Справа №4-681/2007
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21
червня 2007 року суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Ковтун Л.М. , розглянувши подання старшого слідчого з ОВС
СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області капітана податкової міліції Кокош О.І. про
проведення позапланової перевірки ПП "Акорд-М" (, м. Київ), -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС СВ ПМ ДПА у
Кіровоградській області капітан податкової міліції Кокош О.І. звернувся до суду
з даним поданням. В якому зазначено, що 14 червня 2007 року слідчим відділом
податкової міліції ДПА у Кіровоградській області порушена кримінальна справа за
ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України відносно приватного
підприємця ОСОБА_1.

В ході
проведення досудового слідства встановлено,
що в період з 01.04.2005 по 31.03.2007 року приватний підприємець
ОСОБА_1, у невстановленої особи
придбавав бланки бухгалтерських документів (накладні, податкові накладні, квитанції до прибуткових касових ордерів та
ін.) з відбитками печаток таких підприємств як ПП "Павлов Р.Є.", ПП "Картель", ПП "Поршень", ПП "Фінінвестгруп", ТОВ "Спецтехніка" та інших, які мають ознаки фіктивності та державна
реєстрація яких скасована.

В
подальшому, ОСОБА_1, не являючись службовою особою перелічених підприємств, вносив до придбаних ним бланків
бухгалтерських документів інформацію про нібито проведені ним, як приватним підприємцем ОСОБА_1., фінансово-господарських операцій з придбання
товарно-матеріальних цінностей у підприємств,
які мають ознаки фіктивності. Заповнені таким чином бухгалтерські
документи від імені ПП "Павлов Р.Є.",
ПП "Картель", ПП
"Поршень", ПП
"Фінінвестгруп", ТОВ
"Спецтехніка" та інших,
ОСОБА_1 відображав по своїм бухгалтерським документам, як приватного підприємця, і таким чином, з метою ухилення від сплати податків, шляхом відображення в бухгалтерському обліку
безтоварних операцій, в порушення
п.5.1., п.п.5.2.1. п.5.2, п.п.5.3.9. п.5.3 ст. 5 Закону України "Про оподаткування
прибутку підприємств" № 334/94-ВР від 28.12.1994 року безпідставно завищив
свої валові витрати та умисно ухилився від сплати податку з доходів фізичних
осіб за 2005-2006 p.p. на загальну суму 382946, 32 грн., а також в порушення п.п.7.4.1 п.п.7.4.5
п.7.4 ст. 7 Закону України "Про
податок на додану вартість" № 168/97-ВР від 3.04.1997 року безпідставно
завищив податковий кредит за 2005-2006 p.p. на
загальну суму 585067 грн., чим умисно
ухилився від сплати податку на додану вартість на вказану суму.

Таким
чином, ОСОБА_1 своїми умисними злочинними діями умисно ухилився від
сплати податків за 2005-2006 p.p. на загальну суму
968013 грн., що призвело до
ненадходження в бюджет держави грошових коштів в особливо великих розмірах.

Згідно
роздруківки руху коштів наданій АКБ
„Національний кредит" (МФО
- 320702 м. Київ) по розрахунковому рахунку НОМЕР_1 який належить ПП
ОСОБА_1 встановлено, що на вказаний
рахунок від ПП "Акорд-М" з розрахункового рахунку НОМЕР_2 відкритого
в Шевченківському відділенні м. Києва „Промінвестбанку" в період 2005-2006
p.p. надходили кошти
із призначенням платежів "за продукти харчування".

Згідно
централізованої бази даних ДПА України обліку юридичних осіб ПП
"Акорд-М" () перебуває на податковому обліку в ДПІ
у Подільському районі м. Києва, куди
подає податкову звітність за результатами здійсненої фінансово-господарської
діяльності. Форма власності - приватна. Юридична адреса м. Київ, вул. Іллінська, 12.

З метою
встановлення обсягів валових доходів та валових витрат які формуються за подією
надходження коштів, або списання коштів
з банківського рахунку платника податку - ПП ОСОБА_1 в оплату товарів
(робіт, послуг) та підтвердження
задекларованих в податковій звітності підприємства валових доходів та валових
витрат за 2005 та 2006 роки необхідно проведення позапланової виїзної перевірки
фінансово-господарської діяльності ПП "Акорд-М" (), щодо взаємовідносин між ПП
„Акорд-М" та ПП ОСОБА_1 за період з 01.01.2005р. по 01.01.2007р.

Беручи до
уваги, що для повноти, всебічності та встановлення істини по справі
необхідно провести позапланову перевірку ПП "Акорд-М".

Керуючись ст.
11-1 Закону України "Про державну податкову службу в Україні"
№ 509-Х11 від 04.12.1990 року зі змінами і доповненнями, суд, -

ПОСТАНОВИВ:

Надати
дозвіл на проведення позапланової виїзної перевірки фінансово-господарської
діяльності ПП "Акорд-М" (, юридична адреса м. Київ, вул. Іллінська, 12),
щодо взаємовідносин між ПП „Акорд-М" та ПП ОСОБА_1 за період з
01.01.2005р. по 01.01.2007р. тривалістю 10 робочих днів з дня початку
перевірки, проведення якої доручити ДПІ
у Подільському районі м. Києва, на
податковому обліку якої знаходиться дане підприємство.

Постанова
оскарженню не підлягає.