ПОСТАНОВА
ІМЕНЕМ УКРАЙНИ

01.06.2012

Московский районный суд города Харькова в составе:

председательствующего судьи ОСОБА_1 ,

при секретаре ОСОБА_2 ,

с участием прокурора ОСОБА_3 ,

защитника ОСОБА_4 ,

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Харькове уголовное дело по обвинению ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уроженца г. Харькова, гражданина Украины, украинца, с неполным высшим образованием, холостого, ранее не судимого, не работающего, зарегистрированного в АДРЕСА_1 , проживающего: АДРЕСА_2 , в совершении преступлений, предусмотренных ч.З. ст. 212, ч.2, ч.З. ст. 358 УК Украины, суд

УСТАНОВИЛ:
Органами досудебного следствия ОСОБА_5 обвиняется в умышленном уклонении от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное лицом, обязанным их уплачивать, если они привели к фактическому не поступлению в бюджеты средств в особо крупных размерах, а также в подделке документа, который выдается либо удостоверяется предприятием, либо другим лицом, имеющим право выдавать либо удостоверять такие документы, и предоставляет права или освобождает от обязанностей, а целях использования его как подделывающим, так и другим лицом, если они совершены повторно или по предварительному сговору группой лиц, а также, в использовании заведомо поддельного документа.

В процессе судебного разбирательства защитник подсудимого адвокат ОСОБА_4 заявил ходатайство о проведении дополнительной судебноэкономической экспертизы, так как для разрешения круга вопросов, которые непосредственно относятся к доказательствам отсутствия вины в инкриминируемом его подзащитному ОСОБА_5 составе преступления, необходимы научные, и другие специальные познания.

Суд, выслушав мнение прокурора, не возражавшего против удовлетворения ходатайства защитника подсудимого, мнение подсудимого ОСОБА_5 поддержавших заявленное ходатайство, считает, что ходатайство подлежит удовлетворению исходя из следующего:

В рамках досудебного следствия по данному уголовному делу, назначена и проведена судебно-экономическая экспертиза № 3323 от 26.04.10 г., в выводах которой указано: в объеме предоставленных на исследование документов, исходя из того, что денежные средства, полученные ОСОБА_5 в виде возвратной финансовой помощи, являются налогооблагаемым доходом, который не подлежит налогообложению при начислении, выводы Акта ГНИ в Московском районе г. Харькова от 20.04.2010 г. № 2048/1701/, в части занижения ОСОБА_5 суммы налога с дохода физических лиц за 2008 год в сумме 14881951,20 грн., в результате не выполнения требований п.п. 8.1.3 п.8.1 ст.8 Закона Украины О налоге с доходов физических лиц№ 889 от 22.05.2003 года документально подтверждаются.

В деле имеется заявленное ходатайство защитника обвиняемого адвоката ОСОБА_4 , о назначении дополнительной экспертизы в ходе проведения досудебного расследования уголовного дела. Данное ходатайство было оставлено следователем без удовлетворения, по мотивам, того, что вопросы, поставленные в ходатайстве, носят правовой характер, требующий оценку доказательств собранных досудебным следствием, входе расследования данного уголовного дела и данные вопросы не входят в компетенцию эксперта экономиста.

Поскольку доказательствами в уголовном деле являются различные фактические данные, на основании которых в определенном законом порядке суд устанавливает наличие или отсутствие общественно опасного деяния, виновность лица, совершившего это деяние, и иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела.

Исходя из вышеизложенного, с учетом того, что для разрешения вопросов поставленных в ходатайстве защитника, необходимы научные, технические или другие специальные знания, руководствуясь ст. 75,273,310,312 УПК Украины,

ПОСТАНОВИЛ
Ходатайство защитника подсудимого ОСОБА_5 удовлетворить, назначить по данному уголовному делу дополнительную судебно экономическую экспертизу, проведение которой поручить специалистам Харьковского научно-исследовательского института судебных экспертиз им. Заслуженного профессора ОСОБА_6 .

На разрешение экспертов поставить следующие вопросы:

1. Каким образом, и каким нормативно-правовым актом по вопросам налогообложения, регулируется порядок проведения внеплановых документальных проверок, плательщиков налогов - физических лиц?

2. в каком случае, и в какие сроки ОСОБА_5 , обязан был произвести оплату налога с дохода физического лица, при наличии доказательств получения им беспроцентной возвратной финансовой помощи от юридических лиц, и ее возврата в сроках оговоренных договорами, которые указаны в Актах проверок ГНИ Московского района г. Харькова № 2048/1701/ от 20.04.10 г. и № 2281/1701/ от 29.07.11 г?

3. Каким образом и, исходя из каких доказательств, ОСОБА_5 вменено уклонение от уплаты налогов в соответствии невыполнения им требований п. 8.1.3 ст. 8 Закона Украины № 889-1V от 22.05.03 г. О налоге с доходов физических лиц?

4. Каким образом, исходя из материалов уголовного дела, установлено не выполнение ОСОБА_5 требований п. 4.2.9 - д ст.4 Закона Украины № 889-1V от 22.05.03 г. О налоге с доходов физических лиц, и чем оно обусловлено?

5. Каким образом документально подтверждается факт того, что денежные средства в сумме 113348308 грн.00 коп., полученные ОСОБА_5 на основании гражданско-правовых договоров, как возвратная финансовая помощь, есть его доход, который в соответствии с Законом подлежит налогообложению?

6. Подтверждается ли документально, исходя из материалов уголовного дела, наступление конечного срока возврата денежных средств, полученных ОСОБА_5 по гражданско правовым договорам от предприятий?

7. Подтверждается ли документально, исходя из материалов уголовного дела, факт не возврата денежных средств полученных ОСОБА_5 , по гражданско правовым договорам от предприятий?

8. Чем документально подтверждается вывод Акта проверки ГНИ Московского района г. Харькова № 2048/1701/ от 20.04.10 г. в отношении ОСОБА_5 идентификационный № ?

9. Чем документально подтверждается вывод Акта проверки ГНИ Московского района г. Харькова № 2281/1701/ от 29.07.11 г в отношении ОСОБА_5 идентификационный № ?

10. В каких случаях, исходя из действующего законодательства касающегося налогообложения физических лиц, возвратная финансовая помощь облагается налогом, и может считаться доходом физического лица?

11. Может ли считаться возвратная финансовая помощь, полученная и возвращенная ОСОБА_5 его доходом, при наличии документов, подтверждающих факт возврата этой финансовой помощи, которые есть в материалах уголовного дела?

На время проведения экспертизы производство по уголовному делу приостановить.

Экспертов предупредить об уголовной ответственности по ст. ст. 178,179 УК Украины.

Постановление может быть обжаловано в апелляционный суд Харьковской области через районный суд в течение 7 суток с момента его вынесения.

Судья ОСОБА_1