Провадження № 1-кс/537/265/2015
Справа № 537/1196/15-к
УХВАЛА
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
13.03.2015 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Кременчуці клопотання слідчого другого ВКР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,
В С Т А Н О В И В:
12 березня 2015 року слідчий другого ВКР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді із клопотанням, у встановленому законом порядку погодженим з прокурором прокуратури м. Кременчука про надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів, а у разі їх відсутності копій документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) по фінансово-господарським взаємовідносинам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ПП ОСОБА_4 (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ ТПК « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_5 ), ПП ПФ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ АФ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_8 (код НОМЕР_9 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_10 ), ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_11 ), ПАФ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_12 ), ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_13 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_15 ), ІНФОРМАЦІЯ_14 (код НОМЕР_16 ), СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_19 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_20 ), ТОВ Агрофірма « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_22 ), ТЗОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_24 ), ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_25 ), СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код НОМЕР_26 ), ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код НОМЕР_29 ), СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код НОМЕР_31 ), ПП ОСОБА_6 (код НОМЕР_32 ), ІНФОРМАЦІЯ_29 (код НОМЕР_33 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код НОМЕР_34 ), ІП « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код НОМЕР_35 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код НОМЕР_36 ) за період часу із 01.01.2013 року по 31.12.2014 року з можливістю вилучення оригіналів документів, що зазначені в прохальній частині клопотання.
На обґрунтування вказаного вище клопотання його ініціатором вказано про те, що слідче управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000001 від 03.02.2015 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків у великих розмірах службовими особами ТОВ АФ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), тобто за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.
Вказане кримінальне провадження внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за повідомленням оперативного управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області від 02.02.2015 року.
Перевіркою ТОВ АФ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » встановлено, що службові особи ТОВ АФ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » на протязі липня 2012 року березня 2014 року під час здійснення фінансово-господарської діяльності умисно відобразили в бухгалтерському та податковому обліках безтоварні фінансово-господарські операції з суб`єктами господарювання, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_37 , надання послуг з перевезення буряків), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_38 , надання послуг з перевезення буряків), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_39 , надання послуг з організації випробувань на вміст ГМО), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_40 , надання послуг з навантаження цукрових буряків), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_41 , постачання запасних частин), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_42 , постачання дизельного палива підвищеної якості (Євро) марки F вид І), ПП Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_43 , постачання запасних частин (рукав для води, набивка АПР-31, ТРГ (НГ-300), шнур), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_44 , постачання електродвигуну), ПП « ОСОБА_7 » (код НОМЕР_45 , постачання металопрокату), ТОВ Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_41 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_46 , надання консультаційних послуг), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_47 , надання послуг з перевезення цукрового буряку), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_48 , надання послуг з перевезення цукрового буряку), ТОВ СП « ІНФОРМАЦІЯ_44 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_49 , надання послуг з перевезення цукрового буряку), ТОВ Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_45 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_50 , надання послуг з перевезення цукрового буряку) в наслідок чого занизили ПДВ на загальну суму 1 966 636грн., що в 3 286 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів в великих розмірах.
Також, під час досудового розслідування даного кримінального провадження було долучено рапорт старшого оперуповноваженого з ОВС оперативного управління ГУ Міндоходів у Полтавській області підполковника податкової міліції ОСОБА_8 , відповідно до якого встановлено, що службові особи ТОВ АФ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) на протязі 2014 року у документах податкової звітності підприємства відобразили господарські взаємовідносини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо надання послуг з транспортування цукрових буряків, яких фактично не було.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_38 ) і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) є пов`язаними юридичними особами. При цьому, службові особи ТОВ АФ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » у 2013-2014 р.р. в документах бухгалтерської та податкової звітності підприємства відобразили взаємовідносини як з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_38 ) так і з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які нібито надавали транспортні послуги.
Під час встановлення місцезнаходження, допитів службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_38 ) і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та отримання копій документів, оформлених по фінансово-господарських взаємовідносинах вказаних СГД з ТОВ АФ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », встановлено фактичне місцезнаходження офісного приміщення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) - АДРЕСА_1 і його посадові особи. Вказане приміщення має ознаки тимчасового, так як приміщення перебуває у занедбаному стані, відсутні комп`ютери та принтери, всі первинні бухгалтерські документи знаходяться на столі. По всім ознакам, підприємство у вказаному офісному приміщенні фактичну діяльність не проводить, а використовує його для маскування та імітації своєї діяльності. Керівник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_9 слабо орієнтується у діяльності підприємства та узгоджує всі свої дії з невстановленими особами по телефону, адже перед призначенням на посаду керівника працював на цих же підприємствах на посаді менеджера-логіста.
Під час ознайомлення з первинними бухгалтерськими документами підприємства встановлено, що підприємство нібито здійснює діяльність по наданню послуг автоперевезення вантажним транспортом (перевезення цукрових буряків, зерна, кондитерських виробів і т.п.), але, при цьому, по документах бухгалтерського обліку, придбання послуг проводиться від сумнівних СГД, хоча фактично автотранспорт винаймають менеджери ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у пов`язаних СГД та фізичних осіб Полтавської області. На ТТН, що знаходяться в підшивках бухгалтерських документів, вказані вантажні автомобілі, які проводили транспортування ТМЦ, зареєстровані в Полтавській області, у разі встановлення водіїв та їх опитування буде встановлено, що фактично послуги по транспортуванню ТМЦ для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » надавали СГД, або фізичні особи без відповідних документів, що в свою чергу, підтвердить сумнівний податковий кредит ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Також в бухгалтерських документах є відомості у вигляді повідомлень з приймальних-вісових бурякопунктів де фактично проводилось розвантаження цукрових буряків з зазначенням марки та номеру автомобіля, ПІБ водія, ваги, що надасть додаткові докази щодо фактичних виконавців робіт по перевезенню ТМЦ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » для потреб ТОВ АФ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ».
Враховуючи те, що оригінали первинних бухгалтерських документів та документів фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) оформлених по взаємовідносинам даного підприємства з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ПП ОСОБА_4 (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ ТПК « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_5 ), ПП ПФ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ АФ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_8 (код НОМЕР_9 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_10 ), ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_11 ), ПАФ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_12 ), ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_13 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_15 ), ІНФОРМАЦІЯ_14 (код НОМЕР_16 ), СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_19 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_20 ), ТОВ Агрофірма « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_22 ), ТЗОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_24 ), ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_25 ), СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код НОМЕР_26 ), ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код НОМЕР_29 ), СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код НОМЕР_31 ), ПП ОСОБА_6 (код НОМЕР_32 ), ІНФОРМАЦІЯ_29 (код НОМЕР_33 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код НОМЕР_34 ), ІП « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код НОМЕР_35 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код НОМЕР_36 ) у 2013-2014 роках, можуть бути умисно знищені для того, щоб зробити неможливим їх дослідження на предмет зазначеної в них інформації, та враховуючи, що дані документи мають значення для досудового розслідування, та на даний час необхідно встановити обставини кримінального правопорушення виникла необхідність в триманні дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів зазначених документів, в зв`язку з чим слідчий звернувся з даним клопотанням до слідчого судді.
Слідчий в судовому засіданні, клопотання та його мотиви підтримав в повному обсязі, посилаючись на викладені у ньому обставини.
Представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у володінні якого знаходяться необхідні слідству документи, належним чином повідомлений про час та місце розгляду клопотання, в судове засідання з його розгляду не з`явився, про причини неявки суд не повідомив.
За викладених підстав, згідно з нормами ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається за його відсутності.
Вислухавши ініціатора клопотання, вивчивши представлені в суд матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.
Слідчим суддею встановлено, що 03.02.2015 року СУ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області внесено до ЄРДР за № 0000001 відомості за матеріалами правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінальних правопорушень за попередньою правовою кваліфікацією дій за ч. 2 ст. 212 КК України за фактом заниження податку на додану вартість в сумі 1 966 636 грн., службовими особами ТОВ АФ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » у період часу з липня 2012 року по березень 2014 року, під час здійснення фінансово-господарської діяльності в результаті відображення в бухгалтерському та податковому обліках безтоварних фінансово-господарських операцій з суб`єктами господарювання, а саме з: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_37 , надання послуг з перевезення буряків), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_38 , надання послуг з перевезення буряків), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_39 , надання послуг з організації випробувань на вміст ГМО), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_40 , надання послуг з навантаження цукрових буряків), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_41 , постачання запасних частин), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_42 , постачання дизельного палива підвищеної якості (Євро) марки F вид І), ПП Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_43 , постачання запасних частин (рукав для води, набивка АПР-31, ТРГ (НГ-300), шнур), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_44 , постачання електродвигуну), ПП « ОСОБА_10 » (код НОМЕР_45 , постачання металопрокату), ТОВ Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_41 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_46 , надання консультаційних послуг), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_47 , надання послуг з перевезення цукрового буряку), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_48 , надання послуг з перевезення цукрового буряку), ТОВ СП « ІНФОРМАЦІЯ_44 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_49 , надання послуг з перевезення цукрового буряку), ТОВ Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_45 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_50 , надання послуг з перевезення цукрового буряку).
Слідчим суддею встановлено, що на час розгляду клопотання письмове повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення за описаним вище фактом будь-якій визначеній фізичній особі не вручено.
Згідно положень частини 1 статті 159 Кримінально-процесуального кодексу України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку).
Частиною 2 статті 160 КПК України встановлено вимоги до змісту клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів.
Так, у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів зазначаються: короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з яким подається клопотання; правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати; підстави вважати, що речі і документи перебувають у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах та документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які місять охоронювану законом таємницю; обґрунтування необхідності вилучення речей і документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.
Крім того, з урахуванням загальних положень тимчасового доступу, застосування такого заходу не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування цього заходу забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для досягнення якого слідчий, прокурор звернувся із клопотанням.
Як вбачається з витягу ЄРДР службові особи ТОВ АФ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » на протязі липня 2012-березня 2014 року під час здійснення фінансово-господарської діяльності відобразили в бухгалтерському та податковому обліках безтоварні фінансово-господарські операції з суб`єктом господарювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_38 ). Відповідно з поданим клопотанням слідчий просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів, а у разі їх відсутності копій документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме підприємства відомості про, яке не внесені до ЄРДР.
З доданих до клопотання документів, а саме з акту перевірки ТОВ агрофірми « ІНФОРМАЦІЯ_6 » №2769/16-03-22-01-08/32682703 від 03.12.2014 року вбачається, що даним підприємством було безпідставно включено до складу податкового кредиту суму ПДВ по операціях з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_46 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_38 ), також з копії договору № 3/0913/24 від 18.09.2013 року вбачається, що ТОВ агрофірма « ІНФОРМАЦІЯ_6 » отримувала послуги з перевезення вантажів від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_38 ).
Таким чином, клопотання слідчого про надання доступу до документів саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) обґрунтовано формально, до нього не додано жодного належного та допустимого доказу на обґрунтування слідчим зазначених доводів, що також не було доведено слідчим в судовому засіданні з розгляду даного клопотання.
Також слідчий в прохальній частині клопотання просить надати доступ до оригіналів документів, а у разі їх відсутності копії документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) не зазначивши особи, яка має надати такий доступ до документів, в зв`язку з чим враховуючи норми чинного КПК України в яких зазначено вимоги щодо змісту клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів клопотання є необґрунтованим належним чином.
Враховуючи вищевикладене слідчий суддя, беручи до уваги пояснення слідчого, розглянувши клопотання та дослідивши надані до нього додатки, приходить до висновку, що дане клопотання не є обґрунтованим та не підлягає задоволенню в зв`язку з тим, що ініціатором клопотання не доведено належним чином, що значення зазначених документів необхідно для встановлення обставин у даному кримінальному провадженні
Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164, КПК України, слідчий суддя,-
П О С Т А Н О В И В:
В задоволенні клопотання слідчого другого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів відмовити в повному обсязі.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1