Справа № 145/1647/14-к
Провадження №1-кс/145/149/2014
У Х В А Л А

"11" вересня 2014 р. Тиврівський районний суд Вінницької області

в складі: слідчий суддя ОСОБА_1

з участю прокурора ОСОБА_2

при секретарі ОСОБА_3

розглянувши клопотання ст. слідчого СВ Тиврівського РВ УМВС України в Вінницькій області майора міліції ОСОБА_4 про призначення позапланової виїзної ревізії та матеріали досудового розслідування внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000305 від 27.06.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 172 КК України, -

встановив:
Ст. слідчий СВ Тиврівського РВ УМВС України в Вінницькій області ОСОБА_4 звернувся до суду із клопотанням, в якому вказує, що 27.06.2014 р. до ч/ч Тиврівського РВ УМВС України у Вінницькій області надійшов рапорт о/у ВДСБЕЗ Тиврівського РВ УМВС про те, що службові особи Тиврівського районного центру зайнятості, грубо порушуючи вимоги законодавства про працю, уклади цивільно-правовий договір із ОСОБА_5 , прийнявши її на посаду прибиральниці та встановили посадовий оклад в розмірі 1218 гри. Однак в період з січня по травень 2014 року ОСОБА_5 на роботу не виходила, а заробітна плата яка їй нараховувалась була привласнена службовими особами Тиврівського РЦЗ. Згідно Інструкції про призначення на проведення судових експертиз та експертних досліджень, затвердженою наказом Міністерства юстиції України № 53/5 від 08.01.2013 р. встановлено порядок призначення та проведення економічних експертиз. Проте, виявлення фактів порушення вимог законодавства, що регламентують ведення бухгалтерського обліку передбачає повне та всебічне дослідження усіх сфер господарської діяльності Тиврівського РЦЗ за період з 01.01.2013 по 30.06.2014, зокрема: встановлення відповідності вимогам законодавства кожної із господарських операцій, здійснених у вказаний період, достовірність їх відображення у первинних документах, облікових регістрах і звітності, та відповідність зазначеного процесу вимогам нормативно-правових актів на кожному з етапів документування, систематизації й узагальнення облікової інформації. Зазначене встановлюється при проведенні ревізії. З метою швидкого, повного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 172 КК України, для підтвердження корисливого мотиву скоєння злочину та відповідно кваліфікації кримінального правопорушення, виникла необхідність у призначенні та проведенні позапланової виїзної ревізії фінансово-господарської діяльності Тиврівського районного Центру Зайнятості, а також на виконання вказівки прокурора, уповноваженого здійснювати нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва .

Просить розглянути дане клопотання та винести ухвалу про призначення позапланової виїзної ревізії фінансово-господарської діяльності Тиврівського районного центру зайнятості (код за . адреса: смт Тиврів, вул. Маліновського, 12) за період з 01.01.2013 року по 30 червня 2014 року, під час якої зобов`язати Державну фінансову інспекцію у Вінницькій області (м. Вінниця. Хмельницьке шосе, 7. конт. тел. 66 12 82) здійснити перевірку, що передбачає контроль за установчими, фінансовими, бухгалтерськими (первинними і зведеними) документами, статистичною та фінансовою звітністю, господарськими договорами, розпорядчими та іншими документами вказаного підприємства, пов`язаними з плануванням і провадженням фінансово-господарської діяльності, веденням бухгалтерського обліку, складенням фінансової звітності, та встановити, які норми закону порушено.

При проведенні ревізії перевірити та надати відповіді на наступні запитання:

- скільки і яких рахунків відкрито підприємством в установах банків, ретельно перевірити касу, касові і банківські операції, при необхідності звірити в установах банків їх виписки, окремі грошові й інші документи, які знаходяться на підприємстві, з такими ж документами в установах банків і переконатись у їх ідентичності і достовірності:

- стан розрахунків (також і в спосіб зустрічних перевірок), звернувши особливу увагу на дебіторську заборгованість з тривалим строком її утворення, по якій недостатньо вживалось заходів щодо погашення, ретельно вивчити суми дебіторської заборгованості, по якій минули строки позову і суми якої списані на збитки, чи вживались заходи щодо стягнення цієї заборгованості:

- наявність договорів про матеріальну відповідальність з матеріально відповідальними особами:

- наявність заборгованості внаслідок недостач, розтрат і крадіжок, яка обліковується по бухгалтерському обліку організації, причини їх утворення, яких вживалося заходів по відшкодуванню цієї заборгованості;

- дотримання діючого порядку видачі, використання і зберігання бланків довіреностей (доручень):

- перевірити чи відображено у бухгалтерському обліку Тиврівського РЦЗ правильність нарахування та виплати заробітньої плати працівникам Тиврівського РЦЗ. При цьому стан бухгалтерського обліку слід перевіряти на всіх етапах ревізії, тобто при перевірці кожного без винятку питання ревізії, накопичувати і узагальнювати виявлені недоліки для ґрунтовного висвітлення їх у акті ревізії.

Зобов`язати Державну фінансову інспекцію у Вінницькій області провести вказану ревізію в термін до 15 робочих днів, починаючи з 28.09.2014 р.

Відповідно до ч. 1 ст. 108 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась .

Слідчий суддя, вислухавши доводи сторони кримінального провадження ст. слідчого СВ Тиврівського РВ УМВС України в Вінницькій області ОСОБА_4 , прокурора, який підтримав клопотання, вважає, що клопотання підлягає до задоволення, так як з метою швидкого, повного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 172 КК України, для підтвердження корисливого мотиву скоєння злочину та відповідно кваліфікації кримінального правопорушення, виникла необхідність у призначенні та проведенні позапланової виїзної ревізії фінансово-господарської діяльності Тиврівського районного Центру Зайнятості, а також на виконання вказівки прокурора, уповноваженого здійснювати нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 40, 108, 309 КПК України, слідчий суддя ,-

ухвалив:

Клопотання задовольнити .

Призначити позапланову виїзну ревізію фінансово-господарської діяльності Тиврівського районного центру зайнятості (код за адреса: смт Тиврів, вул. Маліновського, 12) за період з 01.01.2013 року по 30 червня 2014 року, під час якої зобов`язати Державну фінансову інспекцію у Вінницькій області (м. Вінниця. Хмельницьке шосе, 7 конт. тел. 66 12 82) здійснити перевірку, що передбачає контроль за установчими, фінансовими, бухгалтерськими (первинними і зведеними) документами, статистичною та фінансовою звітністю, господарськими договорами, розпорядчими та іншими документами вказаного підприємства, пов`язаними з плануванням і провадженням фінансово-господарської діяльності, веденням бухгалтерського обліку, складенням фінансової звітності, та встановити, які норми закону порушено.

При проведенні ревізії перевірити та надати відповіді на наступні запитання:

- скільки і яких рахунків відкрито підприємством в установах банків, ретельно перевірити касу, касові і банківські операції, при необхідності звірити в установах банків їх виписки, окремі грошові й інші документи, які знаходяться на підприємстві, з такими ж документами в установах банків і переконатись у їх ідентичності і достовірності;

- стан розрахунків (також і в спосіб зустрічних перевірок), звернувши особливу увагу на дебіторську заборгованість з тривалим строком її утворення, по якій недостатньо вживалось заходів щодо погашення, ретельно вивчити суми дебіторської заборгованості, по якій минули строки позову і суми якої списані на збитки, чи вживались заходи щодо стягнення цієї заборгованості;

- наявність договорів про матеріальну відповідальність з матеріально відповідальними особами;

- наявність заборгованості внаслідок недостач, розтрат і крадіжок, яка обліковується по бухгалтерському обліку організації, причини їх утворення, яких вживалося заходів по відшкодуванню цієї заборгованості;

- дотримання діючого порядку видачі, використання і зберігання бланків довіреностей (доручень):

- перевірити чи відображено у бухгалтерському обліку Тиврівського РЦЗ правильність нарахування та виплати заробітньої плати працівникам Тиврівського РЦЗ. При цьому стан бухгалтерського обліку слід перевіряти на всіх етапах ревізії, тобто при перевірці кожного без винятку питання ревізії, накопичувати і узагальнювати виявлені недоліки для ґрунтовного висвітлення їх у акті ревізії.

Зобов`язати Державну фінансову інспекцію у Вінницькій області провести

вказану ревізію в термін до 15 робочих днів, починаючи з 28.09.2014 р.

На ухвалу слідчого судді може бути подана апеляційна скарга до апеляційного суду Вінницької області протягом п`яти днів з дня її проголошення.

Суддя: ОСОБА_1