П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

10.10.2012 Справа №1915/16531/2012

Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області в складі:

головуючого судді Гуменного П.П.

при секретарі: Кришталович Л.Б.

з участю прокурора Талаш П.П.

розглянувши матеріали по поданню в.о. першого заступника голови начальника УПМ ДПС у Тернопільській області ОСОБА_1 про надання дозволу на призначення документальної позапланової виїзної перевірки фінансово-господарської діяльності ПАТ Теребовлянський комбінат хлібопродуктів(Тернопільська область, Теребовлянський район, смт. Дружба, вул. Лесі Українки, 13), -

В С Т А Н О В И В:

В.о. першого заступника голови начальника УПМ ДПС у Тернопільській області ОСОБА_1 звернувся в суд з поданням, погодженим із заступником прокурора Тернопільської області О.В.Комуніцьким про надання дозволу на призначення документальної позапланової виїзної перевірки фінансово-господарської діяльності ПАТ Теребовлянський комбінат хлібопродуктів(Тернопільська область, Теребовлянський район, смт. Дружба, вул. Лесі Українки, 13) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2010 року по 30.09.2012 року.

Ознайомившись з поданням, суд вважає, що дане подання підлягає до задоволення з наступних підстав.

В ході проведення оперативно-розшукових заходів направлених на викриття фактів ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ПАП Конкурент(, Тернопільська область, Теребовлянський р-н, с. Нова Могильниця), директор - ОСОБА_2 (і.п.н. НОМЕР_1), головний бухгалтер - ОСОБА_3 (і.п.н. НОМЕР_2) встановлено, що ПАП Конкурентперебуває на спеціальному режимі оподаткування та сплачує фіксований сільськогосподарський податок, основний вид діяльності - вирощування сільськогосподарських культур.

25 серпня 2011 року господарським судом Тернопільської області винесено ухвалу про порушення провадження у справі про банкрутство ПАП Конкурент.

27 вересня 2011 року цим же судом підтверджено грошові вимоги ДП Державний резервний насіннєвий фонд України, (, м. Київ, вул.. Ямська, 32) на загальну суму 1 693 486 грн. за реалізоване в 2010 році на ПАП Конкурентнасіння пшениці, та введено процедуру розпорядження майном боржника, призначено арбітражного керуючого ОСОБА_4.

Також, проведеними оперативно-розшуковими заходами встановлено, що ПАП Конкурент(, Тернопільська область, Теребовлянський р-н, с. Нова Могильниця), шляхом проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу зерна злакових на протязі 2010-2012 років безпідставно формувало податковий кредит з ПДВ підприємствам які являються повязаними фактичним власником ким являється ОСОБА_5, а саме ПА Єдність Могильницька(, Тернопільська область, Теребовлянський р-н, с. Нова Могильниця) та ПАТ Теребовлянський комбінат хлібопродуктів(код ЄДРПОУ 956164, Тернопільська область, Теребовлянський район, смт. Дружба, вул. Лесі Українки, 13).

В період 2008-2012 років ПАП Конкурентне звітувало в органи ДПІ щодо подачі звідності 1-ДФ. Дане підприємство не сплачувало податку з доходів фізичних осіб за штатних працівників, а також не утримувався податок з виплати орендної плати за земельні та майнові паї. При співставленні наявних площ земельних ділянок та обсягів реалізації сільськогосподарської продукції за 2010 рік встановлено невідповідність обсягів продажу продукції до кількості сільськогосподарських угідь (при площі ріллі 1444,58 гектарів та середній урожайності пшениці по району 3,0 т/га обсяг реалізації с/г продукції в 2010 році становив 19 901 876,00 грн., середня ціна реалізації пшениці становить 1500 грн. тобто підприємство реалізувало в 2010 році 13267т. пшениці. Виходячи з вище наведеного урожайність пшениці в ПАП Конкурент становить 9 т/га, що свідчить про те, що ПАП Конкурентє вигодоформуючим субєктом.

Також протягом 2011-2012 років основними покупцями власновирощеної продукції у ПАП Конкурентбули повязані підприємства, а саме; ПА Єдність Могильницька(, Тернопільська область, Теребовлянський р-н, с. Нова Могильниця) та ПАТ Теребовлянський комбінат хлібопродуктів(код ЄДРПОУ 956164, Тернопільська область, Теребовлянський район, смт. Дружба, вул. Лесі Українки, 13), яким протягом вказаного періоду ПАП Конкурентбезпідставно формувало податковий кредит з ПДВ, підтверджуючі документи, щодо проведених взаєморозрахунків підприємством не надані.

Також ПАТ Теребовлянським комбінатом хлібопродуктів 10.05.2012року за № надіслано засобами телекомунікаційного звязку податкову декларацію з податку на прибуток підприємства. В процесі проведення камеральної перевірки поданої декларації з податку на прибуток підприємства встановлено , що доходи які враховуються при визначенні обєкта оподаткування становлять-5392531грн; витрати, що враховуються при визначенні обєкта оподаткування становлять-5380381грн. До поданої декларації підприємством було подано додаток СБ до рядка 03.11 додатка ІВ та рядка 06.4.24 декларації в якому проводиться коригування витрат на суму-4104000грн. Коригування здійснювалось у звязку з невиконанням умов договору від 01.01.1998 року за №325-460 укладеного з С/Г підприємствами. Згідно пп.159.1.3, п.159.1, ст.159 Податкового кодексу України повідомлення про зменшення доходу або витрат з посиланням на положення підпунктів 159.1.1 та/або 159.1.2 цього пункту платник податку-продавець або покупець зобовязаний був надати органу державної податкової служби разом з декларацією за звітний податковий період та копіями документів, які підтверджують наявність заборгованості (договорами купівлі-продажу, рішеннями суду, тощо). А також додаток СБ складається окремо за кожною „сумнівною угодою, що вище наведеним підприємством надано не було, цим самим врегульовуючи сумнівну (безнадійну) заборгованість шляхом збільшення валових витрат на суму сумнівної (безнадійної) заборгованості.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст.178, 179 КПК України, Закону України Про оперативну діяльністьсуд

П О С Т А Н О В И В :

Дати дозвіл на призначення документальної позапланової виїзної перевірки фінансово-господарської діяльності ПАТ Теребовлянський комбінат хлібопродуктів (, Тернопільська область, Теребовлянський район, смт. Дружба, вул. Лесі Українки, 13) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2010 року по 30.09.2012 року. Проведення документальної позапланової виїзної перевірки ПАТ Теребовлянський комбінат хлібопродуктів() доручити працівникам Гусятинської МДПІ із залученням працівників ВПМ ДПІ у Чортківському районі.

Головуючий суддяОСОБА_6