Дело № 1-478/11
31.10.2011 року Новомосковский горрайонный
суд Днепропетровской области в
председательствующего судьи -
с участием прокурора -
рассмотрев в открытом судебном
заседании в зале суда в г.
Новомосковске уголовное дело по
ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г.
Днепропетровска, гражданина Украины,
со средним образованием, холостого,
работающего грузчиком-упаковщиком
кондитерской фабрики АВК, не судимого,
проживающего: АДРЕСА_1,
в совершении преступления,
предусмотренного ч. 3 ст. 212 УК Украины, -
ОСОБА_2 работал согласно приказа от
18.12.2009 года, директором частного
предприятия «Атлантис Трейд Плюс»
(ЕГРПОУ 36615447) (далее ЧП
«Атлантис-Трейд-Плюс»),
зарегистрированного исполнительным
комитетом Новомосковского городского
совета Днепропетровской области от
Новомосковск, ул. Сучкова 2А, то есть
служебным лицом субъекта
предпринимательской деятельности,
организационно-распорядительные и
административно-хозяйственные
функции, а также, будучи ответственным
за организацию и ведение
бухгалтерского учета и отчетности, за
исчисление и уплату налога с доходов
физических лиц, который входит в
систему налогообложения и введен в
установленном законом порядке.
финансово-хозяйственной деятельности
ЧП «Атлантис-Трейд-Плюс» ОСОБА_2, как
директор и налоговый агент, должен был
руководствоваться ст. 9, 11 Закона
Украины «О системе налогообложения» №
1251-Х11 от 25.06.1991 года с изменениями и
дополнениями, согласно которых он был
обязан вести бухгалтерский учет,
составлять отчетность о
финансово-хозяйственной деятельности
и обеспечивать её сохранность в сроки
установленные законом. Предоставлять в
государственные налоговые органы и
другие государственные органы в
соответствии с законами декларации,
бухгалтерскую отчетность и другие
документы и ведомости связанные с
исчислением и уплатой налогов и сборов
(обязательных платежей); оплачивать
соответствующие суммы налогов и сборов
(обязательных платежей) в
установленные законом сроки, а также
нес ответственность за правильность
исчисления, своевременность уплаты
налогов и сборов (обязательных
платежей) и соблюдение законов о
налогообложении в соответствии с
Согласно Закона Украины «О
бухгалтерском учете и финансовой
отчетности в Украине» № 996-ХIV от 16.07.1999
года «вопросы организации
бухгалтерского учета на предприятии
относятся к компетенции его
собственника (собственников) или
уполномоченного органа (служебного
лица) в соответствии с
законодательством и учредительных
документов. Ответственность за
организацию бухгалтерского учета и
обеспечение фиксирования фактов
осуществления всех хозяйственных
операций в первичных документах,
сохранность обработанных документов,
регистров и отчетности на протяжении
установленного срока, но не меньше трёх
лет, несет собственник (собственники)
или уполномоченный орган (служебное
лицо), которое осуществляет
руководство предприятием в
соответствии с законодательством и
учредительными документами.
Хозяйственные операции должны быть
отражены в учетных регистрах в том
отчетном периоде, в каком они были
осуществлены. Ответственность за
несвоевременное составление первичных
документов и регистров бухгалтерского
учета и недостоверность отраженных в
ней данных несут лица, которые
составили и подписали эти документы. На
основе данных бухгалтерского учета
предприятия обязаны составлять
финансовую отчетность. Финансовая
отчетность подписывается
руководителем и бухгалтером
Согласно «Положения о документальном
обеспечении записей в бухгалтерском
учете» № 88 от 24.05.1995 года «руководитель
предприятия, организации обеспечивает
фиксирование фактов осуществления
всех хозяйственных операций, которые
были произведены, в первичных
документах и исполнение всеми
подразделениями, службами и
работниками правомерных требовании
главного бухгалтера по порядку
оформления и подачи для учета
ведомостей и документов.
Ответственность за своевременное и
качественное составление документов,
передачу их в установленные графиком
документооборота сроки для отражения в
бухгалтерском учете, за достоверность
данных, указанных в документах, несут
лица, которые составили и подписали эти
документы. Запрещается принимать к
исполнению первичные документы на
операции, которые противоречат
законодательным и нормативным актам,
установленному порядку принятия,
хранения и использования денежных
средств, товарно-материальных
ценностей и другого имущества,
нарушают договорную и финансовую
дисциплину, причиняют ущерб
государству, собственникам, другим
юридическим и физическим лицам. Такие
документы должны быть переданы
главному бухгалтеру предприятия,
организации для принятия решения.
Первичные документы, которые прошли
обработку, должны иметь отметку,
которая исключает возможность их
повторного использования: при ручной
обработке - дату записи в учетном
регистре, а при обработке на
вычислительной технике - оттиск штампа
оператора, ответственного за их
Согласно «Положения о ведении кассовых
операций в национальной валюте в
Украине» № 637 от 15.12.2004 года
«предприятия (предприниматели),
которые открыли текущие счета в банках
и хранят на этих счетах свои средства,
осуществляют расчеты по своим денежным
обязательствам, которые возникают в
хозяйственных отношениях, приоритетно
в безналичной форме, а также в наличной
форме (с соблюдением действующих
ограничений) в порядке, установленном
законодательством Украины.
Предприятия (предприниматели)
осуществляют наличные расчеты между
собою и с физическими лицами
(гражданами Украины, иностранцами,
лицами без гражданства, которые не
осуществляют предпринимательской
деятельности) через кассу, как за счет
наличной выручки, так и за счет средств,
полученных из банков. Указанные
расчеты проводятся также путем
перевода денежной наличности для
уплаты соответствующих платежей.
Предприятия (предприниматели)
осуществляют учет операций с денежной
наличностью в соответствующих книгах
учета. Выдача наличных средств под
отчет или на командировку (далее - под
отчет) осуществляется соответственно
законодательству Украины. Выдача
наличных средств под отчет на закупку
сельскохозяйственной продукции и
заготовку вторичного сырья, кроме
металлолома, разрешается на срок не
больше 10 рабочих дней от дня выдачи
наличных средств под отчет, а на все
другие производственные
(хозяйственные) потребности на срок не
больше двух рабочих дней, включая день
получения наличных средств под отчет».
Согласно Закона Украины «О налоге с
доходов физических лиц» № 889-1У от 22.05.2003
года «налоговый агент - юридическое
лицо (его филиал, отделение, другое
отделенное подразделение) или
физическое лицо или представительство
нерезидента - юридического лица,
которые независимо от их
организационно-правового статуса и
способа налогообложения другими
налогами обязано начислять, удерживать
и платить налог с доходов физических
лиц в бюджет от лица и за счет
налогоплательщика, вести налоговый
учет и подавать налоговую отчетность
налоговым органам соответственно
закону, а также нести ответственность
за нарушение норм этого Закона.
Налоговым агентом налогоплательщика
при налогообложении сумм, полученных
на командировку или под отчет, не
возвращенных таким налогоплательщиком
на протяжении установленного Законом
срока, является лицо, которое
предоставило такие суммы, а именно: под
отчет для осуществления отдельных
гражданско-правовых действий от лица и
за счет лица, которое их предоставило, в
сумме превышения над суммой
фактических затрат налогоплательщика
на осуществление таких действий. Сумма
налога, начисленная на сумму такого
превышения, удерживается лицом,
которое предоставило такие средства,
за счет любого налогооблагаемого
дохода (после его налогообложения)
налогоплательщика за соответствующий
месяц, а при недостаточности суммы
такого дохода - за счет
налогооблагаемых доходов следующих
отчетных месяцев, к полной уплате суммы
такого налога. Если налогоплательщик
прекращает трудовые или
гражданско-правовые отношения с лицом,
которое предоставило такие средства,
то такая сумма налога удерживается за
счет последней выплаты
налогооблагаемого дохода во время
проведения окончательного расчета, а
при недостаточности суммы такого
дохода непогашенная часть налога
включается в состав налогового
обязательства налогоплательщика по
результатам отчетного налогового года.
Отчет об использовании средств,
предоставленных на командировку или
под отчет, предоставляется по форме,
установленной центральным налоговым
органом, к окончанию третьего
банковского дня, следующего за днем, в
котором налогоплательщик: завершает
выполнение отдельного
гражданско-правового действия по
доверенности и за счет лица, которое
предоставило средства под отчет. При
наличии чрезмерно израсходованных
средств их сумма возвращается
налогоплательщиком в кассу или
зачисляется на банковский счет лица,
которое их предоставило, к или во время
представления указанного отчета.
Лицом, ответственным за погашение
суммы налогового обязательства или
налогового долга из этого налога, при
начислении налога лицом, на которого
полагается ответственность за такое
начисление, удержание и уплату
(перечисление) налога в бюджет в
соответствии с нормами этого Закона,
является налоговый агент. В случае если
налоговый агент до или во время выплаты
дохода в пользу налогоплательщика не
осуществляет начисления, удержание или
уплату (перечисление) этого налога,
ответственность за погашение суммы
налогового обязательства или
налогового долга, который возникает
вследствие таких действий, возлагается
на такого налогового агента.
ОСОБА_2 достоверно было известно, что он
является налоговым агентом -
плательщиком налога с доходов
физических лиц, и в соответствии с
вышеуказанными нормами действующего
законодательства Украины должен
достоверно и своевременно определять
суммы налога с доходов физических лиц,
а также в полном объеме и в
установленные законом сроки
уплачивать их в бюджет государства.
Однако, ОСОБА_2, выполняя обязанности
директора ЧП «Атлантис-Трейд-Плюс»,
являясь служебным лицом субъекта
предпринимательской деятельности,
организационно-распорядительные и
административно-хозяйственные
обязанности, в нарушение вышеуказанных
норм законодательных актов,
возлагающих ответственность за
исчисление и уплату налогов, сборов и
других обязательных платежей,
обеспечение достоверности
бухгалтерского учета и отчетности, при
осуществлении финансово-хозяйственной
деятельности, имея умысел,
направленный на уклонение от уплаты
налога с доходов физических лиц, в
нарушение требований п.п. 9.10.1 п. 9.10 ст. 9
Закона Украины «О налоге с доходов
физических лиц» № 889-1У от 22.05.2003 года (с
изменениями и дополнениями), согласно
которому предусмотрено
налогообложение наличных денежных
средств, полученных плательщиком
налогов на командировку или под отчет с
расчетного счета предприятия, и не
возвращенных в установленный срок без
предоставления подтверждающих
документов об их использовании, в
период с 18.12.2009 года по 13.05.2010 года
получил путем снятия со счета наличные
денежные средства предприятия ЧП
«Атлантис-Трейд-Плюс» в сумме 13217500
гривен, которые в кассе предприятия не
оприходовал, и будучи обязанным
исчислить по ставке 15% от суммы
полученного дохода, отразить
полученные суммы в «Налоговом расчете
сумм доходов, начисленного в пользу
плательщика налога, и сумм удержанного
налога», и осуществить перечисление
налога с доходов физических лиц, не
исчислил, а также, в установленный
законом срок не уплатил в
государственный бюджет указанный
налог, а именно: за четвертый квартал 2009
года в сумме 371490 гривен 46 копеек, срок
уплаты - до 19.02.2008 года включительно; за
первый квартал 2010 года в сумме 1380152
гривен 74 копейки, срок уплаты - до 20.05.2010
года включительно; за второй квартал 2010
года в сумме 580915 гривен 11 копеек, срок
уплаты - до 19.08.2010 года включительно, тем
самым ОСОБА_2 умышленно уклонился от
уплаты в бюджет налога с доходов
физических лиц, входящего в систему
налогообложения и введенного в
установленном законом порядке, что
привело к фактическому не поступлению
в бюджет денежных средств на общую
сумму 2332558 гривен 11 копеек, что в 5368 раз
превышает установленный
законодательством необлагаемый
налогом минимум доходов граждан, то
есть в особо крупных размерах.
В судебном заседании подсудимый ОСОБА_2
свою вину в совершении преступления не
признал, показал, что он искал работу, в
начале декабря 2009 года он встретился с
ОСОБА_4, тот предложил ему работу
временного директора на фирме и обещал
зарплату. Он согласился, примерно через
неделю с парнем по имени Рома, который
был от ОСОБА_4, и еще одним парнем по
фамилии ОСОБА_8, который продавал фирму,
поехал к нотариусу на ул. Плеханова в г.
Днепропетровске. У нотариуса он
подписал документы, касающиеся фирмы
ЧП «Атлантис». В этот же или на
следующий день он с Романом поехали в
«Полтава-Банк» для оформления и
открытия счета. На протяжении декабря
2009 года ОСОБА_4 говорил ему по
мобильному телефону, что работы сейчас
нет, но нужно подписать документы. В
средине декабря к нему приехал Виталик,
дал ему чековую книжку для банка и
сказал, что нужно подписать чеки, чтобы
его не дергать, после чего он подписал
полностью чистую чековую книжку. После
этого связь с Женей он поддерживал
только по мобильному телефону. Работы
не было, и в начале января 2010 года он
устроился на «Злагоду» грузчиком. В
феврале 2010 года к нему приехал ОСОБА_4,
чтобы он подписал чистую чековую
книжку. С декабря 2009 года по май 2010 года
он ни разу в банке не появлялся. В мае 2010
года ему позвонил ОСОБА_4 и попросил
закрыть фирму, так как не было работы.
Второй визит в банк был в конце мая 2010
года при закрытии счета. Какой
деятельностью занималась фирма он не
знает, всю работу вел ОСОБА_4, денег он
не получал, в налоговой инспекции
никогда не был и налоговых деклараций
не подписывал, хотя понимал, что
является плательщиком налога.
Юридически он был директором фирмы, но
с января 2010 года работал на «Злагоде» с
08.00 до 17.00 часов с понедельника по
пятницу, за территорию предприятия он
не мог выходить, кто получал деньги по
Вина подсудимого ОСОБА_2, несмотря на
полное непризнание им своей вины,
полностью нашла свое подтверждение
собранными по делу доказательствами,
исследованными в судебном заседании:
- показаниями свидетеля ОСОБА_5, данными
в судебном заседании о том, по
постановлению следователя налоговой
милиции ей была проведена экспертиза
документов ЧП «Атлантис-Трейд-Плюс». На
исследование были предоставлены
банковские выписки по расчетным счетам
предприятия и банковские денежные
чеки, согласно которых за пять месяце
2009-2010 годов директором предприятия
ОСОБА_2 была получена наличность на
приобретение сельхозпродукции.
Документов, подтверждающих
использование полученных денег, не
было, это ей пояснил следователь, а
также подтвердил ОСОБА_2. Подоходный
налог предприятием не декларировался;
- показаниями свидетеля ОСОБА_6, данными
в судебном заседании о том, что она
работает экономистом
Днепропетровского регионального
управления «Полтава-Банк», где в 2009
году ОСОБА_2 открывал счет как
юридическое лицо и обслуживался по
этому счету. ОСОБА_2 сам приходил и
снимал различные суммы денег по
чековой книжке со счета предприятия,
деньги выдавала кассир только при
- показаниями свидетеля ОСОБА_7, данными
в судебном заседании о том, что она
работает заведующей кассой
Днепропетровского регионального
управления «Полтава-Банк», директор ЧП
«Атлантис-Трейд-Плюс» ОСОБА_2 у нее в
кассе снимал наличные деньги со счета
предприятия, предъявляя при этом
паспорт и чек. Чеки сохраняются у нее,
заполняются экономистом или самим
клиентом. Такие суммы как 1000000 гривен
заказывались заранее. Она сверяла
данные чека с паспортными данными
выдавала деньги согласно чека. В чеке
указывается фамилия лица, которое
получает деньги, согласно инструкции
чек к ней поступает заполненный, она
проверяет его и ставит подпись. Кроме
того, чек проверяют контролер и
а также другими материалами дела:
- свободными образцами подписей и
почерка ОСОБА_2 (т. 1 л.д. 26-40);
- протоколом выемки документов ЧП
«Атлантис-Трейд-Плюс» от 27.07.2010 года в
Новомосковской объединенной
государственной налоговой инспекции
- справкой о взятии на учет плательщика
налогов от 18.12.2009 года, согласно которой
директором ЧП «Атлантис-Трейд-Плюс»
является ОСОБА_2 (т. 1 л.д. 58);
- копией свидетельства о
государственной регистрации
юридического лица ЧП
«Атлантис-Трейд-Плюс» (т. 1 л.д. 102);
- протоколом выемки документов ЧП
«Атлантис-Трейд-Плюс» от 06.09.2010 года в
помещении государственного
регистратора (т. 1 л.д. 179-243);
- уставом ЧП «Атлантис-Трейд-Плюс» (т. 1
- протоколом выемки документов ЧП
«Атлантис-Трейд-Плюс» от 09.09.2010 года в
отделении Днепропетровского
регионального управления акционерного
банка «Полтава-Банк» (т. 2 л.д. 40);
- заявлениями ОСОБА_2, согласно которых
18.12.2009 года в отделении
Днепропетровского регионального
управления акционерного банка
«Полтава-Банк» был открыт, а 13.05.2010 года
был закрыт счет для ЧП
«Атлантис-Трейд-Плюс»- (т. 2 л.д. 42-43);
- копией приказа от 18.12.2009 года о
назначении ОСОБА_2 директором ЧП
«Атлантис-Трейд-Плюс» (т. 2 л.д. 67);
- протоколом выемки в ОАО «АК «Комбинат
Приднепровский» документов,
содержащих оригинальные образцы
подписи и почерка ОСОБА_2 от 07.10.2010 года
- заключением судебно-почерковедческой
экспертизы № 69/04-75 от 26.11.2010 года,
согласно выводов которой подписи от
имени ОСОБА_2 в графе «Підписи» на
лицевой стороне и в графах «Підписи» и
«Зазначену в даному грошовому чеку
суму одержав» денежных чеков ЧП
«Атлантис-Трейд-Плюс» в количестве 65
штук: - денежном чеке ЛЕ № 1366351 от 24.12.2009
ЛЕ № 1366352 от 25.12.2009 года на сумму 385690
гривен; - денежном чеке ЛЕ № 1366353 от
денежном чеке ЛЕ № 1366354 от 29.12.2009 года на
сумму 1599200 гривен; - денежном чеке ЛЕ №
1366355 от 06.01.2010 года на сумму 460000 гривен; -
денежном чеке ЛЕ № 1366356 от 12.01.2010 года на
1366357 от 15.01.2010 года на сумму 144800 гривен; -
денежном чеке ЛЕ № 1366358 от 13.01.2010 года на
сумму 188400 гривен; - денежном чеке ЛЕ №
денежном чеке ЛЕ № 1366360 от 20.01.2010 года на
сумму 3490 гривен; - денежном чеке ЛЕ №
денежном чеке ЛЕ № 1366363 от 27.01.2010 года на
сумму 6980 гривен; - денежном чеке ЛЕ №
денежном чеке ЛЕ № 1366361 от 02.02.2010 года на
сумму 241100 гривен; - денежном чеке ЛЕ №
денежном чеке ЛЕ № 1366366 от 04.02.2010 года на
1366367 от 05.02.2010 года на сумму 634540 гривен; -
денежном чеке ЛЕ № 1366368 от 09.02.2010 года на
сумму 9000 гривен; - денежном чеке ЛЕ №
1366370 от 10.02.2010 года на сумму 652000 гривен; -
денежном чеке ЛЕ № 1366369 от 11.02.2010 года на
сумму 146900 гривен; - денежном чеке ЛЕ №
1366371 от 12.02.2010 года на сумму 216500 гривен; -
денежном чеке ЛЕ № 1366372 от 15.02.2010 года на
сумму 560450 гривен; - денежном чеке ЛЕ №
1366373 от 16.02.2010 года на сумму 313980 гривен; -
денежном чеке ЛЕ № 1366374 от 18.02.2010 года на
1366375 от 19.02.2010 года на сумму 244200 гривен; -
денежном чеке ЛЕ № 1364176 от 23.02.2010 года на
сумму 286300 гривен; - денежном чеке ЛЕ №
1364177 от 25.02.2010 года на сумму 2700 гривен; -
денежном чеке ЛЕ № 1364179 от 26.02.2010 года на
1364180 от 02.03.2010 года на сумму 100500 гривен; -
денежном чеке ЛЕ № 1364181 от 01.03.2010 года на
денежном чеке ЛЕ № 1364184 от 10.03.2010 года на
сумму 413800 гривен; - денежном чеке ЛЕ №
1364185 от 11.03.2010 года на сумму 812200 гривен; -
денежном чеке ЛЕ № 1364186 от 13.03.2010 года на
сумму 402770 гривен; - денежном чеке ЛЕ №
1364187 от 15.03.2010 года на сумму 332200 гривен; -
денежном чеке ЛЕ № 1364188 от 16.03.2010 года на
сумму 782930 гривен; - денежном чеке ЛЕ №
1364189 от 17.03.2010 года на сумму 196600 гривен; -
денежном чеке ЛЕ № 1364190 от 18.03.2010 года на
сумму 205900 гривен; - денежном чеке ЛЕ №
1364191 от 19.03.2010 года на сумму 4240 гривен; -
денежном чеке ЛЕ № 1364192 от 22.03.2010 года на
сумму 375800 гривен; - денежном чеке ЛЕ №
1364193 от 23.03.2010 года на сумму 149550 гривен; -
денежном чеке ЛЕ № 1364194 от 25.03.2010 года на
сумму 3690 гривен; -денежном чеке ЛЕ №
денежном чеке ЛЕ № 1364197 от 31.03.2010 года на
сумму 127400 гривен; - денежном чеке ЛЕ №
1364198 от 01.04.2010 года на сумму 1000 гривен;
-денежном чеке ЛЕ № 1364199 от 07.04.2010 года
на сумму 3420 гривен; -денежном чеке ЛЕ №
1364200 от 08.04.2010 года на сумму 192400 гривен; -
денежном чеке ЛЕ № 0704826 от 08.04.2010 года на
сумму 224600 гривен; - денежном чеке ЛЕ №
0704827 от 09.04.2010 года на сумму 404660 гривен; -
денежном чеке ЛЕ № 0704828 от 12.04.2010 года на
сумму 270160 гривен; - денежном чеке ЛЕ №
0704829 от 13.04.2010 года на сумму 687800 гривен; -
денежном чеке ЛЕ № 0704831 от 15.04.2010 года на
0704832 от 16.04.2010 года на сумму 188430 гривен; -
денежном чеке ЛЕ № 0704833 от 19.04.2010 года на
сумму 256620 гривен; - денежном чеке ЛЕ №
0704834 от 20.04.2010 года на сумму 186920 гривен; -
денежном чеке ЛЕ № 0704835 от 21.04.2010 года на
сумму 393670 гривен; - денежном чеке ЛЕ №
0704836 от 21.04.2010 года на сумму 229480 гривен; -
денежном чеке ЛЕ № 0704840 от 23.04.2010 года на
денежном чеке ЛЕ № 0704842 от 28.04.2010 года на
сумму 1190 гривен; - денежном чеке ЛЕ №
0704844 от 29.04.2010 года на сумму 3150 гривен; -
денежном чеке ЛЕ № 0704846 от 30.04.2010 года на
сумму 3230 гривен; - денежном чеке ЛЕ №
0704847 от 05.05.2010 года на сумму 930 гривен; -
денежном чеке ЛЕ № 0704848 от 07.05.2010 года на
сумму 2990 гривен; - денежном чеке ЛЕ №
выполнены самим ОСОБА_2 Подпись от
имени ОСОБА_2 в графе «Зразок підпису»
Карточки с образцами подписи и оттиска
печати ЧП «Атлантис-Трейд-Плюс» от
21.12.2009 года выполнена самим ОСОБА_2
подпись от имени ОСОБА_2 в графе
«Керівник» заявления об открытии
«Атлантис-Трейд-Плюс» от 18.12.2009 года
выполнена самим ОСОБА_2 Подпись от
имени ОСОБА_2 в графе «Керівник» в
заявлении о закрытии текущего счета
юридического лица или текущего счета
отделенного подразделения ЧП
«Атлантис-Трейд-Плюс» от 13.05.2010 года
выполнена самим ОСОБА_2 с таблицей
изображений (т. 3 л.д. 73-86);
- заключением судебно-экономической
экспертизы № 65/10 от 10.12.2010 года,
согласно выводов которой ОСОБА_2,
получив на приобретение
сельскохозяйственной продукции за
период с 18.12.2009 года по 13.05.2010 года по
чекам наличные средства на общую сумму
13217500 гривен, не удержал сумму налога с
доходов физических лиц, которая
составила 2332558 гривен 11 копеек (т. 3 л.д.
- вещественными доказательствами по
делу: денежными чеками в количестве 65
штук (т. 3 л.д. 137-138), приобщенными к
- протоколом очной ставки ОСОБА_6 и
ОСОБА_2, в ходе которой ОСОБА_6 настояла
на своих показаниях о том, что в
Днепропетровской региональном
управлении «Полтава-Банк» был открыт
счет ЧП «Атлантис-Трейд-Плюс», по
которому с декабря 2009 года по май 2010
года проходила выдача наличных
денежных средств посредством денежных
«Атлантис-Трейд-Плюс» ОСОБА_2 При
получении денежных средств ОСОБА_2
подходил к ней, предоставлял чековую
книжку и оригинал паспорта (т. 3 л.д.
- протоколом очной ставки ОСОБА_7 и
ОСОБА_2, в ходе которой ОСОБА_7 настояла
на своих показаниях о том, что в
Днепропетровской региональном
управлении «Полтава-Банк» был открыт
счет у ЧП «Атлантис-Трейд-Плюс», по
которому с декабря 2009 года по май 2010
года проходила выдача наличных
денежных средств посредством денежных
«Атлантис-Трейд-Плюс» ОСОБА_2, который
лично приходил к ней в кассу с уже
проставленными подписями в чеках. Его
личность и подписи в чеках она
удостоверяла согласно предъявленного
ОСОБА_2 паспорта (т. 3 л.д. 180-181).
Суд критически относится к показаниям
ОСОБА_2 о том, что он не занимался
хозяйственной деятельностью
предприятия, был введен в заблуждение
другими лицами, которые по вине
следствия установлены небыли, и
которые, по его мнению, получили данные
миллионы, считает данную версию как
позицию защиты от предъявленного
обвинения, поскольку в судебном
заседании сам ОСОБА_2 не отрицал, что
добровольно стал директором ЧП
«Атлантис-Трейд-Плюс», собственноручно
подписывал чеки и ему абсолютно ничего
не мешало контролировать деятельность
Также, суд считает версию защиты
касательно инкриминируемого периода
указанного в экспертизе до 19.08.2010 года
поскольку ОСОБА_2 был директором
фактически до 11.05.2010 года
несостоятельной, поскольку указанный в
заключении эксперта период содержит
граничный срок уплаты налога, за
который ОСОБА_2 имел возможность
уплатить государству налог в
установленном законом порядке.
Таким образом, суд считает, что вина
подсудимого ОСОБА_2 по предъявленному
обвинению установлена, и его действия
подлежат квалификации по ч. 3 ст. 212 УК
Украины как умышленное уклонение от
уплаты налогов, входящих в систему
налогообложения и введенных в
установленном законом порядке,
совершенные служебным лицом
предприятия, что привело к
фактическому не поступлению в бюджет
государства средств в особо крупных
При назначении наказания подсудимому
ОСОБА_2, суд учитывает то, что он
удовлетворительно характеризуется по
месту жительства и положительно по
месту работы, страдает заболеваниями
хронический бронхит с астматическими
компонентами, хронический холецистит,
хронический гепатит, хронический
Обстоятельств смягчающих и отягчающих
наказание судом не установлено.
Вместе с тем, суд учитывает то, что
ОСОБА_2, совершил преступление,
отнесенное законом к категории тяжких.
Поэтому, суд считает необходимым
назначить ОСОБА_2 наказание, связанное
с лишением свободы, полагая, что такое
наказание будет соответствовать
Оснований для назначения наказания
ОСОБА_2 с применением ст. ст. 69, 75 УК
Украины, суд не усматривает.
В ходе досудебного следствия был
проведен ряд экспертиз, стоимость
производства которых, в общем,
составляет 625 гривен 60 копеек, что
подтверждается расчетами экспертного
учреждения (т. 3 л.д. 72). Виновность
подсудимого в совершении преступления
доказана и в силу ст. 93 УПК Украины
указанная сумма должна быть взыскана с
Научно-исследовательского
экспертно-криминалистического центра
при ГУМВД Украины в Днепропетровской
На основании изложенного и
руководствуясь ст. ст. 323, 324 УПК Украины,
суд -
П Р И Г О В О Р И Л:
ОСОБА_2 признать виновным в совершении
преступления предусмотренного ч. 3 ст.
212 УК Украины и назначить ему наказание
в виде 5 лет лишения свободы с лишением
права занимать должности связанные
организационно-распорядительных и
административно-хозяйственных функций
сроком на 3 года с конфискацией
имущества в собственность государства.
Меру пресечения осужденному ОСОБА_2 до
вступления приговора в законную силу
оставить прежней в виде подписки о
Взыскать с осужденного ОСОБА_2 в пользу
Научно-исследовательского
экспертно-криминалистического центра
при ГУМВД Украины в Днепропетровской
области расходы по проведению
экспертиз в сумме 625 гривен 60 копеек.
Вещественные доказательства по
данному уголовному делу: денежными
чеками в количестве 65 штук (т. 3 л.д. 137-138)
- оставить при деле.
Приговор может быть обжалован в
апелляционный суд Днепропетровской
области через Новомосковский
горрайонный суд в течение 15 суток с
момента его провозглашения.
Судья