Справа № 761/6175/21
Провадження № 1-кс/761/4413/2021
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 березня 2021 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

слідчого судді - ОСОБА_1 ,

секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання заступника начальника відділу слідчого управління Офісу ВПП ДФС підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000002 від 06.01.2021, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

Заступник начальника відділу слідчого управління Офісу ВПП ДФС підполковник податкової міліції ОСОБА_3 звернулася до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим з прокурором відділу процесуального керівництва та підтримання публічного обвинувачення управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням органів ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_4 , згідно якого просить надати заступнику начальника відділу слідчого управління Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи чи за їх дорученням іншим оперативним співробітникам Офісу великих платників податків ДФС тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 ( АДРЕСА_1 ), а саме до матеріалів господарської справи № 911/5357/14 за позовом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » до ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (в особі Філії « ІНФОРМАЦІЯ_5 ») про стягнення заборгованості, з можливістю ознайомитися з ними, зробити їх копії та здійснити виїмку таких копій.

Клопотання мотивує тим, що слідчим управлінням Офісу великих платників податків ДФС здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000002 від 06.01.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Встановлено, що службові особи АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_1 ) у період з 01.01.2015 по 31.12.2017 шляхом неправомірного відображення у податковому та бухгалтерському обліках фінансового результату до оподаткування з проведених фінансово - господарських операцій по взаємовідносинах з АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_2 ) та контрагентами - постачальниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_8 ) ухилились від сплати податку на прибуток підприємств в сумі 57 835 484 грн. та податку на додану вартість в сумі 614 768 810 грн., що спричинило ненадходження до Державного бюджету України коштів в загальній сумі 672 604 294 грн. та підтверджується актом документальної перевірки № 2284/28-10-14-01/3019801 від 31.07.2018.

В ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_13 проведено документальну планову виїзну перевірку АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо дотримання податкового законодавства за період з 01.01.2015 по 31.12.2017, валютного - за період з 01.01.2015 по 31.12.2017, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування - за період з 01.01.2012 по 31.12.2017, за результатами якої складено акт № 2284/28-10-14-01/3019801 від 31.07.2018.

В ході документальної перевірки встановлено порушення AT « ІНФОРМАЦІЯ_6 » в частині, що стосується фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », з урахуванням рішення ІНФОРМАЦІЯ_2 від 18.04.2017, постанови ІНФОРМАЦІЯ_14 від 24.07.2017, постанови ІНФОРМАЦІЯ_15 від 28.03.2018 у справі № 911/5357/14 за позовом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » до AT « ІНФОРМАЦІЯ_6 ».

Згідно матеріалів справи вбачається, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відповідно до укладеного з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (в особі Філії « ІНФОРМАЦІЯ_5 ») договору про закупівлю товару № т15- 156/ від 27.12.2012 зобов`язувалося здійснити поставку товару (вузли до турбін, код згідно ДК 016-97-29.11.3), виробником якого повинна бути компанія - нерезидент ІНФОРМАЦІЯ_16 . Ціна договору становила 148 243 035,97 грн. (в тому числі, ПДВ).

Внаслідок вказаних фінансово-господарських взаємовідносин в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (в особі Філії « ІНФОРМАЦІЯ_5 ») виникла заборгованість, у зв`язку з чим ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » звернулось до ІНФОРМАЦІЯ_2 з позовом до ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » про стягнення заборгованості, посилаючись на невиконання відповідачем своїх договірних зобов`язань щодо оплати вартості поставленого товару, у зв`язку з чим відкрито провадження у справі № 911/5357/14.

В ході розгляду вказаної справи ІНФОРМАЦІЯ_17 встановлено, що позивач (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») документально не довів поставку покупцю товару, який пройшов митне очищення, і переміщення цього товару транспортним засобом продавця, про що вказує відсутність товарно- транспортних накладних, які є доказом укладення позивачем договору перевезення товару до місця його призначення - на товарний склад покупця у м. Боярка.

Також судом встановлено, що з наданої прокурором відповіді ІНФОРМАЦІЯ_18 від 27.04.2015 № 577 на лист Генеральної прокуратури України, вбачається відсутність інформації про митне оформлення товарів виробництва ІНФОРМАЦІЯ_16 , за період з 01.01.2009 по 31.12.2014. Надані позивачем первинні бухгалтерські документи без надання ним доказів перевезення товару, якими є товарно-транспортні накладні, а також доказів сплати позивачем, або вказаною ним третьою особою, всіх митних платежів та зборів у період поставки, не розцінюється судом апеляційної інстанції в якості реального виконання позивачем господарської операції і виконання ним умов договору, у зв`язку з чим Київським апеляційним господарським судом постановою від 24.07.2017 у справі № 911/5357/14 відмовлено ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у задоволенні позову про стягнення заборгованості з відповідача.

З урахуванням постанови ІНФОРМАЦІЯ_14 від 24.07.2017 № 911/5357/14, якою встановлено, що позивач (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») не довів поставку покупцю (AT « ІНФОРМАЦІЯ_6 ») товару, AT « ІНФОРМАЦІЯ_6 » зобов`язане було відкоригувати податковий кредит шляхом його зменшення на суму 24 707 173 грн., який був сформований за операціями по договору про закупівлю товарів № т15-156/ від 27.12.2012, та відкоригувати визнані витрати за вказаним договором в сумі 123 535 863 грн. Однак, як встановлено перевіркою, всупереч наявності судового рішення від 24.07.2017, AT « ІНФОРМАЦІЯ_6 » не подало уточнюючі розрахунки до податкової декларації з податку на прибуток, податкової декларації з податку на додану вартість, у зв`язку з чим підприємством занижено фінансовий результат до оподаткування та об`єкт оподаткування на загальну суму 123 535 863 грн., завищено податковий кредит на суму 24 707 173 грн.

В ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що, крім цього, справа № 911/5357/14 розглядалась також Верховним Судом у складі колегії суддів ІНФОРМАЦІЯ_15 , яким 28.03.2018 постановлено - касаційну скаргу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » залишено без задоволення, а постанову ІНФОРМАЦІЯ_14 від 24.07.2017 у справі № 911/5357/14 залишити без змін.

За результатами розгляду справи Касаційним господарським судом, матеріали справи № 911/5357/14 повернуто до суду першої інстанції - ІНФОРМАЦІЯ_2 .

З метою всебічного, повного, об`єктивного здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні, встановлення всіх обставин справи виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 ( АДРЕСА_1 ), а саме до документів господарської справи № 911/5357/14 за позовом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » до ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (в особі Філії « ІНФОРМАЦІЯ_5 ») про стягнення заборгованості.

Слідчий в судове засідання не з`явилася, однак подала до суду заяву у якій просила справу слухати у її відсутність, клопотання підтримала, та просила його задовольнити в повному обсязі.

Особи, у володінні яких знаходяться такі документи (представники ІНФОРМАЦІЯ_2 ) у судове засідання не з`явилися, про час та місце слухання справи повідомлені належним чином.

Дослідивши доводи клопотання й додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до висновку про наявність підстав для його задоволення, виходячи із наступного.

Так, згідно з ч. 1, 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження, у володінні якої знаходиться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

При цьому, за змістом ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи, що стороною кримінального провадження доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , що вказані документи самі по собі, а також в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; що обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо довести іншим шляхом, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

За таких обставин, керуючись вимогами ст. 132, 159, 163 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання заступника начальника відділу слідчого управління Офісу ВПП ДФС підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000002 від 06.01.2021, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України задовольнити у повному обсязі.

Надати заступнику начальника відділу слідчого управління Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи чи за їх дорученням іншим оперативним співробітникам Офісу великих платників податків ДФС тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 ( АДРЕСА_1 ), а саме до матеріалів господарської справи № 911/5357/14 за позовом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » до ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (в особі Філії « ІНФОРМАЦІЯ_5 ») про стягнення заборгованості, з можливістю ознайомитися з ними, зробити їх копії та здійснити виїмку таких копій.

Строк дії ухвали становить 2 (два) місяці з дня її постановлення.

Роз`яснити службовим особам ІНФОРМАЦІЯ_2 , що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала окремому оскарження не підлягає, між тим, відповідно до ст. 309 КПК України, може бути оскаржена протягом 5 днів з моменту її отримання в разі надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, як посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутністю яких фізична особа підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя: