Справа № 712/4966/19
Провадження №1- кс/712/2896/19
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про тимчасовий доступ до речей та документів

11 квітня 2019 року м. Черкаси

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 про здійснення тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000046 від 26 вересня 2018 року за ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:
До суду звернулася прокурор відділу прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання мотивує тим, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000046 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 26.09.2018 за фактом умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході розслідування кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), відповідно до акту документальної планової виїзної перевірки від 25.07.2018, в період з 13.02.2015 по 31.12.2017, шляхом відображення у податковій звітності проведення фінансових операцій із підприємствами, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДПОУ: НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_8 ), а також шляхом відображення у податковій звітності господарських операцій, не підтверджених первинними документами, ухилились від сплати податку на прибуток підприємства в сумі 5 121 тис. грн. та податку на додану вартість в сумі 4 137 тис. грн., а всього на загальну суму 9 258 тис. грн., що є в особливо великих розмірах.

В діях службових ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) вбачаються ознаки кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України кваліфікованого як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Під час проведення працівниками ГУ ДФС у Черкаській області перевірки документів щодо проведення фінансово-господарських операцій платником податків не надано, посилаючись на їх часткову втрату та передачі іншої частини новим власникам товариства.

Крім того, в ході розслідування кримінального провадження встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » змінило назву на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та з 06.07.2018 змінило юридичну адресу на АДРЕСА_1 , про що державним реєстратором зроблено відповідний запис, у зв`язку з чим місце податкового обліку товариства перереєстровано до ІНФОРМАЦІЯ_10 .

В подальшому, в ході проведених слідчих (розшукових) дій встановити як службових осіб, так і фактичної адреси знаходження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ТОВ (« ІНФОРМАЦІЯ_9 ») (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) не вдалося.

Таким чином, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 »), які в період з 13.02.2015 по 31.12.2017, були відповідальні за ведення бухгалтерського та податкового обліків, вказаними діями намагаються приховати вказане правопорушення шляхом перереєстрації підприємства на іншу особу, що стало підставою для посилання на передачу останнім бухгалтерських документів.

20.02.2019 Соснівським районним судом. м. Черкаси за клопотанням прокурора № 04/5-66вих-19 від 15.02.2019 винесено ухвалу у справі №712/2259/19 про тимчасовий доступ до речей та документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які перебувають у володінні органу державної реєстрації.

У ході виконання вказаної ухвали 26.03.2019 отримано лист від ІНФОРМАЦІЯ_11 за № 88 від 19.03.2019, згідно з яким встановлено, що реєстраційна справа ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 ») у паперовій формі на даний час зберігається у ІНФОРМАЦІЯ_12 .

З метою повного, всебічного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, призначення відповідних експертних досліджень встановлення повних даних нових засновників та службових осіб підприємства на даний час у слідства виникла необхідність у вилученні копій установчих та реєстраційних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 ») (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_12 .

Вказані документи мають важливе значення у кримінальному провадженні, так як за допомогою них можливо перевірити та відслідкувати точну дату продажу, зміни назви товариства, реєстраційні дані нових власників підприємства, тощо.

Потреба у вилученні та приєднанні до матеріалів кримінального провадження копій зазначених документів пов`язана з тим, що шляхом їх вивчення можливо встановити осіб, які фактично вчиняли дії з реєстрації (перереєстрації) зазначеного суб`єкта господарювання, осіб які отримували (видавали) доручення щодо проведення таких дій, а також причетні до фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 »), підписання та складання первинних документів.

У судове засідання прокурор не з`явилася, надала до суду заяву про розгляд клопотання без його участі. Заявлені вимоги підтримав в повному обсязі.

Згідно із ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до п.4 ч.1 ст.162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в документах, належить: конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Дослідивши матеріали клопотання, матеріали кримінального провадження, слідчий суддя вважає, що дане клопотання підлягає до задоволення, оскільки у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що проведення тимчасового доступу до речей і документів з можливістю вилучення копій установчих та реєстраційних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 ») (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_12 має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, встановлення осіб, які фактично вчиняли дії з реєстрації (перереєстрації) зазначеного суб`єкта господарювання, осіб які отримували (видавали) доручення щодо проведення таких дій, а також причетні до фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 »), підписання та складання первинних документів.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 159-165, 309, 369-372, 395 КПК України,-

У Х В А Л И В:
Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 про здійснення тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000046 від 26 вересня 2018 року за ч. 3 ст. 212 КК України задовольнити.
Надати дозвіл та тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю вилучення копій установчих та реєстраційних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 ») (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_12 .

Організацію виконання ухвали покласти на слідчого СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_4 , старшого оперуповноваженого ВОВЕЗ ОУ ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_5 , та інших співробітників ОУ ГУ ДФС у Черкаській області, за дорученням слідчого.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів, слідчим суддею може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк виконання даної ухвали 30 діб з моменту її проголошення.
Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1