Справа № 761/3868/15-к
Провадження № 1-кп/761/413/2015
У Х В А Л А
Іменем України
24 березня 2015 року Шевченківський районний суд м. Києва в складі:

головуючого судді ОСОБА_1

секретаря ОСОБА_2 , ОСОБА_3

за участю прокурора ОСОБА_4

підозрюваних ОСОБА_5 , ОСОБА_6

захисників ОСОБА_7 , ОСОБА_8

провівши в приміщенні Шевченківського районного суду м. Києва підготовче судове засідання у кримінальному провадженні № 0000216 відносно

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Херсон, громадянина України, з вищою освітою, який зареєстрований та проживає по АДРЕСА_1 , раніше не судимий,

у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , уродженки смт. Партизани Генічеського району Херсонської області, громадянки України, з вищою освітою, яка зареєстрована та проживає по АДРЕСА_2 , раніше не судима,

у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:
До Шевченківського районного суду м. Києва надійшли клопотання старшого прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтриманням державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_5 за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України та ОСОБА_6 за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України у зв`язку з відшкодуванням шкоди, завданої державі.

В судовому засіданні прокурор ОСОБА_4 підтримав клопотання та вважав наявними підстави для звільнення ОСОБА_5 та ОСОБА_6 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, оскільки останні до притягнення їх до кримінальної відповідальності сплатили донараховані податкові зобов`язання, а також відшкодували завдану державі шкоду їх несвоєчасною сплатою (штрафні санкції).

В судовому засіданні підозрюваний ОСОБА_5 зазначив, що йому зрозуміло суть підозри, підставу звільнення від кримінальної відповідальності та не заперечував проти звільнення його від кримінальної відповідальності.

Підозрювана ОСОБА_6 зазначила, що їй зрозуміло суть підозри, підставу звільнення від кримінальної відповідальності та не заперечувала проти звільнення її від кримінальної відповідальності.

Захисники ОСОБА_7 та ОСОБА_8 підтримали клопотання та просили їх задовольнити. Крім того, захисник ОСОБА_7 заявив клопотання про знаття арешту на майно та повернення речових доказів.

Заслухавши думку учасників судового провадження, дослідивши наявні в розпорядженні суду матеріали клопотання, суд приходить до наступного висновку.
Як вбачається з клопотання прокурора, 03 лютого 2015 року ОСОБА_5 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, в тому, що він будучи службовою особою директором ТОВ «МК Імперіал», умисно ухилився від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

ОСОБА_6 02 лютого 2015 року повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, в тому, що вона вчинила пособництво в умисному ухиленні директора ТОВ «МК Імперіал» ОСОБА_5 від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Так, в період травня - вересня 2014 року ОСОБА_5 , перебуваючи на посаді директора ТОВ «МК Імперіал», з метою ведення господарської діяльності, яка полягала в реалізації товарів тваринного походження, здійснив ввезення на територію України м`ясної та рибної продукції з Бразилії та В`єтнаму, а також купівлю аналогічної продукції у підприємств України.
Таким чином ОСОБА_5 , як директором ТОВ «МК Імперіал», протягом травня - вересня 2014р., з метою ведення господарської діяльності придбано та отримано продукції на загальну суму 62 858 530, 29 грн.
В подальшому ОСОБА_5 організовано реалізацію вищевказаного товару, яка відбувалась за готівку, по безготівковому перерахунку та надання товару під реалізацію.
Разом з тим, плануючи здійснення реалізації м`ясної та рибної продукції та ухилення від сплати податків від такої діяльності ОСОБА_5 , не володіючи достатніми знаннями в сфері бухгалтерського та податкового обліків, маючи прямий умисел на прикриття злочину та реалізації злочинних намірів залучив до своєї протиправної діяльності ОСОБА_6 .
Відповідно до усних домовленостей між ОСОБА_5 та ОСОБА_6 на останню покладався обов`язок з ведення бухгалтерського та податкового обліку ТОВ «МК Імперіал», допомога в складанні податкової звітності із заниженими показниками, а також збір, акумуляція готівкових коштів виручених за реалізацію м`ясної та рибної продукції, при цьому ОСОБА_6 не була призначена на посаду головного бухгалтера підприємства.
Так, в період липня - вересня 2014 року, ТОВ «МК Імперіал» здійснювало реалізацію м`ясних та рибних продуктів за готівку. При цьому, ОСОБА_5 діючи за попередньою змовою з ОСОБА_6 , з метою умисного ухилення від сплати податків, не використовували касові апарати.
Здійснюючи реалізацію товарів, касири повідомляли ОСОБА_6 про об`єми реалізації та кількість отриманої готівки. В свою чергу ОСОБА_6 , за результатами реалізації, отримавши в подальшому від касирів готівкові кошти, по бухгалтерському та податковому обліку їх не проводила та діючи за попередньою змовою з ОСОБА_5 передавала готівку останньому.
За вказаних вище обставин, в період липня - вересня 2014 року, ТОВ «МК Імперіал» здійснено реалізацію товарів за готівку на загальну суму 31 847 665 грн.
Достовірно знаючи про реальні обсяги придбання та продажу товарів ТОВ «МК Імперіал», а також розуміючи і усвідомлюючи, що виручені готівкові кошти є прибутком підприємства, ОСОБА_5 умисно, з метою приховання об`єкту оподаткування та ухилення від сплати податків, за пособництва ОСОБА_6 відобразили в податкових деклараціях з ПДВ ТОВ «МК Імперіал», за період липень - вересень 2014р., придбання товарів (робіт, послуг) на території України (р. 10.1) та імпортного товару (р. 12.1) на загальну суму лише 2 615 815 грн.(ПДВ 523 163 грн.), у т.ч.: у липні 2014р. на суму 624 765 грн., ПДВ 124 953 грн. (р. 10.1); у серпні 2014р. на суму 435 182 грн., ПДВ 87 036 грн. (р. 10.1); у вересні 2014р. на суму 153 938 грн., ПДВ 30 788 грн. (р. 10.1); у вересні 2014р. на суму 1 401 930 грн., ПДВ - 280 386 грн. (р. 12.1).
Разом з тим, ОСОБА_5 за пособництва ОСОБА_9 недостовірні та занижені показники відображені у деклараціях з ПДВ за липень-вересень 2014 року, а саме в графу щодо реалізації товарів (робіт, послуг) задекларована аналогічну суму 2 615 815 грн. (ПДВ 523 163 грн.)
Таким чином, своїми умисними протиправними діями ОСОБА_5 , діючи за попередньою змовою з ОСОБА_6 , в порушення вимог п. 185.1 ст. 185, п. 187.1 ст. 187, п. 188.1 ст. 188, п. 200.1 ст. 200 Податкового кодексу України від 02.12.2010 N 2755-VІ, ухилився, а ОСОБА_6 вчинила пособництво в умисному ухиленні ОСОБА_5 , від сплати податку на додану вартість за період липень-вересень 2014 року в сумі 5 877 158, 02 грн., що перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян більше ніж в 5 000 разів і є особливо великим розміром.
Згідно з п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8 частини першої або частиною другою статті 284 цього Кодексу.
Відповідно до ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом, зокрема, у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Згідно з правилами ст. 44 КК України особа, яка вчинила злочин звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Як встановлено в судовому засіданні ОСОБА_5 та ОСОБА_6 вперше притягуються до кримінальної відповідальності, до притягнення їх до кримінальної відповідальності сплатили податки, а також відшкодували шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою, що підтверджується платіжним дорученням № 20 від 27 січня 2015 року в сумі 6 171 016 грн. та листом Державної податкової інспекції у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві від 05 лютого 2015 року про надходження зазначених коштів до державного бюджету.

За таких обставин, суд приходить до висновку, що клопотання прокурора про звільнення ОСОБА_5 та ОСОБА_6 від кримінальної відповідальності підлягає задоволенню, а кримінальне провадження відносно них - закриттю.

У зв`язку із закриттям кримінального провадження суд вирішує питання про долю речових доказів у відповідності зіст. 100 КПК України та про скасування арешту майна у відповідності зі ст. 174 КПК України.

Клопотання захисника ОСОБА_7 в частині повернення речей, вилучених під час обшуків, а саме: одного відео реєстратора, двох ноутбуків, системного блоку чорного кольору, мобільного телефону марки «Lenovo», системного блоку «Neos Ventos Asus», ноутбуку «Lenovo», iPhone-5 білого кольору, iPad в корпусі білого кольору, iPad в корпусі чорного кольору, ноутбуку «Asus», мобільного телефону марки «Lenovo» та системного блоку, не підлягає задоволенню, оскільки зазначене майно є тимчасово вилученим, арешт на нього судом не накладено та воно не набуло статусу речових доказів, а тому питання щодо його повернення не може бути вирішено в порядку ст.100 КПК України. При цьому суд звертає увагу, що у відповідності до вимог ч. 5 ст. 171 КПК України зазначене майно має бути негайно повернуто особі, у якої його було вилучено.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 44, ч. 4 ст. 212 КК України, ч. 2 ст. 284, п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України, суд

У Х В А Л И В :
Клопотання старшого прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтриманням державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 задовольнити.

Звільнити від кримінальної відповідальності ОСОБА_5 за ч. 3 ст. 212 КК України та ОСОБА_6 за ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, у зв`язку з відшкодуванням шкоди, завданої державі, а кримінальне провадження відносно них закрити.

Речові докази майно, яке вилучене під час обшуку в приміщенні № 6, за адресою: м. Херсон, вул. Нестерова, 2-В, зазначене в постанові старшого слідчого з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань Слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління Міндоходів Центрального офісу з обслуговування великих платників ОСОБА_10 від 26 вересня 2014 року та передано на відповідальне зберігання комірнику ТОВ «МК Імперіал» ОСОБА_11 , - повернути ТОВ «МК Імперіал».

Арешт, накладений ухвалою слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_12 від 30 вересня 2014 року на майно, яке вилучене під час обшуку в приміщенні № 6, за адресою: м. Херсон, вул. Нестерова, 2-В, - скасувати.

Речові докази майно, яке вилучене під час обшуку в приміщенні № 7, за адресою: м. Херсон, вул. Нестерова, 2-В, зазначене в постанові старшого слідчого з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань Слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління Міндоходів Центрального офісу з обслуговування великих платників ОСОБА_10 від 26 вересня 2014 року та передано на відповідальне зберігання комірнику ТОВ «МК Імперіал» ОСОБА_11 , - повернути ТОВ «МК Імперіал».

Арешт, накладений ухвалою слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_13 від 06 жовтня 2014 року на майно, яке вилучене під час обшуку в приміщенні № 7, за адресою: м. Херсон, вул. Нестерова, 2-В, - скасувати.

Речові докази майно, яке вилучене під час обшуку в приміщенні № 8, за адресою: м. Херсон, вул. Нестерова, 2-В, зазначене в постанові старшого слідчого з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань Слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління Міндоходів Центрального офісу з обслуговування великих платників ОСОБА_10 від 26 вересня 2014 року та передано на відповідальне зберігання комірнику ТОВ «МК Імперіал» ОСОБА_11 , - повернути ТОВ «МК Імперіал».

Арешт, накладений ухвалою слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_13 від 06 жовтня 2014 року на майно, яке вилучене під час обшуку в приміщенні № 8, за адресою: м. Херсон, вул. Нестерова, 2-В, - скасувати.

Речові докази майно, яке вилучене під час обшуку в холодильних камерах № 104, 203, за адресою: м. Київ, вул. Столичне шосе, 100, зазначене в постанові старшого слідчого з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань Слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління Міндоходів Центрального офісу з обслуговування великих платників ОСОБА_10 від 22 жовтня 2014 року та передано на відповідальне зберігання комірнику ТОВ «МК Імперіал» ОСОБА_14 ,- повернути ТОВ «МК Імперіал».

Арешт, накладений ухвалою слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_15 від 31 жовтня 2014 року на майно, яке вилучене під час обшуку в холодильних камерах № 104, 203, за адресою: м. Київ, вул. Столичне шосе, 100, - скасувати.

Речові докази майно, яке вилучене під час обшуку в морозильній камері № 14, за адресою: м. Київ, бул. І.Лепсе, 24, зазначене в постанові старшого слідчого з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань Слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління Міндоходів Центрального офісу з обслуговування великих платників ОСОБА_10 від 22 жовтня 2014 року та передано на відповідальне зберігання комірнику ТОВ «МК Імперіал» ОСОБА_14 , - повернути ТОВ «МК Імперіал».

Арешт, накладений ухвалою слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_16 від 10 листопада 2014 року на майно, яке вилучене під час обшуку в морозильній камері № 14, за адресою: м. Київ, бул. І.Лепсе, 24, - скасувати.

Речові докази грошові кошти в сумі 324 700 грн. та 460 доларів США, які вилучені під час обшуку в офісному приміщенні за адресою: м. Одеса, вул. Канатна, 83, зазначені в постанові старшого слідчого з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань Слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління Міндоходів Центрального офісу з обслуговування великих платників ОСОБА_10 від 19 вересня 2014 року, та передані для внесення на депозитний рахунок управлінню фінансово-економічної роботи та бухгалтерського обліку Міжрегіонального головного управління Міндоходів Центрального офісу з обслуговування великих платників, - повернути володільцю.

Речові докази грошові кошти в сумі 622 500 грн., які вилучені під час обшуку в автомобілі «Skoda Rapid», державний номер НОМЕР_1 , зазначені в постанові старшого слідчого з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань Слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління Міндоходів Центрального офісу з обслуговування великих платників ОСОБА_10 від 19 вересня 2014 року, та передані для внесення на депозитний рахунок управлінню фінансово-економічної роботи та бухгалтерського обліку Міжрегіонального головного управління Міндоходів Центрального офісу з обслуговування великих платників, - повернути володільцю.

Речові докази - грошові кошти в сумі 1 123 219 грн., які вилучені під час обшуку в автомобілі «Skoda Oktavia», державний номер НОМЕР_2 , зазначені в постанові старшого слідчого з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань Слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління Міндоходів Центрального офісу з обслуговування великих платників ОСОБА_10 від 29 вересня 2014 року, та передані для внесення на депозитний рахунок управлінню фінансово-економічної роботи та бухгалтерського обліку Міжрегіонального головного управління Міндоходів Центрального офісу з обслуговування великих платників, - повернути володільцю.

Речові докази - грошові кошти в сумі 180 500 доларів США, які вилучені під час обшуку індивідуального банківського сейфу, що знаходиться в приміщенні ПАТ «Таскомбанк» та орендується ОСОБА_17 , зазначені в постанові старшого слідчого з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань Слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління Міндоходів Центрального офісу з обслуговування великих платників ОСОБА_10 від 17 вересня 2014 року, та передані для внесення на депозитний рахунок бухгалтерії Міжрегіонального головного управління Міндоходів Центрального офісу з обслуговування великих платників, - повернути володільцю.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва через Шевченківський районний суд м. Києва протягом семи днів з дня її проголошення.
Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги ухвала, якщо її не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Суддя: