У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

06 січня 2022 року м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області ОСОБА_1 , з участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого в особливо важливих справах 1-го вiддiлення слідчого вiддiлу Управління СБ України в Закарпатській області підполковника юстиції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Закарпатської обласної прокуратури ОСОБА_4 про продовження строку досудового розслідування,-

ВСТАНОВИВ:

У провадженні старшого слідчого в особливо важливих справах 1-го вiддiлення слідчого вiддiлу Управління СБ України в Закарпатській області підполковника юстиції ОСОБА_3 перебувають матеріали досудового розслідування кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, відомості про яке 25.09.2018 внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000043.

Із внесеного клопотання, погодженого із прокурором вбачається, що громадянин України ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , р.н.о.к.п.п: НОМЕР_1 , у період 2014-2018 років, здійснюючи продаж квартир, які розташовані в м. Ужгороді, умисно ухилився від сплати податку з доходів фізичних осіб на загальну суму 1 197 152 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Так, 29.05.2018 від відділу ВБДОЗШ ГУ ДФС у Закарпатській області отримано висновок №19/07-16-16-00-19/ аналітичного дослідження майнових операцій ОСОБА_5 , відповідно до якого, встановлено, що згідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно від 23.05.2018 у період 2014-2017 було здійснено державну реєстрацію права власності ОСОБА_5 на 11 об`єктів нерухомості.

Згідно даних сайтів "DOM.RIA.COM" та "www.gazda.in.ua", за пропозиціями нерухомості по АДРЕСА_1 , від ріелтора Степана Гозди встановлено вартість квартир, а саме: 4-х кімнатна на 4-му поверсі площею 132 кв.м., вартістю 92400 доларів США (700$/кв.м); 2-х кімнатна квартира на 3-му поверсі площею 75 кв.м., вартістю 62 000 доларів США (850$/кв.м).

Як зазначено в аналітичному дослідженні ВБДОЗШ ГУ ДФС у Закарпатській області, є підстави вважати, що ОСОБА_5 у період 2015-2017 років отримав дохід в сумі 23943030 гривень від продажу об`єктів нерухомості.

Згідно законодавства України, якщо фізична особа отримує дохід від продажу протягом звітного податкового періоду більше одного з об`єктів нерухомості, зазначених в п.172.2 Податкового кодексу України, або ж від продажу об`єктів нерухомості, не вказаних в даному пункті, то такий дохід належить до оподаткування по ставці, зазначеній у п.167.2 Податкового кодексу України, тобто 5 %. В цілях оподаткування дохід від продажу нерухомості визначається виходячи з вартості зазначеної в договорі купівлі продажу, але не нижче оціночної вартості такого об`єкту, яка розраховується уповноваженим на це органом, та зареєстрованою в єдиній базі звітів про оцінку. Фізична особа , яка продає або обмінює нерухомість з іншою фізичною особою, на виконання положень пп. "а" п.172.5 ПКУ, повинна самостійно визначити та сплатити суму ПДФО через банківські заклади до нотаріального посвідчення договору купівлі продажу, міни.

Суттєвим є те, що незалежно від того, виникають податкові зобов`язання у продавця фізичної особи чи ні, така особа зобов`язана відобразити дохід від відчуження в Податкову декларацію про майновий стан і доходи. Згідно п.172.4 ПКУ під час проведення операції з продажу (обміну) об`єктів нерухомості між фізичними особами нотаріус засвідчує відповідний договір за наявності оціночної вартості такого нерухомого майна та документа про сплату до бюджету стороною (сторонами) договору та щокварталу подає до контролюючого органу за місцем розташування державної нотаріальної контори або робочого місця приватного нотаріуса інформацію про такий договір, включаючи інформацію про його вартість та суму сплаченого податку в порядку, встановленому цим розділом для податкового розрахунку.

Проте, громадянин ОСОБА_5 не декларував дохід від відчуження нерухомості та в порушення норм чинного законодавства та ухилився від сплати податків у значних розмірах.

