Провадження № 1-кс/760/3693/19
Справа №760/6208/19
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05 березня 2019 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС дев`ятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене з прокурором у кримінальному провадженні прокурором відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_4 про накладення арешту на майно у кримінальному провадженні №0000109 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

Слідчий за погодженням з прокурором звернувся з клопотанням про арешт на майно (речі та документи) виявлене та вилучене 26.02.2019 у ході проведення обшуку за адресою м. Київ, вул. Народного Ополчення, буд.7, приміщення №153.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити з підстав, наведених в клопотанні.

Слідчий суддя на підставі ч. 2 ст. 172 КПК України вважає за можливе розглянути дане клопотання без повідомлення власника майна, оскільки, це є необхідним з метою забезпечення арешту майна.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши та дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку про можливість задоволення клопотання, з огляду на наступне.

Слідчим суддею встановлено, що дев`ятим слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №0000109 від 07.02.2019 внесеного за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням відповідно до висновку експертного дослідження №1-01/02/2019-дос від 01.02.2019 встановлено, що невстановлені особи, використовуючи підконтрольні фіктивні підприємства, а саме: ТОВ «Техстройальянс» (), ТОВ «Бріол Трейд» (), ТОВ «Едвьорт Едженсі» (), ТОВ «Марвел Стиль» (), ТОВ «Сільвер Камп» (), ТОВ «Світ Трейд Плюс» (), ТОВ «ОК Трейд» (), ТОВ «Атлант Буд Дім» (), ТОВ «Вестра Салюс» (), ТОВ «СБ Кратос» 42138583), ТОВ «Аваль Девелопмент» (), ТОВ «Трасткорп Індастрі» (), ТОВ «Колона Груп» (), ТОВ «Лайнпромт» (), ТОВ «Охоронна приватна компанія Дозор» (код ЄДРОПУ 37791295), ТОВ «Технологія охорони» (), ТОВ «Вебер Компані» (), ТОВ «Сізерленд» (), ТОВ «Скайрок» (), ТОВ «Бонд Актив» (), ТОВ «Техно Коло» (), ТОВ «Азол Універс» (), ТОВ «Вокс Трейд Плюс» (), ТОВ «Спеціальні Технології охорони» (), ТОВ «Профтехбезпека» (), ТОВ «Фін-Корект» (), ТОВ «Імідж Елістар» (), ТОВ «Торговий Дім Тотал» (), у період з 01.01.2017 по 31.12.2018, надали послуги з мінімізації податкових зобов`язань, чим вчинили пособництво в ухиленні від сплати податків суб`єктами господарювання реального сектору економіки, в тому числі ТОВ «Служба Безпеки Стелс» (код 30636236) та ТОВ «Учбово-методичний центр служба охорони Стелс» (код 25660921), на загальну суму 9 076 тис ПДВ.

Досудовим розслідуванням встановлено, що підприємства, які входять до охоронної групи компаній «СТЕЛС», а саме: ТОВ «Служба Безпеки Стелс» та ТОВ «Учбово-методичний центр служба охорони Стелс» здійснюють діяльність пов`язану з наданням охоронний послуг на підприємствах, установах та організаціях.

Так, зазначеними підприємствами у період 2017 2018 років надавались охоронні послуги ряду підприємств на території м. Києва, Київської та Донецької областей. За результатами надання охоронних та інших послуг на ТОВ «Служба Безпеки Стелс» та ТОВ «Учбово-методичний центр служба охорони Стелс» виникли податкові зобов`язання з ПДВ та в розрахунок за надання таких послуг отримані безготівкові грошові кошти від ряду підприємств.

У подальшому за рахунок надання охоронних послуг в адресу ряду підприємств реального сектору економіки власними силами, тобто з використанням транспортних засобів, власної робочої сили та технічних засобів охорони з метою зменшення податкового навантаження, за пособництва невстановлених осіб, здійснювалось формування податкового кредиту з ПДВ нібито за придбання товарів/робіт/послуг від підприємств з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «Техстройальянс», ТОВ «Бріол Трейд», ТОВ «Едвьорт Едженсі», ТОВ «Марвел Стиль», ТОВ «Сільвер Камп», ТОВ «Світ Трейд Плюс», ТОВ «ОК Трейд», ТОВ «Атлант Буд Дім», ТОВ «Вестра Салюс», ТОВ «СБ Кратос», ТОВ «Аваль Девелопмент», ТОВ «Трасткорп Індастрі», ТОВ «Колона Груп», ТОВ «Лайнпромт», ТОВ «Охоронна приватна компанія Дозор», ТОВ «Технологія охорони», ТОВ «Вебер Компані», ТОВ «Сізерленд», ТОВ «Скайрок», ТОВ «Бонд Актив», ТОВ «Техно Коло», ТОВ «Азол Універс», ТОВ «Вокс Трейд Плюс», ТОВ «Спеціальні Технології охорони», ТОВ «Профтехбезпека», ТОВ «Фін-Корект», ТОВ «Імідж Елістар», ТОВ «Торговий Дім Тотал», однак такі товари/роботи/послуги фактично не надавались.

Під час досудового розслідування встановлено, що у суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) ТОВ «Техстройальянс», ТОВ «Бріол Трейд», ТОВ «Едвьорт Едженсі», ТОВ «Марвел Стиль», ТОВ «Сільвер Камп», ТОВ «Світ Трейд Плюс», ТОВ «ОК Трейд», ТОВ «Атлант Буд Дім», ТОВ «Вестра Салюс», ТОВ «СБ Кратос», ТОВ «Аваль Девелопмент», ТОВ «Трасткорп Індастрі», ТОВ «Колона Груп», ТОВ «Лайнпромт», ТОВ «Охоронна приватна компанія Дозор», ТОВ «Технологія охорони», ТОВ «Вебер Компані», ТОВ «Сізерленд», ТОВ «Скайрок», ТОВ «Бонд Актив», ТОВ «Техно Коло», ТОВ «Азол Універс», ТОВ «Вокс Трейд Плюс», ТОВ «Спеціальні Технології охорони», ТОВ «Профтехбезпека», ТОВ «Фін-Корект», ТОВ «Імідж Елістар», ТОВ «Торговий Дім Тотал» відсутні трудові ресурси, офісні, торгівельні та складські приміщення, виробниче обладнання, сировина, матеріали, що вказує на відсутність факту реального здійснення фінансово-господарської діяльності. Відповідно до показників податкової звітності протягом 2017 2018 років суми амортизаційних відрахувань відсутні. На зазначених підприємствах у період 2017 2018 років доходи отримували лише директори підприємств, які також одноосібно займали посади головного бухгалтера та здійснювали реєстрації підприємств, наймані працівники відсутні.

Зазначені вище підприємства за податковими адресами не знаходяться. Податкова звітність до податкових органів надавалась виключно в електронному вигляді, з використанням однакових IP-адрес, які знаходяться за межами України.

Злочинна схема, направлена на надання суб`єктам підприємницької діяльності реального сектору економіки послуг по ухиленню від сплати податків функціонує за наступним алгоритмом: ТОВ «Техстройальянс», ТОВ «Бріол Трейд», ТОВ «Едвьорт Едженсі», ТОВ «Марвел Стиль», ТОВ «Сільвер Камп», ТОВ «Світ Трейд Плюс», ТОВ «ОК Трейд», ТОВ «Атлант Буд Дім», ТОВ «Вестра Салюс», ТОВ «СБ Кратос», ТОВ «Аваль Девелопмент», ТОВ «Трасткорп Індастрі», ТОВ «Колона Груп», ТОВ «Лайнпромт», ТОВ «Охоронна приватна компанія Дозор», ТОВ «Технологія охорони», ТОВ «Вебер Компані», ТОВ «Сізерленд», ТОВ «Скайрок», ТОВ «Бонд Актив», ТОВ «Техно Коло», ТОВ «Азол Універс», ТОВ «Вокс Трейд Плюс», ТОВ «Спеціальні Технології охорони», ТОВ «Профтехбезпека», ТОВ «Фін-Корект», ТОВ «Імідж Елістар», ТОВ «Торговий Дім Тотал» виступаючи в даній схемі вигодо формуючими (вигодо транспортуючими) підприємствами, з метою безпідставного заниження податкових зобов`язань з ПДВ, які виникли у підприємств реального сектору економіки, незаконно формують відповідний обсяг податкового кредиту з ПДВ, за рахунок «нібито» понесених витрат на сплату за товарно-матеріальні цінності, отриманих від ряду підприємств які здійснюють неспеціалізовану оптову торгівлю. Після чого створюють видимість здійснення господарської діяльності та розрахункових операцій. Незаконно сформований податковий кредит з ПДВ збалансовують податковими зобов`язаннями на користь підприємств реального сектору економіки, які в даній схемі являться вигодо набувачами, у тому числі в адресу ТОВ «Служба Безпеки Стелс» та ТОВ «Учбово-методичний центр служба охорони Стелс».

Крім того, проведеним оглядом податкової звітності, яка міститься в інформаційно-аналітичних базах даних ДФС України, встановлено, що вказані вище СГД з ознаками «фіктивності» не відобразили придбання у постачальників товарів/робіт/послуг, які у подальшому реалізовані в адресу ТОВ «Служба Безпеки Стелс» та ТОВ «Учбово-методичний центр служба охорони Стелс», тобто встановлено невідповідність придбаних товарно-матеріальних цінностей до реалізованих (пересорт товару).

В результаті незаконної діяльності зазначеної групи «фіктивних» підприємств з ТОВ «Служба Безпеки Стелс» та ТОВ «Учбово-методичний центр служба охорони Стелс», податки не нараховуються та не сплачуються, а кошти, які в рахунок сплати податків підлягають спрямуванню до бюджету Держави, в дійсності незаконно переводяться в готівку, минаючи при цьому систему оподаткування України, та присвоюються.

26.02.2019 на підставі ухвали Солом`янського районного суду м. Києва проведено обшук за адресою: м. Київ, вул. Народного Ополчення, буд.7, приміщення №153 та складено протокол обшуку від 26.02.2019 з описом вилучених речей та документів.

Так, виявлені та вилучені у ході обшуку за адресою: м. Київ, вул. Народного Ополчення, буд.7, приміщення №153 речі та документи, у порядку ст.ст.40, 93, 98, 110 КПК України визнано речовими доказами, та винесено відповідну постанову про приєднання матеріалів до кримінального провадження як речових доказів.

В зв`язку із зазначеним слідчий просив про задоволення клопотання про накладення арешту, на що слід зазначити наступне.

Відповідно до положень частини 1 ст. 170 КПК України визначено, що арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.

Згідно ч. 2 ст. 170 КПК України, метою арешту майна є забезпечення кримінального провадження, забезпечення цивільного позову у кримінальному провадженні, забезпечення конфіскації або спеціальної конфіскації. Арештованим може бути майно, яким володіє, користується чи розпоряджається підозрюваний, обвинувачений, засуджений, треті особи, юридична особа, до якої може бути застосовано заходи кримінально-правового характеру за рішенням, ухвалою суду, слідчого судді.

Підставою арешту майна є наявність ухвали слідчого судді чи суду за наявності сукупності підстав чи розумних підозр вважати, що майно є предметом, доказом злочину, засобом чи знаряддям його вчинення, набуте злочинним шляхом, є доходом від вчиненого злочину або отримане за рахунок доходів від вчиненого злочину. Арешт майна можливий також у випадках, коли санкцією статті Кримінального кодексу України, що інкримінується підозрюваному, обвинуваченому, передбачається застосування конфіскації, до підозрюваної, обвинуваченої особи заявлено цивільний позов у кримінальному провадженні (ч. 3 ст. 170 КПК України).

Згідно з ч. 2 ст. 173 КПК України при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати: 1) правову підставу для арешту майна; 2) можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої статті 170 цього Кодексу); 3) наявність обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення або суспільно небезпечного діяння, що підпадає під ознаки діяння, передбаченого законом України про кримінальну відповідальність (якщо арешт майна накладається у випадках, передбачених пунктами 3, 4 частини другої статті 170 цього Кодексу); 3-1) можливість спеціальної конфіскації майна (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 2 частини другої статті 170 цього Кодексу); 4) розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 4 частини другої статті 170 цього Кодексу); 5) розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження; 6) наслідки арешту майна для підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб.

Відповідно до ст. 98 КПК України, речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення. Документи є речовими доказами, якщо вони містять ознаки, зазначені в частині першій цієї статті.

Слідчим доведено наявність підстав, у зв`язку з якими потрібно здійснити арешт майна, а саме, що вищезазначене майно є речовим доказом у даному кримінальному провадженні, та можуть бути використані, як докази факту та обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.

З огляду на викладене вище, з урахуванням вимог ч. 2 ст. 173 КПК України, слідчий суддя приходить до висновку, що вищезазначене майно підлягає арешту, оскільки слідчим було доведено, що існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення, а тому потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого та може бути виконане завдання, для виконання якого детектив звернувся із клопотанням про арешт майна.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 98, 131, 132, 170-173, 309, 372 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Накласти арешт на майно (речі та документи) виявлене та вилучене 26.02.2019 у ході проведення обшуку за адресою м. Київ, вул. Народного Ополчення, буд.7, приміщення №153, а саме:

-готівкові грошові кошти наступними номіналами у гривневому еквіваленті купюри 500 грн. у кількості 35 шт., у сумі 17500 грн.;

- готівкові грошові кошти наступними номіналами у гривневому еквіваленті купюри 200 грн. у кількості 237 шт., у сумі 47400 грн.;

- готівкові грошові кошти наступними номіналами у гривневому еквіваленті купюри по 50 грн. у кількості 230 шт., у сумі 11500 грн.;

- готівкові грошові кошти наступними номіналами у гривневому еквіваленті купюри по 100 грн. у кількості 96 шт., у сумі 9600 грн.;

- готівкові грошові кошти наступними номіналами у гривневому еквіваленті купюри по 20 грн. у кількості 212 шт., у сумі 4240 грн.;

- готівкові грошові кошти наступними номіналами у гривневому еквіваленті купюри по 10 грн. у кількості 274 шт., у сумі 2740 грн.;

- готівкові грошові кошти наступними номіналами у гривневому еквіваленті купюри по 5 грн. у кількості 289 шт., у сумі 1445 грн.;

- готівкові грошові кошти наступними номіналами у гривневому еквіваленті купюри по 2 грн. у кількості 20 шт., у сумі 40 грн.;

- готівкові грошові кошти наступними номіналами у гривневому еквіваленті купюри по 1 грн. 163 шт., у сумі 163 грн.;

- готівкові грошові кошти наступними номіналами у валюті долар США купюри 100$ - у кількості 16 шт. у сумі 1600 доларів США;

- готівкові грошові кошти наступними номіналами у валюті Євро купюри по 50 Євро у кількості 24 шт., у сумі 1200 Євро;

- готівкові грошові кошти наступними номіналами у валюті Російський рубль купюра номіналом 5000 рублів у кількості 1 шт., у сумі 5000 рублів.

Визначити порядок виконання ухвали про арешт майна наступним чином: зобов`язати будь-яку особу, у володінні та/або користуванні якої перебуває зазначене майно, на яке цією ухвалою накладено арешт, невідкладно після надання цій особі слідчим або прокурором ухвали про арешт майна, передати зазначене майно органу досудового розслідування в особі слідчого або прокурора, що входить до складу групи у кримінальному провадженні та надати останньому у письмовому вигляді інформацію про виконання ухвали про арешт майна.

Ухвала про арешт майна виконується негайно.

Ухвала слідчого судді може бути оскаржена протягом п`яти днів з дня її оголошення безпосередньо до Київського апеляційного суду. Якщо ухвалу слідчого судді було постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання копії судового рішення

Слідчий суддя ОСОБА_1