Провадження № 1КП-200-358-15
Справа № 200/6491/15-к
У Х В А Л А
іменем УКРАЇНИ
08 травня 2015 року Бабушкінський районний суд
м.Дніпропетровська
у складі:
головуючого-судді ОСОБА_1
при секретарі ОСОБА_2
з участю:
прокурора ОСОБА_3
підозрюваного ОСОБА_4
розглянувши у відкритому судовому засіданні в м.Дніпропетровську клопотання старшого прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_5 про звільнення від кримінальної відповідальності:
ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м.Магнітогорська, Челябінської області, громадянина України, який має вищу освіту, одруженого, має на утриманні двох неповнолітніх дітей, працює директором ТОВ НП „ВІГ, зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , проживаючого за адресою: АДРЕСА_2 , раніше не судимого, який підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, (зареєстрованого в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за № 0000068 від 06.08.2014),
у зв`язку зі сплатою податків та відшкодуванням шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою, -
ВСТАНОВИВ:
До Бабушкінського районного суду м.Дніпропетровська 05.05.2015 з прокуратури Дніпропетровської області надійшло клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 , у зв`язку зі сплатою податків та відшкодуванням шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою.
У судовому засіданні прокурор підтримав клопотання про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, на підставі ч.4 ст.212 КК України, у зв`язку зі сплатою податків та відшкодуванням шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою.
Підозрюваний ОСОБА_4 підтримав клопотання прокурора і просив звільнити його від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, у зв`язку зі сплатою податків та відшкодуванням шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою.
Вислухавши думку учасників процесу, вивчивши матеріали кримінального провадження, суд вважає за можливе задовольнити клопотання прокурора та звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності, у зв`язку зі сплатою податків та відшкодуванням шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою і закрити кримінальне провадження відносно нього з наступних підстав.
Відповідно клопотання, ОСОБА_4 повідомлено, що він підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення при наступних обставинах: ОСОБА_4 на підставі протоколу зборів засновників товариства з обмеженою відповідальністю науково-виробниче підприємство „ВІГ (ЄДРПОУ - 32746164) (далі - ТОВ НВП „ВІГ) №1 від 20.10.2003 та наказу №1 від 20.10.2003 являється директором вказаного підприємства, зареєстрованого у якості юридичної особи розпорядженням виконавчого комітету Дніпропетровської міської ради від 26.11.2003.
ТОВ НВП „ВІГ розташоване за юридичною та фактичною адресою: м.Дніпропетровськ, вул.Єрмолової, буд. 35, та перебуває на обліку як платник податків у ДПІ у Бабушкінському районі м.Дніпропетровська ТУ ДФС у Дніпропетровській області.
Відповідно до статуту підприємства та посадової інструкції ОСОБА_4 виконує організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції щодо здійснення безпосереднього керівництва підприємством та контролю за його роботою, організації ведення бухгалтерського обліку, організації складання податкової звітності, а також несе персональну відповідальність за достовірність відображення у податковій звітності показників діяльності підприємства, повноту нарахування та сплати податків.
Встановлено, що директор ТОВ НВП „ВІГ ОСОБА_4 , діючи умисно та з метою ухилення від сплати податків, у період з 01.08.2011 по 31.12.2012, в порушення вимог п.14.1 ст.14, п.п.198.2, 198.3, 198.6 ст.198, п.п.201.4, 201.6, 201.7, 201.10 ст.201 Податкового Кодексу України, ухилився від сплати податку на додану вартість за наступні звітні періоди:
- за серпень 2011 року у розмірі 23 333 грн.;
- за грудень 2011 року у розмірі 145 600 грн.;
- за лютий 2012 року у розмірі 34 596 грн.;
- за травень 2012 року у розмірі 65 320 грн.;
- за липень 2012 року у розмірі 7 300 грн.;
- за серпень 2012 року у розмірі 38 460 грн.;
- за жовтень 2012 року у розмірі 85 867 грн.;
- за листопад 2012 року у розмірі 67 200 грн.;
- за грудень 2012 року у розмірі 122 200 грн.;
- за вересень 2013 року у розмірі 18 300 грн.;
- за листопад 2013 року у розмірі 206 220 грн.;
- за грудень 2013 року у розмірі 1802 грн., а всього на загальну суму 816 198 грн., при таких обставинах.
Так, директор ТОВ НВП „ВІГ ОСОБА_4 , діючи умисно та з метою ухилення від сплати податків, у період з серпня 2011 року по грудень 2013 року, більш точну дату слідству встановити не вдалося, у невстановлених осіб, у невстановленому місці та неустановлений слідством час, отримував можливість документального оформлення фіктивних господарських операцій із ТОВ СУРП «Вектор-М», ТОВ «Діксі-Буд», ТОВ «Матадор», ТОВ «Раквере», ТОВ «Ривс», ТОВ «Фатрон», ТОВ «Відар ТД», ТОВ «Файт Торг», ТОВ «Велор Інвест», ТОВ «Еліс Буд».
При цьому, директор ТОВ НВП „ВІГ ОСОБА_4 усвідомлював, що вказані господарські операції будуть мати безтоварний характер та здійснюватимуться з метою ухилення від сплати податків.
Реалізуючи умисел, направлений на ухилення від сплати податків, для проведення вказаних фіктивних операцій по бухгалтерському обліку та відображенні у податковому обліку і податковій звітності, ОСОБА_4 у період з серпня 2011 по грудень 2013, більш точну дату слідству встановити не вдалося, у невстановленому місці та у невстановлений час, отримував від невстановлених в ході слідства осіб, які діяли від імені ТОВ СУРП „Вектор-М (код 24829234), ТОВ „Діксі-Буд (), ТОВ „Матадор (), ТОВ „Раквере () колишня назва ПП „Валга, ТОВ „Ривс (), ТОВ „Фатрон (), ТОВ „Відар ТД (), ТОВ „Файт Торг (), ТОВ „Велор Ін вест (), ТОВ „Еліс Буд () реквізити та бухгалтерські документи зазначених підприємств, які були підставою для неправомірного формування податкового кредиту з податку на додану вартість ТОВ НВП „ВІГ.
Директор ТОВ НВП „ВІГ ОСОБА_4 , діючи умисно та з метою ухилення від сплати податків, на підставі отриманих бухгалтерських документів, усвідомлюючи те, що господарські операції із переліченими контрагентами мають безтоварний характер, до декларацій з податку на додану вартість вносив недостовірні відомості про результати фінансово-господарської діяльності ТОВ НВП „ВІГ за наступних обставин.
16.09.2011 директор ТОВ НВП „ВІГ ОСОБА_4 , перебуваючи у своєму службовому кабінеті за адресою: м.Дніпропетровськ, вул.Єрмолової, буд.35, у денний час доби, діючи умисно та з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, в порушення вимог п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України, у розділі 2 «Податковий кредит» «Операції з придбання з ПДВ, які надають право формування податкового кредиту» додатка №5 до податкової декларації з податку на додану вартість за серпень 2011 року підприємства ТОВ НВП „ВІГ необґрунтовано вніс суму ПДВ у розмірі 23 333 грн. 33 коп. по взаємовідносинам з ТОВ „Ривс, чим завищив податковий кредит на зазначену суму, спотворивши при цьому результати фінансово-господарської діяльності ТОВ НВП „ВІГ за серпень 2011 року.
У подальшому, ОСОБА_4 складену декларацію з податку на додану вартість ТОВ НВП „ВІГ за серпень 2011 року, підписав електронним підписом та 16.09.2011 подав електронною поштою до ДТП у Бабушкінському районі м.Дніпропетровська, розташовану за адресою: м.Дніпропетровськ, вул.Героїв Сталінграду, 25, що дозволило йому ухилитися від сплати податку на додану вартість за серпень 2011 року у розмірі 23 333 грн. 33 коп., не перерахувавши дану суму до державного бюджету.
18.01.2012 директор ТОВ НВП „ВІГ ОСОБА_4 , перебуваючи у своєму службовому кабінеті за адресою: м.Дніпропетровськ, вул.Єрмолової, буд.35, в денний час доби, продовжуючи реалізувати свій умисел, спрямований на ухилення від сплати податків, в порушення вимог п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України, у розділі 2 „Податковий кредит „Операції з придбання з ПДВ, які надають право формування податкового кредиту додатка № 5 до податкової декларації з податку на додану вартість за грудень 2011 року підприємства ТОВ НВП „ВІГ, необґрунтовано вніс суму ПДВ у розмірі 79 200 грн. по взаємовідносинам з ТОВ „Ривс та суму ПДВ у розмірі 66 400 грн. по взаємовідносинам з ТОВ „Матадор, чим завищив податковий кредит на суму - 145 600 грн., спотворивши при цьому результати фінансово-господарської діяльності ТОВ НВП „ВІГ за грудень 2011 року.
У подальшому, ОСОБА_4 складену декларацію з податку на додану вартість ТОВ НВП „ВІГ за грудень 2011 року підписав електронним підписом та 18.01.2012 подав електронною поштою до ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська, розташовану за адресою: м.Дніпропетровськ, вул.Героїв Сталінграду, 25, що дозволило йому ухилитися від сплати податку на додану вартість за грудень 2011 року у розмірі 145 600 грн., не перерахувавши дану суму до державного бюджету.
16.03.2012 директор ТОВ НВП „ВІГ ОСОБА_4 , перебуваючи у своєму службовому кабінеті за адресою: м.Дніпропетровськ, вул.Єрмолової, буд.35, у денний час доби, продовжуючи реалізувати свій умисел, спрямований на ухилення від сплати податків, в порушення вимог п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України, у розділі 2 „Податковий кредит „Операції з придбання з ПДВ, які надають право формування податкового кредиту додатка №5 до податкової декларації з податку на додану вартість за лютий 2012 року підприємства ТОВ НВП „ВІГ, необґрунтовано вніс суму ПДВ у розмірі 34 596 грн. по взаємовідносинам з ТОВ „Раквере (колишня назва ПП „Валга), чим завищив податковий кредит на зазначену суму спотворивши при цьому результати фінансово-господарської діяльності ТОВ НВП „ВІГ за лютий 2012 року.
У подальшому, ОСОБА_4 складену декларацію з податку на додану вартість ТОВ НВП „ВІГ за лютий 2012 року підписав електронним підписом та 16.03.2012 подав електронною поштою до ДПІ у Бабушкінському районі м.Дніпропетровська, розташовану за адресою: м.Дніпропетровськ, вул.Героїв Сталінграду, 25, що дозволило йому умисно ухилитися від сплати податку на додану вартість за лютий 2012 року у розмірі 34 596 гри., не перерахувавши дану суму до державного бюджету.
18.06.2012 директор ТОВ НВП „ВІГ ОСОБА_4 , перебуваючи у своєму службовому кабінеті за адресою: м.Дніпропетровськ, вул.Єрмолової, буд.35, в денний час доби, продовжуючи реалізувати свій умисел, спрямований на ухилення від сплати податків, в порушення вимог п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України, у розділі 2 „Податковий кредит „Операції з придбання з ПДВ, які надають право формування податкового кредиту додатка №5 до податкової декларації з податку на додану вартість за травень 2012 року підприємства ТОВ НВП „ВІГ, необґрунтовано вніс суму ПДВ у розмірі 65 320 грн. по взаємовідносинам з ТОВ „Раквере (колишня назва ПП „Валга), чим завищив податковий кредит на зазначену суму спотворивши при цьому результати фінансово-господарської діяльності ТОВ НВП „ВІГ за травень 2012 року.
У подальшому, ОСОБА_4 складену декларацію з податку на додану вартість ТОВ НВП „ВІГ за травень 2012 року підписав електронним підписом та 18.06.2012 подав електронною поштою до ДПІ у Бабушкінському районі м.Дніпропетровська, розташовану за адресою: м.Дніпропетровськ, вул.Героїв Сталінграду, 25, що дозволило йому ухилитися від сплати податку на додану вартість за травень 2012 року у розмірі 65 320 грн., не перерахувавши дану суму до державного бюджету.
14.08.2012 директор ТОВ НВП „ВІГ ОСОБА_4 , перебуваючи у своєму службовому кабінеті за адресою: м.Дніпропетровськ, вул.Єрмолової, буд.35, в денний час доби, продовжуючи реалізувати свій умисел, спрямований на ухилення від сплати податків, в порушення вимог п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України, у розділі 2 „Податковий кредит „Операції з придбання з ПДВ, які надають право формування податкового кредиту додатка №5 до податкової декларації з податку на додану вартість за липень 2012 року підприємства ТОВ НВП „ВІГ, необґрунтовано вніс суму ПДВ у розмірі 7 300 грн. по взаємовідносинам з ТОВ СУРП „Вектор-М, чим завищив податковий кредит на зазначену суму спотворивши при цьому результати фінансово-господарської діяльності ТОВ НВП „ВІГ за липень 2012 року.
У подальшому, ОСОБА_4 складену декларацію з податку на додану вартість ТОВ НВП „ВІГ за травень 2012 року підписав електронним підписом та 14.08.2012 подав електронною поштою до ДПІ у Бабушкінському районі м.Дніпропетровська, розташовану за адресою: м.Дніпропетровськ, вул.Героїв Сталінграду, 25, що дозволило йому ухилитися від сплати податку на додану вартість за липень 2012 року у розмірі 7 300 грн., не перерахувавши дану суму до державного бюджету.
18.09.2012 директор ТОВ НВП „ВІГ ОСОБА_4 , перебуваючи у своєму службовому кабінеті за адресою: м.Дніпропетровськ, вул.Єрмолової, буд.35, в денний час доби, продовжуючи реалізувати свій умисел, спрямований на ухилення від сплати податків, в порушення вимог п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України, у розділі 2 „Податковий кредит „Операції з придбання з ПДВ, які надають право формування податкового кредиту додатка №5 до податкової декларації з податку на додану вартість за серпень 2012 року підприємства ТОВ НВП „ВІГ, необґрунтовано вніс суму ПДВ у розмірі 38 460 грн. по взаємовідносинам з ТОВ СУРП „Вектор-М, чим завищив податковий кредит на зазначену суму спотворивши при цьому результати фінансово-господарської діяльності ТОВ НВП „ВІГ за серпень 2012 року.
У подальшому, ОСОБА_4 складену декларацію з податку на додану вартість ТОВ НВП „ВІГ за серпень 2012 року підписав електронним підписом та 18.09.2012 подав електронною поштою до ДПІ у Бабушкінському районі м.Дніпропетровська, розташовану за адресою: м.Дніпропетровськ, вул.Героїв Сталінграду, 25, що дозволило йому умисно ухилитися від сплати податку на додану вартість за липень 2012 року у розмірі 38 460 грн., не перерахувавши дану суму до державного бюджету.
16.11.2012 директор ТОВ НВП „ВІГ ОСОБА_4 , перебуваючи у своєму службовому кабінеті за адресою: м.Дніпропетровськ, вул.Єрмолової, буд.35, в денний час доби, продовжуючи реалізувати свій умисел, спрямований на ухилення від сплати податків, в порушення вимог п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України, у розділі 2 „Податковий кредит „Операції з придбання з ПДВ, які надають право формування податкового кредиту додатка № 5 до податкової декларації з податку на додану вартість за жовтень 2012 року підприємства ТОВ НВП „ВІГ необґрунтовано вніс суму ПДВ у розмірі 79 200 грн. по взаємовідносинам з ТОВ СУРП „Вектор-М та суму ПДВ у розмірі 6 666 грн. 67 коп. по взаємовідносинам з ТОВ „Раквере (колишня назва ПП „Валга), чим завищив податковий кредит на суму - 85 867 грн., спотворивши при цьому результати фінансово-господарської діяльності ТОВ НВП „ВІГ за жовтень 2012 року.
