Справа № 161/5367/19
Провадження № 1-кс/161/2860/19
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

м. Луцьк 05 квітня 2019 року
Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області ОСОБА_1

за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши клопотання начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Волинській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів та здійснення їх виїмки,

В С Т А Н О В И В:

Начальник другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Волинській області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 за погодженням з прокурором прокуратури Волинської області ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді з клопотанням про надання останньому або іншим слідчим групи слідчих у даному кримінальному провадженні тимчасовий доступ до документів, що знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та здійснити вилучення таких документів.

Клопотання обґрунтоване тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Волинській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №000062 від 10.12.2018 за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), здійснюючи у 2016-2018 роках господарську діяльність, пов`язану з будівництвом багатоквартирних будинків, шляхом відображення в податковому обліку товариства господарських операцій щодо: реалізації квартир пов`язаній особі ОСОБА_5 по занижених цінах у багатоквартирному житловому будинку, який знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , придбання послуг у ФОП ОСОБА_6 (іпн. НОМЕР_2 ) та товарів у Агрофірми « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), які в дійсності не відбувались, та в подальшому згідно документів були «реалізовані» в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), придбання автотранспортного засобу Mercedes-Benz S 350d 4 Matic, який не використовувався у господарській діяльності товариства, ухилились від сплати податку на прибуток підприємства та податку на додану вартість в загальній сумі 4 550 тис. грн.
В судове засідання слідчий та прокурор не з`явилися, однак попередньо подали до суду заяви про слухання клопотання у їх відсутності.

Відповідно до ч.4 ст.107 КПК України у разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши додані докази в їх сукупності, приходжу до висновку, що клопотання слід задовольнити.

Так, згідно ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх.

Статтею 163 ч.5 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Крім того, статтею 163 ч.7 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

На переконання слідчого судді, слідчий довів належними та допустимим доказами, що для цілей вказаного кримінального провадження необхідним та доцільним є надання доступу до документів, що надавалися для реєстрації товариства, а отже клопотання є обґрунтованим та його необхідно задовольнити.

На підставі викладеного, керуючись ст.159-166 КПК України, слідчий суддя

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання задовольнити.

Надати прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Волинської області ОСОБА_7 , начальнику 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_3 або іншим слідчим групи слідчих у даному кримінальному провадженні, чи за їх дорученням, іншому органу досудового розслідування чи відповідному оперативному підрозділу, в тому числі працівникам оперативного управління ГУ ДФС у Волинській області: ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 дозвіл на тимчасовий доступ до документів, що знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та здійснити вилучення таких документів, а саме:

- завірених належним чином копій статутних та реєстраційних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );
- наказів на призначення та звільнення з посад співробітників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та їхні посадові інструкції за 2016-2018 роки;
- всіх довіреностей (доручень), виданих підприємством на ім`я фізичних осіб (в т.ч. працівників), на підставі яких такі особи у 2016-2018 роках підписували документи та отримували/видавали товар від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );
- документів, які свідчать про придбання товарів (робіт, послуг), пов`язаних з будівництвом об`єкту капітального будівництва, який знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 за період з 2016 по 2018 рік, зокрема: договорів з додатками, угод з додатками, контрактів з додатками, накладних, податкових накладних, видаткових накладних, актів виконаних робіт з додатками, актів приймання-виконання з додатками, кошторисів робіт, специфікацій, товарно-транспортних накладних, подорожніх листів, документів, що підтверджують надходження товару на склади ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »: актів інвентаризації, книг складського обліку та руху товарно-матеріальних цінностей по складах, книг (журналів) в`їзду та виїзду транспорту на територію ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, журналів-ордерів, бухгалтерських виписок по рахункам, оборотно-сальдових відомостей, виписок по банківських рахунках, у випадку ведення бухгалтерського та податкового обліку в електронному вигляді - в паперовому (роздрукованому) вигляді, платіжних доручень, касових ордерів та квитанцій, наказів та доручень про надання права підпису та вчинення будь-яких дій від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та його службових осіб, а також інших документів, що стосуються проведення зазначених фінансово-господарських операцій;
- документів щодо об`єкту капітального будівництва, який знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , зокрема: документів щодо отримання права власності (права на оренду) на земельну ділянку, декларації про початок будівельних робіт, декларації про готовність об`єкту до експлуатації, зведеного кошторису розрахунку вартості будівництва, акту про готовність об`єкта до експлуатації, технічного паспорту та інших документів щодо вищевказаного об`єкту, які знаходяться в розпорядженні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), договорів про пайову участь у створенні соціальної та інженерно-транспортної інфраструктури села Липини між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ІНФОРМАЦІЯ_5 з усіма додатками, а також документів, на підставі яких зазначені договори укладались.

- документів, які свідчать про реалізацію житлових та нежитлових приміщень, розташованих в об`єкті капітального будівництва, який знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 за період з 2016 по 2018 рік, зокрема: договорів з додатками, угод з додатками, контрактів з додатками, накладних, податкових накладних, видаткових накладних, актів виконаних робіт з додатками, актів приймання-виконання з додатками, специфікацій, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, журналів-ордерів, бухгалтерських виписок по рахункам, оборотно-сальдових відомостей, виписок по банківських рахунках, у випадку ведення бухгалтерського та податкового обліку в електронному вигляді - в паперовому (роздрукованому) вигляді, платіжних доручень, касових ордерів та квитанцій, наказів та доручень про надання права підпису та вчинення будь-яких дій від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та його службових осіб, а також інших документів, що стосуються проведення зазначених фінансово-господарських операцій;
- документів щодо фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_2 ), АФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за період з 2016 по 2018 рік, зокрема: договорів з додатками, угод з додатками, специфікацій, рахунків на оплату, рахунків-фактур, накладних, видаткових накладних, актів здачі-приймання товарно-матеріальних цінностей з додатками, актів здачі-приймання послуг/робіт з додатками, актів виконаних робіт з додатками, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, довіреностей, платіжних документів: платіжних доручень, касових ордерів та квитанцій, банківських виписок, актів звірок розрахунків, інших документів, що підтверджують доходи та витрати по таких операціях, а також усіх бухгалтерських документів, в яких вказані операції повинні бути відображені (головні книги, реєстри отриманих та виданих податкових накладних, журнали-ордери, бухгалтерські виписки по рахункам, оборотно-сальдові відомості, виписки по банківських рахунках, а у випадку ведення бухгалтерського та податкового обліку в електронному вигляді, провести вилучення таких документів в паперовому (роздрукованому) та електронному вигляді і т.д.);
- документів щодо придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та подальшої експлуатації транспортного засобу Mercedes-Benz S 350d 4 Matic WDD2221331A319967, в т.ч. щодо, пов`язаних з його експлуатацією витрат на паливо та проведення ремонтних робіт і обслуговування, зокрема: договорів з додатками, угод з додатками, специфікацій, рахунків на оплату, рахунків-фактур, накладних, видаткових накладних, актів здачі-приймання товарно-матеріальних цінностей з додатками, актів здачі-приймання послуг/робіт з додатками, актів виконаних робіт з додатками, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, довіреностей, платіжних документів: платіжних доручень, касових ордерів та квитанцій, банківських виписок, актів звірок розрахунків, інших документів, що підтверджують доходи та витрати по таких операціях, а також усіх бухгалтерських документів, в яких вказані операції повинні бути відображені (головні книги, реєстри отриманих та виданих податкових накладних, журнали-ордери, бухгалтерські виписки по рахункам, оборотно-сальдові відомості, виписки по банківських рахунках, а у випадку ведення бухгалтерського та податкового обліку в електронному вигляді, провести вилучення таких документів в паперовому (роздрукованому) та електронному вигляді і т.д.).
Строк дії ухвали до 5 травня 2019 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду
Волинської області ОСОБА_1