ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
Провадження № 1-кс/201/9127/2016
УХВАЛА
08 листопада 2016 року м. Дніпро
Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:
Слідчий звернувся до суду з клопотанням погодженим з прокурором про тимчасовий доступу до речей та документів.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що у провадженні СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження №0000033 від 20.07.2016 року за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), в період з 01.01.2015 року по теперішній час, шляхом безпідставного заниження валового прибутку по фінансово-господарських взаємовідносин з підприємствами, які мають ознаки фіктивності, умисно ухилилися та продовжують ухилятися від сплати податку на прибуток на суму понад 3,5 млн. грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави коштів в особливо великих розмірах.

За даним фактом 20.07.2016 року в Єдиному реєстрі досудових розслідувань було зареєстровано кримінальне провадження №0000033 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході слідства встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з метою ухилення від сплати податків та прикриття незаконної діяльності з реалізації товарів за готівковий розрахунок, відображали в податковій звітності в період з 01.01.2015 по теперішній час фінансово-господарські операції по нібито реалізації товару підприємствам з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), що являється незаконним формуванням податкового кредиту в особливо великих розмірах.

Даний факт підтверджується висновком експертного дослідження №1-22/08/2016-до від 22.08.2016 стосовно фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », враховуючи дані ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

Також, досудовим розслідуванням встановлено, що до реєстрації підприємств ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » мали відношення невстановлені слідством особи, які без дійсного наміру здійснювати діяльність, пов`язану з виробництвом та продажом товарно-матеріальних цінностей, виконанням робіт та наданням послуг, використовуючи реквізити та банківські рахунки підприємства з ознаками фіктивності, документально оформляли неіснуючі операції з постачання товарно-матеріальних цінностей, робіт і послуг після чого, дані документи використовувалися різними суб`єктами господарської діяльності для відображення в бухгалтерському та податковому обліку, з метою незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, що призвело до ухилення від сплати податків підприємств реального сектору економіки.

Даний факт підтверджується показаннями свідків ОСОБА_4 , 1978 р.н., та ОСОБА_5 , 1982 р.н., які показали, що до фінансово-господарської діяльності зазначених підприємств не мають відношення та ніяких документів не підписували.

Відповідно до податкових баз даних ІНФОРМАЦІЯ_5 підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » займається оптовою торгівлею продуктами харчування (риба, ракоподібні. малюски), тобто реалізує рибну продукцію, яка була імпортована на митну територію України. Службовими особами вказаного підприємства являються: засновники - ОСОБА_6 , 1973 р.н. та ОСОБА_7 , 1965 р.н., керівник ОСОБА_8 , 1977 р.н. та головний бухгалтер ОСОБА_9 , 1983 р.н.

Крім того встановлено, що незаконна діяльність з надання послуг по незаконному формуванню податкового кредиту службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) продовжується по теперішній час.

Так, гр.гр. ОСОБА_6 та ОСОБА_7 у червні 2016 року зареєстровано ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ), схема діяльності якого є ідентичною схемі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а також мають однакову IP-адресу, за якою реєструються податкові накладні даних підприємств.

На даний час підприємствами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 " здійснюється оформлення митних документів товарно-матеріальних цінностей на митному посту « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (термінал Агро-Союз) за адресою: АДРЕСА_1 .

У зв`язку із наведеним, з метою повного, об`єктивного дослідження матеріалів кримінального провадження, необхідно отримати документи митного оформлення імпортованих на митну територію України ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та товарно-матеріальних цінностей.

На підставі викладеного слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення, просив суд надати тимчасовий доступ (тобто можливість ознайомитись та вилучити для приєднання до матеріалів кримінального провадження №0000033) до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2015 по даний час, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_8 на митному посту « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (термінал ІНФОРМАЦІЯ_9 ) за адресою: АДРЕСА_1 ), а саме до оригіналів: вантажно-митних декларацій з імпорту вантажу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) на територію України, з усіма додатками до ВМД, а також документи, необхідні для оформлення товарів і транспортних засобів у митний режим імпорту/експорту: платіжних доручень про оплату митних платежів; платіжних доручень, що підтверджують оплату за послуги митного терміналу; контрактів, специфікацій, угод, додаткових угод; оригіналів інвойсів; сертифікатів походження (СТ-1, якщо вироблено в країнах СНД, форми А і т.д.); карток акредитації при митниці; довідок про декларування валютних цінностей; книжок МДП; транспортних накладних CMR (AWB, Ж/Д накладні, коносаменти); експортних декларацій країн відправлення; дозвільних документів (сертифікати якості, санітарно-епідеміологічні висновки, реєстрації МОЗ, Держстандарти і т.д.); документів, які підтверджують вартість і код товару (прайси, каталоги, технічний опис, попередні висновки про вартість і класифікацію товарів і т.д.); платіжних доручень за карантинний огляд, завірених в ІНФОРМАЦІЯ_10 ; договорів на декларування товарів при залученні до митного оформлення брокерських організацій.

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні зазначаються: 1) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з яким подається клопотання; 2) правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; 3) речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати; 4) підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 5) значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; 6) можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю; 7) обґрунтування необхідності вилучення речей і документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Згідно з матеріалів клопотання поданого слідчим про тимчасовий доступу до речей та документів, свідчить про те, що клопотання подано з порушенням ч. 2 ст. 160 КПК України, у зв`язку з чим, суд приходить до висновку про неможливість задоволення даного клопотання.

З матеріалів кримінального провадження не вбачається, що слідчим було доведено наявність достатніх підстав вважати, що зазначені речі самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи викладене та керуючись ст. ст. 110, 163166, 309, 369372 та 395 КПК України,
УХВАЛИВ:
У задоволені клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей та документів відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1