Справа № 752/6405/13-к
Провадження №: 1-кп/752/251/13
УХВАЛА

Іменем України

10.06.2013 року Голосіївський районний суд м. Києва у складі:

Головуючого судді Дроздової Н.В.

при секретарі Качурі Р.В., Хоменку О.С.

з участю прокурора Ємець Я.А.

захисника обвинуваченого ОСОБА_1,

в ході судового розгляду в приміщенні суду в м. Києві кримінального провадженням ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Липовець, Вінницької області, українця, громадянина України, освіта вища, одруженого, має на утриманні трьох неповнолітній дітей, працюючого в доктораті Національної академії стратегічних досліджень, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1, проживаючого за адресою: АДРЕСА_2, раніше не судимого,

обвинуваченого у вчиненні злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України;

В С Т А Н О В И В :

В провадженні Голосіївського районного суду м. Києва перебуває кримінальне провадження відносно ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, по обвинуваченню його у вчиненні злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

ОСОБА_2 обвинувачується в тому, що він, з метою умисного ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів, що входять в систему оподаткування особою, що зобов'язана їх сплачувати, при невстановлених слідством обставинах уклав договір №261108 від 26.11.2008 р. про купівлю - продаж майнового паю з ТОВ "ФК-Ресурсімпекс" () в особі його директора ОСОБА_3, згідно якого останнє придбало майновий пай, що належить ОСОБА_2 відповідно до свідоцтва про право власності на майновий пай члена колективного сільськогосподарського підприємства (майновий сертифікат)НОМЕР_3. Вартість майнового паю згідно до додаткової угоди № 1 до вищевказаного договору становить 50 621 548,70 грн.

На виконання зобов'язань, передбачених умовами укладеного договору, з рахунку ТОВ "ФК-Ресурсімпекс" НОМЕР_5, відкритого в АТ „ЕРДЕ Банк" (МФО 380667), на рахунок НОМЕР_4, відкритий в АТ „ЕРДЕ Банк" (МФО 380667), який належить ОСОБА_2, були перераховані безготівкові грошові кошти в сумі 50 621 548,70 грн. в якості оплати за майновий пай.

В подальшому ОСОБА_2, при невставнолених слідством обставинах була особисто заповнена, підписана та в подальшому направлена до ДПІ у Голосіївському районі м. Києва декларація про доходи, одержані останнім за період з 01.01.2008 по 31.12.2008 року або за інший період звітного року форма №1 від 30.03.2009 вхідний номер 1310, в якій в розділі 1.2. "Доходи, одержані мною в інших місцях не за місцем основної роботи (за виконання робіт за сумісництвом, за договорами цивільно-правового характеру, разових та інших робіт, дивиденди, авторські нагороди)", де в колонці "де одержано доходи і за що (підприємство або особа, зареєстрована як підприємець та код юридичної особи за ЄДРПОУ або ідентифікаційний номер фізичної особи)" особисто ОСОБА_2 було внесено наступні відомості: "дохід від продажу майнового паю отриманого в процесі приватизації (копії договору додаються)".

Також, в колонках "за який час одержано дохід" та "сума нарахованого доходу" розділу 1.2. вказаної декларації особисто ОСОБА_2 було внесено записи наступного змісту: "з 01.01.2008 р. по 31.12.2008 р." та 50 621 548,70 грн.

Крім того, ОСОБА_2, у продовження свого злочинного умислу, направленого на умисне ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів, що входять в систему оподаткування особою, що зобов'язана їх сплачувати, у розділі 3 п.п. 3.1., у відповідній графі власноручно кульковою ручкою поставив прочерк, таким чином умисно не вказав необхідну суму для сплати податку з доходів фізичних осіб.

За результатами документальної невиїзної перевірки Державною податковою інспекцією у Голосіївському районі м. Києва було складено акт №122/1740/НОМЕР_1 від 25.11.2011, згідно якого встановлено, що фізична особа - ОСОБА_2 отримав у 2008 р. доходи відмінні від інвестиційних у сумі 50 621 548,70 грн.

У порушення вимог п.п. 4.2.12 п. 4.2 ст. 4, п. 7.1 ст. 7 Закону України "Про податок з доходів фізичних осіб" № 889-ІV від 22.05.2003р. із змінами та доповненнями, фізична особа - ОСОБА_2 не нарахував та не сплатив податок з доходів фізичних осіб у розмірі 7 593 232,31 грн.

Так, досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_4, діючи на підставі доручення від імені ОСОБА_2 у приміщенні Киянської сільської ради, Ємільчинського району Житомирської області отримав (майновий сертифікат) серії НОМЕР_6 КСП "ім. Горького" (СТОВ "Стебне") у с. Стебне, Звенигородського району, Черкаської області за вищевказаних обставин, та в подальшому за невстановлених слідством обставин передав останньому.

У свою чергу, ОСОБА_2 з метою умисного ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів, що входять в систему оподаткування особою, що зобов'язана їх сплачувати, при невстановлених слідством обставинах уклав договір № 041010 від 04.10.2010 року про купівлю - продаж майнового паю з ТОВ "Будівельні Інновації-Плюс" () в особі його директора ОСОБА_5, згідно якого останнє придбало майновий пай, що належить ОСОБА_2 відповідно до свідоцтва про право власності на майновий пай члена колективного сільськогосподарського підприємства (майновий сертифікат)НОМЕР_3. Вартість майнового паю згідно до додаткової угоди № 1 до вищевказаного договору становить 50 005 000,00 грн.

На виконання зобов'язань, передбачених умовами укладеного договору, з рахунку ТОВ "Будівельні Інновації-Плюс" №001, відкритого в АТ „ЕРДЕ Банк" (МФО 380667), на рахунок НОМЕР_4, відкритий в АТ „ЕРДЕ Банк" (МФО 380667), який належить ОСОБА_2, були перераховані безготівкові грошові кошти в сумі 50 005 000,00 грн. в якості оплати за майновий пай.

У подальшому ОСОБА_2, при невставнолених слідством обставинах була особисто заповнена, підписана та надалі направлена до ДПІ у Голосіївському районі м. Києва декларація про доходи, одержані останнім за період з 01.01.2010 по 31.12.2010 року або за інший період звітного року форма №1 від 04.05.2010 вхідний номер 1486, в якій в розділі 1.2. "Доходи, одержані мною в інших місцях не за місцем основної роботи (за виконання робіт за сумісництвом, за договорами цивільно-правового характеру, разових та інших робіт, дивиденди, авторські нагороди)", де в колонці "де одержано доходи і за що (підприємство або особа, зареєстрована як підприємець та код юридичної особи за ЄДРПОУ або ідентифікаційний номер фізичної особи)" особисто ОСОБА_2 було внесено наступні відомості: "дохід від продажу майнового паю отриманого в процесі приватизації (копії договору додаються)"

Також, в колонках "за який час одержано дохід" та "сума нарахованого доходу" розділу 1.2. вказаної декларації особисто ОСОБА_2 було внесено записи наступного змісту: "з 01.01.2010 р. по 31.12.2010 р." та 50 005 000,00 грн.

Крім того, ОСОБА_2, у продовження свого злочинного умислу, направленого на умисне ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів, що входять в систему оподаткування особою, що зобов'язана їх сплачувати у розділі 3 п.п. 3.1. "З урахуванням наведених даних, вважаю, що мій дохід, з якого необхідно сплатити прибутковий податок за 2008 рік, становить грн.", у вказаній графі власноручно кульковою ручкою поставив " 0", таким чином умисно не вказав необхідну суму для сплати податку з доходів фізичних осіб.

У подальшому Державною податковою інспекцією у Голосіївському районі м. Києва на підставі п. 1 та п. З ст. 10 Закону України від 04.12.90 р. N 509-ХІІ "Про державну податкову службу в Україні", зі змінами та доповненнями, пп. 20.1.4. 20.1 ст. 20 та п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. N 2755-VI та згідно поданої декларації про майновий стан та доходи за 2010 рік (вх.№1486 від 04.05.2011р.) проведено перевірку своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податку з доходів фізичних осіб громадянина ОСОБА_2 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_2) за період з 01.01.2010 року по 31.12.2010 року.

За результатами перевірки фізичної особи - ОСОБА_2 донарахований податок з доходів фізичних осіб підлягає сплаті до бюджету в розмірі 7 500 750,00 грн., що являється особливо великим розміром.

Вказані дії ОСОБА_2 були кваліфіковані органом досудового розслідування за ч. 3 ст. 212 КК України, як умисне ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів, що входять в систему оподаткування особою, що зобов'язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

ОСОБА_2 заявив, що в зв'язку з погашенням несплаченого податку,- він не вважає себе винним та звернувся до суду з клопотанням про звільнення його від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України. В клопотанні посилався на те, що він добровільно сплатив податок на доходи фізичних осіб, згідно квитанцій № к27/j/94 від 19.02.2013 року на суму 7 593 232,31 грн. та № 1910 від 05.03.2013 року на суму 7 500 750, 00 грн., а кримінальне провадження № 0000016 в частині його обвинувачення за у вчинення злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України за зазначених підстав - просив закрити. Просив також скасувати обраний відносно нього запобіжний захід у вигляді підписки про невиїзд, та скасувати накладений арешт на все рухоме та нерухоме майно, а також частки, які належать йому на праві власності в юридичних особах.

Прокурор Ємець Я.А. вважала, що заявлене ОСОБА_2 клопотання не підлягає задоволенню, оскільки відсутні, передбачені законом підстави.

Захисник обвинуваченого ОСОБА_1 повністю підтримав заявлене ОСОБА_2 клопотання та просив його задовольнити.

З'ясувавши думку учасників судового провадження, суд надходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, а обвинувачений звільненню від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 3 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, виходячи наступного.

Згідно зі ст. 44 КК України особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом.

Згідно зі ст. 284 ч. 2 п. 1 КПК України кримінальне провадження закривається судом, зокрема у зв'язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Згідно зі ст. 288 ч. 3 КПК України суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

У відповідності з ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (штрафні санкції, пеня).

Відповідно до наявних в матеріалах кримінального провадження квитанцій № к27/j/94 від 19.02.2013 року на суму 7 593 232,31 грн. та №1910 від 05.03.2013 року на суму 7 500 750, 00 грн., ОСОБА_2 було сплачено податок на доходи фізичних осіб, чим останній відшкодував завдану державі шкоду.

Згідно вимоги про судимість на ім'я ОСОБА_2 - останній раніше не судимий.

Враховуючи викладене вище, суд приходить до висновку про те, що ОСОБА_2 слід вважати таким, що до моменту притягнення його до кримінальної відповідальності - в аспекті вимог Кримінального процесуального Кодексу України в редакції 2012 р.,- повністю сплатив податки державі, а тому до нього слід застосувати ч. 4 ст. 212 КПК України в редакції 2012 р., звільнивши останнього від кримінальної відповідальності за ч.3 ст. 212 КПК України, а кримінальне провадження підлягає закриттю.

Долю речових доказів необхідно вирішити відповідно до вимог ст. 100 КПК України.

Обраний відносно ОСОБА_2 запобіжний захід у виді підписки про невиїзд слід скасувати.

Арешт, накладений постановою старшого слідчого з ОВС СУ ДПС у м. Києві підполковником податкової міліції Сидорцем В.В. від 18.09.2012 року, слід скасувати, оскільки відпала необхідність у такому заході забезпечення кримінального провадження.

Враховуючи, що процесуальні витрати стягуються з обвинуваченого у разі ухвалення обвинувального вироку (ст. 124 КПК України), а тому судові витрати у справі, - вартість проведення експертиз слід віднести на рахунок держави.

Керуючись ч. 4 ст. 212 КК України, ст.ст. 284 ч. 2 п. 1, 288 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання ОСОБА_2 - задовольнити.

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, звільнити від кримінальної відповідальності за ч. 3 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Кримінальне провадження № 0000016 відносно ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, за ч. 3 ст. 212 КК України - закрити.

Речові докази по справі:

- у виді письмових документів, що долучені до матеріалів кримінального провадження, - залишити при матеріалах кримінального провадження.

- журнал обліку свідоцтв про право на майновий пай реорганізованого КСП, скріплений печаткою Киянської сільської ради, що знаходиться на зберіганні в приміщенні СУ ДПС у м. Києві, - повернути за належністю;

- вилучені оригінали документів приватного пенсійного фонду Ємільчинського району Житомирської області, що знаходиться на зберіганні в приміщенні СУ ДПС у м. Києві, - повернути за належністю;

Обраний відносно ОСОБА_2 запобіжний захід у виді підписки про невиїзд слід скасувати.

Арешт, накладений постановою старшого слідчого з ОВС СУ ДПС у м. Києві підполковником податкової міліції Сидорцем В.В., слід скасувати, оскільки відпала необхідність у такому заході забезпечення кримінального провадження.

Процесуальні витрати у справі, вартість проведення хімічної експертизи в сумі 8 996 грн. 10 коп., - віднести на рахунок держави.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва через Голосіївський районний суд м. Києва протягом семи діб з дня її проголошення.

Суддя Н.В. Дроздова