Справа №766/878/18
н/п 1-кс/766/5844/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
08.04.2019 року м. Херсон
Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого прокуратури Херсонської області ОСОБА_2 , погоджене з прокурором прокуратури Херсонської області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів.
Клопотання вмотивоване тим, що за протоколом № 3 від 31 липня 2017 року засідання робочої групи ІНФОРМАЦІЯ_1 про забезпечення алгоритму контролю дій при комплексному відпрацювання податкових ризиків з податку на додану вартість відповідно до наказу ІНФОРМАЦІЯ_1 зазначено про відсутність ознак ведення фінансово-господарської діяльності ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ухвалено начальнику ІНФОРМАЦІЯ_2 виключити із електронного документообігу зазначені суб`єкти господарювання, що було зроблено 31.07.2017 уповноваженою особою ІНФОРМАЦІЯ_2 .
08.09.2017 головний державний інспектор ІНФОРМАЦІЯ_3 ОСОБА_6 , перебуваючи на своєму робочому місці, яке знаходиться в адміністративній будівлі ІНФОРМАЦІЯ_2 , за адресою: АДРЕСА_1 , зловживаючи своїм службовим становищем, усвідомлюючи небезпечний характер своїх дій, передбачаючи суспільно небезпечні наслідки та бажаючи їх настання, діючи умисно, достовірно знаючи про виключення ПП « ОСОБА_5 » та ПП « ОСОБА_4 » з електронного документообігу, з метою одержання неправомірної вигоди контрагентами зазначених юридичних осіб у вигляді податкових привілеїв, використав службове становище всупереч інтересам служби, а саме поновив договори від 23.06.2017 № 1 про визнання електронних документів ПП « ОСОБА_5 » та ПП « ОСОБА_4 » до електронного документообігу, що спричинило тяжкі наслідки.
Внаслідок чого у період часу з 08.09.2017 по 12.09.2017 були зареєстровані податкові накладні ПП « ОСОБА_5 » та ПП « ОСОБА_4 » в Єдиному реєстрі податкових накладних.
Згідно висновку судово-економічної експертизи № 61-ЕК від 18.10.2018, проведеної ІНФОРМАЦІЯ_4 , за рахунок податкових накладних ПП « ОСОБА_5 », зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних за період з 08.09.2017 по 12.09.2017 підприємствам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) надано право сформувати податковий кредит та зменшити податкове навантаження з ПДВ на загальну суму 917123 грн.
Крім того, за рахунок податкових накладних ПП « ОСОБА_4 » зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних за період з 08.09.2017 по 12.09.2017 підприємствам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) надано право сформувати податковий кредит та зменшити податкове навантаження з ПДВ на загальну суму 824405 грн.
Внаслідок формування податкового кредиту підприємствами контрагентами за рахунок податкових накладних, зареєстрованих ПП « ОСОБА_5 » та ПП « ОСОБА_4 » за період з 08.09.2017 по 12.09.2017 зменшено суми ПДВ, що полягали сплаті до державного бюджету у підприємств контрагентів на загальну суму 536314 грн., що у 250 і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, в тому числі:
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » - 148898 грн. за серпень 2017
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » - 90988 грн., за серпень 2017
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » - 152948 грн., за серпень 2017
ПП « ОСОБА_8 » - 74535 грн., за серпень 2017
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » - 25200 грн., за серпень 2017
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » - 17100 грн., за вересень 2017
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » - 26645 грн., за вересень 2017
та збільшено від`ємне значення ПДВ за результатами декларації, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звідного (податкового) періоду на загальну суму 1 205 214 грн.
Зазначеними діями ОСОБА_6 спричинив тяжкі наслідки державним інтересам у вигляді зменшення суми ПДВ, що полягали сплаті до державного бюджету підприємствами контрагентами ПП « ОСОБА_5 » та ПП « ОСОБА_4 » за період з 08.09.2017 по 12.09.2017 на загальну суму 536314 грн., що у 250 і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян.
