У Х В А Л А
28 лютого 2017 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 за участю секретаря судового засідання - ОСОБА_2 , сторони кримінального провадження слідчого ОСОБА_3

розглянувши клопотання старшого слідчого СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса місцезнаходження: АДРЕСА_1 ), яка перебуває у володінні у ІНФОРМАЦІЯ_2 за адресою: АДРЕСА_2 ,по кримінальному провадженню, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000019 від 23.05.2016року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст..212 ч.3 КК України ,-

В С Т А Н О В И В:

27.02.2017 року до Білоцерківського міськрайонного суду надійшло клопотання старшого слідчого СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей та документів у кримінальному провадженні за №0000019, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23.05.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України, мотивоване наступним.
В провадженні слідчого відділу фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ Головного управління ДФС у Київській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000019 від 23.05.2016 року, щодо службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого, ч. 3 ст. 212 КК України.

Підставою для внесення відомостей до ЄРДР являється повідомлення ОУ Білоцерківської ОДПІ про виявлення злочину від 23.05.2016 року, згідно якого службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2013-2015 років ухилились від сплати податків в сумі 4 014,4 тис. грн. грн.

Згідно повідомлення, протягом 2015 року службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з метою мінімізації сплати податку на додану вартість використали схему з проведення експорту товарів, нетипових для основного виду діяльності, а саме сої. При цьому придбання сої, яка в подальшому експортувалась документально оформлено від ряду ризикових СГД. Суть вказаної схеми з мінімізації сплати податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » шляхом проведення нетипових експортних операцій полягає в наступному: службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » експортували до Туреччини (одержувач « ІНФОРМАЦІЯ_3 », 71 Brunswick Street, Edinburgh) сої на загальну суму понад 12,1 млн. грн. Експортований товар придбаний у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_2 , АДРЕСА_3 , КВЕД - оптова торгiвля молочними продуктами, яйцями, харчовими олiями та жирами; стан «65). Сума придбання сої 16,3 млн. грн (в тому числі ПДВ 2,4 млн. грн). При подальшому проведенні аналізу ланцюгу постачання встановлено, що реалізована на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » соя придбана у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 , м. Миколаїв, КВЕД - оптова торгiвля зерном, необробленим тютюном, насiнням i кормами для тварин, стан «7»). В свою чергу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » відобразило придбання сої від ФГ « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_4 , м. Миколаїв, КВЕД - вирощування зернових культур, стан «28»- процедура припинення). Згідно РПН реалізовувалась соя врожаю 2014 року, яка ФГ « ОСОБА_4 » не придбавалась. Згідно поданої звітності на ФГ « ОСОБА_4 » у 2014 році значились земельні ділянки в наступних населених пунктах Миколаївської області: Нововасилівська сільська рада Снігурівського району 582,0 га рілля, 189,0 га пасовища; 208,3 га сіножаті та ІНФОРМАЦІЯ_6 579,7 га рілля. Згідно інформації ІНФОРМАЦІЯ_7 ФГ « ОСОБА_4 » протягом 2014 року вирощував на території сільради соняшник. Крім соняшнику інші культури не вирощувались, протягом 2015-2016 років землі не використовувались. Згідно інформації ІНФОРМАЦІЯ_8 ФГ « ОСОБА_4 » протягом 2014 року на території сільради не здійснював обробіток, посів та збирання культур.

Від СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області отримано інформацію про те, що в ході досудового розслідування кримінального провадження № 0000165 від 22.10.2014 року встановлено та допитано директора та засновника ФГ « ОСОБА_4 » ОСОБА_5 , який показав, що за грошову винагороду перереєстрував на своє ім`я вказане підприємство без мети зайняття господарською діяльністю. Відповідні матеріали з обвинувальним актом та угодою про визнання винуватості направлені до Центрального районного суду м. Миколаєва.

Тобто, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2015 року, сформувавши податковий кредит з ПДВ, відображаючи придбання сої від ряду ризикових суб`єктів господарювання, та не сплачуючи ПДВ при її експорті ймовірно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 2 433,4 тис. грн.

Крім того згідно повідомлення встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2013-2015 років з метою мінімізації сплати податків відображали у складі податкового кредиту з ПДВ та валових витратах операції з придбання ТМЦ (робіт, послуг) від суб`єктів господарювання, які мають ознаки транзитних підприємств, діяльність яких направлення на надання вигоди третім особам у вигляді штучного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат, що не пов`язано з експортом.

Протягом 2013-2015 років ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відобразило у складі податкового кредиту з ПДВ операції з придбання ТМЦ (робіт, послуг) від наступних ризикових СГД всього на суму 1581,0 тис. грн. ПДВ, а саме:

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_5 , м. Київ, КВЕД - вантажний автомобiльний транспорт), протягом 2015 року придбано транспортно-експедиційних послуг на суму 835,3 тис. грн ПДВ;

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_6 , м. Київ, стан «8», КВЕД - оптова торгiвля побутовими електротоварами й електронною апаратурою побутового призначення), придбання протягом 2013-2015 років 286,0 тис. грн ПДВ (в ЄРПН відсутні податкові накладні);

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_7 , м.Київ, КВЕД -неспецiалiзована оптова торгiвля, стан «7»), придбання протягом 2014 року - 191,5 тис. грн ПДВ (в ЄРПН відсутні податкові накладні);

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_8 , м.Київ, КВЕД - неспецiалiзована оптова торгiвля), придбання протягом 2014 року 153,4 тис. грн ПДВ (в ЄРПН відсутні податкові накладні);

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_9 , м. Київ, КВЕД - неспецiалiзована оптова торгiвля), придбання протягом 2015 року транспортних та дилерських послуг на суму - 60,4 тис. грн ПДВ;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_10 , м. Київ, КВЕД оптова торгівля зерном), придбання протягом 2015 року транспортних та дилерських послуг на суму - 54,4 тис. грн ПДВ

В ході досудового розслідування допитано в якості свідків власників та водіїв автомобілів, якими згідно товарно-транспортних накладних здійснювалося перевезення хлібобулочних виробів та вказано перевізником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 ». Згідно отриманих показів встановлено, що вони дійсно перевозили хлібобулочні вироби, але для власних магазинів на власних автомобілях, ніяких угод з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » не укладали, перевезення для вказаного підприємства не здійснювали. Про ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » дізналися від службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які запропонували здійснювати замовлення хлібобулочних виробів через вказане підприємство, при отриманні товару отримували ТТН, де в графі перевізник вже було надруковано ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », однак дане підприємство не надавало послуг з перевезення товарів.

В рамках досудового розслідування призначено позапланову документальну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за результатами якої складено акт № 765/10-02-14-03/00378632/47 від 16.08.2016 року та встановлено порушення п. 138.2 ст. 138, п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139, п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України, в результаті чого встановлено заниження податку на прибуток на загальну суму 4 094,6 тис. грн., а також встановлено порушення абз. 1, 2 п. 198.6 ст.198, п. 198.1 ст. 198 Податкового кодексу України, в результаті чого встановлено заниження суми податку на додану вартість, що підлягає сплаті в бюджет на загальну суму 4 367,6 тис.грн.

В ході досудового розслідування допитано в якості свідка колишнього директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_6 , який показав, що працював на посаді директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з 1983 року по березень 2016 року. Згідно отриманих показів встановлено, що ОСОБА_6 , перебуваючи на посаді директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за вказівкою керівництва ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » видавав довіреність на працівника ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » ОСОБА_7 ім`я та по батькові не відоме на представлення інтересів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » під час купівлі-продажу зерна. Також ОСОБА_6 повідомив що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не розраховувалися за зерно сої та не отримували коштів від продажу за кордон даного зерна цим займалося ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 ". ОСОБА_6 показав, що всіх перевізників хлібобулочних виробів в період 2013-2015 рр. надавав ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 ».

26.12.2016 року повторно допитано в якості свідка колишнього директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_6 із застосуванням технічних засобів, а саме відео зйомки, який підтримав надані ним раніше покази. Також він надав копію довіреності №27/07 від 27.07.2015 р. підписаної ним за вказівкою керівництва ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », виписаної на заступника директора департаменту сільськогосподарської продукції ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » ОСОБА_8 . Даною довіреністю уповноважив ОСОБА_8 представляти інтереси підприємства у відносинах з усіма юридичними та фізичними особами. ОСОБА_6 показав що перевізниками хлібобулочних виробів, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » було обрано вище зазначені підприємства за вказівкою керівництва ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » .

Досудовим слідством встановлено, що в ІНФОРМАЦІЯ_2 знаходяться документи, які мають значення для встановлення обставин у даному кримінальному провадженні, а саме документи реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Вищевказані документи у кримінальному провадженні мають важливе значення, оскільки у них можуть міститися зразки підпису та почерку службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які можуть бути використані для проведення судово-почеркознавчої експертизи. Відомості, що містяться у документах реєстраційної справи, можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні.

Відповідно до ст. 21 Закону України «Про інформацію» та ст. 6 Закону України «Про доступ до публічної інформації» інформацією з обмеженим доступом є конфіденційна, таємна та службова інформація.

Відповідно до ст. 11 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців» документи, що знаходяться в реєстраційній справі, не підлягають виїмці або розукомплектуванню, крім випадків, передбачених цим Законом.

Згідно ст. 13 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців» витребування документів з реєстраційних справ здійснюється на підставі судового рішення.

Відповідно до п.2 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема для отримання документів, котрі є необхідними для належної кваліфікації вчиненого діяння у даному провадженні є потреба у дослідженні документів, які зберігаються в ІНФОРМАЦІЯ_2 та мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

У кримінальному провадженні є необхідність розглядати клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться, у зв`язку з можливістю їх змінити чи знищити.

Вважаю, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи, які зберігаються у ІНФОРМАЦІЯ_2 мають суттєве значення для встановлення обставин у даному кримінальному провадженні та можуть бути використані як докази, враховуючи, що іншим способом довести обставини вчинення кримінального правопорушення не видалось за можливе, а також враховуючи необхідність здійснити їх вилучення на підставі ч. 1 ст. 159 КПК України,з метою використання при проведенні експертиз., забезпечивши таким чином виконання завдань кримінального провадження щодо повного та неупередженого розслідування, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних документів, що перебувають у ІНФОРМАЦІЯ_2 за адресою: АДРЕСА_2 ,

Слідча в судовому засіданні зазначене клопотання підтримала та просила суд його задовольнити.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши слідчого приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Відповідно до ч. 1,2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до вимог ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Відповідно до ч.1 ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження , якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 159, 160, 163, 164-166 КПК України,

У Х ВА Л И В :

Клопотання слідчого - задовольнити.

Надати старшому слідчому слідчого відділу ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , тимчасовий доступ, до оригіналів документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса місцезнаходження: АДРЕСА_1 ), яка перебуває у володінні у ІНФОРМАЦІЯ_2 за адресою: АДРЕСА_2 , з їх подальшим вилученням (здійснення їх виїмки).

В разі відсутності оригіналів документів надати засвідчені копії вказаних документів та протоколів (описів), що підтверджують вилучення оригіналів.

Строк дії ухвали не перевищує 28 березня 2017 року.
Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Київської області протягом 5 діб з моменту її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1