Дата документу 05.02.2014 Справа № 554/1291/14-к
№ 1-КС/554/593/2014
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
05 лютого 2014 року Октябрський районний суду м. Полтави в складі:

слідчого судді - ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2

за участю слідчого ОСОБА_3

розглянувши клопотання слідчого з ОВС 1-го відділу KP СУ ФР ГУ Міндоходів у Полтавській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ та вилучення документів,-

В С Т А Н О В И В :
У провадженні СУ ФР ГУ Міндоходів у Полтавській області знаходяться матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000168 від 26.09.2013 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

У ході досудового слідства встановлено, що службові особи TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄРПОУ НОМЕР_1 ), у період часу з 25.04.2011 року по 26.09.2013 року, запровадили злочинну схему мінімізації податкових зобов`язань, яка полягає в отриманні права на формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат, у результаті укладання безстрокових договорів на поставку с/г продукції, з підконтрольними фермерськими господарствами, які згідно податкового законодавства, являються суб`єктами спеціального режиму оподаткування.

Так, досудовим слідством встановлено, що TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄРПОУ НОМЕР_1 ), у вищезазначений період часу, за безстроковими договорами поставки сільськогосподарської продукції, отримувало право на формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат від таких підприємств, як ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ).

Також встановлено, що вище перелічені господарства фактично контролюються однією особою та є пов`язаними між собою. Директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » являється ОСОБА_6 , директором ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » є батько ОСОБА_6 - ОСОБА_7 , а засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ПП « ОСОБА_8 ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » є один із засновників TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 », - ОСОБА_9 .

Окрім того, у ході досудового слідства встановлено, що Кременчуцькою ОДНІ проведено планову виїзну перевірку ПП « ОСОБА_8 ІНФОРМАЦІЯ_8 », за результатами якої складено Акт №5779/22-203/325141 від 27.12.2012 року, яким зафіксовано, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у період з 02.06.2011 року по 30.09.2012 року, укладено договір на постачання с/г продукції (сої), урожаю 2013 року, та отримано від ПП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » податкових накладних на суму 923140,47 грн., ПДВ, хоча фактично, дана продукція не реалізовувалася у безпосередню адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в обсягах, що відповідають рівню отриманих передплат.

Згідно з даними бухгалтерського обліку вище перелічених підприємств стало відомо, що в період з квітня 2011 року по 26.09.2013 року підприємства: ПП « ОСОБА_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » реалізовували продукцію власного виробництва (переважно сою) на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Згідно рапорту о/у ІНФОРМАЦІЯ_9 ОСОБА_10 встановлено факт зняття готівки на закупку с/г продукції та інші потреби підприємств (близько 18 млн. грн. за період з квітня 2011 року по грудень 2012 року з рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та 1 млн. грн. з рахунку ПП « ОСОБА_11 ІНФОРМАЦІЯ_7 »). Проте підтвердити або спростувати факт цільового використання таких коштів неможливо у зв`язку з відсутністю внутрішньої бухгалтерської документації таких підприємств (журналів ордерів, приходних накладних, первинних касових документів та ін.), яка б могла надати інформацію щодо покупки, транспортування, зберігання та використання продукції придбаної за готівку.

28.10.2013 року, слідчим було направлено запит керівнику ПП « ОСОБА_8 ІНФОРМАЦІЯ_7 » ОСОБА_7 , за вих. №6536/6/16-31-09 щодо надання інформації стосовно: залишків сільськогосподарської продукції власного виробництва на складах, заборгованості за придбані товари, роботи, послуги в розрізі контрагентів та видів товарів, робіт, послуг, заборгованості за реалізовані товари, роботи, послуги в розрізі контрагентів та видів товарів, робіт, послуг, заборгованості за отримані та видані фінансові позики в розрізі контрагентів та договорів, придбаних та реалізованих транспортних засобів, залишків придбаної сільськогосподарської продукції на складах в розрізі її видів і номенклатури), залишків ПММ в розрізі їх видів.

08.11.2013 року, на адресу СУ ФР ГУ Міндоходів у Полтавській області, надійшов лист за вих. 150, в якому директор ПП « ОСОБА_8 ІНФОРМАЦІЯ_7 » ОСОБА_7 відмовляє у наданні вищезазначеної інформації.

У зв`язку з вищевикладеним, беручи до уваги те, що дані документи необхідні для проведення перевірок господарської діяльності та судово- економічних експертиз, можуть бути доказами під час судового розгляду, підтверджувати вину осіб, які вчинили кримінальне правопорушення, а також приймаючи до уваги те, що вказані документи та речі неможливо отримати іншим шляхом, тому слідчий прохав клопотання задовольнити.
Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Оскільки слідчим необґрунтовано клопотання, то в його задоволенні слід відмовити.

Керуючись ст.ст.159 КПК України, -

УХВАЛИВ:
Відмовити слідчому з ОВС 1-го відділу KP СУ ФР ГУ Міндоходів у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 у задоволенні клопотання про тимчасовий доступ до документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя Октябрського
районного суду м. Полтави ОСОБА_1