Провадження 1-кс/127/7669/14
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04 листопада 2014 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області ОСОБА_1 , за відсутності клопотання учасників процесуальної дії про застосування технічних засобів фіксування, розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Вінницькій області майора податкової міліції ОСОБА_2 , про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів які перебувають у ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 , -

ВСТАНОВИВ:
Слідчий ОСОБА_2 звернулася до суду з клопотанням, яке погоджене з прокурором ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів що знаходяться у ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 , мотивуючи свої вимоги тим, що у неї в провадженні перебувають матеріали досудового розслідування які внесені в ЄРДР №0000041 від 24.03.2014, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 та ч. 1 ст. 366 КК України.

Також, слідчий дане клопотання мотивує і тим, що службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ) під час здійснення господарської діяльності, у період з 01.01.2012 по 31.12.2013, в порушення пп. 139.1.1, пп. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139 Податкового кодексу України за № 2755-XI (із змінами та доповненнями) шляхом внесення в декларації податкової звітності (податкові декларації з податку на додану вартість та декларації податку на прибуток) завідомо неправдивих відомостей щодо проведення господарських операцій з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 , м. Київ) та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 , м. Одеса), ухилились від сплати податку на прибуток підприємства у сумі 1 742 782 грн., та в порушення п. 198.1, п. 198.3 п. 198.6 ст. 198, п. 200.1 та п. 200.2 ст. 200 Податкового кодексу України за № 2755-XI (із змінами та доповненнями) ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 2 561 379 грн., всього на загальну суму 4 304 161 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Встановлено, що ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 завищило собівартість придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг) при проведенні взаєморозрахунків з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 . Крім того, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 незаконно відносило до складу податкового кредиту суми з придбання товарно-матеріальних цінностей від ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 .

В ході подальшого досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 у період з 01.01.2012 по 31.12.2013, проводили розрахунки по придбанню товарно-матеріальних цінностей через банківські рахунки із суб`єктом господарювання ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ,.адреса: АДРЕСА_2 ).

Згідно акту № 1692/2201/36310160 від 24.06.2014 Про результати позапланової невиїзної перевірки ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2012 по 31.12.2013 встановлено, що відповідно до висновку № 936 від 10.12.2013 почеркознавчого дослідження підписів від імені ОСОБА_4 , підписи від імені ОСОБА_4 , які містяться на податкових накладних виконані не самим ОСОБА_4 , а іншою особою. Таким чином, податкові накладні не містять підписів посадових осіб ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 та не мають юридичної сили і доказовості щодо правомірності їх включення до податкового кредиту ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 .

В ході проведення вказаної перевірки також відсутні відомості про транспортування обладнання від постачальника ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 до покупця ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 .

На запит слідчого за вих. № 16023/10/02-32-09-00 від 22.10.2014 щодо надання оригіналів первинних бухгалтерських документів фінансово-господарської діяльності ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 , адреса: АДРЕСА_2 ), що свідчать про проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2012 по 31.12.2013, отримано відповідь ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 за вих. № 350 від 24.10.2014, згідно якої відмовлено у наданні вищевказаних документів у зв`язку з тим, що тимчасовий доступ до речей і документів, а також проведення їх виїмки здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Беручи до уваги те, що факти оформлення фінансово-господарських операцій ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 та відповідно можливість підприємством приховування і заниження об`єктів оподаткування, має суттєве значення для підтвердження корисливого мотиву скоєння злочинів, встановлення способу ухилення від сплати податків та, відповідно кваліфікації кримінального правопорушення, а також недотримання ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 у наданні в частині додержання вимог податкового законодавства щодо надання документів, виникли підстави для здійснення тимчасового доступу до первинних бухгалтерських документів фінансово-господарської діяльності ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 та їх вилучення, які перебувають у володінні службових осіб вказаного підприємства та знаходяться за адресою: АДРЕСА_2 , з метою призначення судово-почеркознавчої експертизи з питань належності записів та підписів у бухгалтерських документах службовим особам ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 щодо поставки телекомунікаційного обладнання в адресу ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 , слідча просила дане клопотання задовольнити.

Дослідивши матеріали клопотання вважаю, що воно є не обґрунтованим та не підлягає до задоволення з наступних підстав.

Частиною 5 ст. 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи те, що акт позапланової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » був скасований, а тому, в даному випадку відсутній склад злочину, таким чином, слідчий суддя приходить до висновку, що у клопотанні слід відмовити, для запобігання порушення в подальшому законних прав юридичної особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».

Враховуючи викладене, керуючись ч. 6 ст. 9 КПК України, ст. ст. 160 - 163 КПК України, -

УХВАЛИВ:
Відмовити у задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Вінницькій області майора податкової міліції ОСОБА_2 , про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів які перебувають у ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: