Провадження № 1-кс/537/701/2016
Справа № 537/1475/16-к
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
05.08.2016 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в м. Кременчуці клопотання слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про накладення грошового стягнення,-
В С Т А Н О В И В:
До суду звернувся слідчий слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 з погодженим у встановленому законом порядку з прокурором Кременчуцької місцевої прокуратури Полтавської області клопотанням про накладення грошового стягнення на ОСОБА_4 у зв`язку з неявкою на виклик слідчого.
В обґрунтування клопотання вказав, що слідчий відділ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000032, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 10.11.2015 року, за ознаками вчинення службовими особами ПП «Еліт Альфа ЛТД» () кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.
Вказане кримінальне провадження внесено слідчим управлінням фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ до Єдиного реєстру досудових розслідувань за повідомленням Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області №315/16-03-22-05 від 26.10.2015 року, а також, за повідомленням оперативного управління ГУ ДФС у Полтавській області №411/16-03-09 від 28.04.2016 року.
В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПП «Еліт-Альфа ЛТД» у період квітень серпень, жовтень грудень 2014 року та березень квітень 2015 року віднесли до складу податкового кредиту в деклараціях з податку на додану вартість фінансово-господарські операції з ТОВ «Адаферон» (), ТОВ «Екологічні ресурси» (), ТОВ «Клондайк ЛТ» (код 39152644), ТОВ «Протектід» (код 39124345), ТОВ «Промітей-ТЛ» (код 39152765), ТОВ «Прайм Білдінг» (код 38704156), ТОВ «Зевс Буд» (код 38907365), ТОВ «Регіон Транс» (код 32132627), ТОВ «Рубінто» (), яких фактично не було, в результаті чого умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 1759648 грн. ПДВ., що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету у значних розмірах.
Разом з тим, у період з 01.05.2015 року по 16.12.2015 року службові особи ПП «Еліт Альфа ЛТД» шляхом відображення в документах податкової звітності господарських відносин з ТОВ "Строй комплекс груп" (), ТОВ "Белтікс" () та ТОВ "Дримтаун" (), яких фактично не було, чим умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 801 295,99 грн., тобто у значних розмірах.
Під час проведення досудового розслідування встановлено, що ПП «Еліт Альфа ЛТД» було зареєстровано та перебувало на податковому обліку в Кременчуцькій ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області. Директором та головним бухгалтером даного підприємства являвся ОСОБА_5 (зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 ), проте, з метою ухилення від відшкодування завданих державі збитків ПП «Еліт Альфа ЛТД» було перереєстроване на ОСОБА_6 (і.п.н. НОМЕР_1 ) та змінено місцезнаходження підприємства на податковому обліку у ДПІ в Амур-Нижньодніпровському районі м.Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області.
На даний час колишній засновник та директор ПП «Еліт Альфа ЛТД» ОСОБА_5 з березня 2016 року в своїй діяльності використовує новостворене ТОВ «Хамсинг» ().
ТОВ «Хамсинг» зареєстровано в податкових органах 11.11.2015 року, засновником, директором та головним бухгалтером значиться гр. ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_2 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_2 ). Фактичним власником підприємства є ОСОБА_5 . Основний вид діяльності підприємства оптова торгівля твердим, рідким, газоподібним паливом і подібними продуктами.
В ході досудового розслідування виникла необхідність допитати як свідка засновника, директора та головного бухгалтера ТОВ «Хамсинг» ОСОБА_4 з метою встановлення обставин у даному кримінальному провадженні.
Таким чином, під час розслідування даного кримінального провадження у встановленому законом порядку було викликано ОСОБА_4 (вручено повістку про виклик особисто 28.07.2016 року) на допит в якості свідка до слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області на 02.08.2016 року о 10 год.00. хв.
02.08.2016 року о 10 год. 00 хв. свідок ОСОБА_4 до слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області не з`явився та не повідомив особисто про поважні причини свого неприбуття, чим порушив обов`язок свідка, в зв`язку з чим слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням про накладення на ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 грошового стягнення в зв`язку з його неявкою на виклик слідчого.
Слідчий в судовому засіданні клопотання та його мотиви підтримав в повному обсязі, посилаючись на викладені у ньому обставини.
ОСОБА_4 до судового засідання із розгляду клопотання не з`явився з невідомих суду причин.
Вислухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.
Слідчим суддею встановлено, що слідчий відділ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000032, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 10.11.2015 року, за ознаками вчинення службовими особами ПП «Еліт Альфа ЛТД» () кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПП «Еліт-Альфа ЛТД» у період квітень серпень, жовтень грудень 2014 року та березень квітень 2015 року віднесли до складу податкового кредиту в деклараціях з податку на додану вартість фінансово-господарські операції з ТОВ «Адаферон» (), ТОВ «Екологічні ресурси» (), ТОВ «Клондайк ЛТ» (код 39152644), ТОВ «Протектід» (код 39124345), ТОВ «Промітей-ТЛ» (код 39152765), ТОВ «Прайм Білдінг» (код 38704156), ТОВ «Зевс Буд» (код 38907365), ТОВ «Регіон Транс» (код 32132627), ТОВ «Рубінто» (), яких фактично не було, в результаті чого умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 1759648 грн. ПДВ., що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету у значних розмірах.
Разом з тим, у період з 01.05.2015 року по 16.12.2015 року службові особи ПП «Еліт Альфа ЛТД» шляхом відображення в документах податкової звітності господарських відносин з ТОВ "Строй комплекс груп" (), ТОВ "Белтікс" () та ТОВ "Дримтаун" (), яких фактично не було, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 801 295,99 грн., тобто у значних розмірах.
На даний час, колишній засновник та директор ПП «Еліт Альфа ЛТД» ОСОБА_5 з березня 2016 року в своїй діяльності використовує новостворене ТОВ «Хамсинг» ().
ТОВ «Хамсинг» зареєстровано в податкових органах 11.11.2015 року, засновником, директором та головним бухгалтером значиться гр. ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_2 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_2 ), що вбачається з витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців. Фактичним власником підприємства є ОСОБА_5 .
Основний вид діяльності підприємства оптова торгівля твердим, рідким, газоподібним паливом і подібними продуктами.
Відповідно витягу про відомості щодо фізичних осіб з Державної фіскальної служби, ОСОБА_4 проживає за адресою: АДРЕСА_2 .
Відповідно до ст. 133 КПК України слідчий, прокурор під час досудового розслідування має право викликати підозрюваного, свідка, потерпілого або іншого учасника кримінального провадження у встановлених цим Кодексом випадках для допиту чи участі в іншій процесуальній дії.
Слідчий, прокурор під час досудового розслідування мають право викликати особу, якщо є достатні підстави вважати, що вона може дати показання, які мають значення для кримінального провадження, або її участь у процесуальній дії є обов`язковою.
Згідно ст. 135 КПК України особа викликається до слідчого, прокурора, слідчого судді, суду шляхом вручення повістки про виклик, надіслання її поштою, електронною поштою чи факсимільним зв`язком, здійснення виклику по телефону або телеграмою.
У разі тимчасової відсутності особи за місцем проживання повістка для передачі їй вручається під розписку дорослому члену сім`ї особи, чи іншій особі, яка з нею проживає, житлово-експлуатаційній організації за місцем проживання особи або адміністрації за місцем її роботи.
Повістка про виклик вручається особі працівником органу зв`язку, працівником правоохоронного органу, слідчим, прокурором, а також секретарем судового засідання, якщо таке вручення здійснюється в приміщенні суду.
Відповідно до ст. 136 КПК України належним підтвердженням отримання особою повістки про виклик або ознайомлення з її змістом іншим шляхом є розпис особи про отримання повістки, в тому числі на поштовому повідомленні, відеозапис вручення особі повістки, будь-які інші дані, які підтверджують факт вручення особі повістки про виклик або ознайомлення з її змістом.
Як вбачається із доданих до клопотання матеріалів, 28.07.2016 року для проведення допиту в якості свідка у кримінальному провадженні №0000032, ОСОБА_4 слідчим слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області старшим лейтенантом податкової міліції ОСОБА_3 було особисто вручено повістку про виклик на 10 год. 00 хв. 02.08.2016 року до слідчого відділу фінансових розслідувань КОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області.
ОСОБА_4 за викликом до слідчого відділу фінансових розслідувань КОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області у встановлений час не з`явився, про причини свого неприбуття не повідомив.
Згідно ст. 139 КПК України якщо підозрюваний, обвинувачений, свідок, потерпілий, цивільний відповідач, представник юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, який був у встановленому цим Кодексом порядку викликаний (зокрема, наявне підтвердження отримання ним повістки про виклик або ознайомлення з її змістом іншим шляхом), не з`явився без поважних причин або не повідомив про причини свого неприбуття, на нього накладається грошове стягнення у розмірі від 0,25 до 0,5 розміру мінімальної заробітної плати - у випадку неприбуття на виклик слідчого, прокурора.
Враховуючи викладене, а саме те, що ОСОБА_4 був викликаний до слідчого у встановленому КПК України порядку, за викликом не з`явився, про причини свого неприбуття слідчого не повідомив, слідчий суддя приходить до висновку про наявність підстав для накладення грошового стягнення, в зв`язку з чим клопотання .
Керуючись ст.ст. 131, 133, 134, 135, 136, 139, 144, 145, 146 КПК України, слідчий суддя,-
ПОСТАНОВИВ:
Клопотання слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про накладення грошового стягнення задовольнити.
Накласти на ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_2 , грошове стягнення у розмірі 344 грн. 50 коп. (триста сорок чотири грн. 50 коп.).
Копію відповідної ухвали не пізніше наступного робочого дня після її постановлення надіслати ОСОБА_4 .
Роз`яснити, що особа, на яку було накладено грошове стягнення та яка не була присутня під час розгляду цього питання слідчим суддею, судом, має право подати клопотання про скасування ухвали про накладення на неї грошового стягнення.
Клопотання подається слідчому судді, суду, який виніс ухвалу про накладення грошового стягнення.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1