н/п 1-кс/766/4927/16
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
06.09.2016 м. Херсон

Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , розглянувши матеріали клопотання слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_2 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Херсонської області ОСОБА_3 , про арешт майна,

В С Т А Н О В И В :
Слідчий звернувся до суду з клопотанням в якому просив: накласти арешт на майно ТОВ «Камянка Глобал Вайн» (), а саме :

?майстерня по ремонту 43787,06 грн.;

інвентарний номер «422»

?цех розливу тихих та шипучих вин 1 178 556002 грн.;

інвентарний номер «405»

?автомат розливу для шипучих 382 699,65 грн.;

вин, Німеччина, 1994р.,

Инв. номер

?апарат розпивочний, Італія, 100 998,78 грн.;

Омек, 1985р., Инв. номер

?апарат укупорочний, Італія, 133 413,22 грн.;

Бертолазо, 1998р., Инв. номер

?апарат укупорочний, Німеччина, 114 287,12 грн.;

Zeitz, 1998р., Инв. номер

ВСЬОГО НА СУМУ 1 953 741,85 грн.

2. Заборонити службовим особам ТОВ «Камянка Глобал Вайн» () здійснювати відчуження майна зазначеного в клопотанні, у кримінальному провадженні 0000171 від 20.10.2014 року за ст. 212 ч.2 КК України.

У судовому засіданні слідчий та прокурор підтримали своє клопотання.

Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши слідчого, прокурора, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з огляду на таке.

Слідчим суддею встановлено, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області знаходяться матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000171 від 20.10.2014 року за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Камянка Глобал Вайн» за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що ОСОБА_4 будучи призначеним відповідно протоколу загальних зборів учасників № 24 від 30.08.2012 року на посаду директора товариства з обмеженою відповідальністю „Камянка Глобал Вайн (надалі ТОВ „Камянка Глобал Вайн), зареєстрованого як суб`єкт підприємницької діяльності розпорядженням Бериславської районної державної адміністрації Херсонської області від 19.10.2009 року за №0000722, взято на податковий облік в органі ДПС 20.10.2009 року за № 70027 Бериславським відділенням Новокаховської ОДПІ, свідоцтво платника податку на додану вартість за № 100253627 від 10 листопада 2009 року, , розташованого за юридичною та фактичною адресою: Херсонська область Бериславський район с. Одрадокам`янка вул. Козацька,4, згідно Статуту ТОВ Камянка Глобал Вайн , здійснювати організаційно розпорядчі та адміністративно господарські функції на підприємстві, забезпечуючи ведення бухгалтерського обліку та звітності підприємства, будучи службовою особою, протягом періоду січень-листопад 2014 року ухилився від сплати податків у великих розмірах.

ОСОБА_4 , будучи директором ТОВ «Камянка Глобал Вайн» в період січня-листопада 2014 року, в порушення вимог та обов`язків покладених діючим законодавством, щодо обчислення та сплати податків введених у встановленому законом порядку, тобто в порушення:

?ст. 67 Конституції України від 28.06.1996 року кожен зобов`язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;

?вимог Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 року:

?п. 198.2. Датою виникнення права платника податку на віднесення сум податку до податкового кредиту вважається дата тієї події, що відбулася раніше: дата списання коштів з банківського рахунка платника податку в оплату товарів/послуг або дата отримання платником податку товарів/послуг, що підтверджено податковою накладною.

?п. 198.3. Податковий кредит звітного періоду визначається виходячи із договірної (контрактної) вартості товарів/послуг та складається із сум податків, нарахованих (сплачених) платником податку протягом такого звітного періоду у зв`язку з придбанням або виготовленням товарів (у тому числі при їх імпорті) та послуг з метою їх подальшого використання в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податків.

?198.6. Не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у зв`язку з придбанням товарів/послуг, не підтверджені податковими накладними.

?201.1 Платник податку зобов`язаний надати покупцю (отримувачу) на його вимогу підписану уповноваженою платником особою та скріплену печаткою податкову накладну.

?201.8. Право на нарахування податку та складання податкових накладних надається виключно особам, зареєстрованим як платники податку в порядку, передбаченому статтею183 цього розділу.

?Податкова накладна видається платником податку, який здійснює операції з постачання товарів/послуг, на вимогу покупця та є підставою для нарахування сум податку, що відносяться до податкового кредиту.

?При здійсненні операцій з постачання товарів (послуг), платник податку - продавець товарів (послуг) зобов`язаний надати покупцю податкову накладну після реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних,

?п.п. 2.14, п. 2 "Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку" затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24 травня 1995 року N 88 - відповідальність за своєчасне і якісне складання документів, передачу їх у встановлені графіком документообороту терміни для відображення у бухгалтерському обліку, за достовірність даних, наведених у документах, несуть особи, які склали і підписали ці документи;

умисно, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх дій, достовірно знаючи, що ТОВ «Декор Сервіс Рент» () фактично послуги з надання в оренду офісних та складських приміщень для ТОВ „КамянкаГлобалВайн не надавало та вказані приміщення не передавались та не використовувались, а про надання таких послуг лише оформлювались окремі первинні документи з метою створення зовнішніх ознак фактичного здійснення операцій та правомірності формування сум податкового кредиту з ПДВ, у не встановлений слідством точний час, перебаваючи за фактичним місцем знаходження підприємства: Херсонська область, Бериславський район, с. Одрадокам`янка вул. Козацька,4 безпідставно, у період з січня по листопад 2014 року, незаконно включив до складу податкового кредиту з ПДВ ТОВ «Камянка Глобал Вайн»:

за січень 2014 року суму ПДВ 49993 грн.;

за лютий 2014 року суму ПДВ 49993 грн.;

за березень 2014 року суму ПДВ 250005 грн.;

за квітень 2014 року суму ПДВ 250005 грн.;

за травень 2014 року суму ПДВ 250005 грн.;

за червень 2014 року суму ПДВ 250005 грн.;

за липень 2014 року суму ПДВ 250005 грн.;

за серпень 2014 року суму ПДВ 223310 грн.;

за жовтень 2014 року суму ПДВ 250000грн.;

за листопад 2014 року суму ПДВ 116750 грн.;

всього суму ПДВ 1940071 грн., чим незаконно зменшив об`єкт оподаткування податку на додану вартість на вказану суму.

Таким чином, ОСОБА_4 будучи обізнаним, що відповідно до п. 200.1 ст.200 ПК України сума податку, що підлягає сплаті (перерахуванню) до Державного бюджету
України або бюджетному відшкодуванню, визначається як різниця між сумою податкового зобов`язання звітного (податкового) періоду та сумою податкового кредиту такого звітного (податкового) періоду, шляхом незаконного завищення податкового кредиту з податку на додану вартість по взаємовідносинам з ТОВ «Декор Сервіс Рент» () у період січня-листопада 2014 року шляхом приховання об`єкту оподаткування ухилився від сплати податку на додану вартість ТОВ «Камянка Глобал Вайн», що призвело до фактичного ненадходження податку до бюджету у великому розмірі на загальну суму 1940071 грн.

Злочинні дії ОСОБА_4 призвели до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість в сумі 1 940 071грн., що більш ніж у 3383 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, що є великим розміром.

Відповідно до висновку судової економічної експертизи № 1162 від 25.05.2016 року ТОВ Камянка Глобал Вайн» в порушення норм Податкового кодексу України занизило податок на додану вартість (ПДВ) на суму 1 940 071 грн.

06.09.2016 року ОСОБА_4 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення передбаченого ч.2 ст.212 КК України - умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

В ході досудового розслідування встановлено, що у власності ТОВ «Камянка Глобал Вайн» є майно за рахунок, якого можливо здійснити відшкодування збитків спричинених в результаті ухилення від сплати податку на додану вартість, так відповідно інформації наданої ТОВ «Камянка Глобал Вайн» у власності підприємства знаходиться:

відповідно оборотно-сальдової відомості бухгалтерського обліку ТОВ «Камянка Глобал Вайн» по рахунку 103
?майстерня по ремонту 43 787,06 грн.;

інвентарний номер «422»

?цех розливу тихих та шипучих вин 1 178 556,02 грн.;

інвентарний номер «405»

відповідно оборотно-сальдової відомості бухгалтерського обліку ТОВ «Камянка Глобал Вайн» по рахунку 104
?автомат розливу для шипучих 382 699,65 грн.;

вин, Німеччина, 1994р.,

Инв. номер

?апарат розпивочний, Італія, 100 998,78 грн.;

Омек, 1985р., Инв. номер

?апарат укупорочний, Італія, 133 413,22 грн.;

Бертолазо, 1998р., Инв. номер

?апарат укупорочний, Німеччина, 114 287,12 грн.;

Zeitz, 1998р., Инв. номер

ВСЬОГО НА СУМУ 1 953 741,85 грн

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України арешт майна може передбачати заборону для особи, на майно якої накладено арешт, іншої особи, у володінні якої перебуває майно, розпоряджатись будь-яким чином таким майном та використовувати його.

Відповідно до ч. 2 ст. 170 КПК України слідчий суддя накладає арешт на майно у вигляді речей, якщо є достатні підстави вважати, що вони відповідають критеріям, зазначеним у ч. 2 ст. 167 цього Кодексу.

Відповідно до ч.2 ст. 167 КПК України тимчасово вилученим може бути майно у вигляді речей, документів, грошей тощо, щодо яких є достатні підстави вважати, що вони є предметом кримінального правопорушення або ж одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

На підставі вищевказаного, враховуючи, що відповідно до ст. 1172 Цивільного Кодексу України, юридична або фізична особа відшкодовує шкоду, завдану їхнім працівником під час виконання ним своїх трудових (службових) обов`язків, а техніка та інше майно ТОВ «Камянка Глобал Вайн» (), можуть використовуватись для подальшого забезпечення можливого цивільного позову та забезпечення відшкодування збитків, завданих злочином, керуючись ст.ст. 167-170 КПК України, ст. 1172 Цивільного кодексу України, -

УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.

Накласти арешт накласти арешт на майно ТОВ «Камянка Глобал Вайн» (), а саме :

?майстерня по ремонту 43787,06 грн.;

інвентарний номер «422»

?цех розливу тихих та шипучих вин 1 178 556002 грн.;

інвентарний номер «405»

?автомат розливу для шипучих 382 699,65 грн.;

вин, Німеччина, 1994р.,

Инв. номер

?апарат розпивочний, Італія, 100 998,78 грн.;

Омек, 1985р., Инв. номер

?апарат укупорочний, Італія, 133 413,22 грн.;

Бертолазо, 1998р., Инв. номер

?апарат укупорочний, Німеччина, 114 287,12 грн.;

Zeitz, 1998р., Инв. номер

ВСЬОГО НА СУМУ 1 953 741,85 грн.

Заборонити службовим особам ТОВ «Камянка Глобал Вайн» () здійснювати відчуження майна зазначеного в клопотанні, у кримінальному провадженні 0000171 від 20.10.2014 року за ст. 212 ч.2 КК України.

На ухвалу може бути подана апеляційна скарга до апеляційного суду Херсонської області протягом 5-ти діб з часу її проголошення.

СуддяОСОБА_1