Справа №463/3044/21
Провадження №1-кс/463/2023/21
У Х В А Л А
про відсторонення від посади

20 березня 2021 року Личаківський районний суд м. Львова

Cлідчий суддя ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , підозрюваного ОСОБА_4 , розглянувши клопотання слідчого Другого слідчого відділу (з дислокацією у м. Луцьку) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Львові, ОСОБА_5 , погоджене прокурором відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих територіального управління державного бюро розслідувань Волинської обласної прокуратури ОСОБА_3 , про відсторонення від посади

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м.Нововолинськ Волинської області, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , фактично проживаючого за адресою: АДРЕСА_2 , який обіймає посаду головного державного ревізора-інспектора відділу фактичних перевірок управління податкового аудиту Головного управління Державної податкової служби у Волинській області, раніше не судимого,

підозрюваного у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст.368 КК України, -

встановив:
слідчий звернувся до слідчого судді Личаківського районного суду м. Львова з клопотанням, погодженим прокурором, про відсторонення підозрюваного ОСОБА_4 від посади головного державного ревізора-інспектора відділу фактичних перевірок управління податкового аудиту Головного управління Державної податкової служби у Волинській області строком два місяці з моменту винесення ухвали.

Клопотання мотивує тим, що Другим слідчим відділом (з дислокацією у м. Луцьку) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Львові (далі ДБР), здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №000030 від 16.03.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 368 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_4 наказом начальника Головного управління Державної податкової служби у Волинській області (надалі ГУ ДПС у Волинській області) № 4-0 від 05.01.2021 призначений на посаду головного державного ревізора-інспектора відділу фактичних перевірок управління податкового аудиту Головного управління Державної податкової служби у Волинській області.

ОСОБА_4 постійно (на підставі наказу про призначення на посаду) обіймає посаду у державному органі та здійснює функції представника влади, а тому відповідно до ч. 1 ст. 2 Закону України «Про державний захист працівників суду і правоохоронних органів» є працівником правоохоронного органу.

Крім цього, ОСОБА_4 відповідно до п. 21.1.1, п. 21.1.4 ст. 21 Податкового кодексу України зобов`язаний дотримуватись Конституції України та діяти виключно у відповідності з цим Кодексом та іншими законами України, іншими нормативними актами; не допускати порушень прав та охоронюваних законом інтересів громадян, підприємств, установ, організацій; та відповідно до вимог Розділу 2 посадової інструкції, затвердженої начальником ГУ ДПС у Волинській області 06.01.2021, з якою ОСОБА_4 ознайомлений під підпис того ж дня, зобов`язаний здійснювати контроль за дотриманням порядку здійснення платниками податків розрахункових операцій, ведення касових операцій, наявності ліцензій, патентів, свідоцтв, у тому числі про виробництво та обіг підакцизних товарів; Розділу 3 вказаної інструкції, аналіз фінансово-господарської діяльності платника податків за показниками податкової та фінансової звітності, зовнішньоекономічними операціями та внесення пропозицій щодо доцільності проведення документальних перевірок платників податків, аналіз та опрацювання інформації, отриманої від структурних підрозділів ГУ ДПС в області, державних органів, органів місцевого самоврядування, з інших джерел, що свідчать про можливі порушення платниками податків законодавства, проведення в межах компетенції фактичних перевірок платників податків, застосування штрафних (фінансових) санкцій за несвоєчасність подання звітності, встановленої законодавством, контроль за додержанням якого покладено на ДПС, та за результатами проведення перевірок платників податків, штрафних (фінансових) санкцій до платників податків єдиного внеску за порушення законодавства з єдиного внеску, аналіз матеріалів контрольно-перевірочної роботи, інформації про схеми мінімізації, порушення податкового та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладеного на органи ДПС, виявлені при проведенні контрольно-перевірочної роботи.

Таким чином, ОСОБА_4 є особою, яка постійно здійснює функції представника влади та відповідно до п. 1 примітки до ст. 364 КК України є службовою особою.

ОСОБА_4 , незважаючи на обов`язок неухильно дотримуватися норм ст. 22, 23, 24 Закону України «Про запобігання корупції», діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою особистого незаконного збагачення, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх дій, передбачаючи суспільно небезпечні наслідки та бажаючи їх настання, вирішив стати на злочинний шлях, вчинивши тяжкий корупційний злочин, спрямований на вимагання та одержання ним неправомірної вигоди для себе, за вчинення та невчинення дій з використанням наданої йому влади та службового становища, за наступних обставин.

05.06.2018 зареєстровано діяльність фізичної особи підприємця ОСОБА_6 основним видом діяльності якої, на даний час є роздрібна торгівля в неспеціалізованих магазинах переважно продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами (основний); інші види роздрібної торгівлі в неспеціалізованих магазинах; діяльність ресторанів, надання послуг мобільного харчування; надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна; надання в оренду інших машин, устаткування та товарів; обслуговування напоями.

Відповідно до наказу ГУ ДПС у Волинській області №783 від 02.03.2021 про проведення фактичної перевірки, головного державного ревізора-інспектора відділу фактичних перевірок управління податкового аудиту Головного управління Державної податкової служби у Волинській області ОСОБА_4 та головного державного ревізора-інспектора відділу фактичних перевірок управління податкового аудиту Головного управління Державної податкової служби у Волинській області ОСОБА_7 направлено на проведення фактичної перевірки фізичної особи підприємця ОСОБА_6 ЄДРПОУ НОМЕР_1 , а саме, « ІНФОРМАЦІЯ_2 », розташованого за адресою: АДРЕСА_3 . Перевірка згідно наказу повинна була проводитись в період часу з 09.03.2021 по 19.03.2021.

В подальшому, 09.03.2021 в ході розпочатої фактичної перевірки фізичної особи підприємця ОСОБА_6 ЄДРПОУ НОМЕР_1 , а саме, « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що розташований за адресою: АДРЕСА_3 , головними державними ревізорами-інспекторами відділу фактичних перевірок управління податкового аудиту ІНФОРМАЦІЯ_3 ОСОБА_4 та ОСОБА_7 встановлено порушення режиму попереднього програмування на підакцизні товари згідно УКТЗЕД, порушення обліку товарних знаків за місцем здійснення торгівлі, чим порушено п. 11, 12 ст. 3 Закону України «Про застосування реєстратора розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг (із змінами та доповненнями) №265/95-ВР від 06.07.1995 року.

Цього ж дня, після виявлення порушень режиму попереднього програмування на підакцизні товари згідно УКТЗЕД, порушень обліку товарних знаків за місцем здійснення торгівлі, зокрема п. 11, 12 ст. 3 Закону України «Про застосування реєстратора розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг (із змінами та доповненнями) №265/95-ВР від 06.07.1995 року у ОСОБА_4 виник умисел на отримання неправомірної вигоди від фізичної особи підприємця ОСОБА_6 у сумі 10000 грн за завершення перевірки та припинення пошуку подальших порушень фінансово-господарської діяльності, а також за не проведення нових перевірок протягом наступного року у ФОП ОСОБА_6 .

В подальшому, ОСОБА_4 09.03.2021 більш точного часу досудовим розслідуванням не встановлено, перебуваючи у приміщенні « ІНФОРМАЦІЯ_2 », який розташований за адресою: АДРЕСА_3 , діючи умисно, з метою реалізації свого злочинного наміру спрямованого на отримання неправомірної вигоди від ФОП ОСОБА_6 висловив вимогу про необхідність надання йому грошових коштів в сумі 10000 грн, за завершення перевірки, припинення пошуку подальших порушень фінансово-господарської діяльності та не проведення нових перевірок упродовж року. При цьому, ОСОБА_4 зауважив, що у разі не надання неправомірної вигоди у сумі 10000 грн, він із ОСОБА_7 , який не був обізнаний у протиправній діяльності останнього продовжить проведення перевірки з метою виявлення інших порушень податкового законодавства, а також в силу своїх службових повноважень вживатиме усіх можливих заходів щодо проведення нових перевірок.

ОСОБА_6 , будучи поставленою ОСОБА_4 в умови, за яких відмова від надання неправомірної вигоди останньому могла потягнути негативні наслідки для неї під час здійснення підприємницької діяльності, погодилася на протиправні вимоги ОСОБА_4 .

В подальшому ОСОБА_4 з ОСОБА_7 , який не був обізнаний про злочинні наміри останнього 19.03.2021 близько 10 год 30 хв. прибули до « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у с. Колона для складання акту про результати проведення перевірки у ФОП ОСОБА_6 .

При цьому ОСОБА_4 , реалізовуючи свій злочинний умисел, спрямований на отримання неправомірної вигоди, з метою власного незаконного збагачення, діючи умисно, всупереч інтересам служби 19.03.2021 близько 11 год. 20 хв., перебуваючи у приміщенні « ІНФОРМАЦІЯ_2 », який розташований за адресою: АДРЕСА_3 одержав від ОСОБА_6 неправомірну вигоду в розмірі 10000 грн за завершення перевірки, припинення пошуку подальших порушень фінансово-господарської діяльності та не проведення нових перевірок упродовж року.

Таким чином, ОСОБА_4 обґрунтовано підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 368 КК України, а саме, в одержанні службовою особою неправомірної вигоди для себе за вчинення та не вчинення такою службовою особою в інтересах того, хто надає неправомірну вигоду дій з використанням наданої їй влади та службового становища, поєднаного з вимаганням неправомірної вигоди.

19.03.2021 на підставі ст. 208 КПК України за підозрою у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 368 КК України затримано ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , та цього ж дня вручено письмове повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 368 КК України.

Обґрунтованість підозри ОСОБА_4 у вчиненні інкримінованого йому кримінального правопорушення повністю підтверджується зібраними доказами, а саме: заявою ОСОБА_6 про вчинення кримінального правопорушення від 16.03.2021; протоколами допиту свідка ОСОБА_6 від 16.03.2021 та 19.03.2021; протокол огляду, помічення та вручення заздалегідь ідентифікованих грошових купюр від 19.03.2021; протоколом затримання ОСОБА_4 від 19.03.2021; протоколом освідування ОСОБА_4 від 19.03.2021; іншими матеріалами кримінального провадження.

Оскільки перебування ОСОБА_4 на посаді головного державного ревізора-інспектора відділу фактичних перевірок управління податкового аудиту Головного управління Державної податкової служби у Волинській області безпосередньо сприяло вчиненню ним корисливого кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 368 КК України, що дає підстави вважати, що, перебуваючи на посаді, підозрюваний як особисто з використання владних повноважень, так і з застосуванням зв`язків, здобутих під час роботи в державних та правоохоронних органах, може впливати на свідків, схиляти їх до дачі неправдивих показань, шляхом умовляння, підкупу, погроз, створювати штучні докази своєї невинуватості, а також вчинити інше кримінальне правопорушення чи продовжити вчиняти злочин, в якому підозрюється, тому просить клопотання задовольнити.

Прокурор в судовому засіданні клопотання підтримав, дав пояснення аналогічні викладеним у клопотанні та просив таке задовольнити.

Підозрюваний просив розгляд клопотання проводити без участі його захисника та проти задоволення такого не заперечив.

Заслухавши пояснення прокурора та підозрюваного, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя встановив наступне.

ДБР проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 000030 від 16.03.2021.

Як вбачається з повідомлення про підозру від 19.03.2021 ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.368 КК України.

Відповідно до ст.154 КПК України відсторонення від посади може бути здійснено щодо особи, яка підозрюється або обвинувачується у вчиненні злочину. Відсторонення від посади здійснюється на підставі рішення слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження на строк не більше двох місяців.

Згідно з ч.2 ст.157 КПК України при вирішенні питання про відсторонення від посади слідчий суддя зобов`язаний врахувати такі обставини: правову підставу для відсторонення від посади; достатність доказів, які вказують на вчинення особою кримінального правопорушення; наслідки відсторонення від посади для інших осіб.

Обґрунтованість підозри у вчиненні ОСОБА_4 злочину, передбаченого ч.3 ст.368 КК України, підтверджується зібраними по кримінальному провадженню доказами, а саме: протоколом прийняття заяви про вчинення кримінального правопорушення від 16.03.2021; протоколами допиту свідка ОСОБА_6 від 16.03.2021 та 19.03.2021; протоколом огляду, помічення та вручення заздалегідь ідентифікованих грошових купюр від 19.03.2021; протоколом затримання ОСОБА_4 від 19.03.2021; протоколом освідування ОСОБА_4 від 19.03.2021.

Як вбачається з матеріалів клопотання наказом начальника Головного управління Державної податкової служби у Волинській області №4-о від 05.01.2021 ОСОБА_4 призначений на посаду головного державного ревізора-інспектора відділу фактичних перевірок управління податкового аудиту Головного управління Державної податкової служби у Волинській області.

Беручи до уваги наведене вище, вважаю, що є достатні підстави вважати, що відсторонення ОСОБА_4 від посади необхідне для запобігання протиправній поведінці підозрюваного, який, перебуваючи на посаді, може знищити чи підробити документи, які мають суттєве значення для досудового розслідування, а також матиме можливість незаконними засобами впливати на свідків.

Враховуючи, відсутність негативних наслідків відсторонення підозрюваного від посади для інших осіб, а також те, що саме перебування підозрюваного ОСОБА_4 на посаді безпосередньо сприяло вчиненню ним кримінального правопорушення, приходжу до висновку, що клопотання підлягає до задоволення, тому підозрюваного слід відсторонити від посади на строк два місяці, а саме до 19.05.2021 включно.

Керуючись вимогами статей 131, 132, 154, 156, 157, 309, 395 КПК України, -

постановив:
клопотання задовольнити.

Відсторонити підозрюваного ОСОБА_4 від посади головного державного ревізора-інспектора відділу фактичних перевірок управління податкового аудиту Головного управління Державної податкової служби у Волинській області строком на 2 місяці до 19 березня 2021 року включно.

Ухвала підлягає негайному виконанню.

Ухвала може бути оскаржена до Львівського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Повний текст ухвали складено 22.03.2021.

Суддя: ОСОБА_1