КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ПОЛТАВИ
Справа №552/1904/25
Провадження № 1-кс/552/599/25
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13.03.2025 м. Полтава

Слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого детектива Підрозділу детективів Територіального управління Бюро економічної безпеки у Полтавській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,-

В С Т А Н О В И В:

Старший детектив Підрозділу детективів Територіального управління Бюро економічної безпеки у Полтавській області ОСОБА_3 звернувся з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, погодженим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Полтавської обласної прокуратури

ОСОБА_4 клопотанні вказував, що детективами Підрозділу детективів ТУ БЕБ у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000016 від 05.03.2025 за фактом ухилення від сплати податків в великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

На момент внесення відомостей до ЄРДР встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в порушення вимог Податкового кодексу України ухилились від сплати податків в великих розмірах, шляхом не декларування та не сплати до бюджету земельного податку, орендної плати за землю та податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки за період з 01.06.2023 по 30.04.2024 в сумі понад п`ять тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період 2023 та 2024 років є платником орендної плати за землю, з земельного податку та з податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки.

Відповідно до діючого податкового законодавства та аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_2 №160/04-36-08-01-06/35537363 розрахункова сума не задекларованих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » податкових зобов`язань з плати за землю складає 14 532 264,37 грн., в т.ч. з орендної плати за землю у сумі 7 336 678,04 грн. (за червень грудень 2023 року у сумі 4 583 786,71 грн., за січень квітень 2024 року у сумі 2 752 891,33грн.), з земельного податку у сумі 7 195 586,33 грн. (за червень грудень 2023 року у сумі 4 495 635,87 грн., за січень квітень 2024 року у сумі 2 699 950,46грн.) та з податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки у сумі 544 925,82 грн. (за червень грудень 2023 року у сумі 536 799,42 грн., за січень квітень 2024 року у сумі 8 126,40 грн.). Загальна сума не задекларованих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » податкових зобов`язань становить 15 077 190,19 грн.

В ході проведення дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ІНФОРМАЦІЯ_2 були використані витяги з технічної документації про нормативну грошову оцінку земельних ділянок:

№ ВитягуДата формування витягуКадастровий номер земельної ділянки
НВ-02418.12.0000:03:047:0197
НВ-02418.12.0000:03:046:0073
НВ-02418.12.0000:03:047:0138
НВ-02418.12.0000:03:047:0160
НВ-02417.12.0000:03:047:0218
НВ-02417.12.0000:03:047:0129
НВ-02417.12.0000:03:031:0002
НВ-02417.12.0000:03:047:0018
НВ-02417.12.0000:03:047:0017
НВ-02417.12.0000:03:047:0155
НВ-02417.12.0000:03:047:0156
НВ-02417.12.0000:03:047:0153
НВ-02417.12.0000:03:047:0154
НВ-02417.12.0000:03:047:0152
НВ-02417.12.0000:03:047:0149
НВ-02417.12.0000:03:047:0151
НВ-02417.12.0000:03:047:0165
НВ-02417.12.0000:03:047:0217
НВ-02417.12.0000:03:047:0207
НВ-02417.12.0000:03:047:0208
НВ-02417.12.0000:03:047:0209
НВ-02417.12.0000:03:047:0213
НВ-02417.12.0000:03:047:0217
НВ-02417.12.0000:03:047:0003
НВ-02417.12.0000:03:047:0226

Для встановлення об`єктивної істини по кримінальному провадженню, з метою проведення аналізу податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), аналізу виявлених податковими органами порушень податкового законодавства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та подальшого підтвердження судовою експертизою суми матеріальних збитків завданих державі, а також встановлення додаткових фактів щодо ухилення від сплати податків, виникла необхідність в долученні до матеріалів кримінального провадження податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та інших документів.

Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_3 , а подає податкові декларації з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності), податкові декларації з податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки до контролюючого органу за місцезнаходженням земельної ділянки, тобто до ІНФОРМАЦІЯ_2 .

З метою ефективного, швидкого, повного, неупередженого та всебічного розслідування кримінального правопорушення, встановлення усіх обставин по справі, кола осіб, які причетні до скоєння правопорушення, під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та інших документів, які перебувають в ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

У судове засідання детектив не з`явився, надав до суду клопотання про розгляд справи у його відсутність.

Враховуючи, що є підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, до яких детектив просить надати тимчасовий доступ, суд приходить до висновку про можливість відповідно ч.2 ст. 163 КПК України, розглядати клопотання без виклику осіб у володінні якої знаходяться документи.

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Стаття 163 КПК України передбачає, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Частиною 7 ст. 163 КПК України також передбачено, що слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

У поданому до суду детективом клопотанні доведено наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин кримінального правопорушення, знаходиться саме у розпорядженні ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ), отримати зазначену інформацію у інший спосіб неможливо.

З цих підстав клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст.160,163 КПК України,-

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого детектива Підрозділу детективів Територіального управління Бюро економічної безпеки у Полтавській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до копій документів (завірених належним чином печаткою органу), з можливістю їх вилучення, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ) по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме:

-податкових декларацій з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності) за звітні періоди 2023, 2024 роки (вид декларації земельний податок) з додатками, в тому числі уточнюючі декларації, з квитанціями про підтвердження їх прийняття;

-податкових декларацій з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності) за звітні періоди 2023, 2024 роки (вид декларації орендна плата) з додатками, в тому числі уточнюючі декларації, з квитанціями про підтвердження їх прийняття;

-податкових декларацій з податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки за звітні періоди 2023, 2024 роки з додатками, в тому числі уточнюючі декларації, з квитанціями про підтвердження їх прийняття;

-витягів з технічної документації про нормативну грошову оцінку земельних ділянок:

№ ВитягуДата формування витягуКадастровий номер земельної ділянки
НВ-02418.12.0000:03:047:0197
НВ-02418.12.0000:03:046:0073
НВ-02418.12.0000:03:047:0138
НВ-02418.12.0000:03:047:0160
НВ-02417.12.0000:03:047:0218
НВ-02417.12.0000:03:047:0129
НВ-02417.12.0000:03:031:0002
НВ-02417.12.0000:03:047:0018
НВ-02417.12.0000:03:047:0017
НВ-02417.12.0000:03:047:0155
НВ-02417.12.0000:03:047:0156
НВ-02417.12.0000:03:047:0153
НВ-02417.12.0000:03:047:0154
НВ-02417.12.0000:03:047:0152
НВ-02417.12.0000:03:047:0149
НВ-02417.12.0000:03:047:0151
НВ-02417.12.0000:03:047:0165
НВ-02417.12.0000:03:047:0217
НВ-02417.12.0000:03:047:0207
НВ-02417.12.0000:03:047:0208
НВ-02417.12.0000:03:047:0209
НВ-02417.12.0000:03:047:0213
НВ-02417.12.0000:03:047:0217
НВ-02417.12.0000:03:047:0003
НВ-02417.12.0000:03:047:0226

-інтегрованої картки платника податку по земельному податку, орендній платі за землю, податку на нерухоме майно з 01.01.2023 по дату винесення ухвали суду;

-листа ІНФОРМАЦІЯ_4 від 27.06.2024 №18651/799-00-04-01-04-07;

-листування з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та іншими підприємствами, установами, організаціями щодо декларування та сплати ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » земельного податку, орендної плати за землю, податку на нерухоме майно за звітні періоди 2023, 2024 роки.

Право на проведення тимчасового доступу до речей і документів та їх вилучення надати детективам (старшим детективам) Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області: ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 .

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1