Справа №760/3590/24
Провадження №1-кс/760/2236/24
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 лютого 2024 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання детектива відділу детективів Підрозділу детективів (на правах Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000005 від 20.09.2023 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

14.02.2024 до Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання детектива відділу детективів Підрозділу детективів (на правах Управління) ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000005 від 20.09.2023 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Подане клопотання обґрунтовується тим, що на території Київської області громадяни ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 та ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , за допомогою підприємства користувача надр та інших підконтрольних суб`єктів господарської діяльності організували протиправну схему з ухилення від сплати рентних платежів за користування надрами та податку на додану вартість в особливо великих розмірах.

Так, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зареєстроване за адресою: Київська обл., Василькiвський район, с. Плесецьке, Гранкар`єр. Керівником підприємства являється ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , головним бухгалтером значиться ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_6

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » відповідно до спеціального дозволу на видобування корисних копалини від 19.08.2013 року № 3871 від 09.06.2006 до 04.07.2038 має право видобутку граніту у Київській області Васильківський район/м. Васильків 5 км на захід від с. Плисецьке, та відповідно до п.п.252.1.1 п. 252.1 ст. 252 ПКУ є платником рентної плати за користування надрами.

Відповідно до інформаційного ресурсу АІС «Податковий блок» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) подано декларації з рентної плати та задекларовано видобуток граніту за період 2020 2023 років у кількості 2 498 000 т.

Згідно з поданими деклараціями задекларовано видобуток граніту з зазначенням вартості одиниці товарної продукції гірничого підприємства за розрахунковою та фактичною ціною реалізації в залежності яка більша, за період 2020-2023 роки середня вартість складає 36,2 грн.

Аналіз діяльності ряду суб`єктів господарювання, що мають спеціальні дозволи на користування надрами, показує, що середня фактична ціна реалізації у 2022-2023 роках, відповідно декларацій з рентної плати становить 242,8 грн./т, що значно вище ніж ціна реалізації подана в деклараціях службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».

Відповідно до Єдиного реєстру податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у 2020 2023 роках придбання граніту не здійснює. За період з 01.01.2020 по 01.08.2023 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » реалізовує гірничу масу в адресу тільки одного контрагента ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за ціною, яка фактично нижча ринкової та становить 33,33 грн/т. без ПДВ.

В свою чергу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) виписує податкові накладні на реалізацію гірничої маси, щебню різної фракції за середньою ціною: в 2020-2021 рр. 178,98 грн/т. без ПДВ, в 2022-2023 рр. складала 254,0 грн/т. без ПДВ.

Відповідно до податкових декларацій з рентної плати службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » задекларовано зобов`язання з рентної плати за 2020-2021 роки у сумі 3 742 742,65 грн, за 2022-2023 544 196,00 грн.

При використанні в розрахунку податкового зобов`язання з ренти ринкової ціни, зобов`язання за 2020-2023 роки складуть 22 676 455,70 грн.

Також враховуючи норми податкового законодавства, податкове зобов`язання з ПДВ з реалізованої гірничої маси за період 2020-2023 роки має розраховуватися з урахуванням ринкової ціни та становити 100 214 938 грн.

У такий спосіб службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) використовуючи підконтрольне підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) протягом 2020-2023 років ухились від сплати податку з рентної плати на загальну суму 18 389 517 грн. шляхом заниження фактичних цін реалізації граніту, а також від сплати ПДВ на загальну суму 82 778 563 грн.

Відповідно до пп. 14.1.159 п.14.1 ст.14 Податкового кодексу України ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » є пов`язаними, оскільки: мають спільного засновника, в особі ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 ; здійснюють діяльність за однією адресою; здійснюють спільні фінансово господарські відносини в частині надання в оренду матеріально технічної бази, заводів, реалізації товару між собою за ціною у вісім разів нижче ринкової.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 . Керівником підприємства являється ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_8 , головним бухгалтером ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_9 .

Відповідно до Державного геологічного порталу у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » відсутні спеціальні дозволи на користування надрами.

В той же час, проведеним оглядом сайту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » за посиланням « ІНФОРМАЦІЯ_10 » суб`єкт господарювання позиціонує себе як власник Плисецького кар`єру і як видобувач корисних копалин.

Крім цього встановлено, що за матеріалами аналогічного змісту наявна постанова Верховного Суду України від 12.03.2019 року справа № 804/4526/18 адміністративне провадження № К/9901/3509/19 в якій надається роз`яснення, що підприємство надрокористувач зобов`язаний дотримуватись умов господарської діяльності встановленої кондиціями на мінеральну сировину та реалізовувати не «гірничу масу» (порода гірська скеляна дроблена), а готову товарну продукцію: камінь бутовий, щебінь та піщано-щебеневу суміш.

28.12.2023 постановою детектива у кримінальному провадженні призначено судову економічну експертизу виконання якої доручено експертам ІНФОРМАЦІЯ_11 .

23.01.2024 до Підрозділу детективів (на правах Управління) ІНФОРМАЦІЯ_1 надійшло клопотання експерта про надання додаткових матеріалів.

В клопотанні експерт просить надати оборотно-сальдові відомості бухгалтерського обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за період з 01.01.2020 по 01.08.2023 по рахунку 36 «Розрахунки з покупцями» та по рахунку 64 «Розрахунки за податками й платежами», щодо сплати або розрахунками з бюджетом по податкам і зборам та обовязковим платежам; податкові декларації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » з податку на додану вартість з Додатками та Реєстрами податкових накладних до них за період з 01.01.2020 по 01.08.2023; податкові декларації з рентної плати з Розрахунками з рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин, подані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » до податкового органу.

Враховуючи вищевикладене, з метою встановлення обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, зокрема встановлення повноти та обґрунтованості відображення у податковому обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), встановлення результатів перевірки підприємства контролюючим органом та інших відомостей, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин вчиненого кримінального правопорушення, виникла необхідність отримання наступних документів з відомостями, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_12 ( АДРЕСА_2 ) щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період часу з 01.01.2020 по 01.08.2023, зокрема:

- фінансова звітність (баланси та звіти про фінансові результати);

- інформацію щодо сплати або розрахунків з бюджетом по податкам і зборам та обов`язковим платежам;

- податкові декларації з податку на додану вартість з Додатками та Реєстрами податкових накладних до них за період;

- податкові декларації з рентної плати з Розрахунками з рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин, подані до податкового органу.

Детектив вказував, що іншим способом довести обставини та факти причетності службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » до вчиненого кримінального правопорушення та інших причетних до цього осіб, окрім як шляхом отримання доступу до відповідної інформації стосовно вищезазначеного товариства, неможливо, оскільки саме ІНФОРМАЦІЯ_13 є володільцем такої інформації та документів.

Окрім того, зауважив, що вказані документи мають суттєве значення для досудового розслідування, оскільки вони необхідні для проведення судових економічних та інших експертиз з метою ідентифікації осіб, причетних до цього кримінального правопорушення, встановлення повного кола осіб, причетних до вчинення злочину, та обсягу вини кожної з них, тощо.

Вважає, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, тому необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_13 , шляхом їх вилучення.

В судове засідання детектив ОСОБА_3 не з`явився, проте 29.02.2024 р. надіслав заяву, в якій підтримав доводи, викладені в клопотанні та просив розглядати клопотання у його відсутності.

Відповідно до вимог ст. 163 КПК України слідчий суддя ухвалив проводити судовий розгляд у його відсутності.

Крім того, детектив просив розглянути подане клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених речей та документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Слідчий суддя на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України вважає за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, за наведених слідчим підстав.

Згідно ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів кримінального провадження, не здійснювалось, у зв`язку з неприбуттям у судове засідання осіб, які беруть участь у судовому провадженні.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання детектива підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч. 3 ст. 132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Частиною 4 ст. 132 КПК України передбачено, що для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Частиною 6 ст. 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи зазначене, слідчий суддя приходить до висновку, що у клопотанні наведенні достатні підстави вважати, що інформація, яка міститься в документах, зазначених у клопотанні, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, може бути використана як доказ, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо, а тому клопотання підлягає задоволенню.

За таких обставин, клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись ст. 110, 131, 132, 159, 163 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого детектива Підрозділу детективів (на правах Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Київської обласної прокуратури ОСОБА_11 , про тимчасовий доступ до речей і документів, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000005 від 20.09.2023 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України задовольнити.

Надати детективам Підрозділу детективів (на правах Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_3 , ОСОБА_18 , іншим детективам, які здійснюють досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000005 від 20.09.2023 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, а також прокурорам, які здійснюють нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва досудовим розслідуванням у цьому кримінальному провадженні дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів (у електронному та паперовому вигляді) та їх вилучення, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_12 ( АДРЕСА_2 ), а саме завірені належним чином копії документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період часу з 01.01.2020 по 01.08.2023, зокрема:

- фінансова звітність (баланси та звіти про фінансові результати);

- інформацію щодо сплати або розрахунків з бюджетом по податкам і зборам та обов`язковим платежам;

- податкові декларації з податку на додану вартість з Додатками та Реєстрами податкових накладних до них за період;

- податкові декларації з рентної плати з Розрахунками з рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин, подані до податкового органу.

Уповноваженим особам ІНФОРМАЦІЯ_12 забезпечити тимчасовий доступ до речей і документів зазначеним в ухвалі особам та надати їм можливість вилучити копії документів.

Ухвала діє протягом тридцяти днів з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1