Справа № 369/3415/16-к
Провадження № 1-кс/369/782/16
У Х В А Л А
іменем України
12.04.2016 року м. Київ
Слідчий суддя Києво-Святошинського районного суду Київської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянув у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000019 від 04.03.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:
Слідчий першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Свої вимоги мотивує тим, що у провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000019 від 04.03.2016, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України.

Підставою для внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань є акт №170/10-13-22-05/38098084 від 02.06.15 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства при взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » за період з 01.08.2014 по 30.11.2014».

Згідно висновків акту перевірки встановлено порушення податкового законодавства підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та винесено податкові повідомлення-рішення форми «Р» від 23.06.2015 з податку на прибуток приватних підприємств № на суму за основним платежем 1 099 080 грн. та з податку на додану вартість із вироблених в Україні товарів (робіт, послуг) № на суму за основним платежем 1 221 200 грн.

Під час проведення перевірки встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , податкова адреса: АДРЕСА_1 , перебуває на обліку в ДПІ у Києво-Святошинському районі, дир. ОСОБА_4 ) відображено проведення фінансово-господарських операцій з наступними суб`єктами господарювання:

- ТОВ «« ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( ІНФОРМАЦІЯ_8 , кількість працівників 39 осіб), (роботи виконані баштовим краном, ремонт двигуна повороту) в ході перевірки встановлено обрив ланцюга постачання. Отже ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » завищено суму податкового кредиту з ПДВ в листопаді 2014 року в сумі 6 289 грн.;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( ІНФОРМАЦІЯ_9 , кількість працівників 13 осіб), (договір підряду, загально-будівельні роботи «будівництво мікрорайону житлових будинків та громадських будівель по АДРЕСА_2 ). Згідно акту перевірки ІНФОРМАЦІЯ_9 не підтверджено формування податкового кредиту та валових витрат. Отже ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » завищено суму податкового кредиту з ПДВ в серпень-листопад 2014 року в сумі 1 164 832 грн.;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( ІНФОРМАЦІЯ_10 , кількість працівників 8 осіб), (договір підряду улаштування асфальтобетонного покриття). Неможливість проведення зустрічних звірок з постачальниками Донецької області. Отже ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » завищено суму податкового кредиту з ПДВ в жовтень-листопад 2014 року в сумі 20 572 грн.;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( ІНФОРМАЦІЯ_9 , в стані переходу до іншої ДПІ), (поставка картриджів та ремонт комп`ютерної техніки). Неможливість проведення зустрічної звірки в зв`язку з переходом до іншої ДПІ. Отже ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » завищено суму податкового кредиту з ПДВ за листопад 2014 року в сумі 6 109 грн.;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( ІНФОРМАЦІЯ_11 , кількість працівників 10 осіб), (постачання комплектуючих до покрівлі), в ході перевірки встановлено обрив ланцюга постачання. Отже ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » завищено суму податкового кредиту з ПДВ в жовтні 2014 року в сумі 6 565 грн.;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( ІНФОРМАЦІЯ_11 , кількість працівників 12 осіб), послуги екскаватора, в ході перевірки встановлено обрив ланцюга постачання. Отже ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » завищено суму податкового кредиту з ПДВ в листопаді 2014 року в сумі 16 833 грн.

За результатами вивчення встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ухилилися від сплати податків на загальну суму 2 320 280 грн., що є великим розміром.

Під час досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) відкрито рахунок № НОМЕР_2 (код валюти 980) в ПАТ АБ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (МФО НОМЕР_3 ), через який підприємство здійснювало фінансово-господарські розрахунки.

В ході досудового розслідування виникла необхідність у приєднанні до матеріалів кримінального провадження відомостей щодо фактичного руху грошових коштів по розрахунковим рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів є дослідження руху безготівкових коштів по банківським рахункам вказаного підприємства.

Іншим способом, ніж розкрити банківську таємницю, для отримання інформації та документів, що мають доказове значення у кримінальному провадженні неможливо.

Беручи до уваги вищенаведене та зважаючи на те, що в ПАТ АБ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (МФО НОМЕР_3 ) знаходяться документи про відкриття рахунків та відомості про рух грошових коштів, котрі містять банківську таємницю і мають значення для проведення досудового розслідування, з метою отримання тимчасового доступу до документів та речей (матеріальних носіїв), що містять банківську таємницю (тобто можливість ознайомитись з ними та вилучити їх).

Слідчий просив суд надати тимчасовий доступ до речей і документів, що містять банківську таємницю в ПАТ АБ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (МФО НОМЕР_3 ).

Клопотань, щодо фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування від учасників не надходило. Враховуючи припис ст. 107 КПК України, суд вважає за можливе розглянути вказане клопотання без фіксації технічними засобами.

В силу ст. 131 Кримінального процесуального кодексу України (далі КПК України) заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, а заходами забезпечення кримінального провадження є в тому числі тимчасовий доступ до речей, документів.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Отже слідчий суддя, оглянувши та перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах вважає, що в задоволенні клопотання слід відмовити, оскільки таке не відповідає вимогам п.4 ч.2 ст. 160 КПК України, а саме в клопотанні слідчим не надано підстав вважати, речі та документи перебувають або можуть перебувати у володінні фізичної або юридичної особи.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 131, 159,160,163, 164 КПК України, слідчий суддя-

УХВАЛИВ:
У задоволенні клопотання слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000019 від 04.03.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

СуСлідчий суддя: ОСОБА_1