Провадження № 1-кс/686/7433/21
УХВАЛА
Іменем УКраїни

14 липня 2021 року м. Хмельницький
Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши в судовому засіданні клопотання начальника третього відділу розслідування кримінальних проваджень СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Хмельницькій області полковника податкової міліції ОСОБА_3 погодженого з прокурором, про продовження строку досудового розслідування, у кримінальному провадженні №0000038 від 24.06.2021 року за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч.1 ст. 212, ч.3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

14.07.2021 року начальник третього відділу розслідування кримінальних проваджень СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Хмельницькій області полковник податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області з клопотанням погодженим з прокурором відділу Хмельницької обласної прокуратури ОСОБА_4 про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000038 від 24.06.2021 року за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч.1 ст. 212, ч.3 ст. 212 КК України на дванадцять місяців.

Слідчий мотивує клопотання тим, що встановлений строк досудового розслідування закінчується, а завершити досудове розслідування до закінчення вказаного строку неможливо, у зв`язку з неможливістю вчинення всіх процесуальних дій в провадженні, зокрема необхідно слідчим шляхом перевірити дійсність проведення господарських операцій ТОВ Агро-Еко ХХІ Плюс із ТОВ «Агро-Зевс», ТОВ «Діва-Агролан» та ТОВ «Врожай Агро».
Для цього необхідно:
-встановити та допитати службових осіб ТОВ «Агро-Зевс», ТОВ «Діва-Агролан» та ТОВ «Врожай Агро»;

-розкрити банківську таємницю ТОВ Агро-Еко ХХІ Плюс;

-провести тимчасовий доступ до податкової звітності ТОВ Агро-Еко ХХІ Плюс, яка подавалась службовими особами підприємства до податкового органу упродовж 2017-2019 років;

-провести тимчасовий доступ до документів, які слугували для отримання електронного цифрового підпису службовими особами ТОВ Агро-Еко ХХІ Плюс, з метою вилучення їх оригіналів та долучення до матеріалів кримінального провадження;

-призначити судово-почеркознавчу експертизу документів, які слугували підставою отримання електронного цифрового підпису службовими особами ТОВ Агро-Еко ХХІ Плюс;

-допитати службових осіб ТОВ Агро-Еко ХХІ Плюс з причини допущених ними порушень податкового законодавства, виявлених дослідженням фінансово-господарської діяльності, результатами якого відображені у висновку від 29.11.2019 №55/22-01-16-07-55/37000430 та висновках акту №0075/22-01-05-11/37000430 від 20.01.2020, а також провести інші слідчі дії необхідні для встановлення істини у кримінальному провадженні.

-провести тимчасовий доступ до матеріалів судової справи №320/4318/20;

-провести тимчасовий доступ до бухгалтерських документів ТОВ «Агро-Зевс», ТОВ «Діва-Агролан» та ТОВ «Врожай Агро», до банківських рахунків,тощо.

З метою підтвердження чи спростування висновків аналітичного дослідження від 29.11.2019 №55/22-01-16-07-55/37000430 та висновках акту №0075/22-01-05-11/37000430 від 20.01.2020, необхідно провести судово-економічну експертизу, яка є складною та довготривалою.

Також, для закінчення досудового розслідування необхідно провести ряд слідчих (розшукових) дій по додатковому епізоду, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 24.12.2020 року про вчинення службовими особами ТОВ «Хмельницькхліб» кримінального правопорушення за ч.1 ст.212 КК України.
Зокрема, слідчим шляхом перевірити дійсність проведення господарських операцій ТОВ «Хмельницькхліб» із підприємствами з ознаками фіктивності, а саме із ТОВ «Маслодар 2019», СТОВ «Надія» та ТОВ «Олійниця Преміум».
Для цього необхідно:
-провести документальну перевірку ТОВ «Хмельницькхліб»;

-встановити та допитати службових осіб СТОВ «Надія» та ТОВ «Олійниця Преміум;

-розкрити банківську таємницю ТОВ «Хмельницькхліб» за 2019-2021 роки;

-провести тимчасовий доступ до податкової звітності ТОВ «Хмельницькхліб», яка подавалась службовими особами підприємства до податкового органу упродовж 2019-2020 років;

