Справа № 727/8947/21
Провадження № 1-кс/727/2539/21
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

20 вересня 2021 року м.Чернівці
Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:
слідчого судді - ОСОБА_1
при секретарі - ОСОБА_2
розглянувши клопотання старшого слідчого першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області ОСОБА_3 про арешт майна (матеріали кримінального провадження №0000169 від 21.08.2020 року),
за участю:
слідчого ОСОБА_3
адвоката ОСОБА_4
ВСТАНОВИВ:
Слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням, яке погоджено прокурором Чернівецької обласної прокуратури ОСОБА_5 про арешт майна.

В клопотанні посилається на те, що на території Чернівецької, Київської та Одеської областей протягом 2018 2020 років діє незаконна схема по ухиленню від сплати податків в особливо великих розмірах при ввезенні на територію України із подальшою реалізацією килимів (килимових виробів) та незаконного формування податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки за рахунок сплаченого митному органу ПДВ.

Так, ОСОБА_6 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , зареєстрований - АДРЕСА_1 ) та його дружина ОСОБА_7 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 , РНОКПП НОМЕР_2 , зареєстрована- АДРЕСА_1 ), будучи приватними підприємцями платниками єдиного податку ІІ групи, організовували схему завезення на територію України та подальшу реалізацію килимів та килимових виробів турецького виробництва, які вони придбають напряму у фабрик, зокрема це: фабрика SAHAN ІС VE DIS TIC.LTD.STI, фабрика BOSSAN TEKSTIL ITHALAT IHRACAT SANAYI VE TICARET LTD.STI., фабрика ESMA HALI TEKSTIL SANAYI VE TICARET LTD.STI та фабрика KARTAL HALI TEKSTIL SAN. VE TIC.

Після придбання килимів та килимових виробів у вищезазначених виробників в Туреччині, ОСОБА_6 з метою приховування імпортних операцій та фактичних обсягів реалізації, розмитнення придбаних ТМЦ здійснює із використанням реквізитів підставних імпортерів ТОВ «Дніпро Імпекс» (, м. Київ) та ТОВ «Фортекс Груп Україна» (, м. Київ). За попередніми домовленостями, товар (килимові вироби) після процедури розмитнення на ТОВ «Дніпро Імпекс» та ТОВ «Фортекс Груп Україна» спрямовується до складських приміщень ОСОБА_6 .

З метою уникнення податкового контролю, ідентифікації своїх клієнтів та приховування фактичного доходу, відповідно об`єкта оподаткування, реалізація товару здійснюється за готівкові кошти без оформлення будь-яких офіційних документів та декларування.

Проведеними оперативно розшуковими заходами, а також за результатами аналізу зібраної оперативної інформації встановлено, що спільниками злочинної діяльності ОСОБА_6 , що контролюють вищевказаних підставних імпортерів, за попередньою змовою та розподілом ролей являються: ОСОБА_8 ( ІНФОРМАЦІЯ_3 , РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_9 ( ІНФОРМАЦІЯ_4 , РНОКПП НОМЕР_4 ), ОСОБА_10 ( ІНФОРМАЦІЯ_5 , РНОКПП НОМЕР_5 ), ОСОБА_11 ( ІНФОРМАЦІЯ_6 , РНОКПП НОМЕР_6 ), ОСОБА_12 ( ІНФОРМАЦІЯ_7 , РНОКПП НОМЕР_7 ), ОСОБА_13 ( ІНФОРМАЦІЯ_8 , РНОКПП НОМЕР_8 ), ОСОБА_14 ( ІНФОРМАЦІЯ_9 , РНОКПП НОМЕР_9 ), ОСОБА_15 ( ІНФОРМАЦІЯ_10 , РНОКПП НОМЕР_10 ), ОСОБА_16 ( ІНФОРМАЦІЯ_11 , РНОКПП НОМЕР_11 ), ОСОБА_17 ( ІНФОРМАЦІЯ_12 , РНОКПП НОМЕР_12 ), ОСОБА_18 ( ІНФОРМАЦІЯ_13 , РНОКПП НОМЕР_13 ), ОСОБА_19 ( ІНФОРМАЦІЯ_14 , РНОКПП НОМЕР_14 ), ОСОБА_20 ( ІНФОРМАЦІЯ_15 , РНОКПП НОМЕР_15 ), ОСОБА_21 ( ІНФОРМАЦІЯ_16 , РНОКПП НОМЕР_16 ), ОСОБА_22 ( ІНФОРМАЦІЯ_17 , РНОКПП НОМЕР_17 ).

Операції з поставки килимів та килимових виробів з ТОВ «Дніпро Імпекс» та ТОВ «Фортекс Груп Україна» на ФОП ОСОБА_6 сторонами офіційно не задекларовані. Такі операції, за для отримання певної спільної вигоди, відображаються як продаж на інші суб`єкти господарювання, що надає їм можливість за рахунок сформованого податкового кредиту з ПДВ, який сплачено митному органу по імпортних операціях з поставки килимів від турецьких фабрик, незаконно формувати податковий кредит з ПДВ та валові витрати підприємствам транзитерам та в подальшому підприємствам реального сектору економіки.

Встановлено, що протягом 2018 2020 років ФОП ОСОБА_6 здійснив реалізацію на території України килимових виробів турецького походження, розмитненого на ТОВ «Дніпро Імпекс» та ТОВ «Фортекс Груп Україна», в сумі 79 591 852,73 грн. без відповідного декларування, зловживаючи при цьому спрощеною системою оподаткування.

Проведеним судовим експертом дослідження матеріалів встановлено, що
-ФОП ОСОБА_6 протягом 2018-2020 років ухилився від сплати 13 614 078 грн. податкових зобов`язань (в т.ч. єдиний податок 6 012 875 грн. ПДВ 7 601 203 грн.);
-ТОВ «Дніпро Імплекс» та ТОВ «Фортекс Груп Україна» протягом 2018-2020 років не задекларували до сплати ПДВ в сумі 15 918 370 грн.
07.09.2021 проведено обшук у транспортному засобі марки «Toyota Land Cruiser», д.н.з. НОМЕР_18 , яким користується ОСОБА_6 , під час якого виявлено та вилучено блокнот з чорновими записами рукописного тексту фінансово-господарського характеру на 121 арк., грошові кошти в національній валюті в сумі 303 050 гривень України, грошові кошти в іноземній валюті, яка схожа на Євро, в сумі 2050 Євро та грошові кошти в іноземній валюті, яка схожа на долари США, в сумі 10 600 доларів США.

08.09.2020 року вищевказані блокнот та грошові кошти визнано речовими доказами.

В зв`язку з викладеним, з метою забезпечення збереження речових доказів та можливої конфіскації майна просить накласти арешт на вищевказане тимчасово вилучене в ході обшуку транспортного засобу ОСОБА_6 майно.
Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав, просив задовольнити.
Представник власника майна в судовому засіданні заперечував проти задоволення клопотання.

Заслухавши учасників, дослідивши матеріали кримінального провадження, приходжу до наступних висновків.
Встановлено, що 21.08.2020 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000169 внесено відомості за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.
У межах даного кримінального провадження ухвалою слідчого судді Шевченківського районного суду м. Чернівці від 30.08.2021 року було надано дозвіл на проведення обшуку в транспортному засобі марки «Toyota Land Cruiser» 200 з д.н.з. НОМЕР_18 , власником якого є ОСОБА_23 , а користувачем - ОСОБА_6 , з метою відшукання і вилучення фінансово-господарських документів, пов`язаних із проведенням господарських операцій з приводу придбання та реалізації товарів ФОП ОСОБА_6 та ФОП ОСОБА_7 упродовж 2018-2020 років, розмитнення яких здійснюється із використанням реквізитів підставних імпортерів, а саме: ТОВ «Дніпро Імпекс» (, м. Київ) та ТОВ «Фортекс Груп Україна» (, м. Київ); документів фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 , ТОВ «Дніпро Імпекс» (, м. Київ) та ТОВ «Фортекс Груп Україна» (, м. Київ) за період 2018-2020 роки, а саме: дозвільних документів, договорів (угод), вантажно-митних декларацій, бухгалтерських та податкових документів, сертифікатів якості, актів приймання (передачі) рухомого майна, електронних митних декларації (ЕМД), митних декларації, а також товарно-супровідних документі до ЕМД, а саме: специфікації до договорів, інвойси, CMR (міжнародна товарно-транспортна накладна), Packinglist, актів про проведення митного огляду товарів, дані на автомобілі та водіїв, які перевозили товар, а також документів, які подавалися для митного оформлення товарно-матеріальних цінностей підставними імпортерами та, які можуть зберігатися як на паперових, так і на електронних носіях інформації, виписок платіжних доручень з відображенням дати та часу (години, хвилини, секунди) отримання платіжних доручень, а також ІР-адреси, з якої надійшло платіжне доручення, чорнових записів, записів на паперових, електронних щодо неофіційної бухгалтерії, печатків, штампів, комп`ютерної техніки, грошових коштів задіяних під час проведення контролю за вчиненням злочину.
З протоколу обшуку встановлено, що 07.09.2021 року у вищевказаному транспортному засобі органом досудового розслідування було проведено обшук в ході якого, було виявлено та тимчасово вилучено: блокнот з чорновими записами рукописного тексту фінансово-господарського характеру на 121 арк., грошові кошти в національній валюті в сумі 303 050 гривень України, грошові кошти в іноземній валюті, яка схожа на Євро, в сумі 2050 Євро та грошові кошти в іноземній валюті, яка схожа на долари США, в сумі 10 600 доларів США.

Відповідно до ч.1 ст. 167 КПК України тимчасовим вилученням майна є фактичне позбавлення підозрюваного або осіб, у володінні яких перебуває зазначене у частині другій цієї статті майно, можливості володіти, користуватися та розпоряджатися певним майном до вирішення питання про арешт майна або його повернення, або його спеціальну конфіскацію в порядку, встановленому законом.
Постановою старшого слідчого першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області ОСОБА_3 від 08.09.2021 року вищевказані блокнот та грошові кошти визнані речовими доказами.

Частинами 2,3 ст. 170 КПК України передбачено, що арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.
Згідно до ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.
Враховуючи правову кваліфікацію кримінального правопорушення, за фактом вчинення якого здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженню, з урахуванням вказаних обставин та з метою уникнення негативних наслідків, які можуть перешкодити проведенню всебічного та повного досудового розслідування, з метою запобігання можливості приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення та відчуження майна, яке відповідає критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК України, зокрема блокноту, який містить відомості, що можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, та грошових коштів, стосовно яких існує достатня сукупність розумних підозр вважати, що вони наявні у ОСОБА_6 через ухилення від сплати податків та зборів в особливо великих розмірах, незастосування арешту може привести до завдання збитків державним інтересам у вигляді ненадходження обов`язкових податкових зобов`язань до бюджету, а також враховуючи те, що вони визнані речовими доказами, з метою забезпечення їхнього збереження на них слід накласти арешт.
Посилання адвоката ОСОБА_4 на те, що вилучені кошти були позичені ОСОБА_6 у третіх осіб , не є перешкодою для накладекненя арешту, оскільки ніяких зауважень щодо цього в протоколі обушуку ОСОБА_6 не заявляв.
Арешт вказаного майна є тимчасовим заходом забезпечення у кримінальному провадженні, а тому його власник, в подальшому, в передбачених КПК України випадках, має право звертатися із клопотанням про скасування даного арешту.
На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 98, 170-175, 309 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.
Накласти арешт на майно, яке 07.09.2021 року було виявлене та вилучене під час обшуку в транспортному засобі марки «Toyota Land Cruiser 200» з д.н.з. НОМЕР_18 , яким фактично користується ОСОБА_6 , а саме на:

- блокнот з чорновими записами рукописного тексту фінансово-господарського характеру на 121 арк.;

- грошові кошти в національній валюті в сумі 303 050 гривень України;

- грошові кошти в іноземній валюті в сумі 2050 Євро;

- грошові кошти в іноземній валюті в сумі 10 600 доларів США.

Роз`яснити, що згідно ст. 174 КПК України, підозрюваний, обвинувачений, їх захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково.
Ухвала підлягає до негайного виконання.
Ухвала слідчого судді може бути оскаржена до Чернівецького апеляційного суду протягом 5 днів.
Повний текст ухвали виготовлено 22.09.2021 року.

Слідчий суддя: ОСОБА_1