печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
12 липня 2016 року м. Київ

Слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

за участю прокурора ОСОБА_3 ,

розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури № 6 ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки,

В С Т А Н О В И В :
12 липня 2016 року до провадження слідчого судді надійшло клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури № 6 ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення у кримінальному провадженні №0000090 позапланової документальної невиїзної перевірки ТОВ ЛАТВІСОФТ УКРАЇНА (код 39319171), яке перебуває на податковому обліку в Запорізькій ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області, на підставі наявної податкової звітності, матеріалів кримінального провадження та іншої податкової інформації, що міститься в базах даних ДФС України, за весь період діяльності підприємства, а саме з липня 2014 року по липень 2016 року, проведення котрої доручити співробітникам ГУ ДФС у Запорізькій області.

Обґрунтовуючи внесене клопотання прокурор зазначив, що в провадженні Слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві знаходяться матеріали досудового розслідування внесеного 02 липня 2016 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань під за №0000090 від 02 липня 2016 року, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.205, ч.2 ст.205-1КК України.

Так, в ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що гр. ОСОБА_4 , на прохання невстановленої досудовим розслідуванням особи підписав реєстраційні документи ТОВ ЛАТВІСОФТ УКРАЇНА (код 39319171) та став директором і головним бухгалтером вказаного товариства. Після реєстрації ТОВ ЛАТВІСОФТ УКРАЇНА (код 39319171) на своє ім`я, ОСОБА_4 самостійно підприємницьку діяльність не здійснював, угоди фінансового характеру не укладав, печаткою підприємства не користувався, не призначав та не звільняв з посад працівників, а реєстраційні та установчі документи зазначеного підприємства передав невстановленій досудовим розслідуванням особі.

Подальшим досудовим розслідуванням встановлено, що після державної перереєстрації ТОВ ЛАТВІСОФТ УКРАЇНА на ім`я ОСОБА_4 , невстановлені слідством особи усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх протиправних дій, почали використовувати реквізити зазначеного суб`єкта господарювання з метою прикриття незаконної діяльності, направленої на ухилення від сплати податків підприємствами реального сектору економіки, шляхом здійснення безтоварних операцій, безпідставного формування сум податкового кредиту з податку на додану вартість, а також конвертації грошових коштів у готівку.

Так, з метою прикриття незаконної діяльності направленої на ухилення від сплати податків підприємствами реального сектору економіки, шляхом безпідставного формування сум податкового кредиту з податку на додану вартість, невстановленими досудовим слідством особами отримано свідоцтво платника ПДВ ТОВ ЛАТВІСОФТ УКРАЇНА, у зв`язку з чим в автоматичному порядку Державною казначейською службою України (МФО 899998) відкрито спеціальний рахунок ТОВ ЛАТВІСОФТ УКРАЇНА в системі електронного адміністрування ПДВ, а саме: №5576.

У ході подальшого досудового розслідування у зазначеному кримінальному провадженні проведено огляд інформаційно-аналітичних ресурсів ДФС України, зокрема Єдиного реєстру податкових накладних. У ході зазначеного огляду встановлено, що ТОВ ЛАТВІСОФТ УКРАЇНА у період квітня-липня 2016 року здійснювалось активне поповнення вищезазначеного рахунку у системі електронного адміністрування податку на додану вартість шляхом перерахування грошових коштів з власних поточних рахунків. Так, встановлено, що станом на 11.07.16 ліміт суми, на яку ТОВ ЛАТВІСОФТ УКРАЇНА має право виписати та зареєструвати податкові накладні, складає понад 6 млн. грн.

Крім того, в ході аналізу даних податкової звітності ТОВ ЛАТВІСОФТ УКРАЇНА, а також внаслідок аналізу імпортних операцій проведених вказаним товариством, встановлено розбіжність між податковою звітністю (підприємства, які вказані в податковому кредиті та податкових зобов`язаннях в додатку №5 до декларації з податку на додатну вартість) та реальними господарськими операціями, які проведені внаслідок реалізації ТМЦ імпортованих протягом 2016 року, що може свідчити про фіктивність угод проведених від імені ТОВ ЛАТВІСОФТ УКРАЇНА, а також те, що рахунки підприємства використовуються з метою відмивання (легалізації) коштів, одержаних злочинним шляхом.

У зв`язку з вищевикладеним, у ході досудового розслідування виникла необхідність у проведенні документальної невиїзної позапланової перевірки ТОВ ЛАТВІСОФТ УКРАЇНА.

Фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів на підставі ст. 107 ч. 1 КПК України не здійснювалась, оскільки таке клопотання не заявлялось.

В судовому засіданні прокурор підтримав внесене клопотання.

Слідчий суддя, заслухавши пояснення прокурора, дійшов такого висновку.

Відповідно до п.75.1 ст.75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Підпунктом 75.1.2. ст.75 Податкового кодексу України визначено, що документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.

Відповідно до вимог п.п.78.1.11 ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється у випадку отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Згідно з ч. 3 розділу ІІ Закону України від 28.12.2014 № 71-V-III передбачено, що у 2015 та 2016 роках перевірки підприємств, установ та організацій, фізичних осіб - підприємців з обсягом доходу до 20 мільйонів гривень за попередній календарний рік контролюючими органами здійснюються виключно з дозволу Кабінету Міністрів України, за заявкою суб`єкта господарювання щодо його перевірки, згідно з рішенням суду або згідно з вимогами Кримінального процесуального кодексу України.

Відповідно ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

З урахуванням наведеного, керуючись ст. 93, 132, 309 КПК України, ст.75, 78, 82 Податкового кодексу України, ч. 3 розділу ІІ Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи`від 28.12.2014 № 71-V-III,слідчий суддя,

У Х В А Л И В :
Клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури № 6 ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки задовольнити.

Надати прокурору Київської місцевої прокуратури № 6 ОСОБА_3 дозвіл на проведення у кримінальному провадженні №0000090 позапланової документальної невиїзної перевірки ТОВ ЛАТВІСОФТ УКРАЇНА (код 39319171), яке перебуває на податковому обліку в Запорізькій ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області, на підставі наявної податкової звітності, матеріалів кримінального провадження та іншої податкової інформації, що міститься в базах даних ДФС України, за весь період діяльності підприємства, а саме з липня 2014 року по липень 2016 року.

Проведення перевірки доручити співробітникам ГУ ДФС у Запорізькій області.

Визначити термін проведення позапланової перевірки ревізії з 25.07.2016 строком дії п`ятнадцять робочих днів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1