Провадження №1-кс/127/9833/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
27 серпня 2021 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області ОСОБА_1 розглянувши клопотання заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_2 про арешт майна,-

ВСТАНОВИВ:

Заступник начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_2 звернулась до Вінницького міського суду Вінницької області з клопотанням про арешт майна.
Клопотання мотивовано тим, що проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженні №0000268 від 30.06.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПП «Зернотік плюс» в період лютого-червня 2020 року шляхом проведення з ТОВ «Вілантекс» (), ТОВ «Салабріус Гранд» (), ТОВ «Агро Маркет Груп» (), ТОВ «Трассір УА» (), ТОВ «Могол-Агро» (), ФГ «Украгротех» () господарських взаємовідносин, що не були спрямовані на настання реальних правових наслідків, а лише направленні на мінімізацію сплати товариством податку на додану вартість, шляхом необґрунтованого формування податкового кредиту з податку на додану вартість у сумі 3749855,6 грн.

Згідно висновку аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ПП «Зернотік Плюс» №4/02-32-08-20/37836765 від 26.01.2021 встановлено, що в діяльності ПП «Зернотік Плюс» виявлено ризики, які можуть бути пов`язані з порушенням податкового законодавства, а саме: заниження розмірів податку на додану вартість, в результаті віднесення до податкового кредиту за лютий, квітень, травень 2020 року податку на додану вартість на підставі зареєстрованих в ЄРПП податкових накладних, які оформлені постачальниками ТОВ «Вілантекс», ТОВ «Салабріус Гранд», ТОВ «Агро Маркет Груп» та ТОВ «Трассір УА» на поставку товарно-матеріальних цінностей в адресу ПП «Зернотік Плюс» із залученням до незаконної схеми наступних постачальників: ТОВ «Степ Вей» (), ТОВ «Джет Таєрс» (), задіяних у ланцюгу постачання, у яких за висновком узагальненої податкової інформації не підтверджено факт придбання або виробництва аналогічних товарно-матеріальних цінностей, продаж яких оформлено в кінцевому підсумку на ПП «Зернотік Плюс» ().

Матеріалами дослідженням підтверджується, що взаємовідносини між ПП «Зернотік Плюс» та вищезазначеними контрагентами - постачальниками не були спрямовані на настання реальних правових наслідків та направлені на ухилення від сплати/мінімізації власних податкових зобов`язань, а також на формування податкової вигоди третім особам шляхом надання їм можливості необґрунтованого формування податкового кредиту.

Крім того, при здійсненні взаємовідносин ПП «Зернотік Плюс» із постачальниками ТОВ «Вілантекс», ТОВ «Салабріус Гранд», ТОВ «Агро Маркет Груп» та ТОВ «Трассір УА», ТОВ «Могол-Агро», ФГ «Украгротех» за лютий, квітень, травень, червень 2020 року та іншими постачальниками, задіяними у ланцюгу постачання, виявлено ризики, а саме: внесення завідомо недостовірних даних ПП «Зернотік Плюс» до податкових декларацій з податку на додану вартість за лютий, квітень, травень, червень 2020 рік в частині формування податкового кредиту від постачальників ТОВ «Вілантекс», ТОВ «Салабріус Гранд», ТОВ «Агро Маркет Груп», ТОВ «Трассір УА».

В рамках відпрацювання фінансово-господарської діяльності ПП «Зернотік плюс» встановлено ряд фізичних осіб-підприємців, які здійснювали перевезення сільськогосподарської продукції в адресу останнього від імені ТОВ «Трассір УА», ТОВ «Могол-Агро», ФГ «Украгротех» (), які письмово повідомили, що транспортування ТМЦ від вищезазначених СГД в адресу ПП «Зернотік плюс» не здійснювали а останні їм невідомі.

За результатами проведення слідчих (розшукових) дій здобуто відомості, що за фактичним місцем реєстрації ПП «Зернотік плюс» (, м. Вінниця, вул. Київська, буд. 16, офіс 614) можуть знаходитись документи фінансово-господарської діяльності щодо проведених операціях із ТОВ «Вілантекс» (), ТОВ «Салабріус Гранд» (), ТОВ «Агро Маркет Груп» (), ТОВ «Трассір УА» (), ТОВ «Могол-Агро» (), ФГ «Украгротех» (), ТОВ «Степ Вей» (), ТОВ «Джет Таєрс» () за період лютого-червня 2020 року, печатки, штампи, електронні носії інформації, чисті бланки, мобільні телефони, комп`ютерна техніка,на яких знаходяться контакти та інша інформація щодо тіньових постачальників товарів (робіт, послуг), електронні зразки підписів та печаток, первинні бухгалтерські документи, що не були надані для податкової перевірки, чорнові записи про проведення господарської діяльності, які не мали свого відображення в офіційних бухгалтерських документах (тіньової бухгалтерії), записні книжки, зошити з адресами фірм з якими проводилась господарська діяльність та не відображалась по бухгалтерському та податковому обліках, документи, що стосуються господарської діяльності та свідчать про злочинну діяльність, інші документи, печатки, штампи фіктивних підприємств, установ та організацій, кошти та цінності здобуті злочинним шляхом, а також інші документи та предмети, які мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню та можуть виступати в подальшому в якості речових доказів скоєного кримінального правопорушення.

З метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення, ухвалою Вінницького міського суду Вінницької області від 19.07.2021, справа № 127/18074/21, надано дозвіл на проведення обшуку у офісному приміщені за фактичним місцем реєстрації ПП «Зернотік плюс» (), за адресою: м. Вінниця, вул. Київська, буд. 16, офіс 614, яке згідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно належить на праві приватної власності ТОВ «Інвест Тауер» ().

За результатами проведеного 18.08.2021 обшуку виявлено значну кількість документів, які стосуються фінансово-господарської дільяності ПП «Зернотік плюс» (), які за всіма ознаками, перерахованими в ухвалі слідчого судді, вилучено з метою накладення арешту,

Предмети, документи вилучено та поміщено до двох папок, які в свою чергу поміщено до поліетиленового пакету чорного кольору, який скріплений паперою біркою з відтиском печатки «СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області» за підписами понятих, учасників слідчої дії та понятих.

Вилучене майно має значення для встановлення істини, всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, окрім того за їх допомогою можна встановити наявність обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні та являється речовим доказом, предметом скоєного кримінального правопорушення.

Постановою слідчого від 18.08.2021 виявлені та вилучені в ході вище зазначеного обшуку документи визнані речовими доказами та приєднані до матеріалів кримінального провадження №0000268 від 30.06.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

У зв`язку вищевикладеним, з метою забезпечення збереження речових доказів, а також забезпечення проведення відповідних, судово-почеркознавчих та судово-економічної експертиз, та всебічного, повного, об`єктивного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, по даному кримінальному провадженню виникла необхідність в накладенні арешту на виявлені та вилучені в ході санкціонованого обшуку документи, тому слідчий просив клопотання задовольнити.

Слідчий в судове засідання не з`явився. Слідчий ОСОБА_3 подав заяву про розгляд клопотання у його відсутність, в зв`язку із службовою зайнятістю.

Слідчий суддя дослідивши матеріали клопотання дійшов висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Згідно ч. 2 ст. 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Згідно ч. 1 ст. 173 КПК України слідчий суддя, суд відмовляють у задоволенні клопотання про арешт майна, якщо особа, що його подала, не доведе необхідність такого арешту, а також наявність ризиків, передбачених абзацом другим частини першої статті 170 цього Кодексу.

Зважаючи на вищевикладене, слідчий суддя приходить до висновку, що слідчим доведено необхідність арешту речей вилучених під час проведення обшуку 18.08.2021, за адресою: м. Вінниця, вул. Київська, буд. 16, офіс 614, оскільки дані речі мають значення речових доказів, при цьому слідчим доведено наявність ризиків, передбачених абзацом другим частини першої статті 170 КПК України, а тому клопотання про арешт майна є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 131, 132, 170, 171, 172, 173, 309 КПК України, слідчий суддя -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_2 задовольнити.

Накласти арешт на речі, предмети та документи, яке вилучено 18.08.2021 року під час проведення санкціонованого обшуку у офісному приміщені за фактичним місцем реєстрації ПП «Зернотік плюс» (), за адресою: м. Вінниця, вул. Київська, буд. 16, офіс 614, яке згідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно належить на праві приватної власності ТОВ «Інвест Тауер» (), а саме:

1.товарно-транспортна накладна ТОВ «Агро Маркет Груп» від 3 квітня 2020 року на 11 арк;

2.товарно-транспортна накладна ТОВ «Агро Маркет Груп» від 16 квітня 2020 року на 3 арк;

3.товарно-транспортна накладна ТОВ «Агро Маркет Груп» від 3 квітня 2020 року на 11 арк;

4.товарно-транспортна накладна ТОВ «Агро Маркет Груп» від 16 квітня 2020 року на 6 арк;

5.товарно-транспортна накладна ТОВ «Агро Маркет Груп» від 3 квітня 2020 року на 11 арк;

6.товарно-транспортна накладна ТОВ «Агро Маркет Груп» від 1 квітня 2020 року на 5 арк;

7.товарно-транспортна накладна ТОВ «Агро Маркет Груп» від 2 квітня 2020 року на 3 арк;

8.товарно-транспортна накладна ТОВ «Агро Маркет Груп» від 3 квітня 2020 року на 11 арк;

9.товарно-транспортна накладна ТОВ «Агро Маркет Груп» від 6 квітня 2020 року на 3 арк;

10.товарно-транспортна накладна ТОВ «Агро Маркет Груп» від 13 квітня 2020 року на 6 арк;

11.товарно-транспортна накладна ТОВ «Агро Маркет Груп» від 6 квітня 2020 року на 3 арк;

12.товарно-транспортна накладна ТОВ «Агро Маркет Груп» від 3 квітня 2020 року на 11 арк;

13.товарно-транспортна накладна ТОВ «Агро Маркет Груп» від 2 квітня 2020 року на 3 арк;

14.товарно-транспортна накладна ТОВ «Агро Маркет Груп» від 1 квітня 2020 року на 5 арк;

15.товарно-транспортна накладна ТОВ «Могол Агро» від 8 травня 2020 року на 2 арк;

16.товарно-транспортна накладна ТОВ «Могол Агро» від 4 травня 2020 року на 14 арк;

17.товарно-транспортна накладна ТОВ «Могол Агро» від 5 травня 2020 року на 14 арк;

18.товарно-транспортна накладна ТОВ «Могол Агро» від 6 травня 2020 року на 16 арк;

19.товарно-транспортна накладна ТОВ «Могол Агро» від 7 травня 2020 року на 14 арк;

20.товарно-транспортна накладна ТОВ «Могол Агро» від 8 травня 2020 року на 12 арк;

21.товарно-транспортна накладна ТОВ «Могол Агро» від 8 травня 2020 року на 2 арк;

22.видаткові накладні ТОВ «Трассір УА» від 7 травня 2020 року по 25 травня 2020 року на 10 арк;

23.видаткові накладні ТОВ «Могола Агро» від 4 травня 2020 року по 8 травня 2020 року на 5 арк;

24.видаткові накладні ФГ «УКРАГРОТЕХ» від 26 травня 2020 року по 30 apк. травня 2020 року на 32 арк;

25.реєстр документів за май 2020 на 3 арк;

26.подорожні листи вантажних автомобілів виданих ПП «Зернотік плюс» на 66 арк;

27.договори перевезення вантажів від 3 січня 2020 року по 5 травня 2020 року на 26 арк;

28.заявка на перевезення вантажу автомобільним транспортом на 2 арк.;

29.реєстр документів з июня 2020 року по март 2020 року на 10 арк;

30.видаткові накладні ТОВ «Віллатекс» за лютий 2020 року на 14 арк;

31.видаткові накладні ТОВ «Агро Маркет Груп» за квітень 2020 року 4 арк;

32.розрахунок фактури від 3 квітня 2020 року на 1 арк;

33.рахунок на оплату ТОВ «Агро Маркет Груп» за квітень 2020 року 2 арк;

34.рахунок на оплату ТОВ «Могола Агро» за квітень та травень 2020 року 9 арк.;

35.рахунок фактури ТОВ «Трассір УА» за травень 2020 року на 2 арк;

36.видаткові накладні ТОВ «Салабріус Гранд» за квітень 2020 року 1 арк.;

37.рахунок фактури ФГ «УКРАГРОТЕХ» за травень 2020 року на 1 арк.;

38.договір купівлі продажу ТОВ «Трассір УА» на 6 арк.;

39.договір купівлі продажу ФГ «УКРАГРОТЕХ» на 1 арк.;

40.договір купівлі продажу ТОВ «Могола Агро» на 4 арк.;

41.договір купівлі продажу ТОВ «Салабріус Гранд» на 2 арк.;

42.договір купівлі продажу ТОВ «Агро Маркет Груп» на 2 арк.;

43.акти-здачі прийняття робіт по ОСОБА_4 на 3 арк.;

44.акти-здачі прийняття робіт ОСОБА_5 на 5 арк.;

45.акти-здачі прийняття робіт ОСОБА_6 на 4 арк.;

46.акти-здачі прийняття робіт ОСОБА_7 на 6 арк.;

47.рахунок фактури ОСОБА_7 на 1 арк.;

48.акти-здачі прийняття робіт ОСОБА_8 на 4 арк.;

49.акти-здачі прийняття робіт ОСОБА_9 на 4 арк.;

50.рахунок фактури ОСОБА_9 на 1 арк.;

51.акти-здачі прийняття робіт ОСОБА_10 на 2 арк.;

52.акти-здачі прийняття робіт ОСОБА_11 на 5 арк.;

53.акти-здачі прийняття робіт ОСОБА_12 на 6 арк.;

54.акти-здачі прийняття робіт ОСОБА_13 , на 8 арк.;

55.акти-здачі прийняття робіт ОСОБА_14 на 33 арк.;

56.акти-здачі прийняття робіт ОСОБА_15 на 75 арк..

Виконання ухвали про арешт майна доручити заступнику начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_2 .

На ухвалу судді може бути подана апеляція протягом п`яти діб з дня її винесення до Вінницького апеляційного суду.

Слідчий суддя