Придніпровський районний суд м.Черкаси
Номер провадження 1-кс/711/1715/22
Справа № 711/5401/22
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 жовтня 2022 року м. Черкаси

Слідчий суддя Придніпровського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , за участі секретаря судових засідань ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні Придніпровського районного суду м. Черкаси клопотання слідчого відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні №0000902 від 01.11.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України про продовження строку досудового розслідування, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Придніпровського районного суду м.Черкаси з клопотанням, погодженим прокурором відділу Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 , внесеним у кримінальному провадженні №0000902 від 01.11.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України про продовження строку досудового розслідування.

В обґрунтування клопотання зазначено, що СУ ГУНП в Черкаській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000902 від 01.11.2021 за матеріалами УСБ України в Черкаській області щодо можливої розтрати посадовими особами ДП «Уманський лікеро-горілчаний завод» бюджетних коштів на користь третіх осіб під час придбання ТМЦ.

Відповідно до висновку аналітичного дослідження про результати дослідження фінансово-господарської діяльності державного підприємства Уманський лікеро-горілчаний завод () щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення, та/або інших правопорушень за період з 01.05.2020 по 31.05.2020 проведеного ГУ ДПС у Черкаській області встановлено ряд можливих порушень норм чинного законодавства.

Під час проведення аналітичного дослідження встановлено, що основними постачальниками ДП Уманський лікеро-горілчаний завод» є ТОВ «Торнадо», ТОВ «Національна горілчана компанія», Державне підприємство спиртової та лікеро-горілчаної промисловості «УКРСПИРТ» та ТОВ «Будстройінвест», основними покупцями продукції є ТОВ «Національна горілчана компанія» та ТОВ «Баядера ЛОГІСТИК».

Під час дослідження повноти нарахування та сплати до бюджету податку на додану вартість встановлено, що задекларовані відомості про податкові зобов`язання та податковий кредит свідчить про продаж спиртових напоїв та закупівлю ТМЦ необхідних для їх виробництва. Однак працівниками ГУ ДПС в Черкаській області зазначено про можливе завищення податкового кредиту без конкретизації відповідних даних.

Так під час дослідження документів щодо придбання цукру працівниками ГУ ДПС в Черкаській області встановлено, що цукор придбано у ТОВ «Атланта+» які в свою чергу відобразили придбання вказаного товару у ТОВ «ТБ Харківцукрозбуд» та ТОВ «Караван». Окрім вказаного працівники ТОВ «Атланта+» та ТОВ «Харківцукрозбуд» можуть бути пов`язаними особами.

Враховуючи вищевикладене операції з придбання цукру ДП «Уманський лікеро-горілчаний завод» можуть бути проведенні без фактичної поставки товару.

Однак у вказаному аналітичному дослідженні зазначено про відсутність первинних документів на оформлення поставки товару, а також підтвердження про його використання в діяльності підприємства.

У ДП «Уманський лікеро-горілчаний завод» витребувано договір поставки цукру, первинні бухгалтерські документи, а також документи щодо його використання під час виробництва.

З метою встановлення здійснення обліку придбаного товару та підтвердження факту його використання витребувано первинну бухгалтерську документацію ДП «Уманський лікеро-горілчаний завод».

Так встановлено, що відповідно до договору № 15/05/2020 від 15.05.2020 укладеного між ТОВ «Торнадо» в особі ОСОБА_5 та ДП Уманський лікеро-горілчаний завод в особі в.о. директора ОСОБА_6 про закупівлю цукру-піску фасованого в мішках по 50 кг.

Відповідно до умов договору поставка товару здійснюється на підставі письмової заявки покупця поданої за 5 (п`ять) календарних днів до дати відвантаження.

Разом із товаром надається товарно-супровідні документи: видаткова накладна та інші документи.

Датою поставки є дата підписання покупцем видаткової накладної. За домовленістю сторін Товар зберігається на складах Постачальника. Покупець оплачує Товар не пізніше 240 днів з моменту поставки.

Також отримано специфікації до договору за якими ТОВ «Торнадо» зобов`язане поставити до ДП «Уманський лікеро-горілчаний завод» відповідну кількість товару із зазначенням кількості товару, ціни та загальної вартості. Відповідно до наданих специфікацій при поставці товару оформлені видаткові накладні із зазначенням кількості поставленого товару ціни та загальної вартості, а також актами приймання-передавання товару на зберігання. після оформлення первинних бухгалтерських документів вказана інформацію про придбання товару відображена в бухгалтерському обліку ДП «Уманський лікеро-горілчаний завод» по рахунку 631.

Відповідно до даних бухгалтерського обліку за поставлений товар оплачено лише 4 646 655,60 грн.

З метою підтвердження необхідності закупівлі товару витребувано технічні умови та технологічні інструкції на виготовлення продукції що виготовляється підприємством.

Встановлено, що відповідно до технічних умов та технологічних інструкцій для виробництва ряду товарів передбачено використання цукру на виробництво винних напоїв.

Також в ході огляду складських та виробничих приміщень встановлено, що на виробництві (в цеху) зберігається близько 50 мішків цукру, які підготовленні для використання в поточній діяльності щодо виробництва алкогольних напоїв. Також в складських приміщеннях встановлено наявність мішків з цукром (близько 10 тонн), які поставлені на виконання раніше наданих заявок.

Відповідно до показів директора ДП «Уманський лікеро-горілчаний завод» встановлено, що для виробництва винних напоїв з метою забезпечення безперебійної роботи, щоденно використовується щонайменше декілька сотень кілограм цукру. Так для виготовлення вищевказаних напоїв використання цукру вимірюється з розрахунку від 50 до 100 г/дм3. в залежності від виду напоїв які планується виготовити. Таким чином для виготовлення 1 л. винних напоїв на підприємстві використовується не менше 50-100 грам цукру чим обумовлюється значна закупівля товару.

З метою документального підтвердження здійснення поставок цукру у травні 2020 року від ТОВ «Торнадо» слідчим надано доручення на проведення слідчих дій на іншій території, а також направлено запити на юридичну адресу вказаного підприємства.

Враховуючи наявність повного документального відображення в бухгалтерському обліку ДП «Уманський лікеро-горілчаний завод» закупівлі та використання цукру, підтвердження необхідності його закупівлі та використання в господарській діяльності для виготовлення товарів, які реалізуються та складають основну частину доходу підприємства на підставі технічних умов та технологічних інструкцій, що пройшли перевірку технічних умов та відповідну державну експертизу в ДНУ «УкрНДІспиртбіопрод», а також дані первинного бухгалтерського обліку, які підтверджують закупівлю, постачання та використання товару та наявність цукру як на складі підприємства так і його використання під час виготовлення продукції (наявність цукру в виробничих приміщеннях, заповненні та підготовлені ємності для бродіння із готовим матеріалом, наявність на складі виготовленої винної продукції тощо) з метою підтвердження походження товару та здійснення фактичних поставок необхідно отримати відомості, що перебувають у власності ТОВ «Торнадо».

Окрім вказаного розрахунок за товар проведено не в повному обсязі у зв`язку із оплатою за поставлений товар після його використання в господарській діяльності та реалізації готової продукції.

Також під час надання показань директором ДП «Уманський лікеро-горілчаний завод» зазначено, що на виконання умов укладеного договору про постачання цукру оплата здійснюється лише після реалізації готової продукції за фактично використаний товар відповідно до раніше складених актів приймання-передачі та платіжних документів.

Товар який за умовами договору зберігається на складах постачальника ТОВ «Торнадо» не оплачується так як за умовами договору датою поставки є дата фактичного надходження товару на територію «ДП «Уманський лікеро-горілчаний завод» із відповідними первинними документами, що унеможливлює привласнення коштів підприємства та будь-яке невиконання обов`язків постачальником.

У зв`язку з тим, що строк досудового розслідування завершується 01.11.2022 року, а тому за вказаний термін не представляється отримати від ТОВ «Торнадо» первинну документацію, що стала підставою проведеня господарських операцій з постачання товару та встановити наявність та/або відсутність фактів зазначених у висновку аналітичного дослідження.

Обставинами, що перешкоджали здійснити вказані процесуальні дії раніше є: значна кількість документів первинного бухгалтерського обліку, яку потрібно отримати від контрагента, перебування контрагента ТОВ «Торнадо» в м. Суми, а також інших контрагентів в м. Харків та проведення бойових дій на вказаних територіях.

Для проведення зазначених вище слідчих (розшукових) дій необхідний термін не менший шести місяців.

На підставі викладеного просить продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000902 від 01.11.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України, до трьох місяців, тобто до 01.05.2023 року.

В судове засідання слідчий не з`явився. Надав суду заяву про розгляд клопотання без його участі та без фіксації судового процесу технічними засобами, підтримав клопотання та просив суд його задовольнити.

Слідчий суддя, вивчивши клопотання та надані слідчим матеріали з кримінального провадження №0000902, приходить до висновку про часткове задоволення клопотання слідчого.

Відповідно до ч.ч. 1-2 ст. 219 КПК України, - строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.

Строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить, зокрема, - вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжких злочинів (у даному випадку кримінальне правопорушення, передбачене ч. 3 ст. 191 КК України).

Частинами 1-4 ст. 294 КПК України передбачено, - якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу.

Згідно приписів ч. 4 ст. 294 КПК України строк досудового розслідування злочину може бути продовжений до трьох місяців, якщо його неможливо закінчити внаслідок складності провадження, до шести місяців - внаслідок особливої складності провадження, до дванадцяти місяців - внаслідок виняткової складності провадження.

У відповідності до ст. 295-1 КПК України у випадках, передбачених статтею 294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого. У клопотанні про продовження строку досудового розслідування до повідомлення особі про підозру зазначаються: 1) найменування (номер) кримінального провадження; 2) всі слідчі (розшукові) та інші процесуальні дії, проведені під час кримінального провадження; 3) обставини, що перешкоджали здійснити інші необхідні процесуальні дії раніше; 4) строк, необхідний для проведення або завершення процесуальних дій; 5) інші відомості, що обґрунтовують необхідність продовження строку досудового розслідування. До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання. При цьому слідчий, прокурор зобов`язані зазначити у відповідному клопотанні найкоротший строк, достатній для потреб досудового розслідування. Ухвала слідчого судді про продовження строку досудового розслідування повинна відповідати загальним вимогам до судових рішень, передбачених цим Кодексом, а також містити новий визначений строк досудового розслідування.

В судовому засіданні встановлено, що відомості про кримінальне правопорушення, передбачене ч. 3 ст. 191 КК України внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000902 від 01.11.2021.

Постановою від 22.07.2022 надано доручення на проведення слідчих дій на іншій території, а саме в м. Суми.

Підозра по даному кримінальному провадженню жодній особі не повідомлена.

Аналіз доданих до клопотання слідчого документів свідчить, що є достатньо даних, які свідчать про те, що було вчинене кримінальне правопорушення, яке за обставинами його вчинення відноситься до категорії тяжких злочинів.

01.11.2022 року закінчується встановлений строк досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні, однак, завершити досудове розслідування до вказаного строку не виявилося можливим, оскільки, у кримінальному провадженні необхідно виконати ряд слідчих та процесуальних дії.

Таким чином, слідчий суддя вважає, що слідчим доведено, що вказані в клопотанні обставини, а саме: необхідність отримання документів первинного бухгалтерського обліку у контрагента ТОВ «Торнадо» та інших контрагентів, які знаходяться в м. Харків, що ускладнюється бойовими діями на вказаних територіях; - є суттєвими, та такими, що унеможливлюють завершення досудового розслідування та не свідчать про бездіяльність органу досудового розслідування і прокурора у проведенні досудового розслідування за вказаним кримінальним провадженням.

Між тим, на думку слідчого судді, слід відмовити у задоволенні клопотання в частині визначення строку до 01.05.2023 року, як необґрунтованого, оскільки вважає, що той обсяг слідчих (розшукових) та процесуальних дій, про які вказує слідчий, можливо здійснити у коротший строк досудового розслідування та прийняти остаточне рішення. Отже, підлягає до задоволення клопотання в частині можливості продовження строку досудового розслідування до трьох місяців, тобто до 01.02.2023. Слідчий суддя вважає, що такий строк є об`єктивно необхідним і достатнім для отримання додаткових доказів та прийняття процесуальних рішень, спрямованих на завершення досудового розслідування.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 219, 294, 295-1 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні №0000902 від 01.11.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України про продовження строку досудового розслідування - задовольнити частково.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000902, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 01.11.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.191 КК України, до трьох місяців, тобто до 01.02.2023 року.

Копію ухвали вручити учасникам кримінального провадження.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1