Справа №295/909/20
УХВАЛА
Іменем України

03.02.2020 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 ,

при секретарі судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянув винесене старшим слідчим з ОВС першого ВРКП ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 в кримінальному провадженні № 0000079, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 21.09.2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, клопотання про призначення перевірки,

В С Т А Н О В И В :

Слідчий звернувся із указаним клопотання, у якому зазначає, що у провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області перебувають матеріали досудового розслідування по кримінальному провадженню № 0000079, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 21.09.2017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст.212 КК України.

Службові особи ТОВ "Мрія Олевськ 2012" (код ЄДР 38182008), що зареєстроване за адресою Житомирська область м. Олевськ вул.Свято-Миколаївська,33 кв.2 у 2017 році, при проведенні фінансово господарських операцій з суб`єктами господарювання, а саме: ТОВ "Саддер" (КОД 40332054), ПП "Індик України" (код 36497992), ТОВ "Агро -Техцентр" (код 41392109), безпідставно відобразили податковий кредит у результаті чого ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах на суму більше 4 млн.грн.

Службові особи ТОВ «Звягель Зерно» (код 39702186) за період вересня - грудня 2017 року та січня - лютого 2018 року по бухгалтерському та податковому обліку відобразили закупівлю сільськогосподарської продукції у СГД, що мають ознаки "транзитності" та «фіктивності», а саме: ТОВ «Мрія-К» (код 19491182), ФГ «Мрія Київщини» (код 20540612), ТОВ «Мрія Олевськ 2012» (код 38182008), у результат чого, шляхом відображення у первинних бухгалтерських документах безтоварні операції з закупівлі сільськогосподарської продукції у СГД, що мають ознаки «ризикових» та завищення податкового кредиту, умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість в сумі понад 4,6 млн. грн.

В ході досудового розслідування отримано висновок відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Житомирській області № 19/06-30-16-05/39702186 від 24.05.2018 «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Звягель Зерно» (код 39702186) щодо наявності ознак порушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансування розповсюдження зброї масового знищення, та/або інших правопорушень за період з 01.01.2017 по 31.03.2018». Згідно висновку аналітичного дослідження в ході аналізу були виявленні порушення податкового законодавства ТОВ «Звягель Зерно» (код 39702186) по сплаті податку на додану вартість та прибуток за період з 01.01.2017 по 30.11.2017 на загальну суму 4 715 323,1 грн.

Також отримано вирок Шевченківського районного суду м. Києва від 05.03.2018 справа №757/5236/18, яким ОСОБА_4 засновника ТОВ «Мрія-К» (код 19491182) визнано винуватою у вчиненні злочину передбаченого ч.5 ст.27 ч.1 ст.205 КК України.

Так 05.06.2018 проведено огляд податкових адрес ТОВ «Мрія-К» (код 19491182), ФГ «Мрія Київщини» (код 20540612) та 23.05.2018 ТОВ "Мрія Олевськ 2012" (код ЄДР 38182008) і встановлено відсутність зазначених підприємств.

Крім того 16.07.2018 року проведено огляд ТТН, які вилучені в ході проведення тимчасового доступу до речей та документів та встановлено автотранспорт яким здійснювалось перевезення ТМЦ від ФГ «Мрія Київщини» (код 20540612), ТОВ «Мрія Олевськ 2012» (код 38182008). В подальшому надано запит та отримано відповідь від Управління патрульної поліції Житомирської області за автоматичною системою фіксації транспортних засобів «Рубіж» згідно якої зазначені автотранспортні засоби не здійснювали перевезення ТМЦ у період зазначений в ТТН.

За словами слідчого, на теперішній час по даному кримінальному провадженню виникла необхідність у проведенні позапланової перевірки з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати: ТОВ "Мрія Олевськ 2012" (код ЄДР 38182008) податків та зборів встановлених на території України, за період з 01.01.2017 по 30.11.2017 для проведення якої необхідно залучити працівників ДПІ, які мають спеціальні знання в даній галузі.

Посилаючись на положення п.78.1.11 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України слідчий за погодженням із прокурором просять призначити позапланову перевірку ТОВ «Звягель Зерно» (код 39702186) по фінансово-господарським операціям з ТОВ «Мрія-К» (код 19491182), ФГ «Мрія Київщини» (код 20540612), ТОВ «Мрія Олевськ 2012» (код 38182008) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період діяльності з 01.09.2017 по 01.03.2018 року.

До клопотання про призначення перевірки слідчий ОСОБА_3 долучив заяву про розгляд клопотання у його відсутність, вимоги клопотання підтримує у повному обсязі.
Вивчивши й дослідивши зміст клопотання та доданих до нього матеріалів, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Відповідно до ч.ч. 1, 2 ст. 223 КПК України слідчі (розшукові) дії є діями, спрямованими на отримання (збирання) доказів або перевірку вже отриманих доказів у конкретному кримінальному провадженні.

Підставами для проведення слідчої (розшукової) дії є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення її мети.

За положенням ч. 1 ст. 1 КПК України порядок кримінального провадження на території України визначається лише кримінальним процесуальним законодавством України.

Згідно із ч. 1 ст. 9 КПК України під час кримінального провадження суд, слідчий суддя, прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий, інші службові особи органів державної влади зобов`язані неухильно додержуватися вимог Конституції України, цього Кодексу, міжнародних договорів, згода на обов`язковість яких надана Верховною Радою України, вимог інших актів законодавства.

Редакція статті 40 КПК України, до внесення в неї змін згідно із Законом України від 14.10.2014 за №1697-VII (враховуючи зміни, внесені Законом України від 21.04.2015 за №335-VIII) надавала право слідчому, а не слідчому судді, призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом.

Таким чином, оскільки процесуальні повноваження слідчого, прокурора є обмежені вимогами Кримінального процесуального кодексу України, а положення Податкового кодексу України не регулюють порядок отримання доказів у кримінальному провадженні, слідчий суддя приходить до висновку про відсутність законних підстав для задоволення клопотання.

Враховуючи вищевикладене, керуючись ст. ст. 1, 9, 40, 223 КПК України, слідчий суддя,-

П О С Т А Н О В И В :

Відмовити у задовольнити клопотання про призначення перевірки.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1