Провадження № 1-кс/947/2285/25
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06.02.2025 року слідчий суддя Київського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю детектива - ОСОБА_3 , розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання детектива підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 , яке погоджено прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення огляду в рамках кримінального провадження № 0000010 від 10.09.2024 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

В провадження слідчого судді Київського районного суду м. Одеси надійшло клопотання сторони обвинувачення про надання дозволу на проведення огляду, з якого вбачається, що підрозділом детективів Територіального управління БЕБ в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000010 від 10.09.2024 року за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Підставою для реєстрації вказаного кримінального провадження став рапорт про виявлення кримінального правопорушення №233-КПК від 10.09.2024 року у зв`язку із надходженням до органу досудового розслідування аналітичного продукту №88/0/23.13-02-29-24 від 28.08.2024 року, складеного УАІ та УР Територіального управління БЕБ в Одеській області.

Досудовим розслідуванням встановлено, службовими особами СФГ « ОСОБА_5 » () в період з 01.01.2023 року по 19.08.2024 року до складу податкового кредиту з податку на додану вартість віднесено вартість придбаних у ТОВ «Грінбуч Логістик» (), ТОВ «Весттайм» (), ТОВ «Тотус-Авто» (), ТОВ «Трейд Шторм» (), ТОВ «Байкорн» (), ТОВ «Гарденс Фраго» (), ТОВ «Пейд» (), ТОВ «Лідер Ойл» (), ТОВ «Роял Ресурс» (), ТОВ «Клінкерн Торг» () ТОВ «Блек Оіл Трейд» (), ТОВ «Макспавер» (), ТОВ «Фавор ДВ» (ЄДРПУО 43407703), ТОВ «Альянс Холдинг» () та ТОВ «Зенітар Партнерс» () товарно-матеріальних цінностей та послуг, які не були використані у фінансово-господарській діяльності, під час здійснення операцій з реалізації СФГ « ОСОБА_5 » () сільськогосподарської продукції (соя, пшениця, кукурудза, ріпак, соняшник, ячмінь, рис, крупа), яка була реалізована на митній території України у загальній кількості 10 255,611 т, що призвело до заниження ПДВ на суму ПДВ 13 444 006 грн та податку на прибуток на загальну суму 13 062 418 грн, що є коштами в особливо великих розмірах.

Аналізом відомостей відображених у формах податкової звітності, в т.ч. наявних земельних ділянок встановлено, що СФГ « ОСОБА_6 » () використовує у своїй господарській діяльності всього 264 га. Інші земельні ділянки вказані в звіті 20-ОПП з відповідними кадастровими номерами відповідно до інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо суб`єкта, використовуються іншими суб`єктами господарювання та не мають жодного відношення до СФГ « ОСОБА_6 » ().

Крім того, в порядку ст. 93 КПК України витребувано інформацію щодо земельних ділянок, які використовуються СФГ « ОСОБА_5 » (). Відповідно до листів Іванівської селищної ради від 30.09.2024 №2235/01/03-41/24/2295 та Саф`яніської сільської ради від 27.09.2024 № 01/01-38/3059/2939, СФГ « ОСОБА_6 » () використовує у своїй діяльності виключно 2 земельні ділянки на території Саф`яніської сільської ради загальною площею 264 га.

Що стосується іншого нерухомого майна та транспортних засобів, відображених у звіті 20-ОПП встановлено відсутність придбання оренди або користування даним майном.

Також, в порядку ст. 93 КПК України витребувано інформацію щодо транспортних засобів, тракторів, самохідних шасі, самохідних сільськогосподарських, дорожньо-будівельних і меліоративних машин, сільськогосподарської техніки, інших механізмів, які зареєстровані на СФГ « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ). Відповідно до отриманих відомостей встановлено наявність у підприємства одного вантажного автомобіля Камаз 53212 та чотирьох одиниць сільськогосподарської техніки, а саме: трактор колісний МТЗ-5, комбайн зернозбиральний СК-5М-1 «Нива», трактор гусеничний Т-74, трактор гусеничний ДТ-75ДК, що не відповідає відомостям зазначеним підприємством у податковій звітності.

В той же час, за результатами проведених слідчих дій, у тому числі обшуків за адресою реєстрації підприємства та місцем фактичного здійснення діяльності СФГ « ОСОБА_6 » (), які зазначені у обліковій картці платника податку та податковому звіті 20-ОПП, встановлено відсутність необхідних машин та іншої техніки, складських та інших приміщень, земельних ділянок, які б надавали змогу для здійснення фінансово-господарського діяльності по вирощуванню сільськогосподарської продукції в обсягах зазначених підприємством у податковій та статистичній звітності.

Крім того, згідно податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску, поданих СФГ « ОСОБА_6 » () до контролюючого органу встановлено, що за період діяльності 2023 року звіти не подавались, за період діяльності з січня по березень 2024 року працювало в середньому 4 особи з середньою заробітною платою 8,5 тис. грн.

Таким чином встановлено, що відповідно до наявних земельних ділянок, кількості працівників, відсутності матеріально-технічної бази, а також операцій з придбання сільськогосподарської продукції у СФГ « ОСОБА_6 » () відсутня фактична можливість для вирощування та реалізації сільськогосподарської продукції (соя, пшениця, кукурудза, ріпак, соняшник, ячмінь, рис, крупа) в адресу підприємств-експортерів, які фактично здійснили придбання вказаної продукції за готівку у реальних виробників сільськогосподарської продукції.

З урахуванням вказаного, ймовірно, у продовж 2023-2024 років СФГ « ОСОБА_6 » використовується невстановленими особами для легалізації сільськогосподарської продукції, шляхом виписки СФГ « ОСОБА_6 » в адресу підприємств-експортерів податкових накладних на постачання продукції, без фактичного вирощення СФГ « ОСОБА_6 » такої сільськогосподарської продукції.

Крім того, аналізом діяльності підприємства СФГ « ОСОБА_6 » () встановлено підприємство-експортер ТОВ «ІНВЕРСІОР» (), яке здійснює оформлення операцій із вивезення товарів за межі митної території України (експорту).

Відповідно поданих до митного органу документів, в т.ч. довідок про походження сільськогосподарської продукції, виробником кукурудзи не насіннєвої українського походження являється СФГ « ОСОБА_6 » ().

Крім того, ТОВ «ІНВЕРСІОР» () до митного органу подано довідки про походження сільськогосподарської продукції, а саме кукурудзи, виробником якої є ТОВ «СГВП «СНІГУРІВСЬКЕ» ().

Відповідно до аналітичного продукту управління аналізу інформації та управління ризиками Територіального управління БЕБ в Одеській області № 150/0/23-13-02-29-24 від 30.12.2024 встановлено, що за даними ІС «Податковий блок» ДПС України ТОВ «СГВП «СНІГУРІВСЬКЕ» () безпідставно віднесено до складу податкового кредиту в деклараціях з ПДВ вартість послуг по взаємовідносинах з ТОВ СГВП «ВОЗНЕСЕНСЬКЕ» () ТОВ «ЕКОТРАНС» (), з подальшим використанням накопиченого податкового кредиту з ПДВ для зменшення податкового навантаження з ПДВ підприємствами реального сектору економіки, шляхом виписки у їх адресу податкових накладних, без фактичного постачання товарів.

Таким чином, встановлено, що посадові особи ТОВ «ІНВЕРСІОР» () ймовірно здійснюють ризикові операції із закупівлі сільськогосподарської продукції та їх подальшої реалізації за кордон України.

В ході досудового встановлено, що підприємством ТОВ «ІНВЕРСІОР» () до митних органів подано митні декларації типу ЕК 10 РР № 25UA45U0, № 25UA46U0, № 25UA54U6, № 25UA48U8, № 25UA47U9 щодо вивезення кукурудзи не насіннєвої українського походження у кількості 7 810 881 т, яка зберігається у зоні митного контролю на території ДП «Одеський морський торговельний порт», а саме в межах географічних координат: 46.499139, 30.713552; 46.508016, 30.731831; 46.487008, 30.764584; 46.472048, 30.730301.

Наявний ризик використання реквізитів СФГ СФГ «БОРОДАТОГО ВАСИЛЯ ФЕДОРОВИЧА» () для експортування сільськогосподарської продукції з метою ухилення від сплати податків, ланцюг постачання якої від виробника до експортера не підтверджується податковою звітністю та фактичними обставинами.

Таким чином, на підставі вищевикладеного неможливо підтвердити джерело походження сільськогосподарської продукції, яка планується до реалізації за межі території України (експорт) ТОВ «ІНВЕРСІОР» ().

Таким чином, на даний час є достатні підстави вважати, що у приміщеннях розташованих за вказаною адресою зберігаються чорнові записи, первинні бухгалтерські документи, комп`ютерна техніка, банківські картки, не обліковані грошові кошти, печатки, штампи та інші знаряддя кримінального правопорушення, які мають значення для досудового розслідування і можуть бути знищені або приховані.

Для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у даному кримінальному провадженні, у слідства виникла необхідність провести огляд офісних приміщень, адміністративних будівель та складських споруд, зернових терміналів розташованих у зоні митного контролю на території ДП «Одеський морський торговельний порт», а саме в межах географічних координат: 46.499139, 30.713552; 46.508016, 30.731831; 46.487008, 30.764584; 46.472048, 30.730301, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення та майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, встановлення осіб, які задіяні в протиправній діяльності, встановлення та вилучення предметів, речей та документів, засобів вчинення кримінального правопорушення, відшукання та вилучення сільськогосподарської продукції та продуктів її переробки невідомого походження (кукурудза, насіння соняшнику, ячмінь, соєві боби, пшениця, сорго, насіння ріпаку, олії соняшникової тощо), яка в подальшому має бути експортована за межі митної території України від ТОВ «ІНВЕРСІОР» (), встановлення фактичного виду сільгосппродукції, її ваги та інших характеристик та інших даних, виявлення та вилучення відомостей, документів, реєстрів стосовно залишків сільськогосподарської продукції, та копій документів щодо надання послуг зберігання, навантаження, перевалки сільськогосподарських культур, акти виконаних робіт та підтверджуючі документи щодо оплати вказаних послуг, виявлення та вилучення документів фінансово-господарської діяльності підприємства ТОВ «ІНВЕРСІОР» () або інших на яких буде здійснено переоформлення сільськогосподарської продукції з метою приховування незаконних фінансово-господарських операцій, за період 2023-2024 років, в тому числі: договорів або угод з додатками та доповненнями, накладних, контрактів, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, рахунків-фактур, видаткових (прибуткових) накладних, актів виконаних робіт, прийому-передачі товарів (робіт, послуг), документів щодо походження (придбання), залишків та реалізації, сертифікатів якості (відповідності) товарів, паспортів заводів виробників та технічної документації на реалізовані (придбані) товари, сертифікатів походження, експертних висновків Торгівельно-Промислової Палати по визначенню коду та вартості товару, платіжних доручень, оборотно-сальдових відомостей по квартально по рахунках 311, 361, 631 з зазначенням сальдо на початок та кінець періоду, журналів складського обліку та інші бухгалтерські документи за вказаний період, банківських виписок, товарно-транспортних накладних (у разі їх відсутності довідок про їх відсутність з зазначенням ким здійснювалось перевезення товару (спосіб та засіб перевезення, реквізити перевізника), та інших документів, які містять на собі реквізити зазначених суб`єктів господарської діяльності, журналів в`їзду та виїзду автотранспорту на територію, договорів укладених з перевізниками товару, договори перевалки, договори експедиторських послуг, листи від клієнтів щодо приймання зернових (із зазначенням якісних показників та обсягів партій), довіреності на представників клієнтів для отримання документів, журнали реєстрації автотранспорту, журнали зважування, журнали реєстрації аналізів (якісних показників зерна), залізничні (ж/д) накладні та супутні документи, добові звіти (форми 36-37, приймальні акти з внесеними даними), складські квитанції, журнали реєстрації складських квитанцій, документи щодо номінації суден, доручення на відвантаження та завантаження продукції/товарів (накази, довідки кількості відвантаженого зерна), коносаменти, платіжних доручень, що підтверджують оплату транспортних послуг, актів виконаних робіт (транспортних послуг), журналів реєстрації доручень на отримання продукції, інших документів щодо розрахунків з перевізниками, чорнові записи та зіпсовані документи, блокноти, робочі зошити, документи із вільними зразками почерку, підписів, почерку та відбитків печаток цих підприємств, кошти які здобуті злочинним шляхом (не облікованих грошових коштів), товарно-матеріальних цінностей невідомого походження (не облікованого), документів, що підтверджують відправлення товару кінцевому споживачу та прийняття оплати за поставлений товар, електронних носіїв інформації, комп`ютерної техніки, на якій виготовлювались документи вище зазначених підприємств, мобільних телефонів, терміналів мобільного та іншого зв`язку, жорстких дисків, інших предметів і документів, що стосуються діяльності зазначених суб`єктів господарської діяльності, та інших предметів і документів, що стосуються незаконної діяльності та мають значення для встановлення істини у справі.

В судовому засіданні детектив клопотання про надання дозволу на проведення огляду підтримав в повному обсязі.

Дослідивши клопотання та матеріали які обґрунтовують доводи клопотання, а також вислухавши думку детектива, слідчий суддя приходить до наступного переконання.

Відповідно до ст. 233 КПК України, ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якою метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді. Під житлом особи розуміється будь-яке приміщення, яке знаходиться у постійному чи тимчасовому володінні особи, незалежно від його призначення і правового статусу, та пристосоване для постійного або тимчасового проживання в ньому фізичних осіб, а також всі складові частини такого приміщення. Не є житлом приміщення, спеціально призначені для утримання осіб, права яких обмежені за законом. Під іншим володінням особи розуміються транспортний засіб, земельна ділянка, гараж, інші будівлі чи приміщення побутового, службового, господарського, виробничого та іншого призначення тощо, які знаходяться у володінні особи.

Згідно ч. ч. 1, 2 ст. 237 КПК України огляд проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення. Огляд житла чи іншого володіння особи здійснюється згідно з правилами цього Кодексу, передбаченими для обшуку житла чи іншого володіння особи.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке здобуте у результаті його вчинення.

Долученими до клопотання матеріалами в сукупності в повній мірі підтверджується наявність обґрунтованої підозри за фактом можливого вчинення в рамках кримінального провадження № 0000010 від 10.09.2024 року кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

У ході проведення досудового розслідування встановлено, що посадові особи ТОВ «ІНВЕРСІОР» () ймовірно здійснюють ризикові операції із закупівлі сільськогосподарської продукції та їх подальшої реалізації за кордон України.

В ході досудового встановлено, що підприємством ТОВ «ІНВЕРСІОР» () до митних органів подано митні декларації типу ЕК 10 РР № 25UA45U0, № 25UA46U0, № 25UA54U6, № 25UA48U8, № 25UA47U9 щодо вивезення кукурудзи не насіннєвої українського походження у кількості 7 810 881 т, яка зберігається у зоні митного контролю на території ДП «Одеський морський торговельний порт», а саме в межах географічних координат: 46.499139, 30.713552; 46.508016, 30.731831; 46.487008, 30.764584; 46.472048, 30.730301.

Як вбачається з клопотання про проведення огляду, за фактичними обставинами означеного кримінального провадження, у сторони обвинувачення є достатньо підстав вважати,що у офісних приміщеннях, адміністративних будівлях та складських спорудах, зернових терміналах, розташованих у зоні митного контролю на території ДП «Одеський морський торговельний порт», а саме: в межах географічних координат: 46.499139, 30.713552; 46.508016, 30.731831; 46.487008, 30.764584; 46.472048, 30.730301, де зберігається сільськогосподарська продукція ТОВ «ІНВЕРСІОР» () можуть знаходитися речі та документи, які мають значення для досудового розслідування та можуть бути доказами під час досудового слідства і судового розгляду.

Враховуючи обставини можливого вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України та його специфіку, слідчий суддя вважає, що огляд є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення, які мають значення для досудового розслідування та про які зазначено у клопотанні, які в свою чергу в добровільному порядку отримані бути не можуть, оскільки такі відомості викриватимуть можливу протиправну поведінку причетних до вчинення кримінального правопорушення осіб, відповідно до чого клопотання детектива про надання дозволу на проведення огляду ініційовано обґрунтовано.

Разом з тим, слідчий суддя вважає за необхідне відмовити у задоволенні клопотання в частині відшукання та вилучення товарно-матеріальних цінностей невідомого походження (не облікованого), інших предметів і документів, що стосуються діяльності суб`єктів господарської діяльності та інших предметів і документів, що стосуються незаконної діяльності та мають значення для встановлення істини у справі, оскільки вимоги клопотання в цій частині не є конкретизованими, а тому клопотання в даній частині є необґрунтованим.

На підставі викладеного, враховуючи часткову обґрунтованість поданого клопотання, наявність правових підстав для його задоволення, так як в результаті проведення огляду можуть бути виявленні та вилученні речі, які будуть використані як докази в рамках кримінального провадження на підтвердження факту та обставин вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, а також осіб, які можуть бути причетними до його вчинення, слідчий суддя приходить до переконання, що таке клопотання підлягає частковому задоволенню.

Керуючись ст. ст. 233- 235, 237 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання детектива підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 , яке погоджено прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення огляду в рамках кримінального провадження № 0000010 від 10.09.2024 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України задовольнити частково.

Надати детективам, що входять до складу групи детективів та прокурорам, що входять до складу групи прокурорів у кримінальному провадженні № 0000010 від 10.09.2024 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України дозвіл на проведення огляду офісних приміщень, адміністративних будівель та складських споруд, зернових терміналів, а також іншого володіння осіб, розташованих у зоні митного контролю на території ДП «Одеський морський торговельний порт», а саме: в межах географічних координат: 46.499139, 30.713552; 46.508016, 30.731831; 46.487008, 30.764584; 46.472048, 30.730301, де зберігається сільськогосподарська продукція ТОВ «ІНВЕРСІОР» (), або інших підприємств, на яких буде здійснено переоформлення сільськогосподарської продукції з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення та майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, встановлення осіб, які задіяні в протиправній діяльності, встановлення та вилучення предметів, речей та документів, засобів вчинення кримінального правопорушення, відшукання та вилучення сільськогосподарської продукції та продуктів її переробки невідомого походження (кукурудза, насіння соняшнику, ячмінь, соєві боби, пшениця, сорго, насіння ріпаку, олії соняшникової тощо), яка в подальшому має бути експортована за межі митної території України від ТОВ «ІНВЕРСІОР» (), встановлення фактичного виду сільгосппродукції, її ваги та інших характеристик та інших даних, виявлення та вилучення відомостей, документів, реєстрів стосовно залишків сільськогосподарської продукції, та копій документів щодо надання послуг зберігання, навантаження, перевалки сільськогосподарських культур, акти виконаних робіт та підтверджуючі документи щодо оплати вказаних послуг, виявлення та вилучення документів фінансово-господарської діяльності підприємства ТОВ «ІНВЕРСІОР» () або інших на яких буде здійснено переоформлення сільськогосподарської продукції з метою приховування незаконних фінансово-господарських операцій, за період 2023-2024 років, в тому числі: договорів або угод з додатками та доповненнями, накладних, контрактів, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, рахунків-фактур, видаткових (прибуткових) накладних, актів виконаних робіт, прийому-передачі товарів (робіт, послуг), документів щодо походження (придбання), залишків та реалізації, сертифікатів якості (відповідності) товарів, паспортів заводів виробників та технічної документації на реалізовані (придбані) товари, сертифікатів походження, експертних висновків Торгівельно-Промислової Палати по визначенню коду та вартості товару, платіжних доручень, оборотно-сальдових відомостей по квартально по рахунках 311, 361, 631 з зазначенням сальдо на початок та кінець періоду, журналів складського обліку та інші бухгалтерські документи за вказаний період, банківських виписок, товарно-транспортних накладних (у разі їх відсутності довідок про їх відсутність з зазначенням ким здійснювалось перевезення товару (спосіб та засіб перевезення, реквізити перевізника), та інших документів, які містять на собі реквізити зазначених суб`єктів господарської діяльності, журналів в`їзду та виїзду автотранспорту на територію, договорів укладених з перевізниками товару, договори перевалки, договори експедиторських послуг, листи від клієнтів щодо приймання зернових (із зазначенням якісних показників та обсягів партій), довіреності на представників клієнтів для отримання документів, журнали реєстрації автотранспорту, журнали зважування, журнали реєстрації аналізів (якісних показників зерна), залізничні (ж/д) накладні та супутні документи, добові звіти (форми 36-37, приймальні акти з внесеними даними), складські квитанції, журнали реєстрації складських квитанцій, документи щодо номінації суден, доручення на відвантаження та завантаження продукції/товарів (накази, довідки кількості відвантаженого зерна), коносаменти, платіжних доручень, що підтверджують оплату транспортних послуг, актів виконаних робіт (транспортних послуг), журналів реєстрації доручень на отримання продукції, інших документів щодо розрахунків з перевізниками, чорнові записи та зіпсовані документи, блокноти, робочі зошити, документи із вільними зразками почерку, підписів, почерку та відбитків печаток цих підприємств, кошти які здобуті злочинним шляхом (не облікованих грошових коштів), документів, що підтверджують відправлення товару кінцевому споживачу та прийняття оплати за поставлений товар, електронних носіїв інформації, комп`ютерної техніки, на якій виготовлювались документи вище зазначених підприємств, мобільних телефонів, терміналів мобільного та іншого зв`язку, жорстких дисків.

Визначити строк дії ухвали тривалістю в один місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1