УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю

08 грудня 2020 року слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Черкаси клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, яке подане під час проведення досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 01 грудня 2017 року за № 0000044, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

20 листопада 2020 року прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Соснівського районного суду м. Черкаси з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, яке подане під час проведення досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 01 грудня 2017 року за № 0000044, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
В обґрунтування заявлених в клопотанні вимог зазначає, що слідчим управлінням Головного управління ДФС у Черкаській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000044, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 01.12.2017р. за фактом умисного ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненого ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Підставами внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань став акт №99/23-00-13-0117/ від 10.03.2017 документальної планової виїзної перевірки фізичної особи-підприємця ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період 01 квітня 2014року по 31 грудня 2016 року.
За результатами перевірки встановлено, що ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), в період з 01 квітня 2014 року по 31 грудня 2016 року, шляхом відображення в податковій звітності операцій з придбання та продажу товарів, не підтверджених первинними документами, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 2 813 тис. грн. та податку з доходів фізичних осіб на суму 2 682 тис. грн., а всього на загальну суму 5 495 тис. грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.
В ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження встановлено, що ОСОБА_4 в період з 01 квітня 2014 року по 31 грудня 2016 року відобразив у бухгалтерському обліку та податковій звітності фінансово - господарські операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПФ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ) та іншими контрагентами.
З метою забезпечення повного та всебічного дослідження всіх обставин вчинення кримінального правопорушення, виникла необхідність в отриманні оригіналів первинних бухгалтерських та податкових документів ФОП ОСОБА_4 по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПФ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), а саме: договорів, угод, контрактів, додаткових угод специфікацій, накладних, податкових накладних, товарно - транспортних накладних, прибуткових накладних, видаткових накладних, актів приймання - передачі виконаних робіт (поставлених товарів), рахунків, рахунків фактур, довіреностей, вантажно - митних декларацій, документів, пов`язаних з розрахунками (платіжних доручень, банківських виписок), реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, службових записок, книг обліку доходів і витрат за 2014-2016 роки, грошових чеків за період з 01 січня 2014 року по 31 грудня 2016 року.
У кримінальному провадженні призначено та проведено судово - економічну експертизу, за результатами якої встановлено відсутність ведення ФОП ОСОБА_4 обліку господарської діяльності та оформлення фінансово - господарських операцій.
Відповідно до акту №99/23-00-13-0117/ від 10.03.2017р. документальної планової виїзної перевірки фізичної особи - підприємця ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період 01 січня 2014 року по 31 грудня 2016 року, та згідно Виписки з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців, місцем реєстрації та фактичного місцезнаходження ФОП ОСОБА_4 є: АДРЕСА_1 ( АДРЕСА_2 ).
Отримання вказаних документів у оригіналах зумовлене необхідністю призначення у повторної судово-економічної експертизи з метою підтвердження ведення обліку господарської діяльності та оформлення проведених фінансово-господарських операцій.
В ході досудового розслідування встановлено, що за місцем проживання ОСОБА_4 , за адресою: АДРЕСА_1 ( АДРЕСА_2 ), можуть знаходитися документи про здійснення господарської діяльності ФОП ОСОБА_4 з контрагентами за період з 01 січня 2014 року по 31 грудня 2016 року, а саме: договори, угоди, контракти, додаткові угоди специфікації, накладні, податкові накладні, товарно -транспортні накладні, прибуткові накладні, видаткові накладні, акти приймання - передачі виконаних робіт (поставлених товарів), рахунки, рахунки фактури, довіреності, вантажно -митні декларації, документи, пов`язані з розрахунками (платіжні доручення, банківські виписки), реєстри отриманих та виданих податкових накладних, службові записки, грошові чеки, книги обліку доходів і витрат за 2014-2016 роки.
Вказані речі і документи мають істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, в зв`язку з чим прокурор звернувся до слідчого судді з вказаним клопотанням.
Старший слідчий СУ ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_5 , який згідно витягу з ЄРДР уповноважений здійснювати досудове розслідування кримінального провадження № 0000044, у судове засідання не з`явився, звернувся з заявою, в якій просив судовий розгляд здійснювати без його участі, заявлені в клопотанні вимоги підтримав та просить їх задовольнити з наведених в ньому підстав. При цьому, у зв`язку з існуванням реальної загрози зміни або знищення зазначених у клопотанні документів, просив розгляд клопотання здійснювати без участі та без повідомлення ОСОБА_4 .
Відповідно до ч.3 ст.244 КПК України, клопотання розглядається слідчим суддею місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого здійснюється досудове розслідування, не пізніше п`яти днів з дня його надходження до суду. Особа, яка подала клопотання, повідомляється про місце та час його розгляду, проте її неприбуття не перешкоджає розгляду клопотання, крім випадків, коли її участь визнана слідчим суддею обов`язковою.
Враховуючи викладене, приймаючи до уваги, що участь прокурора, слідчого під час розгляду поданого ним клопотанням обов`язковою не визнана, відповідно до ч.2 ст.163 КПК України, розгляд клопотання здійснюється без участі та без виклику представника ФОП ОСОБА_4 .
Згідно ч.4 ст.107 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.
Відповідно д ч.4 ст.107 КПК України, розгляд клопотання здійснюється без фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів.
Згідно витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань, відомості про вчинення кримінального правопорушення у кримінальному провадженні № 0000044 внесені до вказаного реєстру 01 грудня 2017 року за фабулою: «ФОП ОСОБА_4 (реєстраційний номер НОМЕР_1 ), який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_2 , в період з 01.01.2014р. по 31.12.2016р. ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 2 813 тис.грн. та податку з доходів фізичних осіб на суму 2 682 тис. грн., а всього на загальну суму 5 495 тис. грн.» - правова кваліфікація ч.3 ст. 212 КК України.
Згідно ч.1 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають істотне значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно ч.6 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання, як доказів, відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Доступ особи до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом.
Прокурором доведено можливість використання, як доказів, відомостей, що містяться у зазначених в клопотанні документах, та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.
З метою всебічного, повного та об`єктивного дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, враховуючи, що документи, які зазначені в клопотанні прокурора, можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, керуючись ст.ст.107, 159, 163, 372 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, яке подане під час проведення досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 01 грудня 2017 року за № 0000044, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - задовольнити.
Надати, в межах кримінального провадження № 0000044 від 01 грудня 2017 року, старшому слідчому СУ ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_5 , заступнику начальнику СУ ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС СУ ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС СУ ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС СУ ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС СУ ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_10 - тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення належним чином посвідчених копій документів Фізичної особи - підприємця ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) по взаємовідносинах з контрагентами, що перебувають у Фізичної особи - підприємця ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 ( АДРЕСА_2 ), а саме: договорів, угод, контрактів, додаткових угод специфікацій, накладних, податкових накладних, товарно - транспортних накладних, прибуткових накладних, видаткових накладних, актів приймання - передачі виконаних робіт (поставлених товарів), рахунків, рахунків фактур, довіреностей, вантажно - митних декларацій, документів, пов`язаних з розрахунками (платіжних доручень, банківських виписок), реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, службових записок, грошових чеків, Книг обліку доходів і витрат за період з 01 січня 2014 року по 31 грудня 2016 року.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів, відповідно до ст. 166 КПК України, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів, може бути постановлена ухвала про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених документів.
Визначити строк дії ухвали 50 (п`ятдесят) днів, який відраховується з дня її проголошення.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя - ОСОБА_1