У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10.06.2024 рік м. Київ

Слідчий суддя Шевченківського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання старшого детектива другого відділу детективів підрозділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В :

До Шевченківського районного суду міста Києва надійшло погоджене з прокурором клопотання детектива про тимчасовий доступ до речей та документів, які зберігаються у володінні АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в якому вказано, що ІНФОРМАЦІЯ_2 здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000038, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 04.09.2023, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 191 КК України.

Зокрема установлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) упродовж 2022 - 2023 років під час постачання хлору рідкого, коагулянту в адресу комунальних підприємств ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.

Під час досудового розслідування детективом було направлено запит в адресу Департаменту аналізу інформації та управління ризиками БЕБ щодо ініціювання проведення аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » за період діяльності підприємств з 01.01.2022 по теперішній час.

10.11.2023 до Головного підрозділу детективів БЕБ надійшов Аналітичний продукт (висновок аналітика) № 9.3/3.3.1/7432-23 від 09.11.2023, відповідно до якого установлено наступне.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_7 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , керівник та засновник ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_5 ).

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_8 , юридична адреса: АДРЕСА_2 , керівник ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_6 ), засновники ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_8 ).

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_9 , юридична адреса: АДРЕСА_3 , керівник та засновник ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_9 ).

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_7 , юридична адреса: АДРЕСА_4 , керівник та співзасновник ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_10 ), інший співзасновник ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_11 ).

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » фактично здійснюють діяльність з купівлі - продажу хлору рідкого, коагулянту. Постачання ТМЦ указані підприємства здійснюють переважно за рахунок імпорту від компаній - нерезидентів, серед яких «ІНФОРМАЦІЯ_27» a.s. (Словаччина), « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (Румунія), « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (Молдова), « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (Словаччина), « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (Угорщина), « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (Угорщина), « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (Угорщина), ООО « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (рф), « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (Польща).

Покупцями ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » є переважно підприємства комунальної власності, серед яких КП « ІНФОРМАЦІЯ_18 » ІНФОРМАЦІЯ_19 (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), КП ДОР « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), КП « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ОКВП « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), КП « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), КП « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) та інші.

Зокрема, упродовж 2022 - 2023 років ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » реалізувало в адресу КП « ІНФОРМАЦІЯ_18 » Дніпровської міської ради (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) рідкого хлору в контейнерах та коагулянту на загальну суму 261 108,9 тис. грн., у т.ч. ПДВ 43 518,15 тис. грн. Придбання товарно-матеріальних цінностей ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », серед іншого, декларує від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » та компанії - нерезидента.

У подальшому, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » декларують придбання та реалізацію хлору рідкого та коагулянту між собою.

Указані підприємства є пов`язаними, зокрема, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » в досліджуваний період зареєстровані за однією адресою, перебували на податковому обліку в одному податковому органі, мали відкриті розрахункові рахунки в однакових банківських установах, звітували до органів ДПС про здійснення операцій з використанням однакових ІР-адрес, декларували взаємовідносини з однаковими підприємствами постачальниками та покупцями.

Проведення операцій щодо купівлі-продажу хлору рідкого та коагулянту між пов`язаними підприємствами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » зумовлено необхідністю «накручування» ціни на товарно-матеріальні цінності, які у подальшому реалізовуються в адресу комунальних підприємств за завищеними цінами.

Проаналізувавши ланцюг постачання товарно-матеріальних цінностей, реалізованих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » в адресу КП « ІНФОРМАЦІЯ_18 », встановлено ймовірне привласнення службовими особами підприємства бюджетних коштів на загальну суму 81 075,8 тис. грн. за рахунок реалізації хлору рідкого та коагулянту в адресу комунального підприємства за завищеними цінами (націнка складає від 23% до 40%).

Крім того установлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » відобразили реалізацію коагулянту (гідроксихлорид алюмінію) PAX 18 в кількості 366,09 тони на загальну суму 9 249 366,33 грн. та коагулянту (гідроксихлорид алюмінію) в кількості 567,80 тони на загальну суму 14 068 308,05 грн. відповідно в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », придбання яких не прослідковується, що може свідчити про безтоварність указаних операцій.

Таким чином, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » за рахунок декларування зазначених фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » ухилились від сплати податків на загальну суму 7 383 930,23 грн.

На даний час, з метою встановлення та підтвердження фактів перерахування коштів між підприємствами, виникла необхідність у тимчасовому доступі та вилученні копій документів, що становлять банківську таємницю, містять інформацію про рух коштів по рахункам КП ДОР « ІНФОРМАЦІЯ_20 » № НОМЕР_18 (українська гривня), № НОМЕР_19 (українська гривня), КП « ІНФОРМАЦІЯ_18 » ДМР № НОМЕР_20 (українська гривня) та перебувають у володінні АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_21 , АДРЕСА_5 ).

Детектив ОСОБА_3 у судове засідання не прибув, але до суду надійшло клопотання стосовно розгляду клопотання за його відсутності, вказавши що клопотання підтримує та просить задовольнити.

Розгляд клопотання проводиться за відсутності володільця документів на підставі ч.2 ст.163 КПК України.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Положеннями ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно вимог ч.1 та 2 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

За змістом п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

У відповідності з вимогами ч. 7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Згідно з п. 2 ч. 1 ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, що становить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

Враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що отримані документи та інформація, може бути використана під час досудового розслідування кримінального провадження за № 0000038, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 04.09.2023, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 191 КК України, як докази у вказаному кримінальному провадженні.

Отже, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись вимогами ст. ст.132, 159 - 164 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого детектива другого відділу детективів підрозділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.

Надати дозвіл старшому детективу другого відділу детективів підрозділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , старшому детективу другого відділу детективів підрозділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_11 , старшому детективу другого відділу детективів підрозділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_12 , детективу другого відділу детективів підрозділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_13 , детективу другого відділу детективів підрозділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_14 , детективу другого відділу детективів підрозділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_15 , старшому детективу першого відділу детективів підрозділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_16 , детективу першого відділу детективів підрозділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_17 на тимчасовий доступ та вилучення копій документів, що становлять банківську таємницю та знаходяться у володінні АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_21 , АДРЕСА_5 ), а саме:

- касових документів, платіжних доручень, грошових чеків (прибуткових та видаткових касових ордерів, квитанцій) на отримання готівкових грошових коштів з рахунків КП ДОР « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) № НОМЕР_18 (українська гривня), № НОМЕР_19 (українська гривня), КП « ІНФОРМАЦІЯ_18 » ДМР (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) № НОМЕР_20 (українська гривня) за період з 01.01.2022 по дату винесення ухвали слідчим суддею;

- інформації (регістрів аналітичного обліку у вигляді особових рахунків та виписок з них) про рух коштів по рахункам КП ДОР « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) № НОМЕР_18 (українська гривня), № НОМЕР_19 (українська гривня), КП « ІНФОРМАЦІЯ_18 » ДМР (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) № НОМЕР_20 (українська гривня) у роздрукованому вигляді на паперових носіях та в електронному вигляді, в якій зазначити: з якого або на який рахунок проводилось перерахування (зазначити назву, організаційну форму, код ЄДРПОУ, РНОКПП, інші ідентифікуючі ознаки відповідних підприємств та фізичних осіб), підставу перерахування (вказати відповідний платіжний документ, а також дату та номер відповідного договору, угоди), призначення платежу (за що проводилось дане перерахування грошових коштів), дату та час перерахування, залишок грошових коштів на рахунку на момент вчинення кожної операції, а також інші дані, які необхідні для повного отримання інформації по руху коштів на рахунку, за період з 01.01.2022 по дату винесення ухвали слідчим суддею.

Строк дії ухвали не може перевищувати 2 (двох) місяців з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

10 червня 2024 року