Справа № 203/5064/22
Провадження № 1-кс/0203/407/2023
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05.01.2023 року Кіровський районний суд м. Дніпропетровська у складі:

слідчого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання прокурора відділу Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, заявлене у рамках кримінального провадження № 0000436, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.364 КК України,

встановив:

До Кіровського районного суду м. Дніпропетровська надійшло клопотання прокурора про надання тимчасового доступу до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю.

В обґрунтування клопотання прокурор зазначає, що Третім слідчим відділом (з дислокацією у місті Дніпрі) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Полтаві, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000436, відомості про яке внесено до ЄРДР 25.11.2022 за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.364 КК України у зв`язку з тим, що службові особи ІНФОРМАЦІЯ_1 та службові особи ІНФОРМАЦІЯ_2 , зловживаючи своїм службовим становищем, можливо сприяють мінімізації оподаткування та сплати митних платежів групі підприємств за визначеною схемою ухилення від сплати податків та митних платежів. Досудовим розслідуванням встановлено, що представники ряду суб`єктів ЗЕД, а саме: ІНФОРМАЦІЯ_3 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) у період 2020-2022 років під час ввезення товарів на митну територію України в митному режимі «імпорт», з метою зменшення сум митних та інших платежів до Державного бюджету України (мита, акцизного податку, податку на додану вартість, а також інших видів бюджетних надходжень), подавали до підрозділів митного оформлення (митних постів, відділів, секторів) ІНФОРМАЦІЯ_18 товаросупровідні документи із зазначенням недостовірних відомостей щодо характеристик товарів, а саме: вартості, коду за УКТ ЗЕД, країни походження, ваги та інших суттєвих показників. При цьому, невстановлені на даний час посадові особи підрозділів митного оформлення (митних постів, відділів, секторів) ІНФОРМАЦІЯ_18 , які здійснюють митний контроль та митне оформлення товарів, а також ІНФОРМАЦІЯ_19 , діючи всупереч інтересам служби, не в повному обсязі дотримуються положень митного законодавства, а також інших нормативно-правових актів у сфері державної митної справи. Зазначені дії на даний час невстановлених посадових осіб ІНФОРМАЦІЯ_18 призвели до безпідставного зменшення митних платежів або отримання у період 2020-2022 років представниками ІНФОРМАЦІЯ_3 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) преференцій пільг, що звільняють від сплати митних платежів (мита, податку на додану вартість, інших видів бюджетних надходжень). Крім того, від оперативних підрозділів отримано інформацію щодо можливої протиправної діяльності службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_20 , які, в інтересах суб`єкта ЗЕД ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) сприяють останнім у неправомірному звільненню від сплати митних платежів та/або зменшення їх розміру, переміщення товарів через митний кордон України з прихованням від митного контролю.

Досудовим розслідуванням також встановлено, що облікові документи ІНФОРМАЦІЯ_3 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) перебувають у володінні та знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_24 .

З метою перевірки та підтвердження факту вчинення злочину, встановлення осіб, які вчинили злочин, прокурор просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів з можливістю їх вилучення, які знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_24 , яке розташоване за адресою: АДРЕСА_1 .

В судове засідання прокурор не з`явився, повідомлявся про дату, час та місце розгляду справи належним чином.

На підставі ч.2 ст.163 КПК України клопотання розглянуто без виклику особи, у володінні якої перебуває запитувана інформація.

Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання прокурора, приходить до наступних висновків.

За змістом ст.ст.131, 162 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження, різновидом яких є тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом.

З наданих матеріалів встановлено, що Третім слідчим відділом (з дислокацією у місті Дніпрі) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Полтаві, ведеться досудове розслідування по кримінальному провадженню № 0000436 за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.364 КК України.

В підтвердження обставин викладених у клопотанні, прокурором було долучено наступні докази: витяг з ЄРДР № 0000436 від 25.11.2022, копію листа ІНФОРМАЦІЯ_25 від 28.11.2022, відкриті відомості щодо ІНФОРМАЦІЯ_3 , ТОВ ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ПП « ОСОБА_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » та інші докази (а.с.10-65).

Слідчий суддя приймає до уваги посилання прокурора про те, що доступ до запитуваної інформації може мати суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.94, 110, 131, 132, 159, 162, 163, 164, 369-372 КПК України, слідчий суддя

ухвалив:

Клопотання прокурора відділу Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, заявлене у рамках кримінального провадження № 0000436, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.364 КК України задовольнити.

Надати слідчим Третього слідчого відділу (з дислокацією у місті Дніпрі) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Полтаві, ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 та прокурорам відділу Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_3 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_24 , яке розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю їх вилучення в оригіналах та копіях щодо ІНФОРМАЦІЯ_3 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) за 2020-2022 роки:

- виписані та отримані податкові накладні; реєстр виписаних та отриманих податкових накладних (копії);

- особові рахунки зі сплати ПДВ (копії);

- податкові декларації з ПДВ, уточнюючі розрахунки з додатками (копії);

- податкові декларації з податку на прибуток з додатками (копії);

- акти камеральних перевірок податкової звітності з ПДВ (довідки про відшкодування ПДВ) та податку на прибуток (оригінал);

- службові записки щодо виявлення фактів порушень, спецповідомлення (оригінал);

- акти документальних перевірок з додатками наказом на перевірку, наказом про продовження строків перевірки, направленням на перевірку, планом документальної перевірки, запереченням на акт, відповідями на заперечення, податкові повідомлення рішення, рішення вищестоячих податкових органів щодо оскарження результатів перевірок, судові рішення щодо перевірок, зведені дані щодо задекларованих податків платником податків, реєстр контрагентів до акту; довідки про результати проведеного аналізу фінансово-господарської діяльності платників податків та виявлені ризики недотримання ними вимог податкового та іншого законодавства; перелік документів, які було використано при проведенні перевірок; зразок реєстрів кореспонденції рахунку в бухгалтерському обліку та показників фінансового результату до оподаткування в Податковій декларації з податку на прибуток і Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) (форма № 2) платників податків; зразок зведених даних, щодо задекларованих та встановлених у ході проведення перевірки сум податку на прибуток платника; зразок зведених даних, щодо задекларованих та встановлених у ході проведення перевірки показників Звіту про фінансові результати платника (оригінал);

- плани-графіки проведення перевірок усіх видів за 2020-2022 роки;

- уся інформації про проведення перевірок (камеральних, документальних (планових або позапланових; виїзних або невиїзних) фактичних перевірок) разом з актами перевірок та усіма додатками до актів (оригінал);

- оригінали матеріалів всіх перевірок вказаних підприємств, а саме: акти та додатки до них, довідки, висновки, схеми, отримані оригінали та копії матеріалів зустрічних перевірок з додатками, пояснення службових осіб та розписки, проведені працівниками та службами ДФС/ДПС та її структурними підрозділами за вказаний період (оригінал);

- податкова звітність (в тому числі декларації з податку на прибуток з додатками, декларації з податку на додану вартість з додатками);

- відомості про нарахування заробітної плати засновникам, директорам, головним бухгалтерам підприємств в тому числі на інших підприємствах (копії);

- Додатки 5 «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5)» (копії);

- Паспорти проведених перевірок (копії);

- інформація про судові спори по оскарженню рішень чи дій ДФС/ДПС щодо вказаних підприємств, разом з копіями наглядових справ (копії);

- паспорти підприємств, складених за результатами перевірок (копії);

- інформація з реєстру податкових накладних (копії);

- інформація з бази даних АІС «Податковий блок», а також бази архівів податкової звітності (копії);

- інформація про реєстраторів, які подавали електронну звітність (чий електронний підпис, анкетні дані користувача, IP-адресу користувача) де б вони не знаходилися (копії);

- Облікові справи вказаних підприємств (копії);

- Податкові накладні, складені вказаними підприємствами та включеними до ЄДРН (копії);

- Податкові декларації з податку на додану вартість з додатками (копії);

- Витяги з ЄРПН щодо виданих та отриманих податкових накладних вказаними підприємствами (копії);

- Податкові розрахунки сум доходу, нарахованих (сплачених) за формою 1ДФ (копії);

- Реєстри звітності, отриманої по е-mail по вказаних підприємствах (копії);

- Список банківських рахунків (копії).

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді діє протягом двох місяців з дня її постановлення.

Ухвала слідчого судді є остаточною та оскарженню не підлягає, а заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1