УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 жовтня 2016 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

Слідчого судді: ОСОБА_1 ,

при секретарі: ОСОБА_2

розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби капітана податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, -
ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий з ОВС 1-го ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби капітан податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням погодженим прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , згідно якого просить надати тимчасовий доступ, з можливістю вилучення документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що необхідно для проведення досудового слідства в рамках кримінального провадження №0000144, внесеному 30.05.16 до Єдиного реєстру досудових розслідувань, за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Клопотання мотивовано наступним. Установлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », в особі його директора ОСОБА_5 , діючи разом з службовими особами ПП « ОСОБА_6 » протягом грудня 2015 квітня 2016 років ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах на загальну суму 3,5 млн. грн., шляхом незаконно формування податкового кредиту за рахунок відображення в бухгалтерському обліку підприємства безтоварних операцій з придбання бензину автомобільного у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ». Вказане порушення зафіксоване висновком експертного дослідження №1-30/30/2016-до від 30.05.16. Крім того, оперативним шляхом встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ПП « ОСОБА_7 » є пов`язаними особами, фактично використовують одне офісне приміщення та нафтобазу. Так, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ПП « ОСОБА_6 » у вказаний період документально відображали придбання автомобільного бензину у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », а фактично його виготовляли самостійно, шляхом змішування КМПА, БГС та товарного бензину А-80. Після чого, незаконно виготовлене пальне реалізовували через власні АЗС та оптових посередників, розрахунки здійснювали у готівковій формі, а реальний обіг коштів підприємства не відображали у податковій звітності, податки з них не сплачували (відбувається приховування виручки). Крім того, ні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а ні ПП « ОСОБА_6 » не сплачували акцизний податок, встановлений п.п. 212.1.1. п. 212.1. ст. 212 Податкового кодексу України для виробників бензину автомобільного. Також, проведено комплекс заходів в результаті яких встановлено, що бензин автомобільний А-95, який виробляють ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » і ПП « ОСОБА_6 », та який реалізують через мережу АЗС ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не відповідає вимогам ДСТУ (4839:2007) октанове число за моторним методом, октанове число за дослідним методом, вміст сірки, об`ємна частка бензолу. Досудовим розслідуванням встановлено, що незаконна діяльність з приймання, зберігання, виробництва та відпуску нафтопродуктів здійснюється на нафтосховищі, що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , яке орендують ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ПП « ОСОБА_7 ». 18.07.16 на підставі ухвали слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва проведено обшук нежилих (офісних, складських та виробничих) приміщень, що розташовані за адресою: АДРЕСА_1 , що на праві власності належать Організації орендарів орендного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на підставі договору купівлі продажу від 26.11.1993 року та фактично використовуються для здійснення незаконної діяльності службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ПП « ОСОБА_8 » (код за ЄДРПОРУ НОМЕР_3 ). Так, в ході проведення обшуку встановлено, що за вказаною адресою знаходяться резервуари із нафтопродуктами. Таким чином, в ході проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 , виявлено нафтобазу з резервуарами (в кількості 6 шт.) в яких зберігаються нафтопродукти: бензин автомобільний марки А-92 в кількості 43,51 тон та дизельне пальне в кількості 44,373 тон, яка використовується ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », на якій відсутні будь які дозвільні документи, передбачені чинним законодавством та необхідні для її діяльності, відсутні технічні документи та резервуари, відсутні матеріально відповідальні особи, облік нафтопродуктів в установленому порядку не ведеться, оскільки на нафтобазі та в офісному приміщені відсутні документи, передбачені вище вказаними Інструкціями, а на ту нафтопродукцію, яка на момент обшуку знаходиться в резервуарах відсутня будь яка документація, тому є достатні підстави вважати, що дані бухгалтерського, податкового обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та фактично проведеного не відповідають дійсності, що підтверджує безтоварність відображених господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ». Однак, в бухгалтерському та податковому обліках службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відображають проведення господарських операцій з реалізації бензину автомобільного та дизельного пального ряду суб`єктів господарської діяльності, серед яких: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ). У зв`язку з чим, для спростування або ж підтвердження даного факту, а також встановлення суб`єктів господарської діяльності, які придбавали у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » автомобільний бензин та дизельне паливо, які не відповідають вимогам встановленим ДСТУ, виникла необхідність у тимчасовому доступі до бухгалтерських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

В судовому засіданні слідчий підтримав заявлене клопотання та зазначив, що оскільки речі і документи визначені в клопотанні є таємницею, яка охороняється законом необхідну для досудового слідства інформацію можливо отримати лише на підставі ухвали слідчого судді.

Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст.107 КПК України.

Вивчивши матеріали клопотання, вважаю, що воно підлягає задоволенню частково з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

В свою чергу положеннями ч. 4 даної статті передбачено, що для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 1, 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Кримінальне провадження №0000144, внесеному 30.05.16 до Єдиного реєстру досудових розслідувань, за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, у зв`язку із чим виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , Сумська область, Липоводолинський район, с. Беєве).

Зважаючи на те, що в інший спосіб одержати відомості, в межах досудового розслідування неможливо, так само як отримати доступ до речей та документів, які містять відомості про клієнта товариства, беручи до уваги, що документи зазначені в клопотанні є важливими для встановлення обставин у кримінальному провадженні та використанні їх в якості доказів, клопотання підлягає задоволенню.

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Вважаю, що слідчий не навів підстави, в розумінні положень КПК України, достатні для надання можливості вилучення оригіналів документів зазначених у клопотанні.

Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 110,163-165,309 та 395 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби капітану податкової міліції ОСОБА_3 , старшому оперуповноваженому з ОВС МОУ Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_9 або іншій уповноваженій на те особі за дорученням, тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , Сумська область, Липоводолинський район, с. Беєве), первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), за весь період таких взаємовідносин, у тому числі:

- договори (угоди) укладені між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;

- додаткові договори (угоди) укладені між вказаними підприємствами;

- журнал реєстрації договорів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;

- документів, передбачених Інструкцією «Про порядок приймання, транспортування, зберігання, відпуску та обліку нафти і нафтопродуктів на підприємствах і організаціях України», затвердженої спільним наказом №281/171/578/155 від 20.05.08 Міністерства палива та енергетики України, Міністерства економіки України, Міністерства транспорту та зв`язку України, ІНФОРМАЦІЯ_6 та зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 02.09.08 за №805/15496, а саме: акт приймання нафти або нафтопродуктів за кількістю за формою №5-НП, журнал обліку надходження нафти і нафтопродуктів за формою №6-НП, товарно-транспортна накладна на відпуск нафтопродуктів (нафти) за формою №1-ТТН (нафтопродукт), журнал реєстрації результатів вимірювань СВКН за формою №33-НП, акт приймання-здавання нафти за формою №34-НП, журнал реєстрації проведення вимірювань нафтопродуктів (нафти) у резервуарах за формою №7-НП, відвантажувальна відомість за формою №4-НП, акт приймання-здавання нафтопродуктів з нафтопродуктопроводів за формою №8-НП, журнал реєстрації відкриття і закриття засувок кінцевого вузла відведення за формою №9-НП, журнал реєстрації стану засувок кінцевого вузла відведення та здавання вузла під охорону за формою №10-НП, зведений акт приймання-здавання нафтопродуктів за формою №11-НП, товарно балансовий звіт перекачувальних станцій за формою №12-НП, журнали обліку надходження нафтопродуктів на АЗС за формою №13-НП, змінний звіт АЗС за формою №17-НП, акт приймання-здавання нафтопродуктів з трубопроводу на АЗС за формою №15-НП, відомість на відпуск нафтопродуктів за формою №16-НП, журнал реєстрації перевірок ПРК (ОРК) на точність відпуску нафтопродуктів за формою №2-НП, акт перевірки ПРК (ОРК) на точність відпуску нафтопродуктів на АЗС та зливання їх після перевірки до резервуарів за формою №1-НП, акт переведення нафтопродуктів (нафти) з однієї марки в іншу за формою №18-НП, журнал обліку приймання і реалізації відпрацьованих нафтопродуктів за формою №19-НП, акти інвентаризації за формою №24-НП та № 25-НП, розпорядження про інвентаризацію за формою №20-НП, журнали контролювання за виконанням розпоряджень щодо проведення інвентаризації за формою №21-НП, довідки про книжкові залишки нафтопродуктів (нафти) за формою №22-НП, акт вимірювання нафтопродуктів (нафти) у резервуарах за формою №3-НП, відомість наявності нафтопродуктів (нафти) у технологічних нафтопродуктопроводах за формою №23-НП, відомість наявності нафтопродуктів у технологічних трубопроводах АЗС за формою №35-НП, порівняльна відомість результатів інвентаризації нафтопродуктів (нафти) за формою №27-НП, розрахунок природних втрат нафтопродуктів за формою №28-НП та № 29-НП, товарна книга кількісного руху нафтопродуктів (нафти) за формою №31-НП, звіт про втрати нафтопродуктів (нафти) на підприємствах за формою №32-НП, які мають значення первинних бухгалтерських документів, графіки документообігу, затверджені керівником підприємства , накази про призначення матеріально відповідальних осіб, які ведуть облік нафти і нафтопродуктів у фізичних величинах (за об`ємом, масою), їх посадові інструкції або угоди про їх матеріальну відповідальність ; реєстри (відомості) за якими матеріально відповідальні особи здають первинні документи до бухгалтерської служби підприємства по кожному власнику нафти або нафтопродукту ; місячні накопичувальні відомості окремо з приймання та відпуску нафти та/або нафтопродуктів із зазначенням найменування документа, номера і дати його складання та маси нафти та/або нафтопродуктів за кожним власником і в розрізі кожного резервуара, оборотно-сальдові відомості, які ведуться в розрізі кожного власника та кожного резервуара за кількісно-сумовими показниками із зазначенням сальдо та оборотів за місяць;

- документів, передбачених «Інструкцією з контролювання якості нафти і нафтопродуктів на підприємствах і організаціях України» затвердженої спільним наказом №271/121 від 04.06.07 ІНФОРМАЦІЯ_7 та зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 04.07.07 за №762/14029, а саме: що свідчать про придбання сировини (компонентів, інших складових), необхідної для виробництва бензину моторного для автомобілів, подальшої реалізації виготовленої продукції, документів щодо її транспортування, журналів реєстрації проб за формою N 3-НК, журналів реєстрації видачі паспортів якості за формою N 4-НК, журналів реєстрації результатів випробувань світлих нафтопродуктів за формою N 5-НК, журналів реєстрації результатів випробувань олив за формою N 6-НК, журналів реєстрації результатів випробувань мастил і спеціальних рідин за формою N 7-НК, журналів реєстрації результатів випробувань відпрацьованих нафтопродуктів за формою N8-НК, журналів реєстрації результатів випробувань нафти за формою N9-НК, графіків лабораторних випробувань нафтопродуктів при тривалому зберіганні за формою N 10-НК, паспортів якості за формою N11-НК, журналів реєстрації нестандартних нафти та/або нафтопродуктів за формою N 12-НК, переліків засобів вимірювальної техніки (ЗВТ), які перебувають в експлуатації та підлягають повірці, копії графіків зачищення резервуарів, робочих журналів лаборантів, журналів реєстрації приготування та перевірки титрів робочих розчинів, етикетки на проби (згідно з вимогами ДСТУ 4488), паспортів якості за формою N 11-НК, які мають значення первинних бухгалтерських документів;

- наказів (контрактів) на призначення/звільнення директора, заступників, головного бухгалтера, головного інженера, головного технолога, технологів, бухгалтерів, осіб відповідальних за фінансового-господарську діяльність, а також матеріально відповідальних осіб, які відображали у бухгалтерському та податковому обліках підприємства проведені операції щодо придбання, приймання, обліку, зберігання та реалізації нафти та нафтопродуктів;

- накладні та податкові накладні, що свідчать про придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » товарів, робіт (послуг) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;

- товарно-транспортні накладні про перевезення, придбаних у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » товарно-матеріальних цінностей, сертифікати відповідності (якості, стандартизації), технічні паспорти та інші документи, які складалися під час виконання даних договірних зобов`язань, та являються невід`ємною частиною проведених фінансово-господарських операцій;
- акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг) складених між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;

- рахунки-фактури на оплату ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за придбані у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » товари (роботи) послуги;

- журнал реєстрації в`їзду та виїзду автотранспорту, яким на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » доставлялися товари придбані у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;

- документи, що підтверджують подальшу реалізацію (використання) ТМЦ, які були придбанні у вище вказаних підприємств.

Строк дії ухвали встановити в 1 (один) місяць з дня її проголошення.

Роз`яснити посадовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

При виконанні ухвали слідчий в порядку ч.ч. 2,3 ст. 165 КПК України зобов`язаний пред`явити службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », її оригінал і вручити копію.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: