УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28.09.2020 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши внесене в кримінальному провадженні № 0000024заступником начальника 2 ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні Житомирської обласної прокуратури ОСОБА_4 , клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів та додані до нього матеріали, -

В С Т А Н О В И В :

Заступник начальника 2 ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 звернувся до Богунського районного суду м. Житомира із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, посилаючись на те, що в провадженні слідчого управління ГУ ДФС у Житомирській області перебувають матеріали досудового розслідування по кримінальному провадженню №0000024, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 17.07.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 -1 КК України.

Досудове розслідування розпочато за матеріалами, які надійшли від ІНФОРМАЦІЯ_1 , у відповідності до яких встановлено, що на території Житомирської області здійснюють господарську діяльність ряд СГД, які в порушення Закону України № 2464-VІ від 08.07.2010 року «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов?язкове державне страхування» направляли кошти підприємств на оплату товарів (робіт, послуг) постачальникам, при цьому, маючи заборгованість по виплаті ЄСВ на суму понад 7 млн. грн.

Так, зокрема, до вказаних підприємств відносяться наступні ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДР НОМЕР_1 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), МКП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), Філія « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ДАК « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), Філія « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ДАК « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), Філія « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ДАК « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДР НОМЕР_9 ), ДП Санаторій « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДР НОМЕР_10 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_11 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДР НОМЕР_12 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_15 » ДП « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДР НОМЕР_13 ), ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДР НОМЕР_14 ).

З метою встановлення сум, періоду та обсягів, а також інформації стосовно стягнення ЄСВ, експертного дослідження, проведення позапланових перевірок, а також аналізу обсягу і кількості операцій та розрахунків, що здійснювались, для з`ясування їх реальності, встановлення кола суб`єктів господарської діяльності та осіб, задіяних у протиправній схемі злочинної діяльності, яка направлена на ухилення від сплати податків, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків, у органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні інформації стосовно руху коштів підприємств, які відповідно до відповіді ІНФОРМАЦІЯ_17 , мають заборгованість по сплаті ЄСВ.

Під час досудового розслідування кримінального провадження отримано ухвали Богунського районного суду м. Житомира стосовно проведення тимчасового доступу до речей і документів по банківським рахункам, які відкрито службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_2 , ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 », МКП « ІНФОРМАЦІЯ_6 », Філія « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ДАК « ІНФОРМАЦІЯ_9 », Філія « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ДАК « ІНФОРМАЦІЯ_9 », Філія « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ДАК « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ДП « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ДП « ІНФОРМАЦІЯ_15 » ДП « ІНФОРМАЦІЯ_14 ».

Співробітниками УОРД ГУ ДФС у Житомирській області проведено тимчасовий доступ до речей і документів по банківським рахункам, відкритим службовими особами ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_11 ), які відкриті та обслуговуються у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », за період з 01.01.2017 року по дату проведення тимчасового доступу, для розрахунків за товари, роботи та послуги, та встановлено, що за вказаний період службові особи підприємства здійснили перерахунок грошових коштів та товари, роботи та послуги на банківські рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДР НОМЕР_15 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДР НОМЕР_16 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДР НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДР НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДР НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДР НОМЕР_20 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДР НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДР НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код ЄДР НОМЕР_23 ), ІНФОРМАЦІЯ_27 (код ЄДР НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код ЄДР НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код ЄДР НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код ЄДР НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код ЄДР НОМЕР_28 ).

Відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 6 Закону № 2464 VI від 08.07.2010 року «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне страхування» (далі «Про збір та облік ЄСВ»), платник ЄСВ зобов`язаний своєчасно та в повному обсязі перераховувати, обчислювати та сплачувати ЄСВ.

Також, згідно ч. 8 ст. 9 Закону № 2464 VI від 08.07.2010 року «Про збір та облік ЄСВ», платник зобов`язаний сплатити ЄСВ не пізніше 20 числа наступного місяця.

Станом на 13.07.2020 року податковий борг ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » по єдиному внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (далі- ЄСВ) складає в сумі понад 644,4 тис. грн. Підтвердженням цього є інформація з ІКП АІС «Податковий блок» по ЄСВ (код 71010000).

При здійсненні досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що підприємство має у своєму складі 6 структурних підрозділів філій, а саме: ІНФОРМАЦІЯ_32 , ІНФОРМАЦІЯ_33 , ІНФОРМАЦІЯ_34 , ІНФОРМАЦІЯ_35 , ІНФОРМАЦІЯ_36 та ІНФОРМАЦІЯ_37 .

