Справа № 202/2587/19
Провадження № 1-кс/202/7098/2019
ІНДУСТРІАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01 липня 2019 року м. Дніпро

слідчий суддя Індустріального районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1
за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши клопотання слідчого СУ ГУ НП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000920 від 19.07.2018 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

СУ ГУНП в Дніпропетровській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000920 від 19.07.2018 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.
27 червня 2019 слідчому судді Індустріального районного суду м. Дніпропетровська надійшло клопотання слідчого СУ ГУ НП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000920 від 19.07.2018 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.
Згідно матеріалів клопотання, під час досудового розслідування встановлено, що TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зареєстровано ІНФОРМАЦІЯ_2 від 11.01.2010 року за № 0000076 та взято на податковий облік 11.01.2010 року за №2551 в ІНФОРМАЦІЯ_3 (на цей час ІНФОРМАЦІЯ_4 ). Також ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зареєстрований платником податків на додану вартість 10.07.2006 року індивідуальний податковий номер платника ПДВ 75, види діяльності за КВЕД: вирощування зернових культур (крiм рису), бобових культур i насiння олiйних культур (основна), розведення свиней, розведення свiйської птицi, роздрiбна торгiвля м`ясом i м`ясними продуктами в спецiалiзованих магазинах.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » виключено з реєстру суб`єктів спеціального режиму оподаткування ПДВ на підставі Рішення Східно-Дніпровською ОДПІ від 17.05.2016 №4339/10/04/15-27 (форма № 6-РРС) (дані ІС «Податковий блок» підсистема Реєстрація ПП) і з 01.04.2016 він є платником податку на додану вартість на загальних підставах.
За даними Єдиного державного реєстру юридичних осіб у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відсутній вид діяльності - розведення великої рогатої худоби. Підприємство займалось розведенням та реалізацією свиней. За даними статистичної звітності Форма 24 -СГ в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » станом на 01.04.2016 знаходилось на відгодівлі 408 свиней, великої рогатої худоби у вказаного підприємства в наявності не було.
В квітні 2016 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » реалізувало 526 049 кг. великої рогатої худоби. При середній вазі однієї корови - 470 кг в перерахунку на голову ВРХ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » реалізувало в квітні 1119 голів ВРХ. Згідно даних відділу статистики у Покровському району Дніпропетровської області від 17.05.2016 №40/18-115 всього по району в юридичних осіб станом на 01.04.2016 перебувають на балансі 3 691 голів ВРХ, з них корови 1 459 голів, в тому числі корови м`ясного напрямку - 153. Відповідно виростити таку кількість великої рогатої худоби в тваринницькому комплексі розташованому за адресою АДРЕСА_1 , загальною площею 5934,4 кв.м. - підприємство не могло. В тваринницького комплексу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в 6 фермах, перебуває на вирощуванні та відгодівлі 408 голів свиней.
При цьому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не здійснює розведення великої рогатої худоби та на вид діяльності з вирощування великої рогатої худоби (код КВЕД 01.21.0) не поширюється не поширюється дія спеціального режиму оподаткування.
Таким чином, здійснені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » операції по реалізації ВРХ в квітні 2016 року не відповідають видам діяльності сільськогосподарського підприємства як суб`єкта спеціального режиму оподаткування у сфері сільського та лісового господарства, а також рибальства, вказаних у свідоцтві з ПДВ № 100262807.
Відповідно до вищезазначеного, ІНФОРМАЦІЯ_5 проведено камеральну перевірку Додатку 9, наданого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у складі податкової декларації з податку на додану вартість за звітний (податковий) період березень 2016 року, з врахуванням даних податкових накладних, що виписані платником по операціях за квітень 2016 року та зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних.
За даними виписаних та зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за 12 послідовних податкових періодів (квітень 2015 року - березень 2016 року) підприємством реалізовано власно вирощену ним сільськогосподарську продукцію - свині, питома вага яких в загальному обсязі поставлених товарів (послуг) склала 98,1 відсотки.
У зв`язку з тим, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у квітні 2016 року реалізовано товар (ВРХ), який не вирощено та не відповідає сільськогосподарській продукції як власно вирощеній, питома вага сільськогосподарських товарів (послуг) в загальному обсязі поставлених товарів (послуг) підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за 12 послідовних податкових періодів, а саме, за звітні (податкові) періоди травень 2015 року - квітень 2016 року, склала лише 2,4 відсотки, тобто менше ніж 75 відсотків, як передбачено чинним законодавством для можливості перебування платника на спеціальному режимі оподаткування з податку на додану вартість.
Так, згідно баз даних Єдиного реєстру податкових накладних за квітень 2016 року виявлено факт реєстрації підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сумнівного податку на додану вартість по 20 податкових накладних. А саме, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » реалізовано велику рогату худобу (далі - ВРХ) сумнівним контрагентам на загальну суму ПДВ 3106,4 тис. грн.
При цьому фінансово господарська діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відповідно до співставлення номенклатури придбаного товару у підприємств постачальників, та в подальшому реалізованого підприємствам покупцям, характеризується не відповідністю придбаного та реалізованого товару (робіт, послуг) в адресу підприємств покупців, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).
Отже, сукупність наведених фактів свідчить про невідповідність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » визначенню сільськогосподарського підприємства в контексті п. 209.6 ст. 209 ПКУ.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » 18.05.2016 продано до ДПІ податкову декларацію з ПДВ (скорочену) за квітень 2016 року реєстр.№ , в якій задекларовано позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду (рядок 18) у сумі 4403539 грн.
За результатами камеральної перевірки складено акт від 17.05.2016 №4333/15, яким встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не відповідає критеріям сільськогосподарського підприємства, встановлених п. 209.6 ст. 209 ПКУ, а саме, питома вага вартості сільськогосподарських товарів (послуг) є меншою ніж 75 відсотків вартості всіх товарів (послуг), поставлених протягом попередніх 12 послідовних звітних податкових періодів.
Також, 17.03.2016 винесено рішення № 4339/10 від 17.05.2016 року, відповідно до якого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » виключено з реєстру суб`єктів спеціального режиму оподаткування. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є платником податку на додану вартість на загальних підставах з 01.04.2016 року.
В порушення вимог п. 54.3.3. п. 54.3. ст. 54, ПКУ посадовими особами ІНФОРМАЦІЯ_8 відповідно до вимог п.185 ст.185, п. 187.1 ст.187 ПКУ не донараховано ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », як платнику ПДВ на загальних підставах до сплати ПДВ на суму 4 403 539 грн.
Таким чином, у результаті умисних протиправних дій службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_8 , вчинених шляхом зловживання службовим становищем, тобто в умисному, з метою одержання будь-якої неправомірної вигоди юридичною особою - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які виразилися у не нарахуванні суми ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та як наслідок не сплати ПДВ що завідомо суперечили вимогам податкового законодавства, зокрема п.п.19-1.1.2 п.19-1.1 ст.19-1, п.п. 21.1.1, 21.1.3 п.21.1 ст.21, п.185 ст.185, п. 187.1 ст.187 ПКУ, чим спричинили тяжкі наслідки державним інтересам у вигляді ненадходження до Державного бюджету України грошових зобов`язань платника податку на суму 4 403 539 грн.
Відповідно до висновку судового експерта ІНФОРМАЦІЯ_9 ОСОБА_5 №1949/1950-19 від 11.05.2019 за результатами проведення судової економічної експертизи у кримінальному провадженні №0000920 встановлено, що розбіжність між сумою податку на додану вартість, що підлягає сплаті до державного бюджету по господарським операціям ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з постачання товарів у квітні 2016 року, та сумою податку на додану вартість, що підлягає сплаті в державний бюджет, яка задекларована ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в податковій декларації з податку на додану вартість за квітень 2016 року, становить 2679712 гривень.
Вказані факти свідчать про наявність суттєвих та систематичних порушень вимог законодавства з боку посадових Західно-Донбаської (раніше Східно-Дніпровської) ІНФОРМАЦІЯ_10 та посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), внаслідок чого до державного бюджету не сплачено суми податку на додану вартість у великих розмірах.
Встановлено, що посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з метою здійснення підприємницької діяльності відкрили рахунки в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (МФО № НОМЕР_4 , ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), а саме: НОМЕР_6 та НОМЕР_7 .
В свою чергу посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), з метою здійснення підприємницької діяльності відкрили рахунок в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (МФО № НОМЕР_4 , ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), а саме: НОМЕР_8 .
Враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають значення для забезпечення всебічного, повного та неупередженого розслідування обставин у даному кримінальному провадженні, встановлення осіб, які вчинили кримінальне правопорушення та причетні до його вчинення, а також проведенні судових експертиз, у т.ч. почеркознавчої і економічної, необхідно надати дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення оригіналів документів які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » за адресою: АДРЕСА_2 .
Просив розглянути це клопотання без осіб, у володінні яких знаходиться вищезазначена документація з метою уникнення внесення змін у їх зміст.
Слідчий у судове засідання не з`явився, згідно заяви просив розглянути клопотання за його відсутності.
На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, вважаю за можливе розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі та документи.
Згідно ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження не здійснювалося.
Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, приходжу до наступного висновку.
Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.
Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про тимчасовий доступ до речей і документів може дати розпорядження про можливість вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей і документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Враховуючи викладене, вважаю, що клопотання слідчого СУ ГУ НП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000920 від 19.07.2018 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, є обґрунтованим, законним та підлягає задоволенню.
На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 110, 131, 132, 159-166, 309, 369-372, 395 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого СУ ГУ НП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000920 від 19.07.2018 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, - задовольнити.
АТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (МФО № НОМЕР_4 , ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), розташованому за адресою: АДРЕСА_2 , надати членам групи прокурорів у кримінальному провадженні - прокурорам відділу прокуратури Дніпропетровської області: ОСОБА_4 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , слідчому у кримінальному провадженні ОСОБА_3 , іншим прокурорам групи прокурорів та слідчим у кримінальному провадженні які включені до групи прокурорів чи групи слідчих відповідною постановою та відомості про таке включення наявні у ЄРДР на момент проведення процесуальних дій та співробітникам оперативного підрозділу УЗЕ в Дніпропетровській області ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , та іншим співробітникам, що користуються повноваженнями слідчого, за дорученням прокурора чи слідчого у порядку ст. ст. 36, 40, 41 та ч.6 ст. 218 КПК України, тимчасовий доступ до оригіналів документів та речей, а у разі їх відсутності - засвідчених підписом посадової особи та скріплених печаткою копій документів, та їх вилучення (виїмку), які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (або у володінні будь-яких інших підрозділів вказаної юридичної особи, що можуть знаходитись за іншими адресами чи у інших приміщеннях), а саме:
- усіх документів, що містяться в юридичній справі, установчі та реєстраційні документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), заяви на відкриття (закриття) рахунків в національній та іноземній валютах, заяв та інших документів на видачу пластикових карт, карток із зразками підписів і відбитками печаток, договорів на розрахунково-касове обслуговування, договорів на обслуговування в системі "Клієнт-банк", актів прийому-передачі програмного продукту, копій документів особистості засновників та посадових осіб фірми, довіреностей на право керування рахунками і розпорядження грошовими коштами, що знаходяться на них;
- платіжних документів, що відображають рух грошових коштів за період з 01.04.2016 по 26.06.2019 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), з відображенням наступних відомостей: дата надходження (перерахування), МФО, номер рахунку, номер платіжного документа, найменування підприємства, код ЄДРПОУ, сума, призначення платежу по рахунках;
- роздруківки бази даних операційного дня (на паперовому та електронному носії інформації), за період обслуговування розрахункових рахунків № НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , НОМЕР_8 та інших, з 01.04.2016 по 26.06.2019.
- відео та фотоматеріали зображення особи, яка здійснювала зняття грошових коштів з зазначених вище рахунків з часу відкриття по дату виконання ухвали;
- відомості чи підключено рахунки № НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , НОМЕР_8 до системи дистанційного керування каналами зв`язку. Якщо так, то надати інформацію про IP-адреси, з яких здійснювалось управління зазначеними рахунками з моменту відкриття та по теперішній час;
- відомості про номери мобільних телефонів для управління обліковими записами по рахункам № НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , НОМЕР_8 .
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів, відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України.
Визначити строк виконання ухвали до 31 липня 2019 року включно.
Ухвала є остаточною та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1