У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
06.08.2020 Справа №607/12112/20

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі в порядку ст. 107 КПК України, клопотання заступника начальника першого відділу РКП СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області слідчого ОСОБА_3 погоджене прокурором відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю у кримінальному проваджені №0000004,-
встановив:
Заступник начальника першого відділу РКП СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді із клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, в рамках кримінального провадження №0000004 від 24.01.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
З метою забезпечення розумних строків прийняття процесуального рішення, в порядку ст.28 КПК України, враховуючи подану слідчим письмову заяву, клопотання доцільно розглянути без його участі.
У клопотанні зазначено: «Слідчим управлінням Головного управління ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000004 від 24.01.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Вказане кримінальне провадження зареєстроване на підставі повідомлення про вчинення кримінального правопорушення та матеріалів, що надійшли до слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області від оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області.
Матеріалами кримінального провадження встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), шляхом заниження фактичних обсягів доходу від продажу кормових добавок та іншої ветеринарної продукції, а також неправомірного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та витрат від підприємств із ознаками фіктивності за період діяльності протягом 2017-2019 років, ймовірно ухилились від сплати податків на загальну суму понад 7 млн. грн., що є особливо великими розмірами.
Зокрема встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_5 » за період з 01.01.2017 року по даний час ймовірно ухиляються від сплати податків у особливо великих розмірах шляхом недекларування фактичних обсягів доходу від продажу кормових добавок та іншої ветеринарної продукції, а також неправомірного формування податкового кредиту з податку на додану вартість від підприємств із ознаками фіктивності, з метою документального відображення походження товарно-матеріальних цінностей, котрі реалізовуються у безготівковій формі суб`єктам господарювання реального сектору економіки.
Встановлено, що ПП « ОСОБА_5 » незаконно формує податковий кредит з податку на додану вартість та витрати з податку на прибуток підприємств, документально відображаючи здійснення придбання товарно-матеріальних цінностей (ветеринарних препаратів, вітамінів, амінокислот, преміксів, кормових добавок для свійських тварин) від підприємств-постачальників, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_32 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_33 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_34 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_35 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_36 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_37 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_38 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_39 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_40 ).
У зазначених підприємств відсутні основні засоби та трудові ресурси. Засновники, директори та бухгалтери вказаних підприємств значаться в одній особі. Підприємства подають податкову звітність до органів ДФС/ДПС протягом 5-10 місяців після чого не декларують оборотів. В ланцюгу постачання відсутня номенклатура товару (ветеринарні препарати, премікси, білково-мінеральні вітамінні добавки (БМВД)), яка в подальшому реалізовується на транзиті підприємства. Вказані підприємства залучені у схеми мінімізації податків, що підтверджується проведенням досудових розслідувань, згідно Єдиного державного реєстру судових рішень.
Також встановлено, що ПП « ОСОБА_5 » здійснює придбання товарно-матеріальних цінностей (ветеринарних препаратів, вітамінів, кормових добавок) за готівкові кошти у громадян, які зареєстровані та проживають у Білоцерківському районі Київської області: ОСОБА_6 ( ІНФОРМАЦІЯ_40 , РНОКПП НОМЕР_41 , який є засновником, директором та бухгалтером ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_42 ) та ОСОБА_7 ( ІНФОРМАЦІЯ_42 , РНОКПП НОМЕР_43 , який є засновником, директором та бухгалтером ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_44 ). Вказані товариства займаються виробництвом, фасуванням та маркуванням продукції, без відображення у бухгалтерському та податковому обліках.
Необлікована продукція ПП « ОСОБА_5 », що в подальшому реалізовується поза бухгалтерським обліком, зберігається у двох складах підприємства за адресами: АДРЕСА_2 , та АДРЕСА_1 (підвальні приміщення), де також частково здійснюється її фасування та маркування.
ПП « ОСОБА_5 » зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 , основний вид діяльності - КВЕД 46.21 «Оптова торгівля зерном, необробленим тютюном, насінням і кормами для тварин», перебуває на обліку у ІНФОРМАЦІЯ_44 . Засновником, директором та бухгалтером в одній особі є ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_45 , ІНФОРМАЦІЯ_45 , зареєстрована та фактично проживає за адресою: АДРЕСА_3 ).
Крім того встановлено, що господарську діяльність ПП « ОСОБА_5 » фактично здійснюють ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_46 , ІНФОРМАЦІЯ_46 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_3 , фактично проживає за адресою: АДРЕСА_4 ), який є фактичним керівником підприємства та сином ОСОБА_8 , та ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_47 , ІНФОРМАЦІЯ_47 , зареєстрований та фактично проживає за адресою: АДРЕСА_3 ), який є менеджером підприємства та чоловіком ОСОБА_8 ..
Крім цього встановлено, що ОСОБА_10 , який є менеджером ПП « ОСОБА_5 » також значиться директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_48 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_48 ) та ПМП « ІНФОРМАЦІЯ_49 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_49 ).
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_48 » зареєстровано за адресою: АДРЕСА_5 , основний вид діяльності КВЕД 46.21 Оптова торгівля зерном, необробленим тютюном, насінням і кормами для тварин, фактичним видом діяльності є оптова та роздрібна торгівля кормовими добавками, преміксами, БМВД та фармацевтичними продуктами (ветеринарними препаратами)), основні засоби та трудові ресурси у товариства відсутні. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_48 » сформовано схемний податковий кредит на загальну суму ПДВ 528 581, 5 грн. від підприємств, які мають ознаки фіктивності, за рахунок документального відображення з придбання ветеринарних препаратів, кормових добавок, преміксів, вітамінів, амінокислот.
ПМП « ІНФОРМАЦІЯ_49 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_49 , зареєстроване за адресою: АДРЕСА_5 , основний вид діяльності КВЕД 46.21 Оптова торгівля зерном, необробленим тютюном, насінням і кормами для тварин, проте фактичним видом діяльності є оптова та роздрібна торгівля кормовими добавками, преміксами, білково-мінеральними вітамінними добавками (БМВД) та фармацевтичними продуктами (ветеринарними препаратами). Основні засоби та трудові ресурси у товариства відсутні.
ОСОБА_9 є засновником, директором та бухгалтером ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_50 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_50 ). Вказане товариство зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 , основний вид діяльності КВЕД 46.21 Оптова торгівля зерном, необробленим тютюном, насінням і кормами для тварин, проте фактичним видом діяльності є оптова та роздрібна торгівля кормовими добавками, преміксами, білково-мінеральними вітамінними добавками (БМВД) та фармацевтичними продуктами (ветеринарними препаратами).
Відповідно до АІС «Податковий блок», у ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_51 » (МФО НОМЕР_51 , код ЄДРПОУ НОМЕР_52 , АДРЕСА_6 ) знаходяться відомості про рух коштів рахунків:
НОМЕР_53 (українська гривня), НОМЕР_54 (українська гривня), НОМЕР_55 (українська гривня), НОМЕР_56 (українська гривня), НОМЕР_57 (українська гривня), НОМЕР_58 (українська гривня), НОМЕР_59 (українська гривня), НОМЕР_60 (українська гривня), НОМЕР_61 (українська гривня), НОМЕР_62 (українська гривня), НОМЕР_63 (українська гривня), НОМЕР_64 (українська гривня), що належать ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );
НОМЕР_65 (українська гривня), НОМЕР_66 (українська гривня), НОМЕР_67 (українська гривня), НОМЕР_68 (українська гривня), НОМЕР_69 (українська гривня), НОМЕР_70 (українська гривня), НОМЕР_71 (українська гривня), НОМЕР_72 (українська гривня), що належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_50 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_50 );
НОМЕР_73 (долар США), НОМЕР_74 (українська гривня), НОМЕР_75 (долар США), НОМЕР_76 (українська гривня), НОМЕР_77 , що належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_48 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_48 ), та інші речі і документи, що містять банківську таємницю та мають доказове значення у кримінальному провадженні.
З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставини кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться у вказаних вище речах та документах, в зв`язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за їх допомогою, виникла необхідність у тимчасовому доступі та вилученні копій зазначених вище речей і документів.
Беручи до уваги вищевикладене, та враховуючи те, що інформація про рух коштів ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_50 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_50 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_48 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_48 ), та інші речі і документи, що є банківською таємницею, містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних документів і речей, що можуть перебувати у володінні ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_51 » (МФО НОМЕР_51 , код ЄДРПОУ НОМЕР_52 , АДРЕСА_6 ), та можливість вилучити їх копії».
Представник АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_52 » в судове засідання не з`явився, причини не повідомив, хоча був повідомлений належним чином( електронним листом).
Дослідивши клопотання із додатками матеріалами, якими слідчий обґрунтовує необхідність отримання тимчасового доступу до речей та документів, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Відповідно до вимог п.п. 1, 2 ч.5, ч. 6 ст. 163 КПК, України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчим суддею в контексті вимог ст. 161 КПК України встановлено, що речі вказані у клопотанні слідчого не є речами до яких заборонено доступ.

