УХВАЛА
Іменем України

16.06.2021 Справа №607/10171/21 Провадження № 1-кс/607/3280/2021

м. Тернопіль

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області клопотання старшого слідчого з ОВС 1 відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів під час досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000006 від 25.01.2021 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 204 КК України,

УСТАНОВИВ:
09.06.2021 старший слідчий з ОВС 1 відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про тимчасовий доступ до документів під час досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000006 від 25.01.2021 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 204 КК України.

Клопотання мотивоване тим, що службові особи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса: с. Зарубинці Збаразького району Тернопільської області) за період з 01.10.2018 по даний час ухиляються від сплати податків в особливо великих розмірах шляхом неправомірного формування податкового кредиту з ПДВ від ризикових та пов`язаних СГД з метою документального відображення походження товарно-матеріальних цінностей, хоча насправді здійснюють придбання ТМЦ (кукурудзи) за готівкові кошти без відображення у бухгалтерському та податковому обліках підприємства.

За даним фактом 25.01.2021 до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені відомості та розпочате кримінальне провадження № 0000006 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Крім того, встановлено, що ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відповідно до умов зовнішньоекономічного контракту № 4-Е від 21.08.2020, укладеного з фірмою-нерезидентом « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (м. Рига, Латвія), згідно з МД № UA209230/2021/000201 відвантажено на експорт: «спирт етиловий, неденатурований, з об`ємною часткою спирту 99,94%: Біоетанол (неденатурований)», код товару в графі № 33 ВМД , в кількості (вага нетто) - 26638 кг на суму 563062 грн» на адресу одержувача фірми-нерезидента « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (м. Познань, Польща).

Відповідно до посвідчення якості, виданого виробничою лабораторією ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від 01.02.2021 № 17 та яке подавалось для митного оформлення, вказана продукція відповідає вимогам ДСТУ 7166:2010 «Біоетанол. Технічні умови». Однак у вказаному посвідчені якості не зазначено наявність в біоетанолі об`ємної частки бензину. Акт денатурації біоетанолу бензином та іншими денатуруючими добавками для митного оформлення не подавався.

Під час проведеного митного огляду на території митного поста « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ІНФОРМАЦІЯ_5 02.02.2021 проведений відбір зразків даної готової продукції з метою встановлення ідентифікації товару, відповідності опису граф 31 та 33 митної декларації.

Згідно з висновком Управління експертиз та досліджень харчової продукції, напоїв та біологічно-активних речовин спеціалізованої лабораторії з питань експертизи та досліджень державної митної служби України від 12.02.2021 № -0013 в досліджуваних зразках об`ємної частки бензину (вуглеводів), циклогексану та денатуруючих добавок, які можуть використовуватись при виробництві біоетанолу згідно з ДСТУ 7166:2010 «Біоетанол. Технічні умови», не виявлено. Питання відповідності даним, заявленим у графі 33 митної декларації «код товару згідно УКТЗЕД», не входить до повноважень фахівців даної спеціалізованої лабораторії ІНФОРМАЦІЯ_5 .

Відповідно до умов ДСТУ 7166:2010 «Біоетанол. Технічні умови» в біоетанолі обов`язкова наявність об`ємної частки бензину (вуглеводів) норма від 1,0 до 1,5 %. У разі постачання продукції на експорт норму цього показника обумовлюють в контракті, тобто в межах від 1,0 до 1,5 %, а не відсутність цього показника взагалі.

Крім того, встановлено, що у ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » 13.05.2020 закінчився термін дії ліцензії на виробництво спирту етилового (біоетанолу), а 30.07.2020 отримано ліцензію на виробництво біоетанолу, проте в період її відсутності ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснювало виробництво підакцизної продукції.

Також слідчий зазначає, що ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у 2020-2021 році здійснює виробництво розчинника органічного універсального «Сольвентол» на основі біоетанолу.

Документально ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснює виготовлення органічного розчинника «Сольвентол» на основі біоетанолу - спирт етиловий зневоднений, який належить до товарної позиції № 2207 згідно з УКТ ЗЕД і використовується для виробництва біопалива та компонентів біопалива, відповідно до наявної у вказаного суб`єкта ліцензії на виробництво біоетанолу.

Однак основним покупцем розчинника «Сольвентол» у ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ». Проведеним аналізом баз даних ДФС встановлено, що впродовж 2019-2021 років ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » здійснювало придбання товарів, у тому числі «розчинник універсальний органічний «Сольвентол» у ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » здійснює переробку ввезеної оцтової кислоти синтетичної (технічної) з подальшим реекспортом продуктів переробки етилацетат марки «А». Впродовж 2019-2020 років оформлено реекспортних операцій: 1077 ВМД, вага нетто 23,6 тис. т, фактурною вартістю 432600000 грн.

Етилацетат отримують шляхом перегонки суміші етилового спирту, оцтової і сірчаної кислоти. Згідно з інформацією з податкових накладних/розрахунків коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних ІТС «Єдине вікно подання електронної звітності» встановлено, що підприємством не здійснюється виробництво спирту етилового чи його придбання на території України. У процесі виробництва етилацетату необхідне використання спирту етилового (без вмісту бензину, тобто розчинник «Сольвентол» виготовлений на основі спирту, а не біоетанолу), тому підприємством здійснюється придбання спирту етилового у ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », який маскується під розчинник універсальний органічний «Сольвентол».

Відтак слідчий зазначає, що на даний час в ході проведення досудового розслідування з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставини кримінального провадження виникла необхідність в дослідженні та приєднанні до матеріалів кримінального провадження документів, які виносились та складались відносно ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та подавались до контролюючого органу даним підприємством, які знаходяться на митному пості « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

У судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 клопотання підтримав з викладених у ньому підстав та просив клопотання задовольнити.

У зв`язку із недоведенням слідчим наявності достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, про тимчасовий доступ до яких він клопоче, слідчий суддя дійшов висновку про необхідність виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
Представник ІНФОРМАЦІЯ_5 у судове засідання не з`явився, подав заяву про здійснення судового розгляду у його відсутність, щодо задоволення клопотання слідчого не заперечував.
Вказане відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.
Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання підлягає задоволенню з таких підстав.

Частина 1 ст. 159 КПК України визначає, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів (ч. 1 ст. 160 КПК України).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1). перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2). самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3). не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Як вбачається з витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань, слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДСФ у Тернопільській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000006 від 25.01.2021 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 204 КК України.

Доданими до клопотання документами слідчий довів, що документи, які перебувають у володінні митного поста « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ІНФОРМАЦІЯ_5 , самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у ньому. При цьому інформація, що міститься у таких документах, не належить до охоронюваної законом таємниці.

Відтак за наслідками судового розгляду слідчий суддя дійшов висновку, що : 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий звернувся із цим клопотанням.

За таких підстав з урахуванням вимог ч. 3 ст. 132 КПК України слідчий суддя вважає, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

Керуючись ст. 132, 159-161, 163-166, 309, 369-372, 532 КПК України, слідчий суддя

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС 1 відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів під час досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000006 від 25.01.2021 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 204 КК України, задовольнити повністю.

Надати тимчасовий доступ заступнику начальника 2 відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_5 , старшому слідчому з ОВС 1 відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС 2 відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС 2 відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС 1 відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС 2 відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС 1 відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_10 , слідчому з ОВС 1 відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_11 , старшому слідчому з ОВС 2 відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_12 , старшому слідчому з ОВС 1 відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_13 до документів, які перебувають у володінні митного поста « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ІНФОРМАЦІЯ_5 , за адресою: АДРЕСА_1 , за період з 01.10.2018 до 07.06.2021, а саме:

- документів, які подавались ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до митного поста « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ІНФОРМАЦІЯ_5 ;

- документів щодо реалізованої (проданої) підакцизної продукції та розчину «Сольвентол» ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;

- документів щодо встановлених порушень податкового та іншого законодавства ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », результати реагування на виявлені порушення, з можливістю зробити їх копії.

Встановити строк дії ухвали два місяці з дня її постановлення.
Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту її оголошення, оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1