УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
22. 08. 2014 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 , погоджене прокурором відділу прокуратури Київської області ОСОБА_3 - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування за №0000100 від 13.08.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:
До суду надійшло клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, яке обґрунтовується тим, що у провадженні ІНФОРМАЦІЯ_1 перебувають матеріали досудового розслідування №0000100 відносно службових осіб ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч.3 КК України.
Актом ІНФОРМАЦІЯ_3 №214/22-1/22946976 від 28.10.2013 року «Про результати планової виїзної перевірки Приватного акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.07.2010 р. по 31.12.2012 р.» встановлено порушення п.п. 5.9.3 п. 5.9 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 28.12.1994 р. №334/94ВР, п.п. 139.1.9 ст. 139 Податкового кодексу України в результаті чого службовими особами Приватного акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_2 » внаслідок фінансово-господарських операцій (страхування фінансових ризиків) із ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 , колишня назва ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ») неправомірно занижено податок на прибуток на загальну суму 5 577 417 грн.
При проведенні перевірки (Акт ІНФОРМАЦІЯ_3 №28/22-1/32704920 від 22.07.2013 року) ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (нинішня назва ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за період з 01.07.2010 по 31.12.2012 встановлено, що ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » задекларовано валові внески в сумі 206 737 898 грн., сплаченої згідно договорів перестрахування наступним контрагентам:
- ІІІ квартал 2010 у сумі 110480438 грн.:
ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » - 26684860 грн.;
ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » - 54000 грн.;
ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » - 83741578 грн.
- IV квартал 2010 у сумі 74452043 грн.:
ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » - 66198658 грн.;
ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » - 8253385 грн.
- 1 квартал 2011 у сумі 21805417 грн.:
ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » - 21805417 грн.
Питома вага вихідного перестрахування ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » щодо отриманих (нарахованих) валових внесків становить 99%.
Тобто, практично всі кошти, які надходили на користь ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », в якості перестрахування перераховувались на рахунки ТДВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код НОМЕР_3 ), ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код НОМЕР_4 , колишня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 »), ТДВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код НОМЕР_5 ), ТДВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код НОМЕР_6 , колишня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 »).
Відповідно до порушень, описаних у пп.3.1.2 та 3.3.1 акту перевірки, ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » фактично не мало можливості здійснювати захист майнових інтересів фізичних осіб та юридичних осіб-страхувальників, та можливо вважати, що договори з назвою страхові фактично не могли бути виконані, тобто оформлені з порушенням вимог чинного законодавства. Відповідно до п.п.1, 2 ст.215, п.п.5 ст.203 Цивільного кодексу України є нікчемними, і в силу ст.216 Цивільного кодексу України не створюють юридичних наслідків, крім тих, що пов`язані з їх недійсністю.
Проведеними слідчими заходами встановлено, що подальший рух коштів, які були отримані в результаті неправомірних дій направлених на ухилення від оподаткування від підприємств ТДВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код НОМЕР_3 ), ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код НОМЕР_4 , колишня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 »), ТДВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код НОМЕР_5 ), ТДВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код НОМЕР_6 , колишня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 ») перераховано в адресу першої Київської філії ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (МФО НОМЕР_7 , код ЄДРПОУ НОМЕР_8 , АДРЕСА_2 ). Після чого кошти перераховано за договором доручення для погашення векселів на підприємства: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 , керівник ОСОБА_4 громадянка Республіки Білорусь) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 , керівник ОСОБА_5 , громадянин Республіки Білорусь). Банківські рахунки даних підприємств також було відкрито в Київській філії ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 ».
В свою чергу вищезазначені грошові кошти з банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » перераховано в адресу підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 , керівник ОСОБА_6 громадянин Республіки Білорусь) та фізичних осіб: ОСОБА_7 ( ІНФОРМАЦІЯ_17 громадянин Республіки Білорусь), ОСОБА_8 ( ІНФОРМАЦІЯ_18 ), ОСОБА_9 ( ІНФОРМАЦІЯ_19 громадянин Молдови). Рахунки зазначених осіб, на які надійшли кошти, були також відкриті в Київській філії ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 ». В ході допиту громадянина ОСОБА_9 , останній повідомив, що ніколи не відкривав та не користувався рахунками в філії ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 ».
Обготівковування грошових коштів здійснювалося в Київській філії ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » шляхом видачі та подальшої оплати векселя підприємствам: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ). Проведеними заходами встановлено, що у договорі дорученні та актах пред`явлення векселів до платежу від імені банку вказані документи підписано заступником голови правління керуючим першою Київською філією ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » ОСОБА_10 , що свічить про те, що останній має безпосереднє відношення до вищеописаної схеми по ухиленню від оподаткування.
У ході досудового слідства встановлено, що громадянином ОСОБА_10 (заступником голови правління керуючим першою Київською філією ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 ») в складі групи осіб здійснюється незаконна діяльність, при цьому ОСОБА_10 використовує мобільний телефон № НОМЕР_12 , який знаходиться у його постійному користуванні згідно із матеріалами кримінального провадження.
В результаті проведених слідчих заходів вдалося встановити кінцеві обладнання споживача телекомунікаційних послуг з абонентським номером № НОМЕР_12 (номерний ресурс належить ПрАТ „ ІНФОРМАЦІЯ_21 ), який належить ОСОБА_10 , що обґрунтовано підозрюється в причетності до вчинення даного кримінального правопорушення.
Окрім цього встановлено, що ОСОБА_11 використовує телефон з вказаним абонентським номером для зв`язку з групою осіб, якою здійснюється незаконна діяльність ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та групи компаній, що надають послуги підприємствам реально діючого сектору економіки по ухиленню від оподаткування.
Беручи до уваги викладене та враховуючи те, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до інформації про зв`язок, телекомунікаційні послуги, їх тривалість, зміст, маршрути передавання тощо, яка перебуває у володінні ПрАТ „ ІНФОРМАЦІЯ_21 , в зв`язку з чим слідчий просив про задоволення клопотання.
В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив про його задоволення.
Вивчивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, з наступних підстав.
Відповідно до ч. 1 ст. 163 КПК України після отримання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд здійснює судовий виклик особи, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, за винятком випадку, встановленого частиною другою цієї статті.
Згідно ч. 2 ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
Вважаю за можливе розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, до яких просить надати доступ слідчий.
Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Згідно ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Пунктом 5, 6 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.
Згідно з ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1. перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2. самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3. не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Враховуючи викладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, прихожу до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.
Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, суд -

У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 тимчасовий доступ до інформації про зв`язок кінцевих обладнань споживачів телекомунікаційних послуг, у період часу з 00 год. 00 хв. 12.07.2014 до 24 год. 00 хв. 12.08.2014, з абонентським номером № НОМЕР_12 , що обслуговується ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », а також надати можливість отримання на паперовому та електронному носіях документ за вказаним вище абонентським номером та періодом часу з наступними відомостями:
- адреси розташування та номери базових станцій, які забезпечували зв`язок кінцевого обладнання з вказаними вище абонентськими номерами (абонент А);
- ідентифікаційні ознаки кінцевого обладнання абонента А: унікальний ідентифікатор сім-картки (ІМSI), міжнародний ідентифікатор кінцевого обладнання (далі ІМЕІ) тощо;
- типи з`єднання абонента А: вхідні та вихідні дзвінки, SMS (короткі текстові повідомлення), MMS (мультимедійні повідомлення), GPRS (передача інформації по незайнятій голосовим зв`язком смузі частот), переадресація тощо;
- дата, час та тривалість з`єднань, у тому числі з`єднання нульової тривалості (неприйняті виклики) абонента А;
- ідентифікаційні ознаки кінцевого обладнання споживачів телекомунікаційних послуг, з яким відбувався сеанс зв`язку абонента А (абонент Б).
За наявності контрактної угоди (або відповідної реєстрації) з абонентом А надати відомості про його особу.
Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.
У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1