СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/2557/23
ун. № 759/7660/23
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01 червня 2023 року слідчий суддя Святошинського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , представника власника майна ОСОБА_4 , розглянувши у судовому засіданні клопотання прокурора другого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів у сфері протидії організованій злочинності Департаменту нагляду за додержанням законів Національною поліцією України та органами, які ведуть боротьбу з організованою злочинністю Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 , про арешт майна, у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0001799 від 22.12.2022, ч. 5 ст. 191, ч. 1 ст. 366 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

До Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання прокурора другого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів у сфері протидії організованій злочинності Департаменту нагляду за додержанням законів Національною поліцією України та органами, які ведуть боротьбу з організованою злочинністю Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 , в якому він просить накласти арешт на тимчасово вилучене майно, виявлене під час проведення обшуку 20.04.2023 за адресою АДРЕСА_1 а саме: купюри схожі на грошові кошти в іноземні валюті номіналами по 100 доларів США у кількості 791 шт. загалом у сумі 79 100 доларів США та 100 ЄВРО 300 шт. загалом на суму 30 000 ЄВРО.

В судовому засіданні прокурор клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Представник власника майна, в судовому засіданні просив відмовити в клопотанні прокурора.

Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, слідчий суддя, дійшов до висновку, що зазначене клопотання задоволенню не підлягає.

Вказане клопотання обґрунтоване тим, що досудовим розслідуванням встановлено, що невстановлені службові особи ТОВ «ПИВО-БЕЗАЛКОГОЛЬНИЙ КОМБІНАТ «РАДОМИШЛЬ» та ТОВ «ПБК «ПЕРША ПРИВАТНА БРОВАРНЯ» за участі суб`єктів підприємницької діяльності з ознаками фіктивності створили протиправну схему реєстрації податкових накладних, в які вносились завідомо недостовірності відомості про здійснення господарських операцій з метою штучного формування податкового кредиту та заниження доходу від власної підприємницької діяльності, що призвело до мінімізації сплати коштів до бюджету та протиправного отримання (у вигляді відшкодування) із бюджету цих коштів в особливо великому розмірі.

Оперативними працівниками Служби безпеки України на адресу органу досудового розслідування направлені матеріали щодо механізму протиправної діяльності, який полягає в тому, що не встановлені посадові особи ТОВ «ПИВО-БЕЗАЛКОГОЛЬНИЙ КОМБІНАТ «РАДОМИШЛЬ» (далі ТОВ «ПБК «РАДОМИШЛЬ»; код ЄДРПОУ: 5418365) та ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ ТОРГОВО-ВИРОБНИЧА КОМПАНІЯ «ПЕРША ПРИВАТНА БРОВАРНЯ «ДЛЯ ЛЮДЕЙ - ЯК ДЛЯ СЕБЕ!», (далі ТОВ «ППБ»; ) за участі суб`єктів підприємницької діяльності з ознаками фіктивності створили протиправну схему реєстрації податкових накладних без здійснення реальної господарської операції з метою штучного формування податкового кредиту та/або заниження доходу, що призводить до мінімізації сплати коштів до бюджету або отримання (відшкодування) із бюджету цих коштів, а також створює передумови до подальшої легалізації (відмивання) майна, одержаного злочинним шляхом.

Так, ТОВ «ПБК «РАДОМИШЛЬ» у період з 01.01.2021 - 30.09.2022 мало взаємовідносини, щодо придбання товарів у суб`єктів підприємницької діяльності які визнано такими, що відповідають критеріям ризиковості

та по взаємовідносинах з якими вбачається пересортування придбаного

та поставленого товару по ланцюгу постачання, а саме: ТОВ «ШМЕЛІНГ» (), ТОВ «МОНТСЕРРАТ» (), ТОВ «ЕСТЕЙТ-АГРО» (), ТОВ «БК АТЕЛІТ ЧОРНОМОР» (), ТОВ «АГРАРНА КОМПАНІЯ «ФАВОРІТ» (), ТОВ «АГРАРНА КОМПАНІЯ «АДЗУКІ» (), ТОВ «ТРЕЙД КОРП» (), ТОВ «ЛІДЕР ГРУП УКРАЇНА» (), ТОВ «МИКОЛЬС» (), ТОВ «КАРС ЕНД ТРЕЙД» (), ТОВ «ПРОТЕКСІМ» (), ТОВ «СІЛЕКТРІКС» (), ТОВ «КРІП ІНВЕСТ» () та ТОВ «ДЖЕЙМ ГРУП» ().

Встановлено, що ризикові контрагенти постачальники в періоді з 01.01.2021 - 30.09.2022 здійснили реєстрацію податкових накладних з реалізації товарів та послуг без фактичного постачання товарів/послуг на адресу ТОВ «ПБК «РАДОМИШЛЬ» на загальну суму 585 639 186 грн., що в свою чергу призвело до завищення підприємством ТОВ «ПБК «РАДОМИШЛЬ» податкового кредиту за ПДВ, що підлягає декларуванню та сплаті до бюджету в сумі ПДВ 93 899 822 грн.

Також, ТОВ «ПБК «РАДОМИШЛЬ» в періоді з 01.01.2021 - 30.09.2022 мало взаємовідносини щодо продажу товарів з ТОВ «ЕКО МІЛФУД» () яке визнано таким, що відповідає критеріям ризиковості. Так, ТОВ «ПБК «РАДОМИШЛЬ» здійснило реєстрацію податкових накладних з реалізації товарів та послуг без фактичного постачання товарів/послуг на адресу ТОВ «ЕКО МІЛФУД» на загальну суму 3 035 265 грн. у тому числі ПДВ 505 877 грн., що в свою чергу призвело до заниження доходу і, як наслідок, зменшення податку на прибуток для ТОВ «ПБК «РАДОМИШЛЬ».

Крім того, відповідно до висновків аналітичного дослідження ДПС України №422/99-00-08-01-01-20/05418365 від 16.12.2022 встановлено, що службові особи ТОВ «ПИВО-БЕЗАЛКОГОЛЬНИЙ КОМБІНАТ «РАДОМИШЛЬ» код ЄДРПОУ 5418365 в період 01.01.2021-30.09.2022 внаслідок проведення фінансово-господарських операцій з ризиковими платниками податків ТОВ «ШМЕЛІНГ» (код ЄДРПОУ: 43909652), ТОВ «МОНТСЕРРАТ» (код ЄДРПОУ: 39481189), ТОВ «ЕСТЕЙТ-АГРО» (код ЄДРПОУ: 43707583), ТОВ «БК АТЕЛІТ ЧОРНОМОР» (код ЄДРПОУ: 43925721), ТОВ «АГРАРНА КОМПАНІЯ «ФАВОРІТ» (код ЄДРПОУ: 42927178), ТОВ «АГРАРНА КОМПАНІЯ «АДЗУКІ» (код ЄДРПОУ: 43845699), ТОВ «ТРЕЙД КОРП» (код ЄДРПОУ: 43588742), ТОВ «ЛІДЕР ГРУП УКРАЇНА» (код ЄДРПОУ: 43656822), ТОВ «МИКОЛЬС» (код ЄДРПОУ: 43702957), ТОВ «КАРС ЕНД ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ: 43605055), ТОВ «ПРОТЕКСІМ» (код ЄДРПОУ: 39774016), ТОВ «СІЛЕКТРІКС» (код ЄДРПОУ: 40871202), ТОВ «КРІП ІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ: 42107073) та ТОВ «ДЖЕЙМ ГРУП» (код ЄДРПОУ: 43215705),ТОВ «ЕКО МІЛФУД» () можливо ухилилися від сплати ПДВ на загальну суму 93 млн. 899 тис. 822 грн та легалізували грошові кошти у розмірі 585 млн. 639 тис. 186 грн., одержані злочинним шляхом.

В свою чергу, ТОВ «ППБ» у період з 01.01.2021 - 30.09.2022 також мало взаємовідносини, щодо придбання товарів у суб`єктів підприємницької діяльності які визнано такими, що відповідають критеріям ризиковості та по взаємовідносинах з якими вбачається пересортування придбаного та поставленого товару по ланцюгу постачання, на загальну суму 659 472 500 грн. в т.ч. ПДВ 105 202 500 грн., а саме: ТОВ «ШМЕЛІНГ» (), ПП «ТОРГСЕРВІС-87» (), ТОВ «НУТРІСТОР ВП» (), ТОВ «АГРОПРОМ-ЛТД ГРУПП» (), ТОВ «БК АТЕЛІТ ЧОРНОМОР» (), ТОВ «АДЗУКІ» (код), ТОВ «МИКОЛЬС» (), ТОВ «ІНТЕРРА ТРЕЙД» (), ТОВ «НВП «НОВОМОСКОВСЬКИЙ МАСЛОЖИРКОМБІНАТ» (), ТОВ «ЮГНАС ГРУП» ().

Також, встановлені наступні суб`єкти підприємницької діяльностіпостачальники ТОВ «ППБ» на загальну суму 8 233 800 грн. в т.ч. ПДВ 1 372 300 грн. які визнано такими, що відповідають критеріям ризиковості, проте ризик по ланцюгу не встановлено: ТОВ «КЛЕН-Т» (), ТОВ «ІБЕРІС ЛТД» (), ТОВ «ЄВРОМАСТИЛА» (), ТОВ «СЕМІ ЛОГІСТІКС» (), ПП «ТК «БЕРКУТ-ТРАНС» (), ПП «ЄВРО МАРК» (), ТОВ «АЛЬВАР» (), ТОВ «КОМПАНІЯ «СФЕРА КОМФОРТУ» (), ТОВ «ВЕСТ ЛОГІСТІК СЕРВІС» (), ТОВ «КСІМІО ПРОДЖИКС» (), ТОВ «ГРАНУДАЙЗІНГ 12» (), ТОВ «ТФ АВТОТРЕЙДІНГ ІНВЕСТ» (), ТОВ «ЮК ЮКРЕЙН ІНВЕСТМЕНТ» ().

Крім того, відповідно до висновків аналітичного дослідження ДПС України №423/99-00-08-01-01-20/31978272 від 16.12.2022 встановлено, що службові особи ТОВ «ПЕРША ПРИВАТНА БРОВАРНЯ» в період 01.01.2021-30.09.2022 внаслідок проведення фінансово-господарських операцій з ризиковими платниками податків ТОВ «КЛЕН-Т» (), ТОВ «ІБЕРІС ЛТД» (), ТОВ «ЄВРОМАСТИЛА» (), ТОВ «СЕМІ ЛОГІСТІКС» (), ПП «ТК «БЕРКУТ-ТРАНС» (), ПП «ЄВРО МАРК» (), ТОВ «АЛЬВАР» (), ТОВ «КОМПАНІЯ «СФЕРА КОМФОРТУ» (), ТОВ «ВЕСТ ЛОГІСТІК СЕРВІС» (), ТОВ «КСІМІО ПРОДЖИКС» (), ТОВ «ГРАНУДАЙЗІНГ 12» (), ТОВ «ТФ АВТОТРЕЙДІНГ ІНВЕСТ» (), ТОВ «ЮК ЮКРЕЙН ІНВЕСТМЕНТ» () та ін. сформовано податковий кредит на загальну суму 105 млн. 202,5 тис. грн.

У ході виконання доручення слідчого оперативними працівниками встановлено, що за адресою проживання фінансового директора ТОВ «ПЕРША ПРИВАТНА БРОВАРНЯ» () ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 : АДРЕСА_1 , зберігаються реєстраційні, фінансово-господарські та бухгалтерські документи, договори, чорнові записи, та інші речі, у тому числі й у електронному вигляді, в комп`ютерній техніці, ноутбуках, планшетах, накопичувачах флеш-пам`яті, жорстких дисках, переносних носіях інформації, телефонах, грошові кошти, що мають незаконне походження, а також блокноти, щоденники тощо, що мають значення для досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні.

Згідно відомостей інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна № 324755605 від 03.03.2023 право власності на нерухоме майно за адресою: АДРЕСА_1 зареєстровано за ОСОБА_6 .

У подальшому, 20.04.2023 на підставі ухвали Святошинського районного суду м. Києва від 30.03.2023 проведено обшук за адресою: АДРЕСА_1 в ході проведення якого за вказаною адресою виявлені предмети, речі та документи, які тимчасово вилучені, а саме: купюри схожі на грошові кошти в іноземні валюті номіналами по 100 доларів США у кількості 791 шт. загалом у сумі 79 100 доларів США та 100 ЄВРО 300 шт. загалом на суму 30 000 ЄВРО.

21.04.2023 винесено постанову про визнання речовими доказами у вказаному кримінальному провадженні, відповідно до якої купюри схожі на грошові кошти в іноземні валюті номіналами по 100 доларів США у кількості 791 шт. загалом у сумі 79 100 доларів США та 100 ЄВРО 300 шт. загалом на суму 30 000 ЄВРО визнано речовим доказом.

Частиною 1 ст. 170 КПК України передбачено, що арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом кримінального правопорушення, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Згідно з ч. 2 ст. 173 КПК України при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати: правову підставу для арешту майна; можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні, наявність обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення або суспільно небезпечного діяння, що підпадає під ознаки діяння, передбаченого законом України про кримінальну відповідальність , можливість спеціальної конфіскації майна; розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою ; розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження; наслідки арешту майна для підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб.

Як встановлено в судовому засіданні, в даний час підозру по даному кримінальному провадженню ОСОБА_5 , який перебуває на посаді фінансового директора ТОВ «ПЕРША ПРИВАТНА БРОВАРНЯ», не пред`явлено. При цьому, представником власника майна надано довідку, відповідно до якої, ОСОБА_5 в 2021 році отримав заробітну плату в розмірі 11155958 гривень 44 копійки, а відповідно до ухвали Святошинського районного суду м. Києва від 30.03.2023 дозвіл на вилучення коштів під час проведення обшуку не надавався.

Крім того, відповідно до ч. 5 ст. 171 КПК України клопотання слідчого, прокурора про арешт тимчасово вилученого майна повинно бути подано не пізніше наступного робочого дня після вилучення майна, інакше майно має бути негайно повернуто особі, у якої його було вилучено.

Проте, обшук було проведено 20.04.2023, а з клопотанням про арешт тимчасово вилученого майна прокурор звернувся до суду 28.04.2023, тобто з порушенням строків передбачених ч. 5 ст. 171 КПК України.

Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя не вбачає підстав для накладення арешту на зазначене майно, а тому клопотання прокурора задоволенню не підлягає.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 170-173, 309, 372, 392, 532 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

У задоволенні клопотання прокурора другого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів у сфері протидії організованій злочинності Департаменту нагляду за додержанням законів Національною поліцією України та органами, які ведуть боротьбу з організованою злочинністю Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 , про арешт майна, у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0001799 від 22.12.2022, ч. 5 ст. 191, ч. 1 ст. 366 КК України відмовити.

Ухвала може бути оскаржена до Київського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1