Провадження № 1-кп/0203/461/2018
В И Р О К
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
05.10.2018Кіровський районний суд

м. Дніпропетровська

у складі:

головуючого судді ОСОБА_1

при секретарі ОСОБА_2

за участю прокурора ОСОБА_3

обвинуваченого ОСОБА_4

захисника ОСОБА_5

розглянувши у підготовчому судовому засіданні в залі суду у м. Дніпрі матеріали кримінального провадження, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000025 від 04 травня 2018 року стосовно:

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , іден. код НОМЕР_1 , уродженеця м. Токмак, Запорізької області, громадянина України, українця, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , та фактично проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , освіта середня-технічна, вдівця, безробітного, раніше не судимого,

у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27, ч. 2 ст. 205, ч. 2 ст. 205-1 КК України,
В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_4 , в червні 2016 року (більш точної дати в ході досудового розслідування не встановлено) в денний час доби, перебуваючи в невстановленому досудовим слідством місці зустрівся з невстановленою слідством особою на ім`я « ОСОБА_6 », яка запропонувала за обіцяну грошову винагородупідписати документи щодо перереєстрації на ОСОБА_4 суб`єкту підприємницької діяльності (юридичну особу) ТОВ «Ніккар» (код 40096243) та призначення його директором цього товариства.

Усвідомлюючи противоправний характер таких дій, але перебуваючи у скрутному матеріальному становищі, ОСОБА_4 , з корисливих мотивів, не маючи наміру здійснювати господарську діяльність, погодився на таку пропозицію.

З цією метою, того ж дня, ОСОБА_4 надав вказаній невстановленій особі копію свого паспорту громадянина України серії НОМЕР_2 , виданого Ленінським РВ УМВС України в Запорізькій області 31.08.2005 року, та копію свого ідентифікаційного коду (облікової картки платника податків) № НОМЕР_1 .

У подальшому, 23.06.2016 ОСОБА_4 на пропозицію цієї ж невстановленої особи на ім`я « ОСОБА_6 », з метою підписання реєстраційних документів ТОВ «Ніккар» (код 40096243), зустрівся з останньою в денний час доби біля офісного приміщенні приватного нотаріуса Дніпропетровського міського нотаріального округу ОСОБА_7 , за адресою: АДРЕСА_2 .

Реалізовуючи свій злочинний умисел, направлений на внесення завідомо неправдивих відомостей у документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, ОСОБА_4 отримав від цієї невстановленої особи на підпис заздалегідь підготовлені, за невстановлених обставин, документи, а саме:

-протокол №23/06 Загальних зборів учасників ТОВ «Нікар» () від 23.06.2016, який містив неправдиві відомості про переуступку частки, що складає 100% в бік ОСОБА_4 у розмірі 2 200 грн., про призначення новим директором товариства ОСОБА_4 , зміну існуючих видів економічної діяльності товариства, які в дійсності ОСОБА_4 не визначав;
-наказ №24/06 від 24.06.2016, який містив неправдиві відомості про призначення на посаду директора Товариства ОСОБА_4 , до компетенції якого входило керування підприємством, що фактично він не здійснював;
-довіреність від 24.06.2016 про представлення інтересів товариства від імені ОСОБА_4 ;
-заяву про державну реєстрацію змін до відомостей про юридичну особу, що містяться в Єдиному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб підприємців та громадських формувань ТОВ «Нікар» () від 23.06.2016, до якої було внесено відомості про зміну керівника юридичної особи на ім`я ОСОБА_4 , зміни додаткової інформації про зв`язок з юридичною особою, зміну складу засновників та видів економічної діяльності юридичної особи;
-статут ТОВ «Нікар» () від 23.06.2016 в новій редакції, який містив неправдиві відомості щодо місця знаходження підприємства за адресою: 49098, Дніпропетровська область, місто Дніпро, вул. Білостоцького, буд. 98, мети створення, зокрема отримання прибутку, предмету його діяльності, яким відповідно до Розділу 2 Статуту Товариства, а також правового статусу, учасників та майна підприємства, фінансів, контролю та обліку його діяльності, порядку розподілу прибутків та відшкодування збитків, органів управління та інших рішень, які в дійсності ОСОБА_4 не визначав та не бажав настання відповідних наслідків.
Достовірно усвідомлюючи, що надані йому на підпис проекти установчих та реєстраційних документів ТОВ «Нікар» () містять завідомо неправдиві відомості, 23.06.2016 ОСОБА_4 в денний час доби перебуваючи в офісному приміщенні приватного нотаріуса Дніпропетровського міського нотаріального округу ОСОБА_7 , за адресою: АДРЕСА_2 , засвідчив їх своїми підписами, виконавши їх кульковою ручкою, графі «голова зборів» та «запрошена особа» протоколу №23/06 Загальних зборів учасників ТОВ «Нікар» від 23.06.2016, графі «директор» наказу №24/06 від 24.06.2016, графі «директор ТОВ «Нікар» довіреності від 24.06.2016, графах заявника заяви про державну реєстрацію змін до відомостей про юридичну особу, що містяться в Єдиному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб підприємців та громадських формувань ТОВ «Нікар» від 23.06.2016, та графі «підпис учасника» статуту ТОВ «Нікар» від 23.06.2016 в новій редакції.
Не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_4 23.06.2016 в денний час доби приватним нотаріусом Дніпропетровського міського нотаріального від 23.06.2016 в новій редакції.
Отримавши підписані ОСОБА_4 підроблені документи, які подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, невстановлена особа передала їй обіцяну грошову винагороду.
Під час підписання зазначених документів ОСОБА_4 розумів, що вносить неправдиві відомості в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації ТОВ «Нікар» та, діючи за попередньою змовою групою осіб, з корисливих мотивів, вчинив такі дії.
Після чого, 23.06.2016 вказані документи, що містять завідомо неправдиві відомості, невстановленою слідством особою, яка діяла на підставі довіреності, виданої ОСОБА_4 , подані державному реєстратору відділу державної реєстрації юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців департаменту адміністративних послуг та дозвільних процедур Дніпровської (Дніпропетровської) міської ради, за адресою: 49000, м. Дніпро, вул. Старокозацька (Комсомольська), 58, що призвело до державної реєстрації державним реєстратором зміни відомостей, що містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань, про юридичну особу суб`єкта підприємницької діяльності ТОВ «Нікар» (), про що в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців зроблено запис під №2 від 29.06.2016.
Таким чином, ОСОБА_4 за попередньою змовою групою осіб вніс завідомо неправдиві відомості у документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи ТОВ «Нікар» (), тобто скоїв злочин, передбачений ч.2 ст.205-1 КК України.
Крім того, дії ОСОБА_4 та невстановлених осіб відбувалися в порушення законодавчих актів України, що регулюють діяльність суб`єктів підприємництва, у зв`язку з відсутністю реальної мети здійснення фінансово-господарської діяльності та настання правових наслідків у вигляді постачання різного роду товарів, виконання робіт або надання послуг, тобто імітацією фінансово-господарської діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності шляхом створення видимості укладання господарських угод, які не мають на меті настання реальних господарських наслідків у вигляді поставки товарів, робіт і послуг, але дають юридичні підстави для формування підприємствам реального сектору економіки податкового кредиту з ПДВ, чим порушено норми наступних законів
- Господарського кодексу України, зокрема: ст. 19 ГК України, ст. 56 ГК України, ст. 57 ГК України, ст. 58 ГК України, ст. 65 ГК України, ст. 89 ГК України. Цивільного кодексу України, зокрема: ст. ЦК України 81, ст. 87 Цивільного кодексу України»; ст. 87 ЦК України, ст. 89 ЦК України. Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб підприємців» № 755-ІV від 15.05.2003, зокрема: ст. ст. 8, 24 цього закону.
ОСОБА_4 , згідно даних Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України з 29.06.2016 року є власником суб`єкта підприємницької діяльності юридичної особи ТОВ «Ніккар» (), юридична адреса: Дніпропетровська область, м. Дніпро, вул. Білостоцького, буд. 98, незважаючи на вищевикладене, придбання ТОВ «Ніккар» () відбулося без справжнього наміру здійснювати господарську діяльність, яка передбачена установчими документами вказаного Товариства, а з метою прикриття незаконної діяльності.
Протягом червня 2016 року ОСОБА_4 , попередньо домовившись з невстановленими особами про вчинення протиправних дій, розподіливши між собою ролі у спільному злочинному плані, який полягав у придбанні (перереєстрації) суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності, а саме: надання підприємствам реального сектору економіки послуг з штучного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та завищення валових витрат, шляхом створення видимості укладання господарських угод, які не мають на меті настання реальних господарських наслідків у вигляді поставки товарів, робіт і послуг, але дають юридичні підстави для формування підприємствам реального сектору економіки податкового кредиту з ПДВ, сприяв придбанню (перереєстрації) суб`єкта підприємницької діяльності ТОВ «Ніккар» ().
Так, для досягнення своєї злочинної мети, направленої на сприяння у здійсненні фіктивного підприємництва, ОСОБА_4 , відповідно до розробленого злочинного плану, вчервні 2016 року (більш точної дати в ході досудового розслідування не встановлено) в денний час доби, перебуваючи в невстановленому досудовим слідством місці зустрівся з невстановленою слідством особою на ім`я « ОСОБА_6 », яка запропонувала за обіцяну грошову винагороду підписати документи щодо перереєстрації на ОСОБА_4 суб`єкту підприємницької діяльності (юридичну особу) ТОВ «Ніккар» (код 40096243) та призначення його директором цього товариства з метою прикриття незаконної діяльності інших осіб.
З корисливих спонукань, погодившись на таку пропозицію, того ж дня, ОСОБА_4 надав вказаній невстановленій особі копію свого паспорту громадянина України серії НОМЕР_2 , виданого Ленінським РВ УМВС України в Запорізькій області 31.08.2005 року, та копію свого ідентифікаційного коду (облікової картки платника податків) № НОМЕР_1 .

На підставі наданих документів (паспорту та ідентифікаційного номеру) невстановлена слідством особана ім`я « ОСОБА_6 », відповідно до відведеної їй злочинної ролі, склала установчі документи ТОВ «Ніккар», необхідні для придбання підприємства в органах державної влади та здійснення державної реєстрації змін до установчих документів Товариства, в які внесла завідомо неправдиві відомості, для забезпечення та надання можливості невстановленим досудовим розслідуванням особам використовувати придбане підприємство, з метою прикриття незаконної діяльності.
У продовження раніше розробленого злочинного плану, достовірно усвідомлюючи, що надані йому на підпис проекти установчих та реєстраційних документів ТОВ «Нікар» () містять завідомо неправдиві відомості, з метою придбання (перереєстрації) на своє ім`я за грошову винагороду суб`єкта господарювання, достовірно знаючи, що придбає підприємство без наміру зайняття підприємницькою діяльністю, з метою прикриття незаконної діяльності інших осіб, усвідомлюючи протиправний характер своїх дій, реалізуючи спільний злочинний умисел згідно визначених ролей, 23.06.2016 ОСОБА_4 в денний час доби перебуваючи в офісному приміщенні приватного нотаріуса Дніпропетровського міського нотаріального округу ОСОБА_7 , за адресою: АДРЕСА_2 , засвідчив їх своїми підписами, виконавши їх кульковою ручкою, графі «голова зборів» та «запрошена особа» протоколу №23/06 Загальних зборів учасників ТОВ «Нікар» () від 23.06.2016, графі «директор» наказу №24/06 від 24.06.2016, графі «директор ТОВ «Нікар» довіреності від 24.06.2016, графах заявника заяви про державну реєстрацію змін до відомостей про юридичну особу, що містяться в Єдиному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб підприємців та громадських формувань ТОВ «Нікар» () від 23.06.2016, та графі «підпис учасника» статуту ТОВ «Нікар» () від 23.06.2016 в новій редакції.
Не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_4 23.06.2016 в денний час доби приватним нотаріусом Дніпропетровського міського нотаріального округу ОСОБА_7 , за адресою: АДРЕСА_2 , засвідчено справжність підпису ОСОБА_4 у статуті ТОВ «Нікар» () від 23.06.2016 в новій редакції.
Після підписання установчих документів ТОВ «Нікар», ОСОБА_4 , відповідно до відведеної йому злочинної ролі, передав зазначені документи невстановленій слідством особі для подальшої державної перереєстрації підприємства в державних органах.
23.06.2016 вказані документи, що містять завідомо неправдиві відомості, невстановленою слідством особою, яка діяла на підставі довіреності, виданої ОСОБА_4 , подані державному реєстратору відділу державної реєстрації юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців департаменту адміністративних послуг та дозвільних процедур Дніпровської (Дніпропетровської) міської ради, за адресою: 49000, м. Дніпро, вул. Старокозацька (Комсомольська), 58, що призвело до державної реєстрації державним реєстратором зміни відомостей, що містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань, про юридичну особу суб`єкта підприємницької діяльності ТОВ «Нікар» (), про що в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців зроблено запис під №2 від 29.06.2016.

Після перереєстрації ТОВ «Нікар» на своє ім`я ОСОБА_4 виступивши засновником (учасником) підприємства самостійно підприємницьку діяльність не здійснював, угод фінансового характеру не укладала, печаткою підприємства не користувався, не призначав та не звільняв з посад працівників, а реєстраційні та установчі документи зазначеного підприємства передав невстановленій досудовим слідством особі.
Після підписання всіх вищевказаних документів ОСОБА_4 , отримав від невстановленої досудовим розслідуванням особи обіцяну грошову винагороду за внесення завідомо неправдивих відомостей до документів, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи.
В подальшому після державної перереєстрації ТОВ «Нікар» (код 40096243) на ім`я ОСОБА_4 , невстановлені досудовим розслідуванням особи у періоди з червня 2016 по вересень 2016 використали зазначений суб`єкт господарювання шляхом задіяння до тіньової схеми вивезення за межі митної території України в режимі «експорт» сільськогосподарської продукції з метою ухилення від сплати податків та неповернення валютної виручки на територію України.
Так, в результаті протиправних дій, які полягали в неправомірному оформленні експортних господарських операцій, досягнуто злочинну мету, щляхом оформлення та надання від імені ТОВ «Нікар» (код 40096243) до Одеської митниці ДФС для митного оформлення в режимі «експорт» декларації ЕК10РР №500060702/2016/11780 від 31.08.2016, щодо відправки за межі митної території України шроту соняшникового вагою 932,5 тон. та декларації ЕК10АА №500060702/2016/11968 від 02.09.2016 щодо відправки за межі митної території України шроту соняшникового вагою 353,9 тон. із заниженням сум сплати митних платежів.
Згідно Експертного дослідження №2-30/05/2018-дос, дотримання вимог податкового законодавства в частині нарахування податку на прибуток підприємством ТОВ «Ніккар» (код 40096243) за 2016 рік, складеного від 30.05.2018 судовим експертом ТОВ «Дослідницький інформаційно консультаційний центр», встановлено порушення вимог п.134.1 ст.134, п.135.1 ст.135 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями), що призвело до не нарахування та несплати ТОВ «Ніккар» (код 40096243) податку на прибуток підприємства за 2016 рік в розмірі 2 688 516,54 грн.

Таким чином, ОСОБА_4 , своїми умисними діями, що виразились у пособництві фіктивному підприємництву, тобто у сприянні з придбання суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи), шляхом надання засобів, з метою прикриття незаконної діяльності, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі, вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч. 5 ст. 27 ч. 2 ст. 205 КК України.

На підставі викладеного, ОСОБА_4 вчинив внесення в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, завідомо неправдивих відомостей, вчинене за попередньою змовою групою осіб, тобто кримінальне правопорушення, передбачене ч. 2 ст. 205-1 КК України; та пособництва у фіктивному підприємстві, тобто у сприянні з придбання суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи), шляхом надання засобів, з метою прикриття незаконної діяльності, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі, тобто кримінальне правопорушення, передбачене ч.5 ст. 27, ч.2 ст. 205 КК України.
В ході підготовчого судового засідання 05.10.2018 між обвинуваченим ОСОБА_4 та прокурором Київської місцевої прокуратури №2 ОСОБА_3 , якому на підставі ст.37 КПК України надані повноваження прокурора у даному кримінальному провадженні, була укладена угода про визнання винуватості ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27, ч. 2 ст. 205, ч. 2 ст. 205-1 КК України, яка відповідно до ч.1 ст.473 КПК України була направлена до суду разом із обвинувальним актом.

Виходячи із змісту даної угоди, обвинувачений ОСОБА_4 повністю визнав свою винуватість у зазначеному діянні і зобов`язався беззастережно визнати обвинувачення в обсязі підозри у судовому провадженні.

Згідно угоди, сторони погодилися на призначення покарання ОСОБА_4 за ч. 5 ст. 25, ч. 2 ст. 205 КК України у вигляді штрафу у розмірі 3000 неоподаткованих мінімумів доходів громадян, що становить 51000 гривень, за ч. 2 ст. 205-1 КК України у вигляді обмеження волі строком на 3 роки з позбавленням права обіймати посади, пов`язані із виконанням організаційно розпорядчих та адміністративно господарських функцій. Відповідно до ст. 70 КК України шляхом поглинання менш суворого покарання більш суворим остаточно визначити ОСОБА_4 покарання у виді обмеження волі строком на 3 роки з позбавленням права обіймати посади, пов`язані із виконанням організаційно розпорядчих та адміністративно господарських функцій. На підставі ст. 75 КК України звільнити ОСОБА_4 від відбування покарання з випробувальним строком на 2 роки. Згідно п.п. 1,2 ч. 1 ст. 76 КК України покласти на ОСОБА_4 наступні зобов`язання: повідомляти уповноважений орган з питань пробації про зміну місця проживання, роботи або навчання; періодично з`являтися для реєстрації до уповноваженого органу з питань пробації. Стягнути з ОСОБА_4 витрати на залучення експерта 1144,00грн.
Обвинувачений ОСОБА_4 із запропонованим видом та мірою покарання погодився.

У підготовчому судовому засіданні суд, відповідно до ч.4 ст.474 КПК України, роз`яснивши обвинуваченому ОСОБА_4 його права, наслідки укладення та затвердження угоди, передбачені ст.473 КПК України, характер обвинувачення, в якому він визнає себе винуватим, вид покарання, приходить до висновку, що обвинувачений цілком розуміє їх, беззастережно визнав свою вину та надав суду згоду на призначення узгодженого покарання.

Відповідно до ч.6 ст.474 КПК України, на підставі пояснень обвинуваченого суд встановив, що укладення угоди сторонами є добровільним, тобто не є наслідком застосування насильства, примусу, погроз або наслідком обіцянок чи дії будь-яких інших обставин, ніж ті, що передбачені в угоді.

Перевіривши, відповідно до ч.7 ст.474 КПК України, угоду, суд встановив її відповідність вимогам Кримінального процесуального кодексу України, та приходить до висновку, що угода не порушує законних прав та інтересів сторін і не суперечить інтересам суспільства та може бути затверджена.

Відповідно до ч.1 ст.475 КПК України, якщо суд переконається, що угода може бути затверджена, він ухвалює вирок, яким затверджує угоду і призначає узгоджену сторонами міру покарання.

Речові докази по даному кримінальному провадженню підлягають розподілу, відповідно до ст.100 КПК України.

Таким чином, виходячи із зазначеного та керуючись ст.ст. 122, 124, 314, 315, 373, 374, 468-475 КПК України, суд,

УХВАЛИВ:

Угоду про визнання винуватості, укладену 05.10.2018 між прокурором Київської місцевої прокуратури №2 ОСОБА_3 та обвинуваченим ОСОБА_4 затвердити.

ОСОБА_4 визнати винним у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. .5 ст.27, ч. 2 ст. 205, ч. 2 ст. 205-1 КК України та призначити йому покарання:
-за ч. 5 ст. 27, ч.2 ст. 205 КК України - у вигляді штрафу в розмірі 3000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 51000 (п`ятдесят одна тисяча) гривень.
-за ч.2 ст. 205-1 КК України - у вигляді обмеження волі строком на 3 роки з позбавленням права обіймати посади, пов`язані із виконанням організаційно розпорядчих та адміністративно господарських функцій.
На підставі ст.70 КК України шляхом поглинання менш суворого покарання більш суворим остаточно визначити ОСОБА_4 покарання у вигляді обмеження волі строком на 3 роки з позбавленням права обіймати посади, пов`язані із виконанням організаційно розпорядчих та адміністративно господарських функцій.

На підставі ст.ст. 75, п.п. 1,2 ч. 1 ст. 76 КК України ОСОБА_4 звільнити від призначеного покарання з випробуванням строком на 2 (два) роки, поклавши на нього наступні зобов`язання: повідомляти уповноважений орган з питань пробації про зміну місця проживання, роботи або навчання; періодично з`являтися для реєстрації до уповноваженого органу з питань пробації;

Стягнути з ОСОБА_4 процесуальні витрати пов`язані із проведенням експертизи 1144,00грн.

Речовий доказ:

-грошові кошти в сумі 1 718 622 гривень 49 копійок стягнути в дохід держави.

Відповідно до ч.2 ст.473 КПК України наслідком укладення та затвердження угоди про визнання винуватості для прокурора, підозрюваного чи обвинуваченого є обмеження їх права оскарження вироку згідно із положеннями статей 394 та 424 цього Кодексу, а для підозрюваного чи обвинуваченого також його відмова від здійснення прав, передбачених абзацами першим та четвертим пункту 1 частини четвертої статті 474 цього Кодексу.
На вирок можуть бути подані апеляційні скарги з підстав, передбачених ст.394 КПК України, до Дніпровського апеляційного суду через Кіровський районний суд м. Дніпропетровська протягом 30 днів з дня його проголошення, а обвинуваченим в той же строк з моменту вручення йому копії вироку.
Вирок набирає законної сили після спливу 30 днів з дня його проголошення, у разі якщо учасниками судового провадження не буде подано апеляційних скарг. У разі подання апеляційних скарг, вирок суду набирає законної сили після ухвалення апеляційним судом рішення.
Копія вироку підлягає негайному врученню обвинуваченому та прокурору, інші учасники судового провадження мають право отримати копію вироку звернувшись до суду із відповідною заявою.

Суддя ОСОБА_1