Справа № 727/6799/21
Провадження № 1-кс/727/1966/21
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
22 липня 2021 року Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:
слідчого судді ОСОБА_1
секретар судового засідання ОСОБА_2
розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання прокурорп відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Чернівецької обласної прокуратури ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування в кримінальному провадженні №0000037 від 23.01.2020 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,-
В С Т А Н О В И В :
До слідчого судді звернулася прокурор з клопотанням про продовження строку досудового розслідування в кримінальному провадженні №0000037 від 23.01.2020р.
В клопотанні посилається на те, що проведення всіх слідчих дій у межах встановлено законом строку досудового розслідування не представилось можливим, у зв`язку з великим обсягом процесуальних дій та особливою складністю кримінального провадження.
Тому просить продовжити строк досудового розслідування на шість місяців.
В судове засідання прокурор не з`явився, надав заяву, в якій просив розглянути клопотання у його відсутності та задовольнити.
Дослідивши матеріали кримінального провадження, приходжу до наступних висновків.
Встановлено, що 23.01.2020р. до ЄРДР внесено відомості №0000037 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Згідно матеріалів кримінального провадження службові особи ТОВ «Євроінтербуд» (код за , зареєстрованого в м. Чернівці, вул. Руська, 259/55) шляхом проведення сумнівних фінансово-господарських операцій з суб`єктами господарювання, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «СімплТрейд», ТОВ «Блок-Буд Інвест» (попередня назва ТОВ «Спецопстрой»), ТОВ «Десікант Трас», ТОВ «БарселоТрейд» (попередня назва ТОВ «Спецбілд Ю.А.»), ТОВ «БМУ», ТОВ «Компанія Нефелум», ТОВ «Віпбудмонтаж», ТОВ «Ексдрім Сервіс», ТОВ «Велмакс Плюс», ТОВ «Аркадус»,ТОВ «Профіт Стар Груп», за період з 01.10.2017 по 30.09.2019 ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 10 915 486 грн.

Вищевказане підтверджується Актом від 17 січня 2020 року №134/24-13-05-02/39212408 «Про результати планової виїзної документальної перевірки ТзОВ «Євроінтербуд» з питань дотримання вимог податкового, валютного законодавства та з питань єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.10.2017 року по 30.09.2019 року».

Згідно даного Акту, встановлено: порушення п.198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України, ТОВ «Євроінтербуд» занижено податок на додану вартість, що підлягає сплаті на загальну суму 10 915 486 грн., в тому числі за вересень 2018р. в сумі 140 915 грн., за січень 2019 р. в сумі 833 333 грн., за лютий 2019р. в сумі 866 667 грн., за березень 2019р. в сумі 3 133 917 грн., за квітень 2019р. в сумі 122 646 грн., за травень 2019р. в сумі 127 815 грн., за червень 2019р. 124 576 грн., за липень 2019р. в сумі 2 220 000 грн., за серпень 2019р. в сумі 3 345 617 грн.

За період з 01.10.2017 року по 30.09.2019 року ТОВ «Євроінтербуд» задекларовано дохід від будь-якої діяльності у сумі 925463767,0 грн. На формування вказаного доходу мало вплив отримання доходів від операцій із будівельно-монтажних робіт (земляні роботи, влаштування основ та силових полів, виготовлення арматурних каркасів, виготовлення та монтаж металоконструкцій під вентобладнання, влаштування монолітних плит, влаштування залізобетонних фундаментних плит, влаштування шпунтового огородження з буро набивних паль, влаштування монолітно-залізобетонних конструкцій та інших робіт на соціально-громадських об`єктах (будівництво торгових центрів, паркінгів, оздоровчих комплексів)) у містах Києві та Одесі, реалізації оборотних активів (будівельних матеріалів), фінансових доходів.

