Провадження № 1-кс/592/3577/14

УХВАЛА

про повернення клопотання

20 листопада 2014 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області ОСОБА_2 , про накладення арешту на тимчасово вилучене майно 19.11.2014 року під час обшуку комплексу АЗС за адресою м. Суми, вул. Роменська, 100, за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №№0000133 від 13.11.2014 року.
Перевіривши наданні матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий своє клопотання мотивує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000133 внесеного до ЄРДР 13.11.2014 року за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами: ТОВ «Оксарт-Суми», ТОВ «Фрімонт», ТОВ «Танаіс Суми», за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що у вересні 2014 року юридичні особи ТО «Оксарт-Суми» (код 38397699, юридична адреса: м.Суми, майдан Незалежності, буд. 3/1), ТО «Фрімонт» (код 37283381, юридична адреса: м.Суми, майдан Незалежності, буд. 3/1), ТО «Танаіс-Суми» (код 38244294, юридична адреса: м.Суми, майдан Незалежності, буд. 3/1) через мережу орендованих АЗС, розташованих на території Сумської області, здійснювали реалізації паливно-мастильних матеріалів на загальну суму 97 млн. 800 тис. грн., внаслідок чого вказано підприємства повинні відобразити в податковій звітності підприємств та сплатити до бюджетів відповідні суми ПДВ з реалізованих товарів.
Однак службові особи ТОВ «Оксарт-Суми», ТОВ «Фрімонт» ТОВ «Танаіс-Суми» з наслідками здійснення вказаної фінансово-господарської діяльності з метою ухилення від сплати податків, не подали у встановлений термін до ДПІ у м. Сумах податкові декларації з ПДВ за вересень 2014 року, в яких не задекларували, та внаслідок цього не сплатили до бюджету податок на додану вартість на загальну суму 13 млн. 729 тис. 821,8грн.
Досудовим розслідуванням встановлено, що у вересні 2014 з касових апаратів АЗС підприємствами ТОВ «Танаіс - Суми», ТОВ «Фрімонт», ТОВ «Оксарт-Суми» передавалася інформація до органів Державної Фіскальної служби України про обсяги готівкової виручки від реалізації паливно-мастильних матеріалів через мережу орендованих АЗС.
Загальні обсяги готівкової виручки зазначеними підприємствами групи компаній «Приват» у вересні поточного року складають на суму 72 млн. 666 тис. 224,17грн.
При цьому, підприємством не відображено ні понесені витрати та не подано декларації ПДВ, розшифровку податкового кредиту та зобов`язань у розрізі контрагентів. Чим самим приховано від декларування податків до бюджету на загальну суму ПДВ понад 13,7 млн. грн., розрізі підприємств: ТОВ «Танаіс-Суми» сума виторгу по касовим апаратам 16 млн. 490 тис. 185грн. 17коп., в т.ч. сума ПДВ 2 млн. 748 тис. 364грн. 20коп.; ТОВ «Фрімонт» сума виторгу по касовим апаратам за вересень 2014 року - 23 млн. 548 тис. 153грн., у т. ч ПДВ - 3 млн. 924 тис., 692грн.; ТОВ «Оксарт-Суми» сума виторгу по касовим апаратам за вересень 2014 року - 32 n 627 тис. 886грн. 93коп., в т.ч. сума ПДВ 5 млн. 437 тис. 981грн. 16коп.
У ході подальшого проведення оперативно-розшукових заходів отримано відомості, що за адресою: м. Суми, вул. Роменська, 100 підприємство ТОВ «Фрімонт» згідно договору №8 від 02.06.2014 року орендує комплекс будівель та споруд АЗС де зберігаються і можуть бути знищені предмети і документи щодо здійснення ТОВ «Оксарт-Суми», ТОВ «Фрімонт», ТОВ «Танаіс-Суми» господарської діяльності у вересні 2014 року, щодо ухилення від сплати податків вказаними підприємствами в особливо великих розмірах.
По даному кримінальному провадженню 19.11.2014 року на підставі ухвали Ковпаківського районного суду м. Суми від 18.11.2014 року було проведено обшук комплексу АЗС за адресою м. Суми, вул. Роменська, 100 під час було вилучено майно, дозвіл на вилучення якого не було зазначено в ухвалі слідчого судді.
У підприємства ТОВ «Фрімонт» під час обшуку були відсутні документи на придбання паливно-мастильних матеріалів, що дає підстави вважати, що тимчасово вилучені ПММ незаконно виготовлені.
Крім того були вилучені журнали та документи, які підтверджують реалізацію незаконно виготовленого ПММ.
На даний час є достатні підстави вважати, що тимчасово вилучене майно, у відповідності до ст.167 КПК України, використане як засоби чи знаряддя вчинення кримінальних правопорушень, та зберегли на собі сліди цих кримінальних правопорушень. Тому дані предмети та документи можуть бути використані, як докази фактів та обставин, які встановлюються під час кримінального провадження. Тому виникла необхідність у проведенні судово-хімічних експертиз та залучення вилучених ПММ та документів до кримінального провадження як речових доказів, у відповідності до ст.98 КПК України..
Вивчивши клопотання та додані матеріали, вважаю, що клопотання підлягає поверненню прокурору, виходячи з наступного:
Відповідно до ч.2 ст.171 КПК України у клопотанні слідчого, прокурора про арешт майна повинно бути зазначено: підстави, у зв`язку з якими потрібно здійснити арешт майна; перелік і види майна, що належить арештувати; документи, що підтверджують право власності на майно, що належить арештувати.
Як вбачається з клопотання та матеріалів, доданих до клопотання, слідче управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000133, внесеного до ЄРДР 13.11.2014 року за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Оксарт-Суми», ТОВ «Фрімонт», ТОВ «Танаіс-Суми» за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України. А як підставу для арешту тимчасово вилученого майна слідчий зазначає про незаконне виготовлення паливно-мастильних матеріалів, у зв`язку з чим в подальшому необхідно провести судово-хімічні експертизи. Чи є паливно-мастильні матеріали незаконно виготовленими не відноситься до предмету доказування за ст.212 КК України. Отже, в клопотанні слідчим не зазначені підстави, у зв`язку з якими потрібно здійснити арешт майна у кримінальному провадженні №0000133, внесеного до ЄРДР 13.11.2014 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
В клопотанні слідчим не зазначені підстави, у зв`язку з якими потрібно здійснити арешт майна, зокрема документів, зазначених в резолютивній частині клопотання, відповідно до норм ст.167 КПК України.
Крім того, в клопотанні слідчим не зазначені документи, що підтверджують право власності на майно, що належить арештувати, зокрема паливно-мастильні матеріали.
Згідно з ч.3 ст.172 КПК України слідчий суддя, встановивши, що клопотання про арешт майна подано без додержання вимог, встановлених ст.171 КПК України, повертає його прокурору і встановлює строк в сімдесят дві години для усунення недоліків, про що постановляє ухвалу.
З врахуванням викладеного, вважаю необхідним клопотання слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області ОСОБА_2 , про накладення арешту на тимчасово вилучене майно 19.11.2014 року під час обшуку комплексу АЗС за адресою м. Суми, вул. Роменська, 100, за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №№0000133 від 13.11.2014 року повернути прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Сумської області ОСОБА_3 для усунення недоліків та встановити строк для усунення недоліків сімдесят дві години з отримання копії ухвали про повернення клопотання.
На підставі викладеного і керуючись ст.171, ч.3 ст.172 КПК України,

УХВАЛИВ:
Клопотання слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області ОСОБА_2 , про накладення арешту на тимчасово вилучене майно 19.11.2014 року під час обшуку комплексу АЗС за адресою м. Суми, вул. Роменська, 100, за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №№0000133 від 13.11.2014 року повернути прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Сумської області ОСОБА_3 для усунення недоліків.
Встановити строк для усунення недоліків сімдесят дві години з отримання копії ухвали про повернення клопотання.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя ОСОБА_1