Придніпровський районний суд м.Черкаси
Справа № 711/3620/23
Номер провадження 1-кс/711/1086/23
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08 червня 2023 року м.Черкаси

Слідчий суддя Придніпровського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в приміщенні суду клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю у кримінальному провадженні №0000074, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 30.09.2022, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.15, ч.5 ст.191 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 , звернувся до слідчого судді із клопотанням в якому просить надати доступ до документів що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що за адресою: АДРЕСА_1 .

Своє клопотання мотивує тим, що групою слідчих слідчого управління Головного управління Національної поліції в Черкаській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 30.09.2022 за №0000074 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.15, ч.5 ст.191 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , що зареєстроване за адресою: АДРЕСА_2 ) достовірно знаючи, що сума сформованого податкового кредиту з ПДВ за рахунок взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄЛРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) становить 1 258 108,35 грн, з яких у попередніх періодах вже відшкодовано 1 080 792,19 грн, тобто залишок невідшкодованого від`ємного значення складає 177 316,16 грн, до заявки на відшкодування ПДВ за серпень 2020 року включили податковий кредит сформований за рахунок вказаних суб`єктів господарювання на суму 1 022 458,85 грн, тобто завищили його на 845 142,69 грн.

Крім того, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » достовірно знаючи, що сума податкового кредиту з ПДВ за рахунок взаємовідносин з АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) становить 5 591,96 грн, до заявки на відшкодування ПДВ за серпень 2020 року включили суму податкового кредиту від вказаного контрагента в розмірі 8 196,69 грн, завищивши її на 2 605,33 грн.

Також, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » достовірно знаючи, що сума податкового кредиту з ПДВ за рахунок взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) 258,33 грн, постачальнику не сплачена, безпідставно включили її до заявки на відшкодування ПДВ за серпень 2020 року.

У такий спосіб службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з іноземними інвестиціями» у серпні 2020 року вчинили закінчений замах на відшкодування ПДВ на суму 848 006,35 грн, проте їх дії були припинені працівниками ІНФОРМАЦІЯ_1 у ході проведення позапланової невиїзної перевірки зазначеного суб`єкта господарювання, за результатами якої складено акт №868/23-00-07-05805/36779832 від 04.11.2020 та винесено податкове повідомлення-рішення форми «В1» від 26.11.2020 №.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості цього провадження та встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_10 (адреса: АДРЕСА_1 ), з можливістю вилучити їх (здійснити їх виїмку), а саме: податкових декларацій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з податку на додану вартість з відповідними додатками, уточненнями та квитанціями, за період березня, квітня, травня, червня, липня та серпня 2020 року та всіх інших документів, які були використані при складанні акту №868/23-00-07-05805/36779832 від 04.11.2020 про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

В судове засідання прокурор не з`явився, проте надав суду заяву, в якій просив провести розгляд клопотання за його відсутності на підставі обґрунтування, викладеного у клопотанні та з урахуванням доказів доданих до нього.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_1 в судове засідання не викликався відповідно до ч.2 ст.163 КПК України.

Перевіривши надані матеріали клопотання, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, у рамках якого було подано клопотання, та дослідивши докази по даних матеріалах, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до положень ч.2 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Ч.1 ст.159 КПК України передбачає, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до положень ч.ч.5, 6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Інформація, тимчасовий доступ до якої просить надати слідчий, перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 та відповідно до положень ч.1 ст.162 КПК України відноситься до охоронюваної законом таємниці.

Варто зазначити, що тимчасовий доступ до речей і документів проводиться лише за зареєстрованим кримінальним провадженням, тобто у разі офіційно розпочатого кримінального переслідування (п.1 ч.2 ст.160 КПК України).

Аналіз доданих до клопотання слідчого документів свідчить про те, що на даному етапі проведення досудового розслідування кримінального провадження є достатньо відомостей, які свідчать про те, що було вчинене кримінальне правопорушення, передбачене ч.4 ст.246 КК України.

Таким чином, як на думку слідчого судді, органом досудового розслідування доведено, що є достатньо відомостей, які підтверджують той факт, що інформація, до якої слідчий просить надати тимчасовий доступ, може бути використана в якості доказів та має суттєве значення для встановлення обставин події кримінального правопорушення, оскільки може підтвердити або спростувати такі обставини та на підставі цих відомостей можливо встановлення осіб, причетних до його вчинення, а також враховуючи неможливість отримати відомості в інший спосіб, слідчий суддя вважає, за необхідне задовольнити клопотання слідчого.

Керуючись ст.ст.159, 163-164, 166 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю у кримінальному провадженні №0000074, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 30.09.2022, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.15, ч.5 ст.191 КК України задовольнити.

Надати тимчасовий доступ прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 , слідчим слідчого управління ГУНП в Черкаській області ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , заступнику начальника відділу слідчого управління ГУНП в Черкаській області ОСОБА_7 до документів, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_10 (адреса: АДРЕСА_1 ), та зобов`язати уповноважених осіб ІНФОРМАЦІЯ_10 видати завірені копії наступних документів в паперовому або електронному вигляді:

податкових декларацій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з податку на додану вартість з відповідними додатками, уточненнями та квитанціями, за період березня, квітня, травня, червня, липня, серпня 2020 року та всіх інших документів, які були використані при складанні акту №868/23-00-07-05805/36779832 від 04.11.2020 про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Строк дії цієї ухвали становить два місяці з дня її винесення.

Володільцю речей роз`яснити наслідки невиконання даної ухвали, передбачені ст.166 КПК України.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: ОСОБА_1