Справа № 464/2373/19
пр.№ 1-кс/464/2159/19
УХВАЛА

30 серпня 2019 року слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого про проведення експертизи,
встановив:

Старший слідчий другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 у зв`язку з досудовим розслідуванням кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000031 від 17.04.2019, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.205 КК України, звернулася до суду з клопотанням, погодженим із прокурором прокуратури Львівської області ОСОБА_4 , про проведення судово-почеркознавчої експертизи.

На розгляд клопотання слідчий не з`явилася, звернулася до суду з заявою про розгляд клопотання за її відсутності, клопотання підтримала, просила таке задовольнити.
Відповідно до положень ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснюється.
Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження №0000031 від 17.04.2019, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.205 КК України.

Згідно з матеріалами клопотання, досудовим розслідуванням встановлено, що під час розслідування кримінального провадження №0000092 від 30.10.2018 встановлено факти, з яких вбачається, що невстановлені особи протягом 2018 року, через підставних осіб, використовували ТОВ «Захід торг ресурс» () з метою подальшого прикриття незаконної діяльності.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження №0000092 від 30.10.2018, невстановлені особи протягом 2018 року, через підставних осіб, використовували реквізити суб`єктів господарської діяльності, в тому числі ТОВ «Галичпром груп» (), з метою подальшого прикриття незаконної діяльності, пов`язаної із незаконним наданням податкової вигоди суб`єктам господарювання реального сектору економіки.

З проведеної відділом оперативного супроводження адміністрування ПДВ ОУ ГУ ДФС у Львівській області відпрацюванням діяльності ТзОВ «Галичпром груп» () встановлено, що відповідно до даних Єдиного реєстру податкових накладних, в період з 02.08.2018 по 28.08.2019, підприємство придбавало продукти харчування та взуття, однак 20.08.2018 виписало податкову накладну №452 в адресу ТзОВ «Захід торг ресурс» () на номенклатуру товару «Коробка роздавальна БТР 3 Е.18.700» 2 штуки на загальну суму 1,22 млн. грн., в тому числі ПДВ 0,203 млн. грн., що свідчить про наявність «обриву» ланцюга та підміну товарних позицій.
В подальшому ТзОВ «Захід торг ресурс» виписало податкову накладну №83 від 16.08.2018 на реалізацію товару «Коробка роздавальна БТР 3 Е.18.700» 2 штуки на загальну суму 1,22 млн. грн., в тому числі ПДВ 0,203 млн. грн. в адресу ТзОВ «Промтехальянс» (, м.Київ), яке 16.08.2018 виписало податкову накладну №1 на реалізацію однієї «Коробки роздавальної БТР 3 Е.18.700» в адресу ДП «Київський бронетанковий завод» () на загальну суму 0,516 млн. грн., в т.ч. ПДВ 0,103 млн. грн.

Згідно з відомостей бази даних ДФС АІС «Податковий блок», ТзОВ «Захід торг ресурс», що зареєстровано за адресою: м. Львів, проспект Чорновола, 63, засновником та керівником такого є ОСОБА_5 , яка зареєстрована за адресою: Сумська область, Ямпільський р-н, с. Марчихина Буда. Згідно відповіді ТзОВ «Офіс - 7» зазначене підприємство за адресою: м. Львів, проспект Чорновола, 63, приміщень не орендує.

Згідно довідки про доходи №460/13-01-08-01-10 від 02.11.2018, ОСОБА_5 в період 2016-2018 років офіційних доходів, в тому числі на ТзОВ «Захід торг ресурс» , не отримувала.

Проведеним вивченням руху коштів по рахунках ТзОВ «Захід торг ресурс» № НОМЕР_1 та № НОМЕР_2 , вилучених у ПАТ «МТБ Банк» (МФО 328168), згідно протоколу тимчасового доступу до речей і документів від 12.02.2019, встановлено відсутність розрахунків підприємства з ТзОВ «Промтехальянс» та ТзОВ «Галичпром груп», в тому числі щодо купівлі продажу «Коробка роздавальна БТР 3 Е.18.700». За таких обставин, діяльність ТзОВ «Захід торг ресурс» підпадає під критерії відбору суб`єктів господарювання, що мають ризик здійснення нереальних операцій з надання послуг із безпідставного формування податкового кредиту третім особам.
Під час досудового розслідування отримано тимчасовий доступ та вилучено оригінали документів реєстраційної справи ТзОВ «Захід торг ресурс» (). Згідно опису документів, що надаються юридичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційної дії «Державна реєстрація змін до установчих документів юридичної особи» від 03.05.2017, поданого від імені ОСОБА_6 , державному реєстратору подано наступні документи: заява про державну реєстрацію змін до відомостей про юридичну особу, що містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань від 08.08.2018, рішення №2 загальних зборів учасників ТОВ «Захід торг ресурс» () від 01.07.2018, два договори купівлі-продажу (відступлення) частки у статутному капіталі корпоративних прав (договір №б/н від 2018 року, підписаного сторонами «продавець» ОСОБА_7 , «покупець» ОСОБА_6 та договір №б/н від 01.08.2018 року, підписаного сторонами «продавець» ОСОБА_8 , «покупець» ОСОБА_6 ), два акти приймання-передачі частки у статутному капіталі (корпоративних прав) від 01.08.2018, підписані сторонами ОСОБА_8 та ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_6 , статут ТОВ «Захід торг ресурс» (), затверджений загальними зборами учасників рішенням №02 від 01.08.2018, в редакції 2018 року, підписаний учасником ОСОБА_6 . Окрім цього, отримано вільні, умовно вільні та експериментальні взірці почерку та підпису ОСОБА_6 .

Допитана як свідок ОСОБА_6 повідомила, що зареєструвала на себе ТОВ «Захід торг ресурс» () за винагороду, без мети здійснення господарської діяльності, відповідно не причетна до здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Захід торг ресурс», жодних документів фінансово-господарської та податкової звітності вказаного товариства не підписувала.

Відповідно до ч. 1 ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з`ясування питань права.
Враховуючи, що внесене клопотання відповідає вимогам ч. 2 ст. 244 КПК України та для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, слідчий суддя приходить до висновку про обґрунтованість клопотання та про наявність підстав для призначення у даному кримінальному провадженні судово-почеркознавчої експертизи. Підстав для відмови у залученні експерта та виключення в порядку ч. 7 ст. 244 КПК України запитань, запропонованих слідчим для постановки на вирішення судового експерта, не встановлено.
Керуючись статтями 107, 242-244, 309, 369-372 КПК України,

ухвалив:

Клопотання задовольнити.
Призначити у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000031 від 17.04.2019, судово-почеркознавчу експертизи, на вирішення якої поставити наступні питання:

1.Чи виконано рукописний підпис у документі «заява про державну реєстрацію змін до відомостей про юридичну особу, що містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань від 08.08.2018», у графі « ОСОБА_6 » ОСОБА_6 ?

2.Чи виконано рукописний підпис у документі «рішення №2 загальних зборів учасників ТОВ «Захід торг ресурс» () від 01.07.2018», у графі «підпис: ОСОБА_6 » ОСОБА_6 ?

3.Чи виконано рукописний підпис у документі «договір купівлі-продажу (відступлення) частки у статутному капіталі корпоративних прав №б/н від 2018 року», підписаного між сторонами ОСОБА_7 та ОСОБА_6 , у графі «покупець: ОСОБА_6 » ОСОБА_6 ?

4.Чи виконано рукописний підпис у документі «договір купівлі-продажу (відступлення) частки у статутному капіталі корпоративних прав №б/н від 01.08.2018», у графі «покупець: ОСОБА_6 », підписаного між сторонами ОСОБА_8 та ОСОБА_6 , ОСОБА_6 ?

5.Чи виконано рукописний підпис у документі «акт приймання-передачі частки у статутному капіталі (корпоративних прав) від 01.08.2018», підписаного сторонами ОСОБА_8 та ОСОБА_6 , у графі «сторона 2 ОСОБА_6 » ОСОБА_6 ?

6.Чи виконано рукописний підпис у документі «акт приймання-передачі частки у статутному капіталі (корпоративних прав) від 01.08.2018», підписаного сторонами ОСОБА_7 та ОСОБА_6 , у графі «сторона 2 ОСОБА_6 » ОСОБА_6 ?

7.Чи виконано рукописний підпис у документі «статут ТОВ «Захід торг ресурс» (), затверджений загальними зборами учасників рішенням №02 від 01.08.2018 року, в редакції 2018 року», у графі «підпис учасника: ОСОБА_6 » ОСОБА_6 ?

8.Чи виконано рукописний підпис у документі «Опис документів, що надаються юридичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційної дії «Державна реєстрація змін до установчих документів юридичної особи» від 08.08.2018, у графі «Заявник: ОСОБА_6 » ОСОБА_6 ?

Виконання судово-почеркознавчу експертизи доручити експертам Львівського науково-дослідного експертно-криміналістичного центру МВС України.
Для дослідження експерту надати реєстраційну справу ТОВ «Захід торг ресурс» (), яка вилучена з приміщення Управління державної реєстрації юридичного департаменту Львівської міської ради (зшита та пронумерована) на 57 арк.; зразки почерку та підпису ОСОБА_6 : протокол допиту свідка ОСОБА_6 від 22.08.2019 на 10 арк., з додатками (одна відкритка та один блокнот з чорновими записами), постанова про отримання зразків для експертизи від 20.08.2019 на 2 арк., протокол отримання зразків для експертизи від 22.08.2019 на 1 арк., з додатками на 9 арк.

За необхідності для ознайомлення експерту надати матеріали кримінального провадження.

Експерту роз`яснити права та обов`язки відповідно до ст. 69 КПК України, попередити про відповідальність за ст. 70 КПК України, ст. 384 КК України.
Відповідно до ст. 309 КПК України ухвала оскарженню не підлягає та набирає законної сили з моменту проголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1