Провадження №1-кс-568/15
у справі №760/2451/15-к
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
06.02.2015 слідчий звернувся до суду з даним клопотанням.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період 2012-2013 року передали право вимоги боргу за кредитними договорами, які укладені ПАТ АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ДП з ІІ Компанія " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПП " ОСОБА_4 " (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП " ОСОБА_5 " ( НОМЕР_7 ), ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_8 ), ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_9 ), ТОВ ПП з II ДОК " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ПП " ОСОБА_8 " (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ФОП ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_16 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ПП « ОСОБА_10 " (ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), СФГ " ОСОБА_11 " (ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ОСОБА_12 (ІПН НОМЕР_24 ), ОСОБА_13 (ІПН НОМЕР_25 ) в минулих періодах, наступним підприємствам ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_15 (ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (ЄДРПОУ НОМЕР_27 ), ТОВ КРЭНДЛЗ (ЄДРПОУ НОМЕР_28 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_17 (ЄДРПОУ НОМЕР_29 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 " (ЄДРПОУ НОМЕР_30 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_19 (ЄДРПОУ НОМЕР_31 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_20 " (ЄДРПОУ НОМЕР_32 ), ОСОБА_14 (ІПН НОМЕР_33 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_21 (ЄДРПОУ НОМЕР_34 ) за 76 679 055.48 грн.
Однак, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_15 (ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (ЄДРПОУ НОМЕР_27 ), ТОВ КРЭНДЛЗ (ЄДРПОУ НОМЕР_28 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_17 (ЄДРПОУ НОМЕР_29 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 " (ЄДРПОУ НОМЕР_30 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_19 (ЄДРПОУ НОМЕР_31 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_20 " (ЄДРПОУ НОМЕР_32 ), ОСОБА_14 (ІПН НОМЕР_33 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_21 (ЄДРПОУ НОМЕР_34 ) не мають право на вимогу боргу за кредитними договорами, оскільки не мають статус фінансових установ.
Таким чином, банківською установою в порушення п.138.1, п.138.2, пп.138.12.2 п.138.12 ст.138, пп.139.1.9 п.139.1 ст.139 та п.153.5 ст.153 ПКУ завищено витрати, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування, за договорами про відступлення права вимоги на загальну суму 71 164 308,64 грн., що призвело до заниження податку на прибуток на загальну суму 9 817 220 грн.
Також слідством встановлено, що службові особи ПАТ АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в 2012 2013 році видавали значну суму готівки (близько 4 432 662 200,00 грн.) з поточних рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (ЄДРПОУ НОМЕР_35 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (ЄДРПОУ НОМЕР_36 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (ЄДРПОУ НОМЕР_37 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (ЄДРПОУ НОМЕР_38 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (ЄДРПОУ НОМЕР_39 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (ЄДРПОУ НОМЕР_40 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (ЄДРПОУ НОМЕР_41 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (ЄДРПОУ НОМЕР_42 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (ЄДРПОУ НОМЕР_43 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (ЄДРПОУ НОМЕР_44 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (ЄДРПОУ НОМЕР_45 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (ЄДРПОУ НОМЕР_46 ), ПП « ОСОБА_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_47 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (ЄДРПОУ НОМЕР_48 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (ЄДРПОУ НОМЕР_49 ), ПП « ОСОБА_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_50 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (ЄДРПОУ НОМЕР_51 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (ЄДРПОУ НОМЕР_52 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (ЄДРПОУ НОМЕР_53 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (ЄДРПОУ НОМЕР_54 ), ПП « ОСОБА_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_55 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 » (ЄДРПОУ НОМЕР_56 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » (ЄДРПОУ НОМЕР_57 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (ЄДРПОУ НОМЕР_58 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » (ЄДРПОУ НОМЕР_59 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_44 » (ЄДРПОУ НОМЕР_60 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_45 » (ЄДРПОУ НОМЕР_61 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_46 » (ЄДРПОУ НОМЕР_62 ) через касу банку фізичним особам ОСОБА_18 (ІПН НОМЕР_63 ), ОСОБА_19 (ІПН НОМЕР_64 ), ОСОБА_20 (ІПН НОМЕР_65 ), ОСОБА_21 (ІПН НОМЕР_66 ), ОСОБА_22 (ІПН НОМЕР_67 ), ОСОБА_13 (ІПН НОМЕР_68 ), ОСОБА_23 (ІПН НОМЕР_69 ), ОСОБА_24 (ІПН НОМЕР_70 ), ОСОБА_25 (ІПН НОМЕР_71 ) на закупівлю сільськогосподарської продукції.
Однак встановлено, що готівка видана фізичним особам з каси Банку не була використана на закупівлю сільськогосподарської продукції вищевказаними юридичними особами.
Крім того, до перевірки не було надано касові документи по відокремлених підрозділах Банку, які підтверджували фактичне зняття фізичними особами з каси відділень готівкових коштів на закупівлю сільськогосподарської продукції у населення (заяви на видачу готівки, грошові чеки, довіреність фізичних осіб на зняття готівки), які б дали можливість ідентифікувати фізичних осіб.
Таким чином, на порушення пп.164.2.19 п.164.2 ст.164, пп.168.1.1, 168.1.4 п.168.1 ст.168, абз.„а п.171.2 ст.171, ст.176 ПКУ банком при виплаті платнику податку інших доходів з каси банку у загальній сумі 4 432 662 200,00 грн. не нарахований, не утриманий та не перерахований до бюджету ПДФО у розмірі 753 534 069,00 грн.
Слідчий зазначає, що на даному етапі досудового розслідування з метою встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні виникла необхідність у досліджені відомостей по поточних рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_46 » (ЄДРПОУ НОМЕР_62 ), в тому числі про операції, проведені на користь чи за дорученням вказаного клієнта, здійснені ним угоди, відомості про осіб, які фактично відкривали рахунок в установі банку і користувались ним при здійсненні діяльності, відомостей щодо фактичного перерахування чи не перерахування грошових коштів по зазначеним вище фінансово-господарським взаємовідносинам.
В ході досудового розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_46 » (ЄДРПОУ НОМЕР_62 ) належить рахунок № НОМЕР_72 відкритий в ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", документи по якому знаходяться в приміщенні вказаного банку за адресою: АДРЕСА_1 .
З наведених підстав слідчий просить розкрити банківську таємницю та надати тимчасовий доступ до речей та документів, які знаходяться у володінні ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " та стосуються зазначеного вище банківського рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_46 » (ЄДРПОУ НОМЕР_62 ).
Слідчий зазначає, що отримати в інший спосіб інформацію щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку неможливо, оскільки така інформація охороняється законом та становить банківську таємницю. Крім того вказує, що виходячи з обставин кримінального провадження, тяжкості скоєного злочину, у органу досудового розслідування є всі підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення оригіналів вищевказаних документів службовими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
У зв`язку з цим слідчий просить надати можливість тимчасового вилучення зазначених речей та документів а також здійснити розгляд клопотання без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться.
Суд відповідно до частини другої ст. 163 КПК України визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи за наведених слідчим підстав.
Згідно з ч.1 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання за допомогою технічних заходів не здійснювалась.
Відповідно до положень ст. 131 КПК України заходи забезпечення застосовуються з метою досягнення дієвості кримінального провадження. Заходами забезпечення кримінального провадження є, зокрема, тимчасовий доступ до речей і документів.
За змістом ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Також згідно наданих матеріалів вбачається, що відомості, які містяться в запитуваних речах і документах, можуть бути використанні як докази, а довести іншими способами обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів на даному етапі досудового розслідування не можливо.
Крім того, слідчий суддя визнає обґрунтованим доводи слідчого про надання йому можливості вилучення зазначених вище документів, у зв`язку з тим, що існує реальна загроза їх зміни або знищення.
Таким чином слідчим суддею встановлено наявність підстав визначених ч.ч. 5-7 ст. 163 КПК України, за яких слідчий суддя постановляє ухвалу про надання стороні кримінального провадження тимчасового доступу до речей і документів, які містять банківську таємницю, що охороняється законом, та за яких слідчий суддя надає розпорядження про надання можливості вилучення речей та документів, у зв`язку з чим клопотання слідчого слід задовольнити.
З огляду на наведене та керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя -
Клопотання задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС І ВКР СУ ФР МГУ ДФС - Центрального офісу з ОВП ОСОБА_2 тимчасовий доступ та можливість вилучення оригіналів речей та документів по банківському рахунку № НОМЕР_72 належного ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_46 » (ЄДРПОУ НОМЕР_62 ), які перебувають у володінні ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_2 ) (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 та становлять банківську таємницю, а саме:
- юридичної справи про відкриття та використання рахунка № НОМЕР_72 ;
- карток із зразками підписів та відтисків печаток по відкриттю рахунка № НОМЕР_72 ;
- комп`ютерної роздруківки руху коштів з повною щохвилинною розшифровкою платежів (із зазначенням призначення платежу, повних даних платника та отримувача із зазначенням коду ЄДРПОУ, номеру рахунку та МФО банківської установи, конкретного часу та дати платежу, номеру платіжного документу) по рахунку № НОМЕР_72 за період з 01.01.2012 по 31.12.2013 року в електронному та паперовому вигляді;
- угод, актів прийому - передачі та інших документів, на підставі яких використовувалась система віддаленого доступу типу "Інтернет - клієнт - банк;
- договорів щодо надання послуг "клієнт банк" із зазначенням місця встановлення, заявки на надання зазначеної послуги та документи щодо встановлення (перевірки) зазначеної послуги;
- повних даних інформації про трансакції з використанням електронного ключа із зазначенням руху коштів, часу з`єднання клієнта з банком, номеру телефону з якого з`єднувались службові особи в паперовому та електронному вигляді 01.01.2012 по 31.12.2013 року;
- документів, що містять відомості про провайдерів, які надавали телекомунікаційні послуги по забезпеченню доступу до мережі Інтернет, ІР адреси та номери телефонів, з яких надходили електронні повідомлення та здійснювалось віддалене керування рахунком та забезпечувалась робота системи віддаленого доступу типу «Інтернет - клієнт - банк» в паперовому вигляді;
- заявок на видачу готівки, чеків про зняття готівки та довіреність юридичних (фізичних) осіб на знаття готівки за період з 01.01.2012 по 31.12.2013 року;
Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення до 06.03.2015 включно.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя