________________________________________________________________________________________________________________
Справа № 947/4048/22
Провадження № 1-кс/947/3475/22
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28.04.2022 року слідчий суддя Київського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участі прокурора ОСОБА_3 , представника власника майна адвоката ОСОБА_4 , розглянувши у судовому засіданні в м. Одесі клопотання прокурора відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_3 , про арешт майна в рамках кримінального провадження №0000634 від 21.12.2021 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, -

ВСТАНОВИВ:
Другим слідчим відділом (з дислокацією у м. Одесі) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Миколаєві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000634 від 21.12.2021 щодо можливого зловживання своїм службовим становищем посадовими особами ГУ ДПС в Одеській області шляхом безпідставного внесення ТОВ «Фрукти Міра», ТОВ «Бім Форс Лімітед, ТОВ «Бім Форс», ТОВ «Торг Фрут», ТОВ «УкрЗерноТрейд Макс», ТОВ «Експотренд» та ТОВ «Одеська Торгова Компанія» до категорії ризикових, що призвело до порушення господарської діяльності зазначених підприємств та отримання матеріальних збитків.
Процесуальне керівництво досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні здійснюється Одеської обласною прокуратурою.
Обставини вчинення кримінального правопорушення викладені в письмовому вигляді у клопотанні.
З обставин викладених у клопотанні вбачається, що з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, уникнення негативних наслідків для кримінального провадження, слідчими другого слідчого відділу ТУ ДБР у м. Миколаєві, на підставі ухвали слідчого судді Київського районного суду м. Одеси, проведено обшук службових кабінетів ГУ ДПС в Одеській області за адресою: м. Одеса, вул. Семінарська, 5, в ході проведення якого виявлено та вилучено речі і документи перелік яких міститься в клопотанні.
Постановою слідчого від 11.02.2022 вказані вище речі та документи визнані речовими доказами.
Проведеним аналізом вилученого в ході досудового розслідування встановлено, що члени комісії з метою можливого отримання неправомірної вигоди здійснюють внесення суб`єктів господарської діяльності до категорії «ризиковості» (критерій ризиковості платника ПДВ згідно порядку зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних п.8 «у контролюючого органу наявна податкова інформація…»)
Так, за період з 01.12.2021 по 08.02.2022 комісією ГУ ДПС в Одеській області визначено близько 800 підприємств, які мають ознаки «ризиковості», що свідчить про системний характер безпідставного віднесення суб`єктів господарської діяльності до категорій «ризикових», що призводить до порушення господарської діяльності відповідних підприємств.
У ході досудового розслідування з метою збереження та запобігання знищення вилученого майна та подальшого використання в ході досудового розслідування, виникла необхідність у накладенні арешту на майно.
Прокурор в судовому засіданні клопотання підтримав у повному обсязі та просив задовольнити.
Представник власника майна в судовому засіданні заперечила проти задоволення клопотання та просила відмовити у звдоволенні клопотання, оскільки частина з вилученого майна належить особисто ОСОБА_5 , а саме моноблок, генератор шуму, клаптик аркушу, відеореєстратор, мобільний телефон, витяг з журналу. Клопотання подане з порушенням строків.
Вивчивши клопотання та матеріали, які обґрунтовують доводи клопотання, заслухавши думку учасників судового засідання, слідчий суддя приходить до наступного переконання.
Відповідно до положень ч. 3 ст. 132 КПК України - застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.
Згідно ч. ч. 1, 2 ст. 170 КПК України - арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи. Арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.
Відповідно до положень ч. 3 ст. 170 КПК України, у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.
Відповідно до ст. 98 КПК країни речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.
Слідчим суддею встановлено, що органом досудового розслідування на теперішній час здійснюється досудове розслідування в рамках кримінального провадження №0000634 від 21.12.2021 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, що підтверджується долученими до даного клопотання матеріалами в сукупності.
