Дело № 1-194-08
И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы
15 января 2007 года Павлоградский горрайонный суд
Днепропетровской области
в составе председательствующего
судьи Тимченко С.А.,
при секретаре Пономаренко Л.Г.,
с участием прокурора Гришиной ,
рассмотрев в открытом
судебном заседании в г. Павлограде уголовное дело по обвинению:
Погребище Винницкой области,
гражданина Украины, образование среднее,
вдовца, пенсионера, проживающего:
ранее не судимого,
в совершении преступлений,
предусмотренных ст.ст. 212 ч.3, 366 ч.2
ОСОБА_1, на основании приказа № 1-К от 21.07.2007 г. являясь директором частного предприятия
«Соф плюс» (код юридического лица 34433041), зарегистрированного по
юридическому адресу: АДРЕСА_1, Днепропетровской области и зарегистрированного в качестве субъекта
предпринимательской деятельности исполнительным комитетом Павлоградского
городского совета Днепропетровской области
20.07.2006 года за № 721960 на основании действующего законодательства Украины,
Устава предприятия осуществлял
организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции.
Таким образом,ОСОБА_1 являлся служебным лицом ЧП «Соф плюс»,
ответственным за ведение бухгалтерского учета и подачу финансовой отчетности согласно
действующего законодательства, за своевременное
фиксирование фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных
документах, а также организацию контроля за их отображением на счетах бухгалтерского учета, за своевременность
составления первичных документов и регистров бухгалтерского учета и достоверность отображенных в них данных, подачу в
государственные налоговые органы и
другие государственные органы бухгалтерской отчетности и других документов и сведений, связанных с начислением и
уплатой налогов и сборов (обязательных платежей),
их уплату в установленные законом сроки, путем занижения объекта
налогообложения, умышленно уклонился от уплаты налогов в особо крупных
размерах на общую сумму 907 574, 50 грн. и
совершил служебную подделку, что повлекло тяжкие последствия для государства.
исполняя свои организационно -
распорядительные и административно-хозяйственные функции
директора ЧП «Соф плюс»,ОСОБА_1, имея доступ к документам бухгалтерского и налогового учетов
предприятия, вследствие чего достоверно зная истинные результаты его
финансово-хозяйственной
деятельности, а также достоверно
зная, что соответствии с требованиями п.п. 7.4.5 Закона Украины № 168/97-ВР от 03.04.1997 г., не
разрешается включение в налоговый кредит каких-либо затрат по уплате
подтверждены налоговыми
накладными или таможенными декларациями, а при импорте работ (услуг) - актом принятия работ (услуг) или
банковским документом, который удостоверяет перечисления средств в оплату стоимости таких работ (услуг), а
также, что в соответствии с требованиями п. 3.4 ст. 3 Приказа «Об утверждении формы налоговой
декларации и Порядка ее заполнения и предоставления» от 30.05.1997 г. №
166 плательщик налога самостоятельно начисляет сумму налогового
обязательства, которую указывает
в декларации, должны отвечать данным бухгалтерского учета плательщика и
данным книг налогового
учета,ОСОБА_1, тем не менее, на протяжении августа-ноября 2006 года, осуществляя финансово-хозяйственную
деятельность, не вёл бухгалтерский и налоговый учет, при этом отражал в налоговой отчётности ЧП
«Соф плюс» затратную часть, которая практически не была подтверждена наличием первичных документов, в
результате чего было завершено
за октябрь 2006 года -
август 2006 года, в срок до 30.10.2006 года - за сентябрь 2006
года, в срок до 30.12.2006 года - за ноябрь 2006 года средств в бюджет на общую сумму 450466, 00 грн.
Продолжая свой преступный умысел, с целью последующего
уклонения от уплаты налогов,ОСОБА_1, достоверно зная истинные
результаты его финансово-хозяйственной деятельности, также достоверно зная, что в соответствии с
требованиями п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закона Украины налогообложении прибыли
предприятий» №283/97-ВР от 22.05.1997 г., что не относится в состав валовых затрат какие-либо затраты не
подтверждённые соответствующими расчётными, платёжными и другими документами, обязательность ведения и хранения которых
предусмотрена правилами ведения налогового учёта, а также, что в
соответствии с требованиями п. 3.4 ст. 3 приказа «Об утверждении
формы налоговой декларации
заполнения и предоставления» от 30.05.1997 г. № 166
плательщик налога самостоятельно начисляет сумму налогового обязательства, которую указывает в декларации, а данные,
приведенные в декларации, должны отвечать данным бухгалтерского учета
плательщика и данным книг налогового учета,ОСОБА_1, тем не менее, по
итогам финансово-хозяйственной деятельности за третий квартал 2006 года, в ноябре 2006 года отнёс в
состав валовых затрат в декларацию о прибыли предприятия заграты без наличия подтверждающих первичных документов, в результате
чего валовые затраты предприятия
за 3 квартал 2006 года завышено на общую сумму 1828434,00 грн., чем
занижено налог на прибыль на общую сумму 457108,50 грн., что привело к фактическому
непоступлению в срок до
20.11.2006 года - за 3 квартал 2006 года средств в бюджет в общей сумме 457108,
Таким образом, директор ЧП «Соф плюс»ОСОБА_1, действуя умышленно, при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности в 2006 году,
преследуя единый преступный умысел, в течении нескольких отчетных
налоговых периодов, путем занижения объекта налогообложения,
умышленно уклонился от уплаты налогов в особо крупных размерах, что привело к фактическому непоступлению в бюджет государства денежных
средств на общую сумму 907 574,50 грн.
Кроме того, осуществляя свою преступную деятельность,ОСОБА_1 являясь служебным лицом ЧП «Соф плюс» и достоверно зная истинные результаты
финансово-хозяйственной деятельности предприятия, а
также то, что затратная часть по налогу на добавленную стоимость
совершая служебную подделку в дневное время 20.09.2006 г. находясь
на своем рабочем месте, расположенном по адресу АДРЕСА_1,
Днепропетровской области, внёс заведомо ложные сведения в
декларацию по налогу на добавленную стоимость за август 2006 года в строках
официальный документ своей подписью и печатью ЧП «Соф плюс» и в тот же день
20.09.2006 г. выдал его в Западно-Донбасскую ОГНИ в Днепропетровской области по адресу: Днепропетровская область, г.
Павлоград, Станкостроителей, 14а, что позволило
Продолжая свою преступную деятельность,ОСОБА_1, являясь служебным лицом ЧП «Соф
плюс», и достоверно зная истинные
результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия, а также
то, что затратная часть по налогу на добавленную стоимость
за сентябрь 2006 года - 321338,00 грн., фактически не подтверждаются наличием первичных документов, тем не менее, действуя умышленно, совершая
служебную шелку в дневное время 18.10.2006 г. находясь на своем рабочем месте,
расположенном по адресу: АДРЕСА_1, Днепропетровской области, внёс
сведения в декларацию по налогу на добавленную стоимость за сентябрь
2006 года в строках «10.1» и «17» на 321338,00 грн. после
чего заверил данный официальный документ своей подписью и печатью ЧП «Соф плюс»
и 25.10.2006 г. выдал его в Западно-Донбасскую ОГНИ в Днепропетровской области по адресу: Днепропетровская область, г.
Павлоград, ул. Станкостроителей, 14а, что позволило ему в срок
до 30.10.2006 г. умышленно уклониться от уплаты налога на
добавленную стоимость в сумме 321338,00 грн.
Продолжая свою преступную деятельность,ОСОБА_1 , являясь служебным лицом ЧП «Соф плюс», и
достоверно зная истинные результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия, а также то, что затратная часть по
налогу на добавленную стоимость за ноябрь 2006 года -
не менее, действуя умышленно, совершая служебную щелку в дневное время
10.12.2006 г. находясь на своем рабочем месте, расположенном по адресу: АДРЕСА_1, Днепропетровской области, внёс заведомо ложные сведения в декларацию по
официальный документ га подписью и печатью ЧП «Соф плюс» и
15.12.2006 г. выдал его в Западно-Донбасскую НИ в Днепропетровской
области по адресу: Днепропетровская область, г. Павлоград, ул. Станкостроителей, 14а, что позволило ему в срок до 30.12.2006 г.
умышленно уклониться от уплаты налога на добавленную стоимость в сумме
Продолжая свою преступную
деятельность,ОСОБА_1 ,являясь служебным лицом
ЧП «Соф плюс», и достоверно зная
истинные результаты финансово-хозяйственной
деятельности предприятия, а также то, что валовые затраты предприятия по налогу
на прибыль за 3 квартал 2006 года на
общую сумму 1828434,00 грн., фактически не подтверждаются наличием первичных документов, тем не менее, действуя умышленно,
совершая служебную подделку, в
дневное время 01.11.2006 г. находясь на своем рабочем месте, расположенном
по адресу: АДРЕСА_1, Днепропетровской области, внес заведомо ложные сведения в декларацию по налогу на прибыль за третий
квартал 2006 года в строке «валовые
затраты» в сумме 1828434,00 грн. после чего заверил данный официальный документ своей подписью и печатью ЧП «Соф плюс» и
07.11.2006 г. выдал его в Западно-1асскую ОГНИ в Днепропетровской области по
адресу: Днепропетровская область, г. Павлоград, ул. Станкостроителей, 14а, что позволило ему в срок до 20.11.2006
г. умышленно уклониться от уплаты
налога на прибыль в сумме 457108,50 грн.
В судебном заседании подсудимый
свою вину в предъявленном ему обвинении признал полностью, и суду показал, что
на основании приказа № 1-К от 21.07.2007 г., он являясь директором частного предприятия
зарегистрированного по юридическому адресу: АДРЕСА_1, Днепропетровской области,
и зарегистрированного в качестве субъекта
предпринимательской деятельности, осуществлял организационно-распорядительные и
административно-хозяйственные
функции ЧП «Соф плюс», с момента открытия. Так как бухгалтера у него не было, в соответствием с Уставом ЧП «Соф
плюс», он является единственным ответственным лицом за ведение бухгалтерского
учета и подачу финансовой отчетности; своевременное фиксирование фактов осуществления всех
хозяйственных операций в первичных документах, за организацию контроля за их отображением на счетах бухгалтерского
учета, своевременность составления первичных
документов и регистров бухгалтерского учета и достоверность отображенных в них данных,
подачу в государственные налоговые
государственные органы
бухгалтерской отчетности и других
документов и сведений, связанных с начислением и уплатой налогов и сборов, их уплату в установленные законом
сроки. Он знал, что не разрешается
включение в налоговый кредит каких-либо затрат по уплате налога, которые не
подтверждены налоговыми накладными
или таможенными декларациями. Он
действительно осуществлял финансово-хозяйственную деятельность предприятия ЧП
«Соф плюс», занимался торговлей
сельскохозяйственным сырьём и непродовольственными товарами. Им были
открыты расчётные счёта в Днепропетровском филиале «Укрпромбанк» и ЗАО «Агробанк». В
основном расчёты проводились через
счёт в ЗАО «Агробанк». Деятельность ЧП «Соф плюс» велась с рядом предприятий и СПД такие как:
ОСОБА_2, ЧП «Колир», ЧП СТД «Агро», ОСОБА_3, ООО «Петролеум-плюс», ООО
«Тримминг», ЧП «Добробут», агрофирмой «Днеропетровская»
и другими предприятиями. Первичных документов по финансово-хозяйственной
деятельности ЧП «Соф плюс» он не хранил, приобретённую продукцию в основном
сразу же перепродавал. Предоставленные
им декларации ЧП «Соф плюс» по налогу на добавленную стоимость за август, сентябрь и ноябрь 2006 года составлял он, в
дневное время находясь на своем рабочем месте, расположенном по адресу: АДРЕСА_1, Днепропетровской области, заверял их своей подписью и печатью ЧП «Соф плюс»
и в тот же день, когда заполнял, сдавал их в Западно-Донбасскую ОГНИ в
Днепропетровской области по адресу: Днепропетровская
область, г. Павлоград, ул. Станкостроителей, 14а. Предоставленную им декларацию ЧП «Соф плюс» по налогу на прибыль за 3
квартал 2006 года, также составлял он,
находясь на своем рабочем месте, и заверил своей подписью и печатью
ЧП «Соф плюс», и в тот же
день, когда заполнял, сдал её в
Западно-Донбасскую ОГНИ в Днепропетровской области.
Составлением и подписанием налоговой
отчётности в ЧП «Соф плюс», а также сдачей её в налоговую инспекцию занимался исключительно он, и
именно им вносились ложные сведения
указанные декларации с целью сокрытия от уплаты налогов. Так как он
живет в общежитии, а своего жилья до настоящего времени государство ему не выделило, он хотел заработать на свой дом, что и
послужило причиной уклонения от уплаты налогов и служебной подделки.
Других преступлений он не совершал.
Допросив подсудимого, суд считает,
что он виновен в умышленном уклонении от
уплаты налогов, входящих в систему налогообложения, введенных в установленном в
законе порядке, совершенные служебным лицом предприятия, что привело к
фактическому не поступлению в бюджет государства средств в особо крупных
Его действия правильно
квалифицированы по ст. 212 ч.3 УК Украины.
Подсудимый виновен в служебной
подделке, то есть внесении служебным
лицом в официальный документ заведомо ложных сведений, иной подделке документа,
а также составлении и выдаче заведомо ложного документа, что причинило тяжкие
Его действия правильно
квалифицированы по ст. 366 ч. 2 УК Украины.
При определении наказания суд
учитывает характер и степень общественной опасности совершенных преступлений,
личность подсудимого, обстоятельства смягчающие и отягчающие ответственность.
Подсудимый совершил преступления,
одно из которых относится к тяжким, ранее не судимый,
характеризуется положительно, является пенсіонером ,вину свою признал
С учетом изложенного суд считает необходимым
назначить подсудимому наказание в пределах санкций ст. ст. 212 ч.3, 366 ч.2 УК Украины по их совокупности, путем
поглощения менее строгого наказания более строгим, в виде лишения свободы с лишением права совершать функции представителей власти,
занимать постоянно или временно на предприятиях, в учреждениях и организацчях,
независимо от форм собственности, должности, связанные с исполнением
организационно-распорядительских или административно-хозяйственных
обязанностей, или исполнять такие обязанности за специальным полномочием.
В соответствии с ст. 75 УК Украины,
суд считает возможным освободить подсудимого от назначенного наказания с
испытательным сроком, в течении которого он не совершит нового преступления, и
выполнит обязательства, возложенные на него судом.
Вещественные доказательства по
делу: декларацию по налогу на прибыль за 3
квартал 2006 года; декларацию по налогу на добавленную стоимость
за август 2006 г., декларация по налогу
на добавленную стоимость за сентябрь 2006 года;
декларацию на добавленную стоимость за ноябрь 2006 года - хранить при деле.
Руководствуясь ст.ст.323, 324 УПК
Украины суд, -
ОСОБА_1 признать виновным по ст.ст. 212 ч. 3, 366
ч.2 УК Украины и назначить ему
по ст. 212 ч. 3 УК Украины - пять
лет лишения свободы с лишением права совершать функции представителей власти,
занимать постоянно или временно на предприятиях, в учреждениях и организациях,
независимо от форм собственности, должности, связанные с исполнением
организационно-распорядительских или административно-хозяйственных
обязанностей, или исполнять такие обязанности за специальным полномочием сроком на три года;
УК Украины - два года лишения
свободы с лишением права совершать функции представителей
власти, занимать постоянно или временно на предприятиях, в учреждениях и
организациях, независимо от форм собственности, должности, связанные с
исполнением организационно-распорядительских или административно-хозяйственных
обязанностей, или исполнять такие обязанности за специальным полномочием сроком
В соответствии со ст. 70 ч. 1 УК
Украины путем поглощения менее строгого наказания более строгим определить
ОСОБА_1 наказание в виде пяти лет лишения свободы с лишением права совершать функции представителей власти,
занимать постоянно или временно на предприятиях, в учреждениях и организациях,
независимо от форм собственности, должности, связанные с исполнением
организационно-распорядительских или административно-хозяйственных
обязанностей, или исполнять такие обязанности за специальным полномочием сроком
В соответствии с ст. 75 УК
Украины освободитьОСОБА_1 от назначенного наказания с испытательным сроком на
три года, и обязать его не выезжать за пределы Украины на постоянное место
жительства и работы, являться на регистрацию в орган уголовно-исполнительной
Меру пресечения до вступления
приговора в законную силу оставить прежней - подписку о невыезде.
Вещественные доказательства по
делу: декларацию по налогу на прибыль за 3
квартал 2006 года; декларацию по налогу на добавленную стоимость
за август 2006 г., декларация по налогу
на добавленную стоимость за сентябрь 2006 года;
декларацию на добавленную стоимость за ноябрь 2006 года - хранить при деле.
Приговор может быть обжалован в
апелляционный суд Днепропетровской области через Павлоградский горрайонный суд
Судья: