Дело № 0418/7131/2012
Произволство № 4/0418/940/2012
П О С Т А Н О В Л Е Н И Е
31.10.2012 г. г. Днепропетровск
Судья Кировского районного суда г. Днепропетровска Маймур Ф.Ф., рассмотрев представление старшего следователя СО НМ СГНИ по работе с КПН в г. Днепропетровске ГНС, согласованное с заместителем прокурора г. Днепропетровска о разрешении на проведение выемки оригиналов первичных финансово-хозяйственных и бухгалтерских документов ООО ПСФ Стройкомплекс ЛТД(код ЕДРПОУ 13445382),-
Старший следователь по согласованию с заместителем прокурора обратился в суд с представлением, в котором просит разрешить проведение выемки оригиналов первичных финансово-хозяйственных и бухгалтерских документов ООО ПСФ Стройкомплекс ЛТД(код ЕДРПОУ 13445382).
В обоснование своего представления старший следователь указывает на следующее.
ОСОБА_1, действуя умышленно, осознавая общественно-опасный характер своих противоправных действий и наступление его последствий в виде причинения вреда охраняемым законом интересам государства и допуская их наступление, в нарушение требований установленного действующим законодательством Украины порядка государственной регистрации субъектов предпринимательской деятельности и нарушение ст.55-1 Хозяйственного кодекса Украины, 01.09.2009 года перерегистрировал субъект хозяйственной деятельности (юридическое лицо) ЧП Сунатко(код ЕГР 31459088) в органах государственной регистрации с последующей передачей управления предприятием ОСОБА_2, который не имел намерения осуществлять финансово-хозяйственную деятельность или реализовывать полномочия, а согласился стать директором по просьбе ОСОБА_1, путем использования регистрационных документов, печати, текущих счетов и других общеобязательных реквизитов ЧП Сунатко(код ЕГР 31459088) в июле 2011 года сформировал налоговый кредит по НДС предприятиям Днепропетровского и других регионов Украины по бестоварным операциям, что повлекло за собой непоступление в бюджет налога на добавленную стоимость на сумму 718 716 грн., т.е. причил крупный материальный ущерб государству.
Допрошенный в качестве свидетеля ОСОБА_2 показал, что директором ЧП Сунатко(код ЕГР 31459088) он стал по просьбе его знакомого ОСОБА_1 и по его же просьбе он назначил главным бухгалтером ЧП Сунаткоранее незнакомую ему ОСОБА_3 Расчетными счетами и печатью предприятия ОСОБА_2 не распоряжался. Фактическую деятельность предприятия ЧП Сунаткоконтролировал ОСОБА_1
Так, используя реквизиты и банковские счета ЧП Сунатко(код ЕГР 31459088), Любимов глеб Борисович, документально оформлял несуществующие операции на получение товарно-материальных ценностей, работ и услуг после чего, данные документы использовались различными субъектами хозяйственной деятельности, в том числе ООО ПСФ Стройкомплекс ЛТД(код ЕДРПОУ 13445382) для отображения в бухгалтерском и налоговом учете, с целью незаконного формирования налогового кредита и занижения своих налоговых обязательств по уплате в бюджет налога на добавленную стоимость и налога на прибыль.
Так, следователь просил, целью проведения полного, всестороннего и объективного следствия уголовного дела, разрешить проведение выемки оригиналов первичных финансово-хозяйственных (бухгалтерских) документов ООО ПСФ Стройкомплекс ЛТД(код ЕДРПОУ 13445382), которые свидетельствуют о финансово-хозяйственных взаимоотношениях ЧП Сунатко(код ЕГР 31459088), а также документы относительно дальнейшей реализации приобретенных у ЧП Сунатко(код ЕГР 31459088) товаров (работ, услуг) за период с 01.01.2009 года по 18.10.2012 года
Изучив предоставленные материалы, считаю, что представление следователя не подлежит удовлетворению, по следующим основаниям.
Изучив предоставленные материалы, считаю, что представление следователя не подлежит удовлетворению, по следующим основаниям.
Так, согласно ст.178 УПК Украины выемка, в том числе оригиналов первичных финансово-хозяйственных и бухгалтерских документов, производится в случаях, когда имеются точные данные, что предметы или документы, имеющие значение для дела, находятся у определенного лица или в определенном месте.
В то же время, в предоставленных суду материалах отсутствуют какие-либо надлежащие, допустимые и достаточные доказательства, свидетельствующие о наличии между ООО ПСФ Стройкомплекс ЛТД(код ЕДРПОУ 13445382) и ЧП Сунатко(код ЕГР 31459088) финансово-хозяйственных отношений, на которые ссылается старший следователь СО в обосновании своего представления. Последнее, в свою очередь, не позволяет сделать вывод о том, что оригиналы первичных финансово-хозяйственных и бухгалтерских документов, производство выемки которых старший следователь СО просит разрешить, действительно имеются и находятся у служебных лиц ООО ПСФ Стройкомплекс ЛТД(код ЕДРПОУ 13445382). Удовлетворение же данного представления при таких обстоятельствах в случае проведения выемки в принудительном порядке в соответствии со ст.183 УПК Украины может повлечь необоснованное ограничение, а значит и нарушение конституционных прав третьих лиц, не имеющих отношения к расследуемому уголовному делу.
Подытоживая изложенное, прихожу к выводу о необоснованности представления о производстве выемки и отсутствии оснований для его удовлетворения.
На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.177, 178 УПК Украины,
В удовлетворении представления старшего следователя СО НМ СГНИ по работе с КПН в г. Днепропетровске ГНС, согласованное с заместителем прокурора г. Днепропетровска, о разрешении на проведение выемки оригиналов первичных финансово-хозяйственных и бухгалтерских документов ООО ПСФ Стройкомплекс ЛТД(код ЕДРПОУ 13445382) отказать.
Судья Ф.Ф. Маймур