Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю слідчого з ОВС ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання слідчого з ОВС ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби, СБУ, Державної митної служби та Державної прикордонної служби прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів, які містить охоронювану законом таємницю, -
В С Т А Н О В И В:
У судове засідання представник ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не з`явився, хоча про день та час розгляду клопотання повідомлявся судом належним чином. З врахуванням вимог ч. 4 ст. 163 КПК України, слідчий суддя вважає, що неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.
В судовому засіданні слідчий з ОВС ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 клопотання підтримав та просить його задовольнити, надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, що містять банківську таємницю і перебувають у володінні ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », із можливістю їх вилучити.
Заслухавши доводи слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Матеріалами кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) протягом квітня-липня 2015 року внаслідок незаконного формування податкового кредиту з ПДВ по задекларованих господарських операціях з сумнівними суб`єктами господарської діяльності, ухилилися від сплати ПДВ на загальну суму 3 765 943,9 грн., зокрема при взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) на суму 2 427 850,46 грн. та при взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) на суму 1 338 093,44 грн.
Крім цього, матеріалами досудового розслідування встановлено, що невстановлені слідством особи з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягала в ухиленні від сплати податків діючими суб`єктами господарювання, зокрема ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » та іншим суб`єктам господарської діяльності шляхом надання протягом періоду з 16.03.2015 року по даний час таким суб`єктам завідомо неправдивих документів бухгалтерського та податкового обліків про нібито постачання товарно-матеріальних цінностей, виконання робіт, надання послуг та створення видимості розрахунку за них, вчинили дії по створенню (придбанню) суб`єкта господарювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ). Внаслідок таких злочинних дій невстановлених слідством осіб не сплачено податків до державного бюджету України у розмірі 19 921 602 грн., що є великою матеріальною шкодою.
В ході розслідування кримінального провадження, з метою отримання доказів щодо незаконної діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », встановлення осіб причетних до вказаної незаконної діяльності, сум перерахованих коштів, які в подальшому конвертовані в готівку, слідчий клопоче про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, що містять банківську таємницю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 ».
Крім цього, з метою встановлення взаєморозрахунків з контрагентами та руху ТМЦ по ланцюгу постачальників та покупців, необхідно отримати інформацію про рух коштів вказаного товариства за період, що виходить за межі вищезазначеного порушення.
Відповідно до бази даних Головного управління ДФС у Тернопільській області «Податковий блок» у ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_6 , АДРЕСА_1 ) знаходяться відомості про рух коштів по рахунках: НОМЕР_7 (українська гривня); НОМЕР_8 (українська гривня); НОМЕР_9 (українська гривня); НОМЕР_10 (долар США); НОМЕР_11 (ЄВРО) відкритими у філії « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_12 , АДРЕСА_2 ) що належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », картки з взірцями відтисків печатки та підписів службових осіб підприємства, та інші документи, що містять банківську таємницю та мають доказове значення по кримінальному провадженні.
До охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю, що передбачено п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України.
Згідно ст. ст.60-62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», банківською таємницею, зокрема, є - операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди. Інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.
Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5, ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Слідчий з ОВС ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 просить надати дозвіл на вилучення оригіналів карток із зразками відбитку печатки та підписів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », оригіналів документів, які подавалися для відкриття та закриття рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », та оригіналів інших документів, які знаходяться у володінні ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », для проведення судово-почеркознавчої експертизи, однак в клопотанні не обґрунтовано, та в судовому засіданні не доведено, того, що вилучення оригіналів вищевказаних документів необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів, або ж без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, слідчий посилається лише на свої доводи зазначені у самому клопотанні. Тому слідчий суддя вважає, що для досягнення цілей кримінального провадження можливо обмежитись вилученням належним чином засвідчених копій таких документів.
Окрім цього слідчим не вказано, а матеріали, долучені до клопотання в його обґрунтування, не містять доказів того, що органами досудового розслідування вчиняються заходи щодо призначення та проведення судово-почеркознавчої експертизи. Відтак на переконання слідчого судді негативні наслідки щодо проведення тимчасовго доступу з можливістю вилучення оригіналів вищезазначених документів, можуть перевищувати необхідність досягнення завдань у даному кримінальному провадженні.
Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що інформація про рух коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », картки з взірцями відтисків печатки та підписів службових осіб та інші документи, що є банківською таємницею, мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, та містять відомості, які можуть бути використані як доказ, а також приймаючи до уваги неможливість отримати відомості в інший спосіб слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до часткового задоволення.
На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 162, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя,-
Клопотання слідчого з ОВС ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби, СБУ, Державної митної служби та Державної прикордонної служби прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів, які містить охоронювану законом таємницю - задовольнити частково.
Надати дозвіл старшому слідчому відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , або за його дорученням заступнику начальника відділу протидії несплати податків ризиковими СПД ОУ Тернопільської ОДПІ капітану податкової міліції ОСОБА_5 , старшому оперуповноваженому відділу протидії несплати податків ризиковими СПД ОУ Тернопільської ОДПІ старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_6 , оперуповноваженому відділу протидії несплати податків ризиковими СПД ОУ Тернопільської ОДПІ лейтенанту податкової міліції ОСОБА_7 , старшому оперуповноваженому відділу протидії несплати податків ризиковими СПД ОУ Тернопільської ОДПІ лейтенанту податкової міліції ОСОБА_8 , оперуповноваженому відділу протидії несплати податків ризиковими СПД ОУ Тернопільської ОДПІ лейтенанту податкової міліції ОСОБА_9 , на тимчасовий доступ до речей та документів, що містять банківську таємницю та перебувають у володінні ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » МФО НОМЕР_6 , що знаходиться за адресою АДРЕСА_1 , з можливістю виготовлення та вилучення належним чином завірених їх копій, а саме:
- документів, які містять інформацію про рух коштів по рахунках (відкритих у філії « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » МФО НОМЕР_12 , АДРЕСА_2 ): НОМЕР_7 (українська гривня); НОМЕР_8 (українська гривня); НОМЕР_9 (українська гривня); НОМЕР_10 (долар США); НОМЕР_11 (ЄВРО), що належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) за період з 01.01.2014 року (якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття) по 24.11.2015 року (якщо рахунок закритий раніше, то по дату закриття) (на паперових та електронних носіях із зазначенням дати перерахування коштів, суми, підстав платежу та контрагентів із зазначенням їх коду ЄДРПОУ);
- карток із зразками відбитку печатки та підписів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 »;
- документів, які подавалися для відкриття та закриття рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », (заява про відкриття рахунку; договір банківського рахунку; свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи; довідка з ЄДРПОУ; довідка про взяття на облік платника податків; повідомлення про реєстрацію платника страхових внесків; страхове свідоцтво; статут підприємства; протоколи зборів учасників підприємства про призначення (звільнення службових осіб), інших протоколів; накази підприємства про призначення (звільнення) службових осіб; довідка про присвоєння ідентифікаційного номера; копії паспортів; анкета клієнта-юридичної особи; заяви службових осіб та повідомлення ДПІ щодо відкриття (закриття) рахунку; та інші).
- документів, які свідчать про наявність системи «Клієнт-банк» (заява службових осіб підприємства щодо встановлення системи «Клієнт-Банк»; договір (угода) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк»; додатки (акти прийому-передачі виконаних робіт) до договору (угоди) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк», та інші), а також протоколи системи «Клієнт-Банк» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта.
Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського
міськрайонного суду /підпис/ ОСОБА_1