КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ

Справа №552/3856/17
Провадження № 1-кс/552/1146/17
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
26.06.2017 року слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участі прокурора ОСОБА_3 розглянувши клопотання начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержання законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Полтавської області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів,-

В С Т А Н О В И В:
Начальник відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержання законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Полтавської області ОСОБА_3 звернувся з клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ та можливість вилучення оригіналів, а у разі їх відсутності засвідчених підписом посадової особи та скріплених печаткою копій документів, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 .

Клопотання обґрунтовує тим, що прокуратурою Полтавської області здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000051 від 08.02.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27, ч.2 ст.212 КК України.

Досудове розслідування у кримінальному провадженні за №0000051 здійснюється слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи одного з підприємств Полтавської області, шляхом внесення недостовірних відомостей до первинних бухгалтерських та податкових документів, сприяли ухиленню від сплати податків, що призвело до ненадходження до бюджету коштів у великих розмірів.

В результаті аналізу фінансово господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) встановлено, що підприємством протягом 2016 року включено до податкового кредиту з ПДВ суми з придбання товару «скретч - карти» у розмірі 107 млн.грн. від ряду підприємств: ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ).

В подальшому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснює реалізацію товару «скетч-карти» в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) на загальну суму 544,8 млн.грн.

У свою чергу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » здійснює реалізацію товару «скретч - карти», також в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » на загальну суму 6 546 тис.грн.

Крім того, встановлено, що в ланцюгах вищезазначених СГД в подальшому відбувається підміна товарної номенклатури, так званий «пересорт», а саме реалізація товару «природний газ» в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » .

Службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » в бухгалтерському та податковому обліку підприємства відображено безтоварні операції із придбання товару «природний газ» від наступних СГД:

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ). Перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_15 , сформовано податкового кредиту в розмірі 90 241 тис. грн. Директор, бухгалтер в одній особі ОСОБА_4 (рнокпп НОМЕР_13 ).

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ). Перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_16 . Сформовано податкового кредиту в розмірі 36 213 тис. грн. Директор, бухгалтер в одній особі ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_14 ).

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ). Перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_15 . Сформовано податкового кредиту в розмірі 41 735 тис. грн. Директор, бухгалтер в одній особі ОСОБА_6 (рнокпп НОМЕР_15 ).

Таким чином, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснювалось пособництво в умисному ухиленні від сплати податків, пов`язане з штучним формування податкового кредиту з податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 ».

У ході проведення досудового розслідування вказаного правопорушення виникла необхідність в отриманні документів облікової справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », у т.ч. свідоцтва про державну реєстрацію суб`єкта господарської діяльності, довідки про взяття на облік платників податків, свідоцтва про реєстрацію платників податків, статуту, протоколів установчих зборів, протоколів загальних зборів, установчих договорів, посадових інструкцій, переміщення по посадах, функціональних обов`язків, наказів про надання відпустки та виклик з неї, заяв про прийняття на роботу, наказів про призначення та звільнення службових осіб тощо, що дасть можливість встановити, хто саме і на підставі чого був відповідальним за здійснення фінансово-господарської діяльності та ведення бухгалтерського та податкового обліку, на підставі чого зареєстровано суб`єкт господарської діяльності, з якого часу воно являється платником податків та які містять зразки підписів службових осіб, податкових декларацій та всіх додатків до них, договору про визнання електронних документів, оригіналів матеріалів перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а саме: актів та додатків до них, довідок, висновків, схем, отриманих оригіналів та копій матеріалів зустрічних перевірок з додатками, пояснень службових осіб та розписок.

Також, існує необхідність у вилученні вищевказаних документів, які мають значення для досудового розслідування та у подальшому можуть бути доказами під час судового розгляду, адже слідство матиме можливість проведення аналізу фінансово-господарської діяльності підприємства, встановити хто саме і на підставі чого був відповідальним за здійснення фінансово-господарської діяльності та ведення бухгалтерського і податкового обліку, встановлення фактичних місць придбання товарно-матеріальних цінностей, проведення судових експертиз, що у подальшому буде слугувати доказами у даному кримінальному провадженні.

Вказані документи знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 та перебувають за адресою: АДРЕСА_1 та можуть бути отримані лише на підставі ухвали суду.

Прокурор ОСОБА_3 підтримав клопотання, просив його задовольнити.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 107 КПК України застосування технічних засобів фіксування кримінального провадження не здійснювалось.

Інші особи в порядку ч.2 ст. 163 КПК України не викликались.

Заслухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, дійшла до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Згідно ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частиною 6 цієї статті передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання відомостей, що містяться в цих речах і документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Частиною 7 ст. 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів. Слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчим суддею встановлено, що Прокуратурою Полтавської області здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000051 від 08.02.2017, за ознаками злочину, передбаченого ч.5 ст.27, ч.2 ст.212 КК України.

До ЄРДР внесено відомості, що службові особи одного з підприємств Полтавської області сприяли ухиленню від сплати податків. З матеріалів доданих до клопотання не вбачається того, що саме службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » причетні до злочину.

Отже, відсутні підстави для задоволення клопотання.

Керуючись ст. ст.160,163 КПК України, -

У Х В А Л И В :

В задоволені клопотання начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержання законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Полтавської області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1