1-кс/754/1688/16
Справа № 754/8479/16-к
У Х В А Л А
Іменем України
04 липня 2016 року слідчий суддя Деснянського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у місті Києві ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної перевірки у кримінальному провадженні № 0000021 від 26.04.2016 року за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України

В С Т А Н О В И В:
До Деснянського районного суду м. Києва надійшло клопотання слідчого СВ фінансових розслідувань ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у місті Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури № 3 ОСОБА_4 про призначення позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «Екогаз+» за період з 01.01.2015 по 31.12.2015 по проведеним фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «БК «Аркадія», ТОВ «БК «Інвест Груп», ТОВ «Едвайсторг», ТОВ «Укрбуд - Альянс», ТОВ БК «Олімпія», ТОВ «Пассадо», ТОВ «ТК «Лакрес», ТОВ «Актів Газ-Трейд», ТОВ «Аліот Груп», ТОВ «Преторія - Юг», ТОВ «Дорадо», ТОВ «Газінвестплюс», ТОВ «Газойлтрейд», ТОВ «МерідіанГруп», ТОВ «Т.М. Київ», ТОВ «Едбург», ТОВ «Моренго Мун», ТОВ «Слім Адванс», ТОВ «Пластвед», ТОВ «Топлайт», ТОВ «Алланіт - Компані», ТОВ «Інтер Лайт - Плюс» з метою встановлення правильності обчислення, повноти та своєчасності сплати до бюджету акцизного податку.

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на те, що СВ фінансових розслідувань ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у місті Києві проводиться досудове розслідування в кримінальному провадженні за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що у 2015 році службові особи ТОВ «Укогаз+» реалізували скраплений газ через власну мережу АЗС та АГЗП без проведення вказаних операції по РРО, шляхом неправомірного відображення його реалізації на підприємства з ознаками фіктивності, в результаті чого ухилилися від сплати акцизного податку на суму 751 266 грн.

Реалізацію скрапленого газу проведено на адресу наступних підприємств з ознаками фіктивності: ТОВ «БК «Аркадія», ТОВ «БК «Інвест Груп», ТОВ «Едвайсторг», ТОВ «Укрбвд - Альянс», ТОВ БК «Олімпія», ТОВ «Пассадо», ТОВ «ТК «Лакрес», ТОВ «Актів Газ-Трейд», ТОВ «Аліот Груп», ТОВ «Преторія - Юг», ТОВ «Дорадо», ТОВ «Газінвестплюс», ТОВ «Газойлтрейд», ТОВ «МерідіанГруп», ТОВ «Т.М. Київ», ТОВ «Едбург», ТОВ «Моренго Мун», ТОВ «Слім Адванс», ТОВ «Пластвед», ТОВ «Топлайт», ТОВ «Алланіт - Компані», ТОВ «Інтер Лайт - Плюс».

Крім того, встановлено, що зазначені підприємства в своїй податковій звітності відобразили придбання скрапленого газу та відображають реалізацію в адресу своїх замовників іншу групу товарів, робіт та послуг, переважно будівельних, які не відповідають своїм фізичним характеристикам, фактичному призначенню, а також походженню, в результаті чого відбувається пересортування товару по ланцюгу постачання від продавця до кінцевого покупця, зазначені підприємства не мають будь яких виробничих потужностей, транспортного та торгівельного обладнання , сировини, матеріалів для здійснення основних видів діяльності, офісних та складських приміщень.

Посилаючись на викладене, та зазначаючи, що на даний час виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства по проведеним фінансово-господарським взаємовідносинам зазначених підприємств, слідчий просить клопотання задовольнити.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав з наведених у ньому підстав.

Заслухавши пояснення слідчого та оглянувши письмові докази, долучені до клопотання слідчий суддя вважає, що воно є обґрунтованим та підлягає задоволенню з наступних підстав.

Частиною 2 статті 1 КПК України встановлено, що кримінальне процесуальне законодавство України складається з відповідних положень Конституції України, міжнародних договорів, згода на обов`язковість яких надана Верховною Радою України, цього Кодексу та інших законів України.

Порядок призначення документальної позапланової перевірки встановлений Податковим кодексом України від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями).

Так, відповідно до пп. 11 п. 1 ст. 78 Податкового кодексу України (зі змінами та доповненнями), документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності отриманого рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки, або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Також, відповідно ч. 6 ст. 9 КПК України, у випадках, коли положення цього Кодексу не регулюють, або неоднозначно регулюють питання кримінального провадження, застосовуються загальні засади кримінального провадження, визначені ч.1 ст.7 цього Кодексу.

При цьому, Податковий кодекс України від 02.12.2010 року № 2755-VI, яким передбачений порядок призначення та проведення позапланової перевірки не суперечить загальним засадам кримінального провадження.

Відповідно до ч. 3 ст. 91 КК України, до обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні належать вид і розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням.

Обов`язок доказування обставин, передбачених ст. 91 КПК України, покладається на слідчого та прокурора.

Відповідно до п. 6 ч. 2 ст. 242 КПК України, слідчий або прокурор зобов`язаний звернутися до експерта для проведення експертизи щодо визначення розміру матеріальних збитків, шкоди немайнового характеру, шкоди довкіллю, заподіяної кримінальним правопорушенням.

Відповідно до розділу ІІІ «Економічна експертиза» Науково методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень, затверджених наказом Міністерства юстиції України 08.10.1998 № 53/5 (у редакції наказу Міністерства юстиції України 26.12.2012 № 1950/5), проведення ревізійних дій (визначення експертами-економістами будь-яких економічних показників без попереднього проведення документальних перевірок фінансово-господарської діяльності суб`єктом контролю) не належить до завдань економічної експертизи.

З огляду на викладене, перевірити дотримання податкового законодавства платника податків ТОВ «Екогаз+» та встановити фактичний розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, іншим способом, ніж призначити документальну позапланову перевірку, неможливо.

Таким чином, з урахуванням положень пп .11 п. 1 ст. 78 Податкового кодексу України, звернення слідчого з клопотанням до слідчого судді про надання дозволу (ухвали суду) про призначення перевірки є єдиним можливим правовим способом встановити вид і розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням під час здійснення досудового розслідування.

Приймаючи до уваги викладене, слідчий суддя приходить до висновку про обґрунтованість та доведеність клопотання слідчого, а тому його задоволення в повному обсязі.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 159-166, 369, 370, 371, 372, 309 КПК України,-

У Х В А Л И В:
Клопотання слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у місті Києві ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної перевірки у кримінальному провадженні № 0000021 від 26.04.2016 року за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України задовольнити.

Призначити позапланову документальну перевірку дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «Екогаз+» (код ЕДРПОУ 39220562) за період з 01.01.2015 по 31.12.2015 по проведеним фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «БК «Аркадія» (код ЕДРПОУ 39841630), ТОВ «БК «Інвест Груп» (код ЕДРПОУ39381648, ТОВ «Едвайсторг» (код ЕДРПОУ 39363875), ТОВ «Укрбуд - Альянс» (код ЕДРПОУ 39542623), ТОВ БК «Олімпія» (код ЕДРПОУ 39972147), ТОВ «Пассадо» (код ЕДРПОУ 39931205), ТОВ «ТК «Лакрес» (код ЕДРПОУ 39315528), ТОВ «Актів - Газ - Трейд» (код ЕДРПОУ 39413386), ТОВ «Аліот Груп» (код ЕДРПОУ 39738249), ТОВ «Преторія - Юг» (код ЕДРПОУ 39433973), ТОВ «Дорадо» (код ЕДРПОУ 32349016), ТОВ «Газінвестплюс» (код ЕДРПОУ 37553125), ТОВ «Газойлтрейд» (код ЕДРПОУ 37956191, ТОВ «Мерідіан Груп» (код ЕДРПОУ 38944716), ТОВ «Т-М. Київ» (код ЕДРПОУ 39153753), ТОВ «Едбург» (код ЕДРПОУ 39421973), ТОВ «Моренго Мун» (код ЕДРПОУ 39424005), ТОВ «Слім Адванс» (код ЕДРПОУ 39424031, ТОВ «Пластвед» (код ЕДРПОУ 39810534), ТОВ «Топлайт» (код ЕДРПОУ 39821389), ТОВ «Алланіт - Компані» (код ЕДРПОУ 39822047), ТОВ «Інтер Лайт - Плюс» (код ЕДРПОУ 39834890) з метою встановлення правильності обчислення, повноти та своєчасності сплати до бюджету акцизного податку.

Проведення перевірки доручити співробітникам Головного управління ДФС у м. Києві у строки, встановлені Податковим кодексом України.

Оригінал та копію ухвали надати слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у місті Києві ОСОБА_3 .

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя