УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 листопада 2024 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , захисника ОСОБА_4 , підозрюваного ОСОБА_5 розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду (в режимі відеоконференції поза межами приміщення Шевченківського районного суду міста Києва) клопотання прокурора відділу організації процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення в обласних прокуратурах Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 про продовження строку дії обов`язків, покладених на підозрюваного ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 ,

ВСТАНОВИВ:

Прокурор відділу організації процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення в обласних прокуратурах Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про продовження строку дії обов`язків, покладених на підозрюваного ОСОБА_5 .

В обгрунтування поданого клопотання зазначила, що головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України за процесуального керівництва Офісу Генерального прокурора здійснюється досудове розслідування у кримінальному проваджені № 0000330 від 21.02.2022 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

У ході досудового розслідуванням серед іншого встановлено, що діяльність ТОВ «БРОМ-КОР» полягала у здійсненні оптової торгівлі твердим, рідким, газоподібним паливом і подібними продуктами, у зв`язку з чим підприємство мало відносини із нерезидентом CORAL ENERGY DMCC на імпортування на митну територію України паливо авіаційне для газотурбінних двигунів JET А-1.

Директор ТОВ «БРОМ-КОР» ОСОБА_5 усвідомлював, що при ввезені на митну територію України палива для реактивних двигунів (відповідно до УКТ ЗЕД ) з метою реалізації до підприємства літакобудівельної галузі, оподаткування здійснюється зі сплатою акцизного податку за ставками визначеними пп. 215.3.4. п.215.3 ст. 215 Податкового кодексу України (далі - ПК України), яка складає 21 євро за 1000 літрів, а не за підвищувальним коефіцієнтом 10, тобто 210 євро за 1000 літрів. Отже, для суб`єктів господарювання, які видали податковий вексель відповідно до п. 229.8 ст. 229 ПК України, підвищувальний коефіцієнт не застосовується.

У зв`язку з чим, у ОСОБА_5 у невстановлений досудовим розслідуванням час, але не пізніше - 02.09.2021, виник умисел ухилитися від сплати митних платежів шляхом подачі до фіскальних органів неправдивої інформації про подальшу реалізацію цього пального підприємствам літакобудівельної промисловості, на які поширюються митні пільги.

Одним із підприємств, які здійснюють реалізацію пального підприємствам літакобудівельної промисловості України, є ПАТ «НТК «ЕЛЕКТРОНПРИЛАД» (), реквізити якого ОСОБА_5 використав у невстановлений досудовим розслідуванням місці та час, при невстановлених досудовим розслідуванням обставинах.

Крім того, для виконання свого умислу ОСОБА_5 використав реквізити ТОВ «ФЕРСТ ГРУП», ТОВ «ТОРУМ», ТОВ «ЕКСОН ЮК».

За задумом директора ТОВ «БРОМ-КОР» ОСОБА_5 , його роль полягала у складанні та видачі неправдивих офіційних документів, з метою імітації поставки палива для реактивних двигунів (відповідно до УКТ ЗЕД ) до ПАТ «НТК «ЕЛЕКТРОНПРИЛАД, що надавало змогу йому ( ОСОБА_5 ), як службовій особі ТОВ «БРОМ-КОР», сплатити до бюджету акцизний збір за ставкою 21 євро замість 210 євро за 1000 літрів, чим фактично ухилитись від сплати акцизного збору.

Використання реквізитів ТОВ «ФЕРСТ ГРУП» полягало у імітації зберігання палива для реактивних двигунів (відповідно до УКТ ЗЕД ) за адресою: м. Кам`янське, Дніпропетровської області, Західний проїзд, 5.

Використання реквізитів ТОВ «ЕКСОН ЮК», ТОВ «ТОРУМ» полягала у придбанні у ТОВ «БРОМ-КОР» авіаційного палива та реалізації останнього до підприємства літакобудівельної галузі.

Установлено, що оподаткування палива для реактивних двигунів (відповідно до УКТ ЗЕД ) при їх ввезені на митну територію України здійснюється зі сплатою акцизного податку за ставками визначеними пп. 215.3.4. п.215.3 ст. 215 ПК України, яка складає 21 євро за 1000 літрів, до ставки податку застосовується підвищувальний коефіцієнт 10 при ввезенні на митну територію України пального, тобто 210 євро за 1000 літрів. При цьому для суб`єктів господарювання які видали податковий вексель відповідно до п. 229.8 ст. 229 ПК України підвищувальний коефіцієнт не застосовується.

Так, відповідно до п. 229.8 ст. 229 ПК України «Особливості оподаткування бензинів авіаційних та палива для реактивних двигунів», встановлено:

- п.п. 229.8.1 Ввезення на митну територію України палива для реактивних двигунів (код 2710 19 21 00 згідно з УКТ ЗЕД) може здійснюватися із сплатою акцизного податку за ставками, визначеними підпунктом 215.3.4 пункту 215.3 статті 215 цього Кодексу без застосування підвищувального коефіцієнта 10.

- п.п. 229.8.2 Для ввезення на митну територію України палива для реактивних двигунів імпортер оформлює податковий вексель у трьох примірниках. Перший примірник подається до контролюючого органу (векселедержателя) за місцезнаходженням імпортера, другий примірник залишається імпортеру, а третій примірник подається до контролюючого органу за місцем митного оформлення таких бензинів авіаційних або палива для реактивних двигунів.

- п.п. 229.8.3 Податковий вексель видається на суму акцизного податку, нарахованого на обсяг ввезених на митну територію України або вироблених в Україні бензинів авіаційних або палива для реактивних двигунів, виходячи із ставки, яка визначається як різниця між ставкою, встановленою підпунктом 215.3.4 пункту 215.3 статті 215 цього Кодексу із застосуванням підвищувального коефіцієнта 10, та ставкою, встановленою підпунктом 215.3.4 пункту 215.3 статті 215 цього Кодексу без застосування підвищувального коефіцієнта 10. До податкового векселя додається розрахунок суми акцизного податку.

Реалізація обсягів бензинів авіаційних або палива для реактивних двигунів суб`єктами господарювання, які отримали акцизні накладні, зареєстровані в Єдиному реєстрі акцизних накладних, із зазначенням в них реквізитів податкового векселя, виданого на суму акцизного податку, нарахованого на такі обсяги, здійснюється без сплати акцизного податку.

- п.п. 229.8.4 Строк, на який видається податковий вексель, не може перевищувати 90 календарних днів для палива для реактивних двигунів (код 2710 19 21 00 згідно з УКТ ЗЕД).

- п.п. 229.8.5. Податковий вексель може бути виданий лише імпортером або виробником - платником податку.

- п.п. 229.8.6. Виданий виробником податковий вексель є підставою для реалізації бензинів авіаційних або палива для реактивних двигунів із сплатою акцизного податку за ставкою, встановленою підпунктом 215.3.4 пункту 215.3 статті 215 цього Кодексу без застосування підвищувального коефіцієнта 10.

- п.п. 229.8.7 підставою для митного оформлення бензинів авіаційних або палива для реактивних двигунів, що ввозяться на митну територію України імпортером із сплатою акцизного податку за ставкою, встановленою підпунктом 215.3.4 пункту 215.3 статті 215 цього Кодексу без застосування підвищувального коефіцієнта 10, є подання таким імпортером до контролюючого органу, який здійснює митне оформлення, в порядку, передбаченому Митним кодексом України, засобами електронного зв`язку копії податкового векселя, взятого на облік контролюючим органом.

- п.п. 229.8.10 Податковий вексель без сплати коштами зазначеної в ньому суми акцизного податку погашається у разі підтвердження факту цільового використання бензинів авіаційних або палива для реактивних двигунів протягом строку, на який виданий такий вексель, шляхом реєстрації акцизних накладних в Єдиному реєстрі акцизних накладних: реалізації бензинів авіаційних або палива для реактивних двигунів центральному органу виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері державного матеріального резерву, складених платником податку, який здійснює таку реалізацію. Акцизні накладні на такі операції складаються на підставі первинних документів.

Сума акцизного податку, сплачена імпортером до закінчення строку, на який видано податковий вексель, виходячи з обсягів бензинів авіаційних або палива для реактивних двигунів, цільове використання яких не підтверджено, враховується векселедержателем при погашенні податкового векселя. Така сума податку обчислюється виходячи з обсягу бензинів авіаційних або палива для реактивних двигунів, цільове використання якого не підтверджено, та ставки податку, яка визначається як різниця між ставкою, встановленою підпунктом 215.3.4 пункту 215.3 статті 215 цього Кодексу із застосуванням підвищувального коефіцієнта 10, та ставкою, встановленою підпунктом 215.3.4 пункту 215.3 статті 215 цього Кодексу без застосування підвищувального коефіцієнта 10.

- п.п. 229.8.11 У разі відсутності підтвердження у встановлений строк цільового використання імпортером або виробником, які видали податковий вексель, бензинів авіаційних або палива для реактивних двигунів з таких імпортера або виробника справляється штраф у розмірі 50 відсотків суми акцизного податку, яка обчислюється виходячи з обсягів бензинів авіаційних або палива для реактивних двигунів, за якими відсутнє підтвердження цільового використання, та ставки акцизного податку, встановленої підпунктом 215.3.4 пункту 215.3 статті 215 цього Кодексу із застосуванням підвищувального коефіцієнта 10.

Підпунктом 229.8.10. пункту 229.8 статті 229 ПК України передбачено, що податковий вексель без сплати коштами зазначеної в ньому суми акцизного податку погашається у разі підтвердження факту цільового використання бензинів авіаційних або палива для реактивних двигунів протягом строку, на який виданий такий вексель, шляхом реєстрації акцизних накладних в Єдиному реєстрі акцизних накладних на операції з:

1) заправлення повітряних суден бензинами авіаційними або паливом для реактивних двигунів, складених суб`єктами господарювання, які здійснюють авіапаливо забезпечення згідно з чинним сертифікатом на відповідність вимогам авіаційних правил України на здійснення наземного обслуговування, виданим уповноваженим органом з питань цивільної авіації, або суб`єктами господарювання, які мають посвідчення про допуск до експлуатації постійного злітно-посадкового майданчика, видане уповноваженим органом з питань цивільної авіації відповідно до вимог авіаційних правил України;

2) реалізації бензинів авіаційних або палива для реактивних двигунів суб`єктам літакобудування, на яких поширюється дія норм статті 2 Закону України "Про розвиток літакобудівної промисловості", складених платником податку, який здійснює таку реалізацію;

3) реалізації бензинів авіаційних або палива для реактивних двигунів замовникам, які здійснили закупівлю для забезпечення потреб держави або територіальної громади відповідно до Закону України «Про публічні закупівлі», складених платником податку, який здійснює таку реалізацію;

4) реалізації бензинів авіаційних або палива для реактивних двигунів центральному органу виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері державного матеріального резерву, складених платником податку, який здійснює таку реалізацію.

Акцизні накладні на такі операції складаються на підставі первинних документів.

Податковий вексель без сплати коштами зазначеної в ньому суми акцизного податку за операціями, визначеними:

у підпункті 1 цього підпункту, - погашається на підставі акцизних накладних, зареєстрованих в Єдиному реєстрі акцизних накладних, суб`єктами господарювання, визначеними у підпункті 1 цього підпункту, виходячи з обсягів пального, зазначених в таких акцизних накладних;

у підпунктах 2-4 цього підпункту, - погашається на підставі копій первинних документів та договорів на реалізацію пального, що підтверджують реалізацію пального по всьому ланцюгу реалізації пального від виробника/імпортера до суб`єктів, визначених у підпунктах 2-4 цього підпункту, поданих до контролюючого органу, та акцизних накладних, складених на такі операції та зареєстрованих в Єдиному реєстрі акцизних накладних.

Податковий вексель без сплати коштами зазначеної в ньому суми акцизного податку на обсяги втрачених бензинів авіаційних або палива для реактивних двигунів, що не перевищують нормативів втрат, затверджених Кабінетом Міністрів України, погашається на підставі копій первинних документів про втрати таких обсягів пального та акцизних накладних, зареєстрованих в Єдиному реєстрі акцизних накладних.

Сума акцизного податку, сплачена виробником/імпортером до закінчення строку, на який видано податковий вексель, виходячи з обсягів бензинів авіаційних або палива для реактивних двигунів, цільове використання яких не підтверджено, враховується векселедержателем при погашенні податкового векселя. Така сума податку обчислюється виходячи з обсягу бензинів авіаційних або палива для реактивних двигунів, цільове використання якого не підтверджено, та ставки податку, яка визначається як різниця між ставкою, встановленою підпунктом 215.3.4 пункту 215.3 статті 215 цього Кодексу із застосуванням підвищувального коефіцієнта 10, та ставкою, встановленою підпунктом 215.3.4 пункту 215.3 статті 215 цього Кодексу без застосування підвищувального коефіцієнта 10.

Векселедержатель перевіряє документи, надані виробником/імпортером для погашення податкового векселя, протягом п`яти робочих днів з дня їх отримання. За результатами перевірки векселедержатель приймає рішення про погашення податкового векселя або про здійснення процедур, передбачених підпунктом 229.8.11 цього пункту.

Норми статті 2 Закону України «Про розвиток літакобудівної промисловості від 12.07.2001 № 2660-III (надалі Закон № 2660-III ) застосовуються до юридичних осіб - резидентів України, які здійснюють діяльність у галузі літакобудівної промисловості та які згідно із законом мають відповідні ліцензії, а також відповідні сертифікати на право розробки або виробництва, або ремонту, або переобладнання, або модифікації, або технічного обслуговування авіаційної техніки та авіаційних двигунів (далі - суб`єкти літакобудування) та відповідають хоча б двом з таких критеріїв:

а) здійснюють розробку авіаційної техніки та авіаційних двигунів, виробництво авіаційної техніки та авіаційних двигунів, ремонт авіаційної техніки та авіаційних двигунів;

б) виконують державне або оборонне замовлення на розробку авіаційної техніки та авіаційних двигунів, виробництво авіаційної техніки та авіаційних двигунів, ремонт авіаційної техніки та авіаційних двигунів;

в) забезпечують виконання Україною міжнародних зобов`язань з реалізації міжнародних контрактів з розробки авіаційної техніки та авіаційних двигунів, постачання авіаційної техніки та авіаційних двигунів, виробництва авіаційної техніки та авіаційних двигунів, ремонту авіаційної техніки та авіаційних двигунів.

Законом № 2660-III визначено: «Перелік суб`єктів літакобудування, щодо яких запроваджено тимчасові заходи державної підтримки, формує центральний орган виконавчої влади, що забезпечує формування державної промислової політики, та затверджує Кабінет Міністрів України.

Суб`єкти літакобудування, які не відповідають критеріям, встановленим цією статтею, виключаються Кабінетом Міністрів України із затвердженого Переліку за поданням центрального органу виконавчої влади, що забезпечує формування державної промислової політики.»

Постановою Кабінету Міністрів України від 9 червня 2010 р. № 405 «Про затвердження переліку суб`єктів літакобудування, щодо яких запроваджуються тимчасові заходи державної підтримки» (надалі - Перелік) затверджено перелік таких суб`єктів літакобудування, до якого включено підприємство ПАТ «НТК «ЕЛЕКТРОНПРИЛАД» () (у редакції Переліку при його початковому затвердженні Кабінетом Міністрів України, станом на 11.11.2021 року).

Таким чином, тільки за умови підтвердження факту цільового використання палива та при наявності акцизних накладних, складених на такі операції та зареєстрованих в Єдиному реєстрі акцизних накладних, податковий вексель вважається погашеним без сплати коштами.

Згідно з підпунктом 229.8.11. пункту 229.8 статті 229 ПК України у разі якщо передбачений цим пунктом податковий вексель не погашено в установлений строк, векселедержатель протягом п`яти робочих днів, наступних за останнім днем строку, на який видано податковий вексель, здійснює протест такого векселя у неплатежі згідно із законодавством та протягом одного робочого дня з дати вчинення протесту звертається до банку, який здійснив аваль векселя, з опротестованим податковим векселем. Банк-аваліст зобов`язаний не пізніше операційного дня, що настає за датою звернення векселедержателя з опротестованим податковим векселем, переказати суму, зазначену в податковому векселі, векселедержателю.

Відповідно до підпункту 229.8.12. пункту 229.8 статті 229 ПК України у разі відсутності підтвердження у встановлений строк цільового використання імпортером або виробником, які видали податковий вексель, бензинів авіаційних або палива для реактивних двигунів з таких імпортера або виробника справляється штраф у розмірі 50 відсотків суми акцизного податку, яка обчислюється виходячи з обсягів бензинів авіаційних або палива для реактивних двигунів, за якими відсутнє підтвердження цільового використання, та ставки акцизного податку, встановленої підпунктом 215.3.4 пункту 215.3 статті 215 цього Кодексу із застосуванням підвищувального коефіцієнта 10.

Згідно до п. 1.2 ст. 1 «Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 № 88, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України від 05.06.1995 за №168/704, господарські операції відображаються у бухгалтерському обліку методом їх суцільного і безперервного документування. Записи в облікових регістрах провадяться на підставі первинних документів, створених відповідно до вимог цього Положення.

Досудовим розслідуванням установлено, що на підставі рішення учасника № 2 ТОВ «СІТІ КЛАЙС» від 20.08.2021 призначено на посаду директора ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) з 26.08.2021, визначено місцезнаходженням: АДРЕСА_1 , змінено найменування ТОВ «СІТІ КЛАЙС» на ТОВ «БРОМ-КОР» ().

Наказом директора ТОВ «БРОМ-КОР» ОСОБА_5 від 26.08.2023 № 1/21, останній приступив до виконання обов`язків.

Державна реєстрація включення відомостей про юридичну особу ТОВ «БРОМ-КОР» () (колишня назва ТОВ «СІТІ КЛАЙС») здійснена 15.03.2021 року департаментом реєстраційних послуг Запорізької міської ради, номер державної реєстрації 000050867. ТОВ «БРОМ-КОР» () (колишня назва ТОВ «СІТІ КЛАЙС») взяте на податковий облік 15.03.2021 року, номер взяття на облік: 0640 та наразі перебуває на обліку в Головному управлінні ДПС у Запорізькій області. Основним видом економічної діяльності указаного товариства є за кодом 46.75 оптова торгівля хімічними продуктами.

ТОВ «БРОМ-КОР» () здійснює свою діяльність на підставі Статуту, редакція якого затверджена рішенням єдиного учасника ТОВ «СІТІ КЛАЙС» № 2 від 20.08.2021, та чинного законодавства України.

Відповідно до п. 10.1.1 виконавчий орган Товариства є одноособовим в особі директора Товариства.

10.1.2 директор здійснює керівництво усією поточною діяльністю Товариства;

10.1.3. До компетенції Директора Товариства належить вирішення усіх питань, пов`язаних з управлінням поточною діяльністю товариства, крім питань, які належать виключної компетенції Загальних зборів учасників та наглядової ради Товариства;

10.1.4. Директор підпорядкований та підзвітний Загальним зборам, рішення яких для нього є обов`язковими;

??10.15 Функції (обов`язки) Директора:

-здійснення оперативного керівництва діяльністю Товариства;

-представлення інтересів перед третіми особами;

10.16 організація:

-виробничо-господарської діяльності Товариства;

-матеріально-технічного забезпечення господарської діяльності;

-фінансово-економічної роботи, обліку та звітності, ведення грошово-розрахункових операцій;

-сплати належних сум податків і зборів (обов`язкових платежів);

-діловодства, належного зберігання документів та ведення архіву.

Таким чином, займаючи посаду директора ТОВ «БРОМ-КОР» () ОСОБА_5 виконує організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції на указаному підприємстві, а тому, відповідно до ч. 3 ст. 18 КК України, є службовою особою.

Згідно зі ст. 67 Конституції України від 28.06.1996: «Кожен зобов`язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом».

Відповідно до Податкового кодексу України №2455-VI від 02.12.2010:

- п. 15.1 ст. 15: «Платниками податків визнаються фізичні особи (резиденти і нерезиденти України), юридичні особи (резиденти і нерезиденти України) та їх відокремлені підрозділи, які мають, одержують (передають) об`єкти оподаткування або провадять діяльність (операції), що є об`єктом оподаткування згідно з цим Кодексом або податковими законами, і на яких покладено обов`язок із сплати податків та зборів згідно з цим Кодексом»;

- п. 15.2. ст. 15 «Кожний з платників податків може бути платником податку за одним або кількома податками та зборами»;

- пп. 16.1.2 п. 16.1 ст. 16: «Платник податків зобов`язаний вести в встановленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів»;

- пп. 16.1.3 п. 16.1 ст. 16: «Подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів»;

- пп. 16.1.4 п. 16.1 ст. 16: «Сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом та законами з питань митної справи».

Відповідно до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №996-99ВР від 16.07.1999:

- ч. 1 ст. 8: «Бухгалтерський облік на підприємстві ведеться безперервно з дня реєстрації підприємства до його ліквідації»;

- ч. 2 ст. 8: «Питання організації бухгалтерського обліку на підприємстві належать до компетенції його власника (власників) або уповноваженого органу (посадової особи) відповідно до законодавства та установчих документів»;

- ч. 3 ст. 8: «Відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років, несе власник (власники) або уповноважений орган (посадова особа), який здійснює керівництво підприємством відповідно до законодавства та установчих документів»;

- ч. 6 ст. 8: «Керівник підприємства зобов`язаний створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів»;

- ч. 8 ст. 9: «Відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних несуть особи, які склали та підписали ці документи».

Таким чином, ТОВ «БРОМ-КОР» () ОСОБА_5 , усвідомлював покладену на нього відповідальність за правильність та своєчасність ведення бухгалтерського та податкового обліку. Користуючись покладеними на нього обов`язками, як на службову особу підприємства, з корисливих мотивів, передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків у вигляді фактичного ненадходження до бюджету держави коштів в особливо великих розмірах, бажаючи їх настання, у невстановлений досудовим розслідуванням час, але не пізніше 02.09.2021, перебуваючи на території м. Дніпра Дніпропетровської області (більш точний час та місце не встановлено), обіймаючи посаду директора ТОВ «БРОМ-КОР» ОСОБА_5 , умисно ухилився від сплати податків за наступних обставин.

Так, ОСОБА_5 , будучи на посаді директора ТОВ «БРОМ-КОР», із використанням реквізитів підприємств ПАТ «НТК«ЕЛЕКТРОНПРИЛАД», ТОВ «ФЕРСТ ГРУП», ТОВ «ЕКСОН ЮК», ТОВ «ТОРУМ», реалізуючи свій злочинний план, діючи умисно, уклав міжнародні договори на поставку авіаційного палива «ДЖЕТ-А-1» №№ CD-BK/300821 від 30.08.2021, CD-BR/020921 від 02.09.2021 з нерезидентом CORAL ENERGY DMCC ОАЕ (3902 PLATINUM TOWER, JUMEIRAH), на поставку товару відповідно до додаткових угод:

-№ 1/1 від 02.09.2021 в кількості 1123.298 МТ у вакуумі країна виробництва Греція судном ТАНКЕР M/T NAFNIA ADAVELLO;

-№ 1 від 13.09.2021 в кількості 6200.000 МТ у вакуумі, країна виробництва Іспанія, яке переміщено судном ТАНКЕР M/T HISTRIA DIONE.

Для необхідного митного оформлення вантажу вжив наступні заходи з метою реалізації злочинного умислу, направленого на ухилення від сплати акцизного податку.

Директор ТОВ «БРОМ-КОР» () ОСОБА_5 , діючи умисно, з корисливих спонукань, з метою ухилення від сплати акцизного збору, у невстановленому досудовим розслідуванням місці та час придбав прості векселі Серії АА № 2813201 ; АА № 2813202; АА № 2813203; АА № 2813204.

У подальшому невстановлена досудовим розслідуванням особа, залучена директором ТОВ «БРОМ-КОР» () ОСОБА_5 , внесла в бланки простих векселів Серії АА № 2813201 ; АА № 2813202; АА № 2813203; АА № 2813204 завідомо неправдиві відомості щодо валюти, суми, місця складання, дати складання, дати оплати, найменування того, кому або за наказом кого платіж повинен бути здійснений, місце платежу, найменування банківської установи, підпис і точна адреса векселедавця, ідентифікаційний номер (код).

В подальшому директор ТОВ «БРОМ-КОР» () ОСОБА_5 , діючи умисно, з корисливих мотивів, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх діянь, передбачаючи їх суспільно-небезпечні наслідки та бажаючи їх настання, з метою ухилення від сплати акцизного збору, здійснив авалювання векселів у ПАТ «МТБ БАНК» (, МФО 328168) на підставі генерального договору № 201182/45-АВ авалювання векселів від 11.05.2021 між ПАТ «МТБ БАНК» , МФО 328168 та ТОВ «БРОМ-КОР» () авалював прості векселі серії АА № 2813201 ; АА № 2813202 ; АА № 2813203 ; АА № 2813204 .

Так, зокрема, у простий вексель Серії АА 2813201 невстановлена досудовим розслідуванням особа у невстановленому досудовим місці та невстановлений час, але не пізніше 22.09.2021, внесла наступні завідомо неправдиві відомості: валюта гривні, сума 15 089 342,22 грн., місце складання м. Дніпро, дата складання 22 вересня 2021, термін оплати 20 грудня 2021, найменування того, за наказом кого платіж повинен бути здійснений - Головне управління ДПС у Запорізькій області, сума прописом: п`ятнадцять мільйонів вісімдесят дев`ять тисяч триста сорок дві грн. 22 коп., місце платежу, назва банківської установи: м. Чорноморськ, проспект Миру, буд. 28 ПАТ «МТБ БАНК» МФО 328168, н/р НОМЕР_7 , найменування та точна адреса векселедавця: ТОВ «БРОМ-КОР» Україна, 69019, м. Запоріжжя, вул. Незалежної України, буд. 22, директор ОСОБА_5 , останній проставив підпис та печатку, чим надав йому офіційного значення.

У простий вексель Серії АА 2813202 невстановлена досудовим розслідуванням особа у невстановленому досудовим місці та невстановлений час, але не пізніше 28.09.2021, внесла наступні завідомо неправдиві відомості: валюта гривні, сума 18 890 634,11 грн., місце складання м. Дніпро, дата складання 28 вересня 2021, термін оплати 26 грудня 2021, найменування того, за наказом кого платіж повинен бути здійснений - Головне управління ДПС у Запорізькій області, сума прописом: вісімнадцять мільйонів вісімсот дев`яносто тисяч шістсот тридцять чотири грн. 11 коп., місце платежу, назва банківської установи: м. Чорноморськ, проспект Миру, буд. 28 ПАТ «МТБ БАНК» МФО 328168, н/р НОМЕР_7 , найменування та точна адреса векселедавця: ТОВ «БРОМ-КОР» Україна, 69019, м. Запоріжжя, вул. Незалежної України, буд. 22, директор ОСОБА_5 , останній проставив підпис та печатку, чим надав йому офіційного значення.

У простий вексель Серії АА 2813203 невстановлена досудовим розслідуванням особа у невстановленому досудовим місці та невстановлений час, але не пізніше 13.10.2021, внесла наступні завідомо неправдиві відомості: валюта гривні, сума 7 953 447,35 грн., місце складання м. Дніпро, дата складання 13 жовтня 2021, термін оплати 10 січня 2022, найменування того, за наказом кого платіж повинен бути здійснений - Головне управління ДПС у Запорізькій області, сума прописом: сім мільйонів дев`ятсот п`ятдесят три тисячі чотириста сорок сім грн. 35 коп., місце платежу, назва банківської установи: м. Чорноморськ, проспект Миру, буд. 28 ПАТ «МТБ БАНК» МФО 328168, н/р НОМЕР_7 , найменування та точна адреса векселедавця: ТОВ «БРОМ-КОР» Україна, 69019, м. Запоріжжя, вул. Незалежної України, буд. 22, директор ОСОБА_5 , останній проставив підпис та печатку, чим надав йому офіційного значення.

У простий вексель Серії АА 2813204 невстановлена досудовим розслідуванням особа у невстановленому досудовим місці та невстановлений час, але не пізніше 27.10.2021, внесла наступні завідомо неправдиві відомості: валюта гривні, сума 1 098 878,89 грн., місце складання м. Дніпро, дата складання 27 жовтня 2021, термін оплати 24 січня 2022, найменування того, за наказом кого платіж повинен бути здійснений - Головне управління ДПС у Запорізькій області, сума прописом: один мільйон дев`яносто вісім тисяч вісімсот сімдесят вісім грн. 89 коп., місце платежу, назва банківської установи: м. Чорноморськ, проспект Миру, буд. 28 ПАТ «МТБ БАНК» МФО 328168, н/р НОМЕР_7 , найменування та точна адреса векселедавця: ТОВ «БРОМ-КОР» Україна, 69019, м. Запоріжжя, вул. Незалежної України, буд. 22 , директор ОСОБА_5 , останній проставив підпис та печатку, чим надав йому офіційного значення.

Продовжуючи свої злочинні дії ОСОБА_5 , з метою ухилення від сплати акцизного збору, діючи умисно, до Головного управління ДПС у Запорізькій області подав завідомо підроблені векселі з розрахунком суми векселя, копією контракту № CD-BK/300821 від 30.08.2021, копією додаткової угоди до договору про авалювання векселів № 70869/21 від 02.09.2021 для облікування у відповідності до п. 229.8, ст. 229 Податкового кодексу у невстановлений досудовим розслідуванням час, але не пізніше 22.09.2021 листами:

-№ 2209/21-7 простий вексель Серії АА № 2813201 від 22.09.2021 на суму 15 089 342,22 грн., який взято на облік за № 9604 від 22.09.2021;

-№ 2909/21-7 від 29.09.2021 простий вексель Серії АА № 2813202 від 28.09.2021 на суму 18 890 634,11 грн., який взято на облік за № 9709 від 29.09.2021;

-№ 1809/21-7 від 18.10.2021 простий вексель Серії АА № 2813203 від 13.10.2021 на суму 7 953 447,35 грн., який взято на облік за № 9942 від 18.10.2021;

-№ 2710/21-7 від 27.10.2021, простий вексель Серії АА № 2813204 від 27.10.2021 на суму 1 098 878,89 грн., який взято на облік за № 10109 від 27.10.2021.

Реалізуючи злочинний умисел, директор ТОВ «БРОМ-КОР» () ОСОБА_5 , з метою ухилення від сплати акцизного збору, діючи умисно, у невстановленому досудовим розслідуванням місці та час, але не пізніше 23.07.2021, достовірно знаючи, що відомості, указані у векселі Серії АА № 2813201 від 22.09.2021 є недостовірними, усвідомлюючи про відсутність податкової пільги, передбаченої п. 229.8 ст. 229 Податкового кодексу України, до відділу митного оформлення «Миколаїв» митного поста «Південний» Енергетичної митниці ДФС подав електронні митні декларації, заповнення яких врегульовано порядком заповнення митних декларацій за формою єдиного адміністративного документа, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 30.05.2012 № 651, в митному режимі «ІМ 40» ІМ 40 ДТ № UA903160/2021/201057 - 743679; ІМ 40 ТФ № UA903160/2021/200806; ІМ 40 ТФ № UA903160/2021/200823; ІМ 40 ДТ № UA903160/2021/201109; ІМ 40 ТФ № UA903160/2021/200860; ІМ 40 ДТ № UA903160/2021/201112; ІМ 40 ТФ № UA903160/2021/200863; ІМ 40 ДТ № UA903160/2021/201140; ІМ 40 ТФ № UA903160/2021/200909; ІМ 40 ДТ № UA903160/2021/201133; ІМ 40 ТФ № UA903160/2021/200919; ІМ 40 ДТ № UA903160/2021/201152, на товар «паливо для реактивних двигунів JET A-1, (код УКТ ЗЕД )» згідно з контрактом СD-BК/020921 від 02.09.2021, укладеним з компанією CORAL ENERGY DMCC ОАЕ, таким чином внісши завідомо неправдиві відомості до 47 та 48 графи митної декларації, тобто вніс завідомо неправдиві відомості до документів.

Продовжуючи реалізацію свого злочинного умислу, директор ТОВ «БРОМ-КОР» () ОСОБА_5 , з метою ухилення від сплати акцизного збору, діючи умисно, у невстановленому досудовим розслідуванням місці та час, але не пізніше 23.07.2021 достовірно знаючи, що відомості, указані у векселі Серії АА № 2813202 від 22.09.2021 є недостовірними, усвідомлюючи про відсутність податкової пільги, передбаченої п. 229.8 ст. 229 Податкового кодексу України, до відділу митного оформлення «Миколаїв» митного поста «Південний» Енергетичної митниці ДФС подав електронні митні декларації, заповнення яких врегульовано порядком заповнення митних декларацій за формою єдиного адміністративного документа, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 30.05.2012 № 651, в митному режимі «ІМ 40» ІМ 40 АА № UA903160/2021/200937; ІМ 40 АА № UA903160/2021/200938; ІМ 40 АА № UA903160/2021/200959; ІМ 40 АА № UA903160/2021/200951; ІМ 40 АА № UA903160/2021/200943; ІМ 40 АА № UA903160/2021/200991; ІМ 40 АА № UA903160/2021/201027; ІМ 40 АА № UA903160/2021/201051; ІМ 40 АА № UA903160/2021/201066, на товар «паливо для реактивних двигунів JET A-1, (код УКТ ЗЕД )» згідно з контрактом СD-BК/020921 від 02.09.2021, укладеним з компанією CORAL ENERGY DMCC ОАЕ, таким чином внісши завідомо неправдиві відомості до 47 та 48 графи митної декларації, тобто вніс завідомо неправдиві відомості до документів.

Продовжуючи реалізацію свого злочинного умислу, директор ТОВ «БРОМ-КОР» () ОСОБА_5 , з метою ухилення від сплати акцизного збору, діючи умисно, у невстановленому досудовим розслідуванням місці та час, але не пізніше 23.07.2021, достовірно знаючи, що відомості, указані у векселі Серії АА № 2813203 від 13.10.2021 є недостовірними, усвідомлюючи про відсутність податкової пільги, передбаченої п. 229.8 ст. 229 Податкового кодексу України, до відділу митного оформлення «Миколаїв» митного поста «Південний» Енергетичної митниці ДФС подав електронні митні декларації, заповнення яких врегульовано порядком заповнення митних декларацій за формою єдиного адміністративного документа, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 30.05.2012 № 651, в митному режимі «ІМ 40» ІМ 40 АА № UA903160/2021/201113; ІМ 40 АА № UA903160/2021/201148; ІМ 40 АА № UA903160/2021/201181, на товар «паливо для реактивних двигунів JET A-1, (код УКТ ЗЕД )» згідно з контрактом СD-BК/020921 від 02.09.2021, укладеним з компанією CORAL ENERGY DMCC ОАЕ, таким чином внісши завідомо неправдиві відомості до 47 та 48 графи митної декларації, тобто вніс завідомо неправдиві відомості до документів.

Продовжуючи реалізацію свого злочинного умислу, директор ТОВ «БРОМ-КОР» () ОСОБА_5 , з метою ухилення від сплати акцизного збору, діючи умисно, у невстановленому досудовим розслідуванням місці та час, але не пізніше 23.07.2021, достовірно знаючи, що відомості, указані у векселі Серії АА № 2813204 від 13.10.2021 є недостовірними, усвідомлюючи про відсутність податкової пільги, передбаченої п. 229.8 ст. 229 Податкового кодексу України, до відділу митного оформлення «Миколаїв» митного поста «Південний» Енергетичної митниці ДФС подав електронні митні декларації, заповнення яких врегульовано порядком заповнення митних декларацій за формою єдиного адміністративного документа, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 30.05.2012 № 651, в митному режимі «ІМ 40» ІМ 40 АА № UA903160/2021/201281 на товар «паливо для реактивних двигунів JET A-1, (код УКТ ЗЕД )» згідно з контрактом СD-BК/020921 від 02.09.2021, укладеним з компанією CORAL ENERGY DMCC ОАЕ, таким чином внісши завідомо неправдиві відомості до 47 та 48 графи митної декларації, тобто вніс завідомо неправдиві відомості до документів.

Продовжуючи реалізовувати свій злочинний умисел, ТОВ «БРОМ-КОР» () ОСОБА_5 , з метою ухилення від сплати акцизного збору, діючи умисно, у невстановленому досудовим розслідуванням місці та час, але не пізніше 01.09.2021 із використанням реквізитів ТОВ «ФЕРСТ ГРУП» () виготовив договір № 2109/21/2 зберігання товару за адресою: Дніпропетровська область, м. Кам`янське, Західний проїзд, 5, проставивши підпис та печатку, чим надали йому офіційного значення, не маючи на меті виконання цього договору, чим видали завідомо неправдивий офіційний документ з метою ухилення від сплати акцизного збору.

Так, директор ТОВ «БРОМ-КОР» () ОСОБА_5 , діючи умисно, із використанням реквізитів ПАТ «НТК«ЕЛЕКТРОНПРИЛАД», ТОВ «ЕКСОН ЮК», ТОВ «ТОРУМ», усвідомлюючи суспільно небезпечний та протиправний характер своїх дій, передбачаючи суспільно небезпечні наслідки та бажаючи їх настання, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою ухилення від сплати акцизного збору, із використанням простого векселя Серії АА № 2813201 на виконання завідомо підроблених договорів та додатків до них, у невстановленому досудовим розслідуванням місці та час, але не пізніше 27.09.2021 склав та видав завідомо підроблені документи, які в подальшому набули офіційного значення про поставки нафтопродуктів в адресу ТОВ «ЕКСОН ЮК» та ТОВ «ТОРУМ», у невстановлений досудовим розслідуванням час та місці, але не пізніше:

-15.10.2021 договір поставки нафтопродуктів № 1510/8 між ТОВ «БРОМ-КОР» () та ТОВ «ЕКСОН ЮК»;

-06.12.2021 видаткову накладну № 8 про поставку в адресу ТОВ «ЕКСОН ЮК» () палива авіаційного для газотурбінних двигунів ДЖЕТ А-1 код УКТЗЕД в кількості 323 т на загальну суму 6 524 600,00 грн. в тому числі ПДВ 1 087 433,33 грн.;

-06.12.2021 Акт прийому-передачі товару №БРК00000008 в адресу ТОВ «ЕКСОН ЮК» ();

-06.12.2021 подав до Головного управління ДПС у Запорізькій області акцизну накладну № 7 на загальний обсяг (323 000 кг) 400 346,95 акцизних літрів за податковим векселем Серії АА № 2813201 , за результатами чого в електронній системі ДПС сформовано звіт № від 06.12.2021 щодо переміщення «Паливо авіаційне для газотурбінних двигунів JET А-1» в адресу ТОВ «ЕКСОН ЮК»;

-25.10.2021 договір поставки нафтопродуктів № 25.10/21/ДЖ між ТОВ «БРОМ-КОР» та ТОВ «ТОРУМ»;

-06.12.2021 видаткову накладну № 9 про поставку в адресу ТОВ «ТОРУМ» палива авіаційного для газотурбінних двигунів ДЖЕТ А-1 код УКТЗЕД в кількості 1 677 т на загальну суму 33 875 400,00 грн. в тому числі ПДВ 5 645 900 грн.;

-06.12.2021 Акт прийому-передачі товару №БРК00000009 за договором від 25.10.2021 № 25.10/21/ДЖ в адресу ТОВ «ТОРУМ»;

-06.12.2021 всупереч вимогам додатку 8 до Інструкції про порядок приймання, транспортування, зберігання, відпуску та обліку нафти і нафтопродуктів на підприємствах і організаціях України, затвердженої спільним наказом Міністерства палива та енергетики України, Міністерства економіки України, Міністерства транспорту та зв`язку України, Державного комітету України з питань технічного регулювання та споживчої політики від 20.05.2008 № 281/171/578/155, склав та видав Акт № 1 прийняття-здавання нафтопродуктів з нафтопродуктопроводів про передачу до ТОВ «ТОРУМ» () в резервуарах ТОВ «ФЕРСТ ГРУП» «Паливо авіаційне для газотурбінних двигунів JET А-1» у кількості 1 677 000 кг;

-06.12.2021 подав до Головного управління ДПС у Запорізькій області акцизні накладні №№ 1, 2 на загальний обсяг (1 677 000 кг) 2 078 582,05 акцизних літрів за податковим векселем Серії АА № 2813201 , за результатами чого в електронній системі ДПС сформовано звіти № № від 06.12.2021 щодо переміщення «Паливо авіаційне для газотурбінних двигунів JET А-1» в адресу ТОВ «ТОРУМ».

Загальний обсяг реалізованого ТОВ «БРОМ-КОР» () пального «Паливо авіаційне для газотурбінних двигунів JET А-1» відповідно до податкового векселя Серії АА № 2813201 від 22.09.2021 складає 2 484 163,00 акцизних літрів, або 2 004 557,34 кг, зокрема ТОВ «ЕКСОН ЮК» - 400 346,95 акцизних літрів або 323 000,00 кг; ТОВ "ТОРУМ" - 2 078 582 акцизних літрів або 1 677 000,00 кг.

Продовжуючи реалізовувати злочинний план, направлений на ухилення від сплати податків, директор ТОВ «БРОМ-КОР» () ОСОБА_5 із використанням реквізитів ПАТ «НТК «ЕЛЕКТРОНПРИЛАД» (), ТОВ «ЕКСОН ЮК» (), ТОВ «ТОРУМ» (), з метою реалізації злочинного умислу, з корисливих мотивів, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх діянь, передбачаючи їх суспільно-небезпечні наслідки та бажаючи їх настання, з метою створення видимості реальності здійснення господарських операцій з реалізації «Паливо авіаційне для газотурбінних двигунів JET А-1», перебуваючи у невстановленому досудовим розслідуванням місці та час, але не пізніше 06.12.2021, склав та видав наступні завідомо підроблені документи щодо здійснення поставок «Паливо авіаційне для газотурбінних двигунів ДЖЕТ А-1 (JET A-1) код УКТЗЕД в адресу ПАТ «НТК «ЕЛЕКТРОНПРИЛАД» ():

-договір поставки нафтопродуктів № 4722/21 від 06.12.2021 між ТОВ «ЕКСОН ЮК» та ПАТ «НТК «ЕЛЕКТРОНПРИЛАД»;

-видаткову накладну № 4947 від 06.12.2021 про поставку в адресу ПАТ «НТК«ЕЛЕКТРОНПРИЛАД» палива авіаційного для газотурбінних двигунів ДЖЕТ А-1 код УКТЗЕД в кількості 323 т на загальну суму 6 524 600,00 грн. в тому числі ПДВ 1 087 433,33 грн.;

-Акт прийому-передачі товару №ЕКС00004947 від 06.12.2021 за договором № 4722/21 від 06.12.2021 про поставку в адресу ПАТ «НТК«ЕЛЕКТРОНПРИЛАД» палива авіаційного для газотурбінних двигунів ДЖЕТ А-1 код УКТЗЕД в кількості 323 т на загальну суму 6 524 600,00 грн. в тому числі ПДВ 1 087 433,33 грн.;

-акцизну накладну № 1 від 06.12.2021 на загальний обсяг (323 000 кг) 400 346,95 акцизних літрів подано до ГУ ДПС у Запорізькій області за результатами чого в електронній системі ДПС сформовано звіти № від 06.12.2021, в адресу ПАТ «НТК«ЕЛЕКТРОНПРИЛАД» щодо переміщення «Паливо авіаційне для газотурбінних двигунів JET А-1» за податковим векселем Серії АА № 2813201 ;

-договір поставки нафтопродуктів № 4721/21 від 06.12.2021 між ТОВ «ТОРУМ» () та ПАТ «НТК«ЕЛЕКТРОНПРИЛАД»;

-видаткову накладну № 211 від 06.12.2021 про поставку в адресу ПАТ «НТК«ЕЛЕКТРОНПРИЛАД» палива авіаційного для газотурбінних двигунів ДЖЕТ А-1 код УКТЗЕД в кількості 1 677 т на загальну суму 33 925 710 грн. в тому числі ПДВ 5 654 285 грн.;

-всупереч вимогам додатку 8 до Інструкції про порядок приймання, транспортування, зберігання, відпуску та обліку нафти і нафтопродуктів на підприємствах і організаціях України, затвердженої спільним наказом Міністерства палива та енергетики України, Міністерства економіки України, Міністерства транспорту та зв`язку України, Державного комітету України з питань технічного регулювання та споживчої політики від 20.05.2008 № 281/171/578/155, Акт № 1 від 06.12.2021 прийняття-здавання нафтопродуктів з нафтопродуктопроводів про передачу ПАТ «НТК«ЕЛЕКТРОНПРИЛАД» в резервуарах ТОВ «ФЕРСТ ГРУП» «Паливо авіаційне для газотурбінних двигунів JET А-1» у кількості 1 677 000 кг;

-акцизні накладні №№ 35,36 на загальний обсяг 1 239 464,55 акцизних літрів (1 000 000 кг) та 839 117,50 акцизних літрів (677 000 кг) подані до Західного міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків за результатами чого в електронній системі ДПС сформовано звіти №№ , від 06.12.2021 - відповідно, в адресу ПАТ «НТК«ЕЛЕКТРОНПРИЛАД» щодо переміщення «Паливо авіаційне для газотурбінних двигунів JET А-1» за податковим векселем Серії АА № 2813201 .

Таким чином, за векселем Серії АА № 2813201 від 22.09.2021, сума ухилення від сплати акцизного податку, визначеного у вантажних митних деклараціях, за якими реалізовано товар Паливо авіаційне для газотурбінних двигунів JET А-1 в адресу ПАТ "НТК «ЕЛЕКТРОНПРИЛАД», в кількості 2 478 929,00 акцизних літрів або 2 000 000 кг, складає 14 626 254,47 грн.

Так, директор ТОВ «БРОМ-КОР» () ОСОБА_5 , діючи умисно, із використанням реквізитів ПАТ «НТК«ЕЛЕКТРОНПРИЛАД», ТОВ «ЕКСОН ЮК», усвідомлюючи суспільно небезпечний та протиправний характер своїх дій, передбачаючи суспільно небезпечні наслідки та бажаючи їх настання, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою ухилення від сплати акцизного збору, із використанням простого векселя Серії АА № 2813202 від 03.08.2021, на виконання завідомо неправдивого офіційного документу - договору від 15.10.2021 № 1510/8 про поставки нафтопродуктів в адресу ТОВ «ЕКСОН ЮК», у невстановленому досудовим розслідуванням місці та час, але не пізніше 06.12.2021 склав та видав завідомо підроблені документи:

-видаткові накладні про поставку в адресу ТОВ «ЕКСОН ЮК» () палива авіаційного для газотурбінних двигунів ДЖЕТ А-1 код УКТЗЕД від 06.12.2021 № 4 в кількості 800 т на загальну суму 16 120 000 грн. в т.ч. ПДВ 2 686 666, 67 грн. та № 5 в кількості 1 734,298 т на загальну суму 34 685 960 грн. в т.ч. ПДВ 5 780 993,33 грн.;

-акти прийому-передачі товару від 06.12.2021 про поставку в адресу ТОВ «ЕКСОН ЮК» () палива авіаційного для газотурбінних двигунів ДЖЕТ А-1 код УКТЗЕД № БРК00000004 в кількості 800 т на загальну суму 16 120 000 грн. в т.ч. ПДВ 2 686 666, 67 грн. та № БРК00000005 в кількості 1 734,298 т на загальну суму 34 685 960 грн. в т.ч. ПДВ 5 780 993,33 грн.;

-акцизні накладні № 4, 5, 6 на загальний обсяг (2 534 298 кг) 3 161 010 акцизних літрів, подані до ГУ ДПС у Запорізькій області за результатами чого в електронній системі ДПС сформовано звіти від 06.12.2021 №№ , , , в адресу ТОВ «ЕКСОН ЮК» щодо переміщення «Паливо авіаційне для газотурбінних двигунів JET А-1» за податковим векселем Серії АА № 2813202 .

Загальний обсяг реалізованого пального ТОВ «БРОМ-КОР» «Паливо авіаційне для газотурбінних двигунів JET А-1», за податковим векселем Серії АА № 2813202 від 28.09.2021 в адресу ТОВ «ЕКСОН ЮК» складає 3 161 010,00 акцизних літрів або 2 534 298,00 кг.

Продовжуючи реалізовувати злочинний план, направлений на ухилення від сплати податків, директор ТОВ «БРОМ-КОР» () ОСОБА_5 із використанням реквізитів господарських підприємств ПАТ «НТК «ЕЛЕКТРОНПРИЛАД» (), ТОВ «ЕКСОН ЮК» (), з метою реалізації злочинного умислу, з корисливих мотивів, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх діянь, передбачаючи їх суспільно-небезпечні наслідки та бажаючи їх настання, з метою створення видимості реальності здійснення господарських операцій із реалізації «Паливо авіаційне для газотурбінних двигунів JET А-1», на виконання завідомо неправдивого офіційного документу - договору від 06.12.2021 № 4722/21 про поставки ТОВ «ЕКСОН ЮК» нафтопродуктів в адресу ПАТ «НТК «ЕЛЕКТРОНПРИЛАД» () у невстановленому досудовим розслідуванням місці та час, але не пізніше 06.12.2021 склав та видав завідомо підроблені документи:

-видаткові накладні від 06.12.2021 №№ 4943, 4944 про поставку в адресу ПАТ «НТК«ЕЛЕКТРОНПРИЛАД» палива авіаційного для газотурбінних двигунів ДЖЕТ А-1 код УКТЗЕД в кількості 800 т на загальну суму 16 120 000 грн. в т.ч. ПДВ 2 686 666, 67 грн. та 1 734,298 т на загальну суму 34 685 960 грн. в т.ч. ПДВ 5 780 993,33 грн.;

-акти прийому-передачі товару від 06.12.2021 №№ЕКС00004943 та ЕКС00004944 про поставку в адресу ПАТ «НТК«ЕЛЕКТРОНПРИЛАД» палива авіаційного для газотурбінних двигунів ДЖЕТ А-1 код УКТЗЕД в кількості 800 т на загальну суму 16 120 000 грн. в т.ч. ПДВ 2 686 666, 67 грн. та 1 734,298 т на загальну суму 34 685 960 грн. в т.ч. ПДВ 5 780 993,33 грн.;

-акцизні накладні № 4, 5, 6 на загальний обсяг (2 534 298 кг) 3 161 010 акцизних літрів, подані до ГУ ДПС у Запорізькій області, за результатами чого в електронній системі ДПС сформовано звіти від 06.12.2021 №№ , , адресу ПАТ «НТК«ЕЛЕКТРОНПРИЛАД» щодо переміщення «Паливо авіаційне для газотурбінних двигунів JET А-1» за податковим векселем Серії АА № 2813202 .

Таким чином, за векселем Серії АА № 2813202 від 28.09.2021, сума ухилення від сплати акцизного податку, визначеного у вантажних митних деклараціях, за якими реалізовано товар Паливо авіаційне для газотурбінних двигунів JET А-1 в адресу ПАТ "НТК «ЕЛЕКТРОНПРИЛАД», в кількості 3 161 010,00 акцизних літрів або 2 534 298,00 кг, складає 18 336 487,47 грн.

Продовжуючи свою злочинну діяльність директор ТОВ «БРОМ-КОР» () ОСОБА_5 , діючи умисно, із використанням реквізитів підприємств ПАТ «НТК«ЕЛЕКТРОНПРИЛАД», ТОВ «ЕКСОН ЮК», усвідомлюючи суспільно небезпечний та протиправний характер своїх дій, передбачаючи суспільно небезпечні наслідки та бажаючи їх настання, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою ухилення від сплати акцизного збору, із використанням простого векселя Серії АА № 2813203 від 13.10.2021, на виконання завідомо неправдивого офіційного документу - договору від 15.10.2021 № 1510/8 про поставки нафтопродуктів в адресу ТОВ «ЕКСОН ЮК», у невстановленому досудовим розслідуванням місці та час, але не пізніше 06.12.2021 склав та видав завідомо підроблені документи:

-видаткову накладну про поставку в адресу ТОВ «ЕКСОН ЮК» () палива авіаційного для газотурбінних двигунів ДЖЕТ А-1 код УКТЗЕД від 06.12.2021 № 6 в кількості 1 099 т на загальну суму 21 925 050,00 грн. в т.ч. ПДВ 3 654 175 грн.;

-акт прийому-передачі товару від 06.12.2021 в адресу ТОВ «ЕКСОН ЮК» () палива авіаційного для газотурбінних двигунів ДЖЕТ А-1 код УКТЗЕД № БРК00000006 в кількості 1 099 т на загальну суму 21 925 050,00 грн. в т.ч. ПДВ 3 654 175 грн.;

-акцизну накладну № 8 на загальний обсяг (1 099 000 кг) 1 365 049 акцизних літрів, подані до ГУ ДПС у Запорізькій області, за результатами чого в електронній системі ДПС сформовано звіт від 06.12.2021 №№ , в адресу ТОВ «ЕКСОН ЮК» щодо переміщення «Паливо авіаційне для газотурбінних двигунів JET А-1» за податковим векселем Серії АА № 2813203 .

Загальний обсяг реалізованого пального ТОВ «БРОМ-КОР» «Паливо авіаційне для газотурбінних двигунів JET А-1», за податковим векселем Серії АА № 2813203 від 13.10.2021 в адресу ТОВ «ЕКСОН ЮК» складає 1 365 049 акцизних літрів або 1 099 000 кг.

Продовжуючи реалізовувати злочинний план, направлений на ухилення від сплати податків, директор ТОВ «БРОМ-КОР» () ОСОБА_5 із використанням реквізитів господарських підприємств ПАТ «НТК «ЕЛЕКТРОНПРИЛАД» (), ТОВ «ЕКСОН ЮК» (), з метою реалізації злочинного умислу, з корисливих мотивів, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх діянь, передбачаючи їх суспільно-небезпечні наслідки та бажаючи їх настання, з метою створення видимості реальності здійснення господарських операцій із реалізації «Паливо авіаційне для газотурбінних двигунів JET А-1», на виконання завідомо неправдивого офіційного документу - договору від 06.12.2021 № 4722/21 про поставки ТОВ «ЕКСОН ЮК» нафтопродуктів в адресу ПАТ «НТК «ЕЛЕКТРОНПРИЛАД» () у невстановленому досудовим розслідуванням місці та час, але не пізніше 06.12.2021 склав та видав завідомо підроблені документи:

-видаткову накладну від 06.12.2021 № 4945 про поставку в адресу ПАТ «НТК«ЕЛЕКТРОНПРИЛАД» палива авіаційного для газотурбінних двигунів ДЖЕТ А-1 код УКТЗЕД в кількості 1 099 т на загальну суму 21 925 050,00 грн. в т.ч. ПДВ 3 654 175 грн.;

-акт прийому-передачі товару від 06.12.2021 №ЕКС00004945 про поставку в адресу ПАТ «НТК«ЕЛЕКТРОНПРИЛАД» палива авіаційного для газотурбінних двигунів ДЖЕТ А-1 код УКТЗЕД в кількості 1 099 т на загальну суму 21 925 050,00 грн. в т.ч. ПДВ 3 654 175 грн.;

-акцизну накладну № 2 на загальний обсяг (1 099 000 кг) 1 365 049 акцизних літрів, подану до ГУ ДПС у Запорізькій області, за результатами чого в електронній системі ДПС сформовано звіт від 06.12.2021 № адресу ПАТ «НТК«ЕЛЕКТРОНПРИЛАД» щодо переміщення «Паливо авіаційне для газотурбінних двигунів JET А-1» за податковим векселем Серії АА № 2813203 .

Таким чином, за векселем Серії АА № 2813203 від 13.10.2021, сума ухилення від сплати акцизного податку, визначеного у вантажних митних деклараціях, за якими реалізовано товар Паливо авіаційне для газотурбінних двигунів JET А-1 в адресу ПАТ "НТК «ЕЛЕКТРОНПРИЛАД», в кількості 1 365 049 акцизних літрів або 1 099 000 кг, складає 7 879 791,86 грн.

Продовжуючи свою злочинну діяльність директор ТОВ «БРОМ-КОР» () ОСОБА_5 , діючи умисно, із використанням реквізитів підприємств ПАТ «НТК«ЕЛЕКТРОНПРИЛАД», ТОВ «ЕКСОН ЮК», та інших невстановлених досудовим розслідуванням осіб, усвідомлюючи суспільно небезпечний та протиправний характер своїх дій, передбачаючи суспільно небезпечні наслідки та бажаючи їх настання, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою ухилення від сплати акцизного збору, із використанням простого векселя Серії АА № 2813204 від 27.10.2021, на виконання завідомо неправдивого офіційного документу - договору від 15.10.2021 № 1510/8 про поставки нафтопродуктів в адресу ТОВ «ЕКСОН ЮК», у невстановленому досудовим розслідуванням місці та час, але не пізніше 06.12.2021 склав та видав завідомо підроблені документи:

видаткову накладну про поставку в адресу ТОВ «ЕКСОН ЮК» () палива авіаційного для газотурбінних двигунів ДЖЕТ А-1 код УКТЗЕД від 06.12.2021 № 7 в кількості 150 т на загальну суму 2 992 500,00 грн. в т.ч. ПДВ 498 750,00 грн.;

акти прийому-передачі товару від 06.12.2021 за договором №1510/8 від 15.10.2021 про поставку в адресу ТОВ «ЕКСОН ЮК» () палива авіаційного для газотурбінних двигунів ДЖЕТ А-1 код УКТЗЕД № БРК00000007 в кількості 150 т на загальну суму 2 992 500,00 грн. в т.ч. ПДВ 498 750,00 грн.;

всупереч вимогам додатку 8 до Інструкції про порядок приймання, транспортування, зберігання, відпуску та обліку нафти і нафтопродуктів на підприємствах і організаціях України, затвердженої спільним наказом Міністерства палива та енергетики України, Міністерства економіки України, Міністерства транспорту та зв`язку України, Державного комітету України з питань технічного регулювання та споживчої політики від 20.05.2008 № 281/171/578/155, склав та видав Акт № 2 прийняття-здавання нафтопродуктів з нафтопродуктопроводів від 06.12.2021 про передачу ТОВ «ЕКСОН ЮК» в резервуарах ТОВ «ФЕРСТ ГРУП» «Паливо авіаційне для газотурбінних двигунів JET А-1» у кількості 4 106 298 кг;

акцизну накладну № 3 на загальний обсяг (150 000 кг) 186 312,00 акцизних літрів, подану до ГУ ДПС у Запорізькій області, за результатами чого в електронній системі ДПС сформовано звіт від 06.12.2021 № , в адресу ТОВ «ЕКСОН ЮК» щодо переміщення «Паливо авіаційне для газотурбінних двигунів JET А-1» за податковим векселем Серії АА № 2813204 .

Загальний обсяг реалізованого пального ТОВ «БРОМ-КОР» «Паливо авіаційне для газотурбінних двигунів JET А-1», за податковим векселем Серії АА № 2813204 від 27.10.2021 в адресу ТОВ «ЕКСОН ЮК» складає 186 312,00 акцизних літрів або 150 000 кг.

Продовжуючи реалізовувати злочинний план, направлений на ухилення від сплати податків, директор ТОВ «БРОМ-КОР» () ОСОБА_5 із використанням реквізитів господарських підприємств ПАТ «НТК «ЕЛЕКТРОНПРИЛАД» (), ТОВ «ЕКСОН ЮК» (), з метою реалізації злочинного умислу, з корисливих мотивів, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх діянь, передбачаючи їх суспільно-небезпечні наслідки та бажаючи їх настання, з метою створення видимості реальності здійснення господарських операцій із реалізації «Паливо авіаційне для газотурбінних двигунів JET А-1», на виконання завідомо неправдивого офіційного документу - договору від 06.12.2021 № 4722/21 про поставки ТОВ «ЕКСОН ЮК» нафтопродуктів в адресу ПАТ «НТК «ЕЛЕКТРОНПРИЛАД» () у невстановленому досудовим розслідуванням місці та час, але не пізніше 06.12.2021 склав та видав завідомо підроблені документи:

видаткову накладну від 06.12.2021 № 4946 про поставку в адресу ПАТ «НТК«ЕЛЕКТРОНПРИЛАД» палива авіаційного для газотурбінних двигунів ДЖЕТ А-1 код УКТЗЕД в кількості 150 т на загальну суму 2 997 000,00 грн. в т.ч. ПДВ 499 500,00 грн.;

акт прийому-передачі товару від 06.12.2021 №ЕКС00004946 про поставку в адресу ПАТ «НТК«ЕЛЕКТРОНПРИЛАД» палива авіаційного для газотурбінних двигунів ДЖЕТ А-1 код УКТЗЕД в кількості 150 т на загальну суму 2 997 000,00 грн. в т.ч. ПДВ 499 500,00 грн.;

всупереч вимогам додатку 8 до Інструкції про порядок приймання, транспортування, зберігання, відпуску та обліку нафти і нафтопродуктів на підприємствах і організаціях України, затвердженої спільним наказом Міністерства палива та енергетики України, Міністерства економіки України, Міністерства транспорту та зв`язку України, Державного комітету України з питань технічного регулювання та споживчої політики від 20.05.2008 № 281/171/578/155, склав та видав Акт № 1 прийняття-здавання нафтопродуктів з нафтопродуктопроводів від 06.12.2021 про передачу ПАТ «НТК«ЕЛЕКТРОНПРИЛАД» в резервуарах ТОВ «ФЕРСТ ГРУП» «Паливо авіаційне для газотурбінних двигунів JET А-1» у кількості 4 106 298 кг;

акцизну накладну № 3 на загальний обсяг (150 000 кг) 186 312 акцизних літрів, подану до ГУ ДПС у Запорізькій області, за результатами чого в електронній системі ДПС сформовано звіт від 06.12.2021 № адресу ПАТ «НТК«ЕЛЕКТРОНПРИЛАД» щодо переміщення «Паливо авіаційне для газотурбінних двигунів JET А-1» за податковим векселем Серії АА № 2813204 .

Таким чином, за векселем Серії АА № 2813204 від 27.10.2021, сума ухилення від сплати акцизного податку, визначеного у вантажних митних деклараціях, за якими реалізовано товар Паливо авіаційне для газотурбінних двигунів JET А-1 в адресу ПАТ "НТК «ЕЛЕКТРОНПРИЛАД», в кількості 186 312 акцизних літрів або 150 000 кг, складає 1 074 108,21 грн.

Крім того, директор ТОВ «БРОМ-КОР» () ОСОБА_5 , із використанням реквізитів господарських підприємств ПАТ «НТК«ЕЛЕКТРОНПРИЛАД», «ТОРУМ» () та інших невстановлених досудовим розслідуванням осіб вніс завідомо неправдиві відомості щодо перевізника, автомобіля-тягача, причепа до товаро-транспортних накладних, щодо перевезення «Паливо авіаційне для газотурбінних двигунів JET А-1» за маршрутом м. Миколаїв, вул. Космонавтів, 1-Н - м. Кам`янське, Дніпропетровської області, Західний проїзд, 5, Одеська область, Біляєвський район, с. Вигода, вул. Енергетиків, б 8 , а саме: №№ БРК00000097, БРК00000099, БРК00000087, БРК00000086, БРК00000084, БРК00000101, БРК00000102, БРК00000104, БРК00000100, БРК00000098, БРК00000188, БРК00000189, БРК00000191, БРК00000192, БРК00000199, БРК00000201, БРК00000203, БРК00000221, БРК00000240, БРК00000198, БРК00000222, БРК00000220, БРК00000212, БРК00000209, БРК00000210, БРК00000211, БРК00000208, БРК00000278, БРК00000270, БРК00000269, БРК00000268, БРК00000276, БРК00000275, БРК00000273, БРК00000272, БРК00000271, БРК00000341, БРК00000342, БРК00000344, БРК00000348, БРК00000349, БРК00000147, БРК00000141, БРК00000129, БРК00000146, БРК00000131, БРК00000182, БРК00000196, БРК00000197, БРК00000242, БРК00000256, БРК00000257, БРК00000259, БРК00000281, БРК00000294, БРК00000095, БРК00000111, БРК00000126, БРК00000354, БРК00000309, БРК00000333, БРК00000366, БРК00000183, БРК00000293, БРК00000135, БРК00000114, БРК00000238, БРК00000232, БРК00000245, БРК00000254, БРК00000235, БРК00000296, БРК00000137, БРК00000328/2 , БРК00000264, БРК00000230, БРК00000253, БРК00000246, БРК00000330, БРК00000249, БРК00000286, БРК00000300, БРК00000339, БРК00000279, БРК00000288, БРК00000287, БРК00000291, БРК00000328/1 , БРК00000295, БРК00000317, БРК00000324, БРК00000328/3 , БРК00000359, БРК00000327, БРК00000363, БРК00000335, БРК00000338, БРК00000346, БРК00000371, БРК00000367, БРК00000381, БРК00000122, БРК00000247, БРК00000105, БРК00000117, БРК00000145, БРК00000164, БРК00000214, БРК00000226, БРК00000239, БРК00000241, БРК00000204, БРК00000258, БРК00000274, БРК00000285, БРК00000311, БРК00000334, БРК00000347, БРК00000361, БРК00000370, БРК00000118, БРК00000153, БРК00000151, БРК00000150, БРК00000152, БРК00000176, БРК00000154, БРК00000172, БРК00000174, БРК00000177, БРК00000205, БРК00000228, БРК00000229, БРК00000305, БРК00000304, БРК00000299, БРК00000298, БРК00000107, БРК00000121, БРК00000133, БРК00000134, БРК00000045, БРК00000181, БРК00000224, БРК00000236, БРК00000284, БРК00000261, БРК00000297, БРК00000303, БРК00000301, БРК00000331, БРК00000345, БРК00000353, БРК00000373, БРК00000120, БРК00000225, БРК00000149, БРК00000260, БРК00000289, БРК00000283, БРК00000329, БРК00000352, БРК00000358, БРК00000112, БРК00000113, БРК00000308, БРК00000139, БРК00000138, БРК00000156, БРК00000167, БРК00000171, БРК00000168, БРК00000263, БРК00000320, БРК00000323, БРК00000322, БРК00000079, БРК00000130, БРК00000165, БРК00000310, БРК00000315, БРК00000123, БРК00000325, БРК00000351, БРК00000356, БРК00000357, БРК00000360, БРК00000364, БРК00000365, БРК00000369, БРК00000372, БРК00000319, БРК00000307, БРК00000306, БРК00000316, БРК00000108, БРК00000223, БРК00000340, БРК00000343, БРК00000140, БРК00000163, БРК00000185, БРК00000250, БРК00000251, БРК00000267, БРК00000266, БРК00000302, БРК00000337, БРК00000109 , БРК00000144 , БРК00000159 , БРК00000166 , БРК00000180 , БРК00000194 , БРК00000234 , БРК00000219 , БРК00000248 , БРК00000292 , БРК00000318 , БРК00000231 , БРК00000252 , БРК00000096 , БРК00000110 , БРК00000127 , БРК00000184, БРК00000237, БРК00000262, БРК00000282, БРК00000321, БРК00000326, БРК00000336, БРК00000355, БРК00000362, БРК00000368 , БРК00000332 , БРК00000143 , БРК00000157 , БРК00000158 , БРК00000195 , БРК00000265 .

Далі, діючи з метою закінчення умислу на підробку вказаного документу та надання йому видимості законності і відповідності встановленим вимогам щодо оформлення, невстановлені досудовим розслідуванням особи здійснили підпис в графі «Відпустив», «Прийняв водій», «Вантаж одержав» та використовуючи реквізити ТОВ «ФЕРСТ ГРУП» (), ТОВ «БРОМ-КОР» (), чим надали документу юридичної сили та завершили його підроблення.

Крім того, продовжуючи свої злочинні дії, переслідуючи корисливий мотив, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх діянь, директор ТОВ «БРОМ-КОР», () ОСОБА_5 із використанням реквізитів ПАТ «НТК «ЕЛЕКТРОНПРИЛАД» () у невстановлений досудовим розслідуванням час, але не пізніше 10.12.2021 з метою ухилення від сплати акцизного податку за ставками визначеними пп. 215.3.4. п.215.3 ст. 215 Податкового кодексу України, із використанням податкових векселів АА № 2813201, АА № 2813202, АА № 2813203, АА № 2813204 відповідно до п.п. 2 п.п. 229.8.10. пункту 229.8 статті 229 Податкового кодексу, супровідними листами від 10.12.2021 №№ 10/12/21, 10/12/21-1, 10/12/21-2, 10/12/21-3, підписавши від свого імені та проставивши печатку ТОВ «БРОМ-КОР» (), чим надав листам офіційного значення документи та подав до Головного управління ДПС у Запорізькій області завідомо підроблені документи щодо реалізації бензинів авіаційних або палива для реактивних двигунів суб`єктам літакобудування, на яких поширюється дія норм статті 2 Закону України "Про розвиток літакобудівної промисловості", складених платником податку, який здійснює таку реалізацію, чим вчинив використання завідомо підроблених документів.

Службові особи Головного управління ДПС у Запорізькій області в цей же день отримали та зареєстрували вказані документи за вхідними №№ 101628/6, 101626/6, 101630/6, 101624/6.

В подальшому, у невстановлений досудовим розслідуванням час, але не пізніше 17.12.2021 службові особи Головного управління ДПС у Запорізькій області здійснили погашення простих векселів АА № 2813201 , АА № 2813202, АА № 2813203, АА № 2813204, із проставленням штампу «Погашено», печатки Головного управління ДПС у Запорізькій області.

Таким чином, в порушення п. 229.8.12 Податкового кодексу України, ТОВ «БРОМ-КОР» не підтвердив цільове використання «Паливо авіаційне для газотурбінних двигунів JET А-1» ДСТУ 4796:2007 Код УКТЗЕД .

З урахуванням викладеного, ОСОБА_5 в період з 01.01.2021- 31.12.2021 року, перебуваючи у невстановленому досудовим розслідуванням місці, будучи службовою особою ТОВ «БРОМ-КОР» діючи умисно та з корисливих мотивів, спрямованих на ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах, порушив вимоги Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. №2755-VI (із змінами і доповненнями), завдав збитків державному бюджету внаслідок не сплати акцизного податку у загальній сумі 41 916 642,01 грн., що в 7000 тисяч і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Таким чином, ОСОБА_5 , своїми умисними діями, які виразились в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненими службовою особою підприємства приватної форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах, вчинив злочин, передбачений ч. 3 ст. 212 КК України.

За вказаних обставин, ОСОБА_5 12.12.2023 повідомлено про підозру в ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, за попередньою змовою що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах, тобто у вчиненні злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Ухвалою слідчого судді Шевченківського районного суду міста Києва від 13.12.2023 частково задоволено клопотання детектива та застосовано відносно підозрюваного ОСОБА_5 запобіжний захід у вигляді застави у розмірі 200 (двохсот) прожиткових мінімумів для працездатних осіб, що складає 536 800 (п`ятсот тридцять шість тисяч вісімсот) гривень.

Крім того, зазначеною ухвалою слідчого судді згідно з ч. 5 ст. 194

КПК України на підозрюваного ОСОБА_5 покладено наступні обов`язки:

прибувати до детектива, прокурора та суду з певною періодичністю;

не відлучатися з місця проживання без дозволу детектива, прокурора, суду;

повідомляти слідчого, прокурора чи суд про зміну свого місця проживання;

здати на зберігання до відповідних органів державної влади свій паспорт (паспорти) для виїзду за кордон, інші документи, що дають право на виїзд з України і в`їзд в Україну.

заборонити спілкуватись зі свідками - службовими особами ТОВ «ТОРУМ», ПАТ «НТК«ЕЛЕКТРОНПРИЛАД», ТОВ «ЕКСОН ЮК» у даному кримінальному провадженні.

Також, цією ухвалою визначено строк покладення згаданих обов`язків на підозрюваного до 12 лютого 2024 року.

Строк дії обов`язків ОСОБА_5 ухвалою слідчого судді Шевченківського районного суду міста Києва від 08.02.2024 продовжено до 12.03.2024.

Строк дії обов`язків ОСОБА_5 ухвалою слідчого судді Шевченківського районного суду міста Києва від 11.03.2024 продовжено на два місяці.

01.05.2024 строк дії обов`язків ОСОБА_5 ухвалою слідчого судді Шевченківського районного суду міста Києва продовжено до 12.06.2024.

24.07.2024 ухвалою слідчого судді Шевченківського районного суду міста Києва задоволено клопотання прокурора та продовжено строк дії обов`язків, передбачених ч. 5 ст. 194 КПК України, покладених на підозрюваного ОСОБА_5 строком до 24.09.2024.

17.09.2024 ухвалою слідчого судді Шевченківського районного суду міста Києва задоволено клопотання прокурора та продовжено строк дії обов`язків, передбачених ч. 5 ст. 194 КПК України, покладених на підозрюваного ОСОБА_5 строком до 17.11.2024.

Заступником Генерального прокурора ОСОБА_6 02.02.2024 винесена постанова про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000330 від 21.02.2022 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України та за підозрою ОСОБА_5 та ОСОБА_7 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України до трьох місяців, тобто до 12 березня 2024 року.

Ухвалою слідчого судді Шевченківського районного суду міста Києва від 04.03.2024 строк досудового слідства продовжено до 12 червня 2024 включно.

Ухвалою слідчого судді Шевченківського районного суду міста Києва строк досудового слідства продовжено до дванадцяти місяців - до 12.12.2024.

На даний час у кримінальному провадженні виконуються слідчі (розшукові) дії та процесуальні дії, спрямовані на всебічне та повне дослідження обставин вчинення зазначених кримінальних правопорушень, виявлення обставин, що пом`якшують чи обтяжують покарання.

Вказав, що виникла необхідність продовжити підозрюваному ОСОБА_5 обов`язки, передбачені ст. 194 КПК України, оскільки досудове розслідування у даному кримінальному провадженні не завершено, ризики, які дали підстави слідчому судді обрати запобіжний захід у виді тримання під вартою, з альтернативою внесення застави та у подальшому продовжити дію запобіжного заходу у вигляді застави, не зменшилися та не відпали, так як є триваючими, а альтернативні запобіжні заходи можуть перешкодити об`єктивному розслідуванню кримінального провадження.

Відповідно до вимог п. 4 ч. 1 ст. 184 КПК України під час досудового слідства встановлено наявність ризиків, передбачених у пунктах 1 - 5 ч. 1 ст. 177 КПК України, а саме те, що ОСОБА_5 може: переховуватися від органів досудового розслідування та/або суду; знищити, сховати або спотворити будь-яку із речей чи документів, які мають істотне значення для встановлення обставин кримінального правопорушення; незаконно впливати на потерпілого, свідка, іншого підозрюваного, обвинуваченого, експерта, спеціаліста у цьому ж кримінальному провадженні; перешкоджати здійсненню кримінального провадження іншим чином; вчинити інше кримінальне правопорушення чи продовжити кримінальне правопорушення, у якому підозрюється, обвинувачується.

Прокурор у судовому засіданні клопотання підтримав та посилаючись на наявність передбачених ст. 177 КПК України ризиків просив клопотання задовольнити.

Підозрюваний зі своїм захисником у судовому засіданні щодо задоволення клопотання заперечували. В письмових запереченнях адвокат вказував на відсутність ризиків, передбачених ст. 177 КПК України та обгрунтованої підозри.

Вивчивши клопотання та матеріали, якими вони обґрунтовується, заслухавши думку прокурора, захисника, підозрюваного, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Під час судового розгляду встановлено, що головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України за процесуального керівництва Офісу Генерального прокурора здійснюється досудове розслідування у кримінальному проваджені № 0000330 від 21.02.2022 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

12.12.2023 ОСОБА_5 повідомлено про підозру в ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, за попередньою змовою що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах, тобто у вчиненні злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Ухвалою слідчого судді Шевченківського районного суду міста Києва від 13.12.2023 частково задоволено клопотання детектива та застосовано відносно підозрюваного ОСОБА_5 запобіжний захід у вигляді застави у розмірі 200 (двохсот) прожиткових мінімумів для працездатних осіб, що складає 536 800 (п`ятсот тридцять шість тисяч вісімсот) гривень та згідно з ч. 5 ст. 194 КПК України на підозрюваного ОСОБА_5 покладено наступні обов`язки:

прибувати до детектива, прокурора та суду з певною періодичністю;

не відлучатися з місця проживання без дозволу детектива, прокурора, суду;

повідомляти слідчого, прокурора чи суд про зміну свого місця проживання;

здати на зберігання до відповідних органів державної влади свій паспорт (паспорти) для виїзду за кордон, інші документи, що дають право на виїзд з України і в`їзд в Україну.

заборонити спілкуватись зі свідками - службовими особами ТОВ «ТОРУМ», ПАТ «НТК«ЕЛЕКТРОНПРИЛАД», ТОВ «ЕКСОН ЮК» у даному кримінальному провадженні до 12 лютого 2024 року.

Строк дії обов`язків ОСОБА_5 ухвалою слідчого судді Шевченківського районного суду міста Києва від 08.02.2024 продовжено до 12.03.2024.

Строк дії обов`язків ОСОБА_5 ухвалою слідчого судді Шевченківського районного суду міста Києва від 11.03.2024 продовжено на два місяці.

01.05.2024 строк дії обов`язків ОСОБА_5 ухвалою слідчого судді Шевченківського районного суду міста Києва продовжено до 12.06.2024.

24.07.2024 ухвалою слідчого судді Шевченківського районного суду міста Києва продовжено строк дії обов`язків, передбачених ч. 5 ст. 194 КПК України, покладених на підозрюваного ОСОБА_5 строком до 24.09.2024.

17.09.2024 ухвалою слідчого судді Шевченківського районного суду міста Києва продовжено строк дії обов`язків, передбачених ч. 5 ст. 194 КПК України, покладених на підозрюваного ОСОБА_5 строком до 17.11.2024.

02.02.2024 заступником Генерального прокурора ОСОБА_6 винесена постанова про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000330 від 21.02.2022 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України та за підозрою ОСОБА_5 та ОСОБА_7 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України до трьох місяців, тобто до 12 березня 2024 року.

Ухвалою слідчого судді Шевченківського районного суду міста Києва від 04.03.2024 строк досудового слідства продовжено до 12 червня 2024 включно.

Крім того, ухвалою слідчого судді Шевченківського районного суду міста Києва від 27.05.2024 строк досудового слідства продовжено до дванадцяти місяців - до 12.12.2024.

Відповідно до вимог ч. 7 ст. 194 КПК України, обов`язки, передбачені частинами п`ятою та шостою цієї статті, можуть бути покладені на підозрюваного, обвинуваченого на строк не більше двох місяців. У разі необхідності цей строк може бути продовжений за клопотанням прокурора в порядку, передбаченому статтею 199 цього Кодексу. Після закінчення строку, в тому числі продовженого, на який на підозрюваного, обвинуваченого були покладені відповідні обов`язки, ухвала про застосування запобіжного заходу в цій частині припиняє свою дію і обов`язки скасовуються.

Згідно з ч. 1 ст. 177 КПК України, метою застосування запобіжного заходу є забезпечення виконання підозрюваним, обвинуваченим покладених на нього процесуальних обов`язків, а також запобігання спробам: 1) переховуватися від органів досудового розслідування та/або суду; 2) знищити, сховати або спотворити будь-яку із речей чи документів, які мають істотне значення для встановлення обставин кримінального правопорушення; 3) незаконно впливати на потерпілого, свідка, іншого підозрюваного, обвинуваченого, експерта, спеціаліста у цьому ж кримінальному провадженні; 4) перешкоджати кримінальному провадженню іншим чином; 5) вчинити інше кримінальне правопорушення чи продовжити кримінальне правопорушення, у якому підозрюється, обвинувачується (ч. 1 ст. 177 КПК України).

Відповідно до ч. 2 ст. 177 КПК України, підставою застосування запобіжного заходу є наявність обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення, а також наявність ризиків, які дають достатні підстави слідчому судді, суду вважати, що підозрюваний, обвинувачений, засуджений може здійснити дії, передбачені частиною першою цієї статті. Слідчий, прокурор не мають права ініціювати застосування запобіжного заходу без наявності для цього підстав, передбачених цим Кодексом.

Ризики, які дають достатні підстави слідчому судді, суду вважати, що підозрюваний може здійснити спробу протидії кримінальному провадженню у формах, що передбачені частиною 1 статті 177 КПК України, слід вважати наявними за умови встановлення обґрунтованої ймовірності можливості здійснення підозрюваним зазначених дій. При цьому, Кримінальний процесуальний кодекс України не вимагає доказів того, що підозрюваний обов`язково (поза всяким сумнівом) здійснюватиме відповідні дії, однак вимагає доказів того, що він має реальну можливість їх здійснити у конкретному кримінальному провадженні в майбутньому.

Враховуючи вказане, з метою забезпечення виконання підозрюваним, покладених на нього процесуальних обов`язків, а також запобігти спробам підозрюваного ухилитись від досудового розслідування та суду, слідчий суддя приходить до висновку, що для забезпечення належної поведінки підозрюваного ОСОБА_5 йому слід продовжити строк дії обов`язків, а саме: прибувати до слідчого (детектива), прокурора, слідчого судді та суду із встановленою періодичністю; не відлучатися з місця проживання без дозволу слідчого (детектива), прокурора, суду; повідомляти слідчого (детектива), прокурора чи суд про зміну свого місця проживання; здати на зберігання до відповідних органів державної влади свій паспорт (паспорти) для виїзду за кордон, інші документи, що дають право на виїзд з України і в`їзд в Україну; заборонити спілкуватись зі свідками - службовими особами ТОВ «ТОРУМ», ПАТ «НТК«ЕЛЕНКТРОНПРИЛАД», ТОВ «ЕКСОН ЮК» у даному кримінальному провадженні.

При цьому, слідчий суддя вважає, що покладення на підозрюваного вказаних обов`язків, регламентованих ст. 194 КПК України, є за своєю суттю пропорційними, помірними, та такими, що не становитимуть надмірний тягар для підозрюваного, у зв`язку з чим не суперечить п. 2 ч. 3 ст. 132 КПК України.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 176-179, 193, 194, 196, 205, 309, 372 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора - задовольнити.

Продовжити строк дії покладених на підозрюваного ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 процесуальних обов`язків, згідно ч. 5 ст. 194 КПК України, а саме:

прибувати до слідчого (детектива), прокурора, слідчого судді та суду із встановленою періодичністю;

не відлучатися з місця проживання без дозволу слідчого (детектива), прокурора, суду;

повідомляти слідчого (детектива), прокурора чи суд про зміну свого місця проживання;

здати на зберігання до відповідних органів державної влади свій паспорт (паспорти) для виїзду за кордон, інші документи, що дають право на виїзд з України і в`їзд в Україну.

заборонити спілкуватись зі свідками - службовими особами ТОВ «ТОРУМ», ПАТ «НТК«ЕЛЕНКТРОНПРИЛАД», ТОВ «ЕКСОН ЮК» у даному кримінальному провадженні.

Термін дії обов`язків, покладених судом визначити в межах строку досудового розслідування, тобто до 12.12.2024.

Роз`яснити підозрюваному, що у разі невиконання покладених на нього обов`язків, до нього може бути застосовано більш жорстокий запобіжний захід і на нього може бути накладено грошове стягнення в розмірі від 0,25 розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб до двох розмірів мінімуму для працездатних осіб.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Повний текст ухвали складено 18.11.2024.

Cлідчий суддя

Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_8