Провадження № 1-кс/686/8776/23
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13жовтня 2023 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Хмельницький клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Хмельницької обласної прокуратури ОСОБА_3 про арешт майна у кримінальному провадженні № 0000040 від 22.07.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України,

встановив:

13.10.2023 прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Хмельницької обласної прокуратури ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду з клопотанням, про накладення арешту на транспортний засіб марки «MAZDA» моделі «CX-5», 2021 року виписку, VIN-код НОМЕР_1 , який належить ТОВ «Кірабуд» (), шляхом тимчасового позбавлення ТОВ «Кірабуд» (), та будь-кого іншого можливості відчужувати, розпоряджатись будь-яким чином вказаним транспортним засобом, на час проведення досудового розслідування кримінального провадження № 0000040 від 22.07.2022 за ч. 2 ст. 212 КК України.

Прокурор в судове засідання не з`явився, суду подав заяву про розгляд клопотання без його участі та участі власника майна, вимоги клопотання підтримує в повному обсязі та просить його задовольнити.

Дослідивши наявні матеріали, приходжу до висновку, що клопотання прокурора підлягає задоволенню з наступних підстав.

Встановлено, що службові особи ТОВ «Кірабуд» (ПН 40908698), упродовж 2019-2021 років, шляхом відображення у бухгалтерському та податковому обліках підприємства безтоварних фінансово-господарських операції з ТОВ «КИЇВ БІЛД ПЛЮС» (ПН 42801095), ТОВ «ОСКОРП БІЛД» (ПН 42983075), ТОВ «АСТРА СТАНДАРТ» (ПН 42524316), ТОВ «БУДІВЕЛЬНА МЕРЕЖА «ФАВОР» (ПН 42858728), ТОВ «КОРСІКА СТАР» (ПН 43095022), ТОВ «РОТР» (ПН 43015743), ТОВ «ДОРМІС» (ПН 42609698), ТОВ «ТЕРАБУД-С» (ПН 43169125), ТОВ «БІГФОРК ГРУП» (ПН 41801398), ТОВ «АРТІКА СТРОЙ» (ПН 43280748), ТОВ «ДАВІСТА ЮА» (ПН43218114), ТОВ «МЕГАМАКС ЛТД» (ПН 43165560), ТОВ «АЛЬПІНА КОНСТРАКШН» (ПН 41609964), ТОВ «ОБЕРІН ФОРТ» (ПН 43131306), ТОВ «АНТАРЕС ПРОЕКТ» (ПН 42638027), ТОВ «ЛАРАСЕПТ ТЕХНІКС» (ПН 43452164), ТОВ «ЮВЕКО ПРОФІ» (ПН 43459442), умисно ухилились від сплати 4 312 008 грн податку на додану вартість та 3 218 995 грн податку на прибуток підприємств, всього 7 531 003 грн, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

Також встановлено, що Головним управлінням ДПС у Хмельницькій області було проведено планову виїзну документальну перевірку ТОВ «Кірабуд», за результатами якої складено акт «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Кірабуд» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період часу з 01.04.2019 по 31.03.2021» та винесено податкові повідомлення-рішення форми «Р» № 8931/2201-0715 від 04.08.2021 та № 8932/2201-0715 від 04.08.2021, які на даний час є узгодженими.

Вказаною перевіркою у діяльності ТОВ «Кірабуд» () встановлено порушення:

1. Вимог п. 44.1, 44.2 ст. 44 пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України, п.2.1, п.2.2 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1994 №88, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 05.06.1995 за №168/704, п. 5 Положення про (стандарту) бухгалтерського обліку 11 «Зобов`язання», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31.01.2000 №20 і зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 11.02.2000 за №85/4306, п. 5 Положення про (стандарту) бухгалтерського обліку 15 «Дохід», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 29.11.1999 №290 і зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 14.12.1999 за №860/4153, та п.п. 134.1.1 пункту 134.1 статі 134 Кодексу, статті 9 Закону України №996XIV, п. П(С)БО 16 «Витрати», в результаті чого занижено значення податку на прибуток в сумі 3 934 807 грн.

2. Вимог п.44.1 ст. 44, п.198.1, 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України, в результаті чого занижено значення податку на додану вартість в сумі 4 372 008 грн.

Такими чином, унаслідок ухилення від сплати податків ТОВ «Кірабуд» спричинено ненадходження до бюджету грошових коштів у розмірі 7 531 003 грн.

При аналізі діяльності ТОВ «Кірабуд» встановлено, що посадовими особами 08.12.2021 придбано та зареєстровано на товариство транспортний засіб марки «MAZDA» моделі «CX-5», 2021 року виписку, VIN-код НОМЕР_1 , який має значення речового доказу в кримінальному провадженні, оскільки може бути отриманий внаслідок вчинення вказаного кримінального правопорушення.

12.10.2023 слідчим винесено постанову про визнання транспортного засобу марки «MAZDA» моделі «CX-5», 2021 року виписку, VIN-код НОМЕР_1 речовим доказом у кримінальному провадженні.

Арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна - ч.1 ст.170 КПК України.

Відповідно до положень п.1 ч.2 ст.170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів.

Вилучені речі, відповідають критеріям речових доказів у даному кримінальному провадженні, оскільки можуть бути матеріальними об`єктами, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.

У відповідності до вимог ст.ст.170-173 КПК України арешт на вказані речі накладається з метою забезпечення збереження речових доказів, та слідової інформації, що міститься на ній, запобігання можливості відчуження, розпорядження та/або користування майном, можливості його пошкодження, знищення.

Керуючись ст.ст.172, 173 КПК України, слідчий суддя

постановив:

Клопотання - задовольнити.

Накластиарешт на транспортний засіб марки «MAZDA» моделі «CX-5», 2021 року виписку, VIN-код НОМЕР_1 , який належить ТОВ «Кірабуд» (), шляхом тимчасового позбавлення ТОВ «Кірабуд» (), та будь-кого іншого можливості відчужувати, розпоряджатись будь-яким чином вказаним транспортним засобом, на час проведення досудового розслідування кримінального провадження № 0000040 від 22.07.2022 за ч. 2 ст. 212 КК України.

Ухвала про арешт виконується негайно слідчим, прокурором.

Ухвала слідчого судді про арешт майна може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом 5 днів з дня її оголошення, якщо ухвала постановлена без виклику особи, яка її оскаржує, то строк апеляційного оскарження обчислюється з дня отримання нею копії судового рішення.

Підозрюваний, захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, які не були присутні під час розгляду питання про арешт майна мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково.

Слідчий суддя Хмельницького

міськрайонного суду ОСОБА_1