печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
17 жовтня 2016 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання прокурора першого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 про надання дозволу на призначення документальної позапланової перевірки, -

В С Т А Н О В И В :
В провадження слідчого судді надійшло клопотання про надання дозволу на призначення у кримінальному провадженні № 0002155 документальної позапланової перевірки ПАТ «Концерн «Стирол» (), з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства України під час здійснення операцій з постачання товарів підприємствам-нерезидентам у період з 01.01.2003 по 31.12.2008 років, з урахуванням матеріалів кримінального провадження та у межах строків, визначених ст. 82 ПК України із врахуванням матеріалів кримінального провадження, проведення якої прокурор просить доручити працівникам Офісу великих платників ДФС. Крім того, прокурор просить зобов`язати співробітників Офісу великих платників ДФС витребувати, перевірити та долучити до матеріалів перевірки належним чином засвідчені копії документів, на підставі яких ПАТ «Концерн «Стирол» сформовано показники податкових зобов`язань і податкового кредиту з податку на додану вартість, а також витрат і доходів підприємства у деклараціях з податку на прибуток за період з 01.01.2003 по 31.12.2008.

Обґрунтовуючи внесене клопотання, сторона кримінального провадження вказує, що Управлінням з розслідування особливо важливих справ Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України на підставі викладених у засобах масової інформації відомостей щодо протиправної діяльності колишніх власників та керівників ПАТ «Концерн «Стирол» від 04.08.2016 зареєстровано кримінальне провадження № 0002155 від 19.08.2016 стосовно службових осіб ПАТ «Концерн «Стирол» () за фактом ухилення від сплати податків шляхом експорту товарно-матеріальних цінностей за заниженими цінами пов`язаним особам у період 2003-2008 років на загальну суму 85,6 млн. доларів США, що є особливо великим розміром, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що у період 2003-2008 років, ПАТ «Концерн «Стирол» здійснювались операції з експорту товарно-матеріальних цінностей, а саме карбаміду та аміаку на адресу підприємств-нерезидентів «FRISTON LLP» та «CHEMO INVES TRADE LLP».

В подальшому, у встановленому законом порядку отримано відомості та їх документальне підтвердження, відповідно до яких «FRISTON LLP», «CHEMO INVES TRADE LLP» та ПАТ «Концерн «Стирол» являються пов`язаними особами.

Також від ДП «Держзовнішінформ» листом №117/3011-л від 21.09.2016 отримано відомості щодо індикативних рівнів цін на експортовані підприємством карбамід та аміак. В ході порівняння вказаних даних із відомостями, отриманими від органів ДФС листом №1256/5/99-99-07-03-01-16ДСК, встановлено, що товари на адресу «FRISTON LLP» та «CHEMO INVESТ TRADE LLP» ПАТ «Концерн «Стирол» поставлялись по заниженій вартості.

За рахунок вказаних операцій, ПАТ «Концерн «Стирол» здійснювалась мінімізація податкових зобов`язань із податку на додану вартість та податку на прибуток.

З метою встановлення істини у кримінальному провадженні, дослідження обставин вчинення кримінального правопорушення, встановлення збитків, завданих державі, у слідства виникла необхідність в проведенні позапланової документальної перевірки ПАТ «Концерн «Стирол» () з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства під час здійснення експортних операцій у період з 01.01.2003 по 31.12.2008 років.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, посилаючись на викладені в ньому доводи, просив задовольнити.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, надходжу до наступного висновку.

Згідно п. 78.1.11. ст. 78 Податкового кодексу України передбачено, що документальна позапланова перевірка здійснюється у разі, якщо отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Як вбачається з викладеного в клопотанні, досудове розслідування у кримінальному провадженні здійснюється за фактом ухилення від сплати податків шляхом експорту товарно-матеріальних цінностей за заниженими цінами пов`язаним особам у період 2003-2008 років на загальну суму 85,6 млн. доларів США.

Поряд з тим, до клопотання прокурора не долучено будь яких документів, в обґрунтування підтвердження суми ухилення від податків ПАТ «Концерн «Стирол» (), що не дає можливості слідчому судді встановити, на підставі яких даних слідство дійшло висновку, що ціни на товарно-матеріальні цінності були занижені, у зв`язку з чим відсутні підстави для задоволення клопотання.

Крім того, п. 102.1. ст. 102 Податкового кодексу України, визначено, що контролюючий орган, крім випадків, визначених пунктом 102.2 цієї статті, має право самостійно визначити суму грошових зобов`язань платника податків у випадках, визначених цим Кодексом, не пізніше закінчення 1095 дня (2555 дня у разі проведення перевірки контрольованої операції відповідно до статті 39 цього Кодексу), що настає за останнім днем граничного строку подання податкової декларації, звіту про використання доходів (прибутків) неприбуткової організації, визначеної пунктом 133.4 статті 133 цього Кодексу, та/або граничного строку сплати грошових зобов`язань, нарахованих контролюючим органом, а якщо така податкова декларація була надана пізніше, - за днем її фактичного подання. Якщо протягом зазначеного строку контролюючий орган не визначає суму грошових зобов`язань, платник податків вважається вільним від такого грошового зобов`язання, а спір стосовно такої декларації та/або податкового повідомлення не підлягає розгляду в адміністративному або судовому порядку.

Враховуючи викладене, керуючись ст. 78, 102 Податкового кодексу України, ст. ст. 93, 110, 223, 309, 532, 534 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :
В задоволенні клопотання прокурора першого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 про надання дозволу на призначення документальної позапланової перевірки - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1