УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01 вересня 2023 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

слідчого судді: ОСОБА_1 ,

при секретарі: ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , внесеного по кримінальному провадженню за №0001837 від 28.11.2019 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 364 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

Детектив Головного підрозділу детективів ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3 , звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим з прокурором Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0001837 від 28.11.2019 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 364 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання мотивовано тим, що ІНФОРМАЦІЯ_2 здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0001837 від 28.11.2019 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 364 КК України

У ході досудового розслідування досліджуються обставини незаконної діяльності посадових осіб ІНФОРМАЦІЯ_3 (далі - ІНФОРМАЦІЯ_4 ) та службових осіб ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ). Посадові особи ІНФОРМАЦІЯ_6 зловживаючи своїм службовим становищем з метою отримання неправомірної вигоди приховали факти порушення податкового законодавства у ході здійснення документальної перевірки ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » тим самим надавши можливість службовим особам вказаного підприємства щорічно не сплачувати податки в особливо великому розмірі.

Так, з матеріалів кримінального провадження вбачається, що відповідно до умов контрольованих операцій з продажу сигарет ТМ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » компанії ІНФОРМАЦІЯ_8 з доставкою до Японії встановлено, що згідно з даними заявленими компетентними органам Японії до загальнодоступної бази даних UN Comtrade Database, середня вартість 1 тис. шт. сигарет з тютюну, що імпортовані з України до Японії у лютому-серпні 2015 року, складає 61,22 Євро.

При цьому, у 2015 році єдиною компанією, що здійснювала поставку сигарет з України до ІНФОРМАЦІЯ_9 , було саме ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ».

Однак, ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » у Звіті заявлено ціну за 1 тис. шт. сигарет по операціях з продажу компанії ІНФОРМАЦІЯ_8 з доставкою до Японської Держави в межах від 6,9 до 8,81 Євро за 1 тис. шт., середнє значення 7,94 Євро за 1 тис. шт.

Таким чином, ціна сигарет, заявлена у Звіті на момент відправлення з України на 671% менше ціни, заявленої компетентними органами Японії на момент імпорту.

Указані порушення виявлені під час проведення податкової перевірки з питань трансферного ціноутворення, за результатами якої складено Акт про результати документальної позапланової виїзної перевірки № 1/28-10-54-16-06/00383231 від 17.09.2019, відповідно до висновків якого ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » занижено податок на прибуток підприємств в розмірі 98 665 535 грн, у томі числі по періодах: за 2014 рік на суму 5 531 456 грн, за 2015 рік на суму 93 134 079 грн.

Предметом вказаної перевірки були питання повноти нарахування і сплати податків під час здійснення ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » контрольованих операцій у 2014 році та з питань дотримання цим товариством принципу «витягнутої руки» у 2015 році у контрольованих операціях з різними контрагентами-нерезидентами (пов`язаними і непов`язаними особами), серед яких також і з компанією « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (Швейцарська Конфедерація).

У подальшому, на підставі цього Акта перевірки ІНФОРМАЦІЯ_10 прийнято податкове повідомлення-рішення від 27.11.2019 № , відповідно до якого ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » збільшено суму грошового зобов`язання з податку на прибуток у розмірі 98 665 535 грн та застосовано штрафні санкції у розмірі 24 666,4 тис. грн.

З метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, слідчий просить суд надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення їх копій, які знаходяться у володінні банківської ІНФОРМАЦІЯ_11 , а саме: ІНФОРМАЦІЯ_12 .

Детектив в судове засідання не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, подане клопотання підтримав в повному обсязі з підстав, зазначених у клопотанні та просив його задовольнити.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження №0001837, слідчий суддя прийшов до висновку, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.

В ч. 1 ст. 132 КПК України, визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Частиною 5 цієї ж статті передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

За вимогами ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до положень ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У відповідності з вимогами ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Процесуальні дії по збору доказів на території іноземних держав здійснюється в порядку міжнародного співробітництва.

Згідно з ч. 2 ст. 562 КПК України якщо при зверненні за допомогою в іноземній державі необхідно виконати процесуальну дію, для проведення якої в Україні потрібен дозвіл прокурора або суду, така процесуальна дія потребує надання відповідного дозволу прокурором або судом у порядку, встановленому цим Кодексом, лише у разі, якщо це передбачено міжнародним договором або є обов`язковою умовою надання такого виду допомоги за законодавством запитуваної сторони. При цьому строк дії такого дозволу не обмежується, а належно засвідчена копія дозволу долучається до матеріалів запиту.

Так, подане до суду клопотання слідчого відповідає вимогам, регламентованим ч. 2 ст. 160 КПК України.

При цьому, враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що стороною кримінального провадження доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи, до яких детектив просить надати тимчасовий доступ, які перебувають у володінні банківської ІНФОРМАЦІЯ_11 , а саме: Citibank, London, самі по собі, а також в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 22, 91-93, 159-164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

За таких обставин, керуючись вимогами ст. ст. 132, 159 - 164 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , внесеного по кримінальному провадженню за №0001837 від 28.11.2019 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 364 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів України, про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Зобов`язати посадових осіб банківської установи Сполученого Королівства Великої Британії і Північної Ірландії, а саме: Citibank, London надати детективам: ОСОБА_5 , ОСОБА_3 ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , прокурорам першого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Офісу Генерального прокурора ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, з можливістю вилучення їх копій, які знаходяться у володінні банківської ІНФОРМАЦІЯ_11 , а саме: Citibank, London, щодо руху коштів по банківським рахункам компанії « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (Швейцарія), а саме USD 3155420, IBAN: НОМЕР_2 та EUR НОМЕР_3 , IBAN: НОМЕР_4 , які використовувався в період 2014-2019 років для проведення розрахунків на виконання умов контрактів від 19.05.2011 № ЕХР 11-007 та від 27.03.2015 № б/н, за поставлену (реалізовану) до Японію у вказаний період тютюнову продукцію, виробником якої є ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та одержувачем якої є компанія « ІНФОРМАЦІЯ_13 ».

Роз`яснити особам, у володінні яких знаходяться речі та документи, що у відповідності до вимог ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

При виконанні даної ухвали заявник, в порядку ч. 2 та ч. 3 ст. 165 КПК України, зобов`язаний пред`явити особам, у володінні яких знаходяться речі і документи, її оригінал та вручити копію, та залишити опис документів, які були вилучені, а особи, у володінні яких знаходяться речі та документи, в порядку ч. 4 ст. 165 КПК України, мають право вимагати залишення їм копій вилучених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, між тим, відповідно до ст. 309 КПК України, може бути оскаржена в разі надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутністю яких фізична особа підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя