УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про надання тимчасового доступу до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю

23 квітня 2020 року слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Черкаси, клопотання прокурора відділу прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей та документів, яке подане під час проведення досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 11 січня 2020 року за № 0000001, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

21 квітня 2020 року прокурор відділу прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 звернулася до слідчого судді Соснівського районного суду м. Черкаси з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, яке подане під час проведення досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 11 січня 2020 року за № 0000001, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, в якому просить надати тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні філії Черкаське ОУ АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » м. Черкаси (МФО НОМЕР_1 ) з можливістю вилучити оригінали (в разі відсутності, з мотивованої причини, завірені копії), що містять банківську таємницю, а саме: особової (юридичної) справи та документів, що стосуються відкриття та обслуговування рахунків (в тому числі встановлення та обслуговування системи «Клієнт Банк») СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , відкритих у володінні філії Черкаське ОУ АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » м. Черкаси (МФО НОМЕР_1 ); щосекундних роздруківок руху коштів за період з 01 липня 2016 року по 30 червня 2019 року із зазначенням дати та часу проведення операцій, з розшифровками призначення платежів та із зазначенням контрагентів (їх кодів та банківських рахунків) по рахунках СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 ; оригіналів карток із зразками підписів та відбитком печатки, платіжних доручень, грошових чеків.
Клопотання обґрунтовує тим, що слідчим управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000001, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 11 січня 2020 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету службовими особами СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.
В ході проведення досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні встановлено, що службовими особами СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), відповідно до акту перевірки від 16 вересня 2019 року №5/23-00-05-0105/03790528, в період з 01 липня 2016 року по 30 червня 2019 року незаконно завищено податковий кредит з податку на додану вартість за рахунок проведених безтоварних фінансово - господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_11 ), Адвокатське об`єднання « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( ІНФОРМАЦІЯ_8 ) (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), що в результаті призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість в сумі 6447975 гривень, що є великим розміром.
Крім цього, не погоджуючись з виявленими порушеннями, службові особи СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » подали скаргу до ДПС України про перегляд рішень (податкових повідомлень рішень) ІНФОРМАЦІЯ_9 .
В подальшому, за результатами проведення позапланової перевірки, складено акт «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », з питань, що стали предметом оскарження, за період з 01 липня 2016 року по 30 червня 2019 року» від 20 грудня 2019 року №119/23-00-050105/03790528, згідно якого, службовими особами СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », в період з 01 липня 2016 року по 30 червня 2019 року, незаконно завищено податковий кредит з податку на додану вартість за рахунок проведених безтоварних фінансово - господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_11 ), Адвокатське об`єднання « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( ІНФОРМАЦІЯ_8 ) (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), що в результаті призвело до ухилення від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 6442558 гривень, що є великим розміром.
Актом від 20 грудня 2019 року №119/23-00-05-0105/03790528 підтверджено наявність порушень у вигляді завищення податкового кредиту з податку на додану вартість, які зазначені в акті від 16 вересня 2019 року №5/23-00-05-0105/03790528 та уточнено суму податку на додану вартість, яку СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не сплачено до державного бюджету - 6442558 гривень.
В ході досудового розслідування встановлено, що СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) має відкриті рахунки № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , у філії Черкаське ОУ АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » м. Черкаси (МФО НОМЕР_1 ).
З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження всіх обставин вчинення кримінального правопорушення, а також з метою необхідності призначення судово-економічних експертиз, виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до особової справи, документів щодо відкриття та обслуговування рахунку, оригіналів карток зі зразками підписів та відбитком печатки, платіжних доручень, грошових чеків та щосекундних роздруківок руху коштів із зазначенням часу здійснення операцій та контрагентів по рахунках СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , відкритих у філії Черкаське ОУ АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » м. Черкаси (МФО НОМЕР_1 ), за період з 01 липня 2016 року по 30 червня 2019 року.
Враховуючи, що зазначена інформація має істотне значення для розкриття вказаного кримінального правопорушення та здобуття інформації і документів, які можуть бути використані, як доказ, у даному кримінальному провадженні, що неможливо зробити без ухвали слідчого судді та надання дозволу на тимчасовий доступ з можливістю вилучення вказаних документів, прокурор звернулась до слідчого судді з вказаним клопотанням.
Прокурор відділу прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 та заступник начальника ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_4 , який наділений повноваженнями на проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000001 від 11 січня 2020 року, у судове засідання не з`явилися, останній звернувся з заявою, в якій просить розгляд клопотання проводити без його участі, клопотання підтримує, просить його задовольнити та розглянути без виклику та участі представника філії Черкаське ОУ АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » м. Черкаси.
Відповідно до ч.3 ст.244 КПК України, клопотання розглядається слідчим суддею місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого здійснюється досудове розслідування, не пізніше п`яти днів з дня його надходження до суду. Особа, яка подала клопотання, повідомляється про місце та час його розгляду, проте її неприбуття не перешкоджає розгляду клопотання, крім випадків, коли її участь визнана слідчим суддею обов`язковою.
Згідно ч.4 ст.107 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.
Відповідно до ч.4 ст.107 та ч.2 ст.163 КПК України, розгляд клопотання здійснюється без участі прокурора, слідчого та представника філії Черкаське ОУ АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » м. Черкаси, а також без фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів.
Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, приходить до наступного.
Згідно витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань, відомості про вчинення кримінального правопорушення у кримінальному провадженні №0000001 внесені до реєстру 11 січня 2020 року з правовою кваліфікацією - ч.2 ст.212 КК України, за фабулою: «Службові особи СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), відповідно до акту перевірки від 16 вересня 2019 року №5/23-00-05-0105/03790528, в період з 01 липня 2016 року по 30 червня 2019 року, незаконно завищили податковий кредит з податку на додану вартість за рахунок проведених безтоварних фінансово -господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_11 ), Адвокатське об`єднання « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( ІНФОРМАЦІЯ_8 ) (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), в результаті чого ухилились від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 6447000 гривень, що є у великих розмірах».
Згідно ч.1 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають істотне значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно ч.6 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання, як доказів, відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Доступ особи до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом.
Так, згідно ст.60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» від 07 грудня 2000 року № 2121-III вказані слідчим відомості, доступ до яких необхідно отримати, становлять банківську таємницю.
Відповідно до акту перевірки від 16 вересня 2019 року №5/23-00-05-0105/03790528 «Про результати документальної планової виїзної перевірки сільськогосподарського товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_10 », код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 , податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01 липня 2016 року по 30 червня 2019 року, перевіркою встановлено незаконне завищення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » податкового кредиту з податку на додану вартість за рахунок проведення безтоварних фінансово - господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_11 ), Адвокатське об`єднання « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( ІНФОРМАЦІЯ_8 ) (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), що призвело до ухилення від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 6447975 гривень.
Крім того, згідно акта перевірки від 20 грудня 2019 року №119/23-00-05-0105/03790528 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 , з питань, що стали предметом оскарження, за період з 01 липня 2016 року по 30 червня 2019 року, перевіркою встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » незаконно завищено податковий кредит з податку на додану вартість за рахунок проведення безтоварних фінансово - господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_11 ), Адвокатське об`єднання « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( ІНФОРМАЦІЯ_8 ) (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість в сумі 6442558 гривень.
Відповідно до виписки, СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) має рахунки № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , які відкриті в філії Черкаське ОУ АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » м. Черкаси (МФО НОМЕР_1 ).
На підставі викладеного, прокурором доведено можливість використання, як доказів, відомостей, що містяться у зазначених в клопотанні документах, та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.
Разом з тим, слідчий суддя вважає, що прокурором не надано достатніх, належних та допустимих доказів необхідності вилучення оригіналів у Черкаське ОУ АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " м. Черкаси документів, які зазначені у клопотанні прокурора.
З метою всебічного, повного та об`єктивного дослідження всіх обставин справи та враховуючи, що документи, які зазначені в клопотанні прокурора, можуть бути використані, як докази, у кримінальному провадженні, клопотання слідчого підлягає частковому задоволенню.
Враховуючи викладене, згідно ст.60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» від 07 грудня 2000 року № 2121-III та керуючись ст.ст.107, 159, 163, 372 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора відділу прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей та документів, яке подане під час проведення досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 11 січня 2020 року за №0000001, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, - задовольнити частково.
Надати, в межах кримінального провадження №0000001 від 11 січня 2020 року, заступнику начальника ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_4 , слідчому СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_5 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_6 , або за їх дорученням, працівникам оперативного управління ГУ ДФС у Черкаській області: ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 ОСОБА_14 , тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні у володінні філії Черкаське ОУ АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » м. Черкаси (МФО НОМЕР_1 ) з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів, що містять банківську таємницю, а саме:
- особової (юридичної) справи та документів, що стосуються відкриття та обслуговування рахунків (в тому числі встановлення та обслуговування системи «Клієнт Банк») СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , відкритих у володінні філії Черкаське ОУ АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » м. Черкаси (МФО НОМЕР_1 );
- щосекундних роздруківок руху коштів за період з 01 липня 2016 року по 30 червня 2019 року із зазначенням дати та часу проведення операцій, з розшифровками призначення платежів та зазначенням контрагентів (їх кодів та банківських рахунків) по рахункам СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 ;
- карток із зразками підписів та відбитком печатки, платіжних доручень, грошових чеків.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів, відповідно до ст. 166 КПК України, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів, може бути постановлена ухвала про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених документів.
Визначити строк дії ухвали 30 (тридцять) днів, який відраховується з дня її проголошення .
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя - ОСОБА_1