Справа №2012/7490/2012
Провадж. №1-кп/639/5/2014
ПОСТАНОВА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
06 лютого 2014 року Жовтневий районний суд м. Харкова у складі:

головуючого - ОСОБА_1 ,

за участю: секретарів: ОСОБА_2 , ОСОБА_3 ,

прокурора ОСОБА_4 ,

обвинуваченої ОСОБА_5 ,

захисника адвоката ОСОБА_6 ,

розглянувши в відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Харкові кримінальну справу за обвинуваченням:

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки м. Харкова, українки, громадянки України, з вищою економічною освітою, розлученої, працюючої з квітня 2012 року на посаді головного державного податкового ревізора-інспектора управління податкового аудиту ІНФОРМАЦІЯ_2 , зареєстрованої та фактично проживаючої за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимої,

у вчиненні злочинів, передбачених ч. 3 ст. 364, ч. 2 ст. 366 КК України, -

в с т а н о в и в :
До Жовтневого районного суду м. Харкова надійшла кримінальна справа за обвинуваченням ОСОБА_5 у вчиненні злочинів, передбачених ч. 3 ст. 364, ч. 2 ст. 366 КК України.

Під час судового слідства по вищезазначеній кримінальній справі захисником підсудної адвокатом ОСОБА_6 було заявлено клопотання, яке було підтримано його підзахисною, про призначення по справі судово-економічної експертизи, та поставлення на її вирішення питань:

1. Чи відповідають висновки довідки ДПІ у Червонозаводському районі міста Харкова за №1384-232/32949483 від 28.10.2004р. документам наданим для перевірки підприємством ТОВ Дослідний завод запорної арматури?

2. Чи відповідають висновки довідки ДПІ у Червонозаводському районі міста Харкова за №1384-232/32949483 від 28.10.2004р. вимогам Закону України Про податок на додану вартість?
3. Чи відображені в податкових зобов`язань з ПДВ підприємством ТОВ Дослідний завод запорної арматури податкові накладні складені на адресу ВКФ Алів:
- №4 от 07.06.2004г. на суму 13878720грн., у тому числі ПДВ 2313120грн.;

- №8 от 18.06.2004г. на суму 17899656,60грн., у тому числі ПДВ 2983276,10грн.;

- №5/1 от 07.06.2004г. на суму 18960000грн., у тому числі ПДВ 3160000грн.;

- №5/2 от 07.06.2004г. на суму 5081280грн., у тому числі ПДВ 846880грн.;

- №9/3 от 28.06.2004г. на суму 7324830грн., у тому числі ПДВ 1220805грн.;

- №12/3 от 28.07.2004г. на суму 5208768грн., у тому числі ПДВ 868128грн.;

- №9/1 от 28.06.2004г. на суму 13021920грн., у тому числі ПДВ 2170320грн.;

- №9/2 от 28.06.2004г. на суму 13021920грн., у тому числі ПДВ 2170320грн.;

- №11/1 от 16.07.2004г. на суму 13021920грн., у тому числі ПДВ 2170320грн.;

- №12/1 от 28.07.2004г. на суму 13021920грн., у тому числі ПДВ 2170320грн

- №14/1 от 30.07.2004г. на суму 13021920грн., у тому числі ПДВ 2170320грн.;

- №11/2 от 16.07.2004г. на суму 16114626грн., у тому числі ПДВ 2685771,00грн.;

- №12/2 от 28.07.2004г. на суму 13021920грн., у тому числі ПДВ 2170320грн.;

- №14/2 от 30.07.2004г. на суму 13021920грн., у тому числі ПДВ 2170320грн.;

- №14/3 от 30.07.2004г. на суму 13021920грн., у тому числі ПДВ 2170320грн.;

- №14/4 от 30.07.2004г. на суму 13021920грн., у тому числі ПДВ 2170320грн.;

- №14/5 от 30.07.2004г. на суму 13021920грн., у тому числі ПДВ 2170320грн.;

- №14/6 от 30.07.2004г. на суму 13021920грн., у тому числі ПДВ - 2170320грн.;

- №14/7 от 30.07.2004г. на суму 13021920грн., у тому числі ПДВ 2170320грн.;

- №14/8 от 30.07.2004г. на суму 13021920грн., у тому числі ПДВ 2170320грн.;

- №14/9 от 30.07.2004г. на суму 14486886грн., у тому числі ПДВ 2414481грн.

а саме в книзі продажу товарів (робіт, послуг) ТОВ Дослідний завод запорної арматури та в деклараціях з податку на додану вістіть за червень-липень 2004 року?

4. Чи повинно було відобразити в податкових зобов`язань з ПДВ підприємство ТОВ Дослідний завод запорної арматури податкові накладні складені на адресу ВКФ Алів та чи повинно було внести вказані накладні в книгу продажу товарів (робіт, послуг):

- №4 от 07.06.2004г. на суму 13878720грн., у тому числі ПДВ 2313120грн.;

- №5/1 от 07.06.2004г. на суму 18960000грн., у тому числі ПДВ 3160000грн.;

- №5/2 от 07.06.2004г. на суму 5081280грн., у тому числі ПДВ 846880грн.;

при умові того, що підприємство зареєстроване в якості платника ПДВ -04.06.2004р., а книга продажу товарів (робіт, послуг) зареєстрована в ДПІ тільки 08.06.2004р.?

5. Чи складена довідка ДПІ у Червонозаводському районі міста Харкова за №1384-232/32949483 від 28.10.2004р. відповідно до наказів ДПА України: №196/ДСК від 24.04.2003р., №429 від 16.09.2002р., №282/ДСК, №599 від 15.10.2004р.?

6. Чи мало право на бюджетне відшкодування податку на додану вартість підприємство ВКФ Алів за червень та липень 2004 року при умові що розрахунки з підприємством ТОВ Дослідний завод запорної арматури були здійснені у вексельній (без грошовій формі)?
7. Чи відображено у довідці ДПІ у Червонозаводському районі міста Харкова за №1384-232/32949483 від 28.10.2004р. факт проведених розрахунків векселями між ВКФ Алів та ТОВ Дослідний завод запорної арматури за поставлений товар?
Суд, вислухавши думку прокурора, який заперечував проти задоволення клопотання, посилаючись на те, що судово-економічна експертиза по справі була проведена, позицію підсудної та її захисника, які наполягали на задоволенні клопотання, дослідивши матеріали кримінальної справи, приходить до такого.

Як вбачається з матеріалів кримінальної справи (т. 16 а.с. 192-194, 199-202) під час досудового розслідування по вказаній кримінальній справі ОСОБА_5 та її захисником було заявлено клопотання слідчому про призначення по справі судово-економічної експертизи, на вирішення якої поставити вищезазначені питання.

Листом старшого слідчого в ОВС ГПУ від 06.02.2012 року було повідомлено адвокату ОСОБА_6 про те, що під час призначення по справі судово-економічної експертизи постановлені ним питання будуть враховані.

Постановою слідчого від 12.04.2012 року було призначено по справі судово-економічну експертизу. При цьому зазначена постанова не містить мотивів, по яких на вирішення експерта не було поставлено питання, про які клопотали обвинувачена та її захисник.

З огляду на вищевикладене, та приймаючи до уваги, що для встановлення фактичних обставин справи, забезпечення повноти та об`єктивності розгляду кримінальної справи, необхідні спеціальні знання, суд вважає за необхідне призначити по справі судово-економічну експертизу по матеріалам справи для вирішення вищезазначених питань, виконання якої доручити експертам ХНДІСЕ ім. засл. проф. М.С. Бокаріуса.

Провадження по справі підлягає зупиненню до отримання висновку експерта.

НА підставі вищевикладеного, керуючись ст. ст. 75,76, 273, 310 КПК України, суд, -

п о с т а н о в и в :
Клопотання підсудної ОСОБА_5 та її захисника адвоката ОСОБА_6 задовольнити.

Призначити по даній кримінальній справі судово-економічну експертизу, виконання якої доручити експертам ХНДІСЕ ім. засл. проф. М.С. Бокаріуса, попередивши їх про кримінальну відповідальність за ст. ст. 384, 385 КК України.

На вирішення експертів поставити такі питання:

1. Чи відповідають висновки довідки ДПІ у Червонозаводському районі міста Харкова за №1384-232/32949483 від 28.10.2004р. документам наданим для перевірки підприємством ТОВ Дослідний завод запорної арматури?

2. Чи відповідають висновки довідки ДПІ у Червонозаводському районі міста Харкова за №1384-232/32949483 від 28.10.2004р. вимогам Закону України Про податок на додану вартість?
3. Чи відображені в податкових зобов`язань з ПДВ підприємством ТОВ Дослідний завод запорної арматури податкові накладні складені на адресу ВКФ Алів:

- №4 от 07.06.2004г. на суму 13878720грн., у тому числі ПДВ 2313120грн.;

- №8 от 18.06.2004г. на суму 17899656,60грн., у тому числі ПДВ 2983276,10грн.;

- №5/1 от 07.06.2004г. на суму 18960000грн., у тому числі ПДВ 3160000грн.;

- №5/2 от 07.06.2004г. на суму 5081280грн., у тому числі ПДВ 846880грн.;

- №9/3 от 28.06.2004г. на суму 7324830грн., у тому числі ПДВ 1220805грн.;

- №12/3 от 28.07.2004г. на суму 5208768грн., у тому числі ПДВ 868128грн.;

- №9/1 от 28.06.2004г. на суму 13021920грн., у тому числі ПДВ 2170320грн.;

- №9/2 от 28.06.2004г. на суму 13021920грн., у тому числі ПДВ 2170320грн.;

- №11/1 от 16.07.2004г. на суму 13021920грн., у тому числі ПДВ 2170320грн.;

- №12/1 от 28.07.2004г. на суму 13021920грн., у тому числі ПДВ 2170320грн

- №14/1 от 30.07.2004г. на суму 13021920грн., у тому числі ПДВ 2170320грн.;

- №11/2 от 16.07.2004г. на суму 16114626грн., у тому числі ПДВ 2685771,00грн.;

- №12/2 от 28.07.2004г. на суму 13021920грн., у тому числі ПДВ 2170320грн.;

- №14/2 от 30.07.2004г. на суму 13021920грн., у тому числі ПДВ 2170320грн.;

- №14/3 от 30.07.2004г. на суму 13021920грн., у тому числі ПДВ 2170320грн.;

- №14/4 от 30.07.2004г. на суму 13021920грн., у тому числі ПДВ 2170320грн.;

- №14/5 от 30.07.2004г. на суму 13021920грн., у тому числі ПДВ 2170320грн.;

- №14/6 от 30.07.2004г. на суму 13021920грн., у тому числі ПДВ - 2170320грн.;

- №14/7 от 30.07.2004г. на суму 13021920грн., у тому числі ПДВ 2170320грн.;

- №14/8 от 30.07.2004г. на суму 13021920грн., у тому числі ПДВ 2170320грн.;

- №14/9 от 30.07.2004г. на суму 14486886грн., у тому числі ПДВ 2414481грн.,

а саме в книзі продажу товарів (робіт, послуг) ТОВ Дослідний завод запорної арматури та в деклараціях з податку на додану вістіть за червень-липень 2004 року?

4. Чи повинно було відобразити в податкових зобов`язань з ПДВ підприємство ТОВ Дослідний завод запорної арматури податкові накладні складені на адресу ВКФ Алів та чи повинно було внести вказані накладні в книгу продажу товарів (робіт, послуг):

- №4 от 07.06.2004г. на суму 13878720грн., у тому числі ПДВ 2313120грн.;

- №5/1 от 07.06.2004г. на суму 18960000грн., у тому числі ПДВ 3160000грн.;

- №5/2 от 07.06.2004г. на суму 5081280грн., у тому числі ПДВ 846880грн.;

при умові того, що підприємство зареєстроване в якості платника ПДВ -04.06.2004р., а книга продажу товарів (робіт, послуг) зареєстрована в ДПІ тільки 08.06.2004р.?

5. Чи складена довідка ДПІ у Червонозаводському районі міста Харкова за №1384-232/32949483 від 28.10.2004р. відповідно до наказів ДПА України: №196/ДСК від 24.04.2003р., №429 від 16.09.2002р., №282/ДСК, №599 від 15.10.2004р.?

6. Чи мало право на бюджетне відшкодування податку на додану вартість підприємство ВКФ Алів за червень та липень 2004 року при умові що розрахунки з підприємством ТОВ Дослідний завод запорної арматури були здійснені у вексельній (без грошовій формі)?
7. Чи відображено у довідці ДПІ у Червонозаводському районі міста Харкова за №1384-232/32949483 від 28.10.2004р. факт проведених розрахунків векселями між ВКФ Алів та ТОВ Дослідний завод запорної арматури за поставлений товар?

Надати у розпорядження експертів матеріали кримінальної справи.

Провадження по справі до отримання висновків експертизи зупинити.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя ОСОБА_1