УХВАЛА

09 грудня 2016 року м.Хмельницький
Відповідно до матеріалів кримінального провадження, службові особи ТОВ «Фоззі Фуд» та ТОВ «Фоззі Плюс», у період квітня-грудня 2012 року, під час передачі права власності на нерухоме майно ПрАТ «Сільпо-Рітейл», а саме приміщення за адресою: м. Хмельницький, вул. Зарічанська, 34, яке перебувало в суборенді, умисно ухилились від сплати податків у значних розмірах.
Право власності на будівлю по вул.Зарічанській, 34, у м.Хмельницькому було набуто ЗАТ «Фоззі» на підставі договору купівлі-продажу частини нежитлового приміщення від 18.10.2005 та договору про поділ в натурі нерухомого майна, що є у спільній частковій власності від 29.11.2005 року. В договорі про поділ в натурі нерухомого майна вказано, що ЗАТ «Фоззі» набуває право власності на приміщення виробничого корпусу площею 6 454,7 кв. м., вартістю 1 076 321 грн. Рішенням виконавчого комітету Хмельницької міської ради №659 від 14.09.2006 затверджено акт державної приймальної комісії про прийняття об`єктів будівництва в експлуатацію, а саме торгівельного центру з продажу продовольчих та непродовольчих товарів по вул.Зарічанській, 34, у м.Хмельницькому площею 6 804,4 та вартістю 13939720 грн.
Згідно з матеріалами досудового розслідування, ПАТ «Зовнішньо-торгівельна виробнича фірма «Будінвест», починаючи з 2007 року, здійснювало свою діяльність за адресою: м. Хмельницький, вул.Зарічанська, 34, де перебувало на підставі договору оренди 4 поверху, укладеного з ТОВ "Фоззі Фуд".
22.03.2010 р. між ЗАТ «Фоззі» та ТОВ «Фоззі Фуд» укладено договір оренди №104-Р. Додаткова угода №2 до договору оренди №104-р укладена 06.04.2012 між ТОВ «Фоззі Плюс», правонаступником ТОВ «Фоззі», як власником майна та ТОВ «Фоззі Фуд». При цьому балансова вартість майна визначена в сумі 1 281 584,21 грн. Відповідно до даних державного реєстру, ТОВ «Фоззі Плюс» зареєстровано та набуло статуту юридичної особи 06.04.2012 з статутним фондом 155 280 000,00 грн.
Відповідно до договору суборенди №296-3 від 01.05.2012 р. ПАТ «Зовнішньо-торгівельна виробнича фірма «Будінвест» прийняло від ТОВ «Фоззі Фуд» приміщення, площею 6 491,7 кв. м., за адресою: м.Хмельницький, вул. Зарічанська, 34. Вказане приміщення ТОВ «Фоззі Фуд» орендувало у ЗАТ «Фоззі» на підставі договору №104-Р від 22.03.2010. Згідно з додатком №2 від 06.04.2012 до договору оренди №104-Р від 22.03.2010 вказано, що власником зазначеного майна являється ТОВ «Фоззі Плюс», яке надає в оренду ТОВ «Фоззі Фуд» приміщення за адресою: м.Хмельницький, вул.Зарічанська, 34.
Проте, переходу права власності на приміщення по вул.Зарічанській, 34, у м.Хмельницькому, площею 6 804,4 кв. м., частина якого була об`єктом суборенди, від ЗАТ «Фоззі» до ТОВ «Фоззі Плюс» станом на 06.04.2012 не існує, що підтверджується копією інформаційної довідки з Державного реєстру прав речових прав на нерухоме майно, що доводить неправомірність отримання права передачі в оренду приміщень ТОВ «Фоззі Фуд». Разом з тим, відповідно до даних Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців, створена 06.04.2012 року структура - ТОВ «Фоззі Плюс» вже з 19.04.2012 року перебувала в стані припинення підприємницької діяльності. Вказані обставини свідчать про навмисне створення службовими особами ЗАТ «Фоззі», ТОВ «Фоззі Фуд» та ПрАТ «Сільпо-Рітейл» (входять до однієї фінансово-промислової групи «Фоззі» та знаходяться за однією адресою: Київська область, Києво-Святошинський район, м.Вишневе, вул. Промислова, 5) підприємства з ознаками «фіктивності» ТОВ «Фоззі Плюс», з метою приховування від оподаткування операції з переходу права власності на нерухоме майно за адресою: м. Хмельницький, вул. Зарічанська, 34.
Рішенням Хмельницької міської ради від 13.12.2012 р. №1056 оформлено право власності на торгівельний центр з продажу продовольчих і непродовольчих товарів, загальною площею 6 804,4 кв. м., що розташований по вул. Зарічанській, 34, у м. Хмельницькому за ПрАТ «Сільпо Рітейл». Згідно з вказаним рішенням, зазначене приміщення, площею 6 804,4 кв. м., яке належало власнику ПрАТ «Фоззі» на підставі свідоцтва про право власності на нерухоме майно від 14.01.2008 р., виданого управлінням житлово-комунального господарства, зареєстрованого в електронному реєстрі прав власності на нерухоме майно 14.01.2008 за реєстраційним №12987179 передано ПрАТ «Сільпо Рітейл», так як ПрАТ «Фоззі» було припинено шляхом перетворення в ТОВ "Фоззі" відповідно до рішення акціонера ПрАТ «Фоззі» від 03.10.2011 р. №37/11. При цьому, нежитлове приміщення, площею 6 804,4 кв. м., розташоване у м.Хмельницькому по вул.Зарічанській, 34, передано ПрАТ «Сільпо Рітейл» згідно з передавальним актом, затвердженим протоколом позачергових загальних зборів акціонерів ПрАТ «Фоззі» від 15.12.2011 р. №61/11 і статуту ТОВ «Фоззі», затвердженого протоколом загальних зборів засновників (учасників) ТОВ «Фоззі» від 21.22.2011 №1/11 (запис про реєстрацію державного реєстратора від 23.12.2011 №0007607).

На даний час, у ході досудового розслідування кримінального провадження №0000059, виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки ТОВ «Фоззі» () з питань дотримання вимог податкового законодавства України при оформленні права власності на нежитлове приміщення за адресою: м. Хмельницький, вул. Зарічанська, 34, передачу його у використання іншим юридичним особам, припинення права власності на зазначений нерухомий об`єкт (реєстрація права власності за ПрАТ «Сільпо Рітейл») з моменту виникнення права власності на вказаний об`єкт до моменту його припинення.

Враховуючи те, що ТОВ «Фоззі» зареєстровано за адресою: Київська область, Києво-Святошинський район, м. Вишневе, вул. Промислова, 5, та перебуває на обліку в Києво-Святошинській ОДПІ ГУ ДФС у Київській області (Київська область, м.Вишневе, вул.Ломоносова, 34), проведення перевірки слідчий просить доручити працівникам зазначеної установи.

Заслухавши слідчого та прокурора, які підтримали подане клопотання, дослідивши надані матеріали кримінального провадження, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.

Відповідно до п.75.1 ст.75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Згідно з п.п.78.1.11 ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється у випадку отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Відповідно ч.2 ст.93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

В той же час, до статей 36 та 40 КПК України Законом України «Про прокуратуру» були внесені зміни, якими виключені повноваження прокурора та слідчого органу досудового розслідування призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом.

Відповідно до ст.78.2 Податкового кодексу України, обмеження у підставах проведення перевірок платників податків, визначені цим Кодексом, не поширюються на перевірки, що проводяться на звернення такого платника податків, або перевірки, що проводяться у межах кримінального провадження.

Слідчим наведені підстави для проведення позапланової перевірки ТОВ «Фоззі» (, Київська область, Києво-Святошинський район, м.Вишневе, вул.Промислова, 5) з питань дотримання вимог податкового законодавства України при оформленні права власності на нежитлове приміщення за адресою: м.Хмельницький, вул.Зарічанська, 34, передачу його у використання іншим юридичним особам, припинення права власності на зазначений нерухомий об`єкт (реєстрація права власності за ПрАТ «Сільпо Рітейл») з моменту виникнення права власності на вказаний об`єкт до моменту його припинення, відомості, отриманні в результаті такої перевірки, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані в якості доказів, іншими способами довести обставини, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за ч.1 ст.212 КК України, неможливо.

Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на проведення позапланової перевірки, в зв`язку з чим клопотання слідчого, яке є обґрунтованим, підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст.93, 110 КПК України, п.п.78.1.11, 78.2 ст.78 Податкового кодексу України, -

ухвалив:
Надати дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Фоззі» (, Київська область, Києво-Святошинський район, м.Вишневе, вул.Промислова, 5) з питань дотримання вимог податкового законодавства України при оформленні права власності на нежитлове приміщення за адресою м.Хмельницький, вул.Зарічанська, 34, передачу його у використання іншим юридичним особам, припинення права власності на зазначений нерухомий об`єкт (реєстрація права власності за ПрАТ «Сільпо Рітейл»), з моменту виникнення права власності на вказаний об`єкт до моменту його припинення, проведення якої доручити працівникам Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області (Київська область, м.Вишневе, вул.Ломоносова, 34).

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя