Справа № 464/8664/16-к
пр.№ 1-кс/464/2184/16
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей і документів
06 грудня 2016 року слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчої ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Львові клопотання старшого слідчого другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000039 від 25.02.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,-
в с т а н о в и в:
старший слідчий другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_4 у зв`язку із досудовим розслідуванням кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000039 від 25.02.206, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, звернувся до суду з клопотанням, погодженим із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_5 про надання тимчасового доступу до оригіналів документів щодо митного оформлення ТзОВ" ІНФОРМАЦІЯ_1 " (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) операцій з імпорту товарів на територію України, їх декларування та подальшої реалізації, за період 2015-2016 років, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 з можливістю ознайомлення та їх вилучення. В обґрунтування свого клопотання слідчий посилається на те, що службові особи ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в порушення вимог податкового законодавства, шляхом відображення в період з 01.01.2014 по 31.12.2015 в податковому та бухгалтерському обліку підприємства фінансово-господарських операцій з реалізації товарів на СГД з ознаками фіктивності: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), не сплатили до державного бюджету коштів у розмірі 3 646 297,06 грн., що є особливо великим розміром. Досудом розслідуванням встановлено, що імпортована продукція ТзОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " фактично реалізовувалась за готівкові кошти фізичним особам, а в бухгалтерському та податковому обліку підприємства реалізація відображалась на підприємстві з ознаками фіктивності. Так, проведеним працівниками ІНФОРМАЦІЯ_12 дослідженням фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » встановлено відсутність вказаних суб`єктів господарювання за адресами реєстрації, відсутність у них необхідних трудових ресурсів, основних засобів та інших умов для здійснення економічно доцільної господарської діяльності. Так, на виконання доручення слідчого №9253/13-01-23-3014 від 19.07.2016 року працівниками оперативного управління встановлено, що ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 , попереднє місце реєстрації: АДРЕСА_1 ) в особі директора ОСОБА_6 , а також гр. ОСОБА_7 , які є фактичними власниками ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », здійснювали імпортні операції. В подальшому, з метою уникнення розбіжностей між імпортованою та реалізованою продукцією учасники схеми відображали по бухгалтерському та податковому обліках реалізацію даних товаро матеріальних цінностей з мінімальною націнкою від імпортної ціни на СГД з ознаками «ризиковості». Встановлено, що згідно наказу № 02/2 від 01.02.2015 року на посаду менеджера ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » призначено гр. ОСОБА_8 , яка фактично вела бухгалтерський облік підприємства, та гр. ОСОБА_7 . Так, службові особи ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з метою уникнення відповідальності, можливості проведення податкових перевірок, припиняють господарську діяльність підприємства. Маючи на меті продовжувати протиправну діяльність з червня 2015 року зареєстровано ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 , місце реєстрації: АДРЕСА_2 ) та з грудня 2015 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 , адреса реєстрації: АДРЕСА_1 ) ,засновником, директором та головним бухгалтером яких призначено ОСОБА_8 . Вказані підприємства продовжують здійснювати господарські операції з імпорту товаро - матеріальних цінностей (придбаваючи їх у нерезидентів « ІНФОРМАЦІЯ_15 » та « ІНФОРМАЦІЯ_16 », які є спільними і для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »), реалізацію яких учасники схеми відображають по бухгалтерському та податковому обліках на СГД з ознаками «ризиковості». В ході досудового розслідування встановлено, що « ІНФОРМАЦІЯ_17 » та « ІНФОРМАЦІЯ_16 » зареєстровані на території Чеської Республіки та знаходяться за одною юридичною адресою: АДРЕСА_3 . Крім цього, згідно офіційних сайтів вказаних підприємств, встановлено, що з жовтня 2012 року керівником « ІНФОРМАЦІЯ_17 » являється громадянин України ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_14 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_4 ), а з червня 2014 року керівником « ІНФОРМАЦІЯ_16 » призначено громадянина України ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_15 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_5 ), контактною адресою якого на сайті вказано: АДРЕСА_1 (інформаційні ресурси: ІНФОРМАЦІЯ_18 ). Вказані службові особи здійснюють свої повноваження одноособово. Допитаний як свідок ОСОБА_9 повідомив, що « ІНФОРМАЦІЯ_17 » з моменту реєстрації по даний час жодних фінансово-господарських операцій не проводилось. Крім цього, згідно листів №5/249 та №5/247 від 28.03.2016 ІНФОРМАЦІЯ_19 встановлено відсутність фактів перетину ОСОБА_9 та ОСОБА_10 державного кордону України в період з 01.01.2010 по 28.03.2016. За таких обставин господарська діяльність « ІНФОРМАЦІЯ_15 » та « ІНФОРМАЦІЯ_16 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » підлягає сумніву та може бути пов`язане із несплатою митних платежів. Слідчий покликається на те, що оригінали документів зазначені у клопотанні мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні та можуть бути використані як докази у даному кримінальному провадженні, тому просить клопотання задоволити у повному обсязі.
Слідчий суддя, розглянувши клопотання, заслухавши пояснення слідчого, дослідивши додані до клопотання документи, вважає, що клопотання підлягає задоволенню.
25.02.2016 року матеріали досудового розслідування по даному факту внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000039 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Згідно з ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Отже, дослідивши докази по даних матеріалах вважаю, що клопотання підлягає до задоволення, оскільки таке відповідає вимогам ст. 160 КПК України та доводить наявність обставин, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України.
На підставі викладеного і керуючись ст.ст.131, 132, 159, 160, 163-166, 309, 369-372 КПКУкраїни, слідчий суддя, -
п о с т а н о в и в:
клопотання старшого слідчого другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.
Надати старшому слідчому другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_4 або старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ Галицької ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області майор ОСОБА_11 тимчасовий доступ до оригіналів документів щодо митного оформлення ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) операцій з імпорту товарів на територію України, їх декларування та подальшої реалізації, за період 2015-2016 років, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 ( АДРЕСА_6 ), з можливістю їх вилучення
Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1