Провадження № 1-кп/537/195/2015
Справа № 537/2789/15-к
УХВАЛА
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

24.06.2015 року Крюківський районний суд м.Кременчука Полтавської області в складі головуючого судді ОСОБА_1 ,
за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,
прокурора ОСОБА_3 ,
обвинуваченого ОСОБА_4 ,
адвоката ОСОБА_5 ,
розглянувши в підготовчому судовому засіданні клопотання прокурора прокуратури м.Кременчука ОСОБА_3 про звільнення ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 від кримінальної відповідальності за ч.1 ст.212 КК України на підставі ч.4 ст.212КК України,-
В С Т А Н О В И В:
До Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області надійшло клопотання прокурора прокуратури м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_3 про звільнення на підставі ч.4 ст. 212 КК України ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності у зв`язку з відшкодуванням завданих державі збитків у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000019 від 02.06.2015 за підозрою ОСОБА_4 у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.
В підготовчому судовому засіданні прокурор, підозрюваний та його адвокат клопотання підтримали, просили його задовольнити та звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212КК України.
З`ясувавши думку учасників судового провадження, суд надходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, а підозрюваний звільненню від кримінальної відповідальності, передбаченої ст. 212 ч. 1 КК України згідно зі ст. 212 ч. 4 КК України, ст. 314 ч. 3 п. 2 КПК України виходячи з наступного.
ОСОБА_4 , наказом № 150-к від 30.06.2011 року призначений на посаду в.о. заступника фінансового директора ТОВ «Лідер Снек» (), яке зареєстровано Виконавчим комітетом Кременчуцької міської ради Полтавської області від 07.04.2009 року, свідоцтво про державну реєстрацію № 4006759. Згідно наказу № 49 від 01.07.2011 року, у зв`язку з виробничою необхідністю, уповноважений на підписання актів виконаних робіт/наданих послуг, а також на підписання бухгалтерської звітності та на якого згідно посадової інструкції покладені завдання та обов`язки по організації руху фінансових ресурсів підприємства, регулювання фінансових відносин з метою найбільш ефективного використання всіх видів ресурсів в процесі виробництва та реалізації продукції і отримання максимального прибутку, а також обов`язки по забезпеченню своєчасної сплати податків. Таким чином, являючись службовою особою (особою, яка обіймає посаду, пов`язану з виконанням організаційно-розпорядчих обов`язків на ТОВ «Лідер Снек»), маючи доступ до документів податкової звітності та первинних фінансово-господарських документів по придбанню підприємством ТОВ «Лідер Снек» товарно-матеріальних цінностей, діючи умисно, з метою умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах, у період з 01.07.2014 по 31.07.2014, при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємства в частині придбання ТМЦ та для внесення до складу податкового кредиту з податку на додану вартість підприємства, безпідставно надавав первинні фінансово-господарські документи з придбання насіння соняшнику від ТОВ «Народичі Агро Інвест» () до бухгалтерії підприємства для віднесення відповідних сум до податкового кредиту, в результаті чого умисно ухилився від сплати податку на додану вартість, що спричинило фактичне ненадходження до бюджету грошових коштів на загальну суму 1 646 666,66 грн., що в 2 871 рази перевищує встановлений неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто в значному розмірі.
Відповідно до:
- ст. 67 Конституції України - обов`язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;
- п. 3 ст. 8 Закону України Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні № 996-XIV від 16.07.99р. 3. Відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років, несе власник (власники) або уповноважений орган (посадова особа), який здійснює керівництво підприємством відповідно до законодавства та установчих документів;
- п. 110.1 ст.110 Податкового Кодексу України № 2755-VІ від 02.12.2010р. встановлено платники податків, податкові агенти та/або їх посадові особи несуть відповідальність у разі вчинення порушень, визначених законами з питань оподаткування та іншим законодавством;
- п.7.4.1, п.п.7.4.5, п.7.4 статті 7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97- ВР від 03.04.1997 року - податковий кредит звітного періоду визначається виходячи із договірної (контрактної) вартості товарів (послуг), але не вище рівня звичайних цін, у разі якщо договірна ціна на такі товари (послуги) відрізняється більше ніж на 20 відсотків від звичайної ціни на такі товари (послуги), та складається із сум податків, нарахованих (сплачених) платником податку за ставкою, встановленою пунктом 6.1 статті 6 та статтею 8-1 цього Закону, протягом такого звітного періоду у зв`язку з: Абзац перший підпункту 7.4.1 пункту 7.4 статті 7 в редакції Закону N 398-V ( 398-16 ) від 30.11.2006 придбанням або виготовленням товарів (у тому числі при їх імпорті) та послуг з метою їх подальшого використання в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку…;.
- ст. 10 Закону України Про підприємництво» №698-ХII від 07.02.91р.,- підприємець зобов`язаний ... не порушувати прав та інтересів громадян, підприємств, установ, організацій і держави, що охороняються законом.
- п. 198.3. ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями) податковий кредит звітного періоду визначається виходячи з договірної (контрактної) вартості товарів/послуг (у разі здійснення контрольованих операцій - не вище рівня звичайних цін, визначених відповідно до статті 39 цього Кодексу) та складається з сум податків, нарахованих (сплачених) платником податку за ставкою, встановленою пунктом 193.1 статті 193 цього Кодексу, протягом такого звітного періоду у зв`язку з:
- придбанням або виготовленням товарів (у тому числі при їх імпорті) та послуг з метою їх подальшого використання в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку;
Проте, в порушення вищезазначених положень закону, в.о. заступника фінансового директора ОСОБА_4 , виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов`язки, безпідставно надавав первинні фінансово-господарські документи з придбання насіння соняшнику від ТОВ «Народичі Агро Інвест» () до бухгалтерії підприємства для відображення їх в бухгалтерському та податковому обліках, в результаті чого занизив податок на додану вартість підприємства на суму 1 646 666,66 грн.
Враховуючи викладене, ОСОБА_4 , будучи службовою особою підприємства, в порушення вимог п.п.7.4.1, п.п.7.4.5, п.7.4 статті 7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97- ВР від 03.04.1997 року (із змінами та доповненнями) та п. 198.6. ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями), безпідставно надавав первинні фінансово-господарські документи з придбання насіння соняшнику від ТОВ «Народичі Агро Інвест» (), для віднесення відповідних сум податку на додану вартість до податкового кредиту, в результаті чого умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на загальну суму 1 646 666,66 грн.
Внаслідок вчинення вищевказаних умисних злочинних дій, охоплених єдиним Внаслідок вчинення вищевказаних умисних злочинних дій, охоплених єдиним умислом, в.о. заступника фінансового директора ОСОБА_4 , з метою ухилення від сплати податків, порушив вимоги: п.п.7.4.1, п.п.7.4.5, п.7.4 статті 7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97- ВР від 03.04.1997 року (із змінами та доповненнями);
п. 198.6. ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями);
Таким чином, в результаті вищевказаних противоправних дій, в.о. заступника фінансового директора, на якого згідно посадової інструкції покладені завдання та обов`язки по організації руху фінансових ресурсів підприємства, регулювання фінансових відносин з метою найбільш ефективного використання всіх видів ресурсів в процесі виробництва та реалізації продукції і отримання максимального прибутку, а також обов`язки по забезпеченню своєчасної сплати податків під час здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства, за період часу 01.07.2014 по 31.07.2014, умисно ухилився від сплати податків на загальну суму 1 646 666,66 грн., що в 2 871 рази перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.
Окрім цього, досудовим розслідуванням встановлено, що підозрюваний ОСОБА_4 , будучи раніше не судимим, вперше вчинив злочин, який відповідно до ст.12 КК України є злочином невеликої тяжкості, після вчинення злочину щиросердно розкаявся. Поряд з цим, 10.06.2015 року після роз`яснення підозрюваному ОСОБА_4 права на звільнення від кримінальної відповідальності, останній звернувся до прокурора із клопотанням, в якому просить звільнити його від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212 КК України та ст. ст. 285, 286 КПК України, посилаючись на те, що він раніше не судимий, злочин вчинив вперше, а також на те, що нанесені збитки у вигляді несплати податків та штрафні санкції відшкодовані в повному обсязі шляхом внесення коштів до державного бюджету на загальну суму 2 469 999,99грн.грн.
На даний час ТОВ «Лідер Снек» нанесені збитки у вигляді несплати податків та штрафних санкції відшкодовані в повному об`ємі, шляхом внесення коштів до державного бюджету на загальну суму 2 469 999,99грн. про що свідчить відповідь Управління Держаної казначейської служби України у м. Кременчук, Полтавської області № 03-26/983 від 08.06.2015 року та відповідь Кременчуцької ОДПІ № 761/16-03-15-01 від 09.06.2015 року.
Частиною четвертою ст. 212 КК України встановлено, що «Особа, яка вперше вчинила діяння, передбачені частиною першою та другою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).
Факт вчинення ОСОБА_4 кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України підтверджується наступним доказами:
- актом камеральної перевірки №1362/16-03-15-01/36410581 від 19.09.2014 року ТОВ «Лідер Снек» () про результати камеральної (електронної) перевірки даних, задекларованих у податковій звітності з податку на додану вартість ТОВ «Лідер Снек» за липень 2014р. (т. № 1, а.с. 6-9);
- протоколом допиту в.о. заступника фінансового директора ТОВ «Лідер-Снек» гр. ОСОБА_4 (т.№ 1, а.с. 214-218);
- документами первинного бухгалтерського обліку та податкової звітності ТОВ «Лідер Снек» (т.1, а.с. 54-135);
- протоколом допиту головного бухгалтера ТОВ «Лідер Снек» ОСОБА_6 (т.1, а.с. 174-178);
- протокол допиту директора ТОВ «Лідер Снек» ОСОБА_7 (т.1, а.с. 164-168).
На даний час досудовим розслідуванням встановлено, що в.о. заступника фінансового директора ТОВ «Лідер Снек» ОСОБА_4 , як службовою особою підприємства, сплачено податки в повному обсязі, а також в повному обсязі відшкодовано шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції).
Крім того, відповідно до довідки УОІ УМВС України в Полтавській області від 09.06.2015 року гр. ОСОБА_4 до кримінальної відповідальності раніше не притягувався.
Допитаний в якості підозрюваного ОСОБА_4 за повідомленою йому підозрою у вчиненні кримінального правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч.1 ст.212КК України, засвідчив, що повністю визнає свою вину у вчиненні порушення законодавства.
Отже, в результаті своїх злочинних дій, виконуючий обов*язки директора ТОВ «Лідер Снек», усвідомлюючи покладену на нього відповідальність, бажаючи настання суспільно небезпечних наслідків, у вигляді ненадходження до бюджету держави податків, в період за період з 01.07.2014року по 31.07.2014року умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на загальну суму 1646666.66 грн., що встановлено актом документальної перевірки., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів в сумі 1646666.66 грн., що в 2871 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є значним розміром.
Таким чином, ОСОБА_4 своїми умисними діями, які виразились в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненими службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форм власності, які призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, вчинив злочин, передбачений ч.1 ст.212 КК України.
На даний час ТОВ «Лідер Снек» нанесені збитки у вигляді несплати податків та штрафних санкції відшкодовані в повному об`ємі, шляхом внесення коштів до державного бюджету на загальну суму 2 469 999,99грн. про що свідчить відповідь Управління Держаної казначейської служби України у м. Кременчук, Полтавської області № 03-26/983 від 08.06.2015 року та відповідь Кременчуцької ОДПІ № 761/16-03-15-01 від 09.06.2015 року.
Згідно зі ст. 44 КК України особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом.
Згідно зі ст. 284 ч. 2 п. 1 КПК України кримінальне провадження закривається судом, зокрема у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.
У відповідності до ст.288 КПК України, розгляд клопотання прокурора здійснюється у присутності сторін кримінального провадження та потерпілого в загальному порядку, передбаченому цим Кодексом, із особливостями, встановленими цією статтею. Суд зобов`язаний з`ясувати думку потерпілого щодо можливості звільнення підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності. Суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.
У відповідності до п.2 ч. 3 ст. 314 КПК України, у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8 частини першої або частиною другою статті 284 цього Кодексу.
Згідно п.1 ч.2 ст.284 КПК України, кримінальне провадження закривається судом у зв`язку із звільненням особи від кримінальної відповідальності.
Згідно ч.4 ст.212 КК України, особа яка вчинила діяння передбачені ч.1 ст.212 КК України (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великому розмірі), звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, а також відшкодувала шкоду завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).
Враховуючи викладене вище, суд приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання та звільнення підозрюваного ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності на підставі ст. 212 ч. 4 КК України, ст. 314 ч. 3 п. 2 КПК України, та закриття кримінального провадження.
Необхідності щодо застосування запобіжного заходу або інших заходів забезпечення кримінального провадження відносно ОСОБА_4 суд не вбачає.
Речові докази згідно реєстру матеріалів досудового розслідування - відсутні.
Процесуальні витрати згідно реєстру матеріалів досудового розслідування - відсутні.
Керуючись ст. 212 ч. 4 КК України, ст.ст. 284 ч. 2 п. 1, 288, 314 ч. 3 п. 2 КПК України, суд, -
УХВАЛИВ:
Клопотання прокурора ОСОБА_3 про звільнення підозрюваного ОСОБА_4 у кримінальному провадження, внесеному в Єдиний реєстр досудових розслідувань за № 0000019 від 02.06.2015р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України задовольнити.
ОСОБА_4 звільнити від кримінальної відповідальності за ст. 212 ч. 1 КК України на підставі ст. 212 ч.4 КК України.
Кримінальне провадження, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000019 від 02.06.2015року за підозрою ОСОБА_4 у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України - закрити.
Запобіжний захід до вступу ухвали в законну силу відносно ОСОБА_4 не застосовувати.
Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду Полтавської області протягом 7 діб через Крюківський районний суд м.Кременчука Полтавської області.

Суддя ОСОБА_1