ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
Справа № 201/1463/19
Провадження № 1-кс/201/955/2019
УХВАЛА
іменем України
06 лютого 2019 року м. Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , з секретарем ОСОБА_2 , розглянувши клопотання прокурора відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 про дозвіл на проведення тимчасового доступу до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання прокурора відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 про дозвіл на проведення тимчасового доступу.

В клопотанні прокурора зазначено, що у провадженні СВ Соборного ВП ДВП ГУНП у Дніпропетровській області перебувають матеріали досудового розслідування за фактом зловживання своїм службовим становищем , що потягло за собою тяжкі наслідки посадовими особами органів місцевого самоврядування Дніпропетровської області, які налагодили схему привласнення грошових коштів шляхом укладання договорів виконання робіт та надання послуг по завищеним цінам підконтрольним їм суб`єктам, відомості щодо якого 14.09.2018 внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0001163 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

На виконання доручення встановлено, що аналізом ланцюгів постачання товарі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) свідчить про те, що у 2018 році основним постачальником будівельних матеріалів (труба ПЕ д110, металоконструкцій воріт, блок-контейнера, глибинного насоса та інших) було підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), зареєстрованому в ДПІ у Шевченківському районі м. Дніпра, основний вид діяльності є оптова торгівля хімічними продуктами, чисельність працівників 1 особа. Разом з тим встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » є імпортером не вулканізованої гумової суміші. Придбання вищезгаданих будівельних матеріалів відсутнє, що може свідчити про підміну номенклатури товарів або взагалі його відсутність.

Крім того постачальником труби ПЕ, бруси обрізні з хвойних порід є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), до ДПІ не звітує з квітня 2018 року, та 15.02.2018 згідно вироку Шевченківського районного суду м. Києва по справі №761/621/18 визнано «фіктивним».

Тобто, постачальники мають ознаки фіктивності та здійснюють підміну номенклатури товарів, робіт та послуг, що призводить до ухилення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від сплати ПДВ та податку на прибуток, шляхом збільшення витрат та інших показників, пов`язаних з визначенням об`єктів оподаткування та/або податкових зобов`язань, звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством.

Відсутність реально вчиненої господарської операції та, як наслідок, юридична дефектність відповідних первиних документів за змістом пункту 44.1 Податкового кодексу України не дозволяє формувати дані податкового обліку незалежно від спрямованості умислу платників податку учасників відповідної операції.

Крім того ТОВ «» ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) задекларувало обсяг постачання з ПДВ за 2017 рік у розмірі 1144,0 тис.грн., тоді як дохід від будь-якої діяльності визначений за правилами бухгалтерського обліку згідно даних податкової звітності з податку на прибуток за 2017 рік складає 3302,9 тис.грн., що свідчить про можливе ухилення від сплати ПДВ шляхом проведення фінансово-господарських операцій з підприємствами не платників ПДВ, а саме: не виписує та не реєструє податкові накладні всупереч п.201.10 Податкового Кодексу України, «… податкові накладні, які не не надаються покупцю, а також податкові накладні, складені за операціями з постачання товарів, робіт/послуг, які звільнені від оподаткування підлягають реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних»

Таким чином в порушення п.21. Податкового кодексу України трати бюджету від несплати податків до Державного бюджету України складають з ПДВ 432,6 тис.грн.; з податку на прибуток 389,3 тис.грн.ранс

Втрати бюджету від недотримання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_4 ) норм пп. 198.3 ст.198 Податкового кодексу України , а також норми іншого податкового законодавства, зокрема, порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24 травня 1995 №88 та частини першої ст.9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» в частині формування податкового кредиту від сумнівних постачальників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », які мають ознаки фіктивності та здійснюють підміну номенклатури товарів, робіт та послуг в сумі ПДВ 151,8 тис.грн.

Таким чином загальна сума втрат складає 973,7 тис.грн., в тому числі: з ПДВ 584,4 тис.грн. та з податку на прибуток 389,3 тис.грн.

Крім того, на виконання доручення, в рамках роботи за кримінальним провадженням №0001163 від 14.09.2018, отримано інформацію, щодо можливого нанесення економічних збитків державі шляхом впровадження протиправної фінансової схеми розкрадання державних коштів службовими особами органів місцевого самоврядування, а саме керівниками: ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), з використанням фіктивного ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Встановлено, що протягом 2018 року вищевказаний виконком мав фінансово - господарські відносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: начебто виконувало ремонтно-будівельні роботи.

В ході перевірки вказаної інформації було допитано, в якості свідка директора вказаного СПД ОСОБА_4 , яка повідомила що жодного відношення до діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) не має.

Встановлено, що вказані документи знаходяться у розпорядженні ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ).

Інформація, що знаходиться у вказаних документах, має суттєве значення для подальшого розслідування даного кримінального правопорушення, у тому числі для встановлення кола осіб причетних до скоєння злочину.

До суду надійшла заява від прокурора про розгляд клопотання без його особистої участі.
Суддя, дослідивши клопотання та матеріали додані до нього, приходить до таких висновків.
Згідно з ч. 2 ст. 9 КПК України прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобов`язані всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдовують підозрюваного, обвинуваченого, а також обставини, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.
Частиною 2 ст. 91 КПК України передбачено, що доказування полягає у збиранні, перевірці та оцінці доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.
Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій, а також шляхом проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.
Згідно зі ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Одним із заходів забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.
Відповідно до ст. 132 КПК України визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим кодексом.
Згідно з ч. 1, 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей та документів, як один із заходів забезпечення кримінального провадження, полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володіння якої знаходяться такі речі та документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їхні копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення. Тимчасовий доступ до речей та документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до п.3 ч.1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити таємницю вчинення нотаріальних дій.
Згідно ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах та документах, та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей та документів.
Клопотання прокурора, яке надійшло до суду відповідає вимогам ст. 160 КПК України.
Враховуючи вищевикладене, суд вважає, що клопотання прокурора відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, підлягає задоволенню, оскільки прокурором надано суду належні та достатні докази того, що дана слідча дія є необхідною в даному кримінальному провадженні, а дані які необхідно здобути слідчому мають суттєве значення для виявлення та фіксації обставин вчинення кримінального правопорушення, встановлення кола причетних осіб, а також ефективного та повного досудового розслідування в цьому кримінальному провадженні. Крім того, слідчим суддею враховано те, що здобути необхідну для досудового розслідування інформацію іншим шляхом, окрім як звернення до слідчого судді із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів та отримання останнього, є неможливим.
Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 91,93 110,131-132, 159-160 163166, 309, 369372 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати прокурору відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих регіональної прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , та іншим прокурорам відповідно до постанови про створення групи прокурорів у провадженні №0000041 від 17.01.2017, а також слідчим та співробітникам оперативного підрозділу, що користуються повноваженнями слідчого, за дорученням прокурора чи слідчого у порядку ст. ст. 36, 40, 41 та ч.6 ст. 218 КПК України, тимчасовий доступ із можливістю вилучення документів, які знаходяться у розпорядженні ІНФОРМАЦІЯ_5 АДРЕСА_1 , (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), а саме: усіх документів що відображають фінансово-господарські відносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) (тендерна документація, договори, додаткові угоди, акти виконаних робіт, проектно-кошторисну документацію, фінансові документи що відображають оплату виконаних робіт та інші документи), штатний розклад Любимівської с/р, накази про призначення керівників, посадові інструкції.

Ухвала оскарженню не підлягає та підлягає негайному виконанню.
Строк дії ухвали становить 30 днів з моменту її винесення.

Суддя ОСОБА_1