№ 522/1443/16-к, 1-кс/522/3691/16
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
03.03.2016 року слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , за участю старшого слідчого ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС 1 відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Головного управління ДФС в Одеській області підполковника податкової міліції ОСОБА_2 , погодженого із прокурором відділу прокуратури Одеської області молодшим радником юстиції ОСОБА_3 , про надання тимчасового доступу до речей і документів по кримінальному провадженні №0000357 від 07.12.2015 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,-
ВСТАНОВИЛА:
Старший слідчий з ОВС 1 відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області підполковник податкової міліції ОСОБА_2 , звернувся до суду із клопотанням,погодженим із прокурором відділу прокуратури Одеської області молодшим радником юстиції ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів.

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на наступне.
Як вбачається, з клопотання слідчого, у проваджені СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області перебувають матеріали досудового розслідування, стосовно службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Як указано в матеріалах кримінального провадження службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період часу 2014 2015 роки відобразили в податковій звітності взаємовідносини із підприємствами, які мають ознаки фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТД « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та з ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), яке формувало податковий кредит від підприємств з ознаками фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), внаслідок чого службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » умисно ухилились від сплати податку на прибуток на суму 1 803,2 тис.грн., податку на додану вартість на загальну суму 2 123,6 тис.грн.
Так, у клопотанні зазначено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » використовуючи реєстраційні дані та реквізити вищевказаних підприємств, котрі не мають у своєму розпорядженні основних засобів, виробничих потужностей, транспорту, виробничих та складських приміщень, трудових ресурсів необхідних для здійснення фінансово-господарської діяльності, проводили сумнівні фінансові операції, які мають ознаки безтоварних, чим формували штучний податкового кредит з ПДВ та отримували податкову вигоду у вигляді заниження суми ПДВ, податку на прибуток, що підлягали б сплаті до бюджету, внаслідок чого, умисно ухилились від сплати податку на прибуток на суму 1 803,2 тис.грн., податку на додану вартість на загальну суму 2 123,6 тис.грн.
Старший слідчий в своєму клопотанні вказує, що, беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати можливість вилучити усіх первинних фінансово господарських та бухгалтерських документів, які свідчать про фінансово господарські взаємовідносини ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: документів про подальше постачання або використання товарів, договорів з додатками, накладних, податкових та видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, сертифікатів якості (відповідності), актів прийому-передачі, актів виконаних (субпідрядних) робіт, актів звірки взаєморозрахунків, виписок з банку про проведенні розрахунки з додатками, журналів-ордерів по рахунках №361 та №281, карток складського обліку, журналу видачі та реєстрації довіреностей на отримання (передачу) матеріалів, реєстр отриманих та виданих податкових накладних, рахунок кредиторської та дебіторської заборгованості помісячно, починаючи з 01.01.2014, оригінали всіх документів, які свідчать про витрачення коштів, отриманих від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та інших наявних первинних бухгалтерських документів, що свідчать про здійснення у 2014 - 2015 роках фінансово-господарських операцій між ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
У клопотанні зазначається, що є достатні підстави вважати, що працівники ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) є зацікавленою стороною по вказаному кримінальному провадженню та можуть передати інформацію щодо проводимих та плануємих слідчих дій до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що в свою чергу може призвести до знищення речей або документів.
Заслухавши слідчого ОСОБА_2 , а також дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, слідчий суддя приходить до наступного.
Згідно ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно витягу з кримінального провадження № 0000357 від 07.12.2015 р., стосовно службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) відкрито кримінальне провадження за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України та внесено відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань.

Із рапорту старшого оперуповноваженого ОУ Білгород-Дністровської ОДПІ ГУ ДФС в Одеській області майора податкової міліції ОСОБА_4 від 25.02.2016 р., вбачається, що за період 2014-2015 років посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було сформовано податковий кредит з ПДВ по взаємовідносинам з підприємствами які мають ознаки «фіктивності» та відносяться до ризикових, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТД « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та з ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), яке формувало податковий кредит від підприємств з ознаками фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ).
Також із указаного рапорту вбачається, що посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сформували ризиковий податковий кредит за 2014-2015 рік у розмірі 2 123,6 тис. грн., податок на прибуток в розмірі 1 803,2 тис. грн., і таким чином загальна сума занижених податків складає 3 926,8 тис. грн.
Враховуючи зазначене, слідчий суддя приходить до висновку, що згідно із вимогами ч.5 ст.163 КПК України, доведена наявність достатніх підстав вважати, що документи, які перебувають у володінні ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), мають доказове значення у кримінальному провадженні. Значимість для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні підтверджується: матеріалами, якими обґрунтовуються доводи клопотання, а також відомостями про те, що документи, у зв`язку з якими подається клопотання, містять інформацію, яка має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Суд приходить до висновку, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення указаних у клопотанні документів, тому суд вважає можливим розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
Однак, враховуючи, що старшим слідчим з ОВС 1 відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Головного управління ДФС в Одеській області підполковником податкової міліції ОСОБА_2 запитується тимчасовий доступ до речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, за відсутності яких юридична особа позбавляється можливості здійснювати свою діяльність, суд вважає необхідним задовольнити клопотання старшого слідчого частково, надавши йому можливість вилучення копій запитуваних в клопотанні документів.
Керуючись ст.ст.131-132, 159-166, 309 КПК України (2012 р.), -
УХВАЛИЛА:
Клопотання старшого слідчого з ОВС 1 відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Головного управління ДФС в Одеській області підполковника податкової міліції ОСОБА_2 про надання тимчасового доступу до речей і документів - задовольнити частково.
Надати тимчасовий доступ до документів та можливість вилучення у ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) копії усіх первинних фінансово господарських та бухгалтерських документів, які свідчать про фінансово господарські взаємовідносини ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: документів про подальше постачання або використання товарів, договорів з додатками, накладних, податкових та видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, сертифікатів якості (відповідності), актів прийому-передачі, актів виконаних (субпідрядних) робіт, актів звірки взаєморозрахунків, виписок з банку про проведенні розрахунки з додатками, журналів-ордерів по рахунках №361 та №281, карток складського обліку, журналу видачі та реєстрації довіреностей на отримання (передачу) матеріалів, реєстр отриманих та виданих податкових накладних, рахунок кредиторської та дебіторської заборгованості помісячно, починаючи з 01.01.2014, копії всіх документів, які свідчать про витрачення коштів, отриманих від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та інших наявних первинних бухгалтерських документів, що свідчать про здійснення у 2014 - 2015 роках фінансово-господарських операцій між ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Тимчасовий доступ до документів та можливість їх вилучення у ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) дозволити слідчому ОСОБА_2 або оперативним, слідчим працівникам за дорученням або постановою слідчого.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення.
Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: ОСОБА_1

03.03.2016