Провадження № 1-кс/686/8028/25
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 серпня 2025 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів, у кримінальному провадженні №0000084, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 21.05.2025, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області з клопотанням, погодженим процесуальним прокурором у кримінальному провадженні ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 у складі колегії суддів ІНФОРМАЦІЯ_2 ( АДРЕСА_1 ).

В обґрунтування даного клопотання слідчим зазначено, що в провадженні відділу розслідування злочинів в сфері господарської та службової діяльності СУ ГУ Національної поліції в Хмельницькій області перебувають матеріали кримінального провадження № 0000084 від 21.05.2025, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що cлужбові особи ТОВ ВКП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (податковий номер НОМЕР_1 ) упродовж 2017-2021 років, у порушення вимог ст.ст. 44, 134, 187, 192, 198 ПК України, шляхом проведення безтоварних операцій з ТОВ ТД « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », заниження інших операційних доходів через невідображення доходів від надання в оренду майна, безпідставного перебування на спрощеній системі оподаткування (платником єдиного податку четвертої групи) та неподання податкових декларацій з податку на прибуток підприємств за 2018 - 2020 роки, недекларування доходів, а також невіднесення до об`єкту оподаткування ПДВ орендних платежів, умисно ухилились від сплати податку на прибуток підприємств та податку на додану вартість у сумі 7 087 217 грн, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

Підставою для внесення відомостей до ЄРДР стало повідомлення ІНФОРМАЦІЯ_8 від 04.02.2022 № 801/22-01-07-01/21335012 з доданими матеріалами податкової перевірки ТОВ ВКП « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Відповідно до вказаних матеріалів ревізорами ІНФОРМАЦІЯ_8 проведено податкову перевірку ТОВ ВКП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ПН НОМЕР_1 ), за наслідками якої складено акт документальної планової виїзної перевірки ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ПН НОМЕР_1 ) від 04.02.2022 № 801/22-01-07-01/21335012.

Перевіркою серед інших встановлено порушення платником:

1)п. 44.1, 44.2 ст.44, пп.134.1.1 п.134.1 ст.134 Податкового кодексу України, п.2 ст. 3, ст.9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.99 № 996-XIV (із змінами та доповненнями), п.2.1, п.2.2 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом ІНФОРМАЦІЯ_9 від 24.05.1995р. № 88, зареєстрованого в ІНФОРМАЦІЯ_10 05.06.1995 за № 168/704, п.5 П(С)БО 15 «Дохід», затвердженого наказом ІНФОРМАЦІЯ_9 від 29.11.1999 №290 та зареєстрованого в ІНФОРМАЦІЯ_10 14.12.1999 за №860/4153, п. 17 П(С)БО 14 «Оренда» затвердженого наказом ІНФОРМАЦІЯ_9 від 29 листопада 1999 р. N 290, зареєстрованого в ІНФОРМАЦІЯ_10 14.12.1999 за №860/4153, п. 5 П(С)БО 9 «Запаси», затверджено наказом ІНФОРМАЦІЯ_11 від 20.10.1999 № 246 (зі змінами та доповненнями), зареєстрованого в Мінюсті 02.11.1999 р. за N 751/4044, п.6, п.11 П(С)БО 16 «Витрати», затвердженого наказом ІНФОРМАЦІЯ_9 від 31.12.1999 №318 (зі змінами та доповненнями), п.5.4, п.5.6 ПСБО 25, в результаті чого занижено податок на прибуток всього в сумі 4 584 868 грн., у тому числі за 2018 рік в сумі 1340884 грн. за 2019 рік в сумі 2156123грн. за 2020 рік в сумі 1087861 грн.;

2)п. 44.1 ст. 44, пп.192.1.1. п.192.1 ст.192 , п.198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198, п.185.1, ст.185, п. 187.1 ст.187 Податкового кодексу ТОВ ВКП « ІНФОРМАЦІЯ_3 », в результаті чого занижено податок на додану вартість всього у сумі 2 502 349 грн. в тому числі за травень 2017 в сумі 8287 грн., вересень 2017 в сумі 16572 грн., жовтень 2017 в сумі 4143 грн., листопад 2017 в сумі 4934 грн., грудень 2017 в сумі 4143 грн., січень 2018 в сумі 4143 грн., серпень 2018 в сумі 30362 грн., вересень 2018 в сумі 4143 грн., жовтень 2018 в сумі 4143 грн., листопад 2018 в сумі в сумі 156294 грн., червень 2019 в сумі в сумі 125313 грн., липень 2019 в сумі 211380 грн. серпень 2019 в сумі 894336 грн., вересень 2019 в сумі 263457 грн., травень 2020 в сумі 158164грн., жовтень 2020 в сумі 38255 грн,, листопад 2020 в сумі 306595 грн., лютий 2021 в сумі 21351грн., липень 2021 в сумі 199718 грн., серпень 2021 в сумі 46613 грн.;

3)п.п. 14.1.235 п.14.1 ст.14, абз.а) п.п.4) п.291.4 ст.291 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI, зі змінами та доповненнями, ТОВ ВКП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » перебувало на спрощеній системі оподаткування - платником єдиного' податку четвертої групи, що призвело до завищення єдиного податку в 263 547,40 грн., в тому числі за 2028 рік в сумі 89314,66 грн., за 2019 рк в сумі 87116,37 грн., за 2020 рік в сумі 87116.37 грн.

4)п. 44.1 ст. 44, пп. 192.1.1. п. 192.1 ст.192 , п. 198.1 , п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п. 185.1, ст.185, п. 187.1 ст.187 завищено суму від`ємного значення (ряд.21 Декларації) в сумі 4143 грн. в тому числі за вересень 2021 року в сумі 4143 грн.

5)п.201.1 ст.201, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу, п.1, п.2, п.3, п.5 наказу Міністерства фінансів України від 31.12.2015, №1307 ТОВ ВКП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не складено та не зареєстровано в Єдиному реєстрі податкові накладні на загальну суму 223741,98 грн., в тому числі: 28 квітня 2017 в сумі 4143,37 грн., 31 травня 2017 в сумі 4143,37 грн., 30 червня 2017 в сумі в сумі 4143,3 7 грн, 31 липня 2017 в сумі 4143,37 грн. 31 серпня 2017 в сумі 4143,37 грн. 29 вересня 2017 в сумі 4143,37 грн., 31 жовтня 2017 в сумі 4143,37 грн., ЗО листопада 2017 в сумі 4143,37 грн., 29 грудня 2017 в сумі 4143,37 грн., 31 січня 2018 в сумі 4143,37 грн., 28 лютого 2018 в сумі 4143,37 грн., ЗО березня 2018 в сумі 4143,37 грн., 30 квітня 2018 в сумі 4143,37 грн., 31 травня 2018 в сумі 4143,37 грн , 30 червня 2018 в сумі 4143,37 грн, 31 липня 2018 в сумі 4143,37 грн. 31 серпня 2018 в сумі 4143,37 грн. 29 вересня 2018 в сумі 4143,37 грн., 31 жовтня 2018 в сумі 4143,37 грн., ЗО листопада 2018 в сумі 4143,37 грн., 31 грудня 2018 в сумі 4143,37 грн., 31 січня 2019 в сумі 4143,37 грн., 28 лютого 2019 в сумі 4143,37 грн., 29 березня 2019 в сумі 4143,37 грн., 30 квітня 2019 в сумі 4143,37 грн., 31 травня 2019 в сумі 4143,37 грн , 28 червня 2019 в сумі 4143,37 грн, 31 липня 2019 в сумі 4143,37 грн. ЗО серпня 2019 в сумі 4143,37 грн. 30 вересня 2019 в сумі 4143,37 грн., 31 жовтня 2019 в сумі 4143,37 грн., 29 листопада 2019 в сумі 4143,37 грн., 31 грудня 2019 в сумі 4143,37 грн., 30 січня 2020 в сумі 4143,37 грн.,'28 лютого 2020 в сумі 4143,37 грн., 31 березня 2020 в сумі 4143,37 грн., 30 квітня 2020 в сумі 4143,37 грн., 29 травня 2020 в сумі 4143,37 грн., 30 червня 2020 в сумі 4143,37 грн, 31 липня 2020 в сумі 4143,37 грн. 31 серпня 2020 в сумі 4143,37 грн. 30 вересня 2020 в сумі 4143,37 грн., 30 жовтня 2020 в сумі 4143,37 грн., 30 листопада 2020 в сумі 4143,37 грн., 31 грудня 2020 в сумі 4143,37 грн., 29 січня 2021 в сумі 4143,37 грн., 26 лютого 2021 в сумі 4143,37 грн., 31 березня 2021 в сумі 4143,37 грн., 30 квітня 2021 в сумі 4143,37 грн., 31 травня 2021 в сумі 4143,37 грн , 30 червня 2021 в сумі 4143,37 грн, 30 липня 2021 в сумі 4143,37 грн., 31 серпня: 2021 в сумі 4143,37 грн. ЗО вересня 2021 в сумі 4143,37 грн.

6)п.49.2 п.49.2, п.49.18.3 п.49.18, ст.49, п.137.5 ст.137 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI, зі змінами та доповненнями не подано до контролюючого органу декларації з податку на прибуток приватних підприємств за 2018 рік, 2019 рік, 2020 рік;

7)п.46.2 ст46 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI, зі змінами та доповненнями не подано до контролюючого органу фінансовий звіт суб`єкта малого підприємництва за 2018 та 2019 роки.

8)СТ.115 Кодексу законів про працю України та ст..24 Закону України від 24.03.1995 року №Ю8/95-ВР Про оплату праці, а саме заробітна плата працівникам виплачується один раз на місяць;

9)п,171.2 ст. 171, п.п. 164.2.17, п. 164.2 ст. 164, п164.5 ст.164, п. 168.1.1 п. 168.1 ст. 168, п.п, «а» й. 176.2 ст. 176 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-IV (із змінами та доповненнями): платником, як податковим агентом, не нараховано та не перераховано до бюджету суму податку на доходи фізичних осіб в розмірі 10573,88 грн.;

10)п.17Г2 ст. 171, п.п. 164.2.17, п. 164.2 ст. 164, ПІ64.5 ст.164, п. 168.1.1 п. 168.1 ст. 168, п.п, «а» п. 176.2 ст. 176 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-IV (із змінами та доповненнями): платником, як податковим агентом, ненараховано та не перераховано до бюджету суму військового збору в розмірі 722,55 грн.;

11)абз. а) п. 176.2 ст. 176 та пп. 168.1.4, п. 168.1, ст. 16'8 Податкового кодексу України № 2755-УІ від 02.12.10 із змінами та доповненнями - несвоєчасно перераховано нарахований податок на доходи фізичних осіб з доходів у вигляді заробітної плати під час такої виплати за 2019 рік на загальну суму 153883,19 грн.;

12)абз. а) п. 176.2 ст. 176, п.1.4. ст.16-1 підрозділу 10 Інші перехідні положення та пп. 168.1.4, п. 168.1, ст. 168 Податкового кодексу України № 2755-УІ від 02.12.10 із змінами та доповненнями - несвоєчасно перераховано нарахований військовий збір з доходів у вигляді заробітної плати під час такої виплати за 2019 рік на загальну суму 28780,11 грн..

На підставі вищевикладеного, в ході досудового розслідування виникла необхідність у документальному підтвердженні або спростуванні висновків акту документальної планової виїзної перевірки ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ПН НОМЕР_1 ) від 04.02.2022 № 801/22-01-07-01/21335012.

З метою встановлення обставин, що підлягають доказуванню згідно ст. 91 КПК України, здобуття доказів і встановлення фактів, що мають значення для повного швидкого, та неупередженого розслідування даного кримінального провадження відповідно до ст. 2 КПК України, прийняття з даного приводу процесуальних рішень, виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 у складі колегії суддів ІНФОРМАЦІЯ_2 ( АДРЕСА_1 ), з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів матеріалів провадження в адміністративній справі № 560/21986/23 за позовом Товариства з обмеженою відповідальністю Виробничо-комерційне підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_3 » до ІНФОРМАЦІЯ_12 про визнання протиправним та скасування податкових повідомлень-рішень, а саме копій бухгалтерських документів, договорів поставки нафтопродуктів за 2017-2021 роки, податкових та видаткових накладних, рахунків, платіжних документів, звітів № 29-СГ, рішень адміністративних судів, позовних документів підприємств.

Слідчий в судове засідання не з`явився, проте у клопотанні слідчого міститься прохання про проведення розгляду даного клопотання без його участі, в якому він підтримує подане клопотання та просить його задовольнити. Також слідчий просить проводити розгляд клопотання за відсутності представників осіб у володіння яких знаходяться документи.

Вивчивши надані матеріали, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Слідчим наведено підстави, передбачені ч. 2, 5 ст. 163 КПК України, зокрема, що речі та документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ в кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику представників осіб, у володінні яких знаходяться документи.

Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, в зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки іншими способами встановити особу, яка вчинила злочин, та довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

Керуючись ст.ст. 162,163, 164 КПК України, слідчий суддя,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання - задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому відділу розслідування особливих тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 , слідчому відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_5 , старшому слідчому відділення розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого відділу Хмельницького РУП ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_6 , на проведення тимчасового доступу до документів,з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів матеріалів провадження в адміністративній справі № 560/21986/23 за позовом Товариства з обмеженою відповідальністю Виробничо-комерційне підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_3 » до ІНФОРМАЦІЯ_12 про визнання протиправним та скасування податкових повідомлень-рішень, а саме копій бухгалтерських документів, договорів поставки нафтопродуктів за 2017-2021 роки, податкових та видаткових накладних, рахунків, платіжних документів, звітів № 29-СГ, рішень адміністративних судів, позовних документів підприємства, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 у складі колегії суддів ІНФОРМАЦІЯ_2 ( АДРЕСА_1 ).

Ухвала діє по 17 жовтня 2025 року.

Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя