У Х В А Л А
Справа № 126/117/18

Провадження № 1-кс/126/169/2018

11 квітня 2018 року м. Бершадь

Слідчий суддя Бершадського районного суду Вінницької області ОСОБА_1

із секретарем ОСОБА_2 ,

за участю слідчого СВ Бершадського ВП ГУНП у Вінницькій області ОСОБА_3 ,

розглянувши в судовому засіданні в м. Бершадь клопотання про надання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії по кримінальному провадженню, внесеному в Єдиний реєстр досудових розслідувань за № 0000053 від 11.07.2017 року,-

ВСТАНОВИВ :

В провадження слідчого судді Бершадського районного суду Вінницької області ОСОБА_1 надійшло клопотання сторони кримінального провадження слідчого СВ Бершадського ВП ГУНП у Вінницькій області старшого лейтенанта поліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором Бершадської місцевої прокуратури ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово - господарської діяльності Війтівської сільської ради Бершадського району Вінницької області за 2017 рік щодо проведення робіт на дорозі з твердим покриттям,яке бере свій початок біля кладовища с. Війтівка Бершадського району Вінницької області та закінчується по вул. Гагаріна в с. Війтівка Бершадського району Вінницької області.

Клопотання слідчого обґрунтовано тим, що 11.07.2017 до Бершадської місцевої прокуратури надійшла заява ОСОБА_5 , про те, що службові особи Війтівської сільської ради Бершадського району виділили кошти на будівництво дороги з твердим покриттям без проектної документації.

11.07.2017 року дані матеріали досудового розслідування внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000053, за ознаками злочину, передбаченого ст. 364 ч.1 КК України.

Досудовим розслідуванням під час допиту сільської голови с. Війтівка Бершадського району Вінницької області ОСОБА_6 стало відомо, що у с. Війтівка Бершадського району Вінницької області, наявна дорога яка починається біля кладовища та закінчується біля сміттєзвалища біля вул. Гагаріна с. Війтівка, дана дорога знаходиться у межах села Війтівка Бершадського району Вінницької області та являла собою дорогу із грунтовим та частково насипаним покриттям із щебню та відсіву. У зв`язку із плануванням проведення робіт із сортуванням сміття на сміттєзвалищі с. Війтівка виникла необхідність додаткового під`їзду до вказаної території, при цьому під`їзна дорога вже була, але знаходилась у поганому стані, в зв`язку із цим рішенням сесії Війтівської сільської ради 7 скликання, депутатами прийнято рішення про проведення насипу (щебінь, відсів ) вказаної дороги, для поліпшення стану дороги, та виділення коштів на проведення за купівель матеріалів та виконання робіт. На виконання таких робіт виготовлення проектно-кошторисної документації не передбачається, при цьому у квітні місяці 2017 року розпочато роботи, які закінчено наприкінці червня 2017 року.

Виходячи з вище вказаного, з метою проведення повної, всебічної, об`єктивної перевірки фактів про які вказав у своїй заяві ОСОБА_5 , під час розслідування кримінального провадження, на підставі ухвали слідчого судді Бершадського районного суду, у Війтівській сільській раді було вилучено належним чином завірені копії документів, які свідчать про проведення робіт протягом 2017 року на дорозі з твердим покриттям яка бере свій початок біля кладовища с. Війтівка Бершадського району Вінницької області та закінчується по вул. Гагаріна с. Війтівка Бершадського району Вінницької області, а саме до актів прийманняпередачі виконаних робіт, договорів, накладних, платіжних доручень про перерахунок коштів, рішень сільської ради про необхідність проведення ремонтних робіт, а також про проведені розрахунки за виконані підрядні роботи.

З огляду на вищевикладене в ході досудового розслідування виникла необхідність в проведенні позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово господарської діяльності Війтівської сільської ради, юридична адреса: 24412, Вінницька область, Бершадський район, с. Війтівка, вул. Соборна,104, за 2017 рік під час якого необхідно вирішити наступні питання:

-законність використання Війтівською сільською радою коштів обласного, районного, сільського бюджетів та інших коштів на оплату робіт по проведення робіт протягом 2017 року на дорозі з твердим покриттям, яка бере свій початок біля кладовища с. Війтівка Бершадського району Вінницької області та закінчується по вул. Гагаріна с. Війтівка Бершадського району Вінницької області;

-повнота оприбуткування матеріалів, обладнання та робіт закуплених за вказані вище кошти протягом 2017 року;

-відповідність вартості проведених робіт на дорозі з твердим покриттям яка бере свій початок біля кладовища с. Війтівка Бершадського району Вінницької області та закінчується по вул. Гагаріна с. Війтівка Бершадського району Вінницької області, об`єму виконаних робіт;

-відповідність вартості проведених робіт по ремонту дороги з твердим покриттям, яка бере свій початок біля кладовища с. Війтівка Бершадського району Вінницької області та закінчується по вул. Гагаріна с. Війтівка Бершадського району Вінницької області об`єму виконаних робіт.

Слідчий ОСОБА_3 в судовому засіданні клопотання підтримав та просив задовольнити.

Дослідивши матеріали клопотання, вислухавши пояснення слідчого, слідчий суддя дійшов висновку про відмову у його задоволенні, виходячи з наступного.

За змістом ч. 2 ст. 93 КПК сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ, організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Згідно п. 1 ст. 75.1. Податкового кодексу України контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Статтею 78 Податкового кодексу України визначено порядок проведення документальних позапланових перевірок, за положеннями ст. 78.1. цього кодексу документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності перелічених хоча б однієї з перелічених у цій статті обставин. Порядок призначення ревізії та перевірок встановлений в Законі України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» від 26.01.1993 року за № 2939-XII (далі - Закон).

Відповідно до ч. 8 ст. 11 Закону орган державного фінансового контролю, прокурор або слідчий, який ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до частин п`ятої і сьомої цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості.

Згідно п. 29 Порядку проведення інспектування Державною фінансовою інспекцією, її територіальними органами, затвердженим постановою Кабінету Міністрів України від 20.04.2006 року № 550, позапланова виїзна ревізія об`єкта контролю за зверненням правоохоронного органу проводиться у разі надання ним клопотання слідчого або прокурора про призначення позапланової виїзної ревізії та ухвали суду про дозвіл на її проведення, в якому зазначаються підстави проведення, дати її початку та закінчення, а також номер кримінального провадження, орган, що здійснює досудове розслідування, дата та підстави повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення (для ревізії суб`єкта господарської діяльності, не віднесеного Законом до підконтрольних установ).

Відповідно до п. 6 ст. 11 Закону, позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду. Позапланова ревізія підконтрольної установи не може проводитися частіше одного разу на квартал.

Вивчивши матеріали клопотання встановлено, що клопотання слідчого не містить письмового обґрунтування правових підстав позапланової ревізії та до клопотання не додано документальних доказів, які б свідчили про виникнення передбачених частиною п`ятою та сьомою статті 11 Закону «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю» підстав для проведення такої ревізії. Не додано до клопотання будь-яких документів, які б підтверджували той факт, що позапланова ревізія не проводилася протягом кварталу поточного року. Слідчий в клопотанні не зазначає відомості про дату та підстави повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення.

Окрім того, відповідно до ч. 2 ст. 131 КПК України заходами забезпечення кримінального провадження є: 1) виклик слідчим, прокурором, судовий виклик і привід; 2) накладення грошового стягнення; 3) тимчасове обмеження у користуванні спеціальним правом; 4) відсторонення від посади; 5) тимчасовий доступ до речей і документів; 6) тимчасове вилучення майна; 7) арешт майна; 8) затримання особи; 9) запобіжні заходи. Перелік даних заходів забезпечення кримінального провадження є вичерпним, що виключає можливість застосування при здійсненні кримінального провадження будь- яких інших заходів його забезпечення.

Отже, положення КПК України не відносять до компетенції слідчого судді вирішення питання про призначення позапланової документальної ревізії, а ст. 132 КПК України не передбачає такого заходу кримінального провадження, не регламентує порядку розгляду таких клопотань, обсягу доказування при розгляді такого клопотання, критерії, за якими слідчий суддя повинен визначати достатність підстав для призначення документальної позапланової ревізії, при цьому норми законодавства, які регулюють здійснення позапланової виїзної ревізії обумовлюють певний порядок, докази здійснення якого в клопотанні не обґрунтовано та доказів не надано.

Виходячи з наведених норм права позапланова документальна ревізія не може бути призначена за рішенням суду в порядку, визначеному законом та як захід забезпечення кримінального провадження, а тому клопотання слідчого СВ Бершадського ВП ГУНП у Вінницькій області про призначення позапланової виїзної ревізії по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000053 від 11.07.2017 року задоволенню не підлягає.

На підставі ст.ст. 131, 132 КПК України, п.2 ч.14 ст.11 Закону України «Про основні засади здійснення фінансового контролю в Україні»,-
УХВАЛИВ :

У задоволенні клопотання слідчого СВ Бершадського ВП ГУНП у Вінницькій області старшого лейтенанта поліції ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії по кримінальному провадженню, внесеному в Єдиний реєстр досудових розслідувань за № 0000053 від 11.07.2017 року - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1