ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КИЄВА
провадження № 1-кп/753/736/16
В И Р О К
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"12" серпня 2016 р. Дарницький районний суд м. Києва

в складі:
головуючого судді ОСОБА_1 ,
за участю секретаря ОСОБА_2 ,
розглянувши у відкритому підготовчому засіданні в залі суду в м. Києві матеріали кримінального провадження № 0000035 від 07.06.2016 року з угодою про визнання винуватості від 28.07.2016 року по обвинуваченню:
ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 ( НОМЕР_1 ), уродженця м. Одеси, громадянина України, з середньою спеціальною освітою, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого,
у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України,
за участю сторін кримінального провадження:
прокурора ОСОБА_4 ,
захисника ОСОБА_5 ,
обвинуваченого ОСОБА_3 ,
В С Т А Н О В И В:
Згідно обвинувального акту, на початку лютого 2015 року (точна дата в ході досудового розслідування не встановлена) ОСОБА_3 , перебуваючи в денний час доби в м. Києві, в ресторані швидкого харчування « ІНФОРМАЦІЯ_2 », м. Київ, Дарницький район, проспект Миколи Бажана, буд. 3-Б, зустрівся з невстановленою досудовим слідством особою з приводу перереєстрації на його ім`я, за грошову винагороду в розмірі 4 000 грн., суб`єкта підприємницької діяльності ПП «Лани Дніпра» (попередня назва ПП «Тандем-Ком» та ПП «КолхозРасвет») ().

Усвідомлюючи противоправний характер запропонованих йому з боку невстановленої слідством особи дій, ОСОБА_3 , з корисливих спонукань, погодився на таку пропозицію, та реалізовуючи злочинний намір, направлений на внесення в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, завідомо неправдивих відомостей, надав невстановленій слідством особі копії свого паспорту та реєстраційний номер облікової картки платника податків.

В подальшому, на початку лютого 2015 року (точна дата в ході досудового розслідування не встановлена) ОСОБА_3 , перебуваючи в денний час доби в м. Києві, в ресторані швидкого харчування « ІНФОРМАЦІЯ_2 », м. Київ, Дарницький район, проспект Миколи Бажана, буд. 3-Б, на підставі виготовлених невстановленою слідством особою документів, підписав договір купівлі продажу частки від 16.03.2015 року, в який вніс неправдиві відомості щодо придбання ПП «Тандем-Ком»(теперішня назва ПП «Лани Дніпра») та формування статутного капіталу даного підприємства.

На час підписання ОСОБА_3 на початку лютого 2015 року (точна дата в ході досудового розслідування не встановлена) в денний час доби в м. Києві, в ресторані швидкого харчування « ІНФОРМАЦІЯ_2 », м. Київ, Дарницький район, проспект Миколи Бажана, буд. 3-Б, рішення №5 Власника (Засновника) ПП «Тандем-Ком»(теперішня назва ПП «Лани Дніпра») від 16.03.2015, договору купівлі продажу частки від 16.03.2015 та Статуту ПП «Тандем-Ком»(теперішня назва ПП «Лани Дніпра») у новій редакції від 16.03.2015, останній розумів, що вносить неправдиві відомості в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації

ПП «Тандем-Ком»(теперішня назва ПП «Лани Дніпра»), оскільки

згідно із попередньою домовленістю ОСОБА_3 розумів, що в подальшому до діяльності ПП «Тандем-Ком» (теперішня назва ПП «Лани Дніпра») не буде мати ніякого відношення, а фінансово-господарською діяльністю з використанням реквізитів ПП «Тандем-Ком»(теперішня назва ПП «Лани Дніпра») будуть керувати інші особи.

За використання установчих документів, які були засвідчені ОСОБА_3 , як нібито засновником та директором підприємства, невстановлені слідством особи, здійснили державну перереєстрацію ПП «Тандем-Ком»(теперішня назва ПП «Лани Дніпра») у державного реєстратора юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців реєстраційної служби Ширяївського районного управління юстиції в Одеській області за адресою: Одеська область, Ширяївський район, смт. Ширяєве, вул. Грушевського, 104.

Таким чином встановлено, що ОСОБА_3 , шляхом внесення в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної перереєстрації юридичної особи, завідомо неправдивих відомостей, вчинив всі необхідні дії направлені на державну перереєстрацію суб`єкта господарської діяльності ПП «Тандем-Ком»(теперішня назва ПП «Лани Дніпра»).

Отримавши фактичне право на керівництво фінансово-господарською діяльністю ПП «Лани Дніпра», ОСОБА_3 не маючи наміру на здійснення реальної господарської діяльності, з метою надання вигоди третім особам та прикриття незаконної діяльності підприємств реального сектору економіки, виступав власником та директором ПП «Тандем-Ком» (теперішня назва ПП «Лани Дніпра»).

Таким чином встановлено, що ОСОБА_3 діючи за попередньою змовою з невстановленою досудовим слідством особою, від якої отримав попередньо складені у встановленій законом формі проекти установчих та реєстраційних документів про нібито придбання ним суб`єкта підприємницької діяльності - юридичної особи ПП «Лани Дніпра» (попередня назва ПП «Тандем-Ком» та ПП «КолхозРасвет», ), усвідомлюючи протиправний характер своїх дій, а також той факт, що надані йому на підпис документи містять завідомо неправдиві відомості та необхідні для придбання (перереєстрації) суб`єкта підприємницької діяльності - юридичної особи ПП «Лани Дніпра» (попередня назва ПП «Тандем-Ком» та ПП «Колхоз Расвет», ), реалізуючи свій намір, засвідчив своїм підписом, наділивши, таким чином, значенням документів, серед яких, в тому числі, реєстраційна картка на проведення державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи від 18.02.2015, довіреність від 17.02.2015 на представлення інтересів та ведення справ ПП «Тандем-Ком» третіми особами, Рішення №5 Власника (Засновника) ПП «Тандем-Ком» від 16.03.2015, в якому містилися завідомо неправдиві відомості щодо формування ОСОБА_3 статутного капіталу вказаного ПП «Тандем-Ком» шляхом передачі на підставі Договору купівлі-продажу частки у статутному капіталі ПП «Тандем-Ком» йому у власність частки у статутному капіталі, яка складає 100% та становить 500 000 (п`ятсот тисяч) грн., тим самим,перебуваючи на початку лютого 2015 року (точна дата в ході досудового розслідування не встановлена) в денний час доби в м. Києві, в ресторані швидкого харчування « ІНФОРМАЦІЯ_2 », АДРЕСА_2 , вніс в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи завідомо неправдиві відомості, після чого вказані офіційні документи передав невстановленій досудовим розслідуванням особі, від якої отримав заздалегідь обумовлену грошову винагороду у розмірі 4 000 грн.

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що на початку лютого 2015 року (точна дата в ході досудового розслідування не встановлена) ОСОБА_3 , перебуваючи в денний час доби в м. Києві, в ресторані швидкого харчування « ІНФОРМАЦІЯ_2 », м. Київ, Дарницький район, проспект Миколи Бажана, буд. 3-Б, зустрівся з невстановленою досудовим слідством особою з приводу перереєстрації на його ім`я, за грошову винагороду в розмірі 4 000 грн., суб`єкта підприємницької діяльності ПП « ОСОБА_6 » (попередня назва ПП «Тандем-Ком» та ПП «КолхозРасвет») ().

Усвідомлюючи противоправний характер запропонованих йому дій, ОСОБА_3 , з корисливих спонукань, погодився на таку пропозицію, та реалізовуючи злочинний намір та передбачаючи суспільно небезпечні наслідки, у зв`язку з скрутним матеріальним становищем, без наміру в подальшому провадити будь-яку підприємницьку діяльність, погодився на таку пропозицію.

Згідно досягнутої домовленості, ОСОБА_3 надав невстановленій слідством особі копію свого паспорту серії НОМЕР_2 , виданого Суворовським РВ у м. Одесі ГУ ДМС України в Одеській області 24.09.2013 та копію реєстраційного номеру облікової картки платника податків.

На час передачі ОСОБА_3 невстановленій досудовим слідством особі копій свого паспорту та реєстраційного номеру облікової картки платника податків останній розумів, що копії його документів будуть використані невстановленими особами для перереєстрації на його ім`я суб`єкта підприємницької діяльності ПП «Лани Дніпра» (попередня назва ПП «Тандем-Ком» та ПП «КолхозРасвет», ) з метою прикриття незаконної діяльності пов`язаної з наданням податкової вигоди підприємствам реального сектору економіки та пособництва в ухиленні від сплати податків.

На підставі наданих невстановленою досудовим слідством особою документів щодо зміни складу учасників та керівника ПП «Лани Дніпра» (попередня назва ПП «Тандем-Ком» та ПП «КолхозРасвет», ) на ОСОБА_3 , державним реєстратором юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців реєстраційної служби Ширяївського районного управління юстиції в Одеській області за адресою: Одеська область, Ширяївський район, смт. Ширяєве, вул. Грушевського, 104, 16.03.2015 року проведено державну реєстрацію змін до відомостей про юридичну особу, що містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, про що внесено запис в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців за номером 0000436, згідно яких ОСОБА_3 став засновником вказаного підприємства.

Встановлено, що після державної перереєстрації ПП «Лани Дніпра» (попередня назва ПП «Тандем-Ком» та ПП «КолхозРасвет», ) на ім`я ОСОБА_3 , невстановлені досудовим слідством особи використали зазначений суб`єкт господарювання для прикриття незаконної діяльності, що завдало великої матеріально шкоди державі. Так, в результаті протизаконних дій, які полягали в неправомірному формуванні сум ліміту на електронних рахунках ПП «Лани Дніпра» (попередня назва ПП «Тандем-Ком» та ПП «КолхозРасвет», ) в системі електронного адміністрування податку на додану вартість, досягнуто мету формування податкового кредиту реально діючим суб`єктам підприємницької діяльності на загальну суму 32 531 350,00 грн.

Так, відповідно до п.209.6 Податкового кодексу України, сільськогосподарським вважається підприємство, основною діяльністю якого є постачання вироблених (наданих) ним сільськогосподарських товарів (послуг) на власних або орендованих основних фондах, а також на давальницьких умовах, в якій питома вага вартості сільськогосподарських товарів/послуг становить не менш як 75 відсотків вартості всіх товарів/послуг, поставлених протягом попередніх 12 послідовних звітних податкових періодів сукупно.

П.2 ст.209 Податкового кодексу України встановлено, що позитивна різниця між сумою податкових зобов`язань звітного (податкового) періоду та сумою податкового кредиту звітного (податкового) періоду, визначена за операціями із зерновими і технічними культурами підлягає перерахуванню: до державного бюджету - у розмірі 85 відсотків; на спеціальні рахунки, відкриті сільськогосподарським підприємствам - суб`єктам спеціального режиму оподаткування в установах банків та/або в органах, що здійснюють казначейське обслуговування бюджетних коштів, - у розмірі 15 відсотків;

Відповідно до п.п.209.2.1 Податкового кодексу України сільськогосподарські підприємства для забезпечення перерахування, зараховують кошти на власні рахунки в системі електронного адміністрування податку на додану вартість, відкриті для перерахування коштів до державного бюджету та на спеціальні рахунки, відкриті в установах банків та/або в органах, що здійснюють казначейське обслуговування бюджетних коштів, для здійснення операцій з постачання зернових і технічних культур;

Крім того, відповідно до п.п.209.2.2. Податкового кодексу України (в редакції від 01.01.2016) кошти, зараховані на рахунки в системі електронного адміністрування податку на додану вартість, зазначені у підпункті 209.2.1 пункту 209.2 цієї статті, автоматично протягом наступного операційного дня за днем, в якому кошти надійшли на такі рахунки, перераховуються органом, що здійснює казначейське обслуговування бюджетних коштів, з рахунків, зазначених у підпункті "б" підпункту 209.2.1 пункту 209.2 цієї статті: 85 відсотків - на рахунки платників у системі електронного адміністрування податку на додану вартість; 15 відсотків - на спеціальні рахунки сільськогосподарських підприємств, відкриті в установах банків та/або в органах, що здійснюють казначейське обслуговування бюджетних коштів;

Відповідно до п.п.209.2.3. Податкового кодексу України суми податку на додану вартість, що підлягають перерахуванню на спеціальні рахунки, відкриті в установах банків та/або в органах, що здійснюють казначейське обслуговування бюджетних коштів, не підлягають сплаті до бюджету та повністю залишаються в розпорядженні такого сільськогосподарського підприємства для використання у виробництві сільськогосподарських товарів/послуг. Зазначені суми коштів акумулюються сільськогосподарськими підприємствами на таких рахунках у порядку, затвердженому Кабінетом Міністрів України.

В той же час, відповідно до п.209.3. Податкового кодексу України, якщо сума податку на додану вартість, сплачена (нарахована) сільськогосподарським підприємством постачальнику на вартість виробничих факторів, перевищує суму податку, нараховану за операціями з постачання сільськогосподарських товарів/послуг, то різниця між такими сумами не підлягає бюджетному відшкодуванню та зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду.

Також, п.209.9. Податкового кодексу України встановлено, що сільськогосподарське підприємство надає покупцю податкову накладну в порядку, встановленому цим розділом.

Таким чином, штучне формування невстановленими слідством особами, за пособництва ОСОБА_3 ліміту на спеціальних рахунках ПП «Лани Дніпра» (попередня назва ПП «Тандем-Ком» та ПП «КолхозРасвет», ) на загальну суму 32 531 350,00 грн. дало змогу неправомірно збільшити податковий кредит підприємства ПП «Лани Дніпра» (попередня назва ПП «Тандем-Ком» та ПП «КолхозРасвет», ) на вказану суму, реєструвати податкові накладні для підприємств контрагентів та зменшувати податкові зобов`язання з податку на додану вартість.

Згідно акту ГУ ДФС у м. Києві №183/26-15-14-01-04/36249196 від 23.06.2016 «Про результати проведення документальної позапланової невиїзної перевірки ПП «Лани Дніпра» () з питань дотримання вимог формування податкового кредиту та податкових зобов`язань з податку на додану вартість за період з 01.02.2015 по 29.02.2016», встановлено порушення п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України, а також неправомірне збільшення ПП «Лани Дніпра» (попередня назва ПП «Тандем-Ком» та ПП «КолхозРасвет», ) ліміту на спеціальних рахунках, відкритих в системі електронного адміністрування ПДВ, на загальну суму 32 531 936,26 грн.

Дії ОСОБА_3 , щодо пособництва невстановленим досудовим слідством особам у створенні (придбанні) ПП «Лани Дніпра» (попередня назва ПП «Тандем-Ком» та ПП «КолхозРасвет», ), здійснювалися в порушення законодавчих актів України, що регулюють діяльність суб`єктів підприємництва.

За наведених обставин, суд вважає доведеним вчинення ОСОБА_3 наступних злочинів, а саме:
-внесення в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, завідомо неправдивих відомостей, тобто вчинення злочину, передбаченого ч.1 ст.205-1 КК України;

-пособництві фіктивному підприємництву, тобто сприяння, шляхом надання засобів та усунення перешкод, у створенні (придбанні) суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності, що заподіяло великої матеріальної шкоди державі, тобто вчинення злочину, передбаченого ч.5 ст.27, ч.2 ст.205 КК України.

28 липня 2016 року між прокурором та обвинуваченим ОСОБА_3 було укладено угоду про визнання винуватості, у відповідності до вимог ст. 472 КПК України.
Згідно даної угоди сторони дійшли згоди щодо правової кваліфікації дій обвинуваченого ОСОБА_3 за ч. 1 ст. 205-1, ч.5 ст.27, ч.2 ст.205 КК України, істотних для даного кримінального провадження обставин, обвинувачений повністю визнав свою винуватість. Також вказаною угодою визначено покарання, яке повинен понести ОСОБА_3 , зокрема за ч. 1 ст. 205-1 у виді одного року обмеження волі, за ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 205 КК України у виді штрафу в розмірі 3000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 51 000 гривень та відповідно до положень ст. 70 КК України з застосуванням принципу поглинення менш суворого покарання більш суворим передбачено покарання у вигляді одного року обмеження волі. Відповідно до ст. 75 КК України передбачено звільнення ОСОБА_3 від відбуття вказаного покарання з встановленням іспитового строку один рік.
В угоді передбачені наслідки укладення та затвердження угоди про визнання винуватості, встановлені статтею 473 КПК України та наслідки її невиконання, передбачені статтею 476 КПК України.
Розглядаючи питання про затвердження угоди про визнання винуватості, суд виходить з того, що згідно п. 1 ч. 3 ст. 314 КПК України, при прийнятті рішення у підготовчому судовому засіданні суд має право, зокрема, затвердити угоду. Відповідно ст. 468 КПК України у кримінальному провадженні може бути укладена угода між прокурором та підозрюваним чи обвинуваченим про визнання винуватості.
Відповідно до ст. 469 КПК України, угода про визнання винуватості між прокурором та підозрюваним чи обвинуваченим може бути укладена у провадженні щодо кримінальних проступків, злочинів невеликої чи середньої тяжкості, тяжких злочинів, внаслідок яких шкода завдана лише державним чи суспільним інтересам.
Судом встановлено, що ОСОБА_3 обґрунтовано обвинувачується у вчиненні злочинів, передбачених ч. 1 ст. 205-1, ч.5 ст.27, ч.2 ст.205 КК України, які згідно ст. 12 КК України, є злочином невеликої тяжкості.
При цьому судом на виконання вимог ст. 474 КПК України, з`ясовано, обставини, які дають змогу впевнитися в тому, що обвинувачений усвідомлює свої права, наслідки укладення і затвердження угоди, характер обвинувачення, вид покарання, яке буде до нього застосовано у разі затвердження угоди судом.
Суд переконався, що укладення угоди сторонами є добровільним, тобто не є наслідком застосування насильства, примусу, погроз або наслідком обіцянок чи дій будь-яких інших обставин, ніж ті, що передбачені в угоді.
Також судом встановлено, що умови даної угоди відповідають вимогам Кримінального процесуального кодексу України та Кримінального кодексу України.
Ухвалюючи вирок, на підставі об`єктивно з`ясованих обставин, підтверджених доказами та оцінених судом відповідно до ст. 94 КПК України, суд дійшов висновку, що мало місце діяння, у вчиненні якого обвинувачується ОСОБА_3 . Узгоджене сторонами покарання відповідає загальним правилам призначення покарань, передбачених Кримінальним кодексом України.
Виходячи з викладеного, суд дійшов висновку про можливість затвердження угоди про визнання винуватості між прокурором та обвинуваченим ОСОБА_3 та призначення останнньому узгодженого сторонами покарання.
Керуючись ст. ст. 314, 373, 374, 475 КПК України, суд,
П Р И С У Д И В:
Затвердити угоду про визнання винуватості від 28 липня 2016 між прокурором ОСОБА_4 та обвинуваченим ОСОБА_3 .
ОСОБА_3 визнати винуватим у вчиненні злочинів, передбачених ч. 1 ст. 205-1, ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 205 КК України та призначити узгоджене сторонами покарання:
-за ч. 1 ст. 205-1 КК України у виді одного року обмеження волі,
-за ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 205 КК України у виді штрафу в розмірі 3000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 51 000 гривень.
На підставі ст. 70 КК України призначити ОСОБА_3 покарання за сукупністю злочинів шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим, визначивши покарання у виді одного року обмеження волі.
На підставі ст. 75 КК України ОСОБА_3 звільнити від відбування покарання з випробуванням з іспитовим строком 1 (один) рік.
Вирок суду набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. Вирок може бути оскаржений в апеляційному порядку з підстав, передбачених статтею 395 КПК України, до Апеляційного суду міста Києва через Дарницький районний суд м. Києва шляхом подачі апеляції протягом 30 днів з моменту його проголошення.
Копію вироку негайно вручити прокурору, засудженому та захиснику.
Головуючий суддя: ОСОБА_1