Справа № 761/1099/21
Провадження № 1-кс/761/1614/2021
У Х В А Л А
Іменем України
19 січня 2021 року
слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 ,
розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СВ РОВКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_4 , про продовження строку досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до ЄРДР № 0000530 від 30.07.2019 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-
В С Т А Н О В И В :
В провадженні слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва перебуває вищевказане клопотання.
В обґрунтування свого клопотання слідчий зазначає, що слідчим управлінням Головного управління ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000530 від 30.07.2019 року, за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

30.07.2019 в Єдиному реєстрі досудових розслідувань зареєстровано кримінальне провадження №0000530 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Згідно матеріалів досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Електро-Трейд» () за попередньою змовою з групою осіб: ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , службовими особами та працівниками ТОВ «Грейн Корп Україна» () - ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , протягом 2018 року, перебуваючи на території міста Києва, шляхом невідображення в податковій звітності прибутку за результатами фінансово-господарських операцій з реалізації в режимі експорту товарно-матеріальних цінностей (сільськогосподарської продукції) в адресу юридичних осіб - нерезидентів: Aglaya Holding LP, Moderntrend s.r.o., Ingrain s.r.o Raicom Lp, Talan Eximtrade Limited, Finecord resourse LP, Gakruks s.r.o, Armacom s.r.o, Granda Trade pl, ухилилися від сплати податку на прибуток на загальну суму понад 7 млн., що є особливо великим розміром. Крім того, вказаним особам підконтрольні юридичні особи - резиденти, що здійснюють реалізацію товарно-матеріальних цінностей в режимі експорту, без відображення податкової звітності з податку на прибуток підприємств, серед яких ТОВ «Сатерлі» (), ТОВ «Лендкруз» (), ТОВ «Смарт- Менеджмент груп» ().

При документуванні злочинної діяльності групи осіб, було встановлено, що одним із замовників, на якого здійснюється продаж та відвантаження СГД продукції за валюту є компанія-нерезидент ОСОБА_16 , яка зареєстрована в Сполученому Королівстві. Згідно відкритих джерел інформації встановлено, що у травні 2018 року компанія-нерезидент ОСОБА_16 на території України відкрило представництво своєї компанії ТОВ «Грейн Корп Україна» (), яка зареєстрована в ДПІ Шевченківського району м. Києва, за адресою: м. Київ, вул. Сікорського, буд. 8, вид діяльності діяльність посередників у торгівлі СГ сировиною та напівфабрикатами, директор підприємства ОСОБА_13 , ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Встановлено, що ОСОБА_13 , здійснює пошук постачальників та координує дії представників підприємств-резидентів, серед яких: ТОВ «Електро-Трейд», ТОВ «Сатерлі», ТОВ «Лендкруз», ТОВ «Смарт-Менеджмент груп», з метою подальшої документально-оформленої реалізації в митному режимі експорт сільськогосподарської продукції в адресу юридичних осіб - нерезидентів: Aglaya Holding LP, Moderntrend s.r.o., Ingrain s.r.o Raicom Lp, Talan Eximtrade Limited, Finecord resourse LP, Gakruks s.r.o, Armacom s.r.o, Granda Trade pl без відображення в податковій звітності податку на прибуток підприємств в особливо великих розмірах.

Засновниками підприємства ТОВ «Грейн Корп Україна» є Грейнкорп (Блек Сі) Холдінгс ЮК Лімітед та Грейнкорп Юроп (ЮК) Лімітед.

Закупівля сільськогосподарської продукціїї здійснюється, як безпосередньо у виробників, так і у посередників, але при обов`язковій умові - наявності пари підприємств (експортер-нерезидент), оскільки ТОВ «Грейн Корп Україна» працюють на території України лише у валютному полі.

Проведеними оперативними заходами встановлено, що представники компанії ТОВ «Грейн Корп Україна» () - ОСОБА_14 , 04.07.1959 року та ОСОБА_15 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , безпосередньо займаються закупівлею сільськогосподарської продукції, в тому числі:

здійснюють пошук постачальників СГ продукції; обговорюють ціну закупки продукції, якісні характеристики, умови постачання на елеватор; вимагають для укладання контрактів реквізити компаній-нерезидентів та резидентів для здійснення акредитації за кордоном у головному офісі; здійснюють обмін документами, необхідними для укладання контракту; вимагають ветеринарні сертифікати на СГ продукції; контролюють об`єми завантаження елеватора автомобільним та залізничним транспортом, отримують відомості щодо наявності та кількості транспорту при завантаженні елеватору; повідомляють постачальників щодо надходження судна на завантаження, під яке здійснюється формування об`єму СГ продукції; дають вказівки на здійснення розрахунків; інформують постачальників про кошти, які надійшли на рахунки підприємства-нерезидента задіяного в схемі з боку постачальника.

Таким чином, вказані особи здійснюють пошук постачальників та координують дії представників підприємств-резидентів, серед яких: ТОВ «Електро-Трейд», ТОВ «Сатерлі», ТОВ «Лендкруз», ТОВ «Смарт-Менеджмент груп», з метою подальшої документально-оформленої реалізації в митному режимі експорт сільськогосподарської продукції в адресу юридичних осіб - нерезидентів: Aglaya Holding LP, Moderntrend s.r.o., Ingrain s.r.o Raicom Lp, Talan Eximtrade Limited, Finecord resourse LP, Gakruks s.r.o, Armacom s.r.o, Granda Trade pl без відображення в податковій звітності податку на прибуток підприємств. Крім того, ОСОБА_14 та ОСОБА_15 , отримуючи замовлення від представників підконтрольних підприємств-резидентів на проведення фінансово-господарських операцій контролюють об`єми завантаження елеватора автомобільним та залізничним транспортом, при цьому повідомляють постачальників щодо надходження судна на завантаження, під яке здійснюється формування об`єму сільськогосподарської продукції, надають вказівки на здійснення розрахунків та інформують про надходження коштів з метою умисного ухилення від сплати податку на прибуток підприємств в особливо великих розмірах.

Встановлено, що фактично продаж сільськогосподарської продукції продукції здійснюється на території України, а саме на території елеватора ТОВ «Ніка-Терра», на якому СГ продукція накопичується в квоту ОСОБА_16 , тобто ОСОБА_16 вже на елеваторі набуває право власності на дані ТМЦ, що підтверджується сплатою послуг за зберігання.

Всупереч проведеним фінансово-господарським операціям розрахунки за відвантажену СГ продукцію представниками ОСОБА_16 здійснюються на рахунки нерезидентів задіяних в схемі, а не підприємствам-резидентам, які фактично відвантажили СГ продукцію.

Таким чином, службовими особами ТОВ «Грейн корп Україна» у змові з іншими фігурантами розроблена схема спрямована на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та неповернення валютної виручки при проведенні операцій у митному режимі «Експорт».

Для здійснення та реалізації злочинної схеми, спрямованої на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та неповернення валютної виручки на територію України при укладанні зовнішньо-економічних контрактів з компанією Grain Corp. задіяна група осіб, які маючи умисел на особисте збагачення, за рахунок експорту зернових культур та ухилення при цьому від сплати обов`язкового загальнодержавного податку на прибуток підприємств.

Встановлено, що до складу такої групи залучено осіб, які мають чіткий розподіл ролей при скоєнні злочину, а саме:

- ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , забезпечує ведення валютних контрактів та контактів з клієнтами. Крім того, здійснює підготовку первинних документів необхідних для оформлення господарських операцій з постачання товарно-матеріальних цінностей в митному режимі експорт використовуючи реквізити підконтрольних юридичних осіб нерезидентів, серед яких: Aglaya Holding LP, Moderntrend s.r.o., Ingrain s.r.o Raicom Lp, Talan Eximtrade Limited, Finecord resourse LP, Gakruks s.r.o, Armacom s.r.o, Granda Trade pl.;

- ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_4 . У ході документування злочинної діяльності групи осіб встановлено, що ОСОБА_6 реалізує злочинний умисел направлений на ухилення від сплати податку на прибуток підприємств в особливо великих розмірах, шляхом: координації дій вказаної групи осіб та реалізації попередньої змови у вигляді ухилення від сплати податку на прибуток підприємств в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Електро-Трейд»; пошук та залучення клієнтів для проведення документально-оформлених операцій з реалізації в митному режимі експорт товарно-матеріальних цінностей (сільськогосподарської продукції) за участю ТОВ «Електро-Трейд», що за результатами фінансово-господарських операцій невідображають у податковій звітності податку на прибуток підприємства в особливо великих розмірах; ведення валютних контрактів та підготовка первинних документів необхідних для оформлення господарських операцій з постачання товарно-матеріальних цінностей в митному режимі експорт, що не супроводжуються дійсним рухом активів у процесі взаємовідносин із юридичними особами нерезидентами, серед яких: Aglaya Holding LP, Moderntrend s.r.o., Ingrain s.r.o Raicom Lp, Talan Eximtrade Limited, Finecord resourse LP, Gakruks s.r.o, Armacom s.r.o, Granda Trade pl; надання порад, вказівок та усунення перешкод службовим особам ТОВ «Електро-Трейд» з метою умисного ухилення від сплати податку на прибуток підприємств в особливо великих розмірах; приховування злочинної діяльності службових осіб ТОВ «Електро-Трейд», щодо невідображення у податковій звітності змін у фінансовому стані за результатами оформлення господарських операцій в митному режимі експорт, що як наслідок призводить до фактичного ненадходження до Державного бюджету України коштів, які в сім тисяч і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян та є особливо великим розміром.

- ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_5 .

- ОСОБА_17 , ІНФОРМАЦІЯ_6 ..

- ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , та інші особи, що встановлюються.

Таким чином, службові особи ТОВ «Електро-Трейд» за участю зазначених осіб та осіб що встановлюються, під час реалізації товарно-матеріальних цінностей в режимі експорту в адресу юридичних осіб - нерезидентів: Aglaya Holding LP, Moderntrend s.r.o., Ingrain s.r.o Raicom Lp, Talan Eximtrade Limited, Finecord resourse LP, Gakruks s.r.o, Armacom s.r.o, Granda Trade pl, ухились від сплати податку на прибуток підприємств в особливо великих розмірах, шляхом невідображення у податковій звітності зміни у фінансовому стані за результатами оформлення вказаних господарських операцій, що як наслідок призводить до фактичного ненадходження до Державного бюджету України коштів, які в сім тисяч і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян та є особливо великим розміром.

Під час досудового слідства у кримінальному провадженні проведено слідчі (розшукові) ті інші процесуальні дії:

?Отримано висновок експертного дослідження №1-26/07/2019-дос з ознаками скоєння кримінального правопорушення службовими особами ТОВ «Електро-Трейд» та іншими учасники злочинного угрупування.

?Отримано відомості та матеріали встановленні під час ведення оперативно-розшукової справи №26-26-03/192 ов3.

?Проведено огляд відомостей стосовно осіб причетних до протиправної діяльності, що містились на інтернет ресурсах, АІС «Податковий блок» ДФС України.

?За результатами проведених негласних слідчих (розшукових) дій - зняття інформації з транспортних телекомунікаційних мереж за ухвалами Київського апеляційного суду за квітень 2019 року складено 5 відповідних Протоколи про проведення НСРД.

?За результатами проведених негласних слідчих (розшукових) дій - зняття інформації з транспортних телекомунікаційних мереж за ухвалами Київського апеляційного суду за липень 2019 року складено 1 Протокол про проведення НСРД.

?За результатами проведених негласних слідчих (розшукових) дій - зняття інформації з транспортних телекомунікаційних мереж за ухвалами Київського апеляційного суду за грудень 2019 року складено 9 відповідних Протоколи про проведення НСРД.

?За результатами проведених негласних слідчих (розшукових) дій - зняття інформації з транспортних телекомунікаційних мереж за ухвалами Київського апеляційного суду за серпень 2019 року складено 1 Протокол про проведення НСРД.

?Проведено допит в я кості свідка ст. оперуповноваженого з ОВС ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_18 . Складено протокол допиту свідка.

?Отримано доручення від процесуального керівника на проведення слідчих (розшукових) дій - огляди нежитлових приміщень, встановлення місць мешкання осіб причетних до протиправної діяльності.

?На вимогу слідчого з Головного сервісного центру МВС отримано відомості щодо рухомого складу (автотранспорту) задіяного в протиправній діяльності, та осіб що ним користується.

?За результатами проведених негласних слідчих (розшукових) дій - зняття інформації з транспортних телекомунікаційних мереж за ухвалами Київського апеляційного суду за серпень 2019 року складено 6 Протоколів про проведення НСРД стосовно громадянина ОСОБА_12

?З оперативного управління ГУ ДФС у м. Києві, отримано відомості стосовно осіб причетних до протиправної діяльності.

?Проведено додатковий допит в я кості свідка ст. оперуповноваженого з ОВС ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_18 . Складено протокол допиту свідка.

?Винесено постанову про призначення нової групи слідчих у кримінальному провадженні №0000530

?Оперативному управлінню ГУ ДФС у Київській області надано доручення слідчого на проведення слідчих (розшукових) дій щодо ідентифікації встановлених осіб під час проведення негласних слідчих розшукових дій. Знаходиться на виконанні.

Досудове розслідування у вказаному кримінальному провадженні розпочато за ч. 3 ст. 212 КК України 30.07.2019 року, що є тяжким злочином, та мало строк досудового розслідування вісімнадцять місяців, з урахуванням положень ч.ч. 4, 5 ст. 115 КПК України, цей строк повинен був закінчитися 30.01.2021 року.

Завершити досудове розслідування до закінчення зазначеного строку не представляється можливим, оскільки у кримінальному провадженні необхідно провести (виконати) ряд слідчих та процесуальних дій, необхідних для встановлення істини у кримніальному провадженні.

Слідчий просив проводити розгляд клопотання без його участі.

Слідчий суддя, дослідивши клопотання та долучені до нього матеріали кримінального провадження, прийшов до наступного висновку.

Так, відповідно до ч. 1, 2 ст. 219 КПК України, строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.

Строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить:

1) дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо нетяжкого злочину;

2) вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.

З клопотання вбачається, що Слідчим управлінням Головного управління ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000530 від 30.07.2019 року, за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Відповідно до ч. 5 ст. 12 КК України злочин передбачений ч. 3 ст. 212 КК України є тяжким.

Відповідно до п. 2 ч. 2 ст. 219 КПК України, строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого та особливо тяжкого злочину.

Відповідно до ч. 1 ст. 294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу.

Як вбачається з матеріалів клопотання, для закінчення досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні необхідно провести ряд слідчих (розшукових) та процесуальних дії, зокрема:

?встановлення причетності нових осіб (фігурантів), встановлених під час проведених НСРД, до здійснення протиправної діяльності,

?встановлення нових, змінених місць приховування та зберігання «чорної» бухгалтерської документації та засобів інтернет зв`язку, необхідних для накопичування та зберігання інформації (серверів),

?проведення додаткових негласних слідчих (розшукових) дій - зняття інформації з транспортних телекомунікаційних мереж відносно 4-х осіб, встановлених під час проведення попередніх НСРД та причетних до протиправної діяльності,

?після проведення додаткових негласних слідчих (розшукових) дій, проведення допитів в якості свідків фігурантів у кримінальному провадженні, причетних до ведення та здійснення протиправної діяльності, а саме ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , службовими особами та працівниками ТОВ «Грейн Корп Україна» () - ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 та інших осіб причетних до злочинної діяльності,

?надання міжнародних запитів в рамках міжнародного співробітництва (Інтерпол) щодо відпрацювання відомостей у кримінальному провадженні №0000530 стосовно протиправної діяльності нерезидентів Aglaya Holding LP, Moderntrend s.r.o., Ingrain s.r.o Raicom Lp, Talan Eximtrade Limited, Finecord resourse LP, Gakruks s.r.o, Armacom s.r.o, Granda Trade pl,

?проведення тимчасових доступів до речей і документів, що становлять банківську таємницю по відкритим розрахунковим рахункам ТОВ «Електро-Трейд» (), ТОВ «Сатерлі» (), ТОВ «Лендкруз» (), ТОВ «Смарт-Менеджмент груп» (), а також документів реєстраційних справ, що знаходяться у володінні районних державних адміністраціях,

?проведення обшуків за встановленими адресами, де зберігаються речі та документи, що мають доказове значення у кримінальному провадженні, проведення оглядів речей і документів, накладення арешту на вилучене майно та прийняття заходів для його збереження,

?проведення експертних досліджень,

?виконати інші слідчі та процесуальні дії, в яких виникне необхідність.

Вказані слідчі дії дадуть змогу встановити всі об`єктивні обставини справи, що допоможе у встановленні та причетності осіб, які вчинили кримінальне правопорушення.

Слідчий суддя при вирішенні клопотання бере до уваги складність кримінального провадження, яка пов`язана з дослідження великого обсягу інформації та необхідністю проведення великої кількості слідчих дій, тривалістю проведення експертиз, а також необхідністю проведення інших слідчих та процесуальних дій, необхідних для встановлення істини у кримінальному провадженні.

Враховуючи конкретні обставини кримінального провадження, також те, що строк досудового розслідування закінчується 30 січня 2021 року, а провести вищевказані слідчі та процесуальні дії у передбачений законом строк не надається за можливе з об`єктивних причин, слідчий суддя приходить до висновку про обґрунтованість клопотання слідчого та наявність підстав для його задоволення.

На підставі викладеного та керуючись ст. 219, 294, 295, 295-1, 376 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :
Клопотання старшого слідчого з ОВС СВ РОВКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_4 , про продовження строку досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до ЄРДР № 0000530 від 30.07.2019 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України задовольнити.
Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000530 від 30.07.2019 року на 12 місяців, тобто до 30.01.2022 року, включно.
Контроль за виконанням ухвали покласти на слідчого та прокурора у кримінальному провадженні.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1