Справа № 558/594/13-к
номер провадження 1-кс/558/25/13
У Х В А Л А

19 вересня 2013 року Демидівський районний суд

Рівненської області

Слідчий суддя Демидівського районного суду Рівненської області Олексюк А.О. при секретарі Савковій Г.М., розглянувши у відкритому судовому засіданні в смт. Демидівка Рівненської області клопотання заступника начальника СВ Млинівського РВ (з обслуговування Млинівського та Демидівського районів) УМВС України в Рівненській області ОСОБА_1. про надання дозволу на проведення позапланової документальної ревізії в межах кримінального провадження № 0000024 за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.183 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

У клопотанні заступник начальника СВ Млинівського РВ (з обслуговування Демидівського та Млинівського районів) УМВС України в Рівненській області ОСОБА_1 просить надати дозвіл на проведення позапланової документальної виїзної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності ВПУ №25 що знаходиться за юридичною адресою смт. Демидівка Рівненської області, вул.. Миру, 144.

Клопотання обґрунтовується тим, що, як вбачається з матеріалів кримінального провадження, ОСОБА_2, перебуваючи на посаді директора державного навчального закладу ВПУ-25, в приміщенні адміністративного корпусу училища по вул.. Миру,144 в смт. Демидівка Рівненської області, в порушення ст.53 Конституції України, ст.5 З.У. Про професійно-технічну освіту, п.2.5 ч.1 ст.1 З.У. Про благодійну діяльність та благодійні організації впродовж 2011-2012 рр та 1-го кварталу 2013 року діючи умисно, предявляв на загальних батьківських зборах училища батькам учнів ВПУ вимогу про сплату благодійної допомоги на благодійний рахунок ВПУ-25 та благодійного фонду Добробут на покращення матеріальної бази в училищі, внаслідок чого на розрахунковий рахунок БФ Добробут надійшло коштів на загальну суму 193 186 грн.. Приймаючи до уваги, що для документального та фактичного зясування стану і достовірності бухгалтерського обліку і фінансової звітності, виявлення порушень зі сторони службових осіб ВПУ-25 при використанні державних фінансових ресурсів, встановлення суми завданої державі матеріальної шкоди, необхідні спеціальні знання в галузі бухгалтерського обліку, необхідно призначити по справі документальну позапланову виїзну ревізію окремих питань фінансово-господарської діяльності у ВПУ-25 за період з 01.09.2010 року по 27.03.2013 року.

Зокрема, на проведення ревізії пропонується поставити такі питання:

- Яка сума коштів надійшла на рахунок ВПУ № 25 від фізичних осіб в період з 01.09.2010 року по 01.09.2011 року, підстава їх надходження та чи відповідно до вимог бухгалтерського обліку відображено операції по оприбуткуванню цих коштів?

- На яку суму придбані матеріальні цінності у ВПУ № 25 за кошти, що надійшли на рахунок ВПУ № 25 за період з 01.09.2010 року по 01.09.2011 року та БФ Добробут у вигляді благодійних внесків в період з 01.09.2011 по 27.03.2013 ?

- Чи підтверджується наявність матеріальних цінностей у ВПУ № 25, придбаних за кошти, що надійшли на рахунок ВПУ № 25 з БФ Добробут у вигляді благодійних внесків в період з 01.09.2011 року по 27.03.2013 року? - - Провести інвентаризацію товарно-матеріальних цінностей, придбаних за вказані кошти?

2. Провести зустрічну перевірку у БФ Добробут за період з 01.09.2011 року по 27.03.2013 року, юридична та фактична адреса: 35200, Рівненська область Демидівський район смт. Демидівка, вул. Миру, 144, , правовий статус субєкта юридична особа, організаційно-правова форма: благодійний фонд, в ході якої зясувати наступні питання:

- яка сума коштів у вигляді благодійних внесків надійшла на рахунок БФ Добробут за період з 01.09.2011 року 27.03.2013 року та джерело їх надходження?

- за яким призначенням та в якому розмірі були використані кошти, що надійшли на рахунок БФ Добробут у вигляді благодійних внесків в період з 01.09.2011 року 27.03.2013 року?

- чи відповідно до вимог бухгалтерського обліку відображено операції по оприбуткуванню коштів, що надійшли на рахунок БФ Добробут у вигляді благодійних внесків в період з 01.09.2011 року 27.03.2013 року?

3. При встановленні порушень при оприбуткуванні матеріальних цінностей у ВПУ № 25, використанні коштів, що надійшли на рахунок ВПУ № 25 від БФ Добробут у вигляді благодійних внесків в період з 01.09.2011 року 27.03.2013 року, встановити розмір нанесеної матеріальної шкоди.

4. Які порушення вимог нормативно-правових актів сприяли завданню матеріальної шкоди і хто з посадових осіб зобовязаний був забезпечити додержання цих вимог?

5. Зобовязати посадових осіб ВПУ № 25 та БФ Добробут забезпечити допуск працівників державної фінансової інспекції України в Рівненській області до перевірки та надати всі необхідні документи для проведення позапланової виїзної документальної ревізії.

Заслухавши пояснення заступника начальника СВ Млинівського РВ (з обслуговування Демидівського та Млинівського районів) УМВС України в Рівненській області ОСОБА_1 та вивчивши надані матеріали кримінального провадження, вважаю, що клопотання слід задовольнити частково з наступних підстав.

Відповідно до правил ч.ч.6,7ст.11 Закону України Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні позапланові виїзні ревізії суб'єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за рішенням суду, ухваленим на підставі клопотання слідчого, прокурора для забезпечення розслідування під час кримінального провадження.

Орган державного фінансового контролю, прокурор або слідчий, який ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до частин п'ятої і сьомої цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості.

Як видно з матеріалів кримінального провадження, для зясування всіх істотних обставин у кримінальному провадженні за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.183 КК України мають значення відомості про надходження благодійних внесків до ВПУ-25, правової підстави їх надходження, джерел одержання ( субєктів благодійної діяльності), способу перерахування, а також обсягу та добровільності їх сплати. Саме цим обґрунтовується клопотання слідчого і з цих підстав, воно підлягає до задоволення, оскільки зясувати вказані обставини без проведення виїзної позапланової документальної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності ВПУ-25 не представляється можливим. Разом з тим, в клопотанні пропонується надати дозвіл на проведення в ході ревізії зустрічної звірки у Благодійному Фонді Добробут. Відповідно до правила пункту 12 ст.10 Закону України Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні проведення на підприємствах, в установах та організаціях зустрічних звірок допускається з метою документального та фактичного підтвердження виду, обсягу і якості операцій та розрахунків для зясування їх реальності та повноти відображення в обліку підприємства, установи та організації, що контролюється.

Тому, враховуючи положення вказаного Закону, виходячи з того, що кримінальне провадження здійснюється виключно щодо посадових осіб / особи/ ВПУ-25, то проведення зустрічної звірки у БФ Добробут можливе виключно з питань, що є предметом ревізії у ВПУ № 25. У звязку з чим, запропоновані у клопотанні питання, що виходять за вказані межі не можуть бути поставлені на вирішення Державної фінансової інспекції.

Таким чином, в частині клопотання щодо проведення зустрічної звірки у БФ Добробут з питань, що не ревізуються у ВПУ-25, а також які не входять до предмету ревізії, слід відмовити.

На підставі наведеного, керуючись ст.132 КПК , ст.11 Закону України Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні -

У Х В А Л И В:

Клопотання заступника начальника СВ Млинівського РВ УМВС з обслуговування Млинівського та Демидівського районів УМВС України в Рівненській області ОСОБА_1 про надання дозволу на проведення позапланової документальної ревізії в межах кримінального провадження № 0000024 за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.183 КК України задовольнити частково.

Надати дозвіл на проведення у кримінальному провадженні № 0000024 позапланової виїзної документальної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності ВПУ №25 що знаходиться за юридичною адресою смт. Демидівка Рівненської області, вул.. Миру,144 за період з 01.09.2011 року по 27.03.2013 року, .

На вирішення позапланової виїзної документальної ревізії поставити такі питання: 1. Яка сума коштів надійшла на рахунок ВПУ № 25 від фізичних осіб в період з 01.09.2010 року по 01.09.2011 року, підстава їх надходження та чи відповідно до вимог бухгалтерського обліку відображено операції по оприбуткуванню цих коштів?

2. На яку суму придбані матеріальні цінності у ВПУ № 25 за кошти, що надійшли на рахунок ВПУ № 25 в період з 01.09.2010 року по 01.09.2011 року та БФ Добробут у вигляді благодійних внесків в період з 01.09.2011 по 27.03.2013 ?

3. Чи підтверджується наявність матеріальних цінностей у ВПУ № 25, придбаних за кошти, що надійшли на рахунок ВПУ № 25 з БФ Добробут у вигляді благодійних внесків в період з 01.09.2011 року по 27.03.2013 року? 4 Провести інвентаризацію товарно-матеріальних цінностей, придбаних за вказані кошти? 5. Провести зустрічну перевірку у БФ Добробут за період з 01.09.2011 року по 27.03.2013 року, юридична та фактична адреса: 35200, Рівненська область Демидівський район смт. Демидівка, вул. Миру, 144, , правовий статус субєкта юридична особа, організаційно-правова форма: благодійний фонд, в ході якої зясувати яка сума коштів у вигляді благодійних внесків, що надійшла на рахунок БФ Добробут за період з 01.09.2011 року 27.03.2013 року була перерахована ВПУ 25, куди фактично були витрачені дані кошти та яке джерело їх надходження?

6. При встановленні порушень при оприбуткуванні матеріальних цінностей у ВПУ № 25, що надійшли у вигляді благодійних внесків в період з 01.09.2011 року 27.03.2013 року у ВПУ № 25 з БФ Добробут, встановити розмір нанесеної матеріальної шкоди.

7. Які порушення вимог нормативно-правових актів сприяли завданню матеріальної шкоди і хто з посадових осіб зобовязаний був забезпечити додержання цих вимог?

Проведення ревізії доручити державній фінансовій інспекції в Рівненській області.

Ревізію провести протягом часу з 30 вересня 2013 року по 04 жовтня 2013 року включно. В задоволенні клопотання по інших питаннях відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя: