Справа № 3961/13-к
Провадження № 1 кс/712/1375/13
СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА ЧЕРКАСИ
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про тимчасовий доступ до речей і документів

м. Черкаси 03 квітня 2013 року

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Грабовий П.С. при секретарі Маламуж Н.В., за участю прокурора Бондаренко Марії Юріївни, слідчого з особливо важливих справ СУ ДПС у Черкаській області ОСОБА_1, розглянувши винесене в кримінальному провадженні №0000008 слідчим особливо важливих справ СУ ДПС у Черкаській області ОСОБА_1 та погоджене старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_2, клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, та додані до клопотання матеріали.

Перевіривши надані матеріали, матеріали кримінального провадження, заслухавши думку слідчого Захарченка О.Ю., прокурора Бондаренко М.Ю., -

ВСТАНОВИВ:

В слідчому управлінні ДПС у Черкаській області розслідується кримінальне провадження №0000008 внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 03.01.13 за фактом умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету службовими особи СВК Колодиста Нива (), які в порушення п.187.1, ст. 187 та ст. 185 Податкового кодексу України від 02.12.10 №2755-VI (із змінами та доповненнями), під час здійснення фінансово-господарської діяльності, в період з 07.02.11 по 30.09.12 безпідставно занизили податкові зобов'язання з податку на додану вартість в сумі 820 216 грн.

Так, службові особи СВК Колодиста Нива (), що зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1), перебуваючи на спеціальному режимі оподаткування, згідно з яким сума ПДВ, нарахована с/г підприємством на вартість поставлених ним сільськогосподарських товарів не підлягає сплаті до бюджету та повністю залишається в розпорядженні підприємства для відшкодування суми податку, сплаченої (нарахованої) постачальнику на вартість виробничих факторів, за рахунок яких сформовано податковий кредит, уклали з членами кооперативу договори на тимчасове безоплатне користування (оренду) та обслуговування великої рогатої худоби, та в подальшому фактично здійснювали лише закупівлю молока у населення для подальшої реалізації на переробні підприємства, що суперечить виконанню статутних завдань кооперативу, які передбачають виробництво (виготовлення молока) та відповідно до вище зазначених договорів право на отримання молока залишається за власниками корів-фізичними особами, які являються членами СВК Колодиста Нива. В результаті неправомірного застосування пільги з податку на додану вартість службові особи СВК Колодиста Нива безпідставно занизили податкові зобов'язання з податку на додану вартість в сумі 820 216 грн.

Даний факт, підтверджується актом №337/2201/36779874 від 25.10.2012 про результати документальної позапланової виїзної перевірки СВК Колодиста Нива з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 07.02.2011 по 30.09.2012, відповідно до якого встановлено заниження податку на додану вартість в сумі 820 216 грн.

Для зясування обставин здійснення фінансово-господарської діяльності СВК Колодиста Нива, виникла необхідність у тимчасовому доступі з можливістю вилучення оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів СВК Колодиста Нива (), а саме договорів (з додатками) укладених між службовими особами СВК Колодиста Нива та членами кооперативу на користування, утримання та обслуговування ВРХ, актів-прийому передачі ВРХ, паспортів на ВРХ, договорів (з додатками) поставки, закупки молока і молочних продуктів укладених між СВК Колодиста Нива та підприємствами-контрагентами, відомостей видачі грошей за вироблене молоко, накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, оформлених із підприємствами-контрагентами та членами кооперативу, ветеринарних свідоцтв (довідок) виданих СВК Колодиста Нива, в тому числі довідок за формою №3-ДФ, наказів на призначення (звільнення) службових осіб СВК Колодиста Нива за період 2011-2012 років.

Вказані документи перебувають у володінні службових осіб СВК Колодиста Нива (), так як відповідно до ст. 44 Податкового кодексу України платники податків зобовязані забезпечити зберігання документів, повязаних із веденням господарської діяльності, не менш як 1095 днів з дня подання податкової звітності, для складання якої використовуються зазначені документи.

Фінансово-господарські документи СВК Колодиста Нива (), у кримінальному провадженні мають доказове значення, так як за допомогою них можливо перевірити та відслідкувати дату та обсяги проведених операцій, найменування товару, встановити осіб, які склали вказані документи. Вказані документи мають важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні та встановленні обставин ухилення службовими особами СВК Колодиста Нива () від сплати податків.

Крім того, службовими особами СВК Колодиста Нива (), з метою уникнення від кримінальної відповідальності, можуть бути прийняті міри, щодо знищення первинних документів.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що оригінали первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів СВК Колодиста Нива (), а саме: договори (з додатками) укладені між службовими особами СВК Колодиста Нива та членами кооперативу на користування, утримання та обслуговування ВРХ, акти-прийому передачі ВРХ, паспорти на ВРХ, договори (з додатками) поставки, закупки молока і молочних продуктів укладені між СВК Колодиста Нива та підприємствами-контрагентами, відомості видачі грошей за вироблене молоко, накладні, податкові накладні, товарно-транспортних накладні, оформлені із підприємствами-контрагентами та членами кооперативу, ветеринарні свідоцтва (довідки) видані СВК Колодиста Нива, в тому числі довідки за формою №3-ДФ, накази на призначення (звільнення) службових осіб СВК Колодиста Нива за період 2011-2012 років мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України, -

УХВАЛИВ:

1. Задовольнити клопотання слідчого з ОВС СУ ДПС у Черкаській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 та дозволити тимчасовий доступ з можливістю вилучити первинні фінансово-господарські та бухгалтерські документи СВК Колодиста Нива () у службових осіб вказаного кооперативу, а саме: договори (з додатками) укладені між службовими особами СВК Колодиста Нива та членами кооперативу на користування, утримання та обслуговування ВРХ, акти-прийому передачі ВРХ, паспорти на ВРХ, договори (з додатками) поставки, закупки молока і молочних продуктів укладені між СВК Колодиста Нива та підприємствами-контрагентами, відомості видачі грошей за вироблене молоко, накладні, податкові накладні, товарно-транспортних накладні, оформлені із підприємствами-контрагентами та членами кооперативу, ветеринарні свідоцтва (довідки) видані СВК Колодиста Нива, в тому числі довідки за формою №3-ДФ, накази на призначення (звільнення) службових осіб СВК Колодиста Нива за період 2011-2012 років

2. Виконання даної ухвали покласти на працівників податкової міліції.

Ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом 5 днів і діє протягом одного місяця з дня її оголошення.

Слідчий суддя П.С. Грабовий