печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
02 червня 2016 року Слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 за участю сторони кримінального провадження прокурора відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання прокурора відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки дотримання податкового законодавства, -

В С Т А Н О В И В :
У провадження слідчого судді надійшло клопотання прокурора відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення позапланової виїзної перевірки ДП «Документ» () з питань дотримання вимог податкового законодавства, за період з 01.08.2014р. по момент винесення ухвали.

Обґрунтовуючи внесене клопотання, сторона кримінального провадження вказує, що слідчим відділом Головного управління СБ України у м. Києві та Київській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000162 від 28.05.2015р. за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191 та ч. 3 ст. 209 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що у квітні 2014 року ОСОБА_4 будучи Головою Державної міграційної служби України вступив у злочинну змову з громадянином України ОСОБА_5 та іншими невстановленими особами з метою привласнення державних коштів та легалізації доходів, одержаних шляхом укладання фіктивних господарських договорів (правочинів) на придбання товарно-матеріальних цінностей з підприємствами приватного сектору економіки, які не відповідають основним завданням ДП «Документ». На виконання спільного злочинного умислу 08.04.2014р. ОСОБА_4 призначив на посаду генерального директора ДП «Документ» ОСОБА_5 .

Крім того, ОСОБА_4 затвердив статут ДП «Документ» у новій редакції, доповнивши його зміст видами діяльності, які суперечать меті та завданням його створення, а саме: оптова та роздрібна торгівля сільськогосподарською сировиною, в тому числі здійснення операцій по експорту/імпорту продукції сільськогосподарського призначення та продуктів її переробки тощо.

У період 2014-2015р.р. начальник відділу із зовнішньоекономічної діяльності ДП «Документ» ОСОБА_6 , діючи від імені даного державного підприємства на підставі довіреності, виданої ОСОБА_5 , уклав з ТОВ «Миколаївське підприємство «Термінал-Укрхарчобутсировина», ТОВ «Науково-технічний центр «Сервіс та технології», ТОВ «Омбілік-Агро», ТДВ «Васильківське», ФГ «Крук-2008», ТОВ «Лан-ВСП», ТОВ «Агро-Успіх» та ТОВ «Жнива» договори на придбання у вказаних СПД не характерних та непотрібних для профільної діяльності державного підприємства товарно-матеріальних цінностей, після чого на їх рахунки було перераховано грошові кошти у розмірі 18 180 112,15 грн. з метою привласнення та подальшої легалізації (відмивання) шляхом переведення у готівку (обготівкування). Під час укладення та реалізації вказаних договорів використані лише документи та реквізити зазначених підприємств, товарно-матеріальні цінності на адресу ДП «Документ» не надійшли, кошти перераховані від державного підприємства спрямовані на рахунки підконтрольних ОСОБА_7 та ОСОБА_8 суб`єктів підприємницької діяльності з ознаками фіктивності, переведені у готівку та привласнені учасниками протиправної схеми.

Органом досудового розслідування також встановлено, що у період з 2014 по 2015 роки ДП «Документ» уклало договірні зобов`язання та повинно було отримати, надати товари і послуги ТОВ «Юпітер-Транс» (), ТОВ «Іллічівський зерновий термінал» (), ДП «Іллічівський морський торговельний порт» (), іноземного підприємства «ШЕРЛ ІЛС» (), ФОП ОСОБА_9 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПФ «Сі-Транс» (), ТОВ «АП-Транссервіс» (), ПП «Віалго» (), ПП «Кота Логістик» (), ТОВ «Одемара-Інтер» (), ТОВ «Морське агентство Альтаір» (), ТОВ «Термінал «Славута-Центр» (), ПП «Новицький» (код ЄДРПОУ ), ТОВ «Полтранс-Ресурс», ПП «Перфект Газ» (код ЄДРПОУ ), ФОП ОСОБА_10 , ФОП « ОСОБА_11 », ФОП ОСОБА_12 , ФОП ОСОБА_13 , ПСП «Ташань», ПП ОСОБА_14 , ФОП ОСОБА_15 , ФОП ОСОБА_16 , ТОВ «Респект-Ложистік», ПП ОСОБА_17 , ФОП ОСОБА_18 , ФОП ОСОБА_19 , ФОП ОСОБА_20 , ФОП ОСОБА_21 , ФОП ОСОБА_22 , ПП ОСОБА_23 , ФОП ОСОБА_24 , ТОВ Транслига (код ЄДРПОУ ), Центр Євро Транс-плюс, ПП ОСОБА_25 , ТОВ Хорсагро Юг, ФГ ОСОБА_26 , ФОП ОСОБА_27 , ПП Левицький, ФОП ОСОБА_28 , ТОВ Фіабл Груп, ТОВ ТРЕЙД УІНД (), філія ПАТ «ДПЗКУ» «Менське ХПП» (), ТОВ Оптімус Плюс (), ПрАТ «Пологівський комбінат хлібопродуктів» (), ПАТ «Державна продовольчо-зернова корпорація України» (), ТОВ «БС Шіппінг Сервіс ЛТД» (), ТОВ "Агробуд", ТОВ "Городище АГРО" (), ТОВ Агрофірма "Жнива", СТОВ "Данилевського-1" (), ПП "Обрій" (), ФГ "Наіта Плюс", ТОВ "Агроуспіх", СВГ "Либідь", Термінал ТОВ «АТС Успіх», ТОВ «Порт Очаків», ДП «Одеський морський порт», ДП «Дніпро-Бузький морський торгівельний порт», Білоцерківська дослідно-селекційна станція Інституту біоенергетичних наук і цукрових буряків Національної Академії аграрних наук (), ТОВ "Агрофірма заворотичі", СВК "Злагода", ФГ "МВМ-Агро" (), ПП "Строкова-Агро" (), представництво компанії «Гленкор Грейн Україна», ТОВ «Нові Зодчі» (), предметом цих зобов`язань, а також товарів та послуг були купівля-продаж, перевезення, зберігання, митно-брокерські послуги, послуги з транспортного експедирування, здійснення організаційних заходів щодо оформлення карантинних сертифікатів, ветеринарних свідоцтв та відвантаження продукції сільськогосподарського призначення (гороху, меляси, гірчиці, льону, сої) та інші роботи.

Крім того, в період часу з 2014 по 2015р. ТОВ «Науково-технічний центр «Сервіс та технології», ТОВ «Юпітер-Транс», ТОВ «Миколаївське підприємство «Термінал-Укрхарчобутсировина», ФГ «Крук-2008» перерахували та отримали грошові кошти від асоціації фермерських господарств «Таврія» (), ТОВ «Сідрейл» (), ТОВ «Маркон Холод» (), ТОВ «Транс-порт Україна» (), ТОВ «Торгова Аграрна компанія» (), ТОВ «Террафест» (), ТОВ «Тавр-Плюс» (), фермерським господарством «Прогрес» (), ТОВ «Ексітос» (), ТОВ «Геокс Агро» (), ТОВ «Бізнес Проджект» (39869661), ТОВ «Морівськ» (), які мають ознаки фіктивності, також від виробничо-комерційного підприємства «Гиргис» (), ТОВ «Лотівка Еліт» (), ТОВ «Аверік» (), ТОВ «Катеринопільський елеватор», ТОВ «Олбрізсервіс», ТОВ Чорноморський шовковий шлях, ТОВ «СП Укрсоя», ДП «Лита-Агро», СФГ Колос фермера Ціолковського, ТОВ СП Нібулон.

У ході досудового розслідування встановлено, що частина перевізників придбаної ДП «Документ» продукції, зазначеної у товарно-супровідних документах, в дійсності таку продукцію не перевозили та жодних послуг підприємству не надавали, тобто реальність проведення господарських операцій не підтверджується.

Досудовим розслідуванням встановлено, що придбані матеріальні цінності на адресу ДП «Документ» поставлені не були, а за заниженими цінами реалізовані іноземним компаніям «ІNTRADE Commerce OU» (Естонія; директор - громадянин України ОСОБА_29 ), OLEOS TRADING LIMITED (Великобританія) та ZENITH TRADING LTD (Великобританія), які здійснили їх подальший продаж за реальними ринковими цінами. Це спричинило ненадходження до ДП «Документ» грошових коштів в повному обсязі відповідно до ринкових цін.

Зокрема, грошові кошти за продаж продукції компаніям «ІNTRADE Commerce OU» та «ZENITH TRADING LTD» по заниженим цінам надійшли до ДП «Документ», а реальна валютна виручка за продаж по ринковим цінам готівковими та безготівковими коштами отримана невстановленими досудовим слідством особами.

Компанія «ІNTRADE Commerce OU» (Естонія), створена лише в березні 2014 року та містить ознаки «фіктивності» - персоналу, виробничих потужностей та складських приміщень у підприємства немає, фактично ніякої фінансово-господарської діяльності не здійснює та до відповідних державних органів Естонської республіки не звітується. Керівником та співзасновником вказаного СПД є колишній генеральний директор ТОВ «Науково-технічний центр «Сервіс та технології» громадянин України та Естонії ОСОБА_29 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженець м. Алчевськ Луганської області, зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 ), одночасно є одним з кінцевих бенефіціарних власників ТОВ «Юпітер-Транс» (керівник - ОСОБА_30 , працював у 2014-2015р. на ТОВ «Науково-технічний центр «Сервіс та технології»).

Компанія «ZENITH TRADING LTD» (The St Botolph Building 138 Houndsditch, London EC3A 7AR UK) створена в квітні 2014 року та має ознаки фіктивності (відсутність персоналу, виробничих потужностей, складських приміщень, неподання до органів Великобританії фінансової звітності).

З метою перевірки окремих питань фінансово-господарської діяльності ДП «Документ» (), в частині дотримання вказаним підприємством вимог податкового законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, з метою документального підтвердження господарських відносин, надання та отримання товарів і послуг ДП «Документ» (), асоціацією фермерських господарств «Таврія» (), ТОВ «Сідрейл» (), ТОВ «Маркон Холод» (), ТОВ «Транс-порт Україна» (), ТОВ «Торгова Аграрна компанія» (), ТОВ «Террафест» (), ТОВ «Тавр-Плюс» (), фермерським господарством «Прогрес» (), ТОВ «Ексітос» (), ТОВ «Геокс Агро» (), ТОВ «Бізнес Проджект» (39869661), ТОВ «Морівськ» (), виробничо-комерційного підприємства «Гиргис» (), ТОВ «Лотівка Еліт» (), ТОВ «Аверік» (), ТОВ «Катеринопільський елеватор», ТОВ «Олбрізсервіс», ТОВ Чорноморський шовковий шлях, ТОВ «СП Укрсоя», ДП «Лита-Агро», СФГ Колос фермера Ціолковського, ТОВ СП Нібулон, підтвердження відносин, виду, обсягу і якості операцій та розрахунків, що здійснювалися між ними, для з`ясування їх реальності та повноти відображення в обліку зазначених товариств, прокурор просить призначити відповідну податкову перевірку.

Прокурор у судовому засіданні клопотання підтримав та просив його задовольнити.

На підставі ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до п.п. 20.1.4 п.20.1 ст.20 Податкового кодексу України органи державної податкової служби мають право проводити перевірки платників податків в порядку, встановленому цим Кодексом.

Відповідно до п. 75.1 ст.75 Податкового Кодексу України, «контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки».

Вимогами п.п.78.1.11 п. 78.1 ст.78 Податкового кодексу України передбачено проведення позапланової податкової перевірки у разі отримання ухвали суду про призначення перевірки у кримінальному провадженні, що перебуває у провадженні органу досудового розслідування.

Заслухавши пояснення сторони кримінального провадження, слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав для надання дозволу на проведення вказаної позапланової виїзної перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства, направленої на перевірку окремих питань фінансово-господарської діяльності ДП «Документ» () в частині дотримання вказаним підприємством вимог податкового законодавства з метою документального підтвердження господарських відносин, надання та отримання товарів і послуг від перелічених суб`єктів господарювання, підтвердження відносин, виду, обсягу і якості операцій та розрахунків, що здійснювалися між ними, для з`ясування їх реальності та повноти відображення в обліку зазначених товариств.

Керуючись ст.ст. 93, 110, 132, 309 КПК України, ст.ст.20, 78 Податкового кодексу України, слідчий суддя

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на проведення в межах кримінального провадження №0000162 від 28.05.2015 позапланової документальної виїзної перевірки ДП «Документ» () з питань дотримання вимог податкового законодавства з метою документального підтвердження господарських відносин, надання та отримання ДП «Документ» () товарів і послуг від «ІNTRADE Commerce OU» (Естонія; директор - громадянин України ОСОБА_29 ), OLEOS TRADING LIMITED (Великобританія) та ZENITH TRADING LTD (Великобританія), ТОВ «Миколаївське підприємство «Термінал-Укрхарчобутсировина (), ТДВ «Василівське» (), фермерського господарства «Крук-2008» (), ТОВ «Агрофірма «Жнива» (), ТОВ «Науково-технічний центр «Сервіс та технології» (), ТОВ «Агро-Успіх» (), ТОВ «Омбілік-Агро» (), ТОВ «Лан-ВСП» (), ТОВ «Юпітер-Транс» (), ТОВ «Іллічівський зерновий термінал» (), ДП «Іллічівський морський торговельний порт» (), іноземного підприємства «ШЕРЛ ІЛС» (), ФОП ОСОБА_9 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПФ «Сі-Транс» (), ТОВ «АП-Транссервіс» (), ПП «Віалго» (), ПП «Кота Логістик» (), ТОВ «Одемара-Інтер» (), ТОВ «Морське агентство Альтаір» (), ТОВ «Термінал «Славута-Центр» (), ПП «Новицький» (код ЄДРПОУ ), ТОВ «Полтранс-Ресурс», ПП «Перфект Газ» (код ЄДРПОУ ), ФОП ОСОБА_10 , ФОП « ОСОБА_11 », ФОП ОСОБА_12 , ФОП ОСОБА_13 , ПСП «Ташань», ПП ОСОБА_14 , ФОП ОСОБА_15 , ФОП ОСОБА_16 , ТОВ «Респект-Ложистік», ПП ОСОБА_17 , ФОП ОСОБА_18 , ФОП ОСОБА_19 , ФОП ОСОБА_20 , ФОП ОСОБА_21 , ФОП ОСОБА_22 , ПП ОСОБА_23 , ФОП ОСОБА_24 , ТОВ Транслига (код ЄДРПОУ ), Центр Євро Транс-плюс, ПП ОСОБА_25 , ТОВ Хорсагро Юг, ФГ ОСОБА_26 , ФОП ОСОБА_27 , ПП Левицький, ФОП ОСОБА_28 , ТОВ Фіабл Груп, ТОВ ТРЕЙД УІНД (), філія ПАТ «ДПЗКУ» «Менське ХПП» (), ТОВ Оптімус Плюс (), ПрАТ «Пологівський комбінат хлібопродуктів» (), ПАТ «Державна продовольчо-зернова корпорація України» (), ТОВ «БС Шіппінг Сервіс ЛТД» (), ТОВ "Агробуд", ТОВ "Городище АГРО" (), ТОВ Агрофірма "Жнива", СТОВ "Данилевського-1" (), ПП "Обрій" (), ФГ "Наіта Плюс", ТОВ "Агроуспіх", СВГ "Либідь", Термінал ТОВ «АТС Успіх», ТОВ «Порт Очаків», ДП «Одеський морський порт», ДП «Дніпро-Бузький морський торгівельний порт», Білоцерківською дослідно-селекційною станцією Інституту біоенергетичних наук і цукрових буряків Національної Академії аграрних наук (), ТОВ "Агрофірма заворотичі", СВК "Злагода", ФГ "МВМ-Агро" (), ПП "Строкова-Агро" (), ТОВ «Аверік», представництво компанії «Гленкор Грейн Україна», ТОВ «Лотівка Еліт», ТОВ «Нові Зодчі» (), підтвердження виду, обсягу і якості операцій та розрахунків, що здійснювалися між ними, для з`ясування їх реальності та повноти відображення в обліку зазначених підприємств за період з 01.08.2014 по по дату винесення ухвали.

Доручити спеціалістам органу державної податкової служби провести зустрічні звірки щодо документального підтвердження господарських відносин, надання, отримання товарів і послуг ДП «Документ» () від «ІNTRADE Commerce OU» (Естонія; директор - громадянин України ОСОБА_29 ), OLEOS TRADING LIMITED (Великобританія) та ZENITH TRADING LTD (Великобританія), ТОВ «Миколаївське підприємство «Термінал-Укрхарчобутсировина (), ТДВ «Василівське» (), фермерського господарства «Крук-2008» (), ТОВ «Агрофірма «Жнива» (), ТОВ «Науково-технічний центр «Сервіс та технології» (), ТОВ «Агро-Успіх» (), ТОВ «Омбілік-Агро» (), ТОВ «Лан-ВСП» (), ТОВ «Юпітер-Транс» (), ТОВ «Іллічівський зерновий термінал» (), ДП «Іллічівський морський торговельний порт» (), іноземного підприємства «ШЕРЛ ІЛС» (), ФОП ОСОБА_9 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПФ «Сі-Транс» (), ТОВ «АП-Транссервіс» (), ПП «Віалго» (), ПП «Кота Логістик» (), ТОВ «Одемара-Інтер» (), ТОВ «Морське агентство Альтаір» (), ТОВ «Термінал «Славута-Центр» (), ПП «Новицький» (код ЄДРПОУ ), ТОВ «Полтранс-Ресурс», ПП «Перфект Газ» (код ЄДРПОУ ), ФОП ОСОБА_10 , ФОП « ОСОБА_11 », ФОП ОСОБА_12 , ФОП ОСОБА_13 , ПСП «Ташань», ПП ОСОБА_14 , ФОП ОСОБА_15 , ФОП ОСОБА_16 , ТОВ «Респект-Ложистік», ПП ОСОБА_17 , ФОП ОСОБА_18 , ФОП ОСОБА_19 , ФОП ОСОБА_20 , ФОП ОСОБА_21 , ФОП ОСОБА_22 , ПП ОСОБА_23 , ФОП ОСОБА_24 , ТОВ Транслига (код ЄДРПОУ ), Центр Євро Транс-плюс, ПП ОСОБА_25 , ТОВ Хорсагро Юг, ФГ ОСОБА_26 , ФОП ОСОБА_27 , ПП Левицький, ФОП ОСОБА_28 , ТОВ Фіабл Груп, ТОВ ТРЕЙД УІНД (), філія ПАТ «ДПЗКУ» «Менське ХПП» (), ТОВ Оптімус Плюс (), ПрАТ «Пологівський комбінат хлібопродуктів» (), ПАТ «Державна продовольчо-зернова корпорація України» (), ТОВ «БС Шіппінг Сервіс ЛТД» (), ТОВ "Агробуд", ТОВ "Городище АГРО" (), ТОВ Агрофірма "Жнива", СТОВ "Данилевського-1" (), ПП "Обрій" (), ФГ "Наіта Плюс", ТОВ "Агроуспіх", СВГ "Либідь", Термінал ТОВ «АТС Успіх», ТОВ «Порт Очаків», ДП «Одеський морський порт», ДП «Дніпро-Бузький морський торгівельний порт», Білоцерківською дослідно-селекційною станцією Інституту біоенергетичних наук і цукрових буряків Національної Академії аграрних наук (), ТОВ "Агрофірма заворотичі", СВК "Злагода", ФГ "МВМ-Агро" (), ПП "Строкова-Агро" (), представництво компанії «Гленкор Грейн Україна», ТОВ «Нові Зодчі» (), а також перерахованими суб`єктами господарювання від асоціації фермерських господарств «Таврія» (), ТОВ «Сідрейл» (), ТОВ «Маркон Холод» (), ТОВ «Транс-порт Україна» (), ТОВ «Торгова Аграрна компанія» (), ТОВ «Террафест» (), ТОВ «Тавр-Плюс» (), фермерським господарством «Прогрес» (), ТОВ «Ексітос» (), ТОВ «Геокс Агро» (), ТОВ «Бізнес Проджект» (39869661), ТОВ «Морівськ» (), які мають ознаки фіктивності, також від виробничо-комерційного підприємства «Гиргис» (), ТОВ «Лотівка Еліт» (), ТОВ «Аверік» (), ТОВ «Катеринопільський елеватор», а також підтвердження виду, обсягу і якості операцій та розрахунків, що здійснювалися між ними, для з`ясування їх реальності та повноти відображення в обліку вказаних підприємств за період з 01.08.2014 по дату винесення ухвали.

Проведення позапланової документальної виїзної перевірки доручити спеціалістам ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві у строки, встановлені Податковим Кодексом України.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1