Справа №592/1886/21
Провадження №1-кс/592/1018/21

УХВАЛА

про тимчасовий доступ до речей і документів

17 лютого 2021 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , без фіксації процесуальної дії технічними засобами, розглянувши клопотання заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000035, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 09.07.2020 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

Слідчий своє клопотання обґрунтовує тим, що група осіб у складі ОСОБА_4 (код НОМЕР_1 ), ОСОБА_5 (код НОМЕР_2 ), ОСОБА_6 (код НОМЕР_3 ), ОСОБА_7 (код НОМЕР_4 ), ОСОБА_8 (код НОМЕР_5 ) та ОСОБА_9 (код НОМЕР_6 ) протягом 2018-2021 років переслідуючи єдину мету на ухилення від сплати податків, використовуючи реквізити підконтрольних їм суб`єктів господарської діяльності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_9 ) шляхом штучного, безпідставного завищення витрат на придбання товарно-матеріальних цінностей та/або послуг від підконтрольних фізичних осіб-підприємців, а саме: ОСОБА_4 (код НОМЕР_1 ), ОСОБА_10 (код НОМЕР_10 ), ОСОБА_11 (код НОМЕР_11 ), ОСОБА_12 (код НОМЕР_12 ), ОСОБА_13 (код НОМЕР_13 ), ОСОБА_14 (код НОМЕР_14 ), ОСОБА_15 (код НОМЕР_15 ), ОСОБА_16 (код НОМЕР_16 ), ОСОБА_17 (код НОМЕР_17 ), ОСОБА_18 (код НОМЕР_18 ), ОСОБА_19 (код НОМЕР_19 ), ОСОБА_20 (код НОМЕР_20 ), ОСОБА_6 (код НОМЕР_3 ), ОСОБА_21 (код НОМЕР_21 ), ОСОБА_22 (код НОМЕР_22 ) умисно ухилилися від сплати податків в особливо великих розмірах на загальну суму 7 525 861,21 грн.

Під час проведення досудового розслідування встановлено, що вищевказана група осіб здійснює керівництво та контроль за діяльністю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », основним видом діяльності яких є заготівля лісоматеріалів, оптова торгівля деревиною, лісопильне та стругальне виробництво. У ході своєї діяльності службові особи та працівники вказаних суб`єктів господарювання здійснюють купівлю та заготівлю лісоматеріалів, їх обробку та, у подальшому, продаж лісоматеріалів, у тому числі експорт до Чеської Республіки, Естонської Республіки та Литовської Республіки.

Відповідними положеннями Постанови Кабінету Міністрів України №1260 від 21.12.2005 року «Про затвердження Тимчасового порядку видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій», згідно до ст. 3 Закону України «Про особливості державного регулювання діяльності суб`єктів підприємницької діяльності, пов`язаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів» затверджено Тимчасовий порядок видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій.

Відповідно п. 3 даної Постанови сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів є обов`язковим документом для здійснення експорту лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів.

За результатами проведених слідчих (розшукових) дій з`ясовано, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » під час оформлення таких сертифікатів з метою легалізування походження придбаної за готівкові кошти лісопродукції для її експорту надавали до територіальних органів Держлісагенства товарно-транспортні накладні (ТТН-Ліс) про придбання лісоматеріалів, які не виписувались в адресу вищевказаних підприємств або фізичних осіб-підприємців, які мали з даними товариствами фінансово-господарські взаємовідносини.

Крім того, з метою легалізації придбаної за готівкові кошти лісопродукції службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в період 2018-2021 років використовували підконтрольних фізичних осіб-підприємців, а саме: ОСОБА_4 (код НОМЕР_1 ), ОСОБА_10 (код НОМЕР_10 ), ОСОБА_11 (код НОМЕР_11 ), ОСОБА_12 (код НОМЕР_12 ), ОСОБА_13 (код НОМЕР_13 ), ОСОБА_14 (код НОМЕР_14 ), ОСОБА_15 (код НОМЕР_15 ), ОСОБА_16 (код НОМЕР_16 ), ОСОБА_17 (код НОМЕР_17 ), ОСОБА_18 (код НОМЕР_18 ), ОСОБА_19 (код НОМЕР_19 ), ОСОБА_20 (код НОМЕР_20 ), ОСОБА_6 (код НОМЕР_3 ), ОСОБА_21 (код НОМЕР_21 ), ОСОБА_22 (код НОМЕР_22 ), від яких документально відображали придбання лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів.

Про підконтрольність вказаних фізичних осіб-підприємців свідчать наступні факти: по-перше, фізичні особи-підприємці, яким здійснювались виплати від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », отримували доходи згідно трудових договорів (за своїм основним місцем роботи) від інших суб`єктів господарської діяльності, а саме: ОСОБА_14 в період з 01.07.2018 по теперішній час отримує доходи від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_23 ), ОСОБА_12 в період з 01.01.2018 по теперішній час отримує доходи від ОКП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_24 ), ОСОБА_15 в період з 01.01.2018 по теперішній час отримує доходи від АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_25 ), ОСОБА_22 в 2018 році отримувала дохід від ФОП ОСОБА_23 (код НОМЕР_26 ). ОСОБА_10 з 01.01.2018 по теперішній час отримує доходи від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_27 ), що підтверджує факт фактичного не здійснення своєї господарської діяльності вказаними особами та їх підконтрольність службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

По-друге, згідно відомостей отриманих з бази даних « ІНФОРМАЦІЯ_8 » МВС України у вказаних фізичних осіб-підприємців відсутній вантажний транспорт, який дає можливість здійснювати заготівлю та транспортування лісоматеріалів, до того ж відповідно до Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно у вказаних фізичних осіб-підприємців відсутні приміщення, які дають змогу забезпечувати виробничий процес під час переробки та зберігання лісоматеріалів.

Також, вказані фізичні особи-підприємці в період 2018-2021 років не здійснювали виплати за оренду нерухомості (106 ознака доходу), що свідчить про відсутність орендованих приміщень у зазначених ФОП.

Крім того, у ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » користуються послугами з переробки лісоматеріалів (давальницької сировини) документально відображаючи їх від підконтрольних фізичних осіб-підприємців, проте фактично вказані роботи по переробці лісоматеріалів виконуються службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та їх працівниками, які офіційно не працевлаштовані на даних підприємствах. Таким чином, документально відображаючи надані послуги від підконтрольних суб`єктів господарювання службові особи вказаних товариств зменшують різницю між доходом та витратами підприємства та ухиляються від сплати податку на прибуток підприємства.

Тобто, зазначеними вище діями група осіб у складі ОСОБА_4 (код НОМЕР_1 ), ОСОБА_5 (код НОМЕР_2 ), ОСОБА_6 (код НОМЕР_3 ), ОСОБА_7 (код НОМЕР_4 ), ОСОБА_8 (код НОМЕР_5 ) та ОСОБА_9 (код НОМЕР_6 ) шляхом використання реквізитів та контролюючи діяльність підконтрольних суб`єктів господарювання умисно ухиляються від сплати податків в особливо великих розмірах.

З метою повного, всебічного й неупередженого дослідження всіх обставин, отримання фактичних даних, на підставі яких можливе встановлення наявності чи відсутності фактів вчинення кримінального правопорушення необхідно здійснити у ІНФОРМАЦІЯ_9 за адресою: АДРЕСА_1 тимчасовий доступ до документів податкової та бухгалтерської звітності, що подавалися ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_9 ) з 01.01.2018 по 16.02.2021, у тому числі звітності з податку на прибуток підприємства, податку на додану вартість, звітів 1-ДФ, фінансових звітів та інших наявних документів з вказаних питань.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав у повному обсязі.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, приходжу до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України стороною кримінального провадження, доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 159, 160, 162, 163, 164 КПК України, слідчий суддя

П О С Т А Н О В И В:

Надати тимчасовий доступ слідчим слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , ОСОБА_30 до речей і документів, з можливістю вилучення копій документів податкової та бухгалтерської звітності, що подавалися ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_9 ) з 01.01.2018 р. по 16.02.2021 р., у тому числі звітності з податку на прибуток підприємства, податку на додану вартість, звітів 1-ДФ, фінансових звітів та інших наявних документів з вказаних питань, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_9 за адресою: АДРЕСА_1 .

Зазначені документи знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_9 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .

Строк дії ухвали тридцять днів з дня постановлення ухвали.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Суддя ОСОБА_1