Дело №1-194/2007
29 января 2007 года Дергачевский
районный суд
председательствующего -судьи Жорняк
при секретаре Поповой
с участием прокурора Лесенко
адвоката ОСОБА_1
в открытом судебном заседании в зале суда г. Дергачи уголовное дело по
ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1 года рождения,
уроженки и жительницы г. Дергачи, Харьковской области, украинки, гражданки
Украины, образование незаконченное высшее, работающей ІНФОРМАЦІЯ_2
Дергачевского коммунального предприятия тепловых сетей, не замужней,
проживающей по адресу: АДРЕСА_1, ранее не судимой.
по ст. ст. 212 ч.3, 366 ч. 1 УК Украины, -
коммунальное предприятие тепловых сетей 19.05.2003 года зарегистрировано в
Дергачевской райгосадминистрации и состоит на учете в Дергачевской МГНИ в
Харьковской области с 01.07.2003 года, плательщиком налога на добавленную
стоимость зарегистрировано 07.07.2003 года, свидетельство плательщика НДС
В соответствии п. 4.1 ст. 4 Закона
Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.1997 года база
налогообложения по продаже товаров, работ, услуг определяется исходя из их
договорной, контрактной стоимости, определенной по свободным или регулируемым
ценам, тарифам с учетом акцизного сбора, ввозной пошлины, других налогов и
сборов, обязательных платежей, за исключением налога на добавленную стоимость,
которые включаются в цену товаров, робот, услуг согласно Законам Украины по
вопросам налогообложения. В состав договорной, контрактной стоимости включаются
любые суммы средств, стоимость материальных и нематериальных активов,
передаваемых налогоплательщику непосредственно покупателем или через любое
третье лицо в связи с компенсацией стоимости товаров, работ, услуг, проданных
выполненных, предоставленных таким налогоплательщиком.
В нарушение п. 4.1 ст. 4 Закона
Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.1997 года
подсудимая ОСОБА_2 являясь ІНФОРМАЦІЯ_2 Дергачевского коммунального предприятия
тепловых сетей на основании устава осуществляя свою деятельность, связанную с
исполнением организационно-распорядительной и административно-хозяйственной
функцией и ответственностью за организацию бухгалтерского учета, предоставление
налоговых деклараций, бухгалтерских отчетов, расчетов и других документов,
которые используются при начислении и уплате налогов в бюджет государства, по
бухгалтерскому учету предприятия, согласно ведомости аналитического учета
доходов от переработки газа по счету 703/8 по
предприятию отобразила получение
дохода по операциям с ДП «Газ-тепло» с одновременным начислением налоговых
обязательств по налогу на добавленную стоимость по бухгалтерскому учету: в
873005,70 гривен дохода, 167401,14 гривен НДС; в декабре начислила 986570,14
гривен дохода, 197314,03 гривен НДС.
налоговые обязательства но НДС по операциям с ДП «Газ-тепло» должны быть
ноябрь-167401,14 гривен, декабрь-197314 гривен. Всего- 424123,53 гривен.
продаж работ, услуг к налоговым обязательствам в связи с операциями с ДП
«Газ-тепло» включены следующие налоговые накладные выписанные в связи с
предоставлением услуги по переработке: в октябре 2003 года № 156 от 31.10.2003
гривен; в декабре 2003 года № 608 от 31.12.2003 года на сумму 486302,40 гривен,
Таким образом, сумма
не задекларированного налога по операциям с ДП «Газ-тепло» за 4 квартал
составила 190766 гривен налоговых обязательств по налогу на добавленную
стоимость и безосновательно не была включена к налоговым обязательствам в
налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость.
нарушение п. 4.1 ст. 4 указанного Закона, подсудимая ОСОБА_2 являясь ІНФОРМАЦІЯ_2
Дергачевского коммунального предприятия тепловых сетей занизила налоговые
обязательства по налогу на добавленную стоимость по операции предоставления
комиссионных услуг от ДП «Газ-тепло» за октябрь 2003 года на 103,71 гривен, за
ноябрь 2003 года на 502,98 гривен, за декабрь 2003 года на 773,07 гривны. Всего
вышеуказанных умышленных действий и не перечисления налогов в бюджет
государства за период 4 квартала 2003 года по вине главного бухгалтера
Дергачевского коммунального предприятия тепловых сетей подсудимой ОСОБА_2
государству был причинен ущерб в особо крупных размерах, в виде не поступления
налога на добавленную стоимость на сумму 192145,76 гривен.
преступную деятельность на протяжении периода с 01.01.2004 года по 01.12.2004
года подсудимая ОСОБА_2 действуя с единым умыслом на совершение должностного
подлога, вносила в официальные документы, а именно отчеты по труду форма 1 ПВ,
утвержденная приказом Государственного комитета статистики Украины № 224 от
21.07.2003 года, ложные сведения о размере задолженности по выплате заработной
платы работникам вышеуказанного предприятия, которые впоследствии предоставляла
в Дергачевский отдел статистики, а именно:
сотоянию на 1 февраля 2004 года на Дергачевском КПТС имела место фактическая
задолженность по выплате заработной платы работникам предприятия в размере
196813,22 гривен, в отчете по труду 1- ПВ, предоставленном в Дергачевский отдел
статистики подсудимой ОСОБА_2, за январь 2004 года по состоянию на 1 февраля
2004 года, указаны сведения об отсутствии задолженности по зарплате;
состоянию на 1 марта 2004 года имела место фактическая задолженность по выплате
предоставленном в Дергачевский отдел статистики подсудимой ОСОБА_2, за февраль
2004 года по состоянию на 1 марта 2004 года, указаны сведения об отсутствии
задолженности по зарплате;
апреля 2004 года имела место фактическая задолженность по выплате заработной
предоставленном в Дергачевский отдел статистики подсудимой ОСОБА_2, за март
2004 года по состоянию на 1 апреля 2004 года, указаны сведения об отсутствии
задолженности по зарплате;
- по состоянию на 1 августа 2004 года имела
место фактическая задолженность по выплате
работникам, в размере 162196,97 гривен, в отчете по труду 1-ПВ,
Дергачевский отдел статистики подсудимой ОСОБА_2, за июль 2004 года, по
августа 2004 года указаны сведения об отсутствии задолженности по зарплате;
по состоянию на 1 октября 2004 года имела место
фактическая задолженность по выплате заработной платы работникам, в размере
228088,02 гривен, в отчете по труду 1- ПВ, предоставленном в Дергачевский отдел
статистики за сентябрь 2004 года по состоянию на 1 октября 2004 года указаны
сведения об отсутствии задолженности по зарплате;
по состоянию на 1 ноября 2004 года
имела место фактическая задолженность по выплате заработной платы работникам в
размере 293891,07 гривен, в отчете по труду 1- ПВ, предоставленном в
Дергачевский отдел статистики подсудимой ОСОБА_2, за октябрь 2004 года, по
состоянию на 1 ноября 2004 года указаны сведения об отсутствии задолженности по
по состоянию на 1 декабря 2004 года
имела место фактическая задолженность по выплате заработной платы работникам в
размере 255664,23 гривен, в отчете по труду 1- ПВ предоставленном в
Дергачевский отдел статистики подсудимой ОСОБА_2, за ноябрь 2004 года, по
состоянию на 1 декабря 2004 года указаны сведения об отсутствии задолженности
Кроме того в ходе осуществления
финансово-хозяйственной деятельности предприятия подсудимая ОСОБА_2 в
декларации по налогу на прибыль за 2004 год, являющейся официальным документом,
не отразила в составе валового дохода субвенции полученные предприятием в 2004
году, в результате чего по строке 01 «валовые доходы от всех видов
деятельности» занизила валовые доходы предприятия в сумме 455390 гривен.
Так в налоговую декларацию по налогу
на прибыль предприятия за 2004 год подсудимая ОСОБА_2 внесла заведомо ложные
сведения, а именно: в столбце 3 строке 01 отобразила сумму 5462,3 тысячи
гривен, должна была отобразить 5917,7 тысячи гривен, чем нарушила п.п. 4.1.1 п.
4.1 ст. 4 Закона Украины « О налогообложении прибыли предприятий» № 334/94 от
28.12.1994 года, что подтверждается выводом судебно-экономической экспертизы №
6191 от 27.10.2005 года, после чего 09.02.2005 года сдала декларацию в
Дергачевскую МГНИ в Харьковской области.
Допрошенная в судебном заседании
подсудимая ОСОБА_2 свою вину в совершении инкриминируемых ей преступлений
признала полностью и пояснила об обстоятельствах совершенных ей преступлений
так, как это изложено выше.
уголовное дело рассмотрено в порядке ст.299 ч.3 УПК Украины.
Вина подсудимой ОСОБА_2 в совершении
вышеуказанного преступления доказана в полном объеме и подтверждается
имеющимися в деле доказательствами.
Приведенными доказательствами, суд
находит полностью доказанной виновность подсудимой ОСОБА_2 в совершении
инкриминируемого ей преступления.
Действия подсудимой ОСОБА_2,
выразившиеся в том, что она уклонилась от уплаты налогов, то есть умышленное
уклонение от уплаты налогов, повлекшее не поступление в бюджет государства
денежных средств в особо крупных размерах, а также во внесении заведомо ложных
данных о состоянии задолженности по заработной плате в официальные документы,
суд квалифицирует по ст. ст. 212 ч. 3, 366 ч. 1 УК Украины,
Назначая наказание подсудимой
ОСОБА_2, суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного
преступления, чистосердечное раскаяние подсудимой в содеянном, возмещения
причиненного ущерба, что является смягчающим вину обстоятельством, данные о ее
личности, и полагает возможным ее исправление и перевоспитание без изоляции от
общества, с применением к ней наказания предусмотренного ст. 75 УК Украины.
Приведенные выше данные во всей их
совокупности суд находит исключительным обстоятельством по делу и полагает
возможным назначить ей наказание ниже низшего предела чем предусмотренно
санкцией ст. 212 ч. 3 УК Украины.
Судьбу
вещественных доказательств разрешить в соответствии со ст. 81 УПК Украины.
ст. ст. 323, 324 УПК Украины, суд-
ОСОБА_2 признать виновной в
совершении преступлений, предусмотренных со ст. ст. 212 ч. 3, 366 ч. 1 УК
Украины и назначить ей наказание по:
ст. 212 ч. 3 УК Украины с применением ст. 69 УК Украины
в виде трех лет лишения свободы, с лишением права занимать руководящие
должности связанные с финансово-хозяйственной деятельностью сроком на два года,
без конфискации индивидуально принадлежащего ей имущества.
ст. 366 ч. 1 УК Украины два года
ограничения свободы с лишением права занимать руководящие должности связанные с
финансово-хозяйственной деятельностью сроком на один год.
В силу ст. 70 УК Украины окончательно
определить ОСОБА_2 наказание, путем поглощения менее строгого наказания более
строгим в виде трех лет лишения свободы, с лишением права занимать руководящие
должности связанные с финансово-хозяйственной деятельностью сроком на два года,
без конфискации индивидуально принадлежащего ей имущества.
В силу ст. 75 УК Украины ОСОБА_2 от
отбытия назначенного основного наказания освободить с испытательным сроком в
Меру пресечения ОСОБА_2 до вступления
приговора в законную силу оставить прежней - подписку о невыезде.
доказательства: бухгалтерские документы - хранить при деле.
Приговор может быть обжалован в
судебную палату по уголовным делам апелляционного суда Харьковской области через Дергачевский районный суд
Харьковской области в течение 15 суток
с момента его провозглашения.