СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/5585/24
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 вересня 2024 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в приміщенні Святошинського районного суду м. Києва клопотання детектива відділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000045 від 25.07.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

в с т а н о в и в:

В провадження слідчого судді Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 надійшло вищезазначене клопотання детектива, у якому він просить надати йому та детективам Територіального управління БЕБ у м. Києві: ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) та стосуються відкриття та обслуговування рахунків, за період з дати відкриття по 31.07.2024, наступних суб`єктів господарювання:

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) рахунок НОМЕР_3 ;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_4 ) рахунок НОМЕР_5 , НОМЕР_6 ;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_7 ) рахунок НОМЕР_8 , а саме:

1. Юридичних справ; анкет клієнта банку; всіх банківських карток зі зразками підписів посадових осіб та відбитків печатки, копій паспортів, доручень, заяв, договорів, інших документів, які надавались банку та були складені і підписані сторонами при відкритті, обслуговуванні (подальшій зміні поточних даних) банківських рахунків; довіреностей на право користування (розпорядження) банківськими рахунками; договорів та інших документів, оплата вартості товарів та послуг за якими здійснювалася шляхом перерахування грошових коштів на банківські рахунки вказаних суб`єктів господарювання;

2. Платіжних доручень та меморіальних ордерів, які свідчать про надходження та використання коштів по банківським рахункам вищевказаних суб`єктів господарювання;

3. Відомостей щодо IP-адрес підключення до системи клієнт-банк, банківських виписок (роздруківок руху коштів) по розрахункових рахунках (в електронному вигляді, з зазначенням призначення платежу; повних даних платника та отримувача з зазначенням коду, номеру рахунку та МФО банківської установи; конкретного часу та дати платежу; номеру платіжного документу), а також довідку про залишок коштів (на момент проведення тимчасового доступу) на рахунках вищевказаних суб`єктів господарювання;

4. Заяв на зняття грошових коштів (переведення на корпоративний рахунок), видаткових касових ордерів на отримання готівки, грошових чеків з контрольною маркою на отримання готівки, доручень, інших документів, з банківських рахунків вищевказаних суб`єктів господарювання;

5. Відомостей щодо суб`єктів господарювання, які використовували такі ж самі IP - адреси підключення до системи клієнт-банк, як і вищезазначені юридичні особи, з наступними документами: відомостей щодо IP - адрес підключення до системи клієнт-банк, банківських виписок (роздруківок руху коштів) по розрахункових рахунках (в електронному вигляді, з зазначенням призначення платежу; повних даних платника та отримувача з зазначенням коду, номеру рахунку та МФО банківської установи; конкретного часу та дати платежу; номеру платіжного документу).

6. Відомостей щодо здійснення фінансового моніторингу операцій вчинених за участю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), у т. ч. листів (звернень, запитів) скерованих в адресу підприємства та отриманих відповідей.

В обґрунтування клопотання детектив посилається на те, що підрозділом детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000045 від 25.07.2024 за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

У ході досудового розслідування виявлено, що службові особи пов`язаних підприємств - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_4 ), перебуваючи у м. Києві, під час здійснення фінансово-господарської діяльності у період 2023-2024 років, порушили вимоги чинного податкового та митного законодавства України шляхом заниження об`єктів оподаткування, що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету в особливо великих розмірах.

Підставою для внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань став аналітичний продукт ІНФОРМАЦІЯ_5 від 18.07.2024 №23.24/2.2/112-24.

Вивченням отриманого аналітичного продукту серед іншого виявлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_4 ) під час здійснення фінансово-господарської діяльності у період 2023-2024 років ймовірно допустили порушення чинного податкового законодавства України шляхом неправомірного заниження об`єкту оподаткування.

Зокрема, аналізом відомостей ЄРПН ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_4 ) встановлено, що переважний обсяг придбаних у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_7 ) товарно-матеріальних цінностей на загальну суму 665 286,1 тис грн (з ПДВ) реалізовано неплатникам податку на додану вартість, а також окремим суб`єктам господарювання, серед яких: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_12 ), за ціною, що значно нижче ціни цих же товарів як на офіційному сайті виробника ІНФОРМАЦІЯ_10 так і на сайті ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ІНФОРМАЦІЯ_11

У податкових накладних ціна реалізації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на продукцію торговельної марки EcoFlow орієнтовно відповідає митній вартості товарів цих же моделей, з урахуванням сплачених митних платежів.

Таким чином, зазначена ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у окремих податкових накладних ціна реалізації товарів викликає обґрунтовані сумніви у її достовірності. Виходячи із ціни продукції торговельної марки EcoFlow, зазначеної на сайті виробника, а також на сайті продаж ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », її ціна, зазначена у податковій звітності, може бути суттєво заниженою.

Так, наприклад, відповідно до виписаної ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » податкової накладної від 17.08.2023 № 561, підприємством реалізовано 20 000 штук товару «зарядна портативна електростанція EcoFlow RIVER 2 MAX» в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_9 ), за ціною 10 грн за одиницю, при середній вартості товару відповідно до сайту ІНФОРМАЦІЯ_11 - 21 999 грн за одиницю.

Крім того, у ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) у період 2022-2023 років здійснювало аналогічні фінансово-господарські операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_7 ). Основним покупцем імпортованих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) товарно-матеріальних цінностей виступає ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_4 ).

Таким чином, у органу досудового розслідування достатні підстави вважати, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) є пов`язаним з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_4 ) суб`єктом господарювання.

Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) у ході здійснення фінансово-господарської діяльності використовують рахунки відкриті у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), а саме:

1. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) рахунок НОМЕР_3 ;

2. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_4 ) рахунок НОМЕР_5 , НОМЕР_6 ;

3. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_7 ) рахунок НОМЕР_8 .

На даний час досудового розслідування, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до речей і документів, які становлять банківську таємницю та перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) та стосуються відкриття та обслуговування рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ).

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Слідчим суддею з`ясовано, що підрозділом детективів ІНФОРМАЦІЯ_12 здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000045 від 25.07.2024 за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

З постанови від 25.07.2024 про визначення групи детективів, яка здійснюватиме досудове розслідування у кримінальному провадженні та визначення місця проведення досудового розслідування вбачається, зокрема, що визначено місце проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000045 від 25.07.2024 за ІНФОРМАЦІЯ_13 , що за адресою: АДРЕСА_1 .

Відповідно до аб. 1 ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Положеннями ст. 162 КПК України визначено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать: 1) інформація, що знаходиться у володінні засобу масової інформації або журналіста і надана їм за умови нерозголошення авторства або джерела інформації; 2) відомості які можуть становити лікарську таємницю; 3) відомості, які можуть становити таємницю вчинення нотаріальних дій; 4) конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю; 5) відомості, які можуть становити банківську таємницю; 6) особисте листування особи та інші записи особистого характеру; 7) інформація, яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікацій, про зв`язок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалості, змісту, маршрутів передавання тощо; 8) персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних; 9) державна таємниця; 10) таємниця фінансового моніторингу; 11) відомості, що становлять професійну таємницю відповідно до Закону України "Про ринки капіталу та організовані товарні ринки".

Ч. 5 ст. 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до аб. 1 ч. 6 та ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя приходить до висновку, що документи, тимчасовий доступ до яких просить надати детектив, перебувають або можуть перебувати у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, які містяться у цих документах, можуть бути використані як докази, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо, вилучення документів необхідне для досягнення мети отримання доступу до них, а відтак є підстави для задоволення клопотання детектива.

Керуючись ст. ст. 3, 41, 159, 160, 163, 164, 369 - 372 КПК України, слідчий суддя -

п о с т а н о в и в:

Клопотання детектива задовольнити.

Надати детективам у кримінальному провадженні №0000045 - детективам Територіального управління БЕБ у м. Києві: ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) та стосуються відкриття та обслуговування рахунків, за період з дати відкриття по 31.07.2024, наступних суб`єктів господарювання:

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) рахунок НОМЕР_3 ;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_4 ) рахунок НОМЕР_5 , НОМЕР_6 ;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_7 ) рахунок НОМЕР_8 , а саме:

1. Юридичних справ; анкет клієнта банку; всіх банківських карток зі зразками підписів посадових осіб та відбитків печатки, копій паспортів, доручень, заяв, договорів, інших документів, які надавались банку та були складені і підписані сторонами при відкритті, обслуговуванні (подальшій зміні поточних даних) банківських рахунків; довіреностей на право користування (розпорядження) банківськими рахунками; договорів та інших документів, оплата вартості товарів та послуг за якими здійснювалася шляхом перерахування грошових коштів на банківські рахунки вказаних суб`єктів господарювання;

2. Платіжних доручень та меморіальних ордерів, які свідчать про надходження та використання коштів по банківським рахункам вищевказаних суб`єктів господарювання;

3. Відомостей щодо IP-адрес підключення до системи клієнт-банк, банківських виписок (роздруківок руху коштів) по розрахункових рахунках (в електронному вигляді, з зазначенням призначення платежу; повних даних платника та отримувача з зазначенням коду, номеру рахунку та МФО банківської установи; конкретного часу та дати платежу; номеру платіжного документу), а також довідку про залишок коштів (на момент проведення тимчасового доступу) на рахунках вищевказаних суб`єктів господарювання;

4. Заяв на зняття грошових коштів (переведення на корпоративний рахунок), видаткових касових ордерів на отримання готівки, грошових чеків з контрольною маркою на отримання готівки, доручень, інших документів, з банківських рахунків вищевказаних суб`єктів господарювання;

5. Відомостей щодо суб`єктів господарювання, які використовували такі ж самі IP - адреси підключення до системи клієнт-банк, як і вищезазначені юридичні особи, з наступними документами: відомостей щодо IP - адрес підключення до системи клієнт-банк, банківських виписок (роздруківок руху коштів) по розрахункових рахунках (в електронному вигляді, з зазначенням призначення платежу; повних даних платника та отримувача з зазначенням коду, номеру рахунку та МФО банківської установи; конкретного часу та дати платежу; номеру платіжного документу).

6. Відомостей щодо здійснення фінансового моніторингу операцій вчинених за участю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), у т. ч. листів (звернень, запитів) скерованих в адресу підприємства та отриманих відповідей.

Встановити строк дії ухвали - два місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1