СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/6517/21
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
09 серпня 2021 року Слідчий суддя Святошинського районного суду м.Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000087 від 28.07.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-
встановив:
09.08.2021 року до Святошинського районного суду м.Києва надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС першого РКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000087 від 28.07.2020 року, про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » .

Вказане клопотання обґрунтовується тим, що першим відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному 27.05.2021 до ЄРДР за №0000087 від 28.07.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що фізична особа ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ) на території міста Києва та Київської області у період 2018 року, в порушення вимог положень Податкового Кодексу України, внаслідок систематичного продажу нерухомого майна, у тому числі власного, з метою одержання прибутку, без відповідного відображення даних операцій в реєстрах бухгалтерського та податкового обліків, ухилився від сплати податків на загальну суму 9 361 252,87 грн., що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету в особливо великих розмірах.

Дані обставини викладені в висновку експертного дослідження №1-22/07/2020-дос від 22.07.2020, відповідно до якого встановлено невідповідність проведення фінансово-господарських операцій ОСОБА_5 , до норм чинного законодавства України (ст. 177 ПК України), що призвело до можливого заниження податку з доходів фізичних осіб, що підлягає сплаті до бюджету за 2018 рік у розмірі 9 361 252,87 грн.

Крім того, ІНФОРМАЦІЯ_2 складений акт №274/10-36-13-03/ від 09.04.2019 документальної позапланової невиїзної перевірки з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та спати належних податків і зборів при отриманні доходу від здійснення діяльності, пов`язаної з будівництвом та продажу об`єктів нерухомого майна фізичною особою платником податків Мамедовим Фарамазом ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2012 по 31.12.2018, відповідно до якого встановлені порушення в частині заниження податкового зобов`язання з податку на доходи фізичних осіб, єдиного соціального внеску та військового збору за період з 2012 по 2018 на загальну суму 67 070 890,91 гривень.

Встановлено заниження податків при реалізації квартир за адресами: АДРЕСА_2 , АДРЕСА_3 , 4, АДРЕСА_4 , 6, АДРЕСА_5 , 8, АДРЕСА_6 , АДРЕСА_7 , 59, 61, АДРЕСА_5 , АДРЕСА_8 та АДРЕСА_9 .

Також, в ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_5 є співзасновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке в свою чергу є генеральним підрядником по будівництву житлових будинків з вбудованими нежитловими приміщеннями, які розташовані в Київській області, с. С.Борщагівка, вул. Шалімова, ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

В ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_2 ) здійснює систематичну реалізацію нерухомого майна на території Київської області, а саме: в с. Софіївська Борщагівка, Києво-Святошинського району.

Так, в мережі Internet на офіційному Веб-сайті компанії забудовника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) оглядом сайту ІНФОРМАЦІЯ_4 через який відбувається рекламування об`єктів нерухомого майна в ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » встановлено, що у вказаному ЖК на даний час введено в експлуатацію 15 багатоповерхових будинків з торговими приміщеннями за наступними адресами: АДРЕСА_10 , 61, 61а, 63, 63а, 65, 65а, 67, 67б, 67в, 69, АДРЕСА_11 .

Крім того, на сайті ІНФОРМАЦІЯ_4 розміщена у загальному відкритому доступі інформація з пропозиціями продажу квартир, замовником будівництва яких є фізична особа ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ) на якому наявна інформація щодо об`єктів нерухомості, які реалізовуються, а також акції, контакти відділу продажів та інша інформація, що стосується ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

В ході досудового розслідування було встановлено, що платник податків фізична особа ОСОБА_5 набував у власність об`єкти нерухомого майна шляхом їх будівництва, замовником якого він безпосередньо виступає, після введення об`єктів нерухомості (багатоквартирних житлових будинків з вбудованими нежитловими приміщеннями та багатоквартирних забудов) в експлуатацію на підставі внесення записів до Державного реєстру речових прав на нерухоме майно державними реєстраторами та приватними нотаріусами.

В подальшому, ОСОБА_5 систематично реалізовував об`єкти нерухомого майна на підставі договорів купівлі-продажу, які посвідчувались нотаріально. Проведеним оглядом АІС «Податковий блок» встановлено, що ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_2 ) директором або фізичною особою-підприємцем не значиться.

Так, встановлено, що фізична особа ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ), шляхом систематичного продажу нерухомого майна сплачував податок з доходів фізичних осіб за ставкою 5%, замість 18%, чим порушив п. 177.11 ст. 177 Податкового кодексу України. Умисні дії вищевказаної фізичної особи направлені на мінімізацію сплати податку з доходу фізичної особи та інших податків та сборів, що призвели до фактичного ненадходження до Державного бюджету України коштів у особливо великих розмірах.

Під час допиту свідок ОСОБА_8 повідомив, що придбав квартиру у ОСОБА_5 в ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_3 », при цьому сума яку він фактично сплатив за попереднім договором купівлі-продажу є значно більшою за суму зазначену в договорі купівлі-продажу, у зв`язку з бажанням ОСОБА_5 та пов`язаними з ним особами зменшити суми податків, які необхідно сплатити в бюджет.

Крім того, у ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні документів щодо видатків на товари та послуги які замовило ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » при здійсненні будівництва об`єктів нерухомості у фізичних та юридичних осіб за адресами АДРЕСА_10 , АДРЕСА_12 , АДРЕСА_3 , 4, АДРЕСА_4 , 6, АДРЕСА_5 , 8, АДРЕСА_6 , АДРЕСА_7 , 59, 61, АДРЕСА_13 та АДРЕСА_9 за період з 01.01.2012 по 31.12.2018.

Отримати в інший спосіб речі та документи, які можуть містити охоронювану законом таємницю, в межах досудового розслідування неможливо, оскільки вказані документи знаходяться у фактичному володінні ОСОБА_5 О.

Слідчий в судове засідання не з`явився, суду надано заяву про розгляд клопотання у його відсутності, тому суд вважає за можливе розглянути клопотання без участі слідчого.
Представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у володінні якого знаходяться документи, в судове засідання для розгляду клопотання не викликалась відповідно до ч.2 ст.163 КПК України.
У відповідності до положень ст.26 КПК України, сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та спосіб, передбачених цим Кодексом.
Зважаючи на ці положення закону та враховуючи принцип диспозитивності, суд визнав можливим прийняти рішення по суті клопотання за відсутності осіб, оскільки їх неприбуття не перешкоджає розгляду клопотання на підставі наданих доказів.
Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав для задоволення зазначеного клопотання, виходячи з наступного.
Судом встановлено, що 28.07.2020 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено відомості про кримінальне провадження за №0000087.
В даний час у слідчого виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до речей і документів, з можливістю їх вилучення, які знаходяться у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », оскільки дані документи можуть мати значення для досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000087 від 28.07.2020 року для встановлення об`єктивної істини у справі.
Відповідно до ч.1 ст.131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Відповідно до п.5 ч.2 ст.131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.
Статтею 132 КПК України визначені загальні правила застосування заходів забезпечення кримінального провадження та передбачені обставини, за яких не допускається застосування заходів кримінального провадження. Серед таких обставин у п.2 ч.3 ст.132 КПК України зазначена необхідність слідчого, прокурора довести, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.
Згідно ч.4 ст.132 КПК України, для оцінки потреб досудового розслідування, слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Частиною 1 ст.159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.
Відповідно до ч.1 ст.160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Пунктом 4 частини 1 ст.162 КПК України також передбачено, що конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю, належать до охоронюваної законом таємниці.
Згідно ч.5, ч.6 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе, що речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи та самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, в зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, а також неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Враховуючи обставини, викладені слідчим у клопотанні та доведеність ним неможливості отримання інформації в інший спосіб, а також, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можливість використання зазначених відомостей, як доказів, суд вбачає достатність підстав для задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів.
Керуючись ст.ст.159,162,163,164,166,369-372 КПК України, слідчий суддя,-
постановив:
Клопотання старшого слідчого з ОВС першого РКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000087 від 28.07.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України задовольнити.
Надати дозвіл слідчим першого ВРКП СУФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , слідчим слідчої групи на тимчасовий доступ до речей та документів (здійснення виїмки їх копій), що містять охоронювану законом таємницю, що знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), а саме документів щодо видатків на товари та послуги які замовило ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » при здійсненні будівництва об`єктів нерухомості у фізичних та юридичних осіб за адресами АДРЕСА_10 , АДРЕСА_12 , АДРЕСА_3 , 4, АДРЕСА_4 , 6, АДРЕСА_5 , 8, АДРЕСА_6 , АДРЕСА_7 , 59, 61, АДРЕСА_13 та АДРЕСА_9 за період з 01.01.2012 по 31.12.2018.

Ухвала слідчого судді діє два місяці.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку, згідно з положеннями цього Кодексу, з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1