Справа № 1-кс/243/140/2017
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
21 лютого 2017 року м. Слов`янськ

Слідчий суддя Слов`янського міськрайонного суду Донецької області ОСОБА_1

при секретарі ОСОБА_2

за участю

прокурора ОСОБА_3

слідчого ОСОБА_4

розглянувши у судовому засіданні в залі суду № 8 м. Слов`янська клопотання слідчого СВ Слов`янського відділу поліції Головного управління Національної поліції в Донецькій області старшого лейтенанта поліції ОСОБА_4 за кримінальним провадженням № 0003596 від 10.12.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 175 КК України щодо надання дозволу посадовим особам Головного управління Державної фіскальної служби у Донецькій області на проведення перевірки суб`єкта господарювання, -

В С Т А Н О В И В :
20.02.2017 року до Слов`янського міськрайонного суду звернувся слідчий СВ Слов`янського відділу поліції Головного управління Національної поліції в Донецькій області старший лейтенант поліції ОСОБА_4 з клопотанням, узгодженим з прокурором Слов`янської місцевої прокуратури ОСОБА_3 про надання дозволу посадовим особам Головного управління Державної фіскальної служби у Донецькій області на проведення перевірки суб`єкта господарювання Дочірнє підприємство «Санаторно-курортний реабілітаційний центр «Слов`янський курорт» ЗАТ «Лікувально-оздоровчих закладів Профспілок України «Укрпрофоздоровниця» (, юридична адреса: 84110, Донецька область, м. Слов`янськ, вул. Пушкінська, 2) за період з 01 січня 2016 року по теперішній час, з використанням матеріалів кримінального провадження № 0003596 від 10.12.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 175 КК України.

На вирішення інспекторів поставити такі питання:
- чи дотримуються Дочірнє підприємство «Санаторно-курортний реабілітаційний центр «Слов`янський курорт» ЗАТ «Лікувально-оздоровчих закладів Профспілок України «Укрпрофоздоровниця» () вимог податкового та іншого законодавства при проведенні фінансових операцій з нарахування та сплати найманим працівникам заробітної плати, податків та зборів із заробітної плати.

З клопотання вбачається, що Слідчим відділом Слов`янського ВП ГУНП в Донецькій області проводиться досудове розслідування за фактом безпідставної невиплати заробітної плати більш як за один місяць, вчинена керівником підприємства, відомості про який 10.12.2016 внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань під № 0003596 за ознаками злочину, передбаченого ч. 1, ст. 175 КК України.

Встановлено, що на протязі періоду часу з червня-вересня 2014 року та січня вересня 2016 року, посадові особи Дочірнього підприємство «Санаторно-курортний реабілітаційний центр «Слов`янський курорт» ЗАТ Лікувально-оздоровчих закладів Профспілок України «Укрпрофоздоровниця» (ЄРДПОУ 30708792), безпідставно, в порушення законодавства України, яким визначається оплата найманих працівників, не виплачують заробітну платню працівникам вказаного підприємства.

Відповідно до ст. 21 Кодексу законів про працю України, трудовий договір - це угода між працівником і власником підприємства, установи, організації або уповноваженим ним органом чи фізичною особою, за якою працівник зобов`язується виконувати роботу, визначену цією угодою, з підляганням внутрішньому трудовому розпорядкові, а власник підприємства, установи, організації або уповноважений ним орган чи фізична особа зобов`язується виплачувати працівникові заробітну плату і забезпечувати умови праці, необхідні для виконання роботи, передбачені законодавством про працю, колективним договором і угодою сторін. Сторонами трудового договору є працівник та власник підприємства, установи організації або уповноважений ним орган чи фізична особа.
Згідно ст. 24 Кодексу законів про працю України, трудовий договір укладається, як правило, в письмовій формі. Додержання письмової форми є обов`язковим у таких випадках:1) при організованому наборі працівників; 2) при укладенні трудового договору про роботу в районах з особливими природними географічними і геологічними умовами та умовами підвищеного ризику для здоров`я; 3) при укладенні контракту; 4) у випадках, коли працівник наполягає на укладенні трудового договору у письмовій формі; 5) при укладенні трудового договору з неповнолітнім; 6) при укладенні трудового договору з фізичною особою; 7) в інших випадках, передбачених законодавством України.
Згідно з п.п.6, 26, 41, 60, 65 ст.4 Положення про Державну фіскальну службу України, затвердженого Постановою Кабінету Міністрів України від 21 травня 2014 року №236, ДФС відповідно до покладених на неї завдань здійснює контроль за дотриманням податкового і митного законодавства, законодавства щодо трансферного ціноутворення, законодавства щодо адміністрування єдиного внеску та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого законом покладено на ДФС; вживає заходів для виявлення, аналізу та перевірки фінансових операцій, які можуть бути пов`язані з легалізацією (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом та фінансування тероризму; провадить дослідження і експертну діяльність у податковій та митній сферах, проводить аналіз надходження податків і зборів, інших платежів, визначених Податковим та Митним кодексами України, Законом України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування», вивчає вплив макроекономічних показників і змін законодавства на надходження податків, інших платежів, розробляє пропозиції щодо збільшення їх обсягу та зменшення втрат бюджету; організовує роботу з виявлення, обліку, зберігання, оцінки, розпорядження безхазяйним майном, а також майно, що переходить у власність держави, та з обліку, попередньої оцінки, зберігання майна, вилученого, конфіскованого за порушення митного та податкового законодавства;

Крім того, відповідно до п.71 та п.88 ст.4, зазначеного Положення передбачено, що ДФС відповідно до покладених на неї завдань організовує проведення перевірок щодо дотримання встановлених законом строків здійснення розрахунків в іноземній валюті, готівкових розрахунків та наявності ліцензій; проводить відповідно до законодавства перевірки і звірки платників податків (крім Національного банку), у тому числі після проведення митного контролю та митного оформлення.

Необхідність проведення перевірки господарської діяльності посадовими особами Головного управління Державної фіскальної служби у Донецькій області, слідчий обґрунтовує необхідністю перевірки та звірки платника податків Дочірнього підприємства «Санаторно-курортний реабілітаційний центр «Слов`янський курорт» ЗАТ Лікувально-оздоровчих закладів Профспілок України «Укрпрофоздоровниця» (ЄРДПОУ 30708792) в частині дотримання встановлених строків здійснення готівкових розрахунків та вимог податкового та іншого законодавства при проведенні фінансових операцій з нарахування та сплати найманим працівникам заробітної плати, податків та зборів із заробітної плати.

Вислухавши слідчого та прокурора, який підтримав доводи слідчого, вивчивши надані матеріали, приходжу до висновку, що клопотання слідчого підлягає задоволенню, з огляду на наступне.

Під час судового розгляду, на обґрунтування даного клопотання прокурором надані наступні документи.

?Витяг з кримінального провадження № 0003596 від 10.12.2016 року, згідно якого до ЄРДР 10.12.2016, правова кваліфікація ст. 175 ч. 1 КК України, внесені відомості, що 09.12.2016 року в Слов`янське ВП ГУНП в Донецькій області, надійшло повідомлення про вчнене кримінальне правопорушення від начальника відділу контролю східного напрямку управління з питань праці ОСОБА_5 про те, що в діях посадових осіб ДП «СКРЦ «Слов`янський курорт» ЗАТ лікувальних закладів України «Укрпрофоздоровниця» вбачаються ознаки кримінального правопорушення передбаченого ст. 175 КК України (ЖЕО № 32087);

?Витяг з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань стосовно реєстрації дочірнього підприємства «Санаторно-курортний реабілітаційний центру «Слов`янський курорт»;
?Статут дочірнього підприємства «Санаторно-курортний реабілітаційний центру «Слов`янський курорт»;
?Положення про преміювання працівників дочірнього підприємства «Санаторно-курортний реабілітаційний центру «Слов`янський курорт»
?Лист Управління статистики у місті Слов`янську щодо суми заборгованості з виплати заробітної плати працівникам дочірнього підприємства «Санаторно-курортний реабілітаційний центру «Слов`янський курорт»
Відповідно до ч.1 «Положення про Державну фіскальну службу України» - Державна фіскальна служба України (ДФС) є центральним органом виконавчої влади, діяльність якого спрямовується і координується Кабінетом Міністрів України через Міністра фінансів і який реалізує державну податкову політику, державну політику у сфері державної митної справи, державну політику з адміністрування єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (далі - єдиний внесок), державну політику у сфері боротьби з правопорушеннями під час застосування податкового, митного законодавства, а також законодавства з питань сплати єдиного внеску.
Згідно п.1 ч.3 «Положення про Державну фіскальну службу України» - основними завданнями ДФС є: реалізація державної податкової політики та політики у сфері державної митної справи, державної політики у сфері боротьби з правопорушеннями під час застосування податкового, митного законодавства, здійснення в межах повноважень, передбачених законом, контролю за надходженням до бюджетів та державних цільових фондів податків і зборів, митних та інших платежів, державної політики у сфері контролю за виробництвом та обігом спирту, алкогольних напоїв і тютюнових виробів, державної політики з адміністрування єдиного внеску, а також боротьби з правопорушеннями під час застосування законодавства з питань сплати єдиного внеску, державної політики у сфері контролю за своєчасністю здійснення розрахунків в іноземній валюті в установлений законом строк, дотриманням порядку проведення готівкових розрахунків за товари (послуги), а також за наявністю ліцензій на провадження видів господарської діяльності, що підлягають ліцензуванню відповідно до закону, торгових патентів.
Відповідно до п. 10 ч.6 «Положення про Державну фіскальну службу України» ДФС для виконання покладених на неї завдань має право вимагати під час проведення перевірок виготовлення і надання засвідчених підписом платника податків або його посадовою особою та скріплених печаткою (за її наявності) копій первинних документів, які свідчать про порушення податкового та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на ДФС, та отримувати їх у платників податків у встановленому Податковим кодексом України порядку.

Згідно ч. 10 «Положення про Державну фіскальну службу України» ДФС під час виконання покладених на неї завдань взаємодіє в установленому порядку з іншими державними органами, допоміжними органами і службами, утвореними Президентом України, тимчасовими консультативними, дорадчими та іншими допоміжними органами, утвореними Кабінетом Міністрів України, органами місцевого самоврядування, об`єднаннями громадян, громадськими спілками, відповідними органами іноземних держав і міжнародних організацій, профспілками та організаціями роботодавців, а також підприємствами, установами та організаціями.

Частиною першою ст. 6 Закону України «Про основні засади державного нагляду (контролю) у сфері господарської діяльності» визначено перелік підстав для здійснення позапланових заходів державного нагляду (контролю). Частиною другою вказаної статті передбачено, що проведення позапланових заходів з інших підстав забороняється, якщо інше не передбачено законом.

Слідчий суддя вважає, що слідчий обґрунтував необхідність задоволення клопотання.

Без проведення зазначеної перевірки посадовими особами Головного управління Державної фіскальної служби в Донецькій області неможливо буде виконати покладені на орган досудового розслідування завдання кримінального провадження, передбачені ст. 2 КПК України, в частині захисту осіб, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини та окрім того може призвести до приховування злочину.

Згідно ч. 4 ст. 38 КПК України орган досудового розслідування зобов`язаний застосовувати всі передбачені законом заходи для забезпечення ефективності досудового розслідування.

Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та/ організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до п. 10 ч. 2 ст. 36 КПК України передбачено, що прокурор уповноважений самостійно звертатися до слідчого судді з клопотаннями про проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, інших процесуальних дій у випадках передбачених цим кодексом.

На даний час КПК України не передбачено призначення перевірок в межах кримінального провадження прокурором або слідчим (пункт 4 частини другої статті 40 виключено на підставі Закону № 1697-VII від 14.10.2014).

Згідно з п. 2 Постанови КМУ № 408 від 13.08.2014 року «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами» надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб - підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбачених Кримінальним процесуальним кодексом України.

Діючим Кримінальним процесуальним законодавством не передбачено надання слідчим суддею дозволу на проведення будь яких перевірок в рамках кримінального провадження. Проведення перевірки не є заходом забезпечення кримінального провадження визначених ст. 131 КПК України, а є способом збирання стороною обвинувачення доказів, відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК.

В той же час, відповідно до ч. 6 ст.9 КПК України, у випадках коли положення цього Кодексу не регулюють питання кримінального провадження, застосовуються загальні засади кримінального провадження, визначені ч. 1 ст.7 цього Кодексу.

Оскільки в інший спосіб, окрім як залучення посадових осіб Головного управління Державної фіскальної служби в Донецькій області для проведення перевірки суб`єкта господарювання - дочірнього підприємства «Санаторно-курортний реабілітаційний центр «Слов`янський курорт» не можливо підтвердити або спростувати інформацію щодо дотримання вимог податкового та іншого законодавства при проведенні фінансових операцій з нарахування та сплати найманим працівникам заробітної плати, податків та зборів із заробітної плати, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст.7, 9, 93, 370, 372 КПК України,

У Х В А Л И В :
Клопотання слідчого СВ Слов`янського відділу поліції Головного управління Національної поліції в Донецькій області старшого лейтенанта поліції ОСОБА_4 за кримінальним провадженням № 0003596 від 10.12.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 175 КК України щодо надання дозволу посадовим особам Головного управління Державної фіскальної служби у Донецькій області на проведення перевірки суб`єкта господарювання задовольнити.

Надати дозвіл посадовим особам Головного управління ДФС у Донецькій області (, юридична адреса: 87526, Донецька область, м. Маріуполь, вул. 130-ї Таганрозької Дивізії, буд. 114) в період з 22.02.2017 до 15.05.2017 (з врахуванням терміну продовження у разі виникнення необхідності) провести перевірку суб`єкта господарювання Дочірнє підприємство «Санаторно-курортний реабілітаційний центр «Слов`янський курорт» ЗАТ «Лікувально-оздоровчих закладів Профспілок України «Укрпрофоздоровниця» (, юридична адреса: 84110, Донецька область, м. Слов`янськ, вул. Пушкінська, 2) за період з 01 січня 2016 року по теперішній час, з використанням матеріалів кримінального провадження № 0003596 від 10.12.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 175 КК України.

На вирішення інспекторів поставити такі питання:
1) чи дотримуються Дочірнє підприємство «Санаторно-курортний реабілітаційний центр «Слов`янський курорт» ЗАТ «Лікувально-оздоровчих закладів Профспілок України «Укрпрофоздоровниця» () вимог податкового та іншого законодавства при проведенні фінансових операцій з нарахування та сплати найманим працівникам заробітної плати, податків та зборів із заробітної плати.

Ухвала є остаточною та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Слов`янського

міськрайонного суду ОСОБА_1