Справа № 361/1707/15-к
Провадження № 1-кс/361/269/15
У Х В А Л А
05 березня 2014 року м. Бровари
Слідчий суддя Броварського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 ,

з участю слідчого ОСОБА_2 ,

розглянувши клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000102 від 08.10.2013, -
В С Т А Н О В И В:
02.03.2015 старший слідчий другого відділу КР СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням, погодженим старшим прокурором Броварської міжрайонної прокуратури ОСОБА_3 , про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 . В клопотанні зазначено, що під час досудового розслідування в кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000102 від 08.10.2013 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, встановлено ухилення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від сплати податку на додану вартість в розмірі 2 902 000 грн., що становить особливо великий розмір, шляхом проведення безтоварних операцій з використанням реквізитів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ». Крім того, до вказаного провадження долучені матеріали документальної перевірки, проведеної ІНФОРМАЦІЯ_5 , згідно з актом якої № 202/10-06-22-01/32499006 від 11.10.2013 службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період з 01.09.2010 по 31.09.2010 ухилилися від сплати податків в розмірі 837 500 грн. шляхом проведення безтоварних операцій з використанням реквізитів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ». В ході досудового розслідування встановлено оскарження в адміністративному порядку службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » податкового повідомлення-рішення № від 28.10.2013, винесеного на підставі акту перевірки ІНФОРМАЦІЯ_5 № 202/10-06-22-01/32499006 від 11.10.2013, Київським апеляційним адміністративним судом апеляційну скаргу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у справі № 810/665/14-а задоволено - постанову ІНФОРМАЦІЯ_1 від 24.02.2014 скасовано, адміністративний позов ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » задоволено, визнано протиправними та скасовано податкове повідомлення-рішення ІНФОРМАЦІЯ_5 № від 28.10.2013. 06.02.2015 ІНФОРМАЦІЯ_5 до ІНФОРМАЦІЯ_1 з листом про надання матеріалів справи № 810/665/14-а для ознайомлення та виготовлення копій документів, на що Київським окружним адміністративним судом надано відповідь про можливість вирішення питання про надання тимчасового доступу до матеріалів справи в порядку ст. 159 КПК України.

Враховуючи те, що відомості в матеріалах справи за позовом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до ІНФОРМАЦІЯ_5 про визнання протиправними та скасування податкового повідомлення-рішення можуть міститися зразки підпису й почерку службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та інших осіб, які мали доступ до оскарження податкового повідомлення-рішення № від 28.10.2013, що можуть бути використані для проведення експертизи, уповноважена особа просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до матеріалів справи № 810/665/14-а, які зберігаються в ІНФОРМАЦІЯ_7 , з розпорядженням про вилученням їх завірених копій.
При розгляді клопотання слідчий ОСОБА_2 його підтримав, представник ІНФОРМАЦІЯ_1 , незважаючи на своєчасно направлений судовий виклик, до суду не прибув, відомостей про неможливість явки не надав. Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі й документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття відповідно до частини четвертої статті 163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.

Вислухавши доводи слідчого СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 , дослідивши клопотання і долучені матеріали, слідчий суддя дійшов висновку про необхідність відмови в задоволенні клопотання, виходячи з наступного.

За змістом частини першої статті 159, частини першої статті 160 КПК України, слідчий за погодженням з прокурором має право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу, що полягає в наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі й документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх. Згідно з частинами п`ятої-шостої статті 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження в своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами й документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а стосовно речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю можливість використання як доказів відомостей, що містяться в них, та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

На підтвердження зазначених у клопотанні доводів слідчим надано витяг з кримінального провадження № 0000102 про внесення 08.10.2013 до Єдиного реєстру досудових розслідувань відомостей про ухилення директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_4 та засновником ОСОБА_5 від сплати податку на додану вартість в особливо великих розмірах шляхом проведення безтоварних операцій з використанням реквізитів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за правовою кваліфікацією кримінального правопорушення за ч. 3 ст. 212 КК України, 26.06.2014 відомостей про ухилення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від сплати податків по фінансово-господарських взаємовідносинах із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » за вересень 2010 року за правовою кваліфікацією кримінального правопорушення за ч. 1 ст. 212 КК України; копію листа про направлення 25.09.2013 ІНФОРМАЦІЯ_8 до ІНФОРМАЦІЯ_9 узагальненого матеріалу № 0553/2013/ДСК від 18.09.2013, яке є повідомленням про кримінальне правопорушення і містить підстави для прийняття рішення відповідно до КПК України; копію узагальненого матеріалу № 0553/20132/ДСК ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »; копію рапорта старшого о/у ОУ Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_6 на ім`я начальника ІНФОРМАЦІЯ_5 з інформацією, з посиланням на узагальнений матеріал Держфінмоніторингу України № 0553/2013/ДСК від 18.09.2013, про ухилення директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_4 та засновником ОСОБА_5 по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » від сплати податків з ПДВ на суму 2 900 000 грн., що є особливо великим розміром; копії протоколів допиту генерального директора ТОВ НВК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_4 і головного бухгалтера вказаного товариства ОСОБА_7 від 19.05.2014, які стверджують про належне відображення всіх проведених операцій в бухгалтерських і податкових документах, укладення ТОВ НВК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » приблизно в 2012 році договорів з поставки запасних частин, які діють до даного часу; копію витягу з акту ІНФОРМАЦІЯ_5 № 202/10-06-22-01/32499006 від 11.10.2013 «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за вересень 2010 року», з якого вбачається не віднесення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до податкового кредиту суми ПДВ, сплаченої постачальнику ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 у вересні 2010 року; копію листа ІНФОРМАЦІЯ_5 № 168/7/10-06-09-02 від 06.02.2015 до Київського окружного адміністративного суду про надання для ознайомлення матеріалів справи № 810/665/14-а з можливістю виготовлення їх копій; копію листа Київського окружного адміністративного суду № 01-21/770/15 від 16.02.2015 про вирішення питання щодо надання для ознайомлення та виготовлення копій матеріалів справи № 810/665/14-а в порядку ст. 159 КПК України; копію листа ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » начальнику ІНФОРМАЦІЯ_5 про неможливість надання документів по взаємовідносинах із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » в зв`язку з їх викраденням 07.07.2012, відмовою в порушенні кримінальної справи по даному факту старшим інспектором ІНФОРМАЦІЯ_13 ; копію постанови Київського апеляційного адміністративного суду від 27.05.2014 про задоволення апеляційної скарги ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », скасування постанови Київського окружного адміністративного суду від 24.02.2014, визнання протиправними та скасування податкового повідомлення-рішення ІНФОРМАЦІЯ_5 № від 28.10.2013.
Уповноваженою особою на виконання частин п`ятої-шостої статті 163 КПК України достатньо доведено, що запитувані документи перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 . Разом із тим, старшим слідчим СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 порушується питання про тимчасовий доступ до документів, що можуть містити зразки підпису та почерку службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », в той час як досудове розслідування в кримінальному провадженні № 0000102 від 08.10.2013 проводиться щодо діяльності у межах правового поля службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Враховуючи викладене, слідчий суддя не вбачає підстав для задоволення клопотання.

Керуючись ст.ст. 131-132, 159-164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:
Відмовити в задоволенні клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 про надання тимчасового доступу до матеріалів справи № 810/665/14-а, яка перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1