Справа №766/5866/16-к
н/п 1-кс/766/1697/17
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
16.02.2017 року слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання сторони кримінального провадження № 0000131 від 28.08.2015 року старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області майора податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, -

В С Т А Н О В И В:
В провадження слідчого судді Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , надійшло клопотання сторони кримінального провадження № 0000131 від 28.08.2015 року старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області майора податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 , а саме до оригіналів товарно-транспортних накладних (у тому числі серії 12 ААД № 475949 від 26.02.2015 року, 12 ААД № 536682 від 27.02.2015 року, 12 ААД № 596041 від 28.02.2015 року, 12 ААД № 475946 від 23.02.2015 року, 12 ААД № 475950 від 26.02.2015 року, 12 ААД № 596057 від 26.02.2015 року 12 ААД № 536681 від 27.02.2015 року, 12 ААД № 475933 від 14.02.2015 року, 12 ААД № 475934 від 16.02.2015 року, 12 ААД № 475935 від 24.02.2015 року, 12 ААД № 475936 від 26.02.2015 року, 12 ААД № 475938 від 28.02.2015 року, 12 ААД № 475939 від 05.03.2015 року, 12 ААД № 536677 від 14.02.2015 року, 12 ААД № 536678 від 14.02.2015 року, 12 ААД № 596056 від 26.02.2015 року, 12 ААД № 536655 від 11.02.2015 року, 12 ААД № 536656 від 12.02.2015 року, 12 ААД № 536657 від 13.02.2015 року, 12 ААД № 536658 від 16.02.2015 року, 12 ААД № 475937 від 26.02.2015 року), на підставі яких автомобілями з державними номерними знаками:

- НОМЕР_2 з причепом НОМЕР_3 ,
- НОМЕР_4 ,
- НОМЕР_5 ,
- НОМЕР_6 з причепом НОМЕР_7 ,
- НОМЕР_8 ,
- НОМЕР_9 з причепом НОМЕР_10 ,
- НОМЕР_11 ,
здійснювалось перевезення сільськогосподарської продукції на адресу ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (у тому числі на адресу підприємств, з якими укладені договори складського зберігання та/або аналогічні їм договори), складських квитанцій, карток аналізу та актів приймання-передачі (у тому числі при переоформленні) сільськогосподарської продукції, отриманої по таким ТТН, копій книг реєстрації виїзду та в`їзду автотранспорту на територію підприємства та журналів складського обліку та можливість їх вилучення.

Мотивуючи клопотання, слідчий вказує, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській областіздійснюється досудове слідство у кримінальному провадженні № 0000131 від 28.08.2015 року за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », яке перебувало на спеціальному режимі оподаткування, в період 2014-2015 років під час здійснення фінансово-господарської діяльності, пов`язаної з продажем начебто власно вирощеної у 2014 році сільськогосподарської продукції на адресу ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) та ПІІ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 3 513 157 грн.

В ході проведення документальної позапланової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.07.2014 року по 30.06.2015 року (акт № 4/21-22-22-04 від 15.01.2016 року), проведеної на підставі ухвали слідчого судді від 24.11.2015 року, встановлено факти реалізації продукції соняшника не власного виробництва (вирощування якої здійснювати підприємство не могло) та порушення вимог п. 198.5, п. 198.6 ст. 198, п. 189.1 ст. 189, п. 209.6 п. 209.11 пп. 209.15.2 п. 209.12 ст. 209 Податкового кодексу України, в результаті чого підприємством занижено податок на додану вартість в періоді, що перевірявся на загальну суму 3 513 157 грн.

Так, встановлено, що упродовж лютого-березня 2015 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у документах податкової звітності відображено постачання насіння соняшника власного виробництва на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на загальну суму 4 695 992, 16 грн., у тому числі ПДВ 782 665,43 грн.

В ході досудового розслідування, на підставі ухвал слідчого судді отримано тимчасовий доступ та вилучено оригінали первинних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » по фінансово-господарським взаємовідносинам один з одним, у тому числі - товарно-транспортні накладні на перевезення продукції по маршруту «Херсонська обл., Великоолександрівський р-н., с. Бобровий Кут (місце реєстрації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ») Запорізька обл., м. Пологи».

Вивченням вказаних документів, встановлено, що при здійсненні документального оформлення фінансово-господарських операцій між вказаними підприємствами, використовувались реквізити транспортних засобів, якими вантажні перевезення такої продукції підприємства не здійснювались, що підтверджується показаннями свідків власників транспортних засобів, якими згідно наданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » товарно-транспортних накладних здійснювались такі перевезення та інших осіб, копіями документів ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », витребуваними в порядку ст. 93 КПК України.

Крім того, досудовим розслідуванням отримано відомості про те, що зернові та технічні культури на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не зберігалися з 2014 року, а відповідно не могли бути реалізовані на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » упродовж лютого-березня 2015 року.

Важливе значення у кримінальному провадженні мають оригінали товарно-транспортних накладних (у тому числі серії 12 ААД № 475949 від 26.02.2015 року, 12 ААД № 536682 від 27.02.2015 року, 12 ААД № 596041 від 28.02.2015 року, 12 ААД № 475946 від 23.02.2015 року, 12 ААД № 475950 від 26.02.2015 року, 12 ААД № 596057 від 26.02.2015 року, 12 ААД № 536681 від 27.02.2015 року, 12 ААД № 475933 від 14.02.2015 року, 12 ААД № 475934 від 16.02.2015 року, 12 ААД № 475935 від 24.02.2015 року, 12 ААД № 475936 від 26.02.2015 року, 12 ААД № 475938 від 28.02.2015 року, 12 ААД № 475939 від 05.03.2015 року, 12 ААД № 536677 від 14.02.2015 року, 12 ААД № 536678 від 14.02.2015 року, 12 ААД № 596056 від 26.02.2015 року, 12 ААД № 536655 від 11.02.2015 року, 12 ААД № 536656 від 12.02.2015 року, 12 ААД № 536657 від 13.02.2015 року, 12 ААД № 536658 від 16.02.2015 року, 12 ААД № 475937 від 26.02.2015 року), на підставі яких автомобілями з державними номерними знаками:

- НОМЕР_2 з причепом НОМЕР_3 ,
- НОМЕР_4 ,
- НОМЕР_5 ,
- НОМЕР_6 з причепом НОМЕР_7 ,
- НОМЕР_8 ,
- НОМЕР_9 з причепом НОМЕР_10 ,
- НОМЕР_11 ,
здійснювалось перевезення сільськогосподарської продукції на адресу ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (у тому числі на адресу підприємств, з якими укладені договори складського зберігання та/або аналогічні їм договори), складські квитанції, картки аналізу та акти приймання-передачі (у тому числі при переоформленні) сільськогосподарської продукції, отриманої по таким ТТН, копії книг реєстрації виїзду та в`їзду автотранспорту на територію підприємства та журналів складського обліку.

Вказані документи мають для встановлення обставин у кримінальному провадженні оскільки містять відомості про фактичні обставини документально оформлених фінансово-господарських операцій з реалізації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » товарів, осіб, відповідальних за їх проведення, дослідження оригіналів яких необхідне для спростування чи підтвердження фактів порушень законодавства при здійснені фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », встановлення осіб, які здійснювали складання та підписання таких документів, визначення розміру матеріальних збитків, завданих злочином та встановлення осіб, причетних до його вчинення.

Крім того, необхідність виїмки оригіналів вищевказаних документів обґрунтовується призначенням судово-економічної та судово-почеркознавчої експертиз, в ході проведення яких мають бути досліджені їх оригінали. Іншим способом, ніж вилучити зазначені вище документи, неможливо забезпечити їх дослідження під час проведення судових експертиз та відповідних слідчих (розшукових) дій.

Слідчий вказує, що іншим способом, відмінним від вжиття вказаного заходу забезпечення кримінального провадження, неможливе отримання відомостей, що містяться у вказаних документах та які мають доказове значення у кримінальному провадженні.

В судовому засіданні слідчий клопотання з викладених у ньому підстав підтримав, просив задовольнити.

Згідно норми ч.1 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Обґрунтовуючи внесене клопотання слідчий зазначив, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що речі і документи, які знаходяться у володінні ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), мають суттєве значення для всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин зазначеного кримінального провадження.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи доводи клопотання слідчого, слідчий суддя приходить до висновку про достатність підстав для надання тимчасового доступу до речей і документів, що знаходяться у володінні ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), оскільки є достатні підстави вважати, що вказані речі та документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а іншими способами їх довести неможливо.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити.

Надати стороні кримінального провадження № 0000131 від 28.08.2015 року старшому слідчому з ОВС слідч ого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_3 дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 , а саме до оригіналів товарно-транспортних накладних (у тому числі серії 12 ААД № 475949 від 26.02.2015 року, 12 ААД № 536682 від 27.02.2015 року, 12 ААД № 596041 від 28.02.2015 року, 12 ААД № 475946 від 23.02.2015 року, 12 ААД № 475950 від 26.02.2015 року, 12 ААД № 596057 від 26.02.2015 року 12 ААД № 536681 від 27.02.2015 року, 12 ААД № 475933 від 14.02.2015 року, 12 ААД № 475934 від 16.02.2015 року, 12 ААД № 475935 від 24.02.2015 року, 12 ААД № 475936 від 26.02.2015 року, 12 ААД № 475938 від 28.02.2015 року, 12 ААД № 475939 від 05.03.2015 року, 12 ААД № 536677 від 14.02.2015 року, 12 ААД № 536678 від 14.02.2015 року, 12 ААД № 596056 від 26.02.2015 року, 12 ААД № 536655 від 11.02.2015 року, 12 ААД № 536656 від 12.02.2015 року, 12 ААД № 536657 від 13.02.2015 року, 12 ААД № 536658 від 16.02.2015 року, 12 ААД № 475937 від 26.02.2015 року), на підставі яких автомобілями з державними номерними знаками:

- НОМЕР_2 з причепом НОМЕР_3 ,
- НОМЕР_4 ,
- НОМЕР_5 ,
- НОМЕР_6 з причепом НОМЕР_7 ,
- НОМЕР_8 ,
- НОМЕР_9 з причепом НОМЕР_10 ,
- НОМЕР_11 ,
здійснювалось перевезення сільськогосподарської продукції на адресу ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (у тому числі на адресу підприємств, з якими укладені договори складського зберігання та/або аналогічні їм договори), складських квитанцій, карток аналізу та актів приймання-передачі (у тому числі при переоформленні) сільськогосподарської продукції, отриманої по таким ТТН, копій книг реєстрації виїзду та в`їзду автотранспорту на територію підприємства та журналів складського обліку та можливість їх вилучення.

Визначити строк дії ухвали тривалістю тридцять днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_1