УХВАЛА

23 листопада 2016 року м.Хмельницький
21 листопада 2016 року начальник другого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Хмельницької області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ та вилучення речей та документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ).
В ході проведення досудового розслідування встановлено, що в травні 2015 року службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зареєстровано 56 податкових накладних на постачання комплектуючих, запчастин в асортименті, послуг з обробки інформації з розміщення заказів та інформаційно-консультаційних послуг для покупця ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на загальну суму 18 000,0 тис. грн., в тому числі ПДВ 3 000,0 тис. грн. У свою чергу, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в травні 2015 року включено вищевказані податкові накладні до складу власного податкового кредиту з ПДВ, що відображено в Розшифровках податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів. При цьому, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » вищевказані податкові накладні до складу податкових зобов`язань не включено, оскільки податкові декларації з податку на додану вартість до органів ДФС взагалі не подавались.
Також встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » виписано та зареєстровано 9 податкових накладних для покупця ПП « ОСОБА_4 » на постачання ТМЦ на загальну суму 2 096,3 тис. грн., в тому числі ПДВ 349,4 тис.грн. Вказані податкові накладні включено підприємством в повному обсязі до складу податкового кредиту березня 2015 року та відображені в Розшифровках податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » вищевказані податкові накладні до складу податкових зобов`язань не включено, так як податкові декларації з податку на додану вартість до органів ДФС не подавались, податок на додану вартість до бюджету не сплачено.
Вказані порушення підтверджуються дослідженням фінансово- господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » по взаєморозрахунках з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ПП « ОСОБА_4 » за період з 01.02.2015 по 30.09.2015, проведеним відділом боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_4 , результати якого відображені в довідці №43/16-25/39529466 від 22.10.2015 р.
У висновках вищевказаної довідки вказано, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », в порушення п.46.1 ст.46, п.49.1 ст.49, п. 185.1 ст. 185, п. 186.1 ст. 186, п. 187.1 ст. 187 Податкового кодексу, не подано податкові декларації з податку на додану вартість та занижено податкові зобов`язання за березень - травень 2015 року в сумі 3 349,4 тис. грн., що призвело до ненадходження грошових коштів до бюджету у особливо великих розмірах.
Досудовим слідством встановлено, що для можливості складання, формування та подання податкової звітності до органів державної податкової служби, директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_5 придбав у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) сертифікат відкритого ключа електронного цифрового підпису та шифрування (печатки підприємства) та сертифікат відкритого ключа електронного підпису директора товариства. Для отримання відповідного сертифікату, службовими особами суб`єкта господарювання необхідно подати ряд документів, що слугують ідентифікуючими для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », зокрема: копія виписки з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », заява на формування посиленого сертифіката підписувача ЕЦП, ключ шифрування печатки, заява на формування посиленого сертифіката підписувача ЕЦП, підпис директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », заява на формування посиленого сертифіката підписувача ЕЦП, підпис печатки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », копія паспорта та картки фізичної особи платника податків ОСОБА_5 , копія наказу про призначення директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », довіреність, договір про надання послуг з обробки даних, видачі та обслуговування посилених сертифікатів відкритих ключів електронного цифрового підпису, картка приєднання до договору про надання послуг з обробки даних, видачі та обслуговування посилених сертифікатів відкритих ключів електронного цифрового підпису.
Як встановлено досудовим розслідуванням, за сертифікатами електронного цифрового підпису для юридичної особи в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » звертається керівник та/або його представник за довіреністю з документами, які завіряються підписом керівника та печаткою організації на кожній сторінці. Підпис має відповідати прикладу підпису в паспорті і такі документи залишаються в центрі сертифікації.
Дані документи містять вільні зразки підписів та почерку службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які в подальшому необхідні для проведення судово- почеркознавчих експертиз.
Отже, з метою встановлення обставин отримання електронного цифрового підпису, а також причетних осіб, які звертались до Акредитованого Центру Сертифікації Ключів « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з метою отримання електронного цифрового підпису для використання при здійсненні діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а також подальшого проведення судово-почеркознавчої експертизи на відповідність підписів керівника, а саме ОСОБА_5 , слідчий просить надати доступ до вказаних документів, які мають значення для встановлення обставин у вказаному кримінальному провадженні і можуть бути використанні як докази.
Вивчивши надані матеріали, заслухавши слідчого, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.
Так, відповідно ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Слідчим наведено підстави, передбачені ч.2, 5 ст. 163 КПК України, зокрема, що документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ в кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику представників осіб, у володінні яких знаходяться документи.
Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, в зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.
На підставі вищевикладеного, та керуючись ст. ст. 163, 164 КПК України,
Надати дозвіл начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_2 , заступнику начальника оперативного управління ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_6 , старшому оперуповноваженому з ОВС оперативного управління ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_7 , за дорученням слідчого працівникам оперативного управління ГУ ДФС у Хмельницькій області, на тимчасовий доступ до документів з можливістю їх вилучення з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) - оригіналів документів, які є підставою отримання сертифікату електронного цифрового підпису для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а саме: довіреність; договір про надання послуг електронного цифрового підпису; картку приєднання до електронного договору про надання послуг електронного цифрового підпису; копія документа, що підтверджує державну реєстрацію; копії документів про призначення на посаду кожної особи, на підпис якої отримується сертифікат(керівника, головного бухгалтера, співробітника); копії паспортів громадян України (1 6 сторінки) кожної особи, на підпис якої отримується сертифікат (керівника, головного бухгалтера, співробітника), які завіренні відповідними підписами; копії довідок про присвоєння ідентифікаційних номерів кожної особи, на підпис якої отримується сертифікат (керівника, головного бухгалтера, співробітника, які завіренні відповідними підписами; заявки на формування посилених сертифікатів ЕЦП кожної особи, на підпис якої отримується сертифікат (керівника, головного бухгалтера, співробітника) в паперовому вигляді; акт наданих послуг, що підтверджує сплату за сертифікати та платіжне доручення; копія свідоцтва про реєстрацію платника ПДВ (якщо юридична особа є платником ПДВ).
Службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) забезпечити тимчасовий доступ та надати можливість вилучити вищезазначені документи.
Ухвала діє до 23 грудня 2016 року.

Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя