Справа №487/1160/21
Провадження №1-кс/487/1291/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19.02.2021 року м.Миколаїв

Слідчий суддя Заводського районного суду міста Миколаєва ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань - ОСОБА_2 ,
прокурора ОСОБА_3 ,
підозрюваного ОСОБА_4 ,
захисника ОСОБА_5 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Миколаєві клопотання слідчого Першого слідчого відділу Слідчого управління Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Миколаєві ОСОБА_6 у кримінальному провадженні № 0000163 про відсторонення від посади відносно:

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, одруженого, має на утриманні неповнолітню дитину, працюючого на посаді головного державного ревізора інспектора відділу фактичних перевірок Управління податкового аудиту Головного управління Державної податкової служби в Одеській області, зареєстрованого та проживає за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого,

- підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.368 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

19.02.2021 року слідчого Першого слідчого відділу Слідчого управління Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Миколаєві ОСОБА_6 звернувся до суду у кримінальному провадженні № 0000163 із клопотанням про відсторонення від посади ОСОБА_4 .

У клопотанні зазначено наступне.

ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.368 КК України. Досудовим розслідуванням встановлено, що наказом начальника ГУ ДПС в Одеській області № 241-о від 02.02.2021 державного службовця 8 рангу ОСОБА_4 , у порядку переведення призначено на посаду головного державного ревізора інспектора відділу фактичних перевірок Управління податкового аудиту Головного управління Державної податкової служби в Одеській області.
Відповідно до ст. ст. 19, 68 Конституції України органи державної влади та органи місцевого самоврядування, їх посадові особи зобов`язані діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України. Кожен зобов`язаний неухильно додержуватися Конституції України та законів України, не посягати на права і свободи, честь і гідність інших людей.
Відповідно до п. 1 «Положення про Державну податкову службу України», затвердженого Постановою Кабінету Міністрів України від 06.03.2019 № 227, Державна податкова служба України (ДПС) є центральним органом виконавчої влади, діяльність якого спрямовується і координується Кабінетом Міністрів України через Міністра фінансів і який реалізує державну податкову політику, державну політику з адміністрування єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (далі - єдиний внесок).
У відповідності до п. 7 вищевказаного Положення, ДПС здійснює повноваження безпосередньо та через утворені в установленому порядку її територіальні органи. ДПС та її територіальні органи є контролюючими органами (податковими органами, органами стягнення).
Згідно із вимогами ст. ст. 1, 8 Закону України «Про державну службу», державна служба в Україні це професійна діяльність осіб, які займають посади в державних органах та їх апараті, щодо практичного виконання завдань і функцій держави та одержують заробітну плату за рахунок державних коштів. Державний службовець зобов`язаний у тому числі: дотримуватися Конституції та законів України, діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України; додержуватися вимог законодавства у сфері запобігання і протидії корупції; запобігати виникненню реального, потенційного конфлікту інтересів під час проходження державної служби.
У відповідності до вимог п.п. «е» п. 1 ч. 1 ст. 3 Закону України «Про запобігання корупції», на працівників центрального органу виконавчої влади, що реалізовують державну податкову політику поширюється дія вказаного закону.
Під час перебування на посаді головного державного ревізора інспектора відділу фактичних перевірок Управління податкового аудиту Головного управління Державної податкової служби в Одеській області ОСОБА_4 відповідно до положень ст. 2 Закону України «Про державний захист працівників суду і правоохоронних органів», п. 1 примітки до ст. 364 КК України, є службовою особою, яка за спеціальним повноваженням здійснює функції представника влади та правоохоронні функції.
Згідно п. 2 Інструкції головного державного ревізора інспектора відділу фактичних перевірок Управління податкового аудиту Головного управління Державної податкової служби в Одеській області ОСОБА_4 , затвердженої 22.12.2020 начальником ГУ ДПС в Одеській області, основною метою посади є організація та проведення фактичних перевірок щодо дотримання норм законодавства з питань регулювання обігу готівки, порядку здійснення платниками податків розрахункових операцій, ведення касових операцій, наявності ліцензій, свідоцтв, у тому числі про виробництво та обіг підакцизних товарів, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладання трудового договору, оформлення трудових відносин працівниками (найманими особами).
В той же час, відповідно до п.п. 3.1, 3.2, 3.3, 3.7 Інструкції державного ревізора інспектора відділу фактичних перевірок Управління податкового аудиту Головного управління Державної податкової служби в Одеській області ОСОБА_4 , затвердженої 22.12.2020 начальником ГУ ДПС в Одеській області, основними посадовими обов`язками є прийняття участі в організації та проведенні у межах компетенції фактичних документальних перевірок платників податків з питань:
?виробництва та обігу підакцизних товарів, здійснення контролю у сфері обігу тютюнових виробів та за мінімальними оптово-відпускними і мінімальними роздрібними цінами на алкогольні напої, контроль за наявністю марок акцизного податку встановленого зразка;
?регулювання обігу готівки, порядку здійснення платниками податків розрахункових операцій, ведення касових операцій;
?наявності ліцензій, виданих органами ДПС;
?дотримання роботодавцями (юридичними особами та фізичними особами підприємцями) законодавства щодо укладання трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами);
?здійснення фізичною особою господарської діяльності без державної реєстрації;
?складання актів перевірок;
?винесення рішення про визначення сум грошового зобов`язання платників податків (податкового повідомлення рішення або рішення про застосування, фінансових санкцій за порушення законодавства, яке регулює відносин у сфері виробництва та обігу спирту, пального, алкогольних напоїв і тютюнових виробів)
?складання протоколів про адміністративні правопорушення стосовно посадових осіб платників податків юридичних осіб, платників податків фізичних осіб у випадках, передбачених Кодексом України про адміністративні правопорушення за результатами фактичних та документальних перевірок, винесенням (винесення у разі необхідності) постанов у межах компетенції;
Водночас, згідно з п. 7 Інструкції державного ревізора інспектора відділу фактичних перевірок Управління податкового аудиту Головного управління Державної податкової служби в Одеській області ОСОБА_4 , затвердженої 22.12.2020 начальником ГУ ДПС в Одеській області, основними правами є здійснювати контроль за дотриманням вимог податкового законодавства, законодавства з інших питань, контроль за дотриманням якого покладено на ДПС; застосовувати до платників податків (платників єдиного внеску) передбачені законом фінансові (штрафні) санкції (штрафи) за порушення вимог податкового законодавства чи законодавства з інших питань, контроль за дотриманням якого покладено на ДПС; складати стосовно платників податків фізичних осіб та посадових осіб платників податків юридичних осіб протоколи про адміністративні правопорушення та виносити постанови у справах про адміністративні правопорушення у випадках та порядку, визначених законом;
Проте, незважаючи на обізнаність з вимогами наведених нормативно-правових актів, ОСОБА_4 , усупереч обов`язку їх неухильного дотримання, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер свого діяння, передбачаючи його суспільно небезпечні наслідки і бажаючи їх настання, з корисливих мотивів, з метою особистого збагачення став на шлях злочинної діяльності та умисно, вчинив корисливий корупційний злочин, а саме вимагав та одержав, як службова особа неправомірну вигоду.
Так, наказом ГУ ДПС в Одеській області від 29.01.2021 № 293 призначено перевірку ФОП ОСОБА_7 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ), з питань дотримання норм законодавства в частині: обліку, виробництва, зберігання та транспортування пального, спирту етилового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів; цільового використання пального, спирту етилового платниками податків; обладнання акцизних складів витратомірами - лічильниками та/або рівномірами лічильниками; здійснення функцій, визначених законодавством у сфері виробництва і обігу спирту, алкогольних напоїв та тютюнових виробів, пального; здійснення суб`єктами господарювання операцій з реалізації пального або спирту етилового без реєстрації таких суб`єктів платниками акцизного податку, проведення якої доручено державному ревізору інспектору відділу фактичних перевірок Управління податкового аудиту ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_4 та державному ревізору інспектору відділу фактичних перевірок ІНФОРМАЦІЯ_3 ОСОБА_8 .
Під час проведення перевірки ФОП ОСОБА_7 , а саме 09.02.2021 у ОСОБА_4 , виник злочинний умисел на отримання неправомірної вигоди у ФОП ОСОБА_7 за не проведення впродовж 2021 року додаткових перевірок.
У подальшому, 09.02.2021 близько 18 години 00 хвилин, ОСОБА_4 , перебуваючи у приміщенні магазину за адресою: АДРЕСА_2 , усвідомлюючи суспільно небезпечний характер свого діяння, з корисливих мотивів, з метою особистого збагачення, виказав вимогу ОСОБА_7 надати йому неправомірну вигоду у вигляді грошових коштів у сумі 18 000 гривень, за невчинення в інтересах ФОП ОСОБА_7 дій з використанням наданого ОСОБА_4 службового становища, а саме: не проведення впродовж 2021 року перевірок з питань дотримання норм законодавства в частині: обліку, виробництва, зберігання та транспортування пального, спирту етилового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів; цільового використання пального, спирту етилового платниками податків; обладнання акцизних складів витратомірами - лічильниками та/або рівномірами лічильниками; здійснення функцій, визначених законодавством у сфері виробництва і обігу спирту, алкогольних напоїв та тютюнових виробів, пального; здійснення суб`єктами господарювання операцій з реалізації пального або спирту етилового без реєстрації таких суб`єктів платниками акцизного податку.
При цьому, ОСОБА_4 зазначив ОСОБА_7 , що у разі не надання йому зазначеної суми грошей, за результатами виявлених порушень під час здійснення перевірки до неї буде застосовано максимальні штрафні санкції та будуть проведені додаткові перевірок у продовж 2021 року. Для одержання неправомірної вигоди ОСОБА_4 наказав ОСОБА_7 зателефонувати йому коли буде підготовлена вказана ним сума неправомірної вигоди. За вказаних обставин ОСОБА_7 була вимушена погодитись на незаконні вимоги
ОСОБА_4 .
Далі, 11.02.2021 ОСОБА_7 , розуміючи протиправність дій державного ревізора інспектора відділу фактичних перевірок Управління податкового аудиту Головного управління Державної податкової служби в Одеській області ОСОБА_4 , звернулась із заявою про вчинення останнім злочину до правоохоронних органів та у подальшому діяла під їх контролем.
Реалізуючи свій злочинний умисел направлений на отримання неправомірної вигоди 17.02.2021 о 09.38 годині, ОСОБА_4 , під час телефонної розмови з ОСОБА_7 , повідомив останню про час та місце передачі неправомірної вигоди, а саме: близько 19.00 годині за місцем мешкання та здійснення підприємницької діяльності ОСОБА_7 за адресою: АДРЕСА_2 .
Того ж дня, 17.02.2021 приблизно о 19.40 годині, ОСОБА_4 , перебуваючи будинку АДРЕСА_3 , діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою особистого збагачення, одержав від ОСОБА_7 для себе неправомірну вигоду у вигляді грошових коштів у сумі 18 000 гривень, за невчинення в її інтересах, як фізичної особи підприємця, дій з використанням наданого йому службового становища, а саме: за не проведення впродовж 2021 року перевірок з питань дотримання норм законодавства в частині: обліку, виробництва, зберігання та транспортування пального, спирту етилового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів; цільового використання пального, спирту етилового платниками податків; обладнання акцизних складів витратомірами - лічильниками та/або рівномірами лічильниками; здійснення функцій, визначених законодавством у сфері виробництва і обігу спирту, алкогольних напоїв та тютюнових виробів, пального; здійснення суб`єктами господарювання операцій з реалізації пального або спирту етилового без реєстрації таких суб`єктів платниками акцизного податку.
Відразу, після отримання неправомірної вигоди, ОСОБА_4 , затримано працівниками правоохоронних органів у порядку ст. 208 КПК України, а його злочинну діяльність припинено.
17.02.2021 о 19 годині 49 хвилин ОСОБА_4 затримано в порядку, передбаченому ст. 208 КПК України.

Клопотання слідчого обґрунтовано тим, що ОСОБА_4 , перебуваючи на посаді, з метою уникнення відповідальності може негативно вплинути повному, об`єктивному, всебічному та неупередженому досудовому розслідуванню, знищити, сховати або спотворити будь-яку із речей чи документів, які мають істотне значення для встановлення обставин кримінального правопорушення, а також може впливати на інших осіб, з метою схилити їх до зміни показань. Крім того, на думку слідчого, ОСОБА_4 за допомогою зв`язків здобутих під час проходження служби, може самостійно або із залученням колег переслідувати свідків скоєння ним кримінального правопорушення з метою схилення останніх до зміни показань у кримінальному провадженні та спотворення доказів. Зазначає, що злочин, у вчиненні якого підозрюється ОСОБА_4 , було вчинено із використанням службового становища.

В судовому засіданні прокурор клопотання підтримав.

Підозрюваний ОСОБА_9 та його захисник у судовому засіданні заперечували проти задоволення клопотання.

Заслухавши думку сторін кримінального провадження, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази, слідчий суддя приходить до наступного.

Як видно з матеріалів клопотання, ТУ ДБР, розташоване у м. Миколаєві, здійснюється досудове розслідування за ч.3 ст. 368 КК України у кримінальному провадженні № 0000163 від 11.02.2021 р. за фактом того, що окремі працівники правоохоронного органу Одеської області систематично вимагають та отримують неправомірну вигоду.
18.02.2021 року ОСОБА_4 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 368 КК України.
Відповідно до вимог ст.ст.154, 157 КПК України, відсторонення від посади може бути здійснено щодо особи, яка підозрюється або обвинувачується у вчиненні злочину. Відсторонення від посади здійснюється на підставі рішення слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження на строк не більше двох місяців. При розгляді клопотання про відсторонення від посади слідчий чи прокурор зобов`язаний довести достатність підстав вважати, що такий захід необхідний для припинення кримінального правопорушення, припинення або запобігання протиправній поведінці підозрюваного, який, перебуваючи на посаді, може знищити чи підробити речі, документи, які мають значення для досудового розслідування, незаконними засобами впливати на свідків та інших учасників кримінального провадження, або протиправно перешкоджати кримінальному провадженню іншим чином.

Обґрунтованість підозри ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 368 КК України, підтверджується: заявою ОСОБА_7 від 11.02.2021р.; протоколами допиту свідка ОСОБА_7 від 11.02.2021р., 18.02.2021р.; протоколом огляду та вручення грошових коштів ОСОБА_7 від 17.02.2021р.; протоколом затримання ОСОБА_10 від 17.02.2021 р.; протоколом освідування ОСОБА_10 від 17.02.2021 р.; протоколом обшуку від 17.02.2021 р.; протоколом допиту свідка ОСОБА_11 від 18.02.2021 р.; протоколом допиту свідка ОСОБА_12 від 18.02.2021 р.

Враховуючи обставини кримінального провадження, слідчий суддя приходить до висновку, що відсторонення ОСОБА_4 від займаної посади є необхідним для запобігання протиправній поведінці підозрюваного, який, перебуваючи на посаді, може знищити чи підробити речі і документи, які мають суттєве значення для досудового розслідування, незаконно засобами впливати на свідків та інших учасників кримінального провадження. На даній стадії кримінального провадження застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження є виправданим.

Слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, але частково в межах строку досудового розслідування.

Керуючись ст.ст.131, 132, 154,156,157, 376 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого Першого слідчого відділу Слідчого управління Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Миколаєві ОСОБА_6 , про відсторонення від посади відносно ОСОБА_4 задовольнити частково.

Відсторонити ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.368 КК України, від посади головного державного ревізора інспектора відділу фактичних перевірок Управління податкового аудиту Головного управління Державної податкової служби в Одеській області на строк до 18.04.2021 р.

Ухвала підлягає негайному виконанню.

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до Миколаївського апеляційного суду протягом 5 днів з дня її оголошення, а підозрюваним з дня отримання її копії. Ухвала підлягає негайному виконанню після її оголошення.

Оскарження ухвали не зупиняє її виконання.

Слідчий суддя: ОСОБА_1