ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
справа № 201/7069/17 провадження № 1кс/201/4587/2017
УХВАЛА
18 травня 2017 року м. Дніпро
Головуючого слідчого судді ОСОБА_1 ,
При секретарі ОСОБА_2 ,
Прокурора ОСОБА_3
ВСТАНОВИВ:
Слідчий звернувся до суду з клопотанням погодженим з прокурором про призначення позапланового документального виїзного внутрішнього аудиту.
Досудовим розслідуванням встановлено, що за період з1 серпня 2012 по 31 жовтня 2015 аудиторською групою Південного територіального управління внутрішнього аудиту Департаменту внутрішнього аудиту, було проведено вибірковий аудит відповідності фінансово-господарської діяльності військової частини польова пошта НОМЕР_1 . За результатом проведеного аудиту встановлений факт порушення вимог пунктів 1.14. та 11.2. Положення про фінансове господарство № 590 щодо незабезпечення контролю за організацією зарахування військових частин на фінансове забезпечення та не забезпечено зберігання листування із забезпечуючим фінансовим органом.
Крім того, комісією були встановлені незаконні видатки із не своєчасним зняттям військовослужбовців з продовольчого забезпечення, які самовільно залишили розташування військової частини та ухиляються від проходження військової служби до теперішнього часу.
За результатами аналізу наказів командира частини (по стройовій частині) лише за вересень 2015 року виявлено 8 військовослужбовців, які самовільно залишили військову частину та яким нараховано та виплачене грошове забезпечення. За результатами роботи, комісією складено акт перевірки, згідно кого наказами по військовій частині оголошено 1250 випадків самовільного залишення військової частини. З них, службове розслідування призначено у 609 випадках, а завершено лише 395. Крім того, в наказах командира військової частини про призупинення виплати грошового забезпечення не оголошувалось, а в подальшому у щомісячних наказах командира частини оголошувалось про виплату премії в повному обсязі, чим створено ризик безпідставної виплати грошового забезпечення лище за 2015 рік на загальну суму 351 470 гривень.
Дослідженням наказів по військовій частині за період з 22 липня 2015 року по 23 жовтня 2015 року встановлено відсутність у справах з наказами 121 наказу. З квітня 2014 року відомості з нарахування грошового забезпечення військовослужбовцям призваним за мобілізацією та окремі відомості з нарахування грошового забезпечення військовослужбовцям у 70% випадків командиру військової частини на підпис не надавалися, командиром військової частини, начальником фінансової служби та бухгалтером, який проводив нарахування грошового забезпечення не підписувалися.
Під час проведення аудиту також було встановлено, що службовими особами військової частини польова пошта НОМЕР_1 здійснено неефективне управлінське рішення, а саме витрати на утримання 8 військовослужбовців на посадах санітарних інструкторів без відповідної медичної освіти, що призвело до втрати 234, 66 тис. грн.
Так, в ході аудиторської перевірки встановлено, що у порушення вимог Порядку проведення індексації грошових доходів населення, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 17 липня 2003 року № 1078 (зі змінами) військовослужбовцям військової частини НОМЕР_1 , протягом періоду з березня по жовтень 2015 року не здійснювалась виплата індексації грошового забезпечення. За усною вимогою аудитора індексація нарахована та виплачена кадровим військовослужбовцям за період з березня по вересень 2015 року на загальну суму 1 543 412, 87 грн. Військовослужбовцям, які призвані по мобілізації, індексація грошових доходів не нараховувалася.
В ході аудиту виявлено, переплат грошового забезпечення, якими нанесено збитки державі, на суму 348 906, 10 грн., та як наслідок зайво перераховано ЄСВ у сумі 119 240, 44 грн. (34,7%) та прибуткового податку з фізичних осіб (15 %) 52 335, 92 грн., а всього 520 482, 46 грн.
Також під час аудиту складом внутрішньої перевірочної комісії здійснено перевірку щодо наявності подвійних виплат. За результатами роботи встановлено, що у порушення вимог п.30.1,33.1 Інструкції про порядок виплати грошового забезпечення № 260, окремим військовослужбовцям військової частини НОМЕР_1 протягом 2014 та 2015 років нараховувалась і виплачувалась матеріальна допомога та грошово допомога для оздоровлення двічі на рік, тоді як згідно зазначеної Інструкції з грошового забезпечення № 260 дані виплати здійснювалися лише один раз на рік.
В ході досудового розслідування виникла необхідність у проведенні позапланової документальної виїзної ревізії окремих питань фінансово-господарської військової частини польова пошта НОМЕР_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , з метою встановлення точних даних про завдані матеріальні збитки державі, дотримання вимог чинного законодавства службовими та посадовими особами - за період часу з 1 січня 2014 року по даний час, надавши Департаменту внутрішнього аудиту Міністерства оборони України право на вилучення оригіналів фінансово-господарських та бухгалтерських документів та зустрічних звірок із суб`єктами господарювання, що мали відносини із підконтрольною установою
На підставі викладеного, слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, просив суд надати дозвіл на проведення позапланового документального виїзного внутрішнього аудиту окремих питань фінансово-господарської діяльності військової частини польова пошта НОМЕР_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , яка фактично знаходиться за адресою: Луганська область, Новоайдарський район, с. Муратове та з правом на проведення внутрішнього аудиту в пункті постійної дислокації даної військової частини польова пошта НОМЕР_1 , яка дислокується за адресою: АДРЕСА_1 за період з 1 січня 2014 року по теперішній час.
В судовому засіданні прокурор підтримав клопотання, просив суд задовольнити в повному обсязі.
Клопотань, щодо фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування від учасників не надходило.
Відповідно до вимог ч. 1 ст. 107 КПК України судовий процес технічними засобами не фіксувався.
Заслухавши думку прокурора, оглянувши та перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, суд вважає, що клопотання підлягає задоволенню виходячи з наступного.
Дослідивши матеріали клопотання та надані суду матеріали кримінального провадження, суд вважає, що клопотання є обґрунтованим, оскільки отримана в процесі здійснення перевірки інформація може мати суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, та необхідна для визначенням збитків завданих державі діями військової частини польова пошта НОМЕР_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_2 .
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 40, 93 КПК України ,
Клопотання задовольнити.
2. Під час проведення позапланового документального виїзного внутрішнього аудиту окремих питань фінансово-господарської діяльності військової частини польова пошта НОМЕР_1 визначити питання:
- щодо дотримання вимог чинного законодавства військовими службовими особами військової частини польова пошта НОМЕР_1 при здійсненні виплат грошового забезпечення військовослужбовцям вказаної військової частини, як таким які проходять службу по теперішній час та таким які самовільно залишили військову частину та ухиляються від проходження служби по теперішній час, а також, які звільнені з військової служби;
- щодо визначення суми завданих збитків державі внаслідок переплати грошового забезпечення та інших видів нарахувань військовими службовими особами військової частини польова пошта НОМЕР_1 військовослужбовцям вказаної військової частини, як таким які проходять службу по теперішній час та таким які самовільно залишили військову частину та ухиляються від проходження служби по теперішній час, а також, які звільнені з військової служби;
- щодо дотримання вимог законодавства військовими службовими особами військової частини польова пошта НОМЕР_1 законності та достовірності фінансової і бюджетної звітності, правильності ведення бухгалтерського обліку;
- щодо дотримання вимог законодавства та нормативно-правових актів, планів, процедур, контрактів та інших видів документів у бюджетно-фінансовій сфері, з питань збереження активів у тому числі збереження та використання державного (військового) майна;
- щодо дотримання вимог законодавства військовими службовими особами військової частини польова пошта НОМЕР_1 , які стали чинниками порушень фінансово-бюджетної дисципліни, що призвели до втрат у вигляді переплат грошового забезпечення, заробітної плати, коштів на відрядження та інших видів нарахувань військовослужбовцям вказаної військової частини, як таким які проходять службу по теперішній час та таким які самовільно залишили військову частину та ухиляються від проходження служби по теперішній час, а також, які звільнені з військової служби.
Проведення позапланового виїзного внутрішнього аудиту військової частини польова пошта НОМЕР_1 доручити Департаменту внутрішнього аудиту Міністерства оборони України, надавши право, у випадку необхідності, на вилучення оригіналів фінансово-господарських та бухгалтерських документів, проведення звірки із суб`єктами господарювання, які мали правові відносини із військовою частиною польова пошта НОМЕР_1 , залучення спеціалістів із державних контролюючих органів.
Тривалість проведення вказаної позапланової документальної перевірки за даною ухвалою не повинна перевищувати строку 30 діб з дня її оголошення.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1