СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/7774/24
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04 листопада 2024 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання детектива відділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення огляду у кримінальному провадженні №0000045 відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 25.07.2024 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

До Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання детектива відділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення огляду у кримінальному провадженні №0000045.

Клопотання обґрунтоване наступним.

У ході досудового розслідування виявлено, що службові особи пов`язаних підприємств - ТОВ «РОБОТІКС ДІСТРІБЬЮШН» (код 44961755), ТОВ «РОБОТІКС ТРЕЙДІНГ» (код 45147302), ТОВ «СМАРТ ТРЕЙДІНГ ГРУП» (код 40895146), перебуваючи у м. Києві, під час здійснення фінансово-господарської діяльності у період 2022-2024 років, порушили вимоги чинного податкового та митного законодавства України шляхом заниження об`єктів оподаткування, що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету в особливо великих розмірах.

Підставою для внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань став аналітичний продукт Управління аналізу інформації та управління ризиками ТУ БЕБ у м. Києві від 18.07.2024 №23.24/2.2/112-24.

Вивченням отриманого аналітичного продукту серед іншого виявлено, що службові особи ТОВ «РОБОТІКС ТРЕЙДІНГ» (код 45147302) під час здійснення фінансово-господарської діяльності у період 2023-2024 років ймовірно допустили порушення чинного податкового законодавства України шляхом неправомірного заниження об`єкту оподаткування.

Зокрема, аналізом відомостей ЄРПН ТОВ «РОБОТІКС ТРЕЙДІНГ» (код 45147302) встановлено, що переважний обсяг придбаних у ТОВ «РОБОТІКС ДІСТРІБЬЮШН» (код 44961755) товарно-матеріальних цінностей на загальну суму 665 286,1 тис грн (з ПДВ) реалізовано неплатникам податку на додану вартість, а також окремим суб`єктам господарювання, серед яких: ТОВ «ТЕХНІКА ДЛЯ БІЗНЕСУ» (код 22396671), ТОВ «СТОРГОМ» (код 41634330), ТОВ «ІМПОРТМАКС» (код 43738098), ТОВ «ТД ЦИФРОТРЕЙДИНГ» (код 44647835), за ціною, що значно нижче ціни цих же товарів як на офіційному сайті виробника ІНФОРМАЦІЯ_1 так і на сайті ТОВ «РОБОТІКС ДІСТРІБЬЮШН» та ТОВ «РОБОТІКС ТРЕЙДІНГ» https://b2b.robotics-distribution.com.

У податкових накладних ціна реалізації ТОВ «РОБОТІКС ТРЕЙДІНГ» на продукцію торговельної марки EcoFlow орієнтовно відповідає митній вартості товарів цих же моделей, з урахуванням сплачених митних платежів.

Таким чином, зазначена ТОВ «РОБОТІКС ТРЕЙДІНГ» у окремих податкових накладних ціна реалізації товарів викликає обґрунтовані сумніви у її достовірності. Виходячи із ціни продукції торговельної марки EcoFlow, зазначеної на сайті виробника, а також на сайті продаж ТОВ «РОБОТІКС ТРЕЙДІНГ», її ціна, зазначена у податковій звітності, може бути суттєво заниженою.

Так, наприклад, відповідно до виписаної ТОВ «РОБОТІКС ТРЕЙДІНГ» податкової накладної від 17.08.2023 № 561, підприємством реалізовано 20 000 штук товару «зарядна портативна електростанція EcoFlow RIVER 2 MAX» в адресу ТОВ «ТЕХНІКА ДЛЯ БІЗНЕСУ» (код 22396671), за ціною 10 грн за одиницю, при середній вартості товару відповідно до сайту https://b2b.robotics-distribution.com - 21 999 грн за одиницю.

Вжитими у ході досудового розслідування заходами встановлено, що відомості зазначені у вищеописаних податкових накладних носять помилковий характер та не відповідають дійсності, вказане підтверджується фінансово-господарськими документами ТОВ «ТЕХНІКА ДЛЯ БІЗНЕСУ» (код 22396671) та ТОВ «КОМЕЛ» (код 24083083).

Вказані обставини також підтверджено службовими особами ТОВ «РОБОТІКС ДІСТРІБЬЮШН» (код 44961755), ТОВ «РОБОТІКС ТРЕЙДІНГ» (код 45147302), а також на вимогу детектива в порядку ст. 93 КПК України надано відомості щодо залишків товарно-матеріальних цінностей, які перебувають у власності (на балансі) таких суб`єктів господарювання.

Зокрема, станом на 22.08.2024, згідно журналу-ордеру 281 «Товари на складі» ТОВ «РОБОТІКС ДІСТРІБЬЮШН» та ТОВ «РОБОТІКС ТРЕЙДІНГ» декларується наявність фактичних (нереалізованих) залишків ТМЦ на загальні суми близько 605 млн. грн. та 180 млн. грн., відповідно.

З метою підтвердження або спростування наявності фактичних залишків товарно-матеріальних цінностей, в адресу ТОВ «РОБОТІКС ДІСТРІБЬЮШН» та ТОВ «РОБОТІКС ТРЕЙДІНГ» у порядку ст. ст. 93, 233, 237 КПК України, скеровано вимоги з проханням надати можливість проведення огляду товарно-матеріальних цінностей, які обліковуються згідно журналів-ордерів 281 «Товари на складі».

Однак, службовими особами проігноровано законні вимоги органу досудового розслідування та доступ до приміщень, які використовуються суб`єктами господарювання, не надано.

Наразі у органу досудового розслідування виникла необхідність у проведені оглядів приміщень, які використовуються ТОВ «РОБОТІКС ДІСТРІБЬЮШН» та ТОВ «РОБОТІКС ТРЕЙДІНГ» під час здійснення фінансово-господарської діяльності для встановлення фактичних залишків товарно-матеріальних цінностей.

Вказані відомості та інформація може бути використана як доказ факту чи обставин вчинення кримінального правопорушення, що встановлюються під час даного кримінального провадження, та обумовлює необхідність у проведенні саме огляду.

Іншим шляхом, ніж проведення огляду, виявити інформацію, яка використовуватиметься як докази вчинення кримінального правопорушення під час судового розгляду - неможливо.

Так, аналізом податкової звітності ТОВ «РОБОТІКС ДІСТРІБЬЮШН» (код 44961755), ТОВ «РОБОТІКС ТРЕЙДІНГ» (код 45147302) встановлено, що підприємствами декларуються об`єкти оподаткування за формою 20-ОПП (приміщення), а саме - склад, за адресою: АДРЕСА_1 .

Згідно з листом КП Київської обласної ради «Київське обласне бюро технічної інвентаризації» від 19.10.2024 №529 нежитлові приміщення за адресою АДРЕСА_1 заінвентаризовано за ФГ «Погреби» (код 36820445), право власності не зареєстровано.

У судовому засіданні детектив клопотання підтримує та просить задовольнити.

Відповідно до ст. 8 Європейської конвенції про захист прав людини і основоположних свобод кожен має право на повагу до свого приватного і сімейного життя, до свого житла і кореспонденції. Органи державної влади не можуть втручатись у здійснення цього права, за винятком випадків, коли втручання здійснюється згідно із законом і є необхідним у демократичному суспільстві в інтересах національної та громадської безпеки чи економічного добробуту країни, для запобігання заворушенням чи злочинам, для захисту здоров`я чи моралі або для захисту прав і свобод інших осіб.

Стаття 30 Конституції України гарантує кожному недоторканність житла чи іншого володіння особи. Так, згідно із цією статтею не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим рішенням суду.

Статтею 237 КПК України передбачено, що огляд місцевості, приміщення, речей і документів проводиться слідчим, прокурором з метою виявлення та фіксації відомостей, щодо обставин вчинення кримінального правопорушення. Огляд житла чи іншого володіння особи проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Під іншим володінням особи розуміються транспортний засіб, земельна ділянка, гараж, інші будівлі чи приміщення побутового, службового, господарського, виробничого та іншого призначення тощо, які знаходяться у володінні особи (частина друга ст. 233 КПК).

Слідчий суддя, дослідивши клопотання та матеріали, якими обґрунтовується необхідність надання дозволу на огляд, у кримінальному провадженні № 0000045, в рамках якого подається клопотання, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, оскільки детектив довів наявність достатніх підстав вважати, що було вчинене кримінальне правопорушення, що проведення огляду нежитлових приміщень, що знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 обумовлено необхідністю виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення, а саме встановлення факту наявності або відсутності фактичних залишків товарно-матеріальних цінностей ТОВ «РОБОТІКС ДІСТРІБЬЮШН» (код 44961755), ТОВ «РОБОТІКС ТРЕЙДІНГ» (код 45147302) на загальну суму близько 785 млн. грн. Відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду, а також знаходяться у зазначеному в клопотанні місці. За встановлених обставин огляд є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування.

Керуючись ст. ст. 237, 234, 235, 369-372 КПК України, слідчий суддя

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання детектива відділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення огляду у кримінальному провадженні №0000045 відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 25.07.2024 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, задовольнити.

Надати дозвіл слідчим - детективам (старшим детективам) Територіального управління БЕБ у м. Києві та прокурорам у кримінальному провадженні №0000045 від 25.07.2024 р.дозвіл на проведення огляду нежитлових будівель та споруд, що знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 , які використовуються ТОВ «РОБОТІКС ДІСТРІБЬЮШН» (код 44961755), ТОВ «РОБОТІКС ТРЕЙДІНГ» (код 45147302) та заінвентаризовано за Фермерським господарством «Погреби» (код 36820445), з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення, а саме встановлення факту наявності або відсутності залишків товарно-матеріальних цінностей ТОВ «РОБОТІКС ДІСТРІБЬЮШН» (код 44961755), ТОВ «РОБОТІКС ТРЕЙДІНГ» (код 45147302) на загальну суму 785 млн. грн.

Строк дії ухвали - один місяць з дня постановлення ухвали.

Ухвала слідчого судді про дозвіл на огляд з підстав, зазначених у клопотанні слідчого, надає право проникнути до приміщення лише один раз протягом одного місяця з дня постановлення цієї ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає, набирає законної сили з моменту її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1