Справа № 201/6121/19
Провадження № 1-кс/201/3388/2019
УХВАЛА
28 травня 2019 року Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська

у складі: головуючого слідчого судді ОСОБА_1

за участю секретаря ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська у м.Дніпрі клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС ОСОБА_3 за погодженням прокурора відділу про прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 0000017 від 26.04.2019 року, за ознаками складу злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України,-
ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС ОСОБА_3 за погодженням прокурора відділу про прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 0000017 від 26.04.2019 року, за ознаками складу злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

В обґрунтування заявленого клопотання прокурор посилався на те, що ОСОБА_5 , будучи фізичною особою - підприємцем протягом 2018 року при здійсненні фінансово-господарської діяльності пов`язаної з реалізацією об`єктів нерухомого майна в порушення п. 293.5, п.293.8 ст. 293, п.п.298.2.3 п.298.2 ст. 298 Податкового кодексу України № 2755-IV від 02.12.2010 року (зі змінами та доповненнями) умисно ухилився від сплати податків (єдиного податку, податку на доходи фізичних осіб) та військового збору на суму 2 612 306 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів в значних розмірах.
Під час досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що громадянином України ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) було здійснено продаж ряду будинків (таунхаусів), розташованих у м. Дніпро.
Протягом 2018 року гр. ОСОБА_5 з фізичними особами укладено іпотечні договори на договори 8 житлових будинків (таунхаусів), розташованих у м. Дніпро на загальну суму понад 18 млн. грн..
Усі об`єкти нерухомості, які зазначені в іпотечних договорах згідно інформації ІНФОРМАЦІЯ_1 введено в експлуатацію, тобто умови договорів виконані в повному обсязі.
Згідно інформації, яка міститься в АІС «Податковий блок» ОСОБА_5 є фізичною особою-підприємцем (3 група платника єдиного податку, граничний розмір доходу до 5 млн. грн. на рік). Відповідно до річної декларації за 2018 рік останнім задекларовано дохід у розмірі 80 000 гривень.
Діяльність гр. ОСОБА_5 з продажу вказаних будинків (таунхаусів) є підприємницькою та має безумовне свідчення, що збудований об`єкт нерухомості передбачає отримання прибутку від його подальшого продажу.
Згідно відомостей Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна, з`ясовано, що ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_1 ) є власником наступної земельної ділянки - кадастровий номер: № :02:296:0037.
Зазначена земельна ділянка - кадастровий номер: № :02:296:0037 відповідно до договору іпотеки у 2018 році була продана.
Державна реєстрація договору іпотеки по майну, що належить ОСОБА_5 проводилась приватним нотаріусом Дніпровського міського нотаріального округу. Відповідно п.172.4 ст. 172 ПКУ нотаріус під час проведення операцій з продажу об`єктів нерухомості між фізичними особами посвідчує відповідний договір за наявності оціночної вартості такого нерухомого майна та документа про сплату податку до бюджету стороною (сторонами) договору та щокварталу подає до контролюючого органу за місцем розташування робочого місця приватного нотаріуса інформацію про такий договір, включаючи інформацію про його вартість та суму сплаченого податку в порядку встановленого розділом ІV «Податок на доходи фізичних осіб» для податкового розрахунку.
Слід зазначити, що нотаріус при посвідченні договорів з відчуження нерухомості виконує функції податкового агента лише в частині відображення проведених операцій в звітності за ф.1-ДФ, при цьому сума податку визначається та самостійно сплачується особою, яка продає нерухомість (п.172.5 ст.172 ПКУ).
Державна реєстрація договору іпотеки по майну, що належить ОСОБА_5 проводилась нотаріусом ОСОБА_6 (номер свідоцтва 7004).
Систематичний продаж фізичними особами нерухомого майна, у тому числі власного, з метою одержання прибутку є підприємницькою діяльністю. Під систематичним продажом слід розуміти діяльність фізичної особи, пов`язану із виробництвом чи реалізацією продукції, виконанням робіт, наданням послуг з метою отримання прибутку, яка містить ознаки підприємницької, тобто провадиться зазначеною особою безпосередньо самостійно, систематично (не менше ніж три рази протягом одного календарного року) (п.4 Постанови Пленуму Верховного суду України «Про практику застосування судами законодавства про відповідальність за окремі злочини у сфері господарської діяльності» від 25.04.2003 № 3).
Згідно баз даних ДФС ІС «Податковий блок» громадянин ОСОБА_5 . перебуває на обліку як фізична особа підприємець платник єдиного податку.
Вказаний громадянин протягом 2018 року здійснив продаж 8 житлових будинків (таунхаусів), що свідчить про недотримання умов п.291.4 ст.291 ПКУ в частині перебування на спрощеній системі оподаткування, обліку та звітності з причини перевищення обсягу отриманого доходу.
Враховуючи суми доходів, отриманих від реалізації об`єктів нерухомого майна фізична особа підприємець ОСОБА_5 повинен був перейти на загальну систему оподаткування з 01.01.2019 та сплачувати податок з доходу отриманого з продажу таких об`єктів нерухомості виходячи зі ставок, передбачених для ФОП, який перебуває на загальній системі оподаткування - це 18% від сум чистого прибутку, 20% ПДВ, та 1,5% військового збору.
Таким чином, в порушення п.177.1 ст.177 Податкового кодексу, здійснення підприємницької діяльності в частині продажу об`єктів нерухомого майна, призвело до ймовірних втрат бюджету в розмірі 2 612 306 грн..
Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають документи, що свідчать про продаж будинків (таунхаусів), які розташовані за адресою: АДРЕСА_1 , мають першочергове значення для встановлення обставин вчинення злочину, відповідальність за який передбачена ст.212 КК України.
Таким чином, єдиною ефективною можливістю отримання речей і документів, які можуть бути використані для встановлення обставин у кримінальному провадженні під час досудового розслідування та в подальшому в ході судового розгляду, є здійснення тимчасового доступу до документів що свідчать про продаж будинків (таунхаусів), протягом 2018 року, за вище зазначеною адресою, у нотаріуса ОСОБА_6 (номер свідоцтва 7004).
Враховуючи викладене, виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів нотаріуса ОСОБА_6 (номер свідоцтва 7004) для встановлення всіх обставин, що мають значення для кримінального провадження.
На підставі вищевикладеного слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення просить суд надати дозвіл на тимчасовий доступ до завірених копій документів, що свідчать про продаж будинків (таунхаусів) ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_1 ), протягом 2018 року, які розташовані за адресою: м. Дніпро, вул. Генерала Пушкіна з можливістю їх вилучення, що знаходяться у нотаріуса ОСОБА_6 (номер свідоцтва 7004).

Слідчий надав до суду клопотання про розгляд справи за його відсутністю, у зв`язку із чим керуючись ч. 4 ст. 107 КПК України фікція судового засідання не здійснювалась.

Згідно ч.1 ст 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відносно ч.2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Суддя, дослідивши клопотання та матеріали додані до нього, дійшов висновку, що клопотання слідчого про надання тимчасового доступу підлягає задоволенню, оскільки слідчим надано суду належні та достатні докази того, що дана слідча дія є необхідною. у даному кримінальному провадженні, так як проведення тимчасового доступу може дозволити органу досудового розслідування виявити та зафіксувати відомості щодо обставин вчинення даного кримінального правопорушення, встановити коло причетних осіб, а також для ефективного та повного досудового розслідування в цьому кримінальному провадженні. Крім того, слідчим суддею враховано те, що здобути необхідну для досудового розслідування інформацію іншим шляхом, окрім як звернення до слідчого судді із клопотанням про тимчасового доступу та отримання останнього, є неможливим.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 91,93 110,131-132, 159-160 163166, 309, 369372 КПК України,

УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 , прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 , дозвіл на проведення тимчасового доступу до завірених копій документів, що свідчать про продаж будинків (таунхаусів) ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_1 ), протягом 2018 року, які розташовані за адресою: АДРЕСА_1 з можливістю їх вилучення, що знаходяться у нотаріуса ОСОБА_6 (номер свідоцтва 7004), а саме:

договори купівлі продажу та відчуження об`єктів нерухомого майна (купівлі-продажу, дарування та інше), договори іпотеки, документи які свідчать про вартість будинків, або вартість одиниці площі житлової нерухомості (оцінка нерухомого майна), інші документи (довіреності, розписки тощо), платіжні документи щодо сплати відповідних податків і зборів, передбачених діючим законодавством.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення.
Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1