Справа №522/8678/16-к
Провадження по справі за №1-кс/522/9587/16
УХВАЛА
Іменем України
18 травня 2016 року м. Одеса
Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , за участю слідчого ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_2 , погодженого з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_3 та матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000066 за ознаками злочину, передбаченого ч. 2 ст.212 КК України, про проведення огляду, -

В С Т А Н О В И В:
Слідчим управлінням ФР ГУ ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000066 від 17.05.2016 за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

Встановлено, 27.04.2016, з метою умисного ухилення від сплати митних платежів, службові особи ТОВ «Торговий дім ТІД» (код за ), виконуючи обов`язки комісіонера згідно договору комісії, укладеного з службовими особами ППТФ "Антошка" (), подали до митного органу декларацію № 500040408/2016/002037 на експорт вантажу «Борошно з насіння соняшника врожаю 2015 р» загальною вартістю 1 086 тис. доларів США за кодом УКТ ЗЕД 1208, ставка ввізного експортного мита по якому складає 0%. Водночас, вантаж згідно даної декларації мав бути задекларований за кодом УКТ ЗЕД , ставка вивізного експортного мита по якому дорівнює 10 % від митної вартості. Таким чином, службові особи ТОВ «Торговий дім ТІД» умисно ухилились від сплати митних платежів на суму 2 750 тис. грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави грошових коштів у великих розмірах.

Так, 21.09.2015 року ППТФ "Антошка" (код за ) та ТОВ «Торговий дім ТІД» (код за ) уклали між собою договір комісії № 140, щодо реалізації нерезидентам України продукції, яка належить ППТФ "Антошка", підприємством ТОВ «Торговий дім ТІД».

В подальшому, 27.04.2016 року до ВМО № 2 м/п «Іллічівськ» Одеської митниці ДФС ТОВ «Новік порт сервіс» () за дорученням ТОВ «Торговий дім ТІД» (код за ) у режимі ЕК-10РР подано до митного оформлення періодичну декларацію № 500040408/2016/002037 щодо експорту в адресу компанії «М.К. Мaritime SA» (Швейцарія) вантажу «Борошно з насіння соняшника врожаю 2015 р., насипом (код УКТ ЗЕД 1208)» загальна вага партії якого становить 2 200 тонн.

Згідно аналізу бази даних «Єдиний реєстр податкових накладних » ППТФ "Антошка" здійснило придбання товару «Борошно з насіння олійних культур » у ТОВ «Біоіл Універсал Україна» (і.п.н. 6) загальною вагою 2 749 т. на загальну суму 41,9 млн. грн.

Згідно отриманої інформації, під час здійснення процедур митного оформлення вантажу, декларантом ТОВ «Новік порт сервіс» (код за ) до митних органів надана недостовірна інформація щодо коду УКТЗЕД.

Так, відповідно до Методичних рекомендацій щодо класифікації окремих товарів згідно з вимогами УКТЗЕД, у товарній позиції 1208 класифікується борошно з насіння чи плодів олійних культур, експортне мито на яке становить 0%. До неї відноситься борошно одержане шляхом розмелювання насіння.

Згідно даних рекомендацій, насіння у лушпинні, піддане подрібненню навіть за умови подрібнення на дуже дрібну фракцію, у т.ч. піддане процесам агломерації у вигляді пресованих форм, не відноситься до товарної позиції 1208 (таке насіння класифікується у товарній позиції 1206, експортне мито на яке становить 10 %), тому що такого товару, як борошно з насіння соняшника не лущеного, не знежиреного, в товарній позиції не існує.

Товар було завантажено на морське судно «Fahri Eksioglu» IMO №9111761, що ходить під прапором Турецької Республіки, яке знаходиться в порту ДП «ІМТП».

Згодом з трюмів судна «Fahri Eksioglu» співробітниками Одеської митниці ДФС було відібрано зразки товару, які було направлено до Одеського відділу з питань експертизи та досліджень Спеціалізованої лабораторії з питань експертизи та досліджень ДФС.

Згідно отриманого висновку дослідження Спеціалізованої лабораторії з питань експертизи та досліджень ДФС встановлено, що вантаж, який було завантажено у судно «Fahri Eksioglu», не відповідає відомостям заявленим у митній декларації № 500040408/2016/002037, та мав бути задекларований за кодом УКТ ЗЕД (ставка вивізного експортного мита 10 % від митної вартості.)

14.05.2016 року співробітником Одеської митниці ДФС складено протокол про порушення митних правил № 0635/50004/16, згідно якого сума митних платежів (експортне мито), які підлягають обов`язковій сплаті у разі переміщення через митний кордон України вказаного товару за кодом УКТ ЗЕД , станом на 27.04.2016, повинна була складати -2 749 801,15 грн.

Згідно статті 4 КПК України, кримінальне провадження на території України здійснюється з підстав та в порядку, передбачених цим Кодексом, незалежно від місця вчинення кримінального правопорушення.

Відповідно до статті 3 Закону України № 1777-XII від 04.11.1991 «Про державний кордон України», державний кордон України на морі, якщо інше не передбачено міжнародними договорами України, встановлюється по зовнішній межі територіального моря України, до якого, згідно статті 5 даного Закону, належать прибережні морські води шириною 12 морських миль, відлічуваних від лінії найбільшого відпливу як на материку, так і на островах, що належать Україні.

Статтею 27 Конвенції ООН по морському праву, ратифікованої законом N 728-XIV від 03.06.1999 передбачено, що кримінальна юрисдикція прибережної держави (України) здійснюється на борту іноземного судна, що проходить через територіальне море, для проведення розслідування злочину, скоєного під час проходу судна, якщо наслідки злочину спричинені прибережній державі (Україні).

На підставі викладеного, іноземне невійськове судно «Fahri Eksioglu», що знаходиться у морських водах шириною менш ніж 12 морських миль відлічуваних від лінії найбільшого відпливу на материку, перебуває у територіальному морі України, тобто на території України, та знаходиться, згідно з Конвенцією ООН по морському праву, під кримінальною юрисдикцією України.

У зв`язку з недопущенням несплати митних платежів в результаті здійснення експортних операцій, у слідства виникла необхідність здійснити огляд вантажу, на який 27.04.2016 року до ВМО № 2 м/п «Іллічівськ» Одеської митниці ДФС ТОВ «Новік порт сервіс» (), за дорученням ТОВ «Торговий дім ТІД» (код за ), у режимі ЕК-10РР подано до митного оформлення декларацію № 500040408/2016/002037 щодо експорту в адресу компанії «М.К. Мaritime SA» (Швейцарія), а саме борошна з насіння соняшника врожаю 2015 р., насипом (код УКТ ЗЕД 1208), загальною вагою 2 200 тонн, який тимчасово знаходиться на борту судна «Fahri Eksioglu» IMO №9111761, що ходить під прапором Турецької Республіки, тобто у володінні капітана судна «Fahri Eksioglu».

В судовому засіданні прокурор підтримав клопотання слідчого в повномуобсязі та просив задовольнити.

Клопотань щодо фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування від учасників не надходило.

Враховуючи припис ст.107 КПК України, суд вважає за можливим розглянути вказане клопотання без фіксації технічними засобами.

Розглянувши клопотання слідчого, вивчивши надані матеріали кримінального провадження за №0000066 за ознаками злочину, передбаченого ч. 2 ст.212 КК України, вважаю необхідним в задоволенні клопотання слідчого задовольнити, з наступних підстав.
Згідно ст. 237 КПК України « З метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення, слідчий, прокурор проводить огляд місцевості, приміщення, речей та документів».
В даному випадку, до клопотання про проведення огляду, слідчим були додані оригінали або копії документів, якими слідчий обґрунтовує доводи клопотання.
Слідчий довів, що дані речі перебувають у володінні та зберігаються у капітана судна «Fahri Eksioglu», та містять відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні, впливають на визначення розміру завданих державному бюджету збитків у вигляді несплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, а також мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні та являються джерелом доказів.

Виклик у судове засідання капітана судна «Fahri Eksioglu» призведе до передчасного розголошення відомостей, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів, у зв`язку з чим існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.

Таким чином, вважаю, що клопотання слідчого є обґрунтованим, повним, відповідає вимогам ст. 237 КПК України, а тому підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись п. 10 ч. 2 ст. 36, 234, ч. 2 ст. 237 КПК України, -

УХВАЛИВ:
Клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_2 задовольнити.

Надати старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 , групі слідчих по даному кримінальному провадженню або особам, що будуть діяти за його дорученням, дозвіл на проведення огляду вантажу, на який 27.04.2016 року до ВМО № 2 м/п «Іллічівськ» Одеської митниці ДФС ТОВ «Новік порт сервіс» (), за дорученням ТОВ «Торговий дім ТІД» (код за ), у режимі ЕК-10РР подано до митного оформлення декларацію № 500040408/2016/002037 щодо експорту в адресу компанії «М.К. Мaritime SA» (Швейцарія), а саме борошна з насіння соняшника врожаю 2015 р., насипом (код УКТ ЗЕД 1208), загальною вагою 2 200 тонн, який тимчасово знаходиться на борту судна «Fahri Eksioglu» IMO №9111761, що ходить під прапором Турецької Республіки.

Встановити строк дії 1 (один) місяць.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1
18.05.2016