Провадження № 1-кс/686/6358/25
УХВАЛА

07 липня 2025 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого відділу розслідування особливо тяжких злочинів слідчого управління ГУ НП в Хмельницькій області старшого лейтенанта поліції ОСОБА_3 , погоджене з прокурором, про тимчасовий доступ до документів у кримінальному провадженні № 0000052, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 18.03.2025,

встановив:

23.06.2025 року слідчий відділу розслідування особливо тяжких злочинів слідчого управління ГУ НП в Хмельницькій області старший лейтенант поліції ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області із клопотанням, погодженим із прокурором відділу Хмельницької обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке розташоване за адресою: АДРЕСА_1 .

У провадженні слідчого управління ГУ НП в Хмельницькій області знаходяться матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000052, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 18.03.2025.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) упродовж 2017-2019 років під час сплати відсотків за кредитними договорами на користь нерезидента Компанії ІНФОРМАЦІЯ_2 , тобто виплат доходу із джерелом їх походження з України, у порушення пункту 103.2 статті 103, підпункту 141.4.2 пункту 141.4 статті 141 ПК України неправомірно застосували зменшену ставку податку з доходу нерезидента в розмірі 2% від суми доходу, як наслідок не утримали та не перерахували до бюджету податок з доходу нерезидента в розмірі 15% від суми доходу, який підлягав сплаті, чим умисно ухилились від сплати понад 16 564,782 тис грн податку з доходів нерезидента, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Так, з метою виконання вимог ст. 2 КПК України, постала необхідність встановити документальну обґрунтованість, порушень податкового законодавства, які зазначені у акті від 11.03.2024 № 5125/22-0123-06/35714140 «Про результати позапланової документальної виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання чинного законодавства при виплаті доходів із джерелом їх походження з України на користь нерезидента Компанії ІНФОРМАЦІЯ_2 за період з 01.01.2017 по 31.12.2019», в зв`язку з чим призначено судову економічну експертизу.

В подальшому, судовим експертом, в порядку ст. 69 КПК України, заявлено клопотання про надання додаткових матеріалів (документів).

На цей час з метою встановлення обставин вчиненого кримінального правопорушення, встановлення документальної обґрунтованість, порушень податкового законодавства, які зазначені у акті від 11.03.2024 № 5125/22-0123-06/35714140 «Про результати позапланової документальної виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання чинного законодавства при виплаті доходів із джерелом їх походження з України на користь нерезидента Компанії ІНФОРМАЦІЯ_2 за період з 01.01.2017 по 31.12.2019» та забезпечення проведення судової економічної експертизи виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до оригіналів документів з правом їх вилучення, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

1. Установчих документів: Статут ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у редакціях чинних у період часу з 01.01.2017 по 31.12.2019. Накази на призначення, переведення та звільнення службових та посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зокрема бухгалтерів, головних бухгалтерів, директора/генерального директора, які перебували на посаді у період часу з 01.01.2017 по 31.12.2019. Посадові інструкції службових та посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зокрема бухгалтерів, головних бухгалтерів, директора/генерального директора, які перебували на посаді у період часу з 01.01.2017 по 31.12.2019. Протоколи загальних зборів учасників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період часу з 01.01.2017 по 31.12.2019, що стосуються призначення та звільнення директора, затвердження положення, регламенту або внутрішні інструкції, щодо ведення бухгалтерського обліку, податкової та укладання кредитних договорів з компанією ІНФОРМАЦІЯ_2 .

2. Фінансово-господарські документи: Усі кредитні договори, укладені між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та - Компанією AGROPROSPERIS 2 LIMITED у 20172019 роках, включаючи додаткові угоди, зміни та додатки. Договори застави, поруки або інші забезпечення, пов`язані з кредитними зобов`язаннями. Платіжні доручення, що підтверджують виплати відсотків за кредитними договорами на користь ІНФОРМАЦІЯ_2 .Виписки з банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за 20172019 роки, що відображають транзакції, пов`язані з виплатами нерезиденту ІНФОРМАЦІЯ_2 . Первинні документи (акти, рахунки-фактури), що стосуються виплат відсотків ІНФОРМАЦІЯ_2 . Оборотно-сальдові відомості за 20172019 роки з розбивкою по місяцях/кварталах по рахунках: 31, 36, 37, 44, 50, 60, 63, 64, 65, 68, 70, 74, 79, 85, 94, 95, 98, включаючи всі субрахунки, що стосуються операцій із - Компанією AGROPROSPERIS 2 LIMITED, нарахування та сплати податку з доходів нерезидентів. Податкові декларації з податку на прибуток підприємства за 20172019 роки. Звіти про сплату податку з доходів нерезидентів (податкові розрахунки) за 20172019 роки. Довідки про резидентність Компанії ІНФОРМАЦІЯ_2 . Документи, якими обґрунтовується,застосування ставки 2% при сплаті відсотків за кредитними договорами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на користь нерезидента Компанії ІНФОРМАЦІЯ_2 . Регістри бухгалтерського обліку, що стосуються операцій із нерезидентом. Журнали-ордери, відомості, що відображають облік доходів і витрат, пов`язаних із виплатами відсотків.

3. Матеріали листування між службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та представниками ІНФОРМАЦІЯ_2 , в тому числі у електроному вигляді.

Необхідність вилучення оригіналів вище зазначених документів органом досудового розслідування обумовлена тим, що в рамках досудового розслідування необхідно підтвердити або спростувати факт підписання документів службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та представниками ІНФОРМАЦІЯ_2 , на які посилаються ревізори ІНФОРМАЦІЯ_3 .

Встановити або спростувати факт підписання документів, можливо лише шляхом проведення судової почеркознавчої експертизи, для проведення якої, відповідно до вимог науково-методичних рекомендаціях з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень, що затверджені Наказом Міністерства юстиції України 08.01.1998 № 53/5, необхідно надати експерту оригінал документу (об`єкт дослідження) та порівняльний матеріал, у вигляді вільних, умовно-вільних та експериментальних зразків рукописного тексту та підпису особи.

Слідчий у судове засідання не з`явився, у клопотанні міститься прохання про проведення його розгляду без участі ініціатора, подане клопотання підтримує, просить його задовольнити.

Представник володільця документів у судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду клопотання повідомлений належним чином.

Дослідивши матеріали клопотання, приходжу до висновку, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.

За змістом ст.131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження, різновидом яких є тимчасовий доступ до речей і документів, застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (здійснити виїмку).

Статтею 160 КПК України встановлено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Оцінивши обґрунтованість та підставність наведених дізнавачем доводів, слідчий суддя дійшов висновку, що слідчим доведено наявність достатніх підстав, передбачених ч. 5 ст.163 КПК України, вважати, що речі та документи, про тимчасовий доступ до яких клопоче дізнавач, знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »,самі по собі так і в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

З урахуванням доведених дізнавачем обставин, а саме: підстав для застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів, визначених у ст. 160, 163 КПК України; що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права та свободи, оскільки отримати вказану в клопотанні інформацію неможливо іншим способом; за допомогою саме такого виду заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ, може бути виконане завдання слідчого щодо забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, слідчий суддя вважає, що клопотання є підставним, обґрунтованим і підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст.163, 164, 372 КПК України,

постановив:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл : слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 , старшому слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_5 , старшому слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_6 , старшому слідчому в ОВС відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_7 , старшому слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_8 , старшому слідчому в ОВС відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_9 , старшому слідчому в ОВС відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_10 , слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_11 , слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_12 , слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_13 , слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_14 , старшому слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_15 , слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_16 здійснити доступ до документів до оригіналів документів з правом їх вилучення, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

1. Установчих документів:

- Статут ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у редакціях чинних у період часу з 01.01.2017 по 31.12.2019.

- Накази на призначення, переведення та звільнення службових та посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зокрема бухгалтерів, головних бухгалтерів, директора/генерального директора, які перебували на посаді у період часу з 01.01.2017 по 31.12.2019.

- Посадові інструкції службових та посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зокрема бухгалтерів, головних бухгалтерів, директора/генерального директора, які перебували на посаді у період часу з 01.01.2017 по 31.12.2019.

- Протоколи загальних зборів учасників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період часу з 01.01.2017 по 31.12.2019, що стосуються призначення та звільнення директора, затвердження положення, регламенту або внутрішні інструкції, щодо ведення бухгалтерського обліку, податкової та укладання кредитних договорів з компанією ІНФОРМАЦІЯ_2 .

2. Фінансово-господарські документи:

- Усі кредитні договори, укладені між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та - Компанією AGROPROSPERIS 2 LIMITED у 20172019 роках, включаючи додаткові угоди, зміни та додатки.

- Договори застави, поруки або інші забезпечення, пов`язані з кредитними зобов`язаннями.

- Платіжні доручення, що підтверджують виплати відсотків за кредитними договорами на користь AGROPROSPERIS 2 LIMITED.

- Виписки з банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за 20172019 роки, що відображають транзакції, пов`язані з виплатами нерезиденту AGROPROSPERIS 2 LIMITED.

- Первинні документи (акти, рахунки-фактури), що стосуються виплат відсотків AGROPROSPERIS 2 LIMITED.

- Оборотно-сальдові відомості за 20172019 роки з розбивкою по місяцях/кварталах по рахунках: 31, 36, 37, 44, 50, 60, 63, 64, 65, 68, 70, 74, 79, 85, 94, 95, 98, включаючи всі субрахунки, що стосуються операцій із - Компанією AGROPROSPERIS 2 LIMITED, нарахування та сплати податку з доходів нерезидентів.

- Податкові декларації з податку на прибуток підприємства за 20172019 роки.

- Звіти про сплату податку з доходів нерезидентів (податкові розрахунки) за 20172019 роки.

- Довідки про резидентність Компанії AGROPROSPERIS 2 LIMITED.

- Документи, якими обґрунтовується,застосування ставки 2% при сплаті відсотків за кредитними договорами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на користь нерезидента Компанії ІНФОРМАЦІЯ_2 .

- Регістри бухгалтерського обліку, що стосуються операцій із нерезидентом.

- Журнали-ордери, відомості, що відображають облік доходів і витрат, пов`язаних із виплатами відсотків.

3. Матеріали листування між службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та представниками ІНФОРМАЦІЯ_2 , в тому числі у електроному вигляді.

Уповноваженим службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » забезпечити тимчасовий доступ до вищевказаних документів із наданням можливості вилучення їх оригіналів.

Ухвала діє по 05 вересня 2025 року.

Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя