Справа № 344/6166/20
Провадження № 1-кс/344/2389/20
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20 травня 2020 року м. Івано-Франківськ

Слідчий суддя Івано-Франківського міського суду Івано-Франківської області ОСОБА_1 , з участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого відділу слідчого управління ГУ НП в Івано-Франківській області старший лейтенанта поліції ОСОБА_3 , яке погоджене з прокурором відділу прокуратури Івано-Франківської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження за № 0000203 від 26.02.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся з вказаним клопотанням, в обґрунтування якого зазначив, що Кабінетом Міністрів України затверджено постанову №299 від 26.04.2017 року «Про отримання вироблених в Україні, ввезення в Україну легких та важких дистилятів, скрапленого газу і бутану для використання як сировини для виробництва етилену», відповідно до якої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » отримано право ввозити на митну територію України легкі та важкі дистиляти, скраплений газ і бутан для використання як сировини для виробництва етилену в межах, визначених постановою обсягів щорічних квот без сплати акцизного податку (відповідно до ст.229.3.1 Податкового кодексу України), в таких об`ємах: - легких дистилятів (прямогонний бензин) за кодом УКТЗЕД в кількості 3 510 тис. тон; - важких дистилятів (дизельне паливо) за кодом УКТЗЕД в кількості 3 940 тис. тон; - скрапленого газу та бутану в кількості 13 910 тис. тон.

Згідно Постанови КМУ №605 від 09.08.2017 року «Про отримання вироблених в Україні, ввезених в Україну легких та важких дистилятів, скрапленого газу і бутану для використання як сировини для виробництва етилену» встановлені нові показники квот: - легких дистилятів (прямогонний бензин) за кодом УКТЗЕД в кількості 1 170 тис. тон; - важких дистилятів (дизельне паливо) за кодом УКТЗЕД в кількості 985 тис. тон; - скраплені гази та бутан в кількості 1070 тис. тон.

З метою забезпечення контролю за цільовим використанням легких та важких дистилятів, реалізованих за нульовою ставкою акцизного податку або ввезених на митну територію України без сплати акцизного податку, що використовуються виробниками етилену, відповідно до пункту 229.2 та пункту 229.3 статті 229розділу VI Податкового кодексу України, наказу Міністерства фінансів України від 11.02.2016 №50, ІНФОРМАЦІЯ_2 на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » створено та організовано роботу податкового поста на даному підприємстві (наказ від 17.03.2017 №722).

Для виробництва етилену службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » укладено зовнішньоекономічні контракти з СПД Румунії, Російської Федерації, Швейцарії, Угорщини, Польщі на імпорт вказаних продуктів, який імпортується за допомогою залізничних перевезень від вантажовідправника за межами України до території ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в АДРЕСА_1 , де ІНФОРМАЦІЯ_2 створено та організовано роботу податкового поста задля забезпечення контролю за цільовим використанням легких та важких дистилятів, які ввезені на митну територію України без сплати акцизного податку для виробництва етилену.

Зокрема, розрахунок щорічних квот на ввезення дистилятів та газу відбувався із врахуванням наведених річних обсягів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - 10-ти денного нормативного запасу та 5-ти денного запасу сировини, таким чином врахування відбувалось за формулою 10-ти денний мінімальний запас, необхідний для виробництва та 5-ти денна кількість сировини, що перебуває у різних стадіях виробництва, що призвело до значного завищення обсягів квот, оскільки ці показники вказані «що знаходитимуться в дорозі по території України до митної станції ІНФОРМАЦІЯ_3 », що не підлягає оцінці.

Внаслідок вищенаведеного, для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » надано квоти на імпорт палива для використання як сировини для виробництва етилену у завищеній кількості понад 150 % від фактичних виробничих потужностей заводу, які він здатен виготовити при врахуванні показників 10-денного нормативного запасу та 5-ти денного запасу сировини.

Залишок імпортованого палива у кількості понад 150 %, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », діючи за попередньою змовою з посадовими особами митного посту ІНФОРМАЦІЯ_5 , шляхом внесення недостовірних відомостей до актів інвентаризації та журналів обліку, із використанням власного залізничного транспорту реалізовують суб`єктам підприємницької діяльності в Україні, нафтовим компаніям, проводять роздрібну торгівлю, без сплати акцизного податку, внаслідок чого інтересам держави спричинено значні збитки.

Відповідно до Постанови КМУ №1200 від 18.12.2018 «Про утворення ІНФОРМАЦІЯ_6 та ІНФОРМАЦІЯ_7 », а саме утворення ІНФОРМАЦІЯ_6 та ІНФОРМАЦІЯ_7 , реорганізувавши Державну фіскальну службу шляхом поділу. ІНФОРМАЦІЯ_8 та ІНФОРМАЦІЯ_9 є правонаступниками прав та обов`язків реорганізованої ІНФОРМАЦІЯ_10 у відповідних сферах діяльності.

Беручи до уваги вищевикладене та, враховуючи те, що для повного та об`єктивного проведення досудового розслідування, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, що фактично підтверджують цільове використання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) легких та важких дистилятів, реалізованих за нульовою ставкою акцизного податку або ввезених на митну територію України без сплати акцизного податку, що використовуються виробниками етилену, а саме:

1. податкові векселі (взяті на облік, погашені), журнали обліку та погашення податкових векселів за період 2017 по 2020 роки, довідки про цільове використання легких та важких дистилятів, використаних за цільовим призначенням,

2. реєстр митних декларацій із обов`язковим зазначенням пунктів: номер МД, Країни відправника, Відправника, кількість контейнерів, Одержувача, Ваги нетто, нараховані платежі за 2017 по 2020рр.;

3. акцизні накладні на обсяги втрат (тип причини «5»)легких та важких дистилятів, що використовуються виробниками етилену;

4. накази про створення, зміну, реорганізацію - податкового поста на території ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (адреса: АДРЕСА_1 ), про склад представників контролюючого органу на податковому посту на території ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (адреса: АДРЕСА_1 );

5. контрольні журнали реєстрації отримання (ввезення) та використання нафтопродуктів як сировини для виробництва етилену ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період 2017-2020 р.р.;

6. довідки про отримання нафтопродуктів як сировини для виробництва етилену;

7. У разі наявності акти інвентаризації залишків отриманих та ввезених нафтопродуктів і виробленого етилену;

8. довідку про діючі та закриті розрахункові рахунки в банківських установах ТОВ Карпатнафтохім за період 2017-2020 р.р.;

9. реєстр контрагентів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », визначених з використанням автоматизованої системи ДПС України співставлення сум ПК та ПЗ до додатків №5 до податкових декларацій з ПДВ, із зазначенням назви підприємств та їх кодів ЄДРПОУ;

10. Відомостей про суми виплачених доходів та утриманих податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період 2017-2020 роки;

11. Відомостей про особисті ідентифікаційні коди осіб які працевлаштовані в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період 2017-2020 роки, із зазначенням наявних анкетних даних;

12. У разі наявності реєстраційна документація ІНФОРМАЦІЯ_1 »(ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: установчі договори, реєстраційні картки, довіреності на право проведення реєстрації Товариства, довіреності по підприємству які надають право підпису в ДПС/ДФС, накази по підприємству, копії паспортів засновників та посадових осіб, інші документи які знаходяться в реєстраційні справі;

13. Інших відомостей, у разі наявності електронних звітів, розшифровки сплачених платежів до зведеного бюджету, копій податкової декларації, інших поданих документів податкової звітності за період діяльностіТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

Володільцем вказаних документів, відповідно до Постанови КМУ №1200 від 18.12.2018, на даний час є ІНФОРМАЦІЯ_11 , яке знаходиться за адресою АДРЕСА_2 .

Слідчий подав заяву, за змістом якої просив розгляд клопотання проводити без його участі, просив клопотання задовольнити.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України представник особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, в судове засідання не викликався.

Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних(розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень КПК України судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження не здійснюється.

Дослідивши матеріали клопотання, вважаю наступне.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Ч. 1 ст. 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Ст. 162 КПК України визначено перелік охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах.

Відповідно до абз. 1 ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів., а згідно з ч. 7 цієї статі слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів.

В той же час стороною кримінального провадження поза розумним сумнівом доведено, що на даний час проводиться вичерпний комплекс заходів, спрямованих на розкриття кримінального правопорушення та встановлення осіб, які його вчинили, як і доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в зазначених в клопотанні документах, а також доведено про неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних документів, а можливе вилучення їх копій необхідне для досягнення мети отримання доступу до таких.

Отже, враховуючи вищенаведене, вважаю вказаний захід забезпечення доцільним, співмірним та таким, що відповідає завданням кримінального провадження, тому клопотання слід задовольнити.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166, 309 КПК України, -

У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити.

Надати слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні: ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , тимчасовий доступ до документів з можливістю проведення виїмки копій документів та електронних цифрових документів на оптичних носіях інформації, що фактично підтверджують цільове використання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) легких та важких дистилятів, реалізованих за нульовою ставкою акцизного податку, або ввезених на митну територію України без сплати акцизного податку, що використовуються виробниками етилену, а саме:

1. податкові векселі (взяті на облік, погашені), журнали обліку та погашення податкових векселів за період 2017 по 2020 роки, довідки про цільове використання легких та важких дистилятів, використаних за цільовим призначенням,

2. реєстр митних декларацій із обов`язковим зазначенням пунктів: номер МД, Країни відправника, Відправника, кількість контейнерів, Одержувача, Ваги нетто, нараховані платежі за 2017 по 2020рр.;

3. акцизні накладні на обсяги втрат (тип причини «5»)легких та важких дистилятів, що використовуються виробниками етилену;

4. накази про створення, зміну, реорганізацію - податкового поста на території ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (адреса: АДРЕСА_1 ), про склад представників контролюючого органу на податковому посту на території ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (адреса: АДРЕСА_1 );

5. контрольні журнали реєстрації отримання (ввезення) та використання нафтопродуктів як сировини для виробництва етилену ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період 2017-2020 р.р.;

6. довідки про отримання нафтопродуктів як сировини для виробництва етилену;

7. У разі наявності акти інвентаризації залишків отриманих та ввезених нафтопродуктів і виробленого етилену;

8. довідку про діючі та закриті розрахункові рахунки в банківських установах ТОВ Карпатнафтохім за період 2017-2020 р.р.;

9. реєстр контрагентів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », визначених з використанням автоматизованої системи ДПС України співставлення сум ПК та ПЗ до додатків №5 до податкових декларацій з ПДВ, із зазначенням назви підприємств та їх кодів ЄДРПОУ;

10. Відомостей про суми виплачених доходів та утриманих податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період 2017-2020 роки;

11. Відомостей про особисті ідентифікаційні коди осіб які працевлаштовані в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період 2017-2020 роки, із зазначенням наявних анкетних даних;

12. У разі наявності реєстраційна документація ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: установчі договори, реєстраційні картки, довіреності на право проведення реєстрації Товариства, довіреності по підприємству які надають право підпису в ДПС/ДФС, накази по підприємству, копії паспортів засновників та посадових осіб, інші документи які знаходяться в реєстраційні справі;

13. Інших відомостей, у разі наявності електронних звітів, розшифровки сплачених платежів до зведеного бюджету, копій податкової декларації, інших поданих документів податкової звітності за період діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

Володільцем вказаних документів, відповідно до Постанови КМУ №1200 від 18.12.2018, на даний час є ІНФОРМАЦІЯ_11 , яке знаходиться за адресою АДРЕСА_2 .

Роз`яснити положення ч. 1 ст. 166 КПК України, згідно з яким у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє до 19 липня 2020 року включно та оскарженню не підлягає.

Оригінал ухвали виготовлено у двох примірниках.

Слідчий суддя ОСОБА_1