Дата документу 01.04.2020 Справа № 554/2738/20
Провадження № 1-кс/554/4280/2020
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
01.04.2020 року м. Полтава
Слідчий суддя Октябрського районного суду міста Полтави ОСОБА_1 ,
за участю секретаря судового засідання - ОСОБА_2 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Полтаві клопотання слідчого Другого слідчого відділу слідчого управління Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Полтаві, ОСОБА_3 , подане у кримінальному провадженні №0000193 від 13.02.2020 р., порушеному за ознаками складів кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, -
ВСТАНОВИВ:
Слідчим управлінням ТУ ДБР у м. Полтаві проводиться досудове розслідування в об`єднаному кримінальному провадженні №0000193 від 13.02.2020 р., за ознаками складів кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364 КК України, що включає кримінальні провадження № 0000300, №0000193, №0000260 за фактами зловживання владою посадовими особами ІНФОРМАЦІЯ_1 , а також членами комісії ІНФОРМАЦІЯ_2 , яка приймає рішення про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, що полягали у безпідставному зупиненні реєстрації податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »», ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », у результаті чого підприємствам було спричинено тяжкі наслідки.
На досудовому розслідуванні виникла необхідність тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю, а саме податкову, щодо договірних зобов`язань вказаних суб`єктів господарювання та іншої податкової документації, яка має відношення до зупинення реєстрації податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »», ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ».
Значення вказаних документів полягає у тому, що в них містяться фактичні дані, які встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а саме: подія кримінального правопорушення (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення кримінального правопорушення), вид і розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, обставини, які впливають на ступінь тяжкості вчиненого кримінального правопорушення та інше.
Отримані під час тимчасового доступу відомості та документи в цілому, нададуть змогу слідству використати її, як докази у кримінальному провадженні.
Згідно з ч. 2 ст.163 КПК України та з огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації, слідчий прохав проводити розгляд даного клопотання без виклику представника ІНФОРМАЦІЯ_2 , (адреса: АДРЕСА_1 ) та його структурних підрозділів, у володінні яких знаходиться інформація.
Слідчий надав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, клопотання підтримав.
З метою недопущення знищення або заміни документів, до яких прохається надання тимчасового доступу та виїмки, на підставі ч. 2 ст.163 КПК України та з огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації, розгляд даного клопотання здійснюється без виклику особи, у володінні якої знаходиться інформація.
Згідно з ч. 4 ст. 107 КПК України у зв`язку із неприбуттям у судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, відсутність заяв про здійснення відеофіксації, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду клопотання не здійснювалось.
Відомості, до яких прохається надання тимчасового доступу містять охоронювану законом таємницю.
Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя дійшов висновку про наявність в матеріалах кримінального провадження достатніх даних, що дають підстави вважати, що вищевказані документи, питання про надання тимчасового доступу до яких ставиться у клопотанні, містять дані, що мають суттєве значення для повного, всебічного та об`єктивного з`ясування обставин кримінального провадження та у подальшому може бути використані як докази. Тому, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, слідчий суддя вважає клопотання слідчого таким, що підлягає задоволенню.
Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ч.6 статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Клопотання слідчого відповідає вимогам статті 160 КПК України.
Відповідно до п.7 ч.1 ст.162 КПК України зазначені слідчим у клопотанні відомості, які містяться в речах і документах, віднесені до охоронюваної законом таємниці.
Відповідно до п. 6 ч. 1 статті 164 КПК України в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено розпорядження надати (забезпечити) тимчасовий доступ до речей і документів зазначеній в ухвалі особі та надати їй можливість вилучити зазначені речі і документи, якщо відповідне рішення було прийнято слідчим суддею, судом.
Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 107, 110, 132, 159-166, 370, 372 КПК України, слідчий суддя -
УХВАЛИВ:
Клопотання слідчого - задовольнити.
Надати дозвіл слідчим Другого слідчого відділу слідчого управління територіального управління Державного бюро розслідувань, у місті Полтаві, ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та іншим слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні № 0000193, або за дорученням слідчого у кримінальному провадженні іншим уповноваженим особам, на тимчасовий доступ до речей і документів із наданням можливості вилучення належним чином завірених копій, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , (адреса: АДРЕСА_1 ) або його структурних підрозділів, а саме:
1)документи стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »» (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2017 року по 01.04.2020 р.:
-протоколи засідання комісії ІНФОРМАЦІЯ_7 , яка приймає рішення про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН або відмову в такій реєстрації на яких розглядались питання:
-відповідності / невідповідності платників податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »» та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » критеріям ризиковості протягом 2018 -2020 років;
-реєстрації або відмови в реєстрації зупинених податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »» та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 »;
-врахування або неврахування таблиці даних платників податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »» та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 »;
-інформацію (податкову інформацію), матеріали що стали підставою для розгляду питання комісією ІНФОРМАЦІЯ_8 про відповідності / невідповідності платників податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »» та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » критеріям ризиковості;
-витяг з ІС «Податковий блок» журналу переліку підприємств, які відповідають критеріям ризиковості за період з 01.01.2019 по 01.04.2020 р., з зазначенням дати, часу, підстави включення та виключення платників податків до зазначеного переліку, а також зазначенням службової особи яка вносила зміни до зазначеного переліку;
-акти (довідки) документальних перевірок з додатками в тому числі листи направлення, накази на проведення документальних перевірок, листування з підприємством стосовно проведення перевірок, заперечення, відповіді на заперечення, податкові повідомлення рішення, а також інформацію щодо оскарження ППР у суді;
-матеріалів зустрічних звірок, актів камеральних перевірок податкової звітності, актів виходу за місцезнаходженням, складеної податкові інформації;
-витяг з інформаційних ресурсів ДПС України особового рахунку платників податків стосовно сплати ПДВ із товарів (послуг) вироблених в Україні, а також особового рахунку щодо бюджетного відшкодування ПДВ;
- листування з платником податків, а також структурними підрозділами ДПС (ДФС) щодо відпрацювання платника податків з додатками;
- документи (заяви, листи, повідомлення, та інші), які надходили до ІНФОРМАЦІЯ_9 стосовно зазначених платників податків та результати розгляду зазначених листів;
- інформацію та матеріали, щодо відпрацювання запитів, листів, зустрічних звірок ДПІ (ОДПІ), ІНФОРМАЦІЯ_7 (ДФС) на проведення перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »» та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 »;
- вказівки ІНФОРМАЦІЯ_10 , щодо відпрацювання платників податків та листи - відповіді на них з матеріалами відпрацювання;
- податкову звітність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »» та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » за період з 01.01.2017 року по 01.04.2020 р. в електронному вигляді;
- всі звернення ІНФОРМАЦІЯ_2 (або структурних підрозділів) до ІНФОРМАЦІЯ_11 (або окремих департаментів Міністерства) за 2020 рік та відповіді на них, з документами що стали підставою для звернення;
- резолюції керівників ГУ та начальників структурних підрозділів ІНФОРМАЦІЯ_2 , та визначеними виконавцями зазначених вище документів.
2)документи стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період з 01.01.2018 року по 01.04.2020 р.:
-протоколи засідання комісії ІНФОРМАЦІЯ_7 , яка приймає рішення про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН або відмову в такій реєстрації на яких розглядались питання:
-відповідності / невідповідності платників податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » критеріям ризиковості протягом 2018 -2020 років;
-реєстрації або відмови в реєстрації зупинених податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »;
-врахування або неврахування таблиці даних платників податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »;
-інформацію (податкову інформацію), матеріали що стали підставою для розгляду питання комісією ІНФОРМАЦІЯ_8 про відповідності / невідповідності платників податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » критеріям ризиковості;
-витяг з ІС «Податковий блок» журналу переліку підприємств, які відповідають критеріям ризиковості за період з 01.01.2019 по 01.04.2020 р., із зазначенням дати, часу, підстави включення та виключення платників податків до зазначеного переліку, а також зазначенням службової особи яка вносила зміни до зазначеного переліку;
-акти (довідки) документальних перевірок з додатками в тому числі листи направлення, накази на проведення документальних перевірок, листування з підприємством стосовно проведення перевірок, заперечення, відповіді на заперечення, податкові повідомлення рішення, а також інформацію щодо оскарження ППР в суді;
-матеріалів зустрічних звірок, актів камеральних перевірок податкової звітності, актів виходу за місцезнаходженням, складеної податкові інформації;
-витяг з інформаційних ресурсів ДПС України особового рахунку платників податків стосовно сплати ПДВ із товарів (послуг) вироблених в Україні, а також особового рахунку щодо бюджетного відшкодування ПДВ;
- листування з платником податків, а також структурними підрозділами ДПС (ДФС) щодо відпрацювання платника податків з додатками;
- документи (заяви, листи, повідомлення, та інші), які надходили до ІНФОРМАЦІЯ_9 стосовно зазначених платників податків та результати розгляду зазначених листів;
- інформацію та матеріали, щодо відпрацювання запитів, листів, зустрічних звірок ДПІ (ОДПІ), ІНФОРМАЦІЯ_7 (ДФС) на проведення перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »;
- вказівки ДПС (ДФС) України, щодо відпрацювання платників податків та листи - відповіді на них з матеріалами відпрацювання;
- податкову звітність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за період з 01.01.2018 року по 01.04.2020 р. в електронному вигляді;
- резолюції керівників ГУ та начальників структурних підрозділів ІНФОРМАЦІЯ_2 , та визначеними виконавцями зазначених вище документів.
3)документи стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за період з 01.01.2018 року по 01.04.2020 р.:
-протоколи засідання комісії ІНФОРМАЦІЯ_7 , яка приймає рішення про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН або відмову в такій реєстрації на яких розглядались питання:
-відповідності / невідповідності платників податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » критеріям ризиковості протягом 2018 -2020 років;
-реєстрації або відмови в реєстрації зупинених податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »;
-врахування або неврахування таблиці даних платників податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »;
-інформацію (податкову інформацію), матеріали що стали підставою для розгляду питання комісією ІНФОРМАЦІЯ_8 про відповідності / невідповідності платників податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » критеріям ризиковості;
-витяг з ІС «Податковий блок» журналу переліку підприємств, які відповідають критеріям ризиковості за період з 01.01.2019 по 01.04.2020 р., із зазначенням дати, часу, підстави включення та виключення платників податків до зазначеного переліку, а також зазначенням службової особи яка вносила зміни до зазначеного переліку;
-акти (довідки) документальних перевірок з додатками в тому числі листи направлення, накази на проведення документальних перевірок, листування з підприємством стосовно проведення перевірок, заперечення, відповіді на заперечення, податкові повідомлення рішення, а також інформацію щодо оскарження ППР в суді;
-матеріалів зустрічних звірок, актів камеральних перевірок податкової звітності, актів виходу за місцезнаходженням, складеної податкові інформації;
-витяг з інформаційних ресурсів ДПС України особового рахунку платників податків стосовно сплати ПДВ із товарів (послуг) вироблених в Україні, а також особового рахунку щодо бюджетного відшкодування ПДВ;
- листування з платником податків, а також структурними підрозділами ДПС (ДФС) щодо відпрацювання платника податків з додатками;
- документи (заяви, листи, повідомлення, та інші), які надходили до ІНФОРМАЦІЯ_9 стосовно зазначених платників податків та результати розгляду зазначених листів;
- інформацію та матеріали, щодо відпрацювання запитів, листів, зустрічних звірок ДПІ (ОДПІ), ІНФОРМАЦІЯ_7 (ДФС) на проведення перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »;
- вказівки ДПС (ДФС) України щодо відпрацювання платників податків та листи - відповіді на них з матеріалами відпрацювання;
- податкову звітність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » за період з 01.01.2018 року по 01.04.2020 р. в електронному вигляді;
- а також, всі звернення до Міністерства енергетики та захисту довкілля України за 2020 рік та відповіді на них, з документами що стали підставою для звернення;
- резолюції керівників ГУ та начальників структурних підрозділів ІНФОРМАЦІЯ_2 , та визначеними виконавцями зазначених вище документів.
- накази про створення та зміни складу комісії ІНФОРМАЦІЯ_7 , яка приймає рішення про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН або відмову в такій реєстрації за період з 01.01.2018 по 01.04.2020 р.
Зобов`язати керівника (його заступника) або іншу уповноважену службову особу ІНФОРМАЦІЯ_12 або його структурних підрозділів, після отримання вказаної ухвали слідчого судді надати тимчасовий доступ до вищевказаних речей та документів із можливістю ознайомлення з ними та вилучення їх належним чином завірених копій.
Строк дії ухвали становить 1 (один) місяць з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл про проведення обшуку згідно з положеннями кримінально-процесуального кодексу України з метою відшукування та вилучення зазначених документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1