ЄУ №712/5642/22
Провадження №1-кс/712/2460/22
УХВАЛА
про тимчасовий доступ до речей та документів
09 серпня 2022 року м. Черкаси

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №0000038 від 16.06.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 15 ч. 5 ст. 191 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів,

в с т а н о в и в:
До Соснівського районного суду м. Черкаси звернувся з клопотанням прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №0000038 від 16.06.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 15 ч. 5 ст.191 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів.
Прокурор у судове засідання не з`явився, надав заяву про розгляд справи без його участі, клопотання просив задовольнити.
Згідно з ч.4 ст.107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.
Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України розгляд клопотання здійснюється без участі службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Дослідивши матеріали клопотання, слідчим суддею встановлено таке.

Згідно з наданим клопотання м слідчим відділом Черкаського районного управління поліції ГУНП в Черкаській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000038, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 16.06.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 15 ч. 5 ст. 191 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 , в порушення вимог п. 185.1 ст. 185, п. 187.1 ст. 187, п.п. 198.1, 198.2, 198.3, 198.6 ст. 198, п. 200.4 розділу V Податкового кодексу України, при складанні податкової звітності товариства з податку на додану вартість за жовтень-грудень 2020 року, безпідставно включили до складу податкового кредиту з ПДВ суму взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (сума ПДВ 12 640 грн) та не включили до складу податкового зобов`язання зареєстровані податкові накладні щодо реалізації товару на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (сума ПДВ 189 444 грн), що призвело до безпідставного формування від`ємного значення в розмірі 202 084 грн. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Окрім того, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в порушення пп. «б» п. 200.4 ст. 200 розділу V Податкового кодексу України, знаючи про наявну кредиторську заборгованість по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » включили до бюджетного відшкодування з ПДВ за березень 2021 року від`ємне значення в сумі 180 485 грн., сформованого внаслідок взаємовідносин із зазначеним суб`єктом господарювання.

Також службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », в порушення вимог пп.20.1.9 п. 20.1 ст. 20, п. 200.4 розділу V Податкового кодексу України, не підтверджено заявлену суму бюджетного відшкодування з ПВД за рахунок задекларованого від`ємного значення за листопад 2020 року в сумі 546 466 грн.

В подальшому суми від`ємного значення, сформовані за рахунок зазначених вище операцій, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », в порушення п. 200.4 ст. 200 розділу V Податкового кодексу України, використали при заявленні бюджетного відшкодування з податку на додану вартість за листопад 2020 року - березень 2021 року, завищивши його на 929 035 грн., чим вчинили всі дії які є необхідними для на заволодіння чужим майном (державними коштами) в особливо великих розмірах.

Вказані факти порушення виявлено працівниками ІНФОРМАЦІЯ_6 у ході проведення документальної позапланової виїзної перевірки, за результатами якої складено акт від 04.03.2021 №1570/23-00-07-0505/36994791 та документальних позапланових невиїзних перевірок, за результатами яких складено акти від 17.02.2021 №1151/23-00-07-0505/36994791 та від 16.06.2021 №4354/23-00-07-0505/36994791, якими не підтверджено та зменшено суму бюджетного відшкодування на суму 929 035 грн.

Під час розслідування кримінального провадження встановлено, що одним із засновників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) є ОСОБА_4 , який є громадянином Російської Федерації.

У той же час, указом Президента України №64/2022 «Про введення воєнного стану в Україні», з 5:30 24 лютого 2022 року запроваджено воєнний стан, який на цей час триває. Згідно з даними офіційного сайту Офісу Президента України таке рішення ухвалене у зв`язку з військовою агресією Російської Федерації проти України та на підставі пропозиції Ради національної безпеки і оборони й відповідно до українського законодавства.

ІНФОРМАЦІЯ_7 стала можливою за сприяння Республіки Білорусь, яка надала свою територію для нападу. Надання своєї території для здійснення нападу однієї держави на іншу чітко кваліфікує як агресію резолюція ІНФОРМАЦІЯ_8 (XXIX) «Визначення агресії» від 14.12.1974.

Ураховуючи наведене під час досудового розслідування виникла необхідність у отриманні інформації про діяльність юридичних осіб, що здійснюють свою діяльність відповідно до законодавства України на території Черкаської області, засновниками (учасником, акціонером) або бенефіціарними власниками яких є резиденти Російської Федерації та Республіки Білорусь.

Опрацюванням інформації, отриманої з ІНФОРМАЦІЯ_6 встановлено, що засновником та кінцевим бенефіціарним власником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) є громадянин Російської Федерації ОСОБА_5 .

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) перебуває на податковому обліку ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_2 ).

З урахування викладеного вище, на даний час у кримінальному провадженні з метою повного, всебічного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, зокрема перевірки можливих спроб виведення часток корпоративних прав зазначеної юридичної особи за межі України, виникла необхідність долучення до матеріалів кримінального провадження документів облікової справи та податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а саме: обліково-реєстраційної (податкової) справи, яка містить договір про визнання електронних документів, додатки до такого договору, довідки про взяття на облік платника податків, установчі документи, доручення на представництво інтересів, накази щодо призначення службових осіб, протоколи загальних зборів учасників підприємства, анкети щодо засновників та службових осіб, а також інші документи, за весь період діяльності підприємства; податкової звітності, яка подана у відповідній системі оподаткування, за період з 01.01.2014 по 29.07.2022; матеріалів усіх комплексних, зустрічних та тематичних перевірок (акти, довідки, додатки до них, таблиці, схеми, переписка, матеріали інвентаризації, пояснення, акти перевірки місцезнаходження, тощо), за період з 01.01.2014 по 29.07.2022, які перебувають у володінні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Потреба у вилученні та приєднанні до матеріалів кримінального провадження оригіналів зазначених документів пов`язана з тим, що шляхом їх вивчення можливо встановити осіб, які фактично вчиняли дії з реєстрації (перереєстрації) зазначеного суб`єкта господарювання, осіб які отримували (видавали) доручення щодо проведення таких дій, а також причетні до фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), підписання та складання первинних документів, проведення перерахування коштів по банківським рахункам та їх подальшого відображення у звітності.

Згідно з ч. 1, ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Таким чином, слідчий суддя зобов`язаний перевіряти наявність об`єктивної необхідності та виправданість такого втручання у права і свободи особи, врахувати докази на підтвердження обставин, викладених у клопотанні, які мають бути надані ініціатором клопотання.
Слідчим суддею враховується, що в інший спосіб одержати відомості, необхідні для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні в межах досудового розслідування неможливо.
Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
В клопотанні прокурором доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи, до яких останній просить надати тимчасовий доступ з можливістю вилучення та, які перебувають у володінні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 , самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному проваджені.
Таким чином, слідчий суддя вважає необхідним клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №0000038 від 16.06.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 15 ч. 5 ст.191 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів, задовольнити.
Крім того, враховуючи положення ч. 1 ст. 159 КПК України, слідчий суддя вважає за можливе надати тимчасовий доступ до інформації лише особам, які є стороною кримінального провадження та зазначені у витягу з кримінального провадження №0000038 від 16.06.2022.

Відповідно до ч.6 ст.163 КПК України доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом.

Керуючись ст.ст. 163-165, 369-372, 376, 395 КПК України, слідчий суддя

у х в а л и в:
Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №0000038 від 16.06.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 15 ч. 5 ст. 191 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів, - задовольнити.
Надати дозвіл на тимчасовий доступ з можливістю вилучення оригіналів, а у разі їх відсутності - завірених належним чином копій всіх документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а саме:
-обліково-реєстраційної (податкової) справи, яка містить договір про визнання електронних документів, довідки про взяття на облік платника податків, установчі документи, доручення на представництво інтересів, накази щодо призначення службових осіб, протоколи загальних зборів учасників підприємства, анкети щодо засновників та службових осіб, а також інші документи, за весь період діяльності підприємства;
- податкова звітність, яка подана у відповідній системі оподаткування, за період з 01.01.2014 по 29.07.2022;
- матеріалів усіх комплексних, зустрічних та тематичних перевірок (акти, довідки, додатки до них, таблиці, схеми, переписка, матеріали інвентаризації, пояснення, акти перевірки місцезнаходження, тощо), за період з 01.01.2014 по 29.07.2022, що перебувають у володінні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_10 , за адресою:АДРЕСА_3 .
Організацію виконання ухвали покласти на старшого слідчого СВ Черкаського РУП ГУНП в Черкаській області ОСОБА_6 , старшого слідчого СВ Черкаського РУП ГУНП в Черкаській області ОСОБА_7 , слідчого СВ Черкаського РУП ГУНП в Черкаській області ОСОБА_8 .
Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня постановлення ухвали до - 09.09.2022.
Роз`яснити, що відповідно до ч.1 ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1