КИЇВСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

Колегія суддів судової палати з розгляду кримінальних справ
Київського апеляційного суду в складі:

головуючого суддіОСОБА_1 ,
суддів при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , ОСОБА_3 , ОСОБА_4 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду в місті Києві 16 червня 2021 року апеляційну скаргу директора СП ТОВ «ТРАНСБАЛКТЕРМІНАЛ» ОСОБА_5 на ухвалу слідчого судді Солом`янського районного суду міста Києва від 19 квітня 2021 року,

за участі:

представника ОСОБА_6 ,

ВСТАНОВИЛА:

Вказаною ухвалою задоволено клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ четвертого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби ОСОБА_7 , погоджене прокурором відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_8 та надано слідчим у кримінальному провадженні № 0000138 тимчасовий доступ до документів з відомостями (інформація у електронному та паперовому вигляді), які перебувають у володінні СП ТОВ «ТРАНСБАЛКТЕРМІНАЛ» (), з можливістю вилучення їх оригіналів щодо: обліку і оформлення операцій з сільськогосподарською продукцією, у яких відправником (вантажовласником /експортером) є ТОВ «Кернел Трейд» (), у тому числі зовнішньоекономічних контрактів, угод, додаткових угод, договорів до них, в тому числі договорів про приймання, зберігання та відвантаження (перевалку) зернових вантажів; експортних доручень; складських квитанцій; свідоцтв (подвійних складських свідоцтв), у тому числі погашених; письмових вимог про видачу товару; актів перевантаження; інвойсів (рахунків-фактури); документів для відпуску та переоформлення вантажу, у тому числі, але не виключно: письмових звернень власника, доручень на право отримання вантажу, тощо; копій наказів на відпуск (відвантаження); актів приймання-передачі; відомостей відвантаження; транспортних документів усіх видів (товарно-транспортних накладних, коносаментів, маніфестів, залізничних накладних, тощо); актів прийняття (у разі відсутності товарно-транспортних накладних); усіх документів щодо митного оформлення та відвантаження вантажу на судна.
В обґрунтування рішення, слідчий суддя зазначив про наявність достатніх підстав вважати, що згадана вище інформація, має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні. Крім того, враховано, що слідчим доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться у зазначених документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

Не погоджуючись з таким рішенням, директор СП ТОВ «ТРАНСБАЛКТЕРМІНАЛ» ОСОБА_5 подав апеляційну скаргу, в якій просить скасувати ухвалу слідчого судді Солом`янського районного суду міста Києва від 19 квітня 2021 року та постановити нову, якою відмовити у задоволенні клопотання слідчого.

Автор апеляційної скарги вважає ухвалу слідчого судді незаконною та необґрунтованою, у зв`язку з істотним порушенням вимог кримінального процесуального закону.

Зокрема, вважає, що клопотання слідчого подано до Солом`янського районного суду міста Києва з порушенням правил територіальної підсудності, зважаючи на те, що орган досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000138 розташований у Шевченківському районі міста Києва.

Також, зауважує, що слідчим суддею не враховано той факт, що 12 березня 2021 року у рамках письмового запиту № 10/1/1-5943-17 від 23 лютого 2021 року про надання інформації (у електронному та паперовому вигляді) та копій документів по згаданому кримінальному провадженні прокурору відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_9 підприємством у добровільному порядку була надана інформація та зведені реєстри, даних, із зазначенням того, що оскільки орієнтовний обсяг такої документації буде становити близько 80 000 сторінок, у разі обґрунтованої потреби в отриманні копій документів, визначивши їх конкретний перелік із зазначенням дати, номера та/чи контрагента підприємство готове надати такі дані (документи).

Крім того, звертає увагу на те, що оскаржувана ухвала не містить вичерпний перелік документів, до яких надано доступ із можливістю вилучення, а вказує на неконкретний досить широкий спектр документації, яку може вилучити слідчий.Однак, такі формулювання дають органу досудового розслідування можливість для вилучення невизначеного переліку оригіналів документів за невизначений період часу роботи підприємства, що унеможливить здійснення юридичною особою своєї діяльності.
Прокурор у судове засідання не з`явився, про причини своєї неявки суд не повідомив, хоча про дату, час та місце судового засідання було завчасно проінформовано Офіс Генерального прокурора, у зв`язку з чим колегія суддів вирішила за можливе розглянути дане провадження за відсутності прокурора, що не суперечить положенням ч. 4 ст. 405 КПК України.

Заслухавши доповідь судді, пояснення представника, який підтримав доводи викладені в апеляційній скарзі та просив її задовольнити, перевіривши та обговоривши доводи апеляційної скарги, вивчивши матеріали судового провадження, колегія суддів вважає, що апеляційна скарга представника задоволенню не підлягає, виходячи з наступних підстав.
Як вбачається з матеріалів провадження, Четвертим відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні відомості якого 19 липня 2017 року внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань під № 0000138, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 209, ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що відповідно до актів документальних позапланових перевірок ТОВ «Кернел Трейд» () від 06 березня 2019 року № 555/28-10-41-03/31454383, від 20 вересня 2019 року № 121/28-10-42-03/31454383, 15 листопада 2019 року № 455/28-10-42-03/31454383, від 21 серпня 2020 року № 1011/28-10-42-03 і висновку аналітичного дослідження фінансової та господарської діяльності ТОВ «Кернел Трейд» від 16 січня 2021 року № 31/5/31-00-08-05 установлено, що упродовж 20172020 років група осіб із числа службових осіб ТОВ «Кернел Трейд» та засновників холдингової групи компаній «Кернел Холдінг С.А.» придбали за готівкові кошти із використанням завідомо підроблених документів підконтрольних підприємств, серед яких ТОВ «ПРЕЗЕНТА ПРЕМІУМ», ТОВ «СВ ТРЕЙД ОЙЛ», ТОВ «ЮКРЕЙН СКРАПТ» та ряд інших, зернові і олійні культури на загальну суму 8,049 млрд грн, унаслідок чого умисно ухилились від сплати податків у особливо великих розмірах, а також незаконно завищили податковий кредит з податку на додану вартість у період з 01 січня 2017 року по теперішній час на загальну суму 455, 938 млн. грн.
Крім того, аналізом відомостей зазначених вище актів перевірок встановлено, що основним покупцемнерезидентом упродовж вказаного періоду у ТОВ «Кернел Трейд» є Inerco Trade S.A., Швейцарія, який купував сільськогосподарську продукцію (олія соняшникова нерафінована; шрот соняшниковий гранульований; гранульоване лушпиння; кукурудза 3 клас; пшениця 2, 3, 4 класу тощо).

Відповідно до відкритих реєстрів встановлено, що засновником ТОВ «Кернел Трейд» у частці 16 відсотків є КЕРНЕЛ ОСОБА_10 , Люксембурґ, вул. Бітбург, 22, м. Люксенбург, дочірнім підприємством якого є Inerco Trade S.A., Швейцарія, що свідчить про зв`язок вказаних суб`єктів господарської діяльності. Організаторами злочинної схеми під час митного оформлення експортних операцій з України використано реквізити пов`язаної іноземної компанії Inerco Trade S.A., яка не є реальним одержувачем товару. Натомість у документах щодо складського зберігання, перевалки та товарно-супровідних зазначено фактичного одержувача сільськогосподарської продукції, в адресу якого ТОВ «Кернел Трейд» експортує товар. Фактичний одержувач у свою чергу здійснює розрахунок з відправником за значно вищими цінами, що призводить до ухилення товариством від сплати податку на прибуток. Дійсною метою укладення та надання митним органам України удаваних зовнішньоекономічних контрактів із купівлі-продажу зернових та олійних культур на загальну суму 8, 049 млрд. грн., було маскування незаконного походження цієї продукції, неповернення валютної виручки до України, ухилення від сплати податків на прибуток.

Для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження та являються безпосереднім предметом доказування, зокрема з`ясування та документального підтвердження фактів та обсягів експортних операцій, задекларованої вартості експортованої продукції та як наслідок визначення розміру податків, що підлягали сплаті до державного бюджету, встановлення відомостей про осіб, що задіяні у злочинній схемі - декларантів (чи уповноважених осіб, які подавали митні декларації), представників відправників, одержувачів, перевізників продукції, сторін зовнішньоекономічних договорів (контрактів), посередницьких договорів, фактичних отримувачів експортованої продукції тощо, в органу досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів, що перебувають у володінні СП ТОВ «ТРАНСБАЖТЕРМІНАЛ», що являє собою зерно-перевалочний термінал, на якому зберігалась та з якого у подальшому навантажувалась для подальшого експорту сільськогосподарська продукція, відправником якої виступало ТОВ «Кернел Трейд».
Також, встановлено, що крім складських документів на зерно, на зазначеному терміналі зберігаються також примірники укладених зовнішньоекономічних контрактів, угод, додаткових угод, договорів, у тому числі договорів про приймання, зберігання та відвантаження зернових вантажів, зокрема продукції прийнятої від ТОВ «Кернел Трейд» на підставі вказаних договорів із будь-яким іноземним підприємством, документи щодо надання вказаному товариству послуг зі складського зберігання та перевалки на морські судна, а також документи, що подавались для митного оформлення експортних операцій визначені ст. 335 Митного кодексу України.
З огляду на викладене 15 квітня 2021 року старший слідчий з особливо важливих справ четвертого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби ОСОБА_7 за погодженням з прокурором відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_8 звернувся до слідчого судді Солом`янського районного суду міста Києва з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів з відомостями (інформація у електронному та паперовому вигляді), які перебувають у володінні СП ТОВ «ТРАНСБАЛКТЕРМІНАЛ» , з можливістю вилучення їх оригіналів щодо: обліку і оформлення операцій з сільськогосподарською продукцією, у яких відправником (вантажовласником /експортером) є ТОВ «Кернел Трейд», у тому числі зовнішньоекономічних контрактів, угод, додаткових угод, договорів до них, в тому числі договорів про приймання, зберігання та відвантаження (перевалку) зернових вантажів; експортних доручень; складських квитанцій; свідоцтв (подвійних складських свідоцтв), у тому числі погашених; письмових вимог про видачу товару; актів перевантаження; інвойсів (рахунків-фактури); документів для відпуску та переоформлення вантажу, у тому числі, але не виключно: письмових звернень власника, доручень на право отримання вантажу, тощо; копій наказів на відпуск (відвантаження); актів приймання-передачі; відомостей відвантаження; транспортних документів усіх видів (товарно-транспортних накладних, коносаментів, маніфестів, залізничних накладних, тощо); актів прийняття (у разі відсутності товарно-транспортних накладних); усіх документів щодо митного оформлення та відвантаження вантажу на судна.

Ухвалою слідчого судді Солом`янського районного суду міста Києва від 19 квітня 2021 року клопотання слідчого задоволено.

Таке рішення слідчого судді колегія суддів вважає законним, обґрунтованим і вмотивованим, з огляду на наступне.

Згідно зі ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Задовольняючи клопотання органу досудового розслідування слідчий суддя, встановивши обставини викладені у клопотанні та перевіривши обґрунтованість висновків органу досудового розслідування з приводу обставин підозри вчинення кримінальних правопорушень, врахувавши при цьому положення ст. ст. 161-163 КПК України, дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання, оскільки вказана інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, та іншими способами неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.
Колегія суддів погоджується з висновками слідчого судді та вважає, що матеріали провадження свідчать, що застосування зазначеного заходу забезпечення кримінального провадження є виправданим і необхідним у даному кримінальному провадженні, оскільки сприятиме досягненню мети щодо швидкого, повного та неупередженого досудового розслідування, а також запобігатиме настанню будь-яких негативних наслідків, в тому числі і втраті чи пошкодженню документів.
З урахуванням зазначеного, рішення місцевого суду прийнято у відповідності до вимог кримінального процесуального закону, слідчий суддя при розгляді клопотання з`ясував усі обставини, з якими закон пов`язує можливість надання доступу до речей і документів, а тому колегія суддів вважає, що слідчий суддя обґрунтовано, у відповідності до вимог ст. ст. 132, 160-164 КПК України надав тимчасовий доступ до оригіналів речей і документів та розпорядження на їх вилучення, які перебувають у володінні СП ТОВ «ТРАНСБАЛКТЕРМІНАЛ», фактичні дані яких можуть бути використані в подальшому для доказування в кримінальному провадженні.
Як вбачається з ухвали слідчого судді, суд дослідив зазначені обставини та не знайшов у висновках органу досудового розслідування при зверненні з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, порушень вимог КПК України та чогось очевидно безпідставного чи довільного.
Твердження представника про те, що клопотання слідчого подано з порушенням правил територіальної підсудності, є надуманими, зважаючи на постанову заступника начальника слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Деражвної фіскальної служби ОСОБА_11 від 14 квітня 2021 року, відповідно до якої проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000138 доручено слідчим четвертого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби, який знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Смілянська, 6, що територіально знаходиться у Солом`янському районі міста Києва.
Доводи викладені в апеляційній скарзі про те, що тимчасовий доступ до оригіналів документів СП ТОВ «ТРАНСБАЛКТЕРМІНАЛ» позбавляє товариство здійснювати свою господарську діяльність, не є переконливими, і не можуть бути визнані безумовною підставою для скасування ухвали слідчого судді, зважаючи при цьому і на те, що матеріали даного провадження свідчать, що застосування зазначеного заходу забезпечення кримінального провадження є виправданим і необхідним в даному кримінальному провадженні.
При цьому, колегія судді враховує і те, що строк дії оскаржуваної ухвали слідчого судді вже закінчився.

Доказів негативних наслідків від застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей та документів, які знаходяться у володінні СП ТОВ «ТРАНСБАЛКТЕРМІНАЛ», автором апеляційної скарги не надано та колегією суддів не встановлено.
За таких обставин, доводи викладенні в апеляційній скарзі представника не знайшли свого підтвердження під час апеляційного розгляду та не є безумовними підставами для скасування ухвали слідчого судді.
Істотних порушень вимог кримінального процесуального закону, які перешкодили чи могли перешкодити слідчому судді постановити законну та обґрунтовану ухвалу, колегією суддів не виявлено.
Рішення слідчого судді є законним та обґрунтованим, яке ухвалено на підставі об`єктивно з`ясованих обставин, що підтверджені достатніми даними, дослідженими судом, а тому апеляційна скарга представника, навіть з урахуванням усіх викладених в ній доводів, задоволенню не підлягає.

Керуючись ст.ст. 159-164, 309, 376, 404, 407, 419, 422 КПК України, колегія суддів, -

УХВАЛИЛА:

Ухвалу слідчого судді Солом`янського районного суду міста Києва від 19 квітня 2021 року, якою задоволено клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ четвертого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби ОСОБА_7 , погоджене прокурором відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_8 та надано слідчим у кримінальному провадженні № 0000138 тимчасовий доступ до документів з відомостями (інформація у електронному та паперовому вигляді), які перебувають у володінні СП ТОВ «ТРАНСБАЛКТЕРМІНАЛ» (), з можливістю вилучення їх оригіналів, - залишити без змін, а апеляційну скаргу директора СП ТОВ «ТРАНСБАЛКТЕРМІНАЛ» ОСОБА_5 , - без задоволення.

Ухвала апеляційного суду набирає законної сили з моменту проголошення і оскарженню не підлягає.

Судді:

ОСОБА_1 ОСОБА_2 ОСОБА_12

Унікальний номер справи 760/9577/21 Справа № 11-сс/824/3371/2021 Категорія: ст. 159 КПК УкраїниГоловуючий у першій інстанції ОСОБА_13 Доповідач: ОСОБА_1