Справа № 727/3871/16-к
Провадження № 1-кс/727/1341/16
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
27 травня 2016 року Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:
слідчого судді - ОСОБА_1
при секретарі - ОСОБА_2
за участю сторони кримінального провадження:
слідчого - ОСОБА_3 ,
розглянувши клопотання слідчого СУ ГУ НП в Чернівецькій області ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної перевірки по матеріалам досудового розслідування, внесеного до ЄРДР за № 0000209 від 24 листопада 2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України, -
В С Т А Н О В И В :
До суду звернувся слідчий СУ ГУ НП в Чернівецькій області ОСОБА_3 із клопотанням про призначення позапланової документальної перевірки, яке погоджене із прокурором прокуратури Чернівецької області ОСОБА_4 .
В клопотанні посилається на те, що службові особи ТОВ «Буковинська АПК» (ЄДРПОУ 3113585, Чернівецька область м. Хотин вул. Шинкаренка, 6), зловживаючи службовим становищем протягом 2014-2015 років підробляли прийомні квитанції та інші документи щодо закупівлі у населення для забою великої рогатої худоби з метою легалізації фіктивного оприбуткування даної ВРХ на підприємстві та подальшої її реалізації по підробленим бухгалтерським документам підприємствам покупцям продукції тваринництва.

Під час досудового розслідування кримінального провадження було проведено обшуки по місцю фактичної діяльності ТзОВ «Буковинська АПК» за адресою: АДРЕСА_1 та по місцю проживання ОСОБА_5 , яка надає бухгалтерські послуги ТОВ «Буковинська АПК». Під час обшуків було виявлено та вилучено прийомні квитанції на закупку ТзОВ «Буковинська АПК» тварин від особистих підсобних господарств, паспорта ВРХ, ветеринарні картки до паспортів ВРХ, ветеринарні свідоцтва, відомості переміщення тварин.

Допитані в якості свідків 302 особи, дані яких зазначені в прийомних квитанціях на закупку ВРХ, в своїх показах вказують, що протягом 2014-2015 років ВРХ на ТОВ «Буковинська АПК» не здавали, підписи в прийомних квитанціях на закупку ВРХ їм не належать. Також, отримано відомості, що 18 осіб, дані яких зазначені в прийомних квитанціях на закупку ВРХ на момент складання квитанцій вже померли.

На підставі підроблених документів здійснювалось оприбуткування ВРХ на підприємстві, а в подальшому, як свідчать документи бухгалтерської звітності, продукція реалізовувалась іншим підприємствам.

Зазначає, що кошти які перераховувались ТОВ «Буковинська АПК» на рахунок в органі державної казначейської служби в подальшому мали виплачуватись службовими особами ТОВ «Буковинська АПК» фізичним особам, у вигляді компенсації за здану продукцію тваринництва. Однак, допитані в якості свідків 302 особи, дані яких зазначені в прийомних квитанціях на закупку ВРХ вказали, що будь-яких компенсацій не отримували.

Вказує, що на даний час для повного та неупередженого розслідування, виникла необхідність у проведенні позапланової податкової перевірки ТОВ «Буковинська АПК» (ЄДРПОУ 3113585, Чернівецька область м. Хотин вул. Шинкаренка, 6) з метою встановлення правильності нарахування, повноти та своєчасності сплати сум податку на додану вартість, в тому числі до спеціального фонду Державного бюджету України та на спеціальний рахунок, відкритий ТОВ «Буковинська АПК» в органі Державної казначейської служби для виплати компенсацій виробникам м`яса за період 2014-2015 рр., перевірки порядку використання за призначенням сум компенсацій, передбачених для виплат сільськогосподарським виробникам м`яса та дотримання встановлених законом термінів виплати компенсацій за поставлену ними продукцію тваринництва, правильності визначення коефіцієнту придбаного м`яса в живій вазі у сільськогосподарських товаровиробників до загальної кількості придбаного м`яса, правильності нарахування та повнота сплати сум податку з доходів фізичних осіб, за закупівлю у них м`яса у живій вазі за період 2014-2015 рр. та дослідження взаємовідносин ТОВ «Буковинська АПК» з підприємствами покупцями при здійсненні операцій з постачання їм власної виробленої продукції тваринництва, виготовленої з поставлених м`яса в живій вазі, а тому просить клопотання задовольнити.
В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав з підстав викладених в ньому.
Представник ТОВ «Буковинська АПК» в судове засідання не викликався на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.
Оглянувши матеріали кримінального провадження, заслухавши доводи слідчого, приходжу до наступних висновків.
Слідчим суддею встановлено, що 24 листопада 2015 року внесено відомості про кримінальне правопорушення в ЄРДР за № 0000209, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України, згідно яких: службові особи ТОВ «Буковинська АПК» (ЄДРПОУ 3113585, Чернівецька область м. Хотин вул. Шинкаренка, 6), зловживаючи службовим становищем протягом 2014-2015 років підробляли прийомні квитанції та інші документи щодо закупівлі у населення для забою великої рогатої худоби з метою легалізації фіктивного оприбуткування даної ВРХ на підприємстві та подальшої її реалізації по підробленим бухгалтерським документам підприємствам контрагентам з метою незаконного отримання останніми ПДВ.
Згідно ст. 78 пункту 78.1 підпункту 78.1.11 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється при отриманні судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
Відповідно до п.82.2. ст.82 Податкового Кодексу України, тривалість перевірок, визначених у статті 78 цього Кодексу, не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб`єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, для фізичних осіб - підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому - восьмому цього пункту, - 3 робочі дні, інших платників податків - 10 робочих днів. Продовження строків проведення перевірок, визначених у статті 78 цього Кодексу, можливе за рішенням керівника контролюючого органу не більш як на 10 робочих днів для великих платників податків, щодо суб`єктів малого підприємництва - не більш як на 2 робочих дні, інших платників податків - не більш як на 5 робочих днів.
Беручи до уваги вищенаведене та враховуючи, що з клопотання та наданих до нього матеріалів вбачається необхідність у призначенні позапланової документальної перевірки ТОВ «Буковинська АПК» за період з 01.01.2014 року по 31.12.2015 року терміном на 10 робочих днів, з для встановлення правильності нарахування, повноти та своєчасності сплати сум податку на додану вартість, тому вважаю, що клопотання підлягає до задоволення.
На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 110, 309, 371-372 КПК України, ст. 78 пункту 78.1 підпункту 78.1.11 Податкового кодексу України, слідчий суддя, -
У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити частково.
Призначити позапланову документальну перевірку ТОВ «Буковинська АПК» (код ЄДРПОУ 3113585, Чернівецька область м. Хотин вул. Шинкаренка, 6) за період з 01.01.2014 року по 31.12.2015 року терміном на 10 робочих днів, в ході якої дослідити:

-правильність нарахування, повноту та своєчасність сплати сум податку на додану вартість, в тому числі до спеціального фонду Державного бюджету України та на спеціальний рахунок, відкритий ТОВ «Буковинська АПК» в органі Державної казначейської служби для виплати компенсацій виробникам ;

-порядок використання за призначенням сум компенсацій, передбачених для виплат сільськогосподарським виробникам м`яса та дотримання встановлених законом термінів виплати компенсацій за поставлену ними продукцію тваринництва.

-правильність визначення коефіцієнту придбаного м`яса в живій вазі у сільськогосподарських товаровиробників до загальної кількості придбаного м`яса

-правильність нарахування та повнота сплати сум податку з доходів фізичних осіб, за закупівлю у них м`яса у живій вазі;

- взаємовідносини ТОВ «Буковинська АПК» з підприємствами покупцями при здійсненні операцій з постачання їм власної виробленої продукції тваринництва, виготовленої з поставлених м`яса в живій вазі.

Проведення перевірки доручити Державній фіскальній службі в Чернівецькій області.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1