УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 липня 2023 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого детектива другого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту фінансів у бюджетній сфері та міжнародної технічної допомоги Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей та документів,

в с т а н о в и в :

Старший детектив другого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту фінансів у бюджетній сфері та міжнародної технічної допомоги Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим прокурором відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 у кримінальному провадженні № 0000005 від 17.01.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України, в якому просив: надати тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (МФО: НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ; фактична адреса: АДРЕСА_2 ).

Своє клопотання обґрунтовує тим, що службові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " шляхом внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей за результатами документального оформлення взаємовідносин у тому числі з ТОВ ПІІ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ), ІП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ), ТЗОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_8 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_10 ), протиправно отримали за період із серпня 2021 року по грудень 2022 року відшкодування ПДВ на банківський рахунок підприємства суму у розмірі 4,09 млн. грн.

Основним чинником виникнення від`ємного значення з ПДВ у досліджуваному періоді (2021-2022 роки) є придбання товарів - «мобільних телефонів та планшетів» на митній території України у платників ПДВ у значно більшому обсязі, ніж відображення подальшого використання в ТМЦ у оподатковуваних операціях ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », тобто підприємством декларуються товарні залишки.

Із загальної суми заявленого бюджетного відшкодування у розмірі 13 262 018 грн. на рахунок платника № НОМЕР_11 в установі банку - АБ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » відшкодовано на банківський рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » суму у розмірі 8 237 274,00 грн., про що свідчить інформація наявна ІТС «Податковий блок» в розділі «Облік платежів» картці особового рахунку за кодом класифікації доходів бюджету:" НОМЕР_12 "-(бюджетне відшкодування податку на додану вартість грошовими коштами) та інформація зазначена в Реєстрі заяв про повернення суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість, який розміщено на офіційному веб-сайті ІНФОРМАЦІЯ_12 .

Відповідно до аналітичного продукту Департаменту аналізу інформації та управління ризиками БЕБ №9.3/3.3.2/113-23 від 06.01.2023, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у звітний період (2021-2022 роки) в порушення п. 44.1 ст. 44, п. 185.1 ст. 185, п. 187.1. ст. 187, п. 200.1, п. 200.4, п. 200.7, п. 200.8 ст. 200 п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу, Закону № 996, занизили показники, задекларовані у рядку 1 Декларації з податку на додану вартість «Операції на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою та ставкою 7 %, крім ввезення товарів на митну територію України», за рахунок не відображення отриманих на банківський рахунок коштів за реалізовану продукцію на суму 50 930 189 грн, в тому числі сума податку на додану вартість 8 488 365 грн., в результаті чого було занижена сума податку на додану вартість, що підлягає сплаті до Державного бюджету на 2 707 316 грн, а також завищена сума бюджетного відшкодування на рахунок платника в банку на 5 415 686 грн, з яких відшкодовано на банківський рахунок 4 090 715 грн.

Аналізом отриманої інформації встановлено, що у досліджуваному періоді (2021-2022 роки) на рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » надійшли платежі з призначенням: «Оплата за телекомунікаційне обладнання", «Оплата за комп. техніку" тощо у сумах, значно більших, ніж підприємством були складені та зареєстровані податкові накладні в ЄРПН.

Також в ході проведення аналітичного дослідження здійснених фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »(код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) за період діяльності з 2021 року по 2022 рік встановлено, що реалізація товарів, придбаних на митній території України за безготівкові кошти, отримані на банківський рахунок без відображення в податковій звітності та здійснення операцій з реалізації товарно-матеріальних цінностей (смартфонів та планшетів) за готівкові кошти, без відображення даних операцій з реалізації в ЄРПН, податковій та фінансовій звітності за досліджуваний період, чим було порушено діюче законодавство України.

Відповідно до матеріалів досудового розслідування встановлено, щоТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) у досліджуваному періоді (2021-2022 роки) мало наступні відкриті рахунки, які були відкриті в:

?АБ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (МФО НОМЕР_14 ) № НОМЕР_11 (980) - українська гривня, дата відкриття - 27.08.2021;

?АТ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " у м. Києві (МФО НОМЕР_15 ) № НОМЕР_16 (980) - українська гривня, дата відкриття - 31.08.2021; № НОМЕР_17 (980) - українська гривня, дата відкриття - 31.08.2021, дата закриття - 02.09.2022;

?ЛОД АТ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " м. Львів (МФО НОМЕР_18 ) № НОМЕР_19 (980) - українська гривня, дата відкриття - 03.09.2021;

?ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (МФО НОМЕР_20 ) № НОМЕР_21 (980) - українська гривня, дата відкриття - 07.04.2022; № НОМЕР_21 (840) - долар США, дата відкриття - 07.04.2022; № НОМЕР_21 (978) - ЄВРО, дата відкриття - 07.04.2022; № НОМЕР_21 (985) - польський злотий, дата відкриття - 07.04.2022;

?Казначейство України (ел.адм.подат.) (МФО НОМЕР_1 ) № НОМЕР_22 (980) українська гривня, дата відкриття - 31.08.2021.

Отже, вказане свідчить про те, що у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (МФО НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ; фактична адреса: АДРЕСА_2 ), знаходяться документи та відомості, які мають значення для встановлення обставин у даному кримінальному провадженні.

Детектив ОСОБА_3 у судове засідання не з`явився, разом з тим через канцелярію суду подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, в якій зазначив, що клопотання підтримує в повному обсязі з підстав зазначених у ньому.

Враховуючи ту обставину, що наявні підстави вважати, що існує реальна загроза знищення або зміни документів до яких надається доступ, суд вважає за необхідне розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження № 0000005, вважаю, що воно підлягає задоволенню частково з наступних підстав.

В ч. 1 ст. 132 КПК України, визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Частиною 5 цієї ж статті передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Відповідно до ч. 1 ст. 60 Закону України Про банки та банківську діяльність, інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Відповідно до п.6) ч. 2 ст. 160 КПК України, у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Враховуючи, що отримати дані документи в добровільному порядку органам слідства не вдається, при цьому, дані документи мають важливе значення для досудового розслідування кримінального провадження № 0000005, слідчий суддя вважає, що детективом доведено необхідність застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.

Разом з тим детективом не доведено необхідності вилучення всіх зазначених в клопотанні документів, а тому слідчий суддя дійшла до висновку, що надання тимчасового доступу до інформації щодо руху грошових коштів, буде достатнім для досягнення мети вказаного тимчасового доступу.

У відповідності до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Згідно п.2) ч. 3 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що отримані документи, можуть бути використані під час досудового розслідування кримінального провадження за № 0000005, як докази факту протиправних дій, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню.

Керуючись вимогами ст. ст. 131, 132, 159 164 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

Клопотання задовольнити частково.

Надати детективам у кримінальному провадженні № 0000005 від 17.01.2023 Бюро економічної безпеки України: ОСОБА_6 , ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , тимчасовий доступ до документів які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (МФО: НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ; фактична адреса: АДРЕСА_2 ), з можливістю вилучення завірених копій документів та відомостей щодо відкриття, користування і обслуговування рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) № НОМЕР_22 (980) українська гривня, за період з 31.08.2021 по 31.12.2022, а саме:

-відомостей (банківських виписок) на паперових та магнітних (оптичних) електронних носіях про рух коштів (з розшифровкою контрагентів (назва підприємства, ідентифікаційні дані), які відображують надходження та списання за період з 31.08.2021 по 31.12.2022 грошових коштів за рахунком із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів за кожен день окремо, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях.

В іншій частині клопотання залишити без задоволення.

Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.

Роз`яснити особі у володінні якої знаходяться документи, що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, між тим відповідно до ст. 309 КПК України, може бути оскаржена в разі надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутністю яких фізична особа підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя: ОСОБА_1