Справа № 537/4805/14-к
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

26.08.2014 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши в м. Кременчуці клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань СУ Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В:

До суду звернувся старший слідчий другого відділу кримінальних розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області майор податкової міліції ОСОБА_3 з клопотанням, у встановленому законом порядку погодженим з прокурором прокуратури м. Кременчука про надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( АДРЕСА_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (м. Київ, код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( АДРЕСА_2 , код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та можливість зняття їх копій, а саме: договору купівлі-продажу природного газу між ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » №ПН/13-083 від 27.02.2013 року; додаткової угоди №1 від 28.06.2013 договору №ПН/13-083 від 27.02.2013; актів передачі-приймання природного газу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » б/н від 30.06.13 та б/н від 31.07.13. та актів передачі-приймання за період з 27.02.13 по 30.06.13; податкових накладних за червень-липень 2013 року - №22 від 04.06.13, №18 від 10.06.13, №58 від 21.06.13, №108 від 30.06.13, №4 від 02.07.13, №9 від 11.07.13, №18 від 23.07.13, №37 від 30.07.13, №42 від 31.07.13 та податкових накладних за період з 27.02.13 по 30.06.13; актів прийому-передачі фактично протранспортованих обсягів газу №7938 від 30.06.13, №9451 від 31.07.13 та актів прийому-передачі за період з 27.02.13 по 30.06.13 газорозподільними мережами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » природного газу приведений від оптового постачальника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » через газорозподільну систему « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ІНФОРМАЦІЯ_5 та реєстри поставки природного газу промисловим споживачам постачальником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » газовими мережами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », листування ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; документів що свідчать про використання ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » природного газу придбаного у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » для власних потреб за період часу із 27.02.2013 року по 31.07.2013 року.
В обгрунтування поданого клопотання слідчим вказано, що слідче управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000030 від 20.08.2014 року, за фактом ухилення від сплати податків в значних розмірах службовими особами ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), тобто за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.
Під час проведення досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що працівниками Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області проведено документальну позапланову виїзну перевірку ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за результатами якої складено акт №1758/1603-22-02-12/00152299 від 07.07.2014 року.
Перевіркою встановлено, що в період з червня по липень 2013 р. ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відобразило в бухгалтерському обліку та податковій звітності придбання у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (м. Київ, код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) природного газу для власних потреб на загальну суму 20,4 млн. грн., в т.ч. ПДВ 3,4 млн. грн. (в ЄРПН зареєстровано 9 податкових накладних).
Так встановлено, що ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » заключило договір купівлі-продажу природного газу з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » №ПН/13-083 від 27.02.2013 року та додаткову угоду №1 від 28.06.2013 до вказаного договору. Згідно умов договору ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зобов`язується передати ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » природний газ імпортований за кодом УКТ ЗЕД 2711 21 00 00 ввезений на митну територію України за зовнішньоекономічним контрактом, а покупець зобов`язується прийняти та оплатити на умовах даного Договору. Газ, що постачається за цим договором використовується покупцем для власних потреб. На підтвердження факту поставки на перевірку надано акти передачі-приймання природного газу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » б/н від 30.06.13 та б/н від 31.07.13., а також податкові накладні за червень-липень 2013 року: №22 від 04.06.13, №18 від 10.06.13, №58 від 21.06.13, №108 від 30.06.13, №4 від 02.07.13, №9 від 11.07.13, №18 від 23.07.13, №37 від 30.07.13, №42 від 31.07.13. Згідно актів прийому-передачі фактично протранспортованих обсягів газу №7938 від 30.06.13 та №9451 від 31.07.13 газорозподільними мережами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » було транспортовано природний газ приведений від оптового постачальника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » через газорозподільну систему « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ІНФОРМАЦІЯ_5 .
Під час проведення перевірки з ІНФОРМАЦІЯ_6 отримано акт №312/3/22-07-36885099 від 30.04.2014 р. «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , з питань правильності нарахування та своєчасності сплати податку на додану вартість по взаємовідносинам з контрагентами-постачальниками та контрагентами-покупцями за лютий, червень-грудень 2013 року, січень 2014 року». За результатами перевірки не встановлено реального здійснення господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з контрагентами-постачальниками за лютий, червень-грудень 2013 року, січень 2014 року. Встановлено відсутність об`єктів оподаткування при придбані та продажу товарів. За результатами перевірки не підтверджено ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » податкові зобов`язання та податковий кредит з ПДВ з контрагентами-постачальниками за лютий, червень-грудень 2013 року, січень 2014 року.
Також, з ІНФОРМАЦІЯ_6 отримано матеріали відповідно до яких співробітниками ІНФОРМАЦІЯ_7 було здійснено виїзд за місцем реєстрації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код НОМЕР_2 , а саме: АДРЕСА_3 , в ході чого встановлено, що за даною адресою розташована одноповерхова будівля, на території якої знаходиться станція технічного обслуговування автомобілів, тобто підприємство не знаходиться за місцем реєстрації.
Також встановлено, що до СУ ФР ДПІ у Голосіївському районі м. Києва надійшла заява директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_4 , який повідомив, що не здійснював реєстрацію та перереєстрацію ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », жодних первинних та звітних документів не підписував, жодних рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у банках не відкривав, печатку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не отримував та не користувався, жодних довіреностей від свого імені на право здійснення господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не підписував та нікого не уповноважував.
Крім того встановлено, що СУ ФР ГУ Міндоходів у м. Києві внесено відомості до ЄРДР за № 0000036, за фактом вчинення посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 , м. Київ) кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України.
Вказані матеріали враховані під час проведення зустрічної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та відображені в акті перевірки ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Таким чином, службові особи ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », на протягом червня-липень 2013 р., під час здійснення фінансово-господарської діяльності по взаємовідносинам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » що полягали в придбанні природного газу, неправомірно завищено від`ємне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду (р.19 декларації з ПДВ), в результаті чого ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 1 681 338 грн., що у 2 931 рази перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.
Дані дії службових осіб ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » при реєстрації кримінального провадження кваліфіковано за ч.1 ст. 212 КК України.
Крім того, аналізом додатків №5 до податкових декларацій з податку на додану вартість ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » постачало газ природній на ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період з 27 лютого 2013 року по 31 липня 2013 року тому для об`єктивного дослідження всіх обставин справи необхідно вилучити фінансово-господарські документи ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період з 27.02.2013 по 31.07.2013 року.
З метою використання як доказів відомостей, що містяться в оригіналах фінансово-господарських документів по взаємовідносинах ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період з 27 лютого 2013 року по 31 липня 2013 року, необхідно отримати тимчасовий доступ до речей та документів, а саме: договору купівлі-продажу природного газу між ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » №ПН/13-083 від 27.02.2013 року; додаткової угоди №1 від 28.06.2013 договору №ПН/13-083 від 27.02.2013; актів передачі-приймання природного газу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » б/н від 30.06.13 та б/н від 31.07.13. та актів передачі-приймання за період з 27.02.13 по 30.06.13; податкових накладних за червень-липень 2013 року - №22 від 04.06.13, №18 від 10.06.13, №58 від 21.06.13, №108 від 30.06.13, №4 від 02.07.13, №9 від 11.07.13, №18 від 23.07.13, №37 від 30.07.13, №42 від 31.07.13 та податкових накладних за період з 27.02.13 по 30.06.13; актів прийому-передачі фактично протранспортованих обсягів газу №7938 від 30.06.13, №9451 від 31.07.13 та актів прийому-передачі за період з 27.02.13 по 30.06.13 газорозподільними мережами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » природного газу приведений від оптового постачальника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » через газорозподільну систему « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ІНФОРМАЦІЯ_5 та реєстри поставки природного газу промисловим споживачам постачальником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » газовими мережами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », листування ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; документів що свідчать про використання ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » природного газу придбаного у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » для власних потреб; під час якого необхідно отримати завірені копії вказаних документів, так як вони мають суттєве значення для підтвердження відношення до скоєного злочину та корисливого мотиву скоєння злочину службовими особами ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
У зв`язку із вищевикладеним є достатні підстави вважати, що договірні, первинні бухгалтерські документи та документи фінансово-господарської діяльності ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по взаємовідносинам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » знаходяться у володінні ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою реєстрації останнього.
Зазначені в даному клопотанні документи мають значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні з метою використання при проведенні слідчих дій, судових експертиз, а також забезпечення кримінального провадження і саме вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до вказаних документів, в зв`язку з чим слідчий звернувся з даним клопотанням до слідчого судді.
Ініціатор клопотання в судовому засіданні мотиви та вимоги клопотання підтримав в повному обсязі.
Представник ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_5 , в судовому засіданні заперечив проти надання слідчому дозволу на тимчасовий доступ, оскільки на його домку документи, визначені в клопотанні становлять собою комерційну таємницю та при цьому слідчий не звертався з відповідним запитом до Товариства для отримання необхідних слідству документів.
Як встановлено слідчим суддею з представлених матеріалів, СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження, відомості про яке внесено до ЄРДР за № 0000030 року на підставі матеріалів правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінальних правопорушень за фактом ухилення від сплати податку на додану вартість в сумі 1 681 338 службовими особами ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період часу з 01.06.2013 року по 31.07.2013 року під час здійснення фінансово-господарських взаємовідносин по придбанню газу природного у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »,, з попередньою правовою кваліфікацією за ч. 1 ст. 212 КК України.
Слідчим суддею також встановлено, що на час розгляду клопотання письмове повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення за описаним фактом будь-якій фізичній особі не вручено.
Згідно положень частини 1 статті 159 Кримінально-процесуального кодексу України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку).
Згідно ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Слідчим суддею встановлено, що 07.08.2014 року ІНФОРМАЦІЯ_8 проведено документальну позапланову перевірку ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.06.2013 року по 31.07.2013 року, про що складено відповідний акт за № 1758/16-03-22-02-12/00152299.
Так, перевіркою встановлено, що в період з червня по липень 2013 р. ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відобразило в бухгалтерському обліку та податковій звітності придбання у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (м. Київ, код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) природного газу для власних потреб на загальну суму 20,4 млн. грн., в т.ч. ПДВ 3,4 млн. грн. (в ЄРПН зареєстровано 9 податкових накладних).
Встановлено, що ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » заключило договір купівлі-продажу природного газу з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » №ПН/13-083 від 27.02.2013 року та додаткову угоду №1 від 28.06.2013 до вказаного договору. Згідно умов договору ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зобов`язується передати ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » природний газ імпортований за кодом УКТ ЗЕД 2711 21 00 00 ввезений на митну територію України за зовнішньоекономічним контрактом, а покупець зобов`язується прийняти та оплатити на умовах даного Договору газ, що постачається за цим договором використовується покупцем для власних потреб. На підтвердження факту поставки на перевірку надано акти передачі-приймання природного газу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » б/н від 30.06.13 та б/н від 31.07.13., а також податкові накладні за червень-липень 2013 року: №22 від 04.06.13, №18 від 10.06.13, №58 від 21.06.13, №108 від 30.06.13, №4 від 02.07.13, №9 від 11.07.13, №18 від 23.07.13, №37 від 30.07.13, №42 від 31.07.13. Згідно актів прийому-передачі фактично протранспортованих обсягів газу №7938 від 30.06.13 та №9451 від 31.07.13 газорозподільними мережами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » було транспортовано природний газ приведений від оптового постачальника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » через газорозподільну систему « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ІНФОРМАЦІЯ_5 .
Слідчий суддя, беручи до уваги доводи ініціатора клопотання в підтримку клопотання, матеріали, заперечення представника юридичної особи, у володінні якої знаходяться необхідні слідству документи, подані в обґрунтування необхідності отримання дозволу на тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з яких слідує наявність ознак кримінального правопорушення, відомості про яке внесено до ЄРДР за № 0000030, розглянувши клопотання та дослідивши надані до нього додатки, приходить до висновку, що вказані в клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та перебувають у володінні вказаної юридичної особи, в зв`язку з чим слідчий суддя приходить до висновку про необхідність надання дозволу на тимчасовий доступ , з можливістю зняття копій документів.
При цьому слідчий суддя вважає, що дозвіл необхідно надати до документів, які саме стосуються укладеної угоди між ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » №ПН/13-083 від 27.02.2013 року та додаткової угоди №1 від 28.06.2013 до вказаного договору, які мають значення для розслідування даного кримінального провадження, так як слідчим в судовому засіданні не доведено належним чином необхідність доступу до інших, визначених в клопотанні документів, саме не обґрунтовано, для встановлення яких обставин кримінального провадження вони необхідні, а отже клопотання є таким, що підлягає до часткового задоволення.
Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164, КПК України, слідчий суддя,-

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань СУ Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити частково.
Надати старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_3 дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( АДРЕСА_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (м. Київ, код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з можливістю зняття їх копій, а саме: договору купівлі-продажу природного газу між ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » №ПН/13-083 від 27.02.2013 року; додаткової угоди №1 від 28.06.2013 договору №ПН/13-083 від 27.02.2013; актів приймання-передачі природного газу, податкових накладних та інших документів, що стосуються дії та виконання вказаної угоди за період часу із 27.02.2013 року по 31.07.2013 року.
Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_3 повідомити слідчого суддю про виконання даної ухвали в порядку ч. 4 ст. 535 КПК України.
Ухвала діє до 26.09.2014 року включно.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1