печерський районний суд міста києва
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20 січня 2023 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання прокурора Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 про арешт майна,

В С Т А Н О В И В :

23.12.2022 у провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 надійшло клопотання сторони кримінального провадження прокурора Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 , про арешт майна у кримінальному провадженні № 0000801. Слідчий або прокурор у судове засідання не з`явились, прокурор направив заяву про розгляд клопотання без його участі та задоволення клопотання.

В обґрунтування клопотання прокурор зазначив наступне.

Головним слідчим управлінням Національної поліції України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні

№ 0000801 за ознаками вчинення злочинів ч. 2 ст. 364, ч. 3 ст. 212 КК України.

До Головного слідчого управління Національної поліції з Департаменту стратегічних розслідувань Національної поліції України надійшли матеріли, щодо протиправної діяльності посадових та службових осіб Міністерства інфраструктури України та Національного агентства з акредитації України, які, зловживаючи владою та службовим становищем, з метою одержання неправомірної вигоди, забезпечують безперешкодне отримання акредитації визначеному колу пов`язаних юридичних осіб, для провадження діяльності із сертифікації колісних транспортних засобів, партій частин та/або обладнання, а також перешкоджають отриманню такої акредитації іншим суб`єктам господарювання, що сприяє монополізації ринку вказаних послуг на користь окремої організованої злочинної групи.

Таким чином, за сприяння посадових та службових осіб Міністерства інфраструктури України та Національного агентства з акредитації України найбільшу долю на ринку сертифікації колісних транспортних засобів зайняли ТОВ «Рівнестандарт» (), ТОВ «Центр Авто» (), ТОВ «Укр-Тест-Стандарт» (код ), ТОВ «КСЦ-Конкорд» (код ), ТОВ «ДП-Стандартметрологія ООВ» (код ), ТОВ «Автотехносервіс» (код ), ТОВ "Деснатранс"( ), ТОВ «Євроцентр Авто» (), ТОВ «Тримакс-Авто» (), ПП «Аєс Стандарт» ().

Згідно відповіді ГСЦ МВС України №31/8855-9459-2022 21.10. 2022 на запит було встановлено кількість реєстраційних операцій першої реєстрації транспортних засобів та операцій з пере реєстрації транспортних засобів у зв`язку з переобладнанням у період з 01.01.2021 по 31.12.2021 року у яких серед документів що надавались для реєстрації, наявний сертифікат відповідності, вищезазначених товариств щодо індивідуального затвердження завершеного колісного транспортного засобу, згідно якого було встановлено, що:

ТОВ «Рівнестандарт» () 137 638,

ТОВ «Центр Авто» () 173 948,

ТОВ «Укр-Тест-Стандарт» () 166 305,

ТОВ «КСЦ-Конкорд» () 56 244,

ТОВ «ДП-Стандартметрологія ООВ» () 660,

ТОВ «Автотехносервіс» (код ) 27 250,

ТОВ "Деснатранс"( ) 1 879,

ТОВ «Євроцентр Авто» () 25,

ТОВ «Тримакс-Авто» () 2 757,

ПП «Аєс Стандарт» () 103190.

При цьому у відповіді Національного агентства з акредитації України за аналогічний період (з 01.01.2021 по 31.12.2021 року) зазначена значно менша кількість виданих сертифікатів відповідності в порівнянні з вище зазначеними даними.

Відповідно до фінансової звітності зазначені підприємства звітують про надання сертифікаційних послуг, обов`язкового технічного контролю транспортних засобів за ціною втричі меншою від ринкової, що може свідчити про тіньовий обіг грошових коштів та ухилення від сплати податків, зборів та обов`язкових платежів до державного бюджету України.

Для формального відображення фінансових результатів господарської діяльності вказаних підприємств, в кінці кожного робочого дня в банківській уставні здійснюється оплата по списку осіб, яким підприємствами видано сертифікат відповідності або сертифікат типу.

Офіційна сума оплати за кожен виданий сертифікат коливається від 70 до 100 гривень. І це при тому, що юридичні/фізичні особи за надання такого сертифікату сплачують в лабораторії готівкові кошти у розмірі від 2500 грн. (колісні ТЗ, ввезені з країн Європи), від 5000 до 7000 грн.( колісні ТЗ, ввезені з США).

Тобто, лише незначна частина готівкових коштів, отриманих від замовників послуг в якості оплати вартості послуг (готівкова виручка), в кінці кожного робочого дня вноситься до каси банку для її переказу і зарахування на банківські рахунки підприємства (готівка здається представником підприємства самостійно. У тому числі із застосуванням платіжних пристроїв та через пункти надання фінансових послуг). В результаті, лише та частина готівкових коштів, яка була зарахована на банківський рахунок підприємства, вноситься до розділу виручки і цей показник (сума зарахованої на банківський рахунок виручки) є головним для розрахунку фінансових результатів діяльності підприємства та використовується підприємством для складання фінансових та податкових звітів.

У такий спосіб підприємство уникає відображення в бухгалтерському та податковому обліках реальних фінансових результатів господарських операцій, здійснених в рамках свої господарської діяльності, та зменшує таким чином базу оподаткування (фінансовий результат до оподаткування/ дохід) і, відповідно, зменшується податкове навантаження - сума податкового зобов`язання.

Відповідно до висновка економічного дослідження № 30/11/22-1 від 30.11.2022, проведеного з метою встановлення видачі сертифікатів поза податковим та обліком блоком та з метою ухилення від сплати податків та привласнення готівки за видачу сертифікатів колісних транспортних засобів за готівкові кошти, без відображення за даними бухгалтерського та податкового обліку ТОВ «РІВНЕСТАНДАРТ» (), ТОВ «ЦЕНТР АВТО» (), ТОВ «УКР-ТЕСТ-СТАНДАРТ» (), ТОВ «КСЦ-КОНКОРД» (), ТОВ «ДП-СТАНДАРТМЕТРОЛОГІЯ ООВ» (), ТОВ «АВТОТЕХНОСЕРВІС» (), ТОВ «ДЕСНА-ТРАНС» (), ТОВ «ЄВРОЦЕНТР АВТО» (), ТОВ «ТРИМАКС-АВТО» () та ПП «АЄС СТАНДАРТ» () встановлено:

-за період 2021 року ТОВ «РІВНЕСТАНДАРТ» (), ТОВ «ЦЕНТР АВТО» (), ТОВ «УКР-ТЕСТ-СТАНДАРТ» (), ТОВ «КСЦ-КОНКОРД» (), ТОВ «ДП-СТАНДАРТМЕТРОЛОГІЯ ООВ» (), ТОВ «АВТОТЕХНОСЕРВІС» (), ТОВ «ДЕСНА-ТРАНС» (), ТОВ «ЄВРОЦЕНТР АВТО» (), ТОВ «ТРИМАКС-АВТО» () та ПП «АЄС СТАНДАРТ» () отримали дохід, який відобразили в податковій звітності в сумі 137 475 298,00 грн;

-відображений дохід ТОВ «РІВНЕСТАНДАРТ» (), ТОВ «ЦЕНТР АВТО» (), ТОВ «УКР-ТЕСТ-СТАНДАРТ» (), ТОВ «КСЦ-КОНКОРД» (), ТОВ «ДП-СТАНДАРТМЕТРОЛОГІЯ ООВ» (), ТОВ «АВТОТЕХНОСЕРВІС» (), ТОВ «ДЕСНА-ТРАНС» (), ТОВ «ЄВРОЦЕНТР АВТО» (), ТОВ «ТРИМАКС-АВТО» () та ПП «АЄС СТАНДАРТ» () у податковій звітності згідно отриманої звітності з ГСЦ МВС України, щодо наданої кількості наданих сертифікатів встановлено 669 896 шт., за бухгалтерського обліку на загальну суму 69 171 шт., поза бухгалтерсьским та податковим обліком видано 600 725 шт;

-так як встановлено, що ТОВ «РІВНЕСТАНДАРТ» (), ТОВ «ЦЕНТР АВТО» (), ТОВ «УКР-ТЕСТ-СТАНДАРТ» (), ТОВ «КСЦ-КОНКОРД» (), ТОВ «ДП-СТАНДАРТМЕТРОЛОГІЯ ООВ» (), ТОВ «АВТОТЕХНОСЕРВІС» (), ТОВ «ДЕСНА-ТРАНС» (), ТОВ «ЄВРОЦЕНТР АВТО» (), ТОВ «ТРИМАКС-АВТО» () та ПП «АЄС СТАНДАРТ» () проводили видачу сертифікатів поза податковим та обліком блоком з метою ухилення від сплати податків та привласнення готівки за видачу сертифікатів службовими особами Міністерства інфраструктури України та Національного агентства з акредитації України найбільшу долю на ринку сертифікації колісних транспортних засобів в діях службових осіб ТОВ «РІВНЕСТАНДАРТ» (), ТОВ «ЦЕНТР АВТО» (), ТОВ «УКР-ТЕСТ-СТАНДАРТ» (), ТОВ «КСЦ-КОНКОРД» (), ТОВ «ДП-СТАНДАРТМЕТРОЛОГІЯ ООВ» (), ТОВ «АВТОТЕХНОСЕРВІС» (), ТОВ «ДЕСНА-ТРАНС» (), ТОВ «ЄВРОЦЕНТР АВТО» (), ТОВ «ТРИМАКС-АВТО» () та ПП «АЄС СТАНДАРТ» () міститься схема ухилення від оподаткування, легалізації (відмивання доходів), одержаних злочинним шляхом;

-так, як СГД ТОВ «РІВНЕСТАНДАРТ» (код ), ТОВ «ЦЕНТР АВТО» (код ), ТОВ «УКР-ТЕСТ-СТАНДАРТ» (код ), ТОВ «КСЦ-КОНКОРД» (код ), ТОВ «ДП-СТАНДАРТМЕТРОЛОГІЯ ООВ» (код ), ТОВ «АВТОТЕХНОСЕРВІС» (код ), ТОВ «ДЕСНА-ТРАНС» (код ), ТОВ «ЄВРОЦЕНТР АВТО» (код ), ТОВ «ТРИМАКС-АВТО» (код ) та ПП «АЄС СТАНДАРТ» (код ) проводили видачу сертифікатів поза податковим та обліком блоком з метою ухилення від сплати податків та привласнення готівки за видачу сертифікатів колісних транспортних засобів за готівкові кошти, без відображення за даними бухгалтерського та податкового обліку у зв`язку з чим відбувається ухилення від сплати податків;

-посадовими особами ТОВ «РІВНЕСТАНДАРТ» (), ТОВ «ЦЕНТР АВТО» (), ТОВ «УКР-ТЕСТ-СТАНДАРТ» (), ТОВ «КСЦ-КОНКОРД» (), ТОВ «ДП-СТАНДАРТМЕТРОЛОГІЯ ООВ» (), ТОВ «АВТОТЕХНОСЕРВІС» (), ТОВ «ДЕСНА-ТРАНС» (), ТОВ «ЄВРОЦЕНТР АВТО» (), ТОВ «ТРИМАКС-АВТО» () та ПП «АЄС СТАНДАРТ» () не сплачено до державного бюджету Україна у зв`язку з проведенням видачи сертифікатів поза податковим та обліком блоком сертифікатів колісних транспортних засобів за готівкові кошти, без відображення за даними бухгалтерського та податкового обліку у зв`язку з чим відбувається ухилення від сплати податків в сумі 398 631 291 грн.

Вищевказана діяльність ТОВ «АВТОТЕХНОСЕРВІС» (), ТОВ «ДЕСНА-ТРАНС» (), ТОВ «УКР-ТЕСТ-СТАНДАРТ» (), ТОВ «ТРИМАКС-АВТО» (), ПП «АЄС СТАНДАРТ» (), ТОВ «ДП-СТАНДАРТМЕТРОЛОГІЯ ООВ» (, ТОВ «ЄВРОЦЕНТР АВТО» (), ТОВ «ЦЕНТР АВТО» (), ТОВ «КСЦ-КОНКОРД» (), ТОВ «РІВНЕСТАНДАРТ» () супроводжується використанням банківських рахунків.

Постановою слідчого визнано речовим доказом грошові кошти, які знаходяться на вищевказаних банківських рахунках.

Статтею 170 КПК України передбачено, що арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.

Відповідно до частини 2 статті 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

У випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої статті 170 КПК України, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 КПК України.

У випадку, передбаченому пунктом 4 частини другої статті 170 КПК України, арешт накладається на майно підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, фізичної чи юридичної особи, яка в силу закону несе цивільну відповідальність за шкоду, завдану діями (бездіяльністю) підозрюваного, обвинуваченого, засудженого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, а також юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, за наявності обґрунтованого розміру цивільного позову у кримінальному провадженні, а так само обґрунтованого розміру неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою, щодо якої здійснюється провадження.

Відповідно до ч. 6 ст. 170 КПК України, арешт накладається на майно підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, фізичної чи юридичної особи, яка в силу закону несе цивільну відповідальність за шкоду, завдану діями (бездіяльністю) підозрюваного, обвинуваченого, засудженого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, а також юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, за наявності обґрунтованого розміру цивільного позову у кримінальному провадженні, а так само обґрунтованого розміру неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою, щодо якої здійснюється провадження.

У даному випадку, підставою застосування арешту майна - є заборона для осіб у володінні яких воно знаходиться віджувати, користуватись та видозмінювати майно.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його знищення, перетворення, відчуження.

Метою арешту майна є забезпечення кримінального провадження, збереження речового доказу.

Не може бути арештовано майно, якщо воно перебуває у власності добросовісного набувача, крім арешту майна з метою забезпечення збереження речових доказів.

Відповідно до ч. 10 ст. 170 КПК України, що арешт може бути накладено у встановленому Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

Згідно ч. 2 ст. 173 КПК України, при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати: 1) правову підставу для арешту майна; 2) можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої статті 170 КПК України); 3) наявність обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення або суспільно небезпечного діяння, що підпадає під ознаки діяння, передбаченого законом України про кримінальну відповідальність (якщо арешт майна накладається у випадках, передбачених пунктами 3, 4 частини другої статті 170 КПК України); 3-1) можливість спеціальної конфіскації майна (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 2 частини другої статті 170 цього Кодексу); 4) розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 4 частини другої статті 170 цього Кодексу); 5) розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження; 6) наслідки арешту майна для підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб.

Враховуючи викладене, в зв`язку з метою забезпечення збереження вищевказаного майна як речових доказів, або ненастання інших наслідків, які можуть перешкодити кримінальному провадженню, слідчий суддя, дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання, оскільки накладення арешту на майно сприятиме меті кримінального провадження, а не накладення може призвести до незворотніх наслідків.

На підставі викладеного і керуючись ст. 107, 131, 132, 170173, 309 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Накласти арешт на майно, а саме грошові кошти, що знаходяться на банківських рахунках:

?рахунки ТОВ «АВТОТЕХНОСЕРВІС» () НОМЕР_1 , НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , ТОВ «УКР-ТЕСТ-СТАНДАРТ» () НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , НОМЕР_8 , НОМЕР_9 , НОМЕР_10 , ТОВ «ТРИМАКС-АВТО» () НОМЕР_11 , НОМЕР_12 , НОМЕР_13 , ПП «АЄС СТАНДАРТ» () НОМЕР_14 , НОМЕР_15 , НОМЕР_16 , НОМЕР_17 , НОМЕР_18 , НОМЕР_19 , НОМЕР_20 , НОМЕР_21 , ТОВ «ДП-СТАНДАРТМЕТРОЛОГІЯ ООВ» () НОМЕР_22 , НОМЕР_23 , НОМЕР_24 , НОМЕР_25 , НОМЕР_26 , ТОВ «ЄВРОЦЕНТР АВТО» () НОМЕР_27 , ТОВ «ЦЕНТР АВТО» () НОМЕР_28 , НОМЕР_29 , НОМЕР_30 , НОМЕР_31 , ТОВ «КСЦ-КОНКОРД» () НОМЕР_32 , НОМЕР_33 , НОМЕР_34 , НОМЕР_35 , НОМЕР_36 , НОМЕР_37 , ТОВ «РІВНЕСТАНДАРТ» () НОМЕР_38 , НОМЕР_39 , НОМЕР_40 , НОМЕР_41 , НОМЕР_42 , НОМЕР_43 , відкриті у АТ КБ «ПриватБанк» (МФО 305299, юридична адреса: м. Київ, вул. Грушевського, 1Д);

?рахунки ТОВ «РІВНЕСТАНДАРТ» () НОМЕР_44 , НОМЕР_45 , ТОВ «ДП-СТАНДАРТМЕТРОЛОГІЯ ООВ» () НОМЕР_46 , НОМЕР_47 , відкриті у АТ «Райффайзен Банк» (МФО 380805, юридична адреса: м. Київ, вул. Лєскова, 9);

?рахунки ТОВ «ДЕСНА-ТРАНС» () НОМЕР_48 , відкриті у ПуАТ «КБ «Акордбанк» (МФО 380634, юридична адреса: м. Київ, вул. Стеценко, буд. 6);

?рахунки ТОВ «АВТОТЕХНОСЕРВІС» () НОМЕР_49 , НОМЕР_50 (980, 978, 840), ТОВ «ДЕСНА-ТРАНС» () НОМЕР_51 , ТОВ «УКР-ТЕСТ-СТАНДАРТ» () НОМЕР_52 , відкриті у АБ «Укргазбанк» (МФО 320478, юридична адреса: м. Київ, вул. Єреванська, буд. 1);

?рахунок ТОВ «ТРИМАКС-АВТО» () НОМЕР_53 , НОМЕР_54 , НОМЕР_55 , НОМЕР_54 , відкриті у АТ «КРЕДОБАНК» (МФО 325365, юридична адреса: м. Львів, вул. Сахарова, буд. 78);

?рахунок ТОВ «ДЕСНА-ТРАНС» () НОМЕР_56 , відкритий у АТ «Альфа-банк» (МФО 300346, юридична адреса: м. Київ, вул. Велика Васильківська, буд. 100);

?рахунок ТОВ «УКР-ТЕСТ-СТАНДАРТ» () НОМЕР_57 , НОМЕР_58 , відкриті у АТ "УНIВЕРСАЛ БАНК" (МФО 322001, юридична адреса: м. Київ, вул. Автозаводська, буд. 54/19);

?рахунки ТОВ «ЦЕНТР АВТО» () НОМЕР_59 , НОМЕР_60 , відкритий у ПАТ "БАНК ВОСТОК" (МФО 307123, юридична адреса: м. Дніпро, вул. Курсантська, буд. 24);

?рахунки ТОВ «ДЕСНА-ТРАНС» () НОМЕР_61 , НОМЕР_62 , ПП «АЄС СТАНДАРТ» () НОМЕР_63 , НОМЕР_64 , НОМЕР_65 , відкриті у АТ «Ощадбанк» (МФО 300465, юридична адреса: м. Київ, вул. Госпітальна, буд. 12Г);

?рахунок ТОВ «ДЕСНА-ТРАНС» () НОМЕР_66 , відкритий у АТ «Укрексімбанк» (МФО 322313, юридична адреса: м. Київ,

вул. Антоновича, 127);

рахунки ТОВ «ДП-СТАНДАРТМЕТРОЛОГІЯ ООВ» () НОМЕР_67 , НОМЕР_68 , відкриті у ПАТ «А-Банк» (МФО 307770, юридична адреса: м. Дніпро, вулиця Батумська, будинок 11), та арешт на видаткові операції по рахунках за виключенням операцій зі сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), та виплат заробітної плати працівникам.

Надати старшим слідчим в ОВС Головного слідчого управління Національної поліції України ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 на та іншим слідчим групи слідчих, або за їх дорученням (в порядку ст.40 КПК України) оперативним працівникам довідку про залишок коштів на рахунках при накладенні арешту на кошти та в подальшому надавати дану інформацію про залишок коштів на зазначених рахунках за запитом старшого слідчого в особливо важливих справах Головного слідчого управління Національної поліції України ОСОБА_4 .

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до Київського апеляційного суду протягом 5 днів з дня її проголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1