490/576/21 03.02.2021
н/п 1-кс/490/532/2021
Центральний районний суд м. Миколаєва
Справа № 490/576/21
У Х В А Л А

03 лютого 2021 року м.Миколаїв

Слідчий суддя Центрального районного суду м. Миколаєва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого з ОВС ВРКП СУ ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу Миколаївської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про продовження строку досудового розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000048 від 17.07.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

26 січня 2021 року слідчий з ОВС ВРКП СУ ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором відділу Миколаївської обласної прокуратури ОСОБА_4 , звернувся до слідчого судді Центрального районного суду м.Миколаєва з клопотанням про продовження строку досудового розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000048 від 17.07.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, до шести місяців, тобто до 06.07.2021 року.

В обґрунтування поданого клопотання слідчий зазначив, що в провадженні слідчого управління ГУ ДФС у Миколаївській області перебувають матеріали кримінального провадження №0000048 від 17.07.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Підставою для початку досудового розслідування слугували матеріали, отримані з прокуратури Миколаївської області за вх. №867 від 07.09.2020 року, за фактом виявлення діючої в Херсонській області схеми надання протиправних послуг з мінімізації податкового навантаження СПД, які здійснюють свою діяльність в сфері купівлі, продажу, експорту сільськогосподарської продукції, яка в тому числі розміщується на елеваторі ПАТ «Херсонський КХП», а саме: ТОВ «Зерноторгпорт», ТОВ «ДНІПРОЮГ ЛТД», ТОВ «Гранітбудмонтаж», ТОВ «Агростандарт ЮГ», ТОВ «Сантар-Ков», ТОВ «Ресурс-Агро ЛТД», ТОВ «Стар-Компані Груп», ТОВ «Юг Інвест Груп», ТОВ «Юг Опт», ТОВ «Зетран», ТОВ «Держпром закупівля», ТОВ «Інвест Дар», ТОВ «ТД «Південь-Опт», ПП «Шарк», ТОВ «Чорномор», ТОВ «Гриндей-ЛТД», ТОВ «Дніпролюкс-V», ТОВ «Венталс», ТОВ «Віст Інтрейл», ТОВ «Ліро Груп», ТОВ «Девон Трейл», ТОВ «Офісет», ТОВ «Оффер-Діал», ТОВ «Матриця-М». Фактично зернові культури купуються у неплатників ПДВ за готівкові кошти та розміщуються на елеваторі ПАТ «Херсонський КХП» за підробленими документами від зазначених підприємств з ознаками фіктивності. З метою отримання відшкодування ПДВ з бюджету документи купівлі-продажу виготовляються від підприємств платників податку на додану вартість, що дає можливість сформувати від`ємне значення зі сплати ПДВ експортером. У результаті зазначеної злочинної діяльності, до бюджетів чи державних цільових фондів не надходять кошти в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування направлено вимогу в порядку ст.93 КПК України до ГУ ДПС у Миколаївській області та отримано інформацію щодо вище вказаних СГД, а саме: копії податкових декларацій з ПДВ наданих до органів ДПС у Миколаївській області; витяги з Єдиного реєстру податкових накладних ТОВ «Торговий дім «Південь-Опт», ТОВ «Юг Інвест Груп», ТОВ «Матриця-М», ТОВ «Юг-Опт», податкові декларації з податку на прибуток вищезазначених підприємств.

Також, в ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Держпром Закупівля» () свідоцтво платника ПДВ анульовано 16.10.2019 року за рішенням контролюючого органу по причині «відсутність поставок та ненадання декларацій». За період з 01.01.2019 року по дату анулювання свідоцтва платника ПДВ, податкові декларації з ПДВ до органів ДПС не надавались, реєстрація податкових накладних ЄРПН не здійснювалось. Крім того, встановлено, що ТОВ «Торговий дім «Південь-Опт» та ТОВ «Держпром Закупівля» за період з 01.01.2019 року по 07.09.2020 року експортні операції не проводили.

Стосовно проведення контрольно-перевірочних заходів по ТОВ «Торговий дім «Південь-Опт», ТОВ «Юг Інвест Груп», ТОВ «Матриця-М», ТОВ «Юг-Опт», згідно інформаційної системи ДПС України документальні перевірки (планова, позапланові) з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства, контроль за додержанням якого покладено на контролюючі органи, за вказаний період не проводились.

26.09.2018 року допитано як свідка ОСОБА_5 (директор ТОВ «Агротренд ЛТД»), який надав покази стосовно господарської діяльності з іншими СГД, а саме ТОВ «Дніпроюг ЛТД», ТОВ «Агропром переробка», ТОВ «Гранітбужмонтаж», ТОВ «Інвест Дар», ТОВ «Сантар-Ков» та іншими.

05.10.2018 року допитано як свідка ОСОБА_6 (економіст ПП «Фірма «Агроторг»), яка надала покази щодо знайомства із ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , зазначені особи звертались з питань допомоги із створення підприємства та ведення бухгалтерської документації.

26.09.2018 року допитано як свідка ОСОБА_9 (керівник ПП «Шарк Плюс»), який відмовився відповідати на питання щодо вилучених в нього товарно-транспортних накладних під час обшуку від 21.08.2018 року та відмовився давати покази щодо сільгоспвиробників та посередників з якими ОСОБА_9 співпрацює.

26.09.2018 року допитано як свідка ОСОБА_10 , яка надала покази з приводу своєї бухгалтерської діяльності у ФОП ОСОБА_9 та про те, що їй невідомі керівники вищезазначених СГД.

25.09.2018 року допитано як свідка ОСОБА_8 , який надав покази, що з 2010 року є безробітнім та СГД, які причетні до схеми йому відомі частково з ухвали Печерського районного суду міста Києва.

25.09.2018 року допитано як свідка ОСОБА_7 (директор ТОВ «Агротранс Україна»), який надав покази, що був директор таких СГД: ТОВ «Інвест Дар», ТОВ «Насіння Юг», ТОВ «Агростандарт Юг», ТОВ «Зертран», ТОВ «Флагман Юг», який саме період ОСОБА_7 не зазначив, надав покази щодо відсутності будь-якого матеріального забезпечення, відсутність працюючих та про виконання ним бухгалтерських функцій.

Крім того, було викликано на допит як свідків керівників наступних СГД, які були задіяні у схемі, а саме: ОСОБА_11 (колишній керівник ТОВ «Юг-Опт»), ОСОБА_12 (колишній керівник ТОВ «Юг Інвест Груп), ОСОБА_13 (керівник ТОВ «Торговий дім «Південь-Опт» та ТОВ «Матриця-М), які на виклик слідчого не з`явились та не повідомили про причини свого не прибуття.

Таким чином, в ході досудового розслідування здійснено слідчі дії (допити) відносно керівників та засновників, посадових осіб 7-ми СПД з метою встановлення причетності до фінансово-господарської діяльності та обставин її здійснення, зв`язків з іншими СПД тощо. З керівниками та засновниками, посадовими особами ТОВ «Торговий дім «Південь-Опт», ТОВ «Юг Інвест Груп», ТОВ «Матриця-М», ТОВ «Юг-Опт», ПАТ «Херсонський КХП» слідчі дії не проводились (здійснюється заходи щодо встановлення фактичного місцезнаходження з метою допиту).

Крім того, в ході досудового розслідування є необхідність у проведенні документальної перевірки на предмет додержання податкового законодавства ТОВ «Торговий дім «Південь-Опт», ТОВ «Юг Інвест Груп», ТОВ «Матриця-М», ТОВ «Юг-Опт», ПАТ «Херсонський КХП» з метою встановлення збитків нанесених державі у вигляді ненадходження сум податків та зборів до державного бюджету, яка на теперішній час не проведена. Так, ЗУ від 17.03.2020 року №533-IX від 13.05.2020 року №591-IX «Про внесення змін до Податкового кодексу та інших законів України щодо підтримки платників податків на період здійснення заходів, спрямованих на запобігання виникнення і поширення короно вірусної хвороби (COVID-19)» встановлено мораторій на проведення документальних та фактичних перевірок на період з 18.03.2020 року по останній календарний день місяця включно, у зв`язку з чим проведення документальної перевірки діяльності ТОВ «Торговий дім «Південь-Опт», ТОВ «Юг Інвест Груп», ТОВ «Матриця-М», ТОВ «Юг-Опт», ПАТ «Херсонський КХП» на даний час не є можливим.

Враховуючи вищевикладене та той факт, що у даному кримінальному провадженні з моменту його реєстрації до ЄРДР не було достатнього часу для отримання доказів по кримінальному провадженню, а саме допиту як свідків керівників та засновників, посадових осіб вищезазначених СПД, а також те, що документальні перевірки діяльності ТОВ «Торговий дім «Південь-Опт», ТОВ «Юг Інвест Груп», ТОВ «Матриця-М», ТОВ «Юг-Опт», ПАТ «Херсонський КХП» не проведена необхідно продовжити строк досудового розслідування, який минає 06.02.2021 року.

Таким чином, існують обставини, що перешкоджали здійснити вказані необхідні слідчі (процесуальні) дії раніше, в результаті проведення яких будуть встановлені факти, що підтверджують або спростовують вчинення кримінального правопорушення.

Слідчий в судове засідання не з`явився, надав суду заяву від 28.01.2021 року №32/7/14-97-03-02 про розгляд даного клопотання у його відсутність, подане клопотання підтримав в повному обсязі. Також, зазначив, що по даному кримінальному провадженню жодній особі про підозру не оголошено.

Зважаючи на думку органу досудового розслідування, вважаю можливим розглядати клопотання без участі ініціатора звернення до суду, оскільки його неприбуття не перешкоджає розгляду клопотання.

На підставі ч.4 ст.107 КПК України, фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів кримінального провадження не здійснювалось.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного.

Відповідно до ч.ч.1, 2 ст.219 КПК України, строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.

Строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить: дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо нетяжкого злочину; вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Згідно ч.1 ст.294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу.

Відповідно до ч.1 ст.295-1 КПК України, у випадках, передбачених статтею 294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.

Слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про продовження строку досудового розслідування до повідомлення особі про підозру у разі його протиправності та необґрунтованості на підставі частини 4 статті 295-1 КПК України.

Крім того, згідно ч.5 ст.294 КПК України, клопотання про продовження строку досудового розслідування подається не пізніше п`яти днів до спливу строку досудового розслідування, встановленого статтею 219 цього Кодексу.

Як вбачається з клопотання та доданих до нього матеріалів, слідчими слідчого управління ГУ ДФС у Миколаївській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000048 від 17.07.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Підозра у даному кримінальному провадженні жодній особі не повідомлена.

Строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000048 закінчується 06.02.2021 року.

Керуючись практикою Європейського суду із захисту прав людини та сприяючи реалізації принципу публічності, що згідно зі ст.25 КПК України передбачає, що прокурор, слідчий зобов`язані вжити всіх передбачених законом заходів для встановлення події кримінального правопорушення та особи, яка його вчинила, зокрема зважаючи те, що у даному кримінальному провадженні досі не повідомлено жодній особі про підозру, а також те, що з клопотання слідчого та з долучених до нього матеріалів прямо не вбачається, що вони є протиправними та необґрунтованими, як це визначено ч.4 ст.295 КПК України, слідчий суддя приходить до висновку про доцільність задоволення зазначеного клопотання та продовження строків досудового розслідування у даному кримінальному провадженні до шести місяців, який на думку слідчого судді, є об`єктивно необхідним для виконання процесуальних дій та прийняття процесуальних рішень в даному кримінальному провадженні та буде відповідати завданням кримінального провадження.

На підставі вищевикладеного та керуючись ст.ст.219, 294, 295-1, 372 КПК України, слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання слідчого - задовольнити.
Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000048 від 17.07.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, до шести місяців.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1