У Х В А Л А

28 серпня 2021 року м. Рівне

Рівненський міський суд Рівненської області у складі: слідчого судді ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області майора податкової міліції ОСОБА_3 , яке погоджено прокурором прокуратури Рівненської області ОСОБА_4 про продовження строку досудового розслідування по кримінальному провадженню за №0000045 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

З клопотання слідує, що Відповідно до матеріалів кримінального провадження, службові особи ПП «Ам Трейд», ТОВ «Рівне Кар», ТОВ «Карс РВ» упродовж 2018 - 2019 років при ввезенні із-за кордону транспортних засобів, шляхом надання митним органам України товарно-супровідних документів, які містять недостовірні відомості щодо вартості транспортних засобів, умисно ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.

Схема ухилення від сплати обов`язкових митних платежів та зборів, полягає у підробці та наданні митним органам України товарно-супровідних документів рахунків-фактур (інвойсів), які містять недостовірні відомості щодо вартості та дати першої реєстрації транспортних засобів, а саме: ціна, яка зазначена у рахунках-фактурах (інвойсах), є нижчою від фактичної вартості їх купівлі, а термін перебування в експлуатації транспортного засобу, значно нижчий від його фактичного терміну, що призвело до невірного застосовування ставки акцизного податку та, як наслідок, невірного розрахунку податку з доданої вартості.

В результаті вказаних протиправних дій, відповідно до висновку судово-економічної експертизи №109 від 29.12.2020, сума ненадходжень до державного бюджету при імпорті транспортних засобів на адресу ТОВ «Карс РВ» становить 21млн.102 тис.грн. акцизного податку та 4 млн. 219 тис.грн. ПДВ.

Окрім того, відповідно до висновку судово-економічної експертизи №110 від 29.12.2020, службовими особами ТОВ «Рівне Кар» при ввезенні транспортних засобів на митну територію України, не сплачено до державного бюджету акцизного податку в розмірі 15 млн. 586 тис.грн. та ПДВ на суму 3 млн. 117 тис.грн., що є особливо великими розмірами.

В ході досудового розслідування: проведено вилучення у Київській митниці Держмитслужби протоколів про порушення митних правил за фактом ухилення від сплати митних платежів та зборів при митному оформленні імпорту в адресу ТОВ «Рівне Кар» та ТОВ «Кар РВ» бувших у використанні транспортних засобів; - від офіційних дилерів МАН, ДАФ, Мерседес отримано інформацію про календарні роки випуску, дату першої реєстрації та введення в експлуатацію імпортованих ТОВ «Рівне Кар» та ТОВ «Карс РВ» транспортних засобів; - від ТСЦ РСЦ МВС у Житомирській області отримано інформацію про проведення першої реєстрації імпортованих ТОВ «Рівне Кар» та ТОВ «Карс РВ» транспортних засобів; - на підставі ухвал про тимчасовий доступ до речей і документів, проведено вилучення у ТСЦ РСЦ МВС областей України документів, які подавались для проведення державної реєстрації імпортованих ТОВ «Рівне Кар» та ТОВ «Карс РВ» транспортних засобів; - проведено вилучення у Київській митниці Держмитслужби митних декларацій та документів митного оформлення, які подавались службовими особами ТОВ «Рівне Кар» та ТОВ «Карс РВ» для розмитнення транспортних засобів; - призначено та проведено ряд технічних експертиз документів (вилучених у ТСЦ технічних документів на транспортні засоби (брифів); - проведено судово-економічну експертизу, відповідно до висновку якої (№109 від 29.12.2020), сума ненадходжень до державного бюджету при імпорті транспортних засобів на адресу ТОВ «Карс РВ» становить 21млн.102 тис.грн. акцизного податку та 4 млн. 219 тис.грн. ПДВ; - проведено судово-економічну експертизу, відповідно до висновку якої (№110 від 29.12.2020), службовими особами ТОВ «Рівне Кар» при ввезенні транспортних засобів на митну територію України, не сплачено до державного бюджету акцизного податку в розмірі 15 млн. 586 тис.грн. та ПДВ на суму 3 млн. 117 тис.грн., що є особливо великими розмірами; - Поліською митницею Держмитслужби, за ініціюванням СУ ГУ ДФС у Житомирській області, проведено позапланові невиїзні перевірки дотримання вимог митного законодавства ТОВ «Рівне Кар» та ТОВ «Карс РВ» при митному оформленні імпортованих транспортних засобів; - підготовлено клопотання компетентним органам Республіки Польща про надання правової допомоги; - в якості свідка допитаний теперішній директор на засновник ТОВ «Карс РВ» - ОСОБА_5 ; - проведено огляд місця реєстрації ТОВ «Рівне Кар» за адресою: Рівненська область, Володимирецький район, с.Воронки, вул.Чкалова, 3-А; - проведено 6 обшуків за адресами знаходження фігурантів на території Рівненської області, в тому числі за попереднім місцем реєстрації ТОВ «Рівне Кар» та ТОВ «Карс РВ»; - проведено огляд вилучених у ході проведення обшуків документів, предметів та речей; - призначено до Житомирського відділення НДЕКЦ УМВС України Житомирській області та проведено 5 комп`ютерно-технічних експертиз по вилучених при проведенні обшуках ноутбуках; - отримано інформацію по телекомунікаційним послугам, наданим ПрАТ «Київстар» та ТОВ «Лайселл» по телефонним номерам, якими протягом 2018-2020 користувались фігуранти кримінального провадження; - проведено огляд загальнодоступних Інтернет ресурсів відповідно до якого зафіксовано факт пов`язаності фігурантів кримінального провадження; - від Управління державної реєстрації актів цивільного стану у Житомирській області отримана інформації по встановленню родинних зв`язків фігурантів кримінального провадження; - в якості свідка допитана митний брокер ОСОБА_6 щодо надання брокерських послуг ТОВ «Рівне Кар»; - в якості свідка допитаний асистент з гарантійних питань ТОВ «Ман Трак енд Бас Юкрейн» ОСОБА_7 ; - в якості свідка допитаний директор ТОВ «Тракспартс Україна ЛТД» - ОСОБА_8 ; - в якості свідка допитаний генеральний директор ПрАТ «Авто капітал» ОСОБА_9 ; - до сектору міжнародного поліцейського співробітництва ГУНП в Житомирській області надіслано лист про надання інформації із Швейцарської Конфедерації щодо підтвердження факту видачі технічних документів на імпортовані ТОВ «Рівне Кар» та ТОВ «Карс РВ» транспортні засоби; - скеровано вимоги про надання копій документів щодо придбання у ТОВ «Рівне Кар» транспортних засобів; - для допиту в якості свідків, викликались службові особи ТОВ «Рівне Кар» та ТОВ «Карс РВ», їх засновники та митний брокер, які на виклик не з`явились; - проводиться комплекс негласних слідчих (розшукових) дій.

Строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000045 закінчувався 11.03.2021, та у відповідності до ухвали слідчого судді Богунського районного суду м. Житомира №295/2376/21, 1-кс/295/1137/21 від 02.03.2021 продовжено до шести місяців тобто до 11.09.2021.
Однак, з урахуванням значної кількості проведених слідчих дій, а також слідчих дій, які необхідно завершити, на даний час неможливо закінчити досудове розслідування злочину у кримінальному провадженні №0000045 від 30.12.2020 в межах строків, визначених ст. 219 КПК України, оскільки на даний час не встановлено конкретних осіб, якими вчинено злочин, передбачений ч. 3 ст. 212 КК України, не встановлено та не допитано посадових осіб та працівників підприємств-нерезидентів, усіх громадян, які фактично ввозили на митну територію України вказані транспортні засоби, громадян, які придбавали імпортовані ТОВ «Рівне Кар» та ТОВ «Карс РВ» транспортні засоби, службових осіб та засновників ТОВ «Рівне Кар» та ТОВ «Карс РВ».

У кримінальному провадженні повідомлення про підозру у вчинені кримінального правопорушення будь-кому із осіб не оголошено.

Для завершення досудового розслідування у кримінальному провадженні необхідно провести наступні слідчі (розшукові) та процесуальні дії: - отримати матеріали на запит про міжнародну правову допомогу від компетентних органів Республіки Польща про фактичні обставини імпорту транспортних засобів приватним підприємством ТОВ «Рівне Кар» та ТОВ «Карс РВ»; - встановити та допитати у якості свідків керівників компаній нерезидентів щодо причетності їх до діяльності та проведення операцій із ТОВ «Рівне Кар» та ТОВ «Карс РВ»; - отримати матеріали перевірок з питань правильності визначення бази оподаткування, своєчасності, повноти нарахування та сплати митних платежів ТОВ «Рівне Кар» (код ЄДР 42415949) та ТОВ «Карс РВ» (код ЄДР 42840553), які проводились працівниками Поліської митниці Держмитслужби; - за результатами отримання матеріалів перевірок призначити судово-економічну експертизу; - за результатами проведення судово-економічної експертизи вирішити питання достатності доказів для закінчення кримінального провадження.

Враховуючи, що ці дії не могли бути здійснені та завершені раніше з об`єктивних причин, у зв`язку з великим об`ємом слідчих дій, які проводились у вказаному провадженні, та які потребують значного проміжку в часі, через неявку свідків на допити, тривале отримання інформації від компетентних органів Республіки Польща щодо транспортних засобів з країн Європи, а також для завершення процесуальних дій, найкоротшим строком, достатнім для потреб досудового розслідування у даному кримінальному провадженні є строк шість місяців.

Покликаючись на вищевикладене, враховуючи обсяги запланованих для проведення слідчих та процесуальних дій у вказаному кримінальному провадженні, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду вказаного кримінального провадження, на виконання вимог ст.92 КПК України, досудове розслідування вказаного злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, визначений ст.219 КПК України, тобто до 11.09.2021, слідчий вказує на необхідність у продовженні строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000045 від 30.12.2020 на шість місяців.
З урахуванням заяви слідчого, відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Дослідивши клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Згідно ч. 2 ст. 219 КПК України, строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить: 1) дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо нетяжкого злочину; 2) вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Відповідно до ч. 1 ст. 294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу.

Відповідно до ч. 1 ст. 295-1 КПК України, у випадках, передбачених ст. 294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.
Як встановлено судом, 30.12.2020 внесено відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000045, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Підозра по даному провадженню жодній особі не повідомлена.
Як вказує слідчий, в межах строку досудового розслідування по даному провадженню для всебічного, повного та об`єктивного розслідування у кримінальному провадженні органу досудового розслідування необхідно виконати вказаний обсяг процесуальних та слідчих дій, які неможливо здійснити до закінчення строку досудового розслідування, встановленого ст. 219 КПК України.
Строк досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні, відповідно до ст. 219 КПК України, закінчується 11 вересня 2021 року.
Разом з тим, як вбачається із матеріалів клопотання, слідчий в обґрунтування вимог клопотання не зазначає обставин, що перешкоджали здійснити процесуальні дії в межах строку досудового розслідування, про необхідність проведення яких йдеться в клопотанні, та обставини, що перешкоджали встановити осіб, які причетні до вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, допитати посадових осіб та працівників підприємств-нерезидентів, усіх громадян, які фактично ввозили на митну територію України вказані транспортні засоби, громадян, які придбавали імпортовані ТОВ «Рівне Кар» та ТОВ «Карс РВ» транспортні засоби, службових осіб та засновників ТОВ «Рівне Кар» та ТОВ «Карс РВ».

У відповідності із ч. 4 ст.295-1 КПК України, слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про продовження строку досудового розслідування до повідомлення особі про підозру у разі його протиправності та необґрунтованості.
Відповідно до ст. 2 КПК України, завданням кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування та судового розгляду.
Пунктом 21 ст. 7 КПК України встановлено, що зміст та форма кримінального провадження повинні відповідати загальним засадам, до яких, зокрема, відносяться розумність строків.
Згідно із ч. ч. 1, 3 ст. 28 КПК України, під час кримінального провадження кожна процесуальна дія або процесуальне рішення повинні бути виконані або прийняті в розумні строки. Критерієм для визначення розумності строків кримінального провадження є: складність кримінального провадження, яка визначається з урахуванням кількості підозрюваних, обвинувачених та кримінальних правопорушень, щодо яких здійснюється провадження, обсягу та специфіки процесуальних дій, необхідних для здійснення досудового розслідування тощо; поведінка учасників кримінального провадження; спосіб здійснення слідчим, прокурором і судом своїх повноважень.
У цьому контексті ЄСПЛ неодноразово зазначав свою позицію щодо проведення ефективного офіційного розслідування та дотримання розумних строків. Наприклад, у рішенні у справі "Меріт проти України" від 30.03.2004 р. ЄСПЛ зазначив, що відлік перебігу розгляду кримінальної справи для вирішення питання щодо його "розумності" у сенсі ч. 1 ст. 6 Конвенції починається з моменту виявлення ставлення державних органів до особи як до підозрюваного або як до обвинуваченого у вчиненні злочину. Зокрема, відлік строку провадження може починатися з дня: взяття особи під варту; повідомлення її про порушення щодо неї кримінальної справи; початку досудового розслідування.
Враховуючи наведене вище, клопотання слідчого є протиправним і необгрунтованим, а тому немає законних підстав для його задоволення.
На підставі викладеного, слідчий суддя приходить до висновку про відмову у задоволенні клопотання, оскільки всупереч ст. 295-1 КПК України в клопотанні не наведено поважних причин, що перешкоджали здійснити необхідні слідчі (процесуальні) дії раніше у строк; не обґрунтовано необхідності продовження строку досудового розслідування.
Керуючись ст. 219, 294, 295-1, 309, 372 КПК України, слідчий суддя,

ПОСТАНОВИВ:

У задоволенні клопотання начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області майора податкової міліції ОСОБА_3 , яке погоджено прокурором прокуратури Рівненської області ОСОБА_4 про продовження строку досудового розслідування по кримінальному провадженню за №0000045 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України - відмовити.
Ухвала в апеляційному порядку оскарженню не підлягає.

Слідчий судя Рівненського міського суду ОСОБА_1