УХВАЛА

26 жовтня 2015 року м. Хмельницький

встановив:
23 жовтня 2015 року слідчий з ОВС контрольно-методичного відділу слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_2 звернулась до суду з клопотанням, погодженим з старшим прокурором відділу прокуратури Хмельницької області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ та вилучення документів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ПН НОМЕР_1 ) ( АДРЕСА_1 ).
Як зазначено в клопотанні, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », у період 2011 -2013 років, шляхом не включення до об`єкту оподаткування з податку на прибуток підприємств безповоротної фінансової допомоги, можливо, умисно ухилились від сплати вказаного податку у сумі 4 644 827 грн., чим завдали державі збитки в особливо великих розмірах.
В ході досудового розслідування встановлено, що, згідно з актом документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » №4112/22-05/37614732 від 26.09.2014 р., операції з придбання та реалізації товарно-матеріальних цінностей ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в перевіряємий період не спричиняють реального настання правових наслідків, у зв`язку з відсутністю руху активів, зобов`язань чи власного капіталу у процесі здійснення господарської операції, відсутністю фізичних, технічних та технологічних можливостей до вчинення задекларованих господарських операцій, відсутністю основних фондів для навантаження-розвантаження товару, приміщення для зберігання товарів та відсутністю зв`язку між фактом придбання товарів (робіт, послуг) і господарською діяльністю платника податку.
Таким чином, встановлено відсутність необхідних умов для здійснення постачальниками своїх обов`язків щодо постачання товарно-матеріальних цінностей ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та, відповідно, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не могло поставити ТМЦ на адресу покупців, що свідчить про укладення угод без мети настання реальних наслідків.
В зв`язку з тим, що взаєморозрахунки здійснювались за відсутності реального виконання господарських договорів, і діяльність полягала в тому, що проводився обмін первинними документами та грошовими коштами з метою формування не підтверджених доходів та витрат, такі кошти у сумі 23 831 928 грн. підлягають включенню до загальної суми доходів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », отриманого протягом звітного періоду від контрагентів-покупців, які визначаються як суми безповоротної фінансової допомоги та підлягає оподаткуванню податком на прибуток підприємств в сумі 4 644 827 грн.
Також досудовим слідством встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснював реалізацію сої у період лютийжовтень 2013 р.; загальний обсяг поставки 1 938 443,28 грн., в тому числі ПДВ 323 073,88 грн., на адресу ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (ПН НОМЕР_1 ).
Для дослідження обставин проведення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » взаєморозрахунків із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ПН НОМЕР_1 ), у кримінальному провадженні мають важливе доказове значення оригінали документів бухгалтерського та податкового обліків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ПН НОМЕР_1 ), що свідчать про проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у період з 25.07.2011 по 31.12.2013.
Оригінали вище вказаних документів мають доказове значення, є документальною фіксацією незаконної діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », містять вільні зразки підписів службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ПН НОМЕР_1 ), а також необхідні для дослідження усіх обставин кримінального провадження та проведення судово-почеркознавчих експертиз.
Слідчий просить надати доступ до вказаних документів, які мають значення для встановлення обставин у вказаному кримінальному провадженні і можуть бути використанні як докази.
Вивчивши надані матеріали, заслухавши слідчого, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.
Так, відповідно ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Слідчим наведено підстави, передбачені ч.2, 5 ст. 163 КПК України, зокрема, що документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ в кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику представника особи, у володінні якої знаходяться документи.
Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, в зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.
На підставі вищевикладеного, та керуючись ст. ст. 163, 164 КПК України,
Надати дозвіл слідчому з ОВС контрольно-методичного відділу слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_2 , за її дорученням оперативним працівникам ОУ ДПІ у м. Хмельницькому ГУ ДФС у Хмельницькій області, на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ПН НОМЕР_1 ) ( АДРЕСА_1 ), а саме до: оригіналів документів бухгалтерського та податкового обліку, зокрема, договорів, специфікацій та додаткових угод до них, видаткових та податкових накладних, товарно-транспортних накладних, актів приймання-передачі товарів (робіт, послуг), платіжних доручень та виписок банку, карток контрагентів, оборотно-сальдових відомостей та інших документів, що свідчать про проведення фінансово-господарських операцій із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », у період з 25.07.2011 р. по 31.12.2013 р.
Службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ПН НОМЕР_1 ) ( АДРЕСА_1 ) забезпечити тимчасовий доступ та надати можливість вилучити вищезазначені документи.
Ухвала діє до 25 листопада 2015 року.

Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку, згідно з положеннями цього Кодексу, з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя