УХВАЛА
Іменем України

21.12.2020 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянув клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, заступник начальника 2 ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області капітан податкової міліції ОСОБА_3 ,за матеріалами кримінального провадження № 0000024, -

В С Т А Н О В И В :

В клопотанні слідчий зазначив, що в проваджені слідчого управління ГУ ДФС у Житомирській області перебувають матеріали досудового розслідування по кримінальному провадженню №0000024, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 17.07.2020р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 -1 КК України.

З клопотання слідчого вбачається, що досудове розслідування розпочато за матеріалами, які надійшли від ІНФОРМАЦІЯ_1 , у відповідності до яких встановлено, що що на території Житомирської області здійснюють господарську діяльність ряд СГД, які в порушення Закону України № 2464-VІ від 08.07.2010 року «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне страхування» направляли кошти підприємств на оплату товарів (робіт, послуг) постачальникам, при цьому маючи заборгованість по виплаті ЄСВ на суму понад 7 млн. грн.

Мотивуючи заявлене клопотання слідчий вказав, що до вказаних підприємств відносяться наступні ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДР 24978549), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), МКП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), Філія « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ДАК « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), Філія « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ДАК « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), Філія « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ДАК « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), ДП Санаторій « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДР НОМЕР_9 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_10 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДР НОМЕР_11 ).

У ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що починаючи з 2015 року по підприємству ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_3 ) є борг по єдиному внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (далі- ЄСВ) в сумі 1,9 млн. грн. Підтвердженням цього є інформація з ІКП АІС «Податковий блок» по ЄСВ (код НОМЕР_12 ).

Відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 6 Закону № 2464 VI від 08.07.2010 року «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне страхування» (далі «Про збір та облік ЄСВ»), платник ЄСВ зобов`язаний своєчасно та в повному обсязі перераховувати, обчислювати та сплачувати ЄСВ.

Також, згідно ч. 8 ст. 9 Закону № 2464 VI від 08.07.2010 року «Про збір та облік ЄСВ», платник зобов`язаний сплатити ЄСВ не пізніше 20 числа наступного місяця.

Також відповідно до ч. 12 ст. 9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне страхування» № 2464-VI від 08.07.2010 (зі змінами та доповненнями): єдиний внесок підлягає сплаті незалежно від фінансового стану платника

Відповідно до інформації з єдиного реєстру податкових накладних, посадові особи Підприємства в порушення ч. 2 ст. 6 та ч. 8 ст. 9 Закону № 2464 VI від 08.07.2010 року «Про збір та облік ЄСВ» направляли кошти Підприємства не на сплату єдиного внеску, а на оплату товарів (робіт, послуг). Сума розрахунків Підприємства з постачальниками в період 2015 2020 рр. склала 26,4 млн. грн.

Станом на 10.07.2020 року податковий борг Підприємства по сплаті ЄСВ (код НОМЕР_12 ) складає 1 920 317 грн.

Отже, загальна сума грошових коштів, що спрямована підприємством не на сплату ЄСВ, а на сплату товарів (робіт, послуг), всупереч ч. 2 ст. 6 та ч. 8 ст. 9 Закону № 2464 VI від 08.07.2010 року «Про збір та облік ЄСВ», склала понад 26 млн. грн.

Допитаний в якості свідка директор ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ОСОБА_4 підтвердив факт наявності заборгованості по сплаті ЄСВ яка виникла протягом 2015 -2020 років.

З метою встановлення сум, періоду та обсягів а також інформації стосовно стягнення Єдиного соціального внеску у органа досудового розслідування виникла необхідність у отримані від службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 інформації яка знаходиться у його володінні.

Старшим слідчим з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 в порядку ст. 93 КПК України на адресу начальника ІНФОРМАЦІЯ_1 скеровано запити № 1177/7/06-30-04-02 від 30.07.2020 щодо надання завірених належним чином копій наступних документів:«завірені належним чином копії наступних документів (рішень), щодо звітування, обліку, розстрочення, стягнення боргу з ЄСВ (код 71010000) та взаємодії з іншими державними органами по питанням, що стосуються стягнення ЄСВ, по наступним підприємствам що перебувають на податковому обліку територіальних управлінь, зокрема:

- ІНФОРМАЦІЯ_15 (ЄДР НОМЕР_13 ) за період з 2015 року по даний час;

- ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДР НОМЕР_14 ) за період з 2015 року по даний час;

- ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (ЄДР НОМЕР_13 ) за період з 2015 року по даний час;

- ДП " ІНФОРМАЦІЯ_17 " ІНФОРМАЦІЯ_18 " (ЄДР НОМЕР_15 ) за період з 2015 року по даний час;

- ДП « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (ЄДР НОМЕР_16 ) за період з 2015 року по даний час;

- ДП « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (ЄДР НОМЕР_17 ) за період з 2015 року по даний час;

- ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДР НОМЕР_11 ) за період з початку 2020 року по даний час;

- ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (ЄДР НОМЕР_1 ) за період з 2015 року по даний час;

- ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДР НОМЕР_10 ) за період з 2018 року по даний час;

- Філія Житомирська ДЕД " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (ЄДР НОМЕР_5 ) за період з 2018 року по даний час;

- Філія " ІНФОРМАЦІЯ_22 " ДП " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (ЄДР НОМЕР_7 ) за період з 2018 року по даний час;

- Філія " ІНФОРМАЦІЯ_23 " ДП " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (ЄДР НОМЕР_6 ) за період з 2018 року по даний час.»

14.08.2020 на адресу СУ ГУ ДФС у Житомирській області супровідним листом № 588/7/06-30-03-11 від 14.08.2020 від ОРД ГУ ДФС у Житомирській області надійшла відповідь відповідно до якої ІНФОРМАЦІЯ_1 відмовляється надати зазначену у вимозі інформацію в порядку ст. 93 КПК України мотивуючи необідністю отримання відповідного рішення суду.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий вказав, що згідно відомостей інформаційно-аналітичної системи «Податковий Блок» встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДР НОМЕР_13 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДР НОМЕР_11 ) МКП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), Філія « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ДАК « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), Філія « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ДАК « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), Філія « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ДАК « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), ДП Санаторій « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДР НОМЕР_9 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_10 ) перебувають на обліку та подають звітність до ІНФОРМАЦІЯ_24 , де і зберігаються такі документи, вищезазначених підприємств як: документи (рішення), щодо звітування, обліку, розстрочення, стягнення боргу з ЄСВ (код НОМЕР_12 ) та взаємодії з іншими державними органами, виконавчою службою, правоохоронними органами, судами по питанням що стосуються стягнення ЄСВ з 2015 року по теперешній час.

У зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а саме: документи, які містять інформацію стосовно нарахування, звітування та стягнення боргу з ЄСВ (код НОМЕР_12 ) та взаємодії з іншими державними органами по питанням, що стосуються стягнення ЄСВ, що дасть можливість встановити винних осіб, які задіяні у незаконній схемі яка направлена на не сплату ЄСВ.

Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а саме для експертного дослідження, проведення позапланових перевірок, а також аналізу обсягу і кількості операцій та розрахунків, що здійснювались, для з`ясування їх реальності, встановлення кола суб`єктів господарської діяльності та осіб задіяних у протиправній схемі злочинної діяльності яка направлена на ухилення від сплати податків, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Слідчий в судове засідання не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання без його участі, заявлене клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів підтримав у повному обсязі та просив його задовольнити.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни, переховування або знищення документів.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Виходячи з того, що є достатньо підстав вважати, що зазначена інформація, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, та те, що іншими способами неможливо отримати вказану інформацію, керуючись ст.ст.159-166 КПК України слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:
Клопотання задовольнити.
Надати заступнику начальника 2 ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 та слідчим слідчої групи тимчасовий доступ до документів податкової звітності ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_3 ) та розпорядження про їх вилучення (виїмку) у службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_24 (код ЄДР НОМЕР_18 ) в електронному та роздрукованому вигляді та належним чином завірених, а саме:

- звітів про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування до органів доходів і зборів (Форма № Д4) з додатками за період з 2015 року по теперішній час;

- звітів про суми нарахованого доходу застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску (Форма № Д5) за період з 2015 року по теперішній час;

- звітів про суми добровільних внесків, передбачених договором про добровільну участь, які підлягають сплаті, та суми доплати до органів доходів і зборів (Форма № Д6) за період з 2015 року по теперішній час;

- звітів про настання нещасних випадків на виробництві або професійного захворювання (Форма № Д7) за період з 2015 року по теперішній час;

- відомостей щодо заборгованості сплати нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування по кожному звітному періоду протягом 2015-2020 року;

- податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (Форма № 1ДФ) за період з 2015 року по теперішній час.

- звіти підприємства стосовно сплати ЄСВ за період з 2015 року по теперішній час з призначенням платежу (Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку);

-звіти про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування до органів доходів і зборів ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 »;

- документів, що містять інформацію стосовно стягнення боргу по сплаті ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » Єдиного соціального внеску протягом 2015-2020 року.

- податкові накладні ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 », що відображають придбання та реалізацію протягом 2015 -2020 років товарів, робіт та послуг;

- копії свідоцтва про реєстрацію платника;

- копії свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість;

- оригіналів декларацій з податку на додану вартість, з додатками №5 за період 2015 по теперішній час;

- оригіналів уточнюючих розрахунків до декларацій з ПДВ;

- оригіналів декларації з податку на прибуток;

- актів планових та позапланових перевірок підприємства, з додатками до них;

- прийняті повідомлення-рішення по складеним актам;

- відомості щодо сплати донарахованих платежів, або документи щодо оскарження повідомлень-рішень службовими особами підприємства.

- документи щодо оскарження повідомлень-рішень службовими особами підприємства.

- належним чином завірені роздруківки податкової звітності, у випадку подання звітності у електронному вигляді, квитанції №1 та №2.

- реєстр отриманих податкових накладних з 2015 року по теперішній час.

Встановити строк дії ухвали до 20.02.2021 року.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: