УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19.02.2026 Справа №607/3073/26 Провадження №1-кс/607/1297/2026

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого в ОВС СУ ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні №0000136 від 02 жовтня 2025 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В :

11 лютого 2026 року до слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів у кримінальному провадженні №0000136 від 02 жовтня 2025 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, звернулась старший слідчий в ОВС СУ ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням із прокурором Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 .

Клопотання обґрунтовано тим, що СУ ГУНП в Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000136 від 02 жовтня 2025 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Встановлено, що фізична особа-підприємець ОСОБА_5 , РНОКПП НОМЕР_1 , упродовж 2024 року, шляхом недекларування отриманого доходу від власної підприємницької та господарської діяльності при будівництві багатоквартирного житлового будинку за адресою АДРЕСА_1 , умисно ухилився від сплати податку на доходи фізичних осіб, єдиного податку та військового збору на загальну суму близько 12 000 000 гривень, що є особливо великим розміром.

Згідно висновків акту №14338/13-00-24-05/ від 26.09.2025 «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки платника податку фізичної особи ОСОБА_5 , РНОКПП НОМЕР_1 , щодо своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування і сплати податків, зборів, дотримання податкового законодавства та іншого законодавства за період з 01.01.2020р. по 31.12.2024р.» встановлено наступні порушення:

- підпункту 296.1.1 пункту 296.1 статті 296 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010р. із змінами та доповненнями, а саме: не ведення Книги обліку доходів за період з 01.01.2020р. по 31.12.2024р.;

- пункту 292.1 пункту 292.5 пункту 292.6 пункту 292.14 статті 292, пункту 293.2 статті 293, частини 2 пункту 293.8 статті 293 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010р. із змінами та доповненнями, ФОП ОСОБА_5 за 2024 р. занижено податкового зобов`язання з єдиного податку на загальну суму 4193873,63 грн.;

- пункт 64.6 статті 64 Податкового кодексу України, договір про спільну діяльність, на підставі якого здійснювалось будівництво та розподіл об`єктів нерухомості, не перебував на обліку у контролюючих органах;

- абз. «е» підпункт 164.2.17 пункт 164.2 статті 164, статті 167, статті176 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. № 2755-VI внаслідок чого, встановлено заниження податку на доходи фізичних осіб не утриманого та не перерахованого із сум наданого додаткового блага у 2024р. в сумі 6046719,82 грн.;

- пункт 16.1 підрозділу 10 розділу ХХ Перехідних положень Податкового кодексу України від 02.12.2010р. № 2755-VI внаслідок чого, встановлено заниження військового збору не утриманого та не перерахованого із сум наданого додаткового блага за 2024р. в сумі 1679644,40 грн.

Під час проведення вказаної податкової перевірки ФОП ОСОБА_5 не надав жодних первинних бухгалтерських, фінансово-господарських та податкових документів, які підтверджують походження доходів, реальність господарських операцій, обсяги отриманих коштів, витрат, а також фактичні обставини будівництва та розподілу об`єктів нерухомого майна.

Відсутність таких документів у контролюючого органу, з урахуванням характеру виявлених порушень, дає достатні підстави вважати, що первинна документація, чорнові записи, договори, фінансові документи, електронні носії інформації, печатки, банківські документи та інші носії відомостей, які мають істотне значення для досудового розслідування, умисно не були надані та зберігаються за місцем фактичного здійснення господарської діяльності ОСОБА_5 .

В ході досудового розслідування за місцем реєстрації ФОП ОСОБА_5 , а саме адресою: АДРЕСА_2 проведено обшук, в ході якого не виявлено документів господарської діяльності ФОП ОСОБА_5 , в т.ч. тих, які стосуються будівництва та подальшої реалізації квартир в багатоквартирному житловому будинку АДРЕСА_1 .

Таким чином з метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні під час досудового розслідування, слідча вказала на необхідність отримання тимчасового доступу до оригіналів документів, що знаходяться у володінні гр. ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та/або ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), а саме первинних фінансово-господарських, бухгалтерських документів та інших документів діяльності останнього, за період з 01.01.2020 по даний час, які стосуються будівництва (спорудження) багатоквартирного будинку за адресою: АДРЕСА_1 та подальшого відчуження квартир у вказаному будинку, із можливістю вилучення оригіналів документів, а вразі їх відсутності - належним чином завірених копій, зазначивши, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, встановлення кола осіб, причетних до вчинення злочинних діянь, та необхідні для проведення судової економічної експертизи, у зв`язку з чим просила клопотання задовольнити.

У клопотанні також ставиться питання про його розгляд без участі представника особи, у володінні якої знаходяться документи, з підстав, передбачених ч.2 ст.163 КПК України.

Слідчий суддя вважає недоведеним, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, тимчасовий доступ до яких планується отримати, тому наявні підстави для виклику у судове засідання представника особи, у володінні якої вони знаходяться.

Старший слідчий в ОВС СУ ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_3 в судове засідання не з`явилась, однак подала слідчому судді заяву, в якій просить розгляд клопотання проводити без її участі, клопотання підтримує та просить задовольнити. За вказаних обставин, слідчий суддя вважає за можливе проводити розгляд клопотання за відсутності слідчої.

Особа, у володінні якої знаходяться документи ОСОБА_5 в судове засідання не з`явився та явку представника у судове засідання не забезпечив, хоча про дату, час та місце розгляду справи повідомлявся належним чином.

Неприбуття в судове засідання особи, у володінні якої знаходяться документи, без поважних причин або неповідомлення про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання (ч. 4 ст. 163 КПК України).

Дослідивши додані до клопотання матеріали, слідчий суддя доходить висновку, що заявлене клопотання підлягає задоволенню, з таких підстав.

Слідчим суддею встановлено, що СУ ГУНП в Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000136 від 02 жовтня 2025 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

У клопотанні слідча зазначила, що оригінали документів, що знаходяться у володінні гр. ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та/або ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та стосуються будівництва (спорудження) багатоквартирного будинку за адресою: АДРЕСА_1 та подальшого відчуження квартир у вказаному будинку, до яких просить надати тимчасовий доступ, мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, та необхідні для проведення судової економічної експертизи.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч. 5, ч.6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

З врахуванням того, що оригінали документів, що знаходяться у володінні гр. ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та/або ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та стосуються будівництва (спорудження) багатоквартирного будинку за адресою: АДРЕСА_1 та подальшого відчуження квартир у вказаному будинку, до яких просить надати дозвіл на тимчасовий доступ слідча, дійсно можуть перебувати у володінні ОСОБА_5 , самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, приймаючи до уваги неможливість отримати відомості в інший спосіб, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення та слід надати дозвіл на тимчасовий доступ до вказаних документів із можливістю вилучення їх оригіналів, а вразі їх відсутності - належним чином завірених копій.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання старшого слідчого в ОВС СУ ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому в ОВС СУ ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_3 , старшому слідчому СУ ГУ Національної поліції в Тернопільській області ОСОБА_6 , старшому слідчому СУ ГУ Національної поліції в Тернопільській області ОСОБА_7 , слідчому СУ ГУ Національної поліції в Тернопільській області ОСОБА_8 , старшому слідчому в ОВС СУ ГУ Національної поліції в Тернопільській області ОСОБА_9 , начальнику відділу СУ ГУ Національної поліції в Тернопільській області ОСОБА_10 , слідчому СУ ГУ Національної поліції в Тернопільській області ОСОБА_11 , слідчому СУ ГУ Національної поліції в Тернопільській області ОСОБА_12 на тимчасовий доступ до оригіналів документів, що знаходяться у володінні гр. ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та/або ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та стосуються будівництва (спорудження) багатоквартирного будинку за адресою: АДРЕСА_1 та подальшого відчуження квартир у вказаному будинку, в т.ч. наступних документів:

- договорів (угод) і контрактів з додатками (у тому числі договорів про спільну діяльність у будівництві, договорів дарування, договорів купівлі-продажу земельних ділянок, квартир, будинків, договорів бронювання (резервування), договорів купівлі-продажу майнових прав), договорів дарування, акту розподілу площ, журналів реєстрації договорів, податкових та видаткових накладних, рахунків-фактур, актів приймання-передачі, товарно-транспортні накладні (подорожні, шляхові листи), банківських виписок, квитанції до прибуткових касових ордерів, касових книг, доручень на отримання матеріальних цінностей, товарів (послуг), журнали реєстрації доручень (довіреностей), документи, що підтверджують якість (безпечність) та походження товарів (сертифікати відповідності, якісні посвідчення тощо), гарантійні талони, документи, що підтверджують подальше використання, списання чи реалізацію товарів і послуг;

- будь-яких інших документів щодо відчуження (реалізації, передачі по договору розподілу площ, тощо) квартир і нежитлових приміщень (приміщень комерційного призначення, гаражів тощо), договори, документи про оплату, оформлення права власності та інші пов`язані документи;

- дозвільні документи щодо будівництва об`єктів, їх введення в експлуатацію, кошторисна документація щодо таких об`єктів, повідомлення про початок виконання підготовчих та будівельних робіт (у тому числі зміни до повідомлень), декларації про початок виконання будівельних робіт (у тому числі зміни), декларації про готовність об`єктів до експлуатації, декларації про завершення будівельних робіт, довідки про присвоєння адрес, проєкти будівництва, заяви, довіреності, розписки, довідки, будівельні паспорти, технічні паспорти, графіки платежів, звіти про оцінку майна, нормативні грошові оцінки, висновки про оцінку вартості нерухомості, висновки про проведену оцінку (у тому числі експертні оцінки нерухомості), інші документи, що підтверджують факт проведення оцінки нерухомого майна (земельних ділянок, квартир, будинків, інших житлових та нежитлових приміщень), акти приймання-передачі результатів комісійної послуги, дозволи на будівництво, містобудівні умови та обмеження, технічні умови та обмеження, витяги з Державного земельного кадастру, державні акти на право власності на землю, свідоцтва про право власності на нерухоме майно, акти звірки-розрахунків, акти виконаних робіт (наданих послуг), акти приймання виконаних підрядних робіт (форма КБ-2в), довідки про вартість виконаних підрядних робіт (форма КБ-3);

- документів щодо походження, складського обліку та руху товарно-матеріальних цінностей, які використовувались при спорудженні вказаного будинку;

- документи щодо отримання підрядних послуг по будівництву вказаного будинку;

- документи щодо оцінки вартості вказаного будинку в цілому та/або щодо оцінки вартості квартир у вказаному будинку,

із можливістю вилучення оригіналів документів, а вразі їх відсутності - належним чином завірених копій.

Строк дії ухвали встановити протягом двох місяців з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1