Справа № 202/8446/15-к
Провадження № 1-кс/0202/3016/2015
ІНДУСТРІАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
УХВАЛА

04 листопада 2015 року м. Дніпропетровськ
слідчий суддя Індустріального районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 ,
за участю слідчого СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2

розглянувши клопотання слідчого СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про накладення арешту на грошові кошти,-
ВСТАНОВИВ:
В провадженні СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000056 від 30 вересня 2015 року, за ознаками ч.3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що групою осіб, з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, створено та використовується ряд суб`єктів підприємницької діяльності ФОП « ОСОБА_4 », ФОП « ОСОБА_5 » (рнокпп НОМЕР_1 ), ТОВ «ВБА БЕГ» (), ТОВ «ВБА ТРЕЙД» (), ТОВ «ЛАЙМСТОУН» (), ПП «МОЗЕРВІТ» ().
Зазначеними учасниками групи, для прикриття злочинної схеми, направленої на ухилення від сплати податків здійснюється транспортно-експедиційні послуги та послуги по навантаженню-розвантаженню вагонів від ФОП « ОСОБА_4 » в адресу афілійованих з ОСОБА_4 та ОСОБА_5 суб`єктів господарювання - ФОП « ОСОБА_5 », ТОВ «ЛАЙМСТОУН», ТОВ «ВБА ТРЕЙД», ТОВ «ВБА БЕГ» які, в свою чергу, здійснюють реалізацію продукції з вапна в адресу птахофабрик та інших користувачів.

В ході проведеного аналізу фінансово-господарських операцій ФОП « ОСОБА_4 » в частині формування податкового кредиту було встановлено, що ФОП « ОСОБА_4 » мінімізує податкові зобов`язання, разом із групою підприємств: ТОВ «ВБА БЕГ» (), ТОВ «ВБА Трейд» (), ПП «Мозервіт» (), ТОВ «Лаймстоун» (), ФОП « ОСОБА_5 » (рнокпп НОМЕР_1 ) безпідставно сформував податковий кредит по взаємовідносинам з наступними СГД, а саме: ТОВ «ПАРАДА» (), ТОВ «ТРАНЗИТ РОАДС» (), ТОВ «ЕРІАЛ ПЛЮС» (), ТОВ «ТБ «СОЮЗНАФТОГАЗ - Україна» (), ТОВ «ПРОФ ІНКОМ ГРУП» (), ПП «ПОСТАЧСЕРВІС - А» (), ТОВ «ЛОНГКОН» (), ТОВ «ЄВРОІНТЕРТРАНС» (), ТОВ «ЮКОН СОЮЗ» (), ТОВ «АВТОМИР ОДЕСА» (), ТОВ «АЙВОРІ - ГРУП» (), ТОВ «РЕГІОН БІЗНЕС ТРЕЙД» (), ТОВ "ТБ «АЕЛІТА» (), ТОВ «СПЕЦСТРОЙ - КИЇВ» (), ТОВ «БАЛІТА» (), ТОВ «ГЕТС» (), ТОВ «ТЕРРІКА - ПЛАЦ» (), ТОВ «ВАЛЬТЕС» (), ТОВ «ГРЕЙД КОМПАНІ» (), ТОВ «СЕРВІСРИТМ» (), ТОВ «ГОРСАН» ().

Аналізуючи предмет взаємовідносин ФОП « ОСОБА_4 » з вищенаведеними СГД - транзитерами встановлено, що дані СГД здійснюють нібито транспортно-експедиційні послуги та послуги по навантаженню-розвантаженню вагонів, які зазначений ФОП здійснює власними силами, а з метою ухилення від сплати податків відображає у податковій звітності безтоварні операції.

Таким чином, ФОП « ОСОБА_4 » в період 2014 по теперішній час, за попередньою змовою з гр. ОСОБА_5 , з метою ухилення від сплати податків, в порушення Податкового кодексу України, безпідставно сформував податковий кредит по взаєминам з вищевказаними підприємствами за нібито поставлені послуги та ТМЦ на загальну суму ПДВ 3 270,1 тис. грн., та продовжує здійснювати протиправні дії і в теперішній час, чим завдає державі збитків в особливо великих розмірах.

Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення, крім документів ФОП « ОСОБА_5 » по юридичному оформленню (відкриттю) рахунків та інш., мають значення грошові кошти які перебувають на банківських розрахункових рахунках ФОП « ОСОБА_5 ».

Так, грошові кошти ФОП « ОСОБА_5 », які перебувають у банківській установі, дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити хто саме розпоряджався коштами даного підприємства, чим це було визначено, а також підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб до діяльності вказаного СГД.
В ході досудового розслідування по даному кримінальному провадженні встановлено, що ФОП « ОСОБА_5 » для здійснення фінансово-господарської діяльності в АТ «Прокредит банк» (МФО 320984) було відкрито рахунки № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 по яких перераховувались грошові кошти, про що свідчить витяг з електронної автоматизованої системи «Податковий блок» Державної фіскальної служби України.
Вказав, що є достатньо підстав вважати, що безготівкові кошти, які знаходяться на розрахункових рахунках суб`єктів господарювання «тіньового» сектору економіки, мають важливе значення для встановлення обставин у даному кримінальному провадженні та є ключовими доказами, які допоможуть встановити джерела їх надходження, а також необхідні для забезпечення у майбутньому можливої конфіскації майна або цивільного позову з метою відшкодування спричинених державі збитків.

Тому, з метою забезпечення можливої конфіскації майна або цивільного позову, необхідно накласти арешт на грошові кошти в розмірі 3 270,1 грн., у видатковій частині, що знаходяться на рахунках ФОП « ОСОБА_5 » (рнокпп НОМЕР_1 ), № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 (українська гривня) в АТ «Прокредит банк» (МФО 320984), розташованого за адресою: м. Київ, пр. Перемоги, буд. 107-А; зупинити видаткові операції по вищевказаним рахункам за винятком видаткових операцій, пов`язаних з перерахуванням грошових коштів по сплаті податків, зборів (обов`язкових платежів) в бюджет або державні цільові фонди по сплаті єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування та страхових внесків на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування та видатків, пов`язаних з виплатою заробітної плати; після пред`явлення ухвали, кошти на зазначених рахунках заарештувати негайно, про що зобов`язати службових осіб вказаної банківської установи зробити відмітку в ухвалі суду із вказівкою дати й часу її надання в банківську установу, а також дати, часу її виконання й суми арештованих коштів; зобов`язати службових осіб вказаної банківської установи направляти виписки (довідки) із зазначенням на рахунках ФОП « ОСОБА_5 » (рнокпп НОМЕР_1 ), № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 (українська гривня) в АТ «Прокредит банк» (МФО 320984) даних про зміну суми грошових коштів на вищезазначеному рахунку із зазначенням суми залишку, дати і часу зміни до Слідчого відділу фінансових розслідувань Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області, розташованого за адресою: м. Дніпропетровськ, пр-т. ім. Газети Правди, 95-А.

