(№1-кс-760-8127-15)
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
22. 12. 2015 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_2 , погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури №9 м. Києва ОСОБА_3 - про призначення документальної позапланової перевірки, на підставі матеріалів досудового розслідування за №0000177, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст. 205, ч.3 ст.212 КК України,
ВСТАНОВИВ:
До суду надійшло клопотання про призначення документальної позапланової перевірки, на підставі матеріалів досудового розслідування за №0000177, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст. 205, ч.3 ст.212 КК України.

Клопотання обґрунтовується тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного 10.07.2015 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000177, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст. 205, ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Вендер Проджект» (код ЄДР 39401391), за період фінансово-господарської діяльності з 01.01.15 по 01.05.15, безпідставно сформували податковий кредит з податку на додану вартість при проведенні фінансово-господарських операцій з підприємством, що має ознаки «фіктивності» ТОВ «Промімпекс Плюс» (код за ).

В результаті проведення слідчих (розшукових) дій встановлено, що ТОВ «Промімпекс Плюс» (код за ), перебуває на обліку у ДПI у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві та здійснює господарську діяльність у сфері виробництва гумових виробів. Так, аналізом баз даних ГУ ДФС у м. Києві встановлено, що ТОВ «Промімпекс Плюс» не здійснює виробничу діяльність у зв`язку з відсутністю основних фондів та трудових ресурсів, а також у підприємства відсутні задекларовані контрагенти придбання виробничих ресурсів. Також, згідно звіту про нарахування сум отриманої заробітної плати форми 1ДФ на ТОВ «Промімпекс Плюс» в період фінансово-господарської діяльності з ТОВ «Вендер Проджект» отримувало доходи 6 осіб, дана кількість осіб унеможливлює здійснення поставки ТМЦ у значній кількості. Таким чином є підстави вважати, що фактична поставка ТМЦ на адресу ТОВ «Вендер Проджект» з ТОВ «Промімпекс Плюс» не здійснювалася.

Слідчий зазначає, що виникла необхідність, у проведенні документальної позапланової перевірки дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «Вендер Проджект» (код за ) по проведеним фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Промімпекс плюс» (код за ), за період з 01.01.15 по 01.05.15 року, щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку на додану вартість при проведенні фінансово господарських взаємовідносин між останніми.

В зв`язку із зазначеним слідчий просив про задоволення клопотання.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив про його задоволення.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши та дослідивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, з наступних підстав.
Так, відповідно до позиції Вищого адміністративного суду України, яку доведено до Голів апеляційних адміністративних судів листом від 02.05.2011 № 742/11/13-11, відсутність реального вчинення господарських операцій та як наслідок, юридична дефектність відповідних первинних документів за змістом пункту 44.1 ПКУ не дозволяє формувати дані податкового обліку незалежно від спрямованості умислу платників податків учасників відповідних операцій.

Також, відповідно до п.198.6 ст.198 Податкового Кодексу України «Не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у зв`язку з придбанням товарів/послуг, не підтверджені податковими накладними або оформлені з порушенням вимог чи не підтверджені митними деклараціями (іншими подібними документами згідно з п.201.11 ст.201 Податкового Кодексу України.
Враховуючи, що для проведення перевірки необхідні спеціальні знання у сфері бухгалтерського обліку та оподаткування, та те, що ТОВ «Вендер Проджект» перебуває на податковому обліку в ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС в м. Києві, приходжу до висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

Виходячи із вищезазначеного та керуючись ст. ст. 91-93, 110, 369-372 КПК України, суддя,-
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні № 0000177 від 10.07.2015 року позапланову документальну перевірку ТОВ «Вендер Проджект» (код за ) по проведеним фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Промімпекс Плюс» (код за ), за період з 01.01.15 по 01.05.15, щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку на додану вартість при проведенні фінансово господарських взаємовідносин.

Проведення позапланової документальної перевірки доручити управлінню податкового аудиту ГУ ДФС у м. Києві у строки встановлені Податковим Кодексом України.

Результати проведення перевірки направити до СУ ФР ДПІ у Солом`янському районні ГУ ДФС у м. Києві.

Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1