Справа № 640/9387/13-к
н/п 1-кс/640/3443/13
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"06" червня 2013 р. Київський районний суд м. Харкова у складі:

слідчого судді - Єфіменко Н.В.,

при секретарі - Печерій Ю.С.,

слідчого - Бовдуй С.М.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань у приміщенні суду в м. Харкові клопотання ст. слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Харківській області ОСОБА_1 у кримінальному провадженні №0000039 від 04.12.2012р. за ознаками ч.1 ст.212 КК України про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, -

встановив:

05 червня 2013 року ст. слідчий ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Харківській області ОСОБА_1 звернувся до Київського районного суду м. Харкова з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Харківської області ОСОБА_2, про надання тимчасового доступу та можливість вилучення оригіналів документів підприємства ТОВ фірми „Харківагроснаб (), а саме: фінансово-господарських документів, що стосуються придбання на протязі вересень 2011 серпень 2012 р. товарів у підприємств ТОВ НВО «Українській завод електрообладнання» (код 36815753), ТОВ «Декор - Лайн» (код 33412387), ТОВ «Ельгазентерга» (код 38173260), ТОВ «Універсалоптторг-Х» (код 37428034), договорів та угод з додатками, накладних, податкових та видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, платіжних документів, та інші повязаних документів; реєстрів отриманих та виданих податкових накладних з вересня 2011 по серпень 2012 року; журналу-ордеру і оборотно-сальдової відомісті по рахунку 632 за вересень 2011року, січень 2012 року, травень 2012 року; даних підприємства щодо використання товарів (робіт, послуг), придбаних у ТОВ „НВО «Український завод Електрообладнання», ТОВ «Ельгазентерга», ТОВ „Універсалоптторг -Х в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності, а саме: договорів та угод з додатками, накладних, податкових та видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, платіжних документів, та інших повязаних документів, що перебувають у володінні службових осіб ТОВ фірми „Харківагроснаб (), зареєстрованого за адресою м. Харків, пров.Лопанський, 10.

В обґрунтування клопотання вказав, що досудовим розслідуванням встановлено, що службовими особами ТОВ фірми «Харківагроснаб» () подано до Західної МДПІ м. Харкова податкову декларацію з податку на додану вартість за серпень 2012 р. (вх. від 12.09.2012 р. №), на підставі чого в період з 15.10.12 по 02.11.12 Західної МДПІ м. Харкова проведена документальна позапланової виїзна перевірка ТОВ фірми «Харківагроснаб» за період з 01.09.11 по 31.08.12, з питання з правомірності декларування відємного значення різниці між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту та бюджетного відшкодування податку на додану вартість на рахунок платнику у банку за серпень 2012р., з урахуванням залишку відємного значення різниці між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту, нарахованої за попередні звітні (податкові) періоди.

По результатам перевірки складений акт Західної МДПІ м. Харкова №2674/15-404/25190036 від 09.11.2012 року, висновками якого встановлено, що службові особи ТОВ фірми «Харківагроснаб», в порушення п.198.6 ст.198, п.200.1 п.200.3 п.200.4 ст.200 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VІ, завищили заявлену суму бюджетного відшкодування ПДВ за серпень 2012 року на 2329880,0 грн., та заниження суми податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет на загальну суму 1153127,82 грн.Фактично у періоді, що перевірявся, ТОВ фірма «Харківагроснаб» здійснювала оптову торгівлю запчастинами та обладнанням для сільгосптехніки на митній території України та гірничим обладнанням і запчастинами до нього за межами митної території України, відносно експорту підприємство застосовувало ставку оподаткування податком на додану вартість 0%, згідно із п.п. 195.1.1 ПКУ. Перевіркою встановлено, що в порушення вимог п.198.6 ст.198 ПКУ ТОВ фірмою „Харківагроснаб, шляхом безпідставного відображення сум податкового кредиту не підтвердженного податковими накладними, які б мали бути оформлені належним чином, в податковій звітності підприємства за період вересень 2011 серпень 2012 р. отриманих з реквізитами ТОВ Декор - лайн на адресу ТОВ фірми „Харківагроснаб на суму ПДВ 138412,17 грн., ТОВ „НВО «Український завод Електрообладнання» на суму ПДВ 3180177,4 грн., ТОВ «Ельгазентерга» на суму ПДВ 122384,71 грн. та ТОВ „Універсалоптторг -Х на суму ПДВ 853578,59 грн., що призвело до завищення заявленої суми бюджетного відшкодування ПДВ по декларації за серпень 2012року на суму 2 329 880,0 грн. та заниження суми податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет на загальну суму 1153127,82 грн., що є значним розміром ухилення від сплати податків. Так, 14.02.2013 слідчим у провадженні призначено судово-економічну експертизу. 04.03.2013 за вх. №1133/10 до СУ ДПС у Харківській області з ХНДІСЕ ім. засл. проф. ОСОБА_3 надійшло клопотання експерта про надання додаткових матеріалів, необхідних для проведення експертизи, а саме: реєстрів отриманих та виданих податкових накладних з вересня 2011 по серпень 2012 року; журнал-ордеру і оборотно-сальдової відомісті по рахунку 632 за вересень 2011року, січень 2012 року, травень 2012 року; даних підприємства, щодо використання товарів (робіт, послуг) придбаних у ТОВ „НВО «Український завод Електрообладнання», ТОВ «Ельгазентерга», ТОВ „Універсалоптторг -Х в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності.

Підставою надання тимчасового доступу зазначає неможливість отримання вказаної інформації в інший спосіб, можливість використання її в якості доказів в кримінальному провадженні.

Також слідчий посилається на існування загрози зміни або знищення документів, які знаходяться у володінні ТОВ фірми „Харківагроснаб ().

Зважаючи доведеність існування загрози зміни та знищення документів, представники ТОВ фірми „Харківагроснаб () для участі у розгляді клопотання не викликались.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив його задовольнити.

Слідчий суддя, дослідивши документи, оцінивши докази, якими слідчий обґрунтовує клопотання, вислухавши міркування слідчого, вважає, що клопотання підлягає задоволенню, оскільки вказана інформація має суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.

Клопотання про фіксування процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду клопотання слідчому судді не надходило і за ініціативою суду не здійснюється, відповідно положень ст.107 КПК України.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст.163, 309 КПК України, -

ухвалив:

Клопотання ст. слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Харківській області ОСОБА_1 у кримінальному провадженні №0000039 від 04.12.2012р. за ознаками ч.1 ст.212 КК України про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, -задовольнити.

Зобовязати ТОВ фірма „Харківагроснаб (), зареєстроване за адресою м. Харків, пров.Лопанський, 10, надати ст. слідчому з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Харківській області ОСОБА_1 право тимчасового доступу до оригіналів документів підприємства ТОВ фірми „Харківагроснаб (), а саме: фінансово-господарських документів, що стосуються придбання на протязі вересень 2011 серпень 2012 р. товарів у підприємств ТОВ НВО «Українській завод електрообладнання» (код 36815753), ТОВ «Декор - Лайн» (код 33412387), ТОВ «Ельгазентерга» (код 38173260), ТОВ «Універсалоптторг-Х» (код 37428034), договорів та угод з додатками, накладних, податкових та видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, платіжних документів, та інші повязаних документів; реєстрів отриманих та виданих податкових накладних з вересня 2011 по серпень 2012 року; журналу-ордеру і оборотно-сальдової відомісті по рахунку 632 за вересень 2011року, січень 2012 року, травень 2012 року; даних підприємства щодо використання товарів (робіт, послуг), придбаних у ТОВ „НВО «Український завод Електрообладнання», ТОВ «Ельгазентерга», ТОВ „Універсалоптторг -Х в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності, а саме: договорів та угод з додатками, накладних, податкових та видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, платіжних документів.

Дозволити ст. слідчому з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Харківській області ОСОБА_1 вилучити у ТОВ фірма „Харківагроснаб (), зареєстрованого за адресою м. Харків, пров.Лопанський, 10, оригінали документів підприємства ТОВ фірми „Харківагроснаб (), а саме: фінансово-господарських документів, що стосуються придбання на протязі вересень 2011 серпень 2012 р. товарів у підприємств ТОВ НВО «Українській завод електрообладнання» (код 36815753), ТОВ «Декор - Лайн» (код 33412387), ТОВ «Ельгазентерга» (код 38173260), ТОВ «Універсалоптторг-Х» (код 37428034), договорів та угод з додатками, накладних, податкових та видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, платіжних документів, та інші повязаних документів; реєстрів отриманих та виданих податкових накладних з вересня 2011 по серпень 2012 року; журналу-ордеру і оборотно-сальдової відомісті по рахунку 632 за вересень 2011року, січень 2012 року, травень 2012 року; даних підприємства щодо використання товарів (робіт, послуг), придбаних у ТОВ „НВО «Український завод Електрообладнання», ТОВ «Ельгазентерга», ТОВ „Універсалоптторг -Х в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності, а саме: договорів та угод з додатками, накладних, податкових та видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, платіжних документів.

Встановити строк дії цієї ухвали один місяць, тобто до 06.07.2013 року.

Розяснити ТОВ фірма „Харківагроснаб (), що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Ухвала підлягає негайному виконанню після її оголошення.

Слідчий суддя: