Провадження № 1-кс/727/3152/16
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 грудня 2016 року Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:

слідчого судді - ОСОБА_1

при секретарі - ОСОБА_2

сторони кримінального провадження:

слідчий - ОСОБА_3

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого відділу СУ ГУНП в Чернівецькій області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до документів, по матеріалам досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000209 від 24.11.2015р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 366 КК України,-

В С Т А Н О В И В :
До суду звернувся слідчий відділу СУ ГУНП в Чернівецькій області ОСОБА_3 з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів.

В клопотанні посилається на те, що службові особи ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), зловживаючи службовим становищем протягом 2014-2015 років підробляли прийомні квитанції та інші документи щодо закупівлі у населення для забою великої рогатої худоби з метою легалізації фіктивного оприбуткування даної ВРХ на підприємстві та подальшої її реалізації по підробленим бухгалтерським документам підприємствам покупцям продукції тваринництва.

Під час досудового розслідування кримінального провадження було проведено обшуки по місцю фактичної діяльності ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою: АДРЕСА_1 та по місцю проживання ОСОБА_4 , яка надає бухгалтерські послуги ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Під час обшуків було виявлено та вилучено прийомні квитанції на закупку ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » тварин від особистих підсобних господарств, паспорта ВРХ, ветеринарні картки до паспортів ВРХ, ветеринарні свідоцтва, відомості переміщення тварин.

Допитані в якості свідків 302 особи, дані яких зазначені в прийомних квитанціях на закупку ВРХ, в своїх показах вказують, що протягом 2014-2015 років ВРХ на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не здавали, підписи в прийомних квитанціях на закупку ВРХ їм не належать. Також, отримано відомості, що 18 осіб, дані яких зазначені в прийомних квитанціях на закупку ВРХ на момент складання квитанцій вже померли.

На підставі підроблених документів здійснювалось оприбуткування ВРХ на підприємстві, а в подальшому, як свідчать документи бухгалтерської звітності, продукція реалізовувалась іншим підприємствам.

У відповідності до підрозділу 2 розділу XX Перехідних положень Податкового кодексу України, у період до 1 січня 2015 року податок на додану вартість юридичними особами, які зареєстровані платниками податку на додану вартість, при здійсненні ними операцій з постачання власної виробленої продукції (молока, молочної сировини, молочних продуктів, м`яса, м`ясопродуктів, іншої продукції переробки тварин (шкур, субпродуктів, м`ясо-кісткового борошна), виготовленої з поставлених молока або м`яса в живій вазі сільськогосподарськими підприємствами, визначеними розділом V Податкового кодексу, іншими юридичними і фізичними особами, у тому числі фізичними особами підприємцями, які самостійно вирощують, розводять, відгодовують продукцію тваринництва, визначену розділом V Податкового кодексу, сплачується до спеціального фонду Державного бюджету України та на спеціальний рахунок, відкритий ними в органі державної казначейської служби, у відповідних розмірах, визначених підпунктом 6 пункту 1 підрозділу 2 розділу XX Кодексу. Сума податку на додану вартість, перерахована на спеціальний рахунок в органі державної казначейської служби, використовується переробним підприємством виключно для виплати сільськогосподарським товаровиробникам (в тому числі фізичним особам) компенсації за продані ними молоко і м`ясо в живій вазі.

Тобто, кошти які перераховувались ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на рахунок № НОМЕР_2 в органі державної казначейської служби в подальшому мали виплачуватись службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » фізичним особам, у вигляді компенсації за здану продукцію тваринництва, однак вказані кошти були з казначейського рахунку за платіжними дорученнями директора Товариства ОСОБА_5 перераховані на рахунок Товариства № НОМЕР_3 в Філії ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в м. Кам`янець-Подільський Хмельницької області та не були виплачені особам, які мали право на отримання компенсації за продане м`ясо в живій вазі, про що свідчать допити 302 осіб.

Крім вказаного, 27.05.2016 на підставі ухвали Шевченківського районного суду м. Чернівці було призначено позапланову документальну перевірку ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з питань дотримання вимога податкового законодавства протягом 2014-2015 років, за результатами якої було встановлено, що Товариством не було здійснено виплати сільськогосподарським товаровиробникам компенсації за продане ними м`ясо в живій вазі на загальну суму 483514 гривень, та відповідно вказані кошти були витрачені не за цільовим призначенням і підлягають стягненню до державного бюджету.

Зазначає, що з метою проведення об`єктивного, повного та неупередженого досудового слідства, отримання додаткових доказів та встановлення особи яка проводила зняття вказаних коштів з рахунку Товариства, виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів та можливості вилучення їх завірених копій, які перебувають у володінні Філії ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в м. Кам`янець-Подільський Хмельницької області (МФО НОМЕР_4 ) за адресою: АДРЕСА_2 а саме: виписку про стан рахунку № НОМЕР_3 , роздруківки руху коштів на паперових та електронних носіях по вказаному рахунку за період з 01.01.2014 року по даний час, шляхи надходження грошових коштів, коли саме, звідки, від кого, в якій сумі та хто їх одержувач за період з 01.01.2014 по даний час; завірені копії заяв про видачу готівки з вказаного рахунку, платіжних доручень по цьому рахунку на переказ коштів, завірені копії касових ордерів, грошових чеків та інших касових документів; інформації на паперових носіях по електронній системі Банк - клієнт вказаного рахунку з розшифровкою, які платежі здійснювались, коли саме, в якій сумі, їх призначення та хто їх одержувач за період з 01.01.2014 року по даний час; копії документів юридичної справи клієнта банку ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 , з можливістю встановлення хто, окрім директора мав доступ до рахунку та міг розпоряджатись вказаними коштами.

Вказує, що органом досудового розслідування необхідно провести ряд слідчих дій із вказаними документами, поряд із цим іншим чином та способом неможливо довести обставини вчинення кримінального правопорушення, які покладається довести органом досудового розслідування, а тому просив клопотання задовольнити.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав з підстав викладених в ньому.

Ознайомившись з клопотанням та доказами, якими воно обґрунтовується, заслухавши думку слідчого, приходжу до висновку.

Встановлено, що 24.11.2015 року до ЄРДР внесено відомості №0000209 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 366 КК України, згідно яких: службові особи ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), зловживаючи службовим становищем протягом 2014-2015 років підробляли прийомні квитанції та інші документи щодо закупівлі у населення для забою великої рогатої худоби з метою легалізації фіктивного оприбуткування даної ВРХ на підприємстві та подальшої її реалізації по підробленим бухгалтерським документам підприємствам покупцям продукції тваринництва.

Згідно зі ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Як вбачається з копії витягу ЄРДР, поданого до клопотання, у відомостях, які внесені до ЄРДР відсутні кваліфікуючі ознаки складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 366 КК України.
З фабули відомостей внесених в ЄРДР слідує, що дії службових осіб ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » містять ознаки складу злочину передбаченого ст. 212 КК України, тобто ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), про що самим слідчим зазначено в ЄРДР та клопотанні, а тому підслідність вказаного злочину відповідно до ч.3 ст. 216 КПК України, визначена за слідчими органів, що здійснюють контроль за додержанням податкового законодавства.
Виходячи зі змісту вищенаведених норм, перевіривши правову оцінку обставин справи, проаналізувавши правильність застосування слідчим норм матеріального та процесуального права, вважаю, що органом досудового розслідування невірно кваліфіковано дії службових осіб ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », дане кримінальне провадження має бути підслідне органам, що здійснюють контроль за додержанням податкового законодавства, а тому в задоволенні клопотання слід відмовити.
На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 2, 110, 159, 163166, 309 КПК України, ст..ст. 212, 364-1КК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :
Відмовити в задоволенні клопотання слідчого відділу СУ ГУНП в Чернівецькій області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до документів, з можливістю їх вилучення, по матеріалам досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000209 від 24.11.2015р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 366 КК України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1