У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

17 червня 2025 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого детектива Підрозділу детективів (на правах управління) Територіального управління Бюро економічної безпеки у Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000295 від 23.08.2024, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 15 ч. 5 ст. 191 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Детектив БЕБ звернувся з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .

Так, детективами Підрозділу детективів (на правах Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за №0000295 від 23.08.2024, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 15 ч. 5 ст. 191 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що з ІНФОРМАЦІЯ_2 надійшов акт про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), відповідно до висновків якого перевіркою дотримання податкового законодавства при декларуванні вказаним товариством за липень 2023 року у податковій декларації з податку на додану вартість встановлено порушення п. 44.1. ст. 44, п.198.1 п. 198.2 п. 198.3 п. 198.6 ст.198, п.200.4 п. 200.7 п. 200.8 п. 200.9 п. 200.14 ст. 200 Податкового кодексу України, чим завищено суму бюджетного відшкодування за липень 2023 року у розмірі 19 109 032 грн.

Так, відповідно до акту документальної позапланової документальної позапланової виїзної перевірки щодо дотримання податкового законодавства при декларуванні від`ємного значення з податку на додану вартість, у тому числі заявленого до відшкодування з бюджету №21204/10-36-07-05/45073702 від 09.10.2023, перевіркою дотримання податкового законодавства при декларуванні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за липень 2023 року у податковій декларації з податку на додану вартість встановлено порушення п. 44.1 ст. 44, п. 198.1 п. 198.2 п. 198.3 п. 198.6 ст. 198, п. 200.4 п. 200.7 п. 200.8 п. 200.9 п. 200.14 ст. 200 Податкового кодексу України, в зв`язку з чим завищено суму бюджетного відшкодування на рахунок платника у банку по декларації за липень 2023 року у розмірі 19109032,00 грн.; п. 44.1 ст. 44, п. 198.1 п. 198.2 п. 198.3 п. 198.6 ст. 198, п. 200.4 п. 200.7 п. 200.8 п. 200.9 п. 200.14 ст. 200 Податкового кодексу України, в зв`язку з чим завищено суму від`ємного значення у розмірі 188,00 грн.

Вказаним актом встановлено, що 24.05.2023 між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (податковий номер НОМЕР_3 ) (постачальник) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » «покупець» укладено договір №24/05/23/1 про наступне: постачальник зобов`язується поставити і передати у власність покупцю товар, а покупець прийняти та оплатити його.

Транспортування товару відбувалося автомобільним перевізником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) на замовлення та від вантажовідправника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » вантажоодержувачу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

В свою чергу, у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) відсутня необхідна кількість персоналу, належна кількість транспортних засобів необхідних для здійснення перевезень, придбання супутніх послуг необхідних для здійснення фінансово-господарських взаємовідносин.

Крім того, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » надавало послуги з перевезення протягом червня 2023 року 26 платникам, податкові накладні виписані 30.06.2023 та зареєстровані 07.07.2023 року.

Вказаним актом також встановлено, що на підставі договору безпроцентної поворотної фінансової допомоги №0103 від 01.03.2023 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (податковий номер НОМЕР_5 ) (позикодавець) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (позичальник) уклали договір про наступне: позикодавець передає у власність позичальнику грошові кошти у розмірі, встановленому договором, а позичальник зобов`язується повернути їх позикодавцю. Сума позики за договором становить 30000000,00 грн. без ПДВ.

Згідно додаткової угоди від 01.05.2023 до договору безпроцентної поворотної фінансової допомоги №0103 від 01.03.2023 сторони дійшли згоди, що сума позики становить 50000000 грн.

Згідно додаткової угоди від 01.06.2023 до договору безпроцентної поворотної фінансової допомоги №0103 від 01.03.2023 сторони дійшли згоди, що сума позики становить 90000000 грн.

На підставі договору безпроцентної поворотної фінансової допомоги №0304 від 03.04.2023 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (податковий номер НОМЕР_6 ) (позикодавець) та ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (позичальник) уклали договір про наступне: позикодавець передає у власність позичальнику грошові кошти у розмірі, встановленому договором, а позичальник зобов`язується повернути їх позикодавцю. Сума позики за договором становить 20000000,00 грн. без ПДВ.

На підставі договору безпроцентної поворотної фінансової допомоги №0304/2 від 03.04.2023 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (податковий номер НОМЕР_7 ) (позикодавець) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (позичальник) уклали договір про наступне: позикодавець передає у власність позичальнику грошові кошти у розмірі, встановленому договором, а позичальник зобов`язується повернути їх позикодавцю. Сума позики за договором становить 20000000,00 грн. без ПДВ.

Згідно додаткової угоди від 01.06.2023 до договору безпроцентної поворотної фінансової допомоги №0304/2 від 03.04.2023 сторони дійшли згоди, що сума позики становить 95000000 грн.

На підставі договору безпроцентної поворотної фінансової допомоги №А23 від 03.07.2023 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (податковий номер НОМЕР_8 ) (позикодавець) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (позичальник) уклали договір про наступне: позикодавець передає у власність позичальнику грошові кошти у розмірі, встановленому договором, а позичальник зобов`язується повернути їх позикодавцю. Сума позики за договором становить 2000000,00 грн. без ПДВ.

На підставі договору безпроцентної поворотної фінансової допомоги №АМ23 від 03.07.2023 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (податковий номер НОМЕР_9 ) (позикодавець) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (позичальник) уклали договір про наступне: позикодавець передає у власність позичальнику грошові кошти у розмірі, встановленому договором, а позичальник зобов`язується повернути їх позикодавцю. Сума позики за договором становить 5000000,00 грн. без ПДВ.

На підставі договору безпроцентної поворотної фінансової допомоги №П23 від 03.07.2023 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (податковий номер НОМЕР_10 ) (позикодавець) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (позичальник) уклали договір про наступне: позикодавець передає у власність позичальнику грошові кошти у розмірі, встановленому договором, а позичальник зобов`язується повернути їх позикодавцю. Сума позики за договором становить 10000000,00 грн. без ПДВ.

На підставі договору безпроцентної поворотної фінансової допомоги №М23 від 03.07.2023 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (податковий номер НОМЕР_11 ) (позикодавець) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (позичальник) уклали договір про наступне: позикодавець передає у власність позичальнику грошові кошти у розмірі, встановленому договором, а позичальник зобов`язується повернути їх позикодавцю. Сума позики за договором становить 1000000,00 грн. без ПДВ.

Дослідженням показників фінансової звітності та статутних фондів позикодавців, неможливо підтвердити надання фінансової допомоги ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », у зв`язку з відсутністю достатнього статутного фонду та обігових коштів.

Таким чином, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », створюючи видимість реальності здійснення оподатковуваних операцій, діяв умисно, оскільки удавано, цілеспрямовано створив умови, які не можуть мати іншої мети, крім як невиконання або неналежне виконання вимог, установлених Податковим кодексом України, зокрема в частині реального придбання одягу в асортименті, одягу вживаного, ручних інструментів, ковдр постільних, взуття в асортименті, побутової техніки та іншого подібного товару без подальшої реалізації, без зберігання на орендованих складах (відсутність посадових осіб, відсутність даних, що свідчать про знаходження даного платника та ведення його діяльності, відсутності вивіски із зазначенням назви платника, працівників та будь-яких дій, що свідчать про здійснення діяльності), реального транспортування товару (не можливістю перевізником здійснити перевезення власними силами), правомірності та можливості походження коштів, не можливістю проведення інвентаризації у присутності осіб, що здійснюють перевірку та іншого. Оформивши документально господарські операції, які не існували, та у подальшому відобразивши їх у податковій звітності, платник податків свідомо прагнув зменшити базу оподаткування та, як наслідок, не сплатив кошти до бюджету та заявив до бюджетного відшкодування суми ПДВ.

У зв`язку з вищевикладеним, з метою встановлення обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, та встановлення інших відомостей, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин вчиненого кримінального правопорушення, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів та відомостей, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .

Вищезазначені документи мають значення для встановлення фактичного розміру завданої державі шкоди, визначення кола осіб, відповідальних за здійснення фінансово-господарських операцій, а також встановлення осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення та містять в собі фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

В інший спосіб, окрім як проведення тимчасового доступу, отримати вказану інформацію та документи не надається можливим.

З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України розгляд даного клопотання необхідно проводити без виклику представників ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 , у володінні яких знаходяться документи.

Детектив в судове засідання не з`явився, подав до суду заяву в якій зазначає, що подане клопотання підтримує, з підстав зазначених у клопотанні та просить його задовольнити, провівши судове засідання у його відсутності.

Суд визнав за можливе провести розгляд даного клопотання у відсутність слідчого/прокурора та без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки було доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.

Згідно з ч.4 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.

Дослідивши матеріали клопотання, приходжу до наступного висновку.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Відповідно до ч. 3 ст. 132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п.п. 4,5,10 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, відносяться відомості, які можуть становити банківську таємницю, а також відомості, які можуть становити конфіденційну інформацію, в тому числі така, що містить комерційну таємницю, а також таємницю фінансового моніторингу.

Відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з урахуванням вказаних обставин і визначенням обсягу і меж тимчасового доступу до речей.

За викладеним, керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

клопотання - задовольнити.

Надати детективу Підрозділу детективів (на правах Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_3 , який входить до складу слідчої групи (групи детективів) у даному кримінальному провадженні №0000295 від 23.08.2024 дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю ознайомитися з ними, вилучити їх належним чином завірені копії (здійснити їх виїмку), у електронному та паперовому вигляді, які містять охоронювану законом банківську таємницю та перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , а саме до:

- юридичних справ про відкриття та використання рахунків, відкритих зазначеною особою у вказаній банківській установі;

- відомостей та копій документів щодо осіб, які мали (мають) право доступу та розпорядження рахунками (коштами на рахунках), право підпису банківських документів від імені клієнта;

- карток із зразками підписів та відбитків печаток для відкриття рахунків в банківських установах, наказів (протоколів зборів учасників), установчих та інших документів, які містяться в справах з юридичного оформлення відкриття та використання рахунків;

- договорів щодо надання послуг системи віддаленого доступу типу «Інтернет - клієнт - банк» із зазначенням місця встановлення, заявки на надання зазначеної послуги та документів щодо встановлення (перевірки) зазначеної послуги;

- комп`ютерної роздруківки руху коштів (банківських виписок) з повною похвилинною розшифровкою платежів (із зазначенням призначення платежу, повних даних платника та отримувача із зазначенням коду ЄДРПОУ, номеру рахунку та МФО банківської установи, конкретного часу та дати платежу, номеру платіжного документу) по указаним рахунках;

- заявок на видачу готівки, чеків про зняття готівки та інших наявних документів щодо оготівкування коштів;

- інформації про транзакції з використанням електронного ключа із зазначенням руху коштів, часу з`єднання клієнта з банком, номеру телефону з якого з`єднувались службові особи в паперовому та електронному вигляді;

- валютних контрактів (угод, договорів), які укладав та оплачував Клієнт з банківських рахунків, з усіма додатковими угодами, додатками та доповненнями до них, за умови наявності таких фактів;

- валютних платіжних доручень про оплати по валютних контрактах (угодах, договорах) Клієнта, за умови наявності таких фактів;

- документів, що підтверджують надходження на адресу Клієнта валютних коштів від нерезидентів шляхом S.W.I.F.T.-платежів (так званих S.W.I.F.T.-овок), за умови наявності таких фактів;

- довіреностей представникам сторін на підписання валютних контрактів (угод, договорів) , за умови наявності таких фактів.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1