УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 липня 2023 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

слідчого - судді: ОСОБА_1 ,

при секретарі: ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого детектива другого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту фінансів у бюджетній сфері та міжнародної технічної допомоги Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до оригіналів документів,

в с т а н о в и в:

Старший детектив другого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту фінансів у бюджетній сфері та міжнародної технічної допомоги Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 ,. за погодженням із прокурором відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням у кримінальному провадженні № 0000005 від 17.01.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України, в якому просить: надати тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення копій документів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 , оформлених (складених) за результатами фінансово-господарських взаємовідносин з: ТОВ ПІІ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ), ІП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ), ТЗОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_8 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_10 ), за 2021-2022 роки.

Клопотання мотивоване тим, що службові особи підприємства шляхом внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей за результатами документального оформлення взаємовідносин у тому числі з ТОВ ПІІ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ), ІП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ), ТЗОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_8 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_10 ), протиправно отримали за період із серпня 2021 року по грудень 2022 року відшкодування ПДВ на банківський рахунок підприємства суму у розмірі 4,09 млн. грн.

Основним чинником виникнення від`ємного значення з ПДВ у досліджуваному періоді (2021-2022 роки) є придбання товарів - «мобільних телефонів та планшетів» на митній території України у платників ПДВ у значно більшому обсязі, ніж відображення подальшого використання в ТМЦ у оподатковуваних операціях ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », тобто підприємством декларуються товарні залишки.

Із загальної суми заявленого бюджетного відшкодування у розмірі 13 262 018 грн. на рахунок платника № НОМЕР_11 в установі банку - АБ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » відшкодовано на банківський рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » суму у розмірі 8 237 274,00 грн., про що свідчить інформація наявна ІТС «Податковий блок» в розділі «Облік платежів» картці особового рахунку за кодом класифікації доходів бюджету:" НОМЕР_12 "-(бюджетне відшкодування податку на додану вартість грошовими коштами) та інформація зазначена в Реєстрі заяв про повернення суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість, який розміщено на офіційному веб-сайті ІНФОРМАЦІЯ_11 .

Відповідно до аналітичного продукту Департаменту аналізу інформації та управління ризиками БЕБ №9.3/3.3.2/113-23 від 06.01.2023, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у звітний період (2021-2022 роки) в порушення п. 44.1 ст. 44, п. 185.1 ст. 185, п. 187.1. ст. 187, п. 200.1, п. 200.4, п. 200.7, п. 200.8 ст. 200 п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу, Закону № 996, занизили показники, задекларовані у рядку 1 Декларації з податку на додану вартість «Операції на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою та ставкою 7 %, крім ввезення товарів на митну територію України», за рахунок не відображення отриманих на банківський рахунок коштів за реалізовану продукцію на суму 50 930 189 грн, в тому числі сума податку на додану вартість 8 488 365 грн., в результаті чого було занижена сума податку на додану вартість, що підлягає сплаті до Державного бюджету на 2 707 316 грн, а також завищена сума бюджетного відшкодування на рахунок платника в банку на 5 415 686 грн, з яких відшкодовано на банківський рахунок 4 090 715 грн.

Аналізом отриманої інформації встановлено, що у досліджуваному періоді (2021-2022 роки) на рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » надійшли платежі з призначенням: «Оплата за телекомунікаційне обладнання", «Оплата за комп. техніку" тощо у сумах, значно більших, ніж підприємством були складені та зареєстровані податкові накладні в ЄРПН.

Також в ході проведення аналітичного дослідження здійснених фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »(код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період діяльності з 2021 року по 2022 рік встановлено, що реалізація товарів, придбаних на митній території України за безготівкові кошти, отримані на банківський рахунок без відображення в податковій звітності та здійснення операцій з реалізації товарно-матеріальних цінностей (смартфонів та планшетів) за готівкові кошти, без відображення даних операцій з реалізації в ЄРПН, податковій та фінансовій звітності за досліджуваний період, чим було порушено діюче законодавство України.

Для перевірки наявної інформації, всебічного, повного, об`єктивного та неупередженого дослідження всіх обставин щодо протиправних дій службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) необхідно дослідити обставини фінансово-господарської діяльності підприємства, у тому числі господарських взаємовідносин за 2021-2022 роки з: ТОВ ПІІ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ), ІП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ), ТЗОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_8 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_10 ), які зафіксовано у первинних документах підприємства, а саме: договорах з додатками та доповненнями (змін) до них, додаткових угодах, специфікаціях, рахунках-фактурах, видаткових, товарно-транспортних та податкових накладних, актах прийому-передання, реєстрах прийнятих та виданих податкових накладних, довіреностях на видачу/отримання ТМЦ, складських картках, актах взаємозвірках, чеках, платіжних документах (платіжних дорученнях та меморіальних ордерах, які свідчать про надходження та використання коштів по рахункам) та банківських виписках, які виступають як речові докази.

Зазначені первинні документи, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), мають суттєве значення у кримінальному провадженні, оскільки в них містяться дані, що підтверджують факт порушення діючого законодавства України службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за результатами документального оформлення фінансово-господарських взаємовідносин, а також відомості щодо обставин та осіб, які оформлювали та здійснювали фінансово-господарські операції, часу, місця та способу вчинення кримінального правопорушення, у зв`язку з чим, можуть бути використані як докази.

Детектив ОСОБА_3 в судове засідання не з`явився, однак подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, подане клопотання підтримав в повному обсязі з підстав, зазначених у клопотанні та просив його задовольнити.

Враховуючи ту обставину, що наявні підстави вважати, що існує реальна загроза знищення або зміни документів до яких надається доступ, суд вважає за необхідне розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження № 0000005, вважаю, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.

В ч. 1 ст. 132 КПК України, визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Частиною 5 цієї ж статті передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Відповідно до п.6) ч. 2 ст. 160 КПК України, у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

За змістом п. 2) ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

У відповідності до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Згідно п.2) ч. 3 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що отримані документи, можуть бути використані під час досудового розслідування кримінального провадження за № 0000005, як докази факту протиправних дій, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

За таких обставин, керуючись вимогами ст. ст. 132, 159 164 КПК України, слідчий суддя

у х в а л и в :

Клопотання задовольнити.

Надати, детективам у кримінальному провадженні № 0000005 від 17.01.2023 Бюро економічної безпеки України: ОСОБА_6 , ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , дозвіл на тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення копій документів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 , оформлених (складених) за результатами фінансово-господарських взаємовідносин з: ТОВ ПІІ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ), ІП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ), ТЗОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_8 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_10 ), за 2021-2022 роки, а саме: договорів з додатками та доповненнями (змін) до них, додаткових угод, специфікацій, рахунків-фактур, видаткових, товарно-транспортних та податкових накладних, актів прийому-передання, реєстрів прийнятих та виданих податкових накладних, довіреностей на видачу/отримання ТМЦ, складських карток, актів взаємозвірок, чеків, платіжних документів (платіжних доручень та меморіальні ордери, які свідчать про надходження та використання коштів по рахункам)та банківських виписок.

Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.

Роз`яснити особі, у володінні якої знаходяться документи, що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

При виконанні ухвали слідчий в порядку ч.ч. 2, 3 ст. 165 КПК України зобов`язаний пред`явити особі, у володінні якої знаходяться документи, її оригінал і вручити копію.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1