Дело №1-484/07
14 марта 2007 года Киевский районный суд города Донецка
председательствующего судьи
секретаре Гылка
участием прокурора Шаповал
рассмотрев в открытом судебном
заседании в зале суда в городе Донецке уголовное дело по обвинению
ОСОБА_1, родившегося ІНФОРМАЦІЯ_1года
в г. Донецке, гражданина Украины, украинца, со средним специальным
образованием, не работающего, проживающего по адресу: г. АДРЕСА_1, ранее не
судимого,
совершении преступления, предусмотренного ст. 367 ч. 2 УК Украины,-
совершил умышленное преступление при следующих обстоятельствах.
ОСОБА_1., являясь служебным лицом - директором ООО
«Эталон Дон», зарегистрированного 03.05.2005г., код ЕГРПОУ 33554261, т.е.
занимая должность, связанную с исполнением организационно-распорядительных и
административно-хозяйственных обязанностей, и в соответствии с требованиями п.7
ст.8 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»,
неся ответственность за организацию и соблюдение установленных единых
методологических положений бухгалтерского учета, составление и предоставление в
установленные сроки финансовой отчетности, отображение на счетах бухгалтерского
учета всех хозяйственных операций, за искажение отчетности; а также в
соответствии со ст. 11 Закона Украины «О внесении изменений в Закон Украины «О
системе налогообложения» - за правильность исчисления, своевременность уплаты
налогов и сборов (обязательных платежей), ненадлежаще исполняя свои служебные
обязанности, вследствие небрежного отношения к ним, в нарушение п.9 раздела
«Управление обществом», п. 10 раздела «Компетенция директора» Устава ООО
«Эталон-Дон», не предвидя, что в результате его действий могут наступить тяжкие
последствия в виде не поступления в государственный бюджет Украины
соответствующих налогов и сборов, хотя должен был и мог это предвидеть, без
надлежащего оформления трудовых отношений привлек к осуществлению
финансово-хозяйственной деятельности предприятия неустановленное лицо, которому
передал полномочия служебного лица ООО «Эталон-Дон», передав ему при этом
печать предприятия, право распоряжения счетом через систему
"Клиент-Банк", а также право подписи документов от имени ОСОБА_1.
Кроме того, в нарушение требований п.8 «Учет и
отчетность Общества» Устава ООО «Эталон Дон», п.2, 3, 4 ст.8 Закона Украины «О
бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине», ОСОБА_1., являясь
служебным лицом, ответственным за организацию бухгалтерского учета на предприятии,
поручил ведение бухгалтерского и налогового учета, составление обязательной
налоговой отчетности указанному неустановленному лицу, наделив его фактически
полномочиями служебного лица ООО «Эталон Дон» - главного бухгалтера.
Неустановленное лицо, наделенное директором ООО «Эталон
Дон» ОСОБА_1., служебными полномочиями, в том числе правом осуществления
финансово-хозяйственной деятельности от имени предприятия, 01.06.2005года
заключило с ООО «Укрдонмаш» договор
№0106-ФР на поставку
товарно-материальных
ценностей. Согласно данного
в августе 2005 года в адрес ООО «Укрдонмаш» реализовано товарно-материальных
ценностей на сумму 8190430грн., при
17.08.2005г. на сумму 1900000грн. в
т.ч. НДС 316666,67грн., №
грн., в т.ч. НДС 116666,67 грн., которые были выданы ООО «Укрдонмаш».
В счет оплаты за полученные товарно-материальные
ООО «Банк Перспектива» г. Донецка, принадлежащие ООО «Эталон Дон», денежные
средства согласно платежных поручений: №301 от 17.08.2005г. на сумму 1900000грн.,
№302 от 19.08.2005г. на
сумму 631430грн., №312 от
25.08.2005г. на сумму 1959000грн., №321
от 30.08.2005г. на сумму 3000000 грн.. № 323 от 31.08.2005г. на сумму 700000грн.,
всего на сумму 8190430грн.,
в т.ч. НДС 1365072грн.
15.09.2005 года неустановленное лицо, наделенное
директором ООО «Эталон Дон» полномочиями главного бухгалтера предприятия,
руководствуясь корыстными мотивами, с целью умышленного уклонения от уплаты
налогов в бюджет, действуя в нарушение п.п. 7.3.1 п. 7.3 ст. 7 Закона Украины
«О налоге на добавленную стоимость», предоставило в ГНИ Киевского района
г.Донецка налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за август
2005г., подписанную от имени ОСОБА_1. с имитацией его подписи, в которой
отражены налоговые обязательства за август 2005г. в размере 367008 грн.
ОСОБА_1., имея реальную возможность надлежащим образом
исполнять свои служебные обязанности директора и собственника ООО «Эталон Дон»
в виде контроля за ведением финансово-хозяйственной деятельности,
достоверностью бухгалтерского и налогового учетов, действуя халатно,
ненадлежащим образом выполнил свои служебные обязанности, что позволило неустановленному
следствием лицу, наделенному ОСОБА_1. в нарушение п.7 ст. 8 Закона Украины «О
бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» № 996-ХІУ от 19.07.1999 года, п. 8, 9, 10
Устава предприятия полномочиями служебного лица, нарушить требования п.п.7.3.1
п.7.3 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» в августе 2005
года, что повлекло к не доначислению и не перечислению в бюджет налога на
добавленную стоимость в сумме 998064грн., что
превышает в 250 и более раз налоговую социальную льготу, установленную
действующим законодательством Украины в размере 332 гривен. То есть, халатные
действия ОСОБА_1., выразившиеся в ненадлежащем выполнении своих служебных
обязанностей, вследствие недобросовестного отношения к ним, повлекли
наступление тяжких последствий для бюджета Украины в виде материального ущерба
Допрошенный в судебном заседании подсудимый ОСОБА_1.
виновным себя по ст. 367 ч. 2 УК Украины признал полностью и суду пояснил, что
он действительно, являясь директором ООО «Эталон-Дон» передал своему знакомому
ОСОБА_2печать ООО «Эталон-Дон», а также право распоряжаться счетом предприятия.
ОСОБА_2вел бухгалтерский учет предприятия, поэтому все документы
финансово-хозяйственной деятельности находились у него. Поскольку фактически
офиса у них не было, и чтобы каждый раз не встречаться с ОСОБА_2для подписания
необходимых документов, он разрешил ОСОБА_2подписывать документы от его имени,
имитируя его подпись. В октябре - начале ноября 2005г. ОСОБА_2перестал отвечать
на его звонки и больше он с ним не встречался. При этом все документы
предприятия и печать остались у ОСОБА_2. Также пояснил, что он допустил такое
отношение к своим служебным обязанностям, поскольку доверял ОСОБА_2. В
содеянном чистосердечно раскаялся.
В соответствии со ст. 299 УПК Украины суд считает
нецелесообразным исследование тех фактических обстоятельств дела, которые никем
В соответствии с добытыми доказательствами суд приходит
к выводу, что вина подсудимого ОСОБА_1. полностью доказана и его действия по
ст. 367 ч.2 УК Украины квалифицированы
правильно, так как
он, являясь служебным
лицом, ненадлежащее
свои служебные обязанности вследствие недобросовестного отношения к ним,
причинив вред государственным интересам, что повлекло тяжкие последствия.
При избрании вида и меры наказания суд учитывает
характер и степень общественной опасности совершенного преступления, конкретные
обстоятельства по делу, а также личность подсудимого, что он ранее не судим, по
месту жительства характеризуется положительно.
Как смягчающее ответственность обстоятельство суд
учитывает чистосердечное раскаяние подсудимого.
С учетом изложенных выше
обстоятельств суд считает необходимым и достаточным для исправления ОСОБА_1. и
предупреждения новых преступлений, назначить наказание в виде лишения свободы,
но с применением ст. 75 УК Украины и с освобождением осужденного от отбывания
назначенного наказания, если в течение испытательного срока он не совершит
нового преступления и выполнит возложенные в соответствии со ст. 76 УК Украины
не него обязанности.
Вещественные доказательства - документы, подтверждающие
финансово-хозяйственные взаимоотношения между ООО «Эталон Дон» и 000
«Укрдонмаш» в августе 2005 года, копия устава 000 «Эталон Дон», копия заявления
для юридических лиц от 28.04.2005г. ООО «Эталон Дон», копия справки о взятии на
учет плательщика налога ООО «Эталон Дон» от 13.05.2005г., копию доверенности от
29.04.2005г., копия решения о создании ООО «Эталон Дон», копия свидетельства о
государственной регистрации плательщика НДС от 30.05.2005г., копия налоговой
декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «Эталон Дон» за август
2005г., находящиеся в материалах уголовного дела, -необходимо хранить в деле.
Вещественные доказательства - изъятые
в ОРАГС Киевского РУЮ г. Донецка документы, подписанные от имени ОСОБА_1.,
находящиеся в материалах уголовного дела, - необходимо хранить в деле.
соответствии со ст.ст. 91, 92 УПК Украины судебные расходы, связанные с
проведением экспертизы, подлежат взысканию с подсудимого.
Руководствуясь ст.ст. 323, 324 УПК Украины, -
ОСОБА_1 признать виновным по ст. 367
ч. 2 УК Украины и назначить ему наказание в виде 2 (двух) лет лишения свободы.
основании ст. 75 УК Украины освободить ОСОБА_1 от отбывания назначенного
наказания, если он в течение испытательного срока продолжительностью 2 (два)
года не совершит нового преступления и выполнит возложенные на него
На основании ст. 76 УК Украины
возложить на ОСОБА_1 обязанности: извещать органы уголовно-исполнительной
системы об изменении места жительства и периодически являться для регистрации в
органы, ведающие исполнением приговора.
Меру пресечения в отношении
осужденного ОСОБА_1 до вступления приговора в законную силу оставить прежней -
подписку о невыезде с постоянного места жительства.
Вещественные доказательства - документы, подтверждающие
финансово-хозяйственные взаимоотношения между ООО «Эталон Дон» и ООО
«Укрдонмаш» в августе 2005 года, копия устава ООО «Эталон Дон», копия заявления
для юридических лиц от 28.04.2005г. ООО «Эталон Дон», копия справки о взятии на
учет плательщика налога ООО «Эталон Дон» от 13.05.2005г., копию доверенности от
29.04.2005г., копия решения о создании ООО «Эталон Дон», копия свидетельства о
государственной регистрации плательщика НДС от 30.05.2005г., копия налоговой
декларации по налогу на добавленную
ООО «Эталон Дон» за август 2005г., находящиеся в материалах уголовного дела,
доказательства - изъятые в ОРАГС Киевского РУЮ г. Донецка документы,
подписанные от имени ОСОБА_1., находящиеся в материалах уголовного дела, -
Взыскать с ОСОБА_1 в пользу
Научно-исследовательского экспертно-криминалистического центра при УМВД Украины
в Донецкой области за проведение экспертиз 823 (восемьсот двадцать три) гривны
Апелляция может быть подана в Апелляционный суд Донецкой
области в течение пятнадцати суток с момента провозглашения приговора, а
осужденным - в тот же срок с момента вручения ему копии приговора.