Справа № 1-488/2010 1-488/2010
В И РО К

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

№ 1-488-2010г.

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

25 июня 2010 года Артемовский горрайонный суд Донецкой области, в составе:

-председательствующего-судьи ОСОБА_1,

-при секретаре- Лосинской И.Н.,

-с участием прокурора- Мирошниченко И.Г.,

- защитника - ОСОБА_2,

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г.Артемовске дело по обвинению:

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца ІНФОРМАЦІЯ_2, украинца, гр-на Украины, ІНФОРМАЦІЯ_3, ранее не судимого, на иждивении имеет н/л ребенка, работает в должности и.о.генерального директора ЗАО «Белокаменские огнеупоры», проживающего: г. Днепропетровск проспект им.газеты «Правда» д.106 кв.730

-в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст. 382 ч.1, 364 ч.2 УК Украины, суд

УСТАНОВИЛ:

ОСОБА_3, будучи и.о.генерального директора ЗАО «Белокаменские огнеупоры», действуя умышленно, достоверно зная об открытом отделом государственной исполнительной службы ОСОБА_4 горрайонного управления юстиции исполнительном производстве по принудительному исполнению исполнительных документов, выданных на основании решений судов, вступивших в законную силу, о взыскании с ЗАО «Белокаменские огнеупоры» денежных средств в пользу юридических лиц и государства и зная, что на расчетные счета предприятия наложены аресты, с целью воспрепятствования исполнению решений судов, 25.06.2009 года открыл новый расчетный счет № 4001 в ОАО ОСОБА_5, а 22.09.2009 года - новый расчетный счет № 4002 в ОАО ОСОБА_5, чтобы обеспечить возможность свободного расходования денежных средств предприятия по своему усмотрению, не перечисляя их на погашения задолженности. На вышеуказанные расчетные счета предприятия за период с 25.06.2009. по декабрь 2009 года поступали денежные средства на общую сумму 4933803,00 грн., которые ОСОБА_3 расходовал на нужды предприятия, не перечисляя их в счет погашения задолженностей перед иными предприятиями по решению судов, вступивших в законную силу.

ОСОБА_3, являясь и.о. генерального директора ЗАО «Белокаменские огнеупоры», действуя умышленно, в период времени с 02.02.2007 года по 01.01.2010 года, использовав свое служебное положение вопреки интересам службы, совершил злоупотребление служебным положением, что повлекло тяжкие последствия.

Данные преступления были совершены при следующих обстоятельствах.

31 января 2007 года протоколом № 1 заседания наблюдательного совета ЗАО «Белокаменские огнеупоры» ОСОБА_3 избран на должность исполняющего обязанности ЗАО «Белокаменские огнеупоры» в период с 02.02.2007 года. Приказом № 24-к и.о.генерального директора ЗАО «Белокаменские огнеупоры» ОСОБА_3 в период с 02.02.2007 года приступил к исполнению обязанностей генерального директора ЗАО «Белокаменские огнеупоры».

Согласно должностной инструкции генерального директора ЗАО «Белокаменские огнеупоры», утвержденной 31.01.2007 г. председателем наблюдательного совета ЗАО «Белокаменские огнеупоры», ОСОБА_3, на основании п.2.1 руководит согласно действующего законодательства производственно-хозяйственной и финансово-экономической деятельностью предприятия, отвечает за последствия принятых решений, сохранения и эффективное использование имущества предприятия, а также финансово-хозяйственные результаты его деятельности», п.2.2 «обеспечивает выполнение предприятием всех обязанностей перед государственными и местными бюджетами, государственными внебюджетными социальными фондами, поставщиками, заказчиками и кредиторами, а также выполнения хозяйственных и трудовых договоров (контрактов)». Согласно устава ЗАО «Белокаменские огнеупоры», утвержденного 11.08.2006 года общим собранием акционеров ЗАО «Белокаменские огнеупоры», зарегистрированного госрегистратором 05.12.2006 года, ОСОБА_3, на основании п.14.3 «решает все вопросы деятельности предприятия, которые не отнесены к компетенции общего собрания акционеров и наблюдательного совета», п.14.4.2 «распоряжается имуществом, которое непосредственно принадлежит обществу, включая финансовые средства, с учетом ограничений, установленных законодательством и Уставом».

Выполняя перечисленные организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, предусмотренные Уставом предприятия и должностной инструкцией, ОСОБА_3 является должностным лицом.

В отделе государственной исполнительной службы ОСОБА_4 горрайонного управления юстиции на принудительном исполнении находится сводное исполнительное производство №11972481 по исполнению исполнительных документов, выданных на основании решений судов, вступивших в законную силу, о взыскании с ЗАО «Белокаменские огнеупоры» долга в пользу юридических лиц и государства:

- приказ № 23/208 от 24 февраля 2009 года хозяйственного суда Донецкой области о взыскании с ЗАО «Белокаменские огнеупоры» в пользу ООО «Логистик-групп» основного долга в размере 27550,00 грн., суммы пени в размере 1318,79 грн., сумма индексации инфляции в размере 413,25 грн., сумма 3% годовых в размере 164,85 грн., затрат по оплате госпошлины в размере 294,47 грн., затраты на информационно-техническое обеспечение судебного процесса в размере 117,98 грн., поступивший в ОГИС ОСОБА_4 МРУЮ 31.03.09.

- приказ № 25/29 от 27 марта 2009 года хозяйственного суда Донецкой области о взыскании с ЗАО «Белокаменские огнеупоры» в пользу ООО «Сервис-Инвест» пени в размере 2677,59 грн., затрат по оплате госпошлины в размере 963,23 грн., затраты на информационно-техническое обеспечение судебного процесса в размере 117,99 грн., поступивший в ОГИС ОСОБА_4 МРУЮ 30.06.09;

- приказ № 13/20 от 20 апреля 2009 года хозяйственного суда Донецкой области о взыскании с ЗАО «Белокаменские огнеупоры» в пользу Соледарского городского совета задолженности по арендной плате в размере 22478,70 грн., поступивший в ОГИС ОСОБА_4 МРУЮ 18.05.09;

- приказ № 36/61 от 05 мая 2009 года хозяйственного суда Донецкой области о взыскании с ЗАО «Белокаменские огнеупоры» в пользу частной производственно-коммерческой фирмы «Триплекс» основного долга в размере 32016,00 грн., затрат по оплате госпошлины в размере 320,16 грн., затраты на оплату услуг адвоката в размере 675,00 грн., затраты на информационно-техническое обеспечение судебного процесса в размере 118,00 грн., а всего на общую сумму 33129,16 грн., поступивший в ОГИС ОСОБА_4 МРУЮ 13.07.09;

- постановлением Донецкого окружного административного суда Донецкой области от 10.07.2009 года о взыскании с ЗАО «Белокаменские огнеупоры» в пользу ОСОБА_4 отделения Фонда социального страхования от несчастных случаев задолженности в сумме 12520,00 грн., исполнительный лист по которому поступил в ОГИС ОСОБА_4 МРУЮ 01.10.2009 г.;

- постановление Донецкого окружного административного суда Донецкой области от 10.08.2009 года о взыскании с ЗАО «Белокаменские огнеупоры» в пользу Управления Пенсионного фонда Украины в г.Артемовске задолженности по выплате пенсий за январь-апрель 2009 года в размере 14770,80 грн., исполнительный лист по которому поступил в ОГИС ОСОБА_4 МРУЮ 18.11.2009 г.;

- приказ № 20/206 от 25 августа 2009 года хозяйственного суда Донецкой области о взыскании с ЗАО «Белокаменские огнеупоры» в пользу Украинского государственного управления по обеспечению огнеупорной и коксохимической продукцией «Укрогнеупоркоксохим» основного долга в размере 10259,94 грн., сумма индексации инфляции в размере 1284,27, сумма 3% годовых в размере 239,49 грн., затрат по оплате госпошлины в размере 118,00 грн., затраты на информационно-техническое обеспечение судебного процесса в размере 118,00 грн., поступивший в ОГИС ОСОБА_4 МРУЮ 04.11.09.

Согласно ст. 124 Конституции Украины ст. 11 Закона Украины «О судоустройстве» решения судов, вступившие в законную силу обязательны для исполнения.

С целью исполнения указанных решений судов по сводному исполнительному производству №11972481 отделом государственной исполнительной службы ОСОБА_4 горрайонного управления юстиции 02.03.2009 года вынесено постановление об аресте денежных средств ЗАО «Белокаменские огнеупоры», которые находятся на расчетных счетах в филиале отделения ПИБ в г. Константиновке. 23.03.2009 г. вынесено постановление об аресте денежных средств ЗАО «Белокаменские огнеупоры», которые находятся на расчетных счетах в ЗАТ «Донгорбанк» г. Донецк, АБ «Икар-Банк», в Горловском филиале ЗАО КБ «Приватбанк».

Однако, и.о. генерального директора ЗАО «Белокаменские огнеупоры» ОСОБА_3, действуя умышленно, достоверно зная об открытом отделом государственной исполнительной службы ОСОБА_4 горрайонного управления юстиции исполнительном производстве по принудительному исполнению исполнительных документов, выданных на основании решений судов, вступивших в законную силу, о взыскании с ЗАО «Белокаменские огнеупоры» денежных средств в пользу юридических лиц и государства и зная, что на расчетные счета предприятия наложены аресты, с целью воспрепятствования исполнению решений судов, 25.06.2009 года открыл новый расчетный счет № 4001 в ОАО ОСОБА_5, а 22.09.2009 года - новый расчетный счет № 4002 в ОАО ОСОБА_5, чтобы обеспечить возможность свободного расходования денежных средств предприятия по своему усмотрению, не перечисляя их на погашения задолженности.

На вышеуказанные расчетные счета предприятия за период с 25.06.2009. по декабрь 2009 года поступали денежные средства на общую сумму 4933803,00 грн., которые ОСОБА_3 расходовал на нужды предприятия, не перечисляя их в счет погашения задолженностей перед иными предприятиями по решению судов, вступивших в законную силу.

Он же, то есть ОСОБА_3, являясь должностным лицом исполняющим обязанности генерального директора ЗАО «Белокаменские огнеупоры», злоупотребляя своим служебным положением, умышленно не в полном объеме уплатил страховые взносы на общеобязательное государственное пенсионное страхование при следующих обстоятельствах:

Согласно ст.17 Закона Украины «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании» ЗАО «Белокаменские огнеупоры» обязаны уплачивать в установленные сроки и в полном объеме страховые взносы.

Согласно п.п. 5.1.4 п.5.1 «Инструкции о порядке начисления и уплаты страховщиками и застрахованными лицами взносов на общеобязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Украины», утвержденной постановлением правления Пенсионного фонда Украины за № 21-1 от 19.12.2003 года, зарегистрированной в Министерстве юстиции Украины за № 64/8663 от 16.01.2004 года, с изменениями и дополнениями, начисленные за соответствующий базовый период страховые взносы уплачиваются плательщиками путем перечисления безналичных сумм с их банковских счетов не позднее чем через 20 календарных дней со дня окончания его периода независимо от выплаты заработной платы (дохода), на суммы которых насчитываются страховые взносы. Базовым отчетным периодом, является календарный месяц.

Согласно п.8.2 «Инструкции о порядке начисления и уплаты страховщиками и застрахованными лицами взносов на общеобязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Украины», утвержденной постановлением правления Пенсионного фонда Украины за № 21-1 от 19.12.2003 года, зарегистрированной в Министерстве юстиции Украины за № 64/8663 от 16.01.2004 года, с изменениями и дополнениями, органы Пенсионного фонда направляют страховщикам требование об уплате недоимки: в случае если страховщик имеет на конец отчетного базового периода недоимку с уплаты страховых взносов; в случае если страховщик имеет на конец отчетного периода долги из уплаты финансовых санкций (штрафов) и пены. Требование посылается ежемесячно на протяжении пяти рабочих дней, следующих за отчетный базовый период.

Согласно предоставленному ЗАО «Белокаменские огнеупоры» формы Д-23 «Расчета сумм взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование» за октябрь 2008 года сумма начисленных взносов составляла 48599,17 грн. (строка 3 «начислено 33,2 %» + строку 5 «удержано 2%» расчета сумм взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование) срок уплаты которых истекает 20.11.2008 года. Предприятием до 20.11.2008 г. было перечислено взносов в сумме 157,06 грн., таким образом, недоимка по уплате страховых взносов на 20.11.2008 год составила 48442,11 грн.

Согласно предоставленному отчету за формой Д-23 за ноябрь 2008 года сумма начисленных страховых взносов составила 32654, 21 грн. ( строка 3 «начислено 33,2 %» + строку 5 «удержано 2%» расчета сумм взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование) срок уплаты которых был до 22.12.2008 года, таким образом недоимка на 22.12.2008 года составила 81096,32 грн. Плательщику было выставлено требование № 342 от 05.01.2009 года на сумму 81096,32 грн.

18.12.2008г. управлением Пенсионного фонда Украины в г.Артемовске была проведена проверка в результате которой ЗАО «Белокаменские огнеупоры» было доначислено страховых взносов на сумму 282,48 грн., срок уплаты которых был 05.01.2009 года.

19.12.2008 года к предприятию была применены финансовые санкции:

№ 1449 на сумму 6891,40 грн. - за неуплату, неполную уплату авансовых платежей,

№ 1448 на сумму 170 грн. за не предоставление ведомостей и отчетности к СПОВ

№ 1447 на сумму 119,48 грн. доначисления органом Пенсионного фонда Украины сумм своевременно не обсчитанных и не уплаченных взносов,

срок уплаты которых был 06.01.2009 года, таким образом, долг по состоянию на 06.01.2009 года составил 88559,68 грн. (в том числе недоимка из уплаты страховых взносов составила 81378,80 грн., финансовая санкция 7180,88 грн.).

Согласно предоставленному отчету за формой Д-23 за декабрь 2008 года сумма начисленных страховых взносов составила 20708,41 грн. (строка 3 «начислено 33,2 %» + строку 5 «удержано 2%» расчета сумм взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование) срок уплаты которых истекает 20.01.2009 года, Предприятие в установленный законодательством срок не уплатило страховые взносы, таким образом недоимка на 20.01.2009 года составила 109268,09 грн. (в том числе недоимка по страховым взносам 102087,21 грн., финансовая санкция 7180,88 грн.). Плательщику была выставлено требование № 342 от 05.02.2009 года на сумму 109268,09грн.

16.02.2009 г. ЗАО «Белокаменские огнеупоры» было уплачено 56062,52 грн., таким образом долг предприятия составил 53205,57 грн. (в том числе недоимка по страховым взносам 46024,69 грн., финансовая санкция 7180,88 грн.)

Согласно предоставленному отчету за формой Д-23 за январь 2009 года сумма начисленных страховых взносов составила 18624,81 грн. ( строка 3 «начислено 33,2 %» + строку 5 «удержано 2%» расчета сумм взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование) срок уплаты которых истекает 20.02.2009 года, Предприятие в установленный законодательством срок не уплатило страховые взносы, таким образом недоимка на 20.02.2009 года составила 71830,38 грн. ( в том числе недоимка по страховым взносам 64649,50 грн., финансовая санкция 7180,88 грн.) Плательщику была выставлено требование № 342 от 05.03.2009 года на сумму 71830,38грн.

19.03.2009г. ЗАО «Белокаменские огнеупоры» было уплачено 39165,06 грн., таким образом, долг предприятия составил 32665,32 грн. (в том числе недоимка по страховым взносам 32665,32 грн.).

