13.01.2016 Московский районный суд г. Харькова в составе
председательствующего судьи ОСОБА_1 ,
при секретаре ОСОБА_2
прокурора ОСОБА_3
адвоката ОСОБА_4
в открытом судебном заседании в г. Харькове рассмотрев уголовное дело по обвинению
ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уроженца г. Харькова, гражданина Украины, образование высшее, холостого, не работающего, ранее не судимого, проживающего по адресу: АДРЕСА_1 ,
по ст. ст. 212 ч. 3 и 364 ч. 2 УК Украины;
установил:
ОСОБА_5 с целью прикрытия в 2004 2008 годах незаконной деятельности по оказанию различным субъектам предпринимательской деятельности услуг по минимизации объекта налогообложения, путем передачи им документов с реквизитами фиктивного предприятия для использования в бухгалтерском и налоговом учете, создал ООО ПСК «Вертикаль» (код 32948799), зарегистрированное 14.05.04 года распоряжением исполкома Харьковского городского совета по юридическому адресу: АДРЕСА_2 .
26.05.04 года предприятие ООО ПСК «Вертикаль» было принято на налоговый учет в ГНИ Московского района г. Харькова и 04.06.04 получило свидетельство плательщика налога на добавленную стоимость №292286183, после чего в помещении по адресу: АДРЕСА_3 стало осуществлять свою деятельность .
Далее, в период времени с 2006 по 2008 года ОСОБА_5 , с целью прикрытия вышеуказанной незаконной деятельности, достоверно зная, что ООО ПСК «Вертикаль» не имеет необходимых для осуществления хозяйственной деятельности трудовых ресурсов, техники, оборудования, предоставлял различным субъектам предпринимательской деятельности документы с реквизитами ООО ПСК «Вертикаль» свидетельствующие о выполнении работ и оказании услуг на общую сумму 653 331 527 грив., которые фактически не выполнялись и не оказывались, что предоставила возможность всем контрагентам ООО ПСК «Вертикаль» минимизировать объект налогообложения, тем самым уклонить от уплаты налога на прибыль в сумме 163 332 881,75 грив. и налога на добавленную стоимость в сумме 130 666 305,4 грив., а всего на общую сумму 293 999 187,15 грив., чем причинен ущерб государственным интересам в крупном размере.
ОСОБА_5 , будучи в период времени с 2004 по 2008 года директором и бухгалтером ООО ПСК «Вертикаль», в связи с чем, имел право без доверенности выполнять действия от имени общества, представлять интересы общества во всех отечественных и иностранных предприятиях, в фирмах и организациях, заключать договора и контракты, подписывать финансово-хозяйственные документы, открывать текущие и иные счета в учреждениях банка, следовательно обладал организационно-распорядительными и административно-хозяйственными полномочиями, т.е. был служебным лицом указанного предприятия и в силу занимаемой должности достоверно знал и был обязан соблюдать требования следующих нормативно-правовых актов, закрепляющих правовые основы регулирования, организации, ведения бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности в Украине, своевременность и полноту уплаты налогов: п. 2 ст. 8 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине», согласно которого следует, что вопрос организации бухгалтерского учета на предприятии находится в компетенции его собственника (собственников) и уполномоченного органа (должностного лица) в соответствии с действующим законодательством и учредительным документам; п. 3 ст. 8 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине», согласно которого следует, что ответственность за организацию бухгалтерского учета и обеспечения фиксации фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, хранение обработанных документов, регистров и отчетности в течение установленного времени, но не меньше 3 лет, несет собственник (собственники) или уполномоченный орган (должностное лицо), которое осуществляет руководство предприятием в соответствии с действующим законодательством и учредительными документами; п. 2.11 «Положения о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине», утвержденного постановлением №637 Правления Национального Банка Украины от 15.12.04, согласно которого, выдача наличных средств в подотчет разрешается на срок не более двух рабочих дней, включая день получения наличных денежных средств в подотчет; выдача лицу наличных денежных средств в подотчет осуществляется при условии предоставления им отчета за полученные ранее средства в подотчет; п. 4.2 п.п. 4.2.15 Закона Украины «О налоге с дохода физических лиц», согласно которым, в состав общего месячного налогооблагаемого налога включается сумма чрезмерно потраченных средств, полученных плательщиком налога на командировку или в подотчет и не возвращенных в установленные законодательством сроки; п. 9.10.1 налоговым агентом плательщика налога в течение установленного срока, является лицо, является лицо, которое предоставило данные суммы; п. 9.10.2. отчет об использовании средств выданных в подотчет, предоставляется в форме, установленной центральным налоговым органом, до окончания третьего банковского дня, следующего за днем, за которым плательщик налога: б) завершает выполнение отдельного гражданско-правового действия по поручению и за счет лица, которое предоставило средства в подотчет.
При наличии чрезмерно потраченных средств их сумма возвращается плательщиком налога в кассу или зачисляется на банковский счет лица, которое их предоставило, до или во время предоставления указанного отчета.
Обладая вышеуказанной информацией, ОСОБА_5 , занимая одновременно должности руководителя и бухгалтера ООО ПСК «Вертикаль», имея умысел на уклонение от уплаты налога с дохода физических лиц, умышленно и систематически на протяжении 2006 2008 годов нарушал вышеуказанные требования действующего законодательства и уклонился от уплаты налога с дохода физических лиц в особо крупном размере.
Так, в период времени с 18.04.06 по 25.12.06, ОСОБА_5 получил в подотчет с расчетного счета ООО ПСК «Вертикаль» денежные средства в сумме 7 023 168 грив., которые в кассу предприятия в установленный действующим законодательством 2-хдневный срок не вернул, документы и отчет, подтверждающие расходование полученных в подотчет денежных средств не предоставил, следовательно, получил в указанный период доход в сумме 7 023 168 грив., после чего, как руководитель предприятия налогового агента, не начислил и не уплатил в бюджет государства налог с дохода физических лиц в сумме 913 011,84 грив., чем нарушил ст. ст. 4, 9 Закона Украины «О налоге с дохода физических лиц» и причинил ущерб государственным интересам в особо крупном размере в виде не поступившего налога с физических лиц на указанную сумму.
Далее, ОСОБА_5 , продолжая свою преступную деятельность, аналогичным выше путем в период времени с 13.02.07 по 28.12.07, получил в подотчет с расчетного счете ООО ПСК «Вертикаль» денежные средства в сумме 186 964 786,49 грив., которые в кассу предприятия в установленный действующим законодательством 2-хдневный срок не вернул, документы и отчет, подтверждающие расходование полученных в подотчет денежных средств не предоставил, следовательно, получил в указанный период доход в сумме 186 964 786,49 грив., после чего, как руководитель предприятия налогового агента, не начислил и не уплатил в бюджет государства налог с дохода физических лиц в сумме 28 044 717,97 грив., чем нарушил ст. ст. 4, 9 Закона Украины «О налоге с дохода физических лиц» и причинил ущерб государственным интересам в особо крупном размере в виде не поступившего налога с физических лиц на указанную сумму.
Кроме того, ОСОБА_5 , продолжая свою преступную деятельность, аналогичным выше путем в период времени с 04.01.08 по 27.06.08, получил в подотчет с расчетного счета ООО ПСК «Вертикаль» денежные средства в сумме 337 566 296,78 грив., которые в кассу предприятия в установленный действующим законодательством 2-хдневный срок не вернул, документы и отчет, подтверждающие расходование полученных в подотчет денежных средств не предоставил, следовательно, получил в указанный период доход в сумме 337 566 296,78 грив., после чего, как руководитель предприятия налогового агента, не начислил и не уплатил в бюджет государства налог с дохода физических лиц в сумме 50 634 944,52 грив., чем нарушил ст. ст. 4, 9 Закона Украины «О налоге с дохода физических лиц» и причинил ущерб государственным интересам в особо крупном размере в виде не поступившего налога с физических лиц на указанную сумму.
Кроме того, ОСОБА_5 , злоупотребляя своим служебным положением и достоверно зная, что согласно п. 2.11 «Положения о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине», утвержденного постановлением №637 Правления Национального Банка Украины от 15.12.04, согласно которого, выдача наличных средств в подотчет разрешается на срок не более двух рабочих дней, включая день получения наличных денежных средств в подотчет; выдача лицу наличных денежных средств в подотчет осуществляется при условии предоставления им отчета за полученные ранее средства в подотчет, действуя умышленно и вопреки интересам службы, в нарушение действующего законодательства, в период времени с 18.04.06 по 27.06.08 систематически получал с расчетного счета ООО ПСК «Вертикаль» в подотчет денежные средства, при этом не вернув ранее полученные денежные средства и не отчитавшись за ни, что привело к не поступлению в государственный бюджет сумы налога с дохода физических лиц в общем размере 79 592 674,33 грив. и причинило тяжкие последствия в виде в виде ущерба государству на указанную сумму.
Далее, ОСОБА_5 , реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, достоверно зная, что между ООО ПСК «Вертикаль» и ООО «Укрстройтрейд» (код 33205753), ЧП «Финансовый советник» (код 32136899), ЧФ «С.В.И.» (код 32094299), ООО «Еврострой+» (код 32867055) не было финансово - хозяйственных взаимоотношений, не имея в наличии налоговых накладных, полученных от указанных предприятий, в нарушение п.п. 7.2.4, п. 7.2, п.п. 7.4.5., ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97 ВР от 03.04.97., умышленно в период времени с апреля 2006 года по июнь 2008 года завысил налоговый кредит предприятия по НДС в размере 122 639 129 грн., в результате чего в бюджет государства до настоящего времени не поступили средства в размере 122 639 129 грн., срок уплаты которых уже настал, чем причинен ущерб государству в крупных размерах.
Кроме того, директор ООО ПСК «Вертикаль» ОСОБА_5 , реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, достоверно зная, что между ООО ПСК «Вертикаль» и ООО «Укрстройтрейд» (код 33205753), ЧП «Финансовый советник» (код 32136899), ЧФ «С.В.И.» (код 32094299), ООО «Еврострой+» (код 32867055) не было финансово - хозяйственных взаимоотношений, соответственно, не имея в наличии надлежащим образом оформленных первичных бухгалтерских и налоговых документов на поставку ТМЦ и оказание услуг, полученных от указанных предприятий и предоставляющих ООО ПСК «Вертикаль» право на формирование валовых затрат, умышленно и противоправно, с целью уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах и в нарушение требований п. 5.1, пп. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятия», в период времени с 2006 года по 2008 год завысил валовые затраты предприятия в размере 613 195 643 грн., в результате чего в бюджет государства до настоящего времени не поступили обязательные платежи в сумме 153 298 911 грн., срок уплаты которых уже настал, чем причинен ущерб государству в особо крупных размерах.
Так же, ОСОБА_5 , действуя вопреки интересам службы и достоверно зная, что в период времени с 2006 года по 2008 год у ООО ПСК «Вертикаль» не было финансово - хозяйственных взаимоотношений с ООО «Укрстройтрейд» (код 33205753), ЧП «Финансовый советник» (код 32136899), ЧФ «С.В.И.» (код 32094299), ООО «Еврострой+» (код 32867055), злоупотребляя своим служебным положением, использовал в налоговом и бухгалтерском учете предприятия, а также в приложениях № 5 к декларациям ООО ПСК «Вертикаль» по НДС реквизиты данных предприятий, что повлекло тяжкие последствия в виде не поступления в бюджет государства НДС в общей сумме 122 639 129 грн.
Также, ОСОБА_5 , действуя вопреки интересам службы и достоверно зная, что в период времени с 2006 года по 2008 год у ООО ПСК «Вертикаль» не было финансово - хозяйственных взаимоотношений с ООО «Укрстройтрейд» (код 33205753), ЧП «Финансовый советник» (код 32136899), ЧФ «С.В.И.» (код 32094299), ООО «Еврострой+» (код 32867055), злоупотребляя своим служебным положением, использовал в налоговом и бухгалтерском учете предприятия, а также в приложениях № 5 к декларациям ООО ПСК «Вертикаль» по НДС реквизиты данных предприятий, что повлекло тяжкие последствия в виде не поступления в бюджет государства налога на прибыль в общей сумме 153 298 911 грн..
Кроме того, ОСОБА_5 , работая в период с 2004 года по 2009 год в должности директора ООО ПСК «Вертикаль» (код 32948799), зарегистрированного по адресу: АДРЕСА_2 , являлся должностным лицом указанного предприятия, т.к. согласно п.п. 9.5 устава предприятия обладал организационно-распорядительными и административно- хозяйственными полномочиями.
В 2008 году ОСОБА_5 , действуя умышленно и противоправно, имея умысел, направленный на конвертацию безналичных денежных средств ЧП «Венирт» в наличные и получение вознаграждения за данную услугу, достоверно зная, что работники его предприятия никаких ремонтно-строительных работ на территории ОАО «Волчанский агрегатный завод» по договорам субподряда с ЧП «Венирт» не выполняли, составил следующие заведомо подложные документы с реквизитами ООО ПСК «Вертикаль»:
- договор подряда №12 между ЧП «Венирт» и ООО ПСК «Вертикаль» от 25.02.08. по выполнению работ по устройству топочной № 1 корп. 221-А (производственный. 4-й этаж);
- справку о стоимости выполненных подрядных работ за март 2008 года, договор № 12;
- акт № 1 приемки выполненных подрядных работ за март 2008 года, договор № 12;
- налоговую накладную ООО ПСК «Вертикаль» № 3830 от 31.03.08. на сумму 16 515.6 грн.;
- договор подряда № 14 между 477 «Венирт» и ООО ПСК «Вертикаль» от 25.02.08. по выполнению работ по ремонту химической и металлографической лаборатории отд. № 10. корп. 203;
- справку о стоимости выполненных подрядных работ за март 2008 года, договор № 14;
- акт № 1 приемки выполненных подрядных работ за март 2008 года, договор № 14;
- налоговую накладную ООО ПСК «Вертикаль» № 3841 от 31.03.08. на сумму 20 160 грн.;
- договор подряда № 13 между 1Ш «Венирт» и ООО ПСК «Вертикаль» от 25.02.08. по выполнению работ по ремонту помещения мойки корп. 221 А (производственный), цех № 12;
- справку о стоимости выполненных подрядных работ за март 2008 года, договор № 13;
- акт № 1 приемки выполненных подрядных работ за март 2008 года, договор № 13;
- налоговую накладную ООО ПСК «Вертикаль» № 3843 от 31.03.08. на сумму 16 614 грн.;
- договор подряда № 24 от 31.03.08. между ЧП «Венирт» и ООО ПСК «Вертикаль» по ремонту кровли стружкосборника, корп. 206 «Волчанского агрегатного завода»;
- справку о стоимости выполненных подрядных работ за март 2008 года, договор № 24;
- акт № 1 приемки выполненных подрядных работ за март 2008 года, договор № 24;
- налоговую накладную ООО ПСК «Вертикаль» № 4043 от 25.04.08. на сумму 52 761. 60 гр.;
- договор подряда № 27 .между ЧП «Венирт» и ООО ПСК «Вертикаль» от 05.05.08. по выполнению работ по ремонту топочной № 1 корп. 203;
- справку о стоимости выполненных подрядных работ за май 2008 года, договор № 27;
- акт № 1 приемки выполненных подрядных работ за май 2008 года, договор № 27;
- налоговую накладную ООО ПСК «Вертикаль» № 5205 от 30.05.08. на сумму 9 660 грн.;
- договор подряда № 26 между ЧП «Венирт» и ООО ПСК «Вертикаль» от 05.05.08. по выполнению работ по ремонту кровли корп. 221 -М (произв. пристройка);
- справку о стоимости выполненных подрядных работ за май 2008 года, договор № 26;
- акт № 1 приемки выполненных подрядных работ за май 2008 года, договор № 26;
- налоговую накладную ООО ПСК «Вертикаль» № 5203 от 30.05.08. на сумму 38 311,2 грн.;
- договор подряда № 31 между ЧП «Венирт» и ООО ПСК «Вертикаль» от 30.05.08.; выполнению работ по устройству топочной № 1 корп. 234 (столовая);
- справку о стоимости выполненных подрядных работ за нюнь 2008 года, договор № 31;
- акт № 1 приемки выполненных подрядных работ за нюнь 2008 года, договор № 31;
- налоговую накладную ООО ПСК«Вертикаль» № 6365 от 27.06.08. на сумму 10 304,4 грн.;
- договор подряда № 32 между ЧП «Венирт» и ООО ПСК «Вертикаль» от 30.05.08. по выполнению работ по устройству топочной № 2 корп. 234 (столовая);
- справку о стоимости выполненных подрядных работ за нюнь 2008 года, договор № 32;
- акт № 1 приемки выполненных подрядных работ за июнь 2008 года, договор № 32;
- налоговую накладную ООО ПСК «Вертикаль» № 6359 от 27.06.08. на сумму 10 357, 2 грн.;
- договор подряда № 38 между ЧП «Венирт» и ООО ПСК «Вертикаль» от 26.06.08. по выполнению работ по ремонту помещения сан. узла медпункта;
- справку о стоимости выполненных подрядных работ за июль 2008 года, договор № 38;
- акт № 1 приемки выполненных подрядных работ за июль 2008 года, договор № 38;
- налоговую накладную ООО ПСК «Вертикаль» № 7335 от 31.07.08. на сумму 27 373,2 грн.;
- договор подряда № 33 между ЧП «Венирт» и ООО ПСК «Вертикаль» от 30.05.08. по выполнению работ по устройству топочной № 2 корп. 221-А (АБК);
- справку о стоимости выполненных подрядных работ за июнь 2008 года, договор № 33;
- акт № 1 приемки выполненных подрядных работ за июнь 2008 года, договор № 33;
- налоговую накладную ООО ПСК «Вертикаль» № 6361 от 27.06.08. на сумму 10 442,4 грн.;
- договор подряда № 30 между ЧП «Венирт» и ООО ПСК «Вертикаль» от 30.05.08. по выполнению работ по устройству топочной корп. 239 (гараж);
- справку о стоимости выполненных подрядных работ за июнь 2008 года, договор № 30;
- акт № 1 приемки выполненных подрядных работ за июнь 2008 года, договор № 30;
- налоговую накладную ООО ПСК «Вертикаль» № 6363 от 27.06.08. на сумму 7448,4 грн.;
- договор подряда № 39 между ЧП «Венирт» и ООО ПСК «Вертикаль» от 31.06.08. по выполнению работ по устройству топочной корп. 239 (гараж);
- справку о стоимости выполненных подрядных работ за июль 2008 года, договор № 39;
- акт № 1 приемки выполненных подрядных работ за июль 2008 года, договор М 39;
- справку о стоимости выполненных подрядных работ за август 2008 года, договор № 43;
- акт № 1 приемки выполненных подрядных работ за август 2008 года, договор ЛЬ 43;
- налоговую накладную ООО ПСК «Вертикаль» № 8473 на сумму 8 463,6 грн.;
- договор подряда № 44 между ЧП «Венирт» и ООО ПСК «Вертикаль» от 31.07.08. по выполнению работ по ремонту кровли корпуса № 201;
- справку о стоимости выполненных подрядных работ за август 2008 года, договор № 44;
- акт №1 приемки выполненных подрядных работ за август 2008 года, договор № 44;
- налоговую накладную ООО ПСК «Вертикаль» № 8475 от 29.08.08. на сумму 25.000,8 грн..
Далее ОСОБА_5 , в нарушение требований п. 3 ст. 8 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» согласно которого следует, что ответственность за организацию бухгалтерского учета и обеспечение фиксации фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, хранение обработанных документов, регистров и отчетности в течении установленного времени, но не меньше 3 лет, несет собственник (собственники) или уполномоченный орган (должностное лицо), которое осуществляет руководство пред приятием в соответствии с действующим законодательством и учредительными документами, используя свое должностное положение вопреки интересам службы, достоверно зная, что фактически с ЧП «Венирт» не было никаких финансово-хозяйственных взаимоотношений, подписал вышеуказанные подложные документы, заверил свою подпись оттиском круглой печати ООО ПСК «Вертикаль», после чего через ОСОБА_6 , который не осознавал преступных действий указанных лиц, выдал подложные документы директору ЧП «Венирт» ОСОБА_7 и главному ин женеру данного предприятия ОСОБА_8 .
Далее, ОСОБА_7 и ОСОБА_8 , достоверно зная, что все подрядные работы на территории ОАО «Волчанский агрегатный завод» были фактически выполнены силами работников ЧП «Венирт», подписали вышеуказанные подложные документы с реквизитами ООО ПСК «Вер тикаль» и передали их в бухгалтерию ЧП «Венирт», для использования в бухгалтерском и налоговом учете предприятия и расчета налоговых обязательств.
В результате указанных противоправных действий ОСОБА_5 , на основании указанных подложных документов была необоснованно произведена оплата на счет ООО ПСК «Вертикаль» в сумме 250 403 грн. и незаконно завышены валовые затраты ЧП «Венирт» на указанную сумму, что стало причиной не поступления в государственный бюджет налога на прибыль в сумме 62 600 грн., нарушены п.п 5.1 ст. 5 Закона Украины « О налогообложении прибыли предприятия».
Кроме того, в результате указанных противоправных действий ОСОБА_5 , на основании указанных подложных налоговых накладных был необоснованно и незаконно завышен налоговый кредит ЧП «Венирт» по налогу на добавленную стоимость в размере 50 080 грн., нарушены р.п. 7.4.1. пп.7.4.4 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины « О налоге на добавленную стоимость».
Вышеуказанное стало причиной не поступления в государственный бюджет налога на прибыль и НДС в общей сумме 112 680 грн., чем был причинен ущерб государственным интересам в указанном размере, что является тяжкими последствиями.
Подсудимый виновным себя в предъявленном ему обвинении признал полностью и подтвердил фактические обстоятельства предъявленного обвинения. Пояснил, что с 2004г. стал учредителем фирмы ООО ПСК «Вертикаль», вел финансово-хозяйственную деятельность в сфере строительства, торговли до 2008г.. Он одновременно занимал должности директора и бухгалтера предприятия. Получал подотчет из кассы ООО наличными указанные суммы и не возвращал их в кассу, документы и отчет о расходовании полученных денежных средств не предоставлял, налог с полученных средств не платил. Денежные средства брал подотчет, с целью возврата тем, кто перечислял на счета, деньги передавал представителям предприятий. Декларации в налоговую инспекцию за указанный в обвинении период подписывал и подавал он, в декларациях указывал те цифры, которые указаны в обвинении. Уклонения от уплаты налогов произошло из-за отсутствия денежных ресурсов. Подтвердил тот факт, что выписывались накладные, которые не соответствовали действительности. Указанный в обвинении ущерб признает, в содеянном раскаивается.
Поскольку подсудимый признал себя виновным полностью и добровольно, подтвердил фактические обстоятельства, изложенных в обвинительном заключении, суд, в соответствии с требованиями ч.3 ст. 299 УПК Украины, с согласия всех участников судебного процесса, рассмотрел дело без исследования доказательств.
Суд считает вину подсудимого доказанной полностью.
Действия подсудимого суд квалифицирует по ст. 212 ч. 3 УК Украины, уклонение от уплаты налогов, т.е. умышленное уклонение от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное должностным лицом предприятия, повлекшее к фактическому не поступлению в бюджет средств в особо крупном размере, а также по ст. 364 ч. 2 УК Украины, злоупотребление своим служебным положением, т.е. умышленное, из корысти, использование служебным лицом служебного положения, вопреки интересам службы, что повлекло тяжкие последствия.
Изучением личности подсудимого установлено, что он ранее не судим, ни в чем предосудительном замечен не был, не работает, характеризуются положительно, на учетах у врача нарколога и психиатра не состоит, является инвалидом ІІ-й группы.
Обстоятельством, смягчающим наказание подсудимого суд признает чистосердечное раскаяние, частичное погашение ущерба (т.8 л.д.259).
Обстоятельств, отягчающих наказание не имеется.
При избрании вида и размера наказания, суд учитывает степень общественной опасности совершенных деяний, данные о личности подсудимого и смягчающие наказание обстоятельства, и считает, что исправление и перевоспитание подсудимого возможны без изоляции от общества.
Наказание подсудимому по ч. 3 ст. 212 УК Украины в виде штрафа, в соответствии с требованиями ч.2 ст. 53 УК Украины, с изменениями от 04.12.2010г. № №229, 230 и от 17.12.2011г. № 239, суд еазначает в размере имущественного вреда.
ГНИ Московского района г. Харькова предъявлен гражданский иск к ОСОБА_5 , как виновному лицу, о взыскании начисленных ООО ПСК «Вертикаль» налогов, пени и штрафных санкций.
Данный иск суд оставляет без рассмотрения, как не подготовленный, поскольку иск подлежит предъявлению до ООО ПСК «Вертикаль» в порядке хозяйственного спора.
Судьбу вещественных доказательств суд разрешает в соответствии со ст.81 УПК Украины.
Руководствуясь ст.ст. 321-324 УПК Украины суд, -
ПРИГОВОРИЛ:
ОСОБА_5 признать виновным в совершении преступлений, предусмотренных ч. 3 ст. 212 и ч. 2 ст. 364 УК Украины и назначить ему следующее наказание:
- по ч. 3 ст. 212 УК Украины - штраф в размере 355 530 174 (триста пятьдесят пять миллионов пятьсот тридцать тысяч сто семьдесят четыре) грн. 33 коп. с лишением права заниматься деятельностью, связанной с организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями сроком на 3 (три) года с конфискацией всего имущества, являющегося его личной собственностью;
- по ч.2 ст. 364 УК Украины - 5 (пять) лет лишения свободы с лишением права заниматься деятельностью, связанной с организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями сроком на 3 (три) года со штрафом в размере 17 000 (семнадцать тысяч) грн. в доход государства.
В соответствии с правилами ч. 1 ст. 70 УК Украины окончательно назначить наказание в виде 5 (пяти) лет лишения свободы и штрафа в размере 355 530 174 (триста пятьдесят пять миллионов пятьсот тридцать тысяч сто семьдесят четыре) грн. 33 коп. с лишением права заниматься деятельностью, связанной с организационно - распорядительными и административно-хозяйственными функциями сроком на 3 (три) года со штрафом в размере 17 000 (семнадцать тысяч) грн. в доход государства.
В соответствии со ст. ст. 75, 76 УК Украины освободить ОСОБА_5 от назначенного судом наказания в виде лишения свободы с испытательным сроком в виде 3 (трех) лет, обязав осужденного, согласно п.п. 2, 3, 4 ст. 76 УК Украины:
- не выезжать за пределы Украины на постоянное проживание без разрешения органа уголовно-исполнительной системы;
- уведомлять вышеуказанный орган об изменении места жительства, работы;
- периодически являться для регистрации в органы уголовно-исполнительной системы.
Меру пресечения ОСОБА_5 до вступления приговора в законную силу оставить прежнюю подписку о невыезде.
Гражданский иск ГНИ Московского района г. Харькова оставить без рассмотрения.
Взыскать с ОСОБА_5 в доход государства судебные издержки в размере 65 114,32 грив. за проведение экспертиз.
Вещественные доказательства: документы ООО ПСК «Вертикаль» в количестве 122 томов, находящиеся вместе с материалами уголовного дела, хранить в материалах уголовного дела.
Приговор может быть обжалован в апелляционный суд Харьковской области в течение 15 суток, осужденным в этот же срок с момента получения копии приговора, путем подачи апелляции через Московский районный суд г. Харькова.

Судья