печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
11 серпня 2014 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю сторони кримінального провадження слідчого слідчої групи ГСУ МВС України ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні клопотання слідчого слідчої групи ГСУ МВС України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів

В С Т А Н О В И В :
07.08.2014 у провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 надійшло клопотання слідчого слідчої групи ГСУ МВС України ОСОБА_3 , за погодженням із старшим прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами податкової міліції Генеральної прокуратури України, радником юстиції ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до документів, що знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 (або за фактичним місцем знаходження документів), та дозвіл на їх вилучення (здійснення виїмки), а саме документів щодо утворення постійно діючої комісії з оперативного вирішення спірних питань по оподаткуванню та валютному врегулюванню в ІНФОРМАЦІЯ_2 і зборів України у Дніпропетровській області, документів оскарження підприємствами групи « ІНФОРМАЦІЯ_3 » - товариствами з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_1 ) та « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), дій відповідно ІНФОРМАЦІЯ_5 та ІНФОРМАЦІЯ_6 , в тому числі актів перевірок, а також документів, якими супроводжувався процес розгляду цих скарг та відповідних винесених рішень, згідно переліку в клопотанні.

Слідчий у судовому засіданні уточнив подане ним клопотання та пояснив, що оригінали документів потрібні в тому числі і для проведення судово-почеркознавчої експертизи для дослідження підписів, виконаних від імені службових осіб територіальних структурних підрозділів Міністерства доходів і зборів України. Клопотання підтримав з урахуванням уточнень та просив його задовольнити.

Згідно із ч. 1 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

ІНФОРМАЦІЯ_1 у судове засідання з розгляду клопотання не викликалось.

В обґрунтування зазначеного клопотання, сторона кримінального провадження вказує на те, що Головним слідчим управлінням МВС України проводиться досудове розслідування в кримінальному провадженні № 0000164, зареєстрованому 24.03.2014 в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за фактами зловживання владою та перевищення влади службовими особами Міністерства доходів і зборів України, які упродовж 2013 року, усупереч вимогам законодавства, безпідставно призначали та проводили перевірки дотримання вимог податкового та іншого законодавства підприємствами групи « ІНФОРМАЦІЯ_3 », за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 364 та ч. 3 ст. 365 КК України.

Судовим розглядом встановлено, що службовими особами Міністерства доходів і зборів України упродовж 2013 року в порушення вимог Податкового кодексу України безпідставно призначено та проведено перевірки дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства на підприємствах групи « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а саме: ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_3 , акт № 554/22/00382013 від 24.09.2013); ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_4 , акт № 89/22/00418018 від 11.10.2013); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_5 , акт № 570/05-81-22-01/33653542 від 06.09.2013); ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_6 , акт № 154/05-19-22-01/00382059 від 25.09.2013); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 , акт № 342/22.01-34/36607787 від 18.11.2013); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_1 , акт № 500/221/35808961 від 18.09.2013); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_7 , акт № 766/2202/37390603/0100 від 23.09.2013); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_8 , акт № 3823/22-00/22080910 від 25.10.2012, акт № 314/22-11/22080910 від 09.09.2013); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_9 , акт № 1516/09-15-22-04/36498231 від 17.09.2013; ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_10 , акт № 62/11-23-22-06/01553054 від 26.09.2013); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_11 , акт № 855/22-0/32395764 від 24.09.2013); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_12 , акт № 922/22-0/31101268 від 02.10.2013); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_13 , акт № 674/22-118/37784340 від 03.10.2013); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_14 , акт № 63/15-04-22-00/37984318 від 03.10.2013); ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_15 , акт № 2282/16-03-22-01-08/00382191 від 27.09.2013); ТОВ ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_16 , акт № 1341/2203/24002831/124 від 18.10.2013); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_17 , акт № 3256/22-25-22-01/33526276 від 05.08.2013); ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_18 , акт № 1449/40-20/25392188 від 06.12.2013); ДП « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_19 , акт № 237/1-26-50-22-03-24093503 від 02.10.2013); ДП « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_20 , акт №207/1-22-01/30223942 від 18.09.2013); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_21 , акт № 663/22-03-21/34426909 від 23.09.2013); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_22 , акт № 1305/26-56-22-03-09/31033099 від 01.10.2013.

Проведені слідчі дії показали, що наведений перелік перевірок не є вичерпним.

Досудовим слідством встановлено, що формальними підставами для призначення позапланових документальних перевірок підприємств групи « ІНФОРМАЦІЯ_3 » стала аналітична інформація з приводу виявлення нетипових експортних операцій, доведена ІНФОРМАЦІЯ_17 і зборів України до підпорядкованих Головних управлінь та інших територіальних підрозділів, зокрема листом від 16.08.2013 № 15298/7/99-99-22-04-02-17.

За результатами вказаних перевірок, підприємствам групи « ІНФОРМАЦІЯ_3 » донараховано податкових зобов`язань в загальній сумі 118, 2 млн. грн., порушено 23 кримінальні провадження, які в подальшому в лютому-березні 2014 року закриті на підставі п. 2 ч. 1 ст. 284 КПК України (у зв`язку з відсутністю складу кримінального правопорушення).

У подальшому вищезазначені підприємства групи « ІНФОРМАЦІЯ_3 », не погодившись з висновками актів перевірок та податковими повідомленнями-рішеннями, в адміністративному порядку звертались зі скаргами до Головних управлінь Міністерства доходів і зборів України у Вінницькій, Дніпропетровській, Донецькій, Житомирській, Закарпатській, Івано-Франківській, Київській, Кіровоградській, Одеській, Полтавській, Сумській, Хмельницькій областях та в м. Києві щодо незаконності дій регіональних податкових органів та визнання протиправними і такими, що підлягають скасуванню податкових повідомлень-рішень.

За результатами розгляду скарг, зазначеними ІНФОРМАЦІЯ_18 в областях прийнято рішення, які не відповідають вимогам податкового та іншого законодавства, що на даний час підтверджено в судовому порядку.

Крім того, встановлено, що акти документальних перевірок перед їх підписанням попередньо узгоджувалися керівництвом зазначених Головних управлінь Міндоходів та питання щодо законності відображення виявлених порушень розглядалися постійно діючими комісіями з оперативного вирішення спірних питань по оподаткуванню та валютному врегулюванню, за результатами яких складалися відповідні протокольні рішення.

Досудовим слідством з`ясовано, що матеріали, а також документи, які стали підставою для оскарження рішень територіальних податкових інспекцій та якими супроводжувався процес вирішення спірних питань щодо виявлених порушень податкового законодавства, розгляду скарг і відповідних винесених рішень, візуються керівництвом Головних управлінь Міністерства доходів і зборів України та в матеріалах оскарження містяться письмові службові резолюції, що мають важливе значення для встановлення всіх обставин кримінального провадження та можуть бути знищені чи сфальсифікованими, у зв`язку з чим у слідства виникла необхідність в їх вилученні (здійсненні виїмки).

Слідчий у судовому засіданні вказав на те, що в інший спосіб, інакше як отримати тимчасовий доступ до вказаних документів та вилучити їх (здійснити виїмку), неможливо, також не можливо встановити повне коло осіб, причетних до вчинення указаних вище злочинів, оскільки тільки в зазначених документах об`єктивно відображаються відомості стосовно оскарження підприємствами групи « ІНФОРМАЦІЯ_3 » дій регіональних податкових органів при призначенні, проведенні та оформленні результатів перевірок, які самі по собі або в сукупності з іншими матеріалами кримінального провадження можуть бути використані як докази.

Окрім зазначеного, оригінали вказаних документів необхідні для встановлення кола осіб, причетних до вчинення розслідуваних кримінальних правопорушень, позиції окремих керівників Головних управлінь Міністерства доходів і зборів України при розгляді скарг підприємств групи « ІНФОРМАЦІЯ_3 », документів, які при цьому надавалися та складалися, однак не були враховані під час проведення податкових перевірок та оформленні їх результатів, а також встановлення інших свідків, які брали участь у судових засіданнях та можуть бути допитані по обставинам кримінального провадження.

На даний час також постала необхідність в експертному дослідженні підписів, виконаних від імені службових осіб територіальних структурних підрозділів Міністерства доходів і зборів України на предмет ідентифікації їх з підписами останніх, з метою визначення юридичної кваліфікації дій кожної службової особи, причетної до скоєних кримінальних правопорушень, в зв`язку з чим 05.08.2014 слідчим у кримінальному провадженні залучено експертів ІНФОРМАЦІЯ_19 для проведення судово-почеркознавчої експертизи (постанова від 05.08.2014 наявна в матеріалах клопотання).

Згідно із ч. 2 ст. 245 КПК України порядок відібрання зразків з речей і документів встановлюється згідно з положеннями про тимчасовий доступ до речей і документів (статті 160-166 цього Кодексу).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, заслухавши пояснення слідчого по суті внесеного клопотання, вивчивши матеріали, додані до клопотання, дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання та надання тимчасового доступу до оригіналів документів, що знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_1 .

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 108, 160, 163, 164, 166, 245 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В :
Клопотання сторони кримінального провадження слідчого слідчої групи ГСУ МВС України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати старшому слідчому в ОВС ГСУ МВС України ОСОБА_5 , слідчому СВ Ленінського РВ Дніпропетровського міського управління ГУМВС України в Дніпропетровській області ОСОБА_3 , старшому слідчому СУ ГУМВС України в Дніпропетровській області ОСОБА_6 , слідчому СВ Дніпропетровського міського управління ГУМВС України в Дніпропетровській області ОСОБА_7 , старшому слідчому СВ Індустріального МВ Дніпропетровського міського управління ГУМВС України в Дніпропетровській області ОСОБА_8 тимчасовий доступ до оригіналів документів, що знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 , та дозвіл на їх вилучення (здійснення виїмки), а саме документів щодо утворення постійно діючої комісії з оперативного вирішення спірних питань по оподаткуванню та валютному врегулюванню в ІНФОРМАЦІЯ_2 і зборів України у Дніпропетровській області, документів оскарження підприємствами групи « ІНФОРМАЦІЯ_3 » - товариствами з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_1 ) та « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), дій відповідно ІНФОРМАЦІЯ_5 та ІНФОРМАЦІЯ_6 , в тому числі актів перевірок, а також документів, якими супроводжувався процес розгляду цих скарг та відповідних винесених рішень, в тому числі:

- документів листування ІНФОРМАЦІЯ_1 з Департаментом податкового та митного аудиту і іншими структурними підрозділами ІНФОРМАЦІЯ_20 щодо надання вказівок чи пропозицій проведення документальних перевірок підприємств групи « ІНФОРМАЦІЯ_3 » - товариств з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у зв`язку з виявленням фактів проведення ними нетипових експортних операцій та інших можливих порушень податкового законодавства, в тому числі листа від 16.08.2013 № 15298/7/99-99-22-04-02-17;

- документів щодо погодження (візування) посадовими особами ІНФОРМАЦІЯ_1 актів документальних перевірок товариств з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а також супровідних документів на повернення відповідних актів документальних перевірок до ІНФОРМАЦІЯ_21 та ІНФОРМАЦІЯ_22 , (доповідних записок, аналітичних довідок, письмових резолюцій, протоколів та ін.);

- копій наказів (розпоряджень), положень та інших документів ІНФОРМАЦІЯ_2 і зборів України у Дніпропетровській області та цього Міністерства щодо створення і діяльності у період з 01.01.2013 по 01.06.2014 постійно діючої комісії з оперативного вирішення спірних питань по оподаткуванню та валютному врегулюванню, документів листування та прийнятих ними рішень з приводу вирішення спірних питань під час призначення, проведення та оформлення результатів документальних перевірок по підприємствам групи « ІНФОРМАЦІЯ_3 » - товариствам з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та « ІНФОРМАЦІЯ_3 »;

- документів оскарження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_1 ) акту документальної позапланової виїзної перевірки від 18.09.2013 № 500/221/35808961 та податкових повідомлень-рішень ІНФОРМАЦІЯ_23 від 01.10.2013 №№ , та Рішення ІНФОРМАЦІЯ_24 про результати розгляду первинної скарги від 06.12.2013 № 4416/10/04-3610-08-09;

- документів оскарження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ) акту про результати планової документальної перевірки від 18.11.2013 № 342/22.01-34/36607787 та податкових повідомлень-рішень від 20.11.2013 №№ , ; від 27.11.2013 № , від 02.12.2013 № ІНФОРМАЦІЯ_6 та Рішення ІНФОРМАЦІЯ_24 про результати розгляду скарги від 27.12.2013 № 4867/10/04-36-10-08-09;

- будь-яких інших наявних документів, якими супроводжувався процес призначення і проведення документальних перевірок підприємств групи « ІНФОРМАЦІЯ_3 » - товариств з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а також розгляд скарг останніх та прийнятих за результатами їх розгляду рішень;

- документів, які містять вільні зразки підписів та почерку службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_24 , якими було надано вказівки щодо проведення документальних перевірок підприємств групи « ІНФОРМАЦІЯ_3 » - товариств з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та « ІНФОРМАЦІЯ_3 », у зв`язку з виявленням нетипових експортних операцій та інших можливих порушень податкового законодавства, а також службових осіб, які розглядали скарги товариств з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_4 » і « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та приймали відповідні рішення;

- службових характеристик, копій наказів про призначення, звільнення (переведення), посадових інструкцій службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_24 , які упродовж 2013 року входили до складу постійної комісії з оперативного вирішення спірних питань по оподаткуванню та валютному врегулюванню, брали участь у розгляді скарг товариств з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_4 » і « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та прийнятті відповідних рішень, а також копій аркушів журналів табельного обліку використання робочого часу вказаних службових осіб за період з 01.06.2013 по 01.04.2014.

Визначити строк дії ухвали тривалістю один місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Службовим особам ІНФОРМАЦІЯ_1 надати (забезпечити) старшому слідчому в ОВС ГСУ МВС України ОСОБА_5 , слідчому СВ Ленінського РВ Дніпропетровського міського управління ГУМВС України в Дніпропетровській області ОСОБА_3 , старшому слідчому СУ ГУМВС України в Дніпропетровській області ОСОБА_6 , слідчому СВ Дніпропетровського міського управління ГУМВС України в Дніпропетровській області ОСОБА_7 , старшому слідчому СВ Індустріального МВ Дніпропетровського міського управління ГУМВС України в Дніпропетровській області ОСОБА_8 доступ та можливість вилучення (отримання інформації) зазначених документів.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Ухвала виготовлена в двох примірниках.

Примірник № 1 знаходиться в матеріалах клопотання № 757/22307/14-к.

Примірник № 2 наданий слідчому.

Слідчий суддя ОСОБА_1