УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29.09.2020 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши внесене в кримінальному провадженні № 0000024заступником начальника 2 ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні Житомирської обласної прокуратури ОСОБА_4 , клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів та додані до нього матеріали, -

В С Т А Н О В И В :

Заступник начальника 2 ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 звернувся до Богунського районного суду м. Житомира із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, посилаючись на те, що в проваджені слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області перебувають матеріали досудового розслідування по кримінальному провадженню № 0000024, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 17.07.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212-1 КК України.

Досудове розслідування розпочато за матеріалами, які надійшли від ІНФОРМАЦІЯ_1 , у відповідності до яких встановлено, що на території Житомирської області здійснюють господарську діяльність ряд СГД, які, в порушення Закону України № 2464-VІ від 08.07.2010 року «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообовязкове державне страхування», направляли кошти підприємств на оплату товарів (робіт, послуг) постачальникам, при цьому, маючи заборгованість по виплаті ЄСВ на суму понад 7 млн. грн.

Так, зокрема, до вказаних підприємств відносяться наступні ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДР НОМЕР_1 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), МКП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), Філія « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ДАК « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), Філія « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ДАК « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), Філія « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ДАК « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДР НОМЕР_9 ), ДП Санаторій « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДР НОМЕР_10 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_11 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ).

У ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що, починаючи з 20 травня 2020 року, по підприємству ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (далі - Підприємство) є борг по єдиному внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (далі- ЄСВ) в сумі не менше ніж 4 млн. грн. Підтвердженням цього є інформація з ІКП АІС «Податковий блок» по ЄСВ (код 71010000).

Відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 6 Закону № 2464 VI від 08.07.2010 року «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне страхування» (далі «Про збір та облік ЄСВ»), платник ЄСВ зобов`язаний своєчасно та в повному обсязі перераховувати, обчислювати та сплачувати ЄСВ.

Також, згідно ч. 8 ст. 9 Закону № 2464 VI від 08.07.2010 року «Про збір та облік ЄСВ», платник зобов`язаний сплатити ЄСВ не пізніше 20 числа наступного місяця.
Відповідно до інформації з єдиного реєстру податкових накладних, посадові особи Підприємства, в порушення ч. 2 ст. 6 та ч. 8 ст. 9 Закону № 2464 VI від 08.07.2010 року «Про збір та облік ЄСВ», направляли кошти Підприємства не на сплату єдиного внеску, а на оплату товарів (робіт, послуг). Сума розрахунків Підприємства з постачальниками, в період травня липня 2020 року, склала 25,3 млн. грн.

Станом на 10.07.2020 року, податковий борг Підприємства по сплаті ЄСВ (код НОМЕР_13 ) складає 4,03 млн. грн.

Отже, загальна сума грошових коштів, що спрямована підприємством не на сплату ЄСВ, а на сплату товарів (робіт, послуг), всупереч ч. 2 ст. 6 та ч. 8 ст. 9 Закону № 2464 VI від 08.07.2010 року «Про збір та облік ЄСВ», склала понад 25 млн. грн.

Відповідно до баз даних ДФС ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ):

у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (МФО НОМЕР_14 ) відкрито наступні рахунки: № НОМЕР_15 (українська гривня), № НОМЕР_16 (долар США), № НОМЕР_16 (євро), № НОМЕР_16 (українська гривня), НОМЕР_17 (українська гривня), НОМЕР_17 (долар США), НОМЕР_17 (євро), НОМЕР_18 (українська гривня);

у АБ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (МФО НОМЕР_19 ) відкрито наступні рахунки: № НОМЕР_20 (євро), № НОМЕР_20 (долар США), № НОМЕР_20 (українська гривня), № НОМЕР_21 (українська гривня), № НОМЕР_22 (українська гривня), № НОМЕР_23 (українська гривня), № НОМЕР_23 (євро), № НОМЕР_23 (долар США);

ФIЛIЯ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » у м. Житомир (МФО НОМЕР_24 ) відкрито рахунок № НОМЕР_25 (доллар США).

У ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (МФО НОМЕР_14 ), АБ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (МФО НОМЕР_19 ), ФIЛIЯ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » у м. Житомир (МФО НОМЕР_24 ) зберігаються наступні документи: рух грошових коштів, картки із зразками підписів та відбитком печатки, встановленого зразка, заяви на відкриття рахунків, договори на розрахунково-касове обслуговування клієнта, фотокопії паспортів уповноважених осіб, оригінали доручень на право вчинення юридичних дій від імені службових осіб ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), оригінали доручення на ім`я особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунками, засвідчені нотаріально, заяви клієнта про встановлення системи клієнт-банк, договори на обслуговування системи клієнт-банк, акти про введення системи клієнт-банк в експлуатацію, документи, які засвідчують встановлення системи клієнт-банк, документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів, грошових чеків на отримання готівки з рахунку.

Дані документи перебувають у володінні та зберігаються лише в банківській установі ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (МФО НОМЕР_14 ), АБ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (МФО НОМЕР_19 ), ФIЛIЯ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » у м. Житомир (МФО НОМЕР_24 ), де відкрито та обслуговується рахунок клієнта, та містять відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні, а саме щодо осіб, які відкривали рахунок, які мають право першого та другого підписів в документах, відомості з комп`ютерної системи банку про рух грошових коштів за вищевказаним рахунком з переліком контрагентів та призначенням платежів, зняття готівкових коштів з рахунку, встановлення клієнт-банку, тобто містять відомості, що впливають на визначення розміру завданих державному бюджету збитків у вигляді несплати податків та кваліфікацію дій службових осіб ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), тобто мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні та являються джерелом доказів.

Тобто довести вищевказані обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, іншим способом не передбачається можливим.

Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а саме для експертного дослідження, проведення позапланових перевірок, а також аналізу обсягу і кількості операцій та розрахунків, що здійснювались, для з`ясування їх реальності, встановлення кола суб`єктів господарської діяльності та осіб, задіяних у протиправній схемі злочинної діяльності, яка направлена на ухилення від сплати податків, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Окрім цього, вищевказані документи, які містять охоронювану законом таємницю, становлять банківську таємницю, тимчасовий доступ до яких, здійснюється лише на підставі ухвали слідчого судді, суду, відповідно до вимог ст.ст. 159, 162 КПК України.

Слідчий в судове засідання не з?явився, додав до клопотання заяву про розгляд клопотання без його участі, в зв?язку з участю у проведенні слідчих дій, в якій зазначив, що суть клопотання підтримує в повному обсязі.
Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх зміни або знищення.

Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:
1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;
2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;
3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону.
Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Враховуючи викладене та те, що дані документи перебувають у володінні та зберігаються лише в банківських установах ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (МФО НОМЕР_14 ), АБ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (МФО НОМЕР_19 ), ФIЛIЯ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » у м. Житомир (МФО НОМЕР_24 ), де відкрито та обслуговуються рахунки клієнта, та містять відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні, а саме щодо осіб, які відкривали рахунок, які мають право першого та другого підписів в документах, відомості з комп`ютерної системи банку про рух грошових коштів за вищевказаним рахунком з переліком контрагентів та призначенням платежів, зняття готівкових коштів з рахунку, встановлення клієнт-банку, тобто містять відомості, що впливають на визначення розміру завданих державному бюджету збитків у вигляді несплати податків та кваліфікацію дій службових осіб ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні та являються джерелом доказів, клопотання слідчого ґрунтується на вимогах закону і підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 132, 159, 160, 162-166 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Надати заступнику начальника 2 ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, з можливістю їх вилучення (виїмки) у службових осіб ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (МФО НОМЕР_14 ), АБ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (МФО НОМЕР_19 ), ФIЛIЯ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » у м. Житомир (МФО НОМЕР_24 ), а саме документів, наданих для відкриття та обслуговування ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ):

- у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (МФО НОМЕР_14 ) відкрито наступні рахунки: № НОМЕР_15 (українська гривня), № НОМЕР_16 (долар США), № НОМЕР_16 (євро), № НОМЕР_16 (українська гривня), НОМЕР_17 (українська гривня), НОМЕР_17 (долар США), НОМЕР_17 (євро), НОМЕР_18 (українська гривня);

- у АБ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (МФО НОМЕР_19 ) відкрито наступні рахунки: № НОМЕР_20 (євро), № НОМЕР_20 (долар США), № НОМЕР_20 (українська гривня), № НОМЕР_21 (українська гривня), № НОМЕР_22 (українська гривня), № НОМЕР_23 (українська гривня), № НОМЕР_23 (євро), № НОМЕР_23 (долар США);

- у ФIЛIЇ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » у м. Житомир (МФО НОМЕР_24 ) відкрито рахунок № НОМЕР_25 (доллар США).

- інформації, як на паперових так і електронних носіях (в форматі EXEL), про рух грошових коштів по рахунку із розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДР, МФО банківських установ, номерів рахунків), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документа (номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації трансакції);

- обліковореєстраційної справи ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), в тому числі, карток із зразками підписів та відбитком печатки встановленого зразка, заяв на відкриття рахунків, оригіналів договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнта, оригіналів доручень на право вчинення юридичних дій від імені службових осіб ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 », оригіналу доручення на ім`я особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунками;

- заяв на видачу чекових книжок, грошових чеків, корінців грошових чеків на отримання готівки по рахунку: у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (МФО НОМЕР_14 ) по рахункам: № НОМЕР_15 (українська гривня), № НОМЕР_16 (долар США), № НОМЕР_16 (євро), № НОМЕР_16 (українська гривня), НОМЕР_17 (українська гривня), НОМЕР_17 (долар США), НОМЕР_17 (євро), НОМЕР_18 (українська гривня); у АБ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (МФО НОМЕР_19 ) по рахункам: № НОМЕР_20 (євро), № НОМЕР_20 (долар США), № НОМЕР_20 (українська гривня), № НОМЕР_21 (українська гривня), № НОМЕР_22 (українська гривня), № НОМЕР_23 (українська гривня), № НОМЕР_23 (євро), № НОМЕР_23 (долар США); у ФIЛIЇ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » у м. Житомир (МФО НОМЕР_24 ) по рахунку: № НОМЕР_25 (доллар США), за період з моменту відкриття рахунку по теперішній час.

- протоколи системи «Банк-клієнт», в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта.

Встановити строк дії ухвали до 28.10.2020 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: