Справа № 357/9934/14-к
У Х В А Л А

14 липня 2014 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , за участю сторони кримінального провадження слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_3 по кримінальному провадженню №0000007, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,- про тимчасовий доступ до інформації та документів, що перебувають у володінні Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ) перевіривши матеріали клопотання та дослідивши долучені до клопотання докази, заслухавши доводи слідчого ОСОБА_3 ,-

В С Т А Н О В И В:

Службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ) у період з 2011 по 2013 роки умисно ухилились від сплати податків у значних розмірах на суму 1 307 881 грн.

08.02.2014 року порушено кримінальне провадження № 0000007 за фактом умисного ухиленням від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у значних розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК.

Так, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було придбано у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) іменні інвестиційні сертифікати, у без документарній формі, Пайового закритого не диверсифікованого венчурного інвестиційного фонду « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ) у кількості 6 000 шт. номінальною вартістю 1000 грн. та 1230 грн. за кожну на загальну суму 6 460 000 грн. відповідно договорів №62/7-08Д, №62/8-08Д, №62/9-08Д від 02.04.08.

Відповідно до наданої виписки з рахунку у цінних паперах встановлено, що станом на 01.01.11 на рахунку відсутні іменні інвестиційні сертифікати, таким чином підприємство у перевіряємому періоді не здійснювало операцій з цінними паперами.

Вищенаведений факт свідчить про передачу (перехід) прав власності на зазначені інвестиційні сертифікати від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до невідомої (невідомих) юридичної та/або фізичної особи (осіб) без подальшої компенсації вартості цінних паперів (безоплатна передача). Таким чином, у разі передачі цінних паперів іншій юридичній особі (фізичній особі) без відповідної компенсації (безкоштовно), то така операція є об`єктом оподаткування та обкладається ПДВ на загальних підставах.

В ході досудового розслідування встановлено, що іменні інвестиційні сертифікати, у без документарній формі, ПЗДВІФ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » було зараховано на відкритий рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ). Відповідно договору купівлі-продажу цінних паперів № 72-2/09Б від 05.05.09 та Розпорядження на виконання облікової операції № 040 від 08.05.09 встановлено, що між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » укладено зазначений договір та перераховано вказані цінні папери з рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у рахунок ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ».

Крім того, відповідно листа ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » за № 171 від 26.09.12 зазначено, що 07.09.12 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » згідно договору № 4346-Д про відкриття та обслуговування рахунку у цінних паперах надано виписку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » про стан рахунку № НОМЕР_5 залишку цінних паперів відповідно до їх виду та емітента. Також, згідно вимоги від 09.04.14 № 1428/7/10-02-09-02 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » надано відповідь про звітність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » перед ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 2008 по 2013 роки.

Беручи до уваги викладене та те, що у протоколі допиту від 26 лютого 2014 року директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_4 показав, що ніхто з представників та службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не здійснював ніяких правочинів з представниками та службовими особами ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » у тому числі не підписували та не ставили відтиски печатки «ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на договорі купівлі-продажу цінних паперів № 72-2/09Б від 05.05.09 та Розпорядженні на виконання облікової операцій № 040 від 08.05.09 укладені між ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а тому виникає необхідність у проведенні тимчасового доступу до речей і документів з подальшим вилученням оригіналів звітних документів які подані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » згідно договору зберігання та обслуговування рахунку у цінних паперах № 4346-Д від 03.04.08, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме:

- договір про відкриття та обслуговування рахунку в цінних паперах № 4346-Д від 03.04.08;

- виписки про операції з цінними паперами на рахунку у цінних паперах № НОМЕР_5 за період з 01.04.08 по 31.05.14;

- виписок про стан рахунку у цінних паперах № НОМЕР_5 за період з 01.04.08 по 31.05.14;

- виписки про стан рахунку у цінних паперах після проведення будь-якої операції по рахунку № НОМЕР_5 у період з 01.04.08 по 31.05.14 відповідно договору про відкриття та обслуговування рахунку в цінних паперах від 03.04.08 № 4346-Д;

- лист ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » №171 від 26.09.12 адресований ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 »;

- лист ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » №145 від 02.10.12 адресований ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з додатками до нього.

Виходячи з того, що для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема для отримання відомостей, які будуть свідчити факт передачі (перехід) прав власності на зазначені інвестиційні сертифікати від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до невідомої юридичної та/або фізичної особи (осіб) без подальшої компенсації вартості цінних паперів, а саме подання звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » про стан рахунку у цінних паперах та відповідно зазначених виписок стане зрозуміло, що станом на початок червня 2009 року інвестиційні сертифікати Пайового закритого не диверсифікованого венчурного інвестиційного фонду « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ) у кількості 6 000 шт. на рахунку № НОМЕР_5 у цінних паперах - відсутні.

Крім того, у кримінальному провадженні є необхідність розглядати клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться, у зв`язку з можливістю їх змінити чи знищити.

Необхідність вилучення оригіналів документів викликана тим, що НДЕКЦ при ГУ МВС України в Київській області листом № 6/03/42 від 24.01.14, повідомило, що судово-почеркознавча експертиза по копіях документів з метою встановлення виконавця рукописного запису (підпису) не проводиться через відсутність науково-обгрунтованої методики. Крім цього, КНДІСЕ Мін`юсту, ДНДЕКЦ МВС України, УНДІСТСЕ СБ України прийняли узгоджене колективне рішення щодо особливостей проведення почеркознавчих експертиз рукописних записів (підписів) у технічних зображеннях документів. Особливості полягають у тому, що при проведенні такого роду експертизи, експерт повинен встановити наявність/відсутність ознак монтажу при виготовленні документу. Однак, у більшості випадків встановити ознаки монтування окремих частин при виготовленні документу не виявляється можливим, що не виключає можливості його наявності. Тому, в даних випадках, не є можливим вирішення питання щодо ідентифікації того чи іншого рукописного запису (підпису).

Відомості, що містяться у документах звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » перед ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні.

Відповідно до п.2 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів та виконання вимог ч. 3 ст. 99 КПК України, згідно якої сторона кримінального провадження зобов`язана надати суду оригінал документа. Оригіналом документа є сам документ, а оригіналом електронного документа - його відображення, якому надається таке ж значення, як документу.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що відомості, які відображені в документах, які перебувають у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », можуть бути використані як докази, а також необхідність здійснити їх вилучення на підставі ч. 1 ст. 159 КПК України, з метою використання при проведенні судово-почеркознавчої експертизи, забезпечивши таким чином виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних документів

Таким чином клопотання подано щодо документів які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до вимог ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст.160, 162, 163, 164, 165 КПК України суд,

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати слідчому другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до речей і документів, з подальшим вилученням оригіналів документів, щодо діяльності та фінансового стану Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ) та надати слідчому другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до речей і документів звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » перед ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 2008 по 2014 роки, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме

- договір про відкриття та обслуговування рахунку у цінних паперах № 4346-Д від 03.04.08;

- виписки про операції з цінними паперами на рахунку у цінних паперах № НОМЕР_5 за період з 01.04.08 по 31.05.14 згідно договору про відкриття та обслуговування рахунку у цінних паперах № 4346-Д від 03.04.08;

- виписок про стан рахунку у цінних паперах № НОМЕР_5 за період з 01.04.08 по 31.05.14 згідно договору про відкриття та обслуговування рахунку у цінних паперах № 4346-Д від 03.04.08;

- виписки про стан рахунку у цінних паперах після проведення будь-якої операції по рахунку № НОМЕР_5 за період з 01.04.08 по 31.05.14 відповідно договору про відкриття та обслуговування рахунку в цінних паперах від 03.04.08 № 4346-Д;

- лист ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » №171 від 26.09.12 адресований ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 »;

- лист ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » №145 від 02.10.12 адресований ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з додатками до нього.

Належним чином завірені копії документів залишити у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Строк дії ували не перевищує 14 серпня 2014 року.

Відповідно до ч.1 ст.165 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження , якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає і заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Суддя ОСОБА_1