печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 квітня 2023 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , адвоката ОСОБА_4 , підозрюваного ОСОБА_5 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого в особливо важливих справах Головного слідчого управління Національної поліції України ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування,

В С Т А Н О В И В :

До провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 надійшло клопотання старшого слідчого в особливо важливих справах Головного слідчого управління Національної поліції України ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування.

Головним слідчим управлінням Національної поліції України за процесуального керівництва Офісу Генерального прокурора здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000021 від 05.05.2020 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 209, ч. ч. 3, 4 ст. 358, ч. 2 ст. 364, ч. 1 ст. 205-1, ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_6 , діючи умисно за попередньою змовою з невстановленими особами, які контролюють господарську діяльність ТОВ «МАРКСВЕЛ» (), ТОВ «БРІКМАП» (), ТОВ «АЙРОНКЕМ» (), ТОВ «ЕЛАСТІН МІКС» (), ТОВ «ГАЗІНТОРГ ЛТД» (), перебуваючи у не встановлених досудовим розслідуванням місцях, в порушення п. 44.1 ст. 44, пп. 192.1.1 п. 192.1 ст. 192, п. п. 198.1, 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України, ухилився від сплати податку на додану вартість ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ» () за операції здійснені впродовж грудня 2018 року в загальній сумі 17 205 041,70 грн, що більш ніж у сім тисяч разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян та є особливо великим розміром, за таких обставин.

26.05.2016 протоколом загальних зборів учасників ТОВ «АРІА ПЛЮС» № 26/05/1 прийнято рішення про зміну найменування товариства, зміну місцезнаходження та складу учасників товариства, перерозподіл часток у статутному капіталі товариства, затвердження статуту в новій редакції та державну реєстрацію змін товариства. Таким чином, ТОВ «АРІА ПЛЮС» змінено назву на ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ», встановлено адресу реєстрації підприємства: м. Київ, пров. Лабораторний, буд. 1, каб. 604, 01133, перерозподілено статутний капітал (98% належать ОСОБА_5 та 2% ? ОСОБА_7 ), призначено ОСОБА_5 на посаду директора підприємства з 27.05.2016.

Цього ж дня згідно з договорами купівлі-продажу частки у статутному капіталі ОСОБА_5 придбав частку у статутному капіталі ТОВ «АРІА ПЛЮС» у загальному розмірі 98%.

Відповідно до наказу від 27.05.2016 № 2К/2016 ОСОБА_5 з 27.05.2016 призначено на посаду директора ТОВ «АРІА ПЛЮС», яке вищевказаним протоколом перейменоване на ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ».

За статутом ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ», чинним на момент здійснення згаданих операцій і затвердженим загальними зборами учасників згідно з протоколом від 12.04.2018 № 12/04/18 для керівництва поточною та оперативною діяльністю товариства у товаристві створюється одноособовий орган ? директор.

На підставі п. 11.24 розділу 11 указаного статуту виконавчий орган товариства, серед іншого, визначає спосіб і організовує ведення бухгалтерського обліку та звітності товариства.

Пунктом 11.25 розділу 11 зазначеного статуту, зокрема передбачено, що виконавчий орган товариства має право:

?без довіреності діяти від імені товариства, репрезентувати його у всіх установах, підприємствах і організаціях;

?відкривати та використовувати рахунки товариства в установах банків;

?приймати оперативні рішення, видавати накази та розпорядження;

?приймати та звільняти працівників;

?укладати будь-які угоди та чинити юридичні дії від імені товариства в межах своєї компетенції;

?підписувати рахунки, банківські документи, заяви, офіційні листи, декларації, звіти та інші документи, пов`язані з діяльністю товариства, видавати накази та розпорядження в межах компетенції.

Пунктом 11.26 розділу 11 вказаного статуту регламентовано, що директор, його заступники, головний бухгалтер є посадовими особами товариства, відповідають за заподіяну ними товариству шкоду згідно з чинним законодавством України.

Таким чином, зайнявши посаду директора суб`єкта підприємницької діяльності ? юридичної особи, ОСОБА_5 набув статусу службової особи суб`єкта підприємницької діяльності, яка виконує організаційні-розпорядчі та адміністративно-господарські функції.

16.08.2016 протоколом загальних зборів учасників № 16/08/1 у зв`язку зі зміною прізвища та паспортних даних учасника ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ» ОСОБА_5 (прізище після зміни ? Гурин), внесено відповідні зміни до реєстраційних документів підприємства.

Державною податковою інспекцією у Печерському районі Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ» зареєстровано платником податку на додану вартість та присвоєно йому індивідуальний податковий номер 51.

Основним видом діяльності ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ» згідно зі статутом, серед іншого, є діяльність, пов`язана з постачанням природного газу за нерегульованим тарифом, постачанням природного газу, газу (метану) вугільних родовищ за нерегульованим тарифом.

16.05.2017 Національна комісія, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг, відповідно до Законів України «Про ліцензування видів господарської діяльності», «Про ринок природного газу» та «Про Національну комісію, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг» винесла постанову № 653 «Про видачу ліцензій з постачання природного газу ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ», згідно з якою прийнято рішення про видачу згаданому підприємству ліцензії на право провадження господарської діяльності з постачання природного газу на території України.

Так, ОСОБА_6 у невстановлений період, але не пізніше ніж у серпні 2018 року, розробив злочинний план, спрямований на ухилення від сплати податків шляхом отримання природного газу, який був завантажений в точках входу ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ» в обсязі 19 276,37 тис. куб. м від ТОВ «ГАЗІНТОРГ ЛТД», без відображення відповідних операцій у податковій звітності.

З метою прикриття незаконної діяльності ОСОБА_6 прийнято рішення про безпідставне документальне відображення нереальних господарських операцій від суб`єктів підприємницької діяльності, які фактично контролюються невстановленими особами, а саме ТОВ «МАРКСВЕЛ», ТОВ «БРІКМАП», ТОВ «АЙРОНКЕМ», ТОВ «ЕЛАСТІН МІКС», та аналогічних операцій між указаними підприємствами з ТОВ «ГАЗІНТОРГ ЛТД», однак уже без їх відображення перед контролюючими органами.

20.07.2018 директор ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ» ОСОБА_6 , діючи в межах наданих йому повноважень, за результатами проведених перемовин із невстановленими особами, які діяли від імені ТОВ «ГАЗІНТОРГ ЛТД», уклав договір № 2/07/2018-ПГ. Згідно з указаним договором ТОВ «ГАЗІНТОРГ ЛТД» як оптовий постачальник зобов`язувало передати з ресурсу в серпні 2018 року оптовому покупцю ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ» для подальшої реалізації природний газ в обсязі 3 000 000 куб. м загальною вартістю 29 250 000,00 грн.

Так, ТОВ «ГАЗІНТОРГ ЛТД» у період серпня 2018 року виписано податкові накладні в адресу ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ» щодо реалізації природного газу, а саме: 22.08.2018 у загальній кількості 799,426882 тис. куб. м на суму 7 794 412,1 грн, у тому числі ПДВ, 27.08.2018 ? 725,74359 тис. куб. м на суму 7 076 000 грн, у тому числі ПДВ та 29.08.2018 ? 673,846154 тис. куб. м на суму 6 570 000 грн, у тому числі ПДВ.

31.08.2018 ОСОБА_6 підписано акт № 2 приймання-передачі природного газу, що засвідчує факт отримання ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ» природного газу імпортного походження в обсязі 3 000 тис. куб. м загальною вартістю 29 250 000,00 грн, у тому числі ПДВ у сумі 4 875 000,00 грн. Окрім того, складено окремі акти від 31.08.2018 щодо указаних операцій № 01/08-18/0052 на природний газ в обсязі 2 000 000 куб. м та № 02/08-18/0021 на природний газ в обсязі 1 000 000 куб. м.

У період із 22.08.2018 по 15.08.2019 ОСОБА_6 , достовірно усвідомлюючи, що згаданим договором визначено вартість предмета закупівлі ? 29 250 000,00 грн, з розрахункових рахунків ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ» на підставі відповідних платіжних доручень здійснив переказ коштів у сумі 42 316 366,84 грн на розрахункові рахунки ТОВ «ГАЗІНТОРГ ЛТД» в рамках виконання умов зазначеного договору.

Окрім того, 19.09.2018 о 13 год 46 хв ОСОБА_6 , перебуваючи у не встановленому досудовим розслідуванням місці, подав до Державної податкової інспекції у Печерському районі м. Києва податкову декларацію з податку на додану вартість за серпень 2018 року, яку зареєстровано за № та додаток № 5 до неї, згідно з яким відобразив у податковому кредиті операції з ТОВ «ГАЗІНТОРГ ЛТД» в обсязі постачання 17 867 010,09 грн без ПДВ та 3 573 402,01 ПДВ.

Таким чином, ОСОБА_6 , діючи відповідно до попередньо розробленого плану, достовірно усвідомлював, що в ході виконання договору від 20.07.2018 № 2/07/2018-ПГ податкові накладні від ТОВ «ГАЗІНТОРГ ЛТД» виписано в обсязі 2 199,02 тис. куб. м, фактично отримано газу природного в обсязі 3 000 тис. куб. м, а розрахунок за придбаний газ здійснено в сумі 42 316 366,84 грн.

У подальшому, продовжуючи реалізовувати свій злочинний план, ОСОБА_6 , діючи як директор ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ», уклав із невстановленими особами, які контролюють господарську діяльність ТОВ «ГАЗІНТОРГ ЛТД», договір від 20.11.2018 № 4/11/2018-ПГ. Згідно із зазначеним договором ТОВ «ГАЗІНТОРГ ЛТД» як оптовий постачальник зобов`язувало передати з ресурсу в листопаді 2018 року оптовому покупцю ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ» для подальшої реалізації природний газ в обсязі 10 тис. куб. м загальною вартістю 119 800 200,00 грн.

Своєю чергою ТОВ «ГАЗІНТОРГ ЛТД» у період листопада 2018 року не виписано податкові накладні в адресу ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ» щодо реалізації природного газу.

У подальшому на виконання умов згаданого договору складено акти приймання-передачі природного газу у віртуальній торговій точці, які підписано ОСОБА_6 як директором ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ», а саме: акт № 2/11-18/0031 на природний газ в обсязі 9 500 000 куб. м та № 01/11-18/0099 на природний газ в обсязі 500 000 куб. м.

Окрім того, 20.12.2018 о 14 год 57 хв ОСОБА_6 , перебуваючи у невстановленому досудовим розслідуванням місці подав до Державної податкової інспекції у Печерському районі Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві податкову декларацію з податку на додану вартість за листопад 2018 року, яку зареєстровано за № та додаток № 5 до неї, згідно з яким не відобразив у податковому кредиті операції з ТОВ «ГАЗІНТОРГ ЛТД».

Таким чином, ОСОБА_6 достовірно усвідомлював, що в ході виконання договору від 20.11.2018 № 4/11/2018-ПГ податкові накладні від ТОВ «ГАЗІНТОРГ ЛТД» не виписано, та не відобразив у податковій звітності ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ» операції щодо отримання природного газу в обсязі 10 000 тис. куб. м.

Продовжуючи реалізовувати свій злочинний план, ОСОБА_6 як директор ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ» із невстановленими особами, які контролюють господарську діяльність ТОВ «ГАЗІНТОРГ ЛТД», уклав договір від 20.12.2018 № 20/12/2018-ПГ. Згідно з указаним договором ТОВ «ГАЗІНТОРГ ЛТД» як оптовий постачальник зобов`язується передати з ресурсу в грудні 2018 року оптовому покупцю ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ» для подальшої реалізації природний газ в обсязі 8 475 385 тис. куб. м загальною вартістю 92 296 942,66 грн.

ТОВ «ГАЗІНТОРГ ЛТД» у період грудня 2018 року не виписано податкові накладні в адресу ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ» щодо реалізації природного газу.

У подальшому на виконання умов указаного договору складено акти приймання-передачі природного газу, які підписано ОСОБА_6 як директором ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ», а саме: акт № 15 на природний газ в обсязі 8 475 385 куб. м на загальну суму 92 296 942,66 грн і від 31.12.2018 № 2/12-18/0026 приймання-передачі природного газу у віртуальній точці в обсязі 8 475 385 куб. м, що фактично дублюють один одного.

Окрім того, 21.01.2019 о 00 год 45 хв ОСОБА_6 , перебуваючи у не встановленому досудовим розслідуванням місці, подав до Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби податкову декларацію з податку на додану вартість за грудень 2018 року, яку зареєстровано за № , та додаток № 5 до неї, згідно з яким не відобразив у податковому кредиті операції з ТОВ «ГАЗІНТОРГ ЛТД».

Отже, ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ» внаслідок дій ОСОБА_6 у серпні, листопаді та грудні 2018 року отримало природний газ від ТОВ «ГАЗІНТОРГ ЛТД» в обсязі 19 276,37 тис. куб. м документально відобразивши відповідні операції, однак із метою ухилення від сплати податків без їх наведення у податковій звітності підприємства.

У той же час, ОСОБА_6 не пізніше ніж у листопаді 2018 року прийнято рішення про маскування вищезгаданої злочинної діяльності, яка полягала в ухиленні від сплати податків шляхом документального відображення проведених операцій від інших підприємств без реальної зміни майнового стану.

Діючи послідовно, ОСОБА_6 вступив у злочинну змову з невстановленими особами, які контролюють господарську діяльність ТОВ «МАРКСВЕЛ», ТОВ «БРІКМАП», ТОВ «АЙРОНКЕМ», ТОВ «ЕЛАСТІН МІКС» та домовився з ними про забезпечення всупереч нормативно-правовим актам України проведення безтоварних операцій з використанням реквізитів указаних вище сумнівних товариств.

Зважаючи на викладене, невстановленими особами підготовлено первинні фінансово-господарські документи щодо документального відображення операцій між ТОВ «ГАЗІНТОРГ ЛТД» і ТОВ «МАРКСВЕЛ», ТОВ «БРІКМАП», ТОВ «АЙРОНКЕМ», ТОВ «ЕЛАСТІН МІКС»

Також невстановленими особами підготовлено первинні фінансово-господарські документи щодо діяльності ТОВ «МАРКСВЕЛ», ТОВ «БРІКМАП», ТОВ «АЙРОНКЕМ», ТОВ «ЕЛАСТІН МІКС» та ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ», які підписано та погоджено ОСОБА_6 .

Виконуючи досягнуті домовленості, не встановлені на сьогодні слідством особи відповідно до відведених їм ролей, діючи послідовно, у не встановлений слідством час та спосіб передали ОСОБА_6 договір від 09.11.2018 № 2/9/11/2018-ПГ щодо господарських операцій з ТОВ «БРІКМАП», договір від 12.11.2018 № 12/2018-ПГ стосовно господарських операцій з ТОВ «АЙРОНКЕМ», договір від 18.11.2018 № 4/18/11/2018-ПГ щодо господарських операцій з ТОВ «МАРКСВЕЛ», договір від 18.11.2018 № 3/18/11/2018-ПГ стосовно господарських операцій з ТОВ «ЕЛАСТІН МІКС», акти виконаних робіт до цих договорів, які мали всі ознаки офіційних документів, але до яких було внесено неправдиві відомості, про те, що згадані підприємства згідно з умовами таких договорів у листопаді 2018 року передали газ, придбаний ними з ресурсу ТОВ «ГАЗІНТОРГ ЛТД».

Отримавши вказані вище завідомо неправдиві документи, ОСОБА_6 , усвідомлюючи, що ТОВ «АЙРОНКЕМ» не продавало ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ» природній газ із ресурсу ТОВ «ГАЗІНТОРГ ЛТД» маючи на меті ухилення від сплати податків, підписав і засвідчив відбитком печатки відповідні документи, а саме:

?акт від 30.11.2018 № 1 приймання-передачі природного газу в обсязі 222,5 тис. куб. м до договору від 12.11.2018 № 12/2018-ПГ на загальну суму 2 665 554,46 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 444 259,08 грн;

?акт від 30.11.2018 № 2 приймання-передачі природного газу в обсязі 222,5 тис. куб. м до договору від 12.11.2018 № 12/2018-ПГ на загальну суму 2 665 554,46 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 444 259,08 грн;

?акт від 30.11.2018 № 3 приймання-передачі природного газу в обсязі 222,5 тис. куб. м до договору від 12.11.2018 № 12/2018-ПГ на загальну суму 2 665 554,46 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 444 259,08 грн;

?акт від 30.11.2018 № 4 приймання-передачі природного газу в обсязі 222,5 тис. куб. м до договору від 12.11.2018 № 12/2018-ПГ на загальну суму 2 665 554,46 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 444 259,08 грн;

?акт від 30.11.2018 № 5 приймання-передачі природного газу в обсязі 222,5 тис. куб. м до договору від 12.11.2018 № 12/2018-ПГ на загальну суму 2 665 554,46 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 444 259,08 грн;

?акт від 30.11.2018 № 6 приймання-передачі природного газу в обсязі 222,5 тис. куб. м до договору від 12.11.2018 № 12/2018-ПГ на загальну суму 2 665 554,46 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 444 259,08 грн;

?акт від 30.11.2018 № 7 приймання-передачі природного газу в обсязі 222,5 тис. куб. м до договору від 12.11.2018 № 12/2018-ПГ на загальну суму 2 665 554,46 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 444 259,08 грн;

?акт від 30.11.2018 № 8 приймання-передачі природного газу в обсязі 222,5 тис. куб. м до договору від 12.11.2018 № 12/2018-ПГ на загальну суму 2 665 554,46 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 444 259,08 грн;

?акт від 30.11.2018 № 9 приймання-передачі природного газу в обсязі 217,68 тис. куб. м до договору від 12.11.2018 № 12/2018-ПГ на загальну суму 2 607 810,76 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 434 635,13 грн;

? акт від 30.11.2018 № 10 приймання-передачі природного газу в обсязі 5,32 тис. куб. м до договору від 12.11.2018 № 12/2018-ПГ на загальну суму 63 733,70 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 10 622,28 грн.

Водночас, 30.11.2018 невстановленими особами, які контролюють господарську діяльність ТОВ «АЙРОНКЕМ», виписано податкові накладні з номенклатурою товару «Природний газ» в адресу ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ». Ідеться про такі документи:

?податкова накладна на загальну суму 2 665 554,46 грн, тому числі ПДВ у сумі 444 259,08 грн, зареєстрована 14.12.2018 о 14 год 17 хв;

?податкова накладна на загальну суму 2 665 554,46 грн, у тому числі ПДВ у сумі 444 259,08 грн, зареєстрована 14.12.2018 о 14 год 18 хв;

?податкова накладна на загальну суму 2 665 554,46 грн, у тому числі ПДВ у сумі 444 259,08 грн, зареєстрована 14.12.2018 о 14 год 18 хв;

?податкова накладна на загальну суму 2 665 554,46 грн, у тому числі ПДВ у сумі 444 259,08 грн, зареєстрована 14.12.2018 о 18 год 26 хв;

?податкова накладна на загальну суму 2 665 554,46 грн, у тому числі ПДВ у сумі 444 259,08 грн, зареєстрована 14.12.2018 о 18 год 26 хв;

?податкова накладна на загальну суму 2 665 554,46 грн, у тому числі ПДВ у сумі 444 259,08 грн, зареєстрована 14.12.2018 о 18 год 26 хв;

?податкова накладна на загальну суму 2 607 810,76 грн, у тому числі ПДВ у сумі 434 635,13 грн, зареєстрована 15.12.2018 о 08 год 05 хв;

?податкова накладна на загальну суму 2 665 554,46 грн, у тому числі ПДВ у сумі 444 259,08 грн, зареєстрована 15.12.2018 о 08 год 00 хв;

?податкова накладна на загальну суму 63 733,70 грн, у тому числі ПДВ у сумі 10 622,28 грн, зареєстрована 15.12.2018 о 17 год 12 хв;

?податкова накладна на загальну суму 2 665 554,46 грн, у тому числі ПДВ у сумі 444 259,08 грн, зареєстрована 15.12.2018 о 08 год 00 хв;

У подальшому ці документи стали підставою для відображення ОСОБА_6 у бухгалтерському обліку та податковій звітності ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ» завідомо неправдивих відомостей щодо формування податкового кредиту підприємства.

Зокрема, ОСОБА_6 , маючи злочинну мету, у період з 30.11.2018 по 20.12.2018 підготував і вніс на підставі вищевказаних податкових накладних, первинних фінансово-господарських документів до складу податкового кредиту в податкову декларацію з податку на додану вартість за грудень 2018 року та додаток № 5 до неї дані щодо суми сплаченого податку на додану вартість у відповідному податковому періоді.

Надалі ОСОБА_6 , достовірно знаючи, що податковий кредит сформовано на основі неправдивих відомостей щодо постачання ТОВ «АЙРОНКЕМ» природного газу ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ», який фактично поставлено від ТОВ «ГАЗІНТОРГ ЛТД», наклав на зазначені документи свій електронний підпис та 20.12.2018 в електронному вигляді подав цю декларацію з додатками до Державної податкової інспекції у Печерському районі Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві, яку зареєстровано за № .

ОСОБА_6 , усвідомлюючи, що ТОВ «МАРКСВЕЛ» не продавало ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ» природний газ з ресурсу ТОВ «ГАЗІНТОРГ ЛТД», переслідуючи мету ухилення від сплати податків, підписав і засвідчив відбитком печатки товариства, відповідні документи:

?акт від 30.11.2018 № 1 приймання-передачі природного газу в обсязі 225,35 тис. куб. м до договору від 18.11.2018 № 4/18/11/2018-ПГ на загальну суму 2 699 697,50 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 449 949,58 грн;

?акт від 30.11.2018 № 2 приймання-передачі природного газу в обсязі 225,35 тис. куб. м до договору від 18.11.2018 № 4/18/11/2018-ПГ на загальну суму 2 699 697,50 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 449 949,58 грн;

?акт від 30.11.2018 № 3 приймання-передачі природного газу в обсязі 225,35 тис. куб. м до договору від 18.11.2018 № 4/18/11/2018-ПГ на загальну суму 2 699 697,50 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 449 949,58 грн;

?акт від 30.11.2018 № 4 приймання-передачі природного газу в обсязі 225,35 тис. куб. м до договору від 18.11.2018 № 4/18/11/2018-ПГ на загальну суму 2 699 697,50 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 449 949,58 грн;

?акт від 30.11.2018 № 5 приймання-передачі природного газу в обсязі 225,35 тис. куб. м до договору від 18.11.2018 № 4/18/11/2018-ПГ на загальну суму 2 699 697,50 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 449 949,58 грн;

?акт від 30.11.2018 № 6 приймання-передачі природного газу в обсязі 225,35 тис. куб. м до договору від 18.11.2018 № 4/18/11/2018-ПГ на загальну суму 2 699 697,50 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 449 949,58 грн;

?акт від 30.11.2018 № 7 приймання-передачі природного газу в обсязі 225,35 тис. куб. м до договору від 18.11.2018 № 4/18/11/2018-ПГ на загальну суму 2 699 697,50 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 449 949,58 грн;

?акт від 30.11.2018 № 8 приймання-передачі природного газу в обсязі 225,55 тис. куб. м до договору від 18.11.2018 № 4/18/11/2018-ПГ на загальну суму 2 702 093,51 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 450 348,92 грн.

Водночас 30.11.2018 невстановленими особами, які контролюють господарську діяльність ТОВ «МАРКСВЕЛ», виписано податкові накладні з номенклатурою товару «Природний газ» в адресу ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ». Ідеться про наступні документи:

?податкова накладна на загальну суму 2 699 697,50 грн, у тому числі ПДВ у сумі 449 949,58 грн, зареєстрована 14.12.2018 о 15 год 32 хв;

?податкова накладна на загальну суму 2 699 697,50 грн, у тому числі ПДВ у сумі 449 949,58 грн, зареєстрована 14.12.2018 о 14 год 51 хв;

?податкова накладна на загальну суму 2 699 697,50 грн, у тому числі ПДВ у сумі 449 949,58 грн, зареєстрована 14.12.2018 о 14 год 51 хв;

? податкова накладна на загальну суму 2 699 697,50 грн, у тому числі ПДВ у сумі 449 949,58 грн, зареєстрована 14.12.2018 о 14 год 51 хв;

?податкова накладна на загальну суму 2 699 697,50 грн, у тому числі ПДВ у сумі 449 949,58 грн, зареєстрована 14.12.2018 о 19 год 50 хв;

?податкова накладна на загальну суму 2 699 697,50 грн, у тому числі ПДВ у сумі 449 949,58 грн, зареєстрована 14.12.2018 о 19 год 50 хв;

?податкова накладна на загальну суму 2 699 697,50 грн, у тому числі ПДВ у сумі 449 949,58 грн, зареєстрована 14.12.2018 о 19 год 51 хв;

?податкова накладна на загальну суму 2 702 093,51 грн, у тому числі ПДВ у сумі 450 348,92 грн, зареєстрована 15.12.2018 о 17 год 07 хв.

У подальшому ці документи стали підставою для відображення ОСОБА_6 у бухгалтерському обліку та податковій звітності ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ» завідомо неправдивих відомостей щодо формування податкового кредиту підприємства.

Зокрема, ОСОБА_6 , маючи злочинну мету, у період з 30.11.2018 року по 20.12.2018 підготував і вніс на підставі вищевказаних податкових накладних, первинних фінансово-господарських документів до складу податкового кредиту в податкову декларацію з податку на додану вартість за грудень 2018 року та додаток № 5 до неї дані щодо суми сплаченого податку на додану вартість у відповідному податковому періоді.

Надалі ОСОБА_6 , достовірно знаючи, що податковий кредит сформовано на основі неправдивих відомостей щодо постачання ТОВ «МАРКСВЕЛ» природного газу ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ», який фактично поставлено від ТОВ «ГАЗІНТОРГ ЛТД», підписав їх своїм електронним підписом та 20.12.2018 в електронному вигляді подав цю декларацію з додатками до Державної податкової інспекції у Печерському районі Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві, яку зареєстровано за № .

Також, ОСОБА_6 , усвідомлюючи, що ТОВ «ЕЛАСТІН МІКС» не продавало для ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ» природний газ із ресурсу ТОВ «ГАЗІНТОРГ ЛТД», переслідуючи мету ухилення від сплати податків, підписав і засвідчив відбитком печатки товариства, відповідні документи:

?акт від 30.11.2018 № 7 приймання-передачі природного газу в обсязі 230 тис. куб. м. до договору від 18.11.2018 № 3/18/11/2018-ПГ на загальну суму 2 755 404,60 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 459 234,10 грн;

?акт від 30.11.2018 № 8 приймання-передачі природного газу в обсязі 193 тис. куб. м до договору від 18.11.2018 № 3/18/11/2018-ПГ на загальну суму 2 312 143,86 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 385 357,31 грн;

?акт від 30.11.2018 № 9 приймання-передачі природного газу в обсязі 230 тис. куб. м до договору від 18.11.2018 № 3/18/11/2018-ПГ на загальну суму 2 755 404,60 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 459 234,10 грн;

?акт від 30.11.2018 № 10 приймання-передачі природного газу в обсязі 230 тис. куб. м до договору від 18.11.2018 № 3/18/11/2018-ПГ на загальну суму 2 755 404,60 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 459 234,10 грн;

?акт від 30.11.2018 № 11 приймання-передачі природного газу в обсязі 230 тис. куб. м до договору від 18.11.2018 № 3/18/11/2018-ПГ на загальну суму 2 755 404,60 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 459 234,10 грн;

?акт від 30.11.2018 № 12 приймання-передачі природного газу в обсязі 230 тис. куб. м до договору від 18.11.2018 № 3/18/11/2018-ПГ на загальну суму 2 755 404,60 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 459 234,10 грн;

?акт від 30.11.2018 № 13 приймання-передачі природного газу в обсязі 230 тис. куб. м до договору від 18.11.2018 № 3/18/11/2018-ПГ на загальну суму 2 755 404,60 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 459 234,10 грн;

?акт від 30.11.2018 № 14 приймання-передачі природного газу в обсязі 5,74 тис. куб. м до договору від 18.11.2018 № 3/18/11/2018-ПГ на загальну суму 68 765,32 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 11 460,89 грн;

?акт від 30.11.2018 № 15 приймання-передачі природного газу в обсязі 224,26 тис. куб. м до договору від 18.11.2018 № 3/18/11/2018-ПГ на загальну суму 2 686 639,28 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 447 773,21 грн.

Водночас, 30.11.2018 невстановленими особами, які контролюють господарську діяльність ТОВ «ЕЛАСТІН МІКС», виписано податкові накладні з номенклатурою товару «Природний газ» в адресу ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ». Ідеться про наступні документи:

?податкова накладна на загальну суму 2 755 404,60 грн, у тому числі ПДВ у сумі 459 234,10 грн, зареєстрована 14.12.2018 о 17 год 57 хв;

?податкова накладна на загальну суму 2 755 404,60 грн, у тому числі ПДВ у сумі 459 234,10 грн, зареєстрована 15.12.2018 о 08 год 00 хв;

?податкова накладна на загальну суму 2 755 404,60 грн, у тому числі ПДВ у сумі 459 234,10 грн, зареєстрована 14.12.2018 о 19 год 57 хв;

?податкова накладна на загальну суму 2 686 639,28 грн, у тому числі ПДВ у сумі 447 773,21 грн, зареєстрована 15.12.2018 о 08 год 12 хв;

?податкова накладна на загальну суму 68 765,32 грн, у тому числі ПДВ у сумі 11 460,89 грн, зареєстрована 15.12.2018 о 17 год 10 хв;

?податкова накладна на загальну суму 2 755 404,60 грн, у тому числі ПДВ у сумі 459 234,10 грн, зареєстрована 14.12.2018 о 14 год 51 хв;

?податкова накладна на загальну суму 2 312 143,86 грн, у тому числі ПДВ у сумі 385 357,31 грн, зареєстрована 14.12.2018 о 14 год 52 хв;

?податкова накладна на загальну суму 2 755 404,60 грн, у тому числі ПДВ у сумі 459 234,10 грн, зареєстрована 14.12.2018 о 14 год 52 хв;

?податкова накладна на загальну суму 2 755 404,60 грн, у тому числі ПДВ у сумі 459 234,10 грн, зареєстрована 14.12.2018 о 17 год 58 хв.

У подальшому ці документи стали підставою для відображення ОСОБА_6 у бухгалтерському обліку та податковій звітності ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ» завідомо неправдивих відомостей щодо формування податкового кредиту підприємства.

Зокрема, ОСОБА_6 , маючи злочинну мету, у період з 31.12.2018 по 21.01.2019 підготував і вніс на підставі вищевказаних податкових накладних, первинних фінансово-господарських документів до складу податкового кредиту в податкову декларацію з податку на додану вартість за грудень 2018 року, та додаток № 5 до неї дані щодо суми сплаченого податку на додану вартість у відповідному податковому періоді.

Надалі ОСОБА_6 , достовірно знаючи, що податковий кредит сформовано на основі неправдивих відомостей щодо постачання ТОВ «ЕЛАСТІН МІКС» природного газу ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ», який фактично поставлено від ТОВ «ГАЗІНТОРГ ЛТД», наклав на зазначені документи свій електронний підпис та 21.01.2019 в електронному вигляді подав цю декларацію з додатками до Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби, яку зареєстровано за № .

Також, ОСОБА_6 , усвідомлюючи, що ТОВ «БРІКМАП» не продавало ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ» природний газ із ресурсу ТОВ «ГАЗІНТОРГ ЛТД», переслідуючи мету ухилення від сплати податків, підписав і засвідчив відбитком печатки товариства відповідні документи:

?акт від 30.11.2018 № 1 приймання-передачі природного газу в обсязі 200,3 тис. куб. м до договору від 09.11.2018 № 2/9/11/2018-ПГ на загальну суму 2 399 598,01 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 399 933,00 грн;

?акт від 30.11.2018 № 2 приймання-передачі природного газу в обсязі 200,3 тис. куб. м до договору від 09.11.2018 № 2/9/11/2018-ПГ на загальну суму 2 399 598,01 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 399 933,00 грн;

?акт від 30.11.2018 № 3 приймання-передачі природного газу в обсязі 200,3 тис. куб. м до договору від 09.11.2018 № 2/9/11/2018-ПГ на загальну суму 2 399 598,01 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 399 933,00 грн;

?акт від 30.11.2018 № 4 приймання-передачі природного газу в обсязі 200,3 тис. куб. м до договору від 09.11.2018 № 2/9/11/2018-ПГ на загальну суму 2 399 598,01 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 399 933,00 грн;

?акт від 30.11.2018 № 5 приймання-передачі природного газу в обсязі 200,3 тис. куб. м до договору від 09.11.2018 № 2/9/11/2018-ПГ на загальну суму 2 399 598,01 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 399 933,00 грн;

?акт від 30.11.2018 № 6 приймання-передачі природного газу в обсязі 200,3 тис. куб. м до договору від 09.11.2018 № 2/9/11/2018-ПГ на загальну суму 2 399 598,01 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 399 933,00 грн;

?акт від 30.11.2018 № 7 приймання-передачі природного газу в обсязі 200,3 тис. куб. м до договору від 09.11.2018 № 2/9/11/2018-ПГ на загальну суму 2 399 598,01 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 399 933,00 грн;

?акт від 30.11.2018 № 8 приймання-передачі природного газу в обсязі 200,3 тис. куб. м до договору від 09.11.2018 № 2/9/11/2018-ПГ на загальну суму 2 399 598,01 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 399 933,00 грн;

?акт від 30.11.2018 № 9 приймання-передачі природного газу в обсязі 200,3 тис. куб. м до договору від 09.11.2018 № 2/9/11/2018-ПГ на загальну суму 2 399 598,01 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 399 933,00 грн;

?акт від 30.11.2018 № 10 приймання-передачі природного газу в обсязі 194,31 тис. куб. м до договору від 09.11.2018 № 2/9/11/2018-ПГ на загальну суму 2 327 837,69 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 387 972,95 грн;

?акт від 30.11.2018 № 11 приймання-передачі природного газу в обсязі 5,99 тис. куб. м до договору від 09.11.2018 № 2/9/11/2018-ПГ на загальну суму 71 760,32 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 11 960,05 грн.

Водночас, 30.11.2018 невстановленими особами, які контролюють господарську діяльність ТОВ «БРІКМАП», виписано податкові накладні з номенклатурою товару «Природний газ» в адресу ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ». Ідеться про такі документи:

?податкова накладна на загальну суму 2 399 598,01 грн, у тому числі ПДВ у сумі 399 933,00 грн, зареєстрована 14.12.2018 о 15 год 09 хв;

?податкова накладна на загальну суму 2 327 837,69 грн, у тому числі ПДВ у сумі 387 972,95 грн, зареєстрована 15.12.2018 о 08 год 00 хв;

?податкова накладна на загальну суму 2 399 598,01 грн, у тому числі ПДВ у сумі 399 933,00 грн, зареєстрована 15.12.2018 о 08 год 00 хв;

?податкова накладна на загальну суму 2 399 598,01 грн, у тому числі ПДВ у сумі 399 933,00 грн, зареєстрована 15.12.2018 о 08 год 00 хв;

?податкова накладна на загальну суму 2 399 598,01 грн, у тому числі ПДВ у сумі 399 933,00 грн, зареєстрована 15.12.2018 о 08 год 00 хв;

?податкова накладна на загальну суму 2 399 598,01 грн, у тому числі ПДВ у сумі 399 933,00 грн, зареєстрована 15.12.2018 о 08 год 00 хв;

?податкова накладна на загальну суму 71 760,32 грн, у тому числі ПДВ у сумі 11 960,05 грн, зареєстрована 15.12.2018 о 17 год 12 хв;

?податкова накладна на загальну суму 2 399 598,01 грн, у тому числі ПДВ у сумі 399 933,00 грн, зареєстрована 14.12.2018 о 15 год 11 хв;

?податкова накладна на загальну суму 2 399 598,01 грн, у тому числі ПДВ у сумі 399 933,00 грн, зареєстрована 14.12.2018 о 15 год 09 хв;

?податкова накладна на загальну суму 2 399 598,01 грн, у тому числі ПДВ у сумі 399 933,00 грн, зареєстрована 14.12.2018 о 15 год 09 хв;

?податкова накладна на загальну суму 2 399 598,01 грн, у тому числі ПДВ у сумі 399 933,00 грн, зареєстрована 14.12.2018 о 15 год 10 хв;

У подальшому ці документи стали підставою для відображення ОСОБА_6 у бухгалтерському обліку та податковій звітності ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ» завідомо неправдивих відомостей щодо формування податкового кредиту підприємства.

Зокрема, ОСОБА_6 , маючи злочинну мету у період з 31.12.2018 по 21.01.2019 підготував і вніс на підставі вищевказаних податкових накладних, первинних фінансово-господарських документів до складу податкового кредиту в податкову декларацію з податку на додану вартість за грудень 2018 року та додаток № 5 до неї дані щодо суми сплаченого податку на додану вартість у відповідному податковому періоді.

Надалі ОСОБА_6 , достовірно знаючи, що податковий кредит сформовано на основі неправдивих відомостей щодо постачання ТОВ «БРІКМАП» природного газу ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ», який фактично поставлено від ТОВ «ГАЗІНТОРГ ЛТД», наклав на зазначені документі свій електронний підпис та 21.01.2019 в електронному вигляді подав цю декларацію з додатками до Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби, яку зареєстровано за № .

ТОВ «МАРКСВЕЛ», ТОВ «БРІКМАП», ТОВ «АЙРОНКЕМ», ТОВ «ЕЛАСТІН МІКС» в період листопада 2018 року не мали необхідних умов для ведення господарської діяльності, основних фондів, технічного персоналу, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів, а також не провадили господарських операцій з ТОВ «ГАЗІНТОРГ ЛТД». Указані підприємства створені (придбані) формальними засновниками спільно з не встановленою в ході досудового слідства особою без наміру здійснення фінансово-господарської діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності щодо незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та витрат із податку на прибуток підприємства іншим підприємствам ? контрагентам, у тому числі ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ», шляхом документального оформлення безтоварних операцій.

Таким чином, у період серпня, листопада, грудня 2018 року ТОВ «ГАЗІНТОРГ ЛТД» поставлено 19 276,37 тис. куб. м природного газу в адресу ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ» без відображення відповідних операцій у бухгалтерському та податковому обліку шляхом прикриття незаконної діяльності через операції з ТОВ «МАРКСВЕЛ», ТОВ «БРІКМАП», ТОВ «АЙРОНКЕМ», ТОВ «ЕЛАСТІН МІКС».

Водночас, зважаючи на обставини, викладені у висновку експерта від 11.12.2021 № 141, розрахунок належної суми податку на додану вартість обраховується після 01.12.2018.

З огляду на зазначене у грудні 2018 року ТОВ «ГАЗІНТОРГ ЛТД» поставлено 8 475,39 тис. куб. м природного газу в адресу ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ» вартістю 86 025 208,50 грн без ПДВ. Тобто сума податкового зобов`язання з податку на додану вартість, який не сплачено, становить 17 205 041,70 грн.

Отже, ОСОБА_6 , діючи умисно, за попередньою змовою групою осіб, ухилився від сплати податку на додану вартість ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ» () в сумі 17 205 041,70 грн, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

З урахуванням зібраних доказів 01.02.2023 ОСОБА_5 , повідомлено про підозру у вчиненні ним кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до ч. 3 ст. 219 КПК України досудове розслідування повинно бути закінчене протягом двох місяців з дня повідомлення особі про підозру у вчиненні злочину.

Двомісячний строк досудового розслідування після вручення підозри закінчився 01.04.2023.

Відповідно до п. 1 ч. 3 ст. 294 КПК України постановою заступника Генерального прокурора продовжено строк досудового розслідування до трьох місяців, який спливає 01.05.2023.

