Справа № 202/8583/22
Провадження № 1-кс/202/5981/2022
ІНДУСТРІАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
УХВАЛА

16 грудня 2022 року м. Дніпро

слідчий суддя Індустріального районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 ,

за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000646 від 07 вересня 2021 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

У провадженні СУ ГУНП в Дніпропетровській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000646 від 07 вересня 2021 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України.

Нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва досудовим розслідуванням у вказаному кримінальному провадженні здійснюється Дніпропетровською обласною прокуратурою.

12 грудня 2022 року слідчому судді Індустріального районного суду м.Дніпропетровська надійшло клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000646 від 07 вересня 2021 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України.

Дане клопотання, згідно з протоколом передачі судової справи раніше визначеному складу суду, було передано слідчому судді 12 грудня 2022 року.

Згідно з матеріалами клопотання, слідчим управлінням Головного управління Національної поліції в Дніпропетровській області проводиться досудове розслідування у кримінальному проваджені № 0000646 від 07.09.2021 року за фактом фіктивного відшкодування податку на додану вартість службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » під час експорту продукції та привласнення коштів державного бюджету, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України.

При проведені допиту свідка заступника начальника оперативного відділу Дніпровської митниці ОСОБА_5 , встановлено, що в ході перевірки законності вивозу з митної території України товару «органічні добрива»

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та іншого Товариства (яке не має відношення до даного кримінального провадження) на адресу компанії ІНФОРМАЦІЯ_2 "

( АДРЕСА_1 ПП " ОСОБА_6 ") встановлено, що службовими особами вказаного Товариства відправника використовується можлива схема присвоєння державних коштів у вигляді державного відшкодування ПДВ, шляхом використання фінансово господарських документів, в яких містяться завідомо неправдиві свідчення у вигляді виду та якісних характеристик експортного товару (органічні добрива, виготовляються з екологічно безпечного біогумусу, отриманого шляхом переробки органічних відходів населенням дощового хробака) «Старатель»).

Відповідно до умов контракту від 18.10.2018 року №2, укладеного

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та компанією OU " ІНФОРМАЦІЯ_3 " ( АДРЕСА_2 ) у період 2018-2019 років в режимі експорт здійснено оформлення 30 електронних митних декларацій (відправлень) на адресу компанії ІНФОРМАЦІЯ_2 "( АДРЕСА_1 ) на товар «органічні добрива» код УКТЗЕД 31010000, загальною вагою 737 490 кг та вартістю 7 108 210 Євро, відправником якого виступало ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Державною митною службою України 29.10.2020 року на адресу митних органів Республіки Молдова направлено запит щодо надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при вивезенні з митної території України товарів «органічні добрива» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » , у відповідь на який 07.06.2021 року №20/20-02-01/7.5/1710 Дніпровська митниця отримала наступні відомості.

Митними органами іноземної країни направлено три лабораторних дослідження, які були проведені Митною лабораторією Митної Служби Республіки Молдова № 171 від 12.12.2018 року; № 76 від 17.06.2019 року та № 8 від 17.07.2019 року. Відповідно до проведених лабораторних досліджень встановлено, що виявлені компоненти, є специфічними для органічних добрив, але у той же час малий відсоток сухого залишку, а також щільність аналізованого зразка позначають присутність переважно води (99,96%) у даному продукті.

У зв`язку із чим, вказані матеріали були направлені ІНФОРМАЦІЯ_4 , та встановлено, що за офіційними перекладами ІНФОРМАЦІЯ_4 , які були проведені Митною лабораторією Митної Служби Республіки Молдова № 171 від 12.12.2018 року; № 76 від 17.06.2019 року та № 8 від 17.07.2019 року.

У зв`язку із чим, можливо зробити висновок про те, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (відправник) використовується можлива схема присвоєння державних коштів у вигляді державного відшкодування ПДВ, шляхом використання фінансово господарських документів, в яких містяться завідомо неправдиві свідчення у вигляді виду та якісних характеристик експортного товару (органічні добрива, виготовляються з екологічно безпечного біогумусу, отриманого шляхом переробки органічних відходів населенням дощового хробака) «Старатель»).

Відповідно до долучених до заяви ІНФОРМАЦІЯ_5 про вчинення злочину документів, встановлено, що Митні декларації за формою МД-2 від 06.07.2019 року, 24.11.2018 року та 30.05.2019 року мають такі відомості стосовно поставки, відповідно до договору укладеного між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та компанією OU " ІНФОРМАЦІЯ_3 " ( АДРЕСА_2 ), а саме: Перевезення органічних добрив здійснювалось, використовуючи транспортні засоби з реєстраційними номерами: НОМЕР_1 , НОМЕР_2 , НОМЕР_3 та НОМЕР_4 , що належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 »; Виробником органічних добрив, які направлялись з України до Молдови являлось ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 »; При експорті до Молдови біодобрив з України використовувались брокерські послуги ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 ».

В обґрунтування клопотання слідчий зазначила, що з метою фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, перевірки правомірності формування валових витрат платника податку, проведення експертних досліджень, виникла необхідність в одержанні тимчасового доступу до речей та документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_9 (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), за адресою: АДРЕСА_3 .

Наведене зумовило слідчого за погодженням з прокурором звернутись до слідчого судді з відповідним клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

З метою запобігання можливої зміни або знищення документів, до яких планується отримати тимчасовий доступ, слідчий в клопотанні просила розглядати клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи.

Слідчий у судове засідання не з`явилась, натомість до матеріалів клопотання додала заяву, відповідно до якої просила здійснювати розгляд клопотання без її участі, вимоги клопотання підтримала та просила задовольнити.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, слідчий суддя вважає за можливе розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі та документи.

Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, дійшов наступного висновку.

У відповідності до ч. 2 ст. 131 КПК України, одним із заходів забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини,які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи вищевикладене, клопотання слідчого є законним, обґрунтованим та таким, що відповідає вимогам ч. 1 ст. 160 КПК України та підлягає задоволенню, оскільки для з`ясування всіх обставин кримінального провадження і встановлення осіб, причетних до вказаного кримінального правопорушення, необхідний доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_9 (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), за адресою: АДРЕСА_3 .

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 110, 131-132, 159-160, 162-166, 309 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000646 від 07 вересня 2021 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України - задовольнити.

Зобов`язати уповноважених осіб ІНФОРМАЦІЯ_9 (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) надати (забезпечити) старшому слідчому слідчого управління Національної поліції в Дніпропетровській області ОСОБА_3 , слідчим, які входять до складу слідчої групи при проведені досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні, прокурору першого відділу процесуального керівництва при провадженні досудового розслідування територіальними органами поліції та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів Національною поліцією України та органами, які ведуть боротьбу з організованою та транснаціональною злочинністю Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_9 (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), за адресою: АДРЕСА_3 , а саме:

- облікової (реєстраційну та звітну частини) справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_8 );

- усіх без виключення податкових та звітних декларацій, звітів, балансів за усіма видами податків та зборів (щоквартальних та річних) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_8 ), з усіма без виключення додатками до них, за період з 01.01.2018 року по теперішній час;

- декларацій з податку на прибуток ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_8 ) за період з 01.01.2018 року по теперішній час;

- декларацій за формою 1ДФ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_8 ) за період з 01.01.2018 по теперішній час, з наданням повних відомостей стосовно найманих працівників (ПІБ, дата народження, реєстрація); які перебували та перебувають у трудових відносинах з вказаним підприємством, звіти про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загально обов`язкове державне соціальне страхування до органів доходів і зборів;

- звітів єдиного соціального внеску ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_8 ) за період з 01.01.2018 по теперішній час;

- усіх без виключення Актів перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_8 ) за період з 01.01.2018 року по теперішній час;

- роздруківки з відомостями про всі розрахункові рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_8 ) за період з 01.01.2018 року по теперішній час;

-наявну інформацію щодо перебування засновників підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_8 ) за період з 01.01.2018, засновниками та директорами інших підприємств;

-відомості про які містять дані про комп`ютер з якого здійснювалась подача податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_8 ) (з зазначенням ІР-адрес комп`ютерів та всієї наявної інформації з логфайлів);

-документи, що містять інформацію щодо покупців та постачальників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_8 ), (розширену) з «Системи автоматизованого співставлення податкових зобов`язань та податкового кредиту у розрізі контрагентів на рівні ДПА України»;

-документи, що містять інформацію щодо наявності основних фондів та засобів, наявності власних або орендованих земельних ділянок, залишків на складах зберігання, обсягів реалізації згідно декларацій з ПДВ та податку на прибуток зазначеного підприємства, сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів, у тому числі суми простроченої податкової заборгованості, недоїмки, відшкодування ПДВ, щомісячно;

-документи, що містять розширену інформацію щодо виписаних та отриманих податкових накладних зазначеного підприємства з відповідного реєстру;

-листи (запити), які направлялись ІНФОРМАЦІЯ_9 на адресу зазначеного підприємства, відповіді на них;

-податкові повідомлення-рішення, податкові вимоги (в тому числі, які надсилались в електронному вигляді через електронний кабінет) ІНФОРМАЦІЯ_9 , сплата донарахованих податкових (грошових) зобов`язань чи їх оскарження вказаними підприємствами, та поштові повідомлення про вручення або не вручення вказаних документів їх посадовим особам;

-документи, які підтверджують бюджетне відшкодування щодо взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_8 ) за період з 01.01.2018 року по теперішній час.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Визначити строк виконання ухвали до 16 січня 2023 року.

Ухвала є остаточною та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1