ДЗЕРЖИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КРИВОГО РОГУ
ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
У Х В А Л А
іменем України
Справа № 210/5469/14-к
Провадження № 1-кс/210/698/14
"13" жовтня 2014 р.
Слідчий суддя Дзержинського районного суду м. Кривого Рогу Дніпропетровської області ОСОБА_1 , за участю слідчого ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , розглянув в залі суду клопотання старшого слідчого другого відділу КР СУ фінансових розслідувань Криворізької південної ОДПІ Головного управління Міндохдів у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , про здійснення тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні службових КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та можливості їх вилучення,-

В С Т А Н О В И В:
10 жовтня 2014 року слідчий звернувся з клопотанням погодженим прокурором про дозвіл здійснення тимчасового доступу до речей і документів та можливості їх вилучення.
В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на наступне.
В провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Криворізької південної ОДПІ Головного управління Міндохдів у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000033 від 19.09.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи КП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) м. Жовті води, в період з 01.03.2012 року по 30.04.2013 року, з метою ухилення від сплати до державного бюджету податку на додану вартість, в порушення вимог п.16.1.4 ст. 16, ст. 38 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. №2755-VІ, із змінами та доповненнями, ставлячи інтереси підприємства вище державних, використовуючи грошові кошти підприємства на цілі, які не відносяться до першочергових обов`язкових платежів, не здійснювали перерахування|перерахування| до державного бюджету України сум заборгованості зі сплати податку на додану вартість у розмірі 2 723 121,40 грн., зазначених у поданих деклараціях з податку на додану вартість у звітних податкових періодах 2012-2013 р.р., що знаходилось в межах їх повноважень, що призвело до фактичного не надходження до бюджету податку на додану вартість на загальну суму 2 723 121,40 грн. та підлягає сплаті і складає більше 5000 неоподатковуваних податком мінімумів доходів громадян і є особливо великим розміром.
Вказані факти підтверджуються матеріалами камерального аналізу № 2144/7/16-15-01 від 10.09.2014 року «Про результати повноти нарахування та сплати податку на додану вартість Комунального підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за період з 01.03.2012 року по 31.03.2013 року».
У зв`язку з чим, слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування, просив суд надати тимчасовий доступ до речей і документів КП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходяться у володінні службових осіб КП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: державної статистичної звітності, а також первинних фінансово-господарських і бухгалтерських документів підприємства та фінансової звітності за період 2012-2013 р.р.: - відомостей нарахування та відрахування податку на додану вартість, договорів та інших документи по нарахуванню і сплаті податку на додану вартість; переписки з податковими органами з питань погашення податкової заборгованості; платіжних доручень по сплаті до державного бюджету України податку на додану вартість за період з 01.03.2012 року по 23.09.2014 року; - угод, договорів, реєстрів податкових накладних, видаткових та податкових накладних, платіжних доручень, транспортних накладних, банківських виписок, актів прийому-передачі товару/виконаних робіт стосовно взаємовідносинам КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та підприємств-контрагентів продавців та постачальників; - відомостей про розстрочення (відстрочення) податкових зобов`язань з податку на додану вартість, згідно рішень ДПА у Дніпропетровській області «Про розстрочення податкових зобов`язань (боргу)»; - договорів «Про розстрочку (відстрочку) податкових зобов`язань»; - розрахункових відомостей отриманих грошових коштів, перерахованих населенням фізичними особами, бюджетними установами за послуги з теплопостачання, наданих КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на рахунки підприємства за період с 01.03.2012 року по 30.04.2013 року; - податкових декларацій з податку на додану вартість за період з 01.03.2012р. по 31.03.2013 р., уточнюючих розрахунків податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок за період з 01.03.2012 року по 30.04.2013 року; платіжних доручень по сплаті до державного бюджету України сум заборгованості з податку на додану вартість; - документів підтверджуючих сплату КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в розмірі 2 723 121,40 грн. /податок на додану вартість, нарахований за відповідний базовий звітний період з 01.03.2012 р. по 31.03.2013 р.; - банківських виписок щодо перерахування КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » нарахованих сум податку на додану вартість до бюджету; - завірених копії уставних, реєстраційних документів (договори, статути), - свідоцтва про державну реєстрацію; - договорів щодо надання електронної звітності; - документів, що підтверджують розподіл обов`язків між службовими особами (в т.ч. посадових інструкцій) КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та документів (наказів, розпоряджень тощо) про призначення, звільнення з посади директора, головного бухгалтера та інших працівників-спеціалістів (інженерів, заступників директора, в т.ч. з фінансів, економістів) КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та інших бухгалтерських і податкових документів стосовно взаємовідносинам КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з підприємствами-контрагентами, журналів-ордерів по рахункам 631, 685.1, 791, 91, 92, 201, 361 та інших документів, за період з 01.03.2012 року по 30.04.2013 року, з можливістю їх вилучення.
Суд, вислухавши пояснення слідчого та дослідивши матеріали клопотання, доходить до висновку, що воно не підлягає задоволенню з наступних підстав:
Як видно з клопотання, приводом для порушення кримінального провадження та звернення з клопотанням, виявилася інформація про порушення податкового законодавства з боку посадових осіб КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
При цьому, з матеріалів кримінального провадження, досліджених судом, не вбачається наявність на даний час фактів, які беззастережно свідчать про скоєння даного злочину.
Так, податкова перевірка вказаного підприємства не проводилася. Відповідно, порушень податкового законодавства не встановлювалося, податкові повідомлення-рішення не виносилися.
Висновків експертів (спеціалістів) з приводу порушення вимог податкового законодавства у справі також немає.
Матеріали камерального аналізу, що мається у справі, не містять фактично ніяких обґрунтувань та посилань на порушення норм податкового законодавства, а просто, по суті, констатують факт несплати (на думку автора аналізу) податкових платежів на загальну суму 2723121 грн 40 коп.
При цьому, згідно довідок до даного акту камерального аналізу, підприємство податкові платежі сплачувало або у тому ж місяці, у якому їх нараховано, або ж наступного місяця.
Таким чином, суд, не вирішуючи наперед питання про наявність вини чи складу злочину, значення чи допустимість певних доказів чи документів, доходить до висновку, що на даний час у справі відсутні передбачені законодавством підстави для надання тимчасового доступу до речей та документів, оскільки слідчим в порядку п.2 ч.5 ст.163 КПК України не доведено, що документи, зазначені у клопотанні, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст.ст.110, 159-164, 309, 369-372 та 395 КПК України,-

У Х В А Л И В :
В задоволенні клопотання старшого слідчого другого відділу КР СУ фінансових розслідувань Криворізької південної ОДПІ Головного управління Міндохдів у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , про здійснення тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні службових КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та можливості їх вилучення відмовити.
Ця ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом 5 днів з дня її оголошення.

Суддя: ОСОБА_1