СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/7302/21
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
06 вересня 2021 року м. Київ

Слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 ,
за участю секретаря ОСОБА_2 ,
розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу організації процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання публічного обвинувачення у територіальних підрозділах управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням кримінальних правопорушень, що посягають на функціонування економіки держави, Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000016 від 10.02.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 204 КК України,
ВСТАНОВИВ:
03.09.2021 старший слідчий з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби ОСОБА_3 , звернулась до суду з клопотанням, погодженим прокурором відділу організації процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання публічного обвинувачення у територіальних підрозділах управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням кримінальних правопорушень, що посягають на функціонування економіки держави, Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 про надання старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_5 та слідчим групи слідчих ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , тимчасовий доступ до речей та документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення наступних речей та документів: належним чином засвідчені копії досліджень (експертиз) проведених по об`єктам, що відібрані ІНФОРМАЦІЯ_2 при імпорті ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_1 ), із назвою « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ТУ BY 600012243.086-2019, розчинника на основі метанолу «код УКТЗЕД », у період з липня 2021 року по вересень 2021 року, контрольних (арбітражних) об`єктів дослідження (експертизи), які залишились після проведення дослідження (аналізу, експертизи), що відібрані ІНФОРМАЦІЯ_2 при імпорті товару ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_1 ), із назвою « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ТУ BY 600012243.086-2019, розчинника на основі метанолу «код УКТЗЕД », у період з липня 2021 року по вересень 2021 року.
Вказане клопотання обґрунтовується тим, що Третім відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби, під процесуальним керівництвом Офісу Генерального прокурора, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за № 0000016 від 10.02.2021, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 204 КК України. Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ) та інших суб`єктів господарювання,у період 2020-2021 років, діючи за попередньою змовою з невстановленими особами, використовували реквізити: ФГ « ОСОБА_13 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_11 ), ФГ « ОСОБА_14 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_18 ), ФГ « ОСОБА_15 » (код НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код НОМЕР_23 ) забезпечили формування схемного податкового кредиту з ПДВ, яким скористались підприємства реального сектору економіки, з метою його неправомірного відображення у податковому обліку, тобто вчинили пособництво в умисному ухиленні від слати податків. Висновком дослідження № 24/02-2021-1, за період 2020-2021 років, встановлено порушення ст. 1, п. 2 ст. 3, п. 1, п. 2 ст. 9, Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 р. № 996 (зі змінами та доповненнями); пп. 1.1 п. 1, пп. 1.2 п. 1, п. 2.16 ст. 2 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженим Наказом Мінфіну України від 24.05.1995р. № 88 та зареєстрованим у Мін`юсті України 05.06.1995р. за № 168/704; пп. 14.1.179
п. 14.1 ст. 14, п.п.14.1.36. п.14 ст.14, п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 14, п. 188.1 ст. 188 ПКУ від 02.12.10 № 2755-ІV, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ФГ « ОСОБА_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ФГ « ОСОБА_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ) та ФГ « ОСОБА_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ) завищено податкові зобов`язання на загальну суму 89 511 704 грн. Враховуючи вищевказане ймовірні втрати з податку на прибуток становитимуть 89 511 704 грн. (497 287 244 грн. грн. х 18%), в розумінні Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 15 «Доходи», затвердженого наказом ІНФОРМАЦІЯ_24 від 29.11.1999 р. №290, зареєстрованим в ІНФОРМАЦІЯ_25 14 грудня 1999 року за №860/4153, та п. 44.6 ст. 44, п.п. 14.1.257 п 14.1. ст. 14, п.п. 134.1.1 п 134.1 ст. 134, п 135.1 ст. 135 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (із змінами і доповненнями), як факт заниження інших доходів на суму отриманих коштів, як безповоротної фінансової допомоги. В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у період з березня 2020 року по травень 2021 року, на території м. Києва, шляхом безпідставного заниження вартості реалізованих паливно-мастильних матеріалів через підконтрольні АЗС, умисно ухились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 29 988 922 грн., що спричинило ненадходження до Державного бюджету України коштів в особливо великих розмірах. 29.06.2021 отримано висновок спеціаліста відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », щодо ухилення від сплати податку на додану вартість за період з березня 2020 року по травень 2021 року не донараховано та не сплачено до державного бюджету України та на спеціальні рахунки, що здійснюють казначейське обслуговування бюджетних коштів податку на додану вартість у сумі 29 988 922 грн. 02.07.2021 отримано висновок експерта відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », експертом документально підтверджено: підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » внаслідок здійснення постачання паливо-мастильних матеріалів, база оподаткування яких перевищує фактичну ціну постачання, в порушення п. 185.1 ст. 185, п. 194.1.1 п. 194.1 ст. 194, п. 198.5 ст. 198, п.199.1 ст. 199, п. 200.1, п. 200.2, 200.4 ст. 200 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. N2755-VI (із змінами та доповненнями) за період з березня 2020 року по травень 2021 року не донараховано та не сплачено до державного бюджету України та на спеціальні рахунки, що здійснюють казначейське обслуговування бюджетних коштів податку на додану вартість у сумі 29 988 922 грн. Крім того, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_2 ),
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ) та інших підконтрольних суб`єктів господарювання, у період 2020 2021 років, шляхом змішування хімічних речовин та добавок незаконно виготовили та реалізували пальне, що відноситься до підакцизної групи товарів. 04.03.2021 на підставі ухвали слідчого судді Святошинського районного суду від 26.02.2021 за адресою:
АДРЕСА_2 проведено обшук, відповідно до Інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна, приміщення за адресою: АДРЕСА_2 , на праві власності належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код НОМЕР_25 ). У ході обшуку виявлено та вилучено паливо-мастильні вироби які належать групі підприємств: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »(код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 »(код НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код НОМЕР_27 ), під час обшуку відібрано зразки рідин, які направлено на судову експертизу. Згідно з висновком експертів ІНФОРМАЦІЯ_29 від 12.03.2021 № 7450-7476/21-34/7572-7598/21-53 надані на дослідження об`єкти (рідини у ємностях) є нафтопродуктами, не відповідають вимогам ДСТУ 7688:2015, затверджених постановою КМ України від 01.08.2013 № 927, можуть використовуватись в якості палива автомобільного, компонентів до палив автомобільних, входять до переліку підакцизних товарів, а саме: «Легкі дистилянти», «Важкі дистилянти (газойль)». Надана на дослідження рідина № 2 входить до переліку підакцизних товарів, а саме: «Спирт етиловий, не денатурований, з концентрацією спирту 80 відсотків об`ємних одиниць або більше; спирт етиловий та інші спиртові дистилянти та спиртні напої, одержані шляхом перегонки, денатуровані, будь-якої концентрації». Надані на дослідження речовини входять до переліку підакцизних товарів, а саме: «Інші ефіри прості, ефіроспирти, ефірофеноли, ефіроспиртофеноли, пероксиди спиртів, пероксиди простих ефірів, пероксиди кетонів (визначеного або невизначеного складу) та їх галогенові, сульфовані, нітровані або нітрозовані похідні, крім діетилового ефіру». В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » здійснювало імпорт на митну територію України розчинника на основі метанолу «код УКТЗЕД », що використовується ними як домішка для моторних палив з метою мінімізації сплати акцизного податку. Допитано в якості свідків співробітників ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_19 які працюють водіями на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 », останнє надає послуги перевезення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), відповідно до показів встановлено, що розчинник на основі метанолу «код УКТЗЕД » після митного оформлення розвантажений на нафтобазі за адресою: АДРЕСА_2 , на праві власності належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код НОМЕР_25 ). Крім цього, відповідно до листа ІНФОРМАЦІЯ_31 встановлено, що вищезазначений розчинник знаходиться за адресою:
АДРЕСА_3 , однак станом на 01.09.2021 слідчим органу досудового розслідування там проводиться обшук та розчинника там не встановлено. Відповідно до матеріалів ІНФОРМАЦІЯ_32 встановлено імпорт ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у період 2020-2021 років розчинника на основі метанолу «код УКТЗЕД », що використовується ними як домішка для моторних палив з метою мінімізації сплати акцизного податку. У ході досудового розслідування допитано як свідка митного брокера
ОСОБА_23 , що надав свої послуги для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та у своїх показах зазначив кількість розчинника на основі метанолу «код УКТЗЕД » який був ввезений на територію України зазначеним підприємством. Також встановлено, що спеціалізованою лабораторією з питань експертизи та досліджень ДМС України (управління експертиз та дослідження хімічної та промислової продукції) проведено ряд експертиз відносно вищезазначеного розчинника. Слідчим органу досудового розслідування направлено запит до ІНФОРМАЦІЯ_2 щодо надання контрольних (арбітражних) об`єктів дослідження (експертизи) розчинника та документів проведених експертиз, однак отримати їх на підставі запиту не виявилось за можливе.
У зв`язку з вищевикладеним, у ході досудового розслідування, з метою встановлення або спростування факту домішування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та іншими підприємствами мережі «БРСМ» продукту із назвою «Растворитель-разбавитель спирто-ароматический» ТУ BY 600012243.086-2019, розчинника на основі метанолу «код УКТЗЕД » в бензин А-92 для збільшення кількості палива або завищення його октанового числа, в слідства виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до речей і документів.
У судове засідання слідчий, прокурор не з`явились, про місце і час розгляду клопотання повідомлені належним чином. Слідчий просив проводити розгляд клопотання у його відсутності, клопотання підтримав.
Представники особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, в судове засідання не з`явились, про день, час та місце розгляду клопотання повідомлялись належним чином, причини неявки суду невідомі.

Згідно з ч. 4 ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.
Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, слідчий суддя дійшов висновку про наявність правових підстав для задоволення зазначеного клопотання, виходячи з наступного.
Судовим розглядом встановлено, що третім ІНФОРМАЦІЯ_33 , здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному 10.02.2021 до ЄРДР за №0000016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 204 КК України.
Згідно з постановою про визначення слідчої групи від 08.04.2021 визначено підслідність кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 204 КК України у кримінальному провадженні №0000016 від 10.02.2021 за слідчими ІНФОРМАЦІЯ_34 , розташованого за адресою: АДРЕСА_4 . Відтак, клопотання подано з дотриманням правил підсудності.
Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.
Статтею 132 КПК України визначені загальні правила застосування заходів забезпечення кримінального провадження та передбачені обставини, за яких не допускається застосування заходів кримінального провадження. Серед таких обставин у п. 2 ч. 3 ст. 132 КПК України зазначена необхідність слідчого, прокурора довести, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.
Згідно ч. 4 ст. 132 КПК України, для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Частиною 1 ст. 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.
Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч. 1 ст. 164 КПК України в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено: прізвище, ім`я та по батькові особи, якій надається право тимчасового доступу до речей і документів.
За змістом ч.1 ст. 159 КК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи.
Згідно із відомостями Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань юридична місцезнаходження ІНФОРМАЦІЯ_35 : АДРЕСА_5 .

Відповідно до доданих до клопотання матеріалів досудового розслідування підтверджено, що речі та документи можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи (а.с. 37-53, 98-101, 102-105) та самі по собі, в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, в зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні (а.с. 21-36, 37-53, 54-57, 58-61, 62-65, 66-69, 70-73, 74-77, 78-81, 90-93) та доведена можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, а також неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів (а.с. 21-36, 37-53, 54-57, 58-61, 62-65, 66-69, 70-73, 74-77, 78-81, 90-93, 98-101, 102-105).

З огляду на викладене, слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання.
Керуючись ст.ст. 159, 160, 161, 162, 163, 164, 166, 369-372 КПК України, слідчий суддя,-
ПОСТАНОВИВ:
Клопотання задовольнити .
Надати старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_5 та слідчим групи слідчих ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , тимчасовий доступ до речей та документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ: НОМЕР_28 ) за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення наступних речей та документів:
- належним чином засвідчені копії досліджень (експертиз) проведених по об`єктам, що відібрані ІНФОРМАЦІЯ_2 при імпорті ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_1 ), із назвою « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ТУ BY 600012243.086-2019, розчинника на основі метанолу «код УКТЗЕД », у період з липня 2021 року по вересень 2021 року
- контрольних (арбітражних) об`єктів дослідження (експертизи), які залишились після проведення дослідження (аналізу, експертизи), що відібрані ІНФОРМАЦІЯ_2 при імпорті товару ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_1 ), із назвою « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ТУ BY 600012243.086-2019, розчинника на основі метанолу «код УКТЗЕД », у період з липня 2021 року по вересень 2021 року.
Відповідно до ч.1 ст.166 КПК України, у разі не виконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Визначити строк дії ухвали тривалістю два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.
Ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів оскарженню не підлягають, крім ухвал про тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя ОСОБА_1