У подальшому, ОСОБА_4 , складену декларацію з податку на додану вартість ТОВ НВП „ВІГ за жовтень 2012 року, підписав електронним підписом та 16.11.2012 подав електронною поштою до ДПІ у Бабушкінському районі м.Дніпропетровська, розташовану за адресою: м.Дніпропетровськ, вул.Героїв Сталінграду, 25, що дозволило йому ухилитися від сплати податку на додану вартість за жовтень 2012 року у розмірі 85 867 грн., не перерахувавши дану суму до державного бюджету.
17.12.2012 директор ТОВ НВП „ВІГ ОСОБА_4 , перебуваючи у своєму службовому кабінеті за адресою: м.Дніпропетровськ, вул.Єрмолової, буд. 35, в денний час доби, продовжуючи реалізувати свій умисел, спрямований на ухилення від сплати податків, в порушення вимог п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України, у розділі 2 „Податковий кредит „Операції з придбання з ПДВ, які надають право формування податкового кредиту додатка № 5 до податкової декларації з податку на додану вартість за листопад 2012 року підприємства ТОВ НВП „ВІГ, необґрунтовано вніс суму ПДВ у розмірі 39 600 грн. по взаємовідносинам з ТОВ СУРП „Вектор-М, суму ПДВ у розмірі 20 933 грн. 33 коп. по взаємовідносинам з ТОВ „Раквере (колишня назва ПП „Валга) та суму ПДВ у розмірі 6 666 грн. 67 коп. по взаємовідносинам з ТОВ „Ривс, чим завищив податковий кредит на суму - 67 200 грн., спотворивши при цьому результати фінансово-господарської діяльності ТОВ НВП „ВІГ за листопад 2012 року.
У подальшому, ОСОБА_4 складену декларацію з податку на додану вартість ТОВ НВП „ВІГ за листопад 2012 року підписав електронним підписом та 17.12.2012 подав електронною поштою до ДПІ у Бабушкінському районі м.Дніпропетровська, розташовану за адресою: м.Дніпропетровськ, вул.Героїв Сталінграду, 25, що дозволило йому ухилитися від сплати податку на додану вартість за листопад 2012 року у розмірі 67 200 грн., не перерахувавши дану суму до державного бюджету.
17.01.2013 директор ТОВ НВП „ВІГ ОСОБА_4 , перебуваючи у своєму службовому кабінеті за адресою: м.Дніпропетровськ, вул.Єрмолової, буд.35, у денний час доби, продовжуючи реалізувати свій умисел, спрямований на ухилення від сплати податків, в порушення вимог п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України, у розділі 2 „Податковий кредит „Операції з придбання з ПДВ, які надають право формування податкового кредиту додатка № 5 до податкової декларації з податку на додану вартість за грудень 2012 року підприємства ТОВ НВП „ВІГ, необґрунтовано вніс суму ПДВ у розмірі 96 600 грн. по взаємовідносинам з ТОВ „Раквере (колишня назва ПП „Валга) та суму ПДВ у розмірі 25 600 грн. по взаємовідносинам з ТОВ „Діксі-Буд, чим завищив податковий кредит на суму - 122 200 грн., спотворивши при цьому результати фінансово-господарської діяльності ТОВ НВП „ВІГ за грудень 2012 року.
У подальшому, ОСОБА_4 складену декларацію з податку на додану вартість ТОВ НВП «ВІГ» за грудень 2012 року підписав електронним підписом та 17.01.2013 року подав електронною поштою до ДПІ у Бабушкінському районі м.Дніпропетровська, розташовану за адресою: м.Дніпропетровськ, вул.Героїв Сталінграду, 25, що дозволило йому ухилитися від сплати податку на додану вартість за грудень 2012 року в сумі 122 200 грн., не перерахувавши дану суму до державного бюджету.
