УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 листопада 2016 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:
Слідчого судді: ОСОБА_1 ,

при секретарі: ОСОБА_2 ,

розглянувши клопотання старшого слідчого першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про арешт майна, -

ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим прокурором Київської місцевої прокуратури № 10 ОСОБА_4 , про арешт майна в межах кримінального провадження №№0000027 від 29.02.16, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212, ч.5 ст.191 ч.1 ст.205 КК України.

Клопотання мотивовано наступним. У провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві перебувають матеріали досудового розслідування №0000027 від 29.02.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч.3, ст. 191 ч.5, ст. 205 ч.1 КК України. Досудовим розслідуванням встановлено, групу осіб, які використовуючи підконтрольні їм СГД з ознаками фіктивності проводять безтоварні транзитно-конвертаційні операції з підприємствами реального сектору економіки, при чому отримуючи матеріальну вигоду яка становить приблизно 12% від суми проконвертованих грошових коштів. Вищевказана транзитно-конвертаційна група складається з невстановлених на даний час фіктивних фізичних осіб-підприємців та з чотирьох СГД з ознаками фіктивності, а саме: ПП «Омікрон» (), відсутні трудові ресурси, виробничі потужності, устаткування, транспортні засоби, відсутнє за податковою адресою, про що складено акт від 04.03.2016 року. Згідно із аналізом «єдиного реєстру податкових накладних» встановлено невідповідність отриманих та реалізованих ТМЦ, а саме: переважно ПП «Омікрон» здійснює придбання - витруси від вершків сухих, сироватка молочна, інші продукти харчування, плита деревноволокниста сухого способу виробництва, та у свою чергу реалізовує послуги трактора, транспортні послуги, що свідчить про пересорт ТМЦ даного підприємства; ПП «Флоил» (), відсутні трудові ресурси, виробничі потужності, устаткування, транспортні засоби, відсутнє за податковою адресою, про що складено акт від 04.03.2016 року. Згідно із аналізом «єдиного реєстру податкових накладних» встановлено невідповідність отриманих та реалізованих ТМЦ, а саме: переважно ПП «Флоил» здійснює придбання цемент, Автошина 12-16 Л-163БЦ -- НС8(Ун Сер. 4ГД 1), та у свою чергу реалізовує - макуха соєва, транспортні перевезення, що свідчить про пересорт ТМЦ даного підприємства; ТОВ «Євробуд» (), відсутні трудові ресурси, виробничі потужності, устаткування, транспортні засоби. Згідно із аналізом «єдиного реєстру податкових накладних» встановлено невідповідність отриманих та реалізованих ТМЦ, що свідчить про пересорт ТМЦ даного підприємства; ППФ «Фактура» (код за ), відсутні трудові ресурси, виробничі потужності, устаткування, транспортні засоби. Згідно із аналізом «єдиного реєстру податкових накладних» встановлено невідповідність отриманих та реалізованих ТМЦ, що свідчить про пересорт ТМЦ даного підприємства. Враховуючи об`єми задекларованих операцій, різноплановість проданих товарів та наданих послуг, відсутність трудових ресурсів, вбачається можливим зробити висновок про неможливість здійснення операцій, що задекларовані у податковій звітності. Вищевикладене свідчить про те, що правочини між ПП «Омікрон» (код 30471869) та ПП «Флоил» (код 36596592) з контрагентами- постачальниками та контрагентами-покупцями, відображені в «Системі автоматизованого співставлення податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» за вказаний період не спрямовані на реальне настання правових наслідків. Крім цього, зазначаю, що ПП «Флоил» та ПП «Омікрон» подають звітність до органів ДФС з однієї IP- адреси: НОМЕР_1 ; 127.0.0.1; 212.42.77.157, що свідчить про те, що звітність подається з одного комп`ютера, хоча податкові адреси підприємств зовсім різні. Також, в ході досудового розслідування встановлено, групу осіб, яка причетна до протиправної діяльності, спрямовану на проведення безтоварних транзитно-конвертаційних операцій та надання знарядь та засобів для досягнення незаконної податкової вигоди третім особам. Так, 23.08.2016 року проведено ряд обшуків, в ході яких вилучено предмети, речі документи, грошові кошти з банківськими стрічками «РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ», серед яких, печатки, реєстраційні та інші документи ТОВ «Тарнус» (код 36822861), ПП «Флоил» (код 36596592), ПП «Омікрон» (код 30471869), ТОВ «КТК Вікно» (код 35046054), ПП «Таіра-М» (код 36211010). В подальшому досудовим слідством встановлено, що ТОВ «Тарнус» (код 36822861), ПП «Флоил» (код 36596592), ПП «Омікрон» (код 30471869), ТОВ «КТК Вікно» (код 35046054), ПП «Таіра-М» (код 36211010) для проведення фінансово-господарських операцій спрямованих на конвертацію безготівкових коштів у готівку використовують розрахункові рахунки відкриті в АТ «Райффайзен Банк Аваль» у м. Києві. Таким чином на розрахунковому рахунку в АТ «Райффайзен Банк Аваль» № НОМЕР_2 (українська гривня), який належить підприємству з ознаками «фіктивності» ПП «Омікрон» () та № НОМЕР_3 (українська гривня) який належить підприємству з ознаками «фіктивності» ПП «Флоил» (код 36596592), що створені невстановленими особами для прикриття незаконної діяльності можуть знаходитись безготівкові кошти, отримані в результаті такої діяльності. Отже, під час досудового розслідування достовірно встановлено, що вказані вище дії здійснюються невстановленими особами в порушення вимог діючого законодавства, з метою незаконного збагачення шляхом сприяння підприємствам реального сектору економіки в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах. За таких обставин слідчий просить, в порядку ст. 17- КПК України накласти арешт на грошові кошти, які знаходяться на рахунку ПП «Омікрон» (код 30471869) № НОМЕР_2 (українська гривня) та на грошові кошти, які знаходяться на рахунку ПП «Флоил» (код 36596592) № НОМЕР_3 (українська гривня), відкритих в АТ «Райффайзен Банк Аваль» (МФО 380805), що розташований за адресою: м. Київ, вул. Лєскова, б. 9; Заборонити розпоряджатися грошовими коштами, що знаходяться на рахунку ПП «Омікрон» (код 30471869) № НОМЕР_2 (українська гривня) та ПП «Флоил» (код 36596592) № НОМЕР_3 (українська гривня) клієнтів АТ «Райффайзен Банк Аваль» (МФО 380805) - ПП «Омікрон» (код 30471869) та ПП «Флоил» (код 36596592), за винятком видаткових операцій по сплаті податків, зборів, інших обов`язкових платежів до Державного бюджету України;Зупинити видаткові операції з грошовими коштами, які надходять на розрахункові рахунки ПП «Омікрон» (код 30471869) № НОМЕР_2 (українська гривня) та ПП «Флоил» (код 36596592) № НОМЕР_3 (українська гривня), що відкриті в АТ «Райффайзен Банк Аваль» (МФО 380805), та зупинити видаткові операції з коштами, які надійшли на адресу ПП «Омікрон» (код 30471869), ПП «Флоил» (код 36596592) та вже знаходяться на рахунках № НОМЕР_2 (українська гривня) та № НОМЕР_3 (українська гривня), відкритих в АТ «Райффайзен Банк Аваль» (МФО 380805), за винятком видаткових операцій виключно з платежів до бюджетів всіх рівнів та державних цільових фондів;Зобов`язати посадових осіб АТ «Райффайзен Банк Аваль» (МФО 380805) надати слідчому довідку про залишок коштів на рахунку № НОМЕР_2 (українська гривня) та № НОМЕР_3 (українська гривня) при накладенні арешту на грошові кошти ПП «Омікрон» (код 30471869), ПП «Флоил» (код 36596592) та в подальшому надавати дану інформацію про залишок коштів на рахунку за запитом слідчого.
В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання, просив задовольнити.

Володілець майна в судове засідання не викликався, відповідно до положень ч. 2 ст. 172 КПК України.

Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст.107 КПК України.

Вислухавши доводи слідчого, дослідивши матеріали клопотання, приходжу до висновку про наявність підстав для його задоволення частково, виходячи із наступного.

У провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві перебувають матеріали досудового розслідування №0000027 від 29.02.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч.3, ст. 191 ч.5, ст. 205 ч.1 КК України.

Як вбачається з наданих матеріалів клопотання є відомості про те, що ТОВ «Тарнус» (код 36822861), ПП «Флоил» (код 36596592), ПП «Омікрон» (код 30471869), ТОВ «КТК Вікно» (код 35046054), ПП «Таіра-М» (код 36211010) для проведення фінансово-господарських операцій спрямованих на конвертацію безготівкових коштів у готівку використовують розрахункові рахунки відкриті в АТ «Райффайзен Банк Аваль» у м. Києві.

Надані слідчим докази свідчать про те, що в АТ «Райффайзен Банк Аваль» № НОМЕР_2 (українська гривня), який належить підприємству з ознаками «фіктивності» ПП «Омікрон» () та № НОМЕР_3 (українська гривня) який належить підприємству з ознаками «фіктивності» ПП «Флоил» (код 36596592), що створені невстановленими особами для прикриття незаконної діяльності можуть знаходитись безготівкові кошти, отримані в результаті такої діяльності.

Приписами ч. 1 ст. 170 КПК України встановлено, що арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.
Разом з тим, відповідно до ч. 2 ст. 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення: збереження речових доказів; спеціальної конфіскації; конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи ; відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

За приписами ч. 3 ст. 170 КПК України у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

За положеннями ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.
Арешт, відповідно до ч. 10 ст. 170 КПК України, може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.
Як вбачається наданих слідчим доказів, пояснень ініціатора клопотання наданих у судовому засіданні, грошові кошти, які перебувають на банківських рахунках зазначених товариств можуть відповідати критеріям зазначеним у ст. 98 КПК України, такими, що набуті кримінально протиправним шляхом.
За таких обставин наявні, в розумінні положень ст. 170 КПК України, підстави для накладення арешту на вказане слідчим майно.
При цьому слідчий суддя вважає, що застосування такого засобу забезпечення кримінального провадження, як арешт майна, наддасть можливість використання майна як доказу у кримінальному проваджені та бере до уваги інші обставини, що мають бути досліджені відповідно до приписів ст. 173 КПК України.
Щодо вимоги слідчого заборонити будь-яким особам користуватися, розпоряджатися грошовими коштами, які знаходяться на вказаному рахунку та на які накладено арешт до прийняття відповідного рішення щодо його скасування у встановленому КПК України порядку заборони, то вона задоволенню не підлягає, оскільки ініціатором клопотання не доведена необхідність для застосування таких дій поряд із накладенням арешту, який за умовами ст. 170 КПК України передбачає таку заборону.
Виходячи з наведеного, керуючись ст.ст. 170, 171,173, 309, 395 КПК України, суд -
УХВАЛИВ :
Клопотання задовольнити частково.

Накласти арешт на грошові кошти, які знаходяться на рахунку ПП «Омікрон» (код 30471869) № НОМЕР_2 (українська гривня) та на грошові кошти, які знаходяться на рахунку ПП «Флоил» (код 36596592) № НОМЕР_3 (українська гривня), відкритих в АТ «Райффайзен Банк Аваль» (МФО 380805), що розташований за адресою: м. Київ, вул. Лєскова, б. 9.
Заборонити розпоряджатися грошовими коштами, що знаходяться на рахунку ПП «Омікрон» (код 30471869) № НОМЕР_2 (українська гривня) та ПП «Флоил» (код 36596592) № НОМЕР_3 (українська гривня) клієнтів АТ «Райффайзен Банк Аваль» (МФО 380805) - ПП «Омікрон» (код 30471869) та ПП «Флоил» (код 36596592), за винятком видаткових операцій по сплаті податків, зборів, інших обов`язкових платежів до Державного бюджету України.
Зупинити видаткові операції з грошовими коштами, які надходять на розрахункові рахунки ПП «Омікрон» (код 30471869) № НОМЕР_2 (українська гривня) та ПП «Флоил» (код 36596592) № НОМЕР_3 (українська гривня), що відкриті в АТ «Райффайзен Банк Аваль» (МФО 380805), та зупинити видаткові операції з коштами, які надійшли на адресу ПП «Омікрон» (код 30471869), ПП «Флоил» (код 36596592) та вже знаходяться на рахунках № НОМЕР_2 (українська гривня) та № НОМЕР_3 (українська гривня), відкритих в АТ «Райффайзен Банк Аваль» (МФО 380805), за винятком видаткових операцій виключно з платежів до бюджетів всіх рівнів та державних цільових фондів.
В задоволенні іншої частини клопотання відмовити.

Ухвала підлягає негайному виконанню.

На ухвалу слідчого судді безпосередньо до Апеляційного суду м. Києва протягом п`яти днів з дня її оголошення може бути подана апеляційна скарга. Якщо ухвалу суду постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, то строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання нею копії судового рішення.

Оскарження ухвали не зупиняє її виконання.

Відповідно до ст. 174 КПК України арешт може бути скасований повністю чи частково за заявленим клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисників, законних представників, іншого власника або володільця майна, які не були присутніми при розгляді питання про арешт майна. Таке клопотання під час досудового розслідування розглядається слідчим суддею, а під час судового провадження судом. Арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження за клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисника чи законного представника, іншого власника або володільця майна, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.

Слідчий суддя