Справа № 666/7831/14-к
провадження № 1-кс/666/937/14
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про надання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії

17.11.2014 року слідчий суддя Дніпровського районного суду м.Херсона ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 розглянувши клопотання прокурора прокуратури Дніпровського району м. Херсона ОСОБА_3 про проведення позапланової ревізії по кримінальному провадженню внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000022, від 23.06.2014, за ознаками злочину, передбаченого ст. 191 ч.2 КК України,

ВСТАНОВИВ:
17.11.2014р. прокурор прокуратури Дніпровського району м. Херсона звернувся до суду з клопотанням про проведення позапланової ревізії в якому просить надати дозвіл на проведення Державною фінансовою інспекцією в Херсонській області позапланової ревізії у філії Херсонського обласного державного центру експертизи сортів рослин, що розташоване за адресою: м. Херсон, смт. Зеленівка, вул. Гагаріна,1 . В ході проведення ревізії слід дослідити наступні питання :
Чи правильно визначено потребу в бюджетних коштах на виплату заробітної плати працівникам філії? Чи обґрунтовано здійснено нарахування та виплату заробітної плати працівникам філії ?
Чи правильно здійснено нарахування на заробітну плату ?
Просив надати дозвіл на проведення позапланової ревізії у строк з 26.11.2014 по 16. 12.2014р. за період з 01.01.2013 по 23.06.2014.
Клопотання мотивовано тим, що слідчим відділом Дніпровського РВ УМВС України в Херсонській області проводиться досудове розслідування кримінального правопорушення, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000022 від 23.06.2014 з попередньою правовою кваліфікацією ч. 2 ст. 191 КК України.
Досудовим слідством встановлено, що посадові особи філії Херсонського обласного державного центру експертизи сортів рослин у період 2013-2014 років прийняли на роботу працівників до Новомаячанської сортодослідної станції, які фактично не працювали і отримували заробітну плату з бюджетної установи, таким чином внаслідок розтрати заподіяли матеріальні збитки державному бюджету .
Проведеними слідчими діями з`ясовано, що штатними розписами на 2013-2014 роки затверджено склад працівників у Новомаячанській сортодослідній установі у складі 5,5 штатних посад, із річним фондом оплати праці 93,9 тис. грн., у 2013 році та 114, 4 тис. грн. у 2014 році.
Водночас згідно табелів обліку робочого часу за період 2013-2014 роки у Новомаячанській сортодослідній станції протабельовано всього 2 працівників, з яких у період з липня 2013 по грудень 2013 року начальник лабораторії взагалі був звільнений.
При проведенні слідчих дій у смт. Нова Маячка Цюрупинського району Херсонської області у приміщенні Новомаячанської сортодослідної станції взагалі не встановлено жодної робочої документації, земельна ділянка на якій мають здійснюватись сортодосліди не містить взагалі слідів культивування, підтвердження виконання робіт відсутнє.
Вищезазначене дозволяє зробити припущення, що кошти виділенні з державного бюджету для оплати праці працівників бюджетної установи могли використовуватись не за призначенням, а на інші потреби безпосередньо керівництва філії чи третіх осіб.
Органи досудового розслідування самостійно не мають можливості всебічно, повно та об`єктивно дослідити всі обставини кримінального правопорушення, оскільки для встановлення розміру можливих матеріальних збитків заподіяних державній установі необхідні спеціальні знання у сфері бухгалтерського обліку, аудиту та фінансової звітності .
17.11.2014 р. процесуальним керівником у кримінальному провадженні винесено постанову про призначення позапланової ревізії фінансово-господарської діяльності у кримінальному провадженні №0000022, внесеному до Єдиного державного реєстру досудових розслідувань від 23.06.14 р. за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ст. 191 ч.2 КК України.
Відповідно до листа який надійшов до прокуратури району за вих.№21-25-15-17/ 5592 від 14.10.2014, Державною фінансовою інспекцією в Херсонській області впродовж 2011-2014 років ревізії фінансово-господарської діяльності в Херсонському обласному державному центрі експертизи сортів рослин ( м.Херсон,смт. Зеленівка, вул. Гагаріна,1) не проводилися.
Враховуючи, що будь-яким іншим способом встановити факти наявності або відсутності в діях посадових осіб філії Херсонського обласного державного центру експертизи сортів рослин ознак кримінального правопорушення не можливо, з метою перевірки законності використання бюджетних коштів виникла необхідність провести позапланову ревізію фінансово - господарської діяльності філії Херсонського обласного державного центру експертизи сортів рослин.
Мета ревізії є : встановлення законності використання бюджетних коштів при здійсненні нарахування та перерахування їх працівникам філії Херсонського обласного державного центру експертизи сортів рослин.
В судовому засіданні прокурор клопотання підтримав, просив його задовольнити.
Заслухавши пояснення прокурора, дослідивши матеріали клопотання та матеріали кримінального провадження, слідчий суддя вважає, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню з наступних підстав.
Слідчим відділом Дніпровського РВ УМВС України в Херсонській області проводиться досудове розслідування кримінального правопорушення, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000022 від 23.06.2014 з попередньою правовою кваліфікацією ч. 2 ст. 191 КК України.
Так, згідно п. 29 Постанови КМ України від 20.04.2006 року № 550 "Про затвердження Порядку проведення інспектування Державною фінансовою інспекцією, її територіальними органами" позапланова виїзна ревізія об`єкта контролю за зверненням правоохоронного органу проводиться у разі надання ним клопотання слідчого або прокурора про призначення позапланової виїзної ревізії та ухвали суду про дозвіл на її проведення, в якому зазначаються підстави проведення, дати її початку та закінчення, а також номер кримінального провадження, орган, що здійснює досудове розслідування, дата та підстави повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення (для ревізії суб`єкта господарської діяльності, не віднесеного Законом до підконтрольних установ).
Згідно ст. 11 Закону України "Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні" позаплановою виїзною ревізією вважається ревізія, яка не передбачена в планах роботи органу державного фінансового контролю. Позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду. Позапланова ревізія підконтрольної установи не може проводитися частіше одного разу на квартал. Позапланові виїзні ревізії суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за рішенням суду, ухваленим на підставі клопотання слідчого, прокурора для забезпечення розслідування під час кримінального провадження. Орган державного фінансового контролю, прокурор або слідчий, який ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до частин п`ятої і сьомої цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості.
17.11.2014р. процесуальним керівником у кримінальному провадженні прокурором прокуратури Дніпровського району м.Херсона ОСОБА_4 в порядку ч.2 ст. 36 КПК України винесено постанову про призначення позапланової ревізії фінансово-господарської діяльності у філії Херсонського обласного державного центру експертизи сортів рослин у кримінальному провадженні № 0000022.
Відповідно до листа державної фінансової інспекції в Херсонській області від 25.09.2014р. № 21-02-16-17/5354 впродовж 2011-2014 років ревізії фінансово-господарської діяльності в Херсонському обласному державному центрі експертизи сортів рослин ( м.Херсон,смт. Зеленівка, вул. Гагаріна,1 )не проводилися.
Беручи до уваги вищевикладене слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим та таким що підлягає задоволенню, оскільки проведення позапланової ревізії необхідно для встановлення законності використання бюджетних коштів при здійсненні нарахування та перерахування їх працівникам філії Херсонського обласного державного центру експертизи сортів рослин.
На підставі викладеного , керуючись ст.ст. 40, ч. 2 ст. 93 КПК. 110 КПК України, Законом України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» від 26.01.1993 №2939-XII , слідчий суддя ,-
УХВАЛИВ:
Клопотання прокурора прокуратури Дніпровського району м. Херсона ОСОБА_3 про проведення позапланової виїзної ревізії по кримінальному провадженню внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000022, від 23.06.2014, за ознаками злочину, передбаченого ст. 191 ч.2 КК України - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення позапланової виїзної ревізії призначеної постановою прокурора прокуратури Дніпровського району м. Херсона ОСОБА_4 від 17.11.2014р. у філії Херсонського обласного державного центру експертизи сортів рослин, що розташоване за адресою: м. Херсон, смт. Зеленівка, вул. Гагаріна,1 за період з 01.01.2013р. по 23.06.2014р., в ході якої необхідно перевірити наступні питання:
Чи правильно визначено потребу в бюджетних коштах на виплату заробітної плати працівникам філії ?
Чи обґрунтовано здійснено нарахування та виплату заробітної плати працівникам філії ?
Чи правильно здійснено нарахування на заробітну плату ?
Ревізію провести з 26 листопада по 16 грудня 2014 року.
Проведення ревізії доручити Державній фінансовій інспекції в Херсонській області (м. Херсон вул. Декабристів,28)
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1