Провадження 1-кс/127/3399/13
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14.06.2013 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області Клапоущак С.Ю., розглянувши клопотання старшого слідчого прокуратури м. Вінниці ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до документів, зокрема: адміністративної справи № 802/135/13-а, які перебувають у Вінницькому апеляційному адміністративному суді та знаходяться за адресою: м. Вінниця, вул. Островського, 14 за відсутністю клопотання учасників процесуальної дії про застосування технічних засобів,-

ВСТАНОВИВ:

Слідчий Ковальський А.А. звернувся до суду з клопотанням, погодженим прокурором Калитко В.В. про тимчасовий доступ до документів та здійснення їх виїмки у Вінницькому апеляційному адміністративному суді, мотивуючи свої вимоги тим, що нею розглядаються матеріали кримінального провадження № 0000107 від 08.02.2013, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 364 КК України.

В ході розгляду матеріалів кримінального провадження встановлено, що посадові особи ДПА у Вінницькій області, зловживаючи своїм становищем, достовірно володіючи інформацією та необхідними документами, отриманими перед початком, так і в ході проведення перевірки на ТОВ Ритон в період з 20.06.2011 по 11.07.2011, свідомо не відобразили в акті від 18.07.2011 №3061/23/31325336 порушення податкового законодавства та висновок спеціаліста Вінницького відділення КНДІСЕ, що завдало істотної шкоди інтересам держави.

Так, ДПІ у м. Вінниці, у відповідності до ст. 20, п. 77.2 ст. 77, п. 82.1 ст. 82 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI видано наказ № 2982/23 від 08.06.2011 про проведення планової виїзної перевірки ТОВ „Ритон з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.04.2010 по 31.03.2011, валютного та іншого законодавства за період з 01.04.2010 по 31.03.2011.

Відповідно до плану перевірки ТОВ „Ритон повнота декларування та своєчасності сплати податків проводилась головним державним податковим ревізор - інспектором ДПІ у м. Вінниці ОСОБА_2 (направлення на перевірку № 2328/23 від 20.06.2011). Перевірка повноти декларування та своєчасності сплати податку на додану вартість проводилась головним державним податковим ревізор - інспектором управління боротьби з відмиванням доходів отриманих злочинним шляхом ДПА у Вінницькій області ОСОБА_3 (направлення на перевірку № 2368/23 від 20.06.2011 ) та старшим державним податковим ревізор - інспектором управління боротьби з відмиванням доходів отриманих злочинним шляхом ДПА у Вінницькій області ОСОБА_4 (направлення на перевірку № 2373 від 22.06.2011).

За результатами проведеної планової виїзної перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ „Ритон (акт № 3061/23/31325336 від 18.07.2011, далі акт № 3061) встановлені порушення:- п.п. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закону України „Про оподаткування прибутку підприємств № 334/94-ВР від 18.12.1994 (із змінами та доповненнями), в результаті чого зменшено збитків за 1 квартал 2011 року на суму 204215 грн. та виявлено заниження податку на прибуток за 1 квартал 2011 року на суму 102951 грн.

Також досудовим слідством встановлено (за результатами проведеного дослідження), що на одному із системних блоків, які були вилучені у ТОВ „Ритон виявлено електронну версію акта планової виїзної перевірки товариства з обмеженою відповідальністю „Ритон від 18.07.2011 р. №3061/23/31325336 з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.047.2010 по 31.03.2011 , валютного та іншого законодавства за період з 01.04.2010 по 31.03.2011 Згідно висновку вказаного акта перевірки встановлено заниження податку на прибуток в сумі 1 697 361 грн. та заниження податку на додану вартість в періоді, що перевірявся у сумі 1 398 752 грн. Всього за наслідками перевірки донараховано 3 096 113 грн.

Однак, згідно висновку акта планової документальної перевірки ТОВ „Ритон від 18.07.2011 №3061/23/31325336 (номера співпадають) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.04.2010 по 31.03.2011 валютного та іншого законодавства за період з 01.04.2010 по 31.03.2011 встановлено порушення Закону України „Про оподаткування прибутку підприємств в результаті чого зменшено збитків за І квартал 2011 року в сумі 204 215 грн. та занижено податок на прибуток в сумі 102 951 грн.

Крім того, в „Офіційній версії акта планової перевірки ТОВ „Ритон, в тій яку надали після проведення перевірки, не враховано висновок спеціаліста щодо судово-почеркознавчого дослідження №1824/1825 від 04.07.2011 зразків підписів ОСОБА_5 на (електрофотокопіях) копіях документів ТОВ „Бестсофтгруп (код 37044635).

Попередня кваліфікація кримінального правопорушення ч. 3 ст. 364 КК України.

Окрім цього досудовим слідством встановлено, що у провадженні старшого слідчого СУ ДПС у Вінницькій області Чепурко Л.В. перебуває кримінальне провадження № 00021 внесене до ЄРДР 18.01.2013 за ч. 3 ст.212 КК України відносно службових осіб ТОВ Ритон (код ЄРДПОУ -3132536).

На запит слідчого СУ ДПС у Вінницькій області Чепурко Л.В. про надання оригіналів первинних документів стосовно фінансово господарської діяльності ТОВ Ритон, що належать та повязані з предметом планової виїзної перевірки за період з 01.04.2012 по 31.03.2011 для проведення процесуальних дій по кримінальному провадженню отримано відповідь директора ТОВ Ритон про відмову у передачі вказаних документів.

19 квітня 2011 року між ТОВ Ритон та адвокатом ОСОБА_6 укладено договір про надання послуг адвоката, на виконання вказаного договору укладено договір № Д-19-04/2011 про взяття документів в адвокатське провадження.

Відповідно до вказаного договору ТОВ Ритон передало адвокату ОСОБА_6 оригінали первинних документів стосовно фінансово господарської діяльності ТОВ Ритон, що належать та повязані з предметом планової виїзної перевірки за період з 01.04.2012 по 31.03.2011.

На запит слідчого СУ ДПС у Вінницькій області Чепурко Л.В. про надання оригіналів первинних документів стосовно фінансово господарської діяльності ТОВ Ритон, що належать та повязані з предметом планової виїзної перевірки за період з 01.04.2012 по 31.03.2011 адвокат ОСОБА_6 відмовила у наданні вказаних документів.

В подальшому установлено, що до Вінницького окружного адміністративного суду звернулось ТОВ Ритон з позовом до Державної податкової служби у Вінницькій області про визнання протиправними дій, визнання протиправними та скасування податкових повідомлень рішень. На вимогу головуючого судді Шаповалової Т.М. представник позивача ОСОБА_6 надала в судове засідання первинні документи стосовно фінансово господарської діяльності ТОВ Ритон, що належать та повязані з предметом планової виїзної перевірки за період з 01.04.2012 по 31.03.2011.

28 березня 2013 року постановою окружного адміністративного суду адміністративний позов ТОВ Ритон задоволено частково. Визнано протиправними та скасовано податкові повідомлення рішення Вінницької державної податкової інспекції.

Не погоджуючись із рішенням суду першої інстанції Вінницька ОДПІ Вінницької області ДПС 11.04.2013 було подано апеляційну скаргу на постанову Вінницького окружного адміністративного суду від 28.03.2013 року до Вінницького апеляційного адміністративного суду.

Допитана в якості свідка представник Вінницької ОДПІ ОСОБА_7 показала, що дійсно представник ТОВ Ритон ОСОБА_6 передала первинну документацію до адміністративного суду, під час судового засідання.

За інформацією отриманою від Вінницької ОДПІ слухання адміністративної справи в Вінницькому апеляційному адміністративному суді перенесено на 13.06.2013.

Беручи до уваги вищевикладене, а також враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, первинні бухгалтерські документи фінансово господарської діяльності ТОВ Ритон, що належать та повязані з предметом планової виїзної перевірки за період з 01.04.2012 по 31.03.2011 та інформація вказана у них має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а саме для призначення повторної перевірки та експертиз, встановлення дійсного розміру збитків, тому необхідно отримати тимчасовий доступ до вищевказаних документів з подальшим їх вилученням, які перебувають у Вінницькому апеляційному адміністративному суді та знаходяться за адресою: м. Вінниця, вул. Островського, 14, слідча просила клопотання задовольнити.

В судовому засіданні слідчий Ковальський А.А. підтримав клопотання за обставин викладених у ньому.

Представник Вінницького апеляційного адміністративного суду в судове засідання не зявився. Про час та місце розгляду даного клопотання повідомлявся своєчасно та належним чином телефонограмою, однак його неявка, в силу ст. 163 ч. 4 КПК України, не перешкоджає розгляду даного клопотання.

Дослідивши матеріали кримінального провадження № 0000107 від 08.02.2013 року, клопотання слідчого, дійшов висновку, що клопотання підлягає до задоволення з наступних підстав.

Судом встановлено, що первинні бухгалтерські документи фінансово господарської діяльності ТОВ Ритон, що повязані з предметом планової виїзної перевірки за період з 01.04.2010 по 31.03.2011 року та мають суттєве значення для підтвердження корисливого мотиву скоєння злочинів та, відповідно, кваліфікації кримінального правопорушення, перебувають у Вінницькому апеляційному адміністративному суді за адресою: м. Вінниця, вул. Островського, 14.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Матеріалами кримінального провадження та клопотанням слідчого підтверджено факт того, що документи про доступ до яких клопоче останній перебувають в Вінницькому апеляційному адміністративному суді та мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи викладене, керуючись ст. 159, 163, 164 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання задоволити.

Надати старшому слідчому прокуратури м. Вінниці ОСОБА_1 та іншим працівникам прокуратури м. Вінниці, які здійснюють оперативне супроводження кримінального провадження, і діють на підставі доручення слідчого, тимчасовий доступ до документів, тобто можливість ознайомитись з ними та вилучити їх, а саме до оригіналів первинних бухгалтерських документів фінансово господарської діяльності ТОВ Ритон, що належать та повязані з предметом планової виїзної перевірки за період з 01.04.2010 по 31.03.2011, що перебувають в Вінницькому апеляційному адміністративному суді, що розташований за адресою: м. Вінниця, вул. Островського, 14.

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів

Ухвала діє протягом 30 днів з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: