Справа № 405/6833/23
провадження № 1-кс/405/31/24
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18.01.2024 м. Кропивницький

Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянув клопотання слідчого ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області лейтенанта поліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів.

Суд перевірив матеріали клопотання, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000050 від 10.01.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні за № 0000050 від 10.01.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України, відповідає вимогам ст. 160 КПК України.

Слідчий в обґрунтування клопотання зазначив, що у провадженні слідчого управління ГУНП в Кіровоградській області перебувають матеріали досудового розслідування, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за 0000050 від 10.01.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України.

За отриманими даними, КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » Олександрійської міської ради (ЕДРПОУ НОМЕР_1 ), в період з 2020 року по теперішній час, неефективно використовуються бюджетні кошти при їх освоєнні. Так, за отриманою інформацією, у діяльності вказаного комунального підприємства присутні факти привласнення бюджетних коштів, в частині завищення вартості виконаних робіт та наданих послуг по утриманню території ІНФОРМАЦІЯ_2 . Крім того, за наявними даними, в звітній документації даного комунального підприємства нeпідтверджуються дані щодо захоронення побутових відходів, в частині списання коштів на вказані витрати без отримання відповідних послуг. Вказана ситуація призвела до незаконних витрат бюджетних коштів, та як, наслідок до їх привласнення.

Встановлено, що КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є одержувачем бюджетних коштів та надавачем послуг з утримання об?єктів благоустрою комунальної власності ІНФОРМАЦІЯ_4 для замовника - ІНФОРМАЦІЯ_5 . Так, за отриманими даними, витрати на заробітну плату повністю покривалися за рахунок надання платних послуг (В тому числі на виконання бюджетних програм з благоустрою), у вартість яких, включалися витрати на заробітну плату. КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в період з 2020 по 2022 роки, без обґрунтування потреби, було отримано фінансову підтримку від розпорядника бюджетних коштів - ІНФОРМАЦІЯ_5 , яку було спрямовано на виплату заробітної плати працівникам вказаного комунального підприємства в розмірі понад 7 млн грн., що призвело до зайвого отримання бюджетних коштів внаслідок завищення потреби в бюджетних асигнуваннях на вказану суму.

Відповідно до листа ІНФОРМАЦІЯ_6 щодо результатів перевірки вказаних фактів в рамках проведення перевірки фінансово-господарської діяльності вищевказаного комунального підприємства під час ревізії останнього було встановлено ряд порушень законодавства та нормативно правових актів. Ревізією з питань правильності включення в зведені акти наданих послуг кількості відпрацьованих людино-годин робітниками (двірники), для замовника ІНФОРМАЦІЯ_5 протягом 2021 року та 9 місяців 2022 року, встановлено факти невідповідності кількості відпрацьованих людино-годин зазначених в табелях обліку робочого часу Підприємства в порівнянні з кількістю людино-годин, включених до актів виконаних робіт (наданих послуг), чим порушено п. 1 ст. 9 Закону України» «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» та п. 6, 7 П(с)БО 16 «Витрати», затвердженого наказом ІНФОРМАЦІЯ_7 від 31.12.1999 № 318, та призвело до завищення вартості виконаних робіт (наданих послуг) з санітарного утримання території ІНФОРМАЦІЯ_2 на загальну суму 1 559,91 тис. грн (в т.ч. ПДВ).

Порушення допущено з вини економістів ОСОБА_4 , ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , якими розроблялися та обгрунтовувалися розрахунки, які включалися до актів виконаних робіт (наданих послуг). 2.

Ревізією з питання правильності та достовірності визначення витрат встановлено здійснення списання Підприємством коштів на витрати в загальній сумі 460,38 тис. гри протягом 2021-2022 років без отримання послуг по захороненню відходів, чим порушено п. 1 ст. 193 Господарського кодексу України, п. 3.5 договорів на надання послуг по захороненню відходів від 26.07.2021 No 2607/7 та від 01.01.2022 № 3 укладених з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 ».

Порушення допущено директором КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_7 , яким підписано договори на надання послуг по захороненню відходів.

Перевіркою з питання використання бюджетних коштів КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено, що Підприємство є одержувачем бюджетних коштів та надавачем послуг з утримання об?єктів благоустрою комунальної власності ІНФОРМАЦІЯ_4 для замовника - ІНФОРМАЦІЯ_5 . Проведеною перевіркою встановлено, що витрати на заробітну плату повністю покривалися за рахунок надання платних послуг (в тому числі на виконання бюджетних програм з благоустрою) у вартість яких, згідно калькуляції, включено витрати на заробітну плату. Встановлено, що Підприємство протягом ревізійного періоду було прибутковим. При цьому, Підприємством отримано фінансову підтримку без обґрунтування потреби в 2020-2021 роках та за 9 місяців 2022 року від розпорядника бюджетних коштів ІНФОРМАЦІЯ_5 , яку спрямовано на виплату заробітної плати працівникам Підприємства в розмірі 7 117,76 тис. грн, чим порушено ст. 116 Бюджетного кодексу України, пп. 22, 29 Порядку складання, розгляду, затвердження та основні вимоги до виконання кошторисів бюджетних установ, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 28.02.2002 № 228 та призвело до зайвого отримання бюджетних коштів внаслідок завищення потреби в бюджетних асигнуваннях на загальну суму 7 117,76 тис. гривень.

Перевіркою використання коштів по КПКВК 1216020 «Забезпечення функціонування підприємств, установ та організацій, що виробляють, виконують тa/aбo надають житлово-комунальні послуги» КЕКВ 2610 встановлено, що КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із загальної суми отриманого фінансування спрямувало кошти на оплату праці в сумі - 1 073 307,30 грн., нарахування на оплату праці - 357 192,70 грн., що підтверджується даними відомостей нарахування та виплати заробітної плати за 2020 рік.

Решта коштів, використано на покриття операційних витрат у тому числі на придбання матеріалів, замовлення послуг.

Встановлено, що протягом 2020-2022 років КП перебувало у господарських взаємовідносинах із наступними субєктами господарювання, яким з договорами сплачувало грошові кошти, а саме:

1.ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) щодо надання послуг із захоронення ТПВ протягом 2020-2023 років (договір від 26.07.2021 № 2607/7 та від 01.01.2022 № 3).

2.ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_3 ) щодо постачання піску, інших матеріальних ресурсів протягом 2020-2022 років (договір № 4 від 14.09.2020).

3.ФОП ОСОБА_9 ЄДРПОУ НОМЕР_4 щодо постачання товарів для монтажу системи опалення(договір поставки від 04.07.2022 № 10),

Встановлено, що вказані суб`єкти господарювання перебувають на обліку як платники податків у органах ІНФОРМАЦІЯ_9 (витяги з єдиних Держаних реєстрів юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань від 13.04.2023 додаються).

На даний час у органу досудового розслідування, з метою встановлення кола причетних осіб до вчинення вказаного кримінального правопорушення, виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до документів, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_10 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , місцезнаходження: АДРЕСА_1 ).

Слідчий в судове засідання не з`явився, про дату, час та місце розгляду справи був повідомлений належним чином, написав заяву про розгляд клопотання без його участі.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_10 в судове засідання не з`явився, про дату, час та місце розгляду справи був повідомлений належним чином, надав суду заяву про розгляд клопотання у його відсутність.

Відповідно до ст.107 ч.4 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Дослідивши матеріали клопотання, якими обґрунтовується необхідність надання тимчасового доступу, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.

Судом встановлено, що у провадженні слідчого управління Головного управління Національної поліції в Кіровоградській області перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000050 від 10.01.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України.

Статтею 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

З матеріалів, доданих до клопотання вбачається, що є достатні підстави вважати, що зазначені у клопотанні документи, до яких просить слідчий надати тимчасовий доступ, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_10 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , місцезнаходження: АДРЕСА_1 ).

Слідчим доведено, що вищезазначені документи самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема, встановлення осіб, що причетні до вчинення кримінального правопорушення.

На підставі викладеного, слідчий суддя приходить до висновку про надання тимчасового доступу до документів, зазначених в клопотанні, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_10 .

Керуючись ст.ст. 159-166, 309, 369-372 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області лейтенанта поліції ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.

Надати слідчому ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області лейтенанту поліції ОСОБА_3 , старшому слідчому ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області капітану поліції ОСОБА_10 , старшому слідчому в ОВС ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області майору поліції ОСОБА_11 , старшому слідчому в ОВС ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області майору поліції ОСОБА_12 , старшому слідчому ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області майору поліції ОСОБА_13 , старшому слідчому ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області старшому лейтенанту поліції ОСОБА_14 тимчасовий доступ до документів, а саме:

1) документів облікових справ наступних суб`єктів господарювання:КП « ІНФОРМАЦІЯ_11 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_9 ЄДРПОУ НОМЕР_4 ;

2) договорів про визнання електронних документів, укладенихКП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » Олександрійської міської ради код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_9 ЄДРПОУ НОМЕР_4 , із територіальним органом ІНФОРМАЦІЯ_9 та ІНФОРМАЦІЯ_10 у період з 01.01.2020 по 01.04.2023;

3) заяв про приєднання до договору про визнання електронних документів, повідомлень про надання інформації щодо ЕЦП у електронному вигляді та квитанцій про їх прийняття;

4) квитанцій про прийняття електронних декларацій платника єдиного податку, ПДВ та податку на прибуток, КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » Олександрійської міської ради код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_9 ЄДРПОУ НОМЕР_4 , поданих за період 2020-2022рр. (квитанції № 1, № 2, квартальні, півріччя, 9 місяців та річні);

5) всіх наявних оригіналів податкових декларацій платника Єдиного податку, ПДВ та податку на прибуток за звітні (податкові) періоди: 2020 рік, 2021 рік, 2022 та 2023 рік КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » Олександрійської міської ради код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_9 ЄДРПОУ НОМЕР_4 ;

6) повний витяг (виписку) з Єдиного реєстру податкових накладних щодо, зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних податкових накладних та розрахунків коригування до них, відносно підприємця за період з моменту реєстрації підприємця по теперішній час (в електронному вигляді, у т.ч. із зазначенням розділів ПК, ПЗ, покупців, продавців, їх назв та кодів ЄДРПОУ, дат реєстрації, номерів ПН/РК, загальної суми коштів що підлягає сплаті, сум ПДВ, обсяг операцій за ставками, сум постачання, найменування номенклатури товару/послуги (призначення платежу), суми податкового зобов`язання (кредиту), одиниці виміру товару, кількість (об`єм/обсяг), цінипостачання одиниці товару/послуги без урахування податку на додану вартість, загальна вартість постачання одиниці товару/послуги без урахування податку на додану вартість, та інших ідентифікуючих даних) за період з 01.01.2020 по 01.04.2023 щодоКП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » Олександрійської міської ради код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_9 ЄДРПОУ НОМЕР_4 ;

7) перелік осіб із зазначенням їх ідентифікуючих анкетних даних, які у вказаний період часу мали право підпису та здійснювали діяльність від імені КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » Олександрійської міської ради код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_9 ЄДРПОУ НОМЕР_4 (головний бухгалтер, бухгалтери, керівник та його заступники (засновники);

8) відомостей про осіб, яким КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » Олександрійської міської ради код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_9 ЄДРПОУ НОМЕР_4 , сплачувало (нараховувало) доходи у вигляді заробітної плати; кількість найманих працівників та обсяги отриманих доходів (форма 1 ДФ) за період з 01.01.2020 по 01.04.2023;

9) електронні Інтернет та ІР-адреси, з яких на адресу податкового органу надходила податкова звітність КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » Олександрійської міської ради код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_9 ЄДРПОУ НОМЕР_4 у період з 01.01.2020 по 01.04.2023;

10) перелік покупців і постачальників (контрагентів), товарів, робіт і послуг із зазначенням їх ідентифікуючих даних КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » Олександрійської міської ради код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_9 ЄДРПОУ НОМЕР_4 за період з 01.01.2020 по 01.04.2023;

11) актів планових, позапланових та камеральних перевірок КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » Олександрійської міської ради код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_9 ЄДРПОУ НОМЕР_4 із зазначенням їх результатів та встановлених порушень; заяв КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » Олександрійської міської ради код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_9 ЄДРПОУ НОМЕР_4 про перехід на іншу систему оподаткування за період з 01.01.2020 по 01.04.2023;

12) листування (тобто всі без виключення документи: заяви, повідомлення, звернення, листи, прийняті рішення за результатами їх розгляду тощо) між КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » Олександрійської міської ради код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_9 ЄДРПОУ НОМЕР_4 та ІНФОРМАЦІЯ_10 (в т.ч. усіма його структурними підрозділами, підпорядкованими територіальними органами тощо) за період з 01.01.2020 по 01.04.2023;

13) всіх без виключення документів, складених за результатами проведення камеральних, документальних (планових або позапланових; виїзних або невиїзних) та фактичних перевірок, які проводились ІНФОРМАЦІЯ_10 щодо КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » Олександрійської міської ради код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_9 ЄДРПОУ НОМЕР_4 за період з 01.01.2020 по 01.04.2023;

14) задекларовані показники обсягів доходів КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » Олександрійської міської ради код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_9 ЄДРПОУ НОМЕР_4 за період 2020, 2021, 2022 та 2023роки в розрізі податкових періодів;

15) який статус КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » Олександрійської міської ради код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ,ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_9 ЄДРПОУ НОМЕР_4 має на даний час та коли останній раз подавалася податкова звітність із яких видів податків;

16) інформацію щодо обліку руху коштів по особовим рахункам КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » Олександрійської міської ради код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_9 ЄДРПОУ НОМЕР_4 як платника податку, платника ПДВ, ПДФО, ЄСВ, ВЗ за період з 01.01.2020 по 01.04.2023, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_10 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , місцезнаходження: АДРЕСА_1 ), з можливістю ознайомитися з ним та зробити їх копії.

Строк дії ухвали встановити до 18.03.2024.

Роз`яснити, що згідно ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1