У Х В А Л А Справа № 200/4829/16-к
Ім`ям України Провадження № 1-кс/200/2943/16
23 березня 2016 року м. Дніпропетровськ
Слідчий суддя Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 ,
21 березня 2016 року старша слідча СВ ФР ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , за погодженням з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , звернулася до суду із клопотанням про надання тимчасового доступу до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Згідно з матеріалами наданого слідчою клопотання, встановлено, що посадові особи ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ), що знаходиться на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_3 , діючи умисно за попередньою змовою із громадянами України ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 разом із невстановленими слідством особами, використовуючи реквізити підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ), у період з лютого по травень 2015 року в ході ведення фінансово-господарської діяльності, шляхом неправомірного формування податкового кредиту по безтоварним операціям порушили вимоги п.193.1 ст.193, п.198.1, п.198.3 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року No2755-VI (із змінами та доповненнями), тим самим занизили податок на додану вартість у сумі 3 379 793,72 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету грошових коштів на вищевказану суму, яка більш ніж в 5549 рази перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, тобто в особливо великих розмірах.
З метою мінімізації податкових зобов`язань в період з грудня 2015 року по теперішній час підприємство ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснює формування штучного кредиту шляхом заміни виду продукції (пересорт) при взаємодії з підприємствами з ознаками «фіктивності» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ).
Характерною схожою ознакою підприємств є:
- первинна реєстрація у ІНФОРМАЦІЯ_6 ;
- в подальшому, з метою закриття підприємства перереєстровують в ДПІ м. Дніпропетровська;
- розрахункові рахунки відкриті: ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_4 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_5 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (МФО НОМЕР_6 );
- податкова звітність та реєстрація податкових накладних проводиться з одних ІР адрес;
- формування штучного податкового кредиту від одних підприємств імпортерів, а також виробників в більшості аграрного сектору;
- схожі підприємства, які відображають придбання ТМЦ.
В ході аналізу господарської діяльності вищевказаних підприємств встановлено, що підконтрольні фігурантам підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ) у період 2015 року сформували податковий кредит ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ПДВ на суму 3 379,793 грн.
Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення має інформація щодо осіб, які входять до складу злочинної групи, контактів фігурантів з представниками банківських установ та «клієнтами» конвертації готівкових коштів, використання фігурантами, з метою приховування незаконної діяльності підприємств, в приміщенні яких зберігаються бухгалтерські документи, печатки та штампи підконтрольних суб`єктів господарювання. Крім того, необхідна інформація відносно осіб, які співпрацюють з членами конвертації та відомості щодо суб`єктів господарювання, документи та розрахункові рахунки яких використовуються фігурантами при наданні послуг по «конвертації» коштів.
Встановлення інформації про коло осіб, з якими спілкуються особи, які входять до складу злочинного угрупування є важливим доказом у підтвердженні конвертації готівкових коштів у безготівкову форму та відповідно безпідставного зменшення податкових зобов`язань ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( код НОМЕР_1 ) та інших суб`єктів господарювання .
Тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні оператора телефонного зв`язку має значення для встановлення осіб, які мали доступ та були уповноважені і причетні на здійснення операцій по розпорядженню грошовими коштами, розміщеними на розрахункових рахунках ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) та інших суб`єктів господарювання, встановлення ролі кожного у скоєнні злочинів, пов`язаних з умисним ухиленням від сплати податків та фіктивним підприємництвом, створення умов для незаконної конвертації грошових коштів особами які входять до складу стійкої злочинної групи, отримання фактичних даних, які свідчать про наявність злочинної змови між членами групи, а також про їх обізнаність стосовно незаконного характеру дій. Також дана інформація необхідна для встановлення злочинних планів по подальшому провадженню незаконної схеми членами групи.
Крім того вказані документи, які перебувають у володінні оператора телефонного зв`язку необхідні для отримання слідством відомостей стосовно використання особами які входять до складу злочинної групи абонентських телефонних номерів та IMEI, з метою подальшого проведення негласних слідчих дій та фоноскопічної експертизи по кримінальному провадженню, після чого данні документи можуть бути визнані речовими доказами, і в своїй сукупності необхідні для встановлення істини.
Невиконання даного заходу, перешкодить виконанню передбачених ст. 2 Кримінального процесуального Кодексу України вимог кримінального провадження в частині забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений.
Згідно проведених оперативно-розшукових заходів було встановлено що:
- службові особи підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 » використовують у своїй діяльності номери мобільного телефону НОМЕР_7 , та НОМЕР_8 , який перебуває у володінні оператора мобільного зв`язку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( ІНФОРМАЦІЯ_10 ), АДРЕСА_1 , дає можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити коло осіб причетних до протиправної діяльності підприємств ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ), встановити фактичне місцезнаходження тіньового офісу де готується документація з мінімізації податків, а також підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб до протиправної діяльності.
Слідча ОСОБА_2 надала суду заяву, у якій прохала розглянути клопотання за її відсутності, у в`язку із зайнятістю у інших кримінальних провадженнях. Клопотання підтримала у повному обсязі.
Представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » про час та дату судового засідання був повідомлений належним чином, але у судове засідання не з`явився, заяв та клопотань від нього не надходило. Відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України вважаю можливим розгляд справи за відсутності представника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Розглянувши клопотання, заслухавши пояснення слідчої та дослідивши надані до нього додатки приходжу до висновку про те, що воно підлягає задоволенню з наведених у ньому підстав, так як іншим шляхом отримати інформацію, яка може бути використана при доведенні факту вчинення кримінального правопорушення та вини осіб, які вчинили кримінальне правопорушення, тобто сприяти встановленню істини у справі, у слідчої немає. Тому відомості, що містяться у зазначених документах і знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », можуть мати значення для досудового розслідування та бути доказами під час судового розгляду.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 104, 110, 159-166, 309, 369, 371-372 КПК України, -
Клопотання задовольнити.
Надати старшій слідчій СВ ФР ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів (в тому числі електронних) та їх вилучення (виїмку), що містять охоронювану законом таємницю, в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МТ Лайф), розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:
- інформацію про зв`язок абонентів, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отриманні послуг, вхідних та вихідних дзвінків, текстових повідомлень (у тому числі нульових з`єднань), їх тривалість, із зазначенням IMEI терміналів та ретрансляційних антен, у зоні покриття яких виходили на зв`язок абоненти, маршрутів передавання на носії інформації (оптичний носій, магнітний носій), що обробляється з використанням комп`ютерної техніки, за номерами мобільного телефону НОМЕР_7 , та НОМЕР_8 , за період з 01.01.2015 року по теперішній час;
- інформацію щодо абонента мобільного зв`язку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МТ Лайф)», які використовували номером мобільного телефону НОМЕР_7 , та НОМЕР_8 , - з наданням укладених договорів на контрактній основі, за період з 01.01.2015 року по теперішній час.
Строк дії ухвали - до 23 квітня 2016 року.
З цієї ухвали виготовлено лише дві копії.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

23.03.16