- провести тимчасовий доступ до документів, які слугували підставою для отримання електронного цифрового підпису службовими особами ТОВ «Хмельницькхліб», з метою вилучення їх оригіналів та долучення до матеріалів кримінального провадження;

-призначити судово-почеркознавчу експертизу документів, які слугували підставою отримання електронного цифрового підпису службовими особами ТОВ «Хмельницькхліб»;

-допитати службових осіб ТОВ «Хмельницькхліб» з причини допущених ними порушень податкового законодавства, виявлених дослідженням фінансово-господарської діяльності, результатами якого відображені у висновку №56/22-01-08-07-56/42987745 від 21.12.2020, а також провести інші слідчі дії необхідні для встановлення істини у кримінальному провадженні.

-провести тимчасовий доступ до бухгалтерських документів ТОВ «Маслодар 2019», СТОВ «Надія» та ТОВ «Олійниця Преміум», до банківських рахунків,тощо.

З метою підтвердження чи спростування висновків аналітичного дослідження №56/22-01-08-07-56/42987745 від 21.12.2020 фінансово-господарської діяльності ТОВ «Хмельницькхліб» з питань проведення фінансово-господарських операцій із вищевказаними суб`єктами господарювання упродовж грудня 2019 року, травня 2020 року, необхідно провести судово-економічну експертизу, яка є складною та довготривалою.

Слідчий, будучи належним чином повідомленим про дату та час розгляду клопотання у судове засідання не зявився, зазначив про розгляд за його відсутності, вимоги підтримав.
Слідчий суддя вважає за можливе прийняти рішення по суті клопотання за відсутності слідчого, на підставі наданих доказів.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.
Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000038 від 24.06.2021 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.212, ч.1 ст.212 КК України.

Відповідно до фабули кримінального провадження, 14.08.2019 до ТУ ДБР, розташованого у м. Хмельницькому від ГУ ДФС у Хмельницькій області надійшов рапорт про виявлення кримінального правопорушення, а саме про те, що службові особи ТОВ "Агро-Еко XXI Плюс" за сприянням посадових осіб митниці ДФС України умисно ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах, при здійсненні не типових експортних операцій, чим, вчинили кримінальне правопорушення, передбачене ч. 3 ст. 212 КК України.

Крім того, службові особи ТОВ "Хмельницькхліб", в період 2019-2020 років, шляхом незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість по операціях із нібито придбання сільськогосподарської продукції від СТОВ "Надія", ТОВ "Маслодар 2019", ТОВ "Олійниця Преміум" та інших, що створені з метою надання послуг по мінімізації сплати податків реально діючим суб`єктам господарювання, шляхом незаконного формування їм податкового кредиту з податку на додану вартість, а також шляхом заниження фактичних обсягів реалізації готової продукції (хлібобулочних виробів), ухилились від сплати до бюджету податку на додану вартість в значних розмірах.

Так, в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань перебувало кримінальне провадження №0000601 від 22.07.2019, яке 08.07.2021 Хмельницькою обласною прокуратурою направлено до суду за обвинуваченням директора ТОВ «ТД «Хмельницькхліб» ОСОБА_5 у вчиненні ним кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.1 ст.366 КК України.

15.01.2021 слідчим суддею Хмельницького міськрайонного суду ОСОБА_6 термін досудового розслідування кримінального провадження №0000601 від 22.07.2019 продовжено на шість місяців.

В той же час, 24.06.2021 Хмельницькою обласною прокуратурою матеріали кримінального провадження №0000601 від 22.07.2019 щодо вчинення службовими особами ТОВ "Хмельницькхліб" кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, та вчинення службовими особами ТОВ "Агро-Еко XXI Плюс" кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, виділені в окреме кримінальне провадження №0000038.

Так, 15.08.2019 ТУ ДБР, розташованого у м. Хмельницькому, до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені відомості за №0000671 щодо службових осіб ТОВ "Агро-Еко XXI Плюс", які за сприянням посадових осіб митниці ДФС України умисно ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах, при здійсненні не типових експортних операцій, чим, вчинили кримінальне правопорушення, передбачене ч. 3 ст. 212 КК України.

Надалі, матеріали кримінальних проваджень №0000671 від 15.08.2019 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, № 0000601 від 22.07.2019 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364, ч.3 ст.212 КК України, об`єднано в одне провадження за № 0000601 від 22.07.2019.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що в період 2018-2019 років за сприяння посадових осіб митниці ДФС України службові особи ТОВ «Агро Еко ХХІ Плюс» здійснювали експорт олії соєвої в адресу суб`єктів господарювання Республіки Польща, а саме: Рrzedsiebiorstwo Handlowa Uslugova «Venus» m. Zyga Sp. J. ul. A. Mickiewicza 6/21, «SC Triftex Impex SRL», Safmadora-Grup SRL та ін. в значних розмірах.

Придбання сої для виготовлення олії фактично здійснювалося за готівкові кошти у фермерських господарствах та фізичних осіб Хмельницької та Чернівецької областей, а фіктивне документальне оформлення вказаних операцій здійснено від ТОВ «Агро-Зевс», ТОВ «Діва-Агролан» та ТОВ «Врожай Агро».

В ході проведеного аналізу наявних баз даних та отриманої інформації встановлено, що згідно статистичної звітності поданої в період 2017-2018 р.р. службовими особами ТОВ «Агро-Зевс» до Центру обробки електронних звітів Держстату України, а саме: звітів за формою №№ 21-гс, 29-сг та 37-сг, у підприємства відсутні посіви сої та відповідно її реалізація. На орендованих ТОВ «Агро-Зевс» земельних ділянках, що знаходяться на території Житомирської області, було засіяно лише озимий ріпак, про що свідчить форма статистичної звітності 4-сг.

Крім того, проведеним аналізом даних АІС «Податковий блок» встановлено, що у ТОВ «Агро-Зевс» в період 2018-2019 роках відсутнє придбання сої від інших СГД, що ставить під сумнів факт її реалізації в адресу ТОВ Агро-Еко ХХІ Плюс.

Враховуючи вищевикладене, службові особи ТОВ Агро-Еко ХХІ Плюс безпідставно сформували податковий кредит в сумі 4,8 млн. грн., чим завдали державі збитків у особливо великих розмірах.

Підставами до визначення розмірів завданих збитків слугувало дослідження ГУ ДФС у Хмельницькій області від 29.11.2019 №55/22-01-16-07-55/37000430.

Крім того, вказані порушення додатково підтверджуються висновками акту ГУ ДПС у хмельницькій області №0075/22-01-05-11/37000430 від 20.01.2020 про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Агро-Еко ХХІ Плюс» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, контроль за додержанням якого покладено на контролюючі органи за період з 01.10.2017 по 30.09.2019, з метою правильності нарахування та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.10.2017 по 30.09.2019, встановлено заниження податок на додану вартість, що підлягає сплаті до державного бюджету в сумі 4 182 305 грн.

На даний час податкові повідомлення-рішення, винесені за висновками цієї перевірки оскаржуються в Київському окружному адміністративному суді (судова справа №320/4318/20).

Також, 24.12.2020 до Єдиного реєстру досудових розслідувань СУ ГУ ДФС в області внесені відомості за №0000043 за фактом вчинення службовими особами ТОВ «Хмельницькхліб» кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Надалі, 28.12.2020 матеріали кримінальних проваджень № 0000043 від 24.12.2020 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, № 0000601 від 22.07.2019 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364, ч. 3 ст.212 КК України, об`єднано в одне провадження за № 0000601 від 22.07.2019.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що за рахунок безпідставного формування податкового кредиту в жовтні, грудні 2019 року та травні 2020 року за операціями із ніби то придбання насіння зерна соняшника, пшениці від ТОВ «Маслодар 2019» (, с. Крюківщина Києво-Святошинського району Київської області), СТОВ «Надія» (код ЄДРПОУ 3758016, с.Червоновершка Компаніївського району Кіровоградської області) та ТОВ «Олійниця Преміум» (, м. Житомир), які мають ознаки фіктивних підприємств, службові особи ТОВ «Хмельницькхліб» ухилились від сплати до бюджету податку на додану вартість на суму 3 904 642 грн.

Допущені службовими особами ТОВ «Хмельницькхліб» порушення податкового законодавства підтверджуються висновками аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Хмельницькхліб» з питань проведення фінансово-господарських операцій із суб`єктами господарювання ТОВ «Маслодар 2019» за жовтень 2019, СТОВ «Надія» за грудень 2019 та ТОВ «Олійниця Преміум» за травень 2020 за №56/22-01-08-07-56/42987745 від 21.12.2020.

На даний час триває планова документальна перевірка ТОВ «Хмельницькхліб», розпочата 12.07.2021 року, якою в тому числі досліджуються обставини взаєморозрахунків товариства з ТОВ «Маслодар 2019», СТОВ «Надія» та ТОВ «Олійниця Преміум», а також обставини реалізації товариством готової продукції (хлібобулочних виробів).

Під час досудового розслідування кримінального провадження, з метою перевірки фактів, що викладенні в повідомленнях про вчинення кримінального правопорушення та прийняття обґрунтованого та законного рішення за результатами досудового розслідування проведено наступні слідчі (розшукові) дії:
-до матеріалів кримінального провадження долучені відомості судового оскарження податкових повідомлень-рішень, винесених за висновками акту ГУ ДПС у хмельницькій області №0075/22-01-05-11/37000430 від 20.01.2020;

-допитано як свідка головного бухгалтера ТОВ «Хмельницькхліб» за обставинами проведення розрахунків товариства з ТОВ «Маслодар 2019», СТОВ «Надія» та ТОВ «Олійниця Преміум», а також щодо реалізації товариством готової продукції (хлібобулочних виробів);

-допитано як свідка директора ТОВ «Маслодар 2019» ОСОБА_7 за обставинами проведених фінансово-господарських операцій з ТОВ «Хмельницькхліб»;

-проведено тимчасовий доступ до первинних бухгалтерських документів та регістрів бухгалтерського обліку ТОВ «Хмельницькхліб»;

-а також, проведено інші слідчі (розшукові) дії з метою встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення.
На даний час у виділеному кримінальному провадженні №0000038 від 24.06.2021 року жодній особі про підозру не повідомлялось.

Відповідно до положень ст.12 КК України, злочин, передбачений ч.3 ст.212 КК України, віднесено до тяжкого злочину.
Пунктом 2 ч.2 ст.219 КПК України передбачено, що строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого злочину.
Частиною 1 ст. 294 КПК України передбачено, що якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 КПК України, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу.
Згідно ч.5 ст.294 КПК України клопотання про продовження строку досудового розслідування подається не пізніше п`яти днів до спливу строку досудового розслідування, встановленого статтею 219 цього Кодексу. Строк що закінчився, поновленню не підлягає.
Відповідно до ч.1 статті 295-1 КПК України, у випадках, передбачених ст.294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.
Частиною 4 цієї ж статті передбачено, що слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про продовженні строку досудового розслідування до повідомлення особі про підозру у разі його протиправності та необґрунтованості.
Відповідно до вимог ч. 7 ст. 217 КПК України днем початку досудового розслідування у провадженні, виділеному в окреме провадження, є день, коли було розпочато розслідування, з якого виділено окремі матеріали, а у провадженні, в якому об`єднані матеріали кількох досудових розслідувань, - день початку розслідування того провадження, яке розпочалося раніше.

Таким чином днем початку досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000038 від 24.06.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, є 22.07.2019 день початку досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000601.

15.01.2021 року строк проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000601 продовжений до шести місяців, тобто до 22.07.2021.

Отже строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000038 від 24.06.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, закінчується 22.07.2021 року.

Слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що сталася подія кримінального правопорушення, що здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні становить складність та, що додатковий строк досудового розслідування необхідний для отримання доказів, які можуть бути використані під час судового розгляду, які не могли бути отримані раніше та про які зазначено у клопотанні, слідчі дії, які необхідно виконати мають суттєве значення для кримінального правопорушення, тому слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого про продовження строку досудового розслідування.
Керуючись ст. ст.219, 294, 295-1 КПК України , слідчий суддя -
ПОСТАНОВИВ:

Клопотання начальника третього відділу розслідування кримінальних проваджень СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Хмельницькій області полковника податкової міліції ОСОБА_3 - задоволити.
Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000038 від 24.06.2021 року за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч.1 ст. 212, ч.3 ст. 212 КК України року на дванадцять місяців.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя