УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15.09.2023 року м.Одеса

Слідчий суддя Київського районного суду міста Одеси ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в м.Одесі клопотання прокурора відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_3 про арешт майна у кримінальному провадженні №0000010 від 15.02.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

Як вбачається з клопотання сторони обвинувачення про арешт майна, підрозділом детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000010 від 15.02.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, процесуальне керівництво в якому здійснюється Одеською обласною прокуратурою.

Досудовим розслідуванням встановлено, що відповідно до висновку аналітичного продукту від №4/23.13-03-03 від 15.02.2023 року службові особи ПП «Італ Кераміка» (), а саме гр. ОСОБА_4 разом з бухгалтером ОСОБА_5 здійснюючи господарську діяльність через ПП "Італ Кераміка" створили та використовують схему по ухиленню від сплати податків в особливо великих розмірах, а саме здійснюють реалізацію залишків ТМЦ за період 2021-2022 роки на загальну суму 85 404 211,64 грн. в т.ч.ПДВ 14 234 035,27 гри. за готівкові кошти не відображаючи вказані операції у податковій звітності з чого не сплачують відповідні податки до державного бюджету України.

Основним видом господарської діяльності ПП "Італ Кераміка" є оптова торгiвля деревиною, будiвельними матерiалами та санiтарно-технiчним обладнанням.

Асортимент "Італ Кераміка" працює на ринку будівельних матеріалів України з 1997 року та складається з більше 20 тис. найменувань національної та імпортної продукції. У своїй діяльності компанія співпрацює з провідними світовими виробниками, такими як KNAUF, Lafarge, Saint-Gobaine, Isover, AMF, IEK, Eskaro, Northckiff, а також є продукція відомих українських виробників: Київметалпром, Техноарт, Укринський профіль, Екомікс.

Реалізація товарів також відбувається через інгернет - магазин https://budhit.net.

Встановлено ще ряд підконтрольних підприємств та ФОП якими фактично керує гр. ОСОБА_4 та ОСОБА_6 , а саме ТОВ "А.С.П.О." (), ПП "ІНБУДТОРГ" (), ТОВ «БУДХІТ» (), ФОП ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_10 (ІПН НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_11 (ІПН НОМЕР_6 ), які також задіяні в схемі ухилення від сплати податків.

За результати дослідження зареєстрованих податкових накладних в ЄРПН встановлено, що ПП «Італ Кераміка» протягом 2021 - 2022 років не здійснював виписку та реєстрацію податкових накладних з номенклатурою товару «CM-11 Унів. клей для плитки, затірка для швів, Суміш Кнауф, Грунтовка, Гіпс будівельний, плити пінополістирольні ANSERGLOB, Плити мінераловатні ТЕХНОФАС ЕФЕКТ, Газоблок KCS, Блок із ніздрюватого бетону D400 та інше» придбаних на території України у контрагентів-постачальників на загальну суму 17 553 741,70 грн, в тому числі ПДВ 2 925 623,61 грн.

Крім того, аналізуючи вантажно митно-декларації встановлено ряд товарів, які ввезені на митну територію України за період 2021 2022 роки, та в подальшому не реалізовано або тільки частково, зокрема:

група товарів за кодами НОМЕР_7 (будiвельна-ламiнована пiдлога з ДВП (HDF) ввезено на митну територію України на загальну митну вартість 21 385 096,47 грн., в свою чергу виписано та зареєстровано податкових накладних в ЄРПН на загальний обсяг без ПДВ 4 991 034,12 грн.;

група товарів за кодами НОМЕР_8 (Плити екструзійні спінені полістирольні, із краями обробки "Т") ввезено на митну територію України на загальну митну вартість 12 127 890,69 грн., в свою чергу виписано та зареєстровано податкових накладних в ЄРПН на загальний обсяг без ПДВ 2 419 742,89 грн.;

група товарів за кодами УКТЗЕД (Вироби будiвельнi-ламiнована пiдлога з ДВП (HDF) ввезено на митну територію України на загальну митну вартість 11 199 356,52 грн., в свою чергу виписано та зареєстровано податкових накладних в ЄРПН на загальний обсяг без ПДВ 2 112 641,88 грн.;

група товарів за кодами УКТЗЕД (Плити для підвісної стелі, виготовлені із мінераловолокнистого матеріалу, не армовані, звукопоглинаючи: Armstrong-Bajkal 90RH) ввезено на митну територію України на загальну митну вартість 10 377 705,42 грн, в свою чергу виписано та зареєстровано податкових накладних в ЄРПН на загальний обсяг без ПДВ 4 221 447,27 грн.;

група товарів за кодами УКТЗЕД (Вироби з чорних металів, призначені для використання у металоконструкціях цивільного будівництва - система підвісної стелі для стаціонарного встановлення) ввезено на митну територію України на загальну митну вартість 1 056 813,79 грн, в свою чергу виписано та зареєстровано податкових накладних в ЄРПН на загальний обсяг без ПДВ 277 523,26 грн.;

На підставі вищевикладеного можливо зробити висновок, що згідно Єдиного реєстру податкових накладних ПП «Італ Кераміка» не здійснював виписку та реєстрацію податкових накладних з номенклатурою імпортованого та придбаного товару зазначеного в Додатку 1 на загальну суму без ПДВ 71 170 176,37 грн., який можливо був реалізований за готівкові кошти невстановленим особам, що може свідчить про не нарахування податкових зобов`язань з ПДВ за період 01.01.2021 по 31.12.2022 року у сумі 14 932 084,24 грн.

Крім того в ході досудового розслідування встановлено, що вищевказані службові особи здійснюють продаж паперового податкового кредиту, тобто реалізація ТМЦ здійснюється лише по документам, а за відсоток з реалізації обготівковують грошові кошти іншим суб`єктам господарювання. Даний процес здійснює гр. ОСОБА_5 під контролем гр. ОСОБА_4 .

Все вищевказане свідчить, що службові особи ПП «Італ Кераміка» в порушення вимог податкового законодавства реалізують ТМЦ за готівкові кошти без відображення таких операцій у податковій звітності підприємства, що призводить до ненадходження коштів до бюджету в особливо великому розмірі.

Тобто, фінансово господарська діяльність ПП «Італ Кераміка»здійснюється поза правовим полем та спрямована на здійснення операцій, пов`язаних із отриманням податкової вигоди і умисним ухиленням від сплати податків.

Так, досудовим розслідуванням встановлено, що речі та документи, які стосуються обставин вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, та які відповідно до ст.98 КПК України можуть бути використані як доказ у кримінальному провадженні можуть зберігатися в офісному та складському приміщенні ПП «Італ Кераміка» (), а саме за адресою: м.Одеса, вул.Розкидайлівська буд.65.

На підставі ухвали слідчого судді Київського районного суду м.Одеси 12.09.2023, за вказаною адресою проведено обшук, за результатами якого виявлено та вилучено:

-Відомості щодо посад працівників у роздрукованому вигляді на 1 арк.;

-Видаткові накладні від 15.05.2023 щодо постачання товарів ФОП Довгань на 3 арк.;

-Роздруковані відомості щодо посад працвників на 1 арк.;

-Видаткові накладні щодо поставки товарів за 2023 рік ПП «Італ кераміка» в адресу ПП «Сайнслаб» та ін.. загалом на 174 арк.;

-Видаткові накладні щодо поставки товарів за 2022-2023 рік ПП «Італ кераміка» загалом на 89 арк.;

-Видаткові накладні щодо поставки товарів за 2023 рік ПП «Італ кераміка» загалом на 88 арк.;

-Рахунки на оплату та інші документи щодо поставки товарів ФОП ОСОБА_12 за 2023 рік на 35 арк.;

-Рахунки на оплату та інші документи щодо поставки товарів ФОП ОСОБА_12 за 2023 рік на 66 арк.;

-Видаткові накладні щодо поставки товарів за 2023 рік ПП «Італ кераміка», ФОП ОСОБА_12 загалом на 13 арк.

Постановою детектива від 13.09.2023 вказані речі визнано речовими доказами та долучено до матеріалів кримінального провадження.

Прокурор звертається з клопотанням про арешт майна з метою збереження речових доказів.

Прокурор на адресу суду направив заяву в якій клопотання підтримав, просив задовольнити, розглянути у його відсутність.

Детектив БЕБ надав лист в якому зазаначив, що власник вилученого майна повідомлений належним чином про дату та час розгляду клопотання.

Вивчивши клопотання та матеріали, які обґрунтовують доводи клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання прокурора підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до п.1, п.2 ст.131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Заходом забезпечення кримінального провадження є, зокрема, арешт майна.

Згідно з ч.1 ст.170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи.

У відповідності до ч.2 ст.170 КПК України, арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Відповідно до ч.10 ст.170 КПК України, арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

Не може бути арештовано майно, якщо воно перебуває у власності добросовісного набувача, крім арешту майна з метою забезпечення збереження речових доказів.

В судовому засіданні встановлено, що вилучене в ході обшуку майно відповідає критеріям ч.1 ст.98 КПК України, оскільки вилучене майно могло зберегти на собі сліди вчинення зазначеного у клопотанні кримінального правопорушення, є всі підстави вважати, що могло бути знаряддям його вчинення та містить відомості, які будуть використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час розслідування кримінального провадження, що в свою чергу свідчить про наявність необхідності в забезпеченні збереження вилученого майна.

Викладене в повній мірі підтверджується долученою до матеріалів клопотання постановою від 13.09.2023 року про визнання та залучення в якості речових доказів, згідно якої вищезазначене вилучене майно визнано речовими доказами у кримінальному провадженні.

Так зазначене майно представляє собою фінансово-господарські документи, які можуть бути доказами щодо розслідування кримінального правопорушення, пов`язаного із ухиленням від сплати податків, та використані в тому числі для проведення судових економічних та почеркознавчих експертиз.

Зв`язок даного майна із вчиненням злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, підлягає встановленню в процесі здійснення досудового розслідування, а отже арешт даного майна є виправданим.

Таким чином, враховуючи наявність правових підстав для накладення арешту на вилучене майно, оскільки існує необхідність в забезпеченні його збереження, слідчий суддя приходить до переконання, що клопотання прокурора підлягає задоволенню, й, відповідно захід забезпечення кримінального провадження у вигляді арешту майна підлягає застосуванню.

Керуючись ст.ст.170, 171, 172, 173, 309, 395 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання прокурора відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_3 про арешт майна у кримінальному провадженні №0000010 від 15.02.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України - задовольнити.

Накласти арешт на речі вилучені у ході обшуку за адресою: м.Одеса, вул.Розкидайлівська буд.65, а саме:

-Відомості щодо посад працівників у роздрукованому вигляді на 1 арк.;

-Видаткові накладні від 15.05.2023 щодо постачання товарів ФОП ОСОБА_12 на 3 арк.;

-Роздруковані відомості щодо посад працвників на 1 арк.;

-Видаткові накладні щодо поставки товарів за 2023 рік ПП «Італ кераміка» в адресу ПП «Сайнслаб» та ін.. загалом на 174 арк.;

-Видаткові накладні щодо поставки товарів за 2022-2023 рік ПП «Італ кераміка» загалом на 89 арк.;

-Видаткові накладні щодо поставки товарів за 2023 рік ПП «Італ кераміка» загалом на 88 арк.;

-Рахунки на оплату та інші документи щодо поставки товарів ФОП ОСОБА_12 за 2023 рік на 35 арк.;

-Рахунки на оплату та інші документи щодо поставки товарів ФОП ОСОБА_12 за 2023 рік на 66 арк.;

-Видаткові накладні щодо поставки товарів за 2023 рік ПП «Італ кераміка», ФОП ОСОБА_12 загалом на 13 арк.;

Виконання ухвали покласти на прокурора відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_3 .

Відповідно до ст.175 КПК України ухвала про арешт майна виконується негайно слідчим, прокурором.

Роз`яснити, що відповідно до ч.1 ст.174 КПК України, підозрюваний, обвинувачений, їх захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, представник юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково. Таке клопотання під час досудового розслідування розглядається слідчим суддею, а під час судового провадження - судом. Арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження за клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисника чи законного представника, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.

Ухвала може бути оскаржена протягом п`яти діб з дня її проголошення до Одеського апеляційного суду.

Слідчий суддя ОСОБА_1