Провадження № 1-кс/760/4035/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 травня 2021 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , слідчого ОСОБА_4 , підозрюваного ОСОБА_5 та адвоката ОСОБА_6 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання слідчого слідчої групи старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_4 про застосування запобіжного заходу у вигляді застави відносно ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Києва, українця, громадянина України, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого,

в рамках кримінального провадження внесеного до ЄРДР за № 0000282 за ознаками кримінального правопорушення, передбачених ч. 2 ст. 212 КК України,

в с т а н о в и в:

06.05.2021 до Солом`янського районного суду м. Києва надійшло зазначене вище клопотання.
В обґрунтування означеного клопотання слідчий зазначив, що 05.05.2021 ОСОБА_5 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, тобто в умисному ухиленні від сплати податку, що входить в систему оподаткування, введеному в установленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах. Вина ОСОБА_5 повністю підтверджується зібраними по кримінальному провадженню доказами, у тому числі: висновком експертного дослідження № 2-03/12/2018-дос від 03.12.2018; висновком судово-економічної експертизи № 20-5765/5766 від 31.03.2021; договором оренди (договором про внесення змін до договору оренди) ТОВ «Козак» земельної ділянки із кадастровим № :90:003:0058; відомостями ГУ Держгеокадастру у місті Києві щодо нормативної грошової оцінки вказаної земельної; податковими деклараціями ТОВ «Козак» з плати за землю за 2017 та 2018 роки (у тому числі уточнюючою декларацією за 2017 рік); відомостями про нарахування та сплату земельного податку ТОВ «Козак» за 2017-2018 роки (рух коштів по особовому рахунку платника вказаного податку); протоколом огляду реєстраційної справи ТОВ «Козак»; показаннями свідків та іншими матеріалами досудового розслідування у їх сукупності.
Прокурор просив суд клопотання задовольнити та обрати підозрюваному ОСОБА_5 запобіжний захід у вигляді застави в розмірі 45400 грн. так як в ході досудового розслідування встановлено наявність ризиків, які дають достатні підстави вважати, що підозрюваний ОСОБА_5 може здійснити дії, передбачені ч. 1 ст. 177 КПК України.

Захисник ОСОБА_5 - адвокат ОСОБА_6 , думку якої підтримав підозрюваний, заперечили проти задоволення клопотання оскільки у доданих матеріалах до клопотання відсутні будь-які докази наявності ризиків, передбачених ст. 177 КПК України.
Заслухавши думку учасників процесу, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Судовим розглядом встановлено, що дев`ятим СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000282 від 07.12.2018 за фактами умисного ухилення від сплати податків та службового підроблення, вчинених посадовими особами ТОВ «Козак» (), за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 212, ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України.
Матеріалами досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Козак» у період 2014-2020 років орендувало земельну ділянку за кадастровим номером :90:003:0058, площею 2,3122 га, за адресою: вул. Ревуцького, 40 у Дарницькому районі м. Києва.

В свою чергу, службові особи вказаного товариства, всупереч вимогам чинного законодавства України, здійснили самостійний перерахунок нормативної грошової оцінки земельної ділянки із кадастровим № :90:003:0058 з 4909,9 грн за 1 кв. м, яку визначило ГУ Держгеокадастру у м. Києві, на 1110,39 грн за 1 кв. м та внесли такі завідомо неправдиві відомості до податкових декларацій з плати за землю товариства за 2017 та 2018 роки, внаслідок чого було зменшено суму податкового зобов`язання з плати за землю на суму понад 9 млн грн.

Зокрема, згідно поданої 13.03.2017 ТОВ «Козак» декларації з земельного податку № , товариством зазначено суму нормативної грошової оцінки одиниці площі (метру квадратного) земельної ділянки із кадастровим № :90:003:0058 у розмірі 4909,9 грн та визначено суму річної орендної плати у розмірі 7 145 475,67 грн.

Однак, 06.12.2017 ТОВ «Козак» подано уточнюючу декларацію, в яку було внесено завідомо неправдиві відомості, а саме змінено цільове призначення земельної ділянки з категорії 3 (Землі громадської забудови) на 3.15 (Для будівництва та обслуговування інших будівель громадської забудови) та здійснено самостійний перерахунок нормативної грошової оцінки земельної ділянки із кадастровим № :90:003:0058 з 4909,9 грн на 1110,39 грн за 1 кв. м, внаслідок чого сума самостійно нарахованої плати за землю склала 2 475 604,31 грн, що на 4 669 871,36 грн. менше за попередню суму нарахованого податку.

У подальшому, 20.02.2018 ТОВ «Козак» подано декларацію зі сплати податку на землю за 2018 рік, в яку також внесено завідомо неправдиві відомості, а саме застосовано суму нормативної грошової оцінки одиниці площі земельної ділянки у розмірі 1110,39 грн за 1 кв. м та розраховано суму орендної плати за ставкою 6% (у попередніх деклараціях підприємством застосовувалися ставки 6% для площі земельної ділянки та 10% для площі під забудовою), внаслідок чого суму річної сплати податку на землю визначено у розмірі 1 540 466,25 грн, що на 6 811 602,47 грн менше за суму податку, яка б мала бути нарахована із застосуванням нормативної грошової оцінки у розмірі 4909,9 грн за 1 кв. м.

Таким чином, незаконне застосування службовими особами ТОВ «Козак» невірної нормативної грошової оцінки вищевказаної земельної ділянки призвело до заниження об`єкту оподаткування та зменшення податкового зобов`язання з податку на землю, що призвело до фактичного ненадходження до місцевого бюджету м. Києва коштів в особливо великих розмірах.

Досудовим розслідуванням встановлено, що директором ТОВ «Козак» у період березня-грудня 2018 року являвся громадянин ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 .

05.05.2021 ОСОБА_5 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, тобто в умисному ухиленні від сплати податку, що входить в систему оподаткування, введеному в установленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

Вина ОСОБА_5 повністю підтверджується зібраними по кримінальному провадженню доказами, у тому числі: висновком експертного дослідження № 2-03/12/2018-дос від 03.12.2018; висновком судово-економічної експертизи № 20-5765/5766 від 31.03.2021; договором оренди (договором про внесення змін до договору оренди) ТОВ «Козак» земельної ділянки із кадастровим № :90:003:0058; відомостями ГУ Держгеокадастру у місті Києві щодо нормативної грошової оцінки вказаної земельної; податковими деклараціями ТОВ «Козак» з плати за землю за 2017 та 2018 роки (у тому числі уточнюючою декларацією за 2017 рік); відомостями про нарахування та сплату земельного податку ТОВ «Козак» за 2017-2018 роки (рух коштів по особовому рахунку платника вказаного податку); протоколом огляду реєстраційної справи ТОВ «Козак»; показаннями свідків та іншими матеріалами досудового розслідування у їх сукупності.

Відтак, на даний час у кримінальному провадженні наявні обставини, з якими закон пов`язує можливість застосування до ОСОБА_5 одного із запобіжних заходів, передбачених ст.176 КПК України.
У відповідності до положень ст.177 КПК України метою застосування запобіжного заходу є забезпечення виконання підозрюваним покладених на нього процесуальних обов`язків, а також запобігання спробам переховуватися від органів досудового розслідування та/або суду, знищити, сховати або спотворити будь-яку з речей чи документів, які мають істотне значення для встановлення обставин кримінального правопорушення, незаконно впливати на потерпілого, свідка, іншого підозрюваного, обвинуваченого, експерта, спеціаліста в цьому ж кримінальному провадженні, перешкоджати кримінальному провадженню іншим чином вчинити інше кримінальне правопорушення або продовжити злочинну діяльність.
Згідно із ст.178 КПК України при вирішенні питання про обрання запобіжного заходу, крім наявності ризиків, зазначених в статті 177 КПК України, слідчий суддя на підставі наданих сторонами кримінального провадження матеріалів зобов`язаний в сукупності оцінити тяжкість покарання, що загрожує відповідній особі, дані про особу підозрюваного, розмір майнової шкоди, в заподіянні якого підозрюється особа.
Так, відповідно до ст.194 КПК України під час розгляду клопотання про застосування запобіжного заходу слідчий суддя, суд зобов`язаний встановити, чи доводять надані сторонами кримінального провадження докази обставини, які свідчать про: 1) наявність обґрунтованої підозри у вчиненні підозрюваним, обвинуваченим кримінального правопорушення; 2) наявність достатніх підстав вважати, що існує хоча б один із ризиків, передбачених статтею 177 цього Кодексу, і на які вказує слідчий, прокурор; 3) недостатність застосування більш м`яких запобіжних заходів для запобігання ризику або ризикам, зазначеним у клопотанні.
Слідчий судя має право зобов`язати підозрюваного, обвинуваченого прибувати за кожною вимогою до суду або до іншого органу державної влади, визначеного слідчим суддею, судом, якщо прокурор доведе обставини, передбачені пунктом 1 частини першої цієї статті, але не доведе обставини, передбачені пунктами 2 та 3 частини першої цієї статті.
За викладених обставин, слідчий суддя переконаний, що прокурором не доведено наявність ризиків, зазначених в статті 177 КПК України.
За наведених вище обставин, слідчий суддя приходить до висновку про відмову у задоволенні клопотання.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 177, 178, 180, 194, 309 КПК України, слідчий суддя,-

у х в а л и в :

у задоволенні клопотання слідчого слідчої групи старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_4 про застосування запобіжного заходу у вигляді застави відносно ОСОБА_5 - відмовити.
Ухвала може бути оскаржена до Київського апеляційного суду протягом 5 (п`яти) днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1