(№1-кс-760-8131-15)
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
22. 12. 2015 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР МГУ ДФС ЦО з ОВП ОСОБА_2 , погоджене прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 - про призначення позапланової документальної виїзної перевірки, на підставі матеріалів досудового розслідування за № 0000237 від 27.08.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:
До суду надійшло клопотання про призначення позапланової документальної виїзної перевірки, на підставі матеріалів досудового розслідування за № 0000237 від 27.08.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Клопотання обґрунтовується тим, що проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ДПЗД «Укрінтеренерго» (код за ) під час фінансово-господарських взаємовідносинах із ТОВ «Українська нафто-газова компанія» (код за ), ТОВ «Газлайн Лімітед» (код за ),

ТОВ «Укроптторг-2014» (код за ) за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 завищили суму податкового кредиту з ПДВ, що призвело до заниження податку на додану вартість на загальну суму 17 030 948 грн., що підтверджується дослідженням № 130/16-00/19480600 від 17.07.2015, проведеним ГУ ДФС у

м. Києві.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ДПЗД «Укрінтеренерго» (код за ) мало фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Українська нафто-газова компанія» (код за ) з приводу купівлі природного газу згідно договору № 44/1-52 від 16.07.2012.

Встановлено, що ТОВ «Українська нафто-газова компанія» на адресу ДПЗД «Укрінтеренерго» виписані податкові накладні на загальну суму 93 837 844,20 грн., в т.ч. ПДВ 15 639 640,70 грн.

Основ`янською ОДПІ м. Харкова ГУ Міндоходів у Харківській області складено акт № 1175/20-38-22-01-04/37764888 від 27.08.2014 «Про неможливість проведення зустрічної звірки суб`єкта господарювання ТОВ «Українська нафто-газова компанія» (код за ) щодо документального підтвердження господарських відносин із платниками податків, їх реальності та повноти відображення в обліку за період 01.06.2012 по 16.01.2014».

Головним оперативним відділом ДПІ у Дзержинському районі м. Харкова ГУ Міндоходів у Харківській області складено довідку № 1979/7/20-30-07-23 від 23.04.2014 «Про не встановлення за місцезнаходження ТОВ «Українська нафто-газова компанія» (код за ) за податковою адресою: м. Харків, вул. Б. Хмельницького, 24».

Крім того, Основ`янською ОДПІ м. Харкова ГУ Міндоходів у Харківській області до ЄДР направлено повідомлення форми 18-ОПП від 30.04.2014 № 36 про відсутність ТОВ «Українська нафто-газова компанія» (код за ) за податковою адресою.

Встановлено, що згідно Єдиного реєстру податкових накладних у період 2012 підприємство ТОВ «Українська нафто-газова компанія» формувало податковий кредит з податку на додану вартість від ряду підприємств з ознаками «фіктивності», серед яких: ТОВ «Торенія» (код за ) виписано податкових накладних з поставок природного газу на суму 321 млн. 512 тис. грн.,

ТОВ «Крістенс» (код за ) виписано податкових накладних з поставок природного газу на суму 369 млн. 163 тис. грн.

Крім того, СУ ФР МГУ ДФС ЦО з ОВП проводиться досудове розслідування за № 0000352 від 30.11.2015, за ознаками злочину, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Українська нафто-газова компанія» створено невстановленими в ході досудового слідства особами без мети здійснення господарської діяльності, а з метою прикриття незаконної діяльності.

26.08.2014 ухвалою Подільського районного суду м. Києва (Справа

№ 758/9746/14-к) засновника ТОВ «Торенія» (код за ) ОСОБА_4 звільнено від кримінальної відповідальності за вчинення злочину, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України з підстав, передбачених п. 1 ч. 1 ст. 49 КК України у зв`язку із закінченням строків давності.
Допитаний директор та засновник ТОВ «Крістенс» ОСОБА_5 показала, що не має ніякого відношення до фінансово-господарської діяльності вказаного підприємства, статутний фонд не формувала, фінансово-господарські документи щодо ведення господарської діяльності не підписувала.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ДПЗД «Укрінтеренерго» (код за ) мало фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Газлайн Лімітед» (код за ), з приводу купівлі природного газу згідно договору № Г/14-1/44/1-16 від 26.02.2014.

Встановлено, що ТОВ «Газлайн Лімітед» на адресу ДПЗД «Укрінтеренерго» виписані податкові накладні на загальну суму 7 427 849,80 грн., в т.ч. ПДВ 1 237 974,98 грн.

ДПІ у Києво-Святошинському районі Головного управління Міндоходів у Київській області на підставі п. 73.5 ст. 73 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. №2755-VI (зі змінами та доповненнями) та постанови Кабінету Міністрів України №1232 від 27.12.2010 р. складено акт від 11.07.2014 р.

№ 352/22-03/38466788 «Про неможливість проведення зустрічної звірки Товариства з обмеженою відповідальністю «Газлайн Лімітед» (код за ) з питань дотримання вимог податкового законодавства при взаємовідносинах з контрагентами постачальникам та контрагентами покупцями за період з 01.01.2013 р. по 31.05.2014 р.».

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що ДПЗД «Укрінтеренерго» (код за ) мало фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Укроптторг-2014» (код за ), з приводу купівлі куль помольних d-40 мм., згідно договору № 44/1-56 від 10.06.2014.

Встановлено, що ТОВ «Укроптторг-2014» на адресу ДПЗД «Укрінтеренерго» виписані податкові накладні на загальну суму 919 999,60 грн., в т.ч. ПДВ 153 333,28 грн.

ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві у відповідності до пункту 74.2 статті 74 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-УІ (зі змінами та доповненнями) зібрано податкову інформацію щодо неможливості проведення зустрічної звірки ТОВ «Укроптторг - 2014» (), з платниками податків за період з 01.01.2014 по 31.08.2014.

Таким чином, у слідства є підстави вважати, що ДПЗД «Укрінтеренерго» (код за ) за період, який досліджувався здійснювало сумнівні фінансово-господарські операції та при складанні податкової звітності безпідставно використовувало документи, що не відповідають дійсності при взаємовідносинах з вищевказаними підприємствами.

Документальна позапланова виїзна перевірка ДПЗД «Укрінтеренерго» (код за ) є необхідною, оскільки іншим чином встановити порушення податкового законодавства та суми нанесених збитків державі службовими особами підприємства або відсутність порушень чинного законодавства та суми збитків, не можливо.

В зв`язку із зазначеним слідчий просив про задоволення клопотання.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив про його задоволення.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши та дослідивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, з наступних підстав.
Так, відповідно до позиції Вищого адміністративного суду України, яку доведено до Голів апеляційних адміністративних судів листом від 02.05.2011 № 742/11/13-11, відсутність реального вчинення господарських операцій та як наслідок, юридична дефектність відповідних первинних документів за змістом пункту 44.1 ПКУ не дозволяє формувати дані податкового обліку незалежно від спрямованості умислу платників податків учасників відповідних операцій.

Також, відповідно до п.198.6 ст.198 Податкового Кодексу України «Не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у зв`язку з придбанням товарів/послуг, не підтверджені податковими накладними або оформлені з порушенням вимог чи не підтверджені митними деклараціями (іншими подібними документами згідно з п.201.11 ст.201 Податкового Кодексу України.
Відповідно до пп. 78.1.11 ст. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється у разі отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Зважаючи на викладене вище, приходжу до висновку про можливістю задоволення клопотання.
Виходячи із вищезазначеного та керуючись ст. ст. 91-93, 110, 369-372 КПК України, суддя,-
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.

Призначити позапланову документальну виїзну перевірку ДПЗД «Укрінтеренерго» (код за ) з питань дотримання вимог податкового, валютного (бюджетного) та іншого законодавства і правильності визначення об`єкту оподаткування, повноти нарахування та сплати податків до бюджетів усіх рівнів при взаємовідносинах із ТОВ «Українська нафто-газова компанія» (код за ),

ТОВ «Газлайн Лімітед» (код за ), ТОВ «Укроптторг-2014» (код за ) за період з 01.01.2012 по 31.12.2014.

Для проведення перевірки надати матеріали кримінального провадження.

Організацію виконання ухвали та проведення перевірки покласти на співробітників Міжрегіонального головного управління ДФС Центрального офісі обслуговування великих платників.
Результати перевірки направити до СУ ФР МГУ ДФС ЦО з ОВП у термін передбачений законодавством України.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1