Дата документу 17.04.2023
Справа № 334/543/22
Провадження № 1-кс/334/1053/23
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 квітня 2023 року Ленінський районний суд м. Запоріжжя у складі слідчого судді ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання Слідчого СВ Запорізького РУП ГУНП в Запорізькій області старший лейтенант поліції ОСОБА_3 про надання дозволу про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 000025 від 05.03.2021, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.204, ч.1 ст.212, ч.3 ст.209, ч.4 ст.358 КК України

ВСТАНОВИВ:

До Ленінського районного суду м.Запоріжжя звернувся старший слідчий СВ Запорізького РУП ГУНП в Запорізькій області старший лейтенант поліції ОСОБА_3 з клопотанням про надання дозволу про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 000025 від 05.03.2021, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.204, ч.1 ст.212, ч.3 ст.209, ч.4 ст.358 КК України.

Клопотання погоджено прокурором відділу Запорізької обласної прокуратури ОСОБА_4 .

Мотивуючи своє клопотання, слідчий зазначав, що досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період з листопада 2020 року по теперішній час здійснюють незаконне зберігання з метою збуту та збут незаконно виготовленого пального на АЗС, які розташовані за адресами: АДРЕСА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_2 ; АДРЕСА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_3 ; АДРЕСА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_4 ; АДРЕСА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_5 ; АДРЕСА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_4 ; АДРЕСА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_4 ; АДРЕСА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_6 ; АДРЕСА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_7 ; АДРЕСА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_8 ; АДРЕСА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_9 ; АДРЕСА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_10 ; АДРЕСА_12 , ІНФОРМАЦІЯ_2 ; АДРЕСА_13 , ІНФОРМАЦІЯ_5 ; АДРЕСА_14 , АЗС; АДРЕСА_15 , ІНФОРМАЦІЯ_11 ; АДРЕСА_16 687/А, ІНФОРМАЦІЯ_10 ; АДРЕСА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_10 та нафтобазі, яка розташована за адресою: АДРЕСА_17 .

Також встановлено, що у період з грудня 2018 року по грудень 2020 року службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) шляхом відображення в податковій звітності безтоварних операцій з купівлі-продажу паливно-мастильних матеріалів під брендом « ІНФОРМАЦІЯ_12 » суб`єктам господарювання, що мають ознаки сумнівності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (стара назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) та використання підроблених документів за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Окрім цього, у період з грудня 2018 року по грудень 2020 року службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) здійснювали маскування неіснуючих операцій з купівлі-продажу паливно-мастильних матеріалів, документальне забезпечення яких забезпечували складанням та використанням підроблених первинних фінансово-господарських документів, у результаті чого на рахунки підприємства від вчинення такої протиправної діяльності надійшли грошові кошти, які легалізовані шляхом вчинення фінансових операцій в господарській діяльності підприємства на загальну суму 23 663 400 грн., що є особливо великим розміром, оскільки зазначена сума перевищує вісімнадцять тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

У період з грудня 2018 року по грудень 2020 року службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) використовували підроблені фінансово-господарські документи від підприємств з ознаками сумнівності на підставах яких в податковій звітності відображали недостовірні відомості про неіснуючі операції з постачання поливно-мастильних матеріалів.

В ході досудового розслідування співробітниками ВПЗСОТАГ УПЕП проводилось аналітичне дослідження фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на предмет відпрацювання контрагентів, які мають ознаки фіктивності та реалізації паливно-мастильних матеріалів сумнівної якості.

Так, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (зареєстровано 17.09.2018 за юридичною адресою: АДРЕСА_18 ; директором з 02.01.2020 по теперішній час є ОСОБА_5 ; перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_30 ) є одним з найбільших підприємств у сфері продажу ПММ на території Запорізької області, має досить розгалужену мережу АЗС під брендом « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (18 об`єктів).

Підприємство є переможцем тендеру, замовником якого було АТ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » на рекламні та маркетингові послуги (послуги з популяризації пального Shebel в партнерській мережі ІНФОРМАЦІЯ_12 ). Також є переможцем тендерів на постачання палива до державних та комунальних підприємств Запорізької області.

Крім того, згідно оперативної інформації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » придбають паливо за низькими цінами, потім за допомогою хімічних добавок підвищують октанове число палива, та реалізують його за цінами якісного пального державним та комунальним підприємствам, або з власних АЗС.

Відповідно до пояснень ОСОБА_6 від 10.11.2020 він придбав бензин марки А-95 на АЗС, яка розташована за адресою: АДРЕСА_13 та надав його працівникам ІНФОРМАЦІЯ_32 з метою перевірки якості пального.

Крім того, відповідно до пояснень ОСОБА_7 від 10.11.2020 він придбав бензин марки А-92 та дизельне паливо на АЗС, яка розташована за адресою: АДРЕСА_14 та надав їх працівникам ІНФОРМАЦІЯ_32 з метою перевірки якості ПММ.

У цей же день надані зразки ПММ направлено на дослідження до випробувальної лабораторії ПП « ОСОБА_8 » м. Дніпро для встановлення відповідності діючим ДСТУ 7688:2015 та 7687:2015.

Згідно протоколів випробувань № 473/10-13-1-10, № 474/10-13-1-10, №475/10-13-1-10 від 01.12.2020, надані на дослідження зразки пального не відповідають вимогам ДСТУ 7688:2015 «Паливо дизельне Євро. Технічні умови» за показниками вмісту сірки (перевищую у 40 разів), та вимогам ДСТУ 7687:2015 «Бензини автомобільні Євро. Технічні умови» за показниками вмісту сірки (перевищує у 10 разів) та об`ємної частки бензолу (перевищує у 20-25 разів).

На теперішній час виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до належним чином завірених копій документів, а саме, актів перевірок суб`єктів господарювання із додатками та складеними за результатами перевірок документами (ППР тощо), особової справи, договору про визнання електронних документів, поданих податкових та фінансових звітів (4ДФ (1ДФ), податкові декларації з податку на додану вартість із додатками (звітні та річні), декларації з податку на прибуток підприємства (звітні та річні), заяв про реєстрацію платника акцизного податку з реалізації пального та/або акцизних складів, акцизні накладні форми «П» та «С», баланс підприємства, ліцензії на право роздрібної чи оптової торгівлі паливом, IP-адреси, з яких здійснювалась подача податкова та фінансова звітність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), що зберігаються у ІНФОРМАЦІЯ_34 , ІНФОРМАЦІЯ_35 .

Зазначені документи мають першочергове значення для досудового розслідування, а дані, які в них містяться, можуть бути доказами в ході судового розгляду, вимагають дослідження і вивчення в ході досудового розслідування, в тому числі при проведенні експертизи та вказаний спосіб фіксації відомостей щодо обставин вчинення вказаного кримінального правопорушення, проведення вказаних слідчих дій, є необхідним.

Приймаючи до уваги те, що для повного, об`єктивного та всебічного досудового розслідування даного кримінального провадження мають значення вищевказані документи, а відомості, які містяться у вказаних документах, можуть бути використані як доказова база у даному кримінальному провадженні, і враховуючи не можливість іншими способами встановити інформацію щодо причетності посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) чи інших осіб до вчинення незаконного зберігання з метою збуту та збуту незаконно виготовленого пального, порушення вимог податкового законодавства, маскування неіснуючих операцій з купівлі-продажу паливно-мастильних матеріалів, використання завідомо підроблених первинних фінансово-господарські документів від підприємств з ознаками сумнівності, а також обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, виникла необхідність у тимчасовому доступі до них з можливістю вилучення належним чином завірених копій цих документів.

У судове засідання слідчий не з`явився, подав суду заяву про розгляд справи у його відсутність, клопотання підтримує та наполягає на його задоволенні.

Зважаючи на вимоги ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя вважає можливим розглядати клопотання без виклику осіб, у володінні яких можуть знаходитись речі та документи, тимчасовий дозвіл на доступ до яких просить слідчий.

Клопотання про фіксування процесуальної дії за допомогою технічного засобу під час розгляду клопотання слідчому судді не надходило і за ініціативою слідчого судді не здійснювалося, що відповідає вимогам ст. 107 КПК України.

Дослідивши матеріали клопотання та докази, додані до такого, приходжу до наступного висновку.

Згідно з ч. 5-6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Окрім того, відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

З матеріалів клопотання вбачається, що 05.03.2021 слідчим управлінням ГУ ДФС у Запорізькій області до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000025 внесено відомості про вчинення кримінального правопорушення за фактом незаконного зберігання з метою збуту та збуту незаконно виготовленого пального службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за ч.1 ст.204 КК України.

Крім цього, 16.03.2021 прокурором відділу Запорізької обласної прокуратури до ЄРДР були внесені відомості про вчинення кримінальних правопорушень: за №0000029 та розпочато досудове розслідування за фактом використання службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » підроблених первинних фінансово-господарські документів від підприємств з ознаками фіктивності за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 358 КК України; за №0000030 та розпочато досудове розслідування за фактом маскування службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) неіснуючих операцій з купівлі-продажу паливно-мастильних матеріалів, документальне забезпечення яких забезпечували підробленими первинними фінансово-господарськими документами за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 209 КК України; за № 0000031 та розпочато досудове розслідування за фактом умисного ухилення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) від сплати податків на загальну суму 3 549 500 грн., що є значним розміром шляхом відображення в податковій звітності безтоварних операцій суб`єктам господарювання, що мають ознаки сумнівності та використання підроблених документів за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

29.03.2021 постановою прокурора відділу Запорізької обласної прокуратури матеріали досудових розслідувань у кримінальних провадженнях № 0000025 від 05.03.2021 року за ч. 1 ст. 204 КК України, № 000000029 від 16.03.2021 за ч. 4 ст. 358 КК України, № 0000030 від 16.03.2021 за ч. 3 ст. 209 КК України, № 0000031 від 16.03.2021 за ч. 1 ст. 212 КК України об`єднати в одне провадження, якому присвоєно єдиний № 0000025.

Як вбачається з клопотання та долучених до нього матеріалів, слідчий просить надати тимчасовий доступ до речей і документів, а саме: до актів перевірок суб`єктів господарювання із додатками та складеними за результатами перевірок документами (ППР тощо), особової справи, договору про визнання електронних документів, поданих податкових та фінансових звітів (4ДФ (1ДФ), податкові декларації з податку на додану вартість із додатками (звітні та річні), декларації з податку на прибуток підприємства (звітні та річні), заяв про реєстрацію платника акцизного податку з реалізації пального та/або акцизних складів, акцизні накладні форми «П» та «С», баланс підприємства, ліцензії на право роздрібної чи оптової торгівлі паливом, IP-адреси, з яких здійснювалась подача податкова та фінансова звітність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), що зберігаються у ІНФОРМАЦІЯ_34 , ІНФОРМАЦІЯ_35 .

Відповідно до ст. 84-86 КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню. Процесуальними джерелами доказів є показання, речові докази, документи, висновки експертів. Належними є докази, які прямо чи непрямо підтверджують існування чи відсутність обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, та інших обставин, які мають значення для кримінального провадження, а також достовірність чи недостовірність, можливість чи неможливість використання інших доказів. Доказ визнається допустимим, якщо він отриманий у порядку, встановленому цим Кодексом. Недопустимий доказ не може бути використаний при прийнятті процесуальних рішень, на нього не може посилатися суд при ухваленні судового рішення.

Проте, слідчим у клопотанні не наведено достатніх підстав вважати, що речі та документи, які він вважає за необхідне вилучити у ІНФОРМАЦІЯ_34 , ІНФОРМАЦІЯ_36 можуть бути доказами під час судового розгляду, оскільки це лише припущення органів досудового розслідування.

Крім того, до клопотання додані письмові докази, які лише формально вказують на підстави для надання тимчасового доступу до речей та документів, а це не припустимо в розгляді відповідних клопотань.

Отже, зважаючи на вищевикладене, суд вважає, що клопотання слідчого є необґрунтованим, тому відмовляючи у задоволенні клопотання слідчий суддя звертає увагу органів досудового розслідування на дотримання вимог КПК України.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 40, 234-235,309 КПК України,-

УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотання слідчого СВ Запорізького РУП ГУНП в Запорізькій області ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 000025 від 05.03.2021, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.204, ч.1 ст.212, ч.3 ст.209, ч.4 ст.358 КК України відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає, але на неї може бути подано заперечення під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1