Провадження № 1-кс/761/8775/2024
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10.04.2024 рік м. Київ

Слідчий суддя Шевченківського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання старшого детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В :

До Шевченківського районного суду міста Києва надійшло погоджене з прокурором клопотання детектива про тимчасовий доступ до речей та документів, які зберігаються у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в якому вказано, що Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України за процесуального керівництва Офісу Генерального прокурора здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000001 від 02.01.2024 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (надалі - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що за період з 01.07.2021 по 30.09.2021службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з метою ухилення від сплати податків, як замовники робіт (послуг)проводили нереальні господарській взаємовідносини з наступними суб`єктами господарювання: з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (закупівля послуг з влаштування гідроізоляції; облаштування покрівліна суму 12 356 077 грн., ПДВ 2 059 346 грн.), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (придбання цегли на суму 3 217 916 грн., ПДВ 536 319), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (закупівля послуги з монтажу рамки кріплення баштового крану; доставка баштового крану; виконання робіт баштовим краном на суму 2 759 217 грн., ПДВ 536 319 грн.), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (проведення робіт з встановлення систем збору даних для лічильників тепла та води на суму 4 665 774 грн., ПДВ 777 629 грн.), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (закупівля послуг з охорони на суму 12 404 280 грн., ПДВ 2 067 380 грн.), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (змінено назву на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 »,закупівля послуг з встановлення систем віддаленого зчитування даних лічильників холодної та гарячої води), тим самим завищено податковий кредиту з ПДВ на суму 6 339 602 грн.

Також, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » протягом 01.07.2021 по 30.09.2021 проводили господарські взаємовідносини з контрагентами - замовниками будівельних робіт (29 компаній) по договорам генерального підряду на капітальне будівництво.

В ЄРПН службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » зареєстровано податкові накладні на податкові зобов`язання з ПДВ по першій події - по авансам отриманим за будівельні роботи в розрізі договорів генпідряду (2 півріччя 2020 - 1 470 260 грн., сформовано ПЗ на суму 245 043 грн.; за 9 місяців 2021 - 2 152 785 грн., сформовано ПЗ на суму 358 797 грн.).

Перевіркою встановлено, що отриманий дохід від вартості наданих генпідрядником робіт по будівництву житла з урахуванням доходу від надання послуг генерального підряду складає 2 055 378 508 грн., з яких: за 2 півріччя 2020 - 962 661 499 грн.; за 9 місяців 2021 - 1 092 717 009 грн.

Фактичний дохід ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » від надання послуги генерального підряду (відповідно до умов договорів cстановив від 1% до 2,5% від вартості виконаних робіт) складав 24 490 541 грн., з них: за 2 півріччя 2020 - 11 517 473 грн.; за 9 місяців 2021 - 12 973 068 грн. При цьому, визначати базу оподаткування з ПДВ по постачанню послуг генерального підряду, необхідно по факту виконаних будівельних робіт.

Таким чином, службовими особами ТОВ « БК «ІНФОРМАЦІЯ_26`занижено податкові зобов`язанняз ПДВ по операціям з постачання послуг генерального підряду на суму 4 898 109 грн.

Також, під час перевірки встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не вживали заходів щодо погашення безнадійної дебіторської заборгованості по операціям проведеним за період 2011-2016 років з контрагентами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » на суму 26 772 442, 12 грн., тим самим фактично визнали, що дані товари (роботи, послуги) не будуть отримані і не почнуть використовуватись в господарських операцій.

При цьому, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не зважаючи на вказані обставини не відкоригували суму податкового кредиту в розмірі 4 462 074 грн. на вартість безтоварної попередньої оплати здійсненої у 2011-2016 р.

Як наслідок, встановлено, щослужбовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 нарахуванні податку на додану вартістьзаниженого на суму15 699 784 грн. Також, занижено податок на прибуто в сумі 4 716 354 грн.

Вищевказані факти порушень підтверджуються актом документальної планової виїзної перевіркиподаткового, валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючий орган від 17.02.2022 року.

Детективом з дотриманням вимог ст.ст. 40, 93 КПК України направлено запит до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з метою витребування завірених копій документів, які стосувались вищевикладених порушень.

Разом з цим, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1`запитувані документи не були надані.

Враховуючи викладене в ході досудового розслідування виникла необхідність в отримані тимчасового доступу до наступних речей і документів (здійснення їх виїмки), які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »(код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.07.2020 по 31.12.2021.

Детектив ОСОБА_3 у судове засідання не прибув, але до суду надійшло клопотання стосовно розгляду клопотання за його відсутності, вказавши що клопотання підтримує та просить задовольнити.

Розгляд клопотання проводиться за відсутності володільця документів на підставі ч.2 ст.163 КПК України.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Положеннями ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно вимог ч.1 та 2 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

За змістом п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

У відповідності з вимогами ч. 7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що отримані документи та інформація, може бути використана під час досудового розслідування кримінального провадження за № 0000001 від 02.01.2024 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (надалі - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, як докази у вказаному кримінальному провадженні.

Отже, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись вимогами ст. ст.132, 159 - 164 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.

Надати слідчим у кримінальному провадженні № 0000001 від 02.01.2024- детективам (старшим детективам) Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , тимчасовий доступ додокументів, з можливістю вилучити належним чином завірені копії документів (здійснити їх виїмку), які перебувають у володінніпосадових осібТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »(код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.07.2020 по 31.12.2021, а саме:

- договори укладені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 )на надання ним послуг (робіт), поставку товарів, з підтверджуючими документами про їх виконання (окремо по кожному зазначеному товариству та договорам): додатковими угодами, специфікаціями, договірними цінами, локальними кошторисами; відомостям ресурсів; актами приймання виконаних будівельних робіт; довідки про вартість виконаних будівельних робіт; звітами про витрати основних матеріалів будівництва і співставленні з виробничими нормами; дефектними актами; платіжними документи щодо отримання (перерахування) коштів за виконанні роботи з виписками банку про руху коштів щодо підтвердження перерахування коштів по договорам;

- договори субпідряду (у разі їх укладання) з підтверджуючим документами про їх виконання (актами, платіжними документами про перерахування коштів) по договорам укладеним з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 );

- проектно - кошторисна документація на роботи по договорам укладеним з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 )з підтверджуючими документами про їх погодження та затвердження компетентними органами: рішення, накази, експертні звіти (висновки);

- виконавчі схеми по договорам (окремо по кожному договору) укладеним з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 );

- акти на приховані роботи, які складались за договорами укладеними з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 );

- податкові накладні, видаткові накладні, акти прийому-передачі товару (послуг), документи, що підтверджують поставку товару (послуг) по договорам укладеним з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 );

- договорів на здійснення (залучення) технічного нагляду за договорами (окремо по кожному) та/або визначення уповноваженого працівника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1`з метою забезпечення здійснення контролю за проведеними роботамипо договорам укладеними з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), з підтверджуючими документами про їх виконання: додатковими угодами, специфікаціями, актами приймання виконаних робіт; платіжними документи щодо отримання (перерахування) коштів за виконанні роботи з виписками банку про руху коштів щодо підтвердження їх отримання за виконані роботи по договорам; сертифікату інженера з технічного нагляду; наказу про призначення (визначення) відповідальним працівника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1`з метою забезпечення здійснення контролю за проведеними роботами (окремо по кожному договору);

-платіжні доручення, рахунки на придбання (оренду) будівельних матеріалів та обладнання, які використовувалися в ході виконання договорів укладених з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »;

-товарно-транспортні накладні на використані механізми при виконанні договорів з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », окремо по кожному договору;

-сертифікати відповідності на будівельні матеріали, обладнання та чорнові записи, які складалися в ході виконання робіт за договорами укладеними з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », окремо по кожному договору;

-паспорти якості на будівельні матеріали, загальні журнали робіт по об`єктам, журнали технічного нагляду по об`єктам, дефектні акти, відомості ресурсів, експертні звіти по договорам укладенимз ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », окремо по кожному договору;

- листувань ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 ».

Строк дії ухвали не може перевищувати 2 (двох) місяців з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

10 квітня 2024 року