Провадження № 1-кс/344/4093/22
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 вересня 2022 року м. Івано-Франківськ

Слідчий суддя Івано-Франківського міського суду Івано-Франківської області ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого слідчого відділу слідчого управління ГУ Національної поліції в Івано-Франківській області ОСОБА_3 , погодженого з прокурором у кримінальному провадженні - прокурором відділу Івано-Франківської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, в межах кримінального провадження № 0000032, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

Слідчий, за погодженням з прокурором, звернувся з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, в обґрунтування якого покликався на те, що слідчим управлінням ГУ Національної поліції в Івано-Франківській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 22.07.2022 за № 0000032 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, розпочате за матеріали УСР в Івано-Франківській області.

У клопотанні зазначено, що з матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (частка резидентів Російської Федерації у власності складає 25%) при здійсненні протягом 2017-2021 років господарської діяльності, пов`язаної з виготовленням хімічної продукції, відобразили отримання транспортних послуг від фізичних осіб-підприємців ОСОБА_5 й ОСОБА_6 , які не мали основних засобів для надання таких послуг, та в такий спосіб завищили витрати підприємства й занизили об`єкт оподаткування з податку на прибуток на суму 2 млн 997 тис. грн, що призвело до ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

У клопотанні зазначається, що на території Івано-Франківської області здійснює господарську діяльність ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 ). Основний вид діяльності - виробництво інших основних органічних хімічних речовин, виробництво інших основних неорганічних хімічних речовин, виробництво іншої хімічної продукції, неспеціалізована оптова торгівля, інша допоміжна діяльність у сфері транспорту, виробництво гофрованого паперу та картону, паперової та картонної тари. Відповідно до поданого платником податку до ГУ ДПС в Івано-Франківській області кінцевим бенефіціарним власником ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » являється ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 , зареєстроване за адресою: АДРЕСА_2 ), одним із засновників товариства являється громадянин російської федерації ОСОБА_7 , частка власності якого становить 25%.

Встановлено, що службові особи ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », будучи в попередній злочинній змові із рядом суб`єктів господарської діяльності проводили взаємовідносини, характер, яких може свідчити про те, що вказані договірні зобов`язання можуть містити ознаки фіктивності та не здійснювалися.

Згідно висновку аналітичного дослідження № 14/09-19-08-12/37130116 від 08.07.2022 щодо фінансово-господарської діяльності ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення, та/або інших правопорушеньза період з 01.01.2017 року по 31.12.2021 року, ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2017 по 31.12.2021 по використанню документів фінансово-господарських операціях пов`язаних з оформленням послуг від ФОПів та невідображенню різниць (в розділі інші різниці додатку РІ до Податкової декларації з податку на прибуток), містять ознаки протиправних дій, які полягають в порушені п.44.1 ст.44, пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, п. 135.1 ст. 135, п. 137.1 ст. 137, п. 42 підрозділу 4 розділу XX «Перехідні положення» Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI(із змінами та доповненнями) ймовірно, завищено від`ємний фінансовий результат (збитки) в сумі 2630,0 тис. грн. та занижено податок на прибуток в сумі 2 997,3 тис. грн. Водночас наявної на момент проведення аналітичного дослідження інформації та документів недостатньо для здійснення остаточних висновків по цих операціях та остаточного визначення розміру збитків, які могли бути завдані державі діями вказаних осіб, у зв`язку з чим вказані операції потребують додаткового аналізу та перевірки з використанням первинних документів та даних бухгалтерського обліку ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а також проведення додаткових досліджень обставин проведення вказаних фінансово-господарських операцій та отримання пояснень посадових осіб.

Зазначається, що ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »(ЄДРПОУ НОМЕР_1 , зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 )зареєстроване у ІНФОРМАЦІЯ_2 та перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_3 .

Сторона кримінального провадження, яка звернулася з даним клопотанням, вказує, що з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, виникла необхідність отримати тимчасовий доступ та вилучити у ІНФОРМАЦІЯ_4 копії документів щодо діяльності ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »(ЄДРПОУ НОМЕР_1 , зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 ), а саме: відомості про відкриті банківські рахунки; реєстраційних та звітних частин справ;наявні акти документальних (планових, позапланових, камеральних) перевірок, які проводились в період 2015-2022 років; податкову звітність (декларації), реєстри податкових накладних,які подавались вказаним суб`єктом господарювання до податкового органу в період 2017-2022 років; відомості щодо отриманих сум доходів керівників та засновників ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »(код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

Сторони, про час і місце розгляду клопотання повідомлені належним чином, в судове засідання не прибули.

Слідчий у резолютивній частині клопотання просив розгляд даного клопотання проводити без його участі.

Як передбачено ч. 4 ст. 107 КПК України, у разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Частиною 1 ст. 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до вимог ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

За змістом п.3 ч.5 ст.163 КПК України передбачено, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

За змістом ч.6 ст.162 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відтак, враховуючи, що в інший спосіб на даний час неможливо отримати запитувані відомості, як без надання тимчасового доступу, а тому клопотання є обґрунтованим і його слід задовольнити.

Керуючись ст.ст. 107, 131, 132, 159-160, 163, 164, 166 КПК України, -

У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити.

Надати тимчасовий доступ слідчим групи слідчих у кримінальному провадженні №0000032 ОСОБА_3 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 здійснення тимчасового доступудо речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 , юридична адреса: АДРЕСА_3 , з можливістю вилучення належним чином посвідчених копій документівщодо діяльності ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »(ЄДРПОУ НОМЕР_1 , зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 ), а саме: відомості про відкриті банківські рахунки; реєстраційні та звітні частини справ;наявні акти документальних (планових, позапланових, камеральних) перевірок, які проводились в період 2015-2022 років; реєстр контрагентів із зазначенням сум податкового кредиту та зобов`язань з ПДВ, визначених з використанням автоматизованої системи ДПС України співставлення сум ПК та ПЗ до додатків №5 до податкових декларацій з ПДВ, із зазначенням назви підприємств та їх кодів ЄДРПОУ; податкову звітність (декларації), податкові накладні, реєстри податкових накладних,форми №1 ДФ, в тому числі в електронному варіанті, ІР-адреси та адреси електронної пошти з якої надходить звітність, які подавались вказаним суб`єктом господарювання до податкового органу в період 2017-2022 років; відомості щодо отриманих сум доходів керівників та засновників ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »(код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

Ухвала діє до 15 жовтня 2022 року включно та оскарженню не підлягає.

Оригінал ухвали виготовлено у двох примірниках.

Слідчий суддя Тарас АНТОНЯК