УХВАЛА

13 вересня 2016 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , з участю начальника відділу слідчого управління Головного управління Національної поліції в Рівненській області майора поліції ОСОБА_2 , розглянувши клопотання, яке погоджено із прокурором прокуратури Рівненської області ОСОБА_3 , про проведення документальної позапланової перевірки,-
в с т а н о в и в:
Начальник відділу слідчого управління Головного управління Національної поліції в Рівненській області майор поліції ОСОБА_2 , за погодженням із прокурором прокуратури Рівненської області ОСОБА_3 , звернувся в суд із клопотанням про надання дозволу на проведення працівниками Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві (04116, м. Київ вул.Шолуденка,33/19) упродовж строків, визначених нормами податкового законодавства, документальної позапланової перевірки ТОВ «Лізингова компанія «ЕТАЛОН» (, юридична адреса вул. Кутузова,18/7, офіс 613, м. Київ, 01133) за період діяльності з 01 січня 2013 року по 30 червня 2016 року, включно, з питань дотримання даним Товариством податкового законодавства.

В обґрунтування клопотання зазначив, що починаючи з 2014 по 2016 роки ОСОБА_4 , володіючи організаторськими здібностями та якостями лідера, маючи умисел на заволодіння чужим майном у великих розмірах, шляхом обману та зловживання довірою громадян на свою користь та на користь третіх осіб, організувала та в подальшому керувала підготовкою та вчиненням злочинів, тобто шахрайств, зокрема, на території м. Рівне.

Переслідуючи мету заволодіння чужим майном шляхом обману та зловживання довірою ОСОБА_4 заключила із ТОВ «Лізингова компанія ЕТАЛОН» партнерську угоду № 4 від 01.11.2013 року.

Так, ОСОБА_4 , будучи фізичною особою підприємцем, для досягнення злочинного результату, а саме незаконного заволодіння чужим майном у великих розмірах, у кінці 2014 року в м. Рівне підшукала виконавців шахрайських дій, а саме ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , які дали свою згоду на участь в здійснюваних за попередньою змовою групою осіб злочинах.

ОСОБА_4 як організатор розробила план вчинення злочинів, який полягав в наступних діях:

- з метою підшукування осіб, згодних придбати транспортний засіб за ціною нижче ринкової, розміщення рекламних оголошень у всесвітній мережі Інтернет;

-підшукування та орендування приміщення в м. Рівне з метою розміщення там менеджерів, які за дорученням мають представляти інтереси ТОВ «Лізингова компанія «ЕТАЛОН» при укладанні договорів фінансового лізингу шляхом обману клієнтів;

- вербування менеджерів здатних бути безпосередніми виконавцями злочинів, тобто шляхом обману та зловживання довірою клієнтів, заволодівати їхніми коштами;

- навчання та інструктаж менеджерів здійснювати безпосередній усний обман клієнтів з метою заволодіння їхніми коштами;

- обман та зловживання довірою клієнтів шляхом умисного повідомлення заздалегідь неправдивих відомостей, які не зазначені в письмовому договорі та умисне неповідомлення і не ознайомлення з відомостями зазначеними в письмовому договорі фінансового лізингу і додатках до нього про те, що 1) договір з клієнтом є договором фінансового лізингу, а не купівлі - продажу як вважає клієнт; 2) вартість транспортного засобу є значно вищою ніж та, яка зазначена в оголошенні, розміщеному в Інтернеті та усно підтверджена менеджером при зустрічі з клієнтом; 3) сума коштів, яку оплачує клієнт в банку на розрахунковий рахунок ТОВ «Лізингова компанія ЕТАЛОН» є комісією за організацію договору фінансового лізингу, а не аванс або повна вартість транспортного засобу, який бажає придбати клієнт; 4) сума сплачених коштів через банк за умовами договору у будь-якому разі не повертається клієнту; 5) транспортний засіб за умовами письмового договору не доставляється клієнту наступного чи через кілька днів після підписання договору або оплати комісії за організацію договору чи авансового платежу; 6) в додатках до договору фінансового лізингу внесені заздалегідь неправдиві відомості про вартість предмету лізингу, суми авансового платежу та комісії за організацію договору, які насправді з клієнтом не обумовлені та ним не погоджені; 7) комісія за організацію договору не повертається клієнту; 8) предмет договору (лізингу) насправді не знаходиться у місці, вказаному менеджером при обмані клієнта;

- заволодіння чужим майном, а саме коштами обманутих клієнтів, шляхом отримання процентів від суми, сплаченої лізингоодержувачем як комісія за організацію договору фінансового лізингу. Обумовлені проценти від загальної суми коштів отриманої від клієнта шляхом обману, ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_7 та ОСОБА_6 отримують від невстановленої уповноваженої особи ТОВ «Лізингова компанія ЕТАЛОН» шляхом перерахування на особистий банківський рахунок.

З метою здійснення зазначеного злочинного плану у період з 2014 по 2016 роки ОСОБА_4 за попередньою змовою групою осіб у складі ОСОБА_5 , ОСОБА_7 та ОСОБА_6 , діючи єдиним умислом учасників групи на заволодіння чужим майном шляхом обману та зловживання довірою громадян у великих розмірах, тобто понад 152 250 грн. у 2014-2015 роках та понад 172 250 грн. у 2016 році, розподілила ролі між кожним із співучасників групи у виконанні злочинних дій.

Так, ОСОБА_4 підшукувала та орендувала приміщення офісів в АДРЕСА_1 та АДРЕСА_2 , купувала меблі в дані офіси, з метою розміщення там менеджерів, які за дорученням мають представляти інтереси ТОВ «Лізингова компанія «ЕТАЛОН» при укладанні договорів фінансового лізингу шляхом обману клієнтів; здійснювала оплату послуг провайдерів Інтернету в приміщеннях офісів в м. Рівне по вул. Лермонтова,5В та АДРЕСА_2 , а також купувала сім-картки операторів мобільного зв`язку, з метою розміщення реклами оголошень про продаж транспортних засобів для пошуку осіб, коштами яких, в подальшому, менеджери - виконавці злочинів, мали заволодіти шляхом обману та зловживання довірою; здійснювала оплату реклами оголошень про продаж транспортних засобів (сільськогосподарської техніки та легкових автомобілів) на сайтах «АВТО РІА», «АВТОЛАЙН» ТА «OLX» у всесвітній мережі Інтернет; завербувала менеджерів, здатних входити в довіру клієнтів, обманювати їх, тобто бути безпосередніми виконавцями злочинів, а саме ОСОБА_5 , ОСОБА_7 та ОСОБА_6 , яких навчала, інструктувала та консультувала здійснювати безпосередній усний обман клієнтів бажаючих придбати транспортний засіб за ціною нижче ринкової, з метою заволодіння їхніми коштами на користь свою, співучасників та третьої особи, а саме юридичної особи ТОВ «Лізингова компанія «ЕТАЛОН»; через банківські установи перераховувала для виконавців злочинів ОСОБА_5 , ОСОБА_7 та ОСОБА_6 частину коштів, отриманих від третьої особи ТОВ «Лізингова компанія «ЕТАЛОН», які та в свою чергу отримала на свій банківський рахунок від потерпілих клієнтів внаслідок їх обману виконавцями злочинів; через банківські установи заволодівала 14 процентами від суми коштів, отриманих від третьої особи ТОВ «Лізингова компанія «ЕТАЛОН», які та в свою чергу отримала на свій банківський рахунок від потерпілих клієнтів внаслідок їх обману виконавцями злочинів.

При цьому, ОСОБА_5 , ОСОБА_7 та ОСОБА_6 , діючи у групі за попередньою змовою між собою та ОСОБА_4 :

- з метою підшукування осіб, згодних придбати транспортний засіб за ціною нижче ринкової, розміщували рекламні оголошення, оплачені ОСОБА_4 , у всесвітній мережі Інтернет на сайтах «АВТО РІА», «АВТОЛАЙН» ТА «OLX»;

- відповідали на телефонні дзвінки та агітували осіб, згодних придбати транспортний засіб за ціною нижче ринкової, з метою заволодіння їх коштами шляхом обману та зловживання довірою;

- інструктували громадян перед оформленням завідомо незаконних договорів фінансового лізингу і супроводжували їх в банк, з метою оплати клієнтами комісії за організацію такого договору, свідомо обманюючи їх, що ці кошти є авансом або повною вартістю купівлі транспортного засобу та не маючи наміру повертати такі грошові кошти потерпілих;

- здійснювали обман та зловживали довірою потерпілих клієнтів шляхом повідомлення заздалегідь неправдивих відомостей, які не зазначені в письмовому договорі та неповідомлення і не ознайомлення з відомостями зазначеними в письмовому договорі фінансового лізингу і додатках до нього;

- умисно повідомляли потерпілим клієнтам заздалегідь неправдиві відомості про те, що у разі розірвання договору, вони можуть повернути 20 % від сплаченої суми;

- умисно повідомляли потерпілим клієнтам заздалегідь неправдиві відомості про місцезнаходження предмета договору, нібито купівлі продажу, тобто транспортного засобу;

- на користь свою, співучасників та третіх осіб заволодівали чужим майном, а саме коштами обманутих клієнтів, шляхом отримання на особистий банківський рахунок процентів від суми, сплаченої лізингоодержувачем як комісія за організацію договору фінансового лізингу, заздалегідь розуміючи, що договір не буде виконано;

- переводили у готівку грошові кошти, які надходили на їх поточний рахунок на підставі незаконних договорів;

- розподіляли грошові кошти між співучасниками злочину.

Так, усі учасники вказаної групи осіб, діючи з єдиним умислом в досягненні злочинного результату і будучи обізнаними про роль кожного співучасника, з корисливих мотивів, з метою заволодіння чужим майном у великих розмірах шляхом обману та зловживання довірою (шахрайство) потерпілих, за попередньою змовою групою осіб, вчинили наступні установлені досудовим слідством дії.

Так, 19.11.2015 року, близько 10 год. 00 хв., перебуваючи в офісі по вул. С.Бандери, 65 м. Рівне, ОСОБА_7 , діючи в якості представника юридичної особи ТОВ «Лізингова компанія «ЕТАЛОН» за попередньою змовою із ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , в якості виконавців та ОСОБА_4 в якості організатора, заздалегідь не маючи наміру виконувати договір фінансового лізингу № 003240 від 19.11.2015 року, усно повідомивши потерпілому ОСОБА_8 неправдиві відомості про вартість та умови придбання транспортного засобу сільськогосподарського призначення (трактора) марки «Сінтай 304», а також умисно неповідомивши дійсні умови вказаного договору, шляхом обману та зловживання довірою заволодів грошовими коштами в розмірі 30 000 грн., чим заподіяв ОСОБА_8 майнової шкоди. При цьому, ОСОБА_7 та ОСОБА_5 , перед підписанням договору, повідомили ОСОБА_8 заздалегідь неправдиві умови його виконання про те, що сплачені ним на банківський рахунок ТОВ «Лізингова компанія «ЕТАЛОН» гроші в сумі 30 000 грн. є авансовим платежем за придбаний трактор, який нібито має бути доставлений за місцем проживання потерпілого того ж дня. Однак насправді трактор не був доставлений, а згідно договору фінансового лізингу сплачені потерпілим кошти є не авансовим платежем, а комісією за організацію договору в розмірі 10 % (яка в будь-якому разі не повертається) від повної вартості предмета лізингу, що на 270 000 грн. більше від вартості трактора обумовленої усно з потерпілим.

За даним фактом 05.01.2016 року слідчим управлінням ГУНП в Рівненській області в Єдиному реєстрі досудових розслідувань зареєстровано кримінальне провадження № 0000004 за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 190 КК України.

02.08.2016 року про підозру у вчиненні злочину, передбаченого ч. 3 ст. 190 КК України повідомлено ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженку с. Турівка, Підволочиського району, Тернопільської області, фізичну особу підприємця, громадянку України, проживаючу за адресою АДРЕСА_3 , яка на підставі партнерської угоди № 4 від 01.11.2013 року є бізнес-партнером ТОВ «Лізингова компанія ЕТАЛОН». Податковий номер ОСОБА_4 надано 29.05.1997 року ДПІ у Підволочиському районі Тернопільської області. Фізичною особою підприємцем ОСОБА_4 зареєстрована 22.10.2013 року.

Також, 02.08.2016 року про підозру у вчиненні злочину, передбаченого ч. 3 ст. 190 КК України повідомлено ОСОБА_5 , ОСОБА_7 та ОСОБА_6 , які були працівниками ТОВ «Лізингова компанія ЕТАЛОН» на посаді менеджерів консультантів.

На даний час у кримінальному проваджені об`єднано 22 епізоди розслідуваних злочинів по яких протягом 2014-2016 рр. зареєстровані кримінальні провадження в ЄРДР.

Зокрема, 08.08.2016 року об`єднані кримінальні провадження № 0000004 від 05.01.2016 та № 0000230 від 15.01.2015року за ознаками злочинів, передбачених ч. 1, ч. 2 та ч. 3 ст. 190 КК України.

В ході обшуку у підозрюваної ОСОБА_4 від 02.08.2016 року за адресою: АДРЕСА_3 виявлено та вилучено податкову декларацію ФОП ОСОБА_4 , згідно якої за півріччя 2014 р. її загальна сума доходу становить - 81102, 47 грн., а за 1 квартал 2014 р. 17062,47 грн. Однак, згідно податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку і сум утриманого з них податку, наданого ДПІ у Печерському району ГУ Міндоходів у м. Києві, тільки за 3 квартал 2014 р. ТОВ «Лізингова компанія «ЕТАЛОН» (, директор ОСОБА_9 ) нарахувала та виплатила ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_1 ) 186 619,4 грн. При цьому, податки із нарахованого ОСОБА_4 доходу не сплачено. Крім цього, нарахування ОСОБА_4 доходу за 1 квартал 2014 року відображеними нею у податковій декларації не співпадають із даними отриманими в ході тимчасового доступу по руху коштів з ПАТ «Приватбанк».

Також у ході досудового розслідування не встановлено відомостей, що ТОВ «Лізингова компанія ЕТАЛОН» виконала хоча б один з укладених договорів фінансового лізингу. Установлено, що практично всі відомі слідству договори фінансового лізингу, укладені із клієнтами в м. Рівне, не були виконані, оскільки потерпілим усно роз`яснювалось про укладення договорів купівлі продажу транспортних засобів за ціною нижче ринковою, тобто зовсім інші умови ніж ті, що вказані в договорі фінансового лізингу, які обманом менеджери компанії спонукали підписувати клієнтів. Також установлено, що представники ТОВ «Лізингова компанія ЕТАЛОН» розміщували в інтернеті рекламні оголошення про продаж транспортних засобів за ціною нижче ринкової, що не відповідає дійсності, таким чином порушуючи вимоги ст. 11 Закону України «Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг», яка передбачає, що фінансовим установам забороняється поширення у будь-якій формі реклами та іншої інформації , що містить неправдиві відомості про їх діяльність у сфері фінансових послуг.

Згідно даних отриманих в ході тимчасового доступу у ПАТ «Приватбанк», то кошти перераховані на рахунок ТОВ «Лізингова компанія ЕТАЛОН» згідно договору фінансового лізингу як оплата послуг, а не як комісія за організацію, а ФОП ОСОБА_4 кошти перераховувались в різних сумах без зазначення акта виконаних робіт.

27.07.2016 року на банківські рахунки ТОВ «Лізингова компанія «ЕТАЛОН» та ФОП ОСОБА_4 ухвалою слідчого судді Рівненського міського суду накладено арешт, а саме на рахунку в банках «Приватбанк» та «Райффайзен Банк Аваль».

Крім цього, в ході аналізу судової практики установлено, що договір фінансового лізингу, який надавався клієнтам ТОВ «Лізингова компанія «Автофінанс» є аналогічним договору фінансового лізингу, який надаєиться клієнтам ТОВ «Лізингова компанія «ЕТАЛОН». Крім цього, установлено, що генеральний директор ТОВ «Лізингова компанія «Автофінанс» ОСОБА_10 є також особою відповідальною за фінансовий моніторинг у ТОВ «Лізингова компанія «ЕТАЛОН». Також установлено, що бізнес партнером ТОВ «Лізингова компанія «ЕТАЛОН» є ФОП ОСОБА_11 (ЄДРПОУ НОМЕР_2 , ДПІ у Печерському районі ГУДФС м. Київ) , яка спільно із ФОП ОСОБА_4 отримують найбільші доходи за надані послуги даному Товариству, на підставі партнерських угод.

02.08.2016 року за місцем проживання ОСОБА_11 також проведено обшук в ході якого вилучено різного роду документацію.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Дослідивши матеріали клопотання, заслухавши слідчого, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.
Відповідно до ст. 75.1, 75.2 Податкового Кодексу України контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.
Документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.
Згідно ст.78.1.11 документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких обставин: отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що матеріалах кримінального провадження наявні достатні підстави вважати, що результати позапланової документальної перевірки з питань додержання вимог податкового законодавства України мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у вказаному кримінальному провадженні, є підстави для задоволення клопотання.
На підставі наведеного, керуючись ст. ст. 40, 93 КПК України, слідчий суддя,-
У х в а л и в :
Клопотання задовольнити.
Надати дозвіл на проведення працівниками Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві (04116, м.Київ, вул.Шолуденка,33/19) упродовж строків, визначених нормами податкового законодавства, документальної позапланової перевірки ТОВ «Лізингова компанія «ЕТАЛОН» (, юридична адреса вул. Кутузова,18/7, офіс 613, м. Київ, 01133) за період діяльності з 01 січня 2013 року по 30 червня 2016 року, включно, з питань дотримання даним Товариством податкового законодавства, зокрема, із зазначенням наступних питань:

- кількість укладених та виконаних договорів фінансового лізингу юридичною особою ТОВ «Лізингова компанія «ЕТАЛОН» із зазначенням номеру, дати укладення, даних особи лізингоодержувача, даних особи лізингодавця та предмету лізингу;

- перевірити законність укладених договорів фінансового лізингу та порушувати перед відповідними державними органами питання про визнання недійсними договорів, укладених із порушенням законодавства, у судовому порядку стягувати у дохід держави кошти, отримані ТОВ «Лізингова компанія «ЕТАЛОН» за незаконними договорами, без установлених законом підстав та з порушенням податкового законодавства;

- хто є уповноваженою особою на здійснення операцій по рахунках відкритих за юридичною особою ТОВ «Лізингова компанія «ЕТАЛОН»;

- перевірити грошові та бухгалтерські документи, звіти, кошториси й інші документи, що підтверджують надходження і витрачання коштів та матеріальних цінностей, а також провести перевірку фактичної наявності цінностей, а саме сільськогосподарської техніки та транспортних засобів, що належать ТОВ «Лізингова компанія «ЕТАЛОН», а також сільськогосподарської техніки та транспортних засобів, які надані або надаються лізингоодержувачам як предмет лізингу;

- застосовувати та ініціювати застосування відповідно до закону інших заходів впливу у разі виявлення порушень законодавства;

- вилучати у Товариства копії фінансово-господарських та бухгалтерських документів, які свідчать про порушення, оригінали первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів із складенням опису, який скріплюється підписами представника органу державного фінансового контролю та керівника відповідного Товариства;

- чи є законними операції з перерахунку коштів юридичною особою ТОВ «Лізингова компанія «ЕТАЛОН» для ФОП ОСОБА_4 та ФОП ОСОБА_11 в різних сумах як оплата послуг згідно партнерських угод без сплати ПДВ, тобто на підставі чого визначається розмір таких доходів;

- чи є порушення податкового законодавства в діяльності юридичної особи ТОВ «Лізингова компанія «ЕТАЛОН», зокрема, чи сплачені податки із сум нарахованих юридичною особою ТОВ «Лізингова компанія «Еталон» як доходи для ФОП ОСОБА_4 та ФОП ОСОБА_11 та сплачені податки даним Товариством із сум отриманих доходів внаслідок укладання договорів фінансового лізингу;

- чи видавалась юридичній особі ТОВ «Лізингова компанія «ЕТАЛОН», ) ліцензія для здійснення діяльності з надання будь-яких фінансових послуг (п.4 ст.34 ЗУ «Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг»), що передбачають пряме або опосередковане залучення фінансових активів від фізичних осіб та чи потребує дана юридична особа такої ліцензії для надання послуг з фінансового лізингу.

- чи є порушення податкового законодавства у діяльності працівників ТОВ «ЛК Еталон» внаслідок укладання договорів фінансового лізингу;

- провести перевірку укладених договорів та проведених фінансово-господарських операцій на предмет "нікчемності",

- накладати у випадках, передбачених законодавчими актами, на керівників та інших службових осіб Товариства, адміністративні стягнення;

- провести у ТОВ «Лізингова компанія «ЕТАЛОН» зустрічні звірки із фізичною особою підприємцем ОСОБА_4 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та із фізичною особою підприємцем ОСОБА_11 (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з метою документального та фактичного підтвердження виду, обсягу і якості операцій та розрахунків для з`ясування їх реальності та повноти відображення в обліку Товариства.

- вжити заходів до виявлення, аналізу та перевірки фінансових операцій, які можуть бути пов`язані з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, щодо відповідності законодавству.

Зобов`язати службових осіб ТОВ «Лізингова компанія «ЕТАЛОН» допустити співробітників ГУ ДФС України у м. Києві до проведення документальної позапланової перевірки, а також надати їм у повному обсязі документальні матеріали, необхідні для її проведення.
Ухвала не підлягає оскарженню в апеляційному порядку, заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя ОСОБА_1