пр. № 1-кс/759/1984/16
ун. № 759/8494/16-к
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
16 червня 2016 року слідчий суддя Святошинського районного суду .Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю ст.слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання ст.слідчого з ОВС четвертого відділу слідчого управління кримінальних проваджень Головного слідчого управління фінансових розслідувань Державної фіскальної служби України ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури № 8 ОСОБА_4 про проведення позапланової документальної перевірки
встановив:
16.06.2016р. до Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання про призначення документальної позапланової перевірки Представництва «Лінкмікс Холдінгс Лімітед».
Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст. 107 КПК України.
Клопотання мотивоване тим, що СВ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000029 від 30.04.2016 року відносно службових осіб ТОВ «Лінкмікс Холдінгс Лімітед» (), ПАТ «Форум Сателіт» () та інших СГД, які є платниками орендної плати на землю та ухиляються від сплати орендної плати на землю шляхом застосування заниженого коефіцієнта на функціональне використання земельних ділянок.
Так, службовими особами ТОВ «Лінкмікс Холдінгс Лімітед» в період 2014-2016 років занижено орендну плату за землю на суму 2300 тис грн., тобто вчинено злочин, передбачений ч. 2 ст. 212 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, що між Київською міською радою та ТОВ «Лінкмікс Холдінгс Лімітед» місцезнаходження: Арч. Макаріу ІІІ, 195, НеоклєусХаус, Пі.Сі. 3030, Лімассол, Кіпр в особі представника: ОСОБА_5 укладено договір №75-6-00564 від 04.12.2012 року оренди земельної ділянки загальною площею 5763,0 кв.м. за адресою: м. Київ, проспект Академіка Палладіна, 46/2 для експлуатації та обслуговування адміністративно-виробничих та господарських будівель строком на 15 (п`ятнадцять) років.
В свою чергу, нежитлове приміщення, розташоване на вказаній земельній ділянці, надається в оренду орендарю - ТОВ «Сінево Україна» (), тобто земельна ділянка використовується за комерційним призначенням.
При цьому, оскільки орендарем земельної ділянки у орендодавця - Київської міської ради є нерезидент України ТОВ «Лінкмікс Холдінгс Лімітед» (Арч. Макаріу ІІІ, 195, Неоклєус Хаус, Пі.Сі. 3030, Лімассол, Кіпр), то згідно з нормами Податкового кодексу України (пункт 141.4.2 статті 141) відповідальність за утримання податку з доходів нерезидента, отриманих з джерел походження в Україні, несе резидент України, який здійснює виплату доходів такому нерезиденту.
Встановлено, що платником орендної плати на землю з земельної ділянки за адресою: м. Київ, проспект Академіка Палладіна, 46/2 до ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві є Представництво «Лінкмікс Холдінгс Лімітед» (м. Київ, вул. Північна, буд. 2/58, літера «А», ідентифікаційний код: 26612060).
Також встановлено, що керівником Представництва «Лінкмікс Холдінгс Лімітед» (м. Київ, вул. Північна, буд. 2/58, літера «А», ідентифікаційний код: 26612060) та представником ТОВ «Лінкмікс Холдінгс Лімітед» (Кіпр) є одна особа - ОСОБА_5 .
Згідно наданих декларацій до ДПІ у Святошинському районі м. Києва по орендній платі за землю за 2013-2015 роки Представництво «Лінкмікс Холдінгс Лімітед» (код: 26612060) розподіляє площі земельних ділянок на власні та інші та застосовує ставку обрахування податку за землю 3% та 10%, що дає змогу вважати що підприємство здає площі в оренду, при цьому розраховує орендну плату за землю використовуючи коефіцієнт на функціональне використання 0,70, як землі громадського призначення, хоча в даному випадку необхідно застосовувати коефіцієнт 2,5, як за землі комерційного призначення.
Отже враховуючи вищевикладене до Державного Бюджету України не надійшло суми несплаченого податку за землю за період із 2013р. по перший квартал 2016р. включно в розмірі 2 686 367 грн.
У зв`язку з цим, для з`ясування всіх обставин у кримінальному провадженні, а також з метою встановлення порушення податкового законодавства та суми завданих Державі збитків службовими особами ТОВ «Лінкмікс Холдінгс Лімітед» (Кіпр) в особі Представництва «Лінкмікс Холдінгс Лімітед» (м. Київ, вул. Північна, буд. 2/58, літера «А», ідентифікаційний код: 26612060), або відсутність порушень чинного законодавства та суми збитків, для встановлення (підтвердження) факту ухилення від сплати податків необхідно призначити документальну позапланову перевірку підприємства.
Відповідно до п.п. 78.1.11 п. 78.1 ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.
Беручи до уваги вищевикладене, з метою повного, об`єктивного та всебічного розслідування кримінального провадження необхідно встановити повноту та своєчасність нарахування та сплати до бюджету податків, зборів та інших обов`язкових платежів Представництвом «Лінкмікс Холдінгс Лімітед» (м. Київ, вул. Північна, буд. 2/58, літера «А», ідентифікаційний код: 26612060) при використанні земельної ділянки нерезидентом ТОВ «Лінкмікс Холдінгс Лімітед» (Кіпр), тому ст.слідчий просить клопотання задовольнити.
В судовому засіданні ст.слідчий підтримав заявлене ним клопотання та просив його задовольнити, пояснивши, що отриманні в результаті документи будуть використані під час досудового розслідування кримінального провадження за №0000029 від 30.04.2016 року.
Відповідно до п.п. 78.1.11, п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.
Заслухавши пояснення ст.слідчого, вивчивши зміст клопотання і надані суду письмові докази, клопотання слідчий суддя визнає обґрунтованим і таким, що підлягає задоволенню.
Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 92, 94, 107, 110, 159, 163-165, 309, 395 КПК України, слідчий суддя, -
ухвалив:
Клопотання задовольнити.
Призначити документальну позапланову перевірку Представництва «Лінкмікс Холдінгс Лімітед» (м. Київ, вул. Північна, буд. 2/58, літера «А», ідентифікаційний код: 26612060) з питань дотримання вимог податкового законодавства при нарахуванні та сплаті орендної плати на землю з земельної ділянки за адресою: м.Київ, проспект Академіка Палладіна, 46/2, що орендується нерезидентом ТОВ «Лінкмікс Холдінгс Лімітед» (Кіпр) за період з 01.01.2013р. по 01.06.2016р.
Організацію проведення перевірки доручити територіальним підрозділам податкового та митного аудиту ГУ ДФС у м. Києві.
Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду м.Києва протягом п`яти днів з дня її оголошення, а особами, без виклику яких постановлено ухвалу протягом п`яти днів з дня отримання її копії.

Слідчий суддя
Святошинського районного
суду міста Києва ОСОБА_1