Справа №295/1766/21
УХВАЛА
Іменем України

12.02.2021 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду міста Житомира ОСОБА_1 ,

за участі секретаря с/з ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні винесене в кримінальному провадженні №0000023 від 13.07.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України заступником начальника першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Житомирської обласної прокуратури ОСОБА_4 , клопотання про здійснення приводу, -

ВСТАНОВИВ:

Заступник начальника першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області звернувся до слідчого судді із указаним клопотанням, у якому послався на те, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000023 від 13.07.2020, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, відповідальність за яке передбачено ч. 3. ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Транс-Колорит» (код ЄДР 40584771) у період 2020 року за рахунок проведення безтоварних операцій із СГД з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «Фіоленд ОПТ» (код ЄДР 42919151), ТОВ «Сайлен Трейд» (код ЄДР 42919209), ТОВ «Мориа» (код ЄДР 42919222), ТОВ «Макрогруп» (код ЄДР 43319125), ТОВ «Делар Компані» (код ЄДР 42919099) ухилились від сплати грошового зобов`язання з податку на додану вартість на суму понад 12 мли. грн.

Як вказано у клопотанні, дослідженням інформаційних баз ДФС України (ЛІС «Податковий Блок», Єдиний реєстр податкових накладних) встановлено, що на підприємствах ТОВ «Транс-Колорит», ТОВ «Фіоленд ОПТ», ТОВ «Сайлен Трейд», ТОВ «Мориа», ТОВ «Макрогруп», ТОВ «Делар Компані» відсутні трудові ресурси, складські приміщення, виробничі потужності для здійснення будь-якого виду діяльності, вбачається проведення транзитних фінансових потоків (формування податкового кредиту та зобов`язань з ПДВ за рахунок фінансово-господарських операцій з однією групою підприємств), спрямованих на здійснення операцій з надання податкової вигоди переважно з контрагентами, які не виконують свої податкові зобов`язання, зокрема у випадках, коли операції здійснюються через посередників з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту, не мають реального товарного характеру.

Відповідно до інформації, отриманої з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб підприємців та громадських формувань, засновником та директором ТОВ «Фіоленд ОПТ», ТОВ «Сайлен Трейд», ТОВ «Мориа» являється ОСОБА_5 , засновником та директором ТОВ «Делар Компані» являється ОСОБА_6 , засновником та директором ТОВ «Макрогруп» являється ОСОБА_7 , засновником та директором ТОВ «Транс-Колорит» являється ОСОБА_8 .

Допитаний в якості свідка, директор ТОВ «Фіоленд ОПТ», ТОВ «Сайлен Трейд», ТОВ «Мориа», ОСОБА_5 надав покази про непричетність до здійснення господарської діяльності від імені вказаних підприємств та те, що втратив паспорт громадянина України. Крім того, останній повідомив, що ТОВ «Делар Компані» йому не відоме. Вищевказане свідчить про те, що реквізити даних суб`єктів господарювання використовуються невстановленими слідством особою для здійснення діяльності, пов`язаної із наданням незаконної податкової вигоди підприємствам реального сектору економіки, що має наслідком ненадходження до державного бюджету грошових коштів в особливо великих розмірах.

За змістом клопотання, у зв`язку із слідчою необхідністю, що виникла під час досудового розслідування, допиту в якості свідка, проведення інших процесуальних дій, слідчим у кримінальному провадженні здійснено виклик до СУ ГУ ДФС у Житомирській області за адресою: м. Житомир, вул. Юрка Тютюнника, 7, гр. ОСОБА_7 , на 23.11.2020, 27.11.2020 та на 01.12.2020 року, шляхом вручення повісток про виклик в порядку, передбаченому КПК України.

Проте гр. ОСОБА_7 для дачі показань у якості свідка до СУ ГУ ДФС у Житомирський області у зазначені у повістках дати не прибула без поважних причини.

Заступник начальника першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 стверджує у клопотанні, що на даний час гр. ОСОБА_7 ухиляється від прибуття до СУ ГУ ДФС у Житомирській області для надання показань у якості свідка, при тому що показання останньої мають важливе значення для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення та осіб, причетних до організації на території Житомирської області схеми з надання незаконної податкової вигоди СГД реального сектору економіки.

Заступник начальника першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 в судове засідання не з`явився, подав до суду заяву про розгляд клопотання без його участі, клопотання підтримує та просить його задовольнити.

Згідно з ч. 1 ст. 142 КПК України, під час досудового розслідування клопотання слідчого, прокурора про здійснення приводу розглядається слідчим суддею у день його надходження до суду. Тільки у разі необхідності слідчий суддя може заслухати доводи особи, яка подала клопотання.

Вивчивши й дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Відповідно до положень ч. 1 та 2 ст. 139 КПК України, якщо свідок, який був у встановленому цим Кодексом порядку викликаний, не з`явився без поважних причин або не повідомив про причини свого неприбуття, до нього може бути застосовано привід.

Згідно з ч. 1, 2 ст. 140 КПК України привід полягає у примусовому супроводженні особи, до якої він застосовується, особою, яка виконує ухвалу про здійснення приводу, до місця її виклику в зазначений в ухвалі час. Під час досудового розслідування рішення про здійснення приводу приймається слідчим суддею за клопотанням слідчого, прокурора або з власної ініціативи. Рішення про здійснення приводу приймається у формі ухвали.

Частиною 3 ст. 142 КПК України передбачено, що суд, встановивши, що особа, яка зобов`язана з`явитися на виклик суду, була викликана у встановленому цим Кодексом порядку (зокрема, наявне підтвердження отримання нею повістки про виклик або ознайомлення з її змістом іншим шляхом), та не з`явилася без поважних причин або не повідомила про причини свого неприбуття, постановляє ухвалу про здійснення приводу такої особи.

Як убачається з матеріалів клопотання, свідок ОСОБА_7 18.11.2020 року шляхом вручення повісток була викликана на 13-00 год. 23.11.2020 року, на 13-00 год. 27.11.2020 року та на 13-00 01.12.2020 року до СУ ГУ ДФС у Житомирській області для забезпечення участі у допиту в статусі свідка у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за № 0000023 від 13.07.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Проте на такі виклики до СУ ГУ ДФС у Житомирській області свідок ОСОБА_7 у визначений час не з`явилася, про поважні причини неприбуття, зокрема передбачені ст. 138 КПК України, слідчого не повідомила, чим не виконала покладений на неї процесуальний обов`язок, передбачений ч. 2 ст. 66 КПК України,. Даний факт підтверджується рапортом заступника начальника першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 .

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 66, 131-133, 138 - 142 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити.

Здійснити привід свідка ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , котра зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1 до СУ ГУ ДФС у Житомирській області за адресою: м. Житомир, вул. Юрка Тютюнника, 7, кабінет № 510-А до заступника начальника першого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Житомирській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 для проведення допиту у процесуальному статусі свідка на 18.02.2021 о 12:45 в рамках кримінального провадження №0000023 від 13.07.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Виконання ухвали про здійснення приводу доручити заступнику начальника першого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Житомирській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , старшому о/у з ОВС УПЕП ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_9 , старшому о/у з ОВС УПЕП ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_10 , старшому о/у з ОВС УПЕП ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_11 , заступнику начальника відділу УПЕП ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_12 , слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні чи оперативним працівникам за дорученням останніх.
Роз`яснити, що привід свідка не може бути застосований до неповнолітньої особи, вагітної жінки, осіб з інвалідністю першої або другої груп, особи, яка одноосібно виховує дітей віком до шести років або дітей з інвалідністю, а також осіб, які згідно із КПК України не можуть бути допитані як свідки.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя