01.09.2016 Справа №607/3837/16-к
Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю слідчого з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання слідчого з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , про призначення позапланової документальної перевірки,-
Слідчий з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 в судовому засіданні клопотання підтримала з підстав викладених в ньому.
Слідчий суддя ознайомившись із клопотанням, та доданими до нього матеріалами, приходить до наступного висновку.
Фізична особа - підприємець ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 , с. Базаринці Збаразький район Тернопільської області), будучи платником єдиного податку 3 групи, основним видом діяльності якого є оптова торгівля іншими товарами господарського призначення, фактично здійснюючи виробництво вхідних дверей та їх реалізацію через мережу торгових представництв, приховуючи реальні обсяги виробництва та реалізації, шляхом не відображення проведених господарських операцій в обліку та податковій звітності протягом 2014-2016 років, умисно ухилився від сплати податків, зборів та інших обов`язкових платежів у особливо великих розмірах.
З метою приховування реальних обсягів виручки, виготовлені вхідні двері ФОП ОСОБА_5 реалізовує населенню та оптовим покупцям в основному за готівку через мережу торгових представництв. Крім цього, через цю ж мережу вказаний підприємець реалізовує з націнкою придбані міжкімнатні двері та метало-пластикові конструкції. При цьому, в обліках та податковій звітності з метою ухилення від сплати податків відображаються занижені обсяги реалізації.
Частина виготовленої продукції та товару реалізовується за готівку без відображення в офіційному обліку та податковій звітності через торгові представництва, інформація про місця розташування розміщена на інтернет - сторінці: ІНФОРМАЦІЯ_1 .
Так, ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), будучи платником єдиного податку 3 групи, відобразив дохід від здійснення господарської діяльності за період 2014 року в сумі - 64 тис. грн., за період 2015 року в сумі - 3,8 млн. грн. та за період першого півріччя 2016 року в сумі - 60,8 тис. грн.
У зв`язку з вищевикладеним, а також з метою документального підтвердження фактів ухилення від сплати податків зі сторони ФОП ОСОБА_5 , слідчий клопоче про призначення позапланової документальної перевірки ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), с. Баранинці Збаразького району Тернопільської області) з питань дотримання податкового та іншого законодавства України за період діяльності з 01.01.2014 року по даний час.
Також, відповідно до п.п. 78.1.11. ст. 78 Податкового Кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється, якщо отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
Відповідно до п 82.2. ст.. 82 Податкового Кодексу України, тривалість перевірок, визначених у статті 78 цього Кодексу, не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб`єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, для фізичних осіб - підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому - восьмому цього пункту, - 3 робочі дні, інших платників податків - 10 робочих днів.
Виходячи з викладеного, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого підлягає до задоволення, оскільки є достатні підстави вважати, що проведення перевірки, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по вказаному кримінальному провадженню.
Керуючись п.п.78.1.1., п.78.1. ст. 78 Податкового кодексу України, слідчий суддя,
Клопотання слідчого з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 про призначення позапланової документальної перевірки задовольнити.
Призначити позапланову документальну перевірку ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), с. Баранинці Збаразького району Тернопільської області) з питань дотримання податкового та іншого законодавства України за період діяльності з 01.01.2014 року по 31.08.2016 року.
Проведення перевірки доручити працівникам ГУ ДФС в Тернопільській області.
Встановити строк дії ухвали до 09 вересня 2016 року.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського
міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 .