ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
справа № 201/5206/16-к
провадження № 1кс/201/3196/2016
УХВАЛА
12 квітня 2016 року м. Дніпропетровськ
Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого в особливо важливих справах першого слідчого відділу слідчого управління прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 , погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про здійснення тимчасового доступу до документів,
ВСТАНОВИВ:
Слідчий звернувся з клопотанням погодженим з прокурором про дозвіл здійснення тимчасового доступу до документів.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що слідчим відділом СУ прокуратури Дніпропетровської області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному 09.04.2015 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань під № 0000299, за фактом зловживання своїм службовим становищем відповідальними службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_1 .

В ході досудового слідства встановлено, що 20.04.12 підприємством ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " до ІНФОРМАЦІЯ_3 подано декларацію з ПДВ за березень 2012 року за реєстраційним вх.№ згідно якої підприємством задекларовано податковий кредит у сумі 4 963 375 грн. ПДВ.

21.05.12 за реєстраційним вх.№ посадовими особами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " подано до податкового органу декларацію з ПДВ за квітень 2012 року згідно якої заявлено до відшкодування на розрахунковий рахунок платника бюджетне відшкодування з ПДВ у розмірі 4 963 375 грн. ПДВ (рядок 23, 23.1 декларації з ПДВ).

На підставі поданої вищезазначеної декларації на бюджетне відшкодування ПДВ, ІНФОРМАЦІЯ_3 проведено документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з питань достовірності нарахування суми ПДВ на розрахунковий рахунок до відшкодування по декларації з ПДВ за квітень 2012 року, яка виникла за рахунок від`ємного значення з ПДВ, що декларувалось у березні 2012 року (акт №165/152/32953065 від 16.07.12). У ході проведення перевірки, посадовими особами встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » було придбано у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » роботи по модернізації, ремонту та технічному обслуговуванню лінії для виробництва 3-шарової екструзійної плівки моделі FILMEX на суму 20 897 420,0 грн., які було «нібито» виконано (через мережу посередників) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » протягом 23 календарних днів.

Зазначена лінія для виробництва 3-шарової екструзійної плівки моделі FILMEX була придбана у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( АДРЕСА_1 ) за 8 277 357,6 грн., яка в свою чергу її імпортувала з Фінляндії, яка продавцем була доставлена у АДРЕСА_2 , склад підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Загальна вартість придбаного обладнання (лінії для виробництва плівки) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » склала 1 444 000 грн. ПДВ, вартість робіт по модернізації, ремонту, та сервісному обслуговуванню (наладці) придбаного підприємством обладнання через ланцюг посередників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (всі платники ІНФОРМАЦІЯ_3 ) склала 3 482 903 грн. ПДВ.

Крім того встановлено, що посадовими особами ІНФОРМАЦІЯ_8 , які здійснювали перевірку 17.05.2012 року (ще до початку проведення вищевказаної еревірки) направлено запит до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » щодо проведення зустрічної звірки контрагента. Згідно отриманої відповіді та наданих до перевірки документів (№ 55/225/37950907 від 31.05.2012 року) встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » є посередником, на виконання робіт з модернізації, ремонту та технічному обслуговуванню лінії для виробництва 3-шарової екструзійної плівки. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » було укладено договір з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » з виконання вказаного виду робіт.

Також, податковим органом на адресу постачальника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та до підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », яке знаходиться у ланцюгу постачання послуг, ще 17.05.2012 року (фактично до моменту проведення зустрічної перевірки з першим контрагентом по ланцюгу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ») було направлено запити щодо документального підтвердження постачання товару/послуг по 2 та 3-му ланцюгу. Однак, документи щодо законності формування податкового кредиту з боку підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » до податкової інспекції, не надійшли.

Під час проведення перевірки, посадовими особами ІНФОРМАЦІЯ_3 , які здійснювали перевірку, незважаючи на доступність інформаційних баз податкової служби, не було досліджено подана до податкового органу звітність підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » для з`ясування законності формування податкового кредиту.

З боку посадових осіб ІНФОРМАЦІЯ_3 не враховано факт маніпулювання податковою звітністю (з використанням додатку 1 до податкової декларації з ПДВ) з боку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » на суму 3 088 767 грн. ПДВ, яка в подальшому по ланцюгу постачання робіт ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » була заявлена підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до бюджетного відшкодування.

Посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_1 ) з метою ухилення від оподаткування, за рахунок маніпулювання податковою звітністю (з використанням додатку 1 до податкової декларації з ПДВ), сформували податковий кредит сам від себе у сумі 3 088 767 грн. ПДВ шляхом подачі 23.04.12 до податкового органу податкових декларацій з податку.

Під час проведення, посадовими особами ІНФОРМАЦІЯ_3 , камеральної перевірки поданої підприємством вказаної податкової звітності з ПДВ не було встановлено порушень, про що свідчить відсутність акту перевірки з боку податкового органу.

В подальшому вказаний протиправно сформований податковий кредит було використано у схемі з використанням посередницьких пов`язаних між собою фірм у бюджетному відшкодуванні підприємству ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " по декларації з ПДВ за квітень 2012 року.

Крім того, незважаючи на те, що перевірка ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " проводилась з 10.07.12 по 16.07.12 (відповідний запис у акті перевірки) 12.07.12 під головуванням першого заступника начальника ІНФОРМАЦІЯ_3 ОСОБА_4 , відбулось засідання робочої групи по розгляду декларації з питань достовірності нарахування суми ПДВ заявленого на розрахунковий рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та прийняте рішення щодо включення суми ПДВ у розмірі 4 963 375 грн. ПДВ, яка заявлена ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " до відшкодування на розрахунковий рахунок по декларації за квітень 2012 року (вх.№ від 21.05.12) до реєстру на відшкодування.

Внаслідок ведення вказаної незаконної діяльності, завдано шкоду охоронюваним законом інтересам держави у вигляді незаконного бюджетного відшкодування з бюджету України на суму 3 482 903 грн.

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що наразі, висновок про суми відшкодування податку на додану вартість, реєстр висновків про суми відшкодування податку про додану вартість переданих до органів державного казначейства України ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на суму 4 963 375 грн., платіжні та інші документи, що стали підставою для здійснення оплати відшкодування ПДВ зазначеному підприємству у 2012 році знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_9 за адресою: АДРЕСА_3 .

На підставі викладеного, слідчий просив суд надати тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення, до оригіналів усіх без виключення документів що стали підставою для здійснення оплати відшкодування ПДВ підприємству ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у 2012 році, в тому числі висновок про суми відшкодування податку на додану вартість на суму 4 963 375 грн., реєстр висновків про суми відшкодування податку на додану вартість переданих до органів державного казначейства України, платіжні та інші документи, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_9 за адресою: АДРЕСА_3 .

Особа у володінні якої перебувають зазначені у клопотанні речі та документи у судове засідання не викликалась на підставі ч.2 ст.163 КПК України, у зв`язку з наявністю загрози зміни або знищення речей чи документів.

Дослідивши матеріали клопотання по донному кримінальному провадженню № 0000299, вважаю клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки, враховуючи потреби досудового розслідування, дані, викладені у матеріалах кримінального провадження, дають підстави для висновку, що речі та документи про надання тимчасового доступу до яких ставиться питання у клопотанні слідчого мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, у зв`язку з чим застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження є необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 110, 163166, 309, 369372 та 395 КПК України,
УХВАЛИВ:
Дозволити слідчому в особливо важливих справах першого слідчого відділу слідчого управління прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 , тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю вилучення, до оригіналів усіх без виключення документів що стали підставою для здійснення оплати відшкодування ПДВ підприємству ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у 2012 році, в тому числі висновок про суми відшкодування податку на додану вартість на суму 4 963 375 грн., реєстр висновків про суми відшкодування податку на додану вартість переданих до органів державного казначейства України, платіжні та інші документи, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_9 за адресою: АДРЕСА_3 .

Доручити проведення тимчасового доступу до речей та документів слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні № 0000299.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення. У разі невиконання ухвали слідчий суддя, суд в порядку ст.166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя: ОСОБА_1