УХВАЛА
Іменем України

26.10.2020 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянув клопотання про тимчасовий доступ старшого слідчого з ОВС 2 ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 ,за матеріалами кримінального провадження № 0000024,-
В С Т А Н О В И В :
В клопотанні слідчий зазначив, що в провадженні слідчого управління ГУ ДФС у Житомирській області перебувають матеріали досудового розслідування по кримінальному провадженню №0000024, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 17.07.2020р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 -1 КК України.

В клопотанні слідчий вказав, що досудове розслідування розпочато за матеріалами, які надійшли від ІНФОРМАЦІЯ_1 , у відповідності до яких встановлено, що що на території Житомирської області здійснюють господарську діяльність ряд СГД, які в порушення Закону України № 2464-VІ від 08.07.2010 року «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне страхування» направляли кошти підприємств на оплату товарів (робіт, послуг) постачальникам, при цьому маючи заборгованість по виплаті ЄСВ на суму понад 7 млн. грн.

Так зокрема, до вказаних підприємств відносяться наступні ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДР НОМЕР_1 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), МКП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), Філія « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ДАК « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), Філія « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ДАК « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), Філія « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ДАК « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДР НОМЕР_9 ), ДП Санаторій « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДР НОМЕР_10 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_11 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДР НОМЕР_12 ).

Мотивуючи заявлене клопотання слідчий вказав, що в ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що починаючи з 20 травня 2020 року по підприємству ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (далі - Підприємство) є борг по єдиному внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (далі- ЄСВ) в сумі не менше ніж 4 млн. грн. Підтвердженням цього є інформація з ІКП АІС «Податковий блок» по ЄСВ (код 71010000).

Відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 6 Закону № 2464 VI від 08.07.2010 року «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне страхування» (далі «Про збір та облік ЄСВ»), платник ЄСВ зобов`язаний своєчасно та в повному обсязі перераховувати, обчислювати та сплачувати ЄСВ.

Також, згідно ч. 8 ст. 9 Закону № 2464 VI від 08.07.2010 року «Про збір та облік ЄСВ», платник зобов`язаний сплатити ЄСВ не пізніше 20 числа наступного місяця.
Відповідно до інформації з єдиного реєстру податкових накладних, посадові особи Підприємства в порушення ч. 2 ст. 6 та ч. 8 ст. 9 Закону № 2464 VI від 08.07.2010 року «Про збір та облік ЄСВ» направляли кошти Підприємства не на сплату єдиного внеску, а на оплату товарів (робіт, послуг). Сума розрахунків Підприємства з постачальниками в період травня липня 2020 року склала 25,3 млн. грн.

Станом на 10.07.2020 року податковий борг Підприємства по сплаті ЄСВ (код НОМЕР_13 ) складає 4,03 млн. грн.

Отже, загальна сума грошових коштів, що спрямована підприємством не на сплату ЄСВ, а на сплату товарів (робіт, послуг), всупереч ч. 2 ст. 6 та ч. 8 ст. 9 Закону № 2464 VI від 08.07.2010 року «Про збір та облік ЄСВ», склала понад 25 млн. грн.

Разом з тим, під час досудового розслідування встановлено, що відповідальним по сплаті ЄСВ є фінансовий директор підприємства з правом підпису ОСОБА_4 , який на момент відсутності головного бухгалтера виконує обов`язки головного бухгалтера на ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 ».

З метою встановлення сум боргу по сплаті ЄСВ, аналізу звітів підприємства стосовно сплати ЄСВ, збору характеризуючих даних на директора, головного бухгалтера та фінансового директора ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » на адресу підприємства скеровано лист щодо надання інформації на підставі ст.ст. 84, 93 ч. 2 КПК України щодо надання на адресу СУ ГУ ДФС у Житомирській області наступних документів:

«- платіжні доручення, банківські виписки по сплаті боргу ЄСВ за період з січня 2020 по теперішній час з призначенням платежу;

- звіти підприємства стосовно сплати ЄСВ за період з січня 2020 по теперішній час з призначенням платежу (Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку);

- документи по нарахуванню та виплати заробітної плати службовим особам ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » за період з січня 2020 по теперешній час з призначенням платежу;

- посадові інструкції на головного бухгалтера ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 »;

- характеристику на ОСОБА_4 , ОСОБА_5 ;

- копію статуту ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 ».

Станом на 16.10.2020 службові особи ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » відповіді на вказану вимогу не надали, чим затягують строки визначені для розгляду та виконання зазначеної вимоги.

Згідно п. 3 ст. 44 Податкового Кодексу України (із змінами та доповненнями) платники податків зобов`язані забезпечити зберігання первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством, а також документів, пов`язаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш, як 1095 днів з дня подання податкової звітності.

У службових (посадових) осіб ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДР НОМЕР_12 ) знаходяться наступні документи, а саме: платіжні доручення, банківські виписки по сплаті боргу ЄСВ за період з січня 2020 по теперішній час з призначенням платежу; звіти підприємства стосовно сплати ЄСВ за період з січня 2020 по теперішній час з призначенням платежу (Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку); документи по нарахуванню та виплати заробітної плати службовим особам ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » за період з січня 2020 по теперішній час з призначенням платежу; посадові інструкції на головного бухгалтера, фінансового директора ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 »; характеристика на ОСОБА_4 , ОСОБА_5 ; копія статуту ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 ».

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий вказав, що у зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а саме: документи, відомості, що містять інформацію стосовно загальних сум грошових коштів, що спрямована підприємством не на сплату ЄСВ, а на сплату товарів (робіт, послуг), всупереч ч. 2 ст. 6 та ч. 8 ст. 9 Закону № 2464 VI від 08.07.2010 року «Про збір та облік ЄСВ», документи які містять характеризуючи дані необхідні для притягнення до відповідальності службових осіб ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 ».

Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а саме: встановлення сум боргу по сплаті ЄСВ, аналізу звітів підприємства стосовно сплати ЄСВ, збору характеризуючих даних на директора, головного бухгалтера та фінансового директора ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Слідчий в судове засідання не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання без його участі, заявлене клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів підтримав у повному обсязі та просив його задовольнити.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни, переховування або знищення документів.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Виходячи з того, що є достатньо підстав вважати, що зазначена інформація, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, та те, що іншими способами неможливо отримати вказану інформацію, керуючись ст.ст.159-166 КПК України слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:
Клопотання задовольнити.
Надати слідчому слідчої групи старшому слідчому з ОВС 2 ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_3 , заступнику начальника 2 ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області капітану податкової міліції ОСОБА_6 , заступнику начальника відділу ОВЕЗ управління ОРД ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_7 тимчасовий доступ до речей і документів та розпорядження про їх вилучення (виїмку) у службових осіб ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДР НОМЕР_12 ), оригіналів наступних документів, а у разі їх відсутності завірені належним чином копії, а саме: платіжних доручень, банківських виписок по сплаті боргу ЄСВ за період з січня 2020 по теперішній час з призначенням платежу; звіти підприємства стосовно сплати ЄСВ за період з січня 2020 по теперішній час з призначенням платежу (Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку); документи по нарахуванню та виплати заробітної плати службовим особам ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » за період з січня 2020 по теперішній час з призначенням платежу; посадові інструкції на головного бухгалтера, фінансового директора ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 »; характеристика на ОСОБА_4 , ОСОБА_5 ; копія статуту ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 ».

Встановити строк дії ухвали до 26.11.2020 року.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: