Справа № 202/2199/24
Провадження № 1-кс/202/2939/2024
ІНДУСТРІАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
УХВАЛА

Іменем України

17 травня 2024 року м. Дніпро

Слідчий суддя Індустріального районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 ,

за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

До Індустріального районного суду м. Дніпропетровська надійшло клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів.

Згідно з клопотанням в провадженні СУ ГУНП в Дніпропетровській області перебувають матеріали кримінального провадження № 0001213 від 21.11.2023 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не задекларували та не сплатили до бюджету податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки за 2020-2021 роки, на загальну суму 5 896 863,80 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

Факт порушення податкового законодавства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » підтверджений аналітичним висновком ІНФОРМАЦІЯ_2 № 57/04-36-08-02-03/43605385 від 26.10.2023 року згідно котрого в ході проведення аналізу повноти подання податкових декларацій з податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з 29.04.2020 року було власником об`єктів нежитлової нерухомості промислового призначення у АДРЕСА_1 загальною площею 320 461,30 кв.м., з 05.06.2020 року площа нерухомого майна, котре перебувало у власності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та об`єдналось, складає 244 351,8 кв.метра. Право власності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на даний об`єкт нерухомого майна у АДРЕСА_1 припинено 11.05.2021 року.

Крім того, у власності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з 29.09.2020 року по 11.05.2021 року перебували об`єкти нерухомості у АДРЕСА_1 площами 324,7 кв.м. та 76 237,8 кв.м.

Основний вид діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до 18.02.2021 року 68.10 купівля та продаж нерухомого майна, котрий не віднесений до секцій В-F КВЕД ДК 009:2010. З 18.02.2021 року основний вид діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » змінений на 18.12 друкування іншої продукції, котрий віднесений до секції С КВЕД ДК 009:2010.

Згідно з вимогами рішення ІНФОРМАЦІЯ_3 від 06.12.2017 № 12/27 ставка податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » складає 0,5% від мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня звітного року, за 1 кв.м. нерухомості. Так, на 2020 рік ставка податку на нерухоме майно складає 23,62 грн., на 2021 рік 30,00 грн.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » звітність на 2020-2021 роки не надало, податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, не задекларувало та не сплатило.

Таким чином, розрахунок незадекларованого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки на 2020 рік: 320610,8 кв.м. (площа нерухомості з 23.05.2020 по 05.06.2020) *23,62грн. (ставка) /365*14 (кількість днів) + 320914,3 кв.м. (площа нерухомості з 05.06.2020) *23,62грн. (ставка) 365*209 (кількість днів) = 4 630 790,94 грн.

Розрахунок незадекларованого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки на 2021 рік: 320914,3 кв.м. (площа нерухомості) *30,00 грн. (ставка) /365*48 (кількість днів до 18.02.2021) = 1 266 072, 855 грн.

Таким чином, в порушення п.п.266.1.1 п.266.1, пп. 266.2.2 п. 266.2, п.п.266.7.5. п.266.7 ст. 266 ПКУ, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », не задекларованого та не сплаченого до бюджету податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, за 2020-2021 в загальному розмірі 5 896 863,80 грн. в т.ч. за 2020 р. (з 23.05.2020 по 31.12.2020) 4 630 790,94 грн., за 2021 р. (з 01.01.2021 по 18.02.2021) 1 266 072, 855 грн.

22.04.2024 року в якості свідка допитано директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_5 , яка пояснила, що з приводупред`явлених їй копій документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » для ознайомлення в заяві про проведення в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань реєстраційної дії «Державна реєстрація змін до відомостей про юридичну особу» від 29.06.2021 року наявний її підпис, в описі документів, що подаються заявником для проведення державної реєстрації в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань реєстраційної дії «Державна реєстрація змін до відомостей про юридичну особу» від 29.06.2021 року наявний її підпис, в акті приймання передачі частки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від 29.06.2021 року наявний також її підпис. Зазначила, що у наданих їй вищевказаних копіях документів наявний дійсно її підпис.

22.04.2024 року старшим слідчим СУ ГУНП в Дніпропетровській області винесено постанову про отримання зразків підпису та почерку, з метою проведення судової почеркознавчої експертизи, згідно котрої ОСОБА_5 надала вільні та експериментальні зразки почерку та підпису, про що складено відповідний протокол.

Об`єктом почеркознавчої експертизи є почерковий матеріал, в котрому відображені ознаки почерку певної особи у тому обсязі, в якому їх можна виявити для вирішення поставлених завдань.

Для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються оригінали документів.

Крім того, від ІНФОРМАЦІЯ_4 отримано листа про надання можливості проведення судових почеркознавчих експертиз у кримінальних провадженнях за копіями документів, в якому зазначено, що почеркознавче дослідження/експертиза проводиться виключно при наявності оригіналів документів (досліджувальних та порівняльних), відповідно до вимог Методики судово-почеркознавчої експертизи та Методичного листа «Особливості проведення технічних експертиз реквізитів документів та почеркознавчих експертиз рукописних записів (підписів) у технічних зображеннях документів», оскільки у технічному зображенні (ксерокопії) документа неможливо встановити наявність або відсутність факту монтажу цього документу та застосування технічних засобів підготовки й виконання рукописних записів (підписів).

У зв`язку з зазначеним, з метою фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, перевірки правомірності формування валових витрат платника податку, проведення експертних досліджень, слідчий просив надати дозвіл на проведення тимчасового доступу до реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ЄРДПОУ НОМЕР_1 , з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів у паперовому вигляді, що перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_5 за адресою: АДРЕСА_2 .

Слідчий у судове засідання не з`явився, надав заяву, в котрій клопотання підтримав, просив задовольнити та розглянути без його участі.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_5 у судове засідання не з`явився, про час та дату розгляду клопотання був повідомлений.

Дослідивши матеріали клопотання, кримінального провадження, приходжу до висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню, оскільки для фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, перевірки правомірності формування валових витрат платника податку, проведення експертних досліджень, необхідний тимчасовий доступ до реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що знаходиться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_5 за адресою: АДРЕСА_2 .

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ст. 165 КПК України особа, яка зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов`язана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду. Зазначена в ухвалі слідчого судді, суду особа зобов`язана пред`явити особі, яка зазначена в ухвалі як володілець речей і документів, оригінал ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів та вручити її копію. Особа, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, зобов`язана залишити володільцю речей і документів опис речей і документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді, суду. На вимогу володільця особою, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів. Копії вилучених документів виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.

З огляду на наведене, клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_5 за адресою: АДРЕСА_2 підлягає задоволенню.

Фіксування процесуальної дії за допомогою технічного засобу під час розгляду клопотання не здійснювалося, у зв`язку із неприбуттям в судове засідання всіх осіб, що відповідає вимогам ч. 4 ст. 107 КПК України.

Керуючись ст. ст. 110, 131-132, 159-160, 162-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ :

Клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати старшому слідчому СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 , слідчим групи слідчих у кримінальному провадженні № 0001213 від 21.11.2023 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України,дозвіл на проведення тимчасового доступу до реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ЄРДПОУ НОМЕР_1 , з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів у паперовому вигляді, що перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_5 за адресою: АДРЕСА_2 .

Строк виконання ухвали до 16 липня 2024 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1