печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

16 вересня 2014 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю сторони кримінального провадження старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі Головного управління Міндоходів у м. Києві ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі Головного управління Міндоходів у м. Києві ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до документів,-

В С Т А Н О В И В :

В провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 надійшло вказане клопотання в якому слідчий просить:

Надати старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі Головного управління Міндоходів у м. Києві підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які свідчать про проведені фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які перебувають у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з можливістю їх вилучення, а саме:

- документи (договори з додатками, додаткові угоди, рахунки, рахунки-фактури, банківські документи, акти прийому-передачі, акти взаємозвірки, накладні, податкові накладні, товаротранспортні накладні, розрахунки, оборотно-сальдові відомості, листи, доручення, залізничні квитанції, сертифікати якості та технічної документації на придбані ТМЦ та інші), які супроводжували укладання та виконання угод між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;

- реєстри отриманих та виданих податкових накладних;

- звітні документи з додатками (податкові декларації) за період з 01.02.2014 по 30.04.2014, де відображено фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

В обґрунтування клопотання зазначає:

У провадженні другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі Головного управління Міндоходів у м. Києві перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000175 від 31 липня 2014 року, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст. 212, ч.1 ст. 205 КК України.

Підставою для внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань став акт №538/26-55-22-09/38003909 від 19.06.2014 «Про результати проведення невиїзної позапланової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 з питань правомірності нарахування податкових зобов`язань та податкового кредиту з податку на додану вартість в результаті взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 за період з 01.02.2014 по 28.02.2014 року», складений ІНФОРМАЦІЯ_3 , згідно якого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в порушення п.198.1, п.198.6 ст.198, п.201.4 ст.201 Податкового кодексу України занижено податок на додану вартість за лютий 2014 року у сумі 1 427 951 грн., що є значним розміром.

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що невстановлені особи, з метою прикриття незаконної діяльності зареєстрували ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) на гр. ОСОБА_4 , який втратив документи, чим вчинили фіктивне підприємництво.

Як вбачається з матеріалів податкової перевірки, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) частково сформувало власний податковий кредит з податку на додану вартість за рахунок виписаних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) податкових накладних в лютому 2014 року на суму 1 427 951 грн.

16.05.2014 ІНФОРМАЦІЯ_3 складено акт №425/26-55-22-02/38917132, про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з питань правильності обчислення податкових зобов`язань та податкового кредиту по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за березень 2014 року, згідно якого не підтверджено реальність проведення господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та документування зазначених операцій та відображення їх у бухгалтерському обліку без отримання результатів таких операцій в дійсності.

З огляду на те, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » були вчинені правочини. які не спрямовані на реальне настання наслідків при придбанні та продажу товарів (робіт, послуг), первинні документи (договори, видаткові, податкові накладні та ін..), які були виписані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », не можуть бути документами як такими, що служать підставою для включення вартості товарів (робіт, послуг) до складу валових витрат (витрат, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування) та сум ПДВ з вартості товарів (робіт, послуг) для включення до складу податкового кредиту у підприємств, які придбали у них ці товари (роботи, послуги).

Враховуючи вищевикладене, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » безпідставно включило до податкового кредиту податок на додану вартість за лютий 2014 року у загальній сумі 1427951 грн., чим порушило вимоги п. 198.1, п, 198.6 ст.198, п.201.4 ст.201 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року, якими визначено, що не дозволяється включення до податкового кредиту будь-яких витрат по сплаті податку, що не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями, а при імпорті робіт (послуг) - актом прийняття робіт (послуг) чи банківським документом, який засвідчує перерахування коштів в оплату вартості таких робіт (послуг).

В результаті неправомірності включення до податкового кредиту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сум ПДВ за рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , перевіркою встановлено заниження податку на додану вартість за лютий 2014 року у сумі 1 427 951 грн.

Також, в результаті аналізу податкових декларацій з податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », встановлено, що останнє проводило фінансово-господарські операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період з лютого по квітень 2014 року.

Кримінальне провадження №0000175 внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » при проведенні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, а також за фактом вчинення невстановленими особами фіктивного підприємництва, яке полягає у реєстрації невстановленими особами, з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) на гр. ОСОБА_4 , який втратив документи, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.205 КК України.

Під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до оригіналів первинних фінансово-господарських документів, що свідчать про господарські взаємовідносини у період з 01.02.2014 по 30.04.2014 між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », з можливістю їх вилучення, а саме:

- документи (договори з додатками, додаткові угоди, рахунки, рахунки-фактури, банківські документи, акти прийому-передачі, акти взаємозвірки, накладні, податкові накладні, товаротранспортні накладні, розрахунки, оборотно-сальдові відомості, листи, доручення, залізничні квитанції, сертифікати якості та технічної документації на придбані ТМЦ та інші), які супроводжували укладання та виконання угод ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;

- реєстри отриманих та виданих податкових накладних;

- звітні документи з додатками (податкові декларації) за період з 01.02.2014 по 30.04.2014, де відображено фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Згідно аналізу податкових декларацій з податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та згідно АІС «Податковий блок» встановлено, що останнє у протягом лютого квітня 2014 року формувало податковий кредит з податку на додану вартість за рахунок проведених господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ).

Оригінали первинних документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та свідчать про проведені фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » мають значення для встановлення товарів (робіт та послуг), які ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » придбавало у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », фактичного розміру завданої державі шкоди, визначення кола осіб, відповідальних за здійснення фінансово-господарських операцій, а також осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення.

Також завдяки цим документам можливо провести експертне дослідження.

Фінансово-господарські документи, до яких необхідно здійснити тимчасовий доступ, містять в собі фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню для подальшого призначення проведення податкової перевірки з метою недопущення ухилення від сплати податків до державного бюджету України.

У зазначених документах охоронювана законом таємниця не міститься.

Оригінали зазначених фінансово-господарських документів необхідно вилучити у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », оскільки вони необхідні для використання під час проведення податкової перевірки та експертного дослідження, а також для встановлення особи, яка підписувала дані документи у кримінальному провадженні та встановлення товарів (робіт та послуг), які ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » придбавало у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Таким чином, у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, а також те, що існує реальна загроза зміни або знищення відповідних документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Підставою вважати реальною загрозою зміни або знищення документів є те, що документи до яких виникла необхідність у доступі та вилученні, на даний час перебувають в розпорядженні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які мають причетність до вчинення даного кримінального правопорушення, а також містять ознаки підробки, та з метою уникнення відповідальності можуть здійснити приховання доказів, які можуть довести причетність службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до даного кримінального правопорушення.

Під час досудового розслідування, слідчим надавався запит в порядку ст. 93 КПК України, щодо надання вищезазначених документів, проте службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в наданні копій документів відмовлено.

Слідчий суддя, заслухавши пояснення сторони кримінального провадження, яка підтримала клопотання з викладених в ньому підстав, дослідивши додані до клопотання матеріали, приходить до висновку про обґрунтованість клопотання, оскільки наявні достатні підстави вважати, що документи, про доступ до яких заявлено клопотання, мають суттєве значення для встановлення істини у даному кримінальному провадженні та мають доказове значення, а тому необхідно отримати тимчасовий доступ до зазначених вище документів з можливістю їх вилучення, з підстав зазначених у клопотанні.

На підставі викладеного і керуючись ст. 108, ст.ст.160, 162, 163, 164, 166, ст. 309 КПК України , слідчий суддя,

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі Головного управління Міндоходів у м. Києві ОСОБА_3 тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які свідчать про проведені фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які перебувають у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з можливістю їх вилучення, а саме:

- документи (договори з додатками, додаткові угоди, рахунки, рахунки-фактури, банківські документи, акти прийому-передачі, акти взаємозвірки, накладні, податкові накладні, товаротранспортні накладні, розрахунки, оборотно-сальдові відомості, листи, доручення, залізничні квитанції, сертифікати якості та технічної документації на придбані ТМЦ та інші), які супроводжували укладання та виконання угод між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;

- реєстри отриманих та виданих податкових накладних;

- звітні документи з додатками (податкові декларації) за період з 01.02.2014 по 30.04.2014, де відображено фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Строк дії ухвали становить один місяць з дня постановлення ухвали.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Ухвала виготовлена в двох примірниках.

Примірник №1 знаходиться в матеріалах справи №757/25753/14-к.

Примірник №2 наданий старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі Головного управління Міндоходів у м. Києві ОСОБА_3

Слідчий суддя ОСОБА_1