У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

06.06.2013 Справа №607/9701/13-к

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Гуменний П.П. при секретарі Бригідир Н. в залі суду у м. Тернополі, розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУФР Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до документів, -

ВСТАНОВИВ:

До Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу в рамках кримінального провадження за № 0000040 від 18.03.2013 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України звернувся старший слідчий з ОВС СУФР Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1 за погодженням з начальником відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2

В судовому засіданні старший слідчий з ОВС СУФР Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1 клопотання підтримав та просить його задовольнити.

Представник ТОВ Донагро в судове засідання не зявився з невідомих суду причин, хоча про день та час розгляду клопотання повідомлявся належним чином.

Заслухавши думку старшого слідчого, вивчивши надані матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, службовими особами ТзОВ Лемківська мрія (, с.Доброводи Монастириського району Тернопільської області), в порушення п.4.1 ст. 4 Закону України Про податок на додану вартість №168/97-ВР від 03.04.1997р. (із змінами та доповненнями), ст. 39 Податкового кодексу України №2755 VI від 02.12.2010р. (із змінами та доповненнями), п. 1.20 ст. 1 Закону України Про оподаткування прибутку підприємств №283/97-ВР від 22.05.1997р. (із змінами та доповненнями) у 4 кварталі 2010 року відображено реалізацію цукрового буряка ТОВ Профіагростек (, станом на 01.09.2010 ТОВ Козівзький цукровий завод) та ТОВ Данагро (, станом на 01.09.2010 ТОВ Бучацкий цукровий завод) вище звичайних цін, в результаті чого занижено податок на додану вартість в сумі 2 799 974 грн., в т.ч. за жовтень 2010 року в сумі 585 738 грн., за листопад 2011 року в сумі 2 214 236 грн.; в порушення п.187.1 ст.187, п.209.2 ст.209 Податкового кодексу України №2755 VI від 02.12.2010р. (із змінами та доповненнями) сформовано податкове зобовязання у скороченій декларації з ПДВ за червень 2012 року в сумі 2 000 000 грн. по факту отримання авансової оплати 13.06.2012р. в сумі 12 000 000 грн. від ТОВ Торговий Дім Агрі-Трейд () згідно договору №06/237-2012-Т в рахунок реалізації кукурудзи в кількості 8000 тон, в результаті чого занижено податок на додану вартість за червень 2012 року в сумі 2 000 000 грн.; в порушення п.7.1 ст.7, пп.8.1.1, 8.1.2 п.8.1 ст.8, пп.9.1.1 п.9.1 ст.9, пп. а п.17.2 ст.17, пп. а п.19.2 ст.19 Закону України Про податок з доходів фізичних осіб № 889-ІV від 22.05.2003р. та п.167.1 ст.167, пп.168.1.1, 168.1 ст.168, пп.170.1.1 п.170.1 ст.170 Податкового кодексу України №2755 VI від 02.12.2010р. із змінами та доповненнями, недоутримано та неперерахувано податок на доходи фізичних осіб за 2009-2011 роки при виплаті фізичним особам громадянам орендної плати за використання їх земельних часток (паїв) згідно договорів оренди, в результаті чого занижено сплату податку на доходи фізичних осіб у вказаному періоді в сумі 52 689,91 грн.

Згадані порушення податкового законодавства відображені в акті №52/22/34040239 від 06.02.2013 року Про результати планової виїзної документальної перевірки ТзОВ Лемківська мрія () з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.07.2009р. по 30.06.2012р., валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2009р. по 30.06.2012р., який складений працівниками Бучацької міжрайонної ДПІ Тернопільської області ДПС.

Документи бухгалтерського та податкового обліків (договори, угоди, додатки та специфікації до них, журнали їх реєстрації, товарно-транспортні накладні, рахунки-фактури, податкові накладні, шляхові листи, журнали їх реєстрацій, документи щодо відряджень та журнали їх реєстрації, довіреності на отримання товарно-матеріальних цінностей, журнали реєстрації довіреностей, сертифікати відповідностей, посвідчення та інші документи про якість ТМЦ, акти прийому-передачі ТМЦ, видаткові накладні, реєстри виданих та отриманих накладних, документи листування щодо проведення фінансово-господарських операцій, документи фінансової та податкової звітності, акти звірок, журнали їх реєстрації, зведені реєстри бухгалтерського і податкового обліків, журнали реєстрації ордерів, оборотно-сальдові та інші відомості, виписки по рахунках тощо) ТОВ Данагро (, станом на 01.09.2010 ТОВ Бучацкий цукровий завод), які свідчать про: придбання у ТзОВ Лемківська мрія () цукрового буряка протягом 2010р.; придбання цукрового буряка від інших субєктів господарської діяльності в 4 кварталі 2010р.; використання цукрового буряка придбаного в 4 кварталі 2010р., в тому числі від ТзОВ Лемківська мрія; собівартість продукції виготовленої з цукрового буряка придбаного в 4 кварталі 2010р.; реалізацію виробленої продукції з буряка придбаного в 4 кварталі 2010р.; відображення вказаних операцій в бухгалтерському та податковому обліках, фінансовій та податковій звітності мають значення речових доказів у кримінальному провадженні та можуть перебувати у володінні ТОВ Данагро (, станом на 01.09.2010 ТОВ Бучацкий цукровий завод), що передбачено Наказом Міністерства фінансів України Про затвердження Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку від 24 травня 1995 року №88 (із змінами та доповненнями) та ст. 44 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VІ.

З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться у вищевказаних документах ТОВ Данагро, в звязку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, старший слідчий клопоче про надання тимчасового доступу до них, їх вилученні та копіюванні програмного забезпечення та інформації з компютерної техніки на електронні носії інформації.

Відповідно до п.п. 1,2 ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, вказані документи та речі містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, вважаю, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУФР Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1 - задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС СУФР Головного управління Міндоходів у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1, або уповноваженій особі за дорученням слідчого, тимчасовий доступ та можливість вилучення від ТОВ Данагро (, станом на 01.09.2010 ТОВ Бучацкий цукровий завод, місцезнаходження: Івано-Франківська область, м.Коломия, вул.Довбуша, будинок 149-А) первинних бухгалтерських, фінансово господарських та інших документів зокрема: договорів, угод, додатків та специфікації до них, журналів їх реєстрації, товарно-транспортних накладних, рахунків фактури, податкових накладних, шляхових листів, журналів їх реєстрацій, документів щодо відряджень та журналів їх реєстрацій, довіреностей на отримання товарно-матеріальних цінностей (далі ТМЦ), журналів реєстрації довіреностей, сертифікатів відповідностей, посвідчень та інших документів про якість ТМЦ, актів прийому-передачі ТМЦ, видаткових накладних, реєстрів виданих та отриманих накладних, документів листування, щодо проведення фінансово-господарських операцій, документів фінансової та податкової звітності, актів звірок, журналів їх реєстрації, зведених реєстрів бухгалтерського і податкового обліків, журналів реєстрацій ордерів, оборотно-сальдових та інших відомостей, виписок по рахунках тощо, які свідчать про:

придбання у ТзОВ Лемківська мрія () цукрових буряків протягом 2010р.;

придбання цукрового буряка від інших субєктів господарської діяльності в 4 кварталі 2010р.;

використання цукрового буряка придбаного в 4 кварталі 2010р., в тому числі від ТзОВ Лемківська мрія ();

собівартість продукції виготовленої з цукрового буряка придбаного в 4 кварталі 2010р.;

реалізацію виробленої продукції з буряка придбаного в 4 кварталі 2010р.;

відображення вказаних операцій в бухгалтерському та податковому обліках, фінансовій та податковій звітності,

а також до компютерної техніки, з можливістю копіювання програм, програмного забезпечення та баз даних до них (за 2010-2012 роки), що використовуються ТОВ Данагро () для ведення бухгалтерського та податкового обліків.

Встановити строк дії ухвали терміном 1 місяць з моменту її винесення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Сллідчий суддя - підпис

З оригіналом згідно:

Слідчий суддя Гуменний П.П.