Справа № 522/9803/19
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
04 серпня 2020 року Місто Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 5 ВРКП СУ ФР Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби ОСОБА_2 , за погодженням прокурора відділу прокуратури Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 , про продовження строку досудового розслідування,-

В С Т А Н О В И В:
Старший слідчий з ОВС 5 ВРКП СУ ФР Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби ОСОБА_2 звернувся до слідчого судді Приморського районного суду м. Одеси із клопотанням про продовження строку досудового розслідування кримінального провадження №0000018 від 08.02.2019 року, за ознаками злочину передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, на 12 (дванадцять) місяців, мотивуючи наступним.

У ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження встановлено, що службові особи ПрАТ «Південна Винокурня» (код 00413558), під час документального оформлення безтоварних фінансово-господарських операцій з контрагентами-постачальниками, які мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ «Рінгмонт Інвест» (код 40740007), ТОВ «Продсістем Компані» (код 40627720), ТОВ «Вестхем Агроінкорп» (код 41128642), ТОВ «Аріл Груп» (код 39374871) та ТОВ «Альянс Престиж Груп» (код 40859300), в період 2017-2018 років занизили податок на додану вартість в сумі понад 10 млн. грн., що підлягає сплаті до бюджету, тобто вчинили кримінальне правопорушення, передбачене ч. 3 ст. 212 КК України.

За час здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000018 від 08.02.2019, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, проведено наступні слідчі (розшукові) дії та заходи забезпечення кримінального провадження, а саме: - фахівцем економістом складено висновок економічного дослідження №68 від 22.01.2019, згідно якому документально підтверджується заниження ПрАТ «Південна Винокурня» податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету, на суму 10 411,8 тис. грн., в частині взаємовідносин з ТОВ «Рінгмонт Інвест», ТОВ «Продсістем Компані», ТОВ «Вестхем Агроінкорп» та ТОВ «Аріл Груп»; - фахівцями ДФС України складені податкові інформації щодо ТОВ «Продсістем Компані», ТОВ «Рінгмонт Інвест», ТОВ «Вестхем Агроінкорп» та ТОВ «Аріл Груп» з питань проведення фінансово-господарських операцій з контрагентами; - фахівцями ДФС України складено акти податкових перевірок ПрАТ «Південна Винокурня» №29/28-10-49-14/00413558 від 23.04.2018 та №40/28-10-49-15/00413558 від 28.05.2019; - фахівцем ОВПП ДФС складено дослідження фінансово-господарських операцій за участю ТОВ «Вернон Шипінг» по взаємовідносинам з ПрАТ «Південна Винокурня», ТОВ «Вестхем Агроінкорп», ТОВ «Аріл Груп» та ТОВ «Ферко», ТОВ «Вторметекспорт», ТОВ «Олімпекс Купе Інтернейшнл», ТОВ «Металзюкрайн корп ЛТД», ТОВ «ЗПК Інзерноекспорт» за період з вересня 2017 року по червень 2019 року; - на підставі ухвал суду проведено три обшуки автотранспортних засобів осіб, причетних до групи компаній ТОВ «Ферко», ТОВ «Вернон Шипінг», ТОВ «Вторметекспорт», ТОВ «Олімпекс Купе Інтернейшнл» та інші; - на підставі ухвал суду проведено сім обшуків за адресами здійснення діяльності групи компаній ТОВ «Ферко», ТОВ «Вернон Шипінг», ТОВ «Вторметекспорт», ТОВ «Олімпекс Купе Інтернейшнл» та інші, а також за адресами мешкання причетних до них осіб; - отримано копію протоколу допиту свідка, в межах кримінального провадження №0000002 від 10.01.2019, засновника ТОВ «Продсістем Компані» гр. ОСОБА_4 , який заперечив відношення до реєстрації/перереєстрації підприємства, призначення на ньому службових осіб, передачу повноважень та діяльності підприємства; - допитано в якості свідка в СІЗО під відеозапис засновника та службову особу ТОВ «Аріл Груп» гр. ОСОБА_5 щодо відношення до реєстрації та ведення фінансово-господарської діяльності підприємства, а також отримані зразки почерку та підписів для експертизи; - допитано в якості свідка засновника та службову особу ТОВ «Брайтон Сіті Груп» гр. ОСОБА_6 , який повідомив, що зареєстрував ряд підприємств за грошову винагороду без мети зайняття підприємницькою діяльністю, а також отримано зразки почерку та підписів для експертизи; - на підставі ухвал суду проведено 42 тимчасові доступи в банківських установах до речей та документів ПрАТ «Південна Винокурня», ТОВ «Вестхем Агроінкорп», ТОВ «Аріл Груп», ТОВ «Рінгмонт Інвест», ТОВ «Продсістем Компані», ТОВ «Альянс Престиж Груп», ТОВ «Гільдія Бізнес», ТОВ «Канкар», ТОВ «АВ Мастер» та ТОВ «Вернон Шиппінг», за результатами чого складено протоколи оглядів руху коштів по їх рахункам, по яким вбачаєтеся циклічне штучне нарощування загальної вартості придбаних ТМЦ та перерахування коштів без відображення в податковій звітності; - складено протоколи оглядів податкової звітності ТОВ «Вестхем Агроінкорп», ТОВ «Аріл Груп», ТОВ «Вернон Шиппінг», ТОВ «Канкар», ТОВ «АВ Мастер», ТОВ «Рінгмонт Інвест» та ТОВ «Продсістем Компані» в якій відсутні операції, встановлені в банківських виписках; - допитано в якості свідка засновника та службову особу ТОВ «Вернон Шиппінг» гр. ОСОБА_7 з питань відношення до діяльності підприємства та факту перерахування коштів з банківських рахунків ТОВ «Вестхем Агроінкорп» та ТОВ «Аріл Груп» на рахунок ТОВ «Вернон Шиппінг» без відображення операцій в податковій звітності підприємств; - на підставі ухвали суду здійснено тимчасовий доступ до речей і документів, яким вилучено копії документів ПрАТ «Південна Винокурня» по взаємовідносинам з ТОВ «Рінгмонт Інвест», ТОВ «Продсістем Компані», ТОВ «Вестхем Агроінкорп», ТОВ «Аріл Груп» та копій документів щодо подальшого руху товарів, придбаних у вказаних СГД; - на підставі ухвал суду здійснено тимчасові доступи до речей і документів ТОВ «Рінгмонт Інвест», ТОВ «Продсістем Компані», ТОВ «Аріл Груп», ТОВ «Вестхем Агроінкорп», які знаходились у володінні відділу з питань державної реєстрації юридичних осіб державних адміністрацій; - допитано в якості свідка поштаря гр. ОСОБА_8 , яка повідомила, що адреса м. Херсон, вул. Овражна, 85 (адреса реєстрації ТОВ «Канкар») не існує; - допитано в якості свідка директора ТОВ «Геліос Агро»; - допитано в якості свідка заступника директора з економічної безпеки ТОВ «Евері»; - допитано в якості свідка гр. ОСОБА_9 , який працює охоронцем в бізнес-центрі «Токіо» за адресою: м. Одеса, вул. Водопровідна, 1а.; допитано в якості свідка гр. ОСОБА_10 ; - на підставі ухвали суду здійснено тимчасовий доступ до документів ТОВ «Винфорт» по взаємовідносинам з ТОВ «Рінгмонт Інвест»; на підставі ухвали суду здійснено тимчасовий доступ до документів ТОВ «Вернон Шиппінг». Документи, зазначені в ухвалі суду, підприємством не надані; на підставі ухвали суду здійснено тимчасовий доступ до документів ТОВ «Вернон Шиппінг» в Південному управлінні у м. Одесі ГУ ДФС в Одеській області, а саме копії актів перевірок та податкової звітності; на підставі ухвали суду здійснено тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ «Алколайн», яким оформлено не надання вказаних в ухвалі суду документів; на підставі ухвали суду здійснено тимчасовий доступ до речей і документів ПрАТ «Харчовик», яким оформлено не надання вказаних в ухвалі суду документів; на підставі ухвали суду здійснено тимчасовий доступ до документів ПрАТ «Південна Винокурня» в Одеському управлінні Офісу ВПП ДФС, а саме копії актів перевірок та податкової звітності; складено протоколи оглядів інформаційної системи АІС «Податковий Блок», Архіву електронної звітності та інших баз даних щодо ТОВ «Рінгмонт Інвест», ТОВ «Продсістем Компані», ТОВ «Аріл Груп», ТОВ «Вестхем Агроінкорп» та їх контрагентів; допитано в якості свідків службових осіб ПАТ «Банк Восток; допитано в якості свідка засновника та керівника ТОВ «АВ Мастер» гр. ОСОБА_11 ; допитано в якості свідка директора ТОВ «Одеський Коровай» гр. ОСОБА_12 ; на підставі ухвали суду здійснено тимчасовий доступ до документів ТОВ «Одеський Коровай» по взаємовідносинам з контрагентами, яким оформлено не надання документів з поясненнями; складено протокол огляду податкової звітності ТОВ «ВПК «Агроресурс»; складено протоколи оглядів ІР адрес ТОВ «Вернон Шиппінг», ТОВ «Канкар», ТОВ «Альянс Престиж Груп» та ТОВ «Гільдія Бізнес», встановлених аналізом матеріалів тимчасових доступів в банківських установах; допитано в якості свідка заступника голови правлення по зовнішньоекономічним зв`язкам ПрАТ «Південна Винокурня» гр. ОСОБА_13 .

Згідно з п. 2 ч. 2 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Відомості про кримінальне правопорушення за фактом умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено 08.02.2019 та встановлений законом строк у 18 місяців спливає 08.08.2020.

Закінчити досудове розслідування у передбачений ч. 1 ст. 219 КПК України строк не виявилось можливим, оскільки необхідно провести значний обсяг слідчих (розшукових) та процесуальних дій, результати яких мають суттєве значення для судового розгляду, зокрема: встановити осіб, причетних до вчинення вищевказаних злочинів та осіб, яким можуть бути відомі фактичні обставини вчинення кримінальних правопорушень та допитати їх за вказаними обставинами; встановити місцезнаходження та вилучити документи первинного бухгалтерського обліку щодо взаємовідносин суб`єктів підприємницької діяльності, відомості про які містяться у матеріалах провадження; провести судові економічні експертизи на предмет підтвердження досліджень та актів, які містяться у матеріалах провадження, з метою встановлення збитків, завданих кримінальним правопорушенням державним та суспільним інтересам; з урахуванням зібраних доказів у кримінальному провадженні надати правову кваліфікацію діям осіб, причетним до вчинення кримінального правопорушення, здійснити повідомлення про підозру; зібрати матеріали, які обтяжують або пом`якшують покарання осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення; виконати вимоги статей 290-293 КПК України.

Слідчий до судового засідання не з`явився, у зв`язку із поважними причинами.

Відповідно до вимог ч.1 ст. 26 КПК України, сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та у спосіб, передбачений цим Кодексом, в зв`язку з чим суд вважає за можливе розглянути клопотання за відсутності слідчого.

У відповідності до ч. 4 ст. 107 КПК України, розгляд клопотання проведено за відсутності учасників судового провадження та без фіксації за допомогою технічних засобів, оскільки всі особи, які беруть участь у судовому провадженні до суду не з`явилися.

Розглянувши клопотання, дослідивши матеріали кримінального провадження, які обґрунтовують доводи клопотання, приходжу до наступного висновку.

Відповідно до ст.2 КПК України, завданнями кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Згідно з ч.1 ст.28 КПК України, під час кримінального провадження кожна процесуальна дія або процесуальне рішення повинні бути виконані або прийняті в розумні строки.

Відповідно до ч.1 ст.294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу.

В судовому засіданні встановлено, що у провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Офісу ВПП ДФС знаходяться матеріали кримінального провадження №0000018, внесеного до ЄРДР 08.02.2019 за фактом вчинення службовими особами ПрАТ «Південна Винокурня» (код 00413558) кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Також встановлено, що в ході досудового розслідування проведено слідчі та процесуальні дії, що підтверджується матеріалами даного кримінального провадження.

Строк досудового розслідування спливає 08.08.2020 року.

Для завершення досудового розслідування необхідно виконати певний обсяг процесуальних та слідчих дій. При вирішенні питання щодо продовження строку досудового розслідування кримінального провадження, слідчий суддя враховує необхідність у проведенні зазначених слідчих та процесуальних дій, які мають доказове значення у кримінальному провадженні, а також здійснити перевірку та оцінку наявних у кримінальному провадженні доказів. З урахуванням чого слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст.28, 294, 295-1, 372 КПК України, слідчий суддя -

У Х В А Л И В:
Клопотання старшого слідчого з ОВС 5 ВРКП СУ ФР Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби ОСОБА_2 , за погодженням прокурора відділу прокуратури Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 , про продовження строку досудового розслідування задовольнити.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000018 від 08.02.2019 року, за ознаками злочину, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, на 12 (дванадцять) місяців, тобто до 08.08.2021 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя:

04.08.2020