Справа № 464/7783/15-к
пр.№ 1-кс/464/1872/15
У Х В А Л А
про проведення огляду
09.09.2015 року Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , при секретарі судових засідань ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Львівській області ОСОБА_3 , розглянувши клопотання останнього про проведення огляду,-

в с т а н о в и в:
старший слідчий з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Львівській області ОСОБА_3 у зв`язку із досудовим розслідуванням кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №№0000157 від 07.08.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, звернувся до суду з клопотанням, погодженим із заступником начальника відділу управління нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_4 про надання дозволу на огляд комплексу будівель, споруд і рухомого майна, розташованих за адресою: АДРЕСА_1 , які згідно протоколу проведення відкритих торгів (аукціону) з продажу майна ПАТ НВК «Полярон», договору купівлі-продажу майна банкрута на відкритих торгах (аукціоні) від 24.04.2015, акту про передання права власності на нерухоме майно ПАТ НВК «Полярон» від 22.04.2015, реалізовано ТОВ «Техінвест Проект».

В обґрунтування покликається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному 07.08.2015 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000157, щодо ухилення від сплати податків службовими особами ПАТ НВК «Полярон» (), за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Підставою внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань слугували матеріали позапланової виїзної перевірки ПАТ НВК «Полярон» () з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, за період діяльності з 01.01.2011 по 22.06.2015, за результатами якої ДПІ у Сихівському районі м. Львова ГУ ДФС у Львівській області складено акт №710/13-50-22-02-13/14308606 від 10.07.2015. В ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що службові особи ПАТ НВК «Полярон» () в період з 01.01.2011 по 22.06.2015, не сплатили податок на додану вартість в сумі 5 426 453 грн., земельний податок в сумі 355 436, 5 грн., податок на доходи фізичних осіб в сумі 1 127 172, 43 грн., всього на загальну суму не сплачено податків та зборів - 6 911 961,93 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Досудовим розслідуванням встановлено, що 22.04.2015 ПАТ НВК «Полярон» відповідно до акту передання права власності на нерухоме майно передало ТОВ «Техінвест-проект» комплекс будівель та споруд загальною площею 22090,9 кв.м. та рухоме майно (автомобілів), яке на правах власності належало ПАТ НВК «Полярон». Дані операції були проведені на аукціоні з продажу майна банкрута, організованого ПП «Торговий дім «Форестер» () у відповідності до вимог Закону України «Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом», та відповідно були оформлені протоколом проведення торгів (аукціону) з продажу майна банкрута № 15-04-22/01 від 22.04.2015.

Відповідно п.5 Договору, продаж комплексу будівель та споруд і рухомого майна ПАТ НВК «Полярон» вчиняється згідно з протоколом проведення відкритих торгів (аукціону) і сума договору становить 4 561 139,80 грн. без ПДВ з яких:

- 2 322 373,80 грн. загальна вартість рухомого майна;

- 2 238 766,00 грн. загальна вартість нерухомого майна.

Однак, згідно даних бухгалтерського обліку, а саме: головна книга, оборотно-сальдових відомостей ПАТ НВК «Полярон» балансова вартість основних засобів та ТМЦ реалізованих ТОВ «Техінвест Проект» станом на 01.01.2015 становить 27 146 269, 09 грн., з яких вартість основних засобів становить 25 844 530,61 грн., вартість нематеріальних активів становить 392 583, 26 грн., вартість виробничих запасів становить 495 356,1 грн., вартість напівфабрикатів та готової продукції становить 413 795, 12 грн.

Таким чином, враховуючи те, що база оподаткування операцій з постачання необоротних активів не може бути нижче балансової (залишкової) вартості за даними бухгалтерського обліку, службовими особами ПАТ НВК «Полярон» занижено податкове зобов`язання по ПДВ з операцій продажу комплексу будівель та споруд і рухомого майна за квітень 2015 року на загальну суму 5 429 253,0 грн.

13.08.2015 в Львівській науко-дослідний інститут судових експертиз скеровано для організації виконання постанову слідчого про проведення комплексної експертизи з метою визначення ринкової вартості приміщень, будівель, споруд, їх частин та рухомого майна, автомобілів реалізованих у квітні 2015 року, відповідно до протоколу проведення відкритих торгів (аукціону) № 15-04-22/1 від 22.04.2015.

Згідно з ч.1 ст.237 КПК України з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення слідчий, прокурор проводять огляд місцевості, приміщення, речей та документів.

Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши думку слідчого, приходжу до висновку про необхідність задоволення клопотання та надання дозволу на огляд будівель, споруд і рухомого майна, розташованих за адресою: АДРЕСА_1 , з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення. Підстав для відмови у задоволенні клопотання, відповідно до вимог ч.5 ст. 234 КПК України, не встановлено.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 234, 235, 237 КПК України,

у х в а л и в:
Клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Львівській області ОСОБА_3 про проведення огляду з а д о в о л и т и.
Надати старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 за участю спеціаліста, який володіє спеціальними знаннями та навичками, дозвіл на проведення огляду комплексу будівель, споруд і рухомого майна, розташованих за адресою: АДРЕСА_1 , які згідно протоколу проведення відкритих торгів (аукціону) з продажу майна ПАТ НВК «Полярон», договору купівлі-продажу майна банкрута на відкритих торгах (аукціоні) від 24.04.2015, акту про передання права власності на нерухоме майно ПАТ НВК «Полярон» від 22.04.2015, реалізовано ТОВ «Техінвест Проект».
Обов`язок виконання ухвали слідчого судді покласти на службових осіб ТОВ «Техінвест Проект, ПАТ НВК «Полярон».

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала підлягає виконанню у порядку, встановленому ст.ст. 236, 237 КПК України.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1