Провадження №1-кп/523/588/16
УХВАЛА

30.09.2016 року

Суворовський районний суд м. Одеси в складі:
головуючого - судді ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2 ,
за участю прокурора ОСОБА_3 ,
захисника ОСОБА_4 ,
розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні у приміщенні суду в м. Одеси клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності відносно:
ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженка м. Кілія, Одеської області, громадянки України, зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_1 ,фактично проживаючої за адресою: АДРЕСА_2 , раніше не судимої,
підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -
ВСТАНОВИВ:
До Суворовського районного суду м.Одеси надійшло клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_5 , яка підозрюється в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, зчиненому службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету грошових коштів у значних розмірах, тобто кримінальному правопорушенні, передбаченому ч.І ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено:

Товариство з обмеженою відповідальністю «Альфа Стандарт» () зареєстровано рішенням Виконавчого комітету Одеської міської ради від 18.10.2013 та видано свідоцтво про державну реєстрацію за № 0040326 з податковою адресою: м. Одеса, вул.Чорноморського козацтва, буд. 115, оф. 311.

Підприємство ТОВ «Альфа Стандарт» зареєстроване в ДПІ Суворовського району м.Одеси ГУ ДФС в Одеській області, як платник податку на додану вартість отримало свідоцтво з ПДВ №100315048 від 17.12.2010. Основним видом діяльності є оптова торгівля твердим, рідким, газоподібним паливом і подібними продуктами.

Протоколом загальних зборів учасників ТОВ «Альфа Стандарт» від 30.11.2010 директором підприємства ТОВ «Альфа Стандарт» призначено ОСОБА_5 .

До обов`язків ОСОБА_5 , згідно ст. 8 розділу III Закону України «Про бухгалтерській облік та фінансову звітність в Україні» № 996-ХІУ від 16.07.1999 (зі змінами та доповненнями), входить загальне керівництво підприємством, ведення бухгалтерського та податкового обліку, своєчасне складання та надання у податкові органи достовірної податкової звітності про фінансово-господарську діяльність підприємства.

Відповідно до довідника кваліфікаційних характеристик професій працівників, затвердженого наказом Міністерства праці та соціальної політики України №336 від 29.12.2004, до обов`язків ОСОБА_5 , як директора ТОВ «Альфа Стандарт», входить керування виробничо-господарською та фінансово - економічною діяльністю підприємства, окрім того, вона відповідає за наслідки прийнятих рішень, а також фінансово-господарські результати його діяльності, забезпечує виконання підприємством усіх зобов`язань перед державним та місцевим бюджетами.

Будучи директором зазначеного підприємства, ОСОБА_5 при здійсненні фінансово-господарської діяльності ТОВ «Альфа Стандарт», маючи злочинний намір та корисливу мету, спрямовану на ухилення від сплати податків, розуміючі незаконність своїх дій, а також те, що операції з поставок палива не мали реальний характер, шляхом використання недостовірних первинних документів про фінансово-господарським взаємовідносинам з нібито постачальниками палива ТОВ «ІНВЕСТНАФТОСЕРВІС» () та ТОВ «ЛОТОС ОЙЛ» (), у період з січня 2013 року по грудень 2014 року подала до ДНІ у Суворовському районі м.Одеси податкові декларації з ПДВ ТОВ «Альфа Стандарт», в яких безпідставно відобразила проведення безтоварних операцій з вищезазначеними постачальниками на загальну суму 686046,37 грн. ПДВ, відповідно до яких підприємства ТОВ «ІНВЕСТНАФТОСЕРВІС» та ТОВ «ЛОТОС ОЙЛ» поставляли на адресу замовника ТОВ «Альфа Стандарт» пальне. Однак, жодної поставки пального згідно вказаних постачальників не відбулося.

Зазначене свідчить про порушення П.198Л, п.198.2, п198.3, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України № 2755-УІ від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями).

Так, згідно п.198.1 ст.198 Податкового кодексу України до податкового кредиту відносяться суми податку, сплачені/нараховані у разі здійснення операцій з придбання товарів.

Відповідно до п. 198.2, л.198.3 ст. 198 Податкового кодексу України : додатковий кредит звітного періоду визначається виходячи з договірної антрактної) вартості товарів/послуг та складається з сум податків, зарахованих (сплачених) платником. Датою віднесення сум податку доподаткового кредиту вважається дата списання коштів з банківського рахунка платника податку на оплату товарів чи дата отримання платником податку товарів.

Згідно п. 198.6 ст.198 Податкового ко дексу України не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у зв`язку з придбанням товарів (послуг), які не підтверджені податковими накладними або оформлені з порушенням вимог чи не підтверджені митними деклараціями.

Таким чином, директор ТОВ «Альфа Стандарт» ОСОБА_5 у період з січня 2013 року по грудень 2014 року, в порушення вимог п. 198.6. ст.198 Податкового кодексу України (зі змінами та доповненнями), умисно, шляхом завищення податкового кредиту з ГІДВ, ухилилася від сплати податку на додану вартість в розмірі 686046,37 грн.

Усього внаслідок умисного ухилення від сплати податків ОСОБА_5 , до бюджету держави не надійшло податків на загальну суму 686046,37 грн., що є значним розміром, так як у 1000 разів перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян.

При цьому встановлено, що даний злочин ОСОБА_5 скоїла вперше, раніше до кримінальної відповідальності за ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) не притягувалася, а шкода заподіяна державі у вигляді фактичного ненадходження грошових коштів у розмірі 686046,37 грн., відшкодована у повному обсязі до винесення повідомлення про підозру та притягнення до кримінальної відповідальності, що підтверджується платіжними дорученнями №ПН4743 та № 1 від 14.07.2016 на суму 686046,37 грн.

Допитана 22.07.2016, як підозрювана у скоєні злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України ОСОБА_5 вказала, що вона згодна з виявленими порушеннями щодо ненадходження до бюджету Держави суми податку на додану вартість в розмірі 686046,37 грн., вину визнає повністю та розкаюється.

Податок на додану вартість у сумі 686046,37 грн. сплачено до державного бюджету в повному обсязі в зв`язку з чим, просить звільнити її від кримінальної відповідальності.

Крім повного визнання ОСОБА_5 своєї вини, її вина підтверджується доказами, зібраними під час досудового розслідування:
-показами свідка - головного бухгалтера підприємства ТОВ «Альфа Стандарт» ОСОБА_6 ;

-висновком експерта № 250 від 11.07.2016 за результатами проведення судово - економічної експертизи, відповідно до висновку якої занижено податок на додану вартість в період з січня 2013 року по грудень 2014 року на суму 686046,37 грн.

-податковою звітністю підприємства ТОВ «Альфа Стандарт»;

-первинними документами, що свідчать про проведення фінансово - господарських відносин ТОВ «Альфа Стандарт» з ТОВ НВЕСТНАФТОСЕРВІС» та ТОВ «ЛОТОС ОЙЛ»;платіжними дорученнями № ПН4743 та № 1 від 14.07.2016 на суму 686046,37 грн.

Дослідивши в судовому засіданні клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності, заслухавши думку учасників судового провадження, дослідивши матеріали клопотання, суд приходить до наступного висновку.
Відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).
З врахуванням вищевикладеного, враховуючи думку прокурора, захисника, обвинуваченої, суд вважає, що клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_5 , обвинуваченої у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України підлягає задоволенню, а кримінальне провадження закриттю на підставі ст.ст. 44, 45 КК України.
Керуючись ст.ст. 44, 45, 284-288 КПК України, суд, -
УХВАЛИВ:
Клопотання прокуратури про звільнення від кримінальної відповідальності, ОСОБА_5 ., обвинувачуваної у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, - задовольнити.
ОСОБА_5 , звільнити від кримінальної відповідальності, у зв`язку з дійовим каяттям, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, кримінальне провадженя №0000024 -закрити на підставі п.3 ст.288 КПК України.
Клопотання захисника ОСОБА_4 , в інтересах ОСОБА_5 , про повернення майна - задовольнити в повному обсязі, вилучине під час обшуків майно повернути за належністю власнику.
Строк оскарження ухвали складає 7 (сім) діб до Одеського апеляційного суду з дня її проголошення усіма учасниками судового розгляду.
Суддя Суворовського районного суду м.Одеси ОСОБА_1