У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
08.07.2020 Справа №607/10532/20

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчої ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшої слідчої з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області капітан податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В :
Старша слідча з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області капітан податкової міліції ОСОБА_3 за погодженням із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 звернулася до суду в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000012 від 07.05.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять банківську таємницю і можуть перебувати у володінні АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 , ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ) та можливість їх вилучити, а саме:

1)інформацію про рух коштів по рахунках ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3 ), а саме:

? НОМЕР_4 (980 українська гривня);

? НОМЕР_5 (980 українська гривня);

? НОМЕР_6 (980 українська гривня);

? НОМЕР_7 (980 українська гривня);

? НОМЕР_8 (980 українська гривня);

? НОМЕР_9 (980 українська гривня),

з 01.01.2017 (якщо рахунок відкритий пізніше, з дати відкриття) по дату постановлення ухвали (на паперових та електронних носіях із зазначенням дати перерахування коштів, суми, підстав платежу та контрагентів із зазначенням їх коду ЄДРПОУ);

2)копії документів, які подавалися для відкриття та закриття рахунків, зняття готівки ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3 ) (заява про відкриття рахунку, договір банківського рахунку, свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи, довідка з ЄДРПОУ, довідка про взяття на облік платника податків, повідомлення про реєстрацію платника страхових внесків, страхове свідоцтво, статут підприємства, протоколи зборів учасників підприємства про призначення (звільнення службових осіб), інших протоколів, накази підприємства про призначення (звільнення) службових осіб, довідка про присвоєння ідентифікаційного номера, копії паспортів, анкета клієнта-юридичної особи, заяви службових осіб та повідомлення ДПІ щодо відкриття (закриття) рахунку, платіжні доручення та інші), наявні документи, пов`язані з відкриттям та використанням рахунків;

3)копії всіх документів, які свідчать про наявність системи «Клієнт-банк» (заява службових осіб підприємства щодо встановлення системи «Клієнт-Банк»; договір (угода) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк»; додатки (акти прийому-передачі виконаних робіт) до договору (угоди) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк», та інші), протоколи системи «Клієнт-Банк», в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта.

Представник АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " в судове засідання не з`явився, хоча про день та час розгляду клопотання повідомлявся судом належним чином. Відповідно до ч.4 ст.163 КПК України, слідчий суддя вважає, що неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

В судовому засіданні слідча клопотання підтримала та просила його задовольнити.

Заслухавши сліду, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000012 від 07.05.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Вказане кримінальне провадження зареєстроване на підставі ухвали слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області справа №607/6294/20 від 24.04.2020, яка надійшла до слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області 06.05.2020, якою зобов`язано відповідальну особу ІНФОРМАЦІЯ_2 за внесення відомостей про кримінальні правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань, внести відомості про кримінальні правопорушення, викладені в заявах адвоката ОСОБА_6 в інтересах ОСОБА_7 від 27.02.2020 та 26.03.2020 до Єдиного реєстру досудових розслідувань.

Згідно заяв адвоката ОСОБА_6 в інтересах ОСОБА_7 від 27.02.2020 та 26.03.2020, встановлено, що службові особи ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) шляхом приховування в податковій звітності реалізації від не облікованої продукції ухилились від сплати податків в значних розмірах.

Зокрема в заяві про злочин від 27.02.2020, ОСОБА_7 вказує, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » протягом 2016-2019 років торгувало товаром, який не був поставлений на облік, внаслідок чого ухилились від сплати податків.

В ході досудового розслідування кримінального провадження, допитаний як свідок ОСОБА_7 , згідно свідчень якого встановлено, що з серпня місяця 2016 року він працевлаштувався торговим працівником до ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3 ). В його обов`язки як торгового представника входило пошук нових клієнтів, приймання замовлень для поставки товарно-матеріальних цінностей та збирання грошових коштів за поставлені товари. Протягом 2016-2019 років користувався робочим номером телефону НОМЕР_11 , який йому видали після прийняття на роботу. Вид діяльності ФОП ОСОБА_5 - реалізація молочних виробів, бакалії.

Зі слів ОСОБА_7 , приймання замовлення здійснювалось в наступному порядку, клієнт робив у нього, як у торгового представника підприємства, замовлення, після чого він скидав перелік товарно-матеріальних цінностей, сформованих в програмці (назва програмки PALM ORDER) на робочому телефоні, оператору чи бухгалтеру - ОСОБА_8 або ОСОБА_5 , або оператору на ім`я ОСОБА_9 (її даних не знає), які в подальшому перевіряли їх по наявності на складі та оформляли в накладну. Після оформлення накладної, завідувачем складу і комплектувальниками комплектувався замовлений товар та після видачі товару завідувачем складу згідно попередньо сформованої накладної, водієм разом із накладними доставлявся клієнту.

В накладній постачальником зазначався Молочний дім, без інших ідентифікаційних даних постачальника, печатки та підписів. В разі оформлення офіційної накладної, коли це вимагав клієнт, постачальником вказувалась ФОП ОСОБА_5 з ідентифікуючими даними, підписом та печаткою.

Оплата за поставлений товар могла проводився по факту поставленого товару водієві, який в подальшому передавав грошові кошти ОСОБА_8 або ОСОБА_10 , або з відтермінуванням оплати. По відтермінованій оплаті товару велись зведені дані бухгалтером ОСОБА_11 під керівництвом ОСОБА_12 , зведені дані яких видавались ОСОБА_7 (зі слів гр. ОСОБА_7 ) три рази на тиждень для контролювання дебіторської заборгованості клієнтів. У зведених даних вказувався постачальник « ІНФОРМАЦІЯ_3 » без ідентифікуючих даних з переліком клієнтів, дати поставки товарів, термін відтермінування та заборгованість. Також постачальником вказувалась ФОП ОСОБА_5 , у випадку коли клієнти вимагали офіційних документів на поставку товарно-матеріальних цінностей.

Зі слів гр. ОСОБА_7 з лютого місяця 2019 року створене ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », засновником якого виступала ОСОБА_13 , де він офіційно був працевлаштований на посаду торгового представника товариства, в його обов`язки входили ті ж самі обов`язки, що і під час його роботи у ФОП ОСОБА_5 .

Оформлення накладних здійснювалось таким же самим способом, постачальником зазначався Молочний дім, без інших ідентифікуючих даних та печатки товариства та підписів службових осіб. Проте були і клієнти, які вимагали офіційні документи з відповідними супровідними документами до замовленого товару, в такому випадку, бухгалтерією виписувалась накладна, де постачальником вказувалась ФОП ОСОБА_5 із ідентифікуючими даними, де був підпис і печатка ФОПа.

Основними покупцями товарно-матеріальних цінностей були: ФОП ОСОБА_14 , ФОП ОСОБА_15 , ФОП ОСОБА_16 , ФОП ОСОБА_17 , ФОП ОСОБА_18 , вказані підприємці зареєстровані в м. Тернопіль, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ФОП ОСОБА_19 . Зі слів гр. ОСОБА_7 , в його обов`язки входило, в тому числі, збирання грошових коштів дебіторської заборгованості клієнтів. Тижнева виручка від реалізації не облікованої продукції, отриманої від клієнтів, якими він займався могла становити 1-2млн. грн. Окрім нього (зі слів ОСОБА_7 ) на товаристві працювало ще сім торгових представників, які таким же чином працювали як він, і мали орієнтовно таку кількість клієнтів як і він, відповідно і отриману грошову виручку від реалізації не облікованої продукції.

Також зі слів гр. ОСОБА_7 , грошові кошти, отримані від дебіторської заборгованості клієнтів, скидав на карткові рахунки наступних осіб: ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_13 , ОСОБА_29 , ОСОБА_30 , ОСОБА_31 , ОСОБА_32 , ОСОБА_33 , реквізити яких із зазначенням прізвищ, імен та по батькові йому скидали на Viber ОСОБА_5 , ОСОБА_13 або ОСОБА_8 . В подальшому, про підтвердження перекидання грошових коштів на карткові рахунки, ОСОБА_7 скидав фото чеків ОСОБА_12 та ОСОБА_34 через Viber, на номер телефону НОМЕР_12 . Залишок грошових коштів ОСОБА_7 завозив на офіс за адресою: АДРЕСА_2 та передавав ОСОБА_5 або ОСОБА_8 , які вони зберігали в окремому кабінеті за вказаною адресою, де був сейф. Ключі від вказаного кабінету знаходились у ОСОБА_12 .

