Справа номер 712/9370/14к
Номер провадження 1кс/712/3134/14
СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА ЧЕРКАСИ
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
про тимчасовий доступ до речей і документів

м. Черкаси 26 червня 2014 року

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 за участю прокурора ОСОБА_2 , слідчого з ОВС СУ ФР Головного управління Міндоходів у Черкаській області ОСОБА_3 , розглянувши винесене в кримінальному провадженні №0000066, слідчим з ОВС СУ ФР Головного управління Міндоходів у Черкаській області ОСОБА_3 , і погоджене старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_2 клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий з ОВС СУ ФР Головного управління Міндоходів у Черкаській області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.
В клопотанні зазначає, що слідчим управлінням ФР Головного управління Міндоходів у Черкаській області розслідується кримінальне провадження №0000066 від 26.05.2014.
В ході проведення досудового розслідування по вказаному кримінальному провадженні встановлено, що згідно акту №7/23-00-22-03/35274221 від 08.05.2014 «Про результати документальної невиїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати митних платежів» службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » при декларуванні імпортних товарів «холодильне обладнання в асортименті», нарахуванні та сплаті митних платежів, відповідно до митних декларацій по проведених фінансово-господарський операціях з компанією « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( ІНФОРМАЦІЯ_3 , 9. Sokak No:5 Kemalpasa OSD, Kemalpasa/ ІНФОРМАЦІЯ_4 ) в 2012-2013 р.р., допущено порушення законодавства України, що призвело до заниження податкового зобов`язання за податком на додану вартість службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на загальну суму 2 022 тис. грн.
Також, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », згідно довідки №203/23-01-22-06/33585373 від 24.04.2014 «Про результати проведення зустрічної звірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), щодо документального підтвердження господарських відносин з покупцями та постачальниками товарів (робіт, послуг) за період з 01.03.2013 по 31.12.2013», за результатами вчинення безтоварних псевдооперацій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » провели безпідставне формування податкового кредиту з податку на додану вартість на загальну суму 1 123 тис. грн.
Враховуючи результати вищевикладених перевірок встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період 2012-2013 р.р., згідно акту №7/23-00-22-03/35274221 від 08.05.2014 та довідки №203/23-01-22-06/33585373 від 24.04.2014, було занижено суму податкових зобов`язань, що підлягала нарахуванню та сплаті до державного бюджету, за результатами здійснення фінансово-господарських операцій пов`язаних з імпортуванням ТМЦ на митну територію України в розмірі 3 146 тис. грн., що є в особливо великих розмірах.
Для з`ясування обставин проведення фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та з компанією « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( ІНФОРМАЦІЯ_3 , 9. Sokak No:5 Kemalpasa OSD, Kemalpasa/ Izmir-Turkiye) виникла необхідність у тимчасовому доступі з можливістю вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: договорів, накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі, товарно-транспортних накладних та інших документів, оформлених із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та з компанією « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( ІНФОРМАЦІЯ_3 , 9. Sokak No:5 Kemalpasa OSD, Kemalpasa/ Izmir-Turkiye).
Вказані документи перебувають у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), так як відповідно до ст. 44 Податкового кодексу України платники податків зобов`язані забезпечити зберігання документів, пов`язаних із веденням господарської діяльності, не менш як 1095 днів з дня подання податкової звітності, для складання якої використовуються зазначені документи.
Фінансово-господарські документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), щодо придбання товарно-матеріальних цінностей у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та у компанії « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( ІНФОРМАЦІЯ_3 , 9. Sokak No:5 Kemalpasa OSD, Kemalpasa/ Izmir-Turkiye) у кримінальному провадженні мають доказове значення, так як за допомогою них можливо перевірити та відслідкувати дату та обсяги проведених операцій, найменування товару, встановити осіб, які склали вказані документи. Вказані документи мають важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні та встановленні обставин ухилення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) від сплати податків.
Дослідивши матеріали справи та матеріали кримінального провадження, заслухавши думку учасників процесу, суд вважає, що дане клопотання підлягає до задоволення, оскільки вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ з можливістю вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів (договори, накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі, довідки, товарно-транспортні накладні) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які підтверджуючих фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та з компанією « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( ІНФОРМАЦІЯ_3 , 9. Sokak No:5 Kemalpasa OSD, Kemalpasa/ Izmir-Turkiye).
Крім того, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з метою уникнення від кримінальної відповідальності, можуть бути прийняті міри, щодо знищення первинних бухгалтерських документів, підтверджуючих взаємовідносини між даними підприємствами, та на підставі, яких формувалась податкова звітність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 40, 131, 132, 159-164 КПК України, -

УХВАЛИВ:

1. Задовольнити клопотання слідчого з ОВС СУ ФР Головного управління Міндоходів у Черкаській області ОСОБА_3 та дозволити тимчасовий доступ з можливістю вилучити оригінали первинних бухгалтерських документів (договори, накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі, довідки, товарно-транспортні накладні), а також банківські документи, митні декларації, інформаційні аркуші до ВМД, інвойси, CMR, контракти, специфікації, прайс-листи, комерційні пропозиції, договори, заявки, платіжні доручення в іноземній валюті, експортні декларації, PACKING LIST, сертифікати аналізів, технічні характеристики, сертифікати безпеки, експортні декларації іноземних держав, уніфіковані митні квитанції МД-1, протоколи обробки, рішення про визначення коду товару, акти про проведення митного огляду товарів, договори на транспортне обслуговування, міжнародна товарно-транспортна накладна, договір на перевезення вантажу та інші документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , яке зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 ), підтверджуючих фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та з компанією « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( ІНФОРМАЦІЯ_3 , 9. Sokak No:5 Kemalpasa OSD, Kemalpasa/ Izmir-Turkiye).
2. Виконання даної ухвали покласти на слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області ОСОБА_3 . Строк виконання даної ухвали 30 діб з моменту її ухвалення.
3. Ця ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом 5 днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1