печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
21 вересня 2017 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю сторони кримінального провадження прокурора ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання прокурора другого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 про призначення позапланової документальної перевірки у кримінальному провадженні № 0001073, -

В С Т А Н О В И В :
21.09.2017 прокурор другого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , звернувся до слідчого судді з клопотанням про призначення позапланової документальної перевірки ТОВ «Вікторія Ленд» (код за ) з питань дотримання вимог податкового, валютного (бюджетного) та іншого законодавства і правильності визначення об`єкту оподаткування, повноти нарахування та сплати податків до бюджетів усіх рівнів за весь період діяльності підприємства. Організацію виконання ухвали та проведення перевірки доручити Офісу великих платників податків ДФС у межах строків, визначених ст. 82 ПК України. Для проведення перевірки надати матеріали кримінального провадження.

З наданих в обґрунтування клопотання матеріалів вбачається, що Управління з розслідування особливо важливих справ Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0001073 від 05.04.2017 року за фактом випуску службовими особами ТОВ «Вікторія Ленд», з послідуючою реалізацією споживачам, недоброякісної продукції в особливо великих розмірах, на підставі незаконно виданої ліцензії службовими особами органу сертифікації та виконавчої влади, що уповноважений Кабінетом Міністрів України для надання ліцензії на виробництво тютюнових виробів, за ознаками кримінальних правопорушень,передбачених ст. 227, ч.2 ст.364, ч. 2 ст. 366 КК України.

Під час проведення досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Вікторія Ленд» (код за , юридична адреса 07400, Київська обл., м. Бровари, вул. Броварської Сотні, будинок 28), основний вид діяльності якого виробництво тютюнових виробів (код КВЕД 12.00), отримало ліцензію на виробництво тютюнових виробів від 02.07.2016 року № 272, терміном дії з 02.07.2016 року до 02.07.2021 року. Також, Державною фіскальною службою вказаному підприємству видано ліцензію на оптову торгівлю тютюновими виробами № 300063, терміном дії з 23.12.2016 по 23.12.2021 року.

Також, діяльність із виробництва тютюнових виробів ТОВ «Вікторія Ленд» здійснює за адресою: м. Київ, вул. Радистів, 40, орендуючи приміщення у ПрАТ «РЕМБУДЗВ`ЯЗОК»(код за ,адреса: м. Київ, вул. Радистів, 40). Згідно із переліком виробничого обладнання, внесеного до Єдиного державного реєстру обладнання для промислового виробництва сигарет та цигарок, станом на 28.04.2017 за ТОВ «Вікторія Ленд» зареєстровано тільки сигаретну машина «Шкода Ц8», реєстраційний номер 1094 від 15.04.2016 року. Інформація щодо наявності у володінні ТОВ «Вікторія Ленд» іншого технологічного обладнання, що забезпечує переробку сировини в продукцію, готову для реалізації кінцевому споживачу, у Єдиному державному реєстрі обладнання для промислового виробництва сигарет та цигарок відсутня.

Крім того, розслідуванням встановлено, що впродовж 2016 2017 років ТОВ «Вікторія Ленд» тютюнова сировина на внутрішньому ринку не закуповувалась. Згідно із МД 100270001/2016/275950 підприємством імпортовано тютюн ферментований з відділеною середньою жилкою, сонячної сушки, Орієнталь, IV типу НРЛ, «Молдавский-456», 3 сорт, - 10500 кг, відправник «AFINA-VSh» SRL, Республіка Молдова, м. Орхей, вул. Василе Лупу, 8. Відповідно до поданої звітності (форма №3-РС, форма №1-ОТ, затверджені наказом міністерства фінансів України від 11.02.2016 року № 49), наявної у АС «Податковий блок», ТОВ «Вікторія Ленд» виготовлено та реалізовано тютюнової продукції згідно із поданою звітністю за період серпня 2016 травня 2017 сигарет без фільтру в кількості 698 440 штук, реалізовано 504 840 штук сигарет без фільтру.

Враховуючи орієнтовну вагу тютюнової сировини в одній сигареті без фільтру 1,3 грама, для виробництва 698 440 штук сигарет без фільтру використано близько 908 кг тютюнової сировини.

Крім того, враховуючи, що ТОВ «Вікторія Ленд» імпортовано 10 500 кг тютюнової сировини, а на виробництво тютюнових виробів використано 908 кг тютюнової сировини, встановлений та вилучений в ході обшуку 01.06.2017 року залишок тютюнових виробів становить 2 228,6 кг, нестача тютюнової продукції становить орієнтовно 7 363,4 кг (10500 кг - (908 кг + 2 228,6 кг)).

За вказаних обставин виникла необхідність у проведенні позапланової виїзної перевірки діяльності ТОВ «Вікторія Ленд» (код за ) з питань дотримання вимог податкового законодавства України при здійсненні господарської діяльності.

У судовому засіданні прокурор підтримав клопотання та просив його задовольнити.

Згідно ч. 1 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених КПК України.

У відповідності до п.п. 20.1.4. п. 20.1. ст. 20 Податкового Кодексу України органи державної податкової служби мають право проводити відповідно до законодавства перевірки і звірки платників податків.

Згідно п. 75.1 ст.75 Податкового Кодексу України контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Відповідно до п.п. 78.1.11 ст. 78 Податкового Кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється у разі отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Заслухавши пояснення прокурора, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, надходжу до висновку про часткове задоволення клопотання в частині призначення документальної позапланової перевірки.

Разом з цим, вимоги клопотання щодо доручення Офісу великих платників податків ДФС проведення перевірки, а також щодо надання матеріалів кримінального провадження № 0001073, не підлягає задоволенню як безпідставні, оскільки виходячи зі змісту положень та п. 41.3 ст. 41, п. 81.1 ст. 81 Податкового Кодексу України, розмежування повноважень і функціональних обов`язків між контролюючими органами визначається цим Кодексом та іншими нормативно-правовими актами, найменування контролюючого органу зазначається в направленні на перевірку, а тому не відноситься до повноважень слідчого судді.

Законодавством не передбачено повноважень слідчого судді з визначення державного органу та порядку проведення перевірки, як і вирішення питання про доступ до матеріалів кримінального провадження для цілей перевірки, межі якого визначаються слідчим у кримінальному провадженні.

У разі необхідності отримання слідчим додатково даних для проведення відповідної перевірки у кримінальному провадженні, такий доступ здійснюється на підставі та в порядку, визначеному КПК України для тимчасового доступу до речей та документів у кримінальному провадженні.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.20, 75, 78 Податкового кодексу України, ст.ст. 93, 110, 132, 309 КПК України, -

У Х В А Л И В :
Клопотання прокурора другого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 про призначення позапланової документальної перевірки у кримінальному провадженні № 0001073 задовольнити частково.

Призначити документальну позапланову перевірку з питань дотримання податкового законодавства ТОВ «Вікторія Ленд» (код за ), юридична адреса: 07400, Київська обл., м. Бровари, вул. Броварської Сотні, будинок 28, з питань дотримання вимог податкового, валютного (бюджетного) та іншого законодавства і правильності визначення об`єкту оподаткування, повноти нарахування та сплати податків до бюджетів усіх рівнів за весь період діяльності підприємства.

Встановити термін проведення перевірки п`ятнадцять днів.

В іншій частині в задоволенні клопотання відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1