ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
Справа № 201/9988/18
Провадження № 1-кс/201/5892/2018
УХВАЛА
іменем України
19 вересня 2018 року м. Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , з секретарем судового засідання ОСОБА_2 розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 погодженого прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів, в рамках кримінального провадження № 0000015 від 31.01.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,
ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 погодженого прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів, в рамках кримінального провадження № 0000015 від 31.01.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що 31.01.2018 року на адресу відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області надійшла заява від гр. ОСОБА_5 про вчинення кримінального правопорушення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), які в період з 01.01.2015 року по теперішній час ухилились від сплати податків у значних розмірах.

Відповідно до заяви та допиту в якості свідка ОСОБА_5 встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) використовує наступні схеми ухилення від сплати податків під час будівництва та вводу в експлуатацію житлових комплексів.

По-перше, це ухилення від сплати пайового внеску забудовників (інвесторів) у створенні соціальної та інженерно-транспортної інфраструктури міста, а саме:

- відсутність укладання договору про пайову участь у розвитку інфраструктури населеного пункту (4% або 10% від собівартості будівництва) між замовником (інвестором) та місцевою владою (виконком ІНФОРМАЦІЯ_2 ) згідно п.5 ст.40 ЗУ «Про регулювання містобудівної діяльності» Величина пайової участі у розвитку інфраструктури населеного пункту визначається у договорі, укладеному з органом місцевого самоврядування (відповідно до встановленого органом місцевого самоврядування розміру пайової участі у розвитку інфраструктури), з урахуванням загальної кошторисної вартості будівництва об`єкта, визначеної згідно з будівельними нормами, державними стандартами і правилами. При цьому не враховуються витрати на придбання та виділення земельної ділянки, звільнення будівельного майданчика від будівель, споруд та інженерних мереж, влаштування внутрішніх і позамайданчикових інженерних мереж і споруд та транспортних комунікацій.

У разі, якщо загальна кошторисна вартість будівництва об`єкта не визначена згідно з будівельними нормами, державними стандартами і правилами, вона визначається на основі встановлених органом місцевого самоврядування нормативів для одиниці створеної потужності;

- заниження собівартості будівництва, (невідповідність заявленої суми об`єкту на початок будівництва та реальної собівартості на кінець будівництва) п.8 ст.40 ЗУ «Про регулювання містобудівної діяльності» розмір пайової участі у розвитку інфраструктури населеного пункту визначається протягом десяти робочих днів з дня реєстрації органом місцевого самоврядування звернення замовника про укладення договору про пайову участь та доданих до нього документів, що підтверджують вартість будівництва об`єкта, з техніко-економічними показниками.

- несплата пайової участі (договір вкладений, сума паю розрахована, об`єкт ведений в експлуатацію, а грошові кошти не переведенні.);

- підроблення Декларацій (сертифікат) про готовність об`єкту до експлуатації (декларація про готовність об`єкта до експлуатації подається замовником з відміткою про сплату пайового внеску, тоді як насправді пайова сплата відсутня);

- в декларації з податку на прибуток замовником (інвестором) відображається завищення собівартості будівництва, що призводить до ухилення від сплати податків.

По-друге, це використання схеми мінімізації податкового навантаження податку на прибуток за допомогою виведення коштів з обігу, шляхом використання підконтрольних підприємств та ФОП не платників ПДВ з ознаками фіктивності, використовуючи їх розрахункові рахунки та не відображають в звітності. Також використовуються розрахункові рахунки та реквізити підприємств які мають ознаки фіктивності, а саме штучно формують податковий кредит.

По-третє, на всіх будівельних майданчиках забудовника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) працюють робітники без оформлення відповідних трудових договорів, тобто неофіційно, при цьому видача заробітної плати відбувається необлікованою готівкою «в конвертах», що призводить до ненадходження до бюджету податку з доходів фізичних осіб (18%) та єдиного соціального внеску (22%).

Крім того, під час досудового розслідування від оперативного управління ГУ ДФС у Дніпропетровській області було отримано інформацію та проведено аналіз фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) в період 2015 2018 років. Згідно «податкового блоку», «АІС аналітична система» та оперативної інформації встановлено, що основний замовник будівництва ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за будівельними адресами: будинок АДРЕСА_2 , будинок АДРЕСА_3 та будинок АДРЕСА_4 виступає Комунальне Підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ДОР (код НОМЕР_2 ).

Встановлено, що «АРР « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ДОР (код НОМЕР_2 ) комунальне підприємство ІНФОРМАЦІЯ_5 , основний вид діяльності організація будівництва будівель, стан 0, знаходиться на податковому обліку ІНФОРМАЦІЯ_6 .

Починаючи з 2012 року КП « ІНФОРМАЦІЯ_7 » Дніпропетровської обласної ради замовило ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_1 ) будівництво «доступного житла» на 88 480 000 грн., без тендерної процедури. Основний вид діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), будівництво житлових і нежитлових будівель, стан 0, знаходиться на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_9 .

Встановлено, що житло продається за ринковими цінами, за схемою продажу через фонд фінансування будівництва з управителем в особі ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 ».

Орган досудового слідства з зазначених обставин, вважає що першочергово потрібно провести виїмку в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (МФО НОМЕР_3 ) договорів та інших документів (в т. ч. договорів застави (іпотеки) КП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ДОР (код НОМЕР_2 ) із фінансовою установою - управителем ФФБ (ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 ») необхідних для будівництва, створення та функціонування фонду фінансування будівництва об`єктів житлового призначення за будівельними адресами: будинок АДРЕСА_2 , будинок АДРЕСА_3 та будинок АДРЕСА_5 на житловому масиві Лівобережний-3, у районі будинку АДРЕСА_3 .

Таким чином, документи, що становлять банківську таємницю, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (МФО НОМЕР_3 ) дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити, хто саме їх підписував, що можливо встановити в ході проведення почеркознавчої експертизи, а для цього необхідні саме оригінали документів.

У зв`язку із наведеним, з метою повного, об`єктивного дослідження матеріалів кримінального провадження, виникла необхідність в отриманні оригіналів документів в установі банку, що становлять банківську таємницю.

Вищезазначені документи перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (МФО НОМЕР_3 ) та мають суттєве значення для збору доказів по кримінальному провадженню.

На підставі викладеного слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення, просив суд надати дозвіл на отримання тимчасового доступу до речей і документів та їх вилучення (виїмку) в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (МФО НОМЕР_3 ).

Слідчий надав до суду клопотання про слухання справи за його відсутністю.

Слідчий суддя, дослідивши клопотання та матеріали додані до нього, приходить до таких висновків.
Ураховуючи вищевикладене, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання прокурора про надання тимчасового доступу підлягає задоволенню, оскільки прокурором надано суду належні та достатні докази того, що дана слідча дія є необхідною у даному кримінальному провадженні, так як проведення тимчасового доступу може дозволити органу досудового розслідування виявити та зафіксувати відомості щодо обставин вчинення даного кримінального правопорушення, встановити коло причетних осіб, а також для ефективного та повного досудового розслідування в цьому кримінальному провадженні. Крім того, слідчим суддею враховано те, що здобути необхідну для досудового розслідування інформацію іншим шляхом, окрім як звернення до слідчого судді із клопотанням про тимчасового доступу та отримання останнього, є неможливим.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 91,93 110,131-132, 159-160 163166, 309, 369372 КПК України,
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.
Дозволити старшому слідчому слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській ОСОБА_3 , а також іншим слідчим слідчої групи: ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 , тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку) в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (МФО НОМЕР_3 ), які перебувають у володінні банку та становлять банківську таємницю, а саме:

оригінали договорів про спорудження об`єкта будівництва з використанням отриманих в управління коштів ІНФОРМАЦІЯ_11 , договорів управління майном (договори про участь у ФФБ), свідоцтва про участь у ФФБ, додатки до них, документів щодо бронювання об`єктів інвестування за довірителем та інших документів (в т. ч. договорів застави (іпотеки) КП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ДОР (код НОМЕР_2 ) із фінансовою установою - управителем ФФБ (ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 »), договорів уступки майнових прав на нерухомість, договірів доручення з відкладальними умовами, за яким Управителю ІНФОРМАЦІЯ_11 (ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 ») у разі порушення Забудовником (КП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ДОР (код НОМЕР_2 )) умов угоди доручається виконувати функції Забудовника, у тому числі шляхом передоручення цих функцій іншим особам, договорів з фізичними та юридичними особами (довірителями), необхідних для будівництва, створення та функціонування фонду фінансування будівництва об`єктів житлового призначення за будівельними адресами: будинок АДРЕСА_2 , будинок АДРЕСА_3 та будинок АДРЕСА_4 за період з 01.01.2015 року по дату виконання ухвали слідчого судді;

надати повну інформацію щодо фізичних та юридичних осіб (довірителей), кошти яких були отримані, а в подальшому використанні управителем Фонду фінансування об`єктів будівництва за програмою «КП « ІНФОРМАЦІЯ_12 » за будівельними адресами: будинок АДРЕСА_2 , будинок АДРЕСА_3 та будинок АДРЕСА_4 за період з 01.01.2015 року по дату виконання ухвали слідчого судді;

надати повну інформацію про сплату фізичними та юридичними особами (довірителями) об`єктів будівництва за програмою «КП « ІНФОРМАЦІЯ_12 » за будівельними адресами: будинок АДРЕСА_6 та будинок АДРЕСА_7 , будинок АДРЕСА_3 та будинок АДРЕСА_4 (платіжні доручення, квитанції, банківські виписки та інше) за період з 01.01.2015 року по дату виконання ухвали слідчого судді.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення.
Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1