печерський районний суд міста києва
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 грудня 2022 року

Слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва: ОСОБА_1 ,

при секретарі: ОСОБА_2 ,

за участю:

прокурора: ОСОБА_3 ,

розглянувши у закритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві провадження за клопотанням прокурора першого відділу другого управління процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення Департаменту нагляду за додержанням законів органами Державного бюро розслідувань Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 про проведення обшуку під час здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні№ 0001468 від 21.10.2022 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 366, ч. 3 ст. 209 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

Прокурор першого відділу другого управління процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення Департаменту нагляду за додержанням законів органами Державного бюро розслідувань Офісу Генерального прокурор ОСОБА_3 . звернувся до слідчого судді з клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку приміщень за місцем мешкання головного державного інспектора відділу контролю за відшкодуванням ПДВ Головного управління ДПС у Львівській області ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , за адресою: АДРЕСА_1 , яке на праві власності належить ОСОБА_4 , РНОКПП НОМЕР_1 , з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначає, що Головне слідче управління Державного бюро розслідувань здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0001468 від 21.10.2022 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 366, ч. 3 ст. 209 КК України, в ході досудового розслідування якого, з метою встановлення фактичних обставин вчинення кримінальних правопорушень, перевірки відомостей, отриманих в ході досудового розслідування, виникла необхідність у проводенні обшуку приміщень за місцем мешкання головного державного інспектора відділу контролю за відшкодуванням ПДВ Головного управління ДПС у Львівській області ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , за адресою: АДРЕСА_1 , яке на праві власності належить ОСОБА_4 , РНОКПП НОМЕР_1 оскільки за вказаною адресою можуть бути виявлені відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення та зберігатися засоби та знаряддя вчинення злочину, а також предмети та документи, що мають значення для справи.

Згідно ст. 27, ч. 4 ст. 107 КПК України, під час розгляду клопотання здійснювалось фіксування судового процесу за допомогою технічних засобів.

В судовому засіданні прокурор підтримав клопотання про проведення обшуку з викладених у ньому підстав та просив його задовольнити.

Вислухавши пояснення прокурора, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання підлягає задоволенню, зважаючи на наступне.

Слідчим суддею встановлено, що Головне слідче управління Державного бюро розслідувань здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0001468 від 21.10.2022 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 366, ч. 3 ст. 209 КК України.

Процесуальне керівництво у кримінальному провадженні здійснює Офіс Генерального прокурора.

У ході досудового розслідування встановлено, що невстановленими особами запроваджено злочинну схему з незаконного заволодіння коштами Державного бюджету України, виділених для відшкодування податку на додану вартість, шляхом внесення до офіційних документів податкової звітності неправдивих відомостей.

З метою незаконного заволодіння коштами Державного бюджету України, виділених для відшкодування сум податку на додану вартість, службові особи ряду підприємств, розташованих у Львівській області, діючи за попередньою змовою зі службовими особами Головного управління ДПС у Львівській області, в порушення вимог ст.ст. 78, 185, 187, 198, 200, 201 Податкового кодексу України, ст.ст. 8, 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» внесли неправдиві відомості до офіційних документів - податкової декларації з податку на додану вартість, заяви про повернення суми бюджетного відшкодування та/або суми коштів на рахунку у системі електронного адміністрування податку на додану вартість та/або врахування реєстраційної суми платника податку, що реорганізується, в обрахунку реєстраційної суми правонаступника, уточнюючих розрахунків податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок.

До вчинення вказаних правопорушень причетна головний державний інспектор відділу контролю за відшкодуванням ПДВ Головного управління ДПС у Львівській області ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , яка мешкає за адресою: АДРЕСА_1 , яке на праві власності належить ОСОБА_4 , РНОКПП НОМЕР_1 .

Враховуючи вищевикладене, з метою документування злочинної діяльності службових осіб Головного управління ДПС у Львівській області, ТОВ «РЕЧСТИЛЬ» (), ТОВ «ПРОВІЗІЯ.КОМ» (), ТОВ «ОПТІМА ПРОМТОРГ» (), ТОВ «МІЛОПІТА» (), інших підприємств, вилучення документації, виникла необхідність в проведенні обшуку приміщень за місцем мешкання ОСОБА_4 за адресою: АДРЕСА_1 .

В ході обшуку необхідно вилучити наступні речі та документи: щодо податкового обліку, проведення податкових перевірок ТОВ «РЕЧСТИЛЬ» (), ТОВ «ПРОВІЗІЯ.КОМ» (), ТОВ «ОПТІМА ПРОМТОРГ» (), ТОВ «МІЛОПІТА» (), листування з вказаними підприємствами, інші речі і документи, які мають значення для кримінального провадження.

Згідно ч. 1 ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Відповідно до ч. 3 ст. 233 КПК України, слідчий, прокурор має право до постановлення ухвали слідчого судді увійти до житла чи іншого володіння особи лише у невідкладних випадках, пов`язаних із врятуванням життя людей та майна чи з безпосереднім переслідуванням осіб, які підозрюються у вчиненні злочину. У такому випадку прокурор, слідчий за погодженням із прокурором зобов`язаний невідкладно після здійснення таких дій звернутися з клопотанням про проведення обшуку до слідчого судді. Слідчий суддя розглядає таке клопотання згідно з вимогами статті 234 цього Кодексу, перевіряючи, крім іншого, чи дійсно були наявні підстави для проникнення до житла чи іншого володіння особи без ухвали слідчого судді. Якщо прокурор відмовиться погодити клопотання слідчого про обшук або слідчий суддя відмовить у задоволенні клопотання про обшук, встановлені внаслідок такого обшуку докази є недопустимими, а отримана інформація підлягає знищенню в порядку, передбаченому статтею 255 цього Кодексу.

Згідно ч. 3 ст. 234 КПК України, у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про: 1) найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; 2) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання; 3) правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; 4) підстави для обшуку; 5) житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; 6) особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; 7) індивідуальні або родові ознаки речей, документів, іншого майна або осіб, яких планується відшукати, а також їхній зв`язок із вчиненим кримінальним правопорушенням; 8) обґрунтування того, що доступ до речей, документів або відомостей, які можуть у них міститися, неможливо отримати органом досудового розслідування у добровільному порядку шляхом витребування речей, документів, відомостей відповідно до частини другої статті 93 цього Кодексу, або за допомогою інших слідчих дій, передбачених цим Кодексом, а доступ до осіб, яких планується відшукати, - за допомогою інших слідчих дій, передбачених цим Кодексом. Зазначена вимога не поширюється на випадки проведення обшуку з метою відшукання знаряддя кримінального правопорушення, предметів і документів, вилучених з обігу. До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Відтак, доводи клопотання повинні бути належним чином обґрунтовані і підтверджені долученими до клопотання документами.

Аналізуючи викладене, та виходячи з обставин вчинення ймовірного злочину, так як вони викладені в клопотанні прокурора, правове обґрунтування заявленого клопотання, яке відповідає вимогам ст.ст. 233, 234 КПК України, слідчий суддя вважає, що наявні правові підстави для проведення обшуку приміщень за місцем мешкання головного державного інспектора відділу контролю за відшкодуванням ПДВ Головного управління ДПС у Львівській області ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , за адресою: АДРЕСА_1 , яке на праві власності належить ОСОБА_4 , РНОКПП НОМЕР_1 .

Відтак, клопотання прокурора про проведення обшуку є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 107, 223, 234, 235, 309, 532, 534 Кримінального процесуального кодексу України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання прокурора першого відділу другого управління процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення Департаменту нагляду за додержанням законів органами Державного бюро розслідувань Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 про проведення обшуку під час здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні№ 0001468 від 21.10.2022 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 366, ч. 3 ст. 209 КК України - задовольнити.

Надати слідчим групи слідчих та прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні № 0001468 дозвіл на проведення обшуку приміщень за місцем мешкання головного державного інспектора відділу контролю за відшкодуванням ПДВ Головного управління ДПС у Львівській області ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , за адресою: АДРЕСА_1 , яке на праві власності належить ОСОБА_4 , РНОКПП НОМЕР_1 , з метою відшукання та вилучення наступних речей та документів за 2021-2022 роки щодо ТОВ «РЕЧСТИЛЬ» (), ТОВ «ПРОВІЗІЯ.КОМ» (), ТОВ «ОПТІМА ПРОМТОРГ» (), ТОВ «МІЛОПІТА» (), а саме:

-податкової звітності (декларації з ПДВ, податку на прибуток, податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку),

-заяви про відшкодування сум податку на додану вартість, результати їх розгляду,

-відомості щодо IP-адрес, адреси електронної пошти, з яких направлялася податкова звітність до серверів ДПС, а також витяги по таким IP-адресам щодо інших СГД, які використовували їх,

-акти (довідки) із додатками щодо проведених камеральних, документальних та фактичних перевірок узгодження сум відшкодування ПДВ, в тому числі від 19.08.2022 № 6162/13-01-18-06-12/43494801, від 19.08.2022 № 6163/13-01-18-06-12/43494801, від 01.06.2022 № 4095/13-01-18-06/44321120/1, від 12.08.2022 № 5887/13-01-18-06-12/44174749, від 05.08.2022 № 5705/13-01-18-06/4174749, від 19.08.2022 № 6161/13-01-18-06/44221044, від 19.07.2022 № 4810/13-01-07-01/44221044, від 22.07.2022 № 184/13-01-07-01/44221044, інші акти, довідки, службові записки щодо ініціювання проведення документальних перевірок, ризиковості заявлених сум відшкодування податку на додану вартість, тощо,

-документи системи електронного документообігу Головного управління ДПС у Львівській області щодо організації діяльності з відшкодування податку на додану вартість, вжиття контрольно-перевірочних заходів у цій сфері,

-щодо використання електронних підписів службових осіб Головного управління ДПС України при узгодженні сум відшкодування ПДВ, внесенні відповідних відомостей до Реєстру заяв про повернення суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість,

-відомості щодо включення та виключення до (з) переліку платників, що мають ознаки ризикових відповідно до Постанови Кабінету Міністрів України від 11.12.2019 № 1165 та інформацію щодо ПН/РК, в реєстрації яких було відмовлено, із зазначенням підстав,

-відомості про врахування або неврахування таблиці даних платника податку на додану вартість,

-листування з цими підприємствами, органами Міністерства фінансів України, Держказначейства, Держмитслужби, іншими органами державної влади та місцевого самоврядування,

-чорнові записи, блокноти, телефони, електронні носії інформації, на яких міститься інформація щодо вчинення вказаного кримінального правопорушення.

Визначити строк дії ухвали до 18.01.2023 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1