Справа№751/5774/20
Провадження №1-кс/751/1811/20
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
01 жовтня 2020 року місто Чернігів

Слідчий суддя Новозаводського районного суду міста Чернігова ОСОБА_1

за участю секретаря ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу СУ ГУ ДФС у Чернігівській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Чернігівської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про арешт майна, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС першого відділу СУ ГУ ДФС у Чернігівській області ОСОБА_3 звернулась до суду з клопотанням про арешт майна, яке мотивує наступним.

В період 2018-2020 років фізичні особи-підприємці ОСОБА_5 та інші, а саме: ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , перебуваючи на загальній системі оподаткування та не будучи платниками ПДВ, систематично отримували грошові кошти на свої розрахункові рахунки, як оплата за товар від суб`єктів господарської діяльності, у тому числі ТОВ «Громада», ТОВ «Самерін», ТОВ «Карс Гарден», ТОВ «Хекстер Трейд», ТОВ «Рімейн», ТОВ «Вагос» та в порушення норм діючого податкового законодавства, в обов`язковому порядку не реєструвалися платниками ПДВ, чим умисно ухилилися від сплати ПДВ на загальну суму 16 716 882,00 грн.

В ході досудового розслідування від управління ОРД ГУ ДФС у Чернігівській області отримано інформацію, щодо діяльності групи осіб - організаторів схеми ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та конвертації безготівкових коштів у готівку.

Зазначена схема створена та контролюється ОСОБА_24 , який здійснює безпосередній контроль та організацію діяльності угрупування, розподіл прибутків злочинної діяльності між учасниками групи, спілкується з клієнтами та банківськими співробітниками.

Іншими особами, що причетні до вчинення кримінального правопорушення є: ОСОБА_5 , ОСОБА_7 , ОСОБА_6 , які являються фізичними особами-підприємцями. Вказані громадяни здійснюють пошук осіб для оформлення їх фізичними особами-підприємцями та в подальшому здійснюють зняття готівки з розрахункових рахунків вказаних ФОП в банківських установах.

Встановлено, що на розрахункові рахунки підконтрольних підприємств ОСОБА_24 ТОВ «Громада» (), ТОВ «Самерін» (), ТОВ «Карс Гарден» (), ТОВ «Хекстер Трейд» (), ТОВ «Рімейн» (ЄДРПОУ 42127152), ТОВ «Вагос» (), який являється (являвся) керівником вказаних підприємств, у 2018-2020 роках надходили значні грошові кошти з призначенням «за товари та послуги». В подальшому вищевказані кошти з даних СГД перераховуються на банківські рахунки підконтрольних фізичних осіб-підприємців, які перебувають на загальній системі оподаткування. Згідно отриманої інформації призначення платежу: оплата за продукти харчування, оплата за інформаційне оброблення вантажу, оплата за експедиційні послуги, оплата за транспортні послуги, оплата за овочі.

Підконтрольні фізичні особи-підприємці систематично отримують значні грошові кошти на свої розрахункові рахунки як оплата за товар, та, в порушення норм діючого податкового законодавства, в обов`язковому порядку не реєструються платниками ПДВ. Зазначене порушення призводить до не нарахування податкових зобов`язань з ПДВ та ухилення від його сплати.

З метою конвертації безготівкових коштів у готівку, гр. ОСОБА_24 періодично спілкується з представниками банківських відділень в м. Чернігові щодо проведення платежів по підконтрольним юридичним та фізичним особам, наявності готівкових коштів в банківських установах та зняття їх з рахунків підконтрольних фізичних осіб-підприємців.

Так, в ході досудового розслідування, встановлено 16 підконтрольних фізичних осіб-підприємців, а саме: ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 .

В ході проведення негласних слідчих (розшукових) дій встановлено схему «конвертації» грошових коштів, офісні приміщення центру мінімізації платежів в бюджет, місця ведення бухгалтерського обліку, адреси проживання учасників, транспортні засоби, які використовувалися в злочинній діяльності. В межах здійснення першочергових заходів проведено 11 обшуків.

За результатами проведених обшуків 23.09.2020 виявлено та вилучено первинні фінансово-господарські документи, чорнові записи, виписки по рахунках, мобільні телефони, комп`ютерну техніку, штампи та печатки, грошові кошти, тощо.

Під час досудового розслідування отримано інформацію, що фактичний власник ТОВ «Хекстер Трейд» (, адреса реєстрації: м. Чернігів, вул. Хлібопекарська, буд. 24) - ОСОБА_24 може вчинити дії направлені на зміну керівників, засновників (кінцевих беніфіціарів) товариства, зміну податкової адреси з метою уникнення кримінальної відповідальності, унеможливлення подальшого проведення перевірок працівниками ГУ ДПС у Чернігівській області та уникнення сплати завданих збитків до бюджету, шляхом відчуження корпоративних прав ТОВ «Хекстер Трейд» і внесення недостовірних відомостей до «Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань».

Керівником та засновником (100% відсотків статутного капіталу підприємства) ТОВ «Хекстер Трейд» на теперішній час значиться ОСОБА_24 . Розмір статутного капіталу 4 000 грн.

Також встановлено, що засновником, керівником та головним бухгалтером ТОВ «Громада» () до травня 2020 року значився ОСОБА_24 .

В подальшому (в травні 2020 року) ОСОБА_24 вказане підприємство перереєстрував на підставну особу, яка лише формально значаться на ньому службовою особою та жодного відношення до здійснення господарської діяльності від імені вказаного підприємства не має. Вказане підприємство також змінило адресу реєстрації: з м. Чернігова до м. Ужгород.

Так, по даному кримінальному провадженню, 23.09.2020 на підставі ухвали Новозаводського районного суду м. Чернігова проведено обшук приміщень за адресою: м. Чернігів, вул. Хлібопекарська, буд.24, які є фактичним місцем розташування ТОВ «Самерін», ТОВ «Карс Гарден», ТОВ «Хекстер Трейд», ТОВ «Рімейн», ТОВ «Вагос» та колишнім місцем реєстрації ТОВ «Громада», та місцем де здійснюється ведення бухгалтерського обліку підконтрольних юридичних та фізичних осіб-підприємців гр. ОСОБА_24 .

За результатами проведеного обшуку виявлено та вилучено: первинні фінансово- господарські документи юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців, в тому числі ТОВ «Громада», чорнові записи, штампи та печатки підприємства, тощо.

Зазначене свідчить про те, що ТОВ «Громада» фактично знаходиться за адресою м. Чернігів, вул. Хлібопекарська, буд.24, а не за адресою своєї реєстрації: Закарпатська обл., місто Ужгород, вулиця Богомольця, буд. 21, офіс 33.

Вказані дії щодо перереєстрації ТОВ «Громада» здійснювалися з метою уникнення кримінальної відповідальності, проведення перевірок та уникнення сплати завданих збитків до бюджету, у тому числі унеможливлення накладення арешту на майно посадових осіб підприємства чи осіб причетних до вчинення злочину.

У зв`язку з прийняттям Закону України від 13.05.2020 № 591-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо підтримки платників податків на період здійснення заходів, спрямованих на запобігання виникнення і поширення короновірусної хвороби (COVID-19)», продовжено дію мораторію на проведення документальних та фактичних перевірок на період з 18 березня по останній календарний день місяця (включно), в якому завершується дія карантину, встановленого Кабінетом Міністрів України на всій території України з метою запобігання поширенню на території України коронавірусної хвороби (COVID-19).

Зазначене унеможливлює на даний час проведення працівниками ГУ ДПС у Чернігівській області перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «Хекстер Трейд» ().

Таким чином, сукупність підстав та розумних підозр вказує на те, що корпоративні права ТОВ «Хекстер Трейд» () у вигляді 100% (ста відсотків) статутного капіталу підприємства у розмірі 4 000 грн. зберегли на собі сліди злочину та містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, та в повній мірі відповідають вимогам ст. 98 КПК України, тому 28.09.2020 вони визнані речовими доказами та приєднані до матеріалів кримінального провадження та для запобігання можливості їх приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження виникли підстави для накладення арешту на вищевказані в клопотанні корпоративні права.

З метою вчинення дієвих заходів, спрямованих на забезпечення виконання встановлених статтею 2 КПК України завдань кримінального провадження, з метою забезпечення збереження речових доказів, запобіганню можливості приховування, знищення та відчуження майна, у сторони кримінального провадження виникла необхідність у накладенні арешту на 100% корпоративних прав ТОВ «Хекстер Трейд» (, адреса реєстрації: м. Чернігів, вул. Хлібопекарська, буд. 24), що належать гр. ОСОБА_24 (рнокпп НОМЕР_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , адреса засновника: АДРЕСА_1 ).

Накладення арешту на вилучене майно сприятиме меті кримінального провадження, а не накладення - може призвести до його відчуження, що може перешкодити кримінальному провадженню.

В судове засідання слідчий не з`явилася, надала заяву, де просить клопотання розглядати без її участі, клопотання підтримує та просить його задовольнити в повному обсязі.

Розгляд даного клопотання проводиться за відсутності власників майна у відповідності до ст. 172 КПК України.

Дослідивши матеріали справи, оглянувши матеріали кримінального провадження № 0000041, слідчий суддя вважає, що клопотання обґрунтовано і підлягає задоволенню.

Відповідно до ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Відповідно до абз. 2 ч. 1 ст. 170 КПК України завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.

Згідно ч. 10 ст. 170 КПК України арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

Згідно з п.п. 5-6 ч. 2 ст. 173 КПК України при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя повинен враховувати розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження, наслідки арешту майна для підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб.

З досліджених доказів та матеріалів справи маються підстави вважати, що вказане у клопотанні майно є речовим доказом в розумінні ч. 1 ст. 98 КПК України, що згідно ч. 1, п. 1 ч. 2, ч. 3 ст. 170 КПК України, є підставою для накладення арешту.

Враховуючи правову підставу для арешту майна, а саме на корпоративні права ТОВ «Хекстер Трейд» у вигляді 100% (ста відсотків) статутного капіталу підприємства у розмірі 4000 грн., що належать ОСОБА_24 , наявність обґрунтованої підозри вважати, що вказане майно зберегло на собі сліди злочину та містить відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження, наслідки арешту майна для власника, вважаю за необхідне клопотання задовольнити.

Керуючись ст.ст. 170-173, 175, 395 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Накласти у кримінальному провадженні внесеному 18.05.2020 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000041 арешт на майно, а саме: корпоративні права ТОВ «Хекстер Трейд» (, адреса реєстрації: м. Чернігів, вул. Хлібопекарська, буд. 24) у вигляді 100% (ста відсотків) статутного капіталу підприємства розмірі 4 000 грн., що належать ОСОБА_24 (рнокпп НОМЕР_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , адреса засновника: АДРЕСА_1 ).

Зобов`язати Міністерство юстиції України та його територіальні органи, Управління адміністративних послуг Чернігівської міської ради, всі районні державні адміністрації, інші суб`єкти державної реєстрації або нотаріусів, акредитовані суб`єкти та Державну реєстраційну службу України, в порядку виконання ухвали внести запис до Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань про заборону здійснювати державну реєстрацію будь-яких змін до установчих документів, а також внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, стосовно ТОВ «Хекстер Трейд» ().

Заборонити Міністерству юстиції України та його територіальним органам, Управлінню адміністративних послуг Чернігівської міської ради, всім районним державним адміністраціям, іншим суб`єктам державної реєстрації або приватним та державним нотаріусам, акредитованим суб`єктам та Державній реєстраційній службі України здійснювати державну реєстрацію будь-яких змін до установчих документів, а також внесення змін до відомостей про юридичну особу (відомостей про зміну керівника, місця знаходження, складу учасників, статутного фонду тощо), які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, стосовно ТОВ «Хекстер Трейд» ().

Заборонити ТОВ «Хекстер Трейд» (), його посадовим особам, довіреним особам та будь-яким іншим особам вчиняти дії, направлені на внесення до Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців та громадських формувань відомостей про зміну керівника, місця знаходження, складу учасників, статутного фонду, в тому числі подавати до відповідного відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців та легалізації громадських формувань, будь-яким іншим державним реєстраторам відповідних реєстраційних органів, а також всім приватним та державним нотаріусам документи (інформацію) щодо внесення змін до відомостей про керівника, місця знаходження, складу учасників (засновників), статутного фонду тощо, які містяться у Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, стосовно ТОВ «Хекстер Трейд» ().

Ухвала про арешт майна виконується негайно слідчим, прокурором.

Копія ухвали негайно після її постановлення вручається слідчому, прокурору, підозрюваному, обвинуваченому, представнику юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, підозрюваному, обвинуваченому, засудженому, третім особам, які були присутні під час оголошення ухвали. У разі відсутності таких осіб під час оголошення ухвали копія ухвали надсилається їм не пізніше наступного робочого дня після її постановлення.

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до апеляційного суду Чернігівської області протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий cуддя ОСОБА_1