УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 липня 2024 року м. Київ

Слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , із участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду клопотання старшого детектива відділу детективів Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_3 , погодженого прокурором Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю в кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000012 від 22 травня 2024 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого частиною 3 статті 212 Кримінального кодексу України, -

в с т а н о в и в:

Старший детектив звернувся до суду з клопотанням, яке погоджене з прокурором, в порядку статті 40 КПК України про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_3 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_4 ).

Вказане клопотання обґрунтоване тим, що в провадженні детективів Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області знаходиться кримінальне провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000012 від 22 травня 2024року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого частиною 3 статті 212 Кримінального кодексу України.

Органом досудового розслідування встановлено, що посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) протягом 2021-2024 років здійснюючи фінансово-господарську діяльність на території м. Києва та Київської області, шляхом відображення безтоварних операцій (реалізації алкогольних напоїв) в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) умисно ухилились від сплати ПДВ на загальну суму 55 926 628,15 грн., що підтверджується висновком аналітичного продукту (висновок аналітика) № 23.9/2/86-24-АП від 08 травня 2024 року.

Крім того, органом досудового розслідування встановлено, що відповідно до даних ЄРПН за період з 03 грудня 2021 року по 19 квітня 2024 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » здійснив реалізацію алкогольних напоїв різної номенклатури на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » на загальну суму 335 559 768,89 грн. в тому числі ПДВ у сумі 55 926 628,15 грн.

При цьому, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » у період з 01 грудня 2021 року по 01 грудня 2022 року здійснив реалізацію товарів та послуг на загальну суму 288 513 872,1 грн. в тому числі ПДВ у сумі 48 085 645,3 грн.

Згідно даних ІКС «Податковий блок» стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » Комісією регіонального рівня відповідно до пункту 6 Порядку зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 11 грудня 2019 р. № 1165, прийнято рішення: від 22.02.2022 року № 10778, про відповідність платника податку критеріям ризиковості платника податку (підприємство та/або контрагент задіяні у проведенні ризикових операцій).

Також, органом досудового розслідування встановлено, що у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 »: відсутні діючі ліцензії на право оптової торгівлі алкогольними напоями; відсутні місця зберігання алкогольних напоїв; відсутня реалізація придбаних товарів; відсутні звіти 1-ОА; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » визнано таким, що відповідає критеріям ризиковості платника податку.

Автор клопотання зазначає, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » є суб`єктом господарської діяльності, який використовується ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » для одержання «податкової вигоди» у вигляді ухилення від сплати податків, а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » декларує безтоварні операції на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », на загальну суму суму 335 559 768,89 грн., без фактичного відвантаження алкогольної продукції з метою її реалізації на ринок за готівку, без сплати податку на додану вартість.

Ораганом досудового розслідування встановлено, що згідно облікових даних ГУ ДПС у м. Києві ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » мало відкриті банківські рахунки: НОМЕР_7 , НОМЕР_8 в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; НОМЕР_9 в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; НОМЕР_10 в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »; НОМЕР_11 , НОМЕР_12 в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».

У зв`язку із встановленням обставин у кримінальному провадженні та з метою проведення повного та всебічного розслідування провадження, в органа досудового розслідування виникла необхідність у наданні тимчасового доступу до речей та документів, що становлять банківську таємницю, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_3 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_4 ) та містять відомості щодо відкриття та обслуговування банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », з можливістю вилучення їх копій, які мають істотне значення для даного досудового розслідування.

В судове засідання детектив ОСОБА_3 не з`явився, проте 11 липня 2024 року надіслав заяву, в якій підтримав доводи, викладені в клопотанні та просив розглядати клопотання у його відсутності. Тому, відповідно до вимог статті 163 КПК України слідчий суддя ухвалив проводити судовий розгляд у його відсутності.

Крім того, детектив просив розглянути подане клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених речей та документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Слідчий суддя на підставі частини 2 статті 163 КПК України вважає за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, за наведених детективом підстав.

Згідно частини 4 статті 107 КПК України фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів кримінального провадження, не здійснювалось, у зв`язку з неприбуттям у судове засідання осіб, які беруть участь у судовому провадженні.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання детектива підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно з частини 1 статті 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5 частини 2 статті 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до частини 3 статті 132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Частиною 4 статті 132 КПК України передбачено, що для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до частиною 1 статті 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно частини 1 статті 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися дослідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Частиною 5 та 6 статті 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою та не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до частини 2 статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Враховуючи зазначене, слідчий суддя приходить до висновку, що у клопотанні наведенні достатні підстави вважати, що інформація щодо відкриття та обслуговування банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », міститься в речах та документах, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_3 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_4 ), та має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, може бути використана як доказ, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей та документів неможливо.

На підставі викладеного, керуючись статтями 131, 132, 159, 160, 163-166, 309, 370-373, 376, 395 КПК України,-

п о с т а н о в и в:

Клопотання - задовольнити.

Надати старшому детективу Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_3 , старшому детективу Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_5 , старшому детективу Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_6 , старшому детективу Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_7 , старшому детективу Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_8 , старшому детективу Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_9 , старшому детективу Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_10 , детективу Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_11 , тимчасовий доступ до речей та документів, що становлять банківську таємницю, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 ; АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ) за адресою: АДРЕСА_2 ; АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_3 ) за адресою: АДРЕСА_3 ; АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_4 ) за адресою: АДРЕСА_4 , та містять відомості щодо відкриття та обслуговування банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), з можливістю здійснити виїмку їх копій в паперовому та електронному вигляді, а саме:

1. Інформації та копій документів, які були надані на відкриття рахунків та додавалися до справи під час функціонування рахунків, у тому числі заяв на їх відкриття, доданих до них оригіналів та нотаріально засвідчених документів (свідоцтва про реєстрацію суб`єкта підприємницької діяльності, реєстраційних документів юридичної особи із нотаріально засвідченим перекладом, оригіналів карток із зразками підписів службових осіб підприємства, копій документів, що засвідчують особу, договорів на обслуговування банківського рахунку, договорів на встановлення комп`ютерної системи «Банк-клієнт», «Інтернет-банкінг», доручень на користування банківським рахунком, документів, які свідчать про замовлення та отримання чекових книжок, підтверджуючі документи видачі платіжних карт корпоративних карткових рахунків, документів, що свідчать про видачу перепусток в банк), що міститься в справі з юридичного оформлення рахунків:

- АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) НОМЕР_7 за період з 01 січня 2021 по 30 червня 2024, НОМЕР_8 за період з 01 січня 2021 року по 30 червня 2024 року;

- АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ) НОМЕР_9 за період з 01 січня 2021 року по 30 червня 2024 року;

- АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_3 ) НОМЕР_10 за період з 01 січня 2021 року по 30 червня 2024 року;

- АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_4 ) НОМЕР_11 за період з 28 вересня 2021 року по 30 червня 2024 року, НОМЕР_12 за період з 12 вересня 2022 року по 30 червня 2024 року;

2. Відомостей (банківських виписок) про рух коштів (з розшифровкою контрагентів (назва підприємства, ідентифікаційні дані), в тому числі реквізитів їх рахунків (номер рахунку, назви та коду банківської установи) номерів референтів, призначення та суми платежу, із зазначенням вхідного та вихідного залишку на рахунках, дати та часу здійснення платежів, відомостей щодо документів, на підставі яких здійснені такі платежі, номерів трансакцій, що свідчать про обіг грошових коштів по банківським рахункам із зазначенням даних про використання системи «Клієнт-банк» (ІР-адреси віддаленого користувача, дата та час з`єднань з сервером банку):

- АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) НОМЕР_7 за період з 01 січня 2021 по 30 червня 2024, НОМЕР_8 за період з 01 січня 2021 року по 30 червня 2024 року;

- АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ) НОМЕР_9 за період з 01 січня 2021 року по 30 червня 2024 року;

- АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_3 ) НОМЕР_10 за період з 01 січня 2021 року по 30 червня 2024 року;

- АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_4 ) НОМЕР_11 за період з 28 вересня 2021 року по 30 червня 2024 року, НОМЕР_12 за період з 12 вересня 2022 року по 30 червня 2024 року;

3. Первинних документів, що свідчать про зарахування та списання з рахунків грошових коштів (платіжні доручення, грошові чеки, касові чеки, корінці квитанцій про отримання готівки, ліцензії та договори на здійснення операцій, ліцензії та договори на здійснення операцій з золотовалютними цінностями):

- АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) НОМЕР_7 за період з 01 січня 2021 по 30 червня 2024, НОМЕР_8 за період з 01 січня 2021 року по 30 червня 2024 року;

- АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ) НОМЕР_9 за період з 01 січня 2021 року по 30 червня 2024 року;

- АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_3 ) НОМЕР_10 за період з 01 січня 2021 року по 30 червня 2024 року;

- АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_4 ) НОМЕР_11 за період з 28 вересня 2021 року по 30 червня 2024 року, НОМЕР_12 за період з 12 вересня 2022 року по 30 червня 2024 року;

4. Листів, заяв, повідомлення між банківськими установами та клієнтом банку з 01 січня 2021 року по 30 червень 2024 року.

Ухвала діє протягом двох місяців з дня її постановлення.

Ухвала слідчого судді про доступ до речей і документів підлягає обов`язковому виконанню.

У випадку невиконання ухвали слідчого судді слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1