Справа № 760/5538/15-к
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
23 березня 2015 року м. Київ

Слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ 1-го ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління ДФС Центрального офісу з обслуговування великих платників ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів,

в с т а н о в и в:

23 березня 2015 року до Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ 1-го ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління ДФС Центрального офісу з обслуговування великих платників ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання обґрунтовується тим, що слідче управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління ДФС ЦО з обслуговування великих платників здійснює досудове розслідування кримінального провадження за № 0000016 від 20 січня 2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

У клопотанні зазначено, що підставами для внесення відомостей до ЄРДР стали висновки акту позапланової виїзної документальної перевірки № 146/28-08-40/33798852/25 від 17 грудня 2014 року ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань достовірності визначення об`єкту оподаткування податком на додану вартість по взаємовідносинам з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період липня 2014 року, згідно яких встановлено, що службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які під час фінансово-господарських взаємовідносин із вищевказаним підприємством порушили п. 198.3, п.198.6 ст. 198, абз. 4 п. 201.1 ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI зі змінами та доповненнями, в результаті чого занижено податок на додану вартість у липні 2014 року на суму 1 471 206 грн. За результатами перевірки винесено податкове повідомлення-рішення № від 05 січня 2014 року на суму 1 471 206 грн.

Відповідно до акту перевірки № 146/28-08-40/33798852/25 від 17 грудня 2014 року ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) встановлено, що між ТОВ ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) (Постачалальник) та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) (Покупець) укладено договір від 26 травня 2014 року за № ДР26/14, згідно якого ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 в липні 2014 року було здійснено реалізацію продукції власного виробництва покупцю ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 , а саме: крабових паличок, ікри мойви, пасти із ікри мойви, креветок, м`ясо мідій, мідій маринованих, філу оселедця в сього на загальну суму 6 222 918, 14 грн. (в тому числі обсяг поставки без ПДВ - 5 185 765, 13 грн., сума ПДВ 1 037 153, 01 грн.)

В подальшому, у червні 2014 року згідно з наданими до перевірки видатковими та податковими накладними на підставі договору № 04/06-14 від 04 червня 2014 року ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 було поставлено на адресу ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 заморожене сурімі з риби минтаю та риби хека загальною вартістю 12 643 759 грн. в т.ч. ПДВ 2 107 293 грн.

Крім того, під час досудового розслідування кримінального провадження надійшли матеріали відділу ВКП у МС ОУ МГУ ДФС ЦО з ОВП щодо відпрацювання операцій імпорту та придбання на митній території України сировини ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Згідно вищевказаних матеріалів встановлено, що постачальником сировини являється імпортер ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 , яким у вересні 2014 року здійснено постачання сировини (сурімі) в адресу ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 на суму ПДВ 1 113, 9 тис. грн.

В подальшому вищевказаний товар у ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 було придбано ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 (керівниками ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 являються одні і ті самі особи директор ОСОБА_3 , головний бухгалтер ОСОБА_4 ) та в подальшому реалізовано на ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Так, відділом ВКП у МС отримано пояснення засновника ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 ОСОБА_5 , який пояснив, що реєстрацією даного підприємства він не займався, керівників не призначав, до фінансово-господарської діяльності вказаного підприємства відношення не має. (за даним фактом в ЄРДР зареєстровано кримінальне провадження відносно невстановлених осіб за ознаками злочину, передбаченого ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 205 КК України).

Крім того, Вишгородською ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області складено довідку від 30 жовтня 2014 року № 203/10-08-22-01/39316364 щодо визнання нікчемними всіх операцій ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) у вересні 2014 року.

Встановлено, що ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), має поточний рахунок за № НОМЕР_4 відкритий в АТ ІНФОРМАЦІЯ_6 (МФО НОМЕР_5 ), офіс якого знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , які свідчать про обіг коштів по зазначеним поточним рахункам ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), відкриття, використання та перерахування коштів на рахунки підприємств з поточного рахунку має важливе значення для кримінального провадження та необхідне для встановлення подальшого перерахування, а також можливого зняття грошових коштів, та є доказом у кримінальному провадженні.

Слідчий також просив розглянути клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Суд на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України вважає за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, за наведених слідчим підстав.

У судовому засіданні слідчий підтримав подане клопотання та просив його задовольнити з зазначених у ньому підстав.

Заслухавши думку учасників судового розгляду, дослідивши матеріали, на які посилається слідчий, обґрунтовуючи доводи клопотання, вбачається наступне.

Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.

З матеріалів справи вбачається, що підставами для внесення відомостей до ЄРДР стали висновки акту позапланової виїзної документальної перевірки № 146/28-08-40/33798852/25 від 17 грудня 2014 року ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань достовірності визначення об`єкту оподаткування податком на додану вартість по взаємовідносинам з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період липня 2014 року, згідно яких встановлено, що службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які під час фінансово-господарських взаємовідносин із вищевказаним підприємством порушили п. 198.3, п.198.6 ст. 198, абз. 4 п. 201.1 ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI зі змінами та доповненнями, в результаті чого занижено податок на додану вартість у липні 2014 року на суму 1 471 206 грн. За результатами перевірки винесено податкове повідомлення-рішення № від 05 січня 2014 року на суму 1 471 206 грн.

Відповідно до акту перевірки № 146/28-08-40/33798852/25 від 17 грудня 2014 року ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) встановлено, що між ТОВ ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) (Постачалальник) та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) (Покупець) укладено договір від 26 травня 2014 року за № ДР26/14, згідно якого ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 в липні 2014 року було здійснено реалізацію продукції власного виробництва покупцю ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 , а саме: крабових паличок, ікри мойви, пасти із ікри мойви, креветок, м`ясо мідій, мідій маринованих, філу оселедця в сього на загальну суму 6 222 918, 14 грн. (в тому числі обсяг поставки без ПДВ - 5 185 765, 13 грн., сума ПДВ 1 037 153, 01 грн.)

В подальшому, у червні 2014 року згідно з наданими до перевірки видатковими та податковими накладними на підставі договору № 04/06-14 від 04 червня 2014 року ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 було поставлено на адресу ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 заморожене сурімі з риби минтаю та риби хека загальною вартістю 12 643 759 грн. в т.ч. ПДВ 2 107 293 грн.

Крім того, під час досудового розслідування кримінального провадження надійшли матеріали відділу ВКП у МС ОУ МГУ ДФС ЦО з ОВП щодо відпрацювання операцій імпорту та придбання на митній території України сировини ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Згідно вищевказаних матеріалів встановлено, що постачальником сировини являється імпортер ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 , яким у вересні 2014 року здійснено постачання сировини (сурімі) в адресу ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 на суму ПДВ 1 113, 9 тис. грн.

В подальшому вищевказаний товар у ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 було придбано ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 (керівниками ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 являються одні і ті самі особи директор ОСОБА_3 , головний бухгалтер ОСОБА_4 ) та в подальшому реалізовано на ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Так, відділом ВКП у МС отримано пояснення засновника ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 ОСОБА_5 , який пояснив, що реєстрацією даного підприємства він не займався, керівників не призначав, до фінансово-господарської діяльності вказаного підприємства відношення не має. (за даним фактом в ЄРДР зареєстровано кримінальне провадження відносно невстановлених осіб за ознаками злочину, передбаченого ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 205 КК України).

Крім того, Вишгородською ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області складено довідку від 30 жовтня 2014 року № 203/10-08-22-01/39316364 щодо визнання нікчемними всіх операцій ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) у вересні 2014 року.

Встановлено, що ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), має поточний рахунок за № НОМЕР_4 відкритий в АТ ІНФОРМАЦІЯ_6 (МФО НОМЕР_5 ), офіс якого знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , які свідчать про обіг коштів по зазначеним поточним рахункам ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), відкриття, використання та перерахування коштів на рахунки підприємств з поточного рахунку має важливе значення для кримінального провадження та необхідне для встановлення подальшого перерахування, а також можливого зняття грошових коштів, та є доказом у кримінальному провадженні.

Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У ч. 6 ст. 163 КПК України зазначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий просить надати йому тимчасовий доступ до документів АТ ІНФОРМАЦІЯ_6 , а саме:

- платіжних доручень та меморіальних ордерів, які свідчать про надходження та використання коштів по рахунку № НОМЕР_4 , які належать ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) з дня відкриття рахунку та по момент виїмки;

- документів, на підставі яких АТ ІНФОРМАЦІЯ_6 (МФО НОМЕР_5 ) відкрито рахунок № НОМЕР_4 ;

- договорів щодо надання послуг "клієнт банк" із зазначенням місця встановлення, заявки на надання зазначеної послуги та документи щодо встановлення (перевірки) зазначеної послуги ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) працівниками АТ ІНФОРМАЦІЯ_6 (МФО НОМЕР_5 );

- документів, які засвідчують факт купівлі ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) бланків векселів та інших цінних паперів за період діяльності підприємства з 07 серпня 2014 року по 20 лютого 2015 року;

- документів щодо проведення фінансового моніторингу працівниками АТ ІНФОРМАЦІЯ_6 (МФО НОМЕР_5 ) банківських операцій по розрахунках ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 );

- заяв на зняття грошових коштів (переведення на корпоративний рахунок), видаткових касових ордерів на отримання готівки, грошових з контрольною маркою чеків на отримання готівки, доручень, інших документів, з рахунку № НОМЕР_4 з 07 серпня 2014 року по 20 лютого 2015 року;

- банківської виписки (роздруківку руху коштів) по рахунку № НОМЕР_4 (в друкованому та електронному вигляді, із зазначенням призначення платежу, повних даних платника та отримувача із зазначенням коду ЄДРПОУ, номеру рахунку та МФО банківської установи, конкретного часу та дати платежу, номеру платіжного документу), з 07 серпня 2014 року по 20 лютого 2015 року.

Вимоги слідчого підлягають задоволенню лише в частині надання доступу до документів, а саме:

- платіжних доручень та меморіальних ордерів, які свідчать про надходження та використання коштів по рахунку № НОМЕР_4 , які належать ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) з дня відкриття рахунку та по момент виїмки;

- документів, які засвідчують факт купівлі ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) бланків векселів та інших цінних паперів за період діяльності підприємства з 07 серпня 2014 року по 20 лютого 2015 року;

- документів щодо проведення фінансового моніторингу працівниками АТ ІНФОРМАЦІЯ_6 (МФО НОМЕР_5 ) банківських операцій по розрахунках ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 );

- заяв на зняття грошових коштів (переведення на корпоративний рахунок), видаткових касових ордерів на отримання готівки, грошових з контрольною маркою чеків на отримання готівки, доручень, інших документів, з рахунку № НОМЕР_4 з 07 серпня 2014 року по 20 лютого 2015 року;

- банківської виписки (роздруківку руху коштів) по рахунку № НОМЕР_4 (із зазначенням призначення платежу, повних даних платника та отримувача із зазначенням коду ЄДРПОУ, номеру рахунку та МФО банківської установи, конкретного часу та дати платежу, номеру платіжного документу), з 07 серпня 2014 року по 20 лютого 2015 року.

З фабули у витягу з кримінального провадження вбачається, що провадження відкрито за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Вимоги щодо надання доступу до документів, на підставі яких АТ ІНФОРМАЦІЯ_6 відкрито рахунок № НОМЕР_4 та договорів щодо надання послуг "клієнт банк" задоволенню не підлягають, оскільки слідчим не обґрунтована та не доведена необхідність отримання таких документів для цілей, які вказані в мотивувальній частині клопотання.

Крім того, з матеріалів клопотання не вбачається та не доведено в судовому засіданні необхідність надання тимчасового доступу до документів шляхом вилучення їх оригіналів.

З огляду на наведене, клопотання підлягає задоволенню частково.

Наслідки невиконання зазначеної ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.

Керуючись статтями 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,

у х в а л и в:

Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ 1-го ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління ДФС Центрального офісу з обслуговування великих платників ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому з особливо важливих справ 1-го ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління ДФС Центрального офісу з обслуговування великих платників ОСОБА_2 на тимчасовий доступ до копій документів, які перебувають у володінні АТ ІНФОРМАЦІЯ_6 (МФО НОМЕР_5 ), офіс якого знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 ), а саме:

- платіжних доручень та меморіальних ордерів, які свідчать про надходження та використання коштів по рахунку № НОМЕР_4 , які належать ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) з дня відкриття рахунку та по момент виїмки;

- документів, які засвідчують факт купівлі ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) бланків векселів та інших цінних паперів за період діяльності підприємства з 07 серпня 2014 року по 20 лютого 2015 року;

- документів щодо проведення фінансового моніторингу працівниками АТ ІНФОРМАЦІЯ_6 (МФО НОМЕР_5 ) банківських операцій по розрахунках ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 );

- заяв на зняття грошових коштів (переведення на корпоративний рахунок), видаткових касових ордерів на отримання готівки, грошових з контрольною маркою чеків на отримання готівки, доручень, інших документів, з рахунку № НОМЕР_4 з 07 серпня 2014 року по 20 лютого 2015 року;

- банківської виписки (роздруківку руху коштів) по рахунку № НОМЕР_4 (із зазначенням призначення платежу, повних даних платника та отримувача із зазначенням коду ЄДРПОУ, номеру рахунку та МФО банківської установи, конкретного часу та дати платежу, номеру платіжного документу), з 07 серпня 2014 року по 20 лютого 2015 року.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя: