УХВАЛА

Справа № 569/20421/20

1-кс/569/6903/20

29 грудня 2020 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , розглянувши у судовому засіданні за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ГУ ДФС у Рівненській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС ВРКП СУ ГУ ДФС у Рівненській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 за погодженням із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Рівненської обласної прокуратури ОСОБА_4 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні які знаходяться у володінні в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » МФО НОМЕР_1 АДРЕСА_1 , включаючи його відокремлені та структурні підрозділи, і містять відомості, що можуть становити банківську таємницю, та можливість вилучити (здійснити виїмку) їх оригіналів щодо діяльності наступних клієнтів: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 податкова адреса АДРЕСА_2 , номери рахунків: № НОМЕР_3 (валюта українська гривня) / № НОМЕР_4 (валюта українська гривня) за період з 12.08.2019 по дату оголошення ухвали;ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код ЄДРПОУ НОМЕР_5 податкова адреса АДРЕСА_2 номери рахунків: № НОМЕР_6 (валюта українська гривня) / № НОМЕР_7 (валюта українська гривня) за період з 12.08.2019 по дату оголошення ухвали;ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_8 податкова адреса АДРЕСА_3 номери рахунків: № НОМЕР_9 (валюта українська гривня) / № НОМЕР_10 (валюта українська гривня) за період з 12.08.2019 по дату оголошення ухвали;ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » код ЄДРПОУ НОМЕР_11 податкова адреса АДРЕСА_4 номери рахунків:№ НОМЕР_12 (валюта українська гривня) / № НОМЕР_13 (валюта українська гривня) за період з 24.07.2019 по дату оголошення ухвали; № НОМЕР_12 (валюта українська гривня) / № НОМЕР_13 (валюта українська гривня) за період з 24.07.2019 по дату оголошення ухвали;ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » код ЄДРПОУ НОМЕР_14 податкова адреса АДРЕСА_3 номери рахунків:№ НОМЕР_15 (валюта українська гривня) / № НОМЕР_16 (валюта українська гривня) за період з 24.07.2019 по дату оголошення ухвали; № НОМЕР_15 (валюта українська гривня) / № НОМЕР_16 (валюта українська гривня) за період з 24.07.2019 по дату оголошення ухвали;ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » код ЄДРПОУ НОМЕР_17 податкова адреса АДРЕСА_2 номери рахунків: № НОМЕР_18 (валюта українська гривня) / № НОМЕР_19 (валюта українська гривня) за період з 24.07.2019 по дату оголошення ухвали; № НОМЕР_18 (валюта українська гривня) / № НОМЕР_19 (валюта українська гривня) за період з 24.07.2019 по дату оголошення ухвали; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » код ЄДРПОУ НОМЕР_20 податкова адреса АДРЕСА_2 номери рахунків: № НОМЕР_21 (валюта українська гривня) / № НОМЕР_22 (валюта українська гривня) за період з 24.07.2019 по дату оголошення ухвали; № НОМЕР_21 (валюта українська гривня) / № НОМЕР_22 (валюта українська гривня) за період з 24.07.2019 по дату оголошення ухвали; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » код ЄДРПОУ НОМЕР_23 податкова адреса АДРЕСА_3 номери рахунків: № НОМЕР_24 (валюта українська гривня) / № НОМЕР_25 (валюта українська гривня) за період з 12.08.2019 по дату оголошення ухвали; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » код ЄДРПОУ НОМЕР_26 податкова адреса АДРЕСА_2 номери рахунків: № НОМЕР_27 (валюта українська гривня) / № НОМЕР_28 (валюта українська гривня) за період з 24.07.2019 по дату оголошення ухвали; № НОМЕР_27 (валюта українська гривня) / № НОМЕР_28 (валюта українська гривня) за період з 24.07.2019 по дату оголошення ухвали.

В обґрунтування клопотання вказав, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні розпочатому прокуратурою Рівненської області 10.09.2020 за фактом можливого умисного ухилення від сплати податків фізичною особою ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_11 , ІПН НОМЕР_29 ), за ознаками складу злочину передбаченого ч.2 ст.212 КК України.
Із матеріалів клопотання вбачається, що фізична особа ОСОБА_5 у період 2018-2019 років набула у власність об`єкти нерухомого майна шляхом будівництва житлових будинків, замовником яких вона безпосередньо виступила, та у подальшому здійснила продаж об`єктів житлової нерухомості із заниженням у договорах купівлі-продажу фактичної вартості чим ухилилася від сплати податків.
Так, з матеріалів відділу БКОЗ УСБУ в Рівненській області встановлено наступне.
В листопаді 2018 р. завершено будівництво та здано в експлуатацію житлові будинки АДРЕСА_5 та АДРЕСА_6 , замовником будівництва яких виступала громадянка ОСОБА_5 . Згідно акту готовності об`єктів до експлуатації, кошторисна вартість будівництва вищевказаних будинків становить 16 523,5 тис. грн. Кількість квартир у будинках АДРЕСА_5 та АДРЕСА_6 становить 360 шт., загальна проща будинків 21 684,4 кв. м., житлова площа 10 231,4 кв. м.
Крім цього, у березні 2019 р. завершено будівництво та здано в експлуатацію житлові будинки АДРЕСА_7 та АДРЕСА_6 , замовником будівництва яких також виступала громадянка ОСОБА_5 . Кошторисна вартість будівництва вищевказаних будинків, згідно актів готовності об`єктів до експлуатації становить 10 075,8 тис. грн. Кількість квартир у будинках АДРЕСА_7 та АДРЕСА_8 становить 351 шт., загальна проща будинків 20 888,6 кв. м., житлова площа 10 185,3 кв. м. На даний час усі квартири у вищевказаних будинках фактично відчужено для кінцевих споживачів.
ОСОБА_5 з метою зменшення податкового навантаження, належні їй квартири у вищевказаних багатоквартирних житлових будинках, актами приймання-передачі нерухомого майна передавала на підконтрольні суб`єкти господарської діяльності, які в подальшому здійснювали їх реалізацію для кінцевих споживачів, із вказанням в офіційних документах завідомо недостовірної інформації щодо їх реальної вартості.
Окрім того, згідно показників опосередкованої вартості спорудження житла за регіонами України, станом на 01.01.2019 (лист ІНФОРМАЦІЯ_12 від 17.10.2018 №7/15.3/10900-18 та наказ ІНФОРМАЦІЯ_12 від 06.12.2018 №335 «Про показники опосередкованої вартості спорудження житла за регіонами України») по Рівненській області визначено у розмірі 11 638 грн. з ПДВ за 1 кв.м.
Таким чином, фактичний дохід від реалізації квартир у будинках АДРЕСА_5 , АДРЕСА_6 , АДРЕСА_7 та АДРЕСА_6 становить 237,6 млн. грн. (20 416,7 кв.м. (житлова площа квартир) х 11 638 грн. (опосередкована вартості спорудження житла по Рівненській області)). В такий спосіб, шляхом заниження вартості реалізованих об`єктів нерухомості в розмірі 211 млн. грн. (237,6 16,5 10,1) громадянка ОСОБА_5 ухилилася від сплати податків до бюджету.
Поряд з цим встановлено, що ОСОБА_5 з метою зменшення податкового навантаження, належні їй квартири у вищевказаних багатоквартирних житлових будинках за адресами: АДРЕСА_5 , АДРЕСА_6 , АДРЕСА_7 та АДРЕСА_8 , актами приймання-передачі нерухомого майна передавала на підконтрольні їй ряд суб`єктів господарської діяльності, які в подальшому здійснювали їх реалізацію для кінцевих споживачів, із вказанням в офіційних документах завідомо недостовірної інформації щодо їх реальної вартості.
Одним з джерел перевірки законності проведених фінансових операцій, встановлення їх реальних обсягів та механізму проведених взаєморозрахунків з контрагентами є дані про рух грошових коштів по рахунках підконтрольних юридичних осіб. Іншими способами встановити чи проводились фактично фінансово-господарські операції, на яку суму були проведенні розрахунки, чи відповідає обсяг операцій даним податкового обліку, а також чи здійснювалась конвертація безготівкових коштів у готівку неможливо. Крім того, інформація про рух коштів по рахунках є необхідною для проведення в подальшому документальних перевірок юридичних осіб. Матеріали справи з юридичного оформлення рахунків та документи щодо надходження та списання коштів з рахунків містять дані про осіб, причетних до вчинення злочину, а також їх вільні зразки підпису, необхідні для проведення почеркознавчих експертиз. Вказані документи мають істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.
Досудовим розслідуванням встановлено, що для проведення розрахунків ОСОБА_5 , використовувала банківські рахунки, відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » МФО НОМЕР_1 АДРЕСА_1 .
Таким чином, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до речей та документів, що становлять банківську таємницю клієнтів АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 ».
Старший слідчий з ОВС ВРКП СУ ГУ ДФС у Рівненській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 подав суду заяву про розгляд клопотання у його відсутність, просив клопотання задоволити.
Представник АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у судове засідання не з`явився про дату та час розгляду клопотання повідомлений у встановленому законом порядку.

Відповідно до ч.4 ст.107 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.
Враховуючи те, що учасники процесуальної дії не з`явились в судове засідання, слідчий суддя вважає за можливим розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування.
Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, суд прийшов до висновку, що у задоволенні клопотання слід відмовити із наступних підстав.

Відповідно до ч.4 ст.132 КПК України для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя зобов`язаний врахувати можливість без застосовуваного заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
При зверненні до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів слідчим не виконані вимоги ч.2 ст.93 КПК України, згідно з якою сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових дій), витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ, організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.
Кримінальне законодавство України надає слідчому та прокурору право одержувати безперешкодно і безоплатно від підприємств, установ і організацій незалежно від форм власності та об`єднань громадян на письмовий запит відомості, необхідні у справах про злочин, що знаходяться в провадженні міліції.
Крім того, відповідно до ч.1 ст.223 КПК України саме слідчі (розшукові) дії є діями, спрямованими на отримання (збирання) доказів або перевірку вже отриманих доказів у конкретному кримінальному провадженні.

Враховуючи те, що прокурором та слідчим не виконано всіх необхідних слідчих дій спрямованих на отримання доступу до речей і документів, які знаходяться в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 АДРЕСА_1 ) та можливість без застосовуваного заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи (інформацію), які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні, суд прийшов до висновку про відсутність підстав для надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів.

На підставі вищенаведеного та керуючись ст. ст. 131, 132, 159, 162-164 КПК України, слідчий суддя
УХВАЛИВ:

У задоволенні старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ГУ ДФС у Рівненській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя