Справа № 405/2085/22
провадження № 1-кс/405/1016/22
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16.05.2022 м. Кропивницький

слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 розглянувши клопотання старшого слідчого ВР ЗСГСД СУ ГУ Національної поліції в Кіровоградській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні № 0000063 від 16.11.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205-1 КК України про продовження строку досудового розслідування,

встановив:

слідчий за погодженням з прокурором звернувся до слsдчого судді з клопотанням про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000063 від 16.11.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205-1 КК України на дванадцять місяців.
в обґрунтування клопротання вказав, що слідчим відділом СУ ГУ Національної поліції в Кіровоградській області досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000063 від 16.11.2020, відносно службових осіб ТОВ «Крайтес» (), ТОВ «РіверІндастріз» (), ТОВ «Дніпро Вест Груп» (), ТОВ «СФ Трейд» () та ПП «ПФ-Таурег» () за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205-1 КК України.
Так, в ході досудового розслідування кримінального провадження № 0000100 від 03.06.2020, встановлено, що група невстановлених осіб протягом 2019-2020 років умисно внесла в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичних осіб, завідомо неправдиві відомості, щодо адрес реєстрації підприємств ТОВ «Крайтес», ТОВ «РіверІндастріз), ТОВ «Дніпро Вест Груп), ТОВ «СФ Трейд», ПП «ПФ-Таурег» та подала їх для проведення державної реєстрації до відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців міської ради м. Кропивницького, чим скоїли злочин, передбачений ч. 2 ст. 205-1 КК України.
Зокрема досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Крайтес» (), зареєстровано 09.11.2018 та перебувало на податковому обліку в ГУ ДПС у Кіровоградській області (м. Кропивницький) з 09.11.2018. Податкова адреса: Кіровоградська область, м. Кропивницький, вул. Родникова, 86. 19.04.2021 змінилась адреса: Кіровоградська область, Маловисківський район, м. Мала Виска, вул. Шевченка, 58. Крім того, з 23.04.2021 змінився стан - перебуває стані припинення.
Основний вид діяльності 46.11 діяльність посередників у торгівлі сільськогосподарською сировиною, живими тваринами, текстильною сировиною та напівфабрикатами. Керівником підприємства ОСОБА_4 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 .
Відповідно до злочинної схеми ТОВ «Крайтес» здійснювало експортні операції на підставі договору комісії з ТОВ «Маслозавод «Південна Олія». При цьому матеріалами провадження фактично спростовано факт реалізації товарно-матеріальних цінностей в адресу ТОВ «Маслозавод «Південна Олія», тобто фактично експортується олія соняшникова нерафінована невідомого походження.
ТОВ «РіверІндастріз» (), зареєстровано 05.07.2019 та перебувало на податковому обліку в ГУ ДПС у Кіровоградській області (м. Кропивницький) з 08.07.2019.Податкова адреса: Кіровоградська область, м. Кропивницький, вул. Генерала Родімцева, 100а. 06.01.2021 змінилась адреса Донецька область, м.Маріуполь, пр. Миру, 46.
Основний вид діяльності 52.10 складське господарство. Керівником підприємства з 04.08.2020 ОСОБА_5 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_2 . 06.01.2021 змінився керівник КханШамз Ахмед.
Відповідно до злочинної схеми ТОВ «РіверІндастріз» згідно з аналізом 5-х додатків декларацій з податку на додану вартість здійснювало закупівлю товарно-матеріальних цінностей (паливно-мастильних матеріалів, будівельних інструментів, одягу, канцтоварів) та надалі формує податковий кредит ПП «Приватна фірма-Таурег» та ТОВ «Дніпро Вест Груп» з товарною позицією «зберігання насіння соняшника», тобто здійснюється так звана «підміна товарних позицій».
ТОВ «Дніпро Вест Груп» (), зареєстровано 05.07.2019 та перебувало на податковому обліку в ГУ ДПС у Кіровоградській області (м. Кропивницький) з 08.07.2019.Податкова адреса: Кіровоградська область, м. Кропивницький, вул. Соборна, 17, кім. 10. 18.02.2021 змінилась адреса Миколаївська область, м. Миколаїв, вул. Велика Морська, 79/1А, оф. 1.
Основний вид діяльності 46.21 оптова торгівля зерном, необробленим тютюном, насінням і кормами для тварин. Керівником підприємства з 31.07.2020 є ОСОБА_6 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_3 .
Відповідно до злочинної схеми ТОВ «Дніпро Вест Груп» згідно з аналізом 5-х додатків декларацій з податку на додану вартість здійснювало закупівлю товарно-матеріальних цінностей (паливно-мастильних матеріалів, олії соняшникової «послуги зі зберігання насіння соняшнику), та станом на поточну дату сформувало податковий кредит на загальну суму 576 млн. грн. ПДВ.
ТОВ «СФ Трейд» (), зареєстровано 17.11.2014 та перебуває на податковому обліку в ГУ ДПС у Кіровоградській області (м. Кропивницький) з 18.11.2014.Податкова адреса: Кіровоградська область, м. Кропивницький, вул. Пашутінська, 54/55, оф. 409. Основний вид діяльності 68.20 надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна. Керівником підприємства з 11.03.2020 є ОСОБА_6 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_3 .
Відповідно до злочинної схеми ТОВ «СФ Трейд» залучене по ланцюгу з незаконного формування податкового кредиту, якому в результаті безтоварних операцій сформовано податковий кредит на суму 160 тис. грн.
ПП «ПФ-Таурег» (), зареєстровано 24.12.2007 та перебувало на податковому обліку в ГУ ДПС у Кіровоградській області (м. Кропивницький) з 26.12.2007. 14.07.2021 змінилась назва Приватне підприємство «Топ Лоджіп».
Податкова адреса: Кіровоградська область, м. Кропивницький, вул. Тараса Карпи, 62/2, оф. 4. 11.05.2021 змінилась адреса Кіровоградська область, Маловисківський район, м. Мала Виска, вул. Шевченка, 58. 14.07.2021 змінилась адреса: Миколаївська область, м. Миколаїв, вул. Садова, 1.Основний вид діяльності 10.41 виробництво олії та тваринних жирів. Керівником підприємства з 14.10.2020 ОСОБА_7 . 14.07.2021 змінився керівник ХуссейнМузамал.
Відповідно до злочинної схеми ПП «ПФ-Таурег» здійснювало незаконне формування податкового кредиту підприємствам «реального сектору економіки», в тому числі ТОВ «Сільпо-Фуд» () в сумі 20 млн. грн. ПДВ.
В результаті проведення оглядів за податковими адресами вказаних вище підприємств, встановлено відсутність останніх за адресами реєстрації, що свідчить про факт внесення в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичних осіб, завідомо неправдивих відомостей щодо адрес реєстрації підприємств ТОВ «Крайтес» (), ТОВ «РіверІндастріз» (), ТОВ «Дніпро Вест Груп» (), ТОВ «СФ Трейд» () та ПП «ПФ-Таурег» (), які надалі подано для проведення державної реєстрації до відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців міської ради м. Кропивницького.
Вище вказані обставини в своїй сукупності опосередковано вказують на систематичне умисне подання державному реєстратору недостовірних відомостей для їх внесення до реєстраційних даних ТОВ «Крайтес», ТОВ «РіверІндастріз», ТОВ «Дніпро Вест Груп», ТОВ «СФ Трейд» та ПП «ПФ-Таурег» з метою подальшого використання вказаного СГД в проведені недостовірних фінансово-господарських операцій та використання в схемах ухилення від сплати податків.
Під час досудового розслідування кримінального провадження проведено ряд слідчо (розшукових) дій, зокрема:02.12.2020проведено огляд території (ділянки відкритої місцевості) за адресою: м. Кропивницький, вул. Генерала Родімцева, 100-а, податкова адреса:ТОВ «РіверІндастріз» () будь-яких ознак здійснення господарської діяльності ТОВ «РіверІндастріз» встановлено не було;
02.12.2020проведено огляд будівлі за адресою: м. Кропивницький, вул. Пашутінська, 54/55 податкова адреса: ТОВ «СФ Трейд» (), будь-яких ознак здійснення господарської діяльності ТОВ «СФ Трейд» встановлено не було;
02.12.2020проведено огляд будівлі за адресою: м. Кропивницький, вул. Тараса Карпи, 62/2 податкова адреса: ПП «ПФ-Таурег» (), будь-яких ознак здійснення господарської діяльності ПП «ПФ-Таурег» встановлено не було;
02.12.2020проведено огляд будівлі за адресою: м. Кропивницький, вул. Соборна, 17 податкова адреса: ТОВ «Дніпро Вест Груп» (), будь-яких ознак здійснення господарської діяльності ТОВ «Дніпро Вест Груп» встановлено не було;
02.12.2020проведено огляд будівлі за адресою: м. Кропивницький, вул. Джерельна, 86 податкова адреса: ТОВ «Крайтес» (), будь-яких ознак здійснення господарської ТОВ «Крайтес» встановлено не було;
23.12.2020 надано запит до Регіонального сервісного центру ГСЦ МВС в області та отримано відповідь, щодо наявності транспортних засобів за ТОВ «Крайтес», ТОВ «РіверІндастріз», ТОВ «Дніпро Вест Груп», ТОВ «СФ Трейд» та ПП«ПФ-Таурег»;
23.12.2020 надано запит до Держгеокадастру у Кіровоградській області та отримано відповідь відповідно якої встановлено, що за ТОВ «Крайтес», ТОВ «РіверІндастріз», ТОВ «Дніпро Вест Груп», ТОВ «СФ Трейд» та ПП «ПФ-Таурег» земельних ділянок на території Кіровоградської області не зареєстровано;
18.02.2021на підставі ухвали Ленінського районного суду м. Кіровограда проведено тимчасовий доступ до речей та документів, які перебували у володінні міської ради м. Кропивницького, а саме: вилучено реєстраційні справи ТОВ «Крайтес», ТОВ «РіверІндастріз», ТОВ «СФ Трейд» та ПП «ПФ-Таурег»;
15.03.2021в якості свідка допитано директора ТОВ «Крайтес» ОСОБА_8 який, на підставі ст. 63 КУ України відмовився від дачі показів;
19.03.2021в якості свідка допитано заступника начальника ГУ ДПС в області ОСОБА_9 з приводу здійснення господарської діяльності та проведених перевірок ТОВ «Крайтес», ТОВ «РіверІндастріз», ТОВ «Дніпро Вест Груп», ТОВ «СФ Трейд» та ПП «ПФ-Таурег»;
29.03.2021 на підставі ухвали Ленінського районного суду м. Кіровограда проведено тимчасовий доступ до речей та документів у АТ «Альфа-Банк», а саме: вилучено оптичний носій інформації на якому знаходяться копії документів, що стосуються розрахункового рахунку відкритого ТОВ «СФ Трейд»;
01.04.2021 на підставі ухвали Ленінського районного суду м. Кіровограда проведено тимчасовий доступ до речей та документіву ПАТ «МТБ Банк», а саме: вилучено документи, що стосуються розрахункового рахунку відкритого ПП «ПФ-Таурег»;
07.04.2021 на підставі ухвали Ленінського районного суду м. Кіровограда проведено тимчасовий доступ до речей та документіву АТ «БанкСіч», а саме: вилучено оптичний носій інформації на якому знаходяться копії документів, що стосуються розрахункових рахунків ТОВ «Крайтес», ТОВ «РіверІндастріз» та ПП «ПФ-Таурег»;
09.04.2021на підставі ухвали Ленінського районного суду м. Кіровограда проведено тимчасовий доступ до речей та документів у АТ «Ощадбанк», а саме: вилучено оптичний носій інформації на якому знаходяться копії документів, що стосуються розрахункового рахункуТОВ «СФ Трейд»;
09.04.2021 на підставі ухвали Ленінського районного суду м. Кіровограда проведено тимчасовий доступ до речей та документіву АТ «КІБ Банк», а саме: вилучено копії документів, що стосуються реєстраційних справ юридичних осіб та оптичний носій інформації на якому знаходяться копії документів, що стосуються ТОВ «Дніпро Вест Груп», ТОВ «СФ Трейд» та ПП «ПФ-Таурег»;
30.04.2021до матеріалів кримінального провадження долучено висновок про результати аналітичного дослідження операцій ПП «ПФ-Таурег», щодо встановлення наявності ознак правопорушень, при здійсненні операцій із придбання та постачання товарів (продукції) за період з 01.01.2019 по 31.03.2021.
Однак, не зважаючи на проведення зазначених вище слідчих (розшукових) та інших процесуальних дій, існують обставини, що перешкоджають здійснити інші необхідні процесуальні дії раніше, а саме:
-не допитанов якості свідків службових осіб ТОВ «Крайтес» (), ТОВ «РіверІндастріз» (), ТОВ «Дніпро Вест Груп» (), ТОВ «СФ Трейд» () та ПП «Топ Лоджіп» (ПП «ПФ-Таурег») ();
-не встановлено місце знаходження та не вилучені первинні фінансово- господарські документи ТОВ «Крайтес» (), ТОВ «РіверІндастріз» (), ТОВ «Дніпро Вест Груп» (), ТОВ «СФ Трейд» () та ПП «Топ Лоджіп» (ПП «ПФ-Таурег») ();
- не направлено постанови про проведення процесуальних дій на іншій території з метою проведення допитів свідків, встановлення місцезнаходження підприємств за юридичними адресами, щодо підприємств-контрагентів ТОВ «Крайтес» (), ТОВ «РіверІндастріз» (), ТОВ «Дніпро Вест Груп» (), ТОВ «СФ Трейд» () та ПП «Топ Лоджіп» (ПП «ПФ-Таурег»)();
- призначити судово почеркознавчі експертизи та отримати висновки,виконати інші слідчі (розшукові) дії у проведенні яких виникне необхідність.
Проведення слідчих (розшукових) дій та прийняття процесуальних рішень, що є важливими для проведення досудового розслідування, структурно та логічно пов`язані та без проведення одних процесуальних дій, неможливо провести інші, в тому числі, прийняти законне та обґрунтоване процесуальні рішення.
Зважаючи на викладені факти, необхідність у проведенні визначених слідством процесуальних дій існує, вона зумовлена складністю кримінального провадження, в тому числі здобуття доказів, що можуть, в кінцевій меті, як підтвердити, так і спростувати факти вчинення кримінального правопорушення службовими особами вищевказаних товариств.
Проведення вказаних слідчих (розшукових) та процесуальні дії можуть мати доказове значення у кримінальному провадженні та відповідно є обов`язковими для забезпечення всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, виявлення усіх обставин скоєного кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки, забезпечення прийняття законних процесуальних рішень та закінчення досудового розслідування.
Строк досудового розслідування у даному кримінальному провадженні закінчується 16.05.2022, але завершити досудове слідство до вказаного строку не представляється можливим, у зв`язку зі складністю провадження, а також тим, що у кримінальному провадженні необхідно виконати ряд слідчих дій та прийняти ряд процесуальних рішень.
Для проведення зазначених слідчих (розшукових) та процесуальних дій необхідно продовжити строк досудового розслідування на дванадцять місяців.
Без проводження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні, неможливо провести важливі слідчі (розшукові) дії, з метою прийняття законного та обґрунтованого кінцевого рішення у кримінальному провадженні. Основною та найбільш важливою слідчою (розшуковою) дією, є вилучення документів у ТОВ «Крайтес», ТОВ «РіверІндастріз», ТОВ «Дніпро Вест Груп», ТОВ «СФ Трейд» та ПП «Топ Лоджіп» (ПП «ПФ-Таурег») та призначення судово-почеркознавчих експертиз.
Слідчий у клопотанні вказує, що строк досудового розслідування необхідно продовжити на термін не менше ніж на дванадцять місяців у кримінальному провадженні № 0000063 від 16.11.2020, тобто на строк, що являється найкоротшим строком та достатнім для потреб досудового розслідування.
Клопотання про продовження строку досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні порушується вдруге.
З посиланням на викладені обставини зазначається про необхідність продовження строку досудового розслідування.
Слідчий в судове засідання не з`явився, звернувся з клопотанням про проведення судового засідання без його участі, клопотання підтримав в повному обсязі, просив його задовольнити.
Відповідно до положень ч. 4 ст. 107 КПК України, враховуючи неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів судового розгляду не здійснювалося.
Дослідивши клопотання та долучені в його обґрунтування матеріали, слідчий суддя приходить до наступних висновків.
Встановлено, що слідчим відділом СУ ГУ Національної поліції в Кіровоградській області досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000063 від 16.11.2020, відносно службових осіб ТОВ «Крайтес» (), ТОВ «РіверІндастріз» (), ТОВ «Дніпро Вест Груп» (), ТОВ «СФ Трейд» () та ПП «ПФ-Таурег» () за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205-1 КК України.
Ухвалою слідчого судді Ленінського районного суду м. Кіровограда від 01.11.2021 строк досудового розслідування у даному кримінальному провадженні продовженого строком на 6 (шість) місяців, починаючи з 16.11.2021.
Відповідно до ч. 1 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.
Згідно ч. 2 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить дванадцять місяців у кримінальному провадженні щодо нетяжкого злочину; вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.
Згідно ч. 1 ст. 295-1 КПК України у випадках, передбачених статтею 294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.
Відповідно до ч. 2 ст. 295-1 КПК України у клопотанні про продовження строку досудового розслідування до повідомлення особі про підозру зазначаються: 1) найменування (номер) кримінального провадження; 2) всі слідчі (розшукові) та інші процесуальні дії, проведені під час кримінального провадження; 3) обставини, що перешкоджали здійснити інші необхідні процесуальні дії раніше; 4) строк, необхідний для проведення або завершення процесуальних дій; 5) інші відомості, що обґрунтовують необхідність продовження строку досудового розслідування.
Згідно абз. 3 ч. 2 ст. 295-1 КПК України до клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання. При цьому слідчий, прокурор зобов`язані зазначити у відповідному клопотанні найкоротший строк, достатній для потреб досудового розслідування.
Згідно із ст. 12 КК України кримінальне правопорушення, передбачене ч. 2 ст. 205-1 КК України відноситься до категорії нетяжких злочинів, за який передбачено покарання у вигляді штрафу від восьми тисяч до десяти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або позбавленням волі на строк від трьох до п`яти років, з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років або без такого.
Відповідно до ч. 1 ст. 294 КПК України якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу.
Згідно ч. 4 ст. 294 КПК України передбачено, що строк досудового розслідування злочину може бути продовжений до трьох місяців, якщо його неможливо закінчити внаслідок складності провадження, до шести місяців - внаслідок особливої складності провадження, до дванадцяти місяців - внаслідок виняткової складності провадження.
Стаття 9 КПК України вказує, що під час кримінального провадження суд, слідчий суддя, прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий, інші службові особи органів державної влади зобов`язані неухильно додержуватися вимог Конституції України, цього Кодексу, міжнародних договорів, згода на обов`язковість яких надана Верховною Радою України, вимог інших актів законодавства.
Прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобов`язані всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдовують підозрюваного, обвинуваченого, а також обставини, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.
Статтею 28 КПК України однією з засад кримінального провадження визначено дотримання розумних строків його здійснення.
Як вбачається з матеріалів, долучених до клопотання, в рамках даного кримінального провадження проведено комплекс процесуальних дій, спрямованих на встановлення обставин, які підлягають доказуванню в рамках даного кримінального провадження, згідно вимог ст. 91 КПК України.
На теперішній час, для прийняття законного та обґрунтованого рішення за вказаними матеріалами досудового розслідування необхідно виконати ряд слідчих та процесуальних дій, перелік яких міститься в клопотанні сторони обвинувачення.
Слідчий суддя вважає обґрунтованими доводи сторони обвинувачення в частині наявності необхідності у виконанні вказаних слідчий та процесуальних дій, оскільки їх проведення забезпечить повноту та всебічність досудового розслідування, а отримані в результаті проведення таких дій відомості, можуть бути використані як докази в рамках даного кримінального провадження.
Разом з тим, враховуючи обставини вчинення кримінального правопорушення, слідчий суддя вважає за доцільне продовжити строк досудового розслідування строком на шість місяців, оскільки вказаний строк буде достатнім для проведення вищевказаних слідчих та процесуальних дій.
Таким чином, враховуючи, що отримані в результаті проведення вищевказаних слідчих та процесуальних дій відомості можуть бути використані як докази в рамках даного кримінального провадження на підтвердження, зокрема, факту вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 197-1 КК України, враховуючи обґрунтованість поданого клопотання сторони обвинувачення, слідчий суддя приходить до переконання, що подане клопотання підлягає частковому задоволенню.
Керуючись ст.ст. 219, 294-295-1,369-372 КПК України,

постановив:

клопотання слідчого задовольнити частково.
Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000063 від 16.11.2020, строком на 6 (шість) місяців, тобто до 16.11.2022 року.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_10