ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
Справа № 201/6763/20
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 липня 2020 року м. Дніпро
Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС п`ятого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 погоджене прокурором відділу про прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 0000002 від 11.01.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання слідчого з ОВС п`ятого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 погоджене прокурором відділу про прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 0000002 від 11.01.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що 28.11.2019 фізична особа-підприємець ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), будучи зареєстрованим як платник єдиного податку 2-ї групи в ДПІ у Чечелівському районі м. Дніпра, в період з 01.01.2016 по 31.01.2019 здійснив низку фінансово-господарських операцій з продажу товарів на території України, за які отримав доходи понад допустимого ліміту для такої категорії платників податків, та, в порушення вимог Податкового кодексу України шляхом приховування об`єкту оподаткування, не вчинив дій для переходу на загальну систему оподаткування, чим ухилився від сплати податків на суму 4 717 606, 15 грн., що призвело до фактичного ненадходження коштів до державного бюджету.
Так, протягом 2016-2018 року ФОП ОСОБА_5 отримав грошові перекази через ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за відправлення поштових вантажів (за продаж товару) із залученням поштового оператора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на загальну суму 14 815 249 грн., що призвело до отримання останнім доходів понад допустимий ліміт для ІІ групи платників єдиного податку, та, в порушення вимог Податкового кодексу України шляхом приховування об`єкту оподаткування, не вчинив дій для переходу на загальну систему оподаткування, що призвело до фактичного ненадходження коштів до державного бюджету.
У ході досудового розслідування проведено тимчасовий доступ до речей і документів, що містять банківську таємницю в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_2 ) по розрахункових рахунках ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ).
Оглядом виписок по розрахунковим рахунках ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) встановлено, що основну частину грошових коштів з рахунків ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) знімає гр. ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_3 ), який в свою чергу є фізичною особою-підприємцем.
Крім того, під час досудового розслідування проведено аналіз податкової звітності ФОП ОСОБА_5 . Під час аналізу встановлено, що останній подавав податкову звітність через поштову скриньку ІНФОРМАЦІЯ_4 , а також через зазначену поштову скриньку звітує ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_6 ) та інші підприємці.
Досудовим розслідуванням встановлено, що всі зазначені фізичні особи-підприємці співпрацювали та співпрацюють з магазинами ТМ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », а саме: здійснюють підприємницьку діяльність з продажу туристичного та спортивного спорядження через мережу Інтернет Веб-сайт « ІНФОРМАЦІЯ_6 ». Туристичне та спортивне спорядження відправляють через поштового оператора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) або реалізують через магазини ТМ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ».
Слідством з`ясовано, що торгова марка « ІНФОРМАЦІЯ_5 » зареєстрована на ім`я ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_5 ), а Веб-сайт « ІНФОРМАЦІЯ_6 » оформлено на ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_6 ).
Також, у ході досудового розслідування допитано колишнього продавця-консультанта в магазинах ТМ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », який пояснив, що він на Веб-сайті ІНФОРМАЦІЯ_6 знайшов оголошення про вакансію продавця-консультанта в магазин ТМ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », що знаходиться в м. Дніпрі, зателефонувавши за вказаним номером телефону, який був на сайті, він домовився з менеджером ОСОБА_10 про співбесіду. Співбесіда проходила за місцем розташування офісного приміщення мережі магазинів ТМ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » за адресою АДРЕСА_1 . Колишній продавець-консультант в магазинах ТМ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » пояснив, що він пропрацював три місяці без офіційного працевлаштування, заробітну плату отримував готівкою з каси магазину, основною умовою працевлаштування в мережі магазинів ТМ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » було відкриття ФОП на власне ім`я.
Крім того, встановлено, що приміщення де знаходяться мережа магазинів під торговою маркою « ІНФОРМАЦІЯ_7 » орендує відповідна фізична особа-підприємець.
Також під час проведення досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні встановлено та достатньо підстав вважати, що невстановлені особи створили схему ухилення від сплати податків, шляхом створення та реєстрації підконтрольних їм фізичних осіб-підприємців, не реєструючи юридичної особи, здійснюють продаж туристичного та спортивного спорядження через мережу Інтернет, а саме через Веб-сайт ІНФОРМАЦІЯ_6 та мережу магазинів ТМ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », надаючи розрахункові рахунки підконтрольних їм ФОП та фізичних осіб для оплати товару, створюючи уявлення про те, що ФОП ведуть незалежну фінансову-господарську діяльність з продажу вказаного товару, аби зменшити власні обороти фінансово-господарської діяльності для ухилення від сплати податку на прибуток, податку на додану вартість та інших обов`язкових платежів, що призводить до фактичного не надходження до державного бюджету України коштів.
Крім того, під час досудового розслідування встановлено, що невстановлені особи ведуть свою фінансово-господарську діяльність через підконтрольні їм ФОП, а саме: ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_6 ), а також інших підприємців включаючи ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ). Проте, зазначені особи хоч і зареєстровані, як ФОП, але виконують фактично працюють менеджерами, керівниками відділу закупівель, торгівельного відділу та займають інші посади.
Також встановлено, що замовленні товари на Веб-сайті ІНФОРМАЦІЯ_6 формують та відправляють від свого імені менеджери, одним з таких менеджерів є ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_4 ). Вказані замовлення відправляються через поштового оператора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » або їх можна отримати у торгових точках ТМ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ». Грошовий переказ за замовлений товар оформлюється та здійснюється через ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) або безпосередньо на розрахунковий рахунок фізичної особи чи фізичної особи-підприємця, таких як ОСОБА_11 , ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_5 ) та інші.
Досудовим розслідуванням встановлено, що у ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_6 ), відкритті банківські рахунки в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_2 ) № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , № НОМЕР_11 .
На підставі вищевикладеного слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення просить суд надати дозвіл на тимчасовий доступ речей і документів та їх вилучення (виїмку) в оригіналах, що містять банківську таємницю в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_2 ) гр. ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_6 ) по рахунках № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , № НОМЕР_11 .
Слідчий надав до суду клопотання про розгляд справи за його відсутністю, клопотання підтримав.

Згідно ч.1 ст 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Особа у володінні якої перебувають зазначені у клопотанні речі та документи у судове засідання не викликалась на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, у зв`язку з наявністю загрози зміни або знищення речей чи документів.

У відповідності зі ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Згідно з ч. 1, 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей та документів, як один із заходів забезпечення кримінального провадження, полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володіння якої знаходяться такі речі та документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їхні копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення. Тимчасовий доступ до речей та документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч.1 ст. 164 КПК України в ухвалі слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути зазначено прізвище, ім`я та по батькові особи, якій надається право тимчасового доступу до речей і документів прізвище.

Слідчий суддя, дослідивши клопотання та матеріали додані до нього, дійшов висновку, що клопотання прокурора про надання тимчасового доступу підлягає задоволенню, оскільки прокурором надано суду належні та достатні докази того, що дана слідча дія є необхідною. у даному кримінальному провадженні, так як проведення тимчасового доступу може дозволити органу досудового розслідування виявити та зафіксувати відомості щодо обставин вчинення даного кримінального правопорушення, встановити коло причетних осіб, а також для ефективного та повного досудового розслідування в цьому кримінальному провадженні. Крім того, слідчим суддею враховано те, що здобути необхідну для досудового розслідування інформацію іншим шляхом, окрім як звернення до слідчого судді із клопотанням про тимчасового доступу та отримання останнього, є неможливим.

Відповідно до п. 7 ст. 164 КПК України строк дії ухвали не може перевищувати 1 місяця з дня постановлення.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 91,93 ч.4. ст. 107,110,131-132, 159-160 163166, 309, 369372 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС п`ятого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , слідчому з ОВС п`ятого СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_12 прокурору відділу прокуратури ОСОБА_4 тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку) в оригіналах, що містять банківську таємницю в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_2 ) гр. ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_6 ) по рахунках № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , № НОМЕР_11 , а саме таких документів:
обліково-реєстраційної юридичної та кредитної справи за період часу з моменту відкриття вищезазначеного рахунку по винесення ухвали;
документів (роздруківки або на магнітному носії), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по зазначених рахунках у прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, відправника й одержувача коштів, їх кодів ОКПО, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу в електронному виді або на паперовому носії за період часу з моменту відкриття вищезазначеного рахунку по винесення ухвали;
всіх платіжних документів та чеків за період часу з моменту відкриття вищезазначеного рахунку по винесення ухвали;
документів (роздруківки) з електронних реєстрів чи файлів, в яких містяться/збережені відомості та інші контактні або ідентифікаційні дані клієнта (номери телефонів, ІР-адреси, ПІБ та інше), за допомогою яких передавалися дані по вищевказаним рахункам про зміну залишків на ньому по системі «Клієнт-Банк» за період часу з моменту відкриття вищезазначеного рахунку по винесення ухвали;
матеріалів відеозаписів з камер зовнішнього та внутрішнього спостереження системи відеофіксації у відділенні в момент відкриття рахунків в установі банку та моментів фотофіксації з банкоматів в момент зняття готівкових коштів із вищезазначених рахунків, в тому числі по прив`язаних карткових рахунках.
Строк дії цієї ухвали 1 місяць з дня постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1