Центральний районний суд м. Миколаєва
Справа № 490/9066/20
1 - кс/490/128/2021
У Х В А Л А
09 березня 2021 року м. Миколаїв

Слідчий суддя Центрального районного суду м. Миколаєва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого з ОВС ВРКП СУ ГУ ДФС в Миколаївській області ОСОБА_4 погоджене із прокурором відділу Миколаївської обласної прокуратури ОСОБА_5 про надання тимчасового доступу до документів, -

В С Т А Н О В И В:

15.01.2021р. до Центрального районного суду м. Миколаєва надійшло клопотання слідчого з ОВС ВРКП СУ ГУ ДФС в Миколаївській області ОСОБА_4 погоджене із прокурором відділу Миколаївської обласної прокуратури ОСОБА_5 про надання тимчасового доступу до копій документів ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », що знаходяться в ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 , розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , в рамках досудового розслідування кримінального провадження № 0000243 від 22.10.2020р., за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив його задовольнити у повному обсязі.

Враховуючи наведене, дослідивши матеріали справи, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Так з матеріалів справи вбачається, що у слідчому управлінні ГУ ДФС в Миколаївській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження № 0000243 від 22.10.2020р. за фактом ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч. 3 ст. 212 КК України.

Так, відповідно до акту № 1204/14-29-14-02/03443655 від 23.08.2019 за результатами документальної планової виїзної перевірки ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період діяльності з 01.01.2016 по 30.06.2019, встановлено, що службовими особами ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на порушення вимог п.185.1 ст.185, п.188.1 ст.188, п.п.194.1.1 п.194.1 ст.194 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755 VI, із змінами і доповненнями, занижено базу оподаткування операцій з постачання товарів, послуг при реалізації щебеневої продукції, які надані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що призвело до заниження податкових зобов`язань з податку на додану вартість на загальну суму 15 292 952 грн.

Під час досудового розслідування виникла необхідність отримати тимчасовий доступ до документів по господарським взаємовідносинам ТДВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " та ТОВ БК « ІНФОРМАЦІЯ_3 », що знаходяться у володінні ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: 1) Реєстри виданих та отриманих податкових накладних; 2) Фінансово-господарські документи, що підтверджують сплату грошових коштів за вчиненими правочинами; 3) Договорів (контрактів) купівлі-продажу (додатки), документів, які свідчать про вартість ТМЦ, договорів на перевезення вантажів, товарно-транспортні накладні, податкові накладні, акти приймання-передачі ТМЦ, документи бухгалтерського й податкового обліків, їх реєстри, платіжні документи, журнали готівкових розрахунків, договори щодо надання поворотної фінансової допомоги; 4) Договори (контракти), специфікації та додатки до них; 5) Сертифікати якості і відповідності, технічні паспорти на ТМЦ; 6) Документи щодо транспортування в яких зазначаються умови транспортування ТМЦ, найменування перевізника, вантажоодержувача, відомостей про маршрут, посередників у транспортуванні. Копію журналу в`їзду та виїзду транспортних засобів; 7) Документи, в яких зазначаються особи, відповідальні за транспортування, розвантаження, збереження ТМЦ (накази, розпорядження підприємства).

Отримання тимчасового доступу до вказаних документів необхідно для проведення судово-економічної експертизи.

Отримання вказаних документів у порядку ст. 93 КПК України є неможливим через небажання сторони захисту надати документи на скеровані на адресу ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вимоги від 01.12.2020 та 21.12.2020, що унеможливлює забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування.

Підставами вважати, що зазначені документи перебувають у володінні ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_1 є матеріали кримінального провадження, зокрема виписка з бази даних «Податковий Блок».

Враховуючи викладене, вищевказані документи можуть бути використані як докази вчинення злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Також, ч. 2 ст. 163 КПК України передбачено, що клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться у разі наявності підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.

Іншими способами встановити обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів (а також можливість їх вилучення), які перебувають (або можуть перебувати) у володінні ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_1 .

Таким чином, слідчим під час судового розгляду клопотання, крім обставин встановлених ч. 5 ст. 163 КПК України, було доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, а також доведено наявність достатніх підстав вважати, що без вилучення вказаних документів існує реальна загроза їх зміни або знищення, а таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів.

На підставі вищевикладеного, дослідивши надані матеріали досудового розслідування та клопотання слідчого, вислухавши його доводи та пояснення, вважаю клопотання таким, що підлягає задоволенню на підставі ч. 5 ст. 163 КПК України, оскільки є достатньо підстав вважати, що вилучення вказаних документів має суттєве значення для встановлення важливих обставин, які є предметом вище досудового розслідування.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст.ст. 163 - 166 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В:

Надати дозвіл слідчому з ОВС ВОДР СУ ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_4 , а також слідчим слідчої групи: заступнику начальника ВРКП СУ ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_10 , слідчому з ОВС ВРКП СУ ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_11 на тимчасовий доступ до копій документів ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », що знаходяться в ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 , розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

1) Реєстри виданих та отриманих податкових накладних;

2) Фінансово-господарські документи, що підтверджують сплату грошових коштів за вчиненими правочинами;

3) Договорів (контрактів) купівлі-продажу (додатки), документів, які свідчать про вартість ТМЦ, договорів на перевезення вантажів, товарно-транспортні накладні, податкові накладні, акти приймання-передачі ТМЦ, документи бухгалтерського й податкового обліків, їх реєстри, платіжні документи, журнали готівкових розрахунків, договори щодо надання поворотної фінансової допомоги;

4) Договори (контракти), специфікації та додатки до них;

5) Сертифікати якості і відповідності, технічні паспорти на ТМЦ;

6) Документи щодо транспортування в яких зазначаються умови транспортування ТМЦ, найменування перевізника, вантажоодержувача, відомостей про маршрут, посередників у транспортуванні. Копію журналу в`їзду та виїзду транспортних засобів;

7) Документи, в яких зазначаються особи, відповідальні за транспортування, розвантаження, збереження ТМЦ (накази, розпорядження підприємства).

Відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє до 09.04.2021р., оскарженню не підлягає та набирає законної сили негайно після її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1