печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

01 вересня 2014 року
слідчим суддею Печерський районного суду м. Києва:ОСОБА_1 ,
при секретарі:ОСОБА_2 ,
за участю:
слідчого:не з`явився,
представника особи у володінні якої знаходяться речі і документи: не з`явився,
розглянувши у закритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання Слідчого в особливо важливих справах Генеральної прокуратури України радника юстиції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні, внесеному 15.04.2014 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000283, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий в особливо важливих справах Генеральної прокуратури України радник юстиції ОСОБА_3 (далі слідчий) за погодженням з Прокурором першого відділу управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих центрального апарату Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , звернувся до слідчого судді з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, з можливістю їх вилучення, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (далі особа у володінні якої знаходяться речі і документи).
В обґрунтування вказаного клопотання слідчий зазначає, що Головним слідчим управлінням Генеральної прокуратури України проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000283 від 15.04.2014 року, за фактом зловживання владою та службовим становищем колишнім Міністром доходів і зборів України ОСОБА_5 та іншими службовими особами Міністерства доходів і зборів України, що призвело до тяжких наслідків, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.
Так, Указом Президента України № 739/2012 від 24.12.2012 року ОСОБА_5 призначений на посаду Міністра доходів і зборів України.
Згідно з п. 10 Положення про Міністерство доходів і зборів України, затвердженого Указом Президента України від 18.03.2013 року № 141/2013, Міністр очолює Міністерство доходів і зборів України; здійснює керівництво його діяльністю; організує та контролює в межах своїх повноважень виконання ІНФОРМАЦІЯ_2 , його територіальними органами Конституції України, законів України, актів і доручень Президента України, актів Кабінету Міністрів України; дає обов`язкові до виконання державними службовцями та працівниками Міндоходів України доручення; представляє ІНФОРМАЦІЯ_2 у публічно-правових відносинах з іншими органами, підприємствами, установами та організаціями в Україні та за її межами; призначає на посади за погодженням із головами відповідних місцевих державних адміністрацій та звільняє з посад керівників територіальних органів ІНФОРМАЦІЯ_2 ; призначає на посади та звільняє з посад заступників керівників територіальних органів Міністерства; виконує інші функції.
Таким чином, ОСОБА_5 , перебуваючи на посаді Міністра доходів і зборів України, здійснював владні повноваження, а також виконував організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, тобто був службовою особою, яка займає особливо відповідальне становище.
Міністерство доходів і зборів України є центральним органом виконавчої влади, діяльність якого спрямовується і координується Кабінетом Міністрів України, є головним органом у системі центральних органів виконавчої влади у забезпечені формування єдиної державної податкової, державної митної політики в частині адміністрування податків і зборів, митних платежів та реалізації єдиної державної податкової, державної митної політики, забезпечення формування та реалізації державної політики у сфері боротьби з правопорушеннями при застосуванні податкового та митного законодавства.
Після призначення Міністром доходів і зборів України, приступивши з 24.12.2012 року до виконання своїх обов`язків на цій посаді, ОСОБА_5 вирішив використовувати свої владні повноваження в порушення положення «Про Міністерство доходів і зборів України», тобто не виконуючи свої конституційні обов`язки, додержуватися Конституції України і законів України, виконувати свої обов`язки в інтересах забезпечення формування єдиної державної податкової, державної митної політики в частині адміністрування податків і зборів, митних платежів та реалізації єдиної державної податкової, державної митної політики, а також боротися з правопорушеннями під час застосування податкового та митного законодавства, а діяти в першу чергу у свої власних інтересах, які полягали у своєму особистому, членів своєї сім`ї та найближчого оточення незаконному збагаченні за рахунок ресурсів держави України та народу України.
Для реалізації цих злочинних намірів, в період 2012 лютого 2014 років ОСОБА_5 та його найближче оточення вчинили низку незаконних дій, спрямованих на протиправне збагачення за рахунок бюджету України, майна приватних та державних підприємств.
При цьому ОСОБА_5 , зловживаючи своїми владними повноваженнями, незважаючи на систематичне висвітлення різних протиправних дій співробітників податкової та митниці у засобах масової інформації, у період 2013 - початок 2014 років не організовував проведення відповідних розслідувань порушень податкового та митного законодавства підприємствами, які здійснювали незаконну діяльність у сфері митного оформлення товарів, які перетинали державний кордон України.
Так, ОСОБА_5 , зловживаючи наданою йому владою, з корисливих мотивів та в інтересах третіх осіб, за попередньою змовою з іншими службовими особами Міністерства доходів і зборів України, організував створення на території Одеської, Київської, Донецької та Харківської областей підконтрольних йому, так званих «програмних» підприємств, метою яких було надання послуг по розмитненню товарів на території України по значно заниженій митній вартості.
Такі підприємства за вказівкою ОСОБА_5 були створені в Одеській області - 11.09.2013 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), 08.11.2012 ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), 10.07.2013 року ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), 05.04.2013 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ); Київській області - 27.12.2012 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), 27.12.2012 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), 17.04.2013 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), 25.09.2012 року ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ); Донецькій області - 26.12.2012 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), 27.12.2012 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), 18.04.2013 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), 18.04.2013 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) та Харківській області - 20.11.2013 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ).
Принцип роботи створеної ОСОБА_5 «програмної» схеми полягав в ухиленні та мінімізації сплати податків та зборів до Державного бюджету України шляхом реального зменшення ваги вантажу з підробкою супровідних документів на вантаж, змінення у супровідних документах на вантаж класифікації та кодів товарів на більш дешевий ніж є в реальності, що спричинило ненадходження до державного бюджету митних платежів.
Весь прибуток від незаконного розмитнення товарів йшов ОСОБА_5 та наближеним до нього особам, які використовували ці кошти для свого власного збагачення.
Крім того, у ході досудового розслідування встановлено , що протягом 2012 - 2013 років ОСОБА_5 , за попередньою змовою з іншими службовими особами Міністерства доходів і зборів України та службовими особами суб`єктів господарської діяльності, організовано діяльність на території України схем ухилення від сплати податків підприємствами реального сектору економіки.
Принцип роботи вказаної схеми ухилення від сплати податків полягав у наданні вказаним підприємствам можливості користуватися послугами «обготівкових» структур, які були підконтрольні ОСОБА_5 , з метою мінімізації податкових зобов`язань та незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість.
За незаконною вказівкою ОСОБА_5 підприємства, які входили до злочинної схеми ухилення від сплати податків не включалися до планів перевірки та не перевірялися податковими органами, що дозволяло їм уникнути відповідальності за порушення податкового та митного законодавства.
В результаті податковими інспекціями, які були підконтрольні ОСОБА_5 , та в яких на податковому обліку перебували вказані підприємства, сумнівний податковий кредит не виявлявся та підприємствам реального сектору економіки не до нараховувався.
Так, підприємства реального сектору економіки формували сумнівний податковий кредит від «програмних» підприємств за результатами безтоварних операцій, які оформлялись лише документально. У «програмних» підприємств виникали податкові зобов`язання від вказаних операцій і останні зобов`язані були сплачувати до бюджету податки в розмірі визначеному законодавством України.
Однак, вказані підприємства формували вже собі податковий кредит від «фіктивних» підприємств і таким чином перекладали податкові зобов`язання, на вказані підприємства.
Так, протягом 2013 року за вказівкою ОСОБА_5 створено ряд підприємств, які входили до «програмної» схеми ухилення від сплати податків та надавали незаконні послуги по мінімізації податкових зобов`язань, а саме: в місті Києві 03.04.2013 року створено ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) та в Одеській області 26.03.2013 року створено ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ).
В результаті незаконної діяльності вказаних підприємств, що входили до «програмної» схеми ухилення від сплати податків, підконтрольної ОСОБА_5 , бюджету України завдано збитків у вигляді ненадходження податків, зборів та інших платежів у сумі більше 126 мільйонів гривень, що у 250 і більше разів перевищують неоподаткований мінімум доходів громадян.
В ході досудового розслідування встановлено, що одним з таких «програмних» підприємств є ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), якому імпортери передавали податковий кредит, сформований за рахунок ПДВ, шляхом проведення безтоварних фінансових операцій.
В свою чергу, ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), також шляхом проведення безтоварних фінансових операцій, зазначений податковий кредит передавало підприємствам реального сектору економіки з метою ухилення останніх від оподаткування, а отже приймало участь у зазначеній вище схемі ухилення від сплати податків до державного бюджету України.
Під час допиту директора ПП « ОСОБА_9 » ОСОБА_10 , останній повідомив, що в червні 2012 року ПП « ОСОБА_11 » у зв`язку з тиском з боку податкових органів почало мати фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (програмне підприємство). Координатором взаємовідносин ПП « ОСОБА_9 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » був чоловік на ім`я ОСОБА_12 .
З грудня 2012 року по лютий 2014 року за вказівкою В`ячеслава ПП « ОСОБА_9 » мала фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ).
Також під час досудового розслідування встановлено, що одним засобів зв`язку між директором ПП « ОСОБА_9 » та координатором «програмного підприємства» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » В`ячеславом, було спілкування через електронну почту ІНФОРМАЦІЯ_18
За таких обставин, для встановлення обставин у кримінальному провадженні виникла необхідність в одержані доступу до речей і документів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з можливістю їх вилучення. В інший спосіб довести вказані обставини неможливо.
Слідчий в судове засідання не з`явився, про день, час та місце розгляду клопотання повідомлений належним чином, причини неявки суду невідомі.
Представник особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, в судове засідання не з`явився, про день, час та місце розгляду клопотання повідомлений належним чином, причини неявки суду невідомі.
Оскільки, згідно ч. 4 ст. 163 КПК України, неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання, суд визнав можливим розглянути клопотання за відсутності представника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Згідно ч. 1 ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.
Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання не підлягає задоволенню, зважаючи на наступне.
Слідчим суддею встановлено, що Головним слідчим управлінням Генеральної прокуратури України проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000283 від 15.04.2014 року за фактом зловживання владою та службовим становищем колишнім Міністром доходів і зборів України ОСОБА_5 та іншими службовими особами Міністерства доходів і зборів України, що призвело до тяжких наслідків, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.
Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Згідно ч. 1 ст. 160 КК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд розглядає клопотання за участю сторони кримінального провадження, яка подала клопотання, та особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, крім випадків, передбачених частиною другою цієї статті. Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.
Аналізуючи викладене, слідчий суддя зазначає, що явка слідчого, який подав клопотання, є обов`язковою.
Разом з тим, слідчий в судове засідання не з`явився, тобто на час розгляду клопотання слідчий його не підтримує.
Отже, клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів, а саме до відомостей та документів електронної почти ІНФОРМАЦІЯ_18 , які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » задоволенню не підлягає.
Враховуючи викладене, керуючись ст. 107, 159, 160, 162, 163, 164, 166, 309 Кримінального процесуального кодексу України, -
УХВАЛИВ:

В задоволені клопотання Слідчого в особливо важливих справах Генеральної прокуратури України радника юстиції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні, внесеному 15.04.2014 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000283, відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1