Справа № 344/1981/16-к
Провадження № 1-кс/344/968/16
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 лютого 2016 року м. Івано-Франківськ

Слідчий суддя Івано-Франківського міського суду ОСОБА_1 , з участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Івано-Франківській області ОСОБА_3 , погодженого із прокурором відділу прокуратури Івано-Франківської області ОСОБА_4 , внесеного в кримінальному провадженні за № 0000034 від 23.07.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся в суд із клопотанням про надання доступу до речей і документів.

Із клопотання вбачається, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » упродовж 2012-2015 років придбали у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » плиту ламіновану на суму 8 964 648 грн., а також у ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ПП « ОСОБА_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » цемент на суму 5 490 106 грн., які у вказаний період реалізували фізичним особам за готівкові кошти.

Отримавши дохід у вигляді виручки від реалізації вищевказаних товарів службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в порушення норм діючого податкового законодавства, діючи з метою ухилення від сплати податків, не провели операції з реалізації вищевказаних товарів по бухгалтерському обліку та не відобразили їх у податковій звітності, внаслідок чого до бюджету упродовж 2012-2015 років не надійшло ПДВ в сумі 2 959 561 грн.

В той же час, будучи допитаний директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ОСОБА_7 , останній підтвердив своїми показами реалізацію цементу для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », який попередньо придбаний у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 ». При цьому, вході проведення допиту як свідка встановлено, що місцем завантаження товару було місцезнаходження товариства « ІНФОРМАЦІЯ_8 », а поставка здійснювалась на умовах самовивизу транспортом покупця, в даному випадку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Виходячи з викладеного, слід зробити висновок, що фактично товарно-матеріальні цінності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не поставлялись, такі фінансово-господарські операції лиш документально оформлені та носять формальний, безтоварний характер.

У зв`язку з чим, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » безпідставно сформовано податковий кредит з ПДВ та валові витрати з податку на прибуток підприємств для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що у свою чергу дало можливість занизити службовими особами останнього суми податкових зобов`язань у звітних податкових періодах.

З метою отримання документів, що стосуються проведення господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », 13.01.2016 року в адресу ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » скеровано вимогу в порядку ст.93 КПК України, однак отримано відмову у наданні таких документів.

Також досудовим розслідуванням встановлено, що оригінали первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів, які підтверджують проведення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » фінансово-господарських операцій та розрахунків за такі із ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » знаходяться у володінні службових осіб зазначеного акціонерного товариства.

За таких обставин виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » та вилучення їх копій.

Вилучення вказаних документів надасть можливість у подальшому встановити різновид товару, його кількість, вартість, періоди операцій, відповідальних осіб за отримання товару, осіб, які фактично його отримували, власників транспорту, яким здійснювалось транспортування товарно-матеріальних цінностей документально нібито для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », хоча фактично на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Згідно ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до положень ст. 160-163 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку із яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

На підставі наведеного, керуючись ст.131, 132,159-160, 162, 163,166,309 КПК України,-

П О С Т А Н О В И В:
Клопотання слідчого про надання тимчасового доступу до речей і документів задоволити.

Надати слідчому ОСОБА_3 тимчасовий доступ до оригіналів документів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), тобто можливість ознайомлення з ними та вилучення їх копій у службових осіб даного суб`єкта господарювання, а саме:

первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », які підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини останнього із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), зокрема: договорів (угод, додаткових угод), актів приймання-передачі товарів (робіт, послуг), сертифікатів якості продукції, податкових накладних, прибуткових та видаткових накладних, доручень на отримання товарів, товарно-транспортних накладних, подорожніх листів, журналів реєстрації вказаних транспортних засобів, рахунків фактури, платіжних документів.

Строк дії ухвали 1 (один) місяць із дня постановлення ухвали.

За невиконання ухвали настають наслідки, передбачені ст. 166 КПК України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1