пр. № 1-кс/759/2319/21
ун. № 759/6843/21
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09 квітня 2021 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідч ого з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників ДФС ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, подане у досудовому розслідуванні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000068 від 14.12.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:
До Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників ДФС ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, подане у досудовому розслідуванні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000068 від 14.12.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Слідчий за погодженням з прокурором просить розглянути дане клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться з метою запобігання спробам знищити, змінити фінансово-господарські документи, які мають істотне значення для даного кримінального провадження, а також з метою нерозголошення даних досудового розслідування.

Досудовим розслідуванням встановлено що відповідно до висновків дослідження фахівця-бухгалтера від 11.12.2020 № 30/11-20-1 вбачається, що в результаті проведення безтоварних операцій ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з «транзитними» підприємствами: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » у період грудня 2018 - березня 2019 року встановлено порушення п.44.1, ст.44, пп. «а» п. 198.1 та абзаців першого і другого пп.198.3 ст.198 п.200.1, п.200.4 ст.200 Податкового кодексу України у разі виключення зі складу податкового кредиту ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по господарським операціям з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на загальну суму ПДВ 17 522 249,64 грн.

Крім того, в ході виконання доручення слідчого, оперативними працівниками ОВПП ДФС проведено аналіз діяльності ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за результатами якого встановлено ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_2 ), яке на протязі 2019-2020 років надавало послуги з технічного ремонту обладнання в адресу ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на загальну суму 622 млн. грн.

Так, під час аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_2 ) встановлено, що вищезазначеним Товариством сформовано податковий кредит від суб`єктів господарської діяльності з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 »(код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 »(код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 »(код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 »(код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 »(код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 »(код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 »(код НОМЕР_9 ) на загальну суму 42 млн. ПДВ.

В свою чергу постачальниками робіт/послуг в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 »(код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 »(код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 »(код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 »(код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 »(код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 »(код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 »(код НОМЕР_9 ) проведено операції з підміни товарних позицій (номенклатури товаро-матеріальних цінностей).

Таким чином, є достатні підстави вважати, що службові особи Товариств та інші невстановлені досудовим розслідуванням особи створили/придбали вищезазначені суб`єкти підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягає у схемному (неправомірному) формуванні податкового кредиту та податкових зобов`язань з ПДВ та надання підприємствам реального сектору економіки послуг по незаконному завищенню податкового кредиту з ПДВ.

Отже, службові особи вказаних суб`єктів господарювання та інші невстановлені особи можуть бути підозрюваними у вчиненні тяжкого кримінального правопорушення.

У ході досудового розслідування виникла необхідність в одержанні тимчасового доступу до оригіналів документів у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_2 ), що відображають фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_2 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 »(код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 »(код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 »(код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 »(код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 »(код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 »(код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 »(код НОМЕР_9 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) в тому числі: оригіналів договорів з додатками, специфікацій до них, видаткових накладних, рахунків фактур, платіжних доручень, векселів, акти прийому-передачі цінних паперів, оборотно-сальдові відомісті, актів взаємозвірок, виписок зберігачів під кожну замову, завірених печатками зберігачів, касові або розрахункові документи, копії сторінок журналів видачі довіреностей та інших бухгалтерських документів, документів по взаємовідносинам із суб`єктами господарювання, що явились покупцями товарно-матеріальних цінностей та робіт (послуг) та/або цінних паперів, придбаних у вище вказаних підприємств, зокрема: договорів з додатками та доповненнями до них, накладних, актів приймання-передачі, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків-фактур, платіжних доручень, товарно-транспортних накладних, рахунків-фактур, складських карток, банківських виписок, листів по вказаним взаємовідносинам, а також роздрукованих витягів з електронних реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, які містять облікові записи про вищезазначені фінансово-господарські операції, актів взаємозвірок в односторонньому порядку, оборотно-сальдових відомостей та бухгалтерських документів по рахункам 311 (розрахунковий рахунок), 631 (розрахунок з постачальниками), 28 (товари), і 36 (розрахунки з покупцями та замовниками), а також документів що відображають обставини та сутність вказаних взаємовідносин, договорів та документів з наведеного вище переліку.

В судове засідання слідчий не з`явився, подав заяву про слухання клопотання у його відсутності.

Особа у володінні якої знаходяться речі до суду до суду не викликалась у відповідності до ч. 2 ст. 163 КПК України.

Дослідивши клопотання та копії матеріалів, якими обґрунтовуються доводи клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Судовим розглядом встановлено, що СУ ФР ОВПП ДФС здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000068, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 14.12.2020, за ч. 3 ст. 212 КК України.

У ході розслідування здобуто відомості, що документи фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_2 ) містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню. Крім того, зазначені документи фінансово-господарських взаємовідносин містять відомості відносно осіб, які здійснювали фінансово-господарську діяльність, а їх показання можуть встановити істину у кримінальному провадженні та стати доказами причетності певних осіб, до ухилення від сплати податків. Крім того, вказані документи є процесуальними джерелами фактичних даних (доказів), на підставі яких можуть бути встановлені факти та обставини, що мають значення для цього кримінального провадження та підлягаю доказуванню.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно частини 5, 6 статті 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не виключають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи вищевикладене, а також неможливість отримати відомості в інший спосіб та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи фінансово-господарської діяльності мають значення для встановлення обставин кримінального правопорушення і можуть бути доказами під час судового розгляду, клопотання підлягає частковому задоволенню, оскільки слідчим не обгрунтована необхідність отримання вказаних документів в оригіналах.

Керуючись ст. 131, 132, 159, 160, 163, 164, 165, 166, 395 КПК України, слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В :
Клопотання старшого слідчого з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників ДФС ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, подане у досудовому розслідуванні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000068 від 14.12.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ОВПП ДФС ОСОБА_3 та групі слідчих у кримінальному провадженні тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення належним чином завірених копій, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_2 ), (юридична адреса: АДРЕСА_1 або за іншим місцезнаходженням) та відображають взаємовідносини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_2 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 »(код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 »(код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 »(код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 »(код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 »(код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 »(код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 »(код НОМЕР_9 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) а саме: документів, що свідчать про поставку товарно-матеріальних цінностей, в тому числі: договори (угоди, контракти), додатки до них, специфікації, додаткові угоди, рахунки фактури, кошторисна вартість, податкові накладні, видаткові накладні, замовлення, платіжні документи, платіжні доручення, рахунки на оплату, договори доручення, оборотньо - сальдові відомості, довіреності на отримання товару (журнали видачі довіреностей), вантажно-супровідні документи, товарно-транспортні накладні, рахунки, листи, документи, які підтверджують списання з рахунків коштів чи отримання коштів на рахунки, касові документи при сплаті у готівковій формі (касові книги, видаткові та прибуткові касові ордери, квитанції, авансові звіти), документи підтверджуючі походження, якість та технічний контроль ТМЦ, журнали в`їзду/виїзду на територію (складські приміщення), документи по переміщенню (надходженню, видачі, використання) ТМЦ, картки складського обліку, протоколи погодження ціни, акти прийому передачі, реєстри виданих (отриманих) податкових накладних, акти звірок, журнали-ордери, оборотно-сальдові відомості, аналізи та картки рахунків (70, 36, 64, 31), регістри бухгалтерського обліку, документи, щодо передачі ТМЦ матеріально-відповідальним особам, кошториси, договори про відступлення права вимоги, договори переуступки права вимоги, договори поворотної фінансової допомоги, договори безповоротної фінансової допомоги, повідомлення про відступлення права вимоги, банківські виписки, які підтверджують проведені розрахунки, та інших документів бухгалтерського, податкового звіту (інформації з системи «1С Бухгалтерія»), інші фінансовогосподарські документи, що підтверджують проведення фінансово господарських операцій із зазначеним контрагентом та ті, що містять комерційну таємницю.

Строк дії ухвали два місяці з дня постановлення ухвали.

Відповідно до частини 1 ст.166 КПК України, у разі не виконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів оскарженню не підлягають, крім ухвал про тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя ОСОБА_1