Справа № 464/9047/14-к
пр.№ 1-кс/464/2406/14
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей та документів
04.09.2014 року

Слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого першого відділу СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей та документів за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000009 від 11.01.2013 р. за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-
встановив:

У клопотанні, погодженому з старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_4 , ставиться питання про тимчасовий доступ до оригіналів документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме: рішення про створення підприємства, статуту підприємства та змін до статуту, реєстраційної картки, наказів про призначення службових осіб, протоколів зборів учасників підприємства, довіреностей на право представлення інтересів підприємства в державних органах та інших, які подавались при реєстрації ТзОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що перебувають у володінні (приміщенні) ІНФОРМАЦІЯ_2 за адресою: АДРЕСА_1 .
В обґрунтування клопотання, слідчий покликається на те, що слідчим управлінням ФР ГУ Міндоходів у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000009 від 11.01.2013, щодо умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у зв`язку із заниженням у період з 01.01.2010 по 30.06.2012 сплати податків в особливо великих розмірах на загальну суму 9 122 222 грн., за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
З матеріалів досудового розслідування вбачається, що службові особи ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_2 в період з 01.01.2010 по 30.06.2012 занизили до сплати податок на прибуток в сумі 5 073 767 грн., податок на додану вартість в сумі 4 048 455 грн., а всього податків на загальну суму 9 122 222 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету України коштів у особливо великих розмірах.
В ході досудового розслідування встановлено, що громадянин України ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , працюючи директором ТзОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_3 (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), упродовж 2007-2009 років, з метою ухилення від сплати податків, безпідставного завищення податкового кредиту та створення витратної частини діяльності підприємства, уклав договори з ТзОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) № 17-02-2009/1 від 17.02.2009, додаток № 3 від 21.09.2010 до договору №17-02-2009/1 від 17.02.2009 на купівлю програмного забезпечення тренажера льотчика літака МиГ-29, загальною вартістю 20 574 081,60 грн. в т.ч. ПДВ 3 429 013,60 грн., та № 01/07-1 від 17.02.2009 на купівлю комплектів програмного забезпечення моделі літакової апаратури радіотехнічної системи ближньої навігації РСБН-5С, моделі датчиків РСБН-5С (ДВС-5, ДВ-30), загальною вартістю 3 780 000 грн. в т.ч. ПДВ 630 000 грн.
В подальшому, на виконання вищевказаних договорів ОСОБА_5 , отримав від ТзОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 виписані податкові накладні № 101201 від 10.12.2010 на суму ПДВ 630 000 грн. та №181001 від 18.10.2010 на суму ПДВ 3 429 013,60 грн., згідно яких суму податку на додану вартість включив до складу податкового кредиту ТзОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_3 в деклараціях з ПДВ за жовтень та грудень 2010.
Однак, встановлено, що ТзОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), по місцю реєстрації не знаходиться. Основний вид діяльності підприємства діяльність у сфері інжинірингу. Згідно реєстраційних даних, керівником, головним бухгалтером та засновником підприємства являється ОСОБА_6 . Статутний фонд становить 20 500 грн. Відповідно до даних податкового розрахунку комунального податку за ІV квартал 2010, чисельність працюючих на ТзОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 0 чоловік. За адресою реєстрації ТзОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 в АДРЕСА_3 , знаходиться житловий будинок, та у відповідності до довідки наданої КП по ІНФОРМАЦІЯ_5 , вказане підприємство не знаходиться та гр. ОСОБА_6 не проживає.
Також встановлено, що у ТзОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 основну питому вагу операцій з придбання товарів (робіт, послуг), складає операція з придбання товарів (робіт, послуг) від підприємства з ознаками фіктивності а саме ТзОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_6 (ЄДРПОУ НОМЕР_3 м.Херсон). Згідно відповіді, отриманої з ІНФОРМАЦІЯ_7 , директор вказаного СГД ОСОБА_7 22.01.11, надав пояснення, що жодного відношення до господарської діяльності ТзОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_6 не має, підприємство зареєстрував в органах державної влади за винагороду, місцезнаходження печатки та фінансово-господарських документів останньому не відомо, жодних бухгалтерських документів та фінансової звітності не підписував.
Отже, фактично вказані послуги, товари, роботи ТзОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_3 від ТзОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 не могло отримувати та не отримувало, а операції носили безтоварний характер.
08.08.2011 ревізорами ДПІ у Галицькому районі м. Львові проведено планову виїзну перевірку ТзОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_3 (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2010 по 31.03.2011 та встановлено порушення ТзОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_3 вимог п.1.7 ст.1 п.п.7.2.3 п.7.2, п.п.7.4.1, п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 22.05.1997р. (зі змінами та доповненнями), внаслідок чого безпідставно віднесли до податкового кредиту суму ПДВ з вартості товарів послуг, придбаних в ТзОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 , що призвело до заниження сплати податку на додану вартість на загальну суму 4 048 455,00 грн.
Всього, внаслідок умисних дій ОСОБА_5 , занижено сплату податків на загальну суму 4 048 455,00 грн., що більше ніж п`ять тисяч, установлених законодавством України неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, яка є особливо великим розміром ухилення від сплати податків.
Разом з цим, досудовим слідством встановлено, що в приміщенні ІНФОРМАЦІЯ_2 за адресою: АДРЕСА_1 знаходяться оригінали документів: рішення про створення підприємства, статут підприємства та зміни до статуту, реєстраційні картки, накази про призначення службових осіб, протоколи зборів учасників підприємства, довіреності на право представлення інтересів підприємства в державних органах та інших, які подавались при реєстрації ТзОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які мають значення для подальшого розслідування кримінального провадження та можуть бути використані як докази у даному кримінальному провадженні.
Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши думку слідчого та прокурора, проходжу до висновку про необхідність задоволення клопотання та надання тимчасового доступу до документів, так як вказані документи можуть підтверджувати допущення ТзОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_3 (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) порушення законодавства, що могло призвести до заниження сплати податків, мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.
На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 163, 164 КПК України,

ухвалив:
Подання задовольнити.
Надати старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міністерства доходів і зборів у Львівській області ОСОБА_3 або старшому оперуповноваженому Головного оперативного відділу ДПІ у Сихівському районі м. Львова Головного управління Міндоходів у Львівській області ОСОБА_8 тимчасовий доступ до оригіналів документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме: рішення про створення підприємства, статуту підприємства та змін до статуту, реєстраційної картки, наказів про призначення службових осіб, протоколів зборів учасників підприємства, довіреностей на право представлення інтересів підприємства в державних органах та інших, які подавались при реєстрації ТзОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що перебувають у володінні (приміщенні) ІНФОРМАЦІЯ_2 за адресою: АДРЕСА_1 .
Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
Ухвала підлягає виконанню у порядку, встановленому ст. 165 КПК України.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя ОСОБА_1