Справа № 461/8288/21
Провадження № 1-кс/461/4190/23
УХВАЛА

Іменем України

02.08.2023 року. м. Львів.

Слідчий суддя Галицького районного суду м. Львова ОСОБА_1 ,

при секретарі - ОСОБА_2

розглянувши у судовому засіданні в залі суду у м. Львові погоджене з прокурором Львівської обласної прокуратури клопотання слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого управління Головного управління Національної поліції у Львівській області старшого лейтенанта поліції ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0001588 від 16.10.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, -

в с т а н о в и в:

До Галицького районного суду м. Львова надійшло погоджене з прокурором Львівської обласної прокуратури клопотання слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого управління Головного управління Національної поліції у Львівській області старшого лейтенанта поліції ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0001588 від 16.10.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

В обґрунтування поданого клопотання покликається на те, що слідчим управлінням ГУНП у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0001588, яке 16.10.2020 зареєстровано в ЄРДР за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.4 ст.358, ч.3 ст.190 КК України, щодо несплати податків ТОВ «МП`Софт Девелопмент» та ФОП ОСОБА_4 , відповідно до матеріалів УОРД ГУ ДФС у Львівській області №987/9/21.4-8 від 15.10.2020, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Слідчий у клопотанні зазначає, що засновником та директором ТОВ МП «Софт Девелопмент» є ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , який є фізичною особою-підприємцем (платник єдиного податку другої групи, за адресою: АДРЕСА_1 ).

Крім цього, ОСОБА_4 також обіймає посаду директора ТОВ «Пасічник Будсервіс» (, м. Львів, вул. Промислова, 45).

Згідно з матеріалами УОРД ГУ ДФС у Львівській області наявні відкриті рахунки в ТОВ «МП «Софт Девелопмент» у Республіці Польща, зокрема в установі банку «Ing Bаnk Slaski IBAN»: No: USD - НОМЕР_1 , EUR - НОМЕР_2 та в PLN - НОМЕР_5.

Проведеним оглядом вищевказаних рахунків за період травня-липня 2019 року встановлено оборот коштів, у відповідних валютах, в еквіваленті - 103 160 005 гривень.

Значна сума коштів, яка була перерахована на банківські рахунки ТОВ «МП «Софт Девелопмент», в подальшому перерахована на рахунки ОСОБА_4 , які також відкриті в установі банку «Ing Bаnk Slaski IBAN»: No:USD - НОМЕР_3 , EUR - НОМЕР_4 , яка склала в еквіваленті - 81 151 092 гривні.

Згідно інформаційних ресурсів ГУ ДФС у Львівській області, фізична особа ОСОБА_4 за період 2019 року при заповненні «податкової декларації про майновий стан і доходи» подав нульові обороти. Перебуваючи платником єдиного податку фізичною особою - підприємцем, ОСОБА_4 , за період 2019 року діяльності, податкової декларації - не подав.

Будучи засновником та обіймаючи посаду директора ТОВ «МП «Софт Девелопмент», як службова особа підприємства в період 2019 року, не подав жодної звітної декларації.

Таким чином, із врахуванням норм Податкового кодексу України, службовою особою ТОВ «МП «Софт Девелопмент» - ОСОБА_4 в період 2019 року приховано фактичний дохід підприємства в розмірі 103 160 005 гривень, в результаті чого не сплачено до державного бюджету України податку на прибуток в сумі - 18 298 800 гривень. Аналогічно ФОП ОСОБА_4 не сплачено податку на прибуток в сумі - 14 337 196 гривень.

В ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено офісне приміщення за адресою: АДРЕСА_2 , в якому фактично здійснює свою діяльність ОСОБА_4 спільно з іншими невстановленими особами.

За вищевказаною адресою проведено обшук, в ході якого виявлено та вилучено велику кількість фінансово-господарських, банківських, митних документів нерезидентів, печаток нерезидентів, печатки факсиміле, пристрої для автентифікації та електронного підпису при трансакціях, чорнові записи, блокноти, готівкові кошти. На окремий флеш-носій скопійовано інформацію з комп`ютерної техніки, в тому числі переписку у додатках «Telegram», «WhatApp», клонованих з особистих апаратів стільникового зв`язку осіб, які займали обшукуване приміщення, зокрема ОСОБА_5 .

Проведеним оглядом переписки ОСОБА_5 з ОСОБА_4 , а також з іншими особами в групі «МАКУЛАТУРА», встановлено відомості, які свідчать про незаконну діяльність ряду суб`єктів господарювання, в тому числі нерезидентів, пов`язану з документальним забезпеченням реально діючих підприємств, начебто проведеними господарськими операціями у сфері зовнішньо - економічної діяльності, переведення готівкових коштів в готівку та їх переміщення для зберігання.

Серед встановлених підприємств є:

- ARINA SP. Z O.O (37-700 POLAND, PRZEMYSL PODKARPACKIE , UL. LEONA WYCZOLKOWSKIEGO 1/5. VAT NR. PL );

- MEGAGRAD SP. Z O.O. (REGON: 366570857. UL. OBOZOWA 23, POSTAL CODE 37700 PRZEMYSL PODKARPACKIE , NIP: , KRS: ;

- MP SOFT DEVELOPMENT LLC REGISTRATION NUMBER 41298894;

- WOODPOL SP. Z O. O., KONTAKT: UL. L.WYCHOLKOWSKIEGO, 1/5, 37-700 PRZEMYSL, POLSKA, NIP: ;

- POLIDRUK GROUP SP. Z O.O., NIP; 795-25-27-474, OBOZOVA 23, 37-700, PRZEMYSL, POLSKA;

- FOP ОСОБА_6, REGISTRATION NUMBER: НОМЕР_6;

- PASICHNYK BUDSERVIS LLC, REGISTRATION NUMBER: 41440927.

Встановлені обставини свідчать про надання вище переліченими підприємствами послуг з мінімізації податкового навантаження реальному сектору економіки, що призводить до ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Слідчий вказує, що для встановлення злочинності діяння громадянина України ОСОБА_4 та інших причетних невстановлених осіб, необхідно дослідити трансакції вище перелічених підприємств по рахунках, відкритих в банківських установах Республіки Польща, а також дослідити обставини імпорту/експорту товарів згідно укладених вилучених договірних та товарно-супровідних документів.

Також слідчий зазначає, що для забезпечення повного, всебічного та об`єктивного розслідування у вказаному кримінальному провадженні, а також прийняття у ньому рішення у відповідності до вимог закону, необхідно провести ряд слідчих та процесуальних дій на території Республіки Польща, в тому числі вилучення (викопіювання) інформації про рух коштів в банківських установах Республіки Польща по рахунках вище перелічених суб`єктів господарювання. Відсутність в повному обсязі проведених вищевказаних слідчих дій: допитів свідків, вилучення банківських документів (відомостей), унеможливлює прийняття подальших відповідних процесуальних рішень по справі.

У даному кримінальному провадженні призначено судово комп`ютерно-технічну експертизу, які перебувають на виконанні у Львівському НДІСЕ. Згідно отриманої інформації з Львівського НДІСЕ Міністерства юстиції України, у зв`язку з експертним навантаженням розпочати вказану експертизу буде можливо з лютого 2024 року. Висновок судової комп`ютерно-технічної експертизи є необхідним для завершення досудового розслідування, так як є невід`ємним доказом у вказаному кримінальному провадженні.

У зв`язку з необхідністю проведення слідчих (розшукових), процесуальних дій, а саме: отримання висновку судової комп`ютерно-технічної експертизи, допитів свідків, завершення вилучення банківських документів в Республіці Польща в повному обсязі, слідчий просить задовольнити клопотання та продовжити строк досудового розслідування на шість місяців, тобто до 13 лютого 2024 року.

Слідчий у судове засідання не з`явився. Про час та місце розгляду клопотання повідомлений належним чином телефонограмою. Неявка слідчого, повідомленого про час та місце розгляду справи, не перешкоджає розгляду клопотання у його відсутності.

Слідчий суддя, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, приходить до наступного висновку.

Згідно з ч. 1 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань або винесення постанови про початок досудового розслідування у порядку, встановленому статтею 615 цього Кодексу, до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності, клопотанням про закриття кримінального провадження або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.

Згідно з ч. 2 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань або винесення постанови про початок досудового розслідування у порядку, встановленому статтею 615 цього Кодексу, до дня повідомлення особі про підозру становить: дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо нетяжкого злочину; вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Положеннями ч. 1 ст. 294 КПК України передбачено, що якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу.

Згідно з ч. 4 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 цього Кодексу. При цьому загальний строк досудового розслідування не може перевищувати: одного місяця з дня повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального проступку у випадках, передбачених пунктами 1 і 2 частини третьої цієї статті; шести місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні нетяжкого злочину; дванадцяти місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Згідно з частини 1 статті 295-1 КПК України у випадках, передбачених статтею 294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.

Слідчим суддею встановлено, що слідчим управлінням ГУНП у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0001588, яке 16.10.2020 зареєстровано в ЄРДР за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.4 ст.358, ч.3 ст.190 КК України, щодо несплати податків ТОВ «МП`Софт Девелопмент» та ФОП ОСОБА_4 , відповідно до матеріалів УОРД ГУ ДФС у Львівській області №987/9/21.4-8 від 15.10.2020, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Разом з тим, згідно з матеріалами кримінального провадження жодній особі не пред`явлено повідомлення про підозру.

Ухвалою слідчого судді Галицького районного суду м. Львова від 08.02.2023 року продовжено строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0001588 від 16.10.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК Україндо 13 серпня 2023 року.

Однак, як вбачається з матеріалів клопотання, в ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження необхідно виконати ще ряд слідчих та процесуальних дій для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, на які посилається слідчий у клопотанні, які мають суттєве значення.

На переконання слідчого судді, для здійснення зазначених слідчим заходів, доцільність продовження строку досудового розслідування на шість місяців слідчим є доведена, оскільки на даний час є очевидним, що провести вказані слідчі (розшукові) дії до закінчення строку досудового розслідування неможливо.

З урахуванням наведеного, оскільки у даному кримінальному провадженні жодній особі не повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, проведення усіх необхідних слідчих (розшуковий) дій до закінчення строку досудового розслідування вбачається неможливим, а як наслідок закриття кримінального провадження може призвести до невиконання завдань кримінального провадження, закріплених в ст. 2 КПК України, а також втрати доказів, зібраних під час проведення досудового розслідування, з метою забезпечення здійснення повного та всебічного досудового розслідування та з`ясування всіх обставин вчинення кримінального правопорушення, слідчий суддя приходить до висновку про задоволення клопотання. З врахуванням конкретних обставин справи суд вважає можливим продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №0001588 від 16.10.2020 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, на шість місяців, тобто до 13 лютого 2024 року.

Керуючись ст. ст. 219, 294, 295-1 КПК України, слідчий суддя,

у х в а л и в :

Клопотання слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого управління Головного управління Національної поліції у Львівській області старшого лейтенанта поліції ОСОБА_3 , погоджене з прокурором Львівської обласної прокуратури, про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0001588 від 16.10.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України- задовольнити.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000033 від 02.02.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, на шість місяців, тобто до 13 лютого 2024 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1