Справа № 592/2030/15-к
Провадження № 1-кс/592/571/15

УХВАЛА

/ про тимчасовий доступ до документів /
04 березня 2015 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 розглянувши клопотання слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області ОСОБА_2 по матеріалам досудового розслідування і внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000090 від 08.07.2014 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий своє клопотання, погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Сумської області ОСОБА_3 , обґрунтовує тим, що слідчим управлінням ГУ Міндоходів у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000090, внесеному до ЄРДР 08.07.2014 року про вчинення невстановленими особами, які діяли від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », кримінального правопорушення, передбаченого ст. 205 ч.2 КК України та стосовно службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ДП « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч.3 КК України.

Досудовим розслідування у кримінальному провадженні встановлено, що за період часу з листопада 2013 року по лютий 2014 року невстановлені особи з метою прикриття незаконної діяльності зареєстрували на території м. Суми на підставних осіб юридичні особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »,ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ».
У подальшому за період часу з листопада 2013 року по липень 2014 року службові особи підприємств «реального» сектору економіки: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ДП « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », за попередньою участю з невстановленими особами, які діяли від імені фіктивних суб`єктів господарювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »,ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » внаслідок використання первинних бухгалтерських документів вказаних вище підприємств та використовуючи первинні бухгалтерські документи підприємств - транзитерів: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 8млн. 645тис. 939,7грн., що являється особливо великим розміром.
За місцем реєстрації за адресою; АДРЕСА_2 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не знаходиться. Засновник, директор та головний бухгалтер ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (громадянин Російської Федерації) ОСОБА_4 30.01.2014 виїхав за межі України, що вказує на те, що в господарській діяльності товариства фактичної участі він не приймав.
В ході досудового розслідування виникла необхідність дослідити обставини здійснення фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » та в подальшому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_13 » і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », а також ДП « ІНФОРМАЦІЯ_13 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », отримання від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг), їх транспортування до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » та від останнього до ДП « ІНФОРМАЦІЯ_13 » і до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », а також від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » до ДП « ІНФОРМАЦІЯ_13 », подальшого оподаткування та оприбуткування по бухгалтерському обліку, проведення розрахунків, встановлення осіб представників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які приймали участь у взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » та ДП « ІНФОРМАЦІЯ_13 ».
Для цього необхідно дослідити первинні бухгалтерські документи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_13 », а саме: договори (контракти, угоди) додатки та доповнення до них, укладені з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » протягом 2013-2014 років; акти приймання-передачі товарів (робіт, послуг), податкові накладні, видаткові накладні, рахунки, довіреності, товарно-транспортні накладні, шляхові листи, платіжні доручення, банківські виписки, інші платіжні документи, копії сторінок з книг придбання та реалізації товарів (робіт, послуг), копії реєстрів отриманих податкових накладних, документи складського обліку, інші документи, що свідчать про взаємовідносини ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » за 2013-2014 роки.
На даний час виникла необхідність у тимчасовому доступі до наступних документів:
21.10.2014 в адресу ДП « ІНФОРМАЦІЯ_13 » в порядку ст. 93 КПК України направлена вимога про надання копій первинних бухгалтерських документів щодо здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 ». 10.11.2014 від ДП « ІНФОРМАЦІЯ_13 » надійшла відповідь, згідно у видачі вказаних документів відмовлено.
Отримання тимчасового доступу до перелічених вище документів та їх вилучення необхідне для використання у проведенні позапланової перевірки ДП « ІНФОРМАЦІЯ_21 » з окремих питань щодо дотримання вимог податкового законодавства при взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », підтвердження чи спростування здійснення взаємних фінансово-господарських взаємовідносин підприємства з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », обсяги їх відображення у податковому обліку, проведення судово-почеркознавчої експертизи, тобто мати у розпорядженні документи, з приводу фінансово-господарських операцій, які у подальшому можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні.
У судовому засіданні слідчий своє клопотання підтримав з зазначених вище підстав.
Вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, бо інформація в вищезазначених документах має характер речових доказів, може містити доказову інформацію, необхідну для встановлення істини по справі, в сукупності з іншими доказами матиме суттєве значення для з`ясування обставин злочину.
Враховуючи, що є підстава вважати про можливе знищення документації установою і де ці документи можуть знаходитись, суд відповідно до вимог ч.2 ст. 163 КПК України вважає за необхідне розглянути клопотання без виклику установи, у володінні якої знаходиться зазначена вище інформація. На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 160, 163 КПК України, -
У Х В А Л И В :
Надати слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області ОСОБА_2 дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у володінні ДП « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), за адресою: АДРЕСА_3 , та можливість їх вилучити, а саме: первинних документів бухгалтерського та податкового обліку за 2013-2014 роки, а також інших документів, які підтверджують придбання від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 , м. Кривий Ріг) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 , м. Київ) товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг), а саме: договорів (контрактів, угод) додатків та доповнень до них за 2013-2014 роки; актів приймання-передачі товарів (робіт, послуг), податкових накладних, видаткових накладних, рахунків, довіреностей, товарно-транспортних накладних, шляхових листів, платіжних доручень, банківських виписок, інші платіжних документів, копій сторінок з книг придбання товарів (робіт, послуг), копій реєстрів отриманих податкових накладних, копій сторінок з книги реєстрації довіреностей, документів складського обліку, інших документів, що свідчать про взаємовідносини ДП « ІНФОРМАЦІЯ_21 » з від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » за 2013-2014 роки.
Строк дії ухвали - двадцять днів з дня її винесення.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Відповідно до вимог ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Слідчий суддя ОСОБА_1