Справа № 761/56/15-к
Провадження № 1-кп/761/928/2015
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

16 липня 2015 року Шевченківський районний суд м. Києва в складі:

головуючого - судді ОСОБА_1

з участю прокурора ОСОБА_2

обвинуваченого ОСОБА_3

захисника ОСОБА_4

при секретарі ОСОБА_5

розглянувши у підготовчому судовому засіданні в м. Києві обвинувальний акт з реєстром матеріалів досудового розслідування, внесений в ЄРДР за № 0000261 від 27 серпня 2013 року, по обвинуваченню у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, відносно:

ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м.Києва, українця, громадянина України, з вищою освітою, одруженого, працюючого директором ТОВ «Вінсо-Вікна», зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого,

В С Т А Н О В И В:

У провадження Шевченківського районного суду м.Києва обвинувальний акт з реєстром матеріалів досудового розслідування, внесений в ЄРДР за № 0000261 від 27 серпня 2013 року, по обвинуваченню у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, відносно ОСОБА_3 .

У підготовчому судовому засіданні від захисника обвинуваченого надійшло клопотання про закриття кримінального провадження та звільнення особи від кримінальної відповідальності

У клопотанні захисника обвинуваченого ставиться питання про звільнення ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності на підставі ст. 49 КК, ст. 286 КПК України, у зв`язку із закінченням строків давності.

Обвинувачений у судовому засіданні підтримав клопотання захисника, просив закрити кримінальне провадження, зазначивши, що насьогодні закінчились строки притягнення до кримінальної відповідальності.

Прокурор у судовому засіданні не заперечував проти задоволення клопотання про звільнення обвинуваченого від кримінальної відповідальності, при цьому, при вирішенні клопотання також просив задовольнити цивільний позов, заявлений у вказаному провадженні, у повному обсязі.

Вивчивши матеріали обвинувачльного акту з долученими до нього реєстром матералів досудового розслідування клопотання захисника обвинуваченого з долученими до нього документами, заслухавши учасників судового процесу, суд приходить до висновку, що кримінальне провадження підлягає закриттю із звільненням ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності.

Так, відповідно до ч.3 ст. 314 КПК України, у підготовчому судовому засіданні суд має право прийняти рішення про закриття провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8 частини першої або частиною другою статті 284 цього Кодексу.

Згідно ч.2 ст. 284 КПК України, кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Статтею 49 КК України передбачено, що особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минули такі строки: п.1) два роки - у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання менш суворе, ніж обмеження волі;

При цьому, згідно ч.2 статті 12 КК України кримінальне правопорушення, яке передбачено ч.1 ст. 212 КК України, є кримінальним правопорушенням невеликої тяжкості.

Судом встановлено, що ОСОБА_3 , який згідно протоколу загальних зборів учасників від 27.08.2012 та підставі наказу б/н від 28.08.12, будучи директором ТОВ «Вінсо-Вікна» (код за ), зареєстрованого Головним управлінням юстиції у м. Києві 28.12.04 за № 0004072, за адресою: м. Київ, вул. Зоологічна, 5/1, корп. З, фактично розташовано за адресою: м. Київ, вул. К. Білокур, 10/15, (в подальшому «Вінсо-Вікна»), в силу покладених на нього організаційно-розпорядчих обов`язків та виконуючих ним адміністративно-господарських «|функцій, в обов`язки якого входило:
відповідно до ст.67 Конституції України сплатити податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;
відповідно до п.6 ст.8 Закону України «Про бухгалтерський облік та Щансову звітність в Україні» №996-ХІУ від 16.07.99 (із змінами та доповненнями)
керівник підприємства зобов`язаний створити необхідні
умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера р дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних окументів;
відповідно до п.8 ст.8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №996-ХІУ від 16.07.99 (із змінами та доповненнями) -відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних несуть особи, які склали та підписали ці документи;
відповідно до п.п.16.1.2 п.16.1 ст.16 Податкового Кодексу України №27'56-VI від 02.12.2010 р. (із змінами та доповненнями) - вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів;
відповідно до п.п.16.1.3 п.16.1 ст.16 Податкового Кодексу України №2756-VI від 02.12.2010 р. (із змінами та доповненнями) - подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів.
відповідно до п. 12.20 ст. 12 Статуту ТОВ «Вінсо-Вікна» - директор керує поточною діяльністю товариства, самостійно вирішує всі питання його діяльності, за винятком віднесених до виключної компетенції Загальних зборів Учасників;
усвідомлюючи покладену на нього відповідальність та діючи в порушення вказаних вимог нормативних документів в період травень-жовтень 2013 року, умисно «хилився від сплати податку на додану вартість на загальну суму -, при наступних обставинах:
Так, в травні 2013 року директор ТОВ «Вінсо-Вікна» (код 33308473) ОСОБА_3 , здійснював підприємницьку діяльність передбачену Статутом товариства, направлену на отримання прибутку, в зв`язку з чим у підприємства виникав валовий дохід. Відповідно до отриманого підприємством доходу протягом звітного періоду ОСОБА_3 знаючи про те, що на підприємстві формується податкові зобов`язання з ПДВ, які підлягають обов`язковій сплаті до бюджету України, в порушення вимог нормативних документів, достовірно знаючи про необхідність нараховувати та сплачувати до бюджету податки, виник злочинний намір направлений на ухилення від сплати податків шляхом використання документів складених від імені підприємств, які мають ознаки фіктивних та за своїм змістом надають право на формування податкового кредиту з ПДВ, але не відповідають ійсним обставинам фінансово-господарських взаємовідносин.
Реалізуючи свій злочинний намір, направлений на ухилення від сплати податків, ОСОБА_3 , будучи директором ТОВ «Вінсо-Вікна», та достовірно «знаючи, що відповідно до вимог податкового законодавства придбання товарів та послуг, без оформлених належним чином документів, є незаконним, вступив в злочинний зговір з невстановленими досудовим розслідуванням особами, з метою створення документальної видимості законного придбання послуг, та використання іаких завідомо неправдивих документів під час ведення бухгалтерського обліку та І впадання податкової звітності.
Продовжуючи реалізовувати умисел направлений на ухилення від сплати податків, директор ТОВ «Вінсо-Вікна» ОСОБА_3 отримав від невстановлених юсудовим розслідуванням осіб договір №1305 від 13.05.13, згідно якого ТОВ «ТМЦ «Спецторг» (СДРПОУ 38320317) зобов' язується виконувати роботи та надавати послуги у сфері виготовлення метало-пластикових конструкцій із скла 4мм МІ та (кла СІітаОиагсІ енергозберігаюче. В подальшому ОСОБА_3 з розрахункового рахунку ТОВ «Вінсо-Вікна» перерахував готівкові кошти двома платежами: перший в розмірі 5 400 000,00 грн. (ПДВ 900000,00 грн.) з призначенням платежу сплата за нозг. Дог. №1305 від 13.05.13 на розрахунковий рахунок підприємства з ознаками (фіктивності» ТОВ «ТМЦ «Спецторг» (СДРПОУ 38320317), які в той же день перераховані невстановленими особами, які діяли від імені ТОВ «ТМЦ Спецторг» па розрахунковий рахунок підприємства з ознаками «фіктивності» ТОВ іКарденвол» (СДРПОУ 38320469), другий в розмірі 500 000,00 грн. (ПДВ 83333,33) з призначенням платежу сплата за скло зг. Дог. №1305 від 13.05.13 на ігсзрахунковий рахунок ТОВ «ТМЦ «Спецторг» (СДРПОУ 38320317), які в той же день перераховані невстановленими особами, які діють від імені ТОВ «ТМЦ Спецторг» на розрахунковий рахунок підприємства з ознаками «фіктивності» ТОВ «Даніус» (). На підтвердження виконання умов зазначеного договору директор ТОВ «Вінсо-Вікна» ОСОБА_3 отримав від невстановлених досудовим розслідуванням осіб акти приймання - передачі виконаних робіт (надання послуг): №155 від 14.05.13, №213 від 31.05.13 та податкові накладні: № 16 від 14.05.13, №71 від 31.05.13, з метою подальшого використання під час складання бухгалтерського обліку та податкової звітності.
Вказані завідомо неправдиві документи за своєю економічною природою не відповідають фактичним обставинам здійснення фінансово-господарської діяльності між ТОВ «Вінсо-Вікна» з ТОВ «ТМЦ-Спецторг» оскільки засновник та директор ТОВ «ТМЦ-Спецторг» ОСОБА_6 , ніякого відношення до діяльності товариства не мав, реєстрацію та перереєстрацію підприємства здійснив без наміру ведення фінансово-господарської діяльності за грошову винагороду, на прохання знайомого без наміру ведення фінансово-господарської діяльності. Таким чином, реєстрація та діяльність ТОВ «ТМЦ-Спецторг» була спрямована на прикриття незаконної діяльності легально діючих підприємств, шляхом готування первинних документів бухгалтерського обліку. Первинні документи зокрема акти приймання-передачі виконаних робіт (надання послуг), податкові накладні, складені від імені зазначених підприємств, за своїм змістом не відповідають дійсності, але підтверджують законність начебто проведених фінансово-господарських операцій, що надає можливість легально діючим підприємствам формувати податковий кредит з податку на додану вартість, з метою ухилення від сплати цього податку.
Директор ТОВ «Вінсо-Вікна» ОСОБА_3 усвідомлюючи, прийняті на себе обов`язки щодо забезпечення контролю належного і правильного ведення бухгалтерського та податкового обліку підприємства, будучи обізнаним про те, що не має права використовувати з метою відображення в бухгалтерській та податковій звітності первинні документи фінансово-господарської діяльності, оскільки такі документи фінансово-господарської діяльності не відповідають дійсності, в супереч покладених на нього обов`язків щодо забезпечення належного і правильного ведення бухгалтерського та податкового обліку підприємства, в адміністративному приміщенні ТОВ «Вінсо-Вікна» розташованому за адресою: м. Київ, вул. К. Білокур, 10/15, використав акти приймання-передачі виконаних робіт (надання послуг): №155 від 14.05.13, №213 від 31.05.13, відобразивши в реєстрі отриманих податкових накладних, податкові накладні: № 16 від 14.05.13, №71 від 31.05.13 та включив їх до складу податкового кредиту з податку на додану вартість при складанні звітних декларацій з податку на додану вартість ТОВ «Вінсо-Вікна» в травні 2013, що призвело до заниження податку на додану вартість на загальну суму 983 339 грн.
Так, директор ТОВ «Вінсо-Вікна» ОСОБА_3 , достовірно знаючи про суми отриманого доходу від здійснення у 2013 році фінансово-господарських операцій, та виниклих в результаті цього податкових зобов`язань з ПДВ, усвідомлюючи суспільну небезпечність характеру діяння, що виразилось в ухиленні від сплати податків ТОВ «Вінсо-Вікна» та передбачаючи настання наслідків у вигляді ненадходження до державного бюджету коштів у значному розмірі, декларації з податку на додану вартість за травень 2013 року подав до ДШ у Шевченківському районі м. Києва ДПС.
В подальшому, співробітниками ДШ у Шевченківському районі ГУ ІМіндоходів в м. Києві, проведено документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ Мінсо-Вікна» (СДРПОУ 33308473) з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинам з ТОВ «ТМЦ - Спецторг» (СДРПОУ 38320317) за період з 01.05.13 по 31.05.13 в результаті якої встановлено порушення п. 198.1, п.198.4, п. 198.6, ст.198 Податкового кодексу від 02.12.10 року №2755-УІ зі змінами та доповненнями, в результаті чого завищено податковий кредит на загальну суму І^ПДВ 983 339 грн., в т.ч. за травень 2013 року загальну суму 983 339 грн. та | порушення п.200.1, п.200.2, п.200.3 ст. 200 Податкового кодексу України від 02.12.10 року №2755-УІ зі змінами та доповненнями, в результаті чого занижено податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету на загальну суму 983 339 грн., в т.ч. за травень 2013 року на загальну суму 983 339 грн. та виписано податкове повідомлення-рішення № від 15.10.2013.
Крім того, фахівцями ДШ у Шевченківському районі ГУ Міндоходів в м. Києві проведено перевірку ТОВ «ТМЦ - Спецторг» (38320317) щодо підтвердження господарських відносин з постачальниками та покупцями за період з 01.12.12 по 31.05.13, за результатами якої складено акт від 21.06.13 № 173/2230/38320317 «Про і неможливість проведення зустрічної перевірки звірки ТОВ «ТМЦ - Спецторг» Н38320317) з питань взаємовідносин з контрагентами за період: з 01.12.12-31.05.13» та 14.11.13 в адміністративному позові ТОВ «ТМЦ Спецторг» до ДПІ у Шевченківському районі ГУ Міндоходів в м. Києві про визнання протиправними акту від 21.06.13 № 173/2230/38320317 постановою Окружного адміністративного суду м. Києва відмовлено, 25.03.14 року Ухвалою Київського Апеляційного Адміністративного суду постанову від 14.11.13 залишено без змін.
В подальшому ОСОБА_3 , продовжуючи свій злочинний намір щодо ухилення від сплати податків з метою спростування висновків акту перевірки ДПІ у Шевченківському районі ГУ Міндоходів в м. Києві №624/2201/33308473 від 15.08.2013 року отримав від невстановлених осіб трьохсторонній договір №1305 від ( 14.05.13 про відступлення права вимоги, згідно якого «Кредитор» - ТОВ «ВКФ Енергоспецмонтаж» (СДРПОУ 32521827) в особі директора ОСОБА_7 відступає, а «Новий кредитор» - ТОВ «ТМЦ Спецторг» в особі директора ОСОБА_6 приймає на себе всі права і обов`язки кредитора по заборгованості «Боржника» - ТОВ «Вінсо-Вікна», що виникла за рахунками в травні 2013 на загальну суму 5 900 034,04 грн., що дало можливість документально оформити та підтвердити законність перерахування коштів на ТОВ «ТМЦ Спецторг» (38320317), однак фактично відступлення право вимоги відбулось від ТОВ «ТМЦ Спецторг» на користь ТОВ «ВКФ Енергоспецмонтаж».
Разом з цим, під час перевірки, ОСОБА_3 до ДПІ у Шевченківському 4 районі ГУ Міндоходів в м. Києві було подано договір №1305 від 13.05.2014 року між ТОВ «ТМЦ-Спецторг» з ТОВ «Вінсо-Вікна», податкову накладну № 16 від 14.05.13 на суму 5 400 000,00 грн. (ПДВ 900 000,00 грн.), податкову накладну № 71 від 31.05.13 на суму 500 000,00 грн. (ПДВ 83339,01 грн.), видаткову накладну № 155 від 14.05.13 та видаткову накладну № 213 від 31.05.13 щодо поставки товаро -матеріальних цінностей та в подальшому знищено при невстановлених слідством обставинах.
Наявність трьохстороннього договору дало можливість ОСОБА_3 відкоригувати податковий кредит за травень 2013 року з ТОВ «ТМЦ-Спецторг» на ТОВ «ВКФ Енергоспецмонтаж».
При цьому ОСОБА_3 , за участю громадянки ОСОБА_8 , яка забезпечила ведення бухгалтеррського та податкового обліку на підприємстві, при цьому не була оформлена на підприємстві як бухгалтер та не мала право підпису, склала уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок та додаток №5 до податкової декларації з податку на додану вартість «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» відкоригувавши в «II. Розділі декларації» у складі податкового кредиту з ТОВ «ТМЦ-Спецторг» на ТОВ «ВКФ Енергоспецмонтаж».
В подальшому невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «ВКФ Енергоспецмонтаж» при невстановлених обставинах 27.08.2013 року подано уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок (№4) та додаток №5 до податкової декларації з податку на додану вартість «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» (№), згідно якою в Розділі І. Податкових зобов`язання, ТОВ «ВКФ Енергоспецмонтаж» включено як покупець в графі «11» індивідуальний податковий номер №93 на загальну суму 4916695,03 грн. (ПДВ 983 339,01 грн.), який належить ТОВ «Вінсо-Вікна».
Так, ОСОБА_3 достовірно знаючи, що з 01 січня 2012 року податкова накладна, в якій сума податку на додану вартість не перевищує 10 тисяч гривень, не підлягає включенню до Єдиного реєстру податкових накладних (абзац шостий пункту 11 підрозділу 2 розділу XX в редакції Закону №3609-УІ від 07.07.2011 року) отримав від невстановлених осіб, які діють від імені ТОВ «ВКФ Енергоспецмонтаж» 98 податкових накладних на загальну суму 5 900 034,04 грн., а саме: №131 від 31.05.2013 року на суму 60 000,00 грн., (ПДВ 10000,00 грн.), №132 від 31.05.2013 року на суму 60 000,00 грн., (ПДВ 10000,00 грн.) від 31.05.2013 року на суму 60 000,00 грн., (ПДВ 10000,00 грн.), №134 від 31.05.2013 року на суму 60000,00 грн., (ПДВ 10000,00 грн.), №135 від 31.05.2013 року на суму 60 000,00 грн., (ПДВ 10000,00 грн.), №136 від 31.05.2013 року на суму 60 000,00 грн., (ПДВ 10000,00 грн.), №137 від 31.05.2013 року на суму 60 000,00 грн., (ПДВ 10000,00 грн.), №138 від 31.05.2013 року на суму 60 000,00 грн., (ПДВ 10000,00 грн.), №139 від 31.05.2013 року на суму 60 000,00 грн., (ПДВ 10000,00 грн.), № 39 від 14.05.2013 року на суму 60 000,00 грн., (ПДВ 10000,00 грн.), №40 від 14.05.2013 року на суму 60 000,00 грн., (ПДВ 10000,00 грн.),№ 41 від 14.05.2013 року на суму 60 000,00 грн., (ПДВ 10000,00 грн.), №42 від 14.05.2013 року на суму 60 000,00 грн., (ПДВ 10000,00 грн.), №43 від 14.05.2013 року на суму 60 000,00 грн., (ПДВ 10000,00 грн.), № 44 від 14.05.2013 року на суму 60 000,00 грн., (ПДВ 10000,00 грн.), 45 від 14.05.2013 року [на суму 60 000,00 грн., (ПДВ 10000,00 грн.), №46 від 14.05.2013 року на суму 60000,00 грн., (ПДВ 10000,00 грн.), №47 від 14.05.2013 року на суму 60 000,00 грн., (ПДВ 10000,00 грн.), №48 від 14.05.2013 року на суму 60 000,00 грн., (ПДВ 10000,00 грн.), №49 від 14.05.2013 року на суму 60 000,00 грн., (ПДВ 10000,00 грн.), №50 від 14.05.2013 року на суму 60 000,00 грн., (ПДВ 10000,00 грн.), №51 від 14.05.2013 року на суму 60 000,00 грн., (ПДВ 10000,00 грн.), №52 від 14.05.2013 року на суму 60000,00 грн., (ПДВ 10000,00 грн.), №53 від 14.05.2013 року на суму 60 000,00 грн., (ПДВ 10000,00 грн.), №54 від 14.05.2013 року на суму 60 000,00 грн., (ПДВ 10000,00 грн.), №55 від 14.05.2013 року на суму 60 000,00 грн., (ПДВ 10000,00 грн.), №56 від 14.05.2013 року на суму 60 000,00 грн., (ПДВ 10000,00 грн.), №57 від 14.05.2013 року на суму 60 000,00 грн., (ПДВ 10000,00 грн.), №58 від 14.05.2013 року на суму 60000,00 грн., (ПДВ 10000,00 грн.), № 59 від 14.05.2013 року на суму 60 000,00 грн., (ПДВ 10000,00 грн.), №60 від 14.05.2013 року на суму 60 000,00 грн., (ПДВ 10000,00 грн.), №61 від 14.05.2013 року на суму 60 000,00 грн., (ПДВ 10000,00 грн.), №62 від 14.05.2013 року на суму 60 000,00 грн., (ПДВ 10000,00 грн.), №63 від 14.05.2013 року на суму 60 000,00 грн., (ПДВ 10000,00 грн.), №64 від 14.05.2013 року на суму 60 000,00 грн., (ПДВ 10000,00 грн.), №65 від 14.05.2013 року на суму 60 000,00 грн., (ПДВ 10000,00 грн.), №66 від 14.05.2013 року на суму 60 000,00 грн., (ПДВ 10000,00 'грн.), №67 від 14.05.2013 року на суму 60 000,00 грн., (ПДВ 10000,00 грн.), №68 від 14.05.2013 року на суму 60 000,00 грн., (ПДВ 10000,00 грн.), №69 від 14.05.2013 Іроку на суму 60 000,00 грн., (ПДВ 10000,00 грн.), №70 від 14.05.2013 року на суму 60 000,00 грн., (ПДВ 10000,00 грн.), №71 від 14.05.2013 року на суму 60 000,00 грн., (ПДВ 10000,00 грн.), №72 від 14.05.2013 року на суму 60 000,00 грн., (ПДВ 10000,00 грн.), №73 від 14.05.2013 року на суму 60 000,00 грн., (ПДВ 10000,00 грн.), №74 від 14.05.2013 року на суму 60 000,00 грн., (ПДВ 10000,00 грн.), №75 від 14.05.2013 року на суму 60 000,00 грн., (ПДВ 10000,00 грн.), №76 від 14.05.2013 року на суму 60 000,00 грн., (ПДВ 10000,00 грн.), №77 від 14.05.2013 року на суму 60 000,00 грн., , (ПДВ 10000,00 грн.), №78 від 14.05.2013 року на суму 60 000,00 грн., (ПДВ 10000,00 грн.), №79 від 14.05.2013 року на суму 60 000,00 грн., (ПДВ 10000,00 грн.), №80 від 14.05.2013 року на суму 60 000,00 грн., (ПДВ 10000,00 грн.), №81 від 14.05.2013 року на суму 60 000,00 грн., (ПДВ 10000,00 грн.), №82 від 14.05.2013 року на суму 60 000,00 грн., (ПДВ 10000,00 грн.), №83 від 14.05.2013 року на суму 60 000,00 грн., (ПДВ 10000,00 грн.), №84 від 14.05.2013 року на суму 60 000,00 грн., (ПДВ 10000,00 грн.), № 85 від 14.05.2013 року на суму 60 000,00 грн., (ПДВ 10000,00 грн.), №86 від 14.05.2013 року на суму 60 000,00 грн., (ПДВ 10000,00 грн.), №87 від 14.05.2013 року на суму 60 000,00 грн., (ПДВ 10000,00 грн.), №88 від 14.05.2013 року на суму 60000,00 грн., (ПДВ 10000,00 грн.), №89 від 14.05.2013 року на суму 60 000,00 грн., (ПДВ 10000,00 грн.), №90 від 14.05.2013 року на суму 60 000,00 грн., (ПДВ 10000,00 (грн.), №91 від 14.05.2013 року на суму 60 000,00 грн., (ПДВ 10000,00 грн.), №92 від ^ 14.05.2013 року на суму 60 000,00 грн., (ПДВ 10000,00 грн.), №93 від 14.05.2013 року на суму 60 000,00 грн., (ПДВ 10000,00 грн.), №94 від 14.05.2013 року на суму 60000,00 грн., (ПДВ 10000,00 грн.), №95 від 14.05.2013 року на суму 60 000,00 грн., (ПДВ 10000,00 грн.), №96 від 14.05.2013 року на суму 60 000,00 грн., (ПДВ 10000,00 грн.), №97 від 14.05.2013 року на суму 60 000,00 грн., (ПДВ 10000,00 грн.), №98 від 14.05.2013 року на суму 60 000,00 грн., (ПДВ 10000,00 грн.), №99 від 14.05.2013 І року на суму 60 000,00 грн., (ПДВ 10000,00 грн.), №100 від 14.05.2013 року на суму І [0000,00 грн., (ПДВ 10000,00 грн.), №101 від 14.05.2013 року на суму 60 000,00 грн, (ПДВ 10000,00 грн.), №102 від 14.05.2013 року на суму 60 000,00 грн., (ПДВ ^ 10000,00 грн.), №103 від 14.05.2013 року на суму 60 000,00 грн., (ПДВ 10000,00 І грн.), №104 від 14.05.2013 року на суму 60 000,00 грн., (ПДВ 10000,00 грн.), №105 від 14.05.2013 року на суму 60 000,00 грн., (ПДВ 10000,00 грн.), №106 від 14.05.2013 року на суму 60 000,00 грн., (ПДВ 10000,00 грн.), №107 від 14.05.2013 року на суму Ш000,00 грн., (ПДВ 10000,00 грн.), №108 від 14.05.2013 року на суму 60 000,00 грн, (ПДВ 10000,00 грн.), №109 від 14.05.2013 року на суму 60 000,00 грн., (ПДВ 10000,00 грн.), №110 від 14.05.2013 року на суму 60 000,00 грн., (ПДВ 10000,00 1грн.), №111 від 14.05.2013 року на суму 60 000,00 грн., (ПДВ 10000,00 грн.), №112 від 14.05.2013 року на суму 60 000,00 грн., (ПДВ 10000,00 грн.), №113 від 14.05.2013 року на суму 60 000,00 грн., (ПДВ 10000,00 грн.), №114 від 14.05.2013 року на суму І60000,00 грн., (ПДВ 10000,00 грн.), №115 від 14.05.2013 року на суму 60 000,00 Агрн., (ПДВ 10000,00 грн.). №116 від 14.05.2013 року на суму 60 000,00 грн., (ПДВ |0000,00 грн.), № 117 від 14.05.2013 року на суму 60 000,00 грн., (ПДВ 10000,00 грн.), №118 від 14.05.2013 року на суму 60 000,00 грн., (ПДВ 10000,00 грн.), №119 від 14.05.2013 року на суму 60 000,00 грн., (ПДВ 10000,00 грн.), №120 від 14.05.2013 року на суму 60 000,00 грн., (ПДВ 10000,00 грн.), №121 від 14.05.2013 року на суму 60 000,00 грн., (ПДВ 10000,00 грн.), №122 від 14.05.2013 року на суму 60 000,00 грн., (ПДВ 10000,00 грн.), №123 від 14.05.2013 року на суму 60 000,00 грн., (ПДВ 10000,00 грн.), №124 від 14.05.2013 року на суму 60 000,00 грн., (ПДВ 10000,00 грн.), №125 від 14.05.2013 року на суму 60 000,00 грн., (ПДВ 10000,00 грн.), №126 від 14.05.2013 року на суму 60 000,00 грн., (ПДВ 10000,00 грн.), №127 від 14.05.2013 року на суму 60 000,00 грн., (ПДВ 10000,00 грн.), №128 від 14.05.2013 року на суму 60 000,00 грн., (ПДВ 10000,00 грн.), що дало можливість уникнути процесу юєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних.
В подальшому з метою завершення закінчення дій, спрямованих на ухилення від сплати податків ОСОБА_3 , підписав в графі «керівник» уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок (№) та додаток №5 до податкової декларації з податку на додану вартість «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» (№), згідно якою в Розділі II. Податкового кредиту, ТОВ «Вінсо-Вікна» включено операції з придбання з податком на додану вартість, які надають право формування податкового кредиту в графі «1» індивідуальний податковий номер №94 на загальну суму 4916695,03 грн. (ПДВ 983 339,01 грн.), який належить ТОВ «ТМЦ-Спецторг» на товариство зазначене в графі «2» індивідуальний податковий номер №3252 1 82 1 5 5 3 8 на загальну суму 4916695,03 грн. (ПДВ 983 339,01 грн.), який належить ТОВ «ВКФ Енергоспецмонтаж» та 30.10.2013 року подав її до ДПІ у Шевченківському районі ГУ Міндоходів у м. Києві за адресою: м. Київ, вул. Багговутівська, 26.
Фактичне отримання податкових накладних від невстановлених слідством осіб, які діяли від імені ТОВ «ВКФ Енергоспецмонтаж» носить лише документальний характер, так як фактичне перерахування коштів за поставлену продукцію було здійснено на адресу ТОВ «ТМЦ Спецторг» в повному обсязі, документально не підтверджено факту здійснення фінансово-господарської діяльності між ТОВ «Вінсо-Вікна» та ТОВ «ВКФ Енергоспецмонтаж», оскільки свідок ОСОБА_7 , який значиться директором ТОВ «ВКФ Енергоспецмонтаж» () надав покази, що не має відношення до діяльності вказаного підприємства, ТОВ «Вінсо-Вікна» та ТОВ «ТМЦ Спецторг» чує вперше, ^перереєстрацію підприємства на своє ім`я здійснив без наміру ведення фінансово-господарської діяльності, будь-яких товарів, робіт, послуг, в тому числі ТОВ «Вінсо-Вікна», не реалізовував та не виконував та в первинних документах підпис виконаний не директором ТОВ «ВКФ Енергоспецмонтаж» () ОСОБА_7 , а іншою особою.
Відповідно до Висновку почеркознавчої експертизи № 735 від 23.05.14 - в первинних документах підпис між ТОВ «Вінсо-Вікна» та ТОВ «ВКФ Енергоспецмонтаж» виконаний не директором ТОВ «ВКФ Енергоспецмонтаж» () ОСОБА_7 , а іншою особою.
Відповідно до вироку Шевченківського районного суду м. Києва від 24.09.2013 року ОСОБА_9 на прохання якого було зареєстровано ТОВ «Карденвол» () визнано винним у вчинені кримінальног правопорушення передбаченого ч. 5 ст.27, ч.2 ст. 205 КК України.
Відповідно до Висновку судово-бухгалтерської експертизи №550 №19/15-6223 від 04.09.2014 року, - порушення виявленні в акті від 15.08.201 №624/2201/33308473 «Про результати документальної позапланової виїзне перевірки ТОВ «Вінсо-Вікна» з питань дотримання вимог податковог законодавства по взаємовідносинам з ТОВ «ТМЦ-Спецторг» за період з 01.05.2013 по 31.05.2013» у частині заниження податку на додану вартість, що підлягає спла' до бюджету в травні 2013 року, документально підтверджується на загальну сум
Таким чином, ОСОБА_3 своїми умисними діями, що виразились умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткуванні і введених у встановленому законом порядку, вчинено службовою особої підприємства, яка зобов`язана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели д фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у значних розмірах, ОСОБА_3 вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 212 КК України.
Приймаючи до уваги, що зазначене інкриміноване ОСОБА_3 діяння відноситься до категорії невеликої тяжкості, враховуючи, що відповідно до п.1 ч.1 ст. 49 КК України строк давності притягнення особи до кримінальної відповідальності за скоєння кримінального правопорушення невеликої тяжкості становить 2 роки, а кримінальне правопорушення фактично було вчинено у червні 2013 року, тобто закінчилися строки давності притягнення особи до кримінальної відповідальності, а тому кримінальне провадження підлягає закриттю із звільненням підозрюваного від кримінальної відповідальності.

При цьому додатково слід зазначити, що відповідно до ст. 129 КПК України, суд вправі вирішити питання щодо наявності підстав для задоволення (часткового задоволення) чи відмови у задоволенні цивільного позову у кримінальному провадженні виключно у випадках ухвалення обвинувального вироку, постановлення ухвали про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру або у разі виправдання обвинуваченого, у зв*язку із чим цивільний позов підлягає залишенню без розгляду, що не позбавляє права сторону державного обвинувачення на звернення із вказаним позовом у порядку господарського судочинства.

При цьому стягненню з ОСОБА_3 на користь держави підлягають стягненню судові витрати, пов*язані з проведенням судово-бухгалтерської тав почеркознавчої експертиз.

На підставі викладеного, керуючись ст.129, 284, 288, 314 КПК України, ст.12, 49 КК України, суд

У Х В А Л И В:

Кримінальне провадження за підозрою ОСОБА_3 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, внесеного у ЄРДР за №0000261 від 27 серпня 2013 року - закрити у зв`язку із закінченням строків давності, звільнивши його від кримінальної відповідальності.

Стягнути з ОСОБА_3 на користь держави судові витрати на проведення судово-бухгалтерської та судової почеркознавчої експертизи на загальну суму 2 605 (дві тисячі шістсот п*ять) гривень 98 копійок.

Цивільний позов у кримінальному провадженні прокуратури Шевченківського району м.Києва в інтересах Держави в особі ДПІ у Шевченківському районі ГУ Міндоходів у м.Києві до ТОВ «Вінсо-Вікна» про стягнення матеріальної шкоди залишити без розгляду.

Запобіжні заходи у кримінальному провадженні відносно ОСОБА_3 не обирався.

Ухвала може бути оскаржена учасиками кримінального провадження протягом семи діб з моменту її проголошення до Апеляційного суду м. Києва через Шевченківський районний суд м.Києва.

Суддя ОСОБА_1