Провадження №1-кс/712/5389/23
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про тимчасовий доступ до речей та документів

07 листопада 2023 року слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши в відкритому судовому засіданні в залі суду м. Черкаси клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Черкаській області старшого лейтенанта поліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором Черкаської окружної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0003183 від 09.10.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України,

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді звернувся старший слідчий СУ ГУНП в Черкаській області старший лейтенант поліції ОСОБА_3 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

У клопотанні вказує, що слідчим відділом Черкаського районного управління поліції ГУНП в Черкаській області спільно з Слідчим управлінням ГУНП в Черкаській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, зареєстрованого в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за № 0003183 від 09.10.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України.

Підставою внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань слугували виявлені в ході дослідження фінансовогосподарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , факти можливого складання та видачі завідомо неправдивих офіційних документів та внесення до них завідомо неправдивих відомостей.

Відповідно до відомостей Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що 26.07.2022 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » поставлено 1750 т насіння соняшнику на загальну суму 21 000 000,00 грн., в т.ч. ПДВ 2 578 947,37 грн., та 30.08.2022 поставлено 1400 т насіння соняшнику на загальну суму 21 000 000,00 грн., в т.ч. ПДВ 2 578 947,37 грн., тобто в загальному здійснено документальне оформлення поставки насіння соняшнику в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в кількості 3150 т на загальну суму 42 000 000,00 грн., в т.ч. ПДВ 5 157 894,74 грн.

Проте, в ході дослідження Єдиного реєстру податкових накладних виписаних в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » впродовж 2021 2022 років встановлено, що Товариством було придбано насіння соняшнику в кількості лише 2150,33 т, а саме:

- у СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , придбано 8,78 т;

- у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , придбано 364,65 т;

- у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , придбано 118,34 т;

- у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », код ЄДРПОУ, придбано 118,34 т.;

- у ТОВ фірма « ІНФОРМАЦІЯ_6 », код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , придбано 306,66 т;

- у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , придбано 1264,09 т.

Таким чином, постачання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » насіння соняшника в загальній кількості 999,67 т має невідоме походження, тобто відсутній факт (джерела) введення в обіг ідентифікованого товару шляхом його придбання або задекларованого виробництва такого товару.

Крім того, в ході дослідження ланцюгу придбання насіння соняшника зазначеними вище контрагентами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » встановлено, що останніми придбавався товар у суб`єктів господарювання з ознаками «фіктивності», та «транзитності», діяльність яких пов`язана з наданням податкової вигоди третім особам, оскільки у останніх відсутні трудові ресурси, наймані працівники, офісні, торгівельні та складські приміщення, виробниче обладнання, сировина, матеріали та у ланцюгах постачання ТМЦ наявна значна географічна віддаленість між покупцями та постачальниками, що вказує на відсутність факту реального здійснення фінансово-господарської діяльності, та, як наслідок, стосовно таких суб`єктів господарювання податковими органами вжиті заходи щодо відмови в реєстрації податкових накладних, прийняття рішень про відповідність/невідповідність платника податку на додану вартість критеріям ризиковості та ануляції платника податку на додану вартість.

Також в ході дослідження Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що суми податкового кредиту з ПДВ відповідно до вищевказаних виписаних і зареєстрованих податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » стосовно постачання соняшника, відповідно до Додатку 1 до податкових декларацій з ПДВ за липень серпень 2022 року були включені до складу податкового кредиту з ПДВ.

Таким чином, на порушення п. 198.1, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України, встановлено ймовірне завищення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » податкового кредиту з ПДВ за липень 2022 року на суму 2 578 947 грн. та за серпень 2022 року на суму 1 298 039 грн., що в сумі становить 3 876 986 грн., що призвело до заниження суми податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в розмірі 3 876 986 грн.

Вищевказане свідчить про те, що в діях посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вбачаються ознаки вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України, тобто складання та видачі завідомо неправдивих офіційних документів та внесення до них завідомо неправдивих відомостей.

На теперішній час, з метою повного, всебічного розслідування кримінального провадження, для підтвердження чи спростування фактів викладених у матеріалах, що слугували підставою для початку досудового розслідування та виявлених в ході його здійснення, а також можливості подальшого призначення судовоекономічної експертизи, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, з можливістю вилучення їх копій в паперовому та завіреному належним чином вигляді, а у разі неможливості на електронному носії інформації, які знаходяться у володінні посадових та службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , а саме до документів податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_7 , юридична адреса: АДРЕСА_2 , за період часу з 01.01.2021 по теперішній час, серед якої:

- відомості про всі банківські рахунки (відкриті/закриті);

- відомості про систему оподаткування за вказаний період;

- інформації про доходи та витрати, інформації про звітування по окремих видах діяльності як платника податку;

- реєстри виписаних і отриманих податкових накладних за вказаний період;

- відомості з ЄРПН щодо господарських операцій;

- декларації з ПДВ з додатками (заява про повернення суми бюджетного відшкодування, додаток 5, довідка щодо залишку сум від`ємного значення, розрахунок суми бюджетного відшкодування, розрахунки корегування, уточнюючі рахунки тощо);

- матеріали документальних перевірок, зустрічних звірок з додатками;

- E-mail, IP-адреси;

- час та дата реєстрації податкових накладних та податкової звітності;

- контактний телефонон;

- анкетні дані осіб, які подавали податкову звітність та реєстрували податкові накладні;

- облікові (реєстраційні та звітні) справи, які містять інформацію про облікові дані платника (реєстраційні дані, відомості про керівників, засновників, про особу відповідальну за ведення бухгалтерського та податкового обліку);

- інформація щодо найманих працівників, з вказанням прізвища, ім`я та по-батькові, а також інших наявних анкетних та реєстраційних даних на осіб, які були зареєстровані як працівники вказаного підприємства у зазначений період;

- відомості з ДРФО про суми виплачених доходів найманим працівникам та утриманих податків.

У судове засідання слідчий не з`явився, у клопотанні зазначає про розгляд клопотання без його участі, клопотання підтримує та просить задовольнити в повному обсязі.

За клопотанням слідчого розгляд клопотання проводиться без виклику представників ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), у володінні якого знаходиться інформація.

Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, вважає наступне.

Положеннями ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно з ч. 1, ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Таким чином, слідчий суддя зобов`язаний перевіряти наявність об`єктивної необхідності та виправданість такого втручання у права і свободи особи, врахувати докази на підтвердження обставин, викладених у клопотанні, які мають бути надані ініціатором клопотання.

Відповідно до вимог ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать: конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю; відомості, які можуть становити банківську таємницю; персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.

Як свідчать матеріали клопотання, досудовим слідством використані всі надані чинним законодавством можливості щодо отримання необхідної для розкриття кримінального правопорушення інформації.

Слідчим суддею враховується, що в інший спосіб одержати відомості, які містять охоронювану законом таємницю, в межах досудового розслідування неможливо.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши додані докази, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає до задоволення, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення у кримінальному провадженні.

Керуючись ст. ст. 131-132, 159-166, 369-372, 376 КПК України, слідчий суддя

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Черкаській області старшого лейтенанта поліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором Черкаської окружної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0003183 від 09.10.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України, задовольнити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, з можливістю вилучення їх копій в паперовому та завіреному належним чином вигляді, а у разі неможливості на електронному носії інформації, які знаходяться у володінні посадових та службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , а саме до документів податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_7 , юридична адреса: АДРЕСА_2 , за період часу з 01.01.2021 по теперішній час, серед якої:

- відомості про всі банківські рахунки (відкриті/закриті);

- відомості про систему оподаткування за вказаний період;

- інформації про доходи та витрати, інформації про звітування по окремих видах діяльності як платника податку;

- реєстри виписаних і отриманих податкових накладних за вказаний період;

- відомості з ЄРПН щодо господарських операцій;

- декларації з ПДВ з додатками (заява про повернення суми бюджетного відшкодування, додаток 5, довідка щодо залишку сум від`ємного значення, розрахунок суми бюджетного відшкодування, розрахунки корегування, уточнюючі рахунки тощо);

- матеріали документальних перевірок, зустрічних звірок з додатками;

- E-mail, IP-адреси;

- час та дата реєстрації податкових накладних та податкової звітності;

- контактний телефонон;

- анкетні дані осіб, які подавали податкову звітність та реєстрували податкові накладні;

- облікові (реєстраційні та звітні) справи, які містять інформацію про облікові дані платника (реєстраційні дані, відомості про керівників, засновників, про особу відповідальну за ведення бухгалтерського та податкового обліку);

- інформація щодо найманих працівників, з вказанням прізвища, ім`я та по-батькові, а також інших наявних анкетних та реєстраційних даних на осіб, які були зареєстровані як працівники вказаного підприємства у зазначений період;

- відомості з ДРФО про суми виплачених доходів найманим працівникам та утриманих податків.

Виконання ухвали доручити старшому слідчому СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 та слідчому СВ Черкаського РУП ГУНП в Черкаській області ОСОБА_5 .

Строк дії даної ухвали до 07.01.2024.

Роз`яснити, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1