Дата документу 23.12.2013
Дело № 0814/2438/2012
Номер призводства 1/334/16/2013
23 декабря 2013 года Ленинский
районный суд г. Запорожья в составе
председательствующего судьи Турбиной
при секретаре Якушеве Р.С.,
с участием прокурора Панченко Б.Н.,
рассмотрев в открытом судебном
заседании в зале суда в г. Запорожье
уголовное дело по обвинению
ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, украинца, уроженца
г. Запорожья, имеющего высшее
образование, женатого, имеющего на
содержании несовершеннолетнего
ребенка, работающего водителем ООО
зарегистрированного и проживающего по
адресу АДРЕСА_2, на момент совершения
преступления ранее не судимого,
24.07.2012г. судимого приговором Жовтневого
районного суда г. Запорожья по ч.3 ст. 28 -
ч.2 ст. 205, ч.3 ст. 28 - ч.2 ст. 366 УК Украины к 5
годам лишения свободы с освобождением
от отбывания наказания на 3 года, с
лишением права занимать должности,
связанные с выполнением
организационно-распорядительных или
административно-хозяйственных функций
в совершении преступлений
предусмотренных ч. 2 ст. 212, ч. 2 ст. 205 УК
ОСОБА_3, являясь в период времени с
04.02.2008 по 31.12.2008 учредителем и
директором общества с ограниченной
ответственностью «Мит-Компани» (код
ЕГРПОУ 35719065, далее ООО «Мит-Компани»),
зарегистрированного 04.02.2008 как субъект
предпринимательской деятельности
решением исполнительного комитета
Запорожского городского совета №
город Запорожье, улица Бородинская, дом
№? 24, квартира №? 56 и
зарегистрированного в качестве
плательщика налога на добавленную
стоимость в ГНИ в Ленинском районе
города Запорожья 07.02.2008, будучи
служебным лицом предприятия
ответственным за правильность
начисления и уплату налогов в
государственный бюджет, умышленно
уклонился от уплаты налога на
добавленную стоимость в крупном
размере, при следующих
Действующим законодательством
Украины, а также уставом предприятия на
директора ООО «Мит-Компани» ОСОБА_3
возложены обязанности по правильному
и своевременной уплате в бюджеты и
целевые фонды налогов, сборов,
обязательных платежей, которые входят
в систему налогообложения и введены в
установленном законом порядке.
Так, в период с 04.02.2008 по 31.12.2008 ОСОБА_3
будучи служебным лицом предприятия,
осуществлял финансово-хозяйственную
деятельность ООО «Мит-Компани»
связанную с приобретением и
реализацией мясной продукции.
В начале февраля 2008 года у ОСОБА_3
возник умысел на неуплату налога
на добавленную стоимость, при
осуществлении финансово-хозяйственной
ООО «Мит-Компани», связанной с
куплей-продажей мясной продукции.
Для осуществления своего преступного
умысла ОСОБА_3 разработал преступный
план, согласно которого он будет
осуществлять финансово-хозяйственную
ООО «Мит-Компани», при этом, мясную
продукцию будет закупать за наличный
у различных лиц не плательщиков налога
на добавленную стоимость и которые не
имели законных оснований выписывать
налоговые накладные дающие право на
формирование налогового кредита по
налогу на добавленную стоимость, а
приобретение мясной продукции, будет
отражать в декларациях по налогу на
добавленную стоимость, от
подконтрольных ему фиктивных
субъектов предпринимательской
деятельности, зарегистрированных в
качестве плательщиков налога на
добавленную стоимость, а именно
общества с ограниченной
ответственностью «Дельтакомс» (код
ЕГРПОУ 35499632 далее ООО «Дельтакомс») и
общества с ограниченной
ответственностью «Компания
«Стилтайм» (код ЕГРПОУ 35064094 далее ООО
«Компания «Стилтайм»).
В 2007 году ОСОБА_3 совершил фиктивное
предпринимательство ООО «Дельтакомс»
и ООО «Компания «Стилтайм», за что
осужден по уголовному делу
№ 5040903 приговором Жовтневым районного
суда г. Запорожья от 24.07.2012г.
ОСОБА_3 мясную продукцию приобретал у
неустановленных в ходе следствия
физических лиц, не являющихся
плательщиками налога на добавленную
стоимость, и которые не имели законных
оснований выписывать налоговые
накладные, свидетельствующие о праве
предприятия ООО «Мит-Компани» на
налоговый кредит по налогу на
добавленную стоимость.
Со всеми вышеуказанными
неустановленными лицами, ОСОБА_3
рассчитывался наличными денежными
средствами и в дальнейшем реализовывал
мясную продукцию в адрес предприятий,
организаций и обществ, среди которых:
ООО «Бекон Сич», ЧП «Реарди»,
ООО «Сладко», ООО «Фоззи-Сич» и ООО «ТД
Мир-полуфабрикатов».
финансово-хозяйственной деятельности
ООО «Мит-Компани» мясной продукции в
адрес предприятий, организаций и
обществ, среди которых ООО «Бекон Сич»,
ЧП «Реарди», ООО «Сладко», ООО
и ООО «ТД Мир-полуфабрикатов», у ООО
«Мит-Компани» в период времени с 04.02.2008
по 31.12.2008 возникала сумма налоговых
обязательств по налогу на добавленную
Осознавая, что в результате
поступления денежных средств,
полученных как выручка
от реализации мясной продукции в адрес
предприятий, организаций и обществ,
среди которых ООО «Бекон Сич», ЧП
«Реарди», ООО «Сладко», ООО «Фоззи-Сич»
и ООО «ТД Мир-полуфабрикатов»,
возникает значительная сумма
налоговых обязательств по налогу на
добавленную стоимость и отсутствуют
основания для формирования налогового
кредита по налогу на добавленную
стоимость ООО «Мит-Компани», ОСОБА_3,
придерживаясь разработанного
преступного плана, с целью незаконного
формирования налогового кредита по
налогу на добавленную стоимость, в
период времени с 04.02.2008 по 31.12.2008, владея
полными данными о реквизитах созданных
им и подконтрольных ему ООО
«Дельтакомс» и ООО «Компания
«Стилтайм», вносил заведомо
неправдивые сведенья в документы
налоговой отчетности ООО «Мит-Компани»
о якобы приобретении продукции у ООО
«Дельтакомс» и ООО «Компания
Придерживаясь ранее разработанного
плана, ОСОБА_3 используя реквизиты
ООО «Дельтакомс» и ООО «Компания
«Стилтайм», находясь по месту своего
жительства по адресу: АДРЕСА_2,
используя компьютер и программы для
редактирования текстов, создавал
декларации по налогу на добавленную
стоимость ООО «Мит-Компани» за март 2008
года, апрель 2008 года, май 2008 года, июнь
2008 года, июль 2008 года, август 2008 года,
сентябрь 2008 года и уточняющие расчеты к
декларациям за апрель 2008 года, за июнь
2008 года, июль 2008 года, август 2008 года,
содержащие заведомо ложные сведения о
сумме налогового кредита по налогу на
добавленную стоимость, обязательств по
налогу на прибыль предприятия и сумм
налогов подлежащих уплате в
государственный бюджет, по
несуществующим операциям приобретения
ООО «Мит-Компани» мясной продукции у
ООО «Дельтакомс» и ООО «Компания
Составленные декларации и уточняющие
расчеты к ним ОСОБА_3, находясь
по месту своего жительства по адресу:
АДРЕСА_2, в период времени
с 04.02.2008 по 31.12.2008, используя компьютер и
принтер, распечатывал и подписывал
налоговые декларации, которые
содержали заведомо ложные сведения о
сумме налогового кредита по налогу на
добавленную стоимость и сумм налогов
подлежащих уплате в государственный
Продолжая реализацию преступного
плана, ОСОБА_3 предоставил в ГНИ
в Ленинском районе г. Запорожья,
указанные декларации по налогу на
добавленную стоимость, которые
содержали несуществующие суммы налога
на добавленную стоимость по якобы
финансово-хозяйственным операциям ООО
«Мит-Компани» с ООО «Дельтакомс» и ООО
«Компания «Стилтайм», чем
безосновательно завысил налоговый
кредит по налогу на добавленную
В результате умышленных действий
ОСОБА_3, путем отображения в налоговом
учете ООО «Мит-Компани» заведомо
ложных сведений о приобретении мясной
у ООО «Дельтакомс» и ООО «Компания
«Стилтайм» за период с 04.02.2008 по 31.12.2008,
в нарушение пп.7.4.1 п.7.4, п.п.7.4.5, п.7.4, ст.7
Закона Украины «О налоге на
добавленную стоимость» от 03.04.97 №
168/97-ВР с изменениями и дополнениями,
безосновательно завысил налоговый
кредит по налогу на добавленную
стоимость на сумму 945 899,36 гривен, чем
уклонился от уплаты в бюджет
государства налога на добавленную
стоимость на сумму 945 899,36 гривен, что
является крупным размером, так как
более чем в 3000 раз превышает
установленный законодательством
необлагаемый налогом минимум доходов
Кроме того, ОСОБА_3, в период времени с
марта по апрель 2007 года совершил
фиктивное предпринимательство, то есть
создание юридического лица субъекта
хозяйственной деятельности - общества
с ограниченной ответственностью «ТД
Лигатек» (код ЕГРПОУ 35064089, далее ООО «ТД
Лигатек»), с целью прикрытия незаконной
деятельности по оформлению
бестоварных операций по поставке
товаров в адрес предприятий,
организаций и обществ, при следующих
Так, в марте 2007 года ОСОБА_3 разработал
преступный план, направленный
на государственную регистрацию
субъекта хозяйственной деятельности
с целью прикрытия незаконной
деятельности по безосновательному
формированию налогового кредита по
налогу на добавленную стоимость для
предприятий, организаций и обществ.
С целью реализации преступного умысла,
направленного на регистрацию
фиктивного юридического лица, ОСОБА_3
организовал государственную
регистрацию ООО «ТД Лигатек» на
подставное лицо - ОСОБА_6 Желая
избежать ответственности за свои
преступные действия и не сообщая о
своем преступном плане, ОСОБА_3
предложил ранее неизвестному ему
ОСОБА_6, зарегистрировать на его имя ООО
«ТД Лигатек» и стать учредителем и
директором данного предприятия,
пояснив последнему, что фактически
хозяйственной деятельностью ОСОБА_3
будет заниматься сам. ОСОБА_6, будучи не
осведомленным о преступных планах
ОСОБА_3, согласился на его предложение и
28.03.2007 у частного нотариуса
Запорожского нотариального округа
ОСОБА_7, находясь по адресу: АДРЕСА_3,
подписал устав ООО «ТД Лигатек».
Продолжая свои преступные действия,
04.04.2007 ОСОБА_3 обеспечил регистрацию
устава ООО «ТД Лигатек» в
исполнительном комитете Запорожского
городского совета Запорожской области
ООО «ТД Лигатек» в органах налоговой
службы под № 4134 и регистрацию 13.04.2007
его как плательщика налога на
добавленную стоимость под
индивидуальным налоговым номером
Запорожье, ул. Олимпийская, дом № 12.
Получив полный контроль над ООО «ТД
Лигатек», ОСОБА_3, действуя
с прямым умыслом направленным на
прикрытие незаконной деятельности, в
период с марта 2007 года по сентябрь 2008
года, безосновательно сформировал
налоговый кредит по налогу на
добавленную стоимость для ООО «Кирт»
(код ЕГРПОУ 31880646), ПрАТ «Пластмодерн»
(код ЕГРПОУ 31985955), ДП «Запорожский
облавтодор» ОАО «ДАК» Автомобильные
дороги» (код ЕГРПОУ 32025623), ЧП «Деметра»
(код ЕГРПОУ 32068122), ООО «Юг пром» (код
ЕГРПОУ 32242587), ЧП «Оргсервис» (код ЕГРПОУ
32470851), ООО «Компания Виктория» (код
ЕГРПОУ 32534747), ЧП «Вираж» (код ЕГРПОУ
32571071), ООО «Агро-Р» (код ЕГРПОУ 32765449), ЧП
«Авкар» (код ЕГРПОУ 33088197), ООО
«Запорожский асфальтобетонный завод»
(код ЕГРПОУ 33409620), ООО «ТГ Мартекс» (код
ЕГРПОУ 33771647), ООО «Ликсофт» (код ЕГРПОУ
34155871), ООО «Ника-сервис плюс» (код
ЕГРПОУ 34157685), ООО «Компания «Ка-транс»
(код ЕГРПОУ 3492297), ЧП «Специализованный
метизный инструмент» (код ЕГРПОУ 34441659),
ООО «Рекламно-информационная
компания-2006» (код ЕГРПОУ 34534985), ООО
«Алк-компани» (код ЕГРПОУ 3495204), ООО
«Инносстрой» (код ЕГРПОУ 34718322), ООО
«Хайфилд-Инвесттраст» (код ЕГРПОУ
34875361), ООО «ПКФ» Дорбуд-Г» (код ЕГРПОУ
35055639), ООО«Трансэнерджи» (код ЕГРПОУ
35064031), ООО «Компания «Стилтайм» (код
ЕГРПОУ 35064094), ООО «Мотор СТР» (код
ЕГРПОУ 35215905), ООО «Торес-7» (код ЕГРПОУ
35421428), ООО «ПКФ «Форпост» (код ЕГРПОУ
20211673), КП «ЖЭУ-103 Голосеевского района»
(код ЕГРПОУ 26385316), ООО «Дельта» (код
ЕГРПОУ 24516518), ОАО «Молочанский
молочноконсервный комбинат» (код
ЕГРПОУ 418053), ОАО «Запорожский завод
Преобразователь» (код ЕГРПОУ 5755571), ООО
«Фирма «Олис ЛТД» (код ЕГРПОУ 20478063), ООО
«ТД «Метизы» (код ЕГРПОУ 30958370), ОСОБА_9
(код инн. НОМЕР_1), ЧП «Элтиз» (код ЕГРПОУ
31624085), МЧП «Таврия» (код ЕГРПОУ 14129039),
ООО «Эдельвейс» (код ЕГРПОУ 25178147), ЧП
«Автобан» (код ЕГРПОУ 31682110), ЧП «ГСМ-Юг»
(код ЕГРПОУ 30719720), ЧП «Торгсервис» (код
ЕГРПОУ 25677659), ОСОБА_10 (код инн. НОМЕР_2),
ОСОБА_11 (код инн. НОМЕР_3), ООО
«Ремшляхстрой» (код ЕГРПОУ 20488682),
ОСОБА_12 (код инн. НОМЕР_4), ООО «ТРУД» (код
ЕГРПОУ 25221481), ООО «Азовпротторг» (код
ЕГРПОУ 31850234), ОСОБА_13 (код инн. НОМЕР_5),
при якобы приобретении товаров, работ и
услуг у фиктивного субъекта
предпринимательской деятельности ООО
В результате умышленных преступных
действий ОСОБА_3, в период с марта 2007
года по сентябрь 2008 года, на основании
незаконно сформированного от ООО «ТД
Лигатек» налогового кредита для ООО
«Кирт», ПрАТ «Пластмодерн», ДП
«Запорожский облавтодор» ОАО «ДАК»
Автомобильные дороги», ЧП «Деметра»,
ООО «Юг пром», ЧП «Оргсервис», ООО
«Компания Виктория», ЧП «Вираж», ООО
«Агро-Р», ЧП «Авкар», ООО «Запорожский
асфальтобетонный завод», ООО «ТГ
Мартекс», ООО «Ликсофт», ООО
«Ника-сервис плюс», ООО «Компания
«Ка-транс», ЧП «Специализованный
метизный инструмент», ООО
«Рекламно-информационная компания-2006»,
ООО «Алк-компани», ООО «Инносстрой»,
ООО «Хайфилд-Инвесттраст», ООО «ПКФ»
Дорбуд-Г», ООО «Трансэнерджи», ООО
«Компания «Стилтайм», ООО «Мотор СТР»,
ООО «Торес-7», ООО «ПКФ «Форпост», КП
«ЖЭУ-103 Голосеевского района», ООО
«Дельта», ОАО «Молочанский
молочноконсервный комбинат», ОАО
«Запорожский завод Преобразователь»,
ООО «Фирма «Олис ТД», ООО «ТД «Метизы»,
ОСОБА_9, ЧП «Элтиз», МЧП «Таврия», ООО
«Эдельвейс», ЧП «Автобан», ЧП «ГСМ-Юг»,
ЧП «Торгсервис», ОСОБА_10, ОСОБА_11, ООО
«Ремшляхстрой», ОСОБА_12, ООО «ТРУД», ООО
«Азовпротторг», ОСОБА_13, в нарушение
Закона Украины «О налоге на
добавленную стоимость» от 03.04.97 №
168/97-ВР с изменениями и дополнениями,
занизили налог на добавленную
стоимость на сумму 2672633 гривен, что
является крупным размером, так как в 1000
раз превышает установленный
законодательством необлагаемый
налогом минимум доходов граждан.
Допрошенный в судебном заседании
подсудимый ОСОБА_3 пояснил, что в 2007
году зарегистрировал предприятие ООО
«ТД «Лигатек», чтобы под прикрытием
якобы законной деятельности по покупке
товаров и их дальнейшей реализации в
адрес предприятий, оформлять сделки по
приобретению и реализации продукции
только на бумаге, а фактически
предприятия самостоятельно
осуществляли покупку различных
товаров. Выбрал форму предприятия -
общество с ограниченной
ответственностью, для того чтобы в
дальнейшем получить свидетельство
плательщика налога на добавленную
стоимость и тем самым иметь
возможность предоставлять документы
для директоров предприятий, которые
якобы будут покупать продукцию у ООО
«ТД «Лигатек». Для того, чтобы избежать
уголовной ответственности и не
привлекать к себе внимание, формально
зарегистрировал ООО «ТД «Лигатек» на
ранее неизвестного ему ОСОБА_6,
используя его паспортные данные,
назначив его при этом учредителем,
директором предприятия. Чтобы
зарегистрировать ООО «ТД «Лигатек» в
государственных органах, обратился к
услугам ОСОБА_14, которая на основании
оформленной ОСОБА_6 на ее имя
нотариальной доверенности, за денежное
вознаграждение осуществила
регистрацию предприятия в
государственных органах. ОСОБА_6
открыл счет в Запорожском филиале
банка «Брокбизнесбанк». После
регистрации ООО «ТД «Лигатек» и
получения печати, ОСОБА_6 по передал
ему уставные, регистрационные
документы и печать ООО «ТД «Лигатек».
В период 2007-2008 г.г. он, находясь по месту
своего жительства, используя компьютер
и принтер, составлял первичные
документы по якобы приобретению и
реализации товаров работ и услуг у
предприятий, заверяя их печатью ООО «ТД
«Лигатек» и подписывая от имени ОСОБА_6
Однако фактически никаких товаров,
работ и услуг ООО «ТД «Лигатек» как ни
приобретало так и не реализовывало в
адрес предприятий, организаций и
обществ. В последствии для того, что бы
не вызывать подозрение у работников
налоговой милиции, ООО «ТД «Лигатек»
было перерегистрировано на другое
лицо, а первичные документы им были
Также ОСОБА_3 пояснил, что в начале
января 2008 года им зарегистрировано ООО
«Мит-Компани», с целью осуществления
предпринимательской деятельности
связанной с перепродажей мяса и мясной
продукции, а именно приобретения мяса и
мясной продукции и его продажи в адрес
различных предприятий, организаций и
При этом мясо и мясная продукция им
приобреталась у различных физических
лиц и предприятий не плательщиков
налога на добавленную стоимость, без
составления соответствующих первичных
документов. Мясо и мясная продукция
приобреталась без составления
первичных документов, так как
стоимость реализации была гораздо
меньше, чем если бы он приобретал
указанную продукцию официально с
составлением первичных документов. В
последствии данная продукция им
реализовывалась в адрес различных
предприятий организаций и обществ,
среди которых «Фоззи-Сич», «Амстор»,
«Мясная фабрика Сладко», ЧП «Реарди» и
При этом он понимал, что при подаче
налоговой отчетности ООО «Мит-Компани»
ему необходимо будет отображать
налоговый кредит по налогу на
добавленную стоимость и валовые
затраты по налогу на прибыль
предприятия, которые он фактически
отобразить в отчетности предприятия не
мог, так как покупал мясо и мясные
изделия без составления первичных
документов. Для того, чтобы он мог
вносить данные в налоговые декларации
по налогу на добавленную стоимость и
налогу на прибыль ООО «Мит-Компани», о
якобы приобретении товаров работ и
услуг у предприятия плательщика налога
на добавленную стоимость, им были
подысканы ранее ему незнакомые ОСОБА_1
и ОСОБА_15, где на имя ОСОБА_1 было
зарегистрировано ООО «Дельтакомс» и на
имя ОСОБА_15 зарегистрировано ООО
«Комапния «Стилтайм». Для отображения
якобы легального вида деятельности ООО
«Мит-Компани», он в период 2008 года
вносил в декларации по налогу на
добавленную стоимость и декларации по
прибыли ООО «Мит-Компани», что
приобретал мясо и мясную продукцию у
ООО «Дельтакомс» и ООО «Комапния
«Стилтайм», однако фактически ООО
«Мит-Компани» ни какой продукции, работ
и услуг от ООО «Дельтакомс» и ООО
«Комапния «Стилтайм» не приобретало.
Первичные документы о якобы
приобретении ООО «Мит-Компани»
псевдотаваров от ООО «Дельтакомс» и
ООО «Компания «Стилтайм» а также
налоговые декларации по налогу на
добавленную стоимость и налоговые
декларации по прибыли предприятия
составлялись, подписывались и
Свою вину в совершении фиктивного
предпринимательства признает
полностью. Вину в инкриминируемом ему
изначально умышленном уклонении от
уплаты налогов признавал частично, а
именно, вину в уклонении от уплаты
налога на добавленную стоимость
признавал полностью, а вину в уклонении
налога на прибыль предприятия не
признавал, так как в действительности
нес затраты на приобретение мясной
продукции у неплательщиков налога на
добавленную стоимость. В связи с
измененным обвинением, которым ему
инкриминируется умышленное уклонение
от уплаты налога на добавленную
стоимость, что привело к фактическому
непоступлению в бюджет денежных
средств в крупных размерах,
ответственность за которое
предусмотрено ч.2 ст. 212 УК Украины, свою
вину признает полностью. В содеянном
искренне раскаялся, просит строго не
В соответствии с ч. 3 ст. 299 УПК Украины, с
учетом признания подсудимым вины по ч.2
ст. 205 УК Украины, мнения самого
подсудимого, прокурора, судом не
исследовались доказательства в
отношении тех фактических
обстоятельств дела, которые никем не
Вина ОСОБА_3 в совершении
преступления, предусмотренного ч. 2 ст.
212 УК Украины, подтверждается
собранными по делу и исследованными
судом доказательствами: показаниями
допрошенных в судебном заседании
свидетелей директора ООО «Дельтакомс»
ОСОБА_1 и директора ООО «Компания
«Стилтайм» ОСОБА_15, которые
подтвердили фиктивную регистрацию ООО
«Компания «Стилтайм» и ООО
«Дельтакомс», а также получения ОСОБА_3
полного контроля над данными
предприятиями; показаниями
допрошенных в судебном заседании
свидетелей ОСОБА_16, учредителя ООО
«Сладко» ОСОБА_17, директора ДП «СВ Дом»
ОСОБА_18, директора ООО «ТД «Мир
полуфабрикатов» ОСОБА_19 и директора
ООО «Бекон Сич» ОСОБА_20, которые
подтвердили фактическую реализацию
мясной продукции ООО «Мит-Компани» в
лице ОСОБА_3; вещественными
доказательствами, первичными
документами изъятыми на ООО «Фоззи
Сич» по приобретению мясной продукции
у ООО «Мит-Компани»; вещественными
доказательствами - осмотренными 29.01.2012
первичными документами по поставке
мясной продукции ООО «Мит-Компани» в
адрес ООО «Фоззи Сич», ООО «Сладко», ЗФ
ЧП «Реарди», ООО «ТД Мир
полуфабрикатов» и ООО «Бекон Сич»;
копией свидетельства о
государственной регистрации
юридического лица - ООО «Мит-Компани»,
которое свидетельствует о
государственной регистрации данного
предприятия в качестве субъекта
предпринимательской деятельности;
копией справки о постановке на учет
плательщика налогов ООО «Мит-Компани»
формы №4-ОПП, выданной Государственной
налоговой инспекцией в Ленинском
районе г. Запорожья, которая
подтверждает статус ООО «Мит-Компани»
в качестве плательщика налогов;
протоколом осмотра при проведении
которого установлено отсутствие по
юридическому адресу офисного
помещения ООО «Дельтакомс»; протоколом
осмотра при проведении которого
установлено отсутствие по
юридическому адресу офисного
помещения ООО «Компания «Стилтайм».
Также вина подтверждается заключением
судебно-экономической экспертизы № 87/12
от 24.01.2012, согласно которой
документально подтверждается
отображение в составе налогового
кредита в налоговых декларациях по
налогу на добавленную стоимость и
уточняющих расчетах налоговых
обязательств по налогу на добавленную
стоимость в связи с самостоятельно
исправленными ошибками ООО
«Мит-Компани» за период с марта 2008 года
по сентябрь 2008 года сумы 732576,69 грн. по
операциям с ООО «Дельтакомс» и сумы
213322,67 грн. по операциям с ООО «Компания
«Стилтайм». При условии, что
взаимоотношения ООО «Мит-Компани» с
ООО «Дельтакомс» и ООО «Компания
«Стилтайм» фактически не происходили,
то отображение в составе налогового
кредита по НДС суммы 945899,36 грн., привело
к завышению сумы налогового кредита и
занижения обязательства по НДС ООО
«Мит-Компани» на сумму 945899,36 грн. При
условии, что ООО «Мит-Компани» включило
в состав валовых затрат и
задекларировало в ряде 04.1 декларации
по прибыли за 2008 год сумы операций с ООО
«Дельтакомс» на сумму 1901458,67 грн. и с ООО
«Компания «Стилтайм» на сумму 4083,33 грн.,
которые фактически не происходили,
завышение валовых затрат составляет
1905792 грн., завышение обязательств по
налогу на прибыль ООО «Мит-Компани» за
2008 год составляет 476448 грн.
Пояснениями эксперта ОСОБА_8, которая
судебно-экономической экспертизы № 87/12
Заключением дополнительной
судебно-экономической экспертизы №115-13
от 05.11.2013, согласно выводов которой
документально подтвердить, какая сумма
взаимоотношений ООО «Мит-Компани» ООО
«Дельтакомс» и ООО «Компания
«Стилтайм» была включена в состав
валовых затрат и отображению ООО
«Мит-Компани» в «Декларациях с налога
на добавленную стоимость» ООО
«Мит-Компани» за период март-сентябрь
2008 года, не представляется возможным.
Размер налога на добавленную стоимость
ООО «Мит-Компани», который подлежит
доначислению и оплате в бюджет,
составляет 945899,36 грн. Размер налога по
прибыли предприятия ООО «Мит-Компани»,
который подлежит доначислению и оплате
в бюджет, не установлен.
Пояснениями эксперта ОСОБА_21, которая
подтвердила выводы повторной
судебно-экономической экспертизы №115-13
Оценив собранные по делу
доказательства в их совокупности,
изучив материалы дела, суд считает, что
вина подсудимого в совершении
инкриминируемых ему преступлений
полностью доказана и квалифицирует
действия подсудимого ОСОБА_3:
по ч.2 ст.205 УК Украины, как фиктивное
предпринимательство, то есть создание
субъекта предпринимательской
деятельности (юридического лица) с
целью прикрытия незаконной
деятельности, причинившее крупный
материальный ущерб государству;
по ч.2 ст.212 УК Украины как умышленное
уклонение от уплаты налогов, сборов
(обязательных платежей), которые входят
в систему налогообложения, введенных в
установленном законом порядке,
совершенное служебным лицом
предприятия, учреждения, организации,
независимо от формы собственности,
если эти действия привели к
фактическому непоступлению в бюджеты
или государственные целевые фонды
денежных средств в крупных размерах.
При определении наказания суд исходит
из того, что согласно ч. 2 ст. 4 УК Украины
преступность и наказуемость деяния
определяется законом, действовавшим во
время совершения этого деяния. В
соответствии с ч. 1 ст. 5 УК Украины,
Закон об уголовной ответственности,
смягчающий уголовную ответственность,
имеет обратное действие во времени, а
согласно ч. 2 ст. 5 УК Украины, Закон об
уголовной ответственности,
усиливающий уголовную
ответственность, не имеет обратного
действия во времени.
Согласно изменений, внесенных Законом
Украины «О внесении изменений в
некоторые законодательные акты
Украины относительно гуманизации
ответственности за правонарушения в
сфере хозяйственной деятельности» от
15.11.2011 года, наказание в виде штрафа,
предусмотренные по ч.2 ст. 212 и ч.2 ст. 205
УК Украины, является более мягким, чем
ограничение свободы и лишение свободы
соответственно, действовавшие во
время совершения преступления.
При назначении наказания подсудимому
суд учитывает характер и степень
тяжести совершенных преступлений,
обстоятельства смягчающие и
отягчающие ответственность, данные о
личности подсудимого. Подсудимый
ОСОБА_3 совершил два преступления
средней тяжести, предусмотренные ч.2 ст.
205 и ч.2 ст. 212 УК Украины, которые
образуют реальную совокупность
преступлений. За совершенные в период с
04.04.2007 года по август 2009 года ряда
преступлений в сфере хозяйственной и
служебной деятельности ОСОБА_3 осужден
приговором Жовтневого районного суда
г. Запорожья от 24.07.2012г. по ч.3 ст. 28 - ч.2
ст. 205 , ч.3 ст. 28 - ч.2 ст. 366 УК Украины к 5
годам лишения свободы с испытательным
сроком 3 года и лишением права занимать
определенные должности в течение трех
Обстоятельств, отягчающих наказание
подсудимому, судом не установлено.
Обстоятельствами, смягчающими
наказание подсудимому, являются
чистосердечное раскаяние в содеянном.
ОСОБА_3 имеет постоянное место
жительства, работы, женат, имеет на
иждивении несовершеннолетнего
ребенка, по месту жительства и работы
характеризуется положительно.
С учетом изложенного суд пришел к
выводу, что подсудимому следует
назначить основное наказание по ч.2 ст.
205 и ч.2 ст. 212 УК Украины в виде штрафа, с
назначением дополнительного наказания
по ч.2 ст. 212 УК Украины в виде лишения
права занимать должности, связанные с
организационно-распорядительных и
административно-хозяйственных
обязанностей. Окончательное наказание
следует определить на основании ч.1 ст.
70 УК Украины путем поглощения менее
строгого наказания более строгим.
Приговор Жовтневого районного суда г.
Запорожья от 24.07.2012г. подлежит
исполнению самостоятельно.
По настоящему уголовному делу ГНИ в
Ленинском районе г. Запорожья заявлен
гражданский иск на сумму 1422347,36 гривен,
которые согласно искового заявления не
поступили в государственный бюджет.
Согласно п. 9 Постановления Пленума
Верховного Суда Украины № 3 от 31.03.1989
года «О практике применения судами
Украины законодательства о возмещении
материального вреда, причиненного
преступлением, и взыскания
безосновательно нажитого имущества»,
решая при постановлении приговора
вопрос о возмещении материального
вреда, суд должен руководствоваться
соответствующими нормами
гражданского, трудового и другого
законодательства, которые регулируют
имущественную ответственность за вред,
причиненный гражданам, предприятиям,
учреждениям, организациям,
государству.
Порядок начисления, уплаты и взыскания
налогов и сборов, что включены к
системе налогообложения Украины,
регулируется Налоговым кодексом
Украины, нормами которого прямо
установлен порядок начисления и
взыскания налогов в случае наличия
уголовного дела по обвинению лица в
уклонении от уплаты налогов, которые
предусматривают начисление и
взыскание налогов именно от
налогоплательщика, которым является
субъект хозяйствования, а взыскание
сумм налогов с должностного лица,
виновного в уклонении от уплаты
налогов действующим законодательством
не предусмотрено. Плательщиком налога
в данном случае является ООО
«Мит-Компани», которому должна быть
определена сумма налога, подлежащая к
уплате в связи с совершенным
должностным лицом предприятия
Также суд исходит из того, что
заявленный к возмещению ущерб причинен
лицом, состоящим с предприятием в
трудовых отношениях, а в соответствии
со ст. 1172 ГК Украины, ущерб, причиненный
работником в период выполнения им
своих трудовых (служебных)
обязанностей, возмещает юридическое
лицо. Предпринимательские общества,
кооперативы, возмещают вред,
нанесенный их участником (членом) во
время осуществления им
предпринимательской или другой
деятельности от имени общества или
кооператива. Таким образом, указанный
иск не подлежит удовлетворению.
Вещественные доказательства -
документы, приобщенные к материалам
дела, следует хранить в материалах
настоящего уголовного дела.
Руководствуясь ст. 323, 324 УПК Украины,
суд,-
П Р И Г О В О Р И Л:
Признать ОСОБА_3 виновным в совершении
преступлений, предусмотренных ч.2 ст. 212,
ч.2 ст.205 УК Украины и назначить
- по ч.2 ст. 212 УК Украины в виде штрафа в
размере двух тысяч необлагаемых
гривен с лишением права занимать
должности, связанные с выполнением
организационно-распорядительных и
административно-хозяйственных
обязанностей сроком на один год.
- по ч.2 ст.205 УК Украины в виде штрафа в
размере трех тысяч необлагаемых
На основании ст. 70 УК Украины путем
поглощения менее строгого наказания
более строгим окончательно назначить
наказание в виде штрафа в размере трех
тысяч необлагаемых минимумов доходов
права занимать должности, связанные с
организационно-распорядительных и
административно-хозяйственных
обязанностей сроком на один год.
Приговор Жовтневого районного суда г.
Запорожья от 24.07.2012г. исполнять
Меру пресечения ОСОБА_3 до вступления
приговора в законную силу оставить
прежнюю подписку о невыезде.
Гражданский иск оставить без
Вещественные доказательства,
приобщенные к материалам дела, -
хранить в материалах настоящего
Приговор может быть обжалован в
апелляционный суд Запорожской области
в течение 15 суток через Ленинский
районный суд г. Запорожья.
Судья: