Провадження № 1-кс/369/3015/15
УХВАЛА
Іменем України

04.12.2015 року м. Київ
Слідчий суддя Києво-Святошинського районного суду Київської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю ст. слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання ст. слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів, по кримінальному провадженні № 0000040 від 25.11.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України,-
ВСТАНОВИВ:

До суду звернувся старший слідчий першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 з клопотанням, погодженим із прокурором прокуратури Києво-Святошинського району Київської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів, по кримінальному провадженні № 0000040 від 25.11.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.
Своє клопотання старший слідчий мотивує тим, що 17.11.2015 року з оперативного управління ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області слідчим управлінням були отримані матеріали Вишгородської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області з актом планової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) від 17.04.2015 року №684/22-00/32119475 за період з 01.01.2012 року по 31.12.2014 року, за якими встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) в період з 01.01.2012 р. по 31.12.2014 р. роки, діючи умисно, в порушення вимог п.п.14.1.27 п.14.1 ст.14, п.п.14.1.36 п.14.1 ст. 14, п.137.1 ст.137, п.138.2 ст.138, п.138.4 ст.138, п.п.139.1.9 п.139.1 ст.139 та п.198.3, п.198.6 ст.198, п.201.1, п.201.6, п.201.10, п.201.11 ст. 201 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями) шляхом відображення в податковій звітності фінансово-господарських взаємовідносин з контрагентами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ) ухилилися від сплати податків, а саме з податку на прибуток підприємств на суму 600 362 грн. та податку на додану вартість на суму 530 954 грн., в результаті чого не нараховано та не сплачено до бюджету України податків у великих розмірах на загальну суму 1 131 316 грн..

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період з 01.01.2012 року по 31.12.2014 року здійснили витрати на придбання мережевого обладнання, будматеріалів, електроприборів та деталей у підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), які мають ознаки «фіктивності». Тобто, підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснюючи проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з суб`єктами господарської діяльності, які мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », безпідставно завищили валові витрати чим умисно занизили податок на прибуток з підприємств та занизили податок на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету України податків у великих розмірах у сумі 1 131 316 грн..

За актом перевірки №684/22-00/32119475 від 17.04.2015 року встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) перейшло з ДПІ у Печерському районі м. Києва до ІНФОРМАЦІЯ_5 та на теперішній час має стан платника «11» - «припинено, але не знято з обліку», за юридичними/фактичними адресами АДРЕСА_1 та АДРЕСА_2 , АДРЕСА_3 підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » не знаходиться, про що працівниками ІНФОРМАЦІЯ_6 було складено акт про відсутність за юридичною/фактичною адресою, встановити службових осіб підприємства з метою проведення зустрічної перевірки щодо підтвердження господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не надається можливим. Крім цього досудовим слідством встановлено, що на підприємстві не встановлено працівників, виробничих (складських) та офісних приміщень, а також транспортних засобів, які б використовувались для здійснення фінансово-господарської діяльності. Виходячи з цього не надається можливим підтвердити реальність проведених господарських операцій з контрагентами покупцями та постачальниками в зазначений період часу з урахуванням виду продукції, обсягу, якості, наявності та розрахунків.
Також, досудовим слідством встановлено, що у підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » відсутні умови для здійснення фінансово-господарської діяльності, а саме необхідних дозволів (ліцензій), відсутні трудові та виробничі ресурси, а також можливість ведення бухгалтерського та податкового обліку з фіксацією господарських операцій у первинних документах постачальника, чим фактично не здійснювало операції з купівлі/продажу товарів (робіт, послуг) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Так в ході досудового слідства встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) є платником податків в ІНФОРМАЦІЯ_6 та на теперішній час має стан платника «11» - припинено, але не знято з обліку, підприємство має вид діяльності: неспеціалізована оптова торгівля, за юридичною/фактичною адресою АДРЕСА_4 підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не знаходиться, встановити службових осіб підприємства з метою проведення зустрічної перевірки щодо підтвердження господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не надається можливим. Крім цього, фактично на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відсутні трудові ресурси, виробниче обладнання, транспортне та торгівельне обладнання, сировина, матеріали для здійснення основного виду діяльності. Крім цього, працівниками ІНФОРМАЦІЯ_7 в ході проведення аналізу податкової звітності, поданої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до податкового органу та у зв`язку з не поданням балансу підприємства встановлено відсутність будь-якої інформації про наявні складські приміщення, наявність автомобільного чи іншого транспорту, а також устаткування, що необхідне для здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства. Тобто, підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснювало діяльність спрямовану на здійснення операцій пов`язаних з наданням податкової вигоди третім особам з метою прикриття незаконної протиправної діяльності, а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо формування податкового кредиту.
Також в ході досудового слідства встановлено, що в ході проведення планової документальної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » працівниками ІНФОРМАЦІЯ_7 був отриманий протокол допиту свідка ОСОБА_5 , який є директором/бухгалтером та засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », який засвідчив, що він фінансово-господарською діяльністю цього підприємства особисто не займається, керівництво здійснюється третіми особами яких він не знає, печаткою, бухгалтерськими та податковими документами користуються не встановлені особи, які отримали від останнього довіреність на право здійснювати від його імені будь-які дії.
Крім цього, досудовим слідством встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) є платником податків в ІНФОРМАЦІЯ_8 та на теперішній час має стан платника «28» - триває процедура припинення, підприємство має вид діяльності «неспеціалізована оптова торгівля», за юридичною/фактичною адресою - АДРЕСА_5 підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не знаходиться, оскільки за цією адресою знаходиться підприємство (власник будівлі та земельної ділянки) ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », керівник якого повідомив, що підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не має з ним будь-яких договорів оренди складських та офісних приміщень, встановити службових осіб підприємства з метою проведення зустрічної перевірки щодо підтвердження господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не надається можливим. Директор/головний бухгалтер та засновник - ОСОБА_6 (іпн: НОМЕР_5 , який зареєстрований за адресою - АДРЕСА_6 ) зі слів родичів за зазначеною адресою не мешкає, місцезнаходження останнього встановити не надається можливим. Крім цього, працівниками ІНФОРМАЦІЯ_7 встановлено, що працівниками ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська раніше були проведені документальні перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з питань дотримання вимог податкового законодавства України з ПДВ при документальному підтвердженні господарських відносин з контрагентами за період з 01.11.2011р. по 31.07.2013р. за результатами якої не встановлено фактів реального здійснення господарських операцій по ланцюгу постачання: контрагенти-постачальники - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » - контрагенти-покупці, встановлено також відсутність об`єктів оподаткування при придбанні та продажу товарів чи послуг.
Досудовим слідством встановлено, що у підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відсутні умови для здійснення фінансово-господарської діяльності, а саме необхідних дозволів (ліцензій), відсутні трудові та виробничі ресурси, неможливість ведення бухгалтерського та податкового обліку та фіксацію господарських операцій у первинних документах постачальника, чим фактично не здійснювало операції з купівлі/продажу товарів (робіт, послуг) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
В ході досудового розслідування, а саме огляду відомостей, які містяться в АІС «Податковий блок» по платнику податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) було встановлено, що підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) має стан платника «0» - основний платник за місцем обліку; орган ДПС: 1008 Вишгородська ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, вид діяльності: (КВЕД) 46.51 оптова торгівля комп`ютерами, периферійним устаткуванням і програмним забезпеченням; державна реєстрація: від 14.08.2002 року (орган державної реєстрації: ІНФОРМАЦІЯ_10 (код ЄДРПОУ: НОМЕР_6 ); реєстрація в ДПА: від 21.08.2002 року №698-ТОВ, юридична/фактична адреса: АДРЕСА_7 . Директор: ОСОБА_7 (іпн: НОМЕР_7 ), головний бухгалтер: ОСОБА_8 (іпн: НОМЕР_8 ).
Для повного, всебічного та об`єктивного дослідження обставин скоєного кримінального правопорушення, встановлення істини у кримінальному провадженні необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів документів стосовно фінансово-господарських відносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », які знаходиться у службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». В інший спосіб отримати інформацію, що цікавить орган досудового розслідування неможливо.

Тобто, у досудового слідства виникла необхідність у приєднанні до матеріалів кримінального провадження оригіналів первинних документів стосовно фінансово-господарських відносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ), які після проведення почеркознавчої експертизи та інших експертних досліджень, будуть свідчити про умисне ухилення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) від сплати податків.

Враховуючи вищевказане є достатньо підстав вважати, що первинні документи стосовно фінансово-господарських відносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », мають значення під час розслідування та можуть бути використані при збиранні доказів.

Беручи до уваги вищенаведене та зважаючи на те, що у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) знаходяться первинні документи стосовно господарських відносин з суб`єктами господарської діяльності із ознаками «фіктивності» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ) і зазначені документи необхідні для проведення почеркознавчих експертиз та інших експертних досліджень, з метою отримання тимчасового доступу до оригіналів документів та речей (матеріальних носіїв), що містять необхідну для слідства інформацію (тобто можливість ознайомитись з нею та вилучити її).

Згідно ч. 1 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання технічними засобами не здійснювалось.

Клопотання розглядалось у відсутність службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з метою унеможливлення знищення та переховування вказаних у клопотанні документів.

У судовому засіданні ст. слідчий клопотання підтримав, просив задовольнити у повному обсязі.

Вивчивши клопотання, додані до нього документи, матеріали кримінального провадження, приходжу до переконання про обґрунтованість заявленого клопотання та необхідність його часткового задоволення, оскільки слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що вказані ст. слідчим документи знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, що містяться у зазначених документах, можуть бути використані як докази, а також неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних вище документів. Ст. слідчим необґрунтовано необхідність вилучення оригіналів, зазначених у клопотанні речей і документів, тому в цій частині клопотання не підлягає задоволенню. Вимоги ст. слідчого стосовно дачі розпорядження та встановлення строку виконання ухвали не ґрунтуються на вимогах КПК України, тому в цій частині клопотання також не підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 131, 132, 159-164 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання ст. слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , задовольнити частково.

Надати ст. слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 або особам, уповноваженим на здійснення тимчасового доступу на підставі його доручення, дозвіл на тимчасовий доступ до первинних документів стосовно фінансово-господарських відносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ), а саме: документів фінансово-господарської діяльності (договори з додатками (контракти), договори-доручення, видаткові накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, акти виконаних робіт, довідки про вартість виконаних робіт (послуг), акти прийому передачі, актів звірок, реєстри оплати, платіжні доручення, виписки банків, інше) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), що свідчать про взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ) за період з 01.01.2012 року по 31.12.2014 року, а також сторінок реєстру отриманих та виданих податкових накладних, оборотно-сальдових відомостей, у яких відображено відомості про фінансово-господарські операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ) за період з 01.01.2012 року по 31.12.2014 рік; документів (сертифікати на продукцію, сертифікати походження тощо), що підтверджують якість та походження продукції, яка виступала предметом фінансово-господарських відносин,з можливістю ознайомитьсь з ними та зробити їх копії.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів, слідчий суддя, суд, за клопотанням сторони кримінального провадження якій надано право на доступ до документів, має право на постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.
Ухвала діє протягом одного місяця.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1