Справа: 1-223
В И Р О К

Іменем України

4 травня 2011р.

Ленінський районний суд м. Миколаєва в складі:

Судді Крутія Ю.П.

При секретарі - Швець М.О.

За участю прокурора - Коньшиної Н.В., захисника - ОСОБА_1,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Миколаєві кримінальну справу за обвинуваченням ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, громадянина України, ІНФОРМАЦІЯ_3, одруженого, раніше не судимого , мешкає: м. Миколаїв, вул. 4 Поздовжня, буд. 7,

-в скоєнні злочинів, передбачених ч.2 ст.212, ч.ч.1, 2 ст.366, ч.1 ст..205, ч.2,.3 ст.358 КК України,

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_2 згідно рішення № 1 від 29.10.2006 року вступив на посаду директора товариства з обмеженою відповідальністю (далі - ТОВ) „Проектстрой-М, зареєстрованого 29.11.2006 року виконавчим комітетом Миколаївської міської ради, взятого 04.12.2006 року на облік державної податкової інспекції у Ленінському районі міста Миколаєва, зареєстрованого 11.12.2006 року платником податку на додану вартість.

ОСОБА_2, будучи в період з 29.10.2006 року по 17.03.2009 року директором ТОВ «Проектстрой-М» та виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, у відповідності статуту ТОВ «Проектстрой-М», являвся відповідальним за організацію ведення бухгалтерського та фінансового обліку та звітності, за складання достовірної фінансової звітності та її подачу в орган податкової служби за місцем реєстрації, своєчасне, повне нарахування і перерахування податків в бюджет держави.

З метою умисного ухилення від сплати податку на додану вартість, що входить в систему оподаткування, введений у встановленому законом порядку, в порушення п. 2.1 ст. 2, пп. 7.2.3, 7.2.4 п. 7.2, пп. 7.4.1, 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України "Про податок на додану вартість", ОСОБА_2 незаконно включив до податкових декларацій з податку на додану вартість ТОВ "Проектстрой-М" за березень-грудень 2008 року, січень 2009 року до складу податкового кредиту податку на додану вартість (далі ПДВ) суму ПДВ у загальному розмірі 774104,34 грн по операціям ТОВ "Проектстрой-М" з субєктами господарювання, які насправді не відбувались, чим занизив обєкт оподаткування з ПДВ, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів та державних цільових фондів коштів у сумі 774104,34 грн.

Згідно з податковими деклараціями ТОВ "Проектстрой-М" з ПДВ за березень-грудень 2008 року, січень 2009 року, до податкового кредиту відповідних податкових періодів включені суми податку на додану вартість у розмірі 774104,34 грн, які складаються з сум податку, нарахованого в звязку з придбанням товарів (робіт, послуг) від: ТОВ "Гранд Сервіс Юг", ТОВ "Топ-Сервіс-Н", ТОВ "Атол-Плюс", ТОВ "Респект-Техно", ТОВ "Бахарти", ТОВ "Орвіс-Чел", ТОВ "Тавр", ТОВ "ОСОБА_3 Капітал", ТОВ "Шанс-Плюс", ТОВ "ТГ Компонент ЛТД". Вказані податкові декларації підписані від імені ОСОБА_2

Однак, перевіркою встановлено, що господарські правовідносини між ТОВ "Проектстрой-М" та ТОВ "Орвис-Чел", ТОВ "Тавр" являються нікчемними правочинами, а ТОВ "Гранд Сервіс Юг", ТОВ "Топ-Сервіс-Н", ТОВ "Атол-Плюс", ТОВ "Респект-Техно", ТОВ "Бахарти", ТОВ "ОСОБА_3 Капітал", ТОВ "Шанс-Плюс", ТОВ "ТГ Компонент ЛТД" не відображали в складі податкових зобовязань з ПДВ відповідні суми податку на додану вартість, які ТОВ "Проектстрой-М" включало в склад податкового кредиту відповідних податкових періодів. Вказане свідчить про безпідставне та незаконне формування податкового кредиту ТОВ "Проектстрой-М".

Так, володіючи повною інформацією про результати фінансово-господарської діяльності, достовірно знаючи про дійсний розмір обєкта оподаткування з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за березень 2008 року, 21.04.2008 року ОСОБА_2 з метою умисного ухилення від сплати ПДВ, у невстановленому досудовим слідством місці, склав податкову декларацію з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за березень 2008 року та додаток № 5 до неї „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів, внісши до даних документів завідомо неправдиві відомості про підприємства, які сформували податковий кредит ТОВ «Проектстрой-М», про розмір податкового кредиту, розмір позитивного значення різниці між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту з ПДВ, розмір ПДВ, який підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками березня 2008 року.

Так, в декларації з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за березень 2008 року ОСОБА_2 умисно незаконно не включив в рядок „27 до складу ПДВ, який підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками березня 2008 року суму ПДВ у розмірі 7077,96.

Крім того, володіючи повною інформацією про субєктів господарювання, які фактично здійснювали на протязі березня 2008 року поставку товарів (робіт, послуг) на адресу ТОВ «Проектстрой-М», знаючи про відсутність господарських операцій ТОВ «Проектстрой-М» з ТОВ "Орвис-Чел", ОСОБА_2, з метою умисного ухилення від сплати ПДВ шляхом незаконного завищення податкового кредиту з ПДВ підприємства, незаконно вніс в додаток № 5 до податкової декларації з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за березень 2008 року „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів завідомо неправдиві відомості про те, що постачальники товарів (робіт, послуг) ТОВ "Орвис-Чел" в березні 2008 року сформувало ТОВ «Проектстрой-М» податковий кредит з ПДВ на суму 20508 грн. та про те що ПП ВКФ „Універсал Центр мало з ним господарські відносини на суму ПДВ 7457,5 грн. Однак, фактично ТОВ "Орвис-Чел" товарів (робіт, послуг) на адресу ТОВ „Проектстрой-М не поставляло, а ПП ВКФ „Універсал Центр поставило продукцію на суму 2637,54 грн, в звязку з чим ОСОБА_2 незаконно влючено до складу податкового кредиту ПДВ в суммі 4819,96 грн. за результатами правовідносин з вказаним контрагентом.

Надалі, з метою умисного ухилення від сплати ПДВ, у невстановленому досудовим слідством місці, 21.04.2008 року ОСОБА_2, шляхом посвідчення своїм підписом декларації з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за березень 2008 року, додатку № 5 до неї „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів та нанесення на них відбитки печатки ТОВ «Проектстрой-М», видав завідомо неправдиві документи, так як в них ОСОБА_2 раніше були внесені завідомо неправдиві відомості.

Після чого, з метою умисного ухилення від сплати ПДВ, 21.04.2008 року декларація з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за березень 2008 року та додаток № 5 до неї „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів, ОСОБА_2 особисто були подані до ДПІ у Ленінському р-ні м. Миколаєва, де вказані документи були зареєстровані за №17123 та без номеру відповідно.

В результаті чого, ОСОБА_2 умисно не сплатив ПДВ ТОВ „Проектстрой-М за березень 2008 року в розмірі 7077,96 гривень.

Причинами не нарахування та несплати ОСОБА_2 ПДВ за березень 2008 року послужили наступні обставини.

Так, на протязі березня 2008 року ОСОБА_2, будучи директором ТОВ «Проектстрой-М», здійснив господарські операції з придбання у невстановлених в ході досудового слідства осіб і подальшої реалізації на адресу підприємств товарів (робіт, послуг), а саме: будівельних матеріалів та ремонтних робіт.

За придбані товари та послуги підприємства-контрагенти здійснили оплату, шляхом перерахування грошових коштів у розмірі 648477,51 гривень на поточний рахунок ТОВ „Проектстрой-М №0980, відкритий у філії „ПРУ „Фінанси та кредит міста Миколаєва.

Частина отриманих ТОВ „Проектстрой-М грошових коштів від підприємств-контрагентів, ОСОБА_2 перераховувались на банківські рахунки підконтрольних підприємств - ТОВ „Тавр у сумі 124800 гривень на рахунок №0900, відкритий у АТ „УкрСиббанк, та ТОВ „Орвис-чел у сумі 472570 гривень на рахунок №6980, відкритий у філії „ПРУ „Фінанси та кредит міста Миколаєва, з призначенням платежів „передплата за матеріали, „оплата за матеріали, „передплата за роботи, „передплата за товар. Перераховані таким чином грошові кошти ОСОБА_2 були зняті з поточних рахунків ТОВ „Орвис-чел та ТОВ „Тавр, після чого за готівковий розрахунок у невстановлених в ході досудового слідства осіб придбані будівельні матеріали для їх використання у господарській діяльності ТОВ „Проектстрой-М, при цьому ОСОБА_2 відобразив в податковому обліку вказаного підприємства завідомо недостовірні дані про придбання таких матеріалів у ТОВ "Орвис-Чел".

Продовжуючи свою злочинну діяльність направлену на ухилення від сплати податків, володіючи повною інформацією про результати фінансово-господарської діяльності, достовірно знаючи про дійсний розмір обєкта оподаткування з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за квітень 2008 року, 20.05.2008 року ОСОБА_2 з метою умисного ухилення від сплати ПДВ, у невстановленому досудовим слідством місці, склав податкову декларацію з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за квітень 2008 року та додаток № 5 до неї „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів, внісши до даних документів завідомо неправдиві відомості про підприємство, яке сформувало податковий кредит ТОВ «Проектстрой-М», про розмір податкового кредиту, розмір позитивного значення різниці між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту з ПДВ, розмір ПДВ, який підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками квітня 2008 року.

Так, в декларації з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за квітень 2008 року ОСОБА_2 умисно не включив в рядок „27 до складу ПДВ, який підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками квітня 2008 року суму ПДВ у розмірі 44987,84 гривень.

Крім того, володіючи повною інформацією про субєктів господарювання, які фактично здійснювали на протязі квітня 2008 року поставку товарів (робіт, послуг) на адресу ТОВ «Проектстрой-М», знаючи про відсутність господарських операцій ТОВ «Проектстрой-М» з ТОВ "Орвис-Чел", ОСОБА_2, з метою умисного ухилення від сплати ПДВ шляхом незаконного завищення податкового кредиту з ПДВ підприємства, незаконно вніс в рядок „3 другого розділу додатка № 5 до податкової декларації з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за квітень 2008 року „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів завідомо неправдиві відомості про те, що постачальник товарів (робіт, послуг) ТОВ "Орвис-Чел", який має індивідуальний податковий номер 38, в квітні 2008 року сформувало ТОВ «Проектстрой-М» податковий кредит з ПДВ на суму 44966,38 грн. Однак, фактично ТОВ "Орвис-Чел" товарів (робіт, послуг) на адресу ТОВ „Проектстрой-М не поставляло. Також у вказаному додатку ОСОБА_2 вніс відомості щодо контрагента, який має індивідуальний податковий номер НОМЕР_1, сформував податковий кредиту у сумі 21,46 грн. Однак документи, підтверджуючі вказані правовідносини відсутні, до бухгалтерського обліку ТОВ „Проект строй-М не долучені.

Надалі, з метою умисного ухилення від сплати ПДВ, у невстановленому досудовим слідством місці, 20.05.2008 року ОСОБА_2, шляхом посвідчення своїм підписом декларації з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за квітень 2008 року, додатку № 5 до неї „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів та нанесення на них відбитки печатки ТОВ «Проектстрой-М», видав завідомо неправдиві документи, так як в них ОСОБА_2 раніше були внесені завідомо неправдиві відомості.

Після чого, з метою умисного ухилення від сплати ПДВ, 20.05.2008 року декларація з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за квітень 2008 року та додаток № 5 до неї „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів, ОСОБА_2 особисто були подані до ДПІ у Ленінському р-ні м. Миколаєва, де вказані документи були зареєстровані за №22992 та без номеру відповідно.

В результаті чого, ОСОБА_2 умисно не сплатив ПДВ ТОВ „Проектстрой-М за квітень 2008 року в розмірі 44987,84 гривень.

Причинами не нарахування та несплати ОСОБА_2 ПДВ за квітень 2008 року послужили наступні обставини.

Так, на протязі квітня 2008 року ОСОБА_2, будучи директором ТОВ «Проектстрой-М», здійснив господарські операції з придбання у невстановлених в ході досудового слідства осіб і подальшої реалізації на адресу підприємств товарів (робіт, послуг), а саме: будівельних матеріалів та ремонтних робіт.

За придбані товари та послуги підприємства-контрагенти здійснили оплату, шляхом перерахування грошових коштів у розмірі 254746,46 гривень на поточний рахунок ТОВ „Проектстрой-М №0980, відкритий у філії „ПРУ „Фінанси та кредит міста Миколаєва.

Частина отриманих ТОВ „Проектстрой-М грошових коштів від підприємств-контрагентів, ОСОБА_2 перераховувались на банківський рахунок підконтрольного підприємства - ТОВ „Орвис-чел у сумі 155030 гривень на рахунок №6980, відкритий у філії „ПРУ „Фінанси та кредит міста Миколаєва, з призначенням платежів „передплата за матеріали, „оплата за матеріали, „передплата за роботи, „передплата за товар. Перераховані таким чином грошові кошти ОСОБА_2 були зняті з поточного рахунку ТОВ „Орвис-чел, після чого за готівковий розрахунок у невстановлених в ході досудового слідства осіб придбані будівельні матеріали для їх використання у господарській діяльності ТОВ „Проектстрой-М, при цьому ОСОБА_2 відобразив в податковому обліку вказаного підприємства завідомо недостовірні дані про придбання таких матеріалів у ТОВ "Орвис-Чел".

Продовжуючи свою злочинну діяльність направлену на ухилення від сплати податків, володіючи повною інформацією про результати фінансово-господарської діяльності, достовірно знаючи про дійсний розмір обєкта оподаткування з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за травень 2008 року, 20.06.2008 року ОСОБА_2 з метою умисного ухилення від сплати ПДВ, у невстановленому досудовим слідством місці, склав податкову декларацію з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за травень 2008 року та додаток № 5 до неї „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів, внісши до даних документів завідомо неправдиві відомості про підприємства, які сформували податковий кредит ТОВ «Проектстрой-М», про розмір податкового кредиту, розмір позитивного значення різниці між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту з ПДВ, розмір ПДВ, який підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками травня 2008 року.

Так, в декларації з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за травень 2008 року ОСОБА_2 умисно не включив в рядок „27 до складу ПДВ, який підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками травня 2008 року суму ПДВ у розмірі 50847,08 гривень.

Крім того, володіючи повною інформацією про субєктів господарювання, які фактично здійснювали на протязі травня 2008 року поставку товарів (робіт, послуг) на адресу ТОВ «Проектстрой-М», знаючи про відсутність господарських операцій ТОВ «Проектстрой-М» з ТОВ «Гранд Сервіс Юг» та ТОВ "Орвис-Чел", ОСОБА_2, з метою умисного ухилення від сплати ПДВ шляхом незаконного завищення податкового кредиту з ПДВ підприємства, незаконно вніс:

●в рядок „4 другого розділу додатка № 5 до податкової декларації з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за травень 2008 року „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів завідомо неправдиві відомості про те, що постачальник товарів (робіт, послуг) ТОВ «Гранд Сервіс Юг», який має індивідуальний податковий номер 52, в травні 2008 року сформувало ТОВ «Проектстрой-М» податковий кредит з ПДВ на суму 45423,65 грн. Однак, фактично ТОВ «Гранд Сервіс Юг» товарів (робіт, послуг) на адресу ТОВ „Проектстрой-М не поставляло;

●в рядок „3 другого розділу додатка № 5 до податкової декларації з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за травень 2008 року „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів завідомо неправдиві відомості про те, що постачальник товарів (робіт, послуг) ТОВ "Орвис-Чел", який має індивідуальний податковий номер 38, в травні 2008 року сформувало ТОВ «Проектстрой-М» податковий кредит з ПДВ на суму 13316,67 грн. Однак, фактично ТОВ "Орвис-Чел" товарів (робіт, послуг) на адресу ТОВ „Проектстрой-М не поставляло. Також у вказаному додатку ОСОБА_2 вніс відомості щодо контрагента, який має індивідуальний податковий номер 34, сформував податковий кредиту у сумі 86,35 грн. Однак документи, підтверджуючі вказані правовідносини відсутні, до бухгалтерського обліку ТОВ „Проект строй-М не долучені.

Надалі, з метою умисного ухилення від сплати ПДВ, у невстановленому досудовим слідством місці, 20.06.2008 року ОСОБА_2, шляхом посвідчення своїм підписом декларації з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за травень 2008 року, додатку № 5 до неї „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів та нанесення на них відбитки печатки ТОВ «Проектстрой-М», видав завідомо неправдиві документи, так як в них ОСОБА_2 раніше були внесені завідомо неправдиві відомості.

Після чого, з метою умисного ухилення від сплати ПДВ, 20.06.2008 року декларація з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за травень 2008 року та додаток № 5 до неї „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів, ОСОБА_2 особисто були подані до ДПІ у Ленінському р-ні м. Миколаєва, де вказані документи були зареєстровані за №25437 та без номеру відповідно.

В результаті чого, ОСОБА_2 умисно не сплатив ПДВ ТОВ „Проект строй-М за травень 2008 року в розмірі 50847,08 гривень.

Причинами не нарахування та несплати ОСОБА_2 ПДВ за травень 2008 року послужили наступні обставини.

Так, на протязі травня 2008 року ОСОБА_2, будучи директором ТОВ «Проектстрой-М», здійснив господарські операції з придбання у невстановлених в ході досудового слідства осіб і подальшої реалізації на адресу підприємств товарів (робіт, послуг), а саме: будівельних матеріалів та ремонтних робіт.

За придбані товари та послуги підприємства-контрагенти здійснили оплату, шляхом перерахування грошових коштів у розмірі 442920,08 гривень на поточний рахунок ТОВ „Проектстрой-М №0980, відкритий у філії „ПРУ „Фінанси та кредит міста Миколаєва.

Частина отриманих ТОВ „Проектстрой-М грошових коштів від підприємств-контрагентів, ОСОБА_2 перераховувались на банківський рахунок підконтрольного підприємства - ТОВ „Орвис-чел у сумі 228330 гривень на рахунок №6980, відкритий у філії „ПРУ „Фінанси та кредит міста Миколаєва, з призначенням платежів „оплата за роботи, „оплата за матеріали, „передплата за роботи, „передплата за товар, „оплата за матеріали. Перераховані таким чином грошові кошти ОСОБА_2 були зняті з поточного рахунку ТОВ „Орвис-чел, після чого за готівковий розрахунок у невстановлених в ході досудового слідства осіб придбані будівельні матеріали для їх використання у господарській діяльності ТОВ „Проектстрой-М, при цьому ОСОБА_2 відобразив в податковому обліку вказаного підприємства завідомо недостовірні дані про придбання таких матеріалів у ТОВ «Гранд Сервіс Юг», ТОВ "Орвис-Чел".

Продовжуючи свою злочинну діяльність направлену на ухилення від сплати податків, володіючи повною інформацією про результати фінансово-господарської діяльності, достовірно знаючи про дійсний розмір обєкта оподаткування з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за червень 2008 року, 21.07.2008 року ОСОБА_2 з метою умисного ухилення від сплати ПДВ, у невстановленому досудовим слідством місці, склав податкову декларацію з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за червень 2008 року та додаток № 5 до неї „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів, внісши до даних документів завідомо неправдиві відомості про підприємства, які сформували податковий кредит ТОВ «Проектстрой-М», про розмір податкового кредиту, розмір позитивного значення різниці між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту з ПДВ, розмір ПДВ, який підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками червня 2008 року.

Так, в декларації з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за червень 2008 року ОСОБА_2 умисно не включив в рядок „27 до складу ПДВ, який підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками червень 2008 року суму ПДВ у розмірі 91304,97 гривень.

Крім того, володіючи повною інформацією про субєктів господарювання, які фактично здійснювали на протязі червня 2008 року поставку товарів (робіт, послуг) на адресу ТОВ «Проектстрой-М», знаючи про відсутність господарських операцій ТОВ «Проектстрой-М» з ТОВ «Гранд Сервіс Юг», ПП «Аквілон-Південь» та ТОВ "Орвис-Чел", ОСОБА_2, з метою умисного ухилення від сплати ПДВ шляхом незаконного завищення податкового кредиту з ПДВ підприємства, незаконно вніс:

●в рядок „4 другого розділу додатка № 5 до податкової декларації з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за червень 2008 року „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів завідомо неправдиві відомості про те, що постачальник товарів (робіт, послуг) ТОВ «Гранд Сервіс Юг», який має індивідуальний податковий номер 52, в червні 2008 року сформувало ТОВ «Проектстрой-М» податковий кредит з ПДВ на суму 56628,92 грн. Однак, фактично ТОВ «Гранд Сервіс Юг» товарів (робіт, послуг) на адресу ТОВ „Проектстрой-М не поставляло;

●в рядок „3 другого розділу додатка № 5 до податкової декларації з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за червень 2008 року „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів завідомо неправдиві відомості про те, що постачальник товарів (робіт, послуг) ТОВ "Орвис-Чел", який має індивідуальний податковий номер 38, в червні 2008 року сформувало ТОВ «Проектстрой-М» податковий кредит з ПДВ на суму 13316,67 грн. Однак, фактично ТОВ "Орвис-Чел" товарів (робіт, послуг) на адресу ТОВ „Проектстрой-М не поставляло;

●в рядок „1 другого розділу додатка № 5 до податкової декларації з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за червень 2008 року „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів завідомо неправдиві відомості про те, що постачальник товарів (робіт, послуг) ПП «Аквілон-Південь», який має індивідуальний податковий номер 39, в червні 2008 року сформувало ТОВ «Проектстрой-М» податковий кредит з ПДВ на суму 19730,35 грн. Однак, фактично ПП «Аквілон-Південь» товарів (робіт, послуг) на адресу ТОВ „Проектстрой-М не поставляло. Також у вказаному додатку ОСОБА_2 вніс відомості щодо контрагента, який має індивідуальний податковий номер 34, сформував податковий кредиту у сумі 210,67 грн., та контрагента, який має індивідуальний податковий номер 60, сформував податковий кредиту у сумі 7960,4 грн. Однак документи, підтверджуючі вказані правовідносини відсутні, до бухгалтерського обліку ТОВ „Проект строй-М не долучені.

Надалі, з метою умисного ухилення від сплати ПДВ, у невстановленому досудовим слідством місці, 21.07.2008 року ОСОБА_2, шляхом посвідчення своїм підписом декларації з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за червень 2008 року, додатку № 5 до неї „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів та нанесення на них відбитки печатки ТОВ «Проектстрой-М», видав завідомо неправдиві документи, так як в них ОСОБА_2 раніше були внесені завідомо неправдиві відомості.

Після чого, з метою умисного ухилення від сплати ПДВ, 21.07.2008 року декларація з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за червень 2008 року та додаток № 5 до неї „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів, ОСОБА_2 особисто були подані до ДПІ у Ленінському р-ні м. Миколаєва, де вказані документи були зареєстровані за №37699 та без номеру відповідно.

В результаті чого, ОСОБА_2 умисно не сплатив ПДВ ТОВ „Проектстрой-М за червень 2008 року в розмірі 91304,97 гривень.

Причинами не нарахування та несплати ОСОБА_2 ПДВ за червень 2008 року послужили наступні обставини.

Так, на протязі червня 2008 року ОСОБА_2, будучи директором ТОВ «Проектстрой-М», здійснив господарські операції з придбання у невстановлених в ході досудового слідства осіб і подальшої реалізації на адресу підприємств товарів (робіт, послуг), а саме: будівельних матеріалів та ремонтних робіт.

За придбані товари та послуги підприємства-контрагенти здійснили оплату, шляхом перерахування грошових коштів у розмірі 598102,99 гривень на поточний рахунок ТОВ „Проектстрой-М №0980, відкритий у філії „ПРУ „Фінанси та кредит міста Миколаєва.

Частина отриманих ТОВ „Проектстрой-М грошових коштів від підприємств-контрагентів, ОСОБА_2 перераховувались на банківський рахунок підконтрольного підприємства - ТОВ „Орвис-чел у сумі 328350 гривень на рахунок №6980, відкритий у філії „ПРУ „Фінанси та кредит міста Миколаєва, з призначенням платежів „передплата за товар, „оплата за товар, „за товар. Перераховані таким чином грошові кошти ОСОБА_2 були зняті з поточного рахунку ТОВ „Орвис-чел, після чого за готівковий розрахунок у невстановлених в ході досудового слідства осіб придбані будівельні матеріали для їх використання у господарській діяльності ТОВ „Проектстрой-М, при цьому ОСОБА_2 відобразив в податковому обліку вказаного підприємства завідомо недостовірні дані про придбання таких матеріалів у ТОВ «Гранд Сервіс Юг», ТОВ "Орвис-Чел", ПП «Аквілон-Південь».

Продовжуючи свою злочинну діяльність направлену на ухилення від сплати податків, володіючи повною інформацією про результати фінансово-господарської діяльності, достовірно знаючи про дійсний розмір обєкта оподаткування з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за липень 2008 року, 20.08.2008 року ОСОБА_2 з метою умисного ухилення від сплати ПДВ, у невстановленому досудовим слідством місці, склав податкову декларацію з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за липень 2008 року та додаток № 5 до неї „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів, внісши до даних документів завідомо неправдиві відомості про підприємство, яке сформувало податковий кредит ТОВ «Проектстрой-М», про розмір податкового кредиту, розмір позитивного значення різниці між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту з ПДВ, розмір ПДВ, який підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками липня 2008 року.

Так, в декларації з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за липень 2008 року ОСОБА_2 умисно не включив в рядок „27 до складу ПДВ, який підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками липня 2008 року суму ПДВ у розмірі 18917,78 грн.

Крім того, володіючи повною інформацією про субєктів господарювання, які фактично здійснювали на протязі липня 2008 року поставку товарів (робіт, послуг) на адресу ТОВ «Проектстрой-М», знаючи про відсутність господарських операцій ТОВ «Проектстрой-М» з ТОВ «Топ-Сервіс-Н», ОСОБА_2, з метою умисного ухилення від сплати ПДВ шляхом незаконного завищення податкового кредиту з ПДВ підприємства, незаконно вніс в рядок „4 другого розділу додатка № 5 до податкової декларації з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за липень 2008 року „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів завідомо неправдиві відомості про те, що постачальник товарів (робіт, послуг) ТОВ «Топ-Сервіс-Н», який має індивідуальний податковий номер 30, в липні 2008 року сформувало ТОВ «Проектстрой-М» податковий кредит з ПДВ на суму 42201,28 грн., а також контрагент, який має індивідуальний податковий номер НОМЕР_1, сформував податковий кредиту у сумі 16,5 грн. Однак, фактично ТОВ «Топ-Сервіс-Н» товарів (робіт, послуг) на адресу ТОВ „Проектстрой-М не поставляло. Також у вказаному додатку ОСОБА_2 вніс відомості щодо контрагента, який має індивідуальний податковий номер 60, сформував податковий кредиту у сумі 3333,33. Однак документи, підтверджуючі вказані правовідносини відсутні, до бухгалтерського обліку ТОВ „Проект строй-М не долучені.

Надалі, з метою умисного ухилення від сплати ПДВ, у невстановленому досудовим слідством місці, 20.08.2008 року ОСОБА_2, шляхом посвідчення своїм підписом декларації з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за липень 2008 року, додатку № 5 до неї „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів та нанесення на них відбитки печатки ТОВ «Проектстрой-М», видав завідомо неправдиві документи, так як в них ОСОБА_2 раніше були внесені завідомо неправдиві відомості.

Після чого, з метою умисного ухилення від сплати ПДВ, 20.08.2008 року декларація з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за липень 2008 року та додаток № 5 до неї „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів, ОСОБА_2 особисто були подані до ДПІ у Ленінському р-ні м. Миколаєва, де вказані документи були зареєстровані за №44014 та без номеру відповідно.

В результаті чого, ОСОБА_2 умисно не сплатив ПДВ ТОВ „Проектстрой-М за липня 2008 року в розмірі 18917,78 гривень.

Причинами не нарахування та несплати ОСОБА_2 ПДВ за липень 2008 року послужили наступні обставини.

Так, на протязі липня 2008 року ОСОБА_2, будучи директором ТОВ «Проектстрой-М», здійснив господарські операції з придбання у невстановлених в ході досудового слідства осіб і подальшої реалізації на адресу підприємств товарів (робіт, послуг), а саме: будівельних матеріалів та ремонтних робіт.

За придбані товари та послуги підприємства-контрагенти здійснили оплату, шляхом перерахування грошових коштів у розмірі 557169,76 гривень на поточний рахунок ТОВ „Проектстрой-М №0980, відкритий у філії „ПРУ „Фінанси та кредит міста Миколаєва.

Частина отриманих ТОВ „Проектстрой-М грошових коштів від підприємств-контрагентів, ОСОБА_2 перераховувались на банківські рахунки підконтрольних підприємств - ТОВ „Тавр у сумі 159800 гривень на рахунок №0900, відкритий у АТ „УкрСиббанк, та ТОВ „Орвис-чел у сумі 132350 гривень на рахунок №6980, відкритий у філії „ПРУ „Фінанси та кредит міста Миколаєва, з призначенням платежів „за товар, „оплата за матеріали, „передплата за роботи, „передплата за товар, „оплата за матеріали. Перераховані таким чином грошові кошти ОСОБА_2 були зняті з поточних рахунків ТОВ „Орвис-чел та ТОВ „Тавр, після чого за готівковий розрахунок у невстановлених в ході досудового слідства осіб придбані будівельні матеріали для їх використання у господарській діяльності ТОВ „Проектстрой-М, при цьому ОСОБА_2 відобразив в податковому обліку вказаного підприємства завідомо недостовірні дані про придбання таких матеріалів у ТОВ «Топ-Сервіс-Н».

Продовжуючи свою злочинну діяльність направлену на ухилення від сплати податків, володіючи повною інформацією про результати фінансово-господарської діяльності, достовірно знаючи про дійсний розмір обєкта оподаткування з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за серпень 2008 року, 22.09.2008 року ОСОБА_2 з метою умисного ухилення від сплати ПДВ, у невстановленому досудовим слідством місці, склав податкову декларацію з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за серпень 2008 року та додаток № 5 до неї „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів, внісши до даних документів завідомо неправдиві відомості про підприємства, які сформували податковий кредит ТОВ «Проектстрой-М», про розмір податкового кредиту, розмір позитивного значення різниці між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту з ПДВ, розмір ПДВ, який підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками серпня 2008 року.

Так, в декларації з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за серпень 2008 року ОСОБА_2 умисно не включив в рядок „27 до складу ПДВ, який підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками серпень 2008 року суму ПДВ у розмірі 95287,89 грн.

Крім того, володіючи повною інформацією про субєктів господарювання, які фактично здійснювали на протязі серпня 2008 року поставку товарів (робіт, послуг) на адресу ТОВ «Проектстрой-М», знаючи про відсутність господарських операцій ТОВ «Проектстрой-М» з ТОВ «Гранд Сервіс Юг» та ПП «Аквілон-Південь», ОСОБА_2, з метою умисного ухилення від сплати ПДВ шляхом незаконного завищення податкового кредиту з ПДВ підприємства, незаконно вніс:

●в рядок „7 другого розділу додатка № 5 до податкової декларації з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за серпень 2008 року „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів завідомо неправдиві відомості про те, що постачальник товарів (робіт, послуг) ПП «Аквілон-Південь», який має індивідуальний податковий номер 39, в серпні 2008 року сформувало ТОВ «Проектстрой-М» податковий кредит з ПДВ на суму 50000 грн. Однак, фактично ПП «Аквілон-Південь» товарів (робіт, послуг) на адресу ТОВ „Проектстрой-М не поставляло;

●в рядок „5 другого розділу додатка № 5 до податкової декларації з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за серпень 2008 року „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів завідомо неправдиві відомості про те, що постачальник товарів (робіт, послуг) ТОВ «Гранд Сервіс Юг», який має індивідуальний податковий номер 52, в серпні 2008 року сформувало ТОВ «Проектстрой-М» податковий кредит з ПДВ на суму 60410,36 грн. Однак, фактично ТОВ «Гранд Сервіс Юг» товарів (робіт, послуг) на адресу ТОВ „Проектстрой-М не поставляло. Також у вказаному додатку ОСОБА_2 вніс відомості щодо контрагента, який має індивідуальний податковий номер 32, сформував податковий кредиту у сумі 4894,31 грн. Однак документи, підтверджуючі вказані правовідносини відсутні, до бухгалтерського обліку ТОВ „Проект строй-М не долучені.

Надалі, з метою умисного ухилення від сплати ПДВ, у невстановленому досудовим слідством місці, 22.09.2008 року ОСОБА_2, шляхом посвідчення своїм підписом декларації з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за серпень 2008 року, додатку № 5 до неї „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів та нанесення на них відбитки печатки ТОВ «Проектстрой-М», видав завідомо неправдиві документи, так як в них ОСОБА_2 раніше були внесені завідомо неправдиві відомості.

Після чого, з метою умисного ухилення від сплати ПДВ, 22.09.2008 року декларація з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за серпень 2008 року та додаток № 5 до неї „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів, ОСОБА_2 особисто були подані до ДПІ у Ленінському р-ні м. Миколаєва, де вказані документи були зареєстровані за №46301 та без номеру відповідно.

В результаті чого, ОСОБА_2 умисно не сплатив ПДВ ТОВ „Проектстрой-М за серпень 2008 року в розмірі 95287,89 гривень.

Причинами не нарахування та несплати ОСОБА_2 ПДВ за серпень 2008 року послужили наступні обставини.

Так, на протязі серпня 2008 року ОСОБА_2, будучи директором ТОВ «Проектстрой-М», здійснив господарські операції з придбання у невстановлених в ході досудового слідства осіб і подальшої реалізації на адресу підприємств товарів (робіт, послуг), а саме: будівельних матеріалів та ремонтних робіт.

За придбані товари та послуги підприємства-контрагенти здійснили оплату, шляхом перерахування грошових коштів у розмірі 777989,25 гривень на поточний рахунок ТОВ „Проектстрой-М №0980, відкритий у філії „ПРУ „Фінанси та кредит міста Миколаєва.

Частина отриманих ТОВ „Проектстрой-М грошових коштів від підприємств-контрагентів, ОСОБА_2 перераховувались на банківські рахунки підконтрольних підприємств - ТОВ „Тавр у сумі 120100 гривень на рахунок №0900, відкритий у АТ „УкрСиббанк, та ТОВ „Орвис-чел у сумі 84450 гривень на рахунок №6980, відкритий у філії „ПРУ „Фінанси та кредит міста Миколаєва, з призначенням платежів „за товар, „передплата за роботи, „передплата за товар. Перераховані таким чином грошові кошти ОСОБА_2 були зняті з поточних рахунків ТОВ „Орвис-чел та ТОВ „Тавр, після чого за готівковий розрахунок у невстановлених в ході досудового слідства осіб придбані будівельні матеріали для їх використання у господарській діяльності ТОВ „Проектстрой-М, при цьому ОСОБА_2 відобразив в податковому обліку вказаного підприємства завідомо недостовірні дані про придбання таких матеріалів у ПП «Аквілон-Південь», ТОВ «Гранд Сервіс Юг».

Продовжуючи свою злочинну діяльність направлену на ухилення від сплати податків, володіючи повною інформацією про результати фінансово-господарської діяльності, достовірно знаючи про дійсний розмір обєкта оподаткування з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за вересень 2008 року, 20.10.2008 року ОСОБА_2 з метою умисного ухилення від сплати ПДВ, у невстановленому досудовим слідством місці, склав податкову декларацію з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за вересень 2008 року та додаток № 5 до неї „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів, внісши до даних документів завідомо неправдиві відомості про підприємство, яке сформувало податковий кредит ТОВ «Проектстрой-М», про розмір податкового кредиту, розмір позитивного значення різниці між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту з ПДВ, розмір ПДВ, який підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками вересня 2008 року.

Так, в декларації з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за вересень 2008 року ОСОБА_2 умисно в рядку „17 до складу податкового кредиту незаконно включив суму ПДВ у розмірі 84051 гривень, незаконно не включив в рядки „18.1 та „20 до складу позитивного значення різниці між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту з ПДВ суму у розмірі 84051 гривень, незаконно не включив в рядок „27 до складу ПДВ, який підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками вересень 2008 року суму ПДВ у розмірі 84051.

Крім того, володіючи повною інформацією про субєктів господарювання, які фактично здійснювали на протязі вересня 2008 року поставку товарів (робіт, послуг) на адресу ТОВ «Проектстрой-М», знаючи про відсутність господарських операцій ТОВ «Проектстрой-М» з ТОВ «Атол-Плюс», ОСОБА_2, з метою умисного ухилення від сплати ПДВ шляхом незаконного завищення податкового кредиту з ПДВ підприємства, незаконно вніс в рядок „5 другого розділу додатка № 5 до податкової декларації з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за вересень 2008 року „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів завідомо неправдиві відомості про те, що постачальник товарів (робіт, послуг) ТОВ «Атол-Плюс», який має індивідуальний податковий номер 35, у вересні 2008 року сформувало ТОВ «Проектстрой-М» податковий кредит з ПДВ на суму 84051,27 грн. Однак, фактично ТОВ «Атол-Плюс» товарів (робіт, послуг) на адресу ТОВ „Проектстрой-М не поставляло. Також у вказаному додатку ОСОБА_2 вніс відомості щодо контрагента, який має індивідуальний податковий номер 76, що сформував податковий кредит у сумі 16,5 грн., а також про контрагента, який має індивідуальний податковий номер 35, що сформував податковий кредит у сумі 29,76 грн. Однак документи, підтверджуючі вказані правовідносини відсутні, до бухгалтерського обліку ТОВ „Проект строй-М не долучені.

Надалі, з метою умисного ухилення від сплати ПДВ, у невстановленому досудовим слідством місці, 20.10.2008 року ОСОБА_2, шляхом посвідчення своїм підписом декларації з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за вересень 2008 року, додатку № 5 до неї „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів та нанесення на них відбитки печатки ТОВ «Проектстрой-М», видав завідомо неправдиві документи, так як в них ОСОБА_2 раніше були внесені завідомо неправдиві відомості.

Після чого, з метою умисного ухилення від сплати ПДВ, 20.10.2008 року декларація з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за вересень 2008 року та додаток № 5 до неї „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів, ОСОБА_2 особисто були подані до ДПІ у Ленінському р-ні м. Миколаєва, де вказані документи були зареєстровані за №58502 та без номеру відповідно.

В результаті чого, ОСОБА_2 умисно не сплатив ПДВ ТОВ „Проектстрой-М за вересень 2008 року в розмірі 49264,29 гривень.

Причинами не нарахування та несплати ОСОБА_2 ПДВ за вересень 2008 року послужили наступні обставини.

Так, на протязі вересня 2008 року ОСОБА_2, будучи директором ТОВ «Проектстрой-М», здійснив господарські операції з придбання у невстановлених в ході досудового слідства осіб і подальшої реалізації на адресу підприємств товарів (робіт, послуг), а саме: будівельних матеріалів та ремонтних робіт.

За придбані товари та послуги підприємства-контрагенти здійснили оплату, шляхом перерахування грошових коштів у розмірі 1140803,46 гривень на поточний рахунок ТОВ „Проектстрой-М №0980, відкритий у філії „ПРУ „Фінанси та кредит міста Миколаєва.

Частина отриманих ТОВ „Проектстрой-М грошових коштів від підприємств-контрагентів, ОСОБА_2 перераховувались на банківські рахунки підконтрольних підприємств - ТОВ „Тавр у сумі 134000 гривень, ТОВ „Орвис-чел у сумі 137030 гривень з призначенням платежів „передплата за роботи, „за товар та ТОВ „Альянс Трансавтосервис у сумі 456216 гривень на рахунок №5980, відкритий у філії „ПРУ „Фінанси та кредит міста Миколаєва. Перераховані таким чином грошові кошти ОСОБА_2 були зняті з поточних рахунків ТОВ „Орвис-чел, ТОВ „Тавр та ТОВ „Альянс Трансавтосервис, після чого за готівковий розрахунок у невстановлених в ході досудового слідства осіб придбані будівельні матеріали для їх використання у господарській діяльності ТОВ „Проектстрой-М, при цьому ОСОБА_2 відобразив в податковому обліку вказаного підприємства завідомо недостовірні дані про придбання таких матеріалів у ТОВ «Атол-Плюс».

Продовжуючи свою злочинну діяльність направлену на ухилення від сплати податків, володіючи повною інформацією про результати фінансово-господарської діяльності, достовірно знаючи про дійсний розмір обєкта оподаткування з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за жовтень 2008 року, 20.11.2008 року ОСОБА_2 з метою умисного ухилення від сплати ПДВ, у невстановленому досудовим слідством місці, склав податкову декларацію з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за жовтень 2008 року та додаток № 5 до неї „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів, внісши до даних документів завідомо неправдиві відомості про підприємства, які сформували податковий кредит ТОВ «Проектстрой-М», про розмір податкового кредиту, розмір позитивного значення різниці між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту з ПДВ, розмір ПДВ, який підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками жовтня 2008 року.

Так, в декларації з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за жовтень 2008 року ОСОБА_2 умисно не включив в рядок „27 до складу ПДВ, який підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками жовтня 2008 року суму ПДВ у розмірі 142216,21 грн.

Крім того, володіючи повною інформацією про субєктів господарювання, які фактично здійснювали на протязі жовтня 2008 року поставку товарів (робіт, послуг) на адресу ТОВ «Проектстрой-М», знаючи про відсутність господарських операцій ТОВ «Проектстрой-М» з ТОВ «Респект-Техно» та ТОВ «Бахарти», ОСОБА_2, з метою умисного ухилення від сплати ПДВ шляхом незаконного завищення податкового кредиту з ПДВ підприємства, незаконно вніс:

●в рядок „5 другого розділу додатка № 5 до податкової декларації з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за жовтень 2008 року „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів завідомо неправдиві відомості про те, що постачальник товарів (робіт, послуг) ТОВ «Респект-Техно», який має індивідуальний податковий номер 35, у жовтні 2008 року сформувало ТОВ «Проектстрой-М» податковий кредит з ПДВ на суму 82741,62 грн. Однак, фактично ТОВ «Респект-Техно» товарів (робіт, послуг) на адресу ТОВ „Проектстрой-М не поставляло;

●в рядок „8 другого розділу додатка № 5 до податкової декларації з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за жовтень 2008 року „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів завідомо неправдиві відомості про те, що постачальник товарів (робіт, послуг) ТОВ «Бахарти», який має індивідуальний податковий номер 39, у жовтні 2008 року сформувало ТОВ «Проектстрой-М» податковий кредит з ПДВ на суму 60027 грн. Однак, фактично ТОВ «Бахарти» товарів (робіт, послуг) на адресу ТОВ „Проектстрой-М не поставляло. Також у вказаному додатку ОСОБА_2 вніс відомості щодо контрагента, який має індивідуальний податковий номер 60, що сформував податковий кредит у сумі 3016,67 грн. Однак документи, підтверджуючі вказані правовідносини відсутні, до бухгалтерського обліку ТОВ „Проектстрой-М не долучені.

Надалі, з метою умисного ухилення від сплати ПДВ, у невстановленому досудовим слідством місці, 20.11.2008 року ОСОБА_2, шляхом посвідчення своїм підписом декларації з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за жовтень 2008 року, додатку № 5 до неї „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів та нанесення на них відбитки печатки ТОВ «Проектстрой-М», видав завідомо неправдиві документи, так як в них ОСОБА_2 раніше були внесені завідомо неправдиві відомості.

Після чого, з метою умисного ухилення від сплати ПДВ, 20.11.2008 року декларація з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за жовтень 2008 року та додаток № 5 до неї „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів, ОСОБА_2 особисто були подані до ДПІ у Ленінському р-ні м. Миколаєва, де вказані документи були зареєстровані за №65269 та без номеру відповідно.

В результаті чого, ОСОБА_2 умисно не сплатив ПДВ ТОВ „Проектстрой-М за жовтень 2008 року в розмірі 142216,21 гривень.

Причинами не нарахування та несплати ОСОБА_2 ПДВ за жовтень 2008 року послужили наступні обставини.

Так, на протязі жовтня 2008 року ОСОБА_2, будучи директором ТОВ «Проектстрой-М», здійснив господарські операції з придбання у невстановлених в ході досудового слідства осіб і подальшої реалізації на адресу підприємств товарів (робіт, послуг), а саме: будівельних матеріалів та ремонтних робіт.

За придбані товари та послуги підприємства-контрагенти здійснили оплату, шляхом перерахування грошових коштів у розмірі 813077,92 гривень на поточний рахунок ТОВ „Проектстрой-М №0980, відкритий у філії „ПРУ „Фінанси та кредит міста Миколаєва.

Частина отриманих ТОВ „Проектстрой-М грошових коштів розмірі 79900 гривень від підприємств-контрагентів, ОСОБА_2 була знята з поточного рахунку ТОВ „Проектстрой-М, інша частина перераховувалась на банківські рахунки підконтрольних підприємств - ТОВ „Тавр у сумі 60100 гривень та ТОВ „Альянс Трансавтосервис у сумі 329010 гривень. Перераховані таким чином грошові кошти ОСОБА_2 були зняті з поточних рахунків ТОВ „Тавр та ТОВ „Альянс Трансавтосервис, після чого за готівковий розрахунок у невстановлених в ході досудового слідства осіб придбані будівельні матеріали для їх використання у господарській діяльності ТОВ „Проектстрой-М, при цьому ОСОБА_2 відобразив в податковому обліку вказаного підприємства завідомо недостовірні дані про придбання таких матеріалів у ТОВ «Респект-Техно», ТОВ «Бахарти».

Продовжуючи свою злочинну діяльність направлену на ухилення від сплати податків, володіючи повною інформацією про результати фінансово-господарської діяльності, достовірно знаючи про дійсний розмір обєкта оподаткування з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за листопад 2008 року, 22.12.2008 року ОСОБА_2 з метою умисного ухилення від сплати ПДВ, у невстановленому досудовим слідством місці, склав податкову декларацію з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за листопад 2008 року та додаток № 5 до неї „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів, внісши до даних документів завідомо неправдиві відомості про підприємства, які сформували податковий кредит ТОВ «Проектстрой-М», про розмір податкового кредиту, розмір позитивного значення різниці між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту з ПДВ, розмір ПДВ, який підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками листопада 2008 року.

Так, в декларації з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за листопад 2008 року ОСОБА_2 умисно не включив в рядок „27 до складу ПДВ, який підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками листопад 2008 року суму ПДВ у розмірі 112701,84 гривень.

Крім того, володіючи повною інформацією про субєктів господарювання, які фактично здійснювали на протязі листопада 2008 року поставку товарів (робіт, послуг) на адресу ТОВ «Проектстрой-М», знаючи про відсутність господарських операцій ТОВ «Проектстрой-М» з ТОВ «ОСОБА_4 Капітал» та ПП «Шанс-Плюс», ОСОБА_2, з метою умисного ухилення від сплати ПДВ шляхом незаконного завищення податкового кредиту з ПДВ підприємства, незаконно вніс:

●в рядок „2 другого розділу додатка № 5 до податкової декларації з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за листопад 2008 року „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів завідомо неправдиві відомості про те, що постачальник товарів (робіт, послуг) ТОВ «ОСОБА_4 Капітал», який має індивідуальний податковий номер 84, у листопаді 2008 року сформувало ТОВ «Проектстрой-М» податковий кредит з ПДВ на суму 60149,79 грн. з обсягом поставок на суму 300749 грн. Однак, фактично ТОВ «ОСОБА_4 Капітал» товарів (робіт, послуг) на адресу ТОВ „Проектстрой-М не поставляло;

●в рядок „5 другого розділу додатка № 5 до податкової декларації з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за листопад 2008 року „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів завідомо неправдиві відомості про те, що постачальник товарів (робіт, послуг) ПП «Шанс-Плюс», який має індивідуальний податковий номер 64, у листопаді 2008 року сформувало ТОВ «Проектстрой-М» податковий кредит з ПДВ на суму 69563 грн. Однак, фактично ПП «Шанс-Плюс» товарів (робіт, послуг) на адресу ТОВ „Проектстрой-М не поставляло. Також у вказаному додатку ОСОБА_2 вніс відомості щодо контрагента, який має індивідуальний податковий номер 34, що сформував податковий кредит у сумі 271,49 грн., а також про контрагента, який має індивідуальний податковий номер 45, що сформував податковий кредит у сумі 416,67 грн. Однак документи, підтверджуючі вказані правовідносини відсутні, до бухгалтерського обліку ТОВ „Проектстрой-М не долучені.

Надалі, з метою умисного ухилення від сплати ПДВ, у невстановленому досудовим слідством місці, 22.12.2008 року ОСОБА_2, шляхом посвідчення своїм підписом декларації з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за листопад 2008 року, додатку № 5 до неї „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів та нанесення на них відбитки печатки ТОВ «Проектстрой-М», видав завідомо неправдиві документи, так як в них ОСОБА_2 раніше були внесені завідомо неправдиві відомості.

Після чого, з метою умисного ухилення від сплати ПДВ, 22.12.2008 року декларація з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за листопад 2008 року та додаток № 5 до неї „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів, ОСОБА_2 особисто були подані до ДПІ у Ленінському р-ні м. Миколаєва, де вказані документи були зареєстровані за №69450 та без номеру відповідно.

В результаті чого, ОСОБА_2 умисно не сплатив ПДВ ТОВ „Проектстрой-М за листопад 2008 року в розмірі 112701,84 гривень.

Причинами не нарахування та несплати ОСОБА_2 ПДВ за листопад 2008 року послужили наступні обставини.

Так, на протязі листопада 2008 року ОСОБА_2, будучи директором ТОВ «Проектстрой-М», здійснив господарські операції з придбання у невстановлених в ході досудового слідства осіб і подальшої реалізації на адресу підприємств товарів (робіт, послуг), а саме: будівельних матеріалів та ремонтних робіт.

За придбані товари та послуги підприємства-контрагенти здійснили оплату, шляхом перерахування грошових коштів у розмірі 558711,19 гривень на поточний рахунок ТОВ „Проектстрой-М №0980, відкритий у філії „ПРУ „Фінанси та кредит міста Миколаєва.

Частина отриманих ТОВ „Проектстрой-М грошових коштів розмірі 79500 гривень від підприємств-контрагентів, ОСОБА_2 була знята з поточного рахунку ТОВ „Проектстрой-М, інша частина перераховувалась на банківські рахунки підконтрольних підприємств - ТОВ „Тавр у сумі 123900 гривень та ТОВ „Альянс Трансавтосервис у сумі 302800 гривень. Перераховані таким чином грошові кошти ОСОБА_2 були зняті з поточних рахунків ТОВ „Тавр та ТОВ „Альянс Трансавтосервис, після чого за готівковий розрахунок у невстановлених в ході досудового слідства осіб придбані будівельні матеріали для їх використання у господарській діяльності ТОВ „Проектстрой-М, при цьому ОСОБА_2 відобразив в податковому обліку вказаного підприємства завідомо недостовірні дані про придбання таких матеріалів у ТОВ «ОСОБА_4 Капітал», ПП «Шанс-Плюс».

Продовжуючи свою злочинну діяльність направлену на ухилення від сплати податків, володіючи повною інформацією про результати фінансово-господарської діяльності, достовірно знаючи про дійсний розмір обєкта оподаткування з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за грудень 2008 року, 20.01.2009 року ОСОБА_2 з метою умисного ухилення від сплати ПДВ, у невстановленому досудовим слідством місці, склав податкову декларацію з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за грудень 2008 року та додаток № 5 до неї „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів, внісши до даних документів завідомо неправдиві відомості про підприємства, які сформували податковий кредит ТОВ «Проектстрой-М», про розмір податкового кредиту, розмір позитивного значення різниці між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту з ПДВ, розмір ПДВ, який підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками грудня 2008 року.

Так, в декларації з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за грудень 2008 року ОСОБА_2 умисно не включив в рядок „27 до складу ПДВ, який підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками грудня 2008 року суму ПДВ у розмірі 88535,34 гривень.

Крім того, володіючи повною інформацією про субєктів господарювання, які фактично здійснювали на протязі грудня 2008 року поставку товарів (робіт, послуг) на адресу ТОВ «Проектстрой-М», знаючи про відсутність господарських операцій ТОВ «Проектстрой-М» з ТОВ «ТГ «Компонент ЛТД» та ПП «Шанс-Плюс», ОСОБА_2, з метою умисного ухилення від сплати ПДВ шляхом незаконного завищення податкового кредиту з ПДВ підприємства, незаконно вніс:

●в рядок „4 другого розділу додатка № 5 до податкової декларації з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за грудень 2008 року „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів завідомо неправдиві відомості про те, що постачальник товарів (робіт, послуг) ТОВ «ТГ «Компонент ЛТД», який має індивідуальний податковий номер 06, у грудні 2008 року сформувало ТОВ «Проектстрой-М» податковий кредит з ПДВ на суму 41898 грн. Однак, фактично ТОВ «ТГ «Компонент ЛТД» товарів (робіт, послуг) на адресу ТОВ „Проектстрой-М не поставляло;

●в рядок „5 другого розділу додатка № 5 до податкової декларації з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за грудень 2008 року „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів завідомо неправдиві відомості про те, що постачальник товарів (робіт, послуг) ПП «Шанс-Плюс», який має індивідуальний податковий номер 64, у грудні 2008 року сформувало ТОВ «Проектстрой-М» податковий кредит з ПДВ на суму 53000 грн. Однак, фактично ПП «Шанс-Плюс» товарів (робіт, послуг) на адресу ТОВ „Проектстрой-М не поставляло. Також у вказаному додатку ОСОБА_2 вніс відомості щодо контрагента, який має індивідуальний податковий номер 34, що сформував податковий кредит у сумі 52,13 грн. Однак документи, підтверджуючі вказані правовідносини відсутні, до бухгалтерського обліку ТОВ „Проект строй-М не долучені.

Надалі, з метою умисного ухилення від сплати ПДВ, у невстановленому досудовим слідством місці, 20.01.2009 року ОСОБА_2, шляхом посвідчення своїм підписом декларації з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за грудень 2008 року, додатку № 5 до неї „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів та нанесення на них відбитки печатки ТОВ «Проектстрой-М», видав завідомо неправдиві документи, так як в них ОСОБА_2 раніше були внесені завідомо неправдиві відомості.

Після чого, з метою умисного ухилення від сплати ПДВ, 20.01.2009 року декларація з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за грудень 2008 року та додаток № 5 до неї „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів, ОСОБА_2 особисто були подані до ДПІ у Ленінському р-ні м. Миколаєва, де вказані документи були зареєстровані за №80418 та без номеру відповідно.

В результаті чого, ОСОБА_2 умисно не сплатив ПДВ ТОВ „Проектстрой-М за грудень 2008 року в розмірі 88535,34 гривень.

Причинами не нарахування та несплати ОСОБА_2 ПДВ за грудень 2008 року послужили наступні обставини.

Так, на протязі грудні 2008 року ОСОБА_2, будучи директором ТОВ «Проектстрой-М», здійснив господарські операції з придбання у невстановлених в ході досудового слідства осіб і подальшої реалізації на адресу підприємств товарів (робіт, послуг), а саме: будівельних матеріалів та ремонтних робіт.

За придбані товари та послуги підприємства-контрагенти здійснили оплату, шляхом перерахування грошових коштів у розмірі 1129130,76 гривень на поточний рахунок ТОВ „Проектстрой-М №0980, відкритий у філії „ПРУ „Фінанси та кредит міста Миколаєва.

Частина отриманих ТОВ „Проектстрой-М грошових коштів розмірі 50000 гривень від підприємств-контрагентів, ОСОБА_2 була знята з поточного рахунку ТОВ „Проектстрой-М, інша частина перераховувалась на банківські рахунки підконтрольних підприємств - ТОВ „Тавр у сумі 173250 гривень та ТОВ „Альянс Трансавтосервис у сумі 888270 гривень. Перераховані таким чином грошові кошти ОСОБА_2 були зняті з поточних рахунків ТОВ „Тавр та ТОВ „Альянс Трансавтосервис, після чого за готівковий розрахунок у невстановлених в ході досудового слідства осіб придбані будівельні матеріали для їх використання у господарській діяльності ТОВ „Проектстрой-М, при цьому ОСОБА_2 відобразив в податковому обліку вказаного підприємства завідомо недостовірні дані про придбання таких матеріалів у ТОВ «ТГ «Компонент ЛТД», ПП «Шанс-Плюс».

Продовжуючи свою злочинну діяльність направлену на ухилення від сплати податків, володіючи повною інформацією про результати фінансово-господарської діяльності, достовірно знаючи про дійсний розмір обєкта оподаткування з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за січень 2009 року, 20.02.2009 року ОСОБА_2 з метою умисного ухилення від сплати ПДВ, у невстановленому досудовим слідством місці, склав податкову декларацію з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за січень 2009 року та додаток № 5 до неї „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів, внісши до даних документів завідомо неправдиві відомості про підприємство, яке сформувало податковий кредит ТОВ «Проектстрой-М», про розмір податкового кредиту, розмір позитивного значення різниці між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту з ПДВ, розмір ПДВ, який підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками січня 2009 року.

Так, в декларації з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за січень 2009 року ОСОБА_2 умисно не включив в рядок „27 до складу ПДВ, який підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками січня 2009 року суму ПДВ у розмірі 72963,14 гривень.

Крім того, володіючи повною інформацією про субєктів господарювання, які фактично здійснювали на протязі січня 2009 року поставку товарів (робіт, послуг) на адресу ТОВ «Проектстрой-М», знаючи про відсутність господарських операцій ТОВ «Проектстрой-М» з ТОВ «ТГ «Компонент ЛТД», ОСОБА_2, з метою умисного ухилення від сплати ПДВ шляхом незаконного завищення податкового кредиту з ПДВ підприємства, незаконно вніс в рядок „3 другого розділу додатка № 5 до податкової декларації з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за січень 2009 року „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів завідомо неправдиві відомості про те, що постачальник товарів (робіт, послуг) ТОВ «ТГ «Компонент ЛТД», який має індивідуальний податковий номер 06, у січні 2009 року сформувало ТОВ «Проектстрой-М» податковий кредит з ПДВ на суму 65419,24 грн. Однак, фактично ТОВ «ТГ «Компонент ЛТД» товарів (робіт, послуг) на адресу ТОВ „Проектстрой-М не поставляло. Також у вказаному додатку ОСОБА_2 вніс відомості щодо контрагента ПП „Альянс груп ЛТД, що сформував податковий кредит у сумі 13901,1 грн. Однак ПП „Альянс груп ЛТД мало господарські правовідносини з ТОВ „Проектстрой-М всього на суму ПДВ 7189,25 грн., в звязку з чим ОСОБА_2 незаконно включена до складу податкового кредиту ПДВ у сумі 6711,85 за результатами правовідносин з вказаним контрагентом. Крім того, у вказаному додатку ОСОБА_2 вніс відомості щодо інших контрагентів, що сформували податковий кредит у сумі 833,73 грн. Однак документи, підтверджуючі вказані правовідносини відсутні, до бухгалтерського обліку ТОВ „Проект строй-М не долучені.

Надалі, з метою умисного ухилення від сплати ПДВ, у невстановленому досудовим слідством місці, 20.02.2009 року ОСОБА_2, шляхом посвідчення своїм підписом декларації з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за січень 2009 року, додатку № 5 до неї „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів та нанесення на них відбитки печатки ТОВ «Проектстрой-М», видав завідомо неправдиві документи, так як в них ОСОБА_2 раніше були внесені завідомо неправдиві відомості.

Після чого, з метою умисного ухилення від сплати ПДВ, 20.02.2009 року декларація з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за січень 2009 року та додаток № 5 до неї „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів, ОСОБА_2 особисто були подані до ДПІ у Ленінському р-ні м. Миколаєва, де вказані документи були зареєстровані за №3416 та без номеру відповідно.

В результаті чого, ОСОБА_2 умисно не сплатив ПДВ ТОВ „Проектстрой-М за січень 2009 року в розмірі 72963,14 гривень.

Причинами не нарахування та несплати ОСОБА_2 ПДВ за січень 2009 року послужили наступні обставини.

Так, на протязі січня 2009 року ОСОБА_2, будучи директором ТОВ «Проектстрой-М», здійснив господарські операції з придбання у невстановлених в ході досудового слідства осіб і подальшої реалізації на адресу підприємств товарів (робіт, послуг), а саме: будівельних матеріалів та ремонтних робіт.

За придбані товари та послуги підприємства-контрагенти здійснили оплату, шляхом перерахування грошових коштів у розмірі 191024,15 гривень на поточний рахунок ТОВ „Проектстрой-М №0980, відкритий у філії „ПРУ „Фінанси та кредит міста Миколаєва.

Частина отриманих ТОВ „Проектстрой-М грошових коштів від підприємств-контрагентів у розмірі 32200 гривень, ОСОБА_2 перераховувались на банківський рахунок підконтрольного підприємства ТОВ „Альянс Трансавтосервис. Перераховані таким чином грошові кошти ОСОБА_2 були зняті з поточного рахунку ТОВ „Альянс Трансавтосервис, після чого за готівковий розрахунок у невстановлених в ході досудового слідства осіб придбані будівельні матеріали для їх використання у господарській діяльності ТОВ „Проектстрой-М, при цьому ОСОБА_2 відобразив в податковому обліку вказаного підприємства завідомо недостовірні дані про придбання таких матеріалів у ТОВ «ТГ «Компонент ЛТД».

Всього ОСОБА_2, являючись директором ТОВ «Проектстрой-М», за період січня 2008 року січня 2009 року включно, умисно не нарахував та не сплатив в бюджет податків на загальну суму 774104,34 гривень, що в 2559 разів перевищує встановлений державою неоподаткований мінімум доходів громадян на момент скоєння злочину, що являється великим розміром .

ОСОБА_2 згідно рішення № 1 від 29.10.2006 року вступив на посаду директора ТОВ „Проектстрой-М, зареєстрованого 29.11.2006 року виконавчим комітетом Миколаївської міської ради, взятого 04.12.2006 року на облік державної податкової інспекції у Ленінському районі міста Миколаєва, зареєстрованого 11.12.2006 року платником податку на додану вартість.

ОСОБА_2, будучи в період з 29.10.2006 року по 17.03.2009 року директором ТОВ «Проектстрой-М» та виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, у відповідності статуту ТОВ «Проектстрой-М», зареєстрованого виконавчим комітетом Миколаївської міської ради 29.11.2006 року за №0011336, Законом України від 21.12.2000 року №2181-ІІІ «Про порядок погашення зобовязань платників податків перед бюджетом та державними цільовими фондами», Законом України від 03.04.1997 року № 168/97-ВР «Про податок на додану вартість», Законом України №996-ХІV від 16.07.1999 року «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», являвся відповідальним за організацію ведення бухгалтерського та фінансового обліку та звітності, за складання достовірної фінансової звітності та її подачу в орган податкової служби за місцем реєстрації, своєчасне, повне нарахування і перерахування податків в бюджет держави.

Товариство з обмеженою відповідальністю „Тавр (далі ТОВ «Тавр»), , зареєстровано виконавчим комітетом Миколаївської міської ради 01.03.2002 року.

Згідно протоколу загальних зборів ТОВ «Тавр», 14.01.2002 року ОСОБА_2 ОСОБА_5 «Тавр» призначений на посаду директора ТОВ «Тавр».

Крім того, ОСОБА_2 згідно рішення № 1 від 29.10.2006 року вступив на посаду директора ТОВ „Проектстрой-М, на якій перебував до 17.03.2009 року.

Так, з метою використання підроблених документів ТОВ „Тавр для документального підтвердження законності формування податкового кредиту з податку на додану вартість ТОВ „Проектстрой-М та подальшого ухилення даним підприємством від сплати податків, ОСОБА_2, знаючи, що в період 2008 року він одночасно являвся директором ТОВ «Тавр» та ТОВ «Проектстрой-М», у невстановлений досудовим слідством час та у невстановленому досудовим слідством місці, склав завідомо неправдиві документи ТОВ «Тавр»: податкову накладну №225 від 28.02.2008 року, податкову накладну №328 від 28.03.2008 року, податкову накладну №730 від 30.07.2008 року, податкову накладну №830 від 30.08.2008 року, податкову накладну №930 від 30.09.2008 року, податкову накладну №130 від 30.11.2008 року, акт здачі-приймання робіт №2/02-1 від 28.02.2008 року, акт здачі-приймання робіт №2/02-2 від 28.03.2008 року, акт здачі-приймання робіт №2/02-7 від 30.07.2008 року, акт здачі-приймання робіт №2/02-8 від 30.08.2008 року, акт здачі-приймання робіт №2/02-9 від 30.09.2008 року, акт здачі-приймання робіт №2/02-11 від 30.11.2008 року, внісши до вказаних документів завідомо неправдиві відомості про фінансово-господарські відносини ТОВ «Тавр» з ТОВ „Проектстрой-М, які фактично не відбулись. Надалі, ОСОБА_2 видав завідомо неправдиві документи ТОВ «Тавр» по правовідносинам з ТОВ „Проектстрой-М, шляхом посвідчення їх своїм підписом.

Крім того, з метою використання підроблених документів ТОВ „Тавр для документального підтвердження законності формування податкового кредиту з податку на додану вартість ТОВ „Проектстрой-М та подальшого ухилення даним підприємством від сплати податків, ОСОБА_2, знаючи, що в період 2008 року він одночасно являвся керівником ТОВ «Тавр» та ТОВ «Проектстрой-М», у невстановлений досудовим слідством час та у невстановленому досудовим слідством місці, склав завідомо неправдиві документи ТОВ «Тавр»: договір №2/02 від 18.02.2008 року, протокол узгодження договірної ціни до договору №2/02-1 від 18.02.2008 року, протокол №2 узгодження договірної ціни до договору №2/02 від 18.02.2008 року, протокол №7 узгодження договірної ціни до договору №2/02 від 18.02.2008 року, протокол №8 узгодження договірної ціни до договору №2/02 від 18.02.2008 року, протокол №9 узгодження договірної ціни до договору №2/02 від 18.02.2008 року, протокол №11 узгодження договірної ціни до договору №2/02 від 18.02.2008 року, внісши до вказаних документів завідомо неправдиві відомості про те, що директор ТОВ «Тавр» ОСОБА_2 та директор ТОВ „Проектстрой-М ОСОБА_6 І.М. узгодили розмір договірної ціни за виконані роботи. Однак, в період 2008 року ОСОБА_2 являвся одноосібно як директором ТОВ «Тавр», так і директором ТОВ „Проектстрой-М. Надалі, ОСОБА_2 видав завідомо неправдиві документи ТОВ «Тавр» по правовідносинам з ТОВ „Проектстрой-М, шляхом посвідчення їх своїм підписом.

Товариство з обмеженою відповідальністю „Альянс Трансавтосервис (далі ТОВ «Альянс Трансавтосервис»), , зареєстровано виконавчим комітетом Миколаївської міської ради 22.12.2007 року.

Згідно протоколу загальних зборів №3 від 01.02.2008 року та № 3 від 29.12.2009 року, з 01.02.2008 року по 29.12.2009 року посаду директора ТОВ «Альянс Трансавтосервис» займав ОСОБА_7.

Так, не являючись службовою особою підприємства ТОВ «Альянс Трансавтосервис», з метою використання підроблених документів ТОВ „Альянс Трансавтосервис для документального підтвердження законності формування податкового кредиту з податку на додану вартість ТОВ „Проектстрой-М та подальшого ухилення даним підприємством від сплати податків, у невстановлений досудовим слідством час та у невстановленому досудовому слідстві місці, ОСОБА_2, не маючи права видавати та посвідчувати такі документи, вніс до документів ТОВ «Альянс Трансавтосервис», які надають право на формування податкового кредиту та валових витрат ТОВ „Проектстрой-М, завідомо неправдиві відомості про фінансово-господарські відносини ТОВ «Альянс Трансавтосервис» з ТОВ „Проектстрой-М, які фактично не відбулись. Таким чином, ОСОБА_2:

●склав податкову накладну №8-08-4 від 10.08.2008 року, в якій підробив підпис директора ТОВ „Альянс Трансавтосервис ОСОБА_7;

●склав податкову накладну №02-09/25 від 25.02.2009 року, податкову накладну №05-09/8 від 08.05.2009 року, податкову накладну №12-08-05 від 04.12.2008 року, податкову накладну №9-08-12 від 20.09.2008 року, податкову накладну №9-08-18 від 30.09.2008 року, податкову накладну №9-08-20 від 30.09.2008 року, податкову накладну №10-08-25 від 10.10.2008 року, податкову накладну №9-08-20 від 30.10.2008 року, податкову накладну №11-08-15 від 14.11.2008 року, податкову накладну №11-08-30 від 30.11.2008 року, податкову накладну №01-09/10 від 10.01.2009 року, податкову накладну №12-08-30 від 30.12.2008 року, податкову накладну №11-09/17 від 16.11.2009 року, податкову накладну №10-09/12 від 12.10.2009 року, податкову накладну №11-09/07 від 06.11.2009 року, податкову накладну №11-09/16 від 15.11.2009 року, податкову накладну №07-09/29 від 30.07.2009 року, податкову накладну №12-09-26 від 25.12.2009 року, податкову накладну №04-09-28 від 30.04.2009 року, податкову накладну №06-09/14 від 14.06.2009 року, податкову накладну №10-09/17 від 15.10.2009 року, податкову накладну №04-09/15 від 09.04.2009 року, податкову накладну №11-08-10 від 07.11.2008 року, податкову накладну №03-09/30 від 30.03.2009 року, податкову накладну №12-08-37 від 30.12.2008 року, податкову накладну №03-09/12 від 04.03.2009 року, договір №14-08 від 14.09.2008 року, договір №4-09 від 04.01.2009 року, видаткову накладну №8/08-4 від 10.08.2008 року, видаткову накладну №12-08-5 від 04.12.2008 року, видаткову накладну №9-08/12 від 20.09.2008 року, видаткову накладну №9-08/18 від 30.09.2008 року, видаткову накладну №10-08-25 від 10.10.2008 року, видаткову накладну №11-08-10 від 07.11.2008 року, видаткову накладну №11-08-15 від 14.11.2008 року, видаткову накладну №01-09/10 від 10.01.2009 року, видаткову накладну №10-09/17 від 15.10.2009 року, видаткову накладну №11-09/07 від 06.11.2009 року, видаткову накладну №11-09/16 від 15.11.2009 року, видаткову накладну №11-09/17 від 16.11.2009 року, видаткову накладну №03-09/12 від 04.03.2009 року, видаткову накладну №04-09/15 від 09.04.2009 року, видаткову накладну №05-09/8 від 08.05.2009 року, видаткову накладну №06-09-14 від 14.06.2009 року, акт виконаних робіт №10-08-20 від 30.10.2008 року, акт виконаних робіт №11-08-30 від 30.11.2008 року, акт виконаних робіт №12-08-37 від 30.12.2008 року, акт виконаних робіт №02-09-25 від 25.02.2009 року, акт виконаних робіт №03-09-25 від 30.03.2009 року, акт виконаних робіт №04-09-28 від 30.04.2009 року, акт виконаних робіт №12-09-26 від 25.12.2009 року, акт виконаних робіт №07-09/29 від 30.07.2009 року, акт виконаних робіт №9-08/20 від 30.09.2008 року, рахунок-фактуру №12-08-20 від 25.12.2008 року, рахуноку-фактуру №12-09-26 від 25.12.2009 року, в яких повторно підробив підпис директора ТОВ „Альянс Трансавтосервис ОСОБА_7.

Надалі, з метою документального підтвердження поставок ТОВ „Альянс Трансавтосервис товарів (робіт, послуг) на адресу ТОВ „Проектстрой-М, які фактично не відбулись, 08.07.2010 року, в приміщенні кабінету №415 слідчого відділу податкової міліції ДПА у Миколаївській області за адресою: місто Миколаїв, вулиця Нікольська, будинок 47, ОСОБА_2 надав для вилучення раніше підроблені ним податкову накладну №8-08-4 від 10.08.2008 року, податкову накладну №02-09/25 від 25.02.2009 року, податкову накладну №05-09/8 від 08.05.2009 року, податкову накладну №12-08-05 від 04.12.2008 року, податкову накладну №9-08-12 від 20.09.2008 року, податкову накладну №9-08-18 від 30.09.2008 року, податкову накладну №9-08-20 від 30.09.2008 року, податкову накладну №10-08-25 від 10.10.2008 року, податкову накладну №9-08-20 від 30.10.2008 року, податкову накладну №11-08-15 від 14.11.2008 року, податкову накладну №11-08-30 від 30.11.2008 року, податкову накладну №01-09/10 від 10.01.2009 року, податкову накладну №12-08-30 від 30.12.2008 року, податкову накладну №11-09/17 від 16.11.2009 року, податкову накладну №10-09/12 від 12.10.2009 року, податкову накладну №11-09/07 від 06.11.2009 року, податкову накладну №11-09/16 від 15.11.2009 року, податкову накладну №07-09/29 від 30.07.2009 року, податкову накладну №12-09-26 від 25.12.2009 року, податкову накладну №04-09-28 від 30.04.2009 року, податкову накладну №06-09/14 від 14.06.2009 року, податкову накладну №10-09/17 від 15.10.2009 року, податкову накладну №04-09/15 від 09.04.2009 року, податкову накладну №11-08-10 від 07.11.2008 року, податкову накладну №03-09/30 від 30.03.2009 року, податкову накладну №12-08-37 від 30.12.2008 року, податкову накладну №03-09/12 від 04.03.2009 року, договір №14-08 від 14.09.2008 року, договір №4-09 від 04.01.2009 року, видаткову накладну №8/08-4 від 10.08.2008 року, видаткову накладну №12-08-5 від 04.12.2008 року, видаткову накладну №9-08/12 від 20.09.2008 року, видаткову накладну №9-08/18 від 30.09.2008 року, видаткову накладну №10-08-25 від 10.10.2008 року, видаткову накладну №11-08-10 від 07.11.2008 року, видаткову накладну №11-08-15 від 14.11.2008 року, видаткову накладну №01-09/10 від 10.01.2009 року, видаткову накладну №10-09/17 від 15.10.2009 року, видаткову накладну №11-09/07 від 06.11.2009 року, видаткову накладну №11-09/16 від 15.11.2009 року, видаткову накладну №11-09/17 від 16.11.2009 року, видаткову накладну №03-09/12 від 04.03.2009 року, видаткову накладну №04-09/15 від 09.04.2009 року, видаткову накладну №05-09/8 від 08.05.2009 року, видаткову накладну №06-09-14 від 14.06.2009 року, акт виконаних робіт №10-08-20 від 30.10.2008 року, акт виконаних робіт №11-08-30 від 30.11.2008 року, акт виконаних робіт №12-08-37 від 30.12.2008 року, акт виконаних робіт №02-09-25 від 25.02.2009 року, акт виконаних робіт №03-09-25 від 30.03.2009 року, акт виконаних робіт №04-09-28 від 30.04.2009 року, акт виконаних робіт №12-09-26 від 25.12.2009 року, акт виконаних робіт №07-09/29 від 30.07.2009 року, акт виконаних робіт №9-08/20 від 30.09.2008 року, рахунок-фактуру №12-08-20 від 25.12.2008 року, рахуноку-фактуру №12-09-26 від 25.12.2009 року. Вказані документи ТОВ „Альянс Трансавтосервис були вилучені 08.07.2010 року про що складено протокол виїмки та огляду.

Крім цього, ОСОБА_2, переслідуючи злочинний намір, направлений на прикриття незаконної діяльності з конвертації безготівкових коштів у готівку та підроблення документів, які надають право на податковий кредит з ПДВ та валові витрати підприємствам ТОВ „ТТВ, ПП „Легоклин, ВАТ „УГМК-Миколаїв, ТОВ „Траконта, ТОВ „Агроснаб-Південь, за попередньою змовою з невстановленою досудовим слідством особою створив підприємство на підставну особу ОСОБА_8.

Не являючись службовою особою підприємства ТОВ «НІКОСТРОЙ-777», з метою використання підроблених документів ТОВ «НІКОСТРОЙ-777» для документального підтвердження законності формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат підприємствам Миколаївської області, у невстановленому досудовим слідством місці, в період лютого-липня 2010 року ОСОБА_2, не маючи права видавати та посвідчувати такі документи, підробив підпис ОСОБА_8 у:

●графі „відвантажив(ла) видаткової накладної №РН-0000040 від 25.02.2010 року ТОВ „Агроснаб-південь, видаткової накладної №РН-0000025 від 22.02.2010 року ТОВ „Агроснаб-південь, видаткової накладної №29/3 від 29.03.2010 року ПП „Легоклин, видаткової накладної №28/4 від 28.04.2010 року ПП „Легоклин, видаткової накладної №18/2 від 18.02.2010 року ПП „Легоклин, видаткової накладної № РН-0000043 від 04.03.10 ТОВ „Траконта, видаткової накладної № РН-0000042 від 04.03.10 ТОВ „Траконта, видаткової накладної № РН-0000040 від 04.03.10 ТОВ „Траконта, видаткової накладної № РН-0000039 від 02.03.10 ТОВ „Траконта, видаткової накладної № РН-0000041 від 04.03.10 ТОВ „Траконта, видаткової накладної № РН-0000045 від 04.03.10 ТОВ „Траконта, видаткової накладної № РН-0000046 від 04.03.10 ТОВ „Траконта, видаткової накладної № РН-0000044 від 04.03.10 ТОВ „Траконта, видаткової накладної № РН-0000050 від 12.04.10 ТОВ „Траконта, видаткової накладної № РН-0000049 від 12.04.10 ТОВ „Траконта, видаткової накладної № РН-0000052 від 15.04.10 ТОВ „Траконта, видаткової накладної № РН-0000048 від 07.04.10 ТОВ „Траконта, видаткової накладної № РН-0000051 від 15.04.10 ТОВ „Траконта, видаткової накладної № РН-0000054 від 30.04.10 ТОВ „Траконта, видаткової накладної № РН-0000053 від 15.04.10 ТОВ „Траконта, видаткової накладної № РН-0000047 від 14.04.10 ТОВ „Траконта, видаткової накладної № РН-0000100 від 09.06.10 ТОВ „Траконта, видаткової накладної № РН-0000069 від 01.06.10 ТОВ „Траконта, видаткової накладної № РН-0000121 від 17.06.10 ТОВ „Траконта, видаткової накладної № РН-0000105 від 10.06.10 ТОВ „Траконта, видаткової накладної № РН-0000096 від 04.06.10 ТОВ „Траконта, видаткової накладної № РН-0000125 від 02.07.10 ТОВ „Траконта, рахунок-фактуру № СФ-0000656 від 12.04.10 ТОВ „Траконта, рахунок-фактуру № СФ-0000660 від 12.04.10 ТОВ „Траконта, рахунок-фактуру № СФ-0000661 від 12.04.10 ТОВ „Траконта, рахунок-фактуру № СФ-0000662 від 12.04.10 ТОВ „Траконта, рахунок-фактуру № СФ-0000664 від 12.04.10 ТОВ „Траконта, рахунок-фактуру № СФ-0000667 від 12.04.10 ТОВ „Траконта, рахунок-фактуру № СФ-0000668 від 12.04.10 ТОВ „Траконта, рахунок-фактуру № СФ-0000670 від 01.06.10 ТОВ „Траконта, рахунок-фактуру № СФ-0000674 від 04.06.10 ТОВ „Траконта, рахунок-фактуру № СФ-0000675 від 09.06.10 ТОВ „Траконта, рахунок-фактуру № СФ-0000680 від 10.06.10 ТОВ „Траконта, рахунок-фактуру № СФ-0000681 від 17.06.10 ТОВ „Траконта, рахунок-фактуру № СФ-0000688 від 02.07.10 ТОВ „Траконта, рахунок-фактуру № СФ-0000024 від 02.07.10 ТОВ „ТТВ, рахунок-фактуру № СФ-0000011 від 11.03.10 ТОВ „ТТВ, рахунок-фактуру № СФ-0000002 від 02.03.10 ТОВ „ТТВ, рахунок-фактуру № СФ-0000005 від 05.03.10 ТОВ „ТТВ, видаткової накладної № РН-0000024 від 24.02.10 ТОВ „ТТВ, видаткової накладної № РН-0000011 від 11.03.10 ТОВ „ТТВ, видаткової накладної № РН-0000002 від 02.03.10 ТОВ „ТТВ, видаткової накладної № РН-0000005 від 05.03.10 ТОВ „ТТВ;

●графі „підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну податкової накладної №40 від 25.02.2010 року ТОВ „Агроснаб-південь, податкової накладної №25 від 22.02.2010 року ТОВ „Агроснаб-південь, податкової накладної б/н від 15.03.2010 року ВАТ „УГМК-Миколаїв, податкової накладної №45 від 31.03.2010 року ВАТ „УГМК-Миколаїв, податкової накладної №50 від 30.04.2010 року ВАТ „УГМК-Миколаїв, податкової накладної №68 від 31.05.2010 року ВАТ „УГМК-Миколаїв, податкової накладної №95 від 30.06.2010 року ВАТ „УГМК-Миколаїв, податкової накладної №29/3 від 29.03.2010 року ПП „Легоклин, податкової накладної №28/4 від 28.04.2010 року ПП „Легоклин, податкової накладної №18/2 від 18.02.2010 року ПП „Легоклин, податкової накладної № 0403104 від 04.03.10 ТОВ „Траконта, податкової накладної № 0403106 від 04.03.10 ТОВ „Траконта, податкової накладної № 0203106 від 02.03.10 ТОВ „Траконта, податкової накладної № 0403109 від 04.03.10 ТОВ „Траконта, податкової накладної № 0403108 від 04.03.10 ТОВ „Траконта, податкової накладної № 0403107 від 04.03.10 ТОВ „Траконта, податкової накладної № 1204105 від 14.04.10 ТОВ „Траконта, податкової накладної № 12041014 від 12.04.10 ТОВ „Траконта, податкової накладної № 30041016 від 30.04.10 ТОВ „Траконта, податкової накладної № 112041012 від 12.04.10 ТОВ „Траконта, податкової накладної № 12041013 від 12.04.10 ТОВ „Траконта, податкової накладної № 15041015 від 15.04.10 ТОВ „Траконта, податкової накладної № 07041011 від 07.04.10 ТОВ „Траконта, податкової накладної № 12041016 від 15.04.10 ТОВ „Траконта, податкової накладної № 0406106 від 04.06.10 ТОВ „Траконта, податкової накладної № 0906108 від 09.06.10 ТОВ „Траконта, податкової накладної № 1006102 від 10.06.10 ТОВ „Траконта, податкової накладної № 0106103 від 01.06.10 ТОВ „Траконта, податкової накладної № 1706107 від 17.06.10 ТОВ „Траконта, податкової накладної № 0207102 від 02.07.10 ТОВ „Траконта, податкової накладної № 5 від 05.03.10 ТОВ „ТТВ, податкової накладної № 2 від 02.03.10 ТОВ „ТТВ, податкової накладної № 24 від 24.02.10 ТОВ „ТТВ, податкової накладної № 11 від 11.03.10 ТОВ „ТТВ;

●графі „ОСОБА_8В. агентського договору №01/02 УСЛ від 01.02.2010 року ВАТ „УГМК-Миколаїв, акту №1 приймання-передачі наданих агентських послуг від 15.03.2010 року, акту №2 приймання-передачі наданих агентських послуг від 31.03.2010 року, акту №3 приймання-передачі наданих агентських послуг від 30.04.2010 року, акту №4 приймання-передачі наданих агентських послуг від 31.05.2010 року, акту №5 приймання-передачі наданих агентських послуг від 30.06.2010 року, рахунку № 04/03 від 03.03.10 ТОВ „Траконта

, які надають право на формування податкового кредиту та валових витрат ТОВ „ТТВ, ПП „Легоклин, ВАТ „УГМК-Миколаїв, ТОВ „Траконта, ТОВ „Агроснаб-Південь.

Надалі, з метою використання підприємствами ТОВ „ТТВ, ПП „Легоклин, ВАТ „УГМК-Миколаїв, ТОВ „Траконта, ТОВ „Агроснаб-Південь для документального підтвердження поставок від ТОВ „НІКОСТРОЙ-777 товарів (робіт, послуг), у невстановленому досудовим слідством місці, в період лютого-липня 2010 року ОСОБА_2 передав особисто або поштою представникам фірм-контрагентам ТОВ „НІКОСТРОЙ-777 раніше підроблені ним видаткову накладну №РН-0000040 від 25.02.2010 року ТОВ „Агроснаб-південь, видаткову накладну №РН-0000025 від 22.02.2010 року ТОВ „Агроснаб-південь, видаткову накладну №29/3 від 29.03.2010 року ПП „Легоклин, видаткову накладну №28/4 від 28.04.2010 року ПП „Легоклин, видаткову накладну №18/2 від 18.02.2010 року ПП „Легоклин, видаткову накладну № РН-0000043 від 04.03.10 ТОВ „Траконта, видаткову накладну № РН-0000042 від 04.03.10 ТОВ „Траконта, видаткову накладну № РН-0000040 від 04.03.10 ТОВ „Траконта, видаткову накладну № РН-0000039 від 02.03.10 ТОВ „Траконта, видаткову накладну № РН-0000041 від 04.03.10 ТОВ „Траконта, видаткову накладну № РН-0000045 від 04.03.10 ТОВ „Траконта, видаткову накладну № РН-0000046 від 04.03.10 ТОВ „Траконта, видаткову накладну № РН-0000044 від 04.03.10 ТОВ „Траконта, видаткову накладну № РН-0000050 від 12.04.10 ТОВ „Траконта, видаткову накладну № РН-0000049 від 12.04.10 ТОВ „Траконта, видаткову накладну № РН-0000052 від 15.04.10 ТОВ „Траконта, видаткову накладну № РН-0000048 від 07.04.10 ТОВ „Траконта, видаткову накладну № РН-0000051 від 15.04.10 ТОВ „Траконта, видаткову накладну № РН-0000054 від 30.04.10 ТОВ „Траконта, видаткову накладну № РН-0000053 від 15.04.10 ТОВ „Траконта, видаткову накладну № РН-0000047 від 14.04.10 ТОВ „Траконта, видаткову накладну № РН-0000100 від 09.06.10 ТОВ „Траконта, видаткову накладну № РН-0000069 від 01.06.10 ТОВ „Траконта, видаткову накладну № РН-0000121 від 17.06.10 ТОВ „Траконта, видаткову накладну № РН-0000105 від 10.06.10 ТОВ „Траконта, видаткову накладну № РН-0000096 від 04.06.10 ТОВ „Траконта, видаткову накладну № РН-0000125 від 02.07.10 ТОВ „Траконта, рахунок-фактуру № СФ-0000656 від 12.04.10 ТОВ „Траконта, рахунок-фактуру № СФ-0000660 від 12.04.10 ТОВ „Траконта, рахунок-фактуру № СФ-0000661 від 12.04.10 ТОВ „Траконта, рахунок-фактуру № СФ-0000662 від 12.04.10 ТОВ „Траконта, рахунок-фактуру № СФ-0000664 від 12.04.10 ТОВ „Траконта, рахунок-фактуру № СФ-0000667 від 12.04.10 ТОВ „Траконта, рахунок-фактуру № СФ-0000668 від 12.04.10 ТОВ „Траконта, рахунок-фактуру № СФ-0000670 від 01.06.10 ТОВ „Траконта, рахунок-фактуру № СФ-0000674 від 04.06.10 ТОВ „Траконта, рахунок-фактуру № СФ-0000675 від 09.06.10 ТОВ „Траконта, рахунок-фактуру № СФ-0000680 від 10.06.10 ТОВ „Траконта, рахунок-фактуру № СФ-0000681 від 17.06.10 ТОВ „Траконта, рахунок-фактуру № СФ-0000688 від 02.07.10 ТОВ „Траконта, рахунок-фактуру № СФ-0000024 від 02.07.10 ТОВ „ТТВ, рахунок-фактуру № СФ-0000011 від 11.03.10 ТОВ „ТТВ, рахунок-фактуру № СФ-0000002 від 02.03.10 ТОВ „ТТВ, рахунок-фактуру № СФ-0000005 від 05.03.10 ТОВ „ТТВ, видаткову накладну № РН-0000024 від 24.02.10 ТОВ „ТТВ, видаткову накладну № РН-0000011 від 11.03.10 ТОВ „ТТВ, видаткову накладну № РН-0000002 від 02.03.10 ТОВ „ТТВ, видаткову накладну № РН-0000005 від 05.03.10 ТОВ „ТТВ, податкову накладну №40 від 25.02.2010 року ТОВ „Агроснаб-південь, податкову накладну №25 від 22.02.2010 року ТОВ „Агроснаб-південь, податкову накладну б/н від 15.03.2010 року ВАТ „УГМК-Миколаїв, податкову накладну №45 від 31.03.2010 року ВАТ „УГМК-Миколаїв, податкову накладну №50 від 30.04.2010 року ВАТ „УГМК-Миколаїв, податкову накладну №68 від 31.05.2010 року ВАТ „УГМК-Миколаїв, податкову накладну №95 від 30.06.2010 року ВАТ „УГМК-Миколаїв, податкову накладну №29/3 від 29.03.2010 року ПП „Легоклин, податкову накладну №28/4 від 28.04.2010 року ПП „Легоклин, податкову накладну №18/2 від 18.02.2010 року ПП „Легоклин, податкову накладну № 0403104 від 04.03.10 ТОВ „Траконта, податкову накладну № 0403106 від 04.03.10 ТОВ „Траконта, податкову накладну № 0203106 від 02.03.10 ТОВ „Траконта, податкову накладну № 0403109 від 04.03.10 ТОВ „Траконта, податкову накладну № 0403108 від 04.03.10 ТОВ „Траконта, податкову накладну № 0403107 від 04.03.10 ТОВ „Траконта, податкову накладну № 1204105 від 14.04.10 ТОВ „Траконта, податкову накладну № 12041014 від 12.04.10 ТОВ „Траконта, податкову накладну № 30041016 від 30.04.10 ТОВ „Траконта, податкову накладну № 112041012 від 12.04.10 ТОВ „Траконта, податкову накладну № 12041013 від 12.04.10 ТОВ „Траконта, податкову накладну № 15041015 від 15.04.10 ТОВ „Траконта, податкову накладну № 07041011 від 07.04.10 ТОВ „Траконта, податкову накладну № 12041016 від 15.04.10 ТОВ „Траконта, податкову накладну № 0406106 від 04.06.10 ТОВ „Траконта, податкову накладну № 0906108 від 09.06.10 ТОВ „Траконта, податкову накладну № 1006102 від 10.06.10 ТОВ „Траконта, податкову накладну № 0106103 від 01.06.10 ТОВ „Траконта, податкову накладну № 1706107 від 17.06.10 ТОВ „Траконта, податкову накладну № 0207102 від 02.07.10 ТОВ „Траконта, податкову накладну № 5 від 05.03.10 ТОВ „ТТВ, податкову накладну № 2 від 02.03.10 ТОВ „ТТВ, податкову накладну № 24 від 24.02.10 ТОВ „ТТВ, податкову накладну № 11 від 11.03.10 ТОВ „ТТВ, агентський договір №01/02 УСЛ від 01.02.2010 року ВАТ „УГМК-Миколаїв, акт №1 приймання-передачі наданих агентських послуг від 15.03.2010 року, акт №2 приймання-передачі наданих агентських послуг від 31.03.2010 року, акт №3 приймання-передачі наданих агентських послуг від 30.04.2010 року, акт №4 приймання-передачі наданих агентських послуг від 31.05.2010 року, акт №5 приймання-передачі наданих агентських послуг від 30.06.2010 року, рахунок № 04/03 від 03.03.10 ТОВ „Траконта.

Крім того, не являючись службовою особою підприємства ТОВ «НІКОСТРОЙ-777», з метою використання підроблених документів ТОВ «НІКОСТРОЙ-777» для відкриття банківського рахунку в банківській установі «Бізнес Стандарт», у невстановленому досудовим слідством місці, у лютому 2010 року ОСОБА_2, не маючи права видавати та посвідчувати такі документи, які надають право на відкриття та використання поточного рахунку підприємства «НІКОСТРОЙ-777» в банківській установі, підробив підпис ОСОБА_8 у графі „підпис заяви про відкриття поточного рахунку у ВАТ „АБ „Бізнес стандарт від 09.02.2010 року, розписці від 09.02.2010 року та в графі „клієнт договору банківського рахунку №4001 від 09.02.2010 року, договору №4001 від 09.02.2010 року „про розрахункове обслуговування шляхом здійснення електронних платежів, додатку №1 до договору №4001 від 09.02.2010 року „про розрахункове обслуговування шляхом здійснення електронних платежів, додатку №2 до договору №4001 від 09.02.2010 року „про розрахункове обслуговування шляхом здійснення електронних платежів.

Надалі, з метою відкриття та використання поточного рахунку підприємства «НІКОСТРОЙ-777» у Миколаївському відділенні ВАТ „АБ „Бізнес стандарт, у лютому 2010 року ОСОБА_2 надав у Миколаївське відділення ВАТ „АБ „Бізнес стандарт, яке розташоване у будинку 173/2 проспекту Леніна міста Миколаєва, раніше підроблені ним заяву про відкриття поточного рахунку у ВАТ „АБ „Бізнес стандарт від 09.02.2010 року, розпизку від 09.02.2010 року, договір банківського рахунку №4001 від 09.02.2010 року, договір №4001 від 09.02.2010 року „про розрахункове обслуговування шляхом здійснення електронних платежів, додаток №1 до договору №4001 від 09.02.2010 року „про розрахункове обслуговування шляхом здійснення електронних платежів, додаток №2 до договору №4001 від 09.02.2010 року „про розрахункове обслуговування шляхом здійснення електронних платежів.

Крім того, не являючись службовою особою підприємства ТОВ «НІКОСТРОЙ-777», з метою використання підроблених документів ТОВ «НІКОСТРОЙ-777» для отримання готівкових коштів з поточного рахунку ТОВ «НІКОСТРОЙ-777» в касах банку міста Миколаєва, у невстановленому досудовим слідством місці, на протязі лютого-березня 2010 року ОСОБА_2, не маючи права видавати та посвідчувати такі документи, які надають право на отримання готівкових коштів з поточного рахунку ТОВ «НІКОСТРОЙ-777» в касах банку міста Миколаєва, повторно підробив підпис ОСОБА_8 в грошовому чеку ЛД1206029, грошовому чеку ЛД1206049, грошовому чеку ЛД1206034, грошовому чеку ЛД1206032, грошовому чеку ЛД1206035, грошовому чеку ЛД1206036, грошовому чеку ЛД1206037, грошовому чеку ЛД1206038, грошовому чеку ЛД1206040, грошовому чеку ЛД1206042, грошовому чеку ЛД1206043, грошовому чеку ЛД1206044, грошовому чеку ЛД1206045, грошовому чеку ЛД1206046, грошовому чеку ЛД1206047, грошовому чеку ЛД1206048, грошовому чеку ЛД8005403.

Надалі, з метою отримання грошових коштів «НІКОСТРОЙ-777», в офісному приміщенні АДРЕСА_1, в лютому-березні 2010 року ОСОБА_2 надав ОСОБА_9, раніше підроблені грошовий чек ЛД1206029, грошовий чек ЛД1206049, грошовий чек ЛД1206034, грошовий чек ЛД1206032, грошовий чек ЛД1206035, грошовий чек ЛД1206036, грошовий чек ЛД1206037, грошовий чек ЛД1206038, грошовий чек ЛД1206040, грошовий чек ЛД1206042, грошовий чек ЛД1206043, грошовий чек ЛД1206044, грошовий чек ЛД1206045, грошовий чек ЛД1206046, грошовий чек ЛД1206047, грошовий чек ЛД1206048, грошовий чек ЛД8005403. В подальшому згідно переданих ОСОБА_2 чеків ТОВ «НІКОСТРОЙ-777» ОСОБА_9І отримав з поточних рахунків ТОВ «НІКОСТРОЙ-777» в касах Миколаївське відділення ВАТ „АБ „Бізнес стандарт та Миколаївського відділення АТ „Укрсиббанк грошові кошти, які передав ОСОБА_2

Крім того, не являючись службовою особою підприємства ТОВ «НІКОСТРОЙ-777», з метою використання підроблених документів ТОВ «НІКОСТРОЙ-777» для реєстрації підприємства платником податку на додану вартість та отримання свідоцтва платника ПДВ, у невстановленому досудовим слідством місці, в січні 2010 року ОСОБА_2, не маючи права видавати та посвідчувати такі документи, які надають право на реєстрацію підприємства платником ПДВ, повторно підробив підпис ОСОБА_8 в реєстраційній заяві платника податку на додану вартість та свідоцтві №100265071 про реєстрацію ТОВ «НІКОСТРОЙ-777» платником податку на додану вартість.

Надалі, з метою використання підроблених документів ТОВ «НІКОСТРОЙ-777» для реєстрації підприємства платником податку на додану вартість та отримання свідоцтва платника ПДВ, 21.01.2010 року ОСОБА_2 здав до ДПІ у Заводському р-ні м. Миколаєва реєстраційну заяву платника податку на додану вартість, де даному документу присвоєно реєстраційний номер 763/10.

ОСОБА_2 згідно рішення № 1 від 29.10.2006 року вступив на посаду директора товариства з обмеженою відповідальністю (далі - ТОВ) „Проектстрой-М, зареєстрованого 29.11.2006 року виконавчим комітетом Миколаївської міської ради, взятого 04.12.2006 року на облік державної податкової інспекції у Ленінському районі міста Миколаєва, зареєстрованого 11.12.2006 року платником податку на додану вартість.

Крім того, з 17.03.2009 року ОСОБА_2 був звільнений згідно протоколу №3 від 17.03.2009 року з посади директора ТОВ «Проектстрой-М».

Так, не являючись службовою особою підприємства ТОВ «Проектстрой-М», володіючи повною інформацією про результати фінансово-господарської діяльності, достовірно знаючи про дійсний розмір обєкта оподаткування податку на прибуток ТОВ «Проектстрой-М» за 1 квартал 2009 року, 07.05.2009 року ОСОБА_2, з метою подачі декларації до податкової інспекції, у невстановленому досудовим слідством місці, не маючи права видавати та посвідчувати такі документи, склав податкову декларацію з податку на прибуток ТОВ «Проектстрой-М» за 1 квартал 2009 року, внісши до даного документу завідомо неправдиві відомості про розмір скоригованого валового доходу, розмір обєкту оподаткування, розмір прибутку, що підлягає оподаткуванню та розмір нарахованої суми податку, який підлягає сплаті до бюджету за результатами 1 кварталу 2009 року. Так, в даній декларації ОСОБА_2 умисно в рядку „03 до складу скоригованого валового доходу незаконно не включив суму доходу у розмірі 994891 гривень, отриманого за результатами фінансово-господарської діяльності ТОВ «Проектстрой-М» за 1 квартал 2009 року, незаконно не включив в рядок „08 до складу обєкта оподаткування суму у розмірі 994891 гривень, незаконно не включив в рядок „11 до складу прибутку, що підлягає оподаткуванню, суму у розмірі 994891 гривень, незаконно не включив в рядок „12 до складу нарахованої суми податку суму у розмірі 248723 гривень. В дійсності сума податку на прибуток ТОВ «Проектстрой-М», який підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками 1 кварталу 2009 року повинна складати 250322 гривень, так як за результатами фінансово-господарської діяльності ТОВ «Проектстрой-М» скоригований валовий дохід склав 1154760 грн., валові витрати 153473 грн., амортизаційні відрахування 0 грн., обєкт оподаткування -1001287 грн., прибуток, що підлягає оподаткуванню - 1001287 грн.

Надалі, з метою умисного ухилення від сплати податку на прибуток, у невстановленому досудовим слідством місці, 07.05.2009 року ОСОБА_2 посвідчив своїм підписом декларацію з податку на прибуток ТОВ «Проектстрой-М» за 1 квартал 2009 року та наніс на неї відбиток печатки ТОВ «Проектстрой-М».

Після чого, з метою умисного ухилення від сплати податку на прибуток, 12.05.2009 року податкова декларація з податку на прибуток ТОВ «Проектстрой-М» за 1 квартал 2009 року, ОСОБА_2 особисто була подана до ДПІ у Ленінському р-ні м. Миколаєва, де вказаний документ був зареєстрований за вхідним номером 21993.

Продовжуючи свою діяльність направлену на ухилення від сплати податків, не являючись службовою особою підприємства ТОВ «Проектстрой-М», володіючи повною інформацією про результати фінансово-господарської діяльності, достовірно знаючи про дійсний розмір обєкта оподаткування податку на прибуток ТОВ «Проектстрой-М» за півріччя 2009 року, 06.08.2009 року ОСОБА_2, з метою подачі декларації до податкової інспекції, у невстановленому досудовим слідством місці, не маючи права видавати та посвідчувати такі документи, склав податкову декларацію з податку на прибуток ТОВ «Проектстрой-М» за півріччя 2009 року, внісши до даного документу завідомо неправдиві відомості про розмір скоригованого валового доходу, розмір обєкту оподаткування, розмір прибутку, що підлягає оподаткуванню та розмір нарахованої суми податку, який підлягає сплаті до бюджету за результатами півріччя 2009 року. Так, в даній декларації ОСОБА_2 умисно в рядку „03 до складу скоригованого валового доходу незаконно не включив суму доходу у розмірі 1580406 гривень, отриманого за результатами фінансово-господарської діяльності ТОВ «Проектстрой-М» за півріччя 2009 року, незаконно не включив в рядок „08 до складу обєкта оподаткування суму у розмірі 1580406 гривень, незаконно не включив в рядок „11 до складу прибутку, що підлягає оподаткуванню, суму у розмірі 1580406 гривень, незаконно не включив в рядок „12 до складу нарахованої суми податку суму у розмірі 395102 гривень. В дійсності сума податку на прибуток ТОВ «Проектстрой-М», який підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками півріччя 2009 року повинна складати 398500 гривень, так як за результатами фінансово-господарської діяльності ТОВ «Проектстрой-М» скоригований валовий дохід склав 1919975 грн., валові витрати 325977 грн., амортизаційні відрахування 0 грн., обєкт оподаткування - 1593998 грн., прибуток, що підлягає оподаткуванню - 1593998 грн.

Надалі, з метою умисного ухилення від сплати податку на прибуток, у невстановленому досудовим слідством місці, 06.08.2009 року ОСОБА_2 посвідчив своїм підписом декларацію з податку на прибуток ТОВ «Проектстрой-М» за півріччя 2009 року та наніс на неї відбиток печатки ТОВ «Проектстрой-М».

Після чого, з метою умисного ухилення від сплати податку на прибуток, 10.08.2009 року податкова декларація з податку на прибуток ТОВ «Проектстрой-М» за півріччя 2009 року, ОСОБА_2 особисто була подана до ДПІ у Ленінському р-ні м. Миколаєва, де вказаний документ був зареєстрований за вхідним номером 47437.

Продовжуючи свою діяльність направлену на ухилення від сплати податків, не являючись службовою особою підприємства ТОВ «Проектстрой-М», володіючи повною інформацією про результати фінансово-господарської діяльності, достовірно знаючи про дійсний розмір обєкта оподаткування податку на прибуток ТОВ «Проектстрой-М» за 3 квартали 2009 року, 09.11.2009 року ОСОБА_2, з метою подачі декларації до податкової інспекції, у невстановленому досудовим слідством місці, не маючи права видавати та посвідчувати такі документи, склав податкову декларацію з податку на прибуток ТОВ «Проектстрой-М» за 3 квартали 2009 року, внісши до даного документу завідомо неправдиві відомості про розмір скоригованого валового доходу, розмір обєкту оподаткування, розмір прибутку, що підлягає оподаткуванню та розмір нарахованої суми податку, який підлягає сплаті до бюджету за результатами 3 квартали 2009 року. Так, в даній декларації ОСОБА_2 умисно в рядку „03 до складу скоригованого валового доходу незаконно не включив суму доходу у розмірі 2492898 гривень, отриманого за результатами фінансово-господарської діяльності ТОВ «Проектстрой-М» за 3 квартали 2009 року, незаконно не включив в рядок „08 до складу обєкта оподаткування суму у розмірі 2492898 гривень, незаконно не включив в рядок „11 до складу прибутку, що підлягає оподаткуванню, суму у розмірі 2492898 гривень, незаконно не включив в рядок „12 до складу нарахованої суми податку суму у розмірі 623225 гривень. В дійсності сума податку на прибуток ТОВ «Проектстрой-М», який підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками 3 квартали 2009 року повинна складати 628626 гривень, так як за результатами фінансово-господарської діяльності ТОВ «Проектстрой-М» скоригований валовий дохід склав 3030145 грн., валові витрати 515640 грн., амортизаційні відрахування 0 грн., обєкт оподаткування - 2514505 грн., прибуток, що підлягає оподаткуванню - 2514505 грн.

Надалі, з метою умисного ухилення від сплати податку на прибуток, у невстановленому досудовим слідством місці, 09.11.2009 року ОСОБА_2 посвідчив своїм підписом декларацію з податку на прибуток ТОВ «Проектстрой-М» за 3 квартали 2009 року та наніс на неї відбиток печатки ТОВ «Проектстрой-М».

Після чого, з метою умисного ухилення від сплати податку на прибуток, 09.11.2009 року податкова декларація з податку на прибуток ТОВ «Проектстрой-М» за 3 квартали 2009 року, ОСОБА_2 особисто була подана до ДПІ у Ленінському р-ні м. Миколаєва, де вказаний документ був зареєстрований за вхідним номером 69696.

Продовжуючи свою діяльність направлену на ухилення від сплати податків, не являючись службовою особою підприємства ТОВ «Проектстрой-М», володіючи повною інформацією про результати фінансово-господарської діяльності, достовірно знаючи про дійсний розмір обєкта оподаткування податку на прибуток ТОВ «Проектстрой-М» за 2009 рік, 05.02.2010 року ОСОБА_2, з метою подачі декларації до податкової інспекції, у невстановленому досудовим слідством місці, не маючи права видавати та посвідчувати такі документи, склав податкову декларацію з податку на прибуток ТОВ «Проектстрой-М» за 2009 рік, внісши до даного документу завідомо неправдиві відомості про розмір скоригованого валового доходу, розмір обєкту оподаткування, розмір прибутку, що підлягає оподаткуванню та розмір нарахованої суми податку, який підлягає сплаті до бюджету за результатами 2009 року. Так, в даній декларації ОСОБА_2 умисно в рядку „03 до складу скоригованого валового доходу незаконно не включив суму доходу у розмірі 2959093 гривень, отриманого за результатами фінансово-господарської діяльності ТОВ «Проектстрой-М» за 2009 рік, незаконно не включив в рядок „08 до складу обєкта оподаткування суму у розмірі 2959093 гривень, незаконно не включив в рядок „11 до складу прибутку, що підлягає оподаткуванню, суму у розмірі 2959093 гривень, незаконно не включив в рядок „12 до складу нарахованої суми податку суму у розмірі 739773 гривень. В дійсності сума податку на прибуток ТОВ «Проектстрой-М», який підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками 2009 року повинна складати 745904 гривень, так як за результатами фінансово-господарської діяльності ТОВ «Проектстрой-М» скоригований валовий дохід склав 4326795 грн., валові витрати 1343178 грн., амортизаційні відрахування 0 грн., обєкт оподаткування - 2983617 грн., прибуток, що підлягає оподаткуванню - 2983617 грн.

Надалі, з метою умисного ухилення від сплати податку на прибуток, у невстановленому досудовим слідством місці, 05.02.2010 року ОСОБА_2 посвідчив своїм підписом декларацію з податку на прибуток ТОВ «Проектстрой-М» за 2009 рік та наніс на неї відбиток печатки ТОВ «Проектстрой-М».

Після чого, з метою умисного ухилення від сплати податку на прибуток, 10.02.2010 року податкова декларація з податку на прибуток ТОВ «Проектстрой-М» за 2009 рік, ОСОБА_2 особисто була подана до ДПІ у Ленінському р-ні м. Миколаєва, де вказаний документ був зареєстрований за вхідним номером 93486.

Продовжуючи свою діяльність направлену на ухилення від сплати податків, не являючись службовою особою підприємства ТОВ «Проектстрой-М», володіючи повною інформацією про результати фінансово-господарської діяльності, достовірно знаючи про дійсний розмір обєкта оподаткування з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за лютий 2009 року, ОСОБА_2, з метою подачі декларації до податкової інспекції, у невстановленому досудовим слідством місці, не маючи права видавати та посвідчувати такі документи, склав 17.03.2009 року податкову декларацію з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за лютий 2009 року та 20.03.2009 року додаток № 5 до неї „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів, внісши до даних документів завідомо неправдиві відомості про підприємство, яке сформувало податковий кредит ТОВ «Проектстрой-М», про розмір податкового кредиту, розмір позитивного значення різниці між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту з ПДВ, розмір ПДВ, який підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками лютого 2009 року.

Так, в декларації з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за січень 2009 року ОСОБА_2 умисно в рядку „17 до складу податкового кредиту незаконно включив суму ПДВ у розмірі 66121 гривень, незаконно не включив в рядки „18.1 та „20 до складу позитивного значення різниці між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту з ПДВ суму у розмірі 66121 гривень, незаконно не включив в рядок „27 до складу ПДВ, який підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками лютого 2009 року суму ПДВ у розмірі 66121 гривень.

Крім того, володіючи повною інформацією про субєктів господарювання, які фактично здійснювали на протязі лютого 2009 року поставку товарів (робіт, послуг) на адресу ТОВ «Проектстрой-М», знаючи про відсутність господарських операцій ТОВ «Проектстрой-М» з ТОВ «ТГ «Компонент ЛТД», ОСОБА_2, з метою умисного ухилення від сплати ПДВ шляхом незаконного завищення податкового кредиту з ПДВ підприємства, незаконно вніс в рядок „3 другого розділу додатка № 5 до податкової декларації з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за лютий 2009 року „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів завідомо неправдиві відомості про те, що постачальник товарів (робіт, послуг) ТОВ «ТГ «Компонент ЛТД», який має індивідуальний податковий номер 06, у лютому 2009 року сформувало ТОВ «Проектстрой-М» податковий кредит з ПДВ на суму 66121 грн. з обсягом поставок на суму 330607 грн. Однак, фактично ТОВ «ТГ «Компонент ЛТД» товарів (робіт, послуг) на адресу ТОВ „Проектстрой-М не поставляло.

В дійсності сума ПДВ ТОВ «Проектстрой-М», яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками лютого 2009 року повинна складати 67201 гривень, так як за результатами фінансово-господарської діяльності ТОВ «Проектстрой-М» податкові зобовязання склали 71974 грн., податковий кредит 4773 грн., позитивне значення різниці між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту 67201 грн.

Надалі, з метою умисного ухилення від сплати ПДВ, у невстановленому досудовим слідством місці, ОСОБА_2, шляхом посвідчення своїм підписом 20.03.2009 року декларації з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за січень 2009 року, 17.03.2009 року додатку № 5 до неї „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів та нанесення на них відбитки печатки ТОВ «Проектстрой-М», видав завідомо неправдиві документи, так як в них ОСОБА_2 раніше були внесені завідомо неправдиві відомості.

Після чого, з метою умисного ухилення від сплати ПДВ, 20.03.2009 року декларація з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за лютий 2009 року та додаток № 5 до неї „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів, ОСОБА_2 особисто були подані до ДПІ у Ленінському р-ні м. Миколаєва, де вказані документи були зареєстровані за №6230 та без номеру відповідно.

Продовжуючи свою діяльність направлену на ухилення від сплати податків, не являючись службовою особою підприємства ТОВ «Проектстрой-М», володіючи повною інформацією про результати фінансово-господарської діяльності, достовірно знаючи про дійсний розмір обєкта оподаткування з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за березень 2009 року, 21.04.2009 року ОСОБА_2, з метою подачі декларації до податкової інспекції, у невстановленому досудовим слідством місці, не маючи права видавати та посвідчувати такі документи, склав податкову декларацію з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за березень 2009 року та додаток № 5 до неї „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів, внісши до даних документів завідомо неправдиві відомості про підприємства, які сформували податковий кредит ТОВ «Проектстрой-М», про розмір податкового кредиту, розмір позитивного значення різниці між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту з ПДВ, розмір ПДВ, який підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками березня 2009 року.

Так, в декларації з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за березень 2009 року ОСОБА_2 умисно в рядку „17 до складу податкового кредиту незаконно включив суму ПДВ у розмірі 68819 гривень, незаконно не включив в рядки „18.1 та „20 до складу позитивного значення різниці між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту з ПДВ суму у розмірі 68819 гривень, незаконно не включив в рядок „27 до складу ПДВ, який підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками березень 2009 року суму ПДВ у розмірі 68819 гривень.

Крім того, володіючи повною інформацією про субєктів господарювання, які фактично здійснювали на протязі березень 2009 року поставку товарів (робіт, послуг) на адресу ТОВ «Проектстрой-М», знаючи про відсутність господарських операцій ТОВ «Проектстрой-М» з ТОВ «Інтертаймсервіс» та ТОВ «Продакт-Люкс», ОСОБА_2, з метою умисного ухилення від сплати ПДВ шляхом незаконного завищення податкового кредиту з ПДВ підприємства, незаконно вніс:

●в рядок „4 другого розділу додатка № 5 до податкової декларації з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за березень 2009 року „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів завідомо неправдиві відомості про те, що постачальник товарів (робіт, послуг) ТОВ «Інтертаймсервіс», який має індивідуальний податковий номер 92, у березні 2009 року сформувало ТОВ «Проектстрой-М» податковий кредит з ПДВ на суму 38819 грн. з обсягом поставок на суму 194096 грн. Однак, фактично ТОВ «Інтертаймсервіс» товарів (робіт, послуг) на адресу ТОВ „Проектстрой-М не поставляло;

●в рядок „5 другого розділу додатка № 5 до податкової декларації з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за березень 2009 року „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів завідомо неправдиві відомості про те, що постачальник товарів (робіт, послуг) ТОВ «Продакт-Люкс», який має індивідуальний податковий номер 57, у березні 2009 року сформувало ТОВ «Проектстрой-М» податковий кредит з ПДВ на суму 30000 грн. з обсягом поставок на суму 150000 грн. Однак, фактично ТОВ «Продакт-Люкс» товарів (робіт, послуг) на адресу ТОВ „Проектстрой-М не поставляло.

В дійсності сума ПДВ ТОВ «Проектстрой-М», яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками березня 2009 року повинна складати 69965 гривень, так як за результатами фінансово-господарської діяльності ТОВ «Проектстрой-М» податкові зобовязання склали 76344 грн., податковий кредит 6379 грн., позитивне значення різниці між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту 69965 грн.

Надалі, з метою умисного ухилення від сплати ПДВ, у невстановленому досудовим слідством місці, 21.04.2009 року ОСОБА_2, шляхом посвідчення своїм підписом декларації з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за березня 2009 року, додатку № 5 до неї „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів та нанесення на них відбитки печатки ТОВ «Проектстрой-М», видав завідомо неправдиві документи, так як в них ОСОБА_2 раніше були внесені завідомо неправдиві відомості.

Після чого, з метою умисного ухилення від сплати ПДВ, 21.04.2009 року декларація з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за березень 2009 року та додаток № 5 до неї „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів, ОСОБА_2 особисто були подані до ДПІ у Ленінському р-ні м. Миколаєва, де вказані документи були зареєстровані за №16932 та без номеру відповідно.

Продовжуючи свою діяльність направлену на ухилення від сплати податків, не являючись службовою особою підприємства ТОВ «Проектстрой-М», володіючи повною інформацією про результати фінансово-господарської діяльності, достовірно знаючи про дійсний розмір обєкта оподаткування з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за квітень 2009 року, 20.05.2009 року ОСОБА_2, з метою подачі декларації до податкової інспекції, у невстановленому досудовим слідством місці, не маючи права видавати та посвідчувати такі документи, склав податкову декларацію з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за квітень 2009 року та додаток № 5 до неї „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів, внісши до даних документів завідомо неправдиві відомості про підприємства, які сформували податковий кредит ТОВ «Проектстрой-М», про розмір податкового кредиту, розмір позитивного значення різниці між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту з ПДВ, розмір ПДВ, який підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками квітня 2009 року.

Так, в декларації з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за квітень 2009 року ОСОБА_2 умисно в рядку „17 до складу податкового кредиту незаконно включив суму ПДВ у розмірі 40910 гривень, незаконно не включив в рядки „18.1 та „20 до складу позитивного значення різниці між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту з ПДВ суму у розмірі 40910 гривень, незаконно не включив в рядок „27 до складу ПДВ, який підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками квітня 2009 року суму ПДВ у розмірі 40910 гривень.

Крім того, володіючи повною інформацією про субєктів господарювання, які фактично здійснювали на протязі квітня 2009 року поставку товарів (робіт, послуг) на адресу ТОВ «Проектстрой-М», знаючи про відсутність господарських операцій ТОВ «Проектстрой-М» з ТОВ «Еквітек» та ТОВ «Пріоритет-Інвест», ОСОБА_2, з метою умисного ухилення від сплати ПДВ шляхом незаконного завищення податкового кредиту з ПДВ підприємства, незаконно вніс:

●в рядок „5 другого розділу додатка № 5 до податкової декларації з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за квітень 2009 року „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів завідомо неправдиві відомості про те, що постачальник товарів (робіт, послуг) ТОВ «Еквітек», який має індивідуальний податковий номер 90, у квітні 2009 року сформувало ТОВ «Проектстрой-М» податковий кредит з ПДВ на суму 22910 грн. з обсягом поставок на суму 114552 грн. Однак, фактично ТОВ «Еквітек» товарів (робіт, послуг) на адресу ТОВ „Проектстрой-М не поставляло;

●в рядок „3 другого розділу додатка № 5 до податкової декларації з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за квітень 2009 року „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів завідомо неправдиві відомості про те, що постачальник товарів (робіт, послуг) ТОВ «Пріоритет-Інвест», який має індивідуальний податковий номер 48, у квітні 2009 року сформувало ТОВ «Проектстрой-М» податковий кредит з ПДВ на суму 18000 грн. з обсягом поставок на суму 90000 грн. Однак, фактично ТОВ «Пріоритет-Інвест» товарів (робіт, послуг) на адресу ТОВ „Проектстрой-М не поставляло.

В дійсності сума ПДВ ТОВ «Проектстрой-М», яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками квітня 2009 року повинна складати 41677 гривень, так як за результатами фінансово-господарської діяльності ТОВ «Проектстрой-М» податкові зобовязання склали 51095 грн., податковий кредит 9418 грн., позитивне значення різниці між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту 41677 грн.

Надалі, з метою умисного ухилення від сплати ПДВ, у невстановленому досудовим слідством місці, 20.05.2009 року ОСОБА_2, шляхом посвідчення своїм підписом декларації з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за квітень 2009 року, додатку № 5 до неї „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів та нанесення на них відбитки печатки ТОВ «Проектстрой-М», видав завідомо неправдиві документи, так як в них ОСОБА_2 раніше були внесені завідомо неправдиві відомості.

Після чого, з метою умисного ухилення від сплати ПДВ, 20.05.2009 року декларація з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за квітень 2009 року та додаток № 5 до неї „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів, ОСОБА_2 особисто були подані до ДПІ у Ленінському р-ні м. Миколаєва, де вказані документи були зареєстровані за №25127 та №25126 відповідно.

Продовжуючи свою злочинну діяльність направлену на ухилення від сплати податків, не являючись службовою особою підприємства ТОВ «Проектстрой-М», володіючи повною інформацією про результати фінансово-господарської діяльності, достовірно знаючи про дійсний розмір обєкта оподаткування з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за травень 2009 року, 22.06.2009 року ОСОБА_2, з метою подачі декларації до податкової інспекції, у невстановленому досудовим слідством місці, не маючи права видавати та посвідчувати такі документи, склав податкову декларацію з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за травень 2009 року та додаток № 5 до неї „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів, внісши до даних документів завідомо неправдиві відомості про підприємства, які сформували податковий кредит ТОВ «Проектстрой-М», про розмір податкового кредиту, розмір позитивного значення різниці між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту з ПДВ, розмір ПДВ, який підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками травня 2009 року.

Так, в декларації з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за травень 2009 року ОСОБА_2 умисно в рядку „17 до складу податкового кредиту незаконно включив суму ПДВ у розмірі 10509 гривень, незаконно не включив в рядки „18.1 та „20 до складу позитивного значення різниці між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту з ПДВ суму у розмірі 10509 гривень, незаконно не включив в рядок „27 до складу ПДВ, який підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками травня 2009 року суму ПДВ у розмірі 10509 гривень.

Крім того, володіючи повною інформацією про субєктів господарювання, які фактично здійснювали на протязі травня 2009 року поставку товарів (робіт, послуг) на адресу ТОВ «Проектстрой-М», знаючи про відсутність господарських операцій ТОВ «Проектстрой-М» з ПП «ЛТФ-Порто» та ТОВ «Бізнес-Прайм 2007», ОСОБА_2, з метою умисного ухилення від сплати ПДВ шляхом незаконного завищення податкового кредиту з ПДВ підприємства, незаконно вніс:

●в рядок „3 другого розділу додатка № 5 до податкової декларації з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за травень 2009 року „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів завідомо неправдиві відомості про те, що постачальник товарів (робіт, послуг) ПП «ЛТФ-Порто», який має індивідуальний податковий номер 42, у травні 2009 року сформувало ТОВ «Проектстрой-М» податковий кредит з ПДВ на суму 6509 грн. з обсягом поставок на суму 32546 грн. Однак, фактично ПП «ЛТФ-Порто» товарів (робіт, послуг) на адресу ТОВ „Проектстрой-М не поставляло;

●в рядок „5 другого розділу додатка № 5 до податкової декларації з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за травень 2009 року „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів завідомо неправдиві відомості про те, що постачальник товарів (робіт, послуг) ТОВ «Бізнес-Прайм 2007», який має індивідуальний податковий номер 50, у травні 2009 року сформувало ТОВ «Проектстрой-М» податковий кредит з ПДВ на суму 4000 грн. з обсягом поставок на суму 20000 грн. Однак, фактично ТОВ «Бізнес-Прайм 2007» товарів (робіт, послуг) на адресу ТОВ „Проектстрой-М не поставляло.

В дійсності сума ПДВ ТОВ «Проектстрой-М», яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками травня 2009 року повинна складати 11058 гривень, так як за результатами фінансово-господарської діяльності ТОВ «Проектстрой-М» податкові зобовязання склали 36774 грн., податковий кредит 25716 грн., позитивне значення різниці між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту 11058 грн.

Надалі, з метою умисного ухилення від сплати ПДВ, у невстановленому досудовим слідством місці, 22.06.2009 року ОСОБА_2, шляхом посвідчення своїм підписом декларації з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за травень 2009 року, додатку № 5 до неї „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів та нанесення на них відбитки печатки ТОВ «Проектстрой-М», видав завідомо неправдиві документи, так як в них ОСОБА_2 раніше були внесені завідомо неправдиві відомості.

Після чого, з метою умисного ухилення від сплати ПДВ, 22.06.2009 року декларація з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за травень 2009 року та додаток № 5 до неї „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів, ОСОБА_2 особисто були подані до ДПІ у Ленінському р-ні м. Миколаєва, де вказані документи були зареєстровані за №29456 та №29458 відповідно.

Продовжуючи свою діяльність направлену на ухилення від сплати податків, не являючись службовою особою підприємства ТОВ «Проектстрой-М», володіючи повною інформацією про результати фінансово-господарської діяльності, достовірно знаючи про дійсний розмір обєкта оподаткування з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за червень 2009 року, 20.07.2009 року ОСОБА_2, з з метою подачі декларації до податкової інспекції, у невстановленому досудовим слідством місці, не маючи права видавати та посвідчувати такі документи, склав податкову декларацію з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за червень 2009 року та додаток № 5 до неї „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів, внісши до даних документів завідомо неправдиві відомості про підприємство, яке сформувало податковий кредит ТОВ «Проектстрой-М», про розмір податкового кредиту, розмір позитивного значення різниці між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту з ПДВ, розмір ПДВ, який підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками червень 2009 року.

Так, в декларації з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за червень 2009 року ОСОБА_2 умисно в рядку „17 до складу податкового кредиту незаконно включив суму ПДВ у розмірі 1494 гривень, незаконно не включив в рядки „18.1 та „20 до складу позитивного значення різниці між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту з ПДВ суму у розмірі 1494 гривень, незаконно не включив в рядок „27 до складу ПДВ, який підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками червня 2009 року суму ПДВ у розмірі 1494 гривень.

Крім того, володіючи повною інформацією про субєктів господарювання, які фактично здійснювали на протязі червня 2009 року поставку товарів (робіт, послуг) на адресу ТОВ «Проектстрой-М», знаючи про відсутність господарських операцій ТОВ «Проектстрой-М» з ТОВ „Альянс Трансавтосервис, ОСОБА_2, з метою умисного ухилення від сплати ПДВ шляхом незаконного завищення податкового кредиту з ПДВ підприємства, незаконно вніс в рядок „1 другого розділу додатка № 5 до податкової декларації з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за червень 2009 року „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів завідомо неправдиві відомості про те, що постачальник товарів (робіт, послуг) ТОВ „Альянс Трансавтосервис, який має індивідуальний податковий номер 20, у червні 2009 року сформувало ТОВ «Проектстрой-М» податковий кредит з ПДВ на суму 1494грн. з обсягом поставок на суму 7469 грн. Однак, фактично ТОВ „Альянс Трансавтосервис товарів (робіт, послуг) на адресу ТОВ „Проектстрой-М не поставляло.

В дійсності сума ПДВ ТОВ «Проектстрой-М», яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками червня 2009 року повинна складати 2472 гривень, так як за результатами фінансово-господарської діяльності ТОВ «Проектстрой-М» податкові зобовязання склали 65174 грн., податковий кредит 62702 грн., позитивне значення різниці між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту 2472 грн.

Надалі, з метою умисного ухилення від сплати ПДВ, у невстановленому досудовим слідством місці, 20.07.2009 року ОСОБА_2, шляхом посвідчення своїм підписом декларації з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за червень 2009 року, додатку № 5 до неї „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів та нанесення на них відбитки печатки ТОВ «Проектстрой-М», видав завідомо неправдиві документи, так як в них ОСОБА_2 раніше були внесені завідомо неправдиві відомості.

Після чого, з метою умисного ухилення від сплати ПДВ, 20.07.2009 року декларація з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за червень 2009 року та додаток № 5 до неї „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів, ОСОБА_2 особисто були подані до ДПІ у Ленінському р-ні м. Миколаєва, де вказані документи були зареєстровані за №42355 та без номеру відповідно.

Продовжуючи свою злочинну діяльність направлену на ухилення від сплати податків, не являючись службовою особою підприємства ТОВ «Проектстрой-М», володіючи повною інформацією про результати фінансово-господарської діяльності, достовірно знаючи про дійсний розмір обєкта оподаткування з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за жовтень 2009 року, 20.11.2009 року ОСОБА_2, з метою подачі декларації до податкової інспекції, у невстановленому досудовим слідством місці, не маючи права видавати та посвідчувати такі документи, склав податкову декларацію з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за жовтень 2009 року та додаток № 5 до неї „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів, внісши до даних документів завідомо неправдиві відомості про підприємство, яке сформувало податковий кредит ТОВ «Проектстрой-М», про розмір податкового кредиту, розмір позитивного значення різниці між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту з ПДВ, розмір ПДВ, який підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками жовтня 2009 року.

Так, в декларації з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за жовтень 2009 року ОСОБА_2 умисно в рядку „17 до складу податкового кредиту незаконно включив суму ПДВ у розмірі 39333 гривень, незаконно не включив в рядки „18.1 та „20 до складу позитивного значення різниці між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту з ПДВ суму у розмірі 39333 гривень, незаконно не включив в рядок „27 до складу ПДВ, який підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками жовтня 2009 року суму ПДВ у розмірі 39333 гривень.

Крім того, володіючи повною інформацією про субєктів господарювання, які фактично здійснювали на протязі жовтень 2009 року поставку товарів (робіт, послуг) на адресу ТОВ «Проектстрой-М», знаючи про відсутність господарських операцій ТОВ «Проектстрой-М» з ТОВ „Альянс Трансавтосервис, ОСОБА_2, з метою умисного ухилення від сплати ПДВ шляхом незаконного завищення податкового кредиту з ПДВ підприємства, незаконно вніс в рядок „4 другого розділу додатка № 5 до податкової декларації з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за жовтень 2009 року „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів завідомо неправдиві відомості про те, що постачальник товарів (робіт, послуг) ТОВ „Альянс Трансавтосервис, який має індивідуальний податковий номер 20, у жовтні 2009 року сформувало ТОВ «Проектстрой-М» податковий кредит з ПДВ на суму 39333 грн. з обсягом поставок на суму 196666 грн. Однак, фактично ТОВ „Альянс Трансавтосервис товарів (робіт, послуг) на адресу ТОВ „Проектстрой-М не поставляло.

В дійсності сума ПДВ ТОВ «Проектстрой-М», яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками жовтень 2009 року повинна складати 40234 гривень, так як за результатами фінансово-господарської діяльності ТОВ «Проектстрой-М» податкові зобовязання склали 57710 грн., податковий кредит 17476 грн., позитивне значення різниці між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту 40234 грн.

Надалі, з метою умисного ухилення від сплати ПДВ, у невстановленому досудовим слідством місці, 20.11.2009 року ОСОБА_2, шляхом посвідчення своїм підписом декларації з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за жовтень 2009 року, додатку № 5 до неї „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів та нанесення на них відбитки печатки ТОВ «Проектстрой-М», видав завідомо неправдиві документи, так як в них ОСОБА_2 раніше були внесені завідомо неправдиві відомості.

Після чого, з метою умисного ухилення від сплати ПДВ, 20.11.2009 року декларація з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за жовтень 2009 року та додаток № 5 до неї „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів, ОСОБА_2 особисто були подані до ДПІ у Ленінському р-ні м. Миколаєва, де вказані документи були зареєстровані за №73397 та без номеру відповідно.

Продовжуючи свою діяльність направлену на ухилення від сплати податків, не являючись службовою особою підприємства ТОВ «Проектстрой-М», володіючи повною інформацією про результати фінансово-господарської діяльності, достовірно знаючи про дійсний розмір обєкта оподаткування з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за листопад 2009 року, 22.12.2009 року ОСОБА_2, з метою подачі декларації до податкової інспекції, у невстановленому досудовим слідством місці, не маючи права видавати та посвідчувати такі документи, склав податкову декларацію з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за листопад 2009 року та додаток № 5 до неї „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів, внісши до даних документів завідомо неправдиві відомості про підприємство, яке сформувало податковий кредит ТОВ «Проектстрой-М», про розмір податкового кредиту, розмір позитивного значення різниці між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту з ПДВ, розмір ПДВ, який підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками листопад 2009 року.

Так, в декларації з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за листопад 2009 року ОСОБА_2 умисно в рядку „17 до складу податкового кредиту незаконно включив суму ПДВ у розмірі 166400 гривень, незаконно не включив в рядки „18.1 та „20 до складу позитивного значення різниці між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту з ПДВ суму у розмірі 166400 гривень, незаконно не включив в рядок „27 до складу ПДВ, який підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками листопада 2009 року суму ПДВ у розмірі 166400 гривень.

Крім того, володіючи повною інформацією про субєктів господарювання, які фактично здійснювали на протязі листопада 2009 року поставку товарів (робіт, послуг) на адресу ТОВ «Проектстрой-М», знаючи про відсутність господарських операцій ТОВ «Проектстрой-М» з ТОВ «Алланта», ОСОБА_2, з метою умисного ухилення від сплати ПДВ шляхом незаконного завищення податкового кредиту з ПДВ підприємства, незаконно вніс в рядок „3 другого розділу додатка № 5 до податкової декларації з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за листопад 2009 року „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів завідомо неправдиві відомості про те, що постачальник товарів (робіт, послуг) ТОВ «Алланта», який має індивідуальний податковий номер 98, у листопаді 2009 року сформувало ТОВ «Проектстрой-М» податковий кредит з ПДВ на суму 166400 грн. з обсягом поставок на суму 832000 грн. Однак, фактично ТОВ «Алланта» товарів (робіт, послуг) на адресу ТОВ „Проектстрой-М не поставляло.

В дійсності сума ПДВ ТОВ «Проектстрой-М», яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками листопада 2009 року повинна складати 167983 гривень, так як за результатами фінансово-господарської діяльності ТОВ «Проектстрой-М» податкові зобовязання склали 172316 грн., податковий кредит 4333 грн., позитивне значення різниці між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту 167983 грн.

Надалі, з метою умисного ухилення від сплати ПДВ, у невстановленому досудовим слідством місці, 22.12.2009 року ОСОБА_2, шляхом посвідчення своїм підписом декларації з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за листопад 2009 року, додатку № 5 до неї „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів та нанесення на них відбитки печатки ТОВ «Проектстрой-М», видав завідомо неправдиві документи, так як в них ОСОБА_2 раніше були внесені завідомо неправдиві відомості.

Після чого, з метою умисного ухилення від сплати ПДВ, 22.12.2009 року декларація з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за листопад 2009 року та додаток № 5 до неї „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів, ОСОБА_2 особисто були подані до ДПІ у Ленінському р-ні м. Миколаєва, де вказані документи були зареєстровані за №76587 та без номеру відповідно.

Продовжуючи свою діяльність направлену на ухилення від сплати податків, не являючись службовою особою підприємства ТОВ «Проектстрой-М», володіючи повною інформацією про результати фінансово-господарської діяльності, достовірно знаючи про дійсний розмір обєкта оподаткування з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за грудень 2009 року, 22.01.2010 року ОСОБА_2, з метою подачі декларації до податкової інспекції, у невстановленому досудовим слідством місці, не маючи права видавати та посвідчувати такі документи, склав податкову декларацію з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за грудень 2009 року та додаток № 5 до неї „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів, внісши до даних документів завідомо неправдиві відомості про підприємство, яке сформувало податковий кредит ТОВ «Проектстрой-М», про розмір податкового кредиту, розмір позитивного значення різниці між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту з ПДВ, розмір ПДВ, який підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками грудень 2009 року.

Так, в декларації з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за грудень 2009 року ОСОБА_2 умисно в рядку „17 до складу податкового кредиту незаконно включив суму ПДВ у розмірі 22383 гривень, незаконно не включив в рядки „18.1 та „20 до складу позитивного значення різниці між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту з ПДВ суму у розмірі 22383 гривень, незаконно не включив в рядок „27 до складу ПДВ, який підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками грудень 2009 року суму ПДВ у розмірі 22383 гривень.

Крім того, володіючи повною інформацією про субєктів господарювання, які фактично здійснювали на протязі грудень 2009 року поставку товарів (робіт, послуг) на адресу ТОВ «Проектстрой-М», знаючи про відсутність господарських операцій ТОВ «Проектстрой-М» з ТОВ „Альянс Трансавтосервис, ОСОБА_2, з метою умисного ухилення від сплати ПДВ шляхом незаконного завищення податкового кредиту з ПДВ підприємства, незаконно вніс в рядок „3 другого розділу додатка № 5 до податкової декларації з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за грудень 2009 року „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів завідомо неправдиві відомості про те, що постачальник товарів (робіт, послуг) ТОВ „Альянс Трансавтосервис, який має індивідуальний податковий номер 20, у грудні 2009 року сформувало ТОВ «Проектстрой-М» податковий кредит з ПДВ на суму 22383 грн. з обсягом поставок на суму 111916 грн. Однак, фактично ТОВ „Альянс Трансавтосервис товарів (робіт, послуг) на адресу ТОВ „Проектстрой-М не поставляло.

В дійсності сума ПДВ ТОВ «Проектстрой-М», яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками грудня 2009 року повинна складати 22804 гривень, так як за результатами фінансово-господарської діяльності ТОВ «Проектстрой-М» податкові зобовязання склали 29304 грн., податковий кредит 6500 грн., позитивне значення різниці між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту 22804 грн.

Надалі, з метою умисного ухилення від сплати ПДВ, у невстановленому досудовим слідством місці, 22.01.2010 року ОСОБА_2, шляхом посвідчення своїм підписом декларації з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за грудень 2009 року, додатку № 5 до неї „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів та нанесення на них відбитки печатки ТОВ «Проектстрой-М», видав завідомо неправдиві документи, так як в них ОСОБА_2 раніше були внесені завідомо неправдиві відомості.

Після чого, з метою умисного ухилення від сплати ПДВ, 22.01.2010 року декларація з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за грудень 2009 року та додаток № 5 до неї „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів, ОСОБА_2 особисто були подані до ДПІ у Ленінському р-ні м. Миколаєва, де вказані документи були зареєстровані за №87775 та без номеру відповідно.

Товариство з обмеженою відповідальністю „Альянс Трансавтосервис (далі ТОВ «Альянс Трансавтосервис»), , зареєстровано виконавчим комітетом Миколаївської міської ради 22.12.2007 року.

Згідно протоколу загальних зборів №3 від 01.02.2008 року та № 3 від 29.12.2009 року, з 01.02.2008 року по 29.12.2009 року посаду директора ТОВ «Альянс Трансавтосервис» займав ОСОБА_7.

Так, не являючись службовою особою підприємства ТОВ «Альянс Трансавтосервис», з метою використання підроблених документів ТОВ „Альянс Трансавтосервис для документального підтвердження законності формування податкового кредиту з податку на додану вартість ТОВ „Проектстрой-М та подальшого ухилення даним підприємством від сплати податків, у невстановлений досудовим слідством час та у невстановленому досудовому слідстві місці, ОСОБА_2, не маючи права видавати та посвідчувати такі документи, вніс до документів ТОВ «Альянс Трансавтосервис», які надають право на формування податкового кредиту та валових витрат ТОВ „Проектстрой-М, завідомо неправдиві відомості про фінансово-господарські відносини ТОВ «Альянс Трансавтосервис» з ТОВ „Проектстрой-М, які фактично не відбулись. Таким чином, ОСОБА_2:

●склав податкову накладну №8-08-4 від 10.08.2008 року, в якій підробив підпис директора ТОВ „Альянс Трансавтосервис ОСОБА_7;

●склав податкову накладну №02-09/25 від 25.02.2009 року, податкову накладну №05-09/8 від 08.05.2009 року, податкову накладну №12-08-05 від 04.12.2008 року, податкову накладну №9-08-12 від 20.09.2008 року, податкову накладну №9-08-18 від 30.09.2008 року, податкову накладну №9-08-20 від 30.09.2008 року, податкову накладну №10-08-25 від 10.10.2008 року, податкову накладну №9-08-20 від 30.10.2008 року, податкову накладну №11-08-15 від 14.11.2008 року, податкову накладну №11-08-30 від 30.11.2008 року, податкову накладну №01-09/10 від 10.01.2009 року, податкову накладну №12-08-30 від 30.12.2008 року, податкову накладну №11-09/17 від 16.11.2009 року, податкову накладну №10-09/12 від 12.10.2009 року, податкову накладну №11-09/07 від 06.11.2009 року, податкову накладну №11-09/16 від 15.11.2009 року, податкову накладну №07-09/29 від 30.07.2009 року, податкову накладну №12-09-26 від 25.12.2009 року, податкову накладну №04-09-28 від 30.04.2009 року, податкову накладну №06-09/14 від 14.06.2009 року, податкову накладну №10-09/17 від 15.10.2009 року, податкову накладну №04-09/15 від 09.04.2009 року, податкову накладну №11-08-10 від 07.11.2008 року, податкову накладну №03-09/30 від 30.03.2009 року, податкову накладну №12-08-37 від 30.12.2008 року, податкову накладну №03-09/12 від 04.03.2009 року, договір №14-08 від 14.09.2008 року, договір №4-09 від 04.01.2009 року, видаткову накладну №8/08-4 від 10.08.2008 року, видаткову накладну №12-08-5 від 04.12.2008 року, видаткову накладну №9-08/12 від 20.09.2008 року, видаткову накладну №9-08/18 від 30.09.2008 року, видаткову накладну №10-08-25 від 10.10.2008 року, видаткову накладну №11-08-10 від 07.11.2008 року, видаткову накладну №11-08-15 від 14.11.2008 року, видаткову накладну №01-09/10 від 10.01.2009 року, видаткову накладну №10-09/17 від 15.10.2009 року, видаткову накладну №11-09/07 від 06.11.2009 року, видаткову накладну №11-09/16 від 15.11.2009 року, видаткову накладну №11-09/17 від 16.11.2009 року, видаткову накладну №03-09/12 від 04.03.2009 року, видаткову накладну №04-09/15 від 09.04.2009 року, видаткову накладну №05-09/8 від 08.05.2009 року, видаткову накладну №06-09-14 від 14.06.2009 року, акт виконаних робіт №10-08-20 від 30.10.2008 року, акт виконаних робіт №11-08-30 від 30.11.2008 року, акт виконаних робіт №12-08-37 від 30.12.2008 року, акт виконаних робіт №02-09-25 від 25.02.2009 року, акт виконаних робіт №03-09-25 від 30.03.2009 року, акт виконаних робіт №04-09-28 від 30.04.2009 року, акт виконаних робіт №12-09-26 від 25.12.2009 року, акт виконаних робіт №07-09/29 від 30.07.2009 року, акт виконаних робіт №9-08/20 від 30.09.2008 року, рахунок-фактуру №12-08-20 від 25.12.2008 року, рахуноку-фактуру №12-09-26 від 25.12.2009 року, в яких повторно підробив підпис директора ТОВ „Альянс Трансавтосервис ОСОБА_7.

Надалі, з метою документального підтвердження поставок ТОВ „Альянс Трансавтосервис товарів (робіт, послуг) на адресу ТОВ „Проектстрой-М, які фактично не відбулись, 08.07.2010 року, в приміщенні кабінету №415 слідчого відділу податкової міліції ДПА у Миколаївській області за адресою: місто Миколаїв, вулиця Нікольська, будинок 47, ОСОБА_2 надав для вилучення раніше підроблені ним податкову накладну №8-08-4 від 10.08.2008 року, податкову накладну №02-09/25 від 25.02.2009 року, податкову накладну №05-09/8 від 08.05.2009 року, податкову накладну №12-08-05 від 04.12.2008 року, податкову накладну №9-08-12 від 20.09.2008 року, податкову накладну №9-08-18 від 30.09.2008 року, податкову накладну №9-08-20 від 30.09.2008 року, податкову накладну №10-08-25 від 10.10.2008 року, податкову накладну №9-08-20 від 30.10.2008 року, податкову накладну №11-08-15 від 14.11.2008 року, податкову накладну №11-08-30 від 30.11.2008 року, податкову накладну №01-09/10 від 10.01.2009 року, податкову накладну №12-08-30 від 30.12.2008 року, податкову накладну №11-09/17 від 16.11.2009 року, податкову накладну №10-09/12 від 12.10.2009 року, податкову накладну №11-09/07 від 06.11.2009 року, податкову накладну №11-09/16 від 15.11.2009 року, податкову накладну №07-09/29 від 30.07.2009 року, податкову накладну №12-09-26 від 25.12.2009 року, податкову накладну №04-09-28 від 30.04.2009 року, податкову накладну №06-09/14 від 14.06.2009 року, податкову накладну №10-09/17 від 15.10.2009 року, податкову накладну №04-09/15 від 09.04.2009 року, податкову накладну №11-08-10 від 07.11.2008 року, податкову накладну №03-09/30 від 30.03.2009 року, податкову накладну №12-08-37 від 30.12.2008 року, податкову накладну №03-09/12 від 04.03.2009 року, договір №14-08 від 14.09.2008 року, договір №4-09 від 04.01.2009 року, видаткову накладну №8/08-4 від 10.08.2008 року, видаткову накладну №12-08-5 від 04.12.2008 року, видаткову накладну №9-08/12 від 20.09.2008 року, видаткову накладну №9-08/18 від 30.09.2008 року, видаткову накладну №10-08-25 від 10.10.2008 року, видаткову накладну №11-08-10 від 07.11.2008 року, видаткову накладну №11-08-15 від 14.11.2008 року, видаткову накладну №01-09/10 від 10.01.2009 року, видаткову накладну №10-09/17 від 15.10.2009 року, видаткову накладну №11-09/07 від 06.11.2009 року, видаткову накладну №11-09/16 від 15.11.2009 року, видаткову накладну №11-09/17 від 16.11.2009 року, видаткову накладну №03-09/12 від 04.03.2009 року, видаткову накладну №04-09/15 від 09.04.2009 року, видаткову накладну №05-09/8 від 08.05.2009 року, видаткову накладну №06-09-14 від 14.06.2009 року, акт виконаних робіт №10-08-20 від 30.10.2008 року, акт виконаних робіт №11-08-30 від 30.11.2008 року, акт виконаних робіт №12-08-37 від 30.12.2008 року, акт виконаних робіт №02-09-25 від 25.02.2009 року, акт виконаних робіт №03-09-25 від 30.03.2009 року, акт виконаних робіт №04-09-28 від 30.04.2009 року, акт виконаних робіт №12-09-26 від 25.12.2009 року, акт виконаних робіт №07-09/29 від 30.07.2009 року, акт виконаних робіт №9-08/20 від 30.09.2008 року, рахунок-фактуру №12-08-20 від 25.12.2008 року, рахуноку-фактуру №12-09-26 від 25.12.2009 року. Вказані документи ТОВ „Альянс Трансавтосервис були вилучені 08.07.2010 року про що складено протокол виїмки та огляду.

Крім цього, ОСОБА_2, переслідуючи злочинний намір, направлений на прикриття незаконної діяльності з конвертації безготівкових коштів у готівку та підроблення документів, які надають право на податковий кредит з ПДВ та валові витрати підприємствам ТОВ „ТТВ, ПП „Легоклин, ВАТ „УГМК-Миколаїв, ТОВ „Траконта, ТОВ „Агроснаб-Південь, за попередньою змовою з невстановленою досудовим слідством особою створив підприємство на підставну особу ОСОБА_8.

Не являючись службовою особою підприємства ТОВ «НІКОСТРОЙ-777», з метою використання підроблених документів ТОВ «НІКОСТРОЙ-777» для документального підтвердження законності формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат підприємствам Миколаївської області, у невстановленому досудовим слідством місці, в період лютого-липня 2010 року ОСОБА_2, не маючи права видавати та посвідчувати такі документи, підробив підпис ОСОБА_8 у:

●графі „відвантажив(ла) видаткової накладної №РН-0000040 від 25.02.2010 року ТОВ „Агроснаб-південь, видаткової накладної №РН-0000025 від 22.02.2010 року ТОВ „Агроснаб-південь, видаткової накладної №29/3 від 29.03.2010 року ПП „Легоклин, видаткової накладної №28/4 від 28.04.2010 року ПП „Легоклин, видаткової накладної №18/2 від 18.02.2010 року ПП „Легоклин, видаткової накладної № РН-0000043 від 04.03.10 ТОВ „Траконта, видаткової накладної № РН-0000042 від 04.03.10 ТОВ „Траконта, видаткової накладної № РН-0000040 від 04.03.10 ТОВ „Траконта, видаткової накладної № РН-0000039 від 02.03.10 ТОВ „Траконта, видаткової накладної № РН-0000041 від 04.03.10 ТОВ „Траконта, видаткової накладної № РН-0000045 від 04.03.10 ТОВ „Траконта, видаткової накладної № РН-0000046 від 04.03.10 ТОВ „Траконта, видаткової накладної № РН-0000044 від 04.03.10 ТОВ „Траконта, видаткової накладної № РН-0000050 від 12.04.10 ТОВ „Траконта, видаткової накладної № РН-0000049 від 12.04.10 ТОВ „Траконта, видаткової накладної № РН-0000052 від 15.04.10 ТОВ „Траконта, видаткової накладної № РН-0000048 від 07.04.10 ТОВ „Траконта, видаткової накладної № РН-0000051 від 15.04.10 ТОВ „Траконта, видаткової накладної № РН-0000054 від 30.04.10 ТОВ „Траконта, видаткової накладної № РН-0000053 від 15.04.10 ТОВ „Траконта, видаткової накладної № РН-0000047 від 14.04.10 ТОВ „Траконта, видаткової накладної № РН-0000100 від 09.06.10 ТОВ „Траконта, видаткової накладної № РН-0000069 від 01.06.10 ТОВ „Траконта, видаткової накладної № РН-0000121 від 17.06.10 ТОВ „Траконта, видаткової накладної № РН-0000105 від 10.06.10 ТОВ „Траконта, видаткової накладної № РН-0000096 від 04.06.10 ТОВ „Траконта, видаткової накладної № РН-0000125 від 02.07.10 ТОВ „Траконта, рахунок-фактуру № СФ-0000656 від 12.04.10 ТОВ „Траконта, рахунок-фактуру № СФ-0000660 від 12.04.10 ТОВ „Траконта, рахунок-фактуру № СФ-0000661 від 12.04.10 ТОВ „Траконта, рахунок-фактуру № СФ-0000662 від 12.04.10 ТОВ „Траконта, рахунок-фактуру № СФ-0000664 від 12.04.10 ТОВ „Траконта, рахунок-фактуру № СФ-0000667 від 12.04.10 ТОВ „Траконта, рахунок-фактуру № СФ-0000668 від 12.04.10 ТОВ „Траконта, рахунок-фактуру № СФ-0000670 від 01.06.10 ТОВ „Траконта, рахунок-фактуру № СФ-0000674 від 04.06.10 ТОВ „Траконта, рахунок-фактуру № СФ-0000675 від 09.06.10 ТОВ „Траконта, рахунок-фактуру № СФ-0000680 від 10.06.10 ТОВ „Траконта, рахунок-фактуру № СФ-0000681 від 17.06.10 ТОВ „Траконта, рахунок-фактуру № СФ-0000688 від 02.07.10 ТОВ „Траконта, рахунок-фактуру № СФ-0000024 від 02.07.10 ТОВ „ТТВ, рахунок-фактуру № СФ-0000011 від 11.03.10 ТОВ „ТТВ, рахунок-фактуру № СФ-0000002 від 02.03.10 ТОВ „ТТВ, рахунок-фактуру № СФ-0000005 від 05.03.10 ТОВ „ТТВ, видаткової накладної № РН-0000024 від 24.02.10 ТОВ „ТТВ, видаткової накладної № РН-0000011 від 11.03.10 ТОВ „ТТВ, видаткової накладної № РН-0000002 від 02.03.10 ТОВ „ТТВ, видаткової накладної № РН-0000005 від 05.03.10 ТОВ „ТТВ;

●графі „підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну податкової накладної №40 від 25.02.2010 року ТОВ „Агроснаб-південь, податкової накладної №25 від 22.02.2010 року ТОВ „Агроснаб-південь, податкової накладної б/н від 15.03.2010 року ВАТ „УГМК-Миколаїв, податкової накладної №45 від 31.03.2010 року ВАТ „УГМК-Миколаїв, податкової накладної №50 від 30.04.2010 року ВАТ „УГМК-Миколаїв, податкової накладної №68 від 31.05.2010 року ВАТ „УГМК-Миколаїв, податкової накладної №95 від 30.06.2010 року ВАТ „УГМК-Миколаїв, податкової накладної №29/3 від 29.03.2010 року ПП „Легоклин, податкової накладної №28/4 від 28.04.2010 року ПП „Легоклин, податкової накладної №18/2 від 18.02.2010 року ПП „Легоклин, податкової накладної № 0403104 від 04.03.10 ТОВ „Траконта, податкової накладної № 0403106 від 04.03.10 ТОВ „Траконта, податкової накладної № 0203106 від 02.03.10 ТОВ „Траконта, податкової накладної № 0403109 від 04.03.10 ТОВ „Траконта, податкової накладної № 0403108 від 04.03.10 ТОВ „Траконта, податкової накладної № 0403107 від 04.03.10 ТОВ „Траконта, податкової накладної № 1204105 від 14.04.10 ТОВ „Траконта, податкової накладної № 12041014 від 12.04.10 ТОВ „Траконта, податкової накладної № 30041016 від 30.04.10 ТОВ „Траконта, податкової накладної № 112041012 від 12.04.10 ТОВ „Траконта, податкової накладної № 12041013 від 12.04.10 ТОВ „Траконта, податкової накладної № 15041015 від 15.04.10 ТОВ „Траконта, податкової накладної № 07041011 від 07.04.10 ТОВ „Траконта, податкової накладної № 12041016 від 15.04.10 ТОВ „Траконта, податкової накладної № 0406106 від 04.06.10 ТОВ „Траконта, податкової накладної № 0906108 від 09.06.10 ТОВ „Траконта, податкової накладної № 1006102 від 10.06.10 ТОВ „Траконта, податкової накладної № 0106103 від 01.06.10 ТОВ „Траконта, податкової накладної № 1706107 від 17.06.10 ТОВ „Траконта, податкової накладної № 0207102 від 02.07.10 ТОВ „Траконта, податкової накладної № 5 від 05.03.10 ТОВ „ТТВ, податкової накладної № 2 від 02.03.10 ТОВ „ТТВ, податкової накладної № 24 від 24.02.10 ТОВ „ТТВ, податкової накладної № 11 від 11.03.10 ТОВ „ТТВ;

●графі „ОСОБА_8В. агентського договору №01/02 УСЛ від 01.02.2010 року ВАТ „УГМК-Миколаїв, акту №1 приймання-передачі наданих агентських послуг від 15.03.2010 року, акту №2 приймання-передачі наданих агентських послуг від 31.03.2010 року, акту №3 приймання-передачі наданих агентських послуг від 30.04.2010 року, акту №4 приймання-передачі наданих агентських послуг від 31.05.2010 року, акту №5 приймання-передачі наданих агентських послуг від 30.06.2010 року, рахунку № 04/03 від 03.03.10 ТОВ „Траконта

, які надають право на формування податкового кредиту та валових витрат ТОВ „ТТВ, ПП „Легоклин, ВАТ „УГМК-Миколаїв, ТОВ „Траконта, ТОВ „Агроснаб-Південь.

Надалі, з метою використання підприємствами ТОВ „ТТВ, ПП „Легоклин, ВАТ „УГМК-Миколаїв, ТОВ „Траконта, ТОВ „Агроснаб-Південь для документального підтвердження поставок від ТОВ „НІКОСТРОЙ-777 товарів (робіт, послуг), у невстановленому досудовим слідством місці, в період лютого-липня 2010 року ОСОБА_2 передав особисто або поштою представникам фірм-контрагентам ТОВ „НІКОСТРОЙ-777 раніше підроблені ним видаткову накладну №РН-0000040 від 25.02.2010 року ТОВ „Агроснаб-південь, видаткову накладну №РН-0000025 від 22.02.2010 року ТОВ „Агроснаб-південь, видаткову накладну №29/3 від 29.03.2010 року ПП „Легоклин, видаткову накладну №28/4 від 28.04.2010 року ПП „Легоклин, видаткову накладну №18/2 від 18.02.2010 року ПП „Легоклин, видаткову накладну № РН-0000043 від 04.03.10 ТОВ „Траконта, видаткову накладну № РН-0000042 від 04.03.10 ТОВ „Траконта, видаткову накладну № РН-0000040 від 04.03.10 ТОВ „Траконта, видаткову накладну № РН-0000039 від 02.03.10 ТОВ „Траконта, видаткову накладну № РН-0000041 від 04.03.10 ТОВ „Траконта, видаткову накладну № РН-0000045 від 04.03.10 ТОВ „Траконта, видаткову накладну № РН-0000046 від 04.03.10 ТОВ „Траконта, видаткову накладну № РН-0000044 від 04.03.10 ТОВ „Траконта, видаткову накладну № РН-0000050 від 12.04.10 ТОВ „Траконта, видаткову накладну № РН-0000049 від 12.04.10 ТОВ „Траконта, видаткову накладну № РН-0000052 від 15.04.10 ТОВ „Траконта, видаткову накладну № РН-0000048 від 07.04.10 ТОВ „Траконта, видаткову накладну № РН-0000051 від 15.04.10 ТОВ „Траконта, видаткову накладну № РН-0000054 від 30.04.10 ТОВ „Траконта, видаткову накладну № РН-0000053 від 15.04.10 ТОВ „Траконта, видаткову накладну № РН-0000047 від 14.04.10 ТОВ „Траконта, видаткову накладну № РН-0000100 від 09.06.10 ТОВ „Траконта, видаткову накладну № РН-0000069 від 01.06.10 ТОВ „Траконта, видаткову накладну № РН-0000121 від 17.06.10 ТОВ „Траконта, видаткову накладну № РН-0000105 від 10.06.10 ТОВ „Траконта, видаткову накладну № РН-0000096 від 04.06.10 ТОВ „Траконта, видаткову накладну № РН-0000125 від 02.07.10 ТОВ „Траконта, рахунок-фактуру № СФ-0000656 від 12.04.10 ТОВ „Траконта, рахунок-фактуру № СФ-0000660 від 12.04.10 ТОВ „Траконта, рахунок-фактуру № СФ-0000661 від 12.04.10 ТОВ „Траконта, рахунок-фактуру № СФ-0000662 від 12.04.10 ТОВ „Траконта, рахунок-фактуру № СФ-0000664 від 12.04.10 ТОВ „Траконта, рахунок-фактуру № СФ-0000667 від 12.04.10 ТОВ „Траконта, рахунок-фактуру № СФ-0000668 від 12.04.10 ТОВ „Траконта, рахунок-фактуру № СФ-0000670 від 01.06.10 ТОВ „Траконта, рахунок-фактуру № СФ-0000674 від 04.06.10 ТОВ „Траконта, рахунок-фактуру № СФ-0000675 від 09.06.10 ТОВ „Траконта, рахунок-фактуру № СФ-0000680 від 10.06.10 ТОВ „Траконта, рахунок-фактуру № СФ-0000681 від 17.06.10 ТОВ „Траконта, рахунок-фактуру № СФ-0000688 від 02.07.10 ТОВ „Траконта, рахунок-фактуру № СФ-0000024 від 02.07.10 ТОВ „ТТВ, рахунок-фактуру № СФ-0000011 від 11.03.10 ТОВ „ТТВ, рахунок-фактуру № СФ-0000002 від 02.03.10 ТОВ „ТТВ, рахунок-фактуру № СФ-0000005 від 05.03.10 ТОВ „ТТВ, видаткову накладну № РН-0000024 від 24.02.10 ТОВ „ТТВ, видаткову накладну № РН-0000011 від 11.03.10 ТОВ „ТТВ, видаткову накладну № РН-0000002 від 02.03.10 ТОВ „ТТВ, видаткову накладну № РН-0000005 від 05.03.10 ТОВ „ТТВ, податкову накладну №40 від 25.02.2010 року ТОВ „Агроснаб-південь, податкову накладну №25 від 22.02.2010 року ТОВ „Агроснаб-південь, податкову накладну б/н від 15.03.2010 року ВАТ „УГМК-Миколаїв, податкову накладну №45 від 31.03.2010 року ВАТ „УГМК-Миколаїв, податкову накладну №50 від 30.04.2010 року ВАТ „УГМК-Миколаїв, податкову накладну №68 від 31.05.2010 року ВАТ „УГМК-Миколаїв, податкову накладну №95 від 30.06.2010 року ВАТ „УГМК-Миколаїв, податкову накладну №29/3 від 29.03.2010 року ПП „Легоклин, податкову накладну №28/4 від 28.04.2010 року ПП „Легоклин, податкову накладну №18/2 від 18.02.2010 року ПП „Легоклин, податкову накладну № 0403104 від 04.03.10 ТОВ „Траконта, податкову накладну № 0403106 від 04.03.10 ТОВ „Траконта, податкову накладну № 0203106 від 02.03.10 ТОВ „Траконта, податкову накладну № 0403109 від 04.03.10 ТОВ „Траконта, податкову накладну № 0403108 від 04.03.10 ТОВ „Траконта, податкову накладну № 0403107 від 04.03.10 ТОВ „Траконта, податкову накладну № 1204105 від 14.04.10 ТОВ „Траконта, податкову накладну № 12041014 від 12.04.10 ТОВ „Траконта, податкову накладну № 30041016 від 30.04.10 ТОВ „Траконта, податкову накладну № 112041012 від 12.04.10 ТОВ „Траконта, податкову накладну № 12041013 від 12.04.10 ТОВ „Траконта, податкову накладну № 15041015 від 15.04.10 ТОВ „Траконта, податкову накладну № 07041011 від 07.04.10 ТОВ „Траконта, податкову накладну № 12041016 від 15.04.10 ТОВ „Траконта, податкову накладну № 0406106 від 04.06.10 ТОВ „Траконта, податкову накладну № 0906108 від 09.06.10 ТОВ „Траконта, податкову накладну № 1006102 від 10.06.10 ТОВ „Траконта, податкову накладну № 0106103 від 01.06.10 ТОВ „Траконта, податкову накладну № 1706107 від 17.06.10 ТОВ „Траконта, податкову накладну № 0207102 від 02.07.10 ТОВ „Траконта, податкову накладну № 5 від 05.03.10 ТОВ „ТТВ, податкову накладну № 2 від 02.03.10 ТОВ „ТТВ, податкову накладну № 24 від 24.02.10 ТОВ „ТТВ, податкову накладну № 11 від 11.03.10 ТОВ „ТТВ, агентський договір №01/02 УСЛ від 01.02.2010 року ВАТ „УГМК-Миколаїв, акт №1 приймання-передачі наданих агентських послуг від 15.03.2010 року, акт №2 приймання-передачі наданих агентських послуг від 31.03.2010 року, акт №3 приймання-передачі наданих агентських послуг від 30.04.2010 року, акт №4 приймання-передачі наданих агентських послуг від 31.05.2010 року, акт №5 приймання-передачі наданих агентських послуг від 30.06.2010 року, рахунок № 04/03 від 03.03.10 ТОВ „Траконта.

Крім того, не являючись службовою особою підприємства ТОВ «НІКОСТРОЙ-777», з метою використання підроблених документів ТОВ «НІКОСТРОЙ-777» для відкриття банківського рахунку в банківській установі «Бізнес Стандарт», у невстановленому досудовим слідством місці, у лютому 2010 року ОСОБА_2, не маючи права видавати та посвідчувати такі документи, які надають право на відкриття та використання поточного рахунку підприємства «НІКОСТРОЙ-777» в банківській установі, підробив підпис ОСОБА_8 у графі „підпис заяви про відкриття поточного рахунку у ВАТ „АБ „Бізнес стандарт від 09.02.2010 року, розписці від 09.02.2010 року та в графі „клієнт договору банківського рахунку №4001 від 09.02.2010 року, договору №4001 від 09.02.2010 року „про розрахункове обслуговування шляхом здійснення електронних платежів, додатку №1 до договору №4001 від 09.02.2010 року „про розрахункове обслуговування шляхом здійснення електронних платежів, додатку №2 до договору №4001 від 09.02.2010 року „про розрахункове обслуговування шляхом здійснення електронних платежів.

Надалі, з метою відкриття та використання поточного рахунку підприємства «НІКОСТРОЙ-777» у Миколаївському відділенні ВАТ „АБ „Бізнес стандарт, у лютому 2010 року ОСОБА_2 надав у Миколаївське відділення ВАТ „АБ „Бізнес стандарт, яке розташоване у будинку 173/2 проспекту Леніна міста Миколаєва, раніше підроблені ним заяву про відкриття поточного рахунку у ВАТ „АБ „Бізнес стандарт від 09.02.2010 року, розпизку від 09.02.2010 року, договір банківського рахунку №4001 від 09.02.2010 року, договір №4001 від 09.02.2010 року „про розрахункове обслуговування шляхом здійснення електронних платежів, додаток №1 до договору №4001 від 09.02.2010 року „про розрахункове обслуговування шляхом здійснення електронних платежів, додаток №2 до договору №4001 від 09.02.2010 року „про розрахункове обслуговування шляхом здійснення електронних платежів.

Крім того, не являючись службовою особою підприємства ТОВ «НІКОСТРОЙ-777», з метою використання підроблених документів ТОВ «НІКОСТРОЙ-777» для отримання готівкових коштів з поточного рахунку ТОВ «НІКОСТРОЙ-777» в касах банку міста Миколаєва, у невстановленому досудовим слідством місці, на протязі лютого-березня 2010 року ОСОБА_2, не маючи права видавати та посвідчувати такі документи, які надають право на отримання готівкових коштів з поточного рахунку ТОВ «НІКОСТРОЙ-777» в касах банку міста Миколаєва, повторно підробив підпис ОСОБА_8 в грошовому чеку ЛД1206029, грошовому чеку ЛД1206049, грошовому чеку ЛД1206034, грошовому чеку ЛД1206032, грошовому чеку ЛД1206035, грошовому чеку ЛД1206036, грошовому чеку ЛД1206037, грошовому чеку ЛД1206038, грошовому чеку ЛД1206040, грошовому чеку ЛД1206042, грошовому чеку ЛД1206043, грошовому чеку ЛД1206044, грошовому чеку ЛД1206045, грошовому чеку ЛД1206046, грошовому чеку ЛД1206047, грошовому чеку ЛД1206048, грошовому чеку ЛД8005403.

Надалі, з метою отримання грошових коштів «НІКОСТРОЙ-777», в офісному приміщенні АДРЕСА_1, в лютому-березні 2010 року ОСОБА_2 надав ОСОБА_9, раніше підроблені грошовий чек ЛД1206029, грошовий чек ЛД1206049, грошовий чек ЛД1206034, грошовий чек ЛД1206032, грошовий чек ЛД1206035, грошовий чек ЛД1206036, грошовий чек ЛД1206037, грошовий чек ЛД1206038, грошовий чек ЛД1206040, грошовий чек ЛД1206042, грошовий чек ЛД1206043, грошовий чек ЛД1206044, грошовий чек ЛД1206045, грошовий чек ЛД1206046, грошовий чек ЛД1206047, грошовий чек ЛД1206048, грошовий чек ЛД8005403. В подальшому згідно переданих ОСОБА_2 чеків ТОВ «НІКОСТРОЙ-777» ОСОБА_9І отримав з поточних рахунків ТОВ «НІКОСТРОЙ-777» в касах Миколаївське відділення ВАТ „АБ „Бізнес стандарт та Миколаївського відділення АТ „Укрсиббанк грошові кошти, які передав ОСОБА_2

Крім того, не являючись службовою особою підприємства ТОВ «НІКОСТРОЙ-777», з метою використання підроблених документів ТОВ «НІКОСТРОЙ-777» для реєстрації підприємства платником податку на додану вартість та отримання свідоцтва платника ПДВ, у невстановленому досудовим слідством місці, в січні 2010 року ОСОБА_2, не маючи права видавати та посвідчувати такі документи, які надають право на реєстрацію підприємства платником ПДВ, повторно підробив підпис ОСОБА_8 в реєстраційній заяві платника податку на додану вартість та свідоцтві №100265071 про реєстрацію ТОВ «НІКОСТРОЙ-777» платником податку на додану вартість.

Надалі, з метою використання підроблених документів ТОВ «НІКОСТРОЙ-777» для реєстрації підприємства платником податку на додану вартість та отримання свідоцтва платника ПДВ, 21.01.2010 року ОСОБА_2 здав до ДПІ у Заводському р-ні м. Миколаєва реєстраційну заяву платника податку на додану вартість, де даному документу присвоєно реєстраційний номер 763/10.

ОСОБА_2 згідно рішення № 1 від 29.10.2006 року вступив на посаду директора товариства з обмеженою відповідальністю (далі - ТОВ) „Проектстрой-М, зареєстрованого 29.11.2006 року виконавчим комітетом Миколаївської міської ради, взятого 04.12.2006 року на облік державної податкової інспекції у Ленінському районі міста Миколаєва, зареєстрованого 11.12.2006 року платником податку на додану вартість.

Крім того, з 17.03.2009 року ОСОБА_2 був звільнений згідно протоколу №3 від 17.03.2009 року з посади директора ТОВ «Проектстрой-М».

Так, не являючись службовою особою підприємства ТОВ «Проектстрой-М», володіючи повною інформацією про результати фінансово-господарської діяльності, достовірно знаючи про дійсний розмір обєкта оподаткування податку на прибуток ТОВ «Проектстрой-М» за 1 квартал 2009 року, 07.05.2009 року ОСОБА_2, з метою подачі декларації до податкової інспекції, у невстановленому досудовим слідством місці, не маючи права видавати та посвідчувати такі документи, склав податкову декларацію з податку на прибуток ТОВ «Проектстрой-М» за 1 квартал 2009 року, внісши до даного документу завідомо неправдиві відомості про розмір скоригованого валового доходу, розмір обєкту оподаткування, розмір прибутку, що підлягає оподаткуванню та розмір нарахованої суми податку, який підлягає сплаті до бюджету за результатами 1 кварталу 2009 року. Так, в даній декларації ОСОБА_2 умисно в рядку „03 до складу скоригованого валового доходу незаконно не включив суму доходу у розмірі 994891 гривень, отриманого за результатами фінансово-господарської діяльності ТОВ «Проектстрой-М» за 1 квартал 2009 року, незаконно не включив в рядок „08 до складу обєкта оподаткування суму у розмірі 994891 гривень, незаконно не включив в рядок „11 до складу прибутку, що підлягає оподаткуванню, суму у розмірі 994891 гривень, незаконно не включив в рядок „12 до складу нарахованої суми податку суму у розмірі 248723 гривень. В дійсності сума податку на прибуток ТОВ «Проектстрой-М», який підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками 1 кварталу 2009 року повинна складати 250322 гривень, так як за результатами фінансово-господарської діяльності ТОВ «Проектстрой-М» скоригований валовий дохід склав 1154760 грн., валові витрати 153473 грн., амортизаційні відрахування 0 грн., обєкт оподаткування -1001287 грн., прибуток, що підлягає оподаткуванню - 1001287 грн.

Надалі, з метою умисного ухилення від сплати податку на прибуток, у невстановленому досудовим слідством місці, 07.05.2009 року ОСОБА_2 посвідчив своїм підписом декларацію з податку на прибуток ТОВ «Проектстрой-М» за 1 квартал 2009 року та наніс на неї відбиток печатки ТОВ «Проектстрой-М».

Після чого, з метою умисного ухилення від сплати податку на прибуток, 12.05.2009 року податкова декларація з податку на прибуток ТОВ «Проектстрой-М» за 1 квартал 2009 року, ОСОБА_2 особисто була подана до ДПІ у Ленінському р-ні м. Миколаєва, де вказаний документ був зареєстрований за вхідним номером 21993.

Продовжуючи свою діяльність направлену на ухилення від сплати податків, не являючись службовою особою підприємства ТОВ «Проектстрой-М», володіючи повною інформацією про результати фінансово-господарської діяльності, достовірно знаючи про дійсний розмір обєкта оподаткування податку на прибуток ТОВ «Проектстрой-М» за півріччя 2009 року, 06.08.2009 року ОСОБА_2, з метою подачі декларації до податкової інспекції, у невстановленому досудовим слідством місці, не маючи права видавати та посвідчувати такі документи, склав податкову декларацію з податку на прибуток ТОВ «Проектстрой-М» за півріччя 2009 року, внісши до даного документу завідомо неправдиві відомості про розмір скоригованого валового доходу, розмір обєкту оподаткування, розмір прибутку, що підлягає оподаткуванню та розмір нарахованої суми податку, який підлягає сплаті до бюджету за результатами півріччя 2009 року. Так, в даній декларації ОСОБА_2 умисно в рядку „03 до складу скоригованого валового доходу незаконно не включив суму доходу у розмірі 1580406 гривень, отриманого за результатами фінансово-господарської діяльності ТОВ «Проектстрой-М» за півріччя 2009 року, незаконно не включив в рядок „08 до складу обєкта оподаткування суму у розмірі 1580406 гривень, незаконно не включив в рядок „11 до складу прибутку, що підлягає оподаткуванню, суму у розмірі 1580406 гривень, незаконно не включив в рядок „12 до складу нарахованої суми податку суму у розмірі 395102 гривень. В дійсності сума податку на прибуток ТОВ «Проектстрой-М», який підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками півріччя 2009 року повинна складати 398500 гривень, так як за результатами фінансово-господарської діяльності ТОВ «Проектстрой-М» скоригований валовий дохід склав 1919975 грн., валові витрати 325977 грн., амортизаційні відрахування 0 грн., обєкт оподаткування - 1593998 грн., прибуток, що підлягає оподаткуванню - 1593998 грн.

Надалі, з метою умисного ухилення від сплати податку на прибуток, у невстановленому досудовим слідством місці, 06.08.2009 року ОСОБА_2 посвідчив своїм підписом декларацію з податку на прибуток ТОВ «Проектстрой-М» за півріччя 2009 року та наніс на неї відбиток печатки ТОВ «Проектстрой-М».

Після чого, з метою умисного ухилення від сплати податку на прибуток, 10.08.2009 року податкова декларація з податку на прибуток ТОВ «Проектстрой-М» за півріччя 2009 року, ОСОБА_2 особисто була подана до ДПІ у Ленінському р-ні м. Миколаєва, де вказаний документ був зареєстрований за вхідним номером 47437.

Продовжуючи свою діяльність направлену на ухилення від сплати податків, не являючись службовою особою підприємства ТОВ «Проектстрой-М», володіючи повною інформацією про результати фінансово-господарської діяльності, достовірно знаючи про дійсний розмір обєкта оподаткування податку на прибуток ТОВ «Проектстрой-М» за 3 квартали 2009 року, 09.11.2009 року ОСОБА_2, з метою подачі декларації до податкової інспекції, у невстановленому досудовим слідством місці, не маючи права видавати та посвідчувати такі документи, склав податкову декларацію з податку на прибуток ТОВ «Проектстрой-М» за 3 квартали 2009 року, внісши до даного документу завідомо неправдиві відомості про розмір скоригованого валового доходу, розмір обєкту оподаткування, розмір прибутку, що підлягає оподаткуванню та розмір нарахованої суми податку, який підлягає сплаті до бюджету за результатами 3 квартали 2009 року. Так, в даній декларації ОСОБА_2 умисно в рядку „03 до складу скоригованого валового доходу незаконно не включив суму доходу у розмірі 2492898 гривень, отриманого за результатами фінансово-господарської діяльності ТОВ «Проектстрой-М» за 3 квартали 2009 року, незаконно не включив в рядок „08 до складу обєкта оподаткування суму у розмірі 2492898 гривень, незаконно не включив в рядок „11 до складу прибутку, що підлягає оподаткуванню, суму у розмірі 2492898 гривень, незаконно не включив в рядок „12 до складу нарахованої суми податку суму у розмірі 623225 гривень. В дійсності сума податку на прибуток ТОВ «Проектстрой-М», який підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками 3 квартали 2009 року повинна складати 628626 гривень, так як за результатами фінансово-господарської діяльності ТОВ «Проектстрой-М» скоригований валовий дохід склав 3030145 грн., валові витрати 515640 грн., амортизаційні відрахування 0 грн., обєкт оподаткування - 2514505 грн., прибуток, що підлягає оподаткуванню - 2514505 грн.

Надалі, з метою умисного ухилення від сплати податку на прибуток, у невстановленому досудовим слідством місці, 09.11.2009 року ОСОБА_2 посвідчив своїм підписом декларацію з податку на прибуток ТОВ «Проектстрой-М» за 3 квартали 2009 року та наніс на неї відбиток печатки ТОВ «Проектстрой-М».

Після чого, з метою умисного ухилення від сплати податку на прибуток, 09.11.2009 року податкова декларація з податку на прибуток ТОВ «Проектстрой-М» за 3 квартали 2009 року, ОСОБА_2 особисто була подана до ДПІ у Ленінському р-ні м. Миколаєва, де вказаний документ був зареєстрований за вхідним номером 69696.

Продовжуючи свою діяльність направлену на ухилення від сплати податків, не являючись службовою особою підприємства ТОВ «Проектстрой-М», володіючи повною інформацією про результати фінансово-господарської діяльності, достовірно знаючи про дійсний розмір обєкта оподаткування податку на прибуток ТОВ «Проектстрой-М» за 2009 рік, 05.02.2010 року ОСОБА_2, з метою подачі декларації до податкової інспекції, у невстановленому досудовим слідством місці, не маючи права видавати та посвідчувати такі документи, склав податкову декларацію з податку на прибуток ТОВ «Проектстрой-М» за 2009 рік, внісши до даного документу завідомо неправдиві відомості про розмір скоригованого валового доходу, розмір обєкту оподаткування, розмір прибутку, що підлягає оподаткуванню та розмір нарахованої суми податку, який підлягає сплаті до бюджету за результатами 2009 року. Так, в даній декларації ОСОБА_2 умисно в рядку „03 до складу скоригованого валового доходу незаконно не включив суму доходу у розмірі 2959093 гривень, отриманого за результатами фінансово-господарської діяльності ТОВ «Проектстрой-М» за 2009 рік, незаконно не включив в рядок „08 до складу обєкта оподаткування суму у розмірі 2959093 гривень, незаконно не включив в рядок „11 до складу прибутку, що підлягає оподаткуванню, суму у розмірі 2959093 гривень, незаконно не включив в рядок „12 до складу нарахованої суми податку суму у розмірі 739773 гривень. В дійсності сума податку на прибуток ТОВ «Проектстрой-М», який підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками 2009 року повинна складати 745904 гривень, так як за результатами фінансово-господарської діяльності ТОВ «Проектстрой-М» скоригований валовий дохід склав 4326795 грн., валові витрати 1343178 грн., амортизаційні відрахування 0 грн., обєкт оподаткування - 2983617 грн., прибуток, що підлягає оподаткуванню - 2983617 грн.

Надалі, з метою умисного ухилення від сплати податку на прибуток, у невстановленому досудовим слідством місці, 05.02.2010 року ОСОБА_2 посвідчив своїм підписом декларацію з податку на прибуток ТОВ «Проектстрой-М» за 2009 рік та наніс на неї відбиток печатки ТОВ «Проектстрой-М».

Після чого, з метою умисного ухилення від сплати податку на прибуток, 10.02.2010 року податкова декларація з податку на прибуток ТОВ «Проектстрой-М» за 2009 рік, ОСОБА_2 особисто була подана до ДПІ у Ленінському р-ні м. Миколаєва, де вказаний документ був зареєстрований за вхідним номером 93486.

Продовжуючи свою діяльність направлену на ухилення від сплати податків, не являючись службовою особою підприємства ТОВ «Проектстрой-М», володіючи повною інформацією про результати фінансово-господарської діяльності, достовірно знаючи про дійсний розмір обєкта оподаткування з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за лютий 2009 року, ОСОБА_2, з метою подачі декларації до податкової інспекції, у невстановленому досудовим слідством місці, не маючи права видавати та посвідчувати такі документи, склав 17.03.2009 року податкову декларацію з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за лютий 2009 року та 20.03.2009 року додаток № 5 до неї „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів, внісши до даних документів завідомо неправдиві відомості про підприємство, яке сформувало податковий кредит ТОВ «Проектстрой-М», про розмір податкового кредиту, розмір позитивного значення різниці між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту з ПДВ, розмір ПДВ, який підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками лютого 2009 року.

Так, в декларації з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за січень 2009 року ОСОБА_2 умисно в рядку „17 до складу податкового кредиту незаконно включив суму ПДВ у розмірі 66121 гривень, незаконно не включив в рядки „18.1 та „20 до складу позитивного значення різниці між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту з ПДВ суму у розмірі 66121 гривень, незаконно не включив в рядок „27 до складу ПДВ, який підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками лютого 2009 року суму ПДВ у розмірі 66121 гривень.

Крім того, володіючи повною інформацією про субєктів господарювання, які фактично здійснювали на протязі лютого 2009 року поставку товарів (робіт, послуг) на адресу ТОВ «Проектстрой-М», знаючи про відсутність господарських операцій ТОВ «Проектстрой-М» з ТОВ «ТГ «Компонент ЛТД», ОСОБА_2, з метою умисного ухилення від сплати ПДВ шляхом незаконного завищення податкового кредиту з ПДВ підприємства, незаконно вніс в рядок „3 другого розділу додатка № 5 до податкової декларації з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за лютий 2009 року „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів завідомо неправдиві відомості про те, що постачальник товарів (робіт, послуг) ТОВ «ТГ «Компонент ЛТД», який має індивідуальний податковий номер 06, у лютому 2009 року сформувало ТОВ «Проектстрой-М» податковий кредит з ПДВ на суму 66121 грн. з обсягом поставок на суму 330607 грн. Однак, фактично ТОВ «ТГ «Компонент ЛТД» товарів (робіт, послуг) на адресу ТОВ „Проектстрой-М не поставляло.

В дійсності сума ПДВ ТОВ «Проектстрой-М», яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками лютого 2009 року повинна складати 67201 гривень, так як за результатами фінансово-господарської діяльності ТОВ «Проектстрой-М» податкові зобовязання склали 71974 грн., податковий кредит 4773 грн., позитивне значення різниці між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту 67201 грн.

Надалі, з метою умисного ухилення від сплати ПДВ, у невстановленому досудовим слідством місці, ОСОБА_2, шляхом посвідчення своїм підписом 20.03.2009 року декларації з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за січень 2009 року, 17.03.2009 року додатку № 5 до неї „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів та нанесення на них відбитки печатки ТОВ «Проектстрой-М», видав завідомо неправдиві документи, так як в них ОСОБА_2 раніше були внесені завідомо неправдиві відомості.

Після чого, з метою умисного ухилення від сплати ПДВ, 20.03.2009 року декларація з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за лютий 2009 року та додаток № 5 до неї „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів, ОСОБА_2 особисто були подані до ДПІ у Ленінському р-ні м. Миколаєва, де вказані документи були зареєстровані за №6230 та без номеру відповідно.

Продовжуючи свою діяльність направлену на ухилення від сплати податків, не являючись службовою особою підприємства ТОВ «Проектстрой-М», володіючи повною інформацією про результати фінансово-господарської діяльності, достовірно знаючи про дійсний розмір обєкта оподаткування з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за березень 2009 року, 21.04.2009 року ОСОБА_2, з метою подачі декларації до податкової інспекції, у невстановленому досудовим слідством місці, не маючи права видавати та посвідчувати такі документи, склав податкову декларацію з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за березень 2009 року та додаток № 5 до неї „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів, внісши до даних документів завідомо неправдиві відомості про підприємства, які сформували податковий кредит ТОВ «Проектстрой-М», про розмір податкового кредиту, розмір позитивного значення різниці між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту з ПДВ, розмір ПДВ, який підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками березня 2009 року.

Так, в декларації з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за березень 2009 року ОСОБА_2 умисно в рядку „17 до складу податкового кредиту незаконно включив суму ПДВ у розмірі 68819 гривень, незаконно не включив в рядки „18.1 та „20 до складу позитивного значення різниці між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту з ПДВ суму у розмірі 68819 гривень, незаконно не включив в рядок „27 до складу ПДВ, який підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками березень 2009 року суму ПДВ у розмірі 68819 гривень.

Крім того, володіючи повною інформацією про субєктів господарювання, які фактично здійснювали на протязі березень 2009 року поставку товарів (робіт, послуг) на адресу ТОВ «Проектстрой-М», знаючи про відсутність господарських операцій ТОВ «Проектстрой-М» з ТОВ «Інтертаймсервіс» та ТОВ «Продакт-Люкс», ОСОБА_2, з метою умисного ухилення від сплати ПДВ шляхом незаконного завищення податкового кредиту з ПДВ підприємства, незаконно вніс:

●в рядок „4 другого розділу додатка № 5 до податкової декларації з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за березень 2009 року „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів завідомо неправдиві відомості про те, що постачальник товарів (робіт, послуг) ТОВ «Інтертаймсервіс», який має індивідуальний податковий номер 92, у березні 2009 року сформувало ТОВ «Проектстрой-М» податковий кредит з ПДВ на суму 38819 грн. з обсягом поставок на суму 194096 грн. Однак, фактично ТОВ «Інтертаймсервіс» товарів (робіт, послуг) на адресу ТОВ „Проектстрой-М не поставляло;

●в рядок „5 другого розділу додатка № 5 до податкової декларації з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за березень 2009 року „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів завідомо неправдиві відомості про те, що постачальник товарів (робіт, послуг) ТОВ «Продакт-Люкс», який має індивідуальний податковий номер 57, у березні 2009 року сформувало ТОВ «Проектстрой-М» податковий кредит з ПДВ на суму 30000 грн. з обсягом поставок на суму 150000 грн. Однак, фактично ТОВ «Продакт-Люкс» товарів (робіт, послуг) на адресу ТОВ „Проектстрой-М не поставляло.

В дійсності сума ПДВ ТОВ «Проектстрой-М», яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками березня 2009 року повинна складати 69965 гривень, так як за результатами фінансово-господарської діяльності ТОВ «Проектстрой-М» податкові зобовязання склали 76344 грн., податковий кредит 6379 грн., позитивне значення різниці між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту 69965 грн.

Надалі, з метою умисного ухилення від сплати ПДВ, у невстановленому досудовим слідством місці, 21.04.2009 року ОСОБА_2, шляхом посвідчення своїм підписом декларації з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за березня 2009 року, додатку № 5 до неї „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів та нанесення на них відбитки печатки ТОВ «Проектстрой-М», видав завідомо неправдиві документи, так як в них ОСОБА_2 раніше були внесені завідомо неправдиві відомості.

Після чого, з метою умисного ухилення від сплати ПДВ, 21.04.2009 року декларація з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за березень 2009 року та додаток № 5 до неї „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів, ОСОБА_2 особисто були подані до ДПІ у Ленінському р-ні м. Миколаєва, де вказані документи були зареєстровані за №16932 та без номеру відповідно.

Продовжуючи свою діяльність направлену на ухилення від сплати податків, не являючись службовою особою підприємства ТОВ «Проектстрой-М», володіючи повною інформацією про результати фінансово-господарської діяльності, достовірно знаючи про дійсний розмір обєкта оподаткування з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за квітень 2009 року, 20.05.2009 року ОСОБА_2, з метою подачі декларації до податкової інспекції, у невстановленому досудовим слідством місці, не маючи права видавати та посвідчувати такі документи, склав податкову декларацію з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за квітень 2009 року та додаток № 5 до неї „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів, внісши до даних документів завідомо неправдиві відомості про підприємства, які сформували податковий кредит ТОВ «Проектстрой-М», про розмір податкового кредиту, розмір позитивного значення різниці між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту з ПДВ, розмір ПДВ, який підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками квітня 2009 року.

Так, в декларації з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за квітень 2009 року ОСОБА_2 умисно в рядку „17 до складу податкового кредиту незаконно включив суму ПДВ у розмірі 40910 гривень, незаконно не включив в рядки „18.1 та „20 до складу позитивного значення різниці між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту з ПДВ суму у розмірі 40910 гривень, незаконно не включив в рядок „27 до складу ПДВ, який підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками квітня 2009 року суму ПДВ у розмірі 40910 гривень.

Крім того, володіючи повною інформацією про субєктів господарювання, які фактично здійснювали на протязі квітня 2009 року поставку товарів (робіт, послуг) на адресу ТОВ «Проектстрой-М», знаючи про відсутність господарських операцій ТОВ «Проектстрой-М» з ТОВ «Еквітек» та ТОВ «Пріоритет-Інвест», ОСОБА_2, з метою умисного ухилення від сплати ПДВ шляхом незаконного завищення податкового кредиту з ПДВ підприємства, незаконно вніс:

●в рядок „5 другого розділу додатка № 5 до податкової декларації з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за квітень 2009 року „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів завідомо неправдиві відомості про те, що постачальник товарів (робіт, послуг) ТОВ «Еквітек», який має індивідуальний податковий номер 90, у квітні 2009 року сформувало ТОВ «Проектстрой-М» податковий кредит з ПДВ на суму 22910 грн. з обсягом поставок на суму 114552 грн. Однак, фактично ТОВ «Еквітек» товарів (робіт, послуг) на адресу ТОВ „Проектстрой-М не поставляло;

●в рядок „3 другого розділу додатка № 5 до податкової декларації з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за квітень 2009 року „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів завідомо неправдиві відомості про те, що постачальник товарів (робіт, послуг) ТОВ «Пріоритет-Інвест», який має індивідуальний податковий номер 48, у квітні 2009 року сформувало ТОВ «Проектстрой-М» податковий кредит з ПДВ на суму 18000 грн. з обсягом поставок на суму 90000 грн. Однак, фактично ТОВ «Пріоритет-Інвест» товарів (робіт, послуг) на адресу ТОВ „Проектстрой-М не поставляло.

В дійсності сума ПДВ ТОВ «Проектстрой-М», яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками квітня 2009 року повинна складати 41677 гривень, так як за результатами фінансово-господарської діяльності ТОВ «Проектстрой-М» податкові зобовязання склали 51095 грн., податковий кредит 9418 грн., позитивне значення різниці між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту 41677 грн.

Надалі, з метою умисного ухилення від сплати ПДВ, у невстановленому досудовим слідством місці, 20.05.2009 року ОСОБА_2, шляхом посвідчення своїм підписом декларації з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за квітень 2009 року, додатку № 5 до неї „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів та нанесення на них відбитки печатки ТОВ «Проектстрой-М», видав завідомо неправдиві документи, так як в них ОСОБА_2 раніше були внесені завідомо неправдиві відомості.

Після чого, з метою умисного ухилення від сплати ПДВ, 20.05.2009 року декларація з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за квітень 2009 року та додаток № 5 до неї „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів, ОСОБА_2 особисто були подані до ДПІ у Ленінському р-ні м. Миколаєва, де вказані документи були зареєстровані за №25127 та №25126 відповідно.

Продовжуючи свою діяльність направлену на ухилення від сплати податків, не являючись службовою особою підприємства ТОВ «Проектстрой-М», володіючи повною інформацією про результати фінансово-господарської діяльності, достовірно знаючи про дійсний розмір обєкта оподаткування з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за травень 2009 року, 22.06.2009 року ОСОБА_2, з метою подачі декларації до податкової інспекції, у невстановленому досудовим слідством місці, не маючи права видавати та посвідчувати такі документи, склав податкову декларацію з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за травень 2009 року та додаток № 5 до неї „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів, внісши до даних документів завідомо неправдиві відомості про підприємства, які сформували податковий кредит ТОВ «Проектстрой-М», про розмір податкового кредиту, розмір позитивного значення різниці між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту з ПДВ, розмір ПДВ, який підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками травня 2009 року.

Так, в декларації з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за травень 2009 року ОСОБА_2 умисно в рядку „17 до складу податкового кредиту незаконно включив суму ПДВ у розмірі 10509 гривень, незаконно не включив в рядки „18.1 та „20 до складу позитивного значення різниці між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту з ПДВ суму у розмірі 10509 гривень, незаконно не включив в рядок „27 до складу ПДВ, який підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками травня 2009 року суму ПДВ у розмірі 10509 гривень.

Крім того, володіючи повною інформацією про субєктів господарювання, які фактично здійснювали на протязі травня 2009 року поставку товарів (робіт, послуг) на адресу ТОВ «Проектстрой-М», знаючи про відсутність господарських операцій ТОВ «Проектстрой-М» з ПП «ЛТФ-Порто» та ТОВ «Бізнес-Прайм 2007», ОСОБА_2, з метою умисного ухилення від сплати ПДВ шляхом незаконного завищення податкового кредиту з ПДВ підприємства, незаконно вніс:

●в рядок „3 другого розділу додатка № 5 до податкової декларації з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за травень 2009 року „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів завідомо неправдиві відомості про те, що постачальник товарів (робіт, послуг) ПП «ЛТФ-Порто», який має індивідуальний податковий номер 42, у травні 2009 року сформувало ТОВ «Проектстрой-М» податковий кредит з ПДВ на суму 6509 грн. з обсягом поставок на суму 32546 грн. Однак, фактично ПП «ЛТФ-Порто» товарів (робіт, послуг) на адресу ТОВ „Проектстрой-М не поставляло;

●в рядок „5 другого розділу додатка № 5 до податкової декларації з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за травень 2009 року „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів завідомо неправдиві відомості про те, що постачальник товарів (робіт, послуг) ТОВ «Бізнес-Прайм 2007», який має індивідуальний податковий номер 50, у травні 2009 року сформувало ТОВ «Проектстрой-М» податковий кредит з ПДВ на суму 4000 грн. з обсягом поставок на суму 20000 грн. Однак, фактично ТОВ «Бізнес-Прайм 2007» товарів (робіт, послуг) на адресу ТОВ „Проектстрой-М не поставляло.

В дійсності сума ПДВ ТОВ «Проектстрой-М», яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками травня 2009 року повинна складати 11058 гривень, так як за результатами фінансово-господарської діяльності ТОВ «Проектстрой-М» податкові зобовязання склали 36774 грн., податковий кредит 25716 грн., позитивне значення різниці між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту 11058 грн.

Надалі, з метою умисного ухилення від сплати ПДВ, у невстановленому досудовим слідством місці, 22.06.2009 року ОСОБА_2, шляхом посвідчення своїм підписом декларації з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за травень 2009 року, додатку № 5 до неї „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів та нанесення на них відбитки печатки ТОВ «Проектстрой-М», видав завідомо неправдиві документи, так як в них ОСОБА_2 раніше були внесені завідомо неправдиві відомості.

Після чого, з метою умисного ухилення від сплати ПДВ, 22.06.2009 року декларація з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за травень 2009 року та додаток № 5 до неї „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів, ОСОБА_2 особисто були подані до ДПІ у Ленінському р-ні м. Миколаєва, де вказані документи були зареєстровані за №29456 та №29458 відповідно.

Продовжуючи свою діяльність направлену на ухилення від сплати податків, не являючись службовою особою підприємства ТОВ «Проектстрой-М», володіючи повною інформацією про результати фінансово-господарської діяльності, достовірно знаючи про дійсний розмір обєкта оподаткування з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за червень 2009 року, 20.07.2009 року ОСОБА_2, з з метою подачі декларації до податкової інспекції, у невстановленому досудовим слідством місці, не маючи права видавати та посвідчувати такі документи, склав податкову декларацію з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за червень 2009 року та додаток № 5 до неї „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів, внісши до даних документів завідомо неправдиві відомості про підприємство, яке сформувало податковий кредит ТОВ «Проектстрой-М», про розмір податкового кредиту, розмір позитивного значення різниці між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту з ПДВ, розмір ПДВ, який підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками червень 2009 року.

Так, в декларації з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за червень 2009 року ОСОБА_2 умисно в рядку „17 до складу податкового кредиту незаконно включив суму ПДВ у розмірі 1494 гривень, незаконно не включив в рядки „18.1 та „20 до складу позитивного значення різниці між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту з ПДВ суму у розмірі 1494 гривень, незаконно не включив в рядок „27 до складу ПДВ, який підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками червня 2009 року суму ПДВ у розмірі 1494 гривень.

Крім того, володіючи повною інформацією про субєктів господарювання, які фактично здійснювали на протязі червня 2009 року поставку товарів (робіт, послуг) на адресу ТОВ «Проектстрой-М», знаючи про відсутність господарських операцій ТОВ «Проектстрой-М» з ТОВ „Альянс Трансавтосервис, ОСОБА_2, з метою умисного ухилення від сплати ПДВ шляхом незаконного завищення податкового кредиту з ПДВ підприємства, незаконно вніс в рядок „1 другого розділу додатка № 5 до податкової декларації з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за червень 2009 року „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів завідомо неправдиві відомості про те, що постачальник товарів (робіт, послуг) ТОВ „Альянс Трансавтосервис, який має індивідуальний податковий номер 20, у червні 2009 року сформувало ТОВ «Проектстрой-М» податковий кредит з ПДВ на суму 1494грн. з обсягом поставок на суму 7469 грн. Однак, фактично ТОВ „Альянс Трансавтосервис товарів (робіт, послуг) на адресу ТОВ „Проектстрой-М не поставляло.

В дійсності сума ПДВ ТОВ «Проектстрой-М», яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками червня 2009 року повинна складати 2472 гривень, так як за результатами фінансово-господарської діяльності ТОВ «Проектстрой-М» податкові зобовязання склали 65174 грн., податковий кредит 62702 грн., позитивне значення різниці між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту 2472 грн.

Надалі, з метою умисного ухилення від сплати ПДВ, у невстановленому досудовим слідством місці, 20.07.2009 року ОСОБА_2, шляхом посвідчення своїм підписом декларації з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за червень 2009 року, додатку № 5 до неї „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів та нанесення на них відбитки печатки ТОВ «Проектстрой-М», видав завідомо неправдиві документи, так як в них ОСОБА_2 раніше були внесені завідомо неправдиві відомості.

Після чого, з метою умисного ухилення від сплати ПДВ, 20.07.2009 року декларація з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за червень 2009 року та додаток № 5 до неї „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів, ОСОБА_2 особисто були подані до ДПІ у Ленінському р-ні м. Миколаєва, де вказані документи були зареєстровані за №42355 та без номеру відповідно.

Продовжуючи свою діяльність направлену на ухилення від сплати податків, не являючись службовою особою підприємства ТОВ «Проектстрой-М», володіючи повною інформацією про результати фінансово-господарської діяльності, достовірно знаючи про дійсний розмір обєкта оподаткування з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за жовтень 2009 року, 20.11.2009 року ОСОБА_2, з метою подачі декларації до податкової інспекції, у невстановленому досудовим слідством місці, не маючи права видавати та посвідчувати такі документи, склав податкову декларацію з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за жовтень 2009 року та додаток № 5 до неї „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів, внісши до даних документів завідомо неправдиві відомості про підприємство, яке сформувало податковий кредит ТОВ «Проектстрой-М», про розмір податкового кредиту, розмір позитивного значення різниці між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту з ПДВ, розмір ПДВ, який підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками жовтня 2009 року.

Так, в декларації з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за жовтень 2009 року ОСОБА_2 умисно в рядку „17 до складу податкового кредиту незаконно включив суму ПДВ у розмірі 39333 гривень, незаконно не включив в рядки „18.1 та „20 до складу позитивного значення різниці між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту з ПДВ суму у розмірі 39333 гривень, незаконно не включив в рядок „27 до складу ПДВ, який підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками жовтня 2009 року суму ПДВ у розмірі 39333 гривень.

Крім того, володіючи повною інформацією про субєктів господарювання, які фактично здійснювали на протязі жовтень 2009 року поставку товарів (робіт, послуг) на адресу ТОВ «Проектстрой-М», знаючи про відсутність господарських операцій ТОВ «Проектстрой-М» з ТОВ „Альянс Трансавтосервис, ОСОБА_2, з метою умисного ухилення від сплати ПДВ шляхом незаконного завищення податкового кредиту з ПДВ підприємства, незаконно вніс в рядок „4 другого розділу додатка № 5 до податкової декларації з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за жовтень 2009 року „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів завідомо неправдиві відомості про те, що постачальник товарів (робіт, послуг) ТОВ „Альянс Трансавтосервис, який має індивідуальний податковий номер 20, у жовтні 2009 року сформувало ТОВ «Проектстрой-М» податковий кредит з ПДВ на суму 39333 грн. з обсягом поставок на суму 196666 грн. Однак, фактично ТОВ „Альянс Трансавтосервис товарів (робіт, послуг) на адресу ТОВ „Проектстрой-М не поставляло.

В дійсності сума ПДВ ТОВ «Проектстрой-М», яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками жовтень 2009 року повинна складати 40234 гривень, так як за результатами фінансово-господарської діяльності ТОВ «Проектстрой-М» податкові зобовязання склали 57710 грн., податковий кредит 17476 грн., позитивне значення різниці між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту 40234 грн.

Надалі, з метою умисного ухилення від сплати ПДВ, у невстановленому досудовим слідством місці, 20.11.2009 року ОСОБА_2, шляхом посвідчення своїм підписом декларації з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за жовтень 2009 року, додатку № 5 до неї „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів та нанесення на них відбитки печатки ТОВ «Проектстрой-М», видав завідомо неправдиві документи, так як в них ОСОБА_2 раніше були внесені завідомо неправдиві відомості.

Після чого, з метою умисного ухилення від сплати ПДВ, 20.11.2009 року декларація з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за жовтень 2009 року та додаток № 5 до неї „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів, ОСОБА_2 особисто були подані до ДПІ у Ленінському р-ні м. Миколаєва, де вказані документи були зареєстровані за №73397 та без номеру відповідно.

Продовжуючи свою діяльність направлену на ухилення від сплати податків, не являючись службовою особою підприємства ТОВ «Проектстрой-М», володіючи повною інформацією про результати фінансово-господарської діяльності, достовірно знаючи про дійсний розмір обєкта оподаткування з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за листопад 2009 року, 22.12.2009 року ОСОБА_2, з метою подачі декларації до податкової інспекції, у невстановленому досудовим слідством місці, не маючи права видавати та посвідчувати такі документи, склав податкову декларацію з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за листопад 2009 року та додаток № 5 до неї „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів, внісши до даних документів завідомо неправдиві відомості про підприємство, яке сформувало податковий кредит ТОВ «Проектстрой-М», про розмір податкового кредиту, розмір позитивного значення різниці між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту з ПДВ, розмір ПДВ, який підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками листопад 2009 року.

Так, в декларації з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за листопад 2009 року ОСОБА_2 умисно в рядку „17 до складу податкового кредиту незаконно включив суму ПДВ у розмірі 166400 гривень, незаконно не включив в рядки „18.1 та „20 до складу позитивного значення різниці між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту з ПДВ суму у розмірі 166400 гривень, незаконно не включив в рядок „27 до складу ПДВ, який підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками листопада 2009 року суму ПДВ у розмірі 166400 гривень.

Крім того, володіючи повною інформацією про субєктів господарювання, які фактично здійснювали на протязі листопада 2009 року поставку товарів (робіт, послуг) на адресу ТОВ «Проектстрой-М», знаючи про відсутність господарських операцій ТОВ «Проектстрой-М» з ТОВ «Алланта», ОСОБА_2, з метою умисного ухилення від сплати ПДВ шляхом незаконного завищення податкового кредиту з ПДВ підприємства, незаконно вніс в рядок „3 другого розділу додатка № 5 до податкової декларації з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за листопад 2009 року „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів завідомо неправдиві відомості про те, що постачальник товарів (робіт, послуг) ТОВ «Алланта», який має індивідуальний податковий номер 98, у листопаді 2009 року сформувало ТОВ «Проектстрой-М» податковий кредит з ПДВ на суму 166400 грн. з обсягом поставок на суму 832000 грн. Однак, фактично ТОВ «Алланта» товарів (робіт, послуг) на адресу ТОВ „Проектстрой-М не поставляло.

В дійсності сума ПДВ ТОВ «Проектстрой-М», яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками листопада 2009 року повинна складати 167983 гривень, так як за результатами фінансово-господарської діяльності ТОВ «Проектстрой-М» податкові зобовязання склали 172316 грн., податковий кредит 4333 грн., позитивне значення різниці між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту 167983 грн.

Надалі, з метою умисного ухилення від сплати ПДВ, у невстановленому досудовим слідством місці, 22.12.2009 року ОСОБА_2, шляхом посвідчення своїм підписом декларації з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за листопад 2009 року, додатку № 5 до неї „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів та нанесення на них відбитки печатки ТОВ «Проектстрой-М», видав завідомо неправдиві документи, так як в них ОСОБА_2 раніше були внесені завідомо неправдиві відомості.

Після чого, з метою умисного ухилення від сплати ПДВ, 22.12.2009 року декларація з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за листопад 2009 року та додаток № 5 до неї „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів, ОСОБА_2 особисто були подані до ДПІ у Ленінському р-ні м. Миколаєва, де вказані документи були зареєстровані за №76587 та без номеру відповідно.

Продовжуючи свою діяльність направлену на ухилення від сплати податків, не являючись службовою особою підприємства ТОВ «Проектстрой-М», володіючи повною інформацією про результати фінансово-господарської діяльності, достовірно знаючи про дійсний розмір обєкта оподаткування з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за грудень 2009 року, 22.01.2010 року ОСОБА_2, з метою подачі декларації до податкової інспекції, у невстановленому досудовим слідством місці, не маючи права видавати та посвідчувати такі документи, склав податкову декларацію з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за грудень 2009 року та додаток № 5 до неї „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів, внісши до даних документів завідомо неправдиві відомості про підприємство, яке сформувало податковий кредит ТОВ «Проектстрой-М», про розмір податкового кредиту, розмір позитивного значення різниці між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту з ПДВ, розмір ПДВ, який підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками грудень 2009 року.

Так, в декларації з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за грудень 2009 року ОСОБА_2 умисно в рядку „17 до складу податкового кредиту незаконно включив суму ПДВ у розмірі 22383 гривень, незаконно не включив в рядки „18.1 та „20 до складу позитивного значення різниці між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту з ПДВ суму у розмірі 22383 гривень, незаконно не включив в рядок „27 до складу ПДВ, який підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками грудень 2009 року суму ПДВ у розмірі 22383 гривень.

Крім того, володіючи повною інформацією про субєктів господарювання, які фактично здійснювали на протязі грудень 2009 року поставку товарів (робіт, послуг) на адресу ТОВ «Проектстрой-М», знаючи про відсутність господарських операцій ТОВ «Проектстрой-М» з ТОВ „Альянс Трансавтосервис, ОСОБА_2, з метою умисного ухилення від сплати ПДВ шляхом незаконного завищення податкового кредиту з ПДВ підприємства, незаконно вніс в рядок „3 другого розділу додатка № 5 до податкової декларації з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за грудень 2009 року „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів завідомо неправдиві відомості про те, що постачальник товарів (робіт, послуг) ТОВ „Альянс Трансавтосервис, який має індивідуальний податковий номер 20, у грудні 2009 року сформувало ТОВ «Проектстрой-М» податковий кредит з ПДВ на суму 22383 грн. з обсягом поставок на суму 111916 грн. Однак, фактично ТОВ „Альянс Трансавтосервис товарів (робіт, послуг) на адресу ТОВ „Проектстрой-М не поставляло.

В дійсності сума ПДВ ТОВ «Проектстрой-М», яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками грудня 2009 року повинна складати 22804 гривень, так як за результатами фінансово-господарської діяльності ТОВ «Проектстрой-М» податкові зобовязання склали 29304 грн., податковий кредит 6500 грн., позитивне значення різниці між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту 22804 грн.

Надалі, з метою умисного ухилення від сплати ПДВ, у невстановленому досудовим слідством місці, 22.01.2010 року ОСОБА_2, шляхом посвідчення своїм підписом декларації з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за грудень 2009 року, додатку № 5 до неї „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів та нанесення на них відбитки печатки ТОВ «Проектстрой-М», видав завідомо неправдиві документи, так як в них ОСОБА_2 раніше були внесені завідомо неправдиві відомості.

Після чого, з метою умисного ухилення від сплати ПДВ, 22.01.2010 року декларація з ПДВ ТОВ «Проектстрой-М» за грудень 2009 року та додаток № 5 до неї „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів, ОСОБА_2 особисто були подані до ДПІ у Ленінському р-ні м. Миколаєва, де вказані документи були зареєстровані за №87775 та без номеру відповідно.

ОСОБА_2, переслідуючи злочинний намір, направлений на прикриття незаконної діяльності з конвертації безготівкових коштів у готівку та підроблення документів, які надають право на податковий кредит з ПДВ та валові витрати підприємствам ТОВ „ТТВ, ПП „Легоклин, ВАТ „УГМК-Миколаїв, ТОВ „Траконта, ТОВ „Агроснаб-Південь, за попередньою змовою з невстановленою досудовим слідством особою вирішив створити підприємство на підставну особу. Так, за попередньою змовою з ОСОБА_2, невстановлена досудовим слідством особа, в грудні 2009 року отримала згоду від ОСОБА_8 на створення підприємства, де ОСОБА_8 буде являтись засновником та директором. Отримавши згоду ОСОБА_8, за усним проханням ОСОБА_2, 18.12.2009 року громадянка ОСОБА_10 організувала підписання ОСОБА_8 в присутності нотаріуса ОСОБА_11 рішення №1 про створення товариства з обмеженою відповідальністю „НІКОСТРОЙ-777, наказу №1-К про призначення на посаду директора ТОВ „НІКОСТРОЙ-777 ОСОБА_8 та статуту вказаного підприємства. 18.12.2009 року за усним проханням ОСОБА_2 та відповідно підписаного договору-доручення зі ОСОБА_8, ОСОБА_10 створила, шляхом реєстрації у Виконавчому комітеті Миколаївської міської Ради Народних Депутатів на імя ОСОБА_8, товариство з обмеженою відповідальністю „НІКОСТРОЙ-777, про що у Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців був зроблений запис 0019556 та присвоєно ідентифікаційний код 36880148.

Надалі, за усним проханням ОСОБА_2 та відповідно підписаного договору-доручення зі ОСОБА_8, 21.12.2009 року ОСОБА_10 зареєструвала ТОВ „НІКОСТРОЙ-777 платником податків в державній податковій інспекції у Заводському районі міста Миколаєва за №31444. В подальшому, за попередньою змовою з ОСОБА_2, невстановлена досудовим слідством особа, 03.02.2010 організувала відкриття ОСОБА_8 поточного рахунку ТОВ „НІКОСТРОЙ-777 №2300 в Миколаївській філії акціонерного товариства „Укрсиббанк.

Надалі, з метою реєстрації підприємства ТОВ „НІКОСТРОЙ-777 платником податку на додану вартість та отримання свідоцтва платника ПДВ, у невстановлений досудовим слідством час та у невстановленому досудовим слідством місці, ОСОБА_2, підробив підпис ОСОБА_8 в реєстраційній заяві платника податку на додану вартість та свідоцтві №100265071 про реєстрацію ТОВ «НІКОСТРОЙ-777» платником податку на додану вартість. В подальшому, з метою реєстрації підприємства ТОВ „НІКОСТРОЙ-777 платником податку на додану вартість та отримання свідоцтва платника ПДВ, 21.01.2010 року ОСОБА_2 здав до ДПІ у Заводському р-ні м. Миколаєва реєстраційну заяву платника податку на додану вартість ТОВ „НІКОСТРОЙ-777, де даний документ зареєстровано за №763/10. Після чого, 26.01.2010 року в ДПІ у Заводському районі міста Миколаєва ОСОБА_2 отримав свідоцтво платника ПДВ ТОВ „НІКОСТРОЙ-777, в якому повторно підробив підпис ОСОБА_8.

Крім того, з метою відкриття поточного рахунку в банківській установі «Бізнес Стандарт», у невстановленому досудовим слідством місці, у лютому 2010 року ОСОБА_2, підробив підпис ОСОБА_8 у графі „підпис заяви про відкриття поточного рахунку у ВАТ „АБ „Бізнес стандарт від 09.02.2010 року, розписці від 09.02.2010 року та в графі „клієнт договору банківського рахунку №4001 від 09.02.2010 року, договору №4001 від 09.02.2010 року „про розрахункове обслуговування шляхом здійснення електронних платежів, додатку №1 до договору №4001 від 09.02.2010 року „про розрахункове обслуговування шляхом здійснення електронних платежів, додатку №2 до договору №4001 від 09.02.2010 року „про розрахункове обслуговування шляхом здійснення електронних платежів.

Надалі, з метою відкриття та використання поточного рахунку підприємства «НІКОСТРОЙ-777» у Миколаївському відділенні ВАТ „АБ „Бізнес стандарт, у лютому 2010 року ОСОБА_2 надав у Миколаївське відділення ВАТ „АБ „Бізнес стандарт, яке розташоване у будинку 173/2 проспекту Леніна міста Миколаєва, раніше підроблені ним заяву про відкриття поточного рахунку у ВАТ „АБ „Бізнес стандарт від 09.02.2010 року, договір банківського рахунку №4001 від 09.02.2010 року, договір №4001 від 09.02.2010 року „про розрахункове обслуговування шляхом здійснення електронних платежів, додаток №1 до договору №4001 від 09.02.2010 року „про розрахункове обслуговування шляхом здійснення електронних платежів, додаток №2 до договору №4001 від 09.02.2010 року „про розрахункове обслуговування шляхом здійснення електронних платежів. Таким чином, у Миколаївському відділенні ВАТ „АБ „Бізнес стандарт було відкрито поточний рахунок ТОВ „НІКОСТРОЙ-777 №4001, яким ОСОБА_2 в подальшому розпоряджався, отримавши чекові книжки ТОВ „НІКОСТРОЙ-777.

В подальшому, невстановлена досудовим слідством особам, передала реєстраційні, банківські документи, печатку ТОВ „НІКОСТРОЙ-777 ОСОБА_2, який використовував їх для незаконної діяльності з конвертації безготівкових коштів у готівку та підроблення документів, які надають право на податковий кредит з ПДВ та валові витрати підприємствам ТОВ „ТТВ, ПП „Легоклин, ВАТ „УГМК-Миколаїв, ТОВ „Траконта, ТОВ „Агроснаб-Південь. Так, в період лютого-березня 2010 року за усними проханнями ОСОБА_2 громадянин ОСОБА_9 в касах банку отримав готівкові грошові кошти з поточних рахунків ТОВ „НІКОСТРОЙ-777. Отримані таким чином готівкові грошові кошти ОСОБА_9 передавав ОСОБА_2 В період лютого-березня 2010 року ОСОБА_2, володіючи печаткою підприємства ТОВ „НІКОСТРОЙ- 777, шляхом підробки первинних бухгалтерських документів ТОВ „НІКОСТРОЙ -777, використання „проконвертованих грошових коштів, здійснював незаконну діяльність вказаного підприємства, надаючи право на податковий кредит з ПДВ та валові витрати підприємствам ТОВ „ТТВ, ПП „Легоклин, ВАТ „УГМК-Миколаїв, ТОВ „Траконта, ТОВ „Агроснаб-Південь за відповідні звітні періоди 2010 року, тобто здійснював фіктивне підприємництво.

Підсудний ОСОБА_2 свою вину в інкримінованих йому злочинах визнав повністю та суду пояснив, що з 29.10.2006 року по 17.03.2009 року він був директором ТОВ "Проектстрой-М", зареєстрованого 29.11.2006 року. Офіс знаходився на АДРЕСА_2. Підприємство працювало на території суднобудівного заводу ім. 61 Комунара та виконувало ремонтно-будівельні роботи та торгівлю будівельними матеріалами, та інші роботи. До обовязків директора належала організація ведення бухгалтерських, фінансових, господарських документів, складання звітності та її подачу до органів податкової служби за місцем реєстрації, своєчасне нарахування та перерахування податків до бюджету. Будучи директором підприємства за період з березня 2008 року по січень 2009 року, він складав податкові декларації по ПДВ, в які вносив неправдиві відомості про підприємства, які формували податковий кредит ТОВ "Проектстрой-М". На деклараціях він ставив свій підпис та подавав їх до Ленінської податкової інспекції.

Підприємства, з якими укладались договори на виконання робіт, придбання товарів та послуг були ТОВ "Гранд Сервіс Юг", ТОВ "Топ-Сервіс-Н", ТОВ "Атол-Плюс", ТОВ "Респект-Техно", ТОВ "Бахарти", ТОВ "Орвіс-Чел", ТОВ "Тавр", ТОВ "ОСОБА_3 Капітал", ТОВ "Шанс-Плюс", ТОВ "ТГ Компонент ЛТД", ТОВ "Аквілон-Південь", але обовязки по цих договорах не виконувались або виконувались не в повному обсязі. Завдяки цим договорам формувався податковий кредит ТОВ "Проектстрой М".

На договорах він ставив свій підпис та скріплював печаткою, яка була в його розпорядженні. При подачі податкових декларацій не включав до 27 графи певні суми ПДВ, необхідні для перерахування до бюджету. Він вносив неправдиві дані в доповнення № 5 до податкової декларації з метою ухилення від сплати ПДВ та завищення податкового кредиту. Склав податкову декларацію по ПДВ ТОВ "Проектстрой-М" та додаток № 5 до неї "розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів", внісши в дані документи завідомо неправдиві відомості про підприємства, які формували податковий кредит ТОВ "Проектстрой-М", про розмір податкового кредиту, розмір позитивного значення різниці між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту по ПДВ, розмір ПДВ, який підлягає нарахуванню до сплати в бюджет.

В цей же період частина грошових коштів, отриманих ТОВ "Проектстрой-М" від контрагентів, перераховувались на рахунки ТОВ "Тавр", ТОВ "Орвіс-Чел", ТОВ "Альянс Трансавтосервіс" з указанням призначення платежів "оплата роботи", "оплата за матеріали", "передоплата за матеріали", "передоплата за товар". В подальшому ці гроші знімались з рахунків вказаних підприємств та придбавались за готівковий розрахунок будівельні матеріали для використання їх в господарській діяльності ТОВ "Проектстрой-М".

Після звільнення з посади директора, на цю посаду був призначений ОСОБА_6, але фактично печатка підприємства залишалась у нього та документація складалась ним. Будучи директором ТОВ "Тавр" з 14.01.2002 року, в жовтні 2006 року був призначений директором ТОВ "Проектстрой-М". Для підтвердження законності формування податкового кредиту по податку на додану вартість ТОВ "Проектстрой-М" та подальшого ухилення даним підприємством від сплати податків, склав договори на проведення робіт між ТОВ "Тавр" та ТОВ "Проектстрой-М", які фактично не виконувались та поставив на документах ТОВ "Тавр" та ТОВ "Проектстрой-М" свій підпис та печатку підприємств.

Також при узгодженні договірної ціни за виконання роботи в документах вказувався директором ТОВ "Проектстрой-М" ОСОБА_6, хоча на той час директором був він. Також він підписав та поставив на цих документах печатку. Все це робилось з метою ухилитися від сплати податків в повному обсязі.

Не будучи службовою особою ТОВ "Альянс Трансавтосервіс", він вніс та завірив в фінансові документи ТОВ "Альянс Трансавтосервіс" неправдиві відомості, з метою формування податкового кредиту ТОВ "Проектстрой-М" та ухилення від сплати податків. Ці документи в подальшому були надані ним слідству.

Крім того, з метою конвертації безготівкових рахунків в готівкові та отримання податкового кредиту та валових затрат для підприємств ТОВ "ТТВ", ПП "Легоклин", ВАТ "УГИК-Миколаїв", ТОВ "Траконта", ТОВ "Агроснаб-Південь" було створено ТОВ "Нікострой-777", де засновником та директором був ОСОБА_8 Допомогу в створенні ТОВ "Нікострой-777" надала ОСОБА_10, оскільки за родом своєї діяльності займалась реєстрацією підприємств та реєструвала їх в органах держреєстрації.

В подальшому це підприємство було зареєстровано в Заводській податковій інспекції, як платник ПДВ. Був відкритий розрахунковий рахунок даного підприємства в Укрсиббанку та Бізнес Стандарт.

Не будучи службовою особою підприємства ТОВ "Нікострой-777", з метою використання підроблених документів вказаного підприємства для документального підтвердження законності формування податкового кредиту по податку на додану вартість та валових затрат підприємствам Миколаївської області, в період лютого-липня 2010 року, не маючи права видавати та завіряти такі документи, він підробляв підписи ОСОБА_8, який фактично функцій директора не виконував.

З метою використання підприємствами ТОВ "ТТВ" та ПП "Легоклін", ВАТ "УГМК-Миколаїв", ТОВ "Траконта", ТОВ "Агроснаб-Південь" для документального підтвердження поставок від ТОВ "Нікострой-777" товарів, робіт, послуг в період лютого-липня 2010 року передав особисто чи по почті представникам фірм-контрагентів ТОВ "Нікострой-777" підроблені витратні накладні, рахунки-фактури та податкові накладні.

Він доручав ОСОБА_9, який інколи виконував обовязки водія, знімати з рахунків ТОВ "Нікострой-777" грошові кошти, які потім передавав йому. А він використовував їх для закупівлі будівельних матеріалів за готівковий розрахунок.

Тобто практично підприємство ТОВ "Нікострой-777" було фіктивним підприємством та сворено для конвертації безготівкових коштів в готівкові, де використовував реєстраційні, банківські документи, печатку ТОВ "Нікострой-777" для незаконної діяльності з конвертації безготівкових коштів в готівкові та підробки документів, які надавали право на податковий кредит з ПДВ та валові затрати підприємствам.

В своїх показах він надав загальну схему скоєних ним злочинних діянь, які були однотипні та вносились неправдиві відомості в однотипні документи і змінювались тільки господарські субєкти та тимчасові періоди з березня 2008 року по січень 2009 року, тому пригадати конкретні суми та інші відомості він не може.

Більш детальні дані про його дій викладені в обвинувальному висновку та постанові прокурора про внесення змін до обвинувального висновку по кримінальній справі, з яким він ознайомлений. З висновками експертів згоден. Вину визнає в повному обсязі. Щиро розкаявся.

Крім того , вина ОСОБА_2 підтверджується:

- Висновком №4900 від 20.08.2010 року судово-почеркознавчої експертизи, яким встановлено, що записи в графах грошових чеків ЛД1206036, ЛД1206040, ЛД8005403 реєстраційної заяви платника податку на додану вартість від 21.01.2010 року; заяви про відкриття поточного рахунку у ВАТ „АБ „Бізнес стандарт від 09.02.2010 року; заяви №1 від 26.02.2010 року виконані ОСОБА_12. Також даним висновком експертизи встановлено, що підписи від імені ОСОБА_8 в графах «підпис» свідоцтва № 100265071, реєстраційної заяви платника податку на додану вартість від 21.01.2010 року; заяви про відкриття поточного рахунку у ВАТ „АБ „Бізнес стандарт від 09.02.2010 року; розписці від 09.02.2010 року; заяві №1 від 26.02.2010 року; в графах «клієнт» договору банківського рахунку №4001 від 09.02.2010 року; договору №4001 від 09.02.2010 року „про розрахункове обслуговування шляхом здійснення електронних платежів; додатку №1 до договору №4001 від 09.02.2010 року „про розрахункове обслуговування шляхом здійснення електронних платежів; додатку №2 до договору №4001 від 09.02.2010 року „про розрахункове обслуговування шляхом здійснення електронних платежів; акта від 09.02.2010 року „про надання-прийняття послуг системи „Клієнт-Інтернет-Банк; в графах «(підписи)» грошових чеків ЛД1206029, ЛД1206049, ЛД1206034, ЛД1206032, ЛД1206035, ЛД1206036, ЛД1206037, ЛД1206038, ЛД1206040, ЛД1206042, ЛД1206043, ЛД1206044, ЛД1206045, ЛД1206046, ЛД1206047, ЛД1206048, ЛД8005403, в графах «відвантажив(ла)» видаткової накладної №РН-0000040 від 25.02.2010 року ТОВ „Агроснаб-південь, видаткової накладної №РН-0000025 від 22.02.2010 року ТОВ „Агроснаб-південь, видаткової накладної №29/3 від 29.03.2010 року ПП „Легоклин, видаткової накладної №28/4 від 28.04.2010 року ПП „Легоклин, видаткової накладної №18/2 від 18.02.2010 року ПП „Легоклин, видаткової накладної № РН-0000043 від 04.03.10 ТОВ „Траконта, видаткової накладної № РН-0000042 від 04.03.10 ТОВ „Траконта, видаткової накладної № РН-0000040 від 04.03.10 ТОВ „Траконта, видаткової накладної № РН-0000039 від 02.03.10 ТОВ „Траконта, видаткової накладної № РН-0000041 від 04.03.10 ТОВ „Траконта, видаткової накладної № РН-0000045 від 04.03.10 ТОВ „Траконта, видаткової накладної № РН-0000046 від 04.03.10 ТОВ „Траконта, видаткової накладної № РН-0000044 від 04.03.10 ТОВ „Траконта, видаткової накладної № РН-0000050 від 12.04.10 ТОВ „Траконта, видаткової накладної № РН-0000049 від 12.04.10 ТОВ „Траконта, видаткової накладної № РН-0000052 від 15.04.10 ТОВ „Траконта, видаткової накладної № РН-0000048 від 07.04.10 ТОВ „Траконта, видаткової накладної № РН-0000051 від 15.04.10 ТОВ „Траконта, видаткової накладної № РН-0000054 від 30.04.10 ТОВ „Траконта, видаткової накладної № РН-0000053 від 15.04.10 ТОВ „Траконта, видаткової накладної № РН-0000047 від 14.04.10 ТОВ „Траконта, видаткової накладної № РН-0000100 від 09.06.10 ТОВ „Траконта, видаткової накладної № РН-0000069 від 01.06.10 ТОВ „Траконта, видаткової накладної № РН-0000121 від 17.06.10 ТОВ „Траконта, видаткової накладної № РН-0000105 від 10.06.10 ТОВ „Траконта, видаткової накладної № РН-0000096 від 04.06.10 ТОВ „Траконта, видаткової накладної № РН-0000125 від 02.07.10 ТОВ „Траконта, рахунку-фактури № СФ-0000656 від 12.04.10 ТОВ „Траконта, рахунку-фактури № СФ-0000660 від 12.04.10 ТОВ „Траконта, рахунку-фактури № СФ-0000661 від 12.04.10 ТОВ „Траконта, рахунку-фактури № СФ-0000662 від 12.04.10 ТОВ „Траконта, рахунку-фактури № СФ-0000664 від 12.04.10 ТОВ „Траконта, рахунку-фактури № СФ-0000667 від 12.04.10 ТОВ „Траконта, рахунку-фактури № СФ-0000668 від 12.04.10 ТОВ „Траконта, рахунку-фактури № СФ-0000670 від 01.06.10 ТОВ „Траконта, рахунку-фактури № СФ-0000674 від 04.06.10 ТОВ „Траконта, рахунку-фактури № СФ-0000675 від 09.06.10 ТОВ „Траконта, рахунку-фактури № СФ-0000680 від 10.06.10 ТОВ „Траконта, рахунку-фактури № СФ-0000681 від 17.06.10 ТОВ „Траконта, рахунку-фактури № СФ-0000688 від 02.07.10 ТОВ „Траконта, рахунку-фактури № СФ-0000024 від 02.07.10 ТОВ „ТТВ, рахунку-фактури № СФ-0000011 від 11.03.10 ТОВ „ТТВ, рахунку-фактури № СФ-0000002 від 02.03.10 ТОВ „ТТВ, рахунку-фактури № СФ-0000005 від 05.03.10 ТОВ „ТТВ, видаткової накладної № РН-0000024 від 24.02.10 ТОВ „ТТВ, видаткової накладної № РН-0000011 від 11.03.10 ТОВ „ТТВ, видаткової накладної № РН-0000002 від 02.03.10 ТОВ „ТТВ, видаткової накладної № РН-0000005 від 05.03.10 ТОВ „ТТВ, податкової накладної №40 від 25.02.2010 року ТОВ „Агроснаб-південь, податкової накладної №25 від 22.02.2010 року ТОВ „Агроснаб-південь, податкової накладної б/н від 15.03.2010 року ВАТ „УГМК-Миколаїв, податкової накладної №45 від 31.03.2010 року ВАТ „УГМК-Миколаїв, податкової накладної №50 від 30.04.2010 року ВАТ „УГМК-Миколаїв, податкової накладної №68 від 31.05.2010 року ВАТ „УГМК-Миколаїв, податкової накладної №95 від 30.06.2010 року ВАТ „УГМК-Миколаїв, податкової накладної №29/3 від 29.03.2010 року ПП „Легоклин, податкової накладної №28/4 від 28.04.2010 року ПП „Легоклин, податкової накладної №18/2 від 18.02.2010 року ПП „Легоклин, податкової накладної № 0403104 від 04.03.10 ТОВ „Траконта, податкової накладної № 0403106 від 04.03.10 ТОВ „Траконта, податкової накладної № 0203106 від 02.03.10 ТОВ „Траконта, податкової накладної № 0403109 від 04.03.10 ТОВ „Траконта, податкової накладної № 0403108 від 04.03.10 ТОВ „Траконта, податкової накладної № 0403107 від 04.03.10 ТОВ „Траконта, податкової накладної № 1204105 від 14.04.10 ТОВ „Траконта, податкової накладної № 12041014 від 12.04.10 ТОВ „Траконта, податкової накладної № 30041016 від 30.04.10 ТОВ „Траконта, податкової накладної № 112041012 від 12.04.10 ТОВ „Траконта, податкової накладної № 12041013 від 12.04.10 ТОВ „Траконта, податкової накладної № 15041015 від 15.04.10 ТОВ „Траконта, податкової накладної № 07041011 від 07.04.10 ТОВ „Траконта, податкової накладної № 12041016 від 15.04.10 ТОВ „Траконта, податкової накладної № 0406106 від 04.06.10 ТОВ „Траконта, податкової накладної № 0906108 від 09.06.10 ТОВ „Траконта, податкової накладної № 1006102 від 10.06.10 ТОВ „Траконта, податкової накладної № 0106103 від 01.06.10 ТОВ „Траконта, податкової накладної № 1706107 від 17.06.10 ТОВ „Траконта, податкової накладної № 0207102 від 02.07.10 ТОВ „Траконта, податкової накладної № 5 від 05.03.10 ТОВ „ТТВ, податкової накладної № 2 від 02.03.10 ТОВ „ТТВ, податкової накладної № 24 від 24.02.10 ТОВ „ТТВ, податкової накладної № 11 від 11.03.10 ТОВ „ТТВ; в графах «ОСОБА_8В.» агентського договору №01/02 УСЛ від 01.02.2010 року ВАТ „УГМК-Миколаїв; акта №1 приймання-передачі наданих агентських послуг від 15.03.2010 року на 1 аркуші; акта №2 приймання-передачі наданих агентських послуг від 31.03.2010 року на 1 аркуші; акта №3 приймання-передачі наданих агентських послуг від 30.04.2010 року на 1 аркуші; акта №4 приймання-передачі наданих агентських послуг від 31.05.2010 року на 1 аркуші; акта №5 приймання-передачі наданих агентських послуг від 30.06.2010 року на 1 аркуші; рахунка № 04/03 від 03.03.10 ТОВ „Траконта виконані ОСОБА_2. Також даним висновком експертизи встановлено, що підписи від імені ОСОБА_8 в графах в графах «відвантажив(ла)»: видаткової накладної № РН-0000049 від 12.04.10 ТОВ „Траконта, видаткової накладної № РН-0000052 від 15.04.10 ТОВ „Траконта, видаткової накладної № РН-0000048 від 07.04.10 ТОВ „Траконта, видаткової накладної № РН-0000051 від 15.04.10 ТОВ „Траконта, видаткової накладної № РН-0000054 від 30.04.10 ТОВ „Траконта, видаткової накладної № РН-0000053 від 15.04.10 ТОВ „Траконта, рахунку-фактури № СФ-0000656 від 12.04.10 ТОВ „Траконта, рахунку-фактури № СФ-0000660 від 12.04.10 ТОВ „Траконта, рахунку-фактури № СФ-0000661 від 12.04.10 ТОВ „Траконта, рахунку-фактури № СФ-0000662 від 12.04.10 ТОВ „Траконта, рахунку-фактури № СФ-0000664 від 12.04.10 ТОВ „Траконта, рахунку-фактури № СФ-0000667 від 12.04.10 ТОВ „Траконта, рахунку-фактури № СФ-0000668 від 12.04.10 ТОВ „Траконта; в графах «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну»: податкової накладної № 12041014 від 12.04.10 ТОВ „Траконта, податкової накладної № 30041016 від 30.04.10 ТОВ „Траконта, податкової накладної № 112041012 від 12.04.10 ТОВ „Траконта, податкової накладної № 12041013 від 12.04.10 ТОВ „Траконта, податкової накладної № 15041015 від 15.04.10 ТОВ „Траконта, податкової накладної № 07041011 від 07.04.10 ТОВ „Траконта, податкової накладної № 12041016 від 15.04.10 ТОВ „Траконта виконані ОСОБА_2.

(т. 9 а. с. 152-161)

- Висновком №2550-2551 від 28.05.2010 року судово-почеркознавчої експертизи, яким встановлено, що підписи від імені ОСОБА_2 в графі „Керівник наступних документів: декларації з податку на прибуток підприємства ТОВ «Проектстрой-М» за 1 квартал 2008 року за вх. №20209 від 08.05.2008 року, декларації з податку на прибуток підприємства ТОВ «Проектстрой-М» за півріччя 2008 року за вх. №39297 від 31.07.2008 року, декларації з податку на прибуток підприємства ТОВ «Проектстрой-М» за 3 квартали 2008 року за вх. №62510 від 07.11.2008 року, декларації з податку на прибуток підприємства ТОВ «Проектстрой-М» за 11 місяців 2008 року за вх. №67417 від 17.12.2008 року, декларації з податку на прибуток підприємства ТОВ «Проектстрой-М» за 2008 рік за вх. №85590 від 09.02.09 року, декларації з податку на прибуток підприємства ТОВ «Проектстрой-М» за 1 квартал 2009 року за вх. №21993 від 12.05.2009 року, декларації з податку на прибуток підприємства ТОВ «Проектстрой-М» за півріччя 2009 року за вх. №47437 від 10.08.2009 року, декларації з податку на прибуток підприємства ТОВ «Проектстрой-М» за 3 квартали 2009 року за вх. №69696 від 09.11.2009 року, податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Проектстрой-М» за 3 місяць 2008 року за вх. №17123 від 21.04.2008р., додатку №5 „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за 3 місяць 2008 року ТОВ «Проектстрой-М» за вх. від 21.04.2008 року, податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Проектстрой-М» за 4 місяць 2008 року за вх. №22992 від 20.05.2008р., додатку №5 „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за 4 місяць 2008 року ТОВ «Проектстрой-М», податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Проектстрой-М» за 5 місяць 2008 року за вх. №25437 від 20.06.2008р., додатку №5 „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за 5 місяць 2008 року ТОВ «Проектстрой-М» за вх. від 20.06.2008 року, податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Проектстрой-М» за 6 місяць 2008 року за вх. №37699 від 21.07.2008р., додатку №5 „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за 6 місяць 2008 року ТОВ «Проектстрой-М» за вх. від 21.07.2008 року, податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Проектстрой-М» за 7 місяць 2008 року за вх. №44014 від 20.08.2008р., додатку №5 „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за 7 місяць 2008 року ТОВ «Проектстрой-М» за вх. від 20.08.2008 року, податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Проектстрой-М» за 8 місяць 2008 року за вх. №46301 від 22.09.2008р., додатку №5 „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за 8 місяць 2008 року ТОВ «Проектстрой-М» за вх. від 22.09.2008 року, податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Проектстрой-М» за 9 місяць 2008 року за вх. №58502 від 20.10.2008р., додатку №5 „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за 9 місяць 2008 року ТОВ «Проектстрой-М» за вх. від 20.10.2008 року, податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Проектстрой-М» за 10 місяць 2008 року за вх. №65269 від 20.11.2008р., додатку №5 „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за 10 місяць 2008 року ТОВ «Проектстрой-М» за вх. від 20.11.2008 року, податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Проектстрой-М» за 11 місяць 2008 року за вх. №69450 від 22.12.2008р., додатку №5 „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за 11 місяць 2008 року ТОВ «Проектстрой-М» за вх. від 22.12.2008 року, податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Проектстрой-М» за 12 місяць 2008 року за вх. №80418 від 20.01.2009р., додатку №5 „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за 12 місяць 2008 року ТОВ «Проектстрой-М», податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Проектстрой-М» за 1 місяць 2009 року за вх. №3416 від 20.02.2009р., додатку №5 „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за 1 місяць 2009 року ТОВ «Проектстрой-М» за вх. від 20.02.2009р., податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Проектстрой-М» за 2 місяць 2009 року за вх. №6230 від 20.03.2009р., додатку №5 „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за 1 місяць 2009 року ТОВ «Проектстрой-М», податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Проектстрой-М» за 3 місяць 2009 року за вх. №16932 від 21.04.2009р., додатку №5 „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за 1 місяць 2009 року ТОВ «Проектстрой-М», податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Проектстрой-М» за 4 місяць 2009 року за вх. №25127 від 20.05.2009р., додатку №5 „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за 4 місяць 2009 року ТОВ «Проектстрой-М» за вх. №25126, податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Проектстрой-М» за 5 місяць 2009 року за вх. №29456 від 22.06.2009р., додатку №5 „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за 5 місяць 2009 року ТОВ «Проектстрой-М» за вх. №29458 від 22.06.2009р., податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Проектстрой-М» за 6 місяць 2009 року за вх. №42355 від 20.07.2009р., додатку №5 „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за 6 місяць 2009 року ТОВ «Проектстрой-М» за вх. від 20.07.2009р., податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Проектстрой-М» за 7 місяць 2009 року за вх. №50562 від 20.08.2009р., додатку №5 „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за 7 місяць 2009 року ТОВ «Проектстрой-М», податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Проектстрой-М» за 8 місяць 2009 року за вх. №53939 від 28.09.2009р., додатку №5 „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за 8 місяць 2009 року ТОВ «Проектстрой-М» за вх. від 28.09.2009р., податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Проектстрой-М» за 9 місяць 2009 року за вх. №64492 від 20.10.2009р., додатку №5 „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за 9 місяць 2009 року ТОВ «Проектстрой-М» за вх. від 20.10.2009р., податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Проектстрой-М» за 9 місяць 2009 року за вх. №73394 від 20.11.2009р., додатку №5 „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за 10 місяць 2009 року ТОВ «Проектстрой-М», податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Проектстрой-М» за 11 місяць 2009 року за вх. №76587 від 22.12.2009р., додатку №5 „розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за 11 місяць 2009 року ТОВ «Проектстрой-М» виконані самим ОСОБА_2.

(т. 19 а. с. 106-113)

- Висновком №2/52 від 03.08.2010 року економічної експертизи, яким встановлено, що згідно наданих документів, вказані в акті № 6238/23-200/33853640 від 29.07.2010 року невиїзної перевірки ТОВ „Проектстрой-М (), заниження податкового зобовязання з податку на додану вартість в загальній сумі 1384606 грн. документально підтверджується частково, а саме у сумі 1284603,01 грн., з них: за березень 2008 року 7077,96 грн., за квітень 2008 року 44987,84 грн., за травень 2008 року 50847,08 грн., за червень 2008 року 91304,97 грн., за липень 2008 року 18917,78 грн., за серпень 2008 року 95287,89 грн., за вересень 2008 року 49264,29 грн., за жовтень 2008 року 142216,21 грн., за листопад 2008 року 112701,84 грн., за грудень 2008 року 88535,34 грн., за січень 2009 року 72963,14 грн., за лютий 2009 року 64192,45 грн., за березень 2009 року 66212,48 грн., за квітень 2009 року 42740,5 грн., за травень 2009 року 4395,66 грн., за червень 2009 року 1493,83 грн., за липень 2009 року 19810 грн., за серпень 2009 року 44902,32 грн., за вересень 2009 року 20326,07 грн., за жовтень 2009 року 54309,03 грн., за листопад 2009 року 169733,33 грн., за грудень 2009 року - 22383 грн. Вказані порушення призвели до ненадходження до державного бюджету України сум податку на додану вартість на загальну суму 1284603,01 грн. Заниження сум податку на додану вартість товариством з обмеженою відповідальністю „Проектстрой-М за період з 01.01.2008 року по 31.12.2009 року виникло за рахунок того, що ним були порушені вимоги чинного законодавства, а саме: пп.7.2.6 п.7.3 ст.7, пп.7.4.1, пп.7.4.5 п.7.4 ст. 7, пп.7.7.1 п.7.7 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість від 03.04.1997 року №168/97-ВР зі змінами та доповненнями; п.1, п.2 ст.9 Закону України „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні від 16.07.1999 року №996-ХІV зі змінами та доповненнями.

(т. 19 а. с. 189-211)

- Висновком №4599 від 02.08.2010 року судово-почеркознавчої експертизи, яким встановлено, що в документах ТОВ „Альянс Трансавтосервис підписи від імені ОСОБА_7 в графах: „підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну в: податковій накладній №02-09/25 від 25.02.2009 року, податковій накладній №05-09/8 від 08.05.2009 року, податковій накладній №12-08-05 від 04.12.2008 року, податковій накладній №9-08-12 від 20.09.2008 року, податковій накладній №9-08-18 від 30.09.2008 року, податковій накладній №9-08-20 від 30.09.2008 року, податковій накладній №10-08-25 від 10.10.2008 року, податковій накладній №9-08-20 від 30.10.2008 року, податковій накладній №11-08-15 від 14.11.2008 року, податковій накладній №11-08-30 від 30.11.2008 року, податковій накладній №01-09/10 від 10.01.2009 року, податковій накладній №12-08-30 від 30.12.2008 року, податковій накладній №8-08-4 від 10.08.2008 року, податковій накладній №11-09/17 від 16.11.2009 року, податковій накладній №10-09/12 від 12.10.2009 року, податковій накладній №11-09/07 від 06.11.2009 року, податковій накладній №11-09/16 від 15.11.2009 року, податковій накладній №07-09/29 від 30.07.2009 року, податковій накладній №12-09-26 від 25.12.2009 року, податковій накладній №04-09-28 від 30.04.2009 року, податковій накладній №06-09/14 від 14.06.2009 року, податковій накладній №10-09/17 від 15.10.2009 року, податковій накладній №04-09/15 від 09.04.2009 року, податковій накладній №11-08-10 від 07.11.2008 року, податковій накладній №03-09/30 від 30.03.2009 року, податковій накладній №12-08-37 від 30.12.2008 року, податковій накладній №03-09/12 від 04.03.2009 року; „исполнитель в: договорі №14-08 від 14.09.2008 року, договорі №4-09 від 04.01.2009 року; «відвантажив(ла)» в: видатковій накладній №8/08-4 від 10.08.2008 року, видатковій накладній №12-08-5 від 04.12.2008 року, видатковій накладній №9-08/12 від 20.09.2008 року, видатковій накладній №9-08/18 від 30.09.2008 року, видатковій накладній №10-08-25 від 10.10.2008 року, видатковій накладній №11-08-10 від 07.11.2008 року, видатковій накладній №11-08-15 від 14.11.2008 року, видатковій накладній №01-09/10 від 10.01.2009 року, видатковій накладній №10-09/17 від 15.10.2009 року, видатковій накладній №11-09/07 від 06.11.2009 року, видатковій накладній №11-09/16 від 15.11.2009 року, видатковій накладній №11-09/17 від 16.11.2009 року, видатковій накладній №03-09/12 від 04.03.2009 року, видатковій накладній №04-09/15 від 09.04.2009 року, видатковій накладній №05-09/8 від 08.05.2009 року, видатковій накладній №06-09-14 від 14.06.2009 року; «виконавець» в: акті виконаних робіт №12-08-20 від 30.12.2008 року, акті виконаних робіт №10-08-20 від 30.10.2008 року, акті виконаних робіт №11-08-30 від 30.11.2008 року, акті виконаних робіт №12-08-37 від 30.12.2008 року, акті виконаних робіт №02-09-25 від 25.02.2009 року, акті виконаних робіт №03-09-25 від 30.03.2009 року, акті виконаних робіт №04-09-28 від 30.04.2009 року, акті виконаних робіт №12-09-26 від 25.12.2009 року, акті виконаних робіт №07-09/29 від 30.07.2009 року, акті виконаних робіт №9-08/20 від 30.09.2008 року; «директор» в: рахунку-фактурі №12-08-20 від 25.12.2008 року, рахунку-фактурі №12-09-26 від 25.12.2009 року виконані ОСОБА_2.

(т. 19 а. с. 220-229)

- Висновком №4706 від 19.08.2010 року судово-почеркознавчої експертизи, яким встановлено, що в документах ТОВ „Тавр підписи від імені ОСОБА_2 в графах „підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну наступних документів: податковій накладній №225 від 28.02.2008 року, податковій накладній №328 від 28.03.2008 року, податковій накладній №730 від 30.07.2008 року, податковій накладній №830 від 30.08.2008 року, податковій накладній №930 від 30.09.2008 року, податковій накладній № 130 від 30.11.2008 року; „Исполнитель ООО „Тавр протоколі узгодження договірної ціни до договору №2/02-1 від 18.02.2008 року, протоколі №2 узгодження договірної ціни до договору №2/02 від 18.02.2008 року, протоколі №7 узгодження договірної ціни до договору №2/02 від 18.02.2008 року, протоколі №8 узгодження договірної ціни до договору №2/02 від 18.02.2008 року, протоколі №9 узгодження договірної ціни до договору №2/02 від 18.02.2008 року, протоколі №11 узгодження договірної ціни до договору №2/02 від 18.02.2008 року; „Исполнитель: ООО „Тавр договора №2/02 від 18.02.2008 року; „Заказник: ООО „Проектстрой-М договора №2/02 від 18.02.2008 року; «работы сдал», «работы принял» акті здачі-приймання робіт №2/02-1 від 28.02.2008 року, акті здачі-приймання робіт №2/02-2 від 28.03.2008 року, акті здачі-приймання робіт №2/02-7 від 30.07.2008 року, акті здачі-приймання робіт №2/02-8 від 30.08.2008 року, акті здачі-приймання робіт №2/02-9 від 30.09.2008 року, акті здачі-приймання робіт №2/02-11 від 30.11.2008 року виконані ОСОБА_2

(т. 19 а. с. 235-238)

Покази підсудного відповідають обставинам справи, не оспорюються участниками процессу, а тому суд на підставі ч.3 ст.299 КПК України визнав недоцільним дослідження інших доказів по справі.

Оцінюючи докази в їх сукупності, суд вважає, що дії підсудного ОСОБА_2 правильно кваліфіковані за ч.2 ст.212 КК України, тобто умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, будь-якою іншою особою, яка зобовязана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів та державних цільових фондів коштів у великих розмірах; за ч..1 ст.366 КК України, як - службове підроблення, тобто внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, складання і видача завідомо неправдивих документів;за ч.2 ст.366 КК України службове підроблення, тобто внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, складання і видача завідомо неправдивих документів, що спричинило тяжкі наслідки; за ч.2 ст.358 КК України, тобто підроблення документа, який видається, посвідчується підприємством, яке має право видавати та посвідчувати такі документи, і який надає права та звільняє від обовязків, з метою використання його як підроблювачем, так і іншою особою, вчинене повторно; за 3 ст.358 КК України, як використання завідомо підробленого документа; за ч.1 ст.205 КК України , як фіктивне підприємництво, тобто створення субєктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності.

Вивченням особи підсудного встановлено, що він раніше не судимий, позитивно характеризується, має на утриманні неповнолітню доньку, Дарю, 1997р. народження, яка являється інвалідом з дитинства та матір похилого віку, є ліквідатором аварії на ЧАЕС.

Призначаючи вид та розмір покарання підсудному, суд враховує обставини справи, особі підсудного, скоєння ним злочинів середньої тяжкості (ч.2 ст.212, ч..2 ст.366, ч.2 ст.358 КК України) та злочинів невеликої тяжкості (ч.3 ст.358, ч.1 ст.205, ч.1 ст. 366 КК України), обставину, що помячкшує покараня щире каяття і вважає, що покарання підсудному слід призначити у вигляді позбавлення волі з застосуванням ст..ст.75 ,76 КК України, оскільки його виправлення можливе без ізоляціїх від суспільства, з позбавленням права займати посади звязані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій.

Керуючись ст..ст.323,324 КПК України, суд

З А С У Д И В:

ОСОБА_2 визнати винним в скоєнні злочинів, передбачених ч.2 ст.212, ч.ч.1 ,2 ст.366, ч.2,3 ст.358, ч.1 ст.205 КК України та призначити йому покарання:

-за ч.2 ст.212 КК України у вигляді обмеження волі на строк 5 років з позбавленням права займати посади звязані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій строком на 2 роки.

-за ч. 1 ст.366 КК України у вигляді обмеження волі на строк 1 рік з позбавленням права займати посади звязані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій строком на 2 роки.

-за ч.2 ст.366 КК України - у вигляді позбавлення волі на строк 5 років з позбавленням права займати посади звязані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій строком на 2 роки .

-за ч.2 ст.358 КК України у вигляді 2 років позбавлення волі;

-за ч.3 ст.358 КК України у вигляді 1 року 6 місяців обмеження волі;

-за ч.1 ст.205 КК Украини - у вигляді 2 років обмеження волі;

-На підставі ч.1 ст..70 КК України , за сукупністю злочинів, шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим, остаточно призначити до відбуття покарання у вигляді 5 років позбавлення волі з позбавленням права займати посади звязані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій строком на 2 роки .

На підставі ст..75 КК УКраїни звільнити ОСОБА_2 від відбуття основного покарання з випробуванням строком на 2 роки.

На підставі п.3,4 ст.76 КК України покласти на ОСОБА_2 обовязки: періодично зявлятися на реєстрацію до органів кримінально-виконавчої інспекції , повідомляти ці органи про зміну місця роботи та проживання.

Міру запобіжного заходу ОСОБА_2 у вигляді підписки про невиїзд до вступу вироку в законну силу залишити попередню.

Зняти арест з грошових коштів в суммі 34800 грн., які вилучені у ОСОБА_2 та зберігаються на депозитному рахунку в ДПА Миколаївської області, та передати їх ОСОБА_2.

На підставі ст.81 КПК України, звернути в дохід держави грошові кошти в суммі 50000 грн., які вилучені у ОСОБА_9 і нажиті злочинним шляхом та зберігаються на депозитному рахунку в ДПА Миколаївської області.

На підставі ст.81 КПК України , печатку, чекову книжку ТОВ «Нікострой-777» , які знаходяться в камері зберігання речових доказів СВ ДПА в Миколаївській області знищити; печатку ТОВ «Проектстрой-М» , яка знаходиться в камері зберігання речових доказів СВ ДПА в Миколаївській області - передати ОСОБА_6; три системні блоки та ноутбук «АSUS», які знаходяться в камері зберігання речових доказів СВ ДПА в Миколаївській області передати за належністю ОСОБА_2.

Зняти арешт з автомобіля ВАЗ-2109 державний номер73430 НІ, який належить ОСОБА_2

Стягнути з ОСОБА_2 на користь НДЄКЦ при УМВС Україны в Миколаївській області ( УДК в Миколаевській області, код ЗКПО 25574110, МФО 826013, на р/с 0005 судові витрати в сумі 1331,0 - за проведення судово- єкономічної експертизи.

Стягнути з ОСОБА_2 на користь Миколаївського відділення Одеського наукво-дослідного інституту судових експертиз судові витрати в сумі 29521,4 грн. - за проведення судово-почеркознавчих, судових компютерно-технічних експертиз .

Вирок може бути оскаржено до апеляційного суду Миколаївської області протягом 15 діб з моменту проголошення.

Суддя Ю.П. Крутій