Справа №:755/939/18
Провадження №: 1-кс/755/2741/21
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

"18" червня 2021 р. Дніпровський районний суд м. Києва в складі:
слідчого судді ОСОБА_1 ,
секретаря ОСОБА_2 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого четвертого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , у межах кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000007 від 12.01.2018 року про тимчасовий доступ до документів,

в с т а н о в и в:

Старший слідчий четвертого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві звернувся до суду із клопотанням, у межах кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000007 від 12.01.2018 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.205-?, ч.5 ст.27 ч.2 ст.205-?, ч.3 ст.212, ч.3 ст.212 КК України, про надання тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю їх вилучення /виїмки/.
Із клопотання вбачається, що четвертим слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №0000007, у ході якого встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) в період 2016-2018 років діючи на території м. Києва, в результаті відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності нібито проведених фінансового-господарських операцій з купівлі товарів, робіт та послуг в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ( НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_17 ), ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_18 ), у діяльності яких вбачається проведення транзитних фінансових потоків, спрямованих на надання неправомірних податкових вигод, з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість, умисно ухилились від сплати податку на прибуток на суму 3 641 181,0 грн., податку на додану вартість на суму 2 787 812,00 грн. та всього податків у сумі 6 428 993,0 грн., що є особливо великим розміром.
Відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що засновниками та службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) за попередньою змовою з невстановленими особами створено схему по мінімізації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток, яка полягає у відображенні в бухгалтерському обліку та податковій звітності нібито проведених фінансового-господарських операцій з купівлі товарів для виробництва та переобладнання автомобільних транспортних засобів, а також послуг в підприємств з ознаками фіктивності.
Проведеними оглядами встановлено, що по ланцюгу постачання послуг ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ( НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_17 ), ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_18 ) не придбавали товари для виробництва та переобладнання автомобільних транспортних засобів, а відображали купівлю тютюнових виробів, кави, м`ясних виробів та інших товарів широкого асортименту.
У матеріалах кримінального провадження містяться докази, які свідчать про відсутність у зазначених суб`єктів господарювання, які використовуються з метою прикриття незаконної діяльності, будь-яких виробничих потужностей, транспортного та торгівельного обладнання, сировини, матеріалів для здійснення основних видів діяльності, офісних та складських приміщень.
Досудовим розслідуванням також встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) відображено використання придбаних у вищевказаних суб`єктів господарювання товарів для виробництва та переобладнання автомобільних транспортних засобів, а також послуг під час переобладнання транспортних засобів для замовників, серед яких в т.ч. КП « ІНФОРМАЦІЯ_19 » ІНФОРМАЦІЯ_20 (код НОМЕР_19 ), ІНФОРМАЦІЯ_21 ( ІНФОРМАЦІЯ_22 , КП ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код НОМЕР_21 ), ІНФОРМАЦІЯ_25 (код НОМЕР_22 ), МКП « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код НОМЕР_23 ), КАРС « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код НОМЕР_25 ), КП « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код НОМЕР_26 ), КП ІНФОРМАЦІЯ_30 ( ІНФОРМАЦІЯ_31 ) « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код НОМЕР_27 ), КП « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код НОМЕР_28 ), ІНФОРМАЦІЯ_34 (код НОМЕР_29 ), ІНФОРМАЦІЯ_35 (код НОМЕР_30 ), ІНФОРМАЦІЯ_36 (код НОМЕР_31 ), ІНФОРМАЦІЯ_37 (код НОМЕР_32 ), ІНФОРМАЦІЯ_38 (код НОМЕР_33 ), КНП Обухівської міської ради « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (код НОМЕР_34 ), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_40 » (код НОМЕР_34 ).
Оперативними співробітниками ІНФОРМАЦІЯ_41 встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ( НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_17 ), ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_18 ) та інші, які використовуються у незаконній діяльності, відносяться до транзитно-конвертаційного центру з мінімізації податкових платежів, організатором якого є ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_42 (РНОКПП НОМЕР_35 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_2 .
Так, оперативними співробітниками ІНФОРМАЦІЯ_41 встановлено, що ОСОБА_5 , проживаючи разом зі своєю дружиною - ОСОБА_6 , яка є приватним нотаріусом, організували протиправну схему злочинної діяльності щодо ухилення від сплати податків та платежів за допомогою створення підконтрольних ними підприємств, через які проходили та продовжують проходити безготівкові кошти підприємств «вигодонабувачів», в тому числі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), з подальшим їх обготівкуванням за певний відсоток. Разом з цим, останні на даний час продовжують здійснювати незаконну діяльність, направлену на надання підприємствам реального сектору економіки незаконних та протиправних послуг по мінімізації податкових зобов`язань, ухиленню від сплати податків у особливо великих розмірах та конвертації безготівкових коштів у готівку, вступивши при цьому в протиправну змову з гр. ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_43 , який є власником підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_44 » (код НОМЕР_36 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_45 » (код НОМЕР_37 ), ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_46 , який являється касиром ОСОБА_7 та відповідає за видачу готівки учасникам конвертаційних центрів, в тому числі організованого ОСОБА_5 , а також інкасаторами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_44 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_45 ». Підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_44 » (код НОМЕР_36 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_45 » (код НОМЕР_37 ) займаються прийняттям та переведенням коштів за комунікаційні послуги за певний відсоток, отримуючи готівку через власну мережу терміналів від населення, яка в подальшому інкасується із терміналів та надається за вирахуванням проценту на користь учасників конвертаційних центрів, які у свою чергу за надані ОСОБА_7 та ОСОБА_8 реквізити зараховують безготівкові кошти для розрахунку за послуги, оплачені населенням через мережу терміналів. Встановлено, що ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та інші довірені йому особи, під час знімання готівкових коштів з терміналів поповнення рахунків уникають від інкасаторських послуг банку, здійснюючи при цьому інкасацію готівки власними силами. В подальшому за певний відсоток, за попередньою домовленістю готівкові кошти передаються кур`єрам, а саме: ОСОБА_9 та гр. ОСОБА_10 . Для забезпечення незаконної та протиправної діяльності ОСОБА_7 та ОСОБА_8 використовують приміщення, шо знаходяться за адресою: АДРЕСА_3 , яка є адресою реєстрації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_45 », де знаходяться предмети, речі та документи, що свідчать про протиправну та незаконну діяльність. Незаконна та протиправна діяльність ОСОБА_7 та ОСОБА_8 замаскована під нібито легальну діяльність із прийняття та переказу коштів від населення через мережу терміналів самообслуговування, які розташовані на території міста Києва, в тому числі у приміщеннях та спорудах комунальної форми власності м. Києва. Для акумулювання готівкових коштів, які надають «учасникам конвертаційного центру» останні використовують приміщення по АДРЕСА_3 .
Вказану незаконну діяльність ОСОБА_5 здійснює бухгалтер ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_47 (РНОКПП НОМЕР_38 ), зареєстрована за адресою: АДРЕСА_4 , та яка фактично здійснює ведення бухгалтерського обліку підприємств, створених ОСОБА_5 для здійснення незаконної діяльності та конвертації безготівкових коштів у готівку, а також маніпулювання податковою звітністю СГД, що входять до складу «конвертаційного центру».
27.05.2021 на підставі ухвали слідчого судді Дніпровського районного суду м. Києва від 19.05.2021 за участю працівників ІНФОРМАЦІЯ_48 проведено обшук за адресою: АДРЕСА_3 (офіс конвертаційного центру, що використовується ОСОБА_7 , який надає учасникам конвертаційного центру проконвертовану готівку), за результатами якого зокрема серед вилученого купюри, візуально схожі на грошові кошти Національної валюти України у загальній сумі 5 723 713 грн., зокрема: 187 купюр номіналом 1 000 грн., 2 198 купюр номіналом 500 грн., 15 911 купюр номіналом 200 грн., 11 162 купюри номіналом 100 грн., 688 купюр номіналом 50 грн., 4 333 купюри номіналом 20 грн., 1 397 купюр номіналом 10 грн., 543 купюри номіналом 5 грн., 268 купюр номіналом 2 грн., 1 032 купюри номіналом 1 грн.
У подальшому 1 червня 2021 року ухвалою слідчого судді Дніпровського районного суду на вилучені у ході проведення обшуку грошові кошти накладено арешт.
Крім того, під час обшуку, проведеного 27.05.2021 за адресою: АДРЕСА_3 представниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_49 » (код НОМЕР_39 ) до протоколу обшуку у вигляді додатку долучено Договір суборенди нерухомого майна №238 від 01.07.2020 та Акт прийому-передачі приміщення, укладений між ФОП « ОСОБА_7 » (код НОМЕР_40 ) Орендар та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_49 » (код НОМЕР_39 ) Суборендар. Вказаний договір суборенди та акт прийому-передачі приміщення було долучено до протоколу обшуку у зв`язку з тим, що у ході обшуку представники ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_49 » стверджували, що грошові кошти, які вилучались під час обшуку знаходяться у приміщенні, яким користується ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_49 » на підставі Договору суборенди нерухомого майна №238 та Акту прийому-передачі приміщення, у зв`язку з чим належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_49 » (код НОМЕР_39 ) та не мають відношення до діяльності ОСОБА_7 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_44 » (код НОМЕР_36 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_45 » (код НОМЕР_37 ). За версією слідства, вказані дії представників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_49 » були направлені на введення в оману слідчих, а відомості вказані у договорі суборенди та акту прийому-передачі приміщення є неправдивими. Згідно предмету вказаного договору суборенди ФОП « ОСОБА_7 » (код НОМЕР_40 ) тимчасово передав в суборенду на оплатній основі, що належить на праві розпорядження Орендарю приміщення загальною площею 5,00 метрів квадратних, що знаходиться за адресою: АДРЕСА_5 . Відповідно до умов вказаного договору суборенди орендна плата здійснюється з розрахункового рахунку Суборендаря ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_49 » (код НОМЕР_39 ) № НОМЕР_41 відкритого у в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) на розрахунковий рахунок Орендаря ФОП « ОСОБА_7 » (код НОМЕР_40 ) № НОМЕР_42 відкритого в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_50 » (МФО НОМЕР_43 ).
Крім того, у клопотанні зазначено, що з метою швидкого, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ).
Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України слідчий суддя розглядає клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.
Слідчий у судове засідання не з`явився, просив клопотання задовольнити у його відсутність.
Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, приходить до наступного.
Згідно норми ч.1 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.
Відповідно до ч.1 ст.131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Згідно вимог ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити її копії та вилучити їх /здійснити їх виїмку/. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до п.6 ч.2 ст.160 КПК України, у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Частиною 7 статті 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема для отримання відомостей, що є необхідними для з`ясування всіх обставин справи у даному провадженні, є потреба у наданні тимчасового доступу до речей та документів.
Враховуючи наявність достатніх підстав вважати, що зазначені документи знаходиться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), а також така інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, з урахуванням можливості використати цю інформацію як доказ, відомостей що містяться у ній та відсутності можливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою зазначеної інформації, слідчий суддя приходить до висновку про обґрунтованість клопотання.
На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 110, 163-165, 309 КПК України, слідчий суддя,-

