Справа № 724/375/16-к
Провадження № 1-кп/724/37/16
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
04 квітня 2016 року Хотинський районний суд Чернівецької області у складі:
головуючого: судді ОСОБА_1
при секретарі: ОСОБА_2
за участю прокурора: ОСОБА_3
ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Грозинці Хотинського району Чернівецької області, громадянина України, маючого вищу освіту, фізичну особу підприємця, інваліда 2-ої групи, одруженого, раніше не судимого, зареєстрованого та проживаючого: АДРЕСА_1 ,
підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -
До Хотинського районного суду Чернівецької області надійшло клопотання прокурора відділу нагляду прокуратури Чернівецької області ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_5 , підозрюваного в скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, у зв`язку сплатою податків та відшкодуванням шкоди, завданої державі такими діями, на підставі ч.4 ст. 212 КК України.
До клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності відповідно до вимог ст. 287 КПК України додано письмова згода ОСОБА_5 на звільнення від кримінальної відповідальності.
Прокурор в обґрунтування даного клопотання посилається на те, що ОСОБА_5 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України за таких обставин:
Відповідно до п.п.14.1.180 п. 14.1. ст. 14 та п.18.1. ст.18 Податкового кодексу України від 02.12.2010 за №2755-УІ (зі змінами та доповненнями) податковим агентом визнається особа, на яку покладається обов`язок з обчислення, утримання з доходів, що нараховуються (виплачуються, надаються) платнику, та перерахування податків до відповідного бюджету від імені та за рахунок коштів платника податків. У зв`язку з тим, що ФОП ОСОБА_5 здійснював виплату доходів фізичним особам при закупівлі сільськогосподарської продукції (волоських горіхів), то відповідно до зазначених вище норм Податкового кодексу України він є податковим агентом.
Відповідно до п.51.1 ст.51 та п. 176.2 ст.176 Податкового кодексу України особи, які відповідно до цього Кодексу мають статус податкових агентів, зобов`язані:
а) своєчасно та повністю нараховувати, утримувати та сплачувати
(перераховувати) до бюджету податок з доходу, який виплачується на користь
платника податку та оподатковується до або під час такої виплати за її рахунок;
б) подавати у строки, встановлені цим Кодексом для податкового кварталу,
податковий розрахунок суми доходу, нарахованого (сплаченого) на користь
платників податку, а також суми утриманого з них податку до контролюючого
органу за місцем свого розташування.
Такий розрахунок подається лише у разі нарахування сум зазначених доходів платнику податку податковим агентом протягом звітного періоду. Запровадження інших форм звітності із зазначених питань не допускається.
Відповідно до п.п. 165.1.24 п. 165.1 ст.165 Податкового кодексу України під час продажу с/г продукції (крім продукції тваринництва) її власник повинен подати податковому агенту копію довідки про наявність у нього земельних ділянок.
Крім того, податковий агент, який нараховує (виплачує) оподаткований дохід на користь платника податку, утримує військовий податок від суми такого доходу за його рахунок, використовуючи ставку податку, визначену в п.п. 1.3 п. 16-1 підрозділу 10 розділу XX Податкового Кодексу, яка складає 1,5 відсотка від об`єкта оподаткування.
Упродовж грудня 2015 року ФОП ОСОБА_5 придбав всього 22 000 кг ядра горіхів волоських та 22 600 кг горіхів у шкаралупі на загальну суму 3095000 грн. без оформлення будь-яких документів за здійсненими закупівельними операціями, виключно за готівковим розрахунком з громадянами України, внаслідок чого в порушення вимог п.п. 168.1.4. п. 168.1 ст.168 Податкового кодексу України ФОП ОСОБА_5 умисно не перерахував до бюджету протягом банківського дня, що настає за днем такого нарахування (виплати, надання) податок з доходів фізичних осіб з вартості придбаних у населення волоських горіхів в загальній сумі 618391,0 грн. та військовий збір в сумі 46 425,00 грн. (відповідну декларацію повинен був подати та платежі перерахувати по місцю реєстрації, а саме до Хотинської об`єднаної державної податкової інспекції ГУ ДФС у Чернівецькій області - м. Хотин, вул. Свято-Покровська, 36-А).
Враховуючи вищевикладене, ФОП ОСОБА_5 умисно не нараховано та не сплачено до бюджету коштів на загальну суму 664 816,00 грн.
Таким чином, ОСОБА_5 вчинив злочин, передбачений ч.1 ст. 212 КК України за кваліфікуючими ознаками як умисне ухилення від сплати податків, які входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи, яка зобов`язана їх сплачувати, незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.
У підготовчому судовому засіданні прокурор ОСОБА_3 підтримав клопотання та просив звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності.
Підозрюваний ОСОБА_5 просив суд звільнити його від кримінальної відповідальності.
Відповідно до ч. 1 ст. 286 КПК України звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення здійснюється судом.
Встановивши на стадії досудового розслідування підстави для звільнення від кримінальної відповідальності та отримавши згоду підозрюваного на таке звільнення, прокурор складає клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та без проведення досудового розслідування у повному обсязі надсилає його до суду.
Відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).
Згідно ст. 284 ч. 2 п.1 КПК України передбачено, що кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.
Відповідно до п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8 частини першої або частиною другою статті 284 цього Кодексу.
На підставі викладеного та керуючись ч. 4 ст. 212 КК України, п. 1 ч. 2 ст. 284, ст. ст. 286, 288, 314 КПК України, суд,-
У Х В А Л И В:
Клопотання прокурора відділу нагляду прокуратури Чернівецької області ОСОБА_3 - задовольнити.
Звільнити ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України у зв`язку із сплатою податків та відшкодування шкоди, завданої державі такими діями.
Апеляційна скарга на ухвалу суду до Апеляційного суду Чернівецької області може бути подана протягом 7 днів з дня її проголошення через Хотинський районний суд Чернівецької області.
Суддя: ОСОБА_1