1Справа № 335/3979/18 1-кс/335/2793/2018
Під час досудового розслідування встановлено, що ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) здійснюючи оптову торгівлю продуктами харчування за готівкові кошти без оформлення відповідних документів, проводив безтоварні операції з немовби реалізації ТМЦ (спрайт, фанта, несті, кока кола, швеппс, бонаква та інше) підприємствам, які мають ознаки «фіктивності», а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), у період з 01.09.2015 по 31.12.2016 шляхом заниження об`єкта оподаткування ухилився від сплати податку на доходи з фізичних осіб у сумі 2,4 млн. грн., податку на додану вартість на суму понад 3,5 млн. гривень.
Також, у вересні - жовтні 2017 року ФОП ОСОБА_4 здійснював реалізацію товарів та послуг за готівкові кошти, документально оформлюючи зазначені неіснуючі операції з підприємствами з ознаками фіктивності, які входять до складу конвертаційного центру, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », які в подальшому надають послуги підприємствам реального сектору економіки з мінімізації податкових зобов`язань.
Зазначена інформація підтверджується матеріалами аналітичного дослідження від 26.10.2017 за №40530223/7/08-01-16-02-05 відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_7 .
Працівниками ІНФОРМАЦІЯ_7 проведено документальну планову перевірку ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) за результатами якої складено акт перевірки №2929/08-01-13-12/ НОМЕР_1 від 19.10.2017 року відповідно до якого (лист. 22) ФОП ОСОБА_4 при впровадженні підприємницької діяльності за період, що перевіряється, було здійснення залучення «інші доходи» шляхом поповнення власних рахунків у банківських установах ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » на загальну суму 294 818 760,56 грн., в т.ч. за 2015 рік 178 318 972,83 грн., 2016 рік 116 499 787,73 грн. з призначенням платежу «внесення власних заощаджень готівкою», «готівкові надходження власних коштів», «поповнення власного поточного рахунку».
Поповнення розрахункового рахунку у банківській установі здійснювалось щомісячно, майже щоденно, декілька разів на місяць.
ФОП ОСОБА_4 не надані пояснення та будь-які документи щодо підтвердження можливості накопичення сум, які були внесені на рахунок, та які підтверджують джерело походження даних сум.
Відповідно до акту перевірки №2929/08-01-13-12/ НОМЕР_1 від 19.10.2017 (лист. 24) за результатами дослідження отриманих даних з ЦБД Державного реєстру фізичних осіб ДФС України про суми виплачених доходів, встановлення відсутність одержання доходу ОСОБА_4 у розмірі 294 818 760,56 грн. від податкових агентів та від здійснення будь-яких інших операцій (отримання спадщин, подарунків…).
Досудовим розслідуванням встановлено, що ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) використовує банківські рахунки: № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 , які відкрито у ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ).
Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, на стадії досудового розслідування виникла необхідність у наданні тимчасового доступу до документації підприємства, яка знаходиться в установі ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), а саме: виписок руху по зазначеному розрахунковому рахунку, із зазначенням вхідного залишку, розшифровки дати і призначення надходжень на рахунок грошових коштів, контрагентів із зазначенням коду ЄДРПОУ, дати та призначення зняття або переказ з рахунків грошових коштів, із зазначенням вихідних залишків за період з моменту відкриття по теперішній час, у роздрукованому вигляді та в електронному вигляді на електронному носії інформації, а також всіх документів, які були зібрані банком при відкритті та обслуговуванні зазначених рахунків, в тому числі карток із зразками підписів і відбитками печаток, документів (довіреності, договори), які надають право фізичним і юридичним особам проводити грошові операції по наявних поточних і карткових розрахункових рахунках, платіжних доручень, чеків на отримання готівки, а так само інших документів, які мають відношення до фінансових операцій по розрахунковому рахунку ФОП « ОСОБА_4 » (РНОКПП НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2015 по 01.01.2018.
На підставі доручення супроводження матеріалів кримінального провадження здійснюють заступник начальника начальник ІНФОРМАЦІЯ_20 ОСОБА_6 , заступник начальника ВОВЕЗ ОУ Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_7 , старший оперуповноважений відділу ВОВЕЗ ОУ Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_8 , заступник начальника ВОСА ПДВ ОУ Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_9 , старший оперуповноважений ВОСА ПДВ ОУ Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_10 , старший оперуповноважений ІНФОРМАЦІЯ_21 ОСОБА_11 .
Вказані документи підлягають дослідженню та використанню під час проведення судово-почеркознавчої, судово-економічної експертизи, з метою встановлення кола осіб, причетних до вчинення злочинних діянь. В зв`язку з чим зазначені документи мають значення доказів в даному кримінальному провадженні.
Слідчий у судове засідання не з`явився, надав заяву про розгляд клопотання без його участі.
Представник особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, у судове засідання не з`явився, про дату, час та місце судового засідання повідомлявся належним чином. З урахуванням положень частини 1 та 4 статті 163, частини 4 статті 107 Кримінального процесуального кодексу України (далі КПК України) слідчий суддя вважав за можливе розглянути клопотання за відсутності представника особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, слідчого, без здійснення фіксування технічними засобами.
Відповідно до частини 1 статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку).
Згідно з пунктом 5 частини першої статті 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.
Як передбачено частиною п`ятою статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
За нормою частини шостої цієї ж статті слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону.
Зазначені слідчим обставини вказують, що тимчасовий доступ до документів надасть змогу органу досудового розслідування встановити фактичні обставини вчинення ймовірного злочину, які можуть мати доказове значення під час судового розгляду, при цьому підтвердження обставин, які передбачається довести за допомогою цих документів в інший спосіб є неможливим.
Проаналізувавши доводи клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов висновку, що вказані у клопотанні документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому наявні підстави для надання стороні обвинувачення тимчасового доступу до цих речей і документів.
Поряд з цим, вимога слідчого про доручення проведення тимчасового доступу невизначеному колу осіб за його дорученням задоволенню не підлягає, оскільки це суперечить нормі ч. 1 ст. 164 КПК України.
Підсумовуючи вищевикладене, клопотання слідчого підлягає частковому задоволенню.
Керуючись статтями 159 163, 369, 372 КПК України, слідчий суддя,
Клопотання слідчого задовольнити частково.
Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 , заступнику начальника начальнику ВОВЕЗ ОУ Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_6 , заступнику начальника ВОВЕЗ ОУ Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_7 , старшому оперуповноваженому відділу ВОВЕЗ ОУ Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_8 , заступнику начальника ВОСА ПДВ ОУ Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_9 , старшому оперуповноваженому ВОСА ПДВ ОУ Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_10 , старшому оперуповноваженому сектору протидії незаконному обігу підакцизних товарів ОУ Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_11 дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення в установі ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), податкова адреса: АДРЕСА_1 , а саме:
- виписок руху по рахункам ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ): № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 , із зазначенням вхідного залишку, розшифровки дати і призначення надходжень на рахунок грошових коштів, контрагентів із зазначенням коду ЄДРПОУ, дати та призначення поповнення, зняття або переказ з рахунку грошових коштів, із зазначенням вихідних залишків, за період з 01.01.2015 по 01.01.2018, у роздрукованому вигляді та в електронному вигляді на електронному носії інформації;
- заяв про відкриття (закриття) рахунків, договорів розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінця повідомлення від платника податків про відкриття рахунків в установі банку, довідки про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, статутних документів, копій паспортів засновників та директорів підприємства, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4-ОПП, наказів (розпорядження) про призначення директорів та інших посадових осіб;
- заяв на отримання чекових книжок;
- довіреностей на осіб, які мають право отримувати роздруківки про рух коштів по рахунках;
- карток із зразками підписів та відбитку печатки, що діяли протягом періоду часу з моменту відкриття рахунків, а також наявних копій паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами підприємства;
- договорів з додатками до них про надання банківських послуг з використанням програмно-технічного комплексу «Клієнт-Банк», «Інтернет-Банк», «SMS послуги», а також документів, якими оформлено та підтверджується обмежене коло осіб, які мають доступ до даних систем та документів, якими зафіксовано номер телефону, через який здійснювався зв`язок з сервером банку.
- всіх документів, які були зібрані банківською установою при відкритті та обслуговуванні рахунків № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 , в тому числі платіжних доручень, чеків на отримання готівки, документи на готівкове поповнення рахунків, а так само інших документів, які мають відношення до фінансових операцій по розрахунковим рахункам ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ).
У задоволенні іншої частини вимог клопотання відмовити.
Визначити строк дії ухвали протягом тридцяти днів з дня постановлення ухвали слідчим суддею.
Умисне невиконання ухвали суду тягне за собою кримінальну відповідальність, передбачену ст. 382 КК України.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення вказаних документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1