№ 760-2305-15-к
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
05. 02. 2015 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ 1-го відділу ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління ДФС ЦО з ОВП ОСОБА_2 , погоджене прокурором у кримінальному провадженні старшому прокурор відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами податкової міліції Головного управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000353 від 21.11.14 року,

ВСТАНОВИВ:
До суду надійшло клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, яке обґрунтовується тим, що 21.11.14 року слідчим управлінням фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників внесено відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо вчинення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) кримінального правопорушення за ч. 1 ст. 212 КК України.

В ході досудового слідства встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) 30.10.12 року уклали угоду (універсальний тайм-чартер) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄРДПОУ НОМЕР_2 ), згідно якої отримали у тайм-чартер судна - несамохідні плавкрани (далі (НІЖ) 14 та 103, добова вартість якого склала 3 тис. доларів США.

В подальшому, за оренду вищевказаної техніки, у період 2012-2013 років службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) перерахували на розрахункові рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » грошові кошти у розмірі 8 859 117,26 грн., в т.ч. ПДВ 1309 852,88 грн. Зазначені плавкрани нібито були задіяні при виконанні робіт в акваторії ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 », вартість яких сплачувалася за рахунок державних коштів.

Вартість тайм-чартеру НПК-14 та НІЖ-103 була віднесена службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у склад валових витрат, ПДВ - у склад податкового кредиту.

Однак слідством встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не має на балансі плавзасобів, судновласником НІЖ-14 є ДП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (далі ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 »), службові особи якого вказаний плавкран у оренду (тайм-чартер, бербоут-чартер) будь-яким суб`єктам господарювання не здавали та не передавали, з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » 05.11.12 року була укладена угода про надання послуг.

При цьому, вартість тайм-чартеру по договору, укладеному між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » більш ніж удвічі перевищує вартість послуг, наданих ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » зазначеним плавкраном.

Разом з тим, на підставі акту № 39/14-03-22-08/34707148 від 31.01.14 року, складеного фахівцями у ІНФОРМАЦІЯ_6 , не можливо підтвердити факт реального здійснення господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з контрагентами-постачальниками та контрагентами-покупцями, в т.ч. із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за період 2013 року та прослідкувати рух товарів (робіт, послуг) від продавця до покупця. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за податковою адресою не знаходиться, основні засоби та інші необоротні активи на підприємстві відсутні, в штаті підприємства 2 особи.

Таким чином, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), шляхом незаконного завищення податкового кредиту з вартості оренди (тайм-чартеру) плакранів НПК-14 та НІЖ-103, у період з листопада 2012 року по листопад 2013 року не нарахов.ано та не перераховано в бюджет держави податку на додану вартість у розмірі 1 309 852,88 грн.

При допиті директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_4 показав, що підприємство використовувало плавкрани для перевантаження каміння при будівництві гідротехнічної споруди в Одеському торгівельному порту та, крім того, надав документи щодо понесених витрат по обслуговуванню плавкранів (довідки про прийняттю сміття, відходів, поставка прісної води і т.і.). Слідством встановлено, що поставщиками каміння на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період 2012-2014 p.p. були підприємства: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ).

Крім того, в ході слідства встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період 2013 року укладали угоди з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) поставки та зборки приміщень із офісно-побутових модулів, на підставі яких перерахували на банківський рахунок останнього грошові кошти у розмірі 2 736 157,69 грн. У зв`язку з не підтвердженням фактів реального здійснення господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » з підприємствами-контрагентами, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не підтверджений податковий кредит по операціям з придбанню офісно-побутових модулів.

На підставі наведеного, слідством планується отримати тимчасовий доступ до оригіналів первинних бухгалтерських та фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які вкладалися та підписувалися в ході взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ЄРДПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), підприємствами-іостачальниками каміння: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та ідприємствами, які здійснювали обслуговування плавкранів НПК-14 та Ж-103 за період 2012-2014 років, а саме: універсальний тайм-чартер від 0.10.12, додаткові статті до ч. 2 тайм-чартеру від 30.10.12 року, додаткові годи до тайм-чартеру, договори поставки та зборки приміщень з офісно-збутових модулів, укладені з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » з специфікаціями та додатками, договори на поставку товару від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », договори з підприємствами, які здійснювали бслуговування плавкранів (поставка води, зняття відходів, сміття і т.і.); первинні документи бухгалтерського та податкового обліку стосовно зінансово-господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄРДПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), підприємствами-постачальниками каміння: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та підприємствами, які здійснювали обслуговування плавкранів НПК-14 та НІЖ-103, а саме: акти передачі в оренду, передачі з оренди плавкранів, акти виконаних робіт, акти про простій, зазначених в універсальному тайм-чартері, податкові накладні, видаткові накладні, акти надання послуг, товарно-транспортні накладні, рахунки, платіжні доручення, банківські виписки, оборотно-сальдові відомості по рахункам, де відображені .операції з вищезазначеними підприємствами, листи, довідки, переписка.

Відповідно до Наказу Міністерства юстиції України від 12.04.2012 року № 578/5, яким затверджено «Перелік типових документів, що утворюються в процесі діяльності органів державної влади та місцевого самоврядування, інших установ, підприємств та організацій, із зазначенням строків зберігання документів» визначено, що первинні бухгалтерські документи, які фіксують факт виконання господарських операцій і є підставою для записів в реєстрах бухгалтерського обліку і податкових записів повинні зберігатися на підприємстві 3 роки за умови завершення перевірки державними податковими органами.

У органа досудового розслідування є всі підстави вважати, що оригінали первинних бухгалтерських та фінансово-господарських документів, які підтверджують взаємовідносини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄРДПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), підприємствами-постачальниками каміння: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та підприємствами, які здійснювали обслуговування плавкранів НПК-14 та НПК-103 - знаходяться в офісному приміщенні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що знаходиться за дресою: АДРЕСА_1 .

Речі та документи, до яких планується отримати тимчасовий доступ слугуватимуть доказами у кримінальному провадженні, тобто фактичними даними, які будуть встановлювати наявність чи відсутність фактів господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », з вищевказаними підприємствами, а також обставин, що мають значення для кримінального провадження та тих оставин, які підлягають доказуванню, в тому числі шляхом проведення експертних досліджень.

В зв`язку із зазначеним слідчий просив про задоволення клопотання.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив про його задоволення.

Вивчивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, з наступних підстав.
Відповідно до ч. 1 ст. 163 КПК України після отримання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд здійснює судовий виклик особи, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, за винятком випадку, встановленого частиною другою цієї статті.
Згідно ч. 2 ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
Вважаю за можливе розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, до яких просить надати доступ слідчий.
Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Згідно ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Пунктом 5, 6 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.
Згідно з ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1. перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2. самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3. не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Враховуючи викладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, прихожу до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.
Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, суд -
У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління Міжрегіонального головного управління ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників лейтенанту податкової міліції ОСОБА_5 , старшому слідчому з ОВС 6-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління Міжрегіонального головного управління Міндоходів - Центрального офісу з обслуговування великих платників підполковнику податкової міліції ОСОБА_6 , або за їх дорученням, тимчасовий доступ до речей та документів, з можливістю вилучення оригіналів документів, які перебувають у володінні ТОВ «

ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по фінансово-господарським взаємовідносинам зазначеного підприємства з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄРДПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), підприємствами- постачальниками каміння: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та підприємствами, які здійснювали обслуговування плавкранів НПК-14 та НПК-103,асаме:

- універсальний тайм-чартер від 30.10.12 року, додаткові статті до ч. 2 тайм-чартеру від 30.10.12 року, додаткові угоди до тайм-чартеру, договори поставки та зборки приміщень з офісно-побутових модулів, укладені з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » з специфікаціями та додатками, договори на поставку товару від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », договори з підприємствами, які здійснювали обслуговування плавкранів (поставка води, зняття відходів, сміття і т.і.); первинні документи бухгалтерського та податкового обліку стосовно фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », підприємствами-постачальниками каміння: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » та підприємствами, які здійснювали обслуговування плавкранів НПК-14 та НПК-103, а саме: акти передачі в оренду, передачі з оренди плавкранів, акти виконаних робіт, акти про простій, зазначених в універсальному тайм-чартері, податкові накладні, видаткові накладні, акти надання послуг, товарно-транспортні накладні, рахунки, платіжні доручення, банківські виписки, оборотно- сальдові відомості по рахункам, де відображені операції з вищезазначеними підприємствами, листи, довідки, переписка;

Надати старшому слідчому з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління Міжрегіонального головного управління ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників лейтенанту податкової міліції ОСОБА_5 , старшому слідчому з ОВС 6-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління Міжрегіонального головного управління Міндоходів - Центрального офісу з обслуговування великих платників підполковнику податкової міліції ОСОБА_6 , або за їх дорученням, тимчасовий доступ до речей та документів, з можливістю вилучення належним чином завірених копій: договорів оренди (тайм-чартеру, бербоут-чартеру та інш.) плавзасобів, судової техніки, плавкранів, установ та іншої техніки, які рахувалася на

підприємстві у період 2012-2013 років, свідоцтв про право власності на власну, орендовану техніку підприємства станом на 2012-2013 років, документів про визначення директора та головного бухгалтера підприємства (протоколи зборів учасників товариства, накази, контракти, тощо), їх посадові обов`язки.

При відсутності вище перелічених документів, зазначити письмово про причину ненадання документів.
Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1