Справа № 686/1259/20
Провадження № 1-кс/686/9492/23
УХВАЛА

Іменем України

7 листопада 2023 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого ВРЗСГСД СУ ГУ НП в Хмельницькій області майора поліції ОСОБА_3 , погодженого з прокурором, про тимчасовий доступ до документів, у кримінальному провадженні №0000353 від 19.12.2019 року,

ВСТАНОВИВ:

07.11.2023 року старший слідчий ВРЗСГСД СУ ГУ НП в Хмельницькій області майор поліції ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області з клопотанням, погодженим з прокурором відділу Хмельницької обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 .

Досудовим розслідуванням встановлено, що на адресу СУ ГУНП в Хмельницькій області надійшли матеріали оперативного управління ГУ ДФС у Хмельницькій області щодо підроблення офіційних документів службовими особами Виробничо-комерційного приватного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Окрім того, слідчим управлінням ГУНП в Хмельницькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000092 від 13.12.2022, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службовими особами ВКПП « ІНФОРМАЦІЯ_2 », упродовж 2018-2020 років, шляхом відображення по бухгалтерському обліку нереальних господарських операцій з продажу кур ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 »), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 ») умисно занижено податок на прибуток на суму 3 728 340 грн. та податок на додану вартість у сумі 919 622 грн. по операціях з придбання у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » м`ясної продукції.

Крім цього, упродовж вказаного періоду службовими особами ВКПП « ІНФОРМАЦІЯ_2 », як податковим агентом, шляхом не відображення у податкових розрахунках за формою № 1-ДФ сум доходів, виплачених як поворотна фінансова допомога працівникам підприємства та фізичним особам-підприємцям занижено податок на доходи фізичних осіб в загальній сумі 2 218 768, 99 грн.

Таким чином, службові особи ВКПП « ІНФОРМАЦІЯ_2 », упродовж 2018-2020 років, умисно ухилились від сплати податків на загальну суму 6 866 730, 99 грн.

21.03.2023 року матеріали досудових розслідувань у кримінальних провадженнях № 0000353 від 19.12.2019 року та № 0000092 від 13.12.2022 року були об`єднанні в одне провадження за № 0000353.

Так, встановлено, що ВК ПП « ОСОБА_5 » займається виготовленням дерев`яної тари, а саме виробництвом піддонів. У ході аналізу господарської діяльності ВК ПП « ОСОБА_5 » встановлено, що підприємство здійснює закупівлю нетипових для основного виду діяльності ТМЦ (шкіра курки бройлера, курячий фарш) у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », які у подальшому реалізує у бік підприємств з ознаками «ризику» а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 ». Подальшим аналізом постачання ТМЦ на вказані підприємства із ВК ПП « ОСОБА_5 » встановлено відсутність такого постачання взагалі, а дані операції відображено лише документально, шляхом підроблення офіційних документів товарно-транспортних накладних та інших документів, що стосуються вказаних операцій з метою безпідставного формування податкового кредиту.

Згідно плану-графіку проведення документальних планових перевірок 2021 рік проведена документальна планова виїзна перевірка Виробничо-комерційного приватного підприємства « ОСОБА_5 » з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, контроль за додержанням якого покладено на контролюючі органи за період з 01.01.2018 по 31.12.2020 та за період з 01.01.2011 по 31.12.2020 з метою правильності обчислення, повноти і своєчасності сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування.

За результатами проведеної документальної перевірки складено акт від 08.07.2021 № 3701/22-01-07-13/32316766 та 11.08.2021 ІНФОРМАЦІЯ_12 винесено податкові повідомлення-рішення. Донараховано всього по акту перевірки 9 554 516 грн.

20.01.2023 року у кримінальному провадженні № 0000353 від 19.12.2019 винесено постанова про призначення судово-економічної експертизи, проведення якої доручено судовим експертам ІНФОРМАЦІЯ_13 .

16.10.2023 року до матеріалів кримінального провадження долучено висновок експерта № СЕ-19/123-23/1100-ЕК від 13.10.2023, відповідно до якого зазначене в акті ІНФОРМАЦІЯ_12 № 3701/22-01-07-13/32316766 від 08.07.2021 року «Про результати документальної планової виїзної перевірки Виробничо-комерційного приватного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_2 » щодо заниження податку на прибуток підприємством ВКПП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за 2018, 2019 роки документально підтверджується на загальну суму 3 728 340 грн., при умові, що описані в акті операції реально не відбувались, а оформлені лише документально.

Окрім того, зазначене в акті ГУ ДПС у Хмельницькій області № 3701/22-01-07-13/32316766 від 08.07.2021 року «Про результати документальної планової виїзної перевірки Виробничо-комерційного приватного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_2 » щодо заниження податку на додану вартість підприємством ВКПП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » документально підтверджується на загальну суму 919 623,46 грн., в тому числі за період січень-липень 2018 року на 493 974,54 грн., за період квітень, травень, липень-листопад 2019 року на 425 648,92 грн., при умові, що описані в акті операції реально не відбувались, а оформлені лише документально.

На даний час, з метою встановлення істини у кримінальному провадженні виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_2 ), а саме:

-податкові декларації з податку на прибуток за 2018 рік ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ПН НОМЕР_1 АДРЕСА_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_2 АДРЕСА_4 ), за 2019 рік ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ПН НОМЕР_3 , АДРЕСА_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ПН НОМЕР_4 АДРЕСА_6 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ПН НОМЕР_5 АДРЕСА_7 );

-податкові декларації з податку на додану вартість за лютий 2018 року, березень 2018 року, квітень 2018 року, травень 2018 року, червень 2018 року, липень 2018 року, серпень 2018 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ПН НОМЕР_1 АДРЕСА_3 ), вересень 2018 року, жовтень 2018 року, листопад 2018 року, грудень 2018 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_2 АДРЕСА_4 ), серпень 2019 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ( АДРЕСА_8 ), за червень 2019 року, липень 2019 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( АДРЕСА_9 ) та за січень 2019 року, лютий 2019 року, березень 2019 року, квітень 2019 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( АДРЕСА_10 ), з додатками № 5 «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту» з уточнюючими розрахунками;

-єдиний реєстр податкових накладних за період з лютого по серпень включно 2018 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( АДРЕСА_11 ), з вересня по грудень включно 2018 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( АДРЕСА_12 ), серпень 2019 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ( АДРЕСА_8 ), за період з червня по липень включно 2019 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( АДРЕСА_9 ) та за період з січня по квітень включно 2019 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ПН НОМЕР_5 АДРЕСА_7 );

-податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (за формою 1-ДФ) за 1, 2, 3, 4 квартал 2018 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ПН НОМЕР_1 АДРЕСА_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_2 АДРЕСА_4 ), 3 квартал 2019 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ПН НОМЕР_3 , АДРЕСА_5 ), за 3 квартал 2019 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ПН НОМЕР_4 АДРЕСА_6 ) та 1, 2 квартал 2019 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ПН НОМЕР_5 АДРЕСА_7 );

-податкової інформації про товариства, інформації щодо власників (у тому числі кінцевих бенефіціарних власників) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ПН НОМЕР_1 АДРЕСА_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_2 АДРЕСА_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ПН НОМЕР_3 , АДРЕСА_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ПН НОМЕР_4 АДРЕСА_6 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( АДРЕСА_10 ).

Слідчий в судове засідання не з`явився, проте зазначив, що просить розглянути клопотання за його відсутності та задоволити його вимоги.

Вивчивши надані матеріали, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Слідчим наведено підстави, передбачені ч.2, 5 ст.163 КПК України, зокрема, що документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ в кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику представників осіб, у володінні яких знаходяться документи.

Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, в зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки іншими способами встановити та довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

Керуючись ст.ст.163, 164 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Надати старшому слідчому відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 , старшому слідчому відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_6 , старшому слідчому в ОВС відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_7 , старшому слідчому відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_8 , заступнику начальника відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_9 , начальнику відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_10 , слідчому відділу СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_11 , слідчому ВРЗСГСД СВ Хмельницького РУП ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_12 , старшому слідчому ВРОТЗ СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_13 дозвіл на тимчасовий доступ у кримінальному провадженні №0000353 від 19.12.2019 з можливістю ознайомитися та вилучити (здійснити виїмку) наступних документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_2 ):

-податкові декларації з податку на прибуток за 2018 рік ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ПН НОМЕР_1 АДРЕСА_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_2 АДРЕСА_4 ), за 2019 рік ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ПН НОМЕР_3 , АДРЕСА_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ПН НОМЕР_4 АДРЕСА_6 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ПН НОМЕР_5 АДРЕСА_7 );

-податкові декларації з податку на додану вартість за лютий 2018 року, березень 2018 року, квітень 2018 року, травень 2018 року, червень 2018 року, липень 2018 року, серпень 2018 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ПН НОМЕР_1 АДРЕСА_3 ), вересень 2018 року, жовтень 2018 року, листопад 2018 року, грудень 2018 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_2 АДРЕСА_4 ), серпень 2019 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ( АДРЕСА_8 ), за червень 2019 року, липень 2019 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( АДРЕСА_9 ) та за січень 2019 року, лютий 2019 року, березень 2019 року, квітень 2019 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( АДРЕСА_10 ), з додатками № 5 «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту» з уточнюючими розрахунками;

-єдиний реєстр податкових накладних за період з лютого по серпень включно 2018 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( АДРЕСА_11 ), з вересня по грудень включно 2018 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( АДРЕСА_12 ), серпень 2019 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ( АДРЕСА_8 ), за період з червня по липень включно 2019 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( АДРЕСА_9 ) та за період з січня по квітень включно 2019 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ПН НОМЕР_5 АДРЕСА_7 );

-податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (за формою 1-ДФ) за 1, 2, 3, 4 квартал 2018 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ПН НОМЕР_1 АДРЕСА_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_2 АДРЕСА_4 ), 3 квартал 2019 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ПН НОМЕР_3 , АДРЕСА_5 ), за 3 квартал 2019 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ПН НОМЕР_4 АДРЕСА_6 ) та 1, 2 квартал 2019 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ПН НОМЕР_5 АДРЕСА_7 );

-податкової інформації про товариства, інформації щодо власників (у тому числі кінцевих бенефіціарних власників) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ПН НОМЕР_1 АДРЕСА_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_2 АДРЕСА_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ПН НОМЕР_3 , АДРЕСА_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ПН НОМЕР_4 АДРЕСА_6 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ПН НОМЕР_5 АДРЕСА_7 ).

Службовим та посадовим особам ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 забезпечити тимчасовий доступ до вищевказаних документів з можливістю їх вилучення.

Ухвала діє по 29.12.2023 року.

Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя