11-сс/775/92/2015(м)
265/1443/15-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 квітня 2015 року колегія суддів судової палати у кримінальних справах Апеляційного суду Донецької області в складі:

головуючого ОСОБА_1

суддів ОСОБА_2 , ОСОБА_3

секретаря ОСОБА_4

за участю прокурора ОСОБА_5

представника заявника ОСОБА_6

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань Апеляційного суду Донецької області у м.Маріуполі кримінальне провадження, внесене до ЄРДР за №0000007 від 13 лютого 2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, за апеляційною скаргою представника ТОВ «Красноармійський машинобудівний завод» ОСОБА_6 на ухвалу слідчого судді Орджонікідзевського районного суду м.Маріуполя Донецької області від 13 березня 2015 року, якою накладено арешт на усі грошові кошти ТОВ «Красноармійський машинобудівний завод», які знаходяться на рахунках в АТ «УкрСиббанк»,-

ВСТАНОВИЛА:

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС в Донецькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за №0000007 від 13 лютого 2015 року за фактом вчинення невстановленими посадовими особами кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

12 березня 2015 року до Орджонікідзевського районного суду м.Маріуполя Донецької області надійшло клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Донецькій області, погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції при проваджені досудового розслідування прокуратури Донецької області про арешт грошових коштів, які знаходяться на рахунках № НОМЕР_1 (валюта рахунку-українська гривня), № НОМЕР_2 (валюта рахунку-українська гривня), № НОМЕР_3 (валюта рахунку-українська гривня), а також на видаткову частину зазначених рахунків в АТ «УкрСиббанк» (МФО 351005), розташованого за адресою: м.Харків, пр-т Московський, 60, що належать ТОВ «Красноармійський машинобудівний завод» (код 38413364), шляхом заборони перераховувати грошові кошти з вказаного рахунку.

Згідно клопотання невстановлені службові особи ТОВ «Красноармійський машинобудівний завод» (код 38413364), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , у період 2012-2013 р.р., діючи умисно з метою ухилення від сплати податків у порушення вимог пп.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI провели низку безтоварних (документальних) господарських операцій з підприємствами, які мають ознаки фіктивності: ТОВ НГІП «Хімекологія» (код 30075269), ТОВ «Крафт профі» (код 38615737), ТОВ «Камтур» (код 35950774), ТОВ «Венера трейд нова» (код 38871491), сутність яких полягала в тому, що фіктивними (підробленими) документами оформлялися неіснуючі операції на отримання та відпуск товарно-матеріальних цінностей, надання послуг з дотриманням встановлених законодавством України процедури оформлення документів, використовуючи реквізитів вказаних підприємств і подальшому дотриманні процедури формування податкового кредиту, у результаті чого зазначеними особами безпідставно сформований податковий кредит з податку на додану вартість в розмірі 4395083,90 грн., що може свідчити про порушення податкового законодавства та умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Ухвалою слідчого судді Орджонікідзевського районного суду мі.Маріуполя Донецької області від 13 березня 2015 року накладено арешт на усі грошові кошти, які знаходяться на рахунках № НОМЕР_1 (валюта рахунку-українська гривня), № НОМЕР_2 (валюта рахунку-українська гривня), № НОМЕР_3 (валюта рахунку-українська гривня), а також на видаткову частину зазначених рахунків в АТ «УкрСиббанк» (МФО 351005), розташованого за адресою: м.Харків, пр-т Московський ,60, що належить ТОВ «Красноармійський машинобудівний завод» (код 38413364), шляхом заборони перераховувати грошові кошти з вказаного рахунку.

В апеляційній скарзі представник ТОВ «Красноармійський машинобудівний завод» ОСОБА_6 просить поновити строк на апеляційне оскарження ухвали слідчого судді, як пропущений з поважних причин, посилається на те, що ТОВ «Красноармійський машинобудівний завод» не було повідомлено про час та місце розгляду провадження, тому при розгляді клопотання слідчого були відсутні представники зазначеного підприємства, а судове рішення було отримано ним тільки 10 квітня 2015 року під час ознайомлення з матеріалами судового провадження; просить ухвалу слідчого судді скасувати, постановити нову ухвалу, якою в задоволенні клопотання слідчого відмовити в повному обсязі. В обґрунтування своїх вимог зазначає, що судове рішення ухвалене із істотним порушенням вимог кримінального процесуальногого закону, а саме ст.ст.170,173 КПК України, саме клопотання слідчого не відповідає вимогам ст.171 КПК України, відсутні об`єктивні дані на підтвердження вчинення самого кримінального правопорушення, особи, які начебто вчинили кримінальне правопорушення, на цей час не встановлені, про підозру будь-кого до теперішнього часу не було повідомлено; слідчим суддею не були враховані наслідки накладання арешту на банківські рахунки підприємства, через що діяльність підприємства фактично зупинена, воно позбавлено можливості сплачувати своєчасно заробітну плату, податки, інші платежі до бюджету.

Заслухавши суддю-доповідача, представника ТОВ «Красноармійський машинобудівний завод» ОСОБА_6 на підтримання апеляційної скарги, думку прокурора про необґрунтованість апеляційної скарги та законність судового рішення, перевіривши матеріали провадження та обговоривши доводи апеляційної скарги, колегія суддів вважає, що вона не підлягає задоволенню за наступних підстав.

При розгляді апеляційної скарги представника ТОВ «Красноармійський машинобудівний завод» колегія суддів перевіряє дотримання слідчим суддею вимог ст.ст.132,170,171,172,173 КПК України і бере до уваги сукупність усіх чинників і обставин, передбачених зазначеними нормами кримінального процесуального закону.

Згідно вимог ч.ч.2,3 ст.170 КПК України арешт може бути накладено майно, яке, відповідає критеріям, зазначеним у ч.2 ст.167 КПК України, а саме майно у вигляді речей, документів, грошей тощо, щодо яких є достатні підстави вважати, що вони: підшукані, виготовлені, пристосовані чи використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення та (або) зберегли на собі його сліди, в тому числі на нерухоме і рухоме майно, майнові права інтелектуальної власності, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковому вигляді, цінні папери, корпоративні права, які перебувають у власності підозрюваного, обвинуваченого або осіб, які в силу закону несуть цивільну відповідальність за шкоду, завдану діяннями підозрюваного, обвинуваченого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, і перебувають у нього або в інших фізичних, або юридичних осіб з метою забезпечення можливої конфіскації майна або цивільного позову.

Як вбачається з матеріалів провадження та встановлено судом, клопотання про накладення арешту на банківські рахунки слідчим в достатній мірі було обґрунтовано сам факт вчинення кримінального правопорушення за ознаками ч.3 ст.212 КК України, що підтверджується, зокрема, дослідженням спеціаліста від 11 лютого 2015 року, згідно якого основними споживачами послуг ТОВ «Красноармійський машинобудівний завод» (код 38413364) були ДП «Донецька вугільна енергетична компанія», ТОВ «Востокпромтех ЛТД», АТ «Корум України», ТОВ «Донвуглересурси», ТОВ «Вугіллясервіс», ПАТ «ДЕТЕК Павлоградвугілля», ТОВ «Компанія Вімко», ДП «ВК Красноліманська», ПАТ «Шахтоуправління Покровское»; проведеним аналізом податкової звітності підприємств за 2012-2013 роки, яким встановлено декларування придбання ТОВ «Красноармійський машинобудівний завод» (код 38413364) ТМЦ за вищезазначений період від підприємств з ознаками «фіктивності» на суму 4 395 085 гривень. ПДВ а саме від: ТОВ НПП «Хімекологія» (код 30075269), ТОВ «Крафт профі» (код 38615737), ТОВ «Камтур» (код 35950774), ТОВ «Венера трейд нова» (код 38871491), встановлено відсутність необхідних умов для досягнення результатів відповідної підприємницької діяльності в силу відсутності управлінського та технічного персоналу, оборотних коштів, складських приміщень, транспортних засобів; показаннями свідка ОСОБА_7 про те, що ніколи не працював ні на посаді директора, ні на інших посадах в ТОВ НПП «Хімекологія», ніколи не здійснював ніякої підприємницької діяльності від імені цього товариства, не надавав звіти до державної податкової інспекції.

Зазначені матеріали досудового розслідування дають підстави вважати, що ТОВ НПП «Хімекологія» (код 30075269), ТОВ «Крафт профі» (код 38615737), ТОВ «Камтур» (код 35950774), ТОВ «Венера трейд нова» (код 38871491) не постачали ТМЦ на адресу ТОВ «Красноармійський машинобудівний завод», тобто фінансово-господарські взаємовідносини між підприємствами не здійснювались, а були створені з метою прикриття незаконної діяльності підприємств.

Відповідно до вимог ч.2 ст.173 КПК України при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати: правову підставу для арешту майна; достатність доказів, що вказують на вчинення особою кримінального правопорушення; розмір можливої конфіскації майна, можливий розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, та цивільного позову; наслідки арешту майна для інших осіб; розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження.

Як вбачається з матеріалів кримінального провадження, та встановлено судом, слідчим також доведено те, що діями посадових осіб ТОВ «Красноармійський машинобудівний завод» державі спричинені збитки у розмірі 4395085 грн., що свідчить про порушення податкового законодавства та умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, які відповідно до вимог ст.1172 ЦК України мають бути відшкодовані юридичною особою.

А тому доводи апеляційної скарги про недодержання слідчим вимог ст.170 КПК України, необгрунтованість його подання та відсутність у суду правових підстав для накладення арешту на рахунки ТОВ «Красноармійський машинобудівний завод» не є слушними.

Що стосується доводів апеляційної скарги про порушення слідчим суддею вимог ч.4 ст.173 КПК України щодо врахування ризиків накладення арешту на рахунки підприємства, то вони є необґрунтованими, оскільки представником ТОВ «Красноармійський машинобудівний завод» не було надано ніяких документів на підтвердження цих обставин, а також того, що саме з зазначених рахунків сплачуються заробітна плата та податки. Втім, прокурором під час апеляційного розгляду навпаки були надані відомості про те, що будь-яка діяльність на підприємстві не здійснюється взагалі.

З урахуванням наведеного, колегія суддів вважає, що слідчий суддя прийшов до правильного та обґрунтованого висновку про задоволення клопотання слідчого щодо арешту майна.

Ухвала слідчого судді є законною, обгрунтованою та вмотивованою, відповідає вимогам ст.ст.172,173,370,372 КПК України, порушень вимог кримінального процесуального закону, що тягнуть за собою її скасування або зміну колегія суддів не вбачає.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.132,170-173,404,407,418 КПК України, колегія суддів,-

УХВАЛИЛА:

Апеляційну скаргу представника ТОВ «Красноармійський машинобудівний завод» ОСОБА_6 залишити без задоволення.

Ухвалу слідчого судді Орджонікідзевського районного суду м.Маріуполя Донецької області від 13 березня 2015 року, якою накладено арешт на усі грошові кошти, які знаходяться на рахунках № НОМЕР_1 (валюта рахунку-українська гривня), № НОМЕР_2 (валюта рахунку-українська гривня), № НОМЕР_3 (валюта рахунку-українська гривня), а також на видаткову частину зазначених рахунків в АТ «УкрСиббанк» (МФО 351005), розташованого за адресою: м.Харків, проспект Московський, 60, що належать ТОВ «Красноармійський машинобудівний завод» (код 38413364), шляхом заборони перераховувати грошові кошти з вказаного рахунку,- залишити без змін.

Ухвала апеляційного суду набирає законної сили з моменту її проголошення.

Ухвала є остаточною та оскарженню не підлягає.

Колегія суддів Апеляційного суду

Донецької області