05.02.2019 Справа № 756/566/19
Справа № 756/566/19
Провадження № 1-кс/756/251/19
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
щодо тимчасового доступу до речей та документів

5 лютого 2019 року м. Київ
Слідчий суддя Оболонського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання адвоката ОСОБА_3 , який діє в інтересах ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів у кримінальному провадженні № 0000084 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 27, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 366, ч. 2 ст. 205, ч. 2 ст. 200, ч. 3 ст. 209, ч. 5 ст. 191 КК України, -
в с т а н о в и в:
У січні 2019 року адвокат ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з вказаним клопотанням, просить надати тимчасовий доступ до документів, які зберігаються у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що за адресою: АДРЕСА_1 ).

Клопотання обґрунтовано тим, що в провадженні слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві перебуває кримінальне провадження № 0000084 за підозрою ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , у вчиненні злочинів за ч. 3 ст. 28 ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 28 ч. 2 ст. 200, ч. 3 ст. 28 ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 28 ч. 2 ст. 209 КК України.

Відповідно до повідомленої ОСОБА_4 підозри вчинення ОСОБА_4 у складі організованої групи разом із ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та ОСОБА_7 умисних протиправних діянь, щодо фіктивного підприємництва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), з метою прикриття незаконної діяльності, вчинене повторно та заподіяло велику матеріальну шкоду державі, підтверджується результатами податкових перевірок.

Відповідно до акта Артемівської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області від 16.06.2016 № 91/14/25099117 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 )» з питань дотримання вимог податкового законодавства щодо нарахування та сплати податку на прибуток та ПДВ по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за період з 01.01.2013 по 31.12.2015 встановлено порушення п.п. 14.1.191 п. 14.1, п. 44.1 ст. 44, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України, в результаті чого встановлено заниження ПДВ на суму 20 140 грн.

Відповідно до акта Слов`янської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області від 30.05.2016 № 1622/15-01-13507924 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства України, повноти нарахування та своєчасності сплати податків при взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за період з 01.01.2013 по 31.12.2015 встановлено порушення:

- п. 44.1, п. 44.2 ст. 44, п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, п. 137.1 ст. 137, ст. 135 Податкового кодексу України, п. 2 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», в результаті чого встановлено заниження податку на прибуток на загальну суму 141 444, 4 грн., в тому числі по періодах: 2015 рік - 141 444, 4 грн.;

- п. 185.1 ст. 185, п. 188.1 ст. 188, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3 ст. 198, п. 200.1, п. 200.2 ст. 200, п. 44.1 ст. 44 Податкового кодексу України, п. 2 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» в результаті чого встановлено заниження ПДВ на загальну суму 157 153, 58 грн., в тому числі липень 2015 року - 92 904, 75 грн., серпень 2015 року - 44 748, 83 грн., вересень 2015 року - 19 500, 00 грн.

Відповідно до акта Слов`янської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області від 30.05.2016 № 1623/15-01-30354113 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки Установи охорони здоров`я - санаторій « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 )» з питань дотримання вимог податкового законодавства щодо нарахування та сплати податку на прибуток та ПДВ по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за період з 01.01.2013 по 31.12.2015 встановлено порушення:

- п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, п. 138.1.1. п. 138.1, п. 138.2, п . 138.4 ст.138, п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139, п. 44.1 ст. 44 Податкового кодексу України, в результаті чого встановлено завищення від`ємного значення об`єкта оподаткування з податку на прибуток станом на 31.12.2014 - 678 500 грн., станом на 31.12.2015 - 678 500 грн.;

- п. 185.1 ст. 185, п. 188.1 ст. 188, п. 198.1, п. 198.2, п 198.3 ст. 198, п.п. 44.1 ст. 44 Податкового кодексу України, в результаті чого встановлено заниження податкового зобов`язання з ПДВ на загальну суму 135 160 грн., в тому числі за лютий 2014 року на суму 67 580 грн., за березень 2014 року на суму 67 580 грн.

Разом з тим, як зазначає адвокат ОСОБА_3 у клопотанні, повідомлення про підозру ОСОБА_4 не містить відомостей щодо узгодження даних податкових зобов`язань платниками податків, щодо яких проводились такі перевірки, та не містить відомостей про результати судового оскарження податкових повідомлень - рішень, винесених податковим органом за наслідками таких перевірок, що може суттєво впливати на повноту дослідження доказів у кримінальному провадженні.

Доступ до документів, зазначених у клопотанні надасть можливість встановити важливі обставини справи, встановити вину або невинуватість ОСОБА_4 в даному кримінальному провадженні і відомості, які містяться у зазначених в клопотанні документах, у подальшому, можуть бути використані як докази.

У судове засідання адвокат ОСОБА_3 не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності.

Прокурор ОСОБА_8 у судове засідання не з`явився, про день, час та місце судового розгляду повідомлявся належним чином; 5 лютого 2019 року подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності.
Дослідивши додані до клопотання матеріали, слідчий суддя робить наступні висновки.
Положеннями ст. 160 КПК України передбачено право сторін кримінального провадження на звернення до слідчого судді під час досудового розслідування з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.
Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Частиною 6 цієї статті передбачено, що слідчий суддя, постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Документи, до яких адвокат просить надати тимчасовий доступ, не є документами, до яких заборонено доступ, але такі містять охоронювану законом таємницю (ст. 161 КПК України).
Слідчим суддею встановлено, що слідчим відділом фінансових розслідувань ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві проводиться досудове розслідування кримінального провадження № 0000084 за підозрою ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , у вчиненні злочинів за ч. 3 ст. 27, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 366, ч. 2 ст. 205, ч. 2 ст. 200, ч. 3 ст. 209, ч. 5 ст. 191 КК України.

Із змісту повідомленої ОСОБА_4 підозри випливає, що вчинення ОСОБА_4 у складі організованої групи разом із ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та ОСОБА_7 умисних протиправних діянь щодо фіктивного підприємництва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), з метою прикриття незаконної діяльності, вчинене повторно та яке заподіяло велику матеріальну шкоду державі - підтверджується результатами податкових перевірок.

Оскільки отримання тимчасового доступу до документів в рамках кримінального провадження за фактом створення групою осіб фіктивного підприємництва з метою прикриття незаконної діяльності, вчинене повторно та заподіяло велику матеріальну шкоду державі, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а отримати дані в інший спосіб неможливо, то клопотання адвоката підлягає задоволенню.
На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 132, 159, 160, 162, 163, 164, п. 10 ч. 1 ст. 309 КПК України, слідчий суддя -
п о с т а н о в и в:
Клопотання адвоката ОСОБА_3 , який діє в інтересах ОСОБА_4 - задовольнити.

Надати адвокату ОСОБА_3 , який діє в інтересах ОСОБА_4 , тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_2 ) та містять податкову інформацію про те, чи виносились податкові повідомлення-рішення та які результати їх оскарження в судовому або адміністративному порядку:

1)відповідно до акта Артемівської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області від 16.06.2016 № 91/14/25099117 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 )» з питань дотримання вимог податкового законодавства щодо нарахування та сплати податку на прибуток та ПДВ по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за період з 01.01.2013 по 31.12.2015;

2)відповідно до акта Слов`янської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області від 30.05.2016 № 1622/15-01-13507924 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 )» з питань дотримання вимог податкового законодавства України, повноти нарахування та своєчасності сплати податків при взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за період з 01.01.2013 по 31.12.2015;

3)відповідно до акта Слов`янської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області від 30.05.2016 № 1623/15-01-30354113 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки Установи охорони здоров`я - санаторій « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 )» з питань дотримання вимог податкового законодавства щодо нарахування та сплати податку на прибуток та ПДВ по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за період з 01.01.2013 по 31.12.2015.

Тимчасовий доступ до документів надати, шляхом надання можливості адвокату ОСОБА_3 зробити копії документів з відповідною інформацією.
Строк дії ухвали до 5 березня 2019 року включно.
Виконання ухвали покласти на адвоката ОСОБА_3 .

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя ОСОБА_1