Провадження № 1-кс/537/89/2017
Справа № 537/383/17
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
10.02.2017 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду м. Кременчука, клопотання прокурора прокуратури Полтавської області радника юстиції ОСОБА_4 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,
ВСТАНОВИВ:
Прокурор прокуратури Полтавської області радник юстиції ОСОБА_4 звернувся до суду із клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_2 , за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю їх вилучення.
На обґрунтування вказаного вище клопотання вказано, що слідчий відділ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області, проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000059, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 12.02.2016 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст.191, ч.1 ст.212 КК України.
У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), за попередньою змовою із службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), шляхом зловживання своїм службовим становищем у наслідок внесення завідомо неправдивих відомостей до офіційних документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з підприємствами із ознаками фіктивності, які фактично місця не мали, заволоділи бюджетними коштами на суму 635,75 тис. гри., чим заподіяно державному бюджету України збитків у вигляді незаконного одержання права формування податкового кредиту на вказану суму, що є особливо великим розміром.
Крім того, встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » умисно ухилились від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.
В ході супроводження розслідування кримінального провадження оперативним управлінням Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) протягом 2015 року організували незаконну діяльність, яка полягає у відображенні в документах бухгалтерського та податкового обліку фінансово господарських взаємовідносин з СГД, які мають ознаки фіктивності та яких фактично не було.
В подальшому встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) (підрядник) через ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) (генпідрядник) укладено договори з ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) (замовник) з надання протягом 2015 року послуг спецтехніки (екскаватори, бульдозери, вантажні самоскиди та інше) у кар`єрах ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ».
В бухгалтерському та податковому обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відображено залучення до виконання вищезазначених робіт субпідрядника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », який в свою чергу здійснив перерахування коштів в адресу підприємств з ознаками фіктивності: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) на суму 791,7 тис.грн., в т.ч. ПДВ 131,95 тис.грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) на суму 1030,08 тис.грн., в т.ч. ПДВ 171,68 тис.грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) на суму 789,7 тис.грн., в т.ч. ПДВ 131,61 тис.грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на суму 1203,06 тис.грн., в т.ч. ПДВ 200,51 тис.грн., за нібито наданні послуги спецтехніки, які фактично не виконувались.
Загальна сума взаємовідносин з підприємствами з ознаками фіктивності складає 3814,54 тис. грн., в т.ч. ПДВ 635,75 тис. грн.
28.12.2015 року за вих. № 2434/7/16-03-22-05 Кременчуцькою ОДПІ складено податкову інформацію по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) з питань проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( НОМЕР_7 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період липень 2015 року, на суму 791,4 тис. грн., в тому числі ПДВ 131,9 тис. грн.
13.01.2016 року за вих. № 145 /7/16-03-22-02 Кременчуцькою ОДПІ, складено податкову інформацію по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), згідно якої встановлено, що не можливо підтвердити факт придбання послуг ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) від постачальника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) в липні 2015 року в силу ознаки нереальності здійснення операцій.
У зв`язку з вищевикладеним, у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) відсутнє право на формування податкового кредиту по операціях з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) у період лютого-грудня 2015 року на суму 3 814,540 тис. грн. в тому числі ПДВ 635,75 тис. грн.
20.01.2017 слідчим відділом фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області призначено почеркознавчу експертизу підписів виконаних у фінансово-господарських документах по взаємовідносинах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » знаходиться на податковому обліку у ІНФОРМАЦІЯ_10 , у зв`язку з чим, службові особи підприємства всі реєстраційні документи подавали до ІНФОРМАЦІЯ_11 . Документи реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зберігаються в ІНФОРМАЦІЯ_2 , за адресою: АДРЕСА_1 .
Відповідно до відомостей АІС «Податковий блок» підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зареєстроване в ІНФОРМАЦІЯ_12 від 26.03.2014 № 0025035.
Таким чином, з метою встановлення всіх обставин вчинення кримінального правопорушення, повного кола осіб, причетних до його вчинення, проведення судових експертиз, встановлення повного кола осіб причетних до реєстрації, перереєстрації підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а також адрес реєстрації підприємства, встановлення фактичних даних здійснення господарської діяльності останнього за адресами можливих реєстрацій, у ході досудового розслідування виникла необхідність в тимчасовому доступі до оригіналів документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_2 , за адресою: АДРЕСА_1 , в зв`язку з чим слідчий звернувся з даним клопотанням до слідчого судді.
Слідчий в судовому засіданні, клопотання та його мотиви підтримав в повному обсязі, посилаючись на викладені у ньому обставини.
Представник ІНФОРМАЦІЯ_11 , у володінні якого знаходяться необхідні слідству документи, належним чином повідомлений про час та місце розгляду клопотання, в судове засідання з його розгляду не з`явився.
За викладених підстав, згідно з нормами ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається за його відсутності.
Вислухавши ініціатора клопотання, вивчивши представлені в суд матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.
Згідно ст. 131 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів є одним із заходів забезпечення кримінального провадження.
Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування цього заходу забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для досягнення якого слідчий, прокурор звернувся із клопотанням (ч.3 ст. 132 КПК України).
Згідно положень частини 1 статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до частини 5 статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
До клопотання слідчого, прокурора про застосування заходу забезпечення кримінального провадження додається витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання (ч.6 ст. 132 КПК України).
Таким чином виходячи із аналізу наведених норм ст. 131-132 КПК України заходи забезпечення повинні бути спрямовані на потреби досудового розслідування в рамках того кримінального провадження в якому подається таке клопотання.
В той же час клопотання прокурора про тимчасовий доступ до речей і документів виходить за межі досудового розслідування кримінального провадження № 0000059, що підтверджується наступним.
З витягу з кримінального провадження № 0000059 вбачається, що СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області здійснює досудове розслідування кримінального провадження, за попередньою кваліфікацією за ч. 5 ст. 191, ч. 1 ст. 212 КК України.
Так, згідно витягу з кримінального провадження, внесено відомості 12.02.2016 року про те, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), за попередньою змовою із службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), шляхом зловживання своїм службовим становищем у наслідок внесення завідомо неправдивих відомостей до офіційних документів щодо проведення фінансово-господарських операцій із підприємствами з ознаками фіктивності, які фактично не мали місце, заволоділи бюджетними коштами на суму 635,75 тис. грн.., чим заподіяли державному бюджету України збитків у вигляді незаконного одержання права формування податкового кредиту на вказану суму, що є особливо великим розміром, за попередньою правовою кваліфікацією дій за ч. 5 ст. 191 КК України.
Також, 23.11.2016 року внесено відомості про те, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), умисно ухилилися від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, за попередньою правовою кваліфікацією дій за ч. 1 ст. 212 КК України.
На час розгляду клопотання письмове повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення за описаним вище фактом будь-якій визначеній фізичній особі не вручено.
Також при вирішенні по суті поданого клопотання, слідчий суддя зазначає, що слідчим в обґрунтування клопотання вказано, що в бухгалтерському та податковому обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відображено залучення до виконання робіт субпідрядника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », який в свою чергу здійснив перерахування коштів в адресу підприємств з ознаками фіктивності: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) на суму 791,7 тис.грн., в т.ч. ПДВ 131,95 тис. грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) на суму 1030,08 тис.грн., в т.ч. ПДВ 171,68 тис.грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) на суму 789,7 тис.грн., в т.ч. ПДВ 131,61 тис.грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на суму 1203,06 тис.грн., в т.ч. ПДВ 200,51 тис.грн.
При цьому, слідчим не надано доказів фіктивності підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
Також, згідно вищезазначеного витягу з ЄРДР щодо реєстрації кримінального провадження № 0000059 досудове розслідування в ньому здійснюється за ч. 5 ст. 191, ч. 1 ст. 212 КК України з приводу ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ). При цьому слідчий просить надати дозвіл та тимчасовий доступ до оригіналів документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Так, слідчий фактично ініціює заходи забезпечення які не стосуються предмета розслідування у кримінальному провадженні №0000059, що є неприпустимим.
Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя вважає за необхідне відмовити в задоволенні клопотання прокурора про надання дозволу на тимчасовий доступ .
Керуючись ст.ст. 131, 132, 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя,-
ПОСТАНОВИВ:
В задоволенні клопотання прокурора прокуратури Полтавської області радника юстиції ОСОБА_4 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1