ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
провадження № 1кс/201/9482/2015
УХВАЛА
26 жовтня 2015 року м. Дніпропетровськ

У складі:

Головуючого слідчого судді ОСОБА_1

При секретарі ОСОБА_2

За участю:

Прокурора ОСОБА_3

Розглянувши у відкритому судовому засіданні, в залі суду, в м. Дніпропетровську клопотання у кримінальному провадженні № 0000025 від 27.02.2015 року, слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_4 погодженого з старшим прокурором прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про призначення позапланової документальної перевірки,
ВСТАНОВИВ:
Слідчий звернувся з клопотанням погодженим з прокурором про призначення позапланової документальної перевірки.

В обґрунтування заявленого клопотання прокурор посилався на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Дніпропетровській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження №0000025 від 27.02.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановлено, що службові особи ТОВ НВП «Укрремколіямаш» (код ЄДР 25523822), в період 2012-2014 років в порушення норм податкового законодавства України, з метою ухилення від сплати податків, шляхом безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ, умисно здійснили низку безтоварних операцій з рядом підприємств, які мають ознаки «фіктивності», в тому числі з ТОВ «Ілана Плюс» (код ЄДР 38374975), ТОВ «Боба-2013» (код ЄДР 38657501), ТОВ «Моноліт Трейд Систем» (код ЄДР 38747781), ТОВ «Текс Менеджмент» (код ЄДР 38567139), ТОВ «Бізнес Лідер ЛТД» (код ЄДР 38591266), ТОВ «Строй-Спецбуд» (код ЄДР 39017027), ПП «Комплект-Магнетік» (код ЄДР 25271935), ТОВ «Алмеда Груп» (код ЄДР 33495039), що призвело до ненадходження в бюджет держави коштів з податку на додану вартість в розмірі 3 302 614 грн., тобто в особливо великих розмірах.

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що підприємство ТОВ НВП «Укрремколіямаш» (код ЄДР 25523822) в період 2012-2014 років відображало проведення фінансово-господарських операцій по придбанню товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) від підприємств, які мають ознаки «фіктивності», в тому числі з ТОВ «Ілана Плюс» (код ЄДР 38374975), ТОВ «Боба-2013» (код ЄДР 38657501), ТОВ «Моноліт Трейд Систем» (код ЄДР 38747781), ТОВ «Текс Менеджмент» (код ЄДР 38567139), ТОВ «Бізнес Лідер ЛТД» (код ЄДР 38591266), ТОВ «Строй-Спецбуд» (код ЄДР 39017027), ПП «Комплект-Магнетік» (код ЄДР 25271935), ТОВ «Алмеда Груп» (код ЄДР 33495039).

Також, досудовим розслідуванням встановлено, що до реєстрації на підставних осіб підприємств ТОВ «Ілана Плюс» (код ЄДР 38374975), ТОВ «Боба-2013» (код ЄДР 38657501), ТОВ «Моноліт Трейд Систем» (код ЄДР 38747781), ТОВ «Текс Менеджмент» (код ЄДР 38567139), ТОВ «Бізнес Лідер ЛТД» (код ЄДР 38591266), ТОВ «Строй-Спецбуд» (код ЄДР 39017027), ПП «Комплект-Магнетік» (код ЄДР 25271935), ТОВ «Алмеда Груп» (код ЄДР 33495039) мали невстановлені слідством особи, які без дійсного наміру здійснювати діяльність, пов`язану з виробництвом та продажем товарно-матеріальних цінностей, виконанням та наданням робіт та послуг використовуючи реквізити та печатки придбаних і перереєстрованих ними фірм на «підставних» осіб, у тому числі ТОВ «Ілана Плюс» (код ЄДР 38374975), ТОВ «Боба-2013» (код ЄДР 38657501), ТОВ «Моноліт Трейд Систем» (код ЄДР 38747781), ТОВ «Текс Менеджмент» (код ЄДР 38567139), ТОВ «Бізнес Лідер ЛТД» (код ЄДР 38591266), ТОВ «Строй-Спецбуд» (код ЄДР 39017027), ПП «Комплект-Магнетік» (код ЄДР 25271935), ТОВ «Алмеда Груп» (код ЄДР 33495039), здійснювали операції з незаконного переведення безготівкових грошових коштів, перерахованих з поточних рахунків різних підприємств, через поточні рахунки «фіктивних» суб`єктів господарської діяльності, в готівкові кошти.

Використовуючи реквізити та банківські рахунки «фіктивних» суб`єктів господарської діяльності, в тому числі ТОВ «Ілана Плюс» (код ЄДР 38374975), ТОВ «Боба-2013» (код ЄДР 38657501), ТОВ «Моноліт Трейд Систем» (код ЄДР 38747781), ТОВ «Текс Менеджмент» (код ЄДР 38567139), ТОВ «Бізнес Лідер ЛТД» (код ЄДР 38591266), ТОВ «Строй-Спецбуд» (код ЄДР 39017027), ПП «Комплект-Магнетік» (код ЄДР 25271935), ТОВ «Алмеда Груп» (код ЄДР 33495039), невстановлені особи, документально оформляли неіснуючі операції на отримання товарно-матеріальних цінностей, робіт і послуг після чого, дані документи використовувалися різними суб`єктами господарської діяльності, в тому числі ТОВ НВП «Укрремколіямаш» (код ЄДР 25523822), для відображення в бухгалтерському та податковому обліку, з метою незаконного формування податкового кредиту, та ухилення від сплати податків.

У зв`язку з вищевикладеним листом від 14.02.2015 року за №616/8/04-63-07-04 на адресу ГУ ДФС у Дніпропетровській області надано матеріали, для дослідження вказаної інформації та проведення фінансового дослідження.

За результатами проведення фінансового дослідження управлінням боротьби з відмивання доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Дніпропетровській області надано висновок №30/1603/25523822 від 23.02.2015 року, згідно якого встановлено, що службові особи ТОВ НВП «Укрремколіямаш» () діяли з метою ухилення від сплати податків з підприємствами, які мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ «Ілана Плюс» (код ЄДР 38374975), ТОВ «Боба-2013» (код ЄДР 38657501), ТОВ «Моноліт Трейд Систем» (код ЄДР 38747781), ТОВ «Текс Менеджмент» (код ЄДР 38567139), ТОВ «Бізнес Лідер ЛТД» (код ЄДР 38591266), ТОВ «Строй-Спецбуд» (код ЄДР 39017027), ПП «Комплект-Магнетік» (код ЄДР 25271935), ТОВ «Алмеда Груп» (код ЄДР 33495039).

Також, згідно оперативної інформації встановлено, що при проведенні аналізу діяльності підприємства ТОВ НВП «Укрремколіямаш» () за період 2012-2014 роки виявлено підприємства, які мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ «Адріан Стар» (код ЄДР 39009315), ТОВ «Крістал Трейд Груп» (код ЄДР 39233194).

На підставі викладеного, прокурор для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, просив суд надати дозвіл на призначення позапланової документальної перевірки ТОВ НВП «Укрремколіямаш» (код ЄДР 25523822) з питань дотримання вимог валютного, податкового та іншого законодавства України по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Ілана Плюс» (код ЄДР 38374975), ТОВ «Боба-2013» (код ЄДР 38657501), ТОВ «Моноліт Трейд Систем» (код ЄДР 38747781), ТОВ «Текс Менеджмент» (код ЄДР 38567139), ТОВ «Бізнес Лідер ЛТД» (код ЄДР 38591266), ТОВ «Строй-Спецбуд» (код ЄДР 39017027), ПП «Комплект-Магнетік» (код ЄДР 25271935), ТОВ «Алмеда Груп» (код ЄДР 33495039), ТОВ «Адріан Стар» (код ЄДР 39009315), ТОВ «Крістал Трейд Груп» (код ЄДР 39233194), за період з 01.01.2012 року по 31.12.2014 року.

В судовому засіданні прокурор підтримав клопотання, просив суд задовольнити в повному обсязі.

Клопотань, щодо фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування від учасників не надходило.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 107 КПК України судовий процес технічними засобами не фіксувався.

Заслухавши думку прокурора, оглянувши та перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, суд вважає, що клопотання підлягає задоволенню виходячи з наступного.

Згідно п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

За правилами пп. 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Дослідивши матеріали клопотання та надані суду матеріали кримінального провадження, суд вважає, що клопотання є обґрунтованим, оскільки отримана в процесі здійснення перевірки інформація може мати суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, та необхідна для визначенням збитків завданих державі діями ТОВ НВП «Укрремколіямаш» (код ЄДР 25523822).

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 40, 93 КПК України та п. 75.1 ст. 75, п. 78.1., 78.1.1., 78.1.11, ст. 78 ПКУ,
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні №0000025 від 27.02.2015 року позапланову виїзну документальну перевірку діяльності ТОВ НВП «Укрремколіямаш» (код ЄДР 25523822) з питань дотримання вимог валютного, податкового та іншого законодавства України по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Ілана Плюс» (код ЄДР 38374975), ТОВ «Боба-2013» (код ЄДР 38657501), ТОВ «Моноліт Трейд Систем» (код ЄДР 38747781), ТОВ «Текс Менеджмент» (код ЄДР 38567139), ТОВ «Бізнес Лідер ЛТД» (код ЄДР 38591266), ТОВ «Строй-Спецбуд» (код ЄДР 39017027), ПП «Комплект-Магнетік» (код ЄДР 25271935), ТОВ «Алмеда Груп» (код ЄДР 33495039), ТОВ «Адріан Стар» (код ЄДР 39009315), ТОВ «Крістал Трейд Груп» (код ЄДР 39233194), за період з 01.01.2012 року по 31.12.2014 року.

Організацію проведення документальної позапланової перевірки доручити фахівцям відповідної ДПІ за місцем обліку суб`єкта господарювання, що потребує перевірки.

По закінченню проведення перевірки акт перевірки направити до СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

Тривалість проведення вказаної позапланової документальної перевірки за даною ухвалою не повинна перевищувати строку 30 діб з дня її оголошення.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1