н/п 1-кс/490/2685/2024
Центральний районний суд м. Миколаєва
Справа № 490/5684/24
У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

08 липня 2024 року слідчий суддя Центрального районного суду м. Миколаєва ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання в.о. слідчого відділу СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_3 , погодженого прокурором, про надання тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні за №0000014 від 07.02.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий, за погодженням з прокурором, звернувся з клопотанням до слідчого судді Центрального районного суду м. Миколаєва про надання тимчасового доступу до документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 , перелік яких зазначений в прохальній частині клопотання.

Зазначають, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, іншим способом довести обставини складання та використання податкової звітності зазначеного товариства, без отримання тимчасового доступу до них та їх вилучення, не можливо. Крім того, вилучення зазначених документів викликано наявною необхідністю у проведенні почеркознавчої та економічної експертиз.

А тому слідчий звернувся до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке просить задовольнити.

В судове засідання слідчий не з`явився, просив про розгляд клопотання за його відсутності, а також, на підставі ч.2 ст.163 КПК України, про розгляд справи за відсутності представника особи у володінні якої знаходяться документи.

Враховуючи закріплений ст.26 КПК України принцип диспозитивності, згідно якого сторони кримінального провадження є вільними у використанні свої прав у межах та у спосіб, передбачений цим Кодексом, вважає за можливе розглянути подане клопотання у її відсутність та на підставі наявних матеріалів.

Зважаючи на вимоги ч.2 ст.163 КПК України вважаю можливим розглядати клопотання у відсутності представників осіб, у володінні яких знаходяться документи, тимчасовий дозвіл на доступ до яких та можливість отримання інформації яку просить слідчий.

Дослідивши матеріали клопотання та докази, додані до такого, слідчий суддя встановив наступне.

В провадженні слідчого управління ГУНП в Миколаївській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000014 від 07.02.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Згідно матеріалів досудового розслідування, вбачається, що висновком аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_1 №5/14-29-08-23/44741934 від 29.01.2024 встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в особі керівника ОСОБА_4 , в порушення п. 198.5 ст. 198, п. 201.1, п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI (із змінами і доповненнями), не зареєстровано у Єдиному реєстрі податкових накладних податкові накладні на загальний обсяг поставки 63 074 586 грн., у т.ч. ПДВ 10 512 431 грн.; службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в порушення п.44.1 ст. 44, п.201.1, п.201.7, п.201.10 ст.201, п. 203.1, п. 203.2, ст. 203 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VI (із змінами і доповненнями), внесли до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, а саме у податкову декларацію з податку на додану вартість за Листопад 2023 року (від 19.12.2023 №), тим самим, безпідставно формуючи від?ємне значення з податку на додану вартість на суму 10 512 431 грн.

Враховуючи значні обсяги ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » імпорту товарів протягом березня-квітня 2023 року, відсутність власних чи орендованих складських приміщень у період з 25.07.2023 по 11.12.2023, відсутність власного або орендованого транспорту для перевезення залишків товару, відсутність достатніх трудових ресурсів, відсутність виписаних та зареєстрованих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » податкових накладних на адресу контрагентів-покупців на повний обсяг імпортованих товарів, вбачається реалізація товарів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » без реєстрації податкових накладних. Таким чином, такі товари вважаються використаними підприємством в операціях, що не є господарською діяльністю платника податку та відповідно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » занижено податкові зобов?язання з податку на додану вартість на суму ПДВ 10 512 431 грн.

Відповідно до витягу з Державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, ІНФОРМАЦІЯ_3 , взято на облік ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а тому оригінали матеріалів всіх реєстраційних, облікових, податкових документів зазначених товариств (податкова справа, податкова звітність, матеріали податкових перевірок) перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 .

Відповідно до частини 1 статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем, комп`ютерних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах, комп`ютерних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Згідно з ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Частиною 6 ст.163 КПК України встановлено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно ч.7 ст. 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Зважаючи на вищевказані обставини, те, що документи, дозвіл на тимчасовий доступ до яких просять надати мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у вказаному кримінальному провадженні, для проведення експертиз, а також відомості, що містяться в цих документах можуть бути використані як доказ, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів і інформації неможливо, приходжу до висновку, що клопотання обґрунтоване та його слід задовольнити, надавши тимчасовий доступ до вказаних у клопотанні речей та документів.

Керуючись вимогами статей 131, 159, 160, 163, 164 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до реєстраційних, облікових, податкових документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:карток підприємств (загальна інформація про підприємство), відомостей про директорів, головних бухгалтерів, засновників юридичної особи, юридичні, фактичні адреси, контактні телефони та основні види діяльності;відомостей про наявність електронного підпису у посадових осіб які діяли від імені підприємства та укладеного договору на визнання електронних документів;інформації про те, чи являється зазначена юридична особа засновником інших підприємств, установ, організацій; відомостей про діючі та закриті рахунки в банківських установах;перелік контрагентів за період з 01.01.2023 по 08.07.2024, з зазначенням дат операцій, найменування товару, сум операцій тощо; відомостей з Єдиного реєстру податкових накладних з номенклатурою товару та розшифровкою контрагентів за період з 01.01.2023 по 08.07.2024; відомостей з АІС "Податковий блок" 5 додаток (щомісячно) за період з 01.01.2023 по 08.07.2024; податкової звітності за період з 01.01.2023 по 08.07.2024; єдиного соціального внеску: звіт про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, надбавки, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (щомісячно, звітна та уточнююча); ПДВ: податкову декларація з податку на додану вартість (щомісячно та річну, звітна та уточнююча); декларації про доходи підприємства: податкова декларація з податку на прибуток підприємства (щоквартально, щорічно, звітна та уточнююча); ІР адреси з яких здійснювалася подача звітів; звіт форми 1-ДФ (звіт по прибутковому податку, утриманому з працівників і інших фізичних осіб щомісячно та щоквартально); відомостей про податковий кредит та податкові зобов`язання на протязі часу з 01.01.2023 по 08.07.2024; відомостей про формування податкового кредиту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за період часу з 01.01.2023 по 08.07.2024, з зазначенням операцій, контрагентів та номенклатури товарів, на підставі яких він формувався; реєстрів отриманих та виданих податкових накладних та Додатки №5 до податкових декларацій з ПДВ з зазначенням номенклатури товарів за період з 01.01.2023 по 08.07.2024, з можливістю отримання завірених копій.

Виконання ухвали слідчого судді Центрального районного суду м. Миколаєва доручити слідчим, які здійснюють досудове розслідування кримінального провадження, а саме: ОСОБА_5 , ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 та прокурорам, які здійснюють процесуальне керівництво у даному кримінальному провадженні.

Строк дії ухвали становить два місяці з дня її винесення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, у відповідності до вимог ч. 1 ст. 166 КПК України, слідчий суддя за клопотанням слідчого, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених вище речей.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1