Справа № 727/836/16-к
Провадження № 1-кс/727/379/16
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09 лютого 2016 року Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:

слідчого судді - ОСОБА_1

при секретарі - ОСОБА_2

сторони кримінального провадження:

слідчий - ОСОБА_3

розглянувши клопотання слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області капітана податкової поліції ОСОБА_3 про надання дозволу на призначення позапланової документальної перевірки ТОВ «Торговий Дім Тім - Ротис» по матеріалам досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000070 від 30 вересня 2015 року, за ознаками складу кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України, -

В С Т А Н О В И В :
До суду звернувся слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області ОСОБА_3 з клопотанням про надання дозволу на призначення позапланової документальної перевірки ТОВ «Торговий Дім Тім - Ротис».

В клопотанні посилається на те, що 30 вересня 2015 року до ЄРДР внесено відомості №0000070 за ознаками складу кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України, відповідно до яких: службові особи ТОВ ВКП "Чернівецький завод теплоізоляційних матеріалів" в продовж 2014 року здійснюючи фінансово-господарські операції через пов`язані суб`єкти господарювання з підприємствами з ознаками фіктивності ухилилися від сплати податків на загальну суму 6047,0 тис. грн., а саме податку на прибуток в сумі 3271,0 тис. грн. та податку на додану вартість 2775,0тис.грн.чим завдали збитків державним інтересам в особливо великих розмірах.

Вказує, що в результаті досудового розслідування встановлено проведення фінансово-господарських операцій ТОВ ВКП „Чернівецький завод теплоізоляційних матеріалів із залученням «транзитних» підконтрольних їм підприємств в тому числі і ТОВ «Торговий Дім Тім - Ротис» стан - 28 (), загальну суму 4 483,0 тис.грн. в тому числі ПДВ в сумі 898,5 тис. грн.

Зазначає, що з метою встановлення завданих державі збитків, з метою всебічно, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, встановлення можливого факту несплати податків, зборів та інших обов`язкових платежів до бюджету, в ході проведення досудового розслідування виникла необхідність у призначенні позапланової документальної перевірки ТОВ «Торговий Дім Тім - Ротис», а тому просив суд клопотання задовольнити.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив клопотання задовольнити з підстав викладених в ньому.

Суд, оглянувши матеріали кримінального провадження, заслухавши доводи слідчого, вважає, що клопотання обґрунтоване та підлягає задоволенню.

Судом встановлено що 30 вересня 2015 року до ЄРДР внесено відомості №0000070 за ознаками складу кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України, відповідно до яких: службові особи ТОВ ВКП "Чернівецький завод теплоізоляційних матеріалів" в продовж 2014 року здійснюючи фінансово-господарські операції через пов`язані суб`єкти господарювання з підприємствами з ознаками фіктивності ухилилися від сплати податків на загальну суму 6047,0 тис. грн., а саме податку на прибуток в сумі 3271,0 тис. грн. та податку на додану вартість 2775,0тис.грн.чим завдали збитків державним інтересам в особливо великих розмірах.

Відповідно до ч.6 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» позапланові виїзні ревізії суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за судовим рішенням, ухваленим у кримінальному провадженні.

Орган або особа, що ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до частин п`ятої і сьомої цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості.

Витяг з ЄРДР № 0000070, який наданий до матеріалів клопотання, свідчить про те, що досудове розслідування проводиться по факту ухилення від сплати податків ТОВ ВКП „Чернівецький завод теплоізоляційних матеріалів, і не містить жодного посилання на вчинення службовими особами злочину в змові із службовими особами ТОВ «Торговий Дім Тім - Ротис».
Відповідно до ч.3 ст. 214 КПК України, здійснення досудового розслідування до внесення відомостей до ЄРДР або без такого внесення не допускається.

Отже, враховуючи те, що відносно ТОВ «Торговий Дім Тім - Ротис» відомості до ЄРДР не внесені, вважаю, що проведення будь-яких слідчих дій, в тому числі проведеня позапланової документальної ревізії відносно вказаної особи забороняється нормами КПК України.

Виходячи зі змісту визщенаведених норм та встанволених по справі обставин, вважаю, що слідчим в судовому засіданні та клопотанні не надано обґрунтованих підстав для надання дозволу судом на проведення позапланової ревізії ТОВ «Торговий Дім Тім - Ротис», оскільки відносно даної юридичної особи відомості в ЄРДР не внесені.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 214, 371-372 КПК України, ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :
Відмовити в задоволенні клопотання слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області капітана податкової поліції ОСОБА_3 про надання дозволу на призначення позапланової документальної перевірки ТОВ «Торговий Дім Тім - Ротис».

Ухвала оскарженню не підлягає, на неї можуть бути подані заперечення під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1