Справа № 464/6238/19
пр.№ 1-кс/464/1733/20
У Х В А Л А

03 листопада 2020 року слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , старшого слідчого з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м.Львові клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000076 від 02.01.2019 р., за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України,

в с т а н о в и в:

старший слідчий з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді із клопотанням, погодженим із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів, тобто можливість ознайомлення з ними та вилучення оригіналів фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що розташоване за адресою: АДРЕСА_1 .
В обґрунтування клопотання слідчий покликається на те, що підставою внесення даних відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань слугували матеріали перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОУ ГУ ДФС у Львівській, згідно яких встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період 2018-2019 років, здійснюють незаконне ввезення на територію України імпортних автозапчастин та комплектуючих до вантажних автомобілів без оформлення митних процедур, шляхом подрібнення партій з використанням послуг підконтрольних мешканців прикордонних населених пунктів Львівської області. З метою документального прикриття походження даної групи товарів та мінімізації податкових зобов`язань з податку на додану вартість, податку на прибуток, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період 2018-2019 років відобразили їх придбання від СГД з ознаками «ризиковості» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » на загальну суму 21 241 000 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів на загальну суму 7 363 546 грн. в тому числі податку на додану вартість 3 540 166 грн. та податку на прибуток в сумі 3 823 380 грн.

Крім цього, відповідно до отриманої інформації Управлінням з розслідування кримінальних проваджень у сфері економіки Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України здійснювалось досудове розслідування у кримінальному провадженні №0002108 від 27.06.2017 р. за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст. 205, ч. 2, ч. 3 ст. 209, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 358, ч. 2 ст. 364 КК України.

В межах розслідування даного кримінального провадження встановлено, що в період з 2017 року по теперішній час групою осіб, діючою за попередньою змовою між собою, створено та придбано ряд суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ),, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (ЄДРПОУ НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (ЄДРПОУ НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (ЄДРПОУ НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (ЄДРПОУ НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (ЄДРПОУ НОМЕР_32 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (ЄДРПОУ НОМЕР_33 ) з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягає у проведенні фінансово-господарських операцій по переведенню безготівкових коштів у готівку, формуванню дебіторської заборгованості, витрат та податкового кредиту для інших суб`єктів підприємницької діяльності без фактичного здійснення господарських операцій з продажу (придбання) товарів, цінних паперів, виконання робіт, надання послуг.

За даними автоматизованої бази «Архіву електронної звітності» службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період 2018-2019 років відображають придбання автозапчастин (здебільшого для вантажівок) в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 », в той же час, службові особи даного товариства за період проведення даних операцій відображають придбання м`ясопродуктів в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 » та придбання автозапчастин в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Імпортних операцій в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не виявлено. Сума взаєморозрахунків становить 1 168 143 грн, в т. ч. ПДВ 194 690 грн. Таким чином, встановлено трансформацію товарної номенклатури в ланцюгу постачання ТМЦ на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».Встановлено, що дані підприємства відображають придбання автозапчастин між собою, однак джерело їх походження відсутнє. Сума взаєморозрахунків становить 1 129 316 грн., в т. ч. ПДВ 188 219 грн.

Окрім цього встановлено, що в провадженні ІНФОРМАЦІЯ_41 знаходяться матеріали досудового розслідування, внесені 28.02.2018 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань під №0000023, за фактом фіктивного підприємництва, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27, ч.1 ст. 205 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що підприємства транзитно- конвертаційної групи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (код НОМЕР_34 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » (код НОМЕР_35 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_44 » (код НОМЕР_36 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_45 » (код НОМЕР_37 ), ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_38 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_46 » (код НОМЕР_39 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_1 ), створені з метою надання послуг з мінімізації податкових зобов`язань, які підлягають сплаті до бюджету, тобто своїми діями в період 2017-2018 рр. сприяли умисному ухиленню від сплати податків реально діючим суб`єктам господарювання.

Згідно даних «Архіву електронної звітності» службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відображають придбання автозапчастин (здебільшого для вантажівок) в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », в той же час, службові особи даного товариства за період проведення даних операцій відображають придбання м`ясопродуктів в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_47 » та незначну кількість автозапчастин в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Імпортні операції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » не проводило. Сума взаєморозрахунків становить 669 251 грн., в т. ч. ПДВ 111 541 грн.

В ході зібрання матеріалів ОУ ГУ ДФС у Львівській області встановлено, що службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 сформували удаваний податковий кредит від підприємств з ознаками фіктивності та в яких присутня «підміну товару», трансформація товарної номенклатури, відсутність реалізованого товару на загальну суму 21 241 000 грн. в т. ч. ПДВ 3 540 516 грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_48 та зареєстроване за юридичною адресою: АДРЕСА_1 . Таким чином, в приміщенні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » знаходяться оригінали фінансово-господарських документів по взаєморозрахунках з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_40 ) за період з 01.01.2018 р. по 31.12.2019 р.

З метою встановлення фактичної господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_40 ) по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), достовірності відображення даних під час господарської діяльності в бухгалтерському та податковому обліку, повноти, всебічності та об`єктивності досудового слідства, а також враховуючи, що первинні документи мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні та прийняття законного рішення, виникла необхідність провести тимчасовий доступ до речей і документів в приміщенні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Слідчий ОСОБА_3 в судовому засіданні клопотання підтримав та просить його задовольнити.
Відповідно до ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Заслухавши пояснення слідчого та дослідивши матеріали клопотання, проходжу до висновку, що таке слід задовольнити, оскільки клопотання відповідає вимогам ст. 160 КПК України та доводить наявність обставин, передбачених ч. ч. 5, 6, 7 ст. 163 КПК України.
Керуючись ст. ст. 131, 132, 159-162 КПК України,

п о с т а н о в и в:
клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до оригіналів фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме: договорів, угод зі всіма додатками, довіреностей (доручень) на отримання видачу товарів, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, специфікацій, платіжних та інших документів, які свідчать про фінансово-господарські відносини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_40 ) за період з 01.01.2018 р. по 31.12.2019 р., які знаходяться в приміщенні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 .
Обов`язок виконання ухвали покласти на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що розташоване за адресою: АДРЕСА_1 .
Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Ухвала підлягає виконанню у порядку, встановленому ст. 165 КПК України.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя ОСОБА_1