печерський районний суд міста києва
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01 квітня 2025 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого в ОВС ГСУ НП України підполковник поліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,-

В С Т А Н О В И В :

До провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого в ОВС ГСУ НП України підполковник поліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 В судове засідання слідчий не з`явився, подав до суду заяву про розгляд клопотання без його участі та просив задовольнити клопотання в повному обсязі з викладених в ньому підстав. Представник особи у володінні якої знаходяться речі та документи, в судове засідання не з`явився, належним чином повідомленні, причини неявки суду не відомі. На підставі ч. 4 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання у відсутності особи, у володінні якої знаходяться витребувані документи (інформація).

Слідчий в своєму клопотанні зазначив, що Головним слідчим управлінням Національної поліції України за процесуального керівництва прокурорів Офісу Генерального прокурора проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0001573, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 30.07.2024 за ознаками кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено що посадові та службові особи ІНФОРМАЦІЯ_2 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , з метою особистого збагачення діють в інтересах приватних комерційних структур - резидентів та нерезидентів, та зловживаючи своїм службовим становищем, сприяють потраплянню та обігу в Україні неякісних паливно-мастильних матеріалів, у т.ч. російського походження, а також виведенню валютних цінностей з України, умисно не здійснюючи при цьому належний контроль за обігом підакцизних товарів та не вживаючи відповідних заходів до порушників.

В ході досудового розслідування встановлено низку суб`єктів господарювання, які здійснюють несанкціоновану зміну інформації, яка обробляється в електронно-обчислювальних машинах (комп`ютерах), а саме внесення недостовірних даних до Єдиного реєстру акцизних накладних.

Зазначена протиправна діяльність здійснюється за сприяння посадових та службових осіб обслуговуючих банківських установ, податкових та митних органів.

Крім того, встановлено непоодинокі випадки реалізації товарів за готівкові кошти з подальшим відображенням в податковій звітності реалізації їх в адресу підприємств та формування останніми незаконного податкового кредиту, що мінімізує надходження коштів до Державного бюджету.

Як результат вищевказаних операцій, підприємствами формуються великі залишки придбаних та нереалізованих товарних запасів за кодами УКТЗЕД 2709, 2710, 2711, 3814, за умови відсутності місць зберігання та матеріально-технічної бази для використання їх у власній господарській діяльності.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ймовірно задіяне у вищевказаній протиправній діяльності.

ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " упродовж 2023-2024 років імпортовано паливно-мастильних матеріалів, а саме: Важкі дистиляти (газойль), Бензини моторні, Скраплений газ загальним об`ємом 34375 тон.

В подальшому імпортовані паливно-мастильних матеріалів реалізуються як через підконтрольну мережу автозаправних станцій ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП " ОСОБА_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) без відображення у податковому і бухгалтерському обліках так і з машин за готівкові кошти.

З метою завищення податкового кредиту з ПДВ ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " здійснюється документальне оформлення безтоварних операцій з придбання транспортних послуг на загальну суму більше 15 млн.грн. (номери напівпричіпів-цистерн відсутні у ЄРАН) та металопрокату на загальну суму більше 60 млн.грн.( відомості щодо транспортування та зберігання відсутні), а з метою приховання залишків реалізованих за готівкові кошти ПММ здійснює маніпуляції з податковою звітністю в частині відображення реалізації Важких дистилятів (газойлі) код УКТЗЕД ) шляхом внесення недостовірних даних до електронної системи ЄРАН та ЄРПН.

Так протягом 2023-2024 років ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " відобразило реалізацію важких дистилятів (газойлів) на адресу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 ", ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ПП " ОСОБА_5 " та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 ») на загальну суму більше 205 млн. грн.

Транспортування паливо-мастильних матеріалів відповідно до акцизних накладних форми «П» нібито здійснювалось з використанням пересувних акцизних складів за напрямом використання «реалізація пального з акцизного складу пересувного у паливний бак транспортного засобу або обладнання, пристрою», однак за результатами відпрацювання встановлено відсутність технічних можливостей здійснення вказаних операцій зазначеними у накладних транспортними засобами. Також встановлені розбіжності в частині фактичних маршрутів перевезення.

За оперативною інформацією ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " підконтрольне КБВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), оскільки останні перерахували поворотну фінансову допомогу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " у кількості 1,5 млн. долларів.

Додатково встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » має ліцензію на діяльність з ПММ, зберігання пального (виключно для потреб власного споживання чи промислової переробки) з об`ємом ємностей 45т за адресою: АДРЕСА_2 в картці 20ОПП вказане підприємства вказує, що володіє паливним складом, однак за вказаною адресою, фактично неможливо зберігати той об'єм ПММ, придбання якого здійснили представники ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 ».

Виходячи з цього варто зазначити, що об'єм придбаного палива ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », значно перевищує об'єм для зберігання об`єктів оподаткування, які зареєстровані за підприємством.

Водночас, в ході співставлення відомостей Єдиного реєстру акцизних накладних та бази «Безпечна Україна» встановлено низку невідповідностей, що стосуються використання вищевказаними підприємствами для перевезення нафтопродуктів низки тягачів та цистерн, які фактично в зазначений в документах період перебували в інших регіонах, що свідчить про наявність в діях посадових осіб підприємств ознак службового підроблення та незаконного внесення в автоматизовані системи недостовірних відомостей, вчинені особами, що мали право доступу до них, вчинені з метою легалізації пального невстановленого походження та зменшення бази оподаткування податком на додану вартість та податком на прибуток.

З огляду на зазначене, приблизна сума ненадходжень до бюджету ПДВ та податку на прибуток становить щонайменше 36,7 млн грн.

21.01.2025 в порядку ст. 93 КПК України на юридичну адресу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", направлена вимоги, щодо надання копій документів та інформації щодо взаємовідносин між ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 ", ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ПП " ОСОБА_5 " та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 ») за період 2023-2024 років, щодо придбання та реалізації ПММ.

Відповідно до листа ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " від 07.12.2024, останні надали не вичерпний перелік документів на вимогу.

З метою встановлення всіх обставин вчинення даного кримінального правопорушення та причетних осіб, виникла необхідність в проведенні тимчасового доступу до матеріалів господарської діяльності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 , щодо взаємовідносин, які підтверджують фінансово-господарську діяльність між ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 ", ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ПП " ОСОБА_5 " та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 ») за період 2023-2024 років, щодо придбання та реалізації ПММ.

Вказані речі, мають доказове значення для кримінального провадження та можуть допомогти з`ясуванню обставин, які підлягають доказуванню у цьому кримінальному провадженні, а саме: події (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення злочину), встановлення правопорушників, їх винуватість у вчинені кримінального правопорушення, мотив та мету вчинення кримінального правопорушення.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів, який полягає в наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку), здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів, який полягає в наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку), здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Слідчий суддя, дійшов висновку про необхідність в задоволенні клопотання про надання тимчасового доступу до документів які знаходять у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 , оскільки такі дані необхідні для ефективного здійснення досудового розслідування. Керуючись ст. 108, ст.ст.160, 162-164, 166, ст. 309 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого в ОВС ГСУ НП України підполковник поліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому в ОВС ГСУ Національної поліції України ОСОБА_6 , старшому слідчому в ОВС ГСУ Національної поліції України ОСОБА_7 , старшому слідчому в ОВС ГСУ Національної поліції України ОСОБА_8 , старшому слідчому в ОВС ГСУ Національної поліції України ОСОБА_3 , старшому слідчому СУ ГУНП в Чернігівській області ОСОБА_9 , старшому слідчому в ОВС ГСУ Національної поліції України ОСОБА_10 , старшому слідчому в ОВС ГСУ Національної поліції України ОСОБА_11 , старшому слідчому в ОВС ГСУ Національної поліції України ОСОБА_12 , старшому слідчому в ОВС ГСУ НПУ ОСОБА_13 , старшому слідчому в ОВС ГСУ Національної поліції України ОСОБА_14 , старшому слідчому слідчого відділення ВП № 3 Одеського РУП № 1 ГУНП в Одеській області ОСОБА_15 , старшому слідчому в ОВС ГСУ Національної поліції України ОСОБА_16 , старшому слідчому в ОВС ГСУ Національної поліції України ОСОБА_17 , старшому слідчому в ОВС ГСУ Національної поліції України ОСОБА_18 , старшому слідчому слідчого управління ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_19 , старшому слідчому слідчого управління ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_20 у кримінальному провадженні № 0001573, на тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю вилучення належно завірених копій документів, що містять охоронювану законом таємницю, які знаходяться у володінні: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 , а саме до матеріалів фінансово-господарських взаємовідносин, розрахунків між щодо взаємовідносин, які підтверджують фінансово-господарську діяльність щодо придбання, зберігання, транспортування ТМЦ, послуг у: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " ( НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " ( НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " ( НОМЕР_9 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " ( НОМЕР_10 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " ( НОМЕР_11 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " ( НОМЕР_12 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 " ( НОМЕР_13 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_19 " ( НОМЕР_14 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_20 " ( НОМЕР_15 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_21 " ( НОМЕР_16 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_22 " ( НОМЕР_17 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_23 " ( НОМЕР_18 ). Щодо реалізації, передачі ПММ в адресу: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " ( НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_24 " ( НОМЕР_19 ), ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО " ІНФОРМАЦІЯ_25 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_26 " ( НОМЕР_24 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_27 " ( НОМЕР_25 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_28 " ( НОМЕР_26 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_23 " ( НОМЕР_18 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_29 " ( НОМЕР_27 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_20 " ( НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ( НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_30 " ( НОМЕР_28 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " ( НОМЕР_4 ), ПП " ОСОБА_4 " ( НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_31 " ( НОМЕР_29 ), ПП " ОСОБА_21 " ( НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » ( НОМЕР_31 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_33 " ( НОМЕР_32 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_34 " ( НОМЕР_33 ) за 2023-2025 роки, а саме:

договори (контракти) зі змінами та доповненнями, згідно яких придбано пально-мастильні матеріали;

видаткові накладні, сертифікати якості, акти приймання-передачі та інші первинні документи, які підтверджують факт придбання, використання у господарській діяльності та/або реалізації пально-мастильних матеріалів;

товарно-транспортні накладні (у разі їх відсутності, надати довідку про їх відсутність із зазначенням ким здійснювалось перевезення ТМЦ, спосіб та засіб перевезення, реквізити перевізника, документи щодо розрахунків з перевізником, місця навантаження та розвантаження);

договори зберігання пально-мастильних матеріалів укладених зі зберігачем, документальне підтвердження щодо транспортування пально-мастильних матеріалів до місця зберігання.

платіжні документи, що підтверджують факт оплати придбаних ТМЦ або інші документи що відображають стан проведення розрахунків;

відображення у бухгалтерському обліку операцій з придбання ТМЦ за кодами УКТЗЕД 2709, 2710 2711;

інформацію щодо посадових осіб товариства, які відповідальні за приймання, зберігання та використання ТМЦ;

інформацію щодо місць та об`ємів зберігання придбаних пально-мастильних матеріалів з моменту придбання до дати надання відповіді;

залишки пально-мастильних матеріалів в місцях зберігання станом на дату надання відповіді;

відповідні підтверджуючі документи щодо подальшої реалізації та/або використання у виробничих потребах;

інші документи, які не ввійшли до зазначеного переліку, але безпосередньо стосуються господарських відносин, виду, обсягу операцій з придбання ТМЦ за кодами УКТЗЕД 2709, 2710, 2711;

дозвільна документація підприємства (ліцензії, дозволи тощо);

баланс (Звіт про фінансовий стан) - Форма № 1, звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) - Форма № 2;

матеріали щорічних інвентаризацій підприємства ;

відомості про наявність дебіторської та кредиторської заборгованості у товариства на даний час;

інформація щодо об`єктів оподаткування, які використовуються для транспортування, зберігання та реалізації паливно-мастильних матеріалів (у разі оренди основних засобів - відповідні підтверджуючі документи);

акти (довідки) органів податкової служби та інших контролюючих органів про проведення перевірок товариства за вказаний період з додатками;

оборотно-сальдові відомості (загальна та по кожному рахунку), картки рахунків, аналіз рахунку, виписки по картках рахунків 20 «Виробничі запаси», 23 «Виробництво», 26 «Готова продукція», 28 «Товари», 34 «Короткострокові векселі одержані», 36 «Розрахунки з покупцями тa замовниками», 37 «Розрахунки з рiзними дебіторами», 38 «Резерв сумнівних боргів», 50 «Довгострокові позики», 51 «Довгострокові векселі видані», 54 «Відстрочені податкові зобов`язання», 55 «Інші довгострокові зобов`язання», 60 «Короткострокові позики», 61 «Поточна заборгованість зa довгостроковими зобов`язаннями», 62 «Короткострокові векселі видані», 63 «Розрахунки з постачальниками тa підрядниками», 68 «Розрахунки зa іншими операціями» та інші, по яким відображені господарські операції, пов`язані з придбанням, реалізацією, зберіганням, використанням, транспортуванням ПММ.

. Службовим особам ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 , надати (забезпечити) тимчасовий доступ до речей і документів, зазначеній в ухвалі особі та надати їй можливість зробити копії. Визначити строк дії ухвали тривалістю тридцять днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1 Підготовлено в 2 примірниках Прим. 1 - знаходиться в матеріалах кримінального провадження №757/14056/25-к Прим.2 - Слідчому ОСОБА_3 Копія: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " 01.04.2025 р. Слідчий суддя ОСОБА_1