У Х В А Л А

Справа № 183/6566/15

№ 1-кс/183/924/15

23 жовтня 2015 року м. Новомосковськ

Слідчий суддя Новомосковського міськрайонного суду Дніпропетровської області ОСОБА_1 , секретар ОСОБА_2 , за участю слідчого СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого СВ ФР Новомосковської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_4 , погоджене з прокурором Новомосковської міжрайонної прокуратури ОСОБА_5 , про арешт майна у кримінальному провадженні № 0000021 від 01.10.2015 року, відкритому за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 205 КК України,

ВСТАНОВИЛА:
22.10.2015 року до Новомосковського міськрайонного суду Дніпропетровської області надійшло клопотання старшого слідчого СВ ФР Новомосковської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_4 , погоджене з прокурором Новомосковської міжрайонної прокуратури ОСОБА_5 , яке прокурор підтримала під час розгляду, про арешт грошових коштів.

Слідчий під час розгляду даного клопотання зазначив, що є достатньо підстав вважати, що безготівкові кошти, які знаходяться на розрахункових рахунках суб`єктів господарювання «тіньового» сектору економіки, мають важливе значення для встановлення обставин у даному кримінальному провадженні та є ключовими доказами, які допоможуть встановити джерела їх надходження, а також необхідні для забезпечення у майбутньому можливої конфіскації майна або цивільного позову з метою відшкодування спричинених державі збитків, тому просить задовольнити дане клопотання.

Дослідивши клопотання та надані письмові докази, вислухавши обґрунтування слідчого, слідчий суддя вважає, що дане клопотання про арешт майна підлягає задоволенню.

Згідно до вимог ст. 171 КПК України старший слідчий СВ ФР Новомосковської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_4 звернувся до суду з клопотанням про арешт грошових коштів у видатковій частині, що знаходяться на рахунках ТОВ "БІНЕР" № НОМЕР_1 (долар США, євро, українська гривня, росiйський рубль) в Філії "ДРРУ" АТ «Банк фінанси та кредит", мотивуючи його тим, що у провадженні СВ ФР Новомосковської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження № 0000021 від 01.10.2015 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 205 КК України. Досудовим розслідуванням встановлено, що службовими особами ПП «Аріс» (код 21878439) протягом серпня вересня 2014р. було безпідставно сформовано податковий кредит з ПДВ та завищено податкові зобов`язані з податку на прибуток від здійснення неіснуючих фінансово-господарських операцій з підприємствами, які мають ознаки «транзитності» а саме: ПП «Константа 2007» (код 34827674), ТОВ «Бінер» (код 33247348) за, нібито, відвантажені товари і, таким чином, в порушення вимог п.п. 139.1.9 п.139.1 ст.139, п.п. 201.1 п.201 ст.201, п.п.14.1.56. п.14.1 ст.14, п.п.135.5.4 п.135.5 ст.135, п.137.10 ст.137 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-Vll (із змінами та доповненнями) ухилились від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток на загальну суму 3 137 212,1 грн., чим заподіяли державі збитки у особливо великих розмірах.

Досудовим розслідуванням встановлено, що невстановлені особи, перебуваючи на території Дніпропетровської області, у період з 2014 року по 2015 рік створили та придбали, шляхом реєстрації на підставних осіб, ряд суб`єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ «Експотехімпорт» (код 38867951), ПП «Константа 2007» (код 34827674), ТОВ «Бінер» (код 33247348), ТОВ «Хімагромаш» (код 38867925), ПП «Пром-Комплект» (код 21874648) та інші, реквізити та рахунки яких використовують по теперішній час для прикриття незаконної діяльності, що полягає у безпідставному переведенні безготівкових грошових коштів у готівку та наданні послуг по незаконному формуванню сум у складі податкового кредиту по податку на додану вартість.

Також встановлено, що невстановлені особи, перебуваючи на території Дніпропетровської області, створили та придбали, шляхом реєстрації на підставних осіб, ряд суб`єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ «Експотехімпорт» (код 38867951), ПП «Константа 2007» (код 34827674), ТОВ «Бінер» (код 33247348), ТОВ «Хімагромаш» (код 38867925), ПП «Пром-Комплект» (код 21874648) та інші підприємства, в теперішній час надають зацікавленим юридичним особам-клієнтам послуги з мінімізації податкових зобов`язань та вчиняють пособництво в ухиленні від сплати податків.

В ході аналізу податкової звітності ТОВ "БІНЕР" (код 33247348) встановлено, що підприємство закуповує у суб`єктів підприємницької діяльності запасні частини, двері сталеві, м`ясо, сало, лимони, мандарини, а в подальшому нібито проводить реалізацію бензину А-92 та А-95. Тобто діяльність ТОВ "БІНЕР" (код 33247348) полягає у документальному оформленні необхідного податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки, а не у фактичному здійсненні фінансово-господарської діяльності, так як придбання здійснюється запчастин до автомобілів, а реалізація товарами канцелярських виробів. Також в ході досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановлено, що ТОВ "БІНЕР" (код 33247348) для здійснення фінансово-господарської діяльності в Філії "ДРРУ" АТ «Банк фінанси та кредит" м. Дніпропетровськ (МФО 307231) було відкрито рахунки № НОМЕР_1 (долар США, євро, українська гривня, росiйський рубль) на яких є підстави вважати знаходяться грошові кошти, про що свідчить витяг з АІС «Податковий блок» обласного рівня.

