Справа № 755/3956/16-к
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
"18" серпня 2016 р. м.Київ
Слідчий суддя Дніпровського районного суду м.Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора Київської місцевої прокуратури №4 ОСОБА_3 , слідчого СУ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_4 , розглянувши клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_4 , погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури №4 ОСОБА_3 , про проведення позапланової перевірки, -
Також, в ході досудового слідства допитано одноосібного засновника та директора ТОВ «Буд-Сервіс Груп» (код ЭДРПОУ: 39971934) ОСОБА_7 , 1968 року народження, яка повідомила, що вищевказане підприємство їй невідомо та хто зареєстрував підприємство на її ім`я їй також не відомо. Також, в ході допиту остання повідомила, що місцезнаходження підприємства, хто подає податкову звітність та хто підписує документи від її імені їй також невідомо. Договорів із контрагентами в якості службової особи ТОВ «Буд-Сервіс Груп» не підписувала, банківські рахунки для ТОВ «Буд-Сервіс Груп» остання не відкривала та нікого не уповноважував на такі дії від свого імені.
Таким чином, підприємством занижено податкові зобов`язання з податку на додану вартість за січень 2016 року на суму 9579904 гривень ПДВ, та, як наслідок, занижено податок на додану вартість за січень 2016 року на суму 9579904 гривень ПДВ.
Відповідно до п.п.78.1.11 п.78.1 ст.78 ПКУ, документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.
В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання з підстав, викладених у ньому, просив суд його задовольнити.
Прокурор в судовому засіданні доводи клопотання підтримав, просив його задовольнити. Зазначив, що проведення перевірки необхідне для досягнення завдань кримінального провадження.
Слідчий суддя, вислухавши обґрунтування слідчого, доводи прокурора, дослідивши матеріали справи, в тому числі й витяг з ЄРДР, виходячи з вимог п.п.78.1.11. Податкового кодексу України, відповідно до яких «Документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких обставин: отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону», та п.п.41.4. Податкового кодексу України, відповідно до яких «Інші державні органи не мають права проводити перевірки своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів, у тому числі на запит правоохоронних органів», приходить до висновків про необхідність задоволення клопотання в повному обсязі.
Відповідно до ст.2 КПК України, завданнями кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.
При цьому слідчий суддя керується нормами ч.6 ст.9 КПК України, згідно з якими у випадках, коли положення цього Кодексу не регулюють або неоднозначно регулюють питання кримінального провадження, застосовуються загальні засади кримінального провадження, визначені частиною першою статті 7 цього Кодексу.
На підставі викладеного та керуючись Постановою Кабінету Міністрів України №408 від 13.08.2014 року, ст.ст.2, 21-49, 259 КЗпП України, ст.ст.41, 78 ПК України, ст.ст.2, 6, 7, 9, 132, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,
Клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_4 , погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури №4 ОСОБА_3 , про проведення позапланової перевірки - задовольнити.
Проведення перевірки доручити співробітникам Офісу аудиту ГУ ДФС у м.Києві у строки встановлені Податковим кодексом України.
Контроль за виконанням ухвали покласти на прокурора Київської місцевої прокуратури №4 ОСОБА_9 .
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Дніпровського районного суду
м.Києва ОСОБА_1