Справа № 444/673/16-к
Провадження № 1-кс/444/207/2016
УХВАЛА
про проведення позаплапнової документальної перевірки
м. Жовква Львівської області 30 березня 2016 року
Слідчий суддя Жовківського районного суду Львівської області ОСОБА_1 , за участю заступника керівника Червоноградської місцевої прокуратури Львівської області ОСОБА_2 , розглянув клопотання слідчого Жовківського відділення поліції Кам`янко-Бузького відділу поліції ГУ НП у Львівській області ОСОБА_3 про проведення позаплапнової документальної перевірки,-

ВСТАНОВИВ :
Слідчий Жовківського відділення поліції Кам`янко-Бузького відділу поліції ГУ НП у Львівській області звернувся в суд з клопотанням про проведення позаплапнової документальної перевірки, яке мотивує тим, що 16 лютого 2016 року в Червоноградську місцеву прокуратуру надійшли матеріали правоохоронних органів за №182/07-07 від 15.02.1016 року, з яких вбачається, що службові особи ТзОВ «Енергопромхолдинг» (юридична адреса : м. Жовква, вулиця Б. Хмельницького, 3) та ТзОВ ВП «ЗВЗ» (юридична адреса : м. Червоноград, вул. Львівська, 26) в період з 01.09.2015 року по 31.01.2016 року, шляхом укладення договорів купівлі-продажу ТМЦ, які не були спрямовані на їх реальне виконання з ВП «Шахта Великомостівська» ДП «Львіввугілля» заволоділи грошовими коштами державного підприємства на суму 273 тис. грн.

Матеріали досудового розслідування по факту привласнення грошових коштів внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000015, 16 лютого 2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 191 КК України.

Із рапорту заступника начальника ОСА ПДВ ОУ ДПІ у м. Червонограді ГУ ДФС у Львівській області підполковника податкової міліції ОСОБА_4 вбачається, що за ТзОВ ВП "ЗВЗ" та ТзОВ «Енергопромхолдинг» здійснюють аналогічну діяльність в сфері торгівлі твердим паливом - кам`яним вугіллям та ТМЦ. Для здійснення діяльності орендують офісні приміщення в ТзОВ Компанія «ВСМ» за адресою: м. Червоноград, вул. Львівська, 26, про те за даною адресою не знаходяться, а фактично знаходяться за адресою: м. Червоноград, вул. Львівська, 46. Крім того, ТзОВ ВП "ЗВЗ" на території с. Сілець Сокальського району орендує земельну ділянку для зберігання вугілля з під`їзними залізничними коліями. В ТзОВ «Енергопромхолдинг» відсутні будь-які основні засоби та складські приміщення.

Проведеним аналізом наявної інформації встановлено, що серед контрагентів ТзОВ ВП "ЗВЗ" за період з 01.09.2015р. по 31.01.2016р. є наступні СПД: - ТзОВ «Глобал Сістемз» (, засновник, директор та головний бухгалтер ОСОБА_5 , юридична адреса: м.Львів, вул. Кульпарківська, 93А/65) та ТзОВ «Каверон Індастріс» (код ЄДРГІОУ 39727897, засновник, директор та головний бухгалтер ОСОБА_6 , юридична адреса: м. Львів, вул. Пасічна, 93). Провівши аналіз наявної інформації згідно баз даних ДФС встановлено, що у ТзОВ «Глобал Сістемз» та ТзОВ «Каверон Індастріс» відсутні будь-які засоби, необхідні для здійснення господарської діяльності. Директором, бухгалтером та засновником є одна особа. Видом діяльності вказаних СГД є діяльність посередників у торгівлі товарами широкого асортименту. Крім того, як свідчить подана податкова звітність та дані реєстру податкових накладних у ТзОВ «Глобал Сістемз» та ТзОВ «Каверон Індастріс» не встановлено придбання гірничо-шахтного обладнання, а вищевказані СГД не є його виробниками, тому реалізація даного обладнання на ТзОВ ВП «ЗВЗ» має ознаки безтоварності, і проведені взаєморозрахунки в подальшому не можуть бути спрямовані на настання реальних наслідків та метою їх проведення є протиправне завищення витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість. В подальшому придбане ТзОВ ВП «ЗВЗ» гірничо-шахтне обладнання реалізовувалось, як на пряму так і через пов`язане підприємство ТзОВ «Ннсргопромхолдинг» на державне підприємство «Львіввугілля». Перевіркою отриманої інформації встановлено, що організацією роботи та фактичним управлінням діяльності вказаних суб`єктів господарської діяльності займається неофіційний власник даних підприємств громадянин ОСОБА_7 , який є організатором злочинних схем, контролює всі фінансові операції, генерує схеми постачання вугілля, забезпечує ведення бухгалтерського обліку. В свою чергу ОСОБА_8 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 , ДРФО , фактично зареєстрований і проживає за адресою: АДРЕСА_1 ), являється директором ТзОВ ВП «ЗВЗ», як безпосередній виконавець відповідає за технічну сторону проведення операцій, технічні зв`язки з постачальниками та покупцями на території України, підписує і подає в податкову та інші звітності в державні установи та виконує іншу технічну роботу До листопада 2015р. ОСОБА_8 працював водієм на цьому ж підприємстві.

Відповідно до ст. 107 ч. 1 КПК України рішення про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування, в тому числі під час розгляду питань слідчим суддею, приймає особа, яка проводить відповідну процесуальну дію. Клопотань від учасників процесуальної дії про застосування технічних засобів фіксування не поступило, а тому фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питань слідчим суддею на досудовому розслідуванні не здійснюється.

Слідчий Жовківського відділення поліції Кам`янко-Бузького відділу поліції ГУ НП у Львівській області в судовому засіданні підтримав клопотання з вищевикладених підстав. Просить подання розглянути без виклику осіб. Прокурор клопотання підтримав з вищевикладених підстав.

Розглянувши клопотання, вивчивши матеріали досудового розслідування, а також заслухавши думку прокурора, вважаю, що клопотання слід задоволити з наступних підстав.

З копії витягу кримінального провадження № 0000015, вбачається, що 16.02.2016 року заяву про злочин внесено до ЄРДР.

Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державній влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.
Відповідно до ч. 6 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду. Позапланова ревізія підконтрольної установи не може проводитися частіше одного разу на квартал. Орган або особа, що ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до частин п`ятої і сьомої цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості.
Відповідно до п.п. 78.1.11. п. 78.1 ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.
Відповідно до пункту 3 Прикінцевих положень Закону України від 28.12.2014 № 71-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи», у 2015 та 2016 роках перевірки підприємств, установ та організацій, фізичних осіб - підприємців з обсягом доходу до 20 мільйонів гривень за попередній календарний рік контролюючими органами здійснюються виключно з дозволу Кабінету Міністрів України, за заявкою суб`єкта господарювання щодо його перевірки, згідно з рішенням суду або згідно з вимогами Кримінального процесуального кодексу України.

Пунктом 2 Постанови Кабінету Міністрів України «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами» від 13.08.2014 № 408 визначено, що надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбачених Кримінальним процесуальним кодексом України.

Як вбачається з матеріалів клопотання, з метою з`ясування фактичної фінансово-господарської діяльності ТзОВ ВП "ЗВЗ" (код СДРПОУ 37796356) за період з 01.01.2015 по 14.03.2016 правомірності дотримання вимог податкового законодавства, повноти нарахування та сплати податків, орган досудового розслідування звернувся до слідчого судді Жовківського районного суду з клопотанням щодо надання дозволу про призначення та проведення позапланової документальної перевірки ТзОВ ВП "ЗВЗ" () за період з 01.01.2015 по 14.03.2016, без проведення якої неможливо встановити суми завданих збитків кримінальним правопорушенням, яке зареєстроване за адресою : м. Червоноград вулиця Львівська, 26 та знаходиться за адресою: м. Червоноград вулиця Львівська, 46, перебуває на обліку в ДПІ у м. Червонограді ГУ ДФС у Львівській області.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що проведення позапланової документальної перевірки ТзОВ "Енергопромхолдинг" (), яке зареєстроване за адресою : м. Жовква вулиця Б. Хмельницького, 3 Львівської області, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчий суддя вважає за необхідне провести позапланову документальну перевірку доручивши її проведення працівникам ДПІ у Жовківському районі ГУ ДФС у Львівській області.

На підставі вищевикладеного і керуючись З.У. «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» від 26.01.1993 р. (із змінами), ст. 78 Податкового кодексу України, ст. 40, 93, 131, 132, 309 КПК України, слідчий суддя, -
УХВАЛИВ :
Клопотання задовольнити.
Надати дозвіл старшому слідчому Жовківського відділення поліції Кам`янка-Бузького відділу поліції ГУ НП у Львівській області майору поліції ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної перевірки ТзОВ "Енергопромхолдинг" (), яке зареєстроване за адресою : м. Жовква вулиця Б. Хмельницького, 3 Львівської області, перебуває на обліку в ДПІ Жовківського району ГУ ДФС у Львівській області з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства при проведенні господарських операцій з ТзОВ ВП «ЗВЗ» (), ТзОВ «Глобал Сістемз» (), ТзОВ «Каверон індастріс» () та з іншими ризиковими СГД за період з 01.01.2015 по 14.03.2016 та їх оподаткування;

На вирішення перевірки під час проведення перевірки винести наступні запитання:

- чи відображені у відповідності до вимог чинного податкового законодавства України в податковому обліку ТзОВ "Енергопромхолдинг" () проведені фінансово-господарські операції з ТзОВ ВП "ЗВЗ" (), ТзОВ «Глобал Сістемз» (), ТзОВ «Каверон індастріс» () за період діяльності з 2014 по 2015 рік;

- правильність визначення ТзОВ "Енергопромхолдинг" () валових доходів та витрат за період з 2014 по 2015 рік;

- дотримання ТзОВ "Енергопромхолдинг" () вимог чинного податкового законодавства України при нарахуванні ПДВ за період з 2014 по 2015 рік;

- інші запитання, що можуть виникнути під час проведення зазначеної перевірки.

Проведення перевірки доручити працівникам ДПІ у Жовківському районі ГУ ДФС у Львівській області.

Матеріали проведеної перевірки, з усіма додатками та документами

використаними та складеними в ході її проведення скерувати в Жовківське

відділення поліції Кам`янка-Бузького відділу поліції ГУ НП у Львівській області.

Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1