Згідно ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове позбавлення підозрюваного, обвинуваченого або осіб, які в силу закону несуть цивільну відповідальність за шкоду, завдану діяннями підозрюваного, обвинуваченого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, а також юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, у разі якщо до такої юридичної особи може бути застосовано захід кримінально-правового характеру у вигляді конфіскації майна, можливості відчужувати певне його майно за ухвалою слідчого судді або суду до скасування арешту майна у встановленому цим Кодексом порядку. Відповідно до вимог цього Кодексу арешт майна може також передбачати заборону для особи, на майно якої накладено арешт, іншої особи, у володінні якої перебуває майно, розпоряджатися будь-яким чином таким майном та використовувати його.
Відповідно до ч. 3 ст. 170 КПК України арешт може бути накладено на нерухоме і рухоме майно, майнові права інтелектуальної власності, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковому вигляді, цінні папери, корпоративні права, які перебувають у власності у підозрюваного, обвинуваченого або осіб, які в силу закону несуть цивільну відповідальність за шкоду, завдану діяннями підозрюваного, обвинуваченого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, і перебувають у нього або в інших фізичних, або юридичних осіб, а також які перебувають у власності юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, з метою забезпечення можливої конфіскації майна, спеціальної конфіскації або цивільного позову. Частиною 4 ст. 170 КПК України визначено, що заборона на використання майна, а також заборона розпоряджатися таким майном можуть бути застосовані лише у випадках, коли їх незастосування може призвести до зникнення, втрати або пошкодження відповідного майна або настання інших наслідків, які можуть перешкодити кримінальному провадженню.
Згідно санкції ч. 3 ст. 212 КК України, діяння за ухилення від сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів, або якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах, караються позбавленням волі на строк від п`яти до десяти років з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років із конфіскацією майна.

Під час розгляду клопотання слідчий довів, що з метою забезпечення можливої конфіскації майна або цивільного позову дійсно виникла необхідність у накладенні арешту на грошові кошти, які знаходяться у безпосередньому володінні зацікавлених осіб, які причетні до прикриття незаконної діяльності, тобто існує реальна загроза списання грошових котів з рахунку з метою ухилення від відповідальності. А також на даний час існує реальна загроза списання безготівкових грошових коштів з розрахункових рахунків фіктивних підприємств, що є предметом вчинених кримінальних правопорушень, а накладення арешту на грошові кошти, що знаходяться на рахунках, не призведе до зупинення діяльності реально діючих суб`єктів господарювання, а зупинить незаконний рух грошових коштів по розрахункових рахунках фіктивних підприємств, так як уся діяльність ТОВ "БІНЕР" (код 33247348) направлена не на здійснення фінансово-господарської діяльності, а на надання підприємствам реального сектору економіки податкової вигоди у виді незаконного податкового кредиту з ПДВ, незаконних валових витрат по податку на прибуток та переведення грошових коштів із безготівкових у готівку.

Згідно ст. 59 Закону України «Про банки і банківську діяльність», арешт на кошти та інші цінності юридичних або фізичних осіб, що знаходяться в банку, здійснюються виключно за рішенням суду про стягнення коштів або про накладення арешту в порядку, встановленому законом.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 110, 170, 172, 173 КПК України, ст. ст. 59, 60, 62 Закону України «Про банки і банківську таємницю», слідчий суддя -

УХВАЛИЛА:
Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому СВ ФР Новомосковської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_4 , членам слідчої групи по кримінальному провадженню № 0000021 а саме: слідчому СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , слідчому СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_6 , старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_7 , старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_8 , старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_9 , старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_10 , старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_11 , слідчому СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_12 дозвіл на арешт майна, а саме на грошові кошти у видатковій частині, що знаходяться на рахунках ТОВ "БІНЕР" (код 33247348) № НОМЕР_1 (долар США, євро, українська гривня, росiйський рубль) в Філії "ДРРУ" АТ «Банк фінанси та кредит" м. Дніпропетровськ (МФО 307231), що знаходиться за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Плеханова, 9.

Зупинити видаткові операції по вищевказаним рахункам за винятком видаткових операцій, пов`язаних з перерахуванням грошових коштів по сплаті податків, зборів (обов`язкових платежів) в бюджет або державні цільові фонди по сплаті єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування та страхових внесків на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування та видатків, пов`язаних з виплатою заробітної плати.

Після пред`явлення ухвали, кошти на зазначених рахунках заарештувати негайно, про що зобов`язати службових осіб вказаної банківської установи зробити відмітку в ухвалі суду із вказівкою дати й часу її надання в банківську установу, а також дати і часу її виконання й суми арештованих коштів.

Зобов`язати службових осіб вказаної банківської установи направляти виписки (довідки) із зазначенням на рахунках ТОВ "БІНЕР" (код 33247348) № НОМЕР_1 (долар США, євро, українська гривня, росiйський рубль) в Філії "ДРРУ" АТ «Банк фінанси та кредит" м. Дніпропетровськ (МФО 307231) даних про зміну суми грошових коштів на вищезазначеному рахунку із вказівкою суми залишку, дати і часу зміни до слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області, розташованого за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Високовольтна, 24.

Ухвала виконується негайно слідчим.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1