Справа №1-кс/760/3523/16
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
29 березня 2016 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання сторони кримінального провадження - старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР МГУ ДФС ЦО з ОВП ОСОБА_3 , погоджене із прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтриманням державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000272 від 24.09.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, -
в с т а н о в и в:
Слідчий звернувся з клопотанням, в якому просив надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні УДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Дане клопотання обґрунтоване тим, що у провадженні СУ ФР МГУ ДФС ЦО з ОВП перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000272 від 24.09.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
В обґрунтування поданого клопотання зазначали, що службові особи УДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), під час проведення фінансово господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), у період з 01.12.2012 по 31.12.2013рр., ухилилось від сплати податків, шляхом заниження податку на додану вартість на суму 3 791 000 грн., що підтверджується аналітичним дослідженням № 145/16-00/32957159 від 06.08.2015, проведеним спеціалістами ІНФОРМАЦІЯ_6 .

Встановлено, що за період з 01.12.2012 року по 31.12.2013 УДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » мало фінансово господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » щодо створення автоматичної системи газового (об`ємного) пожежогасіння на насосних станціях аміакопроводу «Тольятті - Одеса» на загальну суму 48,1 млн. грн.

01.04.2013 року у офіційному виданні « ІНФОРМАЦІЯ_7 » за №26 (769) видано оголошення № 103309 щодо створення автоматичної системи газового (об`ємного) пожежогасіння насосних станцій аміакопроводу « ІНФОРМАЦІЯ_8 » на загальну суму 48,1 млн. грн., в результаті чого, переможцем тендерних закупівель стало ТОВ ВФК « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » мало фінансово господарські взаємовідносини з підприємствами, які мають ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », щодо постачання устаткування для створення автоматичної системи газового (об`ємного) пожежогасіння насосних станцій аміакопроводу.

Відповідно до висновку про результати відпрацювання ризикового платника податків встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », вид діяльності: організація будівництва будівель) за податковою адресою не знаходиться, керівник, головний бухгалтер та засновник в одній особі, основні засоби та працівники на підприємстві відсутні. Також, проведено почеркознавче дослідження по документах, що містяться в матеріалах реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та встановлено, що відповідно до висновку експерта № 141 від 27.03.2014 року підписи від імені керівника підприємства гр. ОСОБА_5 виконані різними особами.

Дослідженням встановлено, що за юридичною та фактичною адресами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » не знаходиться, стан платника 7. До ЄРД внесено запис про відсутність підтвердження відомостей.

Також встановлено, що в провадженні слідчого управління ФР ДФС у м. Києві знаходиться кримінальне провадження № 0000036 від 05.03.2014 року за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 та ч. 2 ст. 205 КК України відносно ряду «фіктивних» підприємств, в тому числі відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ».

Крім того, відповідно до довідки № 161/26-56-22-01-03/38091733 від 31.03.2014 року «Про не можливість проведення зустрічної звірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » щодо господарських взаємовідносин із платниками податків» встановлено, що відсутність реальної можливості поставок товарів

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » контрагентам-покупцям, що свідчить про укладення угод без мети настання реальних наслідків. Вбачається проведення транзитних фінансових потоків, спрямованих на здійснення операцій надання податкової вигоди переважно з контрагентами, які не виконують свої податкові зобов`язання, з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту, які не мають реального товарного характеру.

Встановлено, що за юридичною та фактичною адресами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » не знаходиться, стан платника 9. Направлено повідомлення про відсутність за місцезнаходженням.

Листом ІНФОРМАЦІЯ_9 №5293/7/26-50-11-04-12 від 16.07.2015р., отримано акт перевірки № 358/1-22-07-32957159 від 08.08.2014р. «Про результати позапланової виїзної перевірки ТОВ ВФК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з питань правильності нарахування, повноти та своєчасності сплати до бюджету податку на додану вартість і податку на прибуток підприємств при здійсненні фінансових господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ).

Встановлена відсутність у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » необхідних умов для досягнення результатів відповідної підприємницької, економічної діяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, основних коштів, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів.

Отже, при правильності визначення повноти нарахування податку на додану вартість ТОВ ВФК « ІНФОРМАЦІЯ_2 », щодо фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » за період з 01.12.2012 по 31.12.2013 завищено суму податкового кредиту з ПДВ у розмірі 3 791 264,70 грн., яке в подальшому надало податкову вигоду третім особам, а саме сформувало податковий кредит для УДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Таким чином, за результатам зазначеного дослідження, у слідства є підстави вважати, що операції, проведені ТОВ ВФК « ІНФОРМАЦІЯ_2 », пов`язані з оформленням документів на придбання товарів, робіт (послуг) від підприємств, що має ознаки «фіктивності» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », для подальшої реалізації вищевказаних товарів, робіт (послуг) на адресу УДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не мають економічного змісту та мають ознаки легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що УДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » проводило відкриті торги на закупівлю послуги щодо оренди та лізингу повітряних транспортних засобів використання спеціалізованих засобів нагляду за технічним станом української ділянки магістрального аміакопроводу « ІНФОРМАЦІЯ_8 ». Учасниками процедури закупівлі були: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ). В подальшому встановлено, що переможцем конкурсних торгів стало ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 ».

УДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » уклало із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) договір щодо надання послуг з використання спеціалізованих засобів нагляду за технічним станом української ділянки магістрального аміакопроводу « ІНФОРМАЦІЯ_8 ».

При цьому, грошові кошти УДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » перераховані комерційному підприємству за роботи, які фактично не виконувалися (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », яке задекларувало виконавцем робіт по авіаційному моніторингу аміакопроводу, не має власних літальних засобів, спеціалізується на організації чартерних перевезень, торгівлі авіаційними квитками, сертифіковані пілоти в штаті відсутні, договори оренди на використання літальних засобів із сторонніми організаціями відсутні).

Згідно листа ІНФОРМАЦІЯ_13 № 1.22-12186 встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » не проходило в ІНФОРМАЦІЯ_14 процедуру сертифікації відповідно до правил сертифікації експлуатантів та не отримувало сертифікат експлуатанта з експлуатаційними сертифікаціями на виконання авіаційних робіт та сертифікат експлуатанта з експлуатаційними специфікаціями на виконання комерційних транспортних перевезень.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », за кошти отримані від УДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », замовило послуги з організації і виконання авіаційних робіт від нерезидента « ІНФОРМАЦІЯ_15 » ( ІНФОРМАЦІЯ_16 ). Вказаний нерезидент не має права виконувати роботи з авіаційного моніторингу на території України, не є експлуатантом повітряних суден, літальні засоби у нього на території України відсутні.

Крім цього, УДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в 2014-2015 рр. придбавало послуги від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) з виконання землевпорядних, стереотопографічних, картографічних, робіт по земельним ділянкам магістрального аміакопроводу Тольятті-Горлівка-Одесса.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » протягом 2014-2015 року придбало вищевказані послуги від ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), що не мало можливості виконувати даний об`єм роботи, а є імпортером одягу.

Поряд з викладеним, УДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснює постійний, циклічний характер з придбання послуг з переобладнання на цифрове телекомунікаційне обладнання від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ).

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » протягом серпня 2014 року придбало дані послуги від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), яке в свою чергу придбало відповідні послуги ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), що не має можливості виконувати дані послуги. Стан платника 8. До ЄДР внесено запис про відсутність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » за місцезнаходженням.

Враховуючи вищевикладене, можна стверджувати, що відповідальні особи за фінансово-господарську діяльність УДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2014-2015 років здійснювало операції з придбання послуг по цінам, які не відповідають економічному обґрунтуванню при фактичному їх виконанні, через ряд підприємств легалізовувало кошти отримані злочинним шляхом, а дані операції призвели до ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Таким чином у слідства є підстави вважати, що службові особи УДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період 2012-2015 рр. умисно ухилилися від сплати ПДВ на загальну суму понад 14 млн. грн. шляхом відображення в податковій звітності податкового кредиту з ПДВ взаємовідносин з підприємствами з ознаками «транзитності»: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ ВФК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » які в свою чергу, сформували податковий кредит з ПДВ за рахунок відображення у звітності відносин з низкою підприємств з ознаками «фіктивності».

Так, під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до оригіналів фінансово-господарських документів УДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРОПОУ НОМЕР_1 ), шляхом їх вилучення, які свідчать про взаємовідносини із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ).

Обґрунтовуючи клопотання слідчий зазначав, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, тому необхідно отримати тимчасовий доступ до документів.

Слідчий просив постановити ухвалу про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.
Слідчій суддя відповідно до частини другої ст. 163 КПК України визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи за наведених слідчим підстав.
Згідно з ч.1 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Заслухавши пояснення слідчого, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.
Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, суд
у х в а л и в:
Клопотання задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС ВКР СУ ФР МГУ ДФС ЦО з ОВП ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні УДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) АДРЕСА_1 , тобто ознайомитись з ними та здійснити їх вилучення, що засвідчують взаємовідносини з підприємствами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) за період з 01.01.2014 по 31.12.2015 року, а саме: всі угоди, договори з відповідними додатками, акти надання послуг укладені між УДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ); всі первинні документи, які складалися на УДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за наслідком здійснення господарських операцій та первинні документи, які отримані підприємством від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », та містять відомості про відповідні господарські операції та підтверджують здійснення даних операцій; податкові накладні отримані від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » та надані УДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в адресу вказаних підприємств, відповідні реєстри отриманих та виданих податкових накладних, книги/журнали-реєстри обліку придбання та продажу товарів (робіт, послуг), які містять відповідні записи; платіжні доручення про перерахування коштів на рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » та виписки банків про надходження (зарахування) від вказаного товариства грошових коштів, відповідні касові документи (прибуткові та видаткові ордери, чеки, тощо); тендерну документацію конкурсних торгів, яка підтверджує оголошення і проведення тендерів УДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та документацію тендерної процедури, яка підтверджує перемогу на конкурсних торгах TOB « ІНФОРМАЦІЯ_11 », а саме: документацію конкурсних торгів з усіма додатками до неї; тендерну пропозицію подану ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » з усіма додатками до неї, а саме: довідка про наявність обладнання та матеріально технічну базу, технологічного та спеціального обладнання, техніки в т.ч. (до довідки додаються копія сертифікату експлуатанта, копія сертифікату льотної придатності); довідку про наявність працівників відповідної кваліфікації, які мають необхідні звання та досвід (до довідки додаються копії свідоцтв пілотів на відповідні повітряні судна), довідка про наявність документального підтвердження досвіду виконання аналогічних за характером предмета закупівлі договорів; довідка з ІНФОРМАЦІЯ_13 про відсутність у авіакомпанії катастроф, та інші документи; протокол розкриття пропозицій конкурсних торгів (кваліфікованих пропозицій, цінових пропозицій) з усіма додатками до нього; звіт про результати проведення процедур торгів та інші документи; завірені належним чином копії наказів про затвердження складу комітету з конкурсних торгів УДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із змінами та доповненнями, річні плани закупівель та зміни до них, Положення про комітет з конкурсних торгів (тендерний захід), посадові інструкції голови комітету з конкурсних торгів.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.
У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1