Справа № 405/1386/20
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 березня 2020 року слідчийсуддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 у кримінальному проваджені, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000065 від 30.10.2019, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів,-

ВСТАНОВИВ:

слідчий за погодженням з прокурором звернувся до суду з клопотанням, в якому просить надати тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 .
Клопотання слідчого мотивовано тим, в провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження №0000065 по факту ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_2 ) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Досудовим розслідуванням по даному провадженню встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ) під час будівництва автозаправних станцій шляхом штучного завищення витрат на придбання будівельних матеріалів та палива умисно ухилились від сплати податків у особливо великих розмірах.
Під час проведення досудового розслідування встановлено, що складено акт про результати документальної планової виїзної перевірки ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_2 ) №80/11-28-14-04/33372439 від 14.06.2019 з питань достовірності, повноти нарахування та своєчасності сплати податків та зборів, дотримання податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.04.2016 по 31.03.2019 та з питань правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.04.2016 по 31.03.2019.
Перевіркою встановлено завищення собівартості реалізованих виконаних робіт та наданих послуг в результаті включення до собівартості вартості товарно-матеріальних цінностей (будівельних матеріалів) і вартості комплексу робіт по реконструкції та улаштуванню промислових підлог, по улаштуванню промислового з/б полу на об`єкті будівництва мийки та транспортних послуг по взаємовідносинах з ПВКП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_6 ) неіснуючих товарів (робіт, послуг), шляхом оформлення документів на їх придбання, яке фактично не відбулося.
В ході перевірки ПП « ОСОБА_5 » досліджувалось питання придбання цементу та інших будматеріалів у ПВКП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та подальше його використання в господарській діяльності ПП « ОСОБА_5 ». Відповідно до видаткових накладних ПП « ОСОБА_5 » придбано у ПВКП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » різні будівельні матеріали (7 позицій), в основному цемент близько 46 078 тонн, на загальну суму 16401,4 тис.грн.
Відповідно до висновку даного акту перевіркою встановлено порушення ПП « ОСОБА_4 », а саме: п.134.1.1 п.134.1 ст. 134 Податкового кодексу України від 02.12.10 №2755-VІ (зі змінами та доповненнями), в результаті чого занижено податок на прибуток на суму 2 548 523,0 грн., та п. 198.1, п. 198.2, п.198.3 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010№ 2755-VІ (зі змінами та доповненнями) в результаті чого занижено податок на додану вартість на суму 2 993 808,0грн.
В рамках досудового розслідування встановлено, що ПП « ОСОБА_4 » протягом 2018-2019 років здійснювало будівництво АЗК за адресою: АДРЕСА_3 для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ).
З метою встановлення кількості використаного цементу, в також наявного використання цементу, інших матеріалів ПП « ОСОБА_4 » при будівництві АЗК за адресою: АДРЕСА_3 для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до речей та документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 щодо фінансово-господарських взаємовідносин з приводу будівництва АЗК за адресою: м. Київ, Дарницький район. вул. Канальна ПП«ДЦ Арт-Салон» протягом 2018-2019 років.
Крім того, 12.12.2019 в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » направлено запит в порядку ст. 93 КПК України, щодо надання копій документів по взаємовідносинам з ПП«ДЦ Арт-Салон» протягом 2018-2019 років. На даний час товариством не надано жодної відповіді.
Відповідно до вимог ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.
Іншим способом довести обставини вчинення кримінального правопорушення інакше як дослідити ряд певних документів та прийняти за наявності підстав рішення про використання відомостей, що в них містяться як доказ у кримінальному провадженні не представляється за можливе.
Документи ПП « ОСОБА_4 » щодо фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » містять важливу доказову інформацію про факти та обставини проведення фінансово-господарських операцій та їх наслідки, в тому числі для цілей оподаткування, необхідні для повного, всебічного та об`єктивного дослідження всіх обставин досудового розслідування, встановлення номенклатури, обсягів використаного цементу та інших будівельних матеріалів, задіяного автотранспорту, задіяних осіб для перевезення, надання послуг, встановлення фактичного місця розвантаження продукції та фактичних постачальників товарів, проведення за цими даними порівняльного аналізу, встановлення обсягів фактично наданих послуг, встановлення винних осіб у вчиненні кримінального правопорушення, самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Крім того, такі документи необхідні для забезпечення належного проведення в рамках кримінального провадження судово-економічної експертизи з метою встановлення суми збитків завданих державі внаслідок незаконної діяльності та недостовірного відображення в податковій звітності її результатів службовими особами ПП « ОСОБА_4 », оскільки вище перелічені документи зберігають на собі необхідну інформацію про проведені господарські операції та фінансові розрахунки.
Відображені у вище перелічених документах відомості містять інформацію про злочинну діяльність, яка має значення для досудового розслідування і може бути доказом під час судового розгляду.
Таким чином, по даному кримінальному провадженню виникла необхідність в тимчасовому доступі до речей і документів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , щодо фінансово-господарських взаємовідносин з приводу здійснення будівництва АЗК за адресою: м. Київ, Дарницький район. вул. Канальна ПП«ДЦ Арт-Салон» за період 2018-2019 років, з можливістю їх вилучення.
Учасники на розгляд клопотання не з`явились, слідчим надано заяву про розгляд клопотання без його участі та підтримання клопотання.
Відповідно до вимог ч. 4 ст. 107 КПК України, враховуючи неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів судового розгляду не здійснювалося.
Інших заяв, клопотань не надходило, а відтак слідчим суддею прийнято рішення про розгляд справи за даної явки.
Дослідивши надані стороною кримінального провадження матеріали, слідчий суддя прийшов до таких висновків.
Встановлено, в провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження №0000065 по факту ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_2 ) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд розглядає клопотання за участю сторони кримінального провадження, яка подала клопотання, та особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, крім випадків, передбачених частиною другою цієї статті.

Статтею 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п. 4 ч. 2 ст.160 КПК України, у клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів зазначається зокрема: підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

З матеріалів клопотання, а саме податкових накладних (а.п.34-36) вбачається, що між ПП « ОСОБА_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) мали місце проведення фінансово-господарських взаємовідносин з приводу здійснення будівництва АЗК за адресою: АДРЕСА_3 .
При цьому, слідчим у своєму клопотанні не наведено обґрунтованих підстав вилучення саме оригіналів документів, до яких необхідний тимчасовий доступ. Таким чином, в цій частині клопотання підлягає задоволенню з наданням тимчасового доступу до речей та документів, з можливістю вилучення їх в належним чином засвідчених копіях.

Дослідивши матеріали клопотання, яке погоджене прокурором, слідчий суддя зазначає, що останнє подане у відповідності до ст.160 КПК України, документи дійсно перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Відомості, що містяться в цих документах можуть використовуватися як докази, та є неможливим іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи викладене, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим, доведеним, а тому його необхідно задовольнити частково.
На підставі викладеного та керуючись ст.ст.159-166, 369-372 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

клопотання старшого слідчого з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 у кримінальному проваджені, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000065 від 30.10.2019, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 , заступнику начальника управління начальнику ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_10 , старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_11 , старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_12 тимчасовий доступ до речей і документів,з можливістю вилучення їх в належним чином засвідчених копіях, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , щодо фінансово-господарських взаємовідносин з ПП«ДЦ Арт-Салон» за період 2018-2019 років, а саме:
-договірну документацію по проведенню робіт з ремонту, виконанню робіт та надання послуг (договори зі специфікаціями, додатками та доповненнями, акти здачі-прийому виконаних робіт, форми № КБ-2в, КБ-3, відомість ресурсів до КБ-2в, первинні документи на придбання матеріалів, розрахунок загальновиробничих витрат до КБ-2, рахунки-фактури, сертифікати відповідності та походження на продукцію, прибутково-видаткові, податкові, товарно-транспортні накладні, реєстр податкових накладних, кошториси та акти виконаних робіт).
- первинні документи рахунки-фактури, видаткові, товарно-транспортні накладні, довіреності на отримання товару, матеріальні перепустки, акти здачі прийняття робіт;
-документи бухгалтерського обліку, в т.ч. по рахунку №361, 631 в розрізі постачальників;
-платіжні документи, банківські виписки з додатками, дозвільні документи, тощо;
- відомостей щодо наявності-відсутності заборгованостей, коригування кількісних чи вартісних показників.
Строк дії ухвали до 16.04.2020 року.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Роз`яснити, що у разі невиконання даної ухвали слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя ОСОБА_13 Тьор