Провадження №1-кс/751/3038/15
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
м.Чернігів 21 грудня 2015 року

Слідчий суддя Новозаводського районного суду м.Чернігова ОСОБА_1

при секретарі ОСОБА_2

з участю слідчого ОСОБА_3

адвоката ОСОБА_4

представника зацікавленої особи ОСОБА_5

розглянувши клопотання слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Чернігівській області ОСОБА_6 про призначення позапланової виїзної документальної перевірки ПАТ «Млибор» ( юридична адреса: 14026, м. Чернігів, вул. Елеваторна,1 ) ,-

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду з даним клопотанням, мотивуючи тим, що у слідчому управлінні фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Чернігівській області знаходиться кримінальне провадження № 0000025 від 21.04.2015 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 15 ч. 5 ст. 191, ч. 1 ст.212 КК України .

В клопотанні зазначено, що 20.04.2015 року до СУ ФР ГУ ДФС у Чернігівській області надійшли матеріали ОУ ГУ ДФС у Чернігівській області про те, що службовими особами ПАТ «Млибор» протягом листопада-грудня 2014 року шляхом відображення у податковому обліку безтоварних операцій з придбання сої у ТОВ «Украгросоюз КСМ», ТОВ "Чернігівська індустріальна молочна компанія", ТОВ "Бурат-АГРО", Приватне сільськогосподарське підприємство «Слобожанщина Агро», ПП «Агропрогрес», ТОВ «Агрокім» безпідставно завищено суму податкового кредиту та сформовано від`ємне значення ПДВ, яке було заявлено до відшкодування з бюджету на рахунок підприємства по декларації з ПДВ за грудень 2014 року в сумі 1 296 тис. грн., що є особливо великим розміром.

Також, досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПАТ «Млибор» протягом 2014 року внаслідок надання за заниженими цінами послуг елеватора ТОВ «Чернігівська індустріальна молочна компанія» () ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 1 118,1 тис. грн.

В матеріалах досудового розслідування міститься висновок щодо проведення дослідження діяльності ПАТ «Млибор» за 2014 рік по фінансово господарським взаємовідносинам з ТОВ "ЧЕРНІГІВСЬКА ІНДУСТРІАЛЬНА МОЛОЧНА КОМПАНІЯ" та акти : від 05.02.2015 року №239/15/14226133 та від 05.06.2015 р. №1067/22/14226133 .

10.08.2015 року по кримінальному провадженню слідчим підготовлено та направлено на розгляд суду клопотання про призначення позапланової виїзної документальної перевірки платника податків ПАТ «Млибор».

18.08.2015 року ухвалою слідчого судді Новозаводського районного суду м. Чернігова в задоволенні клопотання про призначення позапланової виїзної документальної перевірки ПАТ «Млибор» відмовлено з причин того, що суду не надано жодного обґрунтування підстав призначення позапланової виїзної перевірки ПАТ «Млибор» та відповідно до ст. 78.2 Податкового кодексу України контролюючим органам забороняється проводити документальні позапланові перевірки, які передбачені п.п. 78.1.1, 78.1.4, 78.1.8, 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 Кодексу, у разі, якщо питання, що є предметом такої перевірки, були охоплені під час попередніх перевірок платника податків.

Вивченням вищенаведених актів документальних перевірок встановлено, що жодного разу, під час проведення перевірок ПАТ «Млибор», питання формування ціни для ТОВ «Чернігівська індустріальна молочна компанія» у ході перевірок не досліджувалось.

З метою встановлення факту надання ПАТ «Млибор» послуг елеватора в адресу ТОВ «Чернігівська індустріальна молочна компанія» за заниженими цінами, встановлення сум податків, які підлягають сплаті до Державного бюджету України, слідчий просить призначити позапланову виїзну документальну перевірку ПАТ «Млибор».

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав , наполягав на його задоволенні та пояснив, що раніше проводилась перевірка, однак, це питання не досліджувалось На даний час у органу досудового слідства виникла така необхідність .

Представник особи ПАТ «Млибор» - ОСОБА_5 та адвокат ОСОБА_4 в судовому засіданні заперечували проти задоволення клопотання, вони стверджують, що раніше проводилась комплексна перевірка і ревізорами досліджувались всі документи , ніяких недоліків не було виявлено , тому про це не відображено у актах перевірок.

Вислухавши учасників судового провадження, дослідивши матеріали справи, слідчий суддя вважає, що клопотання слідчого обгрунтоване і підлягає задоволенню, з наступних підстав .

Як свідчить висновок щодо проведення дослідження діяльності ПАТ «Млибор» за 2014 рік та акти від 05.02.2015 року №239/15/14226133 та від 05.06.2015 р. №1067/22/14226133 , питання формування ціни для ТОВ «Чернігівська індустріальна молочна компанія» у ході перевірок не досліджувалось, а в цьому є потреба для повного з`ясування даних обставин.

Відповідно до вимог ст. 78 Податкового кодексу України , перевірка проводиться за ухвалою слідчого судді.

Відповідно до ст. 82 Податкового кодексу України, тривалість перевірки , визначається ст. 78 цього кодексу і не повинна перевищувати 15 робочих днів, тому термін перевірки повинен бути визначений , строком на 15 робочих днів.

Керуючись ст. 372 КПК України,ст. 78, 82 Податкового кодексу України,-

Ухвалив:
Призначити позапланову виїзну документальну перевірку ПАТ «Млибор», , юридична адреса: 14026, м. Чернігів, вул. Елеваторна,1 тел. 72-87-63, факс 72-87-63 за період з 01.01.2014 року по 31.12.2014 року.

Перевірку провести в термін 15 робочих днів.

Проведення позапланової виїзної документальної перевірки доручити спеціалістам ДПІ у м. Чернігові ГУ ДФС у Чернігівській області.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий cуддя ОСОБА_1