1Справа № 335/2524/21 1-кс/335/1515/2021
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
18 березня 2021 року м. Запоріжжя

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні у залі суду у м. Запоріжжя клопотання слідчого у кримінальному провадженні - начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:
З наданих суду матеріалів вбачається, що СУ ГУ ДФС у Запорізькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000483 від 15 жовтня 2019 року за фактом умисного ухилення службовими особами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " від сплати податків, зборів, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненого за попередньою змовою групою осіб, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету грошових коштів за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Підставою для реєстрації кримінального правопорушення в ЄРДР стали узагальнені матеріали Державної служби фінансового моніторингу України №0098/2019/ДСК від 25.02.2019 року та №0322/2020/ДСК від 08.05.2020 року.

Відповідно до вказаних матеріалів мешканці Запорізької області через підставних осіб зареєстрували низку підприємств з ознаками фіктивності, зокрема: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_4 (РНОКППФО НОМЕР_10 ) та ФОП ОСОБА_5 (РНОКППФО НОМЕР_11 ) з метою організації схеми обготівковування коштів (у т.ч. бюджетних), які були виведені з реального сектору економіки на підконтрольні їм СПД, шляхом проведення «фіктивних» (безтоварних) операцій.

Також встановлено, що до вказаної протиправної діяльності причетні наступні громадяни України: ОСОБА_6 (РНОКППФО НОМЕР_12 ), ОСОБА_7 (РНОКППФО НОМЕР_13 ), ОСОБА_8 (РНОКППФО НОМЕР_14 ), ОСОБА_4 (РНОКППФО НОМЕР_10 ), ОСОБА_5 (РНОКППФО НОМЕР_11 ), ОСОБА_9 (РНОКППФО НОМЕР_15 ), ОСОБА_10 (РНОКППФО НОМЕР_16 ).

Держфінмоніторингом від суб`єктів первинного фінансового моніторингу отримано 915 повідомлень стосовно фінансових операцій, проведених за участю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ОСОБА_9 (РНОКППФО НОМЕР_15 ), ОСОБА_5 (РНОКППФО НОМЕР_11 ), ОСОБА_4 (РНОКППФО НОМЕР_10 ), ОСОБА_8 (РНОКППФО НОМЕР_14 ), ОСОБА_10 (РНОКППФО НОМЕР_16 ), ОСОБА_6 (РНОКППФО НОМЕР_12 ) та ОСОБА_7 (РНОКППФО НОМЕР_13 ), за період з 13.07.2015 по 25.02.2020, на загальну суму 331,43 млн грн, з яких 552 повідомлення на загальну суму 297,37 млн грн, що підлягають обов`язковому фінансовому моніторингу, 358 повідомлень на загальну суму 32,36 млн грн, що підлягають внутрішньому фінансовому моніторингу, та 5 повідомлень на загальну суму 1,71 млн грн, що підлягають внутрішньому та обов`язковому фінансовому моніторингу.

Використовуючи реквізити створених підконтрольних суб`єктів підприємницької діяльності, відкриваючи для забезпечення злочинної діяльності та в подальшому використовуючи банківські рахунки в банківських установах, зазначені особи отримують готівкові кошти, які передають представникам реального сектору економіки. Для прикриття незаконної діяльності формуються та реєструються видаткові та податкові накладні по відображенню фіктивних оборудок, тобто до офіційних документів вносяться завідомо неправдиві дані про нібито проведенні фінансово-господарські операції. Тим самим створюються документи «прикриття», що в подальшому призводить до штучного завищення податкового кредиту та валових витрат суб`єктів підприємницької діяльності реального сектору економіки, з метою умисного ухилення від сплати податків.

У результаті аналізу фінансово-господарської діяльності зазначених суб`єктів господарювання встановлено, що вони: не мають виробничих потужностей та складських приміщень; не мають автотранспорту для перевезення вантажів; кількість співробітників на вказаних підприємствах - 1-2 робітники, що фізично унеможливлює виконання договірних умов у задекларованих обсягах; наявність «пересортиці» (в документах бухгалтерського обліку зазначених СГД з ознаками фіктивності зазначається надходження одного виду товару, а в наступному, підприємствами у облікових документах відображується реалізація іншого виду товару); мають однакові IP-адреси та розрахункові рахунки в одних банківських установах, одні й ті ж самі особи підприємств є службовими особами відразу на декількох підприємствах, що свідчить про їх підконтрольність одній групі осіб.

Встановлено, що у зазначеній злочинній схемі, пов`язаній з ухиленням від сплати податків, при здійсненні незаконної діяльності фіктивних підприємств вищевказаними особами, без проведення реальної господарської діяльності, з метою проведення ланцюга транзакції між підконтрольними банківськими рахунками та переведення безготівкових коштів у готівку використовувались наступні банківські рахунки, які відкриті в Запорізькому РУ АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (МФО НОМЕР_17 ), а саме:

№ НОМЕР_18 та № НОМЕР_19 , які відкриті ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 );

№ НОМЕР_20 , № НОМЕР_21 , які відкриті ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

№ НОМЕР_22 , який відкрито ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (нова назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 );

№ НОМЕР_23 , який відкрито ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 );

№ НОМЕР_24 , № НОМЕР_25 , № НОМЕР_26 , № НОМЕР_27 , № НОМЕР_28 , які відкриті ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 );

№ НОМЕР_29 , № НОМЕР_30 № НОМЕР_31 , які відкриті ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 );

№ НОМЕР_32 , який відкрито фізичною особою ОСОБА_9 (РНОКППФО НОМЕР_15 );

№ НОМЕР_33 , № НОМЕР_34 , № НОМЕР_35 , які відкриті фізичною особою ОСОБА_5 (РНОКППФО НОМЕР_11 );

№ НОМЕР_36 , № НОМЕР_37 , № НОМЕР_38 , № НОМЕР_39 , які відкриті фізичною особою ОСОБА_4 (РНОКППФО НОМЕР_10 );

№ НОМЕР_40 , який відкрито фізичною особою ОСОБА_8 (РНОКППФО НОМЕР_14 );

№ НОМЕР_41 , який відкрито фізичною особою ОСОБА_10 (РНОКППФО НОМЕР_16 );

№ НОМЕР_42 та № НОМЕР_43 , які відкриті фізичною особою ОСОБА_7 (РНОКППФО НОМЕР_13 ).

Крім того, досудовим слідством встановлено, що з метою ведення злочинної діяльності вищевказані особи могли мати й інші банківські рахунки, відкриті в Запорізькому РУ АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (МФО НОМЕР_17 ), які в даний час не встановлені. А без цієї інформації неможливо буде в повному обсязі провести контрольно-перевірочні заходи, передбачені Податковим кодексом України.

З метою встановлення всіх обставин, які мають значення для проведення досудового розслідування, у слідства виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів по вищевказаним рахункам, які знаходяться у володінні та зберігаються в Запорізькому РУ АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (МФО НОМЕР_17 , ЄДРПОУ НОМЕР_44 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , АДРЕСА_2 ), у зв`язку з чим слідчий звернувся до суду з даним клопотанням.

Слідчий підтримав подане клопотання, надавши відповідну заяву.

Представник особи, у володінні якої перебувають зазначені у клопотанні документи, у судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду клопотання повідомлявся у встановленому законом порядку, причину неявки суду не повідомив, його неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання, що передбачено ч. 4 ст. 163 КПК України.

Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України, розгляд клопотання слідчого проведено без фіксації судового процесу.

Перевіривши наданні матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Відповідно до ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

З урахуванням викладеного, виходячи з потреб та мети досудового розслідування, слідчий суддя приходить до висновку, що слідчим у відповідності до п. 6 ч. 2 ст. 160 КПК України, доведено можливість використання як доказів зазначених у клопотанні документів, а також неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

На переконання слідчого судді, слідчим, відповідно до п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, надано достатньо доказів для висновку, що зазначені у клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та слідчий суддя вважає за необхідне клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити, надати дозвіл на тимчасовий доступ до зазначених у клопотанні документів.

На підставі викладеного, керуючись ст. 159-163, 369, 372 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_11 , слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_12 , старшому оперуповноваженому в ОВС УСБУ в Запорізької області ОСОБА_13 , старшому оперуповноваженому в ОВС УСБУ в Запорізької області ОСОБА_14 , оперуповноваженому УСБУ в Запорізькій області ОСОБА_15 або іншій уповноваженій особі за процесуальним рішенням слідчого, прокурора (в тому числі в порядку ст. 218 КПК України) у кримінальному провадженні дозвіл на тимчасовий доступ із можливістю вилучення копій документів, що містять банківську таємницю, які знаходяться у володінні та зберігаються в Запорізькому РУ АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (МФО НОМЕР_17 , ЄДРПОУ НОМЕР_44 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , АДРЕСА_3 , АДРЕСА_4 ), про використання наступних банківських рахунків за період з часу відкриття рахунків по теперішній час:

№ НОМЕР_18 та № НОМЕР_19 , які відкриті ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 );

№ НОМЕР_20 , № НОМЕР_21 , які відкриті ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

№ НОМЕР_22 , який відкрито ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (нова назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 );

№ НОМЕР_23 , який відкрито ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 );

№ НОМЕР_24 , № НОМЕР_25 , № НОМЕР_26 , № НОМЕР_27 , № НОМЕР_28 , які відкриті ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 );

№ НОМЕР_29 , № НОМЕР_30 № НОМЕР_31 , які відкриті ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 );

№ НОМЕР_32 , який відкрито фізичною особою ОСОБА_9 (РНОКППФО НОМЕР_15 );

№ НОМЕР_33 , № НОМЕР_34 , № НОМЕР_35 , які відкриті фізичною особою ОСОБА_5 (РНОКППФО НОМЕР_11 );

№ НОМЕР_36 , № НОМЕР_37 , № НОМЕР_38 , № НОМЕР_39 , які відкриті фізичною особою ОСОБА_4 (РНОКППФО НОМЕР_10 );

№ НОМЕР_40 , який відкрито фізичною особою ОСОБА_8 (РНОКППФО НОМЕР_14 );

№ НОМЕР_41 , який відкрито фізичною особою ОСОБА_10 (РНОКППФО НОМЕР_16 );

№ НОМЕР_42 та № НОМЕР_43 , які відкриті фізичною особою ОСОБА_7 (РНОКППФО НОМЕР_13 );

всіх банківських рахунків, відкритих фізичними особами: ОСОБА_9 (РНОКППФО НОМЕР_15 ), ОСОБА_5 (РНОКППФО НОМЕР_11 ), ОСОБА_4 (РНОКППФО НОМЕР_10 ), ОСОБА_8 (РНОКППФО НОМЕР_14 ), ОСОБА_10 (РНОКППФО НОМЕР_16 ), ОСОБА_6 (РНОКППФО НОМЕР_12 ), ОСОБА_16 (РНОКППФО НОМЕР_45 ) та ОСОБА_7 (РНОКППФО НОМЕР_13 ), у тому числі до копій наступних документів:

- документи юридичної справи, а саме: повідомлення банком органів податкової служби про відкриття вищевказаного рахунку, картки зі зразками підписів та відбитком печатки, довіреності, надані до банку уповноваженими особами підприємства, копії реєстраційних документів за період з моменту відкриття банківських рахунків по дату виконання ухвали;

- копії паспортів осіб, які мали право розпорядження грошовими коштами, за період з моменту відкриття банківських рахунків по дату виконання ухвали;

- листи, заяви та інші документи, надані для відкриття рахунків особами, які мали право розпорядження грошовими коштами, за період з моменту відкриття банківських рахунків по дату виконання ухвали;

- відомостей щодо реєстрації клієнтів, на сервері банку та на сервері багатоканального телефонного вузла ISP (Internet Service Provider) із зазначенням телефонних номерів та повних реквізитів інтернет-провайдера з моменту відкриття рахунку по момент виконання ухвали слідчого судді.

- заяви на підключення до сервісів «Клієнт - Банк», інформації та роздруківки з повною розшифровкою ІРадрес або груп адресів, номерів мобільних та стаціонарних телефонів користувачів з яких на адресу банківської установи, на підставі угод системи дистанційного обслуговування «Клієнт-Банк», здійснювалось: формування та відправлення в банківську установу платіжних доручень; здійснення платежів в національній або іншій валюті в межах України з поточних рахунків; отримання копій вхідних та вихідних SWIFT - повідомлень, підтвердження платежів від підприємств, з моменту укладення угод системи «Клієнт-Банк» по момент виконання ухвали слідчого судді;

- договори на встановлення системи «Банк-Клієнт», акти виконаних робіт, а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютери вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи "Клієнт банк" за період з моменту відкриття банківських рахунків по дату виконання ухвали;

- роздруківки (виписки) руху грошових коштів по вказаним рахункам в електронному вигляді на магнітному (електронному) носії інформації, які відображують надходження та списання грошових коштів по рахунку за період з моменту відкриття банківських рахунків по дату виконання ухвали, із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, із зазначенням документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО та номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції;

- заявки, заяви та інші документи на купівлю та конвертацію валюти (включаючи заявки зроблені за допомогою системи «Банк-Клієнт») за період з моменту відкриття банківських рахунків по дату виконання ухвали;

- угоди, договори, контракти, інвойси та інші документи, пов`язані з проведенням банківських операцій за період з моменту відкриття банківських рахунків по дату виконання ухвали;

- грошові чеки, заявки на отримання готівки, заявки на отримання чекових книжок, та інших документів, що підтверджують зняття грошових коштів з вказаного рахунку за період з моменту відкриття банківських рахунків по дату виконання ухвали;

- документи кредитної та депозитної справи суб`єкта господарювання з наявними договорами, додатками, додатковими угодами, заявами і дорученнями, анкетами, договорами застави, поруки, іпотеки, документів щодо оцінки майна та іншими документами кредитної та депозитної справи, документами, підтверджуючими стан проведення розрахунків за цими угодами за період з моменту відкриття банківських рахунків по дату виконання ухвали.

Встановити строк дії даної ухвали до 18.05.2021 року включно.

Відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

У випадку вилучення речей і документів, за відсутністю яких юридична особа позбавляється можливості здійснювати свою діяльність ухвала може бути оскаржена до Запорізького апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя: ОСОБА_1