УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
27.04.2021 Справа №607/6897/21

Провадження 1-кс/607/ 2292 /2021
м. Тернопіль
Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, у кримінальному провадженні №0000271 від 05.11.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ:
19.04.2021 до слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, у кримінальному провадженні №0000271 від 05.11.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, звернулася старший слідчий з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 за погодженням із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 .
Клопотання обґрунтовано тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000271 від 05.11.2020 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) директором та засновником підприємства ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), бухгалтером ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ), начальником відділу збуту ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_4 ), шляхом умисного заниження податкових зобов`язань з ПДВ та податку на прибуток підприємства на загальну суму близько 8 млн.грн.
Ініціатор клопотання зазначила, що згідно повідомлення про вчинене кримінальне правопорушення встановлено, що ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) протягом 2019 року імпортувало частин та комплектуючих на загальну суму 126 млн. грн., протягом 2020 року 168 млн.
Крім того, протягом 2019 року обсяги реалізації ПП « ОСОБА_5 » імпортованої та виготовленої продукції на внутрішньому ринку становить 142 млн грн., з них 20 млн. грн. на платників податку на додану вартість та 122 млн. грн. на фізичних осіб, фізичних осіб-підприємців, частина з яких є підконтрольні службовим особам підприємства та через яких здійснюється заниження вартості реалізованої продукції, що в подальшому призводить до заниження податкових зобов`язань з податку на додану вартість та валових доходів підприємства. Вказана реалізація в основному здійснюється за валюту, яку безпосередньо отримує керівник та засновник підприємства по курсу НБУ на дату продажу.
Отримані готівкові кошти від імені підконтрольних фізичних осіб та фізичних осіб-підприємців вносяться на рахунки ПП « ОСОБА_5 », розмір яких складає близько 75 відсотків від фактичної вартості проданих товарів. Решта отриманої валютної виручки від продажу товарів не відображається в податковому та бухгалтерському обліку підприємства та використовується керівником для власних потреб.
При порівнянні цін на продукцію встановлено, що згідно Єдиного реєстру податкових накладних вартість однієї із реалізованих моделей ПП « ОСОБА_5 » стоматологічної установки « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на підконтрольних фізичних осіб та фізичних осіб-підприємців складає 140 тис. грн., а вартість аналогічного обладнання, яке продасться на сайті підприємства становить 185 тис.грн.
В ході досудового розслідування кримінального провадження від управління протидії економічним правопорушенням ІНФОРМАЦІЯ_2 , на виконання доручення від 28.01.2021 №14/19-97-03-02 отримано порівняльну інформацію щодо вартості реалізації обладнання згідно виписаних податкових накладних, виписаних інвойсів та фактичної вартості ідентичного обладнання, що розміщене в мережі Інтернет. Згідно вказаної інформації, різниця фактичної вартості реалізованої продукції ПП « ОСОБА_5 », згідно даних податкових накладних та фактичних цін зазначених на сайтах становить 20-60 тис. грн.
Слідчий зазначила про проведення ряду негласних слідчих (розшукових) дій в рамках досудового розслідування, за результатами яких встановлено, що вартість реалізованої продукції підприємством занижується шляхом її документального відображення на фізичних осіб, фізичних осіб-підприємців, частина з яких є підконтрольні службовим особам підприємства, що в подальшому призводить до заниження податкових зобов`язань з податку на додану вартість та валових доходів підприємства.
Згідно інформаційних ресурсів ДПС України, ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), перебуває на обліку у ІНФОРМАЦІЯ_3 (Тернопільський район), основний вид діяльності - 32.50 виробництво медичних і стоматологічних інструментів і матеріалів. Згідно поданої звітності платника податку на прибуток підприємства, дохід від будь-якої діяльності ПП « ОСОБА_5 » за 2020 становив 214 521 129,00 грн., фінансовий результат 3 700 878,00 грн., податок на прибуток 667 013, 00 грн. Згідно поданої звітності з податку на додану вартість з січня по грудень 2020 року, загальне податкове зобов`язання ПП « ОСОБА_5 » становило 16 213 659, 00 грн., загальний податковий кредит 23 936 595, 00 грн.
З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні під час досудового розслідування, зокрема, щодо незаконної діяльності ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та встановлення сум коштів, що надійшли на рахунки підприємства та перераховані на рахунки інших контрагентів, виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів, що містять банківську таємницю, щодо вищевказаного суб`єкта господарювання.
Посилаючись на дані АС «Податковий блок», слідчий вказала, що ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) користується банківськими рахунками, відкритими у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_5 , АДРЕСА_1 ), а саме:
- НОМЕР_6 (643 російський рубль);
- НОМЕР_7 (980 українська гривня);
- НОМЕР_8 (826 англійський фунт стерлінгів);
- НОМЕР_8 (840 долар США);
- НОМЕР_8 (643 російський рубль);
- НОМЕР_6 (840 долар США);
- НОМЕР_6 (392 японська єна);
- НОМЕР_6 (756 швейцарський франк);
- НОМЕР_6 (978 євро);
- НОМЕР_6 (980 українська гривня);
- НОМЕР_6 (826 англійський фунт стерлінгів);
- НОМЕР_9 (980 українська гривня);
- НОМЕР_10 (980 - українська гривня).
Ініціатор клопотання зазначає, що інформація про рух коштів по зазначених рахунках ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), картки з взірцями відтисків печатки, підписів службових осіб та інші документи, що є банківською таємницею, мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, оскільки містять відомості, необхідні для отримання доказів щодо незаконної діяльності ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по розрахунках із контрагентами та невстановленими особами, що в сукупності з іншими матеріалами слугуватиме доказом для встановлення обставин у даному кримінальному провадженні, та в зв`язку з неможливістю іншими способами довести обставини, підтвердження яких передбачається отримати за допомогою цих документів, просила клопотання задовольнити.
В судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 клопотання підтримала, просила задовольнити.
Представник особи, у володінні якої знаходяться документи, явку представника у судове засідання не забезпечив, про дату, час та місце розгляду справи повідомлявся належним чином.

Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться документи, без поважних причин або неповідомлення про причини неприбуття не є перешкодою для розі ляду клопотання.(ч. 4 ст. 163 КПК України).

Заслухавши пояснення слідчого на підтримання заявленого клопотання, дослідивши долучені до клопотання матеріали, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню, з таких підстав.
Слідчим суддею встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000271 від 05.11.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
У клопотанні слідчий зазначає, що інформація про рух коштів по рахунках ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), відкритими у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », яка перебуває у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за адресою: АДРЕСА_1 , необхідна для з`ясування обставин кримінального провадження, що, зокрема, надасть можливість здобути необхідні докази вчинення кримінального правопорушення.
Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.
За змістом ст.ст. 2, 131, 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів, як захід забезпечення кримінального провадження, застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, в тому числі, забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду, та полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно із загальними правилами застосування заходів забезпечення кримінального провадження. встановлених ч.3,5 ст.132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, дізнавач, прокурор не доведе, що:
1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження:
2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, дізнавача, прокурора;
3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, дізнавач, прокурор звертається із клопотанням.
Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
В силу ч.1 ст.160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього кодексу.
Подане до суду клопотання відповідає вимогам, регламентованим ч.2 ст.160 КПК України.
Згідно з ч.2 ст.163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться
Відповідно до п.5 ч.1 ст.162 КПК України, відомості, які можуть становити банківську таємницю, належать до охоронюваної законом таємниці.
Згідно з ч.1 ст.62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду, та за ч.1 ст.60 Закону, банківською таємницею є інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку.
Враховуючи зміст клопотання, перелік документів, до яких орган досудового розслідування планує отримати тимчасовий доступ, та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що стороною кримінального провадження доведено наявність достатніх підстав вважати, що речі та документи, які містять охоронювану законом таємницю, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за адресою: АДРЕСА_1 .
На підтвердження обставин кримінального правопорушення, зазначених у клопотанні, слідчий надала зібрані в ході досудового розслідування докази, зокрема: витяг з ЄРДР №0000271 від 05.11.2020; протокол огляду податкової звітності за 2020 рік від 16.03.2021; протоколи про зняття інформації з транспортних телекомунікаційних мереж від 23.06.2020, 06.07.2020, 07.10.2020, 16.10.2020, 13.01.2021; інші матеріалами кримінального провадження.
За змісту листа директора ПП « ОСОБА_5 » ОСОБА_6 вих..№401/21 від 19.04.2021, копію якого слідчим долучено до клопотання, вбачається, що на вимогу органу досудового розслідування №456/10-3/19-97-03-02 від 13.04.2021 у ПП « ОСОБА_5 » немає можливості надати запитувані відомості про рух коштів ПП « ОСОБА_5 » по банківських рахунках у зв`язку з перебуванням таких у володінні відповідних банківських установ.
Відповідно до положень ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Згідно долученого до клопотання витягу з АІС «Податковий блок», сформованого старшим слідчим з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , на ім`я ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » відкрито наступні рахунки: НОМЕР_6 (643 російський рубль); НОМЕР_7 (980 українська гривня); НОМЕР_8 (826 - англійський фунт стерлінгів); НОМЕР_8 (840 долар США); НОМЕР_8 (643 - російський рубль); НОМЕР_6 (840 долар США); НОМЕР_6 (392 японська єна); НОМЕР_6 (756 швейцарський франк); НОМЕР_6 (978 євро); НОМЕР_6 (980 українська гривня); НОМЕР_6 (826 англійський фунт стерлінгів); НОМЕР_9 (980 українська гривня).
Враховуючи викладене, слідчий суддя вважає, що в цій частині клопотання є обґрунтованим, оскільки в судовому засіданні доведено необхідність отримання відомостей по вказаних рахунках ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), відкритих у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », які містять охоронювану законом таємницю, у зв`язку з тим, що такі мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні відповідно до ст. 91 КПК України.
Поряд з цим, слідчим у клопотанні та в судовому засіданні при його розгляді не доведено необхідність надання дозволу на тимчасовий доступ до інформації по рахунку НОМЕР_10 (980 українська гривня), оскільки долучені до клопотання документи не містять даних про відкриття на ім`я ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) вказаного рахунку в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », у зв`язку з чим в цій частині клопотання слідчого задоволенню не підлягає.
За таких обставин, клопотання підлягає частковому задоволенню.
Керуючись ст.ст. 131, 132, 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя,

ПОСТАНОВИВ:
Клопотання старшого слідчого з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, у кримінальному провадженні №0000271 від 05.11.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України задовольнити частково.
Надати заступнику начальника 2-го відділу РКП СУ ФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС 1-го відділу СУ ФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_10 , старшому слідчому з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_11 , старшому слідчому з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_12 , старшому слідчому з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_13 , старшому слідчому з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС 1 -го відділу СУ ФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_14 , слідчому з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_15 дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів та інформації, яка становить банківську таємницю та перебуває у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_5 , АДРЕСА_1 ), з можливістю вилучення зазначених документів, а саме:
-інформації про рух коштів по рахунках ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: НОМЕР_6 (643 російський рубль); НОМЕР_7 (980 українська гривня); НОМЕР_8 (826 англійський фунт стерлінгів); НОМЕР_8 (840 долар США); НОМЕР_8 (643 російський рубль); НОМЕР_6 (840 долар США); НОМЕР_6 (392 японська єна); НОМЕР_6 (756 швейцарський франк); НОМЕР_6 (978 євро); НОМЕР_6 (980 українська гривня); НОМЕР_6 (826 англійський фунт стерлінгів); НОМЕР_9 (980 українська гривня) за період з 01.01.2019 (в разі відкриття рахунку пізніше, з дати відкриття) по дату постановлення ухвали (на паперових та електронних носіях із зазначенням дати перерахування коштів, суми, підстав платежу та контрагентів із зазначенням їх коду ЄДРПОУ) за період з 01.01.2019 (в разі відкриття рахунку пізніше, з дати відкриття) по дату постановлення ухвали (на паперових та електронних носіях із зазначенням дати перерахування коштів, суми, підстав платежу та контрагентів із зазначенням їх коду ЄДРПОУ);
-копії документів, які подавались на внесення готівки на рахунки ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), копії документів, які подавалися для відкриття та закриття рахунків (заява про відкриття рахунку, договір банківського рахунку, свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи, довідка з ЄДРПОУ, довідка про взяття на облік платника податків, повідомлення про реєстрацію платника страхових внесків, страхове свідоцтво, статут підприємства, протоколи зборів учасників підприємства про призначення (звільнення службових осіб), інших / протоколів, накази підприємства про призначення (звільнення) службових осіб, довідка про присвоєння ідентифікаційного номера, копії паспортів, анкета клієнта-юридичної особи, заяви службових осіб та повідомлення ДПІ щодо відкриття (закриття) рахунку, платіжні доручення та інші), наявні документи, пов`язані з відкриттям та використанням рахунків;
-копії документів, які свідчать про наявність системи «Клієнт-банк» (заява службових осіб підприємства щодо встановлення системи «Клієнт-Банк»; договір (угода) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк»; додатки (акти прийому-передачі виконаних робіт) до договору (угоди) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк», та інші), протоколи системи «Клієнт-Банк», в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта.
В задоволенні інших вимог клопотання відмовити.
Строк дії ухвали два місяці з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала є остаточною, оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1