11.06.2019
Справа № 522/4285/19
Провадження 1-кп/522/1077/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 червня 2019 року Приморський районний суд м. Одеси у складі:

Головуючого судді - ОСОБА_1 ,

за участю секретаря - ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Одесі клопотання прокурора відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000056 від 31.05.2018 р. про звільнення від кримінальної відповідальності

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки м. Одеси, громадянки України, з вищою освітою, працюючої директором ТОВ ВКФ «Комплект», зареєстрованої та проживаючої за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимої,

підозрюваної у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України,

за участю сторін кримінального провадження:

прокурора - ОСОБА_5 ,

захисника - ОСОБА_6 ,

директора ТОВ ВКФ «Комплект» - ОСОБА_4 ,

ВСТАНОВИВ:

До Приморського районного суду м. Одеси надійшло клопотання прокурора відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000056 від 31.05.2018 р. про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 підозрюваної у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, на підставі ч.4 ст. 212 КК України.

Згідно клопотання встановлено, що Виробничо-комерційна фірма «Комплект» у вигляді товариства з обмеженою відповідальністю ()зареєстровано Одеським міським управлінням юстиції 11.03.1993 за №370. У той же день, державним реєстратором Виконавчого комітету Одеської міської ради видано свідоцтво про державну реєстрацію ТОВ ВКФ «Комплект» за №241855 з податковою адресою: м. Одеса, вул. Єврейська, 55, кв. (офіс) 101.

Відповідно до Закону України «Про податок на додану вартість» ТОВ ВКФ «Комплект» зареєстроване в Головному управлінні ДФС в Одеській області, південному управлінні у м. Одесі, Приморської державної адміністрації, як платник податку на додану вартість, отримало свідоцтво платника податку на додану вартість 02.07.1997 за №42.

Основним видом діяльності згідно реєстраційних відомостей та документів ТОВ ВКФ «Комплект» є неспеціалізована оптова торгівля (за КВЕД 46.90).

Відповідальним за фінансово-господарську діяльність, правильність ведення бухгалтерського і податкового обліку, а також своєчасне нарахування і сплату податків до бюджету держави ТОВ ВКФ «Комплект» в період скоєння правопорушення, а саме з травня по червень 2017 року була директор ТОВ ВКФ «Комплект» ОСОБА_4 , згідно наказу №01-к від 10.11.2004.

Згідно Протоколу №3 загальних зборів засновників Виробничо-комерційної фірми «Комплект» (у вигляді товариства з обмеженою відповідальністю) ОСОБА_4 була призначена директором Товариства та відповідно до Статуту ТОВ ВКФ «Комплект» ОСОБА_4 , будучи директором Товариства мала право здійснювати дії від імені товариства без довіреності, представляти його інтереси в усіх державних, приватних, господарських і суспільних підприємствах, установах, організаціях, як вітчизняних, так і іноземних, розпоряджатися майном і коштами товариства, укладати і одноособово підписувати правочини, договори і контракти, в тому числі зовнішньоекономічні і трудові, видавати довіреності, доручення, гарантійні листи та інші документи, у тому числі фінансові документи, відкривати рахунки в банківських та інших фінансових установах, видавати накази і давати обов`язкові для всіх робітників товариства вказівки та розпорядження, тобто є службовою особою, так як займає в Товаристві посаду, пов`язану з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов`язків.

Таким чином, займаючи посаду ТОВ ВКФ «Комплект», яка пов`язана з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов`язків, ОСОБА_4 , як службова особа товариства відповідала за правильність нарахування та своєчасну сплату податків та обов`язкових платежів, так як це передбачено законодавством України.

Відповідно до ст. 67 Конституції України передбачено, що кожен зобов`язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом.

Згідно до ст.ст. 8, 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» в обов`язки ОСОБА_4 входило:

- несення відповідальності за організацію бухгалтерського обліку на підприємстві;

- забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій в первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності на протязі встановленого строку, але не менше трьох років;

- створення необхідних умов для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечення неухильного виконання усіма підрозділами, службами, працівниками, які мають відношення до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера відносно дотримання порядку оформлення та надання до звітності первинних документів;

- відображення у звітних регістрах господарських операцій у тому звітному періоді, у якому вони були здійснені;

- несення відповідальності за несвоєчасне складання первинних документів та регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених в них даних.

Відповідно до ст. 16 Податкового кодексу України керівник підприємства зобов`язаний:

- вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів;

- подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів;

- сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених Кодексом та законами.

Таким чином, займаючи посаду ТОВ ВКФ «Комплект», яка пов`язана з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов`язків, ОСОБА_4 , як службова особа товариства відповідала за правильність нарахування та своєчасну сплату податків та обов`язкових платежів, так як це передбачено законодавством України.

Згідно до ст. 180 Податкового кодексу України ОСОБА_4 несе відповідальність за достовірність та своєчасність визначення сум податку на додану вартість (ПДВ), а також повноту та своєчасність його сплати в бюджет.

У відповідності до вимог ст. 128 Господарського кодексу України на директора ТОВ ВКФ «Комплект» ОСОБА_4 покладено обов`язок вести облік результатів своєї діяльності відповідно до вимог законодавства, своєчасно надавати податковим органам декларацію про доходи та інші необхідні відомості для нарахування податків та інших обов`язкових платежів, сплачувати податки та інші обов`язкові платежі в порядку і розмірах, встановлених Законом.

В свою чергу, директор ТОВ ВКФ «Комплект» ОСОБА_4 , діючи умисно, маючи корисливу мету, в порушення зазначених вимог законодавства, усвідомлюючи протиправність своїх дій та покладену на неї відповідальність, бажаючи уникнути виконання обов`язків перед державним бюджетом і передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків у вигляді приховування податків і їх не сплати до бюджету, здійснила умисні протиправні дії, що виразилися в наступному.

Так, ОСОБА_4 в період травня-червня 2017 року перебуваючи у офісному приміщенні ТОВ ВКФ «Комплект» () за адресою: м. Одеса, вул. Єврейська, 55, кв. (офіс) 101, будучи директором ТОВ ВКФ «Комплект» (), маючи злочинний намір та корисливу мету, спрямовану на ухилення від сплати податків, розуміючі незаконність своїх дій, в порушенні вимог пп. «б» п.187.1 ст. 187, ст. 197 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VІ (зі змінами та доповненнями), здійснила не включення до обсягів постачання ТОВ ВКФ «Комплект» () товару, зазначеного у видаткових накладних №Б12108 від 11.05.2017, №Б12668 від 15.05.2017, №Б13263 від 18.05.2017, №Б13652 від 22.05.2017, №Б14028 від 24.05.2017, №Б14359 від 26.05.2017, №Б14690 від 30.05.2017, №Б15233 від 02.06.2017, №Б16001 від 12.06.2017, №Б16552 від 15.06.2017, №Б17472 від 22.06.2017, №Б17622 від 23.06.2017, №Б17868 від 26.06.2017, №Б18205 від 27.06.2017 на загальну суму 3 157 662,50 грн., в тому числі ПДВ в сумі 526 277,08 грн. та податок на прибуток в сумі 473 649,54 грн., без подальшого відображення зазначених сум та господарських операцій в складі податкових зобов`язань в документах податкової та бухгалтерської звітності за травень-червень 2017 року., що призвело до заниження ТОВ ВКФ «Комплект» податку на прибуток підприємства за звітний (податковий) період І півріччя 2017 року на суму 473 649,54 грн. та податку на додану вартість за травень-липень 2017 року на суму 526 277,08 грн., що підлягають до сплати в бюджет на загальну суму 999 926,62 грн.

Кримінальна відповідальність за ст. 212 КК України за умисне ухилення від сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів настає в разі, коли ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних, великих чи особливо великих розмірах.

Враховуючи викладене, в результаті умисних дій ОСОБА_4 , спрямованих на ухилення від сплати податків, державі заподіяно майнову шкоду у значних розмірах у вигляді фактичного ненадходження до бюджету держави податків на загальну суму 999 926,62 грн., що є коштами у значному розмірі, оскільки в тисячу і більше разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Своїми діями ОСОБА_4 , вчинила кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст. 212 КК України, за кваліфікуючою ознакою, умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Прокурор, директор ТОВ ВКФ «Комплект» ОСОБА_4 , захисник ОСОБА_6 , в судовому засіданні підтримали клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України на підставі ч.4 ст. 212 КК України.

Вислухавши думку учасників процесу, суд приходить до висновку про те, що клопотання обґрунтоване і підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч.4 ст. 212 КК України, особа, яка вперше вчинила діяння, передбачені частинами першою або другою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування чи страхові внески на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування, а також відшкодувала шкоду, завдану фондам загальнообов`язкового державного соціального страхування їх несвоєчасною сплатою (штрафні санкції, пеня).
Згідно п.1 ч.2 ст. 284 КПК України, кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

В судовому засіданні ОСОБА_4 зазначила, що завдану шкоду у сумі 999 926,62 грн. сплачено до державного бюджету в повному обсязі, вину у скоєнні кримінального правопорушення визнає повністю та розкаюється, в зв`язку з чим, просить звільнити її від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Вивченням клопотання встановлено, що кримінальне правопорушення ОСОБА_4 , скоїла вперше, раніше до кримінальної відповідальності не притягувалася, а шкода заподіяна державі у вигляді фактичного ненадходження грошових коштів у розмірі 999 926,62 грн., відшкодована у повному обсязі до винесення повідомлення про підозру та притягнення до кримінальної відповідальності, що підтверджується платіжними дорученнями №847 від 14.12.2018 р., №862 від 28.12.2018 р., №5126 від 21.02.2019 р.

Враховуючи вищевикладене, суд вважає можливим звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, та закрити щодо неї кримінальне провадження за звинуваченням у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Керуючись ч.4 ст.212 КК України, ст. 284 КПК України, суд -

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 задовольнити.

Звільнити ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , від кримінальної відповідальності, передбаченої ч.1 ст. 212 КК України, як особу, що відшкодувала шкоду, завдану державі.

Кримінальне провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000056 від 31.05.2018 р. відносно ОСОБА_4 за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України закрити.

Ухвала може бути оскаржена шляхом подачі апеляції через Приморський районний суд м.Одеси в Одеський апеляційний суд протягом семи днів з моменту її проголошення.

Суддя