ЄУ №712/6292/22
Провадження №1-кс/712/2760/22
УХВАЛА
про тимчасовий доступ до речей та документів
25 серпня 2022 року м. Черкаси
Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого в ОВС слідчого відділу Управління СБ України в Черкаській області підполковника юстиції ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №0000026, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 16.06.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів,

в с т а н о в и в:

До Соснівського районного суду м. Черкаси звернувся з клопотанням старший слідчий в ОВС слідчого відділу Управління СБ України в Черкаській області підполковник юстиції ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №0000026, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 16.06.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів,
Слідчий у судове засідання не з`явився, надав заяву про розгляд справи без його участі, клопотання просив задовольнити.
Згідно з ч.4 ст.107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.
Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України розгляд клопотання здійснюється без участі службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Дослідивши матеріали клопотання, слідчим суддею встановлено таке.

Згідно з наданим клопотання м слідчим відділом Управління СБ України в Черкаській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000026, відомості щодо якого внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 16.06.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, що громадянин ОСОБА_4 , РНОКПП НОМЕР_1 , будучи зареєстрованим фізичною особою підприємцем, використовуючи інших фізичних осіб підприємців та громадян: ФОП ОСОБА_5 , РНОКПП НОМЕР_2 , ФОП ОСОБА_6 , РНОКПП НОМЕР_3 , ФОП ОСОБА_7 , РНОКПП НОМЕР_4 , ФОП ОСОБА_8 , РНОКПП НОМЕР_5 , ФОП ОСОБА_9 , РНОКПП НОМЕР_6 , ОСОБА_10 , РНОКПП НОМЕР_7 , ОСОБА_11 , РНОКПП НОМЕР_8 , ОСОБА_12 , РНОКПП НОМЕР_9 , ОСОБА_13 , РНОКПП НОМЕР_10 , та ОСОБА_14 , РНОКПП НОМЕР_11 , з метою прикриття своєї незаконної діяльності упродовж 2019-2021 років створив злочинну схему спрямовану на умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що пов`язана із перевищенням дозволених оборотних лімітів грошових коштів під час закупівлі та продажу вживаних речей (одягу, взуття) через мережу магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на території м. Черкаси та Черкаської області, що призвело до ухилення від сплати податків на загальну суму 14 070 тис. грн., (податок на додану вартість 7 599 тис. грн., податок на доходи фізичних осіб 6 471 тис. грн.).
Вказана схема ухилення від сплати податків полягає в тому, що підконтрольні ОСОБА_4 фізичні особи підприємці, перебуваючи на спрощеній системі оподаткування, в період 2019-2020 років проводять реалізацію уживаних товарів через мережу магазинів кінцевому споживачу в обсягах, які значно перевищують граничні обсяги доходу, що надають право суб`єктам господарювання застосовувати спрощену систему оподаткування, обліку та звітності. Вказані фізичні особи підприємці, будучи платниками єдиного податку другої групи, значно перевищили обсяг доходу протягом календарного року та мали перейти на застосування ставки єдиного податку, визначеної для платників єдиного податку третьої групи або відмовитись від застосування спрощеної системи оподаткування та мали подати заяву, не пізніше 20 числа місяця, наступного за календарним кварталом (роком для платників єдиного податку 2 групи), у якому допущено перевищення обсягу доходу. Враховуючи викладене, вказані фізичні особи підприємці порушили п. 8 ст. 293 Податкового кодексу України. Крім того, вказані особи занижують реальний дохід від здійснення господарської діяльності, у тому числі з використанням локальної або глобальної комп`ютерної мережі, таким чином вносячи не достовірні відомості у податкову звітність.
Згідно даних кримінального провадження в ІНФОРМАЦІЯ_1 , за адресою: АДРЕСА_1 , знаходяться документи облікової справи та податкової звітності ФОП ОСОБА_4 , РНОКПП НОМЕР_1 , ФОП ОСОБА_5 , РНОКПП НОМЕР_2 , ФОП ОСОБА_6 , РНОКПП НОМЕР_3 , ФОП ОСОБА_7 , РНОКПП НОМЕР_4 , ФОП ОСОБА_8 , РНОКПП НОМЕР_5 , ФОП ОСОБА_9 , РНОКПП НОМЕР_6 , ФОП ОСОБА_11 , РНОКПП НОМЕР_8 , ФОП ОСОБА_12 , РНОКПП НОМЕР_9 , ФОП ОСОБА_13 , РНОКПП НОМЕР_10 , та ФОП ОСОБА_14 , РНОКПП НОМЕР_11 , а саме: обліково-реєстраційної (податкової) справи, яка містить договір про визнання електронних документів, додатки до такого договору, довідки про взяття на облік платника податків, реєстраційні документи та розгорнуту картку реєстрації ФОП, доручення на представництво інтересів, накази щодо призначення службових осіб та працівників, трудові договори, а також інші документи, за весь період діяльності ФОП; податкові декларації з відповідними додатками та уточненнями за період з 01.01.2019 по 31.12.2021, податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку і сум утриманого з них податку (ф. №1ДФ), за період з 01.01.2019 по 31.12.2021, матеріали усіх комплексних, зустрічних та тематичних перевірок (акти, довідки, додатки до них, таблиці, схеми, переписка, матеріали інвентаризації, пояснення, акти перевірки місцезнаходження, тощо) за період з 01.01.2019 по 31.12.2021, дані про всі банківські рахунки зазначених ФОП за період з 01.01.2019 по 31.12.2021, дані про видачу зазначеним ФОП програмних РРО, видачу програмних РРО за адресами розташування магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_2 »: АДРЕСА_2 , АДРЕСА_3 , АДРЕСА_4 , АДРЕСА_5 , АДРЕСА_6 , АДРЕСА_7 , АДРЕСА_8 , АДРЕСА_9 , АДРЕСА_10 , АДРЕСА_11 , АДРЕСА_12 , АДРЕСА_13 , АДРЕСА_14 , АДРЕСА_15 , АДРЕСА_16 , АДРЕСА_17 , АДРЕСА_18 , АДРЕСА_19 , АДРЕСА_20 , АДРЕСА_21 , а також підсумкові звіти про роботу вказаних РРО за період з 01.01.2019 по 31.12.2021.
Враховуючи викладене, приймаючи до уваги те, що у ІНФОРМАЦІЯ_1 , за адресою: АДРЕСА_1 , знаходяться речі і документи, що мають значення для швидкого, повного та неупередженого розслідування у кримінальному провадженні № 0000026, і у подальшому можуть бути використані як докази на судовому розгляді, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, виникла необхідність в отримані тимчасового доступу до речей і документів, вказаних у клопотанні.
Відповідно до ст. 131 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів є заходом забезпечення кримінального провадження.

Згідно з ч. 1, ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Таким чином, слідчий суддя зобов`язаний перевіряти наявність об`єктивної необхідності та виправданість такого втручання у права і свободи особи, врахувати докази на підтвердження обставин, викладених у клопотанні, які мають бути надані ініціатором клопотання.
Слідчим суддею враховується, що в інший спосіб одержати відомості, необхідні для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні в межах досудового розслідування неможливо.
Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Аналізуючи усі обставини справи та матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку про обґрунтованість клопотання слідчого в частині надання доступу з можливістю вилучення завірених належним чином копій документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , ФОП ОСОБА_4 , РНОКПП НОМЕР_1 , ФОП ОСОБА_5 , РНОКПП НОМЕР_2 , ФОП ОСОБА_6 , РНОКПП НОМЕР_3 , ФОП ОСОБА_7 , РНОКПП НОМЕР_4 , ФОП ОСОБА_8 , РНОКПП НОМЕР_5 , ФОП ОСОБА_9 , РНОКПП НОМЕР_6 , ФОП ОСОБА_11 , РНОКПП НОМЕР_8 , ФОП ОСОБА_12 , РНОКПП НОМЕР_9 , ФОП ОСОБА_13 , РНОКПП НОМЕР_10 , та ФОП ОСОБА_14 , РНОКПП НОМЕР_11 , а саме: обліково-реєстраційної (податкової) справи, яка містить договір про визнання електронних документів, додатки до такого договору, довідки про взяття на облік платника податків, реєстраційні документи та розгорнута картка реєстрації ФОП, доручення на представництво інтересів, накази щодо призначення службових осіб та працівників, трудові договори, а також інші документи, за весь період діяльності ФОП; податкові декларації з відповідними додатками та уточненнями за період з 01.01.2019 по 31.12.2021, податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (ф. №1ДФ), за період з 01.01.2019 по 31.12.2021; матеріалів усіх комплексних, зустрічних та тематичних перевірок (акти, довідки, додатки до них, таблиці, схеми, переписка, матеріали інвентаризації, пояснення, акти перевірки місцезнаходження, тощо), за період з 01.01.2019 по 31.12.2021; дані про видачу зазначеним ФОП програмних електронних РРО, видачу програмних електронних РРО за адресами розташування магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_2 »: АДРЕСА_2 , АДРЕСА_3 , АДРЕСА_4 , АДРЕСА_5 , АДРЕСА_6 , АДРЕСА_7 , АДРЕСА_8 , АДРЕСА_9 , АДРЕСА_10 , АДРЕСА_11 , АДРЕСА_12 , АДРЕСА_13 , АДРЕСА_14 , АДРЕСА_15 , АДРЕСА_16 , АДРЕСА_17 , АДРЕСА_18 , АДРЕСА_19 , АДРЕСА_20 , АДРЕСА_21 , а також підсумкові звіти про роботу вказаних РРО за період з 01.01.2019 по 31.12.2021, оскільки слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи, до яких останній просить надати тимчасовий доступ, та які перебувають у володінні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 , самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному проваджені.
Що стосується вимоги слідчого про дозвіл на доступ до даних про всі банківські рахунки зазначених ФОП за період з 01.01.2019 по 31.12.2021, суд зазначає таке.

Відповідно до п.4 ч.2 ст. 160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів зазначаються, зокрема, підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.
Як вбачається з клопотання слідчим в порушення п.4 ч.2 ст. 160 КПК України не доведено, що інформація про дані всіх банківських рахунків зазначених ФОП за період з 01.01.2019 по 31.12.2021, перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 .
Враховуючи вищенаведене, клопотання слідчого підлягає частковому задоволенню, а саме в частині надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю вилучення завірених належним чином копій документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 : АДРЕСА_1 , а саме: ФОП ОСОБА_4 , РНОКПП НОМЕР_1 , ФОП ОСОБА_5 , РНОКПП НОМЕР_2 , ФОП ОСОБА_6 , РНОКПП НОМЕР_3 , ФОП ОСОБА_7 , РНОКПП НОМЕР_4 , ФОП ОСОБА_8 , РНОКПП НОМЕР_5 , ФОП ОСОБА_9 , РНОКПП НОМЕР_6 , ФОП ОСОБА_11 , РНОКПП НОМЕР_8 , ФОП ОСОБА_12 , РНОКПП НОМЕР_9 , ФОП ОСОБА_13 , РНОКПП НОМЕР_10 , та ФОП ОСОБА_14 , РНОКПП НОМЕР_11 , а саме: обліково-реєстраційної (податкової) справи, яка містить договір про визнання електронних документів, додатки до такого договору, довідки про взяття на облік платника податків, реєстраційні документи та розгорнута картка реєстрації ФОП, доручення на представництво інтересів, накази щодо призначення службових осіб та працівників, трудові договори, а також інші документи, за весь період діяльності ФОП; податкові декларації з відповідними додатками та уточненнями за період з 01.01.2019 по 31.12.2021, податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (ф. №1ДФ), за період з 01.01.2019 по 31.12.2021; матеріалів усіх комплексних, зустрічних та тематичних перевірок (акти, довідки, додатки до них, таблиці, схеми, переписка, матеріали інвентаризації, пояснення, акти перевірки місцезнаходження, тощо), за період з 01.01.2019 по 31.12.2021; дані про видачу зазначеним ФОП програмних електронних РРО, видачу програмних електронних РРО за адресами розташування магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_2 »: АДРЕСА_2 , АДРЕСА_3 , АДРЕСА_4 , АДРЕСА_5 , АДРЕСА_6 , АДРЕСА_7 , АДРЕСА_8 , АДРЕСА_9 , АДРЕСА_10 , АДРЕСА_11 , АДРЕСА_12 , АДРЕСА_13 , АДРЕСА_14 , АДРЕСА_15 , АДРЕСА_16 , АДРЕСА_17 , АДРЕСА_18 , АДРЕСА_19 , АДРЕСА_20 , АДРЕСА_21 , а також підсумкові звіти про роботу вказаних РРО за період з 01.01.2019 по 31.12.2021.
В іншій частині клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей та документів слід відмовити.
Відповідно до ч.6 ст.163 КПК України доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом.

Керуючись ст.ст. 163-165, 369-372, 376, 395 КПК України, слідчий суддя

у х в а л и в:

Клопотання старшого слідчого в ОВС слідчого відділу Управління СБ України в Черкаській області підполковника юстиції ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №0000026, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 16.06.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів, - задовольнити частково.
Надати слідчим слідчого відділу Управління СБ України в Черкаській області ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_3 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення завірених належним чином (або в електронному вигляді) копій документів ФОП ОСОБА_4 , РНОКПП НОМЕР_1 , ФОП ОСОБА_5 , РНОКПП НОМЕР_2 , ФОП ОСОБА_6 , РНОКПП НОМЕР_3 , ФОП ОСОБА_7 , РНОКПП НОМЕР_4 , ФОП ОСОБА_8 , РНОКПП НОМЕР_5 , ФОП ОСОБА_9 , РНОКПП НОМЕР_6 , ФОП ОСОБА_11 , РНОКПП НОМЕР_8 , ФОП ОСОБА_12 , РНОКПП НОМЕР_9 , ФОП ОСОБА_13 , РНОКПП НОМЕР_10 , та ФОП ОСОБА_14 , РНОКПП НОМЕР_11 , а саме:
-обліково-реєстраційної (податкової) справи, яка містить договір про визнання електронних документів, додатки до такого договору, довідки про взяття на облік платника податків, реєстраційні документи та розгорнута картка реєстрації ФОП, доручення на представництво інтересів, накази щодо призначення службових осіб та працівників, трудові договори, а також інші документи, за весь період діяльності ФОП;
-податкові декларації з відповідними додатками та уточненнями за період з 01.01.2019 по 31.12.2021, податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (ф. №1ДФ), за період з 01.01.2019 по 31.12.2021;
-матеріалів усіх комплексних, зустрічних та тематичних перевірок (акти, довідки, додатки до них, таблиці, схеми, переписка, матеріали інвентаризації, пояснення, акти перевірки місцезнаходження, тощо), за період з 01.01.2019 по 31.12.2021;
-дані про видачу зазначеним ФОП програмних електронних РРО, видачу програмних електронних РРО за адресами розташування магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_2 »: АДРЕСА_2 , АДРЕСА_3 , АДРЕСА_4 , АДРЕСА_5 , АДРЕСА_6 , АДРЕСА_7 , АДРЕСА_8 , АДРЕСА_9 , АДРЕСА_10 , АДРЕСА_11 , АДРЕСА_12 , АДРЕСА_13 , АДРЕСА_14 , АДРЕСА_15 , АДРЕСА_16 , АДРЕСА_17 , АДРЕСА_18 , АДРЕСА_19 , АДРЕСА_20 , АДРЕСА_21 , а також підсумкові звіти про роботу вказаних РРО за період з 01.01.2019 по 31.12.2021.
В задоволенні іншої частини клопотання слідчого відмовити.
Визначити строк дії ухвали терміном на два місяці до 24.10.2022.
Роз`яснити, що відповідно до ч.1 ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1