Так, відповідно до протоколу обшуку від 09.02.2022 року, того ж дня, на підставі ухвали слідчого судді, за адресою: м. Одеса, вул. Семінарська, 5, проведено обшук службових кабінетів ГУ ДПС в Одеській області, в ході якого було виявлено та вилучено речі, перелік яких міститься у клопотанні.
Вилучені речі мають доказове значення у вказаному кримінальному провадженні, оскільки вилучені речі можуть містити відомості про вчинення зазначеного кримінального правопорушення, містять інформацію у тому числі про можливі інші епізоди аналогічних злочинів і підлягають детальному аналізу, а також необхідне проведення експертних досліджень та збереження речових доказів.
Так, слідчим суддею встановлено, що вилучені речі і документи, відповідають критеріям ч. 1 ст. 98 КПК України, оскільки вилучені предмети, перелік яких міститься у клопотанні, можливо зберегли на собі сліди вчинення кримінального правопорушення виявити які вдасться лише за допомогою проведення додаткових слідчих дій, а також містять в собі відомості щодо обставин вчиненого кримінального правопорушення та законності перебування таких речей у власника майна.
Слідчий суддя також звертає увагу на те, що представником власника майна не надано жодного документу на підтвердження належності вилученого майна ОСОБА_6 .
У зв`язку з викладеним, слідчий суддя приходить до переконання про наявність правових підстав для застосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді арешту майна, з метою збереження речових доказів якими є вищезазначені речі, які мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.
Відповідно до абзацу 2 ч. 1 ст. 170 КПК України, завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.
Як вбачається з підстав та мети застосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді арешту майна, вилучені речі, можуть бути речовими доказами в рамках кримінального провадження.
При цьому, оскільки майно є речовими доказами в рамках кримінального провадження, слідчий суддя вважає, що існує ризик його можливого зміни або знищення, в цілях подальшого ймовірного уникнення передбаченої законом відповідальності за ймовірно вчинені дії, у випадку підтвердження їх факту у встановленому законом порядку.
Крім того, відповідно до ч. 1 ст. 2 КПК України, завданнями кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.
У зв`язку з викладеним, з метою забезпечення досягнення завдань кримінального провадження наявна необхідність в накладенні арешту майна на вилучені речі і документи.
Відповідно до практики Європейського суду, для того, щоб втручання в право власності вважалося допустимим, воно повинно служити не лише законній меті в інтересах суспільства, а повинна бути розумна співмірність між використовуваними інструментами і тією метою, на котру спрямований будь-який захід, що позбавляє особу власності. Розумна рівновага має зберігатися між загальними інтересами суспільства та вимогами дотримання основних прав особи (рішення у справі "АГОСІ" проти Сполученого Королівства" (AGOSI v. The United Kingdom від 24 жовтня 1986 року, серія А, № 108, п. 52). Іншими словами, заходи щодо обмеження права власності мають бути пропорційними щодо мети їх застосування.
Слідчим суддею встановлено, що за обставинами даного кримінального провадження втручання у право власності зацікавлених осіб пов`язано із здійсненням кримінального провадження, необхідністю забезпечити збереження речових доказів, а отже, обмеження не є свавільним та відповідає вимогам законності. При цьому дотримано справедливий баланс між вимогами загального суспільного інтересу (у вигляді досягнення завдань кримінального провадження) та вимогами захисту права власності окремих осіб, адже досягнення мети збереження речового доказу неможливо досягти в інший спосіб, ніж арешт майна.
При цьому, слідчий суддя акцентує увагу, що у випадку, якщо в рамках даного кримінального провадження буде спростовано відповідність зазначеного майна категорії речових доказів, зацікавлені особи в порядку ст. 174 КПК України мають процесуальне право на звернення до слідчого судді з клопотанням про скасування арешту майна.
На підставі викладеного, враховуючи наявність правових підстав для накладення арешту на вилучене майно, оскільки існує необхідність в забезпеченні його збереження, а також з метою забезпечення повного, всебічного розслідування кримінального провадження, проведення експертних досліджень, слідчий суддя приходить до переконання, що на даному етапі кримінального провадження потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права та інтереси власника майна, про які йдеться в клопотанні, та якого така особа зазнає внаслідок застосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді арешту майна, тому клопотання сторони обвинувачення підлягає задоволенню.
Керуючись ст. ст. 98, 132, 170-173, 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
Клопотання прокурора відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_3 , про арешт майна в рамках кримінального провадження №0000202 від 03.04.2022 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України задовольнити.
Накласти арешт на майно, вилучене у ході обшуку службових кабінетів ГУ ДПС в Одеській області за адресою: м. Одеса, вул. Семінарська, 5., а саме на:
1. Копія запиту ГУ ДПС у Харківській області про надання наявної податкової інформації щодо ТОВ «БІМ ФОРС ЛІМІТЕД» () для підтвердження фактів, які свідчать про порушення суб`єктом господарювання податкового, валютного законодавства, який було зареєстровано в ГУ ДПС в одеській області за вх № 3530/7 від 29.04.2021 на 1 арк.;
2. Копія службової записки начальника управління супроводження судових справ ОСОБА_7 щодо надання інформації до голови комісії, яка приймає рішення про реєстрацію податкової накладної ОСОБА_8 відносно ТОВ «Одесська торгова компанія» () підписана та зареєстрована за номером № 528/15-32-20-04 від 12.07.2021 на 1 арк.;
3. Службова записка підготовлена за наслідками розгляду службової записки № 528/15-32-20-04 від 12.07.2021 відносно ТОВ «Одеська торгова компанія» (), підписана начальником управління з питань виявлення та опрацювання податкових ризиків ОСОБА_9 зареєстрована за № 201/15-32-18-01 від 15.07.2021;
4. Копія наказу Головного управління ДПС в Одеській області Державної податкової служби України від 12.01.2021 № 22 з додатками на 2 арк.;
5. Копія наказу Головного управління ДПС в Одеській області Державної податкової служби України від 12.01.2021 № 215 з додатками на 5 арк.;
6. Копія наказу Головного управління ДПС в Одеській області Державної податкової служби України від 24.02.2021 № 232 з додатками на 5 арк.;
7. Копія наказу Головного управління ДПС в Одеській області Державної податкової служби України від 05.03.2021 № 253 з додатками на 5 арк.;
8. Копія наказу Головного управління ДПС в Одеській області Державної податкової служби України від 23.03.2021 № 295 з додатками на 5 арк.;
9. Копія наказу Головного управління ДПС в Одеській області Державної податкової служби України від 28.04.2021 № 362 з додатками на 5 арк.;
10. Копія наказу Головного управління ДПС в Одеській області Державної податкової служби України від 24.05.2021 № 405 з додатками на 5 арк.;
11. Копія наказу Головного управління ДПС в Одеській області Державної податкової служби України від 07.06.2021 № 504 з додатками на 5 арк.;
12. Копія наказу Головного управління ДПС в Одеській області Державної податкової служби України від 15.07.2021 № 563 з додатками на 5 арк.;
13. Копія наказу Головного управління ДПС в Одеській області Державної податкової служби України від 02.08.2021 № 590 з додатками на 5 арк.;
14. Копія наказу Головного управління ДПС в Одеській області Державної податкової служби України від 13.10.2021 № 695 з додатками на 5 арк.;
15. Копія наказу Головного управління ДПС в Одеській області Державної податкової служби України від 18.10.2021 № 700 з додатками на 5 арк.;
16. Копія наказу Головного управління ДПС в Одеській області Державної податкової служби України від 17.01.2022 № 18 з додатками на 5 арк.;
17. Копія наказу Головного управління ДПС в Одеській області Державної податкової служби України від 31.01.2022 № 44 з додатками на 5 арк.;
18. Копія наказу Головного управління ДПС в Одеській області Державної податкової служби України від 01.02.2022 № 47 з додатками на 5 арк.;
19. Копія наказу Державної податкової служби України від 12.05.2020 № 204 з додатками на 7 арк.;
20. Скрін-шоти з ІТС (Податковий блок) з пошуком коду платника «41326371» на 2 арк.;
21. Скрін-шоти з ІТС (Податковий блок) з пошуком коду платника «42854854» на 2 арк.;
22. Скрін-шоти з ІТС (Податковий блок) з пошуком коду платника «30646815» на 2 арк.;
23. Оригінал доповідної записки Голові комісії ГУ ДПС в Одеській області з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних Володимира Попова № 2194/15-32-18-02-06 від 06.12.2021 на 1 арк.;
24. Протокол засідання Комісії Головного управління ДПС в Одеській області з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних Головного управління ДПС в Одеській області Державної податкової служби України № 179 від 06.12.2021 на 4 арк.;
25. Протокол засідання комісії з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних про розгляд питань щодо включення платників до переліку ризикових від 06.12.2021 на 1 арк.;
26. Протокол засідання Комісії Головного управління ДПС в Одеській області з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних Головного управління ДПС в Одеській області Державної податкової служби України № 188 від 21.12.2021 на 16 арк.;
27. Протокол засідання комісії з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних про розгляд матеріалів на виключення з переліку ризикових СГ від 21.12.2021 на 2 арк.;
28. Протокол засідання Комісії Головного управління ДПС в Одеській області з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних Головного управління ДПС в Одеській області Державної податкової служби України № 1 від 04.01.2022 на 14 арк.;
29. Протокол засідання комісії з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних про розгляд матеріалів на виключення з переліку ризикових СГ від 04.01.2022 на 1 арк.;
30. Протокол засідання Комісії Головного управління ДПС в Одеській області з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних Головного управління ДПС в Одеській області Державної податкової служби України № 11 від 18.01.2022 на 9 арк.;
31. Протокол засідання комісії з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних про розгляд матеріалів на виключення з переліку ризикових СГ від 18.01.2022 на 1 арк.;
32. Протокол засідання Комісії Головного управління ДПС в Одеській області з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних Головного управління ДПС в Одеській області Державної податкової служби України № 21 від 01.02.2022 на 7 арк.;
33. Протокол засідання комісії з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних про розгляд матеріалів на виключення з переліку ризикових СГ від 01.02.2022 на 2 арк.;
34. Рішення про відповідність/невідповідність платника податку на додану вартість критеріям ризиковості платника податку від 06.12.2021 № 25927 на 1 арк.;
35. Рішення про відповідність/невідповідність платника податку на додану вартість критеріям ризиковості платника податку від 21.12.2021 № 26611 на 1 арк.;
36. Рішення про відповідність/невідповідність платника податку на додану вартість критеріям ризиковості платника податку від 04.01.2022 № 7 на 1 арк.;
37. Рішення про відповідність/невідповідність платника податку на додану вартість критеріям ризиковості платника податку від 18.01.2022 № 621 на 1 арк.;
38. Рішення про відповідність/невідповідність платника податку на додану вартість критеріям ризиковості платника податку від 01.02.2022 № 2360 на 1 арк.;
39. Повідомлення про подання інформації та копій документів щодо невідповідності платника податку критеріям ризиковості платника податку від 14.12.2021 № 1 на 1 арк.;
40. Додаток до повідомлення про подання інформації та копій документів щодо невідповідності платника податку критеріям ризиковості платника податку від 14.12.2021 № 1 на 1 арк.;
41. Повідомлення про подання інформації та копій документів щодо невідповідності платника податку критеріям ризиковості платника податку від 14.12.2021 № 1 на 1 арк.;
42. Додаток до повідомлення про подання інформації та копій документів щодо невідповідності платника податку критеріям ризиковості платника податку від 14.12.2021 № 1 на 1 арк.;
43. Повідомлення про подання інформації та копій документів щодо невідповідності платника податку критеріям ризиковості платника податку від 11.01.2022 № 1 на 1 арк.;
44. Додаток до повідомлення про подання інформації та копій документів щодо невідповідності платника податку критеріям ризиковості платника податку від 11.01.2022 № 1 на 1 арк.;
45. Повідомлення про подання інформації та копій документів щодо невідповідності платника податку критеріям ризиковості платника податку від 24.01.2022 № 1 на 1 арк.;
46. Додаток до повідомлення про подання інформації та копій документів щодо невідповідності платника податку критеріям ризиковості платника податку від 24.01.2022 № 1 на 1 арк.;
47. Повідомлення про подання інформації та копій документів щодо невідповідності платника податку критеріям ризиковості платника податку від 04.02.2022 № 1 на 1 арк.;
48. Додаток до повідомлення про подання інформації та копій документів щодо невідповідності платника податку критеріям ризиковості платника податку від 04.02.2022 № 1 на 1 арк.;
49. Відомості з Єдиного реєстру податкових накладних по зупинених податкових накладних на 1 арк.;
50. Оригінал доповідної записки Голові комісії ГУ ДПС в Одеській області з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних Володимира Попова № 2243/15-32-18-02-06 від 08.12.2021 з додатками на 3 арк.;
51. Протокол засідання Комісії Головного управління ДПС в Одеській області з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних Головного управління ДПС в Одеській області Державної податкової служби України № 181 від 08.12.2021 на 8 арк.;
52. Протокол засідання комісії з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних про розгляд питань щодо включення платників до переліку ризикових від 08.12.2021 на 1 арк.;
53. Протокол засідання Комісії Головного управління ДПС в Одеській області з питань зупинення реєстрації податкової накладно/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних Головного управління ДПС в Одеській області Державної податкової служби України № 2 від 05.01.2022 на 12 арк.;
54. Протокол засідання комісії з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних про розгляд матеріалів на виключення з переліку ризикових СГ від 05.01.2022 на 1 арк.;
55. Повідомлення про подання інформації та копій документів щодо невідповідності платника податку критеріям ризиковості платника податку від 28.12.2021 № 1 з додатком на 4 арк.;
56. Рішення про відповідність/невідповідність платника податку критеріям ризиковості платника податку від 08.12.2021 № 105889 на 1 арк.;
57. Рішення про відповідність/невідповідність платника податку критеріям ризиковості платника податку від 05.01.2022 № 742 на 1 арк.;
58. Відомості з Єдиного реєстру податкових накладних по зупинених податкових накладних на 1 арк.;
59. Копія доповідної записки Заступнику Голови Комісії Головного управління ДПС в Одеській області з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних Костянтину Желєзнякову
№ 35/15-32-18-02-01 від 05.01.2022 з додатком на 2 арк.;
60. Протокол засідання комісії з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних про розгляд питань щодо включення платників до переліку ризикових від 05.01.2022 на 5 арк.;
61. Протокол засідання Комісії Головного управління ДПС в Одеській області з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних Головного управління ДПС в Одеській області Державної податкової служби України № 16 від 25.01.2022 на 10 арк.;
62. Протокол засідання комісії з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних про розгляд матеріалів на виключення з переліку ризикових СГ № 16 від 25.01.2022 на 1 арк.;
63. Рішення про відповідність/невідповідність платника податку на додану вартість критеріям ризиковості платника податку від 05.01.2022 № 786 на 1 арк.;
64. Рішення про відповідність/невідповідність платника податку на додану вартість критеріям ризиковості платника податку від 25.01.2022 № 7836 на 1 арк.;
65. Повідомлення про подання інформації та копій документів щодо невідповідності платника податку критеріям ризиковості платника податку від 18.01.2021 № 14-01/2022 на 3 арк.;
66. Відомості з Єдиного реєстру податкових накладних у зупинених ПН на 3 арк.;
67. Оригінал доповідної записки Голові Комісії Головного управління ДПС в Одеській області з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних Володимиру Попову № 1548/15-32-18-02-06 від 07.09.2021 на 1 арк.;
68. Протокол засідання Комісії Головного управління ДПС в Одеській області з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних Головного управління ДПС в Одеській області Державної податкової служби України № 137 від 07.09.2021 на 7 арк.;
69. Додаток до протоколу засідання комісії з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних про розгляд питань щодо включення платників до переліку ризикових № 137 від 07.09.2021 на 1 арк.;
70. Протокол засідання Комісії Головного управління ДПС в Одеській області з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних Головного управління ДПС в Одеській області Державної податкової служби України № 150 від 05.10.2021 на 7 арк.;
71. Додаток до протоколу засідання комісії з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних про розгляд питань щодо включення платників до переліку ризикових № 150 від 05.10.2021 на 1 арк.;
72. Рішення про відповідність/невідповідність платника податку на додану вартість критеріям ризиковості платника податку від 07.09.2021 № 19545 на 1 арк.;
73. Рішення про відповідність/невідповідність платника податку на додану вартість критеріям ризиковості платника податку від 05.10.2021 № 21737 на 1 арк.;
74. Повідомлення про подання інформації та копій документів щодо невідповідності платника податку критеріям ризиковості платника податку від 27.09.2021 № 1 з додатком на 4 арк.;
75. Відомості з Єдиного реєстру податкових накладних у зупинених ПН на 1 арк
76. Доповідної записки Голові Комісії Головного управління ДПС в Одеській області з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних Володимиру Попову № 2393/15-32-18-02-06 від 23.12.2021 з додатком на 6 арк.;
77. Протокол засідання Комісії Головного управління ДПС в Одеській області з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних Головного управління ДПС в Одеській області Державної податкової служби України № 190 від 23.12.2021 на 12 арк.;
78. Додаток до протоколу реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних Головного управління ДПС в Одеській області Державної податкової служби України № 190 від 23.12.2021 на 6 арк.;
79. Протокол засідання Комісії Головного управління ДПС в Одеській області з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних Головного управління ДПС в Одеській області Державної податкової служби України № 3 від 06.01.2022 на 10 арк.;
80. Додаток до протоколу засідання комісії з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних про розгляд матеріалів на виключення з переліку ризикових СГ від 06.01.2022 на 1 арк.;
81. Протокол засідання Комісії Головного управління ДПС в Одеській області з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних Головного управління ДПС в Одеській області Державної податкової служби України № 13 від 20.01.2022 на 9 арк.;
82. Додаток до протоколу засідання комісії з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних про розгляд матеріалів на виключення з переліку ризикових СГ від 20.01.2022 на 3 арк.;
83. Рішення про відповідність/невідповідність платника податку на додану вартість критеріям ризиковості платника податку від 23.12.2021 № 76711 на 1 арк.;
84. Рішення про відповідність/невідповідність платника податку на додану вартість критеріям ризиковості платника податку від 06.01.2022 № 506 на 1 арк.;
85. Рішення про відповідність/невідповідність платника податку на додану вартість критеріям ризиковості платника податку від 20.01.2022 № 3038 на 1 арк.;
86. Повідомлення про подання інформації та копій документів щодо невідповідності платника податку критеріям ризиковості платника податку від 29.12.2021 № 1 з додатком на 2 арк.;
87. Повідомлення про подання інформації та копій документів щодо невідповідності платника податку критеріям ризиковості платника податку від 13.01.2022 № 1 з додатком на 2 арк.;
88. Відомості з Єдиного реєстру податкових накладних у зупинених ПН на 1 арк.
89. Копія доповідної записки Голові Комісії Головного управління ДПС в Одеській області з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних Володимиру Попову 507/11/15-32-04-11-11 від 22.12.2020 на 1 арк.;
90. Протокол засідання Комісії Головного управління ДПС в Одеській області з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних Головного управління ДПС в Одеській області Державної податкової служби України № 138 від 09.09.2021 на 9 арк.;
91. Додаток до протоколу засідання комісії з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних про розгляд питань щодо включення платників до переліку ризикових від 09.09.2021 на 1 арк.;
92. Рішення про відповідність/невідповідність платника податку на додану вартість критеріям ризиковості платника податку від 09.09.2021 № 19592 на 1 арк.;
93. Повідомлення про подання інформації та копій документів щодо невідповідності платника податку критеріям ризиковості платника податку від 01.09.2021 № 1 на 3 арк.;
94. Відомості з Єдиного реєстру податкових накладних у зупинених ПН на 1 арк.
95. Оригінал доповідної записки голові комісії ГУ ДПС в Одеській області з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних Володимиру Попову підписана начальником управління з питань виявлення податкових ризиків ГУ ДПС і Одеській області ОСОБА_10 №2306/15-32-18-02-06 від 16.12.2021 на 1 арк.
96. Оригінал протоколу засідання комісії ГУ ДПС в Одеській області з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних № 186 від 16.12.2021 за №186/15-32 від 16.12.2021 на 9 арк.
97. Оригінал додатку №1 до протоколу № 186 від 16.12.2021 за №186/15-32 від 16.12.2021 на 1 арк.;
98. Оригінал протоколу засідання комісії ГУ ДПС в Одеській області з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних № 192 від 28.12.2021 за №192/15-32 від 28.12.2021 на 11 арк.
99. Оригінал додатку №3 до протоколу № 192 від 28.12.2021 за №192/15-32 від 28.12.2021 на 1 арк.;
100. Оригінал протоколу засідання комісії ГУ ДПС в Одеській області з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних № 7 від 13.01.2022 за №7/15-32 від 13.01.2022 на 7 арк.
101. Оригінал додатку №3 до протоколу № 7 від 13.01.2022 за №7/15-32 від 13.01.2022 на 1 арк.;
102. Оригінал рішення про відповідність/невідповідність платника податку на додану вартість критеріям ризиковості платника податку №57652 від 16.12.2021 щодо ТОВ «ТОРГ ФРУТ» (додаток №4) на1 арк.;
103. Оригінал рішення про відповідність/невідповідність платника податку на додану вартість критеріям ризиковості платника податку №59033 від 28.12.2021 щодо ТОВ «ТОРГ ФРУТ» (додаток №4) на1 арк.;
104. Оригінал рішення про відповідність/невідповідність платника податку на додану вартість критеріям ризиковості платника податку №60001 від 13.01.2022 щодо ТОВ «ТОРГ ФРУТ» (додаток №4) на1 арк.;
105. Повідомлення про подання інформації та копій документів щодо невідповідності платника податку критеріям ризиковості платника податку від 21.12.2021 за №21/12/21 до рішення№57652 від 16.12.2021 щодо ТОВ «ТОРГ ФРУТ» з додатком на 4 арк.;
106. Повідомлення про подання інформації та копій документів щодо невідповідності платника податку критеріям ризиковості платника податку від 05.01.2022 за №05/01/22 до рішення №59033 від 28.12.2021 щодо ТОВ «ТОРГ ФРУТ» з додатком на 4 арк.;
107. Відомості з Єдиного реєстру податкових накладних у зупинених ПН на 1 арк.
108. Копія особової картки Державного службовця № 1168 ОСОБА_8 на 9 арк.;
109. Копія особової картки Державного службовця № 2016 ОСОБА_11 на 4 арк.;
110. Копія особової картки Державного службовця № 2556 ОСОБА_6 на 8 арк.;
111. Копія особової картки Державного службовця № 1183 ОСОБА_12 на 8 арк.;
112. Копія особової картки Державного службовця № 1165 ОСОБА_13 на 4 арк.;
113. Копія особової картки Державного службовця № 2029 ОСОБА_14 на 4 арк.;
114. Копія особової картки Державного службовця № 2683 ОСОБА_15 на 4 арк.;
115. Копія особової картки Державного службовця № 1425 ОСОБА_16 на 4 арк.;
116. Копія особової картки Державного службовця № 2485 ОСОБА_17 на 4 арк.;
117. Копія особової картки Державного службовця № 990 ОСОБА_18 на 4 арк.;
118. Копія особової картки Державного службовця № 1753 ОСОБА_19 на 6 арк.;
119. Копія особової картки Державного службовця № 954 ОСОБА_20 на 6 арк.;
120. Копія особової картки Державного службовця № 1014 ОСОБА_21 на 4 арк.;
121. Копія особової картки Державного службовця № 1025 ОСОБА_22 на 4 арк.;
122. Копія особової картки Державного службовця № 526 ОСОБА_23 на 4 арк.;
123. Копія особової картки Державного службовця № 1083 ОСОБА_24 на 4 арк.;
124. Копія особової картки Державного службовця № 1158 ОСОБА_25 на 4 арк.;
125. Копія особової картки Державного службовця № 2678 ОСОБА_26 на 8 арк.;
126. Копія посадової інструкції Державного службовця ОСОБА_27 на 3 арк.;
127. Копія посадової інструкції Державного службовця ОСОБА_11 на 3 арк.;
128. Копія посадової інструкції Державного службовця ОСОБА_28 на 3 арк.;
129. Копія посадової інструкції Державного службовця ОСОБА_29 та ОСОБА_30 на 3 арк.;
130. Копія посадової інструкції Державного службовця ОСОБА_31 на 2 арк.;
131. Копія посадової інструкції Державного службовця ОСОБА_32 на 3 арк.;
132. Копія посадової інструкції Державного службовця ОСОБА_33 на 3 арк.;
133. Копія посадової інструкції Державного службовця ОСОБА_34 на 2 арк.;
134. Копія посадової інструкції Державного службовця ОСОБА_35 на 2 арк.;
135. Копія посадової інструкції Державного службовця ОСОБА_36 на 2 арк.;
136. Копія посадової інструкції Державного службовця ОСОБА_37 на 3 арк.;
137. Копія посадової інструкції Державного службовця ОСОБА_38 на 3 арк.;
138. Копія посадової інструкції Державного службовця ОСОБА_39 на 3 арк.;
139. Копія посадової інструкції Державного службовця ОСОБА_40 , ОСОБА_41 , ОСОБА_42 на 3 арк.;
140. Копія посадової інструкції Державного службовця ОСОБА_43 на 3 арк.;
141. Копія посадової інструкції Державного службовця ОСОБА_44 на 2 арк.;
142. Копія посадової інструкції Державного службовця ОСОБА_45 на 3 арк.;
143. Копія посадової інструкції Державного службовця ОСОБА_29 ,
ОСОБА_40 на 3 арк.
144. Моноблок фірми DELL моделі OptiPlex5260 серійний номер «CN-080TPJ-PE200-89L-0491-F00» інвентарний номер «101462290» разом з кабелем живлення який поміщено до сейфпакетк №L1007808 на якому зроблено пояснювальний напис, опечатано та підписано учасниками слідчої дії;
145. Генератор шуму марки Rabblermodel-MNG-300 який поміщено до сейфпакету №S2039633 на якому зроблено пояснювальний напис, опечатано та підписано учасниками слідчої дії;
146. Клаптик аркушу з чорновими записами який поміщено до сейфпакету №В2008284 на якому зроблено пояснювальний напис, опечатано та підписано учасниками слідчої дії;
147. Відеореєстратор марки BALTERmodelBHR-2108C __ 520026 який поміщено до сейфпакету №L1007809 на якому зроблено пояснювальний напис, опечатано та підписано учасниками слідчої дії;
148. Предмет зовні схожий на мобільний телефон марки «Айфон» чорного кольору, із сім карткою оператора мобільного зв`язку «Київстар» який поміщено до сейфпакету № НОМЕР_1 на якому зроблено пояснювальний напис, опечатано та підписано учасниками слідчої дії;
149. Витяг з журналу ризикових СГ на 10 арк..
Виконання ухвали покласти на прокурора відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_3 ..
Ухвала слідчого судді може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом п`яти днів з дня її оголошення до Одеського апеляційного суду.

Слідчий суддя ОСОБА_1