УХВАЛА
про дозвіл на тимчасовий доступ до документів та їх вилучення
22 березня 2016 р. слідчий суддя Октябрського районного суду м. Полтави ОСОБА_1
за участю слідчого ОСОБА_2
при секретарі ОСОБА_3
розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу КР СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів
Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних
матеріалах, заслухавши думку слідчого,-
В С Т А Н О В И В:
У провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Полтавській області знаходяться матеріали досудового розслідування №0000160 від 11.08.2015 року, за фактом ухилення від сплати податків фізичною особою підприємцем ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_1 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що 06.07.2015 року ІНФОРМАЦІЯ_1 проведено позапланову виїзну документальну перевірку фізичної особи підприємця ОСОБА_4 з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014 року по 31.12.2014 року. За результатами вищезазначеної перевірки складено Акт №244/17- від 06.07.2015 року та винесено податкові повідомлення-рішення №, №, №1 від 29.07.2015 року.

Досудовим розслідування встановлено, ФОП ОСОБА_4 , що протягом 2014 року, здійснюючи фінансово-господарську діяльність як суб`єкт підприємницької діяльності фізична особа-підприємець перебуваючи на спрощеній системі оподаткування здійснив перевищення граничного обсягу доходу в сумі понад 3000000 грн., та у встановлений законом термін не перейшов на загальну систему оподаткування, чим ухилився від сплати податку з доходів фізичних осіб та податку на додану вартість на загальну суму 3983014,7 грн.

Так досудовим розслідуванням встановлено, що на податковому обліку ІНФОРМАЦІЯ_1 перебуває ФОП ОСОБА_4 який являється платником єдиного податку та перебуває на спрощеній системі оподаткування. Згідно поданої декларації до податкових органів ФОП ОСОБА_4 за 2014 рік було задекларовано загальна сума доходу, отриманого від провадження діяльності на спрощеній системі оподаткування 38000 грн.

В ході аналізу руху коштів по розрахунковому рахунку ФОП ОСОБА_4 було встановлено, що на розрахунковий рахунок останнього в період 2014-2015 року надійшли грошові коштів від юридичних суб`єктів підприємницької діяльності, саме: ПП « ОСОБА_5 », ПП « ОСОБА_6 », ПП « ОСОБА_7 », ПП « ОСОБА_8 », ПП « ОСОБА_9 », ПП « ОСОБА_10 », ПП « ОСОБА_11 », ПП « ОСОБА_12 », ПП « ОСОБА_13 », ПП « ОСОБА_14 », ПП « ОСОБА_15 », ПП « ОСОБА_16 », ПП « ОСОБА_17 », ПП « ОСОБА_18 » в сумі 31284019,93 грн., в тому числі в період 2014 року в сумі 18425900, 00 грн., які в подальшому останнім з розрахункового рахунку переводилися в готівку.

В порушення пп.1 пп. 298.2.3 ст.298 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями) ФОП ОСОБА_4 будучи платником єдиного податку перевищивши загальну суму доходу 3000000 грн., в звітному періоді не перейшов на застосування іншої ставки податку.

У зв`язку з вищевикладеним ФОП ОСОБА_4 в період 2014-2015 року ухилився від сплати податку з доходів фізичних осіб в сумі 1899044,70 та податку на додану вартість в сумі 2083980,00 грн,

Враховуючи вище викладене до ЄРДР було внесено інформацію про те, що ФОП ОСОБА_4 в період 2014-2015 року ухилився від сплати податків на загальну суму 3983024,7 грн.

04.09.2015 року фізична особа-підприємець ОСОБА_4 звернувся до ІНФОРМАЦІЯ_2 з адміністративним позовом до ІНФОРМАЦІЯ_1 про:

- визначення протиправним та скасування рішення про анулювання ФОП ОСОБА_4 реєстрації платника єдиного податку;

- визнання протиправним та скасування вимог №Ф від 06.07.2015 року;

- визнання протиправним та скасування рішення №287 від 29.07.2015 року про застосування штрафних санкцій за донарахуванням відповідним фіскальним органом або платником своєчасно не нарахованого єдиного внеску;

- визнання протиправним та скасування податкових повідомлень-рішень №, №, №1 від 29.07.2015 року.

Слідством встановлено, що оскарження ФОП ОСОБА_4 вищезазначених податкових повідомлень-рішень відбулося по судовій справі №816/4190/15.

На даний час гр. ОСОБА_4 який являється приватним підприємцем проходить службу за мобілізацією в зоні проведення антитерористичної операції, що унеможливлює отримання оригіналів або копій первинних бухгалтерських та фінансово-господарських документів, а отримати дані, якими керувався останній при відображенні операцій, за якими було встановлено порушення викладенні в акті позапланової документальної перевірки №244/17- від 06.07.2015 року. Крім того, для швидкого, повного та неупередженого розслідування необхідно отримати відомості та рішення суду, винесені по зазначеній справі, які в тому числі несуть відомості про наявність або відсутність вчинення кримінального правопорушення.

Вказані матеріали та рішення судової справи №816/4190/15 знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 ( АДРЕСА_1 ). Крім того в вищезазначених матеріалах справи знаходяться необхідні слідству документи фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_4 , які надавалися до суду останнім та його представникама.

Також, існує необхідність у вилученні матеріалів судової справи №816/4190/15, рішення по якій набрало законної сили

Вказані документи мають значення для забезпечення всебічного, повного та неупередженого розслідування обставин у даному кримінальному провадженні, встановлення осіб, які вчинили кримінальне правопорушення та причетні до його вчинення, а також проведенні судових експертиз, у т.ч. почеркознавчої і економічної та потребують вилученню.

Так, на даний час по кримінальному провадженню не встановлено особу, а відсутність у кримінальному провадженні документів фінансово-господарської діяльності ФОПР ОСОБА_4 унеможливлює встановлення відповідної особи, яка безпосередньо вчинила кримінальне правопорушення.

Не надання тимчасового доступу та можливості вилучення документів фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_4 , які було надано до суду в ході розгляду судової справи №816/4109/15 може призвести до неможливості доведення вини слідчим у вчиненні даного кримінального правопорушення винній особі, не повідомлення про підозру (за наявності частини доказів) у повному обсязі чи повідомлення її за наявності отримання лише обвинувальних даних та за відсутності виправдувальних, внаслідок ненадання судом дозволу на проведення заходу забезпечення кримінального провадження.

Беручи до уваги вищевикладене, враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, являються джерелом доказів, керуючись ст. ст. 159-164 КПК України, -

УХВАЛИВ:
Надати старшому слідчому з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_2 ., слідчому з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_19 , слідчому з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_20 , старшому слідчому з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_21 , старшому слідчому з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_22 , а також іншим особам за доручення слідчого, дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення копій матеріалів судової справи №816/4190/15, яка знаходиться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 ( АДРЕСА_1 ), у т.ч. документів отриманих та залучених у ході розгляду, рішень суду та пояснень представників.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Строк дії ухвали 1 місяць.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей та документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукування зазначених речей та документів.
Слідчий суддя Октябрського
районного суду м. Полтави ОСОБА_1