н/п 1-кс/490/513/2024
Центральний районний суд м. Миколаєва
Справа № 490/446/24
У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

07 лютого 2024 року слідчий суддя Центрального районного суду м. Миколаєва ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_3 , погодженого прокурором, про надання тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні за №0000108 від 29.12.2023за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого за ч.3 ст.212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий, за погодженням з прокурором, звернувся з клопотанням до слідчого судді Центрального районного суду м. Миколаєва про надання тимчасового доступу до документів, які становлять охоронювану законом таємницю та знаходяться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (Код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 , перелік яких зазначений в прохальній частині клопотання.

Досудовим розслідуванням встановлено, щов період 2020-2022 років невстановленими особами на території Миколаївської області зареєстровано ряд суб`єктів господарської діяльності з ознаками «фіктивності» (мають ознаки підпорядкування єдиному центру впливу на прийняття управлінських рішень щодо вчинення правочинів та фінансових операцій), які проводять експортні операції з вивезення за межі митної території України сільськогосподарської продукції та ухиляються від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) до Державного бюджету України, зокрема: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ ТК « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), та інші, які в подальшому, шляхом недекларування доходу від операцій з реалізації товарів, а саме експорту зернових, масляничних та інших культур (далі с/г продукція), використовуючи підконтрольні підприємства нерезиденти, ухиляються від сплати податку на прибуток, чим завдають збитки в особливо великих розмірах та вчиняють дії щодо пособництва в ухиленні від сплати ПДВ та інших податків підприємствам реального сектору економіки, що є виробниками с/г продукції, під час реалізації ними такої продукції на адресу експортерів, чим завдають збитки у вигляді несплати ПДВ в особливо великих розмірах та інших податків і зборів (обов`язкових платежів).

Так, одним із підприємств (з ознаками фіктивності), які задіяні у схемі ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) до Державного бюджету України, із вищевказаної групи підприємств, є Товариство з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄРДПОУ НОМЕР_2 (далі Підприємство, Товариство, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ») засноване 20.04.2021. Засновником, кінцевим бенефіціарним власником, керівником та головним бухгалтером з 20.04.2021 по теперішній час є ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_6 (код РНОКПП НОМЕР_6 ). Розмір статутного (складеного) капіталу (пайового фонду) складає 64 975 грн., основний вид господарської діяльності: оптова торгівля зерном, необробленим тютюном, насінням і кормами для тварин. Встановлено, що відповідно до відомостей з бази ІКС «Податковий блок», ЄАІС « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », у період вересня 2022 року, експортовано с/г продукції вагою 18 047,2 тон (кукурудза та пшениця) на загальну суму 105 193 661,9 гривень. При цьому, керівником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_4 подано фінансову звітність малого підприємства за 2022 рік та декларацію з податку на прибуток за 2022 рік з нульовими показниками, тобто останнім констатовано відсутність доходу, прибутку, кредиторських та дебіторських зобов`язань. Відповідно до відомостей програмного забезпечення «Архів електронної звітності» за 2022 рік, в ЄРПН відсутні зареєстровані контрагентами-постачальниками податкові накладні в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які могли б свідчити про придбання останнім с/г продукції, натомість останнім зареєстровано податкові накладні щодо експорту такої продукції в адресу підприємств нерезидентів на суму 105 193 661,9 грн. В той же час, реєстрація Товариством податкових накладних на реалізацію сільськогосподарської продукції на митній території України, не здійснювалась. Здебільшого, вищевказані суб`єкти господарської діяльності звітність до контролюючих органів не подають; експортують с/г продукцію без документального підтвердження її походження; ряд з них віднесено до ризикових підприємств, результатом чого є анулювання свідоцтва платника ПДВ. Відповідно податкової звітності, наявної в ІКС «Податковий блок», вищевказані СГД операцій з придбання с/г продукції у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » - не відображали, так само і останнє не відображало операцій з реалізації в їх адресу такої продукції, що свідчить про ухилення від обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » операцій з реалізації с/г продукції на митній території України.

Таким чином, вищевикладені обставини діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », згідно яких Товариством у 2022 році експортовано сільськогосподарську продукцію та проведено операції з реалізації сільськогосподарської продукції на митній території України з подальшим поданням податкової звітності з податку на прибуток за відповідний період з нульовими показниками, містять ознаки заниження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » доходів, отриманих від здійснення зазначених операцій на загальну суму 105 193 661,9 грн., як наслідок заниження податку на прибуток, який підлягає сплаті до Державного бюджету на суму 18 934 859,142 грн.

Враховуючи вищевикладене, вбачається наявність причинно-наслідкових зв`язків між здійсненням ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) експортних операцій с/г продукції, походження якої документально не прослідковується, разом з неповерненням валютної виручки, надходженням коштів від ризикових суб`єктів за товари, постачання яких не вбачається можливим, перерахування коштів для суб`єктів з ознаками ризиковості та здійснення фінансових операції з переведення (перетворення) безготівкових коштів у готівку. Зазначені вище фінансові операції можуть містити ознаки дій, спрямованих на приховання чи маскування незаконного походження таких активів чи володіння ними, прав на такі активи, джерел їх походження, місцезнаходження, переміщення, зміну їх форми (перетворення), а так само набуттям, володінням або використанням активів, одержаних внаслідок вчинення злочину.

Так, в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », містяться відомості та документи стосовно клієнта банку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », зазначені документи та інформація необхідні для встановлення обставин отримання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) грошових коштів, їх руху і переміщення на інші рахунки, які необхідно дослідити з метою вирішення питання про долучення до матеріалів кримінального провадження та надати на дослідження у ході почеркознавчих, криміналістичних, економічних експертиз, ревізій тощо.

А тому слідчий звернувся до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке просить задовольнити.

В судове засідання слідчий не з`явився, просив про розгляд клопотання за його відсутності, а також, на підставі ч.2 ст.163 КПК України, за відсутності представника особи у володінні якої знаходяться документи.

Враховуючи закріплений ст.26 КПК України принцип диспозитивності, згідно якого сторони кримінального провадження є вільними у використанні свої прав у межах та у спосіб, передбачений цим Кодексом, вважає за можливе розглянути подане клопотання у її відсутність та на підставі наявних матеріалів.

Зважаючи на вимоги ч.2 ст.163 КПК України вважаю можливим розглядати клопотання у відсутності представників осіб, у володінні яких знаходяться документи, тимчасовий дозвіл на доступ до яких та можливість отримання інформації яку просить слідчий.

Дослідивши матеріали клопотання та докази, додані до такого, слідчий суддя встановив наступне.

Відповідно до частини 1 статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно з ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Частиною 6 ст.163 КПК України встановлено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Зважаючи на вищевказані обставини, те, що документи, дозвіл на тимчасовий доступ до яких просять надати мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у вказаному кримінальному провадженні, проведення почеркознавчих, криміналістичних та економічних експертиз, а також відомості, що містяться в цих документах можуть бути використані як доказ, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів і інформації неможливо, приходжу до висновку, що клопотання обґрунтоване та його слід задовольнити, надавши тимчасовий доступ до вказаних у клопотанні документів, з можливістю отримання завірених копій та вилучення оригіналів документів.

Керуючись вимогами статей 131, 159, 160, 163, 164 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до документів, які становлять охоронювану законом таємницю та знаходяться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (Код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

- документів юридичної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за поточними рахунками № НОМЕР_7 980 українська гривня, № НОМЕР_7 840 долар США, № НОМЕР_7 978 євро в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (Код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), укомплектованої згідно положень Національного банку України (картки зі зразками підписів, договори на відкриття рахунку, анкети-опитувальники, довіреності на розпорядження рахунком), з можливістю вилучення оригіналів;

- установчих документів підприємства, наказів про призначення посадових осіб підприємства і інших аналогічних документів, що містяться у справі); документів, які містять дані про рух грошових коштів по поточними рахунками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) № НОМЕР_7 980 українська гривня, № НОМЕР_7 840 долар США, № НОМЕР_7 978 євро, відкритими в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (Код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), із зазначенням дат, часу, сум, призначень платежів, контрагентів, референтів кожного платіжного документу, залишку грошових коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня за період з 01.01.2021 до 07.02.2024; документів, на підставі яких відбувались зарахування, зняття та перерахування грошових коштів (платіжних доручень, грошових чеків, заяв на переказ готівки, квитанцій, меморіальних ордерів тощо) за поточними рахунками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) № НОМЕР_7 980 українська гривня, № НОМЕР_7 840 долар США, № НОМЕР_7 978 євро відкритими в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (Код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2021 до 07.02.2024, з можливістю отримання завірених копій.

Виконання ухвали слідчого судді Центрального районного суду м. Миколаєва доручити старшому слідчому СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_3 .

Зобов`язати старшого слідчого СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_3 , після проведення відповідних експертиз негайно повернути вилучені оригінали документів АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Строк дії ухвали становить два місяці з дня її винесення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, у відповідності до вимог ч. 1 ст. 166 КПК України, слідчий суддя за клопотанням слідчого, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених вище речей.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1