Центральний районний суд м. Миколаєва
н/п 1-кс/490/3033/2024 У Х В А Л А
12.09.2024р. слідчий суддя Центрального районного суду м. Миколаєва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого СВ СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів,
Слідчий звернувся до суду із клопотанням про отримання тимчасового доступу до документів з можливістю вилучення оригіналів документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , яка розташована за адресою: АДРЕСА_1 ,з можливістю вилучення оригіналів документів за період з 01.01.2023 по 12.09.2024, а саме: зовнішньоекономічних контрактів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та супутніх документів (зовнішньоекономічних контрактів (договорів); ВМД з доданими до них пакувальними листами; рахунків фактур (invoice); сертифікатів якості та походження товарів; товарно-транспортних документів; документів, що посвідчують вартість товарів (податкові та видаткові накладні, договори, рахунки в разі придбання товарів у третіх осіб або бухгалтерська калькуляція, якщо товар власного виробництва, контрактів/договорів купівлі/продажу товару, документації на вантаж, листів акредитації брокерів та інших документів, використаних та складених у ході митного оформлення експортних операцій, а також реєстр (перелік) оформлених митних декларацій по операціях з експорту вищевказаних товарів).
Вивчивши матеріали додані до клопотання, приходжу до наступного.
Розслідується кримінальне провадження за відомостями про неподання службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » звітності, пов`язаної з обчисленням і сплатою податків, та приховуванням об`єктів оподаткування податком на прибуток на загальну суму 124 685 125,01 грн. (сума експорту), що призвело до ухилення від сплати податку на прибуток на загальну суму 22 443 322,5 грн.
Зокрема в ході розслідування встановлено, що висновку аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_3 №14/14-29-08-23/44972825 від 14.05.2024 року встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) протягом січня квітня 2023 року здійснили фінансово-господарські операції з експорту товарів на загальну суму 124 685 125,01 грн. Відповідальною службовою особою за той період був керівник ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_2 ). Службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в особі ОСОБА_4 та ОСОБА_5 , з метою одержання неправомірної вигоди у вигляді несплачених податків, в порушення п.3.2 ст.3 Методичних рекомендацій щодо заповнення форм фінансової звітності, затверджених Наказом ІНФОРМАЦІЯ_4 28.03.2013 №433, п.44.1, п. 44.2 ст. 44, п.п.134.1.1 п.134.1 ст.134 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VI із змінами і доповненнями, ст. 3, 9 Закону України від 16 липня 1999 року № 996-XIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», та 1.2.1 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом ІНФОРМАЦІЯ_4 від 24 травня 1995 року №88 і зареєстрованого в ІНФОРМАЦІЯ_5 від 05 червня 1995 року за №168/704. П1.7. п.8 П(С)БО 15 «Дохід», затвердженого наказом ІНФОРМАЦІЯ_4 від 29 листопада 1999 року № 290 та зареєстрованого в ІНФОРМАЦІЯ_5 від 14.12.1999 р. за №80/4153 приховали об`єкт оподаткування податком на прибуток шляхом неподання звітності, пов`язаної з обчисленням і сплатою податків і зборів (обов`язкових платежів) за 2023 рік, а саме Декларації з податку на прибуток, що призвело до порушення вимог п.135.1 ст.135 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-V1, із змінами та доповненнями, чим в свою чергу ймовірно завдали тяжкі наслідки державним інтересам України та за її межами на загальну суму 22 443 322,5 грн. (124 685 125,01 грн. *18%).
Враховуючи вищевикладене, вбачається наявність причинно-наслідкових зв`язків між здійсненням ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) експортних операцій с/г продукції, а саме приховування об`єкту оподаткування податком на прибуток шляхом неподання звітності, пов`язаної з обчисленням і сплатою податків і зборів (обов`язкових платежів) за 2023 роки, що в свою чергу ймовірно завдало істотної шкоди державним інтересам у вигляді несплати до бюджету податку на прибуток із джерелом походження в України та за її межами у загальному розмірі 22 443 322,5 грн.
Таким чином, оскільки отримання тимчасового доступу до документів щодо зовнішньоекономічної діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) необхідно з метою встановлення обставин ухилення від сплати податків, вилучення оригіналів документів необхідно з метою проведення судових почеркознавчих та економічних експертиз, у зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню.
Керуючись ст. 164, 309 КПК України, -
Строк дії ухвали 60 днів. У разі відмови в наданні тимчасового доступу, слідчим суддею на підставі ст. 166 КПК України може бути наданий дозвіл на проведення обшуку.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1