11 января 2007 года Коминтерновский районный суд г.Харькова в составе:
председательствующего судьи Юрьевой А.Н. при
СВ. с участием прокурора Глух В.В. адвоката ОСОБА_1 рассмотрев в
открытом судебном заседании
в г.Харькове материалы
уголовного дела по
обвинению ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_1
рождения, уроженки г.Харькова, гражданки Украины, с
высшим образованием, незамужней, пенсионерки,
проживающей: АДРЕСА_1, не судимой,
по ст.367 ч.2 УК Украины,-
Из материалов уголовного дела
усматривается, что ОСОБА_2, являясь
согласно приказа НОМЕР_1 ІНФОРМАЦІЯ_3, т.е. занимая должность, связанную
с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных
функций, за период времени со второго квартала 2001 года по четвертый квартал 2003 года в нарушение ст.8 ч.3, ч.б и ст.9 п.8 Закона Украины « О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» НОМЕР_2, не выполняла свои должностные обязанности в сфере
организации ведения бухгалтерского учета на предприятии, вследствие небрежного отношения к ним, что
повлекло за собой существенный вред и
тяжкие последствия в виде неуплаты налога на добавленную стоимость в бюджет государства, при следующих
ООО «ІНФОРМАЦІЯ_2» код ІНФОРМАЦІЯ_4 решением Исполнительного комитета Харьковского
городского Совета народных депутатов г.Харькова НОМЕР_3
по юридическому адресу: АДРЕСА_2, фактический адрес :АДРЕСА_3, взято на учет в ГНИ Коминтерновского района г.Харькова с ІНФОРМАЦІЯ_5, является
плательщиком НДС / свидетельство НОМЕР_4, индивидуальный налоговый номер НОМЕР_5/, имеет расчетные счета в Дзержинском отделении ПИБ в г.Харькове, АК «Реал-Банк» г.Харькова, АКБ «УБТС» г.Харькова.
Согласно устава, основным видом
деятельности предприятия ООО «ІНФОРМАЦІЯ_2» является выполнение на электростанциях и станциях других типов, а также на
других объектах капитальных, аварийных специальных и шефских ремонтов или
монтажа, реконструкции и модернизации, выполнение ремонтно-наладочных работ. Данное предприятие в период времени с
первого квартала 2001 года по второй, третий квартал 2003 года оказывало услуги по
осуществлению ремонтных работ Змиевской ТЭС, Старобешевской ТЭС и Углегорской ТЭС.
регистрации вышеуказанного предприятия ООО «ІНФОРМАЦІЯ_2» в 1999 году, ІНФОРМАЦІЯ_3
ОСОБА_2 был избран способ исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость по кассовому методу, т.е.
по определению даты возникновения налоговых
обязательств по зачислению средств на банковский счет или в кассу,
предусмотренный п.3 ст. 11 Указа
Президента Украины №857/98 от 07.08.1998 года, согласно
которого лица, которые впервые регистрируются как плательщики налога, могут избирать способ определения даты возникновения
налоговых обязательств, как даты зачисления средств на банковский счет или в
кассу плательщика налога, а в случае расчетов с использованием кредитных
дебетовых карточек или коммерческих чеков, как даты выписки соответствующего
счета, а также определения даты возникновения
права на налоговый кредит, как даты списания средств с банковского счета
или кассы плательщика налога.
Однако, данная норма, согласно ч.1 ст.11 Указа
Президента Украины №857/98 от
распространялась на предприятия, которые
зарегистрированы плательщиками налога на добавленную стоимость в связи с осуществлением ими операций по торговле
за наличные средства при
условии, что объем
налогооблагаемых операций на протяжении последнего календарного года не превышал 7200 необлагаемых минимумов доходов граждан.
В силу своего служебного положения,
на основании ст.ст. 8 и 9 Закона Украины « О бухгалтерском учете и финансовой
отчетности в Украине»
НОМЕР_6 , ОСОБА_2 несла ответственность за соблюдение установленных единых методологических положений бухгалтерского учета,
отображение на счетах бухгалтерского
учета всех хозяйственных операций, проводимых ООО «ІНФОРМАЦІЯ_2»,
составление и предоставление в установленные
сроки бухгалтерской отчетности, осуществление экономического анализа
деятельности предприятия и обязана была осознавать, что небрежное выполнение
вышеназванных обязанностей вследствие недобросовестного отношения к ним
может повлечь за собой тяжкие последствия в виде причинения вреда охраняемым законом
правам, свободам и интересам отдельных граждан, государственным, общественным интересам или интересам отдельных юридических
Согласно ст.3 Указа Президента
Украины №857/98 от 07.08.1998 года обложение налогом на добавленную стоимость,
осуществляется в соответствии
с законодательством, с учетом особенностей, определенных статьями 4-19 вышеуказанного Указа.
Однако, ОСОБА_2, достоверно зная о
том, что ООО «ІНФОРМАЦІЯ_2»
осуществляет финансово-хозяйственные операции
по безналичному расчету и что объем налогооблагаемых операций за период
с первого квартала 2001 года
по третий квартал 2003 года
/включительно/ превысил 7200 необлагаемых
налогом минимумов доходов граждан и
составил за 2001 год 867 200 гр., за 2002 год 891029 гр., за девять месяцев 2003 года - 596275 гр., в силу недобросовестного
отношения к исполнению своих служебных обязанностей,
имея реальную возможность исполнять их надлежащим образом, при исчислении и уплате налога на
добавленную стоимость, продолжала исчислять его по дате зачисления средств
на банковский счет или в кассу плательщика
налога, в результате чего был нарушен п.7.3.1 , п.7.3 ст.7 Закона Украины « О налоге на добавленную стоимость»,
согласно которого датой возникновения налоговых обязательств по продаже товаров/ работ, услуг/, считается дата, которая
приходится на налоговый период, в течение которого происходит какое-
из событий, которое случилось раньше: - либо дата получения средств от покупателя / заказчика/, или дата отгрузки
товаров, а для работ / услуг/- дата оформления документа, удостоверяющего факт выполнения работ плательщиком
В силу недобросовестного отношения к своим служебным обязанностям, ОСОБА_2 при исчислении налога на
добавленную стоимость использовала кассовый метод за период времени с первого квартала
включительно, а именно, определяла дату
возникновения налоговых обязательств по выполненным ремонтным работам
перед Змиевской ТЭС, Сторобешевской ТЭС и Углегорской ТЭС, как дату зачисления денежных средств на банковский счет.
Впоследствии, составленную налоговую
ОСОБА_2, подписывала в графе «главный бухгалтер».
Так, в период времени с первого
по третий квартал 2003 года включительно, налоговые обязательства ООО «ІНФОРМАЦІЯ_2»
составили 532286 гр., налоговый
кредит по налогу на добавленную стоимость за указанные отчетные периоды / первый
третий квартал 2003 года
В силу недобросовестного отношения к своим служебным обязанностям ОСОБА_2,
посредством использования кассового метода исчисления и уплаты налога на
добавленную стоимость при составлении налоговой отчетности, были искаженны
данные бухгалтерского и налогового учета и
отражены в декларации по НДС налоговые обязательства по НДС в связи с
Вследствие служебной халатности
главного бухгалтера ООО «ІНФОРМАЦІЯ_2»
ОСОБА_2, представленная в Государственную
налоговую инспекцию Коминтерновского района г.Харькова, налоговая отчетность предприятия не соответствовала
действительности. В результате противоправных действий ОСОБА_2, выразившихся в халатно-небрежном отношении к
исполнению своих служебных обязанностей, наступил существенный вред государственным интересам и тяжкие последствия в
в государственный бюджет
Украины налога на добавленную
стоимость в размере 308 366 гр..
Своими действиями ОСОБА_2
совершила преступление, предусмотренное ст.367 ч.2 УК Украины- служебную
халатность, т.е. ненадлежащее
исполнение служебным лицом своих служебных обязанностей вследствие недобросовестного
отношения к ним, причинившее существенный вред государственным интересам,
повлекшее тяжкие последствия.
25 декабря 2006 года ОСОБА_2 обратилась с
заявлением о прекращении уголовного дела на основании Закона Украины « Об амнистии»,
т.к. она достигла пенсионного возраста.
В судебном заседании ОСОБА_2
поддержала свое ходатайство о прекращении
производства по делу на основании ст.6 п.4 УПК Украины.
Обсудив заявленное ходатайство, суд считает, что оно
подлежит удовлетворению.
Как усматривается из материалов дела,
ОСОБА_2 обвиняется в совершении преступления
,за которое предусмотрено наказание
не более пяти лет лишения свободы, ранее к уголовной ответственности она
со ст. 1 п. г Закона Украины «Об амнистии»
от 31 мая 2005 года предусмотрено прекращение
уголовных дел в отношении женщин,
которые достигли возраста 50 лет.
Как усматривается из представленных
суду документов, ОСОБА_2,ІНФОРМАЦІЯ_1, на
момент вступления в силу Закона Украины «Об амнистии» от 31 мая 2005 года ей исполнилось 55 лет.
При таких обстоятельствах суд пришел к выводу, что
ходатайство обоснованно
и подлежит удовлетворению.
Судьбу вещественных доказательств по делу суд разрешает в
соответствии со ст.81 УПК Украины.
На основании изложенного и
руководствуясь ст.6 п.4 УПК Украины, ст.ст. 1 п.г, 6 Закона Украины «Об амнистии» от 31 мая 2005 года,-
дело по обвинению ОСОБА_2 по ст.367
ч.2 УК Украины производством прекратить.
ОСОБА_2 освободить от уголовной ответственности по
ст.367 ч.2 УК Украины.
Вещественные доказательства по делу
- документы финансово-хозяйственной деятельности ООО «ІНФОРМАЦІЯ_2» возвратить
ООО «ІНФОРМАЦІЯ_2» после
вступления постановления в законную силу.
Меру пресечения ОСОБА_2 - подписку о невыезде с постоянного
места жительства отменить.
может быть обжаловано в апелляционный суд Харьковской области через районный суд в течение 7 дней со дня его оглашения.