КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ
Справа №4-468/10
Провадження № 4-468
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

28.09.2010 року суддя Київського районного суду м. Полтави Яковенко Н.Л., розглянувши подання начальника управління податкової міліції ДПА у Полтавській області ОСОБА_1 про вилучення документів, які підтверджують факт порушення діючого податкового законодавства, -

ВСТАНОВИВ:

Начальник управління податкової міліції ДПА у Полтавській області ОСОБА_1, посилаючись на норми Законів України «Про державну податкову службу в Україні», «Про міліцію», 28 вересня 2010 року звернувся в Київський районний суд м. Полтави з поданням про вилучення документів, які підтверджують факт порушення діючого податкового законодавства ТОВ «Кварц»

В поданні посилався на те, що до управління податкової міліції надійшла доповідна записка управління боротьби з відмиванням доходів одержаних злочинним шляхом ДПА в Полтавській області про порушення норм чинного законодавства службовими особами ТОВ «Кварц», які виявлені під час проведення документальної перевірки даного підприємства.

Посилаючись на те, що є підстави вважати, що автопослуги фактично підприємством не надавалися, а лише в порушення законодавства проведено в документальній формі для завищення податкового кредиту та валових витрат, просив суд винести постанову про вилучення у ТОВ «Кварц» фінансово-господарських документів по взаємовідносинах з ПП «ТГВ-СНАБ» та ПП «Альта-віста» за період з 01.04.2009 року по 30.06.2010 року.

Розглянувши матеріали подання, приходжу до наступного висновку.

Як вбачається з поданого до суду подання, вилучення у ТОВ «Кварц» фінансово-господарських документів по взаємовідносинах з ПП «ТГВ-СНАБ» та ПП «Альта-віста» повязано з проведенням планової комплексної перевірки ТОВ «Кварц».

З матеріалів подання вбачається, що кримінальна справа за виявленими фактами не порушена, а подання до суду не погоджене з прокурором.

Відповідно до вимог чинного кримінально-процесуального законодавства України проведення окремих слідчих дій можливо лише по порушеній кримінальній справі.

Вилучення оригіналів фінансово-господарських документів фактично є виїмкою, що відповідно до ст.ст. 178, 190 КПК України - є слідчою дією, яка може бути проведена лише після порушення кримінальної справи.

Крім того, в поданні зазначено, що вилучення документів необхідно у звязку з проведенням комплексної планової виїзної документальної перевірки, що суперечить нормам ст. 178 КПК України.

У звязку з цим суд не вбачає правових підстав для задоволення подання в повному обсязі.

При вирішення подання судом також враховується, що за нормою ст. 11-1 Закону України «Про державну податкову службу в Україні», на яку посилається субєкт звернення до суду, працівникам податкової міліції забороняється брати участь у проведенні планових та позапланових виїзних перевірок платників податків, що проводяться органами державної податкової служби, якщо такі перевірки не пов'язані з веденням оперативно-розшукових справ або розслідуванням кримінальних справ, порушених стосовно таких платників податків (посадових осіб платників податків), що знаходяться в їх провадженні. Перевірки платників податків органами податкової міліції проводяться у порядку, встановленому Законом України "Про оперативно-розшукову діяльність", Кримінально-процесуальним кодексом України, іншими законами України.

Тому подання начальника управління податкової міліції ДПА у Полтавській області про вилучення документів не підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст. 14-1, 177, 178 КПКУкраїни, -

ПОСТАНОВИВ:

В задоволенні подання начальника УПМ ДПА у Полтавській області ОСОБА_1 про вилучення документів, які підтверджують факт порушення діючого податкового законодавства відмовити.

Суддя Київського районного

суду м.Полтави Н.Л.Яковенко