Відповідно до ч. 1 ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що дані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, підтвердити факт вчинення вказаного кримінального правопорушення та викриття повної злочинної діяльності, та те, що інформація, яка знаходиться у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_51 », до якої слідчий просить тимчасовий доступ має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні а також те, що отримати можливість тимчасового вилучення даної інформації іншим чином неможливо, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до часткового задоволення за виключенням надання дозволу на тимчасовий доступ оперуповноваженим працівникам, вказаних у клопотанні слідчого, оскільки останні, у відповідності до п.19 ч.1 ст. 3 КПК України, не є стороною кримінального провадження, а отже не уповноважені на здійснення заходів забезпечення кримінального провадження, згідно вимог ч.1 ст. 159 КПК України.

Керуючись ст. 159, 162, 163, 164, 309 КПК України, -

постановив:
Клопотання задовольнити частково.
Надати дозвіл заступнику начальника відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС КМВ слідчого управління Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_11 , старшому слідчому з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_12 , старшому слідчому з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_13 , слідчому з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_14 , старшому слідчому з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_15 , слідчому з ОВС КМВ розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_16 на тимчасовий доступ до речей та документів, що містять банківську таємницю і можуть перебувати у володінні ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_51 » (МФО НОМЕР_51 , код ЄДРПОУ НОМЕР_52 , АДРЕСА_6 ) та можливість їх вилучити у Тернопільській філії АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_51 » (МФО НОМЕР_78 , АДРЕСА_7 ), а саме:

Інформацію про рух коштів рахунків:

НОМЕР_53 (українська гривня), НОМЕР_54 (українська гривня), НОМЕР_55 (українська гривня), НОМЕР_56 (українська гривня), НОМЕР_57 (українська гривня), НОМЕР_58 (українська гривня), НОМЕР_59 (українська гривня), НОМЕР_60 (українська гривня), НОМЕР_61 (українська гривня), НОМЕР_62 (українська гривня), НОМЕР_63 (українська гривня), НОМЕР_64 (українська гривня), що належать ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

НОМЕР_65 (українська гривня), НОМЕР_66 (українська гривня), НОМЕР_67 (українська гривня), НОМЕР_68 (українська гривня), НОМЕР_69 (українська гривня), НОМЕР_70 (українська гривня), НОМЕР_71 (українська гривня), НОМЕР_72 (українська гривня), що належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_50 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_50 );

НОМЕР_73 (долар США), НОМЕР_74 (українська гривня), НОМЕР_75 (долар США), НОМЕР_76 (українська гривня), НОМЕР_77 , що належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_48 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_48 ), за період з 01.01.2017 року (якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття) по 30.06.2020 року (якщо рахунок закритий раніше, то до дати закриття).

Зазначену інформацію надати на носії інформації в електронному вигляді у програмі «Microsoft Excel», в якій обов`язково зазначити дати перерахування коштів, суми, підстави платежів та контрагентів із зазначенням їх кодів ЄДРПОУ.

Інформацію про наявні банківські карткові та розрахункові рахунки фізичних осіб ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_45 ), ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_47 ), ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_46 ) за період з 01.01.2017 по 30.06.2020.

У решті вимог клопотання відмовити.

Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала є остаточною, оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1