Провадження № 4/1615/357/2012
Справа № 1615/4861/2012
ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

03.10.2012 року м.Кременчук

Крюківський районний суд м. Кременчука Полтавської області в складі:

головуючого судді Демиденка І.О.

при секретарі Костюкевич Н.В.

за участю прокурора Сеннікова А.Б.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Кременчуці подання старшого слідчого СВ Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС капітана податкової міліції ОСОБА_1 про надання дозволу на розкриття банківської таємниці та проведення виїмки документів по банківських рахунках ТОВ Талєкріс в приміщенні філії ПРРУБанку Фінанси та Кредитза адресою м. Комсомольськ вул. Леніна буд. 65,

В С Т А Н О В И В :

До суду звернувся старший слідчий СВ Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС капітан податкової міліції ОСОБА_1 з поданням, погодженим з прокурором м. Кременчука про надання дозволу на накладення арешту на грошові кошти, які знаходяться та будуть надходити на рахунки №4980 (валюта українська гривня, долар США, російський рубль), №4000 (валюта українська гривня, долар США, російський рубль), №4980 (валюта українська гривня, долар США, російський рубль) що відкриті в Філії ПРРУБанку Фінанси та Кредит(МФО 331564, Полтавська обл., м. Комсомольськ, вул. Леніна, 65), крім сплати платежів до бюджету. Арештовані кошти, передати на відповідальне зберігання в Полтавське головне регіональне управлінні Філії ПРРУБанку Фінанси та Кредит(МФО 331564, Полтавська обл., м. Комсомольськ, вул. Леніна, 65). Зобовязати Філію ПРРУБанку Фінанси та Кредитм. Комсомольськ (МФО 331564, Полтавська обл., м. Комсомольськ, вул. Леніна, 65) надати слідчому відділу Кременчуцької ОДПІ (39600, Полтавська область, м. Кременчук, вул. Жовтнева, 43) виписку про залишок коштів по рахункам ТОВ Талєкріс () №4980 (валюта українська гривня, долар США, російський рубль), №4000 (валюта українська гривня, долар США, російський рубль), №4980 (валюта українська гривня, долар США, російський рубль) на момент оголошення постанови, довідку банку про арештовані грошові кошти та повідомляти зазначений підрозділ в разі надходження грошових коштів на даний рахунок в розрізі періодів надходження, сум та підприємств контрагентів від яких дані гроші надходять. Зобовязати Філію ПРРУБанку Фінанси та Кредитм. Комсомольськ (МФО 331564, Полтавська обл., м. Комсомольськ, вул. Леніна, 65) надати у слідче відділення Кременчуцької ОДПІ (39600, Полтавська область, м. Кременчук, вул. Жовтнева, 43) довідку про наявність орендованих на імя ТОВ Талєкріссейфів для зберігання цінностей (банківських депозитних ячейок). Надати дозвіл на розкриття банківської таємниці по ряду рахунків ТОВ Талєкріс, що в Філії ПРРУБанку Фінанси та Кредитм. Комсомольськ (МФО 331564, Полтавська обл., м. Комсомольськ, вул. Леніна, 65), а саме:

1) №4980 (валюта українська гривня, долар США, російський рубль) з 11.03.2010 року по теперішній час;

2) №4000 (валюта українська гривня, долар США, російський рубль) з 15.08.2011 року по теперішній час;,

3) №4980 (валюта українська гривня, долар США, російський рубль) з 11.03.2010 року по теперішній час;

4) №24 (валюта українська гривня, долар США, російський рубль) з 11.03.2010 року по 19.10.2010 року;

5) №4402 (валюта українська гривня, долар США, російський рубль) з 13.05.2010 року по 10.03.2011 року;

Також надати дозвіл на проведення виїмки оригіналів документів по вищезазначених банківських рахунках, а саме:

- регістрів аналітичного обліку у вигляді особових рахунків та виписок з них із зазначенням повних даних контрагентів, дат та часу перерахування коштів, сум перерахування, цілей платежів за весь період їх використання як на паперовому так і на електронному носії;

- документів про суми відкритих кредитних лімітів по банківським рахункам за весь період їх використання;

- документів про залишок коштів на банківських рахунках;

- документів по операціях, які були проведені на користь і за дорученням вказаного клієнта банку, здійснених ним угодах за весь період використання банківських рахунків;

- оригіналів документів про відкриття зазначених рахунків;

- оригіналів квитанцій про проведення еквайрінгових розрахунків по вказаних банківських рахунках;

- завірених належним чином роздруківок системи фотодокументування банкоматів (фотографій осіб, які проводили операції по банківських рахунках в банкоматах з обовязковим зазначенням часу здійснення таких операцій) за весь період використання рахунків;

- вмісту орендованих сейфів для зберігання цінностей (банківських депозитних ячейок);

- довіреностей, виданих на право користування та розпоряджання іншими особами даними банківськими рахунками;

- платіжних доручень, грошових чеків по банківських рахунках.

В поданні зазначив, що в провадженні СВ Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС знаходиться кримінальна справа № 010, порушена за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах генеральним директором ТОВ Талєкріс( ) ОСОБА_2, тобто за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України. Вказав, що з метою повного, всебічного та обєктивного дослідження всіх обставин кримінальної справи, у тому числі встановленні наявності чи відсутності руху коштів по господарським операціям ТОВ Талєкрісвиникла необхідність у проведенні виїмки по банківським рахункам належним останньому, що знаходяться в приміщенні Філії ПРРУБанку Фінанси та Кредитм. Комсомольськ (МФО 331564, Полтавська обл., м. Комсомольськ, вул. Леніна, 65).

Суд, вислухавши слідчого, прокурора, який подання підтримав, вивчивши матеріали кримінальної справи приходить до наступних висновків:

Судом встановлено, 28.09.2012 року старшим слідчим СВ Кременчуцької ОДПІ капітаном податкової міліції ОСОБА_1 порушено кримінальну справу відносно генерального директора ТОВ Талекріс( ) ОСОБА_2 за фактом умисного ухилення від сплати податків , які входять в систему оподаткування , що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, тобто за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового слідства встановлено, що генеральний директор ТОВ ТалєкрісОСОБА_3, в період з 01.01.2009р. по 31.12.2010р., діючи навмисно, усвідомлюючи покладені на нього обовязки щодо дотримання законодавства про оподаткування, шляхом заниження обєкту оподаткування необґрунтованого формування валових витрат по податку на прибуток та формування податкового кредиту з ПДВ, переслідуючи умисел, направлений на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, в порушенні п.п.5.2.1 п.5.2, п.п.5.3.9, п.5.3. ст.5 Закону України Про оподаткування прибутку підприємстввід 22.05.1997р. № 283/97-ВР та п.п.7.4.1 п.7.4, п.п.7.4.5, п.7.4. ст.7 Закону України Про податок на додану вартістьвід 03.04.1997р. № 168/97-ВР, безпідставно відніс до складу валових витрат та податкового кредиту, витрати з придбання послуг від ПП Компанія Тацна, ТОВ Універсальна фірма Татон, ПП Градко, ПП Авіс сістемз, ПП Полімер фортета ПП Фарватер плюс, чим ухилилися від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства в сумі 2 948 311 грн., що в більше ніж 5000 разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян та своїми незаконними діями призвів до фактичного ненадходження в бюджет коштів в особливо великих розмірах.

Також, в ході досудового слідства встановлено, що ТОВ Талєкрісз метою заниження обєкту оподаткування по зазначеним вище взаємовідносинам, з власних банківських рахунків перераховувало грошові коти на поточні рахунки ПП Компанія Тацна, ТОВ Універсальна фірма Татон, ПП Градко, ПП Авіс сістемз, ПП Полімер фортета ПП Фарватер плюс.

Так встановлено, що ТОВ Талєкріспри здійсненні своєї господарської діяльності мало банківські рахунки, а саме: №4980 (валюта українська гривня, долар США, російський рубль), №4000 (валюта українська гривня, долар США, російський рубль), №4980 (валюта українська гривня, долар США, російський рубль), №24 (валюта українська гривня, долар США, російський рубль), №4402 (валюта українська гривня, долар США, російський рубль) відкриті в Філії ПРРУБанку Фінанси та Кредитм. Комсомольськ (МФО 331564, Полтавська обл., м. Комсомольськ, вул. Леніна, 65).

Відповідно до ст. 125 КПК України, слідчий з своєї ініціативи зобовязаний вжити заходів щодо забезпечення можливого в майбутньому цивільного позову, склавши про це постанову. Зазначене забезпечення, як вбачається зі змісту ст.126 КПК України, провадиться шляхом накладення арешту на вклади, цінності та інше майно обвинуваченого, підозрюваного або осіб, які несуть за законом матеріальну відповідальність за його дії.

Відповідно до ч.3 ст. 178 КПК України виїмка матеріальних цінностей секретної інформації та/або документів, що містять банківську таємницю, проводиться тільки за вмотивованою постановою судді і в порядку, погодженому з керівником відповідної установи.

Приймаючи до уваги , що маються достатні дані про те, що в приміщенні філії ПРРУ Банку Фінанси та Кредитзберігаються документи та інформація про стан рахунків ТОВ Талєкріс, що є банківською таємницею , і вказані документи мають істотне значення для встановлення істини по справі, суд приходить до висновку, що необхідно розкрити банківську таємницю.

Вимога про накладення арешту на грошові кошти, які знаходяться та будуть надходити на рахунки №4980 (валюта українська гривня, долар США, російський рубль), №4000 (валюта українська гривня, долар США, російський рубль), №4980 (валюта українська гривня, долар США, російський рубль) що відкриті в Філії ПРРУБанку Фінанси та Кредит(МФО 331564, Полтавська обл., м. Комсомольськ, вул. Леніна, 65), крім сплати платежів до бюджету та передачі цих коштів на відповідальне збереження в Полтавське головне регіональне управління філії ПРРУБанку Фінанси та Кредитсуд вважає, що вони також підлягають задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч.1,2 ст. 126 КПК України забезпечення цивільного позову і можливої конфіскації майна провадиться шляхом накладення арешту на вклади , цінності та інше майно обвинуваченого чи підозрюваного або осіб , які несуть за законом матеріальну відповідальність за його дії, де ці вклади , цінності та інше майно не знаходились, а також шляхом вилучення майна, на яке накладено арешт. Накладення арешту на вклади зазначених осіб проводиться виключно за рішенням суду. Майно, на яке накладено арешт, списується і може бути передане на зберігання представникам підприємств, установ , організацій або членам родини обвинуваченого чи іншим особам. Особи, яким передано майно, попереджаються під розписку про кримінальну відповідальність за його незбереження.

Також, положеннями ч.1 ст. 59 Закону України Про банки і банківську діяльністьпередбачено, що арешт на майно або кошти банку, що знаходиться на його рахунках, арешт на кошти та інші цінності юридичних або фізичних осіб , що знаходяться в банку, здійснюються виключно за постановою державного виконавця чи рішенням суду про стягнення коштів або про накладення арешту в порядку , встановленому законом. Зняття арешту з майна та коштів здійснюється за постановою державного виконавця або за рішенням суду.

Так, вищезазначеними нормами законодавства передбачено, що арешт на рахунки юридичних осіб здійснюється виключно за рішенням суду.

Стосовно вимог про повідомлення СВ Кременчуцької ОДПІ в разі надходження грошових коштів на даний рахунок в розрізі періодів надходження, сум і підприємств контрагентів від яких дані гроші надходять , то суд вважає, що такі вимоги задоволенню не підлягають, оскільки суд не може вирішувати наперед обставини, тобто ті обставини, які будуть мати місце в майбутньому.

Керуючись ст.ст. 59,62 Закону України Про банки та банківську діяльність, ст.ст. 177,178 КПК України, суд, -

П О С Т А Н О В И В :

Подання старшого слідчого СВ Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС капітана податкової міліції ОСОБА_1 про надання дозволу на розкриття банківської таємниці та проведення виїмки документів по банківських рахунках ТОВ Талєкріс в приміщення філії ПРРУБанку Фінанси та Кредит за адресою м. Комсомольськ вул. Леніна буд. 65 задовольнити частково.

Накласти арешт на грошові кошти, які знаходяться та будуть надходити на рахунки №4980 (валюта українська гривня, долар США, російський рубль), №4000 (валюта українська гривня, долар США, російський рубль), №4980 (валюта українська гривня, долар США, російський рубль) що відкриті в Філії ПРРУБанку Фінанси та Кредит (МФО 331564, Полтавська обл., м. Комсомольськ, вул. Леніна, 65), крім сплати платежів до бюджету.

Арештовані кошти, передати на відповідальне зберігання в Полтавське головне регіональне управлінні Філії ПРРУБанку Фінанси та Кредит(МФО 331564, Полтавська обл., м. Комсомольськ, вул. Леніна, 65).

Розкрити банківську таємницю та надати старшому слідчому СВ Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС капітану податкової міліції ОСОБА_1 дозвіл на проведення виїмки оригіналів документів по банківським рахункам ТОВ Талєкріс( ), що в філії ПРРУБанк Фінанси та Кредитм. Комсомольськ ( МФО 331564 Полтавська область м. Комсомольськ вул. Леніна буд. 65):

1) №4980 (валюта українська гривня, долар США, російський рубль) з 11.03.2010 року по теперішній час;

2) №4000 (валюта українська гривня, долар США, російський рубль) з 15.08.2011 року по теперішній час;,

3) №4980 (валюта українська гривня, долар США, російський рубль) з 11.03.2010 року по теперішній час;

4) №24 (валюта українська гривня, долар США, російський рубль) з 11.03.2010 року по 19.10.2010 року;

5) №4402 (валюта українська гривня, долар США, російський рубль) з 13.05.2010 року по 10.03.2011 року;

У тому числі :

- регістрів аналітичного обліку у вигляді особових рахунків та виписок з них із зазначенням повних даних контрагентів, дат та часу перерахування коштів, сум перерахування, цілей платежів за весь період їх використання як на паперовому так і на електронному носії;

- документів про суми відкритих кредитних лімітів по банківським рахункам за весь період їх використання;

- документів про залишок коштів на банківських рахунках;

- документів по операціях, які були проведені на користь і за дорученням вказаного клієнта банку, здійснених ним угодах за весь період використання банківських рахунків;

- оригіналів документів про відкриття зазначених рахунків;

- оригіналів квитанцій про проведення еквайрінгових розрахунків по вказаних банківських рахунках;

- завірених належним чином роздруківок системи фотодокументування банкоматів (фотографій осіб, які проводили операції по банківських рахунках в банкоматах з обовязковим зазначенням часу здійснення таких операцій) за весь період використання рахунків;

- довіреностей, виданих на право користування та розпоряджання іншими особами даними банківськими рахунками;

- платіжних доручень, грошових чеків по банківських рахунках.

Зобовязати філії ПРРУБанк Фінанси та Кредитм. Комсомольськ (МФО 331564 Полтавська область м. Комсомольськ вул. Леніна буд. 65) надати у слідче відділення податкової міліції Кременчуцької ОДПІ ( 39600 Полтавська область м. Кременчук вул. Жовтнева буд. 43) довідку про наявність орендованих на імя ТОВ Талєкріс( ) сейфів для зберігання цінностей ( банківських депозитних ячейок).

В іншій частині подання відмовити.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя: І.О.ДЕМИДЕНКО