печерський районний суд міста києва
Справа № 757/4667/23-к
Примірник № ___
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 лютого 2023 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання прокурора другого відділу другого управління процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення Департаменту нагляду за додержанням законів органами Державного бюро розслідувань Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів,-

ВСТАНОВИВ:

до провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 надійшло клопотання прокурора другого відділу другого управління процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення Департаменту нагляду за додержанням законів органами Державного бюро розслідувань Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю та знаходяться у володінні Акціонерного банку « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , МФО НОМЕР_2 , місцезнаходження: АДРЕСА_1 .

Обґрунтовуючи внесене клопотання, сторона кримінального провадження прокурор вказав, що Офісом Генерального прокурора здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні № 0000688 від 12.08.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що групою осіб за попередньою змовою зі службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_2 розроблено та реалізовано протиправну схему ухилення від сплати податків та зборів до бюджету під час експорту сільськогосподарської продукції на підставі завідомо підроблених документів без сплати у необхідному обсязі податків та зборів.

Під час проведення досудового розслідування зокрема встановлено, що до вказаної протиправної діяльності, яка має триваючий характер, організаторами залучено низку підприємств, які виконують функції безпосередніх експортерів сільськогосподарської продукції, зокрема ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).

Висновком економічного дослідження № 20/12/22-1 від 20.12.2022 щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » встановлено таке:

- фінансова/статистична звітність підприємством не подається, в зв`язку з чим неможливо встановити наявність у підприємства власного капіталу, джерел кредитування, необоротних активів, виробничих потужностей, транспортних засобів, земельних ресурсів, необхідних для ведення фінансово-господарської діяльності;

- фінансово-господарська діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » містить схеми його використання з метою ухилення від оподаткування, легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом;

- з 01.01.2022 по 15.12.2022 не встановлено сплату ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » жодних податків, зборів (в т.ч. ПДФО, військовий збір, ЄСВ) до бюджету України;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » здійснено зовнішньоекономічні операції по вивезенню (експорту) горіха волоського в січні-листопаді 2022 року на загальну фактурну вартість 4 342 437 гривень. Країна призначення: Чеська Республіка.

- за червень 2022 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » задекларовано експортні операції обсягом 192 568 448 гривень, але податковий кредит сформований за рахунок придбання на митній території України товарів, робіт, послуг на 1 161 грн ПДВ;

- за липень 2022 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » задекларовано експортні операції обсягом 300 418 130 гривень, але податковий кредит сформований за рахунок придбання на митній території України товарів, робіт, послуг на 668 грн та відображено придбання за нульовою ставкою та/або без податку на додану вартість в обсязі 43 200 гривень.

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » здійснено зовнішньоекономічні операції по вивезенню (експорту) горіха волоського в період січні-листопаді 2022 року на загальну фактурну вартість 4 342 437 гривень. Країна призначення: Чеська Республіка;

- неможливо встановити законність походження експортованої сільгосппродукції, не прослідковується ланцюг постачання товару від виробника до експортера (відсутня реєстрація податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних), а також постачання від платників з нульовою ставкою та/або без податку на додану вартість, що зазначено в деклараціях з ПДВ за період січень-жовтень 2022 року;

- проведення поза податковим обліком ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » зовнішньоекономічних операцій по вивезенню (експорту) волоських горіхів за період січень листопад 2022 року, які були експортовані нерезидентам на загальну суму 4 342 437 гривень, ймовірно здійснюється без повернення валютної виручки та може бути пов`язане з створенням передумов для протиправного вилучення коштів та вчиненням фінансових операцій, що відповідно до пункту 23 частини 1 статті 1 та частини 1 статті 5 Закону 361-IX «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення» містить ознаки здобуття та легалізації (відмивання) доходів, одержаних внаслідок вчинення суспільно небезпечного діяння;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » знижено інші доходи на суму безкоштовно отриманої сільгосппродукції, а саме волоських горіхів за період з 01.01.2022 по 01.09.2022, які були експортовані нерезидентам на загальну суму 4 342 437 гривень;

- несплата до державного бюджету України ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » податку на прибуток складає 781 638,66 грн (4 342 437 грн х 18%);

- суб`єкт господарювання, який за результатами здійснення господарської операції не задекларував податкові зобов`язання та не сплатив відповідні суми в бюджет, не міг не усвідомлювати протиправність своїх дій і протиріччя їх цілі інтересам держави і суспільства; хотів настання протиправних наслідків у вигляді ненадходження сум податків до державного бюджету.

За інформацією, наданою підприємством, сільськогосподарська продукція придбавалась ним у фізичних осіб підприємців, у т.ч. у ФОП ОСОБА_4 , ФОП ОСОБА_5 та інших, що, однак, не знаходить свого підтвердження в автоматизованих базах ІНФОРМАЦІЯ_4 . Використання документів ФОП, які не мають виробничих потужностей для виробництва власної сільськогосподарської продукції, може бути ознакою прикриття у такий спосіб придбання сільськогосподарської продукції у підприємств за готівкові кошти без відображення операцій купівлі-продажу у бухгалтерському та податковому обліку.

З метою встановлення фактів протиправних дій під час придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у невстановлених осіб та подальшого експорту (продажу нерезидентам та вивезення за межі митної території України) сільськогосподарської продукції постановою прокурора від 26.01.2023 призначено дослідження фінансово-господарських операцій вказаного підприємства за участі спеціалістів Відділу запобігання фінансовим операціям, пов`язаним з легалізацією доходів, одержаним злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_5 . З метою належного проведення дослідження та складання всебічного та об`єктивного висновку необхідним є надання податковому органу інформації про рух коштів на банківських рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

На підставі вказаних відомостей, зокрема інформації про платників та отримувачів коштів, можливо встановити дійсних постачальників та покупців сільськогосподарської продукції, умови проведення розрахунків за одержану та реалізовану ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » продукцію, обсяги надходження валютної виручки, виконання податкових зобов`язань перед бюджетом, а також встановлення інших обставин, які можуть підтверджувати наявність складу кримінального правопорушення у діях службових осіб вказаного підприємства.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » має банківський мультивалютний рахунок у Акціонерному банку « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , МФО НОМЕР_2 , місцезнаходження: АДРЕСА_1 , відкритий 03.11.2020 та якому присвоєно міжнародний номер IBAN НОМЕР_4 (валюта рахунку українська гривня, долар США, євро).

Прокурор зазначив, що по даному кримінальному провадженні провадяться слідчі дії, в зв`язку з чим виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю та знаходяться у володінні Акціонерного банку « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , МФО НОМЕР_2 , місцезнаходження: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення копій документів в електронному та паперовому вигляді.

В судове засідання слідчий, прокурор не з`явився, про причини неявки суд не повідомив. Слідчий подала заяву про розгляд клопотання у його відсутність та зазначив, що клопотання підтримує в повному обсязі.

Слідчий суддя на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України розглянув клопотання про тимчасовий доступ без виклику представників особи у володінні якої перебувають речі та документи.

Статтею 22 КПК України передбачено, що кримінальне провадження здійснюється на основі змагальності, що передбачає самостійне обстоювання стороною обвинувачення і стороною захисту їхніх правових позицій, прав, свобод і законних інтересів засобами, передбаченими цим Кодексом. Сторони кримінального провадження мають рівні права на збирання та подання до суду речей, документів, інших доказів, клопотань, скарг, а також на реалізацію інших процесуальних прав, передбачених цим Кодексом.

У відповідності до положень ст. 26 КПК України, сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та спосіб, передбачених цим Кодексом.

Оскільки, згідно ч. 4 ст. 163 КПК України, відсутність слідчого чи прокурора не є перешкодою для розгляду клопотання, суд визнав можливим розглянути клопотання за відсутності слідчого, прокурора на підставі наявних доказів.

Фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів на підставі ч. 4 ст. 107 КПК України не здійснювалась.

Згідно ч. 1 ст. 132 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 132 КПК України, тимчасовий доступ є одним із заходів забезпечення кримінального провадження.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Положення ст. 162 КПК України наводять перелік інформації, відомостей та даних, які міститься в речах і документах й належать до охоронюваної законом таємниці, зокрема відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно до статті 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» - інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку, є банківською таємницею.

Відповідно до статті 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» - інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Дослідивши матеріали клопотання, враховуючи положення ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання, оскільки вказана інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та іншими способами неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів неможливо.

На підставі викладеного і керуючись ст. 108, ст.ст. 159, 160, 162-164, 166, ст. 309 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора другого відділу другого управління процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення Департаменту нагляду за додержанням законів органами Державного бюро розслідувань Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.

Надати дозвіл прокурору другого відділу другого управління процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення Департаменту нагляду за додержанням законів органами Державного бюро розслідувань Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 , прокурорам групи прокурорів ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , слідчим слідчої групи на тимчасовий доступ до оригіналів документів, які містять охоронювану законом таємницю та знаходяться у володінні Акціонерного банку « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , МФО НОМЕР_2 , місцезнаходження: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення копій документів в електронному та паперовому вигляді, а саме:

- деталізовані виписки по рахунках клієнта банка ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ідентифікаційний код юридичної особи НОМЕР_3 , зокрема НОМЕР_4 (валюта рахунку українська гривня, долар США, євро), а також за всіма іншими рахунками вказаного клієнта за період з дати відкриття кожного рахунку до 06.02.2023 у вигляді реєстру прибуткових та видаткових операцій із зазначенням таких відомостей: дати операції, номер рахунку, назва контрагента, код ЄДРПОУ/РНОКПП контрагента, номер рахунку контрагента, МФО банка контрагента, сума операції, призначення платежу;

- інформація та документи щодо виявлених порушень граничних строків розрахунків з операцій з експорту товарів, у т.ч. які направлялись банком до Національного банку України та податкових органів;

- документи (у тому числі опитувальники клієнтів, журнали контролю за імпортними операціями (картки обліку здійснених операцій); додаткові документи (інформація), передбачені Положенням про порядок здійснення уповноваженими установами аналізу та перевірки документів (інформації) про валютні операції, контракти, додаткові угоди до контрактів, додатки до контрактів, специфікації, інвойси, акти, митні декларації, та інші документи, що застосовуються у міжнародній практиці, реєстри митних декларацій, листування з іншими банками, платіжні доручення, SWIFT-повідомлення, висновки про результати здійсненого аналізу, тощо), на підставі яких здійснювався валютний нагляд за поточними валютними торговельними операціями (розрахунки за імпорт товару) клієнта банку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »;

- документи, що підтверджують здійснення первинного аналізу документів (інформації) про валютні операції клієнта банку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », на які розповсюджуються вимоги Постанови Правління НБУ 02.01.2019 № 8 «Про затвердження Положення про порядок здійснення уповноваженими установами аналізу та перевірки документів (інформації) про валютні операції», до моменту проведення валютної операції з метою виявлення сумнівної валютної операції та установлення наявності індикатора, зазначеного в додатку до цього Положення, а також документи, отримані від суб`єкта валютної операції та складені банком, щодо результатів здійснення додаткового аналізу документів (інформації) про валютні операції та факту перевірки їх чинності, зокрема: договори, що були підставою для здійснення валютних операцій та здійснення розрахунків за зазначеними договорами; інформація/документи щодо структури власності, кінцевих бенефіціарних власників (контролерів) та змісту діяльності всіх сторін зазначених договорів; документи, що підтверджують стан розрахунків (виконання/невиконання суб`єктом валютної операції зобов`язань за договором); інформація/документи, що підтверджують джерела походження коштів, які використовуються для здійснення валютних операцій; інформація/документи, що підтверджують відповідність суті та розміру валютних операцій суб`єкта валютної операції його фінансовому стану та змісту діяльності, а також змісту діяльності контрагентів.

Визначити строк дії ухвали тривалістю в два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Службовим особам Акціонерного банку « ІНФОРМАЦІЯ_1 » надати (забезпечити) тимчасовий доступ до речей і документів, особам, які здійснюють досудове розслідування у кримінальному провадженні та/або оперативним підрозділам органів внутрішніх справ, які здійснюють слідчі (розшукові) дії в кримінальному провадженні за письмовим дорученням слідчого, прокурора та надати їм можливість вилучити зазначені в ухвалі документи.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Підготовлено в 2-х примірниках.

Прим. 1 справа №757/4667/23-к.

Прим. 2 прокурор ОСОБА_3

Копія - Акціонерний банк « ІНФОРМАЦІЯ_1 »

Виконавець: ОСОБА_1 , 10.02.2023