печерський районний суд міста києва
Справа № 757/7695/21-к
Примірник № ___
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
16 лютого 2021 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши в судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання старшого слідчого з ОВС шостого СВ РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, -

В С Т А Н О В И В:
В провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 надійшло клопотання слідчого з ОВС шостого СВ РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором прокуратури міста Києва ОСОБА_4 про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів.

В судове засідання слідчий не з`явився, на адресу суду подав заяву про розгляд справи у його відсутність.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання у відсутності особи, у володінні якої знаходиться речі і документи, з огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації.

Згідно норми ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що шостим слідчим відділом РКП СУ ГУ ДФС у місті Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному проваджені, внесеного до ЄРДР №0000110 від 02.06.2017, за ознаками вчинення злочинів, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) у квітні НОМЕР_2 не сплатили до державного бюджету податок на додану вартість у сумі у сумі 8 138 166 грн. Крім того, встановлено, що в схемі ухилення від сплати податків задіяні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_4 ).

Також, досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у період з 01.01.2015 по 30.09.2018, умисно ухились від сплати податку на прибуток в розмірі 22 579 033 грн. та податок на додану вартість в розмірі 32 839 791 грн., а всього на загальну суму 55 418 824 грн., а також завищили суму від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду за вересень 2018 в розмірі 73 002 627 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Під час досудового розслідування встановлено, що відповідно до рішення учасників ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", яке було оформлено протоколом загальних зборів учасників товариства від 18.12.2014, в якості свого внеску в статутний фонд ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " передало майно (майно, зазначене у додатку до протоколу Загальних зборів учасників товариства від 18.12.2014, загальною вартістю 883 455 410,40 грн.) відповідно до акту приймання-передачі майна в статутний капітал ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " від 26.12.2014.

Також встановлено, що 05.04.2016 відбулись загальні збори учасників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за участю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », на яких вирішено збільшити розмір статутного капіталу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на суму 635 040 044 грн. 92 коп. до 635 340 044 грн 92 коп.; збільшити розмір статутного капіталу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за рахунок вкладу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у формі майна загальною вартістю 635 040 044 грн 92 коп. з ПДВ; надати згоду на придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » частки у статутному капіталі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у розмірі 635 040 044 грн 92 коп. шляхом внесення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до статутного капіталу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » майна загальною вартістю 635 040 044 грн 92 коп.; погодити грошову оцінку вкладу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у розмірі 635 040 044 грн 92 коп.

В подальшому встановлено, що вищевказане майно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » було отримано в грудні 2014 року від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_4 ) без податкових накладних постачальника на підставі виданих ІНФОРМАЦІЯ_4 сертифікатів, якими засвідчено форс-мажорні обставини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Разом з цим, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » передає (як внесок в статутний фонд) більшу частину отриманого таким чином у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » майна в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », при цьому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за передане майно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » податкові зобов`язання до державного бюджету не нарахувало та не сплатило.

Вказане вище може свідчити, що фактично ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » товарно-матеріальні цінності (роботи, послуги) від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не отримувало, а складені уповноваженими особами вказаних підприємств документи містять завідомо неправдиві відомості, які в подальшому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » використані в бухгалтерському та податковому обліку підприємства, що надало можливість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » безпідставно формувати податковий кредит з ПДВ.

Наступним, ІНФОРМАЦІЯ_5 проведено планову виїзну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». За результатами вказаної перевірки складено акт №154/26-15-05-02-03/34479348 від 12.11.2019. Згідно висновків даного акту встановлено порушення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » пп. 14.1.3, 14.1.36, 14.1.138 п. 14.1 ст. 14, п. 44.1, 44.2 ст. 44 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI, із змінами та доповненнями, Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 7 «Основні засоби», затвердженого Наказом ІНФОРМАЦІЯ_6 від 27 квітня 2000р. №92 та зареєстрованого в ІНФОРМАЦІЯ_7 18 травня 2000 за №288/4509, Положення про інвентаризацію активів та зобов`язань, затвердженого Наказом ІНФОРМАЦІЯ_6 № 879 від 02.09.2014 та Зареєстровано в Міністерстві юстиції України 30 жовтня 2014 р. за № 1365/26142, в результаті чого занижено податок на прибуток на загальну суму 22 579 086 грн. Також встановлено порушення п. 188.1 ст. 188, абц. г) пункту 198.5 статті 198 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 № 2755-VI, зі змінами і доповненнями, в результаті чого занижено податок на додану вартість в періоді, що перевірявся, на загальну суму 32 539 791 грн.

У зв`язку з вищевикладеним, з метою швидкого, повного, неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення виникла необхідність у дослідженні документів фінансової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2016 по 01.01.2019, а саме: баланс (звіт про фінансовий стан); звіт про фінансові результати (звіт про сукупний дохід); звіт про рух грошових коштів; звіт про власний капітал; інші примітки до фінансової звітності.

Виходячи зі змісту вимог ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, одним із яких є тимчасовий доступ до речей і документів.

Як вбачається із змісту ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Вивчивши клопотання, слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав для надання тимчасового доступу до речей та документів і розпорядження про вилучення копій документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_8 (адреса: АДРЕСА_1 та/або за іншим місцезнаходженням), а саме документів фінансової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2016 по 01.01.2019, а саме: баланс (звіт про фінансовий стан); звіт про фінансові результати (звіт про сукупний дохід); звіт про рух грошових коштів; звіт про власний капітал; інші примітки до фінансової звітності.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 108, 160, 162-164, 166, 309, КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити.

Надати заступнику начальника шостого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_5 , старшому слідчому з ОВС шостого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів та надати розпорядження про надання можливості вилучення належним чином завірених копій документів фінансової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2016 по 01.01.2019, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_8 (адреса: АДРЕСА_1 та/або за іншим місцезнаходженням), а саме наступних документів:

- баланс (звіт про фінансовий стан);

- звіт про фінансові результати (звіт про сукупний дохід);

- звіт про рух грошових коштів;

- звіт про власний капітал;

- інші примітки до фінансової звітності.

Визначити строк дії ухвали тривалістю один місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Ухвала виготовлена в двох примірниках.

Примірник № 1 знаходиться в матеріалах клопотання.

Примірник № 2 наданий слідчому.

Слідчий суддя ОСОБА_1