Справа №760/2437/22
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04 лютого 2022 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання слідчого СВ Солом`янського управління поліції Головного управління Національної поліції у місті Києві ОСОБА_3 , погодженням із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Київської міської прокуратури ОСОБА_4 про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000437 від 07.05.2018,-
ВСТАНОВИВ:

слідчий, за погодженням з прокурором, звернувся з клопотанням про продовження строку досудового розслідування у вказаному вище кримінальному провадженні.
В обґрунтування клопотання покликається на те, що службовими особами ПАТ «Київенерго» усупереч п. 187.10 ст. 187, п. 189.1 ст. 189, п. 198.1, п. 198.3, п. 198.5 ст. 198, п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України неправомірно включено до складу податкового кредиту суми ПДВ із вартості придбаного природного газу та електроенергії, витрачених на виробництво теплової енергії, яка використана у негосподарській діяльності підприємства. Сума заниження податку на додану вартість у період з 01.07.2015 по 01.04.2018 склала 29 млн. грн.

Так, основним видом діяльності ПАТ «Київенерго» є виробництво, транспортування та постачання, послуги з централізованого опалення і постачання гарячої води.

Під час транспортування ПАТ «Київенерго» теплової енергії до споживача мають місце втрати теплової енергії внаслідок витоку та охолодження теплоносія у тепловій мережі. Нормативні втрати теплової енергії розраховуються за проектними показниками та паспортами технічно справної теплової мережі відповідно до міжгалузевих, галузевих методик, інших нормативних документів з нормування витрат та втрат ресурсів. При цьому, під час транспортування мають місце відхилення фактичних втрат теплової енергії в теплових мережах ліцензіата від нормативних, які є понаднормативними втратами енергетичної компанії.

Положення підп. г) п. 198. 5 ст. 198 Податкового кодексу України визначають, що у випадку придбання товарів/послуг/необоротних активів, які використовуються в неоподатковуваній або негосподарській діяльності, нараховуються умовні податкові зобов`язання для компенсації «вхідного» податкового кредиту.
Положеннями чинного податкового законодавства та П(С)БО понаднормові втрати та нестачі відносяться до негосподарської діяльності
Таким чином, службові особи ПАТ «Київенерго» умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, усупереч вимог п. 198.5 ст. 198 ПК України, упродовж 2015-2018 років не нарахували податкові зобов`язання на понаднормативні витрати теплової енергії в розмірі 611574 Гкал, що призвело заниження податку на додану вартість у зазначених розмірах.

Під час досудового розслідування отримано висновок спеціаліста ТОВ «Дослідницький інформаційно-консультаційний центр» - ОСОБА_5 (має вищу економічну освіту (Донецький політехнічний інститут, р.з. 1993, спеціальність інженер економіст) та стаж роботи 19 років за даною спеціальністю) №15.01 від 15.01.2019 року, згідно якого встановлено, що у відповідності до п. 198.5 ст. 198 Податкового кодексу України ПАТ «Київенерго» мали б нарахувати компенсуючи податкові зобов`язання з податку на додану вартість для компенсації «вхідного» податкового кредиту, пов`язаного із здійсненням операцій, а саме отримання наднормативних втрат теплової енергії в теплових мережах ПАТ «Київенерго» у розмірі 1 533 498 Г/кал у період з 01.07.2015 по 01.04.2018 року у загальній сумі 29 210 241,31 грн., у т.ч., за липень листопад 2015р. у сумі 2 188 934,35 грн., за січень грудень 2016р. у сумі 11 574 203,75 грн., за січень листопад 2017р. у сумі 4 928 511,82 грн., за січень березень 2018р. у сумі 10 518 591,38 грн.

27.05.2019 року до Черкаського відділення КНДІСЕ направлено ухвалу слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_6 від 02.05.2019 про призначення судово-економічної експертизи щодо заниження службовими особами ПАТ «Київенерго» податкових зобов`язань з податку на додану вартість, однак від експертів вказаної експертної установи надійшло повідомлення про неможливість надання висновку.

Так, для повного, всебічного та об`єктивного розслідування кримінального провадження, а також для з`ясування розміру нарахування компенсуючих податкових зобов`язань з податку на додану вартість для компенсації «вхідного» податкового кредиту ПАТ «Київенерго», пов`язаного із здійсненням операцій, а саме отримання наднормативних втрат теплової енергії в теплових мережах ПАТ «Київенерго» у розмірі 1 533 498 Г/кал у період з 01.07.2015 по 01.04.2018 року, до ТОВ «Дослідницький інформаційно-консультаційний центр» направлено постанову про призначення судово-економічної експертизи від 26.10.2020 та матеріали кримінального провадження.

Станом на даний час постанову про призначення судово-економічної експертизи та матеріали даного кримінального провадження направлено до ТОВ «Дослідницький інформаційно-консультаційний центр», де вони перебувають на даний час.

Разом з тим, під час досудового розслідування не встановлено повне коло осіб, які причетні до незаконної діяльності та не було отримано оригінали усіх необхідних документів фінансово-господарської діяльності ПАТ «Київенерго», тому в строки передбачені ст. 219 КПК України завершити досудове розслідування по кримінальному провадженню не представляється можливим.

З огляду на викладене, слідчим винесено постанову про призначення судово-економічної експертизи з метою підтвердження або спростування висновку спеціаліста №15-01 від 15.01.2019, яку доручено ТОВ «Дослідний інформаційно-консультаційний центр».

Ухвалою слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва від 05.11.2021 строк досудового розслідування продовжено до 07.02.2022, однак закінчити досудове розслідування кримінального провадження у вказаний строк немає можливості у зв`язку із необхідністю проведення ряду слідчих дій, які повинні забезпечити повне та всебічне досудове розслідування. У зв`язку з цим слідчий просить суд продовжити строк досудового розслідування у даному кримінальному провадженні на 12 місяців.

Слідчий подав заяву про розгляд клопотання без його участі та підтримав вимоги клопотання у повному обсязі.
Як передбачено ч. 4 ст. 107 КПК України, у разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.
Дослідивши матеріали, якими обґрунтовують клопотання, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.
Слідчим суддею встановлено, що впровадженні СВ Солом`янського управління поліції Головного управління Національної поліції у місті Києві перебуває кримінальне провадження внесене до ЄРДР за № 0000437 від 07.05.2018 за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України доручено СВ Солом`янського УП ГУНП у м. Києві.
26.10.2020 року за даним кримінальним провадженням призначено судово-економічу експертизу, проведення якої доручено експертам ТОВ «Дослідницький інформаційно-консультаційний центр», але на даний час висновку експертизи не має.
Жодній особі повідомлення про підозру не вручалось, для закінчення досудового розслідування необхідно отримати висновок судово - економічної експертизи, встановити повне коло осіб, які причетні до незаконної діяльності, отримати оригінали усіх необхідних документів фінансово-господарської діяльності ПАТ «Київенерго»; після проведення експертизи, провести всі слідчі (розшукові) та інші процесуальні дії, у разі наявності підстав, вирішити питання про складення та вручення повідомлення про підозру. Вищезазначені процесуальні дії не могли бути виконані та завершені раніше з об`єктивних причин.
Строк досудового розслідування за даним кримінальним провадженням закінчується 07.02.2022 року, однак завершити досудове розслідування до вказаного строку не представилось можливим.
Результати проведення вказаних слідчих дій мають суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, однак їх отримання потребує додаткового часу строком не менш ніж 12 місяців.
Відповідно до ч.1, 2 ст.219 КПК України, строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження. Строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить: 1) дванадцять місяців- у кримінальному провадженні щодо нетяжкого злочину; 2) вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.
Положеннями ст.295-1 КПК України передбачено, що у випадках, передбачених ст.294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.
Приймаючи до уваги викладене, слідчий суддя приходить до висновку про обґрунтованість клопотання слідчого про продовження строку досудового розслідування, у зв`язку з чим слідчий суддя задовольняє клопотання слідчого про продовження строку досудового розслідування.
На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 177, 178, 179, 193, 194, 196 КПК України, слідчий суддя, -
УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого, - задовольнити.
Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000437 від 07.05.2018 за ч. 3 ст. 212 КК України на 12 місяців, тобто до 07 лютого 2023 року, включно.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1