Справа №4-263/2007 p.
ПОСТАНОВА ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 лютого 2007 року суддя Ленінського районного суду м.
Кіровограда Ковтун Л.М., розглянувши подання старшого слідчого з ОВС відділення
розслідування кримінальних справ СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області майора
податкової міліції Балюри А.С. про проведення позапланової перевірки ТОВ
"Агрокосм" (, м.Дніпропетровськ),-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС відділення розслідування
кримінальних справ СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області майор податкової міліції
Балюра А.С. звернувся до суду з даним поданням. В якому зазначено, що службові
особи ТОВ "Каштан-торг"
(, М.Кіровоград, вул.Ушакова, 1-А, кім.503), в порушення
п.п.7.3.1, п.7.3, ст. 7 Закону України "Про податок на додану вартість,
№168/97-ВР від 03.04.1997року (із змінами та доповненнями), шляхом не
відображення в податковому обліку і звітності фінансово-господарських операцій,
з метою ухилення від сплати податків, 19.08.2006року подали до ДНІ в
М.Кіровограді податкову декларацію з ПДВ за липень 2006року, в якій занижені
податкові зобов'язання з податку на додану вартість за липень 2006 року, що
призвело до не нарахування та не перерахування до бюджету податку на додану
вартість в сумі 945тис.378,32 грн., чим завдано державі шкоди в особливо
великих розмірах, яка перевищує п'ять тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів
громадян, чим скоїли злочин, передбачений ч.3 ст.212 КК України.

В ході слідства було призначено позапланову документальну перевірку ТОВ
"Каштан-торг" за результатами здійсненої фінансово-господарської
діяльності та дотримання вимог податкового законодавства. Дана перевірка не
була проведена, так як за адресою реєстрації м.Кіровоград, вул.Ушакова, 1-а
кім.503 підприємство відсутнє, місце знаходження директора і засновника ТОВ
"Каштан-торг" ОСОБА_1., яка зареєстрована в м.Вишневе Київської
області, де не проживає з часу реєстрації, не встановлено. Проведеним обшуком
приміщення за зазначеною адресою, яке орендувалось під офіс ТОВ "Каштан-Торг",
документів бухгалтерського та податкового обліків і звітності ТОВ
"Каштан-торг" не виявлено.

Із вилучених у філії "Розрахунковий центр" ЗАТ КБ "Приватбанк" м.Києва
даних про рух коштів по р/р №4198 ТОВ "Каштан-торг",
встановлено, що на вказаний рахунок від ТОВ "Агрокосм" з р/р
№5001, відкритого в ЗАТ КБ
"Приватбанк" м.Дніпропетровська, надійшли кошти із призначенням
платежу "попередня оплата за мило господарське згідно дог. 88/1 від
03.07.2006 р."., а саме: 21.08.2006 року 60млн. грн., в т.ч. ПДВ 10млн.
грн., 28.09.2006 року 12млн. грн., в т.ч. ПДВ 2млн. грн., 31.10.2006 року
27млн. грн., в т.ч. ПДВ 4млн. 500тис. грн., 30.11.2006 року 12млн. грн., в т.ч.
ПДВ 2млн. грн., а всього на загальну суму 111млн. грн. в т.ч. ПДВ 18млн.
500тис. грн.

Виробником мила господарського та будь-яких інших товарів ТОВ
"Каштан-торг" не являється, виробничих потужностей, складських
приміщень та транспортних засобів не має та не орендує.

Проведеною ДПІ у М.Кіровограді невиїзною документальною
(камеральною) перевіркою податкової звітності ТОВ "Каштан-торг" на
підставі даних, зазначених в податковій декларації з податку на прибуток за 3
квартали 2006року та податкових деклараціях з податку на додану вартість за
липень, серпень, вересень 2006 року, з урахуванням уточнюючих розрахунків
податкових зобов'язань з ПДВ у зв'язку з виправленням самостійно виявлених
помилок за липень, серпень, вересень 2006 року (акт №231/15-10 від 12.12.2006
р.) встановлено невідповідність задекларованих валових доходів за З квартали
2006року з обсягами поставки задекларованих в деклараціях з податку на додану
вартість за квітень-вересень 2006року з врахуванням уточнюючих розрахунків
податкових зобов'язань з ПДВ у зв'язку з самостійно виявлених помилок за
липень, серпень, вересень 2006р. у сумі 1 578 497 140грн., чим порушено
п.п.4.1.1 п.4.1 ст.4 та п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України "Про
оподаткування прибутку підприємств" від 28.12.1994р. № 334/94-ВР із
змінами і доповненнями. Податкове зобов'язання, обчислене в податковій декларації
з податку на прибуток ТОВ "Каштан-торг" за 3 квартали 2006року,
становить 39тис.779грн., а податковим органом визначено в сумі
352млн.863тис.803грн., тобто знижено на
352млн.824тис.24грн., в тому числі податкові зобов'язання в сумі 18млн.
500тис. по фінансово-

господарських
операціях з ТОВ "Агрокосм" також не були задекларовані.

Дані про
придбання та поставку мила господарського у ТОВ "Каштан-торг"
відсутні.

Як свідчать дані податкової звітності ТОВ
"Каштан-торг", вилученої в ДТП
в М.Кіровограді, операції з продажу ТОВ "Агрокосм" мила
господарського на суму 111млн. грн. не задекларовано як такі, що відбулися, що
дає підстави вважати ці фінансово-господарські операції сумнівними та
безтоварними.

В даний час, для забезпечення розслідування даної
кримінальної справи, з метою повного, всебічного і об'єктивного дослідження
всіх обставин справи, враховуючи, що вищезазначені протиправні діяння службових
осіб ТОВ "Каштан-торг" та матеріали даної кримінальної справи є
підставою для перевірки господарських операцій з ТОВ "Агрокосм", що
не були задекларовані в податковій звітності ТОВ "Каштан-торг", як
такі що відбулися, перевірки товарності господарських операцій, в т.ч. з
поставки мила господарського, виникла необхідність у проведенні виїзної
позапланової перевірки ТОВ "Агрокосм" з питань дотримання
податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2006р. по
31.12.2006р.

Керуючись: ст. 11-1 Закону України «Про державну податкову службу в
Україні» № 509-ХІІ від 04.12.1990 р. із змінами і доповненнями, суд,-

ПОСТАНОВИВ:

Надати дозвіл на проведення позапланової виїзної
перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ "Агрокосм" (, юридична та фактична адреса м.Дніпропетровськ, вул.Героїв
Сталінграду, буд. 122) з питань дотримання податкового, валютного та іншого
законодавства за період з 01.01.2006р. по 31.12.2006р. тривалістю 10 робочих
днів з дня початку перевірки, проведення якої доручити ДПІ у Бабушкінському
районі М.Дніпропетровська, на податковому обліку якої знаходиться дане
підприємство.

В ході перевірки встановити схеми товарно-грошових
потоків з придбання та продажу товарно-матеріальних цінностей, механізми
розрахунків, чи використовувались кредитні кошти при розрахунках, згідно яких
кредитних договорів, від кого отриманих, під які гарантії та застави.

Постанова оскарженню не підлягає.