Провадження № 1-кс/344/4996/21
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 серпня 2021 року м. Івано-Франківськ

Слідчий суддя Івано-Франківського міського суду Івано-Франківської області ОСОБА_1 , з участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Івано-Франківській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів, в рамках кримінального провадження №0000041, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань від 24.06.2021, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся з вказаним клопотанням, яке погоджено з прокурором, в обґрунтування якого посилався на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС в Івано-Франківській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000041, яке зареєстроване в Єдиному реєстрі досудових розслідувань 24.06.2021 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) спільно з іншими особами при здійсненні господарської діяльності із загальної медичної практики упродовж 2019-2020 років, застосовуючи схему мінімізації податкового зобов`язання із сплати податку на додану вартість (далі ПДВ), що полягає у використанні підконтрольних фізичних осіб підприємців (неплатників ПДВ, які застосовують спрощену систему оподаткування та відносяться до другої або третьої групи платників єдиного податку) умисно ухилились від сплати податків на загальну суму 3 683 000 грн, що є значним розміром.

Досудовим розслідуванням установлено, що засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) є ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ), а керівником ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_3 ). При цьому, ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ) є засновником, керівником та головним бухгалтером ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), яке здійснює господарську діяльність під торговою маркою « ІНФОРМАЦІЯ_2 », власником якої являється ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Таким чином, з матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) занизили об`єкт оподаткування ПДВ шляхом його перенесення на інших суб`єктів господарювання з відмінними ставками оподаткування, а саме на підконтрольних фізичних осіб-підприємців, які являються платниками єдиного податку другої або третьої групи, зокрема на: ФОП ОСОБА_6 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_7 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_8 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_9 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_10 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_11 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_12 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_13 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_14 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_15 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_16 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_15 ), ФОП ОСОБА_17 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_16 ) та ФОП ОСОБА_18 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_17 ), тим самим зменшивши податкове зобов`язання по сплаті ПДВ упродовж 2019-2020 років на загальну суму 3 683 000 грн.

Зазначені вище обставини вчинення кримінального правопорушення знайшли своє об`єктивне підтвердження у висновку експерта за результатами проведення експертного економічного дослідження, яким підтверджено суму умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах.

Додатково до цього, в ході проведення обшуку офісних приміщень за адресою здійснення господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) виявлено та вилучено бухгалтерські документи, з яких вбачається, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з метою заниження об`єкту оподаткування з ПДВ також використовували реквізити наступних підконтрольних ФОП-ів: ФОП ОСОБА_19 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_18 ), ФОП ОСОБА_20 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_19 ), ФОП ОСОБА_21 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_20 ), ФОП ОСОБА_22 (р.н.о.к.п.п НОМЕР_21 ), ФОП ОСОБА_23 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_22 ), ФОП ОСОБА_24 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_23 ), ФОП ОСОБА_25 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_24 ), та ФОП ОСОБА_26 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_25 ).

Окрім цього, в ході проведення обшуку офісних приміщень за адресою здійснення господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) виявлено та вилучено бухгалтерські документи, з яких вбачається, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) також використовують реквізити аналогічних ФОП-ів з метою заниження об`єкту оподаткування з ПДВ.

Досудовим розслідуванням встановлено, що у періоді який підлягає дослідженню в АТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (МФО НОМЕР_26 ):

1) службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) було відкрито наступні розрахункові рахунки: НОМЕР_27 , НОМЕР_28 , НОМЕР_29 , НОМЕР_30 , НОМЕР_31 , НОМЕР_32 , НОМЕР_33 , НОМЕР_34 , НОМЕР_35 , НОМЕР_36 , НОМЕР_37 , НОМЕР_38 , НОМЕР_39 , НОМЕР_40 , НОМЕР_41 , НОМЕР_42 , НОМЕР_43 . НОМЕР_44 ;

2) службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ): НОМЕР_45 , НОМЕР_46 , НОМЕР_47 , НОМЕР_48 , НОМЕР_49 ;

3) ФОП ОСОБА_6 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_5 ): НОМЕР_50 , НОМЕР_51 , НОМЕР_52 , НОМЕР_53 , НОМЕР_54 , НОМЕР_55 , НОМЕР_56 , НОМЕР_57 , НОМЕР_58 , НОМЕР_59 ;

4) ФОП ОСОБА_7 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_6 ): НОМЕР_60 та НОМЕР_61 ;

5) ФОП ОСОБА_8 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_7 ): НОМЕР_62 , НОМЕР_63 , НОМЕР_64 , НОМЕР_65 , НОМЕР_66 , НОМЕР_67 та НОМЕР_68 ;

6) ФОП ОСОБА_9 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_8 ): НОМЕР_69 , НОМЕР_70 , НОМЕР_71 , НОМЕР_72 , НОМЕР_73 , НОМЕР_74 , НОМЕР_75 ,

7) ФОП ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ): НОМЕР_76 , НОМЕР_77 , НОМЕР_78 ;

8) ФОП ОСОБА_10 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_9 ): НОМЕР_79 , НОМЕР_80 , НОМЕР_81 , НОМЕР_82 , НОМЕР_83 та НОМЕР_84 ;

9) ФОП ОСОБА_11 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_10 ): НОМЕР_85 , НОМЕР_86 , НОМЕР_87 , НОМЕР_88 , та НОМЕР_89 ;

10) ФОП ОСОБА_12 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_11 ): НОМЕР_90 , НОМЕР_91 , НОМЕР_92 та НОМЕР_93 ;

11) ФОП ОСОБА_13 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_12 ): НОМЕР_94 , НОМЕР_95 , НОМЕР_96 та НОМЕР_97 ;

12) ФОП ОСОБА_16 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_15 ): НОМЕР_98 , НОМЕР_99 , НОМЕР_100 та НОМЕР_101 ;

13) ФОП ОСОБА_17 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_16 ): НОМЕР_102 , НОМЕР_103 , НОМЕР_104 та НОМЕР_105 ;

14) ФОП ОСОБА_24 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_23 ): НОМЕР_106 , НОМЕР_107 , НОМЕР_108 та НОМЕР_109 ;

15) ФОП ОСОБА_20 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_19 ): НОМЕР_110 , НОМЕР_111 , НОМЕР_112 , НОМЕР_113 , НОМЕР_114 та НОМЕР_115 ;

16) ФОП ОСОБА_19 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_18 ): НОМЕР_116 , НОМЕР_117 , НОМЕР_118 та НОМЕР_119 .

З метою дослідження обставин проведення фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та зазначеними вище ФОП-ами з контрагентами, у тому числі проведених розрахунків з ними, встановлення відомостей щодо призначення платежів, а також подальший рух отриманих грошових коштів від контрагентів, виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів, які становлять банківську таємницю клієнта АТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (МФО НОМЕР_26 ).

Єдиним можливим способом встановлення руху коштів по рахунках зазначених вище СГД є їх дослідження.

Слідчий подав заяву в якій просив розглядати клопотання без його участі та просив його задоволити.

Представник особи у володінні якої знаходяться документи у судове засідання не з`явився.

Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Беручи до уваги вищенаведене, враховуючи, що всі особи, які беруть участь у судовому провадженні в судове засідання не прибули приходжу до висновку, про можливість розгляду клопотання без здійснення фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відома банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Клопотання слідчого відповідає вимогам ч. 2 ст. 160 КПК України.

Відповідно до ч. 5-6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

З клопотання вбачається, що сторона кримінального провадження просить про надання тимчасового доступу до речей, які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Наданими стороною кримінального провадження матеріали клопотання поза розумним сумнівом доведено, що на даний час проводиться вичерпний комплекс заходів, спрямованих на розкриття кримінального правопорушення та встановлення осіб (їх місцезнаходження), які його вчинили, як і доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в зазначених в клопотанні документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних документів, а можливе їх вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до таких.

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Однак, щодо переліку 1-ого слідчого, зазначеного в клопотанні, а саме: ОСОБА_27 , то такий слідчий відсутній у групі слідчих по кримінальному провадженні, тому надати йому такий доступ не пред`являється можливим.

Отже, враховуючи вищенаведене вважаю вказаний захід забезпечення доцільним, співмірним та таким, що відповідає завданням кримінального провадження, тому клопотання слід задовольнити частково.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166, 309 КПК України, -

У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити частково.

Надати слідчим слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Івано-Франківській області ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , ОСОБА_3 , ОСОБА_30 та ОСОБА_31 тимчасовий доступ до документів (засвідчених копій), що становлять банківську таємницю по рахунках наступних СГД:

1) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) було відкрито наступні розрахункові рахунки: НОМЕР_27 , НОМЕР_28 , НОМЕР_29 , НОМЕР_30 , НОМЕР_31 , НОМЕР_32 , НОМЕР_33 , НОМЕР_34 , НОМЕР_35 , НОМЕР_36 , НОМЕР_37 , НОМЕР_38 , НОМЕР_39 , НОМЕР_40 , НОМЕР_41 , НОМЕР_42 , НОМЕР_43 . НОМЕР_44 ;

2) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ): НОМЕР_45 , НОМЕР_46 , НОМЕР_47 , НОМЕР_48 , НОМЕР_49 ;

3) ФОП ОСОБА_6 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_5 ): НОМЕР_50 , НОМЕР_51 , НОМЕР_52 , НОМЕР_53 , НОМЕР_54 , НОМЕР_55 , НОМЕР_56 , НОМЕР_57 , НОМЕР_58 , НОМЕР_59 ;

4) ФОП ОСОБА_7 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_6 ): НОМЕР_60 та НОМЕР_61 ;

5) ФОП ОСОБА_8 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_7 ): НОМЕР_62 , НОМЕР_63 , НОМЕР_64 , НОМЕР_65 , НОМЕР_66 , НОМЕР_67 та НОМЕР_68 ;

6) ФОП ОСОБА_9 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_8 ): НОМЕР_69 , НОМЕР_70 , НОМЕР_71 , НОМЕР_72 , НОМЕР_73 , НОМЕР_74 , НОМЕР_75 ,

7) ФОП ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ): НОМЕР_76 , НОМЕР_77 , НОМЕР_78 ;

8) ФОП ОСОБА_10 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_9 ): НОМЕР_79 , НОМЕР_80 , НОМЕР_81 , НОМЕР_82 , НОМЕР_83 та НОМЕР_84 ;

9) ФОП ОСОБА_11 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_10 ): НОМЕР_85 , НОМЕР_86 , НОМЕР_87 , НОМЕР_88 , та НОМЕР_89 ;

10) ФОП ОСОБА_12 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_11 ): НОМЕР_90 , НОМЕР_91 , НОМЕР_92 та НОМЕР_93 ;

11) ФОП ОСОБА_13 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_12 ): НОМЕР_94 , НОМЕР_95 , НОМЕР_96 та НОМЕР_97 ;

12) ФОП ОСОБА_16 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_15 ): НОМЕР_98 , НОМЕР_99 , НОМЕР_100 та НОМЕР_101 ;

13) ФОП ОСОБА_17 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_16 ): НОМЕР_102 , НОМЕР_103 , НОМЕР_104 та НОМЕР_105 ;

14) ФОП ОСОБА_24 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_23 ): НОМЕР_106 , НОМЕР_107 , НОМЕР_108 та НОМЕР_109 ;

15) ФОП ОСОБА_20 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_19 ): НОМЕР_110 , НОМЕР_111 , НОМЕР_112 , НОМЕР_113 , НОМЕР_114 та НОМЕР_115 ;

16) ФОП ОСОБА_19 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_18 ): НОМЕР_116 , НОМЕР_117 , НОМЕР_118 та НОМЕР_119 , які перебувають у володінні АТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (МФО НОМЕР_26 ), що за адресою: АДРЕСА_1 , тобто можливість ознайомлення з ними та вилучення засвідчених копій документів, а саме:

- копій сторінок паспорта та і.п.н. осіб, які надавалися останніми для відкриття вищевказаних рахунків;

- заяв, анкет-опитувальників тощо, які складалися (заповнялися) особами при відкритті рахунків;

- договорів на відкриття банківських рахунків (банківського обслуговування клієнта), які підписувалися при відкритті рахунків;

- виписки банку на паперовому та електронному носії за період часу з 01.01.2019 по 31.12.2020 з розшифровкою контрагентів, призначенням платежу, датою платежів, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції);

- повних даних інформації про трансакції з використанням електронного ключа із зазначенням руху коштів та часу з`єднання клієнта з банком (інформації про ІР-адреси із яких здійснювався доступ до рахунків) за період часу з 01.01.2019 по 31.12.2020;

- платіжних доручень про перерахування коштів з рахунку, грошових чеків по рахунку;

- довіреностей, інших документів про уповноваження на отримання коштів з каси банку по вищевказаних рахунках за період з за період часу з 01.01.2019 по 31.12.2020.

В задоволенні решти вимог клопотання відмовити.

Роз`яснити положення ч. 1 ст. 166 КПК України, згідно з яким: у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє до 17 жовтня 2021 року включно та оскарженню не підлягає.

Оригінал ухвали виготовлено у двох примірниках.

Слідчий суддя ОСОБА_1