Крім того, згідно свідчень ОСОБА_7 встановлено, що грошові кошти отримані від реалізації не облікованої продукції, які він перераховував на карткові рахунки фізичних осіб, за період з 2018 по 2019 рік, становило близько 16 млн. грн., вказане підтверджується наданими до заяви про вчинення кримінального правопорушення від 26.03.2020 року фотографіями чеків про перерахування грошових коштів ОСОБА_7 на карткові рахунки наступних громадян

В ході розслідування кримінального провадження, з метою отримання доказів щодо незаконної діяльності ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3 ) та встановлення сум коштів поступлених на рахунки підприємства та перераховані на рахунки інших контрагентів, виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів, що містять банківську таємницю вищевказаного суб`єкта господарювання.

Згідно даних АС «Податковий блок» ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3 ) користується банківськими рахунками відкритими у АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 , ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ), а саме: НОМЕР_4 (980 українська гривня), НОМЕР_5 (980 українська гривня), НОМЕР_6 (980 українська гривня) та НОМЕР_7 (980 українська гривня), НОМЕР_8 (980 українська гривня), НОМЕР_9 (980 українська гривня).

Згідно з ст.ст.60-62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної особи або фізичної особи - суб`єкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу, яка містить банківську таємницю з розкриттям клієнтів іншого банку здійснюється тільки за рішенням суду.

Відповідно до п. п. 1,2 ч.5, ч.6 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документі.

Враховуючи наведене, а також те, що інформація про рух коштів ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3 ), картки з взірцями відтисків печатки, підписів службових осіб та інші документи, що є банківською таємницею, містять відомості, необхідні для отримання доказів щодо незаконної діяльності ФОП ОСОБА_5 по розрахунках із контрагентами та невстановлених осіб, з метою використання як доказів відомостей, що містяться у вищевказаних документах слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до часткового задоволення за виключенням надання дозволу на проведення тимчасового доступу оперативним працівникам, оскільки вони не є стороною кримінального провадження. Окрім того, відмовляючи у частині надання дозволу працівникам оперативних підрозділів на здійснення тимчасового доступу, слідчий суддя звертає увагу на те, що відповідно до ч. 1 ст. 41 КПК України оперативні підрозділи здійснюють слідчі (розшукові) дії та негласні слідчі (розшукові) дії в кримінальному провадженні за письмовим дорученням слідчого, прокурора, детектива або прокурора Спеціалізованої антикорупційної прокуратури, а тимчасовий доступ до речей і документів згідно п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України є заходом забезпечення кримінального провадження.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя -

П О С Т А Н О В И В :
Клопотання старшої слідчої з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області капітан податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_35 , слідчому з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_36 , старшому слідчому з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_37 , слідчому з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_38 , старшому слідчому з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_39 , старшому слідчому з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_40 , заступнику начальника 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_41 , начальнику 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_42 на тимчасовий доступ до речей та документів, що містять банківську таємницю і можуть перебувати у володінні у АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 , ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ) та можливість їх вилучити, а саме:
1) інформацію про рух коштів по рахунках ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3 ), а саме:
НОМЕР_4 (980 українська гривня);
НОМЕР_5 (980 українська гривня);
НОМЕР_6 (980 українська гривня);
НОМЕР_7 (980 українська гривня);
НОМЕР_8 (980 українська гривня);
НОМЕР_9 (980 українська гривня),
з 01.01.2017 (якщо рахунок відкритий пізніше, з дати відкриття) по дату постановлення ухвали (на паперових та електронних носіях із зазначенням дати перерахування коштів, суми, підстав платежу та контрагентів із зазначенням їх коду ЄДРПОУ);
2) копії документів, які подавалися для відкриття та закриття рахунків, зняття готівки ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3 ) (заява про відкриття рахунку, договір банківського рахунку, свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи, довідка з ЄДРПОУ, довідка про взяття на облік платника податків, повідомлення про реєстрацію платника страхових внесків, страхове свідоцтво, статут підприємства, протоколи зборів учасників підприємства про призначення (звільнення службових осіб), інших протоколів, накази підприємства про призначення (звільнення) службових осіб, довідка про присвоєння ідентифікаційного номера, копії паспортів, анкета клієнта-юридичної особи, заяви службових осіб та повідомлення ДПІ щодо відкриття (закриття) рахунку, платіжні доручення та інші), наявні документи, пов`язані з відкриттям та використанням рахунків;
3) копії всіх документів, які свідчать про наявність системи «Клієнт-банк» (заява службових осіб підприємства щодо встановлення системи «Клієнт-Банк»; договір (угода) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк»; додатки (акти прийому-передачі виконаних робіт) до договору (угоди) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк», та інші), протоколи системи «Клієнт-Банк», в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта.
У задоволенні решти вимог клопотання відмовити.
Строк дії ухвали встановити протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1