Справа № 537/2009/13-к
Провадження № 1-кс/537/459/2013
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

11.04.2013 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області - Дядечко І.І., при секретарі - Рева М.І., за участю старшого слідчого СВ Кременчуцької ОДПІ Полтавської ДПС - Рось Т.М., розглянувши в м. Кременчуці клопотання старшого слідчого СВ Кременчуцької ОДПІ Полтавської ДПС Рось Т.М. про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В:

До суду звернувся старший слідчий СВ Кременчуцької ОДПІ Полтавської ДПС Рось Т.М. з погодженим у встановленому законом порядку з прокурором прокуратури м. Кременчука клопотанням про надання тимчасового доступу до оригіналів банківських документів, а саме до документів по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків в Центральному відділенні ПАТ "Марфін Банк" м. Полтава з можливістю вилучення в завірених копіях документів.

В обгрунтування клопотання слідчим вказано, що слідчий відділ Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС, проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000028 від 07.02.2013р., за зверненням народного депутата України ОСОБА_3 та ОСОБА_4, щодо кримінального правопорушення вчиненого службовими особами ПП "ПТК "Візит" (), а саме за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ПП "ПТК "Візит", на протязі періоду з 01.01.2009 р. по 31.01.2013 р., тобто за ознаками злочину передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Згідно матеріалів кримінального провадження встановлено, що службові особи ПП "ПТК "Візит" (), здійснювали діяльність направлену на ухилення від слати податків, відображаючи в бухгалтерському та податковому обліку і звітності підприємства, безпідставне виконання робіт, надання послуг та придбання товарів від ряду підприємств, а саме: ТОВ "Феніксбуд-М" (), ПП "Астарта-Трейд-М" (), ТОВ "Спецпідряд Сервіс" (), ТОВ "ПП Центр "Ортоспайн-Дніпро" (), ПП "Промфінсервіс" (), ПП "Піар-Квадрат" (), ТОВ "Креміньтрансбіт" (), ПП "Калісто" (), ТОВ "Світлодніпровське" (), ПП МГ "Фешин Клаб" (), ПП "Нафта-Капітал" (), ПП "Елєтон" (код ЄДРПОУ 3061359), ПП "Кремліс" (), ТОВ "Айкон Лтд" (), ТОВ "Реал Інвест" (), МПП "Шквал" (код 24563133), ПП "Топран" (), ТОВ "НВФ "Циклон 7" (), ТОВ "Промелектро" (), ПП "Сільгоспнафтопродуктсервіс" ().

Проведеним аналізом фінансово-господарської діяльності та показників податкової звітності ПП ПТК "Візит" встановлено, що вказані операції дійсно мали відображення в податкових деклараціях з податку на додану вартість даного підприємства. Також згідно провадження виявлено, що вказані операції фактично виконувались не ТОВ "Феніксбуд-М", ПП "Астарта-Трейд-М", ТОВ "Спецпідряд Сервіс", ТОВ "ПП Центр "Ортоспайн-Дніпро", ПП "Промфінсервіс", ПП "Піар-Квадрат", ТОВ "Креміньтрансбіт", ПП "Калісто", ТОВ "Світлодніпровське", ПП МГ "Фешин Клаб", ПП "Нафта-Капітал", ПП "Елєтон", ПП "Кремліс", ТОВ "Айкон Лтд", ТОВ "Реал Інвест", МПП "Шквал", ПП "Топран", ТОВ "НВФ "Циклон 7", ТОВ "Промелектро" та ПП "Сільгоспнафтопродуктсервіс", а силами технічного персоналу ПП "ПТК "Візит", а кошти нібито за виконані роботи направлялись на рахунки вище перелічених підприємств, з метою завищення валових витрат та податкового кредиту ПП "ПТК "Візит".

Для з'ясування обставин правопорушення, а саме встановлення обставин виконання робіт, надання послуг та реалізації товарів вище вказаними підприємствами, за період з 01.01.2009р. по 31.01.2013р., на даний час необхідно дослідити порядок розрахунків даними підприємствами, шляхом дослідження руху коштів по банківським рахункам ПП "ПТК "Візит", в зв'язку з чим слідчий звернувся з даним клопотанням до слідчого судді.

Так матеріалами кримінального провадження встановлено, що ПП "ПТК "Візит" в перевіряємий період мало відкриті банківські рахунки, а саме: № 1 (валюта - українська гривня) в Центральному відділенні ПАТ "Марфін Банк" м. Полтава (МФО 331973, м. Полтава, вул. Фрунзе, 2).

В судовому засіданні старший слідчий СВ Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС Охріменко В.Б. клопотання та його мотиви підтримав, просив слідчого суддю його задовольнити.

Представник Центрального відділення ПАТ "Марфін Банк" м. Полтава, у володінні якого знаходяться необхідні слідству документи, належним чином повідомлений про час та місце розгляду клопотання в судове засідання з його розгляду не з'явився, письмових заяв та клопотань слідчому судді не надав.

За викладених підстав, згідно з нормами ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається за його відсутності.

Заслухавши думку учасників розгляду клопотання, вивчивши матеріали клопотання в редакції 2012 року, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Слідчим суддею достовірно встановлено, що 06.02.2013 року слідчим відділом Кременчуької ОДПІ внесено до ЄРДР за зачою ОСОБА_3 відомості щодо незаконних дій директора ПП "ПТК "Візит" ОСОБА_6 без визначеної правової кваліфікації за № 00000028.

Досудовим розслідуванням встановлено, що підприємство ПП "ПТК "Візит" відображало в бухгалтерських документах викоання робіт та надання послуг від різних підприємств. Проведеним аналізом фінансово-господарської діяльності та показників податкової звітності ПП ПТК "Візит" встановлено, що вказані операції дійсно мали відображення в податкових деклараціях з податку на додану вартість даного підприємства. Також згідно провадження виявлено, що вказані операції фактично виконувались не ТОВ "Феніксбуд-М", ПП "Астарта-Трейд-М", ТОВ "Спецпідряд Сервіс", ТОВ "ПП Центр "Ортоспайн-Дніпро", ПП "Промфінсервіс", ПП "Піар-Квадрат", ТОВ "Креміньтрансбіт", ПП "Калісто", ТОВ "Світлодніпровське", ПП МГ "Фешин Клаб", ПП "Нафта-Капітал", ПП "Елєтон", ПП "Кремліс", ТОВ "Айкон Лтд", ТОВ "Реал Інвест", МПП "Шквал", ПП "Топран", ТОВ "НВФ "Циклон 7", ТОВ "Промелектро" та ПП "Сільгоспнафтопродуктсервіс", а силами технічного персоналу ПП "ПТК "Візит", а кошти нібито за виконані роботи направлялись на рахунки вище перелічених підприємств, з метою завищення валових витрат та податкового кредиту ПП "ПТК "Візит".

В органу досудового розслідування для встановлення обставин кримінального правопорушення, виникла необхідність в дослідженні порядку розрахунків з даними підприємствами, шляхом дослідження руху коштів по банківським рахункам ПП "ПТК "Візит" за період з 01.01.2009р. по 31.01.2013р.

Як слідує з поданих ініціатором клопотання документів, ПП "ПТК "Візит" в перевіряємий період мало відкриті банківські рахунки, а саме: № 1 (валюта - українська гривня) в Центральному відділенні ПАТ "Марфін Банк" м. Полтава (МФО 331973, м. Полтава, вул. Фрунзе, 2).

При цьому як слідує з копії службової записки № 254/15.2-14 від 13.02.2013 року відділом адміністрування ПДВ управління оподаткування юридичних осіб на запит слідчого повідомлено перелік контрагентів, з якими ПП ПТК "Візит" мало фінансово-господарські відносини за період з 2009-2012 року.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку ).

Згідно ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах належить відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя вважає, що в даному випадку вказані слідчим в клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, одночасно становлять собою документи, які містять охоронювану законом таємницю, а саме банківську таємницю, перебувають у володінні Центрального відділення ПАТ "Марфін Банк" м. Полтава, в зв'язку з чим клопотання слідчого в частині надання доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю підлягає задоволенню.

При цьому підлягає конкретизації період, за який слідчому необхідно отримати доступ до даних документів, а саме доступ необхідно надати до документів за період часу з 01.01.2009р. по 31.12.2012р.

Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164, КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого СВ Кременчуцької ОДПІ Полтавської ДПС Рось Т.М. -задовольнити частково.

Надати старшому слідчому слідчого відділу Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС старшому лейтенанту податкової міліції Рось Т.М. доступ до охоронюваної законом банківської таємниці, а саме до оригіналів документів ПП "ПТК "Візит" () по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків № 4487 (валюта - українська гривня) та № 1 (валюта - українська гривня) в Центральному відділенні ПАТ "Марфін Банк" м. Полтава (МФО 331973, м. Полтава, вул. Фрунзе, 2) та можливість вилучення в завірених копіях наступних документів:

- договорів по відкриттю та обслуговуванню рахунка та додатків до них,

- виписки по рахунку на паперовому носії в якій зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сума платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.01.2009р. по 31.12.2012р.,

- виписки по рахунку на електронному носії в якій зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сума платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.01.2009р. по 31.12.2012р.,

- довіреностей наданих до банку уповноваженими особами підприємства.

У разі вилучення зазначених документів іншими правоохоронними органами, надати дозвіл на тимчасовий доступ до протоколу виїмки, яким підтверджується обсяг та перелік вилучених документів та належним чином завірених копій вилучених документів.

Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє до 11.05.2013 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: І.І. Дядечко