Справа №639/2631/20
Провадження №1-кс/639/1191/20
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

12 травня 2020 року м. Харків

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Харкова ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі суду в м. Харкові клопотання прокурора Харківської місцевої прокуратури № 2 ОСОБА_3 про арешт майна за матеріалами кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за №0000198 від 26.03.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 190 КК України,

ВСТАНОВИВ:

До Жовтневого районного суду м. Харкова надійшло клопотання прокурора Харківської місцевої прокуратури № 2 ОСОБА_3 про арешт майна за матеріалами кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за №0000198 від 26.03.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 190 КК України.

Клопотання обґрунтоване наступним.

СВ Новобаварського ВП ГУНП в Харківській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000198 від 26.03.2019 за ознаками складу кримінального правопорушення злочину, передбаченого ч.3 ст.190 КК України.

Процесуальне керівництво досудовим розслідуванням у вказаному кримінальному провадженні здійснює Харківська місцева прокуратура №2 Харківської області.
В рамках вищевказаного кримінального провадження, встановлено, що посадові особи ТОВ «КДЛ ЗАХІД» (код - 38503503, зареєстроване за адресою: м. Харків, вул. Новгородська З-A, директор ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1 ), ПП «БІЛОНА» (код - 35204002, зареєстроване за адресою: м. Дніпро, вул. Березинська 80), ТОВ «ВЕРЕСЕНЬ ЛОГІСТИК» (код - 37867678, зареєстроване за адресою: Київська обл., Бориспільський р-н, с. Щасливе, вул. Демидова 2, директор - ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_2 ), ТОВ «ПАРК ІНВЕСТ» (код - 35082684, зареєстроване за адресою: м. Харків, вул. Велика Панасівська 68, корпус А-2, офіс 107, директор - ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_3 ), ПАТ «ДНІПРОМЕТАЛСЕРВІС» (код - 01881051, зареєстроване за адресою: м. Дніпро, вул. Героїв Сталінграда 122), ТОВ «АЛЬФА- РЕАЛ-ЕСТЕЙТ» (код-40478986, зареєстроване за адресою: м. Київ, вул. Академіка Богомольця 7/14, приміщення 182, кв. 15), ТОВ «UKRAINIAN BEER COMPANY DISTRIBUTION» (код - 32871249, зареєстроване за адресою: Харківська обл., Харківський р-н, с. Котляри, вул. Миру 1, корпус Р, директор - ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , зареєстрована за адресою: АДРЕСА_4 ), ТОВ «ВЕРЕСЕНЬ-Л» (код - 39000343, зареєстроване за адресою: м. Харків, вул. Новгородська З-A, бухгалтер - ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_5 ), компанія «ЗОЛОТИЙ ЛЕВ» (код - 20205260, зареєстроване за адресою: м. Харків, Суздальські ряди 12/1, офіс 26Б) організували схему з отримання незаконного відшкодування ПДВ з бюджету за рахунок «реалізації основних фондів та штучного підвищення їх вартості».
Організатором зазначеної схеми незаконного відшкодування податку на додану вартість є громадянка України ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , уродженка м. Дніпро, зареєстрована за адресою: АДРЕСА_6 , проживає за адресою: АДРЕСА_7 .
З метою безперешкодного відшкодування ПДВ вказаними підприємствами та не здійснення дій правового реагування за порушення податкового законодавства, ОСОБА_9 залучила до протиправної діяльності співробітників ГУ ДПС у Харківській області та ГУ ДПС у Дніпровській області. При цьому, посадовці ГУ ДПС у Харківській області, зловживаючи службовим становищем, всупереч інтересам служби належним чином не здійснили перевірку ТОВ «UKRAINIAN BEER COMPANY DISTRIBUTION», ТОВ «ВЕРЕСЕНЬ-Л», ТОВ «КДЛ ЗАХІД» та підтвердили незаконне відшкодування ПДВ вказаним підприємствам на загальну суму 61 мільйон гривень, чим завдали істотну шкоду бюджету України. Крім того, встановлено, що в січні 2020 року ТОВ «ВЕРЕСЕНЬ-Л» було віднесено до категорії «ризикових», після чого Комісією ГУ ДПС у Харківській області з порушенням вимог чинного законодавства безпідставно було виведено з категорії «ризикових» та 03.04.2020 року підтверджено заявку на відшкодування ПДВ на 24 мільйона гривень. Документальні матеріали, що підтверджують протиправну діяльність вказаних осіб, а саме: облікові картки юридичної особи, балансова звітність, документи щодо підстав внесення до категорії «ризикових», протоколи комісії ДПС щодо підстав виведення вказаних підприємств з категорії ризикових, лист Департаменту моніторингу ДПС щодо ризиковості ТОВ «ПАРК ІНВЕСТ» знаходяться в адміністративній будівлі ГУ ДПС у Харківській області за адресою: м. Харків, вул. Пушкінська 46; декларації ПДВ та акти перевірок вказаних підприємств знаходяться в управлінні податків та зборів з юридичних осіб ГУ ДПС у Харківській області за адресою: м. Харків, вул. Чернишевська 41.
Згідно наявної інформації, ТОВ «КДЛ ЗАХІД» по декларації з ПДВ відшкодовано з бюджету 15 млн грн. Зазначена сума сформована за рахунок придбання у ПП «БІЛОНА» виробничо-складського комплексу (в подальшому ВСК) з адміністративно-побутовими приміщеннями загальною площею 11 369,1 кв.м, розташованого за адресою: Одеська обл., Овідіопольський р-н., смт. Великодолинське, вул. Станційна, буд.57. Вартість придбання склала - 75 млн грн. Дати проведення операцій - березень 2019 року. При цьому, в подальшому ТОВ «КДЛ ЗАХІД» передав зазначені приміщення в повному обсязі назад ПП «БІЛОНА» на умовах оренди, вартість якої (на теперішній час) склала лише 40 тис. грн. (в т.ч. ПДВ 6 тис.грн.).
За отриманими даними, на балансі ПП «БІЛОНА» станом на 01.01.2018 та 01.01.2019 лічились основні засоби загальною вартістю менше ніж 6 млн грн. Додаткового придбання 03 в першому кварталі 2019 року не здійснювалось. Таким чином вартість реалізованого ВСК зросла в 12,5 разів.
Суми податкових зобов`язань ПП «БІЛОНА» було компенсовано постачанням запчастин, залізних виробів та матеріалів (хомути, тканина, бетон, арматура, плівка ПВХ, армовані шланги, замки) з боку підприємств вказаної групи компаній.
У листопаді - грудні 2019 року ТОВ «UKRAINIAN BEER COMPANY DISTRIBUTION» по деклараціям з ПДВ відшкодовано з бюджету - 42 млн три. Зазначена сума сформована за рахунок придбання у ТОВ «АЛЬФА-РЕАЛ- ЕСТЕЙТ» нежитлової будівлі логістичного центру «Одеса-парк логістики», загальною площею 27124,9 кв. м., що знаходиться за адресою: Одеська область, Біляївський район, с. Нерубайська, Масив 4, будинок 23 та земельна ділянка, кадастровий номер :01:002:0019 загальною площею 4,7979 га, розташована за адресою: Одеська обл., Біляївський р-н, с. Нерубайська, Масив 4, земельна ділянка 4 Вартість придбання склала - 283,4 млн. грн. Дати проведення операцій - листопад 2019 року.
Також, згідно даних податкової звітності ТОВ «АЛЬФА-РЕАЛ-ЕСТЕЙТ» станом на 31.12.2019 року на підприємстві лічилось основних засобів - 68,7 млн грн. Таким чином потенційне збільшення вартості зазначеної нерухомості 4 разів. Суми податкових зобов`язань ТОВ «АЛЬФА-РЕАЛ-ЕСТЕЙТ» компенсовано постачанням запчастин, залізних виробів та матеріалів, будівельних послуг, в тому числі з боку підприємств вказаної групи.
У січні 2020 року ТОВ «ВЕРЕСЕНЬ Л» по декларації з ПДВ було заявлено до відшкодування з бюджету - 24 млн грн. Зазначена сума сформована за рахунок придбання у ТОВ «АЛЬФА-РЕАЛ-ЕСТЕЙТ» нежитлової будівлі логістичного центру «Одеса-парк логістики», загальною площею 37331,8 кв.м., що знаходиться за адресою: Одеська область, Біляївський район, с/рада Нерубайська, Масив 4, будинок 4а та земельна ділянка, кадастровий номер :01:002:0020 загальною площею 4,7977 га, розташована за адресою: Одеська обл., Біляївський р- н, с/рада Нерубайська, Масив 4, земельна ділянка. Вартість придбання склала - 301,3 млн.грн. Дати проведення операцій - січень 2020 року. При цьому , в подальшому ТОВ «ВЕРЕСЕНЬ Л» передав частково (січень 2020 -3590,32 м.кв.) зазначені приміщення ТОВ «АЛЬФА-РЕАЛ-ЕСТЕЙТ» на умовах оренди, вартість якої склала лише 90 грн/м.
Згідно відомостей з УСБУ в Харківській області встановлено, що у зазначених адресах можуть знаходитися електронні файли підроблених документів, комп`ютерна техніка на якій виготовляються такі фіктивні документи, рукописні та печатні нотатки та документи, що можуть бути використані в злочинній діяльності, електронні носії інформації (флеш-накопичувачі), мобільні телефони та інші засоби зв`язку, на яких може міститися інформація про спілкування та переписку з вказаними вище особами, банківські картки, грошові кошти здобуті від злочинної діяльності.
Згідно відомостей наданих на запит КП «Харківське міське бюро технічної інвентаризації» Харківської міської ради від 28.04.2020 за №4006/04-12/20 встановлено, що нежитлова будівля літ. «А-5» загальною площею 3389.4 кв.м. по вулиці Пушкінській, 46 на праві державної власності за рахується Державою України в собі Державної податкової служби України правовий режим майна: право оперативного управління. Державна податкова служба у Харківській області на підставі свідоцтва про право власності від 26.12.2012, виданого Виконавчим комітетом Харківської міської ради.

Ухвалою слідчого судді Жовтневого районного суду м. Харкова від 30.04.2020 надано дозвіл на проведення обшуку адміністративної будівлі ГУ ДПС у Харківській області за адресою: м. Харків, вул. Пушкінська, буд. 46, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення.

05.05.2020 (слідча дія закінчена 05.05.2020 о 14 год. 00 хв.) на підставі вищевказаної ухвали слідчого судді проведено обшук в адміністративній будівлі ГУ ДПС у Харківській області, за адресою: м. Харків, вул. Пушкінська, буд. 46, за наслідком чого виявлено та вилучено майно, зазначене в протоколі обшуку від 05.05.2020, а саме:
1) податкова декларація з податку на прибуток підприємств з ТОВ «КДЛ Захід», податковий номер (38503503) з додатками за 2019-2020 роки на 107 аркушах;
2) податкова декларація з податку на прибуток підприємств з ТОВ «Вересень-Л», податковий номер (39000343) з додатками за 2019-2020 роки на 59 аркушах;
3) податкова декларація з податку на прибуток підприємств Східно- українська компанія «Золотий Лев» ТОВ податковий номер (20205260) з додатками за 2019-2020 роки на 86 аркушах;
4) податкова декларація з податку на прибуток підприємств з ТОВ «Парк інвест», податковий номер (35082684) з додатками за 2019-2020 роки на 82 аркушах;
5)податкова декларація з податку на прибуток підприємств з ТОВ «Ukrainian Beer Company Distribution», за 2019-2020 роки з додатками на 155 аркушах;
6) довідка за підписом в.о. начальника управління податків і зборів з юридичних осіб ГУ ДПС у Харківській області ОСОБА_10 з печаткою ГУ ДПС в Харківській області на 1 аркуші;
7) інтегровані картки платника податків на 5 аркушах;
8) копії документів, стосовно діяльності комісії ГУ ДПС у Харківській області на 22 аркушах.
Встановлено, що вказане вилучене майно імовірно зберегло на собі сліди кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 190 КК України, та має бути використано для проведення подальших слідчих (розшукових) дій, має значення для подальшого встановлення кола осіб, причетних до вчинення вказаного кримінального правопорушення, а також містить інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту та обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.
На теперішній час триває проведення слідчих (розшукових) дій, спрямованих невстановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні. Відсутність рішення про накладення арешту на вилучене майно унеможливлює належне проведення слідчих (розшукових) дій з таким майном.
Відповідно до ч.1 ст.170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існують достатні підстави вважати, що воно є доказом злочину.
Згідно ч. 2 ст. 170 КПК України, метою арешту майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів.
Відповідно до ч. 3 ст. 170 КПК України, у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 КПК України.
Згідно ч. 1 ст. 98 КПК України, речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, набуті кримінально протиправним шляхом.
На підставі вище викладеного, у сторони обвинувачення виникла необхідність у накладення арешту, а саме позбавлення заступника начальника ГУ ДПС в Харківській області ОСОБА_11 працюючої за адресою: АДРЕСА_8 , права на володіння, користування, відчуження та розпорядження зазначеним майном, оскільки існує сукупність підстав та розумних підозр вважати, що воно є доказом кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 190 КК України.
Постановою слідчого від 06.05.2020 вищевказані речі та документи визнані речовими доказами у кримінальному провадженні № 0000198 від 26.03.2020 за ознаками складу кримінального правопорушення - злочину, передбаченого, ч. 3 ст. 190 КК України у зв`язку з чим наявна необхідність у проведення слідчих дій з вилученим майном щодо арешту якого звертається сторона досудового розслідування.

Таким чином, встановлені достатні підстави вважати, що вказане майно відповідає наступним критеріям доказу: зберегли на собі його сліди та містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.
Враховуючи вищевикладене, з метою повного, об`єктивного та всебічного встановлення всіх обставин вчиненого кримінального правопорушення, а також осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення, забезпечення в якості речових доказів вказаного майна, яке вилучене 05.05.2020 (слідча дія закінчена 05.05.2020 о 14 год. 00 хв.) на підставі вищевказаної ухвали слідчого судді проведено обшук в адміністративній будівлі ГУ ДПС у Харківській області за адресою: м. Харків, вул. Пушкінська, буд. 46, за наслідком чого виявлено та вилучено майно, зазначене в протоколі обшуку від 05.05.2020 та виникла необхідність у накладенні арешту на майно.

Завданням арешту вищевказаного майна є запобігання можливості особам у яких воно вилучено, приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, перетворення, пересування, передачі, відчуження, з метою ухилення від кримінальної відповідальності.
Таким чином, в ході досудового розслідування встановлені відомості, які свідчать про те, що вилучені в ході проведеного обшуку за вищевказаною адресою документи належать: ОСОБА_11 , працюючій за адресою: АДРЕСА_8 .
Прокурор надав до суду заяву про розгляд клопотання без його участі, просив слідчого суддю його задовольнити.
Представник особи, щодо майна якої вирішується клопотання про арешт, подав до суду заяву про розгляд клопотання за його відсутності та покладався на розсуд суду.
Слідчий суддя, дослідивши документи та надані до суду матеріали кримінального провадження, приходить до наступних висновків.

Вимогами п.1 ч.2 ст.170 КПК України передбачено, що арешт майна допускається з метою забезпечення, зокрема: збереження речових доказів.
У випадку, передбаченому п.1 ч.2 ст.170 КПК України, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу (ч.3 ст.170 КПК України).
Відповідно до ч.1 ст.98 КПК України, речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій.
Враховуючи викладене, на даний час існує реальна загроза зміни, знищення або відчуження зазначеного майна, тому слідчий суддя приходить до висновку про наявність правових підстав для накладення арешту на вказане майно, у зв`язку з чим клопотання слідчого є законним, обґрунтованим та підлягає задоволенню.
На підставі викладеного, керуючись вимогами ст.ст.98, 170-173, 309, 372 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити.

Накласти у кримінальному провадженні №0000198 від 26.03.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 190 КК України, арешт на майно, а саме шляхом заборони користування, володіння, розпорядження, яке вилучене 05.05.2020 (слідча дія закінчена 05.05.2020 о 14 год. 00 хв.), на підставі ухвали слідчого судді в адміністративній будівлі ГУ ДПС у Харківській області за адресою: м. Харків, вул. Пушкінська, буд. 46, за наслідком чого виявлено та вилучено, наступне:
1) податкова декларація з податку на прибуток підприємств з ТОВ «КДЛ Захід», податковий номер (38503503) з додатками за 2019-2020 роки на 107 аркушах;
2) податкова декларація з податку на прибуток підприємств з ТОВ «Вересень-Л», податковий номер (39000343) з додатками за 2019-2020 роки на 59 аркушах;
3) податкова декларація з податку на прибуток підприємств Східно- українська компанія «Золотий Лев» ТОВ податковий номер (20205260) з додатками за 2019-2020 роки на 86 аркушах;
4) податкова декларація з податку на прибуток підприємств з ТОВ «Парк інвест», податковий номер (35082684) з додатками за 2019-2020 роки на 82 аркушах;
5)податкова декларація з податку на прибуток підприємств з ТОВ «Ukrainian Beer Company Distribution», за 2019-2020 роки з додатками на 155 аркушах;
6) довідка за підписом в.о.начальника управління податків і зборів з юридичних осіб ГУ ДПС у Харківській області ОСОБА_10 з печаткою ГУ ДПС в Харківській області на 1 аркуші;
7) інтегровані картки платника податків на 5 аркушах;
8) копії документів, стосовно діяльності комісії ГУ ДПС у Харківській області на 22 аркушах.
Зберігання вказаного майна доручити слідчому у кримінальному провадженні.

Підозрюваний, обвинувачений, їх захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково.
Також арешт майна може бути скасовано повністю чи частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження за клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисника чи законного представника, іншого власника або володільця майна, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.
Ухвала підлягає негайному виконанню після її оголошення.

Ухвала може бути оскаржена шляхом подачі апеляційної скарги безпосередньо до Харківського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня отримання копії ухвали.

Слідчий суддя ОСОБА_1