Справа № 464/9116/15-к
пр.№ 1-кс/464/2258/15
У Х В А Л А
про призначення позапланової документальної перевірки
17.11.2015 року слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , за участю прокурора відділу нагляду за додержанням законів при провадженні оперативно-розшукової діяльності, досудового розслідування органами фіскальної служби та підтримання державного обвинувачення управління нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_2 , старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної перевірки,-

в с т а н о в и в :
слідчий з ОВС першого відділу КР СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 , в порядку здійснення досудового розслідування внесеного до ЄРДР за №0000203 від 27.10.2015р., за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.3 ст.212 КК України, звернувся до суду із клопотанням про призначення та проведення документальної перевірки ТОВ «СП Гетьман Сагайдачний» (), яке зареєстроване за адресою: Львівська область, Жидачівський район, м.Ходорів, вул.В.Чорновола, 10, з питань дотримання вимог податкового, валютного законодавства за період з 01.01.2013р. по 30.09.2015р.

В обгрунтування клопотання посилається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні за №0000203 від 27.10.2015р., за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.3 ст.212 КК України, підставою для реєстрації якого слугували матеріали оперативного управління Дрогобицької ОДПІ щодо ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «СП Гетьман Сагайдачний». Так, оперативним управлінням Дрогобицької ОДПІ проведено аналіз фінансово-господарської діяльності ТОВ «СП «Гетьман Сагайдачний» () за період з 01.07.2014р. по 30.06.2015р. В результаті аналізу встановлено заниження сплати до бюджету податку на додану вартість в сумі 3 474 116 грн., що встановлено довідкою оперативного управління Дрогобицької ОДПІ за №1469/13-09-07-06 від 15.10.2015р. Проведеним аналізом зібраної інформації встановлено, що платником в період з 01.07.2014 року по 30.06.2015 року проведено реалізацію 9267,8 тон кукурудзи на загальну суму 28751049,6 грн.( в т.ч. ПДВ 4791841,6 грн.), що приблизно дорівнює 1269 га. (згідно інформації про урожайність наведеної листом Головного управління статистики у Львівській області № 07-05 178 від 26.03.2015 року про урожайність сільськогосподарських культур, на 1 га землі можна виростити 7,3 тон кукурудзи). Згідно наявної інформації у платника 528 га, на яких можна було зібрати 3854,4 тони насіння кукурудзи. Таким чином ТОВ «СП Гетьман Сагайдачний» реалізовано сільськогосподарську продукцію не власного виробництва в розмірі близько 58,4 %. Враховуючи вищенаведене службові особи ТОВ «СП Гетьман Сагайдачний» в червні 2015 року порушено п.209.6. ст.209 Податкового кодексу України, тим самим до даного платника застосовується норма п.209.11«а» ст.209 Податкового кодексу України, згідно якої підприємство було зобов`язане визначити податкове зобов`язання з податку на додану вартість за підсумками червня 2015 року і сплатити податок до бюджету в загальному порядку. Отже, відповідно до проведеного розрахунку встановлено заниження сплати до бюджету податку на додану вартість в сумі 3 474 116 грн. З метою підтвердження або спростування несплати податків та встановлення фактичної суми податків несплачених ТОВ «СП Гетьман Сагайдачний» () до державного бюджету, внаслідок здійснення господарських операцій в період 2013-2015р.р., виникла необхідність у призначені та проведені позапланової документальної перевірки ТОВ «СП Гетьман Сагайдачний» (), яке зареєстроване за адресою: Львівська область, Жидачівський район, м.Ходорів, вул.В.Чорновола, 10, з питань дотримання вимог податкового, валютного законодавства за період 2013-2015 років та винесення ухвали про проведення позапланової документальної перевірки.

Заслухавши пояснення слідчого та думку прокурора в підтримку клопотання, дослідивши матеріали клопотання та матеріали досудового провадження, приходжу до висновку, що клопотання слід задоволити з наступних підстав.

Відповідно до п.78.1.11 ст.78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

За вимогами п.85.2 ст.85 Податкового кодексу України платник податків зобов`язаний надати посадовим (службовим) особам контролюючих органів у повному обсязі всі документи, що належать або пов`язані з предметом перевірки. Такий обов`язок виникає у платника податків після початку перевірки.

Згідно п. 85.2 ст. 85 Податкового кодексу України при проведенні перевірок посадові особи контролюючого органу мають право отримувати у платників податків належним чином завірені копії первинних фінансово-господарських, бухгалтерських та інших документів, що свідчать про приховування (заниження) об`єктів оподаткування, несплату податків, зборів, платежів, порушення вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи. Такі копії повинні бути засвідчені підписом платника податків або його посадової особи та скріплені печаткою (за наявності).

Враховуючи те, що слідчим повністю доведено необхідність проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «СП Гетьман Сагайдачний» (), яке зареєстроване за адресою: Львівська область, Жидачівський район, м.Ходорів, вул.В.Чорновола, 10, з питань дотримання вимог податкового, валютного законодавства за період з 01.01.2013р. по 30.09.2015р, оскільки за результатами такої буде можливим встановити суми завданих збитків, а встановлення цих обставин має суттєве значення для кримінального провадження, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого обґрунтоване та підлягає задоволенню.

Враховуючи викладене та керуючись п.78.1.11 ст.78, п.85.2, 85.4 ст.85 Податкового кодексу України, ст.ст.91-93, 132, 369-372 КПК України, слідчий суддя,-

у х в а л и в :
клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 задовольнити.

Призначити проведення документальної перевірки ТОВ «СП Гетьман Сагайдачний» (), яке зареєстроване за адресою: Львівська область, Жидачівський район, м.Ходорів, вул.В.Чорновола, 10, з питань дотримання вимог податкового, валютного законодавства за період з 01.01.2013 року по 30.09.2015 року.

Зобов`язати ревізорів-інспекторів долучити до матеріалів проведеної перевірки завірені копії документів щодо здійснення господарської діяльності ТОВ «СП Гетьман Сагайдачний», які використовувались в ході перевірки.

Для ознайомлення, ревізорам надати окремі матеріали кримінального провадження №0000203 від 27.10.2015, які знаходяться в слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 .

Проведення перевірки доручити працівникам Миколаївської ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області, яку провести в терміни передбаченні Податковим кодексом України №2755-VI від 02.12.2010р.

Зобов`язати працівників Миколаївської ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області, акт перевірки (довідку) з додатками скерувати в слідче управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1