Таким чином, 01.05.2023 спливає тримісячний строк досудового розслідування кримінального провадження з дня повідомлення ОСОБА_6 про підозру у вчиненні ним кримінальних правопорушень, однак завершити досудове розслідування до закінчення даного строку неможливо внаслідок виняткової складності провадження та необхідності проведення великої кількості слідчих (розшукових) і процесуальних дій у різних регіонах України, в тому числі необхідно:

- отримати та провести тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні ПАТ «Київстар», ПрАТ «Водафон»;

- допитати свідка кримінального правопорушення ОСОБА_9 ;

- допитати свідка кримінального правопорушення ОСОБА_8 ;

- виконати клопотання експерта № СЕ-19-23/9502-ЕК;

- отримати документацію в ДПС України;

- отримати документацію в ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ»;

- отримати висновок судово-економічної експертизи та вирішити питання про повідомлення про підозру іншим, причетним до вчинення кримінальних правопорушень, особам;

- виділити матеріали кримінального провадження відносно підозрюваного;

- з урахуванням зібраних доказів, вирішити питання про повідомлення про підозру іншим, причетним до вчинення кримінальних правопорушень, особам;

- з урахуванням висновку експертів та інших зібраних матеріалів, виконати інші слідчі (розшукові) та процесуальні дії, необхідність у проведенні яких виникне під час розслідування.

Закінчення досудового розслідування на даному етапі є неможливим та потребує додаткового строку досудового розслідування, оскільки результати цих процесуальних дій мають суттєве значення для остаточної кваліфікації дій підозрюваного, забезпечення повного та неупередженого розслідування, а також виконання основного завдання кримінального провадження, визначене ст. 2 КПК України, щоб кожний хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, а жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений.

Вказані процесуальні дії не були завершені раніше, у зв`язку із особливою складністю кримінального провадження, яка обумовлена призначенням та проведенням значної кількості судових експертиз, необхідністю здійснення огляду значної кількості вилучених речей та документів, а також проведення інших слідчих (розшукових) та процесуальних дій.

Відповідно до ч. 4 ст. 38 КПК України, орган досудового розслідування зобов`язаний застосовувати всі передбачені законом заходи для забезпечення ефективності досудового розслідування.

Згідно ст. 294 КПК України, якщо з дня повідомлення особі про підозру у вчиненні злочину досудове розслідування (досудове слідство) неможливо закінчити у строк, зазначений у пункті 2 абзацу третього частини першої статті 219 цього Кодексу, він може бути продовжений в межах строків, встановлених пунктами 2 та 3 частини другої статті 219 цього Кодексу: 1) до трьох місяців - керівником місцевої прокуратури, заступником Генерального прокурора; 2) до шести місяців - слідчим суддею за клопотанням слідчого, погодженим з керівником регіональної прокуратури або його першим заступником чи заступником, заступниками Генерального прокурора; 3) до дванадцяти місяців - слідчим суддею, за клопотанням слідчого, погодженим з Генеральним прокурором чи його заступниками.

Згідно ст.295-1 КПК України, слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про продовження строку досудового розслідування до повідомлення особі про підозру у разі його протиправності та необґрунтованості. Крім підстав, передбачених частиною четвертою цієї статті, слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про продовження строку досудового розслідування після повідомлення особі про підозру, якщо слідчий не доведе, що додатковий строк необхідний для отримання доказів, які можуть бути використані під час судового розгляду, або для проведення чи завершення проведення експертизи, за умови що ці дії не могли бути здійснені чи завершені раніше з об`єктивних причин, а також якщо досліджені під час вирішення цього питання обставини свідчать про відсутність достатніх підстав вважати, що сталася подія кримінального правопорушення, яка дала підстави для повідомлення про підозру, та/або підозрюваний причетний до цієї події кримінального правопорушення.

У судовому засіданні слідчий просив клопотання задовольнити, з викладених у ньому підстав.

Захисники та підозрювані у судовому засіданні не заперечували з приводу задоволення клопотання.

Слідчий суддя, заслухавши думку учасників процесу, дослідивши матеріали клопотання та додані до нього документи, приходить до наступного.

Слідчий суддя приймає до уваги п. 42 рішення Європейського Суду з прав людини від 13.01.2011 р. у справі «Михалкова та інші проти України» в якому зазначено, що розслідування має бути ретельним, безстороннім і сумлінним. Розслідування повинне забезпечити встановлення винних осіб та їх покарання. Органи державної влади повинні вжити всіх заходів для отримання всіх наявних доказів, які мають відношення до події, показань очевидців, доказів експертиз. Будь-які недоліки у розслідуванні, які підривають його здатність встановити відповідальну особу, створюють ризик недодержання такого стандарту.

За викладених обставин, слідчий суддя приходить до висновку, що дії сторони обвинувачення при здійсненні досудового розслідування кримінального № 0000021 від 05.05.2020 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 209, ч. ч. 3, 4 ст. 358, ч. 2 ст. 364, ч. 1 ст. 205-1, ч. 3 ст. 212 КК України, спрямовані на забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура, що відповідає завданню кримінального провадження.

При вирішенні питання щодо продовження строку досудового розслідування кримінального провадження, слідчий суддя враховує складність провадження, зазначені у клопотанні обставини мають місце та підтверджуються на цьому етапі розслідування достатньою сукупністю даних, які приведені у клопотанні слідчого та доданих матеріалах та з того, що слідчий суддя на даному етапі провадженні не вправі вирішувати питання, які повинен вирішувати суд під час розгляду кримінального провадження по суті, зокрема не вправі оцінювати докази з точки зору їх достатності і допустимості для визнання особи винною чи невинною у вчиненні злочину, а лише зобов`язаний на підставі розумної оцінки сукупності отриманих даних визначити, що причетність особи до вчинення кримінального правопорушення є вірогідною та наявна об`єктивна необхідність у продовженні строку досудового розслідування (рішення у справі «Джон Мюррей проти Сполученого Королівства» від 28 жовтня 1994 року, «Фокс, Кемпбелл і Гартлі проти Сполученого Королівства» від 30 серпня 1990 року).

З огляду на викладене, клопотання слід задовольнити, а строк досудового розслідування кримінального провадження необхідно продовжити до шести місяців.

Керуючись ст.ст. 2, 22, 28, 294, 295-1 КПК України, слідчий суддя -

У Х В А Л И В :

Клопотання - задовольнити.

Продовжити до шести місяців, тобто до 01.08.2023 р., включно, строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000021 від 05.05.2020 р. Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1