КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ
Справа №552/1419/21
Провадження № 1-кс/552/493/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30.03.2021 Слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1

за участю секретаря ОСОБА_2 ,

слідчого ОСОБА_3

розглянувши клопотання заступника начальника третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В:

Заступник начальника третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, погодженим прокурором Полтавської обласної прокуратури ОСОБА_4 , в якому просить надати дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення оригіналів усіх документів, що перебувають у володінні фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 ), та які стосуються проведення фінансово-господарської діяльності по ФОП ОСОБА_5 , у тому числі договорів, (угод, контрактів) з додатками до них, додаткових угод з додатками до них; актів, у т.ч. актів приймання-передачі (здачі), актів звірки; сертифікатів або сертифікатів відповідності, якісних свідоцтв; рахунків та рахунків-фактур; накладних, у т.ч. податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних (маршрутних (подорожних) листів чи аналогічних документів); довіреностей, у т.ч. на отримання товарно-матеріальних цінностей; документів складського обліку; документів бухгалтерського обліку; документів, що підтверджують оплату, а також банківських документів (платіжних доручень, касових ордерів та платіжних квитанцій до них, виписок по рахункам в установах банків) за період з 01.01.2016 року по 31.12.2018 та мають значення у кримінальному провадженні.

Клопотання обґрунтував тим, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за №0000016 від 18.03.2021, за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що фізична особа-підприємець ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 ) в період з 01.01.2016 по 31.12.2018, здійснюючи господарську діяльність, пов`язану з торгівлею м`ясом і м`ясними продуктами, ухилився від сплати податків на загальну суму 4 042 689,46 грн., внаслідок чого до бюджету не надійшло коштів у значних розмірах.

У відповідності до висновків акту документальної позапланової невиїзної перевірки ФОП ОСОБА_5 , що проводилась співробітниками ІНФОРМАЦІЯ_1 з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2016 по 31.12.2018 встановлено наступні факти порушення вимог діючого законодавства, зокрема: пп.291.4 ст.291, п.292.16 ст.292, п.44.6 ст.44, п.164.1 ст.164, п.167.1 ст.167, п.177.1, п.177.2, п.177.4 ст.177 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями), в результаті чого занижено податок на доходи з фізичних осіб на загальну суму 3 128 482.58 грн.; п.2 ч.1 ст.7, ч.5 ст.8, ч.2 ст.9 розділу ІІІ Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» №2464-VI від 08.07.2010 (із змінами та доповненнями), в результаті чого занижено єдиний внесок у сумі 285 607.08 грн.; п.п.1.1, п.п.1.2, п.п.1.4, п.п.1.5, п16-1 підрозділу 10 розділу ХХ «Інші перехідні положення» Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями), у результаті чого занижено податкове зобов`язання по військовому збору у сумі 260 706.88 грн.; п.181.1 ст.181, п.183.1, п.183.2, п.183.10 ст.183, п.187.1 ст.187 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями), в результаті чого занижено податок на додану вартість у сумі 2 896 743 грн.

Так у ході досудового розслідування вказаного кримінального правопорушення виникла необхідність в отриманні усіх оригіналів документів, що стосуються проведення фінансово-господарської діяльності по ФОП ОСОБА_5 за відповідні періоди часу з 01.01.2016 по 31.12.2018.

У відповідності до витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб підприємців та громадських формувань Міністерства юстиції України встановлено, що юридичною адресою ФОП ОСОБА_5 на даний час являється адреса: АДРЕСА_1 .

Враховуючи те, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи, які перебувають у володінні ФОП ОСОБА_5 мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, являються джерелом доказів та в подальшому потрібні для проведення почеркознавчої, судово-економічної та інших, необхідних експертиз, просить надати дозвіл на тимчасовий доступ.

Крім того, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, клопотання просив розглянути без участі володільця майна ФОП ОСОБА_5 , з метою запобігання умисного знищення або заміни документів, а також забезпечення їх збереження у тому вигляді, у якому вони знаходяться на момент розгляду клопотання.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання приходжу до наступного.

Згідно ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Стаття 163 КПК України передбачає, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Оскільки є підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення необхідної інформації, а також з метою забезпечення її збереження у тому вигляді, у якому вона знаходяться на момент розгляду клопотання, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, клопотання необхідно розглядати без виклику ФОП ОСОБА_5 .

Надані до слідчого судді матеріали містять дані, які дають достатні підстави вважати, що дійсно до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000016 від 18.03.2021 було внесено відомості про вчинення кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст.212 КК України по факту ухилення від сплати податків у значних розмірах ( а.с.3).

Згідно матеріалів клопотання, досудовим розслідуванням встановлено, що фізична особа-підприємець ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 ) в період з 01.01.2016 по 31.12.2018, здійснюючи господарську діяльність, пов`язану з торгівлею м`ясом і м`ясними продуктами, ухилився від сплати податків на загальну суму 4 042 689,46 грн., внаслідок чого до бюджету не надійшло коштів у значних розмірах. Згідно акту документальної позапланової невиїзної перевірки ФОП ОСОБА_5 від 20.02.2020, що проводилась співробітниками ІНФОРМАЦІЯ_1 з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2016 по 31.12.2018 встановлено наступні факти порушення вимог діючого законодавства, зокрема: пп.291.4 ст.291, п.292.16 ст.292, п.44.6 ст.44, п.164.1 ст.164, п.167.1 ст.167, п.177.1, п.177.2, п.177.4 ст.177 Податкового Кодексу України, в результаті чого занижено податок на доходи з фізичних осіб на загальну суму 3 128 482.58 грн.; п.2 ч.1 ст.7, ч.5 ст.8, ч.2 ст.9 розділу ІІІ Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування», в результаті чого занижено єдиний внесок у сумі 285 607.08 грн.; п.п.1.1, п.п.1.2, п.п.1.4, п.п.1.5, п16-1 підрозділу 10 розділу ХХ «Інші перехідні положення» Податкового кодексу України, у результаті чого занижено податкове зобов`язання по військовому збору у сумі 260 706.88 грн.; п.181.1 ст.181, п.183.1, п.183.2, п.183.10 ст.183, п.187.1 ст.187 Податкового Кодексу України, в результаті чого занижено податок на додану вартість у сумі 2 896 743 грн.( а.с.4-12).

Тому є необхідність в отриманні усіх оригіналів документів, що стосуються проведення фінансово-господарської діяльності по ФОП ОСОБА_5 за відповідні періоди часу з 01.01.2016 по 31.12.2018.

Відповідно до витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб підприємців та громадських формувань Міністерства юстиції України , юридичною адресою ФОП ОСОБА_5 на даний час являється адреса: АДРЕСА_1 ( а.с.14).

Враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що відшукувані документи, які перебувають у володінні ФОП ОСОБА_5 мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, являються джерелом доказів та в подальшому потрібні для проведення почеркознавчої, судово-економічної та інших експертиз, а також враховуючи неможливість отримати відомості в інший спосіб, необхідно надати тимчасовий доступ до документів (інформації), яка знаходиться у володінні ФОП ОСОБА_5 , а тому клопотання підлягає задоволенню.

Крім того, враховуючи конкретні обставини, викладені в клопотанні, обґрунтування слідчого в необхідності доступу та вилучення документів, вважаю достатнім визначити строк дії ухвали 20 днів.

Керуючись ст. 159-166 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Надати дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення оригіналів усіх документів, що перебувають у володінні фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 ), та які стосуються проведення фінансово-господарської діяльності по ФОП ОСОБА_5 , у тому числі договорів, (угод, контрактів) з додатками до них, додаткових угод з додатками до них; актів, у т.ч. актів приймання-передачі (здачі), актів звірки; сертифікатів або сертифікатів відповідності, якісних свідоцтв; рахунків та рахунків-фактур; накладних, у т.ч. податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних (маршрутних (подорожних) листів чи аналогічних документів); довіреностей, у т.ч. на отримання товарно-матеріальних цінностей; документів складського обліку; документів бухгалтерського обліку; документів, що підтверджують оплату, а також банківських документів (платіжних доручень, касових ордерів та платіжних квитанцій до них, виписок по рахункам в установах банків) за період з 01.01.2016 року по 31.12.2018 та мають значення у кримінальному провадженні.

Дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення вищевказаних документів надати співробітникам слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області: заступнику начальника 3-го відділу РКП ОСОБА_3 ; начальнику 3-го відділу РКП ОСОБА_6 ; старшому слідчому з ОВС 3-го відділу РКП ОСОБА_7 ; старшому слідчому з ОВС 3-го відділу РКП ОСОБА_8 ; старшому слідчому з ОВС 3-го відділу РКП ОСОБА_9 ; слідчому з ОВС 3-го відділу РКП ОСОБА_10 ; заступнику начальника управління - начальнику 1-го відділу РКП ОСОБА_11 ; старшому слідчому з ОВС 1-го відділу РКП ОСОБА_12 ; старшому слідчому з ОВС 1-го відділу РКП ОСОБА_13 ; старшому слідчому з ОВС 1-го відділу РКП ОСОБА_14 ; старшому слідчому з ОВС 1-го відділу РКП ОСОБА_15 ; начальнику 2-го відділу РКП ОСОБА_16 ; заступнику начальника 2-го відділу РКП ОСОБА_17 ; старшому слідчому з ОВС 2-го відділу РКП ОСОБА_18 ; старшому слідчому з ОВС 2-го відділу РКП ОСОБА_19 , а також уповноваженим особам співробітникам відповідних територіальних підрозділів слідчих управлінь ДФС України.

Строк дії ухвали 20 днів з дня її ухвалення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1