Справа № 464/335/17
пр.№ 1-кс/464/30/17
У Х В А Л А
18.01.2017 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , представника заявника адвоката ОСОБА_3 , слідчого ОСОБА_4 , розглянувши скаргу ОСОБА_5 на бездіяльність посадових осіб слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Львівській області щодо невнесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань,
встановив:
ОСОБА_5 звернувся до суду зі скаргою на бездіяльність посадових осіб слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Львівській області щодо невнесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань, викладених у його заяві від 29.12.2016. В обґрунтування скарги покликається на те, що він 29.12.2016р. подав до слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Львівській області заяву про вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України службовими особами ПП «Агентство земельних відносин», ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , а також кримінального правопорушення передбаченого ст. 205 КК України службовими особами ПП «Агентство земельних відносин». 09.01.2017 отримав листа за підписом начальника слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_8 , згідно зі змістом якого відомості про вчинення кримінального правопорушення до ЄРДР внесені не були. Вважає, що посадові особи слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області допустили бездіяльність в частині невнесення відомостей, у зв`язку з чим, просить зобов`язати внести відповідні відомості до ЄРДР.

В судовому засіданні представник заявника адвокат ОСОБА_3 скаргу підтримав. Додатково пояснив, що в діях службових осіб ПП «Агентство земельних відносин» наявні ознаки злочину передбаченого ч.2 ст. 212 КК України. Крім цього, приблизні розрахунки дають підстави вважати, що сума несплачених податкових зобов`язань становить великий розмір у розумінні ст. 212 КК України. Просив скаргу задовольнити.

Слідчий СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_4 в судовому засіданні пояснив, що заява ОСОБА_5 надійшла до ГУ ДФС у Львівській області 29.12.2016 та на таку надана відповідь про те, що у зверненні відсутні законодавчо визначені суми завданих державі збитків у вигляді несплати податків, що можуть свідчити про вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України, та інших кримінальних правопорушень, у зв`язку з чим на даний час відсутні правові підстави для реєстрації кримінального провадження в ЄРДР. Підтримав надану відповідь та просить відмовити в задоволенні скарги.

Заслухавши пояснення сторін, оглянувши матеріали скарги, слідчий суддя прийшов до наступного висновку.

Положення ч. 1 ст. 214 КПК України зобов`язують слідчого, прокурора невідкладно, але не пізніше 24 годин після подання заяви, повідомлення про вчинене кримінальне правопорушення або після самостійного виявлення ним з будь-якого джерела обставин, що можуть свідчити про вчинення кримінального правопорушення, внести до Єдиного реєстру досудових розслідувань та розпочати розслідування.

Положення ст. 214 КПК України перебувають у взаємозв`язку з ч. 1 ст. 2 КК України, згідно з якою підставою кримінальної відповідальності є вчинення особою суспільно небезпечного діяння, яке містить склад злочину, передбаченого цим Кодексом, і саме тому фактичні дані, які вказують на ознаки складу злочину кримінального правопорушення, мають бути критерієм внесення відомостей про нього до Єдиного реєстру досудових розслідувань.

Підставами вважати заяву чи повідомлення саме про злочин є наявність в таких заявах або повідомленнях об`єктивних даних, які дійсно свідчать про ознаки злочину. Такими даними є фактичне існування доказів, що підтверджують реальність конкретної події злочину (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення злочину).

Встановлено, що ОСОБА_9 29.12.2016 подав до слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Львівській області заяву про вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України службовими особами ПП «Агентство земельних відносин», ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , та кримінального правопорушення передбаченого ст. 205 КК України службовими особами ПП «Агентство земельних відносин», а також відомі йому обставини вчинення злочинів.

Листом від 30.12.2016 за підписом начальника слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_8 надано заявнику відповідь про те, що у заяві інформації та долучених документах, на даний час в діяннях службових осіб ПП «Агенство земельних відносин» та в діях ОСОБА_7 , ОСОБА_6 не представляється за можливе встановити ознаки вкладів кримінальних правопорушень передбачених ст.ст. 205, 212 КК України.

Відповідно до диспозиції ст. 212 КК України відповідальність за цією статтею КК України виникає за умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов`язана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних, великих чи в особливо великих розмірах.

Суб`єкт злочину спеціальний: 1) службова особа підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності; 2) особа, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи; 3) будь-яка інша особа, яка зобов`язана сплачувати податки, збори, інші обов`язкові платежі.

Як встановлено із заяви ОСОБА_5 останній зазначив, що 09.01.2014р. він уклав договір, передавши ПАТ «Укргазпромбанк» в іпотеку нерухоме майно, що знаходиться за адресою: м.Львів, вул. Шафарика, 11, які йому належали. 05.03.2016р. між ПАТ «Укргазпромбанк» та ПП «Агентство земельних відносин» укладений договір про відступлення права вимоги, а через 30 хв. цього ж дня між ПП «Агентство земельних відносин» та ОСОБА_7 , ОСОБА_6 укладений договір купівлі-продажу нерухомого майна, яке він передав в іпотеку ПАТ «Укргазпромбанк». Крім того, зазначає, що ПП «Агентство земельних відносин» 05.03.2016р. здійснило дві фінансові операції на загальну суму не менше 2402595,61 грн. без належного проведення даних фінансових операцій в господарській документації та відображення даних операцій в фінансовій і податковій звітності, а також без сплати належних податків та зборів.

Разом з тим, як вбачається з листа ГУ ДФС у Львівській області №11614/13-03-14-01/739 від 17.08.2016р. адресованого Личаківському ВП ГУ НП у Львівській області, ПП «Агентство земельних відносин» не декларує дохід від здійснення господарської діяльності, звіти подані за 2015р. з нульовими показниками.

Таким чином, в поданій ОСОБА_5 заяві зазначені об`єктивні дані, які вказують на ознаки складу злочину.

Враховуючи вищенаведене, слідчий суддя приходить до переконання, що бездіяльність слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області, яка полягає у невнесенні відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань після отримання 29 грудня 2016 року заяви ОСОБА_5 про вчинені кримінальні правопорушення слід визнати неправомірною та зобов`язати внести відповідні відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань.

Керуючись статтями 214, 303, 306, 307 КПК України, слідчий суддя,
ухвалив:
Скаргу ОСОБА_5 на бездіяльність посадових осіб слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Львівській області щодо невнесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань задоволити.
Зобов`язати слідче управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Львівській області внести до Єдиного реєстру досудових розслідувань відомості про злочин відповідно до зареєстрованої 29.12.2016р. заяви про злочин ОСОБА_5 .

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1