Справа № 464/6790/16-к
пр.№ 1-кс/464/1653/16
У Х В А Л А
16.09.2016 слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в місті Львові скаргу адвоката ОСОБА_3 на бездіяльність посадової особи органу досудового розслідування,
встановив:
ОСОБА_3 звернулася до суду зі скаргою на бездіяльність начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_4 щодо невнесення відомостей, викладених у заяві ОСОБА_5 від 08.08.2016 до ЄРДР. Скаргу мотивувала тим, що ОСОБА_5 08.08.2016 на прийомі у прокуратурі Львівської області подав заяву про вчинення ОСОБА_6 кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України та 20.08.2016 отримав листа за підписом начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_4 , згідно зі змістом якого відомості про вчинення кримінального правопорушення до ЄРДР внесені не були. Вважає, що вказана посадова особа допустила бездіяльність в частині невнесення у строк до 10.08.2016 відомостей, у зв`язку з чим, просить зобов`язати внести відповідні відомості до ЄРДР.

В судовому засіданні ОСОБА_3 скаргу підтримала. Додатково пояснила, що попередня правова кваліфікація за ч.2 ст. 212 КК України в першу чергу пов`язана з тим, що злочин, передбачений ч.2 ст. 212 КК України, вчинений ОСОБА_6 за попередньою змовою групою осіб. Крім цього, приблизні розрахунки дають підстави вважати, що сума несплачених податкових зобов`язань становить великий розмір у розумінні ст. 212 КК України. Просила скаргу задовольнити.

Начальник першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_4 пояснив, що заява ОСОБА_5 надійшла до ГУ ДФС у Львівській о ласті 15.08.2016 та на таку надана відповідь про те, що у зверненні відсутні законодавчо визначені суми завданих державі збитків у вигляді несплати податків, що можуть свідчити про вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України, та інших кримінальних правопорушень, у зв`язку з чим на даний час відсутні правові підстави для реєстрації кримінального провадження в ЄРДР. Підтримав надану відповідь та також вказав, що ним, як посадовою особою органу досудового розслідування, не могло бути внесено відомості за заявою ОСОБА_5 у строк дол. 10.08.2016, оскільки відповідна заява надійшла до управління ДФС лише 15.08.2016.

Заслухавши пояснення, оглянувши матеріали скарги, слідчий суддя прийшов до наступного висновку.

Положення ч. 1 ст. 214 КПК України зобов`язують слідчого, прокурора невідкладно, але не пізніше 24 годин після подання заяви, повідомлення про вчинене кримінальне правопорушення або після самостійного виявлення ним з будь-якого джерела обставин, що можуть свідчити про вчинення кримінального правопорушення, внести до Єдиного реєстру досудових розслідувань та розпочати розслідування.

Положення ст. 214 КПК України перебувають у взаємозв`язку з ч. 1 ст. 2 КК України, згідно з якою підставою кримінальної відповідальності є вчинення особою суспільно небезпечного діяння, яке містить склад злочину, передбаченого цим Кодексом, і саме тому фактичні дані, які вказують на ознаки складу злочину кримінального правопорушення, мають бути критерієм внесення відомостей про нього до Єдиного реєстру досудових розслідувань.

Підставами вважати заяву чи повідомлення саме про злочин є наявність в таких заявах або повідомленнях об`єктивних даних, які дійсно свідчать про ознаки злочину. Такими даними є фактичне існування доказів, що підтверджують реальність конкретної події злочину (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення злочину).

Встановлено, що ОСОБА_5 08.08.2016 подав до прокуратури Львівської області заяву, в якій зазначив про вчинення ОСОБА_6 кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України, а також відомі йому обставини вчинення злочину.

Вищевказана заява скерована для розгляду до Головного управління ДФС у Львівській області та надійшла адресату 15.08.2016.

Листом від 16.08.2016 за підписом начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_4 надано заявнику відповідь про те, що у зверненні відсутні законодавчо визначені суми завданих державі збитків у вигляді несплати податків, що можуть свідчити про вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України, та інших кримінальних правопорушень, у зв`язку з чим на даний час відсутні правові підстави для реєстрації кримінального провадження в ЄРДР. При цьому, у такій відповіді наявні покликання на норми законодавства, наведені чинні на даний час розміри податкової соціальної пільги, з чим законом пов`язана мінімально необхідна сума для кваліфікації дій за ст. 212 КК України.

Відповідно до диспозиції ст. 212 КК України відповідальність за цією статтею КК України виникає за умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов`язана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних, великих чи в особливо великих розмірах. За ч.2 цієї статі КК України відповідальність також виникає у разі вчинення злочину за попередньою змовою групою осіб.

Суб`єкт злочину спеціальний: 1) службова особа підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності; 2) особа, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи; 3) будь-яка інша особа, яка зобов`язана сплачувати податки, збори, інші обов`язкові платежі.

Як встановлено із заяви ОСОБА_5 останній зазначив, що після завершення досудового розслідування у кримінальному провадженні про обвинувачення ОСОБА_6 за ч.4 ст. 190 КК України та відкриття матеріалів провадження йому стало відомо, що ОСОБА_6 отримані від нього та інших осіб кошти витрачав не на розвиток свого бізнесу, як запевняв раніше, а займався обміном національної валюти на долари США, що неодноразово зазначав під час допитів. Також ОСОБА_6 вказував, що у нього були партнери, з якими здійснював обмін валют. У зв`язку з цим, заявник вважає, що ОСОБА_6 вчинено злочин, передбачений ч.2 ст. 212 КК України, оскільки такий вчинено за попередньою змовою групою осіб та у великих розмірах. Розмір несплачених ОСОБА_6 податків обчислено від загальної суми коштів, якими останній заволодів відповідно до матеріалів кримінального провадження.

Разом з тим, з відповіді на заяву ОСОБА_5 встановлено, що таку вивчено на предмет суми несплачених податків, проте не досліджено в частині можливого вчинення злочину за попередньою змовою групою осіб. Крім цього, не перевірено таку на предмет можливості вчинення саме ОСОБА_6 злочину, передбаченого ст. 212 КК України, оскільки такий може бути вчинено лише спеціальним суб`єктом.

Враховуючи наведене, скаргу необхідно задовольнити частково та зобов`язати відповідну службову особу слідчого управління ГУ ДФС у Львівській області повторно розглянути заяву ОСОБА_5 . У разі, якщо викладені у заяві обставини потребують здійснення дій в межах досудового розслідування, необхідно внести такі відомості до ЄРДР.

При цьому, бездіяльності начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_4 в частині невнесення відомостей до ЄРДР до 10.08.2016 не встановлено, оскільки відповідна заява ОСОБА_5 подана до прокуратури Львівської області та надійшла до ГУ ДФС у Львівській області 15.08.2016.

З метою всебічного розгляду заяви ОСОБА_5 заявником та його захисником може бути додатково обґрунтовано зміст такої з врахування обставин, з`ясованих в ході розгляду скарги.

Керуючись статтями 214, 303, 306, 307 КПК України, слідчий суддя,
ухвалив:
Скаргу задовольнити частково.

Зобов`язати слідче управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області в особі відповідних службових осіб повторно розглянути заяву ОСОБА_5 від 08.08.2016 про вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 КК України.

Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1