Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 за участю старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду, в місті Тернополі клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, -
Заслухавши думку слідчого, яка клопотання підтримала, вивчивши клопотання та надані матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Як зазначено у клопотанні, службовими особами ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) протягом червня 2015 року під видом компоненту палива моторного альтернативного реалізовано спирт етиловий з концентрацією понад 98,1 % в кількості 106366 л через пов`язане ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ) на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ). Внаслідок чого в порушення вимог п.п. 215.3.1 ст.215 Податкового кодексу України, шляхом не відображення в податковій звітності реалізації вище зазначеного спирту (з концентрацією понад 98,1%) занижено податкове зобов`язання з акцизного податку на загальну суму 7 359 456,09 млн. грн.
Вказані порушення податкового законодавства ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) відображені в довідці №360/08-019 від 14.08.2015р. «Про проведення перевірки роботи податкового поста на ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період господарської діяльності з 01.06.2015р. по 10.08.2015р.» складеного працівниками ІНФОРМАЦІЯ_4 .
В ході досудового розслідування встановлено, що ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2015 року проводить реалізацію компоненту моторного палива альтернативного виключно через ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , м. Тернопіль) на умовах договору комісії. В подальшому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » реалізовує компонент палива моторного альтернативного на СГД, основним контрагентом - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ). В свою чергу основним постачальником сировини для виготовлення компоненту палива моторного альтернативного для ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Крім того, встановлено, що основним постачальником денатуруючої добавки метилтретбутилового ефіру для ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ». Першу поставку ТЦМ здійснював завод за власний рахунок автомобілем, марки «Газель» державний номерний знак НОМЕР_5 водієм ОСОБА_5 , за довіреністю ОСОБА_6 . Згідно попередньо отриманих даних на даний транспорт видано протокол про обов`язковий технічний контроль лише 27.10.2015 року. До цього часу відомості в ІНФОРМАЦІЯ_6 про проходження технічного контролю даним транспортним засобом відсутні. Подальша поставка ТМЦ від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », згідно товарно-транспортних накладних, здійснювалась фізичними особами підприємцями, дані про ведення господарської діяльності яких в базі даних Податковий блок відсутні.
30.11.2015 року від працівників ІНФОРМАЦІЯ_4 інформацію, згідно якої в ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відсутні ліцензії на право оптової торгівлі спиртом етиловим, в тому числі КМПА.
Крім того, 30.11.2015 року з ГСУ ДФС України отримано для розгляду та прийняття рішення відповідно до чинного законодавства України копію заяви Голови комітету кредиторів ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » гр. ОСОБА_7 від 12.11.2015 року про можливе вчинення службовими особами ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » неправомірних дій під час проведення процедури банкрутства, а саме після призначення розпорядником майна ОСОБА_8 та зміни керівництва державного підприємства спиртової галузі спочатку на ОСОБА_9 , а згодом восени 2014 року на ОСОБА_10 .
Також встановлено, що ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) при здійсненні господарської діяльності користувалось банківськими рахунками: № НОМЕР_6 (980, українська гривня), № НОМЕР_7 (840, долар США) відкритим у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_8 , АДРЕСА_2 ). Відомості про рух коштів по вказаних рахунках, картки з взірцями відтисків печатки та підписів службових осіб товариства та інші документи, що містять банківську таємницю, мають доказове значення по кримінальному провадженні, зокрема для встановлення обставин проведених операцій та господарської діяльності ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з 01.09.2014 року по 01.10.2015 року.
Беручи до уваги викладене та враховуючи те, що інформація про рух коштів ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 »» (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), картки з взірцями відтисків печатки та підписів службових осіб та інші документи, що є банківською таємницею, містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних документів, що можуть перебувати в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_8 , АДРЕСА_2 ), а тому вважаю, що клопотання підлягає до задоволення.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст.159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.
Надати старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , старшому оперуповноваженому з ОВС ВВБ ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_11 , старшому оперуповноваженому з ОВС ВВБ ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_12 тимчасовий доступ до речей та документів, що містять банківську таємницю і можуть перебувати у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_8 , АДРЕСА_2 ) та можливість їх вилучити, а саме:
- інформації (відомостей) про рух коштів по рахунках:
№ НОМЕР_6 (980, українська гривня), № НОМЕР_7 (480, долар США), якими користувалось ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.09.2014 року по 01.10.2015 року, із зазначенням дати та часу перерахування коштів, суми, підстав (призначення) платежу та контрагентів із вказанням їх коду ЄДРПОУ на паперових носіях, з копіюванням на електронні носії інформації;
- завірені копії карток із зразками печатки та підписів службових осіб ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), пов`язаних з користуванням вищевказаними рахунками;
- оригіналів документів (при відсутності, - їх завірених копій), які подавалися для відкриття та (або) закриття вищевказаних рахунків ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: заяв про відкриття рахунків, договорів банківського рахунку, свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи і установчих та реєстраційних документів підприємства, протоколи зборів учасників підприємства про призначення (звільнення) службових осіб, протоколів; наказів підприємства про призначення (звільнення) службових осіб; довідок про присвоєння ідентифікаційного номера; копії паспортів; анкет клієнта-юридичної особи; заяв службових осіб та повідомлень ДПІ щодо відкриття (закриття) рахунку;
- оригіналів всіх документів (при відсутності, - їх завірених копій), які свідчать про наявність, встановлення та використання системи «Клієнт-банк» по обслуговуванню вищевказаних рахунків.
Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1