УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06.10.2015 року м. Житомир
Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі - ОСОБА_2 ,

розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 по матеріалам кримінального провадження за №0000024 про призначення позапланової документальної перевірки, -

встановив:
Слідчий звернувся з клопотанням, в якому зазначає, що досудовим розслідуванням встановлено, що ФОП ОСОБА_4 та ФОП ОСОБА_5 , діючи за попередньою змовою з ФОП ОСОБА_6 в період 2013-2015 років, шляхом заниження реальної вартості та внесення недостовірних відомостей до податкової звітності при реалізації тютюнових виробів кінцевому споживачу, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість та податку з доходів фізичних осіб на загальну суму 3 067 801 гривень. Крім того встановлено, що ФОП ОСОБА_4 , ФОП ОСОБА_5 «штучно» формують податковий кредит від ТзОВ «ТД «Львівська тютюнова фабрика».

Для реалізації тютюнових виробів икористовуються торгові точки в Житомирській області та м. Житомир. Одночасно, за адресою, де фактично здійснюється діяльність ФОП ОСОБА_4 та ФОП ОСОБА_5 , під час проведення обшуку вилучено чорнову бухгалтерію, в якій містяться відомості щодо придбання та реалізації тютюнових виробів та касовий аппарат, який знятий з обігу.

Тому, просить призначити позапланову документальну перевірку ТзОВ «ТД «Львівська тютюнова фабрика» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, дотримання законодавства щодо укладання трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками, щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати єдиного соціального внеску за період діяльності з 01.01.2013 року по 30.09.2015 року.

Розгляд клопотання, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, проведено за відсутності особи, у володінні якої перебувають документи.

Дослідивши клопотання та додані матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

В ході здійснення досудового розслідування виникла необхідність у перевірці ТзОВ «ТД «Львівська тютюнова фабрика» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, дотримання законодавства щодо укладання трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками, щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати єдиного соціального внеску за період діяльності з 01.01.2013 року по 30.09.2015 року.

Згідно ч.ч. 1, 2 ст. 93 КПК України збирання доказів здійснюється сторонами кримінального провадження, потерпілим у порядку, передбаченому цим Кодексом.

Сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Враховуючи, відсутність у клопотанні обгрунтування з посиланням на докази здійснення товариством протиправної діяльності, яка була встановлена під час здійснення слідчих дій; ненадання матеріалів проведення слідчих дій на які посилається слідчий; відсутність правового обгрунтування можливості здійснення документальної позапланової перевірки товариства; ненадання доказів наявності договірних відносин між ТзОВ «ТД «Львівська тютюнова фабрика» та ФОП ОСОБА_4 , ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 в період 2013-2015 років; відсутність посилання на вчинення дій в порядку ч. 2 ст. 93 КПК України, слідчий суддя вважає, заявлене клопотання не обгрунтованим, а потреби досудового розслідування на даному етапі не виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи юридичної особи, про який ідеться в клопотанні слідчого.

Враховуючи вищевикладене, керуючись ст.ст. 36, 93, 244 КПК України, ст. 78 Податкового Кодексу України, слідчий суддя, -

ухвалив:
у задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної перевірки - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1