Справа № 592/4600/16-к
Провадження № 1-кс/592/1949/16

УХВАЛА

/ про тимчасовий доступ до документів /

13 травня 2016 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 без фіксування технічними засобами у судовому засіданні розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 по матеріалам досудового розслідування і внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0004455 від 20.08.2014 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст. 366, ч.ч. 1 та 2 ст. 205, ч.3 ст.191, ч.3 ст. 212 КК України -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий своє клопотання, погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Сумської області ОСОБА_4 , обґрунтовує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0004455, внесеного до ЄРДР 20.08.2014 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст. 366, ч.ч. 1 та 2 ст. 205, ч. 3 ст. 191, ч. 3 ст. 212 КК України.
У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період 2012-2014 року внесли завідомо неправдиві відомості в податкову звітність, щодо об`ємів виробленої та реалізованої ними сільськогосподарської продукції, що призвело до несплати податку на додану вартість. Також, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » використовуючи спеціальний режим оподаткування у вигляді пільги держави з ПДВ, шляхом підробки документів про постачання с/г продукції, через розрахункові рахунки вказаного підприємства у 2014-2015 році, перевели грошові кошти у готівку понад 150 000 грн., які в подальшому привласнили та використали на власні потреби.
Також, у ході досудового розслідування встановлено, що на території м. Суми зареєстровано ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , директор/головний бухгалтер: ОСОБА_5 ).
При здійсненні аналізу баз даних ДФС України у розрізі контрагентів встановлено, що в період 2014-2015 року близько 75% валових витрат ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » сформовано за рахунок відображення фінансово-господарських взаємовідносин з ФГ « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , директор/головний бухгалтер ОСОБА_7 .
Згідно наявних матеріалів в кримінальному провадженні встановлено, що ОСОБА_5 у 2014 році придбав ФГ « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), яке в подальшому без зміни коду ЄДРПОУ перейменував на ФГ « ОСОБА_6 » та зареєстрував за адресою: АДРЕСА_1 та призначено на посаду директора та головного бухгалтера ОСОБА_7 .
У ході допиту ОСОБА_9 власниці помешкання, за адресою: АДРЕСА_1 , встановлено, що ФГ « ОСОБА_6 » за адресою реєстрації не знаходиться та ніколи не реєструвалося.
При здійсненні аналізу баз даних ДФС України в розрізі контрагентів встановлено, що ФГ « ОСОБА_6 » придбання будь-яких товарно-матеріальних цінностей в ході здійснення діяльності не відображає, земельних ділянок для здійснення сільськогосподарської діяльності не має, наймані працівники відсутні.
Також в ході досудового розслідування в рамках кримінального провадження було здійснено тимчасовий доступ до руху коштів по розрахунковим рахункам ФГ « ОСОБА_6 ». У ході аналізу відповідних роздруківок руху коштів було встановлено, що кошти, які надходять на розрахунковий рахунок ФГ « ОСОБА_6 » від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в подальшому знімаються з розрахункового рахунку готівкою ОСОБА_7 з призначенням на с/г витрати. Також при поданні звітності до органів ДФС ФГ « ОСОБА_6 » не відображає дані щодо наявності земельних ділянок для ведення сільського господарства.
Так, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » шляхом підробки документів про постачання сільськогосподарської продукції від фіктивного підприємства ФГ « ОСОБА_6 », в період 2014-2015 року ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 7 млн. 800 тис. грн.
Крім того, у вересні 2015 року невстановлені особи за попередньою змовою з ОСОБА_10 придбали СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ ПВП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та протягом листопада-грудня 2015 року, шляхом проведення безтоварних операцій, сформували податковий кредит на загальну суму 4 457 117 грн., при цьому використовуючи спеціальний режим оподаткування у вигляді пільги держави з податку на додану вартість, чим заподіяли велику матеріальну шкоду державі.
Крім того, протягом листопада-грудня 2015 року службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », проводячи безтоварні операції, з метою ухилення від сплати податків, відобразили придбання насіння соняшника від СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на суму 26 742 700 грн. у т.ч. ПДВ 4 457 117 грн., що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість протягом листопада-грудня 2015 року в сумі 4 457 117 грн., що є особливо великим розміром.
28.10.2015 року проведено обшук у офісних приміщеннях ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за адресою: АДРЕСА_2 . У ході обшуку встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою не знаходиться.
Місце знаходження документів фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не встановлене.
Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » нібито реалізувало сільгосппродукцію в адресу покупців протягом 2012-2014 років, яку фактично не вирощувало.
Одним з покупців ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2012-2014 років є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ).
В ході досудового слідства отримано відомості, що у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » перебувають документи, щодо здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2012-2014 років, а саме: договори, додаткові угоди до договорів, податкові накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, шляхові листи, акти виконаних робіт, картки складського обліку, книги складського обліку сировини та готової продукції, журнали в`їзду-виїзду транспортних засобів, сертифікати якості на продукцію, сертифікати походження продукції, протоколи лабораторних випробовувань продукції.
Для подальшого проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні необхідно здійснити тимчасовий доступ до договорів, додаткових угод, податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків, банківських виписок, актів приймання виконаних робіт, картки складського обліку, книги складського обліку сировини та готової продукції, журнали в`їзду-виїзду транспортних засобів, сертифікати якості на продукцію, сертифікати походження продукції, протоколи лабораторних випробовувань продукції, переписки між підприємствами та інші документів по фінансово-господарським взаємовідносинам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2012-2014 років, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ) за адресою: АДРЕСА_3 .
Клопотання просить розглядати без участі представника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».
У судовому засіданні слідчий своє клопотання підтримав з зазначених вище підстав.

Вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, бо інформація в вищезазначених документах має характер речових доказів, може містити доказову інформацію, необхідну для встановлення істини по справі, в сукупності з іншими доказами матиме суттєве значення для з`ясування обставин злочину.
Враховуючи, що є підстава вважати про можливе знищення документації установою і де ці документи можуть знаходитись, суд відповідно до вимог ч.2 ст. 163 КПК України вважає за необхідне розглянути клопотання без виклику установи, у володінні якої знаходиться зазначена вище інформація.
На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 160, 163 КПК України, -
У Х В А Л И В :
Надати старшому слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ) за адресою: АДРЕСА_3 , і надати можливість їх вилучення, а саме: договорів, додаткових угод, податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків, банківських виписок, актів приймання виконаних робіт, картки складського обліку, книги складського обліку сировини та готової продукції, журнали в`їзду-виїзду транспортних засобів, сертифікати якості на продукцію, сертифікати походження продукції, протоколи лабораторних випробовувань продукції, переписки між підприємствами та інші документів по фінансово-господарським взаємовідносинам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2012-2014 років.
Строк дії ухвали - двадцять днів з дня її винесення.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Відповідно до вимог ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя ОСОБА_1