Справа № 535/973/15-к
Провадження № 1-кс/535/114/15
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 листопада 2015 року слідчий суддя Котелевського районну Полтавської області ОСОБА_1 , з секретарем судового засідання ОСОБА_2 , за участю старшого прокурора прокуратури Котелевського району ОСОБА_3 розглянувши у судовому засіданні в залі суду в смт Котельва клопотання про надання дозволу на проведення документальної позапланової перевірки, -

В С Т А Н О В И В :
У провадження слідчого судді надійшло клопотання старшого прокурора про надання дозволу на проведення спеціалістами Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області документальної позапланової виїзної перевірки з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ «Кривбаскоксохім» (50005, Дніпропетровська область, м. Кривий Ріг, вул. Домобудівна, 21, ) при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «ТЖК» (50005, Дніпропетровська область, м. Кривий Ріг, вул. Домобудівна, 21-Б, ), за період з 01.01.2015 по 01.11.2015.

Обґрунтовуючи внесене клопотання, сторона кримінального провадження вказує, що

18.05.2015 СВ Котелевського РВ УМВС України в області розпочато досудове розслідування по кримінальному провадженню № 0000195, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.358 КК України. У зв`язку з тим, що 07.11.2015 набрав чинності Закону України «Про Національну поліцію», а відповідно до п.6 ч.1 ст.23 даного Закону саме поліція здійснює досудове розслідування кримінальних правопорушень у межах визначеної підслідності, на даний час досудове розслідування вищевказаного кримінального провадження здійснює СВ Котелевського відділення поліції Гадяцького відділу поліції ГУ Національної поліції в Полтавській області.

Під час досудового розслідування вказаного кримінального провадження встановлено, що 18.05.2015 до чергової частини Котелевського РВ УМВС України в Полтавській області надійшов рапорт інспектора ВДАІ з обслуговування Котелевського району ОСОБА_4 про те, що при несенні служби на блокпосту Котельва, в зупинений автомобіль «ДАФ», державний номерний знак НОМЕР_1 , із цистерною під керуванням гр-на ОСОБА_5 , що надав документи товарно-транспортну накладну № 17/05 від 17.05.2015 на перевезення автомобільним перевізником ФОП ОСОБА_6 , водій ОСОБА_5 , вантажу «Паливо котельне» в кількості 27,71 т. на загальну суму 138 550 грн., вантажовідправником і вантажоодержувачем якого є ТОВ «Кривбаскоксохім». Вказана ТТН має ознаки підроблення.

У ході проведення досудового розслідування по даному кримінальному провадженню 18.05.2015 за добровільною згодою ОСОБА_5 проведено огляд сідлового тягача «ДАФ» ТЕ95ХВ, державний номерний знак НОМЕР_1 , із напівпричепом цистерною MAGYAR SR34EBNA, державний номерний знак НОМЕР_2 , у ході якого виявлено та вилучено: вищевказані сідловий тягач «ДАФ» ТЕ95ХВ, із напівпричепом цистерною MAGYAR SR34EBNA, що належать ФОП ОСОБА_6 на праві приватної власності та паливно-мастильні матеріали в кількості 27,71 т., якими ОСОБА_6 володіє на підставі договору про надання послуг, укладеним між ним та ТОВ «Кривбаскоксохім» № 026 від 12.05.2015.

Крім того, в якості свідка допитано ОСОБА_5 , який працює водієм у ФОП ОСОБА_6 і безпосередньо перевозив вищевказані паливно-мастильні матеріали, та за його участю проведено слідчий експеримент, в ході проведення якого встановлено, що вищевказані паливно-мастильні матеріали він завантажив на орендованій ППКП «Монтажбудсервіс» земельній ділянці за адресою: АДРЕСА_1 .

19.05.2015 ухвалою слідчого судді Котелевського районного суду Полтавської області надано тимчасовий доступ на вантажний сідловий тягач «ДАФ» ТЕ95ХВ, державний номерний знак НОМЕР_1 із напівпричепом цистерною MAGYAR SR34EBNA, державний номерний знак НОМЕР_2 , належний на праві власності ОСОБА_6 , із метою відібрання зразків рідини невідомого походження та вилучення інших речей та документів, які мають значення для розслідування даного кримінального провадження.

На виконання вищевказаної ухвали, 19.05.2015 старшим слідчим СВ Котелевського РВ УМВС України в області ОСОБА_7 вилучено сідловий тягач «ДАФ» ТЕ95ХВ, державний номерний знак НОМЕР_1 , із напівпричепом цистерною MAGYAR SR34EBNA, державний номерний знак НОМЕР_2 , два технічні паспорти САР 910255, НОМЕР_3 та відібрано 12 пляшок з рідиною для експертного дослідження.

Постановою старшого слідчого СВ Котелевського РВ УМВС України в області ОСОБА_7 від 19.05.2015 вантажний сідловий тягач «ДАФ» ТЕ95ХВ, державний номерний знак НОМЕР_1 , із напівпричепом цистерною MAGYAR SR34EBNA, державний номерний знак НОМЕР_2 , із вантажем, визнано речовими доказами по кримінальному провадженню № 0000195 від 18.05.2015 та передано на відповідальне зберігання до Котелевського РВ УМВС України в області.

20.05.2015 призначена судово-технічна експертиза на предмет яким чином виготовлений відтиск печатки на вказаній накладній, проведення якої доручено експертам НДЕКЦ при УМВС України в Полтавській області. Згідно висновку судово-технічної експертизи № 408 від 25.05.2015 встановлено, що відтиски печатки на вищевказаній товарно-транспортній накладній нанесені струменевим способом з використанням друкарського пристрою з відтворенням кольорового зображення струменеві-краплинною технологією.

По даному кримінальному провадженні призначена та проведена експертами НДЕКЦ при УМВС України в Полтавській області судова експертиза нафтопродуктів та паливно-мастильних матеріалів, згідно висновку № 92 від 29.05.2015 якої встановлено, що надані на дослідження зразки рідини темно-коричневого кольору відносяться до нафтопродуктів, є залишковим нафтопродуктом. Надані на дослідження рідини не є пічним паливом побутовим.

Проведеною експертизою хіміко-аналітичної лабораторії № 1 Центральної хіміко-аналітичної лабораторії ГПУ «Полтавагазвидобування» встановлено, що зразки, вилучені з напівпричепа цистерни MAGYAR SR34EBNA, державний номерний знак НОМЕР_2 , вантажного сідлового тягача «ДАФ» ТЕ95ХВ, державний номерний знак НОМЕР_1 , за всіма фізико-хімічними показниками є нафтопродуктом, а саме, нафтою. Згідно отриманих результатів, надані на експертизу зразки нафтопродуктів мають спільні ознаки з нафтою свердловини № 162 Яблунівського НГКР ГПУ «Полтавагазвидобування».

Крім того, НГВУ «Охтирканафтогаз» також проведено аналіз зразків речовини, наданої Котелевським РВ УМВС України в області. За результатами проведених аналізів на основі отриманих значень фізико-хімічних характеристик наданої речовини, зроблено висновок про належність вказаної речовини до нафти, що відповідає тій, яка транспортується нафтопроводом «Рибальці-Качанівка» з ДНС Рибальського родовища НГВУ «Охтирканафтогаз».

З метою отримання доказів нікчемності фінансово-господарських відносин між ТОВ «Кривбаскоксохім» та ТОВ «ТЖК» при постачанні пічного палива, а також з метою встановлення реальних наслідків, на які були спрямовані правочини між вищевказаними суб`єктами, виникла необхідність перевірки додержання податкового, валютного та іншого законодавства при здійсненні ТОВ «Кривбаскоксохім» господарських операцій з ТОВ «ТЖК».

У судовому засіданні прокурор підтримав клопотання, та просив його задовільнити, посилаючись на викладені в ньому доводи.

Заслухавши пояснення прокурора, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, приходжу до наступного висновку.

Відповідно до ч. 7 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» позапланові виїзні ревізії суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за рішенням суду, ухваленим на підставі клопотання слідчого, прокурора для забезпечення розслідування під час кримінального провадження.

Згідно п. 78.1.11. ст. 78 Податкового кодексу України, передбачено, що документальна позапланова перевірка здійснюється у разі якщо отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

При цьому, враховуючи, що органи державної податкової служби мають право проводити документальні позапланові перевірки, предметом якої являється дотримання податкового законодавства, з метою проведення відповідних заходів із забезпечення збору інформації щодо здійснення посадовими особами платників податків дій, спрямованих на порушення публічного порядку, зловживання правом, здійснення фінансово-господарських операцій з ознаками сумнівних, укладання нікчемних правочинів, що буде використано як доказова база.

Отже, клопотання підлягає задоволенню.

Враховуючи викладене, керуючись ст. 78 Податкового кодексу України, ст. ст. 40, 93, 110, 223, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :
Клопотання про проведення документальної позапланової перевірки задовольнити повністю.

Надати дозвіл на проведення спеціалістами Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області документальної позапланової виїзної перевірки з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ «Кривбаскоксохім» (50005, Дніпропетровська область, м. Кривий Ріг, вул. Домобудівна, 21, ) при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «ТЖК» (50005, Дніпропетровська область, м. Кривий Ріг, вул. Домобудівна, 21-Б, ), за період з 01.01.2015 по 01.11.2015.

На вирішення позапланової виїзної документальної ревізії поставити наступні запитання:

?встановити характер і реальність фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Кривбаскоксохім» з ТОВ «ТЖК» упродовж 2015 року;

?встановити виробників, посередників, постачальників та перевізників товарів, робіт чи послуг що постачались ТОВ «ТЖК» для ТОВ «Кривбаскоксохім»;

?чи підтверджується документально постачання товарів, робіт чи послуг для ТОВ «Кривбаскоксохім», що задекларовані поставленими саме ТОВ «ТЖК», - іншими суб`єктами господарювання, якщо так, то якими саме та на яких об`єктах;

?чи містять правочини, вчинені ТОВ «Кривбаскоксохім» з ТОВ «ТЖК» упродовж 2015 року, ознаки нікчемності (фіктивності) та які саме;

?чи має ТОВ «Кривбаскоксохім», ознаки фіктивності та які саме.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя : ОСОБА_1