1-кс/754/685/18
Справа № 754/3234/18
У Х В А Л А
Іменем України
22 березня 2018 року м. Київ
слідчий суддя Деснянського районного суду м. Києва: ОСОБА_1 ,
за участю секретаря: ОСОБА_2 ,
розглянувши клопотання старшого слідчого першого ВР КП слідчого управління фінансових розслідувань у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, -
В С Т А Н О В И В :
31.01.2018 року старший слідчий першого ВР КП слідчого управління фінансових розслідувань у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором Київської місцевої прокуратури № 3, подала до суду клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів.
В обґрунтування клопотання слідчий зазначає, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві розслідується кримінальне провадження № 0000107 від 06.11.2015 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України щодо умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в результаті відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності купівлі товарів (напоїв) в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », в діяльності якого вбачається проведення транзитних фінансових потоків, спрямованих на надання неправомірних податкових вигод, з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість, у період травень-вересень 2013 року ухилились від сплати податків на загальну суму 4.316.622,61 грн., що підтверджується висновком ДПІ у Деснянському районі м. Києва «Про результати камерального аналізу звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 )» від 28.10.2015 року № 943с/26-52-15-01-22.

Крім того, встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » шляхом формування показників податкової звітності за період 2015-2016 років на підставі невірно відображених на рахунках підприємства бухгалтерського обліку результатів господарських операцій з іншими юридичними особами, зокрема, з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 4.748.334 грн. та податку на прибуток у сумі 48.417.504 грн., всього на суму 53.165.838 грн., що підтверджується актом «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015 по 30.06.2016» від 01.12.2016 року № 503/26-15-14-02-02/32559075 та податковими повідомленнями-рішеннями.

Як зазначає слідчий, досудовим розслідуванням зібрані докази фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ». Так, допитана як свідок директор та засновник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ОСОБА_4 надала показання, що зазначене підприємство їй невідоме, ніяких дій по створенню, реєстрації та функціонування даного підприємства вона не здійснювала.

Під час огляду АІС «Податковий блок» встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » сформувало податкову вигоду з податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».

Органом досудового розслідування у порядку ст. 93 КПК України направлено запит про надання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » про надання документів за весь період взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ». Однак, відповідно до відповіді № 1 від 22.01.2018 року, службові особи підприємства відмовляються надавати документи без відповідного рішення слідчого судді про дозвіл на проведення тимчасового доступу до речей і документів.

Як зазначає слідчий, з метою повного, об`єктивного і неупередженого дослідження обставин кримінального правопорушення органу досудового розслідування необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів первинних бухгалтерських документів (договори (контракти, угоди) з відповідними додатками та доповненнями, акти прийому-передачі товарів, рахунки-фактури, видаткові (прибуткові) накладні, товарно-транспортні накладні); квитанцій про реєстрацію податкових накладних, відображених у реєстрах отриманих та виданих податкових накладних; карток рахунку та оборотно-сальдових відомостей, у яких відображено фінансово-господарські операції по придбанню товарів у контрагента; платіжної документації: платіжні доручення, банківські виписки; та інших документів, у яких відображені фінансово-господарські операції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за весь період взаємовідносин, а також у разі якщо, товарно-матеріальні цінності придбавалися з метою подальшої їх реалізації, документи що підтверджують таку реалізацію (договори, податкові, видаткові накладні, акти виконаних робіт, прийому-передачі товарів (робіт, послуг), виписки банку, платіжні доручення, товарно-транспортні накладні. Зазначені речі та документи містять в собі фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів чи обставин, що мають значення для кримінального провадження, а також свідчать про факт укладання між товариствами вказаних договорів та їх реалізацію.

В судове засідання старший слідчий першого ВР КП слідчого управління фінансових розслідувань у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 не з`явилася, просить провести розгляди клопотання у її відсутність, клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів підтримує у повному обсязі.
Розгляд вказаного клопотання проходив без участі особи, у володінні якої знаходяться вказані документи, оскільки слідчим виконані вимоги ч. 2 статті 163 КПК України.

Дослідивши матеріали, якими слідчий обґрунтовує доводи клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, суд дійшов до наступного.
Відповідно до ст.163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
З матеріалів досудового розслідування вбачається наявність обґрунтованої підозри у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України.
Таким чином, враховуючи, що документи, які знаходяться у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також те, що іншим способом отримати зазначені документи неможливо, вважаю клопотання слідчого обґрунтованим та таким що підлягає задоволенню.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159-166 КПК України, -
У Х В А Л И В :
Клопотання першого ВР КП слідчого управління фінансових розслідувань у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Зобов`язати службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) надати прокурору Київської місцевої прокуратури №3 ОСОБА_5 , слідчим групи слідчих ІНФОРМАЦІЯ_5 : ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 тимчасовий доступ до оригіналів, а у разі відсутності оригіналів належним чином завірених копій первинних бухгалтерських документів (договори (контракти, угоди) з відповідними додатками та доповненнями, акти прийому-передачі товарів, рахунки-фактури, видаткові (прибуткові) накладні, товарно-транспортні накладні); квитанцій про реєстрацію податкових накладних, відображених у реєстрах отриманих та виданих податкових накладних; карток рахунку та оборотно-сальдових відомостей, у яких відображено фінансово-господарські операції по придбанню товарів у контрагента; платіжної документації: платіжні доручення, банківські виписки; та інших документів, у яких відображені фінансово-господарські операції підприємства з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за весь період взаємовідносин з можливістю ознайомитися з ними та вилучити їх (здійснити виїмку).

Зобов`язати службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) надати прокурору Київської місцевої прокуратури №3 ОСОБА_5 , слідчим групи слідчих ІНФОРМАЦІЯ_5 : ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 тимчасовий доступ до оригіналів, а у разі відсутності оригіналів належним чином завірених копій фінансово-господарських документів, документів податкового та бухгалтерського обліку, актів прийому-передачі, видаткових накладних, платіжних документів, документів складського обліку, товарно-транспортних накладних та інших документів, у яких відображені фінансово-господарські операції підприємства з реалізації придбаних у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) товарів (робіт, послуг) за весь період взаємовідносин з можливістю ознайомитися з ними та вилучити їх (здійснити виїмку).

Зобов`язати службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) не розголошувати відомості досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000107.
Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
Відповідно до ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів, слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених документів і речей.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1