УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 жовтня 2018 року м. Запоріжжя

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Запоріжжя клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Запорізькій області ОСОБА_3 , про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, на підставі матеріалів кримінального провадження внесеного до ЄРДР за № 0000336 від 06.06.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, -

ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий СУ ГУНП в Запорізькій області ОСОБА_3 , звернувся до Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя з клопотанням, щодо надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів.

В обґрунтовування клопотання зазначив, що працівники ІНФОРМАЦІЯ_1 , зловживаючи своїм службовим становищем, діючи в інтересах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », заподіяли істотну шкоду державним інтересам.
Відповідно до акту № 39/08-01-14-02/40536927 від 14.02.2017р «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 03.06.2016р. по 06.02.2017р., правильності нарахування, обчислення та сплати податку на доходи фізичних осіб за період з 03.06.2016р. по 06.02.2017р. та єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 03.06.2016р. по 06.02.2017р», були встановлені наступні порушення:

1. п. 44.1, 44.2. ст. 44 р. ІІ, пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 р. ІІІ Податкового Кодексу України №2755-VI від 02.12.2010р. (із змінами та доповненнями) що призвело до заниження податоку на прибуток всього на суму 127 238 грн., у т.ч за: рік 2016 р. на суму 127 238 грн.;

2. п. 126.1 ст. 126 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями) несвоєчасна сплата податку на прибуток за 2017р. Сума штрафу складає 75,60 грн.;

3. п.198.6 ст. 198 Податкового Кодексу України від 02.12.2010р. № 2755-VI (із змінами і доповненнями) ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) завищено суму податкового кредиту на загальну суму 27067 грн. за рахунок безпідставного віднесення до складу податкового кредиту сум ПДВ по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (стара назва: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ») (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), в рахунок чого занижено податок на додану вартість який сплачується до бюджету у сумі 27 067 грн.в т.ч. по періодам: жовтень 2016р. на суму 27067 грн.;

4. п. 126.1 ст. 126 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями) несвоєчасна сплата податку на додану вартість за листопад 2016р. Сума штрафу складає 3 250,10 грн.;

5. п.п. 49.18.1 п. 49.18 ст. 49, п. 203.1 ст. 203 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. № 2755-VI (із змінами та доповненнями) за не своєчасне подання декларації з акцизного податку за грудень 2016р.;

6. п.3.2, п.3.3, п.3.4, п.3.5 розділу ІІІ Наказа Мін доходів України від 21.01.2014р. №49 «Про затвердження форми податкового розрахунку сум доходу нарахованого (сплаченого) на користь платників податку і сум утриманого з них податку (форма №1ДФ) та порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку і сум утриманого з них податку», а саме не відображення у 4 кварталі 2016р. виплат;

7. п.1 ч.2 ст.6, ч.5 ст.8, п.3 ст.9 Закону України „Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування від 08.07.2010р. №2464-VI із змінами та доповненнями, в результаті донараховано єдиного внеску за листопад 2016р. за ставкою 22% в сумі 880,0грн. порушення виникло в результаті заниження показників сум заробітної плати (доходу).

Відповідно до вказаного акту, в перевіряємий період, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » мало взаємовідносини з наступними суб`єктами господарської діяльності: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (стара назва: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 ") (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), Приватна фірма " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ); ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ); ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ); ПП " ОСОБА_4 " (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ); ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ); ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ); ПП " ОСОБА_4 " (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ); ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ); ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ); ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ); ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ); ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ); ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ); ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 " (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ); ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_19 " (ЄДРПОУ НОМЕР_17 ); ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_20 " (ЄДРПОУ НОМЕР_18 ); ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_21 " (ЄДРПОУ НОМЕР_19 ); ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_22 " (ЄДРПОУ НОМЕР_20 ); ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_23 " (ЄДРПОУ НОМЕР_21 ); ФОП ОСОБА_5 (іпн.: НОМЕР_22 ); ПМП ВКФ " ІНФОРМАЦІЯ_24 " (ЄДРПОУ НОМЕР_23 ); ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_25 " (ЄДРПОУ НОМЕР_24 ); ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_26 " (ЄДРПОУ НОМЕР_25 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 »(ЄДРПОУ НОМЕР_26 ); ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_28 " (ЄДРПОУ НОМЕР_27 ); ПП " ОСОБА_6 " (ЄДРПОУ НОМЕР_28 ); ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_29 " (ЄДРПОУ НОМЕР_29 ).

Однак, відповідно до висновку від 29.05.2017 службової перевірки щодо можливих неправомірних дій працівників ІНФОРМАЦІЯ_1 при проведені документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », встановлено наступне. Згідно наявних матеріалів було встановлено, що в період з 06.02.2017 по 10.02.2017. співробітниками ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та ОСОБА_9 , відповідно до відомостей одержаних від державного реєстратора про припинення діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від 31.01.2017 №4040297 та згідно наказу ГУ ДФС у Запорізькій області від 06.02.2017 №172 проведена документальна позапланова виїзна перевірка ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 03.06.2016 по 06.02.2017, правильності нарахування, обчислення та сплати податку на доходи фізичних осіб за період з 03.06.2016 по 06.02.2017 та єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 03.06.2016 по 06.02.2017. За результатами якої складено акт перевірки від 14.02.2017 №39/08-01-14-05/40536927.

Під час подальшого відпрацювання встановлено, що згідно Додатку №6 до акту позапланової виїзної документальної перевірки (який є невід`ємною частиною акту) «Довідка про результати проведеного аналізу фінансово господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та опрацювання встановлених ризикових операцій за період з 03.06.2016 року по 06.02.2017 року», податкової звітності та бази даних „Система автоматизованого співставлення податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » сформовано податковий кредит за період з 03.06.2016 по 06.02.2017 у розмірі 1 138 199,27 грн. за рахунок підприємств постачальників, діяльність яких носить «сумнівний» характер та взаємовідносини з якими ймовірно мають суто документальну форму без фактичного отримання товарів, а саме: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 ", код за ЄДРПОУ НОМЕР_14 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 ", код за ЄДРПОУ НОМЕР_16 ; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 ", код за ЄДРПОУ НОМЕР_12 ; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_27 ", код за ЄДРПОУ НОМЕР_26 ; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_22 ", код за ЄДРПОУ НОМЕР_20 . Згідно даних АІС « ІНФОРМАЦІЯ_30 », серед зареєстрованих податкових накладних у ланцюгу постачальників вищевказаних товариств, відсутній факт придбання товарів, які в подальшому нібито були реалізовані в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
З метою документального підтвердження порушень, вказаних у вищевказаному акті №39/08-01-14-02/40536927 від 14.02.2017 р. «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », у зазначеному кримінальному провадженні призначено економічну експертизу, проведення якої доручено експертам ІНФОРМАЦІЯ_31 . В ході проведення експертизи експертом на адресу СУ ГУНП в Запорізькій області направлено клопотання про надання додаткових матеріалів, необхідних для виконання експертизи, в зв`язку із чим у органа досудового розслідування виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до вказаних документів у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке зареєстроване за адресою АДРЕСА_1 .
Слідчий посилаючись на те, що вищевказані документи самі по собі та у сукупності з іншими документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, просить клопотання задовольнити, надати тимчасовий доступ до документів фінансово-господарської діяльності, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке зареєстроване за адресою АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення оригіналів документів.
Перевіривши наданні матеріали клопотання та дослідивши надані докази, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Відповідно до частини 1 статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку).

Згідно з пунктом 7 частини 1 статті 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить інформація, яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікацій, про зв`язок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалості, змісту, маршрутів передавання тощо.

За нормою частини шостої статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону.

Зазначені слідчим обставини вказують, що тимчасовий доступ до документів надасть органу досудового розслідування можливість встановити фактичні обставини вчинення ймовірного злочину, які можуть мати доказове значення під час судового розгляду, при цьому підтвердження обставин, які передбачається довести за допомогою цих документів в інший спосіб є неможливим.

Проаналізувавши доводи клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов висновку, що вказані у клопотанні документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому наявні підстави для надання слідчому тимчасового доступу до цих документів.

Керуючись статтями 159 163, 369, 372 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:
Клопотання слідчого задовольнити.

Надати слідчим СУ ГУНП в Запорізькій області, які проводять досудове розслідування у кримінальному провадженні, ОСОБА_3 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , або за їх дорученням старшому оперуповноваженому з ОВС УВБ територіальних органів ДФС у Запорізькій області ГУ ДФС у Запорізькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_13 , старшому оперуповноваженому з ОВС відділу оперативних заходів УВБ ГУ ДФС у Запорізькій області капітану податкової міліції ОСОБА_14 , старшому оперуповноваженому з ОВС УВБ територіальних органів ДФС у м. Києві ГУ ДФС у м. Києві лейтенанту податкової міліції ОСОБА_15 , дозвіл на тимчасовий доступ до документів фінансово-господарської діяльності, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке зареєстроване за адресою АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення оригіналів документів, а саме :
-податкову декларацію з податку на додану вартість з уточнюючими розрахунками з додатками № 1 (за наявності) та № 5 до податкових декларацій з ПДВ за жовтень 2016 року, а також квитанції до вказаних податкових накладних ;
-податкові накладні, які були включені до податкового кредиту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за жовтень 2016 року, а також квитанції до вказаних податкових накладних ;
-податкові декларації з податку на прибуток з уточнюючими розрахунками та додатками, за II квартал 2016 року, півріччя 2016 року, III квартали 2016 року, за 2016 рік, а також квитанції до вказаних податкових накладних;
-журнали ордери та відомості по субрахункам: № 201 «Сировина та матеріали», №644 «Податковий кредит з ПДВ», № 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками», № 23 «Виробництво», № 901 «Собівартість реалізованої готової продукції», № 93 «Витрати на збут», № 94 «Інші витрати операційної діяльності» за період з 03.06.2016 по 06.02.2017 (з розшифровкою по датам);
-розшифровку складу витрат, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування, які були задекларовані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у деклараціях з податку на прибуток за II квартал 2016 року, півріччя 2016 року, III квартали 2016 року, за 2016 рік;
-банківські виписки по взаємовідносинам між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ - НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (стара назва: « ІНФОРМАЦІЯ_4 ») (код за ЄДРПОУ - НОМЕР_2 ) за жовтень 2016 року;
-банківські виписки між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ - НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ - НОМЕР_3 ) за жовтень 2016 року;
-видаткові накладні за період з 03.06.2016 по 06.02.2017;
-оборотно-сальдову відомість по рахунку № 631 «Розрахунки з постачальниками» по контрагенту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ - НОМЕР_3 ) за жовтень 2016 року (з розшифровкою по датам);
-оборотно-сальдову відомість по рахунку № 631 «Розрахунки з постачальниками» по контрагенту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (стара назва: « ІНФОРМАЦІЯ_4 ») (код за ЄДРПОУ - НОМЕР_2 ) за жовтень 2016 року (з розшифровкою по датам).
Встановити строк дії вказаної ухвали до 29 листопада 2018 року включно.

Умисне невиконання ухвали суду тягне за собою кримінальну відповідальність, передбачену ст. 382 КК України.

Ухвала є остаточною і оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1