УХВАЛА

27 червня 2013 року м.Рівне

Суддя Рівненського міського суду Рівненської області Головчак М.М., розглянувши клопотання заступника начальника першого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області Шаблія В.І., яке погоджене із старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Рівненської області Рижко Ю.Р.,про тимчасовий доступ до документів щодо діяльності ТОВ "Міжнародна насіннєва компанія", які знаходяться в АТ «Дельта Банк»,

в с т а н о в и в:

Заступник начальника першого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області Шаблій В.І. звернувся в суд з клопотанням про тимчасовий доступ до документів щодо діяльності ТОВ "Міжнародна насіннєва компанія", які знаходяться в АТ «Дельта Банк», та містять відомості, які можуть становити банківську таємницю.

В обґрунтування клопотання зазначив, що СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000101, зареєстрованому в ЄРДР 19.04.2013 року, по факту умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Міжнародна насіннєва компанія», за ознаками злочину передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Міжнародна насіннєва компанія» (код ЄДР 32171362, юридична адреса: Рівненська обл. Гощанський р-н с. Бабин вул. Заводська, 1), при укладенні договорів із рядом суб'єктів підприємницької діяльності (ТОВ «ІФК Євроінвестбуд» код 32544116, ТОВ «Інсеко-трейд», ТОВ «Агро ХХI» код 34438102, дочірнім сільськогосподарським підприємством «Овас-агро» код 32745349, ТзОВ «Інсеко-Агро») про відступлення права вимоги у зв'язку із зміною кредитора у зобов'язані на загальну суму 64 898 364 грн., в порушення п.п.139.1.6 п.139.1 ст.139, п.153.5 ст.153 Податкового Кодексу України, включивши до складу договірної вартості товарів (робіт, послуг) суму ПДВ, завищили валові витрати за період 2 квартал 2011 року - 4 квартал 2012 року на суму 8 169 995 грн.

Крім цього, службові особи ТОВ «Міжнародна насіннєва компанія», при здійсненні взаєморозрахунків із суб'єктами підприємницької діяльності відносно яких є акти перевірок якими встановлено відсутність об'єктів оподаткування, а саме ТОВ «Арсенал-Актив» (м. Дніпропетровськ код 37236916), ТОВ «Алієдора» (м. Київ код 37270339), ТОВ «Пелопс» (м. Київ код 37270428), ТОВ «Стар-Лайн ЛТД» (м. Київ код 37359846), ТОВ «КПТ МІГ» ( м. Київ код 37270370), ТОВ «Євромотів логістик маркет» ( м. Київ код 37270370), в порушення п.185.1 ст.185, п.187.1 ст.187, п.188.1 ст.188 Податкового Кодексу, в період часу січень 2011 року - березень 2012 року, занизили податкові зобовязання з ПДВ на загальну суду 819846,72 грн.

Також, службові особи ТОВ «Міжнародна насіннєва компанія» отримавши в рахунок оплати прості векселі від покупців (ТОВ «БКС Імпекс ГМБХ» код 37119883, ТОВ «ІТС Груп ЛТД» код 37120396, ТОВ «Інсеко-Агро», ПП «Лісбудпостач» код 34000553, ТОВ «Новий день» код 32204811, ПП «Архітектурно-будівельна компанія «Нова Хата» код 33736157, ТОВ «БК «Донбас-Інвест» код 35271236, ТОВ «Стар-лайн ЛТД» код 37359846, ПП «Ітіль» 36367573, ТОВ «Арсенал Актив» код 37236916 та ТОВ «Інсеко-Агро» код 35940347, передало їх ТОВ «ІФК Євроінвестбуд», ТОВ «Інсеко-трейд» код 34254665, ТОВ «Агро ХХI» в рахунок виконання зобов'язань на загальну суму 34 275 354,38 грн. та в порушення ст.185.1 ст.185, п.187.1 ст.187, п.188.1 ст.188 Податкового Кодексу, не нарахувавши податкові зобов'язання з ПДВ за період з лютого 2011 року по жовтень 2011 року на загальну суму 5 712 559 грн.

В липні 2011 року, службові особи ТОВ «Міжнародна насіннєва компанія», при здійсненні взаєморозрахунків із ПП «Овас-цукор» код 32522307, не зареєстрували в Єдиному державному реєстрі податкових накладних податкову накладну №5 від 01.07.2011 року на суму ПДВ 106543,79 грн., а суму ПДВ в розмірі 106543,79 грн. включили до складу податкового кредиту, в результаті чого порушили п.198 ч.3 ст.198, п.200.1 ст.200, п.201.10 ст.201 Податкового Кодексу.

В результаті вказаного, ТОВ «Міжнародна насіннєва компанія» не було нараховано податку на прибуток на суму 1 529 185 грн. та податку на додану вартість в сумі 6 515 421 грн., а всього на загальну суму 8 044 606 грн., що призвело до ненадходження в бюджет коштів в особливо великих розмірах.

Також встановлено, що ТОВ «Міжнародна насіннєва компанія» має розрахункові рахунки в АТ "Дельта Банк" (МФО 380236) в долларах США №5429, українській гривні №5429, ЄВРО №5429, українській гривні №5429.

З метою перевірки розрахунків ТОВ «Міжнародна насіннєва компанія» та відповідності акту перевірки по кримінальному провадженню дослідити рух коштів по банківським рахункам ТОВ «Міжнародна насіннєва компанія», встановити осіб які мали доступ до рахунків товариства та здійснювали перерахування коштів.

Покликаючись на викладені обставини,слідчий просить клопотання задовольнити.

Представник АТ «Дельта Банк» ОСОБА_3 в судовому засіданні не заперечував проти задоволення клопотання.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

Згідно положень ч.2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ст.60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею. Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Оскільки в матеріалах досудового розслідування вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи по обслуговуванню зазначених рахунків ТОВ «Міжнародна насіннєва компанія» та дані про службових осіб даного підприємства мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, що містяться в даних документах можуть бути використані при допитах, для проведення криміналістичних експертиз, документальних перевірок, а також як докази, слідчий суддя вважає, що дане клопотання обґрунтоване та таке, що підлягає до задоволення.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст.131,132,159-166 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

Клопотання задовольнити.

Надати заступнику начальника першого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області Шаблію В.І. тимчасовий доступ до документів АТ "Дельта Банк" (МФО 380236, 01133 м. Київ вул. Щорса, 36-Б), щодо діяльності ТОВ «Міжнародна насіннєва компанія» (код ЄДР 32171362, юридична адреса: Рівненська обл. Гощанський р-н с. Бабин вул. Заводська, 1 та містять відомості, які можуть становити банківську таємницю, а саме:

· копії документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях (рух коштів), та які відображають надходження та списання за період з 01.01.2011 по 31.12.2012 року грошових коштів по рахунках в доларах США №5429, українській гривні №5429, ЄВРО №5429, українській гривні №5429, що належать ТОВ «Міжнародна насіннєва компанія», із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу надходження коштів на рахунки та перерахування з них, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях;

· справи з юридичного оформлення рахунків ТОВ «Міжнародна насіннєва компанія», в тому числі, реєстраційних документів підприємства, наказів про призначення службових осіб, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи „Клієнт - банк", заяви та доручення від імені службових осіб підприємства, а також картки зі зразками їх підписів і відбитку печатки підприємства;

та надати дозвіл вилучити зазначені документи (здійснити їх виїмку) в оригіналах і в повному обсязі.

На вимогу АТ «Дельта Банк» особою, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів.

Копії вилучених документів виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.

Встановити строк дії ухвали терміном на один місяць з моменту постановлення ухвали. У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала в апеляційному порядку оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя М.М.Головчак