Провадження №1-кс/760/6608/22
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30 грудня 2022 року Київ

Слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,у судовому засіданні клопотання старшого детектива відділу детективів із захисту економіки у сфері віртуальних активів Підрозділу детективів (на правах Управління) ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3 , за погодженням прокурора відділу Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

29.12.2022 до Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого детектива відділу детективів із захисту економіки у сфері віртуальних активів Підрозділу детективів (на правах Управління) ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів.

30.12.2022 матеріали клопотання переданні для розгляду слідчому судді Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 ..

Клопотання обґрунтовується тим, що підрозділом детективів (на правах Управління) ІНФОРМАЦІЯ_2 провадиться досудове розслідування в кримінальному провадженні №0000005 від 02.12.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) шляхом подання органам податкового контролю завідомо недостовірних даних щодо обсягів отриманого пального на акцизний склад призвели до неправомірного формування лімітів обсягів пального, що призвело до не сплати акцизного податку за липень 2019 року в загальній сумі 15 208 562 грн., що призвело до фактичного не надходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Згідно інформації викладеної в аналітичному продукті встановлено, що за результатами аналітичного дослідження здійснених фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період діяльності з липня 2019 року по грудень 2019 року встановлено ймовірне заниження податкових зобов`язань з акцизного податку на обсяг підакцизного пального в об`ємі 3 149 615,98 літрів, чим порушено п.п.213.1.12 п.213.1 ст.213, п.п.215.3.4 п.215.3 ст.215, п.216.1, п.222.1.1 п.222.1 ст.222, п.223.1 ст.223, п.232.3 ст.232 Податкового кодексу України.

Дії вчиненні службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » шляхом подання органам податкового контролю завідомо недостовірних даних щодо обсягів отриманого пального на акцизний склад з уніфікованим номером 1002298 ( АДРЕСА_1 ) призвели до неправомірного формування лімітів обсягів пального в СЕРПСЕ без сплати акцизного податку за липень 2019 року в загальній сумі - 15 208 562 грн.

Відповідно до бази даних ЄРАН-2019 станом на 01.07.2019 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » відповідно до розподілу прийнято від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_2 пальне в загальному обсязі 13 486 22,77 літрів, а саме: пальне код УКТ ЗЕ обсяг 382 267,16 літрів; пальне код УКТ ЗЕД обсяг 2 375 412,69 літрів; пальне код УКТ ЗЕД обсяг 734 342,63 літрів; пальне Код УКТ ЗЕД обсяг 9 994 203,29 літрів, зазначене пальне поміщено на акцизний склад 1002298 розташований за адресою: АДРЕСА_1 .

Резервуарний парк на акцизному складі 1002298 становить 10 400,0 тис. л. та налічує 22 ємності (об`ємом 900 м. куб., 700 м. куб. та 60 м. куб.), але враховуючи обсяги наявного пального станом на 01.07.2019 в розрізі його видів за кодами УКТ ЗЕД, У ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відсутні фізичні можливості для одночасного зберігання пального в загальному об`ємі 13 486 225,77 літрів в розрізі кодів УКТ ЗЕД: , , , .

У зв`язку з чим, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » при реалізації підакцизного пального за кодами УКТЗЕД , в загальному об`ємі 3 149 615,98 л. повинно було перерахувати до бюджету суму коштів у розмірі акцизного податку за відповідний обсяг пального, самостійно розрахованого за ставками, передбаченими п.п.215.3.4 п.215.3 ст.215 Податкового кодексу України та зареєструвати відповідні заявки на поповнення обсягу залишку пального в системі СЕАРПСЕ.

Під час здійснення зазначених фінансово-господарських операцій у період 2019 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » використовувало рахунки відкриті у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », МФО НОМЕР_3 , а саме: № НОМЕР_4 .

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » здійснюють фінансово-господарську діяльність і в період 2022 року, використовуючи вказані рахунки відкриті в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ».

На підставі зазначених обставин, з метою встановлення факту обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні по взаємовідносинах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », що має значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин вчиненого кримінального правопорушення, у органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні наступних документів з відомостями, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », АДРЕСА_2 , зокрема по рахункам № НОМЕР_4 відносно клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2019 по момент виконання ухвали слідчого судді, а саме: документів які відображують надходження та списання грошових коштів по вищевказаних рахункам, із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини (у разі зняття готівкових коштів, із зазначенням місця, дати, часу здійснення операцій), призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, осіб, які перерахували та яким перераховані кошти, Їхні коди ЄДРПОУ, РНОКПП, МФО та номерів рахунків контрагентів з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях в форматі Microsoft EXCEL, за період з 01.01.2019 по момент виконання ухвали слідчого судді; документів що містяться в обліково-реєстраційних справах зазначених клієнтів, в тому числі, заяв на відкриття/закриття рахунків, договорів, договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнтів, кредитних договорів, іпотечних договорів, додатків до договорів (угод), наказів, доручень, довіреностей, анкет, листів, позовів, заперечень, рішень судів, розписок, квитанцій, платежів, чеків, довідок, інформації про поштові відправлення, повідомлень про вручення поштових відправлень, реєстрів поштових відправлень, реєстрів, документів що стосуються виконання умов договорів, довідок про заборгованість, розрахунків про наявність заборгованості та інших документів що містяться у справах; заяв на видачу чекових книжок, грошових чеків, корінців грошових чеків на отримання готівки по зазначеним рахункам; протоколів системи «Банк-клієнт» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та IР-адреса клієнта, як на паперових так і електронних носіях.

Детективом доведено, що іншим способом встановити обставини та факти причетності осіб до вчиненого кримінального правопорушення та інших причетних до цього осіб, окрім як шляхом отримання доступу до відповідної інформації стосовно вищезазначеного товариства, неможливо, оскільки саме ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » є володільцем необхідної інформації та документів.

Детективом зазначено, що вищезазначені документи до яких необхідно отримати тимчасовий доступ, які знаходяться у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », необхідно вилучити, оскільки таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів, так як у інший спосіб отримати документи та відомості, неможливо.

Також, детектив просив розглянути клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться. Також подав заяву, в якій підтримав подане клопотання, просив його задовольнити з зазначених у ньому підстав та здійснити розгляд без його участі.

Слідчий суддя на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України вважає за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, за наведених детективом підстав.

Дослідивши матеріали, на які посилається детектив, обґрунтовуючи доводи клопотання, вбачається, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Встановлено, що підрозділом детективів (на правах Управління) ІНФОРМАЦІЯ_2 провадиться досудове розслідування в кримінальному провадженні №0000005 від 02.12.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Детективом доведено, що в ході досудового розслідування виникла необхідність отримання тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ».

Дослідження зазначеної документації має істотне значення для встановлення обставин у цьому кримінальному провадженні і полягає у тому, що дасть можливість здійснити аналіз інформації у документах та зібрати доказову базу необхідну для розслідування вказаного провадження.

Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.

Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У ч. 6 ст. 163 КПК України зазначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Вбачається, що детективом наведені достатні підстави вважати, що інформація, яка міститься в документах, зазначених у клопотанні, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, може бути використана як доказ та що іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо.

Разом з цим, з матеріалів клопотання не вбачається та не доведено потреби у отриманні зазначеної інформації за період з 01.01.2020, а тому в цій частині клопотання необхідно відмовити.

Таким чином, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність часткового задоволення клопотання детектива про тимчасовий доступ до речей і документів.

Також, слідчий суддя роз`яснює, що наслідки невиконання зазначеної ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.

Керуючись статтями 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати старшому детективу відділу детективів із захисту економіки у сфері віртуальних активів Підрозділу детективів (на правах Управління) Територіального управління Бюро економічної безпеки України у м. Києві та Київській області ОСОБА_3 та слідчим (детективам) групи слідчих (детективів) та прокурорам групи прокурорів в кримінальному провадженні №0000005 від 02.12.2022 тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », АДРЕСА_2 , у електронному та паперовому вигляді із можливістю вилучення їх належним чином завірених копій, по рахункам № НОМЕР_4 відносно клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2019 по 31.12.2019, а саме:

- документів які відображують надходження та списання грошових коштів по вищевказаних рахункам, із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини (у разі зняття готівкових коштів, із зазначенням місця, дати, часу здійснення операцій), призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, осіб, які перерахували та яким перераховані кошти, Їхні коди ЄДРПОУ, РНОКПП, МФО та номерів рахунків контрагентів з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях в форматі Microsoft EXCEL, за період з 01.01.2019 по 31.12.2019;

- документів що містяться в обліково-реєстраційних справах зазначених клієнтів, в тому числі, заяв на відкриття/закриття рахунків, договорів, договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнтів, кредитних договорів, іпотечних договорів, додатків до договорів (угод), наказів, доручень, довіреностей, анкет, листів, позовів, заперечень, рішень судів, розписок, квитанцій, платежів, чеків, довідок, інформації про поштові відправлення, повідомлень про вручення поштових відправлень, реєстрів поштових відправлень, реєстрів, документів що стосуються виконання умов договорів, довідок про заборгованість, розрахунків про наявність заборгованості та інших документів що містяться у справах;

- заяв на видачу чекових книжок, грошових чеків, корінців грошових чеків на отримання готівки по зазначеним рахункам; протоколів системи «Банк-клієнт» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та IР-адреса клієнта, як на паперових так і електронних носіях.

Ухвала діє протягом двох місяців з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_5