Справа № 308/815/18
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

30 листопада 2018 року м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання заступника начальника другого відділу слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором ОСОБА_4 у кримінальному провадженні №0000003, про тимчасовий доступ до документів, -

ВСТАНОВИВ:

Заступник начальника другого відділу слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором звернувся до слідчого судді Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області із клопотанням про надання тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , з можливістю їх належним чином завірених копій.

В обґрунтування клопотання слідчий вказує, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 , попередня юридична адреса - АДРЕСА_2 ), здійснюючи впродовж 2016-2017 рр. фінансово-господарські операції з придбання на території України ТМЦ (чорниця, ожина, брусниця, гриби) у фізичних осіб за готівку, документально оформляли вказані господарські операції від фізичних осіб-підприємців, які знаходяться на спрощеній системі оподаткування (платники єдиного податку 2 групи).

Під час обшуку, що проводився за попередньою юридичною адресою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » - АДРЕСА_2 , було виявлено: довіреність фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 , якою уповноважує ОСОБА_6 представляти його інтереси в будь-яких банківських та фінансових установах України разом із копією паспорта ОСОБА_7 , копії паспортів фізичних осіб-підприємців контрагентів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », квитанції про сплату збору за спеціальне використання лісових ресурсів наступних ФОП: ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_5 , ОСОБА_10 . Платежі проводились в один день та в одному відділенні банку ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (м. Львів). Додатково, було знайдено виписки руху коштів по рахункам фізичних осіб-підприємців та договори про спеціальне використання природних рослинних ресурсів місцевого значення в межах встановлених лімітів між фізичними особами-підприємцями та головою ІНФОРМАЦІЯ_4 . Вищевказані документи, що були вилучені в ході обшуку дають підстави вважати, що фізичні особи-підприємці контрагенти ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » є підконтрольні та використовуються товариством для формування документації щодо придбання та походження ТМЦ (чорниця, ожина, брусниця, гриби).

Крім того, на адресу оперативного управління ІНФОРМАЦІЯ_5 було направлено доручення №629/23 від 07.03.2018 року щодо встановлення СГД, які здійснювали реалізацію ТМЦ на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Згідно отриманої інформації у листі ОУ ГУ ДФС у Закарпатській області №296/21-04 від 23.04.2018 року постачальниками вищевказаної продукції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » є фізичні особи-підприємці, що зареєстровані в Закарпатській, Тернопільській, Івано-Франківській областях.

За результатами проведення допитів ФОП ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , що зареєстровані у Тернопільській області, встановлено, що дані ФОП не постачали ТМЦ (чорниця, ожина, брусниця, гриби), проте, відповідно до руху коштів по банківським рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », кошти за поставку вищевказаних ТМЦ перераховувалися на банківські рахунки відкриті даними ФОП.

05.07.2018 року наказом ІНФОРМАЦІЯ_5 №1174 призначено планову виїзну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період діяльності з 01.01.2015 року по 31.12.2017 року та з питань правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.04.2017 року по 31.12.2017 року. Проте, 19.07.2018 року юридична адреса товариства змінена на АДРЕСА_3 , що ускладнювало ознайомлення з наказом посадових осіб. Далі, 17.08.2018 року змінено юридичну адресу на АДРЕСА_1 , а також директора та засновника на гр. ОСОБА_22 .

Під час здійснення досудового розслідування вказаного кримінального правопорушення, виникла потреба в огляді документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з метою встановлення осіб, що подавали документи для державної реєстрації змін до установчих документів даного товариства, які фактично на даний час перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_6 .

Враховуючи, що зазначені документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчий просить надати тимчасовий доступ до вищевказаних документів з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій.

Слідчий у судове засідання не з`явився, однак в матеріалах справи містяться його заява, згідно з якою він просить клопотання задовольнити та розглянути у його відсутності.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_1 на розгляд клопотання не викликався відповідно до вимог ч.2 ст.163 КПК України.

Дослідивши клопотання та матеріали додані до нього, слідчий суддя дійшов до наступного висновку.

Витягом з кримінального провадження №0000003 від 09.01.2018 р. підтверджено, що органом досудового розслідування СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області здійснюється розслідування кримінального провадження за попередньою правовою кваліфікацією за ч.1 ст.212 КК України.

З клопотання та доданих до нього матеріалів вбачається, що в ході досудового розслідування перевіряються обставини умисного ухилення від сплати податку з доходів фізичних осіб службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які здійснюючи впродовж 2016-2017 рр. фінансово-господарські операції з придбання на території України ТМЦ (чорниця, ожина, брусниця, гриби) у фізичних осіб за готівку, документально оформляли вказані господарські операції від фізичних осіб-підприємців.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » змінило свою юридичну адресу.

Для підтвердження або спростування обставин вчинення кримінального правопорушення, встановлення осіб, які складали та підписували документи, що стали підставою для проведення реєстрації змін до установчих документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », особи, що придбала товариство та особи, що здійснювала юридичний супровід державної реєстрації змін, виникла потреба в отриманні документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Підставою вважати, що документи, до яких планується отримати тимчасовий доступ знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_1 , є відомості, що містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань ( ІНФОРМАЦІЯ_7

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Статтею 132 КПК України передбачено, що застосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді тимчасового доступу до документів, не допускається, якщо сторона кримінального провадження не доведе, що потреби судового розгляду виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи, про який ідеться в клопотанні. Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Таким чином, беручи до уваги те, що документи, тимчасовий доступ до яких просить отримати слідчий, мають значення для повного, всебічного та об`єктивного проведення досудового розслідування, слідчий суддя приходить до висновку, що внесене клопотання є обґрунтованим та підлягає до задоволення.

Керуючись ст.ст.40, 131, 132, 159, 163-165 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати стороні кримінального провадження заступнику начальника другого відділу слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , ОСОБА_30 , дозвіл на проведення тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_4 ), а саме документів, реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій.

Наслідки невиконання ухвали слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів передбачені ст. 166 КПК України.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1