Провадження № 1-кс/760/4062/19
Справа № 760/6911/19
УХВАЛА
До Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, подане в рамках кримінального провадження, що розслідується за ч. 3 ст. 212 КК України.
Подане клопотання обґрунтовується тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві, в ході досудового розслідування, відповідно до висновку експертного дослідження № 2-10/12/2018-дос від 10.12.2018р. встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) у результаті фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), в період з лютого 2018р. по березень 2018р., умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість у сумі 6 805 042 грн.
Згідно аналізу баз даних ДФС України встановлено, що у період лютого-жовтня 2018р. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » придбавало у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » транспортно-експедиційні послуги. В свою чергу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » купівлю зазначених транспортно-експедиційних послуг в податкових накладних формує від трьох СГД з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ». Зазначені 3 СГД з ознаками «фіктивності» не мають власних активів, кількість працюючих по 1 особі на кожному з підприємств, у зв`язку з чим власними силами не мають можливості надати транспортно-експедиційні послуги.
Крім того, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » отримало транспортно-експедиційні послуги у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », яке в свою чергу таких послуг взагалі не отримувало. Податковий кредит з ПДВ сформовано з різних груп не своєрідних товарів (нутрощі птиці, кофе, сухі корми для собак тощо). ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » не отримувало транспортно-експедиційні послуги. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » отримало транспортно-експедиційні послуги у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », яке в свою чергу таких послуг у 2018 році взагалі не отримувало.
Таким чином, відвантаження транспортно-експедиційних послуг для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » проведено з підміною номенклатури товару, у зв`язку з чим реальність здійснення даних послуг не підтверджується.
Проведеним аналізом встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) й на далі використовують схему, яка дозволяє мінімізувати податкове навантаження підприємствами реального сектору економіки, отримувати готівкові необліковані кошти, та створюють умови для безпідставного завищення валових витрат та податкового кредиту з ПДВ.
Відповідно до отриманої інформації з інформаційно-аналітичної системи ДФС України, встановлено, що за даними суб`єкту первинного фінансового моніторингу для реалізації схеми руху безготівкових коштів у банківській установі АТ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " у м. Києвi (МФО НОМЕР_3 ), відкритий рахунок в українській гривні № НОМЕР_4 , євро № НОМЕР_5 , російський рубль № НОМЕР_6 та долар США № НОМЕР_7 від 27.12.2018р., який використовує ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), відкритий рахунок в українській гривні № НОМЕР_8 , євро № НОМЕР_9 , російський рубль № НОМЕР_10 та долар США № НОМЕР_11 від 26.06.2017р., який використовує ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ).
У зв`язку із встановленням обставин у кримінальному провадженні та з метою проведення повного та всебічного розслідування провадження, зокрема, з метою встановлення реального руху грошових коштів, в органа досудового розслідування виникла необхідність у наданні тимчасового доступу до оригіналів документів, що становлять банківську таємницю, які перебувають у володінні АТ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " у м. Києві (МФО НОМЕР_3 ) та містять відомості щодо рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) в українській гривні № НОМЕР_4 , євро № НОМЕР_5 , російський рубль № НОМЕР_6 та долар США № НОМЕР_7 від 27.12.2018р., та рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) в українській гривні № НОМЕР_8 , євро № НОМЕР_9 , російський рубль № НОМЕР_10 та долар США № НОМЕР_11 від 26.06.2017р., за період з моменту відкриття по теперішній час, які мають істотне значення для даного досудового розслідування.
В судове засідання слідчий ОСОБА_3 не з`явилася, проте 13.03.2019р. надіслала заяву, в якій підтримала доводи, викладені в клопотанні та просила розглядати клопотання у її відсутності. Тому, відповідно до вимог ст. 163 КПК України слідчий суддя ухвалив проводити судовий розгляд у її відсутності.
Крім того, слідчий ОСОБА_3 просила розглянути подане клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених речей та документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.
Слідчий суддя на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України вважає за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, за наведених слідчим підстав.
Згідно ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів кримінального провадження, не здійснювалось, у зв`язку з неприбуттям у судове засідання осіб, які беруть участь у судовому провадженні.
Дослідивши матеріали клопотання, вважаю, що клопотання слідчого підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.
Так, згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.
Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Враховуючи зазначене, слідчий суддя приходить до висновку, що у клопотанні наведенні достатні підстави вважати, що інформація про рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) в українській гривні № НОМЕР_4 , євро № НОМЕР_5 , російський рубль № НОМЕР_6 та долар США № НОМЕР_7 від 27.12.2018р., та рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) в українській гривні № НОМЕР_8 , євро № НОМЕР_9 , російський рубль № НОМЕР_10 та долар США № НОМЕР_11 від 26.06.2017р., міститься в документах, які перебувають у володінні АТ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " у м. Києві (МФО НОМЕР_3 ), має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, може бути використана як доказ, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів неможливо.
Разом з тим, не підлягає задоволенню клопотання в частині надання тимчасового доступу до вказаної в клопотанні інформації, за період з моменту відкриття ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) рахунків та по теперішній час, оскільки з матеріалів клопотання видно, що обставинам, які є предметом розслідування в даному кримінальному провадженні, відповідає саме період з 01.02.2018р. по 31.03.2018р., включно, крім того, слідчим не доведено слідчому судді, яким чином інформація, яка міститься в даних речах і документах за вказаний період, може бути використана як доказ у даному кримінальному провадженні.
За таких обставин, клопотання підлягає частковому задоволенню.
Керуючись статтями 107, 131, 132, 159-164, 166, 309, 372 КПК України, слідчий суддя,
Клопотання старшого слідчого з ОВС дев`ятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.
Надати слідчим слідчої групи СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 та ОСОБА_11 дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів, що становлять банківську таємницю, які перебувають у володінні АТ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " у м. Києві (МФО НОМЕР_3 ) та містять відомості щодо рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) в українській гривні № НОМЕР_4 , євро № НОМЕР_5 , російський рубль № НОМЕР_6 та долар США № НОМЕР_7 від 27.12.2018р., та рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) в українській гривні № НОМЕР_8 , євро № НОМЕР_9 , російський рубль № НОМЕР_10 та долар США № НОМЕР_11 від 26.06.2017р., за період з 01.02.2018р. по 31.03.2018р., включно, з можливістю здійснити їх виїмку в паперовому та електронному вигляді, а саме:
- роздруківок руху коштів на рахунках із зазначенням усіх наявних в банка реквізитів контрагентів, призначення платежу, суми, дати та часу платежу;
- платіжних доручень, меморіальних ордерів, чеків, інших розрахункових документів, використаних для здійснення розрахунково-касових операцій за рахунком;
- заявок на видачу готівкових коштів;
- документів, які були підставою для ідентифікації особи (осіб), уповноважених діяти від імені власника рахунку при відкритті (закритті) рахунку і здійсненні розрахункових касових операцій.
В задоволенні іншої частини клопотання відмовити.
Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1