Провадження №1-кс/760/6022/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
15 липня 2021 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого дев`ятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів на підставі матеріалів кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000156 від 09.03.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:
слідчий звернулася з клопотанням про тимчасовий доступ до оригіналів речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та розпорядження на їх вилучення (виїмку) у службових осіб АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), наданих для відкриття та обслуговування наступних рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

Так, дев`ятим слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000156 від 09.03.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. Підставою внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань стали матеріали УБФЗ (УПЕП) ГУ ДФС у м. Києві та висновок економічного дослідження №14/01-21-1 від 14.01.2021.

Клопотання обґрунтовується тим, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , податковий облік - ІНФОРМАЦІЯ_3 ), діючи на території міста Києва, упродовж 2019-2020 років, шляхом відображення проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), а також шляхом реалізації товарів (кліматичне та теплове обладнання) кінцевим споживачам через Інтернет-магазини за готівкові кошти, без відображення в податковому обліку результатів такої господарської діяльності, умисно ухились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 12 843 415 грн., що підтверджується висновком економічного дослідження.

Проведеним аналізом податкових накладних, встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », протягом 2019-2020 років, закуповували товарно-матеріальні цінності з номенклатурою «сталеві радіатори панельні» та деталі до них у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) власного виробництва на загальну суму 24 431 801,15 грн. (з ПДВ). В ході досудового слідства встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » являється заводом виробником сталевих радіаторів українського походження.

В подальшому службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » реалізували вже сталеві радіатори торгівельної марки «RODA» (країна виробник Німеччина) походження яких не встановлено, проте встановлено значну різницю між придбанням та реалізацією ТМЦ, зокрема ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » придбавало «радіатори марки «RODA» вдвічі менше, ніж реалізовувало, а «радіатори» від виробника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » відсутні в реалізації.

Також, відповідно до реєстру податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період з 01.01.2019 по 31.12.2020 в адресу неплатників ПДВ реалізовувало ТМЦ (кліматичне та теплове обладнання) за нищою ціною від реальної ціни реалізації на платників ПДВ (реальних покупців) з метою приховування прибутку та мінімізації податкових зобов`язань з ПДВ.

Відповідно до подальшого досудового слідства встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » реалізує ТМЦ (кліматичне та теплове обладнання, радіатори) кінцевим споживачам через «Інтернет-магазини» за готівкові кошти, без відображення результатів фінансово-господарської діяльності в бухгалтерському обліку, а документально реалізація товару відображається в адресу «підставних» не платників ПДВ (фізичні особи підприємці та юридичні особи платники єдиного податку, що перебувають на спрощеній системі оподаткування). В період з 01.01.2019 по 31.12.2020 р.р. встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за рахунок реалізації ТМЦ в адресу «підставних» не платників ПДВ не донараховано суми податкових зобов`язань з податку на додану вартість.

Вказане вище підтверджується висновком економічного дослідження №14/01-21-1 від 14.01.2021 року, яким встановлено, що можлива сума ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », протягом 2019-2020 років, становить 12 843 415 гривень, за рахунок відображення проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », а також шляхом реалізації товарів (кліматичне та теплове обладнання) кінцевим споживачам через Інтернет-магазини за готівкові кошти.

Так, в ході досудового розслідування кримінального провадження проведеним оглядом витягів з автоматизованих інформаційних систем, які надійшли від ІНФОРМАЦІЯ_3 , на виконання доручення слідчого, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), в період з 01.01.2019 по 31.12.2020, використовує (використовувало) у своїй діяльності банківські рахунки, які відкриті у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ).
Під час досудового розслідування у кримінальному проваджені виникла необхідність у проведенні судово-економічної експертизи та судово-почеркознавчої експертизи з метою визначення завданих державі збитків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та встановлення авторства підписів в фінансово-господарських документах.

Слідчий просила проводити розгляд клопотання без її участі про що надала відповідну заяву та без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, оскільки наявні достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення даних речей і документів. Клопотання підтримала.
Суд визнав за можливе провести розгляд даного клопотання у відсутність слідчого та без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки було доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.
Згідно з ч.4 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.

Дослідивши матеріали клопотання, приходжу до наступного висновку.

Відповідно до вимог ст.ст. 131, 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Заходами забезпечення кримінального провадження є, зокрема, тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п.5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, може відноситись банківська таємниця.
Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання про тимчасовий доступ до документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація, має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні. Слідчим було доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.
За викладеним, керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:
клопотання задовольнити.

Надати слідчим дев`ятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , слідчим слідчої групи, дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та розпорядження на їх вилучення (виїмку) у службових осіб АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), наданих для відкриття та обслуговування наступних рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ):

-номер рахунку НОМЕР_4 (українська гривня);

-номер рахунку НОМЕР_5 (українська гривня);

-номер рахунку НОМЕР_5 (Євро);

-номер рахунку НОМЕР_5 (долар США);

-номер рахунку НОМЕР_6 (українська гривня);

-номер рахунку НОМЕР_7 (Євро);

-номер рахунку НОМЕР_7 (долар США);

-номер рахунку НОМЕР_7 (українська гривня);

-номер рахунку НОМЕР_8 (ЮАНЬ РЕНМIНБI, код валюти 156);

-номер рахунку НОМЕР_7 (українська гривня);

-номер рахунку НОМЕР_9 (ЮАНЬ РЕНМIНБI, код валюти 156);

-номер рахунку НОМЕР_10 (українська гривня);

за період з 01.01.2019 по 31.12.2020, а саме до наступних документів:

- інформації, як на паперових так і електронних носіях (в форматі EXEL), про рух грошових коштів по рахунках із розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДР, МФО банківських установ, номерів рахунків) призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документа (номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації трансакції);

- обліково-реєстраційних (юридичних) справ, в тому числі карток із зразками підписів та відбитками печаток встановленого зразка, заяв на відкриття рахунків, оригіналів договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнта, фотокопії паспортів та ІПН уповноважених осіб, оригіналів доручень на право вчинення юридичних дій від імені директорів зазначеного суб`єкта господарської діяльності, договори найму чи іншого документу про призначення на посаду директорів зазначеного суб`єкта господарської діяльності, статут підприємства, оригіналів доручення на ім`я особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунками;

- заяви клієнта про встановлення системи «клієнт-банк», договори на обслуговування системи «клієнт-банк», акти про введення системи «клієнт-банк» в експлуатацію, документи, які засвідчують встановлення системи «клієнт-банк», документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів;

- заяв на видачу чекових книжок, грошових чеків, корінців грошових чеків на отримання готівки по зазначеним рахункам, квитанцій на отримання готівки по зазначеним рахункам;

- протоколів системи «Банк-клієнт» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта, як на паперових так і електронних носіях.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1