Справа № 727/1886/15-к
Провадження № 1-кс/727/535/15
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
12 березня 2015 року Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:

слідчого судді - ОСОБА_1

при секретарі - ОСОБА_2

за участю сторони кримінального провадження:

слідчого - ОСОБА_3 ,

розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Чернівецькій області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей та документів по матеріалам досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000015 від 02 лютого 2015 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.2 ст.212 КК України, -

В С Т А Н О В И В :
До суду звернувся старший слідчий з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Чернівецькій області ОСОБА_3 з клопотанням про надання тимчасового доступу з можливістю вилучення до документів по матеріалам досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000015 від 02 лютого 2015 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.2 ст.212 КК України. Дане клопотання погоджено старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Чернівецької області ОСОБА_4 .

В клопотанні посилається на те, що службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), які у період часу з 2012 року по 2013 рік шляхом неправомірного формування податкового кредиту по операціях, пов`язаних із використанням суб`єктів господарювання з ознаками фіктивності, а також шляхом завищення витрат, які враховуються при визначенні об`єкта оподаткування, та завищення сум прибутку, звільненого від оподаткування, умисно ухилились від сплати до Державного бюджету України податків на суму більше, ніж 1 720 500 грн.

Вказує, що у період з 17.07.2014 по 16.10.2014 працівниками ІНФОРМАЦІЯ_2 проведено документальну планову виїзну перевірку ПАТ по ІНФОРМАЦІЯ_1 вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.10.2012 по 31.12.2013, за результатами якої складено акт від 30.10.2014 №2129/24-12-22-01/03336166.

Згідно висновків акту перевірки підприємством в порушення вимог Податкового кодексу України занижено податок на прибуток в сумі 12372558,00 грн., занижено податок на додану вартість у сумі 1200693,00 грн.

Вказані порушення відбулися внаслідок здійснення ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 взаємовідносин із наступними суб`єктами господарювання: ІНФОРМАЦІЯ_3 , ПП ОСОБА_5 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 , ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_7 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_8 .

З метою встановлення об`єктивної істини у кримінальному провадженні, а саме: об`єктивного дослідження всіх обставини провадження, в тому числі факту здійснення фінансово господарських операцій ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 , пов`язаних із ухиленням від сплати податків шляхом незаконного формування податкового кредиту від підприємств з ознаками фіктивності, встановлення реальних цін та походження природного газу, а також з метою підтвердження чи спростування зазначених взаємовідносин, встановлення реальної суми коштів, витрачених ПАТ Чернівцігаз за придбану продукцію (природний газ, інші ТМЦ), виявлення всіх фінансово господарських документів (договірних, бухгалтерських), в яких містяться відомості, пов`язані з операціями з приводу придбання природного газу, інших ТМЦ, внаслідок яких відбувалося ухилення від сплати податків, та які можуть бути не наданими іншим чином службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », просить суд клопотання задовольнити.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав з підстав викладених в ньому.

Представник ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 в судове засідання не викликалися на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Оглянувши матеріали кримінального провадження, заслухавши доводи слідчого, приходжу до наступних висновків.

Судом встановлено, 02 лютого 2015 року зареєстровано відомості про кримінальне правопорушення в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за №0000015за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.2 ст.212 КК України, згідно яких: службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), які у період часу з 2012 року по 2013 рік шляхом неправомірного формування податкового кредиту по операціях, пов`язаних із використанням суб`єктів господарювання з ознаками фіктивності, а також шляхом завищення витрат, які враховуються при визначенні об`єкта оподаткування, та завищення сум прибутку, звільненого від оподаткування, умисно ухилились від сплати до Державного бюджету України податків на суму більше, ніж 1 720 500 грн.

Згідно зі ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Беручи до уваги вищенаведене та враховуючи, що з клопотання та наданих до нього матеріалів вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи, які перебувають у володінні ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 , мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, вважаю, що є підстави для задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до цих документів.

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Виходячи зі змісту вищенаведеної норми, суд вважає, що в задоволенні клопотання в частині надання дозволу на вилучення документів та речей слід відмовити, оскільки слідчим не наведено обгрунтованих підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення цих документів та речей, або їх вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Згідно з ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 110, 159-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Чернівецькій області капітану міліції ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів з можливістю отримання копій (в тому числі електронних), які перебувають у володінні ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ) за період з 2012 року по 2013 рік, а саме: до документів, які відображають фінансово - господарські операції ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 по взаємовідносинах із ПАТ Чернівцігаз, зокрема щодо придбання, реалізації та використання підприємством природного газу, а саме: договори, додатки до договорів, специфікації, прибуткові накладні, видаткові накладні, податкові накладні, товарнотранспортні накладні, реєстри накладних, акти прийому - передачі, довіреності щодо отримання та видачі товару, банківські виписки, оборотно сальдові відомості, накладні на поставку партії товару, супровідні документи, замовлення, заявки, акти звірок взаєморозрахунків із контрагентами, касові ордери, платіжні доручення, банківські чеки, журнали розрахунків, журнали ордера, касові журнали, листування різного характеру (офіційного, неофіційного тощо), документи складського обліку, технічна документація (відомості лічильників, план схеми розташування та розміщення газопроводів та їх технічної належності, договори з газорозпридільними та газотранспортними організаціями та відповідні первинні та бухгалтерські документи, договори на право використання газопроводів, відомості про сплату за користування відповідними послугами, відомості щодо використання, реалізації, придбання газу).

Строк дії цієї ухвали 20 діб з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1