УХВАЛА

13 вересня 2016 року м.Рівне

Суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 2-го ВРКП СУФР ГУ ДФС у Рівненській області капітана податкової міліції ОСОБА_2 , яке погоджено із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до оригіналів документів та можливість їх тимчасового вилучення,

в с т а н о в и в:

Старший слідчий з ОВС 2-го ВРКП СУФР ГУ ДФС у Рівненській області капітан податкової міліції ОСОБА_2 звернувся в суд із клопотанням, яке погоджено із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до документів та вилучення їх копій, які перебувають у володінні ФОП ОСОБА_4 , ІПН НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 за період з 01 січня 2013 року по 31 грудня 2015 року по проведених фінансово-господарських операціях з ПП « ОСОБА_5 » код НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 , ПП « ОСОБА_6 » код НОМЕР_3 , АДРЕСА_3 (колишня назва до 31.12.2015 ПП « ОСОБА_7 »), ОСОБА_8 » код НОМЕР_4 , АДРЕСА_4 : договорів (угод) з всіма додатками, накладних, податкових та видаткових накладних, актів виконаних робіт, актів звірок, актів прийому-передач; товарно-транспортних накладних та інших документів, щодо: здачі в оренду та оренди будь-якого нерухоме майно (будівлі, споруди, складські приміщення, земельні ділянки інше), транспортних засобів та с/г техніки, запчастин, устаткування; наданих та отриманих послуг; наданої, отриманої, поверненої поворотної фінансової допомоги.

В обґрунтування клопотання зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ПП « ОСОБА_5 » код НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_5 » протягом 2013-2015р.р. здійснили реалізацію імпортованої на територію України сільгосптехніки по занижених цінах шляхом використання ряду власних підконтрольних фізичних осіб - підприємців та ПП « ОСОБА_6 » код НОМЕР_3 , АДРЕСА_3 » код АДРЕСА_5 не відображаючи по обліках повної її вартості у зв`язку з чим ухилились від сплати ПДВ в сумі 3 982 724 грн.

Встановлено, що підконтрольні ФОП перебувають як у родинних зв`язках з керівниками так і є працівниками ПП « ОСОБА_5 » та пов`язаних ПП « ОСОБА_6 » та ФГ«Пятигірське». Засновниками ПП « ОСОБА_6 » (колишня назва до 31.12.2015 ПП « ОСОБА_7 ») та ФГ«Пятигірське» є одні і ті ж особи.

При реалізації с/г техніки, кошти у межах 80% перераховуються на користь ПП « ОСОБА_5 », а інша частина надходить на рахунки підконтрольних ФОП ніби за технічне обслуговування, ремонт та запчастини. Даний факт підтверджується співставленням реєстру виданих та отриманих податкових накладних ПП « ОСОБА_5 » та податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку (форма1 ДФ) СГД покупців, згідно яких останні в той самий період перераховують кошти для ФОП. В 2013-2015 р.р. покупцями с/г техніки на рахунки підконтрольних ФОП перераховано кошти у сумі понад 23,02 млн. грн. Після отримання коштів на свої рахунки ФОП надають їх як поворотну фінансову допомогу для ПП « ОСОБА_5 », яка в 2013-2015 рр. склала 29,8 млн. грн.

Вказані факти підтверджено висновком експертного дослідження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » №1-17/03/2016-до від 17.03.2016.

Для здійснення вказаних операцій службові особи підприємства використовували підконтрольного ФОП ОСОБА_4 ІПН НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 .

З метою підтвердження або спростування господарських взаємовідносин, перевірки обсягу і кількості операцій та розрахунків, що здійснювались, а також їх реальності, необхідно здійснити тимчасовий доступ до наступних документів, які перебувають у володінні ФОП ОСОБА_4 за період з 01.01.2013 по 31.12.2015 включно по проведених фінансово-господарських операціях з ПП « ОСОБА_5 », ПП « ОСОБА_6 », ФГ « ОСОБА_9 »: договорів (угод) з всіма додатками, накладних, податкових та видаткових накладних, актів виконаних робіт, актів звірок, актів прийому-передач; товарно-транспортних накладних та інших документів, щодо: здачі в оренду та оренди будь-якого нерухоме майно (будівлі, споруди, складські приміщення, земельні ділянки інше), транспортних засобів та с/г техніки, запчастин, устаткування; наданих та отриманих послуг; наданої, отриманої, поверненої поворотної фінансової допомоги.

Вказані документи необхідні для проведення: слідчих дій, експертиз та документальних перевірок.

ФОП ОСОБА_4 на письмовий запит слідчого відмовлено у надані вказаних документів.

Покликаючись на викладені обставини,слідчий просить клопотання задовольнити.

Представник ОСОБА_4 - адвокат ОСОБА_10 на виклик суду не прибув, про час і місце розгляду клопотання був повідомлений у встановленому законом порядку, про причини неприбуття не повідомив. Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

Згідно положень ч.2 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи, що документи, доступ до яких необхідно отримати, будуть використані для встановлення істини по справі, для повного всебічного та об`єктивного розслідування кримінального правопорушення, слідчий суддя вважає, що наявні всі підстави для задоволення такого клопотання.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст.131,132,159-166 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС 2-го ВРКП СУФР ГУ ДФС у Рівненській області капітану податкової міліції ОСОБА_2 тимчасовий доступ до документів та вилучення їх копії, які перебувають у володінні ФОП ОСОБА_4 , ІПН НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 за період з 01 січня 2013 року по 31 грудня 2015 року по проведених фінансово-господарських операціях з ПП « ОСОБА_5 » код НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 , ПП « ОСОБА_6 » код НОМЕР_3 , АДРЕСА_3 (колишня назва до 31.12.2015 ПП « ОСОБА_7 »), ОСОБА_8 » код НОМЕР_4 , АДРЕСА_4 : договорів (угод) з всіма додатками, накладних, податкових та видаткових накладних, актів виконаних робіт, актів звірок, актів прийому-передач; товарно-транспортних накладних та інших документів, щодо: здачі в оренду та оренди будь-якого нерухоме майно (будівлі, споруди, складські приміщення, земельні ділянки інше), транспортних засобів та с/г техніки, запчастин, устаткування; наданих та отриманих послуг; наданої, отриманої, поверненої поворотної фінансової допомоги.

Встановити строк дії ухвали терміном на один місяць з моменту постановлення ухвали.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала в апеляційному порядку оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1