печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
14 липня 2017 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю сторони кримінального провадження слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві провадження за клопотанням слідчого відділу управління спеціальних розслідувань Департаменту спеціальних розслідувань Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 про призначення документальної позапланової перевірки,-

В С Т А Н О В И В :
Слідчий слідчого відділу управління спеціальних розслідувань Департаменту спеціальних розслідувань Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді Печерського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим із прокурором, про призначення документальної позапланової перевірки.

В обґрунтування клопотання посилається на те, що Департаментом спеціальних розслідувань Генеральної прокуратури України розслідується кримінальне провадження № 0001195 від 20.04.2017 за фактами організації фіктивного підприємництва, ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, перевищення влади та службових повноважень, отримання неправомірної винагороди в особливо великих розмірах колишніми службовими особами вищих органів державної влади, правоохоронних органів та суб`єктів господарської діяльності юридичних осіб, за ознаками злочинів, передбачених ч. 3 ст. 27, ч. 1 ст. 205, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 365, ч. 4 ст. 368 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_5 , відносно якого винесено обвинувальний вирок у вчиненні злочинів, передбачених ч. 3 ст. 27, ч. 1 ст. 205 КК України, ч.3 ст. 27 ч.1 ст. 205-1 КК України, діючи умисно, за попередньою змовою групою осіб спільно з ОСОБА_6 , відносно якого винесено обвинувальний вирок у вчиненні злочину, передбаченого ч. 3 ст. 27, ч. 1 ст. 205 КК України та невстановленою особою, виступаючи в ролі організаторів злочину, керуючи діями виконавців злочину фіктивних директорів та засновників (учасників) підконтрольних їм суб`єктів підприємницької діяльності з ознаками фіктивності, у період 2015- 2016 років, з метою прикриття незаконної діяльності, використовуючи реквізити та банківські рахунки підприємств, вказаних слідчим у клопотанні, надавали підприємствам реального сектору економіки протиправні платні послуги з мінімізації податкових зобов`язань шляхом документального оформлення фінансово-господарських операцій, які мали безтоварний характер (в дійсності не відбувались) за укладеними фіктивними договорам поставки (купівлі-продажу) товарної продукції між підприємствами реального сектору економіки та зазначеними суб`єктами підприємницької діяльності з ознаками фіктивності.

Послугами вищевказаної транзитно-конвертаційної групи в період 2015-2016 років скористались ряд юридичних осіб-підприємців реального сектору економіки України, вказані слідчим у клопотанні, які незаконно завищили задекларовані показники податкового кредиту з податку на додану вартість та з податку на прибуток за результатами фінансово-господарських операцій, які мали безтоварний характер (в дійсності не відбувались) з зазначеними суб`єктами підприємницької діяльності з ознаками фіктивності.

Також, в ході досудового розслідування кримінального провадження допитано ряд осіб, які рахуються керівниками та засновниками вищевказаних підприємств, які показали, що не мають відношення до реєстрації та фінансово-господарської діяльності підприємств.

Фактично постачання товарів не здійснюється, а кошти обготівковуються шляхом проведення подальших «транзитних» операцій з іншими фіктивними підприємствами, які задіяні в схемі транзитно-конвертаційної групи з подальшим їх обготівкуванням через рахунки юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців.

Вищезазначені обставини вчинення злочинів службовими особами вищевказаних підприємств підтверджуються як показаннями допитаних у провадженні свідків, так і отриманими у ході досудового розслідування документами, зокрема фінансово-господарськими документами, інформацією територіальних органів ДФС України, ГУ ДВБ ДФС України, актами перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства,консультативним висновком спеціаліста, згідно якого не підтверджено реальність здійснення господарських операцій з контрагентами-покупцями та контрагентами-постачальниками та іншими матеріалами кримінального провадження.

Вчинення зазначених злочинів підтверджується обвинувальним вироком Хортицького районного суду м. Запоріжжя від 30.09.2016 відносно колишнього директора та засновника ТОВ "БТТК" ОСОБА_7 , якого визнано винним у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України; обвинувальним вироком Хортицького районного суду м. Запоріжжя від 03.02.2017 відносно колишнього директора ТОВ «ТБС і К» ОСОБА_8 , якого визнано винним у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України, обвинувальним вироком Хортицького районного суду м. Запоріжжя від 09.11.2016 відносно ОСОБА_6 , якого визнано винним у вчиненні злочину, передбаченого ч. 3 ст. 27, ч. 1 ст. 205 КК України, обвинувальним вироком Хортицького районного суду м. Запоріжжя від 26.04.2016 відносно ОСОБА_5 , якого визнано винним у вчиненні злочинів, передбачених ч. 3 ст. 27, ч. 1 ст. 205, КК України, ч.3 ст. 27 ч.1 ст. 205-1 КК України, обвинувальним вироком Жовтневого районного суду м. Запоріжжя від 30.05.2017 відносно ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_8 , яких визнано винними у вчиненні злочину, передбаченого ч.2 ст.205, ч.2 ст.205-1 КК України.

На даний час у ході досудового слідства вживаються заходи щодо встановлення повного розміру шкоди завданої внаслідок кримінального правопорушення вищевказаними юридичними особами щодо яких здійснюється провадження.

Таким чином, з метою перевірки показань свідків у кримінальному провадженні, отриманої інформації про протиправні дії вищевказаних осіб, встановлення розміру шкоди завданої внаслідок кримінальних правопорушень та інших важливих обставин, які мають суттєве значення для повного, всебічного та неупередженого розслідування даного кримінального провадження, необхідно провести документальну позапланову перевірку своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства Товариством з обмеженою відповідальністю "ЕНЕРГО-СЕРВІСНИЙ ЦЕНТР "ПРИЛАДИ ТА ОБЛІК" (код 31911176), Товариством з обмеженою відповідальністю "КРИСТАЛ-ІНВЕСТ" (код 40178760), Товариством з обмеженою відповідальністю "ПРОМКАПІТАЛТРЕЙД" (код 40111025), Товариством з обмеженою відповідальністю "БОЗАН ТРЕЙД" (40189568), Товариством з обмеженою відповідальністю "ІНГУЗ ТРЕЙД" (код 40189814), Товариством з обмеженою відповідальністю "ФОБОС-ГРУПП" (код 40178781), Товариством з обмеженою відповідальністю "ТОРГОВИЙ ДІМ "ФОРАС" (код 36576581), Товариством з обмеженою відповідальністю "БУДСЕРВІС КОМПАНІ ПЛЮС" (код 39990454), Товариством з обмеженою відповідальністю «КАРТЕЛЕ» (нині - ТОВ "СІЛЕНТІУМ") (код 40392925), за період з 01.01.2015 по теперішній час.

Заслухавши пояснення слідчого, який підтримав клопотання, вивчивши клопотання та долучені до нього матеріали кримінального провадження, приходжу до наступного висновку.

Підпунктом 75.1.2 ст. 75 Податкового кодексу України визначено, що документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків

Згідно статті 78 «Порядок проведення документальних позапланових перевірок» Податкового кодексу України, а саме підпункту 78.1.11документальна позапланова перевірка здійснюється у разі отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Згідно ч. 2 ст. 93 Кримінального процесуального кодексу України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Судовим розглядом встановлено, що Департаментом спеціальних розслідувань Генеральної прокуратури України проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0001195 від 20.04.2017 за фактами організації фіктивного підприємництва, ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, перевищення влади та службових повноважень, отримання неправомірної винагороди в особливо великих розмірах колишніми службовими особами вищих органів державної влади, правоохоронних органів та суб`єктів господарської діяльності юридичних осіб, за ознаками злочинів, передбачених ч. 3 ст. 27, ч. 1 ст. 205, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 365, ч. 4 ст. 368 КК України.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 94, 132, 309 КПК України, ст.ст. 75, 78, 82 Податкового кодексу України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :
Клопотання слідчого в особливо важливих справах першого слідчого відділу управління спеціальних розслідувань Департаменту спеціальних розслідувань Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення позапланової перевірки задовольнити.

Надати слідчому в особливо важливих справах першого слідчого відділу управління спеціальних розслідувань Департаменту спеціальних розслідувань Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки у кримінальному провадженні № 00011958 від 20.04.2017 відносно Товариства з обмеженою відповідальністю "ЕНЕРГО-СЕРВІСНИЙ ЦЕНТР "ПРИЛАДИ ТА ОБЛІК" (код 31911176), Товариства з обмеженою відповідальністю "КРИСТАЛ-ІНВЕСТ" (код 40178760), Товариства з обмеженою відповідальністю "ПРОМКАПІТАЛТРЕЙД" (код 40111025), Товариства з обмеженою відповідальністю "БОЗАН ТРЕЙД" (40189568), Товариства з обмеженою відповідальністю "ІНГУЗ ТРЕЙД" (код 40189814), Товариства з обмеженою відповідальністю "ФОБОС-ГРУПП" (код 40178781), Товариства з обмеженою відповідальністю "ТОРГОВИЙ ДІМ "ФОРАС" (код 36576581), Товариства з обмеженою відповідальністю "БУДСЕРВІС КОМПАНІ ПЛЮС" (код 39990454), Товариства з обмеженою відповідальністю «КАРТЕЛЕ» (нині - ТОВ "СІЛЕНТІУМ") (код 40392925), з питань дотримання вимог податкового законодавства щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків та зборів, а також дотримання вимог валютного та іншого законодавства, у тому числі при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин із контрагентами за з 01.01.2015 по 14.07.2017.

Проведення перевірки доручити Державній фіскальній службі України (04655, м. Київ-53, Львівська пл., буд. 8) та її територіальним підрозділам

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1