Придніпровський районний суд м.Черкаси
Справа № 711/6113/16-к
Провадження № 1-кс/711/443/16
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 лютого 2016 року м. Черкаси

Слідчий суддя Придніпровського районного суду м.Черкаси ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ГУ НП в Черкаській області ОСОБА_2 про призначення перевірки по кримінальному провадженню за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.191, ч.1 ст.205 КК України, внесеного до ЄРДР за №0000003 від 30.01.2013 р.,

ВСТАНОВИВ :
Старший слідчий СУ ГУ НП в Черкаській області ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням про призначення перевірки, мотивуючи його тим, що слідчим управлінням розслідується кримінальне провадження № 0000003 від 30.01.2013 за ознаками злочинів, передбачених ч.5 ст.191, ч.1 ст.205 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що ПАТ «Уманьавтодор» упродовж 2011-2012 років проводило фінансово-господарські операції з ТОВ «АТЗ Сервіс», ТОВ «СтройБетонУкраїна» та ПП «Видавництво «ПРЕССБОЛ-2008».

Зазначені підприємства зареєстровані на підставних осіб з метою прикриття незаконної діяльності, використання документів для штучного формування податкового кредиту з ПДВ та надання послуг по проведенню «конвертації» безготівкових коштів у готівку.

Згідно з отриманою у ДПС України в Черкаській області деталізованою інформацією про платника ПДВ щодо результатів автоматизованого співставлення податкових зобов`язань та податкового кредиту у розрізі контрагентів за вказаний період ПАТ «Уманьавтодор» проведено фінансових операцій із зазначеними суб`єктами господарювання на суму 34 8млн. грн.

Фіктивність вищевказаних підприємств підтверджується наступними зібраними під час досудового розслідування доказами, а саме:

-відповіддю ДПІ у м. Черкаси про наявність операцій, проведених за період 2011-2012 роках між ТОВ «АТЗ Сервіс», ТОВ «СтройБетонУкраїна», ПП «Видавництво «ПРЕССБОЛ-2008» та ПАТ «Уманьавтодор;

-актами ДФІ у Черкаській області від 13.03.2013 про відсутність об`єкта контролю, а саме: ТОВ «АТЗ-Сервіс», ТОВ «СтройБетонУкраїна» та ПП «Видавництво «ПРЕССБОЛ-2008» за місцезнаходженнями;

-показами свідка ОСОБА_3 , який по документах рахувався засновником та директором ТОВ «АТЗ-Сервіс» та який показав, що його знайомий на ім`я ОСОБА_4 запропонував йому зареєструвати на своє ім`я товариство за винагороду та надати йому копії своїх паспортних даних та поставив підписи на чистих аркушах паперу формату А4. Пізніше вони поїхали до м. Вінниця в приміщення банку, де він також підписував якісь документи, які саме йому не відомо за що від ОСОБА_4 отримав грошову винагороду. Фактично ж діяльністю ТОВ «АТЗ-Сервіс» він не займався, рахунки не відкривав, кошти з рахунків не знімав, печаткою не розпоряджався. Також, бухгалтерську та податкову звітність він теж не складав, не підписував та до ДПІ за місцем реєстрації не подавав;

- відповіддю з Черкаського обласного центру зайнятості про відсутність звітів про прийнятих працівників на ТОВ «АТЗ-Сервіс» (24358769), ТОВ «СтройБетонУкраїна» (34725900) та ПП «Видавництво «ПРЕССБОЛ-2008» (36090881);

-показами свідка ОСОБА_5 , який по документах рахувався засновником та директором ТОВ «СтройБетонУкраїна», та який показав, що, перебуваючи в м. Києві до нього зателефонувала малознайома особа на ім`я ОСОБА_6 та сказала, що є можливість заробити гроші, після чого, познайомила його з особою на ім`я ОСОБА_4 , який запропонував йому надати свої копії паспортних даних та поставити підписи на чистих аркушах паперу формату А4. Пізніше вони поїхали до м. Вінниці в приміщення банку, де він також підписував якісь документи, які саме йому не відомо, за що від ОСОБА_4 отримав грошову винагороду. Фактично ж діяльністю ТОВ «СтройБетонУкраїна» він не займався, рахунки не відкривав, кошти з рахунків не знімав, печаткою не розпоряджався. Також, бухгалтерську та податкову звітність він теж не складав, не підписував та до ДПІ за місцем реєстрації не подавав;

-протоколом № 1-9/2011 від 20.09.2011 загальних зборів ТОВ «СтройБетонУкраїна», відповідно до якого ОСОБА_5 призначено директором даного товариства та передано йому частку у статутному капіталі товариства у розмірі 37 500 грн., а здійснити реєстрацію доручено ОСОБА_7 , яка під час допиту в якості свідка показала, що з ОСОБА_5 вона не знайома;

-рішенням засновника ПП «Видавництво «ПРЕССБОЛ-2008» від 19.12.2012, відповідно до якого скасовано рішення засновника від 17.12.2012 про ліквідацію підприємства, відновлення діяльності підприємства та зміни місця знаходження підприємства за адресою: Київська обл., Бориспільський район, м. Бориспіль, вул. Київський шлях, 76.

-звітними формами «Деталізованої інформації по платнику ПДВ щодо результатів автоматизованого співставлення податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів на рівні ДПА України» між платниками ТОВ «АТЗ-Сервіс» (24358769), ТОВ «СтройБетонУкраїна» (34725900), ПП «Видавництво «ПРЕССБОЛ-2008» (36090881) та ПАТ «Уманьавтордор»;

-матеріалами позапланової ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності ПАТ «Уманьавтодор» за період з 01.01.2011 по 07.02.2013;

-відповіддю ДПС у Черкаській області про зміну місцезнаходження ТОВ «АТЗ-Сервіс» (24358769), ТОВ «СтройБетонУкраїна» (34725900) та ПП «Видавництво «ПРЕССБОЛ-2008» (36090881) у 2012 році та переходу на податковий облік до Бориспільської ОДПІ Київської області;

-даними про проведені ПАТ «Уманьавтодор» перерахування коштів на рахунки ТОВ «АТЗ-Сервіс», ТОВ «СтройБетонУкраїна» та ПП «Видавництво «ПРЕССБОЛ-2008» у період з 01.10.2011 по 07.02.2013;

-протоколами огляду місцевості відповідно до яких ТОВ «АТЗ-Сервіс», ТОВ «СтройБетонУкраїна» та ПП «Видавництво «ПРЕССБОЛ-2008» були зареєстровані за адресами: Київська область, м. Бориспіль, вул. Київський шлях, 14; Київська область, м. Бориспіль, вул. Тельмана, 37 та Київська область, м. Бориспіль, вул. Київський шлях, 76 відповідно до яких дані суб`єкти господарської діяльності не знаходяться за місцями реєстрації;

-вироком Бориспільського міськрайонного суду Київської області від 13.09.2013, яким директора та засновника ТОВ «АТЗ-Сервіс» ОСОБА_3 визнано винним у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст.205 КК України;
-іншими матеріалами кримінального провадження.

Відомості про організацію та вчинення директором та засновником ПП «Видавництво «ПРЕССБОЛ-2008» ОСОБА_8 , директором та засновником ТОВ «СтройБетонУкраїна» ОСОБА_5 фіктивного підприємництва, тобто вчинення ними злочину, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань.

Таким чином, вищевказані обставини кримінального провадження вказують на фіктивність створення та діяльність ТОВ «АТЗ-Сервіс», ТОВ «СтройБетонУкраїна» та ПП «Видавництво «ПРЕССБОЛ-2008» та нікчемність всіх правочинів, вчинених від імені даних підприємств, тому вся діяльність даних підприємств в цілому та окремі господарські операції зокрема, не були спрямовані на реальне настання правових наслідків, що обумовлені правочинами, здійсненими вказаними підприємствами при придбанні та продажу товарів (робіт, послуг) та не створили юридичних наслідків таких правочинів, що суперечить інтересам держави, тобто всі правочини та господарські операції вказаних фіктивних підприємств є нікчемними.

Під час розслідування було встановлено, що ПАТ «Уманьавтодор» () знаходиться за адресою: м. Вінниця, вул. 600 річчя, буд. 17 і перебуває на обліку в ГУ ДФС у Вінницькій області.

З метою повного, всебічного та об`єктивного встановлення всіх обставин провадження, а також для перевірки дотримання вимог податкового законодавства ПАТ «Уманьавтодор» () за період з 01.01.2011 по 07.02.2013 по взаємовідносинах з ТОВ «АТЗ-Сервіс» (24358769), ТОВ «СтройБетонУкраїна» (34725900) та ПП «Видавництво «ПРЕССБОЛ-2008» (36090881) виникла необхідність у призначенні позапланової документальної перевірки.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Враховуючи, що на даний час виникла необхідність в проведенні позапланової документальної перевірки щодо дотримання вимог податкового законодавства службовими особами ТОВ «Уманьавтодор» за період з 01.01.2011 по 07.02.2013, в зв`язку з чим необхідні спеціальні знання, вважаю, що клопотання обґрунтоване і підлягає до задоволення.

Керуючись ст.ст. 244, 309 КПК України, ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», ст. 82 Податкового Кодексу України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ :

Клопотання в старшого слідчого СУ ГУ НП в Черкаській області ОСОБА_2 про призначення перевірки задовольнити.

1. Призначити позапланову документальну перевірку щодо дотримання вимог податкового законодавства ПАТ «Уманьавтодор» (), що знаходиться за адресою: м. Вінниця, вул. 600 річчя, буд. 17, за період з 01.01.2011 по 07.02.2013 по взаємовідносинах з ТОВ «АТЗ-Сервіс» (), ТОВ «СтройБетонУкраїна» () та ПП «Видавництво «ПРЕССБОЛ-2008» ().

2. В ході перевірки з`ясувати:

-чи мало ПАТ «Уманьавтодор» (14196857) за період з 01.01.2011 по 07.03.2013 комерційні взаємовідносини з ТОВ «АТЗ-Сервіс» (24358769), ТОВ «СтройБетонУкраїна» (34725900) та ПП «Видавництво «ПРЕССБОЛ-2008» (36090881)?

-в чому саме полягали дані взаємовідносини?

-коли, в якій кількості, на яку суму ПАТ «Уманьавтодор» (14196857) придбало у ТОВ «АТЗ-Сервіс» (24358769), ТОВ «СтройБетонУкраїна» (34725900) та ПП «Видавництво «ПРЕССБОЛ-2008» (36090881) товари (роботи, послуги)? Якими документами підтверджується?

-коли, яким чином, в якій кількості відбулися розрахунки по взаємовідносинам між ПАТ «Уманьавтодор» (14196857) та ТОВ «АТЗ-Сервіс» (24358769), ТОВ «СтройБетонУкраїна» (34725900) та ПП «Видавництво «ПРЕССБОЛ-2008» (36090881) ?

-куди в подальшому ПАТ «Уманьавтодор» (14196857) реалізовувало придбані у ТОВ «АТЗ-Сервіс» (24358769), ТОВ «СтройБетонУкраїна» (34725900) та ПП «Видавництво «ПРЕССБОЛ-2008» (36090881) товари (роботи, послуги)?

-чи правильно, та чи у відповідності до вимог діючого законодавства ПАТ «Уманьавтодор» (14196857) нарахувало та сплатило податки по взаємовідносинам з ТОВ «АТЗ-Сервіс» (24358769), ТОВ «СтройБетонУкраїна» (34725900) та ПП «Видавництво «ПРЕССБОЛ-2008» (36090881) ?

-чи здійснювалась ПАТ «Уманьавтодор» (14196857) заміна або уточнення сум податкового кредиту, сформованого за рахунок господарських взаємовідносин ТОВ «АТЗ-Сервіс» (24358769), ТОВ «СтройБетонУкраїна» (34725900) та ПП «Видавництво «ПРЕССБОЛ-2008» (36090881) ?

-чи правомірно ПАТ «Уманьавтодор» (14196857) здійснило заміну або уточнення сум податкового кредиту, сформованого за рахунок господарських взаємовідносин з ТОВ «АТЗ-Сервіс» (24358769), ТОВ «СтройБетонУкраїна» (34725900) та ПП «Видавництво «ПРЕССБОЛ-2008» (36090881)? З ким та за рахунок яких господарських операцій відбулась дана заміна (уточнення)?

-в разі виявлення порушень вимог податкового законодавства ПАТ «Уманьавтодор» (14196857), встановити яка сума грошових коштів не надійшла до державного бюджету?

Проведення перевірки доручити аудиторам (ревізорам) ГУ ДФС у Вінницькій області (Хмельницьке шосе, 7, м. Вінниця, 21000).

Встановити тривалість позапланової документальної перевірки в термін 15 робочих днів.

За наслідками проведеної перевірки скласти відповідний акт, який направити до СУ ГУ НП в Черкаській області, що розташоване за адресою: м. Черкаси, вул. Смілянська, 57.

Копію ухвали надати слідчому, в провадженні якого знаходиться кримінальне провадження, для виконання та вручення її відповідальній особі, на яку покладено обов`язок по її виконанню.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: ОСОБА_1