УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
м. Київ "20" грудня 2016 р.
Слідчий суддя Дніпровського районного суду м. Києва ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 за участю слідчого СВ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 розглянувши клопотання про тимчасовий доступ до документів,
Клопотання мотивоване тим, що До СВ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві надійшов акт №143/26-15-14-01-03/30971302 від 06.06.2016 року «Про результати позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання податкового законодавства, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2013 по 31.12.2014 відповідно до якого встановлено заниження податкового зобов`язання по платі за землю (орендна плата) в сумі 2 991 254 грн.
Відповідно до акту перевірки, встановлено заниження податкового зобов`язання по платі за землю (орендна плата)за земельні ділянки на загальну суму 2 991 254,27 грн., в тому числі за земельні ділянки: АДРЕСА_1 в розмірі 2 835 401,60 грн.; АДРЕСА_2 в розмірі 155 852, 67 грн.
Земельна ділянка, що розташована за адресою: АДРЕСА_1 .
До перевірки підприємством було надано:
Інших документів підприємством до перевірки не надано.
Згідно із розділом 3 Скарги про скасування податкових повідомлень-рішень до ІНФОРМАЦІЯ_3 від 21.04.20і6 №20, щодо земельної ділянки за адресою: АДРЕСА_1 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » надано розрахунок річної орендної плати за вказану земельну ділянку на 2013-2014 роки, що становить 808 488,00 грн., який базується на нормативній грошові оцінці в сумі 20 212 200,00 грн.(16 567 811,70 грн.*(1,152*1,059) коефіцієнти індексації) та розміру орендної плати 4% від НГО.
Крім того, сума нормативної грошової оцінки розрахована підприємством із застосуванням коефіцієнта функціонального використання к=0,50, як землі зайняті поточним та відведені під майбутнє будівництво.
На вимогу контролюючого органу про надання дозвільних документів на проведення будівельних робіт, сертифікату відповідності закінченого будівництвом об`єкта, тощо, вказані документи до перевірки не надані.
Відповідно до п.1.5 Порядку визначення нормативної грошової оцінки земельних ділянок у місті Києві (Додаток 5 до Рішення Київської міської від 26.07.07 №43/1877 «Про затвердження технічної документації з нормативної грошової оцінки земель міста Києва та Порядку її визначення»), визначено: «Нормативну грошову оцінку земельних ділянок (їх частин) здійснюють ІНФОРМАЦІЯ_4 ( ІНФОРМАЦІЯ_5 ), державні та інші суб`єкти оціночної діяльності, які отримали ліцензії на проведення робіт з землеустрою».
Документи, що підтверджують правомірність посилання підприємством на вказану нормативну грошову оцінку, до перевірки не надано.
Таким чином, нормативна грошова оцінка в сумі 20 212 200,00 грн. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » розрахована самостійно.
Перевіркою встановлено, що відповідно до інформації з бази даних Державного земельного кадастру станом на 11.02.2010 рік та станом на 06.10.2014 рік, Департаментом земельних ресурсів було визначено ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » суму нормативної грошової оцінки земельної ділянки за кадастровим №82 414 105:
Вказані Витяги про нормативну грошову оцінку підприємством до перевірки не надано.
Керуючись інформаційною базою даних Державного земельного кадастру, відповідно до якої, нормативна грошова оцінка земельної ділянки за кадастровим № 82 414 105 на 2013 рік становить 91 097 239,95 грн., річна сума орендної плати на 2013-2014 роки повинна становить 3 643 889,60 грн.:
(91 097 239,95 грн.* 4%).
Суб`єктом господарювання задекларовано орендної плати за вказану земельну ділянку: 2013рік - 808 488,00грн., 2014рік - 808 488,00грн.
Так як, податкова декларація по платі за землю складається із розрахунку орендної плати по всіх 7 ділянках, які знаходяться в користуванні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по Голосіївському р-ну м. Києва , за даними суб`єкта господарювання загальна сума орендної плати складає 8 596 847,56 грн.
За даними перевірки, загальна сума орендної плати за вищевказані земельні ділянки (7 земельних ділянок) у Голосіївському р-ні м. Києва повинна становить 14 267 650,76 грн.
Зведені дані щодо задекларованих та встановлених в ході проведення перевірки сум орендної плати за землю :
Таким чином, перевіркою встановлено порушення ст.286 р. XIII ПКУ, в результаті чого встановлено заниження податкового зобов`язання по платі за землю (орендна плата) в сумі 2 835 401,60 грн.
Відповідно до відповіді ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від 30.05.2016 №30-05/2016, вимогу ІНФОРМАЦІЯ_6 про надання копій документів залишено без задоволення.
Земельна ділянка, що розташована за адресою: АДРЕСА_2 .
До перевірки були надані наступні документи:
Договір оренди земельної ділянки (реєстраційний номер 63-600632 від 20.10.2011) , відповідно до якого: орендодавець ІНФОРМАЦІЯ_2 , кадастровий номер - 63 275 002 площа-5061 кв. м., цільове використання - для реконструкції, експлуатації та обслуговування офісно-торгового центру, строк - 5 років, НГОЗД - 7 816 271,06грн., орендна плата -6% від НГОЗД
Договір купівлі-продажу від 12.08.2014 №538, відповідно до якого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » продало, а ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( НОМЕР_2 ) купило нежитлову будівлю офісно - торгового центру (літера А) загальною площею 4996,40 кв.м., за адресою: АДРЕСА_2 . Відчужуване нерухоме майно належало Продавцю на підставі Свідоцтва про право власності на нерухоме майно (серія НОМЕР_3 від 02.07.2014).
Постанова Вищого Господарського суду України від 24.11.2015 Справа №910/6339/15-г Відповідно до наданих документів, перевіркою встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » звернулось до Господарського суду м. Києва з позовом до ІНФОРМАЦІЯ_8 про розірвання договору оренди земельної ділянки (реєстраційний номер 63-600632 від 20.10.2011), у зв`язку із продажем нерухомого майна.
Рішенням ІНФОРМАЦІЯ_9 від 15.05.2015 у справі № 910/6339/15-г у задоволенні позову ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до ІНФОРМАЦІЯ_8 про розірвання договору оренди земельної ділянки відмовлено.
Постановою Вищого Господарського суду України від 24.11.2015: Рішення ІНФОРМАЦІЯ_9 від 15.05.2015 у справі №910/6339/15-г залишити без змін.
Нараховані податкові зобов`язання по платі за землю на 2014 рік в сумі 468 976,26 грн. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » були зменшені на суму 180 278,51 грн. та подано уточнюючу податкову декларацію по платі за землю за 2014 рік на суму 288 697,75 грн.
Відповідно до ст. 31 Закону України «Про оренду землі» розірвання договору оренди землі в односторонньому порядку не допускається.
Таким чином, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » неправомірно було зменшено податкове зобов`язання по орендній платі за землю за 2014 рік.
Керуючись інформаційною базою даних Державного земельного кадастру, у 2013 році, Департаментом земельних ресурсів було видано ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » Витяг з технічної документації №Ю-38730/2013 про нормативну грошову оцінку земельної ділянки від 19.08.2013, відповідно до якого нормативна-грошова оцінка земельної ділянки за адресою: АДРЕСА_2 , становить 7 409 173,60 грн.
Таким чином, річна сума орендної плати становить 444 550,42 грн.:(7 409 173,60 грн.* 6%)
За даними перевірки загальна сума орендної плати повинна становить 889 100,84 грн.
За даними суб`єкта господарювання, загальна сума орендної плати за період що перевірявся складає 757 674,01 грн.
Зведені дані щодо задекларованих та встановлених в ході проведення перевірки сум орендної плати за землю :
Таким чином, перевіркою встановлено порушення ст. 286 р. XIII ПКУ, в результаті чого встановлено заниження податкового зобов`язання по платі за землю (орендна плата) в сумі 155 852,67 грн.
В ході проведення перевірки, ІНФОРМАЦІЯ_6 направлено ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » письмову вимогу від 27.05.2016 №11811/10/26-15-14-01-02 про надання пояснень та копій документів, завірених належним чином, стосовно земельної ділянки за адресою: АДРЕСА_2 (кадастровий номер 63 275 002), площею 5 061 кв. м., а саме: Договір оренди земельної ділянки (реєстраційний номер 63-600632 від 20.10.2011), додаткові угоди (за наявності); Витяг з технічної документації про нормативно-грошову оцінку земельної ділянки, що вказаний у договорі оренди, де нормативна грошова оцінка становить 7 816 271,06 грн.; Витяг з технічної документації № Ю-38730/2013 про нормативно-грошову оцінку земельної ділянки від 19.08.2013; Інші документи, на підставі яких, підприємством була обчислена сума орендної плати за вказану земельну ділянку.
Відповідно до відповіді ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від 30.05.2016 №30-05/2016, вимогу ІНФОРМАЦІЯ_6 про надання копій документів залишено без задоволення.
Так, відповідно до листа №1171 від 13.09.2016 КП « ІНФОРМАЦІЯ_10 » отримано документи, які підтверджують замовлення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » нормативної грошової оцінки земельної ділянки в АДРЕСА_2 та в АДРЕСА_1 та саму нормативну грошову оцінку.
Крім того, відповідно до листа №1282 від 06.10.2016 р. КП « ІНФОРМАЦІЯ_10 » отримано копію акту виконаних робіт щодо виконаної роботи в повному обсязі для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Однак, відповідно до показів колишнього директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_4 встановлено, що останній заявки на отримання нормативної грошової оцінки не формував, але підписував. Однак, саму нормативну грошову оцінку (витяг) не отримував.
Враховуючи вищевикладене, на даний час виникла необхідність в отриманні оригіналів документів, які знаходяться на підприємстві ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », оскільки таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів, так як у інший спосіб отримати документи та відомості не можливо, також для подальшого досудового розслідування кримінального провадження оригінали зазначених документів потрібно вилучити з метою проведення почеркознавчої експертизи.

Згідно ст. 84 КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність і відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Процесуальними джерелами доказів є показання, речові докази, документи, висновки експертів.

Згідно ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Згідно п. 19 ст. 3 КПК України, сторони кримінального провадження - з боку обвинувачення: слідчий, керівник органу досудового розслідування, прокурор, а також потерпілий, його представник та законний представник у випадках, установлених цим Кодексом; з боку захисту: підозрюваний, обвинувачений (підсудний), засуджений, виправданий, особа, стосовно якої передбачається застосування примусових заходів медичного чи виховного характеру або вирішувалося питання про їх застосування, їхні захисники та законні представники.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було належним чином повідомлене про дату та час розгляду клопотання, відповідно до ст. 163 КПК України неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши документи додані до клопотання, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим.

Враховуючи наявність достатніх підстав вважати, що зазначена інформація знаходиться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а також така інформація має суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, та з урахуванням можливості використати цю інформацію як доказ, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись статями 110, 163165, 309, 369372 та 395 КПК України,

у х в а л и в:
Надати слідчим СВ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , тимчасовий доступ до речей та документів, з можливістю вилучення у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », для можливості проведення експертизи, а саме:
-Довідка №Ю-38731/2013 про розмір нормативної грошової оцінки земельної ділянки;

-Довідка №Ю-38730/2013 про розмір нормативної грошової оцінки земельної ділянки;

-Заява ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » №278/08 від 17.08.2013 р.;

-Договір оренди земельної ділянки від 16.02.2009 р. по адресі: АДРЕСА_1 ;

-План земельної ділянки за кадастровим номером №:82:414:0105;

-Акт визначення меж земельної ділянки в натурі від 10.11.2008 року;

-Акт приймання передачі земельної ділянки від 13.03.2009 року;

-Витяг з Державного реєстру правочинів від 16.02.2009 року;

-Розрахунок №Ю-23770 від 04.12.2008 року;

-Довідка АА №619235;

-Договір купівлі-продажу від 26.08.2004 року;

-Акт прийому-передачі майнового комплексу за договором купівлі продажу від 26.08.2004 року;

-Витяг з Державного реєстру правочинів від 13.09.2006 року;

-Акт прийому-передачі електролічильників ТП 5247 з майнового комплексу за договором купівлі-продажу від 26.08.2004 року;

-Реєстраційне посвідчення №023910 від 18.03.2006 року;

-Договір купівлі продажу від 06.10.2006 року;

-Реєстраційний напис на право встановлювальному документі за №3307 від 30.01.2004 року;

-Витяг з Державного реєстру правочинів від 06.10.2006 року;

-Акт приймання-передачі до договору купівлі-продажу від 06.10.2006 року;

-Договір про внесення змін до договору купівлі-продажу, посвідченого приватним нотаріусом Київського міського нотаріального округу ОСОБА_6 06.10.2006 р. за реєстром №894;

-Акт розмежування балансової належності електромереж та експлуатаційної відповідальності сторін;

-Акт прийому-передачі електролічильників ТП 5247 з майнового комплексу за договором купівлі-продажу від 26.08.2004 року;

-Заява ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » №278/08 від 15.08.2013 р.;

-Договір оренди земельної ділянки за адресою: АДРЕСА_2 від 11.10.2011 року;

-План земельної ділянки за кадастровим номером №:63:27:0002;

-Довідка АА №619235;

-Ситуаційний план земельної ділянки за кадастровим номером №:63:27:0002;

-Акт визначення меж земельної ділянки в натурі (на місцевості) від 14.04.2009 року;

-Акт приймання-передачі земельної ділянки від 20.10.2011 року;

-Витяг з Державного реєстру правочинів від 11.10.2011 р.;

-Розрахунок №Ю-33484 від 26.08.2011 р. на 1-му арк.;

- Договір купівлі-продажу від 01.06.2006 року;

-Витяг з Державного реєстру правочинів від 01.06.2006 року;

-Протокол наблюдательного совета ЗАО « ІНФОРМАЦІЯ_11 » від 26.04.2006 року;

-Витяг з технічної документації №Ю-33484/2011;

-Акт виконаних робіт згідно з рах. №2812 від 19.08.2013 р.;

-Копія рахунку №2812 від 19.08.2013 щодо сплати за виконанні роботи (банківська виписка, квитанція);

-Копія з журналу відмітки про отримання нормативної грошової оцінки;

та інші документи.

-Оборотно сальдову відомість, з період з 10.08.2013 по 25.08.2013 року;

-Наказ про призначення та звільнення з посади директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_4 ;

-Статут підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

В разі відсутності оригіналів документів прошу надати належним чином засвідчені копії.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: