Провадження № 1-кс/592/6825/19
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
07 серпня 2019 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду міста Суми ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянув клопотання ст. слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 про проведення судової економічної експертизи,-

в с т а н о в и в:

Слідчий звернувся з клопотанням, погодженим з прокурором, яке мотивує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000015 розпочатому 06.03.2019 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПАТ «Укрхімпроект» (код 00205618 м. Суми) у період 2014 2015 років ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 2 757 590 грн., що є великим розміром, шляхом відображення в податковій звітності операцій з постачання послуг за межами митної території України, а фактично послуги надані за цими договорами для ПАТ «Сумське НВО ім. Фрунзе» м. Суми (код 05747991) та АТ «УКРНГІ» м. Київ (код 00147134), які є резидентами та знаходяться на митній території України.
Так, службові особи ПАТ «Укрхімпроект» уклали: договір №10-405 від 24.04.2014 року між ПАТ «Укрхімпроект» - та ПАТ «СУМСЬКЕ НВО ім. Фрунзе»; додаткова угода №1 від 08.08.2014 року до договору №10-405 від 24.04.2014 року; додаткова угода №2 від 11.12.2014 року до договору №10-405 від 24.04.2014 року; договір №10-490 від 10.10.2015 року між ПАТ «Укрхімпроект» та ПАТ «СУМСЬКЕ НВО»; договір №10-438 від 06.01.2015 року між ПАТ «Укрхімпроект» та ПАТ «СУМСЬКЕ НВО ім. Фрунзе»; субпідрядний договір № 1058/С от 30.10.2014 року між ПАТ «Укрхімпроект» та ПАТ «УКРНГИ» м. Київ, код 147134 - «Субпідрядник», ВАТ «Томск НИПИнефть» (РФ) - «Генпідрядник» та ТОВ «РН-Пурнефтегаз» - «Замовник», але податкове зобов`язання з податку на додану вартість за фінансово-господарськими операціями згідно цих договорів, не нараховувалося, відповідно і послуги, надані ПАТ «Укрхімпроект» згідно актів виконаних робіт підлягають оподаткуванню податком на додану вартість на загальних підставах за основною ставкою 20%.
Працівниками управління аудиту ГУ ДФС у Сумській області проведено документальну планову виїзну перевірку ПАТ «Укрхімпроект» (код 00205618), щодо дотримання податкового та валютного законодавства за період з 01.01.2015 по 31.12.2017, згідно акту №2390/18-28-14-02/00505618/26, виявлено порушення ПАТ «Укрхімпроект» п.199.1 п.199.2 п.199.4 п.199.5 ст.199 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року N 2755-VI із змінами та доповненнями в результаті чого занижено податок на додану вартість на загальну суму 2 757 590 грн. в т.ч.: січень 2015 року в сумі 320000 грн., лютий 2015 року в сумі 448000 грн., березень 2015 року в сумі 455200 грн., квітень 2015 року в сумі 237672 грн., травень 2015 року в сумі 190907 грн., червень 2015 року в сумі 393849 грн., липень 2015 року в сумі 54190 грн., жовтень 2015 року в сумі 31721 грн., листопад 2015 року в сумі 80068 грн., грудень 2015 року в сумі 545983 гривень.
Так, ухвалою Ковпаківського районного суду м. Суми від 23.04.2019 року в даному кримінальному провадженні призначено судово-економічну експертизу, однак у зв`язку з ненаданням додаткових матеріалів необхідних для проведення експертизи, згідно клопотання експерта, слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області отримано повідомлення про неможливість проведення судової експертизи від №19/119/11-3/32е, з матеріалів якого вбачається, що для проведення експертизи не було надано договір №10-405 від 24.04.2014 між ПАТ «Укрхімпроект» та ПАТ «Сумське НВО ім. Фрунзе», додаткові угоди до нього, договір №10-490 від 10.10.2015 року між ПАТ «Укрхімпроект» та ПАТ «СУМСЬКЕ НВО, додаткові угоди до нього, договір №10-438 від 06.01.2015 року між ПАТ «Укрхімпроект» та ПАТ «СУМСЬКЕ НВО ім. Фрунзе», додаткові угоди до нього та акти здачі-приймання робіт до вищевказаних договорів.
В подальшому, згідно ухвали Ковпаківського районного суду м. Суми проведено тимчасовий доступ до речей та документів в ході якого було отримано документи, які необхідні експерту для проведення експертизи.
У ході досудового розслідування у кримінальному провадженні виникла необхідність проведення судової економічної експертизи з метою підтвердження висновків акту №2390/18-28-14-02/00505618/26 від 18.04.2018 документальної планової виїзної перевірки ПАТ «Укрхімпроект» (код 00205618), з питань дотримання податкового законодавства за період з 01.01.2015 по 31.12.2017, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2015 по 31.12.2017.
У судове засідання слідчий не з`явився, про час та місце розгляду клопотання повідомлений належним чином.
Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.
Відповідно до ч. 1 ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.
Відповідно до ч. 6 ст. 244 КПК України слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.
Вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, оскільки слідчим доведено, що для встановлення обставин кримінального правопорушення, що підлягають доказуванню, з`ясування яких потребує спеціальних знань, необхідно провести судову економічну експертизу.
На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 242-244 КПК України, слідчий суддя,

п о с т а н о в и в:

Клопотання ст. слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 про призначення судової економічної експертизи задовольнити.
Призначити у кримінальному провадженні № 0000015 від 06.03.2019 р. судову економічну експертизу.
До проведення експертизи залучити експертів Сумського науково-дослідного експертно-криміналістичного центру МВС України.
На вирішення експертам поставити наступні питання:
Чи підтверджуються документально та обґрунтовані нормативно висновки акту від 18.04.2018 №2390/18-28-14-02/00505618/26 документальної планової виїзної перевірки ПАТ «Укрхімпроект» (код 00205618), з питань дотримання податкового законодавства за період з 01.01.2015 по 31.12.2017, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2015 по 31.12.2017, щодо встановленого порушення в частині заниження податку на додану вартість на загальну суму 2 757 590 грн. в т.ч.: січень 2015 року в сумі 320000 грн., лютий 2015 року в сумі 448000 грн., березень 2015 року в сумі 455200 грн., квітень 2015 року в сумі 237672 грн., травень 2015 року в сумі 190907 грн., червень 2015 року в сумі 393849 грн., липень 2015 року в сумі 54190 грн., жовтень 2015 року в сумі 31721 грн., листопад 2015 року в сумі 80068 грн., грудень 2015 року в сумі 545983 грн.?
Для проведення експертизи направити експертам акт від 18.04.2018 №2390/18-28-14-02/00505618/26 документальної планової виїзної перевірки ПАТ «Укрхімпроект» (код 00205618), з питань дотримання податкового законодавства за період з 01.01.2015 по 31.12.2017, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2015 по 31.12.2017, матеріали кримінального провадження №0000015 від 06.03.2019 в 7-ми томах та 1 109 арк., договір №10-405 від 24.04.2014 між ПАТ «Укрхімпроект» та ПАТ «Сумське НВО ім. Фрунзе», додаткові угоди до нього, договір №10-490 від 10.10.2015 року між ПАТ «Укрхімпроект» та ПАТ «СУМСЬКЕ НВО, додаткові угоди до нього, договір №10-438 від 06.01.2015 року між ПАТ «Укрхімпроект» та ПАТ «СУМСЬКЕ НВО ім. Фрунзе», додаткові угоди до нього та акти здачі-приймання робіт до вищевказаних договорів, а у разі надходження клопотання експерта додаткові матеріали необхідні для проведення експертизи.
Зобов`язати експерта у місячний термін з дня надходження відповідної ухвали провести експертизу та висновок експерта направити на адресу ГУ ДФС у Сумській області
Відповідно до ч. 1 ст. 70 КПК України за завідомо неправдивий висновок, відмову без поважних причин від виконання покладених обов`язків у суді, невиконання інших обов`язків експерт несе відповідальність, встановлену законом.
Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Суддя ОСОБА_1