н/п 1-кс/640/5154/17
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
"30" червня 2017 р. м. Харків
Київський районний суд м. Харкова у складі:
слідчого судді - ОСОБА_1 ,
за участю секретаря - ОСОБА_2 ,
слідчого - ОСОБА_3 ,
представників Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - адвоката ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 ,
26.06.2017 до Київського районного суду м. Харкова надійшло клопотання слідчого СУ ГУНП в Харківській області підполковника поліції ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Харківської області молодшим радником юстиції ОСОБА_7 , про надання тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 , та були складені у період з 29.03.2016 по 22.06.2017 у результаті постачання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » товарів, робіт та послуг в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), та у результаті придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » товарів, робіт та послуг, поставлених у вказаний період в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а саме: договори з додатками, додатковими угодами, акти приймання-передачі товарів, послуг, виконаних робіт, видаткові накладні, залізничні накладні, товарно-транспортні накладні, платіжні доручення.
Так, згідно матеріалів оперативного ІНФОРМАЦІЯ_3 , зазначені суб`єкти господарювання використані у протиправній схемі з укладання фіктивних угод, результатом яких є штучне створення податкового кредиту та податкових зобов`язань з ПДВ. В результаті реалізації даної схеми штучного створення податкових кредиту та зобов`язань, стає можливим завищення вартості товарів, робіт та послуг, поставлених вказаними суб`єктами господарювання, в адресу, у тому числі, державних підприємств, що дозволяє привласнювати грошові кошти.
Для переводу безготівкових грошових коштів у готівку у вказаній схемі використані підприємства: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_13 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 , які подають податкову електронну звітність з використанням однієї ІР-адреси - НОМЕР_18 .
Протягом 2016 року ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_19 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ) на адресу вказаних підприємств з ознаками фіктивності сформовано податковий кредит в розмірі 21 249,2 тис. грн., в т.ч. ПДВ 3 541,5 тис. грн., а саме: ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) - у розмірі 4 790,7 тис. грн., в т.ч. ПДВ 798,4 тис. грн.; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), - у розмірі 411,5 тис. грн., в т.ч. ПДВ 68,6 тис. грн.; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) - у розмірі 7 601,1 тис. грн., в т.ч. ПДВ 1 266,8 тис. грн.; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) - у розмірі 3 243,0 тис. грн., в т.ч. ПДВ 540,5 тис. грн.; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) - у розмірі 600,0 тис. грн., в т.ч. ПДВ 100,0 тис. грн.; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) - у розмірі 4 602,9 тис. грн., в т.ч. ПДВ 767,1 тис. грн.
ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_19 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ) перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_20 , основний вид діяльності - оптова торгівля молочними продуктами, яйцями, харчовими оліями та жирами.
Допитана у якості свідка керівник, головний бухгалтер та засновник ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_19 " - ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_21 , яка мешкає за адресою: АДРЕСА_2 , дала свідчення, що не має жодного відношення до реєстрації та ведення господарської діяльності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_19 ", що вперше чує цю назву та взагалі не має фінансових можливостей створити підприємство, основним джерелом п доходу є державні соціальні виплати.
У зв`язку з викладеним, орган досудового розслідування має підстави вважати, що всі угоди, укладені ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_19 ", у тому числі з зазначеними підприємствами, є фактично нікчемними, та такими, що були укладені лише з метою створення штучних податкових зобов`язань між зазначеним суб`єктами господарювання та їх контрагентами.
Таким чином, викликає сумнів реальність господарських стосунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ).
Таким чином, у ході досудового розслідування виникла необхідність отримати фактичні дані щодо постачання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) товарів, робіт та послуг в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), з метою встановлення підстав виникнення зобов`язань між ними, встановлення осіб які брали участь у складанні та підписанні відповідних документів.
Документи, складені у результаті постачання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » товарів, робіт та послуг в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), а також документи щодо придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » товарів, поставлених в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » містять відомості, які мають доказове значення в даному кримінальному провадженні, іншим способом встановити обставини, що досліджуються, аніж шляхом отримання тимчасово доступу до цих документів, не можливо.
Самі по собі та в сукупності з іншими речами та документами вказані документи необхідні для проведення експертиз та інших слідчих (розшукових) дій, направлених на встановлення обставин, що підлягають доказуванню у даному кримінальному провадженні.
Документи, до яких необхідно отримати тимчасовий доступ перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що зареєстроване знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .
Сторона обвинувачення зазначає, що отримати фактичні дані, що містяться у вказаних документах не можливо іншим шляхом, окрім звернення до суду з цим клопотанням та подальшим вилученням цих документів, у інший спосіб встановити обставини, які необхідно довести у кримінальному провадженні не можливо, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 .
В судовому засіданні слідчий підтримав подане клопотання.
Представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - адвокат ОСОБА_4 в судовому засіданні заперечував проти задоволення клопотання, зазначив, що вказане клопотання сторони обвинувачення не містить чіткого переліку документів, немає ідентифікуючих ознак документів, не обґрунтовано доказове значення вказаних документів для встановлення важливих обставин у вказаному кримінальному провадженні. Зазначав, що згідно п. 2 ч. 2 ст. 160 КПК України, у клопотанні про тимчасовий доступ до речей та документів має бути зазначена правова кваліфікація кримінального правопорушення, однак у клопотанні слідчого фактично йдеться про фіктивне підприємство, отже кваліфікація за ч. 2 ст. 191 КПК України не відповідає дійсності. У даному клопотанні слідчий вказує на наявність нікчемних договорів, однак клопотання не містить рішень, що показують створення штучних податкових зобов`язань. Клопотання не містить конкретного переліку документів до яких планується отримати тимчасовий доступ.
Представники ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - ОСОБА_5 в судовому засіданні заперечувала проти задоволення клопотання, зазначила, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не працює із сумнівними підприємствами.
Представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - ОСОБА_6 підтримав запереченння, просив відмовити в задоволенні клопотання.
При цьому, не підлягає задоволенню клопотання в частині вилучення оригіналів вказаних документів за зазначений період.
За змістом ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
За вимогами ч. 6 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Згідно ч.7 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Підстав до вилучення оригіналів документів за вказаний період, слідчий суддя на теперішній час не вбачає, оскільки слідчим не доведено наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів. Більш того, постанови про призначення криміналістичних експертиз, клопотань експертів про необхідність надання оригіналів документів для проведення таких експертиз, тощо, слідчому судді не надано, а тому в цій частині клопотання задоволенню не підлягає.
Крім того, в разі звернення процесуальної особи, що здійснює кримінальне провадження, з клопотанням до слідчого судді про надання тимчасового доступу до речей та документів, норми діючого кримінального процесуального законодавства, прямо встановлюють обов`язок цієї особи звертатися з відповідним клопотанням, яке повинно містити конкретні відомості.
В статті 223 КПК України викладені вимоги до проведенні слідчих (розшукових) дій. Так, відповідно до ч.1, 2 ст. 223 КПК України слідчі (розшукові) дії є діями, спрямованими на отримання (збирання) доказів або перевірку вже отриманих доказів у конкретному кримінальному провадженні; підставами для проведення слідчої (розшукової) дії є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення її мети.
Отже, з урахуванням положень ст. 2; п.6, п.9, п.10 ч.1 ст. 7 КПК України, вважаю, що слідчим, всупереч ч.3 ст. 132; п.5 ч.2 ст. 160; п.2 ч.5, ч.6 ст. 163 КПК України, не доведено, що потреби досудового розслідування в конкретному вищевказаному кримінальному провадженні виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи осіб, про який йдеться в клопотанні слідчого, прокурора, за період з 01.01.2017 по 22.06.2017; та не доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах за цей період, а тому клопотання в цій частині задоволенню не підлягає.
Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст.107 КПК України.
Керуючись ст.ст. 107, 159, 163, 164, 165, 166, 372 КПК України, слідчий суддя,
Дозволити слідчому СУ ГУНП в Харківській області підполковнику поліції ОСОБА_3 право тимчасового доступу до документів, що були складені у період з 29.03.2016 по 31.12.2016 у результаті постачання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » товарів, робіт та послуг в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), та у результаті придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » товарів, робіт та послуг, поставлених у вказаний період в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а саме: договори з додатками, додатковими угодами, акти приймання-передачі товарів, послуг, виконаних робіт, видаткові накладні, залізничні накладні, товарно-транспортні накладні, платіжні доручення, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю їх вилучення в завірених належним чином копіях.
Зобов`язати ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 , забезпечити слідчому СУ ГУНП в Харківській області підполковнику поліції ОСОБА_3 право тимчасового доступу до документів, що були складені у період з 29.03.2016 по 31.12.2016 у результаті постачання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » товарів, робіт та послуг в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), та у результаті придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » товарів, робіт та послуг, поставлених у вказаний період в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а саме: договори з додатками, додатковими угодами, акти приймання-передачі товарів, послуг, виконаних робіт, видаткові накладні, залізничні накладні, товарно-транспортні накладні, платіжні доручення, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з можливістю їх вилучення в завірених належним чином копіях.
В іншій частині в задоволенні клопотання відмовити.
Встановити строк дії цієї ухвали один місяць, тобто до 30.07.2017.
Роз`яснити ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Ухвала підлягає негайному виконанню після її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1