Справа №127/2221/16-к
Провадження №1-кс/127/870/16
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
09 лютого 2016 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області ОСОБА_1 , розглянувши клопотання заступника начальника відділу СУ ГУНП у Вінницькій області підполковника поліції ОСОБА_2 , про надання дозволу на проведення позапланової виїзної перевірки з питань дотримання податкового законодавства ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1 ) адреса реєстрації: АДРЕСА_1 , -

ВСТАНОВИВ:
Слідчий ОСОБА_2 звернувся до суду із вказаним клопотанням, мотивувавши його тим, що слідчим управлінням Головного управління Національної поліції України у Вінницькій області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000011 від 14.01.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України.

З матеріалів клопотання встановлено, що службові особи Ладижинського дитячого будинку-інтернату, юридична адреса: Вінницька області, Тульчинський район, с.Заозерне, вул. Щорса, 1А (), за попередньою домовленістю із ФОП ОСОБА_3 , на підставі укладених із останньою договорів на поставку м`яса та ковбасних виробів у період часу з січня 2014 року по грудень 2015 року здійснили перерахування ФОП ОСОБА_3 бюджетних коштів, яка не є платником ПДВ, коштів за поставлену продукцію, на загальну сумі 564 368, 21 грн., до якої включили ПДВ в сумі 105 135, 37 грн., тим саме допустили розтрату бюджетних коштів на вказану суму.

Підставою укладення із ФОП ОСОБА_3 договору № 47 купівлі-продажу від 17.04.2015 є визнання ФОП ОСОБА_3 переможцем конкурсних торгів, проведених Ладижинським дитячим будинком-інтернатом 27.03.2015 (оголошення про проведення процедури закупівлі, розміщено на веб-порталі Уповноваженого органу з питань закупівель: № 084012, «ВДЗ» № 211 (13.03.2015) від 13.03.2015).

Відповідно до відповіді Гайсинської ОДПІ ГУ ДФС у Вінницькій області, платником ПДВ ФОП ОСОБА_3 не зареєстрована.

Для швидкого, повного та неупередженого розслідування кримінального провадження, кваліфікації вчиненого діяння, під час досудового розслідування виникла необхідність у перевірці дотримання ФОП ОСОБА_3 податкового та валютного законодавства при здійсненні упродовж 2013-2015 р. фінансово-господарської діяльності з Ладижинським дитячим будинком-інтернатом.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, вважаю наступне.

Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, серед іншого, шляхом отримання від органів державної влади актів перевірок.
Згідно з ч. 2 ст. 94 КПК України одним із процесуальних джерел доказів є документи, до яких пунктом 4 частини другої статті 99 КПК України віднесено і акти перевірок.
Підпунктом 20.1.4 статті 20 Податкового кодексу України (далі ПК України) контролюючі органи наділені правом проводити відповідно до законодавства перевірки платників податків.
Відповідно до пп. 78.1.11 ПК України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких обставин: отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
На даний час з КПК України виключено п. 6 ч. 2 ст. 36 та п. 4 ч. 2 ст. 40, якими прокурору, який здійснює нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва досудовим розслідуванням, та слідчому надавались повноваження призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом.
Приймаючи до уваги викладене, зважаючи на те, що слідчим в судовому засіданні доведено необхідність проведення перевірки, суд вважає, що є достатні підстави для надання дозволу на документальну перевірку з питань дотримання вимог чинного податкового законодавства службовими особами службові особи Ладижинського дитячого будинку-інтернату.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 309, 372 КПК України, ст. 20, 36, 40 Податкового кодексу України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:
Клопотання заступника начальника відділу СУ ГУНП у Вінницькій області підполковника поліції ОСОБА_2 - задоволити.

Призначити проведення документальної позапланової виїзної перевірки дотримання податкового законодавства ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1 ), адреса реєстрації: АДРЕСА_1 , при здійсненні фінансово-господарської діяльності з Ладижинським дитячим будинком-інтернатом, (), юридична адреса: Вінницька області, Тульчинський район, с.Заозерне, вул. Щорса, 1А, за період діяльності з січня 2013 року по грудень 2015 року.

Проведення перевірки доручити співробітникам Головного управління ДФС України у Вінницькій області.

Ухвала слідчого судді є остаточною та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя