Справа № 953/3552/25
н/п 1-кс/953/4386/25
"17" червня 2025 р. Київський районний суд м. Харкова у складі:
слідчого судді ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2 ,
03.06.2025 до Київського районного суду м. Харкова надійшло клопотання про надання тимчасового доступу до документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 , номери телефонів НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , електронна поштова скринька ІНФОРМАЦІЯ_2 , щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »», код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », код ЄДРПОУ НОМЕР_7 за період з вересня 2020 року по березень 2021 року, а саме:
-електронні картки (розширені) з зазначенням наступних відомостей: Ідентифікаційні дані, Реєстраційні дані, Реєстраційні дані платника в ДПІ за неосновним місцем обліку, Зміна місцезнаходження (місця проживання), що пов`язані зі зміною адміністративного району, Відомості про посадових осіб юридичної особи, Інформація про засновників фізичних осіб, Інформація про засновників юридичних осіб, Правонаступник, Класифікаційні дані, Види діяльності, Реєстрація в якості платника ПДВ, Відомості про об`єкти оподаткування платника податків, Дані про бухгалтерію та ін.;
-історія змін реєстраційної інформації в реєстраційній справі платника податку;
-податкову звітність та податкову декларацію (розрахунку);
-документи з інформацією про реєстрацію податкових накладних;
-документи з інформацією про ІР адресу у мережі Інтернет з якої було подано податкову звітність;
-звіти за формою 1-ДФ;
-наявність рахунків відкритих в установах банків на поточну дату;
-документи з інформацією про пов`язаних та афільованих осіб;
-повідомлення про об`єкти оподаткування або об`єкти, пов`язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність (Форми № 20-ОПП);
-податкові інформації (вхідні з інших ІНФОРМАЦІЯ_7 ( ІНФОРМАЦІЯ_8 ) та складені ІНФОРМАЦІЯ_7 (ДФС), що стосуються суб`єкта господарювання;
-матеріали проведених документальних (виїзних та невиїзних) перевірок (накази, направлення, акти, додатки до актів, довідки, податкові повідомлення, рішення, заперечення до актів, відповіді на заперечення, скарги, рішення про результати розгляду скарги), акти перевірок по яких зареєстровані у 2022-2024 роках;
-документи з інформацією підсистеми «Єдиний реєстр податкових накладних» по зареєстрованим платником податків податкових накладних по покупцях та продавцях з номенклатурою товарів;
-податкові декларації та додатки до них з податку на додану вартість та податку на прибуток (звітні, уточнюючі) з підсистеми «Обробка податкової звітності та платежів» бази даних ІС «Податковий блок» щодо суб`єкта господарювання;
-податкові декларації платника з плати за землю з підсистеми «Обробка податкової звітності та платежів» бази даних ІС «Податковий блок»;
-документи з інформацією з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб підприємців (журнал обробки відомостей ЄДР підсистеми «Реєстрація платників податків» ІС «Податковий блок») з історією щодо суб`єкта господарювання;
-документи, надані суб`єктом господарювання до ІНФОРМАЦІЯ_7 , необхідні для розгляду питання виключення платника податку з переліку платників, які відповідають критеріям ризикованості платника податку в рамках відпрацювання Постанови Кабінету Міністрів України «Про затвердження порядків з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних» від 11.12.2019 року № 1165;
-доручення голови Комісії, пов`язані з розглядом питання щодо реєстрації/відмови в реєстрації податкових накладних суб`єкта господарювання;
-документи та/або електронні копії документів щодо суб`єкта господарювання, які надавалися членам Комісій (з розгляду питань виключення платників податків з переліку платників, які відповідають критеріям ризикованості, з розгляду питання щодо реєстрації/відмови в реєстрації податкових накладних платників податків), з метою їх використання для вирішення питань порядку денного Комісій;
-протоколи засідань Комісій (з розгляду питань виключення платників податків з переліку платників, які відповідають критеріям ризикованості, з розгляду питання щодо реєстрації/відмови в реєстрації податкових накладних платників податків) з розгляду питань, які стосуються діяльності суб`єкта господарювання;
-рішення Комісій (з розгляду питань виключення платників податків з переліку платників, які відповідають критеріям ризикованості, з розгляду питання щодо реєстрації/відмови в реєстрації податкових накладних платників податків) щодо суб`єкта господарювання;
-письмові пояснення та копії документів, які подавались суб`єктом господарювання до Комісій (з розгляду питань виключення платників податків з переліку платників, які відповідають критеріям ризикованості, з розгляду питання щодо реєстрації/відмови в реєстрації податкових накладних платників податків) Головного управління ДПС (ДФС);
-матеріали зустрічних звірок;
-заборгованості із сплати податків, зборів та інших платежів (податковий борг) вищезазначеного суб`єкта господарювання станом на час виконання вимоги;
- інші документи, які стосуються господарської діяльності суб`єкта господарювання.
Кримінальне провадження зареєстроване за фактом ймовірного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », код ЄДРПОУ НОМЕР_8 . За даними органу досудового розслідування, у період з вересня 2020 року по березень 2021 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » штучно завищувало податковий ліміт та сприяло ряду інших суб`єктів господарювання в ухиленні від сплати податків у значних розмірах.
Згідно з висновком аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_7 від 14.02.2022 №24/20-40-08-28/42873793 з питань дотримання податкового законодавства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » за період з 01.09.2020 по 31.03.2021 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » проводило фінансово-господарські операції з рядом підприємств, формуючи схемний податковий кредит. У аналітичному висновку наведено перелік контрагентів як постачальників, так і покупців задіяних у цих операціях. Зокрема, зазначено близько 130 підприємств-контрагентів, з якими у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » укладалися угоди купівлі-продажу товарів (робіт, послуг) у досліджуваний період.
З метою перевірки та документального підтвердження зазначених фактів у цьому кримінальному провадженні призначено судово-економічну експертизу. Від судового експерта надійшло клопотання про надання документів, необхідних для проведення експертизи, зокрема, податкових документів щодо контрагентів. Так, з метою повного, всебічного та неупередженого проведення досудового розслідування, судовому експерту необхідно надати документи щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », код ЄДРПОУ НОМЕР_7 , які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , а саме документів, які перелічені в прохальній частині клопотання.
Під час проведення досудового розслідування, у порядку ст. 93 КПК України з метою отримання вищевказаної документації 21.04.2025 направлено запит до ІНФОРМАЦІЯ_1 код ЄДРПОУ НОМЕР_1 щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »», код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », код ЄДРПОУ НОМЕР_7 .
05 травня 2025 року з ІНФОРМАЦІЯ_1 код ЄДРПОУ НОМЕР_1 надійшла відповідь, у якій останніми відмовлено у наданні запитуваних документів, посилаючись на ст. 159 КПК України.
У зв`язку з чим, органу досудового розслідування необхідно отримати тимчасовий доступ до інформації і копій документів, які знаходяться у володінні зазначеної установи.
Слідчий ОСОБА_3 до судового засідання не з`явився, повідомлявся належним чином та своєчасно, до матеріалів клопотання долучено заяву про розгляд клопотання за його відсутності, та просив про його задоволення.
Представник володільця документів ІНФОРМАЦІЯ_1 в судове засідання не з`явився, на адресу суду спрямував клопотання про розгляд клопотання за відсутності представника, та просив в його задоволенні відмовити.
Слідчий суддя, дослідивши надані матеріали, вважає клопотання таким, що не підлягає задоволенню, виходячи з наступного.
Слідчим суддею встановлено, що 20 вересня 2022 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань були внесені відомості про скоєння кримінального правопорушення за ч.5 ст.27, ч.1 ст. 212 КК України.
До Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені відомості про короткий виклад обставин, що можуть свідчити про вчинення кримінального правопорушення, а саме: за фактом того, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_8 ), здійснюючи упродовж вересня 2020 року-березня 2021 року свою господарську діяльність та штучно завищуючи суми ліміту для реєстрації податкових накладних задля мінімізації податкових зобов`язань, вчинили пособництво суб`єктам реального сектору господарювання в умисному ухиленні від сплати податків в значних розмірах.
Орган досудового розслідування просить надати тимчасовий доступ до інформації стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », код ЄДРПОУ НОМЕР_7 , що не узгоджується із наданим Витягом з ЄРДР по кримінальному провадженню. Доказів, що в протиправній схемі задіяні посадові особи вказаних юридичних осіб матеріали клопотання не містять.
Відповідно до ч. 5 ст. 132 КПК України, під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
За вказаних обставин, стороною обвинувачення не доведено, що потреби досудового розслідування в конкретному вищевказаному кримінальному провадженні на теперішній час виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи осіб, про який йдеться в клопотанні слідчого; та не доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, а тому клопотання на теперішній час задоволенню не підлягає.
Керуючись ст.ст. 159, 163, 164, 165, 166, 372 КПК України, слідчий суддя,
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя - ОСОБА_1