УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
09 вересня 2015 року м. Хмельницький
в с т а н о в и в :
Відповідно до матеріалів кримінального провадження, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у період 2011 -2013 років, шляхом не включення до об`єкту оподаткування з податку на прибуток підприємств безповоротної фінансової допомоги, можливо умисно ухилились від сплати вказаного податку у сумі 4 644 827 гривень, чим завдали державі збитки в особливо великих розмірах.
Так, згідно акту документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » №4112/22-05/37614732 від 26.09.2014 встановлено, що операції з придбання та реалізації товарно-матеріальних цінностей ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в перевіряємий період не спричиняють реального настання правових наслідків, у зв`язку з відсутністю руху активів, зобов`язань чи власного капіталу у процесі здійснення господарської операції, відсутністю фізичних, технічних та технологічних можливостей до вчинення задекларованих господарських операцій, відсутністю основних фондів для навантаження-розвантаження товару, приміщення для зберігання товарів та відсутністю зв`язку між фактом придбання товарів (робіт, послуг) і господарською діяльністю платника податку.
Таким чином, встановлено відсутність необхідних умов для здійснення постачальниками своїх обов`язків щодо постачання товарно-матеріальних цінностей ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та відповідно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не могло поставити ТМЦ на адресу покупців, що свідчить про укладення угод без мети настання реальних наслідків.
В зв`язку з тим, що взаєморозрахунки здійснювались за відсутності реального виконання господарських договорів, і діяльність полягала в тому, що проводився обмін первинними документами та грошовими коштами з метою формування не підтверджених доходів та витрат, такі кошти у сумі 23 831 928 грн. підлягають включенню до загальної суми доходів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », отриманого протягом звітного періоду від контрагентів-покупців, які визначаються як суми безповоротної фінансової допомоги та підлягає оподаткуванню податком на прибуток підприємств в сумі 4 644 827 грн..
Для дослідження обставин проведення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » взаєморозрахунків із контрагентами покупцями та постачальниками, у кримінальному провадженні мають важливе доказове значення оригінали документів бухгалтерського та податкового обліків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що свідчать про проведення фінансово-господарських операцій у період з 25.07.2011 по 31.12.2013.
З метою всебічного, повного та об`єктивного розслідування кримінального провадження, виникла необхідність у тимчасовому доступі до оригіналів документів бухгалтерського та податкового обліків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична та фактична адреса: АДРЕСА_1 ).
Дослідивши матеріали клопотання та кримінального провадження суд приходить до наступного.
Так, відповідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.
Згідно положень ст.160 КПК України відомості, які міститься в документах, до яких просить тимчасовий доступ слідчий містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до п. 7 ч. 1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах віднесено відомості, що становлять інформація, яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікацій, про зв`язок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалість, змісту, маршрутів передання тощо.
Слідчим наведено підстави передбачені ч.2, 5 ст. 163 КПК України, що на сьогодні з метою встановлення істини по справі, оскільки самі по собі дані документи в сукупності із речами та документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадження, тому суддя розглядає дане клопотання без виклику особи у володіння, якої знаходиться дана інформація.
Відповідно до вимог ст.ст. 162, 163 КПК України з метою встановлення доказів та з`ясування всіх обставин справи і для повного, всебічного та об`єктивного розслідування кримінальної справи суд вважає, що є всі підстави для розкриття банківської таємниці та надання дозволу на тимчасовий доступ до документів і клопотання підлягає задоволенню.
Керуючись ст. ст. 159-166 КПК України,
Клопотання слідчого задовольнити.
Надати дозвіл слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2 та/або, та/або, за його дорученням старшому оперуповноваженому ВОВЕЗ ОУ ДПІ у м. Хмельницькому ГУ ДФС у Хмельницькій області майору податкової міліції ОСОБА_3 дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів бухгалтерського та податкового обліків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична та фактична адреса: АДРЕСА_1 ), з подальшою можливістю вилучення оригіналів вказаних документів, а саме: договорів, специфікацій та додаткови х угод до них, видаткових та податкових накладних, товарно-транспортних накладних, актів приймання-передачі товарів (робіт, послуг), платіжних доручень та виписок банку, карток контрагентів, оборотно-сальдових відомостей та інших документів, що свідчать про проведення фінансово-господарських операцій у період з 25.07.2011 по 31.12.2013.
Строк дії даної ухвали один місяць з дня постановлення ухвали, тобто до 09 жовтня 2015 року.
Відповідно до вимог ст.164 та ст.166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодекс у з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Хмельницького

міськрайонного суду ОСОБА_1