печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
21 вересня 2015 року Печерський районний суд м. Києва у складі:
головуючого судді ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2 ,
за участю прокурора ОСОБА_3 ,
підозрюваної ОСОБА_4 ,
розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000185 від 29.07.2015р. за клопотанням прокурора прокуратури Печерського району м. Києва ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку із відшкодуванням завданих державі збитків відносно підозрюваної

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки с. Арбузинка Миколаївської області, громадянки України, з вищою освітою, не військовозобов`язаної, не одруженої, має на утриманні неповнолітнього сина ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , працюючої головним бухгалтером ДП «НДІ «Квант», не судимої, яка зареєстрована та проживає за адресою: АДРЕСА_1 ,

у вчинені кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України, на підставі ч. 4 ст.212-1 КК України, -

В С Т А Н О В И В :
ОСОБА_4 підозрюється в тому, що відповідно до наказу ДП «Науково-дослідницький інститут «Квант» (код за ) (далі по тексту ДП «НДІ «Квант») № 210-к від 21.06.2013р., будучи головним бухгалтером ДП «НДІ «Квант», яке зареєстроване 21.11.1997р. Печерською районною у м. Києві держаною адміністрацією, номер запису № 0005583, за адресою: м. Київ, вул. Димитрова, 5, являючись службовою особою, у зв`язку з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, в обов`язки якої входить:

згідно ст. 8 Закону України Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні №996-99ВР від 16.07.1999р. (з відповідними змінами та доповненнями) питання організації бухгалтерського обліку на підприємстві, відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, забезпечення ведення бухгалтерського обліку, згідно ст. 9 Закону - відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних;

згідно ст. 16 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-УІ (з відповідними змінами та доповненнями):

п. 16.1.2 - вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів;

п. 16.1.3 - подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів;

п. 16.1.4 - сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом та законами з питань митної справи;

згідно п. 8 ст. 9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 р. № 2464-VI (з відповідними змінами та доповненнями) платники єдиного внеску, крім платників, зазначених у пунктах 4 і 5 частини першої статті 4 цього Закону, зобов`язані сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний місяць, не пізніше 20 числа наступного місяця.

При цьому платники, зазначені у пункті 1 частини першої статті 4 цього Закону, під час кожної виплати заробітної плати (доходу, грошового забезпечення), на суми якої (якого) нараховується єдиний внесок, одночасно з видачею зазначених сум зобов`язані сплачувати нарахований на ці виплати єдиний внесок у розмірі, встановленому для таких платників (авансові платежі). Винятком є випадки, якщо внесок, нарахований на ці виплати, вже сплачений у строки, встановлені абзацом першим цієї частини, або за результатами звірення платника з органом доходів і зборів за платником визнана переплата єдиного внеску, сума

якої перевищує суму внеску, що підлягає сплаті, або дорівнює їй. Кошти перераховуються одночасно з отриманням (перерахуванням) коштів на оплату праці (виплату доходу, грошового забезпечення), у тому числі в безготівковій чи натуральній формі. При цьому фактичним отриманням (перерахуванням) коштів на оплату праці (виплату доходу, грошового забезпечення) вважається отримання відповідних сум готівкою, зарахування на рахунок одержувача, перерахування за дорученням одержувача на будь-які цілі, отримання товарів (послуг) або будь-яких інших матеріальних цінностей у рахунок зазначених виплат, фактичне здійснення з таких виплат відрахувань згідно із законодавством або виконавчими документами чи будь-яких інших відрахувань.

Платники єдиного внеску, зазначені у пункті 4 частини першої статті 4 цього Закону, зобов`язані сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний рік, до 10 лютого наступного року, крім фізичних осіб - підприємців, які обрали спрощену систему оподаткування, та членів сімей таких осіб, які беруть участь у провадженні ними підприємницької діяльності, які сплачують єдиний внесок, нарахований за календарний квартал, до 20 числа місяця, що настає за кварталом, за який сплачується єдиний внесок.

Платники єдиного внеску, зазначені у пункті 5 частини першої статті 4 цього Закону, зобов`язані сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний рік, до 1 травня наступного року.

Періодом, за який платники єдиного внеску подають звітність до органу доходів і зборів (звітним періодом), є календарний місяць, крім платників, зазначених у пунктах 4 і 5 частини першої статті 4 цього Закону, для яких звітним періодом є календарний рік,

усвідомлюючи покладену на неї відповідальність за правильне та своєчасне перерахування єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування, в порушення вказаних вище вимог законодавства, діючи протиправно та передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування грошових коштів в великому розмірі, бажаючи їх настання, не сплатила єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, чим вчинила умисне ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за таких обставин.

ОСОБА_4 , будучи службовою особою - головним бухгалтером ДП «НДІ «Квант», знаходячись в офісному приміщенні підприємства, яке розташовано за фактичною адресою підприємства: м. Київ, вул. Димитрова, 5, в період з 01.01.2014 року по 18.02.2015 року склала та підписала звітність щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, які подано в електронному вигляді до ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві з задекларованими сумами внесків.

Маючи реальну можливість та грошові кошти на рахунках ДП «НДІ «Квант», ОСОБА_4 в період з 01.01.2014 року по 18.02.2015 року, реалізуючи свій злочинний умисел, який полягав в умисному ухиленні від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, не перераховувала задекларовану суму внесків до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування.

ДПІ у Печерському районі ГУ ДПС у м. Києві на підставі електронної звітності щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування та карток особового рахунку страхувальника проведено аналіз стану нарахування, утримання та сплати єдиного соціального внеску ДП «НДІ «Квант» за період з 01.01.2014 року по 18.02.2015 року, згідно якого встановлена заборгованість зі сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування в розмірі 2 900 000 грн.

Враховуючи викладене, ОСОБА_4 будучи службовою особою головним бухгалтером ДП «НДІ «Квант» порушила вимоги ст. 9 п. 8 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 № 2464-VI, п.2 Постанови правління Пенсійного фонду України від 07.04.2009 року № 12-1, п.3.9 Інструкції про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті, яка затверджена Постановою Правління НБУ від 21.01.2004 № 22 та не сплатила єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування в сумі 2900 000 грн, що призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування коштів у великих розмірах, оскільки вказана сума більше ніж в три тисячі разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.

Таким чином, ОСОБА_4 умисно ухилилась від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, що призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування коштів у великих розмірах, тобто вчинила кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 212-1 КК України.

04.08.2015р. прокурор прокуратури Печерського району м. Києва ОСОБА_3 звернувся до суду з письмовим клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 , підозрюваної у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212-1 КК України, у зв`язку із застосування положень ч. 4 ст. 212-1 КК України, оскільки останньою до притягнення її до кримінальної відповідальності у повному обсязі сплачено донараховане грошове зобов`язання та штрафні санкції з єдиного внеску на загальнобовязкове державне соціальне страхування у розмірі 2900 000 грн.

Прокурор ОСОБА_3 , який входить до групи прокурорів даного кримінального провадження, в судовому засіданні внесене клопотання підтримав у повному обсязі, просив задовольнити.

Підозрювана ОСОБА_4 повністю визнала всі фактичні обставини пред`явленої їй підозри у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України, щиро розкаялася, пояснивши, що несвоєчасна сплата єдиного внеску на загальнобов,язкове державне соціальне страхування була пов`язана з тимчасовими труднощами підприємства, та до відшкодувала державі всі збитки. Крім того, підтримала клопотання прокурора і просила звільнити її від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212-1 КК України, зазначивши при цьому, що правові наслідки звільнення від кримінальної відповідальності з нереабілітуючих підстав їй роз`яснені судом і зрозумілі.

Розглядаючи вказане питання, суд виходив із положень ч. 2 ст. 314 КПК України, роз`яснень Пленуму Верховного Суду України, що містяться у п.1 постанови "Про практику застосування судами України законодавства про звільнення особи від кримінальної відповідальності" № 12 від 23 грудня 2005 року, згідно яких, звільнення особи від кримінальної відповідальності із закриттям провадження у справі можливе на будь-яких стадіях судового розгляду справи, у тому числі під час підготовчого судового засідання, за умови вчинення особою суспільно-небезпечного діяння, яке містить склад злочину, передбачений Особливою частиною КК України, та за наявності визначених законом матеріально-правих підстав звільнення особи від кримінальної відповідальності.

Згідно ч. 3 ст. 314 КПК України у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у кримінальній справі за наявності підстав, передбачених ч. 2 ст.284 КПК України, зокрема у разі звільнення особи від кримінальної відповідальності.

Частиною 1 ст. 285 КПК України передбачено, що особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Відповідно до ч. 4 ст. 212-1 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою або другою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування чи страхові внески на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування, а також відшкодувала шкоду, завдану фондам загальнообов`язкового державного соціального страхування їх несвоєчасною сплатою (штрафні санкції, пеня).

Як встановлено судом, ОСОБА_4 30.07.2015р. повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст.212-1 КК України.

Крім того, службовою запискою начальника управління доходів та зборів з фізичних осіб ДПІ у Печерському районі ГУ Державної фіскальної служби у м.Києві ОСОБА_6 від 29.07.2015р. № 1240/26-55-17-06-23 підтверджується відсутність станом на момент складання службової записки заборгованості з єдиного внеску на загальнообов`язкове державне страхування перед державним бюджетом України у розмірі 2900000 грн у підприємства ДП «НДІ «Квант», яка рахувалась станом на 18.02.2015р. (т. 1 а.с.9).

Враховуючи, що ОСОБА_4 раніше не судима, має постійне місце реєстрації і проживання, позитивно характеризується за місцем роботи, на обліку у лікаря нарколога і психіатра не перебуває, сплатила єдиний внесок на загальнообов`язкове державне страхування та відшкодувала шкоду, завдану державі його несвоєчасною сплатою, щиро покаялася, суд вважає за можливе звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності, а провадження по справі закрити.

Керуючись ч. 4 ст. 212-1 КК України, ч. 2 ст. 284, ст. 285, п. 2 ч. 3 ст. 314, ст.369, ст.372 КПК України, суд

У Х В А Л И В :
Клопотання прокурора прокуратури Печерського району м. Києва ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку із відшкодуванням завданих державі збитків відносно підозрюваної ОСОБА_4 задовольнити.

ОСОБА_4 , підозрювану у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст.212-1 КК України, звільнити від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212-1 КК України.

Кримінальне провадження, внесене до ЄРДР за № 0000185 від 29.07.2015р., закрити у зв`язку зі сплатою ОСОБА_4 єдиного внеску на загальнообов`язкове державне страхування та відшкодуванням шкоди, завданої державі його несвоєчасною сплатою.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду м. Києва через суд першої інстанції протягом 7 днів з дня її оголошення.

Головуючий ОСОБА_1