Подільський районний суд міста Києва
Справа № 758/8487/21
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 червня 2021 року м. Київ

Подільський районний суд м. Києва у складі слідчого судді ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю прокурора Подільської окружної прокуратури м. Києва ОСОБА_3 та представника власника майна ТОВ «Юнайтед Табако» адвоката ОСОБА_4 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання прокурора Подільської окружної прокуратури м. Києва ОСОБА_3 , в рамках кримінального провадження № 0000028 від 18.02.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 199 КК України, про арешт тимчасово вилученого майна,
В С Т А Н О В И В:
Прокурор Подільської окружної прокуратури м. Києва ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про арешт тимчасово вилученого майна.

Клопотання обґрунтовано тим, що досудове розслідування здійснюється за фактом виготовлення, зберігання, придбання, перевезення, пересилання, ввезення в Україну з метою використання при продажу тютюнових виробів на території міста Києва та Київської області, марок акцизного податку, вчинених за попередньою змовою групою осіб, а також за фактом виготовлення (підроблення) марок акцизного податку, які використовуються на пачках з сигаретами, що в подальшому незаконно реалізовуються із залученням до незаконної діяльності ряду суб`єктів господарювання, якими укладаються фіктивні договори та подається недостовірна податкова звітність.
За версією досудового розслідування фактичні вигодонабувачі та власники ТОВ «Юнайтед Табако» () та ТОВ ТОРГОВИЙ ДІМ «ЮНАЙТЕД ТАБАКО» () організували протиправну-схему з виготовлення, придбання та зберігання підроблених марок акцизного податку з метою використання при продажу тютюнової продукції.

На території України здійснюється реалізація тютюнової продукції із підробленими марками акцизного податку маркування ТВ ЗФ, що розшифровується як для «тютюнових виробів вітчизняного виробництва з фільтром».
Зокрема, на тютюнових виробах виробництва фабрики «Юнайтед Табако», що розташована у Жовтих Водах, отримані у ДФС марки акцизного податку, численний раз копіюються та наносяться на цигарки з метою подальшої реалізації через точки збуту.
До реалізації тютюнових виробів залучено ряд афільованих суб`єктів господарювання, що мають відношення до вчинення протиправної діяльності, пов`язаної з незаконною реалізацією тютюнових виробів із підробленими марками акцизного податку, зокрема: ТОВ «Юнайтед Табако» (), ТОВ «МАРШАЛИ ТАБАКО» (), ТОВ ТОРГОВИЙ ДІМ «ЮНАЙТЕД ТАБАКО» (), ТОВ «МАРШАЛИ ФАЙНЕСТ ТОБАККО ЮКРЕЙН» (), ТОВ «Юнайтед Табако Рітейл» (), ТОВ «Пулл Спешіал Трейдінг Марк» (), ТОВ «Юнайтед Оіл» (), та інші.
Разом з тим встановлено, що злочинною групою організовано на території України реалізацію вказаної тютюнової продукції із підробленими марками акцизного податку через торгові мережі (кіоски), що відображені як об`єкти оподаткування афільованими до групи компаніями, у яких реалізується товар без відповідних фіскальних чеків.
Поряд з тим, з метою уникнення відповідальності за протиправні діяння, групою осіб постійно вчиняються дії щодо залучення нових підприємств, основним видом діяльності яких є, як правило, неспеціалізована оптова торгівля, торгівля тютюновими виробами та інше.
Також, наявні дані свідчать про те, що ТОВ «Юнайтед Табако» подаються звіти з недостовірною інформацією щодо відображення кількості отриманих марок акцизного податку (ТВ ЗФ) з відповідним заниженням невикористаного залишку марок акцизного податку на кінець звітного періоду. Поряд з тим, відповідно до статистичних даних об`ємів реалізованою продукції встановлено, що ТОВ «Юнайтед Тобако» реалізовано значно більшу кількість пачок готових тютюнових виробів, а ніж використано при цьому марок акцизного податку, що може свідчити про заниження сплати суми акцизного податку в дохід держави, чим завдається економічна шкода (збитки) державі.
