23.06.2017 Справа № 756/7679/17
Унікальний № 756/7679/17
Провадження № 1-кп/756/687/17
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
23 червня 2017 року м.Київ

Оболонський районним суд м. Києва у складі:

головуючого судді: ОСОБА_1

при секретарі : ОСОБА_2
за участю прокурора: ОСОБА_3

розглянувши у відкритому у судовому засіданні у залі Оболонського районного суду м. Києва клопотання прокурора м. Києва ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженку с. Красновка Високопільського району Херсонської області, громадянку України, раніше не судиму, зареєстровану за адресою: АДРЕСА_1 , проживаючу за адресою: АДРЕСА_2 ,

у вчиненні кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст.212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:
ОСОБА_4 , наказом №11 о.с. від 16.02.2012 ОСОБА_5 призначено на посаду головного бухгалтера ТОВ «Термоелектро-Україна», у зв`язку з чим з 16.02.2012 на підприємстві вона виконувала організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, тобто являлась службовою особою суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи), на яку відповідно до вказаного наказу та посадової інструкції №Д-01-06, затвердженої 29.10.2012 генеральним директором ТОВ «Термоелектро-Україна» ОСОБА_6 , покладено обов`язок забезпечення законності, своєчасності, правильності оформлення первинних та бухгалтерських документів, розрахунків та платіжних зобов`язань, правильності нарахування та своєчасності сплати податків.

Так, ОСОБА_7 , обіймаючи посаду головного бухгалтера ТОВ «Термоелектро-Україна», знаходячись в офісному приміщенні товариства за адресою: м. Київ, вул. Дубровицька, 28, у лютому 2016 року розробила злочинний план, направлений на ухилення від сплати податків шляхом віднесення вартості товару та страхування фінансових ризиків до собівартості реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) за 2015 рік.

З цією метою ОСОБА_7 неправомірно умисно віднесла до складу собівартості реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) за 2015 рік ТОВ «Термоелектро-Україна», вартість обладнання, отриманого від ТОВ «НВП «Енергорішення» () на підставі договору субпідряду №191214/01 від 19.12.2014 без відповідних первинних документів (видаткової накладної, сертифікатів відповідності, сертифікатів якості або документів, що підтверджували б якість обладнання).

Відповідно до п.п. 4.2.3 договору субпідряду №191214/01 від 19.12.2014, укладеного між ТОВ «Термоелектро-Україна» і ТОВ «НВГТ «Енергорішення», вартість обладнання визначається додатком №5 «Специфікація на обладнання». Також п.п. 8.2.9 вказаного договору визначено, що разом з обладнанням (партією обладнання), що поставляється, субпідрядник (ТОВ «НВП «Енергорішення») передає підряднику (ТОВ «Термоелектро-У країна») наступні документи: видаткову накладну, товаротранспортну накладну за формою №1-ТН, сертифікат якості або документ, що підтверджує якість обладнання, сертифікати відповідності, акт приймання-передачі обладнання по кількості і якості, паспорт на кожну одиницю обладнання при видачі заводом-виробником такого, технічний опис та інструкцію щодо зберігання, експлуатації та монтажу, протоколи заводських приймально-здавальних випробувань обладнання, сертифікати системи управління якістю ISO.

Згідно бази ГУ ДФС «Податковий блок» у податкових накладних, виписаних ТОВ «НВП «Енергорішення» у 2016 році на товар (згадане обладнання), вказано коди УКТ ЗЕД, що свідчать про його імпорт. При цьому згідно баз ГУ ДФС «Податковий блок» ТОВ «НВП «Енергорішення» не здійснювало операцій у сфері ЗЕД.

Крім того, ОСОБА_7 неправомірно умисно віднесла до складу собівартості реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) за 2015 рік ТОВ Термоелектро-У країна» суму страхування фінансових ризиків по Курахівській ТЕС Енергоблок №6 без відповідних первинних документів за договором з ПАТ «Унікомбанк» про надання банківської гарантії №БГ- 18/2013 від 26.07.2013.

Так, згідно п.п. 5.1.1 договору про надання банківської гарантії №БГ- 18/2013 від 26.07.2013 комісія за надання гарантії за весь строк дії гарантії складає 769 252,73 грн. без ПДВ і сплачується принципалом (ТОВ «Термоелектро-Україна») у день укладення цього договору. При цьому, при анулюванні гарантії (ПАТ «Унікомбанк) сплачена комісія гарантом не перераховується.

П.п. 5.2.1 договору передбачено, що комісія за перевірку документів та оформлення гарантії складає 100 000 грн. без ГІДВ і сплачується принципалом (ТОВ «Термоелектро-Україна») у день укладення цього договору шляхом перерахування грошових коштів на рахунок гаранта, визначений п. 5.4. цього договору. При цьому, при анулюванні гарантії (ПАТ Унікомбанк») сплачена комісія гарантом не перераховується.

Реалізуючи свій злочинний умисел, ОСОБА_7 , діючи умисно, у порушення вищенаведених норм податкового законодавства, безпідставно зависила показники рядка 2050 звіту про фінансові результати «Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)» за 2015 рік, іцо призвело до заниження фінансового результату до оподаткування за 2015 рік і, відповідно, несплати податку на прибуток на суму 1 084 751 грн.

Таким чином, ОСОБА_7 як головний бухгалтер ТОВ «Термоелектро-Україна», реалізуючи свій злочинний намір, направлений на умисне ухилення від сплати податків, будучи службовою особою підприємства, діючи умисно, усвідомлюючи суспільну небезпечність діяння, передбачаючи настання наслідків у вигляді ненадходження до державного бюджету коштів та бажаючи їх настання, здійснивши у повному обсязі раніше сплановані та послідовно проведені дії, у порушення вищенаведених вимог чинного законодавства України, відобразила у звітній податковій декларації з податку на прибуток підприємства за 2015 рік вартість товару та страхування фінансових ризиків, включивши їх до складу собівартості реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг), що не підтверджено оригіналами відповідних первинних документів, обов`язковість ведення і зберігання яких передбачена правилами ведення податкового та бухгалтерського обліків.

Завершуючи реалізацію свого злочинного наміру, ОСОБА_7 , будучи службовою особою ТОВ «Термоелектро-Україна», перебуваючи 17.02.2016 року у денний час доби в офісному приміщенні підприємства за вказаною адресою, усвідомлюючи суспільну небезпечність характеру діяння, що виразилось в ухиленні від сплати податків ТОВ «Термоелектро-Україна», здійснивши у повному обсязі раніше сплановані та послідовно проведені дії, підписала особистим ключем електронного цифрового підпису декларацію з податку на прибуток за 2015 рік № від 17.02.2016 та подала її засобами електронного зв`язку до ДПІ у Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві за адресою: м. Київ, просп. Героїв Сталінграду, 56-Б, і, таким чином, умисно ухилилась від сплати податку на прибуток підприємств за 2015 рік на загальну суму 1 084 751 грн.

Зазначене порушення виявлено під час проведення документальної перевірки ТОВ «Термоелектро-Україна», за результатами якої ДПІ у Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві складено акт №1/26-15-14-01- 02/36222986 від 03.01.2017 та винесено податкове повідомлення-рішення № від 08.02.2017, яким донараховано податок на прибуток за 2015 рік на суму 1 084 751 грн.

З урахуванням викладеного, в результаті умисних та протиправних дій головного бухгалтера ТОВ «Термоелектро-Україна» ОСОБА_8 до державного бюджету України фактично не надійшов податок на прибуток за 2015 рік на суму 1 084 751грн., що є значним розміром.

Прокурор в судовому засіданні просив звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності та закрити кримінальне провадження.
Своє клопотання прокурор мотивує тим, що ОСОБА_4 повністю визнала свою вину у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, і до притягнення її до кримінальної відповідальності вона повністю відшкодувала збитки, завдані державі.
ОСОБА_4 підтримала клопотання та пояснила, що фактичні обставини справи, викладенні в клопотанні вона не оспорює, повністю визнає свою вину у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
Суд, розглянувши клопотання, вислухавши думку учасників процесу, вважає, що клопотання підлягає задоволенню за наступних підстав.
Судом на виконання вимог ст. 285 КПК України ОСОБА_4 роз`яснено суть підозри, підставу звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку з відшкодуванням завданих державі збитків і право заперечувати про закриття кримінального провадження з цієї підстави.
Відповідно до ч.2 п.1 ст.284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у разі звільнення особи від кримінальної відповідальності.

Відповідно до ч. 1 ст. 285 КПК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Відповідно до ч. 3 ст. 288 КПК України, суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Згідно ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вперше вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою або третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх не своєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Згідно службової записки ГУ ДФС у м. Києві за вих. №1429/26-15- 14-01-02 від 25.05.2017 та платіжного доручення №7861 від 21.04.2017 грошове зобов`язання з податку на прибуток ТОВ «Термоелектро-Україна» відповідно до податкового повідомлення-рішення № від 08.02.2017 року сплачено грошовими коштами у сумі 117 737, 33 грн., іншу суму донарахувань зараховано за рахунок переплати, яка обліковувалась на особовому рахунку підприємства. Заборгованість ТОВ «Термоелектро- Україна» по податковому повідомленню-рішенню № від 08.02.2017 року відсутня.

ОСОБА_9 07.06.2017 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Таким чином, до притягнення ОСОБА_8 до кримінальної відповідальності донараховане ТОВ «Термоелектро-Україна» податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємств у розмірі 1084 751 грн. ОСОБА_9 сплачено у повному обсязі.

Враховуючи, що ОСОБА_7 добровільно сплатила податки та відшкодувала державі завдану шкоду, заподіяну несвоєчасною сплатою податків до оголошення їй про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, її слід звільнити від кримінальної відповідальності, а кримінальне провадження стосовно неї закрити.

Керуючись ст. 44 КК України, ч.4 ст.212 КК України, ст.ст. 284 ч.2 п.1, 288, 314 ч.3 п.2 КПК України, суд-
У Х В А Л И В:
Клопотання кпрокурора м. Києва ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 задовольнити.
ОСОБА_4 звільнити від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України у зв`язку з відшкодуванням завданих державі збитків, а кримінальне провадження №0000047 відносно неї за ч.5 ст.27 ч.1 ст. 205 КК України - закрити.
Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду міста Києва через Оболонський районний суд міста Києва протягом сьоми днів з моменту її оголошення.
Головуючий ОСОБА_1