пр. № 1-кс/759/2938/16
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
18 жовтня 2016 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого відділу фінансових розслідувань Державної податкової інспекції у Святошинському районі Головного управління Державної фіскальної служби у м.Києві ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого відділу фінансових розслідувань Державної податкової інспекції у Святошинському районі Головного управління Державної фіскальної служби у м.Києві ОСОБА_3 погодженного прокурором Київської місцевої прокуратури № 8 м. Києва ОСОБА_4 , про призначення документальноїпозапланової виїзної перевірки ТОВ «Егерзунд Україна» (код за )у кримінальному провадженні №0000089 відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 05.06.2015р., за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст.212; ч.5 ст.27, ч.3 ст.212, ч.3 ст.209; ч.5 ст.191; ч.2 ст.28, ч.1 ст.205 КК України,

В С Т А Н О В И В :
17.10.2016 року до Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого відділу фінансових розслідувань Державної податкової інспекції у Святошинському районі Головного управління Державної фіскальної служби у м.Києві ОСОБА_3 погодженного прокурором Київської місцевої прокуратури № 8 м. Києва ОСОБА_4 про призначення документальноїпозапланової виїзної перевірки ТОВ «Егерзунд Україна» (код за )з питань дотримання вимог податкового, валютного (бюджетного) та іншого законодавства, повноти нарахування та сплати податків до бюджетів усіх рівнів, при здійсненні взаємовідносин з ТОВ «Ретрейд Пром» (код за ), ПП «Сафінг Україна» (код за ) за період з 01.01.2015 по 31.03.2016у кримінальному провадженні №0000089 відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 05.06.2015р. за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст.212; ч.5 ст.27, ч.3 ст.212, ч.3 ст.209; ч.5 ст.191; ч.2 ст.28, ч.1 ст.205 КК України.
Клопотання обґрунтоване наступним.

Досудовим розслідування встановлено, що невстановлені досудовим розслідуванням особи протягом 2014-2016 років, використовуючи реквізити підприємств з ознаками «фіктивності»: ТОВ «Венера фінанс» (код за ), ТОВ «Епікор» (код за ), ТОВ «Геракл трейд» (код за ), ТОВ «Компанія оріон сервіс» (код за ), ТОВ «Корнел Сістем» (код за ), ТОВ «ТК Фокус Плюс» (код за ), ТОВ «Трейденерго» (код за ), ТОВ «Іларія Груп» (код за ), ТОВ «Інтерпрім» (код за ), ТОВ «Алектор-Буд» (код за ), ТОВ «Авант Експрес» (код за ), ТОВ «Грант Резорт» (код за ), ТОВ «Сарман-Торг» (код за ), ТОВ «Ретрейд Пром» (код за ЄДРПОУ ), ПП «Сафінг Україна» (код за ) надавали послуги легально діючим суб`єктам господарювання з оптимізації сплати податків та подальшої конвертації безготівкових грошових коштів у готівку.
При аналізі фінансово господарської діяльності ТОВ «Ретрейд Пром» (код за ), ПП «Сафінг Україна» (код за ) встановлено основного вигодонабувача, підприємства замовника незаконної схеми ТОВ «Егерзунд Україна» (код за ).
В ході подальшого відпрацювання ТОВ «Егерзунд Україна» встановлено, що посадові особи з метою мінімізації податкових зобов`язань підприємства здійснюють розмитнення імпортованих товарів за інвойсами із заниженою вартістю, імпортований товар реалізовують за готівку, декларуючи при цьому реалізацію через підприємства з ознаками «фіктивності», а саме:ТОВ «Ретрейд Пром» (код за ), ПП «Сафінг Україна» (код за ), ТОВ «Мега Ексім Трейд» (код за ), ТОВ «БМП» (код за ), ПП «Сафінг Україна» (код за ), ТОВ «Антарес Торг Плюс» (код за ), ПП «Алкор Груп» (код за ), ТОВ «Ентер-Прайс» (код за ), ТОВ «Брабері ЛТД» (код за ), ТОВ «Гранд Тауерз» (код за ), ТОВ «Смарт АС» (код за ), ТОВ «Дистрибьюшн Компані» (код за ), ПП «Альмапром» (код за ) та інші.
Так, в ході подальшого відпрацювання ТОВ «Ретрейд Пром» (код за ) та ПП «Сафінг Україна» (код за ) допитано як свідків з приводу причетності до ведення фінансово-господарської діяльності директора, головного бухгалтера та засновника в одній особі ТОВ «Ретрейд Пром» () ОСОБА_5 та директора, головного бухгалтера та засновника в одній особі ПП «Сафінг Україна» (код 39980755) ОСОБА_6 , які повідомили, що до реєстрації та фінансово-господарської діяльності вказаних підприємств жодного відношення не мали та не мають.
Таким чином, у слідства є підстави вважати, що ТОВ «Егерзунд Україна» (код за ) за період проведених фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Ретрейд Пром» (код за ) та ПП «Сафінг Україна» (код за ) здійснювало сумнівні фінансово-господарські операції, зокрема при взаємовідносинах з покупцями фізичними особами.
Документальна позапланова виїзна перевірка ТОВ «Егерзунд Україна» (код за ) є необхідною, оскільки іншим чином встановити порушення податкового законодавства та суми нанесених збитків державі службовими особами підприємства або відсутність порушень чинного законодавства та суми збитків, не можливо.
Відповідно до пп. 78.1.11 ст. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється у разі отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки. А також, відповідно до пп. 20.1.9 ст. 20 ПК України контролюючі органи мають право вимагати під час проведення перевірок від платників податків, що перевіряються, проведення інвентаризації основних засобів, товарно-матеріальних цінностей, коштів, зняття залишків товарно-матеріальних цінностей, готівки.
На підставі викладеного, з метою повного, всебічного, об`єктивного розслідування матеріалів кримінального провадження.
У судовому засіданні слідчий підтримав клопотання та просив його задовольнити.
Дослідивши надані матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання про призначення документальноїпозапланової виїзної перевірки підлягає задоволенню.
Згідно п.4 ч.2 ст.40 КПК України, слідчий уповноважений призначати ревізії та перевірки у порядку визначеного законом.
Згідно ч.2 ст.93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.
Згідно ч. 7 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» позапланові виїзні ревізії суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за рішенням суду, ухваленим на підставі клопотання слідчого, прокурора для забезпечення розслідування під час кримінального провадження.
Згідно ч. 8 ст. 11 Закону, орган державного фінансового контролю, прокурор або слідчий, який ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обгрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до частин п`ятої і сьомої цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості.
Згідно з п.п. 78.1.11 п.78.1 ст. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі отриманого судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши зміст клопотання і надані суду письмові докази, оцінивши потреби досудового розслідування, які виправдовують такий ступінь втручання у права та свободи ТОВ «Егерзунд Україна» (код за ), про який йдеться в клопотанні слідчого та приймаючи до уваги, що призначення документальної позапланової перевірки ТОВ «Егерзунд Україна» (код за ) є виправданим, оскільки має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, враховуючи неможливість іншими способами довести обставини, які підлягають доведенню в кримінальному провадженні №0000089 від 05.06.2015р. за ч.2ст.212 КК України, а тому клопотання суд визнає обґрунтованим і таким, що підлягає задоволенню.
На підставі викладеного, керуючись вимогами ст.ст. 36, 93, 110, 369-372 КПК України, ч. ч. 5, 6, 7, 8 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», слідчий суддя,
У Х В А Л И В:
Клопотання старшого слідчого відділу фінансових розслідувань Державної податкової інспекції у Святошинському районі Головного управління Державної фіскальної служби у м.Києві ОСОБА_3 погодженного прокурором Київської місцевої прокуратури № 8 м. Києва ОСОБА_4 призначення документальноїпозапланової виїзної перевірки, задовольнити.
Призначити позапланову документальну виїзну перевірку ТОВ «Егерзунд Україна» (код за )з питань дотримання вимог податкового, валютного (бюджетного) та іншого законодавства, повноти нарахування та сплати податків до бюджетів усіх рівнів, при здійсненні взаємовідносин з ТОВ «Ретрейд Пром» (код за ), ПП «Сафінг Україна» (код за ) за період з 01.01.2015 по 31.03.2016.
Для проведення перевірки надати матеріали кримінального провадження.

Організацію виконання ухвали та проведення перевірки покласти на співробітників Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області.
Результати перевірки направити до СВ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві у термін передбачений законодавством України.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1