Провадження № 1-кс/760/835/19
УХВАЛА
До Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, подане в рамках кримінального провадження, що розслідується за фактом умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якої іншої особи, яка зобов`язана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного не надходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у великих розмірах за ч. 2 ст. 212 КК України.
Крім того, встановлено, що ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) умисно ухилився від сплати податків, зборів у великих розмірах, а саме: 1) податку на доходи фізичних осіб від здійснення підприємницької діяльності на загальну суму 878 452,50грн. та військового збору від здійснення підприємницької діяльності на суму 73 204,38грн., шляхом несвоєчасного подання податкової декларації про майновий стан та доходи за 2016р., не подання податкової декларації про майновий стан і доходи за 2017р. та не подання книги обліку доходів та витрат; 2) податку на додану вартість на загальну суму 1 541 942,6грн., за рахунок заниження податкових зобов`язань шляхом несвоєчасного подання податкової декларації про майновий стан та доходи 2016р., не задекларованого доходу, який включається до розрахунку загального оподаткованого доходу, не подання податкової декларації про майновий стан і доходи за 2017р., не подання книги обліку доходів та витрат, а також завищення податкового кредиту з податку на додану вартість шляхом віднесення до складу податкового кредиту податкові накладні за придбаний товар, які не зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних за 2016-2017рр.; 3) заниження суми податкового зобов`язання з акцизного податку в сумі 310 823,00 грн.
Крім того, в ході досудового розслідування допитано працівників ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , які на початок 2018р. безпосередньо виконували обов`язки з прийняття податкової звітності у платників податків та повідомили, що відтиск штампу « ІНФОРМАЦІЯ_2 №__________ « НОМЕР_2 » 01 2018р.», який стоїть на податковій декларації про майновий стан і доходи ФОП ОСОБА_5 за 2017 рік, на якому з реквізитів наявна тільки дата, без вхідного номеру, схожий зовнішньо на відбиток штампу, який ставився ІНФОРМАЦІЯ_1 на початку 2018 року на податковій звітності платників податків. В ході допиту ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , останні зазначили, що ними використовувалися два штампи з реквізитами « ІНФОРМАЦІЯ_2 « » _______р.».
У зв`язку із встановленням обставин у кримінальному провадженні та з метою проведення повного та всебічного розслідування провадження, зокрема, з метою проведення технічної експертизи документів, в органа досудового розслідування виникла необхідність у наданні тимчасового доступу до речей, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , з метою відібрання зразків відтиску двох штампів типу « ІНФОРМАЦІЯ_2 №_______ « » р.», які станом на 24.01.2018р. використовувалися ОСОБА_8 та ОСОБА_7 , які працювали в ІНФОРМАЦІЯ_1 , який на даний час має назву ІНФОРМАЦІЯ_1 , які мають істотне значення для даного досудового розслідування.
В судове засідання слідчий ОСОБА_3 не з`явився, проте 16.01.2019р. надіслав заяву, в якій підтримав доводи, викладені в клопотанні та просив розглядати клопотання у його відсутності. Тому, відповідно до вимог ст. 163 КПК України слідчий суддя ухвалив проводити судовий розгляд у його відсутності.
Крім того, слідчий ОСОБА_3 просив розглянути подане клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених речей та документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.
Слідчий суддя на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України вважає за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, за наведених слідчим підстав.
Згідно ч.4 ст.107 КПК України фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів кримінального провадження, не здійснювалось, у зв`язку з неприбуттям у судове засідання осіб, які беруть участь у судовому провадженні.
Дослідивши матеріали клопотання, вважаю, що клопотання слідчого підлягає задоволенню з наступних підстав.
Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.
Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Враховуючи зазначене, слідчий суддя приходить до висновку, що у клопотанні наведенні достатні підстави вважати, що речі, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей неможливо.
За таких обставин, клопотання підлягає задоволенню.
Керуючись статтями 107, 131, 132, 159-164, 166, 309, 372 КПК України, слідчий суддя,
Клопотання слідчого з особливо важливих справ третього відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.
Надати слідчим СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_3 , ОСОБА_15 дозвіл на тимчасовий доступ до речей, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , з можливістю відібрання зразків відтиску двох штампів типу «Ірпінське відділення Вишгородської ОДПІ ОТРИМАНО Вхідний №_______ « » р.», які станом на 24.01.2018р. використовувалися ОСОБА_8 та ОСОБА_7 , які працювали в ІНФОРМАЦІЯ_1 , який на даний час має назву ІНФОРМАЦІЯ_1 .
Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1