печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
25 травня 2017 року Печерський районний суд м. Києва в складі :

головуючої судді - ОСОБА_1 ,

при секретарі - ОСОБА_2 ,

з участю прокурора - ОСОБА_3 ,

захисника- адвоката - ОСОБА_4 ,

підозрюваного - ОСОБА_5

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в м. Києві клопотання у кримінальному провадженні, про звільнення від кримінальної відповідальності

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Радча Народиського р-ну Житомирської обл., українця, громадянина України, з повною загальною середньою освітою, не працюючого, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого,

за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, на підставі ч.4 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В :
Старший прокурор прокуратури Печерського району м. Києва ОСОБА_3 звернувся до суду із клопотанням у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000141 від 07.12.2016 року, про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_5 за ч.1 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

В підготовчому судовому засіданні прокурор ОСОБА_3 підтримав зазначене клопотання з викладених в ньому підстав, просив суд кримінальне провадження закрити.

Судом ОСОБА_5 роз`яснено наслідки закриття кримінального провадження з нереабілітуючих підстав, передбачених ч. 4 ст. 212 КК України.

ОСОБА_5 в судовому засіданні не заперечував проти закриття кримінального провадження та звільнення його від кримінальної відповідальності.

Захисник- адвокат ОСОБА_4 також не заперечував проти звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності та закриття провадження у справі, також просив вирішити питання щодо речових доказів та арештованого майна.

Вислухавши думку прокурора, ОСОБА_5 та його захисника- адвоката ОСОБА_4 , оглянувши в нарадчій кімнаті матеріали клопотання та матеріали досудового розслідування надані прокурором, суд приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Органом досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_5 будучи заступником директора ТОВ «ТГ «ЮКРАЙНА» (код за ), яке зареєстроване Печерською районною в місті Києві державною адміністрацією 03.12.2015 року за №0060736, (фактична адреса офісного приміщення: м. Київ, вул. Тверська, 6) призначений на посаду Наказом № 2-к від 15.02.2016 року з обов`язками проводити фінансову-господарську діяльність товариства, виконувати адміністративно-розпорядчі функції та проводити нарахування і сплату податків, зборів та інших платежів, вчинив умисне ухилення від сплати податків, що входять у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, незалежно від форм власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Так, ОСОБА_5 , переслідуючи злочинну мету, виконуючи обов`язки заступника директора ТОВ «ТГ «ЮКРАЙНА», в період 2016 року, за попередньою змовою із невстановленими слідством особами розробив та в подальшому реалізував спільний злочинний план, який полягав у незаконному приховуванні отриманого доходу під час реалізації тютюнових виробів та реалізації ваучерів в адресу ТОВ «Компанія «Венте» (код за ), а також умисно занизив акцизний податок при роздрібній реалізації тютюнових виробів за адресою місця здійснення торговельної діяльності ТОВ «ТГ «Юкрайна».

Подавши 27.01.2017 року за № Декларацію з податку на прибуток підприємства за період з 01.01.2016 року по 31.12.2016 року ОСОБА_5 не відобразив в дохідній частині реалізацію тютюнових виробів в асортименті у сумі 1 361 109 грн. та реалізацію ваучерів в адресу ТОВ «Компанія «Венте» (код 38750134) на суму 1 275 386 грн. Враховуючи викладене, заступник директора ТОВ «ТГ «ЮКРАЙНА» ОСОБА_5 , достовірно усвідомлюючи та знаючи про те, що в Декларації № від 27.01.2017 року не відображено суми реалізації ТОВ «ТГ «ЮКРАЙНА» тютюнових виробів та ваучерів, умисно занизив податок на прибуток за 2016 рік в сумі 611 711 грн.

Таким чином, заступник директора ТОВ «ТГ «ЮКРАЙНА» ОСОБА_5 у період січня-грудня 2016 року, діючи умисно, з корисливих спонукань, ігноруючи вимоги чинного законодавства України, незаконно приховав отриманий дохід в розмірі 2 636 495 грн.

Крім того, 14.12.2015 року для здійснення роздрібної торгівлі тютюновими виробами ТОВ «ТГ «ЮКРАЙНА» отримано в органах фіскальної служби ліцензію АЖ №058381, яка надає право роздрібної торгівлі тютюновими виробами за адресою: м. Київ, вул. Кутузова, 1.

Від імені ТОВ «ТГ «ЮКРАЙНА» за січень, вересень 2016 року податкову звітність з акцизного податку до ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києва не подано, чим порушено вимоги пп. 49.18.1 п.49.18 ст.49 ПК України, разом з цим в інші періоди за 2016 рік, відповідно до поданих декларацій акцизного податку, ТОВ «ТГ «ЮКРАЙНА» задекларовано податкових зобов`язань з акцизного податку у сумі 0 гривень.

Проте, згідно накладних на переміщення тютюнових виробів, звітів про реалізацію продукції, касових чеків з датою здійснення розрахункової операції відповідно до Закону України "Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг" за адресою місця здійснення торговельної діяльності ТОВ «ТГ «ЮКРАЙНА», а саме: м. Київ, вул. Кутузова, 1, встановлено, що за даною адресою в період 2016 року здійснювалась роздрібна торгівля тютюновими виробами ТОВ «ТГ «ЮКРАЙНА».

Однак, заступник директора ОСОБА_5 , діючи від імені ТОВ «ТГ «ЮКРАЙНА» умисно не відобразив в дохідній частині роздрібну реалізацію тютюнових виробів за адресою місця здійснення торговельної діяльності ТОВ «ТГ «ЮКРАЙНА», в результаті чого в порушення вимог п.215.1 ст.215, пп.213.1.9 п.213.1 ст.213, пп.215.3.10 п.215.3 ст.215 та п.216.9 ст.216 ПК України занизив акцизний податок, який підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет у загальній сумі 81 667 грн., у тому числі: за березень 2016 на суму 6 363 грн., за квітень 2016 на суму 28 721 грн., за травень 2016 на суму 33 120 грн., за червень 2016 на суму 13 463 гривні.

У зв`язку з вищевикладеним, заступник директора ТОВ «ТГ«ЮКРАЙНА» ОСОБА_5 , на якого покладені обов`язки нарахування і сплати податків, зборів та інших платежів від імені ТОВ «ТГ «ЮКРАЙНА», в порушення вимог п. 215.1 ст.215, пп.213.1.9 п.213.1 ст.213, пп.215.3.10 п.215.3 ст.215 та п.216.9 ст.216 ПК України ухилився від сплати акцизного податку на загальну суму 81 667 грн., а також в порушення вимог пп. 134.1.1 п. 134.1 ст.134 ПК України Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI, зі змінами та доповненнями, умисно ухилився від сплати податку на прибуток підприємства у сумі 611 711 грн., що в 1000 і більше разів перевищує встановлений чинним законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто є значним розміром.

Органом досудового розслідування дії ОСОБА_5 , які виразились в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введеного у встановленому законом порядку, вчиненими службовою особою підприємства незалежно від форми власності, які призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, кваліфіковані за ч. 1 ст. 212 КК України.

29.03.2017 року ОСОБА_5 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В ході розслідування кримінального провадження та до пред`явлення підозри за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, ТОВ «ТГ «ЮКРАЙНА» сплачено донараховані податкові зобов`язання з податку на прибуток підприємства у сумі 611 711 грн. та акцизного податку з реалізації суб`єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизними товарами у сумі 81 667 грн., у повному обсязі сплачені фінансові санкції щодо несвоєчасної сплати податку на прибуток підприємства у сумі 152 928 грн. та акцизного податку з реалізації суб`єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизними товарами у сумі 20 417 грн., що підтверджується платіжними дорученнями від 28.03.2017 року.

Згідно з ч. 3 ст. 314 КПК України, у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у кримінальній справі за наявності підстав, передбачених ч. 2 ст.284 КПК України, зокрема у разі звільнення особи від кримінальної відповідальності.

Частиною 1 ст. 285 КПК України, передбачено, що особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Відповідно до вимог ч. 4 ст. 212 КК України, особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Відповідно до ст. 44 КК України особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках передбачених цим Кодексом.

Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом, здійснюється виключно судом.

Враховуючи, що ОСОБА_5 діяння, передбачені ч.1 ст. 212 КК України вчинив вперше та до моменту притягнення його до кримінальної відповідальності завдані державі збитки відшкодувані, вчинене ним діяння втратило суспільну небезпечність, а сам ОСОБА_5 перестав бути суспільно небезпечним, суд вважає за можливе звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212 КК України, а провадження по справі закрити.

Цивільний позов не заявлений, процесуальні витрати відсутні.

Питання речових доказів слід вирішити у відповідності до ст. 100 КПК України.

На підставі викладеного та керуючись ст. 44, ч.4 ст. 212 КК України, ст. ст. 284, 288, 314 КПК України, суд,

У Х В А Л И В :
Звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності передбаченої ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ч.4 ст. 212 КК України у зв`язку з відшкодуванням державі збитків, а кримінальне провадження закрити.

Вилучені предмети, речі та документи, які постановами старшого слідчого СУ ФРДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві від 13.12.2016 року та 14.12.2016 року визнані речовими доказами та зберігаються при матеріалах кримінального провадження повернути ТОВ «ТГ «ЮКРАЙНА» () в особі директора, ОСОБА_6 .

Скасувати арешт майна, накладений ухвалою слідчого судді Печерського районного суду м. Києва від 20.12.2016 року (№757/62241/16-к), вилученого 12.12.2016 року під час проведення обшуку в автомобілі RenaultDokker державний номер НОМЕР_1 , а саме: грошових коштів на загальну суму 1 851 658 (Один мільйон вісімсот п`ятдесят одна тисяча шістсот п`ятдесят вісім) грн, які згідно квитанції №000479 від 02.02.2017 року передані на зберігання ГУ ДФС у м. Києві, які належать ТОВ «ТГ «ЮКРАЙНА» () та повернути вказані грошові кошти ТОВ «ТГ «ЮКРАЙНА» () в особі директора, ОСОБА_6 (ідентифікаційний код НОМЕР_2 ).

Скасувати арешт майна, накладений ухвалою слідчого судді Печерського районного суду м. Києва від 19.12.2016 року (№757/62244/16-к), вилученого 12.12.2016-13.12.2016 року під час проведення обшуку за адресою: м.Київ, вул.Тверська, будинок 6 (в тому числі в літ.А,Б,В,Г), а саме: грошових коштів на загальну суму 2 634 250 (Два мільйони шістсот тридцять чотири тисячі двісті п`ятдесят) грн., які згідно квитанції №000482 від 02.02.2017 року передані на зберігання ГУ ДФС у м.Києві, які належать ТОВ «ТГ «ЮКРАЙНА» та повернути вказані грошові кошти ТОВ «ТГ «ЮКРАЙНА» () в особі директора, ОСОБА_6 (ідентифікаційний код НОМЕР_2 ).

Скасувати арешт майна, накладений ухвалою слідчого судді Печерського районного суду м. Києва від 19.12.2016 року (№757/62201/16-к), вилученого в приміщенні за адресою: АДРЕСА_2 , та повернути все арештоване майно та документи ТОВ «ТГ «ЮКРАЙНА» () в особі директора, ОСОБА_6 (ідентифікаційний код НОМЕР_2 ).

Скасувати арешт майна, накладений ухвалою слідчого судді Печерського районного суду м. Києва від 20.12.2016 року (№757/62238/16-к), вилученого під час проведення обшуку в приміщенні за адресою: АДРЕСА_3 , та повернути все арештоване майно і грошові кошти на загальну суму 177 665 (Сто сімдесят сім тисяч шістсот шістдесят п`ять) грн., які згідно квитанції №000480 від 02.02.2017 року переданих на зберігання ГУ ДФС у м.Києві, а також грошові кошти у загальній сумі 5 200 (п`ять тисяч двісті) доларів США, які згідно квитанції №000481 від 02.02.2017 року передані на зберігання ГУ ДФС у м.Києві, - ТОВ «ТГ «ЮКРАЙНА» () в особі директора, ОСОБА_6 (ідентифікаційний код НОМЕР_2 ).

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва, через районний суд, протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя: ОСОБА_1