Подільський районний суд міста Києва
Справа № 758/548/16-к
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
20 січня 2016 року Подільський районний суд міста Києва в складі
головуючого судді ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2 ,
з участю прокурора ОСОБА_3 ,
захисника ОСОБА_4
розглянувши у підготовчому судовому засіданні в м. Києві кримінальне провадження № 0000024 внесеного в Єдиний реєстр досудових розслідувань 25.03.2014 року яке надійшло з Київської місцевої прокуратури № 7 з клопотанням прокурора ОСОБА_5 про звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку з закінченням строків давності відносно
ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадяника України, українця, уродженця с. Цмівка, Шепетівського району, Хмельницької області, ідентифікаційний номер платника податків НОМЕР_1 , зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого,-
якого повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,-
В С Т А Н О В И В :
Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Будівельна компанія «Шатл» (код 35235643) зареєстроване Подільською районною в м. Києві державною адміністрацією 11.07.2007 за № 3020365, юридична (податкова) адреса підприємства відповідно до протоколу загальних зборів учасників ТОВ «БК «Шатл» - м. Київ, вул. Волоська, 51/27, кв.59, взято на податковий облік ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві 12.07.2007 за № 42960, свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість за № 100059792 від 17.08.2007.
Також встановлено, що ОСОБА_6 , згідно протоколу №3 загальних зборів учасників ТОВ «БК «Шатл» № 7 від 29.02.2012 та наказу на призначення №6-К від 01.03.2012, був призначений на посаду директора ТОВ «БК «Шатл» та займав дану посаду на вказаному підприємстві до 28.03.2013 (звільнений згідно протоколу №8 загальних зборів учасників ТОВ «БК «Шатл» від 28.03.2013), тобто будучи службовою особою цього підприємства, мав владні повноваження передбачені Статутом товариства та законодавчими актами України, виконував організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов`язки, пов`язані з нарахуванням та своєчасною сплатою податків товариством, та з подачею достовірних документів податкової звітності від імені ТОВ «БК «Шатл» до ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві за адресою м. Київ вул. Турівська 12. Крім того, відповідно до статуту ТОВ «БК «Шатл» до компетенції директора підприємства входило представляти інтереси товариства та діяти від його імені, підписувати довіреності, договори від імені товариства, контроль за додержанням вимог законодавства працівниками товариства, укладання від імені товариства правочинів (договорів).
Займаючи посаду директора ТОВ «БК «Шатл», ОСОБА_6 будучи відповідальною особою за облік доходів одержаних або нарахованих на користь товариства отриманих від здійснення будь-яких видів діяльності на території України, у продовж з березня 2012 по грудень 2012 року включно при здійсненні фінансово-господарських операцій з ЗАТ «Техпромсервіс», фізичною особою ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 , ПП «Консалтинговий Центр «Актив-Плюс», ТОВ «Поліметал Торг» (перейменовано в ПП «Вісмут»), ТОВ «БНК-Україна» умисно ухилився від сплати податку на прибуток підприємства на загальну суму 786 082 грн. та податку на додану вартість на загальну суму 20 444 грн., а всього на загальну суму 806 526 грн., що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів в значних розмірах за наступних обставин.
Так, директор ТОВ «БК «Шатл» ОСОБА_6 , будучи службовою особою підприємства, достовірно знаючи, що ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 , працівники ЗАТ «Техпромсервіс», ПП «Консалтинговий Центр «Актив-Плюс», ТОВ «Поліметал Торг» (перейменовано в ПП «Вісмут»), ТОВ «БНК-Україна» не здійснювали, і не будуть здійснювати поставок ніяких товарів, будівельних робіт, послуг щодо пошуку ринків збуту паливно-мастильних матеріалів, послуг з оренди цілісного майнового комплексу, а фактично вказані операції з даними суб`єктами господарювання будуть направлені на завищення валових витрат підприємству та податкового кредиту з ПДВ, заниженню доходів ТОВ «БК «Шатл», а відтак ухиленню від сплати податків, керуючись злочинною метою, у продовж березня 2012 по грудень 2012 року включно, перебуваючи в невстановленому місці, отримав від невстановлених слідством осіб - договори, акти приймання виконаних будівельних робіт, податкові накладні та інші первинні документи, які свідчили про ніби то поставлені для ТОВ «БК «Шатл» вищезазначені товари (роботи, послуги) виконавцями - ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 , ЗАТ «Техпромсервіс», ПП «Консалтинговий Центр «Актив-Плюс», ТОВ «Поліметал Торг» (перейменовано в ПП «Вісмут»), ТОВ «БНК-Україна», необхідних для заниження сум податкових зобов`язань з податку на прибуток підприємства та податку на додану вартість, які підписав, як директор ТОВ «БК «Шатл».
Так, директором ТОВ «БК «Шатл» ОСОБА_6 , як замовником, підписано договори підряду №14/08 від 01.08.2012 та №142/05 від 06.06.2012 з виконавцем - ФОП ОСОБА_8 , за умовами якого виконавець зобов`язується виконати будівельні роботи за завданням замовника, а замовник зобов`язується прийняти та оплатити такі роботи.
Також, ОСОБА_6 , реалізуючи злочинний умисел, направлений на умисне ухилення від сплати податків, з метою створення документальної видимості начебто здійснення будівельно-монтажних робіт, достовірно знаючи про те, що будівельні роботи ФОП ОСОБА_8 не виконувало, а ці роботи фактично виконували залучені ОСОБА_6 не встановлені слідством фізичні особи, які до діяльності ФОП ОСОБА_8 ніякого відношення не мають, підписав та відніс до складу валових витрат ТОВ «БК «Шатл» показники фінансово-господарських операцій з ФОП ОСОБА_8 , відображених в наступних документах: акт № б/н від 07.08.2012 приймання виконаних будівельних робіт на суму 120 280 грн., акт № б/н від 26.06.2012 приймання виконаних будівельних робіт на суму 535 000 грн.
Попереднім директором ТОВ «БК «Шатл» ОСОБА_9 , як замовником, підписано договір про надання юридичних послуг №б/н від 14.02.2012 з виконавцем - ПП «Консалтинговий Центр «Актив-Плюс», за умовами якого виконавець зобов`язується надати юридичні послуги за завданням замовника, а замовник зобов`язується прийняти та оплатити такі послуги.
ОСОБА_6 , реалізуючи злочинний умисел, направлений на умисне ухилення від сплати податків, з метою створення документальної видимості начебто надання юридичних послуг, достовірно знаючи про те, що юридичні послуги ПП «Консалтинговий Центр «Актив-Плюс» не надавало, підписав та відніс до складу валових витрат ТОВ «БК «Шатл» показники фінансово-господарських операцій з ПП «Консалтинговий Центр «Актив-Плюс», відображених в наступних документах: акт №б/н від 30.03.2012 приймання наданих послуг на суму 7 200 грн., акт №б/н від 30.04.2012 приймання наданих послуг на суму 40 000 грн., акт №б/н від 31.05.2012 приймання наданих послуг на суму 40 000 грн., акт №б/н від 29.06.2012 приймання наданих послуг на суму 40 000 грн., акт №б/н від 31.07.2012 приймання наданих послуг на суму 50 000 грн., акт №б/н від 30.11.2012 приймання наданих послуг на суму 50 000 грн., акт №б/н від 31.08.2012 приймання наданих послуг на суму 50 000 грн., акт №б/н від 31.10.2012 приймання наданих послуг на суму 50 000 грн., акт №б/н від 29.09.2012 приймання наданих послуг на суму 50 000 грн., акт №б/н від 27.12.2012 приймання наданих послуг на суму 60 000 грн.
Так, директором ТОВ «БК «Шатл» ОСОБА_6 , як замовником, підписано договір №25/04 від 25.04.2012 з виконавцем - ТОВ «Поліметал Торг» (перейменовано в ПП «Вісмут»), за умовами якого виконавець зобов`язується надати послуги щодо пошуку ринків збуту паливно-мастильних матеріалів за завданням замовника, а замовник зобов`язується прийняти та оплатити такі послуги.