Вищевказані філії мають борг по єдиному внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування в сумі понад 5,6 млн. грн.

Оскільки, вищевказані філії мають окремий код ЄДРПОУ та не являються самостійними платниками податку на прибуток та податку на додану вартість, а лише сплачують місцеві податки та збори - податок на прибуток та податок на додану вартість філії сплачується консолідовано у складі головного підприємства - ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 ».

Відповідно до інформації з Єдиного реєстру податкових накладних, посадові особи головного підприємства - ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 », в порушення ч. 2 ст. 6 та ч. 8 ст. 9 Закону № 2464 VI від 08.07.2010 року «Про збір та облік ЄСВ», направляли кошти не на сплату єдиного внеску, а на оплату товарів (робіт, послуг), тим самим, збільшуючи податковий борг вищевказаних філій по сплаті ЄСВ. А отже, для встановлення, за які саме товари, роботи та послуги відбувалось перерахування грошових коштів, виникла необхідність в отриманні у службових осіб контрагентів ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » копій документів по проведеним фінансовогосподарським операціям.

Згідно п. 3 ст. 44 Податкового Кодексу України (із змінами та доповненнями), платники податків зобов`язані забезпечити зберігання первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством, а також документів, пов`язаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш, як 1095 днів з дня подання податкової звітності.

У службових (посадових) осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДР НОМЕР_20 ) знаходяться наступні документи по проведеним господарським операціям між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » та ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_11 ), за період часу з моменту проведених фінансовогосподарських операцій по теперешній час, у тому числі: договори (угоди), укладені між ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 », додаткові договори (угоди), журнал реєстрації договорів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 », в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 », накладні та податкові накладні, що свідчать про фінансовогосподарські операції між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » та ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 », товарно-транспортні накладні, акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг), рахунки-фактури, журнал реєстрації в`їзду та виїзду автотранспорту, карточки складського обліку, акти виконаних робіт та наданих послуг, документів щодо листування між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » та ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (в тому числі, вхідні та вихідні листи), з приводу виконання договорів. Інші документи, що стосуються виконання договорів при здійсненні господарської діяльності.

У зазначених документах наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а саме: документи, відомості, що містять інформацію стосовно загальних сум грошових коштів, що спрямована підприємством не на сплату ЄСВ, а на сплату товарів (робіт, послуг), всупереч ч. 2 ст. 6 та ч. 8 ст. 9 Закону № 2464 VI від 08.07.2010 року «Про збір та облік ЄСВ».

Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а саме: експертного дослідження, проведення позапланових перевірок, а також аналізу обсягу і кількості операцій та розрахунків, що здійснювались, для з`ясування їх реальності, встановлення кола суб`єктів господарської діяльності та осіб, задіяних у протиправній схемі злочинної діяльності, яка направлена на ухилення від сплати податків, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Слідчий в судове засідання не з?явився, подав заяву про розгляд клопотання без його участі в якій зазначив, що суть клопотання підтримує в повному обсязі.
Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх зміни або знищення.

Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:
1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;
2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;
3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Враховуючи викладене та те, у зазначених документах наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а саме: документи, відомості, що містять інформацію стосовно загальних сум грошових коштів, що спрямована підприємством не на сплату ЄСВ, а на сплату товарів (робіт, послуг), всупереч ч. 2 ст. 6 та ч. 8 ст. 9 Закону № 2464 VI від 08.07.2010 року «Про збір та облік ЄСВ», клопотання слідчого ґрунтується на вимогах закону і підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 132, 159, 160, 162-166 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Надати заступнику начальника 2 ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю їх вилучення (виїмки) у службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДР НОМЕР_20 ), а саме копій документів по проведеним господарським операціям між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » та ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_11 ), за період часу з моменту проведених фінансовогосподарських операцій по теперешній час, у тому числі: договорів (угод), укладених між ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 », додаткових договорів (угод), журналу реєстрації договорів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 », в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 », накладних та податкових накладних, що свідчать про фінансовогосподарські операції між ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 », товарно-транспортних накладних, актів приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг), рахунків-фактур, журналу реєстрації в`їзду та виїзду автотранспорту, карточок складського обліку, актів виконаних робіт та наданих послуг, документів щодо листування між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » та ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (в тому числі, вхідних та вихідних листів), з приводу виконання договорів.

Встановити строк дії ухвали до 27.10.2020 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: