печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
05 жовтня 2017 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання прокурора відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях управління з розслідування злочинів, вчинених на тимчасово окупованих територіях, Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 про проведення позапланової документальної перевірки,-

В С Т А Н О В И В :
До провадження слідчого судді надійшло клопотання прокурора відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях управління з розслідування злочинів, вчинених на тимчасово окупованих територіях, Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 про проведення позапланової документальної перевірки.

У судовому засіданні прокурор клопотання підтримав, просив задовольнити.

Зі змісту та матеріалів клопотання вбачається, що слідчим відділом управління з розслідування злочинів, вчинених на тимчасово окупованих територіях, Генеральної прокуратури України проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0002519 від 16.11.2015 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 364-1, ч. 1 ст. 366 КК України.

Під час проведення досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановлено ряд ризикових та пов`язаних між собою суб`єктів господарювання, які при здійсненні фінансово-господарських операцій здійснюють підміну позицій товарних груп та задіяні у схемах формування ризикового податкового кредиту з податку на додану вартість для реального сектору економіки.

Зокрема встановлено, що власники ТОВ «Дніпроолія» () здійснюють господарську діяльність із суб`єктами господарської діяльності з ознаками фіктивності з метою покриття незаконної діяльності, спрямованої на ухилення від сплати податків та легалізації доходів одержаних злочинним шляхом.

Також встановлено, що грошові кошти з таких підприємств перераховувались на ряд підприємств з ознаками «фіктивності», через які безготівкові кошти переводились у готівку, по яким згідно наявних баз ДФС також виставлено картки «суб`єкта фіктивного підприємства», а допитані посадові особи зазначених підприємств свідчать про їх непричетність до фінансово господарської діяльності підприємств.

Для визначення обсягу наслідків та розмірів заподіяних збитків, спричинених вищевказаною діяльністю, необхідно встановити обставини нарахування, сплати податків і зборів при проведенні господарських операцій ТОВ «Дніпроолія» та суб`єктів господарської діяльності, з якими останні відображали будь-яку фінансово-господарську діяльність, що можливо шляхом проведення позапланової документальної виїзної перевірки ТОВ «Дніпроолія» ().

Таким чином, з метою повного, всебічного та неупередженого проведення досудового розслідування у даному кримінальному провадженні, в ході досудового слідства виникла необхідність у проведенні податкової перевірки та з`ясування обставин здійснення операцій, спрямованих на привласнення грошових коштів та ухилення від сплати податків, в тому числі податку на додану вартість та податку на прибуток, до бюджету, внаслідок фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Дніпроолія» ().

Статтею 91 КПК України передбачено, що у кримінальному провадженні підлягають доказуванню обставини, у тому числі: подія кримінального правопорушення (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення кримінального правопорушення), вид та розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням.

Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України, сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Згідно Положення про Державну фіскальну службу України, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України № 236 від 21.05.2014, Державна фіскальна служба є центральним органом виконавчої влади, який реалізовує державну податкову політику.

Відповідно до п.п. 20.1.4. п. 20.1. ст. 20 Податкового Кодексу України контролюючі органи мають право проводити відповідно до законодавства перевірки і звірки платників податків.

Згідно з п. 75.1 ст.75 Податкового Кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Відповідно до пункту 78.1.11. Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка проводиться у разі якщо отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки, винесену ними відповідно до закону.

Враховуючи вищевказане, для забезпечення досудового розслідування у кримінальному провадженні та збирання доказів, перевірки дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «Дніпроолія» (), наявні підстави для проведення позапланової документальної перевірки.

За таких обставин, слідчий суддя надходить до висновку про необхідність задоволення вимог клопотання.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 93, 132, 309 КПК України, п.78.1, 78.1.1, 78.1.11 ст. 78 Податкового кодексу України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :
Клопотання - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення у кримінальному провадженні № 0002519 від 16.11.2015 позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ «Дніпроолія» (, місцезнаходження товариства: Дніпропетровська обл., м. Дніпро, вул. Старокозацька (раніше Комсомольська), буд. 6, поверх 2, офіс 2) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства в частині правильності нарахування, повноти та своєчасності сплати до бюджету податків та зборів, в т.ч. податку на додану вартість і податку на прибуток підприємства, за період з 01.01.2015 по 31.12.2016, правильності відображення таких операцій в податковому і бухгалтерському обліках, податковій та статистичній звітності, дотримання порядку ведення податкового і бухгалтерського обліку при їх проведені, наявність чи відсутність ознак фіктивності таких операцій.

Проведення перевірки доручити співробітникам Головного управління Державної фіскальної служби у Дніпропетровській області у строки, встановлені Податковим кодексом України.

У разі необхідності надати співробітникам Головного управління Державної фіскальної служби у Дніпропетровській області матеріали кримінального провадження, які свідчать про викладені обставини.

Результати перевірки направити до Генеральної прокуратури України у термін передбачений законодавством України.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1