Справа № 540/239/17
Провадження № 1-кс/540/40/17
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
17 березня 2017 року смт Машівка

Слідчий суддя Машівського районного суду Полтавської області ОСОБА_1

за участю: секретаря ОСОБА_2

слідчого ОСОБА_3

розглянувши у відкритому судовому засіданні в смт Машівка клопотання начальника СВ Машівського ВП Карлівського ВП ГУНП в Полтавській області ОСОБА_3 про проведення позапланової ревізії у кримінальному провадженні № 0000203 від 08.07.2016р., -

в с т а н о в и л а :

органом досудового слідства проводиться розслідування за ст. 191 ч.3 КК України по факту розтрати бюджетних коштів Відділу освіти, сім`ї, молоді та спорту Машівської РДА (далі Відділ освіти) понад 100 000 грн.

Вказане клопотання обґрунтоване тим, що працівники Відділу освіти вступили в злочинну змову із суб`єктами господарювання і вносили та продовжують вносити завідомо неправдиві відомості до актів виконаних робіт за формами КБ-2в та КБ-3в під час виконання будівельних робіт на об`єктах, які знаходяться на балансі Відділу освіти, що призвело до розтрати бюджетних коштів. Так, 04.04., 11.05., 13.06., 25.07. та 12.09.2016р. Відділом освіти та ФОП ОСОБА_4 (підрядник) були укладені договори підряду № 167, 281, 383, 469, 599, відповідно, з приводу капітального ремонту Кошманівської початкової школи в с. Кошманівка Машівського району на загальну суму 567950, 79 грн. Згідно висновку комплексної будівельно-технічної та економічної експертизи № 913/914 від 27.09.2016р. обсяг фактично виконаних робіт ФОП ОСОБА_4 завищено на 78101 грн. З огляду на викладене є необхідність в дослідженні питань правомірності та законності укладених вище договорів підряду та виділення бюджетних коштів на їх оплату, встановленню матеріальних збитків завданих державі, тощо. У зв`язку з наведеним слідчий просить надати дозвіл про проведення позапланової ревізії Відділу освіти по трьох питаннях, протягом 15 робочих днів, починаючи з 24.03.2017р. за період з 01.01.по 31.12.2016р.

Заслухавши думку слідчого, який підтримує клопотання та просить його задоволити, дослідивши документи у справі, суд приходить до наступного висновку.

З матеріалів клопотання убачається, що 08.07.2016 року за матеріалами правоохоронних органів в ЄРДР за № 0000203 внесено відомості за фактом розтрати бюджетних коштів на суму понад 100000 грн, внаслідок внесення начальником Відділу освіти, сім`ї, молоді та спорту Машівської РДА, який вступив в злочинну змову з суб`єктами господарювання, завідомо неправдивих відомостей до актів виконаних робіт за формами КБ-2в та КБ-3в під час виконання будівельних робіт на об`єктах, які знаходяться на балансі Відділу освіти, сім`ї, молоді та спорту Машівської РДА, правова кваліфікація ст.191 ч.3 КК України.

З копій договорів підряду вбачається, що в період з квітня по вересень 2016 року між Відділом освіти та ПП ОСОБА_4 було укладено ряд договорів про проведення поточного та капітального ремонту приміщення Кошманівської початкової школи в с. Кошманівка Машівського району.

Згідно висновку № 913/914 від 27.09.2016р. комплексної судової будівельно-технічної та економічної експертизи по даному кримінальному провадженню, загальна сума завищення вартості робіт по об`єкту Кошманівської початкової школи в с. Кошманівка Машівського району складає 78101,00 грн.

Пунктом 2 ч.1 Постанови Кабінету Міністрів України «Про питання запровадження обмеження на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами» №408 від 13.08.2014р. передбачено, що надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбачених Кримінальним процесуальним кодексом України.

Статтею 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» передбачено, що позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду. Позапланова ревізія підконтрольної установи не може проводитися частіше одного разу на квартал.

Відповідно до ч.2 ст.93 КПК України, сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, серед іншого, шляхом отримання висновків ревізій та актів перевірок.

За змістом п.п. 78.1.11 п.78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Згідно ч.2 ст.84 КПК України одним із процесуальних джерел доказів є документи, до яких п.4 ч.2 ст.99 КПК України віднесено висновки ревізій та акти перевірок.

22.02.2017р. до Машівського ВП надійшло погодження Управління Північно-східного офісу Держаудитслужби в Полтавській області про можливість проведення ревізії орієнтовно з 14.03.2017р. на підставі судового рішення.

Таким чином, даючи оцінку доказам у справі, суд вважає, що оскільки в ході проведення досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні виникла необхідність в дослідженні питань правомірності та законності укладених договорів підряду та виділення бюджетних коштів на їх оплату, яка може бути проведена шляхом проведення позапланової ревізії, а відтак суд приходить до висновку, що клопотання обґрунтоване та підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», ст. 78 Податкового кодексу України, ст. ст. 3 , 84, 93, 99 КПК України, -

у х в а л и л а:

клопотання начальника СВ ОСОБА_3 задоволити.

Надати дозвіл на проведення позапланової ревізії у Відділі освіти, сім`ї, молоді та спорту Машівської РДА Полтавської області (), зареєстрований за адресою: смт Машівка, вул. Незалежності, 111, Полтавської області, за період з 01.01.2016р. по 31.12.2016р. з наступних питань:

1.Яким чином та на підставі яких документів проведені взаєморозрахунки між ФОП ОСОБА_4 та Відділом освіти, сім`ї, молоді та спорту Машівської РДА Полтавської області у період з 01.01.2016 по 31.12.2016 по об`єкту Кошманівської початкової школи в с. Кошманівка Машівського району Полтавської області(поточний та капітальний ремонт)?

2.Чи підтверджуються документально виконання робіт ФОП ОСОБА_4 на об`єкті Кошманівської початкової школи в с. Кошманівка Машівського району Полтавської області(поточний та капітальний ремонт) на замовлення Відділу освіти, сім`ї, молоді та спорту Машівської РДА Полтавської області станом на 05.09.2016р. та станом на момент проведення ревізії?Якщо ні, то у якій частині та на яку суму?

3.Чи підтверджується фактичне виконання робіт ФОП ОСОБА_4 на об`єкті Кошманівської початкової школи в с. Кошманівка Машівського району Полтавської області(поточний та капітальний ремонт) на замовлення Відділу освіти, сім`ї, молоді та спорту Машівської РДА Полтавської області станом на 05.09.2016р. та станом на момент проведення ревізії?Якщо ні, то у якій частині та на яку суму? Який розмір збитків завдано бюджету смт Машівка Полтавської області? Хто відповідальний за нанесення збитків?

Виконання ухвали доручити фахівцям Управління Північно-східного офісу Держаудитслужби в Полтавській області.

Термін проведення позапланової ревізії складає 15 робочих днів, починаючи з 24.03.2017р. по 13.04.2017р. включно.

При проведенні ревізії дозволити фахівцям Управління Північно-східного офісу Держаудитслужби в Полтавській області користуватися матеріалами кримінального провадження та вилученими документами Відділу освіти, сім`ї, молоді та спорту Машівської РДА Полтавської області.
Ухвала оскарженню не підлягає та набирає законної сили з часу її проголошення.

Слідчий суддя: