Кримінальне провадження № 1-кп/760/1008/15
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
Про звільнення від кримінальної відповідальності
у зв`язку із закінченням строків давності
22 вересня 2015 року м. Київ
Солом`янський районний суд м. Києва в складі:
головуючого: судді Агафонова С.А.,
при секретарі судового засідання Пукас А.В.
за участі:
прокурора: Петруні Р.А.
захисника Луценка С.О.
обвинуваченого ОСОБА_1
розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні кримінальне провадження за № 0000098 від 01 квітня 2015 року по обвинуваченню
ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Києва, громадянина України,з вищою освітою, працюючого ФОП « ОСОБА_2 », розлученого, маючого на утримані неповнолітню дитину 2000 р.н., зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , який в силу ст. 89 КК України раніше не судимий,
про звільнення від кримінальної відповідальності у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 Кримінального кодексу України, у зв`язку із закінченням строків давності,-
ВСТАНОВИВ:
В провадження Солом`янського районного суду м. Києва 01 вересня 2015 року надійшов обвинувальний акт у зазначеному кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань відносно ОСОБА_1 , обвинуваченого у вчиненні кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 212 Кримінального кодексу України.
Відповідно до якого, обвинувачений ОСОБА_1 згідно наказу № 1 від 05.05.2011 призначений на посаду директора ТОВ «Агенство мерчандайзингу «Парус». Будучи службовою особою суб`єкта підприємницької діяльності, в силу покладених на нього обов`язків та виконуючи організаційно-розпорядчі й адміністративно-господарські функції, а саме: здійснення поточного керівництва діяльністю товариства, прийняття рішень з усіх питань, що стосуються поточної діяльності товариства, за винятком тих питань, які належать до виключної компетенції зборів учасників або ревізійної комісії, здійснення без довіреності дій від імені товариства, право першого підпису на фінансових документах, відкриття поточних, а також інших рахунків в будь-яких банківських установах, прийняття на роботу та звільнення працівників товариства, видача наказів та розпоряджень, затвердження штатного розкладу, підписання платіжно-розрахункових документів, податкової звітності, укладання і підписання угод від імені товариства, скоїв умисне ухилення від сплати податків у значних розмірах.
Так, директор ТОВ «Агенство мерчандайзингу «Парус» ОСОБА_1 усвідомлював, що згідно своїх службових обов`язків зобов`язаний забезпечити належний контроль за наступним: фінансово-господарською діяльністю підприємства, вірним фіксуванням фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, правильне ведення бухгалтерського і податкового обліків, складання та подачу достовірної податкової звітності підприємства, а також повноту та своєчасність нарахування і сплати встановлених законом податків та інших обов`язкових платежів до бюджетів і державних цільових фондів, що передбачено нормами законодавчих актів України, які регулюють порядок здійснення фінансово-господарської діяльності суб`єктами підприємництва, а саме:
- п.п.16.1.2, п.п.16.1.3, п.п.16.1.4 п.16.1 ст.16 Податкового кодексу України, якими встановлено, що платник податків зобов`язаний: вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів; подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів; сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом та законами з питань митної справи;
- п. 3 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» за № 996-XIV від 16.07.1999 із змінами і доповненнями, яким встановлено, що відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років, несе власник (власники) або уповноважений орган (посадова особа), який здійснює керівництво підприємством відповідно до законодавства та установчих документів;
- п. 6 ст.8 цього ж Закону, яким визначено, що керівник підприємства зобов`язаний створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів;
- п. 8 ст.8 цього ж Закону, яким передбачено, що відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних несуть особи, які склали та підписали ці документи;
- ст.67 Конституції України - обов`язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом.
Однак, ОСОБА_1 , будучи службовою особою суб`єкта підприємницької діяльності, а саме директором ТОВ «Агенство мерчандайзингу «Парус», діючи в порушення вказаних вимог законодавства, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність та бажаючи уникнути виконання податкових зобов`язань перед бюджетом України, усвідомлюючи і передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до бюджету грошових коштів, і бажаючи їх настання, шляхом заниження об`єкту оподаткування та формуванням податкового кредиту, скоїв умисне ухилення від сплати податку на додану вартість у значних розмірах.
Даний злочин ОСОБА_1 вчинив за наступних обставин: у період із січня 2013 року по липень 2013 року, в невстановленому слідством місці, будучи директором ТОВ «Агенство мерчандайзингу «Парус» і являючись фактичним керівником вказаного підприємства, отримав реквізити підприємства з ознаками «фіктивності» - ТОВ «Грант Тайм» (код за ), які були йому надані невстановленими особами, з метою підготовки первинних фінансово-господарських документів, за нібито виконані маркетингові послуги (передпродажна підготовка, збір, аналіз цін та представленості товарів в торгівельних мережах) на адресу ряду підприємств, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість, шляхом формування податкового кредиту підприємства, тим самим незаконно зменшивши об`єкт оподаткування, який виникав у підприємства під час здійснення господарської діяльності.
Таким чином ОСОБА_1 , у період із січня 2013 року по липень 2013 року, отримав від невстановлених осіб фінансово-господарську документацію, згідно якої між підприємствами ТОВ «Агенство мерчандайзингу «Парус» та ТОВ «Грант Тайм» укладено ряд договорів, які полягали у наданні послуг з проведення маркетингових досліджень з передпродажної підготовки, збору, аналізу, цін та представленості товарів в торгівельних мережах, з метою поліпшення збуту продукції, які фактично не могли бути виконанні ТОВ«Грант Тайм», підписані зі сторони ТОВ «Агенство мерчандайзингу «Парус» ОСОБА_1 , а зі сторони ТОВ «Грант Тайм» (код за ) - нібито директором ОСОБА_3 .
Для надання видимості законності операцій невстановлені особи, на виконання умов договору, виписали від імені ТОВ «Грант Тайм» на адресу ТОВ «Агенство мерчандайзингу «Парус» первинні фінансові господарські документи.
У подальшому, отримавши протягом січня - липня 2013 року від невстановлених осіб необхідні первинні документи, що підтверджують нібито виконані послуги з проведення маркетингових досліджень з передпродажної підготовки, збору, аналізу, цін та представленості товарів в торгівельних мережах України з відтиском печатки ТОВ «Грант Тайм» та підписані невстановленою особою від імені: директора ТОВ «Грант Тайм» - ОСОБА_3 , усвідомлюючи протиправність своїх дій та маючи на меті ухилитися від сплати податків, реалізуючи свій злочинний намір за допомогою системи «КлієнтБанк», через розрахунковий рахунок ТОВ «Агенство мерчандайзингу «Парус» № НОМЕР_1 , відкритий в філії ПАТ КБ «ПриватБанк» у м. Києві (МФО 320649), перерахував безготівкові кошти на рахунок: ТОВ «Грант Тайм», в загальній сумі 8 081518 грн., що підтверджено банківською випискою руху коштів ТОВ «Агенство мерчандайзингу «Парус».
Так, ОСОБА_1 , діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, використав первинні фінансово-господарські документи ТОВ «Агенство мерчандайзингу «Парус» по взаємовідносинам з ТОВ «Грант Тайм», чим незаконно сформував податковий кредит у декларації з податку на додану вартість підприємства за січень 2013 року, декларації з податку на додану вартість підприємства за лютий 2013 року, декларації з податку на додану вартість підприємства за березень 2013 року, декларації з податку на додану вартість підприємства за квітень 2013 року, декларації з податку на додану вартість підприємства за травень 2013 року, декларації з податку на додану вартість підприємства за червень 2013 року, декларації з податку на додану вартість підприємства за липень 2013 року. Вище перелічена податкова звітність ТОВ «Агенство мерчандайзингу «Парус» була складана та підписана директором ОСОБА_1 , після чого подана в електронному вигляді до ДПІ у Солом`янському районі м. Києва ДПС за адресою: м. Київ, вул. Смілянська, 6.
Тим самим, ОСОБА_1 , на підставі отриманих від невстановлених осіб первинних документів ТОВ «Грант Тайм», діючи в порушення вимог пп. 198.3 ст. 198, пп.198.6 ст. 198, пп. 201.4 ст. 201, пп. 201.6 ст. 201, пп. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (зі зміна та доповненнями) у період із січня 2013 року по липень 2013 року незаконно збільшив суму податкового кредиту, у зв`язку з чим не сплатив податок на додану вартість підприємства в сумі 1 105821 грн., що в 1000 і більше разів перевищує встановлений чинним законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян, тобто є значним розміром, що підтверджується актом №4/26-58-22-06-11/37687334 від 24.02.2015 документальної позапланової перевірки ТОВ «Агенство мерчандайзингу «Парус» з питань дотримання вимог податкового законодавства у період з 01.01.2013 по 31.12.2014 при взаємовідносинах з ТОВ «Грант Тайм» та узгодженими податковим повідомленням-рішенням № від 06.03.2015.
Таким чином, ОСОБА_1 своїми умисними діяли вчинив ухилення від сплати податків, що входять у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, тобто вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 212 Кримінального кодексу України.
В підготовчому судовому засіданні обвинувачений заявив клопотання про звільнення його від кримінальної відповідальності, оскільки обставини по несплаті податку були задекларовані та виявлені в липні 2013 року, а на момент підготовчого судового засідання пройшло 2 роки та 2 місця (26 місяців).
В судовому засіданні прокурор та захисник клопотання підтримали, мотивуючи його тим, що згідно п. 1 ч. 1 ст. 49 КК України, особа, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минуло два роки - у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання менш суворе, ніж обмеження волі.
Заслухавши пояснення сторін, дослідивши представлені суду матеріали, суд вважає, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.
Відповідно до ч. 3 ст. 288 КПК України суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.
Згідно ст. 44 КК України, особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом.
Із змісту п.1 ч.1 ст. 49 КК України, вбачається, особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минуло два роки - у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання менш суворе, ніж обмеження волі.
Відповідно до вимог п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.
Отже, враховуючи вищенаведене та те, що у даному кримінальному провадженні наявні всі обов`язкові елементи, перелічені у п. 1 ч. 1 ст. 49 КК України, беручи до уваги дані про особу обвинуваченого, який раніше не судимий, має вищу освіту, працює, має постійне місце проживання та реєстрації, суд вважає, що ОСОБА_1 необхідно звільнити від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України та закрити кримінальне провадження.
На підставі зазначеного та керуючись ст. 49 КК України, ч. 2 ст. 284, ст.ст. 288, 314, 395 КПК України, суд,-
УХВАЛИВ:
Звільнити ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 205 КК України на підставі п. 1 ч.1 ст. 49 Кримінального кодексу України.
Кримінальне провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000098 від 01 квітня 2015 року відносно ОСОБА_1 , у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 Кримінального кодексу України закрити.
Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва через Солом`янський районний суд м. Києва протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя С.А.Агафонов