У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
28.01.2019 Справа №607/1643/19

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду, в місті Тернополі клопотання слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 за погодженням з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів, які місять охоронювану законом таємницю,

В С Т А Н О В И В :
До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, яка становить банківську таємницю та зберігається у ПАТ АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в рамках кримінального провадження №0000020 від 03.07.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, звернувся слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 за погодженням з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 . В порядку ч.2 ст. 163 КПК України вказане клопотання просить розглянути без участі представника ПАТ АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »
З огляду на наведене, слідчий суддя вважає, що слідчий у своєму клопотанні довів, що дане клопотання слід розглядати без участі представника ПАТ АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просить надати тимчасовий доступ до інформації, яка становить банківську таємницю та зберігається у ПАТ АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Заслухавши слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000020 від 03.07.2018 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а також пов`язаними з даними СГД фізичними особами-підприємцями за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Матеріалами досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , основний вид діяльності роздрібна торгівля квітами, рослинами, насінням, добривами, домашніми тваринами та кормами для них у спеціалізованих магазинах), використовуючи недостовірні документи від нерезидентів (« ІНФОРМАЦІЯ_4 » (США); «G Investment Group Corp» (США); « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (Словаччина); « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (Словаччина), в яких вказана занижена фактурна вартість товарів, ввезених на митну територію України у режимі «імпорт», в період 2016-2017 років та за 1-ше півріччя 2018 року, ухилились від сплати митних платежів (мита та податку на додану вартість). В подальшому, використовуючи пов`язаних фізичних осіб-підприємців (далі ФОП): ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_6 ) та інших підконтрольних ФОП, що перебувають на спрощеній системі оподаткування, в період 2016-2017 років та за 1-ше півріччя 2018 року, шляхом заниження об`єктів оподаткування ухилились від сплати податку на прибуток підприємства, ПДВ та інших податкових платежів. Загальна сума ухилення від сплати податків складає понад 4,5 млн. грн.

Так, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » занижують вартість імпортованих товарів шляхом надання до митних органів України недостовірних документів, які містять неправдиві відомості щодо відправника та вартості товару, а саме: пред`являють до митних органів пакет документів (рахунок-фактура, міжнародна товарно-транспортна накладна, сертифікат якості) від вищезгаданих нерезидентів, зареєстрованих у США та Словаччині. Фактичне придбання товарів здійснюється в Голандії та Республіці Польща.

Протягом 2016-2018 років ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » оформлено 290 митних декларацій на зрізані квіти та живі рослини загальною вагою 1 818, 2 тонни на загальну суму 41,5 млн. грн.

Також, в ході досудового розслідування встановлено, що з квітня 2018 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » припинило діяльність з ввезення та територію України зрізаних квітів та живих рослин, однак на його заміну розпочало аналогічну діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), засновником, керівником та головним бухгалтером якого є ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_8 ), однак діяльність підприємства фактично організовують та контролюють ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та ОСОБА_9 .

Протягом квітня-серпня 2018 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » оформлено 28 митних декларацій на зрізані квіти та живі рослини загальною вагою 260,9 тонн на загальну суму 4,9 млн. грн. Постачальником товарів є компанія-нерезидент « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ( АДРЕСА_1 ). Керівником та кінцевим бенефіціарним власником « ІНФОРМАЦІЯ_8 » є ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_6 ).

Отриманими в ході досудового розслідування доказами встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » занижує вартість імпортованих товарів шляхом надання до митних органів України недостовірних документів, які містять неправдиві відомості щодо відправника та вартості товару від підконтрольного підприємства нерезидента. Так, ОСОБА_9 створив та зареєстрував компанію-нерезидента « ІНФОРМАЦІЯ_8 », з метою самостійного виготовлення пакету документів (рахунок-фактура, міжнародна товарно-транспортна накладна, сертифікат якості) на імпортовані товари для подачі до митних органів України, хоча фактичне придбання і транспортування товарів продовжує здійснюватися з Голандії та Польщі.

В подальшому, з метою ухилення від сплати податків від реалізації імпортованої та власно вирощеної продукції на території України, ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та ОСОБА_9 , застосовують схему, яка полягає у використанні спрощеної системи оподаткування для фізичних осіб-підприємців. Так, вказані особи, з метою приховання реальних обсягів реалізації імпортованих товарів на території України та відповідно заниження об`єктів оподаткування з податку на прибуток підприємства та податку на додану вартість, зареєструвалися фізичними особами-підприємцями, а також зареєстрували та використовують у своїй діяльності підконтрольних фізичних осіб - підприємців.

Проведеними заходами встановлено, що підконтрольними вказаним особам суб`єктами господарювання є: ФОП ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_9 ), ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_13 ).

Реалізація товарів (квітів) здійснюється через гуртівню квітів та вищевказаних пов`язаних фізичних осіб-підприємців, у тому числі через роздрібну мережу магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_9 », « ІНФОРМАЦІЯ_10 » та « ІНФОРМАЦІЯ_11 », які знаходяться в м. Тернополі, у тому числі за готівкові кошти без відповідного відображення по бухгалтерському та податковому обліках відповідних СПД.

В ході розслідування кримінального провадження, з метою отримання доказів щодо незаконної діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документі, що містять банківську таємницю вказаних товариств щодо здійснення операцій, які підлягають обов`язковому та внутрішньому фінансовому моніторингу.

Відповідно до бази даних ГУ ДФС у Тернопільській області АІС «Податковий блок», у ПАТ АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_14 , АДРЕСА_2 ), відкриті рахунки наступних товариств та фізичних осіб-підприємців:

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) №№ - НОМЕР_15 (українська гривня); - НОМЕР_16 (українська гривня); - НОМЕР_17 (українська гривня);

- ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_3 ) №№ - НОМЕР_18 (українська гривня), НОМЕР_19 (українська гривня);

- ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_4 ), №№ - НОМЕР_20 (українська гривня), НОМЕР_21 (українська гривня);

- ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ), №№ - НОМЕР_22 (євро), НОМЕР_23 (українська гривня), НОМЕР_24 (українська гривня), НОМЕР_22 (українська гривня), НОМЕР_25 (українська гривня), НОМЕР_26 (українська гривня), НОМЕР_27 (українська гривня).

З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставини кримінального провадження, з метою одержання інформації ПАТ АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », для отримання додаткових доказів у провадженні, виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів, які знаходяться в ПАТ АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » для отримання інформації на паперових та електронних носіях, яка відповідно до ст.162 КПК України відноситься до охоронюваної законом таємниці.

Відповідно до ч.1 ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

Згідно ст.ст. 60-62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної особи або фізичної особи - суб`єкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу, яка містить банківську таємницю з розкриттям клієнтів іншого банку здійснюється тільки за рішенням суду.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5, ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Окрім того, згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи вищенаведене, а також те що, така інформація та документи можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час досудового розслідування та мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних речей та документів, що можуть перебувати у володінні ПАТ АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_14 , АДРЕСА_2 ) та можливість вилучити їх завірені належним чином копії, які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть бути використані як доказ, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя,-

П О С Т А Н ОВ И В :
Клопотання слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 за погодженням з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів, які місять охоронювану законом таємницю - задовольнити.

Надати дозвіл слідчому з ОВС першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , начальнику другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ФДС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_16 , старшому слідчому з ОВС другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_17 , слідчому з ОВС другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_18 , слідчому з ОВС другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_19 , слідчому з ОВС першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_20 , або за їх дорученням завідувачу сектору ВКПуМС оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_21 , старшому оперуповноваженому з ОВС сектору ВКПуМС оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_22 , тимчасовий доступ до речей та документів (в тому числі, які ведуться в електронному вигляді), що містять банківську таємницю, пов`язаних з виконанням вимог чинного законодавства в сфері запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, отриманих злочинним шляхом (в тому числі Законів України "Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення", "Про банки і банківську діяльність", Положення про здійснення банками фінансового моніторингу, затвердженого постановою правління Національного банку України №417 від 26.06.2015, далі Положення, затверджене постановою правління НБУ №417 від 26.06.2015), які можуть перебувати у володінні ПАТ АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_14 , АДРЕСА_2 ), із можливістю вилучити їх завірені належним чином копії, а саме:

1. Документів щодо клієнтів (за весь період ділових відносин і обслуговування клієнтів) та фінансових операцій, в тому числі здійснених з використанням рахунків:

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) №№ - НОМЕР_15 (українська гривня); - НОМЕР_16 (українська гривня); - НОМЕР_17 (українська гривня);

- ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_3 ) №№ - НОМЕР_18 (українська гривня), НОМЕР_19 (українська гривня);

- ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_4 ), №№ - НОМЕР_20 (українська гривня), НОМЕР_21 (українська гривня);

- ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ), №№ - НОМЕР_22 (євро), НОМЕР_23 (українська гривня), НОМЕР_24 (українська гривня), НОМЕР_22 (українська гривня), НОМЕР_25 (українська гривня), НОМЕР_26 (українська гривня), НОМЕР_27 (українська гривня).

в тому числі проведених наступними товариствами та фізичними особами-підприємцями: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_9 ), ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_10 ), ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_13 ), за період з 01.01.2016 по 31.12.2018, зокрема:

-справи вказаних клієнтів (в тому числі документів з юридичного оформлення рахунків клієнта, наданих клієнтом/представником клієнта/особою, від імені або за дорученням чи в інтересах якої проводиться фінансова операція, належним чином засвідчених копій документів, копій представлених оригіналів офіційних документів та інших документів, що є підставою для ідентифікації, уточнення/додаткового уточнення інформації про клієнта, вивчення клієнта, у тому числі оцінки фінансового стану, з`ясування та підтвердження джерел походження коштів та активів, виконання інших вимог законодавства у сфері запобігання легалізації кримінальних доходів/фінансуванню тероризму та інших документів щодо вивчення клієнта чи проведення його фінансових операцій, що підлягають обов`язковому чи внутрішньому фінансовому моніторингу) - відповідно до пп.36 п.2 розділу І Положення, затвердженого постановою правління НБУ №417 від 26.06.2015;

-анкети вказаних клієнтів, які ведуться за допомогою відповідного програмного забезпечення, яке використовується банком для автоматизації процесів з питань фінансового моніторингу відповідно до пунктів 11, 13 розділу I, пунктів 31 розділу III, пунктів 67, 69 розділу V Положення, затвердженого постановою правління НБУ №417 від 26.06.2015;

-реєстру (зведеного реєстру, витягів з даного реєстру) фінансових операцій, в яких контрагентом (чи іншим учасником фінансової операції) є вказані клієнти, який ведеться за допомогою відповідного програмного забезпечення, яке використовується банком для автоматизації процесів з питань фінансового моніторингу відповідно до пунктів 11, 13 розділу I , пунктів 79, 81, 84, 89 розділу VІ Положення, затвердженого постановою правління НБУ №417 від 26.06.2015;

-файли (файли-повідомлення, файли-листи, їх реєстри, витяги), надіслані спеціально уповноваженому органу з питань фінмоніторингу та отримані від такого органу з використанням електронної пошти (зі всіма додатками і доданими документами) щодо фінансових операцій, в яких контрагентом (чи іншим учасником фінансової операції) є вказані клієнти - відповідно до пунктів 11, 13 розділу I , пункту 92 розділу VІІ Положення, затвердженого постановою правління НБУ №417 від 26.06.2015.

2. Банківські документи загального характеру, пов`язані з проведенням фінансового моніторингу:

- висновків та пропозицій, (витягів з них), складених за результатами перевірок підрозділу служби внутрішнього аудиту банку, що проводяться не рідше одного разу на рік з питань дотримання банком усіх вимог законодавства у сфері запобігання легалізації кримінальних доходів/фінансуванню тероризму (у тому числі щодо достатності вжитих банком заходів з управління ризиками легалізації кримінальних доходів/фінансування тероризму) в частині, що стосується вказаних клієнтів і проведених ними фінансових операцій - відповідно до пункту 7 розділу I Положення, затвердженого постановою правління НБУ №417 від 26.06.2015;

-протоколів засідань виконавчого органу банку чи спеціально створеного Комітету, які оформляються не пізніше 10 робочих днів після проведення засідань (не рідше одного разу на місяць), на яких здійснюється розгляд питань щодо фінансового моніторингу в частині, що стосується вказаних клієнтів і проведених ними фінансових операцій - відповідно до пунктів 34,35 розділу ІIІ Положення, затвердженого постановою правління НБУ №417 від 26.06.2015,

Строк дії ухвали встановити протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Головуючий суддяОСОБА_1