10.06.16
У Х В А Л А справа № 200/10185/16-К

Ім`ям України Провадження № 1-кс/200/5723/16

10 червня 2016 року м. Дніпро

Слідчий суддя Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 ,

розглянувши у приміщенні суду у м. Дніпрі клопотання слідчого по кримінальному провадженню № 0000341про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

07 червня 2016 року слідчий СУ ГУ НП в Дніпропетровській області ОСОБА_2 звернувся до суду із клопотанням, підтриманим прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, які становлять охоронювану законом таємницю в АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ".

Необхідність проведення позапланової перевірки слідчий обґрунтував тим, що ним здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000341, за ознакою складу злочину, передбачених ч.1 ст.15 та ч.5 ст.191 КК України.

Згідно з матеріалами наданого слідчим клопотання, службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), намагались привласнити кошти Державного бюджету України, шляхом завищення суми податкового кредиту за січень 2015 року, що призвело до завищення заявленої суми бюджетного відшкодування на загальну суму 538 770 грн. Акт перевірки ІНФОРМАЦІЯ_3 /28-04-41-00/00130872 від 16.04.2015.

ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у перевіряємому періоді здійснювало фінансово-господарські операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », МПП « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ».

При проведеному аналізі даних ЄРПН встановлено, що на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » були виписані податкові накладні підприємством ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з номенклатурою поставки аналогічною номенклатурі, наведеної в податкових накладних, виписаних на адресу ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »:

Відповідно до податкової інформації, яка міститься в податкових деклараціях, інших звітних документах, податкових накладних а також інформації, що надається періодично органами виконавчої влади, місцевого самоврядування та державної статистики, яка наявна в АІС «Податковий блок» щодо ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 » встановлено, що підприємство має стан платника - 28.ТРИВАЄ ПРОЦ-РА ПРИП-НЯ

Відповідно до «Звіту про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове соціальне страхування до органів доходів і зборів» за грудень 2014р., була нарахована заробітна плата у сумі 2560 грн. при штатній чисельності працівників на підприємстві - 2 особи.

Вказані факти свідчать про те, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та «ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 » не мали можливості здійснювати виконання будівельно-монтажних робіт по "Реконструкції покриття будівлі об`єднаного допоміжного корпусаінв. №К5831", не маючи в штаті необхідної кількості працівників. Відсутність фондів, трудових ресурсів є ознаками того, що зазначені господарські операції не мають економічної суті та не створюють можливостей для фактичних дій, спрямованих на фактичне виконання зазначеного виду будівельно-монтажних робіт.

Таким чином, в первинних документах, виписаних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » на адресу ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », відображені господарські операції, які фактично не відбувались.

У зв`язку з вищенаведеним, податкова накладна, акт виконаних робіт №КБ_2 за грудень 2014р. не мають юридичної сили первинних документів. І як наслідок, ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » неправомірно формував регістри бухгалтерського обліку та податкову звітність на підставі таких документів.

Таким чином встановлено недостовірність первинних документів, що робить їх дефектними в розумінні Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" від 16.07.1999р. №996-ХТУ, тобто первинні документи щодо виконання робіт ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » на суму ПДВ 370 538 грн. не містять в повному обсязі відомості про господарську операцію та не підтверджують факт виконання робіт «Реконструкції покриття споруди об`єднаного додаткового корпусу (інв.№ К5831)».

Відповідно до статті 44 Податкового кодексу України: для цілей оподаткування платники податків зобов`язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов`язаних з визначенням об`єктів оподаткування та/або податкових зобов`язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством.

Первинні документи, для надання юридичної сили і доказовості повинні бути складені відповідно до вимог чинного законодавства та відповідати нормам, встановленим Законом України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" від 16.07.1999р. №996-ХІУ (із змінами та доповненнями). Будь-які документи (у тому числі договори, акти, накладні, рахунки тощо) мають силу первинних документів лише в разі фактичного здійснення господарської операції.

На підставі вищенаведеного, на порушення п.198.1, п.198.2, п.198.3 ст.198, п.200.1 ст.200, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України, ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », безпідставно віднесено до складу податкового кредиту суму ПДВ по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » у грудні 2014 року на загальну суму 370 538 грн., що призвело до завищення суми від`ємного значення різниці між сумою податкових зобов`язань та сумою податкового кредиту.

Враховуючи викладене, з метою ефективного, швидкого, повного, неупередженого та всебічного розслідування кримінального провадження, відслідковування використання перерахованих коштів та встановлення винних осіб, проведення судово-економічної, почеркознавчої експертиз виникла необхідність в проведенні тимчасового доступу та вилученні інформації по рахунку № НОМЕР_3 відкритому в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », МФО НОМЕР_4 , який належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за період з 01.01.2014 по 01.06.2016.

Як додатки до клопотання надано витяг з кримінального провадження № 0000341 та інші документи.

Слідчий ОСОБА_2 надав суду заяву, у якій прохав розглянути клопотання за його відсутності, у в`язку із зайнятістю у інших кримінальних провадженнях. Клопотання підтримав у повному обсязі.

Представник АТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 час та дату судового засідання був повідомлений належним чином, але у судове засідання не з`явився, заяв та клопотань від нього не надходило. Відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України вважаю можливим розгляд справи за відсутності представника АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »

Розглянувши клопотання, заслухавши пояснення представника особи, у володінні якої знаходяться документи та дослідивши надані до нього додатки, приходжу до висновку про те, що воно підлягає задоволенню з наведених у ньому підстав, так як іншим шляхом отримати інформацію, яка може бути використана при доведенні факту вчинення кримінального правопорушення та вини особи, яка вчинила кримінальне правопорушення, тобто сприяти встановленню істини у справі, у слідчого немає. Тому відомості, що містяться у тих документах, доступ до яких прохає надати слідчий, можуть мати значення для досудового розслідування та бути доказами під час судового розгляду.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 104, 110, 159-166, 309, 369, 371-372 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Розкрити банківську таємницю.

Надати слідчому СУ ГУ Національної поліції в Дніпропетровській області ОСОБА_2 дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, які становлять охоронювану законом таємницю, а саме:

- роздруківки інформації про рух грошових коштів з відображенням наступних позицій: дати надходження /перерахування/, МФО, номеру рахунку, номеру платіжного документу, назви підприємства, коду ЄДРПОУ, суми, призначення платежу по р/р № НОМЕР_3 який належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 , ІПН НОМЕР_6 ) АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_7 ), розташованому за адресою: АДРЕСА_1 за період з 01.01.2014 по 01.06.2016 та надати дозвіл на вилучення їх завірених копій;

- юридичну справу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 , ІПН НОМЕР_6 );

У разі невиконання цієї ухвали слідчий суддя, за клопотанням слідчого, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Строк дії ухвали - до 10 липня 2016 року.

З цієї ухвали виготовлено лише дві копії.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1