Провадження № 1-кс/161/4735/15
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
м. Луцьк 27 листопада 2015 року
Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області підполковника міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки приватного підприємства «Геліос-С», -
В С Т А Н О В И В :
Старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду з вказаним клопотанням, зазначивши в ньому обставини, за яких 20 жовтня та 24 листопада 2014 року, на митному посту «Луцьк» Ягодинської митниці Міндоходів в рамках контрактів були здійснені експортні операції з переміщенням товару шкіри ВРХ, загальною вагою 43 405 кг., відповідно до поданих документів вартістю 61 957,05 доларів США.

Крім того, слідчий зазначив, що відповідно до поданих товаросупровідних документів відправником та продавцем товару виступає компанія ПП «Геліос-С», покупцем «Akkerman Project LP» (Suite 1, 39 dee Street, Aberdeen, AB11 6DY, Scotland), а отримувачем компанія «Sevimlideri San. Ve Tic. LTD» (Sti. Izmir. Serbest Bolgesi Ardic Sok,. №14 Menemen-Izmir, Turkiye).
Також, слідчий зазначив, що аналізуючи вказані поставки, встановлено ряд неавтоматизованих ризиків, зокрема:

- контракт, а саме пункт 3.4 «країни призначення» серед наведеного переліку країн не виявлено Туреччину, хоча згадані дві поставки були відправлені саме в адресу компанії, зареєстрованої у Туреччині. Даний факт може свідчити про порушення умов контракту від 02.09.2014 №02/09/HS;

- відповідно до пункту 12.1 даний контракт заключений у двох оригінальних примірниках російською мовою. Даний факт, а також те, що прізвище директора компанії «Akkerman Project LP» ОСОБА_4 може свідчити про те, що контракт укладено з громадянами, зацікавленими у отриманні економічного прибутку всередині України, які з даною метою використовують компанію-нерезидента, зареєстровану у Шотландії;

- відповідно до розділу 5 вказаного контракту «Умови грошових розрахунків» плата за товар покупцем перераховується на банківський рахунок продавця, наведений у даному контракті. Розділ 14 контракту містить реквізити сторін контракту, а також банківські реквізити ПП «Геліос-С», де банками-кореспондентами зазначено «Privatbank», «Dutsche Bank Trust Company Americas» та «Bank of New York, USA». Однак, аналізуючи вищенаведені інвойси встановлено, що інвойс № 184 містить реквізити банку «The Bank of America N.A.», а інвойс №182 «Wells Fargo Bank, N.A.», які не зазначені у контракті від 02.09.2014 № 02/09/HS. Жодних додатків до даного контракту під час митного оформлення додано не було. Дані факти можуть свідчити про те, що подані до митного оформлення ПП «Геліос-С» документи не відповідають дійсності.

Окрім того, слідчий зазначив, що виявлено, ще 4 факти митного оформлення ідентичного товару в митному режимі «експорт» компанією ПП «Геліос-С» за МД №№205070000/2014/7155, 205070000/2014/13395, 205070000/2014/21408, 205070000/2014/27289, загальною вагою 83 675 кг та вартістю 115 297 доларів США.

У даних експортних операціях продавцем та відправником виступала компанія ПП «Геліос-С», а покупцем - компанія «Cotton & Textile Trading LTD» (Suite 351, 10 Great Russell Street, London, WC1B 3BQ, United Kingdom).

Крім того, слідчий зазначив, що дані зовнішньоекономічні операції відбувались за вищеописаною схемою, єдиною відомістю якої є використання іншої компанії покупця. Контракт від 10.01.14 №01/01/HS також не включає Туреччину, як країну доставки, а банківські реквізити продавця, зазначені у даному контракті не відповідають реквізитам, вказаним у вищенаведених інвойсах.

З вищенаведеного працівниками відділу моніторингу ризикових операцій управління аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням зроблено висновок, що контракти які подаються до митного оформлення в Україні не відповідають дійсності, а компанії-нерезиденти «Akkerman Project LP» (Suite 1, 39 dee Street, Aberdeen, AB11 6DY, Scotland) та «Cotton & Textile Trading LTD» (Suite 351, 10 Great Russell Street, London, WC1B 3BQ, United Kingdom) використовуються з метою приховування справжньої вартості товару, чим порушується митне та податкове законодавство України.

Також слідчий зазначив, що згідно отриманої відповіді, зокрема зі змісту Invoce встановлено, що фактична вартість експортованого ПП «Геліос-С» товару є значно вищою, всього приховано доходу 10923452 гривень.

З врахуванням зазначеного, слідчий, посилаючись на ст.ст. п. 4 ч. 2 ст. 40, 91-93 КПК України, ст. 78 Податкового кодексу України, просив суд: винести рішення щодо призначення позапланової документальної перевірки приватного підприємства «Геліос-С» (, м. Луцьк, вул. Кривоноса,36) з питань дотримання вимог податкового, валютного, митного та іншого законодавства за період 01.01.2014 по 26.11.2015 р.р. за наслідками проведення фінансово-господарських операцій з продавцями "шкіри ВРХ мокросолені, необроблені, з волосяним покривом" та подальшим її експортом (продажем) фірмам Akkerman Project LP» (Suite 1, 39 dee Street, Aberdeen, AB11 6DY, Scotland), компанії «Sevimlideri San. Ve Tic. LTD» (Sti. Izmir. Serbest Bolgesi Ardic Sok,. №14 Menemen-Izmir, Turkiye), фірмі «Cotton & Textile Trading LTD» (Suite 351, 10 Great Russell Street, London, WC1B 3BQ, United Kingdom).

В ході перевірки слід відобразити обставини здійснення перевіряємих фінансово-господарських операцій (вказати осіб, якими підписувалися відповідні документи фінансово-господарської діяльності, інформацію щодо товарно-матеріальних цінностей, які були предметом господарських операцій (їх найменування, кількість, вартість, подальший продаж, тощо), умови та стан взаєморозрахунків між контрагентами з посиланням на конкретні документи, на підставі яких здійснювалися такі операції.

У випадку виявлення порушень податкового та іншого законодавства, встановити розмір матеріальної шкоди, у вигляді фактичного ненадходження коштів до державного бюджету з питань сплати податку на додану вартість, податку на прибуток та митних платежів, а також службових осіб товариства, відповідальних за нарахування і сплату податків у відповідні періоди.

Проведення позапланової документальної перевірки доручити працівникам Луцької ОДПІ Головного управління ДФС у Волинській області.

В судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 клопотання підтримав та в обґрунтування навів доводи, аналогічно тим, що зазначені в клопотанні.
Слідчий суддя, заслухавши пояснення слідчого ОСОБА_3 , дослідивши матеріали клопотання, встановив наступні обставини та прийшов до наступних висновків щодо наявності підстав для задоволення клопотання.

З витягу з кримінального провадження №0000061 встановлено, що 5 червня 2015 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань, внесені відомості, що службові особи приватного підприємства «Геліос-С», протягом 2014 року, в процесі здійснення фінансово-господарської діяльності, пов`язаної з проведенням експортних операцій з продажу шкіри ВРХ, шляхом заниження вартості товару, ухилились від сплати податку на прибуток в сумі 1966221,49 гривень та ввізного мита в сумі 2621628,61 гривень, з правовою кваліфікацією за ч.3 ст.212 КК України (а.с. 4).

Здійснення фінансово-господарської діяльності ПП «Геліос-С» з проведенням експертних операцій підтверджується контрактами з іноземними фірмами та інвойсами (а.с. 5-14).
З аналізу ризиків та протидії митним порушенням встановлено, що службові особи приватного підприємства «Геліос-С», протягом 2014 року, в процесі здійснення фінансово-господарської діяльності, пов`язаної з проведенням експортних операцій з продажу шкіри ВРХ, шляхом заниження вартості товару, ухилились від сплати податку на прибуток в сумі 1966221,49 гривень та ввізного мита в сумі 2621628,61 гривень (а.с. 38-60).

Відповідно до п.п. 78.1.11, п. 78.1, ст. 78 Податкового кодексу України документальна позопланова перевірка здійснюється за наявності отриманого судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
Орган державного фінансового контролю, прокурор або слідчий, який ініціює проведення позапланової перевірки, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої перевірки.
Зважаючи, що стороною кримінального провадження доведено наявність достатніх підстав для надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки, а тому клопотання підлягає до часткового задоволення.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст.78,82 Податкового кодексу України, ст.132, 372 КПК України, слідчий суддя,-
У Х В А Л И В :
Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області підполковника міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки приватного підприємства «Геліос-С» - задовольнити частково.
Надати дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки Приватного підприємства «Геліо-С» (, м. Луцьк, вул. Кривоноса,36) з питань дотримання вимог податкового, валютного, митного та іншого законодавства за період 1 січня 2014 року по 26 листопада 2015 року, при проведенні фінансово-господарської діяльності, пов`язаної з проведенням експертних операцій з продажі "шкіри ВРХ мокросолені, необроблені, з волосяним покривом" та подальшим її експортом (продажем) наступним фірмам: Akkerman Project LP» (Suite 1, 39 dee Street, Aberdeen, AB11 6DY, Scotland), компанії «Sevimlideri San. Ve Tic. LTD» (Sti. Izmir. Serbest Bolgesi Ardic Sok,. №14 Menemen-Izmir, Turkiye), фірмі «Cotton & Textile Trading LTD» (Suite 351, 10 Great Russell Street, London, WC1B 3BQ, United Kingdom)., провадження якої доручити працівникам Головного управління Державної фінансової інспекції України у Волинській області, визначивши строк з 07 по 16 грудня 2015 року.
В решті вимог відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження у суді.
Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду ОСОБА_1