ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КИЄВА
провадження № 1-кс/753/2744/21
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
"16" липня 2021 р. слідчий суддя Дарницького районного суду м. Києва ОСОБА_1 , з секретарем судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого СВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні №0000257 від 19.05.2021 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:
Старший слідчий з ОВС другого СВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_4 , за погодженням із процесуальним керівником ОСОБА_5 , звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) та становлять банківську таємницю стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), а саме: належним чином завірена виписка про рух грошових коштів по рахунках № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_7 , НОМЕР_8 , НОМЕР_8 за період з дати відкриття та по дату винесення ухвали, клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) на магнітних носіях з інформацією проточний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування грошових коштів по вказаних рахунках; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб - контрагентів, їх коди ЄДРПОУ, інформацію щодо IP адрес які використовувалися ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_9 ), під час використання системи клієнт банк; - Копії заяв на отримання чекових книжок, всіх платіжних документів (платіжних доручень, заявок на видачу готівки, грошових чеків, квитанцій, меморіальних ордерів, інших фінансових документів, які стали підставою для руху коштів по вказаних рахунках за період з дати відкриття та по дату винесення ухвали, клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ); Копії документів справи з юридичного оформлення по вказаних рахунках за період з дати відкриття та по дату винесення ухвали, клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), а саме: документів наданих службовими особами підприємства для відкриття рахунків, їх обслуговування, ідентифікації уповноважених осіб; карток із зразками підписів керівників та відбитком печатки; копії анкет, наказів про призначення службових осіб, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи «Клієнт банк», документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Клієнт банк», документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході проведення; вхідну та вихідну кореспонденцію між банківською установою та клієнтом банку; копії кредитної та депозитної справи; копії документів, що свідчать про операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, містять відомості стосовно комерційної діяльності клієнта чи комерційної таємниці.

Розгляд клопотання здійснювався без виклику особи, у володіння якої знаходяться речі та документи, з підстав ч. 2 ст. 163 КПК України.

У судове засідання слідчий не з`явився, однак надав заяву про розгляд клопотання без його участі, у якій також підтримав клопотання.

Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає частковому задоволенню виходячи з наступних підстав.

З клопотання та доданих до нього матеріалів вбачається, що другим слідчим відділом РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві здійснюються досудове розслідування в кримінальному провадження № 0000257 від 19.05.2021 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до висновку експертного дослідження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » від 28.04.2021 № 1-28/04/2021-док встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) діючи у м. Києві в період жовтень - грудень 2020 при реалізації нерухомого майна (квартир), шляхом укладання двох договорів, а саме: купівлі продажу майнових прав та купівлі-продажу деривативу, який реалізується через підконтрольну ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 (код НОМЕР_9 ), що діє в інтересах АТ ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_10 ) ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 11 829 010 гривень.

Так, вході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) впровадили схему направлену на зменшення об`єкта оподаткування зі сплати податку на додану вартість при реалізації майнових прав на об`єкти нерухомості зокрема майного комплексу ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_6 ». Суть вказаної схеми заключається в наступному, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) при реалізації майнових прав на об`єкти нерухомості «Квартир» в ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_6 » здійснюють прийняття платежів від покупців - фізичних осіб (кінцевих споживачів), оформлюючи вказані операції укладанням двох договорів перший з яких договір купівлі продажу майнових прав на нерухоме майно, інший договір купівлі - продажу деривативу, який відповідно до пп. 196.1.1 ст. 196 ПКУ операції з продажу деривативів за грошові кошти не є об`єктом оподаткування з ПДВ.

Таким чином використовуючи вказану схему службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), фактично умисно занижують об`єкт оподаткування з нарахування та сплати ПДВ, при реалізації прав на нерухоме майно кінцевим споживачам.

Вході виконання доручення оперативними працівниками ІНФОРМАЦІЯ_7 отримано типові договори (купівлі продажу майнових прав на нерухоме майно та купівлі - продажу деривативу), що укладаються у відділах продажу ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_6 » з фізичними особами (покупцями). В подальшому вході огляду інформації, що зазначається вказаних договорах встановлено суб`єкти господарської діяльності, що виступають учасниками вказаних правовідносин. Серед них, за договором купівлі продажу майнових прав на нерухоме майно продавцем виступає ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), за договором та купівлі продажу деривативу продавцем деривативу виступає АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_10 ) від імені та в інтересах якої діє ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_9 ).

Досудовим розслідуванням встановлено, що відповідно до інформації з АІС «Податковий блок» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_9 ) мають відкриті банківські рахунки в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_7 , НОМЕР_8 , НОМЕР_8 .

Враховуючи вищевикладене, з метою отримання можливості використання як доказів відомостей, що містяться в документах, які самі в собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, виникла необхідність отримати тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ). Відомості, щодо руху коштів по вказаним рахункам дозволить органам досудового розслідування встановити та ідентифікувати фізичних осіб які здійснюють перерахунок коштів за придбання деривативі, фактичний рух коштів між юридичними особами, що задіяні в схемі, встановити та ідентифікувати точки входу до системи клієнт банк, геолокаційне розміщення технічних пристроїв, що використовуються для входу до системи клієнт банк, ідентифікуючі ознаки засобів зв`язку, що використовуються підчас обміну інформації між представниками юридичної особи та представниками банківської установи.

Відповідно до ч.2 ст.9 КПК України слідчий зобов`язаний всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдовують підозрюваного, обвинуваченого, а також обставини, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.

Частиною 1 ст. 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Частиною 5 ст. 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Абзацом 1 ч. 6 ст.163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до статті 60 Закону України „ Про банки і банківську діяльність інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку, є банківською таємницею.

Відповідно до ч.1 п.2 ст.62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

Враховуючи вищевикладене, а також те, що дані документи можуть мати доказове значення та необхідні для встановлення істини у кримінальному провадженні, зважаючи, що без них неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, забезпечити повноту, всебічність та неупередженість розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення і отримати відомості, що є необхідними для з`ясування всіх важливих обставин у їх сукупності, що документи знаходяться ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), а також те, що слідчий позбавлений можливості отримати в інший спосіб інформацію щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку, слідчий суддя приходить до висновку, що слідчим у клопотанні доведено наявність достатніх підстав для отримання вказаної інформації. Проте, слідчим не обґрунтовано період з дати відкриття рахунків та по дату винесення ухвали, тому слідчий суддя приходить до висновку про те, що клопотання підлягає частковому задоволенню, а саме в частині періоду.

Враховуючи, що висновок експертного дослідження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » від 28.04.2021 № 1-28/04/2021-док охоплює період з жовтня 2020 по грудень 2020, слідчий суддя вважає, що цього періоду достатньо для виконання завдань розслідування.

Керуючись ст.ст. 108, 160, 162-164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити частково.

Надати групі слідчих у кримінальному провадженні, а саме: ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , а також за їх дорученням оперативним працівниками ГУ ДФС у м. Києві тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю вилучення (виїмки) їх копій в повному обсязі, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) та становлять банківську таємницю стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), а саме:

- Належним чином завірена виписка про рух грошових коштів по рахунках:

№ НОМЕР_3 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ
№ НОМЕР_4 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ
№ НОМЕР_5 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ
№ НОМЕР_6 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ
№ НОМЕР_7 ДОЛАР США
№ НОМЕР_7 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ
НОМЕР_8 ДОЛАР США
НОМЕР_8 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ

за період з 01.10.2020 по 31.12.2020, клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) на магнітних носіях з інформацією проточний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування грошових коштів по вказаних рахунках; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб - контрагентів, їх коди ЄДРПОУ, інформацію щодо IP адрес які використовувалися ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) під час використання системи клієнт банк.

- Копії заяв на отримання чекових книжок, всіх платіжних документів (платіжних доручень, заявок на видачу готівки, грошових чеків, квитанцій, меморіальних ордерів, інших фінансових документів, які стали підставою для руху коштів по рахунках:

№ НОМЕР_3 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ
№ НОМЕР_4 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ
№ НОМЕР_5 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ
№ НОМЕР_6 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ
№ НОМЕР_7 ДОЛАР США
№ НОМЕР_7 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ
НОМЕР_8 ДОЛАР США
НОМЕР_8 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ

за період 01.10.2020 по 31.12.2020, клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 );

- Копії документів справи з юридичного оформлення по рахунках:

№ НОМЕР_3 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ
№ НОМЕР_4 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ
№ НОМЕР_5 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ
№ НОМЕР_6 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ
№ НОМЕР_7 ДОЛАР США
№ НОМЕР_7 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ
НОМЕР_8 ДОЛАР США
НОМЕР_8 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ

за період з 01.10.2020 по 31.12.2020, клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) а саме: документів наданих службовими особами підприємства для відкриття рахунків, їх обслуговування, ідентифікації уповноважених осіб; карток із зразками підписів керівників та відбитком печатки; копії анкет, наказів про призначення службових осіб, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи «Клієнт банк», документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Клієнт банк», документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході проведення; вхідну та вихідну кореспонденцію між банківською установою та клієнтом банку; копії кредитної та депозитної справи; копії документів, що свідчать про операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, містять відомості стосовно комерційної діяльності клієнта чи комерційної таємниці.

В іншій частині в задоволенні клопотання відмовити.

Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді набирає законної сили з моменту її оголошення.

Строк дії даної ухвали складає один місяць з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1