УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
23.08.2019 Справа №607/19663/19

Провадження 1-кс/607/11238/2018

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання слідчого з ОВС першого відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 про проведення комп`ютерно-технічної експертизи,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий з ОВС першого відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді із клопотанням в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000021 від 11 травня 2019 року за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, про проведення комп`ютерно-технічної експертизи.

В судове засідання слідчий, будучи повідомленим про дату та час розгляду клопотання, не з`явився. Відповідно до ч.3 ст. 244 КПК України його неявка не перешкоджає розгляду клопотання.

Дослідивши клопотання, оглянувши копії матеріалів кримінального провадження, якими слідчий обґрунтовує клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як вбачається із клопотання слідчого, фізична особа-підприємець ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) з участю інших осіб, шляхом використання так званих «ризикових підприємств» та приховання реальних обсягів проведених господарських операцій, за період 2017-2019 років, ухилився від сплати податків на суму понад 5 млн. гривень.

Так, ФОП ОСОБА_4 протягом 2017-2019 років здійснює господарську діяльність пов`язану з придбання вживаних та нових речей (одягу, взуття та іншого), які в основному закупляє за не обліковані кошти без відображення у бухгалтерському обліку, які імпортуються з країн Європейського союзу. Продаж вживаних та нових речей (одягу, взуття та іншого) здійснюється кінцевим споживачам через мережу магазинів, розташованих у Тернопільській, Хмельницькій, Івано-Франківській, Чернівецькій, Рівненській та Львівській областях та оптовим покупцям з різних регіонів України, без відображення в обліку та податковій звітності.

Крім цього, в ході досудового розслідування встановлено, що імпорт вживаних та нових речей (одягу, взуття та іншого) для ФОП ОСОБА_4 , здійснюють ТОВ "Товар- Експо" (, м.Львів) та ТОВ «Ексім 1» (, м.Львів). Вищевказані підприємства документально відображають реалізацію імпортованих вживаних та нових речей (одягу, взуття та іншого)так званим «ризиковим підприємствам», зареєстрованих на території України. Є підстави вважати, що вказані підприємства за податковими адресами не знаходяться, автотранспорт та складські приміщення відсутні, відсутні наймані працівники та задіяні в схемах мінімізації податкових зобов`язань інших суб`єктів господарювання.

11.07.2019 згідно ухвали слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду від 09.07.2019 року проведено обшук в офісних, складських та інших приміщеннях за адресою: АДРЕСА_1 .

За результатами проведено обшуку виявлено та вилучено: ноутбук марки «DELL Latitude 6500» «Service Tag CR1B94J», ноутбук марки «DELL DPN 7CW1P А01» із зарядним пристроєм «CN-09RN2C-75661-3CE-CLCR-A01», ноутбук марки «DELL Inspirion 17 5000 Series» із зарядним пристроєм «Dell CN-0MGJN9-72438-5B4-B820-A02», ноутбук марки «Lenovo ideapad 100-15IBD SN PF0PAPRY», ноутбук марки «Lenovo ideapad 100-15IBD SN PF0PDQG1» із зарядним пристроєм «Lenovo ADP-45DWC», жорсткий диск марки «Toshiba» SN 67Q7TGMDT0ZF.

З метою всебічного, повного та неупередженого розслідування кримінального провадження, враховуючи, що відомості та інформація, що можуть зберігатися на зазначених носіях інформації мають доказове значення та підлягають доказуванню під час досудового розслідування, а також те, що для отримання такої інформації необхідні спеціальні знання у даній області, виникла необхідність у проведенні комп`ютерно-технічної експертизи.

З цією метою, у відповідності до ст. 242 та ст. 243 КПК України необхідно залучити експерта (експертів) для проведення експертизи.

Так, у відповідності до ч.1 ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.

Беручи до уваги підстави, викладені у клопотанні, те, що для вирішення вказаних питань, що мають істотне значення для кримінального провадження необхідне залучення експерта, слідчий суддя приходить до переконання про підставність і обґрунтованість клопотання, а відтак про його задоволення.

Проведення комп`ютерно-технічної експертизи здійснюється експертами Тернопільського науково-дослідного експертно-криміналістичного центру МВС України, а тому вищезазначену експертизу для виконання доцільно призначити у вказану установу.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 242, 244, 245 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого з ОВС першого відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 про проведення комп`ютерно-технічної експертизи задовольнити.

Доручити експертам (експерту) Тернопільського науково дослідного експертно криміналістичного центру МВС України провести у кримінальному провадженні №0000021, комп`ютерно-технічну експертизу.
Поставити перед експертами (експертом) Тернопільського науково дослідного експертно криміналістичного центру МВС України наступний перелік питань, які необхідно дослідити в ході проведення комп`ютерно-технічної експертизи:
1. Чи містяться на вищевказаних електронних носіях інформації (ноутбук марки «DELL Latitude 6500» «Service Tag CR1B94J», ноутбук марки «DELL DPN 7CW1P А01» із зарядним пристроєм «CN-09RN2C-75661-3CE-CLCR-A01», ноутбук марки «DELL Inspirion 17 5000 Series» із зарядним пристроєм «Dell CN-0MGJN9-72438-5B4-B820-A02», ноутбук марки «Lenovo ideapad 100-15IBD SN PF0PAPRY», ноутбук марки «Lenovo ideapad 100-15IBD SN PF0PDQG1» із зарядним пристроєм «Lenovo ADP-45DWC», жорсткий диск марки «Toshiba» SN 67Q7TGMDT0ZF) у тому числі серед видалених файлів, інформація, документи (Microsoft Office, pdf, зображення документів), із назвами чи в яких згадуються: ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_4 ),ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_9 ), ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_10 ), ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_13 ), ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_14 ), ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_15 ), ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_16 ), ТОВ "Товар-Експо" (), ТОВ «Ексім 1» (), ОСОБА_20 (РНОКПП НОМЕР_17 ), ОСОБА_21 (РНОКПП НОМЕР_18 ), Klaipeda Lithuania, Garson Shaw LLC, Garson and Shaw Europe s.r.o, Recycling Solutions (North West) Ltd, Kowalski Krzysztof Im- Ex, Bay Rag Corporation (Steven), Ediltex Ltd, Soex Textil-Vermarktungsgesellschaft Mbh An Der, Dieter Gobel Handelsagentur, CANADIA BULUAR SRVICE INC, ArtusTradehouse GmbH, TOB Еконо ЛТД (), ОСОБА_22 (моб. тел. НОМЕР_19 ).
Виявлені файли із зазначенням дати, часу створення, редагування, їх друку, записати на оптичний диск.
2. Чи містяться на вищевказаних електронних носіях інформації (ноутбук марки «DELL Latitude 6500» «Service Tag CR1B94J», ноутбук марки «DELL DPN 7CW1P А01» із зарядним пристроєм «CN-09RN2C-75661-3CE-CLCR-A01», ноутбук марки «DELL Inspirion 17 5000 Series» із зарядним пристроєм «Dell CN-0MGJN9-72438-5B4-B820-A02», ноутбук марки «Lenovo ideapad 100-15IBD SN PF0PAPRY», ноутбук марки «Lenovo ideapad 100-15IBD SN PF0PDQG1» із зарядним пристроєм «Lenovo ADP-45DWC», жорсткий диск марки «Toshiba» SN 67Q7TGMDT0ZF) програмне забезпечення, бази даних, пов`язані з веденням бухгалтерського обліку та іншої фінансово-господарської діяльності вищевказаних суб`єктів господарювання (наприклад «1C Бухгалтерія», «1C Підприємство»).
Виявлені файли із зазначенням дати, часу створення, редагування, їх друку, записати на оптичний диск.
3. Чи містяться на ноутбуці марки «DELL Latitude 6500» «Service Tag CR1B94J», ноутбуці марки «DELL DPN 7CW1P А01», ноутбуці марки «DELL Inspirion 17 5000 Series», ноутбуці марки «Lenovo ideapad 100-15IBD SN PF0PAPRY», ноутбуці марки «Lenovo ideapad 100-15IBD SN PF0PDQG1», інформація про IP - адреси, з яких здійснювалось до нього підключення (в тому числі за допомогою протоколу віддаленого робочого столу із їх зазначенням).
Для дослідження експертам надати ноутбук марки «DELL Latitude 6500» «Service Tag CR1B94J», ноутбук марки «DELL DPN 7CW1P А01» із зарядним пристроєм «CN-09RN2C- 75661-3CE-CLCR-A01», ноутбук марки «DELL Inspirion 17 5000 Series» із зарядним пристроєм «Dell CN-0MGJN9-72438-5B4-B820-A02», ноутбук марки «Lenovo ideapad 100-15IBD SN PF0PAPRY», ноутбук марки «Lenovo ideapad 100-15IBD SN PF0PDQG1» із зарядним пристроєм «Lenovo ADP-45DWC», жорсткий диск марки «Toshiba» SN 67Q7TGMDT0ZF, в упакованому та опечатаному вигляді, виявлені та вилучені в ході проведення обшуку за адресою: Тернопільська область, Борщівський район, смт. Мельниця-Подільська, вул. Вільховецька, 29.
Зобов`язати Тернопільський науково-дослідний експертно-криміналістичний центр МВС України, надати слідчому з ОВС першого відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 висновок (висновки) експерта (експертів) за результатами вказаної експертизи.

Ухвала є остаточною, оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1