Перевіркою повноти визначення доходу від будь-якої діяльності, визначеного за правилами бухгалтерського обліку за період з 01.10.2017 року по 30.09.2019 року встановлено його заниження на загальну суму 54 577431 грн. Взаємовідносини щодо придбання будівельно-монтажних робіт та матеріалів на загальну суму 54 577 431 грн., у ТОВ «Євроінтербуд» документально оформлені з ТОВ «СімплТрейд» на суму 704574,65 грн. (без ПДВ), ТОВ «Блок-Буд Інвест» (попередня назва ТОВ «Спецоптстрой») на суму 4 166 666,67 грн. (без ПДВ), ТОВ «Десікант Траст» на суму 4 333 333,33 грн. (без ПДВ), ТОВ «БарселоТрейд» (попередня назва ТОВ «Спецбілд.ЮА») на суму 4 375 000,00 грн. (без ПДВ), ТОВ «БМУ Україна» на суму 2 083 333,33 грн. (без ПДВ), ТОВ «Компанія «Нефеліум» на суму 1 775 000,00 грн. (без ПДВ), ТОВ «Віпбудмонтаж» на суму 2 644 773,00 грн. (без ПДВ), ТОВ «Ексдрім Сервіс» на суму 6 666 666,65 грн. (без ПДВ), ТОВ «Велмакс Плюс» на суму 3 333 333,33 грн. (без ПДВ), ТОВ «Аркадус» на суму 7 766 666,65 грн. (без ПДВ) та ТОВ «Профіт стар груп» на суму 16 728 083,30 грн. (без ПДВ). Перевіркою встановлено неможливість фактичного здійснення господарських операцій наступними суб`єктами господарювання, через відсутність майна, трудових ресурсів, основних фондів. Вказані суб`єкти господарювання здійснюють діяльність спрямовану на здійснення операцій пов`язаних з наданням податкової вигоди. Наявність формально складених, але недостовірних первинних документів не є безумовним підтвердженням реальності господарських операцій, оскільки їх відповідність спростовано фактичними обставинами. Отже, у даному випадку за даними господарськими операціями лише оформлювались документи без фактичного виконання контрагентами по ланцюгу постачання обумовлених операцій, чим створювалися видимість (зовнішні ознаки) реального здійснення господарських операцій та правомірності формування витрат та податкового кредиту, наслідком чого є отримання ТОВ «Євроінтербуд» необґрунтованої вигоди за даними господарськими операціями. Складені за такими операціями первинні документи та податкові накладні, внаслідок безтоварності та нереальності здійснення господарських операцій не створюють правових наслідків для цілей формування сум податкових вигод.

Враховуючи вищевикладене, господарські операції між ТОВ «Євроінтербуд» з контрагентами ТОВ «СімплТрейд», ТОВ «Блок-Буд Інвест»(попередня назваТОВ «Спецоптстрой») , ТОВ «Десікант Траст», ТОВ «БарселоТрейд» (попередня назва ТОВ «Спецбілд Ю.А.»), ТОВ «БМУ Україна», ТОВ «Компанія «Нефеліум», ТОВ «Віпбудмонтаж», ТОВ «Ексдрім Сервіс», ТОВ «Велмакс Плюс», ТОВ «Аркадус» та ТОВ «Профіт стар груп» не містять у суті своїй розумних економічних або інших причин (ділової мети).

Встановлені обставини ставлять під сумнів у першу чергу розумну ділову мету платника податків, тобто направленість його діяльності саме на отримання доходу в процесі здійснення господарської діяльності та укладеної угоди, оскільки зібрані докази у своїй сукупності свідчать про відсутність такої розумної ділової мети, крім мінімізації оподаткування.

В ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження проведено: тимчасові доступи до документів пов`язаних із проведенням та виконанням будівельних робіт; направлені постанови про проведення процесуальних дій на іншій території; отримано ухвали на проведення тимчасових доступів до розрахункових рахунків підприємства.

На даний час у кримінальному провадженні необхідно провести ряд слідчих (розшукових) дій з метою відпрацювання підприємств, які мали фінансово-господарські відносини з ТОВ "Євроінтербуд", провести тимчасові доступи до речей та документів у банківських установах, отримати відповіді по постанов з інших територій та ін. Виконати інші слідчі (розшукові) дії з метою прийняття остаточного рішення.

У кримінальному провадженні повідомлення про підозру на даний час не вручалось.

Клопотання про продовження строку досудового розслідування порушується вперше.
У відповідності до ч.2 ст.219 КПК України строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить:1) дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо нетяжкого злочину; 2) вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.
Згідно з ч. 1 ст. 294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу.
У відповідності до ч.4 ст.219 КПК України строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 цього Кодексу. При цьому загальний строк досудового розслідування не може перевищувати: 1) одного місяця з дня повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального проступку у випадках, передбачених пунктами 1 і 2 частини третьої цієї статті; 2) шести місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні нетяжкого злочину; 3) дванадцяти місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні тяжкого або особливо тяжкого злочину.
Враховуючи те що, слідчим доведено, що досудове розслідування неможливо закінчити у строк до 23.07.2021р., оскільки не завершено встановлення доказів по справі та не проведено з цих причин ряду інших слідчих та процесуальних дій із-за обставин, які не залежать від слідчого, результати яких мають суттєве значення для судового розгляду, вважаю, що слід продовжити строк досудового розслідування в кримінальному провадженні №0000037 від 23.01.2020р., на шість місяців.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 219, 294, 295-1 КПК України, слідчий суддя, -
У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити.
Продовжити строк досудового розслідування в кримінальному провадженні №0000037 від 23.01.2020 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України на шість місяців, тобто до 23.01.2022 року.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1