Ленінський районний суд м. Запоріжжя
№ 1-127/10 г.
ПОСТАНОВЛЕНИЕ ИМЕНЕМ УКРАИНЫ
Ленинский районный суд г. Запорожья в составе: председательствующего - судьи Дюженко Л.А., при секретаре Волошиной М.В.,
с участием прокурора Бреславского А.В., и адвоката ОСОБА_1, рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело по обвинению: ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца ІНФОРМАЦІЯ_2, украинца, гражданина Украины, ІНФОРМАЦІЯ_3, женатого, пенсионера, ранее не судимого, проживающего: ІНФОРМАЦІЯ_4, - в совершении преступлении, предусмотренного ч.1 ст.366 УК Украины,
ОСОБА_2 обвиняется в том, что 09.01.2008 года на основании приказа №2 ОСОБА_2 был назначен собственником на должность заместителя директора ЧП «Холдинг приват групп».
В период с 01.02.08 года по 02.06.08 года приказом директора №3 от 01.02.08 года, на время своего отсутствия, ОСОБА_2 был назначен исполняющим обязанности директора.
Согласно п.п. 2.1, 7.1, 7.2 Устава предприятия, предприятие создано с целью получения прибыли путем осуществления предпринимательской деятельностью. Управление предприятием осуществляется в соответствии с действующим законодательством Украины. Текущей деятельностью Общества руководит директор либо собственник предприятия.
Согласно п.п. 7.7.1, 7.7.2, 7.7.5, 7.8 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» (далее Закон) налоговым периодом является один календарный месяц, сумма налога, подлежащая уплате (перечислению) в бюджет либо бюджетному возмещению, определяется как разница между суммой налогового обязательства отчетного налогового периода и суммой налогового кредита указанного отчетного налогового периода. При позитивном значении суммы, она подлежит уплате (перечислению) в бюджет в сроки, установленные Законом для определенного налогового периода. При отрицательном значении суммы, она учитывается в уменьшение суммы налогового долга с указанного налога, который возник за предыдущие налоговые периоды, а при его отсутствии - засчитывается в состав налогового кредита последующего налогового периода. Бюджетному возмещению подлежит часть такого отрицательного значения, которая равняется сумме налога, фактически уплаченной получателем товаров (услуг), в предыдущем налоговом периоде поставщиками таких товаров (услуг).
На протяжении 30 дней, следующих за днем получения налоговой декларации, налоговый орган проводит документальную невыездную проверку (камеральную) заявленных в ней данных. При наличии достаточных оснований считать, что расчет суммы бюджетного возмещения был сделан с нарушением норм налогового законодательства, налоговый орган имеет право на протяжении такого же срока провести внеплановую выездную проверку (документальную) плательщика для определения достоверности начисления такого бюджетного возмещения.
На основании п.п. «а» 7.7.11 п. 7.7 ст. 7 Закона не имеет права на получение бюджетного возмещения субъект, который «... имел объемы облагаемых налогом операций за последние 12 календарных месяцев меньшие, чем заявленная сумма бюджетного возмещения».
В период с апреля 2007 года по март 2008 года ЧП «Холдинг приват групп» имело объемы облагаемых налогом операций на общую сумму 25 грн.
01.03.2008 года, ЧП «Холдин приват групп» (Покупатель) с ЧП «Логан Стейл» (Продавец) был заключен договор купли-продажи №0103/08, согласно п.п. 1.1., 2.3 которого, Продавец обязуется поставить Покупателю товар в ассортименте и в количестве согласно расходных накладных, а Покупатель оплатить товар в течении 90 дней с момента поставки.
12.03.2008 года ЧП «Логан Стейл» на основании расходной накладной № РН- 1203 по указанному договору был поставлен ЧП «Холдинг приват групп» уголь коксующий на общую сумму - 11 940 000 грн., где НДС 1 989 999, 52 грн.
Проведенной в мае 2008 года ГНИ Ленинского района г. Запорожья выездной внеплановой проверкой достоверности начисления ЧП «Холдинг приват групп» сумы бюджетного возмещения НДС в уменьшение налоговых обязательств НДС последующих налоговых периодов за март 2008 года установлено, что сумма бюджетного возмещения указанного предприятия за март 2008 года составляет 0 грн.
В мае 2008 года ОСОБА_2 являясь должностным лицом - исполняющим обязанности директора ЧП «Холдинг ОСОБА_3», действуя умышленно, с целью получения возможности незаконного возмещения сумм НДС на общую сумму 1 990 000,0
грн., достоверно зная, что у предприятия для этого отсутствуют законные основания, изготовил заведомо ложный документ - уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС в связи с самостоятельно исправленными ошибками в марте 2008г., где в графе 25.2 декларации НДС данного периода указал к бюджетному возмещению денежные средства на общую сумму 1 990 000, 00 грн. тем самым составил его, придав ему вид официального, после чего указанный подложный документ был предоставлен в ГНИ Ленинского района г. Запорожья, тем самым выдав его.
Привлеченный к уголовной ответственности по ст. 366 ч.1 УК Украины ОСОБА_2 свою вину в совершении инкриминируемого ему преступления признал полностью, а именно в том, что он составила и выдал заведомо ложный документ - уточняющий расчет. налоговых обязательств по НДС в связи с самостоятельно исправленными ошибками в марте 2008 г. и показал, что на должности заместителя директора ЧП «Холдинг приват групп» работал с 09.01.2008 года по 11.08.2008 года. Также директором, учредителем и главным бухгалтером указанного предприятия была ОСОБА_4 Профиль предприятия продажа бумаги, картона, угля коксующего.
В его обязанности входил поиск поставщиков и потребителей товаров, которые предоставляло предприятие. Кроме того, ОСОБА_2 исполнял обязанности директора ЧП «Холдинг приват групп» на время отсутствия директора. В то время, когда обвиняемый исполнял обязанности директора, примерно 2-3 раза (последний раз с февраля 2008 года по июнь 2008 года), он осуществлял общее руководство предприятием, составление и подписание договоров, контроль за их выполнением, составление и подписание отчетных документов, в том числе и деклараций по НДС, а также их подача во все отчетные учреждения.
ОСОБА_2 показал, что с ЧП «Логан-стейл» по договору, заключенному
1 марта 2008 года, 12.03.2008 года ЧП «Логан-стейл» была произведена поставка товара на ЧП «Холдинг приват групп», а именно угля коксующего на общую сумму с НДС - И 940 000 грн., где НДС 1 989 999, 52 грн. Согласно п. 2.3 указанного договора оплата товара производится при условии осуществлении отгрузки товара путем перечисления денежных средств на текущий счет Продавца в течение 90 дней со дня поставки. Поставка была осуществлена на арендованные ЧП «Холдинг приват групп» складские площади, расположенные по адресу: г. Днепропетровск, ул. Ударников, 27.
ОСОБА_2 показал также, что указанный договор со стороны ЧП «Холдинг приват групп» был заключен и подписан им, как исполняющим обязанности директора предприятия.
Так, в период с середины февраля 2008 года по начало июня 2008 года обязанности директора ЧП «Холдинг приват групп» на основании приказа по предприятию, изданного директором ОСОБА_4 перед уходом, исполнял обвиняемый. Со слов обвиняемого, директор находилась на лечении на Западной Украине, в любом случае в указанный период на предприятии она не появлялась и в работу ОСОБА_2 не вмешивалась.
По обстоятельствам заключения указанного договора ОСОБА_2 показал, что им было найдено предприятие - ЧП «Логан-стейл», которое согласилось поставить уголь на складские площади ЧП «Холдинг приват групп» на общую сумму с НДС - 11 940 000 грн., где НДС 1 989 999, 52 грн. Переговоры велись по телефону, номер которого ОСОБА_2 не вспомнил, с директором указанного предприятия он также не встречался, только передал подписанные ОСОБА_2 документы представителю ЧП «Логан-стейл» и в последствии получил уже подписанные и завизированные свои оригиналы документов.
Также ОСОБА_2 показала, что оплата за поставленный товар ЧП «Холдинг приват групп» произведена не была по причинам стойкой финансовой неспособности в тот момент произвести оплату за поставленный товар в установленный Договором срок, в связи с чем, 02.06.2008 года ЧП «Холдинг приват груп» был осуществлен возврат поставленной ЧП «Логан-стейл» продукции, а именно угля коксующего в полном объеме.
Также ОСОБА_2 показал, что операция по покупке ЧП «Холдинг приват груп» у ЧП «Логан-стейл» коксующего угля на сумму 11 940 000 грн. в декларации по НДС ЧП «Логан-стейл» за март 2008 года была отражена им в декларации по НДС ЧП «Холдинг приват груп» за март 2008 года, которую он, в виду отсутствия ОСОБА_4 составил сам, путем подачи им в мае 2008 года в ГНИ Ленинского района г. Запорожья уточнения к пункту 25.2 декларации НДС за март 2008 года, где обвиняемым к возмещению было указано НДС на сумму 1 989 999, 52 грн.
Также ОСОБА_2 показал, что, подавая в мае 2008 года уточнение к пункту 25.2 декларации НДС за март 2008 года, где последней к возмещению было указано НДС на сумму 1 989 999, 52 грн. он осознавал, что подает неправдивые сведения, но указанные действия со слов обвиняемого, последний совершил, так как надеялся в кратчайший срок после подачи в ГНИ Ленинского района г. Запорожья указанного уточнения оплатить за поставленный товар по договору с ООО «Логан- стейл» и тогда он получил бы право на возмещение, однако в последствии по причинам отсутствия денежных средств так и не смог это сделать. В последующие месяцы ОСОБА_2 не смог подать новое уточнение, так как уже было инициировано проведение ГНИ Ленинского района г. Запорожья внеплановой выездной проверки по достоверности заявленных к возмещению НДС ЧП «Холдинг приват групп».
Также ОСОБА_2 показал, что он не собирался безосновательно получать право на возмещение НДС на сумму 1 989 999, 52 грн., а собирался заплатить ЧП «Логан-стейл» за поставленный ЧП «Холдинг приват групп», после чего при отрицательном значении, он обоснованно имел бы право заявить к возмещению указанную сумму НДС, в связи с этим при совершении им указанных действий, у последнего отсутствовал умысел на завладение указанными средствами на незаконных основаниях. Причины возникшей негативной ситуации ОСОБА_2 объясняет плохим планированием с его стороны финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
После предоставления для обозрения уточняющей декларации по НДС ЧП «Холдинг приват групп» за март 2008 года, поданной в ГНИ Ленинского района г.
Запорожья в мае 2008 года, которой производится уточнение к пункту 25.2 декларации
НДС за март 2008 года, где к возмещению указано НДС на сумму 1 989 999, 52 грн. Указанный документ подписан и заверен печатью ЧП «Холдинг приват групп» в отпечатанной машинописным способом графе между «Кер1вник» и «ОСОБА_5В.»,ОСОБА_2 показал, что указанный документ составлен и подписан им. Наличие своей подписи в графе с фамилией директора ОСОБА_4 подсудимый объяснил только опечаткой, связанной со своей невнимательностью и слабым владением персонального компьютера.
Также подсудимый показал, что в силу того, что на тот момент у него было много работы в г. Днепропетровске, он попросил свою знакомую завести указанный документ в ГНИ Ленинского района г. Запорожья.
Действия подсудимого ОСОБА_2, правильно квалифицированы органами досудебного следствия по 4.1 ст.366 УК Украины, т.е.составление и выдача должностным лицом заведомо ложного документа.
В судебном заседании подсудимый ОСОБА_2 свою виновность в совершенном преступлении признал полностью в пределах предъявленного ему обвинения и заявил ходатайство о применении к нему амнистии, поскольку он имеет на иждивении престарелую мать ОСОБА_6,ІНФОРМАЦІЯ_5.
Прокурор поддержал ходатайство подсудимого ОСОБА_2 просит дело производством прекратить, применив к подсудимому ОСОБА_2 амнистию..
Суд считает, что ходатайство подсудимого следует удовлетворить, дело производством должно быть прекращено, поскольку в соответствии со ст. 1 п.Е Закона Украины «Об амнистии» от 12.12.2008 г.: освобождаются от наказания лица, которые на день вступления закона в силу имеют одного или двух родителей , которые достигли 70 летнего возраста, осужденные за умышленные преступления, за которые предусмотрено наказание менее суровое, чем лишение свободы сроком не более пяти лет.
Согласно ст. 6 указанного Закона- освобождаются от уголовной ответственности лица, подпадающие под действия ст. 1 Закона, уголовные дела в отношении которых находятся в производстве органов дознания, досудебного следствия или суда, но не рассмотрены по существу.
Как усматривается из материалов дела, подсудимый имеет на иждивении мать ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_6.
Руководствуясь ст. 44 УК Украины, ст. ст.-6 п.4,240,244, 248 УПК Украины, суд
Уголовное дело по обвинению ОСОБА_2 по 4.1
ст.366 УК Украины производством прекратить, освободив его от уголовной ответственности по обвинению в совершении преступления предусмотренного ст.366 ч.1 УК Украины, по п. «е» ст.1 Закона Украины «Об амнистии» от 12.12.2008 года №
Меру пресечения ОСОБА_2 - подписку о невыезде-
На постановление может быть принесена апелляция в Запорожский апелляционный суд в течение 7 суток через Ленинский районный суд г. Запорожья.
Председательствующий -