ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
УХВАЛА
01 грудня 2016 року м. Дніпро
Головуючого слідчого судді ОСОБА_1
При секретарі ОСОБА_2
Прокурора ОСОБА_3
ВСТАНОВИВ:
Слідчий звернувся до суду з клопотанням про призначення позапланової документальної перевірки.
У подальшому, у січні-лютому 2014 між ТОВ «Рантьє-Днєпр» та ОКП «Електромережі-Південне» укладено угоду, згідно якої ТОВ «Рантьє-Днєпр» безпідставно передає покупцю ОКП «Електромережі-Південне» іменні інвестиційні сертифікати, ТОВ «Всеукраїнська управляюча компанія, пайовий венчурний інвестиційний фонд «Євро-2012», договірна вартість пакету цінних паперів складає 30 000 000 гривень з метою привласнення коштів підприємства.
Таким чином, неправомірними діями службових осіб ОКП «Електромережі-Південне» шляхом зловживання службовим становищем, з метою одержання неправомірної вигоди для іншої фізичної або юридичної особи всупереч інтересам служби, державним інтересам завдано матеріальних збитків на загальну суму 30 000 000 гривень, що спричинило тяжкі наслідки.
Крім того під час досудового розслідування встановлено:
13.01.2014 між КП «Аульський водовід» та ОКП «Електромережі-Південне» укладено договір купівлі-продажу та акт передачі цінних паперів, а саме восьми простих векселів КП «Дніпроводоканалу» на загальну суму 8000000 грн.
22.01.2014 КП «Аульський водовід» передав ОКП «Електромережі-Південне» п`ять простих векселів «Аульського водоводу» на загальну суму 22000000 грн.
23.01.2014 ОКП «Електромережі- Південне» відповідно до договорів купівлі продажу цінних паперів передало ТОВ «Рантьє- Днєпр» п`ять простих векселів «Аульського водоводу» та вісім простих векселів КП «Дніпроводоканалу» на загальну суму 30000000 грн.
27.01.2014 ТОВ «Рантьє- Днєпр» відповідно до договору купівлі продажу цінних паперів передало ОКП «Електромережі- Південне» 3 000 інвестиційних іменних сертифікатів ТОВ «Всеукраїнська управляюча компанія, пайовий венчурний інвестиційний фонд «Євро-2012» на загальну суму 30000000 грн.
Всі вищевказані угоди здійсненні, на підставі Договору Доручення № 20140113/БД-01 від 13.01.2014 та Договору Доручення № 20140123/БД-03 від 23.01.2014 ТОВ «Дніпропетровський розрахунково-вексельний центр», в особі виконуючого обов`язки директора ОСОБА_5 .
Відповідно до п. 2.1. договору купівлі-продажу цінних паперів 13.01.2014 за № 20140113/БВ-02 «… Продавець перераховує суму особистого податку, визначену ст.. 215-1 Податкового кодексу України, на рахунок Торговці протягом 3 (трьох) робочих днів з дати Акта прийому-передачі ЦП»
Відповідно до п. 2.1. договору купівлі-продажу цінних паперів 23.01.2014 за № 20140113/БВ-02 та п. 2.1. договору купівлі-продажу цінних паперів 23.01.2014 за № 20140113/БВ-04 «… Покупець перераховує суму особистого податку, визначену ст.. 215-1 Податкового кодексу України, на рахунок Торговці протягом 3 (трьох) робочих днів з дати прийому-передачі ЦП, зазначених в п. 1.1 цього Договору.»
Досудовим розслідування встановлено, що 29.04.2014 з банківського рахунку ТОВ «Рантьє Днєпр» НОМЕР_2 , відкритого в ПАТ «Банк Камбіо», на банківський рахунок ТОВ «Дніпропетровський розрахунково-вексельний центр» НОМЕР_1 , відкритий у АТ «Райффайзен Банк Аваль», було перераховано 120 000,00 грн. особливого податку за договором доручення № 20140123/БД-01 від 23.01.2014 та 330 000,00 грн. особливого податку за договором доручення № 20140123/БД-03 від 23.01.2014.
Податковим кодексом України визначено, що Податок перераховує податковий агент протягом 10 календарних днів, що настають за останнім днем відповідного граничного строку, передбаченого цим Кодексом для подання податкової декларації за податковий період, що дорівнює кварталу (п. 219.2 ст. 19 ПКУ).
Податковим агентом за біржовими та позабіржовими операціями, визначеними в підпункті 213.1.7 пункту 213.7 статті 213 цього Кодексу, є відповідний торгівець цінними паперами (ліцензіат), включаючи банк, який здійснює такі операції на підставі договору та зобов`язаний нараховувати, утримувати та сплачувати акцизний податок до бюджету від імені та за рахунок особи з доходів, що виплачуються такій особі, вести податковий облік, подавати податкову звітність контролюючим органам та нести відповідальність за порушення його норм у порядку, передбаченому цим Кодексом.
Податковим агентом при здійсненні операцій розміщення, погашення, викупу, повторного продажу цінних паперів інститутів спільного інвестування відкритого типу є їх емітент.
В судовому засіданні прокурор підтримав клопотання, просив суд задовольнити в повному обсязі.
Клопотань, щодо фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування від учасників не надходило.
Відповідно до вимог ч. 1 ст. 107 КПК України судовий процес технічними засобами не фіксувався.
Заслухавши думку прокурора, оглянувши та перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, суд вважає, що клопотання підлягає задоволенню виходячи з наступного.
Згідно п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.
За правилами пп. 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 40, 93 КПК України та п. 75.1 ст. 75, п. 78.1., 78.1.1., 78.1.11, ст. 78 ПКУ,
Клопотання задовольнити.
Доручити Державній податковій інспекції у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС У Дніпропетровській області провести документальну виїзну позапланову перевірку.
Тривалість проведення вказаної позапланової документальної перевірки за даною ухвалою не повинна перевищувати строку 30 діб з дня її оголошення.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1