УХВАЛА

31 серпня 2022 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в м. Рівне клопотання слідчого відділу розслідування СУ ГУНП в Рівненській області ОСОБА_3 (далі слідчий), погоджене прокурором відділу Рівненської обласної прокуратури ОСОБА_4 , подане в рамках кримінального провадження №0000052 від 19.07.2022 за ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України (далі це ж кримінальне провадження) про тимчасовий доступ до речей і документів (інформації), -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий у клопотанні вказує, що в ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в ході провадження господарської діяльності здійснили придбання товарів у суб`єктів господарювання, які мають ознаки ризиковості, та у подальшому зареєстрували податкові накладні в ЄРПН, завищивши для ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » податкового кредиту з податку на додану вартість в сумі 5 200 267 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, чим умисно ухилилися від сплати податків.

В ході проведення аналізу діяльності та фінансових операцій ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період 2020-2022 років встановлено, що вказане підприємство як великий платник податків перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_2 .

Згідно Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань власником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є ІНФОРМАЦІЯ_3 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , із внеском у статуний фонд Товариства 72 000 000 грн.

Відповідно до даних міжнародного сайту мережі інтернет ІНФОРМАЦІЯ_4 директором компанії є ОСОБА_5 , яка ймовірно є номінальним, формальним, негласним директором, яка діє на користь бенефіціарних власників КОМПАНІЇ ІНФОРМАЦІЯ_5 до якої входять громадяни російської федерації і отримують дивіденди від діяльності Товариства, а саме: ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , ІПН НОМЕР_2 , російська федерація 9,71% - являється директором та засновником в 10-ти СПД на території російської федерації (власник 17% ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 »); ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_9 , ІПН НОМЕР_3 , російська федерація 2,04%, являється директором та засновником в 6-ти СПД на території російської федерації та директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » НОМЕР_4 , адреса: АДРЕСА_2 ; ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_11 , російська федерація 7,43%, являється директором та засновником в 3-х СПД на території російської федерації (власник 17% ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 »); ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_12 , ІПН НОМЕР_5 , російська федерація 0,90%, являється директором та засновником в 10-ти СПД на території російської федерації (власник 17% ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 »); Також є генеральним директором АО « ІНФОРМАЦІЯ_13 », який систематично виконує замовлення оборонно-промислового комплексу міністерство оборони російської федерації, в тому числі виготовлення обладнання для військових бойових кораблів. ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_14 , російська федерація 0,82%; ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_15 , російська федерація 7,75%; ОСОБА_12 , ІНФОРМАЦІЯ_16 , ІПН НОМЕР_6 , російська федерація 9,71%, являється директором та засновником в 20-ти СПД на території російської федерації (власник 34% ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 та 17% ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 »); ОСОБА_13 , ІНФОРМАЦІЯ_17 , російська федерація 7,43%.

В період 2020-2022 років ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснювало імпорт товарів від суб`єктів підприємницької діяльності російської федерації, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ( АДРЕСА_3 , росія) на загальну суму 149 782,80 грн. та з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( АДРЕСА_4 , росія) на загальну суму 130 112,76 грн., що належать вищевказаним громадянам рф, які являються учасниками КОМПАНІЇ ІНФОРМАЦІЯ_5 , котрій і належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». (Додаток 4).

Дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), задекларований ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у 2020 році становить 787 042 904 грн., у 2021 році 41 457 796 грн.

Згідно даних Єдиного реєстру податкових накладних, у ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » обсяги постачання за період з 01.01.2020 по 10.06.2022 року становлять 1 405 119 215 грн., в т.ч. ПДВ 234 186 536 грн.

Обсяги придбання за вказаний період становлять 630 420 739 грн., в т.ч. ПДВ 105 070 123 грн.

За результатами аналізу інформаційних баз ДПС України (ЄРПН) встановлено, що ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснює придбання товарів (послуг) у суб`єктів підприємницької діяльності (далі СПД), діяльність яких носить ризиковий характер.

Слідчий зазначає, що посадові особи ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період 2020-2021 років шляхом складання та внесення недостовірних відомостей до офіційних документів (податкових накладних) з окремими СПД незаконно збільшили податковий кредит на суму 5 200 267 гривень чим знизили податкове зобов`язання на вказану суму, внаслідок чого умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість до державного бюджету у значних розмірах.

