Провадження № 1-кс/369/2706/15
У Х В А Л А
іменем України
03.11.2015 року м. Київ
Слідчий суддя Києво-Святошинського районного суду Київської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянув у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000036 від 29.10.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:
Старший слідчий другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Свої вимоги мотивує тим, що у провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000036 від 29.10.2015, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Так, до СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі надійшло повідомлення про вчинене кримінальне правопорушення, а саме: акт №1242/22-4/37563935 від 11.09.2015 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства щодо нарахування та сплати податку на прибуток та податку на додану вартість по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , за період з 01.10.14 по 31.10.14 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період з 01.10.14 по 31.10.14 та з 01.03.15 по 31.03.15; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за період з 01.11.14 по 31.12.14; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за період з 01.11.14 по 31.12.14; ПП « ОСОБА_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за період 01.12.14 по 31.12.14; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 за період з 01.02.15 по 28.02.15; МП « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) за період 01.03.15 по 31.03.15; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) за період з 01.03.15 по 31.03.15» (податкове повідомлення-рішення форми «Р» від 22.09.2015 №000128204 з податку на прибуток підприємств у сумі за основним платежем 437 894 грн.; податкове повідомлення-рішення форми «Р» від 22.09.2015 №000129204 про збільшення грошового зобов`язання по податку на додану вартість із вироблених в Україні товарів у сумі за основним платежем 575 691 грн.).

В ході перевірки встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » укладено договір підряду з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( ІНФОРМАЦІЯ_9 ) на виконання комплексу монтажних робіт на будівництві багатоквартирної житлової забудови « ІНФОРМАЦІЯ_10 » розташованої в АДРЕСА_1 . Вході перевірки при аналізі даних АС «Податковий блок» не встановлено необхідної кількості працюючих у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та його основного постачальника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 , ІНФОРМАЦІЯ_12 ) що могли б забезпечити виконання робіт в кількості зазначених людино-годин згідно актів приймання виконаних будівельних робіт (форма КБ-2в) та умов і термінів виконання. Таким чином, згідно наданих до перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » документів встановлено, що за період жовтень 2014 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » документально виконано роботи із загальнимми затратами праці в людино-годинах 15179,27 люд.год. Згідно податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » має в штаті 3 особи, а його контрагент ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » має в штаті 10 осіб, таким чинов вказаним працівникам необхідно було працювати 43,25 годин на добу, що фактично є неможливим.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » укладено договір субпідряду з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( ІНФОРМАЦІЯ_13 ) на виконання робіт на виконання комплексу монтажних робіт на будівництві багатоквартирної житлової забудови « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (Друга черга). Вході перевірки при аналізі даних АС «Податковий блок» не встановлено необхідної кількості працюючих у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та його основного постачальника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 , ІНФОРМАЦІЯ_15 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 , ДПІ у м. Черкаси), що могли б забезпечити виконання робіт в кількості зазначених людино-годин згідно актів приймання виконаних будівельних робіт (форма КБ-2в) та умов і термінів виконання. Таким чином, згідно наданих до перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » документів встановлено, що за період жовтень 2014 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » документально виконано роботи із загальнимми затратами праці в людино-годинах 1453,77 люд.год. Згідно податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » має в штаті 3 особи, а його контрагент ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » має в штаті 3 осіб, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » 1 особа, таким чинов вказаним працівникам необхідно було працювати 43,25 годин на добу, що фактично є неможливим.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » укладено договір виконання робіт розробки проекту (стадії РП») монтаж системи автоматичної пожежної сигналізації, поставка обладнання, на об`єкті будівництва Готельно-житлового комплексу з вбудованими та прибудованими офісно-торговими приміщеннями , за адресою АДРЕСА_2 .

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » укладено договір субпідряду з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »: на виконання комплексу будівельно-монтажних робіт на будівництві будинків Готельно-житлового комплексу з вбудованими та прибудованими офісно-торговими приміщеннями , за адресою АДРЕСА_2 ; на виконання комплексу будівельно-монтажних робіт на будівництві будинків житлового кварталу « ІНФОРМАЦІЯ_17 » по АДРЕСА_3 черга; на виконання комплексу будівельно-монтажних робіт на будівництві будинків багатоквартирної житлової забудови « ІНФОРМАЦІЯ_10 » розташованої в АДРЕСА_1 .

Вході перевірки при аналізі даних АС «Податковий блок» не встановлено необхідної кількості працюючих у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та його основного постачальника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », що могли б забезпечити виконання робіт в кількості зазначених людино-годин згідно актів приймання виконаних будівельних робіт (форма КБ-2в) та умов і термінів виконання.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » укладено договір підряду з ПП « ОСОБА_4 » ( ІНФОРМАЦІЯ_18 ) виконання комплексу будівельно-монтажних робіт на будівництві будинків багатоквартирної житлової забудови « ІНФОРМАЦІЯ_10 » розташованої в АДРЕСА_1 . В ході перевірки при аналізі даних АС «Податковий блок» не встановлено необхідної кількості працюючих у ПП « ОСОБА_4 » та його основного постачальника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », що могли б забезпечити виконання робіт в кількості зазначених людино-годин згідно актів приймання виконаних будівельних робіт (форма КБ-2в) та умов і термінів виконання.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » укладено договір ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ( ІНФОРМАЦІЯ_21 ) на автотранспортні послуги (автокран). Згідно податкової звітності у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » відсутні основні засоби.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » укладено договір підряду з МП « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( ІНФОРМАЦІЯ_22 відсутне за податковою адресою) комплекс оздоблювальних робіт (улаштування стяжки) на будівництві багатоквартирної житлової забудови « ІНФОРМАЦІЯ_10 » розташованої в АДРЕСА_1 .

За результатами вивчення встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ухилилися від сплати податків на загальну суму 1 013 585 грн., що є значним розміром.

З метою підтвердження або спростування наявності умислу на ухилення від сплати податків у кримінальному провадженні необхідно встановити такі обставини, як походження товару (робіт, послуг), кінцевого споживача товарів (робіт, послуг), розрахунки за товар від кінцевого споживача до виробника товару, переміщення товару, а зазначені у клопотанні речі та документи мають доказове значення для розслідування даного кримінального провадження, в подальшому будуть визнані речовими доказами та необхідні для проведення експертних досліджень.

Беручи до уваги вищенаведене та зважаючи на те, що в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » знаходяться речі та документи по взаємовідносинам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ПП « ОСОБА_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », МП « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », в яких містяться відомості, які можуть бути використані як доказ факту або обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, котрі мають значення для проведення досудового розслідування, з метою отримання тимчасового доступу до документів та речей (матеріальних носіїв) (тобто можливість ознайомитись з ними та вилучити їх), та те, що в разі будь-якого зволікання з вилученням документів будуть створені можливості для їх знищення або переховування.

В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання, просив суд задовольнити в повному обсязі.

Клопотань, щодо фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування від учасників не надходило.

Враховуючи припис ст. 107 КПК України, суд вважає за можливе розглянути вказане клопотання без фіксації технічними засобами.

В силу ст. 131 Кримінального процесуального кодексу України (далі КПК України) заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, а заходами забезпечення кримінального провадження є в тому числі тимчасовий доступ до речей, документів.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Клопотання розглядається у відсутність службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з метою унеможливлення завчасного знищення або переховування вищезазначених документів.

Беручи до уваги вищенаведене та враховуючи, що у клопотанні та доданих до нього матеріалів кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи та речі, які знаходяться у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, слідчий суддя вважає, що є підстави для часткового задоволення клопотання слідчого з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій. Ст. слідчий просить надати доступ до інших документів, необхідність у вилученні яких виникне в ході проведення виїмки, згідно п.3 ч.2 ст. 160 КПК України у клопотанні зазначаються: речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати, тому в цій частині клопотання не підлягає задоволенню.

Отже слідчий суддя, вивчивши клопотання, додані до нього матеріали, приходить до переконання про необхідність часткового задоволення клопотання слідчого.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 40, 131, 132, 159-163, 166, 309 КПК України, слідчий суддя
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , або ж особі, уповноваженій за доручення слідчого на тимчасовий доступ до речей та фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса місцезнаходження: АДРЕСА_4 ) по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), МП « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) та надати можливість вилучити їх належним чином завірені копії у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період 01.10.2014 по 31.03.2015, а саме:

-листування, щодо виконання умов договорів укладених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ПП « ОСОБА_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », МП « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 »;

-податкових, видаткових накладних, довіреностей що свідчать про виконання робіт (послуг, постачання товарів) підприємствами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ПП « ОСОБА_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », МП « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 »;

-актів прийому-передачі товару (робіт, послуг) виконаних (придбаного ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ПП « ОСОБА_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », МП « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 »;

-товарно-транспортних документів на доставку товарно-матеріальних цінностей, сертифікатів виробників та інших документів, які свідчать про транспортування товарів та їх первинних виробників;

-наказів про призначення та посадові інструкції службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та інших осіб підприємства, причетних до здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ПП « ОСОБА_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », МП « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 »;

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів, слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.
СуСлідчий суддя: ОСОБА_1