печерський районний суд міста києва
Справа № 757/7944/21-к
Примірник № ___
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
19 лютого 2021 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання прокурора другого відділу процесуального керівництва та підтримання публічного обвинувачення управління організації процесуального керівництва досудовим розслідуванням, підтримання публічного обвинувачення Генеральної інспекції Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів,-

ВСТАНОВИВ:
до провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 надійшло клопотання прокурора другого відділу процесуального керівництва та підтримання публічного обвинувачення управління організації процесуального керівництва досудовим розслідуванням, підтримання публічного обвинувачення Генеральної інспекції Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю та знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 .

Обґрунтовуючи внесене клопотання, сторона кримінального провадження прокурор вказав, що Головним слідчим управлінням Державного бюро розслідувань, під процесуальним керівництвом Генеральної інспекції Офісу Генерального прокурора здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0001819 від 23.09.2020 за ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 та ч. 3 ст. 365 КК України.

В ході досудового розслідування кримінального провадження перевіряються обставини можливого пособництва службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_2 в умисному ухиленні від сплати податків, юридичними особами, які здійснюють легалізацію грошових коштів, отриманих від здійснення безтоварних операцій, під час обігу підакцизних товарів, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Згідно інформації ІНФОРМАЦІЯ_3 , службові особи ІНФОРМАЦІЯ_2 , перевищуючи свої службові повноваження організували «кришування» ряду комерційних структур, які причетні до незаконного відшкодування податку на додану вартість при здійсненні зовнішньоекономічної діяльності, а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та інших.

Своїми діями службові особи ІНФОРМАЦІЯ_2 здійснюючи нагляд за органами фіскальної служби, сприяють вказаним юридичним особам у незаконному відшкодуванні податку на додану вартість, ухиленні від сплати податку на прибуток.

Так, в ході досудового розслідування отримано дані щодо фактів замаху з боку службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ), які можливо діяли за попередньою змовою з невстановленими особами органів прокуратури, на реалізацію протиправних механізмів, спрямованих на штучне формування від`ємного значення між сумою податкового зобов`язання та податкового кредиту ПДВ з метою подальшого привласнення коштів, які підлягають бюджетному відшкодуванню.

Наявні дані свідчать, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » здійснює свою господарську діяльність з грудня 2016 року. Основним видом діяльності є торгівля газом через місцеві (локальні) трубопроводи. Статутний фонд підприємства становить 9 215 тис. грн.

Встановлено, що протягом 2019-2020 років представниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », відображено у податковому та бухгалтерському обліках операції із закупівлі товарно-матеріальних цінностей та послуг (природний газ, карбамід, вугілля кам`яне, послуги із зберігання продукції на водному транспорті, комісіонерські послуги, тощо) за завищеними від ринкових цінами та із перевищенням фактично поставлених обсягів, в результаті чого штучно сформовано валові витрати та податковий кредит з ПДВ зазначеного підприємства.

Відображення у вказаний спосіб податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » мало своїм наслідком виникнення від`ємного значення різниці між сумою податкового зобов`язання та податкового кредиту, що в свою чергу, відповідно до п. 200.4 ст. 200 Податкового кодексу України, надає право на включення вказаної суми до категорії таких, що підлягають бюджетному відшкодуванню.

При цьому, встановлено, що податковим органом відмовлено в реєстрації 21 декларації з ПДВ на загальну суму 15,9 млн грн. щодо операцій із закупівлі карбаміду (марка Б) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », які внесені до податкового обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », у зв`язку з можливою наявністю в них значних розбіжностей у номенклатурі/кількості придбаних та реалізованих товарно-матеріальних цінностей, або ознак спрямованості на транзит ймовірного «схемного» податкового кредиту.

В подальшому, з метою реалізації протиправного задуму, спрямованого на заволодіння коштами, які підлягають бюджетному відшкодуванню, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » подано до ІНФОРМАЦІЯ_6 податкову декларацію від 19.06.2019 № (з урахуванням уточнюючих розрахунків від 23.05.2019 № , від 23.05.2019 № , від 23.05.2019 № , від 23.05.2019 № , від 23.05.2019 № ) до якої внесено завідомо неправдиві відомості щодо заявленої суми бюджетного відшкодування з ПДВ у розмірі 20,2 млн грн.

Таким чином, посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », шляхом декларування до рядку 16 «Від`ємне значення, що включається до складу податкового кредиту поточного (звітного) періоду» декларації з ПДВ за травень 2019 року неправдивих даних, вжили вичерпних заходів, спрямованих на отримання у протиправний спосіб права на заволодіння сумами податку на додану вартість, які відшкодовуються з бюджету на поточний рахунок підприємства на загальну суму 20,2 млн гривень.

Вказані факти, в тому числі, підтверджуються актом ІНФОРМАЦІЯ_6 «Про результати камеральної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » з питань достовірності нарахування сум бюджетного відшкодування з податку на додану вартість на поточний рахунок платника податку за травень 2019 року» № 2842//41037791 від 05.07.2019.

Водночас, встановлено, що подібні факти замаху службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на заволодіння коштами державного бюджету України у вигляді відшкодування з ПДВ мали місце також у листопаді 2017 року.

Зокрема, розслідування вказаних фактів здійснювалося ІНФОРМАЦІЯ_7 під процесуальним керівництвом прокурорів Київської місцевої прокуратури № 6 в рамках кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за № 0000109 від 15.05.2018 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191 КК України.

Органом досудового розслідування зазначено, що відповідно до акту перевірки ІНФОРМАЦІЯ_6 № 66/26-15-15-01/41037791 від 31.01.2018 та матеріалів оперативного ІНФОРМАЦІЯ_8 , службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » неправомірно, зловживаючи службовим становищем, заявили до відшкодування з державного бюджету України ПДВ у сумі 21,7 млн грн.

З огляду не притягнення винних осіб до відповідальності за вказаними фактами, а також не позбавлення права ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на бюджетне відшкодування з ПДВ, зазначені обставини можуть свідчити про причетність службових осіб органів прокуратури та фіскальних органів до можливих фактів протиправної діяльності вказаного підприємства у вигляді надання сприяння у реалізації схем та механізмів штучного завищення податкового кредиту з ПДВ, а також сум, що підлягають бюджетному відшкодуванню.

Прокурор зазначив, що по даному кримінальному провадженні провадяться слідчі дії, в зв`язку з чим виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю та знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення копій документів.

В судове засідання слідчий, прокурор не з`явились, про причини неявки суд не повідомили. Прокурор подав заяву про розгляд клопотання у його відсутність та зазначив, що клопотання підтримує в повному обсязі.

Представник особи, у володінні якої перебувають речі та документи в судове засідання не з`явився, повідомлявся у встановленому законом порядку, про причини своєї неявки не повідомив, подав письмові заперечення на клопотання, просив відмовити в задоволенні клопотання, посилаючись на його безпідставність та необґрунтованість.

Статтею 22 КПК України передбачено, що кримінальне провадження здійснюється на основі змагальності, що передбачає самостійне обстоювання стороною обвинувачення і стороною захисту їхніх правових позицій, прав, свобод і законних інтересів засобами, передбаченими цим Кодексом. Сторони кримінального провадження мають рівні права на збирання та подання до суду речей, документів, інших доказів, клопотань, скарг, а також на реалізацію інших процесуальних прав, передбачених цим Кодексом.

У відповідності до положень ст. 26 КПК України, сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та спосіб, передбачених цим Кодексом.

Оскільки, згідно ч. 4 ст. 163 КПК України, відсутність слідчого чи прокурора не є перешкодою для розгляду клопотання, суд визнав можливим розглянути клопотання за відсутності слідчого, прокурора на підставі наявних доказів.

Фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів на підставі ч. 1 ст. 107 КПК України не здійснювалась.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Дослідивши матеріали клопотання, письмові заперечення представника особи у володінні якої перебувають речі та документи, враховуючи положення ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя дійшов висновку про те, що представником не було спростовано доводів прокурора та не було доведено наявність обставин, в разі існування яких, слідчий суддя зобов`язаний постановити ухвалу про відмову в задоволенні клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, та наявність підстав для задоволення клопотання, оскільки вказана інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та іншими способами неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів неможливо.

На підставі викладеного і керуючись ст. 108, ст.ст. 160, 162-164, 166, ст. 309 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:
Клопотання прокурора другого відділу процесуального керівництва та підтримання публічного обвинувачення управління організації процесуального керівництва досудовим розслідуванням, підтримання публічного обвинувачення Генеральної інспекції Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.

Надати дозвіл прокурорам групи прокурорів у вказаному провадженні ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 на тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення копій податкових документів, обліків та інформацій щодо діяльності та звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ), а саме:

- матеріалів облікової справи (реєстраційних та статутних документів), в т.ч.: свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи, довідки про взяття на облік платника податків, свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість, статутів, протоколів установчих зборів, протоколів загальних зборів, установчих договорів, посадових інструкцій, переміщення по посадах, функціональних обов`язків, заяв про прийняття на роботу, наказів про призначення та звільнення службових осіб тощо, а також інших документів, наданих підприємством та складених органом Державної податкової (фіскальної) служби щодо реєстрації підприємства платником податків, з моменту взяття на облік або реєстрації в органах ІНФОРМАЦІЯ_9 по 15.02.2021;

- податкових декларацій з податку на додану вартість, податку на прибуток підприємств, звітів про суми нарахованої заробітної плати застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску, інформацію щодо поданих підприємством уточнюючих розрахунків податкових зобов`язань з ПДВ, звітів за формою 1-ДФ з усіма додатками до них, а також відомостей щодо суб`єктів, які отримували доходи на підприємстві (р.н.о.к.п.п. або код ЄДРПОУ, ПІБ або назва СГД, адреса, суми виплачених доходів, періоди) за період з 01.01.2018 по 15.02.2021;

- інформацію про перелік відкритих банківських рахунків (дата відкриття, номер рахунку, код та назва валюти, назва та МФО банківської установи) станом на 15.02.2021;

- інформацію про перелік платників податків в розрізі контрагентів, які формували податковий кредит та податкові зобов`язання за рахунок відображення фінансово-господарських взаємовідносин із підприємством із обов`язковим зазначенням періоду взаємовідносин, сум сформованих ПК, ПЗ, номенклатури товарів, а також ідентифікуючі ознаки даних СГД (код ЄДРПОУ, назва, адреса тощо) за період з 01.01.2018 по 15.02.2021;

- інформацію про зовнішньоекономічні операції підприємства в розрізі режимів «імпорт» або «експорт» із обов`язковим зазначенням періоду взаємовідносин, фактурної вартості товарів, їх номенклатури, відомостей про митні режими та місця розмитнення, а також ідентифікуючі ознаки СГД-нерезидентів (назва, адреса тощо) за період з 01.01.2018 по 15.02.2021;

- акти, складені за результатами проведених перевірок фінансово-господарської діяльності камеральних, документальних, планових або позапланових, виїзних або невиїзних, фактичних та інших (перевірок з питань нарахування суми бюджетного відшкодування ПДВ на поточний рахунок платника податку), з додатками до них та наказами про призначення перевірок, а також матеріали оскаржень проведених перевірочних заходів (скарги, відповіді на них, позовні заяви, судові рішення), довідки форми А-2 про підтвердження сум ПДВ до бюджетного відшкодування за період з 01.01.2018 по 15.02.2021;

- вхідної та вихідної кореспонденції, а також інших наявних документів щодо перебування на податковому обліку товариства за період з 01.01.2018 по 15.02.2021.

Визначити строк дії ухвали тривалістю в два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Службовим особам ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) надати (забезпечити) тимчасовий доступ до речей і документів, особам, які здійснюють досудове розслідування у кримінальному провадженні та/або оперативним підрозділам органів внутрішніх справ, які здійснюють слідчі (розшукові) дії в кримінальному провадженні за письмовим дорученням слідчого, прокурора та надати їм можливість вилучити зазначені в ухвалі документи.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Підготовлено в 2-х примірниках.

Прим. 1 справа №757/7944/21-к.

Прим. 2 прокурор ОСОБА_3

Копія ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 )

Виконавець: ОСОБА_1 , 15.02.2021