У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

06.11.2013 Справа №607/20153/13-к

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Гуменний П.П. при секретарі Гніданик А.Р. в залі суду у м. Тернополі, розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до документів, -

ВСТАНОВИВ:

До Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу в рамках кримінального провадження за № 0000046 від 28.03.2013 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України звернувся старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1 за погодженням з начальником відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2

В судовому засіданні старший слідчий клопотання підтримав та просить його задовольнити.

Представник ТОД АТ ОСОБА_3 Аваль в судове засідання не зявився з невідомих суду причин, хоча про день та час розгляду клопотання був повідомлений належним чином.

Заслухавши думку старшого слідчого, вивчивши надані матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, службові особи НВ ПП Еко-Енерго-Ресурс (, юридична та фактична адреса: м. Чортків, вул. Копичинецька,103) протягом 2009-2011рр. з метою ухилення від сплати податків, склавши документи про здійснення неіснуючих фінансово-господарських операцій щодо придбання товарів (послуг) підприємством від ПП ФПК Каскад (), ПП Галторгцентр (), ПП Галич Тур (код ЄДРПОУ -33981989), ТОВ Славір (), ТОВ Юкос (), ПП Бізнесгруп (), ЗАТ НВП Укрзахіденерго (), ТОВ Іртас (), ПП Галичторг () та НКВ ПП Декорт-Інвест (), та врахувавши їх в бухгалтерському обліку та податковій звітності з ПДВ та податку на прибуток підприємства, всупереч вимог податкового законодавства, не нарахували та не сплатили до бюджету податок на прибуток підприємства та податок на додану вартість в загальній сумі 1 542,6 тис. грн., що є великим розміром.

Згадані порушення податкового законодавства відображені в рапорті виконуючого обовязки заступника начальника ВПМ Кременецької МДПІ та акті ДПІ у Чортківському районі Тернопільської області ДПС від 16.04.2013 року № 325/2200/32758976 Про результати документальної планової виїзної перевірки НВ ПП Еко-Енерго-Ресурс () за період з 01.01.2009р. по 01.01.2012р..

Досудовим розслідуванням встановлено, що засновником та директором НВ ПП Еко-Енерго-Ресурс є ОСОБА_4 (код РНОКПП НОМЕР_1), який водночас є засновником та директором НВП Еко-Енерго-Ресурс (), ПП Еко-Енерго-Ресурс (), ПП Еко-Газ-Енерго () та ТОВ ВКП СТБ (), а головним бухгалтером на даних підприємствах працює одна і таж особа - ОСОБА_5 (код РНОКПП НОМЕР_2).

Також, встановлено, що вказані службові особи, працюючи на НВП Еко-Енерго-Ресурс (, юридична та фактична адреса: с. Романове село, вул. Коцюбинського,1/50, Збаразького району Тернопільської області) протягом 2009-2012рр., в результаті відображення в складі валових витрат та податкового кредиту з ПДВ операцій щодо придбання товарів (послуг) від СГД з ознаками фіктивності ПП ФПК Каскад (), ПП Бізнесгруп () та ЗАТ НВП Укрзахіденерго (), всупереч вимог податкового законодавства, не нарахували та не сплатили податок на прибуток підприємства в сумі 117 117 грн. та податок на додану вартість в сумі 156 655 грн., всього податків в сумі 273 772 грн., що відображено в акті перевірки № 3/2200/31273507 від 25.02.2013р.

Крім того, вказані службові особи, працюючи на ПП Еко-Енерго-Ресурс (, юридична адреса: м. Тернопіль, вул. Козацька,19, фактична адреса: Тернопільський район, с. Підгороднє, вул. Стрийська, 2) протягом 2009-2011рр., в результаті відображення в складі валових витрат та податкового кредиту з ПДВ операцій щодо придбання товарів (послуг) від СГД з ознаками фіктивності ПП Галич Тур (код ЄДРПОУ -33981989) та Декорт-Інвест (), всупереч вимог податкового законодавства, не нарахували та не сплатили податок на прибуток підприємства в сумі 87 589,00 грн. та податок на додану вартість в сумі 70 071,00 грн., всього податків в сумі 157 660 грн., що відображено в акт перевірки № 1490/22-50-34699517 від 19.02.2013р.

Згідно рапорту начальника відділу ОСА ПДВ ОУ ГУ Міндоходів у Тернопільській області встановлено, що вищевказані службові особи, протягом 2008-2013рр. проводили фінансово господарські операції між власними підприємствами (повязаними особами) та незаконно формували податковий кредит СГД вигодонабувачу ТОВ ВКП СТБ, яке також протягом 2008-2011рр. формувало податковий кредит від підприємств з ознаками фіктивності ПП Бізнесгруп в сумі 51 110,67 грн., ПП Галичторг в сумі 57 733,32 грн. та ЗАТ НВП Укрзахіденерго в сумі 21 350 грн., всього на загальну суму 108 844 грн.

Крім того, встановлено, що протягом 2008-2013рр. ТОВ ВКП СТБ проводило роботи по переобладнанню транспортних засобів для роботи на зрідженому газі, які не відображались по бухгалтерському та податковому обліках ТОВ ВКП СТБ, в результаті чого занижено нарахування та сплату податків до бюджету.

Відповідно до отриманої інформації від ОУ ГУ Міндоходів у Тернопільській області №163/19-00-07-10-05 від 10.10.2013р., встановлено, що вищевказані службові особи, працюючи на ПП Еко-Газ-Енерго (, юридична та фактична адреса: м. Чортків, вул. Копичинецька,103) протягом 2010-2011рр., також сформували податковий кредит від підприємств з ознаками фіктивності ЗАТ НВП Укрзахіденерго в сумі 28 466,20 грн. та ПП Галичторг в сумі 69 443,00 грн., всього на загальну суму 97 909,20 грн.

Матеріалами досудового розслідування встановлено, що розрахунки за реалізовані товарно-матеріальні цінності здійснювались без відображення у податковому обліку, з використанням приватного рахунку ОСОБА_6 (код РНОКПП НОМЕР_3), сина директора НВ ПП Еко-Енерго-Ресурс та ТОВ ВКП СТБ.

Відповідно до листа Департаменту операційного сервісу АТ ОСОБА_3 Аваль №81-6-2-00/3061-БТ від 17.10.2013 року, в ТОД АТ ОСОБА_3 Аваль, м.Тернопіль (МФО 338501, м.Тернопіль, вул.Кардинала Йосипа Сліпого, 8) знаходяться відомості про рух коштів по приватному рахунку №, що належить ОСОБА_6 (код РНОКПП НОМЕР_3), та інші документи, що містять банківську таємницю та мають доказове значення по кримінальному провадженні.

Відповідно до п.п. 1,2 ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Згідно ст.ст.60-62 Закону України Про банки та банківську діяльність інформація стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної особи або фізичної особи-субєкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу, яка містить банківську таємницю з розкриттям клієнтів іншого банку здійснюється тільки за рішенням суду.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що інформація про рух коштів ОСОБА_6 (код РНОКПП НОМЕР_3) містить відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження і має суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, підлягає аналізу і дослідженню, на даний час отримати відомості в інший спосіб не вдається можливим, вважаю, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, ст.ст.60-62 Закону України Про банки та банківську діяльність -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1 - задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до речей та документів, що містять банківську таємницю і можуть перебувати у володінні ТОД АТ ОСОБА_3 Аваль, м. Тернопіль (МФО 338501, м. Тернопіль, вул. Кардинала Йосипа Сліпого, 8) та можливість їх вилучити, а саме, інформацію про рух коштів по рахунку №, що належить ОСОБА_6 (код РНОКПП НОМЕР_3) за період з 01.01.2008 року (якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття) по 30.06.2013 (якщо рахунок закритий раніше то по дату закриття) (на паперових та електронних носіях із зазначенням дати перерахування коштів, суми, підстав платежу та контрагентів із зазначенням їх коду ЄДРПОУ).

Встановити строк дії ухвали терміном 1 місяць з моменту її винесення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя підпис

З оригіналом згідно:

Слідчий суддя П.П.Гуменний