Справа № 405/4116/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 червня 2019 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Кропивницькому клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №0000173 від 29.11.2018 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.191, ч.3 ст.212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів,

встановив:
слідчий за погодженням з прокурором звернувся до суду з клопотанням, в якому просить надати тимчасовий доступ до речей та документів банківських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_3 ), що розташований за адресою: АДРЕСА_1 .

Клопотання слідчого обґрунтовано тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000173 від 29.11.2018 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.191, ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) вчинені дії направлені на умисне ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах. В результаті проведеного аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та його контрагентів - постачальників за період з 01.01.2016р. по 31.12.2018р. встановлено, що значна кількість податкового кредиту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » сформовано за рахунок відображення в податковій звітності взаємовідносин з суб`єктами господарської діяльності, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », до 08.09.2016 зміна назви на ТОВ БК « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) - загальна сума взаємовідносин складає 80 420грн. ПДВ, період взаємовідносин 04.2016, крім цього 140 733грн.ПДВ знято ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » актом позапланової перевірки юр.особи з питань дотримання податкового законодавства №45/11-23-14-02/37168244 від 02.09.2016, керівники ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » повідомили, що до фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » відношення не мають, дане підприємство зареєстрували на своє ім`я за грошову винагороду.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) - загальна сума взаємовідносин складає 2 601 457 грн. ПДВ, період взаємовідносин 06-12.2018р. та 02.04.2018. Аналізом податкової звітності встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » реалізовувало в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » - відходи 2 та 1 категорії з кукурудзи, відходи кукурудзи побічний продукт, кукурудза 3 класу, кукурудза, побічний продукт кукурудзи, сорго, тріска технологічна. В свою чергу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » формувало податковий кредит від суб`єктів господарської діяльності з ознаками фіктивності, які здійснювали так зване „перекручування товарних позицій.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) - загальна сума взаємовідносин складає 587 353 грн. ПДВ, період взаємовідносин 04.06.2016. Аналізом податкової звітності встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » реалізовувало в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » регенерат етилацетату та розчинник універсальний органічний, але в податковий кредит ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » дана продукція не придбавалась. Також аналізом податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » встановлено, що всі підприємства-контрагенти мають ознаки фіктивності.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) - загальна сума взаємовідносин складає 179 064 грн. ПДВ, період взаємовідносин грудень 2016 року. Аналізом податкової звітності встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » реалізовувало в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » розчинник органічний універсальний, але з аналізу податкового кредиту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » вбачається що дана продукція не придбавалась.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) - загальна сума взаємовідносин складає 162 342 грн. ПДВ, період взаємовідносин листопад 2016 року. Аналізом податкової звітності встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » реалізовувало в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » розчинник органічний універсальний, але з аналізу податкового кредиту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » вбачається що дана продукція не придбавалась.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) - загальна сума взаємовідносин складає 147 150 грн. ПДВ, період взаємовідносин жовтень 2016 року. Аналізом податкової звітності встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » реалізовувало в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » розчинник органічний універсальний, але в ПК ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » дана продукція не придбавалась. Також аналізом податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » встановлено, що у ПК та ПЗ майже всі СГД мають ознаки фіктивності.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) - загальна сума взаємовідносин складає 195 168грн.ПДВ, період взаємовідносин 04.2017. Аналізом податкової звітності встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » реалізовувало в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » регенерат етилацетату та гліцерин-сирець але в ПК ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » дана продукція не придбавалась.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) - загальна сума взаємовідносин складає 132 800грн.ПДВ, період взаємовідносин 11.2017. Аналізом податкової звітності встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » реалізовувало в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » реактор без кришки та кришка реактора але в ПК ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » дана продукція не придбавалась. Крім цього відповідно до єдиного реєстру судових рішень України ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » перебуває у фабулі КП ГСУ Департаменту процесуального керівництва ДБР ГПУ за ч.2 ст.205, ч.2 ст.209, ч.3 ст.212 КК України, як СГД з ознаками фіктивності.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) - загальна сума взаємовідносин складає 189 000грн.ПДВ період взаємовідносин 06.2018. Аналізом податкової звітності встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » реалізовувало в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » - побічний продукт кукурудзи. В свою чергу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » формувало ПК від СГД з ознаками фіктивності, які здійснювали перекручування товарних позицій, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ДПІ 1307, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ДПІ 2650, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ДПІ 2650, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ІНФОРМАЦІЯ_18 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ІНФОРМАЦІЯ_20 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ІНФОРМАЦІЯ_18 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ДПІ 1307.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (ЄДРПОУ НОМЕР_20 ) - загальна сума взаємовідносин складає 134 992грн.ПДВ, період взаємовідносин 05-06.2018. Аналізом податкової звітності встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » реалізовувало в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » - побічний продукт кукурудзи. В свою чергу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » формувало ПК від СГД з ознаками фіктивності, які здійснювали перекручування товарних позицій, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ДПІ 1008, ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ДПІ 1123.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) - загальна сума взаємовідносин складає 132 800грн.ПДВ, період взаємовідносин 10.2018 Аналізом податкової звітності встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » реалізовувало в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » - ємності вертикальної 12м3, реакторів СЕРН 0,63 та н/ж 2,5 м3, редуктору та мішалки, але в ПК ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » дана продукція не придбавалась.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (ЄДРПОУ НОМЕР_23 ) - загальна сума взаємовідносин складає 98 183грн.ПДВ, період взаємовідносин 02.03.2018 та 08-09.2018. Аналізом податкової звітності встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » реалізовувало в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » - кукурудзу 3 клас, відходи кукурудзи 1-2кат., побічний продукт кукурудзи. В свою чергу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » формувало ПК від СГД з ознаками фіктивності, які здійснювали перекручування товарних позицій, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), ІНФОРМАЦІЯ_27 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), ДПІ 2655, ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), ІНФОРМАЦІЯ_29 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (ЄДРПОУ НОМЕР_27 ), ІНФОРМАЦІЯ_31 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (ЄДРПОУ НОМЕР_28 ), ІНФОРМАЦІЯ_33 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (ЄДРПОУ НОМЕР_29 ), ДПІ 1027.

Таким чином, діяльність, що направлена на формування безпідставного податкового кредиту від підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » надала змогу службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » навмисно зменшити суму податкового зобов`язання котре надійшло від ряду підприємств-замовників в особливо великому розмірі.

З цього виходить, що умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » здійснюється шляхом завищення валових витрат підприємства приховування об`єкту оподаткування та відображення в бухгалтерському та податковому обліках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » придбання вказаних вище ТМЦ від підприємств з ознаками фіктивності, в яких відсутні реальні можливості для здійснення фінансово-господарської діяльності. Крім цього проведеними заходами відпрацюванням юридичних адрес вищезазначених СГД встановлено, що данні адреси є адресами масової реєстрації СГД діяльність яких направлена на мінімізацію податкових зобов`язань з ПДВ. Також аналізом відомостей вищезазначених СГД встановлено що вищевказані підприємства, з метою уникнення перевірок, та маскування незаконної діяльності з моменту їх реєстрації неодноразова змінювали ДПІ, юридичні адреси, керівників та взагалі назву СГД.

З метою упередження протиправних дій службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » зібрані матеріали були скеровані в адресу сектору боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_35 листом №784/11-28-21-03 від 21.12.2018 для проведення дослідження вищевказаної податкової інформації.

За результатам дослідження завідувачем сектору ОСОБА_6 складений висновок «Про результати аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), щодо наявності ознак правопорушень, в тому числі, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом за період з 01.01.2016 по 30.09.2018» №4/11-28-16-07/37168244 від 28.01.2019р., згідно якого встановлено в порушення п. 44.1 ст.44, п.198.1, п.198.2, п.198.3 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями) та вимог ст.9 Закону України Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні від 16.07.99 №996-ХІV (із змінами та доповненнями), внесення недостовірних даних до податкових декларацій та додатків до них, в частині відображення господарських операцій із суб`єктами господарювання-постачальниками та віднесення сум податку на додану вартість до податкового кредиту за рахунок взаємовідносин із такими суб`єктами господарювання-постачальниками, реальність господарських операцій з якими не підтверджено, на загальну суму ПДВ 4 640 729,85грн.

Відповідно до реєстраційних даних вище вказаних підприємств вони зареєстровані за різними юридичними адресами та на території декількох областей, більшість осіб, які рахуються директорами підприємств зареєстровані на території Кіровоградської області.
На даний час по кримінальному провадженню виникла необхідність в проведенні тимчасового доступу до банківських рахунків вище вказаних підприємств.

Для здійснення своєї протиправної діяльності підприємства використовували наступні розрахункові рахунки: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) № НОМЕР_30 (українська гривня) № НОМЕР_31 (українська гривня), № НОМЕР_32 (українська гривня), № НОМЕР_33 (українська гривня), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) № НОМЕР_34 (українська гривня), № НОМЕР_35 (українська гривня); № НОМЕР_36 (українська гривня), відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_3 ), що розташований за адресою: АДРЕСА_1 .

Значення вказаних документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні насамперед полягає в тому, що вони містять важливу доказову базу про підтвердження фактів отримання грошових коштів від підприємств реального сектору економіки та проведення оплати за поставлені товари та послуги перевезення вказаним підприємствам та підстав не декларування підприємствами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), відповідних обсягів податкового кредиту та податкових зобов`язань з ПДВ при здійсненні фінансових операцій з підприємствами задіяними у вище вказаній схемі.

Крім того, значимість документів пов`язана і з специфікою розслідування кримінальних правопорушень про злочини у сфері оподаткування, оскільки без дослідження певного ряду документів, в тому числі тих до яких планується отримати дозвіл на тимчасовий доступ, проведення відповідного аналізу податкових декларацій, аналізу руху коштів, бухгалтерських (первинних) документів та даних, які знаходяться у володінні банківських установ, не можливо прийняти відповідне законне процесуальне рішення та зробити висновок про наявність в діях певної особи ознак кримінального правопорушення.
Учасники судового провадження в судове засідання не з`явились, про час та місце розгляду клопотання були повідомлені належними чином; слідчим надано заяву про розгляд клопотання без його участі, клопотання підтримав, просив його задовольнити. Інших заяв, клопотань до суду не надходило, а відтак слідчим суддею прийнято рішення про розгляд справи за даної явки.

Відповідно до вимог ч. 4 ст. 107 КПК України, враховуючи неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів судового розгляду не здійснювалося.

Дослідивши надані стороною кримінального провадження матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000173 від 29.11.2018 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.191, ч.3 ст.212 КК України, у відношенні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (витяг з ЄРДР від 13.04.2019 а.п. 6).

Статтею 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п. 4 ч. 2 ст.160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів зазначається зокрема: підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

З матеріалів клопотання вбачається, що відповідно до митного тарифу України при імпорті речовини метанолу імпортери повинні сплачувати митну ставку в розмірі 5.5% від митної вартості та акцизний збір. При імпорті будь-яких інших розчинників митна ставка складає 0%, акцизний збір не сплачується. При імпорті метанолу ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_4 (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_36 , останній ввозився на територію м. Кропивницький під виглядом розчинника, та такі дії вчиняються з метою ухилення від сплати акцизу та митної ставки, та привласнення коштів. Службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ) в період з 01.01.2016 по 30.09.2018 шляхом відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності підприємства безтоварних фінансово-господарських операцій проведених з суб`єктами підприємництва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (стара назва ТОВ БК « ІНФОРМАЦІЯ_6 », код НОМЕР_5 ), ПФ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код НОМЕР_23 ), умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 4 640 729,85 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави грошових коштів у особливо великих розмірах.

При цьому, додані до клопотання матеріали свідчать, що для здійснення своєї господарської діяльності підприємства використовували наступні розрахункові рахунки: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) № НОМЕР_30 (українська гривня) № НОМЕР_31 (українська гривня), № НОМЕР_32 (українська гривня), № НОМЕР_33 (українська гривня), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) № НОМЕР_34 (українська гривня), № НОМЕР_35 (українська гривня); № НОМЕР_36 (українська гривня), відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_3 ), що розташований за адресою: АДРЕСА_1 (а.п. 26-29).

Дослідивши матеріали клопотання, погоджене прокурором, слідчий суддя приходить до висновку, що вказане клопотання подане у відповідності до вимог ст.160 КПК України, документи, до яких слідчий просить отримати доступ, зберігаються в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_3 ), та мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Відомості, що містяться в цих документах, можуть використовуватися як докази, та є неможливим іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

При цьому, слідчим у своєму клопотанні не наведено обґрунтованих підстав вилучення саме оригіналів документів, до яких необхідний тимчасовий доступ. Так, слідчий обґрунтовує своє клопотання щодо надання оригіналів документів необхідністю проведення почеркознавчих та економічних досліджень для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, що в інший спосіб, без застосування заходу забезпечення кримінального провадження, провести по копіям неможливо. Однак, слідчому судді не було надано жодної ухвали слідчого судді про призначення будь-якого експертного дослідження, що, на переконання слідчого судді, вказує на надуманість підстав, які слідчий покладає в обґрунтування своїх вимог. Таким чином, в цій частині клопотання підлягає задоволенню з наданням тимчасового доступу до банківських документів по розрахунковим рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), вказаних в клопотанні, з можливістю вилучення їх в належним чином засвідчених копіях.

Враховуючи викладене, слідчий суддя вважає клопотання слідчого частково обґрунтованим, доведеним, а тому його необхідно задовольнити частково.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст.159-166, 369-372 КПК України,

постановив:
клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №0000173 від 29.11.2018 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.191, ч.3 ст.212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_10 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_11 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_12 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_13 тимчасовий доступ до банківських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2016 по 06.06.2019, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_3 ), що розташований за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів, а саме:

-електронних документів, перетворених електронними засобами у візуальну форму скопійовані на магнітний носій та роздруковані на паперовому носіїпро рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу проведення платежів (дат, годин, хвилин, секунд), призначення платежу, розшифровкою кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО банку), розшифровкою кредитових та дебетових оборотів, з вхідним та вихідним залишком за кожен операційний день, загальним обсягом кредитових та дебетових оборотів по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) № НОМЕР_30 (українська гривня) № НОМЕР_31 (українська гривня), № НОМЕР_32 (українська гривня), № НОМЕР_33 (українська гривня), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) № НОМЕР_34 (українська гривня), № НОМЕР_35 (українська гривня); № НОМЕР_36 (українська гривня), відкриті і зберігаються в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_3 );

-електронних документів протоколів обліку інформації системи «Клієнт-Банк» перетворених електронними засобами у візуальну форму і роздрукованих на паперовому носії, з відображенням ІР-адреси з якої вказаний клієнт користувався Інтернетом і при цьому надсилав до банку платіжні документи, а також порядковий номер транзакції на сервері банку (ID), ім`я користувача (логін -USERED), операційна система клієнта (OS), програмне забезпечення за допомогою якого здійснюється з`єднання клієнта з системою, тобто клієнтська програма банківської установи (BROWSER);

-заяв про відкриття (закриття) рахунків, договорів розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінців повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, рішень засновників та наказів про призначення посадових осіб, довідок про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, статутних документів, копій паспортів засновників та директорів підприємства, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4-ОПП, наказів (розпоряджень) про призначення директорів;

-договорів про порядок проведення електронних платежів за допомогою системи „Клієнт-Банк;

-заяв на встановлення системи „Клієнт-Банк, актів інсталяції системи Інтернет-Клієнт-Банк, регенерації ключів, акт виконаних робіт, яким підтверджено факт встановлення системи Клієнт-Банк та передачі банком електронного шифру (ключа) уповноваженому представнику підприємства з зазначенням адрес, в т.ч. електронних, та телефонів за якими встановлено та через які здійснювався зв`язок з сервером банку по вказаних рахунках, акти регенерації ключів;

-довіреності на осіб, які мають право отримувати як на паперовому носії так і в електронному вигляді відомості, інформацію про рух коштів по рахунку, отримувати готівкові кошти, чекові книжки;
-карток із зразками підписів та відбитку печатки підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), що діяли на протязі періоду з моменту відкриття рахунку, а також наявні копії паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами підприємства;

-платіжних доручень, в т.ч. на сплату податків, зборів, обов`язкових платежів по рахункам;

-заяв на видачу готівки;
-заяв на отримання чекових книжок по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 );

-чеків на отримання готівкових коштів та платіжних доручень по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 );

-договорів поворотної (безповоротної) фінансової допомоги (позики) наданих чи отриманих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ).
В задоволенні іншої частини клопотання слідчого відмовити.

Строк дії ухвали визначити до 06.07.2019.

Роз`яснити, що відповідно до ч.1 ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала набирає законної сили після її проголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_14