Справа №751/2760/25
Провадження №1-кс/751/797/25
УХВАЛА

03 квітня 2025 р. місто Чернігів

Слідчий суддя Новозаводського районного суду м. Чернігова ОСОБА_1 ,

секретар судового засідання ОСОБА_2

розглянувши в судовому засіданні клопотання прокурора відділу Чернігівської обласної прокуратури ОСОБА_3 у кримінальному провадженні № 0000090 від 06.11.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів,

ВСТАНОВИВ:

Прокурор у кримінальному провадженні звернувся до суду з даним клопотанням посилаючись на те, що слідчим управлінням ГУНП в Чернігівській області за процесуального керівництва Чернігівської обласної прокуратури здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за № 0000090 від 06.11.2023 за фактом можливого ухилення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) від сплати податків у значних розмірах за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » збільшивши податкові зобов`язання з податку на додану вартість шляхом подачі уточнюючих розрахунків до податкових декларацій з ПДВ у період з 21.06.2023 по 31.10.2023 умисно не сплатили узгоджені податкові зобов`язання, ухилившись від сплати податку на додану вартість на суму 4294203 грн.

З висновку аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вбачається, що при наявності достатніх обігових коштів службові особи зазначеного товариства після подачі уточнюючих розрахунків до податкових декларацій з ПДВ у період з 21.06.2023 не сплатили задекларовані податкові зобов`язання на суму 4294203 грн.

Допитана в якості свідка самозайнята особа ОСОБА_4 яка здійснює ведення бухгалтерського обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з приводу підстав невідображення у бухгалтерському обліку податкових зобов`язань з ПДВ за період червня, липня, серпня, вересня, жовтня та листопад 2022 року на загальну суму 4470940 грн. повідомила, що відповідні суми податку на додану вартість не були своєчасно відображені у податкових деклараціях з ПДВ внаслідок блокування податковим органом податкових накладних з ПДВ в Єдиному реєстрі податкових накладних.

З метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, надання їм належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів (як на паперових так і електронних носіях), що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 (ЄДРПОУ НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), а саме: витягу з Єдиного реєстру податкових накладних (далі ЄРПН) з переліком податкових накладних, поданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » для реєстрації у період з 1 червня 2022 року по 30 червня 2023 року, які зареєстровано, реєстрацiю яких зупинено, у реєстрації вiдмовлено тощо, а також зареєстрованих за вказаний період податкових накладних, виписаних підприємствами-контрагентами на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; інформації про те чи приймалися податковим органом рішення про зупинення реєстрації, відмову у реєстрації, тощо, податкових накладних з ПДВ в ЄРПН за період з 1 червня 2022 року по 30 листопада 2022 року виписаних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; копій письмових пояснень та документів, які направлялися ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до податкового органу з метою розблокування податкових накладних, які подавалися для реєстрації у ЄРПН у період з 1 червня 2022 року по 30 листопада 2022 року; інформації про те, ким підписувалися податкові декларації з ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період 2022-2023 років; відомостей про погашення податкових зобов`язань з ПДВ в сумі 4470940 грн., самостійно задекларованих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та копій документів на підтвердження даного факту.

Інформація, що міститься у вказаних документах має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, може бути використана як доказ, проте отримати її в інший спосіб неможливо, у зв`язку з чим необхідно отримати тимчасовий доступ до документів.

Прокурор в судове засідання не з`явився, просив вказане клопотання розглядати без його участі, підтримує клопотання в повному обсязі, додаткових пояснень не має.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_2 не з`явився.

В судовому засіданні встановлено, що слідчим управлінням ГУНП в Чернігівській області за процесуального керівництва Чернігівської обласної прокуратури здійснюється досудове розслідування кримінального провадження№ 0000090 від 06.11.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Потреби досудового розслідування на даній стадії кримінального провадження та з урахуванням вже виявлених обставин виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи юридичної особи, про який ідеться в клопотанні прокурора.

Згідно з ч. 1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідно рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх.

В ході розгляду даного клопотання встановлено, що документи, зазначені в клопотанні, можуть бути використані як доказ фактів та обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, тобто як самі по собі, так і в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Беручи до уваги той факт, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що надання тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 , може мати суттєве значення для встановлення важливих обставин, які підлягають доказуванню у даному кримінальному провадженні, та в подальшому може сприяти розкриттю кримінального правопорушення та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих відомостей, вважаю за доцільне клопотання задовольнити частково.

В конкретному випадку саме тимчасовий доступ до документів забезпечить виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, оскільки іншими способами довести обставини, які передбачається довести за їх допомогою, не вбачається за можливе.

Керуючись ст.ст.159, 163, 263, 268, 309 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора задовольнити

Надати прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Чернігівської обласної прокуратури ОСОБА_3 , старшому слідчому відділу СУ ГУНП в Чернігівській області ОСОБА_5 , старшому слідчому відділу СУ ГУНП в Чернігівській області ОСОБА_6 , тимчасовий доступ до документів, з можливістю з можливістю ознайомитися з ними та зробити їх копії, як на паперових так і електронних носіях, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 (ЄДРПОУ НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), а саме: до витягу з ЄРПН з переліком податкових накладних, поданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » для реєстрації у період з 1 червня 2022 року по 30 червня 2023 року, які зареєстровано, реєстрацiю яких зупинено, у реєстрації вiдмовлено тощо, а також зареєстрованих за вказаний період податкових накладних, виписаних підприємствами-контрагентами на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; інформації про те чи приймалися податковим органом рішення про зупинення реєстрації, відмову у реєстрації, тощо, податкових накладних з ПДВ в ЄРПН за період з 1 червня 2022 року по 30 листопада 2022 року виписаних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; копій письмових пояснень та документів, які направлялися ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до податкового органу з метою розблокування податкових накладних, які подавалися для реєстрації у ЄРПН у період з 1 червня 2022 року по 30 листопада 2022 року; інформації про те, ким підписувалися податкові декларації з ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період 2022-2023 років; відомостей про погашення податкових зобов`язань з ПДВ в сумі 4470940 грн., самостійно задекларованих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та копій документів на підтвердження даного факту, з можливістю вилучення належним чином завірених копій.

Другий примірник ухвали, копію ухвали вручити слідчому.

Строк дії ухвали становить один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку, з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів, відповідно до положень ст.166 КПК України.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1