Справа №295/1277/14-к

УХВАЛА
Іменем України

31.01.2014 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 за участю начальника відділу кримінальних розслідувань Слідчого Управління фінансових розслідувань Головного Управління Міндоходів у Житомирській області - ОСОБА_2 розглянувши у відкритому судовому засіданні внесене в кримінальному провадженні № 0000128 слідчим з ОВС СУ Міндоходів у Житомирській області ОСОБА_3 , погоджене старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів та додані до нього матеріали,-

В С Т А Н О В И В :
Слідчий звернувся до Богунського районного суду м. Житомира із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, посилаючись на те, що дане кримінальне провадження внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ФОП ОСОБА_5 який в наслідок проведених фінансово-господарських операцій з ФОП ОСОБА_6 та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 використовуючи платіжну систему ІНФОРМАЦІЯ_2 протягом 2011-2013 шляхом приховування об`єкта оподаткування ухилився від сплати податків на загальну суму 2,7 млн. грн.

Розглянувши матеріали кримінального провадження встановлено, що ФОП ОСОБА_5 та ФОП ОСОБА_6 в податковій декларації платника єдиного податку-фізичної особи-підприємця в період 2011- 2013 занижують показник суми доходу отриманого за звітний (податковий) період.

Згідно п. 3 ст. 44 Податкового Кодексу України (із змінами та доповненнями) платники податків зобов`язані забезпечити зберігання первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством, а також документів, пов`язаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш, як 1095 днів з дня подання податкової звітності.

У ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДР НОМЕР_1 ) зберігаються документи укладені між ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 та ОСОБА_5 (код ідн. НОМЕР_2 ), додаткові договори (угоди) укладені між ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 та ОСОБА_5 , журнал реєстрації договорів ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 , в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ОСОБА_5 , акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг) складених між ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 та ОСОБА_5 , платіжні доручення на перерахування ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 на банківські рахунки ОСОБА_5 грошових коштів в обмін на електронні гроші, платіжні доручення щодо перерахування ОСОБА_5 на банківські рахунки ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 електронних коштів.

У зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а саме: щодо сум, які перераховані ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 на банківські рахунки ОСОБА_5 в обмін на електронні гроші використовуючи платіжну систему ІНФОРМАЦІЯ_2 . Дані документи знаходяться тільки у ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 , а тому існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.

В обґрунтування клопотання начальник відділу кримінальних розслідувань Слідчого Управління фінансових розслідувань Головного Управління Міндоходів у Житомирській області ОСОБА_2 зазначає, що в документах фінансово-господарської діяльності ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 з ОСОБА_5 (код ідн. НОМЕР_2 ) містяться відомості, про відповідальних осіб і період часу їх діяльності, що впливають на кваліфікацію дій службових осіб ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 , у зв`язку з чим просить надати дозвіл на тимчасовий доступ та розпорядження про їх вилучення (виїмку) у ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Заслухавши учасника судового провадження, дослідивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню виходячи с наступного.

Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку).

Згідно до положень п. 2,3 ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни, переховування або знищення документів.

Заслухавши учасника судового розгляду, дослідивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до висновку про його задоволення оскільки відомості, тимчасовий доступ до яких просить надати слідчий мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не містять охоронюваної законом таємниці, є необхідними для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, тому клопотання слідчого є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст. 132, 159, 160, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И Л А :
Клопотання задовольнити.

Надати слідчому СУ Міндоходів у Житомирський області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 та особам, що будуть діяти за його дорученням тимчасовий доступ та можливість вилучення у ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДР НОМЕР_1 ) оригіналів первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій між ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 та ОСОБА_5 (код ідн. НОМЕР_2 ) за період часу з 01.01.2011 по 31.01.2013, у тому числі:

- договори (угоди) укладені між ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 та ОСОБА_5 ;

- додаткові договори (угоди) укладені між ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 та ОСОБА_5 ;

- журнал реєстрації договорів ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 , в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ОСОБА_5 ;

- накладні та податкові накладні, що свідчать про проведення фінансово-господарських операцій між ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 та ОСОБА_5 ;

- акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг) складених між ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 та ОСОБА_5 ;

- платіжні доручення на перерахування ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 на банківські рахунки ОСОБА_5 грошових коштів в обмін на електронні гроші;

- платіжні доручення щодо перерахування ОСОБА_5 на банківські рахунки ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 електронних коштів.

Встановити строк дії ухвали до 28.02.2014 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути поставлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1