Провадження № 1-кс/686/6074/22
УХВАЛА

14 липня 2022 року м.Хмельницький
Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання слідчого відділення розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СВ Хмельницького РУП ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів, у кримінальному провадженні №0000277,

встановив:
Слідчий відділення розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СВ Хмельницького РУП ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим з прокурором Окружної прокуратури міста Хмельницького ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ документів, які перебувають у володінні фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ).
В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що « досудовим розслідуванням встановлено, що на адресу СУ ГУНП в області надійшло повідомлення про вчинення кримінального правопорушення ІНФОРМАЦІЯ_1 першого заступника начальника ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_6

Згідно повідомлення встановлено, що працівниками ІНФОРМАЦІЯ_3 в ході проведення заходів з протидії порушенням податкового законодавства СПД будівельної сфери, а також збору матеріалів стосовно перевірки інформації, викладеної в заяві громадянина ОСОБА_5 вбачається, що протягом 2017-2019р.р. службові особи та кінцеві бенефіціарні власники Обслуговуючий кооператив (далі ОК) « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ОК « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ОК « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ОК « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ОК « ІНФОРМАЦІЯ_4 », переслідуючи мету власного збагачення та отримання неконтрольованих доходів під час зведення багатосекційних житлових комплексів ЖК " ІНФОРМАЦІЯ_4 ", ЖК " ІНФОРМАЦІЯ_5 ", ЖК " ІНФОРМАЦІЯ_6 " та таунхаусів " ІНФОРМАЦІЯ_8 " за адресами у АДРЕСА_2 , АДРЕСА_3 , АДРЕСА_4 , АДРЕСА_5 , де вони є зареєстровані, забезпечили організацію та функціонування «тіньової» схеми конвертації грошових коштів шляхом залучення «підконтрольних» фізичних осіб-підприємців з числа найманих працівників на перелічених будівельних об`єктах.

Протягом вищевказаного періоду, кінцевими бенефіціарами «тіньової» схеми зареєстровано ОК « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ОК « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ОК « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ОК « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ОК « ІНФОРМАЦІЯ_7 », метою яких являлось залучення коштів від фізичних осіб-інвесторів - асоційованих членів кооперативів у вигляді пайових внесків.

Переслідуючи мету незаконної конвертації грошових коштів через банківські рахунки «підконтрольних» фізичних осіб-підприємців, відкритих у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » та інших, а також отримання частини неконтрольованих доходів від продажу нерухомого майна, фігурантами проведено по бухгалтерському та податковому обліках кооперативів ряд безтоварних фінансово-господарських операцій, пов`язаних з «фіктивним» відображенням придбання товарно-матеріальних цінностей, робіт та послуг від фізичних осіб-підприємців, які фактично були зареєстровані у територіальних підрозділах ІНФОРМАЦІЯ_2 без мети здійснення підприємницької діяльності.

За вказаним фактом СУ ГУНП в області 18.10.2019 внесено відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000277, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.191 КК України.

Відповідно до висновку аналітичного дослідження ГУ ДФС у Хмельницькій області від 23.08.2019 «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності підприємця-фізичної особи ОСОБА_5 , РНОКПП НОМЕР_1 та підприємця-фізичної особи ОСОБА_7 , РНОКПП НОМЕР_2 , з питань дотримання податкового законодавства України за період з 01.01.2017 по 31.03.2019», за результатами якого встановлено порушення пп.133.4.3, п. 133.4, ст.133, пп. 140.5.10, 140.5.9, п.140.5 ст. 140 Податкового кодексу України обслуговуючого кооперативу ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ПН НОМЕР_3 ) по фінансово-господарських розрахунках з ФОП ОСОБА_5 та ФОП ОСОБА_7 , в результаті чого знижено податок на прибуток за період з 01.01.2017 по 31.03.2019 на загальну суму 1346433,00 гривень.

24.10.2019 допитаний в якості свідка ОСОБА_5 показав, що він дійсно на прохання свого знайомого ОСОБА_8 в період 2017-2019 років, зареєструвався сам та зареєстрував свою мати ОСОБА_7 фізичними особами-підприємцями. Отримавши довіреність від матері він вів усі справи, щодо обох підприємців, відкривав рахунки в банках. В подальшому, за домовленістю з ОСОБА_8 , який є директором та засновником обслуговуючих кооперативів ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ПН НОМЕР_4 ), ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ПН НОМЕР_5 ), засновником ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ПН НОМЕР_3 ), ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ПН НОМЕР_6 ), на рахунки ФОП ОСОБА_5 та ОСОБА_7 перераховувались кошти за надання будівельно-монтажних послуг та постачання будівельних матеріалів, які вони фактично не виконували та товари не постачали. Всього на рахунки вказаних підприємців перераховано близько 18000000,00 гривень, які в подальшому з банківських рахунків переводив у готівки ОСОБА_8

27.10.2019 допитана в якості свідка ФОП ОСОБА_7 підтвердила, що жодних робіт для ОК « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ОК « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ОК « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ОК « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ОК « ІНФОРМАЦІЯ_4 » не виконувала, товарів не поставляла. Допитані в якості свідків директорів ОК « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ОК « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ОК « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ОК « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ОК « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ОСОБА_9 та ОСОБА_8 , на підставі ст. 63 КУ відмовились надавати покази.

Постановою слідчого від 31.10.2019 призначено та направлено для виконання до ІНФОРМАЦІЯ_11 судово-економічну експертизу з мето підтвердження/спростування аналітичного дослідження №41/22-01-16-07-41/ від 23 серпня 2019 року «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності підприємця-фізичної особи ОСОБА_5 , та підприємця-фізичної особи ОСОБА_7 питань дотримання вимог податкового законодавства України за період з 01.01.2017 по 31.03.2019».

Відповідно до висновку судово-економічної експертизи від 27.01.2020, підтвердити зниження податку на прибуток за період з 01.01.2017 по 31.03.2019 на загальну суму 1346433,00 гривень не представилось за можливе, у зв`язку з відсутністю договорів безповоротної фінансової допомоги, укладені з ОК « ІНФОРМАЦІЯ_4 », відсутністю даних бухгалтерського обліку щодо відображення зазначених операцій та оборотно сальдових відомостей.

Відповідно до повідомлення голови ОК « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за вих. №09/19 від 09.12.2019, уповноважені особи зазначеної юридичної особи не можуть забезпечити надання можливості вилучення бухгалтерський та інших документів щодо взаємовідносин між ОК « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ФОП « ОСОБА_5 », ФОП « ОСОБА_7 », оскільки вони були надані ОСОБА_5 на його вимогу та у кооперативу вони відсутні

Так, в ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження, з метою повного, всебічного та неупередженого встановлення всіх обставин вчинення кримінального правопорушення та повноти проведення подальшої судово-економічної експертизи, виникла необхідність у тимчасовому до документів, які знаходяться у розпорядженні ФОП « ОСОБА_5 », і.п.н. НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 , а саме: договорів безповоротної фінансовою допомоги, укладені ФОП « ОСОБА_5 », ФОП « ОСОБА_7 » з ОК « ІНФОРМАЦІЯ_4 »; даних бухгалтерського обліку щодо відображення операцій ФОП « ОСОБА_5 », ФОП « ОСОБА_7 » з ОК « ІНФОРМАЦІЯ_4 », за період з 01.01.2017 по 31.03.2019; оборотно-сальдові відомості ФОП « ОСОБА_5 », ФОП « ОСОБА_7 », за період з 01.01.2017 р. по 31.03.2019 р., а тому слідчий у клопотанні просить надати доступ до вказаних документів.»

Слідчий в судове засідання не з`явився, однак, клопотав про розгляд справи у його відсутність з підтриманням викладених у клопотанні вимог.

Вивчивши надані матеріали, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.

За змістом ст.131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження, різновидом яких є тимчасовий доступ до речей і документів, застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

У п.п.4,8 ч.1 ст. 162 КПК України визначено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать: конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю, а також персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних. Відтак, відомості про тимчасовий доступ до яких клопоче слідчий, належать до охоронюваної законом таємниці.

Відповідно до ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Оцінивши обґрунтованість наведених слідчим доводів, слідчий суддя дійшов висновку, що під час розгляду клопотання доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи, про тимчасовий доступ до яких клопоче слідчий, знаходяться у володінні ФОП «ОСОБА_5 » ( АДРЕСА_1 ), відносяться до охоронюваної законом таємниці, самі по собі так і в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Також слідчим доведено, що ці документи можливо використати як доказ та те, що без їх отримання не виявляється можливим іншими способами довести обставини, які передбачається довести в ході досудового розслідування кримінального провадження.

Відповідно до ч.7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів. З матеріалів клопотання слідує, що необхідність вилучення оригіналів документів обумовлене потребою проведення судової експертизи, зокрема судово-економічної, крім того, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику представників осіб, у володінні яких знаходяться документи, і вважає, що є підстави для надання розпорядження щодо можливості вилучення оригіналів документів.

Відтак, з урахуванням доведених слідчим обставин, а саме: підстав для застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів, визначених у ст.ст.160,163 КПК України; що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права та свободи; іншими способами встановити та довести обставини, які передбачається з`ясувати за допомогою цих документів, неможливо; за допомогою саме такого виду заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ, може бути виконане завдання слідчого щодо забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, слідчий суддя вважає, що клопотання слідчого є підставним, обґрунтованим і підлягає задоволенню.

Водночас, слідчий суддя вважає за необхідне надати тимчасовий доступ до документів слідчим, які є повноважним на ведення досудового слідства в даному кримінальному провадженні (згідно з витягом з ЄРДР від 08.07.2022 р. у кримінальному провадженні №0000277).
Керуючись ст.ст.131, 132, 159, 163, 164, 166 КПК України, слідчий суддя
постановив:
Клопотання слідчого задовольнити.

Надати дозвіл заступнику начальника відділення розслідування злочинів в сфері господарської та службової діяльності слідчого відділу Хмельницького районного управління поліції Головного управління Національної поліції в Хмельницькій області ОСОБА_10 , старшим слідчим відділення розслідування злочинів в сфері господарської та службової діяльності слідчого відділу Хмельницького РУП ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , слідчим відділення розслідування злочинів в сфері господарської та службової діяльності слідчого відділу Хмельницького районного управління поліції Головного управління Національної поліції в Хмельницькій області ОСОБА_14 , ОСОБА_3 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 на тимчасовий доступ до оригіналів документів, з можливістю їх вилучення у фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), а саме до: договорів безповоротної фінансовою допомоги, укладених ФОП « ОСОБА_5 », ФОП « ОСОБА_7 » з ОК « ІНФОРМАЦІЯ_4 »; даних бухгалтерського обліку щодо відображення операцій ФОП « ОСОБА_5 », ФОП « ОСОБА_7 » з ОК « ІНФОРМАЦІЯ_4 », за період з 01.01.2017 року по 31.03.2019 року, а також оборотно-сальдових відомостей ФОП « ОСОБА_5 », ФОП « ОСОБА_7 » за вищевказаний період.

Фізичній особі-підприємцю ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) забезпечити тимчасовий доступ до оригіналів вищезазначених документів та надати можливість їх вилучити.

Ухвала діє до 12 вересня 2022 року.

Відповідно до ст.166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку, згідно з положеннями цього Кодексу, з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя