УХВАЛА

18 грудня 2018 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області майора податкової міліції ОСОБА_3 , яке погоджено прокурором прокуратури Рівненської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів,-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області майор податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду із клопотанням, яке погоджено прокурором прокуратури Рівненської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ).

В обґрунтування клопотання слідчий вказав, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000037 від 25.06.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Із матеріалів досудового розслідування вбачається, що в період 2015-2017 років з метою подальшої реалізації та отримання прибутку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на замовлення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснило будівництво житлового комплексу з вбудованими офісними приміщеннями за адресою: АДРЕСА_2 .

Згідно з поданої декларації про готовність до експлуатації об`єкта встановлено, що площа квартир у житловому будинку становить 8263,2 м?, а кошторисна вартість будівництва за затвердженою проектною документацією становить 6730 тис. грн.

Однак, згідно із затвердженою проектною документацією розрахункова вартість житлової частини будинку складає 56785,04 тис. грн. (при житловій площі 7919,81 м?). Також встановлено, що згідно проектної документації житлова частина будинку складає 7919,81 м?, а згідно поданої декларації про готовність до експлуатації об`єкта площа квартир у житловому будинку становить 8263,2 м?.

Окрім цього встановлено, що протягом 2015-2017 років ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » було реалізовано для громадян 4351 кв.м. житлової площі квартир за адресою: АДРЕСА_2 на загальну суму 15 895 453 грн. (в тому числі ПДВ 2 649 242 грн.). Згідно єдиного реєстру податкових накладних ціна реалізації квадратного метра житлової площі становила від 708 грн. до 4080 грн.

Однак згідно до показників опосередкованості вартості спорудження житла за регіонами України, затвердженими наказом ІНФОРМАЦІЯ_3 №96 від 06.05.2015 розрахункова вартість 1 квадратного метра становить 7170 грн.

Разом з тим, проведеним аналізом відкритих джерел щодо діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », встановлено, що агентство нерухомості « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на сайті www.olx.ua здійснює продаж об`єктів за адресою: АДРЕСА_3

Таким чином, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснили реалізацію житлових приміщень за адресою: АДРЕСА_2 для громадян за цінами нижчими від опосередкованої вартості спорудження житла, що призвело до можливого ненадходження до бюджету податку на додану вартість в сумі 2 550 307,0 грн., та як наслідок умисного ухилення від сплати податків, що також підтверджується висновком аналітичного дослідження №6/17-00-16-16/32454625 від 15.02.2018.

В ході досудового розслідування виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », щодо придбання будівельних матеріалів, які були використані на будівництво будинку за адресою: АДРЕСА_2 та документів, щодо використання техніки на вказаному об`єкті будівництва.

01.11.2018 в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в порядку ст. 93 КПК України направлено запит №8449/10/17-00-23-01, з вимогою надати копії документів щодо придбання будівельних матеріалів, які були використані на будівництво будинку за адресою: АДРЕСА_2 , а саме: договори з додатками, накладні, податкові накладні, акти приймання-передачі, товарно-транспортні накладні, платіжні та інші документи.

23.11.2018 в адресу СУФР ГУ ДФС у Рівненській області надійшов лист ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з додатками, а саме документами за період квітень-травень 2016 років, щодо придбання будівельних матеріалів, які були використані на будівництво будинку за адресою: АДРЕСА_2 .

Однак, в ході досудового розслідування встановлено, що будівництво вказаного будинку здійснювалось в період з серпня 2015 року по лютий 2017 року, а тому документи були надані не в повному обсязі.

У фінансово-господарських документах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо будівництва житлового будинку за адресою: АДРЕСА_2 , містяться дані про суб`єктів господарювання, які фактично постачали будівельні матеріали, перелік матеріалів, які були використані для будівництва будинку, суми коштів, які були використані на придбання матеріалів, техніку залучену для виконання робіт, витрати понесені для виконання даних робіт, які в подальшому необхідні для дослідження законності проведення господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Зазначені вище документи мають істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.
Слідчий також у своєму клопотанні вказує, що документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо будівництва житлового будинку за адресою: АДРЕСА_2 , мають істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, оскільки є необхідними для використання при допитах та проведенні почеркознавчих експертиз, а відомості, які у них містяться можуть бути використані як докази .
Слідчий в судове засідання не з`явився з поважних причин, подав суду клопотання про розгляд справи у його відсутності, повністю підтримує клопотання та просить його задоволити з підстав викладених у ньому.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

З урахуванням заяви слідчого, відповідно до ч.4 ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.
Клопотання розглядається у відсутності особи, у володінні якої знаходяться речі та документи відповідно до ч.2 ст. 163 КПК України.
Відповідно до ч.1 ст.159 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Оскільки у клопотанні слідчим наведено достатньо підстав, які відповідають вимогам встановленим ч.5 ст. 163 КПК України, що речі та документи, про які йдеться у клопотанні, мають суттєве значення для кримінального провадження, оскільки інформація, яка міститися в них може бути використана як доказ, і без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає до часткового задоволення.
На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст.159, 162-164 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання задоволити частково.

Надати слідчим слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області, що входять до складу групи слідчих у кримінальному провадженні №0000037 від 25.06.2018, ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 або за їх дорученням (у відповідності до постанови про проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст. 40 КПК України) старшому оперуповноваженому з ОВС оперативного управління ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_13 тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), щодо придбання будівельних матеріалів, які були використані на будівництво будинку за адресою: АДРЕСА_2 , а саме: договори з додатками, накладні, податкові накладні, акти приймання-передачі, товарно-транспортні накладні, платіжні та інші документи та документи, щодо використання техніки на вказаному об`єкті будівництва за період серпень 2015р. по лютий 2018р. та можливість вилучити наліжним чином завірених копій (здійснити виїмку) вказаних документів.

Ухвала діє протягом одного місяці з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1