СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/721/25
ун. № 759/2181/25
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 січня 2025 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду у м. Києві клопотання детектива відділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 у кримінальному провадженні № 0000069 від 19.12.2024 за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів,-

В С Т А Н О В И В :

27.01.2025 слідчому судді Святошинського районного суду м. Києва надійшло вказане клопотання, в якому детектив просить надати тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (адреса: АДРЕСА_1 ).

Клопотання обґрунтовано тим, що підрозділом детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000069 від 19.12.2024 за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ), під час здійснення фінансово-господарської діяльності у період 2023-2024 років, порушили вимоги чинного податкового законодавства України шляхом приховуванням об`єктів оподаткування, що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету на загальну суму 31 764 435,79 грн., що є особливо великим розміром.

Підставою для внесення відомостей до ЄРДР став аналітичний продукт Управління аналізу інформації та управління ризиками ТУ БЕБ у м. Києві від 08.11.2024 №23.24/5.3/592-24 щодо оцінювання ризиків та/або правопорушень у фінансово-господарській діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ).

Так, під час аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » встановлено, що у період 2023-2024 років службові особи Товариства згідно оформлених в режимі імпорту митних декларацій, імпортували товари категорії мопеди і мотоцикли за кодами УКТЗЕД: , , , , , , , митною вартістю 83 590 620,51 грн. При цьому згідно з даними ЄРПН у вказаний період було реалізовано всього 1 мотоцикл та 2 мопеди на загальну суму 102,71 тис. грн (без ПДВ).

Слід зазначити, що згідно з даними ЄРПН контрагенти ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не декларували в адресу надання послуг із зберігання товарів, які об`єктивно необхідні для зберігання товарів (оренда складських приміщень тощо) та/або придбання комунальних послуг (електроенергія чи інші комунальні послуги). Також згідно з даними фінансової звітності (форма 2 Баланс) та Витягу з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відсутні будь-які власні об`єкти нерухомості.

Поряд з цим, аналізом ІКС «Податковий блок» та Єдиного реєстру податкових накладних (виписані та зареєстровані за період 01.01.2023 по 20.09.2023) встановлено, що подальша реєстрація податкових накладних на значну кількість придбаного товару (Мотоцикли з двигуном внутрішнього згоряння, Мопеди, що використовувалися, з двигуном внутрішнього згоряння) не відбулась або відбулась не в повному обсязі.

Вищевикладене може свідчити, що вказані товари ймовірно могли бути реалізовані за готівкові кошти, без відображення таких операцій службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у податковому обліку, у тому числі в деклараціях з податку на прибуток підприємства.

У зв?язку з чим, в діях службових осіб підприємства, які здійснили реалізацію поза податковим обліком 15 177 одиниць мопедів і мотоциклів (з двигуном внутрішнього згоряння) вбачається ухилення від сплати податків на загальну суму 31 764 435,79 грн, зокрема:

- в частині можливого ухилення від сплати податку на прибуток у сумі 15 046 311,69 грн, внаслідок ймовірного порушення п. 44.1 ст. 44, п. п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового Кодексу України;

- в частині ймовірного ухилення від оподаткування податком на додану вартість на загальну суму розрахунково 16 718 124,10 грн, внаслідок ймовірного порушення п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України.

Відповідно до п. 13 Постанови Пленуму Верховного суду України №15 від 08.10.2004 «Про деякі питання застосування законодавства про відповідальність за ухилення від сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів» визначено, що ухилення від сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів може бути вчинене, наприклад, шляхом:

- приховування об`єктів оподаткування;

- заниження цих об`єктів;

- заниження сум податків, зборів, інших обов`язкових платежів;

- приховування факту втрати підстав для одержання пільг з оподаткування;

- подання неправдивих відомостей чи документів, що засвідчують право фізичної особи на податковий кредит або на податкову соціальну пільгу.

У свою чергу, під приховуванням об`єктів оподаткування треба розуміти невідображення у звітних документах, які подаються до податкових органів, будь-яких із цих об`єктів - доходу (прибутку), доданої вартості робіт, продукції, послуг тощо.

Заниженням об`єктів оподаткування є умисне неправильне обчислення бази оподаткування, зменшення його бази шляхом невідображення у поданих до податкових органів деклараціях чи інших звітних документах повного обсягу об`єктів оподаткування тощо, внаслідок чого податки, збори, інші обов`язкові платежі сплачуються платником не в повному обсязі. Зокрема, заниження оподатковуваного прибутку може полягати в частковому чи повному невключенні до нього коштів, одержаних від виконання певних робіт, надання послуг.

Враховуючи викладене, у органу досудового розслідування достатні підстави вважати, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) у період 2023-2024 років, вчинили дії направлені на умисне ухилення від сплати податків, зборів та обов`язкових платежів в особливо великих розмірах, тобто вчинили кримінальне правопорушення передбачене ч. 3 ст. 212 КК України.

На даний час досудового розслідування, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до речей і документів, з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (адреса: АДРЕСА_1 ), а саме: оригіналів усіх установчих та реєстраційних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ), в т. ч.: статутів, протоколів загальних зборів, наказів на призначення керівників, довіреностей, листів, заяв та іншої кореспонденції, що надходили від підприємства до відділу реєстрації, довідки про внесення, рішення про припинення, форми карток №№ 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 16, документів що підтверджуватимуть мету і предмет господарської діяльності юридичної особи, склад і компетенцію його органів управління, порядок прийняття ними рішень, порядок формування майна, розподілу прибутків та збитків, встановлення переліку осіб, що мали право приймати управлінські рішення та представляти інтереси підприємства в органах державної влади, умови реорганізації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) та інших документів, які знаходяться в реєстраційній справі юридичної особи.

Крім того, документи та речі, що зберігаються у ІНФОРМАЦІЯ_3 (адреса: АДРЕСА_1 ), містять індивідуальні сліди підписів, рукописного тексту, печаток тощо, тому їх дослідження, огляд, приєднання як доказів можливі у разі проведення тимчасового доступу.

24.01.2025 детективом винесено постанову про призначення судово-почеркознавчої експертизи.

В судове засідання детектив не з`явився, надав до суду заяву в якій просить розглядати клопотання у його відсутність.

Слідчий суддя вважає можливим розглянути клопотання у відсутність детектива та представника особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, про тимчасовий доступ до яких ставиться питання.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Враховуючи обставини вчинення ймовірного кримінального правопорушення так як вони викладені в клопотанні детектива, правове обґрунтування клопотання, яке відповідає вимогам ст.ст. 93, 161, 162 КПК України, та враховуючи, що у доданих до клопотання матеріалах вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані в клопотанні документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчий суддя вважає, що необхідно задовольнити клопотання детектива та надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (адреса: АДРЕСА_1 ).

Керуючись ст.ст. 159-166, 309 КПК України, слідчий суддя,-

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання - задовольнити.

Надати детективам у кримінальному провадженні №0000069 - детективам Територіального управління БЕБ у м. Києві: ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та іншим, тимчасовий доступ до речей і документів стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ), з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (адреса: АДРЕСА_1 ), а саме: оригіналів усіх установчих та реєстраційних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ), в т. ч. статутів, протоколів загальних зборів, актів приймання-передачі, наказів на призначення керівників, довіреностей, листів, заяв та іншої кореспонденції, що надходили від підприємства до відділу державної реєстрації, довідки про внесення, рішення про припинення, форми карток №№ 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 16, документів що підтверджуватимуть мету і предмет господарської діяльності юридичної особи, склад і компетенцію його органів управління, порядок прийняття ними рішень, порядок формування майна, розподілу прибутків та збитків, встановлення переліку осіб, що мали право приймати управлінські рішення та представляти інтереси підприємства в органах державної влади, умови реорганізації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) та інших документів, які знаходяться в реєстраційній справі юридичної особи за 2023-2024 роки.

Визначити строк дії ухвали тривалістю два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку, з метою відшукання га вилучення зазначених речей і документів, відповідно до положень ст. 166 КПК України.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1