Справа № 760/6627/16-к
Провадження № 1-кс/760/4322/16
У Х В АЛ А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
11 квітня 2016 слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши в м. Києві клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВКР СУ ФР Міжрегіонального головного управління ДФС Центрального офісу з обслуговування ВП лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погодженого з прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтриманням державного обвинувачення Генеральної прокуратури України старший радник юстиції ОСОБА_4 , на підставі матеріалів кримінального провадження № 0000272, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 24.09.2015 за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про огляд місцевості, приміщення, речей та документів,
В С Т А Н О В И В:
Слідчий, обґрунтовуючи внесене клопотання, вказує, що в провадженні СУ ФР МГУ ДФС ЦО з ОВП перебувають матеріали кримінального провадження № 0000272 від 24.09.2015р., відносно службових осіб УДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за ознаками кримінального правопорушень передбачених ч. 3 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи УДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), під час проведення фінансово господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код

ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), у період з 01.12.2012 по 31.12.2013рр., ухилилось від сплати податків, шляхом заниження податку на додану вартість на суму 3 791 000 грн., що підтверджується аналітичним дослідженням № 145/16-00/32957159 від 06.08.2015, проведеним спеціалістами ІНФОРМАЦІЯ_6 .

Встановлено, що за період з 01.12.2012 року по 31.12.2013 УДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) мало фінансово господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код

ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) щодо створення автоматичної системи газового (об`ємного) пожежогасіння насосних станцій аміакопроводу « ІНФОРМАЦІЯ_7 » на загальну суму 48,1 млн. грн.

01.04.2013 року у офіційному виданні « ІНФОРМАЦІЯ_8 » за

№ 26 (769) видано оголошення № 103309 щодо створення автоматичної системи газового (об`ємного) пожежогасіння насосних станцій аміакопроводу «Тольятті - Одеса» на загальну суму 48,1 млн. грн., в результаті чого, переможцем тендерних закупівель стало ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) мало фінансово господарські взаємовідносини з підприємствами, які мають ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), щодо постачання устаткування для створення автоматичної системи газового (об`ємного) пожежогасіння насосних станцій аміакопроводу.

Відповідно до висновку про результати відпрацювання ризикового платника податків встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , вид діяльності: організація будівництва будівель) за податковою адресою не знаходиться, керівник, головний бухгалтер та засновник в одній особі, основні засоби та працівники на підприємстві відсутні. Також, проведено почеркознавче дослідження по документах, що містяться в матеріалах реєстраційної справи

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та встановлено, що відповідно до висновку експерта № 141 від 27.03.2014 року підписи від імені керівника підприємства гр. ОСОБА_5 виконані різними особами.

Дослідженням встановлено, що за юридичною та фактичною адресами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) не знаходиться, стан платника 7.До ЄРД внесено запис про відсутність підтвердження відомостей.

Також встановлено, що в провадженні слідчого управління ФР ДФС у

м. Києві знаходиться кримінальне провадження № 0000036 від 05.03.2014 року за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 та

ч. 2 ст. 205 КК України відносно ряду «фіктивних» підприємств, в тому числі відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ).

Крім того, відповідно до довідки № 161/26-56-22-01-03/38091733 від 31.03.2014 року «Про не можливість проведення зустрічної звірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) щодо господарських взаємовідносин із платниками податків» встановлено, що відсутність реальної можливості поставок товарів

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) контрагентам-покупцям, що свідчить про укладення угод без мети настання реальних наслідків. Вбачається проведення транзитних фінансових потоків, спрямованих на здійснення операцій надання податкової вигоди переважно з контрагентами, які не виконують свої податкові зобов`язання, з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту, які не мають реального товарного характеру.

Встановлено, що за юридичною та фактичною адресами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) не знаходиться, стан платника 9. Направлено повідомлення про відсутність за місцезнаходженням.

Листом ІНФОРМАЦІЯ_9

№ 5293/7/26-50-11-04-12 від 16.07.2015р., отримано акт перевірки

№ 358/1-22-07-32957159 від 08.08.2014р. «Про результати позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з питань правильності нарахування, повноти та своєчасності сплати до бюджету податку на додану вартість і податку на прибуток підприємств при здійсненні фінансових господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ).

Встановлена відсутність у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) необхідних умов для досягнення результатів відповідної підприємницької, економічної діяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, основних коштів, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів.

Отже, при правильності визначення повноти нарахування податку на додану вартість ТОВ ВФК « ІНФОРМАЦІЯ_2 », щодо фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за період з 01.12.2012 по 31.12.2013 завищено суму податкового кредиту з ПДВ у розмірі 3 791 264,70 грн., яке в подальшому надало податкову вигоду третім особам, а саме сформувало податковий кредит для УДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Таким чином, за результатам зазначеного дослідження, у слідства є підстави вважати, що операції, проведені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), пов`язані з оформленням документів на придбання товарів, робіт (послуг) від підприємств, що має ознаки «фіктивності» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) для подальшої реалізації вищевказаних товарів, робіт (послуг) на адресу УДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) не мають економічного змісту та мають ознаки легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом.

В подальшому в ході досудового розслідування встановлено, що

УДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в 2014-2015 рр. придбавало послуги від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), об`єм виконаних робіт між підприємствами протягом 2014-2015 рр. склав 32 млн. грн. (у т.ч. ПДВ 5,3 млн. грн.).

Протягом тільки серпня 2014 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » надало послуги з виконання землевпорядних, стереотопографічних, картографічних, робіт по земельним ділянкам магістрального аміакопроводу Тольятті-Горлівка-Одесса на загальну суму понад 25,2 млн. грн. (у т.ч. ПДВ 4,2 млн. грн.).

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » протягом липня 2014 року придбало послуг на 22,8 млн. грн. (в т.ч. ПДВ 3,8 млн. грн.) від ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), що не мало можливості виконувати даний об`єм роботи, а є імпортером одягу.

Поряд з викладеним, УДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснює постійний, циклічний характер з придбання послуг від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код

ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), об`єм виконаних робіт протягом 2014-2015 року склав 38,6 млн. грн. (в т.ч. ПДВ 6,4 млн. грн.).

Протягом тільки серпня 2014 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » надало послуги з виконання робіт з модернізації існуючої системи зв`язку з переобладнання на цифрове телекомунікаційне обладнання на дільницях насосних станцій УДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на загальну суму понад 8,4 млн. грн. (у т.ч. ПДВ 1,4 млн. грн.).

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » протягом серпня 2014 року придбало дані послуги на 7,8 млн. грн. (у т.ч. ПДВ-1,3 млн. грн.) від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код

ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), яке в свою чергу придбало відповідні послуги на 7,8 млн. грн. (у т.ч. ПДВ 1,3 млн. грн.) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), що не має можливості виконувати дані послуги.

Таким чином, у слідства є підстави вважати, що УДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 2012-2015 року здійснювало сумнівні фінансово-господарські операції та при складанні податкової звітності безпідставно використовувало документи, що не відповідають дійсності при взаємовідносинах з вищевказаними підприємствами.

Встановлено, що за адресою АДРЕСА_1 , знаходиться нежитловий об`єкт/ насосна станція НС-13 де безпосередньо встановлено систему газового пожежогасіння та зберігається технічна документація на насосну станцію.
Згідно інформації з реєстру прав власності на нерухоме майно (реєстраційний номер майна № 38688096) нежитловий об`єкт/насосна станція
НС-13, місцезнаходження якої АДРЕСА_1 складається з 9-ти основних будівель за літ. А загальною площею 127,4 кв.м., за літ. Б загальною площею 75,4 кв.м., за літ. В загальною площею 38,8 кв.м., за літ. Г загальною площею 38,8 кв.м., за літ. Л загальною площею 31,2 кв.м., за літ. Н загальною площею 49,7 кв.м., за літ. О загальною площею 61,6 кв.м., за літ. П загальною площею 70,1 кв.м., за літ. Р загальною площею 3,7 кв.м., службових будівель та споруд, які на праві повного господарського відання належить УДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код

ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

З метою виявлення, фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення, встановлення факту наявності, відсутності обладнання системи газового пожежогасіння на нежитловому об`єкті/насосній станції НС-13 та перевірки виконання робіт з підвищеною небезпекою органу досудового розслідування необхідно здійснити огляд нежитлового об`єкта/насосної станції НС-13 та вилучення технічної документації на насосну станцію, технічну документацію на обладнання системи газового пожежогасіння, дозвільні документи, журнали вводного інструктажу щодо техніки безпеки, журнали обліку устаткування насосних станцій пожежогасіння, журнали входу/виходу працівників, сертифікати відповідності, документи щодо походження та якості обладнання системи газового (об`ємного) пожежогасіння, дозвільні документи та інші документи які мають значення для досудового розслідування.

Зазначений огляд є необхідний, оскільки іншим чином встановити факт наявності або відсутності обладнання системи газового пожежогасіння на нежитловому об`єкті/насосній станції НС-13, технічної документації до неї, ідентифікувати обладнання та перевірки виконання робіт підвищеної небезпеки є неможливим.

Згідно з ч. 1 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, посилаючись на викладені в ньому доводи та на долучені до матеріалів клопотання документи.

Відповідно до ст.237 КПК України, з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення слідчий, прокурор проводять огляд місцевості, приміщення, речей та документів. Огляд житла чи іншого володіння особи здійснюється згідно з правилами цього Кодексі, передбаченими для обшуку житла чи іншого володіння особи.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно ч. 2 ст. 234 КПК України обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Заслухавши слідчого, дослідивши матеріали, якими обґрунтовується клопотання, вбачається, що клопотання підлягає частковому задоволенню, оскільки слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст. 212 КК України.

Як зазначено в ч. 5 ст. 234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення; відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 108, 234, 235, 237, 309 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління ДФС Центрального офісу з обслуговування великих платників лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 дозвіл на проведення огляду нежитлового об`єкту/насосної станції НС-13, місцезнаходження якої АДРЕСА_1 складається з 9-ти основних будівель за літ. А загальною площею 127,4 кв.м., за літ. Б загальною площею 75,4 кв.м., за літ. В загальною площею 38,8 кв.м., за літ. Г загальною площею 38,8 кв.м., за літ. Л загальною площею 31,2 кв.м., за літ. Н загальною площею 49,7 кв.м., за літ. О загальною площею 61,6 кв.м., за літ. П загальною площею 70,1 кв.м., за літ. Р загальною площею 3,7 кв.м., службових будівель та споруд, які на праві повного господарського відання належить УДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код

ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Ухвала слідчого судді про дозвіл на огляд житла чи іншого володіння особи з підстав, зазначених у клопотанні прокурора, слідчого, надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1