Справа №4-885/12
ПОСТАНОВА

18 вересня 2012 року Шевченківський районний суд міста Чернівці:

головуючого судді Мамчина П.І.

при секретарі Колотило A.B.

з участю прокурора Рулякова О.В.

розглянувши у відкритому судовому засіданні подання cтаршого слідчого з ОВС СВ ДПС у Чернівецькій області капітана податкової міліції Вороніна М.С про проведення обшуку в офісному приміщенні ТОВ «Буковина-Екоінвест», -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС СВ ДПС у Чернівецькій області капітан податкової міліції Воронін М.С звернувся в суд з поданням про надання дозволу на проведення обшуку в офісному приміщенні ТОВ «Буковина-Екоінвест» за адресою: АДРЕСА_1.

В поданні посилається на те, що головний бухгалтер товариства з обмеженою відповідальністю „Буковина-Екоінвест" (юридична і фактична адреса: м. Чернівці, вул. Турецька, 24/1) ОСОБА_2 за попередньою змовою з засновником вказаного підприємства ОСОБА_3 протягом 2008 - 2011 років, діючи умисно, ухилилися від сплати податку на прибуток в сумі 2 030 456,81 грн. та податку на додану вартість в сумі 1 508 870,05 грн., а всього на загальну суму 3 539 326,9 грн. при таких обставинах:

Так, протягом 2008-2011 років головний бухгалтер ТОВ «Буковина-Екоінвест» ОСОБА_2 за попередньою змовою із засновником вказаного підприємства ОСОБА_3, з метою ухилення від сплати податків використали удавані угоди по проведенню реконструкції Турецької площі у м. Чернівці, проведенню аварійно-відновлювальних робіт у с. Петричанка Глибоцького району, ремонту шкіл у с. Кліводин та с. Брусниця Кіцманському районах, ремонту лікарні у м. Вашківцях, укладені з ТОВ «Комплекс СМВ» (м. Київ), ТОВ «Навігатор» (м. Дніпропетровськ), ТОВ «Содеко» (м. Дніпропетровськ), ПП «Прайм Буд-ММ» (м. Дніпропетровськ), ПП «Фірма Магеллан» (м. Дніпропетровськ), ТОВ «Днепрспеціндустрія ЛТД» (м. Дніпропетровськ), ПП «Радуга-Стиль» (м. Запоріжжя), ТОВ «ВК Віконні системи» (м. Дніпропетровськ), ТОВ «Ривс» (м. Дніпропетровськ), які нібито виконували будівельні роботи та поставляли будівельні матеріали на вищевказаних об'єктах будівництва.

Вказані роботи фінансувались за рахунок відповідних бюджетів. Замовником реконструкції Турецької площі у м. Чернівці виступав Департамент містобудівного комплексу та земельних відносин Чернівецької міської ради, замовником проведення аварійно-відновлювальних робіт у с. Петричанка Глибоцького району, ремонт шкіл у с. Кліводин та с. Брусниця Кіцманському районах, ремонт лікарні у м. Вашківцях виступало управління капітального будівництва Чернівецької обласної державної адміністрації.

В ході дослідчої перевірки встановлено, що підприємства ТОВ «Комплекс СМВ» (м. Київ), ТОВ «Навігатор» (м. Дніпропетровськ), ТОВ «Содеко» (м. Дніпропетровськ), ПП «Прайм Буд-ММ» (м. Дніпропетровськ), ПП «Фірма Магеллан» (м. Дніпропетровськ), ТОВ «Днепрспеціндустрія ЛТД» (м. Дніпропетровськ), ПП «Радуга-Стиль» (м. Запоріжжя), ТОВ «ВК Віконні системи» (м. Дніпропетровськ), ТОВ «Ривс» (м. Дніпропетровськ) мають ознаки фіктивності, а саме:

ТОВ «Комплекс СМВ» (м. Київ) за юридичною адресою не знаходиться, використовувалось у діяльності «конвертаційного» центру, діяльність якого припинена працівниками ГВПМ ДПІ в м.Сєвєродонецьку СВ ПМ ДПІ в м.Сєвєродонецьку. ТОВ «Комплекс СМВ» зареєстровано на громадянина Республіка Куба ОСОБА_37, який згідно даних системи «Гарт» виїхав за межі України 15.12.2007 р.

ТОВ «Навігатор» (м. Дніпропетровськ) за юридичною адресою не знаходиться. Згідно листа управління Пенсійного фонду у Жовтневому районі м. Дніпропетровська № 2875/03-27 від 13.03.2012 р. чисельність працюючих ТОВ «Навігатор» (код 32952978) становила 1 особу. Будучи опитаною, гр. ОСОБА_6, яка згідно відомостей значиться директором ТОВ «Навігатор», пояснила, що про те, що вона є директором вказаного підприємства чує вперше від працівників міліції, ніяких документів про реєстрацію не підписувала, засновників даного підприємства вона не знає і ніколи не бачила, до фінансово-господарської діяльності підприємства немає ніякого відношення, ТОВ «Буковина-Екоінвест» їй не відомо.

ТОВ «Содеко» (м. Дніпропетровськ) за юридичною адресою не знаходиться. Згідно листа управління Пенсійного фонду у Жовтневому районі м. Дніпропетровська № 2875/03-27 від 13.03.2012 р. чисельність працюючих ТОВ «Навігатор» (код 32952978) становила 8 осіб. Під час виїзду до м. Дніпропетровська встановлено, що посадові особи даного підприємства за місцем реєстрації відсутні.

ПП «Прайм Буд-ММ» (м. Дніпропетровськ) за юридичною адресою не знаходиться. 23.06.2010 в ході реалізації оперативних матеріалів, при проведенні оперативно-слідчих дій в рамках кримінальної справи №99107005 порушеній СВ УПМ ДПА у Дніпропетровській області у відношенні директора ТОВ «Центуріон Фудс» за ч. 3 ст. 212 КК України було припинено діяльність конвертаційного центру. Під час проведення обшуків по даній кримінальній справі було виявлено та вилучено: 24 печатки та штампів "транзитних" підприємств, які використовувались у якості «інструментів» мінімізації податкових зобов'язань, в тому числі і ПП "Прайм Буд-ММ"(). Згідно листа управління Пенсійного фонду у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська № 4913/07-44 від 13.03.2012 р. чисельність працюючих ПП «Прайм Буд-ММ» (код 35544386) становила 4 особи. Під час виїзду до м. Дніпропетровська встановлено, що посадові особи даного підприємства за місцем реєстрації відсутні.

ПП «Фірма Магеллан», ТОВ «Днепрспеціндустрія» (м. Дніпропетровськ) за юридичною адресою відсутні. Згідно листів управління Пенсійного фонду у Жовтневому та Бабушкінському районах м. Дніпропетровська № 2875/03-27 від 13.03.2012 р., № 4913/07-44 від 13.03.2012 р. чисельність працюючих ПП «Фірма Магеллан», ТОВ «Днепрспеціндустрія» становила по 1 особі. Під час виїзду до м. Дніпропетровська встановлено, що посадові особи вказаних підприємств за місцем реєстрації відсутні.

ТОВ «Ривс» (м. Дніпропетровськ) за юридичною адресою відсутнє. Згідно листа управління Пенсійного фонду у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська № 4913/07-44 від 13.03.2012 р. чисельність працюючих ТОВ «Ривс» (код 34914473) становила 2 особи. Під час виїзду до м. Дніпропетровська встановлено, що посадові особи даного підприємства за місцем реєстрації відсутні.

ТОВ «ВК Віконні системи» (м. Дніпропетровськ) за юридичною адресою відсутнє. Згідно листа управління Пенсійного фонду у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська № 4913/07-44 від 13.03.2012 р. чисельність працюючих ТОВ «ВК Віконні системи» (код 33972398) становила 7 осіб. Під час виїзду до м. Дніпропетровська встановлено, що посадові особи даного підприємства за місцем реєстрації відсутні.

В ході проведеної дослідчої перевірки встановлено, що фактично роботи виконувались штатними працівниками ТОВ «Буковина-Екоінвест» та фізичними особами, які не були працевлаштовані на підприємстві. Крім того, будівельні матеріали постачались від підприємств, здебільшого, Чернівецької області.

Будучи опитаним, ОСОБА_7 пояснив, що він в період з 1 серпня 2007 р. по 11.02.2010 р. працював менеджером з постачання ТОВ «Буковина-Екоінвест», яке здійснювало реконструкцію Турецької площі у м. Чернівці. Він замовляв у будівельні матеріали у наступних постачальників: у ТОВ «Родничок» отримували гравій, ТОВ «Епіцентр» - оздоблювальні матеріали та будівельні механізми, ТОВ «Боянівка Імпекс» - арматура, сітка, проволока, ТОВ «Бурдяківський спецкар'єр» - гранітний відсів, щебень, пп. ОСОБА_8 - оздоблювальні матеріали, пп ОСОБА_9 - оздоблювальні матеріали, ПАТ «Тернопільський кар'єр» - щебінь, плитку з цеху у с. Нижні Петрівці. Працівники ТОВ «Комплекс СМВ» на Турецькій площі не працювали, будівельні матеріали від нього не надходили. На вказаному об'єкті працювали мешканці Чернівецької та Закарпатської областей, частина яких не була офіційно працевлаштована та ТОВ «Буковина-Екоінвест». Мешканці Закарпатської області під час робіт на Турецькій площі проживали у ЗОШ № 14 м. Чернівці. Будівельні роботи виконувались мешканцями Чернівецької та Закарпатської областей під керівництвом виконроба ОСОБА_10 та його помічників ОСОБА_11 та ОСОБА_12

На момент перевірки опитано працівників ТОВ «Буковина-Екоінвест», а саме:

- водіїв ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15, які показали, що здійснювали перевезення будівельних матеріалів з: ТОВ «Боянівка» отримували гравій, ТОВ «Бурдяківський спецкар'єр» - гранітний відсів, щебень, плитку з цеху у с. Нижні Петрівці. На будівництві Турецької площі працювали мешканці Чернівецької області під керівництвом виконробів ОСОБА_10 та ОСОБА_11;

- робітників ОСОБА_10, ОСОБА_16, ОСОБА_17, ОСОБА_12, ОСОБА_18, ОСОБА_19, ОСОБА_20, ОСОБА_21, які пояснили що здійснювали роботи по проведенню реконструкції Турецької площі у м. Чернівці, проведенню аварійно-відновлювальних робіт у с. Петричанка Глибоцького району, ремонту шкіл у с. Кліводин та с. Брусниця Кіцманському районах, ремонту лікарні у м. Вашківцях. Вказані роботи виконувались працівниками ТОВ «Буковина-Екоінвест».

Крім того, опитані приватні підприємці та фізичні особи, а саме: ОСОБА_9, ОСОБА_22, ОСОБА_23, ОСОБА_24, ОСОБА_25, ОСОБА_26, ОСОБА_27, ОСОБА_28, ОСОБА_29, ОСОБА_30, ОСОБА_31, ОСОБА_32, ОСОБА_33, ОСОБА_34, які пояснили що здійснювали ряд робіт, реалізовували будівельні матеріали, надавали послуги по проведенню реконструкції Турецької площі у м. Чернівці, проведенню аварійно-відновлювальних робіт у с. Петричанка Глибоцького району, ремонту шкіл у с. Кліводин та с. Брусниця Кіцманському районах, ремонту лікарні у м. Вашківцях, про виконання яких домовлялись з засновником ТОВ «Буковина-Екоінвест» ОСОБА_3

В зв'язку з вищевикладеним 13 вересня 2012 року СВ ДПС у Чернівецькій області порушена кримінальна справа відносно головного бухгалтера ТОВ «Буковина-Екоінвест» ОСОБА_2 та засновника ТОВ «Буковина-Екоінвест» ОСОБА_3 по факту ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах за ознаками злочину, передбаченого ст. 212 ч.3 КК України.

14 вересня 2012 року від начальника ВОВПЗ ВПМ ДПІ в м. Чернівцях майора податкової міліції Васечко В.І. поступив рапорт про те, що офісне приміщення ТОВ «Буковина-Екоінвест» знаходиться за адресою: АДРЕСА_1, яке належить на праві приватної власності ОСОБА_36, де можуть знаходитись документи, які мають значення по справі.

Згідно даних Чернівецького комунального обласного бюро технічної інвентаризації, житлова будівля за адресою: АДРЕСА_1, належить на праві приватної власності ОСОБА_36.

Вказує, що у органу слідства є достатні підстави вважати, що документи стосовно проведення ТОВ «Буковина-Екоінвест» безтоварних операцій з підприємствами, що мають ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «Комплекс СМВ» (м. Київ), ТОВ «Навігатор» (м. Дніпропетровськ), ТОВ «Содеко» (м. Дніпропетровськ), ПП «Прайм Буд-ММ» (м. Дніпропетровськ), ПП «Фірма Магеллан» (м. Дніпропетровськ), ТОВ «Днепрспеціндустрія ЛТД» (м. Дніпропетровськ), ПП «Радуга-Стиль» (м. Запоріжжя), ТОВ «ВК Віконні системи» (м. Дніпропетровськ), ТОВ «Ривс» (м. Дніпропетровськ) та інші за період 2008-2011 р.р., а саме: договори, видаткові, товарно-транспортні і податкові накладні, рахунки-фактури, акти виконаних робіт, інвентаризації, та інші документи бухгалтерського обліку, печатки, носії інформації, комп'ютерні системні блоки (ноутбуки), на яких виготовлялись вказані документи, та інші документи, які мають значення по справі, які необхідно прилучити до матеріалів кримінальної справи для оцінки зібраних та перевірених доказів по справі, можуть знаходитись в офісному приміщенні ТОВ «Буковина-Екоінвест», яке знаходиться за адресою: АДРЕСА_1, що належить на праві приватної власності ОСОБА_36, просить суд надати дозвіл на проведення обшуку в офісному приміщенні ТОВ «Буковина-Екоінвест».

Заслухавши думку слідчого, прокурора, вивчивши матеріали кримінальної справи, суд вважає, що подання обґрунтоване і підлягає задоволенню, оскільки є достатні дані вважати, що в офісному приміщенні ТОВ «Буковина-Екоінвест», за адресою: АДРЕСА_1 можуть зберігатись сліди, знаряддя та предмети злочину, що можуть бути речовими доказами у кримінальній справі.

На підставі викладеного, керуючись ст.177, 179 КПК України, суд, -

ПОСТАНОВИВ:

Надати дозвіл на проведення обшуку в офісному приміщенні ТОВ «Буковина-Екоінвест», яке знаходиться за адресою: АДРЕСА_1, що належить на праві приватної власності ОСОБА_36.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя