Справа № 369/6167/17
Провадження № 1-кс/369/1641/17
УХВАЛА
Іменем України
09.06.2017 року м. Київ
Слідчий суддя Києво-Святошинського районного суду Київської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 розглянув у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання прокурора Києво-Святошинської місцевої прокуратури Київської області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000005 від 15.01.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:
До суду звернулась прокурор Києво-Святошинської місцевої прокуратури Київської області ОСОБА_3 з даним клопотанням мотивуючи його тим, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області під процесуальним керівництвом Києво - Святошинської місцевої прокуратури здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000005 від 15.01.2016 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »(код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Підставою для внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань стало дослідження ІНФОРМАЦІЯ_2 за №12/10-36-16-00-14/38738227 «Про результати дослідження фінансово-господарських операції, проведених за участю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період з 01.03.2015 по 31.07.2015 року», згідно з яким ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період березня-липня 2015 року, відображаючи проведення фінансово-господрських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ухилилось від сплати податків на загальну суму 7 908 300 грн.

Крім того, ІНФОРМАЦІЯ_2 проведено документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та складено акт ІНФОРМАЦІЯ_2 за №344/10-13-22-05/38738227 від 19.10.2015 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з питань дотримання вимог законодавства при взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період з 01.02.2015 по 31.03.2015, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » за період з 01.02.2015 по 28.02.2015, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » за період з 01.03.2015 по 30.04.2015, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » за період з 01.04.2015 по 30.04.2015», який 16.12.2016 приєднано до матеріалів кримінального провадження.

Відповідно до акту перевірки за №344/10-13-22-05/38738227 від 19.10.2015, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період з 01.02.2015 по 28.02.2015 ухилилося від сплати податку на додану вартість, шляхом проведення нереальних господарських операцій з придбання та реалізації товарів, надання послуг з підприємствами-контрагентами, у яких відсутні об`єкти оподаткування, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ».

Таким чином, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » порушено: п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст. 198, п.200.1, п.200.2 ст. 200 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-5(зі змінами та доповненнями), в результаті чого занижено суму податку на додану вартість на загальну суму 8 836 749,00 грн. та завищено суму від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду на загальну суму 504 176,00 грн.

Крім того, перевіркою встановлено відсутність у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » необхідних умов для досягнення результатів економічної діяльності у зв`язку з відсутністю необхідних трудових ресурсів, основних фондів, складських приміщень, транспортних засобів, а також неможливість фактичного здійснення господарських операцій через відсутність майна та інших матеріальних ресурсів.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в органах державної реєстрації зареєстровано 29.08.2014 за №0009465. Крім того, 05.02.2016 за № 9038547 до Єдиного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців внесено запис про припинення суб`єкта підприємницької діяльності - юридичної особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
Також, досудовим розслідуванням установлено, що прокуратурою Тернопільської області здійснювалось процесуальне керівництво у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000241 від 20.07.2015 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

У рамках кримінального провадження № 0000241 від 20.07.2015 прокуратурою Тернопільської області отриманого оригінали фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »(код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), оригінали установчих та реєстраційних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а також оригінали документів податкової звітності вказаного підприємства.

На адресу прокуратури Тернопільської області слідчим управлінням фінансових розслідувань Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області було направлено запит про надання органу досудового розслідування оригіналів фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »(код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), оригіналів установчих та реєстраційних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а також оригіналів документів податкової звітності вказаного підприємства, оскільки вони мають суттєве значення для встановлення обов`язкових обставин доказування у кримінальному провадженні.

29.07.17 отримано відповідь від прокуратури Тернопільської області, згідно з якою доступ до запитуваних документів може бути надано лише на підставі ухвали слідчого судді про тимчасовий доступ.

Тому, єдиним способом здобути об`єктиві докази щодо вчиненого кримінального правопорушення є проведення тимчасового доступу до оригіналів фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »(код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), оригіналів установчих та реєстраційних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а також оригіналів документів податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), які перебувають у володінні прокуратури Тернопільської області. Вказані документи підтверджуватимуть мету і предмет господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), склад і повноваження його органів управління, порядок прийняття ними рішень, порядок формування майна, розподілу прибутків та збитків, визначить перелік осіб, що мали право приймати управлінські рішення та представляти інтереси підприємства в органах державної влади, умови реорганізації та ліквідації підприємства.

Крім того, зазначені документи містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а також визначити коло осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення.

Оскільки перелічені документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно провести тимчасовий доступ до оригіналів документів, а у разі їх відсутності копій (дублікатів), та отримати можливість вилучити їх, оскільки іншим шляхом, окрім проведення тимчасового доступу та вилучення цих документів, отримати дані, що мають значення доказів у кримінальному провадженні - не можливо. Оригінали вилучених документів будуть використані прокурором та органом досудового розслідування в частині проведення почеркознавчих експертиз.

Відповідно до п 3.5 Інструкції про призначення та проведення судових експертиз та експертних досліджень, а також п. 1.1 Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень, затверджених Наказом Міністерства юстиції України 08.10.1998 № 53/5 (у редакції наказу Міністерства юстиції України від 26.12.2012 № 1950/5) - для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються оригінали документів і лише по оригіналам проводиться почеркознавча експертиза.

Тому прокурор просила винести ухвалу про надання прокурору Києво - Святошинської місцевої прокуратури ОСОБА_3 та слідчому першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_4 , або ж особі, уповноваженій за дорученням слідчого на тимчасовий доступ до документів, тимчасового доступу до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_8 (адреса: АДРЕСА_1 ), з можливістю вилучення їх оригіналів, а саме:

- установчих та реєстраційних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 );

- свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість, свідоцтво про реєстрацію платника, декларації з податку на додану вартість, з додатками №5, уточнюючі розрахунки до декларацій з ПДВ, декларації з податку на прибуток, акти планових та позапланових перевірок підприємства, з додатками до них, прийняті повідомлення-рішення по складеним актам, відомості щодо сплати донарахованих платежів, або документи щодо оскарження повідомлень-рішень службовими особами підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 );

- оригінали первинних і бухгалтерських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) щодо фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »(код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.03.2015 по 31.07.2015 р.р., а саме: договори (угоди, контракти) з відповідними додатками, акти приймання-передачі товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг), податкові накладні, товарно-транспортні накладні, платіжні документи, оборотно-сальдові відомості, сертифікати, свідоцтва на товар тощо.

Суд розглядає клопотання у відсутність представників володільця документів з метою унеможливлення завчасного знищення або переховування документів, зазначених у клопотанні.

Клопотань, щодо фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування від учасників не надходило.

Враховуючи припис ст. 107 КПК України, суд вважає за можливе розглянути вказане клопотання без фіксації технічними засобами.

В силу ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, а заходами забезпечення кримінального провадження є в тому числі тимчасовий доступ до речей, документів.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Вивчивши матеріали клопотання, суд вважає, що клопотання підлягає до задоволення, оскільки з матеріалів кримінального провадження вбачається про неможливість отримати прокурорм відомості в інший спосіб, потреби досудового розслідування виправдовують такий захід забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів, і дані документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку, з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 131, 159-163, 164 КПК України, суд, -

У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити.

Надати прокурору Києво-Святошинської місцевої прокуратури ОСОБА_3 та/або особі, уповноваженій за дорученням слідчого на тимчасовий доступ до документів, тимчасового доступу до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_8 (адреса: АДРЕСА_1 ), з можливістю вилучення їх оригіналів, а саме:

- установчих та реєстраційних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 );

- свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість, свідоцтво про реєстрацію платника, декларації з податку на додану вартість, з додатками №5, уточнюючі розрахунки до декларацій з ПДВ, декларації з податку на прибуток, акти планових та позапланових перевірок підприємства, з додатками до них, прийняті повідомлення-рішення по складеним актам, відомості щодо сплати донарахованих платежів, або документи щодо оскарження повідомлень-рішень службовими особами підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 );

- оригінали первинних і бухгалтерських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) щодо фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »(код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.03.2015 по 31.07.2015 р.р., а саме: договори (угоди, контракти) з відповідними додатками, акти приймання-передачі товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг), податкові накладні, товарно-транспортні накладні, платіжні документи, оборотно-сальдові відомості, сертифікати, свідоцтва на товар.

Строк дії ухвали 1 місяць.
Ухвала оскарженню не підлягає.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя: ОСОБА_1