Провадження № 1-кс/761/8866/2021
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 квітня 2021 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого слідчого відділу Шевченківського УП ГУНП у м. Києві ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0012184 від 14.12.2019, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів,

в с т а н о в и в:
До Шевченківського районного суду м. Києва надійшло погоджене прокурором ОСОБА_4 , у встановленому законом порядку, клопотання слідчого слідчого відділу Шевченківського УП ГУНП у м. Києві ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0012184 від 14.12.2019, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів.

Своє клопотання обґрунтовує тим, що СВ Шевченківського УП ГУНП у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за №0012184 від 14.12.2019, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України. Підставою для внесення відомостей до ЄРДР став Акт ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності ІНФОРМАЦІЯ_1 за період з 01 січня 2017 року по 31 серпня 2019 року №04-20/12 від 04.11.2019. Досудовим розслідуванням встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_2 надало інформацію про те, що 30.08.2017 року на електронну пошту ІНФОРМАЦІЯ_2 надійшов лист від компанії ІНФОРМАЦІЯ_3 щодо можливої співпраці в організації та проведенні відповідного конкурсу. З компанією ІНФОРМАЦІЯ_3 було проведено переговори 6 та 7 вересня 2017 року під часу особистого візиту до Києва співзасновника та керуючого партнера компанії ОСОБА_5 . У протоколі засідання тендерного комітету (протокол від 09.10.2017 року №22) зазначено, що під час проведення переговорів компанія ІНФОРМАЦІЯ_3 надала копії установчих документів та документи, що підтверджують відповідність її кваліфікаційним вимогам встановленим Мінкультом, а також цінову пропозицію предмету закупівлі на загальну суму 2 500 000 гривень, в тому числі ПДВ 500 000 гривень. За результатами засідання тендерного комітету прийнято рішення визначити компанію ІНФОРМАЦІЯ_3 переможцем переговорної процедури закупівлі за предметом закупівлі Організація та проведення міжнародного відкритого архітектурного конкурсу проектів на кращу проектну пропозицію щодо об`єкта: «Національний меморіальний комплекс Героїїв Небесної Сотні Музей Революції Гідності» показник національного класифікатора України ДК 021:2015 «Єдиний закупівельний словник» - код СРV71230000-9.
Мінкультури з компанією ІНФОРМАЦІЯ_3 уклало договір про надання послуг з організації та проведення міжнародного відкритого конкурсу проектів на кращу проектну пропозицію щодо об`єкта: «Національний меморіальний комплекс Героїв Небесної Сотні Музей Революції Гідності» від 20.10.2017 року №1/10 на суму 2 500 000 гривень, у тому числі ПДВ 500 000 гривень. Протоколом погодження договірної вартості досягнуто згоди про розмір ціни в сумі 2 500 000 гривень, у тому числі ПДВ 500 000 гривень.
Відповідно до п.180.2 ст. 180 Податкового кодексу України особою відповідальною за нарахування та сплату ПДВ до бюджету у разі постачання послуг нерезидентами, у тому числі їх постійними представництвами, незареєстрованими як платники податку, якщо місце постачання послуг розташоване на митній території України, є отримувач таких послуг.
Правила оподаткування ПДВ операцій з постачання послуг нерезидентами, місцем постачання яких визначено митну територію України, встановлено статтею 208 Податкового кодексу України.
При цьому згідно з пунктом 208.5 статті 208 Податкового кодексу України, отримувач послуг прирівнюється до платника податку для цілей застосування правил розділу V Податкового кодексу України щодо сплати податку, стягнення податкового боргу та притягнення до відповідальності за правопорушення у сфері оподаткування.
Пунктом 190.2 ст. 190 Податкового кодексу України визначено, що базою оподаткування послуг, які постачаються нерезидентами на митній території України, є договірна (контрактна) вартість таких послуг з урахуванням податків та зборів, за винятком податку на додану вартість, що включаються до ціни постачання відповідно до законодавства. Визначена вартість перераховується в національну валюту за валютним (обмінним) курсом ІНФОРМАЦІЯ_4 на дату виникнення податкових зобов`язань.
Згідно з актом приймання-передачі наданих послуг від 24.02.2018 №1 загальна вартість послуг, наданих Мінкультури компанією ІНФОРМАЦІЯ_3 відповідно до укладеного Договору 1/10, склала 2 500 000 гривень, у тому числі ПДВ 416 666,7 гривень.
Відповідно до платіжних доручень АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » оплату послуг ІНФОРМАЦІЯ_3 загалом на суму 2 500 000 гривень, у тому числі ПДВ - 416 666, 7 гривень (76 222, 3 євро) за організацію та проведення міжнародного відкритого архітектурного конкурсу проектів на красу проектну пропозицію щодо об`єкта: «Національний меморіальний комплекс Героїв Небесної Сотні Музей Революції Гідності» проведено у грудні 2017 року двома платежами, а саме: 12 грудня на суму 23 384,1 євро та 21 грудня на суму 52838, 2 євро.
Водночас згідно з платіжними дорученнями, Мінкультури сплатило АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » комісійну винагороду за купівлю іноземної валюти (0,8%) та комісійну винагороду за банківські послуги (0,26%) на загальну суму 26 656,9 грн.
Крім цього, у зв`язку з виникненням боргових зобов`язань нерезидента згаданих вимог Податкового кодексу України Мінкультури платіжним дорученням від 21.12.2017 року №252 сплатило ПДВ до державного бюджету за постачання послуг компанією ІНФОРМАЦІЯ_3 (нерезидент, який надає послуги резиденту на митній території України без реєстрації платника податку на додану вартість) у сумі 500 000 гривень.
Отже, Мінкультури через неврахування вимог пункту 180.2 статті 180 та пункту 190.2 статті 190 Податкового кодексу України у Договорі №1/10 та Акті №1 завищило вартість послуг на суму ПДВ, сплата якого покладається на замовника (Мінкультури), що призвело до зайвої оплати послуг на суму 416 666, 67 грн. та зайвої оплати АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » комісійної винагороди за купівлю іноземної валюти і комісійної винагороди за банківські послуги на суму 4 426, 14 гривень не надано.
Відповідальною особою за допущене порушення є державний секретар Мінкультури ОСОБА_6 , яким укладено договір від 20.10.2017 №1/10, підписано акт прийняття-передачі надання послуг від 24.02.2018 №1 і платіжні доручення на перерахування коштів від 13.12.2017 №3773, від 27.11.2017 №3407, від 07.12.2017 №3448, від 13.12.2017 №3771, від 20.12.2017 №3812, від 20.12.2017 №3813 та від 26.12.2017 №3856.
Відповідно до п. 2.6 Договору №1/10 від 20 жовтня 2017 року замовник здійснює оплату в національній валюті України шляхом конвертації в Євро через рахунок, відкритий в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (реквізити: ІНФОРМАЦІЯ_1 ЄДРПОУ НОМЕР_1 , МФО НОМЕР_2 , рахунок НОМЕР_3 ), за курсом ІНФОРМАЦІЯ_4 на дату проведення розрахунків.
06.04.2021 року на підставі ухвали ІНФОРМАЦІЯ_6 ( справа №761/5839/21) у ІНФОРМАЦІЯ_7 проведено вилучення оригіналів документів, зокрема екземпляри платіжних доручень на перерахування коштів від 13.12.2017 за №3773, від 27.11.2017 за №3407, від 07.12.2017 за №3448, від 13.12.2017 за №3771, від 20.12.2017 за №3812, від 20.12.2017 за №3813 та від 26.12.2017 за №3856 без підписів особи, що має право першого підпису та право другого підписів, так як екземпляри вказаних платіжних доручень з підписами знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_8 та банку.
З метою дослідження підписів уповноваженої посадової особи ІНФОРМАЦІЯ_1 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), якою були підписані платіжні доручення, а також з метою аналізу руху коштів по рахунку у відповідності до суми перерахованої в рамках Договору №1/10 від 20 жовтня 2017 року виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до речей і документів з можливістю вилучення їх оригіналів у ІНФОРМАЦІЯ_8 , що зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: виписку про рух грошових коштів по рахунку № НОМЕР_4 , який належить ІНФОРМАЦІЯ_1 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з інформацією про: точний час надходження та перерахування грошових коштів по вказаному рахунку за період часу з 27.11.2017 року по 06.04.2021 рік, залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня, призначення платежів, розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб контрагентів ІНФОРМАЦІЯ_1 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), їх коди ЄДРПОУ та банківські установи, в яких вони відкриті, в друкованому вигляді, банківських виписок про видачу готівки; оригінал картки із зразками підписів уповноважених осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ); оригінали платіжних доручень на перерахування коштів від 13.12.2017 за №3773, від 27.11.2017 за №3407, від 07.12.2017 за №3448, від 13.12.2017 за №3771, від 20.12.2017 за №3812, від 20.12.2017 за №3813 та від 26.12.2017 за №3856, платіжне доручення в іноземній валюті №4 від 12 грудня 2017 року, платіжне доручення №5 від 21 грудня 2017 року. Єдиним можливим способом отримати вказану інформацію є одержання відповідного рішення суду про тимчасовий доступ до неї та подальше вилучення у банківській установі.
В судове засідання слідчий не з`явився, надав до суду заяву, відповідно до якої просив розглядати клопотання за його відсутності, клопотання підтримав в повному обсязі, просив його задовольнити.

Розгляд клопотання проводиться за відсутності володільця документів на підставі ч.2 ст.163 КПК України.

Суд, дослідивши матеріали клопотання, приходить до наступного висновку.

Відповідно до п.п. 1, 2, 3 ч. 2 та ч. 3 ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», вказана інформація є банківською таємницею, оскільки містить відомості про стан рахунку клієнта, операції, які були проведені на користь клієнта, фінансово-економічний стан клієнта, відомості стосовно комерційної діяльності клієнта, інформацію про клієнта, що збиралась під час проведення банківського нагляду, тому вказана інформація може бути вилучена з банківської установи за рішенням суду, шляхом подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів

Згідно зі ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками з письмового дозволу власника такої інформації або за рішенням суду.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення .

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до положень ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У відповідності з вимогами ч.6, 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Так, подане до суду клопотання слідчого відповідає вимогам, регламентованим ч.2 ст.160 КПК України.

При цьому, враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_9 , самі по собі, а також в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи викладене та керуючись ст. 159-164, 166 КПК України, слідчий суддя

у х в а л и в:
Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл старшим слідчим СВ Шевченківського управління поліції ГУНП у м. Києві капітану поліції ОСОБА_3 , капітану поліції ОСОБА_7 на тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю вилучення їх оригіналів у у ІНФОРМАЦІЯ_8 , що зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: виписку про рух грошових коштів по рахунку № НОМЕР_4 , який належить ІНФОРМАЦІЯ_1 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з інформацією про: точний час надходження та перерахування грошових коштів по вказаному рахунку за період часу з 27.11.2017 року по 06.04.2021 рік, залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня, призначення платежів, розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб контрагентів ІНФОРМАЦІЯ_1 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), їх коди ЄДРПОУ та банківські установи, в яких вони відкриті, в друкованому вигляді, банківських виписок про видачу готівки; оригінал картки із зразками підписів уповноважених осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ); оригінали платіжних доручень на перерахування коштів від 13.12.2017 за №3773, від 27.11.2017 за №3407, від 07.12.2017 за №3448, від 13.12.2017 за №3771, від 20.12.2017 за №3812, від 20.12.2017 за №3813 та від 26.12.2017 за №3856, платіжне доручення в іноземній валюті №4 від 12 грудня 2017 року, платіжне доручення №5 від 21 грудня 2017 року.
Строк дії ухвали встановити 1 місяць до 26.05.2021.

Роз`яснити службовим особам ІНФОРМАЦІЯ_9 ,що у відповідності до вимог ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: