УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 червня 2025 року

слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання прокурора першого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 , про накладення арешту на майно в межах кримінального провадження внесеного до ЄРДР за № 0000068 від 21.09.2023

ВСТАНОВИВ:

В провадженні слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва перебуває вищевказане клопотання.

Клопотання обґрунтовано тим, що Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 0000068 від 21.09.2023 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 1 ст. 366 Кримінального кодексу України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_4 , будучи притягнутим до кримінальної відповідальності та 01.05.2024 засудженимБогунським районним судом м. Житомира за ч.3 ст.28, ч.1 ст. 204, ч. 3 ст. 28,ч. 2 ст. 204 КК України за вчинення кримінальних правопорушень у сфері господарської діяльності, на шлях виправлення не став, та вчинив нові злочини у сфері господарської та службової діяльностіза наступних обставин.

Рішенням учасника ТОВ «НОУЛІМІТ» № 02/04/2021 02.04.2021 року затверджено Статут ТОВ «НОУЛІМІТ» () (нова редакція), згідно якогоТовариство діє відповідно до Цивільного та Господарського кодексів України, Закону України «Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю, а також інших нормативно-правових актів України (1.1); органами управління Товариства є Загальні збори учасників та одноосібний виконавчий орган - Директор Товариства (3.1); одноосібним виконавчим органом Товариства є Директор. До його компетенції належить вирішення всіх питань, пов`язаних з управлінням поточною діяльністю Товариства, крім питань, що належать до виключної компетенції Загальних зборів учасників Товариства (3.19); директор є керівником Товариства і може діяти від його імені без довіреності (3.21).

Місце ведення фінансово-господарської діяльності ТОВ «НОУЛІМІТ» () зареєстровано за адресою: м. Житомир, вул. Домбровського, буд. 45.

02.04.2021 рішенням № 02/04/2021 учасника Товариства з обмеженою відповідальністю «НОУЛІМІТ» (далі - ТОВ «НОУЛІМІТ») () ОСОБА_4 05.04.2021 року обрано директором. Наказом ТОВ «НОУЛІМІТ» від 05 квітня 2021 року № 1 ОСОБА_4 приступив до виконання обов`язків директора Товариства з 05 квітня 2021 року.

Таким чином ОСОБА_4 , рішенням власника призначений на посаду та з 05.04.2021 приступив до виконання обов`язків директора ТОВ «НОУЛІМІТ», відповідно до посадових обов`язків став наділений правами та обов`язками, в тому числі виконувати організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції з організації керівництва та ведення фінансово-господарської діяльності підприємства, нести відповідальність за дотримання вимог законодавства України, внаслідок чого, згідно умов статті 18 Кримінального кодексу України, набув статус службової особи підприємства.

Так, 01.05.2024 Богунським районним судом м. Житомира ОСОБА_4 визнано винним у незаконному зберіганні з метою збуту, збуті та транспортуванні з метою збуту незаконно виготовлених підакцизних товарів - рідин, що використовуються в електронних сигаретах та тютюну для кальяну, вчинених організованою групою, незаконному виготовленні підакцизних товарів - рідин, що використовуються в електронних сигаретах та тютюну для кальяну, вчиненому організованою групою, та засуджено за ч.3 ст.28, ч.1 ст. 204, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 204 КК України за обставинами якого ОСОБА_4 , протягом 2022-2023 років, до 09.03.2023, як виконавець організованої групи забезпечував: контроль за незаконним виготовленням, транспортування, зберіганням та збутом незаконного виготовлених підакцизних товарів - рідин, що використовуються в електронних сигаретах та тютюну для кальяну; - впровадження заходів конспірації злочинної діяльності; придбання сировини (інгредієнтів) - гліцерину, пропіленгліколю, нікотину, тютюну, ароматизаторів тощо, які необхідні для незаконного виготовлення підакцизних товарів - рідин, що використовуються в електронних сигаретах та тютюну для кальяну, а також відповідного пакувального матеріалу, пошук постачальників та оформлення бухгалтерських операцій; - виконання інших вказівок організатора.

При цьому ОСОБА_4 , будучи службовою особою, з метою ухилення від сплати обов`язкових платежів, дотримуючись заходів конспірації, протягом 2022-2023 років ввозив на митну територію України товар, призначений для виготовлення рідин для електронних цигарок при цьому умисно вносив до митних декларацій неправдиві відомості щодо УКТЗЕД товару непідакцизної групи.

Після викриття співробітниками правоохоронних органів зазначеної вище протиправної діяльності, ТОВ «НОУЛІМІТ» за керівництва ОСОБА_4 , отримало ліцензії на виробництво рідин, що використовуються в електронних сигаретах, реєстраційний № №00005 та оптову торгівлю рідинами, що використовуються в електронних сигаретах, реєстраційний№ 00004.

Таким чином ОСОБА_4 , обіймаючи посаду директора ТОВ «НОУЛІМІТ», був обізнаний про властивості імпортованого товару підакцизної групи, який в подальшому використовував у незаконному виготовленні підакцизних товарів - рідин, що використовуються в електронних сигаретах та тютюну для кальяну, а також обов`язок подання достовірних відомостей відповідно до УКТЗЕД .

Стаття 247 МКУ вимагає від суб`єкта господарювання подавати достовірні дані в митній декларації, зокрема: класифікацію товару за УКТЗЕД, вартість, країну походження та інші відомості, необхідні для нарахування платежів.

В подальшому не пізніше 27.07.2023 року, ОСОБА_4 , обіймаючи посаду директора ТОВ «НОУЛІМІТ» (), будучи службовою особою підприємства, за місцем ведення фінансово-господарської діяльності за адресою: м. Житомир, вул. Домбровського, буд. 45, з метою ухилення від сплати податків та обов`язкових платежів, діючи в межах зовнішньоекономічного договору від 13.06.2023 № 05/06-23N постачання товару - речовини для виготовлення рідин для електронних цигарок, достовірно знаючи про обов`язок подання митному органу достовірних відомостей про товар, сплату в повному обсязі податків та митних платежів, маючи право та можливість перед подачею митної декларації з дозволу митного органу здійснювати фізичний огляд товарів, з метою перевірки їх відповідності опису (відомостям), зазначених у товаросупровідних документах, брати проби та зразки товарів, що прямо визначено частиною 2 статті 266 Митного Кодексу України (надалі - МКУ), а також згідно вимог частини 5 статті 327 МКУ праводекларанта залучити спеціалістів та експертів для участі у здійсненні митного контролю, умисно вказаними правами не скористався, а всупереч службовим обов`язкам та нормативним актам, що встановлюють порядок визначення розміру та сплати митних платежів, прийняв рішення внести до митної декларації та подати митному органу завідомо неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно УКТ ЗЕД, з метою зменшення митних платежів.

Реалізуючи розроблену протиправну схему, з метою ухилення від сплати податків та обов`язкових платежів, 27.07.2023 року, за місцем ведення фінансово-господарської діяльності ТОВ «НОУЛІМІТ» () за адресою: м. Житомир, вул. Домбровського, буд. 45, ОСОБА_4 діючи умисно, організував та із залученням декларанта - митного брокера ТОВ «Євро-Брок» ОСОБА_5 , якому не доводив реальний умисел своїх дій, подав з використанням автоматизованих систем до відділу митного оформлення № 1 митного поста «Житомир-центральний» Житомирської митниці Державної митної служби України, розміщеного за адресою: Житомирська область, Житомирський район, с. Вереси, вул. Покровська, 13-Б, електронну митну декларацію типу «Імпорт 40 ДЕ», якій присвоєно номер 23UA64U5, у тому числі товар № 2 «Органічні сполуки рослинного походження - солі нікотину: - сіль нікотінбензоату, розчин (200мг/мл) у 100%-му пропіленгліколі - 400 кг (CAS № 88660-53-1, хімічна назва nicotinebenzoate, синоніми:(S)-3- (1-Methylpyrrolidin-2-yl) pyridinebenzoate, (S)-3- (1-Methylpyrrolidin-2-yl) pyridinebenzoate, молекулярна формула C17H20N2O2, партія № 11223B; призначений для виготовлення рідин для електронних цигарок; не аерозольне пакування - бочки по 5 кг на піддоні; країна виробництва IT; виробник - Alhem EUROPE S.A.» та товаросупровідні документи на вказаний товар: інвойс (invoice) від 18.07.2023 № 20230558, пакувальний лист від 18.07.2023№ 20230558, CMR від 21.07.2023, № 105058, зовнішньоекономічний договір від 13.06.2023№ 05/06-23N.

Згідно товарно-супровідних документів та ЕМД № 23UA64U5: відправник товару (графа 2 ЕМД): Alchem EUROPE S.A., 45A, ruedeLausanne, Geneve 1201, Швейцарія; одержувач/імпортер (графа 8) та особа, відповідальна за фінансове врегулювання, (графа 9): ТОВ «НОУЛІМІТ», м. Житомир, вул. Домбровського, 45, 10029, Україна (); код товару згідно УКТ № 2 (гр. 33): ; країна походження товару (гр. 34) Італія (IT); вага товару брутто/нетто (графи 35, 38) 446 кг та 400 кг відповідно; фактурна вартість товару (гр. 42) 27440,00 EUR, митна вартість товару заявлена за першим методом визначення митної вартості (за ціною договору щодо товарів, які імпортуються, вартість операції) та складає (гр. 45) - 1150881,71 грн.

У графі 47 (нарахування платежів) ЕМД № 23UA64U5 декларантом ОСОБА_5 , згідно отриманим від ОСОБА_4 документам та відомостям, зазначено наступні ставки платежів для товару: мито (вид платежу 020), основа нарахування - 1150881,710 грн, ставка 0%, сума - 0,00 грн, спосіб платежу «01», ПДВ (вид платежу 028), основа нарахування 1150881,710 грн, ставка 20%, сума - 230176,34 грн, спосіб платежу «01».

ОСОБА_4 , як керівник ТОВ «НОУЛІМІТ» () несе особисту відповідальність за достовірність поданих документів, своєчасність сплати податків та митних платежів, дотримання митних процедур, обов`язки щодо забезпечення відповідності митним вимогам та несе відповідальність за будь-які порушення, що можуть виникнути в процесі митного оформлення.

Під час перевірки митним органом ЕМД 23UA64U5 та товаросупровідних документів системою управління ризиками за № 905-5 згенеровано «Взяття проб (зразків) товарів для проведення досліджень, з метою встановлення характеристик, визначальних для класифікації товарів згідно з УКТ ЗЕД».

27.07.2023 митним органом відібрано проби товару та направлено запит про проведення дослідження від 31.07.2023 за вихідним Житомирської митниці від 31.07.2023 №7.19-2/28-01/7.17/5352, зареєстрованого в СЛЕД Держмитслужби від 02.08.2023 за № 3773/7/7.19.

14.08.2023 Житомирською митницею отримано висновок Спеціалізованої лабораторії з питань експертизи та досліджень Держмитслужби від 11.08.2023 № -0267, в якому зазначено хімічний склад товару.

16.08.2023 під час проведення перевірки митним органом правильності визначення декларантом коду товару за УКТ ЗЕД підрозділом митного оформлення направлено запит до УМП КМВ та МТР ЗЕД Житомирської митниці Державної митної служби України за № 26.

18.08.2023 підрозділом митниці винесено рішення про визначення коду товару № КТ-КТ-UA-2023, згідно якого код згідно УКТ ЗЕД товару № 2 змінено на , за яким ставка мита - 3% і присутній акцизний податок 10000 грн за 1 л. та змінено його описову частину на «Рідка нікотинова основа, що використовуються в електронних сигаретах, розчин солі нікотінбензоату, розчин (200мг/мл) у 100%-му пропіленгліколі - 400 кг. (CAS № 88660-53-1, хімічна назва nicotinebenzoate, CAS № 57-55-6,хімічна назваpropyleneglycol, призначений для виготовлення рідин для електронних цигарок, не аерозольне пакування - бочки по 5 кг на піддоні), країна виробництва IT, виробник - Alhem EUROPE S.A.».

Статтею 262 МКУ визначено перелік митних платежів, які зобов`язаний сплачувати суб`єкт господарювання: мито (ввізне/вивізне), ПДВ, акцизний податок, спеціальні мита та митні збори. Статтею 263 МКУ встановлено перелік платників митних платежів, зокрема: суб`єкт господарювання (декларант або власник товарів), митний представник (брокер) та інші особи, відповідно до митного режиму. Суб`єкт господарювання, згідно з вимогами статті 265 МКУ, зобов`язаний сплачувати митні платежі у строки: до моменту подання митної декларації або випуску товарів (залежно від митної процедури), а у разі розстрочки - у встановлений митницею термін.

01.09.2023 за № 7.19-15/467 Управлінням митних платежів Житомирської митниці Державної митної служби України встановлено, що у разі заявлення декларантом коду товару згідно УКТ ЗЕД - станом на 27.07.2023, тобто дату подачі митної декларації, сплаті підлягають наступні платежі, а саме: ввізне мито, основа нарахування - 1 150 881,71 грн., ставка 3 %, сума - 34526,45 грн., акцизний податок, основа нарахування - 400 LTR, ставка 10000 грн. за 1LTR, сума - 4 000 000 грн, ПДВ, основа нарахування 5 185 408,16 грн., ставка 20%, сума - 1 037 081,63 грн.

Таким чином, під час проведення перевірки правильності визначення декларантом коду товару за УКТ ЗЕД підрозділом митного оформлення відібрано зразки товару, проведено їх дослідження та винесено рішення про визначення коду товару № КТ-КТ-UA-2023, згідно якого код (гр. 33) УКТ ЗЕД товару № 2 змінено з на , за яким ставка мита - 3% і присутній акцизний податок 10000 грн за 1 л. та змінено його описову частину, внаслідок чого встановлено зменшення розміру сплати митних платежів на суму 4 841 431,74 грн.

Встановлено, що в складі наданих на дослідження об`єктів виявлено речовини, які за часом утримання та мас-спектрами відповідають пропіленгліколю, бензойній кислоті, нікотину; об`єкти, за хімічним складом (пропіленгліколь, нікотин, бензойна кислота) відповідають розділу 4, п. 4.3 ДСТУ 9128:2021, та можуть бути віднесені до компонентів рідин, що використовуються в електронних сигаретах; відповідають визначальним товарним характеристикам продуктів, призначених для вдихання без горіння, з вмістом нікотину, у вигляді рідини, що використовуються в електронних сигаретах, що містяться, зокрема в картриджах, заправних контейнерах та інших ємностях, згідно УКТ ЗЕД; входять до переліку підакцизних товарів. Враховуючи вищезазначене, класифікація товарів, що відповідають встановленим у висновку КНДІСЕ від 25.10.2024 № 1101/24-34/10134/24-53 характеристикам, здійснюється у товарній підкатегорії 2404 12 00 10 згідно з УКТ ЗЕД.

Згідно статті 67 Конституції України кожен зобов`язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом та відповідно до вимог статті68 Конституції України кожен зобов`язаний неухильно додержуватися Конституції України та законів України, не посягати на права і свободи, честь і гідність інших людей.

ОСОБА_6 ,будучи службовою особою ТОВ «НОУЛІМІТ», у відповідності до вимог законодавчих актів, що регулюють питання оподаткування господарської діяльності в Україні, несе відповідальність за правильне ведення бухгалтерської та податкової звітності товариства та результатів його роботи, а також за своєчасне нарахування та сплату в повному обсязі податків, зборів та митнихплатежів до державного бюджету України.

Митним кодексом України (МКУ) встановлено, що керівник суб`єкта господарювання має низку обов`язків та несе відповідальність за їх виконання. Відповідно до статей 262, 263, 265, 247, 349, 534 МКУ, суб`єкт господарювання зобов`язаний сплачувати митні платежі (мито, ПДВ, акциз) у встановлені строки, подавати достовірні дані в митній декларації, зберігати документи, дотримуватися обмежень та несе фінансову відповідальність за порушення (ст. 534 МКУ), а керівник як представник суб`єкта відповідає за дотримання цих вимог особисто (ст. 59 МКУ).

ОСОБА_4 , обіймаючи посаду директора ТОВ «НОУЛІМІТ» (), будучи службовою особою підприємства, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків та обов`язкових платежів, не сплатив нараховані митні платежі у сумі 4 841 431,74 грн та не погоджуючись із рішенням митного органу, почав оскаржувати визначеного митницею коду УКТ ЗЕД - задекларованого товару. 18.02.2025 у справі № 240/28192/23 Касаційним адміністративним судом Верховного Суду України Касаційну скаргу Житомирської митниці, як відокремленого підрозділу Державної митної служби України за позовом ТОВ «НОУЛІМІТ» до Житомирської митниці про визнання протиправним та скасування рішення про визначення коду товару задоволено частково, а рішення Житомирського окружного адміністративного суду від 16.02.2024 року та постанову Сьомого апеляційного адміністративного суду від 1809.2024 року у справі № 240/28192/23 скасовано, а справу направлено на новий розгляд до суду першої інстанції.

Продовжуючи протиправні дії, ОСОБА_4 , з метою ухилення від сплати податків та обов`язкових платежів та вивільнення товару з під митного контролю, перебуваючи за місцем ведення фінансово-господарської діяльності ТОВ «НОУЛІМІТ» () за адресою: м. Житомир, вул. Домбровського, буд. 45, обіймаючи посаду директора, як декларант, 20.12.2024 подав до відділу митного оформлення № 1 митного поста «Житомир-центральний» Житомирської митниці Державної митної служби України, розміщеного за адресою: Житомирська область, Житомирський район, с. Вереси, вул. Покровська, 13-Б, до митного оформлення у митному режимі імпорт, з використанням автоматизованих систем, електронну митну декларацію типу «Імпорт40ДЕ», якій присвоєно номер 24UA30U0 на товар: «органічні сполуки рослинного походження - солі нікотину: - сіль нікотінбензоату, розчин (200мг/мл) у 100%-му пропіленгліколі - 400 кг. (CAS № 88660-53-1, хімічна назва nicotinebenzoate, синоніми: (S)-3-(1-Methylpyrrolidin-2-yl)p yridinebenzoate, (S)-3-(1-Methylpyrrolidin-2-yl) pyridinebenzoate, молекулярна формула C17H20N2O2, партія № 11223B; призначений для виготовлення рідин для електронних цигарок; не аерозольне пакування - бочки по 5 кг на піддоні); країна виробництва IT; виробник - Alhem EUROPE S.A..» (назву товару зазначено оригінально згідно графи 31 ЕМД), у кількості 400 кг. нетто (гр. 38); 446 кг. брутто (гр. 35); вартістю 27 440 євро (або 1 236 527,44 гривень (обмінний курс 43,57700000); заявлений код згідно УКТ ЗЕД (гр. 33) ; відправник товару (гр. 2): Alchem EUROPE S.A., 45A, ruedeLausanne, Geneve 1201, Швейцарія; одержувач товару (гр. 8) та особа, відповідальна за фінансове врегулювання (гр. 9): ТОВ «НОУЛІМІТ» (, 10029, м. Житомир, вул. Домбровського, буд. 45); країна відправлення/експорту (гр. 15) Швейцарія, країна походження (гр. 34) Італія; загальна декларація/попередній документ (гр. 40) 1801 / 23UA10U0/2; місце розташування товарів (гр. 30) А-101-230-1-1: СТЗ(В)ТОВ «Інсорсинг Фобос-Груп» (Житомирська область, Житомирський район, с. Вереси, вул. Покровська, 13-Б).

Опис товару у графі 31 ЕМД від 20.12.2024 № 24UA30U0, ідентичний опису цього ж товару, заявленого у ЕМД від 27.07.2023 № 23UA64U5.

У графі 47 ЕМД від 20.12.2024 № 24UA30U0 декларантом зазначено наступний розрахунок податків: вид 020 (мито), основа нарахування 1236527,44, ставка 0%, сума 0,00, СП 01; вид 028 (ПДВ), основа нарахування 1236527,44, ставка 20%, сума 247305,49, СП 01, тобто митну вартість товару декларантом заявлено за першим методом визначення митної вартості (за ціною договору щодо товарів, які імпортуються, вартість операції) та складає (гр. 45) 1 236 527,44 гривень.

31.12.2024 Житомирською митницею Державної митної служби України прийнято класифікаційне рішення від 31.12.2024 № КТ-UA-2024, яким цей товар віднесено до коду товару - .

03.01.2025 Управлінням контролю та адміністрування митних платежів за № 15/15-01/111 надано розрахунок платежів, згідно коду товару УКТ ЗЕД - станом на 20.12.2024, тобто дату подачі митної декларації № 24UA30U0, сплаті підлягають наступні платежі, а саме: ввізне мито, основа нарахування - 1 236 527,44 грн, ставка 3 %, сума - 37 095,82 грн, акцизний податок, основа нарахування - 400 LTR, ставка 10 000 грн за 1LTR, сума - 4 000 000 грн, ПДВ, основа нарахування 5 273 623,26 грн, ставка 20%, сума - 1 054 724,65 грн, а загальна сума платежів складає 5 091 820,47 гривень.

Згідно висновку експерта №729 від 27.03.2025 за результатами проведення судово-економічної експертизи , документально та арифметично, підтверджується розрахунок митних платежів Житомирської митної Держмитслужби, що належать до сплати ТОВ «НОУЛІМІТ» () у Державний бюджет України, за митними деклараціями ЕМД №23UA64U5 від 27.07.2023 та №24UA30U0 від 20.12.2024 у сумі - 5091820 грн. 47 коп.

Таким чином ОСОБА_4 , перебуваючи на посаді керівника ТОВ «НОУЛІМІТ» (), будучи службовою особою підприємства, декларантом та особою, уповноваженої на роботу з митними органами, за адресою: м. Житомир, вул. Домбровського, буд. 45, з метою умисного ухилення від сплати податків та обов`язкових платежів, шляхом зменшення розміру митних платежів, діючи умисно, 27.07.2023 та 20.12.2024 за адресою: м. Житомир, вул. Домбровського, буд. 45, з використанням автоматизованих систем, подав до відділу митного оформлення № 1 митного поста «Житомир-центральний» Житомирської митниці Державної митної служби України, розміщеного за адресою: Житомирська область, Житомирський район, с. Вереси, вул. Покровська, 13-Б, до митного оформлення у митному режимі імпорт, електронні митні декларацію типу «Імпорт40ДЕ» ЕМД №23UA64U5 від 27.07.2023 та №24UA30U0 від 20.12.2024 та товаросупровідні документи, у яких зазначив завідомо неправдиві відомості коду товару згідно УКТ ЗЕД, що призвело до зменшення розміру сплати митних платежів та ухилення від сплати податків та обов`язкових платежів у сумі - 5091820 грн. 47 коп, у тому числі мито - 37 095,82 грн., акцизний податок - 4 000 000 грн та ПДВ - 1 054 724,65 грн, що є значним розміром.

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , своїми умисними діями, що виразилися в умисному ухиленні від сплати податків та обов`язкових платежів, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою організації, незалежно від форми власності, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у значних розмірах, вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 366 КК України.

Окрім того, ОСОБА_4 , перебуваючи на посаді керівника ТОВ «НОУЛІМІТ» (), будучи службовою особою підприємства, декларантом та особою, уповноваженої на роботу з митними органами, достовірно знаючи, що згідно статті247 МКУсуб`єкт господарювання зобов`язаний подавати достовірні дані в митній декларації, зокрема: класифікацію товару за УКТЗЕД, вартість, країну походження та інші відомості, необхідні для нарахування платежів, відповідальність за достовірність поданих документів, своєчасність сплати податків та митних платежів, дотримання митних процедур, обов`язки щодо забезпечення відповідності митним вимогам та несе відповідальність за будь-які порушення, що можуть виникнути в процесі митного оформлення, будучи обізнаним про властивості імпортованого товару підакцизної групи, який в подальшому використовував у незаконному виготовленні підакцизних товарів - рідин, що використовуються в електронних сигаретах та тютюну для кальяну, а також обов`язок подання достовірних відомостей відповідно до УКТЗЕД , з метою умисного ухилення від сплати податків та обов`язкових платежів, шляхом зменшення розміру митних платежів, діючи умисно, 27.07.2023 та 20.12.2024 за адресою: м. Житомир, вул. Домбровського, буд. 45, з використанням автоматизованих систем, подав до відділу митного оформлення № 1 митного поста «Житомир-центральний» Житомирської митниці Державної митної служби України, розміщеного за адресою: Житомирська область, Житомирський район, с. Вереси, вул. Покровська, 13-Б, до митного оформлення у митному режимі імпорт, електронні митні декларацію типу «Імпорт40ДЕ» ЕМД №23UA64U5 від 27.07.2023 та №24UA30U0 від 20.12.2024 та товаросупровідні документи, у яких зазначив завідомо неправдиві відомості коду товару згідно УКТ ЗЕД, що призвело до зменшення розміру сплати митних платежів та ухилення відсплати податків та обов`язкових платежів у сумі - 5091820 грн. 47 коп, у тому числі мито - 37 095,82 грн, акцизний податок - 4 000 000 грн та ПДВ - 1 054 724,65 грн, що є значним розміром.

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , своїми умисними діями, що виразилися у внесенні службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 366 КК України.

У вчиненні вказаного кримінального правопорушення підозрюється ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , українець, громадянин України, уродженець м. Житомир, який має вищу освіту, не є адвокатом або депутатом, перебуває на посаді директора ТОВ «НОУЛІМІТ», який зареєстрований та проживає за АДРЕСА_1 , 01.05.2024 Богунським районним судом м. Житомира засудженому за ч.3 ст.28, ч.1 ст. 204, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 204 КК України - штраф 15000 н.м.д.г.

26 травня 2025 року ОСОБА_4 в порядку та з підстав, визначених ст. ст. 276-278 КПК України, повідомлено про підозру у скоєнні кримінальних правопорушень, передбачених ч ч. 1 ст. 212, ч. 1 ст. 366 Кримінального кодексу України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 ,, обіймаючи посаду директора ТОВ «НОУЛІМІТ» (),тобто службової особи,діючи в інтересах засновників юридичної особи, умисно несплатив до Державного бюджету України податки та обов`язкові платежі у сумі - 5091820 грн. 47 коп.

Під час досудового розслідування встановлено, що статутний капітал ТОВ «НОУЛІМІТ» () складає 1 000 000,00 грн, із внеску засновника/учасника юридичної особи ОСОБА_7 НОМЕР_1 адреса: АДРЕСА_2 .

Згідно даних ДПС України у власності ТОВ «НОУЛІМІТ» ()перебуває автомобіль FORD TRANSIT державний знак НОМЕР_2 , а також відкриті банківські рахунки у наступних банках: АТ "ПУМБ": НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 ,

АТ "АСВІО БАНК": НОМЕР_8 , НОМЕР_9 ,

АТ КБ "Приват Банк": НОМЕР_10 , НОМЕР_11 , НОМЕР_12 ,

АТ "КБ "ГЛОБУС": НОМЕР_13 , НОМЕР_14 .

Згідно оприлюднених ТОВ «НОУЛІМІТ» фінансових показників за 2024 рік на 4 арк та 03.2025 року чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) станом на 03.2024 склав 6785,3 тис.грн. - 6 785 300 грн (шість мільйонів сімсот вісімдесят п`ять тисяч триста гривень).

Оглядом автоматизованої інформаційної системи - АІС «Податковий блок» щодо ТОВ «НОУЛІМІТ» () встановлено що з 01.01.2024 по 14.05.2025 у податковій звітності відображено продаж товарів та послуг на 35 222 281,95 грн.

Оглядом інформації по банківських рахунках IBAN/Рах. НОМЕР_13 , № НОМЕР_14 , відкритих ТОВ «НОУЛІМІТ» () у АТ "КБ "ГЛОБУС" встановлено залишки грошових коштів на загальну суму 3 179 304,88 UAH, а у АТ "ПУМБ" по рахунку НОМЕР_5 залишки грошових коштів на загальну суму821 057,90 грн, що загалом становить 4 000 362,78 грн.

Оглядом інформації по банківських рахунках відкритих ТОВ «НОУЛІМІТ» () у АТКБ"ПРИВАТБАНК" станом на 12.05.2025 встановлено у ТОВ «НОУЛІМІТ» рахунки із залишками грошових коштів: UA5828112 - 44 298 USD, UA6407657 - 44 508 UAH, UA5839380 - 44 295 EUR, UA6406940 - 44 508 UAH, UA5833221 - 44 298 GBP та НОМЕР_12 - 44 508 UAH.

Санкція ч. 3 ст. 212 КК України, як додаткове покарання за вчинене кримінальне правопорушення, передбачає конфіскацію майна.

Також, 09.06.2025 року постановою детектива корпоративні права ТОВ «НОУЛІМІТ» (), автомобіль FORD TRANSIT державний знак НОМЕР_2 , VIN НОМЕР_15 , двигун НОМЕР_16 рік випуску, а також банківські рахунки відкритих ТОВ «НОУЛІМІТ» () у банках АТ "ПУМБ": НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , АТ "АСВІО БАНК": НОМЕР_8 , НОМЕР_9 , АТ "КБ "ГЛОБУС": НОМЕР_13 , НОМЕР_14 , АТКБ "ПРИВАТБАНК" НОМЕР_17 , НОМЕР_10 , НОМЕР_18 , НОМЕР_11 , НОМЕР_19 та НОМЕР_12 , визнані речовими доказами у даному кримінальному провадженні.

Прокурор зазначає, що завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.

Метою арешту майна є забезпечення збереження речових доказів та конфіскація майна як виду покарання.

Враховуючи викладене прокурор просить слідчого суддю накласти арешт на вищевказане майно.

Прокурор просив проводити розгляд клопотання без його участі.

Слідчий суддя вважає за необхідне здійснити розгляд клопотання без участі власника майна, відповідно до вимог ч. 2 ст. 172 КПК України, з метою забезпечення арешту майна.

Дослідивши клопотання про арешт майна та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, слідчий суддя приходить до висновку, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно з ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.

Положеннями ч. 2, ч. 6 ст. 170 КПК України визначено, арешт майна допускається з метою забезпечення: збереження речових доказів; спеціальної конфіскації; конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

У випадку, передбаченому п. 4 ч. 2 ст. 170 КПК України, арешт накладається на майно підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, фізичної чи юридичної особи, яка в силу закону несе цивільну відповідальність за шкоду, завдану діями (бездіяльністю) підозрюваного, обвинуваченого, засудженого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, а також юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, за наявності обґрунтованого розміру цивільного позову у кримінальному провадженні, а так само обґрунтованого розміру неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою, щодо якої здійснюється провадження.

Згідно з ч. 1 ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Зазначене в клопотанні майно, підпадає під ознаки речових доказів, оскільки воно зберегло на собі сліди кримінального правопорушення та містить відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, набуто кримінально протиправним шляхом.

Відповідно до практики Європейського суду, для того, щоб втручання в право власності вважалося допустимим, воно повинно служити не лише законній меті в інтересах суспільства, а повинна бути розумна співмірність між використовуваними інструментами і тією метою, на котру спрямований будь-який захід, що позбавляє особу власності. Розумна рівновага має зберігатися між загальними інтересами суспільства та вимогами дотримання основних прав особи (рішення у справі "АГОСІ" проти Сполученого Королівства" (AGOSI v. the United Kingdom від 24 жовтня 1986 року, серія А, № 108, п. 52). Іншими словами, заходи щодо обмеження права власності мають бути пропорційними щодо мети їх застосування.

Крім того санкція інкримінованого підозрюваному кримінального правопорушення передбачає конфіскацію майна, а тому арешт належного підозрюваному майна є співмірним та пропорційним заходом забезпечення кримінального провадження.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи правову кваліфікацію кримінального правопорушення, за фактом вчинення якого розслідується кримінальне провадження та в межах якого подано дане клопотання, з метою збереження речових доказів, та можливої конфіскації майна, як виду покарання, слідчий суддя приходить до висновку, що наявні достатні підстави для арешту вказаного у клопотанні прокурора майна.

В той же час слідчий суддя не вбачає підстав, для зобов`язання службових осіб банківських установ надати прокурору та детективам, інформацію про залишок коштів на рахунках у формі довідки, на момент надання ухвали для виконання накладення арешту на вищевказані рахунки, та в подальшому інформувати Головний підрозділ детективів Бюро економічної безпеки У України (за адресою: м. Київ, вул. Шолуденка,31, 04116) про залишок грошових коштів на арештованих рахунках на запит детектива, оскільки це не охоплюється вимогами ст. 170-173 КПК України.

Керуючись вимогами ст. ст. 131, 132, 170-173, 309, 395 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора ОСОБА_3 - задовольнити частково.

Накласти арешт на 100 % частки статутного капіталу у розмірі 1 000 000,00грн - (корпоративні права) ТОВ «НОУЛІМІТ» (), який складається із внесків засновника (власника) ОСОБА_7 РНОКПП НОМЕР_20 , майна підприємства - автомобіль FORD TRANSIT державний знак НОМЕР_2 , VIN НОМЕР_15 , двигун 2198 2016 рік випуску, середньою ринковою вартістю приблизно 627 000 гривень, а також банківські рахунки відкритих ТОВ «НОУЛІМІТ» () у банках

АТ "ПУМБ": НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 ,

АТ "АСВІО БАНК": НОМЕР_8 , НОМЕР_9 ,

АТ "КБ "ГЛОБУС": НОМЕР_13 , НОМЕР_14 ,

АТКБ "ПРИВАТБАНК" НОМЕР_17 , НОМЕР_10 , НОМЕР_18 , НОМЕР_11 , НОМЕР_19 та НОМЕР_12 із залишками грошових коштів та поточними нарахуваннями грошових коштів у вигляді прибутку від продажу товарів.

Заборонити службовим особам ТОВ «НОУЛІМІТ» (), іншим особам за довіреністю чи дорученням проводити будь-які банківські операції, що призведуть до зменшення залишку грошових коштів на рахунках, відкритих в АТ «ПУМБ», АТ "АСВІО БАНК", АТ КБ "ПриватБанк", АТ "КБ "ГЛОБУС" крім обов`язкових платежів до бюджету та для виплати заробітної плати.

В задоволенні іншої частини клопотання відмовити.

Ухвала підлягає негайному виконанню.

Контроль за виконанням ухвали покласти на процесуального керівника та/або слідчого у даному кримінальному провадженні.

На ухвалу слідчого судді безпосередньо до Київського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення може бути подана апеляційна скарга. Якщо ухвалу суду постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, то строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання нею копії судового рішення.

Крім того, відповідно до ст. 174 КПК України арешт може бути скасований повністю чи частково за заявленим клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисників, законних представників, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутніми при розгляді питання про арешт майна. Таке клопотання під час досудового розслідування розглядається слідчим суддею, а під час судового провадження - судом. Арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження за клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисника чи законного представника, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.

Слідчий суддя ОСОБА_1