У період 2015-2017 років ОСОБА_5 офіційно не займався підприємницькою діяльністю. 15.07.2015 ОСОБА_5 було подано до податкового органу Податкову декларацію про майновий стан та доходи з "нульовими показниками" за 2014 рік.

Крім того, згідно отриманих відомостей з управління податків та зборів фізичних осіб ГУ ДФС у Закарпатській області громадянин ОСОБА_5 декларації про майновий стан та сплати ним 5% податку з продажу нерухомості за період 2015-2018 рр. не подавав на не сплачував.

У ході досудового розслідування проведено наступні слідчі (розшукові) дії: проведено тимчасові доступи до речей і документів, що містили відомості про банківські розрахункові операції ОСОБА_5 , проведено огляди та аналіз даних документів; допитано як свідків осіб, які придбавали нерухомість.

19.08.2021 у провадженні призначено судово-економічну експертизу, проведення якої доручено Закарпатському НДЕКЦ МВС України. Проведення даної експертизи на даний час триває.

Вказує, що 17.08.2021 слідчим суддею Ужгородського міськрайонного суду продовжено строк досудового розслідування даного кримінального провадження до 25.01.2022, однак досудове розслідування закінчити у зазначений строк не представляється за можливе, оскільки для прийняття кінцевого процесуального рішення або ж планування подальших процесуальних дій необхідно отримати висновок судово-економічної експертизи.

Зазначає, що провести вищевказану експертизу раніше не виявилось за можливе, оскільки лише 21.10.2021 з Закарпатського НДЕКЦ МВС України надійшло клопотання, відповідно до якого для проведення експертизи експерту додатково слід вилучити в рамках провадження і надати ряд додаткових документів. Запитувані експертом документи 16.12.2021 супровідним листом за № 58/6/3813 скеровано на адресу Закарпатського НДЕКЦ МВС України.

У зв`язку з вищенаведеним слідчий просить продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000043 від 25.09.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України до 25 липня 2022 року.

Слідчий не скористався правом на участь у судовому засіданні, додаткових матеріалів не подавав.

Дослідивши матеріали клопотання та доводи слідчого, на які він посилаючи обґрунтовуючи вимоги вказаного клопотання, вбачається наступне.

Слідчим відділом УСБУ в Закарпатській області здійснюється досудове розслідування кримінального правопорушення, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000043 від 25.09.2018 за ч. 1 ст. 212 КК України.
Відповідно до ст. 12 КК України, вказане кримінальне правопорушення відносяться до категорії нетяжких злочинів.
Слідчим суддею також встановлено, що в даному кримінальному провадженні продовжувався строк досудового розслідування до 25 січня 2022 року.
Згідно з ч. 4 ст. 219 КПК України, строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 цього Кодексу.
Згідно з ч. 1 ст. 219 КПК України, якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу.
Як встановлено слідчим суддею з матеріалів клопотання, в ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження було проведено ряд слідчих та інших процесуальних дій. В той же час, такі не завершені, що і обумовило слідчого звернутися з клопотанням про продовження строку досудового розслідування.
Виконання вказаних слідчих та процесуальних дій необхідне для забезпечення повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тією умовою, щоб кожен, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, а також задля отримання доказів, які можуть бути використані під час судового розгляду.
Згідно з ч. 1 ст. 219 КПК України, строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.
Згідно з ч. 2 ст. 219 КПК України, строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить: 1) дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо нетяжкого злочину; 2) вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.
Згідно з ч. 1 ст. 294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу.
Дослідивши та оцінивши подане клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до висновку про задоволення поданого слідчим клопотання.
Керуючись ст.ст. 26, 219, 294, 295-1, 309 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого в особливо важливих справах 1-го вiддiлення слідчого вiддiлу Управління СБ України в Закарпатській області підполковника юстиції ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування задовольнити.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000043 від 25.09.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України до 25.07.2022 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ужгородського
міськрайонного суду: ОСОБА_1