18.02.2022
справа № 642/1271/22
провадження № 1-кс/642/674/22
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
18 лютого 2022 року Ленінський районний суд міста Харкова у складі:

Слідчого судді: ОСОБА_1

при секретарі: ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні м. Харків клопотання слідчого Другого слідчого відділу (з дислокацією у м. Харкові) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Полтаві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів по кримінальному провадженню, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000542 від 23.10.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України,

ВСТАНОВИВ:
До суду надійшло вищевказане клопотання.

В обґрунтування зазначено, що в провадженні Другого слідчого відділу (з дислокацією у м. Харкові) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Полтаві, знаходиться кримінальне провадження, відомості про кримінальне правопорушення у якому внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000542 від 23.10.2021 за ч. 2 ст.364 КК України за фактом зловживання службовим становищем з метою отримання неправомірної вигоди групою осіб правоохоронного органу, що спричинило тяжкі наслідки у вигляді майнової шкоди державі.

Так, на виконання Постанови Кабінету міністрів України від 11.12.2019 року № 1165 «Про затвердження порядків з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних» в ІНФОРМАЦІЯ_1 створена комісія з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, яка повинна не допустити формування «схемного» податкового кредиту підприємствам «реального» сектору економіки за рахунок підприємств, що мають ознаки «ризиковості».

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ІНФОРМАЦІЯ_1 , які є членами Комісії з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, що повинна не допустити формування «схемного» податкового кредиту підприємствам «реального» сектору економіки за рахунок підприємств, що мають ознаки «ризиковості», зловживаючи службовим становищем, діючи в особистих інтересах та в інтересах третіх осіб, які надають послуги з формування «схемного» податкового кредиту для суб`єктів «реального» сектору економіки та підпадають під критерії «ризиковості», в порушення вимог ст. 201 Податкового кодексу України та вимог Постанови №1165, не здійснюють зупинення реєстрації податкових накладних за операціями, які мають явні ознаки «ризиковості» та сприяють у безпідставному формуванню ПДВ замовникам «протиправної схеми».

У період 2020-2021 за сприянням службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 забезпечено безпідставну реєстрацію податкових накладних підприємствам, які входять до складу «транзитно-конвертаційних» груп, що завдало збитків державному бюджету України більш ніж 500 млн. гривень.

Так, у органу досудового розслідування є достатні підстави вважати, що підприємства, що входять до групи компанії « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснюють придбання тютюнової продукції у підприємств виробників: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » та інших, після чого через власну мережу здійснюють реалізацію продукції за готівку, частково без відображення у бухгалтерському та податковому обліку.

У подальшому, на частку товару, що реалізовувалась без відображення у бухгалтерському та податковому обліку, здійснюється документальне відображення реалізації товарів на підприємства з ознаками «ризиковості» власної групи, та частково стороннім підприємствам, фактично формуючи податковий ліміт з ПДВ, з подальшою підміною номенклатури товарів. Далі здійснюється формування податкового кредиту підприємствам «реального» сектору економіки.

Під час досудового розслідування надано доручення оперативному підрозділу з метою встановлення переліку юридичних осіб та ФОП, які відносяться до складу так званої «транзитно конвертаційної» групи.

Згідно відповіді на доручення встановлено, що до протиправної схеми залучені наступні підприємства: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 ( НОМЕР_3 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПРОУ НОМЕР_4 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_6 ); ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_15 (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ); НОМЕР_10 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ); НОМЕР_12 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 »(код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (кодЄДРПОУ НОМЕР_24 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 ).

Вказаним підприємствам, завдяки особистим знайомствам з керівництвом ІНФОРМАЦІЯ_1 , безперешкодно здійснюється реєстрація податкових накладних за відповідний відсоток (2-3%) від загального обсягу сформованого «схемного» податкового кредиту та який у подальшому передається до ДПС.

В ході досудового розслідування встановлено, що у період з 12.01.2022 по 04.02.2022 року працівниками ІНФОРМАЦІЯ_34 проводилась тематична перевірка ІНФОРМАЦІЯ_1 з основних питань організації роботи.

В ході перевірки встановлено численні факти порушення діючого законодавства з боку керівництва ІНФОРМАЦІЯ_1 , у тому числі й під час роботи комісії з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних щодо прийняття рішення стосовно підприємств: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 ( НОМЕР_3 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПРОУ НОМЕР_4 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ); ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_15 (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ).

Зазначені порушення відображені у Акті про результати тематичної позапланової виїзної перевірки ІНФОРМАЦІЯ_1 з основних питань організації роботи від №04.02.2022 № 210/99-00-02-01-01-14 (реєстрація ІНФОРМАЦІЯ_35 ), вхідний номер ІНФОРМАЦІЯ_1 638/8 від 04.02.2022.

Враховуючи, що під час перевірки, проведеної ІНФОРМАЦІЯ_36 , перевірялись порушення, допущені співробітниками ІНФОРМАЦІЯ_1 , стосовно підприємств, які перевіряються саме в рамках даного кримінального провадження, тому відомості, які викладені у Акті про результати тематичної позапланової виїзної перевірки ІНФОРМАЦІЯ_1 з основних питань організації роботи від №04.02.2022 № 210/99-00-02-01-01-14, мають суттєве значення для встановленні істини у кримінального провадженні та встановлення осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення.

Крім того, за результатами зазначеного акту необхідно призначити та провести відповідні судові експертизи, в тому числі економічну, для підтвердження суми завданих державі збитків.

Таким чином, з метою встановлення істини по кримінальному провадженню, встановлення осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, призначенні і проведення судових експертиз, у органу досудового розслідування виникла необхідність отримати тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_37 за адресою: АДРЕСА_1 , а саме до оригіналу Акту про результати тематичної позапланової виїзної перевірки ІНФОРМАЦІЯ_1 з основних питань організації роботи від №04.02.2022 № 210/99-00-02-01-01-14 (реєстрація ІНФОРМАЦІЯ_35 ), вхідний номер ІНФОРМАЦІЯ_1 638/8 від 04.02.2022, з усіма додатками та матеріалами до нього.

Відомості, які перебувають у ІНФОРМАЦІЯ_1 , відповідно до п.п. 4,5,8 ч. 1 ст. 162 КПК України, відноситься до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, а саме містить конфіденційну інформацію, в тому числі таку, що містить комерційну таємницю, відомості, що становлять банківську таємницю, та персональні дані осіб, тому у органу досудового розслідування відсутня можливість в отриманні вихідних даних для встановлення істини по кримінальному провадженню.

Довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів іншими способами неможливо, тому що інформація, яка міститься в речах і документах, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_37 , може бути отримана тільки в порядку, передбаченому главою 15 Кримінального процесуального кодексу України.

Одночасно слід зазначити, що до вчинення вказаного кримінального правопорушення можливо причетні співробітники ІНФОРМАЦІЯ_37 , у зв`язку з чим, не можна виключати той факт, що співробітники ІНФОРМАЦІЯ_37 , можуть бути зацікавленими особами у результатах проведення досудового розслідування, тому існує реальна загроза зміни або знищення документів, які знаходяться у їх володінні.

Слідчий у судове засідання не з`явився, подав до суду заяву про розгляд клопотання у його відсутності. Клопотання підтримує в повному обсязі.
Представник особи, у володінні якої перебуває майно, у судове засідання не викликався. За таких обставин відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України, неприбуття представника не є перешкодою для розгляду клопотання.

На підставі ч. 4 ст. 107 КПК України, враховуючи неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Суд, дослідивши надані матеріали, заслухавши слідчого, приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню на підставі наступного.

Згідно зі ст. ст. 162, 163 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю: відомості, які можуть становити лікарську таємницю, персональні данні особи, що знаходяться у її особистому володінні, або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних, тобто персональні дані особи, полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Як зазначено у ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходиться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що існує обґрунтована підстава щодо вчинення кримінального правопорушення, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого та завдання, для виконання якого слідчий звертається із клопотанням, може бути виконане.

Таким чином, вищезазначені обставини дають слідчому судді підстави для висновку про наявність передбачених ст. 132, ч. 5 ст. 163 та ч. 6 ст. 163 КПК України підстав для задоволення клопотання.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 132, 159, 160, 162, 163 КПК України,-

УХВАЛИВ:
Клопотання слідчого Другого слідчого відділу (з дислокацією у м. Харкові) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Полтаві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів по кримінальному провадженню, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000542 від 23.10.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України задовольнити.

Надати слідчому другого слідчого відділу (з дислокацією у м. Харкові) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті ПолтавіОСОБА_3 та прокурору Харківської обласної прокуратури ОСОБА_4 тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_37 за адресою: АДРЕСА_1 , а саме до оригіналу Акту про результати тематичної позапланової виїзної перевірки ІНФОРМАЦІЯ_1 з основних питань організації роботи від №04.02.2022 № 210/99-00-02-01-01-14 (реєстрація ІНФОРМАЦІЯ_35 ), вхідний номер ІНФОРМАЦІЯ_1 638/8 від 04.02.2022, з усіма додатками та матеріалами до нього, та можливість його вилучити.
Строк дії ухвали - 2 місяці з дня її постановлення.

Відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1