УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
Справа №668/10301/14-к

22.07.2014 року слідчий суддя Суворовського районного суду м. Херсона ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Херсонській області капітан податкової міліції ОСОБА_3 , по кримінальному провадженню внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000219 від 14.09.2013, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, про надання тимчасового доступу до завірених належним чином копій документів податкової звітності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (КОД ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , -

ВСТАНОВИВ:
Слідчий з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Херсонській області капітан податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду із клопотанням про надання тимчасового доступу до завірених належним чином копій документів податкової звітності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (КОД ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), що перебуває у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (КОД ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 .

Клопотання мотивоване тим, що відділом кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Херсонській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000219 від 14.09.2013, , за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , податкова адреса: АДРЕСА_1 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

В ході досудового слідства встановлено, що службові особи підприємства ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) упродовж 2013 року, шляхом безпідставного завищення валових витрат по не проведеним у дійсності фінансово-господарським операціям з наступними суб`єктами господарської діяльності, а саме: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (КОД ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПП " ОСОБА_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ухилились від сплати податків на суму понад 600 тис. грн., що більш ніж у 1000 разів перевищує встановлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян, тобто є значним розміром.

Так встановлено, що упродовж 2013 року службові особи підприємства ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) неправомірно сформували склад валових витрат по операціям з придбання металобрухту у суб`єктів господарської діяльності м. Дніпропетровськ, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ). В ході досудового слідства було встановлено, що відповідно до отриманих відомостей з реєстру судових рішень України, 14.06.2013 року господарським судом Дніпропетровської області винесено ухвалу по справі № 904/4701/13 про прийняття заяви і порушення справи банкрутства до розгляду, а саме засновниками товариства 28.03.2013 року прийнято рішення про припинення діяльності шляхом ліквідації та 22.07.2013 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ухвала від 09.09.2013) визнано банкрутом і відкрито ліквідаційну процедуру.

Крім того, отримано відомості з реєстру судових рішень України, що 25.07.2013 року господарський суд Дніпропетровської області винесено ухвалу по справі № 904/5595/13 про порушення провадження у справі про банкрутство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), в якій зазначено про надання ліквідатором ОСОБА_6 (іден. номер НОМЕР_11 ) проміжного ліквідаційного балансу станом на 18.07.2013 року: кредиторська заборгованість у розмірі 699,6 тис. грн.; відсутність дебіторської заборгованості; відсутність будь-яких активів боржника; відсутність грошових коштів; відсутність майна.

01.08.2013 року суддею господарського суду Дніпропетровської області винесено постанову, в якій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_8 ) визнати банкрутом і відкрито ліквідаційну процедуру.

Важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні мають документи, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , а саме документи податкової звітності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (КОД ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
У вказаних документах містяться відомості, які вказують на розмір завданих злочином матеріальних збитків, хто саме від ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (КОД ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) підписував документи податкової звітності, які надавались до ІНФОРМАЦІЯ_2 і які в подальшому будуть використані як докази у кримінальному провадженні.

Необхідність виїмки вищевказаних документів обґрунтовується призначенням почеркознавчої експертизи, в ході якої мають бути досліджені їх оригінали. Іншим способом, ніж вилучити документи податкової звітності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (КОД ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), неможливо забезпечити їх дослідження під час проведення експертиз.

Клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки відповідно до ч. 5,6 ст. 163 КПК України слідчим у своєму клопотанні доведено наявність достатніх підстав вважати, що ці документи можуть перебувати у володінні зазначеної у клопотанні особи; самі по собі або в сукупності з іншими документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; та можуть бути використані як докази відомостей, що міститься в цих речах і документах, та неможливе іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, та не становлять державну таємницю.

Керуючись ст. ст. 132-135, 159-166 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
Клопотання слідчого задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до завірених належним чином копій документів податкової звітності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (КОД ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 ( АДРЕСА_2 ) за період з 01.01.2013р. по 31.05.2014р., а саме:

· Податкова декларація з податку на прибуток підприємства;

· Податкова декларація з податку на додану вартість;

· Додаток 5 до податкової декларації з податку на додану вартість «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів»;

· Реєстр виданих та отриманих податкових накладних;

· Уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартість.

Зобов`язати ІНФОРМАЦІЯ_2 надати можливість вилучити зазначені вище документи.

Строк дії ухвали - 1 місяць з моменту винесення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотання сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

СуддяОСОБА_1