Справа № 462/8136/14-к

У Х В А Л А

20 листопада 2014 року Слідчий суддя Залізничного районного суду міста Львова ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого слідчої частини слідчого відділення УМВС України на Львівській ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей та документів, -

В С Т А Н О В И В:

10.04.2014 року слідчим слідчої частини СВ УМВС України на Львівській залізниці ОСОБА_2 внесено відповідні відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000089 та розпочато досудове розслідування за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191 КК України.
Слідчий слідчої частини СВ УМВС України на Львівській залізниці ОСОБА_2 , за погодженням з прокурором, звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів покликаючись на те, що досудовим розслідуванням встановлено, що 06.04.2012 укладено договір управління майном між Державним підприємством « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (скорочено ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ЄДРПОУ НОМЕР_1 , установник управління), та Державним підприємством « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 , управитель), на підставі якого управителю передано майно, а саме нежитлову будівлю загальною площею 45967,1 кв.м під літерою «Б-3» - новий аеровокзал ДП « ІНФОРМАЦІЯ_4 », розташовану за адресою: АДРЕСА_1 , з метою надання послуг в регулярних та нерегулярних внутрішніх та міжнародних повітряних перевезеннях пасажирів.
Для ведення податкової звітності управителем майна зареєстровано юридичну особу ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_2 ) управитель майна ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_3 ) (скорочено ДУМ ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ЄДРПОУ НОМЕР_4 ).
Під час здійснення господарської діяльності у 2012-2013 рр., у зв`язку з експлуатацією приміщення нового аеровокзалу, ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » укладені ряд господарських угод, пов`язаних з експлуатацією даного приміщення та наданням послуг з пасажирських авіаційних перевезень. У жовтні 2013 року ДУМ ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » подало до ІНФОРМАЦІЯ_6 податкову декларацію № від 21.10.2013, згідно якої нараховано суми бюджетного відшкодування ПДВ в сумі 740 316 грн. та залишок від`ємного значення, який після бюджетного відшкодування включається до складу податкового кредиту наступного періоду, в сумі 318 646 грн., у зв`язку із наданням послуг, в т ч. пов`язаних із споживанням електричної енергії під час експлуатації нового аеровокзального комплексу за період з вересня 2012 р. по вересень 2013 р.
Оскільки заявлена сума для відшкодування ПДВ за рахунок державного бюджету перевищує 100 000 грн., на підставі пп.78.1.8, ст.78 Податкового кодексу України, ДПІ у Залізничному районі м. Львова ІНФОРМАЦІЯ_7 проведено документальну позапланову перевірку платника податків, яка не підтвердила відомості, заявлені для відшкодування ПДВ за рахунок державного бюджету. Так, відповідно до висновку документальної позапланової перевірки ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » управитель майна ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 з будівництва об`єктів до ЄВРО 2012 у м. Львові» (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) від 26.11.2013 №2376/15-10/331805685, сума ПДВ, заявлена платником до відшкодування 740 316 грн. перевіркою не підтвердилась.
Для забезпечення досудового розслідування та з метою перевірки висновків перевірки контролюючого органу у кримінальному провадженні призначено судову економічну експертизу, проведення якої доручено Львівському НДІ судових експертиз.
14.11.2014 до слідчого відділу УМВСУ на Львівській залізниці надійшло клопотання експерта ОСОБА_3 , якому доручено проведення вказаної експертизи, щодо надання йому для дослідження первинних облікових документів, на підставі яких проводилась перевірка контролюючим органом.

При цьому, на висновки перевірки контролюючого органу подавались заперечення, згідно із якими юридична особа ДУМ ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ЄДРПОУ НОМЕР_4 , не здійснює господарської діяльності, є створеною виключно для цілей оподаткування, а відповідальним за нарахуванням та сплатою податків і внесків даної юридичної особи є ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 , ЄДРПОУ НОМЕР_2 . Таким чином, є достатні підстави вважати, що документи, необхідні для проведення експертизи, а саме прийняті для обліку податкові накладні, реєстри податкових декларацій ДУМ ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » перебувають у володінні ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 , ЄДРПОУ НОМЕР_2 .
На запит слідчого від 10.07.2014 щодо надання документів, ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 , ЄДРПОУ НОМЕР_2 надало відповідь, що надасть документи в порядку, передбаченому ст.160-161 КПК України.
Розглянувши матеріали клопотання, вважаю, що його слід задовольнити, оскільки стороною кримінального провадження доведено наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають значення доказів при досудовому розслідуванні, оскільки документально підтверджують нарахування сум ПДВ та внесення їх до податкового кредиту звітного періоду при здійсненні господарських операцій.
Враховуючи наведенне вважаю, що слід надати слідчому слідчої частини слідчого відділення УМВС України на Львівській залізниці ОСОБА_2 дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, які знаходяться у адміністративному приміщенні підприємства за адресою: АДРЕСА_1 ).
Керуючись ст.ст. 159-166 КПК України,-

У Х В А Л И В:
клопотання задовольнити.
Надати слідчому слідчої частини слідчого відділення УМВС України на Львівській залізниці ОСОБА_2 та експерту Львівського НДІ судових експертиз ОСОБА_3 доступ до речей та документів, які перебувають у володінні Державного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та знаходяться у адміністративному приміщенні даного підприємства за адресою: АДРЕСА_1 ), а також можливість вилучення копій даних документів, які стосуються нарахування сум ПДВ, включених до податкового кредиту, за придбані товари і послуги під час обслуговування аеровокзалу (Термінал «А») у 2012-2013 рр., які не підтвердились в ході документальної перевірки ІНФОРМАЦІЯ_6 від 26.11.2013 №2376/15-10/331805685, а саме:
реєстри виданих та отриманих податкових накладних ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » управитель майна ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 з будівництва об`єктів до ЄВРО 2012 у м. Львові» (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), за період з вересня 2012 року по вересень 2013 року;
розрахунки коригувань кількісних та вартісних показників до податкових накладних, які прийняті до обліку ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » управитель майна ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 з будівництва об`єктів до ЄВРО 2012 у м. Львові» (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за період з вересня 2012 року по вересень 2013 року;
прийняті до обліку ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » управитель майна ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 з будівництва об`єктів до ЄВРО 2012 у м. Львові» (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) податкові накладні за період з вересня 2012 року по вересень 2013 року.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Строк дії ухвали один місяць з дня постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1 .

Оригінал ухвали.