Вознесенський міськрайонний суд Миколаївської області
Справа №1407/4-226/2011
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 вересня 2011 року. м. Вознесенськ

Суддя Вознесенського міськрайонного суду Миколаївської області Малюк Т.О., розглянувши подання слідчого Вознесенського МВ УМВС в Миколаївській області, погоджене з Вознесенським міжрайонним прокурором, погоджене з Вознесенським міжрайонним прокурором, про надання дозволу на проведення виїмки в АТ «ОТП Банк» (МФ0300528) розташованої в м. Миколаїв за адресою: м. Миколаїв, вул. Садова, 10,

ВСТАНОВИ ЛА:

В провадженні слідчого Вознесенського МВ УМВС в Миколаївській області знаходиться кримінальна справа №11110228, порушена 29 червня 2011 року за фактом незаконного використання ветеринарних свідоцтв за ознаками ч. З ст. 358 КК України.

Під час проведення досудового слідства по справі було встановлено, що в період часу з 2009 року по 2010 рік в м. Вознесенську Миколаївської області, ОСОБА_1, достовірно знаючи, що ветеринарні свідоцтва, нібито видані Дніпропетровською районною державною лікарнею ветеринарної медицини на 4 партії шкір великої рогатої худоби, загальною вагою 290 тон, а саме: ветеринарне свідоцтво серії АГ-04 №015382 від 12.11.2009 року на партію шкір ВРХ 90000 кг., ветеринарне свідоцтво серії 04 №577852 від 21.09.2010 року на партію шкір ВРХ 50000 кг., ветеринарне свідоцтво серії ВГ-04 №577845 від 20.08.2010 року на партію шкір ВРХ 90000 кг., ветеринарне свідоцтво серії ВГ-04 №577849 від 15.10.2010 року на партію шкір ВРХ 60000 кг., є підробленими надав вказані свідоцтва до Вознесенської районної лікарні ветмедицини, після чого ОСОБА_1 незаконно отримав від Вознесенської районної лікарні ветеринарні свідоцтва та на право на подальшу реалізацію шкір великої рогатої худоби.

В ході розслідування кримінальної справи, були проведені виїмки в Вознесенської ОДПІ актів перевірки діяльності ФОП ОСОБА_1. Так, згідно акту перевірки Вознесенської ОДПІ від 16.09.2010 року № 2000/17/227171430 встановлено, що з в порушення ст. 13 Декрету Кабінету Міністрів України «Про прибутковий податок з громадян» від 26.12.1992 року №13-92 зі змінами та доповненнями, та п.5.1., п.п.5.2.1. п.5.2. Закону України від 22.05.1997 року №283/97 - ВР «Про оподаткування прибутку підприємств» зі змінами та доповненнями ФОП ОСОБА_1 за період, що перевірявся (з 01.07.2008 р. по 30.06.2010 р.) безпідставно включив до складу валових витрат витрати на придбання товарів, які не повязані з веденням фінансово- господарської діяльності, а саме витрати на придбання мокро-солоних шкур ВРХ:

- у постачальника ПП «Аркада ЛТД» () в сумі 1388997,29 грн., в тому числі за І півріччя 2010 р. в сумі 138997,29 грн;

- у постачальника ТОВ «Гранум-Груп» (код за ) в сумі 802500,00 грн., в тому числі за І півріччя 2010 р. в сумі 802500,00 грн.

З метою встановлення походження придбаної шкірсировини та встановлення повної схеми фінансово-господарських відносин та повноти нарахування і сплати податкових зобовязань на кожній ланці ланцюга походження ТМЦ було направлено запит до ДПІ у м. Євпаторія за вих.. №7420/7/26-216 від 27.04.2010 року по взаємовідносинам з ПП «Аркада ЛТД» () - фізична особа - підприємець ОСОБА_1, який був включений до плану-графіку проведення планових перевірок щодо проведення фінансово-господарських операцій з підприємствами, які мають ознаки «фіктивного» підприємства. На вказаний запит було отримано відповідь від 30.04.2010 року №3385/8/26-34 про неможливість провести зустрічну перевірку в звязку з тим, що ПП «Аркада» відсутнє за юридичною адресою (АДРЕСА_1). В ході про ведення заходів по встановленню фактичного місцезнаходження підприємства було опитано власника домоволодіння, за адресою якого зареєстровано підприємство. Встановлено, що ПП «Аркада ЛТД» за вказаною адресою ніколи не знаходилось та не знаходиться, з керівником даного підприємства власниця домоволодіння не знайома. Дане підприємство за адресою її проживання попросила зареєструвати її знайома за грошову винагороду.

Також в порушення вимог п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закону України « Про податок на додану вартість» №168/97-ВР від 03.04.97 року зі змінами та доповненнями ФОП ОСОБА_1 в грудні 2009 року, січні 2010 року до складу податкового кредиту безпідставно включено суми ПДВ з операцій по придбанню товарів (шкір ВРХ), які не повязані з веденням фінансово-господарської діяльності на загальну суму 452602,92 грн.

А саме: в результаті допущених порушень податкового законодавства, які відображено в п.п. 2.2.2. п.2.2 розділу 2 акту перевірки, віднесені до складу податкового законодавства кредиту ФОП ОСОБА_1 суми по взаємовідносинам з ПП «Аркада ЛТД» та ТОВ «Гранум-Груп» суперечать вимогам Закону України від 03.04.1997 року «Про податок на додану вартість» та інтересам держави та суспільства.

За результатами проведеної документальної невиїзної (камеральної перевірки ФОП ОСОБА_1 з питання дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість під час відображення операцій з ПП «Аркада ЛТД» по ланці постачання за січень 2010 року, акт від 11.05.2010 року № 1440/17/НОМЕР_1, не підтверджено податкового кредиту по податку на додану вартість сформованого за рахунок ПП "Аркада ЛТД" в сумі 57487,98 грн.

Всі вище перелічені порушення, а також інші, які є в актах перевірок діяльності ФОП ОСОБА_1 дають підстави вважати, що ФОП ОСОБА_1О, для штучного створення податкового кредиту використовував документацію та розрахункові рахунки з ознаками фіктивності.

Згідно довідки Вознесенської ОДПІ про відкриті (закриті) рахунки фізичної особи- підприємця ОСОБА_1 (реєстраційний номер облікової картки НОМЕР_1), за останнім рахується розрахунковий рахунок відкритий 15.05.2009 року в АТ «ОТП Банк» (МФО 300528). Номер вказаного розрахункового рахунку 0013.

Тобто фактично перерахування грошових коштів по розрахунковому рахунку 0013 здійснювалось на підставі документів, які не відповідають дійсності, дцо підтверджується актами перевірок Вознесенської ОДПІ.

Приймаючи до уваги вищезазначене, враховуючи, що в АТ «ОТП Банк» (МФ0300528) розташованої в м. Миколаїв за адресою: м. Миколаїв, вул. Садова, 10 знаходяться документи, які мають значення по справі, а саме: роздруківка руху грошових коштів по розрахунковому рахунку ФОП ОСОБА_1, а також документи, які стали підставою для руху грошових коштів, слідчий просить надати дозвіл на виїмку: - роздруківки руху грошових коштів по розрахунковому рахунку №0013 ФОП ОСОБА_1, за період часу з моменту відкриття розрахункового рахунку (15.05.2009 року) по теперішній час, з зазначенням дати відправників та одержувачів, а також призначення платежів, загальної суми платежів за кожен день і за весь період з моменту відкриття розрахунку по теперішній час, найменування контрагентів і коду ЄДРПОУ, найменування і МФО банків; - документів, які стали підставою для руху грошових коштів по розрахунковому рахунку №0013.

Вивчивши матеріали кримінальної справи, обговоривши подання, вважаю необхідним надати дозвіл на проведення виїмки в АТ «ОТП Банк» (МФ0300528) розташованої в м. Миколаїв за адресою: м. Миколаїв, вул. Садова, 10, роздруківки руху грошових коштів по розрахунковому рахунку ФОП ОСОБА_1

На підставі викладеного, керуючись ст. 178 КПК України,

ПОСТАНОВИЛА:

Надати дозвіл на проведення виїмки в АТ «ОТП Банк» (МФ0300528) розташованої в м. Миколаїв за адресою: м. Миколаїв, вул. Садова, 10, наступних документів в оригіналах:

роздруківки руху грошових коштів по розрахунковому рахунку №0013 ФОП ОСОБА_1, за період часу з моменту відкриття розрахункового рахунку (15.05.2009 року) по теперішній час, з зазначенням дати відправників та отримувачів, а також призначення платежів, загальної суми платежів за кожен день і за весь період з моменту відкриття розрахунку по теперішній час, найменування контрагентів і коду ЄДРПОУ, найменування і МФО банків;

документів, які стали підставою для руху грошових коштів по розрахунковому рахунку №0013.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя: Т.О.Малюк