Придніпровський районний суд м.Черкаси
Справа № 711/4849/24
Номер провадження 1-кс/711/1281/24
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20 червня 2024 року м.Черкаси

Слідчий суддя Придніпровського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , за участю:

секретаря судових засідань ОСОБА_2 ,

слідчого ОСОБА_3 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду скаргу ОСОБА_4 на постанову старшого слідчого СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 про закриття кримінального провадження (в порядку ст.ст.303-304), -

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Придніпровського районного суду м. Черкаси надійшла скарга від ОСОБА_4 на постанову старшого слідчого СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 про закриття кримінального провадження.

Просить скасувати постанову від 22.03.2024 старшого слідчого СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 про закриття кримінального провадження №0000454 від 01.12.2023 та направити матеріали провадження для продовження досудового розслідування.

До початку судового засідання ОСОБА_4 подав заяву про розгляд справи без його участі. Свої вимоги викладені у скарзі на постанову старшого слідчого СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 про закриття кримінального провадження підтримав повністю.

В судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 заперечив з приводу задоволення скарги з наступних підстав. 01.12.2023 були внесені відомості та відкрито кримінальне провадження №0000454, якого здійснювалося досудове розслідування. Під час якого було допитано ряд осіб та було здійснено ряд тимчасових доступів. З`ясовано, що від КП «Комунальник» та інших агентів, що збирали туристичний збір надійшло 19 мільйонів 500 тисяч гривень. Після допиту першого заступника Уманського міського голови ОСОБА_5 встановлено, що кількість туристів за 2023 рік становила 35 500, з яких 7000 неповнолітніх осіб, які не мають платити туристичний збір, а також наявні інваліди та особи, які мають власне проживання чи приїхали до знайомих, родичів. В ході розслідування було допитано заступника міського голови ОСОБА_5 , директора УКП «Комунальник» ОСОБА_6 , а також зроблено тимчасові доступи до рахунків, які відкриті в казначействі Уманської міської територіальної громади і до виписок по рахункам УКП « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Були встановлені перекази за туристичний збір за 2023 рік.

Заслухавши думки та доводи сторін даного провадження, дослідивши письмові матеріали, додані до скарги, матеріали досудового розслідування кримінального провадження №0000454 від 01.12.203 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.4 ст.191 КК України, вважаю, що скарга не підлягає до задоволення за таких підстав.

Відповідно до п.5 ч.1 ст.3 КПК України досудове розслідування - стадія кримінального провадження, яка починається з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань і закінчується закриттям кримінального провадження або направленням до суду обвинувального акта, клопотання про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотання про звільнення особи від кримінальної відповідальності.

Згідно з ч.2 ст.9 КПК України слідчий зобов`язаний всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдовують підозрюваного, обвинуваченого, а також обставини, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.

Відповідно до ст.8 КПК України принцип верховенства права у кримінальному провадженні застосовується з урахуванням практики Європейського суду з прав людини.

Згідно з ст.17 Закону України "Про виконання рішень та застосування практики Європейського суду з прав людини" суди застосовують при розгляді справ Конвенцію про захист прав людини і основоположних свобод та практику Європейського суду як джерело права.

Так, Європейський суд з прав людини у своїх рішеннях неодноразово вказував, що органи влади завжди повинні добросовісно намагатись з`ясувати те, що трапилось, та не покладатися на поспішні та необґрунтовані висновки для закриття кримінальної справи або використовувати такі висновки як підставу для своїх рішень (справа "Ассенов та інші проти Болгарії"). Вони повинні вживати всіх заходів для отримання всіх наявних доказів, які мають відношення до події, inter alia, показань очевидців та експертних висновків (рішення у справах "Танрікулу проти Туреччини" та "Ґюль проти Туреччини").

п.3 ч.1 ст.303 КПК України передбачає, що на досудовому провадженні можуть бути оскаржені такі рішення, дії чи бездіяльність слідчого, дізнавача або прокурора, а саме рішення слідчого, дізнавача про закриття кримінального провадження - заявником, потерпілим, його представником чи законним представником.

Відповідно до ст.307 КПК України, за результатами скарг на рішення, дії чи бездіяльність слідчого чи прокурора постановляється ухвала. Ухвала слідчого судді за результатами розгляду скарги на рішення, дії чи бездіяльність під час досудового розслідування може бути про: скасування рішення слідчого чи прокурора; зобов`язання припинити дію; зобов`язання вчинити певну дію; відмову в задоволенні скарги.

Кримінальне провадження здійснюється на основі змагальності, що передбачає самостійне обстоювання стороною обвинувачення і стороною захисту їхніх правових позицій, прав, свобод і законних інтересів засобами, передбаченими КПК України, сторони кримінального провадження мають рівні права на збирання та подання до суду речей, документів, інших доказів, клопотань, скарг, а також на реалізацію інших процесуальних прав, передбачених КПК України, сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та спосіб, передбачених КПК України (ст.ст.22, 26 КПК України).

Слідчий суддя, суд у кримінальному провадженні вирішують лише ті питання, що винесені на їх розгляд сторонами та віднесені до їх повноважень, передбачених цим кодексом (ч.3 ст.26 КПК України).

В судовому засіданні встановлено, що у провадженні СУ ГУНП в Черкаській області перебувало кримінальне провадження №0000454 від 01.12.203 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.4 ст.191 КК України.

Досудове розслідування у вказаному кримінальному провадженні розпочато на підставі заяви народного депутата України ОСОБА_4 про вчинення злочину, в якій останній повідомляє, що посадові особи Уманської міської ради ймовірно заволоділи і розпорядились на власний розсуд коштами, які мали надійти до місцевого бюджету Уманської міської територіальної громади від туристичного збору з іноземців туристів, які прибули до м. Умань Черкаської області на святкування іудейського Нового року Рош-га-Шана у вересні 2023 року (ЄО 1771 від 01.12.2023).

21.02.2024 ухвалою слідчого судді Придніпровського районного суду м. Черкаси групі слідчих в ОВС СУ ГУНП в Черкаській області надано дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні ГУ Державної казначейської служби України у Черкаській області, , (18001, м. Черкаси, вул. Хрещатик, 192), з можливістю отримання інформації про рух коштів по казначейським рахункам IBAN НОМЕР_1 , IBAN НОМЕР_2 , за період з 01.01.2023 до 01.12.2023.

06.03.2024 на підставі ухвали слідчого судді Придніпровського районного суду м. Черкаси від 22.02.2024 старшим слідчим СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 у приміщенні ГУ Державна казначейська служба України у Черкаській області розташованому за адресою: вул. Хрещатик, 192, м. Черкаси, було проведено тимчасовий доступ до документів зазначених в ухвалі суду.

Із аналізу руху коштів по казначейських рахунках та виписок по рахункам УКП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено, що за 2023 рік до бюджету Уманської міської територіальної громади надійшло 19050,6 тисяч гривень туристичного збору. Останній переказ коштів від УКП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до бюджету Уманської територіальної громади надійшов 12.12.2023 в сумі 2 564 571,08 гривень.

21.02.2024 ухвалою слідчого судді Придніпровського районного суду м. Черкаси групі слідчих в ОВС СУ ГУНП в Черкаській області надано дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні Уманської міської ради (Черкаська область, м. Умань, площа Соборності, 1), з можливістю отримання їх копій, а саме: документів щодо встановлення туристичного збору у м. Умані у 2023 році, контролю за його справлянням, встановлення відповідальних осіб (рішення, накази, протоколи тощо), звітних документів щодо розміру грошових коштів, отриманих за результатами справляння туристичного збору та рахунків, на які вони надходили, договорів щодо залучення суб`єктів господарювання до справляння туристичного збору, а також документів, складених на виконання таких договорів, документів, що визначають місця справляння туристичного збору, анкетних даних осіб, безпосередньо залучених до справляння туристичного збору у м. Умань в 2023 році.

05.03.2024 на підставі ухвали слідчого судді Придніпровського районного суду м. Черкаси від 22.02.2024 старшим слідчим СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 у приміщенні Уманської міської ради за адресою: м. Умань, площа Соборності, 1 було проведено тимчасовий доступ до документів зазначених в ухвалі суду.

22.02.2024 ухвалою слідчого судді Придніпровського районного суду м. Черкаси групі слідчих в ОВС СУ ГУНП в Черкаській області надано дозвіл на тимчасовий доступ до документів щодо встановлення туристичного збору у м. Умані у 2023 році, контролю за його справлянням, встановлення відповідальних осіб (рішення, накази, протоколи тощо), звітних документів щодо розміру грошових коштів, отриманих за результатами справляння туристичного збору та рахунків, на які вони надходили, договорів щодо залучення суб`єктів господарювання до справляння туристичного збору, а також документів, складених на виконання таких договорів, документів, що визначають місця справляння туристичного збору, анкетних даних осіб, безпосередньо залучених до справляння туристичного збору у м. Умань в 2023 році, які знаходяться у володінні УКП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (, АДРЕСА_1 ), з можливістю ознайомлення та вилучення належних чином завірених копій вказаних документів.

05.03.2024 на підставі ухвали слідчого судді Придніпровського районного суду м. Черкаси від 22.02.2024 старшим слідчим СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 у приміщенні Уманської міської ради за адресою: м. Умань, площа Соборності, 1 було проведено тимчасовий доступ до документів зазначених в ухвалі суду.

Із документів отриманих в ході тимчасового доступу в Уманській раді та УКП «Комунальник» встановлено, що справляння туристичного збору на території Уманської міської територіальної громади в 2023 році здійснювалося у відповідності п.24 частини першої ст.26 Закону України «Про місцеве самоврядування в Україні» та ст.268 Податкового кодексу України, на підставі рішення Уманської міської ради від 25.06.2021 №4-16/8 зі змінами, внесеними рішеннями від 19.07.2021 №1-18/8 від 18.04.2022 №4-36/8, від 08.06.2022 №34-37/8, 07.12.2022 №6-44/8 та від 28.02.2023 №10-48/8.

10.08.2023 Уманська міська рада прийняла рішення №9-55/8, яким відповідно до ст.268 глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України, п.43 ч.1 ст.26 Закону України «Про місцеве самоврядування в Україні», п.п. 3 п.2 розділу V додатку 6 до рішення Уманської міської ради від 31.07.2020 №4-81/7 «Про затвердження положення про місцеві податки і збори», п.п. д п.6 рішення Уманської міської ради від 25.06.2021 №4-16/8 «Про місцеві податки і збори» зі змінами, надала статус податкового агента за справляння туристичного збору в Уманській міській територіальній громаді Уманському комунальному підприємству «Комунальник», з яким уклала договір на справляння туристичного збору.

Встановлено, що в отриманих документах наявні виписки по рахунках УКП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які відкриті в АТ КБ «Приватбанк» у національній валюті, доларах та у євро.

Крім цього, 26.02.2024 в якості свідка, був допитаний директор УКП «Комунальник» ОСОБА_6 , який показав, що відповідно до чинно законодавства, контроль за сплатою туристичного збору на території Уманської міської територіальної громади покладено на Головне управління ДПС у Черкаській області та Уманське районне управління поліції ГУНП в Черкаській області. У 2023 році УКП «Комунальник» перераховано до бюджету Уманської міської територіальної громади 18 119,2 тис. грн. туристичного збору.

26.02.2024 в якості свідка був допитаний перший заступник міського голови Уманської міської ради ОСОБА_5 , який показав, що за 2023 рік до бюджету Уманської міської територіальної громади надішли 19050,6 тис. грн. туристичного збору. Із загальної суми надходжень туристичного збору за 2023 рік (19050,6 тис. грн.) 18 119,2 тис. грн. перерахованого податковим агентом УКП « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

22.03.2024 постановою старшого слідчого СУ ГУНП в Черкаській області кримінальне провадження №0000454 від 01.12.203 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.4 ст.191 КК України закрито га підставі п.2 ч.1 ст.284 КПК України - встановлена відсутність в діянні складу кримінального правопорушення.

У відповідності до ч.1 ст.284 КПК України кримінальне провадження закривається, зокрема, в разі, якщо встановлена відсутність в діянні складу кримінального правопорушення.

Згідно з ч.4 ст.284 КПК України про закриття кримінального провадження слідчий, прокурор приймає постанову, яку може бути оскаржено у порядку, встановленому цим Кодексом.

Таким чином, закриття кримінального провадження - це закінчення досудового розслідування, яке відбувається в силі наявності обставин, що виключають кримінальне провадження або за наявності підстав для звільнення особи від кримінальної відповідальності. Подальше розслідування, після закриття кримінального провадження, є неможливим до того часу, коли постанова про закриття кримінального провадження не буде скасована в установленому КПК порядку.

Прийняття рішення про закриття кримінального провадження можливе лише після дослідження всіх обставин кримінального провадження та безпосереднього дослідження і оцінки слідчим, прокурором, показань, речей і документів, які стосуються цього провадження, у їх сукупності.

Таким чином, у кримінальному провадженні №0000454 від 01.12.2023 органом досудового розслідування проведені всі необхідні слідчі (розшукові) дії направлені на встановлення фактичних обставин вчинення злочину які слідство ставило за мету провести.

Підсумувавши дії, які були вчиненні при досудовому розслідуванні, вважаю, що достатній обсяг було проведено, щоб слідчий прийшов до висновку про закриття кримінального провадження. Так як заявник посилається на абстрактні суми, які неможливо встановити через відсутність встановленого відвідування туристів, які фактично сплачують туристичний збір, при цьому береться до уваги, що лише із показань свідків слідує, що в той час Умань відвідало тільки 7000 неповнолітніх осіб, які на законодавчо встановленому рівні не платять вказаний збір, що суттєво впливає на орієнтовну суму, яку ОЧІКУВАЛОСЯ отримати в місцевий бюджет територіальною громадою. Крім того варто взяти до уваги ще кількість осіб із інвалідністю, а також осіб, які мають нерухоме майно у особистій власності чи приїхали до родичів, знайомих.

Разом з тим, скаржник не обґрунтовує, який обсяг дій ще необхідно вчинити при здійсненні досудового розслідування та які наявні обставини, що неспростовані перевіреною інформацією.

Відповідно до ч.2 ст.19 Конституції України, державні органи та їх посадові особи зобов`язані діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією України та законами України.

У відповідності до ст.94 КПК України слідчий, прокурор, слідчий суддя, суд за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин кримінального провадження, керуючись законом, оцінюють кожний доказ з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв`язку для прийняття відповідного процесуального рішення.

Враховуючи обставини встановлені під час розгляду скарги, приходжу до висновку, що підстави для задоволення скарги відсутні. Матеріали досудового розслідування повернути слідчому.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст.303, 304, 307, 309, 372, 376 КПК України,-

ПОСТАНОВИВ:

В задоволенні скарги ОСОБА_4 на постанову старшого слідчого СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 від 22.03.2024 про закриття кримінального провадження (в порядку ст.ст.303-304) відмовити.

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до Черкаського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її проголошення.

Ухвала набирає законної сили після закінчення п`ятиденного строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги ухвала слідчого судді, якщо її не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Матеріали досудового розслідування повернути слідчому.

Повний текст рішення складено та проголошено 24.06.2024.

Слідчий суддя: ОСОБА_1