печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
13.08.2015

Печерський районний суд міста Києва у складі:

головуючого слідчого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

за участю слідчого ОСОБА_3 ,

розглянувши у закритому судовому засіданні в залі судових засідань Печерського районного суду міста Києва клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у місті Києві лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В :
Слідчий другого ВКР СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у місті Києві лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 , звернувся до Печерського районного суду міста Києва з клопотанням, погодженим з прокурором прокуратури Печерського району міста Києва ОСОБА_4 та просив надати слідчому другого ВКР СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , тимчасовий доступ до оригіналів документів фінансово-господарської діяльності ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ), що перебувають у володінні службових осіб ПП « ОСОБА_5 » та вилучення оригіналів документів фінансово-господарської діяльності у службових осіб ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ), за весь період діяльності, а саме:

- договори, угоди, контракти з додатками та доповненнями, податкові накладні, видаткові накладні, рахунки - фактури, платіжні доручення, векселя, акти прийому-передачі векселів, листи, доручення, акти виконаних робіт, акти взаємозвірки, дозволи на проведення робіт, товарно-транспортних накладних, кошториси, сертифікати якості та технічної документації на реалізовані придбані ТМЦ, дозволи на проведення робіт, сертифікатів якості та технічної документації на реалізовані (придбані) ТМЦ, документів, які являються результатом виконаних робіт, реєстри, звіти інвестиційні проекти, всіх документів, щодо операцій з цінними паперами та інших документів бухгалтерського і податкового обліків де відображаються операції проведені ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ).

Слідчий посилався на таке: в проваджені ІНФОРМАЦІЯ_2 знаходяться матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000182 від 22.07.2015 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у значних розмірах, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Підставою для внесення відповідних відомостей про кримінальне правопорушення до ЄРДР став акт податкової перевірки №135/26-55-22-02/33939104 від 24.08.2015 року «Про результати документальної позапланової перевірки ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з питань дотримання вимог податкового законодавства при здійсненні фінансово-господарських відносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ) за період жовтень 2014 року».

Перевіркою встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період жовтеня 2014 року ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 1 158 333 грн., в результаті проведених фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ).

Відповідно до ІС «Податковий блок» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на 95% сформувало податковий кредит у жовтні місяці 2014 року за рахунок контрагента-постачальника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ).

Виходячи із даних реєстру отриманих та виданих податкових накладних за жовтень 2014 року вбачається, що товариство включило до складу податкового кредиту суму ПДВ по податковим накладним, які виписані однією датою та не перевищують суму 10 тис. грн., які не мають статусу юридично значимих, невірно оформлені та не зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних, що не дає можливості встановити номенклатуру товару (робіт, послуг) які було придбано у жовтні 2104 року.

Згідно даних декларації з ПДВ, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » за період жовтня 2014 року задекларувало податкові зобов`язання та податковий кредит з «0» показниками.

При здійсненні аналізу Додатку №1 до декларації з податку на додану вартість «Розрахунок коригування сум ПДВ» встановлено, що товариство збільшило суму податкових зобов`язань за жовтень 2014 року по фізичній особі на загальну суму 14 611 166,66 грн., в тому числі по покупцю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на суму 2 481 113, 57 грн., та зменшило суму податкового зобов`язання за жовтень 2014 р. по фізичній особі на загальну суму 14 611 166,79 грн. та задекларувало податковий кредит з «0».

Таким чином можна дійти висновку, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » шляхом маніпулювання податковою звітністю формувало штучні податкові зобов`язання для здійснення діяльності спрямованої на надання вигоди третім особам.

Так, 27.07.2015 року на ПП « ОСОБА_5 » вручено запит в порядку ст. 93 КПК України з метою отримання копій документів фінансово-господарської діяльності ПП « ОСОБА_5 » по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » станом на 10.08.2015 року до ІНФОРМАЦІЯ_2 відповідь не надійшла з документами.

При розслідуванні даного кримінального правопорушення виникла необхідність у встановленні та перевірці факту реального здійснення фінансово-господарських взаємовідносин підприємства ПП « ОСОБА_5 » з підприємствам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з метою встановлення можливих фактів вчинення безтоварних операцій, здійснення незаконної діяльності, ухилення від сплати податків та зборів службовими особами ПП « ОСОБА_5 ».

Відповідно до ст. 8 п. 1 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.199 № 996-ХV, бухгалтерський облік на підприємстві ведеться безпосередньо з дня реєстрації підприємства до його ліквідації.

Таким чином, в розпорядженні ПП « ОСОБА_5 », знаходяться первинні документи бухгалтерського обліку стосовно суб`єкту господарювання ПП « ОСОБА_5 » які мають значення для встановлення повноти обчислення та сплати податків, наявності взаємин між суб`єктами підприємницької діяльності, відомості, зазначені в документах можуть бути використані як докази, у зв`язку з тим, що вказують на факти та обставини, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Іншим способом, ніж отримати тимчасовий доступ до вказаних документів, отримати документи, що можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні, неможливо.

У судовому засіданні старший слідчий ОСОБА_3 підтримав клопотання.

Фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів на підставі ч.1 ст.107 КПК України не здійснювалась, оскільки таке клопотання не заявлялось.

Відповідно до ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч.5 цієї статті доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя дійшов до висновку про наявність підстав для задоволення клопотання, оскільки іншим способом, ніж отримати тимчасовий доступ до вказаних документів, отримати інформацію та документи, що мають доказове значення у даному кримінальному провадженні, неможливо.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 108, 160, 162-164,166,309 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В :
Клопотання слідчого другого ВКР СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , задовольнити.

Надати слідчому другого ВКР СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , тимчасовий доступ до оригіналів документів фінансово-господарської діяльності ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ), що перебувають у володінні службових осіб ПП « ОСОБА_5 » та вилучення оригіналів документів фінансово-господарської діяльності у службових осіб ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ), за весь період діяльності, а саме:

- договорів, угод, контрактів з додатками та доповненнями, податкових накладних, видаткових накладних, рахунків - фактур, платіжних доручень, векселів, актів прийому-передачі векселів, листів, доручень, актів виконаних робіт, актів взаємозвірки, дозволів на проведення робіт, товарно-транспортних накладних, кошторисів, сертифікатів якості та технічної документації на реалізовані придбані ТМЦ, дозволів на проведення робіт, сертифікатів якості та технічної документації на реалізовані (придбані) ТМЦ, документів, які являються результатом виконаних робіт, реєстрів, звітів інвестиційних проектів, всіх документів, щодо операцій з цінними паперами та інших документів бухгалтерського і податкового обліків, де відображаються операції проведені ПП « ОСОБА_5 » /код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 / з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ).

Визначити строк дії ухвали тривалістю один місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали.

Службовим особам ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) надати /забезпечити/ тимчасовий доступ до речей і документів зазначеній в ухвалі особі та надати можливість ознайомитись з ними та їх вилучити в оригіналі.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя

Виготовлено в двох примірниках.

Прим.1-справа 757/29001/15-к

Прим.2-слідчий ОСОБА_3 ..

Копія ПП « ОСОБА_5 »

Слідчий суддя