У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

13.11.2013 Справа №607/20756/13-к

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Гуменний П.П. при секретарі Гніданик А.Р., з участю слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1 в залі суду у м. Тернополі, розглянувши клопотання про тимчасовий доступ до документів, -

ВСТАНОВИВ:

До Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу в рамках кримінального провадження за №0000064 від 31.05.2013 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України звернувся слідчий з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1 за погодженням з начальником відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2

В судовому засіданні слідчий з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1 клопотання підтримав та просить його задовольнити.

Представник ПП Ім. Г.І. Ткачука в судове засідання не зявився з невідомих суду причин, хоча про день та час розгляду клопотання був повідомлений належним чином.

Заслухавши думку слідчого, вивчивши надані матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, службові особи ТзОВ Арсенал - Інтек (, юридична адреса: Тернопільська область, Збаразький район, м. Збараж, вул. Данила Галицького, 56, фактична адреса: Тернопільська область, Збаразький район, м. Збараж, вул. Заводська, 53) за період діяльності підприємства з вересня 2009 року по грудень 2010 року, з метою ухилення від сплати податків, склавши документи про здійснення неіснуючих фінансово-господарських операцій щодо придбання робіт (послуг) підприємством від ТзОВ Міксбуд (, м. Київ, вул. Тампере, 11/А) та ТзОВ Агропромсервіс трейд (, м. Київ, вул. Кіквідзе, 18), та врахувавши їх в бухгалтерському обліку та податковій звітності з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства, всупереч пп.4.1.1 п.4.1 ст.4, п.5.1, пп.5.2.1 п.5.2, пп.5.3.9 п.5.3 ст.5, пп.11.3.1 п.11.3 ст.11 Закону України Про оподаткування прибутку підприємств №334/94-ВР від 28.12.1994 року та пп. е) 7.2.1 п.7.2, пп.7.4.1 пп.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України Про податок на додану вартість №168/97-ВР від 03.04.1997р., занизили нарахування та сплату до бюджету податку на додану вартість в сумі 225 037 грн. та податку на прибуток в сумі 297 100 грн., всього податків в сумі 522 137 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Згадані порушення податкового законодавства відображені в акті № 338/2301/36446026 від 20.04.2011 року Про результати планової виїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю Арсенал-Інтек () з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 15.09.2009р. по 31.12.2010р., валютного та іншого законодавства за період з 15.09.2009р. по 31.12.2010р., який складений працівниками Збаразької МДПІ Тернопільської області ДПС.

Досудовим розслідуванням встановлено, що протягом вищевказаного періоду ТОВ Арсенал - Інтек проводило монтаж обладнання для сушіння зерна (зерносушарки) та технологічного обладнання для елеваторно складського господарства (силоси), яке реалізоване приватному підприємству Ім. Г.І. Ткачука (, юридична та фактична адреса: Хмельницька область, Городоцький район, с. Кремінна) та іншим підприємствам.

Однак службові особи ТОВ Арсенал - Інтек з метою заниження обєктів оподаткування відображали в обліку і звітності підприємства залучення ТзОВ Міксбуд та ТзОВ Агропромсервіс трейд для проведення монтажу вищевказаного обладнання.

02.10.2013 року по даному кримінальному провадженні на адресу ПП Ім. Г.І. Ткачука (), відповідно до ст.ст. 9, 40, 93 КПК України, направлено запит про надання завірених належним чином копій первинних фінансово-господарських та інших документів, які свідчать про проведенні взаєморозрахунки із ТОВ Арсенал Інтек, на який 18.10.2013 року отримано відповідь, де зазначено, що ст. 93 КПК України не зазначає обовязку підприємств та організацій надавати будь-які документи сторонам кримінального провадження, а лише зазначає право таких сторін на збирання доказів шляхом проведення слідчих дій. Окрім цього, повідомили, що ТОВ Арсенал Інтек поставлено на адресу ПП Ім. Г.І. Ткачука зерносушарку 1132 на суму 719 490,24 грн., в тому числі ПДВ 119 915,04 грн.

Відповідно до п.п. 1,2 ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що оригінали первинних фінансово-господарських та інших документів ПП Ім. Г.І. Ткачука (), які свідчать про проведені взаєморозрахунки з ТОВ Арсенал - Інтек протягом 2010 року містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження і мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, на даний час отримати відомості в інший спосіб не вдається можливим, вважаю, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1 - задовольнити.

Надати слідчому з ОВС СУ ФР Головного управління Міндоходів у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_1 або ж особі, уповноваженій на здійснення тимчасового доступу на підставі доручення слідчого, тимчасовий доступ до оригіналів первинних фінансово-господарських та інших документів ПП Ім. Г.І. Ткачука (, юридична та фактична адреса: Хмельницька область, Городоцький район, с. Кремінна), які свідчать про проведення взаєморозрахунків з ТОВ Арсенал - Інтек () протягом 2010р., та можливість їх вилучити, в тому числі:

- договори;

- накладні;

- податкові накладні;

- товарно-транспортні накладні;

- платіжні доручення;

- акти приймання-здачі послуг (робіт);

- довіреності;

- технічна документація;

- проекти бетонних основ;

- журнали реєстрації договорів;

- журнали вхідної та вихідної кореспонденції;

- документи, що підтверджують оплату за виконані роботи (придбану продукцію).

Встановити строк дії ухвали терміном 1 місяць з моменту її винесення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя підпис

З оригіналом згідно:

Слідчий суддя П.П.Гуменний