ГУ ДФС у Харківській області, ГУ ДФС в Одеській області, ГУ ДФС у Дніпропетровській області, ГУ ДФС у Київській області матеріали кримінального провадження №0000044.

Строк дії ухвали до 27.02.2017 року включно.
Ухвала оскарженню не підлягає, набирає законної сили та підлягає негайному виконанню з моменту її оголошення.
Слідчий суддя ОСОБА_1