Провадження № 1-кс/761/8617/2022
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

01 вересня 2022 року місто Київ

Слідчий суддя Шевченківського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду матеріали клопотання детектива Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000016 від 10 лютого 2021 року

У С Т А Н О В И В:

До слідчого судді Шевченківського районного суду міста Києва звернулася детектив Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000016 від 10 лютого 2021 року.

Обґрунтовуючи подане клопотання детектив зазначила, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) та інших суб`єктів господарювання в продовж 2020 2021 років, діючи за попередньою змовою з невстановленими особами, які використовували реквізити: ФГ « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_6 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_11 ), ФГ « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_18 ), ФГ « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_23 ), забезпечили формування схемного податкового кредиту з ПДВ, яким скористалися підприємства реального сектору економіки з метою його неправомірного відображення у податковому обліку, тобто вчинили пособництво в умисному ухиленні від сплати податків.

Крім того, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) та інших підконтрольних суб`єктів господарювання, у період 2020 2021 років, шляхом змішування хімічних речовин та добавок, які використовуються для виготовлення пального, незаконно виготовили підакцизні товари та здійснили його реалізацію.

Крім того, у період з 04.12.2017 по 31.03.2021 у м. Києві, невстановлені службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) умисно відобразили у бухгалтерському обліку нереальні операції з реалізації пально-мастильних матеріалів на суму 443 131 900 грн наступним контрагентам-покупцям: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код НОМЕР_29 ), у яких відсутні сили та засоби для транспортування та зберігання придбаного товару, внаслідок чого ухилились від сплати до Державного бюджету України податку на прибуток підприємства на загальну суму 79 763 742 грн.

Також, у період з 01.01.2019 по 31.03.2021 службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » документально оформили реалізацію пально-мастильних матеріалів на загальну суму 197 478 633, 70 грн на користь підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (в періоді взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » ( НОМЕР_32 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код НОМЕР_33 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код НОМЕР_34 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код НОМЕР_35 ), які не мали можливості транспортувати та зберігати придбаний товар, оплати за товар не проведено та в подальшому оформили реалізацію товару, відмінного від придбаного.

ІНФОРМАЦІЯ_34 проведено документальну планову виїзну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) за результатами якої складено акт №973/31-00-07-02-02/41775494 від 08.10.2021.

На підставі акту документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) №973/31-00-07-02-02/41775494 від 08.10.2021 та самостійно виявлених матеріалів кримінального правопорушення, 22.12.2021 Офісом Генерального прокурора внесено відомості до ЄРДР за № 0002676. В подальшому кримінальне провадження № 0002676 22.12.2021 об`єднано з кримінальним провадженням № 0000016 від 10.02.2021 під єдиним № 0000016.

Акт документальної планової виїзної перевірки №973/31-00-07-02-02/41775494 від 08.10.2021 направлено до ІНФОРМАЦІЯ_35 (далі КНДІСЕ) для проведення судової економічної експертизи.

КНДІСЕ до ІНФОРМАЦІЯ_36 направлено клопотання про надання додаткових документів, необхідних для проведення експертизи від 13.05.2022 №2507/1753-15-22/71 (вх. від 25.05.2022 №2507/0/03-22).

ІНФОРМАЦІЯ_37 по справі №761/5803/22 від 18.07.2022 надано дозвіл на тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) щодо фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (в періоді взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » ( НОМЕР_32 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код НОМЕР_33 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код НОМЕР_34 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код НОМЕР_35 ).

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ухвалу ІНФОРМАЦІЯ_38 по справі №761/5803/22 від 18.07.2022 не виконало та документи не надало. 08.07.2022 листом № 08/07-22/07 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » повідомило, що у зв`язку з воєнним станом виконати ухвалу суду не має можливості.

Таким чином, виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів, що використовувалися ІНФОРМАЦІЯ_34 при проведенні документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), а саме договорів (контрактів, угод) з додатками, додаткових угод, специфікацій, податкових накладних, видаткових накладних, рахунків-фактур, платіжних доручень, актів виконаних робіт, актів здачі-прийняття робіт (надання послуг), реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортних накладних, заявок-доручень, сертифікатів якості (відповідності) на придбані (надані) товарно-матеріальні цінності, журналів-ордерів, карток складського обліку, документів за результатами проведення інвентаризацій,оборотно-сальдових відомостей, документів, що регламентують роботу наглядової ради АТ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (положень про наглядові ради державних підприємств та ін.) та інших документів, які використовувалися під час проведення перевірки.

Детектив подала заяву про розгляд клопотання за її відсутності, клопотання підтримала.

Фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів не відбувалось на підставі ч. 4 ст. 107 КПК України.

Дослідивши матеріали справи, суть клопотання, слідчий суддя зазначає наступне.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження з метою досягнення дієвості цього провадження.

Згідно з п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Частиною 1 ст. 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого суді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у ст. 161 цього кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно із ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів (частина 7 статті 163 КПК України).

Відповідно до п. 6 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні зазначається можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частиною 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У даному випадку, зазначена у клопотанні інформація має істотне значення для всебічного і повного розслідування у межах даного кримінального провадження і може у подальшому бути використана, як доказ у межах стадії судового розгляду вказаних дій.

Відтак, слідчий суддя доходить висновку, що клопотання детектива про тимчасовий доступ до документів, які зазначені у клопотанні та знаходяться у володінні у ІНФОРМАЦІЯ_34 підлягає задоволенню.

При цьому, слідчий суддя зобов`язує орган досудового розслідування узгодити із уповноваженими особами установи дату та час проведення слідчої дії з урахуванням графіку роботи установи, з метою недопущення перешкоджання її роботи.

Керуючись ст. ст. 159-164 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В:

Зобов`язати відповідальних службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_40 надати прокурорам Офісу Генерального прокурора ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , які здійснюють нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні № 0000016 від 10.02.2021, слідчим у кримінальному провадженні - детективам (старшим детективам) Бюро економічної безпеки України: ОСОБА_3 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 тимчасовий доступ до документів, що використовувалися ІНФОРМАЦІЯ_34 при проведенні документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) за період 04.12.2017 по 31.03.2021, за результатами якої складено акт №973/31-00-07-02-02/41775494 від 08.10.2021, які знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_41 за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучити їх копій, а саме: договорів (контрактів, угод) з додатками, додаткових угод, специфікацій, податкових накладних, видаткових накладних, рахунків-фактур, платіжних доручень, актів виконаних робіт, актів здачі-прийняття робіт (надання послуг), реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортних накладних, заявок-доручень, сертифікатів якості (відповідності) на придбані (надані) товарно-матеріальні цінності, журналів-ордерів, карток складського обліку, документів за результатами проведення інвентаризацій,оборотно-сальдових відомостей, документів, що регламентують роботу наглядової ради АТ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (положень про наглядові ради державних підприємств та ін.) та інших документів, які використовувалися під час проведення перевірки.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1