печерський районний суд міста києва
Справа № 757/1644/24-к
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 лютого 2024 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання адвоката ОСОБА_3 в інтересах Товариства з обмеженою відповідальністю «ЕКСПОРТ АЛЬЯНС» про скасування арешту майна у кримінальному провадженні № 0001667, -

ВСТАНОВИВ:

На розгляд слідчого судді надійшло клопотання адвоката ОСОБА_3 в інтересах ТОВ «ЕКСПОРТ АЛЬЯНС» про скасування арешту майна, накладеного ухвалою слідчого судді Печерського районного суду м. Києва від 03.11.2023 у справі № 757/55537/23-к на грошові кошти ТОВ «ЕКСПОРТ АЛЬЯНС» (), що знаходяться на рахунках НОМЕР_1 , НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , відкритих в АТ «УКРСИББАНК» (МФО 351005).

Обґрунтовуючи клопотання, заявник зазначає, що арешт накладено необґрунтовано, оскільки грошові кошти на рахунках ТОВ «ЕКСПОРТ АЛЬЯНС» не відповідають критеріям, визначеним ст. 98 КПК України. Вважає, що матеріали клопотання прокурора про арешт не містять будь - яких доказів, які б вказували на те, що кошти Товариством отримані протиправним шляхом. Крім того, посилається відсутність доказів завдання шкоди кримінальним правопорушенням. Накладення арешту позбавляє ТОВ «ЕКСПОРТ АЛЬЯНС» можливості виконувати зобов`язання, призводить до блокування господарської діяльності. З урахуванням наведеного, представник вважав наявними підстави для скасування арешту.

Представник власника майна - адвокат ОСОБА_3 надав на адресу суду заяву, відповідно до якої розгляд справи просив здійснювати за його відсутності, викладені в клопотанні вимоги підтримав.

Прокурор, слідчий, повідомлені про місце, дату та час розгляду клопотання у спосіб, що відповідає вимогам ст. 135 КПК України, шляхом направлення відповідного повідомлення на офіційні електроні адреси, в судове засідання не з`явились, причини неприбуття не повідомили, заяв щодо відкладення розгляду клопотання на адресу суду не направили.

Слідчим суддею, з урахуванням принципу диспозитивності кримінального провадження, визнано можливим розглянути клопотання у відсутність осіб, що не нез`явилися.

Вивчивши матеріали клопотання, матеріали справи, в рамках якої накладено арешт, надходжу до наступних висновків.

Головним слідчим управлінням Національної поліції України за процесуального керівництва Офісу Генерального прокурора розслідується кримінальне провадження № 0001667 від 07.09.2023 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 191, ч. 3 ст. 209, ч. 2 ст. 366 КК України.

В рамках означеного кримінального провадження ухвалою слідчого судді Печерського районного суду м. Києва від 05.12.2023 по справі № 757/55537/23-к накладено арешт на грошові кошти на рахунках ТОВ «ЕКСПОРТ АЛЬЯНС» () НОМЕР_1 , НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , відкритих в АТ «УКРСИББАНК» (МФО 351005), з метою забезпечення збереження речових доказів.

Як вбачається з ухвали слідчого судді про накладення арешту, прокурор посилався на те, що на у ході розслідування отримано відомості щодо осіб та суб`єктів господарської діяльності, які під контролем та за супроводження службових осіб ДПС України на протязі 2023 року впровадили протиправну схему з внесення недостовірних відомостей щодо придбання та реалізації імпортованих товарів (одяг та взуття, які були у використанні) за готівкові кошти, без проведення їх через сертифіковані РРО та не оприбуткування їх в бухгалтерському та податковому обліку, шляхом ведення «тіньової» звітності та впроваджених систем, які використовуються з метою контролю та зміни інформації щодо придбання та реалізації товарів, коригування звітів при звітуванні контролюючим органам; документального оформлення псевдогосподарських операцій з реалізації товарів в адресу підконтрольної ланки юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців неплатників ПДВ, з метою здійснення угод з використанням готівкових коштів без відображення в документах фінансової звітності, що призводить до несплати податків і зборів до бюджету в особливо великих розмірах, чим наносять шкоду державним інтересам. Так, на території Полтавської, Дніпропетровської та Харківської областей діє група осіб, яка здійснює імпорт та реалізацію секунд-хенду (одягу та взуття, що було у використанні) у мережі магазинів «Diskont Place», яка налічує понад 20 об`єктів. Так встановлено, що посадові особи ТОВ «ЕКСПОРТ-АЛЬЯНС», ТОВ «ДРУЇД МЕГА», ТОВ «БОМА АЛЬЯНС» діючи за попередньою змовою між собою та підконтрольними неплатниками податку на додану вартість, вносять до фінансово-господарських документів недостовірні відомості щодо проведених операцій із купівлі - продажу імпортованих товарів (одяг та взуття, які були у використанні). В період з 01.01.2023 по теперішній час ТОВ «ЕКСПОРТ-АЛЬЯНС» імпортовано на територію України товару, а саме секунд-хенду з країн Європейського союзу на суму понад 93 млн. грн. В подальшому вказаний імпортований товар з метою мінімізації та переведення податкового навантаження реалізовано підконтрольним неплатникам ПДВ за заниженою вартістю, яка фактично дорівнює ціні імпорту та в результаті реалізовано за готівкові кошти через мережу магазинів «Diskont Place». При проходженні митних процедур посадові особи ТОВ «ЕКСПОРТ-АЛЬЯНС» з метою ухилення від митних платежів вносять недостовірні відомості до митних документів де вказують занижену вартістю товарів у 13,5-19 грн./1 кг., що складає 0,35-0,5 доларів США за кілограм секунд-хенду, при мінімальній вартості найгіршого рівня секунд-хенду в Європейському союзі становить 23-25 грн./1кг., що складає 0,6 доларів США за кілограм. Також перевіркою фінансово-господарської діяльності ТОВ «ЕКСПОРТ-АЛЬЯНС» встановлено, що в період з 01.01.2023 по даний час службові особи вказаної юридичної особи, з метою мінімізації податкового навантаження реалізувало «Одяг та взуття, що був у використанні» в адресу підконтрольних Неплатників ПДВ середньою вартістю 23,65 грн/1 кг на загальну суму понад 87 млн. грн., при цьому сплата податку на прибуток за 2022 рік складає 0 грн. Вказаними незаконними діями службових осіб ТОВ «ЕКСПОРТ-АЛЬЯНС» ймовірно призвело до несплати податку на прибуток на суму понад 17 млн. грн., чим спричинили збиток охоронюваним державним інтересам на зазначену суму.

Відповідно до ч. 1 ст. 174 КПК України підозрюваний, обвинувачений, їх захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, представник юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково. Таке клопотання під час досудового розслідування розглядається слідчим суддею, а під час судового провадження - судом.

Так, статтями 7, 16 КПК України встановлено, що загальною засадою кримінального провадження є недоторканість права власності. Позбавлення або обмеження права власності під час кримінального провадження здійснюється лише на підставі вмотивованого судового рішення, ухваленого в порядку, передбаченому цим Кодексом.

Нормою ст. 41 Конституції України встановлюється непорушність права особи на володіння, користування і розпорядження своєю власністю.

Відповідно до рішення Європейського суду з прав людини у справі «Ісмаїлов проти Росії» від 06.11.2008, де вказувалися порушення ст. 1 Першого протоколу до Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод, в якому зазначено, що кожна фізична та юридична особа має право мирно володіти своїм майном. Ніхто не може бути позбавлений своєї власності інакше, як в інтересах суспільства на умовах, передбачених законом і загальними принципами міжнародного права».

В свою чергу, з викладеного прокурором вбачається, що сума збитків в провадженні відповідним висновком не встановлена, оскільки сам прокурор в клопотанні зазначає, що «дії службових осіб ТОВ «ЕКСПОРТ-АЛЬЯНС» ймовірно призвили до несплати податку», так само неможливо встановити, які саме розрахункові рахунки ТОВ «ЕКСПОРТ-АЛЬЯНС» використовувались для здійснення ймовірної незаконної діяльності.

Статтею 98 КПК України визначено, що речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Отже, наведене не дає слідчому судді підстав стверджувати, що грошові кошти на рахунках ТОВ «ЕКСПОРТ-АЛЬЯНС» набуті кримінально - протиправним шляхом або отриманні юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення, тобто, що грошові кошти, які обліковуються на рахунках товариства є речовими доказами у розумінні положень ст. 98 КПК України.

Крім того, строк, протягом якого здійснюватиметься досудове розслідування кримінального провадження № 0001667, на даний час чітко не окреслено, оскільки до повідомлення особі про підозру такий строк може неодноразово продовжуватись, а відтак і непропорційним може бути тривале обмеження ТОВ «ЕКСПОРТ-АЛЬЯНС» у праві власності.

З огляду на викладене, слідчий суддя приходить до висновку про відсутність в кримінальному провадженні даних, які б виправдовували подальше втручання держави у право на мирне володіння заявника належним йому майном, у зв`язку з чим вважає за доцільне скасувати арешт майна, не вбачаючи підстав для подальшого обмеження прав власності.

Відтак клопотання підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 170-174, 309, 372, 392 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання - задовольнити.

Скасувати арешт, накладений ухвалою слідчого судді Печерського районного суду м. Києва від 05.12.2023 по справі № 757/55537/23-к на грошові кошти на рахунках ТОВ «ЕКСПОРТ АЛЬЯНС» () НОМЕР_1 , НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , відкритих в АТ «УКРСИББАНК» (МФО 351005).

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1