Провадження № 1-кс/760/7383/20
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 жовтня 2020 року м. Київ

Слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС дев`ятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у місті Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_4 , про продовження строку досудового розслідування в кримінальному провадженні № 0000347 від 06.05.2019р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

До Солом`янського районного суду надійшло вказане клопотання.

Подане клопотання обґрунтовується тим, що слідчими дев`ятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у м. Києві, в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «ХЛІБОЗАВОД №10» () за пособництва ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , у період з січня 2018 по жовтень 2019 років, діючи в порушення чинного податкового законодавства України, шляхом безпідставного формування податкового кредиту за рахунок проведених фінансово-господарських взаєморозрахунків з ТОВ "ІНТЕРБЛЕК" (), ТОВ "ВЕКОН ТРЕЙД" (), ТОВ "ОРБИТА ТРАНС" (), ТОВ "АЛЬМА-СНАБ" () та інших підприємств з наявними ознаками «фіктивності», умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток на загальну суму 11 930,7тис. грн. Також, встановлено, що вказані та інші пов`язані із ними особи, у своїй протиправній діяльності використовують підконтрольні їм підприємства, а саме: ТОВ "ІНТЕРБЛЕК" (), ТОВ "ВЕКОН ТРЕЙД" (), ТОВ "ОРБИТА ТРАНС" (), ТОВ "АЛЬМА-СНАБ" (), ТОВ "ІНВЕЙТ ІНДУСТРІЯ" (), ТОВ "САНОКС" (), ТОВ "НЬЮАРС" (), ТОВ "ЛЕРАУН" (), ТОВ "ДНІПРОТОРГПОЛІС" (), ТОВ "КВІНТІН ЛТД" (), ТОВ "БРІЙОН" (), ТОВ "ДОБРІ ПРОДУКТИ" (), ТОВ "ВЛАСТКОМ" (), ТОВ "ВІВЕНТІС" (), ТОВ "ВИРОБНИЧЕ ПІДПРИЄМСТВО "ФОКУС" (), ТОВ "АТП 254 185" (), ТОВ "БІАНТІН" (), ТОВ "АЛЬПАС" (), ТОВ "БЛЕНКОРН" (), ТОВ "БІГЕРС" (), ТОВ "ФЛОКБЕТ" (), ТОВ "ВИРОБНИЧЕ ПІДПРИЄМСТВО "ПІВНІЧ" (), ТОВ "ЛОГІСТИЧНА КОМПАНІЯ "ЗАХІД" (), ТОВ "ТД ДНІПРОМОЛСЕРВІС" (), ТОВ "СИНЕЛЬНИКІВСЬКИЙ МОЛОЧНИЙ ЗАВОД" (), ФГ "НЕВІНЧАНЕ" (), ТОВ "ФЛАЙС" (), ТОВ "ТРАСЛОГІСТИКА" (), ТОВ "ТД "МОЛТОРГ" (), ТОВ "МОЛОЧНИЙ КООПЕРАТИВ КВІТЕНЬ" (), ТОВ "БРАЙНІ" (), ТОВ "СМАРТБЕК" (), ТОВ "РОМКОМС" (), ТОВ "НЕКСАКОР" (), ТОВ "ЛАЙНМАР" (), ТОВ "КРІСБІТ" (), ТОВ "ВІРОЛАН" (), ТОВ "АГРАРНЕ СВЯТО" (), ТОВ "ТОРГОВИЙ ДІМ "ТРАВНЕВА" (), ТОВ "АГРОТОРГ 2014" (), ТОВ "ФЕОХ" (), ТОВ "МОЛОЧНИЙ ЦЕХ №1" (), ТОВ "ПРОМ ІНВЕСТ УКРАЇНА" (),ТОВ "ІНДУСТРІАЛ ПРОМ" (), ТОВ "СИТИ ПРОМ" (), ТОВ "СПОЙЛ ГАРАНТ" (), ТОВ "СИТИ СОЮЗ" (), ТОВ "СТАЙНЕР" ().

Крім того, встановлено, що службові особи ТОВ «АСОЦІАЦІЯ ДИТЯЧОГО ХАРЧУВАННЯ» (код 30394678), у період 2018 - 2020 років, діючи за передньою змовою з невстановленими особами в порушення чинного податкового законодавства України, шляхом безпідставного формування податкового кредиту за рахунок проведених фінансово-господарських взаєморозрахунків з ТОВ «ІНТЕРБЛЕК» (код 41204974), ТОВ «ОРІОН-ТРЕЙД» (код 42408905), умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток на загальну суму 8 115,85 тис. грн. (ПДВ у сумі 4 271,5 тис. грн., ПП у сумі 3 844,35 тис. грн.).

Також встановлено, що службові особи ТОВ «Дніпровський хлібокомбінат №11» (код 38598916), перебуваючи на території міста Києва у період 2018 - 2020 років, діючи за передньою змовою з невстановленими особами в порушенням норм чинного податкового законодавства України, шляхом безпідставного формування податкового кредиту за рахунок проведених фінансово-господарських взаєморозрахунків з ТОВ «ІНТЕРБЛЕК» (код 41204974), ТОВ «СПЕКТР ГАРАНТ» (код 42033824), ТОВ «КЕНВІК ДЕЛЬТА» (код 36596702), умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток на загальну суму 7 908,75 тис. грн. (ПДВ у сумі 4 162,5 тис. грн., ПП у сумі 3 746,25 тис. грн.).

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Синельниківський молочний завод» (код 33076108) за передньою змовою з невстановленими особами упродовж 2018-2019 років шляхом невідображення у податковій звітності фінансово-господарських операцій з придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ «Вівентіс» (код 42356166), ТОВ «Бленкорн» (код 42359591), ТОВ «Консультант 2000» (), ТОВ «Вок-Сервіс» (код 43261091), ТОВ «Лайнпромсервіс» (код 43259873), ТОВ «Спіраль Торг» (код 43218250), ТОВ «Джунгал» (код 43199029), ТОВ «Хрон-Моно Груп» (код 43098348), ТОВ «Південьплюс» (код 43012407), ТОВ «Аеком» (код 42932921), ТОВ «Бігерс» (код 42930526), ТОВ «Молочний кооператив «Квітень» (код 42836620), ТОВ «Ідеал Систем» (код 42763013), ТОВ «Брайні» (код 42718683), ТОВ «Центоогро» (код 42689807), ТОВ «Квінтін ЛТД» (код 42667566), ТОВ «Iнфореглант» (код 42662568), ТОВ «Перша Дніпровська Зернова» (код 42660766), ТОВ «Буд Вест Iндустрія» (код 42660602), ТОВ «Альпас» (код 42652256), ТОВ «Брійон» (код 42651928), ТОВ «Алискар Трендис» (код 42623822), ТОВ «Дніпроторгполіс» (код 42558117), ТОВ «АТП 254 185» (код 42376890), ТОВ «ВП «Фокус» (код 42370657), ТОВ «ТД «Травнева» (код 42349845), ТОВ «Леруан» (код 42346362), ТОВ «Логістична компанія «Захід» (код 42276149), ТОВ «Транслогістика» (код 42185036), ТОВ «Смартбек» (код 42183107), ТОВ «Лайнмар» (код 41987409), ТОВ «Нексакор» (код 41986976), ТОВ «Феох» (код 41983446), ТОВ «Агроторг 2014» (код 41983425), ТОВ «Птахоферма «Травнева» (код 41841425), ТОВ «ТД «Молторг» (код 41754034), ТОВ «СГ «Агро-Світ» (код 41697579), ТОВ «Родіна Трейд» (код 41389101), ТОВ «ВКФ «Фенікс» (код 40717295), ТОВ «Добрі Продукти» (код 40195681), ТОВ «ТД «Дніпромолсервіс» (код 40194908), ТОВ «Баланспрофі» (код 38485952), ТОВ «Квітка-Трейд» (код 37621540), ОСОБА_6 (інн НОМЕР_1 ), ПП «Одісей» (код 32206033), ФОП ОСОБА_9 (інн НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_10 (інн НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_11 (інн НОМЕР_4 ), ОСОБА_12 (інн НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_13 (інн НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_14 (інн НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_15 (інн НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_16 (інн НОМЕР_9 ), ТОВ «Компанія «Інтеррос» (код 31638040), ТОВ «Днiпровський хлiбокомбiнат №11» (код 38598916), ТОВ «ТП «Агротрейд-Компані» (код 40968474), ТОВ «Iнгредієнт Майстер» (код 41196843), ТОВ «Ліс Буд» (код 41704617), ТОВ «Віролан» (код 41987660), ТОВ «Аграрне Свято» (код 42135467), ТОВ «Ромкомс» (код 42205036), ТОВ «Саксес 2018» (код 42232447), ТОВ «ВП «Північ» (код 42232557), ТОВ «Флайс» (код 42293693), ТОВ «Властком» (код 42382264), ТОВ «Молбаланс» (код 42621359), ТОВ «Джист Метал» (код 42659712) умисно ухилились від сплати податку на прибуток підприємств та податку на додану вартість на загальну суму 6 771 885 грн.

В клопотанні постановлено питання про продовження строку досудового розслідування до 12-ти місяців, оскільки закінчити досудове розслідування в кримінальному провадженні № 0000347 від 06.05.2019р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, у строк, який спливає 06.11.2020р., неможливо, у зв`язку з необхідністю виконати ряд слідчих та процесуальних дій, зокрема: виконати ухвали Солом`янського районного суду м. Києва та провести тимчасові доступи до документів ТОВ "Маріупольхліб", ПРАТ "ПАВЛОГРАДХЛІБ", ПАТ "НІКОПОЛЬСЬКИЙ ХЛІБОКОМБІНАТ"; отримати ухвали суду та провести обшуки у офісних приміщеннях ТОВ "ХЛІБОЗАВОД № 10", ТОВ "ДНІПРОВСЬКИЙ ХЛІБОКОМБІНАТ №11", ТОВ "АСОЦІАЦІЯ ДИТЯЧОГО ХАРЧУВАННЯ" з метою відшукання та вилучення оригіналів документів, котрі не були надані при тимчасовому доступі; внести зібрані в межах досудового розслідування даного провадження відомості до ЄРДР щодо вчинення кримінального правопорушення відносно службових осіб ТОВ «Синельниківський молочний завод», за ст.212 КК України та об`єднати в одне провадження; отримати ухвали суду та провести обшук у спільному офісному приміщені пов`язаних між собою ТОВ «Синельниківський молочний завод», ТОВ «ФЕОХ», ТОВ «ТД ДНІПРОМОЛСЕРВІС» з метою відшукання та вилучення оригіналів документів, котрі не були надані при тимчасовому доступі, щодо недекларування господарської діяльності; отримати результати ініційованих перевірок по вигодонабувачам, призначити та провести судові-почеркознавчі експертизи по вилученим документам; встановити та допитати інших невстановлених керівників та засновників схемних підприємств; встановити та допитати водіїв транспортних засобів, котрі зазначені у товарно-транспортних накладних з перевезення товарів, додатково ініціювати відповідні податкові перевірки, призначити та провести експертизи.

В судове засідання слідчий ОСОБА_3 не з`явився, проте 27.10.2020р. надіслав заяву, в якій підтримав доводи, викладені в клопотанні та просив розглядати клопотання у його відсутності. Відповідно до вимог ст. 295-1 КПК України слідчий суддя ухвалив проводити судовий розгляд клопотання у відсутності слідчого.

Згідно ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів кримінального провадження, не здійснювалось, у зв`язку з неприбуттям у судове засідання осіб, які беруть участь у судовому провадженні.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання слідчого підлягає частковому задоволенню.

Так, відповідно до ч. 1 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.

Згідно п. 2 ч. 2 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить: вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.

В ході судового розгляду клопотання встановлено, що 06.05.2019р. відомості про даний злочин були внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України під № 0000347.

Відповідно до ст. 12 КК України кримінальне правопорушення, передбачене ч. 3 ст. 212 КК України відноситься до категорії тяжких злочинів, за яке передбачено покарання у виді штрафу від п`ятнадцяти тисяч до двадцяти п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років з конфіскацією майна.

Як вбачається з матеріалів клопотання, в даному кримінальному провадженні нікому не було повідомлено про підозру, у зв`язку з неможливістю встановити осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, тому, відповідно до п. 2 ч. 1 ст. 219 КПК України 18-ти місячний строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000347 від 06.05.2019р., закінчується 06 листопада 2020 року.

Разом з тим, закінчити досудове розслідування у вісімнадцятимісячний строк неможливо, оскільки органу досудового розслідування необхідно виконати ряд слідчих та процесуальних дії в даному кримінальному провадженні, а саме: виконати ухвали Солом`янського районного суду м. Києва та провести тимчасові доступи до документів ТОВ "Маріупольхліб", ПРАТ "ПАВЛОГРАДХЛІБ", ПАТ "НІКОПОЛЬСЬКИЙ ХЛІБОКОМБІНАТ"; отримати ухвали суду та провести обшуки у офісних приміщеннях ТОВ "ХЛІБОЗАВОД № 10", ТОВ "ДНІПРОВСЬКИЙ ХЛІБОКОМБІНАТ №11", ТОВ "АСОЦІАЦІЯ ДИТЯЧОГО ХАРЧУВАННЯ" з метою відшукання та вилучення оригіналів документів, котрі не були надані при тимчасовому доступі; внести зібрані в межах досудового розслідування даного провадження відомості до ЄРДР щодо вчинення кримінального правопорушення відносно службових осіб ТОВ «Синельниківський молочний завод», за ст.212 КК України та об`єднати в одне провадження; отримати ухвали суду та провести обшук у спільному офісному приміщені пов`язаних між собою ТОВ «Синельниківський молочний завод», ТОВ «ФЕОХ», ТОВ «ТД ДНІПРОМОЛСЕРВІС» з метою відшукання та вилучення оригіналів документів, котрі не були надані при тимчасовому доступі, щодо недекларування господарської діяльності; отримати результати ініційованих перевірок по вигодонабувачам, призначити та провести судові-почеркознавчі експертизи по вилученим документам; встановити та допитати інших невстановлених керівників та засновників схемних підприємств; встановити та допитати водіїв транспортних засобів, котрі зазначені у товарно-транспортних накладних з перевезення товарів, додатково ініціювати відповідні податкові перевірки, призначити та провести експертизи.

Завершення проведення вказаних процесуальних дій потребує додаткового часу, а їх результати мають вирішальне значення для судового розгляду в процесі доказування.

Відповідно до ч. 1 ст. 294 КПК України якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу.

Так, ч. 4 ст. 219 КПК України передбачено, що строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 цього Кодексу. При цьому загальний строк досудового розслідування не може перевищувати: 1) одного місяця з дня повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального проступку у випадках, передбачених пунктами 1 і 2 частини третьої цієї статті; 2) шести місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні нетяжкого злочину; 3) дванадцяти місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Відповідно до ст. 28 КПК України під час кримінального провадження кожна процесуальна дія або процесуальне рішення повинні бути виконані або прийняті в розумні строки. Розумними вважаються строки, що є об`єктивно необхідними для виконання процесуальних дій та прийняття процесуальних рішень. Розумні строки не можуть перевищувати передбачені цим Кодексом строки виконання окремих процесуальних дій або прийняття окремих процесуальних рішень.

Проведення досудового розслідування у розумні строки забезпечує прокурор, слідчий суддя (в частині строків розгляду питань, віднесених до його компетенції), а судового провадження - суд.

В контексті кримінального провадження, Конституційний Суд України, у своєму рішенні від 30 січня 2003р. (справа про розгляд судом окремих постанов слідчого і прокурора) відзначив, що "поняття розумний строк досудового слідства є оціночним, тобто таким, що визначається у кожному конкретному випадку з огляду на сукупність усіх обставин вчинення і розслідування злочину". Визначення розумного строку досудового слідства залежить від багатьох факторів, включаючи обсяг і складність справи, кількість слідчих дій, число потерпілих та свідків, необхідність проведення експертиз та отримання висновків тощо. Але за будь-яких обставин строк досудового слідства не повинен перевищувати меж необхідності. Досудове слідство повинно бути закінчене у кожній справі без порушення права на справедливий судовий розгляд і права на ефективний засіб захисту, що передбачено ст.ст. 6, 13 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод.

Враховуючи вказані слідчим обставини, які унеможливлюють закінчити досудове розслідування у вісімнадцятимісячний строк, складність кримінального провадження, яка обумовлена строками проведення слідчих та процесуальних дій в даному кримінальному провадженні, слідчий суддя вважає необхідним продовжити строк досудового розслідування в даному кримінальному провадженні на п`ять місяців, тобто до 06.04.2021р., який на думку слідчого судді, є об`єктивно необхідним та достатнім для виконання процесуальних дій та прийняття процесуальних рішень в даному кримінальному провадженні та буде відповідати завданням кримінального провадження.

За таких обставин, клопотання слідчого підлягає частковому задоволенню.

Керуючись ст.ст. 28, 219, 294, 295-1, 309, 376 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС дев`ятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у місті Києві ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування в кримінальному провадженні № 0000347 від 06.05.2019р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України задовольнити частково.

Продовжити строк досудового розслідування в кримінальному провадженні № 0000347 від 06.05.2019р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України на 5 (п`ять) місяців, тобто до 06 квітня 2021 року, включно.

В задоволенні іншої частини клопотання відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1