У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
23.02.2015 Справа №607/7952/15-к

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю начальника відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання начальника відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням із начальником відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю,

В С Т А Н О В И В :
До Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області із клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, в рамках кримінального провадження № 0000045 від 02.06.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, звернувся начальник відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням із начальником відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 .

Слідчий суддя вважає за необхідне розглянути дане клопотання без повідомлення осіб відповідно до ч.2 ст.163 КПК України.

У судовому засіданні начальник відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Заслухавши пояснення начальника відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , вивчивши надані матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000045 за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , Тернопільська область, Гусятинський район, с. Котівка) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України. Вказане кримінальне провадження зареєстровано за матеріалами кримінальної справи №1681122, яка повернута для додаткового розслідування.

Встановлено, що службові особи TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , Тернопільська область, Гусятинський район, с.Котівка) неправомірно включили в податкову декларацію з податку на прибуток підприємства за 9 місяців 2007 року до складу валових витрат, витрати щодо придбання робіт від СПД ФО ОСОБА_5 (код НОМЕР_2 ) по створенню (розробці) програмного забезпечення інтегрованого модуля для «Інформаційної системи управління « ІНФОРМАЦІЯ_1 », внаслідок чого занизили нарахування та ухилились від сплати до Державного бюджету України податку на прибуток в сумі 1000000 грн., що є особливо великими розмірами.

Відповідно до ухвали апеляційного суду Тернопільської області від 10.04.2014 року, під час розслідування вказаної вище кримінальної справи слідством не досліджено можливість використання програмного забезпечення - «Інтегрований модуль», незалежно від комп`ютерної програми «Інформаційної системи управління « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та не встановлено місцезнаходження самого модуля.

В ході розслідування кримінального провадження встановлено, що електронна версія програмного забезпечення - інформаційної системи управління « ІНФОРМАЦІЯ_1 » знаходиться в ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , Тернопільська область, Теребовлянський район, с. Мшанець).

З метою перевірки достовірності відображення відомостей у документах бухгалтерського та податкового обліках TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 », виникла необхідність у дослідженні програмного забезпечення «Інформаційної системи управління « ІНФОРМАЦІЯ_1 », документів, які свідчать про проведенні взаєморозрахунки TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в частині придбання права користування програмним забезпеченням інформаційною системою управління « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (в тому числі для використання під час проведення позапланової перевірки, судових експертиз).

Відповідно до бази даних ІНФОРМАЦІЯ_3 юридичною адресою ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » є Тернопільська область, Теребовлянський район, с. Мшанець.

Таким чином, є достатні підстави вважати, що речі та інші носії інформації ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, можуть перебувати за юридичною адресою вказаного суб`єкта підприємницької діяльності.

З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставини кримінального провадження, для використання відомостей, що містяться в речах та носіях інформації ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », в зв`язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за їх допомогою, виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до програмного забезпечення «Інформаційної системи управління « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з можливістю вилучення його копій.

Відповідно до п.п.1,2 ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що програмне забезпечення «Інформаційна система управління « ІНФОРМАЦІЯ_1 », речі та носії інформації, які свідчать про використання ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » програмного забезпечення «Інформаційна система управління « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за весь період проведення взаєморозрахунків між вказаними товариствами, містять відомості, що мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому, вважаю, що клопотання підлягає до часткового задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159, 163, 164, 309 КПК України,

У Х В А Л И В :
Клопотання начальника відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням із начальником відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю задовольнити частково.

Надати дозвіл начальнику відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_6 на тимчасовий доступ до носіїв інформації, які містять програмне забезпечення «Інформаційна система управління « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що знаходяться в ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , Тернопільська область, Теребовлянський район, с. Мшанець), за винятком інформації, що містить відомості про фінансово-господарську діяльність ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з можливістю копіювання вказаної програми.

Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського
міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1