Справа № 405/3148/22
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
21 липня 2022 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Кропивницький клопотання слідчого відділу СУ ГУ Національної поліції в Кіровоградській області майора поліції ОСОБА_3 у кримінальному провадженні за №0000223 від 08.12.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:
Слідчий за погодженням з прокурором звернувся в суд з клопотанням, в якому просить надати слідчому відділу СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 , слідчому відділу СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_4 , слідчому відділу СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_5 , слідчому відділу СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_6 , тимчасовий доступ до податкових декларацій з податку на додану вартість, додатків 5 до податкових декларацій з податку на додану вартість, уточнюючих розрахунків податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок, додатку 2 до податкових декларацій з податку на додану вартість, договору про визнання електронних документів, заяв про приєднання до договору про визнання електронних документів, податкових накладних зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних та розрахунків коригування, податкових декларацій платника єдиного податку, які подавались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код НОМЕР_1 , а також актів складених за результатами проведення перевірок вказаного підприємства, за період з 28.08.2019 по теперішній час, всіх матеріалів та додатків, які використовувались при складанні висновку про результати аналітичного дослідження фінансових та господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 28.08.2019 року по 01.11.2021 року, звітів 1 ДФ, інформації про наявність відкритих та закритих рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код НОМЕР_1 , за період з 28.08.2019 по теперішній час, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , шляхом роздруківки з магнітного носія у разі подачі таких звітів у електронному вигляді, та зняття копій з оригіналів, у разі подачі звітів у паперовому вигляді.

В обґрунтування клопотання вказує, що у провадженні слідчого відділу СУ ГУ Національної поліції в Кіровоградській області перебувають матеріали кримінального провадження, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000223 від 08.12.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

У ході проведення слідчих (розшукових) дій встановлено, що згідно висновку №47/11-28-08-07/43195595 від 25.11.2021 про результати аналізу операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 28.08.2019 року по 01.11.2021, встановлено заниження суми ПДВ, яка підлягає нарахуванню та сплаті до бюджету в загальному розмірі 5 674 800 грн. Так, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в порушення: п.180.1 ст.180, п. 181.1 ст.181, п.183.1., п.183.4 ст.183 Податкового кодексу України не зареєструвалось платником податку на додану вартість; п.49.1, п.49.2. ст.49, п.203.1 ст.203 Податкового кодексу України не подало податкових декларацій з податку на додану вартість за жовтень 2020 - липень 2021, вересень жовтень 2021; пп.14.1.39. п.14.1 ст.14, п.54.1 ст.54, п.183.10 ст.183, п.187.7., п.187.10 ст.187 Податкового кодексу України - заниження суми ПДВ, яка підлягає нарахуванню та сплаті до бюджету в загальному розмірі 5 674 800 грн.

У ході проведення досудового розслідування встановлено, що у період з липень 2020 по жовтень 2021 службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код НОМЕР_1 , у порушень вимог Податкового кодексу не здійснили оплату податку на додану вартість, що підлягає нарахуванню та сплаті до бюджету в загальній сумі 5 674 800 грн. Також фактично з 23.07.2022 по 01.11.2021 на поточний рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код НОМЕР_1 , з рахунків АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », код НОМЕР_2 , перераховано кошти в загальній сумі 29 949 000, 00 гривень, перераховані як оплата за комплектуючі до вертольотів МІ-9ІВ, МІ-8МСБ-В, МІ-8Т. Подання податкових декларації та нарахування податкових зобов`язань з податку на додану вартість за операціями з постачання не здійснювалось. Окрім зазначених порушень, встановити дійсне джерело походження комплектуючих до вертольотів а також подальшого проведення розрахунків за таке обладнання не є можливим. Інформація про ввезення таких комплектуючих на митну територію України відсутня. Таким чином здійснення низки операцій з використанням рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код НОМЕР_1 , у якості оплати за комплектуючі до вертольотів можу бути спрямоване на приховування дійсного походження і відповідності приладів та обладнання для військових гелікоптерів, тобто обладнання оборонного призначення а також привласнення коштів під виглядом проведення розрахунків за поставлені товари.

На даний час у органу досудового розслідування з метою встановлення кола причетних осіб, до вчинення вказаних злочинів, а також встановлення кола осіб, які перебували на посадах керівників та працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код НОМЕР_1 , підтвердження здійснення податкових операцій, виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до податкових декларацій з податку на додану вартість, додатків 5 до податкових декларацій з податку на додану вартість, уточнюючих розрахунків податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок, додатку 2 до податкових декларацій з податку на додану вартість, договору про визнання електронних документів, заяв про приєднання до договору про визнання електронних документів, податкових накладних зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних та розрахунків коригування, податкових декларацій платника єдиного податку, які подавались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код НОМЕР_1 , а також актів складених за результатами проведення перевірок вказаного підприємства, за період з 28.08.2019 по теперішній час, всіх матеріалів та додатків, які використовувались при складанні висновку про результати аналітичного дослідження фінансових та господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 28.08.2019 року по 01.11.2021 року, звітів 1 ДФ, інформації про наявність відкритих та закритих рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код НОМЕР_1 , які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , з метою виявлення обставин вчинення кримінального правопорушення з використанням вказаного підприємства.

Обґрунтуванням необхідності у проведенні тимчасового доступу до документів із можливістю їх вилучення являється потреба у встановленні об`єктивної істини під час досудового розслідування.

Повноваження слідчого щодо можливості витребування документів у підприємства мають бути реалізовані шляхом застосування такого заходу забезпечення кримінального правопорушення, як тимчасовий доступ до речей і документів, підстави та процедури отримання якого регламентовані главою 15 КПК України (ст. ст. 159-166).

Отже, доступ до вищевказаних документів, які містять охоронювану законом таємницю можливий лише шляхом отримання ухвали слідчого судді про надання тимчасового доступу до речей і документів.

Слідчим надано заяву про розгляд клопотання без його участі, якою підтримав клопотання та просив його задовольнити, крім того слідчий ставить питання про здійснення розгляду клопотання без виклику володільця речей і документів, відтак, згідно ч. 2 ст. 163 КПК України прийнято рішення про розгляд справи за даної явки.

Дослідивши надані стороною кримінального провадження матеріали, слідчий суддя прийшов до таких висновків.

Встановлено, що у провадженні слідчого відділу СУ ГУ Національної поліції в Кіровоградській області перебувають матеріали кримінального провадження, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000223 від 08.12.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, за вищевикладених обставин.

Згідно ч. 2 ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд розглядає клопотання за участю сторони кримінального провадження, яка подала клопотання, та особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, крім випадків, передбачених частиною другою цієї статті.

Статтею 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п. 4 ч. 2 ст.160 КПК України, у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів зазначається зокрема: підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що документи до яких слідчий просить отримати доступ, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні і можуть бути використані як докази, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів є неможливо, а тому існує необхідність у наданні тимчасового доступу до речей і документів, а клопотання підлягає задоволенню.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст.159-166, 369-372 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:
Клопотання слідчого задовольнити.

Надати слідчому відділу СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 , слідчому відділу СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_4 , слідчому відділу СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_5 , слідчому відділу СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_6 , тимчасовий доступ до податкових декларацій з податку на додану вартість, додатків 5 до податкових декларацій з податку на додану вартість, уточнюючих розрахунків податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок, додатку 2 до податкових декларацій з податку на додану вартість, договору про визнання електронних документів, заяв про приєднання до договору про визнання електронних документів, податкових накладних зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних та розрахунків коригування, податкових декларацій платника єдиного податку, які подавались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код НОМЕР_1 , а також актів складених за результатами проведення перевірок вказаного підприємства, за період з 28.08.2019 по дату винесення даної ухвали, всіх матеріалів та додатків, які використовувались при складанні висновку про результати аналітичного дослідження фінансових та господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 28.08.2019 року по 01.11.2021 року, звітів 1 ДФ, інформації про наявність відкритих та закритих рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код НОМЕР_1 , за період з 28.08.2019 по теперішній час, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , шляхом роздруківки з магнітного носія у разі подачі таких звітів у електронному вигляді, та зняття копій з оригіналів, у разі подачі звітів у паперовому вигляді.

Строк дії ухвали визначити 60 днів до 19.09.2022 року.

Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ленінського
районного суду м. Кіровограда ОСОБА_7