Провадження № 1-кс/204/2585/23
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 липня 2023 року слідчий суддя Красногвардійського районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Донецькій області лейтенанта поліції ОСОБА_3 , яке погоджено заступником начальника відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Донецької обласної прокуратури ОСОБА_4 про відновлення втрачених матеріалів кримінального провадження в умовах воєнного стану, в рамках кримінального провадження № 0000051 від 10.08.2020 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання старшого слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Донецькій області лейтенанта поліції ОСОБА_3 , яке погоджено заступником начальника відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Донецької обласної прокуратури ОСОБА_4 про відновлення втрачених матеріалів кримінального провадження в умовах воєнного стану, в рамках кримінального провадження № 0000051 від 10.08.2020 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212 КК України.

В обґрунтування клопотання зазначено, що слідчими відділу з розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого управління Головного управління Національної поліції в Донецькій області за процесуального керівництва Донецької обласної прокуратури проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню за фактом ухилення від сплати податків та митних платежів службовими особами ТОВ «Інгаз» ().

Під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Інгаз» () м. Маріуполь, у період 2017-2020 років, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, в порушення ст. 134, п.180.1 ст.180, ст. 185, ст.201 Податкового кодексу України, ст. ст. 271, 272, 276, 277-279 Митного кодексу України, при проведенні зовнішньоекономічних операцій з переробки газових сумішей з підконтрольними підприємствами-нерезидентами «ATMIS LP» (Великобританія) та ООО «Ингаз» (Російська Федерація) та шляхом неправомірного застосування митних режимів, які передбачені Митним кодексом України, а також за рахунок проведення документальних (безтоварних) фінансово-господарських операцій на внутрішньому ринку України з ТОВ «Юнія Транс» (), ТОВ «Рісконт» () та ТОВ «Еком Білдінг Компані»(), в порушення п. 180.1 ст. 180, ст. 185, ст. 187, ст. 201 Податкового кодексу України,ухилились від сплати податків та митних платежів на загальну суму 12 878 227,1 гривень, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів та державних цільових фондів коштів, які в сім тисяч і більше разів перевищують неоподаткований мінімум доходів громадян та є особливо великим розміром. У ході проведення досудового розслідування встановлено, шо ТОВ «Інгаз» перебуває на податковому обліку у ГУ ДПС у Донецькій області,Лівобережний район м. Маріуполь, юридична адреса підприємства: м. Маріуполь, вул. Таганрозька, 54-Б. Основним видом діяльності є виробництво та переробка промислових газів та газових сумішей, а саме: крипто-ксенонових та неоно-гелієвих. За результатами переробки отримуються рідкісні, високоліквідні інертні гази у газоподібному стані: криптон, ксенон, неон та гелій. Проведеним оглядом АСМО «Інспектор» встановлено, що відповідно до контракту на переробку сировини №1 від 01.02.2019 укладеного між ТОВ «Інгаз» та компанією ATMIS LP (Великобританія), ТОВ «Інгаз» здійснює переробку газових сумішей на митній території України. Згідно аналізу вантажно митних декларацій ТОВ «Інгаз», встановлено, що вказане підприємство здійснює ввезення газових сумішей на території України в митному режимі «переробка на митній території» від «ATMIS LP» (Великобританія), відправником виступає ООО «Ингаз» (РФ, м. Магнітогірськ), що надає можливість несплачувати митні платежі (ПДВ, мито) при ввезенні на митну територію України товарів (продукції). Після переробки газових сумішей, ТОВ «Інгаз» експортує продукти переробки в митному режимі «реекспорт» на адресу «ATMIS LP» (Великобританія), фактичними одержувачами реекспортованого товару відповідно до вантажно митних декларацій виступають підприємства нерезиденти країн Азії та Європи. Проведеним оглядом мережі інтернет встановлено, що реєстраційні дані «ATMIS LP» (Великобританія): Шотландія, м. Единбург, вул. Королеви, буд. 4, оф. 1. Засновником вказаного нерезидента є ОСОБА_5 , рнокпп НОМЕР_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , який є комерційним директором ТОВ «Інгаз». Також, проведеним оглядом мережі інтернет встановлено, що засновником ТОВ «Інгаз» (Україна) та ООО «Ингаз» (РФ, м. Магнітогірськ) є RASITAN OU (Естонія), засновником якого, в свою чергу, є ОСОБА_6 засновник ТОВ «Інгаз». Тобто, «ATMIS LP» (Великобританія) та ООО «Ингаз» (РФ, Магнітогірськ) підконтрольні службовим та посадовим особам ТОВ «Інгаз» (). Крім цього, службові особи ТОВ «Інгаз», під час будівництва цеху по виробництву газових сумішей і ангара для зберігання балонів, впродовж 2017-2018 років, сформували податковий кредит з ПДВ від «ризикових» підприємств, а саме: ТОВ «Юнія Транс» (), ТОВ «Рісконт» () та ТОВ «Еком Білдінг Компані» () за рахунок відображення в податковій звітності придбання послуг від вищевказаних підприємств по будівництву, ремонту будівель, цеху по виробництву газових сумішей та ангара для зберігання балонів, а також благоустрій території за адресою: м. Маріуполь, вул. Таганрозька, буд. 54-Б. Таким чином, є достатні підстави вважати, що службові особи ТОВ «Інгаз» в період 2017-2020 років, шляхом використанням реквізитів підконтрольного «ATMIS LP» (Великобританія), неправомірно застосовували митні режими «переробки на митній території України» та «реекспорту», передбачені ст.ст. 147-161 Митного кодексу України від 13.03.2012 №4495-VI (із змінами та доповненнями)та проведення безтоварних операційз «ризиковими» СПД ухилились від сплати податків та митних платежів при здійсненні зовнішньоекономічної діяльності на суму 12 878 227,1 грн., у тому числі: в порушення вимог п.180.1 ст.180, ст. 185, п.181.1 ст.181, ст.187, ст.201 Податкового кодексу України від 02.12.10р. №2755-VI (із змінами та доповненнями) зниженоПДВ на суму 4 697 501,7 грн., який повинні сплачувати при імпорті ТМЦ; в порушення вимог ст.ст. 271, 272, 276, 277-279 Митного кодексу України від 13.03.2012 №4495-VI (із змінами та доповненнями)зниженомитона суму 1 174 375,42 грн. (ставка - 5%, встановлена згідно ЗУ «Про митний тариф України» від 19.09.2013 №584-VII), який повинні сплачувати при імпорті ТМЦ; в порушення вимог п.44.2 ст.44, п.п.134.1.1 п.134.1 ст.134 Податкового кодексу України від 02.12.10р. №2755-VI (із змінами та доповненнями)зниженоподаток на прибуток на суму 3 322 449,85 грн., який повинні сплачувати при експорті ТМЦ; в порушення вимог п.180.1 ст.180, ст. 185, п.181.1 ст.181, ст.187, ст.201 Податкового кодексу України від 02.12.10р. №2755-VI (із змінами та доповненнями) завищено податковий кредит з ПДВ на суму 3 688 761,02 грн. грн., за рахунок взаємовідносин з ТОВ «Юнія Транс» (), ТОВ «Рісконт» (), ТОВ «Еком Білдінг Компані» () та проведення безтоварних операцій. Вказані порушення податкового законодавства відображені у висновку аудитора «про результати фінансово-господарської діяльності ТОВ «Інгаз»» що проведено спеціалістами ПП «АУДИТ-К» від 07.08.2020. Під час досудового розслідування у рамках вказаного кримінального правопорушення було проведено слідчі (розшукові) дії, спрямовані на отримання доказів та доведення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні. Станом на 24.02.2022 матеріали вказаного кримінального провадження та речові докази до нього, вилучені в ході проведення обшуків, зберігалися в приміщенні службового кабінету №45 СУ ГУНП в Донецькій області, за адресою: Донецька область, місто Маріуполь, вулиця Георгіївська, будинок 63, згідно правил зберігання кримінальних проваджень та речових доказів, затверджених «Інструкцією про порядок вилучення, обліку, зберігання та передачі речових доказів у кримінальних справах, цінностей та іншого майна органами дізнання, досудового слідства і суду». 24.02.2022 приблизно о 05 год. 30 хв. у зв`язку з повномасштабним вторгненням збройних сил російської федерації на територію України в ГУНП Донецької області оголошено бойову тривогу та збір особового складу співробітників ГУНП в Донецькій області. Після чого на території м. Маріуполя, Донецької області слідчі СУ ГУНП в Донецькій області забезпечували здійснення заходів з національної безпеки і оборони, відсічі та стримуванні збройної агресії, для забезпечення життєво важливих інтересів суспільства і держави під час відкритого широкомасштабного військового вторгнення Російської Федерації на територію України. Починаючи з 24.02.2022 військовослужбовці збройних сил російської федерації, інших силових відомств Російської Федерації та учасники контрольованих Російською Федерацією незаконних збройних формувань, посягаючи на територіальну цілісність і недоторканість України, із застосування ракетної зброї, авіації, артилерії та сухопутних військ, здійснювали обстріли житлових кварталів, об`єктів інфраструктури, адміністративних будівель органів влади. Під час евакуації з м. Маріуполя Донецької області, враховуючи підвищену небезпеку для життя та здоров`я, отримання інформації про часткове оточення території м. Маріуполя, Донецької області військами Російської Федерації, ймовірністю потрапити в зону дії ворожої артилерії в ході прямування до місця зберігання кримінального провадження і небезпекою в ході перевезення таких матеріалів за територію м. Маріуполя Донецької області бути незаконно позбавленими волі військовослужбовцями Російської Федерації та представниками так званої «ДНР» - матеріали кримінального провадження №0000051 від 10.08.2020, евакуювати не надавалося можливим, що зумовлено відсутністю можливості безпечного доставлення їх на територію іншої області. На теперішній час в результаті бойових дій на території м. Маріуполя Донецької області адміністративна будівля ГУНП в Донецькій області за адресою: Донецька область, місто Маріуполь, вул. Георгіївська, 63, повністю була знищена разом із майном, що перебувало у ній. По вказаному кримінальному провадженню згідно постанови керівника органу досудового розслідування - проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні здійснювалось групою слідчих СУ ГУНП в Донецькій області у складі: ОСОБА_3 (старший), ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 . До моменту введення в дію на території України воєнного стану, юридична адреса та фактичне місце розташування СУ ГУНП в Донецькій області значилось за адресою: Донецька область, м. Маріуполь, пр. Нахімова, 86. Натомість, відповідно до п. 1 наказу начальника ГУНП в Донецькій області «Про визначення тимчасового місця служби працівників окремих підрозділів ГУНП в Донецькій області» № 330 від 25.02.2022 «Покровське РУП ГУНП в Донецькій області визначено тимчасовим місцем несення служби особового складу ГУНП в Донецькій області». Натомість, відповідно до Наказу №466 від 02.06.2023 «Про внесення змін до наказу Національної поліції України від 06 листопада 2015 року №16», визначено місце тимчасової дислокації та функціонування територіальних органів Національної поліції, а саме Головне управління Національної поліції в Донецькій області знаходиться за адресою: вул. Мандрика, 7, м. Покровськ, Донецька область, 85302. Таким чином, місце здійснення досудового розслідування перебуває в межах територіальної юрисдикції Красноармійського міськрайонного суду Донецької області. Відповідно до ст. 38 КПК України органами досудового розслідування (органами, що здійснюють дізнання та досудове слідство) в даному випадку є слідчі підрозділи органів внутрішніх справ, що розташовуються на території м. Покровська (колишній Красноармійськ) Донецької області, у зв`язку з чим є достатні підстави для звернення з даним клопотанням саме до Красноармійського міськрайонного суду Донецької області. Проте, відповідно до частини сьомої статті 147 Закону України «Про судоустрій і статус суддів», враховуючи неможливість судами здійснювати правосуддя під час воєнного стану, Верховний суд розпорядженням від 08.04.2022 № 17/0/9-22 змінив територіальну підсудність судових справ на Красногвардійськийрайонний суд м. Дніпропетровська, у зв`язку з чим вказане клопотання необхідно спрямувати до згаданого вище суду. Електронні, а також відскановані копії матеріалів втраченого кримінального провадження №0000051 від 10.08.2020 залишились у прокурора у кримінальному провадженні та зберігаються на електронному носії. Враховуючи викладене, підлягають відновленню у вказаному кримінальному провадженні наступні документи:

-ухвала слідчого судді Жовтневого районного суду м. Маріуполя Донецької області ОСОБА_10 у справі №263/1243/22 від 04.02.2022;

-довідка по кримінальному провадженню №0000051 від 10.08.2020;

-постанова про зміну групи прокурорів від 07 жовтня 2020 року;

-постанова про визначення групи прокурорів у кримінальному провадженні від 06 січня 2022 року;

-постанова про зміну групи прокурорів від 29.07.2021;

-клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні Азовської митниці Держмитслужби;

-клопотання про проведення обшуку у нежитлових приміщеннях (майновому комплексі) за адресою: Донецька область, м. Маріуполь, вул. Таганрозька, б.54-Б;

-клопотання про продовження строку досудового розслідування;

-постанова про визначення підслідності від 22 грудня 2021 року;

-спецповідомлення прокурора Донецької області ОСОБА_11 .

Метою відновлення вказаних матеріалів кримінального провадження є необхідність прийняття по даному кримінальному провадженню законного та обґрунтованого рішення відповідно до вимог ч. 2 ст. 283 КПК України. Частковою зміною статті 1 Указу Президента України від 24.02.2022 року № 64/2022 «Про введення воєнного стану в Україні», затвердженого Законом України від 24 лютого 2022 року №2102-ІХ (зі змінами, внесеними Указами від 14.03.2022 року № 133/2022, затвердженим Законом України від 15.03.2022 року № 2119-ІХ, та від 18.04.2022 року № 259/2022, затвердженим Законом України від 21.04.2022 року № 2212-ІХ), продовжено строк дії воєнного стану в Україні з 05 години 30 хвилин 25 травня 2022 року строком на 90 діб. В подальшому, строк воєнного стану продовжено, до 21 листопада 2022 року. Указом Президента України №757/2022 від 07.11.2022, затвердженим Законом України «Про затвердження Указу Президента України "Про продовження строку дії воєнного стану в Україні» №2738-IX від 16.11.2022, продовжено строк дії воєнного стану в Україні з 05 години 30 хвилин 21 листопада 2022 року строком на 90 діб. . Указом Президента України №254/2023 від 01.05.2023, затвердженим Законом України «Про затвердження Указу Президента України «Про продовження строку дії воєнного стану в Україні», продовжено строк дії воєнного стану в Україні з 20 травня 2023 року строком на 90 діб, тобто до 18 серпня 2023 року. Відповідно до ч. ч. 1, 2 ст. 6151 КПК України, відновленню підлягають втрачені матеріали кримінального провадження, яке не завершилося направленням обвинувального акту, клопотання про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотання про звільнення особи від кримінальної відповідальності до суду. Матеріали кримінального провадження, не направлені з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності до суду, підлягають відновленню за рішенням слідчого судді у разі надходження клопотання від прокурора або слідчого чи дізнавача, погодженого з прокурором, або сторони захисту чи потерпілого, за умови наявності витягу з Єдиного реєстру досудового розслідування або постанови про початок досудового розслідування, винесеної у порядку, передбаченому статтею 615 цього Кодексу, наявних у цьому кримінальному провадженні відповідних матеріалів фотозйомки, звукозапису, відеозапису та інших носіїв інформації, а також копій документів, засвідчених з використанням кваліфікованого електронного підпису. На підставі відкладеного, слідчий звертається до суду з вказаним клопотанням.

В судове засідання слідчий не з`явився, надав суду заяву відповідно до якої зазначене клопотання підтримує та просить його задовольнити, просить суд розглядати клопотання без його присутності.

Дослідивши клопотання та надані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що вимоги клопотання слід задовольнити з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 615-1 КПК України, відновленню підлягають втрачені матеріали кримінального провадження, яке не завершилося направленням обвинувального акта, клопотання про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотання про звільнення особи від кримінальної відповідальності до суду.

Частиною 2 ст. 615-1 КПК України, передбачено, що матеріали кримінального провадження, не направлені з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності до суду, підлягають відновленню за рішенням слідчого судді у разі надходження клопотання від прокурора або слідчого чи дізнавача, погодженого з прокурором, або сторони захисту чи потерпілого, за умови наявності витягу з Єдиного реєстру досудового розслідування або постанови про початок досудового розслідування, винесеної у порядку, передбаченому статтею 615 цього Кодексу, наявних у цьому кримінальному провадженні відповідних матеріалів фотозйомки, звукозапису, відеозапису та інших носіїв інформації, а також копій документів, засвідчених з використанням кваліфікованого електронного підпису.

Згідно ч. 3 ст. 615-1 КПК України, клопотання про відновлення втрачених матеріалів кримінального провадження розглядається слідчим суддею того суду, в межах територіальної юрисдикції якого здійснюється досудове розслідування, а в разі неможливості з об`єктивних причин здійснювати відповідним судом правосуддя - іншого суду, визначеного в порядку, передбаченому законодавством.

Відповідно до ч. 5 ст. 615-1 КПК України, на підставі зібраних і перевірених матеріалів слідчий суддя постановляє ухвалу про відновлення матеріалів втраченого кримінального провадження повністю або в частині, яку, на його думку, необхідно відновити.

Слідчим суддею встановлено, що слідчими відділу з розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого управління Головного управління Національної поліції в Донецькій області за процесуального керівництва Донецької обласної прокуратури проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню за фактом ухилення від сплати податків та митних платежів службовими особами ТОВ «Інгаз» ().

З матеріалів клопотання вбачається, що під час евакуації з м. Маріуполя Донецької області, враховуючи підвищену небезпеку для життя та здоров`я, отримання інформації про часткове оточення території м. Маріуполя, Донецької області військами Російської Федерації, ймовірністю потрапити в зону дії ворожої артилерії в ході прямування до місця зберігання кримінального провадження і небезпекою в ході перевезення таких матеріалів за територію м. Маріуполя Донецької області бути незаконно позбавленими волі військовослужбовцями Російської Федерації та представниками так званої «ДНР» - матеріали кримінального провадження №0000051 від 10.08.2020, евакуювати не надавалося можливим, що зумовлено відсутністю можливості безпечного доставлення їх на територію іншої області. На теперішній час в результаті бойових дій на території м. Маріуполя Донецької області адміністративна будівля ГУНП в Донецькій області за адресою: Донецька область, місто Маріуполь, вул. Георгіївська, 63, повністю була знищена разом із майном, що перебувало у ній.

Оцінюючи вказані докази, слідчий суддя вважає їх достатніми для відновлення втрачених матеріалів кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000051 від 10.08.2020 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212 КК України.

Таким чином, враховуючи викладене, а також, що матеріали кримінального провадження № 0000051 від 10.08.2020 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212 КК України втрачено, а відновлення таких матеріалів необхідне для захисту особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорони прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура, іншого шляху, крім як відновлювати матеріали кримінального провадження не має, слідчий суддя приходить до переконання, що клопотання підлягає задоволенню, а матеріали кримінального провадження підлягають відновленню в частині доданих до клопотання документів.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 110, 615-1 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Донецькій області лейтенанта поліції ОСОБА_3 , яке погоджено заступником начальника відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Донецької обласної прокуратури ОСОБА_4 про відновлення втрачених матеріалів кримінального провадження в умовах воєнного стану, в рамках кримінального провадження № 0000051 від 10.08.2020 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212 КК України - задовольнити.

Відновити втрачені матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000051 від 10.08.2020 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 212 КК України, а саме:

-ухвала слідчого судді Жовтневого районного суду м. Маріуполя Донецької області ОСОБА_10 у справі №263/1243/22 від 04.02.2022;

-довідка по кримінальному провадженню №0000051 від 10.08.2020;

-постанова про зміну групи прокурорів від 07 жовтня 2020 року;

-постанова про визначення групи прокурорів у кримінальному провадженні від 06 січня 2022 року;

-постанова про зміну групи прокурорів від 29.07.2021;

-клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні Азовської митниці Держмитслужби;

-клопотання про проведення обшуку у нежитлових приміщеннях (майновому комплексі) за адресою: Донецька область, м. Маріуполь, вул. Таганрозька, б.54-Б;

-клопотання про продовження строку досудового розслідування;

-постанова про визначення підслідності від 22 грудня 2021 року;

-спецповідомлення прокурора Донецької області ОСОБА_11 .

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1