Справа № 466/9144/16-к
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
28 жовтня 2016 року м. Львів

Слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Львова ОСОБА_1 за участю прокурора Західного регіону України ОСОБА_2 , розглянула клопотання старшого слідчого військової прокуратури Західного регіону України ОСОБА_3 , про надання дозволу для проведення документальної позапланової податкової перевірки тривалістю 15 робочих днів, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених законом податків та зборів, а також дотримання податкового, валютного та іншого законодавства Товариством з обмеженою відповідальністю «Актуаріс» (, юридична адреса м. Київ, вул. Оноре де Бальзака, 16) за період діяльності з 01.01.2010 по 01.10.2015 року, у кримінальному провадженні №0000006 від 21.01.2016 р. за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364-1, ч. 2 ст. 366 та ч. 1 ст. 205 КК України, -

в с т а н о в и в :

28 жовтня 2016 року старший слідчий військової прокуратури Західного регіону України ОСОБА_3 звернувся в суд з клопотанням про надання дозволу для проведення документальної позапланової податкової перевірки тривалістю 15 робочих днів, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених законом податків та зборів, а також дотримання податкового, валютного та іншого законодавства Товариством з обмеженою відповідальністю «Актуаріс» (, юридична адреса м. Київ, вул. Оноре де Бальзака, 16) за період діяльності з 01.01.2010 по 01.10.2015.

В обґрунтування клопотання покликається на те, що на обліку в Івано-Франківській КЕЧ району знаходяться серед інших земельна ділянка військового містечка № НОМЕР_1 за адресою: АДРЕСА_1 , площею 5,56 га, охорону якої до 31.12.2013 здійснювала військова частина НОМЕР_2 . Зазначена земельна ділянка (в складі земельної ділянки що охоплює територію аеродрому) була відведена постановою Ради Міністрів України №695/024 від 16.05.1947 та на неї виготовлено державний акт Б№024794 від 1982 року на військову частину НОМЕР_3 .

Факт належності вищевказаної земельної ділянки до державних підтверджується актами звірки із управлінням Держземагентства в м. Івано-Франківську, згідно яких розбіжностей у площі за Ф 6-зем немає.

Відповідно до протоколу загальних зборів учасників ТОВ «Світ вторинної сировини» №2 від 28.03.2012, а саме ОСОБА_4 та ОСОБА_5 , ОСОБА_6 призначено на посаду директора указаного товариства із 100% розміром частки у статутному капіталі підприємства, а саме 1000 грн.

Надалі, ОСОБА_7 , приблизно в травні 2012 року звернувся до ОСОБА_8 та ОСОБА_9 з пропозицією очолити ТОВ «Комфорт місто сервіс» та ТОВ «Актуаріс», відповідно, і вчинити певні дії, які полягали у підписанні відповідних документів, що стосуються діяльності указаних підприємств. На указану пропозицію ОСОБА_8 та ОСОБА_9 , маючи дійсні наміри займатися підприємницькою діяльністю, погодилися.

Відповідно до протоколу загальних зборів учасників ТОВ «Комфорт місто сервіс» №1 від 31.05.2012, а саме ОСОБА_10 , ОСОБА_11 та ОСОБА_12 , ОСОБА_8 призначено на посаду директора указаного товариства із 100% розміром частки у статутному капіталі підприємства, а саме 51500 грн.

Відповідно до протоколу загальних зборів учасників ТОВ «Актуаріс» №18-05/1 від 18.05.2012, а саме ОСОБА_13 та ОСОБА_14 , ОСОБА_9 призначено на посаду директора указаного товариства із 100% розміром частки у статутному капіталі підприємства, а саме 74400 грн.

Потім, при невстановлених слідством обставинах невідомою особою, організовано у порушення встановленого порядку присвоєння земельній ділянці площею 5,56 га, яка знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 та перебуває на балансі Івано-Франківської КЕЧ району, кадастрового номеру :25:009:0158 та видачу Управлінням Держкомзему у місті Івано-Франківську Довідки про присвоєння кадастрового номеру земельній ділянці.

У подальшому, 13.06.2015 після присвоєння кадастрового номеру вищевказаній земельній ділянці, невстановлена особа перебуваючи в м. Києві, внесла указану земельну ділянку з кадастровим номером :25:009:0158 до статутного капіталу ТОВ «Світ вторинної сировини». З цією метою дана особа підготувала протокол №2 від 13.06.2012 загальних зборів учасників ТОВ «Світ вторинної сировини» та надала на підпис ОСОБА_6 . Останній не будучи обізнаним про злочинні наміри, підписав указаний протокол.

Відповідно до вищевказаного протоколу, ТОВ «Світ вторинної сировини» вступило до складу учасників ТОВ «Комфорт місто сервіс» та внесло до статутного капіталу останнього земельну ділянку з кадастровим номером :25:009:0158 площею 5,56 га.

У подальшому, після підписання ОСОБА_6 протоколу №2 від 13.06.2012 загальних зборів учасників ТОВ «Світ вторинної сировини», ОСОБА_7 приблизно в червні 2012 року перебуваючи в м. Києві склав протокол №2 від 13.06.2012 загальних зборів учасників ТОВ «Комфорт місто сервіс», а також інші правовстановлюючі документи, відповідно до яких ТОВ «Світ вторинної сировини» вступило до складу учасників ТОВ «Комфорт місто сервіс» та внесло до статутного капіталу останнього земельну ділянку з кадастровим номером :25:009:0158 площею 5,56 га.

Тоді ж ОСОБА_7 складено протокол №3 від 18.06.2012 загальних зборів учасників ТОВ «Комфорт місто сервіс», а також інші правовстановлюючі документи, відповідно до яких ТОВ «Комфорт місто сервіс» вступило до складу учасників ТОВ «Актуаріс» та внесло до статутного капіталу останнього земельну ділянку з кадастровим номером :25:009:0157 площею 12,2114 га, яка знаходиться за адресою: Івано-Франківська область, Івано-Франківська міська рада, с. Крихівці та перебуває на балансі Івано-Франківської КЕЧ району.

Того ж дня, ОСОБА_7 складено протокол №18-06/1 від 18.06.2012 загальних зборів учасників ТОВ «Актуаріс», а також інші правовстановлюючі документи, відповідно до яких ТОВ «Комфорт місто сервіс» вступило до складу учасників ТОВ «Актуаріс» та внесло до статутного капіталу останнього земельну ділянку з кадастровим номером :25:009:0158 площею 5,56 га, яка знаходиться за адресою: Івано-Франківська область, Івано-Франківська міська рада, с. Крихівці та перебуває на балансі Івано-Франківської КЕЧ району.

У подальшому указані документи ОСОБА_7 надав на підпис ОСОБА_9 та ОСОБА_8 . Останні, не будучи обізнаним про злочинні, їх підписали.

25.06.2012 ОСОБА_7 , перебуваючи в м. Івано-Франківськ та з метою офіційного оформлення права власності на указану земельну ділянку за ТОВ «Актуаріс» та не бажаючи бути викритим, організував подачу до Господарського суду Івано-Франківської області позову в інтересах ТОВ «Актуаріс» до ТОВ «Комфорт місто сервіс» про визнання права власності на земельну ділянку з кадастровим номером :25:009:0158 площею 5,56 га, яка знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .

19.07.2012 рішенням Господарського суду Івано-Франківської області по справі №5010/750/2012-з-9/30, на підставі недостовірних відомостей наданих ОСОБА_7 , задоволено позов ТОВ «Актуаріс» до ТОВ «Комфорт місто сервіс» та визнано право власності на указану земельну ділянку, за ТОВ «Актуаріс».

У подальшому, 23.08.2013 до вчинення указаного злочину залучено ОСОБА_15 , який не був обізнаним про злочинні наміри.

Так, ОСОБА_7 організував через ОСОБА_15 надання указаного незаконного судового рішення, яке 01.10.2014 скасоване постановою Львівського апеляційного господарського суду, до реєстраційної служби Івано-Франківського міського управління юстиції Івано-Франківської області. На його підставі рішення реєстраційною службою Івано-Франківського міського управління юстиції Івано-Франківської області зареєстровано право власності на земельну ділянку з кадастровим номером :25:009:0158 площею 5,56 га, яка знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , за ТОВ «Актуаріс».

Продовжуючи свою діяльність, спрямовану на заволодіння шляхом шахрайства земельною ділянкою, ОСОБА_7 виношуючи намір подальшого продажу земельної ділянки та отримання за рахунок цього незаконного прибутку, організував виготовлення відповідної технічної документації та поділ указаної земельної ділянки на 2 (дві) частини з наступним присвоєнням їм кадастрових номерів, а саме: :25:009:0159 площею 4,8625 га та :25:009:0160 площею 0,7 га.

Надалі, вказані земельні ділянки були продані ОСОБА_15 на підставі доручення, а грошові кошти за їх продаж нібито отримані ОСОБА_7 . Потім, земельна ділянка із кадастровим номером :25:009:0160 площею 0,7 га продано гр. ОСОБА_16 , а той в свою чергу перепродав її гр. ОСОБА_17 , а земельна ділянка із кадастровим номером :25:009:0159 площею 4,8625 га продана ТОВ «Станіславміськбуд», який включив її до свого статутного капіталу, а в подальшому на підставі протоколу №8 від 02.07.2014 загальних зборів учасників даного ТОВ ця земельна ділянка була включена до статутного капіталу ТОВ «Екокомбуд» на підставі чого за цим товариством зареєстровано право власності (свідоцтво від 10.07.2014).

Згідно експертного висновку №9/09/15 від 15.09.2015 ринкова вартість земельної ділянки площею 5,56 га, яка розташована за адресою: м. Івано-Франківськ, вул. Чорновола, 161А, станом на 18.06.2012 становила 12 989 456 грн.

Разом з тим, як вбачається із матеріалів кримінального провадження ТзОВ «Актуаріс» може фактично не знаходитися за своєю юридичною адресою та відповідно до видів діяльності закріплених в установчих документах не здійснювати взагалі діяльності пов`язаної із будівництвом житла та іншими видами діяльності, пов`язаними із використанням земельних ділянок. Крім того, саме ТзОВ знаходиться юридично у м. Києві, а земельні ділянки як зазначалося, що входили до статутного фонду знаходяться у Івано-Франківській області. Разом з тим, на даний час в ході досудового розслідування не здобуто об`єктивних даних, що свідчили про реалізацію основних видів діяльності ТзОВ «Акутаріс» з наміром викликати юридичні наслідки та без мети надання податкової вигоди третім особам.

При розгляді клопотання прокурор ОСОБА_18 підтримав вказані в ньому обставини.

Ознайомившись з клопотанням та долученими до нього документами, вважаю, що клопотання підставне та підлягає задоволенню.

Відповідно до п.п. 78.1.11, 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності отриманого рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

На підставі викладеного, для забезпечення повного та неупередженого досудового розслідування кримінального провадження, виникла необхідність провести позапланову не виїзну документальну перевірку, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених законом податків та зборів, а також дотримання валютного законодавства ТзОВ «Актуаріс» (, юридична адреса м. Київ, вул. Оноре де Бальзака, 16) за період діяльності з 01.01.2010 по 01.10.2015.

На підставі наведеного та керуючись ст. ст. 93,110 КПК України, ст. 11 ЗУ «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», -

у х в а л и в :

надати дозвіл працівникам Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві на проведення документальної позапланової податкової перевірки тривалістю 15 робочих днів, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених законом податків та зборів, а також дотримання податкового, валютного та іншого законодавства Товариством з обмеженою відповідальністю «Актуаріс» (, юридична адреса м. Київ, вул. Оноре де Бальзака, 16) за період діяльності з 01.01.2010 по 01.10.2015.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Виконання ухвали доручити працівникам Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві.

Контроль за виконанням ухвали покласти на прокурора військової прокуратури Західного регіону України ОСОБА_2 .

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Суддя ОСОБА_1