КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ

Справа №552/394/18
Провадження № 1-кс/552/146/18
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
23.01.2018 року м. Полтава

Слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Полтавської області ОСОБА_4 ,про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В :
Прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Полтавської області ОСОБА_4 звернувся з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У клопотанні вказував, що прокуратурою Полтавської області здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні за №0000115 від 29.03.2017 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України. Досудове розслідування у кримінальному провадженні за №0000115 здійснюється слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області.

Пояснив , що службові особи ряду підприємств, зокрема ПрАТ ВТФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_4 ), за попередньою змовою між собою, у період з 01.01.2016 по теперішній час незаконно виготовляють та збувають паливно-мастильні матеріали, які входять до підакцизної групи товарів, за готівкові кошти. При цьому, з метою приховання слідів злочину та прикриття незаконної діяльності із ухилення від сплати податків, вносять завідомо неправдиві відомості до первинних бухгалтерських документів, податкової та фінансової звітності щодо збуту суміші ациклічних, парафінових вуглеводнів та абсорбенту за удаваними угодами підприємствам реального сектору економіки та фіктивним підприємствам. Внаслідок вчинення вказаних злочинних дій службові особи зазначених СГД незаконно формували податковий кредит з ПДВ та валові витрати підприємствам реального сектору економіки (покупцям) та сприяли останнім в ухиленні від сплати податків у особливо великих розмірах.

Згідно інформації оперативного управління ГУ ДФС у Полтавській області встановлено, що до даної злочинної діяльності безпосередньо причетні службові особи ПрАт ВТФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ).

Так, відповідно до технічних умов ПрАТ ВТФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснює виготовлення суміші ациклічних, парафінових вуглеводнів та абсорбенту. Фактично ж, ПрАТ ВТФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » виготовляє суміші ациклічних, парафінових вуглеводнів та абсорбенту та паливно-мастильні матеріали, які є підакцизною групою товарів. У подальшому, незаконно виготовлені паливно-мастильні матеріали реалізовуються за готівкові кошти замовникам такого виробництва, зокрема ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_4 ) та інших. Реалізація ПММ за готівку не відображається ні в бухгалтерському, ні в податковому обліках підприємства. З метою маскування незаконного виробництва ПММ, відображення в податковій звітності відповідних податкових зобов`язань та отримання безготівкових коштів, необхідних для розрахунку з постачальниками, службові особи ПрАТ ВТФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відображають по бухгалтерському та податковому обліках підприємства проведення безтоварних операцій (вчинення удаваних правочинів) по реалізації суміші ациклічних, парафінових вуглеводнів та абсорбенту через ланцюг суб`єктів господарювання з використанням фіктивних підприємств.

Також вказував, що внаслідок вчинення вказаних злочинних дій службові особи ПрАТ ВТФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » незаконно формували податковий кредит з ПДВ та валові витрати фіктивним підприємствам, що дало змогу, в подальшому, ухилитись від сплати податків суб`єктам господарювання реального сектору економіки, та брали участь у конвертації грошових коштів, оскільки в обмін на безготівковий розрахунок від безтоварних операцій з фіктивними підприємствами службові особи повертали готівку, отриману від фактичної реалізації паливно-мастильних матеріалів.

В результаті аналізу баз даних ДФС України установлено, що в період з 01.01.2016 по теперішній час в адресу ПрАТ ВТФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » постачався газовий конденсат, нафта сира на суму 17 355 тис. грн. ПДВ від СП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_6 ), Пнедставництва « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_7 ) та інших СГД. Також, в адресу ПрАТ ВТФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у вказаний період часу постачалась давальницька сировина на умовах переробки та виготовлення від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_8 ) та інших на суму 2 042 тис. грн. ПДВ. В подальшому, службові особи ПрАТ ВТФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відображають реалізацію суміші ациклічних, парафінових вуглеводнів та абсорбенту в адресу реально діючих підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_4 ) на суму 11 290 тис. грн. ПДВ та фіктивних підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_13 ) на суму 467 тис. грн. ПДВ. Підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » в свою чергу відображають реалізацію суміші ациклічних, парафінових вуглеводнів та абсорбенту в адресу фіктивних підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_12 ).

Також, з метою мінімізації податкових зобов`язань з ПДВ та податку на прибуток підприємств, директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ОСОБА_7 відображає по податковому обліку закупівлю товарів, робіт та послуг від ФОП ОСОБА_7 (код НОМЕР_22 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_23 ), засновником якого є сам ОСОБА_7 .

На сьогоднішній день, з метою підтвердження або спростування фактів проведення розрахунків між суб`єктами господарювання за паливно-мастильні матеріали, з метою встановлення фактичного об`єму перерахованих в адресу фіктивних СГД коштів та, відповідно, фактичного об`єму виведених з під оподаткування коштів, виникла необхідність у тимчасовому доступі та вилученні документів, що становлять банківську таємницю та містять інформацію про рух коштів по рахункам ПрАТ ВТФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » № НОМЕР_24 (долар США), № НОМЕР_25 (долар США), № НОМЕР_26 (українська гривня), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » № НОМЕР_27 (євро), № НОМЕР_28 (долар США), № НОМЕР_29 (українська гривня), № НОМЕР_30 (російський рубль), № НОМЕР_31 (українська гривня), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » № НОМЕР_32 (українська гривня), № НОМЕР_33 (українська гривня), № НОМЕР_34 (українська гривня), ФОП ОСОБА_7 № НОМЕР_35 (українська гривня), № НОМЕР_36 (українська гривня), № НОМЕР_37 (російський рубль), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » № НОМЕР_38 (євро), № НОМЕР_39 (російський рубль), № НОМЕР_40 (долар США), № НОМЕР_41 (українська гривня), № НОМЕР_42 (українська гривня), які становлять банківську таємницю та перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (МФО НОМЕР_43 , АДРЕСА_1 ).
Указані документи мають значення для встановлення істини по справі, необхідні для проведення документальних перевірок підприємств та судово-економічної експертизи.

У інший спосіб, окрім вилучення вказаних документів та подальшого використання їх для проведення документальних перевірок підприємств та судових експертиз, довести факт вчиненого кримінального правопорушення у слідства немає можливості.

Просив надати тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (МФО НОМЕР_43 , АДРЕСА_1 ).
Дане клопотання просив розглянути без виклику особи у володінні якої знаходяться документи, обґрунтовуючи це інтересами слідства.
Враховуючи, що є підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, суд приходить до висновку про можливість відповідно ч.2 ст. 163 КПК України, розглядати клопотання без виклику особи у володінні якої знаходяться документи.
Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах та заслухавши думку учасників судового провадження, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. . Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Стаття 163 КПК України передбачає, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Частиною 7 ст. 163 КПК України також передбачено, що слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

У поданому до суду клопотанні доведено наявність достатніх підстав вважати, що дійсно було вчинене кримінальне правопорушення,а також вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин кримінального правопорушення, знаходиться саме у розпорядженні банківської установи, отримати зазначену інформацію у інший спосіб неможливо.

З цих підстав клопотання підлягає задоволенню, з наданням дозволу на вилучення документів.

Керуючись ст. ст.160,163 КПК України, -

У Х В А Л И В :
Клопотання - задовольнити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів та їх вилучення, що містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » ( МФО НОМЕР_43 , АДРЕСА_1 ), по рахунках ПрАТ ВТФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » № НОМЕР_24 (долар США), № НОМЕР_25 (долар США), № НОМЕР_26 (українська гривня), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » № НОМЕР_27 (євро), № НОМЕР_28 (долар США), № НОМЕР_29 (українська гривня), № НОМЕР_30 (російський рубль), № НОМЕР_31 (українська гривня), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » № НОМЕР_32 (українська гривня), № НОМЕР_33 (українська гривня), № НОМЕР_34 (українська гривня), ФОП ОСОБА_7 № НОМЕР_35 (українська гривня), № НОМЕР_36 (українська гривня), № НОМЕР_37 (російський рубль), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » № НОМЕР_38 (євро), № НОМЕР_39 (російський рубль), № НОМЕР_40 (долар США), № НОМЕР_41 (українська гривня), № НОМЕР_42 (українська гривня), в роздрукованому вигляді та паперових носіях ,а саме:

- касових документів, платіжних доручень, грошових чеків (прибуткових та видаткових касових ордерів, квитанцій) на отримання готівкових грошових коштів з рахунків за період з 01.01.2016 по дату винесення ухвали суду;

- інформації (регістрів аналітичного обліку у вигляді особових рахунків та виписок з них) про рух коштів по рахункам , а саме: з якого або на який рахунок проводилось перерахування (зазначити назву, організаційну форму, код ЄДРПОУ та інші ідентифікуючі ознаки відповідних підприємств), підставу перерахування (вказати відповідний платіжний документ, а також дату та номер відповідного договору, угоди), призначення платежу (за що проводилось дане перерахування грошових коштів), дату та час перерахування, залишок грошових коштів на рахунку на момент вчинення кожної операції, а також інші дані, які необхідні для повного отримання інформації по руху коштів на рахунку, за період з 01.01.2016 по дату винесення ухвали суду;
- інформації щодо ІР-адрес, з яких відбувалось керування рахунками за допомогою системи «Клієнт-Банк» за період з 01.01.2016 по дату винесення ухвали суду.

Виконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю доручити заступнику начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_8 ,., старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_10 , заступнику начальника ВОВЕЗ ОУ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_11 ..

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1