Справа№751/8722/15-к
Провадження №1-кс/751/1767/15
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
м.Чернігів 19 жовтня 2015 року

Слідчий суддя Новозаводського районного суду м.Чернігова ОСОБА_1

при секретарі ОСОБА_2

з участю слідчого ОСОБА_3

прокурора ОСОБА_4

адвоката ОСОБА_5 ,

розглянувши клопотання слідчого з ОВС ВКР СУФР ГУ ДФС у Чернігівській області ОСОБА_3 про накладення арешту на тимчасово вилучене під час обшуку майно , -

В С Т А Н О В И В:

До суду з даним клопотанням звернувся слідчий , вказавши , що 27 липня 2015 року до слідчого управління фінансових розслідувань надійшли матеріали оперативного управління ГУ ДФС у Чернігівській області по відпрацюванню фінансово-господарської діяльності фізичної особи-підприємця ОСОБА_6 (код НОМЕР_1 , м. Ніжин), згідно яких підприємець внаслідок відображення по бухгалтерському та податковому обліку неіснуючих операцій з придбання та продажу товарів у період з 01.07.2014 по 01.06.2015, незаконно сформувала суми податкового кредиту з ПДВ за вказаний період на загальну суму 1383,3 тис.грн. та занизила суму ПДФО за 2014 рік на загальну суму 542,6 тис.грн., чим порушила п. 164.1 ст. 164; п.187.1 ст.187 та п.200.1 ст.200 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. № 2755-VІ, внаслідок чого можливо ухилилась від сплати податків на загальну суму 1925,9 тис.грн., що є великим розміром.

У ході подальшого досудового розслідування встановлено, що у період липня 2014 по теперішній час ФОП ОСОБА_6 формує податковий кредит з ПДВ від ПАТ «Ніжинський хліб» та ТОВ «Ніжинський хліб» шляхом проведення по бухгалтерському обліку фінансово-господарських документів, виданих від імені вказаних підприємств, за начебто придбані хлібопекарські та кондитерські вироби, які, однак, в подальшому фізичною особою-підприємцем нікому не реалізувались (суми податкових зобов`язань з їх реалізації не формуються). У той же час, згідно відомостей Єдиного реєстру податкових накладних, ФОП ОСОБА_6 у зазначений період формувала суми податкових зобов`язань начебто від реалізації щебеню, бітуму та пального, а також надання транспортних послуг для ТОВ «Древоінвест», ТОВ «Бахмачгазбудсервіс», ПАТ «Ічнянський МКК», ПП «Ніжин Агро Пром». Таким чином, враховуючи обсяги та види господарських операцій ФОП ОСОБА_6 у вказаному періоді, вбачається невідповідність між обсягами придбаних та поставлених товарів, робіт та послуг, що може свідчити про ухилення від сплати податків.

04 вересня 2015 року в ході санкціонованого обшуку адміністративних будівель за адресою м. Ніжин, вул. Синяківська, 166, які використовуються ПАТ «Ніжинський хліб» та ТОВ «Ніжинський хліб», виявлено і вилучено:

-Блокнот чорного кольору з написами на обкладинці «Діловий щоденник», що належить касиру ТОВ «Ніжинський хліб» ОСОБА_7 , зошит в клітинку з різнокольоровою обкладинкою, що містить чорнові записи, аркуш паперу, розміром 10х12 см, що містить чорнові записи;

-Системний блок білого кольору, б/н, без зазначення марки та моделі, позначений цифрою «1», вилучений в кабінеті касира ОСОБА_7 , системний блок чорного кольору Intel Celeron, б/н, позначений цифрою «2», вилучений в кабінеті касира ОСОБА_8 ;

-Журнали реєстрації прибуткових та видаткових касових документів у кількості 7 (сім) штук за період з 07.12.2013 по 26.10.2014, вилкчені в архівному приміщенні каси;

-Книги обліку розрахункових операцій, в які вкладені акти інвентаризації наявних коштів та ін. документи, вилучені з однокамерного сейфу коричневого кольору, що знаходився у касовому приміщенні, ключі від якого знаходились у касира ОСОБА_7 ;

-Касові книги ТОВ «Ніжинський хліб» у кількості 3 (три) штуки, прибуткові касові ордери, роздруківки з ідентифікаційними даними осіб та ін. документами;

-Конверт білого кольору, в якому знаходяться готівкові грошові кошти у сумі 70 (сімдесят) гривень, походження яких касир та головний бухгалтер ТОВ «Ніжинський хліб» не змогли пояснити, виявлені і вилучені у сейфі чорного кольору, розташованому у приміщенні каси підприємства;

-Папку-швидкозшивач з написом «Справа № бюджет 2 півріччя 2015 р. швидкозшивач», що містить документи фінансового характеру (фінансові плани, планові витрати, обсяги реалізації продукції, транспортні витрати тощо), копія листа №67 від 07.08.2015 р.;

-Зошит в клітинку з різнокольоровою обкладинкою, обклеєною скетчем та написами «Wall paper» на 38 (тридцяти восьми) аркушах, що містить написи: починається «дата кіоск «12 Носовка сума підпис…» та закінчується «…31.08 4000,00», вилучений в приміщені каси;

-Аркуші паперу з чорновими записами, роздруківками з таблицями «звіт по касі (2)»; «прихід за продукцію по касі (2) за окремі періоди»; прибуткові касові ордери; видаткові касові ордери; зошит в клітинку з чорновими записами на 24 (двадцяти чотирьох) аркушах з малюнком квітів на обкладинці; папка-швидкозшивач з аркушами паперу; касова книга ТОВ «Ніжинський хліб», в якій знаходяться прибуткові касові ордери; журнал реєстрації прибуткових та видаткових касових документів від 27.10.2014, вилучені в робочому столі касира ОСОБА_8 ;

-Аркуші паперу з чорновими записами; таблицями з прізвищами, ініціалами осіб, списком покупців, планом роботи співробітників, даними про витрати основних матеріалів, мотиваційною програмою менеджера з продажу хлібзаводу, вилучені в робочому столі кабінету комерційного директора ТОВ «Ніжинський хліб»;

-Чекова книжка для отримання готівки ФОП ОСОБА_9 з частиною відірваних чеків; видатковий касовий ордер від 15.12.2014 на суму 300000; видатковий касовий ордер від 30.12.2014 на суму 400000,00; видатковий касовий ордер від 26.01.2015 на суму 400000,00; видатковий касовий ордер від 09.01.2015 на суму 350000; аркуші паперу з таблицями, що містить колонки та графи «Центральна каса», «каса ТОВ», «каса (к-2)», «залишок на початок дня», «прибуток», «видаток», «залишок на кінець дня»; аркуші паперу з чорновими записами виконаними від руки; видаткові касові ордери, повернені від покупців, службові записки; зошит в клітинку з різнокольоровою обкладинкою на 12 (дванадцять) аркушів, що містять чорнові записи; касова книга ТОВ «Ніжинський хліб» з частиною відірваних аркушів; роздруківки з написами «каса» за ріні дати, вилучені на робочому столі в кабінеті головного бухгалтера ТОВ «Ніжинський хліб» ОСОБА_10 ;

-Відео реєстратор чорного кольору марки DVR 1604LE-SL із зарядним пристроєм до нього, вилучений в кабінеті начальника відділу економічної безпеки підприємства.

Відповідно до ч.2 ст.167 КПК України, тимчасово вилученим може бути майно у вигляді речей, документів, грошей щодо яких є достатні підстави вважати, що вони підшукані, виготовлені, пристосовані чи використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення та (або) зберегли на собі його сліди.

Вищезазначені речі і документи містять інформацію, що відображає виробництво хлібопродуктів у т.ч. необліковане, їх подальшу реалізацію, та може свідчити про наявність тіньового прибутку і його приховування від оподаткування.

Зважаючи на ту обставину, що вилучене 04.09.2015 року в ході обшуку майно може нести на собі сліди (відомості) кримінального правопорушення, пов`язаного з приховуванням об`єктів оподаткування та ухиленням від сплати податків, слідчий просить накласти арешт на вилучене майно,з метою забезпечення повного, неупередженого та об`єктивного досудового розслідування кримінально провадження.

Крім того, необхідність накладення арешту на тимчасово вилучене майно, пов`язане із необхідністю проведення криміналістичних експертиз, з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження. Незастосування арешту на вилучене майно може призвести до його подальшого приховування, підміни або знищення, що може перешкодити повноті встановлення кримінального провадження .

Слідчий та прокурор в судовому засіданні клопотання підтримали .

Адвокат заперечувала проти задоволення клопотання слідчого.

Вивчивши матеріали справи, вислухавши учасників судового провадження , слідчий суддя вважає, що клопотання не підлягає задоволенню, з наступних підстав.

Вказане майно, на яке слідчий просить накласти арешт, було вилучене під час обшуку , але воно не ввійшло до переліку майна, щодо якого прямо надано дозвіл на відшукання в ухвалі про проведення обшуку та не відноситься до предметів , які вилучені законом з обігу . Тому все це майно вважається тимчасово вилученим майном .

Відповідно до ч.1 ст. 167 КПК України, тимчасове вилучення майна -це фактичне позбавлення підозрюваного , обвинуваченого або особи, у володінні якої перебуває зазначене у ч.2 цієї статті майно можливості володіти, користуватися та розпоряджатися певним майном до вирішення питання про арешт його або його повернення .

Відповідно до ч.2 ст. 167 КПРК України , тимчасово вилученим майном може бути майно у вигляді речей , документів, грошей , тощо, щодо яких достатньо підстав вважати, що вони : відшукані , виготовлені чи використані як засоби чи знаряддя кримінального правопорушення та та ( або) зберегли на собі його сліди , або призначалися до схиляння особи до вчинення кримінального правопорушення …

Тобто, відповідно до вимог ст. 167 КПК України, повинна бути підозрювана особа.

Як встановлено в ході судового розгляду , до ЄРДР внесені відомості щодо ФОП « ОСОБА_11 » , але підозра ні ОСОБА_11 , ні комусь іншому по даному провадженню не пред`являлась.

Відповідно до ч.1 ст. 170 КПК України , арешт майна це тимчасове позбавлення підозрюваного, обвинуваченого або неосудної особи , яка вчинила суспільно- небезпечне діяння , можливості відчужувати певне його майно за ухвалою слідчого судді або суду до скасування арешту майна у встановленоу КПК порядку.

Як вже встановлено , підозра знову ж таки нікому по справі не пред`явлена , тому немає підстав для накладення арешту на тимчасово вилучене під час обшуку майно .

Тому слідчий суддя приходить до висновку , що клопотання необгрунтоване і підстави для його задоволення - відсутні.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.170-175 КПК України,

Ухвалив:
В задоволенні клопотання слідчого про накладення арешту на тимчасово вилучене 04.09.2015 року у ході проведення обшуку адміністративних будівель за адресою АДРЕСА_1 , які використовуються ПАТ «Ніжинський хліб» та ТОВ «Ніжинський хліб» майно , а саме:

-Блокнот чорного кольору з написами на обкладинці «Діловий щоденник», що належить касиру ТОВ «Ніжинський хліб» ОСОБА_7 , зошит в клітинку з різнокольоровою обкладинкою, що містить чорнові записи, аркуш паперу, розміром 10х12 см, що містить чорнові записи;

-Системний блок білого кольору, б/н, без зазначення марки та моделі, позначений цифрою «1», вилучений в кабінеті касира ОСОБА_7 , системний блок чорного кольору Intel Celeron, б/н, позначений цифрою «2», вилучений в кабінеті касира ОСОБА_8 ;

-Журнали реєстрації прибуткових та видаткових касових документів у кількості 7 (сім) штук за період з 07.12.2013 по 26.10.2014, вилкчені в архівному приміщенні каси;

-Книги обліку розрахункових операцій, в які вкладені акти інвентаризації наявних коштів та ін. документи, вилучені з однокамерного сейфу коричневого кольору, що знаходився у касовому приміщенні, ключі від якого знаходились у касира ОСОБА_7 ;

-Касові книги ТОВ «Ніжинський хліб» у кількості 3 (три) штуки, прибуткові касові ордери, роздруківки з ідентифікаційними даними осіб та ін. документами;

-Конверт білого кольору, в якому знаходяться готівкові грошові кошти у сумі 70 (сімдесят) гривень, походження яких касир та головний бухгалтер ТОВ «Ніжинський хліб» не змогли пояснити, виявлені і вилучені у сейфі чорного кольору, розташованому у приміщенні каси підприємства;

-Папку-швидкозшивач з написом «Справа № бюджет 2 півріччя 2015 р. швидкозшивач», що містить документи фінансового характеру (фінансові плани, планові витрати, обсяги реалізації продукції, транспортні витрати тощо), копія листа №67 від 07.08.2015 р.;

-Зошит в клітинку з різнокольоровою обкладинкою, обклеєною скетчем та написами «Wall paper» на 38 (тридцяти восьми) аркушах, що містить написи: починається «дата кіоск «12 Носовка сума підпис…» та закінчується «…31.08 4000,00», вилучений в приміщені каси;

-Аркуші паперу з чорновими записами, роздруківками з таблицями «звіт по касі (2)»; «прихід за продукцію по касі (2) за окремі періоди»; прибуткові касові ордери; видаткові касові ордери; зошит в клітинку з чорновими записами на 24 (двадцяти чотирьох) аркушах з малюнком квітів на обкладинці; папка-швидкозшивач з аркушами паперу; касова книга ТОВ «Ніжинський хліб», в якій знаходяться прибуткові касові ордери; журнал реєстрації прибуткових та видаткових касових документів від 27.10.2014, вилучені в робочому столі касира ОСОБА_8 ;

-Аркуші паперу з чорновими записами; таблицями з прізвищами, ініціалами осіб, списком покупців, планом роботи співробітників, даними про витрати основних матеріалів, мотиваційною програмою менеджера з продажу хлібзаводу, вилучені в робочому столі кабінету комерційного директора ТОВ «Ніжинський хліб»;

-Чекова книжка для отримання готівки ФОП ОСОБА_9 з частиною відірваних чеків; видатковий касовий ордер від 15.12.2014 на суму 300000; видатковий касовий ордер від 30.12.2014 на суму 400000,00; видатковий касовий ордер від 26.01.2015 на суму 400000,00; видатковий касовий ордер від 09.01.2015 на суму 350000; аркуші паперу з таблицями, що містить колонки та графи «Центральна каса», «каса ТОВ», «каса (к-2)», «залишок на початок дня», «прибуток», «видаток», «залишок на кінець дня»; аркуші паперу з чорновими записами виконаними від руки; видаткові касові ордери, повернені від покупців, службові записки; зошит в клітинку з різнокольоровою обкладинкою на 12 (дванадцять) аркушів, що містять чорнові записи; касова книга ТОВ «Ніжинський хліб» з частиною відірваних аркушів; роздруківки з написами «каса» за ріні дати, вилучені на робочому столі в кабінеті головного бухгалтера ТОВ «Ніжинський хліб» ОСОБА_10 ;

-Відео реєстратор чорного кольору марки DVR 1604LE-SL із зарядним пристроєм до нього, вилучений в кабінеті начальника відділу економічної безпеки підприємства - відмовити.

Ухвала може бути оскаржена на протязі 5 днів безпосередньо до апеляційного суду Чернігівської області.

Слідчий cуддя ОСОБА_1