Справа № 304/2005/23 Провадження № 1-кс/304/438/2023
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

26 вересня 2023 рокум. Перечин

Слідчий суддя Перечинського районного суду Закарпатської області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , старшого детектива підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_3 , розглянувши його клопотання, погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами БЕБ України Закарпатської обласної прокуратури ОСОБА_4 , на підставі матеріалів досудового розслідування, внесених до ЄРДР за № 0000002 від 06 липня 2023 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 212, ч. 2 ст. 204 КК України, про обшук,

У С Т А Н О В И В:

детектив звернувся до слідчого судді з клопотанням про надання групі детективів Територіального управління БЕБ у Закарпатській області та іншим працівникам правоохоронних органів за дорученням детективів, відповідно до ст. 40-41 КПК України, в тому числі на іншій території на підставі постанови про проведення слідчих (розшукових) дій відповідно до ст. 218 КПК України, дозволу на проведення обшуку за адресою проживання ОСОБА_5 у квартирі АДРЕСА_1 , що належить на праві власності ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_1 ), з метою виявлення і фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання і вилучення знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення за період 2022-2023 років, а саме незаконно виготовлених підакцизних товарів - бензину, дизельного пального та ін.; сировини для виготовлення паливно-мастильних матеріалів; знарядь скоєння кримінального правопорушення - обладнання, виробничих потужностей, тари, ємностей різних об`ємів для зберігання та виготовлення підакцизних товарів, інших речей; документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Уктранспетрол» () - договорів (угод) з додатками до них, податкових та видаткових накладних, рахунків-фактур, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт з додатками та специфікаціями, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, незаповнених документів із відтисками печаток та штампів, чорнових записів, чорнової бухгалтерії; документів щодо якості товарів: висновків, посвідчень, сертифікатів відповідності (якості), додатків та специфікацій до договорів, контрактів, шляхових листів, виписок банку, рахунків-фактур, наказів по підприємству, авансових звітів, розрахункових документів, квитанцій, складських документів (карток, квитанцій), документів, довіреностей, головних книг, оборотно-сальдових відомостей, журналів-ордерів, звітності 1ДФ, листування з контрагентами, іншими організаціями, касових книг, книг (журналів) складського обліку, прибуткових та видаткових складських накладних, складських квитанцій, книги-головної, статистичної звітності, Ф. 1 «Баланс», Ф. 2 «Звіт про фінансові результати», Ф. 3 «Звіт про рух грошових коштів з додатками та розшифровками», відомостей та карток по бухгалтерських рахунках, оборотно-сальдових відомостей та карток по бухгалтерському рахунку № 311 «Поточні рахунки в національній валюті», відомостей по рахунку № 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями загальні та в розрізі контрагентів», відомостей по рахунку № 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками» загальних та у розрізі контрагентів, карток аналітичного обліку по бухгалтерських рахунках, роздруківок руху коштів по рахунках, документів з купівлі-продажу цінних паперів, договорів на надання брокерських послуг, вантажно-митних декларацій, інвойсів, міжнародних товарно-транспортних накладних, з/д накладних, довідок про вартість перевезень, документів складського обліку - карток, журналів, реєстрів, торгових патентів, статутних документів, наказів на призначення/звільнення посадових осіб, їх посадових інструкцій, дозвільних документів (ліцензій та дозволів на здійснення окремих видів діяльності) та документи, що містяться на засобах електронного зв`язку (комп`ютерній техніці, ноутбуках, USB - накопичувачах, флеш картах), а також інших суб`єктів господарської діяльності, печаток, штампів, факсиміле підприємств, які не зареєстровані за адресою місця проведення обшуку; засобів електронного зв`язку, технічних засобів (у тому числі комп`ютерної техніки, USB - накопичувачів, флеш карт, ноутбуків, нетбуків, планшетів, флешкарт, телефонів з сім-картками, дисків, системних блоків, зовнішніх жорстких дисків, модемів, серверів, відео-реєстраторів), на яких містять відомості про механізм, обставини та наслідки вчинення кримінального правопорушення, пов`язаного з умисним ухиленням від сплати податків ТОВ «Уктранспетрол» () та іншими підприємствами реального сектору економіки; грошових коштів та цінностей, здобутих злочинним шляхом; чорнових записів, чорнової бухгалтерії; блокнотів; інших документів, предметів та речей, які мають значення для вказаного кримінального провадження. Клопотання мотивує тим, що Територіальним управлінням БЕБ у Закарпатській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження, відомості про яке внесені до ЄРДР за № 0000002 від 06 липня 2023 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 212, ч. 2 ст. 204 КК України, під час якого встановлено, що службові особи ТОВ «Укртранспетрол» впродовж квітня - травня 2023 року, здійснивши придбання