У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

20 листопада 2020 року м. Полтава

Слідчий суддя Октябрського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого управління ГУ НП в Полтавській області лейтенанта поліції ОСОБА_3 , погодженого прокурором Полтавської обласної прокуратури ОСОБА_4 , внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000183 від 24.05.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366, ч. 3 ст. 191 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів,-

В С Т А Н О В И В :

Слідчим управлінням Головного управління Національної поліції в Полтавській області проводиться розслідування у кримінальному провадженні за № 0000183 внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 24.05.2019 року за ознаками складу кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 366 та ч. 3 ст. 191 КК України, по факту внесення недостовірних відомостей до декларацій з ПДВ службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та по факту заволодіння державними коштами, шляхом заниження обсягів операцій з вивезення товарів за межі території України.

Кримінальне провадження, яке внесене 24.05.2019 року за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України за матеріалами УЗЕ в Полтавській області.

За їхніми матеріалами встановлено, що службові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які зловживаючи своїм службовим становищем,заволоділи грошовими коштами з Державного бюджету України у вигляді відшкодування ПДВ, шляхом внесення недостовірних відомостей до декларацій з ПДВ за період 2018-2019 р.р.

Кримінальне провадження, яке внесене 27.06.2019 року за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України за матеріалами ГУ ДФС у Полтавській області.

За їхніми матеріалами встановлено, що посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в листопаді 2018 року заявили до відшкодування на рахунок платника у банку 3569 397 грн. по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на суму ПДВ 14 602,24 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » 1 177 459,43 грн., ТОВ«АЛЬЯНС ІНФОРМАЦІЯ_4 » 142 493,40 грн. та в лютому 2019 року 11 189 001 грн. по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » на суму ПДВ 7 298 238,4 грн. та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » на суму ПДВ 2 567,19 грн., хоча в ході проведення документальних позапланових виїзних перевірок встановлено відсутність оплати постачальнику товару на суми ПДВ 283 585 грн. та 1 204 552, чим завищено суму бюджетного відшкодування на суму 1 488 137 грн., в зв`язку з чим в діях службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » мається місце заволодіння державними коштами, а посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » в листопаді 2018 року заявили до відшкодування на рахунок платника у банку 4 035 771 грн. у зв`язку з експортом зернової продукції до Естонії та по взаємовідносинам з рядом СГД, в тому числі з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » на суму ПДВ 225 113,36 грн. а при перевірці експортних операцій, відображених в декларації з ПДВ за листопад 2018 року та в ЄРПН з інформацією в АРМ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », встановлено заниження обсягів операцій з вивезення товарів за межі митної території України ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » на суму 8 557 872 грн., в зв`язку з чим в діях службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » мається місце заволодіння державними коштами.

Відповідно до п.200.4 ст.200 Податкового кодексу України бюджетному відшкодуванню підлягає сума від`ємного значення податку на додану вартість, фактично сплачена отримувачем товарів/послуг у попередніх та звітному податкових періодах постачальникам таких товарів/послуг або до Державного бюджету України, в частині, що не перевищує суму, обчислену відповідно до пункту 200 1.3 статті 200 1 Податкового Кодексу на момент отримання контролюючим органом податкової декларації на поточний рахунок платника податку та/або у рахунок сплати грошових зобов`язань або погашення податкового боргу такого платника податку з інших платежів, що сплачуються до державного бюджету.

Водночас, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в порушення п.200.4 ст.200 Податкового Кодексу України заявлена бюджетного відшкодування сума податку на додану вартість як нібито надлишково сплаченого в розмірі 283 585 грн. за наслідками взаємовідносин з:

ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " ІПН НОМЕР_2 у розмірі 6 036,47 грн. (за послуги зважування залізничних вагонів, зберігання зерна сої нестандартної, відвантажування залізничним транспортом, використання залізничної колії);

ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " ІПН НОМЕР_3 у розмірі 276 033,42грн. (за карбамід);

ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " ІПН НОМЕР_4 у розмірі 1 514,88грн. (за паливо дизельне ДП-Євро5-В0, 3, ІІІ, Х).

01.02.2019 року ІНФОРМАЦІЯ_10 складений акт про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " з питань законності декларування заявленого до відшкодування з бюджету податку на додану вартість та від`ємного значення з податку на додану вартість за листопад 2018 року №110/16-31-12-02-07/39534633, яким зафіксовано вказані порушення та встановлено факт завищення суми бюджетного відшкодування по податковій декларації з ПДВ за листопад 2018 року на 283 585грн.

При здійсненні додаткової перевірки вказаної інформації було встановлено факт наявності ще ряду сумнівних операцій у вказаний період часу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за наслідком яких підприємством сформований податковий кредит, який у наступних податкових періодах може бути використаний для заявлення до відшкодування сум ПДВ.

Так, не дивлячись на дослідження ревізорами ІНФОРМАЦІЯ_10 взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " не було враховано факт наявності ознак фіктивного підприємництва вказаного товариства, що підтверджується наявністю кримінального провадження №0002035 від 04.08.2016 року за ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 364 КК України, досудове розслідування у якому здійснюється управлінням прокуратури м. Києва.

Наявна оперативна інформація після її відпрацювання може свідчити про безтоварність операцій по даному контрагенту за період жовтень-листопад 2018 року в розмірі 1 800 220грн.

Крім того, з червня 2018 року по 05.03.2019 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснено перерахування коштів на рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) в сумі 4 174 588грн., у т.ч. у листопаді 2018 року - 438 255 грн. за оренду приміщень офісного центру за адресою: АДРЕСА_1 . За наявною інформацією вказаний офіс фактично не використовується ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а оплата проводиться в інтересах третіх осіб для оплати офісу, який використовується не на виробничі потреби сільгоспвиробника.

Крім того, протягом листопада 2018 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з метою штучного завищення обсягів нібито сплачених сум ПДВ операції проведені ряд операцій з придбання товарів, робіт та послуг з ПДВ у пов`язаних СГД:

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) в сумі 238410грн. за перевезення кукурудзи та сої;

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) в сумі 37296грн. за оренду нежитлових приміщень та автомобіля;

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) в сумі 600грн. за оренду автомобіля.

За наявною оперативною інформацією, підтвердженою даними з офіційних джерел, у т.ч. сайтом МЮ України « ІНФОРМАЦІЯ_14 » кінцевим бенефіціарним власником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_15 ).

Вказана особа є власником холдингової групи компаній « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (республіка Кіпр), до якої входять ряд с/г виробників: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ФГ « ОСОБА_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (ЄДРПОУ НОМЕР_19 ).

При цьому, шляхом аналізу даних податкової звітності встановлено факт здійснення безпідставного документального відображення у бухгалтерському та податковому обліках вказаних СГД операцій з придбання-продажу одних і тих же товарів, робіт та послуг з метою завищення розміру валових витрат та як наслідок збільшення розміру сум податкового кредиту з ПДВ, внаслідок чого у них згідно вимог Податкового кодексу України виникає право на заявлення до відшкодування сум податку на додану вартість.

При цьому, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » внесені недостовірні відомості до офіційних документів податкової звітності та податкового обліку, у т.ч. податкової декларації з ПДВ за листопад 2018 року та додатку № 3 до неї «Розрахунок суми бюджетного відшкодування» (Д3), а також до Єдиного реєстру податкових накладних товариства.

Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » заявило до відшкодування ПДВ по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ).

10.09.2019 року на адрес ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » направлено запит слідчого про надання копій документів по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », однак 26.09.2019 року керуючись ст. 159 КПК України керівником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відмовлено у наданні документів посилаючись на необхідність надання ухвали слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів.

В зв`язку з вище викладеним, з метою проведення повного, всебічного, швидкого, об`єктивного та неупередженого досудового розслідування даного кримінального провадження у слідства виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до належним чином завірених копій документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо постачання та придбання товарно-матеріальних цінностей,включаючи договори (контракти) з усіма додатками до них, акти виконаних робіт, податкові накладні, видаткові накладні, товарні накладні, товарно-транспортні накладні, рахунки фактури, розрахунки коригування сум податку на додану вартість (Д1), довідки про суми від`ємного значення звітного (податкового) періоду, яка зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду (Д2), розрахунки сум бюджетного відшкодування (Д3), заяви про проведення суми бюджетного відшкодування та/або суми коштів на рахунок у системі електронного адміністрування податку на додану вартість та/або врахування реєстраційної суми платника податку, що реорганізується, в обрахунку реєстраційної суми правонаступника (Д4), роз шифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5) за період з 01.01.2018 року по теперішній час, які фактично перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), що розташоване за адресою: АДРЕСА_2 .

У інший спосіб, окрім вилучення оригіналів та подальшого використання для проведення судових експертиз, довести факт вчинення кримінального правопорушення у слідства не має можливості, тому слідчий просить задовольнити клопотання.

Слідчий в судове засідання не з`явився, до суду надав заяву про розгляд клопотання без його участі.

З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей та документів, зазначених у клопотанні, розгляд даного клопотання слідчий вважав за необхідне проводити відповідно до ч. 2 ст.163 КПК України без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Згідно норми ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Слідчий суддя, дослідивши Витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань, та інші письмові докази, вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню. Сторона обвинувачення довела наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; відомості, які містяться у вказаних документах, можуть бути використані як докази в кримінальному провадженні. Іншими способами неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою зазначених документів.

Особа, зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов`язана згідно з ч. 1 ст. 165 КПК надати тимчасовий доступ до визначених в ухвалі речей або документів особі, вказаній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду або ж особі, уповноваженій на здійснення тимчасового доступу на підставі доручення слідчого.

Керуючись ст. ст. 159-166 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ слідчому відділу СУ ГУНП в Полтавській області ОСОБА_3 , слідчому відділу СУ ГУНП в Полтавській області ОСОБА_7 ; старшому слідчому відділу СУ ГУНП в Полтавській області ОСОБА_8 ; слідчому відділу СУ ГУНП в Полтавській області ОСОБА_9 ; старшому слідчому відділу СУ ГУНП в Полтавській області ОСОБА_10 ; старшому слідчому відділу СУ ГУНП в Полтавській області ОСОБА_11 ; слідчому відділу СУ ГУНП в Полтавській області ОСОБА_12 до належним чином завірених копій документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо постачання та придбання товарно-матеріальних цінностей,включаючи договори (контракти) з усіма додатками до них, акти виконаних робіт, податкові накладні, видаткові накладні, товарні накладні, товарно-транспортні накладні, рахунки фактури, розрахунки коригування сум податку на додану вартість (Д1), довідки про суми від`ємного значення звітного (податкового) періоду, яка зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду (Д2), розрахунки сум бюджетного відшкодування (Д3), заяви про проведення суми бюджетного відшкодування та/або суми коштів на рахунок у системі електронного адміністрування податку на додану вартість та/або врахування реєстраційної суми платника податку, що реорганізується, в обрахунку реєстраційної суми правонаступника (Д4), роз шифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5) за період з 01.01.2018 року по теперішній час, які фактично перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), що розташоване за адресою: АДРЕСА_2 , з метою їх вилучення.

Строк дії ухвали становить 2 (два) місяці з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Ухвала підлягає негайному виконанню після її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1