Справа №766/9535/16-к
н/п 1-кс/766/5705/16
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
28.09.2016 року слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області ОСОБА_2 погоджене з прокурором відділу прокуратури Херсонської області ОСОБА_3 призначення документальної позапланової перевірки, -

В С Т А Н О В И В:

До суду подано слідчим клопотання в якому просив: надати дозвіл на проведення спеціалістами ГУ ДФС у Херсонській області позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства ПП «Югагроресурси-Н» (код ЄДРПОУ 36744815) за 2015 рік. Проведення перевірки слід доручити спеціалістам ГУ ДФС у Херсонській області у строк з 03.10.2016 року по 03.11.2016 року. У розпорядження Головного управління ДФС у Херсонській області надати матеріали кримінального провадження № 0000051 від 06.07.2016 року в частині, що стосуються проведення перевірки.

В судовому засіданні слідчий підтримала клопотання із викладених у ньому підстав.

Заслухавши слідчого, ознайомившись з додатками до клопотання, суд приходить до висновку, що клопотання підлягає до задоволення з огляду на таке.

Відповідно до ч.2 ст.9 КПК України, прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобов`язані всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдовують підозрюваного, обвинуваченого, а також обставини, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.

Відповідно до п.4 ч.2 ст.99 КПК України до документів як доказів у кримінальному провадженні, за умови наявності в них відомостей, передбачених частиною першою цієї статті, можуть належати висновки ревізій та акти перевірок.

Слідчим суддею встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження № 0000051 від 06.07.2016 року ознаками кримінального правопорушеня, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.
Розслідуванням встановлено, що службові особи ПП «Югагроресурси-Н» (код ЄДРПОУ 36744815) юридична адреса: м. Херсон вул. Нафтовиків, 15, кв.403, на протязі 2015 року шляхом проведення фінансово-господарських операцій з СГД, що мають ознаки фіктивності ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 1 385 тис. грн.

Відповідно повідомлення про вчинене кримінальне правопорушення оперуповноваженого відділу з обслуговування ДПІ ОУ ГУ ДФС у Херсонській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_4 встановлено, що здійснені операції між

ПП "Югагроресурс Н" та ПП "Лагуна-Біч", ТОВ "Аграрна Компанія "Зернові Традиції", ТОВ "Агроресурс-Інвест" вчинені без мети реального настання правових наслідків, а виключно з метою формування податкового кредиту та валових витрат. Єдиною метою проведення документування фактично не здійснених господарських операцій є отримання податкової вигоди та використання послуг конвертації грошових коштів з безготівкових у готівку у зв`язку з чим службові особи ПП "Югагроресурс Н" ухилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 1 385 тис. грн.

Херсонської ОДПІ складено інформаційно аналітичну довідку від 16.05.2016 № 1172/21-03-12-01 Згідно зазначеної довідки спеціалістами управління податків і зборів з юридичних осіб підтверджено факт формування ПП "Югагроресурс Н" сумнівного податкового кредиту у період з червня по листопад 2015 року по взаємовідносинам з вищевказаними контрагентами та визначено суму втрат бюджету у розмірі 1 385 тис. грн.

В ході аналізу податкової звітності за 2015 рік встановлено, що ПП "Югагроресурс Н" придбало товарно-матеріальні цінності у ПП «Лагуна-Біч» (код 39336354), ТОВ «Агроресурс-Інвест» (код 37461160), ТОВ «Аграрна компанія «Зернові Традиції» та реалізовувало ПП «Білла-Україна» (код 25288083), ТЗОВ ТВК «Львівхолод» (код 1553681), ТОВ «Альянс Маркет» (код 38316777).

Відповідно зареєстрованих податкових накладних ЄРПН ПП "Югагроресурс Н" з червня по листопад 2015 року придбало товар у вигляді фруктів та овочів у ПП «Лагуна-Біч» (код 39336354), ТОВ «Агроресурс-Інвест» (код 37461160), ТОВ «Аграрна компанія «Зернові Традиції», які мають спеціальний режим оподаткування як сільгоспвиробники, вид діяльності не передбачає продаж фруктів та овочів, мають землі сільськогосподарського призначення, для ведення товарного сільськогосподарського виробництва у зв`язку з чим, вказані підприємства не мали можливості поставити товар у вигляді фруктів та овочів ПП "Югагроресурс Н».

Згідно реєстраційної картки ГУ ДФС Херсонської області ПП "Югагроресурс Н" зареєстроване Херсонської ОДПІ ГУ ДФС у Херсонській області, юридична адреса: м. Херсон, вул. Нафтовиків,буд.15, кв.403.

На виконання доручення слідчого від 27.07.2016 року № 156/21-22-23-03-01 оперативним працівником ОСОБА_4 встановлено що ПП "Югагроресурс Н" не знаходиться за юридичною адресою, а знаходяться за іншою адресою: м. Херсон, вул. 9-го Січня, буд.7, кв.3., де знаходиться багатоповерхова будівля офісного типу.

19.08.2016 року проведено санкціонований обшук за фактичною адресою ПП "Югагроресурс Н" де виявлено та вилучено не завірені копії первино-бухгалтерської документації з контрагентом ПП «Лагуна-Біч» за серпень 2015 року.

Згідно п.75.1 ст.75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

За правилами пп.78.1.11 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Стаття 84 КПК України процесуальними джерелами доказів є показання, речові докази, документи, висновки експертів.

Стаття.91 КПК України - у кримінальному проваджені підлягають доказуванню :

- подія, винуватість обвинуваченого, вид і розмір шкоди, обставини які впливають на ступінь тяжкості вчиненого кримінального правопорушення, підстави для звільнення від кримінальної відповідальності.

Доказування полягає у збиранні, перевірці та оцінці доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального правопорушення.

Стаття 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих дій, вистрибування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ, організацій, службових та фізичних осіб речей, висновків експертів, висновків ревізій, актів перевірок.

Дослідивши докази по даних матеріалах вважаю, що клопотання є обґрунтованим, оскільки отримана в процесі здійснення перевірки інформація може мати суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.

Керуючись ст.ст.9,84-86,92-93,99 КПК України, слідчий суддя
Ухвалив:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на проведення спеціалістами ГУ ДФС у Херсонській області позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства ПП «Югагроресурси-Н» (код ЄДРПОУ 36744815) за 2015 рік.

Встановити строк проведення даної перевірки з 03.10.2016 року по 03.11.2016 року.

Ухвала окремому оскарженню не підлягає, заперечення можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: ОСОБА_1