ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
Провадження № 1-кс/201/9453/2016
УХВАЛА
10 листопада 2016 року м. Дніпро
Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів,
ВСТАНОВИВ:
Слідчий звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором, про дозвіл здійснення тимчасового доступу до речей та документів.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що в провадженні слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000017 від 12 квітня 2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) в порушення вимог п.209.2, п.209.6 ст.209 Податкового кодексу України (зі змінами та доповненнями) у період серпень, листопад, грудень 2015 року та січень-лютий 2016 року шляхом безпідставного віднесення до складу податкових зобов`язань з податку на додану вартість фінансово-господарських взаємовідносин із підприємствами, що мають ознаки «фіктивності», у зв`язку з чим було завищено перерахування коштів, які залишаються у розпорядженні сільськогосподарського виробника на спеціальному рахунку, що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість на загальну суму 3 582 756 грн.

Даний факт порушення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » податкового законодавства України підтверджено висновком експертного дослідження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » №1-03/28/2016-до від 28.03.2016 року.

В ході слідства встановлено, що протягом 2015-2016 рр. службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » шляхом фальсифікації бухгалтерських, податкових та фінансово-господарських документів завищено обсяг фактичної реалізації власної сільгосппродукції, а саме яєць курячих С-1,2 в адресу підприємств, які мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_14 ), ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_16 ), які в подальшому не реалізовували придбану сільгосппродукцію.

Проведеним аналізом фінансово-господарської діяльності вищезазначених підприємств з ознаками «фіктивності» встановлено, що вказані підприємства зазначену продукцію надалі нікому не реалізували та не використали у своїй фінансово-господарської діяльності («пересортиця» продукції).

Також встановлено, що в схемі кримінального правопорушення було задіяно ще ряд підприємств, які підконтрольні одній і тій самій групі осіб, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_17 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_18 ), діяльність яких контролюють ті ж самі особи, що й у підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ).

Так, у ході обшуків, що проводились на птахофабриках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) було виявлено та вилучено видаткові накладні, які підтверджують реалізацію товарно-матеріальних цінностей, а саме яйце куряче за готівкові кошти третім особам, а документально постачання такого товару відображається виключно в адресу підприємств, які мають ознаки «фіктивності» та входять до складу «конвертаційних центрів».

Таким чином, в результаті проведених заходів, підтверджений факт використання службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_17 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_18 ), які являються пов`язаними особами, незаконної схеми з реалізації товару за готівкові кошти третім особам, що в результаті призводить до зменшення суми доходів, які враховуються при визначенні об`єкта оподаткування.

Так, під час досудового розслідування було проведено ряд тимчасових доступів до речей та документів у банківських установах, де у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_17 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_18 ) відкрито розрахункові рахунки та встановлено, що підприємства з ознаками «фіктивності» зараховують безготівкові грошові кошти на розрахункові рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) з призначенням платежу за нібито поставлені товарно-матеріальні цінності та в подальшому вищезазначені грошові кошти пересилаються на карткові та особисті рахунки осіб, які пов`язані з підприємствами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_17 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_18 ).

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) здійснюють перерахування коштів на рахунки, які відкриті в ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " (МФО НОМЕР_19 ), а саме: № НОМЕР_20 , № НОМЕР_21 , які значаться за ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_22 ); № НОМЕР_23 , № НОМЕР_24 , які значаться за ОСОБА_6 (і.п.н. НОМЕР_25 ); № НОМЕР_26 , № НОМЕР_27 , № НОМЕР_28 , № НОМЕР_29 , № НОМЕР_30 , які значаться за ОСОБА_7 (і.п.н. НОМЕР_31 ); № НОМЕР_32 , № НОМЕР_33 , які значаться за ОСОБА_8 (і.п.н. НОМЕР_34 ).

Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають документи по юридичному оформленню (відкриттю) рахунків, які відкриті в ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " (МФО НОМЕР_19 ), а саме: № НОМЕР_20 , № НОМЕР_21 , № НОМЕР_23 , № НОМЕР_24 , № НОМЕР_26 , № НОМЕР_27 , № НОМЕР_28 , № НОМЕР_29 , № НОМЕР_30 , № НОМЕР_32 , № НОМЕР_33 документи (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по такому рахунку в прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу, і документи, що послужили підставою для видачі готівки коштів з рахунків.

Тимчасовий доступ до речей і документів по рахункам № НОМЕР_20 , № НОМЕР_21 , № НОМЕР_23 , № НОМЕР_24 , № НОМЕР_26 , № НОМЕР_27 , № НОМЕР_28 , № НОМЕР_29 , № НОМЕР_30 , № НОМЕР_32 , № НОМЕР_33 , які перебувають у володінні банківської установи також має значення для встановлення осіб, які мали доступ та були уповноважені на здійснення операцій по розпорядженню грошовими коштами, які надходили на такий рахунок. Вказані докази є можливим отримати та долучити до матеріалів кримінального провадження лише отримавши дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) в банку.

В ході досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановлено, що рахунки № НОМЕР_20 , № НОМЕР_21 , № НОМЕР_23 , № НОМЕР_24 , № НОМЕР_26 , № НОМЕР_27 , № НОМЕР_28 , № НОМЕР_29 , № НОМЕР_30 , № НОМЕР_32 , № НОМЕР_33 відкриті в ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " (МФО НОМЕР_19 ), і використовуються в механізмі вчинення злочину.

Таким чином, документи по відкриттю та використанню рахунків № НОМЕР_20 , № НОМЕР_21 , № НОМЕР_23 , № НОМЕР_24 , № НОМЕР_26 , № НОМЕР_27 , № НОМЕР_28 , № НОМЕР_29 , № НОМЕР_30 , № НОМЕР_32 , № НОМЕР_33 , які перебувають у володінні ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " (МФО НОМЕР_19 ), дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити хто саме розпоряджався коштами даного підприємства, чим це було визначено, а також підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб до діяльності вказаного підприємства.

На підставі викладеного, слідчий просив суд надати тимчасовий доступ до речей і документів та вилучення (виїмку) їх завірених копій, що містять банківську таємницю, у ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " (МФО НОМЕР_19 ).

Особа у володінні якої перебувають зазначені у клопотанні речі та документи у судове засідання не викликалась на підставі ч. 2 ст.163 КПК України, у зв`язку з наявністю загрози зміни або знищення речей чи документів.

Дослідивши матеріали клопотання по даному кримінальному провадженню № 0000017, вважаю клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки, враховуючи потреби досудового розслідування, дані, викладені у матеріалах кримінального провадження, дають підстави для висновку, що речі та документи про надання тимчасового доступу до яких ставиться питання у клопотанні слідчого мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, у зв`язку з чим застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження є необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 110, 163166, 309, 369372 та 395 КПК України,
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.
Дозволити старшому слідчому з СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до речей і документів та вилучення (виїмку) їх завірених копій, що містять банківську таємницю, у ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " (МФО НОМЕР_19 ), а саме:

- документів по юридичному оформленню (відкриттю) та використанню рахунків № НОМЕР_20 , № НОМЕР_21 , № НОМЕР_23 , № НОМЕР_24 , № НОМЕР_26 , № НОМЕР_27 , № НОМЕР_28 , № НОМЕР_29 , № НОМЕР_30 , № НОМЕР_32 , № НОМЕР_33 , а саме: заяви про відкриття рахунку, договорів на розрахунково-касове обслуговування, свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи в органах виконавчої влади; копії належним чином зареєстрованого статутного документу (статуту, установчого договору, статутного акту/положення, протоколів зборів засновників) зі змінами і доповненнями; довідки про внесення юридичної особи (фізичної особи-підприємця) до Єдиного державного реєстру підприємств і організацій України; довідки про взяття юридичної особи (фізичної особи-підприємця) на облік в органах державної податкової служби; довідки Пенсійного фонду; свідоцтва фонду соціального страхування; наказів про призначення керівників і службових осіб підприємства (фізичної особи-підприємця); карток зі зразками підписів і відбитків печатки; інших документів, що надають право довіреним і іншим особам на розпорядження й використання даним рахунком; договорів банківських рахунків; договорів про використання системи «клієнт-банк», «клієнт-інтернет-банк», «телефонний банкінг» і т.д. з додатками; повідомлення про взяття рахунків на облік органами ДПС; копії сторінок паспорта або документа, який його замінює, ідентифікаційного коду - засновників, службових осіб, довірених осіб, і інших осіб, які відкривали й використовували зазначений картковий рахунок; і інші документи юридичної справи про відкриттю й використанню даного рахунку;

- документів (роздруківок), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по вищевказаному рахунку у прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, відправника й одержувача коштів, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу в електронному виді й на паперовому носії за період з 01.01.2015 року по теперішній час;

- документів, що послужили підставою для видачі готівкових коштів з вищевказаних рахунків за період з 01.01.2015 року по теперішній час.

Доручити проведення тимчасового доступу до речей та документів слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні № 0000017.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення. У разі невиконання ухвали слідчий суддя, суд в порядку ст.166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: ОСОБА_1