Справа № 4-623/2008 року
ПОСТАНОВА

08
липня 2008 року
місто Івано-Франківськ

Суддя
Івано-Франківського міського суду Івано-Франківської області Попович С.С.,
розглянувши подання старшого слідчого СВ прокуратури Івано-Франківської
області Корнута В.І. про надання дозволу
на проведення виїмки документів, що становлять банківську таємницю,-

у с т а н о в и в :

17 червня 2008 року прокуратурою Івано-Франківської
області порушено кримінальну справу стосовно начальника відділу оподаткування фізичних осіб ДПІ в Галицькому
районі ОСОБА_1 за ознаками в його діях складу злочину передбаченого ст. 367 ч. 2 КК України. З наданих суду
матеріалів вбачається, що
ОСОБА_1. в період з 28 серпня 2007 року по 10 вересня 2007 року провів планову
документальну перевірку дотримання вимог податкового законодавства приватним
підприємцем ОСОБА_2. за 2-4 квартали 2004 року, 2005-2006 роки та 1 квартал
2007 року, за результатами якої останньому донараховано податку на додану
вартість в сумі 12,4 тис. гривень. В той же час, в ході проведеної в травні
2008 року з ініціативи ДПА в Івано-Франківській області позапланової
документальної перевірки ПП ОСОБА_2. встановлено факт порушення ним податкового
законодавства, внаслідок чого донараховано податку з доходів фізичних осіб за
2005-2007 роки в сумі 489 730 гривень та податку на додану вартість в сумі 746
642 гривень, а всього податків на суму 1 236 372 гривень. Зазначені порушення
закону ОСОБА_1. в ході проведення ним плановоїдокументальної перевірки в
серпні-вересні 2007 року, виявлені не були.

ОСОБА_1. обвинувачується в
тому, що при проведенні вказаної планової документальної перевірки будучи
службовою особою органів державної податкової служби, в порушення вимог ст.ст.
11, 11-1 Закону України "Про державну податкову службу в Україні" не
вжив жодних заходів для з'ясування реальних обсягів валових доходів та витрат
підприємця ОСОБА_2., а також для завершення призначених ним зустрічних
перевірок із контрагентами останнього, про операції з якими ОСОБА_1. було
відомо. Крім того, в період з 16 листопада 2007 року
по 18 січня 2008 року ОСОБА_1. отримав для виконання 6 запитів ДПІ в м.
Івано-Франківську на проведення зустрічних перевірок з ПП ОСОБА_2. по операціях
із ЗАТ “Івано-Франківськтурист” ТзОВ "Катальпа Лтд", ТзОВ
"Ітерком" і ЗАТ “Прикарпаттянафтопродукт". Однак, всупереч вимог
п. 4.5, 4.6 Наказу ДПА України №350 від 18.08.2005 року "Про затвердження
методичних рекомендацій щодо взаємодії між підрозділами органів державної
податкової служби України при організації та проведенні перевірок достовірності
нарахування бюджетного відшкодування податку на додану вартість" ОСОБА_1.
при виконанні вказаних запитів ДПІ в м. Івано-Франківську,обмежившись даними
наявних податкових декларацій і попередньо проведеної ним планової
документальної перевірки, склавши лише інформаційні довідки, жодних запитів на
підтвердження взаєморозрахунків приватному підприємцю ОСОБА_2. не направив,
зустрічних перевірок не провів.

Орган
досудового слідства вважає, що ОСОБА_1., достовірно знаючи про те, що приватним
підприємцем ОСОБА_2. не включено до складу податкових зобов'язань податок на
додану вартість по операціях із зазначеними вище суб'єктами господарювання,
усвідомлюючи недостовірність поданої ПП ОСОБА_2. податкової звітності, недбало
виконуючи свої службові обов'язки через несумлінне ставлення до них, маючи
достатні підстави, передбачені ст. 11, п.п.1, 3, 5 ч. 6 ст. 11 Закону України
"Про державну податкову службу в Україні" та п.п. 4.4.-4.6. Наказу
ДПА України № 350 від 18.08.2005 р. "Про затвердження методичних
рекомендацій щодо взаємодії між підрозділами органів державної податкової
служби України при організації та проведенні перевірок достовірності
нарахування бюджетного відшкодування податку на додану вартість", в період
з листопада 2007 року по січень 2008 року не організував і не провів зустрічні
перевірки та позапланову документальну перевірку приватного підприємця
ОСОБА_2., в результаті чого останньому не було донараховано податків на суму 1
236 372 гривень.

В
ході досудового слідства встановлено, що
приватний підприємець ОСОБА_2 (ідентифікаційний номер НОМЕР_1) має
розрахунковий рахунок № в Івано -Франківській філії АТ “Укрінбанк”
Інд код № НОМЕР_2, що в м. Івано-Франківську, вул. Незалежності, 46.

Згідно зі ст. 178 КПК України,
виїмка документів, що становлять банківську таємницю, проводиться тільки за
вмотивованою постановою судді.

Враховуючи те, що вказані банківські документи
можуть маюти значення для розслідування справи,
подання слід задовольнити та надати дозвіл на проведення виїмки
документів, що становлять банківську
таємницю.

На підставі наведеного,
керуючись ст.ст. 14-1, 178 КПК України, -

п о с т а н о в и в :

Надати дозвіл на проведення
виїмки документів, що містять банківську таємницю в Івано -Франківській філії
АТ “Укрінбанк” - Інд код № НОМЕР_2, що в м. Івано-Франківську, вул.
Незалежності, 46 банківських документів
про розгорнуті відомості, що
засвідчують рух коштів приватного підприємця
Козака Сергія Михайловича (ідентифікаційний номер НОМЕР_1) по розрахунковому
рахунку в Івано -Франківській філії АТ
“Укрінбанк” інд код № НОМЕР_2,- за період з 01 квітня 2004 року по 31 грудня
2007 року.

Постанова
оскарженню в апеляційному порядку не підлягає.

Суддя
С.С.Попович