13.06.2016 Справа №607/1989/16-к
Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів, -
В судовому засіданні старший слідчий з ОВС 2-го відділу РКП СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 клопотання підтримав з підстав, викладених у ньому.
Заслухавши старшого слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Як зазначено у клопотанні, службовими особами ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) протягом червня 2015 року під видом компоненту палива моторного альтернативного реалізовано спирт етиловий з концентрацією понад 98,1 % в кількості 106366 л через ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ) на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ). Внаслідок чого в порушення вимог п.п. 215.3.1 ст.215 Податкового кодексу України, шляхом не відображення в податковій звітності реалізації вище зазначеного спирту (з концентрацією понад 98,1%) занижено податкове зобов`язання з акцизного податку на загальну суму 7 359 456,09 млн. грн.
Вказані порушення податкового законодавства ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) відображені в довідці №360/08-019 від 14.08.2015р. «Про проведення перевірки роботи податкового поста на ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за період господарської діяльності з 01.06.2015р. по 10.08.2015р.» складеного працівниками ІНФОРМАЦІЯ_4 . Крім того, згідно листа відділу ВБ при ІНФОРМАЦІЯ_4 №113/7/99-99-21-22-018 від 17.02.2016 року «Про результати аналізу фінансово-економічної діяльності ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено, що ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) не працювало протягом 2014 року та січня - квітня 2015 року в зв`язку з здійсненням підготовчого процесу для запуску виробництва біоетанолу та компоненту моторного палива альтернативного.
В ході аналізу руху коштів ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено, що основним постачальником сировини (зерна) для спиртового заводу в 2015 році було ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) яке здійснювало придбання зерна як у підприємств НВО « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ).
Крім того, товарні позиції кукурудзи та пшениці відносяться до діапазону товарних позицій 1001-1008 згідно з УКТ ЗЕД. Таким чином, враховуючи діючі норми Податкового кодексу в 2015 році, операції з продажу кукурудзи та пшениці ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в 2015 року звільнялися від оподаткування. Проте, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » оподатковувало операції з продажу зерна кукурудзи та пшениці на ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », тобто виписувало податкові накладні з ПДВ, на підставі яких завод формував незаконний податковий кредит.
Відповідно на весь обсяг поставок в 2015 році сировини (пшениці, кукурудзи) на суму 26 417,3 тис. грн. від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », посадовими особами спиртового заводу незаконно сформовано податковий кредит в сумі 4402,88 тис. грн. Крім того, в частині виписаних податкових накладних на реалізацію зерна кукурудзи та пшениці для ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » добавлялось уточнення «подрібнена». Потужностей для подрібнення такої кількості зерна ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не придбавало, послуг по подрібненню також не отримувало (згідно інформаційних баз даних ДФС). До іншої частини податкових накладних, в яких зазначена номенклатура «зерно кукурудзи», «зерно пшениці» здійснено коригування номенклатури з уточненням: «подріблене».
При здійсненні тимчасового доступу до документів ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вилучено угоду про виконання взаємних зобов`язань № 23/06/2015 від 23.06.2015 року. Згідно вказаної угоди ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » передає ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » повноваження щодо забезпечення роботи та обслуговування обладнання для подрібнення сільськогосподарських культур (пшениці, кукурудзи) дві дробарки 160 кВт А1ДМР, а ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у свою чергу зобов`язується створити умови для належного функціонування роботи обладнання. Вказана угода зі сторони ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » підписана колишнім директором ОСОБА_5 .
06.04.2016 року в оперативне управління ГУ ДФС у Тернопільській області надіслано доручення про допит ОСОБА_5 та відібрання у нього зразків почерку та підпису. Згідно відповіді на доручення, встановити місцезнаходження гр. ОСОБА_5 , допитати його як свідка та відібрати зразки почерку та підпису не представилось можливим в зв`язку з відсутністю останнього за місцем реєстрації.
Крім цього, досудовим розслідуванням встановлено, що за час перебування ОСОБА_5 на посаді директора ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ним з ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » підписано договір на постачання електричної енергії від 01.06.2015 року та додатки до вказаного договору, які знаходяться в Збаразькому РЕМ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( АДРЕСА_2 ).
Старший слідчий клопоче про надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів Збаразького РЕМ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » а саме: договір про постачання електричної енергії № 039 від 01.06.2015 року укладений між ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », додаток № 2 до договору про постачання електричної енергії № 039 від 01.06.2015 року «Порядок розрахунків», додаток № 2 А до договору про постачання електричної енергії № 039 від 01.06.2015 року «Додаткова угода про резервування обсягу електричної енергії на покриття аварійної та/або екологічної броні електропостачання», додаток № 3 до договору про постачання електричної енергії № 039 від 01.06.2015 року «Режим роботи електроустановок споживача», додаток № 5-1 до договору про постачання електричної енергії № 039 від 01.06.2015 року «Акт розмежування балансової належності електромереж та експлуатаційної відповідальності сторін станом на 01.06.2015 року», додаток № 5 А-1 до договору про постачання електричної енергії № 039 від 01.06.2015 року «Однолінійна схема», додаток № 5-2 до договору про постачання електричної енергії № 039 від 01.06.2015 року «Акт розмежування балансової належності електромереж та експлуатаційної відповідальності сторін станом на 01.06.2015 року», додаток № 5 А-2 до договору про постачання електричної енергії № 039 від 01.06.2015 року «Однолінійна схема», додаток № 5-3 до договору про постачання електричної енергії № 039 від 01.06.2015 року «Акт розмежування балансової належності електромереж та експлуатаційної відповідальності сторін станом на 01.06.2015 року», додаток № 5 А-3 до договору про постачання електричної енергії № 039 від 01.06.2015 року «Однолінійна схема», додаток № 5 до договору про постачання електричної енергії № 039 від 01.06.2015 року «Акт розмежування балансової належності електромереж та експлуатаційної відповідальності сторін станом на 01.06.2015 року», додаток № 5 А-3 до договору про постачання електричної енергії № 039 від 01.06.2015 року «Однолінійна схема», додаток № 7 до договору про постачання електричної енергії № 039 від 01.06.2015 року «Графік зняття показів засобів обліку електричної енергії», додаток № 8 до договору про постачання електричної енергії № 039 від 01.06.2015 року «Акт про використану електричну енергію», додаток № 9 до договору про постачання електричної енергії № 039 від 01.06.2015 року «Розрахунок втрат електричної енергії в мережах» зі зразками почерку та підпису ОСОБА_5 з можливістю вилучення їх оригіналів для проведення почеркознавчих експертиз.
Вказана інформація знаходиться в Збаразькому РЕМ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » за адресою АДРЕСА_2 .
Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що оригінали документів Збаразького РЕМ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », а саме договори та додатки до договорів зі зразками почерку та підпису ОСОБА_5 , мають суттєве значення для встановлення істини, необхідні для проведення судово-почеркознавчої експертизи та будуть використані як доказ у даному кримінальному провадженні, та приймаючи до уваги неможливість отримати вищевказані документи в інший спосіб, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.
На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя -
П О С Т А Н О В И В:
Клопотання старшого слідчого з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.
Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , в.о. начальника відділу протидії незаконному обігу підакцизних товарів ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_6 , старшому оперуповноваженому з ОВС відділу протидії незаконному обігу підакцизних товарів ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_7 , старшому оперуповноваженому відділу протидії незаконному обігу підакцизних товарів ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_8 , старшому оперуповноваженому відділу протидії незаконному обігу підакцизних товарів ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_9 на тимчасовий доступ до документів - оригіналів документів Збаразького РЕМ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », за адресою АДРЕСА_2 , а саме:
- договір про постачання електричної енергії № 039 від 01.06.2015 року укладений між ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 »,
- додаток № 2 до договору про постачання електричної енергії № 039 від 01.06.2015 року «Порядок розрахунків»,
- додаток № 2 А до договору про постачання електричної енергії № 039 від 01.06.2015 року «Додаткова угода про резервування обсягу електричної енергії на покриття аварійної та/або екологічної броні електропостачання»,
- додаток № 3 до договору про постачання електричної енергії № 039 від 01.06.2015 року «Режим роботи електроустановок споживача»,
- додаток № 5-1 до договору про постачання електричної енергії № 039 від 01.06.2015 року «Акт розмежування балансової належності електромереж та експлуатаційної відповідальності сторін станом на 01.06.2015 року»,
- додаток № 5 А-1 до договору про постачання електричної енергії № 039 від 01.06.2015 року «Однолінійна схема»,
- додаток № 5-2 до договору про постачання електричної енергії № 039 від 01.06.2015 року «Акт розмежування балансової належності електромереж та експлуатаційної відповідальності сторін станом на 01.06.2015 року»,
- додаток № 5 А-2 до договору про постачання електричної енергії № 039 від 01.06.2015 року «Однолінійна схема»,
- додаток № 5-3 до договору про постачання електричної енергії № 039 від 01.06.2015 року «Акт розмежування балансової належності електромереж та експлуатаційної відповідальності сторін станом на 01.06.2015 року»,
- додаток № 5 А-3 до договору про постачання електричної енергії № 039 від 01.06.2015 року «Однолінійна схема»,
- додаток № 5 до договору про постачання електричної енергії № 039 від 01.06.2015 року «Акт розмежування балансової належності електромереж та експлуатаційної відповідальності сторін станом на 01.06.2015 року»,
- додаток № 5 А-3 до договору про постачання електричної енергії № 039 від 01.06.2015 року «Однолінійна схема»,
- додаток № 7 до договору про постачання електричної енергії № 039 від 01.06.2015 року «Графік зняття показів засобів обліку електричної енергії»,
- додаток № 8 до договору про постачання електричної енергії № 039 від 01.06.2015 року «Акт про використану електричну енергію»,
- додаток № 9 до договору про постачання електричної енергії № 039 від 01.06.2015 року «Розрахунок втрат електричної енергії в мережах»
зі зразками почерку та підпису ОСОБА_5 , з можливістю їх вилучення для проведення експертиз.
Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського
міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1