Справа №4-514/10
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 липня 2010 р. м.Чернігів

Суддя Новозаводського районного суду м. Чернігова Шипов І.М., розглянувши подання слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА в Чернігівській області ОСОБА_1, узгодженого із заступником прокурора Чернігівської області про проведення обшуку житла та іншого володіння особи, в звязку з розслідуванням кримінальної справи № 901/728, -

Встановив:

В провадженні СВ ПМ ДПА в Чернігівській області знаходиться кримінальна справа № 901/728, порушена відносно колишнього президента Корпорації «Єврогаз» ОСОБА_2 про умисне ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах за ознаками вчинення злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Проведеним досудовим слідством встановлено, що президент Корпорації «Єврогаз» (, м. Чернігів, вул. Інструментальна, 17) ОСОБА_2, 1962 р. н., призначений відповідно до наказу № 20-к від 22.08.2008 p., являючись службовою особою підприємства, на яку покладено виконання організаційно-розпорядчих і адміністративно-господарських обов'язків, зобов'язаним виконувати згідно ст. 67 Конституції України - обов'язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених Законом, відповідно до ст. 11 Закону України «Про систему оподаткування» № 1251-XII від 25.06.1991 p., зі змінами та доповненнями, та Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-XІV від 16.07.1999 p., зі змінами та доповненнями, та відповідальним за фіксування всіх фактів здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства в документах бухгалтерського та податкового обліку, правильність нарахування та своєчасність сплати податків, шляхом укладання псевдоугод та використання первинних бухгалтерських документів, складених на оформлення неіснуючих господарських операцій, з метою безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат з податку на прибуток підприємства, і заниження таким чином об'єкту оподаткування, умисно ухилився від сплати податків.

Так, Корпорацією «Єврогаз» на порушення п. 1.32 ст. 1, п. 5.1, п. п. 5.2.1 п. 5.2, абз. 4 п. п. 5.3.9 п. 5.3, п. п. 5.4.4 п. 5.4, п. 5.9 ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 22 травня 1997 р. № 283/97-ВР, зі змінами та доповненнями, завищено валові витрати всього на 3 706 742 грн., в т. ч. за 1 кв. 2009 р. в сумі 189 500 грн., за 1 півріччя 2009 р. на 3 706 742 грн. за рахунок включення витрат з придбання товарів, робіт та послуг від ТОВ «КФ «Техноіндустрія», ПП «Укрлісконтракт», ТОВ «Інкомбуд» та ПГІ «АТУ-Сервіс».

Також, на порушення п. п. 3.1.1 п. 3.1 ст. 3, п. п. 7.2.3, п. п. 7.2.6 п.7.2; п. п.7.4.1, п. п. 7.4.5 п. 7.4, ст. 7 Закону України від 03.04.1997 р. № 168/97-ВР «Про податок на додану вартість», зі змінами та доповненнями, Корпорацією «Єврогаз» безпідставно включено до складу податкового кредиту з ПДВ 1 374 382 грн., в т. ч. за квітень 2009 р. - 40 115 грн., за травень 2009 р. - 654 267 грн. та за червень 2009 р. - 680 000,00 грн.

За результатами планової перевірки компанії «Єврогаз» складено акт № 377/23/32094959 від 08.06.2010 p., відповідно до якого встановлено порушення:

п. .32 ст. 1, п. 4.1 ст. 4, п. 5.1, п. п. 5.2.1 п. 5.2, п. п. 5.3.9 п. 5.3, п. п. 5.4.4 п. 5.4, п. 5.9 ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», в результаті чого занижено податок на прибуток підприємства всього на 656 848 грн., в т. ч. за 1 кв. 2009 р. в сумі 47 375 грн., за 1 півріччя 2009 р. в сумі 584 815 грн. та за 3 кв. 2009 р. в сумі 656 848 грн.;

п. п. 3.1.1 п. 3.1 ст. З, п. п. 7.2.3, п. п. 7.2.6 п. 7.2, п. п. 7.4.1, п. п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України «Про ПДВ», в результаті чого занижено податок на додану вартість всього на 1 374 382 грн., в т. ч. за квітень 2009 р. в сумі 40 115 грн., за травень 2009 р. в сумі 654 267 грн. та за червень 2009 р. в сумі 680 000,00 грн.

Таким чином, президент Корпорації «Єврогаз» ОСОБА_2, з січня 2009 р. по вересень 2009 p., достовірно знаючи про відсутність фінансово-господарських операцій з підприємствами-контрагентами щодо придбання у них товарів, виконання робіт та надання послуг, і, як наслідок, відсутності права на податковий кредит з ПДВ та валові втрати з податку на прибуток підприємства за цими операціями, шляхом безпідставного завищення податкового кредиту з ПДВ, валових витрат з податку на прибуток підприємства та заниження таким чином об'єкту оподаткування, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства на загальну суму 2 031 230 грн. (1 374 382 + 656 848), яка у 5 тисяч і більше раз перевищує встановлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян, шо призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Під час проведення оперативно-розшукових заходів встановлено, що первинна бухгалтерська документація Корпорації «Єврогаз», яка використовувалась ОСОБА_3 при проведенні безтоварних операцій, частково знаходиться за адресою його мешкання, а саме: АДРЕСА_1 та 24, тому слідчий звертається до суду з поданням про проведення обшуку за місцем мешкання ОСОБА_3

Дослідивши матеріали справи, оглянувши матеріали кримінальної справи, вважаю, що подання слідчого підлягає задоволенню, оскільки, є достатні підстави вважати, що за місцем мешкання ОСОБА_3 за адресою: АДРЕСА_1 та 24 можуть знаходитися документи та інші предмети, які мають значення для встановлення істини в кримінальній справи.

На підставі викладеного та керуючись ст. 177 КПК України -

Постановив:

Подання слідчого в ОВС СВ ПМ ДПА в Чернігівській області ОСОБА_1 про проведення обшуку житла - задовольнити.

Провести обшук в квартирах № 23 та 24, розташованих в будинку № 147 по проспекту Перемоги в м. Чернігові, які належать на праві власності колишньому президенту Корпорації «Єврогаз» ОСОБА_2 та його дружині ОСОБА_4, з метою встановлення та вилучення документів щодо фінансово-господарської діяльності Корпорації «Єврогаз» та які складались на оформлення безтоварних операцій, а також інших предметів (комп'ютерної техніки, магнітних носіїв інформації, штампів, кліше, грошових коштів та ін.), які свідчать про порушення податкового законодавства та мають значення для встановлення істини по кримінальній справі.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя І.М.Шипов