Кримінальне провадження № 1-кп/760/969/18
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
Про звільнення від кримінальної відповідальності
у зв`язку із закінченням строків давності
16 березня 2018 року м. Київ
Солом`янський районний суд м. Києва в складі:
головуючого: судді ОСОБА_1 ,
за участі:
секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,
прокурора ОСОБА_3
захисника ОСОБА_4
обвинуваченого ОСОБА_5
розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні кримінальне провадження за № 0000073 від 11 серпня 2016 року по обвинуваченню:
ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Острів, Рокитнянського району, Київської області, громадянина України, з незакінченою вищою освітою, не працюючого, одруженого, маючого на утримані двох малолітніх дітей 2010 та 2014 років народження, зареєстрованого та фактично проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого, -

про звільнення від кримінальної відповідальності у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 Кримінального кодексу України, у зв`язку із закінченням строків давності, -
ВСТАНОВИВ:
В провадження Солом`янського районного суду м. Києва 01 грудня 2017 року надійшов обвинувальний акт у зазначеному кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань відносно ОСОБА_5 , обвинуваченого у вчиненні кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 212 Кримінального кодексу України.
Відповідно до якого, обвинувачений ОСОБА_5 , будучи генеральним директором ТОВ «СП «Сварог», тобто службовою особою суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи), та виконуючи обов`язки визначені статутом ТОВ «СП «Сварог», а саме: укладає угоди, договори, контракти, видає доручення, має право першого підпису всіх фінансових документів, у т.ч. бухгалтерського та податкового обліку, затверджує щорічний кошторис, затверджує ціни на продукцію, тарифи та послуги, вирішує всі питання поточної та господарської діяльності товариства, тобто виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов`язки керівника підприємства, і таким чином, являючись службовою особою суб`єкта підприємницької діяльності, умисно ухилився від сплати податків у значних розмірах.
Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , будучи службовою особою - генеральним директором ТОВ «СП «Сварог», у період з 01.12.2015 по 31.12.2015, шляхом безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, занизив податок на додану вартість ТОВ «СП «Сварог» за грудень 2015 року, за рахунок проведення безтоварних (фіктивних) фінансово- господарських операцій, які оформлено лише документально з ТОВ «Буд Імперія Груп» (код 40048252), що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету коштів у вигляді несплати податку на додану вартість у сумі 776 197,59 грн., що більш ніж в тисячу разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є значним розміром.

Так, на ОСОБА_5 , як службову особу - генерального директора ТОВ «СП «Сварог», покладено виконання наступних обов`язків:

- ст. 67 Конституції України - обов`язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;

-п. З ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-ХІУ від 16.07.1999 - відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років, несе власник (власники) або уповноважений орган (посадова особа), який здійснює керівництво підприємством відповідно до законодавства та установчих документів;
-п.44.1. ст.44 Податкового Кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 - для цілей оподаткування платники податків зобов`язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов`язаних з визначенням об`єктів оподаткування та/або податкових зобов`язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством;
-п. 185.1. ст.185 Податкового Кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 - об`єктом оподаткування є операції платників податку з постачання товарів, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до статті 186 цього Кодексу, у тому числі операції з передачі права власності на об`єкти застави позичальнику (кредитору), на товари, що передаються на умовах товарного кредиту, а також з передачі об`єкта фінансового лізингу в користування лізингоотримувачу/орендарю;
-п. 198.6. ст.198 Податкового Кодексу України № 2755-УІ від 02.12.2010 - не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у зв`язку з придбанням товарів/послуг, не підтверджені податковими накладними (або підтверджені податковими накладними, оформленими з порушенням вимог статті 201 цього Кодексу) чи не підтверджені митними деклараціями, іншими документами, передбаченими пунктом 201.11 статті 201 цього Кодексу.
У ході досудового розслідування встановлено, що між ТОВ «СП «Сварог» (підрядник), в особі генерального директора ОСОБА_5 та ТОВ «Буд Імперія Груп» (Субпідрядник), в особі директора ОСОБА_6 , укладено Договір субпідряду №1-0715/ФК4 від 12 листопада 2015 року та Договір субпідряду №13-1115/ФК51/ІОМ-Зар 1/ІОМ-За від 13 листопада 2015 року, по виконанню комплексу робіт по монтажу систем вентильованого фасаду на об`єкті: житлово-офісно-торгівельно- розважальний комплекс, розташований по вул. Анрі Барбюса, 52/1 у Печерському районі м. Києва, IV та V черга будівництва.
Крім того, у ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_6 зареєструвала ТОВ «Буд Імперія Груп» на своє ім`я за грошову винагороду, до ведення фінансово-господарської діяльності вказаного підприємства не має жодного відношення. Договори, податкові та видаткові накладні, акти виконаних робіт від імені ТОВ «Буд Імперія Груп» не складала та не підписувала. Довіреностей на ведення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Буд Імперія Груп» нікому не надавала. Будь-якої фінансово- господарської діяльності підприємства як засновник та директор ТОВ «Буд Імперія Груп» не вела.
Реалізуючи свій злочинний умисел, що полягав у необхідності документального оформлення зовнішньої видимості щодо виконання будівельно-монтажних робіт, ОСОБА_5 , при невстановлених досудовим розслідуванням обставинах, підписав первинні бухгалтерські документи, а саме: акт приймання виконаних будівельних робіт (за формою КБ-2в) № б/н від 16.12.2015, згідно Договору № 1-0715/ФК4 від 12 листопада 2015 року, акт приймання виконаних будівельних робіт (за формою КБ-2в) № б/н від 17.12.2015, згідно Договору № 1-0715/ФК4 від 12 листопада 2015 року, акт приймання виконаних будівельних робіт (за формою КБ-2в) № б/н від 18.12.2015, згідно Договору № 1-0715/ФК4 від 12 листопада 2015 року, акт приймання виконаних будівельних робіт (за формою КБ-2в) № б/н від 18.12.2015, згідно Договору № 1-0715/ФК4 від 12 листопада 2015 року, акт приймання виконаних будівельних робіт (за формою КБ-2в) № б/н від 18.12.2015, згідно Договору № 1-0715/ФК4 від 12 листопада 2015 року, акт приймання виконаних будівельних робіт (за формою КБ-2в) № б/н від 18.12.2015, згідно Договору № 1-0715/ФК4 від 12 листопада 2015 року, акт приймання виконаних будівельних робіт (за формою КБ-2в) №б/н від 18.12.2015, згідно Договору № 1-0715/ФК4 від 12 листопада 2015 року, акт приймання виконаних будівельних робіт (за формою КБ-2в) № б/н від 17.12.2015, згідно Договору № 13-1115/ФК51/10М-Зар 1/10М-За від 13 листопада 2015 року, акт приймання виконаних будівельних робіт (за формою КБ-2в) № б/н від 17.12.2015, згідно Договору № 13-1115/ФК51/10М- Зар 1/10М-За від 13 листопада 2015 року, акт приймання виконаних будівельних робіт (за формою КБ-2в) № б/н від 18.12.2015, згідно Договору № 13-1115/ФК51/1 ОМ-Зар 1/10М-За від 13 листопада 2015 року, акт приймання виконаних будівельних робіт (за формою КБ-2в) № б/н від 18.12.2015, згідно Договору № 13-1115/ФК51/1 ОМ-Зар 1/10М-За від 13 листопада 2015 року, згідно яких підрядник ТОВ «СП «Сварог», в особі генерального директора ОСОБА_5 , начебто прийняв виконані роботи по монтажу систем вентильованого фасаду від субпідрядника ТОВ «Буд Імперія Груп», в особі директора ОСОБА_6 .

Одночасно, ОСОБА_5 , продовжуючи реалізацію свого злочинного умислу, з метою створення документальної видимості здійснення господарських операцій між ТОВ «СП «Сварог» та ТОВ «Буд Імперія Груп» по виконанню робіт з монтажу системи вентильованого фасаду на об`єкті будівництва за адресою: м. Київ, вул. Анрі Барбюса, 51/1, достовірно знаючи про те, що вказані роботи ТОВ «Буд Імперія Груп» не виконувалися, сформував незаконний податковий кредит з податку на додану вартість ТОВ «СП «Сварог», шляхом віднесення сум податку до складу податкового кредиту декларації з ПДВ за грудень 2015 року по податковим накладним № 114 від 16.12.2015 на суму 104 040 грн. ПДВ, № 161 від 17.12.2015 на суму 108 832,01 грн. ПДВ, № 163 від 17.12.2015 на суму 185 903,22 грн. ПДВ, № 164 від 18.12.2015 на суму 103 732,82 грн. ПДВ, № 165 від 18.12.2015 на суму 273 689,54 грн. ПДВ, тобто на загальну суму 776 197,59 грн. ПДВ, виписаних від імені ТОВ «Буд Імперія Груп», що надало йому можливість зменшити податкові зобов`язання з ПДВ на указану суму, які підлягають сплати до Державного бюджету України, тобто умисно ухилитися від сплати податку на додану вартість на суму 776 197,59 грн.

Після чого, ОСОБА_5 , діючи умисно, реалізуючи свій злочинний умисел, на території м. Києва, підписав офіційні документи податкової звітності - податкову декларацію з податку на додану вартість за грудень 2015 року та додаток № 5 «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту у розрізі контрагентів» до декларації з ПДВ за грудень 2015 року ТОВ «СП «Сварог» та офіційно надав їх до ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві, за адресою: м. Київ, пр. Героїв Сталінграда, 58, де вони були зареєстровані в якості офіційних документів податкової звітності підприємства.

Отже, ОСОБА_5 , в результаті безпідставного віднесенні до складу податкового кредиту з ПДВ сум податку по недійсним (фіктивним) операціям з ТОВ «Буд Імперія Груп», занизив податок на додану вартість ТОВ «СП «Сварог» за грудень 2015 року, тобто умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 776 197,59 грн., що більш ніж в тисячу разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є значним розміром.

Таким чином, ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , будучи службовою особою ТОВ «СП «Сварог», своїми умисними діями, які виразились в умисному ухиленні від сплати податків, що входять у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, обвинувачується у вчиненні дій, що призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В підготовчому судовому засіданні захисник заявив клопотання про звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності, оскільки обставини, що виразились в умисному ухиленні від сплати податків виявлені за період з 01.12.2015 по 31.12.2015 року, а на момент підготовчого судового засідання пройшло більше 2 років.
ОСОБА_5 в суді свою вину в інкримінованому йому злочині визнав повністю, висловився в підтримку заявленого клопотання, пояснив, що із змістом клопотання ознайомлений, повністю з ним погоджується та просив його задовольнити, звільнити від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності.
В підготовчому судовому засіданні прокурор клопотання підтримав, мотивуючи його тим, що згідно п. 1 ч. 1 ст. 49 КК України, особа, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минуло два роки - у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання менш суворе, ніж обмеження волі.
Заслухавши пояснення сторін, дослідивши представлені суду матеріали, суд вважає, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.
Відповідно до ч. 3 ст. 288 КПК України суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.
Згідно ст. 44 КК України, особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом.
Із змісту п. 1 ч. 1 ст. 49 КК України, вбачається, особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минуло два роки у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання менш суворе, ніж обмеження волі.
Відповідно до вимог п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.
Отже, враховуючи вищенаведене та те, що у даному кримінальному провадженні наявні всі обов`язкові елементи, перелічені у п. 1 ч. 1 ст. 49 КК України, беручи до уваги дані про особу обвинуваченого, який раніше не судимий, має незакінчену вищу освіту, не працює, має постійне місце проживання та реєстрації, місці соціальні зв`язки, суд вважає, що ОСОБА_5 необхідно звільнити від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України та закрити кримінальне провадження.
На підставі зазначеного та керуючись ст. 49 КК України, ч. 2 ст. 284, ст.ст. 288, 314, 395 КПК України, суд,-
УХВАЛИВ:
Звільнити ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України на підставі п. 1 ч. 1 ст. 49 Кримінального кодексу України.
Кримінальне провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000073 від 11 серпня 2016 року відносно ОСОБА_5 , у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 Кримінального кодексу України закрити.
Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва через Солом`янський районний суд м. Києва протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя ОСОБА_1