УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02 грудня 2019 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Сумської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні №0000047 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 01.08.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України,

в с т а н о в и в:

Слідчий звернувся з клопотанням, яке мотивує тим, що ФОП ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_1 (код НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), перебуваючи на загальній системі оподаткування та будучи платником податку на доходи фізичних осіб, маючи обов`язок здійснювати оподаткування одержаних доходів, в період з 01.01.2016 по 31.12.2018, шляхом невідображення в податковому обліку податкових зобов`язань по сплаті податку на доходи фізичних осіб на загальну суму 1467241,93 грн. та військового збору на загальну суму 122270,16 грн., а також будучи платником податку на додану вартість, у період з 01.01.2016 по 28.04.2017 шляхом невідображення в податковому обліку проведення фінансово-господарських взаємовідносин щодо надання послуг по оренді автотранспорту та реалізації ТМЦ ухилився від сплати податку на додану вартість на загальну суму 1582780,20 грн., всього у такий спосіб ФОП ОСОБА_5 за період 01.01.2016 по 31.12.2018 ухилився від сплати податків у значних розмірах на загальну суму 3172292,29 гривень.
Проведеними слідчими (розшуковими) діями та заходами встановлено, що у період з 01.01.2016 по 31.12.2018 ФОП ОСОБА_5 проводив фінансово-господарські операції з ПП « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_2 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_4 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_5 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_6 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_7 ). Від вищевказаних підприємств ФОП ОСОБА_5 отримував грошові кошти за надання в оренду транспортних засобів та постачання ТМЦ при цьому не відображаючи операції в податковій звітності.
В рамках досудового розслідування у кримінальному провадженні відповідно до постанови слідчого від 23.10.2019 призначено судову економічну експертизу акту №725/18-28-13-03//142 від 20.06.2019 про результати документальної планової виїзної перевірки ОСОБА_5 , (рнокпп НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2016 по 31.12.2018, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2013 по 31.12.2018. Проведення судової економічної експертизи доручено експертам ІНФОРМАЦІЯ_7 .
В подальшому 28.10.2019 від експерта ІНФОРМАЦІЯ_7 ОСОБА_7 надійшло клопотання про надання матеріалів, необхідних для проведення економічної експертизи №1831, а саме матеріалів кримінального провадження №0000047.
Враховуючи вищевикладене, з метою проведення судової економічної експертизи №1831, підтвердження факту вчинення кримінального правопорушення, повного, всебічного й неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, а також з метою перевірки дотримання вимог податкового законодавства необхідно здійснити тимчасовий доступ до документів по фінансово-господарським взаємовідносинам ФОП ОСОБА_5 з ПП « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_2 ), а саме: договорів, додаткових угод, податкових накладних, видаткових накладних, накладних, прибуткових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків, банківських виписок, чеків, квитанцій, касових ордерів, актів приймання виконаних робіт, графіків виконання робіт, довіреностей на укладення договорів та отримання ТМЦ, переписки між підприємствами, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, декларацій, документів податкової звітності, ліцензій та інших документів по фінансово-господарським взаємовідносинам за період 01.01.2016 по 31.12.2018.
У судове засідання слідчий не з`явився, надав клопотання про розгляд без його участі.

Дослідивши матеріали клопотання вважаю, що клопотання задоволенню не підлягає з наступних підстав.

Судом встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні зареєстрованому в Єдиному реєстрі досудових розслідувань 01.08.2019 за №0000047 за фактом вчинення ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 ) кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Згідно з положеннями ч. 3 ст. 26 КПК України, слідчий суддя, суд у кримінальному провадженні вирішують лише ті питання, що винесені на їх розгляд сторонами та віднесені до їх повноважень цим Кодексом.

Відповідно до ч. 1 ст. 26 КПК України, сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та у спосіб, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до вимог п. 5, п. 6 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів зазначаються, зокрема: значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Ухвалою слідчого судді від 16.10.2019 було задоволено клопотання та надано дозвіл на проведення обшуку нежитлових приміщень за адресою: АДРЕСА_2 , які належать ПП « ОСОБА_8 » та перебувають у користуванні ФОП ОСОБА_5 . Речі та документи для виявлення яких проводиться обшук документів по фінансово-господарським взаємовідносинам ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 ) з ПП « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_2 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_4 ) ДП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_5 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_6 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_7 ) та документів фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 ), а саме: договори, додаткові угоди, податкові накладні, видаткові накладні, накладні, прибуткові накладні, товарно-транспортні накладні, рахунки, банківські виписки, чеки, квитанції, касові ордери, акти приймання виконаних робіт, графіки виконання робіт, довіреності на укладення договорів та отримання ТМЦ, переписка між підприємствами, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, декларації, документи податкової звітності, ліцензії та інші документи по фінансово-господарським взаємовідносинам за період з 01.01.2016 р. по 31.12.2018 р., чорнових записів, документів подвійної бухгалтерії.
Про виконання вказаної ухвали у клопотанні не зазначено.
У зв`язку з чим вважаю, що клопотання є необґрунтованим і в його задоволенні слід відмовити.

Керуючись ст.ст. 160-163, 164 КПК України,

п о с т а н о в и в:

У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Сумської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні №0000047 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 01.08.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає, але на неї може буди подано заперечення під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1