У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
19.03.2014 Справа №607/3507/14-к

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого в ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

До Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів в рамках кримінального провадження №0000081 від 19 серпня 2013 року звернувся старший слідчий в ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_3 за погодженням з начальником відділення нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 .

В судовому засіданні старший слідчий ОСОБА_3 своє клопотання підтримав.

Начальник СВ Рівненського МВ УМВС України в Рівненській області в судове засідання не з`явився, не дивлячись на те, що його було повідомлено про час та місце слухання клопотання.

Заслухавши старшого слідчого, вивчивши надані матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, службові особи TOB ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ) за період діяльності товариства з 01.01.2011 року по 31.12.2012 року, з метою ухилення від сплати податків, склавши документи про здійснення неіснуючих фінансово - господарських операцій щодо придбання ТМЦ (робіт, послуг) товариством від ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_2 ) та ТзОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ), врахувавши їх в бухгалтерському обліку та податковій звітності з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства, в результаті чого занижено податок на прибуток в сумі 6 364 грн., та податок на додану вартість в сумі 1 127 905 грн., всього податків на загальну суму 1 134 269 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

За даним фактом 19 серпня 2013 року внесено відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань та розпочато кримінальне провадження №0000081 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що об`єктом заниження податкових зобов`язань з ПДВ та податку на прибуток ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 є формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат від проведених фінансово-господарських операцій Із ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 та TOB ІНФОРМАЦІЯ_3 , які полягали в придбанні обладнання для нанесення кольорового трафаретного друку на скляні предмети, формо комплектів для скловиробів, а також послуг по відповідальному зберіганні вищевказаного придбаного обладнання.

13.11.2014 року по даному кримінальному провадженні на адресу ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ІНФОРМАЦІЯ_4 було направлено запит за вих. №5500/009-01 про надання завірених належним чином копій документів бухгалтерського та податкового обліків, які свідчать про проведенні взаєморозрахунки із TOB ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , Тернопільська область, м. Збараж), за період з 01.10.2010р. по 31.12.2012р.

09.12.2013р. від ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 за вих. №10-219 від 05.12.2013р. отримано відповідь, в якій вказано, що документи, які свідчать про здійснення фінансово-господарських операцій із TOB ІНФОРМАЦІЯ_1 за період з 01.10.2010р. по 31.12.2012р. вилученні на підприємстві згідно із протоколом обшуку від 04.04.2013р. та тимчасового доступу до речей та документів від 25.07.2013р. з наданням їх копій, проаналізувавши які встановлено, що такі слідчі дії (обшук) проводились працівниками слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Рівненській області по кримінальному провадженні №0000062 від 20.02.2013р..

30.12.2013р. за вих. №6712/09-01 на адресу ІНФОРМАЦІЯ_5 було направлено листа про надання інформації щодо прийнятого рішення по кримінальному провадженні №0000062 від 20.02.2013р. та місця знаходження вилучених в ході обшуку на ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 документів.

08.01.2014р. за вих. №5019/7/1700-09-02 від ІНФОРМАЦІЯ_6 отримано відповідь, в якій зазначено, що прокуратурою Рівненської області кримінальне провадження №0000062 від 20.02.2013р. в частині скоєння службовими особами ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 злочину, передбаченого ст. 219 КК України, закрите на підставі п.2 ч.1 ст. 284 КПК України. Окрім цього, 30.12.2013 року прокуратурою Рівненської області винесено постанову про визначення підслідності, згідно якої по кримінальному провадженні №0000062, за ознаками злочину, передбаченого ч. 2 ст. 364-1 КК України визначено підслідність за слідчими СВ Рівненського MB УМВС України в Рівненській області.

27.01.2014р. за вих. №50/6-1397 від 21.01.2014р. на вимогу СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області №184/09-01 від 17.01.2014р. від СВ Рівненського MB УМВС України в Рівненській області отримано копії документів ВАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 , які влучені від вказаного товариства по кримінальному провадженні №0000062.

З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставини кримінального провадження, виникла необхідність в призначенні судово-почеркознавчої експертизи документів, якими оформленні фінансово-господарські операції TOB ІНФОРМАЦІЯ_1 із ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 , у зв`язку з чим слідчий клопоче про надання тимчасового доступу до оригіналів, первинних фінансово-господарських та інших документів ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 , які знаходяться в матеріалах кримінального провадження №0000062 від 20.02.2013р., по якому проводиться досудове розслідування ІНФОРМАЦІЯ_7 , та які свідчать про проведені взаєморозрахунки з TOB ІНФОРМАЦІЯ_1 протягом серпня - жовтня 2011 року, та можливість їх вилучити.

Відповідно до п.п. 1,2 ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Згідно ст.ст.60-62 Закону України Про банки та банківську діяльність інформація стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної особи або фізичної особи-субєкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу, яка містить банківську таємницю з розкриттям клієнтів іншого банку здійснюється тільки за рішенням суду.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що оригіналів, первинних фінансово-господарських та інших документів ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 , які знаходяться в матеріалах кримінального провадження №0000062 від 20.02.2013р., містить відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, з метою проведення судової почеркознавчої експертизи, на даний час отримати відомості в інший спосіб не вдається можливим, вважаю, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого в ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_3 - задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР Головного управління Міндоходів у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 або ж особі, уповноваженій на здійснення тимчасового доступу на підставі доручення слідчого, тимчасовий доступ до оригіналів, первинних фінансово-господарських та інших документів ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 , які знаходяться в матеріалах кримінального провадження №0000062 від 20.02.2013р., по якому проводиться досудове розслідування ІНФОРМАЦІЯ_7 , та які свідчать про проведені взаєморозрахунки з TOB ІНФОРМАЦІЯ_1 протягом серпня - жовтня 2011 року, та можливість їх вилучити, в тому числі:

договори (з додатками); акти приймання-передачі ТМЦ (послуг, робіт); накладні, податкові накладні; акти інвентаризації; товарно-транспортні накладні; платіжні доручення; довіреності; технічна документація; завіренні належним чином копії відповідних сторінок журналів реєстрації договорів за період серпня-жовтня 2011р.; завіренні належним чином копії відповідних сторінок журналів вхідної та вихідної кореспонденції за період с2010-2011р.р.; документи, що підтверджують оплату за реалізовані (придбанні) товари (послуги).

Встановити строк дії ухвали терміном один місяць з моменту її винесення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Апеляційна скарга на ухвалу слідчого судді може бути подана безпосередньо до апеляційного суду Тернопільської області протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя підпис

З оригіналом згідно:

Слідчий суддя ОСОБА_1