Справа № 703/2536/22

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24 травня 2023 року м. Сміла

Слідчий суддя Смілянського міськрайонного суду Черкаської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Сміла Черкаської області, клопотання слідчого СВ відділу поліції №2 Черкаського РУП ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором Смілянської окружної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів, яке подане під час проведення досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 30 серпня 2021 року за №0000090, за ознаками кримінального проступку, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, -

установив:

Слідчий СВ відділу поліції №2 Черкаського РУП ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором Смілянської окружної прокуратури ОСОБА_4 , звернулася до слідчого судді з клопотанням про надання тимчасового доступу до реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ( АДРЕСА_1 ), яка знаходиться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , що розташована за адресою: АДРЕСА_2 , з можливістю вилучення належним чином звіреної її копії в електронному або паперовому вигляді.

Клопотання обґрунтовує тим, що в провадженні СВ відділу поліції №2 Черкаського РУП ГУНП в Черкаській області перебуває об`єднане кримінальне провадження, внесене до ЄРДР 30 серпня 2021 року за №0000090, за ознаками кримінального проступку, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

У ході проведення досудового розслідування вказаного кримінального провадження встановлено, що відповідно до акту документальної планової виїзної перевірки від 17 грудня 2019 року №114/23-00-05-0105/31703528, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у період з 01 січня 2016 року по 31 грудня 2018 року шляхом відображення у податковій звітності господарських операцій непідтверджених у ході документальної перевірки первинними документами, умисно ухилились від сплати податку на прибуток підприємства в сумі 5 555 434 гривні та податку на додану вартість в сумі 7 199 715 гривень, а всього податків на загальну суму 12 755 149 гривень, що на вказаний період часу є особливо великим розміром.

При проведення перевірки фінансової та податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » встановлено факт формування товариством витрат та податкового кредиту від постачальників, які мають ознаки фіктивності та/або з якими відображені операції, по яких не підтверджується реальність виконання робіт, надання послуг по ланцюгу постачання та ставить під сумнів фізичну можливість здійснення такого об`єкту господарської діяльності без наявності допоміжних послуг та інших робіт, зокрема ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ ( НОМЕР_3 , АДРЕСА_3 ) лісоматеріалів на загальну суму 1 000 000 гривень 32 копійки, у тому числі ПДВ 166 666 гривень 72 копійки.

З метою встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також проведення судових експертиз для встановлення суми завданих збитків, виникла необхідність в проведенні тимчасового доступу до документів, а саме у вилученні реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ( АДРЕСА_1 ), яка знаходиться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , що розташована за адресою: АДРЕСА_2 , у зв`язку з чим слідчий, за погодженням з прокурором, звернувся до слідчого судді з вказаним клопотанням.

Слідчий СВ відділу поліції №2 Черкаського РУП ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 у судове засідання не з`явилася, у клопотанні просила його розгляд проводити без її участі, а також без виклику особи, у володінні якої знаходиться зазначені у клопотанні документи, оскільки наявні достатні підстави вважати, що існує реальна загроза їх зміни або знищення.

З врахуванням положення ч.2 ст.163 КПК України, слідчий суддя вважає за можливе розгляд клопотання здійснювати без участі представника ІНФОРМАЦІЯ_2 .

У відповідності до ч.4 ст.107 КПК України, розгляд клопотання здійснюється без фіксування за допомогою технічних засобів.

Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, приходить до наступного висновку.

Згідно витягу з ЄРДР, відомості про вчинення кримінального правопорушення у кримінальному провадженні №0000090 внесені 30 серпня 2021 року за фабулою, яка зазначена слідчим у клопотанні з правовою кваліфікацією ч.3 ст.212 КК України.

Відповідно до диспозиції ч.2 ст.191 КК України, кримінальна відповідальність за даною частиною статті настає у разі умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов`язана їх сплачувати, вчинені особою, раніше судимою за ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), або якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах.

Так, слідчим суддею встановлено, що 17 грудня 2019 року ІНФОРМАЦІЯ_4 складено акт №114/23-00-05-0105/31703528 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 , з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01 січня 2016 року по 31 грудня 2018 року з урахуванням п.102.1 ст.102 Податкового кодексу.

У вказаному акті зазначено, що перевіркою встановлено порушення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », зокрема:

1). Вимог п.44.1, 44.2, 44.6 ст.44, пп.134.1.1 п.134.1 ст.134 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VІ, ч.2 ст.3, ч.1, 2 ст.9 Закону України від 16 липня 1999 року №996-ХІV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», п.8 П(С)БО №1 «Загальні вимоги фінансової звітності», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 07 лютого 2013 року №73, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України від 28 лютого 2013 року за №336/22868, П(С)БО №16 «Витрати», п.3.2 розділу ІІІ Наказу Міністерства фінансів України від 28 березня 2013 року №433 «Про затвердження Методичних рекомендацій щодо заповнення форм фінансової звітності», в результаті чого занижено податок на прибуток на загальну суму 5 555 434 гривні.

2). Вимог ст.44, п.198.1, 198.3, 198.6 ст.198 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VІ, п.6 розділу ІІІ Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість, затвердженого наказом Міністерства фінансів України 28 січня 2016 року №21, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 29 січня 2016 року за №159/28289, ст.9 Закону України від 16 липня 1999 року №996-ХІV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», п.1, пп.2.1 п.2 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24 травня 1995 року №88, в результаті чого занижено податок на додану вартість на загальну суму 7 199 715 гривень.

У розділі 3.1.2.2 «Податковий кредит» вказаного акту зазначено, що при проведення перевірки фінансової та податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » встановлено факт формування товариством витрат та податкового кредиту від постачальників, які мають ознаки фіктивності та/або з якими відображені операції, по яких не підтверджується реальність виконання робіт, надання послуг по ланцюгу постачання та ставить під сумнів фізичну можливість здійснення такого об`єкту господарської діяльності без наявності допоміжних послуг та інших робіт, зокрема в п.1.3) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ( АДРЕСА_1 ), лісоматеріали на загальну суму 1 000 000 гривень 32 копійки, у тому числі ПДВ 166 666 гривень 72 копійки. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зареєстровано ІНФОРМАЦІЯ_5 у м. Києві 29 травня 2017 року №0038297. Згідно даних Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що протягом 2017 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не придбавало лісоматеріалів.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч.7 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

З врахуванням викладеного, слідчий суддя вважає, що слідчим доведено, що реєстраційна справа ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », яка необхідна для проведення у кримінальному провадженні судових експертиз, з метою встановлення сум завданих збитків, може зберігатися в ІНФОРМАЦІЯ_6 , що розташована за адресою: АДРЕСА_2 ,.

На підставі викладеного, з метою всебічного, повного та об`єктивного дослідження всіх обставин кримінального провадження, проведення судових експертиз, висновки яких мають істотне значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого підлягає задоволенню.

Керуючись ст.159, 163, 372 КПК України,

постановив:

Клопотання слідчого задовольнити повністю.

Надати, в межах кримінального провадження №0000090 від 30 серпня 2021 року, старшому слідчому СВ відділу поліції №2 Черкаського РУП ГУНП в Черкаській області ОСОБА_5 , слідчим СВ відділу поліції №2 Черкаського РУП ГУНП в Черкаській області ОСОБА_6 , слідчим СВ відділу поліції №2 Черкаського РУП ГУНП в Черкаській області ОСОБА_7 , слідчому СВ відділу поліції №2 Черкаського РУП ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналу реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ( АДРЕСА_1 ), яка знаходиться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , що розташована за адресою: АДРЕСА_2 , з можливістю вилучення належним чином звіреної її копії в електронному або паперовому вигляді.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів, відповідно до ст. 166 КПК України, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів, може бути постановлена ухвала про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Визначити строк дії ухвали 30 (тридцять) днів, який відраховується з дня її проголошення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1