У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

10 квітня 2020 року м. Слов`янськ

Слідчий суддя Слов`янського міськрайонного суду Донецької області ОСОБА_1 ,
за участю:
секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,
прокурора ОСОБА_3 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі № 11 Слов`янського міськрайонного суду Донецької області клопотання прокурора третього відділу процесуального керівництва управління організації і процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих територіального управління Державного бюро розслідувань прокуратури Донецької області ОСОБА_3 , про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, -

В С Т А Н О В И В:

08 квітня 2020 року до Слов`янського міськрайонного суду звернувся прокурор третього відділу процесуального керівництва управління організації і процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих територіального управління Державного бюро розслідувань прокуратури Донецької області ОСОБА_3 за кримінальним провадженням № 0000902 від 02.11.2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно з наведеним клопотанням, слідчим відділом СУ ГУНП в Донецькій області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000902 від 02.11.2017 року за ч. 3 ст. 191 КК України.
Відомості до ЄРДР внесено на підставі інформації ОШ ЦУ СБУ в районі проведення АТО, згідно з якою службові особи громадського об`єднання « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вчинили розтрату та привласнення грошових коштів даної організації. Так, 16 квітня 2013 року ОСОБА_4 проведено державну реєстрацію громадської організації « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ). Основною метою діяльності зазначеної неприбуткової організації є сприяння місцевим органам влади та покращення якості життя мешканців Добропільського району через реалізацію програм та окремих проектів, направлених на соціально-економічний розвиток регіону.
Відповідно до інформації ОШ ЦУ СБУ у 2016 році на рахунки ГО від ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » надійшли грошові кошти у формі благодійної допомоги на суму 111135084 грн. У подальшому директором ГО ОСОБА_4 розподілено 48565650 грн. між 81 фізичним особами-підприємцями, діяльність яких має ознаки фіктивної (окремі з них зареєстровані в 2016 році та після проведення операцій діяльність припинили) у формі надання безповоротної благодійно допомоги як шляхом безпосереднього перерахування грошових коштів, так і у формі передачі різного роду товарно-матеріальних цінностей, частина з яких неофіційно використовується органами державної влади у м. Добропілля.
Під час досудового розслідування встановлено, що протягом 2016 2019 років ГО « ІНФОРМАЦІЯ_3 » отримувало від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) великі суми грошових коштів в якості безповоротної фінансової чи благодійної допомоги, які призначались для конкретної мети. За умовами договорів надання допомоги ГО « ІНФОРМАЦІЯ_3 » має систематично подавати письмові звіти благодійнику про цільове використання наданих коштів.
Будучи допитаним в якості свідка директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_5 показав, що ГО « ІНФОРМАЦІЯ_3 » будь-які звіти про використання коштів ніколи не надавало, а він в свою чергу також не вимагав подібних звітів для перевірки.
Слідством також здобуто докази, які свідчать про розтрату коштів ГО « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з боку її керівництва. Безконтрольне витрачання коштів неприбутковою громадською організацією дає достатні підстави вважати, що грошові кошти з боку підприємств, що входять до структури ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », направлялись на рахунки ГО « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з метою ухилення від сплати податків.
Так, згідно зі ст. 138 Податкового кодексу України для всіх платників податку на прибуток передбачено, що вартість благодійної допомоги неприбутковим організаціям включається до складу витрат в межах 4 % від оподаткованого прибутку за попередній звітній рік.
На теперішній час у органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні доступу до податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), які протягом 2016 2019 років систематично надавали громадській організації « ІНФОРМАЦІЯ_1 » грошові кошти у формі допомоги.
Слідством встановлено, що вищевказані підприємства перебувають на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_6 , яка розташована за адресою: АДРЕСА_1 . В ході огляду виписок по рахунках ГО « ІНФОРМАЦІЯ_3 », відкритих в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », встановлено ряд транзакцій щодо перерахування коштів, отриманих в якості благодійної допомоги, на адрес ряду фізичних осіб-підприємців так і юридичних осіб. Вивченням сум, які перераховувались всупереч умов надання благодійних грантів ГО « ІНФОРМАЦІЯ_3 ». Таким чином, у слідства є достатні підстави вважати, що ці суб`єкти господарювання були задіяні в схемі привласнення коштів ГО « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а отримані кошти в подальшому переводили у готівку.
Податкова звітність вищевказаних підприємств має значення для встановлення істини у вищевказаному кримінальному провадженні та може бути використана в якості доказів для доведення вини осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, а інші способи в її отриманні відсутні.
Оскільки податкова звітність відноситься до відомостей, які становлять комерційну таємницю, здобути їх в інший спосіб, крім вилучення в ІНФОРМАЦІЯ_9 , і відповідно довести обставини, які мають значення для кримінального провадження, неможливо.
Вищевказані документи самі по собі та в сукупності з іншими речами та документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, без отримання яких неможливо всебічно, повно і неупереджено дослідити всі обставини кримінального провадження, встановити всіх осіб, причетних до вчинення злочинів, надати їм належну правову оцінку.
Вислухавши пояснення прокурора, вивчивши надані матеріали, приходжу до висновку, що клопотання слідчого підлягає задоволенню.

Під час судового розгляду, на обґрунтування даного клопотання прокурором, надані наступні докази:
- витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000902 від 02.11.2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України;
- протокол допиту свідка ОСОБА_5 , згідно з яким останній пояснив, що ним, як керівником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » виявлено ініціативу про передачу непрофільних активів (котельних та об`єктів соціальної інфраструктури будинків культури, будинків спорту, гуртожитків, спортивних комплексів) на баланс органів місцевого самоврядування Дорбопільського району, яку було схвалено органами місцевого самоврядування та прийнято рішення щодо взяття на баланс зазначених об`єктів. Проте, у зв`язку з тим, що утримання наведених вище об`єктів є збитковим, свідком прийнято рішення про укладення договорів з органами місцевого самоврядування про фінансування та утримання переданих об`єктів на визначених період часу. Органи місцевого самоврядування виступили з ініціативою щодо фінансування наведених об`єктів через ГО « ІНФОРМАЦІЯ_1 », пояснивши це складністю роботи з казначейськими рахунками у випадку безпосереднього виділення грошових коштів. Розмір сум, що виділялись на фінансування зазначених об`єктів, визначалась на підставі пропозицій голів місцевих рад Добропільського району, спеціалісти відділів капітального будівництва ДТЕК розглядали пропозиції та проектно-кошторисну документацію, яку попереднього готували місцеві ради, а в подальшому, виходячи з фінансових можливостей ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » виділяло відповідну суму, розмір якої зазначався в договорі. Витрачання виділених грошових коштів ним, ані жодною іншою посадовою особо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не перевірялось, звіти про витрати наданих коштів на адресу ТОВ не надходили та такі документи й не вимагались будь-ким з посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;
- договір про надання благодійного гранту № 4562 від 03.10.2016 року, з якого вбачається, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » надало ГО « ІНФОРМАЦІЯ_1 » цільову допомогу у грошовій формі благодійний грант для використання у строки та з метою, обумовленою цим Договором. Сума гранту становила 183000 грн., яка повинна була витрачена з метою організації заходів щодо навчання проектному менеджменту у розвитку територіальних громад, до 28.02.2017 року;
- договір про надання благодійного гранту № 1779-КД від 26.08.2016 року, відповідно до якого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » надало ГО « ІНФОРМАЦІЯ_1 » цільову допомогу у грошовій формі благодійний грант для використання у строки та з метою, обумовленою цим Договором. Сума гранту становила 5000000 грн., яка повинна була витрачена з метою реалізації проекту «Комплексна модернізація систем теплопостачання території великого ІНФОРМАЦІЯ_1 », до 31.12.2017 року;
- договір № 8367-ДС про умови фінансування видатків, пов`язаних з поточним утриманням та виконання капітального ремонту об`єктів соціальної інфраструктури котелень, що передаються у комунальну власність територіальної громади міста Добропілля від 09 лютого 2018 року. Зазначений договір укладено між ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ГО « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ІНФОРМАЦІЯ_10 . Предметом даного договору є умови фінансування видатків, пов`язаних з передачею ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » у комунальну власність територіальної громади м. Добропілля, згідно вимог статті 4 Закону України «Про передачу об`єктів права державної та комунальної власності», об`єктів соціальної інфраструктури котелень (котельня № 2, що розташована за адресою: АДРЕСА_2 ; котельня № 2-а, що розташована за адресою: АДРЕСА_2 ; котельня № НОМЕР_7 , що розташована за адресою: АДРЕСА_3 ), шляхом акумулювання грошових коштів на рахунку ГО « ІНФОРМАЦІЯ_1 », необхідних для проведення капітального ремонту та поточного утримання цих об`єктів (фінансування заробітної плати працівників та нарахувань на неї; оплату комунальних та інших послуг; придбання предметів, матеріалів; сплату інших обов`язкових платежів, інших поточних і капітальних видатків у вигляді придбання устаткування, меблів та оргтехніки, інших предметів довгострокового використання). Сторони дійшли до взаємної згоди, що вартість усіх витрат, що має понести ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » на проведення капітального ремонту та витрати, пов`язаних з утримання об`єктів становить 14177220 грн.;
- договір про надання благодійного гранту № 43-ТРП від 06 квітня 2016 року, з якого вбачається, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » надало ГО « ІНФОРМАЦІЯ_1 » цільову допомогу у грошовій формі благодійний грант для використання у строки та з метою, обумовленою цим Договором. Сума гранту становила 894300 грн., яка повинна була витрачена з метою реалізації проекту «Місто своїми руками» та надання міні-гратнів для громадських організацій та ініціативних груп в м. Добропілля, м. Білозерське, смт. Новодонеьцке Олександрівського та Добропільського районів, до 31.12.2016 року;
- договір № 8369-ДС про умови фінансування видатків, пов`язаних з поточним утриманням та виконання капітального ремонту об`єктів соціальної інфраструктури котелень, що передаються у комунальну власність територіальної громади міста Добропілля від 09 лютого 2018 року. Даний договір укладено між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ГО « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ІНФОРМАЦІЯ_11 . Предметом даного договору є умови фінансування видатків, пов`язаних з передачею ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у комунальну власність територіальної громади м. Білицьке, згідно вимог статті 4 Закону України «Про передачу об`єктів права державної та комунальної власності», об`єктів соціальної інфраструктури котелень (котельня № 2, що розташована за адресою: АДРЕСА_4 ; котельня № НОМЕР_8 , що розташована за адресою: АДРЕСА_5 ; котельня № НОМЕР_9 , що розташована за адресою: АДРЕСА_6 ; котельня № НОМЕР_10 , що розташована за адресою: АДРЕСА_5 ; котельня № НОМЕР_11 , що розташована за адресою: АДРЕСА_4 ; котельня № НОМЕР_12 , що розташована за адресою: АДРЕСА_4 ; комплексу об`єктів нерухомості котельні, що розташована за адресою: АДРЕСА_7 ), шляхом акумулювання грошових коштів на рахунку ГО « ІНФОРМАЦІЯ_1 », необхідних для проведення капітального ремонту та поточного утримання цих об`єктів (фінансування заробітної плати працівників та нарахувань на неї; оплату комунальних та інших послуг; придбання предметів, матеріалів; сплату інших обов`язкових платежів, інших поточних і капітальних видатків у вигляді придбання устаткування, меблів та оргтехніки, інших предметів довгострокового використання). Сторони дійшли до взаємної згоди, що вартість усіх витрат, що має понести ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на проведення капітального ремонту та витрати, пов`язаних з утримання об`єктів становить 23698922,50 грн.
Відповідно до вимог ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно з п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Частиною 6 ст. 163 КПК України, визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Приймаючи до уваги, що прокурором як стороною кримінального провадження у ході судового розгляду даного клопотання доведено, що відомості, які містяться в податкових деклараціях (зі сплати всіх видів податків та зборів), податкових звітах форм 1-ДФ за 2016 рік (поквартально), за 2017 рік (поквартально), за 2018 рік (поквартально) та за 2019 рік (поквартально) таких платників податків, як ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), - що знаходяться та зберігаються в ІНФОРМАЦІЯ_6 , зазначених у даному клопотанні, можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, і іншим способом довести ті обставини не уявляється за можливе.
Крім того, згідно з витягом з Єдиного реєстру досудових розслідувань, досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000902 від 02.11.2017 року, здійснюється Головним управлінням Національної поліції в Донецькій області, зокрема, визначено слідчих, які здійснюють досудове розслідування та прокурорів, які здійснюють процесуальне керівництво у вищезгаданому кримінальному провадженні. За вказаних обставин надання дозволу на тимчасовий доступ до визначених у клопотанні документів оперуповноваженим СБУ, зазначеним у клопотанні прокурора, є неможливим. Тому клопотання про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, що знаходяться та зберігаються в ІНФОРМАЦІЯ_6 підлягає частковому задоволенню.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 3, 159, 162-164, 219, 294 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання прокурора третього відділу процесуального керівництва управління організації і процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих територіального управління Державного бюро розслідувань прокуратури Донецької області ОСОБА_3 , про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю задовольнити частково.
Надати слідчому слідчого відділу Головного управління Національної поліції в Донецькій області ОСОБА_6 , слідчому слідчого відділу Головного управління Національної поліції в Житомирській області ОСОБА_7 , прокурорам третього відділу процесуального керівництва управління організації і процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих територіального управління Державного бюро розслідувань прокуратури Донецької області ОСОБА_3 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінню ІНФОРМАЦІЯ_6 ( АДРЕСА_1 ), а саме: податкових декларацій (зі сплати всіх видів податків та зборів), податкових звітів форм 1-ДФ за 2016 рік (поквартально), за 2017 рік (поквартально), за 2018 рік (поквартально) та за 2019 рік (поквартально) таких платників податків, як ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ).
В іншій частині клопотання слідчого залишити без задоволення.

Посадовим особам ІНФОРМАЦІЯ_6 ( АДРЕСА_1 ), надати слідчому слідчого відділу Головного управління Національної поліції в Донецькій області ОСОБА_6 , слідчому слідчого відділу Головного управління Національної поліції в Житомирській області ОСОБА_7 , прокурорам третього відділу процесуального керівництва управління організації і процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих територіального управління Державного бюро розслідувань прокуратури Донецької області ОСОБА_3 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 одразу після пред`явлення ухвали про тимчасовий доступ до документів, вищезазначені документи, що перебувають у їх володінні, з можливістю ознайомлення та вилучення оригіналів вказаних документів.
Строк дії даної ухвали становить 30 діб, до 10.05.2020 року.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала є остаточною та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя
Слов`янського міськрайонного суду ОСОБА_1