ДЗЕРЖИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КРИВОГО РОГУ
ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
У Х В А Л А
іменем України
Справа № 210/5567/15-к
Провадження № 1-кс/210/679/16

"06" червня 2016 р.

Слідчий суддя Дзержинського районного суду м. Кривого Рогу ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 розглянувши клопотання старшого слідчого СВ ФР Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про призначення документальної позапланової перевірки,
В С Т А Н О В И В:
Слідчий звернувся до суду з вказаним клопотанням. В обґрунтування клопотання зазначається, що у провадженні слідчого відділу ФР Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження 0000130 від 10.10.2014 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212. ч. 2 ст. 205 КК України. Службовими особами ТОВ «Інвестдорсервіс» (), яке зареєстроване за адресою: Дніпропетровська область, м. Кривий Ріг, площа Дзержинського, будинок №5; у період часу з 01.01.2013 року по 30.08.2014 року, в порушення вимог Податкового кодексу України №2755-УІ від 02.12.2010 року (зі змінами та доповненнями), було незаконно сформовано податковий кредит з податку на додану вартість на загальну суму 3 260 628 грн. по фінансово-господарським взаємовідносинам з підприємствами ТОВ «Фризон» (), ТОВ «НВП Гард-Н» (). ТОВ «Лідер Будпост» (), ТОВ «Алюрда Стар» (), ТОВ «Гростон» (), ТОВ' «Компвтормет» (), ТОВ «Юніт Інвест» (), ТОВ Ділмакс Трейд» (),ТОВ «Інвест Ресурс» (), які мають ознаки фіктивності, чим спричинили державі збитки в особливо великих розмірах. Крім того, в матеріалах кримінального провадження містяться відомості, які вказують, що група осіб, перебуваючи на території Дніпропетровської області, діючи за попередньою змовою, у період з 2013 року і по теперішній час створили та придбали, шляхом реєстрації на підставних осіб, ряд суб`єктів підприємницької діяльності в т.ч. - ТОВ "СИБІНВЕСТ-УКРАЇНА" () реквізити та рахунки яких використовують по теперішній час для прикриття незаконної діяльності, що полягала у безпідставному переведенні безготівкових коштів у готівку та наданні послуг по незаконному формуванні податкового кредиту реально діючим суб`єктам підприємницької діяльності, шляхом документального оформлення безтоварних господарських операцій в т.ч. ТОВ "КРАТОР ІНТЕРНЕЙШНЛ ТК" (). Ухилення від сплати податків відбувається за рахунок безпідставного переведення безготівкових коштів у готівку та наданні послуг по незаконному формуванні податкового кредиту реально діючим суб`єктам підприємницької діяльності, шляхом документального оформлення безтоварних господарських операцій.
Таким чином, слідчий клопоче перед судом про необхідність у проведенні перевірки ТОВ "КРАТОР ІНТЕРНЕЙШНЛ ТК" (), яке на час винесення клопотання перебуває на податковому обліку в ДПІ у Біляївському Районі ГУ ДФС у Одеській області з питань дотримання вимог валютного, податкового та іншого законодавства України по взаємовідносинам з ТОВ "СИБІНВЕСТ-УКРАЇНА" () за період з 10.10.2014 року по теперішній час.
Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав в повному обсязі.
Слідчий суддя, дослідивши надані слідством документи та матеріали, дійшов висновку про відсутність підстав для задоволення клопотання з огляду на наступне.
У відповідності до ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом отримання від органів державної влади висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.
Відповідно до п.п.78.1.11 п.78.1 ст.78 податкового Кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності отриманого судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.
Ознайомившись з матеріалами клопотання, суд зазначає, що досудове розслідування по даному кримінальному провадженню проводиться за фактом незаконного формування службовою особою ТОВ «Інвестдорсервіс» податкового кредиту з податку на додану вартість на загальну суму 3 260 628 грн. по фінансово-господарським взаємовідносинам з підприємствами ТОВ «Фризон» (), ТОВ «НВП Гард-Н» (). ТОВ «Лідер Будпост» (), ТОВ «Алюрда Стар» (), ТОВ «Гростон» (), ТОВ' «Компвтормет» (), ТОВ «Юніт Інвест» (), ТОВ Ділмакс Трейд» (),ТОВ «Інвест Ресурс» (), які мають ознаки фіктивності, чим спричинили державі збитки в особливо великих розмірах, а тому будь-які правові підстави проведення позапланової перевірки іншої юридичної особи відсутні.
Крім того, відповідно до ст.78.2 Податкового кодексу України контролюючим органам забороняється проводити документальні позапланові перевірки, які передбачені підпунктами 78.1.1, 78.1.4, 78.1.8, 78.1.11 пункту 78.1 ст. 78 Кодексу, у разі, якщо питання, що є предметом такої перевірки, були охоплені під час попередніх перевірок платника податків.
При цьому суду не надано жодного підтверджуючого документу, що з 10.10.2014 року теперішній час контролюючими органами України не проводились перевірки фінансової діяльності платника податків ТОВ "КРАТОР ІНТЕРНЕЙШНЛ ТК".
Окрім того, можливі порушення у фінансово-господарської діяльності ТОВ "КРАТОР ІНТЕРНЕЙШНЛ ТК" та ТОВ "СИБІНВЕСТ-УКРАЇНА" жодним чином не впливають на обставини, що підлягають доказуванню саме у даному кримінальному провадженні.
Заслухавши пояснення слідчого та дослідивши матеріали даної справи, слідчий суддя вважає, що в задоволенні клопотання слідчого слід відмовити, оскільки суду не надано жодного обґрунтування підстав для призначення документальної позапланової виїзної перевірки платника податків - ТОВ "КРАТОР ІНТЕРНЕЙШНЛ ТК".
На підставі викладеного, керуючись ст.78 ПК України, ст.ст.7, 309 КПК України, слідчий суддя
П О С Т А Н О В И В:
У задоволенні клопотання старшого слідчого СВ ФР Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про призначення документальної позапланової перевірки відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1