печерський районний суд міста києва
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 квітня 2025 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши в судовому засіданні в м. Києві клопотання старшого слідчого в Головного слідчого управління Національної поліції України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:

На розгляд до слідчого судді надійшло вказане клопотання.

Обґрунтовуючи подане клопотання, сторона кримінального провадження вказує, що Головним слідчим управлінням Національної поліції України за процесуального керівництва прокурорів Офісу Генерального прокурора здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0001573 від 30.07.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що посадові та службові особи ІНФОРМАЦІЯ_1 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , з метою особистого збагачення діють в інтересах приватних комерційних структур - резидентів та нерезидентів, та зловживаючи своїм службовим становищем, сприяють потраплянню та обігу в Україні неякісних паливно-мастильних матеріалів, у тому числі російського походження, а також виведенню валютних цінностей з України, умисно не здійснюючи при цьому належний контроль за обігом підакцизних товарів та не вживаючи відповідних заходів до порушників.

Встановлено низку суб`єктів господарювання, які здійснюють несанкціоновану зміну інформації, яка обробляється в електронно-обчислювальних машинах (комп`ютерах), а саме внесення недостовірних даних до Єдиного реєстру акцизних накладних.

Зазначена протиправна діяльність здійснюється за сприяння посадових та службових осіб обслуговуючих банківських установ, податкових та митних органів.

Крім того, встановлено непоодинокі випадки реалізації товарів за готівкові кошти з подальшим відображенням в податковій звітності реалізації їх в адресу підприємств та формування останніми незаконного податкового кредиту, що мінімізує надходження коштів до Державного бюджету.

Як результат вищевказаних операцій, підприємствами формуються великі залишки придбаних та нереалізованих товарних запасів за кодами УКТЗЕД 2709, 2710, 2711, 3814, за умови відсутності місць зберігання та матеріально-технічної бази для використання їх у власній господарській діяльності.

Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_1 ) ймовірно задіяне у вищевказаній протиправній діяльності.

Посадовими особами ПРИВАТНОГО ПIДПРИЄМСТВА « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПРИВАТНОГО ПIДПРИЄМСТВА « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПРИВАТНОГО ПIДПРИЄМСТВА « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПРИВАТНОГО ПIДПРИЄМСТВА « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПРИВАТНОГО ПIДПРИЄМСТВА « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ПРИВАТНОГО ПIДПРИЄМСТВА « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ПП « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ПРИВАТНОГО ПIДПРИЄМСТВА « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПРИВАТНОГО ПIДПРИЄМСТВА « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ПРИВАТНОГО ПIДПРИЄМСТВА « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ПП « ІНФОРМАЦІЯ_40 » (ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), запроваджено протиправний механізм, спрямований на незаконне виготовлення фальсифікованої підакцизної продукції, ухилення від сплати податків та обов`язкових платежів, легалізацію (відмивання) майна, одержаного злочинним шляхом, за наступними адресами:

- АДРЕСА_1 , (на праві власності належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), розташовано цілісний майновий комплекс з обладнанням для виготовлення та підвищення октанових властивостей паливно-мастильних матеріалів, а також резервуари для зберігання нафтопродуктів використовується приватним підприємством « ІНФОРМАЦІЯ_30 », що має ліцензію на виготовлення ПММ, але обсяги виробництва та реалізації не декларує (загальна місткість резервуарів понад 8 тис. куб.м., має потужність для щомісячного виготовлення 3-5 млн. літрів пального);

- АДРЕСА_2 (на праві власності належить ТОВ Виробничо-комерційна фірма « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ЄДРПОУ НОМЕР_24 ) розташовано цілісний майновий комплекс нафтобази з господарськими будівлями та спорудами (загальна місткість резервуарів для зберігання ПММ понад 4 тис. куб.м. використовуються для зберігання та реалізації незаконно виготовленого пального);

- АДРЕСА_3 , (на праві власності належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_25 ) розташовано нафтобазу та автозаправну станція (загальна місткість резервуарів для зберігання ПММ понад 7 тис. куб.м. використовуються для зберігання та реалізації незаконно виготовленого пального).

Користування майновими комплексами за адресами АДРЕСА_1 ; АДРЕСА_2 та АДРЕСА_3 , згідно з довідками 20 ОПП відображають всі вище перелічені суб`єкти господарювання, які також пов`язані засновницько-керівним складом та наявністю за цими адресами спільних ліцензій на оптову торгівлю пальним або зберігання пального.

Фактично посадовими особами вказаних підприємств на об`єктах в Чернігівській області організовано процес виготовлення фальсифікованих паливно-мастильних матеріалів, проте з метою ухилення від сплати акцизного податку, зменшення бази оподаткування податком на прибуток та ПДВ, зазначене здійснюється поза офіційним обліком та звітністю, а документально оформлюються операції з придбання та реалізації непідакцизної продукції - сольвентів, газового конденсату, розчинників.

Так, ПРИВАТНЕ ПIДПРИЄМСТВО « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПРИВАТНЕ ПIДПРИЄМСТВО « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ПП « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ПРИВАТНЕ ПIДПРИЄМСТВО « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ПП « ІНФОРМАЦІЯ_40 » (ЄДРПОУ НОМЕР_22 ) впродовж 2023-2024 років здійснили придбання нафтопродуктів (газового конденсату, абсорбенту газоконденсатного, розчинників, нафти) у підприємств реального сектору економіки загальним об`ємом більше 12 тис. тон на загальну суму більше 600 млн. грн., які були використані для виготовлення підакцизної продукції.

Крім того, згідно з даними ДПС, на даний час у вказаної групи підприємств на залишках знаходяться нафтопродукти (газовий конденсат, розчинники, абсорбенти, нафта) на загальну суму понад 300 млн. грн., проте фактично ці нафтопродукти у підприємств відсутні, а об`єми придбаних нафтопродуктів, що повинні перебувати на зберіганні, значно перевищують фактичні технічні можливості задекларованих майнових комплексів за адресами: АДРЕСА_1 ; АДРЕСА_2 та АДРЕСА_3 .

Фактично придбані нафтопродукти використано для виробництва пального, а податковий ліміт використано для документальної реалізації інших товарних груп.

В подальшому частина податкового ліміту сформованого за рахунок придбання нафтопродуктів з метою прикриття незаконної діяльності та документального зменшення залишків, використовується у транзитно-конвертаційних схемах, спрямованих на ухилення від оподаткування підприємствами реального сектору економіки, зокрема тими, що здійснюють діяльність у сфері будівництва, перевезення вантажів, виготовлення лаків та фарб, спиртів, розчинників.

З метою встановлення обставин кримінального правопорушення у слідства виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

На підставі ст. 2 ст. 163 КПК України, слідчим суддею визнано можливим розглянути клопотання без виклику представника особи, у володінні якої знаходяться речі та документи.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити виїмку).

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя задовольняє клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Вивчивши клопотання, дослідивши матеріали, надані в його обґрунтування, слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання, так як слідчим доведена необхідність отримання доступу до вказаних документів, оскільки вони мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, які в них містяться, можуть бути використані як докази, довести ті обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, іншим способом неможливо.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 160, 163, 164, 166 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання - задовольнити.

Надати старшому слідчому в ОВС Головного слідчого управління Національної поліції України ОСОБА_15 , старшому слідчому в ОВС Головного слідчого управління Національної поліції України ОСОБА_16 , старшому слідчому в ОВС Головного слідчого управління Національної поліції України ОСОБА_3 , старшому слідчому СУ ГУНП в Чернігівській області ОСОБА_17 , старшому слідчому в ОВС Головного слідчого управління Національної поліції України ОСОБА_18 , старшому слідчому в ОВС Головного слідчого управління Національної поліції України ОСОБА_19 , старшому слідчому в ОВС Головного слідчого управління Національної поліції України ОСОБА_20 , старшому слідчому в ОВС Головного слідчого управління Національної поліції України ОСОБА_21 , старшому слідчому слідчого відділення ВП № 3 Одеського РУП № 1 ГУНП в Одеській області ОСОБА_22 , старшому слідчому в ОВС Головного слідчого управління Національної поліції України ОСОБА_23 , старшому слідчому в ОВС Головного слідчого управління Національної поліції України ОСОБА_24 , старшому слідчому в ОВС Головного слідчого управління Національної поліції України ОСОБА_25 , старшому слідчому слідчого управління ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_26 , старшому слідчому слідчого управління ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_27 у кримінальному провадженні № 0001573 тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення їх копій, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), адреса: АДРЕСА_4 , а саме: матеріалів фінансово-господарських взаємовідносин, розрахунків, які підтверджують фінансово-господарську діяльність щодо придбання, зберігання, транспортування ТМЦ, послуг у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » ( НОМЕР_26 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_22 " ( НОМЕР_27 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_23 " ( НОМЕР_28 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_24 " ( НОМЕР_29 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_25 " ( НОМЕР_30 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_26 " ( НОМЕР_31 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_27 " ( НОМЕР_32 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_28 " ( НОМЕР_33 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_29 " ( НОМЕР_34 ), за період 2023-2025 років:

- договорів (контракти) зі змінами та доповненнями, згідно яких придбано пально-мастильні матеріали;

- видаткових накладних, сертифікатів якості, актів приймання-передачі та первинних документів, які підтверджують факт придбання, використання у господарській діяльності та/або реалізації пально-мастильних матеріалів;

- товарно-транспортних накладних (у разі їх відсутності, - довідку про їх відсутність із зазначенням ким здійснювалось перевезення ТМЦ, спосіб та засіб перевезення, реквізити перевізника, документи щодо розрахунків з перевізником, місця навантаження та розвантаження);

- договорів зберігання пально-мастильних матеріалів, укладених зі зберігачем, документального підтвердження щодо транспортування пально-мастильних матеріалів до місця зберігання;

- платіжних документів, що підтверджують факт оплати придбаних ТМЦ або документів, що відображають стан проведення розрахунків;

- відображення у бухгалтерському обліку операцій з придбання ТМЦ за кодами УКТЗЕД 2709, 2710 2711;

- інформації щодо посадових осіб товариства, які відповідальні за приймання, зберігання та використання ТМЦ;

- інформації щодо місць та об`ємів зберігання придбаних пально-мастильних матеріалів з моменту придбання по 11.04.2025;

- залишків пально-мастильних матеріалів в місцях зберігання станом на 11.04.2025;

- відповідних підтверджуючих документів щодо подальшої реалізації та/або використання у виробничих потребах;

- документів, які стосуються господарських відносин, виду, обсягу операцій з придбання ТМЦ за кодами УКТЗЕД 2709, 2710, 2711;

- дозвільної документації підприємства (ліцензії, дозволи);

- баланс (Звіт про фінансовий стан) - Форма № 1, звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) - Форма № 2;

- матеріалів щорічних інвентаризацій підприємства;

- відомостей про наявність дебіторської та кредиторської заборгованості у товариства станом на 11.04.2025;

- інформації щодо об`єктів оподаткування, які використовуються для транспортування, зберігання та реалізації паливно-мастильних матеріалів (у разі оренди основних засобів - відповідні підтверджуючі документи);

- актів (довідки) органів податкової служби та контролюючих органів про проведення перевірок товариства за вказаний період з додатками;

- оборотно-сальдових відомостей (загальна та по кожному рахунку), картки рахунків, аналіз рахунку, виписки по картках рахунків 20 «Виробничі запаси», 23 «Виробництво», 26 «Готова продукція», 28 «Товари», 34 «Короткострокові векселі одержані», 36 «Розрахунки з покупцями тa замовниками», 37 «Розрахунки з рiзними дебіторами», 38 «Резерв сумнівних боргів», 50 «Довгострокові позики», 51 «Довгострокові векселі видані», 54 «Відстрочені податкові зобов`язання», 55 «Інші довгострокові зобов`язання», 60 «Короткострокові позики», 61 «Поточна заборгованість зa довгостроковими зобов`язаннями», 62 «Короткострокові векселі видані», 63 «Розрахунки з постачальниками тa підрядниками», 68 «Розрахунки зa іншими операціями», по яким відображені господарські операції, пов`язані з придбанням, реалізацією, зберіганням, використанням, транспортуванням ПММ.

Визначити строк дії ухвали тривалістю один місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Ухвала виготовлена в 2-х примірниках.

Примірник 1 знаходиться в матеріалах судового провадження № 757/15777/25-к.

Примірник 2 та завірену копію ухвали надано слідчому ОСОБА_3

Слідчий суддя ОСОБА_1