В И Р О К

І М Е Н Е М У К Р
А Ї Н И

м. Івано-Франківськ
Справа № 1-284 -2008

11 лютого 2008 року Івано-Франківський міський суд Івано-Франківської
області

в складі
головуючого судді : Фіцак Т.Д.

секретаря : Нейлюк

прокурора
: Челій О.І.

захисника
: ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні в місті Івано-Франківську
справу про обвинувачення ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , росіянина , громадянина
України, уродженця м. Марганець Дніпропетровської області , з середньою
освітою, одруженого , на утриманні двоє неповнолітніх дітей , проживаючого в
АДРЕСА_1, раніше судимого 25.04.2001 року Луцьким райсудом , Волинської області
за ст.. 81 ч. 3 КК України до трьох років позбавлення волі, з відстрочкою
виконання вироку на два роки,

за ст.15, 191 ч. 5,366 ч.2 КК України,

В С Т А Н О В И В :

ОСОБА_1 вчинив замах на
розкрадання бюджетних коштів в особливо великих розмірах, шляхом зловживання
службовим становищем, а також службове підроблення тобто вніс будучи службовою
особою до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, що спричинило
тяжкі наслідки.

Злочин скоєно при
слідуючих обставинах.

ОСОБА_1. згідно наказу № 2 від 23 серпня 2006 року став
директором товариства з обмеженою відповідальністю "Нова хвиля", зареєстрованого у м. Івано-Франківську, і діючи умисно, з корисливих мотивів та з метою
розкрадання бюджетних коштів
в особливо великих
розмірах у вигляді відшкодування податку на додану вартість, протягом другої половини 2006 року уклав ряд
фіктивних договорів та
провів безтоварні операції
у вигляді придбання, зберігання та продажу товарно-матеріальних цінностей на загальну суму 60.108.174 грн. та надання послуг
поруки на суму 24.043.270 грн., що
дозволило йому безпідставно сформувати
валові витрати та податковий кредит по ПДВ
в сумі 4.007.212 грн. шляхом
внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, які в подальшому ОСОБА_1 подав до податкових
органів за вересень та жовтень 2006 року, з метою
здійснення незаконного заволодіння
чужого майна (коштів Державного
бюджету - 4.007.212 грн.) на свою
користь шляхом бюджетного відшкодування податку на
додану вартість.

Так, ОСОБА_1. ніби - то придбав
запасні частини до
сільськогосподарської
техніки, а саме: вісь з затиском в кількості 21.000 штук, вісь фасонну в кількості 18.540 штук,
розпилювач прецизійний в кількості 19.500 штук, вал направляючий в кількості 26.100 штук, клапан
прецизійний в кількості 32.000 штук
у ПП „Легіон-Альфа" (м. Вінниця) згідно з завідомо неправдивим договором купівлі-продажу від 29.08.2006 р. №
2908/2 на суму 60.108.174 грн. та реалізував їх згідно з завідомо неправдивим договором
купівлі-продажу № 12 від 31 08.2006р. ТзОВ
„Науково-виробничому підприємству "Центр передових технологій"
(Київська обл., м. Боярка) на суму
60.207.974 грн., при цьому товар згідно завідомо неправдивих документів: акту приймання-передачі
товару на відповідальне зберігання від 29.08.2006р.,
акту приймання-передачі товару із відповідального зберігання від 31.08.2006р., акту приймання
передачі виконаних робіт від 31.08.2006р., договору зберігання на товарному складі від 29.08.2006р.
знаходився на відповідальному збереженні
в ТзОВ „ Стоун - С" (Київська обл., м. Боярка) за адресою: Хмельницька область, м. Полонне, вул. Академіка
Герасимчука, 166.

Водночас ОСОБА_1 як директором ТзОВ
„Нова Хвиля" було укладено завідомо
неправдивий договір поруки від 29.08.2006 р. № 02п2908 з ТзОВ „Комерційні ініціативи"(Київська
обл., м. Боярка) на суму 24.043.300 грн., а невстановлені
слідством особи від
імені зазначеного товариства
в свою чергу.виписали податкові
накладні за надані послуги поруки, на підставі яких ОСОБА_1. у податкових деклараціях з податку
на додану вартість №№ 144324 і 151641 за
жовтень-листопад 2006 року вказав завідомо
неправдиві дані щодо валових витрат підприємства та
безпідставно включив до податкового кредиту 4.007.212 грн. податку на додану вартість за вересень та жовтень 2006 року, які протягом жовтня-листопада 2006 року заявив до
бюджетного відшкодування.Свої злочинні дії
ОСОБА_1. не довів до кінця з причин, що не залежали
від його волі, так як його протиправні дії виявлено за результатами виїзної планової
документальної перевірки достовірності нарахування бюджетного відшкодування
податку на додану вартість, проведеної працівниками ДПІ в м. Івано- Франківську
у січні - лютому 2007 року. ОСОБА_1.
провів безтоварні операції, уклав вищезазначені завідомо неправдиві договори
від 29.08.2006 р. № 2908/2, від 31.08.2006р. № 12, від 29.08.2006 р. № 02п2908,
подав в ДП1 В м. Івано-Франківську завідомо неправдиві податкові декларації з
податку на додану вартість №№ 144324 і 151641 за жовтень-листопад 2006 року, і
мав намір незаконно відшкодувати з бюджету податок на додану вартість в сумі
4.007.212 грн.

Підсудний ОСОБА_1. винним себе не визнав та пояснив , що
він хотів започаткувати свій бізнес , і подав оголошення в газету про купівлю
фірми. Він таким чином придбав ТзОВ “ Нова хвиля “ і став власником та
одночасно директором. Всі договори які знаходяться в справі він заключав від
імені товариства. При укладанні договорів з іншими підприємствами він
зустрічався з директорами, і вони підписували договори , однак які договори він
не пам”ятає. З ПП “ Легіон Альфа” він заключив договір на закупку
сільськогосподарської техніки.Самих запчастин він не бачив, але вони купувалися
з метою заробити гроші.Запчастини він продавав , і знав про це наперед кому
буде продавати їх. Зокрема продав він запчастини ТзОВ “ НВП Центр передових
технологій” в м. Боярка, який знайшов на ПП “ Легіон Альфа”. Про наявність
товару його запевнив директор даного підприємства , і яким чином його перевіріли йому не відомо.
Сам товар він не перевозив, так як він був на зберіганні на складах. Йому
нічого не відомо про те , що такого товару в природі не існувало. Наявність
товару перевіряв покупець. Товар зберігався
на складах фірми “ Стоун-С” згідно укладеного договору. Директор “ Центру
передових технологій” йому по телефону сказав , що товар він бачив і купив
його. Гроші він вносив у банк , щоб оплатити договір поруки. Грші він позичив
для проведення операцій. Бухгалтерські операції допомагала вести йому одна
фірма.Декларацію на відшкодування ПДВ він подав особисто , і вважає, що діяв у
межах чинного законодавства.Просить суворо його не карати.

Винність підсудного доведена
показаннями свідків.

Свідок ОСОБА_3 пояснив, що у вересні 2006 року вирішив придбати підприємство з метою
зайняття підприємницькою діяльністю. В той
час його знайомий ОСОБА_4 запропонував придбати товариство з обмеженою відповідальністю ТзОВ
"Нова хвиля", яке зареєстроване в м. Івано-Франківську.

'Через деякий час
всередині або наприкінці вересня 2006 року
до нього зателефонував власник
ТзОВ. "Нова хвиля" ОСОБА_1, назвався директором вказаного товариства і запропонував зустрітись. Під
час зустрічі у м. Івано-Франківську, було обумовлено всі необхідні питання і
належним чином через нотаріуса оформлено
зміну власника підприємства без зміни повноважень директора. Він як власник
зазначеного підприємства, не мав ніякого відношення до фінансово-господарської діяльності ТзОВ "Нова
хвиля".

На початку жовтня 2006 року він хотів оформити
кредит на ТзОВ "Нова хвиля" з
метою придбання нерухомості, однак
його пропозиція була
відхилена ОСОБА_1, тому він вирішив вийти з числа засновників
товариства, що ним і було зроблено на початку жовтня минулого року.

Свідок ОСОБА_5 пояснив , що в червні 2006 року прочитав в
одній з місцевих газет оголошення про бажання
придбати підприємство в м. Івано-Франківську, яке дав ОСОБА_1. В серпні 2006 року він зустрівся з
останнім і перереєстрував на нього товариство
"Нова хвиля" у відповідних інстанціях, таким чином ОСОБА_1. став власником і директором ТзОВ
"Нова хвиля". Він та його компаньйон
ОСОБА_6 наприкінці серпня 2006 року вийшли зі складу засновників вказаного товариства.

Свідок ОСОБА_7 пояснив, що працював завідуючим складом
ВАТ "Полонський завод художньої кераміки" з 1 лютого 1995 року по З0 червня 2006 року. Крім того з 1 червня 2004 року у зв”язку із створенням на базі останнього
товариства з обмеженою відповідальністю (ГОВ) “ Полонський завод художньої
кераміки” він працював по сумісництву також завідуючим матеріальним складом
цього товариства до 17 липня 2006 року..

Він був відповідальним за склад, що
знаходився за адресою: м.Полонне, вул. Академіка Герасимчука, 116, до
ліквідації підприємства ВАТ "Полонський завод художньої кераміки".Йому
нічого не відомо про оренду складських приміщень ліквідованого ВАТ
"Полонський завод художньої кераміки" товариством “Стоун-С”.

Також йому не відомо про оренду даних
складських приміщень у ТзОВ "Стоун-С" наступними підприємствами: ТзОВ
"Комерційні ініціативи", ТзОВ "Нова хвиля", ТзОВ
"Науково-виробниче підприємство "Центр передових технологій", ПП
"Легіон-Альфа".

Про зберігання на складі ТзОВ "Стоун-С" (ВАТ
“Полонський завод художньої кераміки”)
наступного товару: вісь
з затиском, вісь фасонна,
розпилювач презиційний, вал направляючий, клапан презиційний він нічого
сказати не може, так як йому такий факт невідомий. Він не бачив даного товару.

СвідокОСОБА_8директор ТзОВ "Стоун-С" пояснив ,
що працює на цій посаді з 20 вересня 2006 року по даний час. До
вказаної дати з лютого 2006 року на підприємстві був директором ОСОБА_9.
Як йому відомо, до того, як він став директором, на підприємстві з
працівників, крім директора ОСОБА_9., ніхто не працював.З
лютого 2006 року по 19 вересня 2006 року він працював на посаді директора ТзОВ НВП “Центр
передових технологій”. Вказані товариства зареєстровані за адресою: Київська
область, м.Боярка, вул. 40 річчя Жовтня. Знає , що
ТзОВ “Стоун-С” співпрацювало з ТзОВ “Комерційні ініціативи”, ПП “Легіон-Альфа”,
ТзОВ “НВП Центр передових технологій”, про співпрацю з ТзОВ “Нова хвиля” нічого
не знає. Чи укладались якісь договори купівлі-продажу, поруки, не пригадує.

Свідок ОСОБА_10 пояснив, що є
засновником товариства НВП “Центр передових технологій” з початку 2006 року.Стосовно придбання ТОВ “НВП Центр передових
технологій”31серпня2006року у ТОВ “Нова
Хвиля” товарно-матеріальних цінностей , зокрема, вісь ззатиском,вісь
фасонна, розпилювач презиційний, вал
направляючий, клапан
презиційний йому нічого не відомо.

Свідок ОСОБА_11 пояснив, що працює начальником охорони ТОВ “Стоун - С” з 1 серпня 2006 року по теперішній час.
За період з 01.08.2006 року по 01.10.2006 року весь ввіз та вивіз
товарно-матеріальних цінностей на територію
заводу, який знаходиться за адресою м.Полонне, вул.Академіка Герасимчука, 166, повністю проводився через одні ворота.Після звільнення завідуючого матеріальним складом
ТОВ “Полонський завод художньої кераміки” ОСОБА_7. в кінці липня 2006 року не було призначено
нікого відповідальним за матеріальний склад, який використовувався ТОВ “Стоун-С” та ТОВ “Полонський завод художньої
кераміки”. У другій половині 2006 року на складі ТОВ “Стоун-С” не зберігався товар:
вісь з затиском, вісь фасонна, розпилювач презиційний, вал
направляючий, клапан презиційний.
При поступленні на склад цінного товару колишній директор товариства ОСОБА_9 та теперішній директорОСОБА_8обов”язково ставили його до відома.
Він особисто такого товару і
документів про його зберігання на складі ТОВ “Стоун-С” (ТОВ) “Полонський завод художньої кераміки” не бачив.

Свідок ОСОБА_12 пояснив , що в середині жовтня 2006 року до нього підійшли раніше
незнайомі особи, вірогідно, службові особи Полонського заводу керамічних виробів, запропонували
стати директором
комерційного підприємства та в подальшому реалізовувати їх продукцію. Прізвищ, імен та інших даних вказаних
осіб він не пригадує. Так як у нього на той час було скрутне матеріальне становище і не було постійного місця
роботи, він погодився на
їх пропозицію.В жовтні
2006 року він з допомогою вказаних осіб став директором зареєстрованого в
Києво-Святошинському районі Київської області, місто Боярка товариства з
обмеженою відповідальністю "Комерційні ініціативи".31 жовтня 2006 року він поїхав в
Ківерцівське відділення Ощадбанку
України Волинської області з двома незнайомими особами, де йому було запропоновано підписати необхідні
документи для користування банківським рахунком товариства, який був відкритий у вказаному
банку. Він підписав картку із взірцем підписів, після чого вищезазначені особи дали йому підписати
грошовий чек про отримання ТзОВ
"Комерційні ініціативи" готівки в сумі 12.013.219, 66 грн., що ним і
було зроблено. Вказаних грошових коштів він особисто не отримував і не бачив. Він працював в товаристві "Комерційні
ініціативи" на посаді директора
одноособово, крім нього ніяких працівників у фірмі не було. Під час своєї діяльності на посаді директора ТзОВ "Комерційні
ініціативи" він не проводив ніяких господарських операцій. Йому не відомо про
співпрацю товариства "Комерційні ініціативи" з : ПП
„Легіон-Альфа", ТзОВ „Стоун-С", ТзОВ „Науково-виробниче підприємство „Центр передових технологій", ТзОВ
"Нова хвиля".

З оголошених показань свідка
ОСОБА_13 вбачається, що 29.09.2006р. керуючий філією Ківерцівського ТВБВ Державного Ощадного
банку України Тишкевич Я.А. повідомив
їй про те, що фізична особа буде вносити велику суму грошей готівкою на рахунок НОМЕР_1, який належить ТзОВ
"Нова хвиля" для поповнення статутного
фонду товариства. Після цього до її робочого місця підійшли клієнти, в їх числі ОСОБА_1, який особисто вносив гроші готівкою
на розрахунковий рахунок товариства. Він
пред"явив свій паспорт, після цього подав рукописним
способом заповнену квитанцію від 29.09.2006р. в двох примірниках та передав готівкою в касу 12.022.840 грн. Після прийняття
готівки вона звірила заповнену
ОСОБА_1 квитанцію, завірила її відтиском відділення банку з
індексом 2 та один примірник віддала ОСОБА_1.Аналогічним
чином нею була прийнята готівка в сумі 12.022.836, 96 грн. Від ОСОБА_1. 31.10.2006р.
(т. З, а.с. 88-90).

З оголошених показань свідка ОСОБА_14видно, що 29.09.2006р. в його робочий кабінет зайшов ОСОБА_1, який раніше відкрив у цьому відділенні
розрахунковий рахунок фірми "Нова хвиля"
і повідомив про внесення готівки в сумі 12.022.840 грн на вказаний розрахунковий рахунок. Після цього він повідомив
касира ОСОБА_13 про надходження до філії великої суми готівки. Після внесення
готівки в касу бухгалтер набрала
платіжне доручення № 123 від 29.09.2006р. для перерахування внесеною готівкою суми ТзОВ "Комерційні
ініціативи". Безпосереднє внесення готівки відбувалось в його присутності.Аналогічним
чином відОСОБА_1. була
прийнята готівка в сумі 12.022.836, 96 грн. 31.10.2006р. та в той же
день переведена ТзОВ "Комерційні ініціативи". (т. З, а.с. 91-94).

З оголошених показань свідка ОСОБА_15 вбачається , що він
працює на посаді голови правління ВАТ “Арксі” з 01.10.1998 року по теперішній
час. Дане підприємство знаходиться за адресою: Києво-Святошинський район, м.
Боярка, вул. 40-річчя Жовтня, 36.На території ВАТ “Арксі” знаходяться нежитлові
виробничі приміщення, які здаються
товариством в оренду
іншим суб'єктам підприємницької діяльності, зокрема: ТОВ
НВП “Центр передових
технологій” , ТОВ “Комерційні ініціативи” , ТОВ “Стоун-С”
.Безпосередньо службових осіб вказаних вище підприємств він особисто не бачив
та з ними не знайомий. Всі договори оренди нежитлових виробничих приміщень
підписувались з особою, яка представляла інтереси вказаних вище підприємств, а
саме ОСОБА_16. Йому нічого не відомо про фактичне місце знаходження вказаних
вище підприємств та їх службових осіб, а також інформації щодо господарської
діяльності цих підприємств, (т. З, а.с. 136-141).

З оглошених показань свідка ОСОБА_9 видно , що в лютому 2006 року власник товариства ТзОВ
"Стоун-С" ОСОБА_17 запропонував йому посаду директора ТОВ
"Стоун-С", яке викупило майновий комплекс ТОВ "Полонський завод художньої
кераміки". Враховуючи те, що він працював
на останньому заступником директора, тому погодився на цю пропозицію. Основною метою під час перебування на
посаді директора ТОВ "Стоун-С" було запустити завод, який не працював тривалий період
часу. Однак, за станом здоров"я він не зміг більше працювати, тому звільнився
за власним бажанням 19 вересня
2006 року
. Останні два місяці перед
звільненням практично не здійснював професійної
діяльності у зв"язку із незадовільним станом здоров"я. Товару: вісь з затиском, вісь
фасонна, розпилювач презиційний, вал направляючий, клапан
презиційний протягом серпня-вересня 2006 року
на відповідальному зберіганні у ТзОВ "Стоун-С" не було.Підпис на пред'явлених актах
приймання-передачі вищезазначеного товару йому не належить, цих документів він не готував, (т. З, а.с. 153-156).

Також вина ОСОБА_1 в проведенні безтоварних операцій, укладенні завідомо неправдивих документів, і вчиненні
замаху на привласнення бюджетних коштів в
особливо великих розмірах шляхом зловживання
службовим становищем підтверджується матеріалами справи, а саме:

-деклараціями з ПДВ № 103670 за серпень, № 123 119 за вересень, №144324 за жовтень, № 144325 за листопад 2006 року та заявами ОСОБА_1 про повернення суми бюджетного
відшкодування з розрахунком суми бюджетного відшкодування за листопад-грудень 2006 року, які він надавав в
ДП1 у м. Івано-Франківську про
діяльність ТзОВ "Нова хвиля" У вказаних документах ОСОБА_1показав про проведення ТзОВ "Нова хвиля"
операцій по купівлі-продажу товару - запчастин до
сільськогосподарської техніки на суму 60.108.174 грн. та придбання послуг поруки на
суму 24.043.270 грн.,
які фактично не проводились, і заявив до
відшкодування з Державного бюджету податку
на додану вартість в сумі 4,007.212 грн.

(т. З, а.с. 21-34)

- договором купівлі-продажу № 2908/2 від 29.08.2006р., згідно
якого ПП "Легіон-Альфа"
ніби-то продало ТзОВ "Нова хвиля" товар - запчастини до
сільськогосподарської техніки на суму 60.108.174 грн.

(т. 5, а.с. 2-4)

- накладною № 29/08-11 від 29.08.2006р. про отримання ТзОВ
"Нова хвиля" від ПП
"Легіон-Альфа” запчастин до сільськогосподарської техніки на суму 60.108.174 грн.

(т.
5, а.с.
5)

- договором
поруки № 02п2908
від 29.08.2006р.між
ПП “Легіон-Альфа”, ТзОВ “Комерційні ініціативи”
та ТзОВ “Нова хвиля”, підписаного ОСОБА_1,
згідно якого поручитель (ТзОВ “Комерційні ініціативи”) зобов”язується
відповідати за належне виконання грошових зобов”язань за договором купівлі-продажу № 2908/2 від 29.08.2006р., відповідно якого ТзОВ “Нова
хвиля” ніби­то придбало у ПП “Легіон-Альфа”
товарно-матеріальні цінності на суму 60.108.174
грн.

(т. 5, а.с. 16-19)

-актом приймання-передачі наданих послуг від
25.09.2006р. згідно договору поруки
№ 02п2908 від 29.08.2006р.,
відповідно якого поручитель (ТзОВ "Комерційні
ініціативи") ніби-то передає боржнику (ТзОВ "Нова хвиля") надані послуги на суму 12.021.634,80 грн.

(т. 5, а.с. 20)

-додатковою угодою № 1 від 31.08.2006р. до договору поруки № 02п2908, відповідно якої замінено п. 5 вказаного договору, що
стосується оплати послуг поручителя за ніби-то
надані послуги поруки

(т. 5, а.с. 22)

-актом приймання передачі виконаних робіт від
29.08.2006р., згідно якого зберігач
(ТзОВ "Стоун-С") передає комплекс робіт по збереженню запчастин до сільськогосподарської техніки на суму 60.108.174 грн. поклажодавцю (ТзОВ "Нова хвиля")

(т. 5, а.с.
11)

-актом приймання передачі товару на відповідальне
зберігання від 29.08.2006р., згідно
якого зберігай (ТзОВ "Стоун-С") приймає на відповідальне зберігання переданий поклажодавцем (ТзОВ "Нова хвиля")
товар - запчастини до сільськогосподарської техніки на суму 60.108.174 грн.

(т. 5, а.с. 9)

-актом приймання-передачі із відповідального
зберігання від 31.08.2006р. згідно якого
поклажодавець (ТзОВ "Нова хвиля") приймає із відповідального зберігання від зберігача (ТзОВ
"Стоун-С") запчастини до сільськогосподарської
техніки на суму 60.108.174 грн.

(т. 5, а.с. 10)

-договором зберігання на товарному складі від
29.08.2006р., згідно якого зберігач (ТзОВ
"Стоун-С") зобов'язується за винагороду зберігати переданий поклажодавцем (ТзОВ "Нова хвиля") товар - запчастини до сільськогосподарської техніки на
суму 60.108.174 грн.

(т. 5, а.с. 12)

-договором купівлі-продажу № 12 від 31.08.2006р., згідно
якого продавець (ТзОВ "Нова
хвиля") ніби-то продало покупцю (ТзОВ "НВП Центр передових технологій") запчастини до сільськогосподарської
техніки на суму 60.207.974,40 грн.

(т. 5, а.с. 33-36)

-накладною № 31/08-06-1 від 31.08.2006р. про отримання ТзОВ "НВП Центр передових технологій" від ТзОВ
"Нова хвиля" запчастин до сільськогосподарської
техніки на суму 60.207.974,40 грн.

(т. 5, а.с. 37)

-рахунком-фактурою № 1/08 від 31.08.2006р., який виставлено
ТзОВ "Нова хвиля" товариству
"НВП Центр передових технологій" для оплати запчастин до сільськогосподарської техніки на
суму 60.207.974,40 грн.

(т. 5, а.с. 38)

-податковою накладною № 31-08-01 від 31.08.2006р., згідно
якої ПП "Нова хвиля" ніби-то
продало ТзОВ "НВП Центр передових технологій" запчастини до сільськогосподарської техніки на
суму 60.207.974,40 грн.
за договором купівлі-продажу № 12 від
31.08.2006р.

(т. 5, а.с. 39)

-документами:

рахунком-фактурою № 29/08-2006, який виставлено ПП
"Легіон-Альфа" ТзОВ "Нова
хвиля" для оплати товару - запчастин
до сільськогосподарської техніки на
суму 60.108.174 грн.

(т. 5, а.с. 7)

-податковою накладною № 29-08-1 від 29.08.2006р., згідно якої ПП
"Легіон-Альфа" ніби-то продало ТзОВ
"Нова хвиля" запчастини до сільськогосподарської
техніки на суму 60.108.174 грн. за договором купівлі-продажу № 2908/2 від 29.08.2006р.

(т. 5, а.с. 6)

-податковою накладною № 31-8-02 від 31.08.2006р.,
згідно якої ТзОВ "Стоун-С"
ніби-то передало ТзОВ "Нова хвиля" запчастини до сільськогосподарської техніки на
суму 60.108.174 грн.
за договором відповідального
зберігання від 29.08.2006р.

(т. 5, ах.
14)

-податковою накладною № 25/09-01 від 25.09.2006р. згідно якої ТзОВ "Комерційні ініціативи"
ніби-то надало ТзОВ "Нова хвиля" послуги поруки на суму 12.021.634,80 грн. за договором поруки № 02п2908 від 29.08.2006р.

(т. 5, а.с. 21)

-податковою накладною № 31/10-01 від 31.10.2006р. згідно якої ТзОВ "Комерційні ініціативи"
ніби-то надало ТзОВ "Нова хвиля" послуги поруки на суму 12.021.634,80 грн. за договором поруки № 01п2908 від 29.08.2006р.

(т. 5, а.с. 24)

-листом № 1509/1 від 15.09.2006р., у якому ПП
"Легіон-Альфа" просить ТзОВ "Нова
хвиля" провести розрахунок у сумі 60.108.174 грн. за ніби-то поставлений товар - запчастини до
сільськогосподарської техніки.

(т. 5, а.с. 25)

-листом № 1509/2 від 12.05.2006р., у якому ПП
"Легіон-Альфа" повідомляє поручителя
ТзОВ "Комерційні ініціативи" про непроведения розрахунку ТзОВ "Нова хвиля" у сумі 60.108.174 грн. за ніби-то поставлений товар - запчастини до
сільськогосподарської техніки.

(т. 5, а.с. 26)

-листом б/н від 18.09.2006р., у якому ТзОВ
"Комерційні ініціативи" просить ТзОВ "Нова хвиля" провести розрахунок у
сумі 60.108.174 грн.
за ніби-то поставлений товар - запчастини до сільськогосподарської техніки.

(т. 5, а.с. 27)

-претензійним листом б/н від 25.09.2006р., у якому
ТзОВ "Комерційні ініціативи" вимагає,
щоб ТзОВ "Нова хвиля" провело розрахунок у сумі 60.108.174 грн. за ніби-то поставлений
товар - запчастини
до сільськогосподарської
техніки.

(т. 5, а.с. 30-31)

-завіреними ОСОБА_1 документами звітності за
серпень-грудень 2006р., наданими у ДПІ у м. Івано-Франківську, які свідчать про
ніби-то проведення ТзОВ
"Нова хвиля" у другій половині 2006 року фінансово-господарської діяльності по закупівлі-продажу
запчастин до сільськогосподарської
техніки на суму 60.108.174 грн., зберігання зазначених запчастин, отримання
послуг поруки.

(т. 5, а.с. 40-85)

-матеріалами перевірки ТзОВ "Нова хвиля" УПМ ДПА в
Івано-Франківській області (актом № 67/23-4 32873294 від
16.02.2007р. з додатками), відповідно яких
ТзОВ "Нова хвиля" придбавши обладнання у ПП "Легіон-Альфа"(м.Вінниця) згідно
договору купівлі-продажу від 29.08.2006р. № 2908/2 на суму 60Л 08,2 тис. грн. реалізувало
його ТзОВ "НВП Центр передових технологій"(м.
Боярка, вул. 40 річчя
жовтня 36), при
цьому товар ніби-то знаходився на
відповідальному зберіганні у ТзОВ "Стоун-С" і останнім надано послуги по зберіганню товару на суму 60,0 тис.грн. Водночас, ТзОВ
"Нова хвиля" укладено
договір поруки від 29.08.2006р. № 02п2908
з ТзОВ "Комерційні
ініціативи", яке також зареєстровано в м. Боярка, вул. 40 річчя жовтня 36.

ТзОВ "Комерційні ініціативи" виписало
податкові накладні на надані послуги
поруки, на підставі яких ТзОВ "Нова хвиля" включено до податкового кредиту 4.007.212 грн. податку на додану
вартість за вересень та жовтень 2006 року.

Внаслідок виконання умов договору поруки, ТзОВ
"Нова хвиля" перераховано
на розрахунковий рахунок
ТзОВ "Комерційні ініціативи" 24.043,3 тис.грн. коштів в оплату за надані послуги поруки. Дані кошти внесені директором ТзОВ "Нова
хвиля" до статутного фонду товариства особисто. Відповідно до договору
поруки № 02п2908
від 29.08.2006р. не забезпечено виконання грошових
зобов'язань та не проведено розрахунки за товар. ТзОВ "Нова хвиля" не доведено факту придбання товару, зберігання і
реалізації у серпні 2006 року, вказана операція є збитковою, і
суперечить Закону України "Про
оподаткування прибутку підприємств" від 28.12.1994р., а також Закону України "Про підприємництво", так як не
була спрямована на отримання прибутку і сума збитків по ній складає
20.002.890 грн., а сума завищення бюджетного
відшкодування - 4.007.212 грн.;

(т. 4, а.с. 9-105)

-листом ДПІ в м. Івано-Франківську № 9132123-4-204
від 26.02.2007р. "Про надання
інформації", яким підтверджено порушення директором ТзОВ "Нова хвиля"
ОСОБА_1 Закону України "Про податок на додану вартість", а саме, -
завищення суми бюджетного відшкодування в розмірі 4.007.212 грн.;

(т. 2, а.с. 155-158)

-листом № 3 1/23-5 від 23.02.2007р.щодо
направлення для прийняття рішення матеріалів
перевірки ТзОВ "Нова хвиля", у якому вказано суму донарахованих платежів 599.500 грн. та суму
зменшення бюджетного відшкодування ПДВ 4.007.212
грн.

(т. 4, а.с. 1)

-податковими
повідомленнями-рішеннями № /0 від 16.02.2007р., відповідно якого ДПІ у м. Івано-Франівську на ТзОВ
"Нова хвиля" накладено штрафні
санкції в сумі 599.478 грн. та № /0 від 16.02.2007р., відповідно якого ТзОВ "Нова хвиля"
зменшено бюджетне фінансування на суму
4.007.212 грн. за виявлені порушення.

(т. 4, а.с. 6-7)

-копією Свідоцтва про державну реєстрацію ТзОВ "Нова хвиля"
від 23.04.2004р.

(т. 4, а.с. 177)

-копією довідки
№
1123 з
єдиного державного реєстру
підприємств та

організацій
України (ЄДРПОУ) від
15.09.2006р., у якій
вказано, що

ОСОБА_1. є директором ТзОВ "Нова хвиля"

(т.
4, а.с 178)

-копією статуту
ТзОВ "Нова хвиля",
підписаного ОСОБА_1
01.11.2006р.

(т. 4, а.с. 180-187)

-копією довідки про взяття на облік платника податків ТзОВ "Нова
хвиля" (керівник ОСОБА_1.) № 934/29-032 від
20.09.2006р.

(т. 4, а.с. 188)

-копією свідоцтва № 12879859
від 30.06.2004р. про
реєстрацію платника податку на додану вартість ТзОВ
"Нова хвиля"

(т. 4, а.с. 189)

-копією протоколу № 3 загальних зборів учасників ТзОВ
"Нова хвиля" від

07.09.2006р., який свідчить про прийняття нового учасникаОСОБА_1.

та вихід з числа засновників ОСОБА_5. та ОСОБА_6

(т. 4, а.с. 190-191)

-копією протоколу № 2 загальних
зборів ТзОВ "Нова хвиля" від 23.08.2006р., відповідно якого ОСОБА_1 призначено директором ТзОВ "Нова
хвиля"

(т. 4, а.с. 192)

-копією
протоколу № 1 загальних зборів ТзОВ "Нова хвиля"
від 21.04.2004р., згідно якого зареєстроване ТзОВ "Нова хвиля"

(т. 4, а.с. 193)

-копією наказу № 1 від
22.04.2004р., ТзОВ "Нова хвиля", щодо призначення ОСОБА_5. директором та головним бухгалтером товариства.

(т. 4, а.с. 194)

-копією наказу № 2 від 23.08.2006р. ТзОВ
"Нова хвиля", щодо призначення ОСОБА_1 директором товариства.

(т. 4, а.с. 195)

-висновком експерта № 1-496 від 19 липня 2007 року, відповідно якого
підписи від імені директора ТзОВ "НВП Центр
передових технологій" ОСОБА_8 у завідомо
неправдивих документах стосовно операцій ТзОВ "Нова хвиля" по купівлі-продажу, зберіганні запчастин до
сільськогосподарської техніки: договорі
купівлі-продажу № 12 від 31.08.2006р., договорі поруки № 01п2308 від 23.08.2006р., накладній № 31/08-06-1 від
31.08.2006р. виконані не ним;

-висновком експерта № 2-496 від 23 липня 2007 року, відповідно якого
підписи від імені директора ТзОВ
"Стоун-С" ОСОБА_9. у завідомо неправдивих документах стосовно операцій ТзОВ "Нова
хвиля" по купівлі-продажу, зберіганні
запчастин до сільськогосподарської техніки: договорі зберігання на товарному складі від 23.08.2006р.,
акті приймання-передачі товару на відповідальне
зберігання від 23.08.2006р., акті приймання-передачі виконаних робіт від 29.08.2006р., акті
приймання-передачі товару із відповідального зберігання від 29.08.2006р. виконані не ним;

-висновком експерта № 85 від 27 липня 2007 року, яким засвідчено, що підписи у завідомо неправдивих документах стосовно
операцій ТзОВ "Нова хвиля" по
купівлі-продажу, зберіганні запчастин до сільськогосподарської техніки виконані не директором ТзОВ
"Комерційні ініціативи" ОСОБА_6 а саме: в листі директору ТзОВ "Нова хвиля" ОСОБА_1. від 18.09.2006р., акті прийняття-передачі наданих
послуг згідно договору поруки №
02п2908 від 29.08.2006р., акті прийняття-передачі товару (до договору поруки № 02п2908 від 29.08.2006р., договорі поруки
№ 01п2308 від 23.08.2006р., договорі
поруки № 02п2908 від 29.08.2006р., листі керуючому Ківерцівської філії
Ощадбанку України № 1а2909 від 29.09.2006р.

(т. З, а.с 205-209,214-218,224-233)

-висновками експерта №№ 4-496, 5-496 від 2 та 5 листопада 2007 року,
якими засвідчено, що відтиски
печаток ТзОВ "Стоун-С" і ТзОВ "НВП Центр передових технологій" у завідомо неправдивих
документах стосовно операцій ТзОВ
"Нова хвиля" по купівлі-продажу, зберіганні запчастин до сільськогосподарської техніки
виконані не кліше печаток зазначених підприємств, які
знаходились у директорів цих суб"єктів підприємницької діяльності.

(т. 6, а.с. 1-21)

-листом ДП
"Івано-Франківський регіональний центр стандартизації, метрології та сертифікації" № 11-02/390 від
31.01.2007р., у якому зазначено, що інформація про
виробництво та реалізацію на ринку України і за кордоном продукції - запчастин до сільськогосподарської
техніки в асортименті, які ніби­то
купувались, продавались ТзОВ "Нова хвиля" у серпні 2006 року,
відсутня.

(т. 5, а.с 92)

-листом Івано-Франківської торгово-промислової палати № 040/07 від 01.02.2007р. про те, що інформація
про виробництво та реалізацію продукції -запчастин
до сільськогосподарської техніки в асортименті, які ніби-то купувались, продавались ТзОВ
"Нова хвиля" у серпні 2006 року, відсутня.

(т. 5, а.с. 94)

На підставі наведеного суд приходить до висновку ,що дії підсудного слід
кваліфікувати за ст.15, 191 ч. 5,366 ч. 2
КК України , так як він вчинив
замах на розкрадання бюджетних коштів в особливо великих розмірах, шляхом
зловживання службовим становищем, а саме мав намір незаконно відшкодувати з бюджету податок на
додану вартість в сумі 4 007 212 грн.,
однак злочину до кінця не довів з причин , що не залежали від його волі, а
також службове підроблення тобто вніс будучи службовою особою до офіційних
документів завідомо неправдиві відомості, що спричинило тяжкі наслідки. Дані
обставини повністю доведено в судовому засіданні та матеріалами справи.

Суд, вважає показання
підсудного недостовірними , даними з метою уникнення відповідальності. Його
показання повністю спростовуються показаннями свідків та матеріалами справи,
яким суд не знаходить підстав не вірити.

Призначаючи покарання
суд враховує ступінь тяжкості вчиненого злочину, особу винного та обставини ,
що пом”якшують покарання.

Обставинами , що
пом”якшують покарання суд визнає
позитивну характеристику, на утриманні двоє неповнолітніх дітей ,
хворобливий стан здоров”я, відсутність збитків.

Обставин ,що обтяжують
покарання суд не знаходить.

Враховуючи суспільну небезпечність вчиненого , особу винного суд приходить
до висновку ,що підсудному слід
призначити покарання позбавлення волі.

Беручи до уваги
пом”якшуючі обставини, що позитивно характеризується , на утриманні двоє
неповнолітніх дітей , відсутність збитків, хворобливий стан здоров”я, що
істотно знижує ступінь тяжкості вчиненого , суд вважає , що до нього слід
застосувати ст. 69 КК України та за ст.15, 191 ч. 5 КК України призначити основне покарання нижче від найнижчої межі
встановленої для даного виду покарання.

Суд вважає , що таке покарання буде
необхідним та достатнім для виправлення підсудної та попередження нових
злочинів.

На підставі наведеного та керуючись ст.

323,324 КПК України , суд,-

З А С У Д И В :

ОСОБА_1 визнати винним за ст.15, 191
ч. 5, 366 ч. 2 КК України та призначити покарання :

·
за ст. 15,191 ч. 5 КК України з застосуванням ст.. 69 КК України чотири
роки позбавлення волі ,з позбавленням права обіймати посади пов”язані з організаційно -розпорядчими функціями у
сфері фінансово - господарської діяльності строком на два роки з конфіскацією всього належного
йому на праві власності майна;

·
за ст. 366 ч. 2 КК України три роки позбавлення волі з ,
з позбавленням права обіймати посади пов”язані з організаційно - розпорядчими
функціями у сфері фінансово- господарської діяльності строком на один рік.

На підставі ст. 70 КК України остаточно визначити покарання шляхом
поглинення менш суворого більш суворим чотири роки позбавлення волі у
кримінально - виконавчій установі з позбавленням права обіймати посади пов”язані з
організаційно -розпорядчими функціями у сфері фінансово - господарської
діяльності строком на два роки з
конфіскацією всього належного йому на праві власності майна.

Запобіжний захід тримання під
вартою до вступу вироку в законну силу залишити без змін.

Строк відбуття покарання
рахувати з 13.10.2007 року .

Речові докази вважати долученими до матеріалів справи.

На вирок може бути подано
апеляцію до Апеляційного суду Івано-Франківської області через
Івано-Франківський міський суд на протязі 15 діб з моменту проголошення,
засудженим у той же строк з моменту вручення копії вироку.

Суддя :
Фіцак Т.Д.

Копія вірна: