Ярмолинецький районний суд Хмельницької області
Справа № 689/683/17
УХВАЛА
4 жовтня 2017 року смт. Ярмолинці

Слідчий суддя Ярмолинецького районного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , розглянувши клопотання заступника начальника СВ Ярмолинецького ВП ГУНП в Хмельницькій області майора поліції ОСОБА_4 про проведення позапланової перевірки додержання вимог податкового законодавства по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 12.01.2017 за №0000005,

встановив:
25 вересня 2017 року заступник начальника СВ Ярмолинецького ВП ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_4 звернувся до суду з клопотанням, погодженим прокурором, про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства України ФОП ОСОБА_5 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по проведеним фінансово-господарським операціям у період з 01.01.2013 по 31.12.2016 з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства під час здійснення фінансово-господарської діяльності, в тому числі пов`язаної зі сплатою орендної плати за використання земельної ділянки водного фонду площею 15,7 га на території Баламутівської сільської ради.

В обґрунтування клопотання посилається на те, що на підставі рішення Баламутівської сільської ради №5 від 12.07.2002 між сільською радою та ОСОБА_5 було укладено договір оренди земельної ділянки №11 від 23.07.2002 загальною площею 15,7 га, строком на 5 років, в межах Баламутівської сільської ради, який зареєстровано в Ярмолинецькому районному відділі земельних ресурсів 19.08.2002. Грошова оцінка земельної ділянки на момент укладення договору становила 384889,04 грн.

27.03.2014 Законом України "Про запобігання фінансової катастрофи та створення передумов для економічного зростання в Україні" № 1166-VII були внесені зміни до підпункту 288.5.1 п. 288.5 ст. 288 Податкового кодексу України і встановлено, що розмір орендної плати встановлюється у договорі оренди, але річна сума платежу не може бути меншою 3 відсотків нормативної грошової оцінки.

Рішенням сесії Баламутівської сільської ради №1 від 12.03.2012 затверджено нормативну грошову оцінку земель населених пунктів с. Баламутівка та с. Лугове, яка щодо даної ділянки зросла до 2485310 грн.

Протягом 2014-2016 років посадові особи Баламутівської сільської ради, зловживаючи службовим становищем, всупереч інтересам служби, не вживали заходів до внесення змін в договір оренди земель водного фонду площею 15,7 га, які перебувають в оренді ОСОБА_5 з метою отримання в бюджет орендної плати, відповідно до вимог ст.288 ПКУ, орієнтовний розмір якої повинен становити 74, 5 тис. грн. в рік, що надало можливість орендарю фактично сплатити за 2014 рік - 12,7 тис. грн., за 2015 рік - 23,8 тис. грн., за 2016 рік - 30,3 тис. грн. та завдало істотної шкоди охоронюваним законом правам, свободам та інтересам держави, орієнтовний розмір якої за період 2014-2016 років становить 156,7 тис. грн.

За даним фактом Городоцькою місцевою прокуратурою розпочате досудове розслідування, яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000005 від 12.01.2017 за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст.364 КК України.

Відповідно до клопотання Головного управління ДФС у Хмельницькій області від 20.09.2017, при проведенні позапланової перевірки не в повній мірі досліджені питання, ненадходження коштів до місцевого бюджету Баламутівської сільської ради, в зв`язку з несвоєчасним отриманням в Баламутівській сільській раді нормативної грошової оцінки земельної ділянки водного фонду, яка знаходиться в межах населеного пункту Баламутівської сільської ради станом на 01.01.2014 року, а також не висвітлено питання перевірки фізичної особи підприємця ОСОБА_5 на предмет повноти сплати орендної плати за земельну ділянку водного фонду.

Тому з метою вирахування збитків, завданих державі, які виразились у несвоєчасності, недостовірності, неповноті нарахування і сплати орендної плати за земельну ділянку водного фонду площею 15,7 га на території Баламутівської сільської ради, в межах населеного пункту, під час здійснення фінансово-господарської діяльності, слідчий прочисть призначити позапланову документальну перевірку дотримання вимог податкового законодавтсва ФОП ОСОБА_5 по проведеним фінансово-господарським операціям у період з 01 січня 2013 року по 31 грудня 2016 року.

В судовому засіданні прокурор клопотання підтримав.

Абзацом 1 п. 289.1 ст. 289 ПК України передбачено, що для визначення розміру орендної плати для земель державної та комунальної власності обов`язково проводиться та використовується нормативна грошова оцінка земельних ділянок, яка являє собою капіталізований рентний дохід (дохід, який можна отримати із землі як фактора виробництва залежно від якості та місця розташування земельної ділянки), визначений за встановленими та затвердженими нормативами (ст. 1 Закону України «Про оцінку земель»).

Статтею 91 КПК України передбачено, що у кримінальному провадженні підлягають доказуванню обставини, у тому числі: подія кримінального правопорушення (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення кримінального правопорушення), вид та розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням.

Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України, сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Згідно п.п. 20.1.4. п. 20.1. ст. 20 Податкового Кодексу України органи державної податкової служби мають право проводити відповідно до законодавства перевірки і звірки платників податків. Згідно з пунктом 78.1.11. Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка проводиться у разі якщо отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Фактичними підставами для проведення перевірки під час кримінального провадження є дані, що свідчать про можливість встановлення певних злочинних дій в діяльності конкретних осіб. Отримані за результатами такої перевірки відомості матимуть істотне значення для встановлення обставин у вказаному кримінальному провадженні. Питання, поставлені перед контролюючим органом, підлягають з`ясуванню для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення, винуватості осіб у вчиненні кримінального правопорушення, форма вини, мотив і мета вчинення кримінального правопорушення; вид і розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням.

Відповідно до ч.2 ст. 84, ч. 1 ст. 99 КПК України акти перевірок є процесуальним джерелами доказів, отже ініціювання слідчим позапланової перевірки має спрямовуватися на збір доказів з метою доведення факту вчинення кримінального правопорушення, відомості про яке внесено до ЄРДР, винуватості конкретних осіб у вчиненні кримінального правопорушення та інших обставин, що мають значення для кримінального провадження.

З огляду на викладене клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись ст. 84, 93, 99, 309 КПК України, ст.75, 78 Податкового кодексу України, слідчий суддя, -

постановив:
Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства України ФОП ОСОБА_5 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по проведеним фінансово-господарським операціям у період з 01.01.2013 по 31.12.2016 з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства під час здійснення фінансово-господарської діяльності, в тому числі пов"язаної зі сплатою орендної плати за використання земельної ділянки водного фонду площею 15,7 га на території Баламутівської сільської ради Ярмолинецького району Хмельницької області.

Проведення перевірки доручити органам Державної фіскальної служби України та її структурним підрозділам у строки, встановлені чинним законодавством України.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя підпис

Копія вірна:

Слідчий суддя ОСОБА_1