Справа №712/7665/15к
Провадження № 1кс /712/3101/15
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про тимчасовий доступ до речей і документів

м. Черкаси 15 липня 2015 року

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 за участю прокурора ОСОБА_3 , старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_4 , розглянувши винесене в кримінальному провадженні № 0000088 слідчим ОСОБА_4 та погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 , клопотання про здійснення тимчасового доступу до речей і документів та додані до клопотання матеріали, -

ВСТАНОВИВ:

До суду звернувся старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_4 з клопотанням про розкриття банківської таємниці та тимчасовий доступ до речей та документів.

Клопотання мотивує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000088, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 16 липня 2014 року за фактом умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету службовими особами ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Під час досудового розслідування було встановлено, що службовими особами ПП « ОСОБА_5 » ( АДРЕСА_1 ) на виконання умов контрактів від 03.03.2010 №1 та від 01.11.2012 №2, від 01.03.2014 №3 та від 01.10.2014 №4, укладених із компанією ІНФОРМАЦІЯ_1 (резидент Республіки Панама, - країна з пільговим оподаткуванням) та контрактів із компанією ІНФОРМАЦІЯ_2 ( АДРЕСА_2 ) ввезено на митну територію України, в митному режимі переробки на митній території (код 51) та митний склад (код 73 та 74), давальницьку сировину текстильні матеріали, натуральні та синтетичні тканини, пряжі,фурнітуру, тощо для відповідної переробки.

Фактично відправником вищевказаної давальницької сировини декларувалась компанія ІНФОРМАЦІЯ_3 ( АДРЕСА_3 ).

За умовами митних режимів переробки на митній території та митний склад ПП « ОСОБА_5 », при ввезенні зазначених товарів на митну територію України не сплачувало жодних митних платежів та податку на додану вартість, користуючись преференціями (код 517). Крім цього, до зазначених операцій не застосовувалися заходи нетарифного регулювання.

Відповідно до відомостей АІС «Податковий блок» та АІС «Інспектор-2006» встановлено, що сумарна митна вартість ввезеної ПП « ОСОБА_5 » на вищезазначених умовах давальницької сировини для переробки на митній території України за період з 01.01.2012 по 31.07.2013 склала всього 19427333 грн., загальним обсягом 63215 кг. (256029 метрів погонних тканини).

В розділі «реквізити сторін» вищезазначених зовнішньоекономічних контрактів наявні підписи: директора ПП « ОСОБА_5 » ОСОБА_6 та президента « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_7 .

Відповідно до відповіді Інтерполу президентом компанії « ІНФОРМАЦІЯ_1 » являється ОСОБА_8 .

Отже, враховуючи вищенаведені факти, встановлено, що контракти від 03.03.2010 №1 та від 01.11.2012 №2, від 01.03.2014 №3 та від 01.10.2014 №4 зі сторони замовника підписано іншою особою ніж та, яка вказана в офіційній відповіді Інтерполу, а отже являються недійсними.

Також, під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_5 » здійснюють реалізацію товарів на внутрішньому ринку України, не відображаючи проведення вказаних операцій в податковій звітності підприємства.

На даний час, з метою швидкого, повного та неупередженого дослідження всіх обставин та підтвердження чи спростування скоєння кримінального правопорушення, а також з метою необхідності призначення документальних перевірок та відповідних експертиз, чіткий перелік яких назвати на даний час не представляється можливим, виникла необхідність у долучені до матеріалів кримінального провадження оригіналів документів фінансово господарської діяльності ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 03.03.2010 по 07.07.2015, щодо купівлі сировини та реалізації товарів (одягу).

01.07.2015 під час проведення обушку на ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) була вилучена частина таких документів, а саме, щодо проведення фінансово-господарських взаємовідносин із компанією ІНФОРМАЦІЯ_1 (резидент Республіки Панама), компанією ІНФОРМАЦІЯ_2 (Республіка Австрія), компанією ІНФОРМАЦІЯ_3 (Республіка Угорщина), ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у формі ТОВ (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПОСП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПП ОСОБА_10 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ ТК « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_11 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_15 ), ФОП ОСОБА_12 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_16 ), ФОП ОСОБА_13 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_17 ), ФОП ОСОБА_14 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_18 ), ФОП ОСОБА_15 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_19 ).

Вказані документи перебувають у володінні теперішніх службових осіб ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), так як відповідно до ст. 44 Податкового кодексу України платники податків зобов`язані забезпечити зберігання документів, пов`язаних із веденням господарської діяльності, не менш як 1095 днів.

Фінансово-господарські документи ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у кримінальному провадженні мають доказове значення, так як за допомогою них можливо перевірити та відслідкувати дати, обсяги проведених операцій, найменування продукції, підписи осіб, які склали вказані документи.

Крім цього, вказані документи мають важливе значення для встановлення чи спростування окремих обставин ухилення службовими особами ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) від сплати податків.

У судовому засіданні слідчий та прокурор клопотання повністю підтримали та просили суд його задовольнити.

Згідно статті 159 КПК України «Загальні положення тимчасового доступу до речей і документів».

1. Тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

2. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Дослідивши матеріали справи та матеріали кримінального провадження, заслухавши думку учасників процесу, суд вважає, що дане клопотання підлягає до задоволення, оскільки в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Керуючись ст. 131, 132, 159-166 КПК України суд -

УХВАЛИВ:
Задовольнити клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_4 .

Надати дозвіл на тимчасовий доступ з можливістю вилучити оригінали (а у разі їх відсутності з вмотивованої причини, завірені належним чином копії) документів ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), щодо проведення фінансово-господарських взаємовідносин (щодо купівлі сировини та реалізації товарів (одягу)) із компанією ІНФОРМАЦІЯ_1 (резидент Республіки Панама), компанією ІНФОРМАЦІЯ_2 (Республіка Австрія), компанією ІНФОРМАЦІЯ_3 (Республіка Угорщина), ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у формі ТОВ (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПОСП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПП ОСОБА_10 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ ТК « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_11 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_15 ), ФОП ОСОБА_12 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_16 ), ФОП ОСОБА_13 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_17 ), ФОП ОСОБА_14 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_18 ), ФОП ОСОБА_15 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_19 ) та іншими контрагентами, а також перевізниками вказаних сировини та товарів (одягу) за період з 03.03.2010 по 07.07.2015, а саме: митних декларацій, інформаційних аркушів до митних декларацій, декларацій митної вартості, рахунків фактур, сертифікатів про походження товару, митних декларацій країни відправника, довідок транспортних витрат, технічних довідок, контрактів, додатків до них, копій сертифікату відповідності, прайс листів фірми виробника, договорів, додатків до договорів, рахунків, накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі виконаних робіт (послуг), актів звірок, специфікацій, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, довіреностей, векселів, актів прийому-передачі, листів, доручень, кошторисної документації актів про вартість робіт, ліцензій, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, залізничних квитанцій, сертифікатів якості та технічної документації по придбанню (реалізації) ТМЦ, зведених регістрів бухгалтерського обліку (журналів-ордерів, карт рахунків, оборотно-сальдових відомостей) по бухгалтерським рахункамта всіх інших наявних документів),які перебувають у володінні службових осіб ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , а саме директора ОСОБА_6 ( ІНФОРМАЦІЯ_15 , р.н.о.к.п.п. НОМЕР_20 ) та(або) головного бухгалтера ОСОБА_16 ( ІНФОРМАЦІЯ_16 , р.н.о.к.п.п. НОМЕР_21 )

Організацію виконання ухвали покласти на старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_4 , який може доручити її виконання співробітникам ОУ ГУ ДФС у Черкаській області, ОУ ДПІ у м. Черкасах та/або іншим співробітникам ДФС.

Ухвала діє протягом місяця з дня її винесення.

Ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом 5 днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1