У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

07.02.2013 Справа №607/1512/13- к
м. Тернопіль

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Гуменний П.П. при секретарі Тешнер І., розглянувши клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:

До Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, що містять банківську таємницю і можуть перебувати у володінні ПАТ "Промiнвестбанк", в рамках кримінального провадження №0000002, звернувся старший слідчий СВ ДПС у Тернопільській області лейтенант податкової міліції Шевчук С.М., за погодженням з прокурором прокуратури Тернопільської області Талаш П.П.

В судовому засіданні слідчий своє клопотання підтримав.

Представник ПАТ "Промiнвестбанк"в судове засідання не з'явився, надавши на адресу суду заперечення проти задоволення клопотання, в якому зазначає про його необґрунтованість.

Заслухавши слідчого, вивчивши надані матеріали, суд приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, службові особи ТОВ "Борщівський цукровий завод"(код ЄДРПОУ - 35993619, м. Борщів), в порушення п. 5.1, пп.5.5.1 п.5.5 ст. 5 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств"№283/97-ВР в редакції від 22.05.1997 року, пп. 14.1.27, пп. 14.1.37 п.14.1 ст.14, пп. 138.10.5 п. 138.10 ст. 138. п. 141.1 ст. 141, п.150.1 ст.150, п.3 підрозділу 4 Розділу ХХ Податкового Кодексу України №2755 -VI від 02.12.2010 року із змінами та доповненнями неправомірно сформували валові витрати по операціях, не пов'язаних з господарською діяльністю товариства, в результаті чого занизили у 2011 році податок на прибуток на суму 1 307 642 грн., в порушення пп. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України "Про податок на додану вартість"від 03.04.1997 р. №168/97-ВР із змінами і доповненнями, п. 198.6 ст. 198 Податкового Кодексу України №2755 -VI від 02.12.2010 року із змінами та доповненнями неправомірно включили до складу податкового кредиту суми коштів, що не підтверджені податковими накладними та занизили податок на додану вартість товариства на загальну суму 1 097 360 грн., в тому числі за жовтень 2010 року в сумі 117807 грн., листопад 2010 року в сумі 137306 грн., грудень 2010 року в сумі 186266 грн., січень 2011 року в сумі 137000 грн., березень 2011 року в сумі 518981 грн. Всього сума не сплачених податків складає 2 405 002 грн.

Дані порушення податкового законодавства відображені в акті Борщівської МДПІ Тернопільської області ДПС від 28.11.2012 року № 841 /22-02/35993619 "Про результати планової виїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю "Борщівський цукровий завод" (код ЄДРПОУ -35993619) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 10.07.2008 року по 30.06.2012 року, валютного та іншого законодавства за період з 10.07.2008 року по 30.06.2012 року".

За даним фактом слідчим відділом ДПС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженні №0000002 від 03.01.2013 року за ч.3 ст.212, ч.2 ст.212, ч.2 ст.15 ч.3 ст.212 КК України.

28 січня 2013 року від УПМ ДПС у Тернопільській області надійшла інформація про те, що у ПАТ "Промiнвестбанк"(МФО -300012, м.Київ, пpовулок Шевченка, 12) знаходяться відомості про рух коштів по рахунках №762 (840-Долар США), №762 (978-Євро), №762 (980-українська гривня), №2579 (978-Євро), №2580 (840-Долар США), №2578 (980-українська гривня), №762 (980-українська гривня), що належать ТОВ "Борщівський цукровий завод", картки з взірцями відтисків печатки та підписів службових осіб товариства, та інші документи, що містять банківську таємницю та мають доказове значення по кримінальному провадженні, зокрема для встановлення обставин господарської діяльності ТОВ "Борщівський цукровий завод"за період з липня 2008 року по червень 2012 року.

З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставини кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться у вищевказаних документах, в зв'язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, виникла необхідність у тимчасовому доступі до них та їх вилученні, копіюванні.

Беручи до уваги викладене та враховуючи те, що інформація про рух коштів ТОВ "Борщівський цукровий завод", картки з взірцями відтисків печатки та підписів службових осіб та інші документи, що є банківською таємницею, містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, ст. ст. 60, 62 Закону України "про банки та банківську дільність", суд -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого СВ ДПС у Тернопільській області лейтенант податкової міліції Шевчука С.М. задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до речей та документів, що містять банківську таємницю і можуть перебувати у володінні ПАТ "Промiнвестбанк"(МФО -300012, м.Київ, пpовулок Шевченка, 12) та можливість їх вилучити, скопіювати, а саме:

- інформації про рух коштів по рахунку рахунках №762 (840-Долар США), № 762 (978-Євро), № 762 (980-українська гривня), № 2579 (978-Євро), №2580 (840-Долар США), №2578 (980-українська гривня), №762 (980-українська гривня) ТОВ "Борщівський цукровий завод"(код ЄДРПОУ - 35993619, м. Борщів, вул.В.Великого, б.1) за період з липня 2008 року (якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття) по червень 2012 року (якщо рахунок закритий раніше, то по дату закриття), із зазначенням дати перерахування коштів, суми, підстав (призначення) платежу та контрагентів із вказанням їх коду ЄДРПОУ на паперових та електронних носіях, з копіюванням на електронні носії інформації;

- оригіналу (при відсутності, - її завірена копія) картки із зразками печатки та підписів службових осіб ТОВ "Борщівський цукровий завод";

- оригіналів документів (при відсутності, - їх завірених копій), які подавалися для відкриття та закриття рахунків ТОВ "Борщівський цукровий завод" (заява про відкриття рахунку; договір банківського рахунку; свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи; довідка з ЄДРПОУ; довідка про взяття на облік платника податків; повідомлення про реєстрацію платника страхових внесків; страхове свідоцтво; статут підприємства; протоколи зборів учасників підприємства про призначення (звільнення службових осіб), інших протоколів; накази підприємства про призначення (звільнення) службових осіб; довідка про присвоєння ідентифікаційного номера; копії паспортів; анкета клієнта-юридичної особи; заяви службових осіб та повідомлення ДПІ щодо відкриття (закриття) рахунку; та інші);

- оригіналів всіх документів (при відсутності, - їх завірених копій), які свідчать про наявність системи "Клієнт-банк"(заява службових осіб підприємства щодо встановлення системи "Клієнт-Банк"; договір (угода) обслуговування банківського рахунку системою "Клієнт-Банк"; додатки (акти прийому-передачі виконаних робіт) до договору (угоди) обслуговування банківського рахунку системою "Клієнт-Банк", та інші).

Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням цього кодексу з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяП. П. Гуменний