Справа № 201/6909/21
Провадження № 1-кс/201/2187/2021
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
13 липня 2021 року м. Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене прокурора відділу Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 0000016 від 31.08.2020 року, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене прокурора відділу Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 0000016 від 31.08.2020 року, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що досудовим слідством встановлено що службові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ) в період 2018-2020 років діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, шляхом безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ, навмисне здійснили укладання угод з підприємствами з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код НОМЕР_4 ), здійснюючи між собою безтоварні операції по придбанню товарів, походження яких по ланцюгу постачання встановити неможливо, що призвело до ненадходження в бюджет України коштів з податку на додану вартість в особливо великих розмірах на загальну суму 13 284 041 грн.

В ході досудового розслідування встановлено, що основний вид діяльності підприємства ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ) - будівництво доріг i автострад.

В ході аналізу (АІС «Податковий Блок» та Єдиний реєстр податкових накладних) встановлено, що особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ), в порушення п.198.1 та п.198.2 ст.198 Податкового кодексу України від 02.10.2010 №2755-VI зі змінами та доповненнями (в редакції, що діяла на момент правопорушення) неправомірно віднесено до складу податкового кредиту суму ПДВ 13 284 041 грн., у період з травня по грудень 2019 року за рахунок нібито придбання суміші асфальтобетонної дрібнозернистої органо-мінеральної суміші та емульсії бітумної від підприємств з ознаками «фіктивності» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 ».

Даний аналіз підтверджується висновками аналітичного дослідження №20-08 від 20.08.2020 складеного ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " відповідно до якого дійсно службовими особами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ) у період 2018-2020 років було занижено податок на додану вартість на загальну суму 13 284 041 грн.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період з 2018-2020 рр. виконувало роботи з поточного ремонту автомобільних доріг на замовлення наступних підприємств:

- ДП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 );

- ІНФОРМАЦІЯ_7 (код НОМЕР_6 );

- ІНФОРМАЦІЯ_8 (код НОМЕР_7 ).

Так, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснювало роботи для ДП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ) та ІНФОРМАЦІЯ_8 (код НОМЕР_7 ) на загальну суму 309 787 005 грн, у тому числі ПДВ на суму 51 631 168 грн.

Встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_8 (код НОМЕР_7 ) зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1 , директором є ОСОБА_5 .

Відповідно до листа № 5253/04-36-18-03-14 від 29.06.2021 ІНФОРМАЦІЯ_9 , згідно п. 8 Критеріїв ризиковості платника податку Додатку 1 до Порядку зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних затвердженого постановою КМУ від 11.12.2019 №1165 - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » віднесено до переліку ризикових платників податку.

Таким чином, для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають первині фінансово-господарські документи ІНФОРМАЦІЯ_8 (код НОМЕР_7 ) по взаємовідносинам із ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ), у період з 01.01.2018 по 31.12.2020 років, а саме: акти здачі-прийняття виконаних робіт, договори з додатками та доповненнями, заявки на поставку, специфікації до договорів і додатків, видаткові та прибуткові накладні, податкові накладні, рахунки-фактури, акти здачі-прийняття виконаних робіт, товарно-транспортні накладні, путівки автотранспорту, та інші документи, що підтверджують перевезення товарів та придбання ТМЦ (послуг), рахунки, платіжні доручення, сертифікати якості, та інші наявні документи ІНФОРМАЦІЯ_8 (код НОМЕР_7 ) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2018 по 31.12.2020.

Вказані документи дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити чи спростувати факти фінансово-господарських взаємовідносин між зазначеними платниками податків, з`ясувати сутність таких взаємовідносин, встановити реальні підстави для перерахування коштів з рахунків підприємств, підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб до діяльності вказаних підприємств, підтвердити чи спростувати факт завданих державі збитків, що можливо встановити в ході проведення почеркознавчих, судово-технічних та судово-економічних експертиз, а для цього необхідні саме оригінали документів.

Вказані докази є можливим отримати та долучити до матеріалів кримінального провадження лише отримавши дозвіл на тимчасовий доступ до речей і оригіналів документів та проведенні їх вилучення (виїмки) в оригіналах у представників ІНФОРМАЦІЯ_8 (код НОМЕР_7 ).

Враховуючи викладене, виникла необхідність у доступі до речей і оригіналів документів та проведенні їх вилучення (виїмки) у ІНФОРМАЦІЯ_8 (код НОМЕР_7 ) для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, крім того, дані документи знаходяться у безпосередньому володінні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_8 (код НОМЕР_7 ), які можуть бути причетними до прикриття незаконної діяльності, тобто існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, які знаходяться у зацікавлених осіб, з метою ухилення від відповідальності.

На підставі вищевикладеного слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення просить суд надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів.

Слідчий надав до суду клопотання про розгляд справи за його відсутністю, клопотання підтримав.

Враховуючи неприбуття сторін у судове засідання для розгляду клопотання, відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України Суддя, дослідивши клопотання та матеріали додані до нього, приходить до таких висновків.

Згідно з ч. 2 ст. 9 КПК України прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобов`язані всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдовують підозрюваного, обвинуваченого, а також обставини, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.

Частиною 2 ст. 91 КПК України передбачено, що доказування полягає у збиранні, перевірці та оцінці доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження. Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій, а також шляхом проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Згідно зі ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Одним із заходів забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ст. 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, дізнавач, прокурор не доведе, що:

1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження;

2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, дізнавача, прокурора;

3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, дізнавач, прокурор звертається із клопотанням.

Згідно з ч. 1, 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей та документів, як один із заходів забезпечення кримінального провадження, полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володіння якої знаходяться такі речі та документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їхні копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення. Тимчасовий доступ до речей та документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Клопотання слідчого, яке надійшло до суду відповідає вимогам ст. 160 КПК України.

Також з наданих суду документів вбачається, що існує обґрунтована підозра вчинення кримінального правопорушення такого ступеню тяжкості, що може бути підставою для застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ.

Очевидно, що без отримання тимчасового доступу до документів про які просить слідчий неможливо отримати ці документи і, відповідно, неможливо визначити коло осіб причетних до злочину, а отже завдання для виконання якого слідчий звертається з клопотанням, може бути виконане, а потреби досудового розслідування виправдовують ступінь втручання в підприємницьку діяльність.

Отже слідчим надано суду належні та достатні докази того, що дана слідча дія є необхідною в даному кримінальному провадженні, а дані які необхідно здобути слідчому мають суттєве значення для виявлення та фіксації обставин вчинення кримінального правопорушення, встановлення кола причетних осіб, а також ефективного та повного досудового розслідування в цьому кримінальному провадженні, а тому клопотання підлягає задоволенню..

Відповідно до п. 7 ст. 164 КПК України строк дії ухвали не може перевищувати 2 місяця з дня постановлення.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 91,93 ч.4. ст. 107,110,131-132, 159-160 163166, 309, 369372 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:
Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_6 , заступнику начальника першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_10 тимчасовий доступ до речей і документів (тобто надати можливість вилучити в оригіналах) для приєднання до матеріалів кримінального провадження №0000016, документів фінансово-господарської ІНФОРМАЦІЯ_8 (код НОМЕР_7 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 , по взаємовідносинам із ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ), а саме: акти виконаних робіт, договори з додатками та доповненнями, специфікації до даних договорів і додатків, видаткові та прибуткові накладні, податкові накладні, рахунки-фактури, акти здачі-прийняття товару, товарно-транспортні накладні, путівки автотранспорту, та інші документи, що підтверджують виконання відповідних робіт, рахунки, платіжні доручення, сертифікати якості, та інші наявні документи по взаємовідносинам із ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2018 по 31.12.2020.
При виконанні ухвали слідчий зобов`язаний пред`явити особі, яка зазначена в ухвалі, як володілець речей і документів, оригінал ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів та вручити її копію.
Посадовим особам ІНФОРМАЦІЯ_8 надати (забезпечити) тимчасовий доступ до речей і документів зазначеній в ухвалі особі та надати їй можливість тимчасово вилучити оригінали зазначених документів з можливістю виготовлення їх копій.
Особа, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, зобов`язана залишити володільцю речей і документів опис речей і документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді.
Строк дії цієї ухвали 2 місяці з дня постановлення.

Роз`яснити посадовим особам ІНФОРМАЦІЯ_8 , що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала суду оскарженню не підлягає, між тим відповідно до ст. 309 КПК України може бути оскаржена в разі надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутністю яких фізична особа підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя ОСОБА_1