Провадження № 1-кс/686/5822/23
УХВАЛА

Іменем України

7 липня 2023 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого в особливо важливих справах відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого управління Головного управління Національної поліції в Хмельницькій області майора поліції ОСОБА_3 , погодженого з прокурором, про тимчасовий доступ до документів, у кримінальному провадженні №0000038 від 07.06.2023 року,

ВСТАНОВИВ:

07.07.2023 року старший слідчий в особливо важливих справах відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого управління Головного управління Національної поліції в Хмельницькій області майор поліції ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області з клопотанням, погодженим з прокурором відділу Хмельницької обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 .

В обґрунтування даного клопотання слідчим зазначено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( АДРЕСА_2 ) упродовж 2021-2022 років, провівши сумнівні фінансові операції з отримання фінансової допомоги від ОСОБА_5 , ПП « ОСОБА_6 » (п.н. НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (п.н. НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_7 (рнокпп НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_8 (рнокпп НОМЕР_4 ), яка фактично використовувалась для закупівлі горіхів волоських невідомого виробництва та виробника, з подальшим експортуванням, та перерахуванням коштів останнім під виглядом її повернення, здійснили легалізацію (відмивання) майна, одержаного злочинним шляхом на загальну суму 1 258 800 грн.

07.06.2023 відомості про вказане кримінальне правопорушення Хмельницькою обласною прокуратурою внесено до ЄРДР за№ 0000038 від 07.06.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 209 КК України.

Крім того, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ПН НОМЕР_5 , АДРЕСА_3 ) спільно з фізичними особами-підприємцями: ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_8 , ОСОБА_12 , упродовж 2021-2022 років, внесли до офіційних документів, у тому числі податкової звітності та первинних бухгалтерських документів, завідомо неправдиві відомості щодо реалізації товару горіхів волоських невідомого виробництва та виробника, з подальшим експортуванням, та перерахуванням коштів останнім під виглядом її повернення, здійснили легалізацію (відмивання) майна, одержаного злочинним шляхом на загальну суму 1 258 800 грн.

07.06.2023 відомості про вказане кримінальне правопорушення Хмельницькою обласною прокуратурою внесено до ЄРДР за№ 0000039 від 07.06.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 366 КК України.

В подальшому рішенням процесуального прокурора вищевказані епізоди злочинної діяльності об`єднані в одне кримінальне провадження № 0000038.

Відповідно до висновку аналітичного дослідження № 15/22-01-08-07-15/ НОМЕР_5 від 27.04.2023 ІНФОРМАЦІЯ_4 «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » п.н. НОМЕР_5 , щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом та інших правопорушень за період з 01.01.2021 по 31.12.2022», встановлено наступне.

На підставі листа Офісу Генерального Прокурора від 26.01.2023 №31/2/2-40075-22 (вх.№ 1561/5 від 30.01.2023) та Постанови від 26.01.2023 заступника начальника другого відділу другого управління процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення Департаменту нагляду за додержанням законів органами Державного бюро розслідувань Офісу Генерального прокурора ОСОБА_13 , щодо проведення аналітичного дослідження фінансово господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ПН НОМЕР_5 ), в межах розслідування кримінального провадження №0000688 від 12.08.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 364 КК України, відповідно до пп. 191.1.35. п. 191.1 ст. 191, статей 71-74 Податкового кодексу України від 02.12.2010 N 2755-VI, із змінами та доповненнями, ОСОБА_14 , головним державним інспектором, державним службовцем V рангу, відділу запобігання фінансовим операціям, пов`язаним з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_4 проведено аналітичне дослідження фінансової та господарської діяльності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " п.н. НОМЕР_5 , щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом та інших правопорушень за період з 01.01.2021 по 31.12.2022.

Під час проведення дослідження використано, зокрема матеріали кримінального провадження №0000688 від 12.08.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 364 КК України.

Офісом Генерального прокурора здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні №0000688 від 12.08.2021 за ознаками кримінального провадження, передбачених ч. 2 ст. 364 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що групою осіб за попередньою змовою зі службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_6 розроблено та реалізовано протиправну схему ухилення від сплати податків та зборів до бюджету під час експорту сільськогосподарської продукції на підставі завідомо підроблених документів без сплати у необхідному обсязі податків та зборів.

Під час проведення досудового розслідування встановлено, що до вказаної протиправної діяльності, яка має триваючий характер, організаторами залучено низку підприємств, які виконують функції безпосередніх експортерів сільськогосподарської продукції, зокрема ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 ".

Висновком економічного дослідження №20/12/22-1 від 20.12.2022 щодо ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " встановлено:

- фінансова/статистична звітність підприємством не подається, в зв`язку з чим неможливо встановити наявність у підприємства власного капіталу, джерел кредитування, необоротних активів, виробничих потужностей, транспортних засобів, земельних ресурсів, необхідних для ведення фінансово-господарської діяльності;

- фінансово-господарська діяльність ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " містить схеми його використання з метою ухилення від оподаткування, легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом;

- з 01.01.2022 по 15.12.2022 не встановлено сплату ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " жодних податків, зборів (в т.ч. ПДФО, військовий збір, ЄСВ) до бюджету України.

- ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " здійснено зовнішньоекономічні операції по вивезенню (експорту) горіха волоського в січні-листопаді 2022 року на загальну фактурну вартість 4 342 437 гривень. Країна призначення: Чеська Республіка.

- за червень 2022 року ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " задекларовано експортні операції обсягом 192 568 448 гривень, але податковий кредит сформований за рахунок придбання на митній території України товарів, робіт, послуг на 1 161 грн. з ПДВ.

- за липень 2022 року ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " задекларовано експортні операції обсягом 300 418 130 грн., але податковий кредит сформований за рахунок придбання на митній території України товарів, робіт, послуг на 668 грн., та відображено придбання за нульовою ставкою та/або без ПДВ в обсягі 43 200 гривень.

- ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " здійснено зовнішньоекономічні операції по вивезенню (експорту) горіха волоського в період січні-листопаді 2022 року на загальну фактурну вартість 4 342 437 гривень. Країна призначення: Чеська Республіка.

- неможливо встановити законність походження експортованої сільгосппродукції, не прослідковується ланцюг постачання товару від виробника до експортера (відсутня реєстрація податковихнакладних в Єдиному реєстрі податкових накладних), а також постачання від платників з нульовою ставкою та/або без ПДВ, що зазначено в деклараціях з ПДВ за період січень- жовтень 2022 року;

- проведення поза податковим обліком ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " зовнішньоекономічних операцій по вивезенню (експорту) волоських горіхів за період січень листопад 2022 року, які були експортовані нерезидентам на загальну суму 4 342 437 гривень, ймовірно здійснюється без повернення валютної виручки та може бути пов`язане з створенням передумов для протиправного вилучення коштів та вчиненням фінансових операцій, що відповідно до пункту 23 частини 1 статті 1 та частини 1 статті 5 Закону України №361-IX "Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню розповсюдження зброї массового знищення" містить ознаки здобуття та легалізації (відмивання) доходів, одержаних внаслідок суспільно небезпечного діяння;

- ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " знижено інші доходи на суму безкоштовно отриманої сільгосппродукції, а саме волоських горіхів за період з 01.01.2022 по 01.09.2022, які були експортовані нерезидентам на загальну суму 4 342 437 гривень.

- несплата до Державного бюджету України ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " податку на прибуток складає 781 638,66 грн. (4 342 437 грн. х 18%).

- суб`єкт господарювання, який за результатами здійснення господарської операції не задекларував податкові зобов`язання та не сплатив відповідні суми в бюджет, не міг не усвідомлювати протиправність своїх дій і протиріччя їх цілі інтересам держави і суспільства; хотів настання протиправних наслідків у вигляді ненадходження сум до Державного бюджету.

За результатами проведеного аналітичного дослідження виявлено наступні порушення:

Проведеним аналізом встановлено, що можливо посадові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " у змові з фізичними особами-підприємцями, а саме: ОСОБА_9 (рнопп НОМЕР_6 ), ОСОБА_10 (рнопп НОМЕР_7 ), ОСОБА_11 (рнопп НОМЕР_8 ), ОСОБА_8 (рнопп НОМЕР_4 ), ОСОБА_12 (рнопп НОМЕР_9 ), здійснили складання та видачу завідомо неправдивих офіційних документів на товар горіхи волоські невідомого виробництва та виробника, з подальшим їх експортуванням, чим завдали шкоди бюджету на загальну суму 1 297 009 грн.

Посадові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 ", при здійсненні фінансово-господарських операцій, що пов`язані з внесенням та поверненням фінансової допомоги, вчинили протиправні дії, що передбачені ст. 5 Закону України від 06.12.2019 N 361-IX "Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення", а саме: до легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, належать будь-які дії, пов`язані із вчиненням фінансової операції чи правочину з доходами, одержаними злочинним шляхом, а також вчиненням дій, спрямованих на приховання чи маскування незаконного походження таких доходів, чи володіння ними, прав на такі доходи, джерел їх походження, місцезнаходження, переміщення, зміну їх форми (перетворення), а так само набуттям, володінням або використанням доходів, одержаних злочинним шляхом.

За таких обставин загальний розмір легалізації коштів посадовими особами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " становив 1 258 800 грн.

суб`єктів господарювання.

У періоді, що підлягав дослідженню, та на дату складання дослідження у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " відкрито такі рахунки у банках та інших фінансових установах:

№Назва валютиМФО банкуНазва банкуНомер рахункуДата відкриттяДата закриття
1Українська Гривня899998Казначейство України (ел. адм. подат.)НОМЕР_10 02.11.2020
2Долар США300614АТ " ІНФОРМАЦІЯ_7 "НОМЕР_11 03.11.2020
3Євро300614АТ " ІНФОРМАЦІЯ_7 "НОМЕР_11 03.11.2020
4Українська Гривня300614АТ " ІНФОРМАЦІЯ_7 "НОМЕР_11 03.11.2020
5ЄВРО328209Акцiонерний банк " ІНФОРМАЦІЯ_8 "НОМЕР_12 06.04.2022
6Українська ГривняНОМЕР_13 АТ " ІНФОРМАЦІЯ_9 "НОМЕР_14 16.03.2021
7Євро339500АТ " ІНФОРМАЦІЯ_9 "НОМЕР_14 16.03.2021
8Українська Гривня328209Акцiонерний банк" ІНФОРМАЦІЯ_8 "НОМЕР_12 06.04.2022
9Долар США328209Акцiонерний банк" ІНФОРМАЦІЯ_8 "НОМЕР_12 06.04.2022
10Польський Злотий300614АТ " ІНФОРМАЦІЯ_7 "НОМЕР_11 03.11.2020

Таким чином, з метою встановлення обставин, що підлягають доказуванню згідно ст. 91 КПК України, здобуття доказів і встановлення фактів, що мають значення для повного швидкого, та неупередженого розслідування даного кримінального провадження відповідно до ст. 2 КПК України, і призначення та проведення судових економічної, судової почеркознавчої експертизи та інших видів експертиз, перевірки відомостей, викладених у вказаному вище висновку аналітичного дослідження від 27.04.2023 ІНФОРМАЦІЯ_4 , з метою та прийняття з даного приводу процесуальних рішень, здобуття інформації, що становить слідчий та оперативний інтерес, відшкодування заподіяних збитків та відновлення порушених прав громадян, виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 , юридична адреса: АДРЕСА_4 ; адреса ІНФОРМАЦІЯ_10 : АДРЕСА_5 , код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), а саме : інформації про рух коштів по розрахунковому рахунку НОМЕР_10 , який зареєстрований за ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ПН НОМЕР_5 ), зокрема: виписок з призначенням платежу за період часу з 01.01.2021 по 06.07.2023, про зняття готівкових коштів та проведення безготівкових операцій з коштами з вказаного розрахункового рахунку (заяви на видачу коштів, чеки, квитанції про отримання чи зняття вказаних грошових коштів, інші документи), банківських карток за цим рахунком та відомостей про їх власників.

Слід звернути увагу на той факт, що здійснення зазначеного заходу забезпечення кримінального провадження, не призведе до зупинення роботи володільця документів та інформації та будь-які негативні ризики за результатами проведення вказаної слідчої дії відсутні в тому числі матеріальна шкоди.

Слідчий в судове засідання не з`явився, проте зазначив, що просить розглянути клопотання за його відсутності та задоволити його вимоги.

Вивчивши надані матеріали, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Слідчим наведено підстави, передбачені ч.2, 5 ст.163 КПК України, зокрема, що документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ в кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику представників осіб, у володінні яких знаходяться документи.

Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, в зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки іншими способами встановити та довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

Керуючись ст.ст.163, 164 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Надати дозвіл старшому слідчому в ОВС відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУ НП в Хмельницькій області майору поліції ОСОБА_3 ; старшому слідчому відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Хмельницькій області майору поліції ОСОБА_15 , старшому слідчому відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Хмельницькій області майору поліції ОСОБА_16 , старшому слідчому відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Хмельницькій області старшому лейтенанту поліції ОСОБА_17 , старшому слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області капітану поліції ОСОБА_18 , слідчому відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого відділу Хмельницького РУП ГУНП в Хмельницькій області старшому лейтенанту поліції ОСОБА_19 , іншим слідчим слідчої групи, яким доручено здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000038 від 07.06.2023 на тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 , юридична адреса: АДРЕСА_4 ; адреса ІНФОРМАЦІЯ_10 : АДРЕСА_5 , код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), з можливістю вилучення оригіналів документів (здійснити виїмку):

інформації про рух коштів по розрахунковому рахунку НОМЕР_10 , який зареєстрований за ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ПН НОМЕР_5 ), зокрема: виписок з призначенням платежу за період часу з 01.01.2021 по 06.07.2023, про зняття готівкових коштів та проведення безготівкових операцій з коштами з вказаного розрахункового рахунку (заяви на видачу коштів, чеки, квитанції про отримання чи зняття вказаних грошових коштів, інші документи), банківських карток за цим рахунком та відомостей про їх власників.

Службовим та посадовим особам ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 , юридична адреса: АДРЕСА_4 ; адреса ІНФОРМАЦІЯ_10 : АДРЕСА_5 забезпечити тимчасовий доступ до вищезазначених документів з можливістю їх вилучення.

Ухвала діє по 07.08.2023 року.

Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя