Справа № 405/3514/24
провадження № 1-кс/405/2343/24
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16.08.2024 м. Кропивницький

Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянув клопотання старшого слідчого відділу розслідування особливо тяжких злочинів слідчого управління Головного управління Національної поліції в Кіровоградській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів.

Суд перевірив матеріали клопотання, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000080 від 07.05.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні за №0000080 від 07.05.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України, відповідає вимогам ст. 160 КПК України.

У провадженні слідчого управління ГУНП в Кіровоградській області перебувають матеріали досудового розслідування, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000080 від 07.05.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України.

Слідчий в обґрунтування клопотання зазначив, що згідно висновку №21/11-28-08-07/44479758 від 29.04.2024 ІНФОРМАЦІЯ_1 про результати аналітичного дослідження фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.12.2022 по 31.07.2023 встановлено, що службові особи товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.12.2022 по 31.07.2023 внесені недостовірні відомості до офіційних документів податкових декларацій з податку на прибуток та податку на додану вартість в частині здійснення безтоварних (транзитних) операцій, що сприяли ухиленню від сплати податків суб`єктами реального сектору економіки та були проведені з метою розповсюдження безпідставно сформованого реєстраційного ліміту в системі СЕА ПДВ та податкового кредиту по ланцюгу постачання товару.

Згідно висновку №21/11-28-08-07/44479758 від 29.04.2024 також встановлено наступне.

Реєстраційні дані юридичної особи - Код платника: НОМЕР_1 , Тип платника: Юридична особа, Найменування платника: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », Повна назва: ТОВАРИСТВО 3 ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », Орган ДПС основної реєстрації: 1123. ІНФОРМАЦІЯ_4 (м. Кропивницький), Стан платника: 0. платник податків за основним місцем обліку, Основний вид діяльності: _46.71 - оптова торгівля твердим, рідким, газоподібним паливом і подібними продуктами, Код організаційно-правової форми: 240. товариство з обмеженою відповідальністю, Відомості про держреєстрацію: від 11.11.2021 №000000368, Орган державної реєстрації: 43399834. ІНФОРМАЦІЯ_5 , реєстрація в органах ДПС від 11.11.2021 № 32, статутний фонд, грн. 300000.

Адресні дані платника податків - Податкова адреса: АДРЕСА_1 .

Інформація щодо засновників (фізичних осіб) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » -

Код ЄДРПОУ/РНОКПП: НОМЕР_2 , Назва платника податків/ПІБ: ОСОБА_4 , Сума внеску в статутний фонд, грн.: НОМЕР_3 , Адреса: АДРЕСА_2 , Тип платника: фізична особа, Дата запису в ЄДР: 11.11.2021-16.03.2023.

Керівники та посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » - РНОКПП: НОМЕР_2 , керівник: ОСОБА_4 (дата запису: 25.07.2022 - 16.03.2023), головний бухгалтер: ОСОБА_4 (дата запису 03.08.2022).

Дані про банківські рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », відкриті (діючі) у досліджуваному періоді:

- МФО банку: НОМЕР_4 , Назва банку: НОМЕР_5 (ел. адм. подат.), Номер рахунку: НОМЕР_6 , Валюта рахунку: 980-УКРАІНСЬКА ГРИВНЯ, Дата відкриття: 01.12.2021;

- МФО банку: НОМЕР_4 , Назва банку: НОМЕР_5 (ел. адм. подат.), Номер рахунку: НОМЕР_7 , Валюта рахунку: 980-УКРАІНСЬКА ГРИВНЯ, Дата відкриття: 25.01.2022;

- МФО банку: НОМЕР_8 , Назва банку: АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », Номер рахунку: НОМЕР_9 , Валюта рахунку: 980-УКРАІНСЬКА ГРИВНЯ, Дата відкриття: 17.08.2022;

- МФО банку: НОМЕР_10 , Назва банку: АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », Номер рахунку: НОМЕР_11 , Валюта рахунку: 980-УКРАІНСЬКА ГРИВНЯ, Дата відкриття: 02.11.2022,

- МФО банку: НОМЕР_12 , Назва банку: АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », Номер рахунку: НОМЕР_13 , Валюта рахунку: 980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ, Дата відкриття: 10.11.2022

- МФО банку: НОМЕР_14 , Назва банку: ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », Номер рахунку: НОМЕР_15 , Валюта рахунку: 980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ, Дата відкриття: 24.05.2023, Дата закриття: 26.12.2023.

Реєстрація ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у якості платника ПДВ ІПН: НОМЕР_16 , Дата реєстрації платником ПДВ: 01.12.2021, Номер запису в Реєстрі: 200680480, Дата початку дії свідоцтва: 01.12.2021, Статус (анульоване/діюче): Діюче.

Згідно із доповідною запискою №320/11-28-09-03-07 від 12.04.2024 від управління контролю за підакцизними товарами ІНФОРМАЦІЯ_4 зазначено: у результаті виходів на фактичні перевірки встановлені факти відсутності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за юридичною адресою, складені відповідні акти про неможливість проведення перевірок від 26.07.2022 та 03.10.2023. Розпорядженнями від 08.08.2022 №536-рл та від 05.10.2023 №627-рл ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » були анульовані ліцензії на право оптової торгівлі пальним за відсутності місця торгівлі.

Адреса поштової скриньки, з якої направлено в період 2022-2023 р.р. на реєстрацію Звіт про фінансові результати ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »: ІНФОРМАЦІЯ_10 .

Так, за результатами проведеного аналітичного дослідження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.12.2022 року по 31.07.2023 року встановлено порушення:

- Дії посадових осіб, задіяних у проведенні таких операцій, містять наявні ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27 ККУ, так як службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » сприяли вчиненню кримінального правопорушення іншими співучасниками, шляхом документального оформлення операцій, які в дійсності відбуватись не могли, для надання їм формального вигляду та були обізнаними щодо діяльності один одного;

- складання податкових накладних з порушенням норм п.п. «а»/«б» п. 185.1 ст. 185, п. 187.1 ст. 187, абзаців перших пп. 201.1, 201.7, 201.10 ст. 201 Кодексу та визначення сум податкових зобов`язань на загальну суму ПДВ згідно поданих декларацій та уточнюючих розрахунків податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок до них на суму 5 532 796,00 грн за операціями, що носять лише формальний характер та можуть бути кваліфіковані як безтоварні (транзитні) операції;

- в порушення норм п.п. «а» п. 198.1 ст. 198, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п. 201.10 ст. 201 Податкового Кодексу, визначення платником податків сум ПДВ при придбанні товарів/послуг згідно поданих декларацій та уточнюючих розрахунків податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок до них на суму ПДВ 14 367 875,00 грн за операціями, що носять лише формальний характер та можуть бути кваліфіковані як безтоварні (транзитні) операції.

Вказані дії службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » містять наявні ознаки кримінальних правопорушень, передбачених ст. 366 КК України, а саме внесення недостовірних відомостей до офіційних документів - податкових декларацій з податку на прибуток та податку на додану вартість в частині здійснення безтоварних (транзитних) операцій, що сприяли ухиленню від сплати податків суб`єктами реального сектору економіки (ч. ст.27, ч. 3 ст. 212 КК України) та були проведені з метою розповсюдження безпідставно сформованого реєстраційного ліміту в системі СЕА ПДВ та податкового кредиту по ланцюгу постачання товару.

Таким чином, виникла необхідність у тимчасовому доступі, тобто вилученні документів реєстраційної справи юридичної особи - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », Код платника: НОМЕР_1 .

Так, до ІНФОРМАЦІЯ_5 направлено ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, внаслідок чого отримано відповідь про те, що не має можливості надати доступ до документів, що подавалися для вчинення реєстраційних дій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_1 ):

-реєстраційна дія від 11.11.2021 року № 000000368 (державний реєстратор ІНФОРМАЦІЯ_11 ОСОБА_5 );

-реєстраційна дія від 22.07.2022 року № 001000368 (державний реєстратор ІНФОРМАЦІЯ_12 ОСОБА_6 );

-реєстраційна дія від 22.07.2022 року №002000368 (державний реєстратор ІНФОРМАЦІЯ_12 ОСОБА_6 );

-реєстраційна дія від 29.11.2022 року № 003000368 (державний реєстратор ІНФОРМАЦІЯ_13 ОСОБА_7 );

-реєстраційна дія від 10.02.2023 № 004000368 (державний реєстратор ІНФОРМАЦІЯ_13 ОСОБА_7 );

-реєстраційна дія від 16.03.2023 № 005000368 (державний реєстратор ІНФОРМАЦІЯ_13 ОСОБА_7 );

- реєстраційна дія від 17.06.2024 №006000368 (приватний нотаріус ОСОБА_8 ), оскільки, документи по вказаним реєстраційним діям не було направлено за належним місцем зберігання.

У звязку з викладеним виникла необхідність у тимчасовому доступі - вилученні в копіях документів реєстраційної справи стосовно юридичної особи - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », Код платника: НОМЕР_1 у вище вказаних установах.

Слідчий в судове засідання не з`явився, про дату, час та місце розгляду справи був повідомлений належним чином, причини неявки не повідомив.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_11 в судове засідання не з`явився, про дату, час та місце розгляду справи був повідомлений належним чином, причини неявки не повідомив.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_12 в судове засідання не з`явився, про дату, час та місце розгляду справи був повідомлений належним чином, причини неявки не повідомив.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_14 в судове засідання не з`явився, про дату, час та місце розгляду справи був повідомлений належним чином, причини неявки не повідомив.

Приватний нотаріус Кропивницького міського нотаріального округу ОСОБА_8 до суду надіслала заяву, в якій зазначила, що відповідно норм ч.2 ст.25 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб- підприємців та громадських формувань» було проведено реєстраційну дію щодо юридичної особи - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), в частині зміни адреси.

Суб`єкт державної реєстрації, який провів реєстраційну дію, протягом трьох робочих днів з дня її проведення надсилає документи, подані для проведення реєстрації, відповідному суб`єкту держаної реєстрації, уповноваженому зберігати реєстраційні справи.

Зберігання реєстраційних справ, а також надання документів, що містяться в реєстраційній справі в паперовій формі не належить до повноважень нотаріуса, визначених Законом. Таким чином надати копії, які долучені до реєстраційної дії приватний нотаріус Кропивницького міського нотаріального округу ОСОБА_8 не має можливості, так як передані до ІНФОРМАЦІЯ_15 .

Відповідно до ст.107 ч.4 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Дослідивши матеріали клопотання, якими обґрунтовується необхідність надання тимчасового доступу , слідчий суддя дійшов до наступних висновків.

Судом встановлено, що у провадженні ІНФОРМАЦІЯ_16 перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000080 від 07.05.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України.

Статтею 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

З матеріалів, доданих до клопотання вбачається, що є достатні підстави вважати, що зазначені у клопотанні документи, до яких просить слідчий надати тимчасовий доступ, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_11 , адреса: АДРЕСА_3 ; ІНФОРМАЦІЯ_12 , адреса: АДРЕСА_4 ; ІНФОРМАЦІЯ_14 , адреса: АДРЕСА_5 .

Згідно з п. 4 ч. 2 ст. 160 КПК України, у клопотанні про тимчасовий доступ до речей та документів зазначаються підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Як вбачається з пояснень, наданих приватним нотаріусом ОСОБА_8 , документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, відсутні у володінні приватного нотаріуса ОСОБА_8 , оскільки передані до ІНФОРМАЦІЯ_15 , а тому, слідчий суддя приходить до висновку про відмову у задоволенні клопотання в цій частині.

Слідчим доведено, що вищезазначені документи самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема, встановлення осіб, що причетні до вчинення кримінального правопорушення, ці документи не становлять собою та не включають документів, які містять охоронювану законом таємницю, а тому, слідчий суддя прийшов до висновку про задоволення клопотання в частині тих документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_11 , ІНФОРМАЦІЯ_12 , ІНФОРМАЦІЯ_14 .

Керуючись ст.ст. 159-166, 309, 369-372 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого відділу розслідування особливо тяжких злочинів слідчого управління Головного управління Національної поліції в Кіровоградській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити частково.

Надати старшому слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів слідчого управління Головного управління Національної поліції в Кіровоградській області ОСОБА_3 та слідчим зі складу групи слідчих у кримінальному провадженні №0000080 від 07.05.2024: ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 та ОСОБА_16 тимчасовий доступ до документів, в тому числі паперових та електронних носіїв, а саме реєстраційних справ юридичної особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), стосовно реєстраційних дій №000000368 від 11.11.2021, №001000368 від 22.07.2022, №002000368 від 22.07.2022, №003000368 від 29.11.2022, №004000368 від 10.02.2023, №005000368 від 16.03.2023, № НОМЕР_17 від 17.06.2024, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_11 , адреса: АДРЕСА_3 ; ІНФОРМАЦІЯ_12 , адреса: АДРЕСА_4 ; ІНФОРМАЦІЯ_14 , адреса: АДРЕСА_5 , з можливістю вилучити їх належним чином завірені копії.

У задоволенні інших вимог клопотання відмовити.

Строк дії ухвали встановити до 16.10.2024.

Роз`яснити, що згідно ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_17