печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
24 листопада 2016 року

Печерський районний суд міста Києва у складі:

головуючого слідчого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,
за участю слідчого ОСОБА_3 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі судових засідань Печерського районного суду міста Києва клопотання старшого слідчого слідчого відділу військової прокуратури Центрального регіону України старшого лейтенанта юстиції ОСОБА_3 , погоджене зі прокурором відділу військової прокуратури Центрального регіону України капітаном юстиції ОСОБА_4 про проведення позапланової виїзної ревізії,
ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий слідчого відділу військової прокуратури Центрального регіону України старший лейтенант юстиції ОСОБА_3 звернувся до Печерського районного суду міста Києва з клопотанням, погодженим з прокурором відділу військової прокуратури Центрального регіону України капітаном юстиції ОСОБА_4 та просивнадати дозвіл на проведення позапланової виїзної ревізії Державного підприємства «Готель «Козацький» Міністерства оборони України, відповідальне за утримання та внесення податків до бюджету під час виконання Договору про спільну інвестиційну діяльність від 23.11.200 №-1 (податковий номер 568359365) із проведенням зустрічних звірок із ТОВ «Карлтон Трейдінг Україна» () та ДП «Готель «Козацький» Міністерства оборони України ().

В обґрунтування клопотання старший слідчий пояснив, що слідчим відділом військової прокуратури Центрального регіону України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000064 за фактом зловживання своїм службовим становищем службовими особами ДП «Готель «Козацький» (далі ДП), компанії «Карлтон Трейдінг ЛТД» та товариства з обмеженою відповідальністю «Карлтон Трейдінг Україна» (далі ТОВ), за попередньою змовою групою осіб, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ДП, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи за попередньою змовою зі службовими особами компанії «Карлтон Трейдінг ЛТД» та ТОВ, з метою одержання неправомірної вигоди шляхом виведення нерухомого майна підприємства з державної форми власності, 03.10.2000, всупереч вимог законодавства, уклали трьохсторонній договір про спільну інвестиційну діяльність за участю іноземного інвестора (без створення юридичної особи) (далі Договір).

Вказаний Договір зі сторони ДП був підписаний директором вказаного підприємства ОСОБА_5 , зі сторони компанії «Карлтон Трейдінг ЛТД» директором Єшиягу Ландау, з боку ТОВ директором ОСОБА_6 .

Із пункту 4.2. Договору вбачається, що для ведення спільних справ за ним у складі адміністрації ДП створено виконавчий орган Дирекцію Спільної діяльності, директором якої визначено ОСОБА_5 .

Пунктом 5.5 Договору визначено, що ДП здійснює свої внески шляхом передачі об`єктів нерухомості у м. Києві (які знаходяться у державній власності) за адресами: пров. Шевченка, б. 5, вул. Михайлівська, б. 1/3, право користування земельними ділянками під даними об`єктами, а також приміщення гуртожитку по вул. Антонова, б. 2/32, у спільну часткову власність учасників договору. Вартість вказаних внесків ДП буде визначена за результатами експертної оцінки (на підставі «Висновків» експерта), до виконання робіт з якої ДП за рахунок власних коштів залучає незалежного експерта.

Згідно із п. 5.9 Договору загальна вартість внесків учасників договору визначається у відповідності з цим договором та додатковими угодами до нього і протокольними рішеннями Комітету з управління на підставі актів приймання-передачі, банківських документів, висновків експерта (за результатами експертної оцінки).

Пунктом 9.1 цього Договору визначено, що сумарна частка (пай) кожного учасника спільної діяльності визначається виходячи з загальної суми його внесків по всіх об`єктах спільної діяльності.

23.11.2000 Договір було зареєстровано у Головному управлінні зовнішньоекономічних зв`язків та інвестицій Київської міської державної адміністрації під №-1.

У 2003 році проведено експертну оцінку вищевказаних внесків ДП, вартість яких оцінена у 42 407 044 грн.

У період з 03.10.2000 по листопад 2007 року інвесторами за цим Договором, тобто ТОВ та компанією «Карлтон Трейдінг ЛТД» було інвестовано у спільну діяльність 9 880 881 грн (з яких частка останніх 533 000 грн.).

16.11.2007 ОСОБА_5 було звільнено з посади директора ДП на яку призначено ОСОБА_7 .

Таким чином, станом на кінець 2007 року частка (пай) інвесторів за вказаним Договором становила близько 19% (9 880 881 грн.), а ДП 81%

(42 407 044 грн.).

При цьому, згідно із показаннями свідка ОСОБА_6 з 2000 по 2007 рік прибуток із спільної інвестиційної діяльності (далі СІД) було акумульовано ОСОБА_5 , тобто фактично за вказаний період ДП не виконувало свої зобов`язання за Договором і не виплачувало інвесторам визначену частину прибутку.

При цьому, жодної претензійно-позовної роботи з боку інвесторів до ДП щодо виконання ними фінансових зобов`язань за Договором до листопада 2007 року не здійснювалося.

Одразу після призначення нового керівництва ДП між ними та ТОВ розпочалися судові спори щодо виконання умов вказаного Договору.

Вже 20.11.2007 (через 3 дні після призначення нового керівництва ДП) ухвалою Господарського суду м. Києва було порушено провадження у справі

№ 32/612 за позовом ТОВ до ДП про виконання належним чином взятих на себе зобов`язань за Договором, однак провадження по справі було зупинене у зв`язку із розглядом позову Фонду державного майна України (МО України третя особа на стороні позивача) до всіх учасників Договору про визнання його недійсним.

Не дивлячись на численні судові спори ТОВ з ДП та з іншими державними органами, у тому числі щодо визнання Договору недійсним, у червні 2008 року ТОВ інвестує в спільну інвестиційну діяльність 20 000 000 грн.

Проведеним 08.08.2016 тимчасовим доступом до речей та документів у Господарському суді м. Києва у ході огляду справи №45/26 виявлено завірену копію договору застави майнових прав №407/980-ЮО/ЗМП-1 від 27.06.2008 з якого вбачається, що ТОВ «Партнер-банк» 20.06.2008 уклало кредитний договір із ТОВ за яким останні отримали грошові кошти у сумі 20 000 000 грн. Після цього, вказані грошові кошти були перераховані на рахунок СІД як внесок ТОВ за договором про спільну інвестиційну діяльність, а у подальшому 25.06.2008 СІД у тому ж банку було відкрито депозитний рахунок на суму 22 000 000 грн.

Вказаний договір застави майнових прав №407/980-ЮО/ЗМП-1 укладений 27.06.2008 між ТОВ «Партер-банк» та ДП в особі ОСОБА_5 , який згідно вказаного договору виступав в особі директора цього підприємства, хоча фактично останній був звільнений з цієї посади ще в листопаді 2007 року. За умовами цього договору ДП виступало поручителем за виконання зобов`язань ТОВ по кредитному договору, укладеному із ТОВ «Партнер-банк», а предметом застави являлося право вимоги, яке належало ДП за договором строкового банківського вкладу (депозиту) у сумі 22 000 000 грн.

Більше того, 26.10.2007 Контрольно-ревізійним управлінням в

м. Києві було проведено ревізію окремих питань фінансово-господарської діяльності ДП в ході якої виявлено факт невідповідності договору чинному законодавству на момент його укладання, а також численні порушення законодавства в ході його реалізації.

Зокрема, ст. 118 ЗУ «Про Державний бюджет України на 2007 рік» передбачає, що договори спільної діяльності повинні пройти експертну оцінку на відповідність оцінки вартості переданого державного майна його ринковій вартості та забезпеченню відповідної прибутковості такого майна.

Але, в порушення п. 3 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» по бухгалтерському обліку ДП не було проведено дооцінку будівель та споруд, що призвело до заниження вартості активів на загальну суму 178 774 585 грн. (відповідно до норм розрахунку п. 17 Положення (стандарту) «Основні засоби». Станом на 01.09.2007 по бухгалтерському обліку ДП рахувалось основних засобів на суму

45 021 325 грн.

Крім того, маючи Державні акти на право постійного користування землею, ДП не було поставлено на облік земельні ділянки, внаслідок чого занижено по бухгалтерському обліку вартість активів на загальну суму

13 076 667 грн., чим. порушено вимоги п. 1 cт. 3 та п. 5 cт. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні».

Тобто, службовими особами ТОВ спільно із керівництвом ДП було штучно створено умови, за яких інвестор (ТОВ) користуючись коштами СІД, які виступили заставою за кредитом ТОВ, збільшив розмір інвестиції з 9 347 881 грн. до 29 347 881 грн., що у співвідношенні з внеском (пайом) ДП складає вже більше 40% від усього спільного майна, а частка ДП штучно занижена та залишилася на рівні оцінки, проведеної у 2003 році, тобто

42 407 044 грн.

Окрім цього, установлено, що кошти інвесторів не завжди використовувалися на цілі, які визначені Договором, а саме на будівництво та реконструкцію будівель готелю.

А саме, у період з листопада 2005 по жовтень 2006 року

(близько 11 місяців) із розрахункових рахунків спільної діяльності ДП «Готель «Козацький», а саме із рахунку НОМЕР_1 (валюта гривня) у банку «Райффайзен Банк Аваль» на рахунок ТОВ «Перспектива-2005» НОМЕР_2 у банку «Укрсоцбанк» за понад 50 операцій переведено грошові кошти у сумі близько 1 млн. 200 тис. грн. із призначенням платежів здебільшого «Оплата за продукти харчування».

При цьому, фінансові операції із призначенням платежів «Оплата за продукти харчування» вперше з`явилися у ДП «Готель «Козацький» в кінці квітня 2005 року та до листопада цього ж року здійснювалися не на ТОВ «Перспектива-2005», а на інші юридичні особи та за 6 місяців обсяг таких операцій складав близько 50 тис. грн.

У подальшому, 14.05.2010 між ДП, компанією «Карлтон Трейдінг ЛТД» та ТОВ укладено додаткову угоду №4 до вказаного договору, якою визначено, що всі спори за ним вирішуються шляхом арбітражу у відповідності до Арбітражного регламенту Арбітражного інституту Торгової палати м. Стокгольма.

Рішенням Арбітражного інституту Торгової палати м. Стокгольма від 30.09.2011 зі змінами, внесеними постановою від 20.10.2011, прийнятого на підставі заяви компанії «Карлтон Трейдінг ЛТД» та ТОВ, договір про спільну інвестиційну діяльність за участю іноземного інвестора (без створення юридичної особи) від 03.10.2000 визнано обов`язковим для його сторін.

Даним рішенням частка (сумарний пай) ТОВ в спільній діяльності в грошовому виражені складає 29 347 881 грн., у відсотковому вираженні 40,59%, а частка (сумарний пай) компанії «Карлтон Трейдінг ЛТД» 533 000 грн. (0,74%). Також, за вказаним договором ДП зобов`язано облікувати об`єкти СІД як спільну часткову власністю та сплатити на користь компанії «Карлтон Трейдінг ЛТД» та ТОВ як мінімальний гарантований прибуток грошові кошти в сумі понад 11,4 млн. грн.

При цьому, у вказаному рішенні Арбітражного інституту Торгової палати м. Стокгольма до загальної суми внесків у спільну діяльність було зараховано і грошові кошти у суму 20 000 000 грн., які ТОВ було переведено на рахунки СІД у 2008 році та які, згідно із показаннями ОСОБА_5 та ОСОБА_8 до цього часу не використовувалися на цілі спільної діяльності, а знаходяться на рахунках ПАТ «Сбербанк», а за рахунок депозитних заощаджень на цей час вказані кошти збільшилися до більш ніж 40 000 000 грн. Розпоряджатися вказаними грошовими коштами може лише директор СІД ОСОБА_5 , який на даний час до ДП не має ніякого відношення.

Одночасно з цим, рішенням Господарського суду м. Києва від 17.01.2012, залишеним без змін постановою Київського апеляційного господарського суду від 17.04.2012 та постановою Вищого господарського суду України від 10.07.2012, вказаний договір про спільну інвестиційну діяльність за участю іноземного інвестора від 03.10.2000 визнано недійсним. У перегляді постанови Вищого господарського суду України від 10.07.2012 відмовлено постановою Верховного суду України від 27.05.2015.

Незважаючи на це, службові особи компанії «Карлтон Трейдінг ЛТД» та ТОВ 08.05.2014 отримали рішення Шевченківського районного суду м. Києва, яке вступило в законну силу та згідно з яким надано дозвіл на виконання вказаного вище рішення Арбітражного інституту Торгової палати м. Стокгольма.

На виконання вказаної ухвали Шевченківського районного суду м. Києва від 08.05.2014 у справі № 761/7764/14-ц та згідно виконавчого листа №761/7764/14-ц від 17.07.2014 у відділі державної виконавчої служби Шевченківського районного управління юстиції у м. Києві відкриті виконавчі провадження (ВП №48020006 від 03.07.2015, ВП №48093673 від 03.07.2015, ВП №48030731 від 06.07.2015, ВП №48164916 від 01.07.2015, ВП №47997146 від 01.07.2015, ВП №48255570 від 24.07.2015, ВП №48019690 від 03.07.2016) та з ДП у примусовому порядку стягнуто грошові кошти в розмірі 386,3 тис. грн.

Таким чином у діях службових осіб ДП, компанії «Карлтон Трейдінг ЛТД» та ТОВ вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

Враховуючи викладене, у кримінальному провадженні виникла необхідність залучення фахівців Північного офісу держаудитслужби для перевірки питань додержання законодавства України Державним підприємством «Готель «Козацький» Міністерства оборони України, відповідальним за утримання та внесення податків до бюджету під час виконання Договору про спільну інвестиційну діяльність від 23.11.2000 №-1 з проведенням зустрічної звірки із ТОВ «Карлтон Трейдінг Україна» та ДП «готель «Козацький» під час здійснення діяльності за вказаним договором, встановлення вартості внесків інвесторів у державне підприємство, а також встановлення розміру можливих спричинених збитків у результаті описаних вище дій.
У судовому засіданні старший слідчий підтримав клопотання.
Статтею 40 КПК України визначено, що слідчий уповноважений призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом.
Враховуючи викладене, у зв`язку із установленому у ході досудового розслідування даними, які можуть свідчити про наявність порушень з боку інвесторів під час внесення коштів на рахунки спільної діяльності, а також з метою встановлення дійсного обсягу інвестування у ДП «Готель «Козацький»виникла необхідність у проведенні співробітниками Північного офісу держаудитслужби позапланової виїзної ревізії ДП «Готель «Козацький» Міністерства оборони України, відповідальне за утримання та внесення податків до бюджету під час виконання Договору про спільну інвестиційну діяльність від 23.11.2000 №-1 (податковий номер 568359365, юридична адреса м. Київ, вул. Михайлівська, б. 1/3, місце фактичної діяльності м. Київ,

пров. Лабораторний, б. 3, директор ОСОБА_5 , бухгалтер ОСОБА_9 ) із проведенням зустрічних звірок із ТОВ «Карлтон Трейдінг Україна» () та ДП «Готель «Козацький» Міністерства оборони України ().
Відповідно до ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» позапланова ревізія проводиться в разі надходження доручення щодо проведення ревізії у підконтрольних установах від органів прокуратури, в якому містяться факти, що свідчать про порушення підконтрольними установами законів України, перевірку додержання яких віднесено законом до компетенції органів державного фінансового контролю. Позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду.
На підставі викладеного, ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» та ст. ст. 4, 6 «Положення про Державну аудиторську службу України», керуючись п. 4 ч. 2 ст. 40 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого слідчого відділу військової прокуратури Центрального регіону України старшого лейтенанта юстиції ОСОБА_3 погоджене з прокурором відділу військової прокуратури Центрального регіону України капітаном юстиції ОСОБА_4 про проведення позапланової виїзної ревізії, задовольнити.
Надати дозвіл Північному офісу держаудитслужби на проведення упродовж 15 робочих днів, а саме з 01.02.2016 по 21.02.2016 включно, позапланової виїзної ревізії Державного підприємства «Готель «Козацький» Міністерства оборони України, відповідальне за утримання та внесення податків до бюджету під час виконання Договору про спільну інвестиційну діяльність від 23.11.2000 №-1 (податковий номер 568359365, юридична адреса м. Київ, вул. Михайлівська, б. 1/3, місце фактичної діяльності м. Київ,
пров. Лабораторний, б. 3, директор ОСОБА_5 , бухгалтер ОСОБА_9 ) із проведенням зустрічних звірок із ТОВ «Карлтон Трейдінг Україна» () та ДП «Готель «Козацький» Міністерства оборони України (), на вирішення якої поставити наступні запитання:
- підстави, строки, обсяг та процедура надходження до Державного підприємства «Готель «Козацький» Міністерства оборони України, відповідальне за утримання та внесення податків до бюджету під час виконання Договору про спільну інвестиційну діяльність від 23.11.2000 №-1 (податковий номер 568359365) грошових коштів або інших інвестицій на виконання умов Договору;
- дотримання вимог законодавства під час виконання сторонами умов Договору, а також виконання сторонами умов даного договору (за винятком питань, вирішення яких потребує залучення експерта в сфері будівництва, таких як вартість проведених будівельних ремонтних робіт, тощо);
- суму інвестиційних внесків, які внесені на рахунки Державного підприємства «Готель «Козацький» Міністерства оборони України, відповідальне за утримання та внесення податків до бюджету під час виконання Договору про спільну інвестиційну діяльність від 23.11.2000 №-1 (податковий номер 568359365) упродовж дії Договору ТОВ «Карлтон Трейдінг Україна» та компанією «Карлтон Трейдінг ЛТД» окремо;
- дотримання вимог законодавства України та умов договору під час використання коштів, які були перераховані на рахунки Державного підприємства «Готель «Козацький» Міністерства оборони України, відповідальне за утримання та внесення податків до бюджету під час виконання Договору про спільну інвестиційну діяльність від 23.11.2000 №-1 (податковий номер 568359365), як інвестиційні внески;
- спричинення збитків Державному підприємству «Готель «Козацький» Міністерства оборони України внаслідок взаємовідносин із ТОВ «Карлтон Трейдінг Україна» та компанією «Карлтон Трейдінг ЛТД» за даним Договором.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя