Провадження №1-кп/127/700/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
02 серпня 2021 року м. Вінниця

Вінницький міський суд Вінницької області

в складі: головуючого судді ОСОБА_1 ,

за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

прокурора ОСОБА_3 ,

підозрюваного ОСОБА_4 ,

захисника ОСОБА_5 ,

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду в м. Вінниці клопотання прокурора відділу Вінницької обласної прокуратури ОСОБА_6 про звільнення від кримінальної відповідальності:

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Хмільник, Вінницької області, громадянина України, проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого,

який підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, відомості про яке внесені 28 липня 2020 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000222, суд,-

В С Т А Н О В И В:
На розгляд до Вінницького міського суду Вінницької області надійшло клопотання прокурора відділу Вінницької обласної прокуратури ОСОБА_6 про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 , який підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Згідно з клопотанням, ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення за наступних обставин.

ОСОБА_4 наказом директора ТОВ «Мікс лайт» (далі - Товариства) № 42 від 27.08.2018 приступив до виконання обов`язків директора Товариства (18.02.2020 змінено назву Товариства на ТОВ «Спецбудстроймомтаж», юридична адреса: м. Вінниця, вул. Гліба Успенського, буд. 55, яке 08.11.2016 взято на податковий облік як платник податків Вінницькою ОДНІ ГУ ДПС ; Вінницькій області та 01.12.2016 товариству присвоєно індивідуальний податковий номер платника податку на додану вартість 85).

Так, ОСОБА_4 являючись службовою особою Товариства, виконуючи адміністративно-господарські, обов`язки, відповідно до п.п. 6.13.2, 6.15. Статуту Товариства, затвердженого протоколом №9 загальних зборів учасників ТОВ Мікс Лайт від 23.11.2018, будучи уповноваженим вирішувати всі питання, пов`язані з управлінням поточною діяльністю Товариства, в тому числі контролем за нарахування та сплатою податків, здійсненням керівництв: діяльністю, представлення інтересів Товариства в державних органах.

Згідно з ч. 6 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» на ОСОБА_4 покладено обов`язок створення необхідних умов для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечення неухильного виконання працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів.

Відповідно до ст. 16.1 Кодексу платник податків зобов`язаний подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів, сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом та законами з питань митної справи.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Спецбудстроймонтаж» в податковій декларації № з податку на додану вартість за грудень 2019 року 20.01.2020 відображено та подано до податкового органу фінансово-господарські операції по податку на додану вартість з постачання товарів, робіт та послуг від ТОВ «Лед-Енерджі», а також ТОВ «Адор Іллюмінейшин», зокрема знаків дорожніх, знаків світлодіодних, світильників, опор, кронштейнів та ін.

Проте, ОСОБА_4 знаючи про те що від ТОВ «Лед-Енерджі» та ТОВ «Адор Іллюмінейшин» в адресу ТОВ «Спецбудстроймонтаж» товари, роботи та послуги фактичного не поставлялись, з метою отримання податкової вигоди для ТОВ «Спецбудстроймонтаж», як наслідок умисного ухилення від сплати податку на додану вартість, в порушення вимог п.п. «а» п. 198.1 ст. 198, абзаців першого-третього п. 198.2, абзаців першого і другого п. 198.3 та абзацу третього п. 198.6 ст. 198, абзаців другого і третього п. 201.10 ст. 201 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 № 2755-ХІ (зі змінами та доповненнями), надав вказівку головному бухгалтеру Товариства ОСОБА_7 , яка не була обізнана із злочинними намірами ОСОБА_4 , неправомірно віднести до складу податкового кредиту суми податку на додану вартість по взаємовідносинах за грудень 2019 року із наступними контрагентами: ТОВ «Лед-Енерджі» на суму 3002770,77 грн. та ТОВ «Адор Іллюмінейшин» на суму 2066526,67 грн. зазначивши це в податкової декларації з податку на додану вартість товариства № від 20.01.2020, без фактичного здійснення господарських операцій, що підтверджується узагальненою податковою інформацією №3374/0712/40946026 від 02.10.2020 та висновком аналітичного дослідження №38/02-32-08/40946026 від 28.10.2020 ГУ ДПС у Вінницькій області, ухилившись від сплати податку на додану вартість в сумі 5069297,44 грн., що в 5277 раз перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян за 2019 рік та згідно примітки до ст. 212 КК України являється великим розміром.

Вина ОСОБА_4 , у вчиненні вказаного злочину доводиться зібраними під час досудового розслідування доказами, зокрема:

- висновком аналітичного дослідження № 38/02-32-08/40946026 від 28.10.2020 ГУ ДПС у Вінницькій області, згідно якого;

- узагальненою податковою інформацією ГУ ДПС у Вінницькій області №3374/0712/40946026 від 02.10.2020, відповідно до якої неправомірно віднесено до складу податкового кредиту суми податку на додану вартість по взаємовідносинах за грудень 2019 року із наступними контрагентами: ТОВ «Лед-Енерджі» на суму 3002770,77 грн. та ТОВ «Адор Іллюмінейшин» на суму 2066526,67 грн., зазначивши це в податкової декларації з податку на додану вартість товариства № від 20.01.2020;

- статутом ТОВ «Мікс Лайт», затвердженого протоколом установчих зборів учасників товариства від 01.11.2016 №1/16 (18.02.2020 змінено назву товариства на ТОВ «Спецбудстроймонтаж», код СДРПОУ 40946026);

- наказом №16 від 27.06.2018 ТОВ «Мікс Лайт» (18.02.2020 змінено назву товариства на ТОВ «Спецбудстроймонтаж») про призначення ОСОБА_7 на посаду головного бухгалтера ;

- первинними бухгалтерськими документами фінансово-господарської діяльності ТОВ «Спецбудстроймонтаж» за період з 01.01.2017 по 31.12.2020, окрім документів по взаємовідносинах за грудень 2019 року із ТОВ «Лед-Енерджі» та ТОВ «Адор Іллюмінейшин»;

- листом ГУ ДПС у Вінницькій області за вих. № 1872/7/02-32-07-12-12 від 25.06.2021, згідно якого не підтверджено податковий кредит ТОВ «Спецбудстроймонтаж» за грудень 2019 року на суму 5069297,44 грн.;

- листом ГУ ДПС у Вінницькій області за вих. №1897/7/02-32-18-05-13 від 29.06.2021 з додатками у вигляді роздруківок податкової звітності з податку на додану вартість;

- листом ГУ ДПС у Вінницькій області за вих. №3469/8/02-32-18-02-14 від 29.06.2021 та додатком до нього щодо сплати ТОВ «Спецбудстроймонтаж» податку на додану вартість на суму 5073499 грн., тощо.

Встановлено, що кримінальним правопорушенням завдано шкоду інтересам держави в розмірі 5069297,44 грн., яка відшкодована ТОВ «Спецбудстроймонтаж» у повному обсязі під час здійснення досудового розслідування до притягнення ОСОБА_4 до кримінальної відповідальності.

Потерпілі від вчинення вказаного злочину відсутні.

ОСОБА_4 30.06.2021 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України. Тобто, вказані дії ОСОБА_4 в ході досудового розслідування кваліфіковані за ч. 2 ст. 212 КК України, як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства незалежно від форми власності, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у великих розмірах.

В ході проведення підготовчого судового засідання прокурор ОСОБА_3 підтримав клопотання про закриття кримінального провадження відносно ОСОБА_4 на підставі , ст. 44 та ч. 4 ст. 212 КК України, у зв`язку із сплатою податків з підстав викладених в клопотанні, у зв`язку з чим, просив суд його задовольнити.

Захисник ОСОБА_5 та ОСОБА_4 підтримали клопотання прокурора та просили суд його задовольнити в повному обсязі.

Вислухавши думку учасників процесу, дослідивши клопотання та долучені до нього матеріали, суд приходить до наступного висновку.

Згідно з ч. 1, ч. 2 ст. 44 КК України особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом. Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом, здійснюються виключно судом. Порядок звільнення від кримінальної відповідальності встановлюється законом.

Відповідно до положень ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Згідно п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України визначено, що кримінальне провадження закривається судом, у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Згідно з ч. 1, ч. 2, ч. 3 ст. 285 КПК України особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність. Особі, яка підозрюється, обвинувачується у вчиненні кримінального правопорушення та щодо якої передбачена можливість звільнення від кримінальної відповідальності у разі здійснення передбачених законом України про кримінальну відповідальність дій, роз`яснюється право на таке звільнення. Підозрюваному, обвинуваченому, який може бути звільнений від кримінальної відповідальності, повинно бути роз`яснено суть підозри чи обвинувачення, підставу звільнення від кримінальної відповідальності і право заперечувати проти закриття кримінального провадження з цієї підстави.

Відповідно до ст. 286 КПК України, встановивши на стадії досудового розслідування підстави для звільнення від кримінальної відповідальності та отримавши згоду підозрюваного на таке звільнення, прокурор складає клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та без проведення досудового розслідування у повному обсязі надсилає його до суду.

Згідно ст. 314 КПК України у підготовчому судовому засіданні суд має право прийняти рішення про закриття провадження у випадку встановлення підстав передбачених п. 4-8 ч. 1 або ч. 2 ст. 284 КПК України.

Таким чином, підозрюваний ОСОБА_4 до притягнення його до кримінальної відповідальності за ч. 2 ст.212 КК України, повністю відшкодував завдану державі шкоду, яка в загальному розмірі склала 5069297,44 грн. та була сплачена до повідомлення про підозру, яке було вручено ОСОБА_4 30.06.2021 року.

За таких обставин, суд, заслухавши думку учасників судового розгляду, перевіривши матеріали клопотання, приходить до висновку про задоволення клопотання прокурора про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст.212 КК України та закриття кримінального провадження.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 44, 212 КК України, ст.ст. 284-288, 314, 372 КПК України, суд -

УХВАЛИВ:
Клопотання прокурора відділу Вінницької обласної прокурора тури ОСОБА_6 про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 , підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст.212 КК України, задовольнити.

Звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 2 ст.212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

На підставі п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження за підозрою ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, відомості про яке внесені 28 липня 2020 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000222, закрити.

Ухвала суду може бути оскаржена до Вінницького апеляційного суду протягом семи днів з дня її проголошення, шляхом подачі апеляційної скарги через Вінницький міський суду Вінницької області.

Суддя: