1Справа № 335/9325/18 1-кс/335/3835/2019
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 червня 2019 року м. Запоріжжя

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 2ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_3 , про призначення судової економічної експертизи,

ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий з ОВС 2ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_3 , звернулася до суду з клопотанням про призначення судової економічної експертизи, у якому зазначає, що в провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області перебувають матеріали кримінального провадження №0000040 від 27.07.2018 року за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ПП «Бізон-Тех Добрива» за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПП «Бізон-Тех Добрива» (код за ) під час здійснення фінансово господарської діяльності у період з 01.01.2017 року по 31.12.2017 року в результаті проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з підприємством з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «Солтинг» (код за ), ухилились від сплати податку на прибуток у розмірі 916 616 грн.

Вказані факти підтверджуються висновком аналітичного дослідження №77/08-01-16-02-05/38267767 від 23.07.2018 року, яке складене співробітником відділу фінансових розслідувань управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, ГУ ДФС у Запорізькій області.

Крім того до матеріалів кримінального провадження долучено акт №271/08-01-14-01/38267767 «Про результати планової виїзної документальної перевірки Приватного Підприємства «Бізон-Тех Добрива» (код за ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2017 р. по 31.12.2017 р.» від 08.05.2018 та податкові повідомлення-рішення, прийняті за результатами вказаного акту. Відповідно до вказаного акту встановлено порушення норм податкового законодавства службовими особами ПП «Бізон-Тех Добрива» в результаті чого занижено до сплати в бюджет податкові зобов`язання з податку на прибуток на загальну суму 1 307 043,00 грн., в тому числі по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Солтинг» (код за ).

З метою підтвердження фактів ухилення від сплати податків службовими особами ПП «Бізон-Тех Добрива», викладених у вищезазначених документах та визначення розміру матеріальних збитків нанесених державі та завданих службовими особами підприємства в результаті противоправних дій, виникла необхідність у проведенні судової економічної експертизи для проведення якої необхідно залучити експертів Запорізького НДЕКЦ МВС України.

Слідчий в судове засідання не з`явилася, надала суду заяву про розгляд клопотання за її відсутності.

Дослідивши надані матеріали, слідчий суддя вважає, що клопотання слідчого про призначення судової економічної експертизи підлягає задоволенню виходячи з наступного.

Судом встановлено, що в провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області перебувають матеріали кримінального провадження за №0000040 від 27.07.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Відповідно до ст. 242 КПК України передбачено, що експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з`ясування питань права.

Відповідно до ст. 243 КПК України експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.

Відповідно до ч. 6 ст. 244 КПК України слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.

Приймаючи до уваги, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідно залучення експерта, слідчий суддя вважає, що клопотання слідчого про призначення судової економічної експертизи є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню.

Керуючись вимогами ст.ст. 242-245 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
Клопотання старшого слідчого з ОВС 2ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_3 про призначення судової економічної експертизи - задовольнити.

Доручити проведення судової економічної експертизи, до якої залучити експертів Запорізького НДЕКЦ МВС України.

На вирішення експертизи поставити наступні питання:

- Чи підтверджуються документально заниження ПП «Бізон-Тех Добрива» суми податку на прибуток у розмірі 916 616,8 грн. у період з 01.01.2017 року по 31.12.2017 року, що встановлено у аналітичній довідці №77/08-01-16-02-05/38267767 від 23.07.2018 року по фінансово-господарським операціям з ТОВ «Солтинг» (код за )?

- Чи підтверджуються документально порушення вимог податкового законодавства, зазначені у акті №271/08-01-14-01/38267767 «Про результаті планової виїзної перевірки ПП «Бізон-Тех Добрива» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2017 року по 31.12.2017 року при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Солтинг» (код за ), а саме: порушення п.п.14.1.36 п.14.1 ст.14, п.44.1, п.44.2 ст.44, п.п.134.1.1 п.134.1 ст.134 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (зі змінами та доповненнями), що призвело до заниження показника рядку 02 декларації з податку на прибуток підприємства за 2017 рік на загальну суму 5 092 316 грн. в результаті чого занижено до сплати в бюджет податкові зобов`язання з податку на прибуток у розмірі 916 616 грн.

Для дослідження експерту надати матеріали кримінального провадження №0000040.

Висновок експерта оформити на українській мові та надати до СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області.
Попередити експерта про кримінальну відповідальність за ст.ст. 384, 385 КК України за завідомо неправдивий висновок експерта та відмову експерта без поважних причин від виконання покладених на нього обов`язків у суді чи під час провадження досудового слідства.
Копію ухвали направити експертам Запорізького НДЕКЦ МВС України для виконання.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1