КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ

Справа №552/1251/18
Провадження № 1-кс/552/459/18
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
06.03.2018 року слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання прокурора у кримінальному провадженні заступника начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Полтавської області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В:
Прокурор відділу прокуратури Полтавської області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням в якому просить надати дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення оригіналів документів, які перебувають у володінні ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), яке знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , з приводу взаємовідносин з Філією ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) за період з 01.01.2015 року по теперішній час.

Клопотання обґрунтовував тим, що прокуратурою Полтавської області здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні за №0000313 від 08.11.2016 року за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.205; ч.5 ст.27, ч.3 ст.212; ч.1 ст.366; ч.2 ст.209; ч.1 ст.388 КК України.

Досудове розслідування у кримінальному провадженні за №0000313 здійснюється слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області.
У ході досудового розслідування встановлено, що з 2016 року на території Полтавської, Дніпропетровської, Миколаївської та інших областей України діє злочинна група осіб, члени якої, за попередньою змовою між собою, створили та придбали фіктивні підприємства, використовують їх реквізити з метою прикриття власної незаконної діяльності із придбання, зберігання, транспортування та збуту за готівкові кошти сільськогосподарської продукції, у тому числі за межі митної території України; легалізації майна (сільськогосподарської продукції), одержаного унаслідок вчинення кримінального правопорушення; відмивання доходів, одержаних унаслідок ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах, та введення їх у легальний обіг за межами України.

Так, члени злочинної групи придбали з метою прикриття незаконної діяльності із ухилення від сплати податків суб`єкти підприємницької діяльності (юридичні особи) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ) та інші підприємства. У подальшому, упродовж 2016-2017 років вказані особи, шляхом маскування незаконного походження зерна кукурудзи унаслідок внесення завідомо неправдивих відомостей до офіційних документів щодо походження та джерел придбання зерна кукурудзи, використали реквізити фіктивних підприємств для документального оформлення незаконних експортних операцій із постачання зерна за межі митної території України, чим скоїли кримінальне правопорушення, передбачене ч.2 ст.205 КК України.

Також, невстановлені особи, використовуючи реквізити ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », та інших суб`єктів господарської діяльності, шляхом підробки та використання первинних бухгалтерських документів вказаних підприємств щодо реалізації сільськогосподарської продукції, фактичними постачальниками якої є сільгоспвиробники Полтавської та інших областей України, наперед знаючи, що дана сільськогосподарська продукція вирощена на не облікованих площах сільськогосподарських виробників та фактично придбана у останніх за готівку без відображення у бухгалтерському обліку та податковій звітності вказаних сільськогосподарських виробників, здійснили пособництво в умисному ухиленні від сплати податків підприємствами-постачальниками та виробниками сільськогосподарської продукції в особливо великих розмірах, чим скоїли кримінальне правопорушення, передбачене ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України.

За наслідками досудового розслідування, зокрема, проведених негласних слідчих (розшукових) дій, оперативним підрозділом ОУ ГУ ДФС у Полтавській області, установлено членів злочинної групи та механізм її діяльності.

На території Полтавської, Дніпропетровської та інших областей України особи (так звані «менеджери»), здійснюють закупівлю сільськогосподарської продукції (зерна кукурудзи, пшениці, жита і т.д.) за готівкові кошти у фактичних виробників такої сільськогосподарської продукції (фермерів, фермерських господарств тощо). Дані операції жодним чином не відображаються в бухгалтерському та податковому обліках ані продавців сільськогосподарської продукції, ані її покупців. З метою маскування незаконного походження зерна, воно оформлюється як таке, що вирощена та/або придбане у фіктивних підприємств, підконтрольних групі.

В ході досудового розслідування установлено зернові склади, підконтрольні злочинній групі, та які задіяно в злочинній схемі незаконного експорту та закупівлі сільськогосподарської продукції за готівкові кошти, серед яких Філія ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ).

В подальшому установлено, що в період 2015-2017 років службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » по документам бухгалтерського та податкового обліків відображали придбання послуг (експертиза щодо відповідності машин, механізмів, устаткування вимогам законодавства з питань охорони праці та промислової безпеки автонавантажувача; проведення щорічного державного технічного огляду технологічних транспортних засобів; навчання з правил безпеки праці на перевантажувальних роботах в річкових портах та ін.) від ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), яке перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_7 .

Службові особи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), в свою чергу, в 2017 році по документам бухгалтерського та податкового обліків відображали придбання послуг (проведення обробки результатів технічного діагностування, оцінки технічного стану, розроблення та оформлення експертного висновку машин, механізмів, устаткування підвищеної небезпеки металургійного обладнання) від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_3 ), яке перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_9 .

В даний час слідством досліджуються питання повноти сплати податків підприємством ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та весь ланцюг проведених взаємовідносин включно ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 ».

Таким чином на сьогоднішній день, з метою повного дослідження ланцюга проведених фінансово-господарських взаємовідносин між підприємствами, перевірки повноти сплати податків під час їх проведення, виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу та вилученні оригіналів, а у разі їх відсутності копій, фінансово-господарських та бухгалтерських документів підприємства ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) з приводу взаємовідносин з Філією ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ).

Указані документи знаходяться у володінні ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », яке знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , що підтверджується витягом з бази даних ДФС України АІС «Податковий блок».

Зазначені документи мають значення для встановлення істини по справі, необхідні для проведення документальних перевірок підприємств, судово-економічної, судової почеркознавчої експертиз, з метою встановлення належності підписів службовим особам, які складали та підписували документи; будуть використані як докази і без оригіналів цих документів неможливо іншим способом встановити обставини, які передбачається дослідити у кримінальному провадженні.

Згідно ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Стаття 163 КПК України передбачає, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно ч.2 ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Оригінали документів ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » можуть бути використані стороною обвинувачення у доказуванні певних обставин у кримінальному провадженні. Є достатні підстави вважати про наявність ризику їх невідкладного приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати чи знищення, з метою перешкоджання установленню істини, а тому розгляд клопотання необхідно проводити без участі службових осіб ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з метою запобігання умисного знищення або заміни документів, а також забезпечення їх збереження у тому вигляді, у якому вони знаходяться на момент розгляду клопотання.

Враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що оригінали документів, які перебувають у володінні підприємства ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » , мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, являються джерелом доказів та в подальшому потрібні для проведення документальних перевірок підприємств, судово-економічної та судової почеркознавчої експертиз, а також неможливість отримати відомості в інший спосіб та враховуючи, що отримана інформація в подальшому може бути використана з метою встановлення особи, яка скоїла дане кримінальне правопорушення, необхідно надати тимчасовий доступ до оригіналів документації, яка перебуває у володінні ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » , яке знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , з приводу взаємовідносин з Філією ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » .

Керуючись ст. 159-166 КПК України, -

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення оригіналів документів, які перебувають у володінні ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), яке знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , з приводу взаємовідносин з Філією ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) за період з 01.01.2015 року по теперішній час, зокрема угод, договорів та додатків до них, додаткових угод; видаткових накладних; податкових накладних; товарно-транспортних накладних; актів приймання передачі виконаних робіт (надання послуг); актів приймання передачі ТМЦ; довіреностей на отримання ТМЦ; пропусків; матеріальних перепусток; оригіналів документів, що підтверджують оплату поставленого товару чи наданих послуг (квитанцій до прибуткового касового ордеру, банківських виписок); оригіналів документів щодо проведених експертиз, досліджень тощо; оригіналів документів щодо проведення технічного огляду транспортних засобів; оригіналів документів щодо навчання з правил безпеки праці; оригіналів документів щодо проведення обробки результатів технічного діагностування, оцінки технічного стану, розроблення та оформлення висновку машин, механізмів, устаткування підвищеної небезпеки металургійного обладнання; оригіналів інших документів, які підтверджують факт проведення взаємовідносин між підприємствами.
Зобов`язати службових осіб ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) надати зазначену інформацію негайно після пред`явлення ухвали суду про тимчасовий доступ до речей і документів.
Проведення даного заходу забезпечення кримінального провадження доручити заступнику начальника першого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_4 , старшому слідчому з ОВС першого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_5 , старшому слідчому з ОВС першого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_6 , начальнику другого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_7 , заступнику начальника другого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС другого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС другого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_10 , слідчому з ОВС другого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_11 або іншій особі, яка буде діяти за дорученням слідчого або на виконання постанови про проведення процесуальних дій на іншій території.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Ухвала слідчого судді, відповідно до вимог п.10. ч. 1 ст. 309 КПК України, може бути оскаржена в апеляційному порядку тільки в частині тимчасового доступу до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя ОСОБА_1