Справа № 405/5066/23
провадження № 1-кс/405/2438/23
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02.08.2023 м. Кропивницький

слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Кропивницькому клопотання слідчого відділу СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000103 від 05.07.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

слідчий відділу СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до оригіналів документів з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій, а саме: первинних бухгалтерських документів, пов`язаних з виробництвом і реалізацією готової продукції та закупівлею сировини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , ФОП « ОСОБА_4 » РНОКПП НОМЕР_2 , ФОП « ОСОБА_5 » РНОКПП НОМЕР_3 , ФОП « ОСОБА_6 » РНОКПП НОМЕР_4 , ФОП « ОСОБА_7 » РНОКПП НОМЕР_5 , а саме: договори поставок, договори купівлі-продажу, рахунки-фактури, товарно-транспортні накладні, видаткові та прибуткові накладні, акти приймання-передачі; податкові накладні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , ФОП « ОСОБА_4 » РНОКПП НОМЕР_2 , ФОП « ОСОБА_5 » РНОКПП НОМЕР_3 , ФОП « ОСОБА_6 » РНОКПП НОМЕР_4 , ФОП « ОСОБА_7 » РНОКПП НОМЕР_5 ; лабораторних досліджень поставленої та виготовленої продукції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , ФОП « ОСОБА_4 » РНОКПП НОМЕР_2 , ФОП « ОСОБА_5 » РНОКПП НОМЕР_3 , ФОП « ОСОБА_6 » РНОКПП НОМЕР_4 , ФОП « ОСОБА_7 » РНОКПП НОМЕР_5 ; первинні бухгалтерські документи по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , ФОП « ОСОБА_4 » РНОКПП НОМЕР_2 , ФОП « ОСОБА_5 » РНОКПП НОМЕР_3 , ФОП « ОСОБА_6 » РНОКПП НОМЕР_4 , ФОП « ОСОБА_7 » РНОКПП НОМЕР_5 (договори, видаткові накладні, акти прийому-передачі, дані бухгалтерського обліку, регістри синтетичного та аналітичного обліку, банківських виписок по усіх рахунках); документи, щодо придбання/реалізації товарно-матеріальних цінностей/послуг у суб`єктів господарювання-постачальників (договори поставки, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, акти приймання-передачі виконаних робіт, звіти по виробництву, розрахунково-касові документи, книги КОРО, тощо) - вказані документи за період з 01.01.2018 по 01.01.2023 - які перебувають у володінні ФОП « ОСОБА_5 » РНОКПП НОМЕР_3 розташованого за адресою АДРЕСА_1 , з метою виявлення обставин вчинення кримінального правопорушення, шляхом зняття копій з оригіналів документів.

В обґрунтування клопотання слідчий вказав, що у провадженні СУ ГУНП в Кіровоградській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000103 від 05.07.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 здійснює свою господарську діяльність із заготівлі, переробки та реалізації м`яса та продуктів його переробки на виробничих потужностях, що розташовані за адресою: АДРЕСА_2 . Товариство у період з січня 2018 року по лютий 2022 року перебувало на спрощеній системі оподаткування та було зареєстровано платником єдиного податку третьої групи.

При цьому реалізація готової продукції здійснюється на території Кіровоградської, Миколаївської, Черкаської та Дніпропетровської областей через роздрібну мережу власних магазинів під брендом « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (налічується понад 120 магазинів).

В ході досудового розслідування отримано інформацію, про те, що з метою ухилення від сплати податків та інших обов`язкових платежів до бюджету та виведення коштів у «тіньовий» обіг посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » під час здійснення господарської діяльності, умисно вносились недостовірні відомості до звітних офіційних документів шляхом заниження обсягів поставленої сировини, її переробки та вартості реалізованої продукції.

Згідно отриманих в ході досудового розслідування даних, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в 2021 році здійснено закупівлю понад 550 тон м`яса та похідних продуктів, на загальну суму понад 25 млн. грн., також реалізовано готової продукції на суму понад 50 млн. грн. При цьому, придбання та реалізація продукції здійснювалась за готівку поза бухгалтерським обліком з метою приховування від фіскальних органів реальних обсягів постачання та ухилення від сплати ПДВ та податку на прибуток.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що до вчинення вказаного кримінального правопорушення причетна ОСОБА_4 (яка являється бенефіціарним власником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »), яка зареєстрована, як ФОП « ОСОБА_4 » РНОКПП НОМЕР_2 , та близькі родичі ОСОБА_4 чоловік ОСОБА_5 , який зареєстрований, як ФОП « ОСОБА_5 » РНОКПП НОМЕР_3 , син ОСОБА_6 , який зареєстрований, як ФОП « ОСОБА_6 » РНОКПП НОМЕР_4 , син ОСОБА_7 , який зареєстрований, як ФОП « ОСОБА_7 » РНОКПП НОМЕР_5 , які з метою реалізації свого злочинного умислу зареєстрували мережу підконтрольних ФОПів, через які реалізовуються продукція, виготовлена на виробничих потужностях ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з метою заниження обсягів реалізованої та виготовленої продукції для ухилення від сплати податків.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що шляхом здійснення аналогічного протиправного механізму, посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ФОП « ОСОБА_4 » РНОКПП НОМЕР_2 , ФОП « ОСОБА_5 » РНОКПП НОМЕР_3 , ФОП « ОСОБА_6 » РНОКПП НОМЕР_4 , ФОП « ОСОБА_7 » РНОКПП НОМЕР_5 , ухилились від сплати обов`язкових платежів до бюджету у період 2018, 2019, 2020, 2022 років.

Таким чином, посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в порушення вимог Податкового кодексу України ухилились від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток, тобто вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах.

Слідчим отримано клопотання спеціаліста ІНФОРМАЦІЯ_2 з вимогою надання додаткових документів, без яких неможливо провести аналітичне дослідження.

З посиланням на викладені обставини зазначається про необхідність надання дозволу на тимчасовий доступ до речец і документів.

У судове засідання слідчий не з`явився, звернувся до суду з заявою про розгляд клопотання без його участі, клопотання підтримав в повному обсязі та просив задовольнити.

Відповідно до ч.2 ст. 163 КПК України розгляд клопотання проводиться без виклику представника ФОП « ОСОБА_5 » РНОКПП НОМЕР_3 .

Оскільки, згідно ч. 4 ст. 163 КПК України відсутність слідчого не є перешкодою для розгляду клопотання, слідчий суддя визнав можливим розглянути клопотання за відсутності слідчого на підставі наявних доказів.

Відповідно до положень ч. 4 ст. 107 КПК України, враховуючи неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів судового розгляду не здійснювалося.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин, керуючись законом, оцінивши кожний доказ з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв`язку для прийняття відповідного процесуального рішення, приходить до наступних висновків.

Слідчим суддею встановлено, що у провадженні СУ ГУНП в Кіровоградській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000103 від 05.07.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 здійснює свою господарську діяльність із заготівлі, переробки та реалізації м`яса та продуктів його переробки на виробничих потужностях, що розташовані за адресою: АДРЕСА_2 . Товариство у період з січня 2018 року по лютий 2022 року перебувало на спрощеній системі оподаткування та було зареєстровано платником єдиного податку третьої групи.

При цьому реалізація готової продукції здійснюється на території Кіровоградської, Миколаївської, Черкаської та Дніпропетровської областей через роздрібну мережу власних магазинів під брендом « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (налічується понад 120 магазинів).

В ході досудового розслідування отримано інформацію, про те, що з метою ухилення від сплати податків та інших обов`язкових платежів до бюджету та виведення коштів у «тіньовий» обіг посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » під час здійснення господарської діяльності, умисно вносились недостовірні відомості до звітних офіційних документів шляхом заниження обсягів поставленої сировини, її переробки та вартості реалізованої продукції.

Згідно отриманих в ході досудового розслідування даних, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в 2021 році здійснено закупівлю понад 550 тон м`яса та похідних продуктів, на загальну суму понад 25 млн. грн., також реалізовано готової продукції на суму понад 50 млн. грн. При цьому, придбання та реалізація продукції здійснювалась за готівку поза бухгалтерським обліком з метою приховування від фіскальних органів реальних обсягів постачання та ухилення від сплати ПДВ та податку на прибуток.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що до вчинення вказаного кримінального правопорушення причетна ОСОБА_4 (яка являється бенефіціарним власником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »), яка зареєстрована, як ФОП « ОСОБА_4 » РНОКПП НОМЕР_2 , та близькі родичі ОСОБА_4 чоловік ОСОБА_5 , який зареєстрований, як ФОП « ОСОБА_5 » РНОКПП НОМЕР_3 , син ОСОБА_6 , який зареєстрований, як ФОП « ОСОБА_6 » РНОКПП НОМЕР_4 , син ОСОБА_7 , який зареєстрований, як ФОП « ОСОБА_7 » РНОКПП НОМЕР_5 , які з метою реалізації свого злочинного умислу зареєстрували мережу підконтрольних ФОПів, через які реалізовуються продукція, виготовлена на виробничих потужностях ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з метою заниження обсягів реалізованої та виготовленої продукції для ухилення від сплати податків.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що шляхом здійснення аналогічного протиправного механізму, посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ФОП « ОСОБА_4 » РНОКПП НОМЕР_2 , ФОП « ОСОБА_5 » РНОКПП НОМЕР_3 , ФОП « ОСОБА_6 » РНОКПП НОМЕР_4 , ФОП « ОСОБА_7 » РНОКПП НОМЕР_5 , ухилились від сплати обов`язкових платежів до бюджету у період 2018, 2019, 2020, 2022 років.

Таким чином, посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в порушення вимог Податкового кодексу України ухилились від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток, тобто вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах.

Слідчим отримано клопотання спеціаліста ІНФОРМАЦІЯ_2 з вимогою надання додаткових документів, без яких неможливо провести аналітичне дослідження.

Відтак, на даний час у органу досудового розслідування з метою встановлення кола причетних осіб, до вчинення вказаних злочинів, а також встановлення всіх обставин вчинення кримінального правопорушення, виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до оригіналів документів з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій, а саме: первинних бухгалтерських документів, пов`язаних з виробництвом і реалізацією готової продукції та закупівлею сировини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , ФОП « ОСОБА_4 » РНОКПП НОМЕР_2 , ФОП « ОСОБА_5 » РНОКПП НОМЕР_3 , ФОП « ОСОБА_6 » РНОКПП НОМЕР_4 , ФОП « ОСОБА_7 » РНОКПП НОМЕР_5 , а саме: договори поставок, договори купівлі-продажу, рахунки-фактури, товарно-транспортні накладні, видаткові та прибуткові накладні, акти приймання-передачі; податкові накладні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , ФОП « ОСОБА_4 » РНОКПП НОМЕР_2 , ФОП « ОСОБА_5 » РНОКПП НОМЕР_3 , ФОП « ОСОБА_6 » РНОКПП НОМЕР_4 , ФОП « ОСОБА_7 » РНОКПП НОМЕР_5 ; лабораторних досліджень поставленої та виготовленої продукції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , ФОП « ОСОБА_4 » РНОКПП НОМЕР_2 , ФОП « ОСОБА_5 » РНОКПП НОМЕР_3 , ФОП « ОСОБА_6 » РНОКПП НОМЕР_4 , ФОП « ОСОБА_7 » РНОКПП НОМЕР_5 ; первинні бухгалтерські документи по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , ФОП « ОСОБА_4 » РНОКПП НОМЕР_2 , ФОП « ОСОБА_5 » РНОКПП НОМЕР_3 , ФОП « ОСОБА_6 » РНОКПП НОМЕР_4 , ФОП « ОСОБА_7 » РНОКПП НОМЕР_5 (договори, видаткові накладні, акти прийому-передачі, дані бухгалтерського обліку, регістри синтетичного та аналітичного обліку, банківських виписок по усіх рахунках); документи, щодо придбання/реалізації товарно-матеріальних цінностей/послуг у суб`єктів господарювання-постачальників (договори поставки, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, акти приймання-передачі виконаних робіт, звіти по виробництву, розрахунково-касові документи, книги КОРО, тощо) - вказані документи за період з 01.01.2018 по 01.01.2023 - які перебувають у володінні ФОП « ОСОБА_5 » РНОКПП НОМЕР_3 розташованого за адресою АДРЕСА_1 , з метою виявлення обставин вчинення кримінального правопорушення.