на аукціонах з продажу понад 2 000 т нафти, орендуючи на території Закарпатської області обладнання, організували протиправний механізм, пов`язаний з обігом пального, шляхом виготовлення паливно-мастильних матеріалів з подальшою реалізацією як за місцем виготовлення, так і через мережі підконтрольних АЗС на території області без відповідного обліку за готівку, не відображаючи господарські операції в бухгалтерському та податковому обліку, що у свою чергу призводить до ухилення від сплати всіх необхідних акцизних податків та зборів до Державного бюджету України, чим спричиняються збитки державі у великих розмірах. Крім цього детектив вказує, що службові особи товариства протягом квітня - вересня 2023 року, не маючи відповідної ліцензії на право виробництва палива, організували незаконне виготовлення паливно-мастильних матеріалів (бензину, дизельного палива та компонентів) з подальшою реалізацією як за місцем виготовлення, так і через мережі підконтрольних АЗС на території області. Проведеними слідчими (розшуковими) заходами встановлено, що ТОВ «Укртранспетрол» з метою виготовлення паливно-мастильних матеріалів низької якості, які не відповідають встановленим стандартам ДСТУ, орендує у ТОВ «Немирівський птахорепродуктор» (, юридична адреса: м. Київ, вул. І.Павла ІІ, 7 офіс 4), основні засоби зберігання та виробництва, а саме лінії автоматичного зливу та розливу, резервуари, НПЗ, під`їзні колії, які фактично розташовані за адресою: Закарпатська область м. Мукачево, вул. Крилова, 98Г, на земельних ділянках з кадастровими номерами :01:007:0447 та :01:007:0448. Основним постачальником сировини (нафти) до ТОВ «Укртранспетрол», з якої виготовляються паливно-мастильні матеріали низької якості, що не відповідає вимогам ДСТУ (дизельного палива), є АТ «Укргазвидобування» (, юридична адреса: м. Київ, вул. Кудрявська, 26/28). Так, у період з 01 березня по 20 червня 2023 року АТ «Укргазвидобування» виписано та зареєстровано у Єдиному реєстрі податкових накладних - 17 податкових накладних на користь ТОВ «Укртранспетрол» за результатами відвантаження 1 176 т нафти, загальною вартістю 16 597 329,62 грн (середня ціна постачання - 13 455 грн/1 т). Вихід готової продукції (дизельного палива) на виробничих потужностях НПЗ становлять 40 % переробленої нафти, що у перерахунку з фактично отриманої нафти становить близько 470 000 л дизпалива; реалізація продукції здійснюється за середньою ціною 35 грн/1 л. Відтак детектив вважає, що наведені обставини можуть беззастережно свідчити про отримання доходу від протиправної діяльності у розмірі близько 16,5 млн грн, який не відображено у бухгалтерському обліку та податковій звітності товариства. Зазначає, що на адресу Територіального управління БЕБ у Закарпатській області з УСБУ у Закарпатській області надійшли матеріали виконаних доручень, згідно з якими встановлено причетність ряду осіб, у тому числі й посадових осіб товариства, до протиправної діяльності з приводу організації виготовлення, зберігання пального, яке не відповідає встановленим стандартам ДСТУ (дизельного палива) та його збуту оптовим і роздрібним покупцям, без дозвільних документів та відповідного відображення у бухгалтерському обліку, зокрема організатора протиправного механізму із придбання нафти, незаконного виробництва палива та подальшої реалізації такого товариством, яким є ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , який проживає за адресою: АДРЕСА_2 , що належить на праві власності ОСОБА_6 . У свою чергу документи, предмети, речі, які можуть бути вилучені в ході проведення обшуку, можуть містити важливу доказову інформацію про факти та обставини проведення безтоварних фінансово-господарських операцій та їх наслідки, в тому числі для цілей оподаткування, та необхідні для повного, всебічного і об`єктивного дослідження всіх обставин кримінального провадження, встановлення номенклатури, обсягів, вартості придбаних ТОВ «Уктранспетрол» товарно-матеріальних цінностей, місць завантаження, зберігання, задіяного автотранспорту, задіяних осіб, проведення за цими даними порівняльного аналізу, встановлення обсягів реально поставлених товарів (робіт, послуг), перевірки достовірності задекларованих товариством обсягів оподаткування, незаконно виготовленої та реалізованої підакцизної продукції, встановлення винних осіб та отримання додаткових доказів вчинення злочину. Відтак на підставі наведеного детектив вважає, що проведення саме обшуку приміщень та території за вказаною адресою, як найбільш доцільного та ефективного способу відшукання і вилучення виготовлених паливно-мастильних матеріалів, речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, обумовлено тим, що іншим чином здобути докази у даному кримінальному провадженні неможливо, оскільки службові особи товариства на даний час свою діяльність конспірують, продовжують вчиняти злочинні дії з виготовлення та реалізації паливно-мастильних матеріалів поза бухгалтерським та податковим обліком, а у разі не задоволення клопотання на обшук, матимуть можливість для переховування, знищення незаконно виготовленої продукції, бухгалтерських та податкових документів, що свідчать про кількість незаконно виготовлених та реалізованих паливно-мастильних матеріалів. На підставі наведеного детектив просить клопотання задовольнити.

У судовому засіданні детектив ОСОБА_3 клопотання підтримав та просив таке задовольнити з наведених у ньому підстав. Крім цього у якості доказів надав для огляду слідчому судді протоколи за результатами зняття інформації з електронних телекомунікаційних мереж, а також просив долучити до клопотання копію Інформації про особу Державної міграційної служби України.

Слідчий суддя, заслухавши пояснення детектива, вивчивши матеріали клопотання, прийшов до такого висновку.

Згідно з ч. 1 ст. 40 КПК України слідчий несе відповідальність за законність та своєчасність здійснення процесуальних дій.

Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 40 КПК України слідчий, серед іншого, уповноважений звертатися за погодженням із прокурором до слідчого судді з клопотаннями про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій.

Пунктом 1 ч. 3 ст. 216 КПК України передбачено, що детективи органів Бюро економічної безпеки України здійснюють досудове розслідування кримінальних правопорушень, передбачених, зокрема ч. 2 ст. 212, ч. 2 ст. 204 КК України.

Статтею 30 Конституції України кожному гарантується недоторканність житла. Не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим рішенням суду.

В той же час згідно з ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

З матеріалів клопотання видно, що 03 липня 2023 року до Територіального управління БЕБ у Закарпатській області № 69-КПК надійшов рапорт Управління СБУ в Закарпатській області про виявлення ознак кримінальних правопорушень, згідно з яким ТОВ «Укртранспетрол» (код 44735585, юридична адреса: м. Київ, вул. Пушиної Феодори, 23/25, офіс 4) орендує на території Закарпатської області основні засоби, а саме лінії автоматичного зливу та розливу, резервуари, НПЗ, під`їзні колії тощо, та розпочало виготовлення паливно-мастильних матеріалів низької якості, які не відповідають встановленим стандартам ДСТУ. Для вказаних цілей протягом квітня - червня цього року посадовими особами підприємства було придбано на аукціоні з продажу нафти понад 2 000 т нафти для її подальшої переробки на орендованих виробничих потужностях. Виготовлена контрафактна продукція, а саме дизельне паливо та бензин реалізовуються як з місця виробництва дрібним оптовим покупцям, так і через мережу нелегальних АЗС на території області. Розрахунок здійснюється у готівковій формі без фіксації вказаних господарських операцій у бухгалтерському та податковому обліках та без відображення у податковій звітності. Відтак з метою легалізації незаконно отриманого доходу та отримання можливості безготівкового розрахунку з постачальником нафти АТ «Укргазвидобування», організаторами протиправного механізму здійснюється внесення готівкових коштів на рахунок підприємства у банку шляхом поповнення обігових коштів та надання підприємству поворотної фінансової допомоги.

Відомості про вказане кримінальне правопорушення 06 липня 2023 року були внесені до ЄРДР за № 0000002 з правовою кваліфікацією за ч. 2 ст. 212 КК України.

Як видно з матеріалів клопотання у ході досудового розслідування даного кримінального провадження надійшов рапорт про виявлення ознак кримінальних правопорушень від 29 серпня 2023 року, згідно з яким встановлено, що ТОВ «Укртранспетрол» орендує на території Закарпатської області від ТОВ «Немирівський птахорепродуктор» основні засоби зберігання та виробництва, які знаходяться за адресою: Закарпатська область м. Мукачево, вул. Крилова, 98Г, і незаконно виготовляє паливо-мастильні матеріали низької якості, що не відповідають встановленим стандартам ДСТУ, яке реалізує дрібними оптовими партіями на місцеві мережі АЗС, автомобільним перевізникам та фермерам. Через відсутність ліцензії на виробництво світлих нафтопродуктів та з метою прикриття злочинної діяльності, бухгалтерія товариства реєструє у податковому органі фіктивні за змістом податкові накладні про нібито реалізацію (підприємствам з ознаками фіктивності) хімічних речовин, які є похідними від процесу нафтопереробки. Натомість з відповіді Державної податкової служби України від 21 серпня 2023 року № 10267/5/99-00-09-01-02-05 у ТОВ «Укртранспетрол» та ТОВ «Немирівський птахорепродуктор» відсутні відповідні ліцензії на право виробництва палива.

Відомості за вказаними фактами 04 вересня 2023 року так само були внесені до ЄРДР з правовою кваліфікацією за ч. 2 ст. 204 КК України.

Протоколом огляду документів від 28 серпня 2023 року органом досудового розслідування встановлено основних постачальників та покупців продукції у ТОВ «Укртранспетрол» шляхом огляду інформації, що надійшла від Департаменту аналізу інформації та управління ризиками БЕБ України.

Крім цього про вказані обставини свідчить протокол допиту свідка від 17 серпня 2023 року, Витяг з реєстру податкових накладних, а також досліджені у судовому засіданні слідчим суддею протоколи за результатами зняття інформації з електронних комунікаційних мереж від 14 вересня 2023 року.

Згідно з рапортом старшого уповноваженого на ОВО 2 сектору 2 відділу ГВ ЗНД УСБУ в Закарпатській області ОСОБА_7 від 22 вересня 2023 року встановлено, що предмети вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 204, ч. 2 ст. 212 КК України, інші речі та документи, що можуть бути доказами у даному кримінальному провадженні, можуть знаходитися за місцями проживання та роботи фігурантів кримінального провадження, зокрема за місцем фактичного проживання організатора протиправного механізму з придбання нафти, незаконного виробництва палива та подальшої реалізації такого поза обліком, ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , у АДРЕСА_2 .

Інформацією про особу Державної міграційної служби України підтверджується місце реєстрації ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 (РНОКПП НОМЕР_2 ) у АДРЕСА_3 .

Як видно з Інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна №347760364 від 23 вересня 2023 року, квартира АДРЕСА_1 належить на праві власності ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_1 ).

Відповідно до ч. 1 ст. 8 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод (далі - Конвенція) кожен має право на повагу до свого житла.

Разом з цим, слідчий суддя вважає проведення обшуку за адресою фактичного проживання ОСОБА_5 законною метою розслідування кримінального правопорушення, оскільки у інший спосіб здобути докази неможливо, тобто втручання у здійснення права власника на недоторканість майна здійснюється «згідно із законом».

Вказане узгоджується з позицією Європейського суду з прав людини, викладеною у п. 104 Рішення від 07 листопада 2013 року у справі «Бєлоусов проти України», зокрема Суд нагадує, що будь-яке втручання згідно з п. 1 ст. 8 Конвенції повинно бути виправданим у розумінні п. 2 вказаної статті як таке, що здійснюється згідно із законом і є необхідним у демократичному суспільстві задля досягнення однієї або більше законних цілей, що в ньому наводяться. Головною метою статті 8 Конвенції є захист особи від свавільного втручання державних органів.

Також у п. 45 Рішення Європейського суду з прав людини від 28 квітня 2005 року у справі «Бук проти Німеччини», де Суд висловив свою думку щодо проведення обшуків та неодноразово постановляв, що договірні держави можуть за необхідності вдаватися до таких дій з метою отримати докази на підтвердження факту вчинення певних правопорушень … Критерії, які Суд враховує при з`ясуванні такого питання - це тяжкість правопорушення, у зв`язку з яким проводиться обшук та виїмка, обставини, за яких ухвалено відповідну постанову, зокрема наявність інших доказів на той момент, статус приміщення, яке підлягає обшуку.

Аналогічні твердження також викладені й у Рішенні від 07 листопада 2013 року у справі «Геращенко проти України», у п. 131 якого Суд погоджується з тим, що необхідність виявлення доказів злочину може обумовити обшук приміщення третьої особи.

Отже, з урахуванням вищевикладеного та приймаючи до уваги відомості, отримані в ході проведення досудового розслідування, слідчий суддя прийшов до висновку, що є всі підстави надати дозвіл на проведення обшуку за місцем проживання ОСОБА_5 за адресою: АДРЕСА_2 , задля відшукання зазначених у клопотанні речей.

Керуючись ст. 30 Конституції України, ст. 40, 233, 234, 235 КПК України, слідчий суддя

П О С Т А Н О В И В :

клопотання старшого детектива підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_3 про обшук - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку за місцем фактичного проживання ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 (РНОКПП НОМЕР_2 ), за адресою: АДРЕСА_2 , що належить на праві власності ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_1 ), з метою виявлення і фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання і вилучення знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення за період 2022-2023 років, а саме:

- незаконно виготовлених підакцизних товарів - бензину, дизельного пального та ін.; сировини для виготовлення паливно-мастильних матеріалів; знарядь скоєння кримінального правопорушення - обладнання, виробничих потужностей, тари, ємностей різних об`ємів для зберігання та виготовлення підакцизних товарів, інших речей;

- документів фінансово-господарської діяльності Товариства з обмеженою відповідальністю «Уктранспетрол» () - договорів (угод) з додатками до них, податкових та видаткових накладних, рахунків-фактур, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт з додатками та специфікаціями, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, незаповнених документів із відтисками печаток та штампів, чорнових записів, чорнової бухгалтерії; документів щодо якості товарів: висновків, посвідчень, сертифікатів відповідності (якості), додатків та специфікацій до договорів, контрактів, шляхових листів, виписок банку, рахунків-фактур, наказів по підприємству, авансових звітів, розрахункових документів, квитанцій, складських документів (карток, квитанцій), документів, довіреностей, головних книг, оборотно-сальдових відомостей, журналів-ордерів, звітності 1ДФ, листування з контрагентами, іншими організаціями, касових книг, книг (журналів) складського обліку, прибуткових та видаткових складських накладних, складських квитанцій, книги-головної, статистичної звітності, Ф. 1 «Баланс», Ф. 2 «Звіт про фінансові результати», Ф. 3 «Звіт про рух грошових коштів з додатками та розшифровками», відомостей та карток по бухгалтерських рахунках, оборотно-сальдових відомостей та карток по бухгалтерському рахунку № 311 «Поточні рахунки в національній валюті», відомостей по рахунку № 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями загальні та в розрізі контрагентів», відомостей по рахунку № 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками» загальних та у розрізі контрагентів, карток аналітичного обліку по бухгалтерських рахунках, роздруківок руху коштів по рахунках, документів з купівлі-продажу цінних паперів, договорів на надання брокерських послуг, вантажно-митних декларацій, інвойсів, міжнародних товарно-транспортних накладних, з/д накладних, довідок про вартість перевезень, документів складського обліку - карток, журналів, реєстрів, торгових патентів, статутних документів, наказів на призначення/звільнення посадових осіб, їх посадових інструкцій, дозвільних документів (ліцензій та дозволів на здійснення окремих видів діяльності) та документи, що містяться на засобах електронного зв`язку (комп`ютерній техніці, ноутбуках, USB - накопичувачах, флеш картах), а також інших суб`єктів господарської діяльності, печаток, штампів, факсиміле підприємств, які не зареєстровані за адресою місця проведення обшуку;

- засобів електронного зв`язку, технічних засобів (у тому числі комп`ютерної техніки, USB - накопичувачів, флеш карт, ноутбуків, нетбуків, планшетів, флешкарт, телефонів з сім-картками, дисків, системних блоків, зовнішніх жорстких дисків, модемів, серверів, відео-реєстраторів), на яких містять відомості про механізм, обставини та наслідки вчинення кримінального правопорушення, пов`язаного з умисним ухиленням від сплати податків Товариством з обмеженою відповідальністю «Уктранспетрол» () та іншими підприємствами реального сектору економіки;

- грошових коштів та цінностей, здобутих злочинним шляхом;

- чорнових записів, чорнової бухгалтерії; блокнотів, а також інших документів, предметів та речей, які мають значення для вказаного кримінального провадження.

Строк дії даної ухвали до 20 жовтня 2023 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1