Справа №295/5009/15-к

УХВАЛА
Іменем України

02.04.2015 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , з участю секретаря ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні № 0000102 та погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до речей і документів та додані до клопотання матеріали кримінального провадження, -

В С Т А Н О В И В :
Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 21 жовтня 2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням по кримінальному провадженню встановлено, що службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДР НОМЕР_1 ) в період квітня травня 2014 року, шляхом незаконного формування податкового кредиту по операціях з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДР НОМЕР_4 ), ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 3 млн. 50 тис. грн.

Суть злочинної схеми полягає в тому, що реквізити ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 використовувались з метою штучного завищення реальної вартості нафтопродуктів фактично отриманих ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 від заводів виробників (імпортерів) ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДР НОМЕР_5 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДР НОМЕР_6 ) та відповідно, для ухилення від сплати податків.

У ході досудового розслідування встановлено, що реалізація ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_5 нафтопродуктів для ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 відбувалась шляхом документального оформлення поставок на адресу ряду транзитних підприємств, в тому числі ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 , які в подальшому в бухгалтерському та податковому обліку відображали реалізацію вказаних нафтопродуктів ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Проведеними розшуковими діями та в результаті аналізу матеріалів кримінального провадження встановлено, що у ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 відсутні виробничі фонди та потужності, мала кількість працюючих при значних оборотах підприємства, що свідчить про неможливість настання реальних наслідків від здійснення господарської діяльності.

Крім того, у ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 (код ЄДР НОМЕР_7 ) в період 2013 року, шляхом незаконного формування податкового кредиту по операціях з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДР НОМЕР_2 ) ухилились від сплати податків на суму 1 051 794 грн.

Суть злочинної схеми полягає в тому, що реквізити ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 використовувались з метою штучного завищення реальної вартості нафтопродуктів фактично отриманих ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 від заводів виробників (імпортерів) які в подальшому реалізовувались на ТОВ ВТФ ІНФОРМАЦІЯ_8 ( НОМЕР_8 ), та відповідно, для ухилення від сплати податків.

Нафтопродукти нібито придбані у ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 зберігались у складських приміщеннях ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДР НОМЕР_9 ).

Перевезення нафтопродуктів здійснювалось автомобільним транспортом ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_10 (код ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_11 (код ЄДР НОМЕР_11 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_12 (код ЄДР НОМЕР_12 ).

Разом з тим, на адресу СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області надійшов акт перевірки №6664/06-25-22-02/37151644 від 22.10.2014 згідно якого встановлено, що ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 у період 2014 року незаконно сформувало податковий кредит від ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_13 (код ЄДР НОМЕР_13 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_14 (код ЄДР НОМЕР_14 ).

Встановлено, що ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 в період 2013-2014 рр. незаконно сформувало податковий кредит від ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_15 (код ЄДР НОМЕР_15 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_16 (код ЄДР НОМЕР_16 ), ТОВ ВТФ ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_17 ( НОМЕР_17 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 "ЛТД ( НОМЕР_18 ), ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДР НОМЕР_5 ), ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_19 " (код ЄДР НОМЕР_19 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_20 " (код ЄДР НОМЕР_20 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_21 " (код ЄДР НОМЕР_21 ).

Також, проведеним аналізом інформаційної бази співставлення податкових зобов`язань та податкового кредиту Податковий блок встановлено, що ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_15 (код ЄДР НОМЕР_15 ) в період 2013-2014 рр. незаконно сформувало податковий кредит від, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_16 (код ЄДР НОМЕР_16 ), ТОВ ВТФ ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_17 ( НОМЕР_17 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 "ЛТД ( НОМЕР_18 ), ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДР НОМЕР_5 ), ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_19 " (код ЄДР НОМЕР_19 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_20 " (код ЄДР НОМЕР_20 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_21 " (код ЄДР НОМЕР_21 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_22 ( НОМЕР_22 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_23 ( НОМЕР_23 ).

Крім того, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_15 (код ЄДР НОМЕР_15 ) в період 2014 року реалізовулало ПММ СПД, які мають ознаки фіктивності, в саме: ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_24 ( НОМЕР_24 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_25 ( НОМЕР_25 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_26 ( НОМЕР_26 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_27 ( НОМЕР_27 ).

04.03.2015 головний бухгалтер ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_15 показала, що податкова накладна для юридичних осіб виписується на підставі чеку чи реєстів чеків. Покупці для отримання накладної також надавали копії реєстраційних документів, контактні дані.

На вимогу в порядку ст. 93 КПК України від 26.02.2015 №234/6/06-30-09-02-10, 02.03.2015 №251/6/06-30-09-02-10 службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_15 не надали документи.

У ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_15 (код ЄДР НОМЕР_15 ) зберігаються наступні оригінали документів: договори (угоди); додаткові договори (угоди); товарно-транспортні накладні про перевезення; журнал реєстрації договорів в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_24 ( НОМЕР_24 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_25 ( НОМЕР_25 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_26 ( НОМЕР_26 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_27 ( НОМЕР_27 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_22 ( НОМЕР_22 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_23 ( НОМЕР_23 ); накладні та податкові накладні, що свідчать про придбання/продаж товарів, робіт (послуг); акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг); рахунки-фактури на оплату товарів (робіт) послуг за період 01.06.2014 по 31.03.2015.

В зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженню, а саме: щодо осіб, якими прийнято рішення про створення суб`єкта підприємницької діяльності, щодо видів діяльності підприємства згідно до статуту, періодів та ПІБ осіб, що перебували на посадах службових осіб та відповідали за здійснення фінансово-господарської діяльності, щодо осіб, які мали право представлення інтересів підприємства в державних органах, тобто містять відомості про відповідальних осіб і період часу їх діяльності, що впливають на кваліфікацію дій службових осіб зазначеного СГД, а тому виклик службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_28 може призвести до передчасного розголошення обставин, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів про кримінальному провадженню.

Тобто, довести вищевказані обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, іншим способом не передбачається можливим.

Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни, переховування або знищення документів.

Заслухавши доповідь учасника судового розгляду, дослідивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до висновку про його задоволення оскільки є достатні підстави вважати, що вилучення зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст.10, 110, 132, 159, 163 та 164 КПК України слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 та іншим особам, що будуть діяти за його дорученням тимчасовий доступ та можливість вилучення (виїмку) у ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_15 (код ЄДР НОМЕР_15 ) оригіналів документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_24 ( НОМЕР_24 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_25 ( НОМЕР_25 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_26 ( НОМЕР_26 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_27 ( НОМЕР_27 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_22 ( НОМЕР_22 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_23 ( НОМЕР_23 ) за період 01.06.2014 по 31.03.2015 , а саме:

1) - договорів укладених з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_23 ( НОМЕР_23 );

- специфікації до договорів укладених з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_23 ( НОМЕР_23 );

- замовлень товарно-матеріальних цінностей;

- видаткових та податкових накладних, що свідчать про продаж/купівлю ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_15 товарів, робіт (послуг) для/від ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_23 ( НОМЕР_23 );

- актів приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг) складених з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_23 ( НОМЕР_23 );

- рахунків-фактури на оплату за товари (роботи) послуги;

- платіжних доручень про перерахування на банківські рахунки коштів в якості оплати за придбані товари (роботи) послуги по взаємовідносинах з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_23 ( НОМЕР_23 );

- довіреності на отримання тмц;

товарно-транспортні накладні, маршрутні листи, погодження та документи шодо транспортування тмц, придбаних у ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_23 ( НОМЕР_23 );

- документи, щодо подальної реалізації ПММ, придбаних у ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_23 ( НОМЕР_23 );

- усі інші документи по проведених фінансово-господарських операціях з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_23 ( НОМЕР_23 );

2) - договорів укладених з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_22 ( НОМЕР_22 );

- специфікації до договорів укладених з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_22 ( НОМЕР_22 );

- замовлень товарно-матеріальних цінностей;

- видаткових та податкових накладних, що свідчать про продаж/купівлю ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_15 товарів, робіт (послуг) для/від ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_22 ( НОМЕР_22 );

- актів приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг) складених з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_22 ( НОМЕР_22 )

- рахунків-фактури на оплату за товари (роботи) послуги;

- платіжних доручень про перерахування на банківські рахунки коштів в якості оплати за придбані товари (роботи) послуги по взаємовідносинах з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_22 ( НОМЕР_22 );

- довіреності на отримання тмц;

- товарно-транспортні накладні, маршрутні листи, погодження та документи шодо транспортування тмц, придбаних у ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_22 ( НОМЕР_22 );

- документи, щодо подальної реалізації ПММ, придбаних у ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_22 ( НОМЕР_22 );

- усі інші документи по проведених фінансово-господарських операціях з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_23 ( НОМЕР_23 );

3 ) - звернення ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_24 ( НОМЕР_24 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_25 ( НОМЕР_25 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_26 ( НОМЕР_26 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_27 ( НОМЕР_27 ) для отримання податкової накладної;

- чеки (реєстри чеків) ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_24 ( НОМЕР_24 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_25 ( НОМЕР_25 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_26 ( НОМЕР_26 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_27 ( НОМЕР_27 );

- копії реєстраційних документів (виписки, свідоцтва, статут) та контактні дані ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_24 ( НОМЕР_24 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_25 ( НОМЕР_25 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_26 ( НОМЕР_26 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_27 ( НОМЕР_27 );

- змінінні звіти щодо реалізації ПММ для ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_24 ( НОМЕР_24 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_25 ( НОМЕР_25 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_26 ( НОМЕР_26 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_27 ( НОМЕР_27 );

- касові ордери;

- документи щодо проведення розрахунку ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_24 ( НОМЕР_24 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_25 ( НОМЕР_25 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_26 ( НОМЕР_26 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_27 ( НОМЕР_27 ) за приднанні ПММ.

4) документи щодо зберігання тмц, придбаних у ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_22 ( НОМЕР_22 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_23 ( НОМЕР_23 ), на складських приміщеннях ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДР НОМЕР_9 );

- договори, угоди, дадаткові договори;

- специфікації до договорів;

- замовлення, листи, повідомлення, звернення;

- довіреності;

- видаткових та податкових накладних, що свідчать про факт зберігання;

- документи щодо отримання тмц на зберігання ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДР НОМЕР_9 );

- документи щодо видачі ПММ із складських приміщень ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДР НОМЕР_9 );

Встановити строк дії ухвали до 01.05.2015 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1