н/п 1-кс/766/1973/17
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
20.02.2017 м. Херсон
Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області ОСОБА_2 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Херсонської області ОСОБА_3 , про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів,
ВСТАНОВИВ:
Слідчий з ОВС відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області звернувся до слідчого судді з клопотанням в якому просив: надати старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_2 , слідчим слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області - ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_11 , слідчим та оперативним співробітникам територіальних ГУ ДФС за їх дорученням/постановою, дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення оригіналів бухгалтерських документів та відповідних облікових регістрів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 )за період діяльності 2016-2017 року, які перебувають у володінні службових осіб підприємства, а саме:
договорів та/або угод, у тому числі додаткових, з відповідними додатками та/або доповненнями, накладних, податкових, видаткових/прибуткових та товарно-транспортних накладних, рахунків-фактур, актів приймання-передачі товарів, актів звірки, книг придбання та продажу товарів (робіт, послуг), сертифікатів якості, подорожніх листів, листів, доручень, довідок, платіжних документів, книг реєстрації виїзду та в`їзду автотранспорту на територію підприємства, журналів складського обліку та інших первинних документів по фінансово-господарським операціям з придбання товарів уТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а також аналогічних документів щодо подальшої реалізації/використання у класній господарській діяльності товарів, придбаних у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »,
оборотно-сальдових відомостей, журналів-ордерів та інших облікових регістрів, які містять відомості щодо придбання товарів на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).
Клопотання вмотивоване тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області здійснюється досудове слідство у кримінальному провадженні № 0000092від 05.10.2016 за фактом фіктивного підприємництва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), за ознаками злочину, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що невстановлені особи зареєстрували ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) на ім`я ОСОБА_12 , без мети здійснення фінансово-господарської діяльності, а виключно з метою прикриття протиправної діяльності, спрямованої на надання послуг з штучного формування податкового кредиту з ПДВ, підприємствам реального сектору економіки упродовж 2016 року.
Так, до матеріалів кримінального провадження (з кримінального провадження № 0000039 від 24.05.2016 року) долучено показання свідка ОСОБА_12 засновника та директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », відповідно до яких встановлено, що вказана особа здійснили реєстрацію на своє ім`я вказаного підприємства без мети здійснення господарської діяльності за обіцяну грошову винагороду, до здійснення фінансово-господарської діяльності не має жодного відношення.
В той же час встановлено, що упродовж липня-серпня 2016 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у документах податкової звітності відображено реалізацію товарів на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на загальну суму 3 747 364,46 грн., у тому числі ПДВ 749 472,89 грн., придбання яких підприємством для подальшої реалізації, відповідно до документів податкової звітності та Єдиного реєстру податкових накладних, не відбувалось.
Важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні мають оригінали первинних бухгалтерських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 )по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), оскільки містять відомості про фактичні обставини документально оформлених фінансово-господарських операцій з реалізації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » товарів, осіб, відповідальних за їх проведення, дослідження оригіналів яких необхідне для спростування чи підтвердження фактів порушень законодавства при здійснені фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », встановлення осіб, які здійснювали складання та підписання таких документів від імені службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », визначення розміру матеріальних збитків, завданих злочином та встановлення осіб, причетних до його вчинення.
Крім того, необхідність виїмки оригіналів вищевказаних документів обґрунтовується призначенням судово-економічної та судово-почеркознавчої експертиз, в ході проведення яких мають бути досліджені їх оригінали. Іншим способом, ніж вилучити зазначені вище документи, неможливо забезпечити їх дослідження під час проведення судових експертиз та відповідних слідчих (розшукових) дій.
Іншим способом, відмінним від вжиття вказаного заходу забезпечення кримінального провадження, неможливе отримання відомостей, що містяться у вказаних документах та які мають доказове значення у кримінальному провадженні.
В судовому засіданні слідчий подане ним клопотання підтримав.
Представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до суду не викликався на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.
Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню з огляду на таке.
Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.
Згідно приписів ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком речей і документів доступ до яких заборонено (ст. 161 КПК України). Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотаннямза погодженням з прокурором.

Відповідно до пунктів 2, 3 ч.5, ч.6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, доведе неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів та наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; нададуть можливість використати як докази відомості, що містяться в цих речах і документах.

Слідчим суддею встановлено, що зазначені в клопотанні обставини та надані до нього докази дають достатньо підстав вважати, що неможливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів та нададуть можливість використати як докази відомості, що містяться в цих речах і документах, тому необхідно надати до них доступ та їх вилучення.
На підставі викладеного, керуючись ст. 159, ч.1 ст. 160, п.2 та п.3 ч.5, ч.6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_2 , слідчим слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області - ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_11 , слідчим та оперативним співробітникам територіальних ГУ ДФС за їх дорученням/постановою, дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення оригіналів бухгалтерських документів та відповідних облікових регістрів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період діяльності 2016-2017 року, які перебувають у володінні службових осіб підприємства, а саме:

договорів та/або угод, у тому числі додаткових, з відповідними додатками та/або доповненнями, накладних, податкових, видаткових/прибуткових та товарно-транспортних накладних, рахунків-фактур, актів приймання-передачі товарів, актів звірки, книг придбання та продажу товарів (робіт, послуг), сертифікатів якості, подорожніх листів, листів, доручень, довідок, платіжних документів, книг реєстрації виїзду та в`їзду автотранспорту на територію підприємства, журналів складського обліку та інших первинних документів по фінансово-господарським операціям з придбання товарів уТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а також аналогічних документів щодо подальшої реалізації/використання у класній господарській діяльності товарів, придбаних у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »,

оборотно-сальдових відомостей, журналів-ордерів та інших облікових регістрів, які містять відомості щодо придбання товарів на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

Встановити строк дії ухвали до 20.03.2017 року.
Попередити відповідальну особу про наслідки невиконання ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя