Комінтернівський районий суд м.Харкова
Номер провадження №1-кс/641/2407/2016 Справа №641/9880/16-к
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
16 грудня 2016 року Слідчий суддя Комінтернівського районного суду м. Харкова ОСОБА_1
при секретарі ОСОБА_2
за участі слідчого ОСОБА_3
В обґрунтування свого клопотання слідчий посилається на те, що 22.08.2016, до Слобідського ВП ГУ НП в Харківській області надійшла заява від ОСОБА_5 , стосовно шахрайських дій з боку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».
В ході допиту в якості свідка ОСОБА_5 пояснив, що влітку 2016 року, перебував у себе на торговому об`єкті, що розташований в Шевченківському районі, в місті Харків, та розмовляв з одним зі своїх торгових представників на ім`я ОСОБА_6 , який запропонував йому заробити грошей. Після чого він повідомив, що для цього йому необхідно додати в свою підприємницьку діяльність нові коди ведення економічної діяльності та в подальшому, здійснювати свого роду фінансові операції з різного роду господарськими підприємствами, за що буде отримувати відсоток, тобто він фіктивно повинен був оформляти операції, яких фактично не існує, тим самим проводити псевдооперацію. Як приклад, він розповів, як вони неодноразово через підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », код ЕРДПОУ НОМЕР_3 , і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », код ЕРДПОУ НОМЕР_4 , виробляли різні фіктивні операції з поставки продукції і надання послуг, яких практично не існувало. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » набував у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » товари і послуги, за які останні перераховували їм кошти, а ті в свою чергу не поставляли їм не продукцію, не послуги, тим самим переводити кошти у готівкову форму. Він відмовився, оскільки знає, що це незаконно і звернувся до правоохоронних органів, з метою припинення протиправних дій.
В ході виконання доручення співпрацівниками ІНФОРМАЦІЯ_6 , було встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) зареєстрований за юридичною адресою: АДРЕСА_2 . За вказаною адресою розташована офісна будівля, на першому поверсі якої знаходиться орендоване приміщення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » площею приблизно 15 кв.м. В дане приміщення, під виглядом працівника відділу кадрів, раз на тиждень приїздить жінка 23-25 років. Фактична адреса, де знаходиться офіс ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » є АДРЕСА_3 . Відповідно до реєстраційних документів керівником та головним бухгалтером вищевказаного підприємства є громадянин ОСОБА_7 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_4 , який насправді є рядовим працівником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ». Вказана особа не приймає ніякі рішення стосовно діяльності підприємства та не веде бухгалтерську звітність. В ході проведення оперативно-розшукових заходів, встановлено, що ОСОБА_7 не досконало володіє знанням ведення бухгалтерської та податкової звітності, складати первинні бухгалтерські документи і податкову звітність не вміє. Фактично керує підприємством та веде бухгалтерську звітність громадянин ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_5 , мешкає за адресою: АДРЕСА_6 . За наявною оперативною інформацією ОСОБА_9 заключив договір з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » про надання послуг у сфері бухгалтерського обліку й аудиту, юридичних послуг, послуг із керування комп`ютерним устаткуванням, консультування з питань комерційної діяльності й керування. Офісне приміщення, де розташований кабінет ОСОБА_9 , а також, де знаходиться вся бухгалтерська документація , печатки підприємства розташоване за адресою: АДРЕСА_3 .
За наявною оперативною інформацією ОСОБА_9 , керуючи даним підприємством систематично вибудовує схеми направлені на мінімізацію сплати податків до бюджету. Крім цього проведеним аналізом встановлено, що протягом 2016 року посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » після отримання коштів від КП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » направляли значну їх частину за фіктивними угодами на адресу підприємств, які не здійснювали реальну господарську діяльність. Результатом таких дій стало безпідставно завищення податкового кредиту, конвертація грошових коштів у готівку та надання операціям з придбання товарів та послуг вигляду реальних. Фактично підприємство КП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » своїми силами виконувало ремонт рухомого складу метрополітену, реставрувало старе обладнання, а за обліковими регістрами було відображено, що товари та послуги поставлялись ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » як нові. Слід відзначити, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » не має своїх основних фондів, засобів монтажу та інших механізмів які потрібні для виконання робіт з ремонту та обслуговування рухомого складу. Всі основні засоби ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » орендує в КП « ІНФОРМАЦІЯ_8 ».
За 2016 рік ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » провів безтоварні операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( код ЄДРПОУ № НОМЕР_2 ), яка в подальшому здійснювала взаєморозрахунок з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( код ЄДРПОУ № НОМЕР_1 ) відповідно до реєстраційних документів директором та головним бухгалтером в даний час являється ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_9 уродженець Донецької області м. Моспине, мешкає за адресою : АДРЕСА_7 . За класифікатором видів економічної діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », здійснює наступні послуги: виробництво електричного освітлювального устаткування; електромонтажні роботи; діяльність посередників у торгівлі товарами широкого асортименту; оптова торгівля іншими машинами й устаткуваннями; неспеціалізована оптова торгівля (основний); надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна. Сума безтоварних операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за березень 2016 року склала 467 976 тис. грн. В теперішній час ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » перебуває на обліку у ІНФОРМАЦІЯ_10 . Юридична адреса: АДРЕСА_1 .
31.08.2016, було направлено запит до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в порядку ст. 93 КПК України, з вимогою надати копії необхідних документів, для подальшого розслідування, що стосуються здійснення фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( код ЄДРПОУ № НОМЕР_2 ) протягом 2016 року.
02.09.2016, отримано відповідь від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( код ЄДРПОУ № НОМЕР_1 ) з відмовою на запит слідчого в порядку ст.93 КПК України, з посиланням на ст.159 КПК України, а саме з проханням на тимчасовий доступ до речей та документів на підставі ухвали слідчого судді, суду.
В ході розслідування встановлено особу директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ( ЄДРПУО НОМЕР_5 ) - ОСОБА_11 , який надав наступні показання в якості свідка: у 2016 році, він задля додаткового заробітку надав знайомому копії свої документів для оформлення на підприємство на 3 місяці, після чого, як йому пообіцяли, його звільнять, та він отримав 1000 гривень. Також він пояснив, що ніяким директором він не був, та ніяку господарську діяльність не вів, про те, що він є директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » він не знав. Ніяких підписів він не ставив, договорів не укладав та взагалі дізнався від працівників поліції, що є директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 ». Також, ОСОБА_11 , зазначив, що з порядком реєстрації юридичної особи він ніколи не був знайомий, знань у веденні бухгалтерських звітів чи податкового обліку, в нього ніколи не було, має середню освіту та за своєю спеціальністю він муляр зварювальник.
Крім того, встановлено особу директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) ОСОБА_12 , який пояснив, що в даний час працює неофіційно в магазині продовольчих товарів « ІНФОРМАЦІЯ_13 » розташований в АДРЕСА_8 , на посаді вантажника з 13.08.2016 року. За місцем реєстрації буває рідко. Останній раз був з 01.05 по 02.05.2016 року. За місцем реєстрації проживають його мати ОСОБА_13 , ІНФОРМАЦІЯ_14 , батько ОСОБА_14 , ІНФОРМАЦІЯ_15 , брат ОСОБА_15 , ІНФОРМАЦІЯ_16 , бабуся ОСОБА_16 . В даний час він проживає в АДРЕСА_9 спільно зі своєю двоюрідною сестрою ОСОБА_17 , ІНФОРМАЦІЯ_17 . Починаючи з 2016 року він постійного місця роботи не мав, а перебивався періодичними заробітками. За час свого життя ніяким директором не був, будь-якої господарської діяльністю не займався, ніяких угод не укладав, будь-які документи, такі як договори, накладні, звіти та інші, ніколи не підписував і в очі не бачив. Він не маю ніякого відношення, до будь-яких фірм. Він ніколи не давав свої документи як оригінали, так і копії них. З приводу будь-якої господарської діяльності, назви якихось фірм і тому подібних речей, він нічого пояснити не може, бо не має до цього ніякого відношення. Як і за яких обставин, він став директором невідомої для нього фірми, я не знає.
Допити директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » та директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » свідчать про те,що контрагенти постачальники ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » є фірмами для переведення в готівку, мають ознаки фіктивності, проводять безтоварні операції, що також підтверджується додатком № 5 з податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».
Так, згідно з додатком № 5 з ІНФОРМАЦІЯ_18 контрагентами постачальниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » є: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ № НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ № НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ № НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ № НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ № НОМЕР_11 ).
Згідно з отриманими додатками від органів ДФС стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 », встановлено, що місцезнаходження платника податків не встановлено.
Відповідно до інформації ІНФОРМАЦІЯ_18 , податкові зобов`язання за 2016 рік ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 », з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » склали 4 322 240 гривень, з НВП « ІНФОРМАЦІЯ_24 » склали 120412,02 гривень, з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » - 2 293 440 гривен, з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » склали 159 805,92 гривні.
Опрацюванням податкової інформації щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » встановлено наступне: аналіз можливості виконання оформлення господарських операцій з придбання (виробництва)/продажу ідентифікованих товарів/послуг із використанням наявних основних засобів, об`єктів оподаткування, земельних ділянок:
-відсутня будь-яка інформація про зберігання товарів;
-відсутня інформація про транспортування;
-відсутня інформація про власні або орендовані фонди.
Згідно з зареєстрованими податковими накладними у січні 2016 року підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » придбано в значних обсягах товари, які відповідно до санітарних норм відносяться до різних груп товарів та потребують спеціальних приміщень з урахуванням специфічних властивостей товару (вологість, здатність сприймати сторонні запахи, товарне сусідство), а саме: продукти харчування, рулони нетканого матеріалу, бензин, електричні станки. Реалізація зазначеного товару у січні 2016 року, відсутня. Інформація щодо наявності складських приміщень та транспортних засобів на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відсутня, придбання послуг з оренди приміщення та перевезення товарів у січні 2016 року відсутнє.
Сума податкових зобов`язань при продажу товарів/послуг встановлено на загальну суму 4 412 480 грн., з такими контрагентами, як: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ № НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ № НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ № НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ № НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ № НОМЕР_11 ).
Все вищезазначене підтверджує, що усі зазначені контрагенти ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » здійснюють фіктивне підприємництво та займаються легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом.
Слідчий вважає, що з метою виявлення документів, що характеризують здійснення фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( код ЄДРПОУ № НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( код ЄДРПОУ № НОМЕР_2 ) протягом 2015 року та 2016 року, а саме: документи предметом яких являлось придбання товарно-матеріальних цінностей, робіт та послуг у вказаних підприємств: накладні, податкові накладні, угоди з додатками, акти прийому передачі ТМЦ, акти виконаних робіт, форми КБ-2В, КБ-3, ресурсні відомості, копії банківських платіжних документів, що підтверджують перерахування коштів та інші документи, а також список осіб, фахівців, матеріально-відповідальних осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( код ЄДРПОУ № НОМЕР_1 ), які безпосередньо здійснювали господарську діяльність (прийом чи отримання товарів та робіт), що має доказове значення по справі, і іншими способами одержати дані документи не можливо, то необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних документів і можливість їх вилучити.
Для проведення тимчасового доступу до речей та документів необхідно залучити оперуповноваженого УЗЕ в Харківській області ДЗЕ Національної поліції України капітану поліції ОСОБА_18 та заступника начальника відділу УЗЕ в Харківській області ДЗЕ Національної поліції України підполковнику поліції ОСОБА_19 .
Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України слідчий просить не повідомляти іншу сторону ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », про розгляд клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, що знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 .
У судовому засіданні слідчий клопотання підтримала в повному обсязі.
На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України представники ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в судове засідання не викликались, оскільки слідчим доведено, що є достатні підстави вважати, що вищезазначені документи можуть бути знищені.
Слідчий суддя, розглянувши клопотання, заслухавши пояснення слідчого, дослідивши додані до клопотання документи, приходить до наступного.
Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:
1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;
2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;
3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Слідчий суддя вважає за необхідне надати слідчому СВ Слобідського ВП ГУНП в Харківській області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до оригіналів документів, що знаходяться у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( код ЄДРПОУ № НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 , до документів, що характеризують здійснення фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( код ЄДРПОУ № НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( код ЄДРПОУ № НОМЕР_2 ) протягом 2016 року, а саме: документи предметом яких були придбання, продаж товарно-матеріальних цінностей, робіт та послуг підприємств: накладні, податкові накладні, угоди з додатками, акти прийому передачі ТМЦ, акти виконаних робіт, форми КБ-2В, КБ-3, ресурсні відомості, копії банківських платіжних документів, що підтверджують перерахування коштів та інші документи, а також список осіб, фахівців, матеріально-відповідальних осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( код ЄДРПОУ № НОМЕР_1 ), які безпосередньо здійснювали господарську діяльність (прийом чи отримання товарів та робіт), з можливістю вилучення зазначених документів для виготовлення копій цих документів.
Щодо надання тимчасового дозволу капітану поліції ОСОБА_18 та заступнику начальника відділу УЗЕ в Харківській області ДЗЕ Національної поліції України підполковнику поліції ОСОБА_19 , то слідчий суддя вважає за необхідне відмовити в задоволенні клопотання в цій частині, оскільки згідно з вимогами КПК України вони не є стороною кримінального провадження.
Керуючись вимогами ст. ст. 159-164, 166 КПК України, -
Клопотання слідчого СВ Слобідського ВП ГУНП в Харківській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором Слобідського відділу Харківської місцевої прокуратури № 5 ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до речей і документів задовольнити частково.
Надати слідчому СВ Слобідського ВП ГУНП в Харківській області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до оригіналів документів, що знаходяться у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( код ЄДРПОУ № НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 , до документів, що характеризують здійснення фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( код ЄДРПОУ № НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( код ЄДРПОУ № НОМЕР_2 ) протягом 2016 року, а саме: документи предметом яких були придбання, продаж товарно-матеріальних цінностей, робіт та послуг підприємств: накладні, податкові накладні, угоди з додатками, акти прийому передачі ТМЦ, акти виконаних робіт, форми КБ-2В, КБ-3, ресурсні відомості, копії банківських платіжних документів, що підтверджують перерахування коштів та інші документи, а також список осіб, фахівців, матеріально-відповідальних осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( код ЄДРПОУ № НОМЕР_1 ), які безпосередньо здійснювали господарську діяльність (прийом чи отримання товарів та робіт), з можливістю вилучення зазначених документів для виготовлення копій цих документів.
В задоволенні клопотання в іншій частині відмовити.
Строк дії ухвали один місяць.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя- ОСОБА_1