Справа № 537/2299/14-к
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

15.05.2014 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши в судовому засіданні в залі суду в м. Кременчуці клопотання слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В:

До суду звернувся слідчий першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів у Полтавській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 з погодженим у встановленому законом порядку з прокурором прокуратури м. Кременчука клопотанням про надання тимчасового доступу до оригіналів документів ІНФОРМАЦІЯ_1 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) по фінансово-господарських взаємовідносинах із ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2011 р. по 31.12.2013 р., та можливість зняття їх копій, а саме: договорів (угод) з додатками та специфікаціями, додаткових угод, актів приймання - передачі, податкових накладних, накладних, документів, щодо внутрішнього переміщення товарно-матеріальних цінностей, рахунків, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, довіреностей на отримання товарно-матеріальних цінностей, платіжних доручень, банківських виписок, листування, товарно-транспортних накладних, маршрутних листів, журналів обліку в`їзду/виїзду автотранспорту, акти списання, паспорти, сертифікати, формуляри, технічні картки наряду, картки контрольних польотів, інші документи, що підтверджують факт встановлення, випробування та експлуатації редуктора ВР-2, акти списання редуктора, який було замінено на редуктор, придбаний у ПП « ОСОБА_4 ».
В обгрунтування свого подання вказав, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області, проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000011 від 20.02.2014 р., за фактом ухилення від сплати податків в значних розмірах службовими особами ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), тобто за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
Матеріалами кримінального провадження встановлено, що в період з 01.01.2011 р. по 31.12.2013 р. та в даний час, ПП « ОСОБА_5 » здійснювало та здійснює свою фінансово-господарську діяльність, яка полягає у наданні послуг з проведення робіт з технічного обслуговування і ремонту автомобілів, оптової торгівлі автомобільними запасними частинами. На здійснення даної діяльності підприємство має достатню кількість працівників, виробничі приміщення та обладнання.
Службові особи ПП « ОСОБА_5 » під час здійснення фінансово-господарської діяльності, пов`язаної з торгівлею автомобільними запчастинами та приладдям до них, документально в бухгалтерському та податковому обліках підприємства відображали їх придбання від підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ПП « ОСОБА_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_7 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_8 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_11 ).
Враховуючи викладене, службові особи ПП « ОСОБА_5 », в період 01.01.2011 р. по 31.12.2013 р., усвідомлюючи покладені на них права та обов`язки з дотримання податкового законодавства, шляхом заниження об`єкту оподаткування, переслідуючи умисел, направлений на ухилення від сплати податків, безпідставно віднесли до складу податкового кредиту, операції з придбання товару від ПП « ОСОБА_6 », ПП « ОСОБА_4 », ПП « ОСОБА_7 », ПП « ОСОБА_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » чим ухилилися від сплати податку на додану вартість в сумі 597 000 грн., що в більше ніж 1 000 разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян та своїми незаконними діями призвели до фактичного ненадходження в бюджет коштів в значних розмірах.
Кримінальним провадженням встановлено, що згідно листа СП ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » від 03.04.2014 р. № 645 з ПП « ОСОБА_4 » договори оренди приміщень за адресою: АДРЕСА_2 на протязі 2011-2014 років не укладались, ПП « ОСОБА_4 » за вказаною адресою не знаходилось.
Згідно листа ІНФОРМАЦІЯ_8 від 16.06.2014 р. № 1782/7/11-27-18-014 отримано копію Довідки про встановлення фактичного місцезнаходження (місця проживання) платника податків від 18.06.2012 р. № 2226/7/26-27 (відповідно якої місцезнаходження ПП « ОСОБА_4 » за адресою: АДРЕСА_3 не було встановлено) та, відповідно Повідомлення про відсутність юридичної особи за місцезнаходженням від 20.06.2012 р. № 400/9/18-023.
Згідно протоколу допиту від 27.03.2014 р. гр. ОСОБА_9 (в 2012 р. займав посаду керівника ПП « ОСОБА_4 ») відмовився надавати відповіді на питання стосовно фінансово-господарської діяльності ПП « ОСОБА_4 » згідно ст. 63 Конституції України. Дані покази не дають можливості підтвердити чи спростувати причетність гр. ОСОБА_9 до фінансово-господарської діяльності ПП « ОСОБА_4 ».
В ході аналізу банківських виписок ПП « ОСОБА_4 » було встановлено невідповідність номенклатури придбаного та реалізованого товару. Даний факт підтверджується листом ОУ Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області від 29.04.2014 р. № 617/16-03-07-03.
Вищезазначені факти можуть свідчать про створення (придбання) юридичної особи, а саме ПП « ОСОБА_4 » з метою прикриття незаконної діяльності: ухилення від сплати податків, шляхом оформлення безтоварних операцій та надання «підприємствам вигодонабувачам» послуг з конвертації безготівкових коштів в готівку та навпаки.
В ході проведення розслідування було встановлено, що одним з контрагентів ПП « ОСОБА_4 », в період взаємовідносин з ПП « ОСОБА_5 », був ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , далі за текстом ІНФОРМАЦІЯ_10 ).
Згідно свідчень свідка ОСОБА_10 (в період взаємовідносин між ПП « ОСОБА_4 » та ІНФОРМАЦІЯ_10 займала посаду головного бухгалтера ІНФОРМАЦІЯ_10 ), вона не пам`ятає чи мав місце факт фінансово-господарських взаємовідносин між ІНФОРМАЦІЯ_10 та ПП « ОСОБА_4 ».
Згідно свідчень свідка ОСОБА_11 (в період взаємовідносин між ПП « ОСОБА_4 » та ІНФОРМАЦІЯ_10 займав посаду першого заступника начальника ІНФОРМАЦІЯ_10 ), йому не відомо чи мав місце факт фінансово-господарських взаємовідносин між ІНФОРМАЦІЯ_10 та ПП « ОСОБА_4 ».
З метою збирання доказів та подальшому їх використанні у кримінальному провадженні, а саме: отримання відомостей по фінансово-господарським операціям ПП « ОСОБА_4 » пов`язаних як з придбання, так і з реалізацією товарів (робіт, послуг), згідно вимог ст. 93 КПК України на адресу ІНФОРМАЦІЯ_11 було направлено відповідний запит щодо надання відомостей по здійсненим фінансово-господарським операціям між ІНФОРМАЦІЯ_10 та ПП « ОСОБА_4 ».
Дослідженням інформація, яка міститься у листі ІНФОРМАЦІЯ_10 від 14.04.2014 р. № 27-04/447, встановлено, що вона є поверхневою та не повною. Дана відповідь унеможливлює подальше встановлення обставин, що мають значення у справі, в тому числі підтвердження чи спростування факту здійснення фінансово-господарських взаємовідносин між ПП « ОСОБА_4 » та ІНФОРМАЦІЯ_10 , а також встановлення осіб, що мали причетність до діяльності ПП « ОСОБА_4 ».
З метою використання як доказів відомостей, що містяться в оригіналах фінансово-господарських документів по взаємовідносинах ІНФОРМАЦІЯ_10 та ПП « ОСОБА_4 », за період з 01.05.2011 року по 01.05.2014 року, необхідно отримати тимчасовий доступ до речей та документів ІНФОРМАЦІЯ_10 , а саме: договорів (угод) з додатками та специфікаціями, додаткових угод, актів приймання - передачі, податкових накладних, накладних, документів, щодо внутрішнього переміщення товарно-матеріальних цінностей, рахунків, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, довіреностей на отримання товарно-матеріальних цінностей, платіжних доручень, банківських виписок, листування, товарно-транспортних накладних, маршрутних листів, журналів обліку в`їзду/виїзду автотранспорту, акти списання, паспорти, сертифікати, формуляри, технічні картки наряду, картки контрольних польотів, інші документи, що підтверджують факт встановлення, випробування та експлуатації редуктора ВР-2, акти списання редуктора, який було замінено на редуктор, придбаний у ПП « ОСОБА_4 », під час якого необхідно отримати завірені копії вказаних документів, так як вони мають суттєве значення для підтвердження відношення до скоєного злочину та корисливого мотиву скоєння злочину службовими особами ПП « ОСОБА_5 », передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, в зв`язку з чим слідчий звернувся до слідчого судді з даним клопотанням.
В судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 клопотання та його мотиви підтримав, просив слідчого суддю його задовольнити.
Представник ІНФОРМАЦІЯ_10 , у володінні якого знаходяться необхідні слідству документи, проти задоволення клопотання не заперечувала, вказала на те, що органу досудового розслідування було надано відповідь на їхній запит в повному обсязі.
Заслухавши думку учасників розгляду клопотання, вивчивши матеріали, додані в обгрунтування вимог клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.
Слідчим суддею достовірно встановлено, що 20.02.2014 року СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області внесено до ЄРДР за № 0000011 відомості за фактом ухилення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » та пов`язаних з ними осіб, в період часу з 01.01.2011 ороку по 31.12.2013 року, шляхом безпідставного формування податкового кредиту по операціям з ПП « ОСОБА_12 », ПП « ОСОБА_4 », ПП « ОСОБА_7 », ПП « ОСОБА_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », від сплати податку на додану вартість в сумі 597 тис. грн., з правовою кваліфікацією дій за ч. 1 ст. 212 КК України.
Відповідного до листа СП ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » від 03.04.2014 р. № 645 з ПП « ОСОБА_4 » договори оренди приміщень за адресою: АДРЕСА_2 на протязі 2011-2014 років не укладались, ПП « ОСОБА_4 » за вказаною адресою не знаходилось.
Згідно листа ІНФОРМАЦІЯ_8 від 16.06.2014 р. № 1782/7/11-27-18-014 отримано копію Довідки про встановлення фактичного місцезнаходження (місця проживання) платника податків від 18.06.2012 р. № 2226/7/26-27 (відповідно якої місцезнаходження ПП « ОСОБА_4 » за адресою: АДРЕСА_3 не було встановлено) та, відповідно Повідомлення про відсутність юридичної особи за місцезнаходженням від 20.06.2012 р. № 400/9/18-023.
Згідно протоколу допиту від 27.03.2014 р. гр. ОСОБА_9 (в 2012 р. займав посаду керівника ПП « ОСОБА_4 ») відмовився надавати відповіді на питання стосовно фінансово-господарської діяльності ПП « ОСОБА_4 » згідно ст. 63 Конституції України.
Органом досудового розслідування в ході аналізу банківських виписок ПП « ОСОБА_4 » було встановлено невідповідність номенклатури придбаного та реалізованого товару. Даний факт підтверджується листом ІНФОРМАЦІЯ_13 від 29.04.2014 р. № 617/16-03-07-03.
Згідно свідчень свідка ОСОБА_10 (в період взаємовідносин між ПП « ОСОБА_4 » та ІНФОРМАЦІЯ_10 займала посаду головного бухгалтера ІНФОРМАЦІЯ_10 ), вона не пам`ятає чи мав місце факт фінансово-господарських взаємовідносин між ІНФОРМАЦІЯ_10 та ПП « ОСОБА_4 ».
Згідно свідчень свідка ОСОБА_11 (в період взаємовідносин між ПП « ОСОБА_4 » та ІНФОРМАЦІЯ_10 займав посаду першого заступника начальника ІНФОРМАЦІЯ_10 ), йому не відомо чи мав місце факт фінансово-господарських взаємовідносин між ІНФОРМАЦІЯ_10 та ПП « ОСОБА_4 ».
З метою збирання доказів та подальшому їх використанні у кримінальному провадженні, а саме: отримання відомостей по фінансово-господарським операціям ПП « ОСОБА_4 » пов`язаних як з придбання, так і з реалізацією товарів (робіт, послуг), згідно вимог ст. 93 КПК України на адресу ІНФОРМАЦІЯ_11 було направлено відповідний запит щодо надання відомостей по здійсненим фінансово-господарським операціям між ІНФОРМАЦІЯ_10 та ПП « ОСОБА_4 ».
Дослідженням органом досудового розслідування інформація, яка міститься у листі ІНФОРМАЦІЯ_10 від 14.04.2014 р. № 27-04/447, встановлено, що вона є поверхневою та не повною. Дана відповідь унеможливлює подальше встановлення обставин, що мають значення у справі, в тому числі підтвердження чи спростування факту здійснення фінансово-господарських взаємовідносин між ПП « ОСОБА_4 » та ІНФОРМАЦІЯ_10 , а також встановлення осіб, що мали причетність до діяльності ПП « ОСОБА_4 ».
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку ).
Згідно ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя вважає, що в даному випадку вказані слідчим в клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, одночасно не становлять собою документи, які містять охоронювану законом таємницю, перебувають у володінні в зв`язку з чим клопотання слідчого в частині надання доступу до документів підлягає задоволенню.
Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164, КПК України, слідчий суддя,-

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.
Службовим особам ІНФОРМАЦІЯ_1 надати слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 доступ до оригіналів документів ІНФОРМАЦІЯ_1 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) по фінансово-господарських взаємовідносинах із ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2011 р. по 31.12.2013 р., та можливість зняття їх копій, а саме: договорів (угод) з додатками та специфікаціями, додаткових угод, актів приймання - передачі, податкових накладних, накладних, документів, щодо внутрішнього переміщення товарно-матеріальних цінностей, рахунків, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, довіреностей на отримання товарно-матеріальних цінностей, платіжних доручень, банківських виписок, листування, товарно-транспортних накладних, маршрутних листів, журналів обліку в`їзду/виїзду автотранспорту, акти списання, паспорти, сертифікати, формуляри, технічні картки наряду, картки контрольних польотів, інші документи, що підтверджують факт встановлення, випробування та експлуатації редуктора ВР-2 (заводський номер НОМЕР_12 ), акти списання редуктора, який було замінено на редуктор, придбаний у ПП « ОСОБА_4 »

Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 повідомити слідчого суддю про виконання даної ухвали в порядку ч. 4 ст. 535 КПК України.
Ухвала діє до 15.06.2014 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1