КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ПОЛТАВИ
Справа №552/2857/25
Провадження № 1-кс/552/1167/25
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06.06.2025 м. Полтава

Слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого СВ ВП № 1 Полтавського РУП ГУНП в Полтавській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, у кримінальному провадженні №0000057 від 09.09.2024, погоджене прокурором Полтавської окружної прокуратури ОСОБА_4 , -

В С Т А Н О В И В:

06.06.2025 року до слідчого судді Київського районного суду м. Полтави надійшло клопотання старшого слідчого СВ ВП № 1 Полтавського РУП ГУНП в Полтавській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, у кримінальному провадженні №0000057 від 09.09.2024, погоджене прокурором Полтавської окружної прокуратури ОСОБА_4 .

Досудовим розслідуванням встановлено, що в провадженні СВ ВП №1 Полтавського РУП ГУНП в Полтавській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000057 від 09.09.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.366 КК України.

Ухвалою Шевченківського районного суду м. Києва від 18.07.2024 зобов`язано внести відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань за заявою ІНФОРМАЦІЯ_1 від 24.05.2024, відповідно до якої службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) внесли до офіційних документів - податкової звітності підприємства, недостовірні відомості про безтоварні фінансово-господарські операції.

Зі змісту заяви вбачається, що ІНФОРМАЦІЯ_3 з метою виявлення ознак наявності ризиків порушення норм податкового законодавства здійснюється автоматизований моніторинг відповідності податкової накладної/розрахунку коригування критеріям оцінки ступеня ризиків відповідно до постанови Кабінету Міністрів України від 11 грудня 2019 року № 1165 «Про затвердження порядків з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних».

Згідно даних ІКС «Податковий блок» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зареєстровано 20.08.2021 за адресою: АДРЕСА_1 . ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » перебуває на обліку у ІНФОРМАЦІЯ_4 та було платником податку на додану вартість з 01.10.2021.

На супроводженні ІНФОРМАЦІЯ_1 перебувають судові справи №440/10357/22 та 440/6633/23 за позовами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до ІНФОРМАЦІЯ_4 та ІНФОРМАЦІЯ_1 про визнання протиправними та скасування рішень комісії з питань зупинення реєстрації податкових накладних та зобов`язання ІНФОРМАЦІЯ_1 зареєструвати податкові накладні в Єдиному реєстрі податкових накладних на загальну суму 9 665 920,20 грн (у т.ч. ПДВ 1 610 986,70 грн).

Складені податкові накладні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », та їх складення обумовлено здійсненням господарських операцій з постачання товару «Бітум нафтовий модіфікований БМП 45/80-70» на адресу ПП « ОСОБА_5 ». Проте, за весь період діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не придбавався товар з номенклатурою «Бітум нафтовий модифікований БМП 45/80-70».

В ході супроводження судових справ та відповідно до наданих копій документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » поставило на адресу ПП « ОСОБА_5 » товар з номенклатурою «Бітум Дорожній 70/100» та «Бітум нафтовий дорожній в?язкий, модифікований полімером, 4 класу марки «БМП 45/80-70».

На підтвердження, нібито, здійснення господарських операцій за Договором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » надано, зокрема: 1) паспорт якості від 10.12.2021 № 211210, виданий ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) («Бітум нафтовий дорожній в?язкий, модифікований полімером, 4 класу марки «БМП 45/80-70»);

2) сертифікат відповідності від 23.04.2021 № UA.C56.П.00059-21, виданий ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) (« АДРЕСА_2 »).

З метою підтвердження (спростування) дійсності наданих документів щодо операцій з постачання бітуму нафтового, податковим органом скеровані запити на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ». На вищезазначені запити ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » повідомили про відсутність фінансово - господарських відносин із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Крім того, у розрахункових документах, які надано ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з метою підтвердження реальності здійснення господарських операцій постачання товару на адресу ПІ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », вказано банківський розрахунковий рахунок ПП « ОСОБА_5 » НОМЕР_4 , який згідно з даними з ІКС «Податковий блок» закрито 20.02.2021, тобто ще до укладення Договору.

Податковим органом були скеровані запити до банку, що обслуговує рахунок платника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Згідно відповіді на вищевказані запити банк АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » надав наступну інформацію: лист від 20.07.2023 № 81-15-9/5696-БТ, що згідно даних акту звірки взаємних розрахунків за період травень 2022 між ПП « ОСОБА_5 » та клієнтом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », платежів на рахунок не знайдено; лист від 04.08.2023 № 81-15-9/6095-БТ, що згідно даних акту звірки взаємних розрахунків між ПП « ОСОБА_5 » та клієнтом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », платежів № 38 від 10.02.2022 та № 39 від 11.02.2022 - не знайдено.

В подальшому, ІНФОРМАЦІЯ_4 звернулося із запитом до ГУНП в Кіровоградській області та ІНФОРМАЦІЯ_9 щодо пересування вантажних автомобілей за адресами, зазначеними у копіях наданих товарно-транспортних накладних. ІНФОРМАЦІЯ_10 повідомило, що за результатами розгляду відомчої системи відеоспостереження та відеоаналітики ІНФОРМАЦІЯ_10 зафіксовано тільки один автомобіль. У той же час, інші автомобілі, вказані у товарно-транспортних накладних, відеокамерами відомчої системи відеоспостереження та відеоаналітики ІНФОРМАЦІЯ_10 за вказаний період не фіксувалися.

Тобто вищенаведене свідчить що в ході встановлення факту здійснення господарських операцій, встановлено оформлення безтоварних операцій придбання та реалізації товарів у ЄРПН з метою формування податкової вигоди зі штучного зменшення податкових зобов`язань.

Наведене свідчить про те, що посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ПП « ОСОБА_5 » здійснюється внесення недостовірних даних в офіційні документи бухгалтерського та податкового обліку, проводиться маніпулювання податковою звітністю, зокрема шляхом оформлення безтоварних операцій з придбання та реалізації товарів (послуг) у ЄРПН, з метою формування податкової вигоди зі штучного зменшення податкових зобов`язань підприємствам реального сектору економіки, у тому числі проведення фінансових операцій, які можуть бути пов`язані з легалізацією (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом.

З метою встановлення всіх обставин вчинення кримінального правопорушення, виникла необхідність в одержанні тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 , щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період часу з 01.01.2021 по дату винесення ухвали.

Слідчий до суду не з`явився, надав заяву про розгляд клопотання без його участі, підтримав клопотання. Крім того, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, клопотання просив розглядати без виклику ІНФОРМАЦІЯ_11 , оскільки є підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення необхідної інформації.

Відповідно до положень ст. 107 КПК України, у зв`язку з неприбуттям в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадженні не здійснювалось.

Слідчий суддя, дослідивши доводи, викладені слідчим в клопотанні, перевіривши додані до клопотання матеріали кримінального провадження, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого було подано клопотання, дійшов такого.

Відповідно до вимог ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Дослідивши клопотання та додані матеріали, слідчий суддя дійшов висновку про необхідність застосовування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до документів (інформації), які містять охоронювану законом таємницю, оскільки слідчим у своєму клопотанні доведено, що у володінні ІНФОРМАЦІЯ_11 , перебувають зазначені в клопотанні документи та інформація, які самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, що містяться у вказаних документах, можуть бути використані в якості доказів причетності певних осіб до скоєння кримінального правопорушення, а також у зв`язку з тим, що на даний час неможливо у інший спосіб довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

Враховуючи обсяг документів, які підлягають вилученню, вважаю за доцільне встановити строк дії даної ухвали один місяць.

Проведення даної слідчої дії необхідно доручити слідчим, які входять до групи з розслідування даного кримінального провадження, та дані щодо яких внесені до ЄРДР.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 160, 162 п.7, 164, 166 КПК України, слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання старшого слідчого СВ ВП № 1 Полтавського РУП ГУНП в Полтавській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, у кримінальному провадженні №0000057 від 09.09.2024, погоджене прокурором Полтавської окружної прокуратури ОСОБА_4 - задовольнити.

Зобов`язати уповноважених посадових осіб ІНФОРМАЦІЯ_11 ( АДРЕСА_3 ), надати тимчасовий доступ до оригіналів (з можливість вилучення якісно виготовлених та належним чином завірених їх копій) документів щодо господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період часу з 01.01.2021 по дату постановлення ухвали, а саме:

- повних реєстраційних даних вказаного суб`єкта господарської діяльності із зазначенням банківських рахунків, історією про зміну службових осіб та учасників;

- чи складалися акти (довідки) перевірок (звірок) відносно зазначених СГД за період з 01.01.2021 по теперішній час (у випадку їх складання надати завірені копії даних актів (довідок) та додатків до них);

- відомостей щодо наявності власних або орендованих основних засобів, земельних ділянок із зазначенням їх кадастрових номерів, складських та виробничих приміщень, залишків ТМЦ;

- податкової звітності за формою 1-ДФ, 4-ДФ, а також відомостей щодо суб`єктів, які отримували доходи на зазначених СГД;

- суми лімітів податкового кредиту з ПДВ;

- адрес електронної пошти та ІР-адреси, за допомогою яких СГД здійснювалася подача податкової звітності та реєстрація податкових накладних в ЄРПН;

- переліку платників податків в розрізі контрагентів, за рахунок яких вказані СГД формували податковий кредит та податкові зобов`язання з ПДВ із зазначенням періоду взаємовідносин, сум сформованих ПК, ПЗ, номенклатури товарів, а також ідентифікуючі ознаки даних СГД (код ЄДРПОУ, назва, адреса тощо) за період з 01.01.2021 по дату постановлення ухвали;

- декларацій та додатків до них, які подавалися посадовими особами вказаних підприємств;

- завірених копій документів, які приймались комісією ІНФОРМАЦІЯ_4 з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку корегування в Єдиному реєстрі податкових накладних під час розгляду поданих на реєстрацію податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Виконання ухвали доручити слідчим ВП № 1 Полтавського РУП ГУНП в Полтавській області ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 .

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення на ухвалу можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1