Справа №592/6618/16-к
Провадження №1-кп/592/123/25

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 липня 2025 року м.Суми

Ковпаківський районний суд м. Суми у складі головуючого судді ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , прокурора Сумської обласної прокуратури ОСОБА_3 , обвинуваченої ОСОБА_4 , захисника ОСОБА_5 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Суми матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000167 від 02.06.2016 з обвинувальним октом у відношенні:

ОСОБА_4 , яка народилась ІНФОРМАЦІЯ_1 в м. Нікополь, Дніпропетровської області, громадянки України, з вищою освітою, заміжньої, що має на утриманні неповнолітню дочку ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_2 , не працюючої, проживає в АДРЕСА_1 , раніше не судимої,

у пред`явленому обвинуваченні по ст.364 ч.2, 366 ч.1 КК України, -

У С Т А Н О В И В:

Органами досудового розслідування ОСОБА_4 обвинувачується у тому, що наказом начальника Сумської митниці ДФС №165-о від 27.02.2015 була переведена з посади головного державного інспектора митного поста Юнаківка Сумської митниці ДФС на посаду головного державного інспектора митного поста Суми-центральний Сумської митниці ДФС, з 02.03.2015 року, а наказом № 975-о від 01.09.2015 року була переведена з 07.09.2015 року на посаду головного державного інспектора відділу персоналу Сумської митниці ДФС.

Відповідно до п.1 ч.2 ст.2 Закону України Про державний захист працівників суду і правоохоронних органів органи доходів і зборів віднесено до правоохоронних органів.

Згідно посадової інструкції головного державного інспектора митного поста Суми-центральний Сумської митниці ДФС та Порядку виконання митних формальностей при здійсненні митного оформлення товарів із застосуванням митної декларації на бланку єдиного адміністративного документа, ОСОБА_4 обіймаючи посаду головного державного інспектора митного поста Суми-центральний у відповідності до положень Примітки 1 до статті 364 КК України була службовою особою.

Таким чином, ОСОБА_4 як службова особа обвинувачується слідством у вчиненні тяжкого умисного злочинуза наступних обставин:

Директором Приватного підприємства АБВ Група ОСОБА_7 , яке є представником (декларантом) підприємства ТОВ Захід Ексімп (для проведення процедури митного оформлення до митного поста Суми- центральний Сумської митниці ДФС - 26.05.2018 подано 2 (два) комплекти митних документів:

митну декларацію за № 805130000/2015/005874 та інші документи: Контракт № 27/03/2015 від 27.03.2015; Інвойс №00220 від 12.05.2015; Свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_1 ; Висновок №970 експертного авто-товарознавчого дослідження від 25.05.2015, а також Сертифікат відповідності №UA1.193.0027449-15 від 25.05.2015;

митну декларацію за №805130000/2015/005879 та інші документи: Контракт №27/03/2015 від 27.03.2015; Інвойс №00212 від 06.05.2015; Свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_2 ; Висновок №972 експертного авто-товарознавчого дослідження від 25.05.2015; а також Сертифікат відповідності № UA1.193.0027428-15 від 25.05.2015, до яких було внесено недостовірні відомості щодо опису, маркування та інших розпізнавальних особливостей товару, який згідно вказаних документів завозиться на митну територію України, а саме про те, що обидва зазначені у вказаних документах вантажні автомобілі, відповідно : 1) марки DAF моделі CF75.310 номер шасі XLRAS75PC0E651495 та 2) марки DAF моделі CF 75.310 номер шасі XLRAG75PC0E624040, є Тягачами сідельними для перевезення напівпричепів, що використовувався, 2006 року випуску. Кожний автомобіль обладнано дизельним двигуном об`єм циліндрів двигуна 9 200 см3. Крім того, у вказаних документах, в порушення вимог Наказу Міністерства доходів і зборів України № 15 від 14.01.2014, яким затверджено Пояснення до Української класифікації товарів зовнішньоекономічної діяльності ( далі -УКТ ЗЕД) обидва зазначені вантажні автомобілі віднесено до групи товарів згідно УКТ ЗЕД як Трактори (тягачі) колісні для напівпричепів, що використовувались.

Декларантом, виходячи із задекларованої митної вартості, зазначеного у митній декларації №805130000/2015/005874 товару (вантажного автомобіля марки DAF моделі CF 75.310 номер шасі НОМЕР_3 , 2006 р.в.), яка визначена у розмірі 2 480 Євро, здійснено розрахунки та до державного бюджету України за його розмитнення сплачено (за кодом УКТ ЗЕД ) ввізне мито у сумі 7 201, 45 грн., компенсаційне мито у сумі 3 600, 73 грн. та ПДВ у сумі 16 563, 34 грн., а всього, таким чином, за ввезення (імпорт) на митну територію України одного вказаного вантажного транспортного засобу нараховано та сплачено до державного бюджету податки, збори та інші обов`язкові митні платежі на загальну суму 27 365, 52 грн.

Як зазначено в обвинуваченні, автомобіль із номером шасі НОМЕР_3 відповідає типу FAGCF 75, 14.08.2004 року випуску, а 4-й символ VIN коду А транспортного засобу марки DAF відповідає за тип вантажний автомобіль та, за таких обставин, відповідно до УКТ ЗЕД автомобіль відповідає характеристикам групи товарів , Моторні транспортні засоби для перевезення вантажів, що використовувались.

Відповідно до визначеного законом порядку (за кодом УКТ ЗЕД ) за розмитнення вказаного вантажного транспортного засобу до державного бюджету України підлягали до сплати наступні обов`язкові митні платежі, а саме: ввізне мито у сумі 10 921, 88 грн., компенсаційне мито у сумі 5460, 94 грн., акциз у сумі 352184, 32 грн. та ПДВ у сумі 95 557, 19 грн. Всього, таким чином, до нарахування і сплати до державного бюджету підлягали податки, збори та інші обов`язкові митні платежі на загальну суму 464 124, 33 грн. Різниця у платежах за вказаний автомобіль складає 436 758,81 грн. (464 124, 33 - 27 365, 52).

Службовими особами вказаних підприємств, виходячи із задекларованої митної вартості, вказаного у другій митній декларації №805130000/2015/005879, товару (вантажного автомобіля марки DAF моделі CF 75.310 номер шасі НОМЕР_4 , 2006 р.в.), яка також визначена у розмірі 2 480 Євро, здійснено розрахунки та до державного бюджету України за його розмитнення сплачено (за кодом УКТ ЗЕД ) ввізне мито у сумі 7 201, 45 грн., компенсаційне мито у сумі 3600, 73 грн. та ПДВ у сумі 16 563, 34 грн., а всього, таким чином, за ввезення (імпорт) на митну територію України і другого вказаного вантажного транспортного засобу також нараховано і сплачено до державного бюджету податки, збори та інші обов`язкові митні платежі на аналогічну загальну суму 27 365, 52 грн.

Як зазначено в обвинуваченні автомобіль із номером шасі НОМЕР_4 відповідає типу FAGCF 75, 07.10.2003 року випуску, а 4-й символ VIN коду А транспортного засобу марки DAF відповідає за тип вантажний автомобіль, та, за таких обставин автомобіль відповідає характеристикам групи товарів згідно УКТ ЗЕД Моторні транспортні засоби для перевезення вантажів, що використовувались.

Тому, відповідно до визначеного законом порядку (за кодом УКТ ЗЕД ) за розмитнення вказаного вантажного транспортного засобу до державного бюджету України підлягали до сплати наступні обов`язкові митні платежі, а саме: ввізне мито у сумі 9829, 27 грн., компенсаційне мито у сумі 4914, 64 грн., акциз у сумі 352184, 32 грн. та ПДВ у сумі 93044, 19 грн., а всього, до нарахування і сплати до державного бюджету підлягали податки, збори та інші обов`язкові митні платежі на загальну суму 459972, 42 грн. Отже, різниця у платежах за вказаний автомобіль складає 432 606,9 грн. (459 972, 42 - 27 365, 52). Загальна сума несплачених обов`язкових митних платежів за ввезення обох вказаних автомобілів складає 869365,71 грн.

В обвинуваченні також зазначено, що головний державний інспектор митного поста Суми- центральний Сумської митниці ДФС ОСОБА_4 , являючись посадовою особою правоохоронного органу і будучи таким чином, представником влади та службовою особою, діючи умисно, використовуючи надану їй владу та своє службове становище всупереч інтересам служби та в інтересах ТОВ Захід Ексімп, діючи незаконно не вжила усіх необхідних дій, зокрема умисно не виявила наявні невідповідності між задекларованими даними у товарно-супровідних митних документах на транспортні засоби та реальною їх комплектацією, не здійснила усіх необхідних та достатніх митних формальностей, не провела митного огляду та не забезпечила належну ідентифікацію автомобілів, за наявності підстав не провела фактично їх митний огляд та не визначила їх достовірну митну вартість.

Унаслідок чого до бюджету та державних цільових фондів не надійшли кошти у виді податків та інших обов`язкових митних платежів на загальну суму 869 365,71 грн.

Згідно обвинувачення, ОСОБА_4 в період часу з 16 год. 25 хв. і до 17 год. 22 хв. у приміщенні свого службового кабінету на митному посту Суми- Центральний Сумської митниці ДФС за адресою: Сумська область, м. Суми, зул. Воровського, 24, умисно незаконно, знаючи про невідповідність відомостям, які вказані в декларації №805130000/2015/005874 фактичному типу транспортного засобу провела митне оформлення документів щодо нібито ввезення на митну територію України вантажного автомобіля (тягача сідельного для перевезення напівпричепів, що використовувався) марки DAF моделі FT CF 75.310 номер шасі XLRAS75PC0E651495, 2006 р.в. та внесла до інформаційних баз даних Єдиної автоматизованої інформаційної системи Державної Фіскальної Служби України (ЄАІС ДФСУ) та програмно-інформаційного комплексу (ПІК) Інспектор-2006, які встановлені на комп`ютерному обладнанні на робочому місці інспектора митного посту Суми-центральний Сумської митниці ДФС, завідомо недостовірні відомості про нібито проведення у зазначений день митного огляду та відповідно, щодо підтвердження відповідності оглянуто транспортного засобу відомостям щодо нього у поданих митних документах, а також щодо подальшого митного оформлення зазначеного вантажного транспортного засобу, а саме внесла відомості про «Проведення митного огляду товарів» і тим самим підтвердила недостовірний тип транспортного засобу.

В обвинуваченні також зазначено, що під час здійснення митного оформлення за митною декларацією №805130000/2015/005874 ОСОБА_4 , діючи в інтересах ТОВ «Захід Ексім» та ПП «АБВ Група», з метою штучного підтвердження відповідності транспортного засобу поданим декларантом документам, приховування факту її незаконної діяльності в інтересах зазначених товариств з використанням влади і службового становища, у будівлі митного посту «Суми - Центральний» Сумської митниці ДФС, за адресою м. Суми, вул. Воровського, 24 умисно без фактичного проведення митного огляду транспортного засобу DAF CF75.310 номер шасі НОМЕР_3 , поданого за електронною митною декларацією №805130000/2015/005874, у проміжок часу з 16 год. 30 хв. по 16 год. 44 хв. у підсистемі ЄАІС - АСМО, склала завідомо неправдивий акт про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі та багажу. До зазначеного акту внесла завідомо неправдиві відомості про те, що 26.05.2015 нею здійснено митний огляд вказаного транспортного засобу. За наслідками огляду встановлено, що автомобіль DAF CF 75.310 номер шасі НОМЕР_3 є тягачем сидельним для перевезення напівпричепів, що використовувався, призначений для перевезення напівпричепів по дорогах загального користування. У ході огляду порушень та невідповідностей не виявлено. Крім того, у акті зазначено, що при проведенні митного оформлення були присутні ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 .

В обвинуваченні також вказано, що по завершенню складання завідомо неправдивого акту огляду ОСОБА_4 зберегла його в АСМО, тобто здійснила видачу завідомо неправдивого офіційного документу шляхом випуску його для використання невизначеного кола осіб через доступ до АСМО. Крім цього, ОСОБА_4 , з 16 год. 52 хв. і до 17 год. 38 хв. у той же день 26.05.2015 у тому ж приміщенні, також діючи незаконно, в межах єдиного злочинного умислу, знаючи про невідповідність відомостям, які вказані в декларації №805130000/2015/005879, фактичному типу транспортного засобу, провела митне оформлення документів щодо нібито ввезення на митну територію України вантажного автомобіля марки DAF моделі FT CF 75.310 номер шасі НОМЕР_4 , 2006 р.в., на підставі іншої, поданої у той же день, декларації № 805130000/2015/005879, внесла до інформаційних баз даних Єдиної автоматизованої інформаційної системи завідомо недостовірні відомості щодо підтвердження відповідності транспортного засобу відомостям щодо нього у поданих митних документах, а також щодо подальшого митного оформлення зазначеного вантажного транспортного засобу, а саме внесла відомості про Прийняття митної декларації до митного оформлення - реєстрації митної декларації - Контролю із застосуванням системи управління ризиками - Повідомлення про необхідність пред`явлення товарів Завершення митного оформлення, і тим самим підтвердила недостовірний тип транспортного засобу.

Внаслідок цих дій ПП АБВ Група, яке є представником (декларантом) підприємства ТОВ Захід Ексімп сплачено менше податків та інших платежів при ввезенні в Україну згаданих автомобілів ніж повинен був сплатити, а різниця склала 869 365,71 грн.

Як вказано в обвинуваченні за таких обставин, внаслідок вищезазначених умисних протиправних дій головного державного інспектора митного поста Суми-центральний Сумської митниці ДФС ОСОБА_4 охоронюваним законом державним інтересам заподіяно матеріальну шкоду на загальну суму 869365, 71 грн., що більше ніж у 250 разів (у 1427, 53 рази) перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян встановлений на час скоєння злочину, тобто спричинено тяжкі наслідки.

Органами досудового розслідування дії ОСОБА_4 кваліфіковано:

- за ч. 2 ст. 364 КК України (в редакції Закону №1261-IV від 13.05.2014) як зловживання владою або службовим становищем, тобто умисне, з метою одержання неправомірної вигоди для іншої фізичної або юридичної особи, використання службовою особою влади та службового становища всупереч інтересам служби, що завдало істотної шкоди охоронюваним законом державним інтересам, що спричинило тяжкі наслідки;

- за ч.1 ст. 366 КК України як службове підроблення, тобто складання, видача службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів, внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, які полягли у внесенні 26.05.2015 року завідомо неправдивих відомостей до програмно-інформаційного комплексу Єдиної автоматизованої інформаційної системи Держмитслужби України за наслідками оформлення митних декларацій 0/2015/005874, 805130000/2015/005879, а також у складанні та видачі завідомо неправдивих офіційних документів у виді акту про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі від 26.05.2015 року за митною декларацією №805130000/2015/005874.

Від ОСОБА_4 надійшло клопотання про звільнення її від кримінальної відповідальності та закриття провадженя у справі відповідно до ст.49 КК України у зв`язку з закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.

В судовому засіданні ОСОБА_4 та її захисник клопотання підтримали.

Прокурор вважає, що клопотання обвинуваченої слід задоволити, оскільки закінчились строки давності притягнення до кримінальної відповідальності. З часу вчинення злочину пройшло 10 років.

Суд вважає, що клопотання обвинуваченої ОСОБА_4 підлягає задоволенню.

Санкцією статті 364 ч.2 КК України передбачено покарання у виді позбавлення волі строком до 06 років.

Санкцією статті 366 ч.1 КК України передбачено покарання у виді штрафу у розмірі до 250 неоподаткованих мінімумів доходу громадян.

Згідно ст.12,49 КК України строк давності притягнення до кримінальної відповідальності становить 10 років.

Враховуючи, що з дня вчинення обвинуваченою злочину минуло більше 10 років, від досудового слідства та суду ОСОБА_4 не ухилялась, її слід звільнити від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності, а справу закрити.

Цивільний позов заявлений прокурором про стягнення з обвинуваченої на користь держави суми збитків у розмірі 1018 304 грн. 53 коп. підлягає залишенню без розгляду.

Керуючись ст.49 КК України, ст.284, 369-372 КПК України, суд,

П О С Т А Н О В И В:

ОСОБА_4 звільнити від кримінальної відповідальності по ст.364 ч.2, ст.366 ч.1 КК України у зв`язку із закінченням строків давності, а кримінальне провадження по справі закрити.

Цивільний позов прокурора про стягнення з ОСОБА_4 на користь держави суми збитків у розмірі 1018 304 грн. 53 коп. залишити без розгляду.

На ухвалу може бути подана апеляційна скарга Сумського апеляційного суду через Ковпаківським райсуд м. Суми протягом семи діб з дня її оголошення.

Суддя ОСОБА_1