ЦЕНТРАЛЬНИЙ РАЙОННЫЙ СУД МІСТА МИКОЛАЕВА
м. Миколаїв, вул. Потьомкінска, 49
Справа № 4-1052/11
П О С Т А Н О В А

про проведення виїмки

21 червня 2011 року суддя Центрального районного суду м. Миколаєва Рудяк А.О., розглянувши подання старшого слідчого СВ ПМ ДПА у Миколаївській області Іщук О.М., узгоджене з начальником СВ ПМ ДПА у Миколаївській області Басалаєвим Д.В. - про розкриття банківської таємниці та проведення виїмки документів, що містять банківську таємницю.

В С Т А Н О В И В :

В провадження СВ ПМ ДПА у Миколаївській області знаходиться кримінальна справа № 11800016, яка порушена за ознаками злочину передбаченого ч.3 ст. 212 КК України по факту ухилення від сплати податків посадовими особами ТОВ Сандора

Під час проведення досудового слідства було встановлено, що в період часу з липня 2008 року по листопад 2008 року посадові особи ТОВ Сандора, маючи умисел на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, при невстановлених обставинах вступили у попередню змову з невстановленими особами, які, організували схему незаконної діяльності щодо сприяння діючим підприємствам в мінімізації ними податкових зобов`язань, які підлягають сплаті до бюджету, розкраданню державних грошових коштів.

Для функціонування зазначеної схеми невстановленими особами було створено суб`єкт підприємницької діяльності, а саме ФОП ОСОБА_1 (36487062).

Невстановлені особи, використовуючи реквізити та банківські рахунки вказаного підприємства, документально оформлювали неіснуючі операції на отримання та продаж товарно-матеріальних цінностей, послуг, робіт, після чого, дані документи передавались замовникам послуг діючому суб`єкту господарювання для їх відображення в бухгалтерському і податковому обліку, з метою незаконного формування податкового кредиту і валових витрат, заниження податкових зобов`язань з податку на додану вартість, податку на прибуток підприємств та незаконного відшкодування ПДВ.

В той же час допитаний в якості свідка ОСОБА_1 , який відповідно до реєстраційних документів одноособово в період липня 2008 року по листопад 2008 року був засновником та директором ФОП ОСОБА_1 , повністю заперечує свою причетність до здійснення господарської діяльності підприємства, виконання адміністративно господарських та організаційно розпорядчих функцій, складання та підписання бухгалтерських документів та податкової звітності, та обізнаність про діяльність ФОП ОСОБА_1 , пояснюючи це тим, що на прохання брата за грошову винагороду на його ім`я було відкрито ФОП ОСОБА_1 ..

За результатами перевірки було встановлено, що ТОВ Сандора за період з 01.06.2008г. по 30.11.2008 г в порушення п.п. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5; п.п. 16.1 ст. 16 Закона Украины від 28.12.1994г. № 334/94-ВР «Про оподаткування прибутку підприємств», необґрунтовано занизили податок на прибуток в період, що перевірявся на загальну суму 3 263 629 грн.,

Крім того за результатами перевірки було встановлено, що ТОВ Сандора, за период с 01.06.2008г. по 30.11.2008 г., в порушення п.п. 7.4.1,абзаца 1,2 п.п.7.4.5 пункта 7.4 ст. 7 Закона Украины от 03.04.1997 № 168/ 97-ВР "Про податок на додану вартість" с изменениями и дополнениями, що призвело до безпідставного завищення податкового кредиту по ПДВ на загальну суму 2 610 903 грн.

З метою проведення повного, всебічного та об`єктивного досудового слідства по справі необхідно провести виїмку первинних документів, що становлять банківську таємницю клієнта АТ «Райффайзен Банк Аваль» в м. Києві ТОВ „Сандора ().

Єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів є дослідження руху безготівкових коштів по банківському рахунку ТОВ „Сандора ().

Крім того, для встановлення осіб, які виступали від імені ТОВ „Сандора () як службові особи цього підприємства, необхідно дослідити банківські картки із зразками підписів службових осіб та відбитком печаток, а також накази (протоколи рішень засновників) про призначення директора та головного

бухгалтера, які містять данні про дати призначення певних осіб на ці посади і визначають їх як службових осіб підприємства.

Також, для встановлення обставин про те, яким чином та ким здійснювалося керування рахунками ТОВ „Сандора (). необхідно дослідити угоди про використання системи віддаленого доступу до рахунків типу „клієнт-банк та угоди щодо надання банківською установою кредитних коштів, слідчий просить дати дозвіл на розкриття банківської таємниці та проведення виїмки документів, що містять банківську таємницю.

Дослідивши надані суду матеріали, вважаю, що подання слідчого про розкриття банківської таємниці та проведення виїмки документів, що містять банківську таємницю підлягає частковому задоволенню.

Враховуючи вищевикладене, керуючись, статтею 178 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В :

Подання слідчого задовольнити частково.

Дати дозвіл на розкриття банківської таємниці та проведення виїмки наступних документів:

- рух коштів по банківським рахункам ТОВ „Сандора () по рахунку № НОМЕР_1 (код валюти 980 та 840), які відкриті в АТ «Райффайзен Банк Аваль`в м. Києві, вул. Лєскова б.9, МФО банку 300335, як на паперових так і електронних носіях з розшифровкою контрагентів, призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) з 01.06.08 по 30.11.09;

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя А.О. Рудяк