Справа № 464/2409/18
пр.№ 1-кс/464/1343/18
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей і документів

13 червня 2018 року слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , слідчого ОСОБА_4 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до речей та документів,-

в с т а н о в и в :

слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_4 , в порядку здійснення досудового розслідування кримінального провадження №0000023 від 20.02.2018, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.3 ст.212 КК України, звернувся до суду із клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів, які стосуються ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 , ТОВ НВФ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та перебувають у володінні (приміщенні) ПАТ АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ).
В обґрунтування клопотання покликається на те, що в ході розслідування кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період 2017 року ухилились від сплати податку на додану вартість в особливо великому розмірі при проведенні фінансово-господарських операцій з пов`язаними та «транзитно-конвертаційними» підприємствами. Так, з метою мінімізації сплати податків до бюджету по бухгалтерському та податковому обліку, службовими особами в період 2017 року та по даний час відображаються субпідрядні операції з електромонтажних, пусконалагоджувальних та інших робіт по влаштуванню електропостачання від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ФОП ОСОБА_7 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 . Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ФОП ОСОБА_7 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 в період І, ІІ кварталів 2017 року була відсутня робоча сила, в подальшому, в ІІІ, IV кварталах відображають наявність в штаті працівників, які в період 2017 року приймались та звільнялись, переходили з одного «пов`язаного» СГД до іншого та раніше отримували доходи на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Наведене свідчить про неможливість виконання замовлених робіт ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ФОП ОСОБА_7 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та формування безпідставного податкового кредиту ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». В цей же час, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » здійснює реалізацію ТМЦ для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Таким чином, з метою завищення валових витрат та конвертації безготівкових коштів в готівку, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по податковому та бухгалтерському обліках відображено вдавані (безтоварні) операції від вищевказаних СГД на загальну суму 12 736 080,84 грн. в т.ч. ПДВ 2 122 680,14 грн. Крім того, встановлено, що вищевказані особи з метою отримання не облікованих готівкових коштів, ухилення від сплати податків та зборів до бюджету підконтрольними підприємствами відображають «вдавані» безтоварні операції між пов`язаними СГД, ФОП та задіяні в схемах з мінімізації податкового кредиту/зобов`язання третіми особами, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ПП « ОСОБА_9 », ТОВ НВФ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ПП « ОСОБА_10 », ФОП ОСОБА_11 , ФОП ОСОБА_12 . З метою встановлення фактичних обставин здійснення господарської діяльності вищевказаними СПД, виникла необхідність в тимчасовому доступі та вилученні документів, які становлять банківську таємницю.
На підставі ч.4 ст.163 КПК України слідчий суддя розглядає клопотання у відсутності представника особи (установи), у володінні якої знаходяться документи.
Слідчий суддя, розглянувши матеріали клопотання, заслухавши пояснення слідчого, думку прокурора в підтримку клопотання, дослідивши додані до клопотання документи, вважає, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.
Відповідно до ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Враховуючи те, що у володінні (приміщенні) ПАТ АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_1 ), перебувають документи, які стосуються фінансово-господарської діяльності вищезгаданих СПД, а також те, що такі відомості, мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, можуть сприяти розкриттю кримінального правопорушення та мати доказове значення у справі, неможливість іншими способами встановити обставини, що розслідується у даному кримінальному провадженні та відповідно можливість довести вказані обставини за допомогою документів, що містять банківську таємницю, приходжу до висновку, що клопотання слідчого обґрунтоване та підлягає до задоволення.
На підставі викладеного та керуючись ст.ст.131, 132, 159, 160, 163-166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -
у х в а л и в :

клопотання задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_4 або старшому оперуповноваженому з ОВС оперативного управління ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_13 тимчасовий доступ до оригіналів документів, що становлять банківську таємницю, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення з приміщення ПАТ АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), тобто ознайомитись та вилучити завірені копії документів, а саме:
- юридичну справу, документів про відкриття рахунків, картку із зразками підписів та відбитком печатки ТОВ НВФ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) № НОМЕР_3 (код валюти 980 українська гривня), № НОМЕР_4 (код валюти 980 українська гривня);
- інформацію про рух коштів на паперових та електронних носіях з повною щохвилинною розшифровкою платежів (дата і сума платежу, призначення платежу, відправник платежу, одержувач платежу, банківські установи одержувача та відправника) по рахунках ТОВ НВФ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) № НОМЕР_3 (код валюти 980 українська гривня), № НОМЕР_4 (код валюти 980 українська гривня), за період з 01.01.2017 по 07.06.2018;
- грошові чеки на отримання готівки з рахунків ТОВ НВФ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) № НОМЕР_3 (код валюти 980 українська гривня), № НОМЕР_4 (код валюти 980 українська гривня), за період з 01.01.2017 по 07.06.2018.
Обов`язок надати тимчасовий доступ до документів покласти на ПАТ АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_1 ).
Строк дії ухвали становить один місяць з дня її постановлення (ст.164 КПК України).
Відповідно до ст.309 КПК України ухвала оскарженню не підлягає та набирає законної сили з моменту проголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1