Дата документу 31.05.2017 Справа № 554/3420/17
Провадження № 1-кс/554/3797/2017
УХВАЛА

Іменем України
31 травня 2017 року м.Полтава

Слідчий суддя Октябрського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого в особливо важливих справах другого слідчого відділу управління з розслідування кримінальних проваджень слідчими органів прокуратури та процесуального керівництва прокуратури Полтавської області радника юстиції ОСОБА_2 про проведення позапланової виїзної ревізії,

встановила:

31.05.2017 року до суду надійшло зазначене клопотання, мотивоване наступним.

Другим слідчим відділом управління з розслідування кримінальних проваджень слідчими органів прокуратури та процесуального керівництва прокуратури Полтавської області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000111 від 28.03.2017, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205, ч. 1 ст. 364, ч. 1 ст. 369 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що зловживаючи своїм становищем начальник Комсомольського відділення Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 та його підлеглий ОСОБА_4 головний державний інспектор Комсомольського відділення Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області у період з квітня по липень 2016, систематично вимагали та отримували від представника ТОВ «ТФ Трейд» () та керівника ТОВ «Кремнафтоторг» () ОСОБА_5 неправомірну вигоду в сумі від 25 000 до 30 000 грн. за не перешкоджання підприємницької діяльності вказаних товариств.

До того ж, в ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «ТФ Трейд» та ТОВ «Кремнафтоторг» здійснювали свою діяльність з ознаками фіктивності, у зв`язку з чим службові особи Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області зловживаючи своїм службовим становищем у період з квітня по липень 2016 сприяли незаконній діяльності вказаних підприємств, а посадові особи цих товариств за не викриття та не перешкоджання незаконній діяльності надавали неправомірну вигоду ОСОБА_4 .

Також встановлено, що службові особи Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС в Полтавській області за час перебування на обліку в КОДПІ ТОВ «Кремнафтоторг» та ТОВ «ТФ Трейд», будь-яких порушень норм податкового законодавства не виявляли, а тому виникла необхідність у перевірці повноти нарахування та сплати ТОВ «ТФ Трейд» усіх передбачених податковим кодексом України податків і зборів за період з 01.01.2016 року по 11.08.2016.
Відповідно до даних ЄДР ТОВ «ТФ Трейд» з 11.08.2016 змінило місцезнаходження з м. Кременчук на м. Херсон, вул. Блюхера, 52, керівника і засновника з ОСОБА_6 на ОСОБА_7 . З 01.01.2017 платник перейшов на податковий облік з Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС в Полтавській області в Херсонську ОДПІ ГУ ДФС в Херсонський області.

Відповідно до листа ГУ ДФС в Херсонській області від 17.05.20017 встановлено, що Законом України від 21.12.2016 № 1797-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо покращення інвестиційного клімату в Україні», внесено зміни до податкового законодавства якими визначено, що організацію та проведення документальних перевірок платників податків можуть здійснювати лише контролюючі органи обласного та центрального рівня.

З огляду на викладене, з метою виявлення та встановлення всіх можливих фактів порушення вимог законодавства посадовими особами ТОВ «ТФ Трейд» (), яке знаходиться за адресою: Херсонська область, м. Херсон, вул. Блюхера, 52, при здійсненні господарської діяльності, зокрема ухилення від сплати податків та інших обов`язкових платежів, що відповідно спричиняє шкоду інтересам держави, а також забезпечення всебічності, повноти та неупередженості дослідження обставин кримінального провадження виникла необхідність у проведенні виїзної позапланової перевірці дотримання податкового законодавства ТОВ «ТФ Трейд».

Слідчий надав заяву про розгляд клопотання у його відсутність.

У відповідності до вимог ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» позапланові виїзні ревізії суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за судовим рішенням, ухваленим у кримінальному провадженні.

У відповідності до п.п. 20.1.4 п.20.1 ст.20 Податкового кодексу України органи державної податкової служби мають право проводити перевірки платників податків в порядку, встановленому цим Кодексом.

Згідно п. 75.1 ст.75 Податкового Кодексу України контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Ураховуючи викладене, слідчий суддя приходить до висновку про задоволення клопотання.

Керуючись ст.ст. 36, 40, 93, 99, 110 КПК України, слідчий суддя

ухвалила:

Надати дозвіл на проведення виїзної позапланової перевірки дотримання податкового законодавства ТОВ «ТФ Трейд» (), яке знаходиться за адресою: Херсонська область, м. Херсон, вул. Блюхера, 52, з метою виявлення та встановлення всіх можливих фактів порушення вимог податкового законодавства, посадовими особами ТОВ «ТФ Трейд» при здійсненні господарської діяльності, зокрема ухилення від сплати податків та інших обов`язкових платежів, та своєчасності сплати усіх передбачених податковим кодексом України податків і зборів за період з 01.01.2016 року по 11.08.2016, терміном 10 робочих днів, а саме з 12.06.2017 року по 21.06.2017.
Проведення перевірки доручити службовим особам ГУ ДФС у Херсонській області.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1