УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
09 вересня 2019 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого в ОВС СУ Головного управління Національної поліції у Вінницькій області ОСОБА_3 про проведення судово-економічної експертизи у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000915 від 01.10.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України, до виконання якої залучити судових експертів Вінницького відділення Київського науково-дослідного інституту судових експертиз (м. Вінниця, вул. Батозька, 2), -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий ОСОБА_3 звернувся до суду з даним клопотанням про проведення товарознавчої експертизи, яке погоджено з прокурором ОСОБА_4 , мотивуючи свої вимоги тим, що Головним управлінням Національної поліції у Вінницькій області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості якого внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000915 від 01.10.2018, за ознаками злочину, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, службові особи промислової групи «VіОіІ», яка займає 7- 8% ринку з переробки соняшнику на території України, до складу яких входить Вінницький та Чернівецький масложиркомбінати, упродовж 2017 року відшкодували ПДВ з державного бюджету на суму понад 1 мільярд гривень за рахунок фінансово-господарських взаємовідносин з підприємствами, що мають ознаки фіктивності.

Вказаними службовими особами запроваджено протиправний механізм з протиправного формування податкового кредиту та безпідставного, відшкодування ПДВ з державного бюджету шляхом здійснення псевдоекспортних операцій.

Спільно з міжрегіональним оперативним управлінням Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби був проведений аналіз фінансово-господарських операцій ТОВ «Ді Енд Ай Еволюшн» () та ПП «Вектор-М» () щодо фактів штучного формування податкового кредиту та незаконного відшкодування ПДВ.

В ході аналізу формування податкового кредиту ТОВ "Ді Енд Ай Еволюшн" () за період 2017-2018 років було встановлено факт фінансово- господарських взаємовідносин з підприємством з ознаками "ризиковості" ТОВ "Орія АГ" (код 39248499) . В період жовтня-грудня 2017 року ТОВ "Орія АГ" постачало на ТОВ "Ді Енд Ай Еволюшн" соняшник на загальну суму 33 331 116 грн., в свою чергу TOB "Орія АГ" дану продукцію не закуповувало та не вирощувало, так як згідно АІС "Податковий Блок" у розділах: відомості про об`єкти оподаткування та відомості про наявність земельних ділянок - відсутні будь які відомості про наявність землі.

В період жовтня-грудня 2017 року ТОВ "Ді Енд Ай Еволюшн" експортувало продукт переробки соняшника та в результаті неправомірно сформованої суми ПДВ, незаконно заявило суму до бюджетного відшкодування та отримало відшкодування з бюджету, зокрема від операції з ТОВ "Орія АГ" у розмірі 5 555 186 грн.

Окрім зазначеного встановлено, що ПП "Вектор-М" () - протягом 2017-2018 років від ПП "Розтоцьке-Агро" ( ), ТОВ "Компанія Агроальянс" (), ТОВ "МБК Агротехніка" () та ФГ "Буковина - Є" () нібито здійснювало закупівлю соняшника та сої на загальну суму 8 400 000 грн. В подальшому, після експорту продукції переробки, ПП "Вектор-М" заявило до бюджетного відшкодування ПДВ, в тому числі й зазначену суму по взаємовідносинах з вищенаведеними підприємствами. Однак, вищезазначені фінансово-господарські операції є «ризиковими» у зв`язку з тим, що ПП "Розтоцьке-Агро" (), ТОВ "Компанія Агроальянс" (), ГОВ "МБК Агротехніка" () та ФГ "Буковина - Є" () дану продукцію не закуповувало та " вирощувало, так як згідно АІС "Податковий Блок" у розділах: відомості про об`єкті оподаткування та відомості про наявність земельних ділянок - відсутні будь які відомості про наявність землі.

Враховуючи викладене, а також неможливість іншими способами встановити обставини, з метою підтвердження висновків дослідження фінансово-господарських операцій за участю підприємства ТОВ "Ді Енд Ай Еволюшн" () з підприємством ТОВ «Орія АГ» та інших питань, виникла необхідність у проведенні судово-економічної експертизи, для проведення якої необхідно залучити експертів Вінницького відділення Київського науково-дослідного інституту судових експертиз, тому слідчий звернувся з даним клопотанням до суду.
В судове засідання слідчий не з`явився, однак останнім було подано заяву про розгляд клопотання без його участі. Вимоги клопотання підтримав за обставин, викладених у ньому.

Відповідно до ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з`ясування питань права.

Частина перша статті 242 в редакції Закону № 2147-VIII від 03.10.2017\

2. Слідчий або прокурор зобов`язані звернутися з клопотанням до слідчого судді для проведення експертизи щодо:

Абзац перший частини другої статті 242 в редакції Закону № 2147-VIII від 03.10.2017\

1) встановлення причин смерті;

2) встановлення тяжкості та характеру тілесних ушкоджень;

3) визначення психічного стану підозрюваного за наявності відомостей, які викликають сумнів щодо його осудності, обмеженої осудності;

4) встановлення віку особи, якщо це необхідно для вирішення питання про можливість притягнення її до кримінальної відповідальності, а іншим способом неможливо отримати ці відомості;

5) встановлення статевої зрілості потерпілої особи в кримінальних провадженнях щодо злочинів, передбачених статтею 155 Кримінального кодексу України.

6) визначення розміру матеріальних збитків, шкоди немайнового характеру, шкоди довкіллю, заподіяної кримінальним правопорушенням.

Відповідно до ч.1, 3 ст. 244 КПК України у разі якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді.

Клопотання розглядається слідчим суддею місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого здійснюється досудове розслідування, не пізніше п`яти днів із дня його надходження до суду. Особа, яка подала клопотання, повідомляється про місце та час його розгляду, проте її неприбуття не перешкоджає розгляду клопотання, крім випадків, коли її участь визнана слідчим суддею обов`язковою.

В судовому засіданні встановлено, що Головним управлінням Національної поліції у Вінницькій області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості якого внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000915 від 01.10.2018, за ознаками злочину, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України.

З огляду на вищенаведене, враховуючи досліджені матеріали клопотання слідчого та матеріали, додані до клопотання в їх сукупності, слідчий суддя дійшов висновку, що слідчим у клопотанні доведено, що з метою підтвердження висновків дослідження фінансово-господарських операцій за участю підприємства ТОВ "Ді Енд Ай Еволюшн" () з підприємством ТОВ «Орія АГ» та вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідно залучення експерта, а тому клопотання слідчого підлягає задоволенню для подальшого об`єктивного досудового розслідування кримінального провадження.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 107, 223, 242, 243, 244, 309, 372, 395 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задоволити.

Доручити проведення судово-економічної експертизи у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000915 від 01.10.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України, до виконання якої залучити судових експертів Вінницького відділення Київського науково-дослідного інституту судових експертиз (м. Вінниця, вул. Батозька, 2).

-На розгляд експертам поставити наступні питання:

-Чи підтверджується документально висновок дослідження фінансово-господарських операцій за участю підприємства ТОВ "Ді Енд Ай Еволюшн" () з підприємством ТОВ «Орія АГ» () за податкові періоди з жовтня 2017 року по грудень 2017 року, в частині завдання збитків в сумі 5555186,39 грн, за рахунок бюджетного відшкодування, шляхом використання схеми «підміни номенклатури товару»?

-Чи підтверджується документально висновок дослідження фінансово-господарських взаємовідносин ПП «Вектор» () з підприємством ТОВ "Компанія Агроальянс" (), ТОВ "МБК Агротехніка" () та ФГ "Буковина - Є" () за податкові періоди з січня 2017 року по березень 2018 року, в частині завдання збитків в сумі 1054286,34 грн. за рахунок бюджетного відшкодування, шляхом використання схеми «підміни номенклатури товару»?

Надати дозвіл на повне або часткове знищення об`єкту (об`єктів) експертизи, або зміну його(їх) властивостей, якщо це передбачено методикою проведення експертизи.

У разі необхідності надати експерту матеріали кримінального провадження № 0000915 від 01.10.2018.

Ухвала слідчого судді апеляційному оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: