ЖОВТНЕВЫЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
справа № 201/6242/16-к
провадження № 1-кс/201/3809/2016
УХВАЛА
29 квітня 2016 року м. Дніпропетровськ
Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про здійснення тимчасового доступу до речей та документів, -
ВСТАНОВИВ:
29 квітня 2016 року слідчий звернувся з клопотанням, погодженим з прокурором, про здійснення тимчасового доступу до речей та документів.
В ході слідства встановлено, що cлужбові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ) при веденні фінансово-господарської діяльності в період 2015 року, в порушення вимог п.п.134.1.1 п.134.1 ст.134, п.135.1 ст.135, п. 136.1 ст.136, п.137.1 ст.137 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (зі змінами та доповненнями), шляхом заниження об`єкту оподаткування податку на прибуток від операцій з придбання товару (робіт, послуг) у підприємств, що мають ймовірні ознаки "фіктивності", ухилились від сплати податку на прибуток у сумі 4 170 824 грн., чим спричинили фактичне ненадходження в бюджет держави коштів в особливо великих розмірах.
В ході слідства встановлено, що cлужбові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ) при веденні фінансово-господарської діяльності в період 2015 року, в порушення вимог п.п.134.1.1 п.134.1 ст.134, п.135.1 ст.135, п. 136.1 ст.136, п.137.1 ст.137 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (зі змінами та доповненнями), шляхом заниження об`єкту оподаткування податку на прибуток від операцій з придбання товару (робіт, послуг) у підприємств, що мають ймовірні ознаки "фіктивності", ухилились від сплати податку на прибуток у сумі 4 170 824 грн., чим спричинили фактичне ненадходження в бюджет держави коштів в особливо великих розмірах.
Крім того, факт порушення податкового законодавства України службовими особами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ) підтверджено висновком експертного дослідження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » № 1-11/04/2016-до від 11.04.2016 року.
Відповідно до податкових баз даних ІНФОРМАЦІЯ_3 підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) веде неспеціалізовану оптову торгівлю харчовими продуктами, напоями та тютюновими виробами, службовими особами даного підприємства являються директор ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_4 та головний бухгалтер ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_5 .
На даний час службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » продовжується здійснення незаконної конвертації безготівкових коштів в готівку у зв`язку з чим, продовжується ненадходження грошових коштів до державного бюджету, що спричиняє шкоду економічним інтересам держави.
Так, відповідно до баз даних ІНФОРМАЦІЯ_3 встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період 2015 року поставляло товар в адресу підприємств, що мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_4 ) та іншим підприємствам, чим спричинило фактичне ненадходження в бюджет держави коштів в особливо великих розмірах.
Також, досудовим розслідуванням встановлено, що до реєстрації підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » мали відношення невстановлені слідством особи, які без дійсного наміру здійснювати діяльність, пов`язану з виробництвом та продажом товарно-матеріальних цінностей, виконанням робіт та наданням послуг, використовуючи реквізити та банківські рахунки підприємства з ознаками фіктивності, документально оформляли неіснуючі операції з постачання товарно-матеріальних цінностей, робіт і послуг після чого, дані документи використовувалися різними суб`єктами господарської діяльності для відображення в бухгалтерському та податковому обліку, з метою незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, що призвело до ухилення від сплати податків підприємств реального сектору економіки. Даний факт підтверджується показаннями свідків ОСОБА_6 , 1943 р.н., ОСОБА_7 , 1961 р.н., які пояснили, що до фінансово-господарської діяльності зазначених підприємств не мають відношення та декілька разів підписували документи за грошову винагороду.
Так, згідно з електронною карткою платника податків підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_5 ), для здійснення фінансово-господарської діяльності в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (МФО НОМЕР_6 ) було відкрито рахунок № НОМЕР_7 (українська гривня), на який перераховувались кошти та, здійснювались за їх допомогою фінансові операції, про що свідчить витяг з автоматизованої інформаційної системи «Податки».
На підставі викладеного слідчій для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення, просив суд надати тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку), що містять банківську таємницю та знаходяться в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (МФО НОМЕР_6 , АДРЕСА_1 ; АДРЕСА_2 ), а саме: документів по юридичному оформленню (відкриттю) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_5 ), кредитних карток № НОМЕР_7 (українська гривня), а саме: заяви про відкриття рахунку, договору на розрахунково-касове обслуговування, свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи в органах виконавчої влади; копію належним чином зареєстрованого статутного документу (статуту, установчого договору, статутного акту/положення, протоколи зборів засновників) зі змінами і доповненнями; довідки про внесення юридичної особи до Єдиного державного реєстру підприємств і організацій України; довідки про взяття юридичної особи на облік в органах державної податкової служби; довідки Пенсійного фонду; свідоцтво фонду соціального страхування; накази про призначення керівників і службових осіб підприємства; картки зі зразками підписів і відбитків печатки; інші документи, що надають право довіреним і іншим особам на розпорядження й використання даним рахунком; договорів банківського рахунку; договорів про використання системи «клієнт-банк», «клієнт-інтернет-банк», «телефонний банкінг» і т.д. з додатками; повідомлення про взяття рахунків на облік органами ДПС; копії сторінок паспорта або документа, який його замінює, ідентифікаційного коду - засновників, службових осіб, довірених осіб, і інших осіб, які відкривали й використовували зазначений банківський рахунок підприємства; і інші документи юридичної справи про відкриттю й використанню даного рахунку; документів (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по вищевказаному рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_5 ) у прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, відправника й одержувача коштів, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу в електронному виді й на паперовому носії за період з 2015 по теперішній час.; документів, що послужили підставою для видачі готівкових коштів з вищевказаного рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_5 ), (чеків, квитанцій, видаткових ордерів, договорів) період з 2015 по теперішній час; матеріали кредитних справ стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_5 ) за період 2015 по теперішній час.
Особа у володінні якої перебувають зазначені у клопотанні речі та документи у судове засідання не викликалась на підставі ч.2 ст.163 КПК України, у зв`язку з наявністю загрози зміни або знищення речей чи документів.
Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 110, 163166, 309, 369372 та 395 КПК України,
Дозволити слідчому СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку), що містять банківську таємницю та знаходяться в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (МФО НОМЕР_6 , АДРЕСА_1 ; АДРЕСА_2 ), а саме: документів по юридичному оформленню (відкриттю) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_5 ), кредитних карток № НОМЕР_7 (українська гривня), а саме: заяви про відкриття рахунку, договору на розрахунково-касове обслуговування, свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи в органах виконавчої влади; копію належним чином зареєстрованого статутного документу (статуту, установчого договору, статутного акту/положення, протоколи зборів засновників) зі змінами і доповненнями; довідки про внесення юридичної особи до Єдиного державного реєстру підприємств і організацій України; довідки про взяття юридичної особи на облік в органах державної податкової служби; довідки Пенсійного фонду; свідоцтво фонду соціального страхування; накази про призначення керівників і службових осіб підприємства; картки зі зразками підписів і відбитків печатки; інші документи, що надають право довіреним і іншим особам на розпорядження й використання даним рахунком; договорів банківського рахунку; договорів про використання системи «клієнт-банк», «клієнт-інтернет-банк», «телефонний банкінг» і т.д. з додатками; повідомлення про взяття рахунків на облік органами ДПС; копії сторінок паспорта або документа, який його замінює, ідентифікаційного коду - засновників, службових осіб, довірених осіб, і інших осіб, які відкривали й використовували зазначений банківський рахунок підприємства; і інші документи юридичної справи про відкриттю й використанню даного рахунку; документів (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по вищевказаному рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_5 ) у прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, відправника й одержувача коштів, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу в електронному виді й на паперовому носії за період з 2015 по теперішній час.; документів, що послужили підставою для видачі готівкових коштів з вищевказаного рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_5 ), (чеків, квитанцій, видаткових ордерів, договорів) період з 2015 по теперішній час; матеріали кредитних справ стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_5 ) за період 2015 по теперішній час.
Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення. У разі невиконання ухвали слідчий суддя, суд в порядку ст.166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1