У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
19 серпня 2019 року м. Одеса
Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , розглянувши клопотанняклопотання старшого слідчого з ОВС 1ВР КП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 , за погодженням прокурора відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_3 та матеріали кримінального провадження № 0000021 від 14.03.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів, -

В С Т А Н О В И В:
Старший слідчий з ОВС 1ВР КП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів в рамках кримінального провадження № 0000021, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 14.03.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України, мотивуючи наступним.

Органом досудового розслідування встановлено, що посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) в період з 01.01.2016 по 31.12.2017 з метою ухилення від сплати податків, шляхом проведення безтоварних операцій з підприємствами з ознаками фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_5 ) безпідставно сформували податковий кредит з податку на додану вартість у розмірі 1 849 882, 54 грн., та валові витрати з податку на прибуток у розмірі 2 560 866,90 грн.

Загальна сума несплачених податків до бюджету складає 4 410 749,44 грн.

Підставою для реєстрації кримінального провадження стали повідомлення про злочин управління СБ України в Одеській області, оперативного управління ГУ ДФС в Одеській області на основі оперативних матеріалів та висновок економічного дослідження фахівця-економіста ОСОБА_6 № 32 від 28.02.2018.
Відповідно до проведеного аналізу податкової звітності, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період квітня червня 2016 року проводило фінансово-господарські операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ).

Згідно реєстраційної картки підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ), засновником підприємства з 03.03.2016 по 03.10.2016 була ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_4 , зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1 .

Допитана в якості підозрюваної громадянка ОСОБА_7 , повідомила, що в період з 29.02.2015 по жовтень 2016 року за грошову винагороду являлась номінальним засновником та директором підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ). Фактично фінансово-господарську діяльність не здійснювала. Підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », його посадові особи, представники її не відомі. Будь-яких договорів з вказаним підприємством не вкладала. Вказані катки та портландцемент не закуповувала, в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не реалізовувала й нікого на це не уповноважувала.

Рішенням Шевченківського районного суду від 03.05.2019 засновника та директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_7 , визнано винною у скоєні злочину передбаченого ст. 205 КК України (Фіктивне підприємництво).

Встановлено, що посадовими особами підприємствами TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 , під час формування безпідставного податкового кредиту з податку на додану вартість по безтоварним операціям проведеним з підприємством TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » були використані підроблені фінансово-господарські документи.

З огляду на вище викладене, виникла необхідність у тимчасовому доступі та вилучені оригіналів всіх документів по проведеним фінансово-господарських операцій між TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та підприємством TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Дані документи містять відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні, впливають на визначення розміру завданих державному бюджету збитків у вигляді несплати податків, а також мають значення для встановлення обставин кримінального правопорушення та являються джерелом доказів. Довести вищевказані обставини, інакше ніж за допомогою цих документів, не передбачається можливим.
Вказані документи необхідні слідству з метою дослідження діяльності TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у комплексі, проведення ряду експертних досліджень, у тому числі технічної експертизи документів, судово-бухгалтерської експертизи, проведення перевірки дотримання TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » податкового та іншого законодавства.

Слідство вважає, що вказані документи підшукані, виготовлені та використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення та зберегли на собі його сліди. Вказані документи можуть містити неправдиві відомості та самі бути предметом злочину, у зв`язку з чим можуть бути приховані, пошкоджені, зіпсовані або знищені.
Встановлено, що оригінали документів TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та підприємством TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » знаходяться у володінні TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою: АДРЕСА_2 .

Існує сукупність підстав та розумних підозр вважати, що документи які знаходяться у TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є доказом злочину щодо незаконної фінансово-господарської діяльності направленої на ухилення від сплати податків та зборів.

Слідство вважає, що тимчасовий доступ та вилучення оригіналів документів які знаходяться у TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » застосовується лише з метою досягнення дієвості цього кримінального провадження.

До суду надійшла заява слідчого в якій зазначено, що клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів він підтримує, та просить провести розгляд за його відсутності.
Відповідно до вимог ч.1 ст. 26 КПК України, сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та у спосіб, передбачений цим Кодексом, в зв`язку з чим суд вважає за можливе розглянути клопотання за відсутності слідчого.
У відповідності до ч.4 ст. 107 КПК України, розгляд клопотання проведено за відсутності учасників судового провадження та без фіксації за допомогою технічних засобів, оскільки всі особи, які беруть участь у судовому провадженні до суду не з`явилися.
Виклик особи не здійснювався на підставі ч. 3 ст. 163 КПК України.
Розглянувши клопотання, вивчивши надані до нього матеріали, вважаю необхідним клопотання задовольнити, з наступних підстав.
Статтею 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до п. 4 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів повинні бути зазначені підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.
Згідно з п. 1 ч. 5 ст. 163 КПК, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність підстав вважати, що ці речі або документи перебувають чи можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.
Наявні у кримінальному провадженні матеріали дають достатні підстави вважати, що перелічена інформація яка перебуває у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », має суттєве значення для кримінального провадження, оскільки іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо.
За таких обставин, є підстави, передбачені ст. 159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу до зазначених у клопотанні речей та документів.
Керуючись ст. ст. 40, 131, 132, 159 164, 372 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
Клопотання старшого слідчого з ОВС 1ВР КП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 , за погодженням прокурора відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні № 0000021 від 14.03.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю вилучення оригіналів (в разі відсутності оригіналів завірених належним чином копій) документів по проведеним фінансово-господарським операціям між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а саме:

-податкові декларації з податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за звітні (податкові) періоди січень грудень 2016 року, з додатками №1, №5;

-витяг з ЄРПН (придбання, ПК) за період січень грудень 2016 року;

-податкова декларація з податку на прибуток підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за звітний (податковий) період 2016 рік, з додатками;

-Звіт про фінансові результати ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) 2016 рік;

-Наказ про облікову політику ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за 2016 рік;

-договори, укладені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з контрагентом постачальником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за 2016 рік;

-в повному обсязі первинні документи (видаткові накладні, акти приймання-передачі та ін.) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам з контрагентом постачальником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за 2016 рік;

-відомості про рух грошових коштів: платіжні доручення, банківські виписки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам з контрагентом постачальником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за 2016 рік;

-бухгалтерський облік (в т.ч. оборотно-сальдові відомості, журнали-ордери, картки по рахунку 631), з зазначенням реквізитів первинного документу, дати та суми операції, за якою проводилась операція в обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам з контрагентом постачальником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за 2016 рік;

-бухгалтерські регістри (в т.ч. оборотно-сальдові відомості, журнали-ордери, картки по рахункам НОМЕР_6 та/або іншим рахункам), на яких обліковувалися ТМЦ, придбані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у контрагентапостачальника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за 2016 рік;

-інвентарні картки обліку основних засобів (форма №ОЗ-6),придбаних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у контрагентапостачальника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за 2016 рік;

-відомості нарахування амортизації на основні засоби, придбані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у контрагентапостачальника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за 2016 рік;

-акти про приймання матеріалів, картки складського обліку матеріалів, матеріальні звіти, акти списання, відомості обліку залишків матеріалів на складі (інше), придбаних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у контрагентапостачальника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за 2016 рік;

-договори, укладені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з контрагентами покупцями на реалізацію ТМЦ, придбаних у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за 2016 рік;

-в повному обсязі первинні документи (видаткові накладні, акти приймання-передачі, платіжні доручення та ін.) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам з контрагентами покупцями, яким реалізовані ТМЦ, придбані у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за 2016 рік;

-бухгалтерський облік (в т.ч. оборотно-сальдові відомості, журнали-ордери, картки по рахунку 361), з зазначенням реквізитів первинного документу, дати та суми операції, за якою проводилась операція в обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам з контрагентами покупцями, яким реалізовані ТМЦ, придбані у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за 2016 рік;

-розшифровка витрат, врахованих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у Звіті про фінансові результати за 2016 рік по господарським операціям з придбання ТМЦ у контрагента постачальника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

-Інші документи які стосуються проведених фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Відповідальні особи зобов`язані надати тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю вилучення старшому слідчому з ОВС 1 ВР КП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 , ст. оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_8 , ст. оперуповноваженому з ОВС 3 ОВ ОУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_9 , або особам, що будуть діяти за дорученням слідчого.

Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення тобто до 19.09.2019 року.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1 .

19.08.2019