Провадження № 1-кс/686/9995/24
25 листопада 2024 року м. Хмельницький
Слідчий відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 звернулася до слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області із клопотанням, погодженим прокурором Хмельницької обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( АДРЕСА_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
В обґрунтування клопотання слідчий зазначає, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ПН НОМЕР_2 ), упродовж 2019-2021 років, шляхом відображення у бухгалтерському та податковому обліках підприємства безтоварних фінансово-господарських операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ПН НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ПН НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ПН НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ПН НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ПН НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ПН НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ПН НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ПН НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ПН НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ПН НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ПН43218114), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ПН НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ПН НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ПН НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ПН НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (ПН НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (ПН НОМЕР_18 ), умисно ухилились від сплати 4 312 008 грн. податку на додану вартість та 3 218 995 грн. податку на прибуток підприємств, всього 7 531 003 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.
ІНФОРМАЦІЯ_20 було проведено планову виїзну документальну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період часу з 01.04.2019 по 31.03.2021. В ході проведення планової виїзної документальної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), було встановлено порушення:
1. вимог п. 44.1, 44.2 ст. 44 пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України, п.2.1, п.2.2 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом ІНФОРМАЦІЯ_21 від 24.05.1994 р. №88 і зареєстрованого в ІНФОРМАЦІЯ_22 05.06.1995 р. за №168/704, п. 5 Положення про (стандарту) бухгалтерського обліку 11 «Забов`язання», затвердженого наказом ІНФОРМАЦІЯ_21 від 31.01.2000 р. №20 і зареєстрованого в ІНФОРМАЦІЯ_22 11.02.2000 р. за №85/4306, п. 5 Положення про (стандарту) бухгалтерського обліку 15 «Дохід», затвердженого наказом ІНФОРМАЦІЯ_21 від 29.11.1999 р. №290 і зареєстрованого в ІНФОРМАЦІЯ_22 14.12.1999 р. за №860/4153, та п.п. 134.1.1 пункту 134.1 статі 134 Кодексу, статті 9 Закону України №996XIV, п. П(С)БО 16 «Витрати», в результаті чого занижено значення податку на прибуток в сумі 3 934 807 грн.;
2. вимог п.44.1 ст. 44, п.198.1, 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України, та в результаті чого занижено значення податку на додану вартість в сумі 4 372 008 грн.
Так, в акті зазначено, що до перевірки надано договір субпідряду №12-04 від 12 квітня 2019 р. (місце укладання м.Нетішин), відповідно до якого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », названий в подальшому «Генеральний підрядник», в особі директора ОСОБА_5 що діє на підставі Статуту, однієї сторони та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », названий в подальшому « ІНФОРМАЦІЯ_23 », в особі директора ОСОБА_6 , що діє на підставі Статуту, з іншої сторони, уклали Договір про наступне.
Підрядник зобов`язується за завданням Генерального підрядника виконати Роботи: будівництво ТЕС для спалювання біопалива електричною потужністю 6 мВт в існуючій будівлі Клембівського цукрового заводу.
Ціна Договору: 915 120,00 грн., в тому числі ПДВ 152 520,00 грн..
Ціна є остаточною, у разі виникнення додаткових робіт, а також прихованих дефектів виявлених під час виконання робіт або зростання цін на матеріали Субпідрядник погоджує їх виконання і вартість додатковою угодою до даного договору із Генпідрядником.
Під час перевірки не встановлено безпосереднього виконавця будівельних робіт ТЕС для спалювання біопалива електричною потужністю 6 мВт в існуючій будівлі ІНФОРМАЦІЯ_24 , придбання яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » задокументовано актами здачі-приймання наданих послуг/виконаних робіт та податковими накладними;встановлено відсутність об`єктів оподаткування податком на майно, що свідчить про відсутність у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » активів, зокрема основних засобів, необхідних для здійснення господарської діяльності;відсутність достатньої кількості працівників для виконання будівельних робіт у зазначених обсягах та з урахуванням часу, оперативності проведення операцій;значна віддаленість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та об`єкта будівельних робіт;ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відповідає критеріям ризиковості платника податку.
Крім того, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » виконував роботи з будівництва ТЕС для спалювання біопалива електричною потужністю 6 мВт в існуючій будівлі ІНФОРМАЦІЯ_24 на замовлення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( АДРЕСА_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ). Тому, під час досудового розслідування, виникла необхідність у вилученні вТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » проектної, технічної та виконавчої документації по проведенню робіт по об`єкту«ТЕС для спалювання біопалива електричною потужністю 6 мВт в існуючій будівлі Клембівського цукрового заводу», а саме договорів, додаткових угод до нього, платіжних доручень, проектно-кошторисної документації (текстову та графічну частини), договірну ціну до Договору, первинну звітну і виробничу Документацію: відомості списання матеріалів, журнали виконання робіт, журнал авторського нагляду, акти огляду прихованих робіт, акти випробувань, товарно-транспортні накладні, акти виконаних робіт (ф. №КБ-2в) та довідки про вартість виконаних будівельних робіт (ф. №КБЗ), договору на здійснення технічного нагляду, акти приймання передачі виконаних робіт по вказаному договору, експертного звіту щодо розгляду кошторисної частини проектної документації, декларації про початок виконання будівельних робіт на об`єкт, декларації про готовність об`єкта до експлуатації на вказаний об`єкт, документів які підтверджують придбання матеріалів для виконання робіт, обладнання, яке встановлювалося, а також інші документи, які стосуються виконання робіт по вказаному об`єкті.
Враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що копії документів по будівництву ТЕС для спалювання біопалива електричною потужністю 6 мВт в існуючій будівлі ІНФОРМАЦІЯ_24 , мають істотне значення для встановлення обставин кримінального провадження, і перебуває у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( АДРЕСА_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
Слідчий в судове засідання не з`явилася, проте у клопотанні слідчого міститься прохання про проведення розгляду даного клопотання без її участі.
Вивчивши надані матеріали, слідчий суддя дійшов висновку про те, що клопотання підлягає задоволенню з таких підстав.
За змістом ст.131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження, різновидом яких є тимчасовий доступ до речей і документів, застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку).
Статтею 160 КПК України встановлено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.
У клопотанні зазначаються: короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з яким подається клопотання; правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати; підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю; обґрунтування необхідності вилучення речей і оригіналів або копій документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.
При цьому, обов`язок доведення обґрунтованості клопотання КПК покладає на слідчого, прокурора, який звертається із відповідним клопотанням.
Як передбачено ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно із ч. 5 ст.110 КПК України під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні надати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Слідчий навів підстави, передбачені ч. 2, 5 ст. 163 КПК України, зокрема, що речі та документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ в кримінальному провадженні.
Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів.
Керуючись ст.ст.163, 164 КПК України, слідчий суддя,
Клопотання слідчого відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 задовольнити.
Надати дозвіл слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_7 ,старшому слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_8 ,старшому слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_9 , старшому слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_10 , старшому слідчому в ОВС відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_11 , старшому слідчому в ОВС відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_12 , слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_13 , слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_14 , старшому слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_15 , слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_16 , старшому слідчому в ОВС відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_17 ,слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_18 , старшому слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_19 , слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_20 на тимчасовий доступ до документів, з можливістю отримання їх копій, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( АДРЕСА_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ):проектної, технічної та виконавчої документації по проведенню робіт по об`єкту «будівництво ТЕС для спалювання біопалива електричною потужністю 6 мВт в існуючій будівлі Клембівського цукрового заводу», а саме договорів, додаткових угод до нього, платіжних доручень, проектно-кошторисної документації (текстову та графічну частини), договірну ціну до Договору, первинну звітну і виробничу Документацію: відомості списання матеріалів, журнали виконання робіт, журнал авторського нагляду, акти огляду прихованих робіт, акти випробувань, товарно-транспортні накладні, акти виконаних робіт (ф. №КБ-2в) та довідки про вартість виконаних будівельних робіт (ф. №КБЗ), договору на здійснення технічного нагляду, акти приймання передачі виконаних робіт по вказаному договору, експертного звіту щодо розгляду кошторисної частини проектної документації, декларації про початок виконання будівельних робіт на об`єкт, декларації про готовність об`єкта до експлуатації на вказаний об`єкт, документів які підтверджують придбання матеріалів для виконання робіт, обладнання, яке встановлювалося.
Службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( АДРЕСА_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) забезпечити тимчасовий доступ до вищезазначених документів та надати можливість отримати їх копії.
Ухвала діє по 10 січня 2025 року.

Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя