Ухвала

Іменем України

18 травня 2020 року смт. Слобожанське

Дніпропетровський районний суд Дніпропетровської області у складі:

головуючого судді ОСОБА_1

при секретареві ОСОБА_2

за участю:

прокурора ОСОБА_3

підозрюваного ОСОБА_4

захисника ОСОБА_5

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні клопотання прокурора відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про звільнення від кримінальної відповідальності:

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , який народився у м. Кіров, Росія, громадянина України, з вищою освітою, який зареєстрований та фактично проживає за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого

підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.1 ст.212 КК України -

встановив:

В провадження Дніпропетровського районного суду Дніпропетровської області надійшло клопотання прокурора відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 , підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Згідно клопотання ОСОБА_4 , 09.06.2003 року являючись особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи суб`єктом підприємницької діяльності фізичною особою-підприємцем (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_1 ), зареєстрований Виконавчим комітетом Дніпропетровської міської ради, про що зроблено відповідний запис в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань №0034502, за юридичною адресою: АДРЕСА_1 , та знаходиться на податковому обліку в ДПІ Дніпровсько-Новомосковського управління Головного управління ДПС у Дніпропетровській області (раніше Дніпропетровська ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області та Дніпровська ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області) (адреса ДПІ: Дніпропетровська область Дніпровський район смт. Слобожанське вул. Теплична, 13), знаходячись на спрощеній системі оподаткування (платник єдиного податку ІІІ групи), та будучи відповідальним за організацію та ведення бухгалтерського обліку, складання податкової звітності, а також нарахування та сплату податків та зборів, під час здійснення власної господарської діяльності, умисно, з корисливих мотивів, вчинив ухилення від сплати податків у значних розмірах.

ОСОБА_4 , як фізична особа-підприємець, під час здійснення власної підприємницької діяльності порушив покладені на нього чинним законодавством обов`язки:

- ст. 67 Конституції України: сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;

- п. 16.1.4 ст. 16 Податкового кодексу України: сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом;

- п. 36.5 ст. 36 Податкового кодексу України: нести відповідальність за невиконання або неналежне виконання податкового обов`язку;

- ст. ст. 57, 87, 202 Податкового кодексу України: сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим кодексом.

Так, ОСОБА_4 , будучи фізичною особою-підприємцем, оподаткування одержаних доходів від провадження діяльності з 01.01.2016 року по 31.12.2017 року здійснював на спрощеній системі оподаткування (платник єдиного податку ІІІ групи).

За період з 01.01.2016 року по 31.12.2017 року ФОП ОСОБА_4 , обравши відповідно до глави 1 розділу XIV Кодексу спрощену систему оподаткування, обліку та звітності, здійснював діяльність із застосуванням ставки єдиного податку, встановленої для сплати єдиного податку платниками ІІІ групи (з 01.01.2016 5% від доходу) та сплачував до бюджету єдиний податок.

Відповідно, ОСОБА_4 , знаходячись на спрощеній системі оподаткування (платник єдиного податку ІІІ групи), та будучи відповідальним за організацію та ведення бухгалтерського обліку, складання податкової звітності, а також нарахування та сплату податків та зборів, під час здійснення власної господарської діяльності, вчинив умисне ухилення від сплати податків і зборів, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів на загальну суму 3208 184, 62 грн., яка більш ніж в 3000 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто у значних розмірах.

Своїми діями ОСОБА_4 , вчинив злочин, передбачений ч. 1 ст. 212 КК України який виразився в умисному ухиленні від сплати податків і зборів, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинені особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи, яка зобов`язана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Кримінальним правопорушенням завдана шкода у розмірі 3 208 184, 62 грн.

В судовому засіданні прокурор просила задовольнити клопотання про звільнення ОСОБА_4 , від кримінальної відповідальності, на підставі ч.4 ст.212 КК України, а саме із сплатою податків та відшкодування останньою шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою.

ОСОБА_4 , і його захисник підтримали клопотання прокурора, просили звільнити його від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України, у зв`язку з тим, що він до притягнення його до кримінальної відповідальності сплатив податки та відшкодував шкоду, завдану державі. Вказав, що йому роз`яснено суть підозри, підставу звільнення від кримінальної відповідальності і право заперечувати проти закриття кримінального провадження з цієї підстави.

Вислухавши думку прокурора, підозрюваного і його захисника, вивчивши надані прокурором матеріали, суд дійшов до наступного.

Відповідно до ст. 286 КПК України, встановивши на стадії досудового розслідування підстави для звільнення від кримінальної відповідальності та отримавши згоду підозрюваного на таке звільнення, прокурор складає клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та без проведення досудового розслідування у повному обсязі надсилає його до суду.

Згідно ст.314 КПК України у підготовчому судовому засіданні суд має право прийняти рішення про закриття провадження у випадку встановлення підстав передбачених п.4-8 ч.1 або ч.2 ст.284 КПК України.

Частиною 2 статті 284 КПК України визначено, що кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

На підставі ч.4 ст.212 КК України, особа, яка вперше вчинила діяння, передбачені частинами першою або другою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування чи страхові внески на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування, а також відшкодувала шкоду, завдану фондам загальнообов`язкового державного соціального страхування їх несвоєчасною сплатою (штрафні санкції, пеня).

Як вбачається з наданих матеріалів, завдані ОСОБА_4 , збитки відшкодовані ним у повному обсязі, підтверджується платіжними дорученнями: № 1 від 05.02.2019 року на суму 1 636 843, 75 грн., № 2 від 05.02.2019 року на суму 292 996, 95 грн., № 1 від 27.12.2019 року на суму 69 215, 50 грн., № 3 від 05.02.2019 року на суму 1 968 397, 23 грн., № 2 від 27.12.2019 року на суму 267 450, 46 грн., № 12 від 21.01.2019 року на суму 186 320, 64 грн.

Враховуючи обставини справи, дані про особу, думку ОСОБА_4 , який свою вину у підозрі визнав повністю, не заперечує проти звільнення його від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України, суд вважає, що кримінальне провадження підлягає закриттю, у зв`язку з відшкодуванням завданих державі збитків.

За приписом ч.2 ст.124 КПК України у разі ухвалення обвинувального вироку суд стягує з обвинуваченого на користь держави документально підтверджені витрати на залучення експерта.

Враховуючи, що по кримінальному провадженню не ухвалюється обвинувальний вирок і з огляду на вимоги ч.2 ст.124 КПК України, суд не стягує з підозрюваного документально підтверджені витрати на залучення експертів для проведення експертизи № 06-20 від 20 березня 2020 року. (Т.4, а.с.п.296).

Керуючись ч.4 ст.212 КК України, ст.ст. 286, 288, 314, 315 КПК України, суд -

ухвалив:

Клопотання прокурора відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення (злочину) передбаченого ч.1 ст.212 КК України - задовольнити.

Звільнити ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.1 ст.212 КК України від кримінальної відповідальності, а кримінальне провадження № 0000090 від 23.11.2018 року закрити.

Речові докази залишити зберігати в матеріалах кримінального провадження.

Ухвала може бути оскаржена до Дніпровського апеляційного суду через суд першої інстанції протягом семи днів з дня її проголошення.

Суддя ОСОБА_1