н/п 1-кс/953/9190/21
УХВАЛА
"28" вересня 2021 р. Київський районний суд м. Харкова у складі:
слідчого судді - ОСОБА_1 ,
за участю секретаря - ОСОБА_2 ,
ВСТАНОВИВ:
Сторона обвинувачення просить продовжити строк досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні на шість місяців, тобто до 07.04.2022 року.
У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи БО «Фонд «Віра в добро», код 40520613, БО «Благодійний фонд «Вероніка-2017», код 41086959 та БО «Благодійний фонд «Крила надії-2017», код 42668397 у період з 01.06.2016 по теперішній час, шляхом звільнення від оподаткування податком на додану вартість та ввізним митом за рахунок імпорту на територію України товарно-матеріальних цінностей під виглядом гуманітарної допомоги, які в подальшому не передані набувачам та використані не за цільовим призначенням, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість та ввізного мита, чим спричинили збитки у значних розмірах на загальну суму понад 3,3 млн грн
Підставою для реєстрації кримінального провадження послужили відомості контролюючих органів, відповідно до яких службових осіб Благодійної організації «Фонд «Віра в добро», код 40520613 в період з 01.06.2016 по 14.09.2017, шляхом безпідставного заниження податкових зобов`язань, умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість на суму 2 663 232,43 грн., та ввізного мита на суму 710 468,22 грн., чим спричинили збитки у значних розмірах на загальну суму 3 373 700,65 грн.
Так, керівником та засновником БО «Фонд «Віра в добро» є ОСОБА_4 , код НОМЕР_1 . Водночас, ОСОБА_4 окрім БО «Фонд «Віра в добро» являється керівником БО «Благодійний фонд «Вероніка-2017», код 41086959 та БО «Благодійний фонд «Крила надії-2017», код 42668397.
Згідно з відомостями, якими володіє орган досудового розслідування, ОСОБА_4 , використовуючи реквізити БО «Фонд «Віра в добро», БО «Благодійний фонд «Вероніка-2017» та БО «Благодійний фонд «Крила надії-2017» проваджує діяльність із ввезення на територію України ТМЦ під виглядом гуманітарної допомоги, оминаючи таким чином встановлений законодавством режим оподаткування.
Підставою для реєстрації вказаного кримінального стало повідомлення ГВ КЗЕ Управління СБ України в Харківській області про протиправну діяльність, що містить ознаки кримінального провадження.
На підставі постанови про визначення підслідності від 30.10.2020, матеріали вказаного кримінального провадження супровідним листом Харківської обласної прокуратури від 02.11.2020 № 10/2-139 направлено до СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області.
В ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження, слідчим 17.09.2021 винесено постанову про закриття кримінального провадження за епізодом, внаслідок чого епізод за ч. 3 ст. 212 КК України закрито у зв`язку з відсутністю складу кримінального правопорушення.
17.09.2021 слідчим винесено постанову про внесення змін до ЄРДР, внаслідок чого епізод за ч. 1 ст. 212 КК України перекваліфіковано в ч. 1 ст. 366 КК України для подальшого визначення підслідності.
Так, з метою отримання відомостей щодо осіб, причетних до вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 366 КК України, виконано наступні слідчі та процесуальні дії:
- здійснено захід забезпечення кримінального провадження виклик співробітників управління аудиту ГУ ДФС у Харківській області;
- на адресу ГУ ДПС у Харківській області направлено запит про надання матеріалів перевірки;
- допитано в якості свідка інспектора ГУ ДПС у Харківській області ОСОБА_5 , яка проводила перевірку БО «Фонд «Віра в добро»;
- витребувано відомості форми 1 ДФ щодо службових осіб БО «Фонд «Віра в добро»;
- на адресу ДП «Національні інформаційні системи» направлено запит щодо надання інформації про нотаріально посвідченні довіреності видані службовими особами БО «Фонд «Віра в добро» та видані на службових осіб БО «Фонд «Віра в добро»;
- проведено огляд АІС «Податковий блок», встановлено відомості про зареєстровані вантажні митні декларації БО «Фонд «Віра в добро», контактні дані службових осіб БО «Фонд «Віра в добро», дані про СГД в яких службові особи БО «Фонд «Віра в добро», станом на день проведення огляду, займають керівні посади;
- на адресу ОУ ГУ ДФС у Харківській області направлено доручення про проведення слідчих дій: встановлення фактичного місцезнаходження складських, виробничих та офісних приміщень БО «Фонд «Віра в добро», наявність рухомого та нерухомого майна БО «Фонд «Віра в добро», її службових осіб;
- на адресу Харківської митниці ДФС направлено запит про надання завірених належним чином копій документів щодо митного оформлення вантажів, за період з 01.06.2016 по 14.09.2017, які надходили на адресу БО «Фонд «Віра в добро»;
- направлено запит до Харківської регіональної філії ДП «Національні інформаційні системи» щодо довіреностей, виданих від імені БО «Фонд «Віра в добро»;
- винесено 35 постанов про витребування відомостей у 35 сільських та селищних рад Харківської області щодо листів, заявок, документів направлених на адресу БО «Фонд «Віра в добро» та отриманих від останніх, а також від інших благодійних організацій, за період з 2016 року по теперішній час;
- викликано на допит в якості свідків шляхом направлення повісток про виклик 35 голів сільських та селищних рад Харківської області;
- винесено 30 постанов про витребування відомостей у 24 сільських та селищних рад, 3 громадських організацій та 3 лікарень Харківської області щодо листів, заявок, документів направлених на адресу БО «Фонд «Віра в добро» та отриманих від останніх, а також від інших благодійних організацій, за період з 2016 року по теперішній час;
- викликано на допит в якості свідків шляхом направлення повісток про виклик 24 голів сільських та селищних рад, керівників 3 громадських організацій та 3 лікарень Харківської області;
- допитано в якості свідків голів Аркадівської сільської ради ОСОБА_6 , Безруківської сільської ради - ОСОБА_7 , Андріївської сільської ради - ОСОБА_8 , Лиманської сільської ради - ОСОБА_9 , Токарівської сільської ради - ОСОБА_10 , Полівської сільської ради - ОСОБА_11 , Васищівської селищної ради - ОСОБА_12 , Яковлівської сільської ради - ОСОБА_13 , Григорівської сільської ради - ОСОБА_14 , Будянської селищної ради - ОСОБА_15 , Малобурлуцької сільської ради - ОСОБА_16 , Малороганської сільської ради - ОСОБА_17 , Безлюдівської селищної ради - ОСОБА_18 , Підвисочанської сільської ради - ОСОБА_19 , Міловської сільської ради - ОСОБА_20 , Гороховатської сільської ради - ОСОБА_21 , Богданівської сільської ради - ОСОБА_22 , Русько-Лозівської сільської ради - ОСОБА_23 , секретаря Першотравневої сільської ради ОСОБА_24 , секретаря Котлярівської сільської ради ОСОБА_25 ;
- підготовлено клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів щодо реєстраційної справи БО «Фонд «Віра в добро»;
- підготовлено клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів щодо документів, які містять дані про зв`язок за абонентським номером, який використовується службовими особами БО «Фонд «Віра в добро»;
- підготовлено клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів щодо документів, поданих БО «Фонд «Віра в добро» до Міністерства соціальної політики України для включення до Єдиного реєстру отримувачів гуманітарної допомоги, а також наказів Мінсоцполітики, які стали підставами для декларування звільнення від оподаткування;
- проведено огляд Єдиного реєстру отримувачів гуманітарної допомоги щодо БО «Фонд «Віра в добро»;
- підготовлено клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів щодо вантажних митних декларацій, зареєстрованих службовими особами БО «Фонд «Віра в добро» за період з 01.06.2016 по 11.07.2017;
- допитано в якості свідка голів Ізюмської сільської ради ОСОБА_26 , Козачолопанської селищної ради - ОСОБА_27 , Чернещинської сільської ради - ОСОБА_28 , Вищесолоненської сільської ради - ОСОБА_29 , Великогомільшанської сільської ради - ОСОБА_30 ;.
- направлено до Київського районного суду м. Харкова 5 клопотань про тимчасовий доступ до речей і документів щодо реєстраційної справи БО «Фонд «Віра в добро», документів Мінсоцполітики, документів Харківської митниці ДФС та трафіків по 2 встановлених у ході досудового розслідування номерах телефону;
- допитано в якості свідка заступника голови Лизогубівської сільської ради ОСОБА_31 , голів Катеринівської сільської ради ОСОБА_32 , Петро-Іванівської сільської ради - ОСОБА_33 , секретаря виконавчого комітету Вільхівської сільської ради - ОСОБА_34 , начальника загального відділу виконавчого комітету Мереф`янської міської ради ОСОБА_35 , спеціаліста 1 категорії служби у справах дітей та сім`ї виконавчого комітету Мереф`янської міської ради ОСОБА_36 , голову Лукашівської сільської ради ОСОБА_37 , директора територіального центру соціального обслуговування Краснокутської районної ради ОСОБА_38 , голову Краснопавлівської селищної ради ОСОБА_39 , директора Борівського районного центру соціальних служб ОСОБА_40 , начальника служби у справах дітей Борівської районної державної адміністрації ОСОБА_41 , голів Підлиманської сільської ради ОСОБА_42 , Богуславської сільської ради - ОСОБА_43 , Кулиничівської селищної ради - ОСОБА_44 ;
- проведено огляд АІС «Податковий блок» щодо наявності недоїмки у БО «Фонд «Віра в добро», встановлено що загальна сума податкового боргу БО «Фонд «Віра в добро» перед державним бюджетом складає 5 620 003,3 грн., з них недоїмка 4 217 125,82 грн., пеня 1 401 877,48 грн.;
- направлено запит до юридичного управління щодо стану оскарження ППР БО «Фонд «Віра в добро»;
- разом зі співробітниками Слобожанської митниці ДМС проведено огляд транспортного засобу, яким здійснювалось перевезення гуманітарної допомоги на адресу БО «Фонд «Віра в добро», за результатом огляду співробітниками ДМС складено акт, копія якого долучена до матеріалів кримінального провадження;
- допитано в якості свідків водіїв транспортних засобів, якими здійснювалось перевезення гуманітарної допомоги на адресу БО «Фонд «Віра в добро»;
- направлено постанови про проведення процесуальних дій на іншій території щодо проведення допитів в якості свідків керівників БО «Добра справа» та БО «Айдар 2017»;
- до Київського районного суду м. Харкова направлено клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у володінні Мінсоцполітики щодо вилучення копій документів з приводу визнання вантажів гуманітарною допомогою;
- проведено огляд документів, що надійшли від Харківської митниці ДФС стосовно імпорту Благодійної організації «Фонд «Віра в добро»;
- до Харківської обласної державної адміністрації направлено вимогу про надання документів з приводу розподілу гуманітарної допомоги БО «Фонд «Віра в добро»;
- допитано в якості свідка керівника БО «Фонд «Віра в добро» ОСОБА_4 ;
- витребувано у Департаменті соціального захисту населення ХОДА отримання та розподілу гуманітарної допомоги БО «Фонд «Віра в добро»;
- проведено огляд документів, отриманих від Департаменту соціального захисту населення ХОДА щодо отримання та розподілу гуманітарної допомоги;
- здійснено заходи щодо витребування характеризуючих матеріалів на керівників БО «Фонд «Віра в добро»;
- в ході виконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів у Мінсоцполітики витребувано копії матеріалів БО «Фонд «Віра в добро» щодо визнання вантажів гуманітарною допомогою, проведено їх огляд;
- здійснено захід забезпечення кримінального провадження виклик ОСОБА_45 для проведення допиту в якості свідка;
- отримано характеризуючі матеріали на службових осіб БО «Фонд «Віра в добро»;
- допитано в якості свідка ОСОБА_45 , свідок відмовився від дачі показань на підставі ст. 63 Конституції України;
- проведено огляд веб-ресурсу Міністерства соціальної політики;
- призначено економічну експертизу щодо підтвердження висновків акту податкової перевірку;
- на адресу Міністерства соціальної політики направлено лист щодо скасування наказів про визнання вантажів гуманітарною допомогою, станом на теперішній час відповіді не надходило;
- на адресу слідчого управління фінансових розслідувань Офісу ВПП ДФС направлено постанову про проведення процесуальних дій на іншій території щодо допиту керівника та засновника БФ «Айдар Україна» ОСОБА_46 в якості свідка;
- слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області отримано лист Слобожанської митниці Держмитслужби щодо виявлених правопорушень з боку службових осіб БО «Фонд «Віра в добро»;
- отримано висновок економічної експертизи, відповідно до якого висновки акту податкової перевірки підтверджено;
- на адресу УОРД ГУ ДФС у Харківській області направлено доручення щодо встановлення осіб, причетних до незаконної діяльності, пов`язані із ввезенням на територію України ТМЦ під виглядом гуманітарної допомоги;
- на адресу Мінсоцполітики направлено лист щодо причетності до незаконної діяльності, пов`язаної із ввезенням на територію України ТМЦ під виглядом гуманітарної допомоги БО «Вероніка 2017» та БО «БФ «Крила надії»;
- до Мінсоцполітики направлено запит про надання інформації щодо результатів розгляду листа від 13.05.2020 року щодо скасування наказів;
- до ХОДА направлено запит про надання копій документів звітності про розподіл гуманітарної допомоги між остаточними набувачами;
- проведено огляд транспортного засобу комерційного призначення разом з вантажем, гуманітарною допомогою, що надійшла на адресу БО «БФ «Крила надії 2017», в ході огляду виявлено та вилучено пошкоджений митний опломбувальний трос;
- ухвалою слідчого судді Київського районного суду м Харкова на митний опломбувальний трос накладено арешт;
- призначено судову трасологічну експертизу щодо встановлення слідів пошкодження митного опломбувального тросу, вилученого в ході огляду транспортного засобу комерційного призначення, що перевозив гуманітарну допомогу, яка надійшла на адресу БО «БФ «Крила надії»;
- допитаний в якості свідка ОСОБА_47 з приводу транспортування вантажу гуманітарної допомоги;
- на адресу Слобожанської митниці Держмитслужби направлено доручення на проведення повного митного огляду товарів, що ввозяться БО «Вероніка 2017»;
- на адресу Київського районного суду м. Харкова направлено клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, що знаходяться у володінні БО «Вероніка 2017» та БО БФ «Добра справа»; ухвалою слідчого судді Київського районного суду м. Харкова надано право тимчасового доступу до речей і документів, що знаходяться у володінні БО БФ «Добра справа»;
- проведено огляд матеріалів реєстраційної справи БО «БФ «Добра справа 2000»; встановлено уповноважену особу на здійснення реєстраційних дій та копії документів, які подавались державному реєстратору для проведення реєстраційних дій.
- проведено огляд матеріалів реєстраційної справи БО «БФ «Життя заради добра», засновником якої являється ОСОБА_48 ; встановлено уповноважену особу на здійснення реєстраційних дій та копії документів, які подавались державному реєстратору для проведення реєстраційних дій;
- на адресу Сахновщинської ОТГ направлено запит про надання інформації щодо харектеризуючих відомостей на ОСОБА_48 та членів її сім`ї;
- на адресу АРМА направлено запит щодо надання інформації про наявні у ОСОБА_48 активи;
- винесено постанову про проведення процесуальних дій на території Херсонської області, що знаходиться під юрисдикцією ГУ ДФС у Херсонській області, якою доручено допитати в якості свідка ОСОБА_48 чи її представника; в ході виконання даної постанови встановити та допитати ОСОБА_48 не виявилось можливим;
- ухвалою слідчого судді Київського районного суду м. Харкова від 15.03.2021 р. задоволено клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у володінні Благодійної організації «Фонд «Віра в добро»;
- отримано ухвалу слідчого судді Київського районного суду м. Харкова про тимчасовий доступ до речей та документів Харківської митниці Держмитслужби;
- направлено доручення до УСБУ в Волинській області, до УСБУ у Харківській області;
- проведено огляд веб-сайтів із записами про компанії «OTHER GAMES LTD», «PS Trade Limited», «K&K WHOLESALE LTD»;
- на території Харківської і Донецької області проведені обшуки за 9 адресами;
- направлено до суду клопотання про накладення арешту;
- допитано в якості свідка ОСОБА_4 , ОСОБА_45 , ОСОБА_49 , ОСОБА_50 ;
- отримано ухвалу Київського районного суду м. Харкова про скасування арешту на майно;
- проведено тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні Харківської митниці Держмитслужби.
Так, станом на теперішній час не встановлено обставини вчинення кримінального правопорушення та осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України.
Наразі необхідно провести наступні слідчі та процесуальні дії:
- встановити та допитати в якості свідка ОСОБА_51 , керівника БО «Добра справа 2000» з приводу отримання та подальшого розподілу гуманітарної допомоги;
- провести разом з керівником БО «Добра справа 2000» - ОСОБА_48 та керівником БФ «Айдар Україна» - ОСОБА_52 огляд актів приймання-передачі гуманітарної допомоги, направлених супровідним листом ГУ ДФС у Харківській області в ході проведення контрольно-перевірочних заходів;
- направити для аналізу документи, отримані від Харківської митниці Держмитслужби в ході проведення тимчасового доступу на підставі ухвали слідчого судді, за результатами розгляду яких отримати висновок спеціаліста;
- за наявності достатніх підстав повідомити винних осіб про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 366 КК України.
Провести вищезазначені слідчі та процесуальні дії не виявилось можливим у зв`язку з наступним.
Станом на теперішній час місце проживання/перебування ОСОБА_48 не встановлено, внаслідок чого здійснити захід забезпечення кримінального провадження, виклик ОСОБА_48 до слідчого для проведення допиту з приводу отримання та розподілу гуманітарної допомоги, отриманої від БО «Фонд «Віра в добро» не виявилось можливим.
Вирішується питання про направлення до відповідного спеціаліста вилучених в ході проведення тимчасового доступу до речей та документів на підставі ухвали слідчого судді Київського районного суду м. Харкова від 30.08.2021.
Згідно з відомостями з Єдиного реєстру досудових розслідувань строк досудового розслідування закінчується 07.10.2021.
Сторона обвинувачення зазначає, що встановлений строк досудового розслідування закінчується 07.10.2021, а завершити досудове розслідування до закінчення вказаного строку неможливо, у зв`язку з неможливістю вчинення всіх процесуальних дій в провадженні.
У судове засідання слідчий ОСОБА_3 не з`явився, але надав суду заяву з проханням слухати справу за його відсутності у зв`язку зі службовою зайнятістю та впровадженням карантинних обмежень через COVID-19, клопотання підтримав в повному обсязі та просив його задовольнити з підстав, викладених у клопотанні.
Слідчий суддя, дослідивши надані докази, приходить до висновку про наявність підстав для задоволення клопотання, виходячи з наступного.
Відповідно до ч. 1 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.
Згідно з ч. 1 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить:
- дванадцять місяців у кримінальному провадженні щодо нетяжкого злочину;
- вісімнадцять місяців у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.
За правилами ст. 12 КК України злочин, передбачений ч. 1 ст. 212 КК України, є нетяжким злочином.
Строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру щодо нетяжкого злочину становить 12 місяців та закінчувався 03.10.2020 р.
Ухвалою слідчого судді Київського районного суду м. Харкова від 02.10.2020 р. строк досудового розслідування у даному кримінальному провадженні продовжено на шість місяців, тобто до 03.04.2021 р. включно.
05.04.2021 р. процесуальним керівником у даному кримінальному провадженні прокурором відділу Харківської обласної прокуратури ОСОБА_54 постанова про закриття кримінального провадження була скасована та досудове розслідування відновлено.
Ухвалою слідчого судді Київського районного суду м. Харкова від 07.04.2021 р. строк досудового розслідування у даному кримінальному провадженні продовжено на шість місяців, тобто до 07.10.2021 р. включно.
17.09.2021 старшим слідчим з ОВС другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_3 винесено постанову про закриття кримінального провадження за епізодом, внаслідок чого епізод за ч. 3 ст. 212 КК України закрито у зв`язку з відсутністю складу кримінального правопорушення.
17.09.2021 слідчим старшим слідчим з ОВС другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_3 винесено постанову про внесення змін до ЄРДР, внаслідок чого епізод за ч. 1 ст. 212 КК України перекваліфіковано в ч. 1 ст. 366 КК України для подальшого визначення підслідності.
За правилами ст. 12 КК України злочин, передбачений ч. 1 ст. 366 КК України, є нетяжким злочином.
На теперішній час строк досудового розслідування у даному кримінальному провадженні спливає та закінчується 07.10.2021 р.
Повідомлення про підозру у даному провадженні нікому не повідомлене.
Слідчим доведено необхідність продовження строку досудового розслідування, достатнього для потреб досудового розслідування.
Слідчим також доведено, що додатковий строк необхідний для отримання доказів, які можуть бути використані під час судового розгляду, у тому числі, для встановлення місця знаходження ОСОБА_55 , керівника БО «Добра справа 2000», та допиту в якості свідка з приводу отримання та подальшого розподілу гуманітарної допомоги; проведення інших слідчих та процесуальних дій, необхідність яких може виникнути в ході досудового розслідування, спрямованих на повне та неупереджене розслідування, з метою встановлення повного кола осіб, що вчинили дане кримінальне правопорушення, щоб особу, що вчинила кримінальне правопорушення, було притягнуто до відповідальності в міру своєї вини і щоб до неї була застосована належна правова процедура, - та що ці дії не могли бути здійснені з об`єктивних причин.
Враховуючи неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснювалося, що відповідає положенням ч. 4 ст. 107 КПК України.
Керуючись ст. 107, 219, 294, 295-1, 309, 372 КПК України, слідчий суддя
Клопотання слідчого про продовження строку досудового розслідування задовольнити.
Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя - ОСОБА_1