Провадження № 1-кс/537/525/2015
Справа № 537/2939/15-к
УХВАЛА
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
02.07.2015 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду м. Кременчука, клопотання слідчого першого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_4 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,
В С Т А Н О В И В:
25 червня 2015 року слідчий першого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_4 звернувся до суду із клопотанням, у встановленому законом порядку погодженим з прокурором прокуратури м. Кременчука про надання доступу до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по фінансово-господарських взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за період часу з 01.09.2013 року по 30.09.2014 року, а саме до: угод, договорів, додаткових договорів та додатків до них, податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних (залізничних накладних, маршрутних листів), маршрутних доручень, довіреностей на отримання сої, актів приймання-здачі сої, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, карток аналізу сої та інших документів, що мають відношення до фінансово господарських операцій з вказаними юридичними особами, з можливістю вилучення їх оригіналів, які розташовані за адресою реєстрації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме: АДРЕСА_1 .
На обґрунтування вказаного вище клопотання його ініціатором вказано про те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000003 від 12.02.2015 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), тобто за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
Встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на протязі 2013-2015 років під час здійснення фінансово-господарської діяльності відобразили в бухгалтерському та податковому обліках фінансово-господарські операції з суб`єктами господарювання, які мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ФГ « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ПП " ОСОБА_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) в наслідок чого занизили податок на додану вартість на загальну суму 1 450 000 грн., що в понад 1 000 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів в значних розмірах.
Працівниками Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області було проведено позапланову перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та складено акт перевірки № 2623/16-03-22-17/30547407 від13.11.2014 р. Згідно висновку акту перевірки встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » порушили п. 198.1, п.198.4, п.198.6 ст. 198, п.201.6 ст. 201 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 року із змінами та доповненнями, в результаті чого підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » занижено податок на додану вартість на загальну суму 226 161 грн.
16.01.2015 року працівниками ІНФОРМАЦІЯ_18 було проведено позапланову перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та складено акт перевірки № 48/16-03-22-02-12/30547403 від 16.01.2015 року. Згідно висновку до акту перевірки встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » порушили п. 198.1, п.198.2, п.198.3 п. 198.4, ст. 198 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 року із змінами та доповненнями, в результаті чого підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » занижено податок на додану вартість на загальну суму 1 224 097 грн.
До матеріалів кримінального провадження 16.06.2015 року було долучено матеріали позапланової документальної перевірки, а саме копію акту № 503/16-03-22-02-12/30547403 від 10.04.2015 року, з питань проведених взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » за вересень 2014 року, з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » за серпень, вересень, жовтень 2014 року, з питань віднесення сум податкового кредиту до декларації з ПДВ за вересень 2014 року по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ МНВП « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », з питань віднесення сум податкового кредиту до декларації з ПДВ за вересень - жовтень 2014 року по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », з питань взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » за липень 2014 року, з питань взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » за листопад-грудень 2013 року, січень, червень 2014 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », за листопад 2013, травень-червень 2014 року, ПП « ОСОБА_8 », висновками якого було встановлено порушення податкового законодавства по вказаних взаємовідносинах вчинене службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
З метою використання як доказів відомостей, що містяться в договірних та первинних документах підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по фінансово господарських взаємовідносинах з ТОВ МНВП « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », які полягали в придбанні сої та в наданні вагонів зерновозів під завантаження та доставку залізничним транспортом за період часу з 01.09.2013 року по 30.09.2014 року, виникла необхідність у вилученні зазначених документів в оригіналах так як вони мають суттєве значення для встановлення об`єктивної істини по кримінальному провадженню, для проведення криміналістичних експертиз, використання при проведенні слідчих дій (пред`явленні документів під час допиту), які знаходяться за адресою реєстрації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме: АДРЕСА_1 , в зв`язку з чим слідчий звернувся з даним клопотанням до слідчого судді.
Прокурор в судовому засіданні, клопотання та його мотиви підтримав в повному обсязі, посилаючись на викладені у ньому обставини.
Представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у володінні якого знаходяться необхідні слідству документи, належним чином повідомлений про час та місце розгляду клопотання, в судове засідання з його розгляду не з`явився, про причини неявки суд не повідомив.
За викладених підстав, згідно з нормами ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається за його відсутності.
Вислухавши ініціатора клопотання, вивчивши представлені в суд матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.
Слідчим суддею, встановлено, що СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводиться досудове розслідування об`єднаного кримінального провадження № 0000003, відомості про яке внесено до ЄРДР 12.02.2015 року за матеріалами правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінальних правопорушеньза фактом ухилення від сплати податку на додану вартість в сумі 1 450 000,1 грн. службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), на протязі 2013-2015 років, в результаті віднесення до податкового кредиту декларацій з податку на додану вартість фінансово-господарських операцій з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " ( НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ФГ « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ПП " ОСОБА_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 )ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ МНВП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) яких фактично не було, з попередньою правовою кваліфікацією за ч. 1 ст. 212 КК України.
Та відомості про яке внесені до ЄРДР 27.03.2015 року на підставі самостійного виявлення прокурором кримінального правопорушення за результатами перевірки у порядку нагляду, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), на протязі 2013-2014 років, в результаті віднесення до складу податкового кредиту декларацій з податку на додану вартість фінансово-господарських операцій з ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), за попередньою правовою кваліфікацією за ч. 1 ст. 212 КК України.
Згідно матеріалів клопотання, вбачається, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 20013-2014 років здійснювало фінансово-господарську діяльність з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), що підтверджуються копією витягу з акту про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » № 503/16-03-22-02-12/30547403 від 10.04.2015 року.
Слідчим суддею встановлено, що на час розгляду клопотання письмове повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення за описаним вище фактом будь-якій визначеній фізичній особі не вручено.
Згідно положень частини 1 статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до частини 5 статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Слідчий суддя, беручи до уваги доводи прокурора в підтримку вимог клопотання, матеріали, подані в обґрунтування необхідності отримання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів по фінансово-господарським взаємовідносинах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » з яких слідує наявність ознак кримінального правопорушення, відомості про яке внесено до ЄРДР за № 0000003, приходить до висновку, що клопотання слідчого в частині необхідності отримання дозволу на тимчасовий доступ є обґрунтованим та підтвердженим зокрема доданими до нього матеріалами, а саме витягом з ЄРДР № 0000003 від 12.02.2015 року та від 27.03.2015 року, копією повідомлення про виявлення кримінального правопорушення від 12.02.2015 року, копією витягу з акту про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від 10.04.2015 року за № 503/16-03-22-02-12/30547403.
При цьому слідчий порушуючи питання про вилучення документів, тимчасовий доступ до яких планується отримати, належним чином не обґрунтував, а прокурор в судовому засіданні не довів необхідність вилучення оригіналів документів, також не зазначив підстави, з яких для досягнення цілей кримінального провадження неможливо обмежитись вилученням належним чином засвідчених копій таких документів, в зв`язку з чим клопотання в частині надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів, з можливістю їх вилучення в оригіналах не підлягає задоволенню.
В зв`язку з викладеним, слідчий суддя приходить до висновку, що вказані в клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », доданими до клопотання документами належним чином підтверджено необхідність отримання дозволу на тимчасовий доступ до документів за період часу саме з 01.09.2013 року по 30.09.2014 року, зокрема в проміжок якого було вчинено кримінальне правопорушення та здійснено фінансово-господарські взаємовідносини між суб`єктами господарювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », в зв`язку з чим слідчий суддя приходить до висновку про необхідність надання дозволу на тимчасовий доступ до визначених в клопотанні документів з можливістю їх вилучення в копіях.
Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164, КПК України, слідчий суддя,-
П О С Т А Н О В И В:
Клопотання слідчого першого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_4 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити частково.
Надати слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_4 , заступнику начальника управління фінансових розслідувань-начальнику першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_9 , начальнику другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_10 , старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_11 , старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_12 , слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_13 , слідчому другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_14 , слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_15 , слідчому ІІ відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_16 тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по фінансово-господарських взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за період часу з 01.09.2013 року по 30.09.2014 року, а саме: угод, договорів, додаткових договорів та додатків до них, податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних (залізничних накладних, маршрутних листів), маршрутних доручень, довіреностей на отримання сої, актів приймання-здачі сої, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, карток аналізу сої та інших документів, що мають відношення до фінансово господарських операцій з вказаними юридичними особами, з можливістю вилучення їх копій, які знаходяться за адресою реєстрації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме: АДРЕСА_1 .
Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведенняобшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Слідчому першого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_4 в порядку положень ч. 4 ст. 535 КПК України повідомити слідчого суддю про виконання даної ухвали.
З цієї ухвали виготовлено лише дві копії.
Ухвала діє до 02.08.2015 року включно.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1