Справа № 712/819/19
Провадження № 1-кс/712/581/19
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
про тимчасовий доступ до речей і документів

27 січня 2020 року м. Черкаси

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000001 від 11 січня 2020 року за ч.2 ст. 212 КК України, -
в с т а н о в и в:

У січні 2020 року до слідчого судді звернувся прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 з указаним клопотанням.
Клопотання обґрунтовано тим, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000001, яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 11.01.2020 за фактом умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету службовими особами СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням у вказаному кримінальному провадженні встановлено, що службовими особами СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), відповідно до акта перевірки від 16.09.2019 №5/23-00-05-0105/03790528, в період з 01.07.2016 по 30.06.2019 незаконно завищено податковий кредит з податку на додану вартість за рахунок проведених безтоварних фінансово- господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), Адвокатське об`єднання « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( ІНФОРМАЦІЯ_7 ) (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), в результаті чого ухилились від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 6 447 975 грн, що є великим розміром.
Під час досудового розслідування встановлено, що засновником СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є ПП « ОСОБА_4 », директором якого є ОСОБА_5 , яка також є директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».
Відповідно до даних бухгалтерського обліку, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » надавало в оренду для СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » нежитлові приміщення (корівники колишнього колгоспу) для цільового використання (розведення великої рогатої худоби або свиней). Проте встановлено, що фактично територія, на якій розміщені ці приміщення, тривалий час не використовувалася за своїм призначенням. Проте, в бухгалтерському обліку та податковій звітності зазначених пов`язаних підприємств відображались неіснуючі фінансово- господарські операції оренди.
Крім того, відповідно до акта документальної позапланової виїзної перевірки від 20.12.2019 №119/23-00-05-0105/03790528 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » здійснювало реалізацію будівельних матеріалів в адресу СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Проте, товарно-транспортні накладні на перевезення будівельних матеріалів службові особи СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в ході перевірки не надали, що підтверджує фактичну відсутність фінансово- господарських операцій з купівлі-продажу будівельних матеріалів, а лише їх відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності підприємств.
Прокурор у клопотанні зазначає, що для підтвердження чи спростування проведених фінансово- господарських відносин СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » необхідно провести тимчасовий доступ до речей та документів на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » з метою вилучення оригіналів первинних документів, які підтверджують факт проведення фінансово-господарських відносин.
Вказані оригінали фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » по взаємовідносинам із СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у кримінальному провадженні мають доказове значення, так як за допомогою них можливо перевірити та відслідкувати дату та обсяги проведених операцій, найменування наданих послуг, підписи осіб, які склали та підписали вказані документи, та необхідні для проведення в подальшому судово-почеркознавчої та судово-економічної експертиз. В інший спосіб, окрім як вилучення первинних документів, довести обставини вчинення кримінального правопорушення не можливо.
У судове засідання прокурор ОСОБА_3 не з`явився, скерував до суду заяву про розгляд клопотання без його участі. Заявлені вимоги підтримав в повному обсязі.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у судове засідання не викликалось відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.
Згідно із ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Із доданих до клопотання матеріалів випливає, що 11 січня 2020 року до ЄРДР внесено відомості про кримінальне правопорушення, передбачене ч.2 ст.212 КК України, відповідно до яких службові особи СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), відповідно до акта перевірки від 16.09.2019 №5/23-00-05-0105/03790528, в період з 01.07.2016 по 30.06.2019 незаконно завищили податковий кредит з податку на додану вартість за рахунок проведених безтоварних фінансово- господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), Адвокатське об`єднання « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( ІНФОРМАЦІЯ_7 ) (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), в результаті чого ухилились від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 6 447 975 грн, що є великим розміром.
З огляду на викладене, слідчий суддя дійшов висновку про те, що вказане клопотання підлягає до часткового задоволення, оскільки у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що здійснення тимчасового доступу до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), які стосуються фінансово-господарських відносин із СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні № 0000001 від 11 січня 2020 року, а в подальшому, отримані документи будуть використані як докази.
Разом з тим, в частині надання можливості вилучення оригіналів документів, слідчий суддя вважає, що сторона кримінального провадження не довела наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів, а відтак клопотання прокурора підлягає до часткового задоволення з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів без вилучення їх оригіналів.
Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 159-165, 309, 369-372, 395 КПК України,-
п о с т а н о в и в:
Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 задовольнити частково.
Надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), що стосуються фінансово-господарських відносин із СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: договорів з додатками, податкових накладних, накладних, товарно-транспортних накладних, видаткових накладних, актів виконаних робіт, актів приймання-передачі, актів надання послуг, специфікацій, виписок з банківських рахунків, що підтверджують перерахування коштів, рахунків-фактур, платіжних доручень, обороно-сальдових відомостей по рахунку 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками», листів (поштової переписки) за період з 01.07.2016 по 31.12.2019, а також первинних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », що підтверджують придбання товарно-матеріальних цінностей, робіт, послуг, наданих СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що перебувають у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »,
з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів і без вилучення їх оригіналів.
Строк дії ухвали до 27 лютого 2020 року включно.
Організацію виконання ухвали покласти на старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області майора податкової міліції ОСОБА_6 , заступника начальника ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області підполковника податкової міліції ОСОБА_7 , старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області майора податкової міліції ОСОБА_8 , слідчого СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_9 .
Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя ОСОБА_1