пр.№ 1-кс/464/1824/13
У Х В А Л А

23.10.2013 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова Борейко С.В., за участю представника ПАТ АБ Південний ОСОБА_1, слідчого другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2, при секретарі судових засідань ОСОБА_3, розглянувши клопотання слідчого другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів, -

в с т а н о в и в :

слідчий другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2 у звязку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за №0000350 від 24.09.13 р., за ознаками складу злочину, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, звернувся до суду з клопотанням, погодженим із прокурором відділу управління нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення із філії Акціонерного банку Південний у м. Львів (МФО 385532, м.Львiв, вул. Генерала Чупринки, 11, тел.: 298-92-01), за період із 01.01.12 р. по 16.05.13 р., а саме:оригіналів платіжних доручень, меморіальних ордерів, виписок банку про рух коштів в паперовому та електронному вигляді (із зазначенням даних контрагентів рахунку та призначення платежу), що свідчить про обіг грошових коштів по рахунках №0203 (978), №0202 (840), №0201 (980), відкритих в філії Акціонерного банку Південний у м. Львів (МФО 385532), за період з 01.01.2012 року по 16.05.2013 року; компютерну роздруківку (виписці) руху коштів з повною розшифровкою контрагентів та призначення платежів по рахунках №0203 (978), №0202 (840), №0201 (980), відкритих в філії Акціонерного банку Південний у м. Львів (МФО 385532), за період з 01.01.2012 року по 16.05.2013 року в паперовому та електронному вигляді; оригінали документів, які містяться в юридичних справах по відкриттю та обслуговуванню рахунків платником податків фізичною особою ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1); оригінали документів, які містяться в повідомленнях банком органів податкової служби про відкриття вищевказаних рахунків; оригінали карток із зразками підписів та відбитком печатки, наказів про призначення службових осіб, а також довіреностей, наданих банку уповноваженими особами платника податків фізичної особи ОСОБА_5; оригіналів видаткових ордерів та корінців касових чеків про отримання готівкових грошових коштів через касу Банку, а також оригіналів відповідних довіреностей на отримання готівкових коштів з рахунків платника податків фізичної особи ОСОБА_5; оригіналів угод та інших документів, на підставі яких платника податків фізичної особи ОСОБА_5 використовувалась система віддаленого доступу типу клієнт-банк; компютерну роздруківку даних про трансакції з використанням електронного ключа із зазначенням руху коштів, часу зєднання клієнта з банком, номеру телефону з якого здійснювався доступ та інших даних; оригіналів договорів доміціляції (зарахування вимог), векселів, реєстрів предявлених для доміціляції (оплати) векселів, актів прийому-передачі векселів, документів, що підтверджують вартість векселів за період з 01.01.2012 року по 16.05.2013 року; оригіналів кредитних договорів та документів, які складались під час виконання кредитних договорів; оригіналів договорів надання фінансової допомоги та документів, які складались під час виконання цих договорів; оригіналів зовнішньоекономічних контрактів та документів, які складались під час їх виконання та оплати. Обовязок надати тимчасовий доступ до документів покласти на ПАТ АБ Південний (МФО 328209, адреса: 65059, м. Одеса, вул. Краснова, 6/1). В обґрунтування покликається на те, що 24.09.2013 року слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Львівській області внесено відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань про реєстрацію кримінального провадження за №0000350, за фактом ухилення від сплати податків платником податків фізичною особою ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1), за ознаками кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.2 ст.212 КК України. Розслідуванням встановлено, що платник податків фізична особа ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1), який зареєстрований за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1 та фактично здійснює (здійснював) діяльність за адресою: м. Львів, вул. Промислова, 50/52, в період з 01.01.2012 року по 22.08.2013 року, діючи в порушення вимог п.177.2, п.177.4 ст.177, п.п.138.1.1 п.138.1 ст.138, ст.139 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VІ (із змінами та доповненнями), занизив податок на доходи фізичних осіб - субєктів підприємницької діяльності і незалежної професійної діяльності на суму 948 081,41 грн. та, в порушення вимог п.187.1 ст.187, ст.185, п.198.3 ст.198 Податкового кодексу України, занизив податок на додану вартість на суму 1 203 349,00 грн., що встановлено проведеною Городоцькою ОДПІ ГУ Міндоходів у Львівській області перевіркою, за результатами якої складено акт № 1139/17-0/НОМЕР_1 від 22.08.2013 року. В ході досудового розслідування встановлено, що платник податків фізична особа ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1) в період з 01.01.2012 року по 22.08.2013 року реалізовував товарно-матеріальні цінності (мясопродукти) через реєстратор розрахункових операцій на загальну суму 6382637,00 грн. (сума готівки по одному касовому чеку складає більше 150 тис. грн., відповідно вага товару може складати від 5000 кг до 10000 кг). Згідно податкових накладних, виписаних в період з 01.06.2012 року по 28.02.2013 року ФОП ОСОБА_5 було сформовано податкове зобовязання з ПДВ по реалізованих товарах через РРО оптовим покупцям в сумі 1 063 773 грн. та включено до складу валових витрат собівартість товару, який ніби то був реалізований оптовим покупцям на суму 5 318 863,88 грн. Дана кількість товару не призначена для реалізації кінцевому споживачу, а придбавається субєктами господарювання (юридичними та фізичними особами субєктами підприємницької діяльності) для подальшого перепродажу, а отже відповідно до бухгалтерського обліку повинні бути належним чином оформлені документи товарно-транспортні накладні та акти прийому-передачі товару. Проте вищезазначені документи ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1) при реалізації товарів не оформлялись, що підтверджується актом перевірки № 1139/17-0/НОМЕР_1 від 22.08.2013 року та показами гр. ОСОБА_6 в протоколі допиту свідка від 02.10.2013 року. Враховуючи вищенаведене можна стверджувати, що ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1) проводились безтоварні операції через касовий апарат з метою збільшення (поповнення) обігових коштів на своїх розрахункових рахунках. В ході розслідування даного кримінального провадження встановлено, що ФОП ОСОБА_5 включено до складу валових витрат суми оплат за придбані будівельні матеріали та отримані послуги по будівництву готелю за адресою: Львівська область, Яворівський район, м. Новояворівськ, вул. Зелена від ДП Моноліт ВАТ Яворівбуд () на суму 197 166,71 грн., ТзОВ Золочівагробуд () на суму 37 500,00 грн., ТзОВ Віконечко () на суму 27 292,00 грн. та ПП Вікнацентр () на суму 15 917 грн., а також незаконно сформовано податковий кредит з ПДВ по господарських операціях з зазначеними контрагентами на загальну суму 58 742,00 грн., однак вищевказані витрати, відповідно до акту перевірки № 1139/17-0/НОМЕР_1 від 22.08.2013 року, не повязані з господарською діяльністю платника податків фізичної особи ОСОБА_5, оскільки земельну ділянку, на якій споруджується готель орендує гр. ОСОБА_7 Дозвіл на виконання робіт з будівництва надано також гр. ОСОБА_7 Таким чином, платник податків фізична особа ОСОБА_5, у період з 01.01.2012 року по 22.08.2013 року, ухилився від сплати податків на загальну суму 2 151 430,41 грн., яка більше ніж в три тисячі разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, що являється кваліфікуючою ознакою ч.2 ст.212 КК України, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах. Досудовим розслідуванням встановлено, що розрахунки по фінансово-господарських операціях платник податків фізична особа ОСОБА_5 здійснював через рахунки №0203 (978), №0202 (840), №0201 (980), відкриті в філії Акціонерного банку Південний у м. Львів (МФО 385532), що знаходиться за адресою м. Львiв, вул. Генерала Чупринки, 11. З метою перевірки джерел походження грошових коштів, які перераховувались платником податків фізичною особою ОСОБА_5, встановлення дійсності, законності здійснення їх перерахувань, виникла необхідність в проведенні виїмки документів, що становлять банківську таємницю по вказаних рахунках за період з 01.01.2012 року по 16.05.2013 року. З метою встановлення обставин та повноти проведених взаєморозрахунків з контрагентами, виникла необхідність в тимчасовому доступі та вилученні документів платника податків фізичної особи ОСОБА_5, які становлять банківську таємницю, шляхом їх вилучення. Єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів платника податків фізичної особи ОСОБА_5 є його дослідження по вказаних банківських рахунках. Відповідно до ст. 60 Закону України Про банки та банківську діяльність, інформація, щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею. Іншим способом, ніж розкрити банківську таємницю, для отримання інформації та документів, що мають доказове значення у кримінальному провадженні неможливо. Зважаючи на викладене, враховуючи, що документи які становлять банківську таємницю підтверджують здійснення фінансових операцій платником податків фізичною особою ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1) і мають суттєве значення для обставин у кримінальному провадженні, просить клопотання задовольнити.

Представник ПАТ АБ Південний у судовому засіданні не заперечив проти задоволення клопотання слідчого.

Слідчий другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2 підтримав клопотання у повному обсязі та просить таке задовольнити.

Заслухавши учасників процесу, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного.

Внесене клопотання відповідає вимогам ст.160 КПК України, з доводів, викладених у клопотанні та в суді, і матеріалів кримінального провадження вбачається, що необхідні документи, хоча згідно із положеннями п.5 ч.1 ст.162 КПК України і містять охоронювану законом таємницю, проте мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому знайшли усі, передбачені ст.132, ч.ч.5-7 ст.163 КПК України, підстави до надання тимчасового доступу до документів шляхом ознайомлення та їх вилучення (здійснення виїмки).

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.131, 132, 159, 160, 163-166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в :

клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Надати слідчому другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області майору податкової міліції ОСОБА_2 тимчасовий доступ до документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення із філії Акціонерного банку Південний у м. Львів (МФО 385532, м.Львiв, вул. Генерала Чупринки, 11, тел.: 298-92-01), за період із 01.01.12 р. по 16.05.13 р., а саме: оригіналів платіжних доручень, меморіальних ордерів, виписок банку про рух коштів в паперовому та електронному вигляді (із зазначенням даних контрагентів рахунку та призначення платежу), що свідчить про обіг грошових коштів по рахунках №0203 (978), №0202 (840), №0201 (980), відкритих в філії Акціонерного банку Південний у м. Львів (МФО 385532), за період з 01.01.2012 року по 16.05.2013 року; компютерну роздруківку (виписці) руху коштів з повною розшифровкою контрагентів та призначення платежів по рахунках №0203 (978), №0202 (840), №0201 (980), відкритих в філії Акціонерного банку Південний у м. Львів (МФО 385532), за період з 01.01.2012 року по 16.05.2013 року в паперовому та електронному вигляді; оригінали документів, які містяться в юридичних справах по відкриттю та обслуговуванню рахунків платником податків фізичною особою ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1); оригінали документів, які містяться в повідомленнях банком органів податкової служби про відкриття вищевказаних рахунків; оригінали карток із зразками підписів та відбитком печатки, наказів про призначення службових осіб, а також довіреностей, наданих банку уповноваженими особами платника податків фізичної особи ОСОБА_5; оригіналів видаткових ордерів та корінців касових чеків про отримання готівкових грошових коштів через касу Банку, а також оригіналів відповідних довіреностей на отримання готівкових коштів з рахунків платника податків фізичної особи ОСОБА_5; оригіналів угод та інших документів, на підставі яких платника податків фізичної особи ОСОБА_5 використовувалась система віддаленого доступу типу клієнт-банк; компютерну роздруківку даних про трансакції з використанням електронного ключа із зазначенням руху коштів, часу зєднання клієнта з банком, номеру телефону з якого здійснювався доступ та інших даних; оригіналів договорів доміціляції (зарахування вимог), векселів, реєстрів предявлених для доміціляції (оплати) векселів, актів прийому-передачі векселів, документів, що підтверджують вартість векселів за період з 01.01.2012 року по 16.05.2013 року; оригіналів кредитних договорів та документів, які складались під час виконання кредитних договорів; оригіналів договорів надання фінансової допомоги та документів, які складались під час виконання цих договорів; оригіналів зовнішньоекономічних контрактів та документів, які складались під час їх виконання та оплати.

Обовязок надати тимчасовий доступ до документів покласти на ПАТ АБ Південний (МФО 328209, адреса: 65059, м. Одеса, вул. Краснова, 6/1).

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя С.В.Борейко