У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30.11.2023 рік м. Київ

Слідчий суддя Шевченківського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання старшого детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В :

До Шевченківського районного суду міста Києва надійшло погоджене з прокурором клопотання детектива про тимчасовий доступ до речей та документів, які зберігаються у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 в якому вказано, що ІНФОРМАЦІЯ_2 здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000024 від 01.09.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що Службові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_1 ) в період з 01.01.2021 по 19.09.2022 здійснили завищення податкового кредиту в деклараціях з податку на додану вартість, за наслідками фінансово-господарських операцій з придбання товарно-матеріальних цінностей (насіння соняшнику, кукурудза, соя) у ФГ " ОСОБА_4 " ( НОМЕР_2 ), ФГ " ОСОБА_5 " ( НОМЕР_3 ), ФГ " ОСОБА_6 " ( НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " ( НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " ( НОМЕР_6 ), ФГ " ОСОБА_7 " ( НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " ( НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " ( НОМЕР_9 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " ( НОМЕР_10 ), ФГ " ОСОБА_8 " ( НОМЕР_11 ), які здійснили дії спрямовані на штучне створення первинних бухгалтерських документів (договорів, актів здачі-прийняття робіт (надання послуг), рахунків-фактур, видаткових накладних, податкових накладних та інших документів), які були підставою для формування витрат та податкового кредиту з ПДВ у бухгалтерському обліку для ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " ( НОМЕР_1 ), що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України коштів у сумі 63 727 057 грн (сума ПДВ), що є особливо великим розміром та підтверджується висновками Аналітичного дослідження від 01.05.2023 №299/99-00-08-01-04-20/00447853, складеного спеціалістами Департаменту запобігання фінансовим операціям, пов`язаним з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_9 .

Крім того, під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ( НОМЕР_12 ), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ( НОМЕР_13 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ( НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » ( НОМЕР_15 ) в період часу з 01.01.2021 по 31.12.2021 здійснили завищення податкового кредиту в деклараціях з податку на додану вартість, за наслідками фінансово-господарських операцій з придбання товарно-матеріальних цінностей (насіння соняшнику, кукурудза) у ФГ « ОСОБА_8 » ( НОМЕР_11 ), ФГ « ОСОБА_4 » ( НОМЕР_2 ), ФГ « ОСОБА_5 » ( НОМЕР_3 ), ФГ « ОСОБА_6 » ( НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( НОМЕР_6 ), ФГ « ОСОБА_7 » ( НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ( НОМЕР_10 ), ФГ « ОСОБА_9 » ( НОМЕР_16 ), ФГ « ОСОБА_10 " ( НОМЕР_17 ), які здійснили дії спрямовані на штучне створення первинних бухгалтерських документів (договорів, актів здачі-прийняття робіт (надання послуг), рахунків-фактур, видаткових накладних, податкових накладних та інших документів), які стали підставою для формування витрат та податкового кредиту з ПДВ у бухгалтерському обліку, що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України коштів у сумі понад 85 354,2 тис. грн., що є особливо великим розміром.

Крім того установлено, що рішеннями ІНФОРМАЦІЯ_14 в Єдиному реєстрі податкових накладних ФГ " ОСОБА_4 " ( НОМЕР_2 ), ФГ " ОСОБА_5 " ( НОМЕР_3 ), ФГ " ОСОБА_6 " ( НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " ( НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " ( НОМЕР_6 ), ФГ " ОСОБА_7 " ( НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " ( НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " ( НОМЕР_9 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " ( НОМЕР_10 ), ФГ " ОСОБА_8 " ( НОМЕР_11 ) включені до переліку платників, які відповідають критеріям ризиковості, відповідно до пункту 8 Порядку зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 11.12.2019 № 1165.

На даний час, з метою отримання вичерпної інформації щодо обставин реєстрації та взяття на облік платників податків ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " ( НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ( НОМЕР_12 ), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ( НОМЕР_13 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ( НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » ( НОМЕР_15 ), ФГ « ОСОБА_8 » ( НОМЕР_11 ), ФГ « ОСОБА_4 » ( НОМЕР_2 ), ФГ « ОСОБА_5 » ( НОМЕР_3 ), ФГ « ОСОБА_6 » ( НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( НОМЕР_6 ), ФГ « ОСОБА_7 » ( НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ( НОМЕР_10 ), ФГ « ОСОБА_9 » ( НОМЕР_16 ), ФГ « ОСОБА_10 " ( НОМЕР_17 ), отримання інформації щодо сум задекларованих та сплачених указаними СГД податків, про суми виплачених на підприємствах доходів, інформації по проведеним контрольно-перевірочним заходам, виникла необхідність у тимчасовому доступі та вилученні копій (у тому числі в електронному вигляді) документів облікових справ та реєстраційних карток, податкових накладних по взаємовідносинам вказаних СГД між собою, податкових декларацій з ПДВ з усіма додатками та податкових декларацій з податку на прибуток підприємств з усіма додатками за період з 01.01.2021 по теперішній час, матеріалів проведених перевірок зазначених підприємств (документальних планових і позапланових, камеральних, фактичних) з усіма додатками за період з 01.01.2021 по теперішній час, документів щодо зупинення реєстрації податкових накладних з 01.01.2021 по теперішній час по взаємовідносинах зазначених СГД між собою, документів щодо анулювання свідоцтва ПДВ, документів щодо віднесення СГД до підприємств з ознаками ризиковості (рішення, накази, службові записки, листи тощо), відомостей з Державного реєстру фізичних осібплатників податків про суми виплачених на підприємствах доходів за період з 01.01.2021 по теперішній час, інформації щодо ІР-адрес, які використовувались службовими особами підприємств під час подачі податкової звітності в період з 01.01.2021 по теперішній час, документів з приводу оформлення ЕЦП для подачі податкової звітності, та інших документів, які знаходяться за місцем податкового обліку.

Указані документи знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ).

Детектив ОСОБА_3 у судове засідання не прибув, але до суду надійшло клопотання стосовно розгляду клопотання за його відсутності, вказавши що клопотання підтримує та просить задовольнити.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Положеннями ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно вимог ч.1 та 2 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

За змістом п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

У відповідності з вимогами ч. 7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що отримані документи та інформація, може бути використана під час досудового розслідування кримінального провадження за № 0000024 від 01.09.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, як докази у вказаному кримінальному провадженні.

Отже, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись вимогами ст. ст.132, 159 164 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.

Надати дозвіл слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні № 0000024 від 01.09.2022 детективам/старшим детективам Бюро економічної безпеки України: ОСОБА_11 ; ОСОБА_12 ; ОСОБА_13 ; ОСОБА_14 ; ОСОБА_15 ; ОСОБА_16 ; ОСОБА_17 ; ОСОБА_18 ; ОСОБА_19 ; ОСОБА_20 ; ОСОБА_21 ; ОСОБА_3 ; ОСОБА_22 ; ОСОБА_23 ; ОСОБА_24 ; ОСОБА_25 ; ОСОБА_26 ; ОСОБА_27 ; ОСОБА_28 ; ОСОБА_29 ; ОСОБА_30 ; ОСОБА_31 на тимчасовий доступ до речей та документів, з можливістю вилучення копій документів (у тому числі в електронному вигляді на електронних носіях) щодо ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " ( НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ( НОМЕР_12 ), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ( НОМЕР_13 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ( НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » ( НОМЕР_15 ), ФГ « ОСОБА_8 » ( НОМЕР_11 ), ФГ « ОСОБА_4 » ( НОМЕР_2 ), ФГ « ОСОБА_5 » ( НОМЕР_3 ), ФГ « ОСОБА_6 » ( НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( НОМЕР_6 ), ФГ « ОСОБА_7 » ( НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ( НОМЕР_10 ), ФГ « ОСОБА_9 » ( НОМЕР_16 ), ФГ « ОСОБА_10 " ( НОМЕР_17 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ), а саме:

- копій документів облікових справ та реєстраційних карток підприємств з моменту взяття їх на облік або реєстрації в органах ІНФОРМАЦІЯ_9 по дату постановлення ухвали слідчим суддею;

- податкових накладних по взаємовідносинам вказаних СГД між собою з 01.01.2021 по дату постановлення ухвали слідчим суддею;

- податкових декларацій з ПДВ з усіма додатками та податкових декларацій з податку на прибуток підприємств з усіма додатками за період з 01.01.2021 подату постановлення ухвали слідчим суддею;

- матеріалів проведених перевірок (документальних планових і позапланових, камеральних, фактичних) з усіма додатками за період з 01.01.2021 по дату постановлення ухвали слідчим суддею;

- відомостей з Державного реєстру фізичних осібплатників податків про суми виплачених на підприємствах доходів за період з 01.01.2021 по дату постановлення ухвали слідчим суддею;

- інформації щодо ІР-адрес, які використовувались службовими особами підприємств під час подачі податкових накладних та податкової звітності в період з 01.01.2021 по дату постановлення ухвали слідчим суддею;

- документів з приводу оформлення ЕЦП для подачі податкової звітності підприємств;

- документів (протоколи засідання комісій, рішення контролюючого органу тощо) щодо зупинення або розблокування реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування указаних платників податків Системою автоматизованого моніторингу відповідності податкових накладних критеріям оцінки ступеня ризику (СМКОР) відповідно до постанови Кабінету Міністрів України № 1165 від 11.12.2019 «Про затвердження порядків з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних», документів щодо анулювання свідоцтва ПДВ, документів щодо віднесення СГД до підприємств з ознаками ризиковості (рішення, накази, службові записки, листи тощо) в період з 01.01.2021 по теперішній час;

- інформацію з Державного реєстру фізичних осіб платників податків щодо дати народження, місця проживання, сум нарахованого/виплаченого доходу, сум утриманого з них податку, ознак доходів, дати прийняття/звільнення на/з роботу (и) юридичних та фізичних осіб за період з 01.01.2021 по 01.11.2023 ФГ « ОСОБА_8 » ( НОМЕР_11 ), ФГ « ОСОБА_4 » ( НОМЕР_2 ), ФГ « ОСОБА_5 » ( НОМЕР_3 ), ФГ « ОСОБА_6 » ( НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( НОМЕР_6 ), ФГ « ОСОБА_7 » ( НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ( НОМЕР_10 ), ФГ « ОСОБА_9 » ( НОМЕР_16 ), ФГ « ОСОБА_10 " ( НОМЕР_17 ), а також засновників та службових осіб СГД: ОСОБА_32 ( НОМЕР_18 ), ОСОБА_33 ( НОМЕР_19 ), ОСОБА_34 ( НОМЕР_20 ), ОСОБА_35 ( НОМЕР_21 ), ОСОБА_36 ( НОМЕР_22 ), ОСОБА_37 ( НОМЕР_23 ), ОСОБА_38 ( НОМЕР_24 ), ОСОБА_39 ( НОМЕР_25 ), ОСОБА_40 ( НОМЕР_26 ), ОСОБА_41 ( НОМЕР_27 ), ОСОБА_42 ( НОМЕР_28 ), ОСОБА_43 ( НОМЕР_29 ), ОСОБА_44 ( НОМЕР_30 ), ОСОБА_45 ( НОМЕР_31 ), ОСОБА_46 (РНОКПП НОМЕР_32 ), ОСОБА_47 (РНОКПП НОМЕР_33 ), ОСОБА_48 (РНОКПП НОМЕР_34 ), ОСОБА_49 (РНОКПП НОМЕР_35 ), ОСОБА_50 (РНОКПП НОМЕР_36 ), ОСОБА_51 (РНОКПП НОМЕР_37 ), ОСОБА_52 (РНОКПП НОМЕР_38 ), ОСОБА_53 (РНОКПП НОМЕР_39 ), ОСОБА_54 (РНОКПП НОМЕР_40 ), ОСОБА_55 (РНОКПП НОМЕР_41 ), ОСОБА_56 (РНОКПП НОМЕР_42 ), ОСОБА_57 (РНОКПП НОМЕР_43 ), ОСОБА_58 (РНОКПП НОМЕР_44 ), ОСОБА_59 (РНОКПП НОМЕР_45 ).

Строк дії ухвали не може перевищувати 2 (двох) місяців з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

30 листопада 2023 року