Провадження № 1-кс/537/231/2018
Справа № 537/432/18
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
06.03.2018 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , прокурорів ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , представника особи, щодо майна якої вирішується питання про арешт адвоката ОСОБА_6 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Кременчуці клопотання старшого слідчого СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про арешт майна,

встановив:
Старший слідчий СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням, у встановленому законом порядку погодженим з прокурором Кременчуцької місцевої прокуратури, відповідно до вимог якого просив накласти арешт на вилучений під час огляду газ скраплений вуглеводневий ТОВ «Пульс-Ар» (), що знаходиться в цистерні за адресою: м. Харків, вул. Залютинська, 14, загальним об`ємом 8200 літрів та зобов`язати службових осіб чи уповноважених ними осіб ТОВ «Пульс-Ар» прийняти його на відповідальне зберігання.
На обґрунтування визначених вище вимог клопотання, його ініціатором зазначено про те, що слідчим відділом фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000119 від 15.08.2017 року, за ознаками вчинення службовими особами ТОВ «Гермес Пром» кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України. В ході здійснення досудового розслідування встановлено, що службовими та іншими особами, контролюючими діяльність підприємства ТОВ «Гермес Пром», в період часу з 2016 року по теперішній час, здійснюючи діяльність в сфері оптової торгівлі нафтопродуктами, проводилося придбання газу вуглеводневого скрапленого у підприємств реального сектору економіки. В подальшому реалізація частини придбаного газу вуглеводневого скрапленого документально відображалася в бухгалтерському та податкових обліках в адресу суб`єктів господарської діяльності, що мають ознаки «фіктивності». В той же час, фактична реалізація газу без відображення по податковому та бухгалтерському обліках здійснювалася за готівкові кошти в адресу різних автозаправних станцій (далі АЗС). Тобто, вказаний газ був реалізований без відображення по податковому та бухгалтерському обліках підприємства за готівкові кошти в адресу підприємств реального сектору економіки, які реалізують його через АЗС, а по податковому та бухгалтерському обліках підприємства відображено як реалізація в адресу СГД з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «Степ-Торг» (), в період серпня-вересня 2016 року на загальну суму ПДВ 1 115 668грн.; ТОВ «Ятанар» (), в період січня-березня 2017 року на загальну суму ПДВ 751 300грн.; ТОВ «Контіненталь ЛЛС» (), в період квітня-травня 2017 року на загальну суму ПДВ 554 595грн.; ТОВ «Аргострейд» (), в період жовтня 2016 року на загальну суму ПДВ 438 057грн.; ТОВ «Корест Трейдінг» () в квітня-травня 2017 року на загальну суму ПДВ 268 803грн.; ТОВ «Електрод-С» (), в період грудня 2016 року на загальну суму ПДВ 199 147грн.; ТОВ «Інтер Агро Плюс» (), в період травня 2016 року на загальну суму ПДВ 192 495грн.; ТОВ «Метро Ерколь» (), в період травня 2016 року на загальну суму ПДВ 96728грн.; ТОВ "Проект Аргос" (), в період серпня-листопаду 2017 року на загальну суму ПДВ 1 079 551грн.; ТОВ "Шерідан-Буд" (), в період вересня 2017 року на загальну суму ПДВ 780 716грн. Встановлено, що ТОВ «Гермес Пром» реалізує газ вуглеводневий скраплений за готівкові кошти без відображення по облікам на АЗС торгової марки «Б-Сеть», що використовується ТОВ «Пульс-Ар» (), розташованої за адресою: м. Харків, вул. Залютинська, 14, на якій зберігаються речі та документи, що мають значення для досудового розслідування. 27.02.2018 року на виконання ухвали Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області від 06.02.2018 року проведено обшук приміщень та споруд АЗС торгової марки «Б-Сеть», що використовується ТОВ «Пульс-Ар» (), за адресою: м. Харків, вул. Залютинська, 14. В ході проведення обшуку було виявлено цистерну загальним об`ємом 20м3 з газом вуглеводневим скрапленим, яка згідно з показниками лічильника заповнена на 41%. Тобто у даній цистерні містить 8200 літрів газу вуглеводневого скрапленого, який тимчасово вилучено на підставі ч. 2 ст.167 КПК України, оскільки були відсутні дозвільні документи на торгівлю газом вуглеводневим скрапленим. З огляду на вказане, за рахунок не відображення реалізації вказаного газу в бухгалтерському та податковому обліках ТОВ «Гермес Пром» вчиняло пособництво в умисному ухиленні податків, що вказують на обставини вчинення кримінального правопорушення, відповідно вказаний газ вуглеводневий скраплений є речовим доказом про що винесено постанову. Враховуючи дані обставини, ініціатор клопотання вважає, що даний газ є предметом вчинення злочину, використовується у схемі ухилення від сплати податків, підтверджує обставини вчинення кримінального правопорушення, є речовим доказом у кримінальному провадженні, має суттєве значення для встановлення важливих обставин провадження, забезпечення відшкодування завданих державі збитків, в зв`язку з чим просить накласти арешт на даний газ.
Слідчий та прокурори в судовому засіданні подане клопотання підтримали в повному обсязі, з мотивів, наведених у ньому.
Представник особи, щодо майна якої вирішується питання про арешт адвокат ОСОБА_6 в судовому засіданні проти задоволення клопотання заперечував, оскільки слідчим органом не надані достатні дані того, що вилучений у ТОВ «Автопаркінг» скраплений вуглеводневий газ належить ТОВ «Пульс-Ар» та має відношення до господарської діяльності ТОВ «Гермес Пром», є речовим доказом, який може бути використаний як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.
В судовому засіданні було заслухано свідка старшого оперуповноваженого ВОВЕЗ ОУ Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_7 , який пояснив, що ним в порядку передбаченому законом проводились негласні слідчі дії та оперативні заходи в рамках вказаного кримінального провадження. Так, в ході проведення оперативних заходів було встановлено, що вантажний автомобіль МАN, д.н.з. НОМЕР_1 , який належить ТОВ «Пеміко» та перебуває в оренді у ТОВ «Гермес Пром», здійснював відвантаження газу на АЗС марки «Б-Сеть», за адресою: м. Харків, вул. Залютинська, 14.
Слідчий суддя, вислухавши учасників розгляду клопотання, дослідивши матеріали поданого клопотання в їх сукупності, приходить до наступних висновків.
Слідчим суддею, зокрема з наявного в матеріалах клопотання витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000119 в сукупності з іншими матеріалами кримінального провадження, долученими до клопотання, встановлено, що слідчий відділ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області здійснює досудове розслідування кримінального провадження за вказаним номером, відомості про яке внесено до ЄРДР 15.08.2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.
З витягу вбачається, що засновник ТОВ «Гермес Пром» () ОСОБА_8 та службові особи ТОВ «Гермес Пром» у період з 2016 року по даний час здійснюючи діяльність в сфері оптової торгівлі твердим, рідким, газоподібним паливом і подібними продуктами, шляхом відображення в документах податкової звітності господарських взаємовідносин із підприємствами з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «Степ-Торг» (), ТОВ «Ятанар» (), ТОВ «Контіненталь ЛЛС» (), ТОВ «Аргострейд» (), ТОВ «Корест Трейдінг» (), ТОВ «Електрод-С» (), ТОВ «Інтер Агро Плюс» (), ТОВ «Метро Ерколь» (), ТОВ «Проект Аргос» (), ТОВ «Шерідан-Буд» (), вчинили пособництво в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах суб`єктам реального сектору економіки. В той ще час встановлено, що фактична реалізація газу відображеного як реалізованого в адресу підприємствам з ознаками «фіктивності» здійснювалася ТОВ «Гермес Пром» за готівкові кошти в адресу ФОП ОСОБА_9 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ), ТОВ «Авто-Газ» (), ТОВ «Пульс-Ар» (), ТОВ «Спіка-Оил» (), ТОВ «Торгсервіс-Харків» (), ТОВ «Петроль-РЗС» () та невстановлених осіб, які використовують документи ПП «ТЕМП-К» (), без відображення по податковому та бухгалтерському обліках.
27.02.2018 року на підставі ухвалі слідчого судді Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області від 10.02.2018 року в рамках вищевказаного кримінального провадження проведено обшук в приміщенні автозаправочної станції ТОВ «Автопаргкінг», розташованої за адресою: м. Харків, вул. Залютинська, 14. Під час обшук було виявлено газ скраплений, який знаходився в цистерні ТОВ «Автопаркінг», загальним об`ємом 8 200 л., що підтверджується протоколом обшуку від 27.02.2018 року, складеним старшим слідчим з ОВС другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_10 .
Нежитлове приміщення, розташоване за адресою: м. Харків, вул. Залютинська, 14, належить на праві приватної власності ТОВ «Пульс-Ар», що підтверджується витягом про реєстрацію права власності на нерухоме майно.
З договору оренди № 1-25/1 від 25.01.2018 року вбачається, що ТОВ «Автопаркінг» орендує у ТОВ «Пульс-Ар» комплекс АЗС, за адресою: м. Харків, вул. Залютинська, 14.
Відповідно до бухгалтерської довідки, виданої ТОВ «Автопаркінг» залишки газу скрапленого на АЗС на момент обшуку складають 8 200 л., у т.ч. 3 200 л. залишок поставки ТОВ «Полтава-логістика» (ВН №1652 від 22.02.2018 року), 5 000 л. поставка ТОВ «ЗАС Лідер» (ВН № 68 від 27.02.2018 року), що підтверджується договором постачання скрапленого газу № 344/Г від 02.02.2018 року, видатковою накладною № 1652 від 22.02.2018 року, додатковою угодою, видатковою накладною № 68 від 27.02.2018 року, товарно-транспортною накладною № 27/02-1 від 27.02.2018 року, договором поставки №12/02-2018 від 12.02.2018 року.
28.02.2018 року старший слідчий СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 визнав скраплений газ загальним об`ємом 8200 л., який був вилучений у ході обшуку речовим доказом у вищевказаному кримінальному провадженні, що підтверджується постановою про визнання речовими доказами.
Відповідно до ст. 167 КПК України тимчасовим вилученням майна є фактичне позбавлення підозрюваного або осіб, у володінні яких перебуває зазначене у частині другій цієї статті майно, можливості володіти, користуватися та розпоряджатися певним майном до вирішення питання про арешт майна або його повернення. Тимчасово вилученим може бути майно у вигляді речей, документів, грошей тощо, щодо яких є достатні підстави вважати, що вони: 1) підшукані, виготовлені, пристосовані чи використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення та (або) зберегли на собі його сліди; 2) призначалися (використовувалися) для схиляння особи до вчинення кримінального правопорушення, фінансування та/або матеріального забезпечення кримінального правопорушення або винагороди за його вчинення; 3) є предметом кримінального правопорушення, у тому числі пов`язаного з їх незаконним обігом; 4) одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення та/або є доходами від них, а також майно, в яке їх було повністю або частково перетворено.
Згідно ч. 2 ст. 168 КПК України тимчасове вилучення майна може здійснюватися також під час обшуку, огляду.
З урахуванням положень п. 7 ч. 2 ст. 131 КПК України арешт майна є заходом забезпечення кримінального провадження, що застосовується з метою досягнення дієвості цього провадження.
Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.
Так, з матеріалів, наданих слідчому судді вбачається, що газ скраплений загальним об`ємом 8 200 л. належить ТОВ «Автопаркінг». При цьому ні слідчим в своєму клопотанні, ні прокурорами в судовому засіданні не доведено необхідність арешту даного газу. Також не доведено наявність ризиків, передбачених ч. 1 ст. 170 КПК України
Відповідно до ч. 5 ст. 132 КПК України під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Враховуючи вищевикладене слідчий суддя приходить до висновку, що арешт вказаного газу призведе до порушення прав його власника ТОВ «Автопаркінг», потреби досудового розслідування не виправдовують зазначений спосіб втручання у права власника, в зв`язку з чим клопотання не підлягає задоволенню.
Керуючись ст.ст. 131, 167, 168, 170-173, 175, 376 КПК України, слідчий суддя,
постановив:
В задоволенні клопотання старшого слідчого СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про арешт майна відмовити.
На ухвалу може бути подана апеляційна скарга безпосередньо до апеляційного суду Полтавської області протягом п`яти днів.

Слідчий суддя: ОСОБА_1

Повний текст ухвали слідчого судді оголошено 07.03.2018 року.