УХВАЛА
про арешт майна

10 листопада 2015 р. слідчий суддя Октябрського районного суду м. Полтави ОСОБА_1

при секретарі ОСОБА_2

за участю слідчого ОСОБА_3

за участю прокурора ОСОБА_4

за участю представника ФГ «ДНІПРО-97» ОСОБА_5

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Полтава клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_3 про арешт на майно,-

В С Т А Н О В И В:
Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0004455 внесеного до ЄРДР 20.08.2014 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.366, ч.1 ст.205, ч.3 ст.191, ч.3 ст.212 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Фіор-Агро» () в період 2012-2014 року внесли завідомо неправдиві відомості в податкову звітність, щодо об`ємів виробленої та реалізованої ними сільськогосподарської продукції, що призвело до несплати податку на додану вартість. Також службові особи ТОВ «Фіор-Агро» використовуючи спеціальний режим оподаткування у вигляді пільги держави з податку на додану вартість, шляхом підробки документів про постачання сільськогосподарської продукції, через розрахункові рахунки вказаного підприємства у 2014-2015 році, перевели грошові кошти у готівку в сумі понад 150000 грн., а грошові кошти привласнили та використали на свої потреби.

Згідно баз даних ДФС України керівником ТОФ «Фіор-Агро» в період 2014-2015 року є ОСОБА_6 .

Також у ході досудового розслідування встановлено, що на території м. Суми зареєстровано ТОВ «ПВП`Стандарт» (, директор/головний бухгалтер: ОСОБА_7 , м.Суми, вул.Пролетарська, 69).

При здійсненні аналізу баз даних ДФС України у розрізі контрагентів встановлено, що в період 2014-2015 року близько 75% валових витрат ТОВ «ПВП» Стандарт» сформовано за рахунок відображення фінансово-господарських взаємовідносин з ФГ «Дніпро 97» (, директор/головний бухгалтер ОСОБА_6 ).

Згідно наявних матеріалів в кримінальному провадженні встановлено, що ОСОБА_7 у 2014 році придбав ФГ «Найда В.Д.» (), яке в подальшому без зміни коду ЄДРПОУ перейменував на ФГ «Дніпро 97» та зареєстрував за адресою: Сумська область, Сумський район, с.Кияниця, вул.Чкалова, 31 та призначено на посаду директора та головного бухгалтера ОСОБА_6 .

В ході допиту ОСОБА_8 власниці помешкання, за адресою: АДРЕСА_1 , встановлено, що ФГ «Дніпро 97» за адресою реєстрації не знаходиться та ніколи не реєструвалося.

При здійсненні аналізу баз даних ДФС України в розрізі контрагентів встановлено, що ФГ «Дніпро 97» придбання будь-яких товарно-матеріальних цінностей в ході здійснення діяльності не відображає, земельних ділянок для здійснення сільськогосподарської діяльності не має.

Також в ході досудового розслідування в рамках кримінального провадження було здійснено тимчасовий доступ до руху коштів по розрахунковим рахункам ФГ «Дніпро 97». В ході аналізу відповідних роздруківок руху коштів було встановлено, що кошти, які надходять на розрахунковий рахунок ФГ «Дніпро 97» від ТОВ «ПВП» Стандарт» в подальшому знімаються з розрахункового рахунку готівкою ОСОБА_6 з призначенням на с/г витрати. Також при поданні звітності до органів ДФС ФГ «Дніпро 97» не відображає дані щодо наявності земельних ділянок для ведення сільського господарства.

Так, службові особи ТОВ «ПВП» Стандарт» шляхом підробки документів про постачання сільськогосподарської продукції від фіктивного підприємства ФГ «Дніпро 97», в період 2014-2015 року ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 3 млн. 800 тис. грн.

28.10.2015 року в ході проведення огляду за адресою: м. Суми, вул. Гагаріна, 11, виявлено готівкові кошти, які ОСОБА_6 цього дня зняв з розрахункового та карткового рахунку, що були раніше зараховані на рахунок ФГ «Дніпро 97». В ході даного огляду також виявлено та вилучено чекову книжку ФГ «Дніпро 97», чек та пластикова картка, що підтверджує зняття готівки з рахунку підприємства в банківській установі.

В подальшому було проведено огляд речей, а саме: грошових коштів, які було оглянуто та вилучено за адресою: АДРЕСА_2 . В ході проведення огляду встановлено, що за адресою АДРЕСА_2 , виявлено грошові кошти в сумі 445000 гривень.

Слідчий прохав накласти арешт на вилучені кошти.

Представник ФГ « Дніпро 97 « заперечував проти задоволення клопотання , посилаючись на те , що жодній особі не пред`явлена підозра по даному кримінальному провадженню та правова кваліфікація злочину за ст. 205 ч.1 КК України не передбачає можливої конфіскації майна. Надав ряд рішень адміністративних судів Сумської області , які на його думку спростовують наявність будь-яких порушень з боку ФГ «Дніпро-97».

Заслухавши пояснення учасників процесу, дослідивши матеріали справи , вважаю, що клопотання підлягає задоволенню.

ФГ «Дніпро- 97» фактично не має земельних ділянок для ведення сільськогосподарської діяльності, кошти спрямовані на рахунки підприємства у подальшому конвертуються з безготівкових коштів у готівкові та використовуються для незаконної господарської діяльності.

В судовому засіданні на підтвердження даного факту були дані відповідні документи з відділу статистики Сумського району Сумської області.

У ФГ « Дніпро -97» працює всього дві особи ОСОБА_7 та ОСОБА_6 , які є фігурантами кримінального провадження.

На готівкових коштах можуть знаходитися сліди вчинення кримінального правопорушення, що матиме значення у кримінальному провадженні та може бути використано як доказ.

У відповідності до ч.1 ст.170 КПК України передбачено, що арештом майна є тимчасове позбавлення юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, у разі якщо до такої юридичної особи може бути застосовано захід кримінально-правового характеру у вигляді конфіскації майна, можливості відчужувати певне його майно за ухвалою слідчого судді або суду до скасування арешту майна у встановленому цим Кодексом порядку.
Відповідно до вимог КПК України арешт майна може також передбачати заборону для особи, на майно якої накладено арешт, іншої особи, у володінні якої перебуває майно, розпоряджатися будь-яким чином таким майном та використовувати його.
На даний час наявна реальна загроза зникнення, втрати, пошкодження або спроби незаконного відчуження вилучених в ході огляду грошових коштів.

Відносно ФГ « Дніпро-97» порушено кримінальне провадження не лише за ст. 205 ч.1 КК України , яка не передбачає конфіскації майна , а також за ст. 212 ч.3 КК України . Лише в ході розслідування кримінального провадження можливо буде встановити яке саме

підприємство ухилилося від сплати податків та на яку конкретно суму ТОВ ПВП « Стандарт» чи ТОВ

« Дніпро-97».

В разі повернення коштів підприємству , яке не може вести сільськогосподарську діяльність внаслідок відсутності у власності чи оренді земельних ділянок, буде завдано шкоди державним інтересам , оскільки в разі доведеності вини керівників ФГ « Дніпро-97» застосувати конфіскацію грошей здобутих злочинних шляхом буде неможливо внаслідок їх розтрати.

Вважаю, що на кошти , які були зняти з особового рахунку ОСОБА_6 також необхідно накласти арешт. Дані кошти надійшли на його картку від ФГ « Дніпро-97 » , яке не веде фактично підприємницької діяльності , як повернення фінансової допомоги , в той час як дана особа має заробітну плату в розмірі 650 грн.

Посилання представника ФГ « Дніпро-97 « на рішення Сумського окружного адміністративного суду про визнання протиправними дій Сумської об`єднаної державної податкової інспекції ГУ ДФС у Сумській області щодо невизнання податковими деклараціями прийнятих декларацій з податку на додану вартість як на доказ не вчинення протиправних дій ФГ « Дніпро-97» є безпідставним , оскільки даними рішеннями не досліджувалося правильність даних внесених до таких декларацій.

Керуючись, ст.ст. 170-171 КПК України,-

УХВАЛИВ:
Клопотання старшого слідчогоз ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_3 про арешт майна задовольнити.

Накласти арешт на майно, грошові кошти юридичної особи ФГ «Дніпро 97» (), отримані 28.10.2015 директором підприємства ОСОБА_6 в банківській установі за адресою АДРЕСА_2 , а саме: готівкові кошти в сумі 445000 грн.

Ухвала підлягає негайному виконанню, але може бути оскаржена на протязі 5 днів з моменту проголошення.

Слідчий суддя Октябрського
районного суду м. Полтави ОСОБА_1