Згідно ч.1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до п.5 ч. 2 ст. 131 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів є заходом забезпечення кримінального провадження.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Дослідивши матеріали клопотання, яке погоджене прокурором, та подане у відповідності до ст. 160 КПК України, беручи до уваги, що речі та документи, доступ до яких просить надати слідчий, перебувають у володінні ФОП « ОСОБА_5 » РНОКПП НОМЕР_3 розташованого за адресою АДРЕСА_1 та мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а також враховуючи, що в інший спосіб довести вказані обставини неможливо, слідчий суддя вважає, що клопотання про надання доступу до документів підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166, 369-372 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого відділу СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати слідчому СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_8 , слідчому СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 , слідчому СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_9 , слідчому СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_10 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000103 від 05.07.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, тимчасовий доступ до оригіналів документів з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій, а саме: первинних бухгалтерських документів, пов`язаних з виробництвом і реалізацією готової продукції та закупівлею сировини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , ФОП « ОСОБА_4 » РНОКПП НОМЕР_2 , ФОП « ОСОБА_5 » РНОКПП НОМЕР_3 , ФОП « ОСОБА_6 » РНОКПП НОМЕР_4 , ФОП « ОСОБА_7 » РНОКПП НОМЕР_5 , а саме: договори поставок, договори купівлі-продажу, рахунки-фактури, товарно-транспортні накладні, видаткові та прибуткові накладні, акти приймання-передачі; податкові накладні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , ФОП « ОСОБА_4 » РНОКПП НОМЕР_2 , ФОП « ОСОБА_5 » РНОКПП НОМЕР_3 , ФОП « ОСОБА_6 » РНОКПП НОМЕР_4 , ФОП « ОСОБА_7 » РНОКПП НОМЕР_5 ; лабораторних досліджень поставленої та виготовленої продукції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , ФОП « ОСОБА_4 » РНОКПП НОМЕР_2 , ФОП « ОСОБА_5 » РНОКПП НОМЕР_3 , ФОП « ОСОБА_6 » РНОКПП НОМЕР_4 , ФОП « ОСОБА_7 » РНОКПП НОМЕР_5 ; первинні бухгалтерські документи по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , ФОП « ОСОБА_4 » РНОКПП НОМЕР_2 , ФОП « ОСОБА_5 » РНОКПП НОМЕР_3 , ФОП « ОСОБА_6 » РНОКПП НОМЕР_4 , ФОП « ОСОБА_7 » РНОКПП НОМЕР_5 (договори, видаткові накладні, акти прийому-передачі, дані бухгалтерського обліку, регістри синтетичного та аналітичного обліку, банківських виписок по усіх рахунках); документи, щодо придбання/реалізації товарно-матеріальних цінностей/послуг у суб`єктів господарювання-постачальників (договори поставки, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, акти приймання-передачі виконаних робіт, звіти по виробництву, розрахунково-касові документи, книги КОРО, тощо) - вказані документи за період з 01.01.2018 по 01.01.2023 - які перебувають у володінні ФОП « ОСОБА_5 » РНОКПП НОМЕР_3 розташованого за адресою АДРЕСА_1 , з метою виявлення обставин вчинення кримінального правопорушення, шляхом зняття копій з оригіналів документів.

Строк дії ухвали визначити до 01.10.2023 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Роз`яснити, що у разі невиконання даної ухвали слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Оригінал ухвали виготовлено в 2-х примірниках.

Слідчий суддя ОСОБА_11