Справа №766/9535/16-к
н/п 1-кс/766/5862/16
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
про тимчасовий доступ до речей і документів
05.10.2016 року м. Херсон
Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області ОСОБА_2 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Херсонської області ОСОБА_3 , про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю,
ВСТАНОВИВ:
Слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням в якому просив: надати дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення (здійснення виїмки) оригіналів документів,

які перебувають у володінні ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо фінансово-господарських взаємовідносин з постачальниками ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ «

ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та покупцями ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТЗОВ ТВК" ІНФОРМАЦІЯ_3 ", (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), а саме:

- податкової, статистичної звітності, договорів, довіреностей, актів приймання-здачі, податкових накладних, видаткових накладних, рахунків фактур, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, товарно-транспортних накладних, оборотно-сальдових відомостей по рахунку: 631, сертифікатів якості та технічної документації на реалізовані (придбані) ТМЦ, платіжних документів, банківських виписок та документів щодо придбання та подальшої реалізації придбаних товарів або їх використання підприємством за 2015 рік., або зобов`язати підприємство виготовити копії зазначених документів та видати їх слідчому, якщо вони на час виконання ухвали перебувають у Адвоката ОСОБА_7 (свідоцтво про право на зайняття адвокатською діяльністю № 494 від 30.09.2010 року) .

Клопотання вмотивоване тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000051 від 06.07.2016 року за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ПП « ОСОБА_4 » за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) юридична адреса: АДРЕСА_1 , на протязі 2015 року шляхом проведення фінансово-господарських операцій з СГД, що мають ознаки фіктивності ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 1 385 тис. гри.

Відповідно повідомлення про вчинене кримінальне правопорушення оперуповноваженого відділу з обслуговування ДІЛ ОУ ГУ ДФС у Херсонській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_8 встановлено, що здійснені операції між ПП " ОСОБА_9 " та ПП " ОСОБА_10 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " вчинені без мети реального настання правових наслідків, а виключно з метою формування податкового кредиту та валових витрат. Єдиною метою проведення документування фактично не здійснених господарських операцій є отримання податкової вигоди та використання послуг конвертації грошових коштів з безготівкових у готівку у зв`язку з чим службові особи ПП " ОСОБА_9 " ухилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 1 385 тис. грн.

ІНФОРМАЦІЯ_5 складено інформаційно-аналітичну довідку від 16.05.2016 № 1172/21-03-12-01 Згідно зазначеної довідки спеціалістами управління податків і зборів з юридичних осіб підтверджено факт формування ПП " ОСОБА_9 " сумнівного податкового кредиту у період з червня по листопад 2015 року по взаємовідносинам з вищевказаними контрагентами та визначено суму втрат бюджету у розмірі 1385 тис. грн.

В ході аналізу податкової звітності за 2015 рік встановлено, що ПП " ОСОБА_9 " придбало товарно-матеріальні цінності у ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та реалізовувало ПП « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_5 ), ТЗОВ ТВК « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 »'(код НОМЕР_7 ).

Відповідно зареєстрованих податкових накладних ЄРПН ПП " ОСОБА_9 " з червня по листопад 2015 року придбало товар у вигляді фруктів та овочів у ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), які мають спеціальний режим оподаткування як сільгоспвиробники, вид діяльності не передбачає продаж фруктів та овочів, мають землі сільськогосподарського призначення, для ведення товарного сільськогосподарського виробництва у зв`язку з чим, вказані підприємства не мали можливості поставити товар у вигляді фруктів та овочів ПП « ОСОБА_9 ».

Згідно податкової звітності ПП " ОСОБА_9 " за 2015 рік вищевказаний товар у вигляді фруктів та овочів реалізовано ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТЗОВ ТВК " ІНФОРМАЦІЯ_6 ", (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ).

31.08.2016 слідчим суддею Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 винесено ухвали про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ПП " ОСОБА_9 », а саме документів, які свідчать про фінансово-господарські взаємовідносини з ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та покупцями ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТЗОВ ТВК " ІНФОРМАЦІЯ_6 ", (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) за 2015 рік, з метою вилучення їх оригіналів.

07.09.2016 представнику ПП " ОСОБА_9 » - ОСОБА_11 оголошено ухвалу Херсонського міського суду від 31.08.2016 та вручено її копію, про що ОСОБА_11 зробив відмітку на другому екземплярі ухвали.

Відповідно до ч. ст.165 КПК України особа, яка зазначена в ухвалі слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов`язана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі слідчого судді.

Однак, 14.09.2016 на адресу СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області надійшов лист представника ПП " ОСОБА_9 » - ОСОБА_11 , який містить інформацію про те, що службові особи ПП " ОСОБА_9 » не мають змоги виконати отриману ухвалу суду, у зв`язку з тим, що зазначені в ухвалі суду документи не перебувають у володіння підприємства та 30.08.2016 були, згідно акту прийому-передачі, передані Адвокату ОСОБА_7 для проведення для проведення правового аудиту.

Відповідно до ст.8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» - Бухгалтерський облік на підприємстві ведеться безперервно з дня реєстрації підприємства до його ліквідації.

Важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні мають документи, які перебувають у володінні ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: договорів довіреностей (доручень), видаткових ТТН і податкових накладних, актів приймання виконаних робіт, довідок про вартість виконаних робіт, підсумкових відомостей ресурсів, платіжних доручень, векселів та інших документів, які свідчать про фінансове - господарські взаємовідносини ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та покупцями ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТЗОВ ТВК " ІНФОРМАЦІЯ_6 ", (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) за 2015 рік.

Слідчий у кримінальному провадженні використав всі надані йому законом можливості для отримання потрібних речей і документів без застосування заходу забезпечення кримінального провадження.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню з огляду на таке.
Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Згідно приписів ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом.
Слідчим суддею встановлено, що зазначені в клопотанні обставини та надані до нього докази дають достатньо підстав вважати, що неможливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів та нададуть можливість використати як докази відомості, що містяться в цих речах і документах, тому необхідно надати до них доступ.
На підставі викладеного, керуючись ст. 159, ч.1 ст. 160, п.7 ч.1 ст. 162, п.2 та п.3 ч.5, ч.6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, -
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.
Надати дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення (здійснення виїмки) оригіналів документів,

які перебувають у володінні ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо фінансово-господарських взаємовідносин з постачальниками ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ «

ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та покупцями ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТЗОВ ТВК" ІНФОРМАЦІЯ_3 ", (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), а саме:

- податкової, статистичної звітності, договорів, довіреностей, актів приймання-здачі, податкових накладних, видаткових накладних, рахунків фактур, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, товарно-транспортних накладних, оборотно-сальдових відомостей по рахунку: 631, сертифікатів якості та технічної документації на реалізовані (придбані) ТМЦ, платіжних документів, банківських виписок та документів щодо придбання та подальшої реалізації придбаних товарів або їх використання підприємством за 2015 рік., або зобов`язати підприємство виготовити копії зазначених документів та видати їх слідчому, якщо вони на час виконання ухвали перебувають у Адвоката ОСОБА_7 (свідоцтво про право на зайняття адвокатською діяльністю № 494 від 30.09.2010 року) .

Встановити строк дії ухвали до 05.11.2016 року.
Попередити відповідальну особу про наслідки невиконання ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддяОСОБА_1