Подільський районний суд міста Києва
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
29 жовтня 2015 року слідчий суддя суддя Подільського районного суду м.Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м.Києві, погоджене з прокурором прокуратури Подільського району м.Києва,
про тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю, у кримінальному провадженні № 0000106 від 22.09.2015 р., -
В С Т А Н О В И В :
Ст.слідчий СУ ФР ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_3 звернувся з клопотанням, погодженим із першим заступником прокурора Подільського району м.Києва ОСОБА_4 , в якому просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів та надати розпорядження про надання можливості вилучення оригіналів документів, що становлять банківську таємницю, які зберігаються в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), місцезнаходження: АДРЕСА_1 ), щодо належним чином завірених копій юридичної справи та документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) (далі Підприємство), що відображають рух коштів по банківському рахунку №№ НОМЕР_4 та НОМЕР_5 (код валюти: 643, 840, 980, 978), а саме: розрахункових документів, платіжних доручень, грошових чеків про зняття готівки із зазначених рахунків, а також розгорнутої роздруківки руху коштів по даному рахунку, із зазначенням контрагентів, їх кодів ЄДРПОУ, призначення платежів, зазначенням суми по кожній з фінансових операцій, в тому числі податку на додану вартість, за період з дати відкриття по дату оголошення ухвали. Банківських документів, а саме: 1) реєстраційних документів, юридичної та кредитної справи, копій паспортів засновників та службових осіб Підприємства, карток зі зразками підписів керівників та відбитком печатки, листів, заяв та інших документів, наданих службовими особами Підприємство для відкриття (закриття) рахунку; 2) листів, заяв, доручень та інших документів, наданих службовими особами Підприємства, щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку, тощо; 3) виписку про рух грошових коштів по вказаним рахункам, які належать Підприємству, з інформацією про: точний час надходження та перерахування грошових коштів по вказаному рахунку за період з дати відкриття рахунку по теперішній час; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів Підприємства, їх коди ЄДРПОУ та банківські установи, в яких вони відкриті, в друкованому та електронному вигляді, банківських виписок про видачу готівки, чеків та чекових книжок за період з дати відкриття рахунку по дату проведення виїмки; 4) договорів на встановлення системи «Банк-Клієнт», а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютер Підприємства вказаної системи, включаючи місце проведення вказаної операції, номера телефонів із яких відбувалося з`єднання з банківської установою; 5) договорів, інших фінансових та розрахункових документів, які стали підставою для руху коштів по вказаному рахунку Підприємства, та придбання і продажу цінних паперів за період з дня відкриття рахунку року по дату проведення виїмки; 6) вхідної та вихідної кореспонденції між банківською установою та клієнтом банку, інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, документів (заяв-анкет на видачу платіжної банківської картки, документів ідентифікації особи-користувача платіжної банківської картки), що стали підставою для видачі пластикових платіжних карток клієнта; 7) копій рішень (постанов, ухвал) суддів щодо отримання інформації, що становлять банківську таємницю вказаного підприємства, та документів, що підтверджують їх отримання. Дозвіл просить надати старшому слідчому слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Подільському районі Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , старшому оперуповноваженому ОУ ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , оперуповноваженому ОУ ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 . Враховуючи наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення вищевказаних оригіналів документів, просить розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
Клопотання мотивовано тим, що СУ ФР ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000106 внесеному в Єдиний реєстр досудових розслідувань 23.09.2015 за фактом ухилення від сплати податків за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України. Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) у 2014 році, здійснюючи фінансово господарську діяльність з суб`єктами господарювання, в тому числі з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), умисно ухилились від сплати податку на прибуток в розмірі 329 544 грн. та податку на додану вартість в розмірі 366 160 грн. (загальна сума 695 704 грн.), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах. Як встановлено з матеріалів кримінального провадження, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » мало фінансово господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », пов`язані з отриманням від останнього послуг з перевезення. Однак, вказані послуги не носять реального характеру у зв`язку з тим, що послуги з перевезення повинні бути відповідним чином зафіксовані, а саме містити дані про перевізника, водія автомобіля, місця завантаження та розвантаження та ін. Документи, які підтверджували фат отримання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » послуг з перевезення (експедиційні роботи), а також документи які б підтверджували фактичне перерахування грошових коштів за вказані послуги не надано. Крім того, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в період взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », мало взаємовідносини в частині замовлення товарів/робіт/послуг з підприємствами, які мають ознаки фіктивності, а саме не мають основних засобів, працівників, транспортних засобів та ін., тобто з підприємствами, які не мають змоги надавати послуги/товари/роботи. Таким чином, операції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » проведені з придбання продукції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » мають заплутаний та незвичний характер, що не мають очевидного економічного сенсу та очевидної законної мети, при цьому порушуючи вимоги Податкового кодексу України. Таким чином, для встановлення руху грошових коштів щодо купівлі підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » послуг з перевезення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », встановлення чи мали директори відповідні права на вчинення даних операцій (правоздатність), а також встановлення, що було вказано як призначення платежу при здійснення перерахування грошових коштів (часу проведення операцій, місця здійснення операцій та ін.), а також подальшого перерахування грошових коштів з банківських рахунків, встановлення напрямку руху та фактичного використання грошових коштів, отримання можливості зібрання документів та доказів для проведення подальших ревізій, аудиторських перевірок, проведення експертиз, та встановлення інших обставин, які підлягають доказуванню, потрібно здійснити тимчасовий доступ до документів, що становлять банківську таємницю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » по рахунку № НОМЕР_4 та НОМЕР_5 , який відкритий в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »: МФО НОМЕР_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , місцезнаходження: АДРЕСА_1 . Органи досудового слідства не мають можливості в інший спосіб всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, як того вимагає ч. 2 ст. 9 КПК України, тому з метою встановлення обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, необхідно отримати доступ до документів, які становлять банківську таємницю. Іншим шляхом, окрім за ухвалою слідчого судді, отримати вищевказані документи орган досудового розслідування можливості не має.
В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання за вищевказаними підставами, доповнивши, що повідомлення про підозру щодо конкретних осіб, якими скоєно кримінальне правопорушення, за даним кримінальним провадженням не виносилось у зв`язку з тим, що наявність зібраних доказів по кримінальному провадженню недостатня для повідомлення особі про підозру та не проведені усі необхідні слідчі дії для повного, неупередженого розслідування. Отримані документи будуть мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та будуть мати доказове значення.
На підставі ст.163 ч.2 КПК України клопотання розглянуте без представника особи, у володінні якої знаходяться вказані у клопотанні документи.
Вислухавши учасників судового засідання, вивчивши надані матеріали, слідчий суддя приходить до таких висновків.
22.09.2015 р. слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Подільському районі Головного управління ДФС у м.Києві було розпочато досудове розслідування кримінального провадження за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч.1 КК України (№ Єдиного реєстру досудових розслідувань - 0000106 від 22.09.2015 р.).
На час розгляду клопотання повідомлення про підозру в порядку ст.278 КПК України слідчим не здійснювалося.
В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) у 2014 році, здійснюючи фінансово господарську діяльність з суб`єктами господарювання, в тому числі з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), умисно ухилились від сплати податку на прибуток в розмірі 329 544 грн. та податку на додану вартість в розмірі 366 160 грн. (загальна сума 695 704 грн.), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.
На час розгляду клопотання повідомлення про підозру в порядку ст.278 КПК України слідчим не здійснювалося.
Наявність рахунків №№ НОМЕР_4 та НОМЕР_5 (код валюти: 643, 840, 980, 978) та їх відкриття службовими особами TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) підтверджується наданими документами.
Інформація, на тимчасовий доступ до якої просить надати дозвіл орган досудового розслідування, є документом, що містить охоронювану законом таємницю (банківську таємницю), передбачену ст.60 Закону України «Про банки та банківську діяльність».
Документи, на які просить дати дозвіл орган досудового розслідування, перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), місцезнаходження: АДРЕСА_1 ).
Інформація, дозвіл до якої просить надати слідчий, стосується підприємства в межах кримінального провадження. Період, за який слідчий просить надати інформацію, співпадає з часом вчинення злочину.
Відповідно до ст.159 ч.1 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії.
Як вбачається з наданих матеріалів, у органа досудового розслідування є достатні підстави на необхідність вилучення в банку вказаних у клопотанні документів TOB «« ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), а саме: юридичної справи та документів по руху грошових коштів, оскільки в ході досудового розслідування, з метою встановлення протиправності дій службових осіб, необхідно дослідити обставин надходження коштів від замовників товарів та послуг, обставин отримання послуг, обставин заниження об`єкту оподаткування за цими операціями, оформлення та підписання документів по списанню грошових коштів з рахунку TOB «« ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), тобто обставини, які мають суттєве значення в межах вказаного кримінального провадження.
Між тим доводи про те, що необхідно вилучити саме оригінали вказаних в клопотанні документів, є передчасним, оскільки у органу досудового розслідування є можливість отримати засвідчені копії, і, після проведення з ними слідчих (процесуальних) дій, встановити необхідність в отриманні оригіналів конкретних документів, і після цього ставити питання про доступ до їх оригіналів (з мотивуванням їх отримання).
Крім того, слідчим не доведено в судовому засіданні, яке значення і які обставини в межах кримінального провадження будуть мати значення копії рішень (постанов, ухвал) суддів щодо отримання інформації, що становлять банківську таємницю вказаного підприємства, та документів, що підтверджують їх отримання, в зв`язку з чим в цій частині доводи клопотання не знайшли свого підтвердження.
Вказані в клопотанні документи мають суттєве значення для встановлення об`єктивної істини, досягти дієвості кримінального провадження органу досудового розслідування можливо після отримання документів та речей, про доступ до яких клопоче слідчий, що дасть можливість органу досудового розслідування використати дану інформацію для встановлення даних, які мають істотне значення для всебічного і повного дослідження обставин справи, та іншим способом, крім в банківський установі, отримати вищевказані документи, як і довести обставини, за яких було вчинено вказаний злочин, органу досудового розслідування неможливо.
Тимчасовий доступ до документів є заходом забезпечення кримінального провадження, передбачений ст.131 ч.2 п.5 КПК України, слідчим доведено необхідність застосування цього заходу, що передбачено ст.132 КПК України.
Вказані обставини є достатніми підставами, передбаченими ст.163 ч.6 КПК України, для постановлення ухвали про надання тимчасового доступу до документів і речей, які містять банківську таємницю, з правом вилучення копій.
Клопотання в частині посадових осіб ІНФОРМАЦІЯ_4 , яким необхідно надати доступ, відповідає закону.
Таким чином, клопотання органу досудового розслідування є обґрунтованим, заснованим на законі, доводи слідчого знайшли своє підтвердження в ході судового засідання, в зв`язку з чим клопотання підлягає частковому задоволенню.
На підставівикладеного, керуючись ст.ст.131 ч.2 п.5, 132, 159, 163-164 КПК України,
П О С Т А Н О В И В :
Клопотання ст.слідчого СУ ФР ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_3 , погоджене із першим заступником прокурора Подільського району м.Києва ОСОБА_4 , про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, що містять охоронювану законом таємницю, - задовольнити частково.
Надати тимчасовий доступ до документів (з можливістю вилучення належним чином завірених копій), які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), місцезнаходження: АДРЕСА_1 ), та містять банківську таємницю клієнта банку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), - юридичної справи та документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), що відображають рух коштів по банківському рахунку №№ НОМЕР_4 та НОМЕР_5 (код валюти: 643, 840, 980, 978), а саме: розрахункових документів, платіжних доручень, грошових чеків про зняття готівки із зазначених рахунків, а також розгорнутої роздруківки руху коштів по даному рахунку, із зазначенням контрагентів, їх кодів ЄДРПОУ, призначення платежів, зазначенням суми по кожній з фінансових операцій, в тому числі податку на додану вартість, за період з дати відкриття по дату оголошення ухвали; банківських документів, а саме: 1) реєстраційних документів, юридичної та кредитної справи, копій паспортів засновників та службових осіб Підприємства, карток зі зразками підписів керівників та відбитком печатки, листів, заяв та інших документів, наданих службовими особами Підприємство для відкриття (закриття) рахунку; 2) листів, заяв, доручень та інших документів, наданих службовими особами Підприємства, щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку, тощо; 3) виписку про рух грошових коштів по вказаним рахункам, які належать Підприємству, з інформацією про: точний час надходження та перерахування грошових коштів по вказаному рахунку за період з дати відкриття рахунку по теперішній час; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів Підприємства, їх коди ЄДРПОУ та банківські установи, в яких вони відкриті, в друкованому та електронному вигляді, банківських виписок про видачу готівки, чеків та чекових книжок за період з дати відкриття рахунку по дату проведення виїмки; 4) договорів на встановлення системи «Банк-Клієнт», а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютер Підприємства вказаної системи, включаючи місце проведення вказаної операції, номера телефонів із яких відбувалося з`єднання з банківської установою; 5) договорів, інших фінансових та розрахункових документів, які стали підставою для руху коштів по вказаному рахунку Підприємства, та придбання і продажу цінних паперів за період з дня відкриття рахунку року по дату проведення виїмки; 6) вхідної та вихідної кореспонденції між банківською установою та клієнтом банку, інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, документів (заяв-анкет на видачу платіжної банківської картки, документів ідентифікації особи-користувача платіжної банківської картки), що стали підставою для видачі пластикових платіжних карток клієнта.
Дозвіл на тимчасовий доступ до документів та їх вилучення надати: старшому слідчому слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Подільському районі Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , та, за його дорученням в порядку ст.40 ч.2 п.3 КПК України, старшому оперуповноваженому ОУ ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , оперуповноваженому ОУ ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 .
Копію ухвали скерувати ст.слідчому СУ ФР ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_3 для виконання.
Ухвала діє протягом одного місяця з дня постановлення ухвали, тобто по 28 листопада 2015 р. включно.
Наслідки невиконання ухвали для банківської установи передбачені ст.166 ч.1 КПК України, відповідно до якої в разі невиконання ухвали слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали суду, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала апеляційному оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1