УХВАЛА

Справа № 569/1327/17

30 січня 2017 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , з участю слідчого ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області капітана податкової міліції ОСОБА_2 про призначення позапланової документальної перевірки,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області капітан податкової міліції ОСОБА_2 за погодженням із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про призначення у кримінальному провадженні №0000088 від 16.09.2016 позапланової документальної перевірки ПП «CІО» щодо правильності нарахування та сплати податку на додану вартість та податку на прибуток за результатами проведених взаєморозрахунків з ТзОВ «Теплотехномаркет» за період з 01.01.2016 по 31.12.2016 року.

В обґрунтування клопотання вказав, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному проваджені №0000088 за фактом придбання та створення суб`єктів підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України.

Із матеріалів клопотання вбачається, що невстановлені особи діючи, за попередньою змовою з ОСОБА_4 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 , іпн. НОМЕР_1 ) та ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 , іпн. НОМЕР_2 ), придбали та зареєстрували на останніх ТОВ «Реалбуд-М» (), ТОВ Фірма «СААН» (), ТОВ Фірма «Біндер-Буд» () та ТзОВ «Теплотехномаркет» (), які в подальшому використовувались вказаними особами для прикриття незаконної діяльності, що полягала в безпідставному формуванні податкового кредиту з податку на додану вартість реально діючим СГД контрагентам шляхом оформлення «безтоварних» операцій із підприємствами реального сектору економіки.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТзОВ «Теплотехномаркет» не маючи в наявності трудових ресурсів, будь-яких основних фондів та виробничих потужностей декларувало поставку товарів без відповідного їх придбання, а також виконання різноманітного комплексу робіт і послуг.

Окрім того, обсяги задекларованих операцій з купівлі - продажу товарів, різноманітність комплексу робіт і послуг, відсутність трудових ресурсів, відсутність складських приміщень, зміни номенклатури товару та відображення в реалізації товарів (робіт, послуг), придбання яких відсутнє або не підтверджується по ланцюгу від постачальника, що вказує на маніпулювання звітністю та неможливість здійснення операцій, що задекларовані у податковій звітності ТзОВ «Теплотехномаркет», що підтверджується листом Управління аудиту ГУ ДФС у Рівненській області вх. №68/17-00-14-05-08 від 17.01.17.

Зокрема встановлено, що ТзОВ «Теплотехномаркет» протягом 2016 року в податковому та бухгалтерському обліках підприємства документально відображало проведені фінансово-господарські операції по взаємовідносинах з ПП «CІО» (, Закарпатська обл., Великоберезнянський район, селище міського типу Великий Березний, вул. Заводська, будинок 3).

На даний час по даному кримінальному провадженні виникла необхідність у проведенні позапланової документально перевірки ПП «CІО» щодо правильності нарахування та сплати податку на додану вартість та податку на прибуток за результатами проведення взаєморозрахунків з ТзОВ «Теплотехномаркет» () у 2016 році.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає до задоволення із наступних підстав.

Відповідно до п.2 ч.1 Постанови КМУ «Про питання запровадження обмеження на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами» №408 від 13.08.2014 року надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб - підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбачених Кримінальним - процесуальним кодексом України.

Відповідно до ст. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється, зокрема, на підставі рішення слідчого судді про призначення перевірки.

Враховуючи, що слідчим обґрунтовані підстави призначення позапланової документальної перевірки ПП «CІО» (, Закарпатська обл., Великоберезнянський район, селище міського типу Великий Березний, вул. Заводська, будинок 3) щодо правильності нарахування та сплати податку на додану вартість та податку на прибуток за результатами проведених взаєморозрахунків з ТзОВ «Теплотехномаркет» () за період з 01.01.2016р. по 31.12.2016р. слідчий суддя вважає, що наявні підстави для задоволення клопотання.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст.91, 309 КПК України, слідчий суддя
УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.
Призначити по кримінальному провадженню за №0000088 від 16.09.2016 позапланову документальну перевірку ПП «CІО» (, Закарпатська обл., Великоберезнянський район, селище міського типу Великий Березний, вул. Заводська, будинок 3) щодо правильності нарахування та сплати податку на додану вартість та податку на прибуток за результатами проведених взаєморозрахунків з ТзОВ «Теплотехномаркет» () за період з 01.01.2016р. по 31.12.2016 р.

Проведення позапланової документальної перевірки доручити працівникам ГУ ДФС у Закарпатській області.

Результати проведеної перевірки направити старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області капітану податкової міліції ОСОБА_2 .

Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя