Справа №295/1900/16-к
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09.02.2016 року м. Житомир
Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні матеріали кримінального провадження № 0000067 від 20.08.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:
Слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням де зазначено, що службові особи ТОВ «Компанія Укрвуд» у період 2014-2015 років, шляхом штучного формування валових витрат на придбання лісоматеріалів, умисно ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.

Так, у період 2014-2015 років, службові особи ТОВ «Компанія Укрвуд», по бухгалтерському та податковому обліках, відобразили придбання лісоматеріалів у лісництв Житомирської та Вінницької областей кількістю 2880,31 кв.м. Та в подальшому, відображали реалізацію лісоматеріалів на території України та експорт виробів з деревини до Ізраїлю, Лівану, Саудовської Аравії, через митні пости Одеської та Житомирської областей, кількістю 6698,38 кв.м. Різницю між реалізованою та придбаною кількістю лісоматеріалів, службові особи ТОВ «Компанія Укрвуд» купують за готівкові кошти у лісгоспів Житомирської області, без відображення по бухгалтерському та податковому обліках.

Встановлено, що ТОВ «Компанія Укрвуд» (Код ЄДР 36315499) здійснювало придбання деревини, пиломатеріалів у ДП «Лугинське державне лісогосподарське агропромислове підприємство «Лугинський держлісгосп АПК» (Код ЄДР 5418496), ДП «Лугинське лісове господарство» (Код ЄДР 991864).

Разом з тим під час досудового розслідування по кримінальному провадженню встановлено, що реалізація деревини від вказаних підприємств відбувалась через аукціон організацію якого здійснювало Товарна Біржа «Товарна Біржа «Житомирські торги» (код ЄДР 39145501).

Аналізом аналітичної системи «Податовий блок» встановлено, що Товарна Біржа «Товарна Біржа «Житомирські торги» (код ЄДР 39145501) здійснювало перерахування грошових коштів на ФОП ОСОБА_4 (код ідн. НОМЕР_1 ).

Згідно п. 3 ст. 44 Податкового Кодексу України (із змінами та доповненнями) платники податків зобов`язані забезпечити зберігання первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством, а також документів, пов`язаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш, як 1095 днів з дня подання податкової звітності.

На ФОП ОСОБА_4 (код ідн. НОМЕР_1 ) зберігаються наступні документи: договори (угоди) укладені між Товарна Біржа «Товарна Біржа «Житомирські торги» (код ЄДР 39145501) та ФОП ОСОБА_4 , додаткові договори (угоди), журнал реєстрації договорів ФОП ОСОБА_4 , в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з Товарна Біржа «Товарна Біржа «Житомирські торги», акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг), рахунки-фактури, податкові та видаткові накладні за проведенні фінансово господарські операції.

Слідчий зазначив, що є достатньо підстав вважати, що в зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Дані документи знаходяться тільки на ФОП ОСОБА_4 (код ідн. НОМЕР_1 ), тому існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.

Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали кримінального провадження, заслухавши думку слідчого, суд приходить до наступного висновку.
Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває інформація, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх зміни, або знищення.
Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх.
Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Враховуючи вище викладене та те, що отримати дані відомості іншим способом, крім тимчасового доступу до документів не можливо.

Керуючись ст. ст. 159, 160, ч. 5 ст. 162, ч. 5, 6, 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.

Надати слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , а також особам які будуть діяти за її дорученням (постановою), тимчасовий доступ та можливість вилучення у ФОП ОСОБА_4 (код ідн. НОМЕР_1 ) оригіналів первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій між Товарна Біржа «Товарна Біржа «Житомирські торги» (код ЄДР 39145501) та ФОП ОСОБА_4 за період часу з 01.01.2014 по 02.02.2016, у тому числі: договори (угоди) укладені між Товарна Біржа «Товарна Біржа «Житомирські торги» та ФОП ОСОБА_4 , додаткові договори (угоди), журнал реєстрації договорів ФОП ОСОБА_4 , в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з Товарна Біржа «Товарна Біржа «Житомирські торги», специфікації до договорів та контрактів, акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг), рахунки-фактури, податкові та видаткові накладні.

Строк дії ухвали встановити один місяць з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_5 Перекупка