печерський районний суд міста києва
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20 листопада 2023 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 ,

при секретарі судових засідань ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі суду у м. Києві судове провадження за клопотанням захисника підозрюваного у кримінальному провадженні № 0000112 від 04.05.2023 ОСОБА_3 адвоката ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В :

13.11.2023 в провадження Печерського районного суду м. Києва надійшло клопотання сторони кримінального провадження захисника підозрюваного у кримінальному провадженні № 0000112 від 04.05.2023 ОСОБА_3 адвоката ОСОБА_4 , згідно вимог якого адвокат просить - надати стороні захисту, адвокатам ОСОБА_4 та ОСОБА_5 , у кримінальному провадженні відомості про яке внесені до ЄРДР за №0000112 від 04.05.2023, тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , а саме

- інформації з Єдиного реєстру податкових накладних щодо включення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у періоді січень 2022 р. червень 2023 р. до складу податкових зобов`язань ПДВ за податковими накладними, складеними для покупця ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 );

- інформації з Єдиного реєстру податкових накладних щодо включення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) у періоді січень 2022 р. червень 2023 р. до складу податкових зобов`язань ПДВ за податковими накладними, складеними для покупця ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 )

та ІНФОРМАЦІЯ_5 , розташованого за адресою: АДРЕСА_2 , а саме до:

- податкових декларацій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за додатками за період січень 2022 р. червень 2023 р.;

- інформації з Єдиного реєстру податкових накладних щодо включення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у періоді січень 2022 р. червень 2023 р. до складу податкового кредиту ПДВ за податковими накладними, складеними постачальниками:

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), з можливістю їх копіювання на електронні носії інформації та вилучення належним чином завірених копій.

В обґрунтування клопотання адвокат вказує, що 30.06.2023 слідчим Печерського УП ГУ НП у м. Києві ОСОБА_3 повідомлено про підозру за ч. 4 ст. 190 КК України.

В рамках даного кримінального провадження судовим експертом ОСОБА_6 складено висновок експерта за результатами проведення судової економічної експертизи № 19/06-2023 від 19.06.2023.

Відповідно до висновку експерта за результатами проведення судової економічної експертизи № 19/06-2023 від 19.06.2023:

1. У межах наданих на дослідження документів встановлено, що:

- документально не підтверджується придбання матеріальних цінностей ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у загальній сумі 10 366 442,64 грн., в т.ч.: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " у сумі 41 727,44 грн., ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " у сумі 4471 289,58 грн., ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " у сумі 4642 771,33 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » у сумі 810 654,30 грн.;

- документально не підтверджується отримання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » послуг з просування веб-сайту в мережі Інтернет за договором No 01-07/2022-001 від 01.07.2022 від підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » у загальній сумі 1333 333,33 грн.;

- документально на підтверджується отримання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » послуг з розміщення рекламних матеріалів на зарядних пристроях від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » на загальну суму 832 333,33грн.;

- документально не підтверджується отримання ТОВ «СІМ» послуг по розробці макету реклами на зарядних станціях для електромобілів від ФОП ОСОБА_7 на загальну суму 5000,00грн.;

- документально не підтверджується отримання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » послуг з розміщення рекламних матеріалів від ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 ", на загальну суму 2 008 118,03 грн.;

- документально не підтверджується отримання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » юридичних послуг, які зазначені уактах, від АО « ІНФОРМАЦІЯ_11 » на загальну суму 1 166 666,67 грн.

2. У межах наданих на дослідження документів, не є документально обгрунтованим списання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з балансу / включення до складу витрат періоду вартості товарів/послуг, придбаних у контрагентів ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 ", код ЄДРПОУ НОМЕР_7 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », код ЄДРПОУ НОМЕР_8 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », код НОМЕР_9 , АДВОКАТСЬКЕ ОБ?ЄДНАННЯ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », код ЄДРПОУ НОМЕР_10 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », код ЄДРПОУ НОМЕР_11 за період з 01.01.2022 року по 01.06.2023 року.

Сторона захисту вважає вказаний висновок необ`єктивним.

Не погоджуючись з Висновками експертизи проведеної на виконання постанови прокурора Печерської окружної прокуратури м. Києва ОСОБА_8 від 15.06.2023 про призначення судової економічної експертизи, стороною захисту на підставі заяви про залучення експерта до виконання судової економічної експертизи було залучено судового експерта, якому на дослідження було надано копії документів, перелік яких зазначено в додатках до заяви.

09.11.2023 АО « ІНФОРМАЦІЯ_16 » отримано клопотання судового експерта про надання додаткових матеріалів, зокрема:

1) Податкових декларацій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за додатками за період січень 2022 р. червень 2023 р.;

2) Інформації з Єдиного реєстру податкових накладних щодо включення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у періоді січень 2022 р. червень 2023 р. до складу податкового кредиту ПДВ за податковими накладними, складеними постачальниками :

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) ;

3) Інформації з Єдиного реєстру податкових накладних щодо включення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у періоді січень 2022 р. червень 2023 р. до складу податкових зобов`язань ПДВ за податковими накладними, складеними для покупця ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) ;

4) Інформації з Єдиного реєстру податкових накладних щодо включення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) у періоді січень 2022 р. червень 2023 р. до складу податкових зобов`язань ПДВ за податковими накладними, складеними для покупця ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

Крім того, відповідно до показів бухгалтера ТОВ «СІМ» ОСОБА_9 наданих під час допиту в якості свідка, остання звітувала перед податковими органами, використовуючи видаткові накладні, які підтверджували отримання ТОВ «СІМ» товарів від контрагентів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та були надані останній ОСОБА_3 .

Таким чином, покази бухгалтера, викликають сумніви щодо необізнаності останньої про безтоварність операцій з контрагентами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (21 господарська операція) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (20 господарських операцій), яка розуміючи відповідальність перед контролюючими та правоохоронними органами вносила до податкових декларацій неправдиві відомості.

Викликає сумнів і той факт, що ОСОБА_3 зловживав довірою ОСОБА_9 з 2019 року.

Викладене свідчить про відсутність в діях ОСОБА_3 складу злочину передбаченого ч. 4 ст. 190 КПК України.

На даний час, сторона захисту отримати вищевказані відомості в інший спосіб можливості не має, тому вважає за обґрунтоване звернутися до слідчого судді із клопотанням про надання доступу до речей і документів.

Отримання тимчасового доступу до податкових декларацій та інформації з Єдиного реєстру податкових накладних даних має значення для встановлення наявності або відсутності складу кримінального правопорушення інкримінованого ОСОБА_3 .

Так, тимчасовий доступ до зазначених документів та відомостей дасть змогу підтвердити або ж спростувати включення ТОВ «СІМ» до складу витрат вартості товарів/послуг, придбаних у контрагентів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , з`ясувати всі обставини фінансово-господарської діяльності ТОВ «СІМ», а також допоможе судовому експерту в повній мірі відповісти на поставлені питання під час проведення економічної експертизи.

Відповідно до Витягів з Єдиного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зареєстровано у ІНФОРМАЦІЯ_1

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зареєстровано у ІНФОРМАЦІЯ_1

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) зареєстровано у ІНФОРМАЦІЯ_5 .

Ст. 46 Податкового кодексу України передбачено, що податкова декларація - документ, що подається платником податків (у тому числі відокремленим підрозділом у випадках, визначених цим Кодексом) контролюючим органам у строки, встановлені законом, на підставі якого здійснюється нарахування та/або сплата грошового зобов`язання, у тому числі податкового зобов`язання або відображаються обсяги операції (операцій), доходів (прибутків), щодо яких податковим та митним законодавством передбачено звільнення платника податку від обов`язку нарахування і сплати податку і збору, чи документ, що свідчить про суми доходу, нарахованого (виплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, суми утриманого та/або сплаченого податку, а також суми нарахованого єдиного внеску. Додатки до податкової декларації є її невід`ємною частиною.

Відтак, наявні достатні підстави вважати, що така інформація перебуває у володінні ДПІ за місцем обліку товариств, а саме:

- ІНФОРМАЦІЯ_1 щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »

- ІНФОРМАЦІЯ_5 щодо « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

У судове засідання адвокат не з`явився, подав до суду заяву про розгляд клопотання у його відсутність, вимоги підтримав та просив задовольнити.

Інші учасники розгляду у судове засідання не з`явилися, про місце і час судового розгляду повідомлялися належним чином, заяв, клопотань до суду не подано.

Згідно з нормою ч. 4 ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Частиною 4 статті 163 КПК України передбачено, що неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

У відповідності до положень ст. 26 КПК України, сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та спосіб, передбачених цим Кодексом.

За таких обставин, приймаючи до уваги те, що слідчий суддя, зберігаючи об`єктивність та неупередженість, у порядку, передбаченому кримінальним процесуальним законодавством України, створив необхідні умови для реалізації сторонами, їх процесуальних прав на участь у розгляді цієї справи в суді, ураховуючи, що підстав для визнання явки обов`язковою не має, вважаю за можливе розглянути клопотання у відсутність нез`явившихся осіб.

Вивчивши клопотання, дослідивши його матеріали, слідчий суддя за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин кримінального провадження, керуючись законом, оцінивши кожний доказ з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв`язку для прийняття відповідного процесуального рішення, приходить до наступного висновку.

Виходячи зі змісту вимог ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, одним із яких є тимчасовий доступ до речей і документів.

Разом з цим, відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 Кримінального процесуального кодексу України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити виїмку).

Так, сторона захисту здійснює збирання доказів шляхами та способами у відповідності до тактики та методики вибудуваної лінії захисту своїх довірителів.

Окрім того, кримінальне провадження має здійснюватися повно, тобто використовуючи весь інструментарій, наданий КПК України, як стороні захисту, так і стороні обвинувачення, а оцінка кожному із доказів може надаватися лише після їх отримання та виходячи із їх сукупності, оскільки можуть бути отримані і взаємовиключаючі одна одну відомості, істинність яких необхідно буде перевіряти і в інший спосіб.

Нормами кримінального процесуального законодавства визначено, а саме ст. 8 КПК України, що кримінальне провадження здійснюється з додержанням принципу верховенства права, відповідно до якого людина, її права та свободи визнаються найвищими цінностями та визначають зміст і спрямованість діяльності держави. Принцип верховенства права у кримінальному провадженні застосовується з урахуванням практики Європейського суду з прав людини.

Так, у п. 33 Рішення ЄСПЛ у справі «Dombo Beheer B.V. v. the Netherlands» від 27.10.1993 року та у п. 38. Рішення ЄСПЛ у справі «Ankerl v. Switzerland» від 23.10.1996 року закріплено, що принцип рівності сторін у процесі у розумінні «справедливого балансу» між сторонами вимагає, щоб кожній стороні надавалася розумна можливість представити справу в таких умовах, які не ставлять цю сторону у суттєво невигідне становище відносно до другої сторони.

Крім того, у п. 134 Рішення ЄСПЛ у справі «Генадій Науменко проти України», п. 168 рішення у справі «Айдин проти Туречинни», п. 75 «Афанасьєв проти України», п. 207 рішення у справі «Nada проти Швейцарії» та багатьох інших рішеннях ЄСПЛ встановлено, що засіб правового захисту відповідно до статті 13 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод («Право на ефективний засіб правового захисту») повинен бути ефективним на практиці, як і в теорії, у тому сенсі, що користуванню засобами захисту не повинно чинитися перешкод діями або бездіяльністю органів влади держави.

Судовим розглядом встановлено, що Печерським управлінням поліції Головного управління Національної поліції у м. Києві здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №0000112 від 04.05.2023.

30.06.2023 слідчим Печерського УП ГУ НП у м. Києві ОСОБА_3 повідомлено про підозру за ч. 4 ст. 190 КК України.

В розрізі вирішення питань, які заявлені в клопотанні представника сторони захисту, слід виходити з того, що зі змісту вимог ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, одним із яких є тимчасовий доступ до речей і документів.

Положеннями ст.ст. 159162 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до документів, у тому числі, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Як вбачається із змісту п. 4, 5, 8, 9 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься у речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю, відомості, які можуть становити банківську таємницю, державну таємницю та персональні дані особи.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ст. 91, 92 КПК України обов`язок доказування обставин кримінального правопорушення, винуватості особи у його вчиненні, покладається на сторону обвинувачення.

Адвокатом доведено, що інформація, зазначена у документах, доступ до яких сторона захисту просить отримати, матиме особливо важливе доказове значення для встановлення обставин кримінального провадження, в тому числі тих, які свідчать про наявність чи відсутність в діянні ознак кримінального правопорушення, приймаючи до уваги, що відповідно до вимог ст. 84 КПК України, вказані документи є процесуальними джерелами доказів, які можливо встановити лише за умови їх отримання на підставі ухвали слідчого судді про надання тимчасового доступу з можливістю їх вилучення,

Враховуючи обставини вчинення ймовірного злочину, так як вони викладені в клопотанні сторони захисту, правове обґрунтування клопотання, яке відповідає вимогам ст.ст. 161, 162, 163 КПК України, приходжу до висновку про наявність підстав з якими законодавець пов`язує задоволення клопотання.

Керуючись ст. ст. 2, 22, 26, 108, 160, 161, 162, 163, 164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати стороні захисту, адвокатам ОСОБА_4 та ОСОБА_5 , у кримінальному провадженні відомості про яке внесені до ЄРДР за №0000112 від 04.05.2023, тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , а саме

- інформації з Єдиного реєстру податкових накладних щодо включення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у періоді січень 2022 р. червень 2023 р. до складу податкових зобов`язань ПДВ за податковими накладними, складеними для покупця ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 );

- інформації з Єдиного реєстру податкових накладних щодо включення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) у періоді січень 2022 р. червень 2023 р. до складу податкових зобов`язань ПДВ за податковими накладними, складеними для покупця ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 )

та ІНФОРМАЦІЯ_5 , розташованого за адресою: АДРЕСА_2 , а саме до:

- податкових декларацій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за додатками за період січень 2022 р. червень 2023 р.;

- інформації з Єдиного реєстру податкових накладних щодо включення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у періоді січень 2022 р. червень 2023 р. до складу податкового кредиту ПДВ за податковими накладними, складеними постачальниками:

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ),

з можливістю їх копіювання на електронні носії інформації та вилучення належним чином завірених копій.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Ухвала виготовлена в двох примірниках: примірник № 1 у матеріалах судового провадження; примірник № 2 та завірену копію ухвали надано адвокату.

Слідчий суддя ОСОБА_1