У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

15 травня 2024 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання детектива відділу детективів Підрозділу детективів (на правах управління) Територіального управління Бюро економічної безпеки у Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000007 від 26.04.2024, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Детектив БЕБ звернувся з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів які перебувають у володінні ПАТ АБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .

Так, детективами Підрозділу детективів (на правах Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за №0000007 від 26.04.2024, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) та інші суб`єкти господарської діяльності в період 2023 - 2024 ухилилися від сплати ПДВ на загальну суму 44 608 634,8 грн., шляхом не відображення податкових зобов`язань при здійсненні господарської діяльності з реалізації свіжих овочів та фруктів в асортименті та шляхом заниження бази оподаткування операції з реалізації даної продукції та податку на прибуток в розмірі 3 396 024,86 грн.

Так в ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період січень 2023 року - січень 2024 року здійснила операції з купівлі товарів та послуг на загальну суму 119 472 021,2 грн. (без ПДВ), з них: 2 576 694,42 грн. (без ПДВ) за ставкою ПДВ 7%; 6 181 357,76грн. (без ПДВ) за нульовою ставкою ПДВ, та сформувало податковий кредит з податку на додану вартість у сумі 22 323 162,4 грн.

Аналізом єдиного реєстру податкових накладних, встановлено, що за період січень 2023 року - січень 2024 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) здійснено операції з реалізації товарів на загальну суму 164 032 748,6 грн.(без ПДВ).

В ході проведення аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) проведено аналіз єдиного реєстру податкових накладних, встановлено, що за період січень 2023 року - лютий 2024 року з операції з купівлі товарів/послуг на загальну суму 37 834 960,22 грн. та сформувало податковий кредит з податку на додану вартість у сумі 7 566 992,04 грн. Аналізом єдиного реєстру податкових накладних, встановлено, що за період січень 2023 року - лютий 2024 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) здійснено операції з реалізації товарів на загальну суму 88 907 018,6 грн.(без ПДВ). Проведеним дослідженням встановлено, що за період січень 2023 року - грудень 2023 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) здійснено імпорт фруктів загальною вагою 882 400 кг. На спеціальному рахунку в системі електронного адміністрування ПДВ ІНФОРМАЦІЯ_8 , який належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) станом на 06.02.2024 утворився ліміт суми ПДВ в розмірі 6 157 564,62 грн.

Аналізом єдиного реєстру податкових накладних, встановлено, що за період вересень 2023 року - січень 2024 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) здійснено операції з купівлі свіжих помідорів в асортименті у кількості 102 654 кг. на загальну суму 3 827 158,52 грн. (без ПДВ). Середня вартість 1 кг. помідорів 37,28 грн. (3 827 158,52 грн. / 102 654 кг. = 37,28 грн.). Зазначений товар ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) реалізовано не було.

В ході проведення аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) здійснено моніторинг єдиного реєстру податкових накладних, встановлено, що за період із січня 2023 року - по лютий 2024 року та встановлено здійсненя операції з купівлі товарів та послуг на загальну суму 522 768 810,61 грн. (в т.ч. 87 128 135,10 грн. ПДВ).

Аналізом єдиного реєстру податкових накладних, встановлено, що за період з січня 2023 року - по лютий 2024 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) здійснено операції з реалізації товарів на загальну суму 533 300 585,90 грн.(в т.ч. 88 883 430,98 грн ПДВ).

В ході проведення дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), за період з 01.01.2023 по 22.01.2024. Основний вид господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » є оптова торгiвля фруктами й овочами.

Придбання товарів здійснюється як на українському ринку так і на закордонному ринку. Основною товарною позицією з придбання виступали товари за кодами УКТ ЗЕД 702000000, 707000500, 709601000, 704901000, 806101000 а саме: помідори, огірки, перець солодкий, капуста білоголова, виноград.

За результатами опрацювання інформації з баз даних, користувачами яких є БЕБ, відповідно до ЄРПН установлено, що в період з 01.01.2023 по 22.01.2024 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » здійснювало придбання товарів та послуг втому числі імпортованих товарів в розрізі кодів УКТ ЗЕД (Вантажно-митні декларації) на загальну вагу 5 792 173,60 з подальшою реалізацією.

В ході проведення аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), за період з 01.01.2022 по 22.01.2024. Основний вид господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » є оптова торгiвля фруктами й овочами.

Придбання товарів здійснюється як на українському ринку так і на закордонному ринку. Основною товарною позицією є товари за кодами УКТ ЗЕД 702000000, 707000500, 709601000, 704901000, 703101900, а саме: помідори, огірки, перець солодкий, капуста білоголова, цибуля.

За результатами опрацювання інформації з баз даних, користувачами яких є БЕБ, відповідно до ЄРПН установлено, що в період з 01.01.2022 по 22.01.2024 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » здійснювало придбання та реалізацію товарів та послуг, встановлені розбіжності в обсягах товарних позицій («+» значення залишки які повинні перебувати на зберіганні; «-» значення збільшення обсягу реалізації ніж придбання).

Враховуючи викладене, існує ризик порушення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) податкового законодавства, а саме ймовірно порушено п. 187.1 ст.187, п. 201.1, 201.7 ст. 201 Податкового Кодексу України в частині здійснення операцій з реалізації овочів та фруктів за якими, ймовірно, не було складено податкові накладні та не відображено податкові зобов`язання з ПДВ за отриманими коштами у загальній сумі 38 875 232,69 грн. з ПДВ.

В ході проведеного аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності суб`єкта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) щодо вчинення можливих правопорушень вимог податкового законодавства за період січень 2022 - січень 2024 року встановлено наступне: в порушення п. 187.1 ст.187, п.201.1, 201.7 ст.201 Податкового Кодексу України ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) ймовірно не нараховано та не сплачено до державного бюджету України ПДВ у сумі 6 479 205,45 грн., шляхом не відображення податкових зобов`язань при здійсненні господарської діяльності з реалізації овочів та фруктів.

В ході проведення аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), за період з 01.01.2022 по 06.02.2024. Основний вид господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » є оптова торгiвля фруктами й овочами.

За результатами опрацювання інформації з баз даних, користувачами яких є БЕБ, відповідно до ЄРПН установлено, що в період з 01.01.2023 по 06.02.2024 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » здійснювало придбання та реалізацію товарів та послуг, встановлені розбіжності в обсягах товарних позицій («+» значення залишки які повинні перебувати на зберіганні; «-» значення збільшення обсягу реалізації ніж придбання).

Беручи до уваги той факт, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » придбано овочів та фруктів в обсязі 3 082 924,00 кг. і реалізовано лише 1 890 949,58 кг., існує ризик того, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » здійснено реалізацію вищезазначеного товару без реєстрації у єдиному реєстрі податкових накладних та без відображення у бухгалтерському обліку.

Враховуючи викладене, існує ризик порушення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) податкового законодавства, а саме ймовірно порушено п. 187.1 ст.187, п. 201.1, 201.7 ст. 201 Податкового Кодексу України в частині здійснення операцій з реалізації овочів та фруктів за якими, ймовірно, не було складено податкові накладні та не відображено податкові зобов`язання з ПДВ за отриманими коштами у загальній сумі 59 612 932,24 грн. з ПДВ.

В ході проведеного аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності суб`єкта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) щодо вчинення можливих правопорушень вимог податкового законодавства за період січень 2023 - лютий 2024 року встановлено наступне: в порушення п. 187.1 ст.187, п.201.1, 201.7 ст.201 Податкового Кодексу України ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) ймовірно не нараховано та не сплачено до державного бюджету України ПДВ у сумі 9 935 488,71 грн., шляхом не відображення податкових зобов`язань при здійсненні господарської діяльності з реалізації овочів та фруктів.

Під час досудового розслідування було встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) має відкриті банківські рахунки в ПАТ АБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_2 , а саме: НОМЕР_8 , НОМЕР_9 , НОМЕР_10 .

В ході досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів, шляхом їх вилучення, які становлять банківську таємницю та перебувають у володінні даної банківської установи, зокрема документи справ з юридичного оформлення рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та інші документи, а також відомості про рух грошових коштів по банківським рахункам.

Зазначені банківські документи містять фактичні дані про зарахування (перерахування) на поточний рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) грошових коштів, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а саме: завдяки ним можливо дослідити ланцюг руху коштів від контрагентів та подальший їх рух, предмет та обставини фінансово-господарських відносин, крім того визначити коло юридичних осіб задіяних в схемі ухилення від сплати податків.

Відомості, що містяться у документах справ з юридичного оформлення рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та дані про рух грошових коштів по банківським рахункам даного підприємства, мають значення для встановлення обставин кримінального правопорушення і можуть бути доказами під час судового розгляду.

Вказані документи можуть бути доказом фактичного надходження товарно-матеріальних цінностей, виконання робіт, надання послуг по взаємовідносинах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) з підприємствами контрагентами.

Речі та документи, до яких планується отримати тимчасовий доступ, слугуватимуть доказами у кримінальному провадженні, тобто фактичними даними, які будуть встановлювати наявність чи відсутність фактів вчинення кримінального правопорушення.

В інший спосіб, окрім як проведення тимчасового доступу, отримати вказану інформацію та документи не надається можливим.

З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України розгляд даного клопотання необхідно проводити без виклику представників ПАТ АБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ), у володінні яких знаходяться документи.

Детектив в судове засідання не з`явився, подав до суду заяву в якій зазначає, що подане клопотання підтримує, з підстав зазначених у клопотанні та просить його задовольнити, провівши судове засідання у його відсутності.

Суд визнав за можливе провести розгляд даного клопотання у відсутність слідчого/прокурора та без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки було доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.

Згідно з ч.4 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.

Дослідивши матеріали клопотання, приходжу до наступного висновку.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Відповідно до ч. 3 ст. 132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п.п. 4,10 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, відносяться відомості, які можуть становити конфіденційну інформацію, в тому числі така, що містить комерційну таємницю, а також таємницю фінансового моніторингу.

Відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з урахуванням вказаних обставин і визначенням обсягу і меж тимчасового доступу до речей.

За викладеним, керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

клопотання - задовольнити.

Надати детективу Підрозділу детективів (на правах Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , які входять до групи детективів у даному кримінальному провадженні №0000007 від 26.04.2024 дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю ознайомитися з ними, вилучити їх належним чином завірені копії (здійснити їх виїмку), у електронному та паперовому вигляді, які містять охоронювану законом таємницю, щодо клієнтів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та перебувають у володінні ПАТ АБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , а саме до:

- документів, які свідчать про відкриття, функціонування та про рух коштів по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), а саме: НОМЕР_8 , НОМЕР_9 , НОМЕР_10 за період з 01.01.2023 по дату оголошення ухвали, а саме: юридичні справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), а саме: заяв від імені службових осіб підприємства на відкриття поточних рахунків, карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства; довіреність на ім`я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунками, здійснення дій від імені директора; паспортів уповноважених осіб; наказу, протокол або інший документ про призначення на посаду службових осіб підприємства; статут підприємства; договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи «Клієнт-банк»; платіжні документи (платіжних доручень, заявок на видачу коштів, грошових чеків) на видачу готівкових грошових коштів з рахунків підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 );

- відомостей про рух грошових коштів упорядкованих та відображених окремо в розрізі дебету/кредиту стосовно кожного контрагенту, на паперовому та електронному носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня по рахункам за період з 01.01.2023 по дату оголошення ухвали ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 );

- протоколів системи «Банк-клієнт» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта, як на паперових так і електронних носіях.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1