Провадження №: 1-кс/755/5406/20
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

"30" листопада 2020 р. Дніпровський районний суд м. Києва в складі:
слідчого судді ОСОБА_1 ,
секретаря ОСОБА_2 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС четвертого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , у межах кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000270 від 03.12.2018 року про продовження строку досудового розслідування,

в с т а н о в и в:

Старший слідчий з ОВС четвертого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у м. Києві звернувся до суду із клопотанням, погодженим прокурором Київської міської прокурори ОСОБА_4 , про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000270 від 03.12.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Клопотання мотивоване тим, що до ЄРДР відносно службових осіб ПрАТ «Київ-Дніпровське МППЗТ» (), у порушення вимог податкового законодавства України, за період з січня 2014 року по серпень 2018 року, при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «ВРП Ремтрансдор» () та ТОВ «Компанія Елайтінг» () ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 7 196 044 грн.
Підставою для внесення провадження в ЄРДР є висновок експертного дослідження від 23.11.2018 №1-23/11/2018-дос.
У кримінальному провадженні проведено наступні слідчі (розшукові) та інші процесуальні дії:
- надано доручення оперативним співробітникам ОУ ГУ ДФС у м. Києві на встановлення місцезнаходження та виклику на допит у якості свідків службових осіб ТОВ «ВРП Ремтрансдор», ТОВ «Компанія Елайтінг», ТОВ «Монтана-плюс» та ТОВ «Марквел»;
- на підставі ухвали суду від 24.01.2019 здійснено тимчасовий доступ до речей і документів відносно ПАТ «Київ-Дніпровське МППЗТ», які перебувають у володінні АБ «Укргазбанк»;
- на підставі ухвали суду від 24.01.2019 здійснено тимчасовий доступ до речей і документів відносно ПАТ «Київ-Дніпровське МППЗТ», які перебувають у володінні АТ «Райффайзенбанк аваль» у м. Києві;
- на підставі ухвали суду від 24.01.2019 здійснено тимчасовий доступ до речей і документів відносно ПАТ «Київ-Дніпровське МППЗТ», які перебувають у володінні ПАТ «Глобус Банк»;
- на підставі ухвали суду від 24.01.2019 здійснено тимчасовий доступ до речей і документів відносно ПАТ «Київ-Дніпровське МППЗТ», які перебувають у володінні ПАТ «Експрес-Банк»;
- на підставі ухвали суду від 24.01.2019 здійснено тимчасовий доступ до речей і документів відносно ПАТ «Київ-Дніпровське МППЗТ», які перебувають у володінні АТ «Ощадбанк»;
- на підставі ухвали суду від 24.01.2019 здійснено тимчасовий доступ до речей і документів відносно ПАТ «Київ-Дніпровське МППЗТ», які перебувають у володінні ПАТ «Промінвест»;
- на підставі ухвали суду від 24.01.2019 здійснено тимчасовий доступ до речей і документів відносно ПАТ «Київ-Дніпровське МППЗТ», які перебувають у володінні ПАТ «Радабанк»;
- на підставі ухвали суду від 24.01.2019 здійснено тимчасовий доступ до речей і документів ПАТ «Київ-Дніпровське МППЗТ» щодо первинних документів по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «ВРП Ремтрансдор», ТОВ «Компанія Елайтінг»;
- проведено огляд первинних документів по фінансово-господарським взаємовідносинам ПАТ «Київ-Дніпровське МППЗТ» з ТОВ «ВРП Ремтрансдор», ТОВ «Компанія Елайтінг» та складено відповідний протокол огляду;
- до СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області направлено постанову про проведення слідчих (процесуальних) дій на іншу територію щодо встановлення місцезнаходження службових осіб ТОВ «ВРП Ремтрансдор» () та допиту їх як свідків;
- до СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області направлено постанову про проведення слідчих (процесуальних) дій на іншу територію щодо встановлення місцезнаходження службової особи ТОВ «ВРП Ремтрансдор» () ОСОБА_5 , який зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_1 та допиту останнього як свідка;
- до СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області направлено постанову про проведення слідчих (процесуальних) дій на іншу територію щодо встановлення місцезнаходження засновника, директора та головного бухгалтера ТОВ «Монтана-плюс» () ОСОБА_6 (і.п.н. НОМЕР_1 ), який зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_2 , засновника, директора та головного бухгалтера ТОВ «Марквел» () ОСОБА_7 (і.п.н. НОМЕР_2 ), який зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_3 та директора та головного бухгалтера ТОВ «ВРП Ремтрансдор» () ОСОБА_8 , яка зареєстрована за адресою: АДРЕСА_4 , а також допиту останніх у якості свідка;
- до СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області направлено постанову про проведення слідчих (процесуальних) дій на іншу територію щодо встановлення місцезнаходження засновника, директора та головного бухгалтера ТОВ «Компанія Елайтінг» () ОСОБА_9 (і.п.н. НОМЕР_3 ), який зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_5 та проведення допиту останнього у якості свідка. Допитаний ОСОБА_10 повідомив, що дійсно являвся директором ТОВ «Компанія Елайтінг»;
- проведено огляд руху коштів по банківському рахунку ТОВ «ВРП Ремтрансдор», ТОВ «Компанія Елайтінг» та складено відповідний протокол огляду;
- до ПрАТ «Київ-Дніпровське МППЗТ» направлено запит щодо витребування копій документів, які містять інформацію та відомості щодо проведених відкритих торгів, за результатами яких ТОВ «Компанія Елайтінг» протягом 2017-2018 років надавало ПрАТ «Київ-Дніпровське МППЗТ» послуги з ремонту тепловозів, кранів на залізничному ходу (агрегатів, деталей, вузлів до них), дизеля, а також капітального ремонту стартерів;
- допитано свідків ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 та ОСОБА_14 , які повідомили, що ніколи не працювали та не отримували доходи на ТОВ «Компанія Елайтінг». Згідно до звітних документів, поданих ТОВ «Компанія Елайтінг», вказаним особам нараховувалась заробітна плата;
- винесено постанову про проведення слідчих дій на території, яка знаходиться під юрисдикцією іншого органу про проведення тимчасового доступу до документів ТОВ «ВРП Ремтрансдор» (), в яких відображені господарські операції з придбання товарів та послуг у ТОВ «Марксвел» () і ТОВ «Монтана-плюс» () і допиту службових осіб ТОВ «ВРП Ремтрансдор» ();
- винесено постанову про проведення слідчих дій на території, яка знаходиться під юрисдикцією іншого органу про проведення допиту службових осіб ТОВ «Марксвел» () і ТОВ «Монтана-плюс» ();
- проведено обшук в офісі ПрАТ «Київ-Дніпровське МППЗТ», вилучено документи, чорнові записи, комп`ютерну техніку, що містять інформацію та відомості про факти й обставини, що підлягають доказуванню;
- допитано у якості свідка в.о. голови правління ПрАТ «Київ-Дніпровське МППЗТ» ОСОБА_15 , який повідомив, що після призначення його на посаду у 2017 році майже увесь керівний склад підприємства був звільнений;
- допитано у якості свідка начальника Ремонтно-вагонного депо «Помічна» Регіональної філії «Одеська залізниця» АТ «Укрзалізниця», який повідомив про обставини ремонту вагонів власності ПрАТ «Київ-Дніпровське МППЗТ» на замовлення ТОВ «ВРП Ремтрансдор»;
- допитано головного інженера ПрАТ «Київ-Дніпровське МППЗТ» ОСОБА_16 , який повідомив, що погодженням договорів, які укладались із ТОВ «ВРП Ремтрансдор», він надавав згоду на технічні умови, до фінансів він не має жодного відношення;
- допитано колишнього директора ТОВ «ВРП Ремтрансдор» ОСОБА_8 , яка повідомила, що з приводу формування калькуляцій вартості робіт вона надати інформацію не може, оскільки їй необхідно пригадувати та дивитись документи;
- проведено виїмку документів які перебувають у володінні та розпорядженні ПАТ «Укрзалізниця» (), та які, в тому числі стосуються визначення вартості та проведення капітального ремонту вагонів-думпкарів власності ПрАТ «Київ-Дніпровське МППЗТ» (), що здійснювався ТОВ «ВРП Ремтрансдор». Проведено огляд вилучених документів;
- до Офісу ВПП ДПС направлено запит щодо витребування інформації про стан проведення податкової перевірки ПрАТ «Київ-Дніпровське МППЗТ» (). Отримано відповідь, згідно якої перевірка ПрАТ «Київ-Дніпровське МППЗТ» зупинена у зв`язку із COVID-19;
- співробітникам УОРД ГУ ДФС у м. Києві надано доручення встановити фактичне місцезнаходження ОСОБА_5 , ОСОБА_9 , ФОП ОСОБА_17 . ОСОБА_7 . Місцезнаходження вказаних осіб на даний час не встановлено.
- підготовлені та подані до Дніпровського районного суду клопотання про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, що становлять банківську таємницю ПрАТ «Київ-Дніпровське МППЗТ», в банківських установах.
- до державної служби фінансового моніторингу України направлено лист щодо перевірки встановлених у ході досудового слідства обставин;
- до Офісу ВПП ДПС повторно направлено запит щодо витребування інформації про стан проведення податкової перевірки ПрАТ «Київ-Дніпровське МППЗТ» ().
Строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.
Вісімнадцяти місячний строк досудового розслідування закінчується 03 червня 2020 року.
25.05.2020 року ухвалою слідчого судді Дніпровського районного суду м. Києва продовжено строк досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000270 від 03.12.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, до шести місяців, тобто до 03 грудня 2020 року.
Разом із тим, завершити досудове розслідування до вказаного строку не видається за можливе, оскільки необхідно провести ряд слідчих та розшукових дій, а саме: отримати з державної служби фінансового моніторингу України інформацію на виконання направленого запиту; отримати ухвали Дніпровського районного суду м. Києва та провести тимчасові доступи до речей і документів, що становлять банківську таємницю ПрАТ «Київ-Дніпровське МППЗТ», в банківських установах; отримати інформацію з Офісу великих платників податків ДПС про результати проведення перевірки ПрАТ «Київ-Дніпровське МППЗТ»; додатково допитати в якості свідка колишнього директора ТОВ «ВРП Ремтрансдор» ОСОБА_8 з приводу фінансово-господарських взаємовідносин з ПрАТ «Київ-Дніпровське МППЗТ»; встановити фактичне місцезнаходження та допитати, як свідка, ТОВ «ВРП Ремтрансдор» () ОСОБА_5 , який зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_1 ; встановити фактичне місцезнаходження та допитати як свідка директора ТОВ «Компанія Елайтінг» () ОСОБА_9 , який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_5 ; встановити фактичне місцезнаходження та допитати, як свідка, ФОП ОСОБА_17 (і.н.н. НОМЕР_4 ), який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_6 , а юридична адреса: АДРЕСА_7 щодо обставин фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Компанія Елайтінг»; встановити фактичне місцезнаходження та допитати, як свідка, директора ТОВ «Марквел» () ОСОБА_7 , який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_3 .
Слідчий у судове засідання не з`явився, просив клопотання задовольнити у його відсутність.
Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, приходить до наступного.
Згідно ч.4 ст.38 КПК України, орган досудового розслідування зобов`язаний застосовувати всі передбачені законом заходи для забезпечення ефективності досудового розслідування.
Відповідно до ч.1 ст.219 КПК України, строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.
Згідно з п.2 ч.2 ст.219 КПК України, строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.
Строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 цього Кодексу. При цьому загальний строк досудового розслідування не може перевищувати: 1) одного місяця з дня повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального проступку у випадках, передбачених пунктами 1 і 2 частини третьої цієї статті; 2) шести місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні нетяжкого злочину; 3) дванадцяти місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні тяжкого або особливо тяжкого злочину /ч.4 ст.219 КПК України/.
Разом із тим, ч.1 ст.294 КПК України передбачено, що якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу.
Норма ч.4 ст.294 КПК України вказує на те, що строк досудового розслідування злочину може бути продовжений до трьох місяців, якщо його неможливо закінчити внаслідок складності провадження, до шести місяців - внаслідок особливої складності провадження, до дванадцяти місяців - внаслідок виняткової складності провадження.
Під час судового розгляду клопотання встановлено, що четвертий слідчий відділ розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у м. Києві здійснює досудового розслідування кримінального провадження №0000270 відомості внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 03.12.2018 року, за ч.3 ст.212 КК України.
Як вбачається із матеріалів клопотання, підставою для внесення відомостей до ЄРДР є висновок експертного дослідження від 23.11.2018 №1-23/11/2018-дос, оскільки службові особи ПрАТ «Київ-Дніпровське МППЗТ» (), які у порушення вимог податкового законодавства України, за період з січня 2014 року до серпня 2018 року, при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «ВРП Ремтрансдор» () та ТОВ «Компанія Елайтінг» () ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 7 196 044 грн.
Згідно із ст.12 КК України, кримінальне правопорушення, передбачене ч.3 ст.212 КК України, відноситься до тяжкого злочину, за яке передбачено покарання у виді штрафу від п`ятнадцяти тисяч до двадцяти п?яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років з конфіскацією майна.
У судовому засіданні встановлено, що строк досудового розслідування закінчується 03 грудня 2020 року, однак, на даний час, у зазначений строк неможливо закінчити досудове розслідування, оскільки у кримінальному провадженні необхідно провести ще ряд слідчих дій, зокрема: необхідно провести ряд слідчих та розшукових дій, а саме: отримати з державної служби фінансового моніторингу України інформацію на виконання направленого запиту; отримати ухвали Дніпровського районного суду м. Києва та провести тимчасові доступи до речей і документів, що становлять банківську таємницю ПрАТ «Київ-Дніпровське МППЗТ», в банківських установах; отримати інформацію з Офісу великих платників податків ДПС про результати проведення перевірки ПрАТ «Київ-Дніпровське МППЗТ»; додатково допитати в якості свідка колишнього директора ТОВ «ВРП Ремтрансдор» ОСОБА_8 з приводу фінансово-господарських взаємовідносин з ПрАТ «Київ-Дніпровське МППЗТ»; встановити фактичне місцезнаходження та допитати, як свідка, ТОВ «ВРП Ремтрансдор» () ОСОБА_5 , який зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_1 ; встановити фактичне місцезнаходження та допитати як свідка директора ТОВ «Компанія Елайтінг» () ОСОБА_9 , який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_5 ; встановити фактичне місцезнаходження та допитати, як свідка, ФОП ОСОБА_17 (і.н.н. НОМЕР_4 ), який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_6 , а юридична адреса: АДРЕСА_7 щодо обставин фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Компанія Елайтінг»; встановити фактичне місцезнаходження та допитати, як свідка, директора ТОВ «Марквел» () ОСОБА_7 , який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_3 .
Вказані обставини, що на даний час унеможливлюють закінчення досудового розслідування слідчий суддя визнає обґрунтованими, оскільки вони належним чином мотивовані слідчим в клопотанні.
На підставі викладеного, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого з ОВС четвертого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у м. Києві про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000270 від 03.12.2018 року до шести місяців, підлягає задоволенню.
Керуючись ст.ст.219, 294, 295-1, 309 КПК України, слідчий суддя, -

п о с т а н о в и в:

Клопотання старшого слідчого з ОВС четвертого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування задовольнити.
Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000270 від 03.12.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, на шість місяців, тобто до 03 червня 2021 року.

Строк дії ухвали встановити до 03 червня 2021 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя