Провадження № 1-кс/344/4570/16
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 листопада 2016 року м.Івано-Франківськ

Слідчий суддя Івано-Франківського міського суду Івано-Франківської області ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Івано-Франківській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , погодженого з прокурором відділу прокуратури Івано-Франківської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В:

Слідчий, за погодженням з прокурором, звернулася з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, в обґрунтування якого покликалася на те, що дане кримінальне провадження зареєстроване за фактами ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах службовими особами ПП " ОСОБА_5 " (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та фізичною особою-підприємцем ОСОБА_6 (і.н. НОМЕР_2 ).

Як зазначається у клопотанні, ПП " ОСОБА_5 " та ФОП ОСОБА_6 займаються діяльністю, пов`язаною з оптовою торгівлею м`ясом та м`ясними продуктами. Зокрема встановлено, що фізична особа-підприємець ОСОБА_6 (і.н. НОМЕР_2 ), здійснюючи у період з 01.01.2015-31.08.2016 років діяльність, пов`язану з купівлею-продажем м`ясопродукції, а також обіймаючи у період з 01.01.2014 - 31.12.2015 років посаду керівника ПП " ОСОБА_5 " (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ухилився від сплати податків на загальну суму 3 639 633 грн., що є особливо великим розміром.

У клопотанні зазначається, що суть ухилення від сплати податків полягає у наступному. Згідно відомостей з Єдиного реєстру податкових накладних за січень-грудень 2015 року, січень-серпень 2016 року та показників, відображених ФОП ОСОБА_6 у розділі ІІ "Податковий кредит" податкових декларацій з податку на додану вартість було поставлено свинину (свині на відгодівлі) ЗВКП " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", СФНВГ " ОСОБА_7 ", СФГ " ОСОБА_8 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ". Аналогічним чином від зазначених постачальників оформлено придбання свиней у живій вазі ПП " ОСОБА_5 ", посаду директора на якому у період з 01.01.2014 - 31.12.2015 років обіймав ОСОБА_6 . Поряд з наведеним, у розділі І "Податкові зобов`язання" податкових декларацій з податку на додану вартість ФОП ОСОБА_6 та ПП " ОСОБА_5 " упродовж 2014 серпня 2016 років відображено операції з постачання яловичини (м`яса та субпродуктів), а також у значно меншій кількості свинини на ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " та інші.

Вказується на те, що дослідженням фінансово-господарських операцій ФОП ОСОБА_6 та ПП " ОСОБА_5 ", проведеного ревізорами ІНФОРМАЦІЯ_8 встановлено, що ФОП ОСОБА_6 упродовж періоду з 01.01.2015 року по 31.08.2016 року товари (свині в живій вазі, тощо) придбані з основною ставкою ПДВ у постачальників на загальну суму 5 157 607 грн. та ПДВ 1 031 521 грн. ймовірно використані платником податку в операціях, що не є господарською діяльністю платника податків. Аналогічно, у період з 01.01.2014 року по 31.12.2015 року ОСОБА_6 відобразив придбання свинини на загальну суму 13 040 566 грн., крім того ПДВ 2 608 112 грн. будучи керівником ПП " ОСОБА_5 ".

Сторона кримінального провадження, яка звернулася з даним клопотанням, зазначає, що з метою дослідження зазначених обставин, встановлення фактичних постачальників живих тварин (свиней, ВРХ) та покупців м`яса і м`ясопродукції, а також з`ясування форми розрахунків, проведених у зв`язку з закупівлею товарів та інших питань, що мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до оригіналів договорів та первинних бухгалтерських документів за період з 01.01.2014 року по 31.08.2016 року, що свідчать про проведені ФОП ОСОБА_6 (і.н. НОМЕР_2 ) операції з постачальниками живих тварин та покупцями м`яса і м`ясопродукції. Крім того, документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати, могли зберегти на собі сліди вчинення вищевказаного кримінального правопорушення та підтверджують протиправну діяльність ФОП ОСОБА_6 і в майбутньому матимуть статус доказів під час судового розгляду.

Слідчий в судовому засіданні підтримала заявлене клопотання та просила його задовольнити.

Частиною 1 ст. 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до вимог ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

За змістом п.3 ч.5 ст.163 КПК України передбачено, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчим доведено, що в інший спосіб на даний час неможливо отримати запитувані відомості про вчинення кримінального правопорушення, як без надання тимчасового доступу до документів, зазначених у клопотанні, оскільки зазначені в них відомості, нададуть змогу в подальшому використовувати їх як докази, а тому вважаю, що клопотання є обґрунтованим і його слід задовольнити, надавши тимчасовий доступ до вказаних в клопотанні документів з вилученням їх копій.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-160, 162-164, 166 КПК України, -

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС ОСОБА_9 , слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Івано-Франківській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у ФОП ОСОБА_6 , тобто можливість ознайомлення з ними та вилучення їх копій, а саме: договорів та первинних бухгалтерських документів за період з 01.01.2014 року по 31.08.2016 року, що свідчать про проведені ФОП ОСОБА_6 (і.н. НОМЕР_2 ) операції з постачальниками та покупцями, пов`язані із закупівлею живих тварин (свиней, ВРХ) та реалізацією м`яса та м`ясопродукції, в т.ч. договорів купівлі-продажу, накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, шляхових листів, актів прийому-передачі, платіжних доручень, чеків, прибуткових касових ордерів, квитанцій ПК 1, ПК 2, документів ветеринарного походження, що посвідчують якість продукції: ветеринарних посвідчень - 1 ВЕТ, 2 ВЕТ, відомостей на переміщення тварин (товарних свиней), висновків лабораторних досліджень, декларацій виробника.

Строк дії ухвали 1 (один) місяць з дня постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1