Справа №295/2849/20
УХВАЛА
Іменем України

12.03.2020 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні внесене в кримінальному провадженні №0000030 старшим слідчим з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 , клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, -

ВСТАНОВИВ :

Слідчий звернувся до Богунського районного суду м. Житомира із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, посилаючись на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000030, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 27.09.2019 за ознаками вчинення кримінального правопорушення службовими особами ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Встановлено, що ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) здійснило документальне оформлення придбання 5 175,4 т. нафти сирої на митній території України в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та СП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ). В подальшому ПП « ОСОБА_5 » передало сиру нафту в кількості 1 602,4 т. на переробку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) з метою отримання кінцевого продукту бітуму нафтового. Крім того, ПП « ОСОБА_5 » передавало на зберігання нафту сиру до складських приміщень ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ).

В подальшому, ПП « ОСОБА_5 » здійснило документальне оформлення реалізації бітуму нафтового дорожнього модифікованого марки 60/90 в кількості 5 752,9 т. на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ).

За результатами аналітичного дослідження визначити фактичну суму штучно сформованого податкового кредиту з податку на додану вартість ПП « ОСОБА_5 », а також суми заниження податкових зобов`язань ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за нереальними операціями з придбання нафти сирої, її переробки, та постачання бітуму нафтового дорожнього модифікованого за період з січня 2019 року по червень 2019 року можливо виключно за результатами документальної перевірки ПП « ОСОБА_5 ».

В свою чергу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » документально відобразило придбання бітуму нафтового дорожнього модифікованого марки 60/90 в кількості 5 752,9 т. у ПП « ОСОБА_5 », а в подальшому реалізацію придбаного бітуму в кількості 23 153,4 т. іншим контрагентам.

Таким чином, ПП « ОСОБА_5 », як вказано у клопотанні, на підставі неправомірно складених та зареєстрованих податкових накладних за нереальними операціями з придбання, переробки нафти, штучно сформували податковий кредит з ПДВ, тим самим ухилились від сплати податку на додану вартість протягом 2019 року на суму 10 984 848 грн.

Відповідно до відомостей АІС «Податковий Блок» встановлено, що ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) має наступні рахунки:

-№ НОМЕР_7 в Філії Житомирське обласне управління АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_8 );

-№ НОМЕР_9 в Філії Житомирське обласне управління АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_8 );

-№ НОМЕР_10 в Філії Житомирське обласне управління АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_8 );

-№ НОМЕР_11 в Філії Житомирське обласне управління АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_8 );

-№ НОМЕР_12 в Філії Житомирське обласне управління АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_8 ).

У Філії Житомирське обласне управління АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_8 ) зберігаються наступні документи: рух грошових коштів, картки із зразками підписів та відбитком печатки, встановленого зразка, заяви на відкриття рахунків, договори на розрахунково-касове обслуговування клієнта, фотокопії паспортів уповноважених осіб, оригінали доручень на право вчинення юридичних дій від імені директорів, договори найму чи іншого документу про призначення на посаду директорів перелічених підприємств, оригінали доручення на ім`я особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунками, засвідчені нотаріально, заяви клієнта про встановлення системи «клієнт-банк», договори на обслуговування системи «клієнт-банк», акти про введення системи «клієнт-банк» в експлуатацію, документи, які засвідчують встановлення системи «клієнт-банк», документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів, грошових чеків на отримання готівки з рахунку.

Слідчий зазначає, що дані документи перебувають у володінні та зберігаються лише в зазначеній вище банківській установі, де обслуговуються рахунки клієнта, та містять відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні, а саме: щодо відомостей з комп`ютерної системи банку про рух грошових коштів за вищевказаними рахунками з переліком контрагентів та призначенням платежів, зняття готівкових коштів з рахунку, тобто містять відомості, що впливають на визначення розміру завданих державному бюджету збитків у вигляді несплати податків та кваліфікацію дій службових осіб ПП « ОСОБА_5 », мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні та являються джерелом доказів.

Тобто довести вищевказані обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, іншим способом не передбачається можливим.

Вилучення оригіналів або належним чином завірених копій, зазначених у клопотанні документів, слідчий обгрунтовує необхідністю їх використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Слідчий в судове засідання не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання без його участі, клопотання підтримує.

Дослідивши клопотання та додані до нього документи, оглянувши окремі матеріали кримінального провадження, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню частково виходячи з наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно до положень п.п. 2, 3 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У відповідності до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

З огляду на викладене, а також те, що вилучення зазначених у клопотанні документів необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а довести обставини, викладені у клопотанні, іншим способом не представляється можливим, слідчий суддя приходить до висновку про наявність підстав для задоволення клопотання.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебувають речі чи документи, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх зміни або знищення.

Разом з тим, осільки слідчим у клопотанні не обґрунтувана необхідність вилучення оригіналів документів, слідчий суддя вважає за можливе надати доступ до копій наведених у клопотанні документів. На переконання слідчого судді, клопотання не містить обгрунтованих доводів, яким чином вилучення копій наведених вище речей та документів не дозволить ідентифікувати осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст.132, 159, 160, 162, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ :

Клопотання задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 та особам, які будуть проводити слідчі дії за його дорученням (постановою), тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, з можливістю їх вилучення (виїмку) у службових осіб Філії Житомирське обласне управління АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_8 ) по рахунках: № НОМЕР_7 , № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 , відкритих для ПП « ОСОБА_5 », а саме:

- інформації, як на паперових так і електронних носіях (в форматі EXEL), про рух грошових коштів по всіх доступних валютах, по рахунках із розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ, МФО банківських установ, номерів рахунків) призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документа (номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.04.2019 по теперішній час;

- обліково-реєстраційної справи СГД, в тому числі карток із зразками підписів та відбитком печатки встановленого зразка, заяв на відкриття рахунків, копій договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнта, копій доручень на право вчинення юридичних дій від імені директора підприємства, копії доручення на ім`я особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунками;

- заяв на видачу чекових книжок, грошових чеків, корінців грошових чеків на отримання готівки по зазначеним рахункам;

- протоколів системи «Банк-клієнт» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта, як на паперових так і електронних носіях.

Встановити строк дії ухвали до 12.04.2020 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1