п о с т а н о в и в:

Клопотання старшого слідчого четвертого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів - задовольнити.
Надати старшому слідчому четвертого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 або слідчим групи слідчих у кримінальному провадженні №0000007 - ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: до платіжних доручень та меморіальних ордерів, які свідчать про надходження та використання коштів за рахунком № НОМЕР_41 , який належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_49 » (код НОМЕР_39 ) з дня відкриття рахунків до 18.06.2021 року; документів, на підставі яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_49 » (код НОМЕР_39 ) відкрило рахунок № НОМЕР_41 ; фото, відео матеріалів із пристроїв фіксації (камери фото та відео спостереження встановлені на фасадах, у приміщеннях та банкоматах банківської установи, на яких зображено осіб, що використовували банківські рахунки; відомостей про провайдерів, які надавали телекомунікаційні послуги щодо забезпечення доступу до мережі Інтернет, ІР-адреси та номерів телефонів, із яких надходили електронні повідомлення та здійснювалось віддалене керування рахунками та забезпечувалась робота системи віддаленого доступу типу «клієнт банк» із дня відкриття рахунку до 18.06.2021 року, у паперовому та електронному вигляді; договорів щодо надання послуг «клієнт банк», заявок на надання зазначених послуг та документів щодо встановлення (перевірки) зазначених послуг ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_49 » (код НОМЕР_39 ) працівниками АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ); документів, які містять інформацію про проведення фінансового моніторингу по операціях зазначеного клієнта з наданням підтверджуючих документів, які були одержані від клієнта в ході його проведення; заяв на зняття грошових коштів (переведення на корпоративний рахунок), видаткових касових ордерів на отримання готівки, грошових з контрольною маркою чеків на отримання готівки, доручень на отримання готівкових коштів, документів, з рахунку № НОМЕР_41 , із дня відкриття рахунків до 18.06.2021 року; банківських виписок (роздруківки руху коштів) за рахунком № НОМЕР_41 (у друкованому та електронному вигляді із зазначенням призначення платежу, повних даних платника та отримувача із зазначенням коду ЄДРПОУ, номеру рахунку та МФО банківської установи, конкретного часу та дати платежу, номеру платіжного документу, із зазначенням вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня за рахунком), із дня відкриття рахунків до 18.06.2021 року та надати розпорядження про надання можливості вилучити копії цих документів.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня постановлення ухвали.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя