Справа №295/5349/19
УХВАЛА
Іменем України

12.04.2019 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянув винесене в кримінальному провадженні №0000049 старшим слідчим з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Житомирській області капітаном податкової міліції ОСОБА_3 , клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В :
В клопотанні слідчий зазначив, що відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ФР ГУ ДФС у Житомирській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню, зареєстрованому у Єдиному реєстрі досудових розслідувань 31 жовтня 2018 року за № 0000049, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 204 КК України.

Досудове розслідування розпочато за матеріалами, які надійшли від Оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області, у відповідності до яких встановлено, що невстановлені особи у продовж 2018 року на території Житомирської області здійснюють збут незаконного виготовленого скрапленого газу та паливно-мастильних матеріалів, у результаті чого спричиняються тяжкі наслідки. Під час досудового розслідування по кримінальному провадженню проведено Департаментом податкових та митних експертиз ДФС України криміналістичну експертизу по зразкам нафтопродуктів, які придбані в ході проведення контролю за адресою АДРЕСА_1 на АЗС, яка на праві власності належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), відповідно до якої встановлено, що проби нафтопродуктів за визначеними показниками не відповідають вимогам чинного ДСТУ 7687:2015 «Бензин автомобільні Євро. Технічні умови» та «Технічному регламенту щодо вимог до автомобільних бензинів, дизельного, суднових та котельних палив», затвердженого постановою КМУ від 01.08.2013 № 927 за показниками: «фракційний склад» та «вміст бензолу» та не відповідають ДСТУ 8696:2016 «Паливо альтернативне для бензинових двигунів» за показником «вмісту бензолу». Разом з тим аналізом аналітичної системи ГУ ДФС у Житомирський області «Податковий блок» встановлено придбання ТМЦ від СГД реального сектору економіки України, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_7 ). У звязку із отриманням висновку експертизи по зразкам нафтопродуктів, які придбані у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), що вказують на реалізацію нафтопродуктів з порушенням ДСТУ, виникла необхідність встановити канали поставки нафтопродуктів, у тому числі їх підпільне виготовлення, реалізацію поза податковим та бухгалтерським обліках, без використання касового апарату та підтвердження проведення фінансово господарських операцій між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та продавцями паливно мастильних матеріалів.

Згідно п. 3 ст. 44 Податкового Кодексу України (із змінами та доповненнями) платники податків зобов`язані забезпечити зберігання первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством, а також документів, пов`язаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш, як 1095 днів з дня подання податкової звітності.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий зазначив, що на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_4 ) зберігаються наступні документи: договори (угоди) укладені між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), додаткові договори (угоди), журнал реєстрації договорів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », накладні та податкові накладні, що свідчать про продаж ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » товарів, робіт (послуг) для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », товарно-транспортні накладні, акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг), рахунки-фактури, журнал реєстрації в`їзду та виїзду автотранспорту, яким ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » здійснювало поставку товарів, які реалізовані для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », картки складського зберігання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на яких міститься інформація стосовно зберігання товарів, які реалізовувались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », документи гарантійного обслуговування товарів, які реалізовувались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », документи по придбанню товарів, робіт та послуг, які закуповувались у СГД ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », що у подальшому реалізовано на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », паспорти якості на ТМЦ, які реалізовувались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », сертифікати відповідності на ТМЦ, які реалізовувались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». У зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Дані документи знаходяться тільки на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », тому існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.

Крім того слідчий вказав, що вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Відтак слідчий зазначив, що враховуючи вищевикладене, та приймаючи до уваги, що оригінали первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » .
Слідчий в судове засідання не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання без його участі, заявлене клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів підтримала у повному обсязі та просив його задовольнити.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни, переховування або знищення документів.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Виходячи з того, що є достатньо підстав вважати, що зазначена інформація, містить охоронювану законом таємницю, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, та те, що іншими способами неможливо отримати вказану інформацію, керуючись ст.ст.159-166 КПК України слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:
Клопотання задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 , а також особам які будуть діяти за її дорученням (постановою), тимчасовий доступ та можливість вилучення у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), завірені копії оригіналів первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) за період часу з 01.01.2018 по 04.04.2019, у тому числі: договори (угоди) укладені між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), додаткові договори (угоди), журнал реєстрації договорів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », накладні та податкові накладні, що свідчать про продаж ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » товарів, робіт (послуг) для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », товарно-транспортні накладні, акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг), рахунки-фактури, журнал реєстрації в`їзду та виїзду автотранспорту, яким ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » здійснювало поставку товарів, які реалізовані для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », картки складського зберігання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на яких міститься інформація стосовно зберігання товарів, які реалізовувались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », документи гарантійного обслуговування товарів, які реалізовувались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », документи по придбанню товарів, робіт та послуг, які закуповувались у СГД ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », що у подальшому реалізовано на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », паспорти якості на ТМЦ, які реалізовувались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », сертифікати відповідності на ТМЦ, які реалізовувались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Встановити строк дії ухвали до 11.05.2019 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: