Справа №668/892/16-к

УХВАЛА
27.01.2016 року м.Херсон

Слідчий суддя Суворовського районного суду м.Херсона ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши в судовому засіданні клопотання слідчого з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області майора податкової міліції ОСОБА_3 ,у матеріалах кримінального провадження №0000152 від 28.10.2015 року за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки,-

ВСТАНОВИВ:
Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000152 від 28.10.2015 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Фірма Агрохімпродукт, ЛТД» () за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Проведеним досудовим розслідуванням, встановлено, що службові особи ТОВ «Фірма «Агрохімпродукт, ЛТД» (), зареєстроване за адресою: м. Херсоні вул. 21-го Січня, буд 37, оф. 333 неправомірно включили до складу податкового кредиту суми податку на додану вартість по операціям (придбання товарів) з суб`єктом підприємницької діяльності ФГ «Козерог» () за травень 2015 року в розмірі понад 900 тис. грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах.

Так слідством було встановлено, що ТОВ «Фірма Агрохімпродукт, ЛТД» у травні 2015 року вказане підприємство, згідно податкових накладних, здійснило закупку соняшнику у ФГ Козерог на загальну суму ПДВ 3802,9 тис грн.

Про те ФГ Козерог ( вид діяльності вирощування зернових культур (крiм рису), бобових культур i насiння олiйних культур), згідно наданої до Білоцерковської ОДПІ відомості про наявність земельних ділянок вказане підприємство орендує земельні ділянки на території Кукавської сільської ради, Могилів-Подільського району, Вінницької області прощею 1162 га, Серебринецької сільської ради, Могилів-Подільського району, Вінницької області площею 485,9 га, Бернашівської сільської ради, Могилів-Подільського району, Вінницької області площею 310,4 га та Явтухівської сільської ради, Деражнянського району Хмельницької області площею 832,8 га. Загальна площа земель які орендує ФГ Козерог становить 2791,1 га. В ході проведення слідчих дій встановлено, що ФГ Козерог земельних ділянок на території зазначених рад не орендує та не орендувало, що унеможливлює факт вирощування СГ продукції

Додатково в ході слідства встановлено гр. ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_1 який займав посаду керівника ТОВ «Фірма Агрохімпродукт, ЛТД» у період жовтень 2014р. липень 2015р., при допиті останній надав свідчення, що до діяльності фірми відношення не має у зв`язку з тим, що був призначений керівником підприємства без мети здійснення фінансово господарської діяльності та отримання у встановленому законом порядку прибутку. Також ОСОБА_4 зазначив, що до органів ДПІ за місцем реєстрації фірми він жодного разу податкову звітність не подавав. У разі якщо звітність до органів ДПІ надавалась то не за його підписом та без його відома та до формування показників діяльності які зазначені в звітності він жодного відношення не має. Жодних свідчень щодо діяльності ТОВ «Фірма Агрохімпродукт, ЛТД» з іншими суб`єктами господарювання ОСОБА_4 надати не може оскільки, як зазначав вище, до діяльності фірми відношення не має, будь яких угод фінансово господарського характеру від ТОВ «Фірма Агрохімпродукт, ЛТД» не укладав, жодних розрахунків як директор фірми або від імені підприємства не проводив.

При проведенні аналізу фінансово господарської діяльності ТОВ «Фірма «Агрохімпродукт, ЛТД» () встановлено що у період жовтень 2014р. липень 2015р. підприємством здійснюється реалізація сільськогосподарської продукції в адресу ТОВ «ТД «Дельта Вілмар» (код ЄДРПОУ 36369434).

ТОВ «ТД «Дельта Вілмар» (код ЄДРПОУ 36369434) зареєстровано за адресою Одеська обл. м. Южне вул. Індустріальна буд. 6 та перебуває на податковому обліку в СДПI З ОВП у м. Одесi МГУ ДФС у Одеській області.

Відповідно до п.5 ч.2 ст. 40 КПК України слідчий уповноважений звертатися за погодженням із прокурором до слідчого судді з клопотанням про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій.

Відповідно до ч.1, 2 ст. 223 КПК України слідчі (розшукові) дії є діями, спрямованими на отримання (збирання) доказів або перевірку вже отриманих доказів у конкретному кримінальному провадженні. Підставами для провадження слідчої (розшукової) дії є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення мети.

У ч.2 ст. 84 КПК України сказано, що процесуальними джерелами доказів є показання, речові докази, документи, висновки експертів.

Також, у п. 4 ч.2 ст. 99 КПК України вказано, що до документів, за умови наявності в них відомостей, передбачених частиною першою цієї статті, можуть належати висновки ревізій та акти перевірок.

Згідно п.75.1 ст.75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

За правилами пп.78.1.11 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурор а, винесену ними відповідно до закону.

Відповідно до п. 86.1. ст.86 Податкового кодексу України результати перевірок (крім камеральних та електронних перевірок) оформлюються у формі акта або довідки, які підписуються посадовими особами контролюючого органу та платниками податків або їх законними представниками (у разі наявності). У разі встановлення під час перевірки порушень складається акт. Якщо такі порушення відсутні, складається довідка.

Відповідно до п. 3 розділу II Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи» від 28 грудня 2014 року № 71-VIII встановлено, що у 2015 та 2016 роках перевірки підприємств, установ та організацій, фізичних осіб - підприємців з обсягом доходу до 20 мільйонів гривень за попередній календарний рік контролюючими органами здійснюються виключно з дозволу Кабінету Міністрів України, за заявкою суб`єкта господарювання щодо його перевірки, згідно з рішенням суду або згідно з вимогами Кримінального процесуального кодексу України.

Слідчий звернувся до суду з клопотанням в якому просить надати дозвіл на проведення спеціалістами СДПI З ОВП у м. Одесi МГУ ДФС у Одеській області позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «ТД «Дельта Вілмар» (код ЄДРПОУ 36369434) за 2014-2015 рік у т.ч. по взаємовідносинам ТОВ «Фірма «Агрохімпродукт, ЛТД» ().

Клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки відповідно до пп.78.1.11 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності рішення слідчого судді про призначення перевірки, а з матеріалів клопотання вбачається, що для проведення повного всебічного та об`єктивного досудового розслідування, є необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки.

Керуючись ст.ст.40,84,91,93 КПК України, слідчий суддя,
У Х В А Л И В:
Надати (забезпечити) слідчому з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_3 ,дозвіл на проведення спеціалістами СДПI З ОВП у м. Одесi МГУ ДФС у Одеській області позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «ТД «Дельта Вілмар» (код ЄДРПОУ 36369434) за 2014-2015 рік у т.ч. по взаємовідносинам ТОВ «Фірма «Агрохімпродукт, ЛТД» ().

Строк дії ухвали один місяць з дня постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя:ОСОБА_1