Справа№487/8473/15-к
Провадження №1-кс/487/396/17
УХВАЛА
Іменем України
за результатами розгляду клопотання
про проведення позапланової перевірки
16.03.2017 року слідчий суддя Заводського районного суду міста Миколаєва ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання начальника відділення СВ Заводського відділу поліції ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_3 про проведення позапланової перевірки,

встановив:
16.03.2017 року начальник відділення СВ Заводського відділу поліції ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором Заводського відділу Миколаївської місцевої прокуратури №1 ОСОБА_4 , в рамках здійснення досудового розслідування кримінального правопорушення, відомості щодо вчинення якого 05.10.2015 року внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0005290, звернувся до слідчого судді з вказаним клопотанням, в якому просив призначити позапланову документальну перевірку з дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ Даген (код 20892176) за період з 24.09.2014 року по теперішній час, щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку на додану вартість, податку на прибуток та інших передбачених ПК України податків підприємства при проведенні фінансово-господарської діяльності під час реалізації частини нежитлового приміщення за адресою: м. Миколаїв вул. Крилова 38/4, яке належало ТОВ Даген згідно договору купівлі-продажу від 24.09.2014 року. Проведення перевірки доручити ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва ГУ ДФС у Миколаївській області у строки встановлені ПК України. Надати співробітникам ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва ГУ ДФС у Миколаївській області, доступ до матеріалів кримінального провадження, які свідчать про викладені обставини.

Клопотання мотивоване тим, що в ході здійснення досудового розслідування кримінального провадження № 0005290 від 05.10.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.4 ст.191 КК України, встановлено факт присвоєння директором ТОВ Даген ОСОБА_5 грошових коштів вказаного підприємства в сумі 320000 гривень.

Вивчивши матеріали клопотання, дослідивши докази, якими воно обґрунтовується, слідчий суддя дійшов наступного.

Для проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Даген» (код 20892176) необхідні спеціальні знання, якими володіють працівники ГУ ДФС в Миколаївській області.

Підпунктом 78.1.11 пунктом 78.1 статті 78 Податкового кодексу України встановлено, що документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення слідчого судді про призначення перевірки або постанови слідчого, прокурора, винесеної ними відповідно до закону. Діючим кримінальним процесуальним законодавством не передбачено повноважень слідчого або прокурора призначати перевірки та віднесено дане питання виключно до компетенції суду.
Слідчий просив призначити позапланову документальну перевірку, що дасть можливість встановити та підтвердити факт невідображення по бухгалтерському обліку операцій з продажу частини нежитлового приміщення за адресою: АДРЕСА_1 , своєчасність, достовірність, повноту нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків.

Згідно з п.75.1 ст.75 ПК України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.
Відповідно до п.75.1.2 ст.75 ПК України документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.
Відповідно до ч.2 ст.93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.
Враховуючи вищенаведене, вважаю, що клопотання є обґрунтованим, оскільки отримана в процесі здійснення перевірки інформація може мати суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні № 0005290, з метою повного, всебічного, неупередженого проведення досудового розслідування для встановлення обставин кримінального провадження.

Керуючись ст.ст.93-94, 309 КПК України, слідчий суддя
ухвалив:
Клопотання начальника відділення СВ Заводського відділу поліції ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_3 про проведення позапланової перевірки,-задовольнити.
Призначити позапланову документальну перевірку з дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ Даген (код 20892176) за період з 24.09.2014 року по теперішній час, щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку на додану вартість, податку на прибуток та інших передбачених ПК України податків підприємства при проведенні фінансово-господарської діяльності під час реалізації частини нежитлового приміщення за адресою: м. Миколаїв вул. Крилова 38/4, яке належало ТОВ Даген згідно договору купівлі-продажу від 24.09.2014 року.

Проведення перевірки доручити ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва ГУ ДФС у Миколаївській області у строки встановлені ПК України.

Надати співробітникам ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва ГУ ДФС у Миколаївській області, доступ до матеріалів кримінального провадження, які свідчать про викладені обставини.

Ухвала остаточна і оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Заводського
районного суду міста Миколаєва ОСОБА_1