У Х В А Л А
13 лютого 2015 року Личаківський районний суд м. Львова

Слідчий суддя ОСОБА_1 з участю слідчого ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого СВ Личаківського РВ ЛМУ ГУ МВС України у Львівській області ОСОБА_2 , погоджене з прокурором прокуратури Личаківського району м. Львова ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки, -

ВСТАНОВИВ:
Слідчий СВ Личаківського РВ ЛМУ ГУ МВС України у Львівській області, як сторона кримінального провадження, звернувся з клопотанням до слідчого судді Личаківського районного суду м. Львова про надання дозволу ДПІ у Заводському районі м. Запоріжжя ГУ ДФС України у Запорізькій області на проведення позапланової документальної перевірки ТзОВ «Бісквіт», , зареєстрованого за адресою м. Запоріжжя, Заводський р-н, вул. Машинна, 192 за період з 2013р. по 2015р. включно, на вирішення якої поставити наступні питання:

1.) Хто був керівником та бухгалтером суб`єкта господарської діяльності?

2.) Чи є суб`єкт господарської діяльності платником податку, коли видавалося свідоцтво платника податку на додану вартість?

3.) Чи здійснював суб`єкт господарської діяльності фінансово-господарську діяльність та чи відбувались фінансово-господарські операції із ПП "ДЮБ-Україна" (), ПП "Західпромкомплект" (), ПП "Зіра" (), ПП "ПДФ" (), ПП "Світ-Постачі" (), філією публічного акціонерного товариства «Укргазвидобування» () ЛКП ШРП Шевченківського () та Личаківського () районів м. Львова та чи виник внаслідок такої діяльності податковий кредит ТзОВ "Бісквіт" (), якщо так, то в якій сумі?

4.) Перевірити правильність та законність формування податкового кредиту та податкового зобов`язання ТзОВ "Бісквіт" ()?

5.) Яку суму податкового кредиту задекларував ТзОВ "Бісквіт" (), внаслідок фінансово-господарської діяльності із суб`єктами діяльності в тому числі ПП "ДЮБ-Україна" (), ПП "Західпромкомплект" (), ПП "Зіра" (), ПП "ПДФ" (), ПП "Світ-Постачі" (), філією публічного акціонерного товариства «Укргазвидобування» () ЛКП ШРП Шевченківського () та Личаківського () районів м. Львова за період що перевіряється?

Клопотання підтримав та мотивує тим, що слідчим відділенням Личаківського РВ ЛМУ ГУМВСУ України у Львівській області проводиться досудове розслідування за кримінальним провадженням № 0003045 від 19.09.2014, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 190 КК України. В ході проведення досудового слідства було встановлено, що вказане підприємство містить ознаки фіктивності і створене з метою ухилення від сплати податків шляхом здійснення безтоварних операцій, тобто займається незаконним конвертуванням безготівкових грошових коштів, перерахованих платниками за нібито виконані роботи, надані послуги і поставлені товари у готівкові кошти та їх перехід до тіньового обігу. На балансі зазначеного підприємства відсутні будь-які основні засоби, що необхідні для надання послуг та виконання робіт. Тобто, вищезазначеним суб`єктом господарської діяльності надаються «послуги» по ухиленню від сплати податків суб`єктам господарської діяльності Львівської області шляхом оформлення первинних документів бухгалтерського обліку (для імітації здійснення поставок товарно-матеріальних цінностей, надання послуг, виконання робіт тощо) та податкового обліку, без фактичного проведення цих фінансово-господарських операцій.

Тому, просить надати дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки ТзОВ «Бісквіт», , зареєстрованого за адресою м. Запоріжжя, Заводський р-н, вул. Машинна, 192.

Заслухавши думку слідчого, оглянувши та перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах вважаю, що клопотання підлягає до задоволення частково.

Згідно п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

За правилами пп. 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Дослідивши докази по даних матеріалах вважаю, що клопотання є обґрунтованим, оскільки отримана в процесі здійснення перевірки інформація може мати суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні. При цьому, кінцевий період проведення перевірки, який у клопотанні зазначено «2015 рік включно», слід обмежити датою, коли така перевірка буде розпочата.

Проведення такої перевірки слід доручити працівникам контролюючого органу, уповноваженому на здійснення такої перевірки ДПІ у Заводському районі м. Запоріжжя ГУ ДФС України у Запорізькій області

Керуючись вимогами ст. ст. 75 п. 75.1, 78 п.78.1 пп. 78.1.11 Податкового кодексу України, слідчий суддя,
УХВАЛИВ:
Клопотання слідчого СВ Личаківського РВ ЛМУ ГУ МВС України у Львівській області ОСОБА_2 задовольнити частково.

Надати дозвіл на проведення працівниками ДПІ у Заводському районі м. Запоріжжя ГУ ДФС України у Запорізькій області позапланової документальної перевірки ТзОВ «Бісквіт», , зареєстрованого за адресою м. Запоріжжя, Заводський р-н, вул. Машинна, 192 за період з 2013р. по дату початку проведення перевірки, на вирішення якої поставити наступні питання:

1.) Хто був керівником та бухгалтером суб`єкта господарської діяльності?

2.) Чи є суб`єкт господарської діяльності платником податку, коли видавалося свідоцтво платника податку на додану вартість?

3.) Чи здійснював суб`єкт господарської діяльності фінансово-господарську діяльність та чи відбувались фінансово-господарські операції із ПП "ДЮБ-Україна" (), ПП "Західпромкомплект" (), ПП "Зіра" (), ПП "ПДФ" (), ПП "Світ-Постачі" (), філією публічного акціонерного товариства «Укргазвидобування» () ЛКП ШРП Шевченківського () та Личаківського () районів м. Львова та чи виник внаслідок такої діяльності податковий кредит ТзОВ "Бісквіт" (), якщо так, то в якій сумі?

4.) Перевірити правильність та законність формування податкового кредиту та податкового зобов`язання ТзОВ "Бісквіт" ()?

5.) Яку суму податкового кредиту задекларував ТзОВ "Бісквіт" (), внаслідок фінансово-господарської діяльності із суб`єктами діяльності в тому числі ПП "ДЮБ-Україна" (), ПП "Західпромкомплект" (), ПП "Зіра" (), ПП "ПДФ" (), ПП "Світ-Постачі" (), філією публічного акціонерного товариства «Укргазвидобування» () ЛКП ШРП Шевченківського () та Личаківського () районів м. Львова за період що перевіряється?

В задоволенні решти вимог клопотання відмовити.

Тривалість проведення позапланової документальної перевірки ТзОВ «Бісквіт» за даною ухвалою не повинна перевищувати строку, визначеного п. 82.2 ст. 82 Податкового кодексу України.

Ухвала апеляційному оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1