Справа № 686/1412/17

УХВАЛА
про призначення позапланової перевірки
23 січня 2017 року м. Хмельницький
У ході досудового розслідування кримінального провадження проведено позапланові документальні перевірки в діяльності СФГ «Промінь» та ТОВ «ТД «Укртрейд».
Згідно з актом документальної позапланової перевірки в діяльності СФГ «Промінь» №151/22/14164685 від 18.03.2016 з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.14 по 31.08.15, встановлено порушення СФГ «Промінь» ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні», п.44.1 ст.44, п.185.1 ст.185, п.201.7 ст.201 Податкового кодексу України, в результаті чого відсутній об`єкт оподаткування ПДВ по господарських операціях СФГ «Промінь» з ТОВ «Агровітал» та іншими контрагентами. Так, встановлено, що СФГ «Промінь» за період з 01.02.2015 по 31.08.2015, шляхом оформлення безтоварних операцій із реалізації сої, штучно сформовано податковий кредит для ряду підприємств, у тому числі для ТОВ «Агровітал» в сумі 1 480 083 грн., сприявши йому в ухиленні від сплати податку на додану вартість.
Також, згідно з актом документальної позапланової перевірки в діяльності ТОВ «ТД «Укртрейд» №2232/14-01/36450949 від 17.08.2016 з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.14 по 30.04.2014 та з 01.01.2015 по 31.08.15, встановлено порушення ТОВ «ТД «Укртрейд» вимог п.185.1, п.187.1 ст.187, п.188.1 ст.188 Податкового кодексу України, а саме по операціях з ТОВ «Агровітал» завищено суму податкових зобов`язань за січень-березень 2015 року на суму 1 282 037 грн.
З метою перевірки фактичних взаєморозрахунків ТОВ «Агровітал» з СФГ «Промінь» та ТОВ «ТД Укртрейд», встановлення фактичних сум несплачених ТОВ «Агровітал» до бюджету податків, за клопотанням слідчого, 30.03.2016 слідчим суддею Хмельницького міськрайонного суду надано дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Агровітал» з питань дотримання вимог податкового законодавства при проведенні фінансово-господарських операцій з СФГ «Промінь» та ТОВ «ТД «Укртрейд» за період з 01.01.2014 по 31.12.2015. Ухвалу слідчого судді спрямовано для організації виконання за місцем перебування ТОВ «Агровітал» на податковому обліку - в ГУ ДФС у Одеській області.
Однак, в зв`язку із перереєстрацією ТОВ «Агровітал» за новою адресою (м. Львів, вул. Івана Виговського, 100) та постановкою на податковий облік в Залізничну ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області, ухвала про проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Агровітал» була повернута без виконання.
На даний час у кримінальному провадженні існує необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки в діяльності ТОВ Агровітал» з метою перевірки фактичних взаєморозрахунків ТОВ «Агровітал» з СФГ «Промінь» та ТОВ «ТД Укртрейд», встановлення фактичних сум несплачених ТОВ «Агровітал» до бюджету податків.
Дослідивши матеріали клопотання та надані для ознайомлення документи слідчий суддя приходить до наступного.
Згідно пункту 78.1.11. частини 1 статті 78 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 року однією з підстав проведення документальної позапланової перевірки є наявність судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.
Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, кримінального провадження та перевіривши дотримання вимог Податкового кодексу України вважає, що клопотання є обгрунтованим і таким, що підлягає задоволенню.
Керуючись статтею 78 Податкового кодексу України, статтями 3, 132 КПК України, слідчий суддя, -
ГУ ДФС у Львівській області.
Слідчий суддя (