Провадження № 1-кс/537/1166/2013
Справа № 537/6923/13-к
УХВАЛА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

27.12.2013 слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області Дядечко І.І., при секретарі Реві М.І., за участю слідчого - Воронюка В. А., представника ТОВ "Астор" - ОСОБА_2, розглянувши у судовому засіданні в м. Кременчуці клопотання старшого слідчого СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУМ у Полтавській області капітана податкової міліції Воронюка В. А. про тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В:

24 грудня 2013 року старший слідчий СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУМ у Полтавській області капітан податкової міліції Воронюк В. А. звернувся до суду із клопотанням, у встановленому законом порядку погодженим з прокурором прокуратури м. Кременчука, відповідно до якого просив надати дозвіл на тимчасовий доступ до договірних, первинних бухгалтерських, банківських документів ТОВ «Астор» (, Кіровоградська обл., м.Світловодськ, вул. Єгорова б.31) по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Компанія Азімут» (), ТОВ КПФ "Кураж"(), ПП "Тигран - Дніпро"(), ПП Фірма "Злагода-Світ"(), ТОВ ТД "Віжиталь Інвест"(), ПП "Компанія "Агріс"() за період 2010-2013 років та можливість вилучення наступних документів: договорів, угод, додатків до договорів та угод, додаткових договорів та угод; податкових накладних, накладних, видаткових накладних, прибуткових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків, додатків до вказаних документів; актів виконаних робіт, довідок про вартість виконаних робіт, кошторисів, актів приймання передачі товарно-матеріальних цінностей, додатків до вказаних документів; довіреностей, листів, платіжних документів, банківських виписок та інш., а також у разі вилучення зазначених документів іншими правоохоронними органами, надати дозвіл на тимчасовий доступ до протоколу виїмки, яким підтверджується обсяг та перелік вилучених документів та належним чином завірених копій вилучених документів.

На обґрунтування вказаного вище клопотання слідчий зазначив, що матеріалами кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ "Дельта СКМ" (код 34987824), ТОВ «Компанія Азімут» () та ТОВ «Желдоргарант» () діючи за попередньою змовою, на протязі 2010-2013 років, під час здійснення фінансово-господарської діяльності відображали по бухгалтерському та податковому обліку взаємовідносини, яких фактично не було, з суб'єктами господарювання, що мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ КПФ "Кураж"(), ПП "Тигран - Дніпро"(), ПП Фірма "Злагода-Світ"(), ТОВ ТД "Віжиталь Інвест"(), ПП "Компанія "Агріс"(), які підконтрольні гр. ОСОБА_4

Дані дії службових осіб ТОВ "Дельта СКМ", ТОВ «Компанія Азімут» та ТОВ «Желдоргарант» при реєстрації кримінальних проваджень кваліфіковано за ч. 1 ст. 212 КК України.

В ході досудового слідства встановлено, що діяльність: ТОВ «Компанія Азімут», ТОВ КПФ "Кураж", ПП "Тигран - Дніпро", ПП Фірма "Злагода-Світ", ТОВ ТД "Віжиталь Інвест", ПП "Компанія "Агріс" була спрямована на здійснення операцій, пов'язаних з наданням податкової вигоди для третіх осіб, а саме незаконному формуванню валових витрат та податкового кредиту з ПДВ. Встановлено, що службові особи підприємств фінансово-господарською діяльністю фактично не займалися, пояснити обставини взаємовідносин не можуть, за місцями реєстрації «фіктивні» підприємства не знаходились.

Вказані суб'єкти господарювання з ознаками «фіктивності» формували податковий кредит підприємству ТОВ «Астор» (, Кіровоградська обл., м.Світловодськ, вул. Єгорова б.31).

На ТОВ «Астор» надсилався запит по взаємовідносинам з ФСПД, але підприємство не надало повної відповіді.

Для з'ясування обставин правопорушення, а саме встановлення фактичних даних про фінансово-господарські взаємовідносини, встановлення номенклатури товарів, а також встановлення особи, яка підписала та склала документи при вказаних фінансово-господарських взаємовідносинах, з метою проведення судово-почеркознавчої (криміналістичної) експертизи по оригіналам фінансово-господарських документів, необхідно отримати тимчасовий доступ до договірних, первинних бухгалтерських, банківських документів ТОВ «Астор» по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Компанія Азімут», ТОВ КПФ "Кураж", ПП "Тигран - Дніпро", ПП Фірма "Злагода-Світ", ТОВ ТД "Віжиталь Інвест", ПП "Компанія "Агріс" з їх вилученням, для подальшого призначення та проведення податкової перевірки з метою донарахування сум податків вигодонабувачам даної схеми та відшкодування завданих Державі збитків, у зв'язку з чим слідчий звернувся до слідчого судді з даним клопотанням.

Слідчий в судовому засіданні з розгляду клопотання, клопотання та його мотиви підтримав в повному обсязі, посилаючись на викладені у ньому обставини.

Представник ТОВ «Астор» ОСОБА_2 в судовому засіданні з розгляду клопотання, просив в задоволенні клопотання відмовити, в обґрунтування своїх заперчень зазначив, що ТОВ «Астор» за весь період своєї діяльності взаємовідносин з ТОВ «Дельта СКМ» не мало, посадові особи вказаного підприємства їм не відомі. Документи, до яких просить надати доступ слідчий Воронюк В. А. містять охоронювану законом комерційну таємницю ТОВ «Астор» та його контрагентів та не стосується зазначеного кримінального провадження. Будь-яке розголошення вказаної інформації є втручанням у господарську діяльність підприємства. Тому клопотання слідчого є необґрунтованим, безпідставним та таким , що не відповідає приписам КПК України.

Вислухавши учасників клопотання, вивчивши представлені в суд матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Слідчим суддею встановлено, що 15.04.2013 року СВ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області внесено до ЄРДР відомості за № 0000061 за матеріалами правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінальних правопорушень за фактом внесення службовими особами ТОВ «Дельта СКМ» (код 34987824 м. Кременчук) в період з 01.01.2010 року по січень 2013 року під час здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства завідомо неправдивих відомостей до офіційних документів та податкової звітності свого підприємства та ухилилення від сплати податкових зобов'язань до бюджету в значних розмірах з правовою кваліфікацією дій за ч. 1 ст. 212 КК України.

22.04.2013 року СВ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області внесено до ЄРДР відомості за № 0000061 за матеріалами правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінальних правопорушень за фактом відображення службовими особами ТО «Компанія Азімут» (код за ) та ТОВ «Желдоргарант» (код за ), які діючи за попередньою змовою, на протязі 2010-2013 року, під час здійснення фінансово-господарської діяльності по бухгалтерському та податковому обліку, взаємовідносин, яких фактично не було, з суб'єктами господарювання, що мають ознаки фіктивності, а саме ТОВ КПФ «Кураж», ПП «Тигран-Дніпро», ПП Фірма «Злагода-Світ», ТОВ ТД «Віжиталь Інвест», ПП «Компанія Агріс», тобто ухилилення від сплати податкових зобов'язань до бюджету в значних розмірах з правовою кваліфікацією дій за ч. 1 ст. 212 КК України.

Слідчим на ТОВ «Астор» надсилався запит про надання завірених в установленому законом порядку копій первинних бухгалтерських, платіжних та інших документів по взаємовідносинам з ТОВ «Компанія Азімут», ТОВ КПФ "Кураж", ПП "Тигран - Дніпро", ПП Фірма "Злагода-Світ", ТОВ ТД "Віжиталь Інвест", ПП "Компанія "Агріс", ТОВ ФПГ «Генезіс» за період з 01.01.2009 року по 31.05.2013 року.

Директором ТОВ «Астор» ОСОБА_5 за вих. № 64 від 05.06.2013 року надано відповідь, відповідно до якої, слідчому відмовлено в отримані зазначеної інформації у зв'язку з невідповідністю вимог чинному Кримінально-процесуальному кодексу.

В обґрунтування необхідності тимчасового доступу до вказаних в клопотанні документів слідчим надано рапорт старшого оперуповноваженого сектору ОСА ПДВ ГОВ Кременчуцької ОДПІ старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_6 відповідно до якого, зазначено, що в ході виконання доручення за матеріалами досудового розслідування внесеного до ЄРДР за № 0000061 від 15.04.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України у відношенні службових осіб ТОВ «Дельта СКМ». В ході досудового слідства встановлено, що діяльність СГД які співпрацювали з ТОВ «Дельта СКМ», саме: ТОВ «Компанія Азімут» (7), ТОВ КПФ «Кураж» (), ПП «Тигран-Дніпро» (), ПП Фірма «Злагода-Світ» (), ТОВ ТД «Віжиталь Інвест» (), ПП «Компанія «Агріс» () була спрямована на здійснення операцій пов'язаних з наданням податкової вигоди для третіх осіб. Їх контрагентів, що направляли фінансово-грошові потоки, працювали в одному сегменті ринку, службові особи підприємств фінансово-господарською діяльністю фактично не займалися. Також встановлено, що вищевказані підприємства з ознаками фіктивності фактично за місцями реєстрації не знаходились (орендували тільки на 1 або 2 місяці приміщення). Встановлено, що ТОВ «Астор» (, Кіровоградська область, м. Світловодськ, вул. Єгорова б. 31) мало фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Компанія Азімут» (7), ТОВ КПФ «Кураж» (), ПП «Тигран-Дніпро» (), ПП Фірма «Злагода-Світ» (), ТОВ ТД «Віжиталь Інвест» (), ПП «Компанія «Агріс» (), а саме вказаним підприємствам з ознаками фіктивності формувало податковий кредит. Надалі дані підприємства реалізовували запасні частини на ТОВ «Дельта СКМ».

Як слідує з наданих ст. слідчим Кременчуцької ОДПІ Воронюк В.А. відомостей, ТОВ "Астор", у володінні якого знаходяться необхідні слідству документи, в період 2011-2012 років сформувало податковий кредит по фінансово-господарських операціях з ТОВ Компанія "Азімут", ПП "Компанія "Агріс", ТОВ ТД "Віжиталь Інвест", ПП Фіпма "Злагода-Світ", а саме з ТОВ Компанія "Азімут" за період 06.2011 року на суму 10 000 грн. 00 коп. , 07.2011 року на суму 20 000 грн. 00 коп., 08.2011 року на суму 20 000 грн. 00 коп., з ПП "Компанія "Агріс" за період 09.2012 року на суму 30 000 грн. 00 коп., 10.2012 року на суму 25 000 грн. 00 коп., з ТОВ ТД "Віжиталь Інвест" за період 07.2012 року на суму 5000 грн. 00 коп., з ПП Фірма "Злагода-Світ" за період 12.2011 року на суму 30 000 грн. 00 коп., за період 10.2011 року на суму 15 000 грн. 00 коп., за період 09.2011 року на суму 15 000 грн. 00 коп.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку ).

Згідно ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

З приводу заперечень представника ТОВ "Астор" проти задоволення клопотання про надання тимачосовго доступу до докумнетів, у зв'язку з тим, що вони є комерційною таємницею підприємства, слідчий суддя виходить з наступного.

Так, статею 161 КПК України визначено речі та документи, до яких заборонено доступ, а саме речами і документами, до яких заборонено доступ, є листування або інші форми обміну інформацією між захисником та його клієнтом або будь-якою особою, яка представляє його клієнта, у зв'язку з наданням такої допомоги, об'єкти, які додані до такого листування або інших форм обміну інформацією.

Крім того, положеннями ст. 162 КПК України визначено перелік речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Так, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать:

1) інформація, що знаходиться у володінні засобу масової інформації або журналіста і надана їм за умови нерозголошення авторства або джерела інформації;

2) відомості, які можуть становити лікарську таємницю;

3) відомості, які можуть становити таємницю вчинення нотаріальних дій;

4) конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю;

5) відомості, які можуть становити банківську таємницю;

6) особисте листування особи та інші записи особистого характеру;

7) інформація, яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікацій, про зв'язок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалості, змісту, маршрутів передавання тощо;

8) персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних;

9) державна таємниця.

Згідно з ч. 1 ст.36 ГК України відомості, пов'язані з виробництвом, технологією, управлінням, фінансовою та іншою діяльністю суб'єкта господарювання, що не є державною таємницею, розголошенняяких може завдати шкоди інтересам суб'єкта господарювання, можуть бути визнані його комерційною таємницею.Легальне визначення комерційної таємниці міститься у ст.505 Цивільного кодексу України: інформація, що є секретною в тому розумінні, що вона в цілому чи в певній формі та сукупності її складових є невідомою та не є легкодоступною для осіб, які звичайно мають справу з видом інформації, до якого вона належить, у зв'язку з цим має комерційну цінність та була предметом адекватних існуючим обставинам заходів щодо збереження її секретності, вжитих особою, яка законно контролює цю інформацію.

В той же час, однією з вимог до клопотання (п. 6 ч. 1 ст. 160 КПК України), в разі необхідності отримати доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю є необхідність зазначення в клопотанні про можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Беручи до уваги надані в обгрунтування клопотання матеріали, пояснення ініціатора клопотання, враховуючи заперечення представника ТОВ "Астор", у володінні якого знаходяться необхідні слідству документи, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання та надання слідчому дозволу на тимчасовий доступ до визначених в клопотанні документів, так як ТОВ "Астор" сформувало податковий кредит при фінансово-господарських взаємовідносинах з підприємствами, відомості про вчинення кримінального правопорушення службовими особами яикх внесено до ЄРДР та наданий час проводиться досудове розслідування, крім того, документи ТОВ «Астор» самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, порушеному за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Дельта СКМ», ТОВ «Компанія Азімут», ТОВ Желдоргарант», що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів у великих розмірах, при цьому доведеною є можливість використання витребуваних відомостей як доказів у кримінальному провадженні та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів. При цьому слідчий суддя вважає, що період, за який необхідно надати доступ є обгрутованим з 2011 по 2012 рік.

Як вбачається з п. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Слідчим в судовому засіданні з розгялду клопотання, на виконання виомг вказаного положення статті, зазначено, шо необхідність вилучення оригіналів докумнетів необхідна для призначення судово-почеркознавчої експертизи в рамках розслідування кримінального провадження № 00000061, в зв'язку з чим слідчий суддя приходить до висновку про можливість задоволення клопотання в даній частині.

Не підлягають задоволенню вимоги слідчого і про надання дозволу на тимчасовий доступ, у разі вилучення зазначених документів іншими правоохоронними органами, до протоколу виїмки, яким підтверджується обсяг та перелік вилучених документів та належним чином завірених копій вилучених документів. В силу п.1 ч.5 ст.163 КПК України сторона кримінального провадження повинна довести наявність достатніх підстав вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи. В клопотанні слідчого відсутні будь-які підстави вважати, що документи, до яких він просить надати доступ, перебувають або можуть перебувати у володінні інших правоохоронних органів.

Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164, КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУМ у Полтавській області капітана податкової міліції Воронюка В. А. про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити частково.

Надати старшому слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області Воронюку В.А. доступ до договірних, первинних бухгалтерських, банківських документів ТОВ «Астор» (, Кіровоградська обл., м.Світловодськ, вул. Єгорова б.31) по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Компанія Азімут» (), ТОВ КПФ "Кураж"(), ПП "Тигран - Дніпро"(), ПП Фірма "Злагода-Світ"(), ТОВ ТД "Віжиталь Інвест"(), ПП "Компанія "Агріс"() та можливість вилучення наступних документів за період з 2011 року по 2012 рік:

- договорів, угод, додатків до договорів та угод, додаткових договорів та угод;

- податкових накладних, накладних, видаткових накладних, прибуткових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків, додатків до вказаних документів;

- актів виконаних робіт, довідок про вартість виконаних робіт, кошторисів, актів приймання передачі товарно-матеріальних цінностей, додатків до вказаних документів;

- довіреностей, листів, платіжних документів, банківських виписок та інш.

Попередити особу, яка зазначена в ухвалі як володілець документів, про обов»язок надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі документів особі, зазначеній в ухвалі слідчого судді.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

В іншій частині в задоволенні клопотання - відмовити.

Строк дії ухвали - до 27.01.2014 року включно

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: І.І. Дядечко