Справа №:755/3881/19
Провадження №: 1-кс/755/4071/19
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

"04" червня 2019 р. Дніпровський районний суд м. Києва в складі:
слідчого судді ОСОБА_1 ,
секретаря ОСОБА_2 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання державного обвинувачення департаменту нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 , у межах кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000030 від 20.03.2017 року, про арешт майна,

в с т а н о в и в:

Прокурор відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання державного обвинувачення департаменту нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Генеральної прокуратури України звернувся до суду із клопотанням, у межах кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000030 від 20.03.2017 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.205, ч.2 ст.205, ч.3 ст.209, ч.3 ст.358 КК України, про арешт майна.
З тексту клопотання вбачається, що під час досудового слідства у кримінальному провадженні встановлено, що службові особи органів ДФС України, з корисливих мотивів, використовуючи надану їм владу та своє службове становище всупереч інтересам служби впродовж 2017-2018 років, на території Львівської, Київської, Одеської, Харківської, Сумської, Донецької областей та м. Києва, сприяли незаконній діяльності низки підприємств з ознаками фіктивності та які використовуються керівниками суб`єктів господарювання реального сектору економіки в схемі мінімізації податкових зобов`язань, що призвело до несплати вищевказаними підприємствами зобов`язань до державного бюджету у сумі близько 400 млн грн., що більше ніж у 250 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, що спричинило тяжкі наслідки.
Вищезазначена злочинна схема забезпечує незаконне виведення безготівкових коштів підприємств реального сектору економіки у тіньовий неконтрольований державою обіг, минаючи при цьому систему оподаткування, що призводить до розтрати майна, заволодіння ним шляхом зловживання службовим становищем, ненадходження податків до бюджету держави.
Використовуючи реквізити створених підконтрольних суб`єктів підприємницької діяльності: ОВ «Слеш Груп» (42545818), ТОВ «Абсолют Сістем» (42546209), ТОВ «Бісеріка» (42207300) та інших, відкриваючи для забезпечення злочинної діяльності та в подальшому використовуючи банківські рахунки в банківських установах, зазначені особи отримують готівкові кошти, які передають представникам реального сектору економіки.
Для прикриття незаконної діяльності формуються та реєструються видаткові та податкові накладні, інші документи по відображенню фіктивних оборудок, тобто, до офіційних документів вносяться завідомо неправдиві дані про нібито проведенні фінансово-господарські операції. Тим самим створюються документи «прикриття», що в подальшому призводить до штучного завищення податкового кредиту та валових витрат суб`єктів підприємницької діяльності реального сектору економіки, з метою умисного ухилення від сплати податків.
Проведеними слідчими діями та оперативно-розшуковими заходами встановлено, в офісних та складських приміщеннях, що використовуються ТОВ «Ніка Захід» за адресою: м. Львів, вул. І. Чмоли, 2 зберігаються речі, предмети та документи, первині фінансово-господарські, бухгалтерські та податкові документи, а також грошові кошти, отримані злочинним шляхом, які мають доказове значення по кримінальному провадженні.
22.05.2019 Дніпровським районним судом м. Києва винесено ухвалу, згідно якої надано дозвіл на проведення обшуку в за адресою: м. Львів, вул. І. Чмоли, 2 з метою виявлення та вилучення предметів та документів фінансово-господарської діяльності, печаток, штампів, електронних носіїв інформації, що містять вищевказані документи в електронному вигляді, реєстраційних, статутних, документів юридичної справи, інших договорів, додатків до них.
В період часу з 30.05.2019 по 31.05.2019 під час проведення обшуку за адресою: м. Львів, вул. І. Чмоли, 2 було встановлено, що частину приміщень, які використовуються ТОВ «Ніка Захід», надано в суборенду ТОВ «Комо Україна». Зазначені приміщення жодним чином не відображені відсутній окремий вхід, відсутня вивіска.
В кімнатах, якими користувалось ТОВ «Комо Україна», виявлено та вилучено: грошові кошти 2 292 780,25 грн., щодо яких відсутні належним чином оформлені приходні та облікові документи, а також документи щодо джерела їх походження та належності; касова книга ТОВ «Комо Україна», відомості в якій не відповідають сумі виявлених у приміщенні коштів; документи (касові чеки, касові звіти, касові ордери та інші) й чорнові записи, які містять відомості про рух коштів та товарів ТОВ «Комо Україна», що не відповідають відомостям у касовій книзі та виявленій сумі коштів; диск SSD SN: GOW051521, з комп`ютеру касира, доступ до якого було заблоковано адвокатом; касова книга ТОВ «Канівсиртрейд», без підписів та печатки ДПІ щодо її реєстрації; документи та чорнові записи, які містять відомості про рух коштів та товарів ТОВ «Канівсиртрейд», що не відповідають відомостям у касовій книзі та виявленій сумі коштів. При цьому, кошти в сумі 1872256 грн. знаходились в пакетах біля робочого місця касира.
Кошти в сумі 278 204,75 грн. виявлені в сейфі, не відображені в касових книгах, обгорнуті документами ТОВ «Комо Україна», щодо яких учасник обшуку ОСОБА_4 заявила що гроші належать їй особисто (пояснювати наявність документів ТОВ «Комо Україна» і відсутність її документів щодо коштів відмовилась). Відповідно зазначені кошти перевищують ліміт готівки у касі згідно з наявною копією наказу №5 від 26.06.2018 року ТОВ «Комо Україна» для підрозділу у м. Львові визначено нульовий ліміт залишку у касі.
Всі касові чеки (примірники покупців) виявлені в смітнику, відповідно до контрольної стрічки касового апарату всі чеки за 30.05.2019 року в кількості 221 примірник виготовлені в період часу з 11.05 по 14.15. У більшості чеків однакова назва товару «Сир Російський».
Жодний виявлений документ (прибутковий касовий ордер) не містить ПІБ, найменування покупця, відомостей про довіреність та підпис, які є обов`язковими реквізитами відповідних касових та бухгалтерських документів.
Відповідно до аналізу виписаних ТОВ «Комо Україна» податкових накладних відповідно до Єдиного реєстру податкових накладних (АІС «Архів податкової звітності») встановлено відображення реалізації кінцевому покупцю товарів (по підрозділу у м. Львові) всього за травень 2019 року в суму 2 631 852 грн., а в касовій книзі відображена готівка від кінцевого покупця в сумі 9 395 436,70 грн. ТОВ «Комо Україна» в податкових накладних за всі підрозділи у травні відображено реалізації на кінцевого покупця всього в сумі 8,4 млн. грн.
Кошти в сумі 142 319,50 грн., знаходились в заклеєному пакеті з написом «Ощадбанк сумка № 1301423, документи щодо походження та обліку цих коштів надані не були. В пакеті знаходилась документи від імені ТОВ «Канівсиртрейд», однак в касовій книзі відсутні записи щодо виявленої суми, та не обліковано жодного касового документу.
31.05.2019 вилучені документи, SSD-диск, грошові кошти визнані речовими доказами.
Відповідно до ст.172 КПК України, слідчий суддя прийшов до висновку, про необхідність розгляду клопотання без повідомлення власників майна, оскільки є необхідність забезпечення арешту майна, так як існують ризики відчуження майна до прийняття судом рішення.
Прокурор у судове засідання не з`явився, клопотав про задоволення у його відсутність та накласти арешт на майно.
Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, приходить до наступного.
Постановою виконувача обов`язків Генерального прокурора України ОСОБА_5 про визначення місця проведення досудового розслідування від 08.04.2019 року визначено місце проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000030 - ГСУ ФР ДФС України, м. Київ, Львівська пл., 8, а також СУФР ДПІ у Дніпровському районі у м. Києві, м. Київ, вул. Пожарського, 4-А та створено слідчу групу до складу якої включено слідчих з ОВС першого відділу управління розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління фінансових розслідувань Державної фіскальної служби України, з ОВС другого відділу управління розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління фінансових розслідувань Державної фіскальної служби України, з ОВС четвертого відділу управління розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві та з ОВС шостого відділу управління розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління фінансових розслідувань Державної фіскальної служби України.
Відповідно до п.7 ч.2 ст.131 КПК України, одним із заходів забезпечення кримінального провадження є арешт майна.
Відповідно до ч.1 ст.170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.
Згідно п.1 ч.2 ст.170 КПК України арешт на майно накладається з метою збереження речових доказів.
Відповідно до ч.3 ст.170 КПК України у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.
При цьому, ч.10 ст.170 КПК України, зазначає, що арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.
Не може бути арештовано майно, якщо воно перебуває у власності добросовісного набувача, крім арешту майна з метою забезпечення збереження речових доказів
Речовими доказами згідно ч.1 ст.98 КПК України є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.
Крім того, на підставі вимог ч.5 ст.9 КПК України, слідчий суддя враховує, що виходячи з положень Першого протоколу та протоколів № 2, 4, 7 та 11 до Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод, дотримання принципу верховенства права є однією з підвалин демократичного суспільства.
Також, у ст.1 Першого протоколу до Конвенції зазначено, що кожна фізична або юридична особа має право мирно володіти своїм майном. Ніхто не може бути позбавлений своєї власності інакше як в інтересах суспільства і на умовах, передбачених законом і загальними принципами міжнародного права.
Як у справі «Бакланов проти Росії» (рішення від 9 червня 2005 р.), так і в справі «Фрізен проти Росії» (рішення від 24 березня 2005 р.) ЄСПЛ зазначив, що досягнення справедливого балансу між загальними інтересами суспільства та вимогами захисту основоположних прав особи лише тоді стає значимим, якщо встановлено, що під час відповідного втручання було дотримано принципу «законності» і воно не було свавільним, тобто для того, щоб втручання вважалося пропорційним, воно має відповідати тяжкості правопорушення і не становити «особистий і надмірний тягар для особи (справа «Ізмайлов проти Росії», п. 38 рішення від 16 жовтня 2008 р.).
На підставі викладеного, з урахуванням мотивів клопотання прокурора про арешт майна та доданих до клопотання документів, слідчий суддя приходить до висновку, що прокурором доведено наявність достатніх підстав вважати, що мав місце факт вчинення кримінального правопорушення та про необхідність накладення арешту на майно на підставі ч.2 ст.170 КПК України, оскільки існує обґрунтоване пропорційне співвідношення між засобами, які застосовуються, та метою, яку прагнуть досягти органи досудового розслідування з дотриманням відповідних положень національного законодавства та принципів верховенства права.
На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 110, 131, 170-175, 309 КПК України, слідчий суддя,-

п о с т а н о в и в:

Клопотання прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання державного обвинувачення департаменту нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 , про арешт майна задовольнити.
Накласти арешт на майно, вилучене під час обшуку 30-31.05.2019 року, за адресою: м. Львів, вул. І.Чмоли, 2, а саме:
-грошові кошти 2 292 780, 25 грн.,
-касову книгу ТОВ «Комо Україна»;
-документи (касові чеки, касові звіти, касові ордери та інші) й чорнові записи, які містять відомості про рух коштів та товарів ТОВ «Комо Україна»;
-диск SSD SN: GOW051521, з комп`ютеру касира;
-касова книга ТОВ «Канівсиртрейд»;
-документи та чорнові записи, які містять відомості про рух коштів та товарів ТОВ «Канівсиртрейд», шляхом заборони відчуження, розпорядження та користування майном.

Ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом п`яти днів з моменту її проголошення.

Слідчий суддя