Справа № 369/9167/16-к
Провадження № 1-кс/369/2037/16
У Х В А Л А
іменем України
06.10.2016 року м. Київ
Слідчий суддя Києво-Святошинського районного суду Київської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання ст. слідчого першого відділу кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області майора податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, по кримінальному провадженні № 0000370 від 02.02.2016 року, за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України,-
ВСТАНОВИВ:
До суду звернувся старший слідчий першого відділу кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області майор податкової міліції ОСОБА_3 з клопотанням, погодженим із прокурором Києво-Святошинської місцевої прокуратури Київської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володіння ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 ).

Своє клопотання старший слідчий мотивує тим, що в ході досудового розслідування у кримінальному провадженні відносно службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ) встановлено, що відповідно до акту документальної планової виїзної перевірки проведеної співробітниками Ірпінської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області від 18.06.2015 №817/22-4/33401202 з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 встановлено порушення: п. 44.1 ст.44, п. 138.2 ст. 138, п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139 Податкового Кодексу України, в результаті чого занижено податок на прибуток за 2014 рік на суму 12 671 606 грн.; п. 198.2, 198.3, 198.6, ст. 198, п. 201.1, ст. 201 Податкового Кодексу України, в результаті чого занижено податкове зобов`язання з податку на додану вартість на загальну суму 14 079 563 грн.. Одночасно з цим, 23.09.2014 року співробітниками ІНФОРМАЦІЯ_3 проведено документальну позапланову виїзну перевірку правомірності нарахування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ) сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість у зменшення податкових зобов`язань з податку на додану вартість наступних звітних (податкових) періодів за липень 2014 року, за результатами якої складено акт №899/15-01/33401202 та встановлено порушення п.п. 198.2, 198.3, 198.6 ст. 198, п.201.1 п. 201.10, ст. 201 Податкового Кодексу України, в результаті чого занижено податкове зобов`язання з податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету за липень 2014 року на суму 2074154 грн. Таким чином, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ) ухилились від сплати податків на загальну суму 28825323 грн., що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Крім цього в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в період з 01.01.2015 року по 01.06.2015 року, в порушення вимог п.198.2, 198.3, 198.6 ст.198, п.201.1. ст.201 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями), умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість в особливо великих розмірах шляхом відображення в бухгалтерській та податковій звітності проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), чим ухилилися від сплати податків на загальну суму 10 471 301 грн., що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах.

В ході досудового слідства встановлено невідповідність придбаного та реалізованого товару та відсутність фактів реального здійснення господарських операцій з контрагентами постачальниками та контрагентами покупцями. Крім цього, досудовим слідством встановлено, що контрагентами здійснювались безтоварні операції з продажу-придбання товарів (робіт, послуг) підприємствам-покупцям (постачальникам), які в дійсності не реалізовувались (придбались), а лише полягали в документальному їх оформленні (шляхом складання договорів, актів здачі-прийняття робіт (надання послуг), рахунків-фактур, видаткових накладних, податкових накладних та інших документів), з метою ухилення від сплати податків та обов`язкових платежів. Виходячи з викладеного ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_8 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_9 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_10 ) здійснювали діяльність спрямовану на здійснення операцій пов`язаних з наданням податкової вигоди третім особам, а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Так, згідно з актом документальної планової виїзної перевірки від 18.06.2015 року №817/22-4/33401202 з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 встановлено заниження податку на прибуток за 2014 рік на суму 12 671 606 грн. та заниження податкового зобов`язання з податку на додану вартість на загальну суму 14 079 563 грн. по взаємовідносинам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з «фіктивними» підприємствами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_7 ) та ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_9 ).

Також, за результатами акту позапланової виїзної перевірки правомірності нарахування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ) сум бюджетного відшкодування ПДВ у зменшення податкових зобов`язань з податку на додану вартість наступних звітних (податкових) періодів за липень 2014 року від 23.09.2014 року №899/15-01/33401202 встановлено порушення, в результаті чого занижено податкове зобов`язання з податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету за липень 2014 року на суму 2 074 154 грн..

В ході досудового розслідування, використовуючи відомості інформаційно-аналітичної системи (АРМах) ІТ ДФС України 21.09.2016 року було проведено огляд, за яким встановлено електронні адреси та ІР-адреси ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ) з яких відбувалося відправлення звітності до органів фіскальної служби у період здійснення фінансово-господарської діяльності.

В ході проведення аналізу за отриманими електронними адресами та ІР-адресами було встановлено, що ІР-адреси НОМЕР_11 ; НОМЕР_12 ; НОМЕР_13 ; НОМЕР_14 до 01.11.2012 року належали оператору телекомунікацій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ( ІТ-Systems ) (код ЄДРПОУ: НОМЕР_15 ), які зазначене підприємство в подальшому згідно договору №750/11/12-Р від 01.11.2012 року передало іншому оператору телекомунікацій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ).

З метою отримання від оператору телекомунікацій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відомостей за встановленими ІР-адресами, на їх адресу в порядку ст.40, ст.93 КПК України було надіслано вимогу (№2325/10-13-23-01 від 30.09.2016 року), на яку від генерального директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було отримано відповідь (лист №183/16 від 04.10.2016 року) про відсутність достатніх правових підстав для надання інформації для досудового слідства.

З огляду на вищевикладене, в ході досудового розслідування у кримінальному провадженні з метою встановлення осіб причетних до керування банківськими рахунками, задіяними в протиправній схемі, адрес розташування кінцевого обладнання, з я кого здійснюється таке керування, виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до відомостей та документів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ).

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що зазначені відомості та документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, які будуть мати доказове значення у даному кримінальному провадженні та без яких неможливо іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а тому необхідно отримати тимчасовий доступ та можливість отримати інформацію копії документів, слідчий звернувся до суду з даним клопотанням.

Слідчий просив суд надати дозвіл на отримання інформації та належним чином завірених копій документів стосовно встановлення та обслуговування ІР адрес, які знаходяться у користуванні оператору телекомунікацій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ).

Згідно ч. 1 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання технічними засобами не здійснювалось.

Клопотання розглядалось у відсутність службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) з метою унеможливлення знищення та переховування вказаних у клопотанні речей і документів.

Вивчивши клопотання, додані до нього документи, приходжу до переконання про обґрунтованість заявленого клопотання та необхідність його задоволення, оскільки слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що вказані ним документи знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, що містяться у зазначених документах, можуть бути використані як докази, а також неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних вище документів.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 131, 132, 159-164 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому першого ВРКП СУ ФР Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 або особі, уповноваженій на підставі його доручення, тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю зробити їх копії на електронних та/або паперових носіях стосовно встановлення та обслуговування наступних ІР адрес, які знаходяться у користуванні оператору телекомунікацій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), а саме:

- НОМЕР_11 ,

- НОМЕР_12 ,

- НОМЕР_13 ,

- НОМЕР_14 , з яких здійснювався вхід до електронної поштової скриньки ІНФОРМАЦІЯ_12 , в період з 01.10.2013 року по 01.10.2016 рік.

При цьому зазначити наступну інформацію:

-яким підприємством та/або фізичною особою із зазначенням ідентифікаційних даних (код ЄДРПОУ, ідентифікаційний номер, назва, прізвище, ім`я, по батькові) використані та/або використовується зазначені ІР-адреси;

-за якими адресами розташовані або з яких адрес відбуваються (відбувались в зазначений час) з`єднання по зазначених ІР-адрес.

-МАС адресу комп`ютера, який використовував (використовує) зазначені ІР адреси у зазначений час та час оголошення ухвали;

-інформацію на паперовому та електронному носії щодо ідентифікаційних ознак кінцевого обладнання абонента, що користується доступом до мережі Інтернет: абонентський номер, унікальний ідентифікатор сім-картки (ІМSI), міжнародний ідентифікатор кінцевого обладнання (далі - ІМЕІ) тощо.
Якщо зазначені ІР-адреси використані абонентом, який користується послугою доступу до мережі Інтернет на умовах передплати повідомити наступну інформацію:

-на паперовому та електронному носії щодо адрес розташування та номерів базових станцій, які забезпечували зв`язок кінцевого обладнання з зазначеним абонентом;

-на паперовому та електронному носії щодо типів з`єднання зазначеного абонента: вхідні та вихідні дзвінки, SMS (короткі текстові повідомлення), MMS (мультимедійні повідомлення), без розкриття їх змісту, GPRS (передача інформації по незайнятій голосовим зв`язком смузі частот), переадресація тощо;
-на паперовому та електронному носії щодо дати, часу та тривалості з`єднань, у тому числі з`єднань нульової тривалості (неприйняті виклики) зазначеного абонента.

У випадку, якщо дані документи були витребувані чи проводилось їх вилучення раніше, надати належним чином завірені їх копії та документи на підставі яких було витребувано чи вилучено дані документи.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів, слідчий суддя, суд, за клопотанням сторони кримінального провадження якій надано право на доступ до документів, має право на постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.
Ухвала діє протягом одного місяця.
Ухвала оскарженню не підлягає.
СуСлідчий суддя: ОСОБА_1