У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

31 травня 2023 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання детектива відділу детективів Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до № 0000015 від 29.03.2023 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

Детектив відділу детективів Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням про тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх копій щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ФГ « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 , розташованої за адресою: АДРЕСА_1 .

Клопотання мотивовано тим, що досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за попередньою змовою із невстановленими особами, у період з 01.01.2022 по 20.02.2023, здійснили реєстрацію податкових накладних з придбання товарів/послуг від підприємств із ознаками «транзитності», «фіктивності»: ФГ « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) без фактичного постачання товарів, робіт, послуг в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », тим самим вчинили дії направлені на ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) в особливо великих розмірах, завищивши податковий кредит з податку на додану вартість, що підлягає декларуванню сплаті до бюджету в сумі ПДВ 33 295 377,62 грн.

Згідно клопотання, встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) подали до органів Державної податкової служби завідомо неправдивих даних, відомостей щодо взаємовідносин з підприємствами: ФГ « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), які рішенням комісії ДПС віднесено до підприємств з ознаками ризиковості та при умові встановлення слідством фактичної відсутності товарів («Пшениця», «Борошно пшеничне в/г», «Пшениця 3 класу врожаю 2020 року», «Пшениця 3 класу врожаю 2021 року», «Пшениця 2 класу урожаю 2020 року», «Пшениця 3 класу урожаю 2020 року», «Пшениця 4 класу», «Борошно пшеничне ТМ «Вінницький млинар»»), відсутності земельних ділянок, що надавали б змогу вирощувати пшеницю, можливо була спрямована на штучне створення первинних бухгалтерських документів (договорів, актів здачі-прийняття робіт (надання послуг), рахунків-фактур, видаткових накладних, податкових накладних та інших документів), які були підставою для формування витрат та податкового кредиту з ПДВ у бухгалтерському обліку для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на загальну суму 236 295 796,28 грн у т.ч. ПДВ 33 295 377,62 грн, з метою ймовірної подальшої реєстрації податкових накладних, для документального оформлення операцій, без фактичного здійснення постачання товарів, робіт, послуг.

Згідно висновків аналітичного дослідження встановлено наступне:ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) рішенням комісії ІНФОРМАЦІЯ_5 про відповідність/невідповідність платника податку на додану вартість критеріям ризиковості платника податку від 19.01.2023 № 10759 віднесено до ризикових, підстава: п.8 Критеріїв ризиковості платника податку (придбання товарів (послуг) у платника податку, щодо якого прийняте рішення про відповідність критеріям ризиковості платника податку; постачання/придбання товарів з обмеженим терміном придатності за відсутності їх реалізації та/або переробки, та/або відповідних засобів зберігання, та/або придбання послуг оренди відповідних основних засобів; постачання товарів/послуг за рахунок сформованого реєстраційного ліміту (СУМнакл) у зв`язку з придбанням товарів, не пов`язаних з господарською діяльністю платника податку).

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) згідно відомостей розміщених у Єдиному реєстрі податкових накладних (зареєстровані накладні) у період з 01.01.2021 по 31.12.2021 мало взаємовідносини щодо придбання товарів зокрема: пшениця та інше на загальну суму 1 441 267 455,88 грн. (у т.ч. ПДВ 181 908 888,17 грн.) у підприємств, які відповідають критеріям ризиковості, а саме:

- ФГ « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) - придбано пшеницю на загальну суму 71 021 497,72 грн (у т.ч. ПДВ 8 721 938,30 грн);

- ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) - придбано «Борошно пшеничне в/г», «Пшениця 3 класу врожаю 2020 року», «Пшениця 3 класу врожаю 2021 року» на загальну суму 55 495 647,68 грн (у т.ч. ПДВ 8 655 769,19 грн);

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) - придбано «Пшениця 2 класу урожаю 2020 року», «Пшениця 3 класу урожаю 2020 року», «Пшениця 4 класу» загальну суму ) на загальну суму 60 210 862,92 грн (у т.ч. ПДВ 7 656 372,24 грн);

- ФОП ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_5 ) - придбано «Борошно пшеничне ТМ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » на загальну суму 31 040 286,33 грн (у т.ч. ПДВ 5 173 380,99 грн);

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) - придбано «Борошно пшеничне ТМ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » на загальну суму 18 527 501,63 грн (у т.ч. ПДВ 3 087 916,90 грн);

ФГ « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) рішенням комісії ІНФОРМАЦІЯ_7 про відповідність/невідповідність платника податку на додану вартість критеріям ризиковості платника податку від 08.12.2021 № 104375 віднесено до ризикових, підстава: п.8 Критеріїв ризиковості платника податку (встановлено наявність ризикових операцій).

Відповідно до звіту Додаток 4ДФ "Відомості про суми нарахованого доходу, утриманого та сплаченого податку на доходи фізичних осіб та військового збору" до Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум кількість штатних працівників станом на 09.08.2021 складала 8 осіб.

ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 рішенням комісії ІНФОРМАЦІЯ_8 про відповідність/невідповідність платника податку на додану вартість критеріям ризиковості платника податку від 03.06.2021 № 15112 віднесено до ризикових, підстава: п.8 Критеріїв ризиковості платника податку (Податковий кредит ПП « ОСОБА_8 » сформовано за рахунок придбання товару в значних обсягах у контрагента - постачальника, який відповідає критеріям ризиковості платника податку, а саме: ФГ « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 )).

Рішенням комісії ІНФОРМАЦІЯ_8 про відповідність/невідповідність платника податку на додану вартість критеріям ризиковості платника податку від 05.07.2021 № 16636, з урахуванням отриманих від платника податку інформації та копій відповідних документів від 02.07.2021 р. № 1 прийнято рішення про невідповідність платника податку критеріям ризиковості платника податку.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 рішенням комісії ІНФОРМАЦІЯ_9 про відповідність/невідповідність платника податку на додану вартість критеріям ризиковості платника податку від 26.07.2021 №57468 віднесено до ризикових, підстава: п.8 Критеріїв ризиковості платника податку (Учасник схеми формування, використання та розповсюдження ймовірно ризикових сум ПДВ).

ФОП ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_10 рішенням комісії ІНФОРМАЦІЯ_10 про відповідність/невідповідність платника податку на додану вартість критеріям ризиковості платника податку від 23.11.2021 № 156666 віднесено до ризикових, підстава: п.8 Критеріїв ризиковості платника податку (При здійснення аналізу встановлено проведення ФОП ОСОБА_6 господарських операцій з ознаками податкових ризиків, а саме: у платника відсутні трудові ресурси та відсутні основні та виробничі засоби, об`єкти оподаткування, що об`єктивно необхідні для виконання взятих на себе господарських зобов`язань, також відсутня інформація щодо залучення до постачання товарів сторонніх організацій, підрядників, перевізників, зберігачів, а надані платником документи на підтвердження транспортування не підтверджують здійснення транспортування товарно-матеріальних цінностей.).

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 рішенням комісії ІНФОРМАЦІЯ_11 про відповідність/невідповідність платника податку на додану вартість критеріям ризиковості платника податку від 08.12.2021 № 88443 віднесено до ризикових, підстава: п.8 Критеріїв ризиковості платника податку (Учасник схеми формування, використання та розповсюдження ймовірно ризикових сум ПДВ).

Відповідно до звіту Додаток 4ДФ "Відомості про суми нарахованого доходу, утриманого та сплаченого податку на доходи фізичних осіб та військового збору" до Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум кількість штатних працівників станом на 02.11.2021 складала 5 осіб.

Крім того, в матеріалах аналітичного дослідження від 02.03.2023 року №92/99-00-08-01-01-20/43846603, проведеного працівниками ДПС, вбачається надання завідомо неправдивих даних, відомостей посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) до органів ДПС щодо взаємовідносин з підприємствами: ФГ « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) які рішенням комісії віднесено до підприємств з ознаками ризиковості та при умові фактичної відсутності товарів («Пшениця», «Борошно пшеничне в/г», «Пшениця 3 класу врожаю 2020 року», «Пшениця 3 класу врожаю 2021 року», «Пшениця 2 класу урожаю 2020 року», «Пшениця 3 класу урожаю 2020 року», «Пшениця 4 класу», «Борошно пшеничне ТМ «Вінницький млинар»»), відсутності земельних ділянок, що надавали б змогу вирощувати пшеницю, можливо була спрямована на штучне створення первинних бухгалтерських документів (договорів, актів здачі- прийняття робіт (надання послуг), рахунків-фактур, видаткових накладних, податкових накладних та інших документів), які були підставою для формування витрат та податкового кредиту з ПДВ у бухгалтерському обліку для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на загальну суму 236 295 796,28 грн у т.ч. ПДВ 33 295 377,62 грн, з метою ймовірної подальшої реєстрації податкових накладних, для документального оформлення операцій, без фактичного здійснення постачання товарів, що призводить до умисного ухилення від сплати податків суб`єктами реального сектору економіки.

Таким чином, детектив зазначає, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), діючи умисно та за попередньою змовою з невстановленими особами, вчинили протиправні дії спрямовані на ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) в особливо великих розмірах, що містить ознаки вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Беручи до уваги вищевикладене, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, з метою досягнення дієвості провадження, виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, які знаходяться в юридичній справі платника податків - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ФГ « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), з можливістю вилучення їх належним чином засвідчених копій, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 , розташованої за адресою: АДРЕСА_1 .

На переконання детектива, зазначені документи та речі самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема, встановлення події кримінального правопорушення, встановлення осіб, які можуть бути причетними до вчинення кримінального правопорушення, та доведення їх винуватості у вчиненні правопорушення, встановлення обставин, що викривають та/або виправдовують цих осіб у вчиненні кримінального правопорушення, а також встановлення інших відомостей, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, і в подальшому можуть бути використані як докази. Крім того, наявність вказаних документів дозволить проводити подальші слідчі (розшукові) та процесуальні дії із особами, які є причетними до вчинення кримінального правопорушення.

Детектив в судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду клопотання повідомлявся належним чином. Подав слідчому судді заяву, в якому клопотання підтримав, просив провести розгляд за його відсутності та задовольнити.

Представник особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, до яких планується отримати доступ в судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду клопотання повідомлявся належним чином. Подав слідчому судді заяву, в якому з приводу клопотання заперечував, просив провести розгляд за його відсутності.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Положеннями ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно з ч. 1, ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до п. 6 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Згідно практики Європейського суду з прав людини під поняттям необхідності слід розуміти, що втручання відповідає нагальній суспільній необхідності та що воно пропорційне з правомірною метою, яку планується досягти (п. 67 справи «ОЛССОН (OLSSON) проти Швеції», п. 44 справи «Камензинд проти Швейцарії» та інші).

Також, з метою дотримання принципу верховенства права, органи влади повинні вживати усіх розумних і доступних їм заходів для забезпечення збирання та збереження доказів, які стосуються події злочину. Це не є обов`язком досягнення результату, але обов`язком вжиття заходів. Зазначені усталені принципи були висловлені, у тому числі, у справах: «Холодков і Холодкова проти України» (заява 29697/08, рішення від 07 травня 2015 року), «Сердюк проти України» (заява 61876/08, рішення від 12 березня 2015 року), «Мащенко проти України» (заява №42279/08, рішення від 11 червня 2015 року).

Як встановлено слідчим суддею та вбачається з матеріалів кримінального провадження, які долучені до клопотання детектива, Відділом детективів Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000015 від 29.03.2023 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Враховуючи правову кваліфікацію кримінального правопорушення за яким відкрите кримінальне провадження та в межах якого подано вказане клопотання, обставини, встановлені під час досудового розслідування даного кримінального провадження, наведені у клопотанні детектива, слідчий суддя вважає, що вказані детективом у клопотанні документи мають значення для кримінального провадження, які самостійно, а також у сукупності із іншими доказами будуть мати суттєве значення для з`ясування обставин злочину.

Разом з тим, слідчим не доведено необхідності вилучення копій вказаних у клопотанні документів за період з 01.01.2021 року по 29.03.2023 року, оскільки з матеріалів клопотання не вбачається, що досудове розслідування здійснюється за вказаний період, а тому слідчий суддя приходить до висновку, що надання завірених належним чином копій вказаних документів за період з 01.01.2022 року по 29.03.2023 року буде достатнім для досягнення мети зазначеного тимчасового доступу.

Враховуючи вищевикладене клопотання підлягає задоволенню частково.

Керуючись вимогами ст. ст. 132, 159 - 164 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити частково.

Надати слідчим у кримінальному провадженні №0000015 від 29.03.2023 - керівнику відділу Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_10 , заступнику керівника відділу Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_11 , старшим детективам відділу Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , детективам відділу Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_3 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів які містять охоронювану законом таємницю, щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ФГ « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 , розташованої за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення завірених копій інформації та документів, а саме:

- реєстраційних документів облікової справи платника податків;

- картки платника податку з інформацією про відкриті/закриті банківські рахунки за період з 01.01.2022 по 29.03.2023 року.

- податкової та фінансової звітності в електронному вигляді, яка міститься в АІС «Податковий блок» за період з 01.01.2022 по 29.03.2023 року: декларацій з податку на додану вартість, з додатками; уточнюючих розрахунків податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок до декларацій з ПДВ, з додатками; декларацій з податку на прибуток;

- реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних (в електронному вигляді файли формату Excel) за період з 01.01.2022 по 29.03.2023 року, стосовно придбання та реалізації товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) в розрізі номенклатури придбаних та реалізованих товарів (робіт, послуг), із зазначенням реквізитів контрагентів, дати реєстрації податкових накладних, найменування товарно-матеріальних цінностей, їх кількісних та вартісних показників, що містяться в АІС «Архів податкової звітності»;

- інформації щодо ідентифікаційних ознак кінцевого обладнання телекомунікаційних мереж (назви електронних поштових скриньок, ІР-адреси тощо), з яких протягом періоду часу з 01.01.2021 по теперішній час здійснювалась реєстрація податкових накладних та декларацій;

- розшифровок податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за період з 01.01.2022 по 29.03.2023 року;

- відомостей про суми нарахованих та виплачених доходів всім найманим працівникам підприємства за період з 01.01.2022 по 29.03.2023 року, із зазначенням прізвища, ім`я та по батькові, дати і місця народження, адресних та паспортних даних, контактних телефонів вказаних працівників тощо, а також відомостей щодо підприємств, установ та організацій, де ці особи отримували доходи за період з 01.01.2022 по 29.03.2023 року;

- матеріалів планових та позапланових перевірок з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства за період з 01.01.2022 по 29.03.2023 року, з додатками, відомостей про їх оскарження, сплату донарахованих сум податків та штрафних санкцій; у разі встановлення фактів заниження податку на прибуток, ПДВ, ПДФО, ЄСВ копій актів перевірок та прийнятих податкових повідомлень-рішень, наявних документів, що підтверджують такі факти, документів про їх оскарження, та результати розгляду таких скарг;

- інформації про те, чи зверталось підприємство або його службові особи до податкових органів для отримання роз`яснень за період з 01.01.2022 по 29.03.2023 року, якщо так, то надати належним чином засвідчені копії документів про такі звернення та зміст наданих консультацій, роз`яснень;

- довідок про встановлення місцезнаходження (місце проживання) платника податків, повідомлень про відсутність юридичної особи за місцезнаходженням, рішень про доцільність направлення державному реєстратору повідомлення про відсутність юридичної особи за місцезнаходженням; стану платника податків станом на день постановлення ухвали слідчого судді;

- інформації про те, чи відпрацьовувалось підприємство в рамках наказу ДПА України від 08.08.2011 № 475дск, ДПС України від 23.04.2012 № 329дск, наказу Міндоходів України від 05.07.2013 № 245дск, якщо так, то з зазначенням категорії (податкова яма, транзитер, вигодонабувач);

- копій рішень ДПС про відповідність/невідповідність платника податку на додану вартість критеріям ризиковості платника податку, віднесення до ризикових вказаних СГД.

В іншій частині вимог клопотання відмовити.

Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.

Роз`яснити особі, у володінні якої перебувають речі та документи, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів може бути оскаржена до Київського апеляційного суду протягом 5 днів з дня її проголошення в частині надання дозволу на вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

В іншій частині ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

СЛІДЧИЙ СУДДЯ ОСОБА_24