Дело №4-162/2010
г. Харьков 07 сентября 2010 года
Судья Фрунзенского районного суда г. Харькова ОСОБА_1 , рассмотрев представление старшего следователя прокуратуры Фрунзенского района г. Харькова ОСОБА_2 о даче согласия на проведение внеплановой выездной документальной проверки ООО «Харьковремстроймонтаж»
В период времени с 01.03.09 года по 20.05.09 года должностные лица ООО «Харьковремстроймонтаж», расположенного по адресу: ул. Рыбалко, 47-Б, кв. 25, г. Харьков, директором которого является ОСОБА_3 , в нарушение требований п. 3.4. Порядка заполнения и подачи налоговых деклараций по НДС, утвержденного п.п. 4.3. п. 4 приказа Государственной налоговой администрации Украины № 166 от 30.05.97., осуществили подделку официальных документов, а именно налоговых деклараций по НДС за март, апрель, май 2009 года, а также налоговой декларации по налогу на прибыль предприятия за 1 квартал 2009 года, которые согласно заключения специалиста НИЭКЦ при ГУМВД Украины в Харьковской области № 166 от 10.07.09. подписаны не директором ф указанного предприятия - ОСОБА_3 , а иным лицом, предоставив затем вышеуказанные налоговые декларации в Государственную налоговую инспекцию во Фрунзенском районе г. Харькова.
По данному факту 10.08.10 года прокуратурой района возбуждено уголовное дело № 19100089 по признакам состава преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 366 Украины.
Кроме того, 15.04.09 года должностные лица ООО «Харьковремстроймонтаж», злоупотребляя своим служебным положением, то есть умышленно, из корыстных побуждений, с целью минимизации налоговых обязательств перед бюджетом, внесли заведомо ложные сведения в официальный документ - налоговую декларацию по налогу на прибыль предприятия за 1 квартал 2009 года, а именно указав в данном документе расходы на приобретение товаров (работ, услуг) в сумме 264 007 грн. по
взаимоотношениям с предприятиями, руководители которых не принимали какого-либо участия в их финансово-хозяйственных взаимоотношениях с ООО «Харьковремстроймонтаж».
По данному факту прокуратурой района 10.08.10 года возбуждено уголовное дело по признакам состава преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 364 УК Украины, которое объединено в одно производство с уголовным делом № 19100089. ф Также, в ходе проведения досудебного следствия по данному уголовному делу
установлены предприятия, которые постоянно формируют налоговый кредит и налоговые обязательства ООО «Харьковремстроймонтаж», а именно: ООО «ПТК Технопласт», ООО «Гумотехника», ЧП «НПКФ «Промдеталь».
Так, учредителем и руководителем ЧП «НПКФ «Промдеталь» и ООО «ПТК «Технопласт» является ОСОБА_4 .
Допрошенный в качестве свидетеля по делу ОСОБА_4 пояснил, что в начале февраля 2009 года, в связи с тяжелым материальным положением, ОСОБА_4 обратился к ОСОБА_5 с вопросом о трудоустройстве. ОСОБА_5 предложил ему в обмен на денежное вознаграждение зарегистрировать ОСОБА_4 учредителем и директором двух его предприятий, а именно ЧП «НВКФ «Промдеталь» и ООО «ПТК «Технопласт». ОСОБА_5 оформил учредителем и директором ЧП «НВКФ «Промдеталь» и ООО «ПТК «Технопласт» ОСОБА_4 . После регистрации ОСОБА_4 как учредителя и директора ЧП «НВКФ «Промдеталь» и ООО «ПТК «Технопласт» он какой-либо финансово-хозяйственной деятельностью не занимался, не открывал какие-либо банковские счета на данные предприятия, не совершал какие-либо денежные операции от имени данных предприятий, не заключал от имени ЧП «НВКФ «Промдеталь» и ООО «ПТК «Технопласт» какие-либо договора или соглашения.
Также, установлено, что учредителем и руководителем ООО «Гумотехника» является ОСОБА_6 .
Допрошенный в качестве свидетеля по делу ОСОБА_6 пояснил, что примерно в 2007 году, в ходе распития с ОСОБА_5 спиртных напитков, ОСОБА_5 предложил ему
зарегистрироваться учредителем и директором предприятия - ООО «Гумотехника». После7 регистрации указанного общества ОСОБА_6 какой-либо финансово-хозяйственной деятельностью как директор ООО «Гумотехника» не занимался, банковские счета на данное предприятие он не открывал, не совершал какие-либо денежные операции от имени ООО «Гумотехника», не заключал какие-либо договора или соглашения с другими предприятиями.
Кроме того, установлено, что соучредителями ООО «Харьковремстроймонтаж» являются ОСОБА_3 и ОСОБА_5 .
Допрошенный в качестве свидетеля ОСОБА_3 пояснил, что осенью 2007 года ОСОБА_5 предложил ему зарегистрировать на свое имя предприятие и стать его директором. ОСОБА_3 вместе с ОСОБА_5 оформил все необходимые для регистрации ООО «Харьковремстроймонтаж» документы у нотариуса. ОСОБА_3 и ОСОБА_5 зарегистрировались как учредители ООО «Харьковремстроймонтаж». Директором и главным бухгалтером данного предприятия в регистрационных документах был указан ОСОБА_3 . ОСОБА_3 какой-либо финансово-хозяйственной деятельностью не занимался, не совершал какие-либо финансовые операции от имени ООО «Харьковремстроймонтаж».
Таким образом, должностные лица ООО «Харьковремстроймонтаж» совершили преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 205 УК Украины - фиктивное предпринимательство, то есть создание или приобретение субъектов предпринимательской деятельности (юридических лиц) в целях прикрытия незаконной деятельности.
По данному факту прокуратурой района 11.08.10 года возбуждено уголовное дело по признакам состава преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 205 УК Украины, которое объединено в одно производство суголовным делом № НОМЕР_1 .
В ходе досудебного следствия установлено, что ООО «Харьковремстроймонтаж» (код ЕГРПОУ 31236952) состоит на учете в Государственной налоговой инспекции во Фрунзенском районе г. Харькова.
В представлении старший следователь прокуратуры Фрунзенского района г. Харькова просит вынести постановление о даче согласия на проведение Государственной налоговой инспекцией во Фрунзенском районе г. Харькова внеплановой выездной документальной проверки финансово-хозяйственной деятельности ООО «Харьковремстроймонтаж» (код ЕГРПОУ 31236952) за период времени с 01.09.07 года до 01.09.10 года по вопросам соблюдения требований налогового законодательства Украины.
Суд, исследовав материалы уголовного дела, считает представление обоснованным и подлежащим удовлетворению.
На основании изложенного, руководствуясь ст. 11-1 Закона Украины «О государственной налоговой службе Украины», ст. 66 УПК Украины, суд -
Представление старшего следователя прокуратуры Фрунзенского района г. Харькова ОСОБА_2 от 07 сентября 2010 года - удовлетворить.
Провести сотрудникам Государственной налоговой инспекции во Фрунзенском районе г. Харькова внеплановую выездную документальную проверку финансовохозяйственной деятельности ООО «Харьковремстроймонтаж» (код ЕГРПОУ 31236952) за период времени с 01.09.07 года до 01.09.10 года по вопросам соблюдения требований налогового законодательства Украины.
Для организации исполнения постановление направить в прокуратуру Фрунзенского района г. Харькова.
Постановление обжалованию не подлежит.
Судья: