Провадження 1-кс/127/5127/13
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23.09.2013 року Вінницький міський суд Вінницької області

в складі:

слідчого судді Михайленко А.В.,

при секретарі Наконечній А.В.,

за участю слідчого Чепурко Л.В.,

розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Вінницькій області ОСОБА_1 про проведення огляду та отримання зразків для проведення експертизи, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Вінницькій області майор податкової міліції ОСОБА_1 звернулась до суду з клопотанням про проведення огляду у приміщеннях, які належать на праві приватної власності ПП Поділля і Ко за адресою: Вінницька обл., м. Могилів-Подільський, вул. III Гвардійська, 4, та орендуються при здійсненні підприємницької діяльності фізичною особою підприємцем ОСОБА_2 для кондитерського цеху, з метою отримання зразків харчової сировини з яких виготовляється кондитерська продукція для проведення товарознавчої експертизи товарно-матеріальних цінностей, мотивуючи свої вимоги тим, що проводиться досудове розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000102 від 26.03.2013, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Фізична особа підприємець ОСОБА_2 (код за ДРФО НОМЕР_1, адреса: Вінницька обл., м. Могилів-Подільський, вул. Стависька, 46/24), в період з 01.04.2010 по 31.12.2011, в порушення ст. 13 Декрету Кабінету Міністрів України Про прибутковий податок з громадян № 13/92 від 26.12.1992 (із змінами та доповненнями) та п. 138.8 ст. 138, п. 177.2, п. 177.4 ст. 177 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 (із змінами та доповненнями), ухилився від сплати податку на доходи фізичних осіб від здійснення підприємницької діяльності на суму 1 803 862,84 грн. В порушення п.п. е 6.3.3 ст. 6, 6.3 ст. 6, п.п. 6.5.1 та п.п. 6.5.2 п. 6.5 ст. 6, п.п. 8.1.1, п.п. 8.1.2 п. 8.1 ст. 8, п.п. б п. 19.2 ст. 19 Закону України Про податок з доходів фізичних осіб № 899-IV від 22.05.2003 (із змінами та доповненнями), п.п. 168.1.1 п. 168.1 п. 168.1 ст. 168 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 (із змінами та доповненнями), ухилився від сплати податку на доходи фізичних осіб із заробітної плати за вказаний період на суму 8 502,99 грн., та в порушення ст. 14 ч. 1 та ч. 2 Закону України Про плату за землю № 235-XII від 03.07.1992 (із змінами та доповненнями), п. 4.1.4 абз. а) п.п. 17.1.3, п.п. 17.1.1 п. 17.1 ст. 17 Закону України Про порядок погашення зобовязань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами № 2181-III від 21.12.2000 (із змінами та доповненнями), ст. 270, ст. 271, п. 274.1 ст. 274, п. 276.2 ст. 276, п. 287.6 ст. 287 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010, ухилився від сплати земельного податку в сумі 21 456,49 грн., а всього на загальну суму 1 833 820 грн.

Вказані порушення підтверджуються Актом № 5/17/НОМЕР_1 від 07.03.2012 Про результати документальної планової виїзної перевірки дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства фізичної особи підприємця ОСОБА_2 за період з 01.04.2010 по 31.12.2011, відповідно до якого суть порушення податкового законодавства полягає в тому, що фізичною особою підприємцем ОСОБА_2 придбавались товарно-матеріальні цінності (борошно, цукор, цукрова пудра, яйця, згущене молоко, масло, спреди, духові шафи, стелажі, маргарин, какао, шоколадна паста, газ, вода, електроенергія, глазур та інші товари), які відносились до складу валових витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість, а реалізовувались готові кондитерські вироби (торти, тістечка, цукерки тощо).

Крім того, в ході проведення вказаної перевірки, фізичній особі підприємцю ОСОБА_2, на підставі ст. 16, 20, 73, 85 Податкового Кодексу № 2755-ІV від 02.12.2010 (із змінами та доповненнями) надано запит від 10.02.2012 № 1551/17 щодо підтвердження формування валових доходів, валових витрат, податкових зобовязань та податкового кредиту по ПДВ, за період з 01.04.2010 по 31.12.2011, в тому числі про надання калькуляції на виготовлену продукцію, акти щодо списання сировини на виготовлену продукцію, документи щодо обліку виготовленої готової продукції, акти списання сировини та інших комплектуючих. Фізичною особою підприємцем ОСОБА_2 10.02.2012 надано письмову відповідь, згідно якої калькуляцій на виготовлену продукцію, актів щодо списання сировини на виготовлену продукцію, документів щодо обліку випуску реалізації готової продукції, актів списання сировини та інших комплектуючих, підприємцем не надані. На повторний запит Могилів-Подільської ОДПІ від 27.02.2012 № 2275 щодо надання у повному обсязі документів щодо підтвердження формування валових доходів, валових витрат, податкових зобовязань та податкового кредиту по податку на додану вартість, за період з 01.04.2010 по 31.12.2011, додаткових документів підприємцем не надано.

Досудовим розслідуванням встановлено, що фізична особа підприємець ОСОБА_2, в період з 01.04.2010 по 31.12.2011, здійснював реалізацію кондитерських виробів тортів, тістечок, рулетів, зефіру, печива, шоколадних цукерок тощо, документів щодо придбання яких за перевіряємий період підприємцем не надано. Крім того, станом на 31.12.2011 встановлено відсутність у залишках товарно-матеріальних цінностей, придбаних товарів борошна, цукру, цукрової пудри, яєць, згущеного молока, масла, спредів, духових шаф, стелажів, маргарину, какао, шоколадної пасти, газу, води, електроенергії, глазурі та інших товарів.

16.09.2013 старшим прокурором відділу прокуратури Вінницької області старшим радником юстиції ОСОБА_3 надано вказівку по даному кримінальному провадженню щодо необхідності проведення огляду в кондитерських цехах фізичної особи підприємця ОСОБА_2 з відібранням зразків харчової сировини з яких виготовляється кондитерська продукція для подальшого призначення товарознавчої експертизи відібраних зразків.

З метою встановлення якості та походження товарно-матеріальних цінностей, що придбаваються фізичною особою підприємцем ОСОБА_2 для виготовлення кондитерських виробів, виникла необхідність у проведенні експертизи товарно-матеріальних цінностей фізичної особи підприємця ОСОБА_2, що знаходяться за місцем фактичного здійснення підприємницької діяльності вказаної фізичної особи підприємця за адресою: Вінницька обл., м. Могилів-Подільський, вул. III Гвардійська, 4.

Згідно інформаційної довідки з Реєстру прав власності на нерухоме майно від 24.04.2013 становить, що нежитлові приміщення за адресою: Вінницька обл., м. Могилів-Подільський, вул. III Гвардійська, 4, належать на праві власності ПП Поділля і Ко (м. Хмельницький, вул. Подільська, 25).

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин скоєного правопорушення, з метою швидкого, повного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, а також на виконання вказівки старшого прокурора відділу прокуратури Вінницької області старшого радника юстиції ОСОБА_3, необхідно провести огляд, просила клопотання задовольнити.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримала за обставин викладених у ньому.

Суд, вислухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали кримінального провадження, клопотання слідчого, дійшов висновку, що клопотання є доведеним, а тому підлягає задоволенню.

Відповідно до ч. 1 ст. 237 КПК України з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення слідчий, прокурор проводять огляд місцевості, приміщення, речей та документів.

В ч. 2 ст. 237 КПК України зазначено, що огляд житла чи іншого володіння особи здійснюється згідно з правилами КПК України, передбаченими для обшуку житла чи іншого володіння особи.

Приймаючи до уваги викладене, суд вважає, що є достатні підстави для проведення огляду у приміщеннях, які належать на праві приватної власності ПП Поділля і Ко за адресою: Вінницька обл., м. Могилів-Подільський, вул. III Гвардійська, 4, оскільки вказані речі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин скоєного правопорушення.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 110, 233, 234, 235, 237, 395 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Вінницькій області майору податкової міліції ОСОБА_1 дозвіл на на проведення огляду у приміщеннях, які належать на праві приватної власності ПП Поділля і Ко за адресою: Вінницька обл., м. Могилів-Подільський, вул. III Гвардійська, 4, та орендуються при здійсненні підприємницької діяльності фізичною особою підприємцем ОСОБА_2 для кондитерського цеху, з метою отримання зразків харчової сировини з яких виготовляється кондитерська продукція для проведення товарознавчої експертизи товарно-матеріальних цінностей.

Ухвала слідчого судді не підлягає апеляційному оскарженню, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Слідчий суддя: