Справа № 1615/3944/2012
ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

10.08.2012 року м.Кременчук

суддя Крюківського районного суду м. Кременчук Полтавської області ОСОБА_1, при секретарі Омельченко О.М., за участю слідчого Дем'яненко Д.П., прокурора Сеннікова А.Б., розглянувши подання начальника СВ Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС про надання дозволу на розкриття банківської таємниці та проведення виїмки документів ТОВ "Нова Холдинг", які знаходяться в АТ "УкрСиббанк",

в с т а н о в и в :

Начальник СВ Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС звернувся до суду з поданням, погодженим з прокурором, в якому просив прийняти постанову про надання дозволу на розкриття банківської таємниці та проведення виїмки в АТ УкрСиббанкусіх екземплярів оригіналів документів ТОВ ОСОБА_2 Jessup Trade & Investment INC, що становлять банківську таємницю, а також зобовязати АТ УкрСиббанкна період досудового слідства по кримінальній справі, надавати до Слідчого відділу Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС інформацію, повязану з кредитним договором № 12 від 25.07.2005р. (з усіма додатками) укладеного між ТОВ ОСОБА_2 Jessup Trade & Investment INC.

Обгрунтовуючи подання, слідчий вказав, що в провадженні СВ Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС знаходиться кримінальна справа № 125318006, порушена відносно директора ТОВ Нова ХолдингОСОБА_3 за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України, по факту умисного ухилення від сплати податків що входять в систему оподаткування, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

В ході досудового слідства було встановлено, що ТОВ Нова Холдинг(Боржник), в особі директора ОСОБА_4, уклало кредитний договір № 12 від 25.07.2005 р. з Jessup Trade & Investment INC (Mitteldorf 1, 9490 Vaduz. Principality of Lichtenstein) (Кредитор), в особі директора Михаеля Штайгера. Предметом договору є те, що кредитор надає боржнику грошовий кредит в розмірі 10 000 000 доларів США, а боржник зобовязується повернути кредит в передбачений даним договором термін. Договором зазначено, що повернення боргу здійснюється шляхом переводу грошових коштів по 5 000 000 доларів на банківський рахунок, строком до 15.10.2006 р. та до 15.09.2006 р.

08.08.2005 р., ТОВ ОСОБА_5 реєстраційне Свідоцтво № 9 до зазначеного кредитного договору, яке видане Управлінням Національного банку України в Полтавській області, що свідчить про реєстрацію останнього.

В подальшому, ТОВ ОСОБА_2 кредитного договору № 12 від 25.07.2005р., була укладена додаткова угода № 1 від 06.04.2007 р., тільки в особі кредитора виступає директор ТОВ Нова Холдинг ОСОБА_3. Умовами додатку № 1 до договору № 12 від 25.07.2005 р., змінюється сума договору на 8 999 950 доларів США та встановлюється порядок повернення кредиту частинами, а саме строком до 15.10.2007 р. (4 000 000 доларів США) та до 15.09.2008 р. (4 999 950 доларів США).

21.09.2007р., ТОВ ОСОБА_5 додаток № 1 до реєстраційного Свідоцтва № 9 від 08.08.2005 р., виданого Управлінням Національного банку України у Полтавській області, відповідно до якого, строк погашення становить 15.09.2008р. Згідно зазначених реєстраційних свідоцтв та додатків Управління національного банку України у Полтавській області, АТ Укрсиббанкє уповноважений обслуговуючий банк, кредитних взаємовідносин між ТОВ ОСОБА_2 Jessup Trade & Investment INC. Тобто згідно зазначених документів, кінцевий строк погашення кредиту становить до 15.09.2008р.

Документами бухгалтерського обліку ТОВ ОСОБА_6, що станом на 30.09.2011 р., кредиторська заборгованість до кредитного договору № 12 від 25.07.2005р., по рахунку 61200000, складає суму в 7 899 950 дол. США (по курсу 5,05 39 900 987,50 грн.). Звітами про залучення та обслуговування кредиту за договором з нерезидентом, станом на 01.10.2011 р. Форма 503 та прогнозом операцій з одержання та обслуговування кредиту за договором з нерезидентом, станом на 01.10.2011 р. - Форма 504, до Відділенням № 823 АТ УкрСиббанкдо кредитного договору № 12 від 25.07.2005 р., прострочена заборгованість за основною сумою боргу складає 7 899 950 доларів США. Тобто, строки давності суми боргу ТОВ ОСОБА_7 Jessup Trade & Investment INC в 7 899 950 доларів США сплинув, і заборгованість є безнадійною.

