Дата документу 16.09.2019 Справа № 554/5978/19
УХВАЛА
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

16 вересня 2019 року м. Полтава

Слідчий суддя Октябрського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання - ОСОБА_2 , розглянувши клопотання прокурора групи прокурорів прокурора відділу Генеральної прокуратури України молодшого радника юстиції ОСОБА_3 за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000201 від 20.03.2019 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.ч. 1, 2 ст. 364 КК України, -
в с т а н о в и в:
11 вересня 2019 року до Октябрського районного суду м. Полтави надійшло клопотання прокурора групи прокурорів прокурора відділу Генеральної прокуратури України молодшого радника юстиції ОСОБА_3 за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000201 від 20.03.2019 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.ч. 1, 2 ст. 364 КК України, про призначення судової економічної експертизи, в якому прохає:
Призначити по кримінальному провадженню № 0000201 від 20.03.2019 року судово економічну експертизу, до проведення якої залучити експертів Полтавського науково-дослідного експертно-криміналістичного центру МВС України, розташованого за адресою: м. Полтава, пров. Рибальський, 8.

На вирішення експертам поставити наступні питання:

1.чи підтверджуються документально висновки акту від 23.01.2018 №221/20-40-14-15-07/39733553, складеного ГУ ДФС у Харківській області та висновки аналітичних довідок про результати відпрацювання інформаційного завдання ВОЗ ТО ДФС східних регіонів України ГУВБ ДФС щодо митного оформлення ТОВ «Екомобілі» (ЄДРПОУ ) за МД від 21.10.2016 №№ 807110000/2016/013635, 807110000/2016/013636, 807110000/2016/013637, 807110000/2016/013638 складених головним державним ревізор-інспектором інформаційно-аналітичного відділу аналітичного управління ГУВБ ОСОБА_4 , в частині заниження податкового зобов`язання з мита на нафтопродукти, транспортні засоби та шини до них по МД №№ UA807110000/2016/013635 на суму 1 555,27 грн., UA807110000/2016/013636 на суму 1 233,59 грн., UA807110000/2016/013637 на суму 998,58 грн. та UA807110000/2016/013638 на суму 1 276,93 грн.?

2.чи підтверджуються документально висновки акту від 23.01.2018 №221/20-40-14-15-07/39733553, складеного ГУ ДФС у Харківській області та висновки аналітичних довідок про результати відпрацювання інформаційного завдання ВОЗ ТО ДФС східних регіонів України ГУВБ ДФС щодо митного оформлення ТОВ «Екомобілі» (ЄДРПОУ ) за МД від 21.10.2016 №№ 807110000/2016/013635, 807110000/2016/013636, 807110000/2016/013637, 807110000/2016/013638 складених головним державним ревізор-інспектором інформаційно-аналітичного відділу аналітичного управління ГУВБ ОСОБА_4 , в частині заниження податкового зобов`язання з акцизного податку по МД №№ UA807110000/2016/013635 на суму 50 855,21 грн., UA807110000/2016/013636 на суму 50 855,21 грн., UA807110000/2016/013637 на суму 50 855,21 грн. та UA807110000/2016/013638 на суму 50 855,21 грн.?

3.чи підтверджуються документально висновки акту від 23.01.2018 №221/20-40-14-15-07/39733553, складеного ГУ ДФС у Харківській області та висновки аналітичних довідок про результати відпрацювання інформаційного завдання ВОЗ ТО ДФС східних регіонів України ГУВБ ДФС щодо митного оформлення ТОВ «Екомобілі» (ЄДРПОУ ) за МД від 21.10.2016 №№ 807110000/2016/013635, 807110000/2016/013636, 807110000/2016/013637, 807110000/2016/013638 складених головним державним ревізор-інспектором інформаційно-аналітичного відділу аналітичного управління ГУВБ ОСОБА_4 , в частині заниження бази оподаткування податком на додану вартість на суму мита на нафтопродукти, транспортні засоби та шини до них та акцизного податку, у зв`язку з чим підприємством було занижено податкове зобов`язання з податку на додану вартість по МД №№ UA807110000/2016/013635 на суму 10 482,10 грн., UA807110000/2016/013636 на суму 10 417,76 грн., UA807110000/2016/013637 на суму 10 370,76 грн. та UA807110000/2016/013638 на суму 10 426, 43 грн.?

З клопотання слідчого вбачається, що досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи Харківської митниці ДФС, зловживаючи своїм службовим становищем, всупереч вимогам Митного кодексу України здійснили митне оформлення товарів в режимі імпорт без сплати імпортером обов`язкових митних платежів, чим спричинили тяжкі наслідки Державному бюджету України.
Зокрема, в результаті умисних дій працівників Харківської митниці ДФС, всупереч інтересам служби щодо контролю правильності класифікації товару УКТ ЗЕТ, з метою отримання неправомірної вигоди від суб`єкта господарювання та навмисному невжитті заходів щодо повноти нарахування та сплати митних платежів в інтересах третіх осіб ТОВ «Екомобілі», а саме в оформленні у митній декларації невірної класифікації товару, що ввозиться на митну територію України за кодом УКТ ЗЕД 8703 90 10 90 замість коду УКТ ЗЕД 8703 22 90 10, що завдало охоронюваним законом державним інтересам тяжкі наслідки в сумі понад 378 000 грн.
В ході досудового розслідування встановлено, що Державною фіскальною службою України на адресу митниці ДФС України направлялися роз`яснення щодо класифікації автомобіля «Сhevrolet Volt» відповідно до товарної позиції 8703 УКТЗЕД (лист ДФС № 12352/7/99-99-19-03-01-17 від 17.05.2017).

Проте, окремі працівники Харківської митниці ДФС, діючи умисно, всупереч інтересам служби щодо контролю правильності класифікації товару УКТ ЗЕТ, з метою отримання неправомірної вигоди від суб`єкта господарювання та умисному невжитті заходів щодо повноти нарахування та сплати митних платежів в інтересах третіх осіб ТОВ «Екомобілі» (код ЄДРПОУ 3973353), а також мінімізації сплати митних платежів під час розмитнення товару «Автомобіль легковий, призначений для перевезення людей, бувший у використанні: марка Сhevrolet модель Volt» за ЕМД від 21.10.2016 №№ UA807110000/2016/013635, UA807110000/2016/013636, UA807110000/2016/013637, UA807110000/2016/013638, в порушення вимог ст. 69 МК України, здійснили митне оформлення зазначеного товару за кодом УКТ ЗЕД 8703 90 10 90 замість коду УКТ ЗЕД 8703 22 90 10, що призвело до втрат бюджету у вигляді не надходження обов`язкових митних платежів на суму понад 378 000 грн.
Відповідно до акту документальної невиїзної перевірки ТОВ «ЕКОМОБІЛІ» () № 221/20-40-14-15-07/39733553 від 23.01.2018 дотримання вимог законодавства України з питань державної митної справи при правильності класифікації згідно з УКТ ЗЕД товарів з комерційною назвою «Автомобіль легковий, призначений для перевезення людей, бувший у використанні: марка Сhevrolet модель Volt», оформлених за митними деклараціями від 12.10.2016 № 807110000/2016/13199, № 807110000/2016/13201, № 807110000/2016/13205; від 21.10.2016 № 807110000/2016/13632, № 807110000/2016/13634, № 807110000/2016/13635, № 807110000/2016/13636, № 807110000/2016/13637, № 807110000/2016/13638; від 31.10.2016 № 807110000/2016/14128, № 807110000/2016/14129; від 11.11.2016 № 807110000/2016/14841; від 16.12.2016 № 807110000/2016/16830; від 29.12.2016 № 807110000/2016/17612 за кодом 8730 90 10 90, відповідно до УКТ ЗЕД» встановлено порушення ТОВ «Екомобілі» Закону України «Про Митний тариф України» від 19.09.2013, вимог п.п. 215.3.5-1 п. 215.3 ст. 215 Податкового кодексу України. В результаті виявлених порушень ТОВ «Екомобілі» було занижено податкові зобов`язання на загальну суму885 549, 37 грн., з них: по миту на нафтопродукти, транспортні засоби та шини до них на суму 24044, 30 грн.; з акцизного податку на суму 713 913, 51 грн., по податку на додану вартість на суму 147 591, 56 грн.

Відповідно до висновку експерта № 245 від 30.08.2019 товар «Автомобіль легковий, призначений для перевезення людей, бувший у використанні: марка Сhevrolet модель Volt», ввезений ТОВ «Екомобілі» на митну територію України у режимі імпорт за електронними митними деклараціями ІМ 40 ДЕ №№ UA807110000/2016/013635, UA807110000/2016/013636, UA807110000/2016/013637 та UA807110000/2016/013638 не відповідає характеристикам описової частини коду 8703 90 10 90 відповідно до Українського класифікатора товарів зовнішньо - економічної діяльності, оскільки за основними властивостями являє собою гібридний легковий автомобіль оснащений комбінованим двигуном, що працює на декількох видах енергії, але не має властивостей виключно електромобіля.

Крім того, відповідно до зазначеного висновку експерта, товар «Автомобіль легковий, призначений для перевезення людей, бувший у використанні: марка Сhevrolet модель Volt», ввезений ТОВ «Екомобілі» на митну територію України у режимі імпорт за електронними митними деклараціями ІМ 40 ДЕ №№ UA807110000/2016/013635, UA807110000/2016/013636, UA807110000/2016/013637 та UA807110000/2016/013638 відповідає характеристикам описової частини коду 8703 22 90 10 відповідно до Українського класифікатора товарів зовнішньо - економічної діяльності, оскільки за основними властивостями являє собою гібридний легковий автомобіль з двигуном внутрішнього згорання.

В обґрунтування вимог клопотання прокурор зазначив, що для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження потрібно призначити та провести судову економічну експертизу та необхідні спеціальні знання.

Прокурор ОСОБА_5 повідомлений про місце та час розгляду клопотання в судове засідання не зявився, надіславдо суду заяву про розгляд клопотання без його участі. У відповідності до частини третьої статті 244 КПК України його неприбуття не перешкоджає розгляду даного клопотання.
Згідно з вимогами частини четвертої статі 107 КПК України, у разі неявки в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому розгляді фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.
Слідчий суддя, дослідивши клопотання за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000201 від 20.03.2019 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.ч. 1, 2 ст. 364 КК України, про призначення судової економічної експертизи, дійшов наступного.
Відповідно до ч.1 ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами за дорученням слідчого судді або суду, наданими за клопотанням сторони кримінального провадження, або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з`ясування питань права.
Експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого суддічи суду, наданим за клопотанням сторонни кримінального провадження (частина перша статті 243 КПК України).
У відповідності до положень частини першої статті 244 КПК України, у разі якщо для зясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторонни кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді.
В силу вимог частин шостої та сьомої статті 244 КПК України, слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта. Слідчий суддя самостійно визначає експерта, якого необхідно залучити, або експертну установу, якій необхідно доручити проведення експертизи. До ухвали слідчого судді про доручення проведення експертизи включаються запитання, поставлені експертові особою, яка звернулася з відповідним клопотанням. Слідчий суддя має право не включити до ухвали запитання, поставлені особою, яка звернулася з відповідним клопотанням, якщо відповіді на них не стосуються кримінального провадження або не мають значення для судового розгляду, обґрунтувавши таке рішення в ухвалі.
Враховуючи викладене та те, що слідчим у своєму клопотанні доведено, що для з`ясування обставин, які мають істотне значення у кримінальному провадженні, необхідні спеціальні знання, слідчий суддя приходить до висновку, що необхідно доручити експертній установі проведення судової економічної експертизи та залучити експерта.
Керуючи ст.ст. 40, 242-244 КПК України, слідчий суддя, -
У Х В А Л И В:
Клопотання прокурора групи прокурорів прокурор відділу Генеральної прокуратури України молодшого радника юстиції ОСОБА_3 про проведення судової економічної експертизи задовольнити.
Призначити по кримінальному провадженню № 0000201 від 20.03.2019 року судово економічну експертизу, до проведення якої залучити експертів Полтавського науково-дослідного експертно-криміналістичного центру МВС України, розташованого за адресою: м. Полтава, пров. Рибальський, 8.

На вирішення експертам поставити наступні питання:

1.чи підтверджуються документально висновки акту від 23.01.2018 №221/20-40-14-15-07/39733553, складеного ГУ ДФС у Харківській області та висновки аналітичних довідок про результати відпрацювання інформаційного завдання ВОЗ ТО ДФС східних регіонів України ГУВБ ДФС щодо митного оформлення ТОВ «Екомобілі» (ЄДРПОУ ) за МД від 21.10.2016 №№ 807110000/2016/013635, 807110000/2016/013636, 807110000/2016/013637, 807110000/2016/013638 складених головним державним ревізор-інспектором інформаційно-аналітичного відділу аналітичного управління ГУВБ ОСОБА_4 , в частині заниження податкового зобов`язання з мита на нафтопродукти, транспортні засоби та шини до них по МД №№ UA807110000/2016/013635 на суму 1 555,27 грн., UA807110000/2016/013636 на суму 1 233,59 грн., UA807110000/2016/013637 на суму 998,58 грн. та UA807110000/2016/013638 на суму 1 276,93 грн.?

2.чи підтверджуються документально висновки акту від 23.01.2018 №221/20-40-14-15-07/39733553, складеного ГУ ДФС у Харківській області та висновки аналітичних довідок про результати відпрацювання інформаційного завдання ВОЗ ТО ДФС східних регіонів України ГУВБ ДФС щодо митного оформлення ТОВ «Екомобілі» (ЄДРПОУ ) за МД від 21.10.2016 №№ 807110000/2016/013635, 807110000/2016/013636, 807110000/2016/013637, 807110000/2016/013638 складених головним державним ревізор-інспектором інформаційно-аналітичного відділу аналітичного управління ГУВБ ОСОБА_4 , в частині заниження податкового зобов`язання з акцизного податку по МД №№ UA807110000/2016/013635 на суму 50 855,21 грн., UA807110000/2016/013636 на суму 50 855,21 грн., UA807110000/2016/013637 на суму 50 855,21 грн. та UA807110000/2016/013638 на суму 50 855,21 грн.?

3.чи підтверджуються документально висновки акту від 23.01.2018 №221/20-40-14-15-07/39733553, складеного ГУ ДФС у Харківській області та висновки аналітичних довідок про результати відпрацювання інформаційного завдання ВОЗ ТО ДФС східних регіонів України ГУВБ ДФС щодо митного оформлення ТОВ «Екомобілі» (ЄДРПОУ ) за МД від 21.10.2016 №№ 807110000/2016/013635, 807110000/2016/013636, 807110000/2016/013637, 807110000/2016/013638 складених головним державним ревізор-інспектором інформаційно-аналітичного відділу аналітичного управління ГУВБ ОСОБА_4 , в частині заниження бази оподаткування податком на додану вартість на суму мита на нафтопродукти, транспортні засоби та шини до них та акцизного податку, у зв`язку з чим підприємством було занижено податкове зобов`язання з податку на додану вартість по МД №№ UA807110000/2016/013635 на суму 10 482,10 грн., UA807110000/2016/013636 на суму 10 417,76 грн., UA807110000/2016/013637 на суму 10 370,76 грн. та UA807110000/2016/013638 на суму 10 426, 43 грн.?

Для проведення експертизи в розпорядження експертів надати матеріали кримінального провадження № 0000201 від 20.03.2019.

Висновок експерта направити до Генеральної прокуратури України для долучення до матеріалів кримінального провадження № 0000201 від 20.03.2019.

Попередити експерта про кримінальну відповідальність за дачу завідомо неправдивого висновку та за відмову від виконання покладених на експертів обов`язків за ст.ст.384, 385 КК України.
Ухвала не може бути оскаржена та набирає законної сили з моменту її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1