СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/5696/23
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 вересня 2023 року м. Київ

Слідчий суддя Святошинського районного суду м.Києва ОСОБА_1 ,

за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 ,

прокурора ОСОБА_3

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання прокурора Офісу Генеральної прокуратури ОСОБА_3 про накладення арешту у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0001797 від 22.12.2022 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 1 ст. 366 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

26.09.2023 року прокурор Офісу Генеральної прокуратури ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням про накладення арешту у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0001797 від 22.12.2022 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 1 ст. 366 КК України.

Вказане клопотання обґрунтоване тим, що головним слідчим управлінням Національної поліції України за процесуального керівництва прокурорів Офісу Генерального прокурора здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0001797 за ч. 5 ст. 191, ч. 1 ст. 366 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що невстановлені службові особи ПП «Атланта-Агро» за участі службових осіб ТОВ «ТМ Безпека», ФОП ОСОБА_4 , ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 створили протиправну схему складання та реєстрації податкових накладних, в які вносились завідомо недостовірні відомості про здійснення господарських операцій, з метою штучного формування податкового кредиту та заниження доходу від власної підприємницької діяльності, що призвело до мінімізації сплати коштів до бюджету та протиправного отримання (у вигляді відшкодування) із бюджету цих коштів в особливо великому розмірі. Встановлено, що згідно зареєстрованих податкових накладних, встановлено, що протягом 2021-2022 років ПП «Атланта-Агро» () здійснювало фінансово-господарські операції із ТОВ «ТМ Безпека» (), щодо замовлення послуг охорони та супроводу вантажу на загальну суму 6 674 546,4 грн., у т.ч. ПДВ 1 112 424,4 грн. В свою чергу, ТОВ «ТМ Безпека» в період з 4 кварталу 2021 року по 3 квартал 2022 року здійснювало виплати доходу фізичним особам-підприємцям за товари/послуги невідомого походження, на загальну суму 6 530 935,0 грн., зокрема: ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП: НОМЕР_1 ), на суму 1 319 860,0 гривень (вид діяльності: Ремонт i технiчне обслуговування машин i устатковання промислового призначення); ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП: НОМЕР_2 ), на суму 1 677 350,0 гривень (вид діяльності: Неспецiалiзована оптова торгiвля); ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП: НОМЕР_3 ) на суму 3 533 725,0 гривень (вид діяльності: Надання послуг перукарнями та салонами краси).

Крім того, ТОВ «ТМ Безпека» фактично не надає послуг охорони та супроводу вантажу, однак вартість таких послуг штучно завищена з метою збільшення витрат та зменшення прибутку підприємства, що в свою чергу суттєво зменшує податок на прибуток для ПП «Атланта-Агро» та створює передумови виведення бюджетних коштів в тіньовий сектор економіки шляхом їх обготівкування через суб`єктів підприємницької діяльності з ознаками фіктивності.

Відповідно до висновку судового експерта за результатами проведення експертного дослідження №22/12/20/22Д від 20.12.2022 встановлено, що службові особи ПП «Атланта-Агро» в період з 01.09.2021 по 01.12.2022 внаслідок перерахування грошових коштів на розрахункові рахунки ТОВ «ТМ Безпека» () на загальну суму 6 560 935,0 грн., ймовірно вчинили їх легалізацію.

Крім того, оперативними працівниками в ході виконання доручення встановлено, що посадові особи ПП «Атланта-Агро» () за участі суб`єктів підприємницької діяльності що відповідають критеріям ризиковості, організували протиправну схему реєстрації податкових накладних без здійснення реальної господарської операції з метою штучного формування податкового кредиту та/або заниження доходу, що призводить до мінімізації сплати коштів до бюджету або отримання (відшкодування) із бюджету цих коштів.

Відповідно до рапорту оперуповноваженого ПП «Атланта-Агро» у період з липня 2020 року по грудень 2022 року мало взаємовідносини щодо придбання товарів та послуг на загальну суму 389 251,4 тис. грн. у наступних суб`єктів підприємницької діяльності, що відповідають критеріям ризиковості: ТзОВ «ЄВРО СМАРТ ПАУЕР» (), ТзОВ «ПАРТНЕР» (), ТОВ «ПАВЛОГРАДЗЕРНОПРОДУКТ» (), ТзОВ «АВТОПАРТС-ВМ» (), СПІЛЬНЕ УКРАЇНСЬКО-ПОЛЬСЬКЕ ПІДПРИЄМСТВО ТзОВ «ВАРТА» (), ТзОВ «ГРЕЙТКАР» ().

В подальшому, реалізації придбаного товару у вищевказаних суб`єктів підприємницької діяльності ПП «Атланта-Агро» не здійснювало, що свідчить про реєстрацію податкових накладних без здійснення реальних господарських операцій.

Крім того, ПП «Атланта-Агро» у період з липня 2020 року по грудень 2022 року мало взаємовідносини щодо придбання товарів та послуг на загальну суму 31 173,8 тис. грн. у наступних суб`єктів підприємницької діяльності пов`язаних з рф: ТзОВ «ЗЕРНОВА ТРАНСПОРТНА КОМПАНІЯ» (), ТзОВ «УКРРОС-ТРАНС» (), ТзОВ «СМАРТ РЕЙЛ ЛОГІСТИКС» (),

Встановлено, що ТзОВ «ЗЕРНОВА ТРАНСПОРТНА КОМПАНІЯ», ТзОВ «УКРРОС-ТРАНС» та ТзОВ «СМАРТ РЕЙЛ ЛОГІСТИКС» у своїй господарській діяльності використовують залізничні вагони, орендовані у суб`єктів господарської діяльності, зареєстрованих в рф, а отже господарські взаємовідносини з вказаними підприємствами створюють передумови до фінансування країни агресора.

Окрім того, протягом 2021-2022 років державні підприємства АТ «Державна продовольчо-зернова корпорація України» () та АТ «Аграрний фонд» () здійснювали фінансово-господарські операції із ПП «Атланта-Агро», щодо замовлення транспортно-експедиційного обслуговування на загальну суму 81 620 217,14 грн., однак послуги охорони та супроводу вантажу фактично не надавались, а вартість таких послуг штучно завищена з метою збільшення витрат та зменшення прибутку підприємства, що в свою чергу суттєво зменшує податок на прибуток для ПП «Атланта-Агро» та створює передумови виведення бюджетних коштів в тіньовий сектор економіки шляхом їх обготівкування через суб`єктів підприємницької діяльності з ознаками фіктивності.

Під час допиту в якості свідка власника ПП «Атланта-Агро» ОСОБА_7 , останній не зміг пояснити яким саме чином надаються послуги з охорони та супроводу вантажу, хто контролю їх надання.

Під час обшуку у офісних приміщеннях приватного підприємства «АТЛАНТА-АГРО» (), зокрема кабінету ОСОБА_7 ,, було виявлено та вилучено готівкові кошти з пояснювальними записками адресатів, ймовірно отриманими в наслідок протиправної діяльності. Рішенням Київського апеляційного суду на вказані кошти як на речовий доказ накладено арешт.

Відповідно до матеріалів Служби безпеки України встановлено, що приватне підприємство «АТЛАНТА-АГРО» () у своїй протиправній діяльності продовжує використовувати наступні банківські рахунки:

- НОМЕР_4 , НОМЕР_5 відкриті у АБ «УКРГАЗБАНК» (МФО 320478, юридична адреса: м. Київ, вул. Єреванська, буд. 1);

- НОМЕР_6 , НОМЕР_7 відкриті у АБ «ПІВДЕННИЙ» (МФО 328209, юридична адреса: м. Одеса, вул. Краснова, буд. 6/1);

- НОМЕР_8 , НОМЕР_9 відкриті у ПАТ «БАНК ВОСТОК» (МФО 307123, юридична адреса: м. Дніпро, вул. Курсантська, буд. 24).

Кошти, розміщені на рахунках зазначених юридичних осіб, є предметом кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 1 ст. 366КК України, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань.Без застосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді арешту коштів на вищезазначених рахунках неможливо всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, які підлягають доказуванню відповідно до вимог ст. 91 КПК України.

Прокурор ОСОБА_3 в судовому засідання клопотання підтримав та просив задовольнити з підстав вказаних в ньому, надав відомості з головного управління ДПС у Дніпропетровській обл. по картковим рахункам, вказаним в клопотанні, також просив з метою уникнення переводу коштів з указаних рахунків та забезпечення арешту майна розглянути клопотання за відсутності власника майна.

Відповідно до ч. 2 ст. 172 КПК України, клопотання слідчого, прокурора, цивільного позивача про арешт майна, яке не було тимчасово вилучене, може розглядатися без повідомлення підозрюваного, обвинуваченого, іншого власника майна, їх захисника, представника чи законного представника, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо це є необхідним з метою забезпечення арешту майна.

Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши думку прокурора, слідчий суддя приходить до висновку про його задоволення виходячи з наступного.

Слідчим суддею встановлено, що Головним слідчим управлінням Національної поліції України за процесуального керівництва прокурорів Офісу Генерального прокурора здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0001797 за ч. 5 ст. 191, ч. 1 ст. 366 КК України.

Ухвалою Святошинського районного суду м.Києва від 07.02.2023 року надано дозвіл на проведення обшуку в офісних приміщеннях ПП "Атланта-Агро", за адресою: Дніпропетровська обл., м.Дніпро, вул.Воскресенська, 36 право власності на яке зареєсровано за ТОВ "Ей.Бі.Просперіті", ПАТ АТ "Південний", ОСОБА_8 , ОСОБА_7 , з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчиненнякримінального правопорушення, а також відшукування та вилучення майна у вигляді речей і документів (а.с. 67-71).

Згідно протоколу обшуку старшого слідчого в ОВС ГСУНП України ОСОБА_9 від 09.02.2023 року зокрема було виявлено та вилучено готівкові кошти з пояснювальними записками адресатів, ймовірно отриманими в наслідок протиправної діяльності. Рішенням Київського апеляційного суду від 12.09.2023 року на вказані кошти як на речовий доказ накладено арешт (а.с. 72-84, 131- 136).

25.09.2023 року постановою про визнання речей у якості речових доказів визнано речовими доказами грошові кошти, які знаходяться на розрахункових рахунках ПП "АТЛАНТА-АГРО" відкритих у відповідних банківських установах - НОМЕР_4 , НОМЕР_5 відкриті у АБ «УКРГАЗБАНК» (МФО 320478, юридична адреса: м. Київ, вул. Єреванська, буд. 1);

- НОМЕР_6 , НОМЕР_7 відкриті у АБ «ПІВДЕННИЙ» (МФО 328209, юридична адреса: м. Одеса, вул. Краснова, буд. 6/1);

- НОМЕР_8 , НОМЕР_9 відкриті у ПАТ «БАНК ВОСТОК» (МФО 307123, юридична адреса: м. Дніпро, вул. Курсантська, буд. 24 (а.с. 150-153).

Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України захід забезпечення кримінального провадження застосовується з метою досягнення дієвості цього провадження.

Одним із заходів забезпечення кримінального провадження є арешт майна (ч. 2 ст. 131 КПК України).

Відповідно до ч. 1-3 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.

Арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів. У такому випадку арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Згідно з ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Відповідно до ч. 10 ст. 170 КПК України арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

Згідно з ч. 11 ст. 170 КПК України заборона або обмеження користування, розпорядження майном можуть бути застосовані лише у разі, коли існують обставини, які підтверджують, що їх незастосування призведе до приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі майна.

Матеріали провадження свідчать, що на цьому етапі кримінального провадження потреби досудового розслідування виправдовують таке втручання у права та інтереси власника майна з метою збереження речових доказів у кримінальному провадженні.

Також, слідчий суддя звертає увагу, що слідчий суддя на даному етапі провадження не вправі вирішувати ті питання, які повинен вирішувати суд під час розгляду кримінального провадження по суті, зокрема, не вправі оцінювати докази з точки зору їх належності і допустимості, достатності та взаємозв`язку, а лише зобов`язаний на підставі розумної оцінки сукупності отриманих доказів визначити, чи існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення, яка може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження.

Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя приходить до висновку про наявність підстав для накладення арешту на вказане у клопотанні майно, оскільки прокурором доведено наявність ризиків, передбачених ст. 170 КПК України, у відповідності до яких необхідно накласти арешт на майно, з метою його збереження, оскільки за матеріалами доданими до клопотання вищезазначене майно (грошові кошти) можуть використовуватись для виведення активів, а тому є предметом вчинення кримінального правопорушення.

Враховуючи наведене та керуючись ст.ст. 131, 132, 170-173, 175, 309, 395 КПК України,

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання задовольнити.

Накласти арешт на грошові кошти, які знаходяться на розрахункових рахунках ПП «АТЛАНТА-АГРО» (), відкритих у відповідних банківських установах:

- НОМЕР_4 , НОМЕР_5 відкриті у АБ «УКРГАЗБАНК» (МФО 320478, юридична адреса: м. Київ, вул. Єреванська, буд. 1);

- НОМЕР_6 , НОМЕР_7 відкриті у АБ «ПІВДЕННИЙ» (МФО 328209, юридична адреса: м. Одеса, вул. Краснова, буд. 6/1);

- НОМЕР_8 , НОМЕР_9 відкриті у ПАТ «БАНК ВОСТОК» (МФО 307123, юридична адреса: м. Дніпро, вул. Курсантська, буд. 24), в частині видатку коштів, з можливістю зарахування на зазначені рахунки коштів, що надходять, а також можливістю сплати податків, зборів, обов`язкових платежів та заробітної плати працевлаштованим на юридичні особи працівникам.

Ухвала про арешт майна виконується негайно слідчим, прокурором.

Ухвала слідчого судді може бути оскаржена до Київського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення, а для особи, без виклику якої було постановлено ухвалу - строк апеляційного оскарження обчислюється з дня отримання нею копії даної ухвали.

Роз`яснити сторонам кримінального провадження, що підозрюваний, захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, представник юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково, арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування за їх клопотанням, якщо вони доведуть, що в подальшому в застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.

Слідчий суддя: ОСОБА_1