Справа №592/4281/21
Провадження №1-кс/592/2211/21

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 квітня 2021 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , за участю слідчого ОСОБА_2 , без фіксації процесуальної дії технічними засобами, розглянувши клопотання слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000007, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 05.02.2021 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

Слідчий своє клопотання обґрунтовує тим, що службові особи СФГ « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ), директор ОСОБА_5 РНОКПП НОМЕР_3 , головний бухгалтер ОСОБА_6 РНОКПП НОМЕР_4 ), у співучасті з ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , у період 2017-2021 років здійснювали реалізацію вирощеної продукції за готівкові кошти, а сформований податковий кредит, шляхом проведення безтоварних операцій, документально відображали в адресу підприємств з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_13 ), ПП « ОСОБА_8 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_17 ), ПП « ОСОБА_9 » (код НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_21 ), що у подальшому надало можливість зазначеним товариствам сприяти в умисному ухиленні від сплати податків підприємствам реального сектору економіки, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_24 ), ПП « ОСОБА_10 » (код НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_27 ), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах на загальну суму 7 623 510 грн.

Під час проведення досудового розслідування встановлено, що службові особи СФГ « ОСОБА_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснювали реалізацію продукції як у безготівковому вигляді, так і за готівковий рахунок, без відображення по бухгалтерському обліку підприємства. Документально господарські операції з реалізації за готівковий рахунок відображаються як реалізовані на адресу підприємств з ознаками фіктивності, зокрема: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ПП « ОСОБА_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ПП « ОСОБА_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », які входили до складу різних транзитно-конвертаційних груп.

Створення та діяльність даних підприємств надало можливість використовувати їх реквізити для прикриття незаконної діяльності, яка полягала у наданні послуг суб`єктам діяльності реального сектору господарювання з мінімізації податкових зобов`язань шляхом переведення безготівкових коштів у готівку за рахунок здійснення безтоварних фінансово - господарських операцій; формування штучного податкового кредиту з податку на додану вартість без фактичного здійснення господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт, надання послуг, що не відповідає положенням Податкового Кодексу України.

Таким чином, за результатами проведених слідчих (розшукових) дій встановлено, що гр. ОСОБА_5 та гр. ОСОБА_6 , які контролюють діяльність СФГ « ОСОБА_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », сприяли підприємствам реального сектору економіки (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », ПП « ОСОБА_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 ») в ухиленні від сплати податків, шляхом документального оформлення безтоварних операцій, чим нанесено збитки Державному бюджету України у вигляді ненадходжень податку на додану вартість на загальну суму 7 623,51 тис. грн.

За результатами проведення слідчих (розшукових) дій встановлено, що СФГ « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_1 ) має (мало) відкриті поточні рахунки в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (МФО НОМЕР_28 ).

Для подальшого досудового розслідування та призначення податкової перевірки СФГ « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_1 ) необхідно отримати та вилучити документи фінансово-господарської діяльності даного суб`єкта господарювання, у тому числі документи по банківським рахункам, виписки руху грошових коштів, документи, в яких зазначені IP-адреси з яких відбувалось з`єднання до банківських систем тощо.

Таким чином, з метою повного, всебічного й неупередженого дослідження всіх обставин, отримання фактичних даних, на підставі яких можливе встановлення наявності фактів вчинення кримінального правопорушення, необхідно здійснити тимчасовий доступ до документів по поточних рахунках, які відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (МФО НОМЕР_28 ) за адресою: АДРЕСА_1 .

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримала, просила задовольнити.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, приходжу до висновку, що клопотання не підлягає задоволенню.

Слідчим суддею встановлено, що 05.02.2021 р. у Єдиному реєстрі досудових розслідувань за № 0000007 зареєстровано кримінальне провадження за ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, яке перебуває в провадженні ІНФОРМАЦІЯ_24 .

Відповідно до ч. 3 ст. 132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий не доведе, що: існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; потреби досудового розслідування виправдовують таки ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого; може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий звертається з клопотанням.

Згідно з п. 1 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність підстав вважати, що ці речі або документи перебувають чи можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Оскільки слідчим не доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 159, 160, 162, 163, 164 КПК України, слідчий суддя

П О С Т А Н О В И В:

У задоволенні клопотання слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000007, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 05.02.2021 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України - відмовити.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Суддя ОСОБА_1