Провадження по справі 1-кп/521/819/16
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
10 жовтня 2016 року м. Одеса Малиновський районний суд м. Одеси у складі:

головуючого судді - ОСОБА_1 ,

за участю секретаря - ОСОБА_2 ,

прокурора - ОСОБА_3 ,

підозрюваної - ОСОБА_4 ,

захисника - ОСОБА_5 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання прокурора відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні за підозрою:

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянки України, яка народилася в м. Одеса, має вищу освіту, працює т.в.о. генерального директора ТОВ «Концерн «Ксімекс», заміжня, не судима, зареєстрована та проживає за адресою АДРЕСА_1 ,
-у скоєнні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,-

У С Т А Н О В И В:

Прокурор звернувся до суду з клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ст.ст. 44 ч. 2, 212 ч. 4 КК України ОСОБА_4 , яка підозрюється у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів у значних розмірах.

На думку сторони обвинувачення, ОСОБА_4 , тимчасово виконуючи обов`язки генерального директора товариства з обмеженою відповідальністю «Концерн «Ксімекс» (), при здійсненні фінансово-господарської діяльності ТОВ, маючи корисливу мету, спрямовану на ухилення від сплати податків, розуміючи незаконність своїх дій, у порушення вимог п. 196.6, п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України, перебуваючи за місцем реєстрації ТОВ «Концерн «Ксімекс», у період з квітня по червень 2014 року склала та подала до ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області податкові декларації з ПДВ та додатки 5 до них за квітень, травень 2014 року, в які незаконно, заздалегідь знаючи про те, що ТОВ «Вектор Консалтинг» (), ТОВ «Аркомбуд» (), ТОВ «Мікатрейд» () в Єдиному реєстрі податкових накладних, а також на підприємстві відсутні належним чином оформлені первинні бухгалтерські документи щодо фінансово-господарських операцій з даними контрагентами, внесла відомості щодо податкового кредиту з ПДВ, сформованого по взаємовідносинах з вказаними підприємствами на суму у розмірі 406 988,27 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави податку на додану вартість на вказану суму.

Також вона, у порушення вимог п. 138.2 ст. 138, п. 139.1 ст. 139 Податкового кодексу України склала та подала 28.02.2015 року до ДПІ у Малиновському районі м. Одеса ГУ ДФС в Одеській області податкову декларацію з податку на прибуток підприємства за звітний 2014 рік, в яку незаконно, заздалегідь знаючи, що на підприємстві відсутні первинні бухгалтерські документи щодо фінансово-господарських операцій з контрагентами ТОВ «Вектор Консалтинг», ТОВ «Аркомбуд», ТОВ «Мікатрейд», внесла відомості щодо витрат, що враховуються при визначенні об`єкту оподаткування з податку на прибуток підприємств, сформованих по взаємовідносинах з вказаними підприємствами на суму у розмірі 2 034 190,67 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави податку на прибуток підприємства на суму 366 154,66 грн.

Таким чином, сторона обвинувачення вважає, що ОСОБА_4 , перебуваючи за місцем реєстрації підприємства, у період з квітня 2014 року по лютий 2015 року, в порушення вимог п. 138.2 ст. 138, п. 139.1 ст. 139, п. 198.6 ст. 198, п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України, умисно, шляхом відображення у звітних податкових деклараціях з ПДВ за квітень, травень 2014 року та у звітній податковій декларації з податку на прибуток підприємства за 2014 рік не підтверджених документально господарських операцій з ТОВ «Вектор Консалтинг», ТОВ «Аркомбуд», ТОВ «Мікатрейд» ухилилася від сплати податку на додану вартість та податку з прибутку підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави податків на загальну суму 773 142,93 грн., що є коштами у значних розмірах, так як вказана сума податків у 1269 разів перевищує установлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян.

В судовому засіданні ОСОБА_4 і захисник підтримали клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

ОСОБА_4 пояснила, що визнала вину у вчиненні злочину, передбаченого ст. 212 ч. 1 КК України, і повністю відшкодувала завдану державі шкоду шляхом сплати податків ТОВ «Концерн «Ксімекс» у повному обсязі.

У відповідності до ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вперше вчинила діяння, передбачені ч. 1 цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (штрафні санкції, пеня).

ОСОБА_4 раніше до кримінальної відповідальності не притягувалася.

Заподіяна державі шкода у вигляді несплати податків у розмірі 773 142,93 грн. відшкодована у повному обсязі до винесення повідомлення про підозру та притягнення до кримінальної відповідальності, що підтверджується платіжним дорученням № 16 від 16.09.2016 року, квитанцією № 507Т015N8Т від 16.09.2016 року, довідкою № 507-03-01/1174 від 16.09.2016 року.

Судом роз`яснені ОСОБА_4 підстави звільнення від кримінальної відповідальності за ч. 4 ст. 212 КК України і право заперечувати проти закриття справи за даних підстав.

Таким чином, наявні всі передбачені законом підстави для закриття кримінального провадження і звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності.

Відповідно до ч. 1 ст. 285 КПК України особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених Законом України про кримінальну відповідальність. Кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України.

Керуючись ст. 212 ч. 4 КК України, ст. ст. 284 ч. 2 п. 1, 285, 286, 350, 372 КПК України, суд,-

У Х В А Л И В :
Задовольнити клопотання прокурора.

Звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за скоєння злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, у зв`язку зі сплатою податків і відшкодуванням завданої державі шкоди.

Закрити кримінальне провадження щодо ОСОБА_4 за ч. 1 ст. 212 КК України відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду Одеської області через суд першої інстанції протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя ОСОБА_1