Провадження № 1-кс/127/3255/13
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01.06.2013 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області Клапоущак С.Ю. за участю слідчого Гаврищука В.М., розглянувши клопотання ст. слідчого з ОВС СУ ДПС у Вінницькій області підполковника податкової міліції Гаврищука В.М. про тимчасовий доступ до інформації та здійснення виїмки в Вінницькому центральному регіональному відділенні ПАТ "Мегабанк" (МФО 351629, м. Вінниця, вул. 50-річчя Перемоги, 33) за відсутністю клопотання учасників процесуальної дії про застосування технічних засобів, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду з клопотанням, яке погоджене з старшим прокурором відділу прокуратури Вінницької області старшим радником юстиції Зоновим С.М., про тимчасовий доступ до документів та здійснення їх виїмки з Вінницького центрального регіонального відділенні ПАТ "Мегабанк" (МФО 351629, м. Вінниця, вул. 50-річчя Перемоги, 33), мотивуючи свої вимоги тим, що у нього в провадженні знаходяться матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000043 від 14.02.2013 року за матеріалами перевірки про умисне ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ "Авіа Макс" (код ЄДРПОУ - 37085006, юридична адреса: м. Вінниця вул. Литвиненко, 54), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Клопотання мотивоване тим, що службові особи ТОВ "Авіа Макс" (код ЄДРПОУ - 37085006, юридична адреса: м. Вінниця вул. Литвиненко, 54), здійснюючи фінансово-господарську діяльність підприємства протягом періоду з з 01.01.2010 року по 31.12.2011 року, шляхом завищення валових витрат та податкового кредиту, в порушення п.3.1 ст.3, п.п.5.2.1 п.5.2, п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України „Про оподаткування прибутку підприємств" та на порушення п.138.2, ст.138, п.п.139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового Кодексу України, ухилилися від сплати податку на прибуток підприємства в сумі 1 397 266 грн. та в порушення п.п.7.2.1 п.7.2, п.п.7.4.5. п.7.4., п.7.7.1 п.7.7 ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" та п.198.6 ст.198, п.200.1 ст.200 Податкового Кодексу України, ухилилися від сплати податку на додану вартість в сумі 1 382 923 грн., а всього податків на загальну суму в 2 780 189 грн., що призвело до ненадходження до бюджету держави коштів в особливо великих розмірах.

Дані порушення виникли внаслідок того, що службові особи ТОВ "Авіа-Макс" на протязі вказаного періоду проводили господарські операції із суб'єктами господарської діяльності з ознаками фіктивності, зокрема : ТОВ "Сібер" (), ТОВ "Сорента" (), ТОВ "Постпринт" (), ТОВ "Асторія Груп" (), ПП "Прилукихімснаб" (), ТОВ "ЕКРЮ" (), ППФ "АВТ" Маркет Плюс" (), ПП "Нова - Центр" (), ПП "НП"Хіміч" (), ТОВ "Едветайзинг Експерт" ().

Крім того встановлено, що ТОВ "Авіа-Макс" під час здійснення фінансово-господарських операцій протягом перевіряємого періоду користувалися розрахунковими рахунками №3, №3, відкритими в Вінницькому центральному регіональному відділенні ПАТ "Мегабанк" (МФО 351629, м. Вінниця, вул. 50-річчя Перемоги, 33).

Беручи до уваги те, що факт проведення грошових переказів по рахунках ТОВ "Авіа-Макс", а також зняття готівкових коштів з вказаних рахунків та можливість їх привласнення, має суттєве значення для підтвердження корисливо мотиву скоєння злочину та відповідно кваліфікації кримінального правопорушення за фактом ухилення від сплати податків та враховуючи те, що службові особи ТОВ "Авіа-Макс" мають доступ до банківських документів та можливість внесення у них змін та знищення, а також необхідність проведення документальної перевірки для з'ясування порядку руху коштів і їх оприбуткування, виникла необхідність в здійсненні виїмки відомостей про рух грошових коштів по рахунках ТОВ "Авіа-Макс", які перебувають у володінні службових осіб Вінницького центрального регіонального відділення ПАТ "Мегабанк" (МФО 351629) та знаходяться за адресою: м. Вінниця, вул. 50-річчя Перемоги, 33.

Враховуючи викладене, вищевказані документи можуть бути використані як докази вчинення службовими особами ТОВ "Авіа-Макс" злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, тому слідчий просив клопотання задоволити.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав.

Представник ПАТ "Мегабанк " до судового засідання не з'явився, про причини неприбуття суд не повідомив, хоча був повідомлений про дату і час судового розгляду завчасно та належним чином, тому відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається у його відсутність.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання, оглянувши матеріали кримінального провадження, вважаю, що клопотання є обґрунтованим та підлягає до часткового задоволення з наступних підстав.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Матеріалами кримінального провадження та клопотанням слідчого підтверджено факт того, що документи про доступ до яких та вилучення клопоче останній перебувають в ПАТ "Мегабанк ", оскільки ці документи пов'язані з банківським обслуговуванням ТОВ "Авіа-Макс ". Крім того, під час розгляду клопотання знайшов своє підтвердження факт того, що документи, про вилучення яких клопоче слідчий, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Згідно п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України відомості, які можуть становити банківську таємницю належать до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах.

Судом встановлено, що документи про доступ до яких надійшло клопотання, перебувають в ПАТ "Мегабанк" та містять банківську таємницю.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо стороною кримінального провадження буде доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Судом встановлено, що вказані обставини є доведеними матеріалами кримінального провадження, оскільки сукупність інших заходів, застосованих слідчим підтверджує факт неможливості отримання вказаних відомостей іншими способами, а в подальшому відомості, що містяться в документах можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні.

Разом з тим, клопотання в частині вилучення оригіналів вказаних документів задоволенню не підлягає, оскільки стороною кримінального провадження не доведено наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення документів банківською установою.

Враховуючи викладене, керуючись ст. 159, 162, 163, 164, 165 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання задоволити частково.

Надати старшому слідчому ОВС СУ ДПС у Вінницькій області підполковнику податкової міліції Гаврищуку В.М. або іншим працівникам Державної податкової служби, які будуть діяти на підставі його доручення, дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів та зняття їх копій стосовно ТОВ "Авіа Макс" (код ЄДРПОУ - 37085006, юридична адреса: м. Вінниця вул. Литвиненко, 54), які містить банківську таємницю в Вінницькому центральному регіональному відділенні ПАТ "Мегабанк" (МФО 351629, м. Вінниця, вул. 50-річчя Перемоги, 33), а саме :

- відомості про рух грошових коштів, із зазначенням дати, повною розшифровкою контрагентів і призначення платежів, по рахунках №3, №3, відкритих ТОВ "Авіа Макс" (код ЄДРПОУ - 37085006, юридична адреса: м. Вінниця вул. Литвиненко, 54) з моменту відкриття вказаних рахунків до дійсного часу;

- оригінали в грошових чеків у відповідності до яких здійснювалося зняття готівки з вказаних рахунків, з моменту відкриття вказаних рахунків до дійсного часу;

- копії документів, на підставі яких були відкриті вказані рахунки;

- копії карток зі зразками підписів осіб, які мали право знімати кошти з зазначених рахунків.

В іншій частині клопотання повернути без задоволення

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів

Ухвала слідчого судді може бути оскаржена до Апеляційного суду Вінницької області протягом 5 днів з дня її оголошення, однак її оскарження не зупиняє її виконання.

Слідчий суддя: