У Х В А Л А

28.11.2013 Справа №607/22104/13-к
Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Герчаківська О.Я. при секретарі Мандзій В.П., з участю старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1 в залі суду в м.Тернополі, розглянувши клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, -

ВСТАНОВИВ:

До Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, в рамках кримінального провадження №0000078 від 05 серпня 2013 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, звернувся старший слідчий з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1 за погодженням із начальником відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2

В судовому засіданні слідчий своє клопотання підтримав та просить його задовольнити.

Представник Управління державної казначейської служби України у м.Тернополі Тернопільської області при вирішенні даного клопотання покладається на думку суду.

Заслухавши слідчого, представника Управління державної казначейської служби України у м.Тернополі Тернопільської області, вивчивши надані матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, ДП «Тернопільський облавтодор» ВАТ «Державної акціонерної компанії «Автомобільні дороги України»» (код за , м.Тернопіль) протягом 2012 року виконало роботи для Служби автомобільних доріг у Тернопільській області, про що складено акти за формою №КБ-2в, які не були прийняті та оплачені Службою автомобільних доріг у Тернопільській області. Вартість вказаних робіт службові особи ДП «Тернопільський облавтодор» ВАТ «Державної акціонерної компанії «Автомобільні дороги України»» в порушення вимог п.135.1. п.135.2 ст.135, п.137.1 ст.137 Податкового кодексу України неправомірно не включили до складу доходу та валових витрат при визначенні обєкта оподаткування податком на прибуток (занижено доходи на суму 27 703 830 грн. та занижено валові витрати на 25 777 801 грн.).

Крім цього, службові особи ДП «Тернопільський облавтодор» ВАТ «Державної акціонерної компанії «Автомобільні дороги України»» в порушення пп.135.5.4 п.135.5 ст.135 Податкового кодексу України внаслідок не списання протермінованої кредиторської заборгованості занизили інші доходи підприємства в 4-му кварталі 2012 року на загальну суму 15846 грн.

Також, службові особи ДП «Тернопільський облавтодор» ВАТ «Державної акціонерної компанії «Автомобільні дороги України»» в порушення п.44.1 ст.44, пп.139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України завищили валові витрати з податку на прибуток внаслідок відображення в обліку придбання товарно-матеріальних цінностей (сіль камяна, сіль технічна, бітум, паливно-мастильні матеріали) від ТОВ «Авакс Проф», ТОВ «Гран Трейд», ТОВ «Бюро Ейнштейна» без належного документального оформлення та відображення в обліку факту виконаних робіт для ПП «Міжрегіональна будівельна компанія» без належно оформленого акту виконаних робіт та в порушення п.138.1, п.138.2, п.138.8, п.144.1 Податкового кодексу України занизили валові витрати з податку на прибуток внаслідок відображення в обліку не підтверджених документально витрат на проведення ремонту та інших видів поліпшення основних засобів.

Крім цього, службові особи ДП «Тернопільський облавтодор» ВАТ «Державної акціонерної компанії «Автомобільні дороги України»» в порушення п.44.1 ст.44, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України завищили податковий кредит внаслідок відображення в обліку придбання товарно-матеріальних цінностей (сіль камяна, сіль технічна, бітум, паливно-мастильні матеріали) від ТОВ «Авакс Проф», ТОВ «Гран Трейд», ТОВ «Бюро Ейнштейна» без належного документального оформлення.

Внаслідок таких дій, службові особи ДП «Тернопільський облавтодор» ВАТ «Державної акціонерної компанії «Автомобільні дороги України»» (код 31995099) при проведенні господарської діяльності підприємства протягом 2012 року занизили належний до сплати податок на прибуток за 2-4 квартали 2012 року в загальній сумі 2819664 грн., та податок на додану вартість в сумі 2201839 грн., а всього податків на загальну суму 5021503 грн., що є особливо великим розміром.

Вказані порушення податкового законодавства описані в акті перевірки «Про результати документальної планової виїзної перевірки ДП «Тернопільський облавтодор» ВАТ «Державної акціонерної компанії «Автомобільні дороги України»» (код 31995099) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.04.2012 року по 31.12.2012 року, валютного та іншого законодавства за період з 01.04.2012 року по 31.12.2012 року» № 4064/2210/31995099 від 12.06.2013 року.

За даним фактом слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000078 від 05.08.2013 року за ч.3 ст.212 КК України.

19.11.2013 року ухвалою Тернопільського міськрайонного суду в задоволенні клопотання слідчого про здійснення тимчасового доступу до документів, що містять банківську таємницю і можуть перебувати у володінні Головного управління Державної казначейської служби України в Тернопільській області (МФО 838012, м.Тернопіль бульвар Т.Шевченка, 39) відмовлено в звязку з перебуванням таких документів у структурному підрозділі - Управлінні Державної казначейської служби України у м.Тернополі Тернопільської області (МФО 838012, м.Тернопіль бульвар Т.Шевченка, 3).

Таким чином, в ході досудового розслідування встановлено, що ДП «Тернопільський облавтодор» ВАТ «Державної акціонерної компанії «Автомобільні дороги України»» (код за ) при здійсненні господарської діяльності користовувалось банківськими рахунками:

№ 0888 (980, українська гривня),

№ 0888 (980, українська гривня),

№ 0888 (980, українська гривня),

№ 0888 (980, українська гривня),

№ 0888 (980, українська гривня),

№ 0660 (980, українська гривня), відкритими в Управлінні Державної казначейської служби України у м.Тернополі Тернопільської області (МФО 838012, м.Тернопіль бульвар Т.Шевченка, 3). Відомості про рух коштів по вказаних рахунках, картки з взірцями відтисків печатки та підписів службових осіб підприємства та інші документи, що містять банківську таємницю, мають доказове значення по кримінальному провадженні, зокрема для встановлення обставин проведених операцій та господарської діяльності ДП «Тернопільський облавтодор» ВАТ «Державної акціонерної компанії «Автомобільні дороги України»» (код за ) за період з 01.01.2012 року по 31.12.2012 року, у звязку з чим виникла необхідність в отриманні дозволу на тимчасовий доступ до інформації про рух коштів по вказаних рахунках.

Відповідно до п.п.1, 2 ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Згідно ст.ст.60-62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної особи або фізичної особи субєкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу, яка містить банківську таємницю з розкриттям клієнтів іншого банку здійснюється тільки за рішенням суду.

З врахуванням того, що інформація про рух коштів ДП «Тернопільський облавтодор» ВАТ «Державної акціонерної компанії «Автомобільні дороги України»» (код за ), картки з взірцями відтисків печатки та підписів службових осіб та інші документи, що є банківською таємницею, містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.159, 163, 164, 309 КПК України, ст.ст.60-62 Закону України «Про банки та банківську діяльність», -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Тернопільській області підполковник податкової міліції ОСОБА_1 задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1, або особі, уповноваженій на здійснення тимчасового доступу на підставі доручення слідчого, тимчасовий доступ до речей та документів, що містять банківську таємницю і можуть перебувати у володінні Управлінні Державної казначейської служби України у м.Тернополі Тернопільської області (МФО 838012, м.Тернопіль бульвар Т.Шевченка, 3) та можливість їх вилучити, а саме:

- інформації (відомостей) про рух коштів по рахунках

№ 0888 (980, українська гривня),

№ 0888 (980, українська гривня),

№ 0888 (980, українська гривня),

№ 0888 (980, українська гривня),

№ 0888 (980, українська гривня),

№ 0660 (980, українська гривня), якими користувалось ДП «Тернопільський облавтодор» ВАТ «Державної акціонерної компанії «Автомобільні дороги України»» (код за , м.Тернопіль вул.Кульчицької, 8) за період з 01.01.2012 року (якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття) по 31.12.2012 року (якщо рахунок закритий раніше, то по дату закриття), із зазначенням дати та часу перерахування коштів, суми, підстав (призначення) платежу та контрагентів із вказанням їх коду ЄДРПОУ на паперових носіях, з копіюванням на електронні носії інформації;

- завірених копій карток із зразками печатки та підписів службових осіб ДП «Тернопільський облавтодор» ВАТ «Державної акціонерної компанії «Автомобільні дороги України»» (код за ), повязаних з користуванням вищевказаними рахунками;

- оригіналів документів (при відсутності, - їх завірених копій), які подавалися для відкриття та (або) закриття вищевказаних рахунків ДП «Тернопільський облавтодор» ВАТ «Державної акціонерної компанії «Автомобільні дороги України»» (код за ),

Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.Герчаківська