Справа № 4-2609/848/12
П О С Т А Н О В А

Іменем України

12 червня 2012 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Захарова А.С., розглянувши подання старшого слідчого з ОВС СУ ДПС у Київській області капітан податкової міліції ОСОБА_1, погоджене з начальником СУ ДПС у Київській області ОСОБА_2 про проведення виїмки документів та матеріальних носіїв, що містять банківську таємницю в АТ "ОСОБА_3 АВАЛЬ" у м. Києві (МФО 380805) та в КРД "ОСОБА_3 АВАЛЬ" у м. Києві (МФО 322904), -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС СУ ДПС у Київській області капітан податкової міліції ОСОБА_1 звернувся до суду із поданням про проведення виїмки документів та матеріальних носіїв, що містять банківську таємницю в АТ "ОСОБА_3 АВАЛЬ" у м. Києві (МФО 380805) та в КРД "ОСОБА_3 АВАЛЬ" у м. Києві (МФО 322904).

У поданні слідчого зазначено, що в провадженні слідчого управління ДПС у Київській області перебуває кримінальна справа порушена 19 квітня 2012 року Генеральною прокуратурою України стосовно невстановлених осіб за фактом фіктивного підприємництва, тобто створення субєкта підприємницької діяльності (юридичної особи) ТОВ Юнітекс-Трейдз метою прикриття незаконної діяльності, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.205 КК України, 26 квітня 2012 року слідчим управлінням ДПС у Київській області щодо ОСОБА_4 за фактами ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, та службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки за ознаками злочинів, передбачених ч.3 ст.212 та ч.1 ст.358 КК України, 18 травня 2012 року прокурором Київської області щодо ОСОБА_5 за фактом організації створення субєкта підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі, умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, пособництва в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах, службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки та підроблення документів за ознаками злочинів, передбачених ч.3 ст.27 - ч. 2 ст.205, ч.3 ст.212, ч.5 ст.27-ч.З ст.212, ч.2 ст.366 та ч.1 ст.358 КК України, 05 червня 2012 року слідчим управлінням ДПС у Київській області щодо ОСОБА_6 за фактом службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки та умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах за ознаками злочинів, передбачених ч.2 ст.366, ч.3 ст.212 КК України.

У ході розслідування зазначеної кримінальної справи встановлено, що ОСОБА_7 в жовтні 2009 року за попередньою змовою з невстановленими слідством особами, не маючи наміру на здійснення статутної діяльності, повязаної із виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг, всупереч вимогам ст.ст. І, 3, 6. 8 Закону України Про підприємництво в Україні, організував створення фіктивних підприємств - ПП Туморта ПП Фулгор, використавши для цього реквізити громадян ОСОБА_8 М.1. та ОСОБА_9, з метою прикриття незаконної діяльності щодо незаконного формування податкового кредиту іншим суб'єктам господарської діяльності, внаслідок чого державі заподіяна велика матеріальна шкода у вигляді несплати податків до бюджету на суму понад 100 млн.грн.

Крім того, ОСОБА_7 у 2009 - 2011 роках, будучи зареєстрованим в установленому законом порядку як фізична особа-підприємець в Святошинському районі міста Києва, у порушення п.п. вгі.19.1 ст. 19 Закону України Про податок з доходів фізичних осіб, п.п.7.3.1 п.7.3 ст.7 Закону України Про податок на додану вартістьта п.4 ст. 14 Декрету Кабінету Міністрів України №13-92 Про прибутковий податок з громадян, з метою ухилення від сплати податків, умисно не відобразив в документах податкового обліку здійснення фінансово-господарських операцій з ПП Креарета ТОВ Суперпак, у результаті чого ухилився від сплати податків на загальну суму 10 254 230,3 грн.

Також, ОСОБА_7, у травні-жовтні 2010 року обіймаючи посаду директора ТОВ Суперпак, зареєстрованого в Переяслав-Хмельницькому районі Київської області, у порушення п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України Про оподаткування прибутку підприємствата п.п. 7.2.1 п.п. 7.2.3 п. 7.2., пп. 7.2.6 п. 7.2, пп. 7.4.5, п. 7.4 ст. 7 Закону України „Про податок па додану вартість з метою ухилення від сплати податків, шляхом внесення завідомо неправдивих даних до податкових декларацій з ПДВ та декларацій з податку на прибуток щодо взаємовідносин з підконтрольним йому фіктивним підприємством ППТумор, ухилився від сплати податків на загальну суму 52 036 285,4 гри.

Крім того ОСОБА_7 у 2009 - 2010 роках, за попередньою змовою групою осіб, з метою ухилення від сплати податків, у порушення п.п.4.1.1 п.4.1 ст.4 та пп. 5.3.9. п. 53 ст. 5 Закону України Про оподаткування прибутку підприємства та п.п.7.2.1, п.п.7.2.3 пп. 7.2.6 п.7.2., пп.7.4.5, п. 7.4 ст. 7 Закону України „Про податок на додану вартість, шляхом внесення завідомо неправдивих даних до декларацій з податку на додану вартість та податку на прибуток про нібито проведені операції з підконтрольним йому фіктивним підприємством - ПП Тумор, сприяв ухиленню від сплати податків на суму 44 870 521,3 грн. директору ПП КреареОСОБА_6

Також, ОСОБА_7, в період з грудня 2009 року по березень 2010 року, вчинив підроблення офіційних документів - видаткових накладних про нібито проведені фінансово-господарські операції ПП Туморз ТОВ Суперпак, підписавши їх від імені директора ПП ТуморОСОБА_8

Крім того, в ході досудового слідства встановлено, що директор ПП КреареОСОБА_6, діючи за попередньою змовою зі своїм чоловіком ОСОБА_5, переслідуючи корисливу мету ухилення від сплати податків, використовуючи при цьому підконтрольне останньому фіктивнепідприємство ПП Тумор, внесла до декларацій з податку на прибуток підприємства та до податкових декларацій з податку на додану вартість з додатками №5 до них за період з 23.09.2009 року по 30.09.2010 року, завідомо неправдиві дані про нібито проведення фінансово-господарських операцій з придбання товарів, а також отримання робіт та послуг від ПП Тумор, які фактично не здійснювалися, а роботи та послуги не надавалися. Після складання ОСОБА_6 підписала вказану податкову звітність та подала її до Переяслав-Хмельницької ОДПІ.

Разом із тим, відсутність проведення будь-яких фінансово-господарських операцій приватним підприємством Туморпідтверджуються відсутністю будь-яких розрахункових операцій по розрахунковому рахунку ПП Тумор.

Переяслав-Хмельницькою ОДПІ проведено планову виїзну перевірку ПП Креарез питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 23.09.2009 року по 30.09.2010 року, за результатами якої складено ОСОБА_1 від 16.02.2011 №14/23-1/36571583, згідно якого встановлено в порушення директором ПП КреареОСОБА_6 п.п.4.1.1 п.4.1 ст.4 та пп. 5.3.9. п. 5.3 ст. 5 Закону України Про оподаткування прибутку підприємства від 22.05.1997 року №283/97-ВР, зі змінами та доповненнями та п.п.7.2.1, п.п.7.2.3 пп. 7.2.6 п.7.2., пп.7.4.5, п. 7.4 ст. 7 Закону України від 03.04.97 р. № 168/97-ВР „Про податок на додану вартість, внаслідок відображення операцій з ПП Тумор, які насправді не відбувались, занижено обєкт оподаткування з податку на прибуток підприємства на суму 24 930 767,85 грн., та з податку на додану вартість в сумі 19 939 753,48 грн., що в результаті призвело до заниження нарахування та сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства ПП Креарев особливо великих розмірах на загальну суму 44 870 521,3 грн., що спричинило тяжкі наслідки.

Допитана в якості свідка ОСОБА_6 показала, що вона була єдиною службовою особою на ПП Креареі вона була єдиною відповідальною особою за проведення фінансово-господарської діяльності та відображення її в податковому та бухгалтерському обліку підприємства, а також за повноту своєчасність сплати податків до бюджету.

Згідно висновку експерта №642, підписи на податкових деклараціях з ПДВ та деклараціях з податку на прибуток підприємства ПП Креареза період з 23.09.2009 року по 30.09.2010 року виконані ОСОБА_6

Також, в ході досудового слідства, зокрема з узагальнених матеріалів перевірки Державної служби фінансового моніторингу України, щодо фінансових операцій, проведених фізичною особою-підприємцем (далі ФО-П) ОСОБА_4С, ПП Юнітекс-Трейдта ТОВ Тарнус, встановлено, що підконтрольне ОСОБА_5 фіктивнеПП Фулгорвикористалося у схемі незаконного формування затратної частини вигодотранспортуючимипідприємствами по ланцюгу постачання ТОВ Тарнус та ПП Юнітекс-Трейд, які відобразили в податковій звітності проведення фінансово-господарських взаємовідносин з (підконтрольним ОСОБА_5А.) ПП Фулгору період 2009-2011 років, але фактично грошові кошти перераховувалися з розрахункових рахунків даних підприємств на розрахунковий рахунок ФО-П ОСОБА_4 (і.к. НОМЕР_1).

Проведеною Білоцерківською ОДПІ Київської області перевіркою дотримання вимог податкового законодавства в період 2009-2011 років, згідно акту №68/17-1//6 від 12.01.2012 року встановлено, що ФО-П ОСОБА_4 (і.к. НОМЕР_1), в порушення абзацу „а п. 187 ст. 187, п.198.6 ст 198 Податкового Кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VI, у 2011 році в період часу з 10.03.2011 року по 30.09.2011 року шляхом підроблення документів, тобто внесення завідомо неправдивих даних до офіційних документів, а саме податкових декларацій з ПДВ за вказаний період, не включив до складу податкового зобовязання з суми коштів податку на додану вартість в розмірі 2 287 765,83 грн., які виникли внаслідок отримання від покупців грошових коштів, за реалізовані товарно-матеріальні цінності, а також відніс до податкового кредиту з ПДВ суму 107 939,17 грн., не підтвердивши їх податковими накладними, які дають право формування податкового кредиту з ПДВ.

В результаті вищевказаних дій ФО-П ОСОБА_4 (і.к. НОМЕР_1) занизив у 2011 році податок на додану вартість, що призвело ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах на суму 2 395 705 грн.

Також, відповідно до зазначеного акту перевірки, встановлено, що ФО-П ОСОБА_4 отримував на власний розрахунковий рахунок грошові кошти від різних субєктів господарської діяльності, серед яких ПП Сігма-Тур(код за ).

Допитаний у якості свідка гр. ОСОБА_10, ІНФОРМАЦІЯ_1, що рахується директором та єдиною службовою особою ПП Сігма-Тур(код за ) показав, що немає жодного відношення до реєстрації та господарської діяльності ПП Сігма-Тур(код за ).

Встановлено, що підприємствами ПП Юнітекс-Трейд() відкрито рахунок 31.08.2010 року №7 в АТ "ОСОБА_3 АВАЛЬ" У М. КИЄВI (МФО 380805); ТОВ Тарнус() 14.06.2011, 09.02.2010 року відкрито рахунки №, 5 в АТ "ОСОБА_3 АВАЛЬ" У М. КИЄВI (МФО 380805); ПП Сігма-Тур(код за ) 11.08.2009 року відкрито рахунок №6 в АТ "ОСОБА_3 АВАЛЬ" У М. КИЄВI (МФО 380805); ФО-П ОСОБА_4 (і.к. НОМЕР_1) 21.03.2011 року відкрито рахунки №8 в АТ "ОСОБА_3 АВАЛЬ" У М. КИЄВI (МФО 380805) та №2260 в КРД "ОСОБА_3 АВАЛЬ" У М. КИЄВI (МФО 322904).

Вивчивши подання, суд вважає, що подання підлягає задоволенню частково, оскільки в матеріалах справи відсутні будь-які свідчення про те, що органами ПМ ДПА в Київській області було зроблено письмову вимогу стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної або фізичної особи субєкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу для розкриття банківської таємниці ПП Юнітекс-Трейд(), ТОВ Тарнус(), ПП Сігма-Тур(код за ) та ФО-П ОСОБА_4 (і.к. НОМЕР_1) клієнтів АТ "ОСОБА_3 АВАЛЬ" у м. Києві (МФО 380805) та КРД "ОСОБА_3 АВАЛЬ" у м. Києві (МФО 322904). Крім того, розділом 4, главою 12 Цивільно-Процесуального кодексу України встановлено механізм і порядок розкриття банківської таємниці, а тому в цій частині подання задоволенню не підлягає.

На підставі викладеного, керуючись вимогами ст. ст. 14-1,177,178 Кримінально-процесуального кодексу України, ст.ст. 60, 62 закону України Про банки та банківську діяльність,-

ПОСТАНОВИВ:

Подання старшого слідчого з ОВС СУ ДПС у Київській області капітан податкової міліції ОСОБА_1 задовольнити частково.

В частині розкриття банківської таємниці щодо ПП Юнітекс-Трейд(), ТОВ Тарнус(), ПП Сігма-Тур(код за ) та ФО-П ОСОБА_4 (і.к. НОМЕР_1)відмовити.

Задовольнити подання в частині проведення виїмки в АТ "ОСОБА_3 АВАЛЬ" У М. КИЄВI (МФО 380805) та КРД "ОСОБА_3 АВАЛЬ" У М. КИЄВI (МФО 322904).

наступних документів (у разі їх попереднього вилучення завірених належним чином копій):

- установчі та реєстраційні документи ПП Юнітекс-Трейд(), ТОВ Тарнус(), ПП Сігма-Тур(код за ), ФО-П ОСОБА_4 (і.к. НОМЕР_1);

- банківські картки зі зразками підписів та печаток, доручення на відкриття рахунків, копії паспортів, накази на призначення, документи щодо ідентифікації осіб та матеріали про перевірку кредитоспроможності ПП Юнітекс-Трейд(), ТОВ Тарнус(), ПП Сігма-Тур(код за ), ФО-П ОСОБА_4 (і.к. НОМЕР_1);

- всі оригінали первинних документів (в разі відсутності, належним чином завірені копії), які підтверджують надходження коштів ПП Юнітекс-Трейд(), ТОВ Тарнус(), ПП Сігма-Тур(код за ), ФО-П ОСОБА_4 (і.к. НОМЕР_1);

- рух грошових коштів на паперовому та електронному носіях інформації з повною розшифровкою контрагентів, їх реквізитів (назва кореспондента, код ЄДРПОУ, адреса, первинні документи, на підставі яких отримується чи сплачується платіж, дата та час проведення операції, інші реквізити) та призначенням платежів по рахунках:

● №7, за період з 31.08.2010 11.06.2012 року, що належить ПП Юнітекс-Трейд(), який відкрито в АТ "ОСОБА_3 АВАЛЬ" У М. КИЄВI (МФО 380805);

● № за період з 14.06.2011 - 11.06.2012 року, №5 за період з 09.02.2010 - 11.06.2012 року, що належать ТОВ Тарнус(), які відкрито в АТ "ОСОБА_3 АВАЛЬ" У М. КИЄВI (МФО 380805);

● №6, за період з 11.08.2009 - 11.06.2012 року, що належить ПП Сігма-Тур(код за ), який відкрито в АТ "ОСОБА_3 АВАЛЬ" У М. КИЄВI (МФО 380805);

● №8, №2260 за період 21.03.2011 11.06.2012 року, що належать ФО-П ОСОБА_4 (і.к. НОМЕР_1), які відкрито в АТ "ОСОБА_3 АВАЛЬ" У М. КИЄВI (МФО 380805) та КРД "ОСОБА_3 АВАЛЬ" У М. КИЄВI (МФО 322904);

- кредитна справа, кредитні договори, та договори поруки, на підставі яких надавались заяви про купівлю іноземної валюти, що були підставою для закупівлі і використання іноземної валюти посадовими особами ПП Юнітекс-Трейд(), ТОВ Тарнус(), ПП Сігма-Тур(код за ), ФО-П ОСОБА_4 (і.к. НОМЕР_1);

- довідка про перерахування валютних коштів згідно договорів з зазначенням суми, часу, назв підприємств та розрахункових рахунків підприємств, на які були перераховані кошти по рахунках:

● №7, за період з 31.08.2010 11.06.2012 року, що належить ПП Юнітекс-Трейд(), який відкрито в АТ "ОСОБА_3 АВАЛЬ" У М. КИЄВI (МФО 380805);

● № за період з 14.06.2011 - 11.06.2012 року, №5 за період з 09.02.2010 - 11.06.2012 року, що належать ТОВ Тарнус(), які відкрито в АТ "ОСОБА_3 АВАЛЬ" У М. КИЄВI (МФО 380805);

● №6, за період з 11.08.2009 - 11.06.2012 року, що належить ПП Сігма-Тур(код за ), який відкрито в АТ "ОСОБА_3 АВАЛЬ" У М. КИЄВI (МФО 380805);

● №8, №2260 за період 21.03.2011 11.06.2012 року, що належать ФО-П ОСОБА_4 (і.к. НОМЕР_1), які відкрито в АТ "ОСОБА_3 АВАЛЬ" У М. КИЄВI (МФО 380805) та КРД "ОСОБА_3 АВАЛЬ" У М. КИЄВI (МФО 322904);

- банківські виписки про видачу готівки, заяви про видачу готівки та чеки по рахунках:

● №7, за період з 31.08.2010 11.06.2012 року, що належить ПП Юнітекс-Трейд(), який відкрито в АТ "ОСОБА_3 АВАЛЬ" У М. КИЄВI (МФО 380805);

● № за період з 14.06.2011 - 11.06.2012 року, №5 за період з 09.02.2010 - 11.06.2012 року, що належать ТОВ Тарнус(), які відкрито в АТ "ОСОБА_3 АВАЛЬ" У М. КИЄВI (МФО 380805);

● №6, за період з 11.08.2009 - 11.06.2012 року, що належить ПП Сігма-Тур(код за ), який відкрито в АТ "ОСОБА_3 АВАЛЬ" У М. КИЄВI (МФО 380805);

● №8, №2260 за період 21.03.2011 11.06.2012 року, що належать ФО-П ОСОБА_4 (і.к. НОМЕР_1), які відкрито в АТ "ОСОБА_3 АВАЛЬ" У М. КИЄВI (МФО 380805) та КРД "ОСОБА_3 АВАЛЬ" У М. КИЄВI (МФО 322904);

- договори на встановлення системи Банк-Клієнт, а також технічна документація щодо проведення працівниками банку інсталяції на компютери ПП Юнітекс-Трейд(), ТОВ Тарнус(), ПП Сігма-Тур(код за ), ФО-П ОСОБА_4 (і.к. НОМЕР_1); вказаної системи, включаючи місце проведення вказаної операції

- договори, укладені на користь чи за дорученням службових ПП Юнітекс-Трейд(), ТОВ Тарнус(), ПП Сігма-Тур(код за ), ФО-П ОСОБА_4 (і.к. НОМЕР_1) в тому числі купівлі продажу векселів та їх зберігання;

- листи, доручення, заяви та інші документи, які надані від ПП Юнітекс-Трейд(), ТОВ Тарнус(), ПП Сігма-Тур(код за ), ФО-П ОСОБА_4 (і.к. НОМЕР_1) до установи банку.

Постанова є обовязковою до виконання службовими особами АТ "ЕРДЕ БАНК" (МФО 380667).

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя: