П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18.05.2012 м. Одеса

Суддя Приморського районного суду м. Одеси Осіік Д.В., розглянувши подання слідчого з ОВС СВ СДПІ по роботі з ВПП у м. Одесі старшого лейтенанта податкової міліції Ацман С.С., узгоджене з заступником прокурора Одеської області про проведення обшуку по кримінальній справі № 17,-

В С Т А Н О В И В:

В провадженні СУ ДПС в Одеській області знаходиться кримінальна справа №17, порушена відносно невстановлених осіб, які діяли від імені СПД-ФО ОСОБА_2, за фактом організації ними ухилення від сплати податків за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.27, ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового слідства встановлено, що у 1998 році, точна дата невстановлена, ОСОБА_2 на прохання невстановленої особи на ім'я ОСОБА_3, зареєструвався у якості суб'єкта підприємницької діяльності - фізичної особи, у виконавчому комітеті Одеської Міської Ради та отримав 29.10.1998 свідоцтво про державну реєстрацію за № НОМЕР_2, за юридичною адресою: АДРЕСА_1, а 29.12.2005 перереєструвався за №1028094.

17.10.2003 СПД-ФО ОСОБА_2 (і.п.н. НОМЕР_1) зареєструвався у якості платника податків за спрощеною системою оподаткування, обліку та звітності в ДПІ у Київському районі м. Одеси за №15271.

Згідно п. 1 Указу Президента України від 03.07.1998 за № 727/98 «Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності суб'єктів малого підприємництва»із змінами та доповненнями, ОСОБА_2, як СПД -фізична особа, має право здійснювати діяльність, при якій обсяг виручки від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) не повинен перевищувати за рік 500 тис. грн.

Відповідно до п. 5 вищевказаного Указу, у разі перевищення встановленого п. 1 цього Указу обсягу виручки від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) у розмірі 500 тис. грн. за рік, платник єдиного податку повинен перейти на загальну систему оподаткування, обліку та звітності, починаючи з наступного звітного періоду (кварталу).

Однак, невстановлені особи, здійснюючи підприємницьку діяльність від імені СПД -фізична особа ОСОБА_2, у звітах вказаного платника єдиного податку наданих до ДПІ у Київському районі м. Одеси, за період з 01.01.2009 по 31.12.2009 задекларували об'єм валових доходів у сумі 325 771,83 грн., в тому числі за перший квартал 2009 -144 547 грн., за другий квартал 2009 -58 666,53 грн., за третій квартал 2009 -46 205 грн., за четвертий квартал 2009 -76 353,59 грн., а за період з 01.01.2010 по 31.12.2010 відповідно задекларували 221 329,30 грн., в тому числі за перший квартал 2010 -74 142,75 грн., за другий квартал 2010 -61 889,68 грн., за третій квартал 2010 -51 427,21 грн., за четвертий квартал 2010 -33869,66 грн.

Разом з тим, згідно акту документальної перевірки № 3610/17-01-/164 від 09.12.2011 проведеної ДПІ у Київському районі м. Одеси та висновку економічного дослідження №22 від 06.02.2012 встановлено, що загальний обсяг виручки від реалізації товарів (робіт, послуг) СПД -фізичної особи ОСОБА_2, за 2009 рік склав у сумі 8 768 466,55 грн., в тому числі податкові зобов'язання з ПДВ на суму 1 494 006,89 грн., а за 2010 рік загальний обсяг виручки склав - 11 647 097,22 грн., в т.ч. ПДВ на суму 2 373 685,30 грн., що вбачається з аналізу вилучених в ході обшуку за адресою: АДРЕСА_2, відомостей по взаєморозрахунках СПД -ФО ОСОБА_2, з контрагентами за вказаний період.

При цьому, невстановлені особи, які діяли від імені СПД -фізичної особи ОСОБА_2, в порушення п. 5 Указу Президента України від 03.07.1998 за № 727/98 «Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності суб'єктів малого підприємництва»із змінами та доповненнями, починаючи з ІІ кварталу 2009 року на загальну систему оподаткування не перейшли, з урахуванням усіх нормативних документів стосовно суб'єктів підприємницької діяльності, які використовують загальну систему оподаткування.

Так, за період з 01.01.2009 по 31.12.2010, загальна сума виручки, отриманої невстановленими особами від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) від імені СПД -фізична особа ОСОБА_2, становить 20 415 563,77 грн., яка по даним книги обліку доходів та витрат по формі №10 не відображена, внаслідок чого невстановленими особами порушені вимоги п.п. 2.3.1, п.2.3 ст.2, п.3.1. ст.3, п.п. 7.3.1., п.7.3. п.п. 7.8.1., п. 7.8. ст.7, п.9.4. ст.9 Закону України «Про податок на додатну вартість», що призвело до не нарахування та не сплати податку на додану вартість на загальну суму 3 867 692,19 грн., яка в п'ять тисяч і більше разів перевищує встановлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян і є особливо великим розміром.

Також встановлено, що в злочинній схемі по ухиленню від сплати податків задієно ПП «Аркадія»() засновником якого є ОСОБА_4 ПП «Аркадія»знаходиться за фактичною адресою: АДРЕСА_2, де розташовані офісно-складські приміщення.

Фактично за даною адресою в період з 2009 по теперішній час проводиться реалізація не облікованих цитрусових товарів за готівку як СПД-ФО ОСОБА_2 так і іншим підприємствам.

Згідно оперативної інформації за адресою: АДРЕСА_2, яке зареєстроване на ПП «Аркадія»() - загальною площею 1562,9 кв.м., ТОВ «Спартак-Юг»() - загальною площею 2709,2 кв.м., можуть зберігатися можуть зберігатися цитрусові фрукти, первинна бухгалтерська документація СПД-ФО ОСОБА_2 та інших підприємств, а також печатки, штампи, комп'ютери та інші предмети, які використовуються для незаконної діяльності.

Крім того, у слідства є достатні підстави вважати, що за даною адресою продовжується здійснення незаконної діяльності від імені СПД ФО ОСОБА_2

Відповідно до довідки з КП «Одеське обласне бюро технічної інвентаризації та реєстрації об'єктів нерухомості», нежиле приміщення за адресою: АДРЕСА_2, зареєстровано на праві власності на ПП «Аркадія»-загальною площею 1562,9 кв.м., ТОВ «Спартак-Юг»- загальною площею 2709,2 кв.м.

На підставі викладеного, враховуючи той факт, що по справі зібрано достатньо доказів, які дають підстави вважати, що в нежитловому приміщенні за адресою: АДРЕСА_2, можуть зберігатися оригінали первинної бухгалтерської документації незаконної фінансово-господарської діяльності СПД-ФО ОСОБА_2 та інших підприємств по взаємовідносинам з СПД-ФО ОСОБА_2, а також печатки, штампи, комп'ютери, які використовуються для незаконної діяльності СПД-ФО ОСОБА_2, предмети та цінності, добуті злочинним шляхом, що мають значення для встановлення істини по справі, приходжу до висновку, що подання слідчого підлягає задоволенню.

Керуючись ст. 177 УПК України, -

П О С Т А Н О В И В :

Надати дозвіл на проведення обшуку в нежитловому приміщенні, яке розташоване за адресою: АДРЕСА_2, і належить на праві власності ПП «Аркадія»() - загальною площею 1562,9 кв.м. та ТОВ «Спартак-Юг»() - загальною площею 2709,2 кв.м.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя

18.05.2012