Справа № 686/648/16-к
УХВАЛА
про тимчасовий доступ до документів
13 січня 2016 року м. Хмельницький
В ході досудового слідства встановлено, що невстановлені особи у період з листопада 2015 року по даний час, переслідуючи корисливу мету, пов`язану із наданням послуг із мінімізації податкового кредиту суб`єктам господарювання, без мети здійснення підприємницької (господарської) діяльності, придбали права на управління ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) для подальшого прикриття своєї незаконної діяльності.
Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зареєстровано 11.03.2009 ІНФОРМАЦІЯ_2 . Основний вид діяльності - розведення свиней, статутний фонд 373000 гривень. Юридична адреса: АДРЕСА_1 .
З листопада 2015 року і по даний час, згідно реєстраційних даних, директором, бухгалтером та засновником являється ОСОБА_3 , код НОМЕР_2 (зареєстрована за адресою с. Міньківці, Андрушівського р-ну, Житомирської обл.), яка в ході опитування повідомила, що ніякого відношення до діяльності даного товариства не має, перереєстрацією товариства не здійснювала, електронні ключі підпису не отримувала, про те що вона являється службовою особою чує вперше, оскільки ніколи не займалась та не планувала займатись будь-якою підприємницькою діяльністю.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » перебуває на спеціальному режимі оподаткування з ПДВ, сума доходу сільськогосподарського товаровиробника, отриманого від реалізації сільськогосподарської продукції власного виробництва, продуктів її переробки за 2014 рік становить 126 тис.грн. Скоригований валовий дохід сільськогосподарського товаровиробника за вказаний період становить 33,5 тис.грн. Питома вага доходу сільськогосподарського товаровиробника, отриманого від реалізації сільськогосподарської продукції власного виробництва та продуктів її переробки, у загальній сумі його доходу становить 100%.
Згідно поданих відомостей про наявність земельних ділянок, в обробітку даного суб`єкта господарювання знаходиться 9,6 га. земель сільськогосподарського призначення, що складаються з орендованих земельних часток (паїв). Чисельність працюючих 1 особа.
До листопада 2015 року суб`єкт господарювання не проявляв активності у здійсненні фінансово-господарської діяльності.
Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відкрито рахунок в системі електронного адміністрування податку на додану вартість № НОМЕР_3 , який обслуговується Казначейством України (МФО НОМЕР_4 ).
Починаючи із 01.12.2015 по 03.12.2015 спеціальний рахунок електронного адміністрування податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » поповнено невстановленими особами шляхом перерахування коштів з поточного рахунку на суму 94 804 000 грн.
В подальшому, в період 02-03.12.2015, невстановленими особами виписано та зареєстровано в ЄРПН податкових накладних на суму 77 184 546,31 грн. податкового кредиту з податку на додану вартість наступним підприємствам: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( НОМЕР_8 ), « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ( НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ( НОМЕР_11 ).
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не мало відповідних витрат пов`язаних з виробничими факторами щодо посівної кампанії, вирощування сільськогосподарських культур, підживлення ґрунту міндобривами та придбання паливно-мастильних матеріалів, які дали б змогу виростити та зібрати зерно в кількості близько 100 000 тис. тон у 2015 році.
Вказане свідчить про фіктивний характер діяльності підприємства без мети здійснення господарської діяльності та надання, в подальшому, податкової вигоди третім особам, шляхом безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість по безтоварних операціях з реалізації сільськогосподарської продукції.
Таким чином, невстановленими особами надано податкову вигоду третім особам за рахунок неправильного застосування спеціального режиму оподаткування діяльності у сфері сільського господарства у вигляді безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ( НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ( НОМЕР_11 ) в загальному розмірі 77 184 546,31 грн.
В матеріалах кримінального провадження відсутні будь-які платіжні чи інші документи які б свідчили про перерахування коштів від покупців для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за реалізовану їм сільськогосподарську продукцію та поповнення електронного рахунку адміністрування податку на додану вартість, фактичний перерахунок яких необхідно встановити.
Дані документи необхідні для встановлення руху коштів по електронному рахунку адміністрування ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та документи юридичної справи щодо його відкриття і обслуговування, оскільки дадуть можливість встановити ким саме, в який період часу та в яких розмірах фактично перераховано грошові кошти, хто займався відкриттям рахунку, хто підписував документи на відкриття рахунку.
З цією метою слідчий звернувся із клоптанянм про тимчасвоицй досутп до дкументів.
Дослідивши матеріали клопотання та надані для ознайомлення документи, слідчий суддя приходить до наступного.
Так, відповідно статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді. Згідно положень статті 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.
Згідно статті 160 КПК України відомості, які містяться в документах, до яких просить тимчасовий доступ слідчий, містять охоронювану законом таємницю. Відповідно до пункту 5 частини 1 статті 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах віднесено відомості, що становлять банківську таємницю. Відповідно статті 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку є банківською таємницею. Зокрема: відомості про банківські рахунки клієнтів; операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта; системи охорони банку та клієнтів; інформація щодо звітності по окремому банку, за винятком тієї, що підлягає опублікуванню.
Слідчим наведено підстави передбачені частинами 2, 5 статті 163 КПК України, що на сьогодні з метою встановлення істини по справі, оскільки самі по собі дані документи в сукупності із речами та документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадження, тому слідчий суддя розглядає дане клопотання без виклику особи у володінні, якої знаходиться дана інформація.
Відповідно до вимог статті 163 КПК України з метою встановлення доказів та з`ясування всіх обставин справи і для повного, всебічного та об`єктивного розслідування кримінального провадження слідчий суддя вважає, що є всі підстави для тимчасового доступу до речей і клопотання підлягає задоволенню.
Вимоги щодо вилучення автомобіля не підлягають задоволенню, оскільки сторона кримінального провадження не довела наявність обставин вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищенню речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Керуючись статтями 159-166 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання слідчого задовольнити.
Надати дозвіл слідчому управління фінансових розслідувань головного управління ДФС у Хмельницькій області капітана податкової міліції ОСОБА_2 на розкриття банківської таємниці та тимчасовий доступ до документів щодо відкриття та обслуговування електронного рахунку адміністрування ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) № НОМЕР_3 відкритого в ІНФОРМАЦІЯ_10 , МФО НОМЕР_4 , та руху коштів по вказаному рахунку, які знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_10 за адресою: АДРЕСА_2 , із можливість вилучити їх оригінали, а саме: оригіналів документів, що знаходяться у справі з юридичного оформлення рахунку (карток зі зразками підписів, заяв про відкриття-закриття рахунку, договори, копії реєстраційних та установчих документів, копії рішень та наказів по підприємству, копії паспорту та ідентифікаційного коду керівників підприємства, тощо), оригіналів грошових чеків, касових квитанцій, заявок на видачу готівкових коштів з рахунку, виписок руху грошових коштів за вказаним рахунком, з розшифровкою призначення платежів із зазначенням всіх наявних контрагентів (у тому числі кодів за ЄДРПОУ), оригіналів документів (договорів, замовлень, рахунків, актів приймання-передачі виконаних робіт та ключів доступу), що підтверджують встановлення системи електронного переказу коштів типу «Клієнт-Банк» для обслуговування рахунку, за період з моменту відкриття по 31.12.2015 року.
Строк дії даної ухвали один місяць з дня постановлення ухвали, тобто до 13 лютого 2016 року.
Відповідно до вимог статей 164, 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Слідчий суддя ОСОБА_1