Справа № 161/2879/26
Провадження № 1-кп/161/730/26
ЛУЦЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

10 лютого 2026 року м. Луцьк

Луцький міськрайонний суд Волинської області в складі:

головуючого - судді ОСОБА_1 ,

при секретарі судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань клопотання заступника начальника відділу нагляду за додержанням законів органами БЕБ України Волинської обласної прокуратури ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000062 від 29 серпня 2025 року підозрюваного ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця та зареєстрованого в АДРЕСА_1 , жителя АДРЕСА_2 , громадянина України, українця, з вищою освітою, одруженого, на утриманні перебуває двоє неповнолітніх дітей сини ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 та ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , працює директором ТОВ «ВОЛИНЬ-ПАЛИВО», не судимого,

у вчиненні кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч. 1 ст.212-1 КК України,

за участю прокурорів ОСОБА_3 , ОСОБА_7 ,

підозрюваного ОСОБА_4 ,

В С Т А Н О В И В:

06 лютого 2026 року до Луцького міськрайонного суду Волинської області з Волинської обласної прокуратури надійшло клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності в кримінальному провадженні відносно ОСОБА_4 по підозрі у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_4 , в порушення вимог чинного законодавства, яке встановлює порядок обчислення і сплати єдиного внеску, усвідомлюючи протиправний та суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій, а також передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування коштів, керуючись єдиним умислом, умисно ухилився від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування в загальній сумі 2169056, 10 грн., що відповідно до примітки до ст. 212-1 КК України в тисячу і більше разів перевищує установлений законом неоподатковуваний мінімум доходів громадян та є значним розміром.

Так, встановлено, що виконавчим комітетом Луцької міської ради 11.08.2022 зареєстровано Товариство з обмеженою відповідальністю «ВОЛИНЬ-ПАЛИВО» () (далі ТОВ «ВОЛИНЬ-ПАЛИВО»), номер державної реєстрації 000014039.

ТОВ «ВОЛИНЬ-ПАЛИВО» 12.08.2022 взято на податковий облік у Головному управлінні ДПС у Волинській області (Луцька державна податкова інспекція) з місцезнаходженням за адресою: місто Луцьк, вулиця Електроапаратна, будинок 3 та зареєстровано платником ЄСВ.

Відповідно до наказу ТОВ «ВОЛИНЬ-ПАЛИВО» від 06.02.2024 № 30-кв на посаду директора товариства призначено ОСОБА_4 .

До завдань та обов`язків ОСОБА_4 , як директора ТОВ «ВОЛИНЬ-ПАЛИВО», згідно статуту затвердженого Рішенням засновника товариства № 1 від 11.08.2022 та посадової інструкції директора від 06.02.2024 входило: організація управлінського обліку результатів фінансово-господарської діяльності підприємства; забезпечення контролю за законністю, своєчасністю та правильністю формування документів, в тому числі податкової звітності, та подача звітності про результати економічної діяльності підприємства тощо.

Відповідно до Випуску 1 «Професії працівників, що є загальними для всіх видів економічної діяльності» Довідника кваліфікаційних характеристик професій працівників, затвердженого наказом Міністерства праці та соціальної політики України № 336 від 29.12.2004 до обов`язків директора товариства входить керування виробничо-господарською та фінансово-економічною діяльністю підприємства, окрім того, директор відповідає за наслідки прийнятих рішень, а також фінансово-господарські результати його діяльності, забезпечує виконання підприємством усіх зобов`язань перед державним та місцевим бюджетами.

Так, ОСОБА_4 , мав право розпоряджатися рахунками та коштами підприємства, підписувати платіжні доручення, визначати черговості здійснення платежів, а також обов`язок повної і своєчасної сплати внесків, податків, зборів та інших обов`язкових платежів до бюджетів чи державних цільових фондів.

