Провадження № 1-кс/686/7368/25
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08 серпня 2025 року м. Хмельницький

Слідча суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого відділу розслідування особливо тяжких злочинів слідчого управління ГУ НП в Хмельницькій області ОСОБА_3 , погоджене із прокурором, про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000097,

встановила:

Слідчий відділу розслідування особливо тяжких злочинів слідчого управління ГУ НП в Хмельницькій області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області із клопотанням, погодженим із прокурором відділу Хмельницької обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ).

Відділом розслідування особливо тяжких злочинів слідчого управління ГУ НП в Хмельницькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000097, відомості у якому 18.06.2025 внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Клопотання обґрунтовано тим, що «службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » упродовж 2017-2019 років під час сплати відсотків за кредитними договорами на користь нерезидента Компанії ІНФОРМАЦІЯ_2 , тобто виплат доходу із джерелом їх походження з України, у порушення пункту 103.2 статті 103, підпункту 141.4.2 пункту 141.4 статті 141 ПК України неправомірно застосували зменшену ставку податку з доходу нерезидента в розмірі 2% від суми доходу, як наслідок не утримали та не перерахували до бюджету податок з доходу нерезидента в розмірі 15% від суми доходу, який підлягав сплаті, чим умисно ухилились від сплати понад 45 340 062 грн. податку з доходів нерезидента, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

З метою встановлення обставин вчиненого кримінального правопорушення виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до оригіналів документів з правом вилучення оригіналів документів та належним чином засвідчених копій документів (відповідно до переліку), які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

1. Установчих документів:

- Копії статутів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у редакціях чинних у період часу з 01.01.2017 по 31.12.2019.

- Копії наказів на призначення, переведення та звільнення службових та посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зокрема бухгалтерів, головних бухгалтерів, директора/генерального директора, які перебували на посаді у період часу з 01.01.2017 по 31.12.2019.

- Копії посадових інструкції службових та посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зокрема бухгалтерів, головних бухгалтерів, директора/генерального директора, які перебували на посаді у період часу з 01.01.2017 по 31.12.2019.

- Копії протоколів загальних зборів учасників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період часу з 01.01.2017 по 31.12.2019, що стосуються призначення та звільнення директора, затвердження положення, регламенту або внутрішні інструкції, щодо ведення бухгалтерського обліку, податкової та укладання кредитних договорів з компанією ІНФОРМАЦІЯ_2 .

2. Фінансово-господарські документи:

- Оригінали кредитних договорів, укладених між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та Компанією AGROPROSPERIS 2 LIMITED у 20172019 роках, включаючи додаткові угоди, зміни та додатки.

- Оригінали повідомлень про реєстрацію змін до кредитних договорів;

- Оригінали договорів застави, поруки або інші забезпечення, пов`язані з кредитними зобов`язаннями.

- Оригінали платіжних доручень, що підтверджують виплати відсотків за кредитними договорами на користь AGROPROSPERIS 2 LIMITED.

- Оригінали виписок з банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 )за 20172019 роки, що відображають транзакції, пов`язані з виплатами нерезиденту AGROPROSPERIS 2 LIMITED.

- Первинні документи (акти, рахунки-фактури), що стосуються виплат відсотків AGROPROSPERIS 2 LIMITED.

- Копії оборотно-сальдових відомостей за субрахунками: 311 за 2017р., 311 за 2018р., 311 за 2019р., 312 за 2017р., 312 за 2018р., 312 за 2019р., 606 за 2017р., 606 за 2018р., 606 за 2019р., 612 за 2017р., 612 за 2019р., 6415 за 2017р., 6415 за2018р., 6415 за 2019р., 6842 за 2017р., 6842 за2018р., 6842 за 2019р.

- Копії звітів по проводках за субрахунками: 6842,312 за 2017р., 6842, 312 за 2018р., 6842,312 за 2019р., 606,312 за 2019р., 612, 312 за 2017р., 6842, 6415 за 2017р., 6842,6415 за 2018р., 6842, 6415 за 2019р., 951, 6842 за 2017р., 951,6842 за 2018р., 951, 6842 за 2019;-

- Податкові декларації з податку на прибуток підприємства за 20172019 роки.

- Довідки про резидентність Компанії AGROPROSPERIS 2 LIMITED.

- Документи, якими обґрунтовується, застосування ставки 2% при сплаті відсотків за кредитними договорами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на користь нерезидента Компанії ІНФОРМАЦІЯ_2 .

3. Матеріали листування між службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та представниками ІНФОРМАЦІЯ_2 , в тому числі у електронному вигляді.

Необхідність отримання вказаних документів органом досудового розслідування обумовлена тим, що в рамках кримінального провадження постала необхідність, перевірити інформацію, що викладена в акті від 22.03.2024 № 6362/22-01-23-06/35779344 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання чинного законодавства при виплаті доходів із джерелом їх походження з України на користь нерезидента компанії ІНФОРМАЦІЯ_2 за період з 01.01.2017 по 31.12.2019», щодо застосування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ставки податку з доходу нерезидента в розмірі 2%, яка на думку ревізорів є неправомірною.

Вилучення оригіналів вище зазначених документів органом досудового розслідування обумовлена тим, що в рамках досудового розслідування необхідно підтвердити або спростувати факт підписання документів службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та представниками ІНФОРМАЦІЯ_2 , на які посилаються ревізори ІНФОРМАЦІЯ_3 .

Встановити або спростувати факт підписання документів, можливо лише шляхом проведення судової почеркознавчої експертизи, для проведення якої, відповідно до вимог науково-методичних рекомендаціях з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень, що затверджені Наказом Міністерства юстиції України 08.01.1998 № 53/5, необхідно надати експерту оригінал документу (об`єкт дослідження) та порівняльний матеріал, у вигляді вільних, умовно-вільних та експериментальних зразків рукописного тексту та підпису особи».

Слідчий у судове засідання не з`явився. У клопотанні слідчого міститься прохання про розгляд клопотання за відсутності ініціатора та у закритому судовому засіданні.

Крім того слідчий просить розглядати клопотання без участі володільця документів з причин реальної загрози зміни або знищення документів.

Беручи до уваги, що слідчим у клопотанні доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення запитуваної інформації, тому розгляд клопотання з урахуванням положень ч. 2 ст. 163 КПК України проводиться слідчим суддею без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Дослідивши матеріали клопотання, приходжу до висновку, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.

За змістом ст.131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження, різновидом яких є тимчасовий доступ до речей і документів, застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Статтею 160 КПК України встановлено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів. З матеріалів клопотання слідує, що необхідність вилучення оригіналів документів обумовлене потребою проведення почеркознавчої експертизи, а тому є підстави для надання розпорядження щодо можливості вилучення оригіналів документів.

Оцінивши обґрунтованість та підставність наведених слідчим доводів, слідча суддя дійшла висновку, що слідчим доведено наявність достатніх підстав, передбачених ч. 5 ст.163 КПК України, уважати, що речі та документи, про тимчасовий доступ до яких він клопоче, знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Відтак, з урахуванням доведених слідчим обставин, а саме: підстав для застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів, визначених у ст. 160, 163 КПК України; що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права та свободи, оскільки отримати вказану в клопотанні інформацію неможливо іншим способом; за допомогою саме такого виду заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ, може бути виконане завдання слідчого щодо забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, слідча суддя уважає, що клопотання слідчого є підставним, обґрунтованим і підлягає до задоволення.

Керуючись ст.ст.163, 164 КПК України,

постановила:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 , старшому слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_5 , старшому слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_6 , старшому слідчому в ОВС відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_7 , старшому слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_8 , старшому слідчому в ОВС відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_9 , старшому слідчому в ОВС відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_10 , слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_11 , слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_12 , слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_13 , слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_14 , старшому слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_15 , слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_16 , слідчому відділення розслідування злочинів загально кримінальної спрямованості слідчого відділу Хмельницького районного управління поліції ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_17 , старшому слідчому ВРЗСПЖЗО СВ Кам`янець-Подільського РУП ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_18 , слідчому відділення розслідування злочинів загально кримінальної спрямованості слідчого відділу Хмельницького районного управління поліції ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_19 на тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), а саме до:

1. Установчих документів:

- належним чином завірених копій статутів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у редакціях чинних у період часу з 01.01.2017 по 31.12.2019.

- належним чином завірених копій наказів на призначення, переведення та звільнення службових та посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зокрема бухгалтерів, головних бухгалтерів, директора/генерального директора, які перебували на посаді у період часу з 01.01.2017 по 31.12.2019.

- належним чином завірених копій посадових інструкції службових та посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зокрема бухгалтерів, головних бухгалтерів, директора/генерального директора, які перебували на посаді у період часу з 01.01.2017 по 31.12.2019.

- належним чином завірених копій протоколів загальних зборів учасників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період часу з 01.01.2017 по 31.12.2019, що стосуються призначення та звільнення директора, затвердження положення, регламенту або внутрішні інструкції, щодо ведення бухгалтерського обліку, податкової та укладання кредитних договорів з компанією ІНФОРМАЦІЯ_2 .

2. Фінансово-господарських документів:

- оригіналів кредитних договорів, укладених між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та Компанією AGROPROSPERIS 2 LIMITED у 20172019 роках, включаючи додаткові угоди, зміни та додатки.

- оригіналів повідомлень про реєстрацію змін до кредитних договорів;

- оригіналів договорів застави, поруки або інших договорів забезпечення, пов`язаних з кредитними зобов`язаннями.

- оригіналів платіжних доручень, що підтверджують виплати відсотків за кредитними договорами на користь AGROPROSPERIS 2 LIMITED;

- оригіналів виписок з банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за 20172019 роки, що відображають транзакції, пов`язані з виплатами нерезиденту AGROPROSPERIS 2 LIMITED;

- первинних документів (акти, рахунки-фактури), що стосуються виплат відсотків AGROPROSPERIS 2 LIMITED;

- належним чином завірених копій оборотно-сальдових відомостей за субрахунками: 311 за 2017р., 311 за 2018р., 311 за 2019р., 312 за 2017р., 312 за 2018р., 312 за 2019р., 606 за 2017р., 606 за 2018р., 606 за 2019р., 612 за 2017р., 612 за 2019р., 6415 за 2017р., 6415 за2018р., 6415 за 2019р., 6842 за 2017р., 6842 за2018р., 6842 за 2019р.

- належним чином завірених копій звітів по проводках за субрахунками: 6842,312 за 2017р., 6842, 312 за 2018р., 6842,312 за 2019р., 606,312 за 2019р., 612, 312 за 2017р., 6842, 6415 за 2017р., 6842,6415 за 2018р., 6842, 6415 за 2019р., 951, 6842 за 2017р., 951,6842 за 2018р., 951, 6842 за 2019;-

- податкових декларацій з податку на прибуток підприємства за 20172019 роки.

- належним чином завірених копії довідки про резидентність компанії ІНФОРМАЦІЯ_2 .

- документів, якими обґрунтовується застосування ставки 2% при сплаті відсотків за кредитними договорами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на користь нерезидента компанії ІНФОРМАЦІЯ_2 .

3. матеріалів листування між службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та представниками ІНФОРМАЦІЯ_2 , в тому числі у електронному вигляді.

Уповноваженим службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 забезпечити тимчасовий доступ та надати можливість отримати належним чином завірені копії вищезазначених документів.

Ухвала діє по 02 жовтня 2025 року.

Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає та набирає законної сили з моменту її проголошення.

Слідча суддя