Справа № 1-204/10
Провадження № 1/175/126/15
Днепропетровский районный суд Днепропетровской области в составе:
председательствующего - судьи Бровченко В.В.,
при секретаре Лукьяненко Е.В.,
с участием прокурора Храпливого А.В.,
рассмотрев в открытом судебном заседании в пгт. Юбилейный уголовное дело по обвинению
ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1,
уроженца ІНФОРМАЦІЯ_2, гражданина Украины,
ІНФОРМАЦІЯ_3, не военнообязанного, разведенного,
работающего директором ООО «Опторг ЮС», проживающего по
г. Днепропетровске, зарегистрированного по ул. Алтайской,
дом № 51АДРЕСА_2 в г. Днепропетровске, ранее не
судимого,
в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст.205 ч.2, 366 ч.2 УК Украины,
На основании решения № 1 от 11.01.2006 года общего собрания ОСОБА_2 с ограниченной ответственностью «ЮСК Ланит» (далее ООО «ЮСК Ланит» или ОСОБА_2) с 11 января 2006 года и по 23 декабря 2008 года ОСОБА_1 работал в должности директора ОСОБА_2, зарегистрированного ІНФОРМАЦІЯ_4Правда», 32-В в г. Днепропетровске.
В соответствии с п.11.9 ОСОБА_2, утвержденного решением общего собрания от 11.01.2006 года, к компетенции директора относится:
- представление интересов ОСОБА_2 в органах государственной власти и органах местного самоуправления, других организациях…;
- разработка текущих планов деятельности ОСОБА_2 и мер, необходимых для решения задач ОСОБА_2;
- разработка ежегодных смет, должностных раскладов, показателей работы и сроков премирования;
- без доверенности действует от имени ОСОБА_2, заключает договора и другие сделки, коллективный договор;
- выдает приказы, инструкции и другие акты по вопросам, которые относятся к его компетенции.
В соответствии со ст.9 Бюджетного кодекса Украины доходы бюджета классифицируются на налоговые поступления, не налоговые поступления, доходи от операций с капиталом, трансферты.
Налоговыми поступлениями признаются предусмотренные налоговыми законами Украины общегосударственные и местные налоги, сборы и другие обязательные платежи.
В соответствии с п.п.1.6, 1.7 ст.1 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» налоговое обязательство - это общая сумма налога, полученная (насчитанная) плательщиком налога в отчетном (налоговом) периоде, определенная в соответствии с этим законом. Налоговый кредит - это сумма, на которую плательщик налога имеет право уменьшить налоговое обязательство отчетного периода, определенная этим законом.
В соответствии с п.п.6.1, 6.1.1 ст.6 этого Закона объекты налогообложения облагаются по ставке 20 %. Налог составляет 20 % от базы налогообложения и присоединяется к цене товара.
В соответствии со ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» поставка товара осуществляется по договорным ценам с дополнительным начислением налога на добавочную стоимость.
В соответствии с п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» налоговый кредит отчетного периода определяется исходя из договорной цены стоимости товаров, но не меньше уровня обычных цен, в случае если договорная цена на такие товары отличается больше чем на 20 % от обычной цены на такие товары, и состоит из сумм налогов, начисленных плательщиком налога по ставке, предусмотренной п.6.1 ст.6 и ст.8-1 этого Закона на протяжении такого отчетного периода в связи с приобретением или изготовлением товаров и услуг с целью их дальнейшего использования в налогооблагаемых операциях в рамках хозяйственной деятельности плательщика налога.
В соответствии с п.7.4.5 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» не подлежат включению в состав налогового кредита суммы уплаченного налога в связи с приобретением товаров, не подтвержденные налоговыми накладными или таможенными декларациями.
В соответствии с п.3.2.1 ст.3 Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиками налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами» в любых случаях, когда плательщик налогов в соответствии с законами по вопросам налогообложения уполномочен удерживать налог, сбор, которыми налогооблагаются другие лица, в том числе налоги с доходов физических лиц, …, добавочную стоимость, …, а также любые другие налоги, которые удерживаются с источника выплаты, сумма таких налогов, сборов считается бюджетным фондом, который принадлежит государству и создается от их имени.
В соответствии со ст.1 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» финансовая отчетность - это бухгалтерская отчетность, которая содержит информацию о финансовом положении, результатах деятельности и движении денежных средств предприятия за отчетный период.
В соответствии с ч.2 ст.3 этого Закона бухгалтерский учет является обязательным видом учета, который ведется предприятием. Финансовая, налоговая, статистическая и другие виды отчетности,
которые используют денежный измеритель, основываются на данных бухгалтерского учета.
В соответствии со ст.11 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» на основании данных бухгалтерского учета предприятия должны составлять финансовую отчетность. Финансовую отчетность подписывают руководитель и бухгалтер предприятия.
Таким образом, ОСОБА_1, являясь должностным лицом, осуществляющим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, совершил должностные преступления при следующих обстоятельствах.
Кроме того, ОСОБА_1, имея умысел на фиктивную продажу Частного предприятия «Аркада 66» (далее ЧП «Аркада 66» или Предприятие) с целью дальнейшего использования его печатей и счетов для минимизации доходов контрагентов и конвертации денежных средств из безналичной формы в наличные денежные средства путем снятия наличных денежных средств, перечисленных контрагентами за якобы поставленный товар, в банках со счетов ЧП «Аркада 66», 08 июля 2008 года, действуя умышленно, находясь в помещении офиса частного нотариуса Днепропетровского городского нотариального округа ОСОБА_3, путем подписания решения собственника ЧП «Аркада 66» от 08.07.2008 года и тем самым подтверждения своего волеизъявления на снятие из себя полномочий директора и передачу прав на данное Предприятие другому лицу, которому уплатил денежное вознаграждение в размере 600 грн., переоформил ЧП «Аркада 66» на ОСОБА_4, который в
период с 08 июля 2008 года и по 25 марта 2010 года фактически к обязанностям директора ЧП «Аркада 66» не приступал, печати и штампы Предприятия от ОСОБА_1 не получал, какие-либо документы от имени Предприятия не подписывал, текущие счета в банках не открывал и о финансовых операциях, осуществляемых ЧП «Аркада 66» осведомлен не был.
В дальнейшем ОСОБА_1, реализовывая ранее возникший преступный умысел, в период времени с 08 июля 2008 года и по 25 марта 2010 года включительно использовал печать и счета ЧП «Аркада 66» для минимизации налоговых обязательств контрагентов и конвертации денежных средств из безналичной формы в наличные денежные средства путем снятия наличных денежных средств, перечисленных контрагентами за якобы поставленный товар, в банках со счетов ЧП «Аркада 66», при этом, с целью прикрытия незаконной деятельности и подтверждения факта осуществления финансовых операций составлял, подписывал, заверял оттиском печати и отдавал контрагентам первичные документы бухгалтерского учета, а именно: накладные, счета, налоговые накладные от ЧП «Аркада 66», получав за оказанные им услуги 4% от обналиченной суммы.
Кроме того, ОСОБА_1, будучи учредителем и работая в должности директора ООО «ЮСК Ланит», являясь должностным лицом, осуществляющим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, имея умысел на фиктивную продажу данного ОСОБА_2 с целью дальнейшего использования печатей и счетов ООО «ЮСК Ланит» для минимизации доходов контрагентов и конвертации денежных средств из безналичной формы в наличные денежные средства путем снятия наличных денежных средств, перечисленных контрагентами за якобы поставленный товар, в банках со счетов ООО «ЮСК Ланит», действуя умышленно, 23 декабря 2008 года, находясь в помещении офиса частного нотариуса Днепропетровского городского нотариального округа ОСОБА_3, путем подписания договора купли-продажи части в уставном фонде ОСОБА_2 от 23.12.2008 года, тем самым, подтверждая свое волеизъявление на снятие из себя полномочий директора и передачу прав на данное ОСОБА_2 другому лицу, которому уплатил денежное вознаграждение в размере 400 грн., переоформил ООО «ЮСК Ланит» на ОСОБА_5, который в период с 23 декабря 2008 года и по 25 марта 2010 года фактически к обязанностям директора ООО «ЮСК Ланит» не приступал, печати и штампы ОСОБА_2 от ОСОБА_1 не получал, какие-либо документы от имени ООО «ЮСК Ланит» не подписывал, текущие счета в банках не открывал и о финансовых операциях, осуществляемых ООО «ЮСК Ланит» осведомлен не был.
В дальнейшем ОСОБА_1, продолжая реализовывать ранее возникший преступный умысел, в период времени с 23 декабря 2008 года и по 25 марта 2010 года использовал печать и счета ООО «ЮСК Ланит» для минимизации налоговых обязательств контрагентов и конвертации денежных средств из безналичной формы в наличные денежные средства путем снятия наличных денежных средств, перечисленных контрагентами за якобы поставленный товар, в банках со счетов ООО «ЮСК Ланит», при этом, с целью прикрытия незаконной деятельности и подтверждения факта осуществления финансовых операций составлял, подписывал, заверял оттиском печати и отдавал контрагентам первичные документы бухгалтерского учета, а именно:
накладные, счета, налоговые накладные от ООО «ЮСК Ланит», получая за оказанные им услуги 4% от обналиченной суммы.
Кроме того, в мае 2008 года у ОСОБА_1, который, будучи учредителем и работая в должности директора ОСОБА_2 с ограниченной ответственностью «Опторг ЮС» (далее ООО «Опторг ЮС» или ОСОБА_2), являясь должностным лицом, осуществляющим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, возник умысел на использование печатей и счетов ОСОБА_2 для осуществления транзитных функций при минимизации доходов контрагентов путем аккумулирования безналичных денежных средств, перечисленных контрагентами за якобы поставленный товар, на расчетных счетах ООО «Опторг ЮС» и их дальнейшего перечисления на расчетные счета ЧП «Аркада 66» и ООО «ЮСК Ланит» с целью последующей конвертации денежных средств из безналичной формы в наличные денежные средства путем снятия наличных денежных средств в банках.
Продолжая реализовывать ранее возникший преступный умысел, ОСОБА_1 в период времени с мая 2008 года по 25 марта 2010 года использовал печать и счета ООО «Опторг ЮС» для осуществления функций транзита при минимизации доходов контрагентов путем аккумулирования безналичных денежных средств, перечисленных контрагентами за якобы поставленный товар, на расчетных счетах ООО «Опторг ЮС» и их дальнейшего перечисления на расчетные счета ЧП «Аркада 66» и ООО «ЮСК Ланит» с целью последующей конвертации денежных средств из безналичной формы в наличные денежные средства путем снятия наличных денежных средств в банках, и с целью прикрытия незаконной деятельности, а также подтверждения факта осуществления финансовых операций составлял, подписывал, заверял оттиском печати и отдавал контрагентам первичные документы бухгалтерского учета, а именно: накладные, счета, налоговые накладные от ООО «Опторг ЮС», получая за оказанные им услуги 4% от обналиченной суммы.
В судебном заседании подсудимый ОСОБА_1 виновным себя по измененному обвинению признал полностью, но от дачи показаний отказался, подтвердив свои признательные показания, которые он
давал на досудебном следствии. В содеянном раскаивается и просит строго не наказывать.
Вина подсудимого ОСОБА_1 в совершении указанных судом деяний подтверждается его показаниями, данными при допросах в качестве подозреваемого и обвиняемого, а также доказательствами, исследованными с согласия участников процесса в соответствии со ст.299 УПК Украины.
Умышленные действия ОСОБА_1, выразившиеся в совершении должностного подлога, то есть во внесении должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, а также выдаче заведомо ложных документов, что повлекло за собой наступление тяжких последствий, суд квалифицирует по ч.2 ст.366 УК Украины, а выразившиеся в создании субъектов хозяйственной деятельности с целью прикрытия незаконной деятельности, совершенные повторно по ч.2 ст.205 УК Украины как фиктивное предпринимательство.
При определении вида и меры наказания, суд учитывает характер и степень тяжести совершенных преступлений, обстоятельства дела и личность ОСОБА_1, - ранее не судим, работает, по месту жительства характеризуется положительно, на учете у врачей нарколога и психиатра не состоит.
Обстоятельствами, смягчающими наказание, суд признает чистосердечное раскаяние в содеянном, полное признание вины и добровольное возмещение причиненного ущерба.
Обстоятельств, отягчающих наказание, суд не усматривает.
Исходя из общих принципов назначения наказания, предусмотренных ст.ст.65, 69-1 УК Украины, с учётом обстоятельств дела и личности подсудимого, совершившего средней тяжести преступления и чистосердечно раскаявшегося в содеянном, а также мнения государственного обвинителя о виде и мере наказания, суд считает необходимым назначить основное наказание с применением ст.75 УК Украины, полагая, что ОСОБА_1 не представляет опасности для общества, и такое наказание будет достаточным для его исправления и предупреждения новых преступлений.
Оснований для не назначения дополнительного наказания, предусмотренного санкцией ч.2 ст.366 УК Украины в виде лишения права занимать определенные должности и заниматься определенной деятельностью, в соответствии со ст.69 ч.2 УК Украины суд не усматривает.
Руководствуясь ст.ст.321-324 УПК Украины, суд
ОСОБА_1 признать виновным в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст.205 ч.2, 366 ч.2 УК Украины и подвергнуть наказанию:
- по ч.2 ст.205 УК Украины - в виде лишения свободы сроком на 3 (три) года,
- по ч.2 ст.366 УК Украины в виде лишения свободы сроком на 2 (два) года 6 (шесть) месяцев с лишением права занимать должности, связанные с организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями на предприятиях всех форм собственности сроком на 2 (два) года.
На основании ч.1 ст.70 УК Украины путем поглощения менее строгого наказания более строгим, окончательно определить наказание в виде лишения свободы сроком на 3 (три) года с лишением права занимать должности, связанные с организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями на предприятиях всех форм собственности сроком на 2 (два) года.
На основании ст.75 УК Украины освободить осужденного ОСОБА_1 от отбытия назначенного основного наказания в виде лишения свободы при условии, что в течение одного года испытательного срока он не совершит новое преступление и выполнит возложенные на него обязанности.
На основании ст.76 УК Украины обязать осужденного ОСОБА_1 не выезжать за пределы Украины на постоянное место жительства без разрешения уголовно-исполнительной инспекции, уведомлять эту инспекцию об изменении места жительства и работы, а также периодически являться на регистрацию в уголовно-исполнительную инспекцию по месту своего жительства.
Меру пресечения, избранную ОСОБА_1 в виде подписки о невыезде, - отменить по вступлении приговора в законную силу.
Шесть системных блоков персональных компьютеров, три флеш-накопителя памяти, одну дискету, один диск и два ноутбука,
находящиеся в комнате хранения вещественных доказательств прокуратуры Днепропетровского района Днепропетровской области, - по вступлении приговора в законную силу вернуть ОСОБА_1, предварительно удалив с них всю информацию, касающуюся настоящего уголовного дела.
На приговор может быть подана апелляция в апелляционный суд Днепропетровской области через Днепропетровский районный суд в течение 15 суток со дня его провозглашения.
Судья В.В. Бровченко