П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

29.09.2011 Справа №4-2592/11
Суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області І.М.Тиха, при секретарі Матрифайло I.A., з участю прокурора Нежди Ф.Т., ознайомившись з поданням старшого слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА в Тернопільській області про дачу дозволу на проведення виїмки документів, які містять банківську таємницю,-

встановив:

Старший слідчий в ОВС СВ ПМ ДПА в Тернопільській області за погодженням з заступником прокурора Тернопільської області Комуніцьким О.В. звернувся до суду із поданням, у якому просить надати дозвіл на розкриття банківської таємниці та проведення виїмки в приміщенні AT «Райффайзен банк Аваль» (МФО - 380805, м.Київ, вул.Лєскова, 9) наступного, а саме: відомостей (інформації, документів) про рух коштів по рахунках № 2 (долар США),№ 5 (українська гривня),що належать TOB «Негін» (код за ЄДРПУО 35415793, юридична адреса: м.Київ вул.Керченська, 7/7; фактична адреса: м.Київ, вул.Якутська, 8) за період з 01.04.2008 року (якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття) по 28.09.2011 року (якщо рахунок закритий раніше, то по дату закриття) із зазначенням дати перерахування коштів, суми, підстав платежу та контрагентів із вказанням їх коду ЄДРПОУ на паперових та електронних носіях. Оригіналу (при відсутності - її копія) картки із зразками печатки та підписів службових осіб TOB «Негін». Оригіналів документів (при відсутності - їх копій), які подавалися для відкриття та закриття рахунків TOB «Негін» (заява про відкриття рахунку; свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи; довідка з ЄДРПОУ; довідка про взяття на облік платника податків; повідомлення про реєстрацію платника страхових внесків; страхове свідоцтво; статут підприємства; протоколи зборів учасників товариства накази на призначення-звільнення службових осіб; довідка про присвоєння ідентифікаційного номера; копії паспортів; договір банківського рахунку; анкета клієнта-юридичної особи; заяви службових осіб та повідомлення ДПІ щодо відкриття (закриття) рахунку, інші). Оригіналів документів (при відсутності - їх копій), які свідчать про внесення на рахунки та зняття з них готівкових коштів (заявки на внесення готівки, прихідні касові ордера, грошові чеки, та інші). Оригіналів всіх документів (при відсутності - їх копій), які свідчать про наявність системи «Клієнт-банк» (заява службових осіб підприємства щодо встановлення системи «Клієнт-Банк», договір (угода) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк»; додатки (акти прийому-передачі виконаних робіт) до договору (угоди) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк», та інші), посилаючись на те, що дані документи будуть використовуватися як докази у кримінальній справі №1173766 порушеній за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами TOB «Захід ТМ» за ч. З ст. 212 Кримінального кодексу України.

Із подання вбачається, що службові особи TOB «Захід ТМ» (код за ЄДРПОУ - 329418227, юридична адреса: Тернопільський р-н, с.Ступки, вул.Тернопільська, 35), за період діяльності підприємства з квітня 2008 року по лютий 2011 року з метою ухилення від сплати податків, склавши документи про здійснення неіснуючих фінансово-господарських операцій щодо придбання товарно-матеріальних цінностей підприємством від TOB «Негін» (код за ), ПП «CK Захід» (код за ), TOB «Подоліс» (код за ), ПП «Ната-Вар» (код за ), TOB «Керера» (код за ) та врахувавши їх в бухгалтерському обліку та податковій звітності, тим самим безпідставно сформували ПДВ в складі податкового кредиту та валові витрати, які враховуються при обчисленні податку на прибуток.

Продовжуючи свої злочинні діяння, направлені на ухилення від сплати податку на додану вартість

та податку на прибуток до бюджету держави службові особи TOB «Захід ТМ» всупереч п.1.4 ст.1, пп.7.4.1,

пп.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" №168/97-ВР від 03.04.1997 року (із

змінами та доповненнями) та всупереч п.4.1, ст.4, п.5.1, п.5.2, п.5.3 ст.5 Закону України «Про оподаткування

прибутку підприємств» № 334/94-ВР від 28.12.199 р. (в редакції Закону України № 283/97-ВР від 22.05.1997

р. із змінами та доповненнями), п.198.3, п.198.4 ст.198 р.5 Податкового кодексу України умисно не

нарахували та не сплатили за вищевказаний період діяльності податок на додану вартість в сумі 957 159

грн., та податок на прибуток в сумі 883 445 грн., а всього податків в сумі 1 840 604 грн., що призвело до

фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

За даним фактом слідчим відділом податкової міліції ДПА в Тернопільській області 23.09.2011 року порушено кримінальну справу № 1173766 стосовно службових осіб TOB «Захід ТМ» за ознаками злочину, передбаченого ч.З ст. 212 КК України.

В ході слідства встановлено, що в AT «Райффайзен банк Аваль» (МФО - 380805, м.Київ, вул.Лєскова, 9) знаходяться відомості про рух коштів по рахунках

№ 2 (долар СІНА),

№ 5 (українська гривня),

що належать TOB «Негін» (код за ЄДРПУО 35415793, юридична адреса: м.Київ вул.Керченська, 7/7; фактична адреса: м.Київ, вул.Якутська, 8), картка із зразками підписів та відтиском печатки, документи, які подавалися для відкриття рахунку, документи, які свідчать про внесення на рахунок і зняття з нього готівки, документи, які свідчать про наявність системи «Клієнт-банк» та мають значення речових доказів по кримінальній справі.

Прокурор Нужда Ф.Т. подання підтримав та не заперечив проти його задоволення.

З метою повного, всебічного та об'єктивного розслідування кримінальної справи, враховуючи думку прокурора, вважаю, що подання необхідно задовольнити, надавши дозвіл на розкриття банківської таємниці та проведення виїмки в приміщенні AT «Райффайзен банк Аваль» (МФО - 380805, м.Київ, вул.Лескова, 9) наступного, а саме: відомостей (інформації, документів) про рух коштів по рахунках № 2 (долар США),№ 5 (українська гривня),що належать TOB «Негін» (код за ЄДРПУО 35415793, юридична адреса: м.Київ вул.Керченська, 7/7; фактична адреса: м.Київ, вул.Якутська, 8) за період з 01.04.2008 року (якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття) по 28.09.2011 року (якщо рахунок закритий раніше, то по дату закриття) із зазначенням дати перерахування коштів, суми, підстав платежу та контрагентів із вказанням їх коду ЄДРПОУ на паперових та електронних носіях. Оригіналу (при відсутності - її копія) картки із зразками печатки та підписів службових осіб TOB «Негін». Оригіналів документів (при відсутності - їх копій), які подавалися для відкриття та закриття рахунків TOB «Негін» (заява про відкриття рахунку; свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи; довідка з ЄДРПОУ; довідка про взяття на облік платника податків; повідомлення про реєстрацію платника страхових внесків; страхове свідоцтво; статут підприємства; протоколи зборів учасників товариства накази на призначення-звільнення службових осіб; довідка про присвоєння ідентифікаційного номера; копії паспортів; договір банківського рахунку; анкета клієнта-юридичної особи; заяви службових осіб та повідомлення ДПІ щодо відкриття (закриття) рахунку, інші). Оригіналів документів (при відсутності - їх копій), які свідчать про внесення на рахунки та зняття з них готівкових коштів (заявки на внесення готівки, прихідні касові ордера, грошові чеки, та інші). Оригіналів всіх документів (при відсутності - їх копій), які свідчать про наявність системи «Клієнт-банк» (заява службових осіб підприємства щодо встановлення системи «Клієнт-Банк», договір (угода) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк»; додатки (акти прийому-передачі виконаних робіт) до договору (угоди) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк», та інші).

Керуючись статтями 14-1, 178 ч.З КПК України, 60, 62 Закону України "Про банки та банківську діяльність",-

постановив:

Подання задовольнити.

Надати дозвіл на розкриття банківської таємниці та проведення виїмки в приміщенні AT «Райффайзен банк Аваль» (МФО - 380805, м.Київ, вул.Лєскова, 9) наступного, а саме:

відомостей (інформації, документів) про рух коштів по рахунках № 2 (долар США),

№5 (українська гривня), що належать TOB «Негін» (код за ЄДРПУО 35415793, юридична адреса: м.Київ вул.Керченська, 7/7; фактична адреса: м.Київ, вул.Якутська, 8) за період з 01.04.2008 року (якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття) по 28.09.2011 року (якщо рахунок закритий раніше, то по дату закриття) із зазначенням дати перерахування коштів, суми, підстав платежу та контрагентів із вказанням їх коду ЄДРПОУ на паперових та електронних носіях.

*Оригіналу (при відсутності - її копія) картки із зразками печатки та підписів службових осіб TOB «Негін».

*Оригіналів документів (при відсутності - їх копій), які подавалися для відкриття та закриття рахунків TOB «Негін» (заява про відкриття рахунку; свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи; довідка з ЄДРПОУ; довідка про взяття на облік платника податків; повідомлення про реєстрацію платника страхових внесків; страхове свідоцтво; статут підприємства; протоколи зборів учасників товариства накази на призначення-звільнення службових осіб; довідка про присвоєння ідентифікаційного номера: копії паспортів; договір банківського рахунку; анкета клієнта-юридичної особи; заяви службових осіб та повідомлення ДПІ щодо відкриття (закриття) рахунку, інші).

*Оригіналів документів (при відсутності - їх копій), які свідчать про внесення на рахунки та зняття з них готівкових коштів (заявки на внесення готівки, прихідні касові ордера, грошові чеки, та інші).

*Оригіналів всіх документів (при відсутності - їх копій), які свідчать про наявність системи «Клієнт-банк» (заява службових осіб підприємства щодо встановлення системи «Клієнт-Банк», договір (угода) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк»; додатки (акти прийому-передачі виконаних робіт) до договору (угоди) обслуговування банківського/рахунку/системою «Клієнт-Банк», та інші).

Суддя Тиха І.М.