печерський районний суд міста києва
Примірник № ___
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

30 вересня 2020 року слідчий суддя Печерського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі Печерського районного суду міста Києва клопотання старшого слідчого в ОВС Головного слідчого управління Національної поліції України, капітана поліції ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні № 0000100 від 10.02.2020 року, про тимчасовий доступ до речей та документів,-

В С Т А Н О В И В:

30 вересня 2020 року до провадження слідчого судді Печерського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , надійшло клопотання старшого слідчого в ОВС Головного слідчого управління Національної поліції України, капітана поліції ОСОБА_3 , за погодженням із прокурором у кримінальному провадженні № 0000100 прокурором третього відділу організації процесуального керівництва та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за дотриманням законів органами центрального апарату Національної поліції України Департаменту нагляду за додержанням законів Національною поліцією України та органами які ведуть боротьбу з організованою та транснаціональною злочинністю Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні № 0000100 від 10.02.2020 року, про тимчасовий доступ до речей та документів, що перебувають у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ".

В судове засідання слідчий/прокурор не з`явилися, про місце і час розгляду клопотання повідомлені належним чином. Слідчий подав до суду заяву про розгляд вказаного провадження у відсутність сторони обвинувачення, клопотання підтримав та просив його задовольнити.
У клопотанні, сторона кримінального провадження просить слідчого суддю розглядати клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи.
На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи.
Згідно норми ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація за допомогою технічних засобів під час розгляду клопотання слідчим суддею не здійснювалась.
З наданих в обґрунтування клопотання матеріалів вбачається, що у провадженні Головного слідчого управління Національної поліції України знаходиться кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000100, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 10.02.2020, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з корисливих мотивів, за попередньою змовою з невстановленими особами організували діяльність так званого «конвертаційного центру», при цьому через «транзитні» підприємства та підприємства, що мають ознаки фіктивності, вчинили дії направлені на ухилення від сплати податків та виведення коштів у тіньовий обіг у тому числі можливо із державного бюджету.

Так, у період 2014-2017 років, з метою прикриття незаконної діяльності, пов`язаної із зменшенням суми для оподаткування та переведення коштів у готівку, ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » мало ряд фінансово-господарських відносин з наступними суб`єктами господарювання на загальну суму ПДВ 56 467 517 грн.:

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »(ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »(ЄДРПОУ НОМЕР_2 );

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »(ЄДРПОУ НОМЕР_3 );

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 »(ЄДРПОУ НОМЕР_4 );

- ПП « ОСОБА_5 »(ЄДРПОУ НОМЕР_5 );

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 »(ЄДРПОУ НОМЕР_6 );

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 »(ЄДРПОУ НОМЕР_7 );

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 »(ЄДРПОУ НОМЕР_8 );

- ПП « ОСОБА_6 »(ЄДРПОУ НОМЕР_9 );

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 »(ЄДРПОУ НОМЕР_10 );

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 »(ЄДРПОУ НОМЕР_11 );

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 »(ЄДРПОУ НОМЕР_12 );

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 »(ЄДРПОУ НОМЕР_13 ).

Зазначені компанії мають ознаки «транзитності» та фіктивності, оскільки не сплачують обов`язкові платежі до державного бюджету та не мають місця фактичного здійснення господарської діяльності.

Вказана інформація підтверджена Актом від 05.08.2019 № 96/28-10-46-17-00178353 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з питань дотримання податкового законодавства за період з 01.07.2014 по 31.12.2017, валютного законодавства за період з 01.07.2014 по 31.12.2017, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.07.2014 по 31.12.2017».

Згідно вказаного акту, службовими особами ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » допущені порушення під час сплати податків на прибуток, що призвели до завищення від`ємного значення об`єкту оподаткування за 1 квартал 2016 року на суму 14,8 млн. грн., а також допущені порушення під час сплати податку на додану вартість, що призвели до заниження суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету в період 2014 2017 років на загальну суму 93,4 млн. грн.

Тобто ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснено безпідставне документальне оформлення фіктивної господарської операції, з придбання ТМЦ/послуг у вищенаведених постачальників та як наслідок, крім обготівкування коштів, порушено п. 191.1, п. 198.2, ст. 198 Податкового Кодексу України, що призвело до завищення суми податкового кредиту.

Дані операції можуть свідчити про заниження об`єкту оподаткування та несплати податків по ланцюгу постачання, у зв`язку із чим вказані дії можуть призвести до втрат дохідної частини Державного бюджету України та дати змогу мінімізації податкових зобов`язань для СГД реального сектору економіки.

Згідно Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, юридичні особи, через яких здійснюється опосередкований вплив на юридичну особу ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » є ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ).

Слідчий вказує, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також те, що існує реальна загроза зміни або знищення необхідних документів, які знаходяться в ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), необхідно отримати тимчасовий доступ та можливість вилучити документи підприємства, які перебувають в товаристві.
Згідно ст. 9 КПК України при здійснення кримінального провадження не може застосовуватися закон, який суперечить цьому Кодексу.
Виходячи зі змісту вимог ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, одним із яких є тимчасовий доступ до речей і документів.
Зі змісту п. 7 ч. 1 ст. 162 КПК України вбачається, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать інформація, яка знаходить в операторів та провайдерів телекомунікацій, про зв`язок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалості, змісту, маршрутів передавання тощо.
Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Слідчий суддя, вивчивши надані матеріали, що стосуються розгляду клопотання, дійшов висновку, що речі і документи, які знаходяться у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", та до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, з урахуванням наведених обґрунтувань та поданих документів мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Керуючись ст. ст. 108, 160, 162, 163, 164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого в ОВС Головного слідчого управління Національної поліції України, капітана поліції ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні № 0000100 від 10.02.2020 року, про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.
Надати слідчим ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 якими здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000100, тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю вилучення копій наступних документів, які перебувають у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ):
- матеріалів фінансово-господарських взаємовідносин та листування ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »(ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »(ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »(ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 »(ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_5 »(ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 »(ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 »(ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 »(ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ПП « ОСОБА_6 »(ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 »(ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 »(ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 »(ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 »(ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), за період з 01.07.2014 по 31.12.2017, в тому числі:
- договорів, згідно яких було придбано (реалізовано) ТМЦ (роботи, послуги тощо);
- відображення операцій у податкових деклараціях з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства та додатках до них;
- карток балансових рахунків 26, 28, 31, 36, 37, 63, 68, 80, 90 по контрагентам з придбання та продажу товарів (робіт, послуг) (із зазначенням сальдо станом на дату подання документів) за весь період дії договору;
- видаткових (прибуткових) накладних, які підтверджують факт отримання (реалізації) ТМЦ;
- актів виконаних робіт (послуг тощо), що підтверджують факт отримання (реалізації) робіт (послуг тощо), в тому числі за встановленими формами (у разі наявності);
- платіжних документів, що підтверджують факт оплати отриманих (реалізованих) ТМЦ (робіт, послуг);
- відомостей щодо формування витрат, які враховуються при визначенні об`єкта оподаткування по взаємовідносинах із зазначеними контрагентами (регістри витрат за періоди, в яких були відображені взаємовідносини із вищевказаними контрагентами);
- товарно-транспортних накладних (у разі їх відсутності, надати довідку про їх відсутність із зазначенням ким здійснювалось перевезення товару (спосіб та засіб перевезення, реквізити перевізника, документи щодо розрахунків з перевізником);
- договорів, укладених з перевізниками товару;
- платіжних документів, що підтверджують оплату транспортних послуг;
- актів виконаних робіт, що підтверджують факт надання транспортних послуг;
- журналів реєстрації доручень на отримання ТМЦ;
- у разі якщо, дані ТМЦ (послуги, роботи) придбавались з метою подальшої їх реалізації, документи, що підтверджують таку реалізацію (договори, видаткові накладні (акти виконаних робіт), виписки банку, товарно-транспортні накладні, суму дебіторської/кредиторської заборгованості за відвантажений товар (надані роботи, послуги) станом на дату надання інформації);
- документів, які підтверджують здійснення навантажувально-розвантажувальних робіт.
Визначити строк дії ухвали тривалістю два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1

Ухвала виготовлена в 2-х примірниках:
Примірник № 1 знаходиться в матеріалах судового провадження № 757/42139/20-к
Примірник № 2 наданий слідчому ОСОБА_3 .

Слідчий суддя: ОСОБА_1