УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 травня 2023 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

слідчого судді: ОСОБА_1

при секретарі: ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , погоджене прокурором ОСОБА_4 , внесеного по кримінальному провадженню за № 0001837 від 28.11.2019 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 364 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

Старший детектив Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим з прокурором Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , по кримінальному провадженню № 0001837 від 28.11.2019 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 364 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання мотивовано тим, що ІНФОРМАЦІЯ_1 здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0001837 від 28.11.2019 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 364 КК України.

Як вбачається з клопотання, у ході досудового розслідування досліджуються обставини незаконної діяльності посадових осіб ІНФОРМАЦІЯ_2 (далі - ІНФОРМАЦІЯ_3 ) та службових осіб ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ). Посадові особи ІНФОРМАЦІЯ_3 зловживаючи своїм службовим становищем з метою отримання неправомірної вигоди приховали факти порушення податкового законодавства у ході здійснення документальної перевірки ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » тим самим надавши можливість службовим особам вказаного підприємства щорічно не сплачувати податки в особливо великому розмірі.

Так, з матеріалів кримінального провадження вбачається, що відповідно до умов контрольованих операцій з продажу сигарет ТМ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » компанії ІНФОРМАЦІЯ_6 з доставкою до Японії встановлено, що згідно з даними заявленими компетентними органам Японії до загальнодоступної бази даних UN Comtrade Database, середня вартість 1 тис. шт. сигарет з тютюну, що імпортовані з України до Японії у лютому-серпні 2015 року, складає 61,22 Євро.

При цьому, у 2015 році єдиною компанією, що здійснювала поставку сигарет з України до Японії, було саме ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».

Однак, ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у Звіті заявлено ціну за 1 тис. шт. сигарет по операціях з продажу компанії ІНФОРМАЦІЯ_6 з доставкою до Японії в межах від 6,9 до 8,81 Євро за 1 тис. шт., середнє значення 7,94 Євро за 1 тис. шт.

Таким чином, ціна сигарет, заявлена у Звіті на момент відправлення з України на 671% менше ціни, заявленої компетентними органами Японії на момент імпорту.

Указані порушення виявлені під час проведення податкової перевірки з питань трансферного ціноутворення, за результатами якої складено Акт про результати документальної позапланової виїзної перевірки № 1/28-10-54-16-06/00383231 від 17.09.2019, відповідно до висновків якого ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » занижено податок на прибуток підприємств в розмірі 98 665 535 грн, у томі числі по періодах: за 2014 рік на суму 5 531 456 грн, за 2015 рік на суму 93 134 079 грн.

Предметом вказаної перевірки були питання повноти нарахування і сплати податків під час здійснення ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » контрольованих операцій у 2014 році та з питань дотримання цим товариством принципу «витягнутої руки» у 2015 році у контрольованих операціях з різними контрагентами-нерезидентами (пов`язаними і непов`язаними особами), серед яких також і з компанією « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (Швейцарія).

У подальшому, на підставі цього Акта перевірки ІНФОРМАЦІЯ_7 прийнято податкове повідомлення-рішення від 27.11.2019 № , відповідно до якого ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » збільшено суму грошового зобов`язання з податку на прибуток у розмірі 98 665 535 грн та застосовано штрафні санкції у розмірі 24 666,4 тис грн.

З метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, детектив просить суд надати тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ) за адресою: АДРЕСА_1 .

Старший детектив ОСОБА_3 в судове засідання не з`явився, проте подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, подане клопотання підтримав в повному обсязі з підстав, зазначених у клопотанні та просив його задовольнити.

Представник особи, у володінні якої знаходяться документи, тимчасовий доступ до яких просить надати детектив, у судове засідання не з`явився, про розгляд клопотання повідомлявся належним чином.

При цьому, згідно положень ч. 4 ст. 163 КПК України, неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження № 0001837, слідчий суддя прийшов до висновку, що воно підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

В ч. 1 ст. 132 КПК України, визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Частиною 5 цієї ж статті передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

За вимогами ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до положень ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У відповідності з вимогами ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Як вбачається з долучених до клопотання документів, детективом не доведено наявність обставин, якими законодавець передбачає можливість вилучення оригіналів документів, зазначених в клопотанні, а тому слідчий суддя приходить до висновку, що надання завірених належним чином копій даних документів буде достатнім для досягнення мети зазначеного тимчасового доступу.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що зазначеними документами володіє ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за адресою: АДРЕСА_1 , а отримані документи, можуть бути використані під час досудового розслідування кримінального провадження за № 0001837, як докази факту протиправних дій, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню.

За таких обставин, керуючись вимогами ст. ст. 132, 159 - 164 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , погоджене прокурором ОСОБА_4 , внесеного по кримінальному провадженню за № 0001837 від 28.11.2019 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 364 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити частково.

Зобов`язати посадових осіб ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) надати детективам Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , прокурорам Офісу Генерального прокурора ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення їх завірених належним чином копій, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , за адресою: АДРЕСА_1 ), щодо експорту ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в період 2014-2019 років тютюнових виробів з доставкою до Японії, а саме:

- документів (як в документальному так і в електронному вигляді) щодо експорту ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в період 2014-2019 років тютюнових виробів з доставкою до Японії (отримувач товару компанія « ІНФОРМАЦІЯ_10 » або інша компанія, яка входить до складу групи компанії « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ), на підставі контракту від 19.05.2011 № ЕХР 11-007 та контракту від 27.03.2015 № б/н, укладеного між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та компанією « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (Швейцарія), в тому числі: контракти, митні декларації, CMR, Invoice, лінійні коносаменти, сертифікати відповідності, доручення, дозволи, довіреності, висновки СЛЕД, інших документів необхідність подання яких визначається нормативно-правовими актами Держмитслужби з урахуванням мети переміщення, виду транспорту, характеру товару, способів розрахунку та інших факторів, що впливають на митні процедури.

В іншій частині клопотання - відмовити.

Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.

Роз`яснити особі у володінні якої знаходяться документи, що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

При виконанні ухвали слідчий в порядку ч.ч.2, 3 ст. 165 КПК України зобов`язаний пред`явити особі у володінні якої знаходяться документи її оригінал і вручити копію.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: