ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
Провадження № 1-кс/201/8989/2016
УХВАЛА
27 жовтня 2016 року м. Дніпро
Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів,
ВСТАНОВИВ:
Слідчий звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором, про дозвіл здійснення тимчасового доступу до речей та документів.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що в провадженні СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження №0000027 від 31.05.2016 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.5 ст.27, ч. 1 ст. 205, ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що невстановлені особи, які здійснюють незаконну діяльність, як на території Дніпропетровської області, так і в прилеглих регіонах, використовуючи реквізити підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та інших юридичних осіб в період з 01.01.2015 року по теперішній час, при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємств з реалізації товарів в адресу підприємств нерезидентів, в порушення вимог Податкового Кодексу України від 02.12.10 № 2755-VI (із змінами та доповненнями), шляхом приховування об`єкту оподаткування з податку на прибуток від експортних операцій та не надання до податкових органів декларації з податку на прибуток підприємств за відповідні звітні податкові періоди, ухилились від сплати податку на прибуток підприємств на загальну суму 3 450 000 грн., та продовжують здійснювати незаконну діяльність спрямовану на ухилення від сплати податків, що призводить до ненадходження до бюджету держави грошових коштів в особливо великих розмірах.

За даним фактом в Єдиному реєстрі досудових розслідувань зареєстровано кримінальне провадження №0000027 від 31.05.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Крім того, в ході досудового розслідування зазначеного кримінального провадження додатково встановлено, що невстановлені особи за попередньою змовою, в період з 01.01.2015 року по теперішній час, діючи на території Дніпропетровської області та прилеглих регіонах, керуючись мотивами незаконного збагачення, створили низку підприємств, а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » для спільного заняття корисливою злочинною діяльністю направленою на пособництво в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах, яка полягала в том що підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » виступаючи як суб`єкт зовнішньоекономічних відносин у якості комісіонера, від імені та за рахунок підприємств, які мають ознаки фіктивності та створені без мети ведення господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », здійснюють поставку на експорт сільськогосподарської продукції на адресу підконтрольних підприємств-нерезидентів, без подальшого повернення валютної виручки на територію України. В подальшому невстановлені особи за попередньою змовою, керуючись мотивами незаконного збагачення, розуміючи можливі суспільно-небезпечні наслідки, не відображають зазначені проведенні експортні операції в бухгалтерському та податковому обліках підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » чим вчиняють по сьогоднішній день пособництво на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

За даним фактом в Єдиному реєстрі досудових розслідувань зареєстровано кримінальне провадження №0000039 від 17.08.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27 ч.3 ст.212 КК України.

В подальшому кримінальне провадження №0000039 від 17.08.2016 року приєднано до кримінального провадження №0000027 від 31.05.2016 року,

об`єднаному кримінальному провадженню присвоєно номер 0000027 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.5 ст.27 ч.3 ст.212 КК України.

В ході проведення досудового розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснювало придбання сільськогосподарської продукції (соя, кукурудза, ячмінь, олія соняшникова) у невстановлених осіб. В подальшому придбана продукції реалізувалася на адресу підконтрольних підприємств-нерезидентів, а саме: « ІНФОРМАЦІЯ_11 », « ІНФОРМАЦІЯ_12 », з мінімальною торгівельною націнкою.

Так в період з 04.09.2015 по 30.11.2015, сума експортних операцій здійснених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на адресу підконтрольних підприємств-нерезидентів « ІНФОРМАЦІЯ_11 », « ІНФОРМАЦІЯ_12 » склала 171 714 762 грн. В грудні 2015 року

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було перереєстровано на особу яка непричетна до перереєстрації підприємства і ведення господарської діяльності. Факт перереєстрації підприємства на підставну особу та переведення його на податковий облік в іншу область, є злочинним наміром службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » спрямованим на ухилення від сплати податку на прибуток, шляхом ненадання до податкових органів річної декларації з податку на прибуток (зобов`язані подати до 10.02.2016) та уникненням від кримінальної відповідальності.

Крім того, в ході проведення досудового розслідуванням встановлено, що особами, які фактично контролюють діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з метою задіяння в злочинних схемах експорту сільгосппродукції на адресу вищезазначених підприємств-нерезидентів було використано ряд інших підприємств, у тому числі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ).

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » здійснює експорт сільськогосподарської продукції (соя, кукурудза, олія соняшникова) на адресу підконтрольних підприємств-нерезидентів: «FLIMARK» LLC, « ІНФОРМАЦІЯ_13 », « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ті ж самі підприємства нерезиденти, що й у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »), однак експорт здійснюється на підставі договору комісії.

Встановлено, що директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) є ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_14 (іпн. НОМЕР_5 ), який координую діяльність вказаного підприємства та діяльність підконтрольних підприємств «комітентів» Також ОСОБА_4 є підписантом ще й від іншого підприємства-нерезидента, а саме: ІНФОРМАЦІЯ_15 ( ІНФОРМАЦІЯ_16 ), в адресу якого здійснюється експорт сільгосппродукції від підприємств, що мають ознаки фіктивності.

Досудовим розслідуванням встановлено, ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_14 , (іпн. НОМЕР_5 ) у своїй діяльності використовує платіжну карту ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (МФО НОМЕР_6 ), а саме « ІНФОРМАЦІЯ_18 » № НОМЕР_7 .

Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають документи ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_14 , (іпн. НОМЕР_5 ) по юридичному оформленню (відкриттю) карткового рахунку, документи (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по рахунках зазначеного громадянина в прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу і документи, що послужили підставою для видачі готівки коштів з рахунків.

Встановлення розміру перерахування грошових коштів ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_14 , (іпн. НОМЕР_5 ) на розрахункові рахунки СПД-контрагентів є важливим доказом не сплати до бюджету єдиного соціального внеску службовими особами даного підприємства. Тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні банківської установи також мають значення для встановлення осіб, які мали доступ та були уповноважені на здійснення операцій по розпорядженню грошовими коштами, розміщеними на картковому рахунку ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_14 , (іпн. НОМЕР_5 ). Вказані докази є можливим отримати та долучити до матеріалів кримінального провадження лише отримавши дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведення їх вилучення (виїмки) в банку.

Враховуючи викладене, виникла необхідність у доступі до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) в банку для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, які полягають у встановленні осіб, які мали доступ до розпорядження рахунками, крім того, дані документи знаходяться у безпосередньому володінні співробітників відповідної банківської установи, які можуть бути причетними до прикриття незаконної діяльності, тобто існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, які знаходяться у зацікавлених осіб, з метою ухилення від відповідальності.

Таким чином, документи по оформленню ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_14 , (іпн. НОМЕР_5 ) карткового рахунку, які перебувають у володінні ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », (МФО НОМЕР_6 ), дають можливість, для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити хто саме розпоряджався коштами даного карткового рахунку, чим це було визначено, а також підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб до діяльності вказаного підприємства, що можливо встановити в ході проведення почеркознавчої експертизи, а для цього необхідно саме оригінали документів.

Крім того, оригінали таких матеріалів необхідні також для використання їх при проведенні судово-економічних експертиз з метою визначення суми завданих державі збитків.

На підставі викладеного, слідчий просив суд надати тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку), що містять банківську таємницю, в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », (МФО НОМЕР_6 ).

Особа у володінні якої перебувають зазначені у клопотанні речі та документи у судове засідання не викликалась на підставі ч. 2 ст.163 КПК України, у зв`язку з наявністю загрози зміни або знищення речей чи документів.

Дослідивши матеріали клопотання по даному кримінальному провадженню № 0000027, вважаю клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки, враховуючи потреби досудового розслідування, дані, викладені у матеріалах кримінального провадження, дають підстави для висновку, що речі та документи про надання тимчасового доступу до яких ставиться питання у клопотанні слідчого мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, у зв`язку з чим застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження є необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 110, 163166, 309, 369372 та 395 КПК України,
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.
Дозволити старшому слідчому з СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку), що містять банківську таємницю, в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », (МФО НОМЕР_6 ), а саме:

Оригіналів документів громадянина ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_14 , (іпн. НОМЕР_5 ), які перебувають у володінні в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (МФО НОМЕР_6 ), та становлять банківську таємницю по рахунку № НОМЕР_7 , а саме: договорів на відкриття та обслуговування карткового рахунку фізичної особи № НОМЕР_7 , який належить НОМЕР_7 ; обліково-реєстраційної справи особи по рахунку № НОМЕР_7 , якій належить НОМЕР_7 , з моменту відкриття вказаної банківської картки по теперішній час; роздруківки про рух грошових коштів по рахунку № НОМЕР_7 з зазначенням дат, щосекундного часу кожного платежу, контрагентів, кодів ЄДРПОУ та призначення платежів (а також вказану інформацію на магнітному носії ) за період з моменту відкриття вказаної банківської картки (рахунку) по теперішній час; усіх без винятку платіжних документів по рахунку № НОМЕР_7 : чеків, корінців платіжних доручень, та ін.), що послужили підставою для видачі готівкових коштів за період часу з моменту відкриття вищевказаної картки (рахунку), по теперішній час; електронні ресурси, якими зафіксовано (відеовізуальний контроль) отримання та перерахування готівки за допомогою програмно-технічних комплексів, призначених для автоматизованої видачі і прийому готівкових грошових коштів як з використанням платіжних карт, так і без, а також виконання інших операцій, в том числі оплати товарів і услуг, складання документів, що підтверджують відповідні операції по рахунках вищевказаних підприємств, та де було здійснено видачу готівки по вищевказаному рахунку за період часу з моменту відкриття по теперішній час; документів (роздруківки) з електронних реєстрів чи файлів, в яких містяться/збережені відомості та інші контактні або ідентифікаційні дані клієнта (номери телефонів, ІР-адреси, ПІБ та інше), за допомогою яких передавалися дані по рахунках вищевказаних підприємств про зміну залишків на ньому по системі «Клієнт-Банк» за період часу з моменту відкриття по теперішній час; інформації на паперовому носії інформації про наявність банківських рахунків (поточних, кредитних, карткових, у т.ч. закритих та відкритих) в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (МФО НОМЕР_6 ), за громадянином ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_14 , (іпн. НОМЕР_5 ) з вказівкою номерів рахунків, дати відкриття , закриття, валюти рахунку.

Доручити проведення тимчасового доступу до речей та документів слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні № 0000027.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення. У разі невиконання ухвали слідчий суддя, суд в порядку ст.166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя: ОСОБА_1