11.11.2016
Справа № 642/7438/15-к
Провадження № 1-кс/642/1837/16
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
11 листопада 2016 року м. Харків
Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Харкова ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , представників ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - захисника ОСОБА_4 та ОСОБА_5 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС шостого ВРКП СУ ФР Офісу ВПП ДФС старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000117 від 07.05.2015 року -
В С Т А Н О В И В:
Слідчий з ОВС шостого ВРКП СУ ФР Офісу ВПП ДФС старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів.

В клопотанні просить надати старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 , або за його дорученням уповноваженим на те особам тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю їх вилучення, а саме: угод (договорів), контрактів, усіх додатків до них, рахунків фактур; прибуткових та видаткових накладних; актів приймання передачі, актів виконаних робіт; товарно-транспортних накладних; податкових накладних; реєстрів виданих та отриманих податкових накладних; доручень, довіреностей на отримання ТМЦ/робіт/послуг; договорів із перевізниками; документів, підтверджуючих списання та рух придбаних ТМЦ; обов`язкових підтверджуючих документів реквізитів товарів ГОСТу, ТУ, марок, типів, заводу виробника, ліцензії, сертифікатів якості або лабораторних висновків на матеріали або свідоцтв про відповідність; інших документів, які складалися під час виконання даних договірних зобов`язань та являються невід`ємною частиною вищезазначених фінансово-господарських операцій ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зі ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) щодо поточного ремонту автомобільної дороги Київ-Харків-Довжанський на ділянках км 516+200 км 646+200, км 395+069 км 461+076, км 461+076 км 472+218, км 395+064 км 461+076 за період з 01.01.2011 по 31.12.2014, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за період з 01.01.2014 по 31.12.2014, які перебувають у володінні ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ). Зобов`язати службових осіб ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » документи надати в оригіналах і в повному обсязі, а в разі відсутності оригіналів, надати засвідчені належним чином копії вказаних документів та документів, що підтверджують вилучення оригіналів.

Як вбачається з матеріалів клопотання, шостим відділом розслідування кримінальних проваджень СУ ФР Офісу ВПП ДФС здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000117, яке внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 07.05.2015 року, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування по вказаному кримінальному провадженню було встановлено, що службові особи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », діючи всупереч інтересам держави та суспільства, усвідомлюючи покладену на них відповідальність, достовірно знаючи, що їх діяння має злочинний характер, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків, у вигляді ненадходження до бюджету грошових коштів у особливо великих розмірах, бажаючи їх настання, керуючись злочинною метою, у порушення п.198.1., п.198.3. ст.198, п.200.1. ст.200 Податкового Кодексу України від 02.12.10 року № 2755-VI (зі змінами та доповненнями), неправомірно включили до складу податкового кредиту в грудні 2014 року суму ПДВ у розмірі 3 927 553 грн. по взаємовідносинам з контрагентами, які фактично відбувались у 2012 році, що призвело до умисного ухилення від сплати податків, які входять в систему оподаткування, введені у встановленому законом порядку всього на зазначену суму, внаслідок чого відбулось фактичне ненадходження до бюджету держави коштів за наступних обставин.

Згідно з висновками, викладеними в Акті «Про результати документальної позапланової перевірки правомірності формування ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) від`ємного значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту за грудень 2014 року» від 24.03.2015 №65/28-09-48-13/31941174, проведеної працівниками ІНФОРМАЦІЯ_9 , встановлено, що службовими особами ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в порушення пунктів 198.1, 198.3 статті 198 ПК України, неправомірно включено до складу податкового кредиту з ПДВ у декларації з ПДВ за грудень 2014 року суму ПДВ у розмірі 3 927 553 грн. по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ). Таким чином, службові особи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » своїми умисними діями вчинили кримінальне правопорушення, передбачене ч. 3 ст. 212 КК України, тобто умисно ухилились від сплати податків у особливо великих розмірах.

Встановлено, що службовими особами ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у 2012 році укладено договори з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » щодо виконання робіт з поточного ремонту автомобільної дороги Київ-Харків-Довжанський на ділянках км 516+200 км 646+200, км 395+069 км 461+076, км 461+076 км 472+218, км 395+064 км 461+076. Згідно з умовами зазначених договорів фінансування робіт здійснюється Генпідрядником (ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за рахунок бюджетних коштів, отриманих від Замовника ( ІНФОРМАЦІЯ_2 ).

Податкові накладні вважаються виписаними всупереч вимогам ст. 201 Податкового кодексу та не можуть бути враховані при формуванні податкового кредиту у зв`язку із тим, що згідно вимог п.187.7. ст.187 Податкового кодексу України датою виникнення податкових зобов`язань у разі постачання товарів/послуг з оплатою за рахунок бюджетних коштів є дата зарахування таких коштів на банківський рахунок платника податку або дата отримання відповідної компенсації у будь-якій іншій формі, включаючи зменшення заборгованості такого платника податку за його зобов`язаннями перед бюджетом.

Відповідно, після перерахування зазначених грошових коштів на розрахункові рахунки субпідрядника та отримання податкової накладної, виникає право на формування податкового кредиту ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Службові особи, не отримавши бюджетні грошові кошти, не розрахувалось із субпідрядними організаціями, та отримавши податкові накладні від останніх, включили їх до складу податкового кредиту, чим порушили п.п. 198.1, 198.6 ст. 198 ПК України.

Підприємством ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у 2014 році укладено договори поставки запчастин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ». До перевірки не було надано документи, підтверджуючі cписання та рух придбаних ТМЦ, обов`язкових підтверджуючих документів - реквізити товару ГОСТ, ТУ, марки, типу, заводу виробника, ліцензії, сертифікати якості або лабораторні висновки на матеріали або свідоцтва про відповідність по взаємовідносинам із зазначеними контрагентами, але суми ПДВ по ним включені до складу податкового кредиту підприємства за грудень 2014 року.

Документи щодо фінансово-господарських взаємовідносин ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) зі ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) мають доказове значення та можуть свідчити про умисне ухилення від сплати податків службовими особами ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на те, що вбачається наявність достатніх підстав вважати, що угоди (договори), контракти, додаткові угоди та усі додатки до них, рахункифактури; прибуткові та видаткові накладні; акти прийманняпередачі, акти виконаних робіт; товарно-транспортні накладні; податкові накладні; реєстр виданих та отриманих податкових накладних; доручення, довіреності; договори із перевізниками; сертифікати якості; інші документи, які складалися під час виконання даних договірних зобов`язань та являються невід`ємною частиною вищезазначених фінансово-господарських операцій ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зі ІНФОРМАЦІЯ_2 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » за період з 01.01.2011 по 31.12.2014, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідні для проведення експертних досліджень та можуть бути використані в якості доказів у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів вищевказаних документів та можливість їх вилучити.

Представник ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » належним чином повідомлений про слухання справи. У судове засідання представники вищевказаної особи, у володіння якої знаходяться речі і документи - захисник ОСОБА_4 та ОСОБА_5 , з`явився, проти задоволення клопотання заперечували, пославшись на те, що відповідно до рішення Вищого адміністративного суду України від 02.11.2016 року постанова Харківського окружного адміністративного суду від 06.06.2016 року, якою скасовані податкові повідомлення-рішення від 09.04.2016 року № та № , які послугували підставою для внесення відомостей в ЄРДР по даному кримінальному провадженню було залишено без змін, а крім того копії усіх документів, доступ до яких просить надати слідчий, були ним отримані раніше.
Суд, вислухавши слідчого ОСОБА_3 , яки підтвердив факт отримання ним копій вищезазначених документів, представників ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 надані матеріали, приходить до висновку, що клопотання є необґрунтованим та таким, що задоволенню не підлягає, оскільки підстав для вилучення оригіналів даних документів суд не вбачає, а посилання слідчого на те, що оригінали даних документів необхідні для подальшого призначення ним експертизи по кримінальному провадженню є безпідставним, а таму необхідність вилучення саме оригіналів документів слідчим не доведена.
Як зазначено у ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходиться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до вимоги ч. 5 ст. 178 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Крім того, згідно вимоги ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових дій), витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ, організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Як вірогідно встановлено слідчим суддею з наданих до клопотання матеріалів вбачається, що слідчий звертався до особи, у володінні якої знаходяться речі або документи, з запитом, відповідно до вимог ст.ст.36, 40, 91,93 КПК України, про надання доступу до цих речей або документів та отримав від цієї особи копії даних документів .

Таким чином клопотання слідчого є не обгрунтованим та вищезазначені обставини дають суду підстави для висновку про необхідність відмови в поданому ним клопотанні.
На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 132, 160, 162, 163 КПК України, -
У Х В А Л И В:
В задоволенні клопотання слідчого з ОВС шостого ВРКП СУ ФР Офісу ВПП ДФС старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000117 від 07.05.2015 року, з можливістю вилучення оригіналів документів, а саме: угод (договорів), контрактів, усіх додатків до них, рахунків фактур; прибуткових та видаткових накладних; актів приймання передачі, актів виконаних робіт; товарно-транспортних накладних; податкових накладних; реєстрів виданих та отриманих податкових накладних; доручень, довіреностей на отримання ТМЦ/робіт/послуг; договорів із перевізниками; документів, підтверджуючих списання та рух придбаних ТМЦ; обов`язкових підтверджуючих документів реквізитів товарів ГОСТу, ТУ, марок, типів, заводу виробника, ліцензії, сертифікатів якості або лабораторних висновків на матеріали або свідоцтв про відповідність; інших документів, які складалися під час виконання даних договірних зобов`язань та являються невід`ємною частиною вищезазначених фінансово-господарських операцій ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зі ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) щодо поточного ремонту автомобільної дороги Київ-Харків-Довжанський на ділянках км 516+200 км 646+200, км 395+069 км 461+076, км 461+076 км 472+218, км 395+064 км 461+076 за період з 01.01.2011 по 31.12.2014, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за період з 01.01.2014 по 31.12.2014, які перебувають у володінні ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ).- відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1