Придніпровський районний суд м.Черкаси
Справа № 711/4368/23
Номер провадження 1-кс/711/1246/23
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 липня 2023 року м. Черкаси

Слідчий суддя Придніпровського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні Придніпровського районного суду м. Черкаси клопотання старшої слідчої СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні №0000220 від 09.06.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 190 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, -

ВСТАНОВИВ:

Старша слідчаСУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 звернулася до слідчого судді Придніпровського районного суду м. Черкаси з клопотанням, погодженим прокурором відділу Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні №0000220 від 09.06.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 190 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

В обґрунтування клопотання слідчою зазначено, що СУ ГУНП в Черкаській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000220 від 09.06.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 190 КК України за матеріалами, які надійшли з УСР в Черкаській області ДСР НП України щодо можливих протиправних дій окремих осіб під час реалізації житлового нерухомого майна ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на території м. Умань.

В ході досудового розслідування встановлено, що на території міста Умань, Черкаської області проводиться будівництво житлового комплексу « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Житловий комплекс розташований на земельних ділянках:

:02:002:0413 та площею 0,4492 га з цільовим призначенням 02.03 Для будівництва і обслуговування багатоквартирного житлового будинку з використанням для будівництва житлового кварталу " ІНФОРМАЦІЯ_1 " багатоповерхової забудови з інфраструктурою обслуговування, за адресою: АДРЕСА_1 .

:02:002:0412 та площею 0,3532 га з цільовим призначенням 02.03 Для будівництва і обслуговування багатоквартирного житлового будинку з використанням для будівництва житлового кварталу " ІНФОРМАЦІЯ_1 " багатоповерхової забудови з інфраструктурою обслуговування, за адресою: АДРЕСА_2 .

:02:002:0411 та площею 0,3453 га з цільовим призначенням 02.03 Для будівництва і обслуговування багатоквартирного житлового будинку з використанням для будівництва житлового кварталу " ІНФОРМАЦІЯ_1 " багатоповерхової забудови з інфраструктурою обслуговування, за адресою: АДРЕСА_1 .

:02:002:0414 та площею 0,471 Га з цільовим призначенням 02.03 Для будівництва і обслуговування багатоквартирного житлового будинку з використанням для будівництва житлового кварталу " ІНФОРМАЦІЯ_1 " багатоповерхової забудови з інфраструктурою за адресою: АДРЕСА_2 .

Станом на 24.12.2022 у житлових будинках за адресами: АДРЕСА_1 , АДРЕСА_1 , АДРЕСА_3 та АДРЕСА_2 продані всі квартири. У будинку за адресою АДРЕСА_4 продано 104 квартири з 110.

Відповідно до наявної інформації з мережі інтернет у вказаному житловому комплексу вартість квартир становить: 1-кімнатні від 1,32 млн грн..; 2-кімнатні від 1,92 млн.грн.; 3-кімнатні від 2,76 млн. грн..; 4-кімнатні від 4,01 млн.грн.; 5-комнатні від 4,06 млн.грн.

Схема фінансування включає в себе один договір, а саме: договір купівлі-продажу майнових прав на квартиру. За такою схемою здійснювалась реалізація квартир у вказаному ЖК у період з 2020 року по теперішній час.

За наслідком вивчення типового договору наданому у відділі продажу ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено, що реалізація здійснюється від імені фізичною особи ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , ІПН НОМЕР_1 , що зареєстрована за адресою: АДРЕСА_5 , та діє за дорученням від імені ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , ІПН НОМЕР_2 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 .

Вищевказані особи не являються фізичними особами-підприємцями. Відповідно до податкового кодексу України, а саме статті 77, систематична діяльність фізичної особи, яка провадить операції з продажу (реалізації) товарів, у т. ч. об`єктів нерухомого майна, підлягає державній реєстрації та оподатковується відповідно до статті 77 ПКУ.

Аналізом реєстру речових прав на нерухоме майно та договорів за період 2020-2022 рр., встановлено, що гр. ОСОБА_6 , як фізична особа, реалізував всі квартири у вказаних будинках, що становить близько 400 квартир. Ринкова вартість вказаних квартир становить близько 1,2 млрд. грн.

Аналізом договорів купівлі-продажу квартир встановлено, що вартість продажу вказаних квартир згідно договорів купівлі-продажу в 5 разів менша реальної, тому і сума сплаченого податку занижена.

Наказами ІНФОРМАЦІЯ_5 затверджені показники опосередкованої вартості спорудження житла за регіонами України.

Відповідно до даних наказів, опосередкована вартість спорудження житла в Черкаській області становить:

- 2019 рік 12383 грн;

- 2020 рік 12764 грн;

- 2021 рік 14311 грн;

- 2022 рік 19198 грн.

Аналізом договору купівлі-продажу майнових прав на квартиру від 12.05.2019 року, встановлено, що квартира площею 36 кв.м. продана за 147 600 грн., при опосередкованій вартості її будівництва 445 788 грн. (36 х 12383), що втричі менше вартості її будівництва.

