УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 червня 2019 року місто Київ
Слідчий суддя Шевченківського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , представників ТОВ «ДАНА-АС» директора ОСОБА_4 та адвоката ОСОБА_5 , розглянувши у відкритому судовому засіданні скаргу ТОВ «ДАНА-АС» на бездіяльність слідчого щодо неповернення тимчасово вилученого майна у кримінальному провадженні, яке внесено до ЄРДР за № 320 181 001 100 000 97 від 29.11.2018 року за ознаками кримінального правопорушення за ч. 1 ст. 204 КК України, -

В С Т А Н О В И В:
До Шевченківського районного суду міста Києва надійшла скарга ТОВ «ДАНА-АС» в рамках кримінального провадження, яке внесено до ЄРДР за № 320 181 001 100 000 97 від 29.11.2018 року за ознаками кримінального правопорушення за ч. 1 ст. 204 КК України, на бездіяльність слідчого щодо неповернення тимчасово вилученого в ході обшуку в період з 05.02.2019 року по 11.02.2019 року за адресою: місто Дніпро, проспект Богдана Хмельницького, 122 майна, а саме: тютюнові вироби: «Примадона» - 424 ящики по 500 пачок у кожному; «Високий політ» - 499 ящиків по 500 пачок у кожному; «Запашні» - 1050 ящиків по 500 пачок у кожному; «Тобаго Прима» - 278 ящиків по 500 пачок у кожному; «Троїцькі» - 279 ящиків по 500 пачок у кожному; «Три Товстуни» - 541 ящик по 500 пачок у кожному; «Капітан Сільвер» - 297 ящиків по 500 пачок, всього 3 368 ящиків по 500 пачок у кожному, та тютюн: 6 800 кг (34 ящика по 200 кг у кожному) та у тюках загальною вагою 9 793 кг.

В обґрунтування скарги, особа, що її подала посилається на те, що ухвалою слідчого судді Ленінського районного суду міста Харкова від 11.01.2019 року надано дозвіл на проведення обшуку у нежитлових приміщеннях за адресою: місто Дніпро, вулиця Богдана Хмельницького, 122, які використовуються та на праві власності належать ТОВ «ДАНА-АС» (код за ) з метою відшукання та вилучення фінансово-господарських документів підприємства (в тому числі чорнових записів), не облікованої сировини для виготовлення тютюнових виробів, тютюнових виробів, грошових коштів, отриманих від реалізації незаконно виготовлених тютюнових виробів, комп`ютерної техніки, магнітних, електронних та цифрових носіїв інформації, які використовувалися ля вчинення кримінального правопорушення та на яких можуть міститися чи зберігатися відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення.

У період часу з 05.02.2019 року по 11.02.2019 року старшим слідчим з ОВС 6-го ВРКП СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_3 проведено обшук у нежитлових приміщеннях за адресою: місто Дніпро, вулиця Богдана Хмельницького, 122, в ході якого було вилучено наступне майно: тютюнові вироби: «Примадона» - 424 ящики по 500 пачок у кожному; «Високий політ» - 499 ящиків по 500 пачок у кожному; «Запашні» - 1050 ящиків по 500 пачок у кожному; «Тобаго Прима» - 278 ящиків по 500 пачок у кожному; «Троїцькі» - 279 ящиків по 500 пачок у кожному; «Три Товстуни» - 541 ящик по 500 пачок у кожному; «Капітан Сільвер» - 297 ящиків по 500 пачок, всього 3 368 ящиків по 500 пачок у кожному, та тютюн: 6 800 кг (34 ящика по 200 кг у кожному) та у тюках загальною вагою 9 793 кг, а також обладнання: упаковочна машина фільтрової групи GSML серійний номер №1385; сигаретна машина фільтрової групи марки GSML-ІІ, серійний номер №1384; сигаретна машина фільтрової групи марки GSML-І, серійний номер №1384; три лінії устаткування для виробництва без фільтрової групи цигарок, серійний номер №13358150.

ТОВ «ДАНА-АС» письмово звернулась до слідчого з клопотанням про повернення тимчасово вилученого майна та отримало відповідь від слідчого щодо неможливості повернення вилученого майна, оскільки воно визнане речовими доказами та приєднано до матеріалів кримінального провадження.

Слідчим суддею надано дозвіл на відшукання та вилучення лише не облікованої сировини для виготовлення тютюнових виробів та тютюнових виробів, які використовувалися для вчинення кримінального правопорушення, та на яких можуть міститися чи зберігатися відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення.

Вилучений в ході обшуку тютюн в повному обсязі облікований в бухгалтерському обліку ТОВ «ДАНА-АС» та документи щодо придбання якого були надані в ході обшуку слідчому і внесені ним до протоколу обшуку від 05.02.2019 року та від 06.02.2019 року, а також долучені до протоколу.

Сировина для виготовлення тютюнових виробів була придбана ТОВ «ДАНА-АС» у SRL «PARSE-TUTUN» (Республіка Молдова) за контрактом №2/Е-2009 від 20.10.2009 року, додатковою угодою №1 до контракту від 22.03.2010 та відповідно до додатку №2 від 17.11.2010 року. Поставка тютюну ТОВ «ДАНА-АС» в кількості 19 814, 6 кг підтверджується вантажною митною декларацією №110100000/2012/216393.

Також в ході обшуку вилучені тютюнові вироби власного виробництва ТОВ «ДАНА-АС», які були виготовлені в процесі пуско-налагоджувальних робіт та фактично є незавершеним виробництвом. Ці тютюнові вироби обліковуються в бухгалтерському обліку підприємства як напівфабрикат на рахунку 25, що підтверджується довідками, наданими слідчому в ході обшуку та долученими до протоколу обшуку.

Згідно прибуткових накладних за напівфабрикатами на внутрішньому складі ТОВ «ДАНА-АС» обліковується незавершене виробництво у вигляді наступних тютюнових виробів: «Високий політ» - 249 500 пачок; «Капітан Сільвер» - 149 000 пачок; «Запашні» - 524 500 пачок; «Примадона» - 213 000 пачок; «Тобаго Прима» - 139 500 пачок; «Троїцькі» - 139 500 пачок; «Три Товстуни» - 271 000 пачок.

Вилучені тютюнові вироби (пачки з цигарками) будуть вважатися готовою продукцією тільки після отримання акцизної марки, яка офіційно замовлена ТОВ «ДАНА-АС» і знаходиться на складі фіскальної служби, та маркування їх акцизною маркою.

Вилучені тютюнові вироби виготовлені ТОВ «ДАНА-АС» цілком законно, за наявності всіх відповідних ліцензій на їх виготовлення, технічної документації та включенням обладнання, на якому виготовлені цигарки, до Єдиного державного реєстру обладнання для промислового виробництва сигарет та цигарок.

Враховуючи, що ухвалою слідчого судді надавався дозвіл на обшук з можливістю вилучення не облікованої тютюнових виробів та тютюнових виробів, однак вилучене майно повністю обліковано та арешт на тимчасово вилучене майно в установленому порядку не накладався, а тому відповідно до ч.5 ст.171 КПК України просить повернути тимчасово вилучене майно.

В судовому засіданні, в ході розгляду скарги представники ТОВ «ДАНА-АС» директор ОСОБА_4 та адвокат ОСОБА_5 підтримали скаргу та просили її задовольнити, наголосили на тому, що підприємством не здійснювалася незаконна реалізація тютюнових виробів. Продукція, яка була вилучена в ході обшуку, не мала маркування, оскільки підприємство подало запит на отримання акцизних марок, але станом на дату проведення обшуку ТОВ «ДАНА-АС» ще не отримало акцизних марок, тому вироблена продукція була облікована як напівфабрикати у відповідності до положень законодавства.

Крім іншого, слідчому в ході проведення обшуку підприємством були надані всі наявні дозвільні документи на виробництво та продаж тютюнових виробів та бухгалтерська документація по обліку тютюнових виробів.

Слідчий в судовому засланні заперечував проти поданої скарги, оскільки вважає, що зазначене майно вилучено в рамках ухвали слідчого судді, якою було надано дозвіл на його вилучення.

Слідчий суддя, вислухавши доводи сторін, вивчивши скаргу та додані до неї матеріали, дійшла висновку, що скарга підлягає задоволенню з наступних підстав.

Положенням статті 303 КПК України, передбачено вичерпний перелік рішень, дій чи бездіяльності слідчого або прокурора, що підлягають оскарженню, а саме на досудовому провадженні, окрім іншого, може бути оскаржена бездіяльність слідчого, прокурора, яка полягає у неповерненні тимчасово вилученого майна володільцем тимчасово вилученого майна.

З наданих слідчому судді матеріалів вбачається, що в провадженні шостого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС перебувають матеріали кримінального, відомості про яке внесено до ЄРДР за № 320 181 001 100 000 97 від 29.11.2018 року за ознаками кримінального правопорушення за ч. 1 ст. 204 КК України.

Ухвалою слідчого судді Ленінського районного суду міста Харкова від 11.01.2019 року надано дозвіл на проведення обшуку у нежитлових приміщеннях за адресою: місто Дніпро, вулиця Богдана Хмельницького, 122, які використовуються та на праві власності належать ТОВ «ДАНА-АС» (код за ) з метою відшукання та вилучення фінансово-господарських документів підприємства (в тому числі чорнових записів), не облікованої сировини для виготовлення тютюнових виробів, тютюнових виробів, грошових коштів, отриманих від реалізації незаконно виготовлених тютюнових виробів, комп`ютерної техніки, магнітних, електронних та цифрових носіїв інформації, які використовувалися ля вчинення кримінального правопорушення та на яких можуть міститися чи зберігатися відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення.

У період часу з 05.02.2019 року по 11.02.2019 року старшим слідчим з ОВС 6-го ВРКП СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_3 проведено обшук у нежитлових приміщеннях за адресою: місто Дніпро, вулиця Богдана Хмельницького, 122, в ході якого було вилучено наступне майно: тютюнові вироби: «Примадона» - 424 ящики по 500 пачок у кожному; «Високий політ» - 499 ящиків по 500 пачок у кожному; «Запашні» - 1050 ящиків по 500 пачок у кожному; «Тобаго Прима» - 278 ящиків по 500 пачок у кожному; «Троїцькі» - 279 ящиків по 500 пачок у кожному; «Три Товстуни» - 541 ящик по 500 пачок у кожному; «Капітан Сільвер» - 297 ящиків по 500 пачок, всього 3 368 ящиків по 500 пачок у кожному, та тютюн: 6 800 кг (34 ящика по 200 кг у кожному) та у тюках загальною вагою 9 793 кг, а також обладнання: упаковочна машина фільтрової групи GSML серійний номер №1385; сигаретна машина фільтрової групи марки GSML-ІІ, серійний номер №1384; сигаретна машина фільтрової групи марки GSML-І, серійний номер №1384; три лінії устаткування для виробництва без фільтрової групи цигарок, серійний номер №13358150.

Заявником в повній мірі доведено, що вилучена сировини для виготовлення тютюнових виробів та тютюнові вироби повністю обліковуються на підприємстві ТОВ «ДАНА-АС» в бухгалтерському обліку відповідно до приходних накладних по напівфабрикатах та надані документи щодо походження зазначеної сировини, яку виготовлено підприємством з наявністю ліцензії та сертифікату.

Частиною 7 ст. 236 КПК України визначено, що при обшуку слідчий має право влучати речі та документи, які мають значення для кримінального провадження. Вилучені речі та документи, які не входять до переліку, щодо якого прямо надано дозвіл на відшукування в ухвалі про дозвіл на проведення обшуку, та не відносяться до предметів, які вилучені законом з обігу, вважаються тимчасово вилученим майном.

Частиною 2 ст. 168 КПК України регламентовано, що тимчасове вилучення майна може здійснюватись під час обшуку.

Стаття 169 КПК України містить положення щодо порядку припинення тимчасово вилученого майна. Так, таке майна повертається особі, у якої воно було вилучено: 1) за постановою прокурора, якщо він визнає таке вилучення майна безпідставним; 2) за ухвалою слідчого судді чи суду, у разі відмови у задоволенні клопотання прокурора про арешт цього майна; 3) у випадках, передбачених ч. 5 ст. 171, якою передбачено, що клопотання слідчого, прокурора про арешт тимчасово вилученого майна повинно бути подано не пізніше наступного робочого дня після вилучення майна, інакше майно має бути негайно повернуто особі, у якої його було вилучено та у випадку, передбаченому ч. 6 ст. 173 КПК України коли ухвала про арешт тимчасово вилученого майна слідчий суддя постановляє не пізніше 72 годин з дня надходження до суд у клопотання, інакше таке майно повертається особі, у якої його було вилучено, 4) у разі скасування арешту.

Положеннями ст. ст. 7, 16 КПК України встановлено, що загальною засадою кримінального провадження є недоторканість права власності. Позбавлення або обмеження права власності під час кримінального провадження здійснюється лише на підставі вмотивованого судового рішення, ухваленого в порядку, передбаченому цим Кодексом.
У зв`язку із викладеним вище, слідчий суддя дійшла висновку, що зазначене у клопотанні майно сировина для виготовлення тютюнових виробів та тютюнові вироби має статус тимчасово вилученого майна та підлягає поверненню власнику, враховуючи також те, що доказів того, що сировина та вироби визнані речовими доказами суду надано не було.

Керуючись ст.ст. 167-169,171,173,303-307 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
Скаргу ТОВ «ДАНА-АС» на бездіяльність слідчого щодо неповернення тимчасово вилученого майна у кримінальному провадженні, яке внесено до ЄРДР за № 320 181 001 100 000 97 від 29.11.2018 року за ознаками кримінального правопорушення за ч. 1 ст. 204 КК України задовольнити.

Зобов`язати старшого слідчого з ОВС 6-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, яке внесено до ЄРДР за № 320 181 001 100 000 97 від 29.11.2018 року за ознаками кримінального правопорушення за ч. 1 ст. 204 КК України, повернути ТОВ «ДАНА-АС» тимчасово вилучене в ході обшуку в період з 05.02.2019 року по 11.02.2019 року за адресою: місто Дніпро, проспект Богдана Хмельницького, 122 майно, а саме:

-тютюнові вироби: «Примадона» - 424 ящики по 500 пачок у кожному; «Високий політ» - 499 ящиків по 500 пачок у кожному; «Запашні» - 1050 ящиків по 500 пачок у кожному; «Тобаго Прима» - 278 ящиків по 500 пачок у кожному; «Троїцькі» - 279 ящиків по 500 пачок у кожному; «Три Товстуни» - 541 ящик по 500 пачок у кожному; «Капітан Сільвер» - 297 ящиків по 500 пачок, всього 3 368 ящиків по 500 пачок у кожному, та

-тютюн: 6 800 кг (34 ящика по 200 кг у кожному) та у тюках загальною вагою 9 793 кг.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1