Зокрема, службові особи ТОВ «Юнайтед Табако» () в період з 2017 року по теперішній час, діючи в порушення вимог Податкового кодексу України, здійснюють придбання у невстановлених слідством осіб підроблених марок акцизного податку з метою їх подальшого незаконного використання при збуті тютюнової продукції власного виробництва. Крім того, службові особи ТОВ «Юнайтед Табако» () в період 2017 року по теперішній час, діючи в порушення вимог Податкового кодексу України, шляхом реалізації тютюнової продукції власного виробництва з підробленими марками акцизного податку, ухилились від сплати податків за вказаний період на загальну суму більше 100 млн. гривень, чим завдали державі шкоди в значних розмірах.
Крім того, встановлено, що ТОВ «Юнайтед Табако» при виготовленні тютюнової продукції, а саме сигарет марки Urta, Palermo, Marshall, Pull та інших, здійснюють опломбування пачок підробленими марками акцизного податку, які придбають у невстановлених осіб. Надалі, готова продукція виробництва ТОВ «Юнайтед Табако» реалізовується кінцевому споживачу через роздрібну мережу МАФів та магазинів за ринковими цінами. Використання підроблених марок акцизного податку при виготовленні та реалізації основної частини сигаретної продукції надає можливість службовим особам ТОВ «Юнайтед Табако» приховувати обсяги фактично виготовлених та реалізованих сигарет і ухилятись від сплати акцизного податку. Вказана злочинна схема у період з 2017 року по теперішній час попередньо призвела до втрат бюджету в сумі, що перевищує 100 млн.грн.
Так, безпосереднє виробництво тютюнових виробів сумнівної якості із підробленими марками акцизного податку розташовано на виробничих потужностях фабрики (складських, офісних та виробничих приміщеннях) ТОВ «Юнайтед Табако» за адресами: Дніпропетровська обл., м. Жовті Води, вул. Гагаріна, 40/35, АДРЕСА_1 та АДРЕСА_2 .
16.06.2021 у вказаному кримінальному провадженні на підставі ухвали слідчого судді Подільського районного суду міста Києва від 15.06.2021 проведено обшук у нежитловому приміщенні, яке використовується ТОВ «Юнайтед Табако», а саме будівлі за адресою: Дніпропетровська область, м. Жовті Води, вул. Гагаріна, 40/35, яка на праві власності належить ТОВ «Техномашінвест» ().
Під час проведення зазначеного обшуку виявлено та вилучено речі і документи, які мають значення речових доказів у кримінальному провадженні, а саме: марка акцизного податку ТВ ІНШІ 21/1: 04ААБЄ000001, 04АААХ000001,
04ААБ3000001, 04ААА0000001, 04АААП000001, 04АААШ000001,
04АААС000001, 04ААА4000200, 04АААТ000001, 04ААБЖ000200,
04 НОМЕР_1 , 04 НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 НОМЕР_7 , НОМЕР_8 , копії документів: картка - довідка по використаних бланках суворої звітності ТВ ІНШІ 2021 рік на 6 арк., картка - довідка по використаних бланках суворої звітності ТВ СГ 2021 рік на 43 арк., картка - довідка по використаних бланках суворої звітності ТВ ЗФ 2021 рік на 37 арк., видаткова накладна № 50 від 14.06.2021 на 1 арк., рахунок на оплату № 52 від 14.06.2021 на 1 арк., товарно - транспортна накладна (ТТН) № П- 06/14/02 від 14.06.2021 на 1 арк., видаткова накладна № 49 від 14.06.2021 на 1 арк., рахунок на оплату № 51 від 14.06.2021 на 1 арк., ТТН № П-06/14/01 від 14.06.2021 на 1 арк., видаткова накладна № 47 від 11.06.2021 на 1 арк., рахунок на оплату № 49 від 11.06.2021 на 1 арк., ТТН № П-06/11/02 від 1.06.2021 на 1 арк., видаткова накладна № 48 від 11.06.2021 на 1 арк., рахунок на оплату № 50 від 11.06.2021 на 1 арк., ТТН № П-06/11/01 від 11.06.2021 на 1 арк., видаткова накладна № 46 від 07.06.2021 на 1 арк., рахунок на оплату № 48 від 07.06.2021 на 1 арк., ТТН № П-06/07/01 від 07.06.2021 на 1 арк., видаткова накладна № 45 від 07.06.2021 на 1 арк., рахунок на оплату № 47 від 07.06.2021 на 1 арк., ТТН № П- 06/07/02 від 07.06.2021 на 1 арк., видаткова накладна № 44 від 04.06.2021 на 1 арк., рахунок на оплату № 46 від 04.06.2021 на 1 арк., ТТН № П-06/04/03 від 04.06.2021 на 1 арк., видаткова накладна № 43 від 04.06.2021 на 1 арк., рахунок на оплату № 45 від 04.06.2021 на 1 арк., ТТН № П-06/04/02 від 04.06.2021 на 1 арк., видаткова накладна № 42 від 04.06.2021 на 1 арк., рахунок на оплату № 44 від 04.06.2021 на 1 арк.,Зокрема, на тютюнових виробах виробництва фабрики «Юнайтед Табако», що розташована у Жовтих Водах, отримані у ДФС марки акцизного податку, численний раз копіюються та наносяться на цигарки з метою подальшої реалізації через точки збуту.
До реалізації тютюнових виробів залучено ряд афільованих суб`єктів господарювання, що мають відношення до вчинення протиправної діяльності, пов`язаної з незаконною реалізацією тютюнових виробів із підробленими марками акцизного податку, зокрема: ТОВ «Юнайтед Табако» (), ТОВ «МАРШАЛИ ТАБАКО» (), ТОВ ТОРГОВИЙ ДІМ «ЮНАЙТЕД ТАБАКО» (), ТОВ «МАРШАЛИ ФАЙНЕСТ ТОБАККО ЮКРЕЙН» (), ТОВ «Юнайтед Табако Рітейл» (), ТОВ «Пулл Спешіал Трейдінг Марк» (), ТОВ «Юнайтед Оіл» (), та інші.
Разом з тим, за версією досудового розслідування, злочинною групою організовано на території України реалізацію вказаної тютюнової продукції із підробленими марками акцизного податку через торгові мережі (кіоски), що відображені як об`єкти оподаткування афільованими до групи компаніями, у яких реалізується товар без відповідних фіскальних чеків.
Поряд з тим, з метою уникнення відповідальності за протиправні діяння, групою осіб постійно вчиняються дії щодо залучення нових підприємств, основним видом діяльності яких є, як правило, неспеціалізована оптова торгівля, торгівля тютюновими виробами та інше.
Також, наявні дані свідчать про те, що ТОВ «Юнайтед Табако» подаються звіти з недостовірною інформацією щодо відображення кількості отриманих марок акцизного податку (ТВ ЗФ) з відповідним заниженням невикористаного залишку марок акцизного податку на кінець звітного періоду. Поряд з тим, відповідно до статистичних даних об`ємів реалізованою продукції встановлено, що ТОВ «Юнайтед Тобако» реалізовано значно більшу кількість пачок готових тютюнових виробів, а ніж використано при цьому марок акцизного податку, що може свідчити про заниження сплати суми акцизного податку в дохід держави, чим завдається економічна шкода (збитки) державі.
Зокрема, службові особи ТОВ «Юнайтед Табако» () в період з 2017 року по теперішній час, діючи в порушення вимог Податкового кодексу України, здійснюють придбання у невстановлених слідством осіб підроблених марок акцизного податку з метою їх подальшого незаконного використання при збуті тютюнової продукції власного виробництва. Крім того, службові особи ТОВ «Юнайтед Табако» () в період 2017 року по теперішній час, діючи в порушення вимог Податкового кодексу України, шляхом реалізації тютюнової продукції власного виробництва з підробленими марками акцизного податку, ухилились від сплати податків за вказаний період на загальну суму більше 100 млн. гривень, чим завдали державі шкоди в значних розмірах.
Крім того, встановлено, що ТОВ «Юнайтед Табако» при виготовленні тютюнової продукції, а саме сигарет марки Urta, Palermo, Marshall, Pull та інших, здійснюють опломбування пачок підробленими марками акцизного податку, які придбають у невстановлених осіб. Надалі, готова продукція виробництва ТОВ «Юнайтед Табако» реалізовується кінцевому споживачу через роздрібну мережу МАФів та магазинів за ринковими цінами. Використання підроблених марок акцизного податку при виготовленні та реалізації основної частини сигаретної продукції надає можливість службовим особам ТОВ «Юнайтед Табако» приховувати обсяги фактично виготовлених та реалізованих сигарет і ухилятись від сплати акцизного податку. Вказана злочинна схема у період з 2017 року по теперішній час попередньо призвела до втрат бюджету в сумі, що перевищує 100 млн.грн.
Так, безпосереднє виробництво тютюнових виробів сумнівної якості із підробленими марками акцизного податку розташовано на виробничих потужностях фабрики (складських, офісних та виробничих приміщеннях) ТОВ «Юнайтед Табако» за адресами: Дніпропетровська обл., м. Жовті Води, вул. Гагаріна, 40/35, АДРЕСА_1 та АДРЕСА_2 .
16.06.2021 у вказаному кримінальному провадженні на підставі ухвали слідчого судді Подільського районного суду міста Києва від 15.06.2021 проведено обшук у нежитловому приміщенні, яке використовується ТОВ «Юнайтед Табако», а саме будівлі за адресою: Дніпропетровська область, м. Жовті Води, вул. Гагаріна, 40/35, яка на праві власності належить ТОВ «Техномашінвест» ().
Під час проведення зазначеного обшуку виявлено та вилучено речі і документи, які мають значення речових доказів у кримінальному провадженні, а саме: марка акцизного податку ТВ ІНШІ 21/1: 04ААБЄ000001, 04АААХ000001, 04ААБ3000001, 04ААА0000001, 04АААП000001, 04АААШ000001, 04АААС000001, 04ААА4000200, 04АААТ000001, 04ААБЖ000200,
04 НОМЕР_1 , 04 НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 НОМЕР_7 , НОМЕР_8 , копії документів: картка - довідка по використаних бланках суворої звітності ТВ ІНШІ 2021 рік на 6 арк., картка - довідка по використаних бланках суворої звітності ТВ СГ 2021 рік на 43 арк., картка - довідка по використаних бланках суворої звітності ТВ ЗФ 2021 рік на 37 арк., видаткова накладна № 50 від 14.06.2021 на 1 арк., рахунок на оплату № 52 від 14.06.2021 на 1 арк., товарно - транспортна накладна (ТТН) № П- 06/14/02 від 14.06.2021 на 1 арк., видаткова накладна № 49 від 14.06.2021 на 1 арк., рахунок на оплату № 51 від 14.06.2021 на 1 арк., ТТН № П-06/14/01 від 14.06.2021 на 1 арк., видаткова накладна № 47 від 11.06.2021 на 1 арк., рахунок на оплату № 49 від 11.06.2021 на 1 арк., ТТН № П-06/11/02 від 1.06.2021 на 1 арк., видаткова накладна № 48 від 11.06.2021 на 1 арк., рахунок на оплату № 50 від 11.06.2021 на 1 арк., ТТН № П-06/11/01 від 11.06.2021 на 1 арк., видаткова накладна № 46 від 07.06.2021 на 1 арк., рахунок на оплату № 48 від 07.06.2021 на 1 арк., ТТН № П-06/07/01 від 07.06.2021 на 1 арк., видаткова накладна № 45 від 07.06.2021 на 1 арк., рахунок на оплату № 47 від 07.06.2021 на 1 арк., ТТН № П- 06/07/02 від 07.06.2021 на 1 арк., видаткова накладна № 44 від 04.06.2021 на 1 арк., рахунок на оплату № 46 від 04.06.2021 на 1 арк., ТТН № П-06/04/03 від 04.06.2021 на 1 арк., видаткова накладна № 43 від 04.06.2021 на 1 арк., рахунок на оплату № 45 від 04.06.2021 на 1 арк., ТТН № П-06/04/02 від 04.06.2021 на 1 арк., видаткова накладна № 42 від 04.06.2021 на 1 арк., рахунок на оплату № 44 від 04.06.2021 на 1 арк., та інше, повний перелік якого зазначений у клопотанні прокурора.
Також, прокурором 17.06.2021 вищевказані речі та документи визнано речовими доказами у кримінальному провадженні як об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди та містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, оскільки вони були об`єктом кримінально протиправних дій та, з огляду на встановлені обставини кримінального провадження, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.
Орган досудового розслідування вважає за доцільне звернутись до Подільського районного суду м. Києва з клопотанням про накладення арешту на майно, яке було вилучено 16.06.2021 під час проведення обшуку у нежитловому приміщенні, яке використовується ТОВ «Юнайтед Табако», а саме будівлі за адресою: АДРЕСА_3 , яка на праві власності належить ТОВ «Техномашінвест».
В судовому засіданні прокурор ОСОБА_3 підтримав клопотання та просив його задовольнити.

Представник власника майна ТОВ «Юнайтед Табако» адвокат ОСОБА_4 в судовому засіданні заперечував проти задоволення клопотання, просив відмовити у його задоволенні у повному обсязі.
Вислухавши прокурора та представника власника майна, вивчивши клопотання, дослідивши матеріали, що обґрунтовують клопотання, слідчий суддя дійшов наступних висновків.
Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове позбавлення підозрюваного, обвинуваченого або осіб, які в силу закону несуть цивільну відповідальність за шкоду, завдану діяннями підозрюваного, обвинуваченого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, можливості відчужувати певне його майно за ухвалою слідчого судді або суду до скасування арешту майна у встановленому цим Кодексом порядку. Відповідно до вимог цього Кодексу арешт майна може також передбачати заборону для особи, на майно якої накладено арешт, іншої особи, у володінні якої перебуває майно, розпоряджатися будь-яким чином таким майном та використовувати його.

Відповідно до ч. 3 ст. 170 КПК України у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Відповідно до ч. 1 ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.
Враховуючи зазначене, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання сторони обвинувачення про арешт майна підлягає частковому задоволенню, оскільки стороною обвинувачення доведено необхідність здійснення арешту саме вилучених марок акцизного податку, оскільки кримінальне провадження № 0000028 від 18.02.2021 провадиться за фактом виготовлення (підроблення) марок акцизного податку, збереження яких необхідне органу досудового розслідування зокрема для проведення їх експертизи.
Що стосується іншого тимчасово вилученого майна, переліченого у клопотанні прокурора, яке було вилучено 16.06.2021, слідчий суддя вважає, що необхідність у накладенні на нього арешту прокурором не доведена.
За таких обставин, слідчий суддя вважає, що клопотання прокурора Подільської окружної прокуратури м. Києва ОСОБА_3 , в рамках кримінального провадження № 0000028 від 18.02.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 199 КК України, про арешт тимчасово вилученого майна, підлягає частковому задоволенню.
Враховуючи вищезазначене, керуючись ст. 167 - 168, 170 - 173, 309 КПК України,

У Х В А Л И В:
Клопотання прокурора Подільської окружної прокуратури м. Києва ОСОБА_3 , в рамках кримінального провадження № 0000028 від 18.02.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 199 КК України, про арешт тимчасово вилученого майна задовольнити частково.
Накласти арешт на марки акцизного податку ТВ ІНШІ 21/1: 04ААБЄ000001, 04АААХ000001, 04ААБЗ000001, 04АААО000001, 04АААП000001, 04АААШ000001, 04АААС000001, НОМЕР_9 , НОМЕР_10 , НОМЕР_11 , НОМЕР_12 , НОМЕР_13 , НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 НОМЕР_7 , НОМЕР_8 .
У задоволенні решти вимог клопотання відмовити.
Ухвала підлягає негайному виконанню.
Роз`яснити, що згідно із частин 1-2 статті 174 КПК України підозрюваний, обвинувачений, їх захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, представник юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково.
Таке клопотання під час досудового розслідування розглядається слідчим суддею, а під час судового провадження - судом.
Арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження за клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисника чи законного представника, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.
Ухвала слідчого судді може бути оскаржена протягом п`яти днів з дня її проголошення безпосередньо до Київського апеляційного суду.

Слідчий суддя ОСОБА_1