Справа № 296/7670/17
УХВАЛА
Іменем України
29 вересня 2017 року м.Житомир

Слідчий суддя Корольовського районного суду ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , прокурора військової прокуратури Житомирського гарнізону ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні внесене в кримінальному провадженні № 0000121 прокурором військової прокуратури Житомирського гарнізону ОСОБА_3 , клопотання про призначення перевірки, та додані до клопотання матеріали, -

В С Т А Н О В И В:

Прокурор військової прокуратури Житомирського гарнізону, звернувся до суду з клопотанням про призначення перевірки, посилаючись на те, що Слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню № 0000121 від 30.06.2016 щодо службових осіб ДП «Житомирський БТЗ» (код ЄДР 7620094), які умисно ухилились від сплати податків у особливо великих розмірах, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України.

Так, досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ДП «Житомирський БТЗ», протягом 2015-2016 років, здійснюючи господарську діяльність в частині ремонту військової техніки, використовуючи бувші у використанні запчастини, а також запчастини і електронні прилади придбані у невстановлених слідством суб`єктів, що не являються платниками податків, по бухгалтерському та податковому обліку підприємства відображають фінансово-господарські операції з суб`єктами господарської діяльності з ознаками «транзитності»: ТОВ «Оптимумспецдеталь»» (), ТОВ «Дівітіс» (), ТОВ «Булет Лайн» (), ТОВ «С-МАК» (код ЄДРПОУ 39101913), ТОВ «Актінтел» (код ЄДРПОУ 35380195), які фактично не є постачальниками таких запчастин та електронних приборів для ДП «Житомирський БТЗ». Внаслідок таких дій безпідставно завищується сума витрат підприємства та податкового кредиту з ПДВ, в результаті чого до державного бюджету не сплачуються податки, суми яких в п`ять тисяч і більше разів перевищують установлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян.

Досліджуючи обставини придбання запасних та електронних приладів до військової техніки встановлено, що службові особи ТОВ «Оптимумспецдеталь», ТОВ «Дівітіс», ТОВ «Булет Лайн», ТОВ «С-МАК», ТОВ «АКТІНТЕЛ» реалізовували на ДП «Житомирський БТЗ» в період 2015-2016 років ТМЦ (запасні та електронні прилади до військової техніки), які придбали у «фіктивних» підприємств: ТОВ «Інтер Текноледжі» (код ЄДР 39931839), ТОВ «Малаві» (код ЄДР 39861589), ТОВ «Гранді Плюс» (код ЄДР 39962762), ТОВ «Наполі Груп» (код ЄДР 39865997), ТОВ «Компанія "Інтертрейд» (код ЄДР 40012776), ТОВ «Мідленд Інвест» (код ЄДР 39852129), ТОВ «Панорама-Скай» (код ЄДР 39343141), ТОВ «Велпрайс» (код ЄДР 39832851), ТОВ «Промомаркетгруп» (код ЄДР 39276264), ТОВ «Вісконт Сервіс» (код ЄДР 39724613), ТОВ «Тера Альянс» (код ЄДР 40085446), ТОВ «Торгова фірма «Сібас» (код ЄДР 39769827), ТОВ «Саніт Компані» (код ЄДР 40097341), ТОВ «Талдері» (код ЄДР 39622132), ТОВ «Лівпром» (код ЄДР 39849378), ТОВ «ВКФ Антон» (код ЄДР 38625546), ТОВ «ВКФ Укрінвестсервіс» (код ЄДР 39849430), ТОВ «Бруден» (код ЄДР 39626870), ТОВ «Вілтіс-Трейдінг» (код ЄДР 39809157), ТОВ «Ельба Трейд» (код ЄДР 40028283), ТОВ «Апекстрейд ЛТД» (код ЄДР 40139962), ТОВ «Ламан Ардо» (код ЄДР 39592538), ТОВ «Бігстар» (код ЄДР 39231658), ТОВ «Блекберн» (код ЄДР 39462627), ТОВ «Гліцоіл» (код ЄДР 39818266), ТОВ «Базальт Інвестмент» (код ЄДР 40218593).

Так, Головним слідчим управління ДФС України, в ЄРДР зареєстровано кримінальне провадження № 0000630 за фактом створення, придбання і використання організованою групою осіб під керівництвом ОСОБА_4 та співучастю ОСОБА_5 , ОСОБА_6 низки суб`єктів господарської діяльності, серед яких: ТОВ «Інтер Текноледжі», ТОВ «Малаві», ТОВ «Гранді Плюс», ТОВ «Наполі Груп», ТОВ «Мідленд Інвест», ТОВ «Панорама-Скай», ТОВ «Промомаркетгруп» за ознаками складу злочинів, передбаченого ч.3 ст.28, ч.2 ст. 205 КК України.

Під час досудового розслідування зазначеного провадження, допитані в якості свідків: засновник і директор ТОВ «Малаві» ОСОБА_7 ; засновник і директор ТОВ «Промомаркетгруп» ОСОБА_8 ; засновник і директор ТОВ «Панорама-Скай» ОСОБА_9 ; засновник і директор ТОВ «Наполі Груп» ОСОБА_10 ; засновник і директор ТОВ «Мідленд Інвест» ОСОБА_11 , вказали, що до фінансово-господарської діяльності зазначених підприємств ніякого відношення не мають.

Крім цього, 22.03.2016 під час проведення обшуку в рамках зазначеного кримінального провадження, виявлено та вилучено 56 печаток СГД, серед яких печатки ТОВ «Інтер Текноледжі», ТОВ «Малаві», ТОВ «Гранді Плюс», ТОВ «Наполі Груп», ТОВ «Мідленд Інвест», ТОВ «Панорама-Скай», ТОВ «Промомаркетгруп».

гр. ОСОБА_10 , засновнику і директору ТОВ «Наполі Груп» та гр. ОСОБА_8 засновнику і директору ТОВ Малаві», оголошено підозру у вчиненні злочину, передбаченого ст. 205 КК України, та кримінальне провадження скеровано до суду для розгляду по суті.

Також, відповідно до протоколів допитів засновника ТОВ «ВКФ Укрінвестсервіс» ОСОБА_12 , засновника ТОВ «Ретрейд Груп», ОСОБА_13 встановлено, що вказані особи зареєстрували вказані підприємства за винагороду та ніякої підприємницької діяльності не здійснювали, при цьому ОСОБА_13 повідомила, що ТОВ «Бруден» засновано її знайомим ОСОБА_14 за грошову винагороду.

Безтоварність поставки запчастин та електронних приладів від ТОВ «Оптимумспецдеталь» для ДП «Житомирський БТЗ», підтверджується і аналізом товарно-транспортних накладних, відповідно до яких вбачається, що перевезення вказаних ТМЦ здійснювалось автомобілем марки «RENO Master Long» під державним номером НОМЕР_1 .

Допитаний в якості свідка власник зазначеного автотранспортного засобу ОСОБА_15 , повідомив, що ніяких товарно-матеріальних цінностей в адресу ДП «Житомирський БТЗ» від ТОВ «Оптимумспецдеталь» не перевозив, доручень на користування автомобілем нікому не давав.

Допитаний в якості свідка ОСОБА_16 , який відповідно до вилучених товарно-транспортних накладних здійснював перевезення товарно-матеріальних цінностей від ТОВ «Оптимумспецдеталь» на ДП «ЖБТЗ», який зазначив, що підприємства ТОВ «Оптимумспецдеталь» та ДП «ЖБТЗ» йому не відомі, перевезення товарно-матеріальних цінностей не здійснював.

Допитана в якості свідка ОСОБА_17 , яка згідно товарно-транспортних накладних вилучених на ДП «ЖБТЗ» надавала транспортні послуги по перевезенню товарно-матеріальних цінностей від ТОВ «Оптимумспецдеталь» на ДП «ЖБТЗ», повідомила, що будучи фізичною-особою підприємцем, не мала фінансово-господарських операцій з ТОВ «Оптимумспецдеталь» та не надавала послуги по перевезенню товарно-матеріальних цінностей від ТОВ «Оптимумспецдеталь» на ДП «ЖБТЗ», а вказані підприємства чує вперше.

30.08.2017 призначено судово-почеркознавчу експертизу, відповідно до висновку експерта № 1/1584 від 11.09.2017 якого встановлено: підписи, які містяться у товарно-транспортних накладних в графах «Співак О., ОСОБА_16 » виконані не ОСОБА_16 , а іншою особою.

Окрім того, у ході аналізу інформації з єдиного реєстру податкових накладних автоматизованої інформаційної системи ДФС України встановлено, що номенклатура товарів, які купувалися вищепереліченими підприємствами у постачальників не відповідають номенклатурі проданих товарів в адресу контрагентів-підприємств, а саме: по ланцюгу постачання здійснили придбання імпортованих товарів широкого вжитку (продукти харчування, одяг та інше), сільськогосподарської продукції та інших товарів від українських виробників та здійснили продаж запасних частин та електронних приладів до військової техніки (двигуни УТД 20, гайки, болти, трубки захисні, шпильки, шайби, кришки підшипників з манжетами в зборі, шестерні ведучі та ін.), які у подальшому нібито реалізувались на ДП «Житомирський БТЗ». Даний факт свідчить про безтоварність проведених фінансово-господарських операцій та про їх лише документальний характер, який суперечить нормам цивільного, податкового законодавства України.

З урахуванням вищевикладеного, слідство приходить до висновку, що ТОВ «Оптимумспецдеталь», ТОВ «Дівітіс», ТОВ «Булет Лайн», ТОВ «С-МАК», ТОВ «Актінтел» не мали можливості протягом 2015-2016 років реалізовувати запчастини та електронні прилади для ДП «Житомирський БТЗ», оскільки їх придбання відображало лише по документах від підприємств, що є фіктивними.

Відповідно до інформації з аналітичної системи «Податковий блок» встановлено, що ДП «Житомирський БТЗ» звітується та перебуває на обліку в Офісі великих платників податків ДФС України.

Заслухавши думку прокурора, оглянувши та перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про його задоволення, виходячи з наступного.

Відповідно до п.п.78.1.11 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя вважає, що подане клопотання є обгрунтованим, оскільки отримана в процесі здійснення перевірки інформація може мати суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.

Проведення такої перевірки слід доручити спеціалістам Офісу великих платників податків ДФС України у строки встановлені Податковим кодексом України

З урахуванням вищевикладеного, а також з метою встановлення всіх обставин, які мають значення для кримінального провадження, на даний час з метою встановлення істотних обставин, які мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, виникла необхідність у проведенні податкової перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ДП «Житомирський БТЗ» за період з 01.01.2015 по дату фактичного початку перевірки.

Беручи до уваги викладене вище, керуючись п.п.78.1.11 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України, слідчий суддя -

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Призначити позапланову документальну перевірку ДП «Житомирський БТЗ» (код ЄДР 7620094) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015 по дату фактичного початку перевірки.

Проведення перевірки доручити спеціалістам Офісу великих платників податків ДФС України у строки встановлені Податковим кодексом України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1