Справа № 667/89/15-к
ВИРОК
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
27 січня 2015 року

Комсомольський районний суд м. Херсона в складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ,

за участю прокурора ОСОБА_2 ,

обвинуваченого ОСОБА_3 ,

при секретарі ОСОБА_4 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Херсоні матеріали кримінального провадження за обвинуваченням ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Берислав Херсонської області, громадянина України, українця, освіта середня-технічна, на обліку у військоматі не перебуває, перебуваючого у цивільному шлюбі, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , працюючого директором ПФ Аспект, раніше не судимого,

у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_3 будучи директором ПФ Аспект, , яке зареєстроване 23.07.1996 року, номер запису 3891, на податковому обліку в ДПІ у м. Херсоні з 25.07.1996 року, податкова адреса: м. Херсон, вул. 21-Січня, буд. 37/605, фактичне місце знаходження: м. Херсон, Острівське шосе, 1, будучи зобов`язаним дотримуватись наступних вимог чинного законодавства: ст. 67 Конституції України якою встановлено обов`язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом; ст. 49 Господарського кодексу України від, яким зобов`язано не порушувати права та законні інтереси держави; пп. 4.1.1 п. 4.1 ст. 4 Податкового кодексу України, де вказано, що особа повинна сплачувати встановлені Кодексом, законами з питань митної справи податки та збори, платником яких вона є згідно з положенням кодексу; п.п. 3.1.3 п 4.1 ст. 4 Податкового кодексу України від, яким закріплено невідворотність настання визначеної законом відповідальність у разі порушення податкового законодавства; п.п. 133.1.1 п. 133.1 ст. 133 Податкового кодексу України, яким вказано, що платниками податку на прибуток підприємств є суб`єкти господарювання юридичні особи, які провадять господарську діяльність як на території України, так і за межами; п. 3 ст. 8 Закону України Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в України від 16.07.1999 року №966-XIV, де вказано, що на власника ( власників) або уповноважений орган (посадову особу), яка здійснює керівництво підприємством відповідно до законодавства та установчих документів покладено відповідальність за організацію бухгалтерського обліку на підприємстві та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій; п.6 ст. 8 Закону України Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в України від 16.07.1999 року №966-XIV, яким визначено, що на керівника підприємства покладено зобов`язання створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку; п.п. 2.14, п. 2 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку затвердженого наказом Міністерства фінансів України 24.05.1995 року N 88, де встановлена вимога щодо своєчасного і якісного складання документів, передачу їх у встановлені графіком документообігу терміни для відображення у бухгалтерському обліку, за достовірність даних, наведених у документах, несуть особи, які склали і підписали ці документи, в період січня грудня 2013 року, за місцем фактичного знаходження підприємства за адресою: м. Херсон, Острівське шосе, 1, переслідуючи умисел спрямований на ухилення від сплати податків, в порушення положень: п.п. 133.1.1 п. 133.1 ст. 133 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року, відповідно якого платниками податку на прибуток підприємств є суб`єкти господарювання юридичні особи, які провадять господарську діяльність як на території України, так і за її межами; пп. 134.1.1 п.134.1 ст. 134 Податкового кодексу України, де закріплено що об`єктом оподаткування є прибуток із джерелом походження з України та за її межами, який визначається шляхом зменшення суми доходів звітного періоду на собівартість реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг та суму інших витрат звітного податкового періоду, з урахуванням правил встановлення ставок податку; п.п. 138.1, 138.2 ст. 138 Податкового кодексу України де встановлено, що витрати, які враховуються для визначення об`єкта оподаткування визнаються на підставі первинних документів, що підтверджують здійснення платником податку витрат, обов`язковість ведення і зберігання яких передбачено правилами ведення бухгалтерського обліку, та інших документів; пп. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139 Податкового кодексу України, згідно яких не включаються до складу витрат витрати, не підтверджені відповідними розрахунковими платіжними та іншими первинними документами, обов`язковість ведення і зберігання яких передбачена правилами ведення бухгалтерського обліку та нарахування податку, відповідно до яких незаконно зависив валові витрати, шляхом безпідставного документування господарських операцій з ТОВ Рубікон на суму 6 972 166,31 грн., які в дійсності не відбувалися та товар від вказаного підприємства не постачався, в результаті своїх умисних дій останній занизив податок на прибуток підприємств на суму 1 324 711,60 грн., що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України коштів на вищевказану суму, що більш ніж у 2 309 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, що є значним розміром.

В судовому засіданні обвинувачений ОСОБА_3 винним себе визнав повністю, пояснивши, що він працює директором ПФ Аспект та з метою мінімізації податків, він складав документи про господарські операції з ТОВ Рубікон, які в дійсності не відбувалися, товар не постачався.

Оскільки учасниками процесу не оспорювалися фактичні обставини справи, а судом встановлено, що зазначені особи, в тому числі і обвинувачений, правильно розуміють зміст цих обставин, при цьому у суду відсутні сумніви щодо добровільності та істинності їх позиції, суд, вислухавши думку учасників процесу, відповідно до ч. 3 ст. 349 КПК України, визнає недоцільним дослідження доказів щодо тих обставин, які ніким не оспорюються, проти чого учасниками судового провадження не заперечувалось.

Суд вважає вину ОСОБА_3 доведеною повністю. Його дії необхідно кваліфікувати за ч. 1 ст. 212 КК України умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою - директором підприємства, незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах.

Обираючи вид та міру покарання обвинуваченому, суд враховує характер та ступень небезпечності вчиненого, особу ОСОБА_3 , який характеризується позитивно, раніше не притягувався до кримінальної відповідальності.

Обставинами, що помякшують покарання обвинуваченого, суд визнає його щиросердечне каяття у вчиненому, активне сприяння розкриттю злочину. Обставин, що обтяжують покарання обвинуваченого суд не знаходить та враховуючи характер скоєного злочину, особу обвинуваченого, вважає за можливе призначити ОСОБА_3 покарання у виді штрафу.

Заявлений по справі цивільний позов прокурора в інтересах держави в особі ДПІ у м. Херсоні ГУ ДФС у Херсонській області, відповідно до вимог ст. 1166, 1177 ЦК України підлягає задоволенню в повному обсязі на суму 1 324 711, 60 грн.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 349, 374 КПК України, суд,

З А С У Д И В :

ОСОБА_3 визнати винним та призначити покарання за ч. 1 ст. 212 КК України у вигляді штрафу в розмірі 1 000 неоподаткованих мінімумів доходів громадян у сумі 17 000 грн.

Речові докази - залишити в матеріалах кримінального провадження.

Цивільний позов по справі задовольнити повністю.

Стягнути з ОСОБА_3 на користь держави в особі Державної податкової інспекції у м. Херсоні Головного управління державної фіскальної служби у Херсонській області 1 324 711,60 грн. матеріальних збитків.

Вирок може бути оскаржений з підстав, передбачених ст. 394 КПК України, до апеляційного суду Херсонської області через Комсомольський районний суд м. Херсона шляхом подачі апеляції протягом тридцяти днів з дня його проголошення.

Копію вироку негайно вручити засудженому, прокурору, направити представнику представнику цивільного позивача.

Суддя:ОСОБА_1