УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 липня 2018 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:
слідчого судді: ОСОБА_1
при секретарі: ОСОБА_2
розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві майора податкової міліції ОСОБА_3 про призначення судово-почеркознавчої експертизи у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000371 від 11.04.2018, за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:
Старший слідчий з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві майор податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням по кримінальному провадженню внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000371 від 11.04.2018, за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, про призначення судово-почеркознавчої експертизи.

Клопотання обґрунтовується тим, що слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000371 від 11.04.2018, за фактом умисного ухилення службовими особами ТОВ «Камаль Юніор ІІ» (код 38952622) від сплати податку на прибуток підприємства, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Камаль Юніор ІІ», в період з 2016 року, умисно, в порушення п. 44.1 ст. 44, пп. 134.1.1 п.134.1 ст. 134 ПКУ, відобразили в бухгалтерському обліку товариства фінансові операції з ТОВ «Трейд Грейд» (код за ), занизивши таким чином, податок на прибуток підприємства, всього у сумі 1 044 000,00 грн.

Так, між ТОВ «Камаль Юніор II» та ТОВ «Трейд Грейд» (код за ) не було укладено договору (контракту) в письмовій формі всупереч нормам ст. 208 Цивільного кодексу України.

Встановлено, що ТОВ «Трейд Грейд» (код за ) виписано на адресу ТОВ «Камаль Юніор II» наступні видаткові накладні, які засвідчені підписом директора ТОВ «Трейд Грейд» ОСОБА_4 та печаткою підприємства з однієї сторони, та підписом директора ТОВ «Камаль Юніор II» ОСОБА_5 та печаткою товариства з іншої сторони.

ТОВ «Трейд Грейд» (код за ) не могло фактично здійснити господарські операції на користь ТОВ «Камаль Юніор II», що вказує на отримання останнім товарів та послуг (Газоблок, Доставка газоблоку, Бетонна плита пустоліта 6,5x1,2 (б/в), Доставка бетонних плит, Бетон, Доставка бетону, Швелер б/в, Доставка швелерів, Послуги крана інше), як з джерела невідомого походження, що вказує на безоплатне їх отримання.

Згідно інформації з АІС «Податковий блок» встановлено, що: ТОВ «Трейд Грейд» (код за ) - має рахунок № НОМЕР_1 відкритий в АТ «УкрСиббанк» (МФО 351005).

У ході досудового розслідування до матеріалів кримінального провадження долучено завірені копії та оригінали документів, щодо створення гр. ОСОБА_4 ТОВ «Трейд Грейд» (код за ) та відкриття банківського рахунку № НОМЕР_1 в АТ «УкрСиббанк» (МФО 351005).

Беручи до уваги викладене та з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, враховуючи, що для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, а саме для підтвердження фактів підписання гр. ОСОБА_4 установчих та звітних документів ТОВ «Трейд Грейд» (код за ), необхідні спеціальні знання в області судової експертизи.

Слідчий у судове засідання не з`явився, про день та час розгляду клопотання повідомлявся належним чином, його неявка не перешкоджає розгляду клопотання.

Вивчивши додані до клопотання матеріали, слідчий суддя вважає його таким, що підлягає задоволенню, з огляду на наступне.

За умовами ч. 1 ст. 244 КПК України, у разі якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді.

Відповідно до ч. 3 ст. 244 КПК України, клопотання розглядається слідчим суддею місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого здійснюється досудове розслідування, не пізніше п`яти днів із дня його надходження до суду. Особа, яка подала клопотання, повідомляється про місце та час його розгляду, проте її неприбуття не перешкоджає розгляду клопотання, крім випадків, коли її участь визнана слідчим суддею обов`язковою.

Слідчим суддею встановлено, що слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000371 від 11.04.2018, за фактом умисного ухилення службовими особами ТОВ «Камаль Юніор ІІ» (код 38952622) від сплати податку на прибуток підприємства, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Камаль Юніор ІІ», в період з 2016 року, умисно, в порушення п. 44.1 ст. 44, пп. 134.1.1 п.134.1 ст. 134 ПКУ, відобразили в бухгалтерському обліку товариства фінансові операції з ТОВ «Трейд Грейд» (код за ), занизивши таким чином, податок на прибуток підприємства, всього у сумі 1 044 000,00 грн.

Так, між ТОВ «Камаль Юніор II» та ТОВ «Трейд Грейд» (код за ) не було укладено договору (контракту) в письмовій формі всупереч нормам ст. 208 Цивільного кодексу України.

Встановлено, що ТОВ «Трейд Грейд» (код за ) виписано на адресу ТОВ «Камаль Юніор II» наступні видаткові накладні, які засвідчені підписом директора ТОВ «Трейд Грейд» ОСОБА_4 та печаткою підприємства з однієї сторони, та підписом директора ТОВ «Камаль Юніор II» ОСОБА_5 та печаткою товариства з іншої сторони.

ТОВ «Трейд Грейд» (код за ) не могло фактично здійснити господарські операції на користь ТОВ «Камаль Юніор II», що вказує на отримання останнім товарів та послуг (Газоблок, Доставка газоблоку, Бетонна плита пустоліта 6,5x1,2 (б/в), Доставка бетонних плит, Бетон, Доставка бетону, Швелер б/в, Доставка швелерів, Послуги крана інше), як з джерела невідомого походження, що вказує на безоплатне їх отримання.

Згідно інформації з АІС «Податковий блок» встановлено, що: ТОВ «Трейд Грейд» (код за ) - має рахунок № НОМЕР_1 відкритий в АТ «УкрСиббанк» (МФО 351005).

У ході досудового розслідування до матеріалів кримінального провадження долучено завірені копії та оригінали документів, щодо створення гр. ОСОБА_4 ТОВ «Трейд Грейд» (код за ) та відкриття банківського рахунку № НОМЕР_1 в АТ «УкрСиббанк» (МФО 351005).

Відповідно до ч. 1 ст. 242 КПК України, експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з`ясування питань права.

Згідно ч. 2 ст. 242 КПК України, слідчий або прокурор зобов`язані звернутися з клопотанням до слідчого судді для проведення експертизи щодо: 1) встановлення причин смерті; 2) встановлення тяжкості та характеру тілесних ушкоджень; 3) визначення психічного стану підозрюваного за наявності відомостей, які викликають сумнів щодо його осудності, обмеженої осудності; 4) встановлення віку особи, якщо це необхідно для вирішення питання про можливість притягнення її до кримінальної відповідальності, а іншим способом неможливо отримати ці відомості; 5) встановлення статевої зрілості потерпілої особи в кримінальних провадженнях щодо злочинів, передбачених статтею 155 Кримінального кодексу України. 6) визначення розміру матеріальних збитків, шкоди немайнового характеру, шкоди довкіллю, заподіяної кримінальним правопорушенням.

Згідно ст. 243 КПК України, експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.

Відповідно до ч. 6 ст. 244 КПК України, слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта. Слідчий суддя самостійно визначає експерта, якого необхідно залучити, або експертну установу, якій необхідно доручити проведення експертизи.

Враховуючи, що призначення експертизи для даного кримінального провадження є необхідним, а також неможливість стороною кримінального провадження самостійно залучити експерта, слідчий суддя вважає наявними підстави згідно ст. 244 КПК України для призначення у кримінальному провадженні №0000371 від 11.04.2018 судово-почеркознавчої експертизи з переліком запитань, які поставлені у даному клопотанні.

При цьому, проведення експертизи суд доручає експертам Черкаського відділення Київського науково-дослідного інституту судових експертиз, що розміщений за адресою: м. Черкаси, вул. Небесної Сотні, 31/1.

Керуючись ст.ст. 242, 243, 244 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :
Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві майора податкової міліції ОСОБА_3 про призначення судово-почеркознавчої експертизи у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000371 від 11.04.2018, за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України задовольнити.

Доручити експертам Черкаського відділення Київського науково-дослідного інституту судових експертиз, що розміщений за адресою: м. Черкаси, вул. Небесної Сотні, 31/1 провести судово-почеркознавчу експертизу у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000371 від 11.04.2018, за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, на вирішення якої поставити наступне питання:

Ким, громадянкою ОСОБА_4 , чи іншою особою виконані підписи від імені ОСОБА_4 , в наступних документах:

Копії протоколу №1 загальних зборів учасників ТОВ «Трейд Грейд» від 21.09.2016, де в нижній частині здійснено напис «згідно з оригіналом 26.09.2016 ОСОБА_4 » міститься підписи;

Заяві про відкриття поточного рахунку в АТ «Укрсиббанк» від 27.09.2016, де в графі «Керівник Директор ОСОБА_4 » міститься підпис;

Сертифікаті відкритого ключа клієнта у системі «Star Access» АТ Укрсиббанк» від 27.09.2016, де в графі «Особистий підпис» та «Достовірність приведених даних підтверджую» міститься підпис;

Договорі-анкеті відкриття та обслуговування банківського рахунку №1 від 27.09.2016, де на першому та другому аркушах в графі «Сторона 2 Клієнт» містяться підписи;

Додатковій угоді №1 до Договору-анкети відкриття та обслуговування банківського рахунку №1 від 27.09.2016, де на другому аркуші в графі «Директор ОСОБА_4 » містяться підписи;

Заяві №1 від 03.10.2016 на активацію/деактивацію «ОТР», де в розділі Клієнт під написом Директор міститься написи ОСОБА_4 та підпис;

В Додатку №3 Анкеті-опитувальник, де на четвертому аркуші, під написом «Підпис представника клієнта» містяться підпис;

На ксерокопії паспорту гр.. ОСОБА_4 , де після напису «згідно з оригіналом 26.09.2016 ОСОБА_4 » міститься підписи.

Покласти на слідчого у даному кримінальному провадженні обов`язок надання за клопотанням експерта усього необхідного комплексу вихідних даних, для вирішення поставлених питань, а також надати експертам Черкаського відділення Київського науково-дослідного інституту судових експертиз: копії вищезазначених документів; умовно-вільні зразки почерку та підписів гр. ОСОБА_4 в наступних документах: протоколі допиту свідка гр. ОСОБА_4 від 21.05.2018 року; протоколі отримання зразків для експертизи у гр. ОСОБА_4 від 21.05.2018 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя