Справа № 752/5529/24
Провадження №: 1-кс/752/6087/24
У Х В А Л А

про тимчасовий доступ

12 серпня 2024 року слідчий суддя Голосіївського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні Голосіївського районного суду м. Києва подане в рамках кримінального провадження № 0000003 від 11.01.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.4 ст.191 КК України, клопотання слідчого відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення Спеціалізованої прокуратури у сфері оборони Центрального регіону ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів -

встановив:

до слідчого судді Голосіївського районного суду м. Києва надійшло вищевказане клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ - НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 .

Слідчий в судове засідання не з`явився, надав заяву про розгляд клопотання за його відсутності. Також, просить розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться зазначені документи.

Слідчий суддя розглядає клопотання без виклику осіб, у володінні яких знаходяться вищевказані речі, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Із матеріалів клопотання вбачається, що у провадженні відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП у м. Києві перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000003 від 11.01.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.4 ст.191 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що військові службові особи військової частини НОМЕР_2 , що дислокується у АДРЕСА_2 в умовах воєнного стану здійснили заволодіння державним майном шляхом зловживання службовим становищем при виконанні договорів із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а саме грошовими коштами на суму понад 1,5 млн. (точна сума збитків встановлюється).

Так, В.о. начальника ІНФОРМАЦІЯ_3 ОСОБА_5 , зловживаючи службовим становищем та з метою прикриття незаконної діяльності переєстрував на території Сумської області підприємства, які створені з метою незаконного формування податкового кредиту з ПДВ та з метою надання послуг з конвертації грошових коштів з безготівкової форми в готівкову, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та на даний час здійснюються свою діяльність.

Зокрема, з метою привласнення державних грошових коштів підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », згідно виписаних податкових накладних було фіктивно реалізовано товарно-матеріальні цінності в адресу військової частини НОМЕР_2 у період з 18.11.2021 по 30.11.2023, хоча ці товари фактично до військової частини не надходили, чим було завдано збитки державі.

Враховуючи викладене, під час здійснення досудового розслідування зазначеного кримінального провадження виникла необхідність вилучення належним чином завірених копій документів, щодо внесення змін до відомостей про юридичну особу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що не пов`язані зі змінами в установчих документах від 12.09.2023, внесення змін до відомостей про юридичну особу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », що не пов`язані зі змінами в установчих документах від 08.09.2023, рішень комісії з питань зупинення/поновлення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в реєстрі ІНФОРМАЦІЯ_3 про виключення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та інших платників, з переліку платників, які відповідають критеріям ризиковості платника податку, реєстраційні справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », рішення про реєстрацію зупинених податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », відомості щодо поставки товарів до військової частини НОМЕР_2 , рішень про неврахування таблиці даних платника податку на додану вартість, рішень про відповідність/невідповідність платника податку на додану вартість критеріям ризиковості платника податку, рішень про відмову в реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, таблиці даних платника податків на додану вартість, пояснення до них з відповідними додатками, та яке рішення по ним прийнято ІНФОРМАЦІЯ_3 , копії з особової справи ОСОБА_6 (наказ про призначення, переведення, звільнення на/з посади), документи, що містять перелік повноважень, прав та обов`язків, а також всі нище перелічені документи по підприємствах: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " ( НОМЕР_3 ),ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " ( НОМЕР_4 ), ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_5 " ( НОМЕР_5 ), а також: Положення про структурні підрозділи: відділ з питань виявлення та опрацювання податкових ризиків, управління оподаткування юридичних осіб, управління оподаткування фізичних осіб, управління податкового аудиту, управління правового забезпечення, посадові інструкції працівників вказаних структурних підрозділів ІНФОРМАЦІЯ_3 ; Накази ІНФОРМАЦІЯ_6 , про затвердження голови комісії регіонального рівня та її персональний склад; Накази ІНФОРМАЦІЯ_3 , ІНФОРМАЦІЯ_7 про внесення змін до наказів територіального органу ДПС про затвердження голови комісії регіонального рівня та її персональний склад; Матеріали засідання комісії ІНФОРМАЦІЯ_3 ; Протоколи засідань комісії ІНФОРМАЦІЯ_3 ; Письмові доручення голови комісії (або особи, яка виконує його обов`язки) ІНФОРМАЦІЯ_3 ; Таблиця даних платника податку на додану вартість; Рішення про врахування/неврахування таблиці даних платника податку на додану вартість; Рішення про відповідність/невідповідність платника податку на додану вартість критеріям ризиковості платника податку; Інформація та копії документів, подані платником податку для підтвердження невідповідності критеріям ризиковості платника податку; Письмові пояснення та копії документів, подані платником податків для розгляду питання прийняття комісією регіонального рівня рішення про реєстрацію / відмову в реєстрації таких податкової накладної / розрахунку коригування в Реєстрі, у тому числі додаткові; Повідомлення про необхідність надання додаткових пояснень та/або документів, необхідних для розгляду питання прийняття комісією з питань зупинення реєстрації податкової накладної / розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних головних управлінь ІНФОРМАЦІЯ_8 та ІНФОРМАЦІЯ_9 рішення про реєстрацію податкової накладної / розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних; Рішення про реєстрацію/відмову в реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних; Матеріали оперативного обміну інформацією щодо упередження можливості формування схемного податкового кредиту платниками податку (в тому числі такими, по яким прийнято рішення про відповідність платника податку критеріям ризиковості платника податку згідно Постанови №1165); Звернення народних депутатів України, листи правоохоронних органів з пропозиціями щодо внесення суб`єктів господарювання до переліку платників податків, які відповідають критеріям ризиковості відповідно до Порядку зупинення реєстрації податкової накладної / розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 11 грудня 2019 року № 1165; Внутрішні документи з питань діяльності комісії контролюючого органу, у тому числі накази, розпорядження, доручення, службові листи, службові записки; Акти документальних перевірок, у тому числі планових та позапланових, виїзних та невиїзних; Довідки / акти про результати камеральної перевірки з питань достовірності нарахування сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість на поточний рахунок платника податку та/або у рахунок сплати грошових зобов`язань або погашення податкового боргу такого платника податку з інших платежів, що сплачуються до державного бюджету; Акти про результати камеральної перевірки з питань достовірності нарахування сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість платнику податку, щодо якого у порядку, встановленому Законом України «Про санкції», прийняті рішення про застосування спеціальних економічних та інших обмежувальних заходів (санкцій); Довідки про підтвердження сум бюджетного відшкодування ПДВ за результатами камеральної, документальної перевірки; Службові записки; Про надання переліку платників податків, щодо яких виявлено ризики неправомірного декларування сум податку на додану вартість, заявлених до відшкодування з бюджету, та матеріали їх камеральних перевірок з питань достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування ПДВ для розгляду питання щодо організації документальних позапланових виїзних перевірок, згідно з п.п. 78.1.8 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України; Накази про проведення документальної позапланової виїзної перевірки щодо дотримання податкового законодавства при декларуванні від`ємного значення з податку на додану вартість, у тому числі заявленого до відшкодування з бюджету; Довідки (акти) документальної позапланової виїзної перевірки щодо дотримання податкового законодавства при декларуванні від`ємного значення з податку на додану вартість, у тому числі заявленого до відшкодування з бюджету; Заперечення до акта перевірки; Відповіді на заперечення до акта перевірки; Податкові повідомлення-рішення; Матеріали судових справ щодо оскарження рішень, дій або бездіяльності посадових осіб ІНФОРМАЦІЯ_3 .

Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч.4 ст.38 КПК України орган досудового розслідування зобов`язаний застосовувати всі передбачені законом заходи для забезпечення ефективності досудового розслідування.

Згідно ч.1 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володіння якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити огляд речей, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити (здійснити їх виїмку).

Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Слідчим в клопотанні доведено, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи зазначене, слідчий суддя приходить до висновку, що у клопотанні наведенні достатні підстави вважати, що вказані документи, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ - НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 , мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, може бути використана як доказ, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей та документів неможливо.

За таких обставин, клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст. 131, 132, 159-166 КПК України, -

постановив:

клопотання - задовольнити.

Надати слідчим СУ ГУНП у місті Києві ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , а також прокурорам групи прокурорів Спеціалізованої прокуратури у сфері оборони Центрального регіону, у кримінальному провадженні за №0000003 від 11.01.2024, тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ - НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 , із можливістю їх вилучення належним чином завірених копій, а саме: документів, щодо внесення змін до відомостей про юридичну особу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що не пов`язані зі змінами в установчих документах від 12.09.2023, внесення змін до відомостей про юридичну особу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », що не пов`язані зі змінами в установчих документах від 08.09.2023, рішень комісії з питань зупинення/поновлення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в реєстрі ІНФОРМАЦІЯ_3 про виключення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та інших платників, з переліку платників, які відповідають критеріям ризиковості платника податку, реєстраційні справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », рішення про реєстрацію зупинених податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », відомості щодо поставки товарів до військової частини НОМЕР_2 , рішень про неврахування таблиці даних платника податку на додану вартість, рішень про відповідність/невідповідність платника податку на додану вартість критеріям ризиковості платника податку, рішень про відмову в реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, таблиці даних платника податків на додану вартість, пояснення до них з відповідними додатками, та яке рішення по ним прийнято ІНФОРМАЦІЯ_3 , копії з особової справи ОСОБА_6 (наказ про призначення, переведення, звільнення на/з посади), документи, що містять перелік повноважень, прав та обов`язків, а також всі нище перелічені документи по підприємствах: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " ( НОМЕР_3 ),ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " ( НОМЕР_4 ), ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_5 " ( НОМЕР_5 ), а також: Положення про структурні підрозділи: відділ з питань виявлення та опрацювання податкових ризиків, управління оподаткування юридичних осіб, управління оподаткування фізичних осіб, управління податкового аудиту, управління правового забезпечення, посадові інструкції працівників вказаних структурних підрозділів ІНФОРМАЦІЯ_3 ; Накази ІНФОРМАЦІЯ_6 , про затвердження голови комісії регіонального рівня та її персональний склад; Накази ІНФОРМАЦІЯ_3 , ІНФОРМАЦІЯ_7 про внесення змін до наказів територіального органу ДПС про затвердження голови комісії регіонального рівня та її персональний склад; Матеріали засідання комісії ІНФОРМАЦІЯ_3 ; Протоколи засідань комісії ІНФОРМАЦІЯ_3 ; Письмові доручення голови комісії (або особи, яка виконує його обов`язки) ІНФОРМАЦІЯ_3 ; Таблиця даних платника податку на додану вартість; Рішення про врахування/неврахування таблиці даних платника податку на додану вартість; Рішення про відповідність/невідповідність платника податку на додану вартість критеріям ризиковості платника податку; Інформація та копії документів, подані платником податку для підтвердження невідповідності критеріям ризиковості платника податку; Письмові пояснення та копії документів, подані платником податків для розгляду питання прийняття комісією регіонального рівня рішення про реєстрацію / відмову в реєстрації таких податкової накладної / розрахунку коригування в Реєстрі, у тому числі додаткові; Повідомлення про необхідність надання додаткових пояснень та/або документів, необхідних для розгляду питання прийняття комісією з питань зупинення реєстрації податкової накладної / розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних головних управлінь ІНФОРМАЦІЯ_8 та ІНФОРМАЦІЯ_9 рішення про реєстрацію податкової накладної / розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних; Рішення про реєстрацію/відмову в реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних; Матеріали оперативного обміну інформацією щодо упередження можливості формування схемного податкового кредиту платниками податку (в тому числі такими, по яким прийнято рішення про відповідність платника податку критеріям ризиковості платника податку згідно Постанови №1165); Звернення народних депутатів України, листи правоохоронних органів з пропозиціями щодо внесення суб`єктів господарювання до переліку платників податків, які відповідають критеріям ризиковості відповідно до Порядку зупинення реєстрації податкової накладної / розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 11 грудня 2019 року № 1165; Внутрішні документи з питань діяльності комісії контролюючого органу, у тому числі накази, розпорядження, доручення, службові листи, службові записки; Акти документальних перевірок, у тому числі планових та позапланових, виїзних та невиїзних; Довідки / акти про результати камеральної перевірки з питань достовірності нарахування сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість на поточний рахунок платника податку та/або у рахунок сплати грошових зобов`язань або погашення податкового боргу такого платника податку з інших платежів, що сплачуються до державного бюджету; Акти про результати камеральної перевірки з питань достовірності нарахування сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість платнику податку, щодо якого у порядку, встановленому Законом України «Про санкції», прийняті рішення про застосування спеціальних економічних та інших обмежувальних заходів (санкцій); Довідки про підтвердження сум бюджетного відшкодування ПДВ за результатами камеральної, документальної перевірки; Службові записки; Про надання переліку платників податків, щодо яких виявлено ризики неправомірного декларування сум податку на додану вартість, заявлених до відшкодування з бюджету, та матеріали їх камеральних перевірок з питань достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування ПДВ для розгляду питання щодо організації документальних позапланових виїзних перевірок, згідно з п.п. 78.1.8 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України; Накази про проведення документальної позапланової виїзної перевірки щодо дотримання податкового законодавства при декларуванні від`ємного значення з податку на додану вартість, у тому числі заявленого до відшкодування з бюджету; Довідки (акти) документальної позапланової виїзної перевірки щодо дотримання податкового законодавства при декларуванні від`ємного значення з податку на додану вартість, у тому числі заявленого до відшкодування з бюджету; Заперечення до акта перевірки; Відповіді на заперечення до акта перевірки; Податкові повідомлення-рішення; Матеріали судових справ щодо оскарження рішень, дій або бездіяльності посадових осіб ІНФОРМАЦІЯ_3 .

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала залишається в силі протягом двох місяців з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: ОСОБА_1