ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
Провадження № - 1КП/201/432/2016
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
25 серпня 2016 року м. Дніпро

Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська у складі головуючого судді ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ч. 1 ст. 49 КК України ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , підозрюваного у вчиненні злочину передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

В судовому засіданні приймали участь:

прокурор ОСОБА_3

підозрюваний ОСОБА_4

захисник ОСОБА_5

ВСТАНОВИВ:
На адресу Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська з прокуратури Дніпропетровської області надійшло клопотання про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності по ч. 2 ст. 212 КК України в зв`язку із закінченням строків давності.

В судовому засіданні прокурор та захисник підтримали дане клопотання та просили задовольнити його.

Обвинувачений пояснив, що він розуміє суть обвинувачення, знає про зміст клопотання прокурора, повідомлений про наслідки такого звільнення та не заперечує проти задоволення клопотання.

Заслухавши сторони кримінального провадження, суд приходить до висновку про обґрунтованість клопотання прокурора та необхідність звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності з наступних підстав.

Статтею 49 КК України встановлено обов`язок суду звільнити особу від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минуло два роки - у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання менш суворе, ніж обмеження волі.

В судовому засіданні встановлено, що ОСОБА_4 , обвинувачується у вчиненні злочину передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, тобто в умисному ухиленні від сплати податків, вчинені службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів у великих розмірах.

Так, ОСОБА_4 , являючись згідно протоколу зборів засновників від 14.12.2009 директором товариства з обмеженою відповідальністю Підприємство «Агроінвест» () (далі ТОВ Підприємство «Агроінвест») зареєстрованого виконавчим комітетом Дніпропетровської міської ради за юридичною адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Шевченка, буд. 36, кв. 3а, свідоцтво про державну реєстрацію від 14.03.1995 № 415106, що знаходиться на податковому обліку у Державній податковій інспекції Жовтневого району м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області, є платником податків, що входять у загальну систему оподаткування, зокрема податку на додану вартість, що підтверджується свідоцтвом платника податку на додану вартість від 06.03.2001 № 4177123, а також податку на прибуток підприємства.

Так, ОСОБА_4 являючись службовою особою ТОВ Підприємство «Агроінвест» здійснював організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції та виконував обов`язки згідно діючого законодавства та статуту, згідно до якого «виконавчим органом Товариства є директор, який здійснює поточне керівництво діяльністю Товариства. Директор розпоряджається майном та коштами Товариства, представляє Товариство у відносинах з будь-якими українськими та іноземними юридичними і фізичними особами, укладає в країні та за кордоном договори та інші угоди від імені Товариства. Представляє для погодження зборам учасників річний баланс та затверджує його після цього. Директор зобов`язаний діяти від імені Товариства у межах, передбачених чинним законодавством і Статутом Товариства. Директор несе відповідальність перед Товариством за збитки, задіяні Товариству його винною дією або бездіяльністю. Директор несе відповідальність за податкові правопорушення: заниження суми податку чи інших обов`язкових платежів; порушення термінів і порядку представлення бухгалтерської звітності, балансів, податкових декларацій; інші порушення.»

Тобто, директор ТОВ «Підприємство «Агроінвест» ОСОБА_4 є службовою особою юридичної особи платника податків, на яку, згідно зі статутом та вимогами діючого законодавства покладено обов`язки, передбачені:

?п.п. 16.1.4 п. 16.1 ст. 16 Податкового кодексу України сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом;

?п. 36.5 ст. 36 Податкового кодексу України нести відповідальність за невиконання або неналежне виконання податкового обов`язку;

?п.п. 47.1.1 п. 47.1 ст. 47 Податкового кодексу України юридичні особи, постійні представництва нерезидентів, а також їх посадові особи несуть відповідальність за неподання, порушення порядку заповнення документів податкової звітності, порушення строків їх подання контролюючим органам, недостовірність інформації, наведеної у зазначених документах;

?ст. 57, 87, 202 Податкового кодексу України сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим кодексом;

?ст. 67 Конституції України кожний зобов`язаний платити податки й збори в порядку й розмірах, встановлених законом.

Таким чином, ОСОБА_4 являючись службовою особою товариства, що виконує організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, що є відповідальним за нарахування і сплату податків, зборів і інших обов`язкових платежів, при здійсненні фінансово-господарської діяльності ТОВ Підприємство «Агроінвест» та подачі звітності, діючи умисно, у період з 01.06.2013 по 31.12.2013, діючи в порушення вимог п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, ст. 200, п. 138.2, п. 138.6 ст. 138, п. 139.1 ст. 139, п. 149.1 ст. 149, п. 152.1 ст. 152 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (зі змінами й доповненнями), шляхом завищення податкового кредиту з податку на додану вартість та безпідставного формування валових витрат ТОВ Підприємство «Агроінвест» по взаємовідносинам ТОВ «Будресурс-К» (), ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 1 024 181,98 грн. та податку на прибуток на суму 972 972,90 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави коштів на загальну суму 1 997 154,88 грн., яка більш ніж в 3 000 раз перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, чим завдав державі матеріальної шкоди у великих розмірах.

Тобто, ОСОБА_4 достовірно було відомо, що він відповідно до вищевказаних норм чинного законодавства України і статуту підприємства повинен і зобов`язаний знати про достовірність даних, вказаних у документах фінансово-господарської діяльності, і відповідно достовірно й вчасно повинен визначати суми податків, а також у повному обсязі і у встановлений законом термін сплачувати їх до бюджету держави.

Однак, ОСОБА_4 маючи умисел на ухилення від сплати податків, будучи обізнаним про вимоги законодавства України та про істинні результати фінансово-господарської діяльності ТОВ «Будресурс-К», уклав між ТОВ Підприємство «Агроінвест» та ТОВ «Будресурс-К» в особі директора ОСОБА_6 договори на виконання робіт з обстеження, підрядних робіт, послуг, робіт з обстеження будівельних конструкцій, розробку робочої документації, купівлі-продажу, аренди та інші.

Так, ОСОБА_4 , перебуваючи у період з 17.07.2013 по 16.01.2014, у денний час, більш точну дату та час досудовим розслідуванням не встановлено, за місцем знаходження ТОВ Підприємство «Агроінвест» у м. Дніпропетровську, вул. Шевченка, буд. 36, кв. 3а, при здійсненні фінансово-господарської діяльності товариства, будучи його службовою особою, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість шляхом завищення податкового кредиту підприємства, достовірно знаючи, що ТОВ Підприємство «Агроінвест» в період вказаного часу не здійснювало фінансово-господарських операцій з ТОВ «Будресурс-К» в порушення вимог п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, ст. 200 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (зі змінами та доповненнями), реалізуючи свій злочинний намір та бажаючи при цьому настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді несплати податків до бюджету, неправомірно використав отримані від неустановлених у ході досудового розслідування осіб первинні бухгалтерські документи оформлені від ТОВ «Будресурс-К» по вищевказаним взаємовідносинам, надав їх головному бухгалтеру ТОВ Підприємство «Агроінвест» ОСОБА_7 для відображення їх у бухгалтерському та податковому обліках підприємства, чим вчинив кримінальне правопорушення у сфері господарської діяльності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави грошових коштів у розмірі 1 024 181,98 грн.

Остання,будучи необізнаною щодо злочинних намірів ОСОБА_4 , внесла до розділу 2 «Податковий кредит» «Операції з придбання з ПДВ, які надають право формування податкового кредиту» додатків № 5 до податкових декларацій з податку на додану вартість за червень, липень, серпень, вересень, жовтень, листопад, грудень 2013 року відомості про операції по взаємовідносинам з ТОВ «Будресурс-К», у тому числі:

-червень 2013 р. 202 673,33 грн.;

-липень 2013 р. 107 372,67 грн.;

-серпень 2013 р. 254 695,16 грн.;

-вересень 2013 р. 137 794,66 грн.;

-жовтень 2013 р. 242 497,49 грн.;

-листопад 2013 р. 71 835,00 грн.;

-грудень 2013 р. 7 313,67 грн.

Після чого, ОСОБА_4 електронною поштою у липні, серпні, вересні, жовтні, листопаді, грудні 2013 року, січні 2014 року подав декларації з ПДВ за червень, липень, серпень, вересень, жовтень, листопад, грудень 2013 року до ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області, що розташована за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Високовольтна, буд. 24, що призвело до ухилення від сплати ПДВ ТОВ Підприємство «Агроінвест» за червень, липень, серпень, вересень, жовтень, листопад, грудень 2013 року на загальну суму 1 024 181,98 грн.

Діючи з єдиним умислом, ОСОБА_4 являючись службовою особою суб`єкта підприємницької діяльності, достовірно знаючи про те, що підприємство є самостійним платником податку на прибуток та керуючись вимогами законодавства України, діючи умисно, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер свого діяння достовірно знаючи, що ТОВ Підприємство «Агроінвест» у період часу з 01.06.2013 по 31.12.2013 не здійснювало фінансово-господарських операцій з ТОВ «Будресурс-К», вчинив кримінальне правопорушення у сфері господарської діяльності, а саме ухилився від сплати податку на прибуток, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави грошових коштів у розмірі 972 972,90 грн.

Так, ОСОБА_4 , діючи в інтересах ТОВ Підприємство «Агроінвест», в порушення вимог п. 138.2, п. 138.6 ст. 138, п. 139.1 ст. 139, п. 149.1 ст. 149, п. 152.1 ст. 152 Податкового кодексу України 28.02.2014, у денний час, за місцем знаходження ТОВ Підприємство «Агроінвест» у м. Дніпропетровську, вул. Шевченка, буд. 36, кв. 3а, реалізуючи свій злочинний намір та бажаючи при цьому настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді несплати податків до бюджету, неправомірно використав отримані від неустановлених у ході досудового розслідування осіб первинні бухгалтерські документи оформлені від ТОВ «Будресурс-К» по вищевказаним взаємовідносинам, надав їх головному бухгалтеру ТОВ Підприємство «Агроінвест» ОСОБА_7 для відображення їх у бухгалтерському та податковому обліках підприємства, а саме у податковій декларації з податку на прибуток підприємства за 2013 рік, чим вчинив кримінальне правопорушення у сфері господарської діяльності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави грошових коштів у розмірі 972 972,90 грн.

Після чого, ОСОБА_4 електронною поштою 28.02.2014 подав декларацію з податку на прибуток ТОВ Підприємство «Агроінвест» за 2013 рік до ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області, що розташована за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Високовольтна, буд. 24, тим самим ухилився від сплати податку на прибуток ТОВ Підприємство «Агроінвест» за 2013 рік, що призвело до ненадходження до бюджету держави податку на прибуток підприємства за 2013 рік на загальну суму 972 972,90 грн.

Таким чином, ОСОБА_4 , в період часу з 17.07.2013 по 28.02.2014, являючись директором ТОВ Підприємство «Агроінвест» діючи з єдиним умислом, ухилився від сплати податку на додану вартість та від сплати податку на прибуток на загальну суму 1 997 154,88 грн., що також підтверджується висновком судового експерта НДЕКЦ при ГУ МВС України на Придніпровській залізниці від 12.08.2016 № 6/11/1/-1698.

Вказаний злочин відноситься до злочинів невеликої тяжкості, за який передбачене покарання менш суворе ніж обмеження волі і на сьогоднішній день минуло два роки з дня його вчинення, а отже є всі підстави для звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності на підставі ст. 49 КК України.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 174, 286, 288, 372 КПК України, суд -

УХВАЛИВ:
Звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення злочину передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України на підставі п. 1 ч. 1 ст. 49 КК України, закривши кримінальне провадження № 0000051 від 14.05.2015 року відносно нього.

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, яка може бути подана сторонами кримінального провадження до апеляційного суду Дніпропетровської області через Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська протягом семи діб з дня проголошення ухвали суду.
Головуючий - суддя: ОСОБА_1