справа № 4-185/11
ПОСТАНОВА

Іменем України

18.03.2011 м. Дніпродзержинськ

Судья Заводского районного суда г. Днепродзержинска Гибалюк Т.Я., рассмотрев представление старшего следователя СО НМ ГНИ в г. Днепродзержинске о проведении выемки оригиналов документов ООО «Магеллангрупп», в административных помещениях Днепропетровского регионального управления ПАО «КБ «Південкомбанк», расположенных по адресу: г. Днепропетровск, ул. Миронова, 20-А,

У С Т А Н О В И Л:

Старший следователь СО НМ ГНИ в г. Днепродзержинске обратился в суд с представлением о проведении выемки оригиналов документов ООО «Магеллангрупп», мотивируя его тем, что 03.02.2011 г. СО НМ ГНИ в г. Днепродзержинске в отношении директора ООО «Магелангрупп» ОСОБА_1 возбуждено уголовное дело по факту умышленного уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах, по признакам преступления предусмотренного ч. 3 ст. 212 УК Украины. Досудебным следствием по делу установлено, что ОСОБА_1, в период с 01.01.2009 года по 30.04.2010 года являлся директором ООО «Магеллангрупп». Имея умысел на уклонение от уплаты налогов, а также, достоверно зная, что в сентябре 2009 года ООО «Магеллангрупп» не имел финансово-хозяйственных отношений с ЧП «Крокметпром», не приобретал у последнего товары (работы, услуги), 20.10.2009 года составил и подал в ГНИ в г. Днепродзержинске отчетную декларацию по НДС за сентябрь 2009 года с приложением №5, в которых незаконно задекларировал финансово-хозяйственные отношения с ЧП «Крокметпром» и налоговый кредит по результатам данной бестоварной операции в сумме 1 666 994,71 грн., в результате чего занизил объект налогообложения и умышленно уклонился от уплаты в бюджет государства налога на добавленную стоимость в сумме 1 666 994,71 грн., что привело к фактическому непоступлению в бюджет средств в особо крупном размере. Кроме того, установлено, что в соответствии с решением Заводского суда г. Днепродзержинска от 11.06.2010 г. юридическое лицо ЧП «Крокметпром» прекращено, признаны недействительными записи о проведении государственной регистрации ЧП «Крокметпром». С целью полного, всестороннего и объективного расследования уголовного дела, с целью установления движения денежных средств, списанных с расчетных счетов ООО «Магелангрупп» в оплату за приобретенные товары, работы(услуги), а также с целью подтверждения фактов осуществления безтоварных операций, возникла необходимость в производстве выемки документов, составляющих банковскую тайну.

Изучив представления следователя, материалы уголовного дела № 99114406, судья считает представление следователя обоснованным и подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

В производстве СО НМ ГНИ в г. Днепродзержинске находится уголовное дело № 99114406, возбужденное 03.02.2011 г. СО НМ ГНИ в г. Днепродзержинске в отношении директора ООО «Магеллангрупп» ОСОБА_1 по факту умышленного уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах, по признакам преступления предусмотренного ч. 3 ст. 212 УК Украины.

Досудебным следствием по делу установлено, что ОСОБА_1, в период с 01.01.2009 года по 30.04.2010 года на основании решения собственника являлся директором ООО «Магеллангрупп», зарегистрированного по адресу: ІНФОРМАЦІЯ_1.

В силу возложенных на него обязанностей ОСОБА_1 выполнял организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции и, следовательно, являлся служебным лицом предприятия.

Имея умысел на уклонение от уплаты налогов, действуя в нарушение п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.4, п.п. 7.4.5 п. 7.4, п.п. 7.5.1 п. 7.5 ст. 7 Закона Украины от 03.04.1997 г. №168/97-ВР «О налоге на добавленную стоимость», а также, достоверно зная, что в сентябре 2009 года ООО «Магеллангрупп» не имел финансово-хозяйственных отношений с ЧП «Крокметпром», не приобретал у последнего товары (работы, услуги), 20.10.2009 года составил и подал в ГНИ в г. Днепродзержинске отчетную декларацию по НДС за сентябрь 2009 года с приложением №5 (расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов), в которых незаконно задекларировал финансово-хозяйственные отношения с ЧП «Крокметпром» и налоговый кредит по результатам данной бестоварной операции в сумме 1 666 994,71 грн., в результате чего занизил объект налогообложения и умышленно уклонился от уплаты в бюджет государства налога на добавленную стоимость в сумме 1 666 994,71 грн., что более чем в 5000 раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан (налоговую социальную льготу) и привело к фактическому непоступлению в бюджет средств в особо крупном размере.

Кроме того, в ходе досудебного следствия установлено, что в соответствии с решением Заводского суда г. Днепродзержинска от 11.06.2010 г. юридическое лицо ЧП «Крокметпром» прекращено, признаны недействительными записи о проведении государственной регистрации ЧП «Крокметпром», Устав, регистрационные и бухгалтерские документы с момента регистрации, то есть с 12.02.2009 года, аннулировано свидетельство плательщика НДС от 15.05.2009 года.

При допросе в качестве свидетеля ОСОБА_2 пояснил, что финансово-хозяйственной деятельностью ЧП «Крокметпром» он не занимался. О том, что он является директором и учредителем указанного предприятия ему стало известно от работников налоговой милиции в 2010 г. Каких-либо действий по государственной регистрации ЧП «Крокметпром» он не предпринимал и намерения регистрации предприятия с целью ведения предпринимательской деятельности он никогда не имел. Каким образом и кем было зарегистрировано ЧП «Крокметпром» и кто занимался финансово-хозяйственной деятельностью предприятия ему не известно.

Исходя из материалов уголовного дела в их совокупности, имеются все основания полагать, что хозяйственная операция с ЧП «Крокметпром» отраженная в бухгалтерском и налоговом учете ООО «Магелангрупп» носит фиктивный характер, с целью получения налоговой выгоды, а именно незаконного формирования налогового кредита по НДС с последующим неначислением и не уплатой в бюджет налогов и сборов.

Принимая во внимание, что в административных помещениях в Днепропетровском региональном управлении ПАО «КБ «Південкомбанк» открыт расчетный счет ООО «Магелангрупп» за № 7760, а также находятся документы подтверждающие полномочия должностных лиц ООО «Магелангрупп» и документы свидетельствующие о движении денежных средств по текущему счету данного субъекта предпринимательской деятельности, которые имеют значение для расследования уголовного дела № 99114406, существует необходимость в производстве выемки оригиналов документов ООО «Магеллангрупп».

Руководствуясь ст. 178 УПК Украины, -

П О С Т А Н О В И Л:

Разрешить проведение в административных помещениях Днепропетровского регионального управления ПАО «КБ «Південкомбанк» (МФО 305266), расположенного по адресу: г. Днепропетровск, ул. Миронова, 20-а выемки оригиналов следующих документов:

1.Выписки из реестра электронных платежных документов о движении денежных средств по расчетному счету ООО «Магелангрупп» (код 35902558) за № 7760 с указанием плательщика, получателя, назначения платежа и остатка денежных средств на расчетном счете на начало и конец каждого банковского дня за период с 06.03.2009 г. по 01.01.2011 г.;

2.Карточек с образцами подписей должностных лиц ООО «Магелангрупп» (код 35902558) по расчетному счету № 7760;

3.Копий паспортов должностных лиц ООО «Магелангрупп» (код 35902558);

4.Доверенностей руководителей ООО «Магелангрупп» (код 35902558), выданных ими другим лицам на представление его интересов в учреждении банка;

5.Карточек с образцами подписи оформленных на лиц имеющих доверенность на управление расчетным счетом ООО «Магелангрупп» (код 35902558) за № 7760;

6.Копии паспортов лиц имеющих право распоряжаться расчетным счетом ООО «Магелангрупп» (код 35902558) за № 7760;

7.Чеков на получение наличных денежных средств за период с 06.03.2009 г. по 01.01.2011 г., по расчетному счету ООО «Магелангрупп» (код 35902558) за № 7760;

8.Платежных поручений и платежных требований по расчетному счету ООО «Магелангрупп» (код 35902558) за № 7760 за период с 06.03.2009 г. по 01.01.2011 г.;

9.Заявления об открытии (закрытии) счета № 7760, договоры на осуществление расчетно-кассового обслуживания ООО «Магелангрупп» (код 35902558);

10.Договоры на расчетно-кассовое обслуживание по системе «Клиент-Банк», по расчетному счету ООО «Магелангрупп» (код 35902558) за № 7760.

Проведение выемки поручить СО НМ ГНИ в г. Днепродзержинске.

Суддя Гібалюк .Т .Я