Справа № 202/7345/15-к
Провадження № 1-кс/0202/2584/2015
ІНДУСТРІАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
УХВАЛА

10 вересня 2015 року м. Дніпропетровськ
слідчий суддя Індустріального районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 ,
за участю слідчого СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2

розглянувши клопотання слідчого СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 про надання дозволу на проведення обшуку, -
ВСТАНОВИВ:
В провадженні СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області перебуває кримінальне провадження за №0000039, внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23.04.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212, ч.1 ст.205 КК України.

В ході проведення досудового розслідування було встановлено, що службові особи ТОВ «ІТЛ-Групп» (код 37865529), юридична адреса: Дніпропетровська область, Дніпропетровський район, с. Дослідне, вул. Наукова буд.1, протягом 2013 2014 років складали та вносили до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, по безтоварним взаємовідносинам з підприємствами які мають ознаки фіктивності ТОВ «Дніпрожилбуд» (код 34734779), ТОВ «Юрга Груп» (код 38361180), ТОВ «ТД Білецьких» (код 38597729), ТОВ «ТД Норден Груп» (код 38918870), ТОВ «ТД Сієна» (код 38470366), ТОВ «Український Центр Послуг» (код 34914295), ТОВ «Сіті-Лайт Україна» (код 39054928), тим самим, в порушення п.п. 139.1.9, п.139.1 ст.139, п. 201.1 ст.201 Податкового кодексу України (із змінами та доповненнями) зависили податковий кредит з ПДВ на суму 3 663 010,36 грн., що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету держави у особливо великих розмірах.

Також встановлено, що група осіб, знаходячись на території м. Дніпропетровська, протягом 2014 року в денний час, не маючи наміру займатися в подальшому фінансово-господарською діяльністю, зареєстрували юридичні особи, які є ТОВ «ТД Білецьких» (код 38597729), ТОВ «Криан» (код 35043964), ТОВ «Олегріс» (код 38675766), ТОВ «Палот Інжиніринг» (код 38529072), ТОВ «ВТК «Алькор» (код 37274527), ТОВ «ТД Сієна» (код 38470366), ТОВ «МЗ «Дніпро» (код 38678577), ТОВ «Абразів-К» (код 37926167), ТОВ «Укрпромснаб» (код 38385086), ТОВ «ТД Норден Груп» (код 38918870) та інші, тим самим створили суб`єкти підприємницької діяльності (юридичні особи) з метою прикриття незаконної діяльності шляхом документального оформлення фінансово-господарських операцій з суб`єктами господарювання Дніпропетровської та інших областей, які в дійсності не відбувалися, мали безтоварний характер і необхідні лише для надання зовнішніх ознак законності формування податкового кредиту з податку на додану вартість і валових витрат.

Слідством встановлено, що ТОВ «ІТЛ-Групп» формувало податковий кредит за рахунок постачальників, що мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «Дніпрожилбуд», ТОВ «Юрга Груп», ТОВ «ТД Білецьких», ТОВ «ТД Норден Груп», ТОВ «ТД Сієна», ТОВ «Український Центр Послуг», ТОВ «Сіті-Лайт Україна».

У ході досудового розслідування встановлено, що підприємства ТОВ «Юрга Груп», ТОВ «ТД Білецьких», ТОВ «ТД Норден Груп», ТОВ «ТД Сієна» та інші платники податків входять до однієї групи, що надає послуги реальному сектору економіки по мінімізації податкових зобов`язань.

Про приналежність вищезазначених суб`єктів господарювання до однієї групи, свідчить наступне: вони мають розрахункові рахунки в одній банківській установі ПАТ «Мелiор Банк» (МФО 307435); згідно звітів Форма №1ДФ на даних підприємствах працевлаштовані одні і ті особи, а деякі особи працевлаштовані майже на всіх суб`єктах господарської діяльності одночасно; податкова звітність подавалася із однієї ІР-адреси, а також, про зв`язок даних підприємств говорить те, що частина даних підприємств в податковій звітності вказує один номер телефоту.

Також, слідством встановлено, що юридичні адреси ТОВ «Юрга Груп», ТОВ «ТД Білецьких», ТОВ «ТД Норден Груп», ТОВ «ТД Сієна» та інших суб`єктів господарювання з ознаками фіктивності орендувались формально, а фактично вони там ніколи не знаходились.

Встановити який товар або які послуги було отримано від ТОВ «Юрга Груп», ТОВ «ТД Білецьких», ТОВ «ТД Норден Груп», ТОВ «ТД Сієна» не є можливим, оскільки, шляхом маніпулювання податковою звітністю, всі податкові накладні розбито на суми до 10 тис.грн. ПДВ, що в свою чергу не привертає уваги контролюючих органів при проведенні контрольно-перевірочних заходів.

Проведеним аналізом матеріалів податкової звітності зазначених постачальників ТОВ «ІТЛ-Груп», реєстраційних документів, звітів та інших документів, встановлено відсутність необхідних умов для досягнення результатів відповідної підприємницької, економічної діяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, оборотних коштів, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів при значних обсягах реалізації товарів (робіт, послуг).

Таким чином, слідство дійшло висновку, що дії ТОВ «ІТЛ-Групп» направлені виключно на мінімізацію податкових зобов`язань. Така направленість дій платника податків не може бути розцінена як самостійна ділова мета, а тому формування податкового кредиту від операцій із «сумнівними» постачальниками є поза межами здійснення господарської діяльності, і не може відображатися в податковому обліку ТОВ «ІТЛ-Групп».

Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають документи первинної господарської діяльності ТОВ «ІТЛ-Групп», які знаходяться за місцем знаходження офісу ТОВ «ІТЛ-Групп», а саме: м. Дніпропетровськ, пр-т Гагаріна, буд. 77. Вказані документи дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити істину у справі та причетність до ухилення від сплати податків службових осіб ТОВ «ІТЛ-Групп». Без вказаних документів унеможливлюється виявлення та фіксація відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення.

Таким чином, згідно наявних у матеріалах кримінального провадження доказів, є підстави вважати, що документи й предмети, що свідчать про фінансово-господарську діяльність ТОВ «ІТЛ-Групп», в тому числі по фінансово-господарським взаємовідносинам із ТОВ «Дніпрожилбуд», ТОВ «Юрга Груп», ТОВ «ТД Білецьких», ТОВ «ТД Норден Груп», ТОВ «ТД Сієна», ТОВ «Український Центр Послуг», ТОВ «Сіті-Лайт Україна» (первинні документи, документи бухгалтерського й податкового обліків, їх реєстри, «чорнові» записи, платіжні документи, печатки, штампи, факсиміле, системні блоки, паперові й магнітні носії інформації, змінні носії, грошові кошти), інші предмети й цінності (кошти), здобуті злочинним шляхом, не обліковані товарно-матеріальні цінності, а також предмети й документи, що свідчать про здійснення протиправних дій, які мають значення для кримінального провадження, перебувають за місцем знаходження офісного приміщення ТОВ «ІТЛ-Групп», а саме за адресою: м. Дніпропетровськ, пр-т. Гагаріна, буд. 77, на який, згідно з даними реєстраційної служби Дніпропетровського міського управління юстиції у Реєстрі прав власності на нерухоме майно відомості щодо права власності зареєстровано за приватним підприємством «Хоуман» (код 34622007).

Вказав, що інші заходи забезпечення кримінального провадження можуть негативно вплинути на досягнення дієвості даного провадження, орган досудового розслідування вважає за необхідне звернутись до суду з клопотанням про проведення обшуку в приміщенні де ведеться господарська діяльність ТОВ «ІТЛ-Групп» за адресою: м. Дніпропетровськ, пр-т Гагаріна, буд. 77, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення та майна, яке було здобуте в результаті його вчинення, а також встановлення осіб, причетних до кримінального правопорушення, що забезпечить швидке, повне та неупереджене розслідування даного кримінального провадження.

10 вересня 2015 року слідчий СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 звернувся з клопотанням до суду в якому просив надати дозвіл на проведення обшуку за адресою фактичного місцезнаходження ТОВ «ІТЛ-Групп» (код 37865529), а саме: м. Дніпропетровськ, пр-т. Гагаріна, буд. 77.
У судовому засіданні слідчий наполягав на задоволенні клопотання.

Відповідно до ст.233 КПК України ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якою метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до ст.235 КПК України ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи з підстав, зазначених у клопотанні прокурора, слідчого надає право проникати до житла чи іншого володіння особи лише один раз.

Виходячи з вищезазначених вимог Кримінального процесуального кодексу України, на слідчого, прокурора покладається обов`язок доведення наявності достатніх підстав для проведення обшуку, однак із доданих до клопотання матеріалів, не вбачається наявності достатніх даних, що можуть свідчити про те, що за адресою: м.Дніпропетровськ, пр.Гагаріна, б. 77, можуть знаходитися предмети, речі та документи, які мають значення для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення. Надані документи та зазначені в них обставини не свідчать про наявність передбачених законом обставин, які обґрунтовують необхідність проведення обшуку за адресою: м.Дніпропетровськ, пр.Гагаріна, б. 77.

Клопотання про фіксування процесуальної дії за допомогою технічного засобу під час розгляду клопотання слідчому судді не надходило і за ініціативою слідчого судді не здійснювалося, що відповідає вимогам ст. 107 КПК України.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 110, 131-132, 233-235, 309 КПК України, суд,-
ПОСТАНОВИВ :
В задоволенні клопотання слідчого СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 про надання дозволу на проведення обшуку відмовити.

Ухвала є остаточною та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1