УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
"01" вересня 2015 р. м. Харків
Київський районний суд м. Харкова у складі:
слідчого судді - ОСОБА_1 ,
при секретарі - ОСОБА_2 ,
за участю слідчого - ОСОБА_3 ,
25.08.2015 до Київського районного суду м. Харкова надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу КР слідчого управління ФР ГУ ДФС у Харківській області підполковника податкової міліції ОСОБА_4 , погоджене зі старшим прокурором відділу прокуратури Харківської області юристом 1-го класу ОСОБА_5 , про надання тимчасового доступу до оригіналів наступних документів (тобто можливість ознайомитись з ними та вилучити їх для запобігання їх можливому знищенню), а саме: бухгалтерських, банківських та інших фінансово-господарських документів особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам з ПП КФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за вересень 2014 року, в тому числі: договорів, накладних, податкових накладних, видаткових накладних, актів виконаних робіт (послуг), товарно-транспортних накладних, подорожніх листів, рахунків фактур, витягів з банківських виписок, касових документів, сертифікатів якості на товар; щомісячних оборотно-сальдових відомостей, журналів-ордерів (меморіальних ордерів), виписок з головної книги по бухгалтерським рахункам, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, актів взаємозаліку, актів звірок, іншої документації по взаємовідносинам з ПП КФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а також журналів в`їзду виїзду автотранспорту на територію ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », інших книг обліку, пропускних талонів, документів, в яких фіксується факти в`їзду виїзду автотранспорту, людей на територію ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за вересень 2014 року, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса - АДРЕСА_1 , та можливість їх вилучити.
На обґрунтування клопотання слідчий зазначає, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у вересні 2014 року, шляхом завищення податкового кредиту з ПДВ на суму 771592 грн. в результаті проведення безтоварних операцій з «фіктивним» підприємством ПП КФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ухилилися від сплати податку на додану вартість в сумі 771592 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів у значних розмірах.
Порушення діючого податкового законодавства службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » викладені в акті позапланової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від 12.02.2015 №315/20-33-22-03-07/36623607 з питань взаємовідносин з ПП КФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) у вересні 2014 року, складеному ІНФОРМАЦІЯ_4 .
Крім того, за результатами проведеного аналітичного дослідження фінансово- господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по ланцюгу від 26.06.2015 №44/20-40-16-10 та згідно наявної інформації встановлено, що фіктивному суб`єкту господарювання ПП КФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » було безпідставно сформовано податковий кредит з ПДВ рядом підприємств реального сектору економіки, в тому числі підприємством ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) безпідставно сформовано податковий кредит з ПДВ на суму 640948,9 грн. Вказаним незаконно сформованим податковим кредитом з ПДВ в подальшому у вересні 2014 року скористалося підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Вивченням бухгалтерських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по взаємовідносинам з ПП КФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » встановлено, що останніми постачалися на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » запасні та комплектуючі частини до вагонів, при цьому на адресу ПП КФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » підприємством ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » були поставлені свині. Таким чином встановлена невідповідність придбаної та реалізованої продукції, що свідчить про безтоварність проведених операцій з метою безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ вигодонабувачу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Допитаний в якості свідка директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_6 відмовився надавати свідчення посилаючись на ст.63 Конституції України. Допитаний в якості свідка директор ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ОСОБА_7 не зміг пояснити проведені фінансово господарські операції з ПП КФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
На адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » направлена вимога від 04.08.2015 №3201522/102 в порядку ст.93 КПК України про надання завірених копій бухгалтерських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по взаємовідносинам з ПП КФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та отримано відповідь про відмову в наданні документів з пропозицією звернутися до суду з метою отримання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів.
Згідно наявних даних юридична адреса ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - АДРЕСА_1 .
Крім того, вважаю, що існує реальна загроза, що у разі повідомлення службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » про розгляд даного клопотання та виклик їх до суду, зазначена в клопотанні документація буде знищена, тому що вона свідчить про їх злочинний умисел, направлений на ухилення від сплати податків, а тому прошу розглянути клопотання без їх участі.
Слідчий зазначає, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів та можливість їх вилучення, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
В судовому засідання слідчий ОСОБА_3 підтримав подане клопотання.
Представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », будучи належним чином повідомленим про час та місце розгляду клопотання слідчого, в судове засідання не з`явився, про причини нявки суд не повідомив. Неприбуття цих осіб за судовим викликом, відповідно до ч.4 ст. 163 КПК України, не є перешкодою для розгляду цього клопотання.
За вимогами ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Сторона обвинувачення довела наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; відомості, що містяться в цих речах і документах, можуть бути використані як докази; іншими способами неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а тому клопотання в цій частині підлягає задоволенню.
При цьому, не підлягає задоволенню клопотання в частині вилучення оригіналів вказаних документів.
Так, відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Підстав до вилучення оригіналів документів, слідчий суддя на теперішній час не вбачає, слідчим не доведено наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів. Більш того, постанови про призначення криміналістичних експертиз, клопотань експертів про необхідність надання оригіналів документів для проведення таких експертиз слідчому судді не надано, а тому в цій частині клопотання задоволенню не підлягає.
Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст.107 КПК України.
На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 107, 234, 309, 372 КПК України, слідчий суддя, -
Дозволити старшому слідчому з ОВС першого відділу КР слідчого управління ФР ГУ ДФС у Харківській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_4 право тимчасового доступу до бухгалтерських, банківських та інших фінансово-господарських документів особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам з ПП КФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за вересень 2014 року, в тому числі: договорів, накладних, податкових накладних, видаткових накладних, актів виконаних робіт (послуг), товарно-транспортних накладних, подорожніх листів, рахунків фактур, витягів з банківських виписок, касових документів, сертифікатів якості на товар; щомісячних оборотно-сальдових відомостей, журналів-ордерів (меморіальних ордерів), виписок з головної книги по бухгалтерським рахункам, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, актів взаємозаліку, актів звірок, іншої документації по взаємовідносинам з ПП КФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а також журналів в`їзду виїзду автотранспорту на територію ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », інших книг обліку, пропускних талонів, документів, в яких фіксується факти в`їзду виїзду автотранспорту, людей на територію ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за вересень 2014 року, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса - АДРЕСА_1 , з можливістю їх вилучення в завірених належним чином копіях.
Зобов`язати ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса - АДРЕСА_1 , забезпечити старшому слідчому з ОВС першого відділу КР слідчого управління ФР ГУ ДФС у Харківській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_4 тимчасовий доступ до бухгалтерських, банківських та інших фінансово-господарських документів особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам з ПП КФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за вересень 2014 року, в тому числі: договорів, накладних, податкових накладних, видаткових накладних, актів виконаних робіт (послуг), товарно-транспортних накладних, подорожніх листів, рахунків фактур, витягів з банківських виписок, касових документів, сертифікатів якості на товар; щомісячних оборотно-сальдових відомостей, журналів-ордерів (меморіальних ордерів), виписок з головної книги по бухгалтерським рахункам, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, актів взаємозаліку, актів звірок, іншої документації по взаємовідносинам з ПП КФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а також журналів в`їзду виїзду автотранспорту на територію ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », інших книг обліку, пропускних талонів, документів, в яких фіксується факти в`їзду виїзду автотранспорту, людей на територію ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за вересень 2014 року, з можливістю їх вилучення в завірених належним чином копіях.
В іншій частині в задоволенні клопотання відмовити.
Встановити строк дії цієї ухвали один місяць, тобто до 01.10.2015.
Роз`яснити ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Ухвала підлягає негайному виконанню після її оголошення.
Слідчий суддя ОСОБА_1