Справа № 461/3773/15-к
Провадження № 1-кп/461/246/15
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
Галицький районний суд міста Львова
головуючого судді ОСОБА_1
при секретарі ОСОБА_2
прокурора ОСОБА_3
підозрюваного ОСОБА_4
ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Арциз, Одеської області, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , проживає за адресою: АДРЕСА_2 , не судимого, одруженого, громадянина України
підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -
Директор TOB «Галич Брухт», ОСОБА_4 в період 2012-2014 років в результаті надання посередницьких послуг, відповідно до договорів укладених з ПП «Бігмет», TOB «Статус Поділля», TOB «Хантер 2006», TOB «Волинь-Брухт» занизив доходи від реалізації товарів (робіт послуг) на загальну суму 716448 грн.
В подальшому ОСОБА_4 , в період 2012-2014 років завищено витрати ТОВ «Галич Брухт» на загальну суму 1 132 647 грн., відповідно в порушення п.138.2, ст.138, п.139.1.9 ст. 139 Податкового кодексу України від 02.12 2010 № 2755- VI (із змінами та доповненнями), зайво включено до складу операційних витрат витрати в розмірі 458 212,0грн.
Одночасно встановлено, що TOB «Галич Брухт» внаслідок проведення фінансово-господарської діяльності понесло витрати на оплату праці, внески на соціальні заходи та інші витрати загальногосподарського призначення в сумі 259 635 грн., в результаті чого ОСОБА_4 , в порушення п. 138.2, ст. 138 п. 139. 1. 9 ст.139 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (із змінами та доповненнями), зайво включено до складу адміністративних витрат за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 витрати в розмірі 45 770,00 грн., як такі, що не підтверджені відповідними розрахунковими, платіжними та іншими первинними документами.
Також, з рядка 06.2 ВЗ податкової декларації «Витрати на збут» встановлено що директором TOB «Галич Брухт» ОСОБА_4 внесено суму в розмірі 628 665 грн., однак, згідно даних бухгалтерського обліку не відображено операцій по рахунку «93» витрати на збут.
В результаті чого ОСОБА_4 , в порушення п. 138.2, ст. 138 п. 139. 1. 9 ст. 139 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (із змінами' та доповненнями), зайво включено до складу витрат на збут за період з 01. 01. 2012 по 31.12.2014 витрати в розмірі 628 665 грн., як такі, що не підтверджені відповідними розрахунковими, платіжними та іншими первинними документами, а саме за період- 2014 року в сумі 628 665 грн.
Враховуючи вищевикладене у діяльності за період з 01.01.2012 по 31. 12. 2014 TOB «Галич Брухт» встановлено заниження податку на прибуток на суму 361 100 грн.
Відповідно до п.183.10 ст.183 Податкового кодексу України .№2755-VI від 02.12.2010 (із внесеними змінами та доповненнями) «Будь-яка особа, яка підлягає обов`язковій реєстрації як платник податку, і у випадках та в порядку, передбачених цією статтею, не подала до органу державної податкової служби реєстраційну заяву, несе відповідальність за ненарахування або несплату цього податку на рівні зареєстрованого платника без права нарахування податкового кредиту та отримання бюджетного відшкодування».
Аналізом первинних (актів виконаних робіт) та банківських документів встановлено, що за період з 01.03.2012 по 31.12.2014 р.р. TOB «Галич Брухт» надано послуги та отримано оплату на розрахунковий рахунок за надані послуги в загальній сумі 2 156 151,59 грн., в т.ч. ПДВ 359 358,60 грн.
Отже, директором TOB «Галич Брухт» ОСОБА_4 , в порушення п. 181. 1 ст.181, п.183.10 ст. 183, п.185.1 ст.185, п. 187.1 ст.187 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 (із внесеними змінами та доповненнями), умисно занижено податкове зобов`язання по податку на додану вартість на загальну суму ПДВ 359 358,6 грн.
Відповідно до ст. 44 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 (із внесеними змінами та доповненнями), платники податків зобов`язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов`язаних з визначенням об`єктів оподаткування та/або податкових зобов`язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством. Платникам податків забороняється формування показників податкової звітності, митних декларацій на підставі даних, не підтверджених документами.
Таким чином, ОСОБА_4 , вчинив кримінальне правопорушення (злочин), передбачений ч.1 ст.212 КК України - умисне ухилення від сплати податків, що входять у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах.
Даним кримінальним правопорушенням державі завдано збитків в загальній сумі 720458,6 грн.
Відповідно до ч.4 ст.212 КК України особа, яка вчинила діяння передбачене ч.1 ст.212 КК України, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою.
Згідно з ст. 286 КПК України звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення здійснюється судом. Встановивши на стадії досудового розслідування підстави для звільнення від кримінальної відповідальності та отримавши згоду підозрюваного на таке звільнення, прокурор складає клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та без проведення досудового розслідування у повному обсязі надсилає його до суду.
Відповідно до ч. 3 ст. 288 КПК України суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.
Відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.
Суд відповідно до вимог ст. 285 КПК України роз`яснив ОСОБА_4 суть підозри, підставу звільнення від кримінальної відповідальності і право заперечувати проти закриття кримінального провадження з цієї підстави.
ОСОБА_4 пояснив, що йому зрозуміла суть підозри, підстава звільнення від кримінальної відповідальності і він не заперечує проти закриття даного кримінального провадження та звільнення від кримінальної відповідальності з цих підстав.
Прокурор підтримав клопотання і також просив закрити кримінальне провадження та звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності з цих підстав.
Враховуючи, що ОСОБА_4 вчинив діяння, передбачене ч.1 ст.212 КК України і до притягнення його до кримінальної відповідальності добровільно повністю відшкодував шкоду, завдану державі у вигляді несплати податку на прибуток та податку на додану вартість, - він підлягає звільненню від кримінальної відповідальності.
Відповідно до ч. 4 ст. 174 КПК України суд одночасно з ухваленням судового рішення, яким закінчується судовий розгляд, вирішує питання про скасування арешту майна. Суд скасовує арешт майна, зокрема, у випадку закриття кримінального провадження судом.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 286, 288 КПК України, суд -
Запобіжний захід відносно ОСОБА_4 не обирався.
Ухвала може бути оскаржена протягом семи днів з дня її оголошення до Апеляційного суду Львівської області через Галицький районний суд міста Львова.

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги ухвала, якщо її не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції. Якщо строк апеляційного оскарження буде поновлено, вважається, що ухвала суду не набрала законної сили.

Учасники судового провадження мають право отримати в суді копію ухвали.

Суддя: ОСОБА_1