Справа № 592/4351/19
Провадження № 1-кс/592/2305/19
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
20 березня 2019 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , без фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів, розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Сумської області ОСОБА_4 про призначення судової економічної експертизи у кримінальному провадженні №0000016 внесеному 30.01.2018 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.4 ст.27, ч.1 ст.205, ч. 5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України,

в с т а н о в и в :

19.03.2019 року до Ковпаківського районного суду м.Суми надійшло клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Сумської області ОСОБА_4 про призначення судової економічної експертизи, яке мотивується тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000016 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 30.01.2018 за фактом реєстрації фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності метою прикриття незаконної діяльності щодо формування незаконного податкового кредиту з податку на додану вартість для реальних суб`єктів підприємницької діяльності, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.4 ст.27, ч.1 ст.205, ч. 5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України.

Як вбачається з клопотання, що Головним управлінням ДФС у Сумській області проведено документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ «Мінагротранс» (код 41584059) з питань дотримання податкового законодавства по взаємовідносинах з ТОВ «Трейдін Вектор» (код 40033272), з ТОВ «Вест Лайтс» (код 40041833), з ТОВ «Екотелл» (код 40033157), з ТОВ «Трейд Олімпус» (код 40033327), ТОВ «Інмега Поліс» (код 40033183), з ТОВ «Фармбудінженірінг» (код 38498317), з ТОВ «КО Свобода Україна» ( код 35121340), з ТОВ «Трейд Еліт» (код 40033157) та з ТОВ «Гарні забудови» (код 40033623) за період з 01.10.2017 року по 31.10.2018 року показників декларацій з податку на додану вартість та за 2017 рік показників фінансової звітності з їх відображенням у декларації з податку на прибуток по взаємовідносинах із зазначеними підприємствами, за результатами якої складено акт №105/18-28-14-04-20/41584059/14 від 30.01.2019. Відповідно до вищевказаного акту перевірки №105/18-28-14-04-20/41584059/14 від 30.01.2019 встановлено порушення службовими особами ТОВ «Мінагротранс» (код 41584059): п.44.1, п.44.2 ст.44, пп.134.1.1 п.134.1 ст.134, п.135.1 ст.135 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2275-VI, із змінами та доповненнями, в результаті чого встановлено заниження податку на прибуток за 2017 рік на суму 237387 грн.; пп. «а» п.198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України (далі Кодекс) від 2 грудня 2010 року №2275-VI, із змінами та доповненнями встановлено заниження податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету у сумі 705683 грн., в т.ч. за жовтень 2017 року 51511 грн., за листопад 2017 року 79867 грн., за грудень 2017 року 128434 грн., за січень 2018 року 33127 грн., за лютий 2018 року 22210 грн., за березень 2018 року 40256 грн., за квітень 2018 року 49349 грн., за травень 2018 року 20052 грн., за червень 2018 року 11137 грн., за липень 2018 року 14485 грн., за серпень 2018 року 24858 грн., за вересень 2018 року 126888 грн., та за жовтень 2018 року 103509 грн.

З метою підтвердження висновків акту від 30.01.2019 №105/18-28-14-04-20/41584059/14 документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Мінагротранс» (код 41584059) з питань дотримання податкового законодавства по взаємовідносинах з ТОВ «Трейдін Вектор» (код 40033272), з ТОВ «Вест Лайтс» (код 40041833), з ТОВ «Екотелл» (код 40033157), з ТОВ «Трейд Олімпус» (код 40033327), ТОВ «Інмега Поліс» (код 40033183), з ТОВ «Фармбудінженірінг» (код 38498317), з ТОВ «КО Свобода Україна» ( код 35121340), з ТОВ «Трейд Еліт» (код 40033157) та з ТОВ «Гарні забудови» (код 40033623) за період з 01.10.2017 року по 31.10.2018 року показників декларацій з податку на додану вартість та за 2017 рік показників фінансової звітності з їх відображенням у декларації з податку на прибуток по взаємовідносинах із зазначеними підприємствами, що має значення для кримінального провадження, слідча просить призначити судову економічну експертизу.

Слідча у судове засідання не з`явилась.

Дослідивши докази по матеріалах клопотання, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, з наступних підстав.

Слідчим суддею встановлено, що 30.01.2018 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000016 були внесені відомості за ч.4 ст.27, ч.1 ст.205, ч. 5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України, кримінальне провадження перебуває в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області.

Відповідно до ч. 1 ст. 242 КПК України, експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.
Згідно з ч. 6 ст. 244 КПК України, слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.
Частиною 1 ст. 70 КПК України передбачено, що за завідомо неправдивий висновок, відмову без поважних причин від виконання покладених обов`язків у суді, невиконання інших обов`язків експерт несе відповідальність, встановлену законом.
Враховуючи, що слідчий у відповідності з вимогами ч.6 ст. 244 КПК України довів наявність достатніх підстав вважати, що для вирішення вказаних питань, які мають істотне значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання та залучення експерта, тому клопотання слід задовольнити.
На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 242-244 КПК України, слідчий суддя,

п о с т а н о в и в:

Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 - задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні №000016 від 30.01.2018 судової економічної експертизи акту від 30.01.2019 №105/18-28-14-04-20/41584059/14 документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Мінагротранс» (код 41584059) з питань дотримання податкового законодавства по взаємовідносинах з ТОВ «Трейдін Вектор» (код 40033272), з ТОВ «Вест Лайтс» (код 40041833), з ТОВ «Екотелл» (код 40033157), з ТОВ «Трейд Олімпус» (код 40033327), ТОВ «Інмега Поліс» (код 40033183), з ТОВ «Фармбудінженірінг» (код 38498317), з ТОВ «КО Свобода Україна» ( код 35121340), з ТОВ «Трейд Еліт» (код 40033157) та з ТОВ «Гарні забудови» (код 40033623) за період з 01.10.2017 року по 31.10.2018 року показників декларацій з податку на додану вартість та за 2017 рік показників фінансової звітності з їх відображенням у декларації з податку на прибуток по взаємовідносинах із зазначеними підприємствами.

Проведення судової економічної експертизи доручити експертам Сумського відділення Харківського науково-дослідного інституту судових експертиз ім. Заслуженого професора М.С. Бокаріуса.

Попередити експерта про кримінальну відповідальність за ст. 384 КК України (завідомо неправдивий висновок) та за ст.385 КК України (відмова експерта без поважних причин від виконання покладених на нього обов`язків).

На вирішення експертизи поставити наступні питання:

- Чи підтверджуються документально та обґрунтовані нормативно висновки акту від 30.01.2019 №105/18-28-14-04-20/41584059/14 документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Мінагротранс» (код 41584059) з питань дотримання податкового законодавства по взаємовідносинах з ТОВ «Трейдін Вектор» (код 40033272), з ТОВ «Вест Лайтс» (код 40041833), з ТОВ «Екотелл» (код 40033157), з ТОВ «Трейд Олімпус» (код 40033327), ТОВ «Інмега Поліс» (код 40033183), з ТОВ «Фармбудінженірінг» (код 38498317), з ТОВ «КО Свобода Україна» ( код 35121340), з ТОВ «Трейд Еліт» (код 40033157) та з ТОВ «Гарні забудови» (код 40033623) за період з 01.10.2017 року по 31.10.2018 року показників декларацій з податку на додану вартість та за 2017 рік показників фінансової звітності з їх відображенням у декларації з податку на прибуток по взаємовідносинах із зазначеними підприємствами, щодо встановленого порушення в частині заниження податку на прибуток за 2017 рік на суму 237387 грн.?

- Чи підтверджуються документально та обґрунтовані нормативно висновки акту від 30.01.2019 №105/18-28-14-04-20/41584059/14 документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Мінагротранс» (код 41584059) з питань дотримання податкового законодавства по взаємовідносинах з ТОВ «Трейдін Вектор» (код 40033272), з ТОВ «Вест Лайтс» (код 40041833), з ТОВ «Екотелл» (код 40033157), з ТОВ «Трейд Олімпус» (код 40033327), ТОВ «Інмега Поліс» (код 40033183), з ТОВ «Фармбудінженірінг» (код 38498317), з ТОВ «КО Свобода Україна» ( код 35121340), з ТОВ «Трейд Еліт» (код 40033157) та з ТОВ «Гарні забудови» (код 40033623) за період з 01.10.2017 року по 31.10.2018 року показників декларацій з податку на додану вартість та за 2017 рік показників фінансової звітності з їх відображенням у декларації з податку на прибуток по взаємовідносинах із зазначеними підприємствами, щодо встановленого порушення в частині заниження податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету у сумі 705683 грн., в т.ч. за жовтень 2017 року 51511 грн., за листопад 2017 року 79867 грн., за грудень 2017 року 128434 грн., за січень 2018 року 33127 грн., за лютий 2018 року 22210 грн., за березень 2018 року 40256 грн., за квітень 2018 року 49349 грн., за травень 2018 року 20052 грн., за червень 2018 року 11137 грн., за липень 2018 року 14485 грн., за серпень 2018 року 24858 грн., за вересень 2018 року 126888 грн., та за жовтень 2018 року 103509 грн.?

Для проведення експертизи направити експертам акт від 30.01.2019 №105/18-28-14-04-20/41584059/14 документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Мінагротранс» (код 41584059) з питань дотримання податкового законодавства по взаємовідносинах з ТОВ «Трейдін Вектор» (код 40033272), з ТОВ «Вест Лайтс» (код 40041833), з ТОВ «Екотелл» (код 40033157), з ТОВ «Трейд Олімпус» (код 40033327), ТОВ «Інмега Поліс» (код 40033183), з ТОВ «Фармбудінженірінг» (код 38498317), з ТОВ «КО Свобода Україна» ( код 35121340), з ТОВ «Трейд Еліт» (код 40033157) та з ТОВ «Гарні забудови» (код 40033623) за період з 01.10.2017 року по 31.10.2018 року показників декларацій з податку на додану вартість та за 2017 рік показників фінансової звітності з їх відображенням у декларації з податку на прибуток по взаємовідносинах із зазначеними підприємствами, а в разі надходження відповідного клопотання експерта матеріали досудового розслідування.

Ухвала оскарженню не підлягає, але на неї може бути подано заперечення під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1