Провадження № 1-кс/761/7461/2024
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03 квітня 2024 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000026 від 11.03.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів,

в с т а н о в и в:

До Шевченківського районного суду м. Києва надійшло погоджене прокурором ОСОБА_4 , у встановленому законом порядку, клопотання детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000026 від 11.03.2024, про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні Державного науково - виробничого підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ).

Своє клопотання обґрунтовує тим, що Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України, за процесуального керівництва Офісу Генерального прокурора, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000026 від 11.03.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування, встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) діючи умисно, у період з 01.01.2022 по 31.12.2023, шляхом відображення в розрахунках податкових зобов`язань з рентної плати за користування надрами корисних копалин заниженого значення фактичної ціни реалізації одиниці товарної продукції гірничого підприємства реалізуючи в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_5 ) товарно-матеріальні цінності, занизили податкові зобов`язання з рентної плати, в порушення вимог п. 252.7 та п. 252.18 ст. 252 Податкового кодексу України, що призвело до ненадходження до державного бюджету коштів у вигляді несплати рентної плати у загальній сумі 10,4 млн грн.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зареєстроване за адресою: АДРЕСА_2 та перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_5 , основний вид діяльності за КВЕД: _08.11 Добування декоративного та будівельного каменю, вапняку, гіпсу, крейди та глинистого сланцю.

Так, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період з 2022 року по ІV квартал 2023 року, відповідно до положень пп. 252.1.1 п. 252.1 ст. 252 Податкового Кодексу України, є платником рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин, який набув право користування об`єктом (ділянкою) надр на підставі спеціального дозволу на користування надрами №3828 виданий 31 травня 2006 року ІНФОРМАЦІЯ_6 , вид користування надрами - видобування корисних копалин; термін дії - 27 років до 06 червня 2033 року; родовище - Шамраївське; місцезнаходження - Київська обл., Сквирський р-н, 0,6 км на північ від с. Шамраївка; корисна копалина - граніт; мета користування надрами - видобування гранітів в якості сировини для виробництва щебню будівельного та бутового, відсів отриманий під час подрібнення гранітів придбані для благоустрою, рекультивації і планування.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у період з 01.01.2022 по 31.12.2023 здійснювало реалізацію видобутої продукції «гірнича маса» код УКТЗЕД 2516, 2517) та в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за порівняно низькими цінами.

Слід зазначити, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » є пов`язаними між собою та ймовірно приналежать до однієї групи підприємств, що створює умови для заниження податкових зобов`язань з рентної плати, шляхом заниження ціни реалізації корисних копалин надрокористувачем ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Поряд з цим, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у податковій звітності декларує операції з переробки придбаної в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » продукції - «гірнича маса» у щебінь різної фракції (код УКТЗЕД 2516, 2517) та з подальшої реалізацію за ринковими цінами, наприклад:

?ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » реалізовує за І квартал 2022 року по середній ціні 31 грн/т, а ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за аналогічний період реалізовує за ціною

244,58 грн/т;

?ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » реалізовує за ІІ квартал 2022 року по середній ціні 34,32 грн/т, а ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за аналогічний період реалізовує за ціною 228,84 грн/т;

?ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » реалізовує за ІІІ квартал 2022 року по середній ціні 35 грн/т, а ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за аналогічний період реалізовує за ціною

220,26 грн/т;

?ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » реалізовує за ІV квартал 2022 року по середній ціні 35 грн/т, а ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за аналогічний період реалізовує за ціною

238,1 грн/т.

?ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » реалізовує за І квартал 2023 року по середній ціні 35 грн/т, а ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за аналогічний період реалізовує за ціною

225,43 грн/т;

?ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » реалізовує за ІІ квартал 2023 року по середній ціні 35 грн/т, а ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за аналогічний період реалізовує за ціною

200,79 грн/т;

?ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » реалізовує за ІІІ квартал 2023 року по середній ціні 53,54 грн/т, а ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за аналогічний період реалізовує за ціною

250,65 грн/т;

?ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » реалізовує за ІV квартал 2023 року по середній ціні 66,65 грн/т, а ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за аналогічний період реалізовує за ціною

262,28 грн/т.

Відповідно до п. 252.7 ст. 252 Кодексу встановлено, що вартість відповідного виду товарної продукції гірничого підприємства - видобутої корисної копалини (мінеральної сировини) у податковому (звітному) періоді обчислюється платником для кожної ділянки надр на базових умовах поставки (склад готової продукції гірничого підприємства) за більшою з таких її величин:

252.7.1. за фактичними цінами реалізації відповідного виду товарної продукції гірничого підприємства - видобутої корисної копалини (мінеральної сировини);

252.7.2. за розрахунковою вартістю відповідного виду товарної продукції гірничого підприємства - видобутої корисної копалини (мінеральної сировини), крім вуглеводневої сировини, а також руд заліза.

При цьому, п. 252.8 ст. 252 Кодексу зазначено, у разі обчислення вартості товарної продукції гірничого підприємства - видобутої корисної копалини (мінеральної сировини) за фактичними цінами реалізації вартість одиниці відповідного виду товарної продукції гірничого підприємства - видобутої корисної копалини (мінеральної сировини) встановлюється платником рентної плати за величиною суми доходу, отриманого (нарахованого) від виконаних у податковому (звітному) періоді господарських зобов`язань з реалізації відповідного обсягу (кількості) такого виду товарної продукції гірничого підприємства - видобутої корисної копалини (мінеральної сировини).

До витрат платника рентної плати, належать витрати, пов`язані з доставкою (перевезенням, транспортуванням) товарної продукції гірничого підприємства - видобутої корисної копалини (мінеральної сировини) із складу готової продукції платника рентної плати (вузла обліку, пункту відвантаження споживачу, межі розділу мереж із споживачем) споживачу, зокрема, з оплатою транспортно-експедиторських послуг (пп. 252.9.1 п. 252.9 ст. 252 Кодексу).

Відповідно до п. 252.22 ст. 252 Податкового кодексу України, до ставок рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин застосовуються коригуючі коефіцієнти, що визначаються залежно від виду корисної копалини (мінеральної сировини) та умов її видобування.

Вищевказані відомості вказують на порушення податкового законодавства, шляхом заниження ціни реалізації корисних копалин надрокористувачем

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ФОП ОСОБА_5 , що призвело до заниження податкових зобов`язань з рентної плати, за рахунок використання заниженої ціни одиниці товарної продукції при обрахунку податкових зобов`язань, що призвело до недонадходження до бюджету рентних платежів у період з 01.01.2022 по 31.12.2023 року на загальну суму 10 415 671,86 грн.

Так, під час здійснення досудового розслідування, виникла необхідність в отриманні документів які перебувають у володінні Державного науково - виробничого підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (далі - ДНВП « ІНФОРМАЦІЯ_7 »), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

З метою встановлення обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, зокрема процесу видобування та переробки корисних копалин, виду корисних копалин та технологічних процесів, які застосовуються ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та інших відомостей, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин вчинених кримінальних правопорушень, виникла необхідність в отриманні належним чином завірених копій робіт з геологічного вивчення надр, а саме:

- документи повторної геолого - економічної оцінки запасів з додатками (звіти, протоколи, довідки, плани, експертні висновки, таблиці та інше);

- спеціальні дозволи дійсні у період з 01.01.2022 по 31.12.2023;

- правила розробки корисних копалин відкритим способом та звітності форми 5ГР;

- інші дозвільні документи відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_8 підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Указана інформація та документи мають суттєве значення для досудового розслідування, оскільки вони необхідні для проведення судово-економічних та інших експертиз, з метою ідентифікації осіб причетних до цього кримінального правопорушення, встановлення повного кола осіб, причетних до вчинення злочину, та обсягу вини кожного з них, тощо. Відтак, використовуватимуться як докази вчинення кримінального правопорушення під час досудового розслідування та, у подальшому, розгляду кримінального провадження в суді.

Неможливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, так як первинні документи, до яких необхідно здійснити тимчасовий доступ, містять фактичні дані щодо діяльності вищевказаних підприємств, на підставі яких можливо встановити наявність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження.

Зважаючи на те, що необхідні документи в повному обсязі знаходяться в Державному науково - виробничому підприємстві « ІНФОРМАЦІЯ_1 », одержати в інший спосіб відомості, які містять інформацію щодо вищевказаних підприємств в межах досудового розслідування неможливо.

Таким чином, у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, а також те, що існує реальна загроза зміни або знищення відповідних документів, які перебувають у Державному науково - виробничому підприємстві « ІНФОРМАЦІЯ_1 », тому необхідно отримати тимчасовий доступ та можливість вилучити наявні документи.

Вказані речі та документи мають суттєве значення для вказаного кримінального провадження, з метою встановлення причетності до вказаного кримінального правопорушення осіб та проведення відповідних судових експертиз. На даний час не можливо іншим способом встановити дані обставини.

У судове засідання детектив не з`явився, подав заяву, в якій просив розгляд клопотання проводити за його відсутністю, просив задовольнити.

Розгляд клопотання проводиться за відсутності володільця документів на підставі ч.2 ст.163 КПК України.

Суд, дослідивши матеріали клопотання, приходить до наступного висновку.

Згідно вимог ч.1 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до положень ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У відповідності з вимогами ч.6, 7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Як убачається з матеріалів клопотання, досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000026 від 11.03.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

При цьому, детективом необґрунтовано наявність підстав для вжиття такого заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до матерів кримінального провадження, яке розслідується, крім цього слідчим не надано доказів, щодо необхідності надання дозволу на тимчасовий доступ до вказаних у клопотанні документів, які перебувають у володінні Державного науково - виробничого підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ).

З огляду на наведене, слідчий суддя дійшов висновку про відмову у задоволенні клопотання.

Враховуючи викладене та керуючись ст. 132, 159, 163 КПК України, слідчий суддя

у х в а л и в:

Відмовити у задоволенні клопотання детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000026 від 11.03.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1