ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
справа № 201/330/16-к
провадження № 1кс/201/226/2016
УХВАЛА
13 січня 2016 року м. Дніпропетровськ
Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про здійснення тимчасового доступу до документів,
ВСТАНОВИВ:
Слідчий звернувся з клопотанням погодженим з прокурором про дозвіл здійснення тимчасового доступу до документів.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що у провадженні слідчого управління ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000156 від 28.11.2014 року про вчинення кримінальних правопорушень за ч.5 ст.27 ч.3 ст.212, ч.3 ст.212, ч.1 ст. 205 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), у період часу з 01.01.2013 року по теперішній час, діючи умисно, в порушення вимог Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI, ухилилися від сплати податків на загальну суму 3 087 500 грн., що є особливо великим розміром.

Так, при проведенні досудового розслідування встановлено, що документи та речі, які мають значення по кримінальному провадженню знаходяться за адресою, з якої здавалась податкова звітність та реєструвались податкові накладні підприємств, які мають ознаки «фіктивності» (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »), а саме: АДРЕСА_1 .

18.12.2014 року за даною адресою на підставі ухвали Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська було проведено обшук. У ході обшуку було виявлено та вилучено печатки та первинні бухгалтерські документи ряду підприємств, що мають ознаки фіктивності.

В ході досудового розслідування встановлено, що невстановлені особи, з метою прикриття незаконної діяльності без мети ведення фінансово-господарської діяльності підприємств, здійснили державну реєстрацію або перереєстрацію на підставних осіб ряд підприємств на території Дніпропетровської та інших областей, а саме: ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ ВТП « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_28 ), ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_29 ), ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_32 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_33 ), ПП « ОСОБА_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_34 ), ТОВ БК « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_35 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_36 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_37 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_38 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_39 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_40 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_41 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_42 ).

Також, досудовим розслідуванням встановлено, що група осіб, з метою прикриття незаконної діяльності, без мети ведення фінансово - господарської діяльності, діючи за попередньою змовою, в період з 01.01.2013 року по теперішній час, створили та придбали, шляхом реєстрації на підставних осіб, ряд суб`єктів підприємницької діяльності, в тому числі ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ ВТП « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 ), ПП « ОСОБА_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_34 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_40 ) та інші, реквізити та банківські рахунки яких використовуються для прикриття незаконної діяльності, яка полягає в безпідставному переведенні безготівкових коштів в готівку та наданні послуг по незаконному формуванні податкового кредиту реально діючим СГД, шляхом документального оформлення безтоварних господарських операцій, чим вчиняють пособництво в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування проведено тимчасовий доступ до речей і документів по розрахунковому рахунку ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) відкритому в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (МФО НОМЕР_43 ), документи та реквізити якого були вилучені в офісному приміщенні за адресою: АДРЕСА_2 , яке орендував ФОП « ОСОБА_11 » (і.п.н. НОМЕР_44 ), в ході дослідження якого встановлено, що ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) в 2014 році перераховувало кошти в адресу TOB « ІНФОРМАЦІЯ_40 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_45 ) на розрахунковий рахунок № НОМЕР_46 відкритий в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » (МФО НОМЕР_47 ). В подальшому проведено виїмку по розрахунковим рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 » відкритих у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » та ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_42 ».

Відповідно до АІС «Податковий блок» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 » не звітує про результати господарської діяльності з 2013 року, а відповідно до виписки по рахункам з січня 2014 року по березень 2015 рік по кредиту та дебіту рахунка пройшло близько 150 млн. грн.

В ході дослідження кредиту рахунків встановлено, що на нього надходили безготівкові грошові кошти, в більшості своєї від підприємств реального сектору економіки що задіяні в сфері житлового будівництва.

В ході дослідження дебету рахунка встановлено, що безготівкові грошові кошти з рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 » знімають за допомогою чеків, через касу банку та за допомогою пластикових банківських карт відкритих на ім`я фізичних осіб, з призначенням платежу поворотна фінансова допомога згідно кредитного договору.

За оперативною інформацією ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 » є дієвим суб`єктом «конвертаційного центру» підконтрольного громадянину ОСОБА_11 , який разом з іншими особами використовує вказане та інші підприємства в якості інструменту по мінімізації податкових зобов`язань та переведення безготівкових грошових коштів у готівку третім особам.

В ході дослідження підприємств користувачів «конвертаційного центру», що перераховували безготівкові кошти в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 » встановлено, що майже всі підприємства задіяні в сфері житлового будівництва та відомі на ринку України під брендом « ІНФОРМАЦІЯ_43 ». Відповідно до банківських виписок безготівкові кошти в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 » перераховувались з рахунків житлово-будівельних кооперативів, які входять до групи « ІНФОРМАЦІЯ_43 », а саме: ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_44 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_48 ), ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_45 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_49 ), ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_46 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_50 ), ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_47 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_51 ), ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_48 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_52 ), ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_49 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_53 ) та інші.

На сьогоднішній день, групою « ІНФОРМАЦІЯ_50 » в м.Дніпропетровськ здійснюється будівництво двох багатоквартирних будинків за адресами: АДРЕСА_3 (будується житловий комплекс « ІНФОРМАЦІЯ_15 », який складається з чотирьох секцій) та АДРЕСА_4 (будується житловий комплекс « ІНФОРМАЦІЯ_51 », який складається з п`яти секцій).

Згідно оперативної інформації встановлено, що відділ продажу житлового комплексу « ІНФОРМАЦІЯ_15 » надають клієнтам для оплати реквізити ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_49 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_53 ), ОК ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_52 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_54 ), ОК ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_53 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_55 ), ОК ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_54 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_56 ), відповідно до обраної секції будівлі. Відділ продажу житлового комплексу « ІНФОРМАЦІЯ_51 » надають клієнтам, для оплати реквізити ОК ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_55 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_57 ) та ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_51 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_58 ), відповідно до обраної секції будівлі.

Слідчо-оперативними заходами встановлено, що ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_49 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_53 ), ОК ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_52 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_54 ), ОК ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_53 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_55 ), ОК ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_54 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_56 ), ОК ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_55 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_57 ) та ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_51 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_58 ), користуються послугами «конвертаційного центру» з метою отримання готівкових грошових коштів, необхідних для закупівлі будівельних матеріалів та виплати заробітної плати працівникам будівництва без відображення в бухгалтерському та податковому обліку.

Крім того встановлено, що на території АДРЕСА_5 , здійснюється будівництво багатоквартирного будинку юридичними особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_56 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_59 ) та ОК « ІНФОРМАЦІЯ_57 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_60 ) по тій саме схемі, що і будівництво об`єктів « ІНФОРМАЦІЯ_15 » та « ІНФОРМАЦІЯ_51 », в частині розрахунків з будівельними бригадами, постачальниками будівельних матеріалів та будівельної техніки за готівкові кошти без відображення в податковій звітності.

Також, згідно оперативної інформації службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_56 » та ОК « ІНФОРМАЦІЯ_57 » працюють з громадянином ОСОБА_11 по тій саме схемі, що і ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_49 », ОК ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_52 », ОК ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_53 », ОК ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_54 », ОК ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_55 » та ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_51 », тобто перераховують безготівкові кошти на рахунки «фіктивних» підприємств підконтрольних громадянину ОСОБА_11 , нібито за виконання будівельно-монтажних робіт, таким чином мінімізуючи власні податкові зобов`язання та отримують готівкові кошти, для розрахунку з підрядними організаціями.

За наявної інформації, громадянин ОСОБА_11 зупинив роботу «фіктивного» підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 » після того, як по розрахунковим рахункам проведено розкриття банківської таємниці та виявлено факт переведення безготівкових грошових коштів у готівку, але протиправну діяльність, направлену на надання послуг по мінімізації податкових зобов`язань та переведення безготівкових грошових коштів у готівку, для підприємств реального сектору економіки не припинив. Для цього ОСОБА_11 , разом з іншими особами зареєстрував нові «фіктивні» підприємства, на розрахункові рахунки яких перераховуються безготівкові кошти, в тому числі і з вказаних житлово-будівельних кооперативів, та в подальшому знімаються через каси банківських установ.

Встановлено, що ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_49 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_53 ) відкрито банківський рахунок № НОМЕР_61 , в філії АТ « ІНФОРМАЦІЯ_58 » м. Хмельницький (МФО НОМЕР_62 ).

На підставі викладеного, слідчий просив суд надати тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення, що містять банківську таємницю в філії АТ « ІНФОРМАЦІЯ_58 » м. Хмельницький (МФО НОМЕР_62 ), а саме: документів по юридичному оформленню (відкриттю) ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_49 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_53 ) рахунку № НОМЕР_61 , а саме: заяви про відкриття рахунків, договорів на розрахунково-касове обслуговування, свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи в органах виконавчої влади; копію належним чином зареєстрованого статутного документу (статуту, установчого договору, статутного акту/положення, протоколи зборів засновників) зі змінами і доповненнями; довідки про внесення юридичної особи до Єдиного державного реєстру підприємств і організацій України; довідки про взяття юридичної особи на облік в органах державної податкової служби; довідки Пенсійного фонду; свідоцтво фонду соціального страхування; накази про призначення керівників і службових осіб підприємства; картки зі зразками підписів і відбитків печатки; інші документи, що надають право довіреним і іншим особам на розпорядження й використання даним рахунком; договорів банківського рахунку; договорів про використання системи «клієнт-банк», «клієнт-інтернет-банк», «телефонний банкінг» і т.д. з додатками; повідомлення про взяття рахунків на облік органами ДФС; копії сторінок паспорта або документа, який його замінює, ідентифікаційного коду - засновників, службових осіб, довірених осіб, і інших осіб, які відкривали й використовували зазначений банківський рахунок підприємства; і інші документи юридичної справи про відкриттю й використанню даного рахунку.

Особа у володінні якої перебувають зазначені у клопотанні речі та документи у судове засідання не викликалась на підставі ч.2 ст.163 КПК України, у зв`язку з наявністю загрози зміни або знищення речей чи документів.

Дослідивши матеріали клопотання по донному кримінальному провадженню № 0000156, вважаю клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки, враховуючи потреби досудового розслідування, дані, викладені у матеріалах кримінального провадження, дають підстави для висновку, що речі та документи про надання тимчасового доступу до яких ставиться питання у клопотанні слідчого мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, у зв`язку з чим застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження є необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 110, 163166, 309, 369372 та 395 КПК України,
УХВАЛИВ:
Дозволити слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю вилучення, що містять банківську таємницю в філії АТ « ІНФОРМАЦІЯ_58 » м. Хмельницький (МФО НОМЕР_62 ), а саме:

- документів по юридичному оформленню (відкриттю) ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_49 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_53 ) рахунку № НОМЕР_61 , а саме: заяви про відкриття рахунків, договорів на розрахунково-касове обслуговування, свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи в органах виконавчої влади; копію належним чином зареєстрованого статутного документу (статуту, установчого договору, статутного акту/положення, протоколи зборів засновників) зі змінами і доповненнями; довідки про внесення юридичної особи до Єдиного державного реєстру підприємств і організацій України; довідки про взяття юридичної особи на облік в органах державної податкової служби; довідки Пенсійного фонду; свідоцтво фонду соціального страхування; накази про призначення керівників і службових осіб підприємства; картки зі зразками підписів і відбитків печатки; інші документи, що надають право довіреним і іншим особам на розпорядження й використання даним рахунком; договорів банківського рахунку; договорів про використання системи «клієнт-банк», «клієнт-інтернет-банк», «телефонний банкінг» і т.д. з додатками; повідомлення про взяття рахунків на облік органами ДФС; копії сторінок паспорта або документа, який його замінює, ідентифікаційного коду - засновників, службових осіб, довірених осіб, і інших осіб, які відкривали й використовували зазначений банківський рахунок підприємства; і інші документи юридичної справи про відкриттю й використанню даного рахунку;

- документів (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по вищевказаному рахунку даного підприємства у прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, відправника й одержувача коштів, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу в електронному виді й на паперовому носії за період часу з моменту відкриття по теперішній час;

- документів, що послужили підставою для видачі готівкових коштів з вищевказаного рахунку даного підприємства (чеків, квитанцій, видаткових ордерів, договорів) за період часу з моменту відкриття по теперішній час;

- документів (роздруківки) з електронних реєстрів чи файлів, в яких містяться/збережені відомості та інші контактні або ідентифікаційні дані клієнта (номери телефонів, ІР-адреси, ПІБ та інше), за допомогою яких передавалися дані по вищевказаному рахунку даного підприємства про зміну залишків на ньому по системі «Клієнт-Банк» за період часу з моменту відкриття по теперішній час.

Доручити проведення тимчасового доступу до речей та документів слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні № 0000156.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення. У разі невиконання ухвали слідчий суддя, суд в порядку ст.166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя: ОСОБА_1