Таким чином, ОСОБА_4 , будучи службовою особою ТОВ «ВОЛИНЬ-ПАЛИВО», на яку у період з 06.02.2024, згідно Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» (далі Закон), покладалися обов`язок та відповідальність своєчасно та в повному обсязі нараховувати, обчислювати і сплачувати єдиний внесок до податкового органу за основним місцем обліку платника єдиного внеску, діючи всупереч загальнодержавним інтересам та порушуючи вимоги чинного законодавства, усвідомлюючи протиправний характер своїх дій та передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді фактичного ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування коштів, порушив порядок сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, що призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування коштів за період з лютого 2025 року по листопад 2025 року у значних розмірах на загальну суму 2169056, 10 гривень.

У відповідності до п. 1 ч. 2 ст. 6 Закону платник єдиного внеску зобов`язаний своєчасно та в повному обсязі нараховувати, обчислювати і сплачувати єдиний внесок до податкового органу за основним місцем обліку платника єдиного внеску.

Також, ст. 9 Закону визначено порядок обчислення і сплати єдиного внеску, а саме:

- абз. 1 ч. 5 «Сплата єдиного внеску здійснюється у національній валюті шляхом внесення відповідних сум єдиного внеску на рахунки податкових органів, відкриті в центральному органі виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері казначейського обслуговування бюджетних коштів, для його зарахування або на єдиний рахунок, крім єдиного внеску, який сплачується в іноземній валюті розташованими за межами України підприємствами, установами, організаціями (у тому числі міжнародними) за працюючих у них громадян України та громадянами України, які працюють або постійно проживають за межами України, відповідно до договорів про добровільну участь у системі загальнообов`язкового державного соціального страхування (далі - договір про добровільну участь).»;

- ч. 7 «Єдиний внесок сплачується шляхом перерахування платником безготівкових коштів з його рахунку, відкритого в банку, у небанківського надавача платіжних послуг, або на єдиний рахунок. Платники, зазначені в абзацах третьому та четвертому пункту 1 частини першої статті 4 цього Закону, які не мають рахунку, відкритого в банку, у небанківського надавача платіжних послуг, або не використовують єдиний рахунок, сплачують внесок шляхом внесення готівки через банки, небанківських надавачів платіжних послуг чи відділення зв`язку.»;

- ч. 8 «Платники єдиного внеску, крім платників, зазначених у пунктах 4, 5 та 5-1 частини першої статті 4 цього Закону, зобов`язані сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний місяць, не пізніше 20 числа наступного місяця, крім гірничих підприємств, які зобов`язані сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний місяць, не пізніше 28 числа наступного місяця.»;

- ч. 11 «У разі несвоєчасної або не в повному обсязі сплати єдиного внеску до платника застосовуються фінансові санкції, передбачені цим Законом, а посадові особи, винні в порушенні законодавства про збір та ведення обліку єдиного внеску, несуть дисциплінарну, адміністративну, цивільно-правову або кримінальну відповідальність згідно із законом.»;

- ч. 12 «12. Єдиний внесок підлягає сплаті незалежно від фінансового стану платника.

За наявності у платника єдиного внеску одночасно із зобов`язаннями із сплати єдиного внеску зобов`язань із сплати податків, інших обов`язкових платежів, передбачених законом, або зобов`язань перед іншими кредиторами зобов`язання із сплати єдиного внеску виконуються в першу чергу і мають пріоритет перед усіма іншими зобов`язаннями, крім зобов`язань з виплати заробітної плати (доходу).».

Так, ОСОБА_4 , обіймаючи посаду директора ТОВ «ВОЛИНЬ-ПАЛИВО», що пов`язана з виконанням організаційно-розпорядчих і адміністративно-господарських функцій, як службова особа суб`єкта господарювання, відповідав за своєчасність та в повному обсязі нарахування, обчислення і сплату єдиного внеску, як це передбачено чинним законодавством України.

ОСОБА_4 , будучи обізнаним з вимогами законодавства, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність, використовуючи електронний цифровий підпис печатки підприємства та електронний цифровий підпис керівника, у невстановлений досудовим розслідуванням точний час, перебуваючи у службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк, вул. Електроапаратна, 3, користуючись комп`ютерною технікою, за допомогою спеціального програмного забезпечення, у електронному вигляді сформував, підписав та подав до контролюючого органу податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску за звітні періоди жовтень 2024 листопад 2025 року в сумі 5235656,48 гривень.

При цьому у період з січень 2025 листопад 2025 року задекларовано нарахованого єдиного внеску, зокрема:

за січень 2025 № від 11.02.2025 - основна (прийнята Державною податковою службою України 17.02.2025 о 13 год. 50 хв.) із нарахуванням єдиного внеску в розмірі 679 877,28 гривень;

за січень 2025 № від 03.03.2025 - уточнююча (прийнята Державною податковою службою України 04.03.2025 о 11 год. 28 хв.) із додатковим нарахуванням єдиного внеску в розмірі 10028,57 гривень;

за лютий 2025 № від 04.03.2025 (прийнята Державною податковою службою України 19.03.2025 о 10 год. 02 хв.) із нарахуванням єдиного внеску в розмірі 574860,33 гривень;

за березень 2025 № від 03.04.2025 (прийнята Державною податковою службою України 17.04.2025 о 09 год. 58 хв.) із нарахуванням єдиного внеску в розмірі 585078,38 гривень;

за квітень 2025 № від 01.05.2025 (прийнята Державною податковою службою України 19.05.2025 о 10 год. 19 хв.) із нарахуванням єдиного внеску в розмірі 20107,85 гривень;

за травень 2025 № від 05.06.2025 (прийнята Державною податковою службою України 10.06.2025 о 11 год. 23 хв.) із нарахуванням єдиного внеску в розмірі 1760 гривень;

за червень 2025 № від 03.07.2025 (прийнята Державною податковою службою України 03.07.2025 о 11 год. 57 хв.) із нарахуванням єдиного внеску в розмірі 1760 гривень;

за липень 2025 № від 04.08.2025 (прийнята Державною податковою службою України 04.08.2025 о 12 год. 53 хв.) із нарахуванням єдиного внеску в розмірі 1760 гривень;

за липень 2025 № від 06.08.2025 звітна нова (прийнята Державною податковою службою України 06.08.2025 о 23 год. 00 хв.) із нарахуванням єдиного внеску в розмірі 1760 гривень;

за серпень 2025 № від 01.09.2025 (прийнята Державною податковою службою України 01.09.2025 о 14 год. 06 хв.) із нарахуванням єдиного внеску в розмірі 1760 гривень;

за вересень 2025 № від 02.10.2025 (прийнята Державною податковою службою України 02.10.2025 о 11 год. 09 хв.) із нарахуванням єдиного внеску в розмірі 1760 гривень;

за жовтень 2025 № від 03.11.2025 (прийнята Державною податковою службою України 03.11.2025 о 11 год. 56 хв.) із нарахуванням єдиного внеску в розмірі 1760 гривень;

за листопад 2025 № від 01.12.2025 (прийнята Державною податковою службою України 01.12.2025 о 11 год. 21 хв.) із нарахуванням єдиного внеску в розмірі 1760 гривень.

Разом з тим, за вказані звітні періоди січень листопад 2025 року ОСОБА_4 , який є директором ТОВ «ВОЛИНЬ-ПАЛИВО», у період з 10.02.2025 по 27.03.2025 сплачено єдиний соціальний внесок частково, лише в сумі 553556,61 грн.

У зв`язку з цим, внаслідок умисної несплати самостійно нарахованих сум єдиного внеску, починаючи з 20.02.2025, у ТОВ «ВОЛИНЬ-ПАЛИВО» виникла заборгованість зі сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у розмірі 1514411,31 грн., яка вподальшому наростаючим підсумком за наступні звітні періоди станом на 20.11.2025 збільшилась до 2169056,10 гривень.

Відповідно до абз. 1 ч. 4 ст. 25 Закону податковий орган у порядку, за формою та у строки, встановлені центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику, надсилає в паперовій та/або електронній формі платникам єдиного внеску вимогу про сплату недоїмки з єдиного внеску.

Поряд з цим встановлено, що платнику податків за місцем реєстрації: 43020, м. Луцьк, вул. Електроапаратна, буд. 3 були скеровані вимоги про сплату боргу (недоїмки), а саме:

- вимога про сплату боргу (недоїмки) від 04.03.2025 на суму 1514411,31 гривень;

- вимога про сплату боргу (недоїмки) від 03.04.2025 на суму 1553309,87 гривень;

- вимога про сплату боргу (недоїмки) від 05.05.2025 на суму 2138388,25 гривень;

- вимога про сплату боргу (недоїмки) від 03.06.2025 на суму 2158496,10 гривень;

- вимога про сплату боргу (недоїмки) від 07.07.2025 на суму 2160256,10 гривень;

- вимога про сплату боргу (недоїмки) від 04.08.2025 на суму 2162016,10 гривень;

- вимога про сплату боргу (недоїмки) від 08.09.2025 на суму 2163776,10 гривень.

ОСОБА_4 , будучи службовою особою ТОВ «ВОЛИНЬ-ПАЛИВО», у відповідності до абз. 6 ч. 4 ст. 25 Закону був зобов`язаний протягом десяти календарних днів з дня надходження вимоги про сплату недоїмки сплатити суми недоїмки.

Однак, в порушення норм чинного законодавства, ОСОБА_4 маючи фактичну можливість здійснити перерахунок наявних на банківських рахунках обігових коштів та сплатити задекларовані суми зобов`язання зі сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, у визначені терміни, умисно не сплатив зазначені у вимогах суми заборгованості.

При цьому, вимоги про сплату боргу (недоїмки), виставлені контролюючим органом, ОСОБА_4 не оскаржувалися ані в адміністративному, ані в судовому порядку, що свідчить про його обізнаність із фактом наявності заборгованості та узгодженість відповідних грошових зобов`язань у порядку, встановленому законом.

Разом з тим, достовірно знаючи про наявність узгодженої заборгованості та реальний обов`язок її сплати, ОСОБА_4 умисно не вжив жодних заходів для її погашення, незважаючи на те, що відповідно до абз. 5 ч. 4 ст. 25 Закону вимога про сплату недоїмки є виконавчим документом, що підлягає обов`язковому виконанню.

Більше того, з моменту виникнення заборгованості зі сплати єдиного соціального внеску на розрахункові рахунки ТОВ «ВОЛИНЬ-ПАЛИВО», відкриті в АТ «Ощадбанк», надійшли грошові кошти в загальній сумі 3999372,01 грн., які за наявності обов`язку першочергової сплати єдиного соціального внеску, умисно не були спрямовані на його погашення, а використані на інші цілі господарської діяльності, що свідчить про реальну фінансову можливість сплати єдиного соціального внеску та свідоме ухилення від виконання цього обов`язку.

Таким чином, в період з лютого 2025 року по листопад 2025 року, за звітні періоди лютий 2025 року - листопад 2025 року, директор ТОВ «ВОЛИНЬ-ПАЛИВО» ОСОБА_4 , виконуючи свої службові обов`язки, маючи на розрахункових рахунках ТОВ «ВОЛИНЬ-ПАЛИВО» грошові кошти, які отримувались за результатами здійснення господарської діяльності, мав можливість вчасно та у повному обсязі сплатити самостійно задекларовані зобов`язання зі сплати єдиного соціального внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування.

Однак, систематично, умисно протягом лютого 2025 року по листопад 2025 року, не вживав заходів для його сплати, що свідчить про повторюваність та сталість умисної поведінки на загальну суму 2169056,10 грн., зокрема:

- за період лютого 2025 року на суму 1514 411,31 грн.;

- за період березня 2025 року на суму 38898,56 грн.;

- за період квітня 2025 року на суму 585078,38 грн.;

- за період травня 2025 року на суму 20107,85 грн.;

- за період червня 2025 року на суму 1760,00 грн.;

- за період липня 2025 року на суму 1760,00 грн.;

- за період серпня 2025 року на суму 1760,00 грн.;

- за період вересня 2025 року на суму 1760,00 грн.;

- за період жовтня 2025 року на суму 1760,00 грн.;

- за період листопада 2025 року на суму 1760,00 грн.

Органом досудового розслідування вказані умисні дії ОСОБА_4 кваліфіковані, як вчинення кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України, які виразились в умисному ухиленні від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування коштів у значних розмірах.

Заслухавши думку прокурорів, які підтримали подане клопотання та просили його задовольнити, підозрюваного, який також підтримав клопотання прокурора та просив його задовольнити, звільнити його від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212-1 КК України, у зв`язку із добровільною сплатою єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, а провадження щодо нього закрити, оглянувши та дослідивши матеріали клопотання та долучені до нього документи, матеріали кримінального провадження, суд приходить до висновку, що клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності підставне та підлягає до задоволення з наступних підстав.

Відповідно до вимог ч. 4 ст. 212-1 КК України, особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою або третьою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо до притягнення її до кримінальної відповідальності сплачено єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування чи страхові внески на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування, а також відшкодовано шкоду, завдану фондам загальнообов`язкового державного соціального страхування їх несвоєчасною сплатою (штрафні санкції, пеня).

Згідно до вимог п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом: у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Разом з цим, відповідно до вимог ч. 8 ст. 284 КПК України закриття кримінального провадження або ухвалення вироку з підстави, передбаченої пунктом 1 частини другої цієї статті, не допускається, якщо підозрюваний, обвинувачений проти цього заперечує. В цьому разі кримінальне провадження продовжується в загальному порядку, передбаченому цим Кодексом.

З матеріалів кримінального провадження слідує, що органами досудового розслідування ОСОБА_4 обґрунтовано підозрюється у вчиненні кримінального правоворушення (злочину), передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України і така підозра базується на допустимих та належних доказах його винуватості.

Зважаючи на ту обставину, що ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України, однак до притягнення його до кримінальної відповідальності повністю сплатив єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування в розмірі 2169056,10 грн., письмовим клопотанням (заявою) від 31 січня 2026 року надав згоду на звільнення від кримінальної відповідальності, підтвердивши її особисто у суді, окрім того, раніше не судимий та до кримінальної відповідальності притягується вперше, що стверджується матеріалами кримінального провадження, тому суд вважає за можливе, у відповідності до вимог ч. 4 ст. 212-1 КК України, звільнити його від кримінальної відповідальності, а кримінальне провадження закрити.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 284, 288, 372, 376 КПК України, на підставі ч. 4 ст. 212-1 КК України, суд

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання заступника начальника відділу нагляду за додержанням законів органами БЕБ України Волинської обласної прокуратури ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000062 від 29 серпня 2025 року підозрюваного ОСОБА_4 - задовольнити.

Звільнити підозрюваного ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст.212-1 КК України на підставі ч. 4 ст. 212-1 КК України.

Кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000062 від 29 серпня 2025 року підозрюваного ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України закрити, у зв`язку із його звільненням від кримінальної відповідальності на підставі п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України.

Речові докази: копії документів, які стосуються фінансово-господарської діяльності ТОВ «ВОЛИНЬ-ПАЛИВО» - залишити при матеріалах кримінального провадження.

Копію ухвали вручити учасникам судового провадження.

На ухвалу може бути подана апеляційна скарга до Волинського апеляційного суду протягом семи днів з дня її оголошення через Луцький міськрайонний суд.

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги ухвала, якщо її не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Головуючий:/підпис/

Згідно з оригіналом:

Суддя Луцького міськрайонного суду ОСОБА_1