ОСОБА_6 , реалізуючи злочинний умисел, направлений на умисне ухилення від сплати податків, з метою створення документальної видимості начебто надання послуг щодо пошуку ринків збуту паливно-мастильних матеріалів, достовірно знаючи про те, що дані послуги ТОВ «Поліметал Торг» (перейменовано в ПП «Вісмут») не надавало, підписав та відніс до складу валових витрат ТОВ «БК «Шатл» показники фінансово-господарських операцій з ТОВ «Поліметал Торг» (перейменовано в ПП «Вісмут»), відображених в наступних документах: акт сдачі-приймання виконаних робіт № 163 від 25.07.2012 на суму 49 917 грн.
Директором ТОВ «БК «Шатл» ОСОБА_6 , як орендарем, підписано договір оренди цілісного майнового комплексу № 01/08/12 від 01.08.2012 з орендодавцем - ЗАТ «Техпромсервіс», за умовами якого орендодавець передає, а орендар приймає у тимчасове користування цілісний майновий комплекс нафтопереробного заводу з малотоннажною установою по переробці нафти і орендар зобов`язується прийняти та оплатити послуги з оренди.
ОСОБА_6 , реалізуючи злочинний умисел, направлений на умисне ухилення від сплати податків, з метою створення документальної видимості начебто отримання послуг з оренди цілісного майнового комплексу, достовірно знаючи про те, що фактично ЗАТ «Техпромсервіс» в оренду вказаний майновий комплекс ТОВ «БК «Шатл» не надавало, підписав та відніс до складу валових витрат товариства показники фінансово-господарських операцій з ЗАТ «Техпромсервіс», відображених в наступних документах: акт №ОУ-0000070 від 30.11.2012 здачі-прийняття робіт (надання послуг) на суму 250 000 грн., акт №ОУ-0000064 від 31.10.2012 здачі-прийняття робіт (надання послуг) на суму 250 000 грн., акт №ОУ-0000058 від 30.09.2012 здачі-прийняття робіт (надання послуг) на суму 250 000 грн., акт №ОУ-0000055 від 31.08.2012 здачі-прийняття робіт (надання послуг) на суму 250 000 грн.
В наслідок чого, директор ТОВ «БК «Шатл» ОСОБА_6 , будучи службовою особою товариства, на підставі первинних бухгалтерських, податкових документів по взаємовідносинам з ФОП ОСОБА_8 , ЗАТ «Техпромсервіс», ПП «Консалтинговий Центр «Актив-Плюс», ТОВ «Поліметал Торг» (перейменовано в ПП «Вісмут»), у період з березня 2012 по грудень 2012 року включно, діючи в порушення вимог п.138.2 ст.138, п.п.139.1.5, пп.139.1.9, п.139.1 ст.139, п. 146.12 ст. 146 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VI при обчисленні об`єкту оподаткування, при складанні податкових декларацій з податку на прибуток товариства за відповідні звітні періоди та їх подачі до ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві за адресою м. Київ вул. Турівська 12, безпідставно завищив валові витрати товариства на загальну суму 2 150 797,0 грн., чим умисно ухилився від сплати податку на прибуток підприємства на загальну суму 451 667,0 грн.
Так, ОСОБА_6 , реалізуючи злочинний умисел, направлений на умисне ухилення від сплати податків, в порушення пп.14.1.257 п.14.1. ст.14, п.135.1, пп.135.5.5 ст.135, ст. 159 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI із змінами та доповненнями, не відніс до складу інших доходів в податковій декларації з податку на прибуток підприємства за 2012 рік, яку він підписав та подав до ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві за адресою м. Київ вул. Турівська 12, кредиторську заборгованість у сумі 1 478 000,0 грн. перед ЗАТ «Техпромсервіс», яка підпадає під ознаки безповоротної фінансової допомоги це сума безнадійної заборгованості, відшкодована кредитору позичальником після списання такої безнадійної заборгованості, в наслідок чого умисно ухилився від сплати податку на прибуток підприємства на загальну суму 314 500 грн.
Також, ОСОБА_6 , реалізуючи злочинний умисел, направлений на умисне ухилення від сплати податків, в порушення п.п.135.5.15 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI із змінами та доповненнями, не відніс до складу інших доходів в податковій декларації з податку на прибуток підприємства за 1 півріччя 2012 року, яку він підписав та подав до ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві за адресою м. Київ вул. Турівська 12, суму отриманих коштів у розмірі 114 450,0 грн., як безвідсоткову поворотну фінансову допомогу, від фізичної особи ОСОБА_7 відповідно до договору №1 від 21.05.2012, в наслідок чого умисно ухилився від сплати податку на прибуток підприємства на загальну суму 24 000 грн.
Таким чином, директор ТОВ «БК «Шатл» ОСОБА_6 , будучи службовою особою підприємства, на підставі первинних бухгалтерських, податкових документів по взаємовідносинам з ЗАТ «Техпромсервіс» та ОСОБА_7 , при складанні податкових декларацій з податку на прибуток товариства за перше півріччя 2012 року та 2012 рік та їх поданні до ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві за адресою м. Київ вул. Турівська 12, при обчисленні об`єкту оподаткування, безпідставно занизив дохід, що враховуються при обчисленні об`єкту оподаткування на загальну суму 1 592 450,0 грн., в наслідок чого умисно ухилився від сплати податку на прибуток підприємства на загальну суму 334 500 грн.
Крім того, ОСОБА_6 , реалізуючи злочинний умисел, направлений на умисне ухилення від сплати податків, двічі включив до складу податкового кредиту з ПДВ за квітень 2012 року суму податку в розмірі 20 444 грн., сплачену у вартості товару по податковій накладній №153 від 20.04.2012 року, що виписано ТОВ «БНК-Україна», відобразивши це в податковій декларації з ПДВ за ківтень 2012 року, яку підписав та подав до ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві за адресою м. Київ вул. Турівська 12, в результаті чого ТОВ «БК «Шатл» занижено податок на додану вартість в загальному розмірі на 20 444,0 грн.
Отже, директор ТОВ «БК «Шатл» ОСОБА_6 , будучи службовою особою товариства, на підставі первинних бухгалтерських, податкових документів по фінансово-господарських операціях з ЗАТ «Техпромсервіс», фізичною особою ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 , ПП «Консалтинговий Центр «Актив-Плюс», ТОВ «Поліметал Торг» (перейменовано в ПП «Вісмут»), ТОВ «БНК-Україна», у період з березня 2012 по грудень 2012 року включно, умисно ухилився від сплати податку на прибуток підприємства на загальну суму 786 082 грн. та податку на додану вартість на загальну суму 20 444 грн., а всього на загальну суму 806 526 грн., що в 1000 і більше разів перевищує встановлений чинним законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто є значним розміром.
Дії ОСОБА_6 , органом досудового розслідування кваліфіковані за ч. 1 ст. 212 КК України як дії, які виразились в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введеного у встановленому законом порядку, вчиненими службовою особою підприємства, яке призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.
Вина ОСОБА_6 у вчинені кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України підтверджується зібраними доказами: Акт №610/26-56-22-01-03/35235643 від 25.02.2014 р. «Про результати документальної планової виїзної перевірки товариства з обмеженою відповідальністю «Будівельна компанія «Шатл» код 35235643, з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.10.2010 по 31.12.2012, валютного та іншого законодавства за період з 01.10.2010 по 31.12.2012», відповідно до висновків якого встановлено порушення вимог: пп.14.1.257 п.14.1. ст.14, п.135.1, пп.135.5.5 ст.135, п п.138.2 ст.138, пп.139.1.9 п.139.1 ст.139, ст. 159 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VI із змінами та доповненнями, в результаті чого занижено податок на прибуток в розмірі 786082,0 грн., а також встановлені порушення вимог п.198.2, п.198.3, п.198.6. ст.198 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VI із змінами та доповненнями, в результаті чого занижено податок на додану вартість в загальному розмірі на 20444,0 грн.; Свідченнями гр. ОСОБА_10 від 06.03.2015, яка повідомила, що службовими особами ТОВ «БК «Шатл» занижено податок на прибуток в розмірі 786082,0 грн., а також занижено податок на додану вартість в загальному розмірі на 20444,0 грн.; Свідченнями гр. ОСОБА_11 від 13.06.2015, яка повідомили, що операції між ТОВ «Будівельна компанія «Шатл» та ПП «Консалтинговий центр «Актив-плюс», ТОВ «Поліметал-Торг» (перейменовано в ПП «Вісмут», ФОП ОСОБА_8 , ЗАТ «Техпромсервіс», ОСОБА_7 були фіктивні і направлені на ухилення від сплати податків, щоб зробити витрати підприємству і не платити податок на прибуток;
24.11.2015 року допитаний в якості підозрюваного гр. ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_1 , який в ході допиту повідомив про те що не визнає своєї вини.
В процесі провадження досудового слідства 04.01.2016 року підозрюваний гр. ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_1 , звернувся із заявою про звільнення від кримінальної відповідальності, у зв`язку зі закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.
14.01.2016 року прокурор Київської місцевої прокуратури № 7 м. Києва ОСОБА_3 звернулась до суду із клопотанням про звільнення ОСОБА_6 від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності у кримінальному провадженні.
Розглянувши клопотання прокурора, заслухавши думку прокурора, обвинуваченого, захисника, які підтримали клопотання, суд приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, а кримінальне провадження закриттю, виходячи з наступного:
Згідно ст. 286 КПК України «Встановивши на стадії досудового розслідування підстави для звільнення від кримінальної відповідальності та отримавши згоду підозрюваного на таке звільнення, прокурор складає клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та без проведення досудового розслідування у повному обсязі надсилає його до суду»
Відповідно до ст. 288 КПК України, суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.
Стаття 49 КК України передбачає, що особа, звільняється від кримінальної відповідальності, за строками давності якщо з дня вчинення нею злочину і до набрання вироком законної сили минуло два роки у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання менш суворе, ніж обмеження волі.
Згідно ст.12 КК України - злочином невеликої тяжкості є злочин, за який передбачене покарання у виді позбавлення волі на строк не більше двох років, або інше, більш м`яке покарання за винятком основного покарання у виді штрафу в розмірі понад три тисячі неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.
Кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 212 КК України віднесено до категорії злочинів невеликої тяжкості. При цьому санкція ч. 1 ст. 212 КК України передбачає покарання у вигляді штрафу від однієї тисячі до двох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років.
Таким чином, з грудня 2012 року дня вчинення ОСОБА_6 кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, які віднесено кримінальним законодавством до категорії злочинів невеликої тяжкості, і за який передбачене покарання менш суворе, ніж обмеження волі, минув строк понад два роки.
При цьому, ОСОБА_6 від слідства не ухилявся та до закінчення строків давності нових злочинів не вчиняв, тобто перебіг давності, відповідно до вимог ч. ч. 1,2 ст. 49 КК України, не зупинявся та не переривався.
За таких обставин кримінальне провадження підлягає закриттю.
На підставі викладеного, керуючись ст. 49, ч.1 КК України, ст.ст. 285, 288 КПК України, суд,-
У Х В А Л И В :
Клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури № 7 м. Києва ОСОБА_3 про звільнення ОСОБА_6 від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності задовольнити.
Звільнити ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності.
Кримінальне провадження № 0000024 від 25.03.2014 року відносно ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , за ознаками злочину, передбаченого ч.1, ст. 212 КК України, закрити у зв`язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.
Речові докази залишити в матеріалах кримінального провадження.
Запобіжний захід не обирався.
Ухвала може бути оскаржена в Апеляційний суд міста Києва через Подільський районний суд міста Києва протягом семи днів з моменту її проголошення.

СуддяОСОБА_1