Подільський районний суд міста Києва
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
27 вересня 2016 року слідчий суддя Подільського районного суду м. Києва, ОСОБА_1 , при секретарі, ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Подільському районі Головного управління ДФС у місті Києві, старшого лейтенанта податкової міліції, ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до документів в кримінальному провадженні № 0000022, внесеному 23.06.2016 до ЄРДР за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,
В С Т А Н О В И В :
Старший слідчий СВ ФР ДПІ у Подільському районі Головного управління ДФС у місті Києві, старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_4 , за погодженням з прокурором Київської місцевої прокуратури №7, ОСОБА_3 , звернувся до суду з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів, що містять охоронювану законом таємницю, та знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в кримінальному провадженні № 0000022 внесеному 23.06.2016 до ЄРДР за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.205-1; ч.2 ст.15, ч.5 ст.191 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що згідно акту ІНФОРМАЦІЯ_2 від 26.02.2016 №754/26-56-12-02-14/21624682 службовими особами ДП " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код НОМЕР_2 ) шляхом порушення пункту 201.1 статті 201 ,пункту 201.10 статті 201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року. № 2755-VI (зі змінами і доповненнями) включено до складу податкового кредиту за грудень 2015 року податкові накладні, складені постачальником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ) з порушенням порядку обов`язкових реквізитів податкової накладної, передбачених пунктом 201.1 статті 201 цього кодексу, що не дає права покупцю на включення сум податку на додану вартість до податкового кредиту на загальну суму 1 890 663 грн. ПДВ.
Крім того, в порушення п.198.6 ст. 192, п.201.10 ст. 201 ПК України, службовими особами ДП " ІНФОРМАЦІЯ_3 " включено до складу податкового кредиту за грудень 2015 року суми податку, сплачені (нараховані) у зв`язку з придбанням товарів/послуг, зазначених в податкових накладних, які зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних з порушенням терміну реєстрації.
Вищевказані порушення призвели до порушення п. 200.1, 200.2, 200.4 ст. 200 ПК України, а саме: ДП " ІНФОРМАЦІЯ_3 " завищено суму, що підлягала бюджетному відшкодуванню на рахунок платника у банку у розмірі 1 885 294 грн. ПДВ.
Також, під час досудового розслідування, встановлено та відібрано пояснення у засновника, директора в одній особі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ОСОБА_5 , який перебуваючи в повній дієздатності надав пояснення, що не має причетності до реєстрації та фінансово-господарської діяльності даного підприємства та до господарських операцій із ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » жодного відношення не має
Вищезазначена схема надає можливість особам причетним до її діяльності самостійно визначати розмір податків сплачуваних до державного бюджету України за допомогою чого і прикривати незаконну діяльність та привласнювати майно, шляхом зловживання службовим становищем.
Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що нештатним головним бухгалтером ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » є гр. ОСОБА_6 , яка по сумісництву працевлаштована на Підприємстві об`єднання громадян « ІНФОРМАЦІЯ_5 » Херсонської міської громадської організації інвалідів « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ).
В ході аналізу податкової звітності Підприємства об`єднання громадян « ІНФОРМАЦІЯ_5 » Херсонської міської громадської організації інвалідів « ІНФОРМАЦІЯ_6 » встановлено ІР адресу НОМЕР_5 , яка належать до абонентського пулу провайдера телекомунікаційних послуг ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 та з якої подається звітність даного підприємства із закріпленою електронною поштою: ІНФОРМАЦІЯ_7
У зв`язку з наведеним слідчий просив надати тимчасовий доступ до документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза передчасного розголошення обставин, що стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провестиз метою збирання доказів.
Суд відповідно до частини другої ст. 163 КПК України визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи за наведених слідчим підстав.
Згідно з ч.1 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.
Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання, прихожу до наступного висновку.
Відповідно до вимог ст.ст. 131, 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Заходами забезпечення кримінального провадження є, зокрема, тимчасовий доступ до речей і документів.
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно з ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Таким чином, слідчим викладеними вище обставинами було доведено суттєве значення вказаних документів для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах.
Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Тому слід зазначити, що клопотання в частині вилучення документів є достатньо вмотивованим.
Враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, що містяться в цих документах, виходячи з фабули кримінального провадження, можуть бути доказами у цьому кримінальному провадженні, зважаючи на неможливість іншим способом встановити обставини отримання вказаних документів вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з урахуванням вказаних обставин і визначенням обсягу і меж тимчасового доступу до документів.
За викладеним, керуючись ст. ст. 131, 132, 159, 160, 162-164, 309, 372 КПК України, слідчий суддя,-
П О С Т А Н О В ИВ :
Клопотання задовольнити.
Надати старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Подільському районі Головного управління ДФС у м. Києві старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_4 тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою:
АДРЕСА_1 , які містять відомості щодо абонентів, які в період 2015-2016 року виділялись у користування ІР адреси: НОМЕР_5 , а саме: договорів на абонентське обслуговування та інших документів, які подавались з метою отримання телекомунікаційних послуг за результатами яких використовувався вищезазначена ІР адреса, із зазначенням прізвища, ім`я та по-батькові особи, яка укладала договори на абонентське обслуговування (назви та коду ЄДРПОУ підприємства, якщо даною особою є юридична особа); письмової інформації щодо адреси встановлення точок доступу до мережі Інтернет, адресу надсилання рахунків за користування Інтернетом та іншої інформації і відомостей стосовно абонентів, які в період 2015-2016 років використовували зазначену ІР адресу.
Ухвала набирає законної сили з моменту її оголошення, і діє протягом одного місяця з дня її постановлення.
Ухвала виготовлена у двох примірниках, один з яких знаходиться в матеріалах справи.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів, відповідно до ст. 166 КПК України, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів, може бути постановлена ухвала про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених документів.
Слідчий суддя ОСОБА_1