У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

04 листопада2013 року ОСОБА_1

Слідчий суддя місцевого Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_2за участю слідчого Очеретюк Д.А., розглянувшиклопотаннястаршого слідчогоСУ ФР Головного управління Міндоходів в Одеській області ОСОБА_3,про наданнятимчасового доступу, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий СУ ФР Головного управління Міндоходів в Одеській областОчеретюк Д.А., звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_4,який здійснює процесуальне керівництво досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні, про надання слідчому або оперативним працівникам СУ ФР Головного управління Міндоходів в Одеській області за дорученням слідчого тимчасового доступу та можливість вилучення у відділі державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Реєстраційної служби Одеського міського управління юстиції, копій установчих та реєстраційних документів ПрАТ «БМУ - 17» (код за ).

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на наступне.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів в Одеській областірозслідуєтьсякримінальне провопорушення, за ознаками передбаченими ч.1 ст.212 КК України у кримінальному провадженні №0000324 від 05.06.2013 року.

В ході досудового розслідування встановлено, що ДПІ у м. Южному Одеської області ДПС здійснила позапланову виїзну перевірку ПрАТ «БМУ-17» з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.07.2010 по 31.12.2012, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2010 по 31.12.2012, за результатами якої було складено акт № 10/13/22-100/05459306 від 28.03.2013.

Відповідно до висновків вказаної перевірки, службові особи ПрАТ «БМУ-17» () у порушення п.п.5.2.1 п.5.2 ст. 5, п.п.5.3.9 п.5.3 ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», п. 138.4, п.138.6, п. 138.8 ст.138 Податкового кодексу України умисно ухилились від сплати податку на прибуток за період з 01.01.2011 по 31.09.2012 у розмірі 1 212309 грн.; у порушення п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п.201.6, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України умисно ухилились від сплати податку на додану вартість за період з 01.06.2011 по 31.09.2012 у розмірі 327 565 грн. Таким чином, внаслідок неправомірних дій службових осіб ПрАТ «БМУ-17» до бюджету держави не надійшла сума податків у розмірі 1 539 874 грн., що є значним розміром.

Вказаною перевіркою встановлено відсутність об'єктів оподаткування при придбані та продажу товарів (послуг) за період 2-4 квартали 2011 року, 1-3 квартали 2012 року, які підпадають під визначення ст. 22, 185 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (зі змінами та доповненнями).

Перевіркою не встановлено наявності розумних економічних або інших причин (ділової мети) систематичного (протягом певного періоду) придбання та реалізації товарів, робіт, послуг. Такі причини можуть бути наявними лише за умови, що платник податків має наміродержати економічний ефект у результаті підприємницької або іншої діяльності, але не виключно чи переважно за рахунок формування податкового кредиту для інших суб'єктів підприємницької діяльності.

Виходячи з вищенаведеного, підприємства здійснювали свою діяльність спрямовану на здійснення операцій пов'язаних з наданням податкової вигоди (штучне формування податкового кредиту з ПДВ) іншим суб'єктам господарювання.

Таким чином для суб'єктів ТОВ «Арсаон» (код за ), ТОВ «Арагон Торг» (код за ), ТОВ «Баярд- К» (код за ), ТОВ «Авант тайм. Зовнішторг» (код за ), ПП «Унісон Дізайн» (код за ) зазначені операції несуть податкову вигоду, тобто ПрАТ «БМУ - 17» (код за ) -особою, на користь якої укладено угоди.

Крім цього, досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПрАТ «БМУ-1 7» відносили до податкового кредиту з ПДВ суми, сформовані від підприємств ТОВ «Тетрабудсервіс» (серпень, вересень 2011 року). За фактом створення вказаних підприємств матеріали зареєстровано до ЄРДР за ознаками складу злочину, передбаченого ст. 205 КК України.

Згідно акту про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Тетрабудсервіс» щодо підтвердження господарських відносин платниками податків за період з 01.08.2011 по 31.01.2012 встановлено, що правочини з ТОВ «Тетрабудсервіс» мають ознаки нікчемності та є нікчемними в силу припису закону. Правочини укладені ТОВ «Тетрабудсервіс» з контрагентами, в тому числі ПрАТ «БМУ-17», порушують публічний порядок, суперечать інтересам держави та суспільства, вчинені удавано з метою приховування сплати податків третіх осіб. Крім того, перевіркою встановлено відсутність об'єктів оподаткування при придбані та продажу товарів.

ПрАТ «БМУ - 17» (код за ) зареєстровано 05.06.1995 р. за №692 Виконавчим комітетом Южненської міської ради Одеської області (свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи ПрАТ «БМУ - 17» серії А01 №170769).

Разом з цим встановлено, що оригінали документів обліково-реєстраційної справи ПрАТ «БМУ 17» (код за ) знаходяться у відділі державного реєстраційного виконавчого комітету Одеської міської ради.

При цьому, інформація, що міститься в документах обліково-реєстраційної справи ПрАТ «БМУ 17» (код за ) необхідна для встановлення істини по даному кримінальному провадженню та іншим способом, ніж вилучити документи у відділу державної реєстрації виконавчого комітету Одеської міської ради їх отримати неможливо.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у відділі державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Реєстраційної служби Одеського міського управління юстиції знаходятьсядокументи реєстраційної справи ПрАТ «БМУ - 17» (код за ЄДРПОУ :-о9306), тобто знаходяться документи які мають значення для кримінального провадження, слідчому необхідноотриматидовіл на тимчасови доступ.

Враховуючивикладеневище та можливістьвикористання як доказіввідомостей, щомістяться в цих документах, та неможливістьіншими способами довести обставини, якіпередбачається довести з допомогоюцихдокументів, слідчому необхідно отриматидозвіл на тимчасовий доступ.

В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання та просив його задовольнити з наведених підстав.

Заслухавши слідчого, а також дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст.160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Наявні у кримінальному провадженні матеріали, дають достатні підстави вважати, що іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цихдокументів неможливо.

За таких обставин, є підстави, передбачені ст. 159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу до зазначених у клопотанні документів.

Керуючись ст.ст.159-166 КПК України,-

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого СУ ФР Головного управління Міндоходів в Одеській області ОСОБА_3, про надання тимчасового доступу - задовольнити.

Надати слідчому або оперативним працівникам СУ ФР Головного управління Міндоходів в Одеській області за дорученням слідчого тимчасовий доступ, тобто можливість оглянути та вилучити у відділі державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Реєстраційної служби Одеського міського управління юстиції, копій установчих та реєстраційних документів ПрАТ «БМУ - 17» (код за ).

Відповідальні особидержавної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Реєстраційної служби Одеського міського управління юстиції,зобовязані надати доступ та можливість вилучення слідчому або оперативним працівникам СУ ФР Головного управління Міндоходів в Одеській області за дорученням слідчого, зазначених документів.

Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя:

04.11.2013