Справа № 684/283/16-к
У Х В А Л А

29 березня 2017 року смт. Стара Синява
Слідчий суддя Старосинявського районного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого СВ Старосинявського ВП ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 , погоджене начальником Старосинявського відділу Старокостянтинівської місцевої прокуратури ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000018 від 08.04.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 367 КК України, про дозвіл на проведення перевірки, -

в с т а н о в и в:
Старший слідчий СВ Старосинявського ВП ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 звернувся до Старосинявського районного суду Хмельницької області із клопотанням про надання дозволу на проведення перевірки, в якому просить призначити у кримінальному провадженні №0000018 від 08.04.2016 року позапланову документальну перевірку Старосинявської селищної ради (Хмельницька область, смт.Стара Синява, вул.І.Франка,8, ) на предмет додержання податкового законодавства, виконання якої доручити працівникам ГУ ДФС в Хмельницькій області.
В обґрунтування вказує, що посадові особи Старосинявської селищної ради, не виконуючи своїх службових обов`язків, визначених ст.24 Законом України «Про оренду землі», щодо необхідності повідомлення органу доходів і зборів про укладення договорів оренди землі, після укладення 26.04.2007 року двох договорів оренди землі промисловості площею 1,35 га та 11,56 га відповідно, що розташовані в смт. Стара Синява, вул. Заводська, 28 а, не повідомили Старосинявське відділення Красилівської ОДПІ про їх укладення, в результаті чого спричинено тяжкі наслідки, що полягають у ненадходженні з 2007 року по момент їх розірвання (07.07.2016) до бюджету грошових коштів за їх оренду.
Під час розслідування даного провадження виникла необхідність у залученні спеціаліста Старосинявського відділення Красилівської ОДПІ ГУ ДФС у Хмельницькій області.
24.01.2017 року старшим слідчим СВ Старосинявського ВП була винесена постанова про призначення позапланової документальної перевірки щодо додержання податкового законодавства, яка надіслана начальнику Красилівської ОДПІ ГУ ДФС в Хмельницькій області для організації виконання.
Проте, 13.02.2017 року від начальника Красилівської ОДПІ ГУ ДФС в Хмельницькій області надійшла відмова в проведені перевірки, мотивована тим, що відповідно до КПК України N4651-VI від 13 квітня 2012 року із змінами і доповненнями, у слідчого органу відсутні повноваження призначати перевірки (пункт 4 статті 40 КПК, який уповноважував призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом, виключений внесеними змінами Законом України «Про прокуратуру» 21 квітня 2015 року N 335-VIII).
22.02.2017 року ухвалою слідчого судді Старосинявського районного суду задоволено клопотання слідчого та надано дозвіл на призначення позапланової документальної перевірки Старосинявської селищної ради на предмет додержання податкового законодавства, виконання якої доручено Красилівській ОДПІ ГУ ДФС в Хмельницькій області .
22.03.2017 року від Красилівській ОДПІ ГУ ДФС в Хмельницькій області надійшов лист, відповідно до якого, з 01.01.2017 року податкові інспекції, згідно внесених змін до ст.ст. 191,192,193 Податкового кодексу України втратили повноваження, щодо проведення документальних перевірок, а такі перевірки мають право проводити Головні управління ДФС України в областях, зокрема Головне управління ДФС у Хмельницькій області.
Враховуючи викладене, з метою перевірки Старосинявської селищної ради на предмет додержання податкового законодавства, необхідно провести перевірку працівниками Головного управління ДФС у Хмельницькій області.
Як на правову підставу клопотання слідчий посилається на те, що у КПК України N4651-VI від 13 квітня 2012 року із змінами і доповненнями, у слідчого органу відсутні повноваження призначати перевірки (пункт 4 статті 40 КПК, який уповноважував призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом, виключений внесеними змінами Законом України «Про прокуратуру» 21 квітня 2015 року N 335-VIII). А також, що у зв`язку із Законом України від 21 грудня 2016 року N 1797-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо покращення інвестиційного клімату в Україні», змінами до Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 року, визначено підстави щодо призначення документальних позапланових перевірок, зокрема, відповідно до п.п.78.1.11. п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється, якщо отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки винесену ними відповідно до закону.
У судовому засіданні слідчим підтримано клопотання з підстав викладених у ньому.
Розглянувши матеріали клопотання, заслухавши доводи слідчого, дослідивши додані до клопотання документи, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення, виходячи з наступного.
Відповідно до витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000018 від 08.04.2016 року встановлено, що посадові особи Старосинявської селищної ради, не виконуючи своїх службових обов`язків, визначених ст.24 Законом України «Про оренду землі», щодо необхідності повідомлення органу доходів і зборів про укладення договорів оренди землі, після укладення 26.04.2007 року двох договорів оренди землі промисловості площею 1,35 га та 11,56 га відповідно, що розташовані в смт. Стара Синява, вул. Заводська, 28 а, не повідомили Старосинявське відділення Красилівської ОДПІ про їх укладення, в результаті чого спричинено тяжкі наслідки, що полягають у ненадходженні з 2007 року по момент їх розірвання (07.07.2016) до бюджету грошових коштів за їх оренду.
Як вбачається із клопотання, слідчий просить надати дозвіл працівникам Головного управління ДФС у Хмельницькій області на проведення перевірки дотримання податкового законодавства Старосинявською селищною радою.
Відповідно до ч.2 ст.9 КПК України, прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобов`язані всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдовують підозрюваного, обвинуваченого, а також обставини, що помякшують чи обтяжують його покарання, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.
Згідно ч.2 ст.93 КПК України, сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.
У п.4 ч.2 ст.99 КПК України вказано, що до документів, які є доказами, можуть належати також і висновки ревізій та акти перевірок.
Документальна позапланова перевірка не передбачається у плані роботи контролюючого органу і проводиться за наявності хоча б однієї з обставин, визначених Податковим Кодексом і здійснюється, зокрема, у разі отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки (п.78.1.11 ст.78 ПКУ).
Відповідно до п.82.2 ст.82 ПКУ тривалість перевірок, визначених у статті 78 цього Кодексу, не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб`єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, для фізичних осіб - підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому восьмому цього пункту, - 3 робочі дні, в інших платників податків 10 робочих днів.
В силу п.2 ч.1 Постанови КМУ «Про питання запровадження обмеження на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами» № 408 від 13.08.2014р. надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбачених Кримінальним процесуальним кодексом України.
Також, Законом України від 14.10.2014 №1697-VI виключені повноваження прокурора та слідчого (ст.ст.36, 40 КПК України) призначати ревізії та перевірки.
Враховуючи вище викладене, суд погоджується з доводами слідчого, що для забезпечення повного і об`єктивного досудового розслідування вказаного кримінального провадження виникла необхідність у проведенні позапланової перевірки щодо дотримання податкового законодавства Старосинявською селищною радою.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 3, 9, 26, 93, 99 КПК України, суддя,
у х в а л и в:
Клопотання задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні №0000018 від 08.04.2016 року, позапланову документальну перевірку Старосинявської селищної ради (Хмельницька область, смт. Стара Синява, вул.І.Франка, 8, ) на предмет додержання податкового законодавства з питань правовідносин між Старосинявською селищною радою та ТОВ «Корпорація «Таурус», за період часу з 26.04.2007 року (часу укладення договорів оренди земельних ділянок в смт.Стара Синява, вул. Заводська, 28а) по 07.07.2016 року (час розірвання договорів судом).

Надати дозвіл ГУ ДФС в Хмельницькій області (адреса 29000, м. Хмельницький, вул. Пилипчука,17) на проведення перевірки строком до 10 днів, з питань додержання вимог податкового законодавства, під час правовідносин між Старосинявською селищною радою та ТОВ «Корпорація «Таурус», за період часу з 26.04.2007 року (часу укладення договорів оренди земельних ділянок в смт. Стара Синява, вул. Заводська, 28а) по 07.07.2016 року (час розірвання договорів судом).

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1