01.04.2019
Провадження № 1-кс/522/5241/19
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
01 квітня 2019 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС 3 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 , про призначення експертизи, -

В С Т А Н О В И В :

Слідчий з ОВС 3 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням про призначення судово-економічної експертизи.

Як вбачається з клопотання слідчого, третім відділом розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000011 від 31.07.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого

ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Трансойл Одеса», упродовж січня травня 2018 року, шляхом проведення безтоварних операцій по наданню транспортних послуг з ризиковими підприємствами: ТОВ «Праймтранс», ТОВ «Едванс Транс Груп», ТОВ «Форстранс», ТОВ «Комтрак» на суму 29 800 тис. грн. та реалізації за готівку талонів на бензин у кількості 1029,9 л. вартістю 29 800 тис. грн., які списані на потреби підприємства, ухилились від спати податку на додану вартість у сумі 4 418 010 грн.

Так, у ході досудового розслідування кримінального провадження №0000011 від 06.06.2017 слідчим відділом фінансових розслідувань ДПІ у Малиновському районі м. Одеси Головного управління ДФС в Одеській області 03.04.2018 проведено обшук за адресою м. Одеса, вул. Колонтаївська, 56, у ході якого виявлено та вилучено талони на пальне марок Amic, WOG, ОККО, Авіас, на які були відсутні документи щодо законності їх придбання.

З отриманих відповідей ТОВ «Нафтотрейд Ресурс» (WOG), ТОВ «Amic Україна» та ТОВ «Лівайн Торг» (Авіас) вбачається, що реалізація вилучених талонів здійснювалась вищезазначеним суб`єктам господарювання.

Водночас, згідно баз податкового обліку, вказані суб`єкти господарювання придбані талони нікому не реалізовували, а використовували на потреби підприємства.

Згідно податкової інформації та проведеного аналізу баз даних ГУ ДФС в Одеській області (АІС «Податки», Система співставлення податкових зобов`язань та податкового кредиту у розрізі контрагентів на рівні ДПС України, «Податковий блок») службові особи ТОВ «Трансойл Одеса» відображають в податковій звітності надання транспортних послуг попри те, що транспортних засобів на підприємстві не зареєстровано та не орендується, що також підтверджується витягом з Єдиного державного реєстру Міністерства внутрішніх справ стосовно зареєстрованих транспортних засобів від 07.09.2018.

Основними контрагентами ТОВ «Трансойл Одеса» являються:

ТОВ «Комтрак» (), ТОВ «Праймтранс» (), ТОВ «Форстранс» (40232010), ТОВ «Едванс транс груп» () видом діяльності яких також являється вантажний автомобільний транспорт та відповідно податкової звітності та витягів з Єдиного державного реєстру Міністерства внутрішніх справ стосовно зареєстрованих транспортних засобів від 07.09.2018 за жодним з вище вказаних підприємств вантажних транспортних засобів не зареєстровано.

Крім того, основні контрагенти ТОВ «Трансойл Одеса», а саме: ТОВ «Комтрак», ТОВ «Праймтранс», ТОВ «Форстранс», ТОВ «Едванс транс груп» та інший ряд підприємств, які на теперішній час також встановлюються, мають однакові юридичні та фактичні адреси, та згідно податкової звітності відображають надання транспортних послуг в адресу аналогічних контрагентів, що свідчить про проведення безтоварних фінансово-господарських операцій, з метою незаконного формування податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки.

Тобто, зазначене свідчить про використання схеми «обготівкування» грошових коштів шляхом реалізації нібито використаних талонів за готівку, а також ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах.

Враховуючи те, що у ТОВ «Форстранс», ТОВ «Едванс Транс Груп», ТОВ «Комтракт», ТОВ «Праймтарнс» відсутні необхідні умови для здійснення господарських операцій, відсутні основні фонди, технічний персонал, виробничі активи, складські приміщення, транспортні засоби то ТОВ «Форстранс», ТОВ «Едванс Транс Груп», ТОВ «Комтракт», ТОВ «Праймтарнс» здійснюється діяльність спрямована на здійснення операцій пов`язаних з наданням податкової вигоди третім особам.

Тому, досудове слідство вважало за необхідне виявити та вилучити вищезазначені документи та предмети шляхом проведення слідчої розшукової дії - обшуку, з метою попередження можливості їх знищення або зміни змісту та цілісності щодо відображеної інформації, підписів та відбитків печаток.

18.12.2018 групою слідчих СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукування знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте в результаті його вчинення в порядку ст. 236 КПК України проведено обшук офісного приміщення, яке використовуються

ТОВ «Форстранс» в ході якого було виявлено та вилучено первинні фінансово-господарські документи ТОВ «Форстранс».

Попередня правова кваліфікація злочину є умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових) платежів в особливо великих розмірах, передбачена ч. 3 ст. 212 КК України, який відповідно до ст. 12 КК України відноситься до категорії тяжкого злочину.

Одним з доказів протиправних дій службових осіб ТОВ «Форстранс» являються первинні, бухгалтерські, облікові, податкові та інші документи, чорнові записи, носії електронної інформації, які відображають об`єми, хронологію та інші дані про фактичні фінансово - господарські операції, що є об`єктами оподаткування.

18.02.2019 в рамках кримінального провадження №0000011 призначено економічне дослідження, проведення якого доручено фахівцю ОСОБА_3 (диплом НОМЕР_1 за спеціальністю 06.08.00 «Бухгалтерський облік, контроль та аналіз господарської діяльності»).

Згідно висновку економічного дослідження №76 від 13.03.2019, заниження ТОВ «Форстранс» податку на прибуток підприємства за звітний (податковий) період три квартали 2018 року, внаслідок списання палива за розрахунками витрат палива вантажних автомобілів, документально підтверджується на загальну суму 1 800 019 грн.

Слідчий до суду не з`явився та подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, яке підтримав та просив задовольнити у повному обсязі.

У відповідності до ч.4 ст. 107 КПК України, розгляд клопотання проведено за відсутності учасників судового провадження та без фіксації за допомогою технічних засобів, оскільки всі особи, які беруть участь у судовому провадженні до суду не з`явилися.

Розглянувши клопотання, вивчивши надані до нього матеріали, вважаю необхідним клопотання задовольнити, з наступних підстав.

Відповідно до ч.1 ст. 242 КПК України, експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.

Згідно ст. 243 КПК України експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.

Відповідно до ч. 1 ст. 244 КПК України у разі якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутись з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді.

У відповідності до ч.6 ст. 244 КПК України, слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.

Аналіз наданих суду матеріалів провадження, дозволяють суду прийти до висновку, що у справі наявні всі передбачені законом підстави для задоволення клопотання та залучення експерта, висновок якого матиме суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні з наведених вище обставин.

Підстав для відмови в задоволенні клопотання суд не вбачає.

За таких обставин, керуючись ст.ст. 242-244, 372 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання слідчого з ОВС 3 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 , про призначення судово - економічної експертизи - задовольнити.
Призначити судово-економічну експертизу в рамках кримінального провадження №0000011 від 31.07.2018 на вирішення якої поставити питання:
- чи підтверджується документально висновок економічного дослідження №76 від 13.03.2019 щодо заниження ТОВ «Форстранс» податку на прибуток підприємства за звітний (податковий) період три квартали 2018 року, внаслідок списання палива за розрахунками витрат палива вантажних автомобілів, на загальну суму 1 800 019 грн.?
Проведення судово-економічної експертизи доручити експертам Донецького науково-дослідницького інституту судових експертиз Міністерства юстиції України.
Для проведення судово-економічної експертизи надати експертам матеріали кримінального провадження № 0000011.
Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: