УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
04 червня 2015 року м. Хмельницький
в с т а н о в и в :
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_3 » в період з 01.01.2013 по 31.12.2014 сформували податковий кредит з податку на додану вартість від суб`єктів господарської діяльності з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) на загальну суму 3 772,5 тис. грн.
Відповідно до матеріалів кримінального провадження, ПП « ОСОБА_3 » віднесено суму ПДВ до складу податкового кредиту за період з 01.07.2014 по 31.10.2014 всього у розмірі 3 772 467, 1 грн. по операціях, що фактично не здійснювались в межах господарської діяльності підприємства та не підтверджені документально, а саме придбання товарно-матеріальних цінностей у вищевказаних суб`єктів фінансово-господарської діяльності.
В ході слідства встановлено відображення в бухгалтерському та податковому обліку ПП « ОСОБА_3 » операцій з придбання у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ПП « ОСОБА_4 », ПП « ОСОБА_5 » та ПП « ОСОБА_6 » катанки мідної МКЛБ 2, жили струмопровідної мідної, катанки КПЕ-4,8 мідної, проволки мідної в липні-жовтні 2014 року на суму 3 772 467, 1 грн., проте сам факт проведення даних операцій ставиться під сумнів.
Зокрема, згідно автоматизованої системи фіксації і розпізнання номерних знаків «ВІДЕОКОНТРОЛЬ» РУБІЖ» не встановлено фіксації номерних знаків автомобілів, якими здійснювалась поставка товарів в адресу ПП « ОСОБА_3 » від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ПП « ОСОБА_4 ». Крім того, ПП « ОСОБА_7 », директором якого являється одна і та ж особа, що і у ПП « ОСОБА_5 », за жовтень 2014 року у декларації з ПДВ, яка подана до ДПІ у Приморському районі м. Одеси задекларовано податковий кредит на суму ПДВ 13 318 800,95 грн. по взаєморозрахунках з одним контрагентом-постачальником ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ). Відносно підставного директора ПП « ОСОБА_9 », зареєстроване кримінальне провадження за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ст.ст. 28 ч.2, 205 ч.1 КК України. Приморським районним судом м. Одеси, засуджено підставного директора ПП « ОСОБА_9 », ОСОБА_10 , за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ст.ст. 28 ч.2, 205 ч.1 КК України.
Також, встановлено, що слідчим управлінням кримінальних розслідувань Головного слідчого управління фінансових розслідувань ДФС України, проводиться досудове слідство за ознаками злочинів, передбачених частиною 1 статті 205 та частиною 3 статті 212 КК України. У ході досудового слідства встановлено, що групою осіб протягом 2014 року створено та придбано ряд суб`єктів підприємницької діяльності, у тому числі ПП « ОСОБА_7 », які зареєстровані на підставних осіб для здійснення можливості керування підприємствами, розпорядження банківськими рахунками, подання податкової звітності. Від імені даних підприємств, невстановлені особи документально оформляли неіснуючі фінансово господарські операції, які, нібито, свідчили про реалізацію товарів (робіт, послуг) після чого, вказані підроблені документи передавали службовим особам суб`єктів господарювання реального сектору економіки, з метою їх відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності для незаконного зменшення податкових зобов`язань перед бюджетом.
В результаті проведення вищезазначених дій, службові особи ПП « ОСОБА_3 » ухилились від сплати податку на додану вартість в розмірі 3 772 467,7 грн., внаслідок чого вчинили дії, що містять ознаки злочину, відповідальність за який передбачена ч.3 ст. 212 КК України.
Дані порушення підтверджуються актами документальних перевірок №1635/22-09-22-03/21332137 від 28.11.2014 року, №1908/22-09-22-03/21332137 від 26.12.2014 року та довідкою дослідження фінансово господарської діяльності ПП « ОСОБА_11 » за період з 01.07.2014 по 31.10.2014 відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_2 №23/16-09/21332137 від 26.05.2015 року.
Податкова звітність, реєстраційні документи ПП « ОСОБА_3 » та договір про визнання електронних документів знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_3 та мають доказове значення у кримінальному провадженні, оскільки є документальною фіксацією незаконної діяльності службових осіб даного підприємства, а також містять вільні зразки їх підписів, необхідних для проведення судово-почеркознавчих експертиз, підтверджують перебування службових осіб на займаних посадах та виконання останніми організаційно-розпорядчих функцій і декларування обсягів проведених операцій з купівлі-продажу товарів та нарахування з операцій податків до бюджету.
Враховуючи вищевикладене, з метою всебічного, повного та неупередженого дослідження події кримінального правопорушення, дослідження всіх обставин діяльності ПП « ОСОБА_3 », встановлення осіб, причетних до вчинення злочину, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до до оригіналів юридичної справи із установчими та реєстраційними документами ПП « ОСОБА_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), декларацій з податку на додану вартість за період 2013-2014 рр., звітності за формою 1ДФ даного підприємства за період 2013-2014 рр. з усіма додатками, розшифровками та коригуючими даними, а також оригіналу договору про визнання електронних документів, які знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_3 за адресою: АДРЕСА_1 та надати можливість їх вилучити.
Дослідивши матеріали клопотання та кримінального провадження суд приходить до наступного.
Так, відповідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.
Згідно положень ст.160 КПК України відомості, які міститься в документах, до яких просить тимчасовий доступ слідчий містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до п. 7 ч. 1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах віднесено відомості, що становлять інформація, яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікацій, про зв`язок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалість, змісту, маршрутів передання тощо.
Слідчим наведено підстави передбачені ч.2, 5 ст. 163 КПК України, що на сьогодні з метою встановлення істини по справі, оскільки самі по собі дані документи в сукупності із речами та документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадження, тому суддя розглядає дане клопотання без виклику особи у володіння, якої знаходиться дана інформація.
Відповідно до вимог ст.ст. 162, 163 КПК України з метою встановлення доказів та з`ясування всіх обставин справи і для повного, всебічного та об`єктивного розслідування кримінальної справи суд вважає, що є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів і клопотання підлягає задоволенню.
Керуючись ст. ст. 159-166 КПК України,
Клопотання слідчого задовольнити.
Надати заступнику начальника відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Хмельницькій області капітану податкової міліції ОСОБА_12 , та/або слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Хмельницькій області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2 , та/або за їх дорученням оперативним працівникам оперативного управління ГУ ДФС у Хмельницькій області дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів юридичної справи із установчими та реєстраційними документами ПП « ОСОБА_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), декларацій з податку на додану вартість за період 2013-2014 рр., звітності за формою 1ДФ даного підприємства за період 2013-2014 рр. з усіма додатками, розшифровками та коригуючими даними, а також оригіналу договору про визнання електронних документів, які знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_3 за адресою: АДРЕСА_1 , з подальшою можливістю їх вилучення.
Строк дії даної ухвали один місяць з дня постановлення ухвали, тобто до 04 липня 2015 року.
Відповідно до вимог ст.164 та ст.166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодекс у з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Хмельницького

міськрайонного суду ОСОБА_1