18.10.2013 директор ТОВ НВП „ВІГ ОСОБА_4 , перебуваючи у своєму службовому кабінеті за адресою: м.Дніпропетровськ, вул.Єрмолової, буд.35, в денний час доби, продовжуючи реалізувати свій умисел, спрямований на ухилення від сплати податків, в порушення вимог п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України, у розділі 2 „Податковий кредит „Операції з придбання з ПДВ, які надають право формування податкового кредиту додатка №5 до податкової декларації з податку на додану вартість за вересень 2013 року підприємства ТОВ НВП „ВІГ, необґрунтовано вніс суму ПДВ у розмірі 18 300 грн. по взаємовідносинам з ТОВ „Відар ТД, чим завищив податковий кредит на зазначену суму спотворивши при цьому результати фінансово-господарської діяльності ТОВ НВП „BIГ за вересень 2013 року.
У подальшому, ОСОБА_4 складену декларацію з податку на додану вартість ТОВ НВП „BIГ за вересень 2013 року підписав електронним підписом та 18.10.2013 подав електронною поштою до ДПІ у Бабушкінському районі м.Дніпропетровська, розташовану за адресою: м.Дніпропетровськ, вул.Героїв Сталінграду, 25, що дозволило йому умисно ухилитися від сплати податку на додану вартість за вересень 2013 року у розмірі 18 300 грн., не перерахувавши дану суму до державного бюджету.
16.12.2013 директор ТОВ НВП „BIГ ОСОБА_4 , перебуваючи у своєму службовому кабінеті за адресою: м.Дніпропетровськ, вул.Єрмолової, буд.35, в денний час доби, продовжуючи реалізувати свій умисел, спрямований на ухилення від сплати податків, в порушення вимог п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України, у розділі 2 «Податковий кредит» «Операції з придбання з ПДВ, які надають право формування податкового кредиту» додатка №5 до податкової декларації з податку на додану вартість за листопад 2013 року підприємства ТОВ НВП „BIГ, необґрунтовано вніс суму ПДВ у розмірі 84 920 грн. по взаємовідносинам з ТОВ „Фатрон, суму ПДВ у розмірі 7 980 грн. по взаємовідносинам з ТОВ „Відар ТД, суму ПДВ у розмірі 48 560 грн. по взаємовідносинам з ТОВ „Файт Торг та суму ПДВ у розмірі 67 760 грн. по взаємовідносинам з ТОВ „Велор Ін вест, чим завищив податковий кредит на суму - 206220 грн., спотворивши при цьому результати фінансово-господарської діяльності ТОВ НВП „ВІГ за листопад 2013 року.
У подальшому, ОСОБА_4 складену декларацію з податку на додану вартість ТОВ НВП «ВІГ» за листопад 2013 року підписав електронним підписом та 16.12.2013 подав електронною поштою до ДПІ у Бабушкінському районі м.Дніпропетровська, розташовану за адресою: м.Дніпропетровськ, вул.Героїв Сталінграду, 25, що дозволило йому ухилитися від сплати податку на додану вартість за листопад 2013 року у розмірі 206 220 грн., не перерахувавши дану суму до державного бюджету.
20.01.2014 директор ТОВ НВП „ВІГ ОСОБА_4 , перебуваючи у своєму службовому кабінеті за адресою: м.Дніпропетровськ, вул.Єрмолової, буд.35, в денний час доби, продовжуючи реалізувати свій умисел, спрямований на ухилення від сплати податків, в порушення вимог п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України, у розділі 2 „Податковий кредит „Операції з придбання з ПДВ, які надають право формування податкового кредиту додатка № 5 до податкової декларації з податку на додану вартість за грудень 2013 року підприємства ТОВ НВП „ВІГ, необґрунтовано вніс суму ПДВ у розмірі 600 грн. по взаємовідносинам з ТОВ „Файт Торг та суму ПДВ у розмірі 1 202 грн. по взаємовідносинам з ТОВ „Еліс Буд., чим завищив податковий кредит на суму - 1 802 грн., спотворивши при цьому результати фінансово-господарської діяльності ТОВ НВП „ВІГ за грудень 2013 року.
У подальшому, ОСОБА_4 складену декларацію з податку на додану вартість ТОВ НВП „ВІГ за грудень 2013 року підписав електронним підписом та 20.01.2014 зазначену декларацію подав електронною поштою до ДПІ у Бабушкінському районі м.Дніпропетровська, розташовану за адресою: м.Дніпропетровськ, вул.Героїв Сталінграду, 25, що дозволило йому ухилитися від сплати податку на додану вартість за грудень 2013 року у розмірі 1 802 грн., не перерахувавши дану суму до державного бюджету.
Враховуючи викладене, директор ТОВ НВП „ВІГ ОСОБА_4 у період з 01.08.2011 по 20.01.2014, в порушення вимог п.14.1.202, п.14.1 ст.14, п.198.2, п.198.3, п.198.6, ст.198, п.201.4, п.201.6, п.201.7, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України, діючи з єдиним умислом, спрямованим на ухилення від сплати податків, зависив суму податкового кредиту з ПДВ, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету у значних розмірах ПДВ на загальну суму 816 198 грн.
Дії ОСОБА_4 , які виразилися в умисному ухиленні від сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинені службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форм власності, яка зобов`язана їх сплачувати, які призвели до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у значних розмірах, кваліфіковані за ч.1 ст.212 КК України.
ОСОБА_4 підтвердив обставини вчинення кримінального правопорушення, викладені в клопотанні, які об`єктивно підтверджуються дослідженими судом у судовому засіданні матеріалами кримінального провадження: актом планової виїзної перевірки ТОВ НВП «ВІГ» № 80/221/32746164 від 16.01.2014, відповідно якої на підприємстві було виявлено заниження ПДВ на 589 876 грн. (т.1, а.с.10-23); свідоцтвом про державну реєстрацію ТОВ НВП „ВІГ (т.2, а.с.1-8); наказом № 1 від 26.11.2003, відповідно якого ОСОБА_4 призначений на посаду директора ТОВ НВП „ВІГ (т.2, а.с.9); посадовою інструкцією, відповідно якої директор ТОВ НВП „ВІГ несе персональну відповідальність за достовірність відображення у податковій звітності показників діяльності підприємства, повноту нарахування та сплати податків (т.2, а.с.121-124); висновком судово-економічної експертизи № 1967/1968-15 від 29.04.2015, відповідно якої підприємством ТОВ НВП «ВІГ» несплачено податкові зобов`язання з податку на додану вартість на суму 816 198 грн. (т.2, а.с.147-164).
Відповідно до ч.4 ст.212 КК України особа, яка вперше вчинила діяння, передбачені частинами першою або другою цієї статті, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою.
Як вбачається з наданих суду матеріалів кримінального провадження, ОСОБА_4 вперше вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст.212 КК України. 30 квітня 2015 року ОСОБА_4 було пред`явлено підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченому ч.1 ст.212 КК України. Розмір шкоди, завданої ОСОБА_4 вчиненим кримінальним правопорушенням сплачено до бюджету у період з 14.02.2014 по 30.04.2015.
На підставі вищевикладеного, суд вважає необхідним клопотання прокурора задовольнити та звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, а кримінальне провадження щодо нього закрити, у зв`язку зі сплатою податків та відшкодуванням шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою.
Керуючись ч.4 ст.212 КК України, ч.2 ст.284, ст.ст.285-286, 288, 314, 369, 370, 372 КПК України, суд -
п о с т а н о в и в:
Звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, у зв`язку зі сплатою податків та відшкодуванням шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою.
Кримінальне провадження № 0000068, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 06.08.2014, - закрити.
На ухвалу може бути подана апеляція до Дніпропетровського апеляційного суду, через Бабушкінський районний суд м.Дніпропетровська, протягом 7 днів з дня її оголошення.

Суддя
Бабушкінського районного суду ОСОБА_1
м.Дніпропетровська
Згідно з оригіналом
Суддя
Бабушкінського районного суду ОСОБА_1
м.Дніпропетровська