печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
21 червня 2017 року м. Київ

Слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

за участю слідчого ОСОБА_3 ,

розглянувши у закритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В :
21 червня 2017 року до провадження слідчого судді надійшло клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , яке погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури №6 м. Києва ОСОБА_4 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні Військової частини НОМЕР_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та які стосуються фінансово-господарських взаємовідносин даної організації із ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), за період взаємовідносин з 01.01.2016 р. по день постановлення ухвали, з можливістю їх вилучення, в тому числі: договорів з додатками та доповненнями до них, додаткових угод, актів прийому-передачі виконаних робіт/наданих послуг, товарно-транспортних накладних (документів які підтверджують транспортування товарно-матеріальних цінностей), інформацію про осіб які приймали участь у здійсненні зазначених в документах фінансово-господарських операціях між підприємствами, протоколів погодження ціни, сертифікатів якості на товарно-матеріальні цінності (документів які підтверджують якість товару), документів переписки та листування із вищевказаними контрагентами, податкових накладних, видаткових накладних, актів приймання-передачі, накладних, рахунків-фактур, платіжних доручень, банківських виписок, складських карток, листів по вказаним взаємовідносинам, роздрукованих витягів з електронних реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, які містять облікові записи про вищезазначені фінансово-господарські операції, актів взаємозвірок в односторонньому порядку, оборотно-сальдових відомостей та бухгалтерських документів по рахункам 311 (розрахунковий рахунок), 28 (товари) і 36 (розрахунки з покупцями), всю тендерну документацію пов`язану із купівлею приладів МИ-29Ж, МИ-29В у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), завірену копію порядку договірної роботи на військовій частині НОМЕР_1 діючу в період 2016-2017 рр., завірену копію статуту організації, штатного розпису службових осіб та їх посадових інструкцій/контрактів за період з 01.01.2016 по день постановлення ухвали із зазначенням дати призначення/звільнення вказаних осіб.

Обґрунтовуючи внесене клопотання слідчий вказав, що слідче управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000117 від 27.09.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування установлено, що ОСОБА_5 , ОСОБА_6 за попередньою змовою з підконтрольними їм особами, в тому числі з гр. ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , використовуючи реквізити підконтрольних підприємств, в тому числі: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " ( НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " ( НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " ( НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " ( НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " ( НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " ( НОМЕР_9 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " ( НОМЕР_10 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " ( НОМЕР_11 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " ( НОМЕР_12 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " ( НОМЕР_13 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " ( НОМЕР_14 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " ( НОМЕР_15 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " ( НОМЕР_16 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " ( НОМЕР_17 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " ( НОМЕР_18 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " ( НОМЕР_19 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 " ( НОМЕР_20 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_19 " ( НОМЕР_21 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_20 " ( НОМЕР_22 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_21 " ( НОМЕР_23 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_22 " ( НОМЕР_24 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_23 " ( НОМЕР_25 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_24 " ( НОМЕР_26 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_25 " ( НОМЕР_27 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_26 " ( НОМЕР_28 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_27 " ( НОМЕР_29 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_28 " ( НОМЕР_30 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_29 " ( НОМЕР_31 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_30 " ( НОМЕР_32 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_31 " ( НОМЕР_33 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_32 " ( НОМЕР_34 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_33 " ( НОМЕР_35 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_34 " ( НОМЕР_36 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_35 " ( НОМЕР_37 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_36 " ( НОМЕР_38 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_37 " ( НОМЕР_39 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_38 " ( НОМЕР_40 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_41 ) здійснюють незаконну діяльності, яка направлена на ухилення від сплати податків при реалізації імпортованих товарно-матеріальних цінностей за готівку та надання послуг з незаконного формування податкового кредиту з ПДВ транзитно-конвертаційним групам, які в свою чергу формують податковий кредит підприємствам реального сектору економіки, за рахунок проведення безтоварних операцій та взаєморозрахунків на суму понад 21 млн. грн. із спеціально створеними, придбаними для цього підконтрольними їм підприємствами, тобто причетні до вчинення злочину передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

Так, з метою мінімізації податкових зобов`язань та обготівкування грошових коштів службові особи реально діючих суб`єктів господарювання достовірно усвідомлюючи та бажаючи настання незаконних наслідків відображають придбання товарів (робіт, послуг) у вищевказаних суб`єктів господарювання, шляхом відображення у податковому та бухгалтерському обліках витрати на придбання товарів, та перерахування безготівкових коштів через банківські рахунки, що призводить до штучного заниження податкових зобов`язань. В свою чергу вищевказані суб`єкти господарювання документально відображають реалізацію товарів (робіт, послуг) у адресу реально діючих підприємств, шляхом реєстрації податкових накладних, які підтверджують проведення операцій.

Встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за рахунок відображення в податковій звітності операцій які фактично не відбувались по взаємовідносинам із фіктивним підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_41 ) сформувало собі незаконний податковий кредит з ПДВ. Відповідно аналізу податкових накладних зареєстрованих за результатами зазначених операцій встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) купувало у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_41 ) прилади МИ-29Ж, МИ-29В, які в подальшому реалізовувало Військовій частині А0215 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ). Також проведеним аналізом податкових накладних встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " також купувало у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_42 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_43 ) прилади МИ-29Ж, МИ-29В, які в подальшому реалізовувало Військовій частині А0215 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

В ході досудового розслідування виникла необхідність у встановленні та перевірці фактів здійснення фінансово-господарських операцій по взаємовідносинах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_41 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_42 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_43 ) із ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та останнім із Військовою частиною НОМЕР_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

У судовому засіданні слідчий підтримав вказане клопотання з підстав, в ньому зазначених.

Слідчий суддя розглянув клопотання у відсутність представника особи, у володінні якої знаходяться документи, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів на підставі ч. 1 ст. 107 КПК України не здійснювалась, оскільки таке клопотання не заявлялось.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, заслухавши пояснення слідчого, дійшов висновку про наявність підстав для надання тимчасового доступу до документів, оскільки без отримання вказаних документів неможливо встановити істину у кримінальному провадженні, що має суттєве значення для розслідування кримінального провадження.

На підставі викладеного і керуючись ст. 108, 159,160, 162-164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :
Клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.

Надати старшому слідчому СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , а також слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні №0000117 тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю, що перебувають у володінні Військової частини НОМЕР_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та які стосуються фінансово-господарських взаємовідносин даної організації із ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), за період взаємовідносин з 01.01.2016 по 21.06.2017, з можливістю їх вилучення в оригіналах, в тому числі: договорів з додатками та доповненнями до них, додаткових угод, актів прийому-передачі виконаних робіт/наданих послуг, товарно-транспортних накладних (документів які підтверджують транспортування товарно-матеріальних цінностей), інформацію про осіб які приймали участь у здійсненні зазначених в документах фінансово-господарських операціях між підприємствами, протоколів погодження ціни, сертифікатів якості на товарно-матеріальні цінності (документів які підтверджують якість товару), документів переписки та листування із вказаними контрагентами, податкових накладних, видаткових накладних, актів приймання-передачі, накладних, рахунків-фактур, платіжних доручень, банківських виписок, складських карток, листів по вказаним взаємовідносинам, роздрукованих витягів з електронних реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, які містять облікові записи про зазначені фінансово-господарські операції, актів взаємозвірок в односторонньому порядку, оборотно-сальдових відомостей та бухгалтерських документів по рахункам 311 (розрахунковий рахунок), 28 (товари) і 36 (розрахунки з покупцями), всю тендерну документацію пов`язану із купівлею приладів МИ-29Ж, МИ-29В у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), а також до порядку договірної роботи на військовій частині НОМЕР_1 діючу в період 2016-2017, статуту організації, штатного розпису службових осіб та їх посадових інструкцій/контрактів за період з 01.01.2016 по 21.06.2017 із зазначенням дати призначення/звільнення вказаних осіб з можливістю ознайомитися з ними та зробити їх копії.

Визначити строк дії ухвали тривалістю один місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Службовим особам Військової частини НОМЕР_1 надати (забезпечити) тимчасовий доступ до документів зазначеній в ухвалі особі.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Підготовлено в 2 примірниках

Прим. 1 справа №757/35436/17-к

Прим. 2 слідчий ІНФОРМАЦІЯ_42 ОСОБА_3

Копія Військова частина А0215

Виконавець: ОСОБА_1 .

21.06.2017