Справа №463/9821/24
Провадження №1-кс/463/8258/24
У Х В А Л А

21 жовтня 2024 року Личаківський районний суд м. Львова

Слідчий суддя ОСОБА_1 , з участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого детектива Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) ТУ БЕБ у Львівській області ОСОБА_3 , яке погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами БЕБ України Львівської обласної прокуратури ОСОБА_4 про накладення арешту на майно, -

ВСТАНОВИВ:

Старший детектив Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) ТУ БЕБ у Львівській області ОСОБА_3 як сторона кримінального провадження, звернулася з клопотанням до слідчого судді Личаківського районного суду м. Львова про накладення арешту на майно, а саме на:

- чорнові записи з надписом ТзОВ «Аутстафінгова Компанія «Трудові Ресурси» на 2 арк.;

- системний блок «GAMEMAX» MODEL:GM-500B 1шт.

- графік виконання робіт від 12.07.2021 на 1 арк.;

- договірна ціна на «Влаштування каналізаційних мереж у підвальному приміщенні, влаштування беттоної підлоги та теплої підлоги (126 м?) та підключення до внутрішніх мереж на житловому будинку по вул. Грецька», що здійснюється в 2021 році на 3 арк.;

- мобільний телефон марки Apple iPhone 8 Plus IMEI: НОМЕР_1 в силіконовому чохлі синього кольору із сім -картою з абоненським номером НОМЕР_2 ;

- банківські картки на ім`я ОСОБА_5 , а саме: банківська картка «Банк Львів» № НОМЕР_3 (visa), банківська картка «Банк Південний» № НОМЕР_4 (visa), банківська картка «Укрексімбанк» № НОМЕР_5 (visa).

- мобільний телефон марки iPhope IMEI: НОМЕР_6 та IMEI: НОМЕР_7 ;

- ноутбук марки «Fujitsu» серійний номер DSFN003487 чорного кольору із зарядним пристоєм та сумкою для ноутбуку;

- ноутбук марки «Asus» моделі Х542U, серійний номер НОМЕР_8 чорного кольору із зарядним пристоєм та сумкою для ноутбуку;

- мобільний телефон марки «iPhone» модель «15 Plus», серійний номер НОМЕР_9 , IMEI: НОМЕР_10 , IME2: НОМЕР_11 із чохлом;

- мобільний телефон марки «Samsung» модель «galaxy A24», серійний номер НОМЕР_12 , IMEI1: НОМЕР_13 , IMEI2: НОМЕР_14 із чохлом;

- носій памяті марки «VERBATIM» чорного кольору;

- носій памяті марки «Transcend» чорно оранжевого кольору об`ємом 8GB;

- носій памяті марки чорного кольору без маркування;

- носій памяті марки «Transcend» сірого кольору;

- носій памяті марки «Apacer» біло - червоного кольору;

- носій памяті чорно фіолетового кольору обємом 32 GB із надписом «Ultra Speed»;

- блокнот із чорновими записами червоного кольору;

- блокнот із чорновими записами синього кольору;

- виписка по рахуку ТОВ «АК Трудові Ресурси» НОМЕР_15 за період з 01.09.2023 по 27.09.2023 на 12 арк.;

- оборотно- сальдова відомість по рахунку:10 ТОВ «АК Трудові Ресурси» за 1 півріччя 2023 року на 1 арк.;

- виписка по рахунку ТОВ «АК Трудові Ресурси» за період з 18.09.2023 по 12.10.2023 UA 0007452 на 25 арк.;

- оборотно- сальдова відомість по рахунку:117 ТОВ «АК Трудові Ресурси» за 1 півріччя 2023 року на 1 арк.;

- бланк аку здачі приймння робіт б/н та без дати між ТОВ «АК Трудові Ресурси» та ТОВ «БІК ОПТІМА» на 1 арк.;

- виписка по рахунку ТОВ «АК Трудові Ресурси» за період з 01.08.2023 по 31.08.2023 UA 0007452 на 31 арк.;

- виписка по рахунку ТОВ «АК Трудові Ресурси» за період з 01.08.2023 по 13.08.2023 UA 0007452 на 9 арк.;

- договір підряду №01/03/2021 на роботи по чистці, мийці та фарбуванню будівельних риштуань від 01.03.2021 на 1 арк.;

- копія договору підряду №17/08/2021 на закупівлю робіт від 17.08.2021 з додатками на 14 арк.;

- копія доаткової угоди №1 до договору підряду №17/08/21 від 17.08.2021 на 2 арк.;

- виписка з рахунку НОМЕР_16 за період з 01.01.2021 по 16.12.2021 на 3 арк.;

- виписка з рахунку НОМЕР_16 за період з 01.01.2021 по 16.12.2021 на 3 арк.;

- виписка з рахунку НОМЕР_15 за період з 01.09.2021 по 24.12.2021 на 19 арк.;

- виписка з рахунку НОМЕР_15 за період з 01.06.2021 по 30.06.2021 на 13 арк.;

- виписка з рахунку НОМЕР_15 за період з 01.07.2021 по 17.07.2021 на 5 арк.;

- виписка з рахунку НОМЕР_15 за період з 01.05.2021 по 31.05.2021 на 12 арк.;

- копії актів наданих послуг №1 від 31.05.2023 на 4 арк.;

- лист з електронної пошти щодо Галицький Будівельний Гарант Трудові Ресурси на 1 арк.;

- копії актів наданих послуг №1 від 31.05.2023 на 2 арк.;

- копія акту наданих послуг №1 від 30.05.2023 на 1 арк.;

- виписка по рахунку НОМЕР_17 за період з 01.05.2023 по 31.05.2023 на 1 арк.;

- копії актів наданих послуг №1 від 31.05.2023 на 2 арк.;

- виписка з рахунку НОМЕР_15 ТОВ «АК Трудові Ресурси» за період з 01.08.2023 по 11.08.2021 на 2 арк.;

- бланки актів наданих послуг №27/07/23 від 27.07.2023 на 1 арк., №18/07/23 від 18.07.2023 на 1 арк., №20/07/23 від 20.07.2023 на 1 арк., №20/07/23 від 20.07.2023 на 1 арк., №24/07/23 від 24.07.2023 на 1 арк., №26/07/23 від 26.07.2023 на 1 арк., №27/07/23 від 27.07.2023 на 1 арк.;

- копія акту №5 форми КБ-2В за грудень 2022 року на 3 арк.;

- копія акту №8 форми КБ-2В за грудень 2022 року на 2 арк.;

- копія акту №4 форми КБ-2В за грудень 2022 року на 2 арк.;

- копія акту №3 форми КБ-2В за грудень 2022 року на 3 арк.;

- копія акту №2 форми КБ-2В за січень 2022 року на 3 арк.;

- копія акту №2 форми КБ-2В за серпень 2022 року на 2 арк.;

- копія акту №1 форми КБ-2В за січень 2022 року на 2 арк.;

- копія акту №1 форми КБ-2В за серпень 2022 року на 3 арк..

Клопотання мотивує тим, що у провадженні Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) ТУ БЕБ у Львівській області, перебуває кримінальне провадження №0000032 від 26.03.2024, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 212, ч. 5 ст. 191 КК України.

Як вбачається з матеріалів кримінального провадження, службові особи ТОВ «Аутстафінгова Компанія «Трудові Ресурси» (), діючи за попередньою змовою групою осіб із службовими особами органів місцевого самоврядування та органів державної влади, зловживаючи своїм службовим становищем всупереч інтересам служби під час виготовлення договорів на постачання товару за бюджетні кошти, внесли завідомо неправдиві відомості в офіційні документи щодо виду та вартості робіт, чим спричинили заволодіння бюджетними коштами.

Також, службові особи ТОВ «Аутстафінгова Компанія «Трудові Ресурси» у період 2021-2023 років не відобразили в повному обсязі у податковому та бухгалтерському обліку підприємства постачання товарів (робіт, послуг), чим ухилилися від сплати податків у великих розмірах.

За попередніми висновками аналітичного продукту ТУ БЕБ у Львівській області від 16.04.2024 за №23.11/2.1/20-24 вбачається, що службові особи ТОВ «Аутстафінгова Компанія «Трудові Ресурси» за період 01.01.2021- 31.12.2023 року не відобразили в податковому обліку прибуток в сумі 34 096 279, 96 грн. не виписали та не зареєстровали податкові накладні в ЄРПН, не задекларовали реальний обсяг здійснених господарських операцій.

Згідно аналізу коштів, які надійшли на рахунки ТОВ «Аутстафінгова Компанія «Трудові Ресурси» встановлено не відображення в податковому обліку підприємства отриманого прибутку від Відділу освіти Пустомитівської міської ради (), Відділу освіти, культури, туризму, молоді та спорту Сільської ради Солонківської ОТГ (), Східницької Селещної Ради (), Управління житлово- комунального господарства і будівництва Трускавецької міської ради (), Управління капітального будівництва Дрогобицької міської ради (), Великолюбінської селищної ради Львівського району Львівської області (), Солонківської сільська рада Львівського району Львівської області ().

Таким чином, службові особи ТОВ «Аутстафінгова Компанія «Трудові Ресурси» в порушення п. 185.1 ст.185, п. 187.1 ст.187, п. 200.1, п. 200.2 ст.200, п.201.1, п. 201.2, п.201.10 ст. 201 Податкового кодексу України, занизили об`єкт оподаткування з податку на додану вартість, не виписали та не зареєстровали податкові накладні з реалізації товарів/послуг на суму 34 096 279, 96 грн., що призвело до ймовірного заниження податкового зобов`язання з податку на додану вартість у сумі 6 819 255,9 грн.

В порушення п.п.134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України службові особи ТОВ «Аутстафінгова Компанія «Трудові Ресурси» ймовірно занизили об`єкт оподаткування з податку на прибуток підприємства, що вплинуло на фінансовий результат, в наслідок чого ймовірно не сплатили податок на прибуток у сумі 6 137 330,3 грн.

Окрім того, як вбачається з даного висновку, службові особи ТОВ «Аутстафінгова Компанія «Трудові Ресурси» задекларували придбання бензинових генераторів на суму 7,5 млн. грн. без податку на додану вартість, які в подальшому не реалізовували та не здійснювали придбання бензину для двигунів, що не може свідчити про використання генераторів в господарській діяльності, а проведення вказаних операцій по податковому обліку здійснювалося з метою ймовірної мінімізації податкового зобов`язання з податку на додану вартість та податку на прибуток .

Окрім того, службовими особами ТОВ «Аутстафінгова Компанія «Трудові Ресурси» здійснювалося придбання товару не типового для діяльності підприємства, що також може свідчити про формування схемного податкового кредиту з метою мінімізації податкового зобов`язання з податку на додану вартість та валових витрат з податку на прибуток.

Згідно матеріалів оперативного підрозділу Управління СБ України у Львівській області та допиту як свідка оперативного працівника Управління СБ України у Львівській області встановлено, що організаторами протиправної схеми з ухилення від сплати податків, шляхом проведення безтоварних операцій, є ОСОБА_6 , який являється директор ТОВ «Мольвів-Груп» () та ТОВ «Тура Груп» (), а також - ОСОБА_7 , які фактично здійснюють контроль за фінансово-господарською діяльністю ТОВ «Аутстафінгова Компанія «Трудові Ресурси».

Також, отримано інформацію про те, що бухгалтерське обслуговування ТОВ «Аутстафінгова Компанія «Трудові Ресурси» здійснює - ОСОБА_8 , яка безпосередньо формує та здійснює подання в ГУ ДПС у Львівській області звітність підприємств з електронної пошти: ІНФОРМАЦІЯ_1 (ІР-адреса 5.199.232.172 розташована за адресою: АДРЕСА_1 ).

17.10.2024 на підставі ухвали слідчого судді Личаківського районного суду м. Львова проведено обшук за адресою: АДРЕСА_1 , де виявлено та вилучено зазначені вище речі та документи.

Оскільки зазначені речі, можуть бути використані, як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, а також містять на собі сліди ймовірного злочину і в подальшому можуть бути необхідні для проведення різного роду експертиз, а тому орган досудового розслідування змушений звернутися до слідчого судді з вказаним клопотанням.

Дослідивши подані матеріали клопотання, приходжу до наступного висновку.

Згідно з ч.2 ст.170 КПК України слідчий суддя або суд під час судового провадження накладає арешт на майно у вигляді речей, якщо є достатні підстави вважати, що вони відповідають критеріям, зазначеним у ч. 2 ст. 167 цього Кодексу. Крім того, у випадку задоволення цивільного позову суд за клопотанням прокурора, цивільного позивача може вирішити питання про накладення арешту на майно для забезпечення цивільного позову до набрання судовим рішенням законної сили, якщо таких заходів не було вжито раніше.

Згідно з п.2, 3 ч.2 ст.171 КПК України у клопотанні слідчого, прокурора про арешт майна повинно бути зазначено перелік і види майна, що належить арештувати; документи, які підтверджують право власності на майно, що належить арештувати, або конкретні факти і докази, що свідчать про володіння, користування чи розпорядження підозрюваним, обвинуваченим, засудженим, третіми особами таким майном.

Відповідно до ч.4 ст.170 КПК України заборона на використання майна, а також заборона розпоряджатися таким майном можуть бути застосовані лише у випадках, коли їх незастосування може призвести до зникнення, втрати або пошкодження відповідного майна або настання інших наслідків, які можуть перешкодити кримінальному провадженню.

Із змісту ст.170 КПК України вбачається, що арештом майна є тимчасове позбавлення підозрюваного, обвинуваченого або осіб, які в силу закону несуть цивільну відповідальність за шкоду, завдану діяннями підозрюваного, обвинуваченого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, можливості відчужувати певне його майно.

Згідно з п.7 ч.2 ст.131 КПК України арешт майна є заходом забезпечення кримінального провадження, який у відповідності до вимог ч.1 ст.132 КПК України застосовується на підставі ухвали слідчого судді.

Враховуючи вищенаведені обставини, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення зазначеного кримінального правопорушення, а також запобігання можливості приховування, пошкодження, знищення, перетворення, відчуження речових доказів у кримінальному провадженні, вважаю, що клопотання детктива слід задовольнити, а саме слід накласти арешт на вказані в клопотанні речі та документи.

Керуючись вимогами ст.ст. 9, 107, 131,132,170-173, 309 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого детектива Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) ТУ БЕБ у Львівській області ОСОБА_3 , яке погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами БЕБ України Львівської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про накладення арешту на майно задоволити.

Накласти арешт на майно, а саме:

- чорнові записи з надписом ТзОВ «Аутстафінгова Компанія «Трудові Ресурси» на 2 арк.;

- системний блок «GAMEMAX» MODEL:GM-500B 1шт.

- графік виконання робіт від 12.07.2021 на 1 арк.;

- договірна ціна на «Влаштування каналізаційних мереж у підвальному приміщенні, влаштування беттоної підлоги та теплої підлоги (126 м?) та підключення до внутрішніх мереж на житловому будинку по вул. Грецька», що здійснюється в 2021 році на 3 арк.;

- мобільний телефон марки Apple iPhone 8 Plus IMEI: НОМЕР_1 в силіконовому чохлі синього кольору із сім -картою з абоненським номером НОМЕР_2 ;

- банківські картки на ім`я ОСОБА_5 , а саме: банківська картка «Банк Львів» № НОМЕР_3 (visa), банківська картка «Банк Південний» № НОМЕР_4 (visa), банківська картка «Укрексімбанк» № НОМЕР_5 (visa).

- мобільний телефон марки iPhope IMEI: НОМЕР_6 та IMEI: НОМЕР_7 ;

- ноутбук марки «Fujitsu» серійний номер DSFN003487 чорного кольору із зарядним пристоєм та сумкою для ноутбуку;

- ноутбук марки «Asus» моделі Х542U, серійний номер НОМЕР_8 чорного кольору із зарядним пристоєм та сумкою для ноутбуку;

- мобільний телефон марки «iPhone» модель «15 Plus», серійний номер НОМЕР_9 , IMEI: НОМЕР_10 , IME2: НОМЕР_11 із чохлом;

- мобільний телефон марки «Samsung» модель «galaxy A24», серійний номер НОМЕР_12 , IMEI1: НОМЕР_13 , IMEI2: НОМЕР_14 із чохлом;

- носій памяті марки «VERBATIM» чорного кольору;

- носій памяті марки «Transcend» чорно оранжевого кольору об`ємом 8GB;

- носій памяті марки чорного кольору без маркування;

- носій памяті марки «Transcend» сірого кольору;

- носій памяті марки «Apacer» біло - червоного кольору;

- носій памяті чорно фіолетового кольору обємом 32 GB із надписом «Ultra Speed»;

- блокнот із чорновими записами червоного кольору;

- блокнот із чорновими записами синього кольору;

- виписка по рахуку ТОВ «АК Трудові Ресурси» НОМЕР_15 за період з 01.09.2023 по 27.09.2023 на 12 арк.;

- оборотно- сальдова відомість по рахунку:10 ТОВ «АК Трудові Ресурси» за 1 півріччя 2023 року на 1 арк.;

- виписка по рахунку ТОВ «АК Трудові Ресурси» за період з 18.09.2023 по 12.10.2023 UA 0007452 на 25 арк.;

- оборотно- сальдова відомість по рахунку:117 ТОВ «АК Трудові Ресурси» за 1 півріччя 2023 року на 1 арк.;

- бланк аку здачі приймння робіт б/н та без дати між ТОВ «АК Трудові Ресурси» та ТОВ «БІК ОПТІМА» на 1 арк.;

- виписка по рахунку ТОВ «АК Трудові Ресурси» за період з 01.08.2023 по 31.08.2023 UA 0007452 на 31 арк.;

- виписка по рахунку ТОВ «АК Трудові Ресурси» за період з 01.08.2023 по 13.08.2023 UA 0007452 на 9 арк.;

- договір підряду №01/03/2021 на роботи по чистці, мийці та фарбуванню будівельних риштуань від 01.03.2021 на 1 арк.;

- копія договору підряду №17/08/2021 на закупівлю робіт від 17.08.2021 з додатками на 14 арк.;

- копія доаткової угоди №1 до договору підряду №17/08/21 від 17.08.2021 на 2 арк.;

- виписка з рахунку НОМЕР_16 за період з 01.01.2021 по 16.12.2021 на 3 арк.;

- виписка з рахунку НОМЕР_16 за період з 01.01.2021 по 16.12.2021 на 3 арк.;

- виписка з рахунку НОМЕР_15 за період з 01.09.2021 по 24.12.2021 на 19 арк.;

- виписка з рахунку НОМЕР_15 за період з 01.06.2021 по 30.06.2021 на 13 арк.;

- виписка з рахунку НОМЕР_15 за період з 01.07.2021 по 17.07.2021 на 5 арк.;

- виписка з рахунку НОМЕР_15 за період з 01.05.2021 по 31.05.2021 на 12 арк.;

- копії актів наданих послуг №1 від 31.05.2023 на 4 арк.;

- лист з електронної пошти щодо Галицький Будівельний Гарант Трудові Ресурси на 1 арк.;

- копії актів наданих послуг №1 від 31.05.2023 на 2 арк.;

- копія акту наданих послуг №1 від 30.05.2023 на 1 арк.;

- виписка по рахунку НОМЕР_17 за період з 01.05.2023 по 31.05.2023 на 1 арк.;

- копії актів наданих послуг №1 від 31.05.2023 на 2 арк.;

- виписка з рахунку НОМЕР_15 ТОВ «АК Трудові Ресурси» за період з 01.08.2023 по 11.08.2021 на 2 арк.;

- бланки актів наданих послуг №27/07/23 від 27.07.2023 на 1 арк., №18/07/23 від 18.07.2023 на 1 арк., №20/07/23 від 20.07.2023 на 1 арк., №20/07/23 від 20.07.2023 на 1 арк., №24/07/23 від 24.07.2023 на 1 арк., №26/07/23 від 26.07.2023 на 1 арк., №27/07/23 від 27.07.2023 на 1 арк.;

- копія акту №5 форми КБ-2В за грудень 2022 року на 3 арк.;

- копія акту №8 форми КБ-2В за грудень 2022 року на 2 арк.;

- копія акту №4 форми КБ-2В за грудень 2022 року на 2 арк.;

- копія акту №3 форми КБ-2В за грудень 2022 року на 3 арк.;

- копія акту №2 форми КБ-2В за січень 2022 року на 3 арк.;

- копія акту №2 форми КБ-2В за серпень 2022 року на 2 арк.;

- копія акту №1 форми КБ-2В за січень 2022 року на 2 арк.;

- копія акту №1 форми КБ-2В за серпень 2022 року на 3 арк.

Ухвала про арешт майна виконується негайно слідчим,детективом, прокурором.

На ухвалу слідчого судді може бути подана апеляція безпосередньо до суду апеляційної інстанції протягом п`яти днів з дня проголошення ухвали.

Слідчий суддя: ОСОБА_1