Справа №127/3482/21
Провадження №1-кс/127/1431/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 лютого 2021 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання заступника начальника управління - начальник першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Вінницькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:

Заступник начальника управління - начальник першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Вінницькій області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 10.02.2021 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором, про тимчасовий доступ до речей та документів.

Клопотання мотивовано тим, що Слідчим управлінням Головного управління ДФС у Вінницькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні відносно службових осіб ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ), які несучи обов`язок сплачувати податки в строки та у розмірах, встановлених Податковим кодексом України, згідно п. 36.1 ст. 36 Кодексу, маючи податковий обов`язок обчислити, задекларувати та сплатити суму податку в порядку та строки, визначені цим Кодексом, здійснюючи упродовж 2016 - 2017 років господарську діяльність ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 , в порушення п.п. 270.1.1 п. 270.1 ст. 270, п. 286.2 ст. 286 ПК України, умисно ухилилися від сплати земельного податку у розмірі 5 085 532, 40 грн., шляхом заниження суми податку та невірного обчислення нормативно-грошової оцінки землі і ставки земельного податку, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у великих розмірах.

ІНФОРМАЦІЯ_2 проведено документальну позапланову виїзну перевірку ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 податкового, валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, за результатами якої складений Акт № 347/0515/14310968 від 05.02.2020 Про результати позапланової виїзної документальної перевірки ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2016 по 31.12.2018, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2011 по 31.12.2018, відповідно до затвердженого плану (переліку питань) документальної перевірки (додаток 1 до акта перевірки, який є його невід`ємною частиною).

Відповідно до акту перевірки службовими особами товариства порушено вимоги п.п. 270.1.1 п. 270.1 ст. 270, п. 286.2 ст. 286 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (із змінами та доповненнями), в результаті чого занижено земельний податок в сумі 5 085 532,40 грн.

Під час здійснення досудового розслідування виникла необхідність у встановленні та приєднанні до матеріалів кримінального провадження ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2016 по 31.12.2019: належним чином завірених копій договорів про визнання електронних документів за період з 01.01.2016 по 31.12.2019, додатків та квитанцій до них; інформації, яка міститься в архіві електронних документів (журналу прийому податкової звітності) за період 2016-2019 років системи АС Податковий блок та АІС Податки, із зазначеннмя ІР- адрес та e-mail адресів, з яких вона надходила, дати, часу та місця її подання, тощо.

Вказані документи мають суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні та вжиття заходів щодо відшкодування завданих кримінальним правопорушенням збитків, встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення, у зв`язку із чим виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу із здійсненням виїмки належним чином завірених копій вищевказаних документів що дасть можливість встановити усі обставини вчинення кримінального правопорушення, а також інформацію щодо ухилення від сплати податків службовими особами товариства шляхом заниження суми податку та невірного обчислення нормативно-грошової оцінки землі і ставки земельного податку, тощо.

Слідчий ОСОБА_3 в судове засідання не з`явився, однак надав до суду заяву, в якій просить дане клопотання розглянути без його участі. Вищевказане клопотання підтримує в повному обсязі.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_3 не з`явився, про причини неявки суд не повідомив, про розгляд клопотання повідомлявся завчасно та належним чином.

Відповідно до ст. 107 ч. 4 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Враховуючи те, що учасники процесуальної дії не з`явились в судове засідання, слідчий суддя вважає за можливим розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування.

Суд, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно ст. 159 ч. 1, 2 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не встановлюють собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Судом встановлено, що Слідчим управлінням Головного управління ДФС у Вінницькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні відносно службових осіб ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ), які несучи обов`язок сплачувати податки в строки та у розмірах, встановлених Податковим кодексом України, згідно п. 36.1 ст. 36 Кодексу, маючи податковий обов`язок обчислити, задекларувати та сплатити суму податку в порядку та строки, визначені цим Кодексом, здійснюючи упродовж 2016 - 2017 років господарську діяльність ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 , в порушення п.п. 270.1.1 п. 270.1 ст. 270, п. 286.2 ст. 286 ПК України, умисно ухилилися від сплати земельного податку у розмірі 5 085 532, 40 грн., шляхом заниження суми податку та невірного обчислення нормативно-грошової оцінки землі і ставки земельного податку, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у великих розмірах.

З інформації про проведення слідчих розшукових дій вбачається, що службовими особами ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 порушено вимоги п.п. 270.1.1 п. 270.1 ст. 270, п. 286.2 ст. 286 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (із змінами та доповненнями), в результаті чого занижено земельний податок в сумі 5 085 532,40 грн.

Під час здійснення досудового розслідування виникла необхідність у встановленні та приєднанні до матеріалів кримінального провадження ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2016 по 31.12.2019: належним чином завірених копій договорів про визнання електронних документів за період з 01.01.2016 по 31.12.2019, додатків та квитанцій до них; інформації, яка міститься в архіві електронних документів (журналу прийому податкової звітності) за період 2016-2019 років системи АС Податковий блок та АІС Податки, із зазначеннмя ІР- адрес та e-mail адресів, з яких вона надходила, дати, часу та місця її подання, тощо.

Приймаючи до уваги вищевикладене, суд вважає, що на час розгляду вищевказаного клопотання наявні достатні підстави для надання дозволу слідчому на тимчасовий доступ до документів, оскільки слідчим було доведено, що вказані документи знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_3 та самі по собі або в сукупності із іншими документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Крім того, вказані документи можуть допомогти в розкритті даного злочину.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 159, 160, 163, 164, 165, 309 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання - задовольнити.

Надати заступнику начальника управління - начальнику першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 , заступнику начальника першого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_4 , старшим слідчим з ОВС СУ ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , дозвіл на тимчасовий доступ до документів ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та дозвіл на проведення вилучення (виїмки) :

- належним чином завірених копій договорів про визнання електронних документів за період з 01.01.2016 по 31.12.2019, додатків та квитанцій до них;

- інформації, яка міститься в архіві електронних документів (журналу прийому) щодо податкової звітності товариства за період 2016-2019 років системи АС Податковий блок та АІС Податки, із зазначеннмя ІР- адрес та e-mail адресів, з яких вона надходила, дати, часу її подання, тощо,

які знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_4 ( АДРЕСА_2 ), з можливістю залишення їх в кримінальному провадженні до розгляду вищевказаного провадження судом по суті.

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді є остаточною та оскарженню не підлягає.

Ухвала залишається в силі протягом двох місяців з дня її постановлення.

Слідчий суддя