УХВАЛА
Іменем України

29.09.2017 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 ,
при секретарі судового засідання ОСОБА_2 ,

прокурора ОСОБА_3

розглянувши клопотання про арешт майна, винесене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні № 0000080 від 09.11.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 2012 КК України, та додані до клопотання матеріали,-

в с т а н о в и в:
Прокурор звернувся до слідчого судді з клопотанням, в якому просить накласти арешт та заборонити відчужувати кошти з банківських рахунків, відкритих ПП "ЧОРНОМОР-РІЕЛТ" (код ЄДР 33657568) у ПАТ "БАНК ВОСТОК" (МФО 307123), а саме: №НОМЕР_1 (українська гривня, долар США) в частині видаткових операцій, а також зобов`язати банківську установу ПАТ "БАНК ВОСТОК" (МФО 307123), негайно надати співробітникам податкової міліції інформацію про залишок коштів на рахунках: №НОМЕР_1 (українська гривня, долар США) на момент накладення арешту у вигляді довідки та в подальшому надавати таку інформацію станом на перше число кожного місяця до 01.01.2018 року на адресу СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області: 10003, м. Житомир, вул. Юрка Тютюнника 7.
Обґрунтовуючи клопотання прокурор зазначив, що досудовим розслідуванням в рамках кримінального провадження № 0000080 встановлено, що службові особи ТОВ «Кундан» (код ЄДР 38499923, м. Житомир), в період 01.01.2013 року по теперішній час, внаслідок відображення в бухгалтерському обліку та податкової звітності проведення безтоварних операцій з ПП «Симос» код ЄДР 34554938, ПП «Де-Бріс» код ЄДР 38888589, ПП «Вега-Ремстрой» код ЄДР 39076564 , ПП «Гарде-Плюс» код ЄДР 39012097, ПП «Таргет-Плюс» код ЄДР 38888568, ТОВ «Південьгрупп» код ЄДР 38227855, ПП «Фебрус» код ЄДР 39613421, ТОВ «В.Г.М.» код ЄДР 38355533, ПП «Гранд Стройгефест» код ЄДР 38644030, ухилились від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток на суму 3,1 млн.грн.
Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що на території Херсонської області діє група осіб які, крім вищевказаних суб`єктів господарської діяльності, організували реєстрацію та перереєстрацію «ризикових» підприємств з метою прикриття незаконної діяльності, шляхом використання їх реквізитів та банківських рахунків у злочинних схемах зі створення штучної документальної видимості здійснення фінансово-господарських операцій для незаконного завищення валових витрат з податку на прибуток підприємств та податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки. Також на банківські рахунки вказаних суб`єктів господарської діяльності з ознаками «фіктивності» перераховувалися грошові кошти реально діючих підприємств за нібито надані послуги, виконані роботи чи поставлені товари з метою переведення грошових коштів у готівкову форму та повернення їх клієнтам за вирахуванням певних відсотків.
Податкові зобов`язання по сплаті до державного бюджету податку на додану вартість від діяльності підприємств-платників ПДВ різних регіонів України, незаконно перекладались на підприємства з ознаками фіктивності і до бюджету не сплачувались. У подальшому в період 2014 2016 років, вказані кошти в сумі понад 200 млн. грн., відповідно до договорів купівлі-продажу, надання послуг, накладних, рахунків фактур та інших документів, були перераховані на рахунки вищевказаних фіктивних та транзитних суб`єктів підприємницької діяльності, після чого зняті з рахунків готівкою.
Прокурор пояснив, що в межах кримінального провадження проведено ряд обшуків за результатами яких виявлено та вилучено 120 печаток суб`єктів господарської діяльності, з переліку вищевказаних транзитно-конвертаційних підприємств, якими користувалась у своїй діяльності група осіб.Вказані підприємства пов`язані між собою особами, які фактично використовують їх реквізити для формування незаконного податкового кредиту з ПДВ, схематичністю формування незаконного податкового кредиту з ПДВ, службовими особами, реквізити яких використовуються з метою прикриття незаконної діяльності, працівниками, які згідно наданої звітності нібито працюють на суб`єкти господарської діяльності, іншими спільними ідентифікуючими ознаками.
Досудовим розслідуванням встановлено, що послугами вищевказаної транзитно-конвертаційної групи в період 2014-2016 років скористались ряд юридичних та фізичних осіб-підприємців реально діючого сектору економіки України, а саме: ПП "ЧОРНОМОР-РІЕЛТ" (код ЄДР 33657568), яке незаконно сформувало податковий кредит від підприємств, що входять до складу вищевказаної транзитно-конвертаційної групи.
Згідно аналітичної системи «АІС Податковий Блок» ДФС України встановлено, що службові особи ПП "ЧОРНОМОР-РІЕЛТ" (код ЄДР 33657568, м. Одеса) у податковому обліку підприємства відобразили проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з придбання ТМЦ у ПП "ХОЛДИНГ-БУДПРОЕКТ" код ЄДР 38822690, ПП "ВЕГА-РЕМСТРОЙ" код ЄДР 39076564, ПП "ЗАХІД-КОНТРАНС" код ЄДР 39279265, ПП "СТАВР І К" код ЄДР 39336375, ПП "АВАЛОН-2" код ЄДР 39525849, ПП "ФЕБРУС" код ЄДР 39613421, ПП "КОМІР ГРУП" код ЄДР 39613437, ПП "ТЕРА-ПРАЙС" код ЄДР 39733811, по взаємовідносинах з якими сформували незаконний податковий кредит з ПДВ на суму близько 1,5 млн. грн.
Крім того, в ході здійснення досудового розслідування призначено позапланову виїзну перевірку ПП "ЧОРНОМОР-РІЕЛТ" з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період діяльності з 01.01.2013 року по 31.10.2016 року проведення якої доручено спеціалістам головного управління ДФС в Одеській області. 28.12.2016 року працівниками ГУ ДФС в Одеській області було здійснено вихід за податковою адресою підприємства: м. Одеса, вул. Пастера, б. 60. В результаті виходу було зафіксовано відсутність юридичної особи ПП "ЧОРНОМОР-РІЕЛТ" та його посадових осіб за податковою адресою.
Відповідно до ухвал слідчого судді Богунського районного суду м. Житомира від 01.06.2017 року накладено арешти на банківські рахунків відкриті ПП "ЧОРНОМОР-РІЕЛТ" (ухвала № 295/5958/17 1-кс/295/2110/17, № 295/5956/17 1-кс/295/2108/17, № 295/5959/17 1-кс/295/2111/17, № 295/5961/17 1-кс/295/2112/17 від 01.06.2017 року), які виконані.
Проте, відповідно до відомостей з бази АІС «Податковий Блок» встановлено, що 06.07.2017 року ПП "ЧОРНОМОР-РІЕЛТ" відкрито банківський рахунок у ПАТ "БАНК ВОСТОК" (МФО 307123) а саме: №НОМЕР_1 (українська гривня, долар США)
Відповідно до додатку № 5 до декларацій з ПДВ ПП "ЧОРНОМОР-РІЕЛТ"встановлено, що підприємство на даний час проводить фінансово-господарські операції та проводить виписку податкових накладних чим незаконно формує податковий кредит з ПДВ для інших підприємств.ПП "ЧОРНОМОР-РІЕЛТ"перебуває на обліку в ДПІ у Приморському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області.

Мотивуючи необхідність накладення арешту, прокурор посилається на те, що діяльність ПП "ЧОРНОМОР-РІЕЛТ" здійснюється поза межами правового поля, що у свою чергу свідчить про не набуття належним чином цивільної право-дієздатності. Таким чином, фінансово-господарські операції ПП "ЧОРНОМОР-РІЕЛТ" є фіктивними правочинами, та такими, що вчинено без наміру створення правових наслідків, які обумовлювались цими правочинами. Кошти, які могли б знаходитись на розрахункових рахунках ПП "ЧОРНОМОР-РІЕЛТ", а також ті, що могли надійти (можуть надійти) на рахунок підприємства за фіктивними угодами з продажу товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг), є предметом кримінально-протиправних дій та можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час досудового розслідування. Кошти на банківському рахунку ПП "ЧОРНОМОР-РІЕЛТ" є доказом вчинення злочину і може підлягати спеціальній конфіскації, оскільки вказані кошти використовуються для незаконного формування податкового кредиту з ПДВ для реально-діючих суб`єктів господарської діяльності по ланцюгу постачання.

В судовому засіданні прокурор підтримав клопотання та просив його задовольнити. Додатково пояснив, що попри накладення арешту на рахунки приватного підприємства, останнє продовжує відкривати нові рахунки. Крім того, за місцем реєстрації ПП "ЧОРНОМОР-РІЕЛТ" відсутнє, місцезнаходження приватного підприємства невідоме.

Заслухавши доводи прокурора, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя прийшов до наступного висновку.

Відповідно до п. 7 ч. 2 ст. 131 КПК України одним із заходів забезпечення кримінального провадження є арешт майна.

Стаття 170 КПК України визначає, що арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.
Частина 1 ст. 170 КПК України визначає, що арешт майна допускається з метою забезпечення: збереження речових доказів; спеціальної конфіскації; конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Відповідно до ч. 3 ст. 170 КПК України , у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Нормами ч. 10 ст. 170 КПК України встановлено, що арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

Згідно ч. 11 ст. 170 КПК України заборона або обмеження користування, розпорядження майном можуть бути застосовані лише у разі, коли існують обставини, які підтверджують, що їх незастосування призведе до приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі майна.

Враховуючи викладене, слідчий суддя вважає, що наявні підстави для накладення арешту, оскільки кошти на банківському рахунку ПП "ЧОРНОМОР-РІЕЛТ" є доказом вчинення злочину і може підлягати спеціальній конфіскації, оскільки вказані кошти використовуються для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість для реально-діючих суб`єктів господарської діяльності по ланцюгу постачання, тобто підтверджені підстави, передбачені ст. ст. 170, 171 КПК України для задоволення клопотання та накладення арешту на грошові кошти даного приватного підприємства.

Керуючись ст. ст. 170, 171, 172, 173 КПК України, слідчий суддя,

у х в а л и в:
Клопотання задовольнити.

Накласти арешт та заборонити відчужувати кошти з банківських рахунків, відкритих ПП "ЧОРНОМОР-РІЕЛТ" (код ЄДР 33657568) у ПАТ "БАНК ВОСТОК" (МФО 307123), а саме: №НОМЕР_1 (українська гривня, долар США) в частині видаткових операцій.
Зобов`язати банківську установу ПАТ "БАНК ВОСТОК" (МФО 307123), негайно надати співробітникам податкової міліції інформацію про залишок коштів на рахунках: №НОМЕР_1 (українська гривня, долар США) на момент накладення арешту у вигляді довідки та в подальшому надавати таку інформацію станом на перше число кожного місяця до 01.01.2018 року на адресу СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області: 10003, м. Житомир, вул. Юрка Тютюнника 7.
Ухвала про арешт майна підлягає до негайного виконання.

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до Апеляційного суду Житомирської області протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1