УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів,
які містять охоронювану законом таємницю

23 лютого 2021 року слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Черкаси клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, яке подане під час проведення досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 19 травня 2020 року за №0000016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

09 лютого 2021 року прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Соснівського районного суду м. Черкаси з вказаним клопотанням.
В обґрунтування заявлених в клопотанні вимог зазначає, що Слідчим управлінням Головного управління ДФС у Черкаській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000016, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 19 травня 2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Згідно акту перевірки № 61/23-00-05-0205/33931257 від 10 березня 2020 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ідентифікаційний номер юридичної особи в Єдиному Державному реєстрі підприємств і організацій України НОМЕР_1 ) в період з 2016 року по 2019 рік у зв`язку з неправомірним включенням до валових витрат з податку на прибуток та до податкового кредиту з податку на додану вартість сум, сплачених при придбанні у суб`єктів господарювання з ознаками ризиковості: ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) відходів пиломатеріалів та деревини, а також в зв`язку з неутриманням у ОСОБА_10 сум податку на доходи фізичних осіб, ухилились від сплати податку на прибуток на суму 10719 тис. грн., податку на додану вартість на суму 8941 тис. грн., податку на доходи фізичних осіб за жовтень 2018 року на суму 2807 тис. грн., а всього на загальну суму 22 468 тис. грн., що є особливо великим розміром.
В акті перевірки № 61/23-00-05-0205/ НОМЕР_1 від 10 березня 2020 року зазначені обставини, при яких визначено ризиковість ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), а саме: встановлено відсутність власних або орендованих основних засобів, підприємства не знаходяться за місцями реєстрації, обмежена кількість робітників, відсутність найманих працівників, проведення транзитних операцій, встановлено невідповідність (дефектність) в первинних бухгалтерських документах, продаж для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сировини та послуг без наявності розумних економічних причин (ділової мети).
Реєстраційна справа ПП « ОСОБА_9 » (ідентифікаційний номер юридичної особи в Єдиному державному реєстрі підприємств і організацій України НОМЕР_9 ) перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_6 .
З метою повного, всебічного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, виникла необхідність приєднати до матеріалів кримінального провадження документи ПП « ОСОБА_9 » (ідентифікаційний номер юридичної НОМЕР_9 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_6 .
Отримання вказаних документів у оригіналах зумовлено необхідністю призначення почеркознавчих, технічних, а також судово-економічної експертизи, що неможливо за відсутності у розпорядженні органу досудового розслідування оригіналів документів, на яких містяться підписи та відтиски печаток.
Враховуючи вищевикладене, враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають істотне значення для встановлення обставин кримінального провадження, прокурор звернувся до слідчого судді з вказаним клопотанням.
Прокурор в судове засідання не з`явився, звернувся до слідчого судді з заявою, в якій просить розглядати клопотання без його участі. Крім того, з метою забезпечення збереження документів та нерозголошення інформації, просить судовий розгляд проводити без участі та без повідомлення ІНФОРМАЦІЯ_6 .
Відповідно до ч.3 ст.244 КПК України, клопотання розглядається слідчим суддею місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого здійснюється досудове розслідування, не пізніше п`яти днів з дня його надходження до суду. Особа, яка подала клопотання, повідомляється про місце та час його розгляду, проте її неприбуття не перешкоджає розгляду клопотання, крім випадків, коли її участь визнана слідчим суддею обов`язковою.
Враховуючи викладене, приймаючи до уваги, що участь прокурора під час розгляду поданого ним клопотання обов`язковою не визнана, слідчий суддя, з урахуванням положень ч.2 ст.163 КПК України, приходить до висновку про можливість розгляду клопотання без його участі та без виклику службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_6 .
Згідно ч.4 ст.107 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.
Враховуючи положення ч.4 ст.107 КПК України, розгляд клопотання здійснюється без фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів.
Згідно витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань, відомості про вчинення кримінального правопорушення у кримінальному провадженні №0000016 внесені до вказаного реєстру 19 травня 2020 року за фабулою: «Згідно акту перевірки № 61/23-00-05-0205/33931257 від 10.03.2020 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в період з 2016 по 2019 рік у зв`язку з неправомірним включенням до валових витрат з податку на прибуток та до податкового кредиту з податку на додану вартість сум, сплачених при придбанні у суб`єктів господарювання із ознаками ризиковості: ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) відходів від пиломатеріалів та деревини, а також при неутриманні у ОСОБА_10 сум податку на доходи фізичних осіб, ухилились від сплати податку на прибуток в сумі 10719 тис. грн., податку на додану вартість в сумі 8941 тис. грн., а також податку на доходи фізичних осіб за жовтень 2018 року на суму 2807 тис. грн., а всього на загальну суму 22 468 тис. грн., що є в особливо великих розмірах» - правова кваліфікація ч.3 ст. 212 КК України.
Згідно ч.1 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають істотне значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно ч.6 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання, як доказів, відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Доступ особи до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом.
В обґрунтування підстав звернення до слідчого судді з вказаним клопотанням, прокурор зазначає, що матеріали реєстраційної справи ПП « ОСОБА_9 » (ідентифікаційний номер юридичної особи в Єдиному Державному реєстрі підприємств і організацій України НОМЕР_9 ), яка перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_6 , мають доказове значення у кримінальному провадженні.
Згідно акту перевірки № 61/23-00-05-0205/33931257 від 10 березня 2020 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ідентифікаційний номер юридичної особи в Єдиному Державному реєстрі підприємств і організацій України НОМЕР_1 ) в період з 2016 року по 2019 рік у зв`язку з неправомірним включенням до валових витрат з податку на прибуток та до податкового кредиту з податку на додану вартість сум, сплачених при придбанні у суб`єктів господарювання з ознаками ризиковості: ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) відходів пиломатеріалів та деревини, а також в зв`язку з неутриманням у ОСОБА_10 сум податку на доходи фізичних осіб, ухилились від сплати податку на прибуток на суму 10719 тис. грн., податку на додану вартість на суму 8941 тис. грн., податку на доходи фізичних осіб за жовтень 2018 року на суму 2807 тис. грн., а всього на загальну суму 22 468 тис. грн., що є в особливо великим розміром.
Враховуючи викладене, прокурором доведено можливість використання, як доказів, відомостей, що містяться у зазначених в клопотанні документах, та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.
З метою всебічного, повного та об`єктивного дослідження всіх обставин справи, встановлення осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, враховуючи, що документи, зазначені в клопотанні прокурора, можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, слідчий суддя вважає, що клопотання прокурора підлягає задоволенню.
Разом з тим, в частині вилучення оригіналів документів клопотання не підлагає задоволенню, оскільки прокурором не доведено необхідність вилучення саме оригіналів документів. Доказів призначення в ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження почеркознавчих експертиз матеріали клопотання не містять і прокурором слідчому судді не надано.
На підставі вищевикладеного, керуючись ст.ст.107, 159, 163, 372 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, яке подане під час проведення досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 19 травня 2020 року за № 0000016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, - задовольнити частково.
Надати, в межах кримінального провадження № 0000016 від 19 травня 2020 року дозвіл на тимчасовий доступ, з можливістю вилучення, належним чином завірених копій документів реєстраційної справи ПП « ОСОБА_9 » (ідентифікаційний номер юридичної особи в Єдиному Державному реєстрі підприємств і організацій України НОМЕР_9 ), а саме: заяв, реєстраційних карток, статутів, документів про внесення змін, які подаються до державного реєстратора; документів, що пов`язані з місцезнаходження підприємства; протоколів загальних зборів учасників товариства, анкет щодо засновників та службових осіб, установчого договору, доручень на представництво інтересів, довіреностей на представлення інтересів, довіреностей на уступку корпоративних прав, договорів купівлі -продажу корпоративних прав, наказів про призначення посадових осіб, протоколів загальних зборів учасників товариства та всіх інших документів, які містять підписи осіб, уповноважених діяти від імені суб`єкта господарювання, а також відтиски печаток товариства та перебувають у володінні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_6 .
Виконання ухвали покласти на старшого слідчого з ОВС СУ ГУ ДФС у Черкаській області підполковника податкової міліції ОСОБА_11 або, за дорученням слідчого, на співробітників управління ПЕП ГУ ДФС у Черкаській області, а саме: ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , або інших співробітників ІНФОРМАЦІЯ_7 .
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів, відповідно до ст. 166 КПК України, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів, може бути постановлена ухвала про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Визначити строк дії ухвали 60 (шістдесят) днів, який відраховується з дня її проголошення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя - ОСОБА_1