У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

03.06.2013 Справа №607/9393/13-к

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Гуменний П.П. при секретарі Кришталович Л.Б. в залі суду у м. Тернополі, розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СВ ДПС у Тернопільській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до документів, -

ВСТАНОВИВ:

До Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу в рамках кримінального провадження за № 0000045 від 26.03.2013 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України звернувся старший слідчий з ОВС СВ ДПС у Тернопільській області ОСОБА_1 за погодженням з начальником відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2

В судовому засіданні старший слідчий з ОВС СВ ДПС у Тернопільській області ОСОБА_1 клопотання підтримав та просить його задовольнити.

Представник ФГ НВО Мрія в судове засідання не зявився, хоча повідомлявся про час та місце розгляду клопотання,

Заслухавши думку старшого слідчого, вивчивши надані матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, працівниками ДПС у Тернопільській області разом з працівниками Гусятинської МДПІ при проведенні планової виїзної перевірки ФГ НВО Мрія (код за ), за результатами якої складено акт Про результати планової виїзної перевірки ФГ НВО Мрія (код за ) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2011 року по 30.09.2012 року, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2011 року по 30.09.2012 року № 75/22-36145713 від 18.02.2013 року, встановлено, що ФГ НВО Мрія (код за ) в порушення п.185.1 ст.185, п.187.1 ст.187, п.198.5 ст.198, п.209.2 ст.209 Податкового кодексу України занизило податок на додану вартість в сумі 8984697 грн. та в порушення пп. 164.1.2 п.164.1, пп.164.2.19 п.164.2 ст.164, пп.165.1.40 п.165.1, пп.168.1.1 п.168.1.4 п.168.1 ст.168, пп.164.2.5 п.164.2 ст.164, пп.170.1.1 п.170.1 ст170 Податкового кодексу України занизило податок на доходи фізичних осіб в сумі 139699,03 грн., а всього податків на загальну суму 9124396,03 грн., що є особливо великим розміром.

За даним фактом слідчим відділом ДПС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженні № 0000045 від 26.03.2013 року за ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставини кримінального провадження, 8 та 14 травня 2013 року на адресу ФГ НВО Мрія (код за ) направлено запити про надання відомостей та завірених копій документів. На виконання вказаних запитів, від ФГ НВО Мрія отримано лист № 173 від 21.05.2013 року, відповідно до якого відомостей та завірених копій документів ФГ НВО Мрія не надало.

Первинні, зведені бухгалтерські та інші документи ФГ НВО Мрія (код за ), що стосуються вищевказаних порушень податкового законодавства, які описані в акті перевірки № 75/22-36145713 від 18.02.2013 року мають значення речових доказів у кримінальному провадженні та можуть перебувати у володінні ФГ НВО Мрія (код за ), що передбачено Наказом Міністерства фінансів України Про затвердження положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку № 88 від 24.05.1995 року та ст. 44 Податкового кодексу України.

Відповідно до п.п. 1,2 ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, зведені бухгалтерські та інші документи ФГ НВО Мрія містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, вважаю, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС СВ ДПС у Тернопільській області ОСОБА_1 - задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС СВ ДПС у Тернопільській області ОСОБА_1 або за його дорученням працівникам слідчих та оперативних підрозділів податкової міліції тимчасовий доступ до речей та документів ФГ НВО Мрія (код за , Тернопільська область, Гусятинський район с.Васильківці вул.Незалежності, 68А), та можливість вилучити їх оригінали, скопіювати, а саме:

- завірені копії установчих документів ФГ НВО Мрія (код за ), в тому числі про зміну місця реєстрації (знаходження) та назви господарства, наказів про призначення (звільнення) службових осіб господарства (директор, заступники директора, головний бухгалтер, заступники головного бухгалтера, працівників бухгалтерії), які працювали на товаристві протягом 2011-2012 років та (або) працюють на даний час, посадових інструкцій (функціональних обовязків, тощо) службових осіб товариства та всіх працівників бухгалтерії, а також документів, що стосуються організації ведення бухгалтерського та податкового обліків на товаристві протягом 2011-2012 років;

- відомості (завірені копії особових карток працівників) про працівників ФГ НВО Мрія (код за ), які протягом 2011-2012 років працювали та (або) працюють на даний час з вказанням прізвища, імя, по-батькові, займаної посади, періоду роботи, місця роботи, адреси проживання (реєстрації) та контактних номерів телефонів, інших відомостей;

- завірені копії документів, які підтверджують звернення ФГ НВО Мрія (код за ) чи службових або інших уповноважених господарством осіб до податкових органів для отримання розяснень протягом 2011-2012 років, та копії документів про надані консультації або розяснення;

- завірені копії документів (відомостей) про основні засоби, які знаходяться на балансі ФГ НВО Мрія (код за ) з зазначеням залишкової (балансової) вартості таких основних засобів та місцезнаходження станом на дату надання тимчасового доступу;

- завірені копії статистичної звітності (з відміткою про отримання): фінансової звітності (річної) форма № 1 Баланс, форма № 2 Звіт про фінансові результати, форми № 1-підприємство (коротка, річна) Звіт про основні показники діяльності підприємства, форми № 1-підприємство (річна) Звіт про основні показники діяльності підприємства, форми № 11-03 (річна) Звіт про наявність та рух основних засобів, амортизацію (знос), форми № 50-сг (річна) Основні економічні показники роботи сільськогосподарських підприємств, форми № 4-сг (річна) Посівні площі сільськогосподарських культур під урожай, форми № 29-сг Підсумки збору урожаю сільськогосподарських культур, плодів та винограду на 1 грудня 20__ року (річна), форми № 21-заг Реалізація сільськогосподарської продукції (річна), поданої ФГ НВО Мрія за 2011-2012 роки до органів статистики;

- оригінали документів про придбання в період з 01.01.2011 року по 30.09.2012 року цукрових буряків;

- оригінали документів ФГ НВО Мрія про кількість вироблених протягом 2011 року цукрових буряків, їх собівартість та собівартість 1 тони виробленого цукрового буряку;

- оригінали документів ФГ НВО Мрія про реалізацію протягом 2011 року ТОВ Хоросківський цукровий завод (код за , в грудні 2011 року змінено назву на ТОВ ТД Волмар) цукрового буряку, а саме: договори (в тому числі № 25/08/11-ХЦ34ФГ від 25.08.2011 року) та додатків до них (в тому числі від 01.09.2011 року, 01.10.2011 року, 01.11.2011 року), рахунки, прихідні (розхідні) накладні (в тому числі № 557 від 30.09.2011 року, № 738 від 31.10.2011 року, № 804 від 16.11.2011 року), податкові накладні, акти прийому-передачі товарів (робіт, послуг), товарно-транспортні накладні, шляхові листи, платіжні доручення, виписки банку, довіреності на отримання товарів, документи, які свідчать про якість поставленого цукрового буряка та інші, які оформлялись на виконання умов договору № 25/08/11-ХЦ34ФГ від 25.08.2011 року, документи, які свідчать про існування заборгованості по розрахунках за поставлений цукровий буряк;

- оригінали документів ФГ НВО Мрія про реалізацію протягом 2011 року ТОВ Боршівський цукровий завод (код за , змінено назву на ТОВ Галич-цукор) цукрового буряку, а саме: договори (в тому числі № 12/09/11-БЦ34ФГ від 12.09.2011 року) та додатків до них, рахунки, прихідні (розхідні) накладні (в тому числі № 741 від 31.10.2011 року), податкові накладні, акти прийому-передачі товарів (робіт, послуг), товарно-транспортні накладні, шляхові листи, платіжні доручення, виписки банку, довіреності на отримання товарів, документи, які свідчать про якість поставленого цукрового буряка та інші, які оформлялись на виконання умов договору № 12/09/11-БЦ34ФГ від 12.09.2011 року, документи, які свідчать про існування заборгованості по розрахунках за поставлений цукровий буряк;

- оригінали документів ФГ НВО Мрія про реалізацію протягом 2012 року ТОВ Укрхорс (код за ) пшениці, а саме: договори (в тому числі договір поставки № 05/232-2012-Т від 30.05.2012 року) та додатків до них (в тому числі № 1 від 30.07.2012 року, № 2 від 20.08.2012 року), рахунки, прихідні (розхідні) накладні (в тому числі № 168 від 08.08.2012 року, № 365 від 25.08.2012 року), податкові накладні (в тому числі № 6/2 від 30.05.2012 року, № 7/2 від 31.05.2012 року), акти прийому-передачі товарів (робіт, послуг), товарно-транспортні накладні, шляхові листи, платіжні доручення, виписки банку, довіреності на отримання товарів, документи, які свідчать про якість поставленого цукрового буряка та інші, які оформлялись на виконання умов договору № 05/232-2012-Т від 30.05.2012 року, документи, які свідчать про існування заборгованості по розрахунках за поставлену пшеницю;

- оригінали документів ФГ НВО Мрія про придбання протягом 2011-2012 років у ТОВ Мрія-Лізинг (код за ) та ТОВ Укррора (код за , з 19.05.2011 року ТОВ Мірум Менеджмент) паливо-мастильних матеріалів: а саме: договори та додатків до них, рахунки, прихідні (розхідні) накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі товарів (робіт, послуг), товарно-транспортні накладні, шляхові листи, платіжні доручення, виписки банку, довіреності на отримання товарів, документи, які свідчать про якість поставлених паливо-мастильних матеріалів та інші, які оформлялись на виконання умов договорів на поставку паливо-мастильних матеріалів, документи, які свідчать про існування заборгованості по розрахунках за отримані ПММ;

- оригінали документів ФГ НВО Мрія, які свідчать про використання придбаних протягом 2011-2012 років у ТОВ Мрія-Лізинг (код за ) та ТОВ Укррора (код за , з 19.05.2011 року ТОВ Мірум Менеджмент) паливо-мастильних матеріалів, в тому числі оригіналів документів про перебування в складі основний засобів господарства транспортних засобів (автомобілів, тракторів, інших) чи спеціальної сільськогосподарської техніки (комбайни, оприскувачі, інші), ємкостей для зберігання паливо-мастильних матеріалів, товаро-транспортних накладних, подорожніх листів, актів приймання-передачі палива для передачі в рамках договорів підряду, звітів про використання давальницького палива, актів списання, накладних на реалізацію, договорів оренди ємкостей для зберігання палива, договорів надання послуг по зберіганню палива і т.д.;

- оборотно-сальдові відомості ФГ НВО Мрія по рахунках 203 (паливо), 371 (розрахунки з іншими дебіторами), 631 (розрахунки з вітчизняними постачальниками), 6441 (податковий кредит), 6412 (розрахунки по ПДВ), 311 (поточний рахунок в банку), 23, 91, 92.

Встановити строк дії ухвали терміном 1 місяць з моменту її винесення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя - підпис

З оригіналом згідно:

Слідчий суддя П.П. Гуменний