Справа № 522/5458/16-к
Провадження № 1-«кс»/ 522/7622/16
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
20 квітня 2016 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , за участю слідчого ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого 1 ВКР СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю,

В С Т А Н О В И В:
Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 0000017 від 17.02.2016 року за фактом умисного ухилення від сплати податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та за фактом придбання та створення невстановленими особами суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205 та ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що у період з 01.01.2015р. по 31.12.2015р. службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснюючи фінансово господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ІПН НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_4 » (ІПН НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_5 » (ІПН НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ІПН НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_6 » (ІПН НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ІПН НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ІПН НОМЕР_8 ), занизили обсяг реалізації товарів мінеральної води на суму 20 854 391,78 грн. та як наслідок податкові зобов`язання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по податку на додану вартість занижено на суму 3 475 731,96 грн. Згідно висновку фахівця-економіста № 04 від 12.02.2016, сума збитків, нанесених бюджету держави складає 3 475 731,96 грн.

Встановлено, що директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_7 , фактично провадить реалізацію мінеральної води приватним підприємцям, які реалізують її через дрібні магазини за готівкові кошти за ринковою ціною в два три рази більшою ніж ціна закупівлі, збір коштів здійснюється торгівельними представниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та безпосередньо готівкові кошти передаються директору ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

В бухгалтерської та податковій звітності ОСОБА_7 відображає начебто постачання мінеральної води на підприємства з ознаками «фіктивності» за ціною придбання у підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_6 ». В подальшому «фіктивні» підприємства провадять згортання податку на додану вартість, незаконно конвертують грошові кошти та незаконно формують податок на додану вартість підприємствам замовникам реальний сектор економіки.

Таким чином встановлено, що протягом 2015 року службовими особами підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » фактично реалізовано за готівкові кошти на дрібні магазини без відображення в податковій звітності мінеральну воду в асортименті на суму 20 854 391,78 грн., документально відобразивши її продаж на підприємства із ознаками фіктивності по заниженій вартості. В результаті таких дій службові особи вказаного підприємства умисно ухилились від сплати ПДВ на суму 3 475 731,96 грн., що є особливо великим розміром.

Крім цього, в ході досудового розслідування встановлено, що невстановлені особи, з метою прикриття незаконної діяльності неодноразово здійснили придбання чи реєстрацію ряду юридичних осіб, серед яких ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", ПП " ОСОБА_6 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 ", ПП " ОСОБА_8 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 ", ВКП " ІНФОРМАЦІЯ_10 " у вигляді ТОВ, " ІНФОРМАЦІЯ_11 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 "; ПП " ОСОБА_4 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 ", ДП " ІНФОРМАЦІЯ_17 ", ПП " ОСОБА_9 ", ПП " ОСОБА_10 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 ", ПП " ОСОБА_11 ", ПП " ОСОБА_12 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_19 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_20 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_21 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_22 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_23 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_24 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_25 " та ПП " ОСОБА_5 ". Прикриття незаконної діяльності полягає у задіяні «фіктивних» підприємств з метою мінімізації податкових зобов`язань підприємствам реального сектору економіки та обготівковування грошових коштів через каси банків.

В подальшому, в ході проведення обшуків за адресами здійснення протиправної діяльності 30.03.2016 виявлено та зафіксовано ознаки діяльності «конвертаційного центру». В ході вказаних обшуків, крім усього іншого, виявлено та вилучено печатки наступних підприємств із ознаками фіктивності: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " код ЄДРПОУ НОМЕР_9 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " код ЄДРПОУ НОМЕР_10 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " код ЄДРПОУ НОМЕР_11 , ПП " ОСОБА_6 " код ЄДРПОУ НОМЕР_12 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " код ЄДРПОУ НОМЕР_13 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " код ЄДРПОУ НОМЕР_14 , ПП " ОСОБА_4 " код ЄДРПОУ НОМЕР_15 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " код ЄДРПОУ НОМЕР_16 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " код ЄДРПОУ НОМЕР_17 , ПП " ОСОБА_9 " код ЄДРПОУ НОМЕР_18 , ПП " ОСОБА_13 " код ЄДРПОУ НОМЕР_19 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 " код ЄДРПОУ НОМЕР_20 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » код ЄДРПОУ НОМЕР_20 , ПП " ОСОБА_11 " код ЄДРПОУ НОМЕР_21 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_19 " код ЄДРПОУ НОМЕР_22 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_21 " код ЄДРПОУ НОМЕР_23 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_24 " код ЄДРПОУ НОМЕР_24 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_25 " код ЄДРПОУ НОМЕР_25 , ПП " ОСОБА_5 " код ЄДРПОУ НОМЕР_26 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » код ЄДРПОУ НОМЕР_27 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » код ЄДРПОУ НОМЕР_28 , ПП « ОСОБА_14 » код ЄДРПОУ НОМЕР_29 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » код ЄДРПОУ НОМЕР_30 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » код ЄДРПОУ НОМЕР_31 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » код ЄДРПОУ НОМЕР_32 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » код ЄДРПОУ НОМЕР_33 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » код ЄДРПОУ НОМЕР_33 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » код ЄДРПОУ НОМЕР_34 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » код ЄДРПОУ НОМЕР_35 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » код ЄДРПОУ НОМЕР_36 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » код ЄДРПОУ НОМЕР_37 , ПП « ОСОБА_15 » код ЄДРПОУ НОМЕР_38 , ПП ОСОБА_16 » код ЄДРПОУ НОМЕР_29 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » код ЄДРПОУ НОМЕР_39 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » код ЄДРПОУ НОМЕР_40 , ПП « ОСОБА_17 » код ЄДРПОУ НОМЕР_41 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_42 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » код ЄДРПОУ НОМЕР_43 , ПП « ОСОБА_18 » код ЄДРПОУ НОМЕР_44 , ПП « ОСОБА_19 » код ЄДРПОУ НОМЕР_45 , ПП « ОСОБА_20 » код ЄДРПОУ НОМЕР_46 , Компанія « ІНФОРМАЦІЯ_40 » у формі ТОВ код ЄДРПОУ НОМЕР_47 , ПП « ОСОБА_21 » код ЄДРПОУ НОМЕР_48 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » код ЄДРПОУ НОМЕР_49 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » код ЄДРПОУ НОМЕР_31 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » код ЄДРПОУ НОМЕР_50 , ПП « ОСОБА_22 » код ЄДРПОУ НОМЕР_51 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » код ЄДРПОУ НОМЕР_52 , ПП « ОСОБА_23 » код ЄДРПОУ НОМЕР_53 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_44 » код ЄДРПОУ НОМЕР_54 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_45 » код ЄДРПОУ НОМЕР_47 , ПП « ОСОБА_24 » код ЄДРПОУ НОМЕР_55 , ТОВ ВКП « ІНФОРМАЦІЯ_10 » код ЄДРПОУ НОМЕР_56 , ПП « ОСОБА_25 » код ЄДРПОУ НОМЕР_44 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_46 » код ЄДРПОУ НОМЕР_57 .

На даний час, з метою встановлення, чи відбувався рух грошових коштів по розрахунковим рахункам ПП « ОСОБА_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_38 ) по рахунку № НОМЕР_58 (українська гривня), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (ЄДРПОУ НОМЕР_37 ) по рахункам № НОМЕР_59 (українська гривня), № НОМЕР_60 (українська гривня), ПП " ОСОБА_26 " (ЄДРПОУ НОМЕР_44 ) по рахунку № НОМЕР_61 (українська гривня) cлідчому управлінню фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Одеській області необхідно отримати доступ до роздруківок руху коштів по вищезазначеним рахункам відкритих в АТ " ІНФОРМАЦІЯ_47 " (МФО НОМЕР_62 ), які належать вищезазначеним підприємствам, а також документів реєстраційної справи по даним рахункам, які містять охоронювану законом банківську таємницю.

Разом з тим встановлено, що вказана вище документація знаходиться безпосередньо в АТ " ІНФОРМАЦІЯ_47 ".
Крім того, інформація яка міститься в документах банківської справи ПП « ОСОБА_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_38 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (ЄДРПОУ НОМЕР_37 ), ПП " ОСОБА_26 " (ЄДРПОУ НОМЕР_44 ) в АТ " ІНФОРМАЦІЯ_47 " використовуватиметься як доказ факту перерахування грошових коштів на рахунки осіб, що задіяні у схемі ухилення від сплати податків, доказ факту перерахування грошових коштів від підприємств реального сектору економіки та дасть змогу встановити суму ухилення від сплати податків, зборів та обов`язкових платежів.

Документи, які підлягають вилученню, зокрема підписувалися підставними службовими особами даних підприємств із ознаками фіктивності під час отримання або переведення готівкових грошових коштів через касу АТ " ІНФОРМАЦІЯ_47 " під час відкриття або закриття рахунків, укладення договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта, підпису платіжних доручень на перерахування грошових коштів по зазначеним рахункам, підпису довіреностей на отримання готівкових коштів по рахункам підприємства, у зв`язку з чим, вони в повному обсязі мають перебувати у володінні АТ " ІНФОРМАЦІЯ_47 ". У зв`язку із тим, що службові особи вказаного банку можуть повідомити про заплановані слідчі дії щодо них підставних службових осіб вказаних підприємств та осіб, що організували схему «конвертації» грошових коштів, що в подальшому може спричинити знищення чи пошкодження ними речей та документів, які можуть служити доказами в даному кримінальному провадженні, прошу провести судовий розгляд клопотання без присутності представників банку.

Приймаючи до уваги вищевикладене, необхідно отримати можливість вилучити документацію, яка знаходиться в АТ " ІНФОРМАЦІЯ_47 " (МФО НОМЕР_62 ) та є банківською таємницею, а саме: інформації, як на паперових так і електронних носіях, про рух грошових коштів з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документа (номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації трансакції) по зазначеним рахункам за період з 01.01.2013 по теперішній час; обліково - реєстраційних справ вказаних підприємств (свідоцтва про державну реєстрацію (перереєстрацію); паспортів уповноважених осіб; довіреності на ім`я особи, яка має право відкриття та розпорядження рахунками, здійснення дій від імені підприємства); картки із зразками підписів і відбитку печатки; заяви на відкриття рахунку; договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта з додатками; заяв на видачу чекових книжок; інформації, яка міститься у витратних ордерах і корінцях грошових (касових) чеків про отримання службовими особами або іншими особами готівкових грошових коштів через касу банку, а також інформації, яка міститься у відповідних довіреностях на отримання готівкових коштів по рахункам підприємства; платіжних доручень на перерахування грошових коштів по рахункам, кредитної справи, зовнішньоекономічних контрактів і документів, що складаються під час їх виконання та оплати.

Кримінальне правопорушення кваліфіковано за ч. 3 ст. 212 КК України.

У судовому засіданні слідчий підтримав клопотання та просив його задовольнити з наведених підстав, та довів наявність достатніх підстав вважати, що виклик особи у якої знаходиться зазначена інформація, може мати негативні наслідки.

Заслухавши слідчого, а також дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Наявні у кримінальному провадженні матеріали дають достатні підстави вважати, що перелічена інформація, яка знаходиться у АТ " ІНФОРМАЦІЯ_47 " (МФО НОМЕР_62 ) має значення для встановлення важливих обставин кримінального провадження, та в подальшому може бути використана як доказ у кримінальному провадженню, при цьому іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

За таких обставин, є підстави, передбачені ст. 159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу до зазначених у клопотанні речей та документів, що містять охоронювану законом таємниць.

Керуючись ст.ст.159-166, 372 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого 1 ВКР СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 погоджене з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю - задовольнити.

Надати старшому слідчому СУ ФР Головного управління ДФС в Одеській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2 або співробітникам оперативного управління ГУ ДФС в Одеській області за дорученням слідчого можливість вилучення в АТ " ІНФОРМАЦІЯ_47 ": інформації, як на паперових так і електронних носіях, про рух грошових коштів з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунках на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документа (номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації трансакції) по розрахунковим рахункам ПП « ОСОБА_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_38 ) по рахунку № НОМЕР_58 (українська гривня), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (ЄДРПОУ НОМЕР_37 ) по рахункам № НОМЕР_59 (українська гривня), № НОМЕР_60 (українська гривня), ПП " ОСОБА_27 " (ЄДРПОУ НОМЕР_44 ) по рахунку № НОМЕР_61 (українська гривня) за період з 01.01.2013 по теперішній час;

- облікові - реєстраційні справи зазначених підприємств (свідоцтва про державну реєстрацію (перереєстрацію); паспортів уповноважених осіб; довіреності на ім`я особи, яка має право відкриття та розпорядження рахунком, здійснення дій від імені підприємства); картки із зразками підписів і відбитку печатки; заяви на відкриття рахунку; договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта з додатками; заяв на видачу чекових книжок; інформації, яка міститься у витратних ордерах і корінцях грошових (касових) чеків про отримання службовими особами або іншими особами готівкових грошових коштів через касу банку, а також інформації, яка міститься у відповідних довіреностях на отримання готівкових коштів по рахункам підприємства; платіжних доручень на перерахування грошових коштів по рахунках; кредитної справи (кредитних договорів та документів, що складаються під час виконання кредитних договорів); зовнішньоекономічних контрактів і документів, що складаються під час їх виконання та оплати.

Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення тобто до 20.05.2016 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1
20.04.2016