Комінтернівський районний суд м.Харкова
Номер провадження 1-кп/641/142/2017 Справа № 641/9778/16-к
ВИРОК
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 січня 2017 року Комінтернівський районний суд м. Харкова у складі колегії суддів:
головуючого судді ОСОБА_1
суддів - ОСОБА_2 , ОСОБА_3
при секретарі ОСОБА_4
за участю прокурора - ОСОБА_5
захисника ОСОБА_6
обвинуваченого ОСОБА_7
розглянувши у підготовчому відкритому судовому засіданні матеріали кримінального провадження № 0003009 від 26.10.2016 року щодо ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Лозова, Харківської області, громадянина України, із вищою освітою, не одруженого, не працюючого, раніше не засудженого; зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 та фактично проживаючого за адресою: АДРЕСА_2
у вчиненні кримінальних правопорушень ( злочинів), передбачених ч.1 ст. 255, ч.4 ст. 28, ч.2 ст. 205, ч.4 ст. 28, ч.3 ст. 212 КК України
В С Т А Н О В И В
У березні 2010 року Особа 1, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, організував та очолив злочинну організацію з метою вчинення тяжких та особливо тяжких злочинів, у тому числі проти державної власності.
Взявши на себе функцію загального керівництва злочинною організацією, Особа 1, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, залучив до участі в ній осіб із свого найближчого оточення, зокрема Особу 2, Особу 3, Особу 4, Особу 5 та інших, досудове розслідування стосовно яких здійснюється в іншому кримінальному провадженні, яким доручив виконувати функції керівників окремих структурних підрозділів злочинної організації.
Вказаних осіб Особа 1, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, призначив на найбільш важливі посади у вищих органах державної влади, створивши таким чином систему управління державою, у якій він особисто та інші керівники злочинної організації мали вплив на прийняття всіх основоположних рішень стосовно діяльності вищих органів державної влади та правоохоронної системи.
Основною вимогою до керівників окремих структурних підрозділів злочинної організації, призначених на найбільш важливі посади у вищих органах державної влади, було служіння особисто Особі 1, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, та готовність виконати його протиправні та злочинні вказівки всупереч законам України та їх службових обов`язків.
Особа 1, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, доручив іншим керівникам окремих структурних підрозділів злочинної організації самостійно планувати вчинення окремих тяжких та особливо тяжких злочинів відповідно до напрямів діяльності підконтрольного їм державного органу, підшуковувати та залучати до участі у злочинній організації інших членів, створювати її окремі структурні підрозділи та розпоряджатися незаконно отриманим прибутком як в його власних інтересах, так і в інтересах учасників злочинної організації.
Всі учасники злочинної організації Особи 1, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, планували та координували свої дії з єдиною метою отримання незаконного збагачення за рахунок ресурсів держави Україна та розподілення його між собою, Особою 1, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, та іншими керівниками злочинної організації.
Кожен керівник злочинної організації Особи 1, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, був обізнаний із загальним планом діяльності організації щодо сфер та напрямів вчинення злочинів, знав, які конкретно функції згідно з єдиним планом покладаються безпосередньо на нього та підконтрольний йому структурний підрозділ злочинної організації, а також те, що інші очевидні і обов`язкові для вчинення злочинів пункти плану виконуються іншими учасниками цієї злочинної організації.
Зокрема, до складу злочинної організації Особи 1, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, крім інших, увійшов окремий структурний підрозділ під керуванням Особи 6, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, до складу якого увійшли Особа 7, Особа 8, Особа 9, Особа 10, Особа 11, Особа 12, Особа 13, Особа 14, Особа 15, Особа 16 та інші учасники, досудове розслідування стосовно яких здійснюється в іншому кримінальному провадженні, а також низка суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), створених та придбаних учасниками злочинної організації для вчинення тяжких та особливо тяжких злочинів, а також для прикриття її незаконної діяльності.
Особа 6, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, особисто вибудував структуру підконтрольного йому окремого підрозділу злочинної організації залучив до участі в ній як керівників Особу 7, Особу 8, Особу 9, Особу 10, та інших, досудове розслідування стосовно яких здійснюється в іншому кримінальному провадженні, яким доручив керувати діями окремих груп учасників, об`єднаних за певними напрямками злочинної діяльності, яким, маскуючи їх діяльність під діяльність фінансової корпорації, дав відповідні умовні назви «Департамент «Європа», «Департамент «Лідер-нафта», «Департамент «облгаз», «Департамент оптимізації податків», «Департамент світлих нафтопродуктів», «Департамент скрапленого газу», «Департамент природного газу», «Фінансовий департамент», «Юридичний департамент», «Митний департамент», «Банківський департамент», «Департамент залучення інвестицій», «Департамент торгівлі цінними паперами та страхування», «Митний департамент», а також «Служба безпеки».
Також Особою 6, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, визначено умовну назву підконтрольного йому структурного підрозділу злочинної організації як «група компаній «СЄПЕК» (Східно-Європейська паливно-енергетична компанія).
За участь у складі злочинної організації та злочинах, які злочинна організація вчиняла, Особою 6, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, організовано виплату кожному учаснику щомісячної грошової винагороди, видача якої не оформлювалася офіційно та приховувалася від органів державної податкової служби.
Місцем розташування офісів підконтрольного структурного підрозділу злочинної організації Особою 6, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, визначено приміщення бізнес-центру «Арена Сіті» за адресою: місто Київ, вул. Червоноармійська (Велика Васильківська)/Басейна, 1-3/2, літера «А», приміщення бізнес-центру ІНФОРМАЦІЯ_2 за адресою: АДРЕСА_3 , та інші приміщення, які використовувалися учасниками організації на підставі відповідних договорів оренди.
Для утворення матеріальної основи злочинної організації і накопичення капіталу, необхідного для успішної злочинної діяльності, Особа 6, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, за попередньою змовою з іншими керівниками злочинної організації розробив план вчинення фіктивного підприємництва з метою отримання незаконного доходу від надання суб`єктам підприємницької діяльності реального сектору економіки послуг з мінімізації та ухилення від сплати податків.
Для реалізації злочинного наміру Особа 6, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, доручив Особі 14, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, та іншим учасникам злочинної організації підшукувати осіб, які нададуть згоду на участь у вчиненні вказаних злочинів, погодяться зареєструвати на своє ім`я створені або придбані злочинною організацією підприємства та обіймати в таких підприємствах керівні посади.
Виконуючи відведену роль у вчиненні злочинів, Особа 14, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, та інші учасники злочинної організації, діючи з корисливих спонукань з метою отримання незаконного доходу від вчинення фіктивного підприємництва та інших злочинів, підшуковував осіб, яких схиляв, обіцяючи грошову винагороду, до участі в підконтрольному Особі 6, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, структурному підрозділі злочинній організації Особи 1, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, вчинення дій по створенню та придбанню підприємств, з метою прикриття незаконної діяльності, призначення на керівні посади в таких підприємствах, ухилення від сплати податків до бюджету та вчинення інших злочинів.
Після встановлення таких осіб та одержання їх згоди на вчинення злочинів, Особа 14, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, разом з іншими учасниками злочинної організації брав участь у підготовці установчих документів створених та придбаних підприємств, з метою прикриття незаконної діяльності, забезпечував посвідчення їх нотаріусами та наступне подання до відповідних державних органів з метою здійснення державної реєстрації, відкриття розрахункових рахунків в банківських установах, та вчиняв інші дії придаючи незаконній діяльності таких підприємств законного вигляду.
Офіційні документи створених та придбаних у вищевказаний спосіб підприємств, разом з їх печатками, договорами на відкриття банківських рахунків та ключами електронного цифрового підпису до програм «Клієнт-банк» Особа 14, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, передавав іншим учасникам злочинної організації для подальшого використання таких підприємств у протиправній діяльності.
У свою чергу Особа 6, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, Особа 14, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, та інші учасники злочинної організації підшуковували певних суб`єктів підприємницької діяльності для отримання від них на поточні рахунки підконтрольних підприємств, створених та придбаних з метою прикриття незаконної діяльності, грошових коштів нібито за надання послуг або купівлю товарів, що безпідставно утворювало у контрагентів кредит з податку на додану вартість, та одночасно призводило до накопичення на вказаних підконтрольних фіктивних підприємствах зобов`язань по сплаті такого податку до бюджету. Але грошові кошти, які надходили у вищевказаний спосіб на поточні рахунки підприємств, створених та придбаних для фіктивного підприємництва, разом із сумою податкових зобов`язань з податку на додану вартість, Особа 6, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, Особа 14, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, та інші учасники злочинної організації переводили у готівку та розпоряджалися ними на власний розсуд, державі внаслідок такої протиправної діяльності завдана матеріальна шкода у вигляді ненадходження до бюджету податків. При цьому Особа 6, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, Особа 14, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, та інші учасники злочинної організації, підшукавши замовників на незаконну конвертацію у вищевказаний спосіб грошових коштів, частину яких складав податок на додану вартість, конвертували такі кошти у банківських установах та видавали їх замовникам готівкою, отримуючи за вчинення даних протиправних дій грошову винагороду, яку розподіляли між іншими членами злочинної організації.
Інші учасники злочинної організації, будучи обізнаними у злочинних планах Особи 6, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, відповідно до відведених їм ролей займалися веденням бухгалтерського і податкового обліку підконтрольних підприємств, створених та придбаних для фіктивного підприємництва, виготовляли підроблені договори, податкові, видаткові і транспортні накладні та інші документи, які надавали представникам підприємств-замовників, та за допомогою комп`ютерної програми «Клієнт-банк» здійснювали електронні перекази грошових коштів з поточних рахунків таких підконтрольних підприємств для їх подальшої конвертації у готівку.
Зокрема, учасниками підконтрольного Особі 6, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, структурного підрозділу злочинної організації Особи 1, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, в період з 2009 року по 2014 рік створено та придбано понад 400 підприємств для здійснення фіктивного підприємництва, унаслідок незаконної діяльності яких державі завдана матеріальна шкода у вигляді несплачених податків до бюджету в особливо великих розмірах.
Так, в один із днів на початку березня 2011 року Особа 14, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, діючи з корисних спонукань з метою отримання незаконного доходу, виконуючи відведену йому роль у складі злочинної організації, шляхом умовлянь та підкупу у вигляді обіцянки щомісячної грошової винагороди у розмірі 100 доларів США, запропонував ОСОБА_7 взяти участь у складі підконтрольного Особі 6, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, структурного підрозділу злочинної організації Особи 1, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, з метою вчинення фіктивного підприємництва та ухилення від сплати податків до бюджету в особливо великих розмірах, для чого придбати шляхом переоформлення в органах державної влади на свої паспортні дані ТОВ «Черкаси-Газснаб», , з метою його подальшого використання іншими учасниками злочинної організації для вчинення злочинів та прикриття незаконної діяльності.
При цьому Особа 14, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, попередив ОСОБА_7 , що щомісячну грошову винагороду у розмірі 100 доларів США він зможе отримувати тільки після виконання всіх дій, необхідних для державної реєстрації ТОВ «Черкаси-Газснаб», в якому він повинен був стати засновником та директором, а також передачі реєстраційних документів, печатки та ключа електронного цифрового підпису до програми «Клієнт-банк» вищевказаного підприємства для використання іншими учасниками злочинної організації при ухиленні від сплати податків до державного бюджету.
ОСОБА_7 , не маючи наміру здійснювати підприємницьку діяльність, усвідомлюючи, що ТОВ «Черкаси-Газснаб» буде придбано для прикриття незаконної діяльності інших учасників злочинної організації, та що в результаті здійснення такого фіктивного підприємництва інтересам держави буде заподіяна велика матеріальна шкода, із корисливих спонукань, погодився на пропозицію Особи 14, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, та вирішив увійти до складу підконтрольного Особі 6, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, структурного підрозділу злочинної організації Особи 1, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні.
Прийнявши цю пропозицію, ОСОБА_7 також погодився придбати як фізична особа ТОВ «Черкаси-Газснаб», виступивши одночасно його засновником і директором з метою прикриття незаконної діяльності, а також передати Особі 14, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, як старшому за нього в ієрархії злочинної організації, реєстраційні документи, печатку та ключ електронного цифрового підпису до програми «Клієнт-банк» вищевказаного підприємства для використання іншими учасниками злочинної організації при ухиленні від сплати податків до державного бюджету та прикриття незаконної діяльності.
Усвідомлюючи протиправний характер запропонованих йому дій як майбутнього засновника і директора придбаного підприємства, для здійснення фіктивного підприємництва, про що свідчило, в тому числі, небажання Особи 6, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, Особи 14, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, та інших учасників злочинної організації безпосередньо виступити фактичними засновниками, учасниками або керівниками ТОВ «Черкаси-Газснаб», ОСОБА_7 , в один із днів на початку березня 2011 року передав Особі 14, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, свій паспорт громадянина України та довідку про присвоєння ідентифікаційного номеру, для виготовлення документів, необхідних для придбання вказаного товариства.
11.03.2011 Особа 14, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, діючи за попередньою змовою з Особою 6, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, та іншими учасниками злочинної організації, використовуючи надані ОСОБА_7 вищевказані документи, виготовив договір купівлі-продажу (відступлення) частки в Статутному капіталі ТОВ «Черкаси-Газснаб», протокол №3 загальних зборів учасників та нову редакцію статуту ТОВ «Черкаси-Газснаб», згідно яких попередній власник товариства ОСОБА_8 продав свою частку, вийшов зі складу учасників товариства та звільнився з посади директора цього товариства, а ОСОБА_7 придбав частку в обсязі 100% товариства та з 12.03.2011 призначений на посаду директора ТОВ «Черкаси-Газснаб».
Цього ж числа, ОСОБА_7 за вказівкою Особи 14, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, прибув до офісного приміщення приватного нотаріуса ОСОБА_9 , яке розташоване в будинку №43 по проспекту Гагаріна Комінтернівського району м. Харкова, будучи попередньо схиленим до вчинення фіктивного підприємництва, діючи з корисливих спонукань, усвідомлюючи, що зареєстрований на його прізвище суб`єкт підприємницької діяльності буде використовуватись іншими учасниками злочинної організації для прикриття незаконної діяльності та бажаючи досягнення цієї мети, підписав попередньо підготовлений та переданий Особою 14, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, договір купівлі-продажу (відступлення) частки в Статутному капіталі ТОВ «Черкаси-Газснаб» від 11.03.2011, протокол №3 від 11.03.2011 загальних зборів учасників та нову редакцію статуту ТОВ «Черкаси-Газснаб», згідно якого він виступав учасником і власником товариства, а відповідно до протоколу призначений директором товариства.
Продовжуючи діяти за попередньою змовою з іншими учасниками підконтрольного Особі 6, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, структурного підрозділу злочинної організації, ОСОБА_7 нотаріально засвідчив свій підпис та передав вищевказані підписані ним документи, через інших членів злочинної організації керованих безпосередньо Особою 14, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, державному реєстратору виконавчого комітету Харківської міської ради Харківської області ОСОБА_10 , який 14.03.2011 за записом №3043719 вніс відповідні відомості до Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України про зміну складу засновників юридичної особи.
Крім цього, ОСОБА_7 через інших членів злочинної організації керованих безпосередньо Особою 14, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, надав до ДПІ у Комінтернівському районі м. Харкова протокол №3 від 11.03.2011 загальних зборів учасників ТОВ «Черкаси-Газснаб» про придбання ним частки у товаристві в обсязі 100% та призначення його на посаду директора ТОВ «Черкаси-Газснаб», статут товариства, на підставі чого члени злочинної організації отримали довідку (форма №4-ОПП) від 22.03.2011 №3046 про взяття вказаного товариства на облік платника податків в органах податкової служби з 30.03.2009 за №177.
Крім цього, 28.09.2011 ОСОБА_7 відкрив розрахунковий рахунок № НОМЕР_1 ТОВ «Черкаси-Газснаб» в ПАТ «Реал банк» та отримав ключ електронного цифрового підпису до програми «Клієнт-банк».
Реалізуючи свій намір на вчинення фіктивного підприємництва у складі злочинної організації, ОСОБА_7 передав Особі 14, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, отримані реєстраційні документи ТОВ «Черкаси-Газснаб», печатку та ключі електронного цифрового підпису до програми «Клієнт-банк» цього товариства для використання іншими учасниками злочинної організації при ухиленні від сплати податків до державного бюджету та прикриття незаконної діяльності.
Згідно п.п.12.1., 12.2. Статуту ТОВ «Черкаси-Газснаб», затвердженого протоколом загальних зборів товариства №3 від 11.03.2011, товариство відповідає за достовірність і своєчасність подання фінансової та статистичної звітності, а також за повноту та своєчасність перерахування обов`язкових платежів в бюджет та позабюджетні фонди; директор товариства несе відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом терміну, встановленого законодавством.
Відповідно розділу 18 Статуту ОСОБА_7 , як директор ТОВ «Черкаси-Газснаб», зобов`язаний здійснювати керівництво його поточною діяльністю, а також несе персональну відповідальність за прийняті рішення, результати діяльності та за виконання покладених на товариство задач. У зв`язку з цим ОСОБА_7 мав право без доручення діяти від імені товариства у відносинах з підприємствами, організаціями, державними і громадськими органами й організаціями, іншими юридичними особами та громадянами, відкривати у банках розрахунковий та інші рахунки; підписувати банківські, фінансові та інші документи, пов`язані з поточною діяльністю товариства; самостійно приймати рішення про підписання (укладення) договорів (угод); видавати доручення; приймати рішення щодо організації ведення бухгалтерського обліку та діловодства в товаристві; самостійно видавати накази, розпорядження та інші акти управління.
Відповідно до вимог ст.8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-XIV від 16.07.1999 до компетенції ОСОБА_7 , як директора ТОВ «Черкаси-Газснаб» належать питання організації бухгалтерського обліку на підприємстві у зв`язку з чим він несе особисту відповідальність за:
- організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах;
- забезпечення дотримання на підприємстві встановлених єдиних методологічних засад бухгалтерського обліку, складання і подання у встановлені строки фінансової звітності;
- організацію контролю за відображенням на рахунках бухгалтерського обліку всіх господарських операцій;
- забезпечення перевірки стану бухгалтерського обліку на підприємстві.
Тобто, ОСОБА_7 перебуваючи з 11.03.2011 на посаді директора ТОВ «Черкаси-Газснаб» постійно обіймав посаду, пов`язану з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов`язків, тобто був службовою особою.
Разом з цим, ОСОБА_7 , виконуючи відведену йому роль у складі злочинної організації, з метою сприяння іншим учасникам в ухиленні від сплати податків до державного бюджету та вчиненні інших злочинів, умисно не виконував службові обов`язки директора ТОВ «Черкаси-Газснаб» та передав Особі 14, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, реєстраційні документи, печатку та ключ електронного цифрового підпису до програми «Клієнт-банк» вказаного підприємства для використання при підготовці та вчиненні цього злочину.
У подальшому, в період березня 2011 року січня 2012 років Особа 6, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, Особа 14, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, та інші учасники злочинної організації Особи 1, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, використовували надані ОСОБА_7 реєстраційні документи та печатку ТОВ «Черкаси-Газснаб» для виготовлення підроблених документів з метою привласнення скрапленого газу, який вироблявся державними підприємствами ПАТ «Укргазвидобування» і ПАТ «Укрнафта» шляхом його придбання на спеціалізованих аукціонах по пільговим цінам нібито для потреб населення.
Відповідно до положень п.п.213.3.11 п.213.3 ст.213 та п.215.1 ст.215 Податкового кодексу України скраплений газ належить до підакцизних товарів, операції по реалізації скрапленого газу для потреб населенню у порядку, встановленому Кабінетом Міністрів України відносяться до операцій з підакцизними товарами, які звільняються від оподаткування.
Разом з цим, заволодівши скрапленим газом у вищевказаний спосіб учасники злочинної організації використовували печатку та ключ електронного цифрового підпису до програми «Клієнт-банк» ТОВ «Черкаси-Газснаб» для підроблення документів з метою реалізації скрапленого газу не для потреб населення, а іншим суб`єктам господарювання по ринкових цінах.
За таких обставин нецільового використання скрапленого газу, як підакцизного товару, ТОВ «Черкаси-Газснаб» відповідно до вимог п.п.212.1.8 п.212.1 ст.212 Податкового кодексу України був платником акцизного податку.
Згідно п.214.4 ст.214 Податкового кодексу України у разі обчислення податку із застосування специфічних ставок з вироблених на митній території України або ввезених на митну територію України підакцизних товарів (продукції) базою оподаткування є її величина, визначена в одиницях виміру ваги, об`єму, кількості товару (продукції).
Відповідно до п.п.215.3.4 п.215.3 ст.215, п.217.3 ст.217 Податкового кодексу України у період з 01.01.2011 по 12.01.2012 акцизний податок справлявся зі скрапленого газу (пропану або суміші пропану з бутаном) за ставкою 40 євро за 1000 кг, а у період з 12.01.2012 по 28.02.2014 - за ставкою 44 євро за 1000 кг, повинен сплачуватися в національній валюті та розраховується за офіційним курсом гривні до іноземної валюти, встановленим Національним банком України, що діє на перший день кварталу, в якому здійснюється реалізація товару (продукції), і залишається незмінним протягом кварталу.
Разом з цим, розпоряджаючись за попередньою змовою з Особою 14, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, ОСОБА_7 та іншими учасниками злочинної організації грошовими коштами, які надходили на розрахункові рахунки ТОВ «Черкаси-Газснаб» та інших підконтрольних підприємств від реалізації скрапленого газу, Особа 6, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, організував ухилення таких підприємств від сплати до бюджету акцизного податку в особливо великих розмірах.
Так, Особа 6, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, достовірно знаючи про те, що придбаний ТОВ «Черкаси-Газснаб» в період з квітня 2011 по січень 2012 року на спеціалізованому аукціоні скраплений газ в обсязі 44234,93 тонн не реалізовується для потреб населення, у зв`язку з чим у вказаного підприємства виникає обов`язок сплачувати до бюджету акцизний податок, організував ухилення підприємства від сплати до бюджету вказаного податку на загальну суму 19 708 917,52 грн., надавши злочинне розпорядження Особі 14, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, не подавати до державних фіскальних органів відповідні декларації з акцизного податку цього підприємства.
Вказане розпорядження Особа 14, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, передав ОСОБА_7 , який в період з квітня 2011 по січень 2012 року обіймаючи посаду директора ТОВ «Черкаси-Газснаб», умисно порушував вимоги п.212.1.8 п.212.1 ст.212, п.214.4 ст.214, п.п.215.3.4 п.215.3 ст.215 Податкового кодексу України, діючи за попередньою змовою з Особою 14, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, і Особою 6, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, ухилився від сплати акцизного податку шляхом недекларування податкових зобов`язань з акцизного податку підприємства на суму 19 708 917,52 грн., а саме:
- за квітень 2011 року - на суму 859 427,31 грн.;
- за травень 2011 року - на суму 2 610 430,98 грн.;
- за червень 2011 року - на суму 1 289 883,06 грн.;
- за липень 2011 року - на суму 1 434 491,02 грн.;
- за серпень 2011 року - на суму 1 361 334,12 грн.;
- за вересень 2011 року - на суму 1 412 936,6 грн.;
- за жовтень 2011 року - на суму 1 758 873,39 грн.;
- за листопад 2011 року - на суму 1 697 387,29 грн.;
- за грудень 2011 року - на суму 5 660 060,58 грн.;
- за січень 2012 року - на суму 1 624 093,16 грн.,
а всього на суму 19 708 917,52 грн. (859 427,31 + 2 610 430,98 + 1 289 883,06 + 1 434 491,02 + 1 361 334,12 + 1 412 936,6 + 1 758 873,39 + 1 697 387,29 + 5 660 060,58 + 1 624 093,16).
Внаслідок злочинних дій Особи 6, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, Особи 14, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, ОСОБА_7 за вищевказаних обставин до державного бюджету не надійшли грошові кошти в сумі 19 708 917,52 грн., що більш ніж в п`ять тисяч і більше разів перевищує установлений на той час законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян, тобто в особливо великих розмірах.
ОСОБА_7 обвинувачуєься у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.255, ч.4 ст.28, ч.2 ст.205, ч.4 ст.28, ч.3 ст.212 КК України, а саме в участі в період з березня 2011 року по січень 2012 року у підконтрольній Особі 1, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, злочинній організації, вчиненні фіктивного підприємництва шляхом придбання суб`єкта підприємницької діяльності - товариства з обмеженою відповідальністю «Черкаси-Газснаб» (далі по тексту ТОВ «Черкаси-Газснаб») з метою прикриття незаконної діяльності, умисному ухиленні як службовою особою у складі злочинної організації від сплати акцизного податку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах на загальну суму 19.708.917,52 грн. за наступних обставин.
Досудовим розслідуванням встановлено, що у березні 2010 року Особа 1, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, організував та очолив злочинну організацію з метою вчинення тяжких та особливо тяжких злочинів, у тому числі проти державної власності.
Взявши на себе функцію загального керівництва злочинною організацією, Особа 1, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, залучив до участі в ній осіб із свого найближчого оточення, зокрема Особу 2, Особу 3, Особу 4, Особу 5 та інших, досудове розслідування стосовно яких здійснюється в іншому кримінальному провадженні, яким доручив виконувати функції керівників окремих структурних підрозділів злочинної організації.
Вказаних осіб Особа 1, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, призначив на найбільш важливі посади у вищих органах державної влади, створивши таким чином систему управління державою, у якій він особисто та інші керівники злочинної організації мали вплив на прийняття всіх основоположних рішень стосовно діяльності вищих органів державної влади та правоохоронної системи.
Основною вимогою до керівників окремих структурних підрозділів злочинної організації, призначених на найбільш важливі посади у вищих органах державної влади, було служіння особисто Особі 1, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, та готовність виконати його протиправні та злочинні вказівки всупереч законам України та їх службових обов`язків.
Особа 1, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, доручив іншим керівникам окремих структурних підрозділів злочинної організації самостійно планувати вчинення окремих тяжких та особливо тяжких злочинів відповідно до напрямів діяльності підконтрольного їм державного органу, підшуковувати та залучати до участі у злочинній організації інших членів, створювати її окремі структурні підрозділи та розпоряджатися незаконно отриманим прибутком як в його власних інтересах, так і в інтересах учасників злочинної організації.
Всі учасники злочинної організації Особи 1, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, планували та координували свої дії з єдиною метою отримання незаконного збагачення за рахунок ресурсів держави Україна та розподілення його між собою, Особою 1, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, та іншими керівниками злочинної організації.
Кожен керівник злочинної організації Особи 1, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, був обізнаний із загальним планом діяльності організації щодо сфер та напрямів вчинення злочинів, знав, які конкретно функції згідно з єдиним планом покладаються безпосередньо на нього та підконтрольний йому структурний підрозділ злочинної організації, а також те, що інші очевидні і обов`язкові для вчинення злочинів пункти плану виконуються іншими учасниками цієї злочинної організації.
Зокрема, до складу злочинної організації Особи 1, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, крім інших, увійшов окремий структурний підрозділ під керуванням Особи 6, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, до складу якого увійшли Особа 7, Особа 8, Особа 9, Особа 10, Особа 11, Особа 12, Особа 13, Особа 14, Особа 15, Особа 16 та інші учасники, досудове розслідування стосовно яких здійснюється в іншому кримінальному провадженні, а також низка суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), створених та придбаних учасниками злочинної організації для вчинення тяжких та особливо тяжких злочинів, а також для прикриття її незаконної діяльності.
Особа 6, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, особисто вибудував структуру підконтрольного йому окремого підрозділу злочинної організації залучив до участі в ній як керівників Особу 7, Особу 8, Особу 9, Особу 10, та інших, досудове розслідування стосовно яких здійснюється в іншому кримінальному провадженні, яким доручив керувати діями окремих груп учасників, об`єднаних за певними напрямками злочинної діяльності, яким, маскуючи їх діяльність під діяльність фінансової корпорації, дав відповідні умовні назви «Департамент «Європа», «Департамент «Лідер-нафта», «Департамент «облгаз», «Департамент оптимізації податків», «Департамент світлих нафтопродуктів», «Департамент скрапленого газу», «Департамент природного газу», «Фінансовий департамент», «Юридичний департамент», «Митний департамент», «Банківський департамент», «Департамент залучення інвестицій», «Департамент торгівлі цінними паперами та страхування», «Митний департамент», а також «Служба безпеки».
Також Особою 6, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, визначено умовну назву підконтрольного йому структурного підрозділу злочинної організації як «група компаній «СЄПЕК» (Східно-Європейська паливно-енергетична компанія).
За участь у складі злочинної організації та злочинах, які злочинна організація вчиняла, Особою 6, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, організовано виплату кожному учаснику щомісячної грошової винагороди, видача якої не оформлювалася офіційно та приховувалася від органів державної податкової служби.
Місцем розташування офісів підконтрольного структурного підрозділу злочинної організації Особою 6, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, визначено приміщення бізнес-центру «Арена Сіті» за адресою: місто Київ, вул. Червоноармійська (Велика Васильківська)/Басейна, 1-3/2, літера «А», приміщення бізнес-центру ІНФОРМАЦІЯ_2 за адресою: АДРЕСА_3 , та інші приміщення, які використовувалися учасниками організації на підставі відповідних договорів оренди.
Для утворення матеріальної основи злочинної організації і накопичення капіталу, необхідного для успішної злочинної діяльності, Особа 6, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, за попередньою змовою з іншими керівниками злочинної організації розробив план вчинення фіктивного підприємництва з метою отримання незаконного доходу від надання суб`єктам підприємницької діяльності реального сектору економіки послуг з мінімізації та ухилення від сплати податків.
Для реалізації злочинного наміру Особа 6, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, доручив Особі 14, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, та іншим учасникам злочинної організації підшукувати осіб, які нададуть згоду на участь у вчиненні вказаних злочинів, погодяться зареєструвати на своє ім`я створені або придбані злочинною організацією підприємства та обіймати в таких підприємствах керівні посади.
Виконуючи відведену роль у вчиненні злочинів, Особа 14, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, та інші учасники злочинної організації, діючи з корисливих спонукань з метою отримання незаконного доходу від вчинення фіктивного підприємництва та інших злочинів, підшуковував осіб, яких схиляв, обіцяючи грошову винагороду, до участі в підконтрольному Особі 6, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, структурному підрозділі злочинній організації Особи 1, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, вчинення дій по створенню та придбанню підприємств, з метою прикриття незаконної діяльності, призначення на керівні посади в таких підприємствах, ухилення від сплати податків до бюджету та вчинення інших злочинів.
Після встановлення таких осіб та одержання їх згоди на вчинення злочинів, Особа 14, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, разом з іншими учасниками злочинної організації брав участь у підготовці установчих документів створених та придбаних підприємств, з метою прикриття незаконної діяльності, забезпечував посвідчення їх нотаріусами та наступне подання до відповідних державних органів з метою здійснення державної реєстрації, відкриття розрахункових рахунків в банківських установах, та вчиняв інші дії придаючи незаконній діяльності таких підприємств законного вигляду.
Офіційні документи створених та придбаних у вищевказаний спосіб підприємств, разом з їх печатками, договорами на відкриття банківських рахунків та ключами електронного цифрового підпису до програм «Клієнт-банк» Особа 14, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, передавав іншим учасникам злочинної організації для подальшого використання таких підприємств у протиправній діяльності.
У свою чергу Особа 6, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, Особа 14, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, та інші учасники злочинної організації підшуковували певних суб`єктів підприємницької діяльності для отримання від них на поточні рахунки підконтрольних підприємств, створених та придбаних з метою прикриття незаконної діяльності, грошових коштів нібито за надання послуг або купівлю товарів, що безпідставно утворювало у контрагентів кредит з податку на додану вартість, та одночасно призводило до накопичення на вказаних підконтрольних фіктивних підприємствах зобов`язань по сплаті такого податку до бюджету. Але грошові кошти, які надходили у вищевказаний спосіб на поточні рахунки підприємств, створених та придбаних для фіктивного підприємництва, разом із сумою податкових зобов`язань з податку на додану вартість, Особа 6, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, Особа 14, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, та інші учасники злочинної організації переводили у готівку та розпоряджалися ними на власний розсуд, державі внаслідок такої протиправної діяльності завдана матеріальна шкода у вигляді ненадходження до бюджету податків. При цьому Особа 6, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, Особа 14, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, та інші учасники злочинної організації, підшукавши замовників на незаконну конвертацію у вищевказаний спосіб грошових коштів, частину яких складав податок на додану вартість, конвертували такі кошти у банківських установах та видавали їх замовникам готівкою, отримуючи за вчинення даних протиправних дій грошову винагороду, яку розподіляли між іншими членами злочинної організації.
Інші учасники злочинної організації, будучи обізнаними у злочинних планах Особи 6, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, відповідно до відведених їм ролей займалися веденням бухгалтерського і податкового обліку підконтрольних підприємств, створених та придбаних для фіктивного підприємництва, виготовляли підроблені договори, податкові, видаткові і транспортні накладні та інші документи, які надавали представникам підприємств-замовників, та за допомогою комп`ютерної програми «Клієнт-банк» здійснювали електронні перекази грошових коштів з поточних рахунків таких підконтрольних підприємств для їх подальшої конвертації у готівку.
Зокрема, учасниками підконтрольного Особі 6, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, структурного підрозділу злочинної організації Особи 1, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, в період з 2009 року по 2014 рік створено та придбано понад 400 підприємств для здійснення фіктивного підприємництва, унаслідок незаконної діяльності яких державі завдана матеріальна шкода у вигляді несплачених податків до бюджету в особливо великих розмірах.
Так, в один із днів на початку березня 2011 року Особа 14, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, діючи з корисних спонукань з метою отримання незаконного доходу, виконуючи відведену йому роль у складі злочинної організації, шляхом умовлянь та підкупу у вигляді обіцянки щомісячної грошової винагороди у розмірі 100 доларів США, запропонував ОСОБА_7 взяти участь у складі підконтрольного Особі 6, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, структурного підрозділу злочинної організації Особи 1, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, з метою вчинення фіктивного підприємництва та ухилення від сплати податків до бюджету в особливо великих розмірах, для чого придбати шляхом переоформлення в органах державної влади на свої паспортні дані ТОВ «Черкаси-Газснаб», , з метою його подальшого використання іншими учасниками злочинної організації для вчинення злочинів та прикриття незаконної діяльності.
При цьому Особа 14, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, попередив ОСОБА_7 , що щомісячну грошову винагороду у розмірі 100 доларів США він зможе отримувати тільки після виконання всіх дій, необхідних для державної реєстрації ТОВ «Черкаси-Газснаб», в якому він повинен був стати засновником та директором, а також передачі реєстраційних документів, печатки та ключа електронного цифрового підпису до програми «Клієнт-банк» вищевказаного підприємства для використання іншими учасниками злочинної організації при ухиленні від сплати податків до державного бюджету.
ОСОБА_7 , не маючи наміру здійснювати підприємницьку діяльність, усвідомлюючи, що ТОВ «Черкаси-Газснаб» буде придбано для прикриття незаконної діяльності інших учасників злочинної організації, та що в результаті здійснення такого фіктивного підприємництва інтересам держави буде заподіяна велика матеріальна шкода, із корисливих спонукань, погодився на пропозицію Особи 14, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, та вирішив увійти до складу підконтрольного Особі 6, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, структурного підрозділу злочинної організації Особи 1, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні.
Прийнявши цю пропозицію, ОСОБА_7 також погодився придбати як фізична особа ТОВ «Черкаси-Газснаб», виступивши одночасно його засновником і директором з метою прикриття незаконної діяльності, а також передати Особі 14, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, як старшому за нього в ієрархії злочинної організації, реєстраційні документи, печатку та ключ електронного цифрового підпису до програми «Клієнт-банк» вищевказаного підприємства для використання іншими учасниками злочинної організації при ухиленні від сплати податків до державного бюджету та прикриття незаконної діяльності.
Усвідомлюючи протиправний характер запропонованих йому дій як майбутнього засновника і директора придбаного підприємства, для здійснення фіктивного підприємництва, про що свідчило, в тому числі, небажання Особи 6, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, Особи 14, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, та інших учасників злочинної організації безпосередньо виступити фактичними засновниками, учасниками або керівниками ТОВ «Черкаси-Газснаб», ОСОБА_7 , в один із днів на початку березня 2011 року передав Особі 14, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, свій паспорт громадянина України та довідку про присвоєння ідентифікаційного номеру, для виготовлення документів, необхідних для придбання вказаного товариства.
11.03.2011 Особа 14, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, діючи за попередньою змовою з Особою 6, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, та іншими учасниками злочинної організації, використовуючи надані ОСОБА_7 вищевказані документи, виготовив договір купівлі-продажу (відступлення) частки в Статутному капіталі ТОВ «Черкаси-Газснаб», протокол №3 загальних зборів учасників та нову редакцію статуту ТОВ «Черкаси-Газснаб», згідно яких попередній власник товариства ОСОБА_8 продав свою частку, вийшов зі складу учасників товариства та звільнився з посади директора цього товариства, а ОСОБА_7 придбав частку в обсязі 100% товариства та з 12.03.2011 призначений на посаду директора ТОВ «Черкаси-Газснаб».
Цього ж числа, ОСОБА_7 за вказівкою Особи 14, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, прибув до офісного приміщення приватного нотаріуса ОСОБА_9 , яке розташоване в будинку №43 по проспекту Гагаріна Комінтернівського району м. Харкова, будучи попередньо схиленим до вчинення фіктивного підприємництва, діючи з корисливих спонукань, усвідомлюючи, що зареєстрований на його прізвище суб`єкт підприємницької діяльності буде використовуватись іншими учасниками злочинної організації для прикриття незаконної діяльності та бажаючи досягнення цієї мети, підписав попередньо підготовлений та переданий Особою 14, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, договір купівлі-продажу (відступлення) частки в Статутному капіталі ТОВ «Черкаси-Газснаб» від 11.03.2011, протокол №3 від 11.03.2011 загальних зборів учасників та нову редакцію статуту ТОВ «Черкаси-Газснаб», згідно якого він виступав учасником і власником товариства, а відповідно до протоколу призначений директором товариства.
Продовжуючи діяти за попередньою змовою з іншими учасниками підконтрольного Особі 6, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, структурного підрозділу злочинної організації, ОСОБА_7 нотаріально засвідчив свій підпис та передав вищевказані підписані ним документи, через інших членів злочинної організації керованих безпосередньо Особою 14, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, державному реєстратору виконавчого комітету Харківської міської ради Харківської області ОСОБА_10 , який 14.03.2011 за записом №3043719 вніс відповідні відомості до Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України про зміну складу засновників юридичної особи.
Крім цього, ОСОБА_7 через інших членів злочинної організації керованих безпосередньо Особою 14, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, надав до ДПІ у Комінтернівському районі м. Харкова протокол №3 від 11.03.2011 загальних зборів учасників ТОВ «Черкаси-Газснаб» про придбання ним частки у товаристві в обсязі 100% та призначення його на посаду директора ТОВ «Черкаси-Газснаб», статут товариства, на підставі чого члени злочинної організації отримали довідку (форма №4-ОПП) від 22.03.2011 №3046 про взяття вказаного товариства на облік платника податків в органах податкової служби з 30.03.2009 за №177.
Крім цього, 28.09.2011 ОСОБА_7 відкрив розрахунковий рахунок № НОМЕР_1 ТОВ «Черкаси-Газснаб» в ПАТ «Реал банк» та отримав ключ електронного цифрового підпису до програми «Клієнт-банк».
Реалізуючи свій намір на вчинення фіктивного підприємництва у складі злочинної організації, ОСОБА_7 передав Особі 14, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, отримані реєстраційні документи ТОВ «Черкаси-Газснаб», печатку та ключі електронного цифрового підпису до програми «Клієнт-банк» цього товариства для використання іншими учасниками злочинної організації при ухиленні від сплати податків до державного бюджету та прикриття незаконної діяльності.
Згідно п.п.12.1., 12.2. Статуту ТОВ «Черкаси-Газснаб», затвердженого протоколом загальних зборів товариства №3 від 11.03.2011, товариство відповідає за достовірність і своєчасність подання фінансової та статистичної звітності, а також за повноту та своєчасність перерахування обов`язкових платежів в бюджет та позабюджетні фонди; директор товариства несе відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом терміну, встановленого законодавством.
Відповідно розділу 18 Статуту ОСОБА_7 , як директор ТОВ «Черкаси-Газснаб», зобов`язаний здійснювати керівництво його поточною діяльністю, а також несе персональну відповідальність за прийняті рішення, результати діяльності та за виконання покладених на товариство задач. У зв`язку з цим ОСОБА_7 мав право без доручення діяти від імені товариства у відносинах з підприємствами, організаціями, державними і громадськими органами й організаціями, іншими юридичними особами та громадянами, відкривати у банках розрахунковий та інші рахунки; підписувати банківські, фінансові та інші документи, пов`язані з поточною діяльністю товариства; самостійно приймати рішення про підписання (укладення) договорів (угод); видавати доручення; приймати рішення щодо організації ведення бухгалтерського обліку та діловодства в товаристві; самостійно видавати накази, розпорядження та інші акти управління.
Відповідно до вимог ст.8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-XIV від 16.07.1999 до компетенції ОСОБА_7 , як директора ТОВ «Черкаси-Газснаб» належать питання організації бухгалтерського обліку на підприємстві у зв`язку з чим він несе особисту відповідальність за:
- організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах;
- забезпечення дотримання на підприємстві встановлених єдиних методологічних засад бухгалтерського обліку, складання і подання у встановлені строки фінансової звітності;
- організацію контролю за відображенням на рахунках бухгалтерського обліку всіх господарських операцій;
- забезпечення перевірки стану бухгалтерського обліку на підприємстві.
Тобто, ОСОБА_7 перебуваючи з 11.03.2011 на посаді директора ТОВ «Черкаси-Газснаб» постійно обіймав посаду, пов`язану з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов`язків, тобто був службовою особою.
Разом з цим, ОСОБА_7 , виконуючи відведену йому роль у складі злочинної організації, з метою сприяння іншим учасникам в ухиленні від сплати податків до державного бюджету та вчиненні інших злочинів, умисно не виконував службові обов`язки директора ТОВ «Черкаси-Газснаб» та передав Особі 14, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, реєстраційні документи, печатку та ключ електронного цифрового підпису до програми «Клієнт-банк» вказаного підприємства для використання при підготовці та вчиненні цього злочину.
У подальшому, в період березня 2011 року січня 2012 років Особа 6, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, Особа 14, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, та інші учасники злочинної організації Особи 1, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, використовували надані ОСОБА_7 реєстраційні документи та печатку ТОВ «Черкаси-Газснаб» для виготовлення підроблених документів з метою привласнення скрапленого газу, який вироблявся державними підприємствами ПАТ «Укргазвидобування» і ПАТ «Укрнафта» шляхом його придбання на спеціалізованих аукціонах по пільговим цінам нібито для потреб населення.
Відповідно до положень п.п.213.3.11 п.213.3 ст.213 та п.215.1 ст.215 Податкового кодексу України скраплений газ належить до підакцизних товарів, операції по реалізації скрапленого газу для потреб населенню у порядку, встановленому Кабінетом Міністрів України відносяться до операцій з підакцизними товарами, які звільняються від оподаткування.
Разом з цим, заволодівши скрапленим газом у вищевказаний спосіб учасники злочинної організації використовували печатку та ключ електронного цифрового підпису до програми «Клієнт-банк» ТОВ «Черкаси-Газснаб» для підроблення документів з метою реалізації скрапленого газу не для потреб населення, а іншим суб`єктам господарювання по ринкових цінах.
За таких обставин нецільового використання скрапленого газу, як підакцизного товару, ТОВ «Черкаси-Газснаб» відповідно до вимог п.п.212.1.8 п.212.1 ст.212 Податкового кодексу України був платником акцизного податку.
Згідно п.214.4 ст.214 Податкового кодексу України у разі обчислення податку із застосування специфічних ставок з вироблених на митній території України або ввезених на митну територію України підакцизних товарів (продукції) базою оподаткування є її величина, визначена в одиницях виміру ваги, об`єму, кількості товару (продукції).
Відповідно до п.п.215.3.4 п.215.3 ст.215, п.217.3 ст.217 Податкового кодексу України у період з 01.01.2011 по 12.01.2012 акцизний податок справлявся зі скрапленого газу (пропану або суміші пропану з бутаном) за ставкою 40 євро за 1000 кг, а у період з 12.01.2012 по 28.02.2014 - за ставкою 44 євро за 1000 кг, повинен сплачуватися в національній валюті та розраховується за офіційним курсом гривні до іноземної валюти, встановленим Національним банком України, що діє на перший день кварталу, в якому здійснюється реалізація товару (продукції), і залишається незмінним протягом кварталу.
Разом з цим, розпоряджаючись за попередньою змовою з Особою 14, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, ОСОБА_7 та іншими учасниками злочинної організації грошовими коштами, які надходили на розрахункові рахунки ТОВ «Черкаси-Газснаб» та інших підконтрольних підприємств від реалізації скрапленого газу, Особа 6, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, організував ухилення таких підприємств від сплати до бюджету акцизного податку в особливо великих розмірах.
Так, Особа 6, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, достовірно знаючи про те, що придбаний ТОВ «Черкаси-Газснаб» в період з квітня 2011 по січень 2012 року на спеціалізованому аукціоні скраплений газ в обсязі 44234,93 тонн не реалізовується для потреб населення, у зв`язку з чим у вказаного підприємства виникає обов`язок сплачувати до бюджету акцизний податок, організував ухилення підприємства від сплати до бюджету вказаного податку на загальну суму 19 708 917,52 грн., надавши злочинне розпорядження Особі 14, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, не подавати до державних фіскальних органів відповідні декларації з акцизного податку цього підприємства.
Вказане розпорядження Особа 14, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, передав ОСОБА_7 , який в період з квітня 2011 по січень 2012 року обіймаючи посаду директора ТОВ «Черкаси-Газснаб», умисно порушував вимоги п.212.1.8 п.212.1 ст.212, п.214.4 ст.214, п.п.215.3.4 п.215.3 ст.215 Податкового кодексу України, діючи за попередньою змовою з Особою 14, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, і Особою 6, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, ухилився від сплати акцизного податку шляхом недекларування податкових зобов`язань з акцизного податку підприємства на суму 19 708 917,52 грн., а саме:
- за квітень 2011 року - на суму 859 427,31 грн.;
- за травень 2011 року - на суму 2 610 430,98 грн.;
- за червень 2011 року - на суму 1 289 883,06 грн.;
- за липень 2011 року - на суму 1 434 491,02 грн.;
- за серпень 2011 року - на суму 1 361 334,12 грн.;
- за вересень 2011 року - на суму 1 412 936,6 грн.;
- за жовтень 2011 року - на суму 1 758 873,39 грн.;
- за листопад 2011 року - на суму 1 697 387,29 грн.;
- за грудень 2011 року - на суму 5 660 060,58 грн.;
- за січень 2012 року - на суму 1 624 093,16 грн.,
а всього на суму 19 708 917,52 грн. (859 427,31 + 2 610 430,98 + 1 289 883,06 + 1 434 491,02 + 1 361 334,12 + 1 412 936,6 + 1 758 873,39 + 1 697 387,29 + 5 660 060,58 + 1 624 093,16).
Внаслідок злочинних дій Особи 6, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, Особи 14, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, ОСОБА_7 за вищевказаних обставин до державного бюджету не надійшли грошові кошти в сумі 19 708 917,52 грн., що більш ніж в п`ять тисяч і більше разів перевищує установлений на той час законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян, тобто в особливо великих розмірах.
Крім цього, в період з березня 2011 року по січень 2012 року ОСОБА_7 , приймаючи участь у злочинній організації Особи 1, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, з метою вчинення тяжких та особливо тяжких злочинів, вчинив фіктивне підприємництво шляхом придбання суб`єкта підприємницької діяльності ТОВ «Черкаси-Газснаб» з метою прикриття незаконної діяльності, за наступних обставин.
Так, у березні 2010 року Особа 1, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, організував та очолив злочинну організацію з метою вчинення тяжких та особливо тяжких злочинів, у тому числі проти державної власності.
Взявши на себе функцію загального керівництва злочинною організацією, Особа 1, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, залучив до участі в ній осіб із свого найближчого оточення, зокрема Особу 1, Оосбу 2, Особу 3, Особу 4, Особу 5 та інших, досудове розслідування стосовно яких здійснюється в іншому кримінальному провадженні, яким доручив виконувати функції керівників окремих структурних підрозділів злочинної організації.
Вказаних осіб Особа 1, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, призначив на найбільш важливі посади у вищих органах державної влади, створивши таким чином систему управління державою, у якій він особисто та інші керівники злочинної організації мали вплив на прийняття всіх основоположних рішень стосовно діяльності вищих органів державної влади та правоохоронної системи.
Основною вимогою до керівників окремих структурних підрозділів злочинної організації, призначених на найбільш важливі посади у вищих органах державної влади, було служіння особисто Особі 1, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, та готовність виконати його протиправні та злочинні вказівки всупереч законам України та їх службових обов`язків.
Особа 1, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, доручив іншим керівникам окремих структурних підрозділів злочинної організації самостійно планувати вчинення окремих тяжких та особливо тяжких злочинів відповідно до напрямів діяльності підконтрольного їм державного органу, підшуковувати та залучати до участі у злочинній організації інших членів, створювати її окремі структурні підрозділи та розпоряджатися незаконно отриманим прибутком як в його власних інтересах, так і в інтересах учасників злочинної організації.
Всі учасники злочинної організації Особи 1, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, планували та координували свої дії з єдиною метою отримання незаконного збагачення за рахунок ресурсів держави Україна та розподілення його між собою, Особою 1, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, та іншими керівниками злочинної організації.
Кожен керівник злочинної організації Особи 1, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, був обізнаний із загальним планом діяльності організації щодо сфер та напрямів вчинення злочинів, знав, які конкретно функції згідно з єдиним планом покладаються безпосередньо на нього та підконтрольний йому структурний підрозділ злочинної організації, а також те, що інші очевидні і обов`язкові для вчинення злочинів пункти плану виконуються іншими учасниками цієї злочинної організації.
Зокрема до складу злочинної організації Особи 1, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, крім інших увійшов окремий структурний підрозділ під керуванням Особи 6, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, до складу якого увійшли Особа 7, Особа 8, Особа 9, Особа 10, Особа 11, Особа 12, Особа 13, Особа 14, Особа 15, Особа 16, та інші учасники, досудове розслідування стосовно яких здійснюється в іншому кримінальному провадженні, а також низка суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), створених та придбаних учасниками злочинної організації для вчинення тяжких та особливо тяжких злочинів, а також для прикриття її незаконної діяльності.
Особа 6, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, особисто вибудував структуру підконтрольного йому окремого підрозділу злочинної організації залучив до участі в ній Особу 7, Особу 8, Особу 9, Особу 10 та інших, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, яким доручив керувати діями окремих груп учасників, об`єднаних за певними напрямками злочинної діяльності, яким, маскуючи їх діяльність під діяльність фінансової корпорації, дав відповідні умовні назви «Департамент «Європа», «Департамент «Лідер-нафта», «Департамент «облгаз», «Департамент оптимізації податків», «Департамент світлих нафтопродуктів», «Департамент скрапленого газу», «Департамент природного газу», «Фінансовий департамент», «Юридичний департамент», «Митний департамент», «Банківський департамент», «Департамент залучення інвестицій», «Департамент торгівлі цінними паперами та страхування», «Митний департамент», а також «Служба безпеки».
Також Особа 6, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, визначено умовну назву підконтрольного йому структурного підрозділу злочинної організації як «група компаній «СЄПЕК» (Східно-Європейська паливно-енергетична компанія).
За участь у складі злочинної організації та злочинах, які злочинна організація вчиняла, Особою 6, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, організовано виплату кожному учаснику щомісячної грошової винагороди, видача якої не оформлювалася офіційно та приховувалася від органів державної податкової служби.
Місцем розташування офісів підконтрольного структурного підрозділу злочинної організації Особою 6, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, визначено приміщення бізнес-центру «Арена Сіті» за адресою: місто Київ, вул. Червоноармійська (Велика Васильківська)/Басейна, 1-3/2, літера «А», приміщення бізнес-центру ІНФОРМАЦІЯ_2 за адресою: АДРЕСА_3 , та інші приміщення, які використовувалися учасниками організації на підставі відповідних договорів оренди.
Для утворення матеріальної основи злочинної організації і накопичення капіталу, необхідного для успішної злочинної діяльності, Особа 6, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, за попередньою змовою з іншими керівниками злочинної організації розробив план вчинення фіктивного підприємництва з метою отримання незаконного доходу від надання суб`єктам підприємницької діяльності реального сектору економіки послуг з мінімізації та ухилення від сплати податків.
Для реалізації злочинного наміру Особа 6, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, доручив Особі 14, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, та іншим учасникам злочинної організації підшукувати осіб, які нададуть згоду на участь у вчиненні вказаних злочинів, погодяться зареєструвати на своє ім`я створені або придбані злочинною організацією підприємства та обіймати в таких підприємствах керівні посади.
Виконуючи відведену роль у вчиненні злочинів Особа 14, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, та інші учасники злочинної організації, діючи з корисливих спонукань з метою отримання незаконного доходу від вчинення фіктивного підприємництва та інших злочинів, підшуковував осіб, яких схиляв, обіцяючи грошову винагороду, до участі в підконтрольному Особі 6, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, структурному підрозділі злочинній організації Особи 1, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, вчинення дій по створенню та придбання підприємств, з метою прикриття незаконної діяльності, призначення на керівні посади в таких підприємствах, ухилення від сплати податків до бюджету та вчинення інших злочинів.
Після встановлення таких осіб та одержання їх згоди на вчинення злочинів, Особа 14, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, разом з іншими учасниками злочинної організації брав участь у підготовці установчих документів створених та придбаних підприємств, з метою прикриття незаконної діяльності, забезпечував посвідчення їх нотаріусами та наступне подання до відповідних державних органів з метою здійснення державної реєстрації, відкриття розрахункових рахунків в банківських установах, та вчиняв інші дії придаючи незаконній діяльності таких підприємств законного вигляду.
Офіційні документи створених та придбаних у вищевказаний спосіб підприємств, разом з їх печатками, договорами на відкриття банківських рахунків та ключами електронного цифрового підпису до програм «Клієнт-банк» Особа 14, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, передавав іншим учасникам злочинної організації для подальшого використання таких підприємств у протиправній діяльності.
У свою чергу Особа 1, Особа 14 та інші учасники злочинної організації, досудове розслідування стосовно яких здійснюється в іншому кримінальному провадженні, підшуковували певних суб`єктів підприємницької діяльності для отримання від них на поточні рахунки підконтрольних підприємств створених та придбаних, з метою прикриття незаконної діяльності, грошових коштів нібито за надання послуг або купівлю товарів, що безпідставно утворювало у контрагентів кредит з податку на додану вартість, та одночасно призводило до накопичення на вказаних підконтрольних підприємствах зобов`язань по сплаті такого податку до бюджету. Але, грошові кошти, які надходили у вищевказаний спосіб на поточні рахунки підприємств, створених та придбаних з метою прикриття незаконної діяльності, разом з сумою податкових зобов`язань з податку на додану вартість, Особа 1, Особа 14, досудове розслідування стосовно яких здійснюється в іншому кримінальному провадженні, та інші учасники злочинної організації переводили у готівку та розпоряджалися ними на власний розсуд, державі внаслідок такої протиправної діяльності завдана велика матеріальна шкода у вигляді ненадходження до бюджету податків. При цьому Особа 1, Особа 14, досудове розслідування стосовно яких здійснюється в іншому кримінальному провадженні, та інші учасники злочинної організації, підшукавши замовників на незаконну конвертацію у вищевказаній спосіб грошових коштів, частину яких складав податок на додану вартість, конвертували такі кошти у банківських установах та видавали їх замовникам готівкою, отримуючи за вчинення даних протиправних дій грошову винагороду, яку розподіляли між іншими членами злочинної організації.
Інші учасники злочинної організації, будучи обізнаними у злочинних планах Особи 1, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, відповідно до відведених їм ролей займалися веденням бухгалтерського і податкового обліку підконтрольних підприємств, створених та придбаних з метою прикриття незаконної діяльності, виготовляли підроблені договори, податкові, видаткові і транспортні накладні та інші документи, які надавали представникам підприємств-замовників, та за допомогою комп`ютерної програми «Клієнт-банк» здійснювали електронні перекази грошових коштів з поточних рахунків таких підконтрольних підприємств для їх подальшої конвертації у готівку.
Зокрема, учасниками підконтрольного Особі 1, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, структурного підрозділу злочинної організації Особи 1, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, в період з 2009 року по 2014 рік створено та придбано понад 400 підприємств для здійснення фіктивного підприємництва, унаслідок незаконної діяльності яких державі завдана матеріальна шкода у вигляді несплачених податків до бюджету в особливо великих розмірах.
Так, в один із днів на початку березня 2011 року Особа 14, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, діючи з корисних спонукань з метою отримання незаконного доходу, виконуючи відведену йому роль у складі злочинної організації, шляхом умовлянь та підкупу у вигляді обіцянки щомісячної грошової винагороди у розмірі 100 доларів США, запропонував ОСОБА_7 взяти участь у складі підконтрольного Особі 6, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, структурного підрозділу злочинної організації Особи 1, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, з метою вчинення фіктивного підприємництва та ухилення від сплати податків до бюджету в особливо великих розмірах, для чого придбати шляхом переоформлення в органах державної влади на свої паспортні дані ТОВ «Черкаси-Газснаб», , з метою його подальшого використання іншими учасниками злочинної організації для вчинення злочинів та прикриття незаконної діяльності.
При цьому, Особа 14, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, попередив ОСОБА_7 , що щомісячну грошову винагороду у розмірі 100 доларів США він зможе отримувати тільки після виконання всіх дій, необхідних для державної реєстрації ТОВ «Черкаси-Газснаб», в якому він повинен був стати засновником та директором, а також передачі реєстраційних документів, печатки та ключа електронного цифрового підпису до програми «Клієнт-банк» вищевказаного підприємства для використання іншими учасниками злочинної організації при ухилення від сплати податків до державного бюджету.
ОСОБА_7 , не маючи наміру здійснювати підприємницьку діяльність, усвідомлюючи, що ТОВ «Черкаси-Газснаб» буде придбано для прикриття незаконної діяльності інших осіб злочинної організації, та що в результаті здійснення такого фіктивного підприємництва інтересам держави буде заподіяна велика матеріальна шкода, із корисливих спонукань, погодився на пропозицію Особи 14, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, та вирішив увійти до складу підконтрольного Особі 6, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, структурного підрозділу злочинної організації Особи 1, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні.
Прийнявши цю пропозицію, ОСОБА_7 також погодився придбати як фізична особа ТОВ «Черкаси-Газснаб», виступивши одночасно його засновником і директором з метою прикриття незаконної діяльності, а також передати Особі 14, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, як старшому за нього в ієрархії злочинної організації, реєстраційні документи, печатку та ключ електронного цифрового підпису до програми «Клієнт-банк» вищевказаного підприємства для використання іншими учасниками злочинної організації при ухиленні від сплати податків до державного бюджету та прикриття незаконної діяльності.
Усвідомлюючи протиправний характер запропонованих йому дій як майбутнього засновника і директора придбаного підприємства, для здійснення фіктивного підприємництва, про що свідчило, в тому числі, небажання Особи 6, Особи 14, досудове розслідування стосовно яких здійснюється в іншому кримінальному провадженні, та інших учасників злочинної організації безпосередньо виступити фактичними засновниками, учасниками або керівниками ТОВ «Черкаси-Газснаб», ОСОБА_7 , в один із днів на початку березня 2011 року передав Особі 14, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, свій паспорт громадянина України та довідку про присвоєння ідентифікаційного номеру, для виготовлення документів, необхідних для придбання вказаного товариства.
11.03.2011 Особа 14, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, діючи за попередньою змовою з Особою 6, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, та іншими учасниками злочинної організації, використовуючи надані ОСОБА_7 вищевказані документи, виготовив договір купівлі-продажу (відступлення) частки в Статутному капіталі ТОВ «Черкаси-Газснаб», протокол №3 загальних зборів учасників та нову редакцію статуту ТОВ «Черкаси-Газснаб», згідно яких попередній власник товариства ОСОБА_8 продав свою частку, вийшов зі складу учасників товариства та звільнився з посади директора цього товариства, а ОСОБА_7 придбав частку в обсязі 100% товариства та з 12.03.2011 призначений на посаду директора ТОВ «Черкаси-Газснаб».
Цього ж числа, ОСОБА_7 за вказівкою Особи 14, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, прибув до офісного приміщення приватного нотаріуса ОСОБА_9 , яке розташоване в будинку №43 по проспекту Гагаріна Комінтернівського району м. Харкова, будучи попередньо схиленим до вчинення фіктивного підприємництва, діючи з корисливих спонукань, усвідомлюючи, що зареєстрований на його прізвище суб`єкт підприємницької діяльності буде використовуватись іншими учасниками злочинної організації для прикриття незаконної діяльності та бажаючи досягнення цієї мети, підписав попередньо підготовлений та переданий Особою 14, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, договір купівлі-продажу (відступлення) частки в Статутному капіталі ТОВ «Черкаси-Газснаб» від 11.03.2011, протокол №3 від 11.03.2011 загальних зборів учасників та нову редакцію статуту ТОВ «Черкаси-Газснаб», згідно якого він виступав учасником і власником товариства, а відповідно до протоколу призначений директором товариства.
Продовжуючи діяти за попередньою змовою з іншими учасниками підконтрольного Особі 6, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, структурного підрозділу злочинної організації, ОСОБА_7 нотаріально засвідчив свій підпис та передав вищевказані підписані ним документи, через інших членів злочинної організації керованих безпосередньо Особою 14, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, державному реєстратору виконавчого комітету Харківської міської ради Харківської області ОСОБА_10 , який 14.03.2011 за записом №3043719 вніс відповідні відомості до Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України про зміну складу засновників юридичної особи.
Крім цього, ОСОБА_7 через інших членів злочинної організації керованих безпосередньо Особою 14, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, надав до ДПІ у Комінтернівському районі м. Харкова протокол №3 від 11.03.2011 загальних зборів учасників ТОВ «Черкаси-Газснаб» про придбання ним частки у товаристві в обсязі 100% та призначення його на посаду директора ТОВ «Черкаси-Газснаб», статут товариства, на підставі чого члени злочинної організації отримали довідку (форма №4-ОПП) від 22.03.2011 №3046 про взяття вказаного товариства на облік платника податків в органах податкової служби з 30.03.2009 за №177.
Крім цього, 28.09.2011 ОСОБА_7 відкрив розрахунковий рахунок № НОМЕР_1 ТОВ «Черкаси-Газснаб» в ПАТ «Реал банк» та отримав ключ електронного цифрового підпису до програми «Клієнт-банк».
Реалізуючи свій намір на вчинення фіктивного підприємництва у складі злочинної організації, ОСОБА_7 передав Особі 14, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, отримані реєстраційні документи ТОВ «Черкаси-Газснаб», печатку та ключі електронного цифрового підпису до програми «Клієнт-банк» цього товариства для використання іншими учасниками злочинної організації при ухиленні від сплати податків до державного бюджету та прикриття незаконної діяльності.
У подальшому, в період березня 2011 січня 2012 років Особа 6, Особа 14, досудове розслідування стосовно яких здійснюється в іншому кримінальному провадженні, та інші учасники злочинної організації Особи 1, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, використовували надані ОСОБА_7 реєстраційні документи та печатку ТОВ «Черкаси-Газснаб» для виготовлення підроблених документів з метою привласнення скрапленого газу, який вироблявся державними підприємствами ПАТ «Укргазвидобування» і ПАТ «Укрнафта» шляхом його придбання на спеціалізованих аукціонах по пільговим цінам нібито для потреб населення, а також ухилилися від сплати до бюджету акцизного податку в сумі 19.708.917,52 грн., внаслідок чого інтересам держави заподіяна велика матеріальна шкода.
Крім цього, ОСОБА_7 , приймаючи в період з березня 2011 року по січень 2012 року участь у злочинній організації Особи 1, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, а також вчинивши у складі злочинної організації фіктивне підприємництво, сприяв учасникам цієї злочинної організації в ухиленні від сплати акцизного податку в особливо великому розмірі за наступних обставин.
У березні 2011 року Особа 6, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, Особа 14, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, та інші учасники злочинної організації Особи 1, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, спланували ухилення підконтрольним їм фіктивним підприємством ТОВ «Черкаси-Газснаб», , від сплати до бюджету акцизного податку в особливо великому розмірі за операції з купівлі-продажу підакцизного товару скрапленого газу.
При цьому, Особа 14, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, попередив ОСОБА_7 , що щомісячну грошову винагороду у розмірі 100 доларів США він зможе отримувати тільки після виконання всіх дій, необхідних для державної реєстрації ТОВ «Черкаси-Газснаб», в якому він повинен був стати засновником та директором, а також передачі реєстраційних документів, печатки та ключа електронного цифрового підпису до програми «Клієнт-банк» вищевказаного підприємства для використання іншими учасниками злочинної організації при ухилення від сплати податків до державного бюджету.
ОСОБА_7 , не маючи наміру здійснювати підприємницьку діяльність, усвідомлюючи, що ТОВ «Черкаси-Газснаб» буде придбано для прикриття незаконної діяльності інших осіб злочинної організації, та що в результаті здійснення такого фіктивного підприємництва інтересам держави буде заподіяна велика матеріальна шкода, із корисливих спонукань, погодився на пропозицію Особи 14, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, та вирішив увійти до складу підконтрольного Особі 6, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, структурного підрозділу злочинної організації Особи 1, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні.
Усвідомлюючи протиправний характер запропонованих йому дій як майбутнього засновника і директора придбаного підприємства, для здійснення фіктивного підприємництва, про що свідчило, в тому числі, небажання Особи 6, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, Особи 14, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, та інших учасників злочинної організації безпосередньо виступити фактичними засновниками, учасниками або керівниками ТОВ «Черкаси-Газснаб», ОСОБА_7 , в один із днів на початку березня 2011 року передав Особі 14, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, свій паспорт громадянина України та довідку про присвоєння ідентифікаційного номеру, для виготовлення документів, необхідних для придбання вказаного товариства.
11.03.2011 Особа 14, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, діючи за попередньою змовою з Особою 6, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, та іншими учасниками злочинної організації, використовуючи надані ОСОБА_7 вищевказані документи, виготовив договір купівлі-продажу (відступлення) частки в Статутному капіталі ТОВ «Черкаси-Газснаб», протокол №3 загальних зборів учасників та нову редакцію статуту ТОВ «Черкаси-Газснаб», згідно яких попередній власник товариства ОСОБА_8 продав свою частку, вийшов зі складу учасників товариства та звільнився з посади директора цього товариства, а ОСОБА_7 придбав частку в обсязі 100% товариства та з 12.03.2011 призначений на посаду директора ТОВ «Черкаси-Газснаб».
Цього ж числа, ОСОБА_7 за вказівкою Особи 14, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, прибув до офісного приміщення приватного нотаріуса ОСОБА_9 , яке розташоване в будинку №43 по проспекту Гагаріна Комінтернівського району м. Харкова, будучи попередньо схиленим до вчинення фіктивного підприємництва, діючи з корисливих спонукань, усвідомлюючи, що зареєстрований на його прізвище суб`єкт підприємницької діяльності буде використовуватись іншими учасниками злочинної організації для прикриття незаконної діяльності та бажаючи досягнення цієї мети, підписав попередньо підготовлений та переданий Особою 14, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, договір купівлі-продажу (відступлення) частки в Статутному капіталі ТОВ «Черкаси-Газснаб» від 11.03.2011, протокол №3 від 11.03.2011 загальних зборів учасників та нову редакцію статуту ТОВ «Черкаси-Газснаб», згідно якого він виступав учасником і власником товариства, а відповідно до протоколу призначений директором товариства.
Продовжуючи діяти за попередньою змовою з іншими учасниками підконтрольного Особі 6, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, структурного підрозділу злочинної організації, ОСОБА_7 нотаріально засвідчив свій підпис та передав вищевказані підписані ним документи, через інших членів злочинної організації керованих безпосередньо Особою 14, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, державному реєстратору виконавчого комітету Харківської міської ради Харківської області ОСОБА_10 , який 14.03.2011 за записом №3043719 вніс відповідні відомості до Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України про зміну складу засновників юридичної особи.
Крім цього, ОСОБА_7 через інших членів злочинної організації керованих безпосередньо Особою 14, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, надав до ДПІ у Комінтернівському районі м. Харкова протокол №3 від 11.03.2011 загальних зборів учасників ТОВ «Черкаси-Газснаб» про придбання ним частки у товаристві в обсязі 100% та призначення його на посаду директора ТОВ «Черкаси-Газснаб», статут товариства, на підставі чого члени злочинної організації отримали довідку (форма №4-ОПП) від 22.03.2011 №3046 про взяття вказаного товариства на облік платника податків в органах податкової служби з 30.03.2009 за №177.
Також, 28.09.2011 ОСОБА_7 відкрив розрахунковий рахунок № НОМЕР_1 ТОВ «Черкаси-Газснаб» в ПАТ «Реал банк» та отримав ключ електронного цифрового підпису до програми «Клієнт-банк».
Реалізуючи свій намір на вчинення фіктивного підприємництва у складі злочинної організації, ОСОБА_7 передав Особі 14, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, отримані реєстраційні документи ТОВ «Черкаси-Газснаб», печатку та ключі електронного цифрового підпису до програми «Клієнт-банк» цього товариства для використання іншими учасниками злочинної організації при ухиленні від сплати податків до державного бюджету та прикриття незаконної діяльності.
Згідно п.п.12.1., 12.2. Статуту ТОВ «Черкаси-Газснаб», затвердженого протоколом загальних зборів товариства №3 від 11.03.2011, товариство відповідає за достовірність і своєчасність подання фінансової та статистичної звітності, а також за повноту та своєчасність перерахування обов`язкових платежів в бюджет та позабюджетні фонди; директор товариства несе відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом терміну, встановленого законодавством.
Відповідно розділу 18 Статуту ОСОБА_7 , як директор ТОВ «Черкаси-Газснаб», зобов`язаний здійснювати керівництво його поточною діяльністю, а також несе персональну відповідальність за прийняті рішення, результати діяльності та за виконання покладених на товариство задач. У зв`язку з цим ОСОБА_7 мав право без доручення діяти від імені товариства у відносинах з підприємствами, організаціями, державними і громадськими органами й організаціями, іншими юридичними особами та громадянами, відкривати у банках розрахунковий та інші рахунки; підписувати банківські, фінансові та інші документи, пов`язані з поточною діяльністю товариства; самостійно приймати рішення про підписання (укладення) договорів (угод); видавати доручення; приймати рішення щодо організації ведення бухгалтерського обліку та діловодства в товаристві; самостійно видавати накази, розпорядження та інші акти управління.
Відповідно до вимог ст.8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-XIV від 16.07.1999 до компетенції ОСОБА_7 , як директора ТОВ «Черкаси-Газснаб» належать питання організації бухгалтерського обліку на підприємстві у зв`язку з чим він несе особисту відповідальність за:
- організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах;
- забезпечення дотримання на підприємстві встановлених єдиних методологічних засад бухгалтерського обліку, складання і подання у встановлені строки фінансової звітності;
- організацію контролю за відображенням на рахунках бухгалтерського обліку всіх господарських операцій;
- забезпечення перевірки стану бухгалтерського обліку на підприємстві.
Отже, перебуваючи з 11.03.2011 на посаді директора ТОВ «Черкаси-Газснаб» ОСОБА_7 постійно обіймав посаду, пов`язану з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов`язків, тобто був службовою особою.
Разом з цим, ОСОБА_7 , виконуючи відведену йому роль у складі злочинної організації, з метою сприяння іншим учасникам в ухиленні від сплати податків до державного бюджету та вчиненні інших злочинів, умисно не виконував службові обов`язки директора ТОВ «Черкаси-Газснаб» та передав Особі 14, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, реєстраційні документи, печатку та ключ електронного цифрового підпису до програми «Клієнт-банк» вказаного підприємства для використання при підготовці та вчиненні цього злочину.
У подальшому, в період березня 2011 року січня 2012 року Особа 6, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, Особа 14, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, та інші учасники злочинної організації Особи 1, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, використовували надані ОСОБА_7 реєстраційні документи та печатку ТОВ «Черкаси-Газснаб» для виготовлення підроблених документів з метою привласнення скрапленого газу, який вироблявся державними підприємствами ПАТ «Укргазвидобування» і ПАТ «Укрнафта» шляхом його придбання на спеціалізованих аукціонах по пільговим цінам нібито для потреб населення.
Відповідно до положень п.п.213.3.11 п.213.3 ст.213 та п.215.1 ст.215 Податкового кодексу України скраплений газ належить до підакцизних товарів, операції по реалізації скрапленого газу для потреб населенню у порядку, встановленому Кабінетом Міністрів України відносяться до операцій з підакцизними товарами, які звільняються від оподаткування.
Разом з цим, заволодівши скрапленим газом у вищевказаний спосіб учасники злочинної організації використовували печатку та ключ електронного цифрового підпису до програми «Клієнт-банк» ТОВ «Черкаси-Газснаб» для підроблення документів з метою реалізації скрапленого газу не для потреб населення, а іншим суб`єктам господарювання по ринкових цінах.
За таких обставин нецільового використання скрапленого газу, як підакцизного товару, ТОВ «Черкаси-Газснаб» відповідно до вимог п.п.212.1.8 п.212.1 ст.212 Податкового кодексу України був платником акцизного податку.
Згідно п.214.4 ст.214 Податкового кодексу України у разі обчислення податку із застосування специфічних ставок з вироблених на митній території України або ввезених на митну територію України підакцизних товарів (продукції) базою оподаткування є її величина, визначена в одиницях виміру ваги, об`єму, кількості товару (продукції).
Відповідно до п.п.215.3.4 п.215.3 ст.215, п.217.3 ст.217 Податкового кодексу України у період з 01.01.2011 по 12.01.2012 акцизний податок справлявся зі скрапленого газу (пропану або суміші пропану з бутаном) за ставкою 40 євро за 1000 кг, а у період з 12.01.2012 по 28.02.2014 - за ставкою 44 євро за 1000 кг, повинен сплачуватися в національній валюті та розраховується за офіційним курсом гривні до іноземної валюти, встановленим Національним банком України, що діє на перший день кварталу, в якому здійснюється реалізація товару (продукції), і залишається незмінним протягом кварталу.
Разом з цим, розпоряджаючись за попередньою змовою з Особою 14, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, ОСОБА_7 та іншими учасниками злочинної організації грошовими коштами, які надходили на розрахункові рахунки ТОВ «Черкаси-Газснаб» та інших підконтрольних підприємств від реалізації скрапленого газу, Особа 6, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, організував ухилення таких підприємств від сплати до бюджету акцизного податку в особливо великих розмірах.
Так, Особа 6, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, достовірно знаючи про те, що придбаний ТОВ «Черкаси-Газснаб» на спеціалізованому аукціоні скраплений газ в обсязі 44234,93 тонн, в період з квітня 2011 по січень 2012 року не реалізовується для потреб населення, у зв`язку з чим у вказаного підприємства виникає обов`язок сплачувати до бюджету акцизний податок, організував ухилення підприємства від сплати до бюджету вказаного податку на загальну суму 19 708 917,52 грн., надавши злочинне розпорядження Особі 14, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, не подавати до органів державної податкової служби відповідні декларації з акцизного податку цього підприємства.
Вказане розпорядження Особа 14, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, передав ОСОБА_7 , який в період з квітня 2011 по січень 2012 року обіймаючи посаду директора ТОВ «Черкаси-Газснаб», умисно порушував вимоги п.212.1.8 п.212.1 ст.212, п.214.4 ст.214, п.п.215.3.4 п.215.3 ст.215 Податкового кодексу України, діючи за попередньою змовою з Особою 14, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, і Особою 6, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, ухилився від сплати акцизного податку шляхом недекларування податкових зобов`язань з акцизного податку підприємства на суму 19 708 917,52 грн., а саме:
- за квітень 2011 року - на суму 859 427,31 грн.;
- за травень 2011 року - на суму 2 610 430,98 грн.;
- за червень 2011 року - на суму 1 289 883,06 грн.;
- за липень 2011 року - на суму 1 434 491,02 грн.;
- за серпень 2011 року - на суму 1 361 334,12 грн.;
- за вересень 2011 року - на суму 1 412 936,6 грн.;
- за жовтень 2011 року - на суму 1 758 873,39 грн.;
- за листопад 2011 року - на суму 1 697 387,29 грн.;
- за грудень 2011 року - на суму 5 660 060,58 грн.;
- за січень 2012 року - на суму 1 624 093,16 грн.,
а всього на суму 19 708 917,52 грн. (859 427,31 + 2 610 430,98 + 1 289 883,06 + 1 434 491,02 + 1 361 334,12 + 1 412 936,6 + 1 758 873,39 + 1 697 387,29 + 5 660 060,58 + 1 624 093,16).
Внаслідок злочинних дій Особи 6, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, Особи 14, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, ОСОБА_7 за вищевказаних обставин до державного бюджету не надійшли грошові кошти в сумі 19 708 917,52 грн., що більш ніж в п`ять тисяч і більше разів перевищує установлений на той час законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян, тобто в особливо великих розмірах.
Таким чином, ОСОБА_7 скоїв кримінальні правопорушення ( злочини), а саме:
- умисна участь в період з березня 2011 року по січень 2012 року в злочинній організації Особи 1, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, з метою вчинення тяжких та особливо тяжких злочинів, а також участь у злочинах, вчинюваних такою організацією, тобто вчинив злочин, передбачений ч.1 ст. 255 КК України « участь у злочинній організації, створеній з метою вчинення тяжких та особливо тяжких злочинів, а також участь у злочинах, вчинюваних такою організацією;
- вчинення у складі злочинної організації фіктивного підприємництва шляхом придбання суб,єкта підприємницької діяльності ( юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі, тобто вчиненнив злочин, передбачений ч.4 ст.28, ч.2 ст. 205 КК України фіктивне підприємництво, тобто придбання суб,єкта підприємницької діяльності ( юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі, вчинене злочиною організацією;
- умисне ухилення від сплати податків ( обов,язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку,вчиненому ним як директором ТОВ « Черкаси Газснаб» у складі злочинної організації, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів на загальну суму 19 708 917,51 грн., що є особливо великим розміром, тобто вчиненнив злочин, передбачений ч.4 ст. 28, ч.3 ст.212 КК України умисне ухилення від сплати податків, зборів ( обов,язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов,язана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах, вчинене злочинною організацією.
До обвинувального акту додано угоду про визнання винуватості між обвинуваченим ОСОБА_7 та прокурором групи прокурорів військовим прокурором сил АТО ОСОБА_11 , що укладена 10.11.2016 року.
ОСОБА_7 визнав обвинувачення в обсязі підозри на час підписання даної угоди в повному обсязі. Угода містить відомості, щодо наслідків укладання та невиконання угоди про визнання винуватості.
Сторонами, між якими укладено угоду про визнання винуватості, узгоджено покарання за скоєння злочину, передбаченого ч.1 ст. 255 КК України у вигляді 5 ( п,яти) років позбавлення волі; за ч.4 ст. 28, ч.2 ст. 205 КК України у вигляді 3000 неоподаткованих мінімумів доходів громадян; за ч.4 ст. 28, ч.3 ст. 212 КК України із застосуванням ст. 69 КК України у вигляді 14 000 неоподаткованих мінімумів доходів громадян без позбавлення права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю та без конфіскації майна.
Згідно ч.1 ст. 70 КК України шляхом поглинання менш суворого покарання більш суворим, остаточно призначити покарання у вигляді 5 років позбавлення волі без позбавлення права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю та без конфіскації майна.
Відповідно до ст. 75 КК України звільнити ОСОБА_7 від відбування основного покарання у виді позбавлення волі з випробуванням строком на три роки.
На підставі ст. 76 КК України покласти на ОСОБА_7 обов,язок: не виїжджати за межі України на постійне місце проживання без дозволу кримінально виконавчої інспекції; повідомляти кримінальну виконавчу інспекцію про зміну місця проживання, роботи або навчання та періодично з,являтись для реєстрації в кримінально виконавчій інспекції
Розглядаючи питання про затвердження угоди про визнання винуватості, суд виходить з наступного.
Судом встановлено, що угода про визнання винуватості відповідає вимогам КПК України та КК України.
Згідно зі ст.. 468 КПК України у кримінальному провадженні може бути укладена угода про визнання винуватості.
Відповідно до ч.4 ст. 469 КПК України, угода про визнання винуватості між прокурором та підозрюваним чи обвинуваченим може бути укладена у провадженні щодо 1)кримінальних проступків, злочинів невеликої чи середньої тяжкості, тяжких злочинів; 2) особливо тяжких злочинів, віднесених до підслідності Національного антикорупційного бюро України за умови викриття підозрюваним чи обвинуваченим іншої особи у вчиненні злочину, віднесеного до підслідності Національного антикорупційного бюро України, якщо інформація щодо вчинення такою особою злочину буде підтверджена доказами.
Угода про визнання винуватості між прокурором та підозрюваним чи обвинуваченим може бути укладена щодо кримінальних проступків, злочинів, внаслідок яких шкода завдана лише державним чи суспільним інтересам. Укладення угоди про визнання винуватості у кримінальному провадженні щодо уповноваженої особи юридичної особи, яка вчинила кримінальне правопорушення, у зв,язку з яким здійснюється провадження щодо юридичної особи, а також у кримінальному провадженні, в якому бере участь потерпілий, не допускається.
Скоєний ОСОБА_7 злочин за ч.1 ст. 255 КК України відповідно до ст.. 12 КК України відноситься до особливо тяжкого злочину
Скоєний ОСОБА_7 злочин за ч.4 ст. 28, ч.2 ст. 205 КК України відповідно до ст.. 12 КК України відноситься до злочину середньої тяжкості
Скоєний ОСОБА_7 злочин за ч.4 ст.28, ч.3 ст. 212 КК України відповідно до ст.. 12 КК України відноситься до тяжкого злочину .
Судом встановлено, що ОСОБА_7 цілком розуміє положення ч.5 ст. 474 КПК України.
Відповідно до ст.. 474 КПК України, судом встановлена добровільність сторін при укладанні угоди, тобто їх дії не є наслідком застосування насильства, примусу, погроз або наслідком обіцянок чи дії будь яких інших обставин ніж ті, що передбачені в угоді.
Відповідно до ч. 7 ст.. 474 КПК України судом не встановлено обставин, за яких суд відмовляє в затвердженні угоди.
Судом встановлено, що обвинувачений ОСОБА_7 цілком розуміє положення ч.4 ст. 474 КПК України, а саме, що він має право на судовий розгляд, під час якого прокурор зобов,язаний довести кожну обставину щодо кримінального правопорушення, у вчинення якого його обвинувачують, а він має такі права:
-мовчати, і факт мовчання не матиме для суду жодного доказового значення;
-мати захисника, у тому числі на отримання правової допомоги безоплатно у порядку та випадках, передбачених законом, або захищатися самостійно;
-допитати під час судового розгляду свідків обвинувачення, подати клопотання про виклик свідків і подати докази, що свідчать на його користь;
-наслідки укладання т затвердження угоди, передбачені ст.. 473 КПК України, характер кожного обвинувачення, щодо якого він визнає себе винуватим; вид покарання, а також інші заходи, які будуть застосовані до нього у разі затвердження угоди судом.
Судом з,ясовано у прокурора та підозрюваного ОСОБА_7 , що вони цілком розуміють наслідки затвердження угоди.
Судом встановлено, що узгоджена між сторонами угода про визнання винуватості , вид покарання ОСОБА_7 за ч.1 ст. 255 КК України у вигляді 5 ( п,яти) років позбавлення волі; за ч.4 ст. 28, ч.2 ст. 205 КК України у вигляді 3000 неоподаткованих мінімумів доходів громадян; за ч.4 ст. 28, ч.3 ст. 212 КК України із застосуванням ст. 69 КК України у вигляді 14 000 неоподаткованих мінімумів доходів громадян без позбавлення права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю та без конфіскації майна; згідно ч.1 ст. 70 КК України шляхом поглинання менш суворого покарання більш суворим, остаточно призначити покарання у вигляді 5 років позбавлення волі без позбавлення права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю та без конфіскації майна із застосуванням ст.ст. 75,76 КК України відповідає нормам КПК України та КК України, не суперечить інтересам суспільства, визначено з урахуванням обставин, які пом,якшують покарання: щире каяття, активне сприяння розкриттю злочинів злочинною організацією щодо себе та інших осіб, добровільно надавав викривальні показання органу досудового розслідування в з,ясуванні обставин діяльності злочинної організації, що має істотне значення для повного її викриття, часткове добровільне відшкодування завданих злочинними діями збитків у сумі 3000,00 гривень, вчинення злочину через матеріальну та службову залежність від членів злочинної організації, на обліку у КЗОЗ « Лозівська ЦРЛ» та КЗОЗ « Лозівське ТМО» КЗОЗ « Лозівська ЦРЛ» не перебуває , за місцем мешкання характеризується позитивно.
Обвинувачений ОСОБА_7 погодився на призначення узгодже ного покарання та в судовому провадженні визнав обвинувачення, викладене в обвинувальному акті.
Виходячи з викладеного, суд дійшов висновку про наявність підстав про затвердження угоди про визнання винуватості.
Керуючись ст..ст. 314- 316, 374 376,377 КПК України,
У Х В А Л И В
Угоду про визнання винуватості від 10.11.2016 року по кримінальному провадженню № 0003009, укладену між обвинуваченим ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_3 та прокурором групи прокурорів військової прокуратури сил АТО ОСОБА_12 затвердити.
Визнати ОСОБА_7 винним в скоєнні кримінальних правопорушень ( злочинів), передбачених ч.1 ст. 255, ч.4 ст.28, ч.2 ст. 205, ч.4 ст.28, ч.3 ст. 212 КК України та призначити йому покарання:
-за ч.1 ст. 255 КК України у вигляді 5 ( п,яти) років позбавлення волі;
-за ч.4 ст. 28, ч.2 ст. 205 КК України у вигляді 3000 неоподаткованих мінімумів доходів громадян;
- за ч.4 ст. 28, ч.3 ст. 212 КК України із застосуванням ст. 69 КК України у вигляді 14 000 неоподаткованих мінімумів доходів громадян без позбавлення права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю та без конфіскації майна;
Згідно ч.1 ст. 70 КК України шляхом поглинання менш суворого покарання більш суворим, остаточно призначити покарання у вигляді 5 років позбавлення волі без позбавлення права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю та без конфіскації майна.
Відповідно до ст. 75 КК України звільнити ОСОБА_7 від відбування основного призначеного покарання з випробуванням на 3 (три) роки, якщо засуджений на протязі встановленого судом строку з випробуванням не вчинить нового злочину та виконає покладені на нього обовязки, передбачені ч.1 ст. 76 КК України, а саме :
- періодично з,являтися для реєстрації до уповноваженого органу з питань пробації;
- повідомляти уповноважений орган з питань пробації про зміну місця проживання, роботи або навчання;
та за ч.2 ст. 76 КК України:
-не виїжджати за межі України без погодження з уповноваженим органом з питань пробації
Контроль за поведінкою засудженого ОСОБА_7 покласти на уповноважений орган з питань пробації за місцем проживання обвинуваченого.
На вирок суду може бути подана апеляційна скарга протягом 30 днів з дня його проголошення з підстав, передбачених статтею 394 КПК України до апеляційного суду Харківської області через Комінтернівський районний суд м. Харкова з моменту його проголошення.
Учасники судового провадження мають право отримати в суді копію вироку суду. Копію вироку суду негайно після його проголошення вручити ОСОБА_7 та прокурору.
Суддя - ОСОБА_1

Судді- ОСОБА_13 ,єва
ОСОБА_3