Справа № 344/8102/22
Провадження № 1-кс/344/3147/22
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
12 липня 2022 року м. Івано-Франківськ

Слідчий суддя Івано-Франківського міського суду Івано-Франківської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду клопотання старшого слідчого в ОВС відділу СУ ГУНП в Івано-Франківській області підполковника поліції ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей та документів у кримінальному провадженні № 000003 від 01.02.2022, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИЛА:
08.07.2022 слідчий ОСОБА_3 , за погодженням прокурора ОСОБА_4 , звернулася із клопотанням про надання тимчасового доступу до документів у кримінальному провадженні №000003 від 01.02.2022, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України. В обґрунтування якого посилається на те, що дане кримінальне провадження розслідується за фактами ухилення від сплати податків в загальній сумі 2 869 168 грн. ПДВ службовими особами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " упродовж липня-листопада 2018 року про проведенні господарських операцій з придбання в ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " соняшникової олії на загальну суму 17 215 011 грн., які фактично не відбулися, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

З матеріалів позапланової виїзної перевірки податкового та іншого законодавства, а також Акту від 27.09.2019 №72/09-19-05-07/37041299 "Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТзОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", податковий номер - НОМЕР_1 з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ) за період з 01.05.2018 по 30.11.2018, встановлено, що особою, відповідальною за фінансову-господарську діяльність товариства у період виявлених порушень був директор ОСОБА_5 .

ІНФОРМАЦІЯ_3 прийнято податкове повідомлення-рішення від 22.11.2019 №001581402 з податку на додану вартість, яким товариству " ІНФОРМАЦІЯ_1 " збільшено суму грошового зобов`язання за платежем - податок на додану вартість на суму 2 869 169 грн. та застосовано фінансову санкцію в розмірі 1 434 585 грн., яке оскаржувалось платником у судовому порядку.

Так, Восьмим апеляційним адміністративним судом прийнята постанова від 02.11.2021 по справі №300/710/20 про задоволення апеляційної скарги ГУ ДПС в Івано-Франківській області щодо скасування рішення Івано-Франківського окружного адміністративного суду від 07.06.2021 у справі №300/710/20 про скасування податкового повідомлення-рішення та прийняття нової постанови, у задоволенні якої відмовити.

У зв`язку з викладеним, донараховані ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " є узгодженими, проте не сплаченими та з 24.12.2021 набули статусу податкового боргу.

Встановлено, що 16.12.2020 ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " змінило назву на ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " та перебувало на обліку у ІНФОРМАЦІЯ_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_6 ), з 03.01.2021 перейшло на основний облік до ІНФОРМАЦІЯ_7 через зміну місцезнаходження товариства - АДРЕСА_1 .

З огляду на викладене, у володінні ІНФОРМАЦІЯ_8 знаходяться документи по справі №300/710/20 про скасування податкового повідомлення-рішення, що стосуються проведення фінансово-господарських операцій ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " за період липня-листопада 2018 року, а також документів, пов`язаних з виконанням договору комісії №27/09-1К від 27.09.2017 між ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 ", пояснення службових осіб.

З метою дослідження усіх обставин та з`ясування інших питань, що мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, виникла необхідність в отриманні копій документів, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_8 .

З огляду на викладене, у володінні ІНФОРМАЦІЯ_8 за адресою: АДРЕСА_2 ,знаходяться документи, які містять інформацію, що має значення для даного кримінального провадження, оскільки може сприяти розкриттю злочину, встановленню вини осіб, а також встановленню обставин у кримінальному провадженні.

Зокрема, там містяться наступні речі та документи, які мають значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, а саме: документи по справі №300/710/20 про скасування податкового повідомлення-рішення, що стосуються проведення фінансово-господарських операцій ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " за період липня - листопада 2018 року, а також документів, пов`язаних з виконанням договору комісії №27/09-1К від 27.09.2017 між ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 ", пояснення службових осіб.

Відомості, які містяться у зазначених документах можуть бути використані як докази, а іншим способом, крім проведення тимчасового доступу та вилучення (виїмки) копії документів, неможливо довести зазначені вище обставини. Вказані докази самостійно та в сукупності з іншими речами та документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, про які йде мова в описовій частині даного клопотання.

Розгляд клопотання слідчий просить провести без виклику особи (уповноважених осіб представників), у володінні якої вони знаходяться, з метою збереження схоронності документації.

Слідчий в судове засідання не з`явилася, просила клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів розглянути без її участі.

Водночас клопотання слідчого про розгляд цього клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходиться інформація, містять формальні посилання на можливість знищення особами речей та документів, однак вони жодним чином не підтверджені будь-якими доказами. Представники особи, у володінні якої перебуває інформація, повідомлялися, про час та місце розгляду даного клопотання належним чином, про причини неявки суд не повідомив.

Відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд розглядає клопотання за участю сторони кримінального провадження, яка подала клопотання, та особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, крім випадків, передбачених частиною другою цієї статті. Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Таким чином, відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України у разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому засіданні, фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів не здійснюється.

Дослідивши надані матеріали справи, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Слідчим управлінням Головного управління Національної поліції в Івано-Франківській області проводиться досудове розслідування по матеріалах кримінального провадження № 000003 від 01.02.2022, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

З метою встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення у слідчих виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів по справі №300/710/20 за позовом ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", податковий номер - НОМЕР_1 до ІНФОРМАЦІЯ_3 про визнання протиправним податкового повідомлення-рішення від 22.11.2019 №001581402, що знаходиться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_8 .

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Частиною 1 ст. 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Клопотання слідчого відповідає вимогам ч. 2 ст. 160 КПК України.

Статтею 162 КПК України визначено перелік охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах.

Відповідно до ч. 5-6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

З клопотання вбачається, що сторона кримінального провадження просить про надання тимчасового доступу до речей і документів, які підпадають під визначення охоронюваної законом таємниці.

Для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема для отримання відомостей, що є необхідними для з`ясування всіх обставин справи у даному провадженні є потреба у наданні тимчасового доступу до речей та документів.

Отже, враховуючи вищенаведене та те, що інформація, яка містить охоронювану законом таємницю, а також те, що така має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, з урахуванням можливості використати як доказ відомості, що містяться у такій і відсутність можливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою зазначених речей та документів, слідчий суддя дійшла висновку про обґрунтованість клопотання та необхідність його задоволення.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст.131-132, 159-166, 309, 310, 395 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИЛА:
Клопотання задоволити.

Надати старшому слідчому в ОВС відділу СУ ГУНП в Івано-Франківській області підполковнику поліції ОСОБА_3 дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення їх копій, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_8 за адресою: АДРЕСА_2 , а саме до документів по справі №300/710/20 за позовом ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", податковий номер: НОМЕР_1 до ІНФОРМАЦІЯ_10 про визнання протиправним податкового повідомлення - рішення від 22.11.2019 №001581402.

Строк дії ухвали, не може перевищувати два місяці з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, однак заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя
Івано-Франківського міського суду Леся КІНДРАТИШИН