Справа №1- кс/760/6457/14
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05 листопада 2014 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого з ОВС СУ ФР МГУ Міндоходів ЦФ з ОВП ОСОБА_3 , за погодженням із старшим прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтрмиання державного обвинувачення Управління нагляду за додержанням законів органами податкової міліції Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000290 від 07.08.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

До слідчого судді надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР МГУ Міндоходів ЦФ з ОВП ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і оригіналів документів, з можливістю їх вилученням у ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 , та підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).
Відповідно до ч.1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.
Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
З матеріалів клопотання вбачається, що в провадженні слідчого з ОВС СУ ФР МГУ Міндоходів ЦФ з ОВП знаходиться кримінальне провадження №0000290 від 07.08.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) відповідно до акту перевірки №303/28-06-41-10/32323256 від 04.07.2014 в грудні 2013 року під час здійснення фінансово-господарської діяльності, при наявності податкового боргу до бюджету, в порушення вимог п.87.1, п.87.9 ст.87 Податкового кодексу України, кошти, які надходили на рахунок підприємства від реалізації вугілля, не скеровували для сплати податків, а використали для авансування послуг сторонніх комерційних структур, що призвело до ненадходження в бюджет податків на загальну суму понад 3 млн.грн., тобто в особливо великих розмірах.
Відповідно до п. 9. ст. 87 Податкового кодексу України зазначено, що у разі наявності у платника податків податкового боргу органи державної податкової служби зобов`язані зарахувати кошти, що сплачує такий платник податків, в рахунок погашення податкового боргу згідно з черговістю його виникнення незалежно від напряму сплати визначеного платником податку.
Окрім цього, спрямування коштів платником податків на погашення грошового зобов`язання перед погашенням податкового боргу забороняється, крім випадків спрямування цих коштів на виплату заробітної плати та єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування.
Таким чином, в порушення п. 9 ст. 87 Податкового кодексу України ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.11.13 по 30.04.14 спрямовано кошти на погашення грошового зобов`язання постачальникам матеріалів, робіт, послуг перед погашенням податкового боргу на загальну суму 97 883 391, 69 грн.
Однак, досудовим слідством встановлено, що на рахунки ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) відкриті в банківських установах надходили в період з 01.11.2013 по 30.04.2014 кошти від ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у зв`язку з продажем вугілля та наданням послуг, які не скеровувались на сплату податків а використовувалися для авансування послуг комерційних структур, що призвело до несплати в бюджет податків в особливо великих розмірах.
Так, ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) перераховано кошти на рахунки СПД, серед яких ПП « ОСОБА_6 »(ЄДРПУО НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПУО НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_7 » (ЄДРПУО НОМЕР_5 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПУО НОМЕР_6 ), , ФОП ОСОБА_8 ( НОМЕР_7 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПУО НОМЕР_8 ), ПП « ОСОБА_9 » (ЄДРПУО НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПУО НОМЕР_10 ), ПП фірма « ОСОБА_10 » (ЄДРПУО НОМЕР_11 ), ПП фірма « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПУО НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПУО НОМЕР_13 ), ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ОСОБА_11 ( НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ПП « ОСОБА_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ПП « ОСОБА_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ ВП « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), ПП « ОСОБА_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), ФОП ОСОБА_15 ( НОМЕР_27 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (ЄДРПОУ НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (ЄДРПОУ НОМЕР_29 ), ПП « ОСОБА_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_30 ), ФОП ОСОБА_17 ( НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (ЄДРПОУ НОМЕР_32 ), ПП « ОСОБА_18 » (ЄДРПОУ НОМЕР_33 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (ЄДРПОУ НОМЕР_34 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (ЄДРПОУ НОМЕР_35 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (ЄДРПОУ НОМЕР_36 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (ЄДРПОУ НОМЕР_37 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (ЄДРПОУ НОМЕР_38 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (ЄДРПОУ НОМЕР_39 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (ЄДРПОУ НОМЕР_40 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (ЄДРПОУ НОМЕР_41 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (ЄДРПОУ НОМЕР_42 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (ЄДРПОУ НОМЕР_43 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (ЄДРПОУ НОМЕР_44 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (ЄДРПОУ НОМЕР_45 ), КП « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (ЄДРПОУ НОМЕР_46 ), ПП « ОСОБА_19 » (ЄДРПОУ НОМЕР_47 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (ЄДРПОУ НОМЕР_48 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (ЄДРПОУ НОМЕР_49 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (ЄДРПОУ НОМЕР_50 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_40 » (ЄДРПОУ НОМЕР_51 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » (ЄДРПОУ НОМЕР_52 ).
Одже розслідуванням встановлено, що одним із підприємств, яке здійснювало постачання ТМЦ, а саме запасних запчастин до гірничошахтного обладнання для ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » являється ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
Отримати інформацію в інший спосіб ніж вилучити документи на ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) про факти господарських взаємовідносин з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) неможливо.
Також, враховуючи те, що кримінальне провадження внесене до ЄРДР по факту вчинення службовими особами ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України та враховуючи матеріали кримінального провадження, а також наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза знищення або передання на зберігання невідомим особам вищевказаних оригіналів документів, доступ до речей і документів, а також їх вилучення необхідно проводити без виклику службових осіб ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) (особи у володінні якого вони знаходяться).
Ураховуючи викладене вище, виникла необхідність дослідити в рамках кримінального провадження оригінали первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів в яких відображені операції між ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за 2013-2014 роки, в тому числі шляхом проведення економічної, почеркознавчої експертиз.
Отже, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, а також вилучити оригінали документів, які перебувають у володінні ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 , які необхідно дослідити в ході досудового розслідування, провести експертні дослідження та без яких неможливо іншим способом довести обставини, які мають значення для встановлення об`єктивної істини у кримінальному провадженні.
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Заслухавши пояснення слідчого, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.
Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, суд -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС Слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального Головного управління Міністерства доходів і зборів України Центрального офісу з обслуговування великих платників ОСОБА_3 або за його дорученням тимчасовий доступ до речей і оригіналів документів, з можливістю їх вилученням та які перебувають у володінні ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 , та підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а саме: договорів, специфікацій до договорів, тендерних документів, накладних, товарно-транспортних накладних, податкових накладних, видаткових накладних, рахунків-фактур, довіреностей, специфікацій якості та відповідності, лімітних карт на відпуск матеріалів (ф.№ 11), карток складського обліку, платіжних доручень, актів прийому-передачі, висновків лабораторій у яких визначено зольність та калорійність вугілля, сертифікатів якості вугілля (по марках вугілля), актів виконаних робіт по встановленню обладнання на шахти, виписок банку, журналів-ордерів, документів аналітичного обліків підприємства, актів звірки взаєморозрахунків між ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та вказаним підприємством за 2013-2014 роки.
Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.
У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл
на проведення обшуку.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1