ДЗЕРЖИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КРИВОГО РОГУ
ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
У Х В А Л А
іменем України
Справа № 210/256/18
Провадження № 1-кс/210/381/18

"14" березня 2018 р. м. Кривий Ріг

Слідчий суддя Дзержинського районного суду м. Кривого Рогу Дніпропетровської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , слідчого в особливо важливих справах другого слідчого відділу слідчого управління прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду клопотання, погоджене прокурором відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих регіональної прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 , про отримання тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю, -

ВСТАНОВИВ:
Слідчий в особливо важливих справах другого слідчого відділу Слідчого управління прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , звернувся до Дзержинського районного суду м. Кривого Рогу, з вказаним клопотанням, погодженим прокурором відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих регіональної прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 , внесеним у кримінальному провадженні № 0001477 від 13.11.2017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченогоч. 2 ст. 364 КК України, про отримання тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю, що знаходяться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий зазначив, що другим слідчим відділом прокуратури Дніпропетровської області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0001477від 13.11.2017 відомості про кримінальне правопорушення у якому внесені за ч. 2 ст. 364 КК України стосовно службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_2 та інших осіб, які організували діяльність транзитно-конвертаційного центру, що надає послуги підприємствам реального сектору економіки з мінімізації податкових зобов`язань та конвертації грошових коштів.

Під час досудового розслідування встановлено, що на території Дніпропетровської області здійснює протиправну діяльність група осіб, які організували діяльність транзитно-конвертаційного центру, що надає послуги підприємствам реального сектору економіки з мінімізації податкових зобов`язань та конвертації грошових коштів.

Вищевказана протиправна діяльність приблизно з початку 2017 року організована колишнім заступником начальника відділу ІНФОРМАЦІЯ_3 ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_4 (звільнений з посади у грудні 2017 року, у зв`язку із скороченням штатів), який до злочинної схеми діяльності транзитно-конвертаційного центру залучив як діючих так і колишніх співробітників ІНФОРМАЦІЯ_2 , а також знайомих осіб із свого найближчого оточення, якими на території обслуговування ІНФОРМАЦІЯ_2 зареєстровано низку підконтрольних злочинній групі фіктивних суб`єктів господарської діяльності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ). Посадовими особами на підконтрольних підприємствах є довірені особи з оточення учасників групи, які за необхідністю відвідують фіскальні та інші контролюючі органи разом одним із членів злочинної групи або з колишнім старшим уповноваженим ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_6 , або ж з колишнім начальником оперативно-розшукового відділення відділу податкової міліції ІНФОРМАЦІЯ_27 ОСОБА_7 .

Протиправна діяльність вищевказаної групи осіб полягає в тому, що на розрахункові рахунки підконтрольних суб`єктів господарської діяльності з ознаками «фіктивності» від підприємств реального сектору економіки м. Кривого Рогу, м. Дніпра, м. Києва, м. Запоріжжя та м. Харкова перераховуються безготівкові грошові кошти за нібито придбану продукцію (продукти харчування, фрукти, овочі, запчастини, послуги та інше), які таким чином ухиляються від сплати податків та отримують проконвертовані готівкові кошти. В подальшому фіктивними суб`єктами господарської діяльності безпідставно отримані безготівкові грошові кошти перераховуються на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_24 ).

Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » є імпортером фруктів та овочів, які реалізуються на території України за готівку, а імпортний податковий кредит та готівкові кошти, що накопичуються, отримуються вищепереліченими підконтрольними фіктивними суб`єктами господарської діяльності за їх оплату у безготівковій формі.

Також встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » є оптовим торговцем кліматичним обладнанням (кондиціонери, кліматичні установки та інше), яке реалізується на території України за готівку, а сформований податковий кредит та готівкові кошти, що накопичуються, отримуються вищепереліченими підконтрольними фіктивними суб`єктами господарської діяльності за їх оплату у безготівковій формі.

При цьому для формування видимості законності проведених операцій між підконтрольними фіктивними підприємствами та підприємствами реального сектору економіки оформлюються відповідні документи, які посвідчують нібито придбання продукції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 », що в свою чергу дозволяє підприємствам групи формувати фіктивний податковий кредит та отримувати готівкові кошти, які в подальшому передаються посадовим особам підприємств реального сектору економіки за відрахуванням певного відсотку за надані послуги з конвертації грошових коштів.

Відповідно до рапорту ІНФОРМАЦІЯ_30 від 07.12.2017 встановлено, що підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), директором та засновником якого є один із учасників злочинної групи ОСОБА_6 , формує сумнівний податковий кредит від підприємств постачальників кліматичного обладнання, при цьому реалізація вказаного кліматичного обладнання не здійснюється, а на адресу контрагентів покупців, які є підприємствами реального сектору економіки здійснюється постачання товарів відмінних від придбаних. Тобто здійснюється пересорт товару, за допомогою якого відбувається ухилення від сплати податків та формування сумнівного кредиту іншим суб`єктам господарської діяльності.

На підставі здобутих матеріалів кримінального провадження судовим експертом ОСОБА_8 (свідоцтво МЮУ № 1717 від 20.03.2015) проведено експертне економічне дослідження та надано відповідний висновок за №08/12/2017 від 13.12.2017, згідно якого проведено дослідження господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », яке задіяне у ланцюгу фіктивних підприємств злочинної схеми та здійснює формування фіктивного податкового кредиту та мінімізації податкових зобов`язань для підприємств реального сектору економіки. Висновком підтверджено використання Підприємством пересорту товару, що дає змогу формувати фіктивний податковий кредит та ухилятися від сплати податків, а також підтверджено маніпуляцію посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » з бухгалтерською та податковою звітністю, внаслідок приховування відсутності реальних поставок товарів, що призвело до несплати до бюджету податку на суму 335 905,00 грн.

Аналогічним чином впроваджена схема протиправної діяльності інших підконтрольних злочинній групі фіктивних підприємств, що зазначені у клопотанні.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження, зокрема карток вищевказаних фіктивних суб`єктів господарювання встановлено, що для здійснення своїх протиправних дій ними відкрито та використовуються розрахункові рахунки в банківських установах України, зокрема в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код фінансової установи НОМЕР_25 ( АДРЕСА_1 ):

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ): гривневий рахунок № НОМЕР_26 ;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ): гривневий рахунок № НОМЕР_27 ;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ): гривневий рахунок № НОМЕР_28 та гривневий рахунок № НОМЕР_29 ;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ): гривневий рахунок № НОМЕР_30 ;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ): гривневий рахунок № НОМЕР_31 ;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ): гривневий рахунок № НОМЕР_32 ;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ): гривневий рахунок № НОМЕР_33 ;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ): гривневий рахунок № НОМЕР_34 ;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ): гривневий рахунок № НОМЕР_35 та гривневий рахунок № НОМЕР_36 ;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ): гривневий рахунок № НОМЕР_37 та гривневий рахунок № НОМЕР_38 ;

- ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_25 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ): гривневий рахунок № НОМЕР_39 та гривневий рахунок № НОМЕР_40 .

01.03.2018 у вказаному кримінальному провадженні ухвалою Дзержинського районного суду м. Кривого Рогу на вищевказані розрахункові рахунки в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » накладено арешт.

Виходячи з того, що для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема для отримання відомостей, які є необхідними для розкриття вказаного злочину та доказування вини осіб у його вчиненні, у кримінальному провадженні виникла потреба встановити відомості про дати відкриття/закриття рахунку, рух грошових коштів за період з 01.01.2017 по 14.03.2018 та інформації про залишок коштів на момент накладення арешту за вищевказаними розрахунковими рахункамиз роз`ясненням даних щодо платежу: дати, суми, номеру платіжного доручення, призначення платежу, назва, код ЄДРПОУ та номером розрахункового рахунку контрагента, а також документів щодо відкриття даних рахунків (заява, договір, угода, копії паспортів, тощо), осіб, що мають право підпису (картки зразки підписів), а також вилучити завірені належним чином копії всіх перелічених документів.

Керуючись ч.2 ст.163 КПК України, суддя вважає за можливе клопотання розглянути без виклику осіб, у володінні яких знаходяться документи.

У судовому засіданні сторона кримінального провадження клопотання підтримав із наведених підстав, посилаючись на додані до матеріалів справи документи.

Слідчий суддя, заслухавши сторону кримінального провадження, вивчивши долучені документи, дійшов висновку, що клопотання обґрунтоване та підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Частиною 2 ст. 160 КПК України передбачено, що у клопотанні зазначаються: 1) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з яким подається клопотання; 2) правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; 3) речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати; 4) підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 5) значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; 6) можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю; 7) обґрунтування необхідності вилучення речей і документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Відповідно до статті 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» - інформація щодо юридичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками з письмового дозволу власника такої інформації або за рішенням суду.

Відповідно до п.5 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах та документах належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Вивчивши матеріали справи та враховуючи наведені вище норми КПК України, вважаю, що клопотання слідчого є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, викладені у матеріалах кримінального провадження дають підстави для висновку, що з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення цього кримінального провадження, проведення зазначених слідчих дій є необхідним.

Враховуючи вищевикладене та керуючись ст.ст. 131, 132,159-164, 309, 369-372 та 395 КПК України, слідчий суддя
ПОСТАНОВИВ:
Клопотання слідчого в особливо важливих справах другого слідчого відділу Слідчого управління прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих регіональної прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 , про отримання тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю задовольнити.
Надати слідчому в особливо важливих справах другого слідчого відділу слідчого управління прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , іншим слідчим, які входять до групи слідчих за даним кримінальним провадженням, а також за дорученням цих слідчих в порядку ст.ст. 40, 41 КПК України відповідним оперативним підрозділам, дозвіл на проведення тимчасового доступу до оригіналів документів з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій, у паперовому вигляді, а також у електронному вигляді (CD-диск), які перебувають у віданні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код фінансової установи НОМЕР_25 ( АДРЕСА_1 ), а саме до документів, що містять відомості про дати відкриття/закриття рахунку, рух грошових коштів за період з 01.01.2017 по 14.03.2018 та інформації про залишок коштів на момент накладення арешту за розрахунковими рахунками:

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ): гривневий рахунок № НОМЕР_26 ;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ): гривневий рахунок № НОМЕР_27 ;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ): гривневий рахунок № НОМЕР_28 та гривневий рахунок № НОМЕР_29 ;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ): гривневий рахунок № НОМЕР_30 ;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ): гривневий рахунок № НОМЕР_31 ;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ): гривневий рахунок № НОМЕР_32 ;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ): гривневий рахунок № НОМЕР_33 ;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ): гривневий рахунок № НОМЕР_34 ;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ): гривневий рахунок № НОМЕР_35 та гривневий рахунок № НОМЕР_36 ;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ): гривневий рахунок № НОМЕР_37 та гривневий рахунок № НОМЕР_38 ;

- ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_25 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ): гривневий рахунок № НОМЕР_39 та гривневий рахунок № НОМЕР_40 ,

з роз`ясненням даних щодо платежу: дати, суми, номеру платіжного доручення, призначення платежу, назва, код ЄДРПОУ та номером розрахункового рахунку контрагента, а також документів щодо відкриття даних рахунків (заява, договір, угода, копії паспортів, тощо), осіб, що мають право підпису (картки зразки підписів).

У разі невиконання цієї ухвали слідчий суддя в порядку ст. 166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.
Строк дії ухвали - 1 місяць з дня її постановлення.
Ухвала слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності, яких фізична особа підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність може бути оскаржена протягом п`яти днів з дня її оголошення безпосередньо до суду апеляційної інстанції.
Ухвала слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів, які не визначені п. 10 ч.1 ст. 309 КПК України,винесена під час досудового розслідування окремому оскарженню не підлягає, однак заперечення проти них можуть бути подані під часпідготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: ОСОБА_1