Справа № 357/6217/18
У Х В А Л А

18 червня 2018 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду № 5 в приміщенні Білоцерківського міськрайонного суду Київської області матеріали клопотання слідчого СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей та документів по кримінальному провадженню № 0000005, внесеного до ЄРДР 16.05.2018 року, за ознаками злочину передбаченого ч. 1, ч.3 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

До Білоцерківського міськрайонного суду надійшло клопотання слідчого СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю по кримінальному провадженню № 0000005, внесеного до ЄРДР 16.05.2018 року, за ознаками злочину передбаченого ч. 1, ч.3 ст. 212 КК України.

Клопотання обґрунтоване тим, що cлідчим відділом фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ головного управління ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №0000005 від 16.05.2018 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1, ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службовими особами ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), занижено податкове зобов`язання за січень 2018 року на 1960845 грн.

Підставою внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань став акт ГУ ДФС у Київській області №184/10-36-14-11/24881850 від 12.03.2018 року про результати документальної позапланової виїзної перевірки ПП « ОСОБА_4 ».

Відповідно до вказаного акту встановлено, що ПП « ОСОБА_4 » в порушення п. 184.7 ст. 184, п. 198.5 ст. 198 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 року (із змінами та доповненнями) занижено податкове зобов`язання за січень 2018 року на 1960845 грн, оскільки ПП « ОСОБА_4 » не нараховано податкові зобов`язання при здійснені операцій, що не є господарською діяльністю платника податків.

Так згідно оборотно-сальдової відомості за період з 01.01.2018 року по 21.02.2018 року та оборотно-сальдової відомості по рахунку 39 «Витрати майбутніх періодів» ПП « ОСОБА_4 » станом на 31.01.2018 року рахується Дт сальдо в сумі 9848282,38 грн. Витрати майбутніх періодів це витрати, які здійснені в поточному періоді, але підлягають віднесенню на витрати майбутніх періодів, бо головними їх ознаками є те, що вони фактично понесені (сплачені або отримані документи, що підтверджують факт понесення витрат) у звітному періоді, а належать до майбутніх періодів.

ПП « ОСОБА_4 » 06.02.2018 року прийнято рішення про припинення та розпочато процедуру припинення юридичної особи. Тому «виникнення доходів, з якими пов`язане понесення цих витрат та використання їх у подальшій господарській діяльності неможливе.

Крім того, відповідно до висновку акту документальної планової перевірки ПП « ОСОБА_4 » з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2013 по 30.09.2016 років № 1022/10-02-14-01/24881850/120 від 26.12.2016 року встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_4 » протягом 2013 2016 років умисно ухилилися від сплати податку на прибуток підприємств та податку на додану вартість на загальну суму 8 564 660 грн., що є особливо великими розмірами.

Тобто дії службових осіб ПП « ОСОБА_4 » можна кваліфікувати за ознаками злочинів, передбачених ч. 1, ч. 3 ст. 212 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено, що основними об`єктами будівництва ПП « ОСОБА_4 » були:

- АДРЕСА_1 , 1 черга, Декларація про готовність об`єкта до експлуатації від 24.10.2012 року № КС0, кошторисна вартість будівництва за затвердженою проектною документацією 40039,0 тис. грн., вартість основних фондів, які приймаються в експлуатацію (фактична собівартість) 39 928,0 тис. грн., загальна площа будівлі 15946,1 кв. м.;

- АДРЕСА_1 , 2 черга, Декларація про готовність об`єкта до експлуатації від 16.07.2014 року № ІУ03, кошторисна вартість будівництва за затвердженою проектною документацією 52146,3 тис. грн., вартість основних фондів, які приймаються в експлуатацію (фактична собівартість) 50168,0 тис. грн., загальна площа будівлі 11028,0 кв. м.;

- АДРЕСА_1 , Сертифікат ІНФОРМАЦІЯ_1 № ІУ61 від 03.11.2015 року, Акт готовності об`єкта до експлуатації від 06.10.2015 року, кошторисна вартість будівництва 62186,3 тис. грн., вартість основних фондів, які приймаються в експлуатацію (фактична собівартість) 62168 тис. грн., загальна площа квартир 9972,2 кв. м.;

- АДРЕСА_2 , Декларація про готовність об`єкта до експлуатації від 24.06.2014 року № ІУ20, кошторисна вартість будівництва за затвердженою проектною документацією 4475,694 тис. грн., вартість основних фондів, які приймаються в експлуатацію (фактична собівартість) 1500,833 тис. грн., загальна площа будівлі 926,6 кв. м.;

- АДРЕСА_3 , Декларація про готовність об`єкта до експлуатації від 24.06.2014 року № ІУ27, кошторисна вартість будівництва за затвердженою проектною документацією 8240,2 тис. грн., вартість основних фондів, які приймаються в експлуатацію (фактична собівартість) 7645,0 тис. грн., загальна площа будівлі 6916,49 кв. м.;

- АДРЕСА_4 , Декларація про готовність об`єкта до експлуатації від 07.04.2016 року № КС40, кошторисна вартість будівництва за затвердженою проектною документацією 33363,277 тис. грн., вартість основних фондів, які приймаються в експлуатацію (фактична собівартість) 33121,2 тис. грн., загальна площа будівлі 7115,7 кв. м.

Крім того встановлено, що ПП « ОСОБА_4 » також здійснювало будівництво будівель за наступними адресами:

- АДРЕСА_1 ;

- АДРЕСА_3 ;

- АДРЕСА_5 .

Документи щодо початку та завершення будівництва вищевказаних об`єктів, які подавалися від імені вище вказаних осіб до ІНФОРМАЦІЯ_2 , з метою реєстрації готовності об`єктів нерухомості, а саме: повідомлення (декларація) про початок будівельних робіт з додатками, зміни до повідомлення (декларації) про початок будівельних робіт з додатками, декларації про готовність об`єктів до експлуатації з додатками, зміни до декларацій про готовність об`єктів до експлуатації з додатками, а також всі інші документи на підставі яких надано дозвіл на початок будівництва та готовність об`єктів, розташованих за адресами: АДРЕСА_1 ; АДРЕСА_1 , АДРЕСА_6 ; АДРЕСА_1 , АДРЕСА_7 черга; АДРЕСА_1 ; АДРЕСА_2 ; АДРЕСА_3 ; АДРЕСА_3 ; АДРЕСА_4 ; АДРЕСА_5 , перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 .

В ході досудового розслідування необхідно отримати тимчасовий доступ та вилучити оригінали документів щодо початку будівництва та готовності об`єктів на житлові будинки розташовані за адресами: АДРЕСА_1 ; АДРЕСА_1 , АДРЕСА_6 ; АДРЕСА_1 , АДРЕСА_7 черга; АДРЕСА_1 ; АДРЕСА_2 ; АДРЕСА_3 ; АДРЕСА_3 ; АДРЕСА_4 ; АДРЕСА_5 , оскільки вони містять відомості про дохід отриманий вище вказаними особами від набуття та реалізації нерухомого майна з якого в подальшому не сплачувались податки.

Крім того, оригінали документів щодо початку будівництва та готовності об`єктів необхідно вилучити, оскільки вони містять зразки почерку та підпису службових осіб ПП « ОСОБА_4 » та необхідні для проведення судово-почеркознавчої експертизи по кримінальному провадженню і доведення вини останнього в ухиленні від сплати податків. Також документи щодо будівництва вищевказаних будинків, які є предметом вчинення злочину, які в подальшому планується використати як докази вчинення злочину, під час судового розгляду справи, як речові докази, які містять на собі сліди вчинення злочину, а саме інформацію про кількість збудованих будинків, період будівництва, їх площу, осіб що здійснювали будівництво та особу яка замовляла будівництво.

Іншим способом, ніж вилучити оригінали документів щодо початку будівництва та готовності об`єктів на вищевказані житлові будинки, неможливо встановити кількість збудованих будинків, осіб що їх будували та осіб що замовляли будівництво, а також суму доходу отриманого фізичними особами від реалізації нерухомого майна.

Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, надасть можливість використання їх при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для встановлення і доведення фактів ухилення від сплати податків державному бюджету та необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів та виконання вимог ч. 3 ст. 99 КПК України, згідно якої сторона кримінального провадження зобов`язана надати суду оригінал документа. Оригіналом документа є сам документ, а оригіналом електронного документа - його відображення, якому надається таке ж значення, як документу.

У відповідності до п. 7 п.п. 4 «Рішення координаційної наради з проблем судової експертизи при Міністерстві юстиції України» від 02.03.12 проведення експертизи по копіям документів, а саме її висновок, формулюється виключно у вірогідній формі з відповідним обґрунтуванням, зокрема фактом відсутності оригіналу документа, тому у слідства виникає необхідність у безпосередньому вилучені саме оригіналів документів, а не їх копій. Відповідно до ч.1 ст.12 ЗУ «Про судову експертизу» від 25.02.94 №4038-XII експерт зобов`язаний провести повне дослідження і дати обґрунтований та об`єктивний письмовий висновок.

З огляду на вищевикладене, та те, що оригінал вказаних документів мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів документів щодо початку будівництва та готовності об`єктів розташованих за адресами: АДРЕСА_1 ; АДРЕСА_1 , 1 черга; АДРЕСА_1 , 2 черга; АДРЕСА_1 ; АДРЕСА_2 ; АДРЕСА_3 ; АДРЕСА_3 ; АДРЕСА_4 ; АДРЕСА_5 , а також вилучити оригінали зазначених документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 (адреса: АДРЕСА_8 ).

Клопотання розглянуто слідчим суддею без виклику представників ІНФОРМАЦІЯ_2 , на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, так як наявні достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей.

У судове засідання слідчий не з`явився, надав до суду клопотання про розгляд справи за його відсутності, клопотання підтримав у повному обсязі та просив задовольнити

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню частково.

Відповідно до ч. 1, п. 3 ч. 2 ст. 40, ч. 1 ст. 41, ч. 2 ст. 159, п. 7 ч. 1 ст. 162 КПК України слідчий несе відповідальність за законність та своєчасність здійснення процесуальних дій. Слідчий уповноважений: доручати проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій відповідним оперативним підрозділам. Оперативні підрозділи органів Національної поліції... здійснюють слідчі (розшукові) дії та негласні слідчі (розшукові) дії в кримінальному провадженні за письмовим дорученням слідчого. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді. Тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Слідчий суддя вважає, що слідчому СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , необхідно надати тимчасовий доступ до оригіналів речей і документів ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з метою збирання доказів по кримінальному провадженню.

Слідчий суддя надає тимчасовий доступ слідчому СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, який звертається до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ та несе відповідальність за законність та своєчасність здійснення процесуальних дій.

За таких обставин клопотання підлягає задоволенню частково.

Згідно з ст. 371 ч.3 КПК України у випадках, передбачених цим Кодексом, ухвала постановляється в нарадчій кімнаті складом суду, який здійснював судовий розгляд.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 131, 132, 159, 162 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити частково.

Надати слідчому СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , тимчасовий доступ до оригіналів речей і документів ПП « ОСОБА_4 », та оригіналів документів щодо початку будівництва та готовності об`єктів розташованих за адресами: АДРЕСА_1 ; АДРЕСА_1 , 1 черга; АДРЕСА_1 , 2 черга; АДРЕСА_1 ; АДРЕСА_2 ; АДРЕСА_3 ; АДРЕСА_3 ; АДРЕСА_4 ; АДРЕСА_5 , які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , а саме:

- повідомлення (декларація) про початок будівельних робіт з додатками;

- зміни до повідомлення (декларації) про початок будівельних робіт з додатками;

- декларації про готовність об`єктів до експлуатації з додатками;

- зміни до декларацій про готовність об`єктів до експлуатації з додатками, а також всі інші документи на підставі яких надано дозвіл на початок будівництва та готовність об`єктів, розташованих за адресами: АДРЕСА_1 ; АДРЕСА_1 , АДРЕСА_6 черга; АДРЕСА_1 , АДРЕСА_7 черга; АДРЕСА_1 ; АДРЕСА_2 ; АДРЕСА_3 ; АДРЕСА_3 ; АДРЕСА_4 ; АДРЕСА_5 , які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 (адреса: АДРЕСА_8 ).

Ухвала слідчого судді діє протягом одного місяця з дня її винесення, обов`язкова для виконання ІНФОРМАЦІЯ_2 .

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_1