Справа № 405/7059/16-к
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03.10.2016 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , з участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській областіОСОБА_3 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000006 від 21.01.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській областіза погодженням із прокурором у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000006 від 21.01.2016 року, звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів що перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:
-договори транспортування газу укладені між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »(код НОМЕР_1 , виконавець) та ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 , замовник) № /Н22 від 27.09.11 (транспортування газу для потреб населення), № /Т22 від 29.09.11 та № /Т22 від 22.01.13 (транспортування газу для потреб ТКЕ); №/Б22 від 27.09.111 (транспортування газу для потреб бюджетних установ); №/П22 від 28.09.2011 (транспортування газу для потреб промислових споживачів);
-додаткові угоди про зміни і доповнення до договорів транспортування газу № /Н22 від 27.09.11 (транспортування газу для потреб населення), № /Т22 від 29.09.11 та № /Т22 від 22.01.13 (транспортування газу для потреб ТКЕ); №/Б22 від 27.09.111 (транспортування газу для потреб бюджетних установ); №/П22 від 28.09.2011 укладених між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » із письмовими заявками, актами приймання-передачі, виписками банку та платіжними дорученнями про проведені розрахунки за період з 01.02.2014 по 31.05.2014;
-сертифікати походження природного газу протранспортованого згідного договорів транспортування газу № /Н22 від 27.09.11 (транспортування газу для потреб населення), № /Т22 від 29.09.11 та № /Т22 від 22.01.13 (транспортування газу для потреб ТКЕ); №/Б22 від 27.09.111 (транспортування газу для потреб бюджетних установ); №/П22 від 28.09.2011;
-договір купівлі-продажу природного газу №7/06-Т від 20.06.2013 між ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 , покупець) та ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код НОМЕР_3 , продавець);
-додаткові угоди про зміни і доповнення до договору купівлі-продажу природного газу №7/06-Т від 20.06.2013 між ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 , покупець) та ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код НОМЕР_3 , продавець); заявки подані на виконання вказаного договору до ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » про закачування, зберігання, відбір/заміщення природного газу в/з ПСГ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », акти приймання-передачі вартісних показників природного газу, акти приймання-передачі природного газу та акти проведення заміщення за період з 01.01.2013 по теперішній час;
-сертифікати походження природного газу переданого в підземних сховищах газу ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код НОМЕР_3 , продавець)та від останнього на адресу ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 , покупець);

-договір №493/15-01/ПГС від 27.03.2014 купівлі-продажу природного газу в об`ємі 15 808 258 куб. м.вартістю 50 586 488,83 грн., в т.ч. ПДВ 8 431 081,47 грн. з передачею покупцю природного газу в підземних сховищах газу ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », укладений між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 , покупець) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »-ДСД №493 (код НОМЕР_4 )та додаткові угоди до договору про зміни та доповнення,
-заявки подані до ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відповідно до договорукупівлі-продажу природного газу №493/15-01/ПГС від 27.03.2014укладеного між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 , покупець) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »-ДСД №493 (код НОМЕР_4 );
-погоджений ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » акт приймання-передачі №79/04-14 від 31.03.14 складенийміж міжТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 , покупець) та продавцем і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »-ДСД №493 (код НОМЕР_4 ,продавець)про передачу в підземних газосховищах ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » природного газу об`ємом 15 808 258 куб. м. вартістю 50 586 488,83 грн.;
-сертифікати походження природного газу придбаного ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 , покупець) уТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »-ДСД №493 (код НОМЕР_4 ) по договору купівлі-продажу природного газу№493/15-01/ПГС від 27.03.2014 в об`ємі 15 808 258 куб.м.;
-29 договорів купівлі-продажу природного газу за номерами № ПГ/14-143 по №ПГ/14-171 включно від 30.09.2014р. на загальну суму 119 999 991,00грн. між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 , покупець) та ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " ( АДРЕСА_2 , код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , продавець);
-погоджений ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » акти приймання-передачіпро передачу в підземних газосховищах ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » природного газу вартістю 119 999 991,00грн. згідно договорів купівлі-продажу природного газу за номерами № ПГ/14-143 по №ПГ/14-171 включно від 30.09.2014 укладених між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 , покупець) та ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код НОМЕР_5 , продавець);
-сертифікати походження газу переданого в ПСГ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » згідно договорів купівлі-продажу природного газу за номерами № ПГ/14-143 по №ПГ/14-171 включно від 30.09.2014;
-договір купівлі-продажу природного газу №12/05-Т від 12.05.2014 між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_6 , продавець) та ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 , покупець) та додаткові угоди до договору про зміни та доповнення, заявки, акти приймання-передачі природного газу, акти приймання-передачі вартісних показників природного газу, акти проведення заміщення, за період з 12.05.2014 по теперішній час;
-сертифікати походження природного газу поставленого по договору купівлі-продажу природного газу №12/05-Т від 12.05.2014 між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_6 , продавець) та ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 , покупець);

-договори купівлі-продажу природного газу та додаткові угоди до них про зміни та доповнення, заявки, акти приймання-передачі природного газу, акти приймання-передачі вартісних показників природного газу, виписки банку та платіжні доручення про здійснення розрахунків по взаємовідносинах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_12 );
-договір № від 15.04.2013 на зберігання (закачування, зберігання, відбір, заміщення) природного газу між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_1 , виконавець) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 , замовник), з відповідними додатками та додатковими угодами про внесені зміни і доповненнями, письмовими заявками щодо здійснення закачування, зберігання, відбору/заміщення місячних обсягів газу в/з ПСГ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », у тому числі страхового запасу газу, акти приймання-передачі газу до кожної заявки, заявки на заміщення (закачування або відбір, що надається замовнику поза межами базового періоду закачування або відбору відповідно);
-договір №363-Г/14 від 03.02.2014 купівлі-продажу природного між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 , покупець) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 , продавець) на підставі якого в ПСГ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснено поставку природного газу від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в лютому 2014 року в обсязі 4135,512 тис.куб.м.та2449,402 тис.куб.м., які в лютому 2014 року в пункті прийому-передачі ПСГ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » поставлені на ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ;
-сертифікати походження поставленого природного газу по договору №363-Г/14 від 03.02.2014 купівлі-продажу природного між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 , покупець) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 , продавець);
-додаткові угоди про зміни і доповнення до договору №363-Г/14 від 03.02.2014 купівлі-продажу природного між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 , покупець) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 , продавець) за період з 03.02.2014 по теперішній час;
-облікові дані диспетчерської служби у вигляді роздрукованих записів показників приладів обліку в розрізі пунктів передачі газу та філій із зазначенням їх адрес, письмові заявки відповідно до яких залишок природного газу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в кількості 771,065 тис. куб. м. зберігався з лютого по травень 2014 року в ПСГ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та був переданий ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у травні 2014 року згідно акту прийому передачі природного газу за травень 2014р. № від 31.05.2014 ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в кількості 970,093 тис. куб. м.;
-акт прийому-передачі природного газу між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 , продавець) та ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » про передачу в ПСГ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » природного газу за травень 2014р. № від 31.05.2014 в кількості 970,093 тис. куб. м.;
-договір на зберігання (закачування, зберігання, відбір, заміщення) природного газу між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_1 , виконавець) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 , замовник), з відповідними додатками та додатковими угодами про внесені зміни і доповненнями, письмовими заявками щодо здійснення закачування, зберігання, відбору/заміщення місячних обсягів газу в/з ПСГ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », у тому числі страхового запасу газу, акти приймання-передачі газу до кожної заявки, заявки на заміщення (закачування або відбір, що надається замовнику поза межами базового періоду закачування або відбору відповідно), платіжні доручення та виписки банку пропроведені розрахунки між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 , замовник) та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_1 , виконавець) за надані послуги зберігання (закачування, зберігання, відбір, заміщення) природного газу;
-договір на зберігання (закачування, зберігання, відбір, заміщення) природного газу між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_1 , виконавець) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 , замовник), на підставі якого в ПСГ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснено закачування, зберігання, відбір від НАК « ІНФОРМАЦІЯ_16 » на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та від останнього на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » природного газу в січні 2014 року в кількості 7858,28 тис.куб.м., в січні та лютому 2014 року в кількості 138468,74 тис.куб.м. та 47982,81 тис.куб.м. відповідно, та від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на адресу ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в лютому 2014 року в обсязі 4000,0 тис.куб.м,915,046 тис.куб.м. та 272,06 тис.куб.м.;
-податкові накладні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_1 ) виписані підприємству-покупцю послуг ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 )по послугам відбору природного газу з ПГС в січні 2014 року в кількості 138468,74 тис.куб.м. та в лютиому 2014 року в кількості 47982,81 тис.куб.м.;
-облікові дані диспетчерської служби у вигляді роздрукованих записів показників приладів обліку в розрізі пунктів передачі газу та філій із зазначенням їх адрес, письмові заявки відповідно до яких в ПСГ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснено закачування, зберігання, відбір від НАК « ІНФОРМАЦІЯ_16 » на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та від останнього на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » природного газу в січні 2014 року в кількості 7858,28 тис.куб.м., в січні та лютому 2014 року в кількості 138468,74 тис.куб.м. та 47982,81 тис.куб.м. відповідно, та від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на адресу ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в лютому 2014 року в обсязі 4000,0 тис.куб.м,915,046 тис.куб.м. та 272,06 тис.куб.м.;
-договір на зберігання (закачування, зберігання, відбір, заміщення) природного газу між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ), на підставі якого в ПСГ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснено передачу природного газу від НАК « ІНФОРМАЦІЯ_16 » на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » та від останнього на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » здійснено відбір на адресу ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в лютому 2014 року природного газу в кількості 5101,348 тис. куб. м.;
-облікові дані диспетчерської служби у вигляді роздрукованих записів показників приладів обліку в розрізі пунктів передачі газу та філій із зазначенням їх адрес, письмові заявки відповідно до яких в ПСГ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснено відбір з ресурсу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та від останнього поставлено на адресу ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в лютому 2014 року природного газу в кількості 5101,348 тис. куб. м.;
-договір на зберігання (закачування, зберігання, відбір, заміщення) природного газу між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ) на підставі якого в ПСГ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснено відбір на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та від останнього на адресу ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за лютий 2014 року в кількості 1429,059 тис.куб.м.;
-облікові дані диспетчерської служби у вигляді роздрукованих записів показників приладів обліку в розрізі пунктів передачі газу та філій із зазначенням їх адрес, письмові заявки відповідно до яких в ПСГ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснено відбір з ресурсу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та від останнього на адресу ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в кількості 1429,059 тис. куб. м. за лютий 2014 року;
-облікові дані диспетчерської служби у вигляді роздрукованих записів показників приладів обліку щодо руху в ПСГ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » природного газу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 2014 рік в розрізі пунктів передачі газу та філій із зазначенням їх адрес, в т.ч. де здійснювалось заміщення із зазначенням власників ресурсів заміщення природного газу через мережі яких філій, їх адреси, назви газорозподільних станцій, їїх адреси та підпорядкованість;
-договори на зберігання (закачування, зберігання, відбір, заміщення) природного газу відбір, на підставі яких здійснено відбір природного газу в/з ПСГ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_1 ) для ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в кількості 13848,054 тис. куб. м. за період з 01.01.2014 про 31.05.2014;
-договір на зберігання (закачування, зберігання, відбір, заміщення) природного газу між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_1 , виконавець) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (замовник), на підставі якого в ПСГ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснено відбір з ресурсу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та від останнього в пункті прийому-передачі ПСГ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на адресу ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в кількості 4081,525 тис.куб.м. за травень 2014 року;
-облікові дані диспетчерської служби у вигляді роздрукованих записів показників приладів обліку в розрізі пунктів передачі газу та філій із зазначенням їх адрес, письмові заявки відповідно до яких в/з ПСГ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснено відбір природного газу з ресурсу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та від останнього в пункті прийому-передачі ПСГ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на адресу ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в кількості 4081,525 тис.куб.м. за травень 2014 року;
-договори на зберігання (закачування, зберігання, відбір, заміщення) природного газу в ПСГ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_1 , виконавець) та відомості про рух природного газу в ПСГ за 2014 рік по замовниках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 »-ДСД №17-2000 (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »-ДСД №493 (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_15 ), відомості диспетчерської служби оператора газосховищ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » у вигляді роздрукованих даних приладів обліку природного газу, що закачувався, зберігався і відбирався, заміщувався в/з ПСГ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » в розрізі пунктів прийому-передачі, філій та їх адрес, з яких в подальшому поставлений на ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за 2014 рік;
-акти прийому передачі вартісних показників природного газу між ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ) №105 від 28.02.2014, №155 від 28.02.2016, №362 від 31.05.2016;
-акти прийому-передачі природного газу між ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ): б/н від 28.02.2014 про передачу газу в кількості 3364,448 тис. куб.м. та б/н від 31.05.2014 про передачу газу 970,093 тис.куб.м.;
-відомості диспетчерської служби оператора газосховищ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » у вигляді роздрукованих даних приладів обліку природного газу, що закачувався, зберігався і відбирався, заміщувався в/з ПСГ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » в розрізі пунктів прийому-передачі, філій та їх адрес, з яких в подальшому поставлений на ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в лютому 2014 в кількості 3364,448 тис. куб.м. та в травні 2014 в кількості 970,093 тис.куб.м.;
-відомості диспетчерської служби оператора газосховищ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (в розрізі пунктів прийому-передачі, філій та їх адрес) у вигляді роздрукованих даних приладів обліку природного газу про облік, що закачувався, зберігався і відбирався, заміщувався в/з ПСГ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » для ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з наступних ресурсів: лютий 2014 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ) - 4000,0 тис.куб.м.; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ) - 5101,348 тис.куб.м.; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ) - 1429,059 тис.куб.м.; відбір з ПСГ 13848,054 тис.куб.м.; травень 2014 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » - 4081,525 тис.куб.м., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_12 );
-акти приймання-передачі в місці ПСГ про отримання природного газу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » з наступних ресурсів: лютий 2014 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ) - 4000,0 тис.куб.м.; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ) - 5101,348 тис.куб.м.; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ) - 1429,059 тис.куб.м.; відбір з ПСГ 13848,054 тис.куб.м.; травень 2014 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » - 4081,525 тис.куб.м., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_12 ), в т.ч.: договори купівлі-продажу, додаткові угоди, заявки, акти приймання-передачі природного газу, акти приймання-передачі вартісних показників, виписки банки та платіжні доручення про проведені розрахунки,
-акт наданих послуг №02-14-/П22 від 28.02.14 складений відповідно до договору №/П22 від 28.09.11 відповідно до якого ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) надало, а ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » отримало послуги з транспортування природного газу магістральними трубопроводами для задоволення потреб промислових споживачів та інших суб`єктів господарювання, у тому числі релігійних організацій виключно в межах обсягів, що використовуються для виробничо-комерційної діяльності у лютому 2014 року обсягом протранспортованого газу 3364,448 тис.куб.м. вартістю послуг транспортування 155437,50 грн. (без ПДВ), крім того ПДВ 31087,50 грн.;
-реєстр фактично протранспортованих обсягів природного газу газовими мережами ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » підприємствам, що уклали договори з ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з ресурсу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у лютому 2014 року відповідно договору №7/06-Т від 20.06.13 через мережі філії Черкаситрансгаз ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в кількості 3263,533, тис.куб.м. та через мережі філії Харківтрансгаз ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » 100,915 тис.куб.м всього протранспортованого природного газу 3364,448тис.куб.м. (3263,533+100,915)), із зазначенням ланцюгу постачання газу, з переліком власників з чиїх ресурсів відібрано/заміщено;
-реєстр реалізації природного газу промисловим споживачам за лютий 2014 року (форма №9) складений ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в якому зазначено, що власником газу поставленого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » є НАК « ІНФОРМАЦІЯ_16 » в кількості 2449,402 тис.куб.м. та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » в кількості 915,046 тис.куб.м.;
-реєстр реалізації природного газу промисловим споживачам за лютий 2014 року (форма №9) в якому наведено перелік промислових споживачів, яким поставлено природний газ в кількості 3364,448 тис.куб.м. із зазначенням першочергового власника газу;
-акт наданих послуг від 31.05.14 №05-14-/П22 складений відповідно до договору №/П22 від 28.09.11, згідно якого ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » надані ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » послуги з транспортування природного газу магістральними трубопроводами для задоволення потреб промислових споживачів та інших суб`єктів господарювання, у тому числі релігійних організацій виключно в межах обсягів, що використовуються для виробничо-комерційної діяльності у травні 2014 року обсягом протранспортованого газу 970,093 тис.куб.м. вартістю послуг транспортування 61018,85 грн. (без ПДВ), крім того ПДВ 12203,77 грн.;
-реєстр фактично протранспортованих обсягів природного газу газовими мережами ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » підприємствам, що уклали договори з ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з ресурсу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (заміщення з ПСГ) у травні 2014 року в кількості 966,154 тис.куб.м. та через мережі філії ХарківтрансгазПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протранспортованого 3,939 тис.куб.м., всього 970,093 тис.куб.м., із зазначенням ланцюгу постачання газу, власників та з чиїх ресурсів виконаний відбір/заміщення, адреси розміщення ПСГ та пунктів приймання-передачі зазначених обсягів природного газу;
-реєстр реалізації природного газу промисловим споживачам за травень 2014 року (форма №9) щодо заміщення з ПСГПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », по газу поставленому на ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в кількості 970,093тис.куб.м.із зазначенням ланцюгу постачання газу, власників та з чиїх ресурсів виконаний відбір/заміщення,адреси розміщення ПСГ та пунктів приймання-передачі зазначених обсягів природного газу;
-реєстр реалізації природного газу промисловим споживачам за травень 2014 року (форма №9) в якому наведено перелік промислових споживачів яким поставлено природний газ в кількості 970,093 тис.куб.м., який був заміщений з ПСГПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;
-договір купівлі-продажуприродного газу № 493/15-01/ПСГ від 27.03.2014 укладений між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »(код НОМЕР_4 ), яке діяло в інтересах спільної діяльності за договором № 493 про спільну інвестиційну та виробничу діяльність від 24.03.2004 року (оператор спільної діяльності, продавець) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ) з відповідними додатками та додатковими угодами про внесені зміни і доповненнями, письмові заявки, акти приймання-передачі природного газу;
-відомості диспетчерської служби ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » у вигляді роздрукованих даних приладів обліку природного газу, що закачувався в ПСГ для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ) яке діяло в інтересах спільної діяльності за договором № 493 про спільну інвестиційну та виробничу діяльність від 24.03.2004 року (оператор спільної діяльності, продавець), обліку природного газу відібраного з ПСГ для ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »;
-відомості бухгалтерського обліку у вигляді роздрукованих даних по бухгалтерських рахунках 361, 631, облік кредиторської та дебіторської заборгованості в розрізі контрагентів:ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_12 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »(код НОМЕР_4 );
-податкові накладні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » виписані на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за лютий-травень 2014, в т.ч.: від 31.03.14 №79/1001 «послуги по закачці газу в ПСГ» - 10403,703 тис.куб.м.; від 31.03.14 №25/1001 «послуги по відбору газу з ПСГ шляхом заміщення» - 13848,054 тис.куб.м.;
-податкові накладні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » виписані на адресуВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_12 ) за січень-травень 2014 року;
-зведені реєстри реалізації ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » газу споживачам на обсяги газу, які такий замовник послуг транспортування подав у точках виходу від газовидобувного підприємства до споживачів та акти приймання-передачі природного газу, на підставі яких складені реєстриза лютий та травень 2014;
-акти приймання-передачі природного газу на обсяги, які замовник послуг транспортування подав у точки входу/виходу оператора газотранспортної системи від/до газосховища складені замовником послуг транспортування разом з оператором газосховищ за лютий та травень 2014 року.
Також заявлено клопотання про вилучення вказаних документів для досягнення мети отримання доступу до речей і документів в копіях. Крім того, заявлено клопотання про надання тимчасового доступу до документів старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_4 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_5 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_8 ; старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_9 ; старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_10 .
На обґрунтування клопотання зазначено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №000006 від 21.01.2016 щодо службових осіб відкритого акціонерного товариства по газопостачанню та газифікації « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 , АДРЕСА_3 скорочена назва ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »)за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Підставою реєстрації вказаного кримінального провадження стало повідомлення ОУ Кіровоградської ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області про вчинення кримінального правопорушення№ 271/8/11-23-07-03-07 від 20.01.2016, що надійшло разом з матеріалами відпрацювання, та матеріали актів№ 117/11-23-22-01/03365222від 30.11.2015 та № 29/11-23-22-04/03365222 від 27.08.2014 проведених спеціалістами ІНФОРМАЦІЯ_22 документальних виїзних перевірок ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », з яких вбачається, що службові що службові особи ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » здійснюючи у 2013-2014 рр. свою господарську діяльність у сфері розподілення та торгівлі газоподібним паливом через місцеві (локальні) трубопроводи, з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності підприємства за червень-грудень 2013 та січень-жовтень 2014 нікчемних фінансово-господарських операцій проведених з суб`єктами ПП « ОСОБА_11 » (код НОМЕР_17 ), СФ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код НОМЕР_18 ), ПП « ОСОБА_12 » (код НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ) умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 3 305700 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави грошових коштів в особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування встановлено, що ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » взято на податковий облік в органах державної податкової служби 19.02.1996 №3249 та перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_22 .
У періоді 2013-2014 рр., за який за допомогою відповідних інформаційних систем ДФС України здійснювався аналіз фінансово-господарської діяльності ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та його контрагентів, та за який проводились вказані перевірки, відповідно до свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість (ПДВ) № 15187229 від 18.09.1997 виданого ДПІ у м.Кіровограді (індивідуальний податковий номер НОМЕР_20 ) ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з 18.09.1997 зареєстроване і являється платником ПДВ. Код за ЄДРПОУ НОМЕР_16 .
Засновником підприємства є ІНФОРМАЦІЯ_24 по нафті і газу.
Предметом діяльності підприємства є забезпечення згідно укладених угод та лімітів постачання природним і зрідженим газом населення області, комунально-побутових, промислових та інших підприємств, діяльність по придбанню та реалізації на платній основіприродного і зрідженого газу для задоволення потреб споживачів, будівництво і ремонт газових ремонт, тощо.
До основного виду діяльності ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » належить розподілення газоподібного палива через місцеві (локальні) трубопроводи.
Правову основу ринку природного газу становлять Закони України «Про ринок природного газу», що вступив в дію з 01.10.2015 та до 01.10.2015Закону України «Про засади функціонування ринку газу (втратив чинність з 01.10.2015), «Про трубопровідний транспорт», «Про природні монополії», «Про нафту і газ», «Про енергозбереження» і інші, міжнародні договори України та інші акти законодавства України.
Згідно матеріалів акту планової виїзної документальної перевірки ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » № 117/11-23-22-01/03365222 від 30.11.2015 встановлено відсутність реального здійснення поставок природного газу між контрагентами, які включені до ланцюгу проходження природного газу від пункту приймання-передачі НАК « ІНФОРМАЦІЯ_16 » до споживачів ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
Так, між ВАТ „ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) та ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 )укладенийдоговір №7/06-Т від 20.06.2013 (місце укладання - м. Полтава) згідно якого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (Продавець) та ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Покупець) керуючись Законом України «Про засади та функціонування ринку природного газу» та іншими нормативними документами уклали даний договір про наступне: Продавець зобов`язується поставити продукцію у 2013 році природний газ, а Покупець зобов`язується прийняти та оплатити газ на умовах цього договору. Газ, що продається за цим договором, використовується Покупцем виключно для подальшої реалізації кінцевим споживачам ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
Відповідно до умов договору Продавець передає Покупцеві у 2013 році газ в обсязі до 28245,0 тис.куб.м., у тому числі по місяцях кварталів: червень-910; липень-1405; серпень-1220; вересень-3160; жовтень-5450; листопад-11280; грудень-4820.
Якість газу, який передається Продавцем Покупцеві в пунктах приймання-передачі відповідає вимогам ГОСТу 5542-87.
Кількість газу, яка подається Покупцеві, визначається за показниками комерційних вузлів обліку газу споживачів Покупця або за нормами споживання природного газу населення у разі відсутності газових лічильників, затверджених постановою Кабміну від 08.06.96 №619, у разі використання газу побутовими споживачами за відсутності в них газових лічильників.
Ціна (граничний рівень ціни) на природний газ установлюється НКРЕ. Згідно п.5.2 договору ціна за 1000 куб.м. природного газу на момент укладення цього договору становить 3509 грн. без ПДВ та збору у вигляді цільової надбавки до затвердженого тарифу на природний газ, тарифів на транспортування, розподіл і постачання природного газу за регульованим тарифом.
Згідноп.5.4 договору, загальна сума вартості природного газу за договором складається із сум вартості місячних поставок газ та становить 99 111 705 грн. (без ПДВ).
Відповідно до п.6.1 оплата за газ здійснюється Покупцем виключно грошовими коштами шляхом 100% поточної оплати планових обсягів газу протягом місяця поставки з урахуванням положень п.6.2 договору. Згідно п.6.2 оплата за газ здійснюється з поточного рахунка із спеціальним режимом використання покупця на поточний рахунок із спеціальним режимом використання продавця відповідно до вимог Закону України «Про засади функціонування ринку природного газу» кожного банківського дня розрахункового місяця згідного з алгоритмом розподілу коштів установленим відповідною Постановою НКРЕ та зараховується як оплата за газ, поставлений продавцем покупцю в тому ж місяці, в якому надійшли кошти. Остаточний розрахунок за фактично переданий газ здійснюється до 10 числа наступного за місяцем поставки газу на підставі акту приймання-передачі газу. За наявності заборгованості за попередні періоди покупець перераховує кошти з поточного рахунка на поточний рахунок із спеціальним режимом використання продавця.
При невиконанні покупцем вимог, передбаченого у п. 6.1. договору, Продавець має право обмежити передачу газу покупцеві або припинити передачу газу до повного погашення заборгованості за переданий газ по договору (п.6.3 договору).
Відповідно до п.6.5 договору, сторони погоджуються, що сума яка була сплачена покупцем понад вартість отриманого газу за розрахунковий місяць, зараховується сторонами як погашення заборгованості покупця перед продавцем за минулі періоди за цим Договором. У випадку відсутності простроченої заборгованості за цим договором сума, яка була сплачена покупцем понад вартість фактично отриманого газу за розрахунковий місяць, повинна зараховуватись продавцем як авансовий платіж на наступний розрахунковий місяць.
Звірка розрахунків здійснюється сторонами на підставі відомостей про фактичну оплату вартості спожитого газу покупцем та акту приймання-передачі газу протягом 10 днів з моменту вимоги однієї із сторін(п.6.6 договору).
Під час проведення планової перевірки ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » до перевірки були надані додаткові угоди до договору №7/06-Т від 20.06.2013з ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_4 , зокрема що стосуються поставок в 2014 році:
- № 9 від 31.12.2013(місце укладання - м. Київ) до договору купівлі-продажу природного газу від 20.06.2013 №7/06-Т про наступне: Продавець передає Покупцеві у 2014 році газ в обсязі до 49674 тис. куб. м., в тому числі в: січні -3666,4; лютому - 3152,5; березні - 3031,1; квітні - 1888,9; травні - 1172,1; червні -1047,1; липні - 1526,4; серпні - 1434,9; вересні - 4779,9; жовтні - 10332,7; листопаді -12166,5; грудні - 5476,3. Ціна за 1000 куб.м. газу, що передається Продавцем з січня 2014 року складає 3113,0 грн. (без ПДВ). Додаткова угода є невід`ємною частиною Договору і вступає в силу з 01.01.2014 року;
- №11 від 28.02.2014 до договору купівлі-продажу природного газу №7/06-Т (місце укладання - м. Київ) від 20.06.2013 про наступне: Продавець зобов`язується передати у лютому 2014 року для потреб Покупця природний газ, надалі газ, а Покупець зобов`язується прийняти та оплатити газ на умовах даного Договору. Кількість газу, що підлягає передачі Продавцем Покупцю за даним договором у лютому 2014 року складає 3364,448 тис.куб.м. Інші умови Договору залишаються незмінними і сторони підтверджують по ним свої зобов`язання;
- №12 від 31.03.2014(місце укладання - м. Київ) до договору купівлі-продажу природного газу №7/06-Т від 20.06.2013 про наступне: сторони домовились, що відповідно до Постанови НКРЕ №353 від 31.03.2014 ціна на природний газ, який буде постачатися з 01.04.2014 за 1000 куб.м. встановлюється у гривнях України і складає без врахування вартості ПДВ, збору до затвердженого тарифу на природний газ у вигляді цільової надбавки, тарифів на його транспортування, розподіл і постачання 4020,00 грн., крім того ПДВ 804,00 грн. Разом за 1000 куб.м. 4824,00 грн. Інші умови Договору залишаються незмінними і Сторони підтверджують по ним свої зобов`язання. Додаткова угода вступає в силу з 01.04.2014 року;
- №13 від 30.04.2014(місце укладання - м. Київ) до договору купівлі-продажу природного газу №7/06-Т від 20.06.2013 про наступне: викласти п. 5.2 Договору у наступній редакції: «п.5.2. - Ціна на природний газ за 1000 куб.м. встановлюється у гривнях України і складає без врахування вартості ПДВ, збору до затвердженого тарифу на природний газ у вигляді цільової надбавки, тарифів на його транспортування, розподіл і постачання 4724,00 грн., крім того ПДВ 944,80 грн. Разом за 1000 куб.м. 5668,80 грн. Викласти п. 5.4 договору у наступній редакції: «п.5.4. Загальна сума вартості природного газу за цим договором складається із сум вартості місячних поставок газу протягом дії Договору». Інші умови Договору залишаються незмінними і Сторони підтверджують по ним свої зобов`язання;
- №14 від 30.05.2014 (місце укладання - м. Київ) до договору купівлі-продажу природного газу від 20.06.2013 №7/06-Т про наступне: Продавець зобов`язується передати у травні 2014 року для потреб Покупця природний газ, надалі газ, а Покупець зобов`язується прийняти та оплатити газ на умовах даного Договору. Кількість газу, що підлягає передачі Продавцем Покупцю за даним Договором у травні 2014 року складає 970,093 тис.куб.м. Інші умови Договору залишаються незмінними і Сторони підтверджують по ним свої зобов`язання.
Передача природного газу документально оформлено актами прийому передачі вартісних показників природного газу №105 від 28.02.2014, №155 від 28.02.2016, №362 від 31.05.2016 та актами прийому-передачі природного газу: б/н від 28.02.2014 про передачу газу в кількості 3364,448 тис. куб.м. та б/н від 31.05.2014 про передачу газу 970,093тис.куб.м., разом 4 334,541 тис. куб.м., в яких зазначено, що на виконання умов вищенаведеного договору ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » передало у лютому та травні 2014 року ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », природний газ в кількості 4334,541 тис. куб. м. на загальну суму 18067495,16 грн., в т. ч. ПДВ 3011249,20 грн.,з яких природний газ в кількості 771,065 тис.куб.м. придбаний в свою чергу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (акт перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » від 14.05.2015 року, вартість якого без ПДВ складає 3642511,06 грн. (771,065*4724,00).
ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » розрахувалося за природний газ поставлений ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » безготівково, шляхом перерахування коштів на поточний рахунок постачальника, згідно банківських виписок Кіровоградського відділення АТ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » по р/р № НОМЕР_21 частково в лютому 2014 на суму 9627648,13 грн.
У березні 2014 ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » проведено оплату за природний газ придбаний у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у лютому 2014 та проведена попередня оплата на загальну суму 7508417,90 грн. за природний газ, який ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » реалізовано у травні 2014 року.
У квітні 2014 ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » проведена попередня оплата на загальну суму 3530115,74 грн. за природний газ, який ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » реалізовано у травні 2014.
В червні 2014 згідно платіжного доручення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »№65 від 10.06.2014 через ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » частина коштів в розмірі 1 106554,13 грн.повернута ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » із зазначенням підстави: повернення переплати за природний газ згідно листа №03-1/3735 від 04.06.2014.
На адресу ІНФОРМАЦІЯ_27 від ДПІ у м. Полтаві надійшов акт від 14.05.2015 №1991/16-01-22-02/34825609 про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) за лютий 2014року, в якому зазначено наступне:
Чисельність працюючих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » згідно звіту 1 ДФ за IV квартал 2013 та звіту 1 ДФ за I квартал 2014 - 8 чол., основні засоби на підприємстві відсутні (згідно декларації з податку на прибуток за 2013 рік).
У періоді, який перевірявся, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » укладено з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » договір купівлі-продажу природного №363-Г/14 від 03.02.2014 на поставку природного газу відповідно до якого від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » реалізовано у лютому 2014 року 4135,512 тис.куб.м. природного газу на загальну суму 15448622,37 грн. в т.ч. ПДВ 2574770,4 грн.
Згідно інформації, отриманої від ДПІ у м. Хмельницьку (від 03.04.2015 р. №7189/7/ 22-25-22-03) провести зустрічну звірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ) щодо підтвердження відомостей отриманих від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за лютий 2014 неможливо в зв`язку з тим, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » перейшов із ІНФОРМАЦІЯ_28 дане підприємство звітність в 2014році не подавало. Стан платника до ЄДР внесено запис про відсутність за місцезнаходження. Станом на дату оформлення матеріалів перевірки стан платника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » згідно баз даних АІС «Податковий блок» 3 «прийнято рішення про припинення (розпочато ліквідаційну процедуру»), дата зміни стану 05.05.2015.
Згідно з пояснень наданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », природний газ отриманий від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » використовувався для подальшої реалізації ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у лютому та частково у травні 2014р. Залишок не проданого природного газу в лютому 2014 зберігався в ПСГ (підземних сховищах газу), що належать ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на підставі укладеного в 2013році договору на зберігання (закачування, зберігання, відбір) природного газу № від 15.04.2013.
Згідно з наданими документами встановлено, що залишок (в кількості 771,065 тис. куб. м. на загальну суму 2880390,41 грн., в т. ч. ПДВ 480065,08 грн.) природного газу передано ВАТ по газопостачанню та газифікації « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у травні 2014 згідно акту прийому передачі вартісних показників природного газу за травень 2014 № від 31.05.2014 в кількості 970,093 тис. куб. м. за ціною 4724,00 грн. без ПДВ на загальну суму 5499263,20 грн., в т. ч. ПДВ 916543,87 грн.
Документів, що підтверджують транспортування природного газу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » до ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » до перевірки не було надано.
Крім того, до перевірки не надано документів щодо передачі на зберігання природного газу (відсутні акти наданих послуг за зберігання), не надано документів, які свідчать про проведені розрахунки за зберігання (виписки банку, платіжні доручення), що унеможливлює підтвердити факт наявності та зберігання природного газу.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » реалізовує природний газ ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за ціною аналогічній придбанню у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ціна без ПДВ 3113,00 грн.), з чого випливає, що господарська діяльність по операціях з придбання та реалізації природного газу у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » не має економічного ефекту.
При здійснені перевірки документального підтвердження господарських відносин по ланцюгу постачання газу: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 (контрагент постачальник) - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » - ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (контрагент - покупець), дослідження їх реальності здійснення та повноти відображення в обліку встановлено відсутність підтвердження реальності здійснення даних господарських операцій в наслідок наступних обставин.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » не надано документів (укладених угод/договорів/контрактів тощо) щодо порядку обліку газу з газотранспортними або газодобувними, або газорозподільними підприємствами в пунктах приймання передачі газу, здійснення контролю транспортування природного газу, документального підтвердження переходу права власності на природний газ та пояснення і їх документальне підтвердження щодо здійснення перевірки відповідності поставленого та реалізованого природного газу, а також підтвердження наявності сертифікатів якості, сертифікатів походження, сертифікатів відповідності на природний газ, що було придбано у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », наявності відповідних ліцензій.
Згідно пояснень наданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (лист від 24.04.2014р. №1/04-14) транспортування природного газу відбувалося трубопроводами ДК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » НАК « ІНФОРМАЦІЯ_16 ». До перевірки не надано договору з ДК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » НАК « ІНФОРМАЦІЯ_16 » на транспортування природного газу магістральними трубопроводами, в зв`язку з чим не можливо встановити, яким чином здійснювалось транспортування магістральними трубопроводами природного газу покупця від пунктів приймання-передачі газу в магістральні трубопроводи до пунктів призначення, в т .ч. газорозподільних станцій, відсутня плата за надані послуги з транспортування природного газу магістральними трубопроводами, відсутні акти наданих послуг з транспортування газу магістральними трубопроводами, відсутні відомості щодо визначення кількості протранспортованого газотранспортним підприємством газу покупця до мережі газорозподільного підприємства.
Враховуючи вищевикладене, позаплановою невиїзною перевіркою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » зроблено висновок, про відсутність об`єктів оподаткування податком на додану вартість по ланцюгу постачання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».
У зв`язку з ненаданням ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » до перевірки первинних документів, що підтверджують транспортування газу до ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », неможливо підтвердити факт відвантаження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у лютому та частково у травні 2014 продукції (природний газ) на адресу ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
В свою чергу, ході планової перевірки ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на перевірку були пред`явлені первинні документи на транспортування газу отриманого від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та подальшого його відпуску, зокрема:
за лютий 2014 року:
- акт наданих послуг від 28.02.14 №02-14-/П22 в якому зазначено: даний акт складений у тому, що відповідно до договору №/П22 від 28.09.11 ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) надало, а ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » отримало послуги з транспортування природного газу магістральними трубопроводами для задоволення потреб промислових споживачів та інших суб`єктів господарювання, у тому числі релігійних організацій виключно в межах обсягів, що використовуються для виробничо-комерційної діяльності у лютому 2014 року: обсяг протранспортованого газу 3364,448 тис.куб.м. (вартість послуг транспортування складає 155437,50 грн., крім того ПДВ 31087,50 грн.);
- реєстр фактично протранспортованих обсягів природного газу газовими мережами ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » підприємствам, що уклали договори з ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з ресурсу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у лютому 2014 року, в якому зазначено, що відповідно договору №7/06-Т від 20.06.13 через мережі філії Черкаситрансгаз ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » відпущено ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » газ в кількості 3263,533 тис.куб.м. та через мережі філії Харківтрансгаз ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протранспортовано 100,915 тис.куб.м (всього протранспортовано 3364,448тис.куб.м. (3263,533+100,915)), також зазначено ланцюг постачання газу в кількості 2449,402 тис.куб.м. (НАК « ІНФОРМАЦІЯ_16 » -> ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » -> ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ->ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») та в кількості 915,046 тис.куб.м (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » > ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ->ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »), вказаний реєстр підписаний представниками ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».
- реєстр реалізації природного газу промисловим споживачам за лютий 2014 року (форма №9) складений ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в якому зазначено, що власником газу поставленого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » є НАК « ІНФОРМАЦІЯ_16 » в кількості 2449,402 тис.куб.м. та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » в кількості 915,046 тис.куб.м. (наведена інформація не співпадає з даними викладеними в акті перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в частині постачальника на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » газу, який в подальшому реалізований ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », зокрема згідно даних акту від 14.05.2015, зазначений газ придбано лише у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » без участі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ).
- реєстр реалізації природного газу промисловим споживачам за лютий 2014 року (форма №9) в якому наведено перелік промислових споживачів, яким поставлено природний газ в кількості 3364,448 тис.куб.м. із зазначенням першочергового власника газу;
за травень 2014 року:
- акт наданих послуг від 31.05.14 №05-14-/П22 в якому зазначено: даний акт складений у тому, що відповідно до договору №/П22 від 28.09.11 ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » надало, а ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » отримало послуги з транспортування природного газу магістральними трубопроводами для задоволення потреб промислових споживачів та інших суб`єктів господарювання, у тому числі релігійних організацій виключно в межах обсягів, що використовуються для виробничо-комерційної діяльності у травні 2014 року: обсяг протранспортованого газу 970,093 тис.куб.м. (вартість послуг транспортування складає 61018,85 грн., крім того ПДВ 12203,77 грн.).
- реєстр фактично протранспортованих обсягів природного газу газовими мережами ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » підприємствам, що уклали договори з ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з ресурсу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (заміщення з ПСГ) у травні 2014 року, в якому зазначено, що відповідно договору №7/06-Т від 20.06.13 через мережі філії ЧеркаситрансгазПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » відпущено ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » газ в кількості 966,154 тис.куб.м. та через мережі філії ХарківтрансгазПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протранспортовано 3,939 тис.куб.м (966,154+3,939=970,093 тис.куб.м.), ланцюг постачання газу не зазначено, газ був відібраний із газосховищ.
- реєстр реалізації природного газу промисловим споживачам за травень 2014 року (форма №9) в якому у графі «власник газу» зазначено: заміщення з ПСГ, по газу поставленому на ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в кількості 970,093тис.куб.м.;
- реєстр реалізації природного газу промисловим споживачам за травень 2014 року (форма №9) в якому наведено перелік промислових споживачів яким поставлено природний газ в кількості 970,093 тис.куб.м. із зазначенням, що даний газ був заміщений з ПСГ.
Складання вищезазначених реєстрів передбачено Порядком розроблення та погодження прогнозного річного балансу надходження та розподілу природного газу в Україні, планового (розрахункового) балансу надходження та розподілу природного газу та формування і затвердження планового розподілу постачання природного газу споживачам, затвердженого наказом ІНФОРМАЦІЯ_29 від 26.11.12 №920 та зареєстрованого в Мінюсті України 31.01.13 за №196/22728.
Придбаний природний газ у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у лютому та травні 2014 року реалізовано виключно промисловим споживачам юридичним особамв кількості 1422 СГ та фізичним особам-підприємцям 660 СГ відповідно, якіне являються платниками ПДВ, а тому відсутні податкові зобов`язання з ПДВ по факту продажу газу.
Крім того, в ході перевірки ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » надавався лист НАК « ІНФОРМАЦІЯ_16 » №6-7670/1.2-15 від 10.11.15 в якому зазначено, що з наявної в НАК « ІНФОРМАЦІЯ_16 » інформації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » передавало природний газ на ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в лютому, травні 2014 року в наступних обсягах: 3364,448 тис.куб.м. та 970,093 тис.куб.м. відповідно. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » отримувало природний газ з наступних ресурсів: лютий 2014 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » - 4000,0 тис.куб.м.; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » - 5101,348 тис.куб.м.; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » - 1429,059 тис.куб.м.; відбір з ПСГ 13848,054 тис.куб.м.; травень 2014 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » - 4081,525 тис.куб.м. У листі НАК « ІНФОРМАЦІЯ_16 » також зазначено, що у разі наявності у постачальника декількох джерел природного газу, надати відповідь із якого ресурсу здійснювалась поставка газу на те чи інше підприємство можуть виключно постачальники природного газу.
Таким чином, надані до перевірки ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » перелічені документи щодо отримання природного газу від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у лютому 2014 року не відповідають даним наведеним в акті перевірки останнього (акт від 14.05.2015 №1991/16-01-22-02/34825609). Зокрема в акті зазначено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у лютому 2014 року придбала у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » природний газ у кількості 4135,512 тис.куб м., який в тому ж періоді було поставлено на ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в кількості 3364,448тис.куб.м. Проте, відповідно документів наданих ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » газ отриманий у лютому 2014 року від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » належав ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » в кількості 2449,402 тис.куб.м. та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » в кількості 915,046 тис.куб.м.
Відповідно до ІС «Податковий блок» встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » в лютому 2014 року реалізовано на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » природний газ в кількості 272,06 тис.куб.м на загальну суму 1000,2 тис.грн., в т.ч. ПДВ 166,7 тис.грн., що не відповідає даним наведених у реєстрі фактично протранспортованих обсягів природного газу газовими мережами ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у лютому 2014 року.
Проте, згідно баз даних АІС « ІНФОРМАЦІЯ_30 » встановлено, що у січні 2014 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » виписано податкові накладні на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за якими випливає, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » придбано (та/або попередня оплата) природний газ у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » в кількості 7858,28 тис.куб.м.
ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в свою чергу виписано в січні та лютому 2014 року податкові накладні на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » по послугам відбору природного газу з ПГС в кількості 138468,74 тис.куб.м. та 47982,81 тис.куб.м. відповідно.
На момент проведення перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » має стан платника «28» триває процедура припинення, з 2015 року звітність до податкового органу не подає; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » має стан платника «4» порушено провадження у справі про банкрутство, починаючи з січня 2015 року податкові декларації з податку на додану вартість подаються з прочерками.
Згідно Автоматизованої системи співставлення податкових зобов`язань та податкового кредиту з ПДВ в розрізі контрагентів ІС «Податковий блок» по ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » рахується розбіжність у сумі 2574770 грн. (завищення податкового кредиту з ПДВ) по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », згідно акту від 14.05.2015 №1991/16-01-22-02/34825609.
Позаплановою виїзною перевіркою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (акт від 14.05.2015 №1991/16-01-22-02/34825609) встановлено відсутність проведення господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) з купівлі продажу природного газу по ланцюгу постачання ПВТ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_22 ) підприємство фактичний постачальник газу >ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) контрагент постачальник 1 ланка> ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 контрагент постачальник 2 ланка) > ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (контрагент -покупець), а саме в частині придбання природного газу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 ».
Ввезений на митну територію України природний газ поставляється ПВТ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » до ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), засновником якого є НАК « ІНФОРМАЦІЯ_16 ».
Документально пряма поставка газу оформлена з введенням в ланцюг його проходження по документах ще декількох підприємств,, в т.ч. з використанням реквізитів та банківських рахунківТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (після документування операцій поставок змінив місцезнаходження, стан платника 05.05.2015 прийнято рішення про ліквідацію) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».
На момент проведення зустрічної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » має стан платника «28» триває процедура припинення, з 2015 року звітність до податкового органу не подає. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » має стан платника «4» порушено провадження у справі про банкрутство, починаючи з січня 2015 року податкові декларації з податку на додану вартість подаються з прочерками.
Тобто, вказані дії можуть свідчити, що при поставках природного газу по ланцюгу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 »>ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » > ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 документування поставок газуякі фактично не відбувались, а поставлялись напряму від ПВТ « ІНФОРМАЦІЯ_32 > ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з використаннямдля закачування, зберігання і відбору газупідземних газосховищ газу і його транспортування газотранспортною системоюПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (засновник НАК « ІНФОРМАЦІЯ_16 »).
На даний час підлягає встановленню походження природного газу та коштів, якими проводились розрахунки за закачування, зберігання і відбір газу, його транспортування газотранспортними системами, а також подальше використання коштів.
Встановлено, що ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » придбавало природний газ в лютому 2014 року у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » по ціні 3113,00 грн. (без ПДВ).
В свою чергу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » придбано у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » природний газ за ціною аналогічній ціні продажу на ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ціна без ПДВ 3113,00 грн.), що є аналогічній ціні придбання в свою чергу природного газу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » у НАК « ІНФОРМАЦІЯ_16 » ( НОМЕР_23 ).
Крім того, відповідно до баз даних «Архів податкової звітності» встановлено відсутність взаємовідносин у січні-лютому 2014 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » із ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », проте у березні 2014 року газотранспортним підприємством ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що надає послуги транспортування, зберігання (закачування, відбору) природного газу, виписано 2 податкові накладні на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »: №79/1001 від 31.03.14 «послуги по закачці газу в ПСГ» - 10403,703 тис.куб.м.; №25/1001 від 31.03.14 «послуги по відбору газу з ПСГ шляхом заміщення» - 13848,054 тис.куб.м.
Зазначене свідчить, що господарська діяльність з придбання та реалізації природного газу по вказаному ланцюгу не має економічного ефекту та може свідчити про пряму поставку газу за вказаною ціною від ПВТ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » підпорядкованому> ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », яка є врегульованою НКРЕ, а документальне введення в ланцюг постачання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » таТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 «Інвестсервіс`може свідчити про мету виведення через рахункиостанніхгрошових коштів в неконтрольований державою оборот, витрачання яких на даний час потребує документального дослідження та підтвердження.
В ході досудового розслідування також встановлено, що після початку за ініціативи кредиторів процедури банкротства підприємство-посередник постачальника природного газу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), останнє припинило діяльність та подає звітність з прочерками про відсутність поставок.
З метою забезпечення функціонування схеми документування поставок природного газу через підприємства, які, судячи з відсутності економічного сенсу (незмінність ціни по всьому ланцюгу поставки від газодобувних підприємств до ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») такі поставки фактично не виконують а лише формально документують,невстановленими досудовим розслідуванням особами замість банкрутуючого за ініціативи кредиторів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ) до схеми введено раніше не задіяне ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_6 ).
Згідно реєстраційних даних, якТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ) так і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_6 )мають однакові види діяльності за кодами КВЕД 46.21 оптова торгівля зерном, необробленим тютюном, насінням і кормами для тварин; 46.49 оптова торгівля іншими товарами господарського призначення; 46.71 оптова торгівля твердим, рідким, газоподібним паливом і подібними продуктами;46.73 оптова торгівля деревиною, будівельними матеріалами та санітарно-технічним обладнанням; 46.90 неспеціалізована оптова торгівля (основний); 35.23 торгівля газом через місцеві (локальні) трубопроводи.
Фактично зазначені СГД не мають у розпорядженні основних засобів, власних чи орендованих трубопроводів, виробничих площ, а також не мають відношення до видобутку, транспортування, зберігання та розподілу природного газу.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_6 ), яке створене 20.11.2013 і зареєстроване за однією адресою з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_6 ), статутний фонд сформовано через рік від держреєстрації - 19.11.2014 в розмірі 1 000 грн., яке залучене до схем оформлення господарських операцій з постачання природного газу на багатомільйонні обороти від видобувних підприємств без фактичної участі у такому постачанні.
Не дивлячись на відсутність у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_6 ) власних чи залучених засобів для здійснення підприємницької діяльності ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ) укладається з ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_6 )договір купівлі-продажу природного газу №12/05-Т від 12.05.2014 загальною вартістю на 173,7 млн.грн. та відповідні додаткові угоди про зміни та доповнення до договору щодо збільшення вартості 1000 куб. м. газу з 5 668 грн. (ціна договору) до 8 172 грн. (додаткова угода №14 від 30.02.2015).
Ні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ) ні ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_6 ) не є суб`єктами безпосередньо підключеними до газотранспортної системи.
Відповідно до умов типових договорів купівлі-продажу природного газу укладених ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Покупець) в 2013 році з підприємствами-продавцями ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), та в подальшому, після початку за ініціативи кредиторів процедури банкрутства останнього, в травні 2014 - з ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_6 ), передбачені наступні порядок та умови передачі газу Продавець передає Покупцю газ у загальному потоці газу:
- у разі передачі газу власного видобутку у пунктах приймання-передачі газу від газодобувних підприємств та від підземних сховищ газу (ПСГ) у газотранспортну систему;
- у разі передачі імпортованого газу у пунктах приймання-передачі газу на газовимірювальних станціях (ГВС), які знаходяться на кордоні України з Російською Федерацією та в пунктах приймання-передачі газу з ПСГ в газотранспортну систему.
На даний час підлягає встановленню який саме природний газ поставлявся власного видобутку чи імпортований та в яких саме пунктах здійснювалось його приймання-передача.
В зв`язку з початком в травні 2015 процедури банкрутства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » продовжує придбання газу через нового посередника -ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_6 ).
Як і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » так і ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_33 для ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за ціною аналогічній з чого випливає, що господарська діяльність по операції з придбання та реалізації природного газу таких СГД не має економічного ефекту.
Відповідно до 14.1.36 п. 14.1 статті 14 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями) „господарська діяльність діяльність особи, що пов`язана з виробництвом (виготовленням) та/або реалізацією товарів, виконанням робіт, наданням послуг, спрямована на отримання доходу і проводиться такою особою самостійно та/або через свої відокремлені підрозділи, а також через будь-яку іншу особу, що діє на користь першої особи, зокрема за договорами комісії, доручення та агентськими договорами.
У відповідності до п.5 Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 15 «Дохід», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 29.11.99 № 290., зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 14.12.99 за № 860/4153, дохід визначається під час збільшення активу або зменшення зобов`язання, що зумовлює зростання власного капіталу (за винятком зростання капіталу за рахунок внесків учасників підприємства), за умови, що оцінка доходу може бути достовірно визначена.
Відповідно до листа Вищого адміністративного суду України від 02.06.2011 р. N 742/11/13-11: встановлення факту нереальності вчинення господарської операції не потребує з`ясування змісту умислу учасників такої операції. Відсутність реально вчиненої господарської операції та, як наслідок, юридична дефектність відповідних первинних документів за змістом пункту 44.1 Податкового кодексу України не дозволяє формувати дані податкового обліку незалежно від спрямованості умислу платників податку - учасників відповідної операції.
Таким чином, відсутність необхідних умов для здійснення фінансово господарської діяльності, а саме необхідних дозволів (ліцензій), відсутність трудових, виробничих ресурсів, неможливість ведення бухгалтерського та податкового обліку та фіксацією господарських операцій у первинних документах постачальника фактично не здійснювало операції з купівлі/продажу товарів (робіт, послуг).
Відповідно до Закону України «Про засади функціонування ринку природного газу», що діяв у період 2013-2014рр. на час проведення вищенаведених фінансово-господарських операцій, визначено, що оператор Єдиної газотранспортної системи України (далі - оператор) це газотранспортне підприємство, на яке рішенням центрального органу виконавчої влади, що забезпечує формування державної політики в нафтогазовому комплексі, покладено функції оперативно-диспетчерського управління з видобутку, транспортування, зберігання та розподілу природного газу з метою забезпечення безперебійного та безаварійного газопостачання споживачів України. Функції оператора Єдиної газотранспортної системи України закріплюються за суб`єктом господарювання, засновником та власником якого може бути виключно держава, у тому числі через Публічне акціонерне товариство " ІНФОРМАЦІЯ_34 ».
Статтею 11 вказаного Закону передбаченоздійснення облікугазу, у тому числі комерційний (приладовий) облік, з метою отримання та реєстрації достовірної інформації про обсяги і якість природного газу під час його видобування, транспортування, розподілу, постачання, зберігання та споживання.
Комерційний (приладовий) облік природного газу здійснюється з метою визначення за допомогою вузла обліку природного газу обсягів його споживання та/або реалізації, на підставі яких проводяться взаєморозрахунки.
Для проведення розрахунків за спожитий природний газ постачальники природного газу, на яких покладені спеціальні обов`язки для забезпечення загальносуспільних інтересів у процесі функціонування ринку природного газу, їх структурні підрозділи, а також оптові продавці, що здійснюють продаж природного газу таким постачальникам на виконання спеціальних обов`язків, покладених на таких продавців, відкривають в установах уповноважених банків поточні рахунки із спеціальним режимом використання для зарахування коштів, що надходять як плата за спожитий природний газ від споживачів.
Згідно ст.13 Закону України «Про засади функціонування ринку природного газу» транспортування природного газу здійснюється відповідно до договору.За договором транспортування природного газу газотранспортне підприємство зобов`язується транспортувати природний газ, довірений йому замовником, магістральними до пункту приймання-передачі газу та передати його замовнику, а замовник зобов`язується сплатити газотранспортному підприємству встановлену в договорі вартість транспортування.
Пунктом приймання-передачі газу є об`єкт Єдиної газотранспортної системи України, на якому здійснюється передача природного газу між учасниками газового ринку, обладнаний вузлом обліку природного газу.
Обов`язкові умови для газотранспортних підприємств та споживачів послуг, що надаються такими підприємствами, встановлюються в типовому договорі про транспортування природного газу.
Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », які є першою та другою ланкою у постачанні газу від НАК « ІНФОРМАЦІЯ_16 » до ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не мають об`єктів Єдиної газотранспортної системи Україниобладнаних вузлом обліку природного газу, тобто фактично відсутні пункти приймання-передачі газу від НАК « ІНФОРМАЦІЯ_16 » до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » до ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та аналогічним чином від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » до ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
Законом України «Про засади функціонування ринку природного газу», що діяв у період 2013-2014рр. та діючим з 01.10.2015 Законом України «Про ринок природного газу» визначенні терміни із вживанням, які суттєво не відрізняються, у такому значенні:
- газорозподільна система це технологічний комплекс, що складається з організаційно і технологічно пов`язаних між собою об`єктів, призначених для розподілу природного газу від газорозподільних станцій безпосередньо споживачам;
- газотранспортна система це технологічний комплекс, до якого входить окремий магістральний газопровід з усіма об`єктами і спорудами, пов`язаними з ним єдиним технологічним процесом, або кілька таких газопроводів, якими здійснюється транспортування природного газу від точки (точок) входу до точки (точок) виходу;
- оператор газорозподільної системи - суб`єкт господарювання, який на підставі ліцензії здійснює діяльність із розподілу природного газу газорозподільною системою на користь третіх осіб (замовників);
- оператор газосховища - суб`єкт господарювання, який на підставі ліцензії здійснює діяльність із зберігання (закачування, відбору) природного газу з використанням одного або декількох газосховищ на користь третіх осіб (замовників);
- оператор газотранспортної системи - суб`єкт господарювання, який на підставі ліцензії здійснює діяльність із транспортування природного газу газотранспортною системою на користь третіх осіб (замовників);
На відміну від суб`єкта реального сектору економіки, яким є фактичний замовник та покупець природного газу ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », суб`єкти господарювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » не мають основних фондів, що підтверджено поданими податкових декларацій з податку на прибуток з відповідними додатками до них про наявність основних фондів) та будь-яких виробничих і технологічних комплексів, які б були задіяні з магістральним газопроводом з його об`єктами і спорудами чи пов`язаними з ним єдиним технологічним процесом, як і постачальники природного газу останнім.
За даними автоматизованих інформаційних систем «Податковий блок» ДФС України встановлено, в свою чергу постачальниками природного газу від НАК « ІНФОРМАЦІЯ_16 » до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » м. Полтава в січні-квітні 2014 року являються ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_12 ) і інші, які також здійснювали оплату послуг ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за закачування, зберігання та відбір і заміщення природного газу в підземних сховищах газу (ПСГ) останнього.
Передача газу здійснюється в ПСГ ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », засновником якого є НАК « ІНФОРМАЦІЯ_16 », шляхом складання актів приймання-передачі.
Придбання газу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » здійснювалось за ціною аналогічній ціні продажу на ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », яка по ланцюгу проходження між постачальниками від НАК « ІНФОРМАЦІЯ_16 » не змінювалась.
Оплата послуг з транспортування природного газу від ПСГ магістральними трубопроводами до споживачів здійснювалась ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на рахунок газотранспортного оператора ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відповідно до укладеного з останнім договору №/П22 від 28.09.2011.
Правила експлуатації та доступу до газотранспортної системи передбачені кодексом газотранспортної системи, кодексом газорозподільних систем, кодексом газосховища.
Транспортування природного газу здійснюється на підставі та умовах договору транспортування природного газу в порядку, передбаченому кодексом газотранспортної системи та іншими нормативно-правовими актами.
За договором транспортування природного газу оператор газотранспортної системи, яким являється ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ),що підконтрольне НАК « ІНФОРМАЦІЯ_16 », зобов`язується забезпечити замовнику послуги транспортування природного газу на період та умовах, визначених у договорі транспортування природного газу, а замовник зобов`язується сплатити оператору газотранспортної системи встановлену в договорі вартість послуг транспортування природного газу.
Відповідно до Кодексугазотранспортної системи для проведення комерційних розрахунків при визначенні об`єму (обсягу) транспортування (споживання/постачання) природного газу в точці комерційного обліку застосовується комерційний вузол обліку природного газу (ВОГ) - вузол обліку.
Відповідно до п.1 ст.6 Розділу ІІІКодексугазотранспортної системи, власник комерційного ВОГ (ПВВГ) щодоби надає операторам суміжних систем та іншим суб`єктам, безпосередньо підключеним до газотранспортної системи, інформацію про кількість та обсяг газу, переданого через комерційний ВОГ (ПВВГ). Один раз на місяць власник комерційного ВОГ (ПВВГ) надає іншій стороні, яка приймає/передає природний газ, в електронному вигляді інформацію, яка міститься в погодинних роздруківках, у повному обсязі (об`єм та ФХП газу, характер і тривалість аварійних ситуацій та втручань).
Відповідно до п.9 ст. Розділу ІІІ «Норми якості, фізико-хімічні показники та інші характеристики природного газу, правила обліку та документальне оформлення приймання-передачі природного газу» Кодексугазотранспортної системи особливості обліку природного газу у точках входу та точках виходу між оператором газотранспортної системи та операторами суміжних систем (окрім оператора газорозподільних систем) або іншими суб`єктами, безпосередньо підключеними до газотранспортної системи, регулюються Кодексом газотранспортної системи та технічною угодою, що укладається між вказаними суб`єктами. Особливості обліку природного газу у точках входу та точках виходу між оператором газотранспортної системи та оператором газорозподільної системи регулюються положеннями Кодексу та у випадку необхідності Технічною угодою, яка не може суперечити положенням Кодексу.Для точок входу і точок виходу визначаються такі значення: обсяг природного газу за годину; обсяг природного газу за добу; обсяг природного газу за місяць.
Згідно з вимогами п.2 ст.7 Розділу ІІІ Кодексугазотранспортної системи оформлення актів приймання-передачі природного газу між оператором газотранспортної системи та оператором суміжної системи або прямим споживачем здійснюється відповідно до вимог цього розділу, технічної угоди (за наявності) та з урахуванням такого:
1) приймання-передача природного газу між оператором газотранспортної системи та газовидобувним підприємством оформлюється актами приймання-передачі, що підписуються представниками цих сторін не пізніше 5-го числа місяця, наступного за звітним;
2) приймання-передача природного газу між оператором газотранспортної системи та оператором LNG оформлюється актами приймання-передачі, що підписуються представниками цих сторін не пізніше 5-го числа місяця, наступного за звітним;
3) приймання-передача природного газу між оператором газотранспортної системи та оператором газосховища оформлюється актами приймання-передачі, що підписуються представниками цих сторін не пізніше 5-го числа місяця, наступного за звітним;
4) приймання-передача природного газу між оператором газотранспортної системи та оператором газорозподільної системи відбувається в точках комерційного обліку газу на газорозподільних станціях і оформлюється актами приймання-передачі, що підписуються представниками цих сторін не пізніше 5-го числа місяця, наступного за звітним;
5) приймання-передача природного газу між оператором газотранспортної системи та прямим споживачем відбувається в точках комерційного обліку газу і оформлюється актами приймання-передачі, що підписуються представниками цих сторін не пізніше 5-го числа місяця, наступного за звітним.
Відповідно до п.п.3 п.6 ст.7 Розділу ІІІ Кодексу газотранспортної системи замовник послуг транспортування та суб`єкти, що здійснюють між собою операції з купівлі-продажу природного газу, оформлюють акти приймання-передачі природного газу та надають один оригінальний примірник підписаного ними акта приймання-передачі природного газу щодо кожного газового місяця оператору газотранспортної системи, яким в даному випадку є ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Відповідно до п.7 ст.7 Розділу ІІІ Кодексу газотранспортної системи оформлення актів приймання-передачі газу замовника послуг транспортування від/до операторів суміжних систем до/від оператора газотранспортної системи здійснюється з урахуванням такого:
1) замовник послуг транспортування разом з газовидобувним підприємством укладають акти прийому-передачі природного газу на обсяги, які замовник послуг транспортування подав у точки входу до оператора газотранспортної системи за цей газовий місяць від газовидобувного підприємства;
2) замовник послуг транспортування разом з оператором установки LNG укладають акти приймання-передачі природного газу на обсяги, які замовник послуг транспортування подав на точки входу до оператора газотранспортної системи від установки LNG;
3) замовник послуг транспортування разом з оператором газосховищ укладають акти приймання-передачі природного газу на обсяги, які замовник послуг транспортування подав у точки входу/виходу оператора газотранспортної системи від/до газосховища за цей газовий місяць.
Згідно п.8 ст.7 Розділу ІІІ Кодексу газотранспортної системи передбачено, що до 7-го числа наступного місяця:
1) на підставі актів приймання-передачі природного газу, укладених згідно з підпунктом 1 пункту 6 цієї глави, оператор газотранспортної системи разом з замовником послуг транспортування оформлюють та підписують зведений реєстр реалізації газу споживачам на обсяги газу, які такий замовник послуг транспортування подав у точках виходу до прямих споживачів за цей газовий місяць;
2) на підставі актів приймання-передачі природного газу, укладених між оператором газорозподільної системи та споживачами (крім побутових споживачів), згідно з положеннями Кодексу газорозподільних систем, затвердженого постановою ІНФОРМАЦІЯ_37 , від 30 вересня 2015 року № 2494 (далі - Кодекс газорозподільної системи), оператор газорозподільних систем оформлює та підписує зведений реєстр про фактичний обсяг розподілу природного газу по споживачах за цей газовий місяць у розрізі структурних підрозділів оператора газотранспортної системи та/або структурних підрозділів газовидобувного підприємства, регіонів та категорій споживачів за цей газовий місяць та надає оператору газотранспортної системи примірник підписаного оригіналу такого реєстру;
3) на підставі актів приймання-передачі природного газу, укладених згідно з підпунктом 2 пункту 6 цієї глави, газовидобувне підприємство разом з замовником послуг транспортування оформлюють та підписують зведені реєстри реалізації газу споживачам на обсяги газу, які такий замовник послуг транспортування подав у точках виходу від газовидобувного підприємства до споживачів за цей газовий місяць, та надають оператору газотранспортної системи примірник підписаного оригіналу таких реєстрів.
Відповідно до п.2 розділу ІV Кодексу газотранспортноїсистемиправовідносини між оператором газотранспортної системи та оператором установки LNG/оператором газосховища/газовидобувним підприємством/оператором газорозподільної системи/прямим споживачем щодо одержання доступу до потужності, надання послуг із транспортування, у тому числі послуг балансування газотранспортної системи, регулюються договором транспортування природного газу, укладеним відповідно до Типового договору транспортування природного газу, затвердженого постановою ІНФОРМАЦІЯ_37 , від 30 вересня 2015 року № 2497.
Виходячи із вищезазначених вимог законів та відомчих нормативних актів достовірно відомий перелік документів якій складаються учасниками ринку газу.
На даний час з метою повного, всебічного і неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, встановлення підстав відображення в податковій звітності ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » результатів здійснених фінансово-господарських операцій з вище переліченими підприємствами-контрагентами по ланцюгу проходження природного газу та відповідності обсягів поставок природного газу, які ціни, понесених витрат на його закачування, зберігання, відбір, заміщення та транспортування газотранспортною системою, необхідні для виявлення як тих обставин, що викривають, так і тих, що виправдовують особу, а також обставин, що пом`якшують чи обтяжують покарання, з метою надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, у кримінальному провадженні виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до договірних та первинних бухгалтерських документів та вилучення їх в оригіналах для призначення та проведення почеркознавчої експертизи на предмет ідентифікації осіб, які причет ні до їх підпису, якими оформлені і підтверджується взаємовідносини між постачальниками та зберігачем в ПСГ природного газу за період з 01.01.2013 по 19.09.2016, які перебувають у володінні ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме:
-договіртранспортування газу №/П22 від 28.09.2011 укладений між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »(код НОМЕР_1 , виконавець) та ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 , замовник);
-додаткові угоди про зміни і доповнення до договору транспортування газу №/П22 від 28.09.2011 укладеного між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ізписьмовими заявками, актами приймання-передачі, випискамибанку та платіжними дорученнями про проведені розрахунки за період з 01.02.2014по 31.05.2014;
-договіркупівлі-продажу природного газу №7/06-Т від 20.06.2013між ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 , покупець) таТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код НОМЕР_3 , продавець);
-додаткові угоди про зміни і доповнення до договорукупівлі-продажу природного газу №7/06-Т від 20.06.2013між ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 , покупець) таТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код НОМЕР_3 , продавець), заявкиподані на виконання вказаного договору до ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » про закачування, зберігання, відбір/заміщення природного газув/з ПСГ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », акти приймання-передачі вартісних показників природного газу,акти приймання-передачі природного газу таакти проведення заміщенняза період з 20.06.2013 по теперішній час;
-договір купівлі-продажу природного газу №12/05-Т від 12.05.2014між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_6 , продавець) та ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 , покупець) та додаткові угоди до договору про зміни та доповнення, заявки, акти приймання-передачі природного газу, акти приймання-передачі вартісних показників природного газу, акти проведення заміщення за період з 12.05.2014 по теперішній час;
-договори купівлі-продажу природного газу та додаткові угоди до них про зміни та доповнення, заявки, акти приймання-передачі природного газу, акти приймання-передачі вартісних показників природного газу, виписки банку та платіжні доручення про здійснення розрахунків по взаємовідносинах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_12 );
-договір № від 15.04.2013на зберігання (закачування, зберігання, відбір, заміщення) природного газуміж ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_1 , виконавець) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 , замовник), з відповідними додатками та додатковими угодами про внесені зміни і доповненнями, письмовими заявками щодо здійснення закачування, зберігання, відбору/заміщення місячних обсягів газу в/з ПСГПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », у тому числі страхового запасу газу, акти приймання-передачі газу до кожної заявки, заявки на заміщення (закачування або відбір, що надається замовнику поза межами базового періоду закачування або відбору відповідно);
-договір №363-Г/14 від 03.02.2014купівлі-продажу природного між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 , покупець) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ( НОМЕР_24 , продавець) на підставі якого в ПСГ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснено поставку природного газу від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в лютому 2014 року в обсязі 4135,512 тис.куб.м.та2449,402 тис.куб.м., які в лютому 2014 року в пункті прийому-передачі ПСГ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » поставлені на ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ;
-додаткові угоди про зміни і доповнення до договору №363-Г/14 від 03.02.2014купівлі-продажу природного між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 , покупець) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 »( НОМЕР_24 , продавець) за період з 03.02.2014 по теперішній час;
-облікові дані диспетчерської служби у вигляді роздрукованих записів показників приладів обліку в розрізі пунктів передачі газу та філій із зазначенням їх адрес, письмові заявки відповідно до яких залишок природного газу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в кількості 771,065 тис. куб. м. зберігався з лютого по травень 2014 року в ПСГ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та був переданий ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у травні 2014року згідно акту прийому передачі природного газу за травень 2014р. № від 31.05.2014ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 тис. куб. м.;
-акт прийому-передачі природного газу між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 , продавець) та ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » про передачу в ПСГ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » природного газу за травень 2014р. № від 31.05.2014 в кількості 970,093 тис. куб. м.;
-договір на зберігання (закачування, зберігання, відбір, заміщення) природного газуміж ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_1 , виконавець) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ( НОМЕР_24 , замовник), з відповідними додатками та додатковими угодами про внесені зміни і доповненнями, письмовими заявками щодо здійснення закачування, зберігання, відбору/заміщення місячних обсягів газу в/з ПСГПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », у тому числі страхового запасу газу, акти приймання-передачі газу до кожної заявки, заявки на заміщення (закачування або відбір, що надається замовнику поза межами базового періоду закачування або відбору відповідно), платіжні доручення та виписки банку пропроведені розрахунки міжТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ( НОМЕР_24 , замовник) таПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_1 , виконавець) за наданіпослуги зберігання(закачування, зберігання, відбір, заміщення) природного газу;
-договір на зберігання (закачування, зберігання, відбір, заміщення) природного газуміж ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_1 , виконавець) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 , замовник), на підставі якого в ПСГ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснено закачування, зберігання, відбір від НАК « ІНФОРМАЦІЯ_16 » наТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та від останнього на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » природного газу в січні 2014 року в кількості7858,28 тис.куб.м., в січні та лютому 2014 року в кількості 138468,74 тис.куб.м. та 47982,81 тис.куб.м. відповідно,та від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в лютому 2014 року в обсязі 4000,0 тис.куб.м,915,046 тис.куб.м. та 272,06 тис.куб.м.;
-податкові накладні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_1 ) виписані підприємству-покупцю послуг ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 )по послугам відбору природного газу з ПГС в січні 2014 року в кількості 138468,74 тис.куб.м. та в лютиому 2014 року в кількості 47982,81 тис.куб.м.;
-облікові дані диспетчерської служби у вигляді роздрукованих записів показників приладів обліку в розрізі пунктів передачі газу та філій із зазначенням їх адрес, письмові заявки відповідно до яких в ПСГ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснено закачування, зберігання, відбір від НАК « ІНФОРМАЦІЯ_16 » на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та від останнього на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » природного газу в січні 2014 року в кількості7858,28 тис.куб.м., в січні та лютому 2014 року в кількості 138468,74 тис.куб.м. та 47982,81 тис.куб.м. відповідно,та від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на адресу ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в лютому 2014 року в обсязі 4000,0 тис.куб.м,915,046 тис.куб.м. та 272,06 тис.куб.м.;
-договір на зберігання (закачування, зберігання, відбір, заміщення) природного газуміж ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ),на підставі якого в ПСГ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 від НАК « ІНФОРМАЦІЯ_16 » наТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » та від останнього на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » здійснено відбірна адресу ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в лютому 2014 року природного газу в кількості 5101,348 тис.куб.м.;
-облікові дані диспетчерської служби у вигляді роздрукованих записів показників приладів обліку в розрізі пунктів передачі газу та філій із зазначенням їх адрес, письмові заявки відповідно до якихв ПСГ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснено відбір з ресурсуТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та від останнього поставлено на адресу ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в лютому 2014 року природного газу в кількості 5101,348 тис.куб.м.;
-договір на зберігання (закачування, зберігання, відбір, заміщення) природного газуміж ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ) на підставі якого в ПСГ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснено відбір на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та від останнього на адресу ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за лютий 2014 року в кількості 1429,059 тис.куб.м.;
-облікові дані диспетчерської служби у вигляді роздрукованих записів показників приладів обліку в розрізі пунктів передачі газу та філій із зазначенням їх адрес, письмові заявки відповідно до якихв ПСГ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснено відбір з ресурсуТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та від останнього на адресу ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в кількості 1429,059 тис.куб.м. за лютий 2014 року;
-договори на зберігання (закачування, зберігання, відбір, заміщення) природного газувідбір, на підставі яких здійснено відбір природного газу в/з ПСГ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_1 ) для ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в кількості 13848,054 тис.куб.м. за період з 01.02.2014 про 31.05.2014;
-договір на зберігання (закачування, зберігання, відбір, заміщення) природного газуміж ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_1 , виконавець) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (замовник) в ПСГ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснено відбір з ресурсуТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та від останнього в пункті прийому-передачі ПСГ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на адресу ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в кількості 4081,525 тис.куб.м. за травень 2014 року;
-облікові дані диспетчерської служби у вигляді роздрукованих записів показників приладів обліку в розрізі пунктів передачі газу та філій із зазначенням їх адрес, письмові заявки відповідно до якихв/з ПСГ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснено відбір природного газу з ресурсуТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та від останньогов пункті прийому-передачі ПСГ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на адресу ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в кількості 4081,525 тис.куб.м. затравень 2014 року;
-договори на зберігання (закачування, зберігання, відбір, заміщення) природного газуміж ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_1 , виконавець) та замовниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_12 );
-акти прийому передачі вартісних показників природного газу між ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ) №105 від 28.02.2014, №155 від 28.02.2016, №362 від 31.05.2016;
-акти прийому-передачі природного газуміж ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ): б/н від 28.02.2014 про передачу газу в кількості 3364,448 тис. куб.м. та б/н від 31.05.2014 про передачу газу 970,093 тис.куб.м.;
-відомості диспетчерської служби оператора газосховищ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » у вигляді роздрукованих даних приладів обліку природного газу, що закачувався, зберігався і відбирався, заміщувався в/з ПСГ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » в розрізі пунктів прийому-передачі, філій та їх адрес, з яких в подальшому поставлений на ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в лютому 2014 в кількості 3364,448 тис. куб.м. та в травні 2014 в кількості 970,093 тис.куб.м.;
-відомості диспетчерської служби оператора газосховищ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (в розрізі пунктів прийому-передачі, філій та їх адрес) у вигляді роздрукованих даних приладів обліку природного газупро облік, що закачувався, зберігався і відбирався, заміщувався в/з ПСГ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » для ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з наступних ресурсів: лютий 2014 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ) - 4000,0 тис.куб.м.; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ) - 5101,348 тис.куб.м.; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ) - 1429,059 тис.куб.м.; відбір з ПСГ 13848,054 тис.куб.м.; травень 2014 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » - 4081,525 тис.куб.м., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_12 );
-акти приймання-передачі в місці ПСГ про отримання природного газу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » з наступних ресурсів: лютий 2014 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ) - 4000,0 тис.куб.м.; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ) - 5101,348 тис.куб.м.; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 )- 1429,059 тис.куб.м.; відбір з ПСГ 13848,054 тис.куб.м.; травень 2014 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » - 4081,525 тис.куб.м., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_12 ), в т.ч.: договори купівлі-продажу, додаткові угоди, заявки, акти приймання-передачі природного газу, акти приймання-передачі вартісних показників, виписки банки та платіжні доручення про проведені розрахунки,
-акт наданих послуг №02-14-/П22 від 28.02.14 складений відповідно до договору №/П22 від 28.09.11 відповідно до якого ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) надало, а ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » отримало послуги з транспортування природного газу магістральними трубопроводами для задоволення потреб промислових споживачів та інших суб`єктів господарювання, у тому числі релігійних організацій виключно в межах обсягів, що використовуються для виробничо-комерційної діяльності у лютому 2014 року обсягомпротранспортованого газу 3364,448 тис.куб.м. вартістю послуг транспортування 155437,50 грн. (без ПДВ), крім того ПДВ 31087,50 грн.;
-реєстр фактично протранспортованих обсягів природного газу газовими мережами ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » підприємствам, що уклали договори з ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з ресурсу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у лютому 2014 року відповідно договору №7/06-Т від 20.06.13 через мережі філії Черкаситрансгаз ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в кількості 3263,533,тис.куб.м. та через мережі філії Харківтрансгаз ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » 100,915 тис.куб.м всього протранспортованогоприродного газу 3364,448тис.куб.м. (3263,533+100,915)), із зазначеннямланцюгу постачання газу, з переліком власників з чиїх ресурсів відібрано/заміщено;
-реєстр реалізації природного газу промисловим споживачам за лютий 2014 року (форма №9) складений ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в якому зазначено, що власником газу поставленого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » є НАК « ІНФОРМАЦІЯ_16 » в кількості 2449,402 тис.куб.м. та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » в кількості 915,046 тис.куб.м.;
-реєстр реалізації природного газу промисловим споживачам за лютий 2014 року (форма №9) в якому наведено перелік промислових споживачів, яким поставлено природний газ в кількості 3364,448 тис.куб.м. із зазначенням першочергового власника газу;
-акт наданих послуг від 31.05.14 №05-14-/П22 складений відповідно до договору №/П22 від 28.09.11, згідно якого ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » надані ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » послуги з транспортування природного газу магістральними трубопроводами для задоволення потреб промислових споживачів та інших суб`єктів господарювання, у тому числі релігійних організацій виключно в межах обсягів, що використовуються для виробничо-комерційної діяльності у травні 2014 року обсягомпротранспортованого газу 970,093 тис.куб.м. вартістю послуг транспортування 61018,85 грн. (без ПДВ), крім того ПДВ 12203,77 грн.;
-реєстр фактично протранспортованих обсягів природного газу газовими мережами ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » підприємствам, що уклали договори з ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з ресурсу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (заміщення з ПСГ) у травні 2014 року в кількості 966,154 тис.куб.м. та через мережі філії ХарківтрансгазПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протранспортованого 3,939 тис.куб.м., всього 970,093 тис.куб.м., із зазначенням ланцюгу постачання газу, власників та з чиїх ресурсів виконаний відбір/заміщення, адреси розміщення ПСГ та пунктів приймання-передачі зазначених обсягів природного газу;
-реєстр реалізації природного газу промисловим споживачам за травень 2014 року (форма №9) щодо заміщення з ПСГПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », по газу поставленому на ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в кількості 970,093тис.куб.м.із зазначенням ланцюгу постачання газу, власників та з чиїх ресурсів виконаний відбір/заміщення,адреси розміщення ПСГ та пунктів приймання-передачі зазначених обсягів природного газу;
-реєстр реалізації природного газу промисловим споживачам за травень 2014 року (форма №9) в якому наведено перелік промислових споживачів яким поставлено природний газ в кількості 970,093 тис.куб.м., який був заміщений з ПСГПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;
-договір купівлі-продажуприродного газу № 493/15-01/ПСГ від 27.03.2014 укладений між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »(код НОМЕР_4 ), яке діяло в інтересах спільної діяльності за договором № 493 про спільну інвестиційну та виробничу діяльність від 24.03.2004 року (оператор спільної діяльності, продавець) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ) з відповідними додатками та додатковими угодами про внесені зміни і доповненнями, письмові заявки, акти приймання-передачі природного газу;
-відомості диспетчерської служби ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » у витглядіц роздрукованих даних приладів обліку природного газу, що закачувався в ПСГ для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ) яке діяло в інтересах спільної діяльності за договором № 493 про спільну інвестиційну та виробничу діяльність від 24.03.2004 року (оператор спільної діяльності, продавець), обліку природного газу відібраного з ПСГ для ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »;
-відомості бухгалтерського обліку у вигляді роздрукованих даних по бухгалтерських рахунках 361, 631, облік кредиторської та дебіторської заборгованості в розрізі контрагентів:ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_12 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »(код НОМЕР_4 );
-податкові накладні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » виписані на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за лютий-травень 2014, в т.ч.: від 31.03.14 №79/1001 «послуги по закачці газу в ПСГ» - 10403,703 тис.куб.м.; від 31.03.14 №25/1001 «послуги по відбору газу з ПСГ шляхом заміщення» - 13848,054 тис.куб.м.;
-податкові накладні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » виписані на адресуВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_12 ) за січень-травень 2014 року;
-зведені реєстри реалізації ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » газу споживачам на обсяги газу, які такий замовник послуг транспортування подав у точках виходу від газовидобувного підприємства до споживачів та акти приймання-передачі природного газу, на підставі яких складені реєстриза лютий та травень 2014;
-акти приймання-передачі природного газу на обсяги, які замовник послуг транспортування подав у точки входу/виходу оператора газотранспортної системи від/до газосховища складені замовником послуг транспортування разом з оператором газосховищ за лютий та травень 2014 року.
Значимість зазначених документів пов`язана із специфікою розслідування кримінальних правопорушень про злочини у сфері оподаткування, оскільки без дослідження певного рядку документів, проведення відповідного аналізу податкових декларації, аналізу руху коштів, договірних та бухгалтерських (первинних) документів не можливо прийняти відповідне законне процесуальне рішення та зробити висновок про наявність в діях певної особи ознак кримінального правопорушення.
Іншим способом довести обставини вчинення кримінального правопорушення інакше як дослідити ряд певних документів та прийняти за наявності підстав рішення про використання відомостей, що в них містяться як доказ у кримінальному провадженні, не представляється за можливе.
Вказані документи не містять охоронювану законом таємницю, але необхідні в оригіналах для проведення почеркознавчої експертизи, отримання яких можливе лише шляхом отримання ухвали слідчого судді про надання тимчасового доступу до вище вказаних документів, так як на направлені згідно ст.93 запити ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та його контрагентами підтверджуючі документи добровільно в оригіналах не видані.
Актами перевірок ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 /11-23-22-01/03365222 від 30.11.2015 та № 29/11-23-22-04/03365222 від 27.08.2014охоплений період, в якому ви явлено безпідставне використання податкових пільг та ухилення від сплати ПДВ та податку на прибуток з 01.01.2013 по 31.12.2014.
Оплата послуг з транспортування природного газу від ПСГ магістральними трубопроводами до споживачів ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на рахунок газотранспортного оператора ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснюєтьсявідповідно до укладеного з останнім договору №/П22 від 28.09.2011, тобто період за який планується отримати доступ до документів починається з 28.09.2011.
Крім того, зважаючи, що під час здійснення поставок товарів/послуг можуть відбуватися зміни зобов`язань постачальника та покупця, в т.ч. повернення товару або не поставлення послуг, зміна вартості товару/послуг, існування непогашених заборгованостей та зміна цін, повернення коштів за не отримані товари/послуги чи проведення доплати в наступних податкових періодах, порушення строків проведення розрахунків, тому період, який підлягає дослідженню і вилучення документів складає станом на останній звітний податковий період, тобто з 28.09.2011 по теперішній час.
З посиланням на викладені обставини слідчим у клопотанні обґрунтовується необхідність тимчасового доступу до вказаних вище документів.

Під час розгляду клопотання слідчий підтримав його повністю.

Представник ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в судове засідання не з`явився, про час і місце розгляду справи повідомлений належним чином, про причини неприбуття не повідомив, що відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.

Заслухавши слідчого та вивчивши надані стороною кримінального провадження матеріали вважаю необхідним клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Відповідно до статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Ч. 5 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі і документи

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Надані до суду матеріали свідчать, що зазначені в клопотанні слідчого документи дійсно перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »,мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, які в них містяться, можливо використати як докази, а обставини, які передбачається довести за їх допомогою, неможливо довести іншими способами.

За таких обставин відзначається наявність передбачених законом підстав для постановлення ухвали про надання тимчасового доступу до вказаних документів з можливістю їх вилучення в належним чином завірених копіях.

З урахуванням викладеного і керуючись ст.ст. 159-166 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській областіОСОБА_3 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000006 від 21.01.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_4 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_5 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_8 ; старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_9 ; старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_10 тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:
-договори транспортування газу укладені між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »(код НОМЕР_1 , виконавець) та ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 , замовник) № /Н22 від 27.09.11 (транспортування газу для потреб населення), № /Т22 від 29.09.11 та № /Т22 від 22.01.13 (транспортування газу для потреб ТКЕ); №/Б22 від 27.09.111 (транспортування газу для потреб бюджетних установ); №/П22 від 28.09.2011 (транспортування газу для потреб промислових споживачів);
-додаткові угоди про зміни і доповнення до договорів транспортування газу № /Н22 від 27.09.11 (транспортування газу для потреб населення), № /Т22 від 29.09.11 та № /Т22 від 22.01.13 (транспортування газу для потреб ТКЕ); №/Б22 від 27.09.111 (транспортування газу для потреб бюджетних установ); №/П22 від 28.09.2011 укладених між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » із письмовими заявками, актами приймання-передачі, виписками банку та платіжними дорученнями про проведені розрахунки за період з 01.02.2014 по 31.05.2014;
-сертифікати походження природного газу протранспортованого згідного договорів транспортування газу № /Н22 від 27.09.11 (транспортування газу для потреб населення), № /Т22 від 29.09.11 та № /Т22 від 22.01.13 (транспортування газу для потреб ТКЕ); №/Б22 від 27.09.111 (транспортування газу для потреб бюджетних установ); №/П22 від 28.09.2011;
-договір купівлі-продажу природного газу №7/06-Т від 20.06.2013 між ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 , покупець) та ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код НОМЕР_3 , продавець);
-додаткові угоди про зміни і доповнення до договору купівлі-продажу природного газу №7/06-Т від 20.06.2013 між ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 , покупець) та ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код НОМЕР_3 , продавець); заявки подані на виконання вказаного договору до ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » про закачування, зберігання, відбір/заміщення природного газу в/з ПСГ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », акти приймання-передачі вартісних показників природного газу, акти приймання-передачі природного газу та акти проведення заміщення за період з 01.01.2013 по теперішній час;
-сертифікати походження природного газу переданого в підземних сховищах газу ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код НОМЕР_3 , продавець)та від останнього на адресу ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 , покупець);

-договір №493/15-01/ПГС від 27.03.2014 купівлі-продажу природного газу в об`ємі 15 808 258 куб. м.вартістю 50 586 488,83 грн., в т.ч. ПДВ 8 431 081,47 грн. з передачею покупцю природного газу в підземних сховищах газу ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », укладений між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 , покупець) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »-ДСД №493 (код НОМЕР_4 )та додаткові угоди до договору про зміни та доповнення,
-заявки подані до ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відповідно до договорукупівлі-продажу природного газу №493/15-01/ПГС від 27.03.2014укладеного між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 , покупець) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »-ДСД №493 (код НОМЕР_4 );
-погоджений ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » акт приймання-передачі №79/04-14 від 31.03.14 складенийміж міжТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 , покупець) та продавцем і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »-ДСД №493 (код НОМЕР_4 ,продавець)про передачу в підземних газосховищах ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » природного газу об`ємом 15 808 258 куб. м. вартістю 50 586 488,83 грн.;
-сертифікати походження природного газу придбаного ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 , покупець) уТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »-ДСД №493 (код НОМЕР_4 ) по договору купівлі-продажу природного газу№493/15-01/ПГС від 27.03.2014 в об`ємі 15 808 258 куб.м.;
-29 договорів купівлі-продажу природного газу за номерами № ПГ/14-143 по №ПГ/14-171 включно від 30.09.2014р. на загальну суму 119 999 991,00грн. між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 , покупець) та ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " ( АДРЕСА_2 , код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , продавець);
-погоджений ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » акти приймання-передачіпро передачу в підземних газосховищах ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » природного газу вартістю 119 999 991,00грн. згідно договорів купівлі-продажу природного газу за номерами № ПГ/14-143 по №ПГ/14-171 включно від 30.09.2014 укладених між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 , покупець) та ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код НОМЕР_5 , продавець);
-сертифікати походження газу переданого в ПСГ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » згідно договорів купівлі-продажу природного газу за номерами № ПГ/14-143 по №ПГ/14-171 включно від 30.09.2014;
-договір купівлі-продажу природного газу №12/05-Т від 12.05.2014 між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_6 , продавець) та ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 , покупець) та додаткові угоди до договору про зміни та доповнення, заявки, акти приймання-передачі природного газу, акти приймання-передачі вартісних показників природного газу, акти проведення заміщення, за період з 12.05.2014 по теперішній час;
-сертифікати походження природного газу поставленого по договору купівлі-продажу природного газу №12/05-Т від 12.05.2014 між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_6 , продавець) та ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 , покупець);

-договори купівлі-продажу природного газу та додаткові угоди до них про зміни та доповнення, заявки, акти приймання-передачі природного газу, акти приймання-передачі вартісних показників природного газу, виписки банку та платіжні доручення про здійснення розрахунків по взаємовідносинах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_12 );
-договір № від 15.04.2013 на зберігання (закачування, зберігання, відбір, заміщення) природного газу між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_1 , виконавець) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 , замовник), з відповідними додатками та додатковими угодами про внесені зміни і доповненнями, письмовими заявками щодо здійснення закачування, зберігання, відбору/заміщення місячних обсягів газу в/з ПСГ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », у тому числі страхового запасу газу, акти приймання-передачі газу до кожної заявки, заявки на заміщення (закачування або відбір, що надається замовнику поза межами базового періоду закачування або відбору відповідно);
-договір №363-Г/14 від 03.02.2014 купівлі-продажу природного між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 , покупець) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 , продавець) на підставі якого в ПСГ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснено поставку природного газу від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в лютому 2014 року в обсязі 4135,512 тис.куб.м.та2449,402 тис.куб.м., які в лютому 2014 року в пункті прийому-передачі ПСГ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » поставлені на ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ;
-сертифікати походження поставленого природного газу по договору №363-Г/14 від 03.02.2014 купівлі-продажу природного між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 , покупець) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 , продавець);
-додаткові угоди про зміни і доповнення до договору №363-Г/14 від 03.02.2014 купівлі-продажу природного між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 , покупець) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 , продавець) за період з 03.02.2014 по теперішній час;
-облікові дані диспетчерської служби у вигляді роздрукованих записів показників приладів обліку в розрізі пунктів передачі газу та філій із зазначенням їх адрес, письмові заявки відповідно до яких залишок природного газу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в кількості 771,065 тис. куб. м. зберігався з лютого по травень 2014 року в ПСГ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та був переданий ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у травні 2014 року згідно акту прийому передачі природного газу за травень 2014р. № від 31.05.2014 ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в кількості 970,093 тис. куб. м.;
-акт прийому-передачі природного газу між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 , продавець) та ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » про передачу в ПСГ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » природного газу за травень 2014р. № від 31.05.2014 в кількості 970,093 тис. куб. м.;
-договір на зберігання (закачування, зберігання, відбір, заміщення) природного газу між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_1 , виконавець) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 , замовник), з відповідними додатками та додатковими угодами про внесені зміни і доповненнями, письмовими заявками щодо здійснення закачування, зберігання, відбору/заміщення місячних обсягів газу в/з ПСГ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », у тому числі страхового запасу газу, акти приймання-передачі газу до кожної заявки, заявки на заміщення (закачування або відбір, що надається замовнику поза межами базового періоду закачування або відбору відповідно), платіжні доручення та виписки банку пропроведені розрахунки між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 , замовник) та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_1 , виконавець) за надані послуги зберігання (закачування, зберігання, відбір, заміщення) природного газу;
-договір на зберігання (закачування, зберігання, відбір, заміщення) природного газу між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_1 , виконавець) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 , замовник), на підставі якого в ПСГ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснено закачування, зберігання, відбір від НАК « ІНФОРМАЦІЯ_16 » на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та від останнього на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » природного газу в січні 2014 року в кількості 7858,28 тис.куб.м., в січні та лютому 2014 року в кількості 138468,74 тис.куб.м. та 47982,81 тис.куб.м. відповідно, та від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на адресу ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в лютому 2014 року в обсязі 4000,0 тис.куб.м,915,046 тис.куб.м. та 272,06 тис.куб.м.;
-податкові накладні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_1 ) виписані підприємству-покупцю послуг ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 )по послугам відбору природного газу з ПГС в січні 2014 року в кількості 138468,74 тис.куб.м. та в лютиому 2014 року в кількості 47982,81 тис.куб.м.;
-облікові дані диспетчерської служби у вигляді роздрукованих записів показників приладів обліку в розрізі пунктів передачі газу та філій із зазначенням їх адрес, письмові заявки відповідно до яких в ПСГ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснено закачування, зберігання, відбір від НАК « ІНФОРМАЦІЯ_16 » на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та від останнього на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » природного газу в січні 2014 року в кількості 7858,28 тис.куб.м., в січні та лютому 2014 року в кількості 138468,74 тис.куб.м. та 47982,81 тис.куб.м. відповідно, та від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на адресу ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в лютому 2014 року в обсязі 4000,0 тис.куб.м,915,046 тис.куб.м. та 272,06 тис.куб.м.;
-договір на зберігання (закачування, зберігання, відбір, заміщення) природного газу між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ), на підставі якого в ПСГ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснено передачу природного газу від НАК « ІНФОРМАЦІЯ_16 » на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » та від останнього на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » здійснено відбір на адресу ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в лютому 2014 року природного газу в кількості 5101,348 тис. куб. м.;
-облікові дані диспетчерської служби у вигляді роздрукованих записів показників приладів обліку в розрізі пунктів передачі газу та філій із зазначенням їх адрес, письмові заявки відповідно до яких в ПСГ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснено відбір з ресурсу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та від останнього поставлено на адресу ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в лютому 2014 року природного газу в кількості 5101,348 тис. куб. м.;
-договір на зберігання (закачування, зберігання, відбір, заміщення) природного газу між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ) на підставі якого в ПСГ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснено відбір на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та від останнього на адресу ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за лютий 2014 року в кількості 1429,059 тис.куб.м.;
-облікові дані диспетчерської служби у вигляді роздрукованих записів показників приладів обліку в розрізі пунктів передачі газу та філій із зазначенням їх адрес, письмові заявки відповідно до яких в ПСГ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснено відбір з ресурсу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та від останнього на адресу ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в кількості 1429,059 тис. куб. м. за лютий 2014 року;
-облікові дані диспетчерської служби у вигляді роздрукованих записів показників приладів обліку щодо руху в ПСГ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » природного газу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 2014 рік в розрізі пунктів передачі газу та філій із зазначенням їх адрес, в т.ч. де здійснювалось заміщення із зазначенням власників ресурсів заміщення природного газу через мережі яких філій, їх адреси, назви газорозподільних станцій, їїх адреси та підпорядкованість;
-договори на зберігання (закачування, зберігання, відбір, заміщення) природного газу відбір, на підставі яких здійснено відбір природного газу в/з ПСГ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_1 ) для ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в кількості 13848,054 тис. куб. м. за період з 01.01.2014 про 31.05.2014;
-договір на зберігання (закачування, зберігання, відбір, заміщення) природного газу між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_1 , виконавець) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (замовник), на підставі якого в ПСГ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснено відбір з ресурсу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та від останнього в пункті прийому-передачі ПСГ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на адресу ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в кількості 4081,525 тис.куб.м. за травень 2014 року;
-облікові дані диспетчерської служби у вигляді роздрукованих записів показників приладів обліку в розрізі пунктів передачі газу та філій із зазначенням їх адрес, письмові заявки відповідно до яких в/з ПСГ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснено відбір природного газу з ресурсу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та від останнього в пункті прийому-передачі ПСГ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на адресу ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в кількості 4081,525 тис.куб.м. за травень 2014 року;
-договори на зберігання (закачування, зберігання, відбір, заміщення) природного газу в ПСГ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_1 , виконавець) та відомості про рух природного газу в ПСГ за 2014 рік по замовниках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 »-ДСД №17-2000 (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »-ДСД №493 (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_15 ), відомості диспетчерської служби оператора газосховищ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » у вигляді роздрукованих даних приладів обліку природного газу, що закачувався, зберігався і відбирався, заміщувався в/з ПСГ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » в розрізі пунктів прийому-передачі, філій та їх адрес, з яких в подальшому поставлений на ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за 2014 рік;
-акти прийому передачі вартісних показників природного газу між ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ) №105 від 28.02.2014, №155 від 28.02.2016, №362 від 31.05.2016;
-акти прийому-передачі природного газу між ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ): б/н від 28.02.2014 про передачу газу в кількості 3364,448 тис. куб.м. та б/н від 31.05.2014 про передачу газу 970,093 тис.куб.м.;
-відомості диспетчерської служби оператора газосховищ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » у вигляді роздрукованих даних приладів обліку природного газу, що закачувався, зберігався і відбирався, заміщувався в/з ПСГ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » в розрізі пунктів прийому-передачі, філій та їх адрес, з яких в подальшому поставлений на ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в лютому 2014 в кількості 3364,448 тис. куб.м. та в травні 2014 в кількості 970,093 тис.куб.м.;
-відомості диспетчерської служби оператора газосховищ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (в розрізі пунктів прийому-передачі, філій та їх адрес) у вигляді роздрукованих даних приладів обліку природного газу про облік, що закачувався, зберігався і відбирався, заміщувався в/з ПСГ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » для ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з наступних ресурсів: лютий 2014 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ) - 4000,0 тис.куб.м.; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ) - 5101,348 тис.куб.м.; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ) - 1429,059 тис.куб.м.; відбір з ПСГ 13848,054 тис.куб.м.; травень 2014 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » - 4081,525 тис.куб.м., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_12 );
-акти приймання-передачі в місці ПСГ про отримання природного газу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » з наступних ресурсів: лютий 2014 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ) - 4000,0 тис.куб.м.; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ) - 5101,348 тис.куб.м.; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ) - 1429,059 тис.куб.м.; відбір з ПСГ 13848,054 тис.куб.м.; травень 2014 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » - 4081,525 тис.куб.м., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_12 ), в т.ч.: договори купівлі-продажу, додаткові угоди, заявки, акти приймання-передачі природного газу, акти приймання-передачі вартісних показників, виписки банки та платіжні доручення про проведені розрахунки,
-акт наданих послуг №02-14-/П22 від 28.02.14 складений відповідно до договору №/П22 від 28.09.11 відповідно до якого ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) надало, а ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » отримало послуги з транспортування природного газу магістральними трубопроводами для задоволення потреб промислових споживачів та інших суб`єктів господарювання, у тому числі релігійних організацій виключно в межах обсягів, що використовуються для виробничо-комерційної діяльності у лютому 2014 року обсягом протранспортованого газу 3364,448 тис.куб.м. вартістю послуг транспортування 155437,50 грн. (без ПДВ), крім того ПДВ 31087,50 грн.;
-реєстр фактично протранспортованих обсягів природного газу газовими мережами ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » підприємствам, що уклали договори з ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з ресурсу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у лютому 2014 року відповідно договору №7/06-Т від 20.06.13 через мережі філії Черкаситрансгаз ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в кількості 3263,533, тис.куб.м. та через мережі філії Харківтрансгаз ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » 100,915 тис.куб.м всього протранспортованого природного газу 3364,448тис.куб.м. (3263,533+100,915)), із зазначенням ланцюгу постачання газу, з переліком власників з чиїх ресурсів відібрано/заміщено;
-реєстр реалізації природного газу промисловим споживачам за лютий 2014 року (форма №9) складений ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в якому зазначено, що власником газу поставленого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » є НАК « ІНФОРМАЦІЯ_16 » в кількості 2449,402 тис.куб.м. та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » в кількості 915,046 тис.куб.м.;
-реєстр реалізації природного газу промисловим споживачам за лютий 2014 року (форма №9) в якому наведено перелік промислових споживачів, яким поставлено природний газ в кількості 3364,448 тис.куб.м. із зазначенням першочергового власника газу;
-акт наданих послуг від 31.05.14 №05-14-/П22 складений відповідно до договору №/П22 від 28.09.11, згідно якого ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » надані ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » послуги з транспортування природного газу магістральними трубопроводами для задоволення потреб промислових споживачів та інших суб`єктів господарювання, у тому числі релігійних організацій виключно в межах обсягів, що використовуються для виробничо-комерційної діяльності у травні 2014 року обсягом протранспортованого газу 970,093 тис.куб.м. вартістю послуг транспортування 61018,85 грн. (без ПДВ), крім того ПДВ 12203,77 грн.;
-реєстр фактично протранспортованих обсягів природного газу газовими мережами ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » підприємствам, що уклали договори з ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з ресурсу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (заміщення з ПСГ) у травні 2014 року в кількості 966,154 тис.куб.м. та через мережі філії ХарківтрансгазПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протранспортованого 3,939 тис.куб.м., всього 970,093 тис.куб.м., із зазначенням ланцюгу постачання газу, власників та з чиїх ресурсів виконаний відбір/заміщення, адреси розміщення ПСГ та пунктів приймання-передачі зазначених обсягів природного газу;
-реєстр реалізації природного газу промисловим споживачам за травень 2014 року (форма №9) щодо заміщення з ПСГПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », по газу поставленому на ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в кількості 970,093тис.куб.м.із зазначенням ланцюгу постачання газу, власників та з чиїх ресурсів виконаний відбір/заміщення,адреси розміщення ПСГ та пунктів приймання-передачі зазначених обсягів природного газу;
-реєстр реалізації природного газу промисловим споживачам за травень 2014 року (форма №9) в якому наведено перелік промислових споживачів яким поставлено природний газ в кількості 970,093 тис.куб.м., який був заміщений з ПСГПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;
-договір купівлі-продажуприродного газу № 493/15-01/ПСГ від 27.03.2014 укладений між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »(код НОМЕР_4 ), яке діяло в інтересах спільної діяльності за договором № 493 про спільну інвестиційну та виробничу діяльність від 24.03.2004 року (оператор спільної діяльності, продавець) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ) з відповідними додатками та додатковими угодами про внесені зміни і доповненнями, письмові заявки, акти приймання-передачі природного газу;
-відомості диспетчерської служби ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » у вигляді роздрукованих даних приладів обліку природного газу, що закачувався в ПСГ для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ) яке діяло в інтересах спільної діяльності за договором № 493 про спільну інвестиційну та виробничу діяльність від 24.03.2004 року (оператор спільної діяльності, продавець), обліку природного газу відібраного з ПСГ для ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »;
-відомості бухгалтерського обліку у вигляді роздрукованих даних по бухгалтерських рахунках 361, 631, облік кредиторської та дебіторської заборгованості в розрізі контрагентів:ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_12 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »(код НОМЕР_4 );
-податкові накладні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » виписані на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за лютий-травень 2014, в т.ч.: від 31.03.14 №79/1001 «послуги по закачці газу в ПСГ» - 10403,703 тис.куб.м.; від 31.03.14 №25/1001 «послуги по відбору газу з ПСГ шляхом заміщення» - 13848,054 тис.куб.м.;
-податкові накладні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » виписані на адресуВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_12 ) за січень-травень 2014 року;
-зведені реєстри реалізації ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » газу споживачам на обсяги газу, які такий замовник послуг транспортування подав у точках виходу від газовидобувного підприємства до споживачів та акти приймання-передачі природного газу, на підставі яких складені реєстриза лютий та травень 2014;
-акти приймання-передачі природного газу на обсяги, які замовник послуг транспортування подав у точки входу/виходу оператора газотранспортної системи від/до газосховища складені замовником послуг транспортування разом з оператором газосховищ за лютий та травень 2014 року.
Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_4 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_5 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_8 ; старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_9 ; старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_10 можливість вилучити вказані вище речі і документи в належним чином завірених копіях.

Строк дії ухвали визначити до 03.11.2016 р.

Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала не оскаржується.

Слідчий суддя Ленінського
районного суду
м. Кіровограда ОСОБА_1