Провадження № 1-кс/592/3722/14

УХВАЛА

про відмову у наданні тимчасового доступу до документів

03 грудня 2014 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області ОСОБА_3 , без фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів, розглянувши клопотання слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів по матеріалам досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000133 від 13.11.2014 року.
Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши думку учасника судового провадження слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області ОСОБА_3 , -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий своє клопотання обґрунтовує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000133 внесеному в ЄРДР 13.11.2014 року, за фактом ухилення від сплати податків та за фактами службового підроблення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч.3 ст.212, ч.ч.1,1 ст.366 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що у вересні 2014 року юридичні особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » через мережу орендованих АЗС, розташованих на території Сумської області, здійснювали реалізацію паливно-мастильних матеріалів на загальну суму 97 млн.800 тис. грн., внаслідок чого вказані підприємства повинні відобразити в податковій звітності підприємств та сплатити до бюджету відповідні суми ПДВ з реалізованих товарів. Однак службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за наслідками здійснення вказаної фінансово-господарської діяльності з метою ухилення від сплати податків, не подали у встановлений термін до ДПІ у м.Сумах податкові декларації з ПДВ за вересень 2014 року, в яких не задекларували, та внаслідок цього не сплатили до бюджету податок на додану вартість на загальну суму 13 млн. 729 тис. 821,8грн., що є особливо великим розміром.
У подальшому службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », з метою приховання скоєного кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч.3 КК України, та не сплати у подальшому до бюджету податку на додану вартість за вересень 2014 року, 24.11.2014 року подали до ДПІ у м.Сумах податкові декларації з ПДВ за вересень 2014 року, в яких до додатків №5 в розділі «Податковий кредит» в графі «постачальник» внесено завідомо неправдиві відомості, а саме: зазначено індивідуальний податковий номер ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », а напроти нього в графі «сума ПДВ» по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зазначено 2 млн. 937 тис. 019,36 грн., по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » зазначено 1 млн. 806 тис.732,72грн. та по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зазначено 4 млн.183 тис. 335,28грн. Разом з тим встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 , АДРЕСА_2 ) за місцем реєстрації відсутнє, обсяги оподаткованих операцій по деклараціям з ПДВ протягом липня-серпня 2014 року не перевищували 14 тис.000 грн., податкові декларації з ПДВ за вересень та жовтень 2014 року не подані, що свідчить про неможливість здійснення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » постачання ТМЦ в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
Крім того, в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню за результатами аналізу Єдиного реєстру податкових накладних ДФС України встановлено реєстрацію шести податкових накладних,

виписаних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 м. Донецьк) 31.10.2014 року на реалізацію ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » палива на загальну суму 59 млн. 036 тис. 826грн., у т.ч. ПДВ 9 млн. 839 тис. 471грн. Однак, 25.11.2014 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » подано до ДПІ у м. Сумах податкові декларації з ПДВ за жовтень 2014 року, у яких відсутні відомості про постачальника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ». ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » станом на 25.11.2014 року податкову декларацію з ПДВ за жовтень 2014 року не подано. Зазначене свідчить про відсутність вказаного постачання паливно-мастильних матеріалів в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а тому податкові накладні, виписані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » є підробленими.
Під час допиту головний бухгалтер ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 дала показання, що підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » подало декларацію з ПДВ де контрагента постачальника відобразило ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 , АДРЕСА_2 ), який надав повний перелік первинно-бухгалтерських документів.
Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів первинних бухгалтерських, які були надані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » підприємству ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (договори, накладні, податкові накладні, ТТН та ін.) за вересень-жовтень 2014р., з метою проведення почеркознавчих експертиз та встановлення об`єктивної істини у кримінальному провадженні
В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав в повному обсязі, просить його задовольнити.
Перевіривши матеріали до клопотання, вважаю, що клопотання не підлягає задоволенню, оскільки, при зверненні до суду з клопотанням про тимчасовий доступ слідчим не виконані вимоги ч.2 ст.93 КПК України, згідно з якою сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих дій, витребування від юридичних осіб речей, документів.
Слідчим не надані докази звернення до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » щодо отримання документів - первинних бухгалтерських, які були надані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » підприємству ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (договори, накладні, податкові накладні, ТТН та ін.) за вересень-жовтень 2014 року.
На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 40, 93, 159-164 КПК України,

УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотання слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області ОСОБА_3 , від 01.12.2014 року про надання тимчасового доступу до документів зазначених в мотивувальній частині ухвали відмовити.
Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Суддя ОСОБА_1