печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
03.12.2015 слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши в судовому засіданні в м. Києві клопотання слідчого другого ВКР СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором прокуратури Печерського району м. Києва ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, -

В С Т А Н О В И В :
На розгляд слідчого судді надійшло дане клопотання.

Обґрунтовуючи клопотання, слідчий зазначає, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000210 від 17.10.2014 року відносно службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212 та ч. 3 ст. 212 КК України.

Так, 17.10.2014 року до СУ ФР ДПІ у Печерському районі від ОУ ГУ ДФС у м. Києві надійшов рапорт з матеріалами про те, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в результаті проведення сумнівних фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), яке має ознаки фіктивності, в період з 01.06.2014 по 01.07.2014 року занизили податкові зобов`язання з податку на додану вартість на суму 4 318 978, 29 грн., що підтверджується висновками аналітичного дослідження відділу роботи, моніторингу фінансових операцій та ведення баз даних управління боротьби з відмиваннями доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_3 № 213/16-20/32950525 від 29.09.2014 року., попередня кримінально правова класифікація ч. 3 ст. 212 КК України.

Також, до ІНФОРМАЦІЯ_4 надійшов акт №873/26-55-22-09/32950525 від 18.09.2014 року «Про результати документальної невиїзної позапланової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань правомірності нарахування податкових зобов`язань та податкового кредиту з податку на додану вартість в результаті взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період з 01.03.2014 по 31.03.2014 року» з якого встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 835 054 грн., що є значним розміром., попередня кримінально правова класифікація ч. 1 ст. 212 КК України.

В подальшому встановлено, що за період з 01.01.2014 року по 01.10.2014 року (згідно системи співставлення податкових зобов`язань та податкового кредиту з ПДВ (з урахуванням проведених контрольно перевірочних заходів) станом на 18.11.2014 року) податковий кредит ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » складає 39 152 338 грн. ПДВ.

Податкові зобов`язання підприємства (в основному) це реалізація кінцевому споживачу (відвідувачам закладів громадського харчування, які належать підприємству). На адресу юридичних осіб реалізовано товарів (робіт, послуг) на загальну суму ПДВ 3 204 287 грн.

Аналіз складу податкового кредиту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) свідчить, що підприємство за період з 01.01.2014 року по 18.11.2014 року сформувало сумнівний податковий кредит на загальну суму близько 22 млн. грн. ПДВ від наступних підприємств: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ).

В розрізі постачальників: 1. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), єдина службова особа та засновник ОСОБА_6 , код НОМЕР_8 ) формує 60% податкового кредиту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (сума ПДВ за період з 01.01.2014 року по 01.10.2014 року 32, 168 млн. грн. (сам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » декларує реалізацію на суму ПДВ 20, 994 млн. грн. з урахуванням проведених у 2014 році контрольно перевірочних заходів). За наявною оперативною інформацією ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » фактично підконтрольне ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що підтверджується схемою ТГП згідно якої останнє підприємство фактично є єдиним покупцем ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; відкритими банківськими рахунками ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", які відкрито в тих же банківських установах, що і у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (АТ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " та ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_10 ").

Згідно податкових накладних ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " поставляє: каву, соки, молочну продукцію, цукор, м`ясо, напівфабрикати, ковбаси, фрукти, рибу і т.і.). За результатами аналізу баз даних ІНФОРМАЦІЯ_3 , податкові накладні постачальників ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " відсутні.

Вказаний постачальник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » має сумнівного податкового кредиту близько 72% (або 16,166 млн. грн. з урахуванням зменшення суми ПК по результатам контрольно перевірочних заходів).

Аналіз структури податкового кредиту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » свідчить, що підприємство за період з 01.01.2014 року по 18.11.2014 року сумнівно сформувало податковий кредит на загальну суму 22 616 971 грн. ПДВ від підприємств: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_14 ).

При цьому, операції на суму ПДВ 5 700 001 грн. визнано нікчемними згідно матеріалів перевірки: по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » за січень 2014 року № 20.03.2014 р. №148 /26-56-22-01-03/38091733 від 20.03.2014 (Довідка про проведення зустрічної звірки суб`єкта господарювання); по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » за червень 2014 року № 2002/26-55-22-09 від 24.07.2014 (Акт про неможливість проведення зустрічної звірки).

Згідно податкової звітності, наданої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.01.2014 року по 17.11.2014 року до ДПІ у Печерському районі м. Києва, загальний податковий кредит вказаного підприємства склав 27 226 050 грн. ПДВ з яких: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » 24 % (6 725 001 грн. ПДВ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » 20 % (5 496 577грн. ПДВ); ПП « ОСОБА_5 » 7 % (1 950 000 грн. ПДВ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » 7 % (1 770 090 грн. ПДВ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » 4 % (975 000 грн. ПДВ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » - 17% (5 700 001 грн. ПДВ); Інші (підприємства реального сектору економіки) 21 % (4 597 799 грн. ПДВ).

Вказане свідчить, про те, що загальний задекларований сумнівний податковий кредит вказаного підприємства складає близько 80%.

Додатковий аналіз постачальників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » свідчить, що вказані підприємства входять до складу транзитно конвертаційної групи, яка для обготівкування коштів використовує поточні рахунки відкриті в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (як додаткові, використовує поточні рахунки відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_20 »). Податковий кредит вказаних підприємств формується за рахунок інших СГД цієї ж групи (поточні рахунки відкрито в тих же банках) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_27 ).

Аналізом руху коштів по розрахунковим рахункам товариств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) всатновлено, що з розрахункових рахунків останніх здійснювались перерахування грошових коштів на розрахункові рахунки товариств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код за НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_29 ), ПП « ОСОБА_7 » (код за НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_32 ).

Вараховуючи вищевикладене у слідства виникла необхідність у отриманні відомостей, що містяться у документах, що свідчать про відкриття використання та рух коштів по розрахунковим рахункам товариств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код за НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_29 ), ПП « ОСОБА_7 » (код за НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_32 ), оскільки дані документи містять інформацію, що має значення для досудового розслідування.

Беручи до уваги вищевикладене та, враховуючи те, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та іншими способами неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів неможливо, слідчий просив надати тимчасовий доступ до копій документів, що містять банківську таємницю щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_39 ».

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив задовольнити.

Представник особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, в судове засідання не з`явився.

На підставі ч. 4 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без участі особи, у володінні якої знаходяться речі та документи.

Згідно ч. 1 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя, заслухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, дійшов висновку, що речі та документи, які знаходяться у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » та до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, з урахуванням наведених обґрунтувань та поданих документів мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні №0000210, отримані відомості можуть бути використані як докази, та іншим чином довести ті обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо.

На підставі викладеного і керуючись ст. 107, 110, 159, 309 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :
Клопотання слідчого другого ВКР СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором прокуратури Печерського району м. Києва ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю задовольнити.

Надати слідчому другого ВКР СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код за НОМЕР_28 ), що знаходяться у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (МФО НОМЕР_33 ) АДРЕСА_1 , а саме документів, які свідчать про відкриття, використання, обіг коштів та документів банківського контролю підприємства по рахунку № НОМЕР_34 , з можливістю вилучення копій зазначених документів:

- документів які знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують надходження та списання грошових коштів по рахунку № НОМЕР_34 ., із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях з моменту відкриття рахунку по 03.12.2015;

- справи з юридичного оформлення рахунку № НОМЕР_34 ., в тому числі, анкет, реєстраційних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код за НОМЕР_28 ), наказів про призначення службових осіб, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи «Клієнт банк», а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютер підприємства вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Клієнт банк», всіх заяв та доручень від імені службових осіб підприємства, а також карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства;

- заяв на отримання чекових книжок, всіх платіжних документів (платіжних доручень, заявок на видачу готівки, грошових чеків, квитанцій, меморіальних ордерів та інших) по рахунках підприємства.

Визначити строк дії ухвали тривалістю тридцять днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Ухвала виготовлена в двох примірниках.

Примірник 1 знаходиться в матеріалах судового провадження № 757/44290/15-к

Примірники 2 слідчому другого ВКР СУ ФР ДПІ у Печерському району ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3

Слідчий суддя ОСОБА_1