Дата документу 28.08.2020 Справа № 554/8481/18
УХВАЛА
Іменем України
про дозвіл на тимчасовий доступ до документів та їх вилучення

28 серпня 2020 р. слідчий суддя Октябрського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 ,
за участю секретаря- ОСОБА_2 ,
розглянувши клопотання старшого слідчого в особливо важливих справах слідчого відділу Управління Служби безпеки України в Полтавській області підполковника юстиції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів
матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000033 від 09.10.2018, за підозрою ОСОБА_4 у вчиненні злочинів, передбачених ч. 3 ст. 190, ч. 2 ст. 212, ч. 2 ст. 366 КК України, за підозрою ОСОБА_5 у вчиненні злочину, передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України, а також за фактом вчиненням злочину, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчим відділом УСБУ в Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за №0000033 за підозрою ОСОБА_4 у заволодінні майном (грошовими коштами) державного бюджету в особі ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ № НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), шляхом обману, вчинене у великих розмірах, в ухиленні від сплати податку на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у великих розмірах, а також службовому підробленні, що спричинило тяжкі наслідки, тобто злочинів, передбачених ч. 3 ст. 190, ч. 2 ст. 212 та ч. 2 ст. 366 КК України, а також за підозрою ОСОБА_5 у неналежному виконанні ним як службовою особою своїх службових обов`язків через несумлінне ставлення до них, що спричинило тяжкі наслідки державним інтересам у вигляді матеріальних збитків державному бюджету, тобто у вчиненні злочину, передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України.

Досудовим розслідуванням, серед іншого, встановлено, що 07.12.2012, у відповідності до протоколу №1 загальних зборів учасників, створено товариство з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (юридична адреса: АДРЕСА_2 ), яке 25.12.2012 пройшло державну реєстрацію юридичної особи у відповідності до Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань» від 01.05.2003, Ж775-ІУ (зі змінами та доповненнями), за результатами якої вказаному товариству присвоєно ідентифікаційний номер НОМЕР_2 .
Надалі, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », з 28.12.2012 зареєстроване у ІНФОРМАЦІЯ_4 як суб`єкт господарської діяльності, а з 01.12.2013 товариство зареєстроване як платник податку на додану вартість, про що видане відповідне свідоцтво.
При цьому, ОСОБА_4 у відповідності до протоколу №1 загальних зборів учасників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » від 07.12.2012 про заснування товариства, статуту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » від 07.12.2012 (з подальшими змінами) та наказу (розпорядження) №1-к від 02.01.2013 призначено на посаду директора та покладено на постійній основі організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, а також покладено відповідальність за ведення бухгалтерського обліку, складання і подання фінансової та податкової звітності, забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, що характеризує його як службову особу суб`єкта господарювання.
У подальшому, ОСОБА_4 являючись службовою особою, маючи безпосередній доступ до документів бухгалтерського та податкового обліків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а відтак достовірно знаючи результати фінансово-господарської діяльності товариства, будучи зацікавленим в отриманні найбільшого прибутку і мінімізації витрат, в тому числі і по сплаті податків до бюджету, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, у період з 01.12.2016 по 30.10.2018, при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємства не відобразив у повному обсязі в податковому обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » проведені фінансово-господарські операції з органами місцевого самоврядування та місцевими органами виконавчої влади, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на загальну суму 5 470 194,00 грн., що становить 6 873 неоподаткованих мінімумів доходів громадян та є великим розміром, за наступних обставин.
Приблизно у листопаді 2016 року (більш точний час слідством не встановлений), у ОСОБА_4 як директора та головного бухгалтера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » виник злочинний умисел на ухилення від сплати податку на додану вартість, шляхом не відображення у бухгалтерському обліку та податковій звітності результатів господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », шляхом заниження об`єкту оподаткування.
Так, у період з грудня 2016 року по вересень 2018 року очолюване директором ОСОБА_4 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » фактично отримало у вказаний період часу від неплатників податку на додану вартість, якими є органами місцевого самоврядування та місцеві органи виконавчої влади, за виконані роботи та надані послуги грошові кошти у наступних розмірах, а саме: за грудень 2016 - 10315341,26 грн., за березень 2017- 114811,92 грн., квітень 2017 - 891100,76 грн., травень 2017 - 1170480,94 грн., червень 2016 - 1870212,60 грн., липень 2017 - 1517848,39 грн., серпень 2017- 4733782,89 грн., вересень 2017- 2167669,42 грн., жовтень 2017 - 5116952,81 грн., листопад 2017 - 4967391,21 гри., грудень 2017 - 20240684,34 грн., лютий 2018 2 665 038,00 грн. грн., березень 2018 - 403532,79 грн., квітень 2018 - 6214469,92 грн., травень 2018 - 9132347,41 грн., червень 2018 - 3405812,33 грн., липень 2018 - 10210042,60 грн., серпень 2018 - 13140495,03 грн., вересень 2018 - 7219018,92 грн., усього у розмірі 105 497 033,54 грн.
Отримавши на розрахунковий рахунок товариства зазначені суми коштів директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » мав включити до податкових декларацій відомості про зобов`язання товариства зі сплати податку на додану вартість у розмірі 14747738,32 грн.
У подальшому, ОСОБА_4 , будучи обізнаним про вказані результати господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », діючи умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, склав та надав у електронному вигляді до податкових органів декларації з податку на додану вартість з реєстраційними номерами № (Звітна), № (Звітна), № (Звітна), № НОМЕР_3 (Звітна), № НОМЕР_4 (Звітна), № НОМЕР_5 (Звітна), № НОМЕР_6 (Звітна), № НОМЕР_7 (Звітна) № (Звітна), № НОМЕР_8 (Звітна), № НОМЕР_9 (Звітна), № НОМЕР_10 (Звітна), № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 (Звітна), № НОМЕР_13 (Звітна), № НОМЕР_14 (Звітна), № НОМЕР_15 (Звітна), № НОМЕР_16 (Звітна), № НОМЕР_17 (Звітна), № НОМЕР_18 (Звітна), № НОМЕР_19 (Звітна), № НОМЕР_20 (Звітна), куди до рядку «Інші» (за кодом «00») «Розділ І. Податкові зобов`язання» «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5)», умисно вніс неправдиві відомості про суми зобов`язання з податку на додану вартість та зазначив їх у розмірі 9 277 044,05 грн.
У результаті вищевказаних неправомірних дій ОСОБА_4 , до бюджету не надійшло податку на додану вартість у розмірі 5 470 694,27 грн.
Встановлено, що вище вказана податкова звітність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » подавалась в електронному вигляді, з накладення електронного цифрового підпису, який належить ОСОБА_4 .
Крім того, під час досудового розслідування до матеріалів кримінального провадження долучено Акт №1377/16-31-05-01-10/38503117 від 08.11.2019 про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (податковий номер НОМЕР_2 ), яким встановлено порушень вказаним товариством податкового законодавства на загальну суму понад 30 млн. грн. На виконання приписів законодавства, за результатами вказаної перевірки фіскальними органами складені податкові повідомлення-рішення для стягнення заборгованості.

На даний час органу досудового розслідування необхідно отримати відомості щодо розрахунку податкових зобов`язань ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за вказаним актом, їх видів, розмірів штрафу та пені, наявності в особовому рахунку товариства заборгованостей з податків, вжитих заходів контролюючим органом для стягнення заборгованостей, фактів оскарження рішень контролюючого органу з вказаних питань.

Крім того, наразі у органу досудового розслідування виникла необхідність також у вилучення оригіналів документів щодо укладення договорів та їх виконання відносно надання органами податкової (фіскальної) служби послуг з електронного документообігу.
Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » протягом 2016-2020 років надавало податкову звітність до ІНФОРМАЦІЯ_5 та до ІНФОРМАЦІЯ_6 .
Прохали надати тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_7 та її підрозділів ( АДРЕСА_3 ), з можливістю вилучення їх завірених копії (у тому числі паперового відображення електронного документу), а саме:
-договорів про визнання електронних документів, укладених з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ідент. код. НОМЕР_2 ), у період з 01.01.2016 по 21.08.2020;
-заяв про приєднання до договору про визнання електронних документів, укладених з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ідент. код. НОМЕР_2 ), у період з 01.01.2016 по 21.08.2020;
-документів, якими було ідентифіковано ТОВ БК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ідент. код. НОМЕР_2 ) та її уповноважених осіб (завірені копії сторінок паспорту громадянина України, завірена копія установчого документ, завірені копії наказ про призначення директора та бухгалтерів тощо);
-платіжні доручення та квитанції про оплату послуг з електронного документообігу, які надавались податковими (фіскальними) органами, у період з 01.01.2016 по 21.08.2020;
-довіреності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », видані для представлення інтересів товариства, у зв`язку із укладенням та виконання договорів про визнання електронних документів, у період з 01.01.2016 по 21.08.2020;
-розписки, акти виконаних робіт про отримання уповноваженими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » послуг на виконання договорів про визнання електронних документів;
-заяви, інші документи від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » про втрату, компрометацію, пошкодження, незаконне використання електронного цифрового підпису, втручання у діяльність автоматизованих систем ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », що призвело до блокування чи спотворення поданої податкової звітності, у період з 01.01.2016 по 21.08.2020;
-відомості про ІР-адреси, з яких вчинялись дії з використання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » електронного цифрового підпису, у період з 01.01.2016 по 21.08.2020;
-податкових повідомлень-рішень, складених на підставі акту №1377/16-31-05-01-10/38503117 від 08.11.2019 про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (податковий номер НОМЕР_2 ), із розрахунками до них;
-відомості про види податків, штрафів та пені, їх розміри;
-юридичної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (податковий номер НОМЕР_2 );
-особового рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (податковий номер НОМЕР_2 ), де відображено податковий борг;
-документи щодо вжитих заходів для стягнення з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (податковий номер НОМЕР_2 ) податкової заборгованості;
-документи щодо оскарження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (податковий номер НОМЕР_2 ) акту №1377/16-31-05-01-10/38503117 від 08.11.2019 про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (податковий номер НОМЕР_2 ) до вище стоячих контролюючих органів та до судових інстанцій, результати розгляду таких скарг.

Слідчий надав заяву про розгляд справи без його участі. Клопотання підтримує в повному обсязі.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_7 та її підрозділів в судове засідання не з`явився, суд про причину своєї неявки не повідомив.

Дослідивши матеріали клопотання, вважаю, що воно підлягає до задоволення.

Враховуючи, що отримані документи підтвердять чи спростують факт надання податкової звітності ОСОБА_4 , підтвердять чи спростують факт наявності податкової заборгованості, стан її стягнення, оскарження у відповідних інстанціях, керуючись ст. ст. 159, 160, 162, 163 КПК України, слідчий суддя-

УХВАЛИВ:

1.Надати тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_7 та її підрозділів ( АДРЕСА_3 ), з можливістю вилучення їх завірених копії (у тому числі паперового відображення електронного документу), а саме:

-договорів про визнання електронних документів, укладених з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ідент. код. НОМЕР_2 ), у період з 01.01.2016 по 21.08.2020;

-заяв про приєднання до договору про визнання електронних документів, укладених з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ідент. код. НОМЕР_2 ), у період з 01.01.2016 по 21.08.2020;

-документів, якими було ідентифіковано ТОВ БК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ідент. код. НОМЕР_2 ) та її уповноважених осіб (завірені копії сторінок паспорту громадянина України, завірена копія установчого документ, завірені копії наказ про призначення директора та бухгалтерів тощо);

-платіжні доручення та квитанції про оплату послуг з електронного документообігу, які надавались податковими (фіскальними) органами, у період з 01.01.2016 по 21.08.2020;

-довіреності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », видані для представлення інтересів товариства, у зв`язку із укладенням та виконання договорів про визнання електронних документів, у період з 01.01.2016 по 21.08.2020;

-розписки, акти виконаних робіт про отримання уповноваженими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » послуг на виконання договорів про визнання електронних документів;

-заяви, інші документи від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » про втрату, компрометацію, пошкодження, незаконне використання електронного цифрового підпису, втручання у діяльність автоматизованих систем ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », що призвело до блокування чи спотворення поданої податкової звітності, у період з 01.01.2016 по 21.08.2020;

-відомості про ІР-адреси, з яких вчинялись дії з використання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » електронного цифрового підпису, у період з 01.01.2016 по 21.08.2020;

-податкових повідомлень-рішень, складених на підставі акту №1377/16-31-05-01-10/38503117 від 08.11.2019 про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (податковий номер НОМЕР_2 ), із розрахунками до них;

-відомості про види податків, штрафів та пені, їх розміри;

-юридичної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (податковий номер НОМЕР_2 );

-особового рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (податковий номер НОМЕР_2 ), де відображено податковий борг;

-документи щодо вжитих заходів для стягнення з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (податковий номер НОМЕР_2 ) податкової заборгованості;

-документи щодо оскарження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (податковий номер НОМЕР_2 ) акту №1377/16-31-05-01-10/38503117 від 08.11.2019 про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (податковий номер НОМЕР_2 ) до вище стоячих контролюючих органів та до судових інстанцій, результати розгляду таких скарг.

2. Зобов`язати службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_8 та її структурних підрозділів надати зазначені речі та документи слідчим слідчого відділу УСБУ в Полтавській області ( ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_3 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 ).

Ухвала оскарженню не підлягає.
Строк дії ухвали 1 місяць.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей та документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукування зазначених речей та документів.

Слідчий суддя Октябрського
районного суду м. Полтави ОСОБА_1