Подільський районний суд міста Києва
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

03 листопада 2014 року

слідчий суддя Подільського районного суду м. Києва ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2

за участю старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Подільському районі ГУ Міндоходів у м. Києві капітана податкової міліції ОСОБА_3 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві

клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Подільському районі ГУ Міндоходів у м. Києві капітана податкової міліції ОСОБА_3 ,

про тимчасовий доступ до речей і документів та вилучення документів

В С Т А Н О В И В :
Старший слідчий СУ ФР ДПІ у Подільському районі ГУ Міндоходів у м. Києві капітана податкової міліції ОСОБА_3 , за погодженням із старшим прокурором прокуратури Подільського району м. Києва ОСОБА_4 , звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання мотивує тим, що в провадженні СУ ФР ДПІ у Подільському районі ГУ Міндоходів у м. Києві перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000007 від 27.01.2014 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні встановлено, що службові особи підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з метою ухилення від сплати податків, в період 2010-2012 років, під час здійснення своєї фінансово-господарської діяльності відобразили по бухгалтерському та податковому обліках операції від підприємств відносно яких неможливо підтвердити факт здійснення фінансово-господарської діяльності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_5 » ( НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_5 ), чим ухилились від сплати податку на прибуток в розмірі 3 889 566 грн. та податку на додану вартість в розмірі 913 140 грн., на загальну суму 4 802 706 грн., тобто ТОВ «АДМ» було безпідставно віднесено до складу податкового кредиту та витрат, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування по розрахунках з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».

Вказаними діями службові особи підприємства згідно висновків акту № 2449/26-56-22-03-09/24594429 від 20.12.2013 року занизили податок на прибуток на загальну суму 3 889 566 грн. та податок на додану вартість 913 140 грн. за період фінансово-господарської діяльності з 01.10.2010 по 31.12.2012 років.

З матеріалів досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_5 .

Під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до реєстраційних та звітних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_5 серед яких: реєстраційна картка, довідка про взяття на облік платника податків, довідка з ЄДРПОУ, накази на призначення директорів підприємства, розпорядження, протоколи загальних зборів учасників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », реєстраційна заява платника податку на додану вартість, свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість, повідомлення про взяття на облік платника податку у зв`язку із зміною місцезнаходження, довіреності, договір про визнання електронних документів, податкові декларації з податку на прибуток, податкові декларації з податку на додану вартість, реєстри отриманих виданих податкових накладних, розшифровки податкових зобов`язань податкового кредиту в розрізі контрагентів.

У зв`язку з викладеним вище, наявні достатні підстави вважати, що реєстраційні та звітні документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »: реєстраційна картка, довідка про взяття на облік платника податків, довідка з ЄДРПОУ, накази на призначення директорів підприємства, розпорядження, протоколи загальних зборів учасників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », реєстраційна заява платника податку на додану вартість, свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість, повідомлення про взяття на облік платника податку у зв`язку із зміною місцезнаходження, довіреності, договір про визнання електронних документів, податкові декларації з податку на прибуток, податкові декларації з податку на додану вартість, реєстри отриманих виданих податкових накладних, розшифровки податкових зобов`язань податкового кредиту в розрізі контрагентів мають доказове значення у кримінальному провадженні.

Зазначені документи необхідно вилучити з метою дослідження обставин реєстрації та перереєстрації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », оформлення та підписання податкових декларації з податку на прибуток, податкових декларації з податку на додану вартість, реєстрів отриманих виданих податкових накладних, розшифровок податкових зобов`язань податкового кредиту в розрізі контрагентів та документів, які мають значення речових доказів по кримінальному провадженні.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просить його задовольнити.

Керуючись ч.2 ст.163 КПК України,суддя вважає за можливе клопотання розглянути без виклику осіб, у володінні яких знаходяться документи.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши документи додані до клопотання, суд приходить до висновку про достатність підстав для його задоволення.

Такого висновку суддя дійшов зі слідуючих підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Враховуючи те, що в судовому засіданні доведені підстави вважати, що документи які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_5 , мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, суд приходить до висновку про обґрунтованість та законність клопотання, у зв`язку з чим клопотання підлягає задоволенню.

На підставі викладеного,

керуючись ст.ст. 159-166,309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :
Клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Подільському районі ГУ Міндоходів у м. Києві капітана податкової міліції ОСОБА_3 , Задовольнити.

Надати старшому слідчому СУ ФР ДПІ у Подільському районі ГУ Міндоходів у м. Києві капітану податкової міліції ОСОБА_3 тимчасовий доступ до оригіналів документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_5 , а саме:

- реєстраційну картку, довідку про взяття на облік платника податків, довідку з ЄДРПОУ, накази на призначення директорів підприємства, розпорядження, протоколи загальних зборів учасників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », реєстраційна заява платника податку на додану вартість, свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість, повідомлення про взяття на облік платника податку у зв`язку із зміною місцезнаходження, довіреності, акти передачі майна до статутного фонду, повідомлення від платника податку про відкриття (закриття) розрахункового рахунку в установі банку, договір про визнання електронних документів;

- податкові декларації з податку на прибуток ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.10.2010р. по 31.12.2012р., з відповідними додатками;

- податкові декларації з податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.10.2010р. по 31.12.2012р., з відповідними додатками;

- реєстр отриманих виданих податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.10.2010р. по 31.12.2012р., з відповідними додатками;

- розшифровки податкових зобов`язань податкового кредиту в розрізі контрагентів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.10.2010р. по 31.12.2012р.

- податковий розрахунок сум доходу нарахованого (сплаченого) на користь платника податку, і сум отриманого з них податку (Форма № 1 ДФ) за період з 01.10.2010р. по 31.12.2012р.

з можливістю вилучення їх копій завіреної належним чином.

Строк дії ухвали становить один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Виготовлено два примірники ухвали, один з них зберігається в матеріалах справи.

Слідчий суддя Подільського районного суду м. КиєваОСОБА_1