Таким чином, в діях ОСОБА_6 наявний склад злочину, передбачений ч.2 ст. 364 КК України зловживання службовим становищем, тобто умисне, з метою одержання будь-якої неправомірної вигоди для іншої юридичної особи, використання службовою особою службового становища всупереч інтересам служби, якщо воно спричинили тяжкі наслідки державним інтересам.
Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 , де знаходяться документи щодо взаємовідносин зазначеного суб`єкта господарювання з ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 08.09.2017 по 12.09.2017, а саме:
-податкова накладна № 26 від 29.08.2017 ( зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних 08.09.2017);
-податкова накладна № 27 від 29.08.2017 (зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних 08.09.2017);
-податкова накладна № 24 від 28.08.2017 (зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних 08.09.2017);
-податкова накладна № 21 від 26.08.2017 (зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних 08.09.2017);
-податкова накладна № 20 від 25.08.2017 (зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних 08.09.2017);
-податкова накладна № 17 від 24.08.2017 (зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних 09.09.2017);
-податкова накладна № 16 від 23.08.2017 (зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних 09.09.2017);
-податкова накладна № 15 від 22.08.2017 (зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних 09.09.2017);
-податкова накладна № 14 від 22.08.2017 (зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних 09.09.2017);
-податкова накладна № 12 від 19.08.2017 (зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних 09.09.2017);
-податкова накладна № 11 від 18.08.2017 (зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних 08.09.2017);
-податкова накладна № 10 від 17.08.2017 (зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних 08.09.2017);
-податкова накладна № 9 від 16.08.2017 (зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних 08.09.2017);
-договора господарьскої діяльності на підставі яких були виписані вище зазначені податкові накладні щодо взаємовідносин з ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), які були зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних за період з 08.09.2017 по 12.09.2017;
-товаро-транспорті накладні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) щодо виконання договорів господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) укладених з ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), на підставі яких були виписані вище зазначені податкові накладні, які були зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних за період з 08.09.2017 по 12.09.2017;
-акти прийму-передачі щодо виконання договорів господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) щодо взаємовідносин з ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), на підставі яких були виписані вище зазначені податкові накладні, які були зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних за період з 08.09.2017 по 12.09.2017.
Значення інформації, що міститься у зазначених документах, в тому що вона містить данні про розслідуваний злочин.
Зазначені документи та речі мають силу речових доказів у кримінальному провадженні та мають доказове значення для встановлення обставин про вчинення злочину, передбаченого за ч.2 ст. 364 КК України.
Зазначене неможливо довести іншим способом ніж отриманням тимчасового доступу до речей і документів.
Таким чином, в ході досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до вище зазначених документів.
Зазначені документи перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 .
Документи, які зазначені в даному клопотанні, не становлять собою або не включають речей і документів, які мають охоронювану законом таємницю.
Слідчий в судове засідання не з`явився, надав до суду заяву в якій просив провести розгляд справи за його відсутності. Клопотання підтримує у повному обсязі, просить задовольнити його з підстав викладених у ньому.
Відповідно до ст. 107 ч.4 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснювалось.
Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.
Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.
Згідно приписів ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком речей і документів доступ до яких заборонено (ст. 161 КПК України). Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотаннямза погодженням з прокурором.

Відповідно до пунктів 2, 3 ч.5, ч.6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, доведе неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів та наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; нададуть можливість використати як докази відомості, що містяться в цих речах і документах.

Слідчим суддею встановлено, що зазначені в клопотанні обставини та надані до нього докази дають достатньо підстав вважати, що неможливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів та нададуть можливість використати як докази відомості, що містяться в цих речах і документах, тому необхідно надати до них доступ та їх вилучення.

На підставі викладеного, керуючись ст. 159, ч.1 ст. 160, п.2 та п.3 ч.5, ч.6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому слідчого відділу управління з розслідування кримінальних проваджень слідчими органів прокуратури та процесуального керівництва прокуратури Херсонської області ОСОБА_2 тимчасовий доступ до документів щодо взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) з ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 08.09.2017 по 12.09.2017, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) за адресою: АДРЕСА_2 , а саме:
-податкової накладної № 26 від 29.08.2017 (зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних 08.09.2017);
-податкової накладної № 27 від 29.08.2017 (зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних 08.09.2017);
-податкової накладної № 24 від 28.08.2017 (зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних 08.09.2017);
-податкової накладної № 21 від 26.08.2017 (зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних 08.09.2017);
-податкової накладної № 20 від 25.08.2017 (зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних 08.09.2017);
-податкової накладної № 17 від 24.08.2017 (зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних 09.09.2017);
-податкової накладної № 16 від 23.08.2017 (зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних 09.09.2017);
-податкової накладної № 15 від 22.08.2017 (зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних 09.09.2017);
-податкової накладної № 14 від 22.08.2017 (зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних 09.09.2017);
-податкової накладної № 12 від 19.08.2017 (зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних 09.09.2017);
-податкової накладної № 11 від 18.08.2017 (зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних 08.09.2017);
-податкової накладної № 10 від 17.08.2017 (зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних 08.09.2017);
-податкової накладної № 9 від 16.08.2017 (зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних 08.09.2017);
-договорів господарської діяльності на підставі яких були виписані вище зазначені податкові накладні щодо взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) з ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), які були зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних за період з 08.09.2017 по 12.09.2017;
-товаро-транспортних накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) щодо виконання договорів господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), укладених з ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), на підставі яких були виписані вище зазначені податкові накладні, які були зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних за період з 08.09.2017 по 12.09.2017;
-актів прийму-передачі щодо виконання договорів господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) щодо взаємовідносин з ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), на підставі яких були виписані вище зазначені податкові накладні, які були зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних за період з 08.09.2017 по 12.09.2017;
-інших бухгалтерських первинних документів (підтверджуючих документів виконання договірних відносин, отримання товарів, послуг).
Та вилучити їх (здійснити виїмку) документів щодо взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) з ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 08.09.2017 по 12.09.2017, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) за адресою: АДРЕСА_2 , а саме:
-податкової накладної № 26 від 29.08.2017 (зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних 08.09.2017);
-податкової накладної № 27 від 29.08.2017 (зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних 08.09.2017);
-податкової накладної № 24 від 28.08.2017 (зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних 08.09.2017);
-податкової накладної № 21 від 26.08.2017 (зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних 08.09.2017);
-податкової накладної № 20 від 25.08.2017 (зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних 08.09.2017);
-податкової накладної № 17 від 24.08.2017 (зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних 09.09.2017);
-податкової накладної № 16 від 23.08.2017 (зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних 09.09.2017);
-податкової накладної № 15 від 22.08.2017 (зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних 09.09.2017);
-податкової накладної № 14 від 22.08.2017 (зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних 09.09.2017);
-податкової накладної № 12 від 19.08.2017 (зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних 09.09.2017);
-податкової накладної № 11 від 18.08.2017 (зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних 08.09.2017);
-податкової накладної № 10 від 17.08.2017 (зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних 08.09.2017);
-податкової накладної № 9 від 16.08.2017 (зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних 08.09.2017);
-договорів господарської діяльності на підставі яких були виписані вище зазначені податкові накладні щодо взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) з ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), які були зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних за період з 08.09.2017 по 12.09.2017;
-товаро-транспортних накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) щодо виконання договорів господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), укладених з ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), на підставі яких були виписані вище зазначені податкові накладні, які були зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних за період з 08.09.2017 по 12.09.2017;
-актів прийму-передачі щодо виконання договорів господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) щодо взаємовідносин з ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), на підставі яких були виписані вище зазначені податкові накладні, які були зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних за період з 08.09.2017 по 12.09.2017;
-інших бухгалтерських первинних документів (підтверджуючих документів виконання договірних відносин, отримання товарів, послуг).
Встановити строк дії ухвали до 08.05.2019 року.
Попередити відповідальну особу про наслідки невиконання ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя