Справа № 132/2431/16-к
Ухвала
Іменем України
"07" лютого 2017 р. Слідчий суддя Калинівського районного суду Вінницької області ОСОБА_1

розглянувши клопотання слідчого СВ Калинівського відділення поліції Головного управління Національної поліції у Вінницькій області ОСОБА_2 від 03.02.2017 року по кримінальному провадженню № 0000521 від 23 серпня 2016 року про вчинене правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 366 КК України, погоджене прокурором Калинівської місцевої прокуратури ОСОБА_3 про призначення документальної виїзної перевірки,-

ВСТАНОВИВ :

03 лютого 2017 року слідчий СВ Калинівського відділення поліції Головного управління Національної поліції у Вінницькій області ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням про призначення позапланової документальної виїзної перевірки СТОВ «Агрофірма «Вахнівка» () юридична та фактична адреса: Вінницька обл., Калинівський район, с. Лемешівка, вул. Будьонного, буд. 24 з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.09.2013 року по 01.09.2016 року.

Клопотання обґрунтовано тим, що 23.08.16 до ЧЧ Калинівського ВП ГУНП у Вінницькій області надійшли матеріали ОУ ГУ ДФС у Вінницькій області про те, що службові особи СТОВ «Агрофірма « Вахнівка » ( ЄРДПОУ 03732689), що розташовується в с.Лемешівка, Калинівського району по вул. Будьоного, 24 в жовтні 2015 року внесли завідомо недостовірну інформацію до документів податкової звітності підприємства.

Відомості щодо даного факту були внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000521 від 23.08.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України.

Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що Основний вид діяльності підприємства - вирощування зернових культур (крім рису), бобових культур і насіння олійних культур

Підприємство знаходиться на пільговій системі оподаткування як сільськогосподарський товаровиробник, в своєму користуванні має 1588,6170 га ріллі.

В ході досудового розслідування, за результати проведених заходів стало відомо, що СТОВ «Агрофірма «Вахнівка» отримало валовий збір курурудзи на зерно у 2014 році 18 685 тон та у 2015 році 8 500 тон.

Однак, протягом вересня-жовтня 2015 року сільськогосподарським товариством «Агрофірма «Вахнівка», відповідно до податкових накладних, які зареєстровані в ЄДРПН, було реалізовано кукурудзу наступним підприємствам:

1. ТОВ «Райз Прикарпаття», , податкова накладна № 1/2 від 03.09.2015 року - 10603,1157 тон кукурудзи 3 класу на загальну суму 35520480 грн., в тому числі ПДВ 5 920 080,0 грн.

2. ПАТ «Птахогосподарство «Червоний прапор, , податкова накладна № 1/2 від 13.10.2015 року - 12686,552 тон кукурудзи 3 класу на загальну суму 42 500 000 грн., в тому числі ПДВ 7 083 333,33 грн.

3. ПАТ «Компанія Райз», , податкова накладна № 2/2 від 19.10.2015 року - 14925,355 тон кукурудзи 3 класу на загальну суму 50 000 000 грн., в тому числі ПДВ 8 333 333 ,33 грн.

Вивчивши наявні матеріали щодо реалізації кукурудзи СТОВ «Агрофірма «Вахнівка» на ПАТ «Компанія Райз» встановлено, що фактично сільськогосподарська продукція не відвантажувалась, а агрофірма лише отримувала попередню оплату за продукцію майбутнього врожаю наступних років, на що виписувала податкові накладні. Таким чином факт постачання сільськогосподарської продукції відсутній.

Проте, в порушення пункту 209.2 ст.209 та підпункту 14.1.191 пункту 14.1 ст.14 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VІ (зі змінами і доповненнями), розділу V Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість, затвердженого наказом Міністерства доходів і зборів від 13.11.2013 № 678 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 11.12.2013 за № 2094/24626, службові особи СТОВ «Агрофірма «Вахнівка» реалізацію кукурудзи по податковій звітності з податку на додану вартість відобразили по скороченій (пільговій) декларації (по якій нараховані до сплати кошти залишаються у розпорядженні підприємства), а не по загальній декларації (нараховані до сплати кошти перераховуються до бюджету). Таким чином, у результаті неправомірного застосування пільги по податку на додану вартість, бюджету держави завдано збитків в значних розмірах.

Відповідно до висновку дослідження, проведеного відділом боротьби з відмиванням доходів ГУ ДФС у Вінницькій області, службовими особами СТОВ «Агрофірма «Вахнівка» бюджету держави завдано матеріальної шкоди у розмірі 8 333 333 грн.

З метою документального підтвердження виявлених порушень вимог чинного податкового законодавства службовими особами СТОВ «Агрофірма «Вахнівка» під час здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства, фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення, мотиву скоєння злочину, встановлення способу ухилення від сплати податків та суми завданих збитків, що впливає на кваліфікацію кримінального правопорушення, у слідства виникла необхідність у проведенні позапланової документальної виїзної перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства України СТОВ «Агрофірма «Вахнівка» за період з 01.09.2013 року по 01.09.2016 року.

У поданій письмовій заяві слідчий СВ Калинівського відділення поліції Головного управління Національної поліції у Вінницькій області ОСОБА_2 підтримав заявлене ним клопотання, просить розглядати клопотання без його участі та без фіксації процесуальних дій за допомогою технічних засобів.

Дослідивши клопотання, суд приходить до висновку про те, що клопотання не обґрунтоване і не підлягає задоволенню з таких підстав.

Так дійсно, СВ Калинівського ВП ГУНП у Вінницькій області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000521 від 23.08.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що основний вид діяльності підприємства СТОВ «Агрофірма «Вахнівка» - вирощування зернових культур (крім рису), бобових культур і насіння олійних культур.

Підприємство знаходиться на пільговій системі оподаткування як сільськогосподарський товаровиробник, в своєму користуванні має 1588,6170 га ріллі.

В ході досудового розслідування, за результати проведених заходів стало відомо, що СТОВ «Агрофірма «Вахнівка» отримало валовий збір курурудзи на зерно у 2014 році 18 685 тон та у 2015 році 8 500 тон.

Однак, протягом вересня-жовтня 2015 року сільськогосподарським товариством «Агрофірма «Вахнівка», відповідно до податкових накладних, які зареєстровані в ЄДРПН, було реалізовано кукурудзу наступним підприємствам:

1. ТОВ «Райз Прикарпаття», , податкова накладна № 1/2 від 03.09.2015 року - 10603,1157 тон кукурудзи 3 класу на загальну суму 35520480 грн., в тому числі ПДВ 5 920 080,0 грн.

2. ПАТ «Птахогосподарство «Червоний прапор, , податкова накладна № 1/2 від 13.10.2015 року - 12686,552 тон кукурудзи 3 класу на загальну суму 42 500 000 грн., в тому числі ПДВ 7 083 333,33 грн.

3. ПАТ «Компанія Райз», , податкова накладна № 2/2 від 19.10.2015 року - 14925,355 тон кукурудзи 3 класу на загальну суму 50 000 000 грн., в тому числі ПДВ 8 333 333 ,33 грн.

Наявними матеріалами щодо реалізації кукурудзи СТОВ «Агрофірма «Вахнівка» на ПАТ «Компанія Райз» встановлено, що фактично сільськогосподарська продукція не відвантажувалась, а агрофірма лише отримувала попередню оплату за продукцію майбутнього врожаю наступних років, на що виписувала податкові накладні. Факт постачання сільськогосподарської продукції відсутній.

Однак, проведення ревізій, перевірок КПК України не передбачено. При цьому положення ч. 6 ст. 9 КПК України не може бути застосоване в даному випадку, оскільки регламентує порядок вирішення питань, які не врегульовані або неоднозначно врегульовані КПК України. В даному ж випадку п.6 ч. 2 ст. 36 та п. 4 ч. 2 ст. 40КПК України передбачали таку слідчу дію, як проведення ревізії, однак законом України від 14.10.2014 року законодавець цілеспрямовано виключив вказані норми, тобто дав чітку вказівку на неможливість проведення ревізій у кримінальному провадженні.

Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 36, 40, 132, 369, 370 КПК України, слідчий суддя,
УХВАЛИВ:

Відмовити в задоволенні клопотання слідчого СВ Калинівського відділення поліції Головного управління Національної поліції у Вінницькій області ОСОБА_2 від 03 лютого 2017 року про надання дозволу на призначення позапланової документальної виїзної перевірки СТОВ «Агрофірма «Вахнівка» () юридична та фактична адреса: Вінницька обл., Калинівський район, с. Лемешівка, вул. Будьонного, буд. 24 з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.09.2013 року по 01.09.2016 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1