печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
26 вересня 2017 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання прокурора першого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 про надання дозволу на призначення документальної позапланової перевірки, -

В С Т А Н О В И В :
В провадження слідчого судді надійшло клопотання про надання дозволу на призначення у кримінальному провадженні № 0001917 документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Будінвест» (, м. Київ, вул.Богдана Хмельницького, 50-Б, оф.21), що перебуває на податковому обліку у Державній податковій інспекції у Шевченківському районі Головного управління ДФС у м. Києві, на предмет своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015 по 20.09.2017, у тому числі по взаємовідносинам з ТОВ «НВП Горизонт» (, з 11.09.2017 назву змінено на ТОВ «ВАКУЛА ПЛЮС»), ПрАТ«Суднопідйом» (), ТОВ «Еліт Парфум»(), ТОВ «Брокерська компанія «Індосант» (),ТОВ «Каліакра» (), ТОВ «Манго-Груп» (), ТОВ «ТК «Реал-Трейдінг» (), ТОВ «Куба 11» (), ПП «Євро Трейд» (), ТОВ «Теуспром» (), ТОВ «Алтеха» (), ТОВ «Каліпсо-2015» (), ТОВ «Мультіголден груп» (), ТОВ «Фоллов-трейд» (), ТОВ «Юнік-маркет» (), ТОВ «Велмер» (), ТОВ «Ардек-А» (), ТОВ «Сіті-маркет-М» (), ТОВ «К-транс сіті» (), ТОВ «Голденгрейд» (), ТОВ «Елітфінанс» (), під час якої дослідити питання:

- правомірності формування у ТОВ «Будінвест» податкового кредиту на товари та послуги за період з 01.01.2015 по 20.09.2017.

- правомірності формування ТОВ «Будінвест» податкового кредиту на товари та послуги контрагентам підприємства.

- чи спричинено посадовими особами ТОВ «Будінвест» матеріальну шкоду внаслідок неправомірного формування податкового кредиту контрагентам підприємства за період з 01.01.2015 по 20.09.2017, якщо так, то в якій сумі.

Проведення перевірки прокурор просить доручити спеціалістам Державної податкової інспекції у Шевченківському районі Головного управління ДФС у м. Києві. Крім того, прокурор просить зобов`язати ТОВ «Будінвест» (, м. Київ, вул.Богдана Хмельницького, 50-Б, оф.21), забезпечити допуск працівників Державної податкової інспекції у Шевченківському районі Головного управління ДФС у м. Києві для проведення перевірки.

Обґрунтовуючи внесене клопотання, сторона кримінального провадження вказує, що П`ятим відділом з розслідування кримінальних проваджень управління з розслідування особливо важливих справ Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0001917 від 25.07.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 14, ч. 2 ст. 28 ч. 5 ст. 191, ч. 5 ст. 191 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПАТ «Укртрансгаз» за попередньою змовою з службовими особами ТОВ «НВП «Горизонт» протягом 2016-2017 років з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем здійснили заволодіння грошовими коштами державного підприємства, чим спричинили збитки на суму понад 18,3 млн. грн.

Так, посадовими особами ПАТ «Укртрансгаз» у 2014 році розпочато процедуру підготовки закупівлі за державні кошти послуг з розробки документації із землеустрою та оформлення правовстановлюючого документу на право користування земельною ділянкою щодо 2133 земельних ділянок, які були у власності ПАТ «Укртрансгаз».

Для формування очікуваної вартості цих послуг, з метою умисного її завищення, посадовими особами ПАТ «Укртрансгаз» 26.11.2014 направлено листи на адресу ПП «Інститут правового консалтингу та інвестиційного проектування», ТОВ «Інститут земельних відносин та інвестиційних проектів», КП «Київський центр земельного кадастру та приватизації землі» щодо надання розрахунку кошторисної вартості послуг (детального кошторису) з розробки документації із землеустрою та оформлення правовстановлюючого документу на право користування земельною ділянкою.

На ці листи ПП «Інститут правового консалтингу та інвестиційного проектування», ТОВ «Інститут земельних відносин та інвестиційних проектів», КП «Київський центр земельного кадастру та приватизації землі» надіслали на адресу ПАТ «Укртрансгаз» розрахунки кошторисної вартості послуг з розробки землевпорядної документації з землеустрою у яких ціна за ці послуги коливалась від 19 до 26 тис. грн. за одну земельну ділянку

На підставі цих листів начальником управління майна та корпоративних відносин ПАТ «Укртрансгаз» підготовлено та підписано обґрунтування вартості предмета закупівлі, згідно з яким очікувана вартість предмета закупівлі склала 42 261 129 грн. (2133 земельні ділянки х 19813 грн.).

Проте, під час проведення службового розслідування стосовно посадових осіб ПАТ «Укртренсгаз», проведеного у серпні вересні 2016 року комісією НАК «Нафтогаз України» встановлено, що:

- ПП «Інститут правового консалтингу та інвестиційного проектування» - не є платником ПДВ, будь-яка інформація у мережі Інтернет щодо діяльності цього підприємства відсутня. В базі даних Державного реєстру сертифікованих інженерів геодезистів відсутня інформація щодо фахівців, які мали на протязі 2012-2016 років трудові відносини з вищевказаними підприємствами. Під час виходу за юридичною адресою підприємство було відсутнє.

- ТОВ «Інститут земельних відносин та інвестиційних проектів» - основний вид діяльності вказаного підприємства є «обслуговування напоями». Підприємство має 2 зареєстрованих касових апарати у м. Обухів, тобто здійснює діяльність у сфері роздрібної торгівлі алкогольними напоями. Під час виходу за юридичною адресою підприємство встановлено бар «Гудвін».

- КП «Київський центр земельного кадастру та приватизації землі» - у своїх кошторисах підприємство використовувало базу нормативних документів радянського союзу, які не можуть бути підставою для формування ціни у даному випадку.

Тобто, розрахунки даних підприємства не могли відображати реальної середньої вартості послуг з розробки землевпорядної документації з землеустрою на ринку України.

В подальшому, ПАТ «Укртрансгаз» опубліковано оголошення №100282 від 18.09.2015 про проведення конкурсних торгів закупівлі послуг з розробки документації із землеустрою та оформлення правовстановлюючого документу на право користування земельною ділянкою щодо 2133 земельних ділянок, які були у власності ПАТ «Укртрансгаз».

Для участі у даній тендерній процедурі надали свої пропозиції наступні суб`єкти господарювання:

1. ТОВ «НВП Горизонт» - цінова пропозиція 40,6 млн. грн.

2. ТОВ «Земельне агентство» - цінова пропозиція 41,6 млн. грн.

3. ТОВ «Нові технології» - ціна пропозиції 30,9 млн. грн. На етапі розгляду тендерної пропозиції її було відхилено тендерним комітетом, у зв`язку з недодержанням кваліфікаційних вимог тендерної документації, а саме: не надано баланс підприємства та звіт за останній звітний період та за останній звітний квартал.

Прокурор зазначає, що реалізуючи механізм протиправного заволодіння коштами ПАТ «Укртрансгаз» засновником ТОВ «НВП Горизонт» ОСОБА_5 , діючи за попередньою домовленістю з службовими особами ПАТ «Укртрансгаз» та НАК «Нафтогаз України», організовано схему перерахування коштів з підконтрольного ТОВ «НВП «Горизонт» на ряд транзитних підприємств за фіктивними угодами щодо виконання субпідрядних інженерно-геодезичних робіт, а саме: ТОВ «Будінвест» (), ТОВ «Монтажно-ремонтне бюро» (), ТОВ «Юніверсал Білд» (), ТОВ «Гудтехнолоджи» (), ТОВ «Мілбуд» ().

В подальшому, грошові кошти з вказаних комерційних структур з метою обготівкування перераховано на ряд комерційних структур з ознаками фіктивності по фіктивним угодам оренди плавзасобів, купівлі паливно-мастильних та будівельних матеріалів, хлібо-булочних виробів, питної води, автозапчастин, виконання будівельних та ремонтних робіт.

В ході досудового розслідування кримінального провадження, у слідства виникла необхідність в проведенні документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Будінвест».

В судовому засіданні прокурор клопотання підтримав, посилаючись на викладені в ньому доводи, просив задовольнити.

Заслухавши пояснення прокурора, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, надходжу до наступного висновку.

Згідно п. 78.1.11. ст. 78 Податкового кодексу України передбачено, що документальна позапланова перевірка здійснюється у разі, якщо отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Разом з цим, питання щодо зобов`язання ТОВ «Будінвест» (, м. Київ, вул. Богдана Хмельницького, 50-Б, оф.21), забезпечити допуск працівників Державної податкової інспекції у Шевченківському районі Головного управління ДФС у м. Києві для проведення перевірки, є необґрунтованим. У зв`язку з викладеним слідчий суддя приходить до висновку про необхідність залишення без задоволення клопотання в цій частині.

Враховуючи викладене, керуючись ст. 78 Податкового кодексу України, ст. ст. 93, 110, 223, 309, 532, 534 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити частково.

Надати дозвіл на призначення у кримінальному проваджені № 0001917 документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Будінвест» (, м. Київ, вул. Богдана Хмельницького, 50-Б, оф.21), що перебуває на податковому обліку у Державній податковій інспекції у Шевченківському районі Головного управління ДФС у м. Києві, на предмет своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015 по 20.09.2017, у тому числі по взаємовідносинам з ТОВ «НВП Горизонт» (, з 11.09.2017 назву змінено на ТОВ «ВАКУЛА ПЛЮС»), ПрАТ «Суднопідйом» (), ТОВ «Еліт Парфум»(), ТОВ «Брокерська компанія «Індосант» (),ТОВ «Каліакра» (), ТОВ «Манго-Груп» (), ТОВ «ТК «Реал-Трейдінг» (), ТОВ «Куба 11» (), ПП «Євро Трейд» (), ТОВ «Теуспром» (), ТОВ «Алтеха» (), ТОВ «Каліпсо-2015» (), ТОВ «Мультіголден груп» (), ТОВ «Фоллов-трейд» (), ТОВ «Юнік-маркет» (), ТОВ «Велмер» (), ТОВ «Ардек-А» (), ТОВ «Сіті-маркет-М» (), ТОВ «К-транс сіті» (), ТОВ «Голденгрейд» (), ТОВ «Елітфінанс» (), під час якої дослідити питання:

- правомірності формування у ТОВ «Будінвест» податкового кредиту на товари та послуги за період з 01.01.2015 по 20.09.2017.

- правомірності формування ТОВ «Будінвест» податкового кредиту на товари та послуги контрагентам підприємства.

- чи спричинено посадовими особами ТОВ «Будінвест» матеріальну шкоду внаслідок неправомірного формування податкового кредиту контрагентам підприємства за період з 01.01.2015 по 20.09.2017, якщо так, то в якій сумі.

Проведення документальної позапланової перевірки доручити спеціалістам Державної податкової інспекції у Шевченківському районі Головного управління ДФС у м. Києві в строки, встановлені Податковим кодексом України.

В іншій частині клопотання залишити без задоволення.

Ухвала не може бути оскаржена, набирає законної сили з моменту її оголошення та підлягає безумовному виконанню.

Слідчий суддя ОСОБА_1