Справа № 569/2741/17
УХВАЛА

22 лютого 2017 року м. Рівне
Слідчий суддя Рівненського міського суду
Рівненської області - ОСОБА_1 ,
з участю секретаря судового засідання - ОСОБА_2 ,
слідчого - ОСОБА_3 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні залі суду в м. Рівне клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_3 , яке погоджено із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області ОСОБА_4 , про призначення позапланової документальної перевірки,

В С Т А Н О В И В :
Старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_3 звернувся в суд із клопотанням, яке погоджено із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області ОСОБА_4 ,про призначення по кримінальному провадженню за № 0000011 позапланової документальної виїзної перевірки Дочірнього підприємства «ПрикарпатЗахідтранс» Південно-Західного акціонерного товариства трубопровід транспорту нафтопродуктів () з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів встановлених на території України, а також з питань дотримання валютного законодавства України за період з 01.01.2016 року по 31.12.2016 року.

В обґрунтування клопотання зазначив, що СУФР ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000011 від 09.02.2017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що службові особи ДП «ПрикарпатЗахідтранс» Південно-Західного АТ трубопровідного транспорту нафтопродуктів в порушення ст.ст. 231-232 Податкового кодексу України, безпідставно сформували збільшення обсягів пального в системі електронного декларування реалізації пального без сплати акцизного податку в повному обсязі, що у свою чергу призвело до несплати акцизного податку в сумі 7,1 млн. грн.

Так, у відповідності до акту (довідки) про результати фактичної перевірки з питань додержання суб`єктами господарювання вимог, встановлених законодавством України, які є обов`язковими до виконання при здійснені оптової і роздрібної торгівлі підакцизними товарами №8/17-00-40/13990932 від 01.02.2017 встановлено, що ДП «ПрикарпатЗахідтранс» Південно-Західного ВАТ трубопровідного транспорту нафтопродуктів зареєстроване як платник акцизного податку з 16.05.2016. Однак в той же час придбання пального розпочато з 12.05.2016, що відображено в системі електронного декларування реалізації пального (далі СЕАРП).

Разом з тим, у відповідності до матеріалів перевірки встановлено, що службовими особами ДП «ПрикарпатЗахідтранс» Південно-Західного АТ трубопровідного транспорту нафтопродуктів не будучи платниками акцизного податку у період з 12.05.2016 по 16.05.2016 в СЕАРП безпідставно здійснено поповнення залишків пального в кількості 2100 тон, яке отримано по ВМД 903020002/2016/000910 від 12.05.2016 від компанії нерезидента «Юго-Запад» Транснєфтєпродукт» (м. Самара, Росія) та не сплативши при цьому акцизний податок у сумі 7 131 776,74 грн.

Відповідно до реєстраційних документів Дочірнє підприємство «ПрикарпатЗахідтранс» Південно-Західного акціонерного товариства трубопровід транспорту нафтопродуктів () зареєстроване 20.02.1993 року управлінням надання адміністративних послуг Рівненської міської ради, податкова адреса: м. Рівне, вул. Котляревського, 18, перебуває на обліку в ДПІ у м. Рівному ГУ ДФС у Рівненській області, основний ви господарської діяльності трубопровідний транспорт.
На теперішній час по даному кримінальному провадженню виникла необхідність у проведенні позапланової виїзної документальної перевірки «ПрикарпатЗахідтранс» Південно-Західного акціонерного товариства трубопровід транспорту нафтопродуктівз питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів встановлених на території України, а також з питань дотримання валютного законодавства України за період з 01.01.2016 по 31.12.2016 для проведення якої необхідно залучити працівників податкових органів, які мають спеціальні знання в даній галузі.

Заслухавши пояснення слідчого, ознайомившись із клопотанням, слідчий суддя вважає, що підстав для задоволення клопотання про арешт майна немає.

Відповідно до ст. 71 КПК України спеціалістом у кримінальному провадженні є особа, яка володіє спеціальними знаннями та навичками застосування технічних або інших засобів і може надавати консультації під час досудового розслідування і судового розгляду з питань, що потребують відповідних спеціальних знань і навичок.

Статтею 93 КПК України визначено, що сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Згідно до статті 78 Податкового кодексу України встановлено порядок проведення документальних позапланових перевірок. Зокрема, документальна позапланова податкова перевірка може здійснюватись за обставин отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Однак, як вбачається із ухвали слідчого судді Рівненського міського суду від 16 лютого 2017 року в задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної перевірки було відмовлено.
Інших підстав, окрім зазначених у вищевказній ухвалі, слідчим в судовому засіданні не надано і такі судом не встановлені.
За таких обставин, підстав для задоволення заяви не має.

На підставі вищенаведеного та керуючись ст. ст. 170-173 КПК України, -

УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_3 , яке погоджено із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області ОСОБА_4 , про призначення позапланової документальної перевірки - відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1