печерський районний суд міста києва
Справа № 757/9926/16-к
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
09.03.2016 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю сторони кримінального провадження - слідчої ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання слідчого слідчої групи ГСУ Національної поліції України ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до документів,
В С Т А Н О В И В :
В провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 надійшло клопотання слідчого ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів.

Згідно норми ч.1 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримала та просила його задовольнити, а також відповідно до вимог ч. 2 ст. 163 КПК України, розглянути клопотання без участі представників компанії « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у володінні якого знаходяться дані документи, оскільки в органу досудового розслідування є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення цих документів, що унеможливить встановлення в ході розслідування всіх обставин справи.

Слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання у відсутності особи, у володінні якої знаходиться документи.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що Головним слідчим управлінням МВС України проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000248, зареєстрованому 28.04.2015 в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 та ч. 3 ст. 209, ч. 2 ст. 321-1 Кримінального кодексу України.
Досудовим розслідуванням кримінального провадження № 0000248 встановлено, що громадянин Республіки Індія ОСОБА_5 відповідно до відомостей Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців є директором Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (далі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »). Таким чином ОСОБА_5 відповідно до підпункту 14.1.159 пункту 14.1 статті 159 Податкового кодексу України (далі пп. 14.1.159 Податкового кодексу України) є фізичною особою, що здійснює контроль за ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Також розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » 17.11.2011 укладено із зареєстрованою у Сполученому Королівстві Великої Британії та Північної Ірландії компанією « ІНФОРМАЦІЯ_1 » контракт № 02/ОРТ/SYN/2011. Відповідно до умов вказаного контракту, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » купувало у компанії « ІНФОРМАЦІЯ_1 » лікарські засоби виробництва індійської компанії « ІНФОРМАЦІЯ_3 », які були фактично поставлені на територію України протягом 2011-2013 років.
Водночас згідно з отриманими органом слідства даними Державного реєстратора Сполученого Королівства Великобританії ( ІНФОРМАЦІЯ_4 ) 100% статутного фонду компанії « ІНФОРМАЦІЯ_1 » належить громадянці Республіки Індія ОСОБА_6 , яка відповідно здійснює контроль за вказаною британською компанією. При цьому, ОСОБА_7 та ОСОБА_6 перебувають у шлюбних відносинах, що підтверджується свідоцтвом про одруження від 07.05.2004 (Бланк « ІНФОРМАЦІЯ_2 » Форма витягу з Реєстру шлюбів Індії). Враховуючи норми підпункту пп. 14.1.159 Податкового кодексу України в редакції, яка діяла в період з 01.01.2012 по 01.09.2013, TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та компанія « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є пов`язаними юридичними особами, взаємовідносини між якими можуть впливати на умови або економічні результати їх діяльності.
Крім того досудовим розслідуванням встановлено, що індійська компанія « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( ІНФОРМАЦІЯ_6 , CIN: НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), яка за документами мала здійснювати поставку медичних препаратів з території Республіки Індія на адресу компанії « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( ІНФОРМАЦІЯ_7 ), також належить ОСОБА_5 . При цьому медичні препарати виробництва індійської компанії « ІНФОРМАЦІЯ_3 » від « ІНФОРМАЦІЯ_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_5 )» до « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( ІНФОРМАЦІЯ_7 ) фактично не перевозились, а були лише номінально, згідно підписаних між вказаними юридичними особами документів, продані згаданій компанії. Фактично лікарські засоби виробництва компанія « ІНФОРМАЦІЯ_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_5 )» з території Республіки Індія відразу транспортувались до України на підставі укладеного між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (Україна) та компанією « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( ІНФОРМАЦІЯ_7 ) контракту № 02/ОРТ/SYN/2011 від 17.11.2011.
Вартість лікарських засобів, задекларована в митних органах Індії за операціями з поставки вказаних лікарських засобів в Україну, що були відправлені з Індії на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в грудні 2011 року червні 2013 року склала 5 210 847, 09 доларів США.
В подальшому, під час ввезення даних лікарських засобів до України та їх митного оформлення, вказана в інвойсах вартість товару, що нібито поставлений компанією « ІНФОРМАЦІЯ_1 », була завищена у більше ніж в 3 рази порівняно з вартістю цього ж товару, визначеною в оригінальних інвойсах, виписаних індійським постачальником « ІНФОРМАЦІЯ_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_5 )». Зокрема, протягом січня 2012 року по серпень 2013 року TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за вищевказаним контрактом з компанією « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ввезено на територію України лікарських засобів за заявленою митною вартістю 16 831 450, 84 доларів США або 134 541 994, 35 грн. за курсом Національного банку України на дату митного оформлення.
Внаслідок вказаних дій реалізація імпортованого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » товару на території України здійснювалась за цінами, що відповідають завищеному в 3 рази рівню митної вартості. Загальна пряма сума завищення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » митної вартості лікарських засобів за вказаними операціями склала 11 620 603, 75 доларів США. З урахуванням усереднених витрат на транспортування лікарських засобів від Індії до України фактична сума завищення вартості лікарських засобів складає 10 944 424 доларів США або 87 493 172, 21 грн. (за курсом Національного банку України станом на дату митного оформлення).
Таким чином, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » штучно завищили вартість медичних препаратів, що ввозились на митну територію України, на загальну суму понад 87 493 172, 21 грн. (10 944 424 доларів США), та, як наслідок, зависили суму витрат в цьому ж обсязі. Відповідно, вказаними особами занижено податок на прибуток на загальну суму 17 651 445, 36 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах.
Крім того, в ході здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні, також встановлено, що з метою ухилення від сплати податків та приховування фактично отриманих прибутків у Сполученому Королівстві організатором схеми укладено фіктивні агентські угоди між ІНФОРМАЦІЯ_1 та підконтрольними компаніями оболонками ( ІНФОРМАЦІЯ_8 ) - ІНФОРМАЦІЯ_9 , ІНФОРМАЦІЯ_10 ( ІНФОРМАЦІЯ_11 ) та ІНФОРМАЦІЯ_10 (BELIZE). В ході проведення слідчих заходів встановлено, що бенефіціарним власником та розпорядником банківських рахунків всіх трьох зазначених компаній є одна особа ОСОБА_7 .
Згідно з цими угодами ІНФОРМАЦІЯ_1 визначається як ексклюзивний агент компаній-принципалів ІНФОРМАЦІЯ_10 ( ІНФОРМАЦІЯ_11 ) та ESCALUS SERVICES, INC (BELIZE) по операціях з продажу фармацевтичної продукції.
Таким чином, у Сполученому Королівстві діяльність ІНФОРМАЦІЯ_1 декларується виключно як агентська та фактично оподатковується лише агентська винагорода.
Так, 26.09.2014 директор та власник ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_6 підписала та направила до компетентного державного органу Сполученого Королівства звіт ІНФОРМАЦІЯ_12 , в якому в розділі Profit and loss account вказала за 2012 рік прибуток в сумі лише 223 350 долларів США, а за 2013 рік - 205 705 долларів США. Зазначене свідчить про те, що надприбутки від реалізації ліків в Україні по завищених цінах в загальній сумі більше 10 мільйонів доларів США також приховані організаторами схеми від оподаткування в Сполученому Королівстві та шляхом укладення фіктивних агентських угод виведені на компанії-оболонки, зареєстровані в штаті Делавер США та Белізі.
Як встановлено під час слідства, в рамках вказаних фіктивних агентських угод грошові кошти, які отримані на рахунок ІНФОРМАЦІЯ_1 ( ІНФОРМАЦІЯ_13 . АДРЕСА_2 SX, Sort Code НОМЕР_2 (USD), Account 57381338 (USD), IBAN НОМЕР_3 , SWIFT MIDLGB22) від ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 в загальній сумі більше 16 млн. доларів США, частково перераховуються на адресу постачальників лікарських засобів в Індії. Решта грошових коштів, що являють собою приховані від оподаткування в Україні та Сполученому Королівстві прибутки, нібито за вказівкою Принципалів, перераховуються ІНФОРМАЦІЯ_1 на банківські рахунки цих Принципалів, а також безпосередньо на власні рахунки ОСОБА_7 та рахунки компаній, які надають незаконні послуги конвертації безготівкових грошових коштів в готівкові - ІНФОРМАЦІЯ_14 та ІНФОРМАЦІЯ_15 ( ІНФОРМАЦІЯ_16 ).
Таким чином, дії ОСОБА_7 та ОСОБА_6 , направлені на ухилення від сплати податків та легалізацію (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, мають ознаки злочинів, відповідальність за які передбачена кримінальним законодавством України та Сполученого Королівства. У даний час інтереси розслідування вимагають встановлення та доведення всіх фактів та обставин ввезення на митну територію України лікарських засобів та їх подальшої реалізації.
У клопотанні зазначено, що з метою встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення, осіб, винних у вчиненні злочину, виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу документів, що оформлювались при замовленні та продажу лікарських засобів у компанії ІНФОРМАЦІЯ_1 , яка знаходиться на території ІНФОРМАЦІЯ_7 , які можуть містити відомості про господарські взаємовідносини між вказаною компанію та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а також щодо фінансово-господарських взаємовідносин ІНФОРМАЦІЯ_1 ( ІНФОРМАЦІЯ_11 ) та ІНФОРМАЦІЯ_9 , ІНФОРМАЦІЯ_10 (BELIZE) тощо. Здобуті в результаті проведення цих процесуальних дій докази будуть використанні при проведенні податкових перевірок, а також бухгалтерських експертиз.

Слідчий суддя, заслухавши пояснення сторони кримінального провадження по суті внесеного клопотання, вивчивши надані матеріали, що стосуються розгляду клопотання, дійшов висновку про наявність підстав для про надання тимчасового доступу до документів, що знаходяться у володінні компанії « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( ІНФОРМАЦІЯ_17 НОМЕР_4 , registered address: АДРЕСА_3 ) з можливістю ознайомлення із ними та вилучення належним чином завірених копій документів.
Відповідно до ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

На підставі викладеного і керуючись ст. 31 Конституції України, ст. 108, ст.ст.160, 162, 163, 164, 166, 309, 561, 562 КПК України, слідчий суддя, -
У Х В А Л И В:
Клопотання - задовольнити.
Надати слідчому слідчої групи ГСУ Національної поліції України ОСОБА_3 , а також уповноваженим працівникам компетентних органів Об`єднаного Королівства Великобританії та Північної Ірландії, на виконанні в яких перебуває запит про надання правової допомоги, дозвіл на тимчасовий доступ до документів, до документів, що знаходяться у володінні компанії « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( ІНФОРМАЦІЯ_17 НОМЕР_4 , ІНФОРМАЦІЯ_18 : АДРЕСА_3 ) з можливістю ознайомлення із ними та вилучення належним чином завірених копій документів стосовно поставки на митну територію України лікарських засобів за період часу з грудня 2011 року по червень 2013 року, а також до документів щодо фінансово-господарських відносин з ІНФОРМАЦІЯ_1 (USA) та ІНФОРМАЦІЯ_10 (BELIZE), зокрема: 1.1. договорів, контрактів, угод чи інших правочинів, що укладені між « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( АДРЕСА_4 ) з Товариством з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (далі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »), що розташовано за адресою: АДРЕСА_5 , код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , з усіма додатками та доповненнями до них стосовно купівлі-продажу лікарських засобів та проведення інших операцій; 1.2. інвойсів (Invoice, Commercial Invoice), рахунків-фактур, замовлень, накладних, упаковочних листів (Packing List), декларацій експортера (exporter's declaration), експортних декларацій (Shipping bill for export), транспортних документів (коносаментів, авіаційних накладних, тощо (Bill of lading, Air Waybill, etc)), карго-маніфестів, генеральних декларацій, актів прийому-передачі, платіжних доручень, виписок по банківських рахунках, документів, які свідчать про сплату вартості перевезення та страхування, висновків досліджень, висновків спеціалістів (експертів), а також інших документів, що складались на виконання умов договорів, контрактів, угод чи інших правочинів, зазначених у підпункті 1.1 цього клопотання; 1.3. контрактів, заказів, рахунків-фактур, накладних, інвойсів, декларацій, актів прийому-передачі, платіжних доручень, виписок по банківських рахунках, свідоцтв про реєстрацію лікарського засобу, висновків про якість лікарського засобу, сертифікатів відповідності вимогам GMP на виробництво лікарського засобу, або інших документів відповідності виробництва вимогам GMP, що видані уповноваженим органом країни-члена PIC/S, а також інших документів, які свідчать про походження лікарських засобів, які в подальшому поставлялись на експорт до України на адресу отримувача ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; 1.4. актів звірки між компанією « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; 1.5. бухгалтерської довідки стосовно стану виконання договорів, контрактів, угод чи інших правочинів, що укладені між компанією « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; 1.6 договорів, контрактів, угод чи інших правочинів, що укладені між « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( ІНФОРМАЦІЯ_17 НОМЕР_4 , registered address: АДРЕСА_3 ) з ІНФОРМАЦІЯ_10 ( ІНФОРМАЦІЯ_11 ) компанія, зареєстрована 25.02.2002 в Сполучених Штатах Америки, штат Делавер та ESCALUS SERVICES, INC (BELIZE) компанія, зареєстрована у Белізі за адресою АДРЕСА_6 з усіма додатками та доповненнями до них стосовно купівлі-продажу лікарських засобів та проведення інших операцій; 1.7 інвойсів (Invoice, Commercial Invoice), рахунків-фактур, замовлень, накладних, упаковочних листів (Packing List), декларацій експортера (exporter's declaration), експортних декларацій (Shipping bill for export), транспортних документів (коносаментів, авіаційних накладних, тощо (Bill of lading, Air Waybill, etc)), карго-маніфестів, генеральних декларацій, актів прийому-передачі, платіжних доручень, виписок по банківських рахунках, документів, які свідчать про сплату вартості перевезення та страхування, висновків досліджень, висновків спеціалістів (експертів), а також інших документів, що складались на виконання умов договорів, контрактів, угод чи інших правочинів, зазначених у підпункті 1.6 цього клопотання; 1.8. контрактів, заказів, рахунків-фактур, накладних, інвойсів, декларацій, актів прийому-передачі, платіжних доручень, виписок по банківських рахунках, свідоцтв про реєстрацію лікарського засобу, висновків про якість лікарського засобу, сертифікатів відповідності вимогам GMP на виробництво лікарського засобу, або інших документів відповідності виробництва вимогам GMP, що видані уповноваженим органом країни-члена PIC/S, а також інших документів, які свідчать про походження лікарських засобів, які в подальшому поставлялись на експорт до України на адресу отримувача ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; 1.9. актів звірки між компанією « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ІНФОРМАЦІЯ_10 ) компанія, зареєстрована 25.02.2002 в Сполучених Штатах Америки, штат Делавер та ESCALUS SERVICES, INC (BELIZE) компанія, зареєстрована у Белізі за адресою АДРЕСА_6 ; 1.5 бухгалтерської довідки стосовно стану виконання договорів, контрактів, угод чи інших правочинів, що укладені між компанією « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ІНФОРМАЦІЯ_10 ) компанія, зареєстрована 25.02.2002 в Сполучених Штатах Америки, штат Делавер та ESCALUS SERVICES, INC (BELIZE) компанія, зареєстрована у Белізі за адресою АДРЕСА_6 .

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя Печерського
районного суду міста Києва ОСОБА_1
Ухвала виготовлена в двох примірниках.
Примірник № 1 знаходиться в матеріалах клопотання № 757/9926/16-к.
Примірник № 2 наданий слідчому ОСОБА_3
Слідчий суддя Печерського
районного суду міста Києва ОСОБА_1