Справа № 694/367/16-к Провадження №1-кс/694/99/16
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А І Н И
23.03.2016 року м. Звенигородка
Слідчий суддя Звенигородського районного
суду Черкаської області ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2 ,
з участю прокурора ОСОБА_3 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання прокурора Звенигородської місцевої прокуратури ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення позапланової ревізії,-
прокурор Звенигородської місцевої прокуратури ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про надання дозволу на проведення позапланової ревізії.
Згідно клопотання, при виконанні завдання прокуратури області про застосування представницьких повноважень у сфері оплати праці виявлено факт наявності заборгованості по оплаті праці на Ватутінському комунально-виробничому підприємстві «Водоканал» у розмірі понад 432,2 тис. грн.
Проведення досудового розслідування доручено слідчому відділенню Звенигородського відділу поліції ГУНП в Черкаській області.
В ході проведення досудового розслідування по даному факту встановлено, що службові особи Ватутінського комунально-виробничого підприємства «Водоканал», що по вул. Клари Цеткін, 1 м. Ватутіне Черкаської області, в порушення вимог ст. 43 Конституції України, ст.ст. 97,1 15 КЗпП України, ст.ст. 15, 24 Закону України "Про оплату праці" умисно, безпідставно, будучи зобов`язаними вчасно виплачувати заробітну плату, достовірно знаючи, що підприємство отримує кошти достатні для її виплати в період з січня 2015 року допустили невиплату заробітної плати, працівникам Ватутінського комунально-виробничого підприємства «Водоканал» на загальну суму 432,2 тис. грн., маючи реальну можливість погасити вказану заборгованість, оскільки на протязі січня-березня 2015 року здійснено грошові витрати на поточні потреби в сумі 1099,6 тис. грн., натомість вони, в порушення вимог ч. 5 ст. 97 КЗпП України та ч. 3 ст. 15 Закону України «Про оплату праці», не використали їх першочергово на оплату працівникам підприємства та допустили її заборгованість більше як за один місяць - за січень-лютий 2015 року на загальну суму 432,2 тис. грн.
Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що однією з причин виникнення заборгованості по виплаті заробітної плати є наявність боргу Звенигородського КП «Водоканал» та КП «Водопостачання та водовідведення Звенигородської міської ради» за приймання, перекачку та очистку стічних вод перед Ватутінським КВП «Водоканал».
З метою встановлення документального підтвердження або спростування факту умисної невиплати заробітної плати службовими особами Ватутінського КВП «Водоканал», перевірки наявності основних засобів підприємства, інших його матеріальних цінностей та відповідності бухгалтерському обліку за 2013-2015 роки, у кримінальному провадженні виникла необхідність в проведенні позапланової документальної перевірки встановлення заборгованості по заробітній платі на вказаному підприємстві та причин її утворення. Враховуючи, що для проведення ревізії необхідні спеціальні знання, тому необхідно залучити спеціалістів даної галузі, а саме Звенигородської ОДНІ ГУ ДФС у Черкаській області.
Прокурор в судовому засіданні клопотання підтримав та пояснив, що необхідно провести позапланову документальну виїзну перевірку, з метою встановлення правопорушень, пов`язаних із порушенням чинного законодавства у сфері оплати праці.
Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, зокрема, шляхом витребування та отримання від органів державної влади, органів висновків ревізій та актів перевірок.
Згідно з ч.2 ст.84 КПК України одним із процесуальних джерел доказів є документи, до яких п.4 ч.2 ст.99 КПК України віднесено і акти перевірок.
Згідно з п.75.1 ст.75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.
Згідно ст. 78 Податкового кодексу України, а саме ст.78.1.11. передбачає отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
Відповідно до п.82.2 ст.82 Податкового Кодексу України тривалість перевірок, визначених у статті 78 цього Кодексу (крім перевірок, що проводяться за наявності обставин, визначених у підпункті 78.1.8 пункту 78.1 статті 78 цього Кодексу, тривалість яких встановлено у статті 200 цього Кодексу), не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб`єктів малого підприємства 5 робочих днів, для фізичних осіб-підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому восьмому цього пункту, - 3 робочих дні, інших платників податків 10 робочих днів.
Постановою КМУ від 13.08.2014 року №408 «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами», встановлено, що надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб-підприємців не потребують у разі, якщо такі перевірки проходять за рішенням суду та на вимогу службових осіб у випадках, передбачених КПК України.
Вислухавши прокурора та вивчивши матеріали клопотання, враховуючи, що для всебічного, повного, неупередженого проведення досудового розслідування необхідно провести позапланову документальну виїзну перевірку, з метою встановлення правопорушень, пов`язаних із порушенням чинного законодавства у сфері оплати праці, слідчий суддя вважає за необхідне задовольнити клопотання та надати дозвіл на проведення позапланової ревізії
Керуючись ст.ст. 75, 78, 82 Податкового кодексу України, Постановою Кабінету Міністрів України № 408 «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок держаними інспекціями та іншими контролюючими органами» від 13.08.2014 p., та ст.ст. 84, 93 КПК України,
Доручити Звенигородській Об`єднаній державній податковій інспекції Головного управління Державної фіскальної служби у Черкаській області провести позапланову документальну виїзну податкову перевірку у Ватутінському комунально-виробничому підприємстві «Водоканал» (код ЄРДПОУ 24359125, Черкаська область, м. Ватутіне, вулиця Клари Цеткін, 16) щодо з`ясування питання про виникнення заборгованості по сплаті заробітної плати за період з січня 2013 року по грудень 201 5 року, в тому числі з`ясувати та перевірити наступні питання:
- який фонд заробітної плати у Ватутінському комунальному виробничому підприємстві «Водоканал»?
- чи є заборгованість по заробітній платі на підприємстві на момент проведення перевірки. Якщо так, то в якому розмірі та за який період вона виникла (помісячно по кожному працівнику підприємства)?
- яка сума коштів надійшла у касу та на рахунки підприємства з розбивкою по місяцях з моменту виникнення заборгованості?
- на які цілі використані кошти, які надійшли на рахунок та в касу підприємства, в тому числі і на заробітну плату з розбивкою по місяцях та особах?
Надати можливість інспекторам Звенигородської ОДПІ ГУ ДФС у Черкаській області у доступі до документів, у яких виникне необхідність в ході проведення ревізії, та можливість робити з них копії для підтвердження висновків з предмету ревізії.
Надати можливість працівникам Звенигородської ОДПІ ГУ ДФС у Черкаській області провести позапланову перевірку у термін з 23.03.2016 по 04.05.2016 року.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1