Провадження № 1-кс/752/6813/21
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей та документів
31 серпня 2021 року року слідчий суддя Голосіївського районного суду м. Києва ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні Голосіївського районного суду м. Києва подане в рамках кримінального провадження № 0000516, від 17.06.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 367, клопотання слідчого першого слідчого відділу ( з дислокацією у м. Києві) теріторіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів,-
встановив:
До слідчого судді Голосіївського районного суду м. Києва надійшло клопотання слідчого першого слідчого відділу ( з дислокацією у м. Києві) теріторіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 .

Слідчий в судове засідання не з`явилася, подала заяву в якій просила розглядати клопотання за її відсутності, підтримала вимоги клопотання, просила його задовольнити.
Також, у клопотанні просила дане клопотання розглядати без участі особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.
У зв`язку з неприбуттям у судове засідання всіх осіб, які беруть участь у справі та на підставі ч.4 ст.107 КПК України фіксування кримінального провадження в суді за допомогою технічних засобів не здійснюється.
Перевіривши клопотання та матеріали, якими воно обґрунтовується приходжу до наступних висновків.
Із матеріалів клопотання вбачається, що ІНФОРМАЦІЯ_2 , місцезнаходження якого: АДРЕСА_2 , здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000516 від 17.06.2021 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України.

Відповідно до ст. 159 КПК України встановлено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити з них їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Згідно з ч. 1 ст. 160 КПК України, слідчий має право звернутися до слідчого суді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів за погодженням з прокурором.
В обгрунтування клопотання зазначено, що досудовим розслідуванням встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_3 на підставі судових рішень протягом 2018-2021 років здійснюється списання пені на загальну суму 766 406,22 грн., нарахованої за триваюче порушення строків відшкодування бюджетної заборгованості з податку на додану вартість за період вересень листопад 2015 ПП « ОСОБА_5 ».

Відповідно до вимог бюджетного кодексу України, Порядку взаємодії органів ІНФОРМАЦІЯ_4 та органів ІНФОРМАЦІЯ_5 у процесі судового розгляду та виконання рішень суду про бюджетне відшкодування податку на додану вартість та/або пені, нарахованої на заборгованість державного бюджету з відшкодування такого податку, або стягнення митних платежів, затвердженого наказом ІНФОРМАЦІЯ_6 від 09.03.2016 № 343, та Порядку виконання рішень про стягнення коштів державного та місцевих бюджетів або боржників, застудженого постановою Кабінету Міністрів України від 03.08.2011 № 845, органи Казначейства уповноважені забезпечувати безспірне списання коштів державного бюджету, зокрема за рішеннями про стягнення бюджетної заборгованості з податку на додану вартість та/або пені.

Відповідно до пункту 200.23 статті 200 Податкового кодексу України, суми податку, не відшкодовані платникам протягом визначеного цією статтею строку, вважаються заборгованістю бюджету з відшкодування податку на додану вартість. На суму такої заборгованості нараховується пеня на рівні 120 відсотків облікової ставки ІНФОРМАЦІЯ_7 , встановленої на момент виникнення пені, протягом строку її дії, включаючи день погашення.

Досудовим розслідуванням встановлено, що Постановою ІНФОРМАЦІЯ_8 від 24.11.2016 у справі № 826/7041/16 визнано протиправною бездіяльність ІНФОРМАЦІЯ_9 стосовно неподання до ІНФОРМАЦІЯ_10 висновків із зазначенням суми згідно декларацій із податком на додану вартість: за вересень 2015 року у розмірі 592 226 грн., яка підлягає відшкодуванню з бюджету на користь Приватного підприємства « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ); за жовтень 2015 року у розмірі 98 800 грн., яка підлягає відшкодуванню з бюджету на користь Приватного підприємства « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ); за листопад 2015 року у розмірі 599 434 грн., яка підлягає відшкодуванню з бюджету на користь Приватного підприємства « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ); та зобов`язано ІНФОРМАЦІЯ_9 подати до ІНФОРМАЦІЯ_10 висновків із зазначенням суми згідно декларацій із податком на додану вартість: за вересень 2015 року у розмірі 592 226 грн., яка підлягає відшкодуванню з бюджету на користь Приватного підприємства « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ); за жовтень 2015 року у розмірі 98 800 грн., яка підлягає відшкодуванню з бюджету на користь Приватного підприємства « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ); за листопад 2015 року у розмірі 599 434 грн., яка підлягає відшкодуванню з бюджету на користь Приватного підприємства « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Однак, Постановою ІНФОРМАЦІЯ_8 від 24.11.2016 у справі № 826/7041/16 не виконується, що в свою чергу призводить до нарахування та сплати за протермінування відшкодування податку на додану вартість пені, що призводить до завдання збитків.

Відповідно до інформації ІНФОРМАЦІЯ_5 протягом 2018-2021 років на користь ПП « ОСОБА_5 » на підставі виконавчих документів списано пені на загальну суму 766 406,22 грн., що нарахована за протермінування відшкодування податку на додану вартість за період з 07.12.2016 по 28.01.2019.

Загальна сума простроченого бюджетного відшкодування ПП « ОСОБА_5 » становить 1 290 460 грн., а отже сума сплаченої пені становить близько 60 % від такого бюджетного відшкодування, при цьому ПП « ОСОБА_5 » продовжує звертатися до суду з позовами про нарахування пені за нові періоди.

На підставі вищевикладеного у слідства є всі підстави вважати, що службові особи ІНФОРМАЦІЯ_11 та ІНФОРМАЦІЯ_12 (у звязку із структурними змінами) вчинили та продовжують вчиняти службову недбалість, що полягає у неподанні до ІНФОРМАЦІЯ_5 висновків із зазначенням суми бюджетного відшкодування ПП « ОСОБА_5 », що спричинило тяжкі наслідки у вигляді нарахування та стягнення з Державного бюджету України на користь ПП « ОСОБА_5 » пені за несвоєчасне бюджетне відшкодування ПДВ.

Кримінальне провадження № 0000516 від 17.06.2021 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України.

Під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до податкових декларацій з ПДВ ПП « ОСОБА_5 », матеріалів камеральних та документальних позапланових перевірок вказаного підприємства, листування між ПП « ОСОБА_5 » та ІНФОРМАЦІЯ_13 з приводу виконання зазначеного судового рішення, висновків із зазначенням сум бюджетного відшкодування, листування між структурними підрозділами ІНФОРМАЦІЯ_13 , висновки із зазначенням сум бюджетного відшкодування, всіх матеріалів, що знаходяться в податковому органі та стосуються судового розгляду у справах №№ 826/7041/16; 826/18845/16, 826/11992/18, 826/11826/18, 640/16497/18, 640/22051/18, 640/312/19, 640/20609/19 (в тому числі позовні заяви, заперечення, апеляційні та касаційні скарги, документи, що подавалися податковим органом до суду та ін.) та ін.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ПП « ОСОБА_5 » перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_14 . На момент винесення Постанови ІНФОРМАЦІЯ_8 від 24.11.2016 у справі № 826/7041/16 підприємство перебувало на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_15 .

Постановою Кабінету Міністрів України від 18 грудня 2018 р. № 1200 «Про утворення ІНФОРМАЦІЯ_12 та ІНФОРМАЦІЯ_16 » утворено ІНФОРМАЦІЯ_17 шляхом реорганізації Державної фіскальної служби. Абзацом 4 пункту 2 зазначеної постанови, встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_18 та ІНФОРМАЦІЯ_19 є правонаступниками прав та обов`язків реорганізованої Державної фіскальної служби у відповідних сферах діяльності.

Зазначений доступ необхідний з метою підтвердження чи спростування протиправної діяльності службових осіб ДФС, ДПС, що полягала у службовій недбалості, а саме у неподанні до ІНФОРМАЦІЯ_5 висновків із зазначенням суми бюджетного відшкодування ПП « ОСОБА_5 », що спричинило тяжкі наслідки у вигляді нарахування та стягнення з Державного бюджету України на користь ПП « ОСОБА_5 » пені за несвоєчасне бюджетне відшкодування ПДВ.

Можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставинами, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю:

Слідчим доведено, що зазначені документи містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Відомості, що містяться в зазначених документах використовуватимуться як докази у кримінальному провадженні.

Дану інформацію неможливо отримати в інший спосіб та неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою інформації, що перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_14 за адресою: АДРЕСА_1 .

Разом з тим, слідчим в клопотанні не зазначено та не надано доказів, що ІНФОРМАЦІЯ_20 перебуває в інших будівлях і приміщеннях, крім адреси: АДРЕСА_1 .

Враховуючи викладене, слідчий суддя приходить до висновку про часткове задоволення зазначеного клопотання.
Керуючись ст. ст. 131, 132, 159-166 КПК України, слідчий суддя,-

постановив:
клопотання задовольнити частково.
Надати ІНФОРМАЦІЯ_21 ОСОБА_3 дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 з можливістю огляду оригіналів документів та вилучення їх належним чином засвідчених копій, а саме:

- декларацій з податку на додану вартість ПП « ОСОБА_5 » за вересень 2015, жовтень 2015, листопад 2015 з усіма додатками в тому числі додатком № 3 та № 5;

- довідок/актів камеральних перевірок декларацій з податку на додану вартість ПП « ОСОБА_5 » за вересень 2015, жовтень 2015, листопад 2015 та документів, що використовувались під час їх написання;

- актів/довідок про результати документальної позапланової виїзної перевірки ПП « ОСОБА_5 » з питань достовірності нарахування сум бюджетного відшкодування ПДВ за вересень 2015, жовтень 2015, листопад 2015 та документи, що використовувались під час їх написання;

- листів ІНФОРМАЦІЯ_22 від 06.11.2015 № 24931/7/26-15-28-02-13, від 10.11.2015 № 25183/7/26-15-28-02-13, від 05.01.2016 № 138/7/26-15-26-13 з додатками;

- листів від 05.01.2016 № 257/7/99-99-15-01-01-17, від 07.12.2015 №00048/26-50-28-01, яким податковим органом повідомлено позивача щодо відмови від автоматичного відшкодування з ПДВ за жовтень 2015 року;

- листів ІНФОРМАЦІЯ_23 від 04.11.2015 № 40735/7/99-99-15-01-01-17, від 09.11.2015 № 41259/7/99-99-15-01-01-17, 04.12.2015 № 44733/7/99-99-15-01-01-17, 05.01.2016 №199/7/99-99-15-01-01-17 з додатками;

- рішення ІНФОРМАЦІЯ_22 від 19.01.2016 року № 703/10/26-15-26-14 та інших рішень, що стосуються бюджетного відшкодування ПП « ОСОБА_5 »;

- інше листування між структурними підрозділами ІНФОРМАЦІЯ_13 , що стосується зазначеного бюджетного відшкодування та виконання Постанови ІНФОРМАЦІЯ_8 від 24.11.2016 у справі № 826/7041/16;

- всіх матеріалів, що знаходяться в податковому органі та стосуються судового розгляду у справах №№ 826/7041/16; 826/18845/16, 826/11992/18, 826/11826/18, 640/16497/18, 640/22051/18, 640/312/19, 640/20609/19 (в тому числі позовні заяви, заперечення, апеляційні та касаційні скарги, документи, що подавалися податковим органом до суду та ін.);

- висновки із зазначенням сум бюджетного відшкодування ПП « ОСОБА_5 »;

- повідомлення, що надсилалися ПП « ОСОБА_5 » про невідповідність платника податків критеріям, що дають право на автоматичне відшкодування ПДВ;

- документів у яких зазначено відомості про надходження до податкового органу Постанови ІНФОРМАЦІЯ_8 від 24.11.2016 у справі № 826/7041/16 та рішень у справах №№ 826/7041/16; 826/18845/16, 826/11992/18, 826/11826/18, 640/16497/18, 640/22051/18, 640/312/19, 640/20609/19;

- належним чином завірені роздруківки з АІС « ІНФОРМАЦІЯ_24 » де зафіксовані відомості про надходження вищезазначених ухвал (вхідний номер, дата надходження, осіб які здійснювали накладання резолюцій на вказані документи, виконавця);

- відомості про стан розгляду та виконання Постанови ІНФОРМАЦІЯ_8 від 24.11.2016 у справі № 826/7041/16 з наданням належним чином завірених копій матеріалів, що підтверджують факт виконання, у разі невиконання - інформацію щодо причин та обставин, які цьому перешкоджають, з наданням копій документів, у яких відображено правомірність невиконання.

Зобов`язати службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 надати документи в оригіналах та в повному обсязі за період з 2015 року по дату виконання ухвали, з можливістю вилучення належним чином засвідчених копій вищевказаних документів. При відсутності будь-яких з вище перелічених документів, зазначити письмово про причину не надання документів. У разі вилучення оригіналів зазначених документів надати належним чином засвідчені копії документів, що підтверджують їх вилучення, а також копії вилучених документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту її проголошення. Вона є обов`язковою для осіб, які беруть участь у кримінальному провадженні, а також для всіх фізичних та юридичних осіб, органів державної влади та місцевого самоврядування, їх службових осіб, і підлягає виконанню на всій території України.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала залишається в силі протягом двох місяців з дня її постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: ОСОБА_1