04 листопада 2015 року слідчому судді Індустріального районного суду м. Дніпропетровська надійшло клопотання слідчого СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 про накладення арешту на грошові кошти, в якому просила накласти арешт на грошові кошти в розмірі 3 270,1 грн., у видатковій частині, що знаходяться на рахунках ФОП « ОСОБА_5 » (рнокпп НОМЕР_1 ), № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 (українська гривня) в АТ «Прокредит банк» (МФО 320984), розташованого за адресою: м. Київ, пр. Перемоги, буд. 107-А.
У суді слідчий клопотання підтримав та просив задовольнити.
У відповідності до ч. 1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове позбавлення підозрюваного, обвинуваченого або осіб, які в силу закону несуть цивільну відповідальність за шкоду, завдану діяннями підозрюваного, обвинуваченого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, а також юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, у разі якщо до такої юридичної особи може бути застосовано захід кримінально-правового характеру у вигляді конфіскації майна, можливості відчужувати певне його майно за ухвалою слідчого судді або суду до скасування арешту майна у встановленому цим Кодексом порядку. Відповідно до вимог цього Кодексу арешт майна може також передбачати заборону для особи, на майно якої накладено арешт, іншої особи, у володінні якої перебуває майно, розпоряджатися будь-яким чином таким майном та використовувати його.
Відповідно до ч. 3 ст. 170 КПК арешт може бути накладено на нерухоме і рухоме майно, майнові права інтелектуальної власності, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковому вигляді, цінні папери, корпоративні права, які перебувають у власності у підозрюваного, обвинуваченого або осіб, які в силу закону несуть цивільну відповідальність за шкоду, завдану діяннями підозрюваного, обвинуваченого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, і перебувають у нього або в інших фізичних, або юридичних осіб, а також які перебувають у власності юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, з метою забезпечення можливої конфіскації майна, спеціальної конфіскації або цивільного позову.

Дослідивши матеріали кримінального провадження, матеріали клопотання, вважаю що клопотання підлягає частковому задоволенню.

Ст. ст. 131, 170 КПК України визначені види заходів забезпечення кримінального провадження, якими передбачено накладення арешту на майно, а не зупинення видаткових операцій по рахункам, як зазначено слідчим у своєму клопотанні.
Разом з тим, слідчим доведено необхідність накладення арешту на грошові кошти в розмірі 3 270,1 грн., у видатковій частині, що знаходяться на рахунках ФОП « ОСОБА_5 » (рнокпп НОМЕР_1 ), № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 (українська гривня) в АТ «Прокредит банк» (МФО 320984), розташованого за адресою: м. Київ, пр. Перемоги, буд. 107-А, оскільки іншими способами забезпечити відшкодування завданої матеріальної шкоди та забезпечення вироку суду в частині можливої конфіскації майна та цивільних позовів неможливо.

Клопотання про фіксування процесуальної дії за допомогою технічного засобу під час розгляду клопотання слідчому судді не надходило і за ініціативою слідчого судді не здійснювалося, що відповідає вимогам ст. 107 КПК України.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст.110, 131, 132, 170-175, 309, 369-372, 395 КПК України, -
ПОСТАНОВИВ :
Клопотання слідчого СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про накладення арешту на грошові кошти задовольнити частково.
*Накласти арешт на грошові кошти в розмірі 3 270,1 грн., у видатковій частині, що знаходяться на рахунках ФОП « ОСОБА_5 » (рнокпп НОМЕР_1 ), № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 (українська гривня) в АТ «Прокредит банк» (МФО 320984), розташованого за адресою: м. Київ, пр. Перемоги, буд. 107-А.
*Зобов`язати службових осіб вказаної банківської установи зробити відмітку на ухвалі суду із вказівкою дати й часу її надання в банківську установу, а також дати, часу її виконання й суми коштів арештованих на рахунку.
*Зобов`язати службових осіб вказаної банківської установи направляти виписки (довідки) із зазначенням на рахунках ФОП « ОСОБА_5 » (рнокпп НОМЕР_1 ), № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 (українська гривня) в АТ «Прокредит банк» (МФО 320984) даних про зміну суми грошових коштів на вищезазначеному рахунку із зазначенням суми залишку, дати і часу зміни до Слідчого відділу фінансових розслідувань Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області, розташованого за адресою: м. Дніпропетровськ, пр-т. ім. Газети Правди, 95-А.

Контроль за виконання ухвали покласти на слідчого СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , слідчих слідчої групи або співробітників податкової міліції, визначених ОСОБА_2 відповідним дорученням щодо проведення слідчих (розшукових) дій.

В іншій частині клопотання відмовити.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду Дніпропетровської області протягом п`яти днів з дня її проголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1