ЖОВТНЕВЫЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
провадження № 1-кс/201/7623/2016
УХВАЛА
06 вересня 2016 року м. Дніпропетровськ
Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про здійснення тимчасового доступу до речей та документів, -
ВСТАНОВИВ:
06 вересня 2016 року слідчий звернувся з клопотанням, погодженим з прокурором, про здійснення тимчасового доступу до речей та документів.
На момент внесення відомостей до ЄРДР встановлено, що невстановлені особи, діючи з метою прикриття незаконної діяльності без мети ведення фінансово-господарської діяльності, 28.09.2015 року здійснили державну реєстрацію суб`єкта господарювання, а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), тобто вчинили фіктивне підприємництво.
Крім того, на момент внесення відомостей до ЄРДР встановлено, що невстановлені особи, маючи на меті власну наживу, діючи умисно, шляхом надання знарядь та засобів, а саме підроблених документів про фінансово-господарську діяльність підконтрольного фіктивного підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), в період з вересня 2015 року по теперішній час надавали та продовжують надавати зацікавленим юридичним особам, тобто клієнтам, послуги з мінімізації податкових зобов`язань та конвертації грошових коштів із безготівкової форми в готівку, тобто вчинили та продовжують вчиняти пособництво в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах.
Так, згідно даних Єдиного реєстру податкових накладних (далі ЄРПН) ДФС України, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » виписано 31.01.2016 та зареєстровано протягом 08.02.2016 (з 11.00 год. до 20.00 год.) 704 податкові накладні на реалізацію на загальну суму ПДВ 82 359,9 тис. грн., у т.ч.:
?? в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) на «свинину» та «яловичину» на загальну суму ПДВ 55 311,6 тис. грн. виписано 31.01.2016 та зареєстровано протягом 08.02.2016 року 668 податкових накладних. В свою чергу, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зареєстровано платником ПДВ з 01.11.2015 р. за основним видом діяльності «агентства нерухомості» (код 68.31). Відомості про наявні основні засоби відсутні. Відомості про наявні трудові ресурси відсутні. Податкова декларація з ПДВ надана за грудень 2015 року з «0» показниками. Податкова декларація з ПДВ за січень 2016 року станом на 10.02.2016 року не надана. Згідно ЄРПН, вказаним підприємством зареєстровано 668 податкових накладних з позначкою 2, що відповідає реєстрації податкових накладних платниками, які знаходяться на спеціальному режимі оподаткування ПДВ з номенклатурою товару «свинина» та «яловичина».
?? в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) виписано 31.01.2016 року та зареєстровано протягом 08.02.2016 року 36 податкових накладних на реалізацію «дизельного палива» на загальну суму ПДВ 27 048,3 тис. грн. В свою чергу, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » зареєстровано платником ПДВ з 01.10.2015. Основний вид діяльності «неспеціалізована торгівля» (код 46.90). Відомості про наявні основні засоби відсутні. Відомості про наявні трудові ресурси відсутні. Податкові декларації з ПДВ не надавалися. Податкова декларація з ПДВ за січень 2016 року станом на 10.02.2016 року не надана. Згідно ЄРПН, вказаним підприємством зареєстровано 36 податкових накладних з позначкою 2, що відповідає реєстрації податкових накладних платниками, які знаходяться на спеціальному режимі оподаткування ПДВ з номенклатурою товару «дизельне паливо».
Крім того, на момент внесення відомостей до ЄРДР встановлено, що, згідно даних ІС «Податковий Блок», робітники та основні фонди на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відсутні. Також відсутні основні фонди та достатні ресурси у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », необхідні для виробництва у такій кількості продукції тваринництва. Крім того, згідно ЄРПН відсутні зареєстровані податкові накладні на придбання товару ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », який у подальшому був реалізований контрагентам, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
Так, проведеними слідчими діями та оперативними заходами встановлено, що реєстрації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на підставну особу ОСОБА_4 , і.п.н. НОМЕР_4 , мають відношення громадяни, які пов`язані між собою тісними зв`язками, а саме: ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_8 , ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_9 , ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_10 , ОСОБА_12 , ІНФОРМАЦІЯ_11 , ОСОБА_13 , ІНФОРМАЦІЯ_12 , ОСОБА_14 , ІНФОРМАЦІЯ_13 , ОСОБА_15 та ОСОБА_16 , ІНФОРМАЦІЯ_14 .
Під час реалізації матеріалів проведено обшуки за адресами тіньових офісних приміщень які використовували вищевказані особи.
За адресою АДРЕСА_1 в ході проведення обшуку вилучено печатку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_5 ), печатку-факсімільє підпису директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » гр. ОСОБА_17 , первинні фінансово-господарські документи. Відповідно до вилученого договору оренди, приміщення де перебували вищевказані вилучені документи, орендував гр. ОСОБА_8 .
За даними АІС «Податковий блок», остання звітність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » відповідно до якої можливо отримати інформацію про показники господарської діяльності, була декларація податку на прибуток за 2014 рік, подана з нульовим результатом.
За адресою АДРЕСА_2 в ході проведення обшуку вилучено 18 печаток у т.ч. і печатку ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " ( НОМЕР_6 ).
За даними АІС «Податковий блок», ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " як платник податків зареєстровано в ІНФОРМАЦІЯ_17 перебуває на спрощеній системі оподаткування, директор, бухгалтер, засновник гр. ОСОБА_18 . Відповідно до декларації з податку на прибуток за 2015 рік, фінансовий результат задекларовано в розмірі 352 185грн.
Відповідно до банківських виписок вищевказаних підприємств, протягом 2015 року на їх рахунки надходили кошти від підприємств задіяних в сфері житлового будівництва які відомі на ринку України під брендом « ІНФОРМАЦІЯ_18 », а саме: ЖБК " ІНФОРМАЦІЯ_19 " (код НОМЕР_7 ), ЖБК " ІНФОРМАЦІЯ_20 " (код НОМЕР_8 ), ЖБК " ІНФОРМАЦІЯ_20 " (код НОМЕР_9 ), ЖБК " ІНФОРМАЦІЯ_20 " (код НОМЕР_10 ), ЖБК " ІНФОРМАЦІЯ_20 " (код НОМЕР_11 ), ЖБК " ІНФОРМАЦІЯ_21 " (код НОМЕР_12 ), ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДР НОМЕР_13 ) та інші ЖБК з призначенням платежу за будівельно монтажні роботи. В подальшому отримані від ЖБК грошові кошти із використанням рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " переводились у готівку з призначенням платежу повернення фінансової допомоги (третім особам) або на закупівлю сільськогосподарської продукції.
В рамках оперативного супроводження кримінального провадження встановлено нове підприємство з ознаками «фіктивності», яке за оперативної інформації в теперішній час використовується вищевказаними особами в протиправній діяльності направленій на надання послуг з мінімізації податкових зобов`язань та переведення безготівкових грошових коштів у готівку для зацікавлених осіб, а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДР НОМЕР_14 ). Відповідно до свідчень директора, бухгалтера та засновника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » гр. ОСОБА_19 , ІНФОРМАЦІЯ_24 , він не має відношення до реєстрації, фінансово-господарської діяльності та керування рахунків вказаного підприємства.
Крім того, відповідно до банківської виписки по розрахунковим рахункам ЖБК " ІНФОРМАЦІЯ_19 " (код НОМЕР_7 ) останнє в грудні 2015 перераховувало безготівкові грошові кошти на рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » з призначенням платежу за будівельні матеріали.
За даними АІС «Податковий блок» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » декларація за 2015 подана з нульовим результатом.
Досудовим розслідуванням встановлено, що в ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_25 " (МФО НОМЕР_15 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДР НОМЕР_14 ) відкрито рахунки № НОМЕР_16 (долар США) та № НОМЕР_17 (Українська гривна), які використовуються в механізмі конвертації грошових коштів.
На підставі викладеного слідчій для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення, просив суд надати тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю їх вилучення, а саме до документів, що містять банківську таємницю, в ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_25 " (МФО НОМЕР_15 ) підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДР НОМЕР_14 ) рахунки № НОМЕР_16 (долар США) та № НОМЕР_17 (Українська гривна), а саме таких документів:
?? обліково-реєстраційної юридичної та кредитної справ за весь період діяльності підприємства;
?? документів (роздруківки або на магнітному носії), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по рахункам у прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, відправника й одержувача коштів, їх кодів ОКПО, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу в електронному виді й на паперовому носії за період часу з 05.10.2015 року по теперішній час;
?? всіх платіжних документів та чеків (квитанцій, видаткових ордерів, договорів) вказаного підприємства за період часу з моменту відкриття вищезазначених рахунків рахунку по теперішній час;
?? документів (роздруківки) з електронних реєстрів чи файлів, в яких містяться/збережені відомості та інші контактні або ідентифікаційні дані клієнта (номери телефонів, ІР-адреси, ПІБ та інше), за допомогою яких передавалися дані по вищевказаним рахункам про зміну залишків на ньому по системі «Клієнт-Банк» за період часу з 05.10.2015 року по теперішній час.
Особа у володінні якої перебувають зазначені у клопотанні речі та документи у судове засідання не викликалась на підставі ч.2 ст.163 КПК України, у зв`язку з наявністю загрози зміни або знищення речей чи документів.
Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 110, 163166, 309, 369372 та 395 КПК України,
УХВАЛИВ:
Дозволити слідчому ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю їх вилучення, а саме до документів, що містять банківську таємницю, в ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_25 " (МФО НОМЕР_15 ) підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДР НОМЕР_14 ) рахунки № НОМЕР_16 (долар США) та № НОМЕР_17 (Українська гривна), а саме таких документів:
?? обліково-реєстраційної юридичної та кредитної справ за весь період діяльності підприємства;
?? документів (роздруківки або на магнітному носії), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по рахункам у прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, відправника й одержувача коштів, їх кодів ОКПО, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу в електронному виді й на паперовому носії за період часу з 05.10.2015 року по теперішній час;
?? всіх платіжних документів та чеків (квитанцій, видаткових ордерів, договорів) вказаного підприємства за період часу з моменту відкриття вищезазначених рахунків рахунку по теперішній час;
?? документів (роздруківки) з електронних реєстрів чи файлів, в яких містяться/збережені відомості та інші контактні або ідентифікаційні дані клієнта (номери телефонів, ІР-адреси, ПІБ та інше), за допомогою яких передавалися дані по вищевказаним рахункам про зміну залишків на ньому по системі «Клієнт-Банк» за період часу з 05.10.2015 року по теперішній час.
Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення. У разі невиконання ухвали слідчий суддя, суд в порядку ст.166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1