Справа №463/9279/24
Провадження №1-кп/463/516/24
У Х В А Л А

про закриття кримінального провадження

09 грудня 2024 року Личаківський районний суд міста Львова в складі:

головуючого - судді ОСОБА_1 ,

з участю секретаря ОСОБА_2 ,

прокурора ОСОБА_3 ,

захисника ОСОБА_4 ,

підозрюваного ОСОБА_5 ,

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду в місті Львові клопотання старшого групи прокурорів у кримінальному провадженні в.о. заступника начальника відділу нагляду за додержанням законів органами БЕБ України Львівської обласної прокуратури ОСОБА_6 про звільнення від кримінальної відповідальності в кримінальному провадженні №0000413 від 31 серпня 2021 року щодо:

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Львова, громадянина України, українця, з вищою освітою, одруженого, зі слів має на утриманні малолітню дитину 2014 року народження, не судимого, працюючого директором ТОВ «ТРАНС-ЕМО», зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 ,

за ч. 1 ст. 212 КК України, -

в с т а н о в и в:

3 жовтня 2024 року з Львівської обласної прокуратури до суду надійшло клопотання в.о. заступника начальника відділу нагляду за додержанням законів органами БЕБ України Львівської обласної прокуратури ОСОБА_7 про закриття кримінального провадження №0000413 від 31 серпня 2021 року та звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_5 , за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, на підставі ст. 44, ч. 4 ст. 212 КК України.

Клопотання мотивує тим, що ОСОБА_5 будучи згідно з наказом №01 від 19 листопада 2021 року директором ТОВ «ТРАНС-ЕМО» (), зареєстрованого та фактично розташованого за адресою: м. Львів, вул. Пимоненка, 3/36, зареєстрованого Управлінням державної реєстрації юридичного департаменту Львівської міської ради 28 лютого 2020 року за №0012470, взятого на податковий облік в ТУ ДПС у Львівській області, 28 лютого 2020 року за №83, будучи, у зв`язку з виконанням адміністративно-господарських та організаційно-розпорядчих функцій, на займаній посаді службовою особою товариства, на яку відповідно до ст. 67 Конституції України, ст. 16, 36, 44, 47, 110, 111 Податкового кодексу України, п. 3.59 ст. 3 статуту ТОВ «ТРАНС-ЕМО» покладено обов`язки та відповідальність за організацію і здійснення обчислення податків, зборів, обов`язкових платежів, своєчасну їх сплату до бюджетів, діючи в порушення зазначених вище нормативних актів, а також в порушення п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями); ст. 1, 4 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16 липня 1999 року № 996-XIV із змінами та доповненнями; Національного положення (стандарту) бухгалтерського обліку, перебуваючи у невстановленому досудовим розслідуванням місці в період 2023 року, вчинив дії, які були спрямовані на ухилення від сплати податків у значних розмірах.

Так, директор ТОВ «ТРАНС-ЕМО» ОСОБА_5 , в період липня-грудня2023 року здійснював реалізацію товарів без відображення таких операцій вбухгалтерському та податковому обліках товариства.

Досудовим розслідуванням встановлено, що в період з 20 липня 2023 року по31 грудня 2023 року на банківський рахунок ТОВ «ТРАНС-ЕМО»UA8436001 відкритий у Львівському відділенні №1AT «РВС БАНК», від ряду суб`єктів господарювання, а саме: ТОВ «ХАЛІФАКССТОР» (), ТОВ «СТОКТОН ТРЕЙД» (), ТОВ «АГРАРУМ» (код ЄДРПОУ 428732), ТОВ «ЮКРЕЙНЛІДЕРОПТ» (), ТОВ «РІША ГОЛД» (), ТОВ «КРАУДЕН ТОРГ» (), ТОВ «КАСПІЙАГРО» (), ТОВ «ТЕХНІКА XXI» (), ТОВ «ЗАХІД МІТ» () ТОВ «ТЕХНІКОЕКСПО» (), ТОВ «РЕЙСТЕР ПОІНТ» (), ТОВ «ХІМПРОДУКТ 21» (), ТОВ «ТОПФЛОРА» (), ТОВ «МТСК ГРУП» () надійшли кошти в загальній суму 28315276 гривень за реалізаціютоварів з призначенням платежу «Оплата за товар згідно договорів», «Оплата зазапчастини по рахунку на оплату», «Сплата за запчастини згідно договорів»,«Попередня оплата за запчастини», «Оплата за запасні частини», «Оплата затовар».

Отримані на банківський рахунок кошти підлягали відображенню вбухгалтерському обліку ТОВ «ТРАНС-ЕМО», а саме по рахунку 48 «Валовідоходи» - «доходи підприємства від усіх видів діяльності, отримані(нараховані) протягом звітного періоду в грошовій, матеріальній абонематеріальній формах». В подальшому, визначення прибутку, що підлягав оподаткуванню.

Однак, директор ТОВ «ТРАНС-ЕМО» ОСОБА_5 , переслідуючи метуухилення від сплати податків, отримані від вище перелічених підприємств сумикоштів не включив в дохід і не відобразив в бухгалтерському та податковомуобліках товариства.

Вищевказані порушення ТОВ «ТРАНС-ЕМО» податкового законодавствавстановленні під час дослідження фінансово-господарської діяльностітовариства (висновок аналітичного дослідження № 113/13-01-08-00-07/43537965 від 23вересня 2024 року), проведеного працівниками відділу аналітичноїроботи та координації управління запобігання фінансовим операціям,пов`язаним з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДПС уЛьвівській області.

Відповідно до висновку, ТОВ «ТРАНС-ЕМО» в період 2023 року невключено до складу об`єкту оподаткування податку на прибуток грошовікошти, отримані від реалізації товарів у сумі 28315276 гривень, як наслідок, несплачено до державного бюджету України податку на прибуток в сумі4247291,46 гривень (фінансові санкції, пеня не нараховувались).

Своїми діями, ОСОБА_5 посягнув на встановлений законодавствомУкраїни порядок оподаткування суб`єктів господарювання, який забезпечує зарахунок надходження податків формування дохідної частини Державногобюджету України, усвідомлював суспільно-небезпечний характер своїхзлочинних дій, передбачав настання суспільно-небезпечних наслідків у виглядіненадходження до бюджету грошових коштів у значних розмірах і бажавнастання таких наслідків, порушив вимоги податкового законодавства, врезультаті чого умисно ухилився від сплати податку на прибуток за період 2023року в загальній сумі 4247291,46 гривень, що більше ніж в три тисячі разівперевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходівгромадян та є значним розміром.

Таким чином, директор ТОВ «ТРАНС-EMO» ОСОБА_5 підозрюється в умисному ухиленні від сплати податків, що входятьв систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненеслужбовою особою підприємства, що призвело до ненадходження до бюджетукоштів у значних розмірах, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

30 вересня 2024 року ОСОБА_5 повідомлено про підозру у вчиненнікримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Даним кримінальним правопорушенням державі завдано збитків взагальній сумі 4247291,46 гривень.

В ході досудового розслідування директор ТОВ «ТРАНС-EMO» ОСОБА_5 , до притягнення його до кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України, згідно з платіжної інструкції від 27 вересня 2024 року №35 сплатив до державного бюджету України 4247291,46 гривень.

Ухвалою суду від 4 жовтня 2024 року матеріали вказаного клопотання направлено з поданням Личаківського районного суду м. Львова до Львівського апеляційного суду для визначеннятериторіальної підсудності.

Ухвалою Львівського апеляційного суду від 14 жовтня 2024 року відмовлено в задоволені подання Личаківського районного суду м. Львова, а матеріали кримінального провадження повернуто до Личаківського районного суду м. Львова для розгляду.

Матеріали клопотання надійшли на адресу Личаківського районного суду м. Львова 23 жовтня 2024 року.

Підготовчі судові засідання 19, 29 листопада 2024 року були відкладенні за клопотанням захисника ОСОБА_4 у зв`язку з неможливістю прибути в такі підозрюваного ОСОБА_5 через хворобу.

В підготовчому судовому засіданні 9 грудня 2024 року прокурор подане клопотання підтримав, просив таке задовольнити.

Захисник і підозрюваний відносно задоволення клопотання не заперечили.

Заслухавши думку учасників процесу, оглянувши матеріали клопотання та матеріали кримінального провадження№0000413 від 31 серпня 2021 року, суд приходить до наступного висновку.

У відповідності до п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України у підготовчому судовому засіданні суд має право прийняти рішення про закриття провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4 - 8 частини першої або частиною другою статті 284 цього Кодексу.

Згідно з п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Відповідно до ст. 44 КК України особа, яка вчинила кримінальне правопорушення, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом.

Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом, здійснюються виключно судом. Порядок звільнення від кримінальної відповідальності встановлюється законом.

Згідно з ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою цієї статті, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо до притягнення її до кримінальної відповідальності сплачено податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодовано шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

У відповідності до ч. 3 ст. 288 КК Українисуд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

ОСОБА_5 30 вересня 2024 року повідомлено про підозру у вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України (том 10 стор. 241-248 матеріалів кримінального провадження №0000413 від 31 серпня 2021 року).

27 вересня 2024 року ТОВ «ТРАНС-ЕМО» сплачено податок на прибуток згідно уточнюючої декларації за 2023 рік, відшкодовано збитки по кримінальному провадженню №0000413 від 31 серпня 2021 року в розмірі 4247291,46 гривень, що стверджується платіжною інструкцією №35 від 27 вересня 2024 року та листом Головного управління ДПС у Львівській області від 30 вересня 2024 року №11295/5/13-01-19-03-13.

Оскільки ОСОБА_5 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, до притягнення його до кримінальної відповідальності сплачено податки в сумі 4247291,46 гривень та відповідно відшкодовано шкоду завдану державі, підозрюваний не заперечує відносно звільнення його від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, а тому суд вважає, що є достатні підстави для звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за дії, передбачені ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України та закриття кримінального провадження щодо нього.

Керуючись ст.ст. 284, 288, 314-316, 369-372, 374 КПК України, суд, -

п о с т а н о в и в:

звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України у зв`язку з повною сплатою податків та відшкодуванням шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою.

Кримінальне провадження №0000413 від 31 серпня 2021 рокувідносно ОСОБА_5 за ч. 1 ст. 212 КК України закрити на підставі п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Ухвала суду набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано.

У разі подання апеляційної скарги ухвала, якщо її не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Ухвала може бути оскаржена до Львівського апеляційного суду через Личаківський районний суд м. Львова протягом семи днів з дня її проголошення.

Суддя: ОСОБА_1