Справа № 711/7518/14-к
Провадження № 1-кп/711/10/16
В И Р О К

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

25 жовтня 2016 року Придніпровський районний суд м. Черкаси в складі:

Головуючого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

з участю прокурора ОСОБА_3 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м.Черкаси кримінальне провадження відносно обвинуваченого:

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 ; уродженцю м.Черкаси; громадянину України; освіта вища; одруженому, який проживає за адресою: АДРЕСА_1 ; працюючого директором ПП «Теплосервіс-2000»

у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.212, ч.4 ст.358, ч.1 ст.366 КК України;

В С Т А Н О В И В:
Встановлено, що ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , будучи, згідно наказу №01-К від 01.10.2008, директором ПП «Теплосервіс-2000» (), що зареєстроване за адресою: м. Черкаси, вул. Енгельса 96, і у відповідності до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-ХІV від 16 липня 1999 року, будучи службовою особою суб`єкта підприємницької діяльності, наділеною організаційно-розпорядчими функціями та адміністративно-господарськими обов`язками по керівництву підприємством, відповідальною за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та платежів до бюджету, в порушення п. 138.2 ст. 138, пп. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139, п. 198.1, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п. 201.4, п. 201.6, п. 201.10, п. 201.11 ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VІ, умисно, з метою ухилення від сплати податків, використовуючи реквізити ТОВ «Виробнича Фірма «Колорит» (), ТОВ «Альта-Ком» (), які мають ознаки «фіктивності», за період з 01.10.2011 по 31.12.2012, склав неправдиві документи щодо проведення фінансово-господарських взаємовідносин із вищевказаними підприємствами, і використовуючи ці неправдиві документи, вніс до офіційних документів податкових декларацій з податку на додану вартість ПП «Теплосервіс-2000» () та додатків до них, завідомо неправдиві відомості, які на підставі договору №1622 про визнання електронних документів від 13.10.2011, подав в електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у м. Черкасах, внаслідок чого ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 705 122 грн., що 1338 раз перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян та є у значних розмірах, при наступних обставинах.
Так, ОСОБА_4 , в листопаді 2011 року у невстановленому слідством місці, достовірно знаючи, що ПП «Теплосервіс-2000» () не мало фінансово-господарських операцій з ТОВ «Виробнича Фірма «Колорит» () щодо придбання товарів (робіт, послуг), використовуючи завідомо підроблені документи, а саме: договір №61-09-11 від 22.09.2011, договір №62-10-11 від 03.10.2011, податкову накладну №410 від 28.10.2011, податкову накладну №451 від 31.10.2011, акт виконаних робіт №61 від 30.10.2011, акт виконаних робіт №61-1 від 30.10.2011, виписані нібито від ТОВ «Виробнича Фірма «Колорит», надав головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_5 дані про проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Виробнича Фірма «Колорит» для включення до податкової звітності підприємства. В свою чергу ОСОБА_5 , не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_4 , відобразила в податковій декларації ПП «Теплосервіс-2000» () з податку на додану вартість за жовтень 2011 року фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Виробнича Фірма «Колорит», вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 143197 грн., до якої безпідставно увійшли суми податкового кредиту в розмірі 20140 грн. від ТОВ «Виробнича Фірма «Колорит».

Також, ОСОБА_5 , яка, не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_4 , відобразила в додатку №5 до податкової декларації ПП «Теплосервіс-2000» з податку на додану вартість за жовтень 2011 року «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку №27, код 82, який належить ТОВ «Виробнича Фірма «Колорит» та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 20140 грн. В результаті вищевказаних дій ОСОБА_4 завищив податковий кредит ПП «Теплосервіс-2000» з ПДВ за жовтень 2011 року на суму 20140 грн. та занизив чисту суму ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за жовтень 2011 року, на 20140 гривень.

В подальшому, ОСОБА_4 , реалізуючи свій злочинний намір, на підставі договору №1622 про визнання електронних документів від 13.10.2011, подав податкову декларацію ПП «Теплосервіс-2000» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за жовтень 2011 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у м. Черкасах за № від 21.11.2011.

- Він же, у грудні 2011 року у невстановленому слідством місці, продовжуючи свій злочинний намір спрямований на ухилення від сплати податків, достовірно знаючи, що ПП «Теплосервіс-2000» () не мало фінансово-господарських операцій з ТОВ «Виробнича Фірма «Колорит» () щодо придбання товарів (робіт, послуг), використовуючи завідомо підроблені документи, а саме: податкову накладну №461 від 28.11.2011, акт приймання виконаних будівельних робіт за листопад 2011 року від 28.11.2011, виписані нібито від ТОВ «Виробнича Фірма «Колорит», надав головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_5 дані про проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Виробнича Фірма «Колорит» для включення до податкової звітності підприємства. В свою чергу ОСОБА_5 , не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_4 , відобразила в податковій декларації ПП «Теплосервіс-2000» () з податку на додану вартість за листопад 2011 року фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Виробнича Фірма «Колорит», вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 80476 грн., до якої безпідставно увійшли суми податкового кредиту в розмірі 16478,67 грн. від ТОВ «Виробнича Фірма «Колорит».

Також, ОСОБА_5 , яка, не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_4 , відобразила в додатку №5 до податкової декларації ПП «Теплосервіс-2000» з податку на додану вартість за листопад 2011 року «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку №11, код 82, який належить ТОВ «Виробнича Фірма «Колорит» та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 16478,67 грн. В результаті вищевказаних дій ОСОБА_4 завищив податковий кредит ПП «Теплосервіс-2000» з ПДВ за листопад 2011 року на суму 16478,67 грн. та занизив чисту суму ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за листопад 2011 року, на 16478,67 гривень.

В подальшому, ОСОБА_4 , реалізуючи свій злочинний намір, на підставі договору №1622 про визнання електронних документів від 13.10.2011, подав податкову декларацію ПП «Теплосервіс-2000» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за листопад 2011 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у м. Черкасах за № від 20.12.2011.

- Він же, в січні 2012 року у невстановленому слідством місці, продовжуючи свій злочинний намір спрямований на ухилення від сплати податків, достовірно знаючи, що ПП «Теплосервіс-2000» () не мало фінансово-господарських операцій з ТОВ «Виробнича Фірма «Колорит» () щодо придбання товарів (робіт, послуг), використовуючи завідомо підроблені документи, а саме: податкову накладну №870 від 30.12.2011, податкову накладну №869 від 30.12.2011, податкову накладну №867 від 30.12.2011, податкову накладну №871 від 30.12.2011, довідку про вартість виконаних будівельних робіт за грудень 2011 року від 30.12.2011, акт №3 приймання виконаних будівельних робіт за грудень 2011 року від 30.12.2011, довідку про вартість виконаних будівельних робіт за грудень 2011 року від 30.12.2011, акт №1 приймання виконаних будівельних робіт за грудень 2011 року від 30.12.2011, довідку про вартість виконаних будівельних робіт за грудень 2011 року від 30.12.2011, акт №2 приймання виконаних будівельних робіт за грудень 2011 року від 30.12.2011, довідку про вартість виконаних будівельних робіт за грудень 2011 року від 30.12.2011, акт №4 приймання виконаних будівельних робіт за грудень 2011 року від 30.12.2011, видаткову накладну №ОО-0000672 від 30.12.2011, виписані нібито від ТОВ «Виробнича Фірма «Колорит», надав головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_5 дані про проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Виробнича Фірма «Колорит» для включення до податкової звітності підприємства. В свою чергу ОСОБА_5 , не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_4 , відобразила в податковій декларації ПП «Теплосервіс-2000» () з податку на додану вартість за грудень 2011 року фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Виробнича Фірма «Колорит», вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 117136 грн., до якої безпідставно увійшли суми податкового кредиту в розмірі 54742,66 грн. від ТОВ «Виробнича Фірма «Колорит».

Також, ОСОБА_5 , яка, не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_4 , відобразила в додатку №5 до податкової декларації ПП «Теплосервіс-2000» з податку на додану вартість за грудень 2011 року «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку №12, код 82, який належить ТОВ «Виробнича Фірма «Колорит» та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 54742,66 грн. В результаті вищевказаних дій ОСОБА_4 завищив податковий кредит ПП «Теплосервіс-2000» з ПДВ за грудень 2011 року на суму 54742,66 грн. та занизив чисту суму ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за грудень 2011 року, на 54742,66 гривень.

В подальшому, ОСОБА_4 , реалізуючи свій злочинний намір, на підставі договору №1622 про визнання електронних документів від 13.10.2011, подав податкову декларацію ПП «Теплосервіс-2000» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за грудень 2011 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у м. Черкасах за № від 20.01.2012.

- Він же, в жовтні 2012 року у невстановленому слідством місці, продовжуючи свій злочинний намір спрямований на ухилення від сплати податків, достовірно знаючи, що ПП «Теплосервіс-2000» () не мало фінансово-господарських операцій з ТОВ «Альта-Ком» () щодо придбання товарів (робіт, послуг), використовуючи завідомо підроблені документи, а саме: договір підряду №8 від 28.08.2012, договір підряду №10 від 03.09.2012, акт №1 передачі приймання виконаних робіт з виготовлення димової труби за договором №10 від 03.09.2012 від 28.09.2012, калькуляцію №1 на виготовлення димової труби (2 шт.), калькуляцію №2 на виготовлення опорної конструкції димової труби (1шт.), калькуляцію №3 на виготовлення опори, калькуляцію №4 на виготовлення драбини для димової труби (1шт.), акт №1 передачі приймання виконаних робіт за договором №8 від 28.08.2012 від 28.09.2012, податкову накладну №297 від 28.09.2012, податкову накладну №298 від 28.09.2012, виписані нібито від ТОВ «Альта-Ком», надав головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_5 дані про проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Альта-Ком» для включення до податкової звітності підприємства. В свою чергу ОСОБА_5 , не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_4 , відобразила в податковій декларації ПП «Теплосервіс-2000» () з податку на додану вартість за вересень 2012 року фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Альта-Ком», вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 233720 грн., до якої безпідставно увійшли суми податкового кредиту в розмірі 168465,5 грн. від ТОВ «Альта-Ком».

Також, ОСОБА_5 , яка, не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_4 , відобразила в додатку №5 до податкової декларації ПП «Теплосервіс-2000» з податку на додану вартість за вересень 2012 року «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку №32, код 97, який належить ТОВ «Альта-Ком» та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 168465,5 грн. В результаті вищевказаних дій ОСОБА_4 завищив податковий кредит ПП «Теплосервіс-2000» з ПДВ за вересень 2012 року на суму 168465,5 грн. та занизив чисту суму ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за вересень 2012 року, на 168465,5 гривень.

В подальшому, ОСОБА_4 , реалізуючи свій злочинний намір, на підставі договору №1622 про визнання електронних документів від 13.10.2011, подав податкову декларацію ПП «Теплосервіс-2000» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за вересень 2012 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у м. Черкасах за № від 19.10.2012.

Він же, в листопаді 2012 року у невстановленому слідством місці, продовжуючи свій злочинний намір спрямований на ухилення від сплати податків, достовірно знаючи, що ПП «Теплосервіс-2000» () не мало фінансово-господарських операцій з ТОВ «Альта-Ком» () щодо придбання товарів (робіт, послуг), використовуючи завідомо підроблені документи, а саме: договір підряду №31/23-10-12 від 04.10.2012, договір підряду №32/25-09-12 від 05.10.2012, договір підряду №35/1-03 від 15.10.2012, договір купівлі продажу товарів №33 від 29.10.2012, довідку про вартість виконаних будівельних робіт за жовтень 2012 року від 31.10.2012, акт №3 приймання виконаних будівельних робіт за жовтень 2012 року від 31.10.2012, акт №3 приймання виконаних будівельних робіт за жовтень 2012 року від 31.10.2012, видаткову накладну №790 від 31.10.2012, довідку про вартість виконаних будівельних робіт за жовтень 2012 року від 31.10.2012, акт №1 приймання виконаних будівельних робіт за жовтень 2012 року від 31.10.2012, податкову накладну №790 від 31.10.2012, податкову накладну №791 від 31.10.2012, податкову накладну №792 від 31.10.2012, виписані нібито від ТОВ «Альта-Ком», надав головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_5 дані про проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Альта-Ком» для включення до податкової звітності підприємства. В свою чергу ОСОБА_5 , не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_4 , відобразила в податковій декларації ПП «Теплосервіс-2000» () з податку на додану вартість за жовтень 2012 року фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Альта-Ком», вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 107663 грн., до якої безпідставно увійшли суми податкового кредиту в розмірі 36892,33 грн. від ТОВ «Альта-Ком».

Також, ОСОБА_5 , яка, не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_4 , відобразила в додатку №5 до податкової декларації ПП «Теплосервіс-2000» з податку на додану вартість за жовтень 2012 року «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку №26, код 97, який належить ТОВ «Альта-Ком» та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 36892,33 грн. В результаті вищевказаних дій ОСОБА_4 завищив податковий кредит ПП «Теплосервіс-2000» з ПДВ за жовтень 2012 року на суму 36892,33 грн. та занизив чисту суму ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за жовтень 2012 року, на 36892,33 гривень.

В подальшому, ОСОБА_4 , реалізуючи свій злочинний намір, на підставі договору №1622 про визнання електронних документів від 13.10.2011, подав податкову декларацію ПП «Теплосервіс-2000» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за жовтень 2012 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у м. Черкасах за № від 19.11.2012.

Він же, в грудні 2012 року у невстановленому слідством місці, продовжуючи свій злочинний намір спрямований на ухилення від сплати податків, достовірно знаючи, що ПП «Теплосервіс-2000» () не мало фінансово-господарських операцій з ТОВ «Альта-Ком» () щодо придбання товарів (робіт, послуг), використовуючи завідомо підроблені документи, а саме: договір підряду №41/74-12 від 12.11.2012, акт №1 передачі приймання виконаних робіт за договором №35/1-03 від 15.10.2012 від 30.11.2012, податкову накладну №836 від 30.11.2012, виписані нібито від ТОВ «Альта-Ком», надав головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_5 дані про проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Альта-Ком» для включення до податкової звітності підприємства. В свою чергу ОСОБА_5 , не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_4 , відобразила в податковій декларації ПП «Теплосервіс-2000» () з податку на додану вартість за листопад 2012 року фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Альта-Ком», вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 19109 грн., до якої безпідставно увійшли суми податкового кредиту в розмірі 8286,17 грн. від ТОВ «Альта-Ком».

Також, ОСОБА_5 , яка, не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_4 , відобразила в додатку №5 до податкової декларації ПП «Теплосервіс-2000» з податку на додану вартість за листопад 2012 року «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку №16, код 97, який належить ТОВ «Альта-Ком» та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 8286,17 грн. В результаті вищевказаних дій ОСОБА_4 завищив податковий кредит ПП «Теплосервіс-2000» з ПДВ за листопад 2012 року на суму 8286,17 грн. та занизив чисту суму ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за листопад 2012 року, на 8286,17 гривень.

В подальшому, ОСОБА_4 , реалізуючи свій злочинний намір, на підставі договору №1622 про визнання електронних документів від 13.10.2011, подав податкову декларацію ПП «Теплосервіс-2000» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за листопад 2012 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у м. Черкасах за № від 19.12.2012.

Він же, в січні 2013 року у невстановленому слідством місці, продовжуючи свій злочинний намір спрямований на ухилення від сплати податків, достовірно знаючи, що ПП «Теплосервіс-2000» () не мало фінансово-господарських операцій з ТОВ «Альта-Ком» () щодо придбання товарів (робіт, послуг), використовуючи завідомо підроблені документи, а саме: договір №1/16-10 від 03.12.2012, акт №1 приймання виконаних будівельних робіт за грудень 2012 року від 28.12.2012, податкову накладну №276 від 07.12.2012, податкову накладну №287 від 10.12.2012, виписані нібито від ТОВ «Альта-Ком», надав головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_5 дані про проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Альта-Ком» для включення до податкової звітності підприємства. В свою чергу ОСОБА_5 , не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_4 , відобразила в податковій декларації ПП «Теплосервіс-2000» () з податку на додану вартість за грудень 2012 року фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Альта-Ком», вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 426754 грн., до якої безпідставно увійшли суми податкового кредиту в розмірі 400116,67 грн. від ТОВ «Альта-Ком».

Також, ОСОБА_5 , яка, не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_4 , відобразила в додатку №5 до податкової декларації ПП «Теплосервіс-2000» з податку на додану вартість за грудень 2012 року «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку №12, код 97, який належить ТОВ «Альта-Ком» та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 400116,67 грн. В результаті вищевказаних дій ОСОБА_4 завищив податковий кредит ПП «Теплосервіс-2000» з ПДВ за грудень 2012 року на суму 400116,67 грн. та занизив чисту суму ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за грудень 2012 року, на 400116,67 гривень.

В подальшому, ОСОБА_4 , реалізуючи свій злочинний намір, на підставі договору №1622 про визнання електронних документів від 13.10.2011, подав податкову декларацію ПП «Теплосервіс-2000» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за грудень 2012 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у м. Черкасах за № від 21.01.2013.

Таким чином, ОСОБА_4 в період з 01.10.2011 по 31.12.2012, умисно ухилився від сплати до державного бюджету податку на додану вартість на загальну суму 705 122 грн., що в 1338 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян та є значними розмірами.

Крім того, ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , будучи, згідно наказу №01-К від 01.10.2008, директором ПП «Теплосервіс-2000» (), умисно, з метою ухилення від сплати податків до державного бюджету, достовірно знаючи, що ПП «Теплосервіс-2000» () не мало ніяких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Виробнича Фірма «Колорит» (), ТОВ «Альта-Ком» () та роботи не виконувались і послуги не надавались, в період з період з 01.10.2011 по 31.12.2012, використав отримані від невстановленої під час досудового слідства особи, підроблені документи, а саме:

-договір №61-09-11 від 22.09.2011, договір №62-10-11 від 03.10.2011, податкову накладну №410 від 28.10.2011, податкову накладну №451 від 31.10.2011, акт виконаних робіт №61 від 30.10.2011, акт виконаних робіт №61-1 від 30.10.2011, податкову накладну №461 від 28.11.2011, акт приймання виконаних будівельних робіт за листопад 2011 року від 28.11.2011, податкову накладну №870 від 30.12.2011, податкову накладну №869 від 30.12.2011, податкову накладну №867 від 30.12.2011, податкову накладну №871 від 30.12.2011, довідку про вартість виконаних будівельних робіт за грудень 2011 року від 30.12.2011, акт №3 приймання виконаних будівельних робіт за грудень 2011 року від 30.12.2011, довідку про вартість виконаних будівельних робіт за грудень 2011 року від 30.12.2011, акт №1 приймання виконаних будівельних робіт за грудень 2011 року від 30.12.2011, довідку про вартість виконаних будівельних робіт за грудень 2011 року від 30.12.2011, акт №2 приймання виконаних будівельних робіт за грудень 2011 року від 30.12.2011, довідку про вартість виконаних будівельних робіт за грудень 2011 року від 30.12.2011, акт №4 приймання виконаних будівельних робіт за грудень 2011 року від 30.12.2011, видаткову накладну №ОО-0000672 від 30.12.2011, виписані нібито від ТОВ «Виробнича Фірма «Колорит»,

-договір підряду №8 від 28.08.2012, договір підряду №10 від 03.09.2012, договір підряду №8 від 28.08.2012, договір підряду №10 від 03.09.2012, акт №1 передачі приймання виконаних робіт з виготовлення димової труби за договором №10 від 03.09.2012 від 28.09.2012, калькуляцію №1 на виготовлення димової труби (2 шт.), калькуляцію №2 на виготовлення опорної конструкції димової труби (1шт.), калькуляцію №3 на виготовлення опори, калькуляцію №4 на виготовлення драбини для димової труби (1шт.), акт №1 передачі приймання виконаних робіт за договором №8 від 28.08.2012 від 28.09.2012, податкову накладну №297 від 28.09.2012, податкову накладну №298 від 28.09.2012, договір підряду №31/23-10-12 від 04.10.2012, договір підряду №32/25-09-12 від 05.10.2012, договір підряду №35/1-03 від 15.10.2012, договір купівлі продажу товарів №33 від 29.10.2012, довідку про вартість виконаних будівельних робіт за жовтень 2012 року від 31.10.2012, акт №3 приймання виконаних будівельних робіт за жовтень 2012 року від 31.10.2012, акт №3 приймання виконаних будівельних робіт за жовтень 2012 року від 31.10.2012, видаткову накладну №790 від 31.10.2012, довідку про вартість виконаних будівельних робіт за жовтень 2012 року від 31.10.2012, акт №1 приймання виконаних будівельних робіт за жовтень 2012 року від 31.10.2012, податкову накладну №790 від 31.10.2012, податкову накладну №791 від 31.10.2012, податкову накладну №792 від 31.10.2012, договір підряду №41/74-12 від 12.11.2012, акт №1 передачі приймання виконаних робіт за договором №35/1-03 від 15.10.2012 від 30.11.2012, податкову накладну №836 від 30.11.2012, договір №1/16-10 від 03.12.2012, акт №1 приймання виконаних будівельних робіт за грудень 2012 року від 28.12.2012, податкову накладну №276 від 07.12.2012, податкову накладну №287 від 10.12.2012, виписані нібито від ТОВ «Альта-Ком», які з метою відображення їх у бухгалтерському та податковому обліках ПП «Теплосервіс-2000», в період із 01.10.2011 по 31.12.2012, незаконно надав головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_5 , яка, не будучи обізнаними про злочинні наміри ОСОБА_4 , відобразила їх в бухгалтерському обліку та податковій звітності ПП «Теплосервіс-2000».

Крім того, ОСОБА_4 , в листопаді 2011 року у невстановленому слідством місці, достовірно знаючи, що ПП «Теплосервіс-2000» () не мало фінансово-господарських операцій з ТОВ «Виробнича Фірма «Колорит» () щодо придбання товарів (робіт, послуг), використовуючи завідомо підроблені документи про проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Виробнича Фірма «Колорит», надав головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_5 дані про проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Виробнича Фірма «Колорит» для включення до податкової звітності підприємства. В свою чергу ОСОБА_5 , не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_4 , відобразила в податковій декларації ПП «Теплосервіс-2000» () з податку на додану вартість за жовтень 2011 року фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Виробнича Фірма «Колорит», вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 143197 грн., до якої безпідставно увійшли суми податкового кредиту в розмірі 20140 грн. від ТОВ «Виробнича Фірма «Колорит».

Також, ОСОБА_5 , яка, не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_4 , відобразила в додатку №5 до податкової декларації ПП «Теплосервіс-2000» з податку на додану вартість за жовтень 2011 року «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку №27, код 82, який належить ТОВ «Виробнича Фірма «Колорит» та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 20140 грн. В результаті вищевказаних дій ОСОБА_4 завищив податковий кредит ПП «Теплосервіс-2000» з ПДВ за жовтень 2011 року на суму 20140 грн. та занизив чисту суму ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за жовтень 2011 року, на 20140 гривень.

В подальшому, ОСОБА_4 , реалізуючи свій злочинний намір, на підставі договору №1622 про визнання електронних документів від 13.10.2011, подав податкову декларацію ПП «Теплосервіс-2000» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за жовтень 2011 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у м. Черкасах за № від 21.11.2011.

Він же, у грудні 2011 року у невстановленому слідством місці, продовжуючи свій злочинний намір спрямований на ухилення від сплати податків, достовірно знаючи, що ПП «Теплосервіс-2000» () не мало фінансово-господарських операцій з ТОВ «Виробнича Фірма «Колорит» () щодо придбання товарів (робіт, послуг), використовуючи завідомо підроблені документи про проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Виробнича Фірма «Колорит», надав головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_5 дані про проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Виробнича Фірма «Колорит» для включення до податкової звітності підприємства. В свою чергу ОСОБА_5 , не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_4 , відобразила в податковій декларації ПП «Теплосервіс-2000» () з податку на додану вартість за листопад 2011 року фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Виробнича Фірма «Колорит», вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 80476 грн., до якої безпідставно увійшли суми податкового кредиту в розмірі 16478,67 грн. від ТОВ «Виробнича Фірма «Колорит».

Також, ОСОБА_5 , яка, не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_4 , відобразила в додатку №5 до податкової декларації ПП «Теплосервіс-2000» з податку на додану вартість за листопад 2011 року «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку №11, код 82, який належить ТОВ «Виробнича Фірма «Колорит» та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 16478,67 грн. В результаті вищевказаних дій ОСОБА_4 завищив податковий кредит ПП «Теплосервіс-2000» з ПДВ за листопад 2011 року на суму 16478,67 грн. та занизив чисту суму ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за листопад 2011 року, на 16478,67 гривень.

В подальшому, ОСОБА_4 , реалізуючи свій злочинний намір, на підставі договору №1622 про визнання електронних документів від 13.10.2011, подав податкову декларацію ПП «Теплосервіс-2000» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за листопад 2011 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у м. Черкасах за № від 20.12.2011.

Він же, в січні 2012 року у невстановленому слідством місці, продовжуючи свій злочинний намір спрямований на ухилення від сплати податків, достовірно знаючи, що ПП «Теплосервіс-2000» () не мало фінансово-господарських операцій з ТОВ «Виробнича Фірма «Колорит» () щодо придбання товарів (робіт, послуг), використовуючи завідомо підроблені документи про проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Виробнича Фірма «Колорит», надав головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_5 дані про проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Виробнича Фірма «Колорит» для включення до податкової звітності підприємства. В свою чергу ОСОБА_5 , не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_4 , відобразила в податковій декларації ПП «Теплосервіс-2000» () з податку на додану вартість за грудень 2011 року фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Виробнича Фірма «Колорит», вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 117136 грн., до якої безпідставно увійшли суми податкового кредиту в розмірі 54742,66 грн. від ТОВ «Виробнича Фірма «Колорит».

Також, ОСОБА_5 , яка, не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_4 , відобразила в додатку №5 до податкової декларації ПП «Теплосервіс-2000» з податку на додану вартість за грудень 2011 року «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку №12, код 82, який належить ТОВ «Виробнича Фірма «Колорит» та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 54742,66 грн. В результаті вищевказаних дій ОСОБА_4 завищив податковий кредит ПП «Теплосервіс-2000» з ПДВ за грудень 2011 року на суму 54742,66 грн. та занизив чисту суму ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за грудень 2011 року, на 54742,66 гривень.

В подальшому, ОСОБА_4 , реалізуючи свій злочинний намір, на підставі договору №1622 про визнання електронних документів від 13.10.2011, подав податкову декларацію ПП «Теплосервіс-2000» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за грудень 2011 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у м. Черкасах за № від 20.01.2012.

Він же, в жовтні 2012 року у невстановленому слідством місці, продовжуючи свій злочинний намір спрямований на ухилення від сплати податків, достовірно знаючи, що ПП «Теплосервіс-2000» () не мало фінансово-господарських операцій з ТОВ «Альта-Ком» () щодо придбання товарів (робіт, послуг), використовуючи завідомо підроблені документи про проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Альта-Ком», надав головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_5 дані про проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Альта-Ком» для включення до податкової звітності підприємства. В свою чергу ОСОБА_5 , не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_4 , відобразила в податковій декларації ПП «Теплосервіс-2000» () з податку на додану вартість за вересень 2012 року фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Альта-Ком», вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 233720 грн., до якої безпідставно увійшли суми податкового кредиту в розмірі 168465,5 грн. від ТОВ «Альта-Ком».

Також, ОСОБА_5 , яка, не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_4 , відобразила в додатку №5 до податкової декларації ПП «Теплосервіс-2000» з податку на додану вартість за вересень 2012 року «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку №32, код 97, який належить ТОВ «Альта-Ком» та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 168465,5 грн. В результаті вищевказаних дій ОСОБА_4 завищив податковий кредит ПП «Теплосервіс-2000» з ПДВ за вересень 2012 року на суму 168465,5 грн. та занизив чисту суму ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за вересень 2012 року, на 168465,5 гривень.

В подальшому, ОСОБА_4 , реалізуючи свій злочинний намір, на підставі договору №1622 про визнання електронних документів від 13.10.2011, подав податкову декларацію ПП «Теплосервіс-2000» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за вересень 2012 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у м. Черкасах за № від 19.10.2012.

Він же, в листопаді 2012 року у невстановленому слідством місці, продовжуючи свій злочинний намір спрямований на ухилення від сплати податків, достовірно знаючи, що ПП «Теплосервіс-2000» () не мало фінансово-господарських операцій з ТОВ «Альта-Ком» () щодо придбання товарів (робіт, послуг), використовуючи завідомо підроблені документи про проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Альта-Ком», надав головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_5 дані про проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Альта-Ком» для включення до податкової звітності підприємства. В свою чергу ОСОБА_5 , не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_4 , відобразила в податковій декларації ПП «Теплосервіс-2000» () з податку на додану вартість за жовтень 2012 року фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Альта-Ком», вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 107663 грн., до якої безпідставно увійшли суми податкового кредиту в розмірі 36892,33 грн. від ТОВ «Альта-Ком».

Також, ОСОБА_5 , яка, не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_4 , відобразила в додатку № 5 до податкової декларації ПП «Теплосервіс-2000» з податку на додану вартість за жовтень 2012 року «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку №26, код 97, який належить ТОВ «Альта-Ком» та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 36892,33 грн. В результаті вищевказаних дій ОСОБА_4 завищив податковий кредит ПП «Теплосервіс-2000» з ПДВ за жовтень 2012 року на суму 36892,33 грн. та занизив чисту суму ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за жовтень 2012 року, на 36892,33 гривень.

В подальшому, ОСОБА_4 , реалізуючи свій злочинний намір, на підставі договору №1622 про визнання електронних документів від 13.10.2011, подав податкову декларацію ПП «Теплосервіс-2000» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за жовтень 2012 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у м. Черкасах за № від 19.11.2012.

Він же, в грудні 2012 року у невстановленому слідством місці, продовжуючи свій злочинний намір спрямований на ухилення від сплати податків, достовірно знаючи, що ПП «Теплосервіс-2000» () не мало фінансово-господарських операцій з ТОВ «Альта-Ком» () щодо придбання товарів (робіт, послуг), використовуючи завідомо підроблені документи про проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Альта-Ком», надав головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_5 дані про проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Альта-Ком» для включення до податкової звітності підприємства. В свою чергу ОСОБА_5 , не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_4 , відобразила в податковій декларації ПП «Теплосервіс-2000» () з податку на додану вартість за листопад 2012 року фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Альта-Ком», вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 19109 грн., до якої безпідставно увійшли суми податкового кредиту в розмірі 8286,17 грн. від ТОВ «Альта-Ком».

Також, ОСОБА_5 , яка, не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_4 , відобразила в додатку №5 до податкової декларації ПП «Теплосервіс-2000» з податку на додану вартість за листопад 2012 року «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку №16, код 97, який належить ТОВ «Альта-Ком» та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 8286,17 грн. В результаті вищевказаних дій ОСОБА_4 завищив податковий кредит ПП «Теплосервіс-2000» з ПДВ за листопад 2012 року на суму 8286,17 грн. та занизив чисту суму ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за листопад 2012 року, на 8286,17 гривень.

В подальшому, ОСОБА_4 , реалізуючи свій злочинний намір, на підставі договору №1622 про визнання електронних документів від 13.10.2011, подав податкову декларацію ПП «Теплосервіс-2000» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за листопад 2012 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у м. Черкасах за № від 19.12.2012.

Він же, в січні 2013 року у невстановленому слідством місці, продовжуючи свій злочинний намір спрямований на ухилення від сплати податків, достовірно знаючи, що ПП «Теплосервіс-2000» () не мало фінансово-господарських операцій з ТОВ «Альта-Ком» () щодо придбання товарів (робіт, послуг), використовуючи завідомо підроблені документи про проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ«Альта-Ком», надав головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_5 дані про проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Альта-Ком» для включення до податкової звітності підприємства. В свою чергу ОСОБА_5 , не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_4 , відобразила в податковій декларації ПП «Теплосервіс-2000» () з податку на додану вартість за грудень 2012 року фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Альта-Ком», вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 426754 грн., до якої безпідставно увійшли суми податкового кредиту в розмірі 400116,67 грн. від ТОВ «Альта-Ком».

Також, ОСОБА_5 , яка, не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_4 , відобразила в додатку №5 до податкової декларації ПП «Теплосервіс-2000» з податку на додану вартість за грудень 2012 року «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку №12, код 97, який належить ТОВ «Альта-Ком» та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 400116,67 грн. В результаті вищевказаних дій ОСОБА_4 завищив податковий кредит ПП «Теплосервіс-2000» з ПДВ за грудень 2012 року на суму 400116,67 грн. та занизив чисту суму ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за грудень 2012 року, на 400116,67 гривень.

В подальшому, ОСОБА_4 , реалізуючи свій злочинний намір, на підставі договору №1622 про визнання електронних документів від 13.10.2011, подав податкову декларацію ПП «Теплосервіс-2000» з податку на додану вартість (з додатками до неї) за грудень 2012 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у м. Черкасах за № від 21.01.2013.

Допитаний в судовому засіданні обвинувачений ОСОБА_4 свою вину в інкримінованих йому кримінальних правопорушеннях не визнав та показав, що дійсно він працюючи відповідно до наказу від 01.10.2008 №01-К директором ПП «Теплосервіс-2000», являючись службовою особою суб`єкта підприємницької діяльності був наділений організаційно-розпорядчими функціями та адміністративно-господарськими обов`язками. Дійсно укладав договори на проведення робіт TзOB «Виробнича фірма «Колорит» та TOB «Альта-Ком», складав документи щодо проведення фінансово-господарських взаємовідносин із вищевказаними підприємствами, які в подальшому вніс до офіційних документів - податкових декларацій з податку на додану вартість ПП «Теплосервіс-2000» та додатків до них.

На підставі договору №1622 про визнання електронних документів від 13.10.2011, подав в електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у м. Черкасах.

Наполягає на тому, що зі службовими особами TOB ВФ «Колорит» та TOB «Альта-Ком» він зустрічався особисто та домовлявся про виконання будівельних робіт та в подальшому всі роботи працівниками вищезгаданими підприємствами були виконані у відповідності до підписаних договорів.

Незважаючи на повне невизнання обвинуваченим ОСОБА_4 своєї вини у вчиненні кримінальних правопорушень передбачених ч.1 ст.212, ч. 4 ст. 358, ч.1 ст.366 КК України, його винність підтверджується зібраними по справі доказами, а саме:
-протоколом тимчасового доступу до речей і документів, в ході якого директор 1111 «Теплосервіс-2000» ОСОБА_4 відмовився надати первинні бухгалтерські документи ПП «Теплосервіс-2000» по фінансово-господарським взаємовідносинам з TOB «Альта-Ком», TOB ВФ «Колорит»;

-протоколом тимчасового доступу до речей і документів реєстраційної справи та податкової звітності ПП «Теплосервіс-2000» у ДПІ в м. Черкасах;

-протоколом тимчасового доступу до речей і документів, що містять банківську таємницю по розрахунковому рахунку TOB ВФ «Колорит» вилучених у ПАТ «Полтава-Банк»;

-протоколом тимчасового доступу до речей і документів, що містять банківську таємницю по розрахункових рахунках ПП «Теплосервіс-2000» вилучених у ПАТ «ВТБ Банк»;

-отриманими матеріалами в порядку ст. 93 КПК України щодо проведених фінансових взаємовідносин між ПП «Теплосервіс-2000» та TOB «Мареллі», відповідно до яких TOB «Виробнича фірма «Колорит», TOB «Альта-Ком» не залучались до виконання субпідрядних робіт;

-актом №208/22-11/30284785 від 24.05.2013 «Про результати документальної планової виїзної перевірки Приватного підприємства «Теплосервіс 2000» () з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2010 по 31.12.2012»;

- актом №166/23-01-22-06/30284785 від 27.12.2013 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ПП «Теплосервіс-2000» (код 30284785) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 03.02.1999 по 31.10.2013 при проведенні взаємовідносин з TOB «Альта-Ком» (код 38204618)», згідно якого службові особи ПП «Теплосервіс 2000», що зареєстроване за адресою: м. Черкаси, вул. Енгельса 96, в порушення п. 138.2 ст. 138, пп. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139, п. 198.1, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п. 201.4, п. 201.6, п. 201.10, п. 201.11 ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI, в період із 01.09.2012 по 31.12.2012, шляхом відображення у складі податкового кредиту безтоварних фінансово-господарських операції з TOB «Альта-Ком» (), умисно ухилилися від сплати до бюджету держави податку на додану вартість в сумі 613761 грн. та податку на прибуток на суму 224326 грн.

-висновком експерта №3/04-Б судово-економічної експертизи від 27.05.2014, згідно якого встановлено недотримання ПП «Теплосервіс-2000» (код 30284785) вимог п. 138.2 ст. 138, пп. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139, п. 198.1, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п. 201.4, п. 201.6, п. 201.10, п. 201.11 ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI, внаслідок чого за період з 01.10.2011 по 31.12.2012 не донараховано до сплати в бюджет податку на додану вартість на суму 705122 грн.;

-вироком Шевченківського районного суду м.Києва від 02.09.2013, відповідно до якого ОСОБА_6 засуджено за фактом пособництва у вчиненні фіктивного підприємництва TOB «Альта-Ком» () тобто у вчиненні злочину, передбаченого ст. 27 ч. 5, ст. 205 ч. 1 КК України; листом Держгірпромнагляду у Черкаській області №02-12/1512 від 04.10.2013, відповідно до якого TOB «Виробнича фірма «Колорит», TOB «Альта-Ком» не отримували дозволи на виконання робіт підвищеної небезпеки та експлуатацію (застосування) машин, механізмів, устаткування підвищеної небезпеки, а також не отримували свідоцтва про державну реєстрацію об`єкта (об`єктів) підвищеної небезпеки на території Черкаської області, а також TOB «Виробнича фірма «Колорит», TOB «Альта-Ком», не надавали інформації про початок виконання робіт підвищеної небезпеки на території Черкаської області;

-листом територіального управління Державної служби гірничого нагляду та промислової безпеки України у Київській області та м. Києві №04- 10/1648 від 01.04.2014, відповідно до якого TOB «Виробнича фірма «Колорит», TOB «Альта-Ком» не отримували дозволи на виконання робіт підвищеної небезпеки та експлуатацію (застосування) машин, механізмів, устаткування підвищеної небезпеки, а також не отримували свідоцтва про державну реєстрацію об`єкта (об`єктів) підвищеної небезпеки за період із 01.01.2011 по 31.12.2013 на території Київської області;

-листом ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві №533/7/26-58-18-06-01 від 16.01.2014, відповідно до якого TOB «Виробнича фірма «Колорит» за 2011-2012 роки не подавала звіти форми 1-ДФ;

-листом ДПІ у Шевченківському районі ГУ Міндоходів у м. Києві №425/7/26-59-18-05-22 від 29.01.2014, відповідно до якого TOB «Альта-Ком» за 2011-2013 роки не подавала звіти форми 1-ДФ;

-листом УДАІ МВС України в м. Києві, відповідно до якого за TOB «Альта-Ком» транспортних засобів не зареєстровано;

-листом ВДАІ Солом`янського РУ ГУМВС України в м. Києві, згідно якого за TOB «Виробнича фірма «Колорит» транспортних засобів не зареєстровано;

-листом ПАТ «Азот» №231-2-07/4-1206 від 03.04.2014, відповідно до якого на територію ПАТ «Азот» видавались тимчасові перепустки працівникам ПП «Теплосервіс-2000»;

- податковими деклараціями з податку на додану вартість ПП «Теплосервіс-2000» та додатками №5 до них, відповідно до яких у складі податкового кредиту відображено операції із TOB «Виробнича Фірма «Колорит» та TOB «Альта-Ком»;

-копіями первинних бухгалтерських документів КПТМ «Черкаситеплокомуненерго» по взаємовідносинах із ПП «Теплосервіс-2000», відповідно до яких TOB «Виробнича фірма «Колорит» та TOB «Альта-Ком» не залучались ПП «Теплосервіс-2000» для виконання робіт;

-копіями первинних бухгалтерських документів TOB «Мареллі» по взаємовідносинах із ПП «Теплосервіс-2000», відповідно до яких TOB «Виробнича фірма «Колорит» та TOB «Альта-Ком» не залучались ПП «Теплосервіс-2000» для виконання робіт;

-копіями первинних бухгалтерських документів TOB «Агротранс- холдінг» по взаємовідносинах із ПП «Теплосервіс-2000», відповідно до яких

TOB «Виробнича фірма «Колорит» та TOB «Альта-Ком» не залучались ПП «Теплосервіс-2000» для виконання робіт;

-копіями первинних бухгалтерських документів ПАТ «Азот» по взаємовідносинах із 1111 «Теплосервіс-2000», відповідно до яких TOB «Виробнича фірма «Колорит» та TOB «Альта-Ком» не залучались ПП «Теплосервіс-2000» для виконання робіт;

-протоколом тимчасового доступу до речей і документів на TOB «Компанія «Метал Інвест», в ході якого вилучено журнал реєстрації вступного інструктажу з охорони праці TOB «Компанія «Метал Інвест», відповідно до якого інструктаж з охорони праці на підприємстві проходили працівники ПП «Теплосервіс-2000». Працівники TOB «Виробнича фірма «Колорит» та TOB «Альта-Ком» інструктаж з охорони праці на TOB «Компанія «Метал Інвест» не проходили. Таким чином, роботи на об`єктах не виконували. Також вилучено первинні бухгалтерські документи TOB «Компанія «Метал Інвест» по взаємовідносинах із ПП «Теплосервіс-2000», відповідно до яких TOB «Виробнича фірма «Колорит», TOB «Альта-Ком» не залучались ПП «Теплосервіс-2000» для виконання робіт;

-протоколом тимчасового доступу до речей і документів на комунальному підприємстві теплових мереж «Черкаситеплокомуненерго», в ході якого вилучено журнал обліку робіт за нарядами та розпорядженнями по дільниці №1 КПТМ «Черкаситеплокомуненерго», відповідно до якого до виконання робіт в котельні за адресою: м. Черкаси, вул. Сумгаїтська 13 були допущенні лише працівники 1111 «Теплосервіс-2000». Також вилучено первинні бухгалтерські документи КПТМ «Черкаситеплокомуненерго» по взаємовідносинах із ПП «Теплосервіс-2000», відповідно до яких TOB «Виробнича фірма «Колорит» та TOB «Альта-Ком» не залучались ПП «Теплосервіс-2000» для виконання робіт;

-листом інспекції Державного архітектурно-будівельного контролю у Черкаській області відповідно до якого TOB «Виробнича фірма «Колорит» та TOB «Альта-Ком» дозволів на виконання будівельних робіт на території Черкаської області не отримували;

-актом №689/2240/38204618 «Про неможливість проведення зустрічної звірки TOB «Альта-Ком» з контрагентами, з якими платником задекларовані взаємовідносини за період з 01.10.2012 по 30.11.2012»;

-актом №1084/26-59-22-01/38204618 «Про неможливість проведення зустрічної звірки TOB «Альта-Ком» з контрагентами, з якими платником задекларовані взаємовідносини за період з 16.08.2012 по 31.05.2013»;

-податковою звітністю TOB «Альта-Ком», а саме податкові декларації з податку на додану вартість, додатки №5 до декларацій (розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів);

-актом №720/22.8-17/37740172 від 04.04.2013 «Про неможливість проведення зустрічної звірки TOB «Виробнича Фірма Колорит, щодо підтвердження господарських відносин з постачальниками та покупцями за серпень-грудень 2011 року»;

-наказом №01-К від 01.10.2008, згідно якого директором ПП «Теплосервіс-2000» призначено ОСОБА_4 ;

-договором №1622 про визнання електронних документів від 13.10.2011, відповідно до якого директор ПП «Теплосервіс-2000» ОСОБА_4 несе відповідальність за недостовірність інформації, що міститься податкових документах поданих до податкового органу;

-показами головного бухгалтера ПП «Теплосервіс-2000» ОСОБА_5 , яка пояснила, що податкову звітність підприємства вона складала на підставі первинних бухгалтерських документів, які надійшли до бухгалтерії підприємства. Укладанням договорів займається директор ПП «Теплосервіс- 2000» ОСОБА_4 та заступник директора ОСОБА_7 . Зі службовими особами та представниками TOB «Виробнича фірма «Колорит», TOB «Альта- Ком», вона не знайома та не спілкувалась;

-показами начальника Соснівського району комунального підприємства теплових мереж «Черкаситеплокомуненерго» ОСОБА_8 , який пояснив, що з квітня по жовтень 2012 року 1111 «Теплосервіс-2000» на замовлення КПТМ «Черкаситеплокомуненерго» виконувало будівельно- монтажні роботи за адресами: м. Черкаси, вул. Сумгаїтська 13 та в м. Черкаси по вул. О.Дашкевича 62. Згідно журналів вступного інструктажу робітників на об`єктах за адресами: м. Черкаси, вул. Сумгаїтська 13 та в м. Черкаси по вул. О.Дашкевича 62 за період із квітня по жовтень 2012 року працювали виключно працівники ПП «Теплосервіс-2000». Зі сторони 1111 «Теплосервіс-2000» виконання робіт контролювали ОСОБА_9 , ОСОБА_7 та ОСОБА_4 такі підприємства як TOB «Альта-Ком» та TOB «Виробнича фірма «Колорит» йому не відомі;

-показами виконроба ПП «Теплосервіс-2000» ОСОБА_10 , який пояснив, що до його обов`язків належить організація робіт на об`єктах, контроль за якістю виконання робіт, забезпеченням матеріалами, дотриманням охорони праці тощо. Такі підприємства як TOB «Альта-Ком» та TOB «Виробнича фірма «Колорит» йому не відомі. Працівники ПП «Теплосервіс- 2000» виконували роботи на об`єктах КПТМ «Черкаситеплокомуненерго», зокрема, проводили заміну тепломереж, заміну котлів, а також на TOB «Мареллі» прокладали тепломережу гарячої води, провжили обв`язку мережі гарячої води. Всі роботи (зварювання, різання, монтаж, земляні роботи) виконувались виключно працівниками ПП «Теплосервіс-2000» також були власні зварювальні апарати, автомобіль, кран брали в оренду на ПАТ «Азот». Працівники ПП «Теплосервіс-2000» мали спецодяг. Працівники з інших підприємств до виконання робіт не залучались;

-показами свідка ОСОБА_11 , який з 2010 по 2014 роки працював газо-електрозварювальником на ПП «Теплосервіс-2000» та пояснив, що в складі бригади виконував газо-електрозварювальні роботи на ПАТ «Азот», зокрема в цеху М-6, роботами керував ОСОБА_4 , разом з ним в бригаді працювало ще 6 працівників 1111 «Теплосервіс-2000». На ПАТ «Азот» була пропускна система, працівники на територію проходили по виданим перепусткам;

-показами свідка ОСОБА_12 , який у 2011-2013 роках працював слюсарем на ПП «Теплосервіс-2000» та пояснив, що в складі бригади виконував роботи підприємстві «Метал Інвест» та на об`єктах Теплокомуненерго, зокрема на котельнях по вул.. Корольова та на вул. Паризької Комуни. З працівниками проводили інструктаж з охорони праці та видавали перепустки. Всі роботи виконувались виключно працівниками ПП «Теплосервіс-2000». Такі підприємства як TOB «Альта-Ком» та TOB «Виробнича фірма «Колорит» йому не відомі;

-показами свідка ОСОБА_13 , який працював на ПП «Теплосервіс-2000» монтажником у 2011-2014 роках та пояснив, що в складі бригади виконував роботи на підприємстві «Мареллі» та на об`єктах Черкаситеплокомуненерго» по вул. Сумгаїтська, 13, по вул. Б. Вешнивецького, м. Черкаси, вул. Пастерівська, 189, м. Черкаси, вул. Карбишева, 7. Всі роботи виконувались виключно працівниками ПП «Теплосервс-2000», працівників з інших підприємств не було;

-показами свідка ОСОБА_14 , який працював на ПП «Теплосервіс- 2000» слюсарем-монтажником та пояснив, що підприємство виконувало роботи на ПАТ «Азот» в цеху М-6, на підприємстві «Металінвест» та на «Черкаситеплокомуненерго», всі роботи виконувались виключно працівниками ПП «Теплосервіс-2000», з яким проводився інструктаж з охорони праці. Працівників з інших підприємств не було, такі підприємства як TOB «Альта-Ком» та TOB «Виробнича фірма «Колорит» йому не відомі;

-показами свідка ОСОБА_15 , який у 2011 році працював на ПП «Теплосервіс-2000», він у складі бригади виконував роботи на ПАТ «Азот» у цеху М-6 бригада проводила гідравлічні випробування, всі роботи виконувались працівниками ПП «Теплосервіс-2000», працівників з інших підприємств не було. Таких підприємств як TOB «Альта-Ком» та TOB «Виробнича фірма «Колорит» він не знає;

-аналогічні показання дали допитані в судовому засіданні свідки ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 ;

-показами начальника дільниці КПТМ «Черкаситеплокомуненерго» ОСОБА_22 , який пояснив що у 2012 році бригада працівників ПП «Теплосервіс-2000» виконувала роботи по монтажу котлів на теплових пунктах по вул. Красіна, 10, Шкільна, 24. Працівники були в спецодязі з надписом «Теплосервіс». Підприємства «Альта-Ком» та «Колорит» він не знає. Також свідок впевнено сказав, що всі роботи виконувалися працівниками ПП «Теплосервіс»;

- показами свідків ОСОБА_23 , ОСОБА_22 , які працюють начальниками дільниць КПТМ «Черкаситеплокомуненерго», ОСОБА_24 , який працює на посаді головного інженера КПТМ «Черкаситеплокомуненерго», ОСОБА_25 , (заступник директора КПТМ «Черкаситеплокомуненерго»), ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , які пояснили, що всі підрядні роботи виконувало ПП «Теплосервіс-2000», всі працівники працювали в спецодязі з написом «Теплосервіс». Такі підприємства як TOB «Альта-Ком» та TOB «Виробнича фірма «Колорит» на об`єктах комунального підприємства ніяких робіт не виконувало;

-показами свідка ОСОБА_28 , який працює на посаді технічного директора TOB «Мареллі» та пояснив, що ПП «Теплосервіс-2000» виконувало на TOB «Мареллі» будівельно-монтажні роботи по реконструкції теплової мережі, такі підприємства як TOB «Альта-Ком» та TOB «Виробнича фірма «Колорит» на підприємстві ніяких робіт не виконували. На час виконання робіт, працівникам ПП «Теплосервіс-2000» виписувались тимчасові перепустки. Перелік робітників для оформлення перепусток надавало ПП «Теплосервіс-2000». Під час контролю виконання даних робіт він спілкувався лише із виконробом ПП «Теплосервіс-2000», а також головним інженером Озераном 1.1, і директором ОСОБА_4 ;

-показами свідка ОСОБА_29 , який пояснив, що працював на ПП «Теплосервіс-2000» юрисконсультом, візував господарські договори, підприємство займалось будівельними роботами, таких підприємств як «Альта- Ком» та «Колорит» не пам`ятає;

-показами головного інженера TOB «Компанія «Метал-Інвест» ОСОБА_30 , який показав, що з 01.09.2011 по теперішній час працює на посаді головного інженера TOB «Компанія «Метал-Інвест». В 2011 році TOB «Компанія «Метал-Інвест» здійснювало реконструкцію цеху. Одним із підрядних підприємств було ПП «Теплосервіс-2000», яке виконувало роботи з монтажу системи теплопостачання виробничого корпусу та системи теплопостачання санітарно-побутової добудови, системи теплопостачання адмінкорпусу, виготовлення металоконструкцій площадок в виробничому цеху гарячого цинкування. Під час контролю виконання даних робіт він спілкувався лише із начальником дільниці ПП «Теплосервіс-2000» ОСОБА_16 та директором ПП «Теплосервіс-2000» ОСОБА_4

-показами свідка ОСОБА_31 , який показав, що працює на КПТМ «Черкаситеплокомуненерго» на посаді начальника Придніпровського району теплових мереж. В жовтні 2012 року ПП «Теплосервіс-2000» на замовлення КПТМ «Черкаситеплокомуненерго» виконувало роботи по заміні котлів на котельні за адресою: м. Черкаси, вул. Пастерівська 189. Згідно журналів вступного інструктажу робітників на об`єкті за адресою: м. Черкаси, вул. Пастерівська 189 в жовтні 2012 року працювали виключно працівники ПП «Теплосервіс-2000». Зі сторони ПП «Теплосервіс-2000» виконання робіт контролював Озеран 1.1. Підприємства TOB «Компанія Мармур ЛТД» та TOB «Альта-Ком» йому не відомі;

-отриманими матеріалами в порядку ст.93 КПК України, які підтверджують виконання будівельних робіт TOB «Компанія Метал Інвест» з ПП «Теплосервіс-2000».

-отриманими матеріалами в порядку ст. 93 КПК України, які підтверджують виконання будівельних робіт ПАТ «АЗОТ» з ПП «Теплосервіс- 2000».

-показами свідка ОСОБА_32 , який працює заступником начальника технічного відділу ПАТ «Азот» та пояснив, що ПП «Теплосервіс- 2000» виконувало підрядні роботи на ПАТ «Азот». На підприємстві існує пропускна система, на територію підприємства всі заходять тільки по перепустках. Списки працівників, яким оформляються тимчасові перепуски подаються тим підприємством, яке виконує роботи. Директор ПП «Теплосервіс» ОСОБА_4 надавав списки працівників, яким необхідно оформити перепуски. Працівникам підприємств «Альта-ком» та ВФ «Колорит» перепустки не оформлялись, працівники цих підприємств на території ПАТ «Азот» нічого не виконували. Зайти на територію ПАТ «Азот» без перепустки не можливо.

Суд вважає, що обвинувачення доведені і дії обвинуваченого ОСОБА_4 суд кваліфікує за: ч.1 ст.212 КК України, як умисне ухилення від сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, чи будь-якою іншою особою, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах; за ч.4 ст.358 КК України, як - використання завідомо підробленого документа, за ч.1 ст. 366 КК України, як - службове підроблення, тобто внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, а також складання та видача неправдивих документів.

При призначенні покарання обвинуваченим ОСОБА_4 суд враховує характер та ступінь суспільної небезпечності вчинених ним кримінальних правопорушень, особу обвинуваченого, який за місцями проживання характеризуються позитивно.

Пом`якшуючих та обтяжуючих покарання обвинуваченого ОСОБА_4 обставин суд не вбачає.

Дії обвинуваченого ОСОБА_4 кваліфіковані різними статтями та різними частинами статей особливої частини КК України, тому суд вважає за необхідне призначити йому основні та додаткові покарання за кожний злочин окремо та по сукупності злочинів на підставі ч.1 ст.70 КК України визначити остаточне покарання шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим.

Враховуючи тяжкість вчинених обвинуваченим ОСОБА_4 кримінальних правопорушень, його вік, стан здоров`я та сімейний стан, суд вважає, що його виправлення та перевиховання можливе при призначенні йому покарання не пов`язаного з позбавленням волі.

Відповідно до ст.49 Кримінального кодексу України особа, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минули такі строки: п`ять років - у разі вчинення злочину середньої тяжкості,

Приймаючи до уваги, що по кримінальним правопорушенням у яких обвинувачується ОСОБА_4 на даний час закінчились строки давності протягом яких особа може бути притягнута до кримінальної відповідальності, а тому ОСОБА_4 має бути звільнений від кримінальної відповідальності.

Цивільний позов заявлений прокуратурою Черкаської області в інтересах держави в особі ДПІ у м.Черкаси про стягнення з ПП «Теплосервіс-2000» 705122 гривень повинен бути залишений без розгляду.

Процесуальні витрати по кримінальному провадженню підлягають стягнення з обвинуваченого.

Доля речових доказів повинна бути вирішена на підставі ст.100 КПК України.

Керуючись ст.ст.370, 373 КПК України, суд, -

З А С У Д И В:

Визнати ОСОБА_4 винним у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.212, ч.4 ст.358, ч.1 ст.366 КК України та призначити йому покарання за:

-ч.1 ст.212 КК України - штраф в розмірі 2000 неоподаткованих мінімумів доходів громадян, що становить 34000 гривень;

-ч.1 ст.366 КК України - штраф в розмірі 250 неоподаткованих мінімумів доходів громадян, що становить 4250 гривень, з позбавленням права обіймати посади пов`язані із організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими обов`язками та підприємницькою діяльністю.

-ч.4 ст.358 КК України - штраф в розмірі 50 неоподаткованих мінімумів доходів громадян, що становить 850 гривень;

На підставі ч.1 ст.70 КК України за сукупністю злочинів, шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим призначити штраф в розмірі 2000 неоподаткованих мінімумів доходів громадян, що становить 34000 гривень з позбавленням права обіймати посади пов`язані із організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими обов`язками та підприємницькою діяльністю.

Звільнити обвинуваченого ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за кримінальні правопорушення, передбачені ч.1 ст.212, ч.4 ст.358, ч.1 ст.366 КК України у зв`язку із закінченням строків давності.

Цивільний позов заявлений прокуратурою Черкаської області в інтересах держави в особі ДПІ у м.Черкаси про стягнення з ПП «Теплосервіс-2000» 705122 гривень залишити без розгляду.

Стягнути з ОСОБА_4 в рахунок держави судові витрати пов`язані з залученням експертів в сумі 4200 грн.

Речові докази по справі: бухгалтерські документи, які зберігаються при матеріалах кримінального провадження залишити зберігати при матеріалах провадження.

Вирок набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги. У разі подання апеляційної скарги вирок, якщо він не скасований, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

На вирок може бути подана апеляційна скарга до апеляційного суду Черкаської області через Придніпровський районний суд м. Черкаси який його ухвалив протягом 30 днів з дня його проголошення.

Копія вироку після його проголошення негайно вручається обвинуваченим та прокурору.

Головуючий: ОСОБА_1 Кучеренко