Справа №712/3338/14к
Провадження №1кс/712/1235/14
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
про надання згоди на розкриття банківської таємниці

та тимчасовий доступ до речей і документів

м. Черкаси 13 березня 2014 року

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , за участю прокурора ОСОБА_2 , слідчого з ОВС СУ ФР Головного управління Міндоходів у Черкаській області ОСОБА_3 , розглянувши винесене в кримінальному провадженні №0000148, слідчим з ОВС СУ ФР Головного управління Міндоходів у Черкаській області ОСОБА_3 , і погоджене старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_2 клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, та додані до клопотання матеріали.

Перевіривши надані матеріали, матеріали кримінального провадження, заслухавши думку слідчого ОСОБА_3 , прокурора ОСОБА_2 , -

ВСТАНОВИВ:

Слідчим управлінням ФР Головного управління Міндоходів у Черкаській області розслідується кримінальне провадження №0000148 від 12.06.2013.

Встановлено, що ФОП ОСОБА_4 (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) в період часу з 01.04.2010 по 31.12.2012, в порушення п.п.7.2.3, пп. 7.4.5 п.7.4, пп. 7.5.1 п.7.5 ст. 7 ЗУ від 03.04.1997 №168/97-ВР «Про податок на додану вартість», п.198.6 ст. 198, п.201.11 ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI та ст. 13 Декрету Кабінету Міністрів України від 26.12.1992 року №13-92 «Про прибутковий податок з громадян», не маючи документальних підстав для формування податкового кредиту, шляхом відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності фінансово-господарських операцій з суб`єктами господарської діяльності постачальниками: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) та суб`єктами господарської діяльності покупцями: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_19 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ПП « ОСОБА_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (ЄДРПОУ НОМЕР_22 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (ЄДРПОУ НОМЕР_23 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ) ПМП « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (ЄДРПОУ НОМЕР_25 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (ЄДРПОУ НОМЕР_26 ); ПП « ОСОБА_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_27 ); ПП « ОСОБА_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_28 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (ЄДРПОУ НОМЕР_29 ); ПП « ОСОБА_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_30 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (ЄДРПОУ НОМЕР_31 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (ЄДРПОУ НОМЕР_32 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (ЄДРПОУ НОМЕР_33 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (ЄДРПОУ НОМЕР_34 ); ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (ЄДРПОУ НОМЕР_35 ); СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (ЄДРПОУ НОМЕР_36 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ); ПВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (ЄДРПОУ НОМЕР_37 ); ПП « ОСОБА_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_38 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (ЄДРПОУ НОМЕР_39 ); ПП « ОСОБА_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_40 ); ПП « ОСОБА_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_41 ) та ПП « ОСОБА_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_42 ) ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 1 278 тис. грн. та податку з доходів фізичних осіб суб`єктів господарювання на суму 1 114 тис. грн., а всього на загальну суму 2 392 тис. грн.

Дії ФОП ОСОБА_4 попередньо кваліфіковано за ч. 2 ст. 212 КК України.

02.07.2013 по кримінальному провадженню було призначено позапланову виїзну перевірку ПП « ОСОБА_13 » (кад ЄДРПОУ НОМЕР_42 ), за результатами якої складено акт №150/23-01-22-01/32414729 від 18.12.2013, висновком якого не підтверджується реальність здійснення господарських відносин з постачальниками, а саме: ПВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_37 , сума ПДВ 23,3 тис. грн.), ФОП ОСОБА_4 (іпн. НОМЕР_1 , сума ПДВ 84,6 тис. грн.), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 , сума ПДВ 655,6 тис. грн.), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 , сума ПДВ 76,8 тис. грн.), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 , сума ПДВ 34,1 тис. грн.), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 , сума ПДВ 6,5 тис. грн.), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , сума ПДВ 145,4 тис. грн.) за період з 01.01.2010 по 31.05.2013 на загальну суму 5 735 тис. грн. в т. ч. ПДВ 955 тис. грн. та з платниками податків покупцями, а саме: ПВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_37 , сума ПДВ 29,6 тис. грн.), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 , сума ПДВ 3,6 тис. грн.), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 , сума ПДВ 85 тис. грн.), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 , сума ПДВ 749,5 тис. грн.), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 , сума ПДВ 72,2 тис. грн.) на суму 5 875 тис. грн., в т. ч. ПДВ 979 тис. грн.

В ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що особи, які діяли від імені ПП « ОСОБА_13 », незаконно формували податковий кредит реально діючим суб`єктам господарської діяльності. Одним з таких підприємств є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 , АДРЕСА_2 ). Сума незаконно сформованого податкового кредиту з ПДВ становить 749,5 тис. грн., що більше ніж у 1530 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, що є у значних розмірах.

Таким чином, особи, які діяли від імені ПП « ОСОБА_13 », своїми діями сприяли в ухиленні від сплати податків службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), чим скоїли злочини, передбачені п. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 212 КК України.

В ході досудового слідства з метою дослідження механізму проведених розрахунків між ФОП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_1 ) та ПП « ОСОБА_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_42 ) з підприємствами-контрагентами, виникла необхідність в перевірці та дослідженні даних про фактичне надходження та списання грошових коштів по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ).

Документи, які містять відомості про відкриття та обслуговування рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ) у кримінальному провадженні мають суттєве значення, так як за допомогою них можливо перевірити та відслідкувати дати та обсяги проведених розрахунків, встановити фактичні дані про суми валового доходу та податкових зобов`язань ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), встановити осіб, які були уповноважені на розпорядження активами підприємства на вказаних рахунках, перевірити та дослідити дані про фактичне надходження та списання грошових коштів.

З метою встановлення істини по кримінальному провадженню, виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів, які містять відомості про відкриття та обслуговування рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ) № НОМЕР_43 за період з 16.02.2011 по 02.09.2011, № НОМЕР_44 за період 01.01.2010 по 22.08.2011, № НОМЕР_45 (українська гривня) за період з 01.01.2010 по 26.08.2011 та № НОМЕР_45 (долар США) за період з 01.01.2010 по 22.08.2011 з можливістю їх вилучення, які знаходяться в КРД АТ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » м. Київ (МФО НОМЕР_46 ).

Відповідно до ст.ст. 60, 62 Закону України Про банки та банківську діяльність від 07.12.2000 №2121-ІІІ (із змінами та доповненнями), банківська таємниця це інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку.

Інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками для органів Державної податкової служби на підставі пунктів 1 (з дозволу власника цієї інформації) та 2 (за рішенням суду) частини першої статті 62 зазначеного вище Закону.

Згідно ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Приймаючи до уваги вищевикладене, враховуючи, що документи, які містять відомості про відкриття та обслуговування рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ) є банківською таємницею, а інформація, що міститься в них потрібна для встановлення всіх обставин вчинення кримінальних правопорушень, крім того, відомості, що містяться в даних документах можуть бути використані сторонами кримінального провадження як доказ, а також іншими способами отримати ці документи неможливо, керуючись ст. 62 Закону України Про банки і банківську діяльність від 07.12.2000 № 2121-ІІІ (із змінами та доповненнями), ст.ст. 40, 131, 132, 159, 160, 162, 163 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Задовольнити клопотання слідчого з ОВС СУ ФР головного управління Міндоходів у Черкаській області ОСОБА_3 , та розкрити для слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Черкаській області банківську таємницю клієнта КРД АТ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » м. Київ (МФО 322904).

Надати тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), що містять банківську таємницю, з можливістю їх подальшого вилучення в КРД АТ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » м. Київ (МФО НОМЕР_46 ), а саме:

- копій документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують надходження та списання грошових коштів по рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ) № НОМЕР_43 за період з 16.02.2011 по 02.09.2011, № НОМЕР_44 за період 01.01.2010 по 22.08.2011, № НОМЕР_45 (українська гривня) за період з 01.01.2010 по 26.08.2011 та № НОМЕР_45 (долар США) за період з 01.01.2010 по 22.08.2011, із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях;

- справи з юридичного оформлення рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ) № НОМЕР_43 , № НОМЕР_44 , № НОМЕР_45 (українська гривня) та № НОМЕР_45 (долар США) в тому числі, анкет, реєстраційних документів підприємства, наказів про призначення службових осіб, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунку та використання системи „Клієнт банк, всіх заяв та доручень від імені службових осіб підприємства, а також карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства.

Організацію виконання даної ухвали покласти на слідчого з ОВС СУ ФР Головного управління Міндоходів у Черкаській області ОСОБА_3 , або на іншу особу за його дорученням.

Ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом 5 днів з дня її оголошення і діє протягом одного місяця з дати її винесення.

Слідчий суддя: ОСОБА_1