СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/5535/25
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03 вересня 2025 року слідчий суддя Святошинського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання - ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до документів, у кримінальному провадженні № 0000048 від 12.08.2025, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Старший детектив Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 , звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів, погодженим прокурором відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_4 , в якому просить надати дозвіл детективам Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві: ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 ,ОСОБА_8 , тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

- накази про призначення на посаду, переведення та звільнення з посади директорів та головних бухгалтерів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », їх службові інструкції - за період з 01.01.2021 по теперішній час;

- документи щодо земельної ділянки з кадастровим номером :79:058:0010, а саме: всі угоди, договори з відповідними додатками щодо оренди земельних ділянок (зокрема договір договір оренди земельної ділянки від 02.09.2021 зареєстрований в Державному реєстрі речових прав на нерухоме майно за №60135192), витяг з технічної документації про нормативну грошову оцінку земельних ділянок, акти приймання-передачі земельних ділянок, план-схема земельних ділянок, акти встановлення меж земельних ділянок, кадастровий план земельних ділянок з відображенням обмежень (обтяжень) у її використанні та встановлених і зареєстрованих у відповідному порядку земельних сервітутів, довідка про нормативну грошову оцінку земельних ділянок, матеріали проекту відведення земельних ділянок, проект землеустрою на сформовану земельну ділянку, витяг з Державного земельного кадастру, витяг з реєстру речових прав, проект землеустрою щодо відведення земельної ділянки, поземельна книга, податкові декларації з плати за землю, виписка по рахунку, квитанції, платіжні доручення щодо сплати орендної плати, листування з ІНФОРМАЦІЯ_2 , листування з ІНФОРМАЦІЯ_3 , листи, претензії, інші матеріали переписки;

- витяг з технічної документації про нормативну грошову оцінку земельних ділянок, акти приймання-передачі земельних ділянок, план-схема земельних ділянок, акти встановлення меж земельних ділянок, кадастровий план земельних ділянок з відображенням обмежень (обтяжень) у її використанні та встановлених і зареєстрованих у відповідному порядку земельних сервітутів, довідка про нормативну грошову оцінку земельних ділянок, матеріали проекту відведення земельних ділянок, проект землеустрою на сформовану земельну ділянку, витяг з Державного земельного кадастру, витяг з реєстру речових прав, проект землеустрою щодо відведення земельної ділянки, поземельна книга, податкові декларації з плати за землю, виписка по рахунку, квитанції, платіжні доручення щодо сплати орендної плати, листування з ІНФОРМАЦІЯ_2 , листування з ІНФОРМАЦІЯ_3 , листи, претензії, інші матеріали переписки;

- документи щодо здійснення будівництва на орендованій земельній ділянці (договори підряду, субпідряду, з додатками, додаткові угоди, специфікації, товарно-транспортні, видаткові, податкові накладні, рахунки - фактури, платіжні доручення, акти виконаних робіт, наданих послуг);

- документи щодо введення в експлуатацію будівель, збудованих на орендованій земельній ділянці; документи (договори, додаткові угоди, платіжні інструкції) щодо здачі в оренду будівель, споруд або їх частин, що знаходяться на земельный ділянці з кадастровим номером: :79:058:0010 іншим суб`єктам господарювання;

- документи щодо право власності на будівлі, споруди, приміщення, які знаходяться на земельній ділянці з кадастровим номером: :79:058:0010;

- статут ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », який діяв в період з 01.01.2021 по теперішній час (з усіма змінами);

- штатні розписи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2021 по теперішній час з зазначенням контактних номерів телефоні працівників.

Детектив у судове засідання не з`явився, надав заяву про слухання клопотання за його відсутності.

Згідно ч.2 ст. 163 КПК України слідчий суддя вважає за можливе розглянути клопотання без виклику представників, у володінні яких знаходяться документи.

Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, слідчий суддя, дійшов висновку про необхідність задоволення зазначеного клопотання, виходячи з наступного.

Клопотання обґрунтоване тим, що Відповідно до матеріалів кримінального провадження, встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період 01.01.2023 по 01.08.2025, в порушення пункт 271.1 статті 271, пункти 286.1, 286.2 статті 286, пункти 288.5.1, 288.5.2 статті 288 Податкового кодексу України, ухилились від сплати податків на суму 5 313 917 грн.

Відповідно до рішення ІНФОРМАЦІЯ_4 від 11.03.2021 року №541/582 «Про передачу товариству з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » земельної ділянки в оренду для будівництва та обслуговування багатоквартирного житлового будинку з вбудованими нежитловими приміщеннями та підземним паркінгом на АДРЕСА_1 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) передано в оренду на 5 років земельну ділянку площею 0,3697 га (кадастровий номер :79:058:0010) для будівництва та обслуговування багатоквартирного житлового будинку з вбудованими нежитловими приміщеннями та підземним паркінгом (код КВЦПЗ - 02.10, для будівництва і обслуговування багатоквартирного житлового будинку з об`єктами торгово-розважальної та ринкової інфраструктури) на АДРЕСА_1 із земель комунальної власності територіальної громади міста Києва у зв`язку із набуттям права власності на нежитлову будівлю (акт приймання-передачі нерухомого майна від 18.08.2020 року №2386, 2387, номер запису про право власності у Державному реєстрі речових прав на нерухоме майно 37890535 від 18.08.2020 року).

На підставі вказаного вище рішення 02.09.2021 року між ІНФОРМАЦІЯ_2 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »укладено договір оренди земельної ділянки з кадастровим номером: :79:058:0010, зареєстрований в Державному реєстрі речових прав на нерухоме майно за №60135192 (далі - Договір оренди). Термін дії Договору оренди до 02.09.2026 року.

Пунктом 4.1. Договору оренди сторони погодили, що визначена цим договором орендна плата за земельну ділянку становить платіж, який орендар самостійно розраховує та вносить орендодавцеві за користування земельною ділянкою у грошовій формі.

Відповідно до пункту 4.2 Договору оренди річна плата за земельну ділянку до початку будівництва встановлюється у розмірі 5(п`яти) відсотків від її нормативної грошової оцінки.

На період будівництва об`єкта річна орендна плата за земельну ділянку встановлюється у розмірі 3 (трьох) відтоків від її нормативної грошової оцінки.

Після введення об`єкта в експлуатацію річна орендна плата за земельну ділянку встановлюється у розмірі:

- 0,1 % від її нормативної грошової оцінки за частину, яка визначається пропорційно площі будівель та споруд житлового призначення;

- 5 % від її нормативної грошової оцінки за частину, яка визначається пропорційно площі будівель та споруд іншого призначення.

У випадку, коли ці будівлі, споруди або їх частини здаються в оренду іншим суб`єктам, річна орендна плата за частину земельної ділянки встановлюється у розмірі 6 % від її нормативної грошової оцінки пропорційно орендованій площі будівель, споруд або їх частин.

Зміна нормативної грошової оцінки земельної ділянки та її індексація проводиться без внесення змін та доповнень до цього договору у порядку та у випадках, передбачених законодавством України (пункт 4.8. Договору оренди).

Орендна плата сплачується орендарем рівними частками за податковий період, який дорівнює календарному місяцю, щомісяця протягом тридцяти календарних днів, що настають за останнім календарним днем податкового (звітного) місяця.

Згідно із пунктом 4.11. Договору оренди у разі невнесення орендної плати у строки, визначені цим договором:

- орендарем у 10-денний строк сплачується штраф у розмірі 100 відсотків річної орендної плати, встановленої пунктом 4 цього договору;

- стягується пеня, розмір та розрахунок якої здійснюється відповідно до ПК України.

Нормативна грошова оцінка земельної ділянки на дату укладення Договору оренди становить 26 026 014,97 грн (пункт 2.2. Договору оренди).

Відповідно до пункту 14.1.147 статті 14 ПК України плата за землю - обов`язковий платіж у складі податку на майно, що справляється у формі земельного податку або орендної плати за земельні ділянки державної і комунальної власності.

Згідно з пунктами 14.1.72, 14.1.73 статті 14 ПК України земельний податок - обов`язковий платіж, що справляється з власників земельних ділянок та земельних часток (паїв), а також постійних землекористувачів. Землекористувачі - юридичні та фізичні особи (резиденти і нерезиденти), які користуються земельними ділянками державної та комунальної власності на праві постійного користування, на умовах оренди.

Відповідно до пункту 269.1 статті 269, пункту 271.1 статті 271 ПК України платниками плати за землю є, зокрема, платники орендної плати - землекористувачі (орендарі) земельних ділянок державної та комунальної власності на умовах оренди, а базою оподаткування є нормативна грошова оцінка земельної ділянки з урахуванням коефіцієнта індексації.

Частиною 1 статті 93 та статтею 125 ЗК України передбачено, що право оренди земельної ділянки - це засноване на договорі строкове платне володіння і користування земельною ділянкою, необхідною орендареві для провадження підприємницької та іншої діяльності.

Право оренди земельної ділянки виникає з моменту державної реєстрації цього права. Землекористувачі також зобов`язані своєчасно сплачувати орендну плату (пункт «в» частини 1 статті 96 ЗК України).

Відповідно до статті 1 Закону України «Про оренду землі» оренда землі - це засноване на договорі строкове платне володіння і користування земельною ділянкою, необхідною орендареві для проведення підприємницької та інших видів діяльності.

Згідно з пунктом 14.1.136 статті 14 ПК України, статтею 21 Закону України «Про оренду землі» орендна плата - це обов`язковий платіж за користування земельною ділянкою державної або комунальної власності на умовах оренди.

Розмір орендної плати встановлюється у договорі оренди, але річна сума платежу не може бути меншою за розмір земельного податку для земельних ділянок, нормативну грошову оцінку яких проведено, - у розмірі не більше 3 відсотків їх нормативної грошової оцінки (пункти 288.5.1, 288.5.2 статті 288 ПК України).

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період з 01.01.2023 року по 30.07.2025 року ймовірно не сплачено плату за землю у формі орендної плати на загальну суму 5 313 917 грн.

В ході проведення аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за період 01.01.2023 року по 30.07.2025 року, вбачається порушення пункту 271.1 статті 271, пунктів 286.1, 286.2 статті 286, пунктів 288.5.1, 288.5.2 статті 288 Податкового кодексу України, що ймовірно призвело до невиконання податкових зобов`язань з плати за землю у формі орендної плати в розмірі 5 313 917 грн.

У зв`язку з вищевикладеним, на даний час у орагну досудового розслідування постала необхідність в отриманні копій документів, що стосуються фінансово-господарської та бухгалтерської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Окрім того, указані документи мають суттєве значення для досудового розслідування, оскільки вони необхідні для проведення почеркознавчих, судових економічних та інших експертиз з метою ідентифікації осіб, причетних до цього кримінального правопорушення, встановлення повного кола осіб, причетних до вчинення злочину, та обсягу вини кожної з них, тощо.

Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходиться таку речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 1 ст. 165 КПК України, особа, яка зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов`язана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду.

Враховуючи викладене, слідчий суддя дійшов висновку, що при зверненні до суду із зазначеним клопотанням детективом доведено, що існує потреба у вказаних заходах, вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а у слідства відсутня можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати документи, які можуть бути використані для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а тому подане клопотання слід задовольнити.

Керуючисьст.ст.159-165, 369, 372 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю, у кримінальному провадженні № 0000048 від 12.08.2025, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України - задовольнити.

Надати дозвіл детективам Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві: ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 ,ОСОБА_8 , на тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

- накази про призначення на посаду, переведення та звільнення з посади директорів та головних бухгалтерів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », їх службові інструкції - за період з 01.01.2021 по теперішній час;

- документи щодо земельної ділянки з кадастровим номером :79:058:0010, а саме: всі угоди, договори з відповідними додатками щодо оренди земельних ділянок (зокрема договір договір оренди земельної ділянки від 02.09.2021 зареєстрований в Державному реєстрі речових прав на нерухоме майно за №60135192), витяг з технічної документації про нормативну грошову оцінку земельних ділянок, акти приймання-передачі земельних ділянок, план-схема земельних ділянок, акти встановлення меж земельних ділянок, кадастровий план земельних ділянок з відображенням обмежень (обтяжень) у її використанні та встановлених і зареєстрованих у відповідному порядку земельних сервітутів, довідка про нормативну грошову оцінку земельних ділянок, матеріали проекту відведення земельних ділянок, проект землеустрою на сформовану земельну ділянку, витяг з Державного земельного кадастру, витяг з реєстру речових прав, проект землеустрою щодо відведення земельної ділянки, поземельна книга, податкові декларації з плати за землю, виписка по рахунку, квитанції, платіжні доручення щодо сплати орендної плати, листування з ІНФОРМАЦІЯ_2 , листування з ІНФОРМАЦІЯ_3 , листи, претензії, інші матеріали переписки;

- витяг з технічної документації про нормативну грошову оцінку земельних ділянок, акти приймання-передачі земельних ділянок, план-схема земельних ділянок, акти встановлення меж земельних ділянок, кадастровий план земельних ділянок з відображенням обмежень (обтяжень) у її використанні та встановлених і зареєстрованих у відповідному порядку земельних сервітутів, довідка про нормативну грошову оцінку земельних ділянок, матеріали проекту відведення земельних ділянок, проект землеустрою на сформовану земельну ділянку, витяг з Державного земельного кадастру, витяг з реєстру речових прав, проект землеустрою щодо відведення земельної ділянки, поземельна книга, податкові декларації з плати за землю, виписка по рахунку, квитанції, платіжні доручення щодо сплати орендної плати, листування з ІНФОРМАЦІЯ_2 , листування з ІНФОРМАЦІЯ_3 , листи, претензії, інші матеріали переписки;

- документи щодо здійснення будівництва на орендованій земельній ділянці (договори підряду, субпідряду, з додатками, додаткові угоди, специфікації, товарно-транспортні, видаткові, податкові накладні, рахунки - фактури, платіжні доручення, акти виконаних робіт, наданих послуг);

- документи щодо введення в експлуатацію будівель, збудованих на орендованій земельній ділянці; документи (договори, додаткові угоди, платіжні інструкції) щодо здачі в оренду будівель, споруд або їх частин, що знаходяться на земельный ділянці з кадастровим номером: :79:058:0010 іншим суб`єктам господарювання;

- документи щодо право власності на будівлі, споруди, приміщення, які знаходяться на земельній ділянці з кадастровим номером: :79:058:0010;

- статут ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », який діяв в період з 01.01.2021 по теперішній час (з усіма змінами);

- штатні розписи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2021 по теперішній час з зазначенням контактних номерів телефоні працівників.

Визначити строк дії ухвали тривалістю два місяці, які обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1