Провадження 1-кс/127/2869/13
УХВАЛА

17.05.2013 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області Ковальчук О.В., розглянувши клопотання начальника ВРКС СУ ДПС у Вінницькій області полковника податкової міліції ОСОБА_1, про надання дозволу Державній фінансовій інспекції у Дніпропетровській області на проведення позапланової ревізії окремих питань фінансово господарської діяльності ПАТ «Дніпронафтопродукт» (код за ЄДРПОУ 3481879, адреса: м. Дніпропетровськ, вул. Карла Лібкнехта, 11) за період з 01.01.2011 року по 01.01.2013 року,

ВСТАНОВИВ:

Начальник ВРКС СУ ДПС у Вінницькій області полковник податкової міліції ОСОБА_1 звернувся до суду із вказаним клопотанням, яке погоджене з прокурором Зоновим С.М., мотивувавши тим, що на підставі направлень від 21.09.2012 р. № 88 та № 89, виданих ДПС у Вінницькій області державними податковими ревізорами-інспекторами ДПС у Вінницькій області проведена позапланова виїзна документальна перевірка ТОВ «Колумбіні» з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 17.07.2010 р. по 30.06.2011 р., податку на додану вартість за період з 20.05.2010 р. по 30.06.2011 р., валютного та іншого законодавства за період з 17.05.2010 р. по 30.06.2011 р., за результатами якої складено акт № 44/2201/37018720 від 05.10.2012 р.

Відповідно висновків по акту № 44/2201/37018720 від 05.10.2012 р., ТОВ «Колумбіні» в порушення п.п.14.1.13 п.14.1 ст.14, п.п.134.1.1 п.134.1 ст.134 , п.п.135.5.4 п.135.5 ст.135 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-ІV занижено податок на прибуток на суму 3950812 грн. Крім того, Козятинською ОДПІ проведена позапланова виїзна перевірка ТОВ «Колумбіні» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2011 р. по 30.06.2012 р. з складанням акту № 88/22/37018720 від 14.11.2012 р.

За висновком акту № 88/22/37018720 від 14.11.2012 р., в період з 01.07.2011 р. по 30.06.2012 р. службові особи ТОВ «Колумбіні», в порушення пп.14.1.13 п.14.1 ст.14, п.44.1 ст.44, пп. 134.1.1 п.134.1 ст.134,пп.135.5.4, п.135.5 ст.135, п.137.10 ст.137 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-ІV ухилились від сплати податку на прибуток на суму 168 816 134 грн. та в порушення п.187.1 ст.187, пп.196.1.1 ст.196, п.198.3 ст.198, п.200.2 ст.200 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-ІV ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 19887416 грн. Загальна сума ухилення від сплати податків 188703550 грн. Всього ТОВ «Колумбіні» донараховано податків на суму 192654362 грн.

Порушення податкового законодавства ТОВ «Колумбіні» допущені при здійсненні операцій із реалізації нафтопродуктів.

Крім того, при дослідженні проб нафтопродуктів, реалізація яких проводилась через АЗС, що орендуються ТОВ «Колумбіні» встановлено, що підприємством здійснювався збут недоброякісних паливно-мастильних матеріалів, що становлять загрозу для життя і здоровя людей.

Дослідження відібраних зразків бензину та дизельного палива здійснено фахівцями сертифікатної лабораторії Державного підприємства Український науково-дослідний інститут нафтопереробної промисловості «МАСМА».

З протоколу випробувань № 374/2-12 від 26.09.2012 р. вбачається, що зразок бензину автомобільного марки «А-95» не відповідає вимогам ДСТУ 4063-2001 «Бензини автомобільні. Технічні умови» за показником «концентрація фактичних смол».

З протоколу випробувань № 374/1-12 від 26.09.2012 р. вбачається, що зразок бензину автомобільного марки «А-92» не відповідає вимогам ДСТУ 4063-2001 «Бензини автомобільні. Технічні умови» за показником «концентрація фактичних смол».

З протоколу випробувань № 374/4-12 від 27.09.2012 р. вбачається, що зразок дизельного палива підвищеної якості («ДП Євро») не відповідає вимогам ДСТУ 4840-2007 «Паливо дизельне підвищеної якості. Технічні умови» за показником «температура спалахнення у закритому тиглі».

Висновком № 8790/12-34 від 05.10.2012 р. Київського науково-дослідного інституту судових експертиз в повному обсязі підтверджено висновки спеціалістів сертифікатної лабораторії ДП «УкрНДІНП» «МАСМА» від 26.09.2012 р. та 27.09.2012 р.

В ході розслідування кримінального провадження встановлено, що нафтопродукти на АЗС ТОВ «Колумбіні» поставлялись з нафтобази, яка знаходиться у м. Калинівка Вінницької області по вул.Шмідта, 5 і належить ЗАТ АВІАС Плюс (код за , адреса: м. Дніпропетровськ, вул. Миронова, 30, офіс 70) та орендується ТОВ «Колумбіні».

При проведенні огляду відібрано зразки нафтопродуктів та у відповідності до постанови про призначення судової експертизи паливно-мастильних матеріалів від 25.12.2012 р. направлено для експертного дослідження.

Згідно протоколу досліджень, проведених Центральним митним управлінням лабораторних досліджень та експертної роботи від 03.01.2013 р. № 19/2-12.3/34, надані на дослідження зразки бензину А-80, А-92, А-95, А-95 «Євро», виявлені та відібрані 24-26.12.2012 на нафтобазі у м. Калинівка, вул.Шмідта,5 не відповідають ДСТУ, тобто є недоброякісними.

В ході здійснення досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Колумбіні» в період з 17.05.2010 р. по 30.06.2012 р. проводило фінансово-господарські операції з приймання, збереження та відпуску нафтопродуктів з нафтобази в м. Калинівка, вул. Шмідта, 5 Вінницької області, відповідно до договору № К-10/14 від 01.09.2010 р., для ПАТ «Дніпронафтопродукт» (код за ЄДРПОУ 3481879, адреса: м. Дніпропетровськ, вул. Карла Лібкнехта, 11). Постачальником нафтопродуктів згідно накладних значиться ТОВ Торговий Дім Укртатнафта (, м. Кременчук, пров. Галузевий, 4). Відпуск нафтопродуктів з нафтобази в м. Калинівка, вул. Шмідта, 5 Вінницької області проводився працівниками ТОВ «Колумбіні» на підставі листів ПАТ «Дніпронафтопродукт».

З метою зясування обставин кримінального правопорушення та виявлення інших обставин, що можуть мати значення для кримінального провадження, на даний час виникла необхідність у встановлені наступних даних: кількості підприємств (із зазначенням назви СПД та коду ЄДРПОУ), з якими ПАТ «Дніпронафтопродукт» в період з 01.04.2011 р. по 01.01.2013 р. було укладено угоди оренди (суборенди) резервуарів (обємів) для збереження нафтопродуктів та місця знаходження вказаних резервуарів (обємів) для збереження нафтопродуктів; чи мало ПАТ «Дніпронафтопродукт» в період з 01.04.2011 р. по 01.01.2013 р. власні резервуари (обєми) для збереження нафтопродуктів та їх місцезнаходження; підприємств, яким ПАТ «Дніпронафтопродукт» передавало в оренду (суборенду) резервуари (ємності) для збереження нафтопродуктів в період з 01.04.2011 р. по 01.01.2013 р.; залишку нафтопродуктів станом на 01.04.2011 р. (по видах нафтопродуктів із зазначенням місця їх фактичного збереження) із зазначенням постачальників, власників, окремо визначити залишки нафтопродуктів; кількості нафтопродуктів (в розрізі кожного місяця, із зазначенням постачальника, власника, виду нафтопродукту, місця збереження), які ПАТ «Дніпронафтопродукт» прийняло на збереження в період з 01.04.2011 р. по 01.01.2013 р.; чи проводилось перевезення нафтопродуктів з одного місця збереження ПАТ «Дніпронафтопродукт» (якщо проводилось зазначити дату, підставу перевезення, кількість та вид нафтопродуктів, звідки, куди та яким транспортом здійснювалось перевезення та відповідно до яких документів); кількість відпущених нафтопродуктів із місць збереження за період з 01.04.2011 р. по 01.01.2013 р. (в розрізі кожного місяця, із зазначенням виду нафтопродукту, кількості, власника відпущеного нафтопродукту, місць проведення відпуску та СПД якому проведено відпуск нафтопродуктів); кількості нафтопродуктів, що зберігались станом на 01.04.2011 р. на нафтобазі в м. Калинівка, вул. Шмідта, 5 Вінницької області (із зазначенням власника нафтопродуктів, виду нафтопродуктів, ємностей, в яких вони зберігались); кількості нафтопродуктів що були завезені для збереження в період з 01.04.2011 р. по 24.12.2012 р. на нафтобазу в м. Калинівка, вул. Шмідта, 5 Вінницької області (помісячно, із зазначенням власника нафтопродуктів, виду нафтопродуктів, ємностей, в яких вони зберігались); кількості нафтопродуктів, що зберігались станом на 24.12.2012 р. на нафтобазі в м. Калинівка, вул. Шмідта, 5 Вінницької області (із зазначенням власника нафтопродуктів, виду нафтопродуктів, ємностей, в яких вони зберігались), тому слідчий просив клопотання задовольнити.

Дослідивши клопотання та матеріали кримінального провадження вважаю, що клопотання підлягає до задоволення з наступних підстав.

Відповідно до ч. 7 ст. 11 Закону України Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні позапланові виїзні ревізії суб'єктів господарської діяльності, незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за рішенням суду, ухваленим на підставі клопотання слідчого, прокурора для забезпечення розслідування під час кримінального провадження.

Оскільки здійснення державного фінансового контролю за використанням і збереженням державних фінансових ресурсів, ефективним використанням коштів і майна, станом і достовірністю бухгалтерського обліку і фінансової звітності у субєктах господарювання, незалежно від форми власності, відноситься до головних завдань органу державного фінансового контролю, а забезпечення розслідування кримінального провадження є можливим лише при проведенні позапланової ревізії окремих питань фінансово - господарської діяльності ПАТ «Дніпронафтопродукт», клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ч. 6 ст. 9, ст. 93 КПК України, ст. ст. 2, 11 Закону України Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні,

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати Державній фінансовій інспекції у Дніпропетровській області дозвіл на проведення позапланової ревізії окремих питань фінансово господарської діяльності ПАТ «Дніпронафтопродукт» (код за ЄДРПОУ 3481879, адреса: м. Дніпропетровськ, вул. Карла Лібкнехта, 11) за період з 01.01.2011 року по 01.01.2013 року.

Встановити строк проведення ревізії тривалістю 15 робочих днів, починаючи з 03 червня 2013 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя: