Справа № 755/3673/15-к
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"05" травня 2015 р. Дніпровський районний суд м.Києва у складі:

головуючого судді: ОСОБА_1 ,

при секретарі: ОСОБА_2 ,

за участю прокурора: ОСОБА_3 ,

за участю захисника: ОСОБА_4 ,

провівши підготовче судове засідання у кримінальному провадженні №0000044 від 23 травня 2014 року, що надійшло до суду з клопотанням старшого прокурора прокуратури Дніпровського району м.Києва ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки м.Києва, громадянки України, працюючої головним бухгалтером Автобусного парку №2, зареєстрованої та проживаючої за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимої,

- на підставі ч.4 ст.212-1 КК України за злочин, передбачений ч.1 ст.212-1 КК України, у зв`язку з відшкодуванням завданих державі збитків,-

ВСТАНОВИВ:
16 лютого 2015 року в провадження Дніпровського районного суду м.Києва з прокуратури Дніпровського району м.Києва надійшло кримінальне провадження №0000044 від 23 травня 2014 року з клопотанням старшого прокурора прокуратури Дніпровського району м.Києва ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_5 на підставі ч.4 ст.212-1 КК України за злочин, передбачений ч.1 ст.212-1 КК України, у зв`язку з відшкодуванням завданих державі збитків.

Органом досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_5 , відповідно до наказу №24 від 17 лютого 1993 року, була призначена на посаду головного бухгалтера Автобусного парку №2 (), що зареєстрований Подільською районною у м.Києві державною адміністрацією, за юридичною адресою: м.Київ, вулиця Празька, 7 та знаходиться на податковому обліку в ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м.Киві.

ОСОБА_5 , як головний бухгалтер підприємства, відповідно до посадової інструкції, що затверджена 10 квітня 2002 року, мала наступні обов`язки:

- здійснення організації бухгалтерського обліку господарсько-фінансової діяльності підприємства, контролю за економним використанням матеріальних, трудових і фінансових ресурсів та збереженням власності підприємства;

- організація обліку грошових коштів, товарно-матеріальних цінностей і основних засобів, що надходять, своєчасне відображення на рахунках бухгалтерського обліку операцій, пов`язаних з їх рухом, облік витрат виробництва й обігу;

- організація контролю за правильне нарахування та перерахування платежів до державного бюджету, внесків на державне соціальне страхування;

- забезпечення раціональної організації обліку і звітності на підприємстві і в його підрозділах на основі максимальної централізації і механізації обліково-обчислювальних робіт, прогресивних форм і методів бухгалтерського обліку і контролю, розробку і здійснення заходів, спрямованих на дотримання державної дисципліни і зміцнення господарських розрахунків;

- здійснення контролю за дотриманням порядку оформлення первинних і бухгалтерських документів, розрахунків і платіжних зобов`язань, витрачання фонду заробітної плати, за встановленням посадових окладів, проведенням інвентаризації грошових коштів, товарно-матеріальних цінностей і основних фондів, перевірок організації бухгалтерського обліку і звітності, а також документальних ревізій у підрозділах підприємства.

Разом з тим, ОСОБА_5 , в період з 01 січня 2014 року по 16 вересня 2014 року, діючи в порушення вимог п.п.1,2,3,4 ст.8, п.8 ст.9 Закону України Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні, п.п.16.1.2, 16.1.3, 16.1.4 ст.16 Податкового кодексу України, п.8 ст.9 Закону України Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, усвідомлюючи покладену на неї відповідальність та передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді умисного ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, бажаючи їх настання, будучи службовою особою суб`єкта підприємницької діяльності, умисно не сплатила єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, за наступних обставин.

Так, ОСОБА_5 , будучи службовою особою головним бухгалтером Автобусного парку №2, знаходячись в м.Києві, в період з 01 січня 2014 року по 16 вересня 2014 року, маючи реальну можливість та грошові кошти на рахунках Автобусного парку №2, з метою умисного ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування та незважаючи на те, що відповідно до ч.12 ст. 9 Закону України Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування вищезазначений збір сплачується першочергово незалежно від фінансового стану платника грошові кошти до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування перерахувала несвоєчасно та не в повному обсязі.

Управлінням доходів і зборів з фізичних осіб відділу адміністрування єдиного соціального внеску ДПІ у Дніпровському районі ГУ Міндоходів у м.Києві, проведено аналіз стану нарахування, утримання та сплати єдиного соціального внеску при нарахуванні та виплаті заробітної плати працівникам Автобусного парку №2 за період з 01 січня 2014 року по 22 квітня 2014 року. Згідно висновків та поданої електронної звітності Автобусним парком №2 до ДПІ у Дніпровському районі ГУ Міндоходів у м.Києві було встановлено факт несплати єдиного внеску на загальнообов`язкове соціальне страхування за період з 01 січня 2014 року по 22 квітня 2014 року у розмірі 692911 гривень 78 копійок.

Крім того, відділом погашення заборгованостей ДПІ у Дніпровському районі ГУ Міндоходів у м.Києві проведено аналіз стану нарахування, утримання та сплати єдиного соціального внеску при нарахуванні та виплаті заробітної плати працівникам Автобусного парку №2 за період з 01 серпня 2014 року по 16 вересня 2014 року. Згідно висновку та поданої електронної звітності Автобусним парком №2 до ДПІ у Дніпровському районі ГУ Міндоходів у м.Києві встановлено факт несплати єдиного внеску на загальнообов`язкове соціальне страхування за період з 01 серпня 2014 року по 16 вересня 2014 року у розмірі 1040436 гривень 22 копійки.

Відповідно до Закону України Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, Автобусний парк №2 повинен сплачувати єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування. Згідно висновків проведеного аналізу, Автобусний парк №2 несвоєчасно та не в повному обсязі сплачував єдиний внесок на загальнообов`язкове соціальне страхування до ДПІ у Дніпровському районі ГУ Міндоходів у м.Києві, чим порушено вимоги п.8 ст.9 Закону України Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування та п.3.9 Інструкції про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті, яка затверджена Постановою Правління НБУ від 21 січня 2004 року за №22.

Суми зобов`язань, які виникли, згідно з даними висновку щодо заборгованості зі сплати єдиного соціального внеску на загальнообов`язкове державне страхування за №1123/7/26-53-17-05-08 від 22 травня 2014 року складають 692911 гривень 78 копійок, та згідно з даними висновку №521/4 від 16 вересня 2014 року складають 1040436 гривень 22 копійок, які ОСОБА_5 погашені (сплачені) в повному обсязі, при цьому відсутні недоїмки по фінансовим санкціям та пені.

Крім того, ОСОБА_5 в передбаченому законом порядку 13 лютого 2015 року оголошено про підозру у вчиненні вказаного кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212-1 КК України.

Відповідно до мотивів, наведених прокурором в клопотанні про звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності, остання підлягає звільненню від кримінальної відповідальності, у зв`язку з відшкодуванням завданих державі збитків за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212-1 КК України, на підставі ч.4 ст.212-1 КК України, про що ОСОБА_5 надала відповідну заяву, в якій висловила свою згоду на звільнення її від кримінальної відповідальності та закриття кримінального провадження з цих підстав.

Прокурор в підготовчому судовому засіданні підтримав вищезазначене клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_5 на підставі ч.4 ст.212-1 КК України за злочин, передбачений ч.1 ст.212-1 КК України, у зв`язку у зв`язку з відшкодуванням завданих державі збитків за вчинення кримінального правопорушення.

Підозрювана ОСОБА_5 також підтримала в підготовчому судовому засіданні клопотання прокурора, при цьому підозрювана ОСОБА_5 підтвердила встановлені органом досудового розслідування обставини, за яких вона, будучи службовою особою Автобусного парку №2 умисно ухилилась від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у значних розмірах, при цьому визнала свою винуватість у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212-1 КК України, в обсязі оголошеної їй підозри за вищезазначених обставин, встановлених органом досудового розслідування.

Вивчивши клопотання прокурора та матеріали кримінального провадження, роз`яснивши підозрюваній ОСОБА_5 правові наслідки звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку з відшкодуванням шкоди, завданої державі та її право заперечувати проти закриття справи з цієї підстави, при цьому остання не заперечувала проти звільнення її від кримінальної відповідальності та закриття кримінального провадження відносно неї з вказаної підстави, про що надала відповідну заяву, яка долучена прокурором до клопотання, вислухавши думку прокурора, який підтримав своє клопотання, думку захисника та підозрюваної ОСОБА_5 , які також підтримали клопотання прокурора, посилаючись на те, що ОСОБА_5 може бути звільненою від кримінальної відповідальності за ч.4 ст.212-1 КК України у зв`язку з відшкодуванням шкоди, завданої державі внаслідок умисного ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, суд приходить до наступного.

Так, відповідно до вимог ст.314 КПК України у підготовчому судовому засіданні суд має право прийняти рішення про закриття провадження у випадку встановлення підстав, передбачених ч.2 ст.284 КПК України.

Згідно з положеннями п.1 ч.2 ст.284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Разом з тим, відповідно до вимог ч.1 ст.285 КПК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом про кримінальну відповідальність.

Так, відповідно до вимог ч.4 ст.212-1 КК України матеріально-правовими підставами звільнення від кримінальної відповідальності є те, що особа, яка вперше вчинила діяння, передбачені частинами першою або другою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування чи страхові внески на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування, а також відшкодувала шкоду, завдану фондам загальнообов`язкового державного соціального страхування їх несвоєчасною сплатою (штрафні санкції, пеня).

Як вбачається з матеріалів кримінального провадження 13 лютого 2015 року ОСОБА_5 було оголошено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212-1 КК України, у кримінальному провадженні №0000044 від 23 травня 2014 року.

В судовому засіданні шляхом опитування ОСОБА_5 та вивченням матеріалів кримінального провадження встановлено, що діяння, яке поставлене в провину ОСОБА_5 , дійсно мало місце, діяння містить склад злочину, передбаченого ч.1 ст.212-1 КК України та ОСОБА_5 винна у його вчиненні.

Із матеріалів кримінального провадження вбачається, що суми зобов`язань, які виникли, згідно з даними висновку, щодо заборгованості зі сплати єдиного соціального внеску на загальнообов`язкове державне страхування за №1123/7/26-53-17-05-08 від 22 травня 2014 року у розмірі 692911 гривень 78 копійок, та згідно з даними висновку №521/4 від 16 вересня 2014 року, у розмірі 1040436 гривень 22 копійок, ОСОБА_5 погашені (сплачені) в повному обсязі, що підтверджується долученими прокурором до клопотання відповідними платіжними дорученнями.

Крім того, судом встановлено, що вищезазначена заборгованість сплачена до притягнення ОСОБА_5 до кримінальної відповідальності, при цьому також встановлено відсутність недоїмки по фінансовим санкціям та пені, що підтверджується даними висновків за №1123/7/26-53-17-05-08 від 22 травня 2014 року та за №521/4 від 16 вересня 2014 року.

Враховуючи вищенаведені обставини, які свідчать про наявність сукупності матеріально-правових підстав, передбачених ч.4 ст.212-1 КК України, та процесуально-правових підстав звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку зі сплатою єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, суд приходить до висновку, що клопотання прокурора підлягає задоволенню, оскільки у даному кримінальному провадженні до притягнення ОСОБА_5 до кримінальної відповідальності було сплачено єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, що є підставою, відповідно до вимог ст.284ч.2п.1 КПК України та ч.4 ст.212-1 КК України для звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_5 та закриття кримінального провадження щодо останньої, яка не заперечує проти закриття кримінального провадження з цих підстав.

Обставин, які б виключали звільнення підозрюваної ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за злочин, передбачений ч.1 ст.212-1 КК України та закриття даного кримінального провадження щодо ОСОБА_5 у зв`язку зі сплатою єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, за відсутності недоїмки по фінансовим санкціям та пені, судом не встановлено.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст.44, ч.4 ст.212-1 КК України, ст.ст.284ч.2 п.1, 285, 286, 288, 314, 369 КПК України, суд, -

УХВАЛИВ:
Клопотання старшого прокурора прокуратури Дніпровського району м.Києва ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_5 на підставі ч.4 ст.212-1 КК України за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212-1 КК України, у кримінальному провадженні №0000044 від 23 травня 2014 року - задовольнити.

Звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212-1 КК України, на підставі ч.4 ст.212-1 КК України.

Кримінальне провадження за підозрою ОСОБА_5 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212-1 КК України, закрити на підставі ст.284 ч.2 п.1 КПК України.

Запобіжний захід щодо ОСОБА_5 не обирався.

Ухвала про закриття кримінального провадження та звільнення особи від кримінальної відповідальності може бути оскаржена в апеляційному порядку до Апеляційного суду м.Києва протягом 7 днів з дня її оголошення через Дніпровський районний суд м.Києва.

Суддя: