УХВАЛА
про тимчасовий доступ до речей та документів
15 серпня 2022 року м. Черкаси

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 у кримінальному провадженні № 0002743, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 08 жовтня 2021 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів,
в с т а н о в и в:

До Соснівського районного суду м. Черкаси звернулася з клопотанням начальник відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 у кримінальному провадженні № 0002743, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 08 жовтня 2021 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів.
Прокурор у судове засідання не з`явилася, надала заяву про розгляд справи без її участі, клопотання просила задовольнити.
Згідно з ч.4 ст.107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.
Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України розгляд клопотання здійснюється без участі службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Дослідивши матеріали клопотання, слідчим суддею встановлено таке.

Згідно з наданим клопотання м СВ Черкаського РУП ГУНП в Черкаській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0002743 від 08.10.2021 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням по даному кримінальному провадженню встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період з 01.01.2017 по 31.03.2021 шляхом приховування об`єкта оподаткування податку на додану вартість, а також шляхом відображення у бухгалтерському обліку і податковій звітності Товариства фінансово-господарських операцій із ризиковими контрагентами, а саме: з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), з ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ухилилися від сплати податку на додану вартість в сумі 6 177 206 грн., тобто у великих розмірах.

Вказаний факт підтверджується актом «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , тел. НОМЕР_5 , e-mail: ІНФОРМАЦІЯ_5 ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2017 по 31.03.2021 з урахуванням п.102.1 ст. 102 Податкового кодексу України, з питань правильності обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 21.07.2016 по 31.03.2021 року» від 20.07.2021 №5106/23-00-07-0105/40675093.

Відповідно до акта перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » встановлено, що службові особи товариства, отримавши на банківський рахунок кошти (в тому числі ПДВ) з бюджетних рахунків покупців, в тому числі з ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), не склади та не зареєстрували податкові накладні по зазначеним господарським операціям та відповідно не включили їх до складу податкових зобов`язань з податку на додану вартість.

З метою встановлення обставин проведення зазначених господарських операцій до ІНФОРМАЦІЯ_1 29.07.2022 направлено запит в порядку ст. 93 КПК України щодо надання відповідних відомостей та завірених копій документів щодо взаємовідносин з « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

З ІНФОРМАЦІЯ_1 отримано лист від 04.08.2022 щодо відмови у наданні документів інакше як на виконання ухвали суду про тимчасовий доступ до речей і документів.

З урахування викладеного вище, на даний час у кримінальному провадженні з метою з`ясування обставин проведених фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з його контрагентами, встановлення дійсних обсягів фінансово-господарських операцій, які підлягали оподаткуванню, на даний час виникла необхідність у тимчасовому доступі з можливістю вилучення завірених належним чином копій документів ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) щодо взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме:

- копії договорів від 28.05.2020 № 8, від 15.06.2020 № 26, від 17.06.2020 № 37, від 17.06.2020 № 38, від 03.07.2020 № 46, додатків та додаткових угод до них;

- актів чи інших документів, які складались про їх виконання;

- платіжних доручень чи інших документів щодо проведення розрахунків, зокрема платіжного доручення № 60 (договору № 8), № 5 (договору № 26), № 371 (до договору №46), № 375 (до договору № 46), № 369 (до договору № 38) та № 373 (до договору № 37);

- інших первинних бухгалтерських документів, а також документів податкового обліку та звітності щодо вказаних взаємовідносин, в тому числі щодо визначення суми та сплати податку на додану вартість.

Потреба у вилученні та приєднанні до матеріалів кримінального провадження зазначених документів пов`язана з тим, що шляхом їх вивчення можливо встановити осіб, які фактично вчиняли дії від імені учасників фінансово-господарських взаємовідносин, дії з їх реєстрації (перереєстрації), осіб які отримували (видавали) доручення щодо проведення таких дій, а також причетні до фінансово-господарської діяльності, підписання та складання первинних документів, проведення перерахування коштів по банківським рахункам та їх подальшого відображення у звітності.

Відповідно до ст. 131 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів є заходом забезпечення кримінального провадження.

Згідно з ч. 1, ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Таким чином, слідчий суддя зобов`язаний перевіряти наявність об`єктивної необхідності та виправданість такого втручання у права і свободи особи, врахувати докази на підтвердження обставин, викладених у клопотанні, які мають бути надані ініціатором клопотання.
Слідчим суддею враховується, що в інший спосіб одержати відомості, необхідні для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні в межах досудового розслідування неможливо.
Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
В клопотанні прокурором доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи, до яких остання просить надати тимчасовий доступ з можливістю вилучення та, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному проваджені.
Таким чином, слідчий суддя вважає необхідним клопотання начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 у кримінальному провадженні № 0002743 від 08 жовтня 2021 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст.212 КК України, задовольнити.
Крім того, враховуючи положення ч. 1 ст. 159 КПК України, слідчий суддя вважає за можливе надати тимчасовий доступ до документів лише особам, які є стороною кримінального провадження та зазначені у витягу з кримінального провадження №0002743 від 08.10.2021.

Відповідно до ч.6 ст.163 КПК України доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом.

Керуючись ст.ст. 163-165, 369-372, 376, 395 КПК України, слідчий суддя

у х в а л и в:

Клопотання начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 у кримінальному провадженні № 0002743, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 08 жовтня 2021 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів, - задовольнити.
Надати дозвіл та тимчасовий доступ з можливістю вилучити завірені належним чином копії всіх документів, що підтверджують здійснення фінансово-господарської діяльності з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:
- копії договорів від 28.05.2020 № 8, від 15.06.2020 № 26, від 17.06.2020 № 37, від 17.06.2020 № 38, від 03.07.2020 № 46, додатків та додаткових угод до них;
- актів чи інших документів, які складались про їх виконання;
- платіжних доручень чи інших документів щодо проведення розрахунків, зокрема платіжного доручення № 60 (договору № 8), № 5 (договору № 26), № 371 (до договору №46), № 375 (до договору № 46), № 369 (до договору № 38) та № 373 (до договору № 37);
- інших первинних бухгалтерських документів, а також документів податкового обліку та звітності щодо вказаних взаємовідносин, в тому числі щодо визначення суми та сплати податку на додану вартість.
Організацію виконання ухвали покласти на слідчих СВ Черкаського РУП ГУНП в Черкаській області ОСОБА_5 , ОСОБА_6 .
Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня постановлення ухвали до - 15.09.2022.
Роз`яснити, що відповідно до ч.1 ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1