Справа № 510/92/17-к

У Х В А Л А
ІМ`ЯМ УКРАЇНИ
24.01.2017 року

Слідчий суддя Ренійського районного суду Одеської області ОСОБА_1 у залі суду у м. Рені, при секретарі судового засідання ОСОБА_2 за участю слідчого Ренійського ВП Ізмаїльського ВП ГУНП в Одеській області ОСОБА_3 , розглянувши клопотання про призначення позапланової перівірки-
УХВАЛИВ:
Слідчий Ренійського ВП Ізмаїльського ВП ГУНП в Одеській області звернувся до суду з клопотанням про призначення позапланової перевірки ТОВ «УкрСпец - Транс» (), яке зареєстроване та здійснює підприємницьку діяльність за юридичною адресою: м. Черкаси, вул. Акадаміка Корольова, 2.
В клопотанні зазначено, що у провадженні СВ Ренійського ВП Ізмаїльського ВП ГУНП в Одеській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до ЄРДР за № 0000602 від 27.09.2016 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 190 КК України. Досудовим розслідуванням встановлено, що 26.09.2016 р. о 18 год. 00 хв. до Ренійського ВП Ізмаїльського ВП ГУНП в Одеській області із заявою звернувся директор ТОВ «НІСО-АГРО» ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , мешканець АДРЕСА_1 про те, що йому на мобільний телефон подзвонила невідома особа, яка представилися менеджером ТОВ «УкрСпец-транс» на ім`я ОСОБА_5 , який шляхом обману заволодів грошовими коштами, які належать ТОВ «НІСО - АГРО». У своїх показах ОСОБА_4 вказав, що приблизно 25.07.2016 р. на його мобільний телефон зателефонував невідомий чоловік, який представився менеджером ТОВ «УкпСпец - Транс», зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_2 , під ім`ям ОСОБА_5 , номер його телефону НОМЕР_1 повідомив, що компанія де він працює займається реалізацією хімічних добрив. ОСОБА_4 зацікавив запропонований карбонід за ціною 128 ТОН 5416,67 грн. без ПДВ, тому він після відправки ОСОБА_5 на електронну пошту ТОВ «НІСО - Агро» статутних документів ТОВ «УкрСпец - Транс», що підтверджують існування ТОВ «УкрСпец - Транс» і законність представницької діяльності ОСОБА_5 , по інтернету обговорили умови договору і 09.09.2016 р. ОСОБА_5 надіслав ОСОБА_4 по електронній пошті остаточний договір з печаткою і підписом директора ОСОБА_6 . Далі, упевнившись у наявності Михайла статутних документів ТОВ «УкрСпец - Транс» ОСОБА_4 відправив електронною поштою на адресу ТОВ «УкрСпец - Транс» свій остаточний договір № 203-09-09 від 09.09.2016 р. на поставку з його підписом та печаткою і в цей же день (09.09.2016 р.) перерахував через АТ «Укрексімбанк» (код банку 322313) на розрахунковий рахунок ТОВ «УкрСпец - Транс» - банк одержувач ПАТ КБ «Правекс - банк» (код банку 380838) зазначений в договорі, а саме 3237, 832000,0 грн., що підтверджується платіжним дорученням № 108 від 09.09.2016 р.. Дані ТОВ «УкрСпец - Транс»: за адресою зареєстровано: Черкаська область, м. Черкаси, Соснівський р-н, вул.. Академіка Корольова, буд. 2, , р/р НОМЕР_2 .
В подальшому, 16.09.2016 р. ОСОБА_4 зателефонував ОСОБА_5 і попросив його відправити два вагони добрива. Він погодився. 23.09.2016 р. ОСОБА_4 повторно зателефонував на його мобільний телефон, проте телефон знаходився поза зоною досяжності. Далі, 26.09.2016 р. він знов подзвонив, однак його мобільний телефон і в цей раз виявися поза зоною досяжності. Далі, за допомогою інтернету, ОСОБА_4 знайшов офіційний номер телефону ТОВ «УкрСпец - Транс», в результаті чого додзвонився до представника ТОВ «УкрСпец - Транс», який представився ОСОБА_7 і повідомив, що такий розрахунковий рахунок їх організація не відкривала та договір № 203-09-09 від 09.09.2016 р. на поставку хімічних добрив, в якому однією зі сторін є ТОВ «УкрСпец - Транс» їх компанія не укладала. Після відправки ОСОБА_4 на мобільний телефон ОСОБА_7 копій статутних документів, які раніше були відправлені йому ОСОБА_5 , ОСОБА_7 повідомив, що підпис і печатка підроблені.
Таким чином, для з`ясування всіх обставин, що мають значення для слідства, необхідно провести позапланову перевірку діяльності ТОВ «УкрСпец - Транс», з питань дотримання податкового законодавства, зокрема з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати до бюджету держави усіх передбачених діючим законодавством податків за період з 05.01.2016 р. по 05.01.2017 р., та окремо, з питань здійснення фінансово господарських правовідносин з ТОВ «УкрСпец - Транс» (), у зв`язку з чим слідчий звернувся з даним клопотанням.
В судовому засіданні слідчий підтримав своє клопотання та просив його задовольнити.
Згідно з п.5 ст.11 Закону України "Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні" позаплановою виїзною ревізією вважається ревізія, яка не передбачена в планах роботи органу державного фінансового контролю. Позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду. Позапланова ревізія підконтрольної установи не може проводитися частіше одного разу на квартал. Позаплановою виїзною ревізією вважається ревізія, яка не передбачена в планах роботи органу державного фінансового контролю і проводиться за наявності хоча б однієї з таких обставин: 5) у разі надходження доручення щодо проведення ревізій у підконтрольних установах від Кабінету Міністрів України, органів прокуратури, органів доходів і зборів, Міністерства внутрішніх справ України, Служби безпеки України, в якому містяться факти, що свідчать про порушення підконтрольними установами законів України, перевірку додержання яких віднесено законом до компетенції органів державного фінансового контролю.
Відповідно до п. 78.1.11. ст. 78 Податкового Кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
Слідчий суддя, заслухавши пояснення слідчого, дійшов висновку про наявність підстав для призначення позапланової перевірки ТОВ «УкрСпец - Транс», (), яке зареєстроване та здійснює підприємницьку діяльність за юридичною адресою: м. Черкаси, вул. Акадаміка Корольова, 2.
Керуючись ст.ст. 40, 93 КПК України ст. 78 Податкового кодексу України, -
УХВАЛИВ:
Клопотання слідчого Ренійського ВП Ізмаїльського ВП ГУНП в Одеській області ОСОБА_3 про призначення позапланової перевірки задовольнити.
Призначити позапланову перевірку ТОВ «УкрСпец - Транс», (), яке зареєстроване та здійснює підприємницьку діяльність за юридичною адресою: м. Черкаси, вул. Акадаміка Корольова, 2 з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати до бюджету держави усіх передбачених діючим законодавством податків за період з 05.01.2016 р. по 05.01.2017 р., та окремо, з питань здійснення фінансово господарських правовідносин з ТОВ «УкрСпец - Транс» (), проведення якої доручити ДПІ у м. Черкасах ГУ ДФС у Черкаській області.
В ході проведення перевірки встановити всі наявні та закриті розрахункові рахунки ТОВ «УкрСпец - Транс» у банківських установах, у тому числі чи дійсно товариству належить р/р НОМЕР_2 у ПАТ КБ «Правекс - банк» та повноту відображення доходів ТОВ «УкрСпец - Транс» за вищевказаний період, а саме з 05.01.2016 р. по 05.01.2017 р., а також відобразити такі питання:
-Чи надходили в період з 05.01.2016 р. по 05.01.2017 р. на банківський рахунок (баланс) ТОВ «УкрСпец - Транс» у ПАТ КБ «Правекс - банк» (код банку 380838) зазначений в договорі 3237) від ТОВ «НІСО - АГРО» грошові кошти, зокрема в сумі 832000,00 грн.;
-Чи були зняті представниками ТОВ «УкрСпец - Транс» або іншими особами грошові кошти з вищезазначеного банківського рахунку.
Про результати проведення перевірки проінформувати Ренійське ВП Ізмаїльського ВП ГУНП в Одеській області разом із наданням засвідчених належним чином копій відповідних документів, та окремо копій відбитків печаток наявних у ТОВ «УкрСпец - Транс» ().
Ухвала оскарженню не підлягає .

Суддя ОСОБА_1