пр. № 1-кс/759/3530/15
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
12 серпня 2015 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участі старшого слідчого СУФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_3 , розглянувши клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів в досудовому розслідуванні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000046 від 17.06.2015року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ст. 27 ч. 5, ст. 212 ч. 3; ст. 205 ч.1; ст. 209 ч. 3; ст. 205 ч. 2; ст. 28 ч. 2, ст. 205 ч. 1; ст. 191 ч. 5 КК України,

В С Т А Н О В И В:

11.08.2015р. до суду надійшло клопотання старшого слідчого СУФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_3 , яке погоджене з прокурором прокуратури Святошинського району м. Києва ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), які вилучено 24.07.2015 у ході проведення обшуку за адресою АДРЕСА_1 , та зберігаються в ІНФОРМАЦІЯ_6 та надати можливість вилучити їх оригінали.
Клопотання обґрунтовано наступним.
В проваджені СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві перебуває кримінальне провадження № 0000046 від 17.06.2015 року, за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ст.27 ч.5,ст.212 ч.3; ст.205 ч.1; ст.209 ч.3; ст.205 ч.2; ст.28 ч.2,ст.205 ч.1; ст.191 ч.5 КК України.
Так, згідно аналітичної довідки № 96/16-20/38376270 від 17.04.2014, складеної управлінням боротьби з відмивання доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_7 встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » під час фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), яке формувало сумнівний податковий кредит від підприємств, що мають ознаки фіктивності: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_8 ), в період з 01.11.13 по 31.12.2013, проводило розрахунки за рахунок коштів, що можливо отримувалися з державного бюджету за фактично непоставлені товари, роботи (послуги), чим завдали збитки державі на загальну суму 617 394, 00 грн.
Слідчо-оперативними заходами встановлено, що невстановлені досудовим розслідуванням особами були зареєстровані або перереєстровані на підставних осіб ряд підприємств, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_10 ), ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код НОМЕР_32 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код НОМЕР_33 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_34 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_35 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_36 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_37 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_38 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_39 ) та інші, з метою прикриття незаконної діяльності, шляхом використання їх реквізитів та банківських рахунків у злочинних схемах зі створення штучної документальної видимості здійснення фінансово-господарських операцій для незаконного завищення валових витрат з податку на прибуток підприємств та податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки. Також на банківські рахунки вказаних суб`єктів господарської діяльності з ознаками «фіктивності» перераховувалися грошові кошти реально діючих підприємств за нібито надані послуги, виконані роботи чи поставлені товари з метою переведення грошових коштів у готівкову форму та повернення їх клієнтам за вирахуванням певних відсотків.
Також, допитано як свідка засновника, директора, бухгалтера ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_22 " ОСОБА_6 , який показав що погодився зареєструвати вказані підприємства на пропозицію малознайомого йому чоловіка за винагороду в розмірі 500 грн., до фінансово-господарської діяльності підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » він ніякого відношення не має, хто здійснював керування даними підприємствами, формував, підписував та подавав звітність, підписував первинні бухгалтерські документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » йому не відомо.
Допитаний як свідок директор та бухгалтер ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 » ОСОБА_7 який показав, що до здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства він ніякого відношення не має.
У ході досудового розслідування, з метою встановлення кінцевих вигодонабувачів, які для незаконного завищення валових витрат з податку на прибуток підприємств та податкового кредиту з податку на додану вартість здійснювали віртуальні фінансово-господарські операції з вищеперерахованими підприємствами з ознаками «фіктивності», використовуючи комп`ютерні автоматизовані інформаційні системи Державної фіскальної служби України «Бест звіт», « ІНФОРМАЦІЯ_42 », «Система автоматизованого співставлення податкового співставлення податкових зобов`язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів на рівні ДПА України», проаналізовано проведених фінансово-господарських операцій. В ході аналізу проведених фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », встановлено підприємство з ознаками «транзитності» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), яке в свою чергу перераховує грошові кошти на ряд підприємств з ознаками «ризиковості», одним із яких є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_38 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_39 ).
Допитано як свідка директора та засновника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 » ОСОБА_7 , який повідомив що став директором та бухгалтером зазначеного підприємства на прохання ОСОБА_8 та те, що фактично не здійснює керівництво підприємством і не подає бухгалтерську звітність, а виконує функції кур`єра по доставці запчастин на заводи на власному транспортному засобі.
Відповідно до інформації, отриманої з центральної бази даних Державного реєстру фізичних осіб ДПА України про суми виплачених доходів (форма 1-ДФ), ОСОБА_7 отримує доходи на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ).
Проведеним аналізом наявної інформації автоматизованих ресурсів ГУ ДФС України встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », які є пов`язаними підприємствами, використовують електронні скриньки з метою подачі податкової звітності до ДПІ за місцями реєстрації підприємств, доступ до яких здійснюється при використанні однієї ІР-адреси. Відповідно до інформації, отриманої у провайдера, вихід до мережі Інтернет здійснювався за допомогою комп`ютерної техніки, яка розташовується за адресою: АДРЕСА_1 .
24.07.2015 слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві, на підставі ухвали Святошинського районного суду м. Києва від 14.07.2015, проведено обшук у приміщенні за адресою: АДРЕСА_1 , в результаті якого виявлено та вилучено: У ході обшуку виявлено та вилучено наступні первинні фінансово-господарські документи наступних підприємств: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » (код НОМЕР_38 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ).
Згідно відомостей, отриманих з інформаційно-аналітичної системи « ІНФОРМАЦІЯ_44 » встановлено що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » (код НОМЕР_38 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ) за 2014-2015 роки сформували податковий кредит на суму понад 8,2 млн. грн. від однієї групи підприємств що мають ознаки фіктивності (службових осіб 5 із них допитано «на непричетність до фінансово-господарської діяльності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_45 » (код НОМЕР_40 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_46 »(код НОМЕР_41 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_47 »(код НОМЕР_42 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_48 »(код НОМЕР_43 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_49 » (код НОМЕР_44 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_50 »(код НОМЕР_45 ).

В свою чергу, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » (код НОМЕР_38 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ) за 2014-2015 роки сформувалиподатковий кредит на загальну суму понад 8,2 млн. підприємствам реального сектору економіки.

Беручи до уваги вищевикладене, а також те, що в матеріалах кримінального провадження є достатні дані вважати, що предмети та документи фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ) мають важливе значення для встановлення істини за фактом вчиненного злочину та будуть використані як докази у данному кримінальному провадженні.

У оригіналах фінансово-господарських, первинних бухгалтерських та податкових документах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ) містяться відомості про обставини, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, а саме події кримінального правопорушення та в подальшому такі документи будуть визнані речовим доказом та свідчити про умисне ухилення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ) від сплати податків.
В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши зміст клопотання і надані суду письмові докази, оцінивши потреби досудового розслідування, суд приходить до наступного.

Як встановлено в судовому засіданні, в проваджені СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві перебуває кримінальне провадження № 0000046 від 17.06.2015 року, за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ст.27 ч.5,ст.212 ч.3; ст.205 ч.1; ст.209 ч.3; ст.205 ч.2; ст.28 ч.2,ст.205 ч.1; ст.191 ч.5 КК України.

Згідно частини 1 ст.160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Частина 2 вказаної вище процесуальної норми містить вимоги до клопотання, зокрема, обґрунтування необхідності вилучення речей і документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження (пункт 7).

В частині 1 ст.159 КПК України дається визначення тимчасовому доступу до речей і документів, який полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тобто, тимчасовий доступ до речей і документів може полягати в: ознайомленні із речами та документами; виготовленні їх копій; здійсненні їх вилучення (виїмки) (у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом).

Аналіз зазначених процесуальних норм вказує на те, що вилучення документів в оригіналі є виключним засобом забезпечення кримінального провадження і застосовується у виключних випадках, коли особою, яка порушила клопотання про тимчасове вилучення речей або документів, будуть доведені ті обставини, що таке вилучення є необхідним для даного кримінального провадження і відомості, які містяться саме в оригіналах речей або документів, відносно яких ставиться питання щодо їх вилучення, не можуть бути використані для мети кримінального провадження у їх копіях. Крім цього, якщо стороною кримінального провадження ставиться питання щодо вилучення документів, які містять охоронювану законом таємницю, доведеним має бути те, що таке втручання в права осіб є виправданим та має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, що підлягають доведенню і які не можуть бути доведені іншим шляхом.

Серед інших повноважень слідчого відповідно до частини 2 ст. 40 КПК України, слідчий уповноважений звертатися за погодженням із прокурором до слідчого судді з клопотанням про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій.

Відповідно до правил частини 2 ст. 160 КПК України, сторона кримінального провадження, яка ставить питання перед слідчим суддею про тимчасовий доступ до речей і документів, в даному випадку, вилучення документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), повинна довести суду процесуальну необхідність такого вилучення.

Як вбачається з протоколу обшуку від 24.07.2015р. документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) були вилучені за адресою АДРЕСА_1 , та зберігаються в ІНФОРМАЦІЯ_6 /ас 27-34/.
Аналізуючи правові процесуальні норми, які регулюють питання вирішення слідчим суддею про тимчасовий доступ до речей і документів, оцінюючи зібрані за клопотанням докази і його мотиви, виходячи із потреб досудового розслідування на час розгляду клопотання, суд вважає, що слідчим не доведена процесуальна необхідність витребування оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), оскільки вони вилучені 24.07.2015 у ході проведення обшуку за адресою АДРЕСА_1 та зберігаються в ІНФОРМАЦІЯ_6 .
Керуючись ст.ст. 55, 131, 132, 159, 160, 162, 163, 309 КПК України, суд, -

У Х В А Л И В :

В задоволенні клопотання старшого слідчого СУФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_3 про застосування заходу забезпечення кримінального провадження № 0000046 від 17.06.2015 року шляхом надання тимчасового доступу до документів та їх вилучення відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення на ухвалу можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя

Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1