Согласно предоставленному отчету за формой Д-23 за февраль 2009 года сумма начисленных страховых взносов составила 17467,14 грн. (строка 3 «начислено 33,2 %» + строку 5 «удержано 2%» расчета сумм взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование) срок уплаты которых истекает 20.03.2009 года, Предприятие в установленный законодательством срок не уплатило страховые взносы, таким образом недоимка на 20.03.2009 года составила 50132,46 грн. ( в том числе недоимка по страховым взносам 50132,46 грн., ) Плательщику была выставлено требование № 342 от 05.04.2009 года на сумму 50132,46 грн.

Согласно предоставленному отчету за формой Д-23 за март 2009 года сумма начисленных страховых взносов составила 28753,71 грн. ( строка 3 «начислено 33,2 %» + строку 5 «удержано 2%» расчета сумм взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование) срок уплаты которых истекает 21.04.2009 года, Предприятие в установленный законодательством срок не уплатило страховые взносы, таким образом недоимка на 21.04.2009 года составила 78886,17 грн. (в том числе недоимка по страховым взносам 78886,17 грн., ) Плательщику была выставлено требование № 342 от 05.05.2009 года на сумму 78886,17 грн.

23.04.2009 года управлением Пенсионного фонда Украины в г.Артемовске к предприятию ЗАО «Белокаменские огнеупоры» за несвоевременную уплату страховых взносов была применена финансовая санкция № 378 на сумму 25401,30 грн., срок уплаты которых был 12.05.2009 года. Предприятие в установленный законодательством срок не уплатило страховые взносы, таким образом недоимка на 12.05.2009 года составила 104287,47 грн. (в том числе недоимка по страховым взносам 78886,17 грн., финансовая санкция - 17609,35 грн., пеня 7791,95 грн.).

Согласно предоставленному отчету за формой Д-23 за апрель 2009 года сумма начисленных страховых взносов составила 23227,98 грн. (строка 3 «начислено 33,2 %» + строку 5 «удержано 2%» расчета сумм взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование) срок уплаты которых истекает 20.05.2009 года. Предприятие в установленный законодательством срок не уплатило страховые взносы, таким образом недоимка на 20.05.2009 года составила 127515,45 грн. (в том числе недоимка по страховым взносам 102114,15 грн., финансовая санкция - 17609,35 грн, пеня 7791,95 грн.). Плательщику была выставлено требование № 342 от 05.06.2009 года на сумму 127515,45 грн.

12.06.2009г. ЗАО «Белокаменские огнеупоры» было уплачено 6838,49 грн., таким образом долг предприятия составил 120676,96 грн. ( в том числе недоимка по страховым взносам 95275,66 грн., финансовая санкция -17609,35 грн, пеня 7791,95 грн).

Согласно предоставленному отчету за формой Д-23 за май 2009 года сумма начисленных страховых взносов составила 23673,05 грн. (строка 3 «начислено 33,2 %» + строку 5 «удержано 2%» расчета сумм взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование) срок уплаты которых истекает 22.06.2009 года, Предприятие в установленный законодательством срок не уплатило страховые взносы, таким образом недоимка на 22.06.2009 года составила 144350,01 грн. (в том числе недоимка по страховым взносам 118948,71 грн., финансовая санкция -17609,35 грн., пеня 7791,95 грн.). Плательщику была выставлено требование № 342 от 05.07.2009 года на сумму 144350,01 грн.

03.07.2009 г. ОГИС ОСОБА_4 МРУЮ было перечислено на счет управления Пенсионного фонда Украины в г.Артемовске в счет погашения задолженности по уплате обязательных страховых взносов ЗАО «Белокаменские огнеупоры» 10285,64 грн., таким образом долг составил 134064,37 грн. (в том числе недоимка по страховым взносам 108663,07 грн., финансовая санкция - 17609,35 грн., пеня 7791,95 грн.).

Согласно предоставленному отчету за формой Д-23 за июнь 2009 года сумма начисленных страховых взносов составила 22590,16 грн. (строка 3 «начислено 33,2 %» + строку 5 «удержано 2%» расчета сумм взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование) срок уплаты которых истекает 20.07.2009 года, Предприятие в установленный законодательством срок не уплатило страховые взносы, таким образом недоимка на 20.07.2009 года составила 156654,53 грн. (в том числе недоимка по страховым взносам 131253,23 грн., финансовая санкция -17609,35 грн, пеня - 7791,95 грн.).

22.07.2009 года ОГИС ОСОБА_4 МРУЮ было перечислено на счет управления Пенсионного фонда Украины в г.Артемовске в счет погашения задолженности по уплате обязательных страховых взносов ЗАО «Белокаменские огнеупоры» 1321,40 грн., таким образом долг составил 155333,13 грн. (в том числе недоимка по страховым взносам 129931,83 грн., финансовая санкция - 17609,35 грн, пеня 7791,95 грн.). Плательщику было выставлено требование № 342 от 05.08.2009 года на сумму 155333,13 грн.

12.08.2009 года ОГИС ОСОБА_4 МРУЮ было перечислено на счет управления Пенсионного фонда Украины в г.Артемовске в счет погашения задолженности по уплате обязательных страховых взносов ЗАО «Белокаменские огнеупоры» 31275,10 грн., таким образом долг ЗАО «Белокаменские огнеупоры» составил 124058,03 грн (в том числе недоимка по страховым взносам 98656,73 грн., финансовая санкция -17609,35 грн, пеня 7791,95 грн.).

Согласно предоставленному отчету за формой Д-23 за июль 2009 года сумма начисленных страховых взносов составила 22403,73 грн. (строка 3 «начислено 33,2 %» + строку 5 «удержано 2%» расчета сумм взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование) срок уплаты которых истекает 20.08.2009 года, Предприятие в установленный законодательством срок не уплатило страховые взносы, таким образом недоимка на 20.08.2009 года составила 146461,76 грн. (в том числе недоимка по страховым взносам 121060,46 грн., финансовая санкция - 17609,35 грн., пеня 7791,95 грн.). Плательщику была выставлено требование № 342 от 07.09.2009 года на сумму 146461,76 грн..

Согласно предоставленному отчету за формой Д-23 за август 2009 года сумма начисленных страховых взносов составила 31965,16 грн. (строка 3 «начислено 33,2 %» + строку 5 «удержано 2%» расчета сумм взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование) срок уплаты которых истекает 21.09.2009 года, Предприятие в установленный законодательством срок не уплатило страховые взносы, таким образом недоимка на 21.09.2009 года составила 178426,92 грн. (в том числе недоимка по страховым взносам 153025,62 грн., финансовая санкция -17609,35 грн, пеня 7791,95 грн.). Плательщику была выставлено требование № 342 от 05.10.2009 года на сумму 153025,62 грн.

30.09.2009 года управлением Пенсионного фонда в г.Артемовске за несвоевременную уплату страховых взносов к ЗАО «Белокаменские огнеупоры» была применена финансовая санкция № 899 на сумму 11990,34 грн., срок уплаты которых был до 15.10.2009 года, Предприятие в установленный законодательством срок не уплатило страховые взносы, таким образом долг на 15.10.2009 года составил 190417,26 грн. (в том числе недоимка по страховым 153025,62 грн, финансовая санкция 22333,68 грн, пеня 15057,96 грн.).

Согласно предоставленному отчету за формой Д-23 за сентябрь 2009 года сумма начисленных страховых взносов составила 32704,10 грн. (строка 3 «начислено 33,2 %» + строку 5 «удержано 2%» расчета сумм взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование) срок уплаты которых истекает 20.10.2009 года, Предприятием 20.10.2009 г. была уплачено сумма страховых взносов за сентябрь 2009г. в размере 32704,10 грн., таким образом долг на 20.10.2009 года составил 190417,26 грн. (в том числе недоимка по страховым взносам 159219,77 грн., финансовая санкция -18042,49 грн, пеня 13155,00 грн.). Плательщику была выставлено требование № 342 от 05.11.2009 года на сумму 190417,26 грн..

Согласно предоставленному отчету за формой Д-23 за октябрь 2009 года сумма начисленных страховых взносов составила 29834,77 грн. (строка 3 «начислено 33,2 %» + строку 5 «удержано 2%» расчета сумм взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование) срок уплаты которых истекает 20.11.2009 года. Предприятием 04.11.2009г. была уплачена сумма страховых взносов за октябрь 2009г. в размере 18273,58 грн., таким образом долг на 20.11.2009 года составил 201978,45 грн. (в том числе недоимка по страховым взносам 188524,86 грн., финансовая санкция -5749,86 грн, пеня 7703,73 грн.). Плательщику была выставлено требование № 342 от 05.12.2009 года на сумму 201978,45 грн..

Согласно предоставленному отчету за формой Д-23 за ноябрь 2009 года сумма начисленных страховых взносов составила 41174,86 грн. (строка 3 «начислено 33,2 %» + строку 5 «удержано 2%» расчета сумм взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование) срок уплаты которых истекает 21.12.2009 года, Предприятие в установленный законодательством срок не уплатило страховые взносы, таким образом долг на 21.12.2009 года составила 243153,31 грн. (в том числе, недоимка по страховым взносам 229699,72 грн., финансовая санкция - 5749,86 грн, пеня 7703,73 грн.).

07.12.2009 года управлением Пенсионного фонда в г.Артемовске за несвоевременную уплату страховых взносов была применена финансовая санкция № 1061 на сумму 10610,26 грн., срок уплаты которых истекает 29.12.2009 года, Предприятие в установленный законодательством срок не уплатило штрафные санкции по страховым взносам, таким образом долг на 01.01.2010 года составил 253763,57 грн. (в том числе недоимка по страховым 229699,72 грн., финансовая санкция 8453,82 грн, пеня 15610,03 грн.). Плательщику была выставлено требование № 342 от 05.01.2010 года на сумму 253763,57 грн..

За период с 01.07.2009 года по 30.10.2009 года на расчетные счета № 4001 и № 4002 открытых ЗАО «Белокаменские огнеупоры» в ОАО ОСОБА_5 поступило 4360382,53 грн., использовано было 4352802,01 грн. в том числе:

На приобретение огнеупорной продукции -2902184,99 грн.;

Оплату электроэнергии -545148,92 грн.

Ремонт 210000 грн.;

Услуги по перевозке, аренде автомобиля -64413,88 грн.;

Горюче-смазочные материалы -26375,00 грн.;

Налоги -5972,59 грн.;

Другие (хозяйственные нужды) -562010,96 грн.

Однако, в управление Пенсионного фонда в г.Артемовске денежные средства, которые находились на расчетных счетах № 4001 и № 4002 открытых ЗАО «Белокаменские огнеупоры» в ОАО ОСОБА_5, за период с 01.07.2009 года по 01.01.2010 года, ОСОБА_3 не перечислялись.

Таким образом, своими действиями и.о.генерального директора ЗАО «Белокаменские огнеупоры» ОСОБА_3, являясь должностным лицом, достоверно зная о наличии задолженности ЗАО «Белокаменские огнеупоры» по уплате страховых взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование, в нарушение ст. 17 Закона Украины «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании», п.п. 5.1.4 п.5.1, п.8.2 «Инструкции о порядке начисления и уплаты страховщиками и застрахованными лицами взносов на общеобязательное пенсионное страхования в Пенсионный фонд Украины», утвержденной постановлением правления Пенсионного фонда Украины за № 21-1 от 19.12.2003 года, зарегистрированной в Министерстве юстиции Украины за № 64/8663 от 16.01.2004 года, с изменениями и дополнениями, при выплате заработной платы работникам предприятия, в период времени с 01.07.2009 года по 01.01.2010 года, злоупотребляя своим служебным положением, действуя умышленно, в интересах ЗАО «Белокаменские огнеупоры», вопреки интересов государства, в период с июня по декабрь 2009 года, перечислял не в полном объеме страховые взносы на общеобязательное государственное пенсионное страхование в УПФУ г.Артемовске, имея реальную возможность их уплаты в полном объеме, что повлекло неуплату и не поступление в пенсионный фонд страховых взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование в размере 229 699,72 грн., который в 250 и более раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан, т.е. повлекло тяжкие последствия.

Он же, то есть ОСОБА_3, являясь должностным лицом исполняющим обязанности генерального директора ЗАО «Белокаменские огнеупоры», злоупотребляя своим служебным положением, умышленно не в полном объеме уплатил налог с доходов физических лиц при следующих обстоятельствах:

Согласно п.1.15 ст.1 Закона Украины «О налоге с доходов физических лиц» № 889-IVот 22.05.2003 года, с изменениями и дополнениями, налоговый агент - юридическое лицо, которое независимо от ее организационно-правового статуса и способа налогообложения другими налогами, обязаны начислять, удерживать и уплачивать этот налог в бюджет от имени и за счет плательщика налогов, вести налоговый учет и предоставлять налоговую отчетность налоговым органам в соответствии с законом, а также нести ответственность за нарушения норм этого Закона.

Согласно п.п.8.1.1. п.8.1 ст.8 Закона Украины «О налоге с доходов физических лиц» № 889-IVот 22.05.2003 года, с изменениями и дополнениями, налоговый агент, который начислил (выплачивает) налогооблагаемый доход в пользу плательщика налогов, удерживает налог от суммы такого дохода за его счет.

Согласно п.п.8.1.2. п.8.1 ст.8 Закона Украины «О налоге с доходов физических лиц» № 889-IV от 22.05.2003 года, с изменениями и дополнениями, налог подлежит уплате (перечислению) в бюджет во время выплаты налогооблагаемого дохода единым платежным документом. ОСОБА_6 не имеют право принимать платежные документы на выплату дохода, которые не предвидят уплату (перечисление) этого налога в бюджет. Если налогооблагаемый доход начисляется, но не выплачивается плательщику налога, лицом, которое его начисляет, то налог, который подлежит удержанию с такого начисленного дохода, подлежит уплате (перечислению) в бюджет в сроки, установленные законом для месячного налогового периода.

Согласно п.п.8.1.4. п.8.1 ст.8 Закона Украины «О налоге с доходов физических лиц» № 889-IVот 22.05.2003 года, с изменениями и дополнениями, если налогооблагаемый доход выплачивается не в денежной форме или денежными средствами из кассы предприятия, то налог уплачивается (перечисляется) в бюджет на протяжении банковского дня, следующего за днем такой выплаты.

Однако, за время работы в должности и.о.генерального директора ЗАО «Белокаменские огнеупоры» в период времени с 02.02.2007 года по 01.01.2010 года ОСОБА_3 злоупотребляя своим служебным положением, умышленно, действуя в интересах ЗАО «Белокаменские огнеупоры», не в полном объеме производил перечисление денежных средств в счет уплаты налогов с доходов физических лиц, при следующих обстоятельствах:

- задолженность по налогу с доходов физических лиц по состоянию на 01.01.2007 года составляла 81203,97 грн., при этом удержано налога с доходов физических лиц с работников ЗАО «Белокаменские огнеупоры» в сумме 15602,88 грн., перечислено налога с доходов физических лиц работников ЗАО «Белокаменские огнеупоры» в сумме 11611,86 грн.. В январе 2007 года работникам предприятия было начислено заработной платы в сумме 132633,78 грн., выплачено заработной платы 118585,49 грн, Задолженность по выплате заработной платы работников предприятия составила 17933,79 грн., при этом на расчетных счетах ЗАО «Белокаменские огнеупоры» поступило денежных средств в сумме 873569,90 грн.;

- задолженность по налогу с доходов физических лиц по состоянию на 01.02.2007 года составляла 85194,99 грн., при этом удержано налога с доходов физических лиц с работников ЗАО «Белокаменские огнеупоры» в сумме 14612,36 грн., перечислено налога с доходов физических лиц работников ЗАО «Белокаменские огнеупоры» в сумме 15489,03 грн. В феврале 2007 года работникам предприятия было начислено заработной платы в сумме 117788,69 грн., выплачено заработной платы в сумме 134141,35 грн, Задолженность по выплате заработной платы работников предприятия составила 16425,92 грн., при этом на расчетных счетах ЗАО «Белокаменские огнеупоры» поступило денежных средств в сумме 1104342,37 грн.;

- задолженность по налогу с доходов физических лиц по состоянию на 01.03.2007 года составляла 84318,32 грн., при этом удержано налога с доходов физических лиц с работников ЗАО «Белокаменские огнеупоры» в сумме 15420,53 грн., перечислено налога с доходов физических лиц работников ЗАО «Белокаменские огнеупоры» в сумме 14498,51 грн.. В марте 2007 года работникам предприятия было начислено заработной платы в сумме 127694,71 грн., выплачено заработной платы в сумме 119127,92 грн, Задолженность по выплате заработной платы работников предприятия составила 15086,69 грн., при этом на расчетных счетах ЗАО «Белокаменские огнеупоры» поступило денежных средств в сумме 943492,82 грн.;

- задолженность по налогу с доходов физических лиц по состоянию на 01.04.2007 года составляла 85240,34 грн., при этом удержано налога с доходов физических лиц с работников ЗАО «Белокаменские огнеупоры» в сумме 15596,10 грн., перечислено налога с доходов физических лиц работников ЗАО «Белокаменские огнеупоры» в сумме 15865,03 грн.. В апреле 2007 года работникам предприятия было начислено заработной платы в сумме 130143,88 грн., выплачено заработной платы в сумме 129445,47 грн, Задолженность по выплате заработной платы работников предприятия составила 13335,92 грн., при этом на расчетных счетах ЗАО «Белокаменские огнеупоры» поступило денежных средств в сумме 1393378,12 грн.;

- задолженность по налогу с доходов физических лиц по состоянию на 01.05.2007 года составляла 84971,41 грн., при этом удержано налога с доходов физических лиц с работников ЗАО «Белокаменские огнеупоры» в сумме 19012,97 грн., перечислено налога с доходов физических лиц работников ЗАО «Белокаменские огнеупоры» в сумме 16571,35 грн.. В мае 2007 года работникам предприятия было начислено заработной платы в сумме 150318,33 грн., выплачено заработной платы в сумме 135571,22 грн, Задолженность по выплате заработной платы работников предприятия составила 7908,59 грн., при этом на расчетных счетах ЗАО «Белокаменские огнеупоры» поступило денежных средств в сумме 1687716,37 грн.;

- задолженность по налогу с доходов физических лиц по состоянию на 01.06.2007 года составляла 87413,03 грн., при этом удержано налога с доходов физических лиц с работников ЗАО «Белокаменские огнеупоры» в сумме 19283,60 грн., перечислено налога с доходов физических лиц работников ЗАО «Белокаменские огнеупоры» в сумме 18991,52 грн.. В июне 2007 года работникам предприятия было начислено заработной платы в сумме 154239,70 грн., выплачено заработной платы в сумме 153484,87 грн, Задолженность по выплате заработной платы работников предприятия составила 4742,05 грн., при этом на расчетных счетах ЗАО «Белокаменские огнеупоры» поступило денежных средств в сумме 1312124,91 грн.;

- задолженность по налогу с доходов физических лиц по состоянию на 01.07.2007 года составляла 87705,11 грн., при этом удержано налога с доходов физических лиц с работников ЗАО «Белокаменские огнеупоры» в сумме 22491,54 грн., перечислено налога с доходов физических лиц работников ЗАО «Белокаменские огнеупоры» в сумме 19859,00 грн.. В июле 2007 года работникам предприятия было начислено заработной платы в сумме 176770,94 грн., выплачено заработной платы в сумме 163572,62 грн, Задолженность по выплате заработной платы работников предприятия составила 0 грн., при этом на расчетных счетах ЗАО «Белокаменские огнеупоры» поступило денежных средств в сумме 5574145,70 грн.;

- задолженность по налогу с доходов физических лиц по состоянию на 01.08.2007 года составляла 90437,65 грн., при этом удержано налога с доходов физических лиц с работников ЗАО «Белокаменские огнеупоры» в сумме 19738,96 грн., перечислено налога с доходов физических лиц работников ЗАО «Белокаменские огнеупоры» в сумме 22486,13 грн.. В августе 2007 года работникам предприятия было начислено заработной платы в сумме 162876,67 грн., выплачено заработной платы в сумме 178645,83 грн, Задолженность по выплате заработной платы работников предприятия составила 0 грн., при этом на расчетных счетах ЗАО «Белокаменские огнеупоры» поступило денежных средств в сумме 1781709,93 грн.;

- задолженность по налогу с доходов физических лиц по состоянию на 01.09.2007 года составляла 87590,48 грн., при этом удержано налога с доходов физических лиц с работников ЗАО «Белокаменские огнеупоры» в сумме 20342,27 грн., перечислено налога с доходов физических лиц работников ЗАО «Белокаменские огнеупоры» в сумме 0 грн.. В сентябре 2007 года работникам предприятия было начислено заработной платы в сумме 163412,39 грн., выплачено заработной платы в сумме 27715,83, Задолженность по выплате заработной платы работников предприятия составила 128695,08 грн., при этом на расчетных счетах ЗАО «Белокаменские огнеупоры» поступило денежных средств в сумме 586995,82 грн.;

- задолженность по налогу с доходов физических лиц по состоянию на 01.10.2007 года составляла 107932,75 грн., при этом удержано налога с доходов физических лиц с работников ЗАО «Белокаменские огнеупоры» в сумме 20342,64 грн., перечислено налога с доходов физических лиц работников ЗАО «Белокаменские огнеупоры» в сумме 41457,38 грн.. В октябре 2007 года работникам предприятия было начислено заработной платы в сумме 163129,00 грн., выплачено заработной платы в сумме 300953,09грн., Задолженность по выплате заработной платы работников предприятия составила 0 грн., при этом на расчетных счетах ЗАО «Белокаменские огнеупоры» поступило денежных средств в сумме 1158872,32 грн.;

- задолженность по налогу с доходов физических лиц по состоянию на 01.11.2007 года составляла 86818,01 грн., при этом удержано налога с доходов физических лиц с работников ЗАО «Белокаменские огнеупоры» в сумме 20688,55 грн., перечислено налога с доходов физических лиц работников ЗАО «Белокаменские огнеупоры» в сумме 22699,20 грн.. В ноябре 2007 года работникам предприятия было начислено заработной платы в сумме 156359,73 грн., выплачено заработной платы в сумме 167630,10 грн., Задолженность по выплате заработной платы работников предприятия составила 0 грн., при этом на расчетных счетах ЗАО «Белокаменские огнеупоры» поступило денежных средств в сумме 1167082,65 грн.;

- задолженность по налогу с доходов физических лиц по состоянию на 01.12.2007 года составляла 84807,36 грн., при этом удержано налога с доходов физических лиц с работников ЗАО «Белокаменские огнеупоры» в сумме 24188,70 грн., перечислено налога с доходов физических лиц работников ЗАО «Белокаменские огнеупоры» в сумме 24574,70 грн.. В декабре 2007 года работникам предприятия было начислено заработной платы в сумме 182382,42 грн., выплачено заработной платы в сумме 1164027,30 грн., Задолженность по выплате заработной платы работников предприятия составила 0 грн., при этом на расчетных счетах ЗАО «Белокаменские огнеупоры» поступило денежных средств в сумме 1281951,84 грн.;

- задолженность по налогу с доходов физических лиц по состоянию на 01.01.2008 года составляла 84421,36 грн., при этом удержано налога с доходов физических лиц с работников ЗАО «Белокаменские огнеупоры» в сумме 22003,84 грн., перечислено налога с доходов физических лиц работников ЗАО «Белокаменские огнеупоры» в сумме 24450,03 грн.. В январе 2008 года работникам предприятия было начислено заработной платы в сумме 183522,89 грн., выплачено заработной платы в сумме 184836,50 грн., Задолженность по выплате заработной платы работников предприятия составила 0 грн., при этом на расчетных счетах ЗАО «Белокаменские огнеупоры» поступило денежных средств в сумме 1133980,20 грн.;

- задолженность по налогу с доходов физических лиц по состоянию на 01.02.2008 года составляла 81975,17 грн., при этом удержано налога с доходов физических лиц с работников ЗАО «Белокаменские огнеупоры» в сумме 26545,35 грн., перечислено налога с доходов физических лиц работников ЗАО «Белокаменские огнеупоры» в сумме 25594,63 грн.. В феврале 2008 года работникам предприятия было начислено заработной платы в сумме 179931,08 грн., выплачено заработной платы в сумме 192781,76 грн., Задолженность по выплате заработной платы работников предприятия составила 0 грн., при этом на расчетных счетах ЗАО «Белокаменские огнеупоры» поступило денежных средств в сумме 1266165,87 грн.;

- задолженность по налогу с доходов физических лиц по состоянию на 01.03.2008 года составляла 82925,89 грн., при этом удержано налога с доходов физических лиц с работников ЗАО «Белокаменские огнеупоры» в сумме 24157,55 грн., перечислено налога с доходов физических лиц работников ЗАО «Белокаменские огнеупоры» в сумме 30289,49 грн.. В марте 2008 года работникам предприятия было начислено заработной платы в сумме 195876,57 грн., выплачено заработной платы в сумме 181290,84 грн., Задолженность по выплате заработной платы работников предприятия составила 0 грн., при этом на расчетных счетах ЗАО «Белокаменские огнеупоры» поступило денежных средств в сумме 1770431,93 грн.;

- задолженность по налогу с доходов физических лиц по состоянию на 01.04.2008 года составляла 767930,95 грн., при этом удержано налога с доходов физических лиц с работников ЗАО «Белокаменские огнеупоры» в сумме 25840,96 грн., перечислено налога с доходов физических лиц работников ЗАО «Белокаменские огнеупоры» в сумме 18143,70 грн.. В апреле 2008 года работникам предприятия было начислено заработной платы в сумме 200944,26 грн., выплачено заработной платы в сумме 182670,09 грн., Задолженность по выплате заработной платы работников предприятия составила 0 грн., при этом на расчетных счетах ЗАО «Белокаменские огнеупоры» поступило денежных средств в сумме 2071536,17 грн.;

- задолженность по налогу с доходов физических лиц по состоянию на 01.05.2008 года составляла 84491,21 грн., при этом удержано налога с доходов физических лиц с работников ЗАО «Белокаменские огнеупоры» в сумме 26889,03 грн., перечислено налога с доходов физических лиц работников ЗАО «Белокаменские огнеупоры» в сумме 6400,00 грн.. В мае 2008 года работникам предприятия было начислено заработной платы в сумме 209907,62 грн., выплачено заработной платы в сумме 57933,51 грн., Задолженность по выплате заработной платы работников предприятия составила 122131,23 грн., при этом на расчетных счетах ЗАО «Белокаменские огнеупоры» поступило денежных средств в сумме 2052481,66 грн.;

- задолженность по налогу с доходов физических лиц по состоянию на 01.06.2008 года составляла 104980,24 грн., при этом удержано налога с доходов физических лиц с работников ЗАО «Белокаменские огнеупоры» в сумме 26074,54 грн., перечислено налога с доходов физических лиц работников ЗАО «Белокаменские огнеупоры» в сумме 59100,79 грн.. В июне 2008 года работникам предприятия было начислено заработной платы в сумме 203128,28 грн., выплачено заработной платы в сумме 368503,20 грн., Задолженность по выплате заработной платы работников предприятия составила 0 грн., при этом на расчетных счетах ЗАО «Белокаменские огнеупоры» поступило денежных средств в сумме 6132301,35 грн.;

- задолженность по налогу с доходов физических лиц по состоянию на 01.07.2008 года составляла 71953,99 грн., при этом удержано налога с доходов физических лиц с работников ЗАО «Белокаменские огнеупоры» в сумме 25029,57 грн., перечислено налога с доходов физических лиц работников ЗАО «Белокаменские огнеупоры» в сумме 30632,66 грн.. В июле 2008 года работникам предприятия было начислено заработной платы в сумме 196737,37 грн., выплачено заработной платы в сумме 201412,80 грн., Задолженность по выплате заработной платы работников предприятия составила 0 грн., при этом на расчетных счетах ЗАО «Белокаменские огнеупоры» поступило денежных средств в сумме 1175911,24 грн.;

- задолженность по налогу с доходов физических лиц по состоянию на 01.08.2008 года составляла 66350,90 грн., при этом удержано налога с доходов физических лиц с работников ЗАО «Белокаменские огнеупоры» в сумме 24947,84 грн., перечислено налога с доходов физических лиц работников ЗАО «Белокаменские огнеупоры» в сумме 0 грн.. В августе 2008 года работникам предприятия было начислено заработной платы в сумме 191503,30 грн., выплачено заработной платы в сумме 34550,78 грн., Задолженность по выплате заработной платы работников предприятия составила 127437,72 грн., при этом на расчетных счетах ЗАО «Белокаменские огнеупоры» поступило денежных средств в сумме 1098585,30 грн.;

- задолженность по налогу с доходов физических лиц по состоянию на 01.09.2008 года составляла 91298,74 грн., при этом удержано налога с доходов физических лиц с работников ЗАО «Белокаменские огнеупоры» в сумме 23786,44 грн., перечислено налога с доходов физических лиц работников ЗАО «Белокаменские огнеупоры» в сумме 27029,57 грн.. В сентябре 2008 года работникам предприятия было начислено заработной платы в сумме 197696,24 грн., выплачено заработной платы в сумме 196360,84 грн., Задолженность по выплате заработной платы работников предприятия составила 122580,18 грн., при этом на расчетных счетах ЗАО «Белокаменские огнеупоры» поступило денежных средств в сумме 1060937,53 грн.;

- задолженность по налогу с доходов физических лиц по состоянию на 01.10.2008 года составляла 88055,61 грн., при этом удержано налога с доходов физических лиц с работников ЗАО «Белокаменские огнеупоры» в сумме 16767,86 грн., перечислено налога с доходов физических лиц работников ЗАО «Белокаменские огнеупоры» в сумме 0 грн.. В октябре 2008 года работникам предприятия было начислено заработной платы в сумме 140703,24 грн., выплачено заработной платы в сумме 23112,24 грн., Задолженность по выплате заработной платы работников предприятия составила 297164,18 грн., при этом на расчетных счетах ЗАО «Белокаменские огнеупоры» поступило денежных средств в сумме 687884,68 грн.;

- задолженность по налогу с доходов физических лиц по состоянию на 01.11.2008 года составляла 104823,47 грн., при этом удержано налога с доходов физических лиц с работников ЗАО «Белокаменские огнеупоры» в сумме 9360,42 грн., перечислено налога с доходов физических лиц работников ЗАО «Белокаменские огнеупоры» в сумме 0 грн.. В ноября 2008 года работникам предприятия было начислено заработной платы в сумме 98903,34 грн., выплачено заработной платы в сумме 11088,56 грн., Задолженность по выплате заработной платы работников предприятия составила 426778,86 грн., при этом на расчетных счетах ЗАО «Белокаменские огнеупоры» поступило денежных средств в сумме 138713,98 грн.;

- задолженность по налогу с доходов физических лиц по состоянию на 01.12.2008 года составляла 114183,89 грн., при этом удержано налога с доходов физических лиц с работников ЗАО «Белокаменские огнеупоры» в сумме 4794,49 грн., перечислено налога с доходов физических лиц работников ЗАО «Белокаменские огнеупоры» в сумме 0 грн.. В декабре 2008 года работникам предприятия было начислено заработной платы в сумме 59503,55 грн., выплачено заработной платы в сумме 7107,62 грн., Задолженность по выплате заработной платы работников предприятия составила 518574,58 грн., при этом на расчетных счетах ЗАО «Белокаменские огнеупоры» поступило денежных средств в сумме 386047,66 грн.;

- задолженность по налогу с доходов физических лиц по состоянию на 01.01.2009 года составляла 118978,38 грн., при этом удержано налога с доходов физических лиц с работников ЗАО «Белокаменские огнеупоры» в сумме 2790,36 грн., перечислено налога с доходов физических лиц работников ЗАО «Белокаменские огнеупоры» в сумме 0 грн.. В январе 2009 года работникам предприятия было начислено заработной платы в сумме 45936,29 грн., выплачено заработной платы в сумме 325639,79 грн., Задолженность по выплате заработной платы работников предприятия составила 252438,34 грн., при этом на расчетных счетах ЗАО «Белокаменские огнеупоры» поступило денежных средств в сумме 173199,07 грн.;

- задолженность по налогу с доходов физических лиц по состоянию на 01.02.2009 года составляла 121768,74 грн., при этом удержано налога с доходов физических лиц с работников ЗАО «Белокаменские огнеупоры» в сумме 4499,15 грн., перечислено налога с доходов физических лиц работников ЗАО «Белокаменские огнеупоры» в сумме 0 грн.. В феврале 2009 года работникам предприятия было начислено заработной платы в сумме 59116,54 грн., выплачено заработной платы в сумме 60637,01 грн., Задолженность по выплате заработной платы работников предприятия составила 237737,62 грн., при этом на расчетных счетах ЗАО «Белокаменские огнеупоры» поступило денежных средств в сумме 549780,06 грн.;

- задолженность по налогу с доходов физических лиц по состоянию на 01.03.2009 года составляла 126267,89 грн., при этом удержано налога с доходов физических лиц с работников ЗАО «Белокаменские огнеупоры» в сумме 7253,52 грн., перечислено налога с доходов физических лиц работников ЗАО «Белокаменские огнеупоры» в сумме 0 грн.. В марте 2009 года работникам предприятия было начислено заработной платы в сумме 82638,86 грн., выплачено заработной платы в сумме 84969,49 грн., Задолженность по выплате заработной платы работников предприятия составила 211884,67 грн., при этом на расчетных счетах ЗАО «Белокаменские огнеупоры» поступило денежных средств в сумме 549297,20 грн.;

- задолженность по налогу с доходов физических лиц по состоянию на 01.04.2009 года составляла 133521,41 грн., при этом удержано налога с доходов физических лиц с работников ЗАО «Белокаменские огнеупоры» в сумме 5296,22 грн., перечислено налога с доходов физических лиц работников ЗАО «Белокаменские огнеупоры» в сумме 0 грн.. В апреле 2009 года работникам предприятия было начислено заработной платы в сумме 67502,20 грн., выплачено заработной платы в сумме 8401,15 грн., Задолженность по выплате заработной платы работников предприятия составила 286122,38 грн., при этом на расчетных счетах ЗАО «Белокаменские огнеупоры» поступило денежных средств в сумме 96065,84 грн.;

- задолженность по налогу с доходов физических лиц по состоянию на 01.05.2009 года составляла 138817,63 грн., при этом удержано налога с доходов физических лиц с работников ЗАО «Белокаменские огнеупоры» в сумме 5874,80 грн., перечислено налога с доходов физических лиц работников ЗАО «Белокаменские огнеупоры» в сумме 0 грн.. В мае 2009 года работникам предприятия было начислено заработной платы в сумме 68872,04 грн., выплачено заработной платы в сумме 27773,87 грн., Задолженность по выплате заработной платы работников предприятия составила 325850,71 грн., при этом на расчетных счетах ЗАО «Белокаменские огнеупоры» поступило денежных средств в сумме 285090,33 грн.;

- задолженность по налогу с доходов физических лиц по состоянию на 01.06.2009 года составляла 144692,43 грн., при этом удержано налога с доходов физических лиц с работников ЗАО «Белокаменские огнеупоры» в сумме 5330,41 грн., перечислено налога с доходов физических лиц работников ЗАО «Белокаменские огнеупоры» в сумме 0 грн.. В июне 2009 года работникам предприятия было начислено заработной платы в сумме 65148,33 грн., выплачено заработной платы в сумме 64853,37 грн., Задолженность по выплате заработной платы работников предприятия составила 329869,38 грн., при этом на расчетных счетах ЗАО «Белокаменские огнеупоры» поступило денежных средств в сумме 53070,31 грн.;

- задолженность по налогу с доходов физических лиц по состоянию на 01.07.2009 года составляла 150022,84 грн., при этом удержано налога с доходов физических лиц с работников ЗАО «Белокаменские огнеупоры» в сумме 4824,85 грн., перечислено налога с доходов физических лиц работников ЗАО «Белокаменские огнеупоры» в сумме 0 грн. В июле 2009 года работникам предприятия было начислено заработной платы в сумме 65139,75 грн., выплачено заработной платы в сумме 103741,70 грн., Задолженность по выплате заработной платы работников предприятия составила 291276,01 грн., при этом на расчетных счетах ЗАО «Белокаменские огнеупоры» поступило денежных средств в сумме 319131,93 грн.;

- задолженность по налогу с доходов физических лиц по состоянию на 01.08.2009 года составляла 154847,69 грн., при этом удержано налога с доходов физических лиц с работников ЗАО «Белокаменские огнеупоры» в сумме 9104,99 грн., перечислено налога с доходов физических лиц работников ЗАО «Белокаменские огнеупоры» в сумме 0 грн.. В августе 2009 года работникам предприятия было начислено заработной платы в сумме 92708,94 грн., выплачено заработной платы в сумме 81538,50 грн., Задолженность по выплате заработной платы работников предприятия составила 2744877,26 грн., при этом на расчетных счетах ЗАО «Белокаменские огнеупоры» поступило денежных средств в сумме 341045,10 грн.;

- задолженность по налогу с доходов физических лиц по состоянию на 01.09.2009 года составляла 163952,68 грн., при этом удержано налога с доходов физических лиц с работников ЗАО «Белокаменские огнеупоры» в сумме 9256,53 грн., перечислено налога с доходов физических лиц работников ЗАО «Белокаменские огнеупоры» в сумме 0 грн.. В сентябре 2009 года работникам предприятия было начислено заработной платы в сумме 94318,99 грн., выплачено заработной платы в сумме 93242,55 грн., Задолженность по выплате заработной платы работников предприятия составила 274343,65 грн., при этом на расчетных счетах ЗАО «Белокаменские огнеупоры» поступило денежных средств в сумме 427568,10 грн.;

- задолженность по налогу с доходов физических лиц по состоянию на 01.10.2009 года составляла 171209,21 грн., при этом удержано налога с доходов физических лиц с работников ЗАО «Белокаменские огнеупоры» в сумме 7915,90 грн., перечислено налога с доходов физических лиц работников ЗАО «Белокаменские огнеупоры» в сумме 2000 грн. В октябре 2009 года работникам предприятия было начислено заработной платы в сумме 86856,00 грн., выплачено заработной платы в сумме 104708,20 грн., Задолженность по выплате заработной платы работников предприятия составила 263954,44 грн., при этом на расчетных счетах ЗАО «Белокаменские огнеупоры» поступило денежных средств в сумме 3421013,79 грн.;

- задолженность по налогу с доходов физических лиц по состоянию на 01.11.2009 года составляла 179125,11 грн., при этом удержано налога с доходов физических лиц с работников ЗАО «Белокаменские огнеупоры» в сумме 13637,72 грн., перечислено налога с доходов физических лиц работников ЗАО «Белокаменские огнеупоры» в сумме 0 грн.. В ноябре 2009 года работникам предприятия было начислено заработной платы в сумме 119893,27 грн., выплачено заработной платы в сумме 115235,00 грн., Задолженность по выплате заработной платы работников предприятия составила 235575,44 грн., при этом на расчетных счетах ЗАО «Белокаменские огнеупоры» поступило денежных средств в сумме 742124,20 грн.;

- задолженность по налогу с доходов физических лиц по состоянию на 01.12.2009 года составляла 192762,83 грн., при этом удержано налога с доходов физических лиц с работников ЗАО «Белокаменские огнеупоры» в сумме 9872,02 грн., перечислено налога с доходов физических лиц работников ЗАО «Белокаменские огнеупоры» в сумме 0 грн.. В декабре 2009 года работникам предприятия было начислено заработной платы в сумме 104560,62 грн., выплачено заработной платы в сумме 126982,79 грн. Задолженность по выплате заработной платы работников предприятия составила 228485,92 грн., при этом на расчетных счетах ЗАО «Белокаменские огнеупоры» поступило денежных средств в сумме 270410,01 грн.;

Таким образом, задолженность по налогу с доходов физических лиц - работников ЗАО «Белокаменские огнеупоры» по состоянию на 01.01.2010 года составляет 202634,85 грн.

Согласно предоставленным ЗАО «Белокаменские огнеупоры» в ОСОБА_4 ОГНИ налоговым расчетам сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу плательщика налогов и сумм удержанного с них налога:

- за 1 квартал 2007 года (зарегистрированная в ОСОБА_4 ОГНИ за. № 8750 от 13.04.2007 года) сумма начисленного дохода составляет 381170.47 грн., сумма выплаченного дохода - 381170.47 грн., сумма начисленного подоходного налога составляет 45252.57 грн., сумма перечисленного подоходного налога 45252.57 грн.;

- за 2 квартал 2007 года (зарегистрированная в ОСОБА_4 ОГНИ за. №20723 от 13.07.2007 года) сумма начисленного дохода составляет 438863.67 грн., сумма выплаченного дохода 438863.67 грн., сумма начисленного подоходного налога составляет 53826.97 грн., сумма перечисленного подоходного налога 53826.97 грн.;

- за 3 квартал 2007 года (зарегистрированная в ОСОБА_4 ОГНИ за. №36165 от 07.11.2007 года) сумма начисленного дохода составляет 507212.38 грн., сумма выплаченного дохода 507212.38 грн., сумма начисленного подоходного налога составляет 62280.03 грн., сумма перечисленного подоходного налога 62280.03 грн.;

- за 4 квартал 2007 года (зарегистрированная в ОСОБА_4 ОГНИ за. №44996 от 15.01.2008 года) сумма начисленного дохода составляет 505932.25 грн., сумма выплаченного дохода 505932.25 грн., сумма начисленного подоходного налога составляет 64878.34 грн., сумма перечисленного подоходного налога 64878.34 грн.;

- за 1 квартал 2008 года (зарегистрированная в ОСОБА_4 ОГНИ за № 11609 от 18.04.2008 года) сумма начисленного дохода составляет 564178.80 грн., сумма выплаченного дохода 564178.80 грн., сумма начисленного подоходного налога составляет 71591.01 грн., сумма перечисленного подоходного налога 71591.01 грн.;

- за 2 квартал 2008 года (зарегистрированная в ОСОБА_4 ОГНИ за. №25891 от 16.07.2008 года) сумма начисленного дохода составляет 617921.20 грн., сумма выплаченного дохода 617921.20 грн., сумма начисленного подоходного налога составляет 78449.48 грн., сумма перечисленного подоходного налога 78449.49 грн.;

- за 3 квартал 2008 года (зарегистрированная в ОСОБА_4 ОГНИ за. №39719 от 10.11.2008 года) сумма начисленного дохода составляет 589230.35 грн., сумма выплаченного дохода 589230.35 грн., сумма начисленного подоходного налога составляет 73422.30 грн., сумма перечисленного подоходного налога 73422.30 грн.

- за 4 квартал 2008 года (зарегистрированная в ОСОБА_4 ОГНИ за № 52291 от 06.02.2009 года) сумма начисленного дохода составляет 299110.13 грн., сумма выплаченного дохода 0 грн., сумма начисленного подоходного налога составляет 30695.07 грн., сумма перечисленного подоходного налога 0 грн.

- за 1 квартал 2009 года (зарегистрированная в ОСОБА_4 ОГНИ за № 12395 от 28.04.2009 года) сумма начисленного дохода составляет 187691.69 грн., сумма выплаченного дохода 0 грн., сумма начисленного подоходного налога составляет 14543.03 грн., сумма перечисленного подоходного налога 0 грн.

- за 2 квартал 2009 года (зарегистрированная в ОСОБА_4 ОГНИ за № 23 от 23.07.2009 года) сумма начисленного дохода составляет 202410.06 грн., сумма выплаченного дохода 0 грн., сумма начисленного подоходного налога составляет 16501.43 грн, сумма перечисленного подоходного налога 0 грн.

- за 3 квартал 2009 года (зарегистрированная в ОСОБА_4 ОГНИ № НОМЕР_1 от 27.10.2009 года) сумма начисленного дохода составляет 253120.60 грн., сумма выплаченного дохода 0 грн., сумма начисленного подоходного налога составляет 23171.37 грн., сумма перечисленного подоходного налога 0 грн.

- за 4 квартал 2009 года (зарегистрированная в ОСОБА_4 ОГНИ за № НОМЕР_2 от 05.02.2010 года) сумма начисленного дохода составляет 313109.63 грн., сумма выплаченного дохода 0 грн., сумма начисленного подоходного налога составляет 31425.64 грн., сумма перечисленного подоходного налога 0 грн.

Согласно предоставленных ЗАО «Белокаменские огнеупоры» деклараций по налогу на прибыль:

- за 1 квартал 2007 года (зарегистрирована в ОСОБА_4 ОГНИ за. № 12367 от 07.05.2007 года) сумма затрат на оплату труда (строка 04.3 «затраты на оплату труда» декларации по налогу на прибыль) составляла 357 787,00 грн.;

- за 2 квартал 2007 года (зарегистрирована в ОСОБА_4 ОГНИ за № 22861 от 23.07.2007 года) сумма затрат на оплату труда (строка 04.3 «затраты на оплату труда» декларации по налогу на прибыль) составляла 720 047,00 грн.;

- за 3 квартал 2007 года (зарегистрирована в ОСОБА_4 ОГНИ за. № 35785 от 05.11.2007 года) сумма затрат на оплату труда (строка 04.3 «затраты на оплату труда» декларации по налогу на прибыль) составляла 1 1596 78,00 грн.;

- за 2007 год (зарегистрирована в ОСОБА_4 ОГНИ за. № 48540 от 04.02.2008 года) сумма затрат на оплату труда (строка 04.3 «затраты на оплату труда» декларации по налогу на прибыль) составляла 1 442 002,00 грн.;

- за 1 квартал 2008 года (зарегистрирована в ОСОБА_4 ОГНИ за. № 12850 от 23.04.2008 года) сумма затрат на оплату труда (строка 04.3 «затраты на оплату труда» декларации по налогу на прибыль) составляла 500 330,00 грн.;

- за 2 квартал 2008 года (зарегистрирована в ОСОБА_4 ОГНИ за. № 26680 от 05.09.2008 года) сумма затрат на оплату труда (строка 04.3 «затраты на оплату труда» декларации по налогу на прибыль) составляла 1 053 656,00 грн.;

- за 3 квартал 2008 года (зарегистрирована в ОСОБА_4 ОГНИ за. № 38113 от 28.10.2008 года) сумма затрат на оплату труда (строка 04.3 «затраты на оплату труда» декларации по налогу на прибыль) составляла 1 569 554,00 грн.;

- за 2008 год (зарегистрирована в ОСОБА_4 ОГНИ за. № 52442 от 07.02.2009 года) сумма затрат на оплату труда (строка 04.3 «затраты на оплату труда» декларации по налогу на прибыль) составляла 1 569 554,00 грн.;

- за 1 квартал 2007 года (зарегистрирована в ОСОБА_4 ОГНИ за № 15165 от 12.05.2009 года) сумма затрат на оплату труда (строка 04.3 «затраты на оплату труда» декларации по налогу на прибыль) составляла 0 грн.;

- за 2 квартал 2009 года (зарегистрирована в ОСОБА_4 ОГНИ за. № НОМЕР_3 от 29.07.2009 года) сумма затрат на оплату труда (строка 04.3 «затраты на оплату труда» декларации по налогу на прибыль)

а 42 919,00 грн.;

-за 3 квартал 2009 года (зарегистрирована в ОСОБА_4 ОГНИ № НОМЕР_4 от 05.11.2009 года) сумма затрат на оплату труда (строка 04.3 «затраты на оплату труда» декларации по налогу на прибыль) составляла 310 816,00 грн.;

За 2009 год (зарегистрированной в ОСОБА_4 ОГНИ за № НОМЕР_5 от 04.02.20010 года) сумма затрат на оплату труда(строка 04.3 «затраты на оплату труда» декларации по налогу на прибыль) составляла 551389,00 грн.

Вышеуказанные декларации и налоговые расчеты сумм дохода начисленного (уплаченного) в счет плательщиков налогов, и сумм удержанного из них налога, которые являются официальными документами, заверенные подписью и.о.генерального директора ЗАО «Белокаменские огнеупоры» ОСОБА_3 и оттиском печати указанного предприятия, в день составления, с целью неуплаты в бюджет налога с доходов физических лиц, предоставил в ОСОБА_4 ОГНИ, расположенную по адресу г,ОСОБА_4, ул.Комсомольского,8.

Однако, и.о. генерального директора ЗАО «Белокаменские огнеупоры» ОСОБА_3, действуя умышленно, достоверно зная о наличии задолженности по уплате налога с доходов физических лиц и зная, что на расчетные счета предприятия наложены аресты, с целью воспрепятствования исполнению решений судов, а также неуплате вышеуказанного налога, 25.06.2009 года открыл новый расчетный счет № 4001 в ОАО ОСОБА_5, а 22.09.2009 года - новый расчетный счет № 4002 в ОАО ОСОБА_5, чтобы обеспечить возможность свободного расходования денежных средств предприятия по своему усмотрению, не перечисляя их на уплату налога с доходов физических лиц.

На вышеуказанные расчетные счета предприятия за период с 25.06.2009. по декабрь 2009 года поступали денежные средства на общую сумму 4933803,00 грн., которые ОСОБА_3 расходовал на нужды предприятия, не перечисляя их в счет уплаты налога с доходов физических лиц.

Таким образом, своими действиями ОСОБА_3, нарушив п.п.8.1.1., 8.1.2., 8.1.4 п.8.1 ст.8 Закона Украины «О налоге с доходов физических лиц» № 889-IVот 22.05.2003 года, с изменениями и дополнениями, при выплате заработной платы не перечислил в бюджет налог с доходов физических лиц за вышеуказанный период в размере 202634,85 грн., который в 250 и более раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан, что повлекло наступление тяжких последствий.

Подсудимый ОСОБА_3 свою вину в совершении инкриминируемых ему преступлений признал полностью и суду пояснил, что в период с 01 февраля 2007 года наблюдательным советом ЗАО «Белокаменские огнеупоры» он был назначен на должность и.о.генерального директора ЗАО «Белокаменские огнеупоры». В его обязанности входит руководство хозяйственной деятельностью предприятия. С должностной инструкцией генерального директора ЗАО «Белокаменские огнеупоры» он был ознакомлен в день назначения на указанную должность. Для функционирования ЗАО «Белокаменские огнеупоры» были открыты расчетные счета в «Укпромбанке» в г.Донецке, Константиновском отделении «Проминвестбанка», ОСОБА_4 отделении КБ «ПриватБанка». За время его работы в должности и.о.генерального директора ЗАО «Белокаменские огнеупоры» на указанное предприятие из ОГИС ОСОБА_4 ОГНИ поступали постановления об открытии исполнительных производств о взыскании задолженностей по заработной плате бывшим работникам предприятия, о взыскании задолженностей по решениям хозяйственного суда Донецкой области. В сентябре либо октябре 2009 года ему по телефону позвонили представители Константиновского отделения «Проминвестбанка» и сообщили, что на расчетный счет ЗАО «Белокаменские огнеупоры» ОГИС наложен арест, по расчетным счетам «Укрпромбанка» денежные средства не перечислялись, о наложении ареста на расчетные счета, открытые в КБ «ПриватБанк» он узнал также от представителем банка примерно в сентябре-октябре 2009 года. Расчетный счет в Днепропетровском отделении ОАО ОСОБА_6 открывался ним для осуществления финансово-хозяйственной деятельности предприятия ЗАО «Белокаменские огнеупоры». В учреждение банка с заявлением об открытии расчетных счетов обращался он лично как руководитель предприятия. Право первой подписи было закреплено исключительно только за ним, как и.о.генерального директора ЗАО «Белокаменские огнеупоры». Расчетные счета в ОАО «Астра Банке» были открыты, так как в указанном учреждении, были наиболее выгодные условия пользования расчетным счетом, а именно, было предоставлено право бесплатного обслуживания программы «Клиент-Банк», бесплатного проведения платежей в течение первых трех месяцев. Когда заканчивалась акция с выгодными условия, ним в этом же учреждении банка открывались новые расчетные счета ЗАО «Белокаменские огнеупоры», так как по вновь открытым расчетным счетам акция с выгодными условиями начиналась сначала. С расчетных счетов, открытых в ОАО «Астра Банк», задолженность по предприятиям, по которым вынесены решения судов о взыскании задолженности с ЗАО «Белокаменские огнеупоры» не погашалась, так как все денежные средства, которые поступали на расчетные счета, были использованы для производственных нужд предприятия. Если бы он погасил задолженность по решениям судов, путем перечисления денежных средств с расчетных счетов, открытых в ОАО ОСОБА_5, то предприятию не за что было бы приобретать сырье, оплачивать электроэнергию и предприятие вообще бы прекратило работать, а в последующем и существовать. По аналогичной причине предприятием ЗАО «Белокаменские огнеупоры» не уплачивались обязательные страховые взносы в управление пенсионного фонда Украины в г.Артемовске, а также суммы подоходного налога с доходов физических лиц, подлежащие уплате в местный бюджет в период 2008-2009 г.г. Причиной проведения ним выше указанных незаконных операций являлось тяжелое материальное положение предприятия и он пытался вывести последнее из кризиса. Заявленные к нему в деле гражданские иски не признает, так как согласно Устава ЗАО и его должностной инструкции по долговым обязательства предприятия с другими юридическими лицами несет ответственность само предприятие (ЗАО), а не он как и.о. генерального директора. К нему ЗАО может затем предъявить иск в порядке регресса. В содеянном чистосердечно раскаивается.

Помимо полного признания своей вины подсудимым ОСОБА_3, его виновность в совершении инкриминируемых преступлений, подтверждается другими доказательствами.

Так, из показаний свидетеля ОСОБА_7 видно, что с 01 марта 2003 года она работает в должности главного бухгалтера ЗАО «Белокаменские огнеупоры». В период с 02 февраля 2007 года по настоящее время исполняющим обязанности генерального директора ЗАО «Белокаменские огнеупоры» является ОСОБА_3. После вступления ОСОБА_3 на должность и.о.генерального директора ЗАО «Белокаменские огнеупоры», ним был издан приказ о том, что все документы по вопросам приема и увольнения работников ЗАО «Белокаменские огнеупоры», все документы финансово-хозяйственной деятельности (приказы по заработной плате, договора, расходно-кассовые документы, банковские документы и т.п.) могут быть подписаны и являются действительными только за его личной подписью. Также у ОСОБА_3 имеются два заместителя 1-й заместитель ОСОБА_8 и главный инженер ОСОБА_9, которые занимаются исключительно производственными вопросами. Для осуществления финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «Белокаменские огнеупоры» по состоянию на 01 января 2009 года были открыты расчетные счета в «Икар-Банк» г.Донецка, «Проминвестбанке» (филиал в г.Константиновка), отделении «Донгорбанка» в г.Соледаре, отделении «ПриватБанка» в г.Артемовске и «Индекс-Банк» г.Днепропетровск. Примерно в феврале-марте 2009 гола, от представителей «ПриватБанка» и «Проминвестбанка» она узнала, что на расчетные счета ЗАО «Белокаменские огнеупоры» сотрудниками ОГИС ОСОБА_4 МРУЮ наложен арест. Ранее, в период времени с 2006 года ОГИС также накладывало аресты на счета предприятия по различным основаниям. В первых числах августа 2009 года и.о.генерального директора ОСОБА_3 передал ей выписки движения по расчетному счету, открытому в ОАО «Астра Банк» (отделение в г.Днепропетровске) для составления отчетности. При этом ОСОБА_3 пояснил, что указанный расчетный счет открыт для ведения финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «Белокаменские огнеупоры», так как на все счета предприятия был наложен арест и ЗАО «Белокаменские огнеупоры» не могло осуществлять предоплату за электроэнергию, газ и сырье, которые необходимы для непрерывного производственного процесса. В указанных выписках имелись сведения о поступлении на расчетный счет ЗАО «Белокаменские огнеупоры», открытом в ОАО «Астра Банк», а также сведения о расходовании денежных средств по указанному расчетному счету. Кто составлял платежные поручения о перечислении денежных средств с расчетного счета она не знает, лично ею указанные платежные поручения не составлялись, так как она не имеет доступа к программе «Клиент-Банк» по ОАО «Астра Банк». Согласно указанных выписок ею был составлен отчет о движении денежных средств по предприятию за июль 2009 года. Впоследствии, ОСОБА_3 лично передавал ей выписки о движении денежных средств по ЗАО «Белокаменские огнеупоры», открытых в ОАО «Астра Банк», согласно которых в указанном учреждении банка было открыто еще два расчетных счета. Входящая корреспонденция на ЗАО «Белокаменские огнеупоры» регистрируется секретарем. В период 2009 года секретарями на ЗАО «Белокаменские огнеупоры» работали ОСОБА_10 и ОСОБА_11. Указанные лица ведут журнал учета входящей корреспонденции. Документы, поступающие по входящей корреспонденции, по исполнителям распределяются 1 заместителем ОСОБА_8, после чего под роспись передаются непосредственно исполнителю. Все вопросы об открытии расчетных счетов ЗАО «Белокаменские огнеупоры» решаются исключительно и.о.генерального директора ЗАО «Белокаменские огнеупоры» ОСОБА_3

Из показаний свидетеля ОСОБА_12 видно, что с 2003 года она работает в должности старшего госисполнителя ОГИС ОСОБА_4 МРУЮ. В ее обязанности входит проведение работы по осуществлению исполнения судов и других органов о взыскании денежных средств с должников. 25 августа 2009 года ей для дальнейшего взыскания денежных средств было передано исполнительное производство по ЗАО «Белокаменские огнеупоры». Указанное исполнительное производство ранее вели госисполнитель ОСОБА_13, которая занималась взысканием задолженностей по заработной плате, исполнением приказов хозяйственного суда, а также госисполнитель ОСОБА_14, которая занималась взысканием задолженности по пенсионному фонду. Впоследствии оба исполнительных производства объединили в одно, которое вела ОСОБА_13 После получения исполнительного производства и изучения материалов, находящихся в исполнительном производстве, ОСОБА_12 установила, что на расчетные счета указанного предприятия наложен арест. С целью принудительного взыскания денежных средств, она направила запрос в ОСОБА_4 ОГНИ о предоставлении сведений по расчетным счетам указанного предприятия. ОСОБА_4 ОГНИ поступили сведения о том, что должностными лицами ЗАО «Белокаменские огнеупоры» были открыты расчетные счета в ООО ОСОБА_5. В связи с тем, что ранее на указанные расчетные счета арест ОГИС не накладывался, она вынесла соответствующее постановление о наложении ареста на расчетные счета ЗАО «Белокаменские огнеупоры», которое для исполнения было направлено в ООО «Астра Банк». Однако, ООО «Астра Банк» вернул в ОГИС указанное постановление в связи с тем, что оно не соответствует положениям инструкции. После этого ею, в соответствии с инструкцией, было составлено новое постановление, которое повторно направлено в ООО «Астра Банк» и из учреждения банка получен ответ, что постановление принято к исполнению. В ходе проведения работ по взысканию денежных средств с расчетных счетов ЗАО «Белокаменские огнеупоры», ОГИС с расчетного счета, открытого в КБ «ПриватБанк», была частично погашена задолженность в пенсионный фонд в сентябре 2009 года и в январе 2010 года. Также погашалась задолженность по искам бывших работников предприятия по заработной плате, а также частично была погашена задолженность по уплате налогов. Она неоднократно на предприятие ЗАО «Белокаменские огнеупоры» направляла копии постановлений об открытии исполнительных производств и предоставлялась возможность погасить задолженность в добровольном порядке. Однако, никаких ответов от руководства указанного предприятия в ОГИС не поступало, в добровольном порядке задолженности не погашались, в связи с чем денежные средства и взыскивались с расчетных счетов предприятия. Кроме того, ОГИС ОСОБА_4 МРУЮ на указанное предприятие направлялись письма-предупреждения о том, что в случае непогашения задолженности по решениям судов, должностные лица могут быть привлечены к уголовной ответственности по ст.382 УК Украины. Последний раз письмо с указанным содержанием было направлено в декабре 2009 года, уведомление о его получении в ОГИС поступило в январе 2010 года.

Из показаний свидетеля ОСОБА_15 (отсутствовавшей в зале суда по уважительной причине, чьи показания были оглашены и исследованы в судебном заседании т.6,л.д.7) видно, что с февраля 2009 года она работает в должности главного специалиста отдела доходов УПФУ в г.Артемовске. В ее обязанности входит осуществление аналитического учета обязательных платежей предприятий г.Артемовска, Соледара и Часов-Яра, в число которых входит и ЗАО «Белокаменские огнеупоры», работа с исполнительной службой в случае неуплаты взносов в пенсионный фонд. ЗАО «Белокаменские огнеупоры» отчеты формы 23-Д сдавали как в электронном виде, так и путем непосредственного предоставлений отчетов формы 23-Д в УПФУ в г.Артемовске. В основном отчеты в УПФУ в г.Артемовске от указанного предприятия сдает главный бухгалтер ОСОБА_7 В ноябре 2008 года у указанного предприятия образовалась задолженность по уплате страховых взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование, а именно ЗАО «Белокаменские огнеупоры» прекратило производить отчисление денежных средств УПФУ, хотя по отчетам, предоставляемым в УПФУ в г.Артемовске, начисление обязательных платежей производилось. В ходе проведения камеральных проверок указанного предприятия в 2008 и 2009 г.г. фактических расхождений в размере начисленной суммы страховых взносов, подлежащих уплате, выявлено не было, то есть начисление уплат производилось, а самой уплаты данное предприятие не производило. Согласно закону уплата страховых взносов должна производиться не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным. В связи с тем, что у ЗАО «Белокаменские огнеупоры» образовалась задолженность по уплате страховых взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование, УПФУ в г.Артемовске ежемесячно 05 числа, начиная с декабря 2008 года по январь 2010 года, письменно обращалось на ЗАО «Белокаменские огнеупоры» с требованием об уплате страховых взносов. Ответов с указанного предприятия в УПФУ в г.Артемовске не поступало. Уплата страховых взносов и начисленных штрафных санкций за период с декабря 2008 года по январь 2010 года осуществлялась предприятием всего 5 раз в феврале 2009 года, в марте 2009 года, в июне 2009 года, в октябре 2009 года и ноябре 2009 года. Оплата производилась не в полном объеме, поэтому задолженность по уплате страховых взносов продолжала увеличиваться. В связи с тем, что ЗАО «Белокаменские огнеупоры» не в полном объеме производило уплату взносов в УПФУ, управлением направлялись исполнительные документы в ОГИС ОСОБА_4 МРУЮ о принудительном взыскании неуплаченных страховых взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование. После обращения в ОГИС, указанной службой были наложены аресты на расчетные счета предприятия и трижды в июле (два раза) и августе 2009 года ОГИС производило оплату страховых взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование с расчетных счетов ЗАО «Белокаменские огнеупоры». Всего по состоянию на 01 января 2010 года задолженность ЗАО «Белокаменские огнеупоры» страховых взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование составляет 229699,72 грн.

Из показаний свидетеля ОСОБА_16 видно, что с октября 2009 года она работает в должности главного специалиста отдела по контрольно-проверочной работе за начислением и оплатой платежей. В январе 2010 года, согласно требования прокуратуры города ОСОБА_4, она совместно с главным специалистом отдела учета поступления платежей УПФУ в г.Артемовске ОСОБА_15 проводила проверку по уплате обязательных платежей по предприятию ЗАО «Белокаменские огнеупоры». Лично она осуществляла проверку о возможности погашения обязательств по уплате страховых взносов в пенсионный фонд предприятием ЗАО «Белокаменские огнеупоры». Для ответа на указанный вопрос ей были предоставлены платежные документы выписки из банка о движении денежных средств по двум расчетным счетам ЗАО «Белокаменские огнеупоры» за второе полугодие 2009 года. ОСОБА_15 осуществляла проверку о суммах возникновения обязательств по уплате страховых взносов в пенсионный фонд. Изучив представленные документы, она пришла к выводу, что у предприятия ЗАО «Белокаменские огнеупоры» имелась реальная возможность уплаты начисленных страховых взносов в пенсионный фонд, так как на расчетные счета указанного предприятия поступали денежные средства в сумме более 4 млн. гривен, однако, в период второго полугодия 2009 года должностными лицами ЗАО «Белокаменские огнеупоры» обязательные страховые взносы в пенсионный фонд не уплачивались, либо уплачивались в мизерном размере, в связи с чем по состоянию на 01.01.2010 года перед пенсионным фондом у указанного предприятия образовалась задолженность в размере 229699,72 грн. Кроме указанной суммы в связи с несвоевременной уплатой страховых взносов в пенсионный фонд, по данному предприятию были начислены пеня и штрафные санкции, которые по состоянию на 01.01.2010 года составляют 24063,85 грн. Каких-либо перечислений по погашению задолженности в пенсионный фонд Украины по расчетным счетам ЗАО «Белокаменские огнеупоры», открытым в ЗАО ОСОБА_5, должностные лица ЗАО «Белокаменские огнеупоры» не проводили.

Из показаний свидетеля ОСОБА_17 (отсутствовавшей в зале суда по уважительной причине, чьи показания были оглашены и исследованы в судебном заседании т.6,л.д.17)) видно, что с января 2009 года она работает в должности менеджера универсального отделения № 22 ОАО «Астра Банк». В ее обязанности входит принятие документов, необходимых для открытия банковского счета, заведение и идентификация предприятий. В июне 2009 года в ОАО «Астра Банк» обратился и.о.генерального директора ЗАО «Белокаменские огнеупоры» ОСОБА_3 с пакетом документов на открытие банковского счета. Заявление на открытие банковского счета было подписано лично ОСОБА_3 Личность ОСОБА_3 была удостоверена согласно его паспортным данным. 25 июня 2009 года был открыт расчетный счет. Обслуживание расчетного счета осуществляется по системе «клиент-банк». Согласно карточек, содержащих образцы подписей, предоставленных в банк, только ОСОБА_3 имеет право подписи.

Из показаний свидетеля ОСОБА_18 (отсутствовавшей в зале суда по уважительной причине, чьи показания были оглашены и исследованы в судебном заседании т.6,л.д.18) видно, что в ОСОБА_4 ОГНИ она работает с мая 2002 года. В ее должностные обязанности входит проведение проверок юридических лиц по вопросам соблюдения плательщиками норм законодательства о налоге с доходов физических лиц, уплате налога с владельцев транспортных средств и других самоходных машин и механизмов, проверку субъектов предпринимательской деятельности по соблюдению норм налогового законодательства при их ликвидации, закрытии. В феврале 2010 года, согласно требования прокуратуры города ОСОБА_4, она совместно с начальником отдела контрольно-проверочной работы управления налогообложения физических лиц ОСОБА_19, старшим государственным налоговым ревизором-инспектором отдела контрольно-проверочной работы управления налогообложения физических лиц ОСОБА_20, проводила проверку по уплате налога с доходов физических лиц по предприятию ЗАО «Белокаменские огнеупоры». Она осуществляла проверку по определению полноты начисления и перечисления сумм налога с доходов физических лиц в бюджет с выданной (начисленной) рабочим ЗАО «Белокаменские огнеупоры» заработной платы за период 01.01.2007 года по 31.12.2009 года и с учетом информации о движении денежных средств по расчетным счетам ЗАО «Белокаменские огнеупоры», открытых в ОАО «Астра Банк», и других банков, информации о фактической выплате заработной платы, установление возможности уплаты ЗАО «Белокаменские огнеупоры» в бюджет налога с доходов физических лиц. Для ответа на указанные вопросы ею были предоставлены главные книги за период с 01.01.2007года по 31.12.2009 года, ведомости по начислению зароботной платы за период с 01.01.2007 года по 31.12.2009 года, банковские выписки ЗАО «Белокаменские огнеупоры» за период с 01.01.2007 года по 31.12.2009 года, касса предприятия за период с 01.01.2007 года по 31.12.2009 года, авансовые отчеты за период с 01.01.2007 года по 31.12.2009 года. Изучив представленные мне документы, она пришла к выводу, что задолженность по налогу с доходов физических лиц по состоянию на 01.01.2010 года составляет 202634,85 грн. В ходе проведенного исследования были установлены нарушения требований п.п.8.1.2 п.8.1. ст.8 Закона Украины « О налоге с доходов физических лиц» от 22.05.2003 года № 889-IV по вопросам своевременности уплаты налога с доходов физических лиц за период с 01.01.2007 года по 31.12.2009 года, а именно при выплате заработной платы работникам ЗАО «Белокаменские огнеупоры» не уплачивался налог с доходов физических лиц (согласно п.п.8.1.2 п.8.1 ст.8 вышеуказанного Закона «налог подлежит уплате (перечислению) в бюджет во время выплаты налогооблагаемого дохода одним платежным документом). За период с 01.01.2007 года по 31.12.2009 года ЗАО «Белокаменские огнеупоры» были получены на расчетные счета, денежные средства, через учреждения банков на общую сумму 45068156,20 грн., предприятие имело возможность уплатить задолженность по налогу с доходов физических лиц в сумме 202634,85грн., и начисленную пеню в сумме 37322,75 грн. За 2009 год ЗАО «Белокаменские огнеупоры» перечислило в бюджет 2000 грн. налога с доходов физических лиц. Перечислений по погашению задолженности по налогу с доходов физических лиц по расчетным счетам ЗАО «Белокаменские огнеупоры», открытым в ОАО ОСОБА_5, должностные лица ЗАО «Белокаменские огнеупоры» не проводили.

Из показаний свидетеля ОСОБА_20 (отсутствовавшей в зале суда по уважительной причине, чьи показания были оглашены и исследованы в судебном заседании т.6,л.д.21) видно, что в ОСОБА_4 ОГНИ она работает с июня 2008 года. В ее обязанности входит проведение проверок юридических лиц по вопросам соблюдения плательщиками норм законодательства о налоге с доходов физических лиц, уплате налога с владельцев транспортных средств и других самоходных машин и механизмов, проверку субъектов предпринимательской деятельности по соблюдению норм налогового законодательства при их ликвидации, закрытии. В феврале 2010 года, согласно требования прокуратуры города ОСОБА_4, она совместно с начальником отдела контрольно-проверочной работы управления налогообложения физических лиц ОСОБА_19, главным государственным налоговым ревизором-инспектором отдела контрольно-проверочной работы управления налогообложения физических лиц ОСОБА_18, проводила проверку по уплате налога с доходов физических лиц по предприятию ЗАО «Белокаменские огнеупоры». Она осуществляла проверку по определению полноты начисления и перечисления сумм налога с доходов физических лиц в бюджет с выданной (начисленной) работникам ЗАО «Белокаменские огнеупоры» заработной платы за период 01.01.2007 года по 31.12.2009 года и с учетом информации о движении денежных средств по расчетным счетам ЗАО «Белокаменские огнеупоры», открытых в ОАО «Астра Банк», и других банков, информацию о фактической выплате заработной платы, устанавливала возможность уплаты ЗАО «Белокаменские огнеупоры» в бюджет налога с доходов физических лиц. В ходе изучения представленных документов - главных книг за период с 01.01.2007 года по 31.12.2009 года, ведомостей по начислению заработной платы за период с 01.01.2007 года по 31.12.2009 года, банковских выписок ЗАО «Белокаменские огнеупоры» за период с 01.01.2007 года по 31.12.2009 года, кассы предприятия за период с 01.01.2007 года по 31.12.2009 года, авансовых отчетов за период с 01.01.2007 года по 31.12.2009 года, было установлено, что задолженность по налогу с доходов физических лиц по состоянию на 01.01.2010 года составляет 202634,85 грн. В ходе проведенного исследования были установлены нарушения требований п.п.8.1.2 п.8.1. ст.8 Закона Украины « О налоге с доходов физических лиц» от 22.05.2003 года № 889-IV по вопросам своевременности уплаты налога с доходов физических лиц за период с 01.01.2007 года по 31.12.2009 года, а именно при выплате заработной платы работникам ЗАО «Белокаменские огнеупоры» не уплачивался налог с доходов физических лиц (согласно п.п.8.1.2 п.8.1 ст.8 вышеуказанного Закона «налог подлежит уплате (перечислению) в бюджет во время выплаты налогооблагаемого дохода одним платежным документом). За период с 01.01.2007 года по 31.12.2009 года ЗАО «Белокаменские огнеупоры» были получены на расчетные счета, денежные средства, через учреждения банков на общую сумму 45068156,20 грн., предприятие имело возможность уплатить задолженность по налогу с доходов физических лиц в сумме 202634,85 грн., и начисленную пеню в сумме 37322,75 грн. Однако, всего за 2009 год ЗАО «Белокаменские огнеупоры» перечислило в бюджет 2000 грн. налога с доходов физических лиц. Перечислений по погашению задолженности по налогу с доходов физических лиц по расчетным счетам ЗАО «Белокаменские огнеупоры», открытым в ОАО ОСОБА_5, должностные лица ЗАО «Белокаменские огнеупоры» не проводили.

Из показаний свидетеля ОСОБА_19 видно, что в ОСОБА_4 ОГНИ она работает с июля 2007 года. В ее обязанности входит проведение проверок юридических лиц по вопросам соблюдения плательщиками норм законодательства о налоге с доходов физических лиц, уплате налога с владельцев транспортных средств и других самоходных машин и механизмов, проверка субъектов предпринимательской деятельности по соблюдению норм налогового законодательства при их ликвидации, закрытии. В феврале 2010 года, согласно требования прокуратуры города ОСОБА_4, она совместно с главным государственным налоговым ревизором-инспектором отдела контрольно-проверочной работы управления налогообложения физических лиц ОСОБА_18, старшим государственным налоговым ревизором-инспектором отдела контрольно-проверочной работы управления налогообложения физических лиц ОСОБА_20, проводила проверку по уплате налога с доходов физических лиц по предприятию ЗАО «Белокаменские огнеупоры». Она осуществляла проверку по определению полноты начисления и перечисления сумм налога с доходов физических лиц в бюджет с выданной (начисленной) рабочим ЗАО «Белокаменские огнеупоры» заработной платы за период 01.01.2007 года по 31.12.2009 года и с учетом информации о движении денежных средств по расчетным счетам ЗАО «Белокаменские огнеупоры», открытых в ОАО «Астра Банк», и другим банках, информацию о фактической выплате заработной платы, а также устанавливала возможность уплаты ЗАО «Белокаменские огнеупоры» в бюджет налога с доходов физических лиц. Изучив предоставленные документы - главные книги за период с 01.01.2007года по 31.12.2009 года, ведомости по начислению заработной платы за период с 01.01.2007 года по 31.12.2009 года, банковские выписки ЗАО «Белокаменские огнеупоры» за период с 01.01.2007 года по 31.12.2009 года, касса предприятия за период с 01.01.2007 года по 31.12.2009 года, авансовые отчеты за период с 01.01.2007 года по 31.12.2009 года, она пришла к выводу, что задолженность по налогу с доходов физических лиц по состоянию на 01.01.2010 года по указанному предприятию составляет 202634,85 грн.. В ходе проведенного исследования были установлены нарушения требований п.п.8.1.2 п.8.1. ст.8 Закона Украины « О налоге с доходов физических лиц» от 22.05.2003 года № 889-IV по вопросам своевременности уплаты налога с доходов физических лиц за период с 01.01.2007 года по 31.12.2009 года, а именно при выплате заработной платы работникам ЗАО «Белокаменские огнеупоры» не уплачивался налог с доходов физических лиц (согласно п.п.8.1.2 п.8.1 ст.8 вышеуказанного Закона «налог подлежит уплате (перечислению) в бюджет во время выплаты налогооблагаемого дохода одним платежным документом). За период с 01.01.2007 года по 31.12.2009 года ЗАО «Белокаменские огнеупоры» были получены на расчетные счета, денежные средства, через учреждения банков на общую сумму 45068156,20 грн., предприятие имело возможность уплатить задолженность по налогу с доходов физических лиц в сумме 202634,85грн., и начисленную пеню в сумме 37322,75 грн. За 2009 год ЗАО «Белокаменские огнеупоры» перечислило в бюджет 2000 грн. налога с доходов физических лиц. Перечисления по погашению задолженности по налогу с доходов физических лиц по расчетным счетам ЗАО «Белокаменские огнеупоры», открытым в ОАО «Астра Банк», должностные лица ЗАО «Белокаменские огнеупоры» не проводили.

Из показаний свидетеля ОСОБА_21 видно, что в период с 07.09.09 г. по 06.11.09 года она работала на ЗАО «Белокаменские огнеупоры» в должности и.о.секретаря руководителя. В ее обязанности входило прием и отправка почтовой корреспонденции, регистрация корреспонденции, рассылка почтовой корреспонденции по ЗАО «Белокаменские огнеупоры». За период ее работы в указанной должности, на ЗАО «Белокаменские огнеупоры поступали письма-уведомления из УПФУ в г.Артемовске о необходимости уплаты обязательных страховых взносов в пенсионный фонд. Указанные письма приходили на предприятие с периодичностью в 2-3 дня. Кроме того, на предприятие поступали постановления ОГИС ОСОБА_4 МРУЮ об открытии исполнительных производств и копии уведомлений о наложении арестов на расчетные счета предприятия в связи с открытием исполнительных производств. Указанная корреспонденция передавалась руководителю предприятия ОСОБА_3, который ее расписывал по исполнителям.

Из показаний свидетеля ОСОБА_8. видно, что она работает на ЗАО «Белокаменские огнеупоры» с 1988 года, а с 01.04.2007 года назначена на должность 1 заместителя генерального директора. В ее обязанности, в числе иных, входит ознакомление с входящей на предприятие корреспонденцией (в отсутствие генерального директора). Корреспонденция, которая приходила на предприятие от УПФУ в г.Артемовске, ОГИС ОСОБА_4 МРУЮ и других органов исполнительной власти, сразу же передавалась и.о.генерального директора ОСОБА_3. а когда ОСОБА_3 отсутствовал на предприятии, то корреспонденция сканировалась и передавалась ОСОБА_3 по электронной почте. В 2009 году на ЗАО «Белокаменские огнеупоры» приходила почта от УПФУ в г.Артемовске, ОГИС ОСОБА_4 МРУЮ.

Из показаний свидетеля ОСОБА_10 видно, что в период с 21.05.09 г. по 04.09.09 года она работала на ЗАО «Белокаменские огнеупоры» в должности и.о.секретаря руководителя. В ее обязанности входило прием и отправка почтовой корреспонденции, регистрация корреспонденции в соответствующем журнале, регистрация заявлений (о приеме на работу, об увольнении, об отпусках), предоставление полученной корреспонденции руководителю предприятия и.о.генерального директора ОСОБА_3 на подпись и роспись, разноска почтовой корреспонденции по структурным подразделениям заводоуправления. За период ее работы в указанной должности, на ЗАО «Белокаменские огнеупоры поступали письма-уведомления из УПФУ в г.Артемовске, ОГИС ОСОБА_4 МРУЮ. Указанные письма она распечатывала, регистрировала в журнале, после чего отдавала на роспись руководителю. В случае отсутствия на месте ОСОБА_3 информация о полученной корреспонденции передавалась 1 заместителю ОСОБА_3 - ОСОБА_8, а также ОСОБА_22, которая сканировала полученную корреспонденцию и передавала по электронной почте ОСОБА_3

Копией протокола № 1 собрания наблюдательного совета ЗАО «Белокаменские огнеупоры» от 31.01.2007 года, согласно которого избран на должность исполняющего обязанности ЗАО «Белокаменские огнеупоры» в период с 02.02.2007 года (т.1 л.д.204);

Приказом № 24-к и.о.генерального директора ЗАО «Белокаменские огнеупоры», согласно которого ОСОБА_3 в период с 02.02.2007 года приступил к исполнению обязанностей генерального директора ЗАО «Белокаменские огнеупоры» (т.1 л.д.204);

Выпиской с единого государственного реестра юридических лиц и физических лиц-предпринимателей, согласно которого руководителем ЗАО «Белокаменские огнеупоры» является ОСОБА_3 (т.1 л.д.224-225);

Должностной инструкцией генерального директора ЗАО «Белокаменские огнеупоры», утвержденной 31.01.2007 г. председателем наблюдательного совета ЗАО «Белокаменские огнеупоры», согласно которой ОСОБА_3, на основании п.2.1 руководит согласно действующего законодательства производственно-хозяйственной и финансово-экономической деятельностью предприятия, отвечает за последствия принятых решений, сохранения и эффективное использование имущества предприятия, а также финансово-хозяйственные результаты его деятельности», п.2.2 «обеспечивает выполнение предприятием всех обязанностей перед государственными и местными бюджетами, государственными внебюджетными социальными фондами, поставщиками, заказчиками и кредиторами, а также выполнения хозяйственных и трудовых договоров (контрактов)» (т.1 л.д.206-208);

Уставом ЗАО «Белокаменские огнеупоры», утвержденного 11.08.2006 года общим собранием акционеров ЗАО «Белокаменские огнеупоры», зарегистрированного госрегистратором 05.12.2006 года, согласно которого ОСОБА_3, на основании п.14.3 «решает все вопросы деятельности предприятия, которые не отнесены к компетенции общего собрания акционеров и наблюдательного совета», п.14.4.2 «распоряжается имуществом, которое непосредственно принадлежит обществу, включая финансовые средства, с учетом ограничений, установленных законодательством и Уставом» (т.1 л.д.243-254);

Протоколом осмотра журнала входящей корреспонденции ЗАО «Белокаменские огнеупоры», согласно которого в указанном журнале имеются сведения о поступлении на ЗАО «Белокаменские огнеупоры» уведомлений ОГИС ОСОБА_4 МРУЮ об открытии исполнительного производства, а также документы из EGAE в г.Артемовске об уплате страховых взносов (т.1 л.д.217-219);

Карточкой ОАО ОСОБА_5 от 14.07.2009 года с образцами подписей и оттиском печати ЗАО «Белокаменские огнеупоры», согласно которой чеки и распоряжения по расчетному счету № 4001 являются действительными только при наличии подписи и.о.генерального директора ОСОБА_3 (т.2 л.д.103);

Карточкой ОАО ОСОБА_5 от 22.09.2009 года с образцами подписей и оттиском печати ЗАО «Белокаменские огнеупоры», согласно которой чеки и распоряжения по расчетному счету № 4002 являются действительными только при наличии подписи и.о.генерального директора ОСОБА_3 (т.2 л.д.103);

Выпиской движения денежных средств по расчетному счету № 4001, открытому ЗАО «Белокаменские огнеупоры» в ОАО ОСОБА_5, согласно которого в период времени с 25.06.2009 года по 12.01.2010 года поступило 1 190 780,75 грн. (т.2 л.д.134-191);

Выпиской движения денежных средств по расчетному счету № 4003, открытому ЗАО «Белокаменские огнеупоры» в ОАО ОСОБА_5, согласно которого в период времени с 23.11.2009 года по 14.01.2010 года поступило 263 383,30 грн. (т.2 л.д.192-206);

Выпиской движения денежных средств по расчетному счету № 4001 (валюта доллары США), открытому ЗАО «Белокаменские огнеупоры» в ОАО ОСОБА_5, согласно которого в период времени с 23.11.2009 года по 14.01.2010 года поступило 304 380, 00 долларов США (т.2 л.д.208-209)

Выпиской движения денежных средств по расчетному счету № 002, открытому ЗАО «Белокаменские огнеупоры» в ОАО ОСОБА_5, согласно которого в период времени с 22.09.2009 года по 14.01.2010 года поступило 3 743 023,09 грн. (т.2 л.д.210-244);

Приказом № 23/208 от 24 февраля 2009 года хозяйственного суда Донецкой области о взыскании с ЗАО «Белокаменские огнеупоры» в пользу ООО «Логистик-групп» основного долга в размере 27550,00 грн., суммы пени в размере 1318,79 грн., сумма индексации инфляции в размере 413,25 грн., сумма 3% годовых в размере 164,85 грн., затрат по оплате госпошлины в размере 294,47 грн., затраты на информационно-техническое обеспечение судебного процесса в размере 117,98 грн., который поступил в ОГИС ОСОБА_4 МРУЮ 30.06.09 (т.3 л.д.58);

Приказом № 25/29 от 27 марта 2009 года хозяйственного суда Донецкой области о взыскании с ЗАО «Белокаменские огнеупоры» в пользу ООО «Сервис-Инвест» пени в размере 2677,59 грн., затрат по оплате госпошлины в размере 963,23 грн., затраты на информационно-техническое обеспечение судебного процесса в размере 117,99 грн., поступивший в ОГИС ОСОБА_4 МРУЮ 30.06.09 (т.3 л.д.124);

Приказом № 13/20 от 20 апреля 2009 года хозяйственного суда Донецкой области о взыскании с ЗАО «Белокаменские огнеупоры» в пользу Соледарского городского совета задолженности по арендной плате в размере 22478,70 грн., поступивший в ОГИС ОСОБА_4 МРУЮ 18.05.09 (т.3 л.д.137);

Приказом № 36/61 от 05 мая 2009 года хозяйственного суда Донецкой области о взыскании с ЗАО «Белокаменские огнеупоры» в пользу частной производственно-коммерческой фирмы «Триплекс» основного долга в размере 32016,00 грн., затрат по оплате госпошлины в размере 320,16 грн., затраты на оплату услуг адвоката в размере 675,00 грн., затраты на информационно-техническое обеспечение судебного процесса в размере 118,00 грн., а всего на общую сумму 33129,16 грн., поступивший в ОГИС ОСОБА_4 МРУЮ 13.07.09 (т.3 л.д.160);

Постановлением Донецкого окружного административного суда Донецкой области от 10.07.2009 года о взыскании с ЗАО «Белокаменские огнеупоры» в пользу ОСОБА_4 отделения Фонда социального страхования от несчастных случаев задолженности в сумме 12520,00 грн. (т.6 л.д.159-160);

Исполнительным листом Донецкого окружного административного суда Донецкой области № 2а-8725/09/0570 от 05.08.09 года о взыскании с ЗАО «Белокаменские огнеупоры» в пользу ОСОБА_4 отделения Фонда социального страхования от несчастных случаев задолженности в сумме 12520,00 грн., поступившим в ОГИС ОСОБА_4 МРУЮ 01.10.2009 г. (т.3 л.д.132);

Постановлением Донецкого окружного административного суда Донецкой области от 27.07.2009 года о взыскании с ЗАО «Белокаменские огнеупоры» в пользу Управления Пенсионного фонда Украины в г.Артемовске задолженности по выплате пенсий за январь-апрель 2009 года в размере 14770,80 грн. (т.6 л.д.122-125);

Исполнительным листом № 2а-9615/09/0570, поступившим в ОГИС ОСОБА_4 МРУЮ 18.11.2009 г., согласно которого взыскано с ЗАО «Белокаменские огнеупоры» в пользу Управления Пенсионного фонда Украины в г.Артемовске задолженности по выплате пенсий за январь-апрель 2009 года в размере 14770,80 грн. (т.3 л.д.79);

Приказом № 20/206 от 25 августа 2009 года хозяйственного суда Донецкой области о взыскании с ЗАО «Белокаменские огнеупоры» в пользу Украинского государственного управления по обеспечению огнеупорной и коксохимической продукцией «Укрогнеупоркоксохим» основного долга в размере 10259,94 грн., сумма индексации инфляции в размере 1284,27, сумма 3% годовых в размере 239,49 грн., затрат по оплате госпошлины в размере 118,00 грн., затраты на информационно-техническое обеспечение судебного процесса в размере 118,00 грн., поступивший в ОГИС ОСОБА_4 МРУЮ 04.11.09 (т.3 л.д.101);

Заключением специалистов УПФУ в г.Артемовске, согласно которого по состоянию на 01.01.2010 года перед пенсионным фондом у ЗАО «Белокаменские огнеупоры» образовалась задолженность в размере 229699,72 грн. Перечислений по погашению задолженности в пенсионный фонд Украины по расчетным счетам ЗАО «Белокаменские огнеупоры», открытым в ОАО ОСОБА_5, должностные лица ЗАО «Белокаменские огнеупоры» не проводили. За период с 01.07.2009 года по 30.10.2009 года на расчетные счета ЗАО «Белокаменские огнеупоры», открытые в ОАО ОСОБА_5 поступило 4 360 382,53 грн., однако в УПФУ в г.Артемовске денежные средства с указанных расчетных счетов не поступали (т.1 л.д.311-328);

Отчетом-приложением формы Д-23 «Расчет сумм взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование» за октябрь 2008 года, согласно которого сумма начисленных ЗАО «Белокаменские огнеупоры» взносов составила 48599,17 грн. (строка 3 «начислено 33,2 %» + строка 5 «удержано 2%» расчета сумм взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование) (т.1 л.д.276-277);

Отчетом-приложением формы Д-23 за ноябрь 2008 года, согласно которого сумма начисленных страховых взносов составила 32654, 21 грн. (строка 3 «начислено 33,2 %» + строку 5 «удержано 2%» расчета сумм взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование) (т.1 л.д.278-279);

Отчетом-приложением формы Д-23 за декабрь 2008 года, согласно которому сумма начисленных страховых взносов составила 20708,41 грн. (строка 3 «начислено 33,2 %» + строку 5 «удержано 2%» расчета сумм взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование) (т.1 л.д.280-281);

Отчетом-приложением формы Д-23 за январь 2009 года, согласно которому сумма начисленных страховых взносов составила 18624,81 грн. (строка 3 «начислено 33,2 %» + строку 5 «удержано 2%» расчета сумм взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование) (т.1 л.д.282-283);

Отчетом-приложением формы Д-23 за февраль 2009 года, согласно которого сумма начисленных страховых взносов составила 17467,14 грн. (строка 3 «начислено 33,2 %» + строку 5 «удержано 2%» расчета сумм взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование) (т.1 л.д.284-285);

Отчетом-приложением формы Д-23 за март 2009 года, согласно которого сумма начисленных страховых взносов составила 28753,71 грн. (строка 3 «начислено 33,2 %» + строку 5 «удержано 2%» расчета сумм взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование) (т.1 л.д.286-287);

Отчетом-приложением формы Д-23 за апрель 2009 года, согласно которого сумма начисленных страховых взносов составила 23227,98 грн. (строка 3 «начислено 33,2 %» + строку 5 «удержано 2%» расчета сумм взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование) (т.1 л.д.288-289);

Отчетом-приложением формы Д-23 за май 2009 года, согласно которого сумма начисленных страховых взносов составила 23673,05 грн. (строка 3 «начислено 33,2 %» + строку 5 «удержано 2%» расчета сумм взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование) (т.1 л.д.290-291);

Отчетом-приложением формы Д-23 за июнь 2009 года, согласно которого сумма начисленных страховых взносов составила 22590,16 грн. (строка 3 «начислено 33,2 %» + строку 5 «удержано 2%» расчета сумм взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование) (т.1 л.д.292-293);

Отчетом-приложением формы Д-23 за июль 2009 года, согласно которого сумма начисленных страховых взносов составила 22403,73 грн. (строка 3 «начислено 33,2 %» + строку 5 «удержано 2%» расчета сумм взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование) (т.1 л.д.294-295);

Отчетом-приложением формы Д-23 за август 2009 года, согласно которого сумма начисленных страховых взносов составила 31965,16 грн. (строка 3 «начислено 33,2 %» + строку 5 «удержано 2%» расчета сумм взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование) (т.1 л.д.296-297);

Отчетом-приложением формы Д-23 за сентябрь 2009 года, согласно которого сумма начисленных страховых взносов составила 32704,10 грн. (строка 3 «начислено 33,2 %» + строку 5 «удержано 2%» расчета сумм взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование) (т.1 л.д.298-299);

Отчетом-приложением формы Д-23 за октябрь 2009 года, согласно которого сумма начисленных страховых взносов составила 29834,77 грн. (строка 3 «начислено 33,2 %» + строку 5 «удержано 2%» расчета сумм взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование) (т.1 л.д.300-301);

Отчетом-приложением формы Д-23 за ноябрь 2009 года, согласно которого сумма начисленных страховых взносов составила 41174,86 грн. (строка 3 «начислено 33,2 %» + строку 5 «удержано 2%» расчета сумм взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование) (т.1 л.д.302-303);

Главной книгой № 1 ЗАО «Белокаменские огнеупоры», согласно которой задолженность по уплате налога с доходов физических лиц по состоянию на 01.01.10 года составляет 202634,85 грн., задолженность по уплате страховых взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование составляет 289417,65 грн. уплата указанного налога и страховых взносов не производилась (т.3 л.д.189-196);

главной книгой № 2 ЗАО «Белокаменские огнеупоры», согласно которой на расчетные счета предприятия в период июля-декабря 2009 года поступило денежных средств в сумме 5196165,63 грн. (т.3 л.д.197-198);

Главной книгой № 1 ЗАО «Белокаменские огнеупоры» и расчетными листками работников ЗАО «Белокаменские огнеупоры» за 2009 год, согласно которым в январе 2009 года с заработной платы работников предприятия удержано налога с доходов физических лиц в размере 2790,36 грн., фактически уплачено 0 грн., в феврале 2009 года удержано 4499,15 грн., фактически уплачено 0 грн., в марте 2009 года удержано 7253,52 грн., фактически уплачено 0 грн.; в апреле 2009 года удержано 5296,22 грн., фактически уплачено 0 грн., в мае 2009 года удержано 5874,80 грн., фактически уплачено 0 грн., в июне 2009 года удержано 5330,41 грн., фактически уплачено 0 грн., в июле 2009 года удержано 4824,85 грн., фактически уплачено 0 грн., в августе 2009 года удержано 9104,99 грн., фактически уплачено 0 грн., в сентябре 2009 года удержано 9256,53 грн., фактически уплачено 0 грн., в октябре 2009 года удержано 7915,90 грн., фактически уплачено 2000,00 грн., в ноябре 2009 года удержано 13637,72 грн., фактически уплачено 0 грн., в декабре 2009 года удержано 9872,02 грн, фактически уплачено 0 грн. (т.3 л.д.189-196, т.4 л.д.1-361, т.5 л.д.1-175);

Главной книгой № 1 ЗАО «Белокаменские огнеупоры» и расчетными листками работников ЗАО «Белокаменские огнеупоры» за 2008 год, согласно которым в октябре 2008 года с заработной платы работников предприятия удержано налога с доходов физических лиц в размере 15767,86 грн., фактически уплачено в бюджет 0 грн., в ноябре 2008 года удержано 9360,42 грн., фактически уплачено в бюджет 0 грн., в декабре 2008 года удержано 4794,49 грн., фактически уплачено в бюджет 0 грн. (т.3 л.д.199-301);

Заключением специалистов ОСОБА_4 ОГНИ от 17.02.10 г., согласно которого из размера виданной (начисленной) заработной платы работникам ЗАО «Белокаменские огнеупоры» заработной платы за период с 01.01.2007 г.по 31.12.2009 г. была установлена задолженность по налогу с доходов физических лиц в бюджет по состоянию на 01.01.2010 года в размере 192762,83 грн. В ходе проведенного исследования были установлены нарушения требований п.п.8.1.2 п.8.1. ст.8 Закона Украины « О налоге с доходов физических лиц» от 22.05.2003 года № 889-IV по вопросам своевременности уплаты налога с доходов физических лиц за период с 01.01.2007 года по 31.12.2009 года, а именно при выплате заработной платы работникам ЗАО «Белокаменские огнеупоры» не уплачивался налог с доходов физических лиц (согласно п.п.8.1.2 п.8.1 ст.8 вышеуказанного Закона «налог подлежит уплате (перечислению) в бюджет во время выплаты налогооблагаемого дохода одним платежным документом) (т.5 л.д.334-340);

Декларацией по налогу на прибыль по ЗАО «Белокаменские огнеупоры» за 2008 год, согласно которой в графе 04.3. указана сумма «выплаты на оплату труда» в размере 1569554,00 грн., что свидетельствует о перечислении заработной платы работникам ЗАО «Белокаменские огнеупоры», с которой удержан налог с доходов физических лиц и страховой взнос на общеобязательное государственное пенсионное страхование, и которые фактически не уплачен (т.5 л.д.217-220 );

Декларацией по налогу на прибыль по ЗАО «Белокаменские огнеупоры» за 1 полугодие 2009 года, согласно которой в графе 04.3. указана сумма «выплаты на оплату труда» в размере 42919,00 грн., что свидетельствует о перечислении заработной платы работникам ЗАО «Белокаменские огнеупоры», с которой удержан налог с доходов физических лиц и страховой взнос на общеобязательное государственное пенсионное страхование, и которые фактически не уплачен (т.5 л.д.248-249);

Декларацией по налогу на прибыль по ЗАО «Белокаменские огнеупоры» за 3 квартала 2009 года, согласно которой в графе 04.3. указана сумма «выплаты на оплату труда» в размере 310816,00 грн., что свидетельствует о перечислении заработной платы работникам ЗАО «Белокаменские огнеупоры», с которой удержан налог с доходов физических лиц и страховой взнос на общеобязательное государственное пенсионное страхование, и которые фактически не уплачен (т.5 л.д.265-266);

Декларацией по налогу на прибыль по ЗАО «Белокаменские огнеупоры» за 2009 год, согласно которой в графе 04.3. указана сумма «выплаты на оплату труда» в размере 551389,00 грн., что свидетельствует о перечислении заработной платы работникам ЗАО «Белокаменские огнеупоры», с которой удержан налог с доходов физических лиц и страховой взнос на общеобязательное государственное пенсионное страхование, и которые фактически не уплачен (т.5 л.д.268-270);

Анализируя вышеизложенные доказательства в их совокупности, суд приходит к следующему.

Поскольку ОСОБА_3, действуя умышленно, достоверно зная об открытом отделом государственной исполнительной службы ОСОБА_4 горрайонного управления юстиции исполнительном производстве по принудительному исполнению исполнительных документов, выданных на основании решений судов, вступивших в законную силу, о взыскании с ЗАО «Белокаменские огнеупоры» денежных средств в пользу юридических лиц и государства и зная, что на расчетные счета предприятия наложены аресты, с целью воспрепятствования исполнению решений судов, открыл новые расчетные счета, чтобы обеспечить возможность свободного расходования денежных средств предприятия по своему усмотрению, не перечисляя их на погашения задолженности, то он должен нести ответственность по 382 ч.1 УК Украины, как за умышленное воспрепятствование должностным лицом исполнению решений суда, вступивших в законную силу.

С учетом того, что санкцией данной статьи предусмотрено дополнительное наказание, суд считает необходимым избрать в отношении подсудимого ОСОБА_3 дополнительное наказание в виде лишения его права занимать руководящие должности в предприятиях и организациях всех форм собственности.

Поскольку ОСОБА_3, действуя умышленно, в период времени с 02.02.2007 года по 01.01.2010 года, действуя в интересах ЗАО «Белокаменские огнеупоры», использовал свое служебное положение вопреки интересам службы, совершил злоупотребление служебным положением, что повлекло тяжкие последствия, то он должен нести ответственность по ст. 364 ч.2 УК Украины, как за умышленное использование должностным лицом своего служебного положения вопреки интересам службы, что повлекло тяжкие последствия.

С учетом того, что санкцией данной статьи предусмотрено дополнительное наказание, суд считает необходимым избрать в отношении подсудимого ОСОБА_3 дополнительное наказание в виде лишения его права занимать руководящие должности во всех предприятиях и организациях всех форм собственности.

Определяя вид и меру наказания подсудимому ОСОБА_3, суд учитывает степень тяжести совершенных им преступлений, личность подсудимого, то, что он полностью признал свою вину и чистосердечно раскаялся в содеянном, положительно характеризуется по месту проживания и работы, имеет на иждивении несовершеннолетнего ребенка, что является обстоятельствами смягчающими его ответственность, и считает, что в отношении него возможно избрать наказание не связанное с изоляцией от общества, освободив его от отбытия основного наказания с испытанием, в силу ст.75 УК Украины.

С учетом смягчающих ответственность ОСОБА_3 обстоятельств, суд при применении к нему ст.70 ч.1 УК Украины, при назначении наказания по совокупности совершенных преступлений, считает возможным применить метод поглощения менее строгого наказания более строгим.

Вещественные доказательства по делу: журнал учета входящей корреспонденции ЗАО «Белокаменские огнеупоры» (т.1 л.д.220-221); оригиналы отчетов формы д.23 с приложениям, изъятые в УПФУ в г.Артемовске (т.1 л.д.306-307); документы финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «Белокаменские огнеупоры» в том числе главные книги и ведомости выплаты заработной платы в 45 папках, декларации по налогу на прибыль за 2007-2009 г.г., изъятые на ЗАО «Белокаменские огнеупоры» (т.5 л.д.329-330) хранить при настоящем уголовном деле.

В уголовному деле были заявлены гражданские иски к подсудимому ОСОБА_3: - ЧПКФ «Триплекс» г. Рубежное на сумму 33129,16 грн.(т.6,л.д.129-130); - ОАО «Сервис-Инвест» г. Донецка на сумму 3758,81 грн. (т.6,л.д.144,234); - ОАО «Логистик групп» г. Днепропетровска на сумму 29859,34 грн. (т.6,л.д.223-224); - ПФУ в г. Артемовске Донецкой области на сумму 299237,31грн. (т.6,л.д.115); - Отделением исполнительной дирекции Фонда социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Украины в г. Артемовске Донецкой области на сумму 12520,60 грн. (т.6,л.д.155-156); - ОСОБА_4 объединенной государственной налоговой инспекцией Донецкой области на сумму 239957,60 грн. (т.6,л.д.162). Суд считает, что выше указанные гражданские иски необходимо оставить без рассмотрения, по следующим основаниям.

Согласно « Должностной Инструкции генерального директора ЗАО « Белокаменские огнеупоры» - т.1, л.д. 206-208: - п.2.1 генеральный жиректор отвечает за последствия принятых решений, сохранение и эффективное использование имущества предприятия, а также финансово-хозяйственные результаты его деятельности; - п.4 генеральный директор несет ответственность в пределах возложенных на него функций и прав, предоставленных Уставом общества и настоящей должностной инструкцией.

В соответствии с Уставом ЗАО « Белокаменские огнеупоры» ( т.5, л.д. 243-248): - п.1.3. ЗАО является самостоятельным субъектом хозяйствования, является юридическим лицом;-п.1.6. по своим обязательствам ЗАО отвечает всем наличным имуществом; - п.3.2.2.- ЗАО обязано осуществлять оплату налогов, сборов и других обязательных платежей; - п.3.2.3. добросовестно исполнять принятые на себя обязательства по договорам с контрагентами; - п.14.1 исполнительным органом ЗАО, который осуществляет общее руководство его текущей деятельностью является Генеральный директор, который подотчетен Общесу собранию акционеров и Наблюдательному Совету, организует и исполняет их решения.

Таким образом, материальную ответственность перед другими юридическими лицами и организациями несет само юридическое лицо ЗАО « Белокаменские огнеупоры», которое и должно выступать в качестве ответчика по гражданским искам ( а ЗАО « Белокаменские огнеупоры» участия в данном уголовном деле не принимало), а не и.о. Генерального директора ЗАО ОСОБА_3 Последний может нести гражданско-правовую ответственность перед ЗАО в порядке регресса на основании ст. 1191 ГК Украины, если последним будут впоследствии предъявляться к нему иски в суд в порядке гражданского судопроизводства.

Согласно решения Хозяйственного суда Донецкой области от 22.04.2009 года с ЗАО «Белокаменские огнеупоры» в пользу ЧПКФ «Триплекс» г. Рубежное Луганской области уже взыскана выше заявленная в иске сумма 33129,16 грн. (т.6,л.д129); - согласно решения Хозяйственного суда Донецкой области от 12.03.2009 года с ЗАО «Белокаменские огнеупоры» в пользу ОАО «Сервис-Инвест» г. Донецка уже взыскана выше заявленная в иске сумма 3758,81 грн. (т.6,л.д.142); - согласно решения ОСОБА_23 Донецкой области от 24.02.2009 року с ЗАО «Белокаменские огнеупоры» в пользу ОАО «Логистик групп» г. Днепропетровска взыскана заявленная в иске сумма 29859,34 грн. (т.6,л.д.224); - согласно решения Хозяйственного суда Донецкой области от 27.07.2009 года с ЗАО «Белокаменские огнеупоры» в пользу УПФУ м. Артемовска взыскана заявленная в иске сумма 299237,31 грн. (т.6,л.д.124), в процессе рассмотрения уголовного дела УПФУ в суд подано заявление с просьбой оставить без рассмотрения ранее заявленный гражданский иск (т.6,л.д.231); - согласно решения Хозяйственного суда Донецкой области от 10.07.2009 года с ЗАО «Белокаменские огнеупоры» в пользу Отделения исполнительной дирекции Фонда социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в Украине в г. Артемовске Донецкой области на сумму 12520,60 грн. (т.6,л.д.159-160), в процессе рассмотрения уголовного дела данным Фондом подано заявление с просьбой оставить без рассмотрения ранее заявленный гражданский иск (т.6,л.д.233). В процессе рассмотрения уголовного дела ОСОБА_4 объединенной государственной налоговой инспекцией подано заявление об оставлении без рассмотрения ранее заявленного гражданского иска (т.6,л.д.232).

Согласно действующего законодательства, суд не вправе повторно рассматривать гражданские иски по которым уже ранее другим (хозяйственным) судом вынесены решения, которые вступили в законную силу и находятся на исполнении в ГИС.

Приняв во внимание выше изложенное, суд считает необходимым оставить без рассмотрения выше указанные гражданские иски: - ЧПКФ «Триплекс» г. Рубежное Луганской области, - ОАО «Сервис-Инвест» г. Донецка, - ОАО Логистик-групп» г. Днепропетровска, - ПФУ в г. Артемовске Донецкой области, - Отделения исполнительной дирекции Фонда социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Украины в г. Артемовске Донецкой области, - ОСОБА_4 объединенной государственной налоговой инспекции Донецкой области, разъяснив последним их право разрешить имущественные споры в порядке ГК и ХК Украины.

Руководствуясь ст.ст. 323-324 УПК Украины, суд

ПРИГОВОРИЛ:

ОСОБА_3 признать виновным и назначить ему наказание:

- по ст. 364 ч.2 УК Украины к 5-ти годам лишения свободы, с лишением права занимать руководящие должности в предприятиях и организациях всех форм собственности, сроком на 3 года;

- по ст. 382 ч.1 УК Украины к 3-м годам лишения свободы, с лишением права занимать руководящие должности в предприятиях и организациях всех форм собственности, сроком на 2 года;

В силу ст.70 ч.1 УК Украины окончательно определить наказание ОСОБА_3 по совокупности совершенных им преступлений путем поглощения менее строгого наказания более строгим в виде 5-и лет лишения свободы, с лишением права занимать руководящие должности в предприятиях и организациях всех форм собственности, сроком на 3 (три) года.

В соответствии со ст.75 УК Украины ОСОБА_3 освободить от основного назначенного наказания с испытательным сроком на 2 года.

В силу ст.76 УК Украины в период отбывания назначенного наказания с испытанием, возложить на осужденного ОСОБА_3 следующие обязанности:- не выезжать за пределы Украины на постоянное место жительства без разрешения органов уголовно-исполнительной системы; - уведомлять органы уголовно-исполнительной системы об изменении места жительства; - периодически являться на регистрацию в органы уголовно-исполнительной системы.( УГДУВИН Индустриального района г. Днепропетровска).

Меру пресечения осужденному ОСОБА_3 до вступления приговора в законную силу оставить прежней в виде подписки о невыезде.

Вещественные доказательства по делу: журнал учета входящей корреспонденции ЗАО «Белокаменские огнеупоры» (т.1 л.д.220-221); оригиналы отчетов формы д.23 с приложениям, изъятые в УПФУ в г.Артемовске (т.1 л.д.306-307); документы финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «Белокаменские огнеупоры» в том числе главные книги и ведомости выплаты заработной платы в 45 папках, декларации по налогу на прибыль за 2007-2009 г.г., изъятые на ЗАО «Белокаменские огнеупоры» (т.5 л.д.329-330) хранить при настоящем уголовном деле.

На приговор может быть подана апелляция через Артемовский горрайонный суд в Донецкий апелляционный суд в течение 15-ти суток после его провозглашения.

Судья Артемовского

горрайонного суда ОСОБА_1

Суддя