Провадження №1-кс/127/9473/15
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
21 вересня 2015 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області ОСОБА_1 , за участю слідчого ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_2 про надання дозволу на призначення документальної невиїзної перевірки дотримання СТ «Господар» () вимог законодавства України з питань Державної митної справи в частині перевірки правильності визначення бази оподаткування, своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати митних платежів при митному оформленні митної декларації № 401060000/2014/000117 від 26.03.2014 року , -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням про надання дозволу на призначення позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог чинного податкового, валютного та іншого законодавства службовими особами СТ «Господар» .

Клопотання мотивовано тим, що СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню № 0000044 від 08.05.2015 по факту ухилення від сплати податків в значних розмірах службовими особами ТОВ «Господар» (, Вінницька область, м. Могилів Подільський, вул. Стависька, буд. 40/45) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212КК України.

Службові особи СТ «Господар» в порушення п. 3 ст. 43, п. 2 ст. 48 Митного кодексу України та п. 190.1 ст. 190 Податкового кодексу України ухилилися від сплати ввізного мита та податку на додану вартість на загальну суму 703 933,17 грн., що призвело до ненадходження до бюджету держави коштів у значних розмірах.

Так, 26.03.2014 року службовими особами СТ «Господар» з метою митного оформлення в режимі «імпорт» товару «текстильні вироби», ввезеного на митну територію України, подано митну декларацію МД №401060000/2014/000117 разом із товарно супровідними документами, а саме: товаротранспортна накладна (CMR) № 0505142 від 24.03.2014, invoice № 110332 від 24.03.2014, книжки МДП CARNET TIR серії JX № 75381793, пакувальний лист б/н від 24.03.2014, сертифікат походження СЕRТІFІСАТ ОF ОRIGIN № К0123728 від 24.03.2014, товар - «текстильні вироби» в кількості 471 місце, вагою брутто - 20400 кг, загальною вартістю 38 582,9 дол. США (що по курсу НБУ на 26.03.2014 складає: 408045,03 грн.) надійшов на адресу СТ «Господар» на виконання умов зовнішньоекономічного договору № 31 UA від 20.03.2014р. укладеного з турецькою фірмою «DETAY TEKS/CORAP VE CAMASIR SAN.TIC. LTD (MEHMET AKIF MAN/ BAHARIYE CAD No: 58/2 IKITELLI / ISTANBUL).

26.03.2014 після завершення митних формальностей, передбачених для митного режиму «імпорт», МД 401060000/2014/000117 було оформлено відповідно до заявленого режиму, товар «текстильні вироби» та випущено у обіг.

Разом з тим, згідно листа Міністерства митної справи та торгівлі Туреччини від 04.02.15 за №5/724.01.03 встановлено, що фактична вартість товару «текстильні вироби», в кількості 471 місце, вагою брутто - 20400 кг., складає 173303.77 дол. США (що по курсу НБУ на 26.03.2014 - 1832826.01 грн.), який був проданий та відправлений фірмі KREAL TREYD UKRAINE KYIV EKSKAVATORNA турецькими підприємствами, відповідно рахунків-фактур: № 351285, 351286 від 21.03.2014, № 0583372 від 21.03.2014, № 032731 від 24.03.2014, №110332 від 21.03.2014, при цьому відправниками даного товару були: OZKAN MERVE TEKSTILI SANAVI VE TICARET LIMITED SIRKETI ISTAMBUL, ANY TEKSTIL SANAYI TICARET VE PAZARLAMA A.S. А.8, ASLAN GIYIM SANAVI VE TIC.LTD.STI, PIRMANTA TEKSTIL SAN VE TIC. TUR. LTD.STI.

Згідно листа № 118582 від 07.08.2014 року Стамбульської торгової палати Туреччини слідує, що печатка та підпис на сертифікаті про походження товару № К0123728 від 24.03.2014, який було подано службовими особами СТ «Господар» до Вінницької митниці для митного оформлення зазначеного товару, не належить Стамбульській торговій палаті.

Встановлено, що придбаний в Туреччині товар був завантажений на автомобіль д.н. НОМЕР_1 , НОМЕР_2 , фірми перевізника PE KOVRIGA VASILY та перетнув кордон по наступних документах: invoice № 351285, invoice 351286 від 21.03.2014, invoice № 0583372 від 21.03.2014, invoice № 032731 від 24.03.2014, invoice №110332 від 21.03.2014. Відправниками даного товару були турецькі фірми: OZKAN MERVE TE KSTILI SANAVI VE TICARET LIMITED SIRKETI ISTAMBUL, ANY TEKSTIL SANAYI TICARET VE PAZARLAMA A.S. А.8, ASLAN GIYIM SANAVI VE TIC.LTD.STI, PIRMANTA TEKSTIL SAN VE TIC. TUR. LTD.STI., фактична вартість товару «текстильні вироби», в кількості 471 місце, вагою брутто - 20400 кг., складає 173303.77 дол. США (що по курсу НБУ на 26.03.2014 - 1832826.01 грн.), вказаний товар був відправлений фірмі KREAL TREYD UKRAINE KYIV EKSKAVATORNA.

Разом з тим, під час перетину кордону України для митного оформлення службовими особами СТ «Господар» фактично було надано інші документи, а саме: товаротранспортна накладна (CMR) № 0505142 від 24.03.2014, invoice № 110332 від 24.03.2014, книжка МДП CARNET TIR серії JX № 75381793, пакувальний лист б/н від 24.03.2014, сертифікат походження СЕRТІFІСАТ ОF ОRIGIN № К0123728 від 24.03.2014, товар - «текстильні вироби» в кількості 471 місце, вагою брутто - 20400 кг, загальною вартістю 38 582,9 дол. США (що по курсу НБУ на 26.03.2014 складає: 408045,03 грн.), які враховуючи лист Стамбульської промислової плати та надані Турецькою митницею документи являються підробленими.

Таким чином, службові особи СТ «Господар» перемістили через митний кордон України товар «текстильні вироби» з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підставу для переміщення товарів документи, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, країни походження, відправника та одержувача, ціни товару, необхідні для визначення митної вартості.

Відповідно розрахунку митних платежів (службова записка № 161/02-80-25 від 03.04.2015 року), сума митних платежів, які необхідно було б сплатити під час митного оформлення згідно рахунків фактур, отриманих з Міністерства митної справи та торгівлі Туреччини складає 949 770,03 грн. На момент митного оформлення зазначеного товару за ВМД №401060000/2014/000117 від 26.03.2014 року СТ «Господар» сплачено 243 836,87 грн. митних платежів.

Таким чином, сума несплачених податків службовими особами СТ «Господар» складає 705 993,16 грн.

З метою документального підтвердження виявлених порушень чинного законодавства службовими особами СТ «Господар» під час митного оформлення товару «текстильні вироби» та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення у слідства виникла необхідність у проведенні документальної невиїзної перевірки дотримання службовими особами СТ «Господар» () вимог законодавства України з питань Державної митної справи в частині перевірки правильності визначення бази оподаткування, своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати митних платежів при митному оформленні митної декларації № 401060000/2014/000117 від 26.03.2014 року.

Беручи до уваги те, що факти митного оформлення товару СТ «Господар» та відповідно можливість товариством приховування і заниження об`єктів оподаткування, має суттєве значення для підтвердження корисливого мотиву скоєння злочину, встановлення способу ухилення від сплати податків та, відповідно кваліфікації кримінального правопорушення, виникли підстави для проведення документальної невиїзної перевірки СТ «Господар» , тому слідчий звернувся з даним клопотанням до суду.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав за обставин, викладених у ньому.

Суд, вислухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали кримінального провадження, клопотання слідчого, дійшов висновку, що клопотання є обгрунтованим, а тому підлягає задоволенню.

Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, серед іншого, шляхом отримання від органів державної влади актів перевірок.
Згідно з ч. 2 ст. 94 КПК України одним із процесуальних джерел доказів є документи, до яких пунктом 4 частини другої статті 99 КПК України віднесено і акти перевірок.
Підпунктом 20.1.4 статті 20 Податкового кодексу України (далі ПК України) контролюючі органи наділені правом проводити відповідно до законодавства перевірки платників податків.
Відповідно до пп. 78.1.11 ПК України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких обставин: отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
Згідно ч.2 ст. 351 Митного кодексу України документальна невиїзна перевірка проводиться у разі: виявлення ознак, що свідчать про можливе порушення законодавства України з питань державної митної справи, за результатами аналізу електронних копій митних декларацій, інформації, що стосується товарів, митне оформлення яких завершено, отриманої від суб`єктів зовнішньоекономічної діяльності та виробників таких товарів, з висновків акредитованих відповідно до законодавства експертів.
На даний час з КПК України виключено п. 6 ч. 2 ст. 36 та п. 4 ч. 2 ст. 40, якими прокурору, який здійснює нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва досудовим розслідуванням, та слідчому надавались повноваження призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом.
Приймаючи до уваги викладене, зважаючи на те, що слідчим в судовому засіданні доведено необхідність проведення перевірки, суд вважає, що є достатні підстави для надання дозволу на документальну перевірку з питань дотримання вимог чинного митного, податкового, валютного та іншого законодавства службовими особами СТ «Господар».

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 309, 372 КПК України, ст. 351 Митного кодексу України, ст. 20, 36, 40 Податкового кодексу України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задоволити.

Призначити у кримінальному провадженні № 0000044 від 08.05.2015 позапланову документальну перевірку з питань дотримання вимог чинного митного, податкового, валютного та іншого законодавства службовими особами СТ «Господар» () вимог законодавства України з питань Державної митної справи в частині перевірки правильності визначення бази оподаткування, своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати митних платежів при митному оформленні митної декларації № 401060000/2014/000117 від 26.03.2014 року.

Проведення даної перевірки доручити ревізорам сектору митного аудиту управління податкового та митного аудиту ГУ ДФС у Вінницькій області (адреса: м. Вінниця, вул.Хмельницьке шосе, 7) та працівникам Вінницької митниці ДФС (адреса: м. Вінниця, вул. Лебединського, 7).

Ухвала слідчого судді не підлягає апеляційному оскарженню.

Слідчий суддя: