УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03 вересня 2020 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Хмельницькому клопотання заступника начальника управління начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене з прокурором, про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000156 від 06.03.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,

встановив:

02 вересня 2020 заступник начальника управління начальник першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області з клопотанням, погодженим з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Хмельницької області ОСОБА_4 про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000156 від 06.03.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України на 12 місяців.

Слідчим управлінням Головного управління Державної фіскальної служби у Хмельницькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000156 від 06.03.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 України.

Клопотання обґрунтовано тим, що службовими особами та власниками ТОВ «МС-Зв`язок» ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 з метою умисного ухилення від сплати податків створено та організовано роботу підконтрольних товариств, які створенні з метою надання податкової вигоди, а саме надання послуг з обслуговування та заправки бензинових та дизельних генераторів для вищевказаного товариства. Фактично реквізити підконтрольних товариств використовуються для документального оформлення таких операцій з метою неправомірного формування податкового кредиту з ПДВ та подальшого незаконного переведення безготівкових коштів у готівку.

Зокрема, вказаними особами з цією метою створено та зареєстровано на підставних осіб ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та ОСОБА_10 ряд товариств ТОВ «Альпмонтаж», ТОВ «Радіомонтаж», ТОВ «Комдіагностика Україна», ТОВ «Висотник Сервіс», однак технічне обслуговування стаціонарних генераторів ТОВ «МС-Зв`язок» здійснює самостійно, без залучення вказаних суб`єктів, а їхніми послугами користується лише для незаконного формування податкового кредиту з ПДВ.

У той же час, безтоварні операції із вказаними суб`єктами, у разі їх фактичного проведення були б економічно невигідними для ТОВ «МС-Зв`язок». Відобразивши безтоварні операції в податковому та бухгалтерському обліку, вказане підприємство віднесло до складу податкового кредиту з ПДВ за період з 01.01.2017 по 31.12.2018 загальну суму 8 838 869,55 грн.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що сприяння вказаним вище особам в обготівкуванні коштів надає ОСОБА_11 , який спільно із невстановленими особами, які здійснюють господарську діяльність у сфері імпорту та оптово-роздрібної торгівлі паливо-мастильних матеріалів, здійснює документальне оформлення господарських операцій з реалізації в адресу ТОВ «МС-Зв`язок» з подальшим відображенням у податковій та фінансовій звітності, фактично паливно-мастильні матеріали реалізовуються поза обліком.

В ході досудового розслідування проведено ряд слідчих дій з метою встановлення всіх обставин справи, а саме: проведено санкціоновані обшуки за місцем проживання службових осіб ТОВ «МС-Зв`язок», осіб причетних до протиправної діяльності, офісних приміщеннях; допитано керівника відділення АТ КБ «Приватбанк» ОСОБА_12 з приводу зняття готівкових коштів з розрахункових рахунків фізичних та юридичних осіб, які використовуються в протиправній діяльності ТОВ «МС-Зв`язок»; допитано директора ТОВ «МС-Зв`язок» ОСОБА_5 з приводу проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Альпмонтаж», ТОВ «Радіомонтаж», ТОВ «Комдіагностика Україна», ТОВ «Висотник Сервіс» та іншими суб`єктами господарювання, які створення з метою надання податкової вигоди підприємствам реального сектору економіки; допитано фінансового консультанта ТОВ «МС-Зв`язок» ОСОБА_6 , менеджера з маркетингу ТОВ «МС-Зв`язок» ОСОБА_10 , бухгалтера ТОВ «МС-Зв`язок» ОСОБА_9 з приводу проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Альпмонтаж», ТОВ «Радіомонтаж», ТОВ «Комдіагностика Україна», ТОВ «Висотник Сервіс» та іншими суб`єктами господарювання, які створення з метою надання податкової вигоди підприємствам реального сектору економіки; допитано ОСОБА_11 з приводу здійснення ним господарської діяльності та документального оформлення господарських операцій з реалізації в адресу ТОВ «МС-Зв`язок» ТМЦ з подальшим відображенням у податковій та фінансовій звітності, які фактично не постачалися; до матеріалів кримінального провадження долучено податкові накладні ТОВ «МС-Зв`язок», ТОВ «Альпмонтаж», ТОВ «Радіомонтаж», ТОВ «Комдіагностика Україна», ТОВ «Висотник Сервіс» щодо придбання та реалізації товарів (робіт, послуг) за період з 01.01.2017 по 31.12.2018; витребувано копії документів, які долучено до матеріалів кримінального провадження в ПМВКП «Лан», ТОВ «Будтрейд-14», ПрАТ «Київстар» , ТОВ «Нафтаекспрес»; проведено тимчасовий доступ до інформації про рух коштів на банківських рахунках ТОВ «МС-Зв`язок», які відкриті та обслуговуються в АТ «Альфа Банк», АТ «Укрсоцбанк», АТ «ОТП банк», АТ «Укрсиббанк», проведено тимчасовий доступ до інформації про рух коштів на банківських рахунках ТОВ «Радіомонтаж», які відкриті та обслуговуються в АТ «Укрсиббанк» (МФО 351005), проведено тимчасовий доступ до інформації про рух коштів на банківських рахунках ТОВ «Комдіагностика», які відкриті та обслуговуються в АТ «Укрсиббанк», проведено тимчасовий доступ до інформації про рух коштів на банківських рахунках ТОВ «Висотник Сервіс», які відкриті та обслуговуються в АТ «Укрсиббанк», проведено тимчасовий доступ до інформації про рух коштів на банківських рахунках ТОВ «Хімтранссервіс», які відкриті та обслуговуються в ПАТ КБ «Південний», АТ «Альфа Банк», АТ «ОТП банк», АТ КБ «Приватбанк», проведено тимчасовий доступ до інформації про рух коштів на банківських рахунках ПП «Агроновація», які відкриті та обслуговуються в АТ «Альфа Банк», АТ «Укрсиббанк», ПАТ КБ «Приватбанк», проведено тимчасовий доступ до інформації про рух коштів на банківських рахунках ТОВ «Комдіагностика Україна», які відкриті та обслуговуються в АТ КБ «Приватбанк»; призначено експертизи комп`ютерної техніки і програмних продуктів, судово-телекомунікаційні експертизи; ініційовано проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «МС-Зв`язок» з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2017 по 31.12.2018.

Разом із тим, для забезпечення повного і неупередженого розслідування слідчий вказує на необхідність проведення ряду слідчих та процесуальних дій, зокрема необхідно: провести позапланову документальну перевірку ТОВ «МС-Зв`язок» () з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства України за період з 01.01.2017 по 31.12.2018; провести позапланову документальну перевірку ТОВ «Альпмонтаж», ТОВ «Радіомонтаж», ТОВ «Комдіагностика Україна», ТОВ «Висотник Сервіс» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства України за період з 01.01.2017 по 31.12.2018; долучити до матеріалів кримінального провадження висновки експертизи комп`ютерної техніки і програмних продуктів, судово-телекомунікаційні експертизи, які на даний час тривають; за результатами проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «МС-Зв`язок» призначити судову економічну експертизу; встановити та допитати осіб, які фактично виконували роботи з надання послуг з обслуговування та заправки бензинових та дизельних генераторів для ТОВ «МС-Зв`язок»; провести тимчасовий доступ до первинних документів ПрАТ «Київстар» по проведених фінансово-господарських операціях з ТОВ «МС-Зв`язок»;

провести інші слідчі (розшукові) дії, у проведені яких виникне необхідність.

Підозра по даному кримінальному провадженню жодній особі не повідомлена.

Слідчий в судове засідання не з`явився, подав заяву про проведення розгляду клопотання даного клопотання без його участі.

Дослідивши матеріали клопотання, приходжу до висновку, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.

П. 2 ч. 2 ст. 219 КПК передбачає, що строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Згідно із ч. 1 ст. 294 КПК України якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу, зокрема п. 3 ч.4 ст. 219 передбачає продовження строку досудового розслідування на дванадцять місяців щодо тяжкого злочину.

Відповідно до ч. 3 ст. 295-1 КПК України слідчий суддя зобов`язаний розглянути клопотання про продовження строку досудового розслідування протягом трьох днів з дня його одержання, але в будь-якому разі до спливу строку досудового розслідування, за участю слідчого або прокурора, а також підозрюваного та його захисника, у разі розгляду клопотання про продовження строку досудового розслідування після повідомлення особі про підозру.

Слідчим в клопотанні доведено наявність достатніх підстав вважати, що сталася подія кримінального правопорушення, здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні становить складність та що додатковий строк досудового розслідування необхідний для отримання доказів, які можуть бути використані під час судового розгляду, які не могли бути отримані раніше та про які зазначено у клопотанні, слідчі дії, які необхідно виконати мають суттєве значення для кримінального правопорушення

Беручи до уваги, що зазначені слідчим слідчі та процесуальні дії є значимими у даному кримінальному провадженні, а також враховуючи, що вказані дії слідчий не міг вчинити раніше з об`єктивних причин, строк досудового розслідування підлягає продовженню на дванадцять місяців, що є достатнім та обґрунтованим задля вчинення всіх належних процесуальних та слідчих дій.

Клопотання слідчого, яке є обґрунтованим, підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст.110, 219, 294, 295-1 КПК України,

постановив:

Клопотання заступника начальника управління начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 , задовольнити.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000156 від 06.03.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України на дванадцять місяців.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Хмельницького

міськрайонного суду ОСОБА_1