КОМСОМОЛЬСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД
Справа № 534/1146/21
Провадження № 1-кп/534/170/21
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
13 липня 2021 року м. Горішні Плавні

Комсомольський міський суд Полтавської області у складі: головуючого судді ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , сторін кримінального провадження: прокурора ОСОБА_3 , підозрюваного ОСОБА_4 , захисника ОСОБА_5 ,
розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду клопотання прокурора у кримінальному провадженні № 0000040 від 24.06.2021 про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Ліски, Коломийського району, Івано-Франківської області, громадянина України, з вищою освітою, одруженого, маючого на утриманні неповнолітню дитину, працюючого на посаді заступника фінансового директора ПрАТ «Рижівський гранітний кар`єр», зареєстрованого за адресою АДРЕСА_1 , проживаючого у АДРЕСА_2 , в силу ст.89 КК України раніше не судимого,
-за підозрою у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.2121 КК України,

в с т а н о в и в:

До Комсомольського міського суду Полтавської області надійшло клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 за підозрою у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.2121 КК України на підставі положень ч.4 ст. ст.2121 КК України, у зв`язку з відшкодуванням завданих державі збитків у кримінальному провадженні № 0000040 від 24.06.2021 та закриття кримінального провадження.
Відповідно до згаданого клопотання органами досудового розслідування ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні умисного злочину у сфері господарської діяльності за наступних обставин.

Із змісту клопотання вбачається, що органами досудового розслідування встановлено, що заступник фінансового директора ПрАТ «Рижівський гранітний кар`єр» ОСОБА_4 в період часу з 01.02.2018 по 31.05.2020 вчинив кримінальне правопорушення в сфері господарської діяльності за наступних обставин.
ПАТ «Рижівський гранітний кар`єр» зареєстровано Комсомольським міським управлінням юстиції 11.02.1992 та перебуває на податковому обліку в Кременчуцькій ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області з 21.02.1992. Податкова адреса: 39800, Полтавська область, Кременчуцький район, м. Горішні Плавні, вул. Горького, буд. 151. Основним видом діяльності підприємства є добування декоративного та будівельного каменю, вапняку, гіпсу, крейди та глинистого сланцю, чим воно фактично і займається, та використовує працю найманих робітників.
Пунктами 2.21, 2.22 посадової інструкції від 01.01.2018 на ОСОБА_4 покладено організаційно-розпорядчі обов`язки, зокрема із забезпечення контролю за правильним нарахуванням і перерахуванням платежів в держбюджет, внесків на державне соціальне страхування, ведення обліку працівниками бухгалтерії руху фінансових коштів і складання звітності про результати фінансової діяльності у відповідності зі стандартами фінансового обліку і звітності, вірогідності фінансової інформації, контролю за правильним складанням й оформленням звітної документації.

Таким чином, заступник фінансового директора ПрАТ «Рижівський гранітний кар`єр» ОСОБА_4 , будучи службовою особою, яка відповідальна за організацію, своєчасне нарахування, обчислення і сплату єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, в порушення норм діючого законодавства, а саме:

- ст. 67 Конституції України від 28.06.1996 - кожен зобов`язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;

- ст. 16.1.2 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 - вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків і зборів;

- ст. 16.1.3 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 - подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів;

- ст. 16.1.4 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 - сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом;

- ст. 36.1 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 - податковим обов`язком визнається обов`язок платника податку обчислити, задекларувати та/або сплатити суму податку та збору в порядку і строки, визначені цим Кодексом;

- п. 1 ч. 2 ст. 6 ЗУ від 08.07.2010 № 2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» - платник єдиного внеску зобов`язаний своєчасно і в повному обсязі нараховувати, обчислювати і сплачувати єдиний соціальний внесок;

- п. 8. ст. 9 ЗУ від 08.07.2010 № 2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» - платники єдиного внеску, крім платників, зазначених у пунктах 4 і 5 частини першої статті 4 цього Закону (дипломатичні представництва), зобов`язані сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний місяць, не пізніше 20 числа наступного місяця… платники, зазначені у пункті 1 частини першої статті 4 цього Закону (роботодавці), зобов`язані сплачувати єдиний внесок під час кожної виплати заробітної плати (доходу, грошового забезпечення), на суми якої (якого) нараховується єдиний внесок, одночасно з видачею зазначених сум зобов`язані сплачувати нарахований на ці виплати єдиний внесок у розмірі, встановленому для таких платників (авансові платежі).

- п. 12 ст. 9 ЗУ від 08.07.2010 № 2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» - єдиний внесок підлягає сплаті незалежно від фінансового стану платника. За наявності у платника єдиного внеску одночасно із зобов`язаннями із сплати єдиного внеску зобов`язань із сплати податків, інших обов`язкових платежів, передбачених законом, або зобов`язань перед іншими кредиторами зобов`язання із сплати єдиного внеску виконуються в першу чергу і мають пріоритет перед усіма іншими зобов`язаннями, крім зобов`язань з виплати заробітної плати (доходу);

у період з 01.02.2018 по 31.05.2020, діючи умисно, достовірно знаючи, що зобов`язання із сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування виконуються в першу чергу і мають пріоритет перед усіма іншими зобов`язаннями, маючи реальну можливість його сплатити, не перерахував до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування грошові кошти, як сплату єдиного соціального внеску в розмірі 1 842 769.06 грн, що є значним розміром та у 1 753 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, а кошти використав на інші господарські цілі підприємства.

Згідно поданих ПрАТ «Рижівський гранітний кар`єр» декларацій за період з лютого 2018 року по грудень 2018 року задекларовано (нараховано) до сплати єдиного соціального внеску в сумі 1 075 901,77 грн, за період з січня 2019 року по грудень 2019 року задекларовано (нараховано) до сплати єдиного соціального внеску в сумі 1 500 427,86 грн, а за період з січня 2020 року по травень 2020 року задекларовано (нараховано) до сплати єдиного соціального внеску в сумі 827 883,20 грн.

Проте, станом на кінець звітного періоду, тобто на травень 2020 року, ПрАТ «Рижівський гранітний кар`єр» не сплачено єдиний соціальний внесок в сумі 1 842 769,06 грн.

При цьому, за період часу з лютого 2018 року по травень 2020 року ПрАТ «Рижівський гранітний кар`єр» здійснювалось перерахування грошових коштів, отриманих від проведення власної фінансово-господарської діяльності за придбані товарно-матеріальні цінності, роботи, послуги в адресу наступних підприємств: АТ «Укрзалізниця» (код 40075815), ТОВ «Солар Оіл» (код 40151529), ТОВ «ТЕК «Експрес-Транс» (код 36731429), Підприємство «Промсхідтехно» ХООВОІ «СОІУ» (код 36647348), ПП «Кремєврохім» (код 33510109), ТОВ «Компанія «Національний ресурс» (код 39271011), ПАТ «Полтаваобленерго» (код 25717130), ТОВ «Полтаваенергозбут» (код 42223804), ТОВ «Євровибухпром» (код 39368391), що свідчить про фінансову платоспроможність та наявність обігових коштів для сплати єдиного соціального внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування.
Органом досудового розслідування дії ОСОБА_4 , які виразилися в умисному ухиленні від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, введеного у встановленому законом порядку, вчинені службовою особою підприємства, яка зобов`язана його сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, кваліфіковано за ч.1 ст.2121 КК України.
Відповідно до згаданого клопотання підозрюваний ОСОБА_4 має бути звільнений від кримінальної відповідальності згідно із ч.4 ст.2121 КК України, так як ним, як службовою особою підприємства, сплачено єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування в повному обсязі, а також в повному обсязі відшкодовано шкоду, завдану державі його несвоєчасною сплатою (фінансові санкції).
Прокурор підтримав клопотання про закриття кримінального провадження та звільнення підозрюваного від кримінальної відповідальності.
В судовому засіданні підозрюваному ОСОБА_4 роз`яснено суть підозри, підставу звільнення від кримінальної відповідальності і право заперечувати проти закриття кримінального провадження з цієї підстави, також роз`яснено право наполягати на здійсненні досудового розслідування та судового розгляду в повному обсязі в загальному порядку.
Підозрюваний ОСОБА_4 беззастережно визнав свою винуватість у вчиненні інкримінованого йому кримінального правопорушення за обставин, викладених в клопотанні прокурора про закриття кримінального провадження, підтримав його та не заперечував проти звільнення його від кримінальної відповідальності у відповідності до ч.4 ст.2121 КК України.
Захисник ОСОБА_5 в судовому засіданні проти задоволення клопотання не заперечував, посилаючись на наявність підстав для звільнення підозрюваного ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності.
Заслухавши думки учасників судового розгляду, перевіривши матеріали кримінального провадження, судом встановлено, що підозрюваний ОСОБА_4 добровільно погодився на закриття кримінального провадження з зазначених вище підстав, що також узгоджується із його письмовою згодою, яка приєднана до матеріалів кримінального провадження, а кримінальне провадження свідчить про наявність фактичних підстав для притягнення його до відповідальності.
Відповідно до ч.4 ст.2121 КК України, особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).
Судом встановлено, що до пред`явлення підозри ОСОБА_4 за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.2121 КК України, останній, нанесені збитки у вигляді несплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування та штрафні санкції відшкодував у повному об`ємі, шляхом внесення коштів до державного бюджету на загальну суму 2258311,93 грн, що підтверджується платіжними дорученнями, які знаходяться в матеріалах кримінального провадження.
Крім того, із відповіді за №2564/5/16-31-1803-24 від 25.02.2021 Головного управління ДПС у Полтавській області, вбачається, що станом на 31.12.2020 всі зобов`язання ПрАТ «Рижівський гранітний кар`єр» по єдиному внеску сплачені в повному обсязі, сума заборгованості та переплати відсутня.
У відповідності до положень п.1 ч.2 ст.284 КПК України кримінальне провадження закривається в зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності. Відповідно до ч.7 ст.284 КПК України обставина, яка передбачена п.1 ч.2 ст.284 КПК України є підставою для закриття кримінального провадження.
Отже, приймаючи до уваги, що до притягнення ОСОБА_4 до кримінальної відповідальності податки були сплачені у повному обсязі, а також була відшкодована шкода, завдана державі їх несвоєчасною сплатою, умови і підстави звільнення підозрюваного від кримінальної відповідальності прямо передбачені ч.4 ст.2121 КК України, і сам підозрюваний не заперечує проти закриття справи з наведених підстав, заявлене прокурором клопотання підлягає до задоволення.
На підставі викладеного, керуючись ст.44, ч.4 ст.2121 КК України та п.2 ч.2, ч.7 ст.284, ст.ст.286, 288 КПК України, суд, -
п о с т а н о в и в :
Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Полтавської обласної прокуратури ОСОБА_6 про звільнення від кримінальної відповідальності підозрюваного ОСОБА_4 , в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000040 від 24.06.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 2121 КК України на підставі ч. 4 ст. 2121 КК України - задовольнити.
Звільнити підозрюваного ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення ним кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.2121 КК України з підстав положень, визначених ч.4 ст. 2121 КК України.
Кримінальне провадження № 0000040 від 24.06.2021 за підозрою ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст.2121 КК України закрити на підставі п.1 ч.2 ст.284 КПК України.

Ухвала суду може бути оскаржена до Полтавського апеляційного суду. Апеляційна скарга на ухвалу суду подається протягом семи днів з дня її оголошення через Комсомольський міський суд Полтавської області.

Суддя ОСОБА_1

Повний текст ухвали суду проголошено в судовому засіданні 16.07.2021 о 08 год. 45 хв.