Провадження №1-кс/522/6545/21
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 липня 2021 року місто Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду міста Одеси ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС 3 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 про арешт майна,-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС 3 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 звернувся до суду із клопотанням, погодженим з прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 про арешт майна які були вилученні 25.06.2021 року вилучені речі, предмети, документи та цінності згідно протоколу обшуку від 25 червня 2021 року проведеного за адресою нежитлових, офісних та інші приміщень ТОВ «ОДЕМАРА», ТОВ «ОДЕМАРА-ІНТЕР», ПП «МІРАЛ-ТРАНС», ТОВ «ЕЛДЕР Лоджистікс»: м. Одеса, площа Митна, буд. 1А.

В обґрунтування доводів клопотання слідчий посилається на наступне.

Слідчим управлінням ФР ГУ ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному до ЄРДР за № 0000001 від 06.01.2021, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Відомості про вчинення злочину внесені 06.01.2021 до ЄРДР прокурором відділу Одеської обласної прокуратури на підставі матеріалів ГВ БКОЗ Управління СБ України в Одеській області, які надійшли листом № 65/4-26 від 05.01.2021.

Постановою виконувача обов`язків керівника Одеської обласної прокуратури від 11.01.2021 здійснення досудового розслідування доручено слідчим СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області.

З матеріалів вбачається, що протягом 2018-2020 років невстановлені особи, з метою ухилення від сплати податків та виведення у тінь отриманих надприбутків, налагодили на митній території України механізм із надання транспортно-експедиторських послуг іноземним компаніям-зернотрейдерам, не обліковуючи їх у бухгалтерській та податковій звітностях, що призвело до ухилення від сплати податків на суму понад 10 млн. грн.

На виконання доручення слідчого про проведення слідчих (розшукових) дій, у порядку ст. 40, 41 КПК України, оперативними працівниками ГВ БКОЗ УСБУ в Одеській області встановлено, що протягом 2019-2020 років контрольовані невстановленими особами підприємства ТОВ «УКРМАРА» (), ТОВ «ОДЕМАРА» (), ПП «МІРАЛ-ТРАНС» (), ТОВ «ЕЛДЕР ЛОДЖИСТІКС» (), ТОВ «ОДЕМАРА-ІНТЕР» (), надавали комплекс експедиторських та брокерських послуг (насамперед - насипних та наливних вантажів, таких як зерно, олія тощо) в морських портах м. Одеси, м. Чорноморська, м. Южного та м. Миколаєва. Вказані послуги надавались за ставкою обслуговування з розрахунку на 1 тонну вантажу, включаючи ПДВ.

Одночасно, з метою ухилення від сплати податків та виведення у тінь отриманих надприбутків, невстановлені особи, у злочинній змові із службовими особами ТОВ «ОДЕМАРА-ІНТЕР», ТОВ «ОДЕМАРА», ПП «МІРАЛ-ТРАНС» зареєстрували за дві компанії-нерезидента «SORIUS TRADING LP» (Канада) та «ODM LOGISTICS LIMITED (Дубай), з метою використання їх реквізитів у протиправній діяльності.

За спільним злочинним задумом, невстановлені особи, використовуючи умови перевезення «Інкотермс» СРТ, надавали вказівки укладати від імені підконтрольних компаній-нерезидентів договори на транспортно-експедиторське обслуговування експортованих вантажів в українських портах. При цьому, ставка за вказані послуги не включала ПДВ, оскільки контракти не враховувались у бухгалтерській та податковій звітності підприємств, які зареєстровані на території України. Натомість, фактично вказані послуги надавались працівниками перелічених українських підприємств. Питаннями підготовки договорів, комунікації із представниками зернотрейдерів в України та координацію послуг на митній території України займалися службові особи ТОВ «ОДЕМАРА-ІНТЕР», які не декларували такі роботи як об`єкт оподаткування. В той же час, згідно ст.ст. 185, 186 ПКУ, надані на митній території України експедиторські послуги є об`єктом оподаткування та відповідно, підлягають оподаткуванню.

В результаті, на закордонних рахунках компаній «Sorius Trading LP» та «ODM Logistics limited» протягом 2018-2020 років надійшло близько 2 млн. доларів США, які в подальшому виведено у готівкові кошти кінцевими беніфіціарами, які ними не декларувались як дохід та не сплачувались відповідні податки. Натомість, вказані кошти, за вказівкою невстановлених слідством осіб, розподілялись між спільниками.

Враховуючи, що усі залучені у злочинній оборудці особи є резидентами України, вони, згідно п.п. 162.1.1 ст. 162 ПКУ, є платниками податку на доходи фізичних осіб. Згідно п.п. 14.1.55 ст. 14 ПКУ, дохід, отриманий з джерел за межами України - це будь-який дохід, отриманий резидентами у тому числі від будь-яких видів діяльності за межами митної території України. На даний час ставка згаданого податку становить 18%.

Таким чином, за викладених обставин, перелічені особи ухилились від сплати податку у розмірі близько 360 тис. доларів, що за курсом НБУ становить близько 10 млн. грн. та є особливо великим розміром.

Одним з доказів протиправних дій службових осіб вказаних підприємств та осіб є первинні бухгалтерські, облікові та інші документи, чорнові записи, носії електронної інформації, які відображають об`єми, хронологію та інші дані про фактичні фінансово - господарські операції, що є об`єктами оподаткування.

У ході досудового розслідування, а саме 25 червня 2021 року за адресою нежитлових, офісних та інші приміщень ТОВ «ОДЕМАРА», ТОВ «ОДЕМАРА-ІНТЕР», ПП «МІРАЛ-ТРАНС», ТОВ «ЕЛДЕР Лоджистікс»: м. Одеса, площа Митна, буд. 1А, слідчим СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області проведено обшук, відповідно до ухвали слідчого судді Приморського районного суду м. Одеси від «24» червня 2021 року.

За результатами обшуку виявлено та вилучено оригінали та копії первинних бухгалтерських документів підприємств нерезидентів, резидентів, що має значення для досудового розслідування.

У вилучених документах та інших предметах міститься інформація щодо є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, зокрема: щодо реєстрації та використанні підприємств нерезидентів з метою ухилення від сплати податків, щодо обсягів фактично отриманих/поставлених товарів, робіт/послуг та розміру сплаченої/отриманої за це винагороди, інформацію про осіб, які безпосередньо виконували роботи, надавали послуги, та яких планується у ході досудового слідства допитати з метою встановлення фактичних обсягів наданих/отриманих товарів, робіт/послуг.

Довести вищевказані обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів та предметів, іншим способом не передбачається можливим.

26.06.2021 постановою слідчого вилучені у ході обшуку документи, чорнові записи, оригінали та копії вилучених документів, ноутбук та мобільні телефони визнані речовими доказами.

В судове засідання прокурор та слідчий не з`явилися, згідно заяви останнього підтримав клопотання та просив його задовольнити.

В судовому засіданні представник власника майна не з`явився, надав суду клопотання про проведення судового засідання без його участі.

Розглянувши клопотання, дослідивши матеріали, які обґрунтовують доводи клопотання, заслухавши доводи сторін, приходжу до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

Правові підстави для арешту майна в контексті положень закону, якими керувався слідчий суддя при вирішенні питання про арешт майна.

Відповідно до ст.170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.

Арешт майна допускається з метою забезпечення:

1) збереження речових доказів;

2) спеціальної конфіскації;

3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи;

4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Правові підстави для арешту майна в контексті наявності обґрунтованої підозри у вчиненні кримінального правопорушення та можливості використання майна як доказу у кримінальному провадженні.

Встановлено, що Слідчим управлінням ГУ ДФС в Одеській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000001 від 06.01.2021, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Обставини, що дають підстави слідчому судді прийти до висновку про наявність обґрунтованої підозри щодо вчинення злочину аргументовані доданими стороною обвинувачення до клопотання доказами, а саме: протоколом обшуку, постановою про визнання вилучених речей та документів речовими доказами та іншими матеріалами кримінального провадження.

З огляду на викладене є достатньо підстав вважати, що зазначені речі містять відомості про обставини вчинення злочину.

Правові підстави для арешту майна в контексті розумності та співрозмірності обмеження права власності із врахуванням наслідків арешту майна.

Слідчий суддя враховує й те, що у даному випадку обмеження права власності є розумним і співрозмірним завданням кримінального провадження та обставини кримінального провадження, які станом на теперішній час вимагають вжиття такого заходу забезпечення кримінального провадження, як накладення арешту, з метою збереження вказаного майна в якості речових доказів у кримінальному провадженні.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.131-132, 170-173, 376 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС 3 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 про арешт майна - задовольнити.

Накласти арешт на вилучені речі, предмети, документи та цінності згідно протоколу обшуку від 25 червня 2021 року проведеного за адресою нежитлових, офісних та інші приміщень ТОВ «ОДЕМАРА», ТОВ «ОДЕМАРА-ІНТЕР», ПП «МІРАЛ-ТРАНС», ТОВ «ЕЛДЕР Лоджистікс»: м. Одеса, площа Митна, буд. 1А, а саме на:

- Папка чорного кольору з реєстраційними документами ТОВ «Укрмара» (40956982) на 3-х арк.

- Договір позики №У-01/10 від 01.10.18 на 3 арк.

- Акцепт на розміщення вкладу №ДФЛ-819937/354 на 3 арк.

- Розрахунок доходів та витрат вкладу від 05.02.20 на 2 арк.

- Копія наказу №01-К від 11.10.2016 на 10 арк.

- Копія паспорту та коду ОСОБА_5 на 3 арк.

- Акцепт на укладення угоди розміщення вкладу №ДФЛ-835925/354 з додатком на 6 арк.

- Акцепт на укладення угоди на розміщення вкладу №ДФЛ-838462/354 з додатками на 6 арк.

- Акцепт на укладення угоди на розміщення вкладу №ДФЛ-838462/354 з додатками на 6 арк.

- Блокнот чорного кольору з чорновими записами з надписом «Legrand» - 1 шт.

- Папка планшет бордового кольору в якій знаходяться документи з назвами «Позиция судов», всього на 109 арк.

- Статутні документи ТОВ «Одемара-Інтер», на 61 арк.

- Лист №02/02/21 від 02.02.21 з додатками на 5 арк.

- Лист №26/01/21-1 від 26.01.21 з додатками на 8 арк.

- Договір №0-1-М/2021 від 04.01.21 з додатками на 6 арк.

- Лист №05/02-21-1 від 05.02.21 на 1 арк.

- Лист №26/01/21-2 від 26.01.21 на 1 арк.

- Договір позики №У-01/10 від 01.10.18 на 3 арк.

- Роздруківки щодо переказів коштів на 3 арк.

- Положення №1 до договору №1-2020/О від 01.09.20 на 2 арк.

- Лист від 04.01.21 ТОВ «Одемара» на 1 арк.

- Файл прозорого кольору в якому знаходяться документи щодо видачі перепусток в порт на 21 арк.

- Файл прозорого кольору в якому знаходяться аркуші паперів білого кольору з даними співробітників підприємства на 19 арк.

- Видатковий касовий ордер від 24.06.21 щодо видачі премії ОСОБА_6 на суму 12 885 грн.

- Видатковий касовий ордер від 24.06.21 щодо видачі премії ОСОБА_7 на суму 10 135 грн

- Видатковий касовий ордер від 24.06.21 щодо видачі премії ОСОБА_8 за червень 21р на суму 22510

- Зошит чорного кольору з надписом «Colege Black» з чорновим записом - 1 шт.

- Файл прозорого кольору в якому знаходяться випискипо розрахунковим рахункам ПП «Мірал-Транс» на 20 арк.

- Папка чорного кольору в якій знаходяться виписки по розрахунковим рахункам ПП «Мірал-Транс» на 131 арк.

- Папка жовтого кольору з надписом «Кадри Мірал Транс в якій знаходяться трудові книжки в кількості 9 шт. та копії паспортів та кодів на 225 арк.

- Папка зеленого кольору з надписом «Мірал-Транс Договори», в якій знаходяться договори ТОВ «Мірал-Транс на 538 арк.

- Папка зеленого кольору в якій знаходяться документи ПП «Мірал Транс» на 532 арк.

- Папка зеленого кольору з надписом «Страховки» в якій знаходяться листи формату А4 на яких в нижній частині проставлено відтиск печатки ТзОВ «Страхове товариство «Мегаполіс» та проставлено підпис, на 530 арк.

- Файл прозорого кольору в якому знаходяться договори страхування між ТОВ «Одемара-Інтер та Тзов СК «Мегаполіс» на 66 арк.

- Папка сірого кольору з надписом «ТБО Одесса 501», в якій знаходяться договори на митно-брокерське обслуговування ТОВ «Одемара-Інтер» з замовниками на 172 арк.

- Папка рожевого кольору з надписом ТБО Николаев 251-350, в якій знаходяться договори на митно-брокерські послуги ТОВ «Одемара-Інтер» з замовниками на 380 арк.

- Папка оранжевого кольору знадписом «ТБО Николаев 500» в якій знаходяться договори на митно-брокерське обслуговування ТОВ «Одемара-Інтер» з замовниками на 89 арк.

- Папка синього кольору з надписом «Договоры ТБО Николев 351-499, в якій знаходяться договори з ТОВ «Одемара-Інтер» з замовниками на 491 арк.

- Папка бірюзового кольору з надписом «Договори ТБО 2017-2018 в якій знаходяться договори ТОВ «Одемара-Інтер» з постачальниками на 393 арк.

- Пластикова папка синього кольору з актами приймання-передачі ТОВ «Одемара-Інтер» з ТОВ «Олам-Україна» на 43 арк.

- Картонна папка білого кольору з надписом «First Brother», в якій знаходяться документи щодо завантаження судна на 160 арк.

- Картонна папка білого кольору з надписом «m/v Oceanic LEADER», в якій знаходяться документи щодо завантаження вказаного судна» на 258 арк.

- Картонна папка білого кольору з надписом «m/v The WISE» в якій знаходяться документи щодо завантаження вказаного судна на 140 арк.

- Картонна папка білого кольору з надписом «m/v Alexis» в якій знаходяться документи щодо завантаження вказаного судна на 159 арк.

- Картонна папка білого кольору з надписом «m/v Nordic SKagen», в якій знаходяться документи щодо завантаження вказаного судна на 121 арк.

- Картонна папка білого кольору з надписом «m/v ZEYNEP», в якій знаходяться документи щодо завантаження вказаного судна на 254 арк.

- Папка білого кольору з надписом «Crimson ACE», в якій знаходяться документи щодо завантаження вказаного судна, на 216 арк.

- Папка білого кольору з надписом «m/v Minda N Sky», в якій знаходяться документи щодо завантаження вказаного судна, на 180 арк.

- Картонна папка білого кольору з надписом «m/v Theresa grace», в якій знаходяться документи щодо завантаження вказаного судна на 219 арк.

- Картонна папка білого кольору з надписом «m/v PESSADA», в якій знаходяться документи щодо завантаження судна на 86 арк.

- Папка білого кольору з надписом «m/v Flaminia», в якій знаходять документи щодо завантаження вказаного судна на 251 арк.

- Картонна папка білого кольору з надписом «m/v YU SUMMIT», в якій знаходяться документи щодо завантаження вказаного судна на 284 арк.

- Картонна папка білого кольору з надписом «m/v FOUR NABUCCO», в якій знаходяться документи щодо завантаження вказаного судна на 231 арк.

- Картонна папка білого кольору з надписом «m/v Liberty ISLAND», в якій знаходяться документи щодо завантаження вказаного судна на 412 арк.

- Картонна папка білого кольору з надписом «m/v TR LADY», в якій знаходяться документи щодо завантаження вказаного судна на 217 арк.

- Картонна папка білого кольору з надписом «m/v SEA PEARL», в якій знаходяться документи щодо завантаження вказаного судна на 246 арк.

- Картонна папка білого кольору з надписом «m/v YANGZHOU CONFIDENCE», в якій знаходяться документи щодо завантаження вказаного судна на 216 арк.

Підозрюваний, обвинувачений, їх захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, представник юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково. Арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження за клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисника чи законного представника, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.

Виконання ухвали доручити слідчому та прокурору у кримінальному провадженні №0000001.

Копію ухвали направити прокурору, слідчому та власнику майна.

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до Одеського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя: