Справа №127/1571/19
Провадження №1-кс/127/976/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
26 лютого 2019 року м. Вінниця

Вінницький міський суд Вінницької області

в складі:
слідчого судді ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Вінниці клопотання старшого слідчого з ОВС Слідчого управління фінансових розслідувань ДФС у Вінницькій області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів,-

ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий з ОВС Слідчого управління фінансових розслідувань ДФС у Вінницькій області лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернулась до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » яке знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю їх виїмки.

Клопотання мотивовано тим, що дане кримінальне провадження зареєстровано за результатами проведеної співробітниками ІНФОРМАЦІЯ_2 документальної позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ), результати якої оформлені актом від 25.05,2018 № 2353/1415/37085210, встановлено порушення п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України при взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ПП « ОСОБА_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ПП « ОСОБА_6 », що призвело до ненадходження до бюджету податку на прибуток у розмірі 2 883 340 грн. за 2015 рік.
Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення: ч. 2 ст. 212 КК України.
Під час допиту в якості свідка ОСОБА_7 , який працював на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на посаді бухгалтера стало відомо, що дане товариство займалося імпортом на територію України бувших у використанні автомобілів та в подальшому їх продаж, це був основний вид діяльності підприємства, також ОСОБА_7 повідомив, що посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » проводили і інші операції, але які саме він не пам`ятає.
Допитаний в якості свідка ОСОБА_8 , який з грудня 2017 року є засновником та директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » надав показання, що попередній засновник і директор ОСОБА_9 не передав йому первиних документів по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ПП « ОСОБА_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ПП « ОСОБА_6 », тому він не знає змісту господарських операцій, йому відомі тільки, що па рахунки зазначених підприємств перераховувались кошти з призначенням платежу «за товар».
Під час розслідування стало відомо про те, що посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » здійснюючи фінансово-господарську діяльність безпідставно занижували фінансовий результат від операційної діяльності і в результаті чого занижували об`єкт оподаткування та сум податку на прибуток по операціях щодо перерахування в 2015 році грошових коштів на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ПП « ОСОБА_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ПП « ОСОБА_6 » засновником та керівником яких являється ОСОБА_7 , у зв`язку з відсутністю фактичного постачання від даних підприємств товарів (робіт, послуг), тобто проведення безтоварних операцій, умисно ухилилися від сплати податку на прибуток, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у великих розмірах.
В ході досудового розслідування було встановлено, що в період 08,10-12.2015 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » проводила операції з продажу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » таких товарів як: лічильники електроенергії, кронштейн, затискач проколючий, заземлюючий провідник, електроди, реле напруги, фарба олійна, стальна оцинкована стрічка, мастило та в результаті чого сформувала податковий кредит у розмірі 357 140 грн..
При проведенні огляду АІС ДФС «Податковий блок» (електронних документів) встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не придбавала товари, які в подальшому були реалізовані. Виходячи з показань допитаного в якості свідка ОСОБА_8 , останній повідомив, що документи по наведеним вище операціям в посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не збереглися, тому є підстави вважати, що такі операції могли бути безтоварними і спеціально здійснювались для формування незаконного податкового кредиту.
Слідчий зазначає, що з метою вжиття заходів щодо швидкого, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень у передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, виникла необхідність в ознайомленні, здійсненні вилучення та приєднанні до матеріалів кримінального провадження оригіналів документів, які свідчать про реалізацію протягом 2015-2016 років товарів (робіт, послуг) від підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Слідчий зазначає, що вказані документи мають значення для встановлення обставин вчинення злочину, відомості, що містяться в цих документах є доказами, так як з їх допомогою можливо встановити наступне: осіб, які мали приймали участь у оформленні господарських операцій; кількість, номенклатура та вартість поставлених товарів; якими автомобілями та водіями були доставлені товари; місця завантаження та розвантаження, інші обставини, які можуть сприяти розкриттю злочину та встановленню усіх його обставин, у т.ч. встановити можливі факти заниження податків, які підлягають сплаті до державного бюджету. Відомості, які містяться у названих документах у сукупності з іншими фактичними даними нададуть змогу доказати умисел направлений на використання вказаного підприємства для прикриття незаконної діяльності.
Слідчий вказує, що проведення вилучення оригіналів вказаних документів, необхідне для проведення почеркознавчої експертизи підписів виконаних від імені директора ОСОБА_10 і ОСОБА_9 , що надасть змогу встановити особу, яка вчинила злочин, доказати факти підроблення таких документів і тим, що в силу ч. 1 ст. 98 КПК України вони є речовими доказами, так як були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.
В судове засідання слідчий не з`явилась, подала заяву про розгляд клопотання у її відсутність.

Слідчий суддя вважає за доцільне клопотання розглянути без виклику осіб, на підставі ч.2 ст. 163 КПК України, у володінні яких знаходяться вказані документи, оскільки доведено, що існує загроза їх зміни чи знищення.

Дослідивши матеріали клопотання слідчого, слідчий суддя дійшов наступного висновку.
Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.
Враховуючи те, що учасники процесуальної дії не з`явились в судове засідання, слідчий суддя вважає за можливим розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування.
Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Частиною 6 ст. 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містять в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Так як іншим способом неможливо отримати речі та документи, які містять охоронювану законом таємницю, відповідно до ст. 162 КПК України, тому слідчий суддя вважає за необхідне надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » яке знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .

При вирішенні питання щодо надання дозволу на вилучення зазначених в клопотанні документів, слідчий суддя враховує норми ч.7 ст. 163 КПК України, та вважає, що слідчим не доведено наявності необхідності у вилученні оригіналів документів.

Враховуючи викладене, зважаючи на те, що документи знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » яке знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 можуть бути отримані органами досудового розслідування лише в порядку тимчасового доступу до речей і документів, а також мають значення для встановлення всіх обставин кримінального провадження, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого підлягає частковому задоволенню, а саме з вилученням належним чином засвідчених копій документів.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 159, 160, 161,162,163,164, 309, 395 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити частково.

Надати дозвіл заступнику начальника управління - начальник першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області ОСОБА_11 , старшим слідчим з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_3 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 на тимчасовий доступ до документів у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » яке знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , які містять відомості, щодо взаєморозрахунків між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »/ а саме:
-договорів з усіма додатками; додаткових угод; специфікацій; рахунків;
-накладних; актів прийому - передачі;
-платіжних документів (платіжних доручень, виписок банку, касових ордерів);
-товарно-транспортних накладних, залізничних накладних, журналів в`їзду-виїзду автотранспорту на територію де проводилось розвантаження товарів за дні доставки товару від названих підприємств;
-документів, що свідчать про оприбуткування на склад товарів, робіт, послуг отриманих від вказаних юридичних осіб (карток складського обліку, прибуткових ордерів, інших складських документів, що свідчать про оприбуткування товарно-матеріальних цінностей);
-документів про якість та походження товару отриманого від вказаних юридичних осіб товару (сертифікатів відповідності, якісних посвідчень виробника, сертифікатів якості, висновків лабораторного дослідження зразків поставлених товарів);
-службової переписки між підприємствами,
з можливістю вилучення належним чином засвідчених копій документів.

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Слідчий суддя: