справа 4-41-07
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 січня 2007 року суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Чельник
О.І., роз­глянувши подання старшого слідчого з
ОВС відділення розслідування кримінальних справ слідчого відділу податкової міліції ДП А у Кіровоградській області майора
податкової міліції Балюри А.С. про надання дозволу на проведення позапланової
перевірки, -

ВСТАНОВИЛА:

Старший слідчий з ОВС відділення розслідування кримінальних справ слідчого
відділу податкової міліції ДП А у
Кіровоградській області майор податкової міліції Балюра А.С. звернувся до суду з даним поданням. Вказав, що 28
листопада 2006 року слідчим відділом податкової
міліції ДПА у Кіровоградській області порушена кримінальна справа №11-1125 за
ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України відносно службових осіб
товариства з обмеженою відповідальністю "Каштан-торг".

Встановлено,
що службові особи ТОВ "Каштан-торг" (, м. Кіровоград, вул. Ушакова, 1-А, кім.503), в порушення
п.п.7.3.1, п.7.3, ст. 7 Закону України "Про податок на додану вартість, НОМЕР_1 (із змінами та доповненнями), шляхом не відображення в податковому обліку і звітності
фінансово-господарських операцій, з метою ухилення від сплати податків,
19.08.2006року подали до ДПІ в м. Кіровограді податкову декларацію з ПДВ за липень 2006року, в якій занижені податкові зобов'язання
з податку на додану вартість за липень 2006 року,
що призвело до не нарахування та не перерахування до бюджету податку на додану
вартість в сумі 945тис.378,32 грн., чим завдано державі шкоди в особливо
великих розмірах, яка перевищує п'ять тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів
громадян, чим скоїли злочин, передбачений ч.3 ст.212 КК України.

В ході слідства було призначено позапланову документальну перевірку ТОВ
"Каштан-Торг" за результатами здійсненої фінансово-господарської
діяльності та дотримання вимог податкового законодавства. Дана перевірка не
була проведена, так як за адресою реєстрації АДРЕСА_1 підприємство відсутнє,
місце знаходження директора і засновника ТОВ "Каштан-Торг" ОСОБА_1,
яка зареєстрована у м. Вишнев, Київської області, де не проживає з часу реєстрації, не встановлено. Проведеним
обшуком приміщення за зазначеною адресою, яке орендувалось під офіс ТОВ
"Каштан-Торг", документів бухгалтерського
та податкового обліків і звітності ТОВ "Каштан-торг" не виявлено.

Із вилучених
у філії "Розрахунковий центр" ЗАТ КБ "Приватбанк" м. Києва даних про рух коштів по
р/р №4198 ТОВ "Каштан-Торг", встановлено, що на вказаний
рахунок від ТОВ "Конус" з р/р №1109,
відкритого в ЗАТ КБ "Приватбанк"
м. Дніпропетровська, надійшли кошти із
призначенням платежів "за агломерат згідно дог.НОМЕР_2", а саме: 26.07.2006 року 95млн.620тис. грн., в т.ч. ПДВ
15млн.936тис.666,67 грн., 31.07.2006 року 31млн.671тис.070 грн., в т.ч. ПДВ
5млн.278тис.511,67 грн., із призначенням
платежів "за аглоруду згідно дог. 122 від 30.06.2006 p.", а саме: 30.08.2006 року
14млн.437тис.,26 грн., т.ч. ПДВ 2млн.406тис. 166,71 грн., 11.10.2006 року
11млн.189тис.090,33 грн., в т.ч. ПДВ 1млн.864тис.848,39 грн., 20.11.2006 року
23млн.521тис.280,63 грн., в тл. ПДВ Змлн.920тис.213 грн. та з призначенням
платежів "за концентрат згідно дог. 123 від 30.06.2006 p.", а саме: 26.09,2006 року
89млн.639тис.786,21 грн., в т.ч. ПДВ 14млн.939тис.964,37 грн., 11.10.2006 року 98млн.367тис.560,66 грн., в т.ч. ПДВ
16млн.394тис.593,44 грн., 20.11.2006 року 182млн.529тис.577,03 грн., в т.ч. ПДВ 30млн.421тис.596,17 грн., а всього на
загальну суму 526млн.975тис.365,12грн. в т.ч. ПДВ 91млн. 162тис.760,42
грн.

Виробником аглоруди, агломерату та концентрату ТОВ "Каштан-Торг"
не являється, виробничих потужностей, складських приміщень та транспортних
засобів не має та не орендує.

Проведеною ДПІ у м. Кіровограді невиїзною документальною (камеральною)
перевіркою податкової звітності ТОВ
"Каштан-Торг" на підставі даних, зазначених в податковій декларації з
податку на прибуток за 3 квартали 2006року та
податкових деклараціях з податку на додану вартість за липень, серпень, вересень 2006 року, з урахуванням уточнюючих
розрахунків податкових зобов'язань з ПДВ у
зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок за липень, серпень, вересень 2006 року (актНОМЕР_3.) встановлено невідповідність задекларованих валових доходів за 3
квартали 2006року з обсягами поставки задекларованих
в деклараціях з податку на додану вартість за квітень-вересень 2006року з
врахуванням уточнюючих розрахунків податкових зобов'язань з ПДВ у зв'язку з
самостійно виявлених помилок за липень,
серпень, вересень 2006р. у сумі 1 578 497 140грн., чим порушено п.п.4.1.1 п.4.1 ст.4 та п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону
України "Про оподаткування прибутку підприємств"
від 28.12.1994р. № 334/94-ВР із змінами і доповненнями. Податкове зобов'язання,
обчислене в податковій декларації з податку на
прибуток ТОВ "Каштан-торг" за 3 квартали 2006року,
становить 39тис.779грн., а податковим органом визначено в сумі 352млн.863тис.803грн., тобто знижено на
352млн.824тис.24грн., в тому числі податкові зобов'язання в сумі 91млн.162тис.760,42 грн. по фінансово-господарських
операціях з ТОВ "Конус" також не були задекларовані.

Дані про придбання та поставку агломерату, аглоруди та концентрату у ТОВ
"Каштан-Торг" відсутні.

Як свідчать дані податкової звітності ТОВ "Каштан-Торг",
вилученої в ДПІ в м. Кіровограді, операції з продажу ТОВ
"Конус" товарів на суму 526млн.975тис.365,12грн. не задекларовано як такі, що відбулися, що дає підстави
вважати ці фінансово-господарські операції сумнівними та
безтоварними.

Беручи до уваги, що для повноти, всебічності та встановлення істини по
справі необхідно провести позапланову документальну перевірку по окремим
питанням фінансово-господарської діяльності ТОВ "Конус", (,
юридична та фактична адреса м.Дніпродзержинськ,
вул.Дніпропетровська,75) за період з 01.01.2005р. по 18.01.2007р., для чого
потрібні спеціальні знання в галузі обліку і аудиту, тому вважаю, що подання є
мотивованим, а проведення позапланової перевірки - доцільним.

На підставі викладеного та керуючись ст. 11-1 Закону України "Про
державну податкову-службу в Україні" №509-Х11 від
04.12.1990 року із змінами і доповненнями суддя,-

ПОСТАНОВИЛА

Подання слідчого відділу податкової міліції ДПА у Кіровоградській області
майора податкової міліції Балюри А.С. про
надання дозволу на проведення позапланової перевірки задовольнити.

Надати дозвіл на проведення позапланової виїзної перевірки
фінансово-господарської діяльності ТОВ "Конус"
(, юридична та фактична адреса м. Дніпродзержинськ, вул. Дніпропетровська ,75 ) з питань дотримання
податкового, валютного та іншого законодавства за період з
01.01.2005р. по 18.01.2007р. тривалістю 10 робочих днів з дня початку перевірки, проведення якої доручити ДПІ у м.
Дніпродзержинську Дніпропетровської області, на податковому обліку якої
знаходиться дане підприємство.

Постанова оскарженню
не підлягає.