Провадження 1-кс/127/4963/14
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 липня 2014 року м. Вінниця

Вінницький міський суд Вінницької області в складі:

слідчого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

за участю слідчого ОСОБА_3 ,

розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого в ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Вінницькій області майора податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий в ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Вінницькій області майор податкової міліції ОСОБА_3 , 17.07.2014 року звернулася до суду з клопотанням погодженим з старшим прокурором відділу прокуратури Вінницької області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів. Клопотання мотивовано тим, що фізична особа - підприємець ОСОБА_5 (далі - ФОП ОСОБА_5 ) (іпн. НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), проводячи фінансово-господарську діяльність в період з 2011-2013 років, в порушення ст.ст. 1,5 Указу Президента України від 03.07.1998 № 727/98 «Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності суб`єктів малого підприємництва», п. 177.2 ст. 177 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755- VI, ухилилися від сплати податку з доходів фізичних осіб в сумі 1 609 810,56 гривень та в порушення п. 183.10 ст. 183, п. 187.1 ст. 187, п. 200.1 ст.200 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI ухилилися від сплати податку на додану вартість в сумі 986 933 гривень, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах на загальну суму 2 596 743,56 гривень.

Так, ОСОБА_5 , перебуваючи на спрощеній системі оподаткування (платник єдиного податку другої групи), в ході ведення фінансово-господарської діяльності по наданню послуг по реалізації «препейд» - продукції, достовірно знаючи про об`єм отриманої ним за грудень 2010 року виручки за надані послуги в сумі 1 009 870 гривень, що перевищує граничну межу перебування на спрощеній системі оподаткування, не подав заяву до відповідної ДПІ щодо переходу на загальну систему оподаткування.

Крім того, ФОП ОСОБА_5 починаючи з 2010 року, надає послуги по реалізації «препейд» - продукції суб`єкту господарювання, що перебуває на загальній системі оподаткування - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), чим порушує пп.2 п.291.4 ст. 291 Податкового кодексу України (друга група - «фізичні особи - підприємці, які здійснюють господарську діяльність з надання послуг, у тому числі побутових, платникам єдиного податку та /або населенню» «..за умови, що протягом календарного року обсяг доходу не перевищує 1 000 000 гривень». Також, згідно роз`яснень Національного банку України, підприємці, які не мають ліцензій на перевід коштів, не є агентами банків та юридичними особами, не можуть здійснювати операції по переводу коштів за допомогою програмно-технічних комплексів самообслуговування, що дає підстави вважати, що ведення діяльності ФОП ОСОБА_5 здійснюється не в рамках діючого законодавства.

При здійсненні фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_5 проводив розрахунки через банківські рахунки за № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , які відкриті в відділенні ПУАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в м. Вінниця (МФО НОМЕР_5 ).

З метою встановлення фактичного обігу грошових коштів ФОП ОСОБА_5 , законності їх перерахування, осіб, що відкривали банківські рахунки ФОП ОСОБА_5 , та уповноважених знімати грошові кошти з вказаних рахунків, а також осіб, що мали право підпису в банківській установі по рахункам даного суб`єкта підприємницької діяльності, яким чином проводилися розрахунки ФОП ОСОБА_5 з підприємствами - контрагентами за придбані та реалізовані товарно - матеріальні цінності, послуги, для підтвердження чи спростування корисливого мотиву вчинення правопорушення та, відповідно, кваліфікації кримінального правопорушення, а також для проведення судово-економічних та судово-почеркознавчих експертиз для з`ясування порядку „руху коштів і їх оприбуткування, необхідно провести аналіз інформації про рух грошових коштів по банківським рахункам ФОП ОСОБА_5 , які відкриті в відділенні ПУАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в м. Вінниця.

Тому старший слідчий вважає за необхідне здійснити тимчасовий доступ до документів та виїмку відомостей про рух грошових коштів, а також оригіналів документів, наданих для відкриття та використання ФОП ОСОБА_5 вище зазначених банківських рахунків, які можуть виступати в якості джерела доказів по кримінальному провадженню.

Іншими способами встановити обставини, які передбачається довести або спростувати за допомогою цих документів, що містять охоронювану законом банківську таємницю, неможливо.

Беручи до уваги вищевикладене, з метою вжиття заходів щодо всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення - ухилення від сплати податків, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до банківських документів та можливості їх вилучення (здійснення їх виїмки) по рахункам ФОП ОСОБА_5 , які перебувають у володінні службових осіб відділення ПУАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в м. Вінниця та знаходяться за адресою: АДРЕСА_2 . На підставі викладеного старший слідчий просить клопотання задовольнити.

Старший слідчий ОСОБА_3 в судовому засіданні підтримала клопотання за обставин викладених у ньому.

Представник ПУАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду клопотання був повідомлений належним чином, про що свідчить наявна в матеріалах справи телефонограма. Суд вважає можливим розглянути клопотання у відсутності представника відповідно до вимог ст. 163 КПК України.

Відповідно до ст. 107 ч.1 КПК України рішення про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування, в тому числі під час розгляду питань слідчим суддею, приймає особа, яка проводить відповідну процесуальну дію. За клопотанням учасників процесуальної дії застосування технічних засобів фіксування є обов`язковим.

Враховуючи те, що від учасників процесуальної дії не надійшло клопотання про застосування технічних засобів фіксування розгляду клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, тому суд вважає за можливим розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, суд приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Відомості про банківські рахунки клієнтів відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» (№ 2121-III від 07.12.2000) є банківською таємницею.

З роздруківки реєстраційної картки по ФОП ОСОБА_5 вбачається, що при здійсненні фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_5 проводив розрахунки через банківські рахунки за № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , які відкриті в відділенні ПУАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в м. Вінниця (МФО НОМЕР_5 ).

Документи про доступ до яких надійшло клопотання, знаходяться в ПУАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо стороною кримінального провадження буде доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Судом встановлено, що вказані обставини є доведеними матеріалами кримінального провадження, оскільки сукупність інших заходів, застосованих слідчим підтверджує факт неможливості отримання вказаних відомостей іншими способами, а в подальшому відомості, що містяться в документах можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 159, 160, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого в ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Вінницькій області майора податкової міліції ОСОБА_3 задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Вінницькій області майору податкової міліції ОСОБА_3 або іншим працівникам слідчого управління, яких включено до слідчої групи по вказаному кримінальному провадженню, або іншим працівникам ГУ Міндоходів у Вінницькій області, які будуть діяти на підставі доручення, тимчасовий доступ до оригіналів документів (а при їх відсутності - копій) в відділенні ПУАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в м. Вінниця (МФО НОМЕР_5 , АДРЕСА_2 , тел.: НОМЕР_6 ) стосовно інформації ФОП ОСОБА_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яка містить банківську таємницю, а саме:

1.Відомостей про рух грошових коштів, відображених на паперових носіях, по рахункам ФОП ОСОБА_5 № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 (по всіх видах валют), в прибутковій і видатковій частині, із зазначенням дати, повною розшифровкою контрагентів і призначення платежів за період з 01.01.2010 по 31.12.2013;

2.Документів, які стосуються відкриття і обслуговування вказаних рахунків, а саме: картонки зі зразками підписів і відбитком печатки встановленого зразку;

- заяви на відкриття рахунків;

- договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнта;

- копії свідоцтва про державну реєстрацію (перереєстрацію) суб`єкта підприємницької діяльності - фізичної особи, завіреного нотаріально;

- ксерокопій паспортів уповноважених осіб;

- довіреності на право вчинення юридичних дій від імені ФОП ОСОБА_5 ;

- довіреності на ім`я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунком, завіреної нотаріально;

- заяв на видачу чекових книжок;

- документів, які засвідчують видачу і отримання чекових книжок з вказівкою серійного номеру першого і останнього чеку кожної чекової книги, котрі отримувались підприємцем за період з 01.01.2010 по 31.12.2013;

- заяви клієнта про встановлення системи "клієнт-банк";

- договору на обслуговування системи "клієнт-банк";

- акту про-введення системи "клієнт-банк" в експлуатацію;

- документів, які засвідчують встановлення системи "клієнт-банк";

- документів, які засвідчують генерацію и повторну генерацію електронного ключа і електронних підписів клієнта, включаючи документи, котрі підтверджують факт видачі вказаних електронних ключів;

- інших документів, які знаходяться в справі з юридичного оформлення рахунків клієнта банку;

- платіжних доручень на перерахування грошових коштів за період з 01.01.2010 по 31.12.2013:

- чеків на отримання готівки за період з 01.01.2010 по 31.12.2013 - в оригіналах і в повному обсязі, а в разі відсутності оригіналів - надати засвідчені копії вказаних документів та протоколів виїмки, що підтверджують вилучення оригіналів документів ФОП ОСОБА_5 .

Зобов`язати АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Вінницькій області майору податкової міліції ОСОБА_3 вищевказані документи.

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді є остаточною та оскарженню не підлягає.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Слідчий суддя