ОСОБА_3, будучи службовою особою ТОВ Нова Холдинг, з метою приховування обєкту оподаткування по операціям підприємства за кредитним договором з компанією Jessup Trade & Investment INC, укладає два додатки № 2 до кредитного договору № 12 від 25.07.2005р. Згідно першого додатку № 2 від 30.07.2009 р., в п.п 3.3. основного договору, продовжено строк повернення боргу до 30.07.2017 р. та ідентичний другий додаток № 2 від 30.07.2008 р., згідно якого до п.п 3.2. основного договору продовжено до 15.09.2017 р., хоча строки повернення боргу, згідно основного договору, обумовлені лише в п.п. 3.2., а додаток № 2 від 30.07.2009 р. укладений вже після того як сплив строк дії кредитного договору.

Згідно листа Управління національного банку України у Полтавській області № 22-047/1338 від 23.03.2012 р. встановлено, що ТОВ ОСОБА_2 зверталося до управління з проханням зареєструвати додаткову угоду № 2 від 30.07.2009р. до кредитного договору № 12 від 25.07.2005 р., і відповідно додатку до реєстраційного свідоцтва не отримувало. Також листом Управління національного банку України у Полтавській області № 22-043/1877 від 28.04.12 р., повернуто ТОВ ОСОБА_8 документів наданих для реєстрації додаткової угоди № 2 до кредитного договору від 25.07.2005 р. № 12, укладеного з нерезидентом Jessup Trade & Investment INC.

Відповідно до п.1 Указу Президента України №734 від 27.06.1999 р. Про врегулювання порядку одержання резидентами кредитів, позик в іноземній валюті від нерезидентів та застосування штрафних санкцій за порушення валютного законодавства, договори, які передбачають виконання резидентами боргових зобов'язань перед нерезидентами за запозиченими у них кредитами, позиками в іноземній валюті (далі - договори), підлягають реєстрації Національним банком України.

Висновком судово-почеркознавчої експертизи № 92 від 09.04.2012 р. встановлено, що підписи від імені директора Jessup Trade & Investment INC Михаєля Штайгера в графі Кредитор, кредитного договору № 12 від 25.07.2005 р. та підписи в графах Кредиторв додаткових угодах до кредитного договору № 12 від 25.07.2005 р., а саме: № 1 від 06.04.2012 р., № 2 від 30.07.2008 р. та № 2 від 30.07.2009 р., виконані не однією особою, а різними особами.

В подальшому ОСОБА_3 приховав обєкт оподаткування по операціям з повернення кредиту до договору № 12 від 25.07.2005р., шляхом не внесення до складу інших доходів податкової декларації з податку на прибуток ТОВ Нова Холдинг, суми безнадійної кредиторської заборгованості в 7 899 950 доларів США або 39 900 987,50 грн., що призвело до зменшення суми податкового зобовязання перед Державним бюджетом по податку на прибуток в сумі 9 177 227 грн.

Таким чином, директор ТОВ Нова ХолдингОСОБА_3, в період з 01.07.2011р. по 01.10.2011р., будучи службовою особою, шляхом приховування обєкту оподаткування, переслідуючи умисел направлений на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, в порушенні пп.14.1.11 п.14.1 ст.14, пп.135.5.4 п.135.5 ст.135 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI зі змінами та доповненнями, не віднісши до складу інших доходів з податку на прибуток підприємств, суму безнадійної кредиторської заборгованості по кредитному договору між ТОВ ОСОБА_2 Jessup Trade & Investment INC № 12 від 27.05.2005 р., чим ухилилися від сплати податку на прибуток підприємств в сумі 9 177 227 грн., що більше ніж в 5000 разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян та своїми незаконними діями призвів до фактичного ненадходження в бюджет коштів в особливо великих розмірах.

Як зазначено вище, АТ УкрСиббанкє уповноважений обслуговуючий банк кредитних взаємовідносин між ТОВ ОСОБА_2 Jessup Trade & Investment INC. В зазначену банківську установу, з метою реєстрації договору та отримання свідоцтва управління Національного банку України у Полтавській області і додатків, службовими особами ТОВ ОСОБА_9 екземпляри кредитного договору № 12 від 27.05.2005р., додатку до даного договору № 1 від 06.04.2007 р., № 2 від 25.07.2008 р. та № 2 від 25.07.2009 р. та інші документи повязані з даною реєстрацією, а саме: акти звірки взаєморозрахунків, довідки і документи листування між ТОВ Нова Холдинг та Jessup Trade & Investment INC та документи листування ТОВ ОСОБА_9 Холдингз АТ УкрСиббанк, з приводу реєстрації кредитного договору № 12 від 27.05.2012 р.

Постановою Київського районного суду м. Полтави від 31.05.2012 р., задоволено подання старшого слідчого з ОВС СУ ДПС у Полтавській області від 24.05.2012 р. щодо проведення виїмки в АТ УкрСиббанк, але в останньому помилково зазначено дату кредитного договору між ТОВ ОСОБА_2 Jessup Trade & Investment INC, а саме від 25.07.2012 р., замість 25.07.2005 р., у звязку з чим дані документи не вилучалися.

З метою повного, всебічного та обєктивного дослідження всіх обставин кримінальної справи, у слідства виникла необхідність у розкритті банківської таємниці та проведенні виїмки документів по взаємовідносинам ТОВ ОСОБА_2 Jessup Trade & Investment INC, поданих цими підприємствами до АТ УкрСиббанк.

Вислухавши слідчого Дем'яненко Д.П., прокурора Сеннікова А.Б., які підтримали подання, вивчивши подання та матеріали справи, суд вважає за необхідне подання про проведення виїмки задовольнити частково, виходячи з наступних підстав.

З огляду на вище наведене, суд погоджується з доводами слідчого та приймає до уваги, що оригінали кредитного договору №12 від 25.07.2005 року з додатками укладеного між ТОВ ОСОБА_2 Jessup Trade & Investment INC мають значення для повного, всебічного, об'єктивного розслідування та встановлення істини у кримінальній справі, порушеної щодо директора ТОВ Нова ХолдингОСОБА_3 за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України. А тому в цій частині суд задовольняє подання слідчого.

Разом з тим, в поданні про надання дозволу на розкриття банківської таємниці та проведення виїмки документів ТОВ "Нова Холдинг", які знаходяться в АТ "УкрСиббанк", слідчий просить суд зобовязати АТ УкрСиббанкна період досудового слідства по кримінальній справі, надавати до Слідчого відділу Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС інформацію, повязану з кредитним договором № 12 від 25.07.2005р. (з усіма додатками) укладеного між ТОВ ОСОБА_2 Jessup Trade & Investment INC.

Проте така вимога слідчого не передбачена нормами кримінально-процесуального законодавства.

Відповідно до ст. 178 КПК України, виїмка проводиться у випадках, коли є точні дані, що предмети чи документи, які мають значення для справи, знаходяться в певної особи чи в певному місці.

В наведеній вимозі слідчий не зазначив предмети чи документи, виїмку яких необхідно провести, щоб повно та об'єктивно розслідувати кримінальну справу. А також слідчий не вказав точних даних, що на час розгляду подання предмети чи документи, які мають значення для справи, знаходяться в приміщенні АТ УкрСиббанк.

А тому суд вважає за необхідне відмовити в задоволенні цієї частини подання.

На підставі викладеного, керуючись статтею 178 КПК України ст.ст.59, 60, 62 Закону України „Про банки і банківську діяльність, суд

п о с т а н о в и в:

Подання начальника СВ Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС про надання дозволу на розкриття банківської таємниці та проведення виїмки документів ТОВ Нова Холдинг, що знаходяться в АТ УкрСиббанкзадовольнити частково.

Надати дозвіл на розкриття банківської таємниці та проведення виїмки в приміщенні АТ УкрСиббанк(МФО 351005, 0, Полтавська обл., м. Кременчук, вул. Генерала Жадова, 10) усіх екземплярів оригіналів документів, що стосуються взаємовідносин між ТОВ Нова Холдинг() та Jessup Trade & Investment INC, у тому числі:

- Усіх екземплярів кредитного договору № 12 від 25.07.2005р., укладеного між ТОВ ОСОБА_2 Jessup Trade & Investment INC,

- Усіх екземплярів додатків № 1 від 06.04.2007р., до кредитного договору № 12 від 25.07.2005р., укладеного між ТОВ ОСОБА_2 Jessup Trade & Investment INC,

- Усіх екземплярів додатків № 2 від 25.07.2008р., до кредитного договору № 12 від 25.07.2005р., укладеного між ТОВ ОСОБА_2 Jessup Trade & Investment INC,

- Усіх екземплярів додатків № 2 від 25.07.2009р., до кредитного договору № 12 від 25.07.2005р. укладеного між ТОВ ОСОБА_2 Jessup Trade & Investment INC,

- Усіх екземплярів актів звірки взаємних розрахунків, до кредитного договору № 12 від 25.07.2005р. укладеного між ТОВ ОСОБА_2 Jessup Trade & Investment INC,

- Документів листування та інших документів поданих ТОВ ОСОБА_2 Холдингдо АТ УкрСиббанк(МФО 351005), з приводу кредитного договору № 12 від 25.07.2005р. (з усіма додатками) укладеного з Jessup Trade & Investment INC

Відмовити в наданні дозволу на розкриття банківської таємниці та зобовязанні АТ УкрСиббанкна період досудового слідства по кримінальній справі № 125318006, надавати до Слідчого відділу Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС інформацію, повязану з кредитним договором № 12 від 25.07.2005р. (з усіма додатками) укладеного між ТОВ ОСОБА_2 Jessup Trade & Investment INC.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя Н.В. Мурашова