Слідча зазначає, що на теперішній час, з метою повного, всебічного розслідування кримінального провадження, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, з можливістю їх вилучення в паперовому та завіреному належним чином вигляді, які знаходяться у володінні посадових та службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_6 , код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_6 , а саме до відомостей з Державного реєстру фізичних осіб платників податків щодо отриманих доходів громадянами ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , ІПН НОМЕР_2 , за період часу з 01.01.2020 по 04.07.2023 та ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , ІПН НОМЕР_1 .

Відомості з Державного реєстру фізичних осіб платників податків, відповідно до ст. 162 КПК України, відносяться до охоронюваної законом таємниці, так як містить персональні дані осіб, що виключає можливість її отримання в порядку ст. 93 КПК України.

Ініціатор клопотання вказує, що з метою встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, для перевірки джерел з яких фігуранти по кримінальному провадженні отримували доходи та підтвердження чи спростування факту проведення електронних торгів (аукціону) підставними товариствами, необхідно отримати доступ до інформації, яка знаходиться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_6 , що за адресою: АДРЕСА_6 , а тому слідча, за погодженням із прокурором, звернувся до слідчого судді з даним клопотанням.

В судове засідання слідча не з`явилася. Надала суду заяву про розгляд клопотання без її участі та без фіксації судового процесу технічними засобами, підтримала клопотання та просила суд його задовольнити.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_7 в судове засідання не з`явився, проте відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України його неявка не перешкоджає розгляду даного клопотання.

Відповідно до частини четвертої статті 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Враховуючи вищенаведене, судовий розгляд здійснювався без фіксації процесу технічними засобами.

Вивчивши клопотання та надані слідчим матеріали з кримінального провадження №0000220 від 09.06.2023, слідчий суддя приходить до висновку про наявність правових підстав для задоволення клопотання слідчої.

Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п.п. 4, 8 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать зокрема: конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю; персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.

Згідно п. п. 1.2. ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ст. 132 КПК України, - застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Згідно витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань СУ ГУНП в Черкаській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000220 від 09.06.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 190 КК України.

Досудове розслідування здійснюється за матеріалами Управління СБУ в Черкаській області за фактом щодо можливих протиправних дій окремих осіб, під час реалізації житлового нерухомого майна ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на території м. Умань.

За даними здобутими в ході слідства реалізація житлового нерухомого майна ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на території м. Умань здійснюється від імені фізичною особи ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , ІПН НОМЕР_1 , що зареєстрована за адресою: АДРЕСА_5 , та діє за дорученням від імені ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , ІПН НОМЕР_2 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 .

Вказані особи не є фізичними особами-підприємцями. Відповідно до податкового кодексу України, а саме статті 77, систематична діяльність фізичної особи, яка провадить операції з продажу (реалізації) товарів, у т. ч. об`єктів нерухомого майна, підлягає державній реєстрації та оподатковується відповідно до статті 77 ПКУ.

З аналізу реєстру речових прав на нерухоме майно та договорів за період 2020-2022 рр., слідством встановлено, що гр. ОСОБА_6 , як фізична особа, реалізував всі квартири у вказаних будинках, що становить близько 400 квартир. Ринкова вартість вказаних квартир становить близько 1,2 млрд. грн.

Проведеними аналізами договорів купівлі продажу квартир органом досудового розслідування було встановлено заниження вартості, що в свою чергу знизило розмір сплаченого податку.

Слідчий суддя погоджується з тим, що з метою повного та об`єктивного розслідування даного кримінального провадження, органу досудового розслідування необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_7 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_6 ), а саме до інформації з Державного реєстру фізичних осіб платників податків щодо отриманих доходів громадянами: ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , ІПН НОМЕР_2 ; ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , ІПН НОМЕР_1 , за період часу з 01.01.2020 по 04.07.2023, з можливістю ознайомитись із такими документами та вилучити їх завірені копії.

Слідчою доведено, що:

- вказані документи мають важливе значення для досудового розслідування, а відомості, які містяться у вказаних документах, можуть бути доказами під час судового розгляду, а також використовуватися для проведення інших слідчих та процесуальних дій;

- іншими способами, окрім тимчасового доступу до документів неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

На підставі викладеного, керуючись ст. 159, 162-164 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчої задовольнити.

Надати старшій слідчій СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів, які перебувають ІНФОРМАЦІЯ_7 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_6 ), з можливістю ознайомитись із такими документами та вилучити їх завірені копії, а саме до відомостей з Державного реєстру фізичних осіб платників податків за період часу з 01.01.2020 по 04.07.2023 щодо отриманих доходів громадянами:

- ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , ІПН НОМЕР_2 ;

- ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , ІПН НОМЕР_1 ,

Строк дії цієї ухвали один місяць з дня її постановлення.

Роз`яснити уповноваженій особі ІНФОРМАЦІЯ_7 , що відповідно до вимог ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали суду, слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на отримання вказаної інформації, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту її винесення та оскарженню в апеляційному порядку не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1