печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
01 жовтня 2015 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання старшого слідчого першого слідчого відділу слідчого управління прокуратури Київської області ОСОБА_3 про призначення документальної позапланової перевірки,-

В С Т А Н О В И В :
Слідчий ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами, які ведуть боротьбу з корупційними злочинами, процесуального керівництва та підтримання державного обвинувачення ОСОБА_4 про призначення документальної позапланової перевірки.
Зі змісту та матеріалів клопотання, слідчим управлінням прокуратури Київської області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000328 від 26.06.2015 за ознаками кримінального правопорушення, передбачено ч.2, ст. 364 КК України.
Відповідно до баз даних ДФС України встановлено, що станом на 25.08.2015 року ТОВ «Нафтокомпані» має завищення податкового кредиту за період серпень, жовтень - грудень 2014 року на суму ПДВ 21 713,2 тис. гривень.

Зазначені розбіжності виникли між сумою податкового кредиту, сформованого платником за операціями з придбання товарів/послуг, та сумою податкових зобов`язань його контрагентів за операціями з постачання таких товарів/послуг у зв?язку з не відпрацюванням службовими особами Бориспільською ОДПІ ГУ ДФС у Київській області актів перевірок по контрагентам, які надійшли від ДПІ у Бабушкінському районі ГУ ДФС Дніпропетровської області, зокрема: ТОВ «АЗОНТЕС» () за жовтень 2014 року на суму ПДВ 1775,9 тис. грн. акт від 16.01.2015 № 27/223/38361657 (файл tra28f3q.462) та ТОВ «НК «Партнер» () за серпень 2014 року на суму 6 791,6 тис. грн. акт від 23.09.2014 № 26772/7/223 (файл tra28r9q.462).
Таким чином, проведення операцій ТОВ «Нафтокомпані» з ТОВ «АЗОНТЕС» та ТОВ «НК «Партнер» щодо придбання товарі здійснювалось без наміру фактичного отримання останніх, а отже, відображення ТОВ «Нафтокомпані» у складі податкового кредиту сум ПДВ від контрагентів ТОВ «АЗОНТЕС» та ТОВ «НК «Партнер»у відповідних звітних періодах не відповідає вимогам п.198.3, п. 198.6 ст.198 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами і доповненнями).

Слідчий вказує, що з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, кола осіб, причетних до вчинення указаного злочину та встановлення точної суми спричиненої державі шкоди виникла необхідність у призначення документальної позапланової перевірки податкового законодавства України ТОВ «Нафтопетроліум», ТОВ «Мегатранснафта» та ТОВ «Нафтогазкомпані».
Заслухавши пояснення слідчого, який підтримав клопотання, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, надходжу до наступного висновку.
Згідно з п.п. 78.1.11 п.78.1 ст. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі отриманого судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
Вважаю, що для забезпечення розслідування в кримінальному провадженні та збирання доказів, дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «Нафтопетроліум», ТОВ «Мегатранснафта» та ТОВ «Нафтогазкомпані, встановлення розміру спричиненою Державі шкоди, наявні підстави для призначення документальної позапланової перевірки ТОВ «Нафтопетроліум», ТОВ «Мегатранснафта» та ТОВ «Нафтогазкомпані».
Таким чином, клопотання підлягає задоволенню.
Керуючись ст.ст.93,132,309 КПК України, п.78.1, 78.1.1, 78.1.11 ст.78 Податкового кодексу України, слідчий суддя,-
У Х В А Л И В :
Клопотання старшого слідчого першого слідчого відділу слідчого управління прокуратури Київської області ОСОБА_3 - задовольнити.

Надати дозвіл на призначення документальної позапланової перевірки щодо дотримання вимог податкового законодавства України:

-ТОВ «Нафтопетроліум» () по взаємовідносинам з ТОВ «Нафтокомпані» () за період лютий 2015 щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку на додану вартість, податку на прибуток підприємства при проведенні фінансово господарської діяльності.

-ТОВ «Мегатранснафта» () по взаємовідносинам з ТОВ «Нафтокомпані» () за період лютий 2015 щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку на додану вартість, податку на прибуток підприємства при проведенні фінансово господарської діяльності

-ТОВ «Нафтокомпані» () по взаємовідносинам з ТОВ «АЗОНТЕС» () за жовтень 2014 року та ТОВ «НК «Партнер» () за серпень 2014 рокущодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку на додану вартість, податку на прибуток підприємства при проведенні фінансово господарської діяльності

У ході проведення перевірки дослідити наступне:

- перевірити дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства при здійсненні фінансово-господарських операцій;

- хто був відповідальний за повноту та своєчасність сплати податків та обов`язкових платежів у ТОВ «Мегатранснафта» (), ТОВ «Нафтопетроліум» (), ТОВ «АЗОНТЕС» (), ТОВ «НК «Партнер» (), ТОВ «Нафтокомпані» () ;

- чи мали місце порушення податкового законодавства в частині повноти та оплати податку (ПДВ, податку на прибуток, податку на користування надрами);

- чи відповідає кількість сплаченого податку загальному об`єму виконаних робіт або наданих послуг;

- перевірити стан взаєморозрахунків між ТОВ «Нафтокомпані» () та усіма контрагентами за вказаний період, у т.ч. дослідивши операції щодо реалізації продукції (виконання робіт), отримання оплати, законність формування дебіторської та кредиторської заборгованості, отримання фінансової допомоги, її повернення, тощо);

- згідно 5 додатку до декларації з ПДВ ТОВ «Нафтокомпані» () здійснити автоматичне співставлення податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів;

- дослідити схему руху грошових потоків ТОВ «Мегатранснафта» (), ТОВ «Нафтопетроліум» (), ТОВ «АЗОНТЕС» (), ТОВ «НК «Партнер» (), ТОВ «Нафтокомпані» () за вказані періоди, у т.ч. із застосуванням алгоритму, передбаченого наказами ДПА України від 08.08.11 № 475/ДСК „Про впровадження комплексної системи запобігання та протидії процесам тінізації економіки ДПС України від 23.04.12 № 329/ДСК „Про Комплексну систему створення сприятливих умов для ведення бізнесу та іншими нормативними актами у вказаній сфері, встановивши ланцюги формування фіктивного податкового кредиту та/або зобов`язань, у т.ч. відпрацювавши підприємства у ланцюгу, які підпадають під ознаки транзитерів та податкових ям, провести зустрічні звірки по вказаній категорії контрагентів;

- у разі наявності підстав встановити суму збитків завданих бюджету та вказати відповідальну за це особу.

Проведення перевірки доручити співробітникам ГУ ДФС у Київські області у строки встановлені Податковим кодексом України.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення на ухвалу можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Ухвала виготовлена в двох примірниках.

Примірник 1 - матеріали судового провадження № 757/35001/15-к

Примірник 2 слідчому ОСОБА_3

Слідчий суддя: ОСОБА_1