Справа № 361/5954/15-к
Провадження № 1-кс/361/987/15
У Х В А Л А

25 серпня 2015 року м. Бровари
Слідчий суддя Броварського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 ,

з участю слідчого ОСОБА_2 ,

розглянувши клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю, в кримінальному провадженні № 0000007 від 21.11.2012,-

В С Т А Н О В И В:
20.08.2015 слідчий другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_2 звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим прокурором Броварської міжрайонної прокуратури Київської області ОСОБА_3 , про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які перебувають у володінні філії ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », за період з 01.03.2010 по 17.08.2015.

В клопотанні зазначено, що під час досудового розслідування в кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000007 від 21.11.2012 за фактом ухилення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » від сплати податків у великих та особливо великих розмірах, за ознаками злочинів, передбачених ч. 2 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України, встановлено здійснення колишнім директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ОСОБА_4 у період березня 2010 року - серпня 2011 року документального оформлення нібито проведених фінансово-господарських операцій щодо придбання товару, зокрема шин, запчастин до автомобілів, морепродуктів та морозива, у юридичних осіб з ознаками фіктивності - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_7 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ). Внаслідок створення штучної документальної видимості здійснення фінансово-господарських операцій для незаконного завищення валових витрат з податку на прибуток підприємства та податкового кредиту з податку на додану вартість, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » незаконно сформувало податковий кредит з податку на додану вартість в розмірі 5 316 330 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету грошових коштів у особливо великих розмірах. Вказані порушення виявлено ІНФОРМАЦІЯ_6 в ході перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », за результатами якої складено акт № 859/2205/30434649 від 16.11.2012 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.10.2009 по 15.10.2012».

Враховуючи відкриття ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке є контрагентом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », рахунку № НОМЕР_7 у філії ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а також те, що виписка про рух грошових коштів по рахунку, документи стосовно його відкриття й закриття, інформація про контрагентів товариства і банківські установи, в яких відкриті їх рахунки, грошові чеки, квитанції та інші документи на отримання готівкових коштів по рахунку мають важливе значення для з`ясування суттєвих обставин у кримінальному провадженні, оскільки нададуть можливість з`ясувати реальність придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » шин і запчастин до автомобілів у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » чи безтоварність операцій між вказаними контрагентами, встановити за наявними даними, зразками підпису і почерку службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та інших осіб, що мали доступ до рахунку, для допиту їх як свідків, підтвердити чи спростувати використання банківського рахунку для надання послуг з незаконної конвертації грошових коштів з безготівкової у готівкову форму та ухилення від сплати податків службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », уповноважена особа просить розкрити банківську таємницю, надати дозвіл на тимчасовий доступ до фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які зберігаються в філії ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », за період з 01.03.2010 по 17.08.2015.

При розгляді клопотання слідчий ОСОБА_2 його підтримав, представник філії ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », незважаючи на своєчасно направлений судовий виклик, до суду не прибув, відомостей про неможливість явки не надав. Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі й документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття відповідно до частини четвертої статті 163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.

Вислухавши доводи слідчого ОСОБА_2 , дослідивши надані матеріали, слідчий суддя дійшов висновку про доцільність часткового задоволення клопотання, виходячи з наступного.

Із статті 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» убачається, що інформація стосовно діяльності й фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносини з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди, є банківською таємницею. Відповідно до пункту 5 частини 1 статті 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, що міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю. За змістом частини 1 статті 159, частини 1 статті 160 КПК України, слідчий за погодженням з прокурором має право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу, що полягає в наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі й документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх. Відповідно до частин п`ятої-шостої статті 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження в своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами й документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а стосовно речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю можливість використання як доказів відомостей, що містяться в них, та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

На підтвердження зазначених у клопотанні доводів слідчим надано витяг з кримінального провадження № 0000007 про внесення до Єдиного реєстру досудових розслідувань 21.11.2012 відомостей про створення в період з лютого 2011 року по серпень 2011 року службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » видимості проведення фінансово-господарських операцій з ПП « ОСОБА_7 », ПП « ОСОБА_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », що мають ознаки фіктивності, та ухилення в такий спосіб від сплати податку на додану вартість в розмірі 3 321 018 грн., 04.01.2013 - відомостей про створення в період з березня 2010 року по лютий 2011 року службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » видимості проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », які мають ознаки фіктивності, та ухилення в такий спосіб від сплати податку на додану вартість на суму 1 995 314 грн., проведення за вказаними фактами досудового розслідування за ознаками злочинів, передбачених ч. 2 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України; копію акту Броварської ОДПІ № 859/2205/30434649 від 16.11.2012 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.10.2009 по 15.10.2012», згідно з яким ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » має ознаки фіктивності, його засновник ОСОБА_8 повідомив про реєстрацію товариства на своє ім`я за грошову винагороду та непричетність до фінансово-господарської діяльності вказаного підприємства, правочини між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не мали товарного характеру, здійснювалися без мети настання реальних наслідків і були спрямовані на штучне формування податкового кредиту; витяг з інформаційно-аналітичної бази даних «Податковий блок» про відкриття ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), засновником якого є ОСОБА_8 , рахунку № НОМЕР_7 у філії ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_9 ).

Таким чином, уповноваженою особою на виконання частин п`ятої-шостої статті 163 КПК України достатньо доведено, що запитувана інформація стосовно отримання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » грошових коштів та їх подальшого спрямування може перебувати у володінні філії ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », в сукупності з іншими документами має суттєве значення для з`ясування важливих обставин у кримінальному провадженні № 0000007 від 21.11.2012, зокрема для підтвердження чи спростування реалізації службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з метою ухилення від сплати податків злочинної фінансової схеми за участі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », встановлення фізичних і юридичних осіб, можливо задіяних у наданні послуг з ухилення від сплати податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », та може бути використана як доказ, іншими способами довести обставини, що передбачається довести за допомогою цих документів, не представляється можливим.

Незважаючи на висловлене в клопотанні прохання щодо отримання дозволу на тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю, за період з 01.03.2010 по 17.08.2015, слідчий має отримати тимчасовий доступ до певних фінансових документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.03.2010 по 01.03.2011, оскільки в межах березня 2010 року лютого 2011 року з`ясовується законність дій службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у кримінальному провадженні № 0000007 від 21.11.2012.

Відсутність в клопотанні належного і вмотивованого обгрунтування того, які саме обставини орган досудового розслідування має намір довести за допомогою документів щодо відкриття ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » рахунку у філії ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », доступ до яких просить надати, унеможливлює з`ясування питання доцільності використання вказаних документів як доказів у кримінальному провадженні, та відсутності можливості іншими способами довести обставини, що передбачається довести за їх допомогою.

Керуючись ст.ст. 131-132, 159-164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити частково. Надати старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_2 або уповноваженій особі за його дорученням дозвіл на тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні філії ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_9 , АДРЕСА_1 ), а саме надати доступ до:

- виписки про рух грошових коштів по рахунку № НОМЕР_7 , відкритому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з інформацією про рух грошових коштів по рахунку, залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня, призначення платежів, назви юридичних осіб контрагентів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », їх коди за ЄДРПОУ, розрахункові рахунки та банківські установи, в яких вони відкриті, за період з 01.03.2010 по 01.03.2011, в паперовому та електронному вигляді;
- грошових чеків, квитанцій та інших документів на отримання готівкових коштів по вказаному рахунку за період з 01.03.2010 по 01.03.2011.

У разі відсутності документів, надати уповноваженій особі офіційні відомості про правові підстави їх вилучення.

Забезпечити старшому слідчому СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_2 чи іншій особі за дорученням слідчого можливість вилучення з філії ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » завірених належним чином копій запитуваних документів.

Відповідно до пункту 7 частини першої статті 164 КПК України, строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, згідно зі статтею 166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.
Документ виготовлено в двох примірниках і двох копіях.

Слідчий суддя ОСОБА_1