Справа № 761/8153/21
Провадження № 1-кс/761/5527/2021
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04 березня 2021 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м.Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю: прокурора ОСОБА_3

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві

клопотання прокурора відділу процесуального керівництва та підтримання публічного обвинувачення управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням органів Державної фіскальної служби України Департаменту нагляду за органами безпеки, Фіскальною та прикордонною службами Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 про арешт майна, у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000066 від 26 листопада 2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

02 березня 2021 року прокурор відділу процесуального керівництва та підтримання публічного обвинувачення управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням органів Державної фіскальної служби України Департаменту нагляду за органами безпеки, Фіскальною та прикордонною службами Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 звернулася до Шевченківського районного суду м.Києва з клопотанням у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000066 від 26 листопада 2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, про арешт майна, а саме: грошові кошти, які підлягають сплаті до державного бюджету на суму 3 022 282,50 грн. шляхом заборони розпоряджатися коштами (в частині видаткових операцій, крім обов`язкових платежів до бюджету), які знаходяться на банківських рахунках ТОВ «Дослідно-механічний завод «Карпати» (код 37958251), відкритих у наступних банківських установах:

1. АБ «УКРГАЗБАНК» (МФО 320478), адреса м. Київ, вул. вул. Єреванська, 1 :

- № НОМЕР_1 (UAH),

- № НОМЕР_2 (UAH),

- № НОМЕР_3 (UAH),

- № НОМЕР_4 (UAH),

- № UA4425607 (EUR, USD, RUB, UAH).

2. АТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 305299), адреса м. Київ, вул. Грушевського, 1Д:

- № НОМЕР_5 (UAH),

- № НОМЕР_6 (UAH).

3. АКБ «IНДУСТРIАЛБАНК» (МФО 313849), адреса м. Київ, Генерала Алмазова, будинок 18/7:

- № НОМЕР_7 (BYN).

Заборонити службовим особам АБ «УКРГАЗБАНК» (МФО 320478), АТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 305299), АКБ «IНДУСТРIАЛБАНК» (МФО 313849) до завершення досудового розслідування та судового розгляду у кримінальному провадженні їх використання, без зупинки проведення видаткових операцій із коштами на суму, яка перевищує 3 022 282,50 грн.

3обов`язати службових осіб банківських установ надати прокурору відділу процесуального керівництва та підтримання публічного обвинувачення управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням органів Державної фіскальної служби України Департаменту нагляду за органами безпеки, Фіскальною та прикордонною службами Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 , старшому слідчому з особливо важливих справ шостого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління Офісу великих платників податків ДФС старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_4 , а також іншим слідчим слідчого управління Офісу великих платників податків ДФС, які входять до складу слідчої групи по даному кримінальному провадженню, інформацію про залишок коштів на рахунках у формі довідки, на момент надання ухвали для виконання накладення арешту на вищевказані рахунки, та в подальшому інформувати СУ ОВПП ДФС (за адресою: м. Київ, вул. Дегтярівська,11-Г, 04119) про залишок грошових коштів на арештованих рахунках на запит слідчого.

Клопотання прокурора обґрунтовано тим, що в провадженні слідчого управління Офісу великих платників великих платників податків Державної фіскальної служби знаходяться матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000066 від 26 листопада 2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України. Процесуальне керівництво у вказаному кримінальному провадженні здійснюється Офісом Генерального прокурора.

Досудовим розслідуванням кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ «Дослідно-механічний завод «Карпати» (код 37958251) (Далі - ТОВ «ДМЗ «Карпати»), шляхом недостовірного задекларування даних податкового обліку при проведенні фінансово-господарських операцій з ТОВ «Транспортно-експедиційна компанія «Оптіма» (код 35745451) (Далі - ТОВ «ТЕК «Оптіма»), в тому числі за участю ТОВ «ЗАХІД ГРАНІТ СЕРВІС» (код 40892196), ТОВ «ТЕРРА ГРУП ЛТД (код 41002769), ТОВ «ЗАХІД ІМПОРТ» (код 37363119), ТОВ «ГУД ЕНД СЕРВІС» (код 41057121), ТОВ «СПЕЦ-ТРЕЙД» (код 37414503) та їх посадових осіб, в період з 3 кв. 2018 по 4 кв. 2018 р. умисно занизили суму податку на прибуток підприємства у розмірі 1 431 607,50 грн., що призвело до ухилення від сплати податків службовими особами особи ТОВ «Дослідно-механічний завод «Карпати» на загальну суму 3 022 282,50 грн., що підтверджується актом документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Дослідно-механічний завод «Карпати» від 20.11.2019 № 22/28-10-52-12/37958251

Актом податкової перевірки встановлено порушення ТОВ «ДМЗ «Карпати», а саме:

1. пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, п.135.1, ст.135 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (із змінами і доповненнями), п. 5, п. 6, п. 7, п. 10, п. 11, п. 12, п. 15 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 16 «Витрати», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31.12.1999 № 318, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 19.01.2000 за №27/4248, п.10 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 9 «Запаси» затвердженого Наказом Міністерства фінансів України 20.10.99 N 246, який зареєстровано в Міністерстві юстиції України 2 листопада 1999 за N 751/4044 із змінами та доповненнями, що призвело до заниження податку на прибуток на загальну суму 1 435 866,00 грн., в т.ч. за 4-й кв. 2018 1 435 432,50 грн., 1-й кв. 2019 433,50 грн.;

2. п.198.1, п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198, п.200.1 ст.200 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VІ, із змінами та доповненнями, в результаті чого занижено податок на додану вартість на загальну суму 1 595 406,67 грн., в т.ч. за липень 2018 1 243 666,65 грн., жовтень 2018 351 258,35 грн., листопад 2018 481,67 грн.

На підставі Акту від 20.11.2019 №22/28-10-52-12/37958251, Львівським управлінням Офісу ВПП ДПС винесено ППР:

-№ від 13.12.2019 по податку з прибутку підприємств на загальну суму 2 153 799,00 грн., в тому числі основний платіж 1 435 866.00, гри., штрафна (фінансова) санкція - 717 933,00 грн.;

-№ від 13.12.2019 по податку на додану вартість на загальну суму 2 393 110,01 грн., в тому числі оснований платіж 1 595 406,67 грн., штрафна (фінансова) санкція - 797 703,34 грн.

Постановою Восьмого апеляційного адміністративного суду від 05.11.2020 (Справа №380/215/20 пров. №А/857/11158/20) рішення Львівського окружного адміністративного суду від 14 серпня 2020 року скасовано та хвалено постанову, якою позовні вимоги ТОВ «Дослідно-механічний завод «Карпати» до Львівського управління Офісу великих платників податків ДПС про визнання протиправними і скасування податкових повідомлень-рішень задоволено частково. Визнано протиправним та скасовано податкові повідомлення рішення:

- № від 13.12.2019 року в частині визначення грошового зобов`язання за платежем «податок на додану вартість» на суму 4731,67 грн. основний платіж та 2365,84 грн. штрафна санкція;

- № від 13.12.2019 року в частині визначення грошового зобов`язання за платежем «податок на прибуток» на суму 4258,50 грн. (23658,33 грн. х 18% ставка податку) основний платіж та 2129,25 грн. штрафна санкція.

На виконання постанови Восьмого апеляційного адміністративного суду від 05.11.2020 Західним управлінням Офісу ВПП ДПС 12.11.2020 винесено Податкові повідомлення-рішення:

- № 00/93/5210 по податку з прибутку підприємств на загальну суму 2 147 411,25 грн., в тому числі основний платіж - 1 431 607,50 грн., штрафна (фінансова) санкція - 715 803,75 грн.;

- № 00/94/5210 по податку на додану вартість на загальну суму 2 386 012,50 грн., в тому числі оснований платіж 1 590 675,00 грн., штрафна (фінансова) санкція - 795 337,50 грн.

Під час досудового розслідування встановлено, що при проведенні фінансового-господарських операцій ТОВ «ДМЗ «Карпати» з ТОВ «ТЕК «Оптіма» в ланцюзі постачання продукції «Апарат поглинаючий ПМКП 110.00.00.00.0001» в кількості 300 шт. (далі - ТМЦ) були задіяні ТОВ «ЗАХІД ГРАНІТ СЕРВІС», ТОВ «ТЕРРА ГРУП ЛТД», ТОВ «ЗАХІД ІМПОРТ», ТОВ «ГУД ЕНД СЕРВІС», ТОВ «СПЕЦ-ТРЕЙД». Постачальником та виробником ТМЦ являвся ТОВ «Брянський завод поглинаючих апаратів» (Росія, м. Брянск. вул. Киснева, 1, офіс 1). При цьому фактичним імпортером, декларантом, особою відповідальною за фінансове врегулювання вказаних ТМЦ був ТОВ «ЗАХІД ГРАНІТ СЕРВІС», а саме ТМЦ було завезено на митну територію України через Сумську митниці ДФС в 2018 році, а розмитнено на Львівській митниці ДФС теж в 2018 р. у відповідності до митних декларацій № UA209120/2018/017190 від 08.08.2018 (CMR №531309) та № UA209120/2018/019508 від 10.09.2018 (CMR №0073350). Перевізником обумовлених ТМЦ являвся ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_8 ), який діяв на підставі договору перевезення укладеного з імпортером ТОВ «ЗАХІД ГРАНІТ СЕРВІС». При цьому фактичним одержувачем ТМЦ (які є предметом правовідносин ТОВ «ДМЗ «Карпати» з ТОВ «ТЕК «Оптіма»), як зазначено в експортних та імпортних деклараціях та CMR є ТОВ «ДМЗ «Карпати». Доставка від ТОВ «Брянський завод поглинаючих апаратів» та передача цих ТМЦ безпосередньо ТОВ «ДМЗ «Карпати» здійснено перевізником ФОП ОСОБА_5 (який виконував доручення на перевезення, надане йому імпортером ТОВ «Захід граніт сервіс»). Водночас, встановлено, що митне оформлення та передача ТМЦ для ТОВ «ДМЗ «Карпати» (за переліченими CMR) здійснена 08.08.2018 року та 10.09.2019 року перевізником ФОП ОСОБА_5 (який виконував доручення на перевезення, надане йому імпортером ТОВ «Захід граніт сервіс»).

В ході досудового розслідування допитано як свідка ОСОБА_6 , який являвся директором ТОВ «ТЕК «Оптіма» на період проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «ДМЗ «Карпати» та який повідомив, що працівники ТОВ «ТЕК «Оптіма» не були присутні при отриманні продукції, оскільки поставка здійснювалася на умовах DAP Інкотермс, 2010 - на митному складі, тобто, ТОВ «ТЕК «Оптіма» повинна була забрати у постачальника продукцію на митному складі, але не забрала, а одразу перепродала її на ТОВ «Дослідно-механічний завод «Карпати», який вже сам повинен був забрати продукцію на митному складі.

Згідно інформації з аналітично інформаційної систем «Податковий блок» установлено, що ТОВ «ДМЗ «Карпати» має відкриті рахунки, а саме:

1. АБ «УКРГАЗБАНК» (МФО 320478):

- № НОМЕР_1 (UAH),

- № НОМЕР_2 (UAH),

- № НОМЕР_3 (UAH),

- № НОМЕР_4 (UAH),

- № НОМЕР_9 (EUR, USD, RUB, UAH).

2. АТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 305299):

- № НОМЕР_5 (UAH),

- № НОМЕР_6 (UAH).

3. АКБ «IНДУСТРIАЛБАНК» (МФО 313849):

- № НОМЕР_7 (BYN).

Постановою старшого слідчого з ОВС шостого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_4 від 18 лютого 2021 року грошові кошти, у безготівковому вигляді на суму, що не перевищує 3 022 282,50 грн., які знаходяться на банківських рахунках ТОВ «Дослідно-механічний завод «Карпати» (код 37958251), відкритих у наступних банківських установах:

1. АБ «УКРГАЗБАНК» (МФО 320478), адреса м. Київ, вул. вул. Єреванська, 1 :

- № НОМЕР_1 (UAH),

- № НОМЕР_2 (UAH),

- № НОМЕР_3 (UAH),

- № НОМЕР_4 (UAH),

- № НОМЕР_9 (EUR, USD, RUB, UAH).

2. АТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 305299), адреса м. Київ, вул. Грушевського, 1Д:

- № НОМЕР_5 (UAH),

- № НОМЕР_6 (UAH).

3. АКБ «IНДУСТРIАЛБАНК» (МФО 313849), адреса м. Київ, Генерала Алмазова, будинок 18/7:

- № НОМЕР_7 (BYN)., визнано речовими доказами в кримінальному провадженні №0000569 від 20 березня 2020 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч.3 ст.209, ч. 4 ст.190, ч.4 ст.358 КК України.

З огляду на викладене, з метою повного, всебічного та неупередженого досудового розслідування кримінального провадження, збереження речових доказів у кримінальному провадженні, враховуючи що грошові кошти, у безготівковому вигляді на суму, що не перевищує 3 022 282,50 грн., які знаходяться на банківських рахунках ТОВ «Дослідно-механічний завод «Карпати» (код 37958251), є предметом кримінального правопорушення, тобто відповідають критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК України, прокурор звернувся з даним клопотанням.

Прокурор ОСОБА_3 в судовому засіданні клопотання підтримала з мотивів наведених у ньому та просила його задовольнити.

Враховуючи те, що майно, на яке прокурор просить накласти арешт не було тимчасово вилучене та розгляд справи без представників банку та юридичної особи є необхідним з метою забезпечення арешту майна, слідчий суддя приходить до висновку про розгляд вищевказаного клопотання без повідомлення про його розгляд представників банку та юридичної особи.

Вивчивши клопотання про арешт майна та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, заслухавши пояснення прокурора, вважаю, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно з ст.ст. 131, 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадженняна підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Відповідно з ч.1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.

Положеннями ч.2 ст. 170 КПК України визначено, арешт майна допускається з метою забезпечення: збереження речових доказів; спеціальної конфіскації; конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Згідно з ч.3 ст. 170 КПК України у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Відповідно до ч.1 ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Згідно з ч.10 ст. 170 КПК України арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна. Не може бути арештовано майно, якщо воно перебуває у власності добросовісного набувача, крім арешту майна з метою забезпечення збереження речових доказів.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи правову кваліфікацію кримінальних правопорушень, за фактом вчинення яких розслідується кримінальне провадження та в межах якого подано дане клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що наявні достатні підстави для арешту зазначеного в клопотанні прокурора майна, оскільки,як встановлено з матеріалів клопотання, що грошові кошти, у безготівковому вигляді на суму, що не перевищує 3 022 282,50 грн., які знаходяться на банківських рахунках ТОВ «Дослідно-механічний завод «Карпати» (код 37958251), є предметом кримінального правопорушення, які можуть бути використані як доказ у кримінальному провадженні, тобто відповідають критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК України, а також з метою забезпечення збереження речових доказів.

Крім того, прокуроромдоведено існування реальних ризиків приховування та використання вказаного майна, передбачені п.2 ч.1 ст. 170 КПК України.

Керуючись вимогами ст.ст. 131, 132, 170-173, 309, 395 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора відділу процесуального керівництва та підтримання публічного обвинувачення управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням органів Державної фіскальної служби України Департаменту нагляду за органами безпеки, Фіскальною та прикордонною службами Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 про арешт майна, у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000066 від 26 листопада 2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України задовольнити.

Накласти арешт на майно, а саме: грошові кошти, які підлягають сплаті до державного бюджету на суму 3 022 282,50 грн., які знаходяться на банківських рахунках ТОВ «Дослідно-механічний завод «Карпати» (код 37958251), відкритих у наступних банківських установах:

1. АБ «УКРГАЗБАНК» (МФО 320478), адреса м. Київ, вул. вул. Єреванська, 1 :

- № НОМЕР_1 (UAH),

- № НОМЕР_2 (UAH),

- № НОМЕР_3 (UAH),

- № НОМЕР_4 (UAH),

- № UA4425607 (EUR, USD, RUB, UAH).

2. АТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 305299), адреса м. Київ, вул. Грушевського, 1Д:

- № НОМЕР_5 (UAH),

- № НОМЕР_6 (UAH).

3. АКБ «IНДУСТРIАЛБАНК» (МФО 313849), адреса м. Київ, Генерала Алмазова, будинок 18/7:

- № НОМЕР_7 (BYN).

Заборонити службовим особам АБ «УКРГАЗБАНК» (МФО 320478), АТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 305299), АКБ «IНДУСТРIАЛБАНК» (МФО 313849) до завершення досудового розслідування та судового розгляду у кримінальному провадженні їх використання, без зупинки проведення видаткових операцій із коштами на суму, яка перевищує 3 022 282,50 грн.

3обов`язати службових осіб банківських установ надати прокурору відділу процесуального керівництва та підтримання публічного обвинувачення управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням органів Державної фіскальної служби України Департаменту нагляду за органами безпеки, Фіскальною та прикордонною службами Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 , старшому слідчому з особливо важливих справ шостого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління Офісу великих платників податків ДФС старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_4 , а також іншим слідчим слідчого управління Офісу великих платників податків ДФС, які входять до складу слідчої групи по даному кримінальному провадженню, інформацію про залишок коштів на рахунках у формі довідки, на момент надання ухвали для виконання накладення арешту на вищевказані рахунки, та в подальшому інформувати СУ ОВПП ДФС (за адресою: м. Київ, вул. Дегтярівська,11-Г, 04119) про залишок грошових коштів на арештованих рахунках на запит слідчого.

Ухвала підлягає негайному виконанню.
На ухвалу слідчого судді безпосередньо до Київського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення може бути подана апеляційна скарга. Якщо ухвалу суду постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, то строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання нею копії судового рішення.

Відповідно до ст. 174 КПК України арешт може бути скасований повністю чи частково за заявленим клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисників, законних представників, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутніми при розгляді питання про арешт майна. Таке клопотання під час досудового розслідування розглядається слідчим суддею, а під час судового провадження судом. Арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження за клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисника чи законного представника, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.

Слідчий суддя ОСОБА_1