Справа № 202/1358/25
Провадження № 1-кс/202/1092/2025
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про тимчасовий доступ до речей та документів

12 лютого 2025 року м. Дніпро

Слідчий суддя Індустріального районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 ,

секретар судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні у м. Дніпро клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ГУНП в Дніпропетровській ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000396 від 05.05.2023, за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

07.02.2025 слідчий звернувся до слідчого судді із вказаним клопотанням, яке мотивовано тим, що слідчим управління ГУНП в Дніпропетровській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 0000396 від 05.05.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва здійснюється прокурорами відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України обласної прокуратури.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), перебуваючи в місті Дніпро, шляхом не відображення у податковому обліку експортних операцій з продажу товарів за період липня вересня 2022 року умисно ухилились від сплати податку на прибуток на загальну суму 4 121 943 грн, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у значних розмірах.

За результатами аналітичного дослідження встановлено порушення п. 44.1, п. 44.2 ст. 44, п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, п. 135.1 ст. 135 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI (зі змінами та доповненнями) за умови відсутності наміру подання декларації з податку на прибуток за 2022 рік із відображенням показнику р.01 «Дохід відбудь-якої діяльності (за врахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку» за здійсненими експортними операціями, чим занижено р.06 «Податок на прибуток (позитивне значення) (рядок 04-рядок 05 ПЗ х 18 4/100» у сумі 4 121 943 грн.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) (нова назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ») перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_3 контролюючий орган ІНФОРМАЦІЯ_4 .

Під час досудового розслідування виникла необхідність в отриманні копії документів, які були підставою для проведення процедури митного оформлення товарів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) нова назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ») в період липня-вересня 2022 року.

В інший спосіб, окрім як проведення тимчасового доступу, отримати вказану інформацію та документи не надається можливим.

З метою унеможливлення завчасного знищення або переховування, просив розглядати клопотання без виклику особи, у володінні якої вона знаходиться.

Повідомлений належним чином про час та місце розгляду клопотання слідчий до суду не з`явився.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України, суд вважає за можливе провести розгляд зазначеного клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки слідчий довів наявність підстав, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.

Перевіривши матеріали, якими обґрунтовуються доводи клопотання, у тому числі витяг з ЄРДР, слідчий суддя прийшов до наступного.

Слідчим управління ГУНП в Дніпропетровській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 0000396 від 05.05.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), перебуваючи в місті Дніпро, шляхом не відображення у податковому обліку експортних операцій з продажу товарів за період липня вересня 2022 року умисно ухилились від сплати податку на прибуток на загальну суму 4 121 943 грн, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у значних розмірах.

За результатами аналітичного дослідження встановлено порушення п. 44.1, п. 44.2 ст. 44, п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, п. 135.1 ст. 135 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI (зі змінами та доповненнями) за умови відсутності наміру подання декларації з податку на прибуток за 2022 рік із відображенням показнику р.01 «Дохід відбудь-якої діяльності (за врахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку» за здійсненими експортними операціями, чим занижено р.06 «Податок на прибуток (позитивне значення) (рядок 04-рядок 05 ПЗ х 18 4/100» у сумі 4 121 943 грн.

З метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, проведення необхідних експертиз, у органу досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів, які були підставою для проведення процедури митного оформлення товарів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) нова назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ») в період липня-вересня 2022 року, з можливістю вилучення їх копій.

Відповідно до вимог ст. ст. 2, 38, 91 КПК України на орган досудового розслідування покладається вжиття заходів щодо швидкого, всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, виявлення події кримінального правопорушення, осіб, які його вчинили, інших обставин, що підлягають доказуванню, і тим самим забезпечення ефективного досудового розслідування.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

З метою виконання завдань кримінального провадження, у сторони обвинувачення виникла необхідність у дослідженні та використанні зазначених у клопотанні документів, проведення експертних досліджень.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження у вигляді тимчасового доступу стороною обвинувачення подані слідчому судді докази обставин, на які вони посилаються.

Таким чином, слідчий суддя приходить до висновку, що у розпорядженні ІНФОРМАЦІЯ_5 об`єктивно можуть знаходитись оригінали документів, які були підставою для проведення процедури митного оформлення товарів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) нова назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ») в період липня-вересня 2022 року, що мають значення для досудового розслідування.

Отже, слідчим доведено значення документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні, можливість використання як доказів відомостей, що містяться у них, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою даних, які містяться у документах.

Керуючись ст. ст. 159, 163-164 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Зобов`язати уповноважених осіб ІНФОРМАЦІЯ_5 , за адресою: АДРЕСА_1 , надати старшому слідчому в ОВС СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 , іншим слідчим слідчої групи, прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні № 0000396 від 05.05.2023, тимчасовий доступ до речей та документів, з можливістю вилучення належним чином завірених копій, а саме документів відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) (нова назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ») за період з липня-вересня 2022 року, за наступними вантажно-митними деклараціями: № № 30215, 30217, 30334, 30352, 30188, 30189, 30246, 30247, 30190, 30192, 31161, 31163, 31164, 31425, 31151, 31152, 31119, 31120, 31121, 31109, 31111, 32627, 32628, 32629, 32633, 32634, 33948, 33949, 34664, 34665, 35574, 35576, 35582, 35584, 40965, 40969, 40970, 40978, 40979, 40980, 27309, 27311, 27312, 27298, 27301, 27302, 27304, 27305, 27306, 27307, 27308, 27313, 27314, 27310, 28817, 28819, 28826, 28827, 28828, 28832, 28833, 28834, 28411, 28412, 28861, 28796, 28797, 28798, 28799, 28392, 28425, 28426, 28427, 29719, 29513, 29511, 29503, 29504, 29506, 30815, 30816, 30817, 30818, 32038, 27831, 27833, 27835, 27836, 27837, 27838, 28911, 29078, 29079, 29080, 29247, 29291, 29292, 29240, 29084, 30191, 30194, 30196, 30197, 30409, 66565, 69432, 73841, 94604, 94605, 94606, 94607, 4643; картку акредитації на митниці; зовнішньоекономічний контракт (доповнення та зміни до контракту; специфікації); транспортні документи (TIR Carnet; CMR; AWB; ТТН); комерційні документи (інвойс (рахунок-фактура), проформа-інвойс); пакувальний лист; документи, що підтверджують вартість доставки товару до кордону України (договір на транспортно-експедиційне обслуговування; рахунок на надання транспортних послуг; довідка про транспортні витрати; інші документи); документи, що підтверджують вартість страхування товару (договір про страхування товару; страховий поліс; рахунок на оплату страхування товару; інші документи); документи, що підтверджують країну походження товару (сертифікат про походження товару, сертифікат відповідності); дозвільні документи (необхідні в залежності від коду товару згідно з УКТ ЗЕД. Додатково в розділі «Види дозвільних документів»); документи для підтвердження митної вартості; митні декларації країни відправлення, попередня декларація з митниці на кордоні; контрактів між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та компанією ІНФОРМАЦІЯ_6 (Дубаї, код НОМЕР_2 ) від 11.07.2022 № 11/7/22, від 20.07.2022 № 20/7/22 та від 10.09.2022 №10/9/22; контрактів між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ІНФОРМАЦІЯ_7 (DRANCH Дубаї) від 08.06.2022 № 08062022, від 22.07.2022 № 22072022, від 01.08.2022 № 01082022, від 03.08.2022 № 03082022-1S та від 17.08.2022 № 17082022; вантажно-митниці декларації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 )за період з 02.06.2022 по 26.10.2022 щодо митного відвантаження аграрної продукції (соняшника, кукурудзи, насіння ріпаку, олії соняшникової, пшениці) до різних суб`єктів підприємницької діяльності Румунії, Чехії та Болгарії.

Відповідно до ч.1 ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє до 12.04.2025 та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_4