Справа № 304/1160/24 Провадження № 1-кс/304/488/2024
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

19 червня 2024 року м. Перечин

Слідчий суддя Перечинського районного суду Закарпатської області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого детектива Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Закарпатської обласної прокуратури ОСОБА_4 , на підставі матеріалів кримінального провадження, внесених до ЄРДР за № 0000015 від 26 лютого 2024 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів,

У С Т А Н О В И В :

детектив ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим прокурором, на підставі матеріалів кримінального провадження, внесених до ЄРДР за №0000015 від 26 лютого 2024 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК, про надання йому та детективу ОСОБА_5 тимчасового доступу до документів з можливістю вилучення належним чином завірених копій таких, що перебувають у розпорядженні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) та стосуються відкриття та обслуговування рахунків ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ) № НОМЕР_3 та № НОМЕР_4 , ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_5 ) № НОМЕР_6 , а також ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_7 ) НОМЕР_8 та НОМЕР_9 , за період з 01 січня 2021 року по 30 січня 2023 року, а саме інформації щодо руху коштів (виписка та оборотно-сальдовий баланс), зокрема роздруківок на паперових носіях та в електронному вигляді із зазначенням всіх наявних у банківської установи реквізитів контрагентів (найменування та код ЄДРПОУ), призначення платежу, суми та дати платежу, в тому числі платіжних доручень, меморіальних ордерів, SWIFT-повідомлень; заяв на відкриття (закриття) рахунків та інших документів, що подавалися для відкриття (закриття) рахунків; карток із зразками підписів та відбитків печаток; договорів на здійснення розрахунково-касового обслуговування за рахунками, договорів про надання банком інформаційно-розрахункових послуг та послуг електронної пошти в системі «Клієнт-Банк»; платіжних доручень, меморіальних ордерів, чеків, інших розрахункових документів використаних для здійснення розрахунково-касових операцій за рахунками; заявок на видачу готівкових коштів; документів, які були підставою для ідентифікації особи (осіб), уповноважених діяти від імені власників рахунків при відкритті (закритті) рахунків і здійсненні розрахункових касових операцій; фото- та відеофайлів засобів фіксації, із зазначенням терміналу (адреси) та місця розташування банкомату (терміналу), чи адреси банківської установи, через яку проводилися операції із зняття та зарахування коштів на рахунки із зазначенням дати, часу, номера платіжного документа та найменування операції.

Клопотання мотивує тим, що відділом детективів Територіального управління БЕБ у Закарпатській області здійснюється досудове розслідування даного кримінального провадження, під час якого встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) у період з січня 2021 по грудень 2022 року з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, здійснювали документальне оформлення придбання товарів по коду УКТЗЕД 7204 «Відходи та брухт чорних металів; зливки чорних металів для переплавлення (шихтові зливки)» від суб`єктів господарювання, які мають ознаки ризиковості, що призвело до ймовірного ненадходження грошових коштів до бюджетів чи державних цільових фондів у сумі 10 млн грн, що є особливо великим розміром. У ході проведення досудового розслідування та на підставі матеріалів досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01 січня 2021 року по 31 грудня 2022 року порушили пункт 44.1 пункту 44.2 статті 44, підпункт 134.1.1 пункту 134.1 статті 134 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (зі змінами та доповненнями), пункт 6 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 16 «Витрати», затвердженого наказом ІНФОРМАЦІЯ_3 від 31.12.1999 № 318 зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 19.01.2000 за № 27/4248; ч. 1 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 № 996-XIV із змінами та доповненнями, що призвело до ймовірного завищення значень показників у рядку 2050 Звіту про фінансові результати «Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)»: за період із січня 2021 по грудень 2021 року на загальну суму 41 530 318,15 грн, що ймовірно призвело до заниження сплати податку на прибуток на загальну суму 7 475 457,27 грн; за період з січня 2022 по грудень 2022 року на загальну суму 18 645 894,40 грн, що ймовірно призвело до заниження сплати податку на прибуток на загальну суму 3 356 260,99 грн. Як вказує детектив, у зв`язку з наведеними обставинами у органу досудового розслідування виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до речей та документів, що становлять банківську таємницю та перебувають у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме щодо обслуговування рахунків ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ) НОМЕР_3 та НОМЕР_4 , ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_5 ) НОМЕР_6 , а також ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_7 ) НОМЕР_8 та НОМЕР_9 . Окрім цього оригінали вказаних документів можуть мати значення речових доказів, оскільки містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження (ст. 98 КПК України). Враховуючи, що здобути необхідні органу досудового розслідування відомості іншим способом, ніж розкрити охоронювану законом таємницю та отримати тимчасовий доступ до документів, що мають доказове значення у кримінальному провадженні, неможливо, тому детектив просить задовольнити клопотання.

Ініціатор клопотання у судове засідання не з`явився, подав слідчому судді заяву про розгляд такого у його відсутності та підтримав у повному обсязі.

У судове засідання представник АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » також не з`явився, про дату, час та місце розгляду клопотання повідомлявся у встановленому законом порядку.

На підставі ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового процесу за допомогою технічних засобів не проводиться.

Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 40 КПК України слідчий, серед іншого, уповноважений звертатися за погодженням із прокурором до слідчого судді з клопотаннями про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій.

Пунктом 1 ч. 3 ст. 216 КПК України передбачено, що детективи органів Бюро економічної безпеки України здійснюють досудове розслідування кримінальних правопорушень, передбачених, зокрема ст. 212 КК України.

Відповідно до вимог ст. 2, 38, 91 КПК України на орган досудового розслідування покладається вжиття заходів щодо швидкого, всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, виявлення події кримінального правопорушення, осіб, які його вчинили, інших обставин, що підлягають доказуванню, і тим самим забезпечення ефективного досудового розслідування.

Виходячи з положень ч. 1 та ч. 2 ст. 93 КПК України збирання доказів здійснюється сторонами кримінального провадження, потерпілим, представником юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, у порядку, передбаченому цим Кодексом.

Сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до положень ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

З Витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань від 06 червня 2024 року видно, що відділом детективів із захисту економіки у сферах обігу підакцизних товарів, віртуальних активів та забезпечення розшуку активів Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Закарпатській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000015 від 26 лютого 2024 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, за фактом здійснення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, у період із січня 2021 року по грудень 2022 року, документального оформлення придбання товарів по коду УКТЗЕД 7204 «Відходи та брухт чорних металів; зливки чорних металів для переплавлення (шихтові зливки)» від суб`єктів господарювання, які мають ознаки ризиковості, що призвело до ймовірного ненадходження грошових коштів до бюджетів чи державних цільових фондів у сумі 10 млн грн, що є особливо великим розміром (а. к. 5).

Стороною обвинувачення на підставі Висновку аналітика щодо оцінювання ризиків та/або правопорушень у фінансово-господарській діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (вх. № 1/02-18 від 24 січня 2024 року) встановлено ймовірне порушення службовими особами товариства за період з 01 січня 2021 року по 31 грудня 2022 року пункту 44.1 пункту 44.2 статті 44, підпункт 134.1.1 пункту 134.1 статті 134 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (зі змінами та доповненнями), пункт 6 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 16 «Витрати», затвердженого наказом ІНФОРМАЦІЯ_3 від 31.12.1999 № 318 зареєстрованого в ІНФОРМАЦІЯ_4 19.01.2000 за № 27/4248; ч. 1 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 № 996-XIV із змінами та доповненнями, що призвело до ймовірного завищення значень показників у рядку 2050 Звіту про фінансові результати «Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)»: за період із січня 2021 по грудень 2021 року на загальну суму 41 530 318,15 грн, що ймовірно призвело до заниження сплати податку на прибуток на загальну суму 7 475 457,27 грн; за період з січня 2022 по грудень 2022 року на загальну суму 18 645 894,40 грн, що ймовірно призвело до заниження сплати податку на прибуток на загальну суму 3 356 260,99 грн (а. к. 11-19).

Так згідно аналізу руху коштів по банківських рахунках серед іншого встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) протягом вказаного періоду здійснювало придбання металобрухту у фізичних осіб-підприємців (неплатників ПДВ), про що свідчить регулярне надходження коштів з призначенням платежу «Оплата за брухт …», зокрема від суб`єктів господарювання ОСОБА_8 (м. Мукачево), РНОКПП НОМЕР_7 , 2021 рік 3 110 000,00 грн, 2022 рік 2 885 751,30 грн, 2021-2022 роки 5 995 751,30 грн; ОСОБА_9 (м. Мукачево), РНОКПП НОМЕР_5 , 2021 рік 1 950 000,00 грн, 2022 рік 3 000 166,40 грн, 2021-2022 роки 4 950 166,40 грн; ОСОБА_6 (м. Мукачево), РНОКПП НОМЕР_2 , 2021 рік 2 215 000,00 грн, 2022 рік 1 690 000,00 грн, 2021-2022 роки 3 905 000,00 грн (а. к. 13).

Вказане додатково підтверджується копією Додаткової угоди від 01 січня 2021 року до Договору поставки № 03.01/20 від 03 січня 2020 року, де сторонами виступають ФОП ОСОБА_8 , р/р НОМЕР_9 в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (а. к. 6); накладною від 13 лютого 2021 року, за якою ФОП ОСОБА_6 ( АДРЕСА_2 ; р/р НОМЕР_4 у ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ») як постачальник передав ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » товарно-матеріальні цінності брухт сталевий, 3,201 т, за ціною 7 600 грн, на суму 24 327,60 грн (а. к. 7, 8, 9, 10).

Таким чином орган досудового розслідування переконаний, що документи, які стосуються відкриття та обслуговування рахунків ФОП ОСОБА_8 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 перебувають у АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

У клопотанні детектив просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до інформації, яка належить до охоронюваної законом таємниці, для подальшого використання в процесі досудового розслідування, зазначивши при цьому, що без отримання такої інформації неможливо досягнути мети досудового розслідування.

Слідчий суддя погоджується, що інформація, доступ до якої просить надати ініціатор клопотання, в сукупності з іншими доказами у кримінальному провадженні, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, адже допоможуть встановити наявність/відсутність у діях службових осіб товариства ознак кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Частиною 5 ст. 163 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей та документів надається стороні кримінального провадження, якщо остання у своєму клопотанні доведе наявність підстав вважати, що речі та документи, до яких планується отримати тимчасовий доступ: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Крім того, відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України, підставою для надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, є достатність підстав вважати, що відомості, які містять ці речі та документи, можуть бути використані як докази, а іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів неможливо.

Згідно з п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

У статті 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» визначено, що інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку, є банківською таємницею. Інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками, у тому числі, за рішенням суду (ст. 62 Закону).

Отже, отримання зазначених у клопотанні документів та інформації органом досудового розслідування неможливо іншим шляхом, ніж звернення до слідчого судді із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

З огляду на зазначене, отримані в результаті проведення такої процесуальної дії як тимчасовий доступ, відомості та документи можуть бути використані під час досудового розслідування кримінального провадження № 0000015 для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.

Враховуючи викладене, слідчий суддя дійшов висновку про необхідність застосовування такого заходу забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей та документів, оскільки ініціатором клопотання доведено, що у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » перебувають зазначені у клопотанні документи, які є необхідними для проведення слідчих дій, та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Керуючись статтями 40, 131, 132, 159-164 КПК України, слідчий суддя

П О С Т А Н О В И В :

клопотання старшого детектива Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Закарпатської обласної прокуратури ОСОБА_4 , на підставі матеріалів кримінального провадження, внесених до ЄРДР за №0000015 від 26 лютого 2024 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів задовольнити.

Надати детективам Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_3 та ОСОБА_5 дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які стосуються відкриття та обслуговування рахунків ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ) № НОМЕР_3 та № НОМЕР_4 , ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_5 ) № НОМЕР_6 , а також ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_7 ) № НОМЕР_8 та № НОМЕР_9 , що перебувають у володінні Акціонерного товариства Комерційний банк « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), а саме інформації щодо руху коштів (виписка та оборотно-сальдовий баланс), зокрема роздруківок на паперових носіях та в електронному вигляді із зазначенням всіх наявних у банківської установи реквізитів контрагентів (найменування та код ЄДРПОУ), призначення платежу, суми та дати платежу, в тому числі платіжних доручень, меморіальних ордерів, SWIFT-повідомлень; заяв на відкриття (закриття) рахунків та інших документів, що подавалися для відкриття (закриття) рахунків; карток із зразками підписів та відбитків печаток; договорів на здійснення розрахунково-касового обслуговування за рахунками, договорів про надання банком інформаційно-розрахункових послуг та послуг електронної пошти в системі «Клієнт-Банк»; платіжних доручень, меморіальних ордерів, чеків, інших розрахункових документів використаних для здійснення розрахунково-касових операцій за рахунками; заявок на видачу готівкових коштів; документів, які були підставою для ідентифікації особи (осіб), уповноважених діяти від імені власників рахунків при відкритті (закритті) рахунків і здійсненні розрахункових касових операцій; фото- та відеофайлів засобів фіксації, із зазначенням терміналу (адреси) та місця розташування банкомату (терміналу), чи адреси банківської установи, через яку проводилися операції із зняття та зарахування коштів на рахунки із зазначенням дати, часу, номера платіжного документа та найменування операції, за період з 01 січня 2021 року по 30 січня 2023 року, з можливістю вилучення копій таких документів.

Строк дії даної ухвали до 30 липня 2024 року.

Роз`яснити, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1