Товариство є засновником 2-х СПД, а саме: ТЗОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) та ФІЛІЯ " ІНФОРМАЦІЯ_19 " ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ).

Покликаючись на наведене, слідчий вказує на необхідність в отриманні тимчасового доступу до оригіналів документів, перелік яких наведено у клопотанні, документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_21 , за адресою: АДРЕСА_5 , оскільки відомості, що містяться у вказаних документах є джерелом перевірки законності прийнятих рішень, виявлення осіб, які вчинили кримінальне правопорушення, встановлення фактичних даних, можуть бути використані як доказ у кримінальному провадженні та є необхідними для встановлення істини.

Оригінали вищевказаних документів необхідні для встановлення фактичних даних щодо здійснення придбання товарів у суб`єктів господарювання, які мають ознаки ризиковості, та у подальшому реєстрацій податкових накладних в ЄРПН, завищивши для ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » податкового кредиту з податку на додану вартість в сумі 5 200 267 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Слідчий для розгляду клопотання не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання без його участі.

Клопотання розглядається без виклику представника особи, у володінні якої перебувають документи, відповідно до ч.2 ст. 163 КПК України.

З урахуванням заяви слідчого, розгляду клопотання без повідомлення володільця речей та документів, відповідно до ч.4 ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Дослідивши клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Відповідно до ч.1 ст.159 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Слідчий у своєму клопотанні довів достатньо підстав, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України, що документи до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_21 , і вони мають істотне значення у даному кримінальному провадження, слід клопотання задоволити.

Разом з цим, обґрунтувань щодо необхідності вилучення оригіналів документів, про які йдеться у клопотання не наведено, а відтак слід надати тимчасовий доступ до оригіналів документів, з можливістю ознайомитись з документами та зробити їх копії.

На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст.159, 162-164 КПК України,

УХВАЛИВ:

Надати слідчому СУ ГУНП в Рівненській області ОСОБА_3 ; заступнику начальника відділу СУ ГУНП в Рівненській області ОСОБА_14 , старшому слідчому в ОВС СУ ГУНП в Рівненській області ОСОБА_15 , старшому слідчому СУ ГУНП в Рівненській області ОСОБА_16 , слідчому СУ ГУНП в Рівненській області ОСОБА_17 , тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_21 , за адресою: АДРЕСА_5 , у період часу з 01.01.2020 по теперішній час, а саме:
-інформацію про юридичну адресу та фактичне місцезнаходження, місце здійснення діяльності, види діяльності та система оподаткування з вказанням дати, номеру свідоцтва, в т.ч. відомостей щодо скасування свідоцтва із зазначенням таких підстав;

-повні дані про бухгалтера та інших службових осіб, їх участь в інших суб`єктах господарювання;

-дані про подання звітності, розмір отриманих доходів, розмір сплачених податків та фактичне здійснення діяльності (в тому числі відомості про наявність земельних ділянок);

-дані про уповноважених осіб на підписання (електронний цифровий підпис) відповідної звітності;

-інформацію про наявні відкриті та діючі поточні рахунки в банківських установах (банк, МФО, номер рахунку);

-інформацію про IP-адреси, з яких надходила інформація, звітність та інші дані від платників податків;

-відомості (інформацію) з єдиного реєстру податкових накладних про реєстрацію зазначеними СПД у вказаний період податкових накладних з вказанням дати реєстрації, номеру, повних даних контрагентів (покупців, постачальників) виду товару, робіт та/або послуг, суми та інших даних, що містяться в даному реєстрі;

-облікові справи платників податків (реєстраційна та звітна частина), у тому числі уся звітність (податкові декларації (звіти, розрахунки) та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів), подана платниками податків у паперову та електронному варіанті за вказаний період;

-висновки за результатами камеральних, документальних перевірок та інших заходів податкового контролю стосовно платників податків, проведених органами ІНФОРМАЦІЯ_22 за період 2020-2022 років, у тому числі в яких відображено суми, що підлягали відшкодуванню з бюджету;

-податкові повідомлення-рішення про суми бюджетного відшкодування за кожною заявою за вказаний період - з можливістю ознайомитися з оригіналами документів та зробити їх копії, отримати належним чином завірені копії.

Особа, яка зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов`язана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду.

Копії документів, які вилучаються або оригінали яких вилучаються, виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Встановити строк дії ухвали один місяць з моменту постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1