Придніпровський районний суд м.Черкаси
Справа № 711/1950/23
Номер провадження 1-кс/711/603/23
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 квітня 2023 року м.Черкаси

Слідчий суддя Придніпровського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1

з участю секретаря судового засідання - ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Черкаси клопотання слідчого СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , погодженого прокурором відділу Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 по кримінальному провадженню №0000320, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 26.03.2020 року, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.364, ч.2 ст.205-1 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, -

В С Т А Н О В И В :

Слідчий слідчого управління Головного управління Національної поліції в Черкаській області ОСОБА_3 , звернувся до слідчого судді Придніпровського районного суду м. Черкаси з клопотанням, погодженого прокурором відділу Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 по кримінальному провадженню №0000320, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 26.03.2020 року, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.364, ч.2 ст.205-1 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 та містять охоронювану законом таємницю.

Клопотання мотивовано тим, що досудовим розслідуванням з`ясовано, що невстановлені службові особи правоохоронних та контролюючих органів ДПС, зловживаючи службовим становищем, упродовж 2018-2019 років, діючи за попередньою змовою з невстановленими особами, шляхом створення умов для реєстрації податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних, забезпечили безперешкодне функціонування «конвертаційного центру», який здійснює документальне оформлення постачання ТМЦ в адресу підприємств, що входять в єдину групу під назвою « ІНФОРМАЦІЯ_2 », зокрема: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), які здійснювали земельні та підготовчі роботи на замовлення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) на суму ПДВ понад 30 млн. грн.

Встановлено, що вище зазначені підприємства здійснюють подачу податкової звітності та реєстрацію податкових накладних з однакових ІР-адрес: НОМЕР_7 , НОМЕР_8 (Черкаси, провайдер McLaut ISP). Також, встановлено, що із зазначених ІР-адрес здійснює подачу податкової звітності та реєстрацію податкових накладних ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), які також входять до групи підприємств « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Відповідно до аналізу податкових зобов`язань в період 2018-2019 років ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », встановлено, що зазначені підприємства здійснюють виписку податкових накладних (навантажувально-розвантажувальні роботи, установка огорожі по периметру території, збір та вивезення сміття, будівництво пташників, послуги охорони та інше) в адресу наступних підприємств, а саме:

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » виписані податкові накладні в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » на суму ПДВ 20,8 млн. грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) на суму ПДВ 1,9 млн. грн.

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » виписані податкові накладні в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » на суму ПДВ 6,6 млн. грн.

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » виписані податкові накладні в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) на суму ПДВ 5,1 млн. грн., ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » на суму ПДВ 1,8 млн. грн.

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » виписані податкові накладні в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) на суму ПДВ 2,4 млн. грн, ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) на суму ПДВ 1 млн. грн., ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » на суму ПДВ 1,5 млн. грн.

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) виписані податкові накладні в адресу ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » на суму ПДВ 7,3 млн. грн.

Відповідно до Автоматизованої інформаційної системи «Податковий блок» встановлено, що основним субпідрядником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) є підприємства з ознаками «фіктивності» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (стара назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 ») (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ).

Так, співробітниками ІНФОРМАЦІЯ_18 , відібрано пояснення у директора, головного бухгалтера та засновника в одній особі ОСОБА_6 , щодо не причетності до здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (стара назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 »).

Таким чином, група підприємств « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснюють документальне оформлення постачання послуг із засипання траншей, навантажувально-розвантажувальних робіт та інше, підприємствам реального сектору економіки, у зв`язку з чим у підприємств групи « ІНФОРМАЦІЯ_2 » виникають податкові зобов`язання зі сплати ПДВ у розмірі 20%, з метою мінімізації податкових зобов`язань службові особи групи « ІНФОРМАЦІЯ_2 » організували схему, щодо формування фіктивного податкового кредиту, шляхом документального оформлення постачання послуг в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » в період 2018-2019 років від підприємств з ознаками «ризиковості».

В ході аналізу Єдиного реєстру податкових накладних, встановлено, що:

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » мало фінансово-господарські взаємовідносини з підприємствами з ознаками «ризиковості» на загальну суму ПДВ 16,1 млн. грн., а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » на суму ПДВ 16 млн. грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » на суму ПДВ 56 тис.

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » мало фінансово-господарські взаємовідносини з підприємствами з ознаками «ризиковості» на загальну суму ПДВ 4, млн. грн, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » на суму ПДВ 2,3 млн. грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » на суму ПДВ 700 тис. грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » на суму ПДВ 333 тис. грн. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » на суму ПДВ 433 тис. грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » на суму ПДВ 200 тис. грн.

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) мало фінансово-господарські взаємовідносини з підприємствами з ознаками «ризиковості» на загальну суму ПДВ 6,3 млн. грн, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » на суму ПДВ 3 млн. грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » на суму ПДВ 861 тис. грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) на суму ПДВ 563 тис. грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » на суму ПДВ 393 тис. грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ) на суму ПДВ 336 тис. грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ) на суму ПДВ 316 тис. грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ) на суму ПДВ 233 тис. грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ) на суму ПДВ 180 тис. грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ) на суму ПДВ 166 тис. грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » на суму ПДВ 166 тис. грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ) на суму ПДВ 100 тис. грн.

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) мало фінансово-господарські взаємовідносини з підприємствами з ознаками «ризиковості» на загальну суму ПДВ 2,5 млн. грн., а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) на суму ПДВ 1 млн. грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ) на суму ПДВ 408 тис. грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) на суму ПДВ 313 тис. грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ) на суму ПДВ 252 тис. грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 ) на суму ПДВ 246 тис. грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ) на суму ПДВ 180 тис. грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_26 ) на суму ПДВ 99 тис. грн.

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) мало фінансово-господарські взаємовідносини з підприємствами з ознаками «ризиковості» на загальну суму ПДВ 3,9 млн. грн., а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) на суму ПДВ 2,6 млн. грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ) на суму ПДВ 1,1 млн. грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ) на суму ПДВ 206 тис. грн.

Аналізом інформаційно-аналітичних баз даних ДФС України встановлено, що вище зазначені підприємства у податковій звітності задекларували реалізацію товарно-матеріальних цінностей відмінних від придбаних, що свідчить про внесення неправдивих відомостей до податкової звітності з метою формування ланцюгів схемного податкового кредиту з ПДВ.

Встановлено, що реєстраційна справа ПП « ОСОБА_5 », код ЄДРПОУ НОМЕР_9 , знаходиться у володінні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_33 (згідно відомостей загально доступного сайту за наступним посиланням: ІНФОРМАЦІЯ_34

Відповідно до рішення ІНФОРМАЦІЯ_35 від 09.06.2022 №25-9 «Про утворення департаменту « ІНФОРМАЦІЯ_36 » Черкаської міської ради, з 01.08.2022 функції реєстратора виконує ІНФОРМАЦІЯ_1 .

На теперішній час, з метою повного, всебічного розслідування кримінального провадження, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів реєстраційної справи ПП « ОСОБА_5 », код ЄДРПОУ НОМЕР_9 (юридична адреса: АДРЕСА_1 ), з можливістю її вилучення в паперовому та завіреному належним чином вигляді, яка знаходиться у володінні посадових та службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_27 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 .

Потреба у вилученні та приєднанні до матеріалів кримінального провадження зазначених документів пов`язана з тим, що шляхом їх вивчення можливо встановити осіб, які фактично вчиняли дії з реєстрації (перереєстрації) зазначеного суб`єкта господарювання, отримували (видавали) доручення щодо проведення таких дій, а також які підписували та складали первинні документи.

В судове засідання слідчий та прокурор не з`явилися. Слідчий ОСОБА_3 подав до суду заяву про розгляд клопотання без його участі та без фіксації процесу технічними засобами. Разом з цим, просив задовольнити подане клопотання на підставі наведеного обґрунтування та з урахуванням доданих доказів.

На підставі ч.2 ст.163 КПК України, враховуючи клопотання слідчого, з метою збереження інформації, доступ до якої є предметом клопотання слідчого, судове засідання проводилося без участі представника ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Положеннями ч.4 ст.107 КПК України визначено, що у разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

За вказаних обставин, слідчий суддя повважав за можливе розгляд клопотання проводити у відсутність учасників справи та без фіксування судового процесу за допомогою технічного засобу.

Дослідивши клопотання слідчого та долучені до нього матеріали, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчим суддею встановлено, що слідчим СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000320, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 26.03.2020, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.364, ч.2 ст.205-1КК України.

Відповідно до положень ст.219 КПК України, строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить: 1) шість місяців - у кримінальному провадженні щодо кримінального проступку; 2) дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо злочину невеликої або середньої тяжкості; 3) вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.

З дня повідомлення особі про підозру досудове розслідування повинно бути закінчене: 1) протягом сімдесяти двох годин - у разі повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального проступку або затримання особи в порядку, передбаченому частиною четвертою статті 298-2 цього Кодексу; 2) протягом двадцяти діб - у разі повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального проступку у випадках, якщо підозрюваний не визнає вину або необхідності проведення додаткових слідчих (розшукових) дій, або вчинення кримінального проступку неповнолітнім; 3) протягом одного місяця - у разі повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального проступку, якщо особою заявлено клопотання про проведення експертизи у випадку, передбаченому частиною другою статті 298-4 цього Кодексу; 4) протягом двох місяців з дня повідомлення особі про підозру у вчиненні злочину.

Строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 цього Кодексу.

Перевіркою матеріалів клопотання, встановлено, що з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань пройшло більше вісімнадцяти місяців, однак в клопотанні слідчим не зазначено та не підтверджено належними доказами про продовження строків досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні.

Відповідно до положень п.18 ст.3 КПК України слідчий суддя - суддя суду першої інстанції, до повноважень якого належить здійснення у порядку, передбаченому цим Кодексом, судового контролю за дотриманням прав, свобод та інтересів осіб у кримінальному провадженні.

Нормами ч.1 ст.9 КПК України, під час кримінального провадження суд, слідчий суддя, прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий, інші службові особи органів державної влади зобов`язані неухильно додержуватися вимог Конституції України, цього Кодексу, міжнародних договорів, згода на обов`язковість яких надана Верховною Радою України, вимог інших актів законодавства.

За змістом ст.131 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів є заходами забезпечення кримінального провадження і застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Згідно з вимогами ч.8 ст.223 КПК України, слідчі (розшукові) дії не можуть проводитися після закінчення строків досудового розслідування, крім їх проведення за дорученням суду у випадках, передбачених частиною третьою статті 333 цього Кодексу. Будь-які слідчі (розшукові) або негласні слідчі (розшукові) дії, проведені з порушенням цього правила, є недійсними, а встановлені внаслідок них докази - недопустимими.

За таких обставин, враховуючи те, що слідчим не надано доказів про те, що, визначені нормами ст.219 КПК України, строки досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000320, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 26.03.2020 року, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.364, ч.2 ст.205-1 КК України, не закінчилися та продовжують тривати, слідчий суддя вважає за необхідне відмовити у задоволенні клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів у даному кримінальному провадженні.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 3, 9, 223, 219, 131, 132, 159, 162-164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання слідчого СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , погодженого прокурором відділу Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 по кримінальному провадженню №0000320, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 26.03.2020 року, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.364, ч.2 ст.205-1 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю залишити без задоволення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1