Справа № 592/8715/20
Провадження № 1-кс/592/4523/20
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
30 липня 2020 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , без фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів, розглянув клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_2 , про тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 .

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, -

встановив
Слідчий своє клопотання, погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Сумської області ОСОБА_3 , обґрунтовує тим, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000037 розпочатому 14.07.2020 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_2 ) у період діяльності з 01.01.2016 по 31.12.2018, при наявності податкового боргу, незаконно перебуваючи на спрощеній системі оподаткування, здійснюючи види діяльності, які не зазначені в реєстрі платника єдиного податку, умисно ухилився від сплати податків та зборів, що входять в систему оподаткування, на загальну суму 3 005 746 грн., що є значним розміром.

Вищезазначені порушення вимог податкового законодавства ФОП « ОСОБА_4 » підтверджуються в повному обсязі та відображені в акті №300/18-28-33-03//240 від 06.12.2019 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ОСОБА_4 ІПН НОМЕР_2 з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2016 по 31.12.2018, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2016 по 31.12.2018, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2016 по 31.12.2018.

Так, перевіркою діяльності самозайнятої особи встановлено, що у перевіряємому періоді ФОП « ОСОБА_4 » фактично здійснював діяльність: 43.31 штукатурні роботи, 43.33 покриття підлоги й облицювання стін, 43.39 інші роботи із завершення будівництва, 43.34 малярні роботи та скління, а також здійснював види діяльності, які не зазначені у реєстрі платника єдиного подаку: 41.20 будівництво нежитлових та житлових будівель, 42.11 будівництво доріг і автострад, 43.22 монтаж водопровідних мереж, систем опалення та кондиціонування, 43.91 покрівельні роботи, 77.32 надання в оренду будівельних машин і устаткування.

За період з 01.01.2016 по 30.09.2018 ФОП ОСОБА_4 не перебував на загальній системі оподаткування, так як у період з 01.01.2016 по 31.12.2018 самозайнята особа ОСОБА_4 перебував на спрощеній системі (3 група) відповідно до положень абз. 3 п.291.4 ст.291 Податкового кодексу України.

Рішенням ГУ ДФС у Сумській області від 01.10.2018 ФОП ОСОБА_4 анульвано реєстрацію платника єдиного податку, шляхом виключення з реєстру платників єдиного податку відповідно до п.299.10 ст.299 та пп.298.2.3 п. 298.2 ст. 298 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI.

Але, у звязку з неправомірним застосуванням спрощеної системи оподаткування в першому кварталі 2016 р. ФОП ОСОБА_4 повинен був перейти на загальну систему оподаткування з 01.04.2016 р. та надавати до ДПІ декларації про майновий стан і доходи за відповідні звітні періоди.

За період з 01.04.2016 по 31.12.2018 самозайнята особа ОСОБА_4 повинен був перебувати на загальній системі оподаткування відповідно до п.177.1, п.177.2 ст.177 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI.

В ході проведення перевірки, встановлено не подання ФОП ОСОБА_4 податкових декларацій про майновий стан та доходи: за 2016р. граничний строк подачі декларацій - 09.02.2017 року, за 2017р. граничний строк подачі декларацій - 09.02.2018 року, за 2018р. граничний строк подачі декларацій - 09.02.2019 року.

На порушення вимог пп. 16.1.3 п. 16.1 ст. 16, п.п.49.18.5 п.49.18 ст. 49, п.177.5 ст.177 Податкового кодексу України із змінами та доповненнями ФОП ОСОБА_4 не подано податкові декларації про майновий стан та доходи за 2016-2018р.р.

З метою залучення, безпосередньо під час досудового розслідування, оригіналу акту перевірки ФОП « ОСОБА_4 », винесених податкових повідомлень-рішень та податкових декларацій до ІНФОРМАЦІЯ_1 направлено лист з вимогою надання зазначених документів.

Однак, на даний час від ІНФОРМАЦІЯ_1 отримано відповідь, що надання акту №300/18-28-33-03//240 від 06.12.2019 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ОСОБА_4 ІПН НОМЕР_2 з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2016 по 31.12.2018, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2016 по 31.12.2018, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2016 по 31.12.2018»; податкових повідомлень-рішень винесених стосовно ФОП ОСОБА_4 ІПН НОМЕР_2 ; декларацій ФОП ОСОБА_4 ІПН НОМЕР_2 за період з 01.01.2016 по 06.12.2019 року є неможливим оскільки дані речі та документи містять охоронювану законом таємницю, а відповідно і доступ до ним має бути наданий на підстави ухвали слідчого судді в порядку ст. 159 КПК України.

Слідчий в судове засідання не з`явився.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутись до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають у володіння відповідної фізичної або юридичної особи, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Перевіривши матеріали клопотання слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню, так як заявлені слідчим документи, самі по собі та в сукупності з іншими документами даного кримінального провадження у зв`язку із здійсненням досудового розслідування по якому подається клопотання, мають суттєве значення та містять інформацію, необхідну для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні і можуть бути визнані доказами по справі. Крім того неможливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 162-164 КПК України, -

постановив:
1. Надати тимчасовий доступ до документів зазначеній в ухвалі особі та надати їй можливість вилучити копії зазначених документів.

2. Документи, до яких повинен бути наданий тимчасовий доступ:

- належним чином завірені копії акту №300/18-28-33-03//240 від 06.12.2019 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ОСОБА_4 ІПН НОМЕР_2 з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2016 по 31.12.2018, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2016 по 31.12.2018, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2016 по 31.12.2018»; податкових повідомлень-рішень винесених стосовно ФОП ОСОБА_4 ІПН НОМЕР_2 ; декларацій ФОП ОСОБА_4 ІПН НОМЕР_2 за період з 01.01.2016 по 06.12.2019 року.

3. Тимчасовий доступ до документів мають надати відповідальні посадові особи ІНФОРМАЦІЯ_1 (код НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 .

4. Право тимчасового доступу надати старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_2

Строк дії ухвали 30 днів.

Ухвала слідчого судді не може бути оскаржена.

Відповідно до вимог ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала виготовлена в двох примірниках.

Примірник 1 - зберігається в матеріалах судового провадження.

Примірник 2 та завірені копії надано слідчому.

Суддя ОСОБА_1