печерський районний суд міста києва
Примірник № ___
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
23 вересня 2020 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання старшого слідчого відділення розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого відділу Печерського управління поліції Головного управління Національної поліції у м. Києві капітан поліції ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів при проведені досудового розслідування у кримінальному провадження, внесеному до ЄРДР за № 0000069, -

ВСТАНОВИВ:
22.09.2020 в провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 надійшло клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого відділення розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого відділу Печерського управління поліції Головного управління Національної поліції у м. Києві капітан поліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури № 6 ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до документів, що перебувають у володінні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 .

Обґрунтовуючи внесене клопотання, сторона кримінального провадження вказує, що Відділенням розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого відділу Печерського управління поліції Головного управління Національної поліції у місті Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000069 від 26.02.2020 за фактом неналежного виконання службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) службових обов`язків під час складання та ведення податкового та бухгалтерського обліку щодо повноти та достовірності відображення відомостей про вартість та кількість імпортованих товарів та подальшої їх реалізації на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), що реалізує свою господарську діяльність на території Печерського району м. Києва протягом 2018-2019 років, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 367 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснює імпорт автомобільних шину період 2018-2019 років. Так, у період 2018 року підприємство здійснило імпорт шин на загальну суму 99 224 4436 грн.

Також встановлено, що імпорт вказаних товарів здійснюється за цінами значно нижчими від ринкових з метою мінімізації відрахувань до бюджету.

В подальшому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » реалізує імпортовані автомобільні шини через підконтрольне ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), що зареєстрове та перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_4 (Печерський район): АДРЕСА_2 .

Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » подають податкову звітність з однієї ІР-адреси: НОМЕР_3 .

Імпорт автомобільних шин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснює з використання нерезидентів, що зареєстровані в офшорних зонах, зокрема на території Республіки Сінгапур.

Відповідно до Постанови КМУ від 27 грудня 2017 р. № 1045 Республіка Сінгапур відноситься до Переліку держав (територій), які відповідають критеріям, установленим підпунктом 39.2.1.2 підпункту 39.2.1 пункту 39.2 статті 39 Податкового кодексу України.

Відповідно до підпункту 39.2.1.1 підпункту 39.2.1 пункту 39.2 статті 39 Податкового кодексу України контрольованими операціями є господарські операції платника податків, що можуть впливати на об`єкт оподаткування податком на прибуток підприємств платника податків, а саме: господарські операції, що здійснюються з нерезидентами, зареєстрованими у державах (на територіях), включених до переліку держав (територій), затвердженого Кабінетом Міністрів України відповідно до підпункту 39.2.1.2 цього підпункту, або які є резидентами цих держав.

Відповідно до пп. 39.4.2. п. 39.4. Платники податків, які у звітному році здійснювали контрольовані операції, зобов`язані подавати звіт про контрольовані операції центральному органу виконавчої влади, що реалізує державну податкову і митну політику, до 1 жовтня року, що настає за звітним.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » у порушення вимог пп.39.4.2. п.39.4. ст.39 звіт про контрольовані операції за 2018 звітний рік не подали у встановлений строк до 31.10.2019 року та відповідно до пп. 140.5.4. пп. 140.5. ст..140 Податкового кодексу України не збільшили фінансовий результат до оподаткування на суму 30 відсотків вартості товарів, у тому числі необоротних активів, робіт та послуг (крім операцій, зазначених у пункті 140.2 та підпункті 140.5.6 цього пункту, та операцій, визнаних контрольованими відповідно до статті 39 цього Кодексу), придбаних у нерезидентів (у тому числі пов`язаних осіб - нерезидентів), зареєстрованих у державах (на територіях), включених до переліку держав (територій), затвердженого Кабінетом Міністрів України відповідно до підпункту 39.2.1.2 підпункту 39.2.1 пункту 39.2 статті 39 ПК України.

Отже є підстави вважати, що діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснюється службовими особами, дії яких спрямовані на подальшу реалізацію господарської діяльності спрямованої на імпорт товарів з використанням нерезидентів, зареєстрованих на території офшорних зон за заниженими цінами та подальшу їх реалізацію через підконрольні СГД, шляхом внесення неправдивих відомостей до податкової звітності вказаних підприємств з метою мінімізації відрахувань до бюджет.

З метою отримання копій актів перевірок та інших документів щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » направлено запит до ІНФОРМАЦІЯ_4 , однак останні повідомили, що нададуть документи тільки в порядку ст. ст. 159-164 КПК України.

Враховуючи вищевикладене, з метою встановлення усіх фактичних даних у кримінальному провадженні, виникла необхідність в отриманні копій документів (інформації), а саме:

- акту документальної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 ), що перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_7 за 2018-2019 роки та податкових повідомлень-рішень до нього;

- посадових інструкції інспекторів, які проводили документальну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у період 2018-2019 років;

- наказів про призначення документальної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 );

- документів, що визначають підстави включення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до плану-графіка податкових документальних перевірок в період 2018-2019 років;

- звітів про контрольовані операції, поданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до контролюючих органів за 2018,2019 звітні періоди;

- декларацій з податку на прибуток підприємств з додатками до даних декларацій, поданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до контролюючих органів за 2018, 2019 роки;

- матеріалів, які використовувалися під час проведення документальної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Вказані вище документи перебувають у володінні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_4 за адресою: АДРЕСА_1 .

В заяві поданій до суду слідчий ОСОБА_5 просив розглянути клопотання у його відсутність, вимоги клопотання підтримує у повному обсязі.

Зважаючи на думку органу досудового розслідування викладену в клопотанні, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, до яких необхідно отримати тимчасовий доступ.

Згідно норми ч. 4 ст. 107 КПК України під час розгляду клопотання слідчим суддею фіксування за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Тимчасовий доступ до речей і документів, у відповідності до ч. 1 ст. 159 КПК України полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя дослідивши клопотання та долучені до нього документи дійшов висновку про наявність підстав для надання тимчасового доступу до документів з можливістю вилучення їх копій, оскільки вказаний захід забезпечення кримінального провадження дійсно спрямований на отримання доказів та перевірку вже отриманих доказів у кримінальному провадження, а речі та документи до яких необхідно отримати тимчасовий доступ самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 159-164, 309, 372 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
Клопотання старшого слідчого відділення розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого відділу Печерського управління поліції Головного управління Національної поліції у м. Києві капітан поліції ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів при проведені досудового розслідування у кримінальному провадження, внесеному до ЄРДР за № 0000069 задовольнити.

Надати дозвіл старшим слідчим СВ Печерського УП ГУ НП у м. Києві ОСОБА_5 , ОСОБА_3 , на тимчасовий доступ до документів, із можливістю отримання їх завірених належним чином копій, які знаходяться у володінні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

- акту документальної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 ), що перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_7 за 2018-2019 роки та податкових повідомлень-рішень до нього;

- посадових інструкції інспекторів, які проводили документальну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у період 2018-2019 років;

- наказів про призначення документальної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 );

- документів, що визначають підстави включення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до плану-графіка податкових документальних перевірок в період 2018-2019 років;

- звітів про контрольовані операції, поданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до контролюючих органів за 2018,2019 звітні періоди;

- декларацій з податку на прибуток підприємств з додатками до даних декларацій, поданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до контролюючих органів за 2018, 2019 роки;

- матеріалів, які використовувалися під час проведення документальної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Визначити строк дії ухвали тривалістю тридцять днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Ухвала виготовлена в двох примірниках.

Примірник 1 знаходиться в матеріалах судового провадження № 757/40513/20-к

Примірник 2- наданий слідчому ОСОБА_3

Слідчий суддя ОСОБА_1