Справа № 1904/1051/2012
П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"08" травня 2012 р. селище Гусятин

Суддя Гусятинського районного суду Тернопільської області Цвинтарна Т.М. з участю прокурора Кураш В.Є. розглянувши подання старшого слідчого СУ УМВС України в Тернопільській області Кушнірчук В.М. про проведення позапланової виїзної документальної ревізії,-

ВСТАНОВИВ:

07 травня 2012 року старший слідчий СУ УМВС України в Тернопільській області Кушнірчук В.М. звернувся до суду з поданням, погодженим з прокурором Гусятинського району Кураш В.Є. про проведення позапланової виїзної документальної ревізії у кримінальній справі № 1044549, порушеній 27 лютого 2012 року СУ УМВС України в Тернопільській області відносно службових осіб приватного підприємства «Масар-Агро»за фактом привласнення дотаційних коштів та службового підроблення, за ознаками злочинів, передбачених ст. 191 ч. 3, ст. 366 ч. 1 КК України у приватному підприємстві «Масар-Агро»працівниками державної фінансової інспекції в Тернопільській області за період з 01.01.2009 року до 31.12.2010 року, з терміном проведення ревізії на 15 робочих днів, з 08 травня 2012 року по 29 травня 2012 року.

Органом досудового слідства встановлено, що у відповідності до Постанови Кабінету Міністрів України № 291 від 02.04.2009 року «Про реалізацію пункту 11.21. статті 11 Закону України «Про податок на додану вартість»та № 152 від 11.02.2010 року «ОСОБА_1 питання реалізації пункту 11.21. статті 11 Закону України «Про податок на додану вартість», приватне підприємство «Масар-Агро»на протязі 2009-2010 років отримало із державного бюджету 456354,73 грн. для виплати дотації сільськогосподарським товаровиробникам фізичним особам за поставлене ним м'ясо у живій вазі.

Під час розрахунку за поставлене м'ясо, службові особи ПП «Масар-Агро»виплатили 59 товаровиробникам (ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_1 та ін.) суму коштів, що відповідала вартості мяса, а дотаційні кошти привласнили та використали на власний розсуд.

З метою приховування фактів розкрадання бюджетних коштів, службові особи ПП «Масар-Агро»складали приймальні квитанції та видаткові касові ордери, які є документами суворої звітності, в які вносили неправдиві відомості про нібито виплату дотаційних коштів, при цьому вчиняли підписи у квитанціях та ордерах від імені товаровиробників про одержанням ними коштів.

Всього за період із червня 2009 року по грудень 2010 року службові особи ПП «Масар-Агро»привласнили дотаційні кошти на загальну суму 66600,48 грн. чим спричинили збитки 59 сільськогосподарським товаровиробникам фізичним особам на вказану суму.

З метою повного, всебічного та обєктивного зясування обставин справи, шляхом проведення ревізії працівниками Державної фінансової інспекції в Тернопільській області необхідно встановити:

1. Яка сума коштів була перерахована на не бюджетний рахунок ПП «Масар-Агро», відкритий в УДК у Гусятинському районі для виплати дотацій за період 2009 року та 2010 року, та як це відображено по бухгалтерському обліку ПП «Масар-Агро»?

2. Яким чином були використані кошти, які акумулювались на не бюджетному рахунку ПП «Масар-Агро», відкритому в УДК у Гусятинському районі для виплати дотацій за період 2009 року та 2010 року, та як це відображено по бухгалтерському обліку ПП «Масар-Агро»?

3. Чи отримано здавачами великої рогатої худоби та свиней в ПП «Масар-Агро»за період 2009 року та 2010 року дотацію від даного підприємства за здане м'ясо в живій вазі? Якщо так, то ким саме, коли, в якій сумі та на підставі яких документів?

Розглянувши подання слідчого, дослідивши матеріали справи та перевіривши підстави проведення позапланової виїзної документальної ревізії, на які посилався слідчий, заслухавши думку прокурора, який підтримав дане подання, вважаю, що подання слідчого слід задовольнити, виходячи з наступних підстав.

З матеріалів справи вбачається, що 27 лютого 2012 року старшим слідчим СУ УМВС України в Тернопільській області Кушнірчуком В.М. порушено кримінальну справу № 1044549 відносно службових осіб приватного підприємства «Масар-Агро»за фактом привласнення дотаційних коштів та службового підроблення, за ознаками злочинів передбачених ч. 3 ст. 191, ч.1 ст. 366 КК України.

З наведених підстав в ході досудового слідства по справі виникла необхідність в проведенні позапланової документальної ревізії фінансово-господарської діяльності приватного підприємства «Масар-Агро», проведення якої слідчий просив доручити працівникам Державної фінансової інспекції в Тернопільській області, а тому є необхідність призначити позапланову документальну ревізію у приватному підприємстві «Масар-Агро»для зясування вищевказаних питань, проведення якої доручити працівникам державної фінансової інспекції в Тернопільській області.

Відповідно до ст.11 Закону України «Про державну контрольно-ревізійну службу в Україні»документальна ревізія фінансово-господарської діяльності приватного підприємства «Масар-Агро»є позаплановою, тому працівники державної фінансової інспекції в Тернопільській області проводять її тільки за рішенням суду.

На підставі наведеного, з метою всебічного, повного і обєктивного вирішення кримінальної справи вважаю, що є всі підстави для дачі дозволу на проведення позапланової виїзної документальної ревізії у приватному підприємстві «Масар-Агро»працівниками державної фінансової інспекції в Тернопільській області за період з 01.01.2009 року до 31.12.2010 року.

На підставі наведеного, керуючись ст.11 Закону України «Про державну контрольно-ревізійну службу в Україні», -

П О С Т А Н О В И В:

Подання старшого слідчого СУ УМВС України в Тернопільській області Кушнірчук В.М. задовольнити.

Дати дозвіл працівникам державної фінансової інспекції в Тернопільській області провести позапланову виїзну документальну ревізію у приватному підприємстві «Масар-Агро», (юридична адреса: м. Копичинці, вул. Богуна, 1, Гусятинського району, Тернопільської області, ЄДРПОУ № 00907220, р/р 260017802 в ТОД «ОСОБА_4 Аваль»МФО банку 338501) за період з 01.01.2009 року до 31.12.2010 року.

Проведення ревізії розпочати з 08 травня 2012 року, терміном 15 робочих днів.

Постанова остаточна і оскарженню не підлягає.

Суддя: ОСОБА_5