Справа № 405/5961/24
провадження № 1-кс/405/3022/24
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29.10.2024 м. Кропивницький

Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , з участю представника ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3 , розглянув клопотання старшого слідчого в ОВС ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів.

Слідчий суддя, перевірив матеріали клопотання, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000119 від 01.07.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні за № 0000119 від 01.07.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, відповідає вимогам ст. 160 КПК України.

Слідчий в обґрунтування клопотання зазначив, що у провадженні слідчого управління ГУНП в Кіровоградській області перебувають матеріали кримінального провадження, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000119 від 01.07.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

До Кіровоградської обласної прокуратури з ІНФОРМАЦІЯ_2 надійшов висновок аналітичного дослідження № 36/11-28-08-07/44810850 від 27.06.2024 про те, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 25.07.2022 по 31.10.2022 допустили порушення вимог пп. 134.1.1 п 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України, що призвело до заниження суми податьку на прибуток підприємств на загальну суму 66 270 756 гривень.

Згідно бази ІНФОРМАЦІЯ_4 та АС «Податковий блок» вищевказаним субєтком ЗЕД протягом 2022 року здійснювався прямий експорт с/г продукції на загальну суму 368170864,89 грн., що оформлено митними деклараціями в режимі ЕК/10, по наступним товарним позиціям згідно кодів УКТ ЗЕД, зокрема: зернові культури, пшениця тверда, не насіннєва, пшениця, українського походження, врожаю 2021-2022 р, насіння соняшнику, не для сівби, не подрібнене, в лушпинні чорного кольору, врожаю 2021 року, в біг-бегах.

Торгуючими країнами виступають: Обєднані Арабські емірати, Болгарія, Молдова, Туреччина, Румунія.

Відповідно до попередньої перевірки за податковою адресою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »: АДРЕСА_1 будь-які посадові, уповноважені особи товариства відсутні та товариство за даною адресою відсутнє.

Згідно довідок експортера, які подані до митних органів, встановлено, що виробником сільськогосподарської продукції, що експортується ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за межі митного кордону України, є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ). Крім того, згідно відомостей відображених в ЄРПН, реєстрація податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » протягом 2022 року відстуня.

Враховуючи викладене, здійснення господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ставить під сумнів економічну сутність проведених операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », тобто неможливість реального здійснення господарських операцій у задекларованих обсягах, відсутність фактичного руху сільськогосподарської продукції та проведення транзитних фінансових потоків, спрямованих на здійснення операцій надання податкової вигоди переважно конрагентам, які не виконують свої податкові зобов`язання, з метою штучного формування витрат та податкового кредиту, які не мають реального характеру.

Податкову декларацію з податку на прибуток підприємства за звітній (податковий) період 2022 року службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » до контролюючого органу не подано.

Враховуючи викладене, за результатами аналітичного дослідження даних податкових декларацій з податку на прибуток підприємств та незадекларованого обсягу товарообороту встановлено недостовірне їх відображення та/або приховування дійсних показників податкових декларацій, що може свідчити про ухилення від сплати податку на прибуток підприємств в собливо великих розмірах, що повинен бути сплачений до державного бюджету України в сумі 66270755, 68 грн.

З метою повного, всебічного і неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, виявлення як тих обставин, що викривають, так і ті, що виправдовують особу, а також обставин, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, з метою надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, у кримінальному провадженні й виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , яка знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 , відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Слідчий в судове засідання не з`явився, про дату, час та місце розгляду справи був повідомлений належним чином, причини неявки не повідомив.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_1 в судовому засіданні не заперечувала щодо надання тимчасового доступу до документів, оскільки перелічені в клопотанні документи перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Заслухавши представника ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3 , дослідивши матеріали клопотання, якими обґрунтовується необхідність надання тимчасового доступу, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.

Судом встановлено, що у провадженні ІНФОРМАЦІЯ_6 перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000119 від 01.07.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Статтею 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

З матеріалів, доданих до клопотання вбачається, що є достатні підстави вважати, що зазначені у клопотанні документи, до яких просить слідчий надати тимчасовий доступ, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , яка знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 .

Слідчим доведено, що вищезазначені документи самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема, встановлення осіб, що причетні до вчинення кримінального правопорушення, ці документи не становлять собою та не включають документів, які містять охоронювану законом таємницю, а тому, слідчий суддя прийшов до висновку про надання тимчасового доступу до речей і документів, зазначених в клопотанні, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Керуючись ст.ст. 159-166, 309, 369-372 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого в ОВС ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.

Надати старшому слідчому в ОВС ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_4 , старшому слідчому в ОВС ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_5 , старшому слідчому ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_6 , старшому слідчому в ОВС ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області капітану поліції ОСОБА_7 , старшому слідчому ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_8 , старшому слідчому ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області майору поліції ОСОБА_9 , слідчому ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_10 , слідчому ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_11 тимчасовий доступ до документів, за період з 01.01.2022 по 31.12.2022 щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме:

-документи (у т.ч. електронні копії, фото копії, скановані копії та електронні документи, що містяться в електронних інформаційних системах ІНФОРМАЦІЯ_7 ) щодо здійснення у період з 01.01.2022 по 31.12.2022 експортних операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , чи від його імені третіми особами).

-договірні документи міжнародні контракти, укладені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), на поставку усіх видів товарів протягом вказаного періоду; рахунки-фактури (Invoice);

-вантажно-митні декларації, з усіма наявними додатками;

-довіреностей на отримання товару;

-транспортні документи міжнародні товарно-транспортні накладні (CMR), коносаменти, з/д накладні відповідно до яких у період з 01.01.2022 по 31.12.2022 здійснювалося транспортування товарів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

-фінансові документи виписки банку, платіжні доручення, що підтверджують перерахування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за експортований товар грошових коштів з рахунків компанії нерезидентів та перевізника за наданні міжнародні перевезення, рахунки на перевезення вантажу, довідки про вартість перевезень;

-документи складського обліку картки, журнали, реєстри у період з 01.01.2022 по 31.12.2022, документи підтверджуючі походження товару поставки та його постачальників в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), документи бухгалтерського обліку, в т.ч. по рахунку № НОМЕР_3 в розрізі постачальників та покупців у період з 01.01.2022 по 31.12.2022;

-книги реєстрації в`їзду автотранспорту на митні пости, яким транспортувався товар поставки в зоні митного контролю;

-сертифікати походження та якості на придбаний товар;

-кваліфікаційні свідоцтва митних брокерів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), копії документів на підставі яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) визнано суб`єктом зовнішньоекономічної діяльності та взято на облік в митному орган;

-відомості про ІР-адреси та електронні пошти з яких надходили документи (у разі оформлення експортних документів в електронному вигляді) та інші документи, які надавалися при експортному оформленні товарів в зоні митного контролю, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , яка знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 , з можливістю вилучити їх належним чином завірені копії.

Строк дії ухвали встановити до 29.12.2024.

Роз`яснити, що згідно ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_12