28.10.2013Провадження № 1-кс/331/2404/2013
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

28 жовтня 2013 року м. Запоріжжя

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Запоріжжя Федченко І.М., при секретарі Мироненко О.В., розглянувши клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Запоріжжя ГУ Міндоходів у Запорізькій області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, про тимчасовий доступ до речей і документів по кримінальному провадженню №0000102, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань від 21.10.13р., за ознаками злочину, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий Владійчук В.В. звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів по кримінальному провадженню №0000102, що внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань від 21.10.13р. за ознаками злочину, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, погодженим з прокурором прокуратури Жовтневого району м. Запоріжжя ОСОБА_2

В клопотанні органу досудового розслідування зазначено, посадові особи ТОВ Компанія Національ () відображали в податковій звітності фінансово-господарські взаємовідносини по закупівлі товарно-матеріальних цінностей від підприємств: ТОВ БК Паллада (), ТОВ Рангоут (), ТОВ Вінкана Сервіс (), ТОВ Сортікс-Буд (), ТОВ Мавікс (), ТОВ Тейсодал Проект (), при тому, що взаємовідносини мали безтоварний характер та відбувались з метою заниження податкових зобовязань та ухилення від сплати податків та зборів, які входять до системи оподаткування та введені в установленому законом порядку на території Запорізької області. Фактично в адресу ТОВ Компанія Національ продукція не постачалась, а усі документи складені із зазначеними СГД використовувались з метою незаконного формування податкового кредиту підприємства, в результаті чого посадові особи ТОВ Компанія Національ ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 1 082 217,0 гривень та податку на прибуток на суму 1 266 357,0 грн., а всього податків на загальну суму 2 348 574,0 грн.

За вказаним фактом СУ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Запоріжжя ГУ Міндоходів у Запорізькій області розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000102 від 21.10.13.

Підставою для порушення кримінального провадження став акт документальної позапланової виїзної перевірки №50/08-29-22-1102/36836455 від 09.08.13, який складено співробітниками ДПІ у Орджонікідзевському районі м. Запоріжжя Головного управління Міндоходів у Запорізької області.

Сума збитків встановлена згідно акту планової виїзної перевірки №50/08-29-22-1102/36836455 від 09.08.13р.

СВ УПМ ДПС у Запорізькій області в період 2010 року, внесено до ЄРДР за №000002 відомості за фактом вчинення невстановленими особами фіктивного підприємництва, за ознаками складу злочину передбаченого ч.2 ст. 205 КК України.

За результатами розслідування кримінального провадження №000002 встановлено, що громадянка ОСОБА_3, маючи на меті здійснення фіктивного підприємництва, тобто створення субєкта підприємницької діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи навмисно зареєструвала на імя підставних осіб субєкти підприємницької діяльності ТОВ Вінкана Сервіс, ТОВ БК Паллада, ТОВ Рангоут.

За результатами допиту посадових осіб ТОВ Вінкана Сервіс, ТОВ БК Паллада, ТОВ Рангоут, встановлено, що фактично вони не мають відношення до фінансово-господарської діяльності вказаних підприємств та зареєстрували їх на своє імя за грошову винагороду, без мети ведення господарської діяльності.

Слідчий клопотання про тимчасовий доступ до документів підтримав.

Відповідно до ч.2 ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Слідчий суддя, розглянувши клопотання та надані матеріали, приходить до висновку, що клопотання може бути розглянуто слідчим суддею без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи.

Таким чином в ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні оригіналів документів фінансово-господарської діяльності ТОВ Компанія Національ ( за період з 01.01.10 по 31.12.12., а саме: угод, додаткових угод, специфікацій, накладних, актів прийому-передачі товару (робіт, послуг), податкових накладних, товарно-транспортних накладних, звітів, довіреностей, документів, повязаних з розрахунками, актів виконаних робіт та інших документів, які підтверджують взаємовідносини з ТОВ БК Паллада (код за ), ТОВ Рангоут (код за ), ТОВ Вінкана Сервіс (код за ), ТОВ Сортікс - Буд (код за ), ТОВ Мавікс (), ТОВ Тейсодал Проект (), а також документів які підтверджують факт реалізації продукції придбаної від вище врахованих контрагентів, документів які підтверджують факт використання продукції яка була придбана від вищезазначених контрагентів у господарській діяльності ТОВ Компанія Національ, документів які підтверджують факт отримання послуг від вищезазначених контрагентів.

Вказані документи мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000102 від 21.10.13 тому як потрібні для проведення судових експертиз, з метою повноти, обєктивності та всебічності розслідування кримінального провадження.

За таких обставин, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Запоріжжя ГУ Міндоходів у Запорізькій області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до документів з подальшим вилученням є доведеним та обґрунтованим та підлягає задоволенню в повному обсязі, оскільки їх вилучення необхідне для подальшого дослідження та використання у якості доказів, враховуючи, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а без їх вилучення існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Керуючись ст. ст. 159-164 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Запоріжжя ГУ Міндоходів у Запорізькій області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів по кримінальному провадженню №0000102, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань від 21.10.13р. за ознаками злочину, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України - задовольнити.

Надати старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Запоріжжя ГУ Міндоходів у Запорізькій області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1 дозвіл на тимчасовий доступ до документів фінансово-господарської діяльності ТОВ Компанія Національ (), з подальшим їх вилученням, по взаємовідносинам з ТОВ БК Паллада (код за ), ТОВ Рангоут (код за ), ТОВ Вінкана Сервіс (код за ), ТОВ Сортікс - Буд (код за ), ТОВ Мавікс (), ТОВ Тейсодал Проект () за період часу з 01.01.10р. по 31.12.12р., а саме: угод, додаткових угод, податкових та видаткових накладних, актів прийому-передачі товару (робіт, послуг), товарно-транспортних накладних, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, банківських документів, а також документів які підтверджують факт реалізації продукції придбаної від вище врахованих контрагентів, документів які підтверджують факт використання продукції яка була придбана від вищезазначених контрагентів у господарській діяльності ТОВ Компанія Національ, документів які підтверджують факт отримання послуг від вищезазначених контрагентів, які знаходяться у володінні ТОВ Компанія Національ ().

Ухвала слідчого судді про тимчасовий доступ до речей діє протягом одного місяця з дня постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Оскарженню підлягає тільки, якщо тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа підприємець чи юридична особа позбавляється можливості здійснювати свою діяльність.

Особа, яка зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобовязана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінально-процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя: І.М.Федченко