ЖОВТНЕВЫЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
УХВАЛА
26 грудня 2016 року м. Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого в ОВС першого СВ СУ прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про здійснення тимчасового доступу до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:
26 грудня 2016 року слідчий звернувся з клопотанням, погодженим з прокурором, про здійснення тимчасового доступу до речей та документів.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що під час проведення моніторингу та аналізу державних підприємств, які здійснюють фінансово-господарську діяльність у сфері агропромислового комплексу було встановлено, що відповідно до розподілу бюджетних призначень, передбачених у державному бюджеті на 2015 рік для фінансової підтримки заходів в агропромисловому комплексі шляхом здешевлення кредитів для Дніпропетровській області наказом ІНФОРМАЦІЯ_1 від 04.06.15 року №210 на підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » було направлено з державного бюджету кошти на загальну суму 7 000 000,00 грн.

Під час проведення заходів співробітниками УЗЕ в Дніпропетровській області ДЗЕ НПУ було зібрано матеріал відносно посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які за період з 2013 по 2015 роки, зловживаючи службовим становищем, організували злочинну схему з заволодіння коштами підприємств реального сектору економіки шляхом використання документів підприємств з ознаками фіктивності, що завдає шкоди державі в великих розмірах.

Аналіз діяльності проводився з використанням податкової звітності, яка надавалась ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) до податкового органу за місцем реєстрації (ДНIПРОДЗЕРЖИНСЬКА ОДПI (ВЕРХНЬОДНIПРОВСЬКЕ ВIДДIЛЕННЯ) ІНФОРМАЦІЯ_3 ), встановлено фінансово-господарські операції з наступними підприємствами.

1) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом аналізуємого періоду здійснювало закупівлю товару (робіт, послуг) у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ):

Відповідно результатів автоматизованого співставлення податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів по ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період жовтня 2013 року по січень 2014 року встановлено, що основним постачальником є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) на суму ПДВ 315 671 грн.

Разом з тим, фахівцями ДПІ у Печерському районі м. Києва складено акт №1087/26-55-22-13/38809821 від 07.04.14 про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) щодо підтвердження господарських відносин платниками податків за період з 01.01.14 по 28.02.14, перевіркою встановлені порушення, а саме:

Правочини, укладені з контрагентами порушують публічний порядок, суперечать інтересам держави та суспільства, вчинені удавано з метою ухилення від сплати податків третіх осіб.

Перевіркою встановлено порушення вимог п.187.1 ст.187, п.198.1 статті 198, п.198.2, 198.3 та п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VI із змінами та доповненнями, що призвело до завищення податкових зобов`язань з податку на додану вартість за період з 01.01.14 по 28.02.14 на загальну суму 118308210 грн. та завищення податкового кредиту з податку на додану вартість за період з 01.01.14 по 28.02.14 на загальну суму 108491246,29 грн.

Окрім того, відповідно результатів автоматизованого співставлення податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів по ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період вересень, листопад 2013 року встановлено, що основним постачальником є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , 8. ДО ЄДР ВНЕСЕНО ЗАПИС ПРО ВIДСУТНIСТЬ ЗА МIСЦЕЗНАХОДЖЕННЯМ, 2658.ДПI У СОЛОМ`ЯНСЬКОМУ РАЙОНI ГУ ДФС У М. КИЄВI) на суму ПДВ 168 318 грн.

2) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом аналізує мого періоду здійснювало закупівлю товару (робіт, послуг) у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ):

Основні постачальники ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за аналізуємий період:

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ( НОМЕР_6 ), стан 0, 561.МАРIУПОЛЬСЬКА ОДПI (БУДЬОНIВСЬКИЙ Р- ОСОБА_4 ), _46.71-оптова торгiвля твердим, рiдким, газоподiбним паливом i подiбними продуктами, директор/головний бухгалтер ОСОБА_5 ( НОМЕР_7 ), засновник ОСОБА_6 ( АДРЕСА_1 ) на суму ПДВ 351 744 грн. декларації підприємства прийняті ДПІ за місцем реєстрації, як «довідома»;

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ( НОМЕР_8 ), стан 8.ДО ЄДР ВНЕСЕНО ЗАПИС ПРО ВIДСУТНIСТЬ ЗА МIСЦЕЗНАХОДЖЕННЯМ, ІНФОРМАЦІЯ_10 (ВIД-НЯ У М.УЖГОРОД), 46.69-ОПТОВА ТОРГIВЛЯ IНШИМИ МАШИНАМИ Й УСТАТКОВАННЯМ, директор/головний бухгалтер/засновник ОСОБА_7 ( АДРЕСА_2 ) на суму ПДВ 1 244 601 грн.;

Також, під час аналізу встановлено надсилання податкових накладних до реєстру податкових накладних за однаковими IP- НОМЕР_9 адресами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " ( НОМЕР_10 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( НОМЕР_5 ).

3) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом аналізує мого періоду здійснювало закупівлю товару (робіт, послуг) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ):

Основні постачальники ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) за аналізуємий період:

-ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " ( НОМЕР_12 ), стан 0, 466.ДПI У КРАСНОГВАРДIЙСЬКОМУ Р-НI М.ДНIПРОПЕТРОВСЬКА-, _41.20-БУДIВНИЦТВО ЖИТЛОВИХ I НЕЖИТЛОВИХ БУДIВЕЛЬ, на суму ПДВ 231 097 грн.;

ІНФОРМАЦІЯ_14 , складено акт № 1827/26-55-22-10/38606497 від 01.07.2014 року про неможливість проведення зустрічної звірки Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) з питань підтвердження господарських відносин із платниками податків за період з 01.01.2014 року по 31.05.2014 року.

Враховуючи вищенаведені наступні обставини:

- в зв`язку з відсутністю підтверджуючих документів, щодо порядку відображення в бухгалтерському та податковому обліках господарських відносин із платниками податків за період січень 2014 року травень 2014 року

- відсутність будь-якої інформації про наявні складські приміщення, наявність автомобільного чи іншого транспорту, устаткування, а також трудових ресурсів, що необхідно для здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства.

Правочини між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » та відображеними ним у додатку 5 до податковї декларації з ПДВ «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» постачальників та покупців за період з 01.01.2014 року по 31.05.2014 року, не спрямовані на реальне настання правових наслідків.

Виходячи з вищенаведеного, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » здійснювало діяльність спрямовану на здійснення операцій, пов`язаних з наданням податкової вигоди третіх осіб.

Звіркою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » документально не підтверджено реальність здійснення господарських відносин із платниками податків за період з 01.01.2014 року по 31.05.2014 року.

4) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом аналізує мого періоду здійснювало закупівлю товару (робіт, послуг) у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ):

Відповідно результатів автоматизованого співставлення податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) за період з 2013-2015 рр. встановлено, що основним постачальником є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) на суму ПДВ 6 964 158 грн.

Разом з тим, фахівцями ІНФОРМАЦІЯ_16 складено акт №1087/26-55-22-13/38809821 від 07.04.14 про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) щодо підтвердження господарських відносин платниками податків за період з 01.01.14 по 28.02.14, перевіркою встановлені порушення, а саме:

Правочини, укладені з контрагентами порушують публічний порядок, суперечать інтересам держави та суспільства, вчинені удавано з метою ухилення від сплати податків третіх осіб.

Перевіркою встановлено порушення вимог п.187.1 ст.187, п.198.1 статті 198, п.198.2, 198.3 та п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VI із змінами та доповненнями, що призвело до завищення податкових зобов`язань з податку на додану вартість за період з 01.01.14 по 28.02.14 на загальну суму 118308210 грн. та завищення податкового кредиту з податку на додану вартість за період з 01.01.14 по 28.02.14 на загальну суму 108491246,29 грн.

Також фахівцями ІНФОРМАЦІЯ_17 складено акт №1394/26-55-22-13/38809821 від 16.05.2014 про неможливість проведення зустрічної звірки Товариства з обмеженою відповідальністю " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) щодо підтвердження господарських відносин платниками податків за період з 01.08.2013р. по 28.02.2014р., Перевіркою встановлено порушення вимог п.187.1 ст.187, п.198.1 статті 198, п.198.2, 198.3 та п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VI із змінами та доповненнями, що призвело до завищення податкових зобов`язань з податку на додану вартість за період з 01.08.2013 по 28.02.2014 року на загальну суму 425969910 грн грн. та завищення податкового кредиту з податку на додану вартість за період з 01.08.2013 по 28.02.2014 року на загальну суму 422121161 грн.

Таким чином загальна сума поставки товарів (робіт, послуг) на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.13 по 31.12.15 становить 5 095 877,98 грн. в т.ч. ПДВ 849 313,00 грн.

Згідно інформації наданої ІНФОРМАЦІЯ_18 :

«Проведено оперативні заходи щодо встановлення та підтвердження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з підприємствами, в період 2013 - 2015 років.

В ході оперативного відпрацювання встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) зареєстровані та знаходиться за адресою масової реєстрації фірм, створені з метою ухилення від виконання зобов`язань перед отримання незаконної податкової вигоди. Посадові особи підприємств директора та головний бухгалтер рахується в одній особі, які на постійній основі здійснюють безтоварні операції, використовуючи у фінансовій схемі підприємства, що формують фіктивний податковий кредит та діють с ознаками «податкових ям».

Оперативними заходами з`ясовано, що підприємства зареєстровані на адресах «масової» реєстрації, відсутні виробничі потужності, складські приміщення, транспорт та працевлаштовані робітники. Посадові особи за місцем реєстрації не знаходяться.

Таким чином, посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), здійснили низку безтоварних операції та внесли до офіційних документів завідомо неправдиві відомості. тобто навмисно здійснили дії щодо розкрадання бюджетних коштів шляхом їх конвертування та подальшої легалізації.

Вказані підприємства зареєстровані з метою використання їх реквізитів для складання документів прикриття по безтоварних операціях СГД реального сектору економіки, а не для здійснення фінансово-господарської діяльності.

Проведеними заходами встановлено, що посадові особи вищевказаних ФСПД не мають відповідної освіти та спеціальних навиків, у зв`язку з чим не можуть здійснювати підприємницьку діяльність.

Вищенаведені факти дають змогу стверджувати про неможливість здійснення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » операцій з придбання товарів (робіт/послуг) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) по ланцюгу постачання, в силу відсутності у них технічного персоналу, основних засобів, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів тощо.

Таким чином, відсутність трудових та матеріальних ресурсів, виробничої бази, складських приміщень, автотранспорту унеможливлює здійснення господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

За результатами аналізу можливо припустити, що посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) до офіційних документів (податкової звітності) внесено завідомо неправдиві відомості, щодо отримання товарів (робіт, послуг) від підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ).

Підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ймовірно завищено податковий кредит на загальну суму 849 313,00 грн., внаслідок порушень описаних в 3 цього аналізу, що призвело до заниження податку на додану вартість на загальну суму 849 313,00 грн.

У разі якщо буде доведено безтоварність вищевказаних операцій між підприємствами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) ймовірні втрати бюджету складають 849 313,00 грн.

Фінансово-господарські відносини між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 )і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) у 2013-2015 рр. є не підтвердженими та свідчать про відсутність їх фактичного здійснення, так як не були спрямовані на реальне настання наслідків.

Враховуючи, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » шляхом імітації (відсутності реально вчинених господарських операцій) в документах, було отримано податкову вигоду. Загальна сума, яка підпадає під визначення ст.4 ЗУ «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення» легалізації (відмивання) доходів проведених ТОВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » через ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) у 2013-2015 рр. грошових коштів ймовірно складає 5 095 877,98 грн.

На підставі викладеного слідчій для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення, просив суд надати тимчасовий доступ (ознайомлення та вилучення) до оригіналів документів, що надавалися ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), до ІНФОРМАЦІЯ_22 (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ) юридична адреса: АДРЕСА_3 , під час участі у конкурсі на отримання коштів передбачених у державному бюджеті для фінансової підтримки заходів у агропромисловому комплексі шляхом здешевлення кредитів у 2015 році відповідно до постанови КМУ від 29 квітня 2015 року №300, та які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_22 .

Дослідивши матеріали кримінального провадження № 0000076, вважаю клопотання слідчого обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки, враховуючи потреби досудового розслідування, дані, викладені у матеріалах кримінального провадження, дають підстави для висновку, що речі та документи про надання тимчасового доступу до яких ставиться питання у клопотанні слідчого мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, у зв`язку з чим застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження є необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 110, 163166, 309, 369372 та 395 КПК України,
УХВАЛИВ:
Дозволити старшому слідчому в ОВС першого СВ СУ прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 , прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 тимчасовий доступ (ознайомлення та вилучення) до оригіналів документів, що надавалися ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), до ІНФОРМАЦІЯ_22 (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ) юридична адреса: АДРЕСА_3 , під час участі у конкурсі на отримання коштів передбачених у державному бюджеті для фінансової підтримки заходів у агропромисловому комплексі шляхом здешевлення кредитів у 2015 році відповідно до постанови КМУ від 29 квітня 2015 року №300, та які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_22 .

Доручити тимчасовий доступ до речей і документів, слідчим слідчої групи, прокурорам групи прокурорів по кримінальному провадженню № 0000076, визначеним відповідним дорученням, щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст. 36, 40, 41 КПК України

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення. У разі невиконання ухвали слідчий суддя, суд в порядку ст.166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1