УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 жовтня 2023 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей та документів,

в с т а н о в и в :

Детектив Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим прокурором відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні № 0000024 від 12.05.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. ст. 212 КК України, в якому просив: надати тимчасовий доступ до речей і документів (у електронному та паперовому вигляді), які знаходяться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), юридична адреса Банку: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення їх копій.

Своє клопотання обґрунтовує тим, що Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за № 0000024 від 12.05.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у період з 01.01.2021 по 2023 рік шляхом внесення до офіційних документів підприємства завідомо неправдивих відомостей із залученням до протиправної діяльності службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), використовуючи реквізити таких суб`єктів господарювання умисно ухилилися від сплати акцизного податку в особливо великих розмірах на загальну суму більше 2 млрд. грн., що підтверджено аналітичним продуктом БЕБ та актами перевірок контролюючого органу.

Так, встановлено, що відповідно щомісячних податкових звітів про обсяги виробництва та реалiзацiї спирту (форма 1-РС), службові особи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » подали до контролюючого органу інформацію про те, що підприємством у 2021-2022 роках виготовлено 1 568 212, 91 дал спирту етилового денатурованого. При цьому підприємством було реалізовано на внутрішньому ринку та відвантажено 1 568 208,2 дал спирту етилового денатурованого.

Отримувачем вказаного спирту етилового денатурованого у кількості 1 568 208, 2 дал є ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Таким чином, ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » передало вказаний спирт етиловий денатурований саме собі, в межах одного підприємства, для виробництва розріджувача багатофункціонального (код УКТЗЕД НОМЕР_5 ) та засобу дезінфекційного (код УКТЗЕД ), які входять до переліку продукції хімічного і технічного призначення, для виробництва якої використовується спирт етиловий, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 14 серпня 2019 року № 722.

Згідно поданих до контролюючого органу декларацій акцизного податку за 2021-2022 роки посадові особи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » декларують нульові зобов`язання із сплати акцизного податку.

Факт виробництва розріджувача багатофункціонального (код УКТЗЕД НОМЕР_5 ) та засобу дезінфекційного (код УКТЗЕД ) підтверджується аналізом даних системи ЄРПН, в результаті чого встановлено, що ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.01.2021 року по 31.12.2022 здійснило реалізацію розріджувача багатофункціонального та засобу дезінфекційного у загальній кількості 13666786,07 кілограм та 200 літрів. Беручи до уваги, що в 1 кілограмі спирту 1,267 літрів спирту загальна кількість реалізованих становить орієнтовно розріджувача багатофункціонального та засобу дезінфекційного 17 316 017, 94 літрів.

Згідно вимог Податкового кодексу України встановлено, що 1) відпуск спирту етилового його виробником за ставкою 0 гривень за 1 літр 100-відсоткового спирту може здійснюватися тому суб`єкту господарювання, який включений до Електронного реєстру суб`єктів господарювання, які використовують спирт етиловий для виробництва продукції хімічного і технічного призначення, парфумерно-косметичної продукції, оцту з харчової сировини; 2) отримання спирту етилового може здійснюватися тим суб`єктом господарювання, який включений до Електронного реєстру суб`єктів господарювання, які використовують спирт етиловий для виробництва продукції хімічного і технічного призначення, парфумерно-косметичної продукції, оцту з харчової сировини.

Відтак, самого лише факту використання суб`єктом господарювання спирту етилового для виробництва продукції, включеної до переліку, затвердженого Кабінетом Міністрів України, недостатньо для того, щоб підприємство-виробник могло відпустити, а суб`єкт господарювання-отримувач міг отримати від виробника спирт етиловий.

Відповідно інформації наданої Державною податковою службою України ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у період з 2019 року по лютий 2023 рік до Електронного реєстру суб`єктів господарювання, які використовують спирт етиловий для виробництва продукції хімічного і технічного призначення, парфумерно-косметичної продукції, оцту з харчової сировини не внесено.

Враховуючи вказані вище норми чинного законодавства, досліджуючи питання щодо наявності порушення вимог податкового та іншого законодавства з боку ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у період 2021 - 2022 років, вбачається ймовірне ухилення від сплати акцизного податку підприємством у сумі 2 038 273 274,42 грн.

Крім того, оглядом фінансово-господарської діяльності ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.01.2021 року по 31.12.2022, відповідно даних системи ЄРПН встановлено, що підприємством у 2022 році здійснено реалізацію розріджувача багатофункціонального (код УКТЗЕД НОМЕР_5 ) в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) на суму 58315959,97 грн (в т.ч. ПДВ 9719326,662 грн), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) на суму 27402760 грн (в т.ч. ПДВ 4567126,666 грн), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) на суму 760430 грн (в т.ч. ПДВ 126738,3 грн), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) на суму 7430580 грн (в т.ч. ПДВ 1238430 грн). Вказані підприємства є «ризиковими», включені контролюючими органами до переліку платників, які відповідають критеріям ризиковості, відповідно до пункту 8 Порядку зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затвердженого постановою КМУ № 1165.

Також, оглядом Єдиного реєстру податкових накладних встановлено підприємства, яким ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у період 2021-2023 років реалізовувало розріджувач багатофункціональний (код УКТЗЕД НОМЕР_5 ) та засіб дезінфекційний (код УКТЗЕД ), а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ Миколаївське підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ),ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 ), ПМП « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_28 ), ПВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_32 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_33 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_34 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_35 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_36 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_37 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_38 ), ФОП « ОСОБА_8 » (РНОКПП НОМЕР_39 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_40 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_41 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_42 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_43 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_44 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_45 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_46 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_47 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_48 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_44 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_49 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_45 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_50 ), ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_51 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_46 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_52 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_47 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_53 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_48 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_54 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_49 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_55 ), ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_51 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_47 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_53 ).

Разом з тим, оглядом Єдиного реєстру податкових накладних встановлено підприємства, у яких ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у період 2021-2023 років придбавало «мелясу бурякову» (патоку), що забезпечує виробництво спирту, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ МИКОЛАЇВСЬКЕ ПІДПРИЄМСТВО « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_50 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_56 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_51 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_57 ).

15.08.2023 у кримінальному провадженні призначено судово-економічну експертизу для встановлення розміру матеріальних збитків (шкоди) завданих кримінальним правопорушенням, проведення якої доручено експертам ІНФОРМАЦІЯ_52 .

Так, у ході досудового розслідування отримано відомості щодо банківських рахунків ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а саме:

-№ НОМЕР_58 (МФО НОМЕР_1 ), код валюти 840, дата відкриття: 16.05.2003, дата закриття: 27.03.2023;

-№ НОМЕР_59 (МФО НОМЕР_1 ), код валюти 980, 840, дата відкриття: 16.05.2003;

-№ НОМЕР_60 (МФО НОМЕР_1 ), код валюти 840, 978, 643, дата відкриття: 03.06.2020, дата закриття: 840, 978 22.03.2023, 643 27.03.2023;

-№ НОМЕР_61 (МФО НОМЕР_1 ), код валюти 980, дата відкриття: 25.06.2020;

-№ НОМЕР_62 (МФО НОМЕР_1 ), код валюти 980, дата відкриття: 24.02.2003;

-№ НОМЕР_63 (МФО НОМЕР_1 ), код валюти 980, дата відкриття: 17.06.2003;

-№ НОМЕР_64 (МФО НОМЕР_1 ), код валюти 980, дата відкриття: 19.11.2019;

-№ НОМЕР_65 (МФО НОМЕР_1 ), код валюти 980, дата відкриття: 29.01.2020.

З метою встановлення реального руху та об`єму грошових коштів на даних рахунках, джерела їх походження та подальшого використання, виникла необхідність в отримані тимчасового доступу до документів, що містять інформацію по вказаних рахунках, які мають значення по кримінальному провадженні, з можливістю вилучення їх копій, що дасть можливість відповідно до ч. 2 ст. 9 КПК України всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдовують причетних до злочину осіб, обставини, що пом`якшують чи обтяжують покарання, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, а також з метою притягнення до відповідальності винних осіб в міру своєї вини.

Детектив ОСОБА_3 у судове засідання не з`явився, разом з тим детектив ОСОБА_10 , який входить до групи детективів у даному кримінальному провадженні, через канцелярію суду подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, в якій зазначив, що клопотання підтримує в повному обсязі з підстав зазначених у ньому.

Враховуючи ту обставину, що наявні підстави вважати, що існує реальна загроза знищення або зміни документів до яких надається доступ, суд вважає за необхідне розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження № 0000024, вважаю, що воно підлягає задоволенню частково з наступних підстав.

В ч. 1 ст. 132 КПК України, визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Частиною 5 цієї ж статті передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Відповідно до ч. 1 ст. 60 Закону України Про банки та банківську діяльність, інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Відповідно до п.6) ч. 2 ст. 160 КПК України, у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Враховуючи, що отримати дані документи в добровільному порядку органам слідства не вдається, при цьому, дані документи мають важливе значення для досудового розслідування кримінального провадження № 0000024, слідчий суддя вважає, що детективом доведено необхідність застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.

Разом з тим детективом не доведено необхідності вилучення всіх зазначених в клопотанні документів за період з 01.01.2021 по дату постановлення ухвали, а тому слідчий суддя дійшла до висновку, що надання тимчасового доступу до інформації щодо руху грошових коштів за період вчинення кримінального правопорушення, буде достатнім для досягнення мети вказаного тимчасового доступу.

Крім того, детективом не доведено необхідності вилучення інформації стосовно рахунку № НОМЕР_59 (МФО НОМЕР_1 ), оскільки вказаний рахунок закритий до моменту вчинення кримінального правопорушення.

У відповідності до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Згідно п.2) ч. 3 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що отримані документи, можуть бути використані під час досудового розслідування кримінального провадження за № 0000024, як докази факту протиправних дій, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню.

Керуючись вимогами ст. ст. 131, 132, 159 164 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

Клопотання задовольнити частково.

Надати детективам групи детективів Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України: ОСОБА_3 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю та стосуються відкриття й обслуговування банківських рахунків ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у банківській установі АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), юридична адреса Банку: АДРЕСА_1 , за наступними номерами рахунків:

-№ НОМЕР_58 (МФО НОМЕР_1 ), код валюти 840;

-№ НОМЕР_60 (МФО НОМЕР_1 ), код валюти 840, 978, 643;

-№ НОМЕР_61 (МФО НОМЕР_1 ), код валюти 980;

-№ НОМЕР_62 (МФО НОМЕР_1 ), код валюти 980;

-№ НОМЕР_63 (МФО НОМЕР_1 ), код валюти 980;

-№ НОМЕР_64 (МФО НОМЕР_1 ), код валюти 980;

-№ НОМЕР_65 (МФО НОМЕР_1 ), код валюти 980, за період з 01.01.2021 або з дати відкриття, якщо такі відкриті пізніше зазначеного терміну, по 31.12.2022, з можливістю вилучення їх копій, а саме:

роздруківок руху коштів на рахунку із зазначенням усіх наявних у банка реквізитів контрагентів (повних даних платника та отримувача), призначення платежу, код ЄДРПОУ, номеру рахунку та МФО банківської установи, конкретний час та дата платежу, номер платіжного документу, а також із зазначенням вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня по рахунку (у тому числі на електронному носії інформації).

В іншій частині клопотання залишити без задоволення.

Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.

Роз`яснити особі у володінні якої знаходяться документи, що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, між тим відповідно до ст. 309 КПК України, може бути оскаржена в разі надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутністю яких фізична особа підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя: ОСОБА_1