Центральний районний суд м. Миколаєва
Справа № 490/2151/20
1 - кс/490/2977/2020
У Х В А Л А
07 серпня 2020 року м. Миколаїв

Слідчий суддя Центрального районного суду м. Миколаєва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Миколаївської області ОСОБА_4 , про накладення арешту на майно, -

В С Т А Н О В И В:

На адресу Центрального районного суду м. Миколаєва надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Миколаївської області ОСОБА_4 , про накладення арешту на майно, вилучене в ході проведення обшуку офісного приміщення ТОВ Миколаївське підприємство «Термінал-Укрхарчозбутсировина» () за адресою: м. Миколаїв, вул. Велика Морська, буд. 63/9, в рамках досудового розслідування кримінального провадження № 0000009 від 07.04.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

З клопотання вбачається, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Миколаївській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000009 від 07.04.2020 за фактом умисного ухилення службовими особами ТОВ «Снаппер» () від сплати податків в особливо великих розмірах при здійсненні експорту за межі митної території України продукції сільськогосподарського виробництва, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. З ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування під час аналізу господарської діяльності суб`єктів зовнішньоекономічної діяльності встановлено, що ТОВ «Снаппер» () протягом 2019 року проводило ризикові операції з продажу олії соняшникової та шроту за кордон.

ТОВ «Снаппер» () зареєстроване за податковою адресою - м. Миколаїв, вул. Нікольська, буд. 25, з 18.10.2019 по 15.06.2020 одноосібним засновником та директором була ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , зареєстрована - АДРЕСА_1 . З 15.06.2020 по теперішній час засновником та директором є ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_2 .

Встановлено, що за податковою адресою ТОВ «Снаппер»: м. Миколаїв, вул. Нікольська, буд. 25 підприємство та його службові особи не знаходяться та ніколи не знаходилися, між власниками приміщення та представниками підприємства ТОВ «Снаппер» договорів оренди або суборенди на офісне приміщення за адресою: м. Миколаїв, вул. Нікольська, буд. 25 не укладалось.

Відповідно до матеріалів, наданих ОУ ГУ ДФС у Миколаївській області ТОВ «Снаппер» () з жовтня 2019 року по березень 2020 року в зоні діяльності Миколаївської митниці ДФС та Чорноморської митниці Держмитслужби здійснювалось митне оформлення експорту та вивезення за межі митної території України на адресу компанії-нерезидента - «AG Trade Company Limited» (Об`єднані Арабські Емірати) товарів (сільгосппродукція: олія соняшникова та шрот) в значних обсягах, з порушенням законодавства України з питань державної митної справи та оподаткування.

Протягом жовтня - грудня 2019 року підприємством фактично здійснено експорт товарів (олія соняшникова та шрот) загальною вагою нетто - 15 347,8 тонн, фактурною вартістю - 226,3 млн. грн.

Протягом січня - березня 2020 року підприємством фактично здійснено експорт товарів (олія соняшникова та шрот) загальною вагою нетто - 5 737,8 тонн, фактурною вартістю - 74 416,7 млн.грн.

Не зважаючи на значні об`єми експорту ТОВ «Снаппер» за інформацією, з баз даних ДПС України, зокрема «Податковий Блок» з моменту реєстрації (15.06.2018) податкову звітність не подає, що може свідчити про умисне приховання об`єкту оподаткування.

Крім того свідоцтво платника ПДВ анульоване 15.10.2019. Аналізом інформаційного ресурсу ДПС України «Єдиний реєстр податкових накладних», зареєстровані накладні, що б свідчили про відображення в податковому обліку операції з купівлі-продажу товару, що експортується за межі митної території України по митним деклараціям відсутні.

Вищезазначене вказує на те, що службовими особами ТОВ «Снаппер» з метою здійснення зовнішньоекономічної діяльності з порушенням чинного митного та податкового законодавства (ухиленням від сплати податків в особливо великих розмірах), вчиняються дії щодо експорту не облікованої та придбаної за готівкові кошти сільгосппродукції, без нарахування та сплати відповідних податків. Враховуючи обсяги реалізації товарів на експорт, ТОВ «Снаппер» порушено вимоги ст.ст. 181, 183 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010, в частині обов`язкової реєстрації зазначеного підприємства як платника ПДВ. Декларація з податку на прибуток за 2019 рік не подана, податкові зобов`язання не задекларовано.

Відповідно до висновку сектору боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ТУ ДПС у Миколаївській області №10/14-29-16-14/42248403, службовими особами ТОВ «Снаппер» () в період 2019 року в порушення п.3.2, п.3.5 ст. 3 Методичних рекомендацій щодо заповнення форм фінансової звітності, затверджених Наказом Міністерства фінансів України 28.03.2013 №433, ст. 3 Закону України від 16 липня 1999 року №996-XIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», п.44.1, п.44.2 ст.44, п.п.134.1.1 п. 134.1 ст.134, п.135.1 ст.135, п.137.4 ст.137 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-YI (із змінами та доповненнями) занижено об`єкт оподаткування податком на прибуток, шляхом неподання документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів (обов`язкових платежів), що в свою чергу призвело до несплати до бюджету податку на прибуток із джерелом походження з України та за її межами за 2019 рік у розмірі - 40 727 986,63 грн.

Відповідно до матеріалів ОУ ГУ ДФС у Миколаївській області, накопичення, зберігання та подальше навантаження на судна закордонного плавання з метою експорту олії соняшникової, що належить ТОВ «Снаппер» () здійснювалося на потужностях олійного терміналу: ТОВ Миколаївське підприємство «Термінал-Укрхарчозбутсировина» ().

22.04.2020 року на підставі ухвали слідчого судді Центрального районного суду м. Миколаєва проведено обшук майнових комплексів ТОВ Миколаївське підприємство «Термінал-Укрхарчозбутсировина» (), що розміщені за адресою: Миколаївська область, Вітовський район, с. Галицинове, вул. Набережна, буд. 27, 27/1, 27/2 та становлять собою цілісний майновий комплекс. В ході обшуку виявлено товар - олію соняшникову у кількості 3 198,674 тонн, власником якого є ТОВ «Снаппер», яка

знаходилася у резервуарі №104, а також виявлено та вилучено документи. В подальшому вилучені документи та товар - олію соняшникову у кількості 3 198,674 тонн визнано речовими доказами та долучено до матеріалів кримінального провадження.

24.04.2020 року ухвалою слідчого судді Центрального районного суду м. Миколаєва накладено арешт на виявлене 22.04.2020 в ході обшуку олійного терміналу ТОВ «Миколаївське підприємство «Термінал-Укрхарчозбутсировина» майно (3 198,674 тонн олії соняшникової) шляхом заборони будь-кому здійснювати його відчуження та розпорядження, про що було повідомлено представників ТОВ Миколаївське підприємство «Термінал-Укрхарчозбутсировина» (примірник ухвали вручено під підпис ОСОБА_7 ).

19.05.2020 Миколаївським апеляційним судом за результатами розгляду апеляційної скарги представника ТОВ Миколаївське підприємство «Термінал- Укрхарчозбутсировина», який був присутній на судовому засіданні, ухвалу слідчого судді Центрального районного суду м. Миколаєва про накладення арешту на виявлене майно залишено без змін.

З моменту виявлення олія соняшникова зберігається на ТОВ Миколаївське підприємство «Термінал-Укрхарчозбутсировина» за адресою: Миколаївська область, Вітовський район, с. Галицинове, вул. Набережна, буд. 27, 27/1, 27/2.

27.07.2020 року на підставі ухвали слідчого судді Центрального районного суду м. Миколаєва проведено огляд майнового комплексу ТОВ Миколаївське підприємство «Термінал-Укрхарчозбутсировина» за адресою: Миколаївська область, Вітовський район, с. Галицинове, вул. Набережна, буд. 27, 27/1, 27/2 з метою відібрання зразків для експертизи арештованого майна (олії соняшникової), що належить ТОВ «Снаппер».

Проведеним оглядом виявлені незавірені копії документів низької якості (неможливо розібрати повний зміст), що свідчать про переоформлення арештованого майна - олії соняшникової у кількості 3 198,674 тонн, що належить ТОВ «Снаппер» () на інших суб`єктів господарської діяльності, зокрема на ТОВ «Прома Агро», ТОВ «Голдмайс», ТОВ «Вінагрогруп» та подальша реалізація, вже після рішень суду про арешт виявленого майна.

Візуальним оглядом резервуару №104 за участю спеціаліста Регіональної торгово- промислової палати Миколаївської області встановлено, що резервуар майже повністю порожній, наявний лише мінімальний технічний залишок. Згідно з відомостями «оригіналу» журналу передачі змін, з якого в ході огляду виготовлено копії, встановлено, що після 22.04.2020 з резервуару №104 здійснювалася відкачка олії соняшникової, що в ньому містилася, до інших резервуарів.

Враховуючи якість копій документів щодо переоформлення (зміни власника) арештованої олії соняшникової у кількості 3 198,674 тонн, яка знаходилась на ТОВ МП «Термінал-УХЗС» від ТОВ «Снаппер» на ТОВ «Прома Агро» і далі на ТОВ «Вінагрогруп», існують обґрунтовані підозри щодо того, що керівник ТОВ «Снаппер» не могла підписати такі документи, а також у зв`язку з ненаданням в ході огляду оригіналів документів, у слідства виникають сумніви у достовірності зазначених документів та викладених у них фактів.

В подальшому 30.07.2020 на підставі ухвали слідчого судді Центрального районного суду м. Миколаєва проведено обшук офісного приміщення ТОВ Миколаївське підприємство «Термінал-Укрхарчозбутсировина» () за адресою: м. Миколаїв, вул. Велика Морська, буд. 63/9. В ході обшуку виявлено та вилучено:

-Копія протоколу обшуку від 22.04.2020 на 5 арк.;

-Копія ухвали Центрального районного суду м. Миколаєва від 15.04.2020 на 3 арк.;

-Копія ухвали Центрального районного суду м. Миколаєва від 15.04.2020 на 3 арк.;

-Копія протоколу обшуку від 22.04.2020 на 8 арк.;

-Копія ТТН від 12.03.2020 на 1 арк.;

-Копія специфікації №4 від 17.03.2020 на 1 арк.;

-Копія інвойсу №37 від 17.03.2020 на 1 арк.;

-Копія специфікації №5 від 12.03.2020 на 1 арк.;

-Копія інвойсу №38 від 17.03.2020 на 1 арк.;

-Копія інвойсу №34 від 12.03.2020 на 1 арк.;

-Копія інвойсу №35 від 12.03.2020 на 1 арк.;

-Копія інвойсу №33 від 12.03.2020 на 1 арк.;

-Копія специфікації №2 від 18.02.2020 на 1 арк.;

-Копія інвойсу №27 від 27.02.2020 на 1 арк.;

-Копія інвойсу №39 від 17.03.2020 на 1 арк.;

-Копія інвойсу №42 від 17.03.2020 на 1 арк.;

-Копія інвойсу №41 від 17.03.2020 на 1 арк.;

-Копія інвойсу №40 від 17.03.2020 на 1 арк.;

-Копія інвойсу №31 від 03.03.2020 на 1 арк.;

-Копія специфікації №3 від 24.02.2020 на 1 арк.;

-Акт звірки та поставки на відвантаження олії соняшникової станом на 31.05.2020 на 1 арк.;

-Реєстр прийняття на зберігання за період травень 2020 року по всім контрагентам на 1 арк.

Вказані документи вилучені в присутності ОСОБА_8 . Враховуючи вищевикладене, в матеріалах кримінального провадження містяться дані, які дають достатні підстави вважати, що вилучені 30.07.2020 під час проведення обшуку документи є предметом кримінального правопорушення у зв`язку з чим таке майно підпадає під ознаки, передбачені до п. 3 ч.2 ст. 167 КПК України.

Враховуючи викладене, вищевказані предмети можуть бути використані як докази вчинення злочину передбаченого ст. 212 КК України, та відповідно п.1 ч.2 ст. 170 КПК України підлягають збереженню.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що з матеріалів кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані бухгалтерські документи та чорнові записи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно здійснити накладання арешту на вищевказане майно.

Розглянувши клопотання слідчого ОСОБА_3 , який будучи належним чином повідомлений про розгляд клопотання про арешт майна, не з`явився до слідчого судді, однак його неявка не перешкоджає розгляду питання про накладення арешту на майно та прийняття обґрунтованого рішення по справі, за такого, перевіривши додані матеріали, зібрані у ході досудового розслідування кримінального провадження № 0000009, доходжу наступних висновків.

Відповідно до положень ч. 1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існують достатні підстави вважати, що воно є предметом, засобом чи знаряддям вчинення злочину, доказом злочину, набуте злочинним шляхом, доходом від вчиненого злочину, отримане за рахунок доходів від вчиненого злочину або може бути конфісковане у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого чи юридичної особи, до якої може бути застосовано заходи кримінально - правового характеру, або може підлягати спеціальній конфіскації щодо третіх осіб, юридичної особи або для забезпечення цивільного позову.

Відповідно до ч. 3 цієї статті, підставою арешту є наявність сукупності підстав чи розумних підозр вважати, що майно є предметом, доказом злочину, засобом чи знаряддям його вчинення, набуте злочинним шляхом, є доходом від вчиненого злочину або отримане за рахунок доходів від вчиненого злочину.

Враховуючи викладене, у слідчого судді є усі підстави вважати, що вказані тимчасово вилучені документи були предметом кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди, отже згадане майно відповідає критерію речового доказу згідно з ст. 98 КПК України, яке в подальшому може бути використане як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, у зв`язку з чим клопотання про накладення арешту підлягає задоволенню.

На підставі вище викладеного та керуючись ст.ст. 167, 170 - 173 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Миколаївської області ОСОБА_4 , про накладення арешту на майно - задовольнити.

Накласти арешт на майно вилучене 27.07.2020 року в ході обшуку офісного приміщення ТОВ Миколаївське підприємство «Термінал-Укрхарчозбутсировина» () за адресою: м. Миколаїв, вул. Велика Морська, буд. 63/9, а саме:

-Копія протоколу обшуку від 22.04.2020 на 5 арк.;

-Копія ухвали Центрального районного суду м. Миколаєва від 15.04.2020 на 3 арк.;

-Копія ухвали Центрального районного суду м. Миколаєва від 15.04.2020 на 3 арк.;

-Копія протоколу обшуку від 22.04.2020 на 8 арк.;

-Копія ТТН від 12.03.2020 на 1 арк.;

-Копія специфікації №4 від 17.03.2020 на 1 арк.;

-Копія інвойсу №37 від 17.03.2020 на 1 арк.;

-Копія специфікації №5 від 12.03.2020 на 1 арк.;

-Копія інвойсу №38 від 17.03.2020 на 1 арк.;

-Копія інвойсу №34 від 12.03.2020 на 1 арк.;

-Копія інвойсу №35 від 12.03.2020 на 1 арк.;

-Копія інвойсу №33 від 12.03.2020 на 1 арк.;

-Копія специфікації №2 від 18.02.2020 на 1 арк.;

-Копія інвойсу №27 від 27.02.2020 на 1 арк.;

-Копія інвойсу №39 від 17.03.2020 на 1 арк.;

-Копія інвойсу №42 від 17.03.2020 на 1 арк.;

-Копія інвойсу №41 від 17.03.2020 на 1 арк.;

-Копія інвойсу №40 від 17.03.2020 на 1 арк.;

-Копія інвойсу №31 від 03.03.2020 на 1 арк.;

-Копія специфікації №3 від 24.02.2020 на 1 арк.;

-Акт звірки та поставки на відвантаження олії соняшникової станом на 31.05.2020 на 1 арк.;

-Реєстр прийняття на зберігання за період травень 2020 року по всім контрагентам на 1 арк., шляхом заборони будь-кому здійснювати його відчуження, розпорядження та користування до скасування арешту у порядку, встановленому КПК України.

Ухвала підлягає негайному виконанню слідчим, у провадженні якого перебуває кримінальне провадження № 0000009.

Зобов`язати слідчого негайно вручити власнику майна копію цієї ухвали для відома.

Відповідно до ч. 1 ст. 174 КПК України, підозрюваний, обвинувачений, їх захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, представник юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково. Таке клопотання під час досудового розслідування розглядається слідчим суддею, а під час судового провадження - судом.

Арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження за клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисника чи законного представника, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.

На ухвалу протягом п`яти днів з дня її проголошення може бути подана апеляція до Миколаївського апеляційного суду.

Слідчий суддя ОСОБА_1