Провадження № 1-кс/127/5974/13
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28.10.2013 року м. Вінниця

Вінницький міський суд Вінницької області в складі:

слідчого судді Чернюка І.В.,

при секретарі Андрєєвій А.Г.,

за участю слідчого Гуцола В.І.,

розглянувши у судовому засіданні клопотання начальника першого ВКР СУФР ГУ Міндоходів у Вінницькій області полковника податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей та документів,

ВСТАНОВИВ:

Начальник першого ВКР СУФР ГУ Міндоходів у Вінницькій області полковник податкової міліції ОСОБА_1, 24.10.2013 року, звернувся до суду з клопотанням погодженим з прокурором відділу прокуратури Вінницької області про тимчасовий доступ до речей та документів. Клопотання мотивовано тим, що службові особи ТОВ «Побережне» (, юр. адреса: "Вінницька область, Вінницький р-н. с. Побережне) здійснюють господарську діяльність з використанням земельної ділянки площею 24.0536га, що належить 11 фізичним особам. Вказана земельна ділянка зазначена у податковій декларації з фіксованого сільськогосподарського податку від 02.02.2013 за №.

15.07.2013 ТОВ «Побережне» до Вінницької ОДПІ подано декларацію з фіксованого сільськогосподарського податку за №, в додатку №2 якої зазначено відомості про наявність у підприємства земельних ділянок по 265 укладеним договорам оренди з фізичними особами на 6350.1436га землі.

За період з 01.01.2013 по 28.02.2013. у відповідності до скорочених декларацій по податку на додану вартість, поданих ТОВ «Побережне», податкові зобовязання по реалізації власної вирощеної сільськогосподарської продукції складають 17 586 183грн..

В той же час ТОВ «Побережне» не декларувало в поданих деклараціях з податку на додану вартість податковий кредит, а отже, підприємство не несло витрат по закупівлі сільськогосподарської продукції у інших підприємств, не зберігало власну вирощену або придбану сільськогосподарську продукцію у інших підприємств, не вирощувало, не збирало, не транспортувало сільськогосподарську продукцію (відсутні витрати на посівний матеріал, мінеральні добрива, засоби захисту рослин, ПММ, тощо).

Крім того у ТОВ «Побережне» відсутні власні або орендовані фонди для вирощування такої кількості сільськогосподарської продукції.

Враховуючи викладене ТОВ «Побережне» не мало підстав відображати зобов'язання по податку на додану вартість з реалізації сільськогосподарської продукції у скорочених деклараціях.

Таким чином, службові особи ТОВ «Побережне» на порушення вимог п.209.1, п.209.6 ст.209 Податкового кодексу України №2755-УІ від 02.12.2010 (із змінами та доповненнями) занизили податкові зобов'язання по податку на додану вартість у загальних деклараціях за січень-лютий 2013 року в сумі 3 517 237грн.

В ході розслідування кримінального провадження встановлено фактичні дані про те, що в

зазначений період часу ТОВ «Побережне» проводило реалізацію сільгосппродукції ТОВ «Кернел-Трейд» (, юридична адреса : м. Київ, вул. Димитрова, 5).

ТОВ «Кернел-Трейд» (, юридична адреса : м. Київ, вул. Димитрова, 5) перебуває на податковому обліку в МГУ Міндоходів-центральному офісі з обслуговування великих платників.

Матеріалами досудового розслідування, а саме згідно висновку за №44/16-01/32172607 від 20.09.2013 головного державного ревізора-інспектора відділу аналізу сумнівних операцій управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ Міндоходів у Вінницькій області ОСОБА_2 встановлено, що ТОВ «Побережне» протягом січня-лютого 2013 року сформувало податковий кредит ТОВ «Кернел-Трейд» (, юридична адреса : м. Київ, вул. Димитрова, 5) на загальну суму 196 483,33 грн..

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи, які перебувають у володінні службових осіб ТОВ «Кернел-Трейд» (, юридична адреса : м. Київ, вул. Димитрова, 5) мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів та можливість їх вилучення. На підставі викладеного слідчий просить клопотання задовольнити.

Слідчий Гуцол В.І. в судовому засіданні підтримав клопотання за обставин викладених у ньому.

Представник ТОВ «Кернел-Трейд» в судове засідання не зявився, про час та місце розгляду клопотання був повідомлений належним чином, про що свідчить наявна в матеріалах справи телефонограма.

Відповідно до ст. 107 ч.1 КПК України рішення про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування, в тому числі під час розгляду питань слідчим суддею, приймає особа, яка проводить відповідну процесуальну дію. За клопотанням учасників процесуальної дії застосування технічних засобів фіксування є обовязковим.

Враховуючи те, що від учасників процесуальної дії не надійшло клопотання про застосування технічних засобів фіксування розгляду клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, тому суд вважає за можливим розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Судом встановлено, що в зазначений період часу ТОВ «Побережне» проводило реалізацію сільгосппродукції ТОВ «Кернел-Трейд» (, юридична адреса: м. Київ, вул. Димитрова, 5).

Згідно висновку за №44/16-01/32172607 від 20.09.2013 головного державного ревізора-інспектора відділу аналізу сумнівних операцій управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ Міндоходів у Вінницькій області ОСОБА_2 встановлено, що ТОВ «Побережне» протягом січня-лютого 2013 року сформувало податковий кредит ТОВ «Кернел-Трейд» (, юридична адреса : м. Київ, вул. Димитрова, 5) на загальну суму 196 483,33 грн..

Суд, вислухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання, приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню, оскільки для встановлення істини в кримінальному проваджені необхідно надати начальнику першого ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Вінницькій області полковнику податкової ОСОБА_1, або іншим працівникам ГУ Міндоходів, які будуть діяти на підставі його доручення дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів (а при їх відсутності копій) документів з можливістю їх вилучення, що знаходяться у володінні службових осіб ТОВ «Кернел-Трейд» (, юридична адреса : м. Київ,

вул. Димитрова, 5), а саме: договорів (додаткових договорів), укладених ТОВ «Побережне» (, юр. адреса: Вінницька область, Вінницький р-н, с.Побережне) за період з 01.01.2013 по 01.10.2013; договорів укладених з перевізниками, що здійснювали перевезення товарно-матеріальних цінностей придбаних у ТОВ «Побережне» за період з 01.01.2013 по 01.10.2013; актів прийому-здачі виконаних робіт за період з 01.01.2013 по 01.10.2013; накладних (прибуткових, видаткових), податкових накладних, товарно-транспортних накладних, що підтверджують факт придбання у ТОВ «Побережне» товарно-матеріальних цінностей за період з 01.01.20103 по 01.10.2013; документів (платіжні доручення, видаткові касові ордера, акти проведення взаємозаліків, інші), що підтверджують проведення розрахунків з ТОВ «Побережне» за придбані товарно-матеріальні цінності, за період з 01.01.2013 по 01.10.2013; документів, (платіжні доручення, видаткові касові ордера, акти проведення взаємозаліків, інші), що підтверджують факт проведення розрахунків з перевізниками, за послуги з перевезення товарно-матеріальних цінностей придбаних у ТОВ «Побережне» за період з 01.01.2013 по 01.10.2013.

Вищевказані документи можуть мати суттєве значення для розкриття злочину та встановлення осіб причетних до його скоєння.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 159, 160, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання начальника першого ВКР СУФР ГУ Міндоходів у Вінницькій області полковника податкової міліції ОСОБА_1 задовольнити.

Надати начальнику першого ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Вінницькій області полковнику податкової ОСОБА_1, або іншим працівникам ГУ Міндоходів, які будуть діяти на підставі його доручення дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів (а при їх відсутності копій) документів з можливістю їх вилучення, що знаходяться у володінні службових осіб ТОВ «Кернел-Трейд» (, юридична адреса : м. Київ, вул. Димитрова, 5), а саме: договорів (додаткових договорів), укладених ТОВ «Побережне» (, юр. адреса: Вінницька область, Вінницький р-н, с.Побережне) за період з 01.01.2013 по 01.10.2013; договорів укладених з перевізниками, що здійснювали перевезення товарно-матеріальних цінностей придбаних у ТОВ «Побережне» за період з 01.01.2013 по 01.10.2013; актів прийому-здачі виконаних робіт за період з 01.01.2013 по 01.10.2013; накладних (прибуткових, видаткових), податкових накладних, товарно-транспортних накладних, що підтверджують факт придбання у ТОВ «Побережне» товарно-матеріальних цінностей за період з 01.01.20103 по 01.10.2013; документів (платіжні доручення, видаткові касові ордера, акти проведення взаємозаліків, інші), що підтверджують проведення розрахунків з ТОВ «Побережне» за придбані товарно-матеріальні цінності, за період з 01.01.2013 по 01.10.2013; документів, (платіжні доручення, видаткові касові ордера, акти проведення взаємозаліків, інші), що підтверджують факт проведення розрахунків з перевізниками, за послуги з перевезення товарно-матеріальних цінностей придбаних у ТОВ «Побережне» за період з 01.01.2013 по 01.10.2013.

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді є остаточною та оскарженню не підлягає.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Слідчий суддя