У Х В А Л А
Іменем України
10 листопада 2015 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

Слідчого судді: ОСОБА_1 ,

при секретарі: ОСОБА_2

розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві майора податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві майор податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, погодженим прокурором відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_4 , згідно якого просить надати тимчасовий доступ, з можливістю вилучення документів, які містять охоронювану законом таємницю та знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що необхідно для проведення досудового слідства в рамках кримінального провадження № 0000248 від 02.10.15 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ст. ст. 212 ч. 3, 205 ч. 2 КК України.
Клопотання мотивовано наступним. Розслідуванням по провадженню встановлено, що службові особи ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), зареєстрованого рішенням Державної адміністрації від 28.08.12, за юридичною адресою: АДРЕСА_1 , що перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_3 від 30.08.12 за № 16502, виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарчі функції, підпадаючи під встановлену законом відповідальність, будучи відповідними за організацію та правильне ведення фінансово-господарської діяльності, бухгалтерського обліку, а також за достовірність та правильність взаєморозрахунків з державним бюджетом, находячись на території міста Києва, в період часу з 01.01.2014 по 31.12.2014, діючи умисно, з корисних мотивів, з метою ухилення від сплати податків, в порушення вимог пп. 137.14, ст. 137, пп. 156.1, п. 156.1, ст. 156 Податкового кодексу України від 02.12.10 № 2755-VI зі змінами та доповненнями, при проведенні фінансово-господарських операцій із ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), умисно ухилилися від сплати податку на прибуток підприємств у розмірі більш 3 045 000 грн., що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів на зазначену суму, що в п`ять тисяч і більш разів перевищує встановлений законодавством неоподаткований податком мінімум доходів громадян 609 грн., та являється особливо великим розміром. В ході досудового розслідування кримінального провадження № 0000248 від 02.10.15, внесеного за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України, виявлено, що невстановлені особи, діючи умисно, повторно, з особливих корисних мотивів, з метою прикриття незаконної діяльності, з метою фіктивного підприємництва у період часу 2013-2015 років, на території міста Києва створили/придбали ряд суб`єктів господарської діяльності, а саме: ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( НОМЕР_6 ), ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ( НОМЕР_7 ), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), для здійснення подальшої діяльності, а саме мінімізації податкових зобов`язань підприємствами реального сектору економіки ДП « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ПТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ПТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) та іншим, шляхом формування штучного (незаконного) податкового кредиту. Під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів первинного бухгалтерського обліку та інших фінансово-господарських документів, шляхом їх вилучення в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по фінансово-господарським взаємовідносинам щодо надання послуг страхування з ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) за період з 01.01.2014 р. по 31.12.2014 р., а саме: договорів страхування, договорів перестрахування, додатків до них, відповідних заяв, документів страхування, які найшли своє відображення в бухгалтерському та податковому обліку підприємства, документів, що підтверджують походження застрахованого майна, зокрема: договорів (контрактів, угод) з додатками та доповненнями до них, специфікацій, накладних, актів приймання-передачі, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків-фактур, платіжних доручень, CMR, інвойсів, вантажно-митних декларацій, декларацій митної вартості, банківських виписок, складських карток, свідоцтв про державну реєстрацію, сертифікатів відповідності, технічних паспортів та паспортів якості, листів по вказаним взаємовідносинам, тендерної документації (тендерних пропозицій, заявок на участь у тендерах, розрахунків ціни тендерної пропозиції із вказівкою вартості товарів, гарантійних (авторизаційних) листів, роздрукованих витягів з електронних реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, які містять облікові записи про вищезазначені фінансово-господарські операції, актів взаємозвірок, оборотно-сальдових відомостей та бухгалтерських документів по рахункам: 63 (розрахунок з постачальниками та підрядниками), 31 (рахунки в банках), 28 (товари) і 36 (розрахунки з покупцями та замовниками), а також штатного розкладу співробітників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за 2014-2015 роки із зазначенням дат призначення/звільнення вказаних осіб та службових інструкцій працівників підприємства за вказаний період часу, які перебувають у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » і мають доказове значення для досудового розслідування. Згідно матеріалів досудового розслідування та баз даних ІНФОРМАЦІЯ_16 , відповідно до Додатку СП до рядка 01.1 СП додатка ДС до рядків 01 ДС та 03 ДС Податкової декларації з податку на доходи (прибуток) страховика ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) мали фінансові взаємовідносини із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Слідством встановлено, що на банківські рахунки вище зазначених страхових компаній надходили грошові кошти набуті кримінально протиправним шляхом. Зазначені грошові кошти, фактично використовуються на власний розсуд службовими особами страхових компаній і є джерелом погашення збитків завданих державі, внаслідок скоєння злочинів, що розслідуються по даному кримінальному провадженню, що також підтверджується вилученими в ході розслідування документами. Виходячи з наведеного, грошові кошти, які надходили на вище зазначені банківські рахунки страхових компаній, а у подальшому знімались готівкові грошові кошти, які повертались вигодонабувачам, фактично здобуті злочинним шляхом. Оригінали зазначених документів, які містять комерційну таємницю та знаходяться в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » необхідно вилучити, так як вони містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, у інший спосіб отримати документи та відомості, що становлять комерційну таємницю неможливо.

В судовому засіданні слідчий підтримав заявлене клопотання просив задовольнити.

Представник особи, у володінні якої знаходяться документи в судове засідання не викликався відповідно до положень ч. 2 ст. 163 КПК України.

Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст.107 КПК України.

Вивчивши матеріали клопотання, вважаю, що воно підлягає задоволенню частково з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

В свою чергу положеннями ч. 4 цієї ж статті передбачено, що для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 1, 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Кримінальне провадження № 0000248 від 02.10.15 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ст. ст. 212 ч. 3, 205 ч. 2 КК України, у зв`язку із чим виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Як вбачається із матеріалів клопотання, документи, доступ до яких планується отримати можуть перебувати у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) юридична адреса: АДРЕСА_2 .

За положеннями ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, відповідно до положень ст. 132 КПК України, якщо слідчий, прокурор не доведе,зокрема,що потреби досудового розслідування виправдають такий ступінь втручання в права і свободи особи, про який йдеться в клопотанні слідчого, прокурора.
Таким чином слідчий суддя зобов`язаний перевіряти наявність об`єктивної необхідності та виправданість такого втручання у права і свободи особи, врахувати докази на підтвердження обставин, викладених у клопотанні, які мають бути надані ініціатором клопотання.
Як свідчать матеріали клопотання, досудовим слідством використані всі надані чинним законодавством можливості щодо отримання необхідної для розкриття кримінального правопорушення інформації без застосування такого заходу його забезпечення, як розкриття інформації, яка охороняється законом.

Зважаючи на те, що в інший спосіб одержати відомості, які містять таємницю, що охороняється законом, в межах досудового розслідування неможливо, так само як отримати доступ до речей та документів, які містять відомості про клієнта, беручи до уваги, що документи зазначені в клопотанні є важливими для встановлення обставин у кримінальному провадженні та мають доказове значення по кримінальному провадженню, клопотання підлягає задоволенню.
Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Вважаю, що слідчий не навів підстав, в розумінні положень КПК України, достатніх для надання можливості вилучення оригіналів документів зазначених у клопотанні.

Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 110,163-165,309 та 395 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві майору податкової міліції ОСОБА_3 , або уповноваженим особам за його дорученням, тимчасовий доступ до документів, які містять комерційну таємницю та можливість їх вилучення, що знаходяться в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) юридична адреса: АДРЕСА_2 , а саме:

? документів первинного бухгалтерського обліку та інших фінансово-господарських документів, шляхом їх вилучення в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по фінансово-господарським взаємовідносинам щодо надання послуг страхування з ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) за період з 01.01.2014 р. по 31.12.2014 р., а саме: договорів страхування, договорів перестрахування, додатків до них, відповідних заяв, документів страхування, які найшли своє відображення в бухгалтерському та податковому обліку підприємства, документів, що підтверджують походження застрахованого майна, зокрема: договорів (контрактів, угод) з додатками та доповненнями до них, специфікацій, накладних, актів приймання-передачі, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків-фактур, платіжних доручень, CMR, інвойсів, вантажно-митних декларацій, декларацій митної вартості, банківських виписок, складських карток, свідоцтв про державну реєстрацію, сертифікатів відповідності, технічних паспортів та паспортів якості, листів по вказаним взаємовідносинам, тендерної документації (тендерних пропозицій, заявок на участь у тендерах, розрахунків ціни тендерної пропозиції із вказівкою вартості товарів, гарантійних (авторизаційних) листів, роздрукованих витягів з електронних реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, які містять облікові записи про вищезазначені фінансово-господарські операції, актів взаємозвірок, оборотно-сальдових відомостей та бухгалтерських документів по рахункам: 63 (розрахунок з постачальниками та підрядниками), 31 (рахунки в банках), 28 (товари) і 36 (розрахунки з покупцями та замовниками), а також штатного розкладу співробітників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за 2014-2015 роки із зазначенням дат призначення/звільнення вказаних осіб та службових інструкцій працівників підприємства за вказаний період часу.

Строк дії ухвали встановити в 1 (один) місяць з дня її проголошення.

Роз`яснити посадовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

При виконанні ухвали слідчий в порядку ч. ч. 2,3 ст. 165 КПК України зобов`язаний пред`явити службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) її оригінал і вручити копію.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: