Провадження № 1-кс/537/425/2017
Справа № 537/2146/17
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
14.07.2017 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , за участю прокурора Кременчуцької місцевої прокуратури Полтавської області ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду м. Кременчука, клопотання прокурора Кременчуцької місцевої прокуратури Полтавської області ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, -
В С Т А Н О В И В:
13.07.2017 року прокурор Кременчуцької місцевої прокуратури Полтавської області ОСОБА_3 звернувся до суду із клопотанням про надання прокурору Кременчуцької місцевої прокуратури Полтавської області юристу 2 класу ОСОБА_4 , прокурору Кременчуцької місцевої прокуратури Полтавської області юристу 2 класу ОСОБА_5 , старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_6 , старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_7 доступу до оригіналів первинних бухгалтерських документів та документів фінансово-господарської діяльності ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 , з метою вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів та документів фінансово-господарської діяльності по взаємовідносинах із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2014 року по 31.12.2016 року, а саме: договори (контракти) та додатки до них, специфікації, рахунки-фактури, накладні, у т.ч. податкові накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, акти, у т.ч. приймання-здачі виконаних робіт (послуг), акти звірки, платіжні доручення, банківські роздруківки, які підтверджують розрахунки, прибуткові касові ордери та платіжні квитанції до них, документи, які містять інформацію про номери телефонів та абонентів, за які ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » розраховується з ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", листування та інші документи ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " по фінансово-господарських взаємовідносинах із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
На обґрунтування вказаного вище клопотання його ініціатором вказано про те,
що слідчий відділ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000007, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 06.03.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України .
У ході досудового розслідування встановлено, що податковому обліку в Кременчуцькій ОДІП як платник податку на додану вартість та платник податку на прибуток перебуває ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ). Відповідно до реєстраційних документів основним видом діяльності є надання інших допоміжних комерційних послуг не віднесених до інших угрупувань. Фактично підприємство діючи як комісіонер від свого імені, але за рахунок комітентів споживачів телекомунікаційних послуг (мобільного зв`язку стандартів GSM-900 та GSM--1800) юридичних або фізичних осіб, які замовляють та/або отримують телекомунікаційні послуги для власних потреб, укладає угоди про надання (забезпечення) телекомунікаційних послуг від оператора - ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
На протязі 2014-2016 років, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на обслуговуванні мало та на даний час має більше десяти тисяч абонентів ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які за отримані послуги стільникового зв`язку та забезпечення послуг телекомунікації (стільникового зв`язку) проводять розрахунок в готівковій та безготівковій формі. За придбані у ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » послуги стільникового зв`язку від останніх, для розрахунку, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » має 30 % знижку на оплату останніх. Суми коштів, які сплачуються абонентами, згідно договорів комісії включають суми коштів у вигляді 30 % знижки та остання приховується від оподаткування шляхом не відображення по бухгалтерському обліку та в показниках податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
В ході досудового розслідування проведено аналіз показників податкової звітності ТОВ «
ІНФОРМАЦІЯ_2 » в розрізі схеми приховування об`єкту оподаткування за 2014-2016 роки, а саме обсягів отриманих кошті від абонентів за надані телекомунікаційні послуги відповідно до проведених розрахунків з ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було встановлено загальну суму отриманих грошових коштів в розрізі 30% знижки, яку було приховано від оподаткування.
Так у 2014 році дана сума прихованого доходу становила 2 408,4 тис.грн., у 2015 році - 3 923 312 грн. та 2016 році - 3 226 315 грн. Що в свою чергу призвело до ухилення від сплати податків в наступних розмірах:
- у 2014 році на загальну суму 762,7 тис. грн., а саме: податку на прибуток підприємств на суму 361,3 тис.грн. та ПДВ на суму 401,4 тис.грн.;
- у 2015 році на загальну суму 1242,4 тис. грн., а саме: податку на прибуток підприємств на суму 588,5 тис.грн. та ПДВ на суму 653,9 тис.грн.;
- у 2016 році на загальну суму 1021,7 тис. грн., а саме: податку на прибуток підприємств на суму 483,5 тис.грн. та ПДВ на суму 537,7 тис.грн.
14.06.2017 року на підставі ухвал Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області від 31.05.2017р. проводилися обшуки за адресами розташування офісних приміщень ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », в ході яких було виявлено та вилучено договори комісії укладені між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » («Комісіонер») та споживачами телекомунікаційних послуг («Комітент») про надання послуг стільникового мобільного зв`язку оператором ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
Згідно податкової звітності та податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у період з 01.01.2014 року по 31.12.2016 року мало фінансово-господарські взаємовідносини із ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " предметом яких було придбання послуг рухомого (мобільного) зв`язку.
Листом №9091/3 від 11.05.2017 року ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " відмовлено в наданні копій документів по фінансово-господарським взаємовідносинах із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
У ході досудового розслідування виникла необхідність отримати оригінали документів ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " по фінансово-господарським взаємовідносинах із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », для з`ясування фактичних обставини надання телекомунікаційних послуг, їх об`єму, вартості, порядку розрахунків, кількості абонентів та встановлення інших обставин справи, для чого необхідно витребувати в ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " оригінали документів щодо фінансово-господарським взаємовідносинах із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Відповідно до витягу із інформаційної бази даних «Податковий блок» встановлено, що ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зареєстровано за адресою: АДРЕСА_1 .
Так, встановлено, що договірні та первинні документи ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", за період з 01.01.2014 року по 31.12.2016 року, складені під час фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 , мають доказове значення по даному кримінальному провадженню, оскільки дані документи відображають фактичні обставини фінансово-господарських взаємовідносин і операцій між вищезазначеними суб`єктами господарювання.
Також, існує необхідність у вилученні вищевказаних документів, які мають значення для досудового розслідування та в подальшому можуть бути доказами під час судового розгляду, адже це надасть можливість проведення аналізу фінансово-господарської діяльності підприємства, встановлення осіб, які вчинили кримінальні правопорушення та причетних до їх вчинення, проведення судових експертиз, що в подальшому буде слугувати доказами в даному кримінальному провадженні.
07.07.2017 року прокурором Кременчуцької місцевої прокуратури Полтавської області юристом 1 класу ОСОБА_4 винесено постанову про призначення почеркознавчої експертизи підписів виконаних від імені службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а саме: директора ОСОБА_8 та головного бухгалтера ОСОБА_9 в документах ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " по фінансово господарським взаємовідносинам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Враховуючи той факт що для з`ясування обставин даного кримінального правопорушення та з метою використання як доказів відомостей, що містяться в оригіналах документів складених від імені та на адресу ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " по фінансово-господарських взаємовідносинах із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », виникла необхідність у їх вилученні, так як останні мають значення для досудового розслідування та в подальшому можуть бути доказами під час судового розгляду, адже слідство матиме можливість встановлення осіб, які вчинили кримінальне правопорушення та причетних до його вчинення, проведення судових та почеркознавчих експертиз, що в подальшому буде слугувати доказами в даному кримінальному провадженні, в зв`язку з чим прокурор Кременчуцької місцевої прокуратури Полтавської області ОСОБА_3 звернувся з даним клопотанням до слідчого судді.
Ініціатор клопотання в судовому засіданні, клопотання та його мотиви підтримав в повному обсязі, посилаючись на викладені у ньому обставини.
Представник ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " у володінні якого знаходяться необхідні слідству документи, належним чином повідомлений про час та місце розгляду клопотання, в судове засідання з його розгляду не з`явився, про причини неявки суд не повідомив.

За викладених підстав, згідно з нормами ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається за його відсутності.
Вислухавши ініціатора клопотання, вивчивши представлені в суд матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.
Слідчим суддею встановлено, що слідчий відділ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000007, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 06.03.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України .
У ході досудового розслідування встановлено, що на податковому обліку в Кременчуцькій ОДІП як платник податку на додану вартість та платник податку на прибуток перебуває ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ). Відповідно до реєстраційних документів основним видом діяльності є надання інших допоміжних комерційних послуг не віднесених до інших угрупувань. Фактично підприємство діючи як комісіонер від свого імені але за рахунок комітентів споживачів телекомунікаційних послуг (мобільного зв`язку стандартів GSM-900 та GSM--1800) юридичних або фізичних осіб, які замовляють та/або отримують телекомунікаційні послуги для власних потреб, укладає угоди про надання (забезпечення) телекомунікаційних послуг від оператора - ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
На протязі 2014-2016 років, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на обслуговуванні мало та на даний час має більше десяти тисяч абонентів ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які за отримані послуги стільникового зв`язку та забезпечення послуг телекомунікації (стільникового зв`язку) проводять розрахунок в готівковій та безготівковій формі. За придбані у ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » послуги стільникового зв`язку від останніх, як розрахунок для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » має 30 % знижку на оплату останніх. Суми коштів, які сплачуються абонентами, згідно договорів комісії включають суми коштів у вигляді 30 % знижки та остання приховується від оподаткування шляхом не відображення по бухгалтерському обліку та в показниках податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
В ході досудового розслідування проведено аналіз показників податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в розрізі схеми приховування об`єкту оподаткування за 2014-2016 роки, а саме обсягів отриманих кошті від абонентів за надані телекомунікаційні послуги відповідно до проведених розрахунків з ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було встановлено загальну суму отриманих грошових коштів в розрізі 30% знижки, яку було приховано від оподаткування. Так у 2014 році дана сума прихованого доходу становила 2 408,4 тис.грн., у 2015 році - 3 923 312 грн. та 2016 році - 3 226 315 грн. , що в свою чергу призвело до ухилення від сплати податків в наступних розмірах:
- у 2014 році на загальну суму 762,7 тис. грн., а саме: податку на прибуток підприємств на суму 361,3 тис.грн. та ПДВ на суму 401,4 тис.грн.;
- у 2015 році на загальну суму 1242,4 тис. грн., а саме: податку на прибуток підприємств на суму 588,5 тис.грн. та ПДВ на суму 653,9 тис.грн.;
- у 2016 році на загальну суму 1021,7 тис. грн., а саме: податку на прибуток підприємств на суму 483,5 тис.грн. та ПДВ на суму 537,7 тис.грн.
14.06.2017 року на підставі ухвал Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області від 31.05.2017р. проводилися обшуки за адресами розташування офісних приміщень ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », в ході яких було виявлено та вилучено договори комісії укладені між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » («Комісіонер») та споживачами телекомунікаційних послуг («Комітент») про надання послуг стільникового мобільного зв`язку оператором ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
Згідно податкової звітності та податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у період з 01.01.2014 року по 31.12.2016 року мало фінансово-господарські взаємовідносини із ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " предметом яких було придбання послуг рухомого (мобільного) зв`язку.
Листом №9091/3 від 11.05.2017 року ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " відмовлено в наданні копій документів по фінансово-господарським взаємовідносинах із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
У ході досудового розслідування виникла необхідність отримати оригінали документів ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " по фінансово-господарським взаємовідносинах із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », для з`ясування фактичних обставини надання телекомунікаційних послуг, їх об`єму, вартості, порядку розрахунків, кількості абонентів та встановлення інших обставин справи, для чого необхідно витребувати в ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " оригінали документів щодо фінансово-господарським взаємовідносинах із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Відповідно до витягу із інформаційної бази даних «Податковий блок» встановлено, що ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зареєстровано за адресою: АДРЕСА_1 .
На час розгляду клопотання письмове повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення за описаним вище фактом будь-якій визначеній фізичній особі не вручено.
Згідно положень частини 1 статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і

документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до частини 5 статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
В силу частини 6 статті 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ять цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Слідчий суддя, беручи до уваги доводи ініціатора клопотання в підтримку вимог клопотання, матеріали, подані в обґрунтування необхідності надання доступу до оригіналів первинних бухгалтерських документів та документів фінансово-господарської діяльності ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 , з метою вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів та документів фінансово-господарської діяльності по взаємовідносинах із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2014 року по 31.12.2016 року, а саме: договори (контракти) та додатки до них, специфікації, рахунки-фактури, накладні, у т.ч. податкові накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, акти, у т.ч. приймання-здачі виконаних робіт (послуг), акти звірки, платіжні доручення, банківські роздруківки, які підтверджують розрахунки, прибуткові касові ордери та платіжні квитанції до них, документи, які містять інформацію про номери телефонів та абонентів, за які ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » розраховується з ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", листування та інші документи ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " по фінансово-господарських взаємовідносинах із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », з яких слідує наявність ознак кримінального правопорушення, відомості про яке внесено до ЄРДР за №0000007, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 06.03.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, приходить до висновку, що клопотання слідчого про надання дозволу на тимчасовий доступ є обґрунтованим та підтвердженим зокрема доданими до нього матеріалами, а саме: витягом з ЄРДР № 0000007, реєстром банківських рахунків.,протоколом допиту свідка ОСОБА_10 ,постановою прокурора ОСОБА_4 від 07 липня 2017 року про призначення почеркознавчої експертизи.
В зв`язку з викладеним, враховуючи, що вказані в клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження у зв`язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та перебувають у володінні ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ",при цьому доведеною є можливість використання витребуваних відомостей як доказів у кримінальному провадженні та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність надання дозволу на тимчасовий доступ до визначених в клопотанні документів з можливістю їх вилучення .
Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164, КПК України, слідчий суддя,-
П О С Т А Н О В И В:
Клопотання прокурора Кременчуцької місцевої прокуратури Полтавської області ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити .
Надати прокурору Кременчуцької місцевої прокуратури Полтавської області юристу 2 класу ОСОБА_4 , прокурору Кременчуцької місцевої прокуратури Полтавської області юристу 2 класу ОСОБА_5 , старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_6 , старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_7 - доступу до оригіналів первинних бухгалтерських документів та документів фінансово-господарської діяльності ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 , з метою вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів та документів фінансово-господарської діяльності по взаємовідносинах із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2014 року по 31.12.2016 року, а саме: договори (контракти) та додатки до них, специфікації, рахунки-фактури, накладні, у т.ч. податкові накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні,
акти, у т.ч. приймання-здачі виконаних робіт (послуг), акти звірки, платіжні доручення, банківські роздруківки, які підтверджують розрахунки, прибуткові касові ордери та платіжні квитанції до них, документи, які містять інформацію про номери телефонів та абонентів, за які ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » розраховується з ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", листування та інші документи ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " по фінансово-господарських взаємовідносинах із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
З цієї ухвали виготовлено лише дві копії.
Ухвала діє до 14.08.2017 року включно.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1