Справа № 182/5920/24
Провадження № 1-кс/0182/1022/2024
У Х В А Л А

Іменем України

14.10.2024 року м. Нікополь

Слідчий-суддя Нікопольського міськрайонного суду, Дніпропетровської області, ОСОБА_1 ,

секретар судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши клопотання дізнавача СД Нікопольського РУП ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 , яке погоджено прокурором Покровського відділу Нікопольської окружної прокуратури ОСОБА_4 , по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 14.06.2023 за №0000184, про надання тимчасового доступу до документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , яке розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , -

ВСТАНОВИВ:

Дізнавач СД Нікопольського РУП ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, погодженим прокурором Покровського відділу Нікопольської окружної прокуратури ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу та можливість вилучити документи, в яких наявна інформація (з можливістю вилучення їх завірених належним чином копій) щодо юридичної особи ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме:

документацію про перебування ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на податковому обліку;

інформацію щодо зареєстрованих ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) розрахункових рахунків, з відображенням номеру рахунку, дати відкриття, найменування банківської установи в якій відкрито рахунок за період з 28.07.2017 по теперішній час.

- документи, які містять інформацію про наявність та кількість штатних працівників та працівників за цивільно-правовими договорами (з наданням копій звітів за працівників за цивільно-правовими договорами - 1-ДФ та ін., суми нарахованих доходів фізичним особам відповідно до податкового розрахунку сум доходу нарахованого (сплаченого) на користь платників податків та утриманого з них податку за період з 28.07.2017 по теперішній час з розбивкою поквартально по ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- документи, які містять інформацію про податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску за ф. № 4-ДФ., в ІНФОРМАЦІЯ_1 , яке розташоване за адресою: АДРЕСА_1 .

В обгрунтування клопотання дізнавачем зазначено, що в провадженні СД Нікопольського РУП ГУНП в Дніпропетровській області перебувають матеріали досудового розслідування внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000184 від 14.06.2023 року за фактом того, що невідома особа 28.07.2017 підробила документи від імені ОСОБА_6 , які в послідуючому використала для власних цілей.

14.06.2023 відповідні відомості внесено до ЄРДР за №0000184 за ч. 1 ст. 358 КК України - підроблення документів, печаток, штампів та бланків.

Під час досудового розслідування було допитано ОСОБА_6 який пояснив, що в квітні 2023 року, він авторизувався на Єдиному порталі державних послуг «Дія» та переглядаючи інформацію в розділі судові справи він дізнався про наявність щодо нього рішення ІНФОРМАЦІЯ_2 від 08.07.2022 року по справі №182/2713/22. Вказаним рішенням провадження по справі про адміністративне правопорушення у відношенні ОСОБА_6 за ч.1 ст.155-1 КУпАП було закрито, на підставі п.7 ч.1 ст.247 КУпАП, у зв`язку із закінченням на момент розгляду справи про адміністративне правопорушення строків, передбачених ст.38 КУпАП. За обставинами даної справи, щодо ОСОБА_7 , як директора Приватного підприємства « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , місцезнаходження: АДРЕСА_2 ) було складено протокол про адміністративне правопорушення № 278 від 30.06.2022 року. Відповідно до даного протоколу, 11.02.2022 року об 11.50 годин в торгівельному кіоску за адресою АДРЕСА_3 , проведено розрахункову операцію без застосування реєстратора розрахункових операцій та без видачі відповідного розрахункового документа встановленої форми, чим порушено п.1 та п.2 ст. 3 ЗУ від 06.07.1995 року № 265/95-ВР (акт від 18.02.2022 року за № 530/04-36-09- 01/41485156). В свою чергу, М? ОСОБА_8 не знав про існування даного рішення суду, не знав що він вважається директором певного ПП « ОСОБА_5 » та загалом не знав про існування такого підприємства. М? ОСОБА_9 жодні документи щодо призначення його на посаду директора ПП « ОСОБА_5 » не підписувались та згода на призначення його директором не надавалась. У зв?язку із цим, з метою з?ясування обставин даної ситуації, М? ОСОБА_8 , шляхом здійснення запиту до Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань (далі - Реєстр), дізнався, що він є не тільки директором ПП « ОСОБА_5 », а і його єдиним засновником та учасником. Реєстрація даного підприємства відбулася 28.07.2017 року.

У зв`язку з вищевикладеним, виникла необхідність у отриманні документів, в яких наявна інформація (з можливістю вилучення їх завірених належним чином копій) щодо юридичної особи ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які знаходиться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , яке розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

документацію про перебування ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на податковому обліку;

інформацію щодо зареєстрованих ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) розрахункових рахунків, з відображенням номеру рахунку, дати відкриття, найменування банківської установи в якій відкрито рахунок за період з 28.07.2017 по теперішній час.

- документи, які містять інформацію про наявність та кількість штатних працівників та працівників за цивільно-правовими договорами (з наданням копій звітів за працівників за цивільно-правовими договорами - 1-ДФ та ін., суми нарахованих доходів фізичним особам відповідно до податкового розрахунку сум доходу нарахованого (сплаченого) на користь платників податків та утриманого з них податку за період з 28.07.2017 по теперішній час з розбивкою поквартально по ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- документи, які містять інформацію про податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску за ф. № 4-ДФ.

Вилучення документації, що містить інформацію щодо ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з 28.07.2017 по теперішній час, необхідне для їх огляду, вивчення, дослідження, та подальшого долучення до матеріалів кримінального провадження. Вказана документація не може бути здобута іншим способом, ніж вилученням на підставі рішення суду.

У зв`язку з вищенаведеним, дізнавач СД Нікопольського РУП ГУНП в Дніпропетровській області і звернувся до суду з клопотанням про надання дозволу на проведення слідчих дій.

Дізнавач та прокурор надали до суду заяви, в якій просять розглядати вказане клопотання без їх участі та без застосування під час розгляду аудіо-відео фіксацію.

Згідно ч. 4 ст. 107 КПК України, у разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень КПК України судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Вивчивши надані матеріали, суд приходить до висновку про можливість задоволення клопотання з наступних підстав.

У статті 16 ЗУ « Про інформацію» від 02.10.1992 № 2657-XII встановлено, що податкова інформація - сукупність відомостей і даних, що створені або отримані суб`єктами інформаційних відносин у процесі поточної діяльності і необхідні для реалізації покладених на контролюючі органи завдань і функцій у порядку встановленому Податковим кодексом України.

Згідно із п.63.12 ст. 63 ПКУ інформація, що збирається використовується органами державної фіксальної служби у зв`язку з обліком платників податків, вносяться до інформаційних баз даних і використовуються з урахуванням положень, передбачених для податкової інформації з обмеженим доступом.

Відповідно до пункту 74.2 ст. 74 ПКУ зібрана податкова інформація та результати її опрацювання використовуються для виконання покладених на контролюючі органи функцій та завдань.

Відповідно до пункту 17.1.9. п.17.1 ст. 17 ПКУ платник податків має право: на оголошення контролюючим органом ( посадовими особами) відомостей про його платника без його письмової згоди та відомостей, що становлять конференційну інформацію, державну, комерційну, банківську таємницю та стали відомі під час виконання посадовими особами службових обов`язків , крім випадків , коли це прямо передбачено законом.

Згідно ст.. 84 КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Відповідно до ст. 91, 92 КПК України обов`язок доказування обставин кримінального правопорушення покладається на слідчого, а саме:

- події кримінального правопорушення (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення кримінального правопорушення);

- винуватості обвинуваченого у вчиненні кримінального правопорушення, форма вини, мотив і мета вчинення кримінального правопорушення;

- вид та розмір шкоди, заданої кримінальним правопорушенням;

- обставин, які впливають на ступінь тяжкості вчиненого кримінального правопорушення, характеризують особу обвинуваченого, обтяжують чи пом`якшують покарання, які виключають кримінальну відповідальність або є підставою закриття кримінального провадження;

Доказування полягає у збиранні, перевірці та оцінці доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.

У разі вилучення вказаних документів за ухвалою слідчого судді вони будуть належним чином долучені до матеріалів кримінального провадження та зможуть бути використані як докази в ході судового розгляду кримінального провадження.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Дані копії документів, належним чином завірені, мають суттєве значення для розслідування кримінального провадження і встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних документів, з метою забезпечення повного, об`єктивного та всебічного розслідування кримінального провадження.

Вважаю, що дізнавачем було достатньо обґрунтовано необхідність надання тимчасового доступу до зазначених документів, які містять дані, що мають значення по справі, а також було надано достатній обсяг доказів.

Керуючись ст.ст. 159-164, 309, 372 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання дізнавача СД Нікопольського РУП ГУНП у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , яке погоджене прокурором Покровського відділу Нікопольської окружної прокуратури ОСОБА_4 по кримінальному провадженню, відомості про вчинене кримінальне правопорушення за яким внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 14.06.2023 за №0000184 про тимчасовий доступ та можливість вилучення інформації, що перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , за адресою: АДРЕСА_1 задовольнити.

Надати дізнавачу СД Нікопольського РУП ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 та ОСОБА_10 тимчасовий доступ та можливість вилучити документи, в яких наявна інформація (з можливістю вилучення їх завірених належним чином копій) щодо юридичної особи ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме:

документацію про перебування ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на податковому обліку;

інформацію щодо зареєстрованих ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) розрахункових рахунків, з відображенням номеру рахунку, дати відкриття, найменування банківської установи в якій відкрито рахунок за період з 28.07.2017 по теперішній час.

- документи, які містять інформацію про наявність та кількість штатних працівників та працівників за цивільно-правовими договорами (з наданням копій звітів за працівників за цивільно-правовими договорами - 1-ДФ та ін., суми нарахованих доходів фізичним особам відповідно до податкового розрахунку сум доходу нарахованого (сплаченого) на користь платників податків та утриманого з них податку за період з 28.07.2017 по теперішній час з розбивкою поквартально по ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- документи, які містять інформацію про податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску за ф. № 4-ДФ., в ІНФОРМАЦІЯ_1 , яке розташоване за адресою: АДРЕСА_1 .

Строк дії ухвали не більше одного місяця з дня її постановлення, тобто не пізніше ніж до 14.11.2024 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі документів відповідно до ст. 166 КПК України слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право доступу до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених в ухвалі документів і речей.

Ухвала оскарженню в апеляційному порядку не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1