Справа № 214/409/14-к
1-кп/214/60/15
У Х В А Л А
іменем України
16 лютого 2015 року Саксаганський районний суд міста Кривого Рогу Дніпропетровської області у складі:

головуючого - судді ОСОБА_1

при секретарі ОСОБА_2

за участю прокурора ОСОБА_3

захисника ОСОБА_4

обвинуваченого ОСОБА_5

розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі суду кримінальне провадження внесене в Єдиний реєстр досудових розслідувань за № 0000106 від 30.05.2013 року згідно обвинувального акту стостовно обвинуваченого:

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Кривого Рогу Дніпропетровської області, громадянина України, освіта середня, тимчасово безробітний, одруженого, маючого на утриманні двох неповнолітніх дітей, раніше не судимого, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , обвинуваченого у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч.1 КК України, суд-

ВСТАНОВИВ:

В провадженні Саксаганського районного суду м. Кривого Рогу знаходиться обвинувальний акт по кримінальному провадженню відносно ОСОБА_5 у вчиненні кримінального правопорушення передбаченого ст. 212 ч.1 КК України.

ОСОБА_5 обвинувачується в тому, що працюючи директором ТОВ «Арєал Груп» м. Кривого Рогу () розташованого за адресою м. Кривий Ріг, вул. Соборна, 4 зареєстрованого рішенням виконавчого комітету Криворізької міської ради Дніпропетровської області 04.02.2008 року №1227 102 0000 009987, перебуває на обліку в державних органах податкової служби в Криворізькій центральній МДПІ Дніпропетровської області ДПС і будучи службовою особою суб`єкта підприємницької діяльності, що виконує організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, в обов`язки якого відповідно до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-ХIV від 16.07.1999 року входило створення необхідних умов для правильного ведення бухгалтерського та податкового обліків, будучи відповідальним за забезпечення фіксування в бухгалтерському обліку підприємства достовірних фактів здійснення господарських операцій, правильного і своєчасного складання податкової звітності, її надання в Криворізьку центральну МДПІ Дніпропетровської області ДПС, а також за повну і своєчасну сплату податків до бюджету, діючи умисно, з метою ухилення від сплати до державного бюджету податку на прибуток в порушення п.п. 135.5.4, п. 135.5 ст. 135 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями), шляхом не включення до складу інших доходів суми кредиторської заборгованості несплаченої ТОВ «Агропромбуд» (), ТОВ «Тако Трейд» () та ТОВ «Фотріс» (), по якій минув строк позовної давності, та яка набуває статусу безповоротної фінансової допомоги у звітному податковому періоді 3 квартали 2012 року у розмірі 274 170,01 грн. та у звітному податковому періоді 4 квартали 2012 року у розмірі 622 148,97 грн., не нарахував та не перерахував до державного бюджету, що знаходилося в межах його повноважень податок на прибуток в розмірі 896 318,98 грн., за період з листопада 2012 року по лютий 2013 року.

Так, ОСОБА_5 , у звітному податковому періоді 3 квартали 2012 року, виконуючи свої обов`язки директора ТОВ «Арєал Груп» м. Кривого Рогу, будучи службовою особою підприємства відповідальним за складання податкової звітності з податку на прибуток, обчислення та сплату податкових платежів, здійснюючи фінансово-господарську діяльність на підприємстві, свідомо знаючи, що Законом України «Про оподаткування прибутку підприємств» передбачено можливість зменшення податкових зобов`язань з податку на прибуток, що підлягають перерахуванню до бюджету, реалізуючи свій злочинний намір направлений на ухилення від сплати до бюджету податку на прибуток, грубо порушуючи п.п. 135.5.4, п. 135,5 ст. 135 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями) діючи навмисно, не декларував у складі інших доходів, дохід із інших джерел у вигляді сум кредиторської заборгованості, по якій минув строк позовної давності та яка набула статусу безповоротної фінансовї допомоги у зв`язку із не перерахуванням ТОВ «Арєал Груп» (код ) у період з 01.01.2009 року по 31.12.2012 року кредиторської заборгованості, яка виникла на підприємстві у другому півріччі 2009 року перед ТОВ «Тако Трейд» (), ТОВ «Фотріс» () та ТОВ «Агропромбуд» () не нараховано податку на прибуток, що призвело до не обчисленню та несплаті податку на прибуток підприємства у розмірі 274 170,01 грн.

Всього, за період 3 квартали 2012 року включно, директор ТОВ «Арєал Груп» ОСОБА_5 , реалізуючи свій злочинний намір направлений на ухилення від сплати до бюджету податку на прибуток, умисно, необґрунтовано не нарахував та не перерахував до державного бюджету податок на прибуток на загальну суму 274 170,01 грн., що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у вигляді податку на прибуток на вказану суму.

Також, ОСОБА_5 , у звітному податковому періоді 4 квартали 2012 року, виконуючи свої обов`язки директора ТОВ «Арєал Груп» м. Кривого Рогу, а також будучи службовою особою та головою ліквідаційної комісії підприємства, відповідальним за складання податкової звітності з податку на прибуток підприємства, обчислення та сплату податкових платежів, здійснюючи фінансово-господарську діяльність, свідомо знаючи, що Законом України «Про оподаткування прибутку підприємств» передбачено можливість зменшення податкових зобов`язань з податку на прибуток, що підлягають перерахуванню до бюджету, продовжуючи реалізувати свій злочинний намір направлений на ухилення від сплати до бюджету податку на прибуток, грубо порушуючи п.п. 135.5.4, п. 135.5 ст. 135 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями) навмисно, не задекларував у складі інших доходів, дохід із інших джерел у вигляді сум кредиторської заборгованості, по якій минув строк позовної давності та яка набула статусу безповоротної фінансовї допомоги, що виникла у результаті не перерахування ТОВ «Арєал Груп» () у період з 01.01.2009 року по 31.12.2012 року кредиторської заборгованості, яка виникла на підприємстві у другому півріччі 2009 року перед ТОВ «Тако Трейд» (), ТОВ «Фотріс» () та ТОВ «Агропромбуд» () не нараховано податку на прибуток, що призвело до не обчисленню та несплаті податку на прибуток підприємства у розмірі 622 148,97 грн.

Згідно висновку експерта судово-економічної експертизи ФОП ОСОБА_6 від 26.11.2013 року № 28-13 сума податку на прибуток підлягає донарахуванню та сплаті до бюджету ТОВ «Арєал Груп» у розмірі 896 318,98 грн., в тому числі у звітному податковому періоді 3 квартали 2012 року у розмірі 274 170,01 грн. та у звітному податковому періоді 4 квартали 2012 року у розмірі 622 148,97 грн., а всього за період з листопада 2012 року по лютий 2013 року, становить 896 318,98 грн., у зв`язку з не нарахуванням до сплати в бюджет та з не відображенням у деклараціях з податку на прибуток ТОВ «Арєал Груп» () сум кредиторської заборгованості, по якій минув строк позовної давності та яка набула статусу безповоротної фінансовї допомоги, а саме у зв`язку із не перерахуванням ТОВ «Арєал Груп» () у період з 01.01.2009 року по 31.12.2012 року кредиторської заборгованості, яка виникла на підприємстві у другому півріччі 2009 року перед ТОВ «Тако Трейд» (), ТОВ «Фотріс» () та ТОВ «Агропромбуд» () не нараховано податку на прибуток підприємства у розмірі 896 318,98 грн.

Всього, умисні дії директора ТОВ «Арєал Груп» ОСОБА_5 , які виразилися в ухиленні від сплати податків, призвели до ненадходження до державного бюджету, за період з листопада 2012 року по лютий 2013 року, коштів у вигляді податку на прибуток підприємства, на загальну суму 896 318,98 грн. що складає більше 1000 неоподатковуваних податком мінімумів доходів громадян і є значним розміром.

Дії обвинуваченого ОСОБА_5 кваліфіковані за ст. 212 ч.1 КК України за ознаками: умисного ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненого службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах

В судовому засіданні прокурор ОСОБА_3 заявив клопотання про звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності на підставі ст. 49 КК України у зв,язку з закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності та закрити кримінальне провадження.
Обвинувачений ОСОБА_5 не заперечує проти звільнення його від кримінальної відповідальності та закриття кримінального провадження.
Захисник ОСОБА_4 підтримала клопотання про звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності у зв`язку з закінченням строків давності.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що в період часу з моменту скоєння вказаного кримінального правопорушення до теперішнього часу ОСОБА_5 інші кримінальні правопорушення не вчиняв, від органів слідства та суду не переховувався, в розшуку не перебував.

Санкція ст. 212 ч. 1 КК України не передбачає покарання у вигляді позбавлення волі, що згідно зі ст. 2 ст. 12 КК України відносить вказане кримінальне правопорушення до категорії невеликої ступені тяжкості.

Згідно з п. 1 ч. 1 ст. 49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення злочину і до дня набрання вироком законної сили минули два роки, при вчиненні злочину невеликої тяжкості, за який передбачено покарання менш суворо, ніж обмеження волі.

Таким чином строки давності у кримінальному провадженні відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань під № 0000106 від 30.05.2013 року по обвинуваченню ОСОБА_5 у скоєнні кримінального правопорушення передбаченого ст. 212 ч.1 КК України минули в січні 2015 року.

Заявлений цивільний позов прокурора м. Кривого Рогу в інтересах держави в особі Криворізької центральної ОДПІ ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області до ОСОБА_5 про відшкодування шкоди у розмірі 896 318 гривень 98 копійок необхідно залишити без розгляду в зв`язку з закриттям кримінального провадження.

На підставі викладеного та керуючись: ст.ст. 44 та 49 КК України, ст.ст. 285, 286, 314 КПК України, суд -

УХВАЛИВ:

Звільнити ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , уродженця м. Кривого Рогу від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч.1 КК України у зв,язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.

Кримінальне провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань під № 0000106 від 30.05.2013 по обвинуваченню ОСОБА_5 у скоєнні кримінального правопорушення передбаченого ст. 212 ч.1 КК України - закрити.

Цивільний позов прокурора м. Кривого Рогу в інтересах держави в особі Криворізької центральної ОДПІ ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області до ОСОБА_5 про відшкодування шкоди у розмірі 896 318 гривень 98 копійок - залишити без розгляду.

Ухвала може бути оскаржений до апеляційного суду Дніпропетровської області через Саксаганський районний суд м. Кривого Рогу протягом 7 днів з дня її проголошення.

Суддя ОСОБА_1