Провадження №1-кс/127/5114/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
14 травня 2021 року м. Вінниця

Вінницький міський суд Вінницької області в складі:

слідчого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів,-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів.

Клопотання мотивовано тим, що проводиться досудове розслідування кримінального провадження №0000003 від 06.01.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Зі змісту клопотання встановлено, що ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код - НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 , основний вид діяльності - роздрібна торгівля пальним (мережа АЗС ІНФОРМАЦІЯ_2 ) в період січня-лютого 2020 року сформувало податковий кредит з податку на додану вартість від ризикових суб`єктів господарювання : ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код - НОМЕР_2 , Львівська область, м. Пустомити) та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код - НОМЕР_3 , Львівська область, м. Пустомити) на суму 9,6 млн. грн. за рахунок відображення операцій з придбання насіння кукурудзи, придбання якого по ланцюгу постачання не прослідковується.

Досудовим розслідуванням встановлено, що вищевказані суб`єкти господарської діяльності здійснюють придбання даної сільськогосподарської продукції від ряду сумнівних юридичних осіб, які в свою чергу придбавали її від підприємств, на яких відбувається заміна позицій товарних груп та взагалі відсутня в придбанні будь-яка сільськогосподарська продукція.

Так, зокрема з`ясовано, що постачальниками кукурудзи для ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 були 6 суб`єктів господарської діяльності, а саме : ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 код НОМЕР_4 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 код НОМЕР_5 та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 код - НОМЕР_6 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_8 код НОМЕР_7 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 код НОМЕР_8 та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_10 код НОМЕР_9 , з яких 3 юридичні особи (ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 код НОМЕР_4 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 код НОМЕР_5 та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 код - НОМЕР_6 ) також, як і ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 з 19.06.2020 року перебувають в стані припинення, а діяльність однієї юридичної особи - ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_8 код НОМЕР_7 припинена 24.12.2020 року у зв`язку з її ліквідацією.

В ході подальшого аналізу ланцюга постачання зазначеної продукції встановлено, що вищезазначені суб`єкти господарської діяльності документально оформили придбання вказаної сільськогосподарської продукції від суб`єктів господарювання з ознаками «ризиковості», які фактично не мали можливості здійснити постачання даного товару, так як в період реалізації кукурудзи здійснювали лише придбання охоронних послуг, кондитерських виробів, напоїв, тютюнових виробів, меблів та іншої продукції, тобто згідно єдиного реєстру податкових накладних вищезазначені постачальники не здійснювали придбання кукурудзи, а здійснювали лише підміну товарів по ланцюгу постачання від сумнівних суб`єктів господарської діяльності.

Досудовим розслідуванням встановлено, що згідно товарно-транспортних накладних транспортування сільськогосподарської продукції (кукурудзи 3-го класу, врожаю 2019 року) здійснювалось автомобільним перевізником - ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_11 (код - НОМЕР_10 , АДРЕСА_2 ), однак згідно відомостей отриманих від ІНФОРМАЦІЯ_12 (лист №31/2 від 27.01.2021) траспортні засоби, якими транспортувався вантаж належать іншій юридичній особі, а саме : ФГ ОСОБА_4 (код - НОМЕР_11 ), службові особи якого повідомили, що транспортні засоби ними в користування іншим суб`єктам господарської діяльності не надавались та перевезень не здійснювали.

Пунктом навантаження в товарно-транспортних накладних значиться : АДРЕСА_3 . Згідно відомостей з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно встановлено, що власником нерухомого майна за адресою: АДРЕСА_3 являється ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_11 (код НОМЕР_12 , АДРЕСА_4 ). Будучи допитаними в якості свідків у даному кримінальному провадженні директор ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_11 ( ОСОБА_5 ) та головний бухгалтер ОСОБА_6 повідомили, що фінансово-господарські операції із ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код - НОМЕР_2 ) та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код - НОМЕР_3 ) проводились, однак які саме та коли пригадати не можуть.

Враховуючи вищевикладене, під час здійснення досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі з можливістю вилучення оригіналів первинних фінансово-господарських документів ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код - НОМЕР_2 , АДРЕСА_5 ) по проведеним фінансово-господарським операціям вказаного товариства з наступними суб`єктами господарської діяльності : ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код - НОМЕР_1 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_13 (код - НОМЕР_13 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_11 (код - НОМЕР_10 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_11 (код НОМЕР_12 ) та постачальниками товару за період з 01.01.2019 по 31.12.2020 року, тобто можливість ознайомитися з ними та вилучити їх для запобігання їх можливому знищенню, проведення судово-криміналістичних експертиз, тому слідчий просив клопотання задовольнити.

В судове засідання слідчий не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання у його відсутність в зв`язку із службовою зайнятістю. Клопотання підтримав та просив задовольнити.

Суд вважає за необхідне розглянути клопотання у відсутності особи у володінні якої знаходиться речі та документи, відповідно до вимог ст. 163 КПК України.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання обґрунтоване та підлягає задоволенню.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Частиною шостою ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Приймаючи до уваги викладене, суд вважає, що клопотання обґрунтоване та наявні достатні підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, в тому числі електронних, які перебувають володінні ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 , оскільки отримання доступу до вказаних у клопотанні документів може сприяти встановленню важливих обставин у кримінальному провадженні, які підлягають доказуванню, та доведено неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних документів.
На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 159, 160, 161, 162, 163, 164, 309, 395 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 задовольнити.

Надати старшим слідчим з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , старшому слідчому СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_13 , начальнику другого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_14 , заступнику начальника першого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_15 дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів первинних фінансово-господарських документів, які перебувають у володінні ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код - НОМЕР_2 , АДРЕСА_5 ) по проведеним фінансово-господарським операціям вказаного товариства з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код - НОМЕР_1 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_13 (код - НОМЕР_13 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_11 (код - НОМЕР_10 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_11 (код НОМЕР_12 ) та постачальниками товару за період з 01.01.2019 по 31.12.2020 року, тобто можливість ознайомитися з ними та вилучити їх, а саме:

1.По проведеним фінансово-господарським операціям ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код - НОМЕР_1 ), зокрема:

- договору поставки сільськогосподарської продукції №К/28-12/ПНЗ від 28.12.2019 року, додатку №1 від 28.12.2019 року до договору поставки сільськогосподарської продукції №К/28-12/ПНЗ від 28.12.2019 року, додатку №2 від 03.02.2020 року до договору поставки сільськогосподарської продукції №К/28-12/ПНЗ від 28.12.2019 року;

- трьох-сторонніх актів приймання-передачі від 31.01.2020 та 28.02.2020 року до Договору №К/28-12/ПНЗ від 28.12.2019 року поставки сільськогосподарської продукції (кукурудзи 3-го класу, врожаю 2019 року) укладеного між ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_13 ;

- реєстрів видаткових та податкових накладних на реалізацію кукурудзи в адресу ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 ;

- документів, які свідчать про відвантаження та транспортування сільського-господарської продукції (видаткових накладних, складських квитанцій (чеків), товарно-транспортних накладних, подорожніх (шляхових) листів, договорів оренди транспортних засобів, договорів щодо надання послуг по транспортуванню сільського-господарської продукції;

- сертифікатів якості та відповідності (походження) реалізованої в адресу ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 кукурудзи 3-го класу, врожаю 2019 року (фітосанітарні, карантинні тощо), довідок про походження товару;

- рахунків - фактур, квитанцій про прийняття товару на склад (приймальних квитанцій), банківських виписок з оплати товарів, актів звірки взаємних розрахунків за період 2019-2020 років, обороти по рахунку 281, аналіз рахунку 281, обороти по рахунку 631, інших фінансово-господарських документів що підтверджують проведення взаємовідносин з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код - НОМЕР_1 ) за 2019-2020 роки.

2.По проведеним фінансово-господарським операціям ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_13 (код - НОМЕР_13 ), зокрема:

- договорів складського зберігання (доробки, тощо) сільськогосподарської продукції (кукурудзи 3-го класу, врожаю 2019 року), додатків до них та додаткових угод;

- трьох-сторонніх актів приймання-передачі від 31.01.2020 та 28.02.2020 року до Договору №К/28-12/ПНЗ від 28.12.2019 року поставки сільськогосподарської продукції (кукурудзи 3-го класу, врожаю 2019 року) укладеного між ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_13 ;

- актів приймання-передачі сільськогосподарської продукції (кукурудзи 3-го класу, врожаю 2019 року) на складське зберігання, складські документи на зерно, прості та подвійні складські свідоцтва, складські квитанції;

- видаткових, податкових та товарно-транспортних накладних;

- виставлених за зберігання сільськогосподарської продукції (кукурудзи 3-го класу, врожаю 2019 року) рахунків - фактур, приймальних квитанцій, платіжних документів (банківських виписок/платіжних доручень) по розрахунках за послуги з приймання, очищення, сушіння та зберігання зерна;

- актів звірки взаємних розрахунків між ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_13 за період 2019-2020 років, інших фінансово-господарських документів що підтверджують проведення взаємовідносин із ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_13 протягом 2019-2020 років.

3. По проведеним фінансово-господарським операціям ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_11 (код - НОМЕР_10 ), зокрема:

- договорів надання транспортних послуг (транспортування, перевезення) сільськогосподарської продукції (кукурудзи 3-го класу, врожаю 2019 року), додатків до них та додаткових угод;

- договорів оренди транспортних засобів;

- актів приймання-передачі виконаних робіт (наданих транспортних послуг), видаткових та податкових накладних, документів, які свідчать про транспортування сільського-господарської продукції (товарно-транспортних накладних), подорожніх (шляхових) листів автомобілів, тощо;

- платіжних доручень, рахунків - фактур, прибуткових та видаткових касових ордерів, банківських виписок (або платіжних доручень) з оплати наданих транспортних послуг, актів звірки взаємних розрахунків між ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код - НОМЕР_2 ) та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_11 (код - НОМЕР_10 ) за період 2019-2020 років, обороти по рахунку 281, аналіз рахунку 281, обороти по рахунку 631, інших фінансово-господарських документів що підтверджують проведення взаємовідносин із ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_11 (код - НОМЕР_10 ) протягом 2019-2020 років.

4. По проведеним фінансово-господарським операціям ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_11 (код НОМЕР_12 ), зокрема:

- договорів складського зберігання (доробки, тощо) сільськогосподарської продукції (кукурудзи 3-го класу, врожаю 2019 року), додатків до них, додаткових угод;

- актів приймання-передачі сільськогосподарської продукції (кукурудзи 3-го класу, врожаю 2019 року) на складське зберігання, складські документи на зерно, прості та подвійні складські свідоцтва, складські квитанції;

- видаткових, податкових та товарно - транспортних накладних;

- виставлених за зберігання сільськогосподарської продукції рахунків - фактур, прибуткових та видаткових касових ордерів, приймальних квитанцій, платіжних документів по розрахунках за послуги з приймання, очищення, сушіння та зберігання зерна, актів звірки взаємних розрахунків за період 2019-2020 років, інших фінансово-господарських документів що підтверджують проведення взаємовідносин із ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_11 (код НОМЕР_12 ) протягом 2019-2020 років.

5. По проведеним фінансово-господарським операціям ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код - НОМЕР_2 ) з придбання сільськогосподарської продукції (кукурудзи 3-го класу, врожаю 2019 року), яку протягом 2019-2020 років було реалізовано в адресу ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код - НОМЕР_1 ), зокрема:

- договорів придбання (поставки) сільськогосподарської продукції (кукурудзи 3-го класу, врожаю 2019 року), додаткових угод та додатків до них;

- актів приймання-передачі сільськогосподарської продукції (кукурудзи 3-го класу, врожаю 2019 року) укладеного між ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код - НОМЕР_2 ) та її продавцями (постачальниками);

- реєстрів видаткових та податкових накладних на придбання сільськогосподарської продукції (кукурудзи 3-го класу, врожаю 2019 року);

- документів, які свідчать про відвантаження та транспортування сільського-господарської продукції від продавця до покупця (видаткових накладних, складських квитанцій (чеків), товарно-транспортних накладних, подорожніх (шляхових) листів, договорів оренди транспортних засобів, договорів щодо надання послуг по транспортуванню сільського-господарської продукції, тощо;

- сертифікатів якості та відповідності (походження) придбаної ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код - НОМЕР_2 ) кукурудзи 3-го класу, врожаю 2019 року (фітосанітарні, карантинні тощо), довідок про походження товару;

- рахунків - фактур, платіжних доручень про оплату товару, квитанцій про прийняття товару на склад (приймальних квитанцій), актів звірки взаємних розрахунків між ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код - НОМЕР_2 ) та продавцями сільського-господарської продукції за 2019-2020 роки, обороти по рахунку 281, аналіз рахунку 281, обороти по рахунку 631, інших фінансово-господарських документів що підтверджують проведення взаємовідносин ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 з продавцями (постачальниками) сільськогосподарської продукції (кукурудзи 3-го класу, врожаю 2019 року).

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді не підлягає апеляційному оскарженню.

Ухвала залишається в силі протягом двох місяців з дня її постановлення.

Слідчий суддя