Справа № 4-20 /2010
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

смт. Ратне 21 липня 2010 року

Ратнівський районний суд Волинської області в складі: головуючого судді Ляха В.І.

за участю секретаря Омелько Н.І.

прокурора Кошелюк Я. В.

розглянувши у відкритому судовому засіданні подання слідчого прокуратури Ратнівського району Волинської області про надання дозволу на призначення та проведення позапланової документальної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності СВК «Замшанівський», -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий прокуратури Ратнівського району Волинської області звернувся в суд з поданням про надання дозволу на призначення та проведення позапланової документальної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності СВК «Замшанівський».

Подання мотивував тим, що прокуратурою Ратнівського району розслідується кримінальна справа № 50-027-10, яка порушена 05.05.2010 року відносно службових осіб СВК «Замшанівський» за фактом розтрати майна шляхом зловживання службовим становищем, вчиненої в особливо великих розмірах, за ознаками злочину, передбаченого ч.5 ст. 191 КК У країни.

При цьому встановлено, що згідно з кредитним договором про бюджетну позику в межах режиму державних заставних закупівель №292 від 17.08.09, який підписаний між СВК «Замшанівський» в особі голови ОСОБА_1 та Аграрним фондом в особі генерального директора ОСОБА_2, СВК «Замшанівський» було взято бюджетну позику на суму 305050,00 грн., а в заставу віддано 500 т жита 2 класу. Відповідно до видаткової накладної №25 від 11.08.09 в рахунок отриманої бюджетної позики, кооператив відписав для Аграрного фонду 500 т жита 2 класу на суму 305050,00 грн. Одночасно, було укладено договір застави 500 т жита від 17.08.09 на бланку серії ВМЕ №685940, який завірено нотаріусом.

Згідно з кредитним договором про бюджетну позику в межах режиму державних заставних закупівель №522 від 17.08.09, якій підписаний між Кооперативом в особі Голови ОСОБА_1 та Аграрним фондом в особі Генерального директора ОСОБА_2, СВК «Замшанівський» було взято бюджетну позику на суму 1525250,00 грн., а в заставу віддано 2500 т жита 2 класу. Відповідно до видаткової накладної №26 від 28.08.09 в рахунок отриманої бюджетної позики, кооператив відписав для аграрного фонду 2500 т жита 2 класу на суму 1525250,00 грн. Одночасно, було укладено договір застави 2500 т жига від 26.08.09 на бланку серії ВМК№352426, який завірено нотаріусом.

Крім того, до вищевказаних договорів було укладено додаткові кредитні угоди відповідно від 17.08.09 та 26.08.09, в яких зазначено, що відповідальність за якісне та кількісне зберігання несе кооператив. Згідно пунктів 2.1.8 вищевказаних договорів застави, заставодавець не має права відчужувати, передавати у заставу, обтяжувати або будь-яким чином розпоряджатися предметом застави без згоди заставодержателя.

Разом з тим, службові особи СВК «Замшанівський», достовірно знаючи про заборону відчуження заставного майна, в період з вересня 2009 року по лютий 2010 року, відчужили заставне жито в кількості 2998,8 т в користь третіх осіб, чим заподіяли істотної шкоди державним інтересам.

Так, згідно даних бухгалтерського та складського обліку, жито 2 класу в кількості 1866,4 т передано для СТІШ «Прогрес» в погашення заборгованості за отримані послуги відповідно до договору від 15.07.09, 414,607 т списано на фураж для годування ВРХ, 222,88 т реалізовано за готівку та по перерахунку, 207,2 т використано на посів, 13,19 т-гіроведено розрахунок за оренду земельних часток (паїв), 6,323 т використано на оплату праці в натуральній формі.

Відчуження заставного жита 2 класу в кількості 2998,8 т вартістю 1829567,88 грн. здійснено в порушення ст. 629 ЦК України, п. 4.1.4 вищевказаних кредитних та п. 2.1.8 заставних договорів.

Відповідно до платіжних доручень №13 від 11.02.10 на суму 10000,00 грн. та №31 від 04.03.10 на суму 10000,00 грн. кооперативом в строк, передбачений для виконання зобов'язань, тобто до 01.05.10, повернуто лише частину бюджетної позики в загальній сумі 20000,00 грн.

Зазначена кримінальна справа прийнята до свого провадження слідчим прокуратури Ратнівського району, ОСОБА_3

Крім того 30 червня 2010 року заступником прокурора Волинської області порушено кримінальну справу № 50-037-10, за фактом вчинення службовими особами СВК «Замшанівський» шахрайства з фінансовими ресурсами, службового підроблення та привласнення коштів СВК «Замшанівський» за ознаками злочинів, передбачених ч. ст.222, ч.І ст.366, ч. 2 ст. 366, ч. 5 ст. 191 КК України. При цьому встановлено, що службовими особами СВК «Замшанівський» 06 квітня 2009 року з Ратнівським ТВБВ ВАТ «Державний ощадний банк України» укладено договір № 31/9 про надання послуг по зарахуванню та виплаті заробітної плати. Вказаним договором передбачалося надання ряду працівникам СВК «Замшанівський» кредитних коштів під їх зарплати.

Упродовж квітня-червня 2009 року службовими особами СВК «Замшанівський», для оформлення зарплатних карток, без відома працівників кооперативу, банку надано пакет документів, які містили завідомо неправдиві відомості. Зокрема, підроблені заяви від імені працівників СВК, довідки про їх заробітну плату, у яких завищено відомості про їх доходи.

Опитані в ході перевірки, працівники кооперативу пояснили, що в Ощадбанк з приводу оформлення кредитних та зарплатних карток ніколи не звертались, таких карток їм ніхто не видавав і гроші вони не знімали.

Крім того, упродовж 2009-2010 років, службовими особами СВК «Замшанівський» з рахунків кооперативу на зарплатні картки перераховувались кошти-заробітна плата, яка ними знімалась готівкою та в подальшому привласнювалася. Таким чином, службовими особами СВК «Замшанівський» привласнено коштів кооперативу на загальну суму 956 тис. грн.., чим спричинено шкоду в особливо великих розмірах.

Зазначена кримінальна справа прийнята до свого провадження слідчим прокуратури Ратнівського району, ОСОБА_3

25.06.10 року прокуратурою Ратнівського району порушено кримінальну справу за № 46- 016-10, за фактом реалізації посадовими особами СВК «Замшанівський» заставного майна, що спричинило тяжкі наслідки, за ознаками злочину передбаченого ст. 364 ч. 2 КК України. При цьому встановлено, що 08.05.2009 року «Банк інвестицій та заощаджень відкрив СВК 'Замшанівський» кредитну лінію на суму 1 500 000 грн. та перерахував

12.05.2009року на поточний рахунок СВК «Замшанівський» частину кредитних коштів - сумі 350 000.00 грн..

В якості забезпечення виконання зобов'язань СВК «Замшаківський» надав Банку зас:ав> зелику рогату худобу в загальній кількості 916 голів, що підтверджується договоре1 застави від 08.05.2009 року.

У звязку із невиконанням СВК «Замшанівський» зобов'язань за Кредити;: д . з:ром по своєчасній оплаті відсотків Банк пред'явив 26.06.2009 року СВК ^ - зський» вимогу про дострокове повне виконання зобов'язань за вищезазначенн

Кредитним договором. Одночасно, відступив ТзОВ «ТД «Західна молочна група» право вимоги заборгованості, яка виникла у СВК «Замшанівський» перед Банком на підставі Кредитного договору.

ТзОВ «ТД «Західна молочна група» виконавши зобов'язання перед Банком за СВК «Замшанівський» набуло права кредитора.

26.01.2010р. Господарським судом Волинської області винесено рішення про повне задоволення позовних вимог ТзОВ «ТД «Західна молочна група» та стягнення боргу з СВК «Замшанівський» в розмірі 363 тис. 309 грн. 52 коп..

12.04.2010року державним виконавцем ППВР відділу державної виконавчої служби головного управління юстиції ОСОБА_4, при складанні акта опису й арешту майна встановлено відсутність заставного майна, зокрема 716 голів ВРХ.

Таким чином, посадові особи СВК «Замшанівський» зловживаючи своїм службовим становищем реалізували частину заставного майна, 716 голів ВРХ, чим спричинили тяжкі наслідки, що полягають у заподіянні матеріальних збитків ТзОВ «ТД «Західна молочна група» на суму 350 тис. грн.

Зазначена кримінальна справа прийнята до свого провадження слідчим прокуратури Ратнівського району, ОСОБА_3

Враховуючи, що для встановлення істини по цих кримінальних справах необхідно перевірити окремі питання фінансово-господарської діяльності сільськогосподарського виробничого кооперативу „Замшанівський", зокрема: встановлення достовірної кількості отриманої продукції зернових за 2009 рік та напрямки, кількість, підстави, ціна реалізації вказаної продукції, а саме зерна жита 2-го класу, відображення в бухгалтерському обліку укладення договорів купівлі продажу зазначеної продукції, взаєморозрахунків з іншими підприємствами, між ким, коли саме, та на підставі яких документів здійснювались взаєморозгахунки, реалізовувалось зерно жита 2-го класу, ким саме, на підставі чого передавалось в заставу. Відображення в бухгалтерському обліку кредиторської та дебіторської заборгованості станом на дату проведення ревізії, встановлення фактів отримання підприємством бюджетних коштів, в яких сумах і по яких програмах, їх використання за цільовим призначенням в період 2007-2010 років.

Крім того, необхідно встановити достовірний розмір заробітної плати та інших прибутків, отриманих рядом працівників підприємства у 2009 році, відображення в бухгалтерському обліку укладення з фінансовими установами договорів про надання послуг по зарахуванню та виплаті заробітної плати, дати укладення, особи від імені яких вказані договри укладались, документи які для цього подавались в фінансові установи, відомості про перерахування заробітної плати працівників СВК «Замшанівський» на відкриті рахунки у фінансових установах, отримання коштів з рахунків, оформлення кредитів. їх надання та отримання в готівковій формі, відображення в бухгалтерському обліку отримання, оприбуткування основних засобів, проведення інвентаризації основних засобів, відображення в бухгалтерському обліку наявності орендованих земельних ділянок, оплати за оренду, вартість та кількість використаних товарно-матеріальних цінностей (паливно-мастильних матеріалів, гербіцидів та мінеральних добрив, посівного матеріалу ), відображення в бухгалтерському обліку кредиторської та дебіторської заборгованості станом на дату проведення ревізії, встановлення фактів отримання підприємством бюджетних коштів, в яких сумах і по яких програмах, їх використання за цільовим призначенням в період 2007-2010 років. Кількість великої рогатої худоби в СВК «Замшанівський" в 2009 років, яка перебувала на обліку, передавалась в заставу, реалізовувалась. Зокрема відображення в бухгалтерському обліку руху поголів'я худоби в 2008-2010 pp.. відомостей про укладення з фінансовими установами договорів застави ВРХ, а саме, підстав;:, яку саме худобу, з якими ідентифікаційними ознаками, ким саме, на яких умовах, передавалось в заставу, реальна кількість ВРХ на момент проведення перевірки документації. Крім того необхідно встановити відображення в бухгалтерському обліку кредиторської та дебіторської заборгованості станом на дату проведення ревізії, встановлення фактів отримання підприємством бюджетних коштів, в яких сумах і по яких програмах. їх використання за цільовим призначенням в період 2007-2010 років.

Розглянувши подання, заслухавши думку прокурора підтримавшого подання, суд приходить до висновку, що воно є обґрунтованим, яке підлягає задоволенню.

На підставі наведеного, керуючись ст. 11 Закону України „Про державну контрольно-ревізійну службу в Україні", ст.66 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

1.Подання слідчого прокуратури Ратнівського району Волинської області задовольнити.

2.Дати дозвіл на призначення слідчим проведення контрольно-ревізійним управлінням у Волинській області позапланової документальної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності СВК «Замшанівський», (с. Замшани Ратнівського району) за період 2007-2010 років, для дослідження наступних питань:

-встановлення достовірної кількості отриманої продукції зернових за 2009 рік та напрямки, кількість, підстави, ціна реалізації вказаної продукції, а саме зерна жита 2-го класу;

-відображення в бухгалтерському обліку укладення договорів купівлі продажу зазначеної продукції, взаєморозрахунків з іншими підприємствами, між ким, коли саме, та на підставі яких документів здійснювались взаєморозрахунки, реалізовувалось зерно жита 2-го класу, ким саме, на підставі чого передавалось в заставу;

-встановлення достовірного розміру заробітної плати та інших прибутків, отриманих рядом працівників підприємства;

-відображення в бухгалтерському обліку відомостей з приводу укладення з фінансовими установами договорів про надання послуг по зарахуванню та виплаті заробітної плати, дати укладення, особи від імені яких вказані договри укладались, документи які для цього подавались в фінансові установи, відомості про перерахування заробітної плати працівників СВК «Замшанівський» на відкриті рахунки у фінансових установах, отримання коштів з рахунків, оформлення кредитів, їх надання та отримання в готівковій формі;

-відображення в бухгалтерському обліку отримання, оприбуткування основних засобів;

-проведення інвентаризації основних засобів підприємства:

відображення в бухгалтерському обліку наявності орендованих земельних ділянок, оплати за оренду, вартість та кількість використаних товарно-матеріальних цінностей (паливно-мастильних матеріалів, гербіцидів та мінеральних добрив, посівного матеріалу);

-відображення в бухгалтерському обліку кредиторської та дебіторської заборгованості станом на дату проведення ревізії;

-кількість великої рогатої худоби в СВК «Замшанівський» в 2009 років, яка перебувала на обліку, передавалась в заставу, реалізовувалась;

-відображення в бухгалтерському обліку руху поголів'я худоби в 2008-2010 рр., відомостей про укладення з фінансовими установами договорів застави ВРХ, а саме, підстави, яку саме худобу, з якими ідентифікаційними ознаками, ким саме, на яких умовах, передавалось в заставу, реальна кількість ВРХ на момент проведення перевірки документації;

-встановлення фактів отримання підприємством бюджетних коштів, в яких сумах і по яких програмах, їх використання за цільовим призначенням.

3. Визначити строк проведення документальної ревізії упродовж 15 робочих днів, починаючи з 26 липня 2010 року.

В.о. голови Ратнівського

районного суду ОСОБА_5