ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
Справа № 201/5757/19
Провадження № 1-кс/201/3170/2019
УХВАЛА
21 травня 2019 року м. Дніпро
Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , з секретарем судового засідання ОСОБА_2 розглянувши клопотання слідчого з ОВС 5-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 за погодженням прокурора відділу про прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні 0000012 від 26.03.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання слідчого з ОВС 5-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 за погодженням прокурора відділу про прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні 0000012 від 26.03.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В обґрунтування заявленого клопотання прокурор посилався на те, що під час проведення досудового розслідування попередньо встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 , при здійсненні фінансово-господарської діяльності в період з січня 2017 по грудень 2018, діючи умисно, з метою мінімізації власних податкових зобов`язань, шляхом проведення безтоварних операцій з підприємствами: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), безпідставно сформували податковий кредит з ПДВ, чим ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 1 032 900 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави грошових коштів у значному розмірі.
В ході проведення аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за період 2017-2019 та згідно інформації АІС «Податковий блок» - розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) у період з 2017-2018 мало фінансово-господарські взаємовідносини з підприємствами-контрагентами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), які мають ознаки фіктивності. Загальна сума ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) за вищевказаний період склала 1 032 900 грн.
Згідно висновку аналітичного дослідження незалежної аудиторської фірми ТОВ АФ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за № 20/03 від 20.03.2019, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) в період з січня 2017 по грудень 2018 завищено податковий кредит з врахуванням операцій з контрагентами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) на загальну суму 1 032 900 грн.
Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) мають ознаки фіктивності за наступними показниками: відсутність умов для досягнення результатів відповідної підприємницької та економічної діяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, оборотних коштів, виробничих потужностей, складських приміщень, транспортних засобів.
Допитаний по кримінальному провадженню в якості свідка на момент взаємовідносин засновник та керівник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) ОСОБА_5 показав, що до діяльності вищевказаного підприємства не має ніякого відношення. Ніколи не складав та не підписував документи, пов`язані з фінансово-господарською діяльністю даного підприємства, фінансову та податкову звітність не складав, не підписував та в органи фіскальної служби ніколи не надавав.
Опитана по кримінальному провадженню на момент взаємовідносин засновник та керівник « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) ОСОБА_6 повідомила, що до діяльності вищевказаного підприємства не має ніякого відношення. Ніколи не складала та не підписувала документи пов`язані з фінансово господарською діяльністю даного підприємства, фінансову та податкову звітність не складала, не підписувала та в органи фіскальної служби ніколи не надавала.
Викладене ставить під сумнів фактичне проведення господарських операцій зазначеними суб`єктами господарювання, достовірність їх відображення у податковому обліку та обґрунтовує необхідність проведення слідчих та процесуальних дій, спрямованих на належне фіксування доказів у кримінальному провадженні, виявлення та вилучення документів та інших носіїв інформації, в яких зафіксовані відомості про фінансово-господарську діяльність вказаних суб`єктів підприємницької діяльності.
В ході досудового розслідування проведено комплекс заходів в ході здійснення яких встановлено Інтернет провайдер ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ) та ІР адреси з яких засобами електронного зв`язку підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) реєструвались податкові накладні та надавалась податкова звітність, а саме:
09.05.2019 в період часу з 12 год. 40 хв. по 12 год. 55 хв., ІР адреса НОМЕР_5 ;
08.05.2019 в період часу з 18 год. 10 хв. по 18 год. 15 хв., ІР адреса НОМЕР_6 .
Встановлення осіб, адрес щодо відправлень і надходжень звітності та електронних повідомлень підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) є важливим доказом визначення фактичного місця діяльності та складання звітності вказаного підприємства. Тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні провайдера, також має значення для встановлення осіб, які мали доступ та були уповноважені здійснювати фінансово-господарську діяльність даного підприємства. Вказані докази є можливим отримати та долучити до матеріалів кримінального провадження лише отримавши дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведення їх вилучення (виїмки) у Інтернет провайдера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ).
На підставі вищевикладеного слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення просить суд надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку) в електронному виді й на паперовому носії, що містять охоронювану законом таємницю, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_2 .

Слідчий надав до суду клопотання про розгляд справи за його відсутністю.

Суддя, дослідивши клопотання та матеріали додані до нього, дійшов висновку, що клопотання слідчого про надання тимчасового доступу підлягає задоволенню, оскільки слідчим надано суду належні та достатні докази того, що дана слідча дія є необхідною. у даному кримінальному провадженні, так як проведення тимчасового доступу може дозволити органу досудового розслідування виявити та зафіксувати відомості щодо обставин вчинення даного кримінального правопорушення, встановити коло причетних осіб, а також для ефективного та повного досудового розслідування в цьому кримінальному провадженні. Крім того, слідчим суддею враховано те, що здобути необхідну для досудового розслідування інформацію іншим шляхом, окрім як звернення до слідчого судді із клопотанням про тимчасового доступу та отримання останнього, є неможливим.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 91,93 110,131-132, 159-160 163166, 309, 369372 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС 5-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 , прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 , дозвіл на проведення тимчасового доступу до речей і документів та їх вилучення (виїмку) в електронному виді й на паперовому носії, що містять охоронювану законом таємницю, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_2 , а саме:

документи, відомості про фактичну адресу з якої відбувався вхід до мережі Інтернет із використанням ІР адрес у казаний період (проміжок) часу, а саме: 09.05.2019 в період часу з 12 год. 40 хв. по 12 год. 55 хв., ІР адресу НОМЕР_5 та 08.05.2019 в період часу з 18 год. 10 хв. по 18 год. 15 хв., ІР адресу НОМЕР_6 ;

відомості відносно юридичних (фізичних) осіб, які використовували: 09.05.2019 в період часу з 12 год. 40 хв. по 12 год. 55 хв., ІР адресу НОМЕР_5 та 08.05.2019 в період часу з 18 год. 10 хв. по 18 год. 15 хв., ІР адресу НОМЕР_6 .

документів, які стосуються юридичної (фізичної) особи, яка використовувала: 09.05.2019 в період часу з 12 год. 40 хв. по 12 год. 55 хв., ІР адресу НОМЕР_5 та 08.05.2019 в період часу з 18 год. 10 хв. по 18 год. 15 хв., ІР адресу НОМЕР_6 ;

документів з інформацією щодо електронних поштових скриньок (E-mail:), з яких здійснювався доступ до мережі Інтернет 09.05.2019 в період часу з 12 год. 40 хв. по 12 год. 55 хв., ІР адреса НОМЕР_5 та 08.05.2019 в період часу з 18 год. 10 хв. по 18 год. 15 хв., ІР адреса НОМЕР_6 , та документів по оформленню Інтернет послуг з використанням вказаних E-mail: а саме: заяви, договори (контракти, угоди), додатки до них, реєстраційні (адресні) дані абонентів, лог-файли, адреси відправлення та надходження повідомлень електронної кореспонденції, електронні адреси абонентів та їх зв`язки, з яких здійснювалось використання Інтернет мережею за вказаною IP-адресою, з вказівкою дати та часу (число, місяць, рік, година, хвилина, секунда) надходження повідомлень електронної кореспонденції, МАС-адрес комп`ютерного обладнання, яке використовувалось, інші документи щодо надання Інтернет послуг.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення.
Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Суддя ОСОБА_1