УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28.08.2020 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 ,
за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання внесене слідчим з ОВС другого ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000024, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 17.07.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 -1 КК України, та додані до нього матеріали,-

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду з указаним клопотанням, посилаючись на те, що досудове розслідування у кримінальному провадженні розпочато за матеріалами, які надійшли від ІНФОРМАЦІЯ_1 , у відповідності до яких встановлено, що на території Житомирської області здійснюють господарську діяльність ряд СГД, які в порушення Закону України № 2464-VІ від 08.07.2010 року «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообовязкове державне страхування» направляли кошти підприємств на оплату товарів (робіт, послуг) постачальникам, при цьому маючи заборгованість по виплаті ЄСВ на суму понад 7 млн. грн.

У клопотанні зазначено, що під час досудового розслідування встановлено, що до підприємств, які мають заборгованість по ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДР НОМЕР_1 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДР НОМЕР_2 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДР НОМЕР_4 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДР НОМЕР_5 ) ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДР НОМЕР_8 ), МКП « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДР НОМЕР_9 ), Філія « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ДП « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ДАК « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДР НОМЕР_10 ), Філія « ІНФОРМАЦІЯ_14 » ДП « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ДАК « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДР НОМЕР_11 ), Філія « ІНФОРМАЦІЯ_15 » ДП « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ДАК « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДР НОМЕР_12 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДР НОМЕР_13 ), ДП Санаторій « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДР НОМЕР_14 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДР НОМЕР_15 ). З метою встановлення сум, періоду та обсягів а також інформації стосовно проведених позапланових перевірок по вищевказаним підприємствам у органа досудового розслідування виникла необхідність у отримані від службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 інформації яка знаходиться у його володінні.

Згідно п. 3 ст. 44 Податкового Кодексу України (із змінами та доповненнями) платники податків зобов`язані забезпечити зберігання первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством, а також документів, пов`язаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш, як 1095 днів з дня подання податкової звітності.

Згідно відомостей АІС «Податковий Блок» ІНФОРМАЦІЯ_1 встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_18 (код ЄДР НОМЕР_1 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) МКП « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДР НОМЕР_9 ), Філія « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ДП « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ДАК « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДР НОМЕР_10 ), Філія « ІНФОРМАЦІЯ_14 » ДП « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ДАК « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДР НОМЕР_11 ), Філія « ІНФОРМАЦІЯ_15 » ДП « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ДАК « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДР НОМЕР_12 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДР НОМЕР_13 ), ДП Санаторій « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДР НОМЕР_14 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДР НОМЕР_15 ) перебуває на обліку та подає звітність до ІНФОРМАЦІЯ_19 , де і зберігаються такі документи, вищезазначених підприємств як: свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість, свідоцтво про реєстрацію платника, декларації з податку на додану вартість, з додатками №5, уточнюючі розрахунки до декларацій з ПДВ, декларації з податку на прибуток, акти планових та позапланових перевірок підприємства, з додатками до них, прийняті повідомлення-рішення по складеним актам, відомості щодо сплати донарахованих платежів, або документи щодо оскарження повідомлень-рішень службовими особами підприємства, копії реєстраційних заяв на реєстрацію платником ПДВ (у разі подання особами, що діяли за дорученням надати їх копії), копії договорів про визнання електронних документів (у разі подання особами, що діяли за дорученням надати їх копії), протоколи засідань Робочих груп, щодо відпрацювання фінансово господарських операцій вищевказаних СГД в рамках Наказу ДФС України № 543 від 28.07.2015 та під час засідань ІНФОРМАЦІЯ_20 , яка приймає рішення про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних або відмову в такій реєстрації на підставі Постанов Кабінету Міністрів № 117 від 21.02.2018 р. та № 1165 від 11.12.2019 р. за період з 01.01.2017 р. по теперішній час, копії договорів про визнання електронних документів (у разі подання особами, що діяли за дорученням надати їх копії).

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий вказав, що у зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а саме: інформація з якого часу платник перебуває на податковому обліку та являється платником податків, сум податків, нарахованих та сплачених платником до бюджету, сум донарахованих податків в ході проведення планових та позапланових перевірок, прийняті повідомлення-рішення по складеним актам, відомості щодо сплати донарахованих платежів, або документи щодо оскарження повідомлень-рішень платником, інформації стосовно стягнення боргу з ЄСВ (код НОМЕР_16 ) та взаємодії з іншими державними органами по питанням, що стосуються стягнення ЄСВ.

Тому слідчий просить надати тимчасовий доступ до оригіналів документів, що знаходяться у службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_19 .

Слідчий у судове засідання не з`явився, надав до суду заяву про проведення розгляду клопотання без його участі, зазначивши, що клопотання підтримує та просить його задовольнити.

Розгляд клопотання проведено без виклику особи, у володінні якої знаходиться інформація, що відповідає положенням ч. 2. ст. 163 КПК України.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню частково з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до п. 7 ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Згідно до положень п.п. 2, 3 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Оскільки документи, які перебувають у ІНФОРМАЦІЯ_1 , тимчасовий доступ до яких просить надати слідчий, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідні для проведення слідчих дій, не становлять собою речі, які містять охоронювану законом таємницю, тому клопотання слідчого є обґрунтованим та підлягає задоволенню в частині надання тимчасового доступу до документів з можливістю вилучення (виїмки) їх копій.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст.132, 159, 160, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 , начальнику відділу з особливо важливих справ оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_5 , старшому оперуповноваженому оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_6 , старшому оперуповноваженому оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області капітану податкової міліції ОСОБА_7 , старшому оперуповноваженому оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_8 , старшому оперуповноваженому з ОВС відділу з особливо важливих справ оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_9 , слідчим слідчої групи або співробітникам податкової міліції, визначених ОСОБА_3 відповідним дорученням щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст.ст. 40, 41 КПК України чи постановою про проведення процесуальних дій на іншій території в порядку ст. 218 КПК України дорученням (постановою), тимчасовий доступ до речей і належним чином завірених копій документів та розпорядження про їх вилучення (виїмку) у службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_19 , у друкованому вигляді ІНФОРМАЦІЯ_18 (код ЄДР НОМЕР_1 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) МКП « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДР НОМЕР_9 ), Філія « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ДП « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ДАК « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДР НОМЕР_10 ), Філія « ІНФОРМАЦІЯ_14 » ДП « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ДАК « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДР НОМЕР_11 ), Філія « ІНФОРМАЦІЯ_15 » ДП « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ДАК « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДР НОМЕР_12 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДР НОМЕР_13 ), ДП Санаторій « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДР НОМЕР_14 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДР НОМЕР_15 ) з моменту реєстрації по теперешній час, а саме:

свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість; свідоцтво про реєстрацію платника; декларації з податку на додану вартість, з додатками №5; уточнюючі розрахунки до декларацій з ПДВ; декларації з податку на прибуток; акти планових та позапланових перевірок підприємства, з додатками до них; прийняті повідомлення-рішення по складеним актам; відомості щодо сплати донарахованих платежів, або документи щодо оскарження повідомлень-рішень службовими особами підприємства; копії реєстраційних заяв на реєстрацію платником ПДВ (у разі подання особами, що діяли за дорученням надати їх копії); копії договорів про визнання електронних документів (у разі подання особами, що діяли за дорученням надати їх копії); протоколи засідань Робочих груп, щодо відпрацювання фінансово господарських операцій вищевказаних СГД в рамках Наказу ДФС України № 543 від 28.07.2015 та під час засідань ІНФОРМАЦІЯ_20 , яка приймає рішення про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних або відмову в такій реєстрації на підставі Постанов Кабінету Міністрів № 117 від 21.02.2018 та № 1165 від 11.12.2019 за період з 01.01.2017 по теперішній час, копії договорів про визнання електронних документів (у разі подання особами, що діяли за дорученням надати їх копії).

Встановити строк дії ухвали до 27.09.2020.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1