1Справа № 335/59/19 1-кс/335/2434/2020
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 травня 2020 року м. Запоріжжя

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Запоріжжя клопотання заступника начальника четвертого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_3 ,погоджене прокурором відділу прокуратури Запорізької області ОСОБА_4 ,про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000076 від 10.12.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:
Заступник начальника четвертого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором відділу прокуратури Запорізької області ОСОБА_4 , звернувся до слідчого судді з клопотанням про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000076 від 10.12.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В обґрунтування даного клопотання зазначає, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Запорізькій області здійснюється досудове розслідування в кримінальному провадженні №0000076 за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «НВФ «Ексім Трейд» () на загальну суму 2 178,2 тис. грн. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

При здійсненні досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «НВФ «Ексім Трейд» () у період 2014-2016 років, під час здійснення фінансово-господарської діяльності умисно ухилились від сплати податків, шляхом відображення в податковому обліку та податковій звітності безтоварних операцій з використанням документів, складених від імені суб`єктів господарювання ТОВ «Полікс» (), ТОВ «Український капітал» (), ТОВ «Протей Груп» (), а також подвійного завищення складу витрат та заниження фінансового результату з податку на прибуток по результатах взаємовідносин з ТОВ «Дівіта» (), ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та завищення складу податкового кредиту з податку на додану вартість по результатах взаємовідносин, у тому числі з іншими суб`єктами господарювання, що призвело до ненадходження до Державного бюджету податку на прибуток у розмірі 2 120 411 грн., податку на додану вартість у розмірі 57 779 грн., всього на загальну суму 2 178 190 грн., що є значним розміром.

Підставою для внесення до Єдиного реєстру досудових розслідування стали матеріали документальної перевірки, проведеної контролюючим органом.

Під час проведення досудового розслідування в кримінальному провадженні були проведені наступні слідчі (розшукові) та інші процесуальні дії, а саме:
14.12.2018 допитаний головний державний ревізор інспектор управління аудиту ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_6 з питань проведення перевірки додержання ТОВ «НВФ «Ексім Трейд» вимог податкового законодавства та виявлених за їх результатами порушень вимог податкового законодавства.

19.12.2018 слідчим у порядку ст. 93 КПК України директору ТОВ «НВФ «Ексім Трейд» ОСОБА_7 скеровано запит про надання інформації та документів.

21.12.2018 директору ТОВ «НВФ «Ексім Трейд» ОСОБА_7 роз`яснені права на звільнення від кримінальної відповідальності, відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України, про що складено відповідний протокол.

27.12.2018 в якості свідка допитано директора ТОВ «НВФ «Ексім Трейд» ОСОБА_7 08.01.2019 додатково допитано директора ТОВ «НВФ «Ексім Трейд» ОСОБА_7 .

17.01.2019 слідчим суддею Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя винесена ухвала про задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні ТОВ «НВФ «Ексім Трейд».

22.01.2019 додатково допитано директора ТОВ «НВФ «Ексім Трейд» ОСОБА_7

28.01.2019 за клопотанням директора ТОВ «НВФ «Ексім Трейд» ОСОБА_7 до матеріалів кримінального провадження долучені лист ТОВ «НВФ «Ексім Трейд» від 08.01.2019 №2 та платіжне доручення №881 від 08.01.2019 що підтверджують сплату грошового зобов`язання з податку на додану вартість товариства за податковим повідомленням-рішенням ГУ ДФС у Запорізькій області № від 12.10.2017.

04.02.2019 за клопотанням директора ТОВ «НВФ «Ексім Трейд» ОСОБА_7 до матеріалів кримінального провадження долучені касаційна скарга ТОВ «НВФ «Ексім Трейд» на постанову третього апеляційного адміністративного суду від 27.11.2018 у справі №808/421/18 та підтверджуючі документи щодо її направлення до Касаційного адміністративного суду Верховного Суду.

15.02.2019 у порядку, передбаченому ч. 3, 4 ст. 165 КПК України проведено тимчасовий доступ та вилучення господарських, податкових, платіжних та фінансових документів ТОВ «НВФ «Ексім Трейд» по взаємовідносинах з ТОВ «Полікс», ТОВ «Протей Груп», ТОВ «Український капітал», ТОВ «Дівіта», ФОП ОСОБА_5 за період 2014-2016 років.

18.02.2019 у порядку, передбаченому ст. 93 КПК України, до юридичного управління ГУ ДФС у Запорізькій області скеровано запит про надання інформації щодо стану судового оскарження податкових повідомлень-рішень, які прийняті управління ГУ ДФС у Запорізькій області 12.10.2017.

01.03.2019 до Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя скеровано погоджене прокурором клопотання про призначення судової економічної експертизи по матеріалах планової документальної перевірки ТОВ «НВФ «Ексім Трейд», яким 12.03.2019 винесено ухвалу про задоволення клопотання слідчого. Проведення судової економічної експертизи доручене експертам Запорізького НДЕКЦ МВС України.

15.03.2019 до Орджонікідзевського районного суду скеровано погоджені прокурором клопотання про тимчасовий доступ та вилучення документів реєстраційних справ ТОВ «Полікс», ТОВ «Протей Груп», ТОВ «Український капітал», що перебувають у володінні Департаменту адміністративних послуг та дозвільних процедур Дніпровської міської ради, які слідчим суддею задоволені 12.04.2019 шляхом винесення відповідної ухвали.

21.03.2019 у порядку ст. 93 КПК України колишньому засновнику та директору ТОВ «Український капітал» ОСОБА_8 скеровано запит про надання відомостей та документів по взаємовідносинах з ТОВ «НВФ «Ексім Трейд». На запит отримана інформація про відсутність документів у зв`язку з ліквідацією товариства.

21.03.2019 допитано колишнього засновника та директора ТОВ «Український капітал» ОСОБА_8

21.03.2019 слідчим винесена та оголошена колишньому засновнику та директору ТОВ «Український капітал» ОСОБА_8 постанова про відібрання експериментальних зразків для експертного дослідження. У наданні експериментальних зразків підпису та почерку ОСОБА_8 відмовився.

05.04.2019 до Запорізького НДЕКЦ МВС України скеровано ухвалу суду та матеріали кримінального провадження для проведення судової економічної експертизи по матеріалах планової документальної перевірки ТОВ «НВФ «Ексім Трейд».

12.04.2019 у порядку, передбаченому ст. 69 КПК України від судового експерта Запорізького НДЕКЦ МВС України отримане клопотання про надання додаткових документів для проведення експертизи у кримінальному провадженні.

03.05.2019 від експерта Запорізького НДЕКЦ МВС України отримано повідомлення щодо неможливості проведення судової економічної експертизи, матеріали кримінального провадження повернуті слідчому.

06.05.2019 до Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя скеровано погоджене прокурором клопотання про призначення судової економічної експертизи по матеріалах планової документальної перевірки ТОВ «НВФ «Ексім Трейд», проведення якої запропоновано доручити експертам Дніпропетровського НДІСЕ Мінюсту України. За результатами розгляду вказаного клопотання слідчим суддею Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя його задоволено, про що 10.05.2019 винесено відповідну ухвалу. Проведення судової економічної експертизи доручене Дніпропетровському НДІСЕ Мінюсту України.

16.05.2019 у приміщенні департаменту реєстраційних послуг та дозвільних процедур Дніпровської міської ради проведено тимчасовий доступ та вилучення належним чином завірених копій реєстраційних та статутних документів ТОВ «Полікс», ТОВ «Протей Груп», ТОВ «Український капітал» на виконання ухвал слідчого судді Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя від 10.05.2019.

27.05.2019 до Дніпропетровського НДІСЕ Мінюсту України разом із матеріалами кримінального провадження скеровано ухвалу слідчого судді про проведення судової економічної експертизи по матеріалах планової документальної перевірки ТОВ «НВФ «Ексім Трейд».

17.06.2019 у порядку, передбаченому ст. 237 КПК України, проведений огляд та аналіз інформаційно-правової електронної бази «Єдиний реєстр судових рішень України».

22.06.2019 допитано в якості свідка колишнього засновника та директора ТОВ «Полікс» ОСОБА_9

22.06.2019 колишньому засновнику та директору ТОВ «Полікс» ОСОБА_9 оголошена та вручена постанова про відібрання експериментальних зразків для експертного дослідження. У наданні зразків підпису та почерку ОСОБА_9 відмовилася.

22.06.2019 у порядку ст. 93 КПК України колишньому засновнику та директору ТОВ «Полікс» ОСОБА_9 вручено запит про надання відомостей та документів по взаємовідносинах з ТОВ «НВФ «Ексім Трейд». На запит отримані відомості про відсутність документів у зв`язку з ліквідацією товариства.

09.07.2019 від Дніпропетровського НДІСЕ отримано лист щодо узгодження проведення експертизи в строк, що перевищує 90 календарних днів, з урахуванням необхідного часу на її виконання.

15.07.2019 до Дніпропетровського НДІСЕ направлений лист щодо погодження строків проведення експертизи понад 90 календарних днів.

29.07.2019 допитано колишнього засновника та директора ТОВ «Протей Груп» ОСОБА_10

23.08.2019 у порядку ст. 237 КПК України слідчим проведений огляд документів податкової звітності ТОВ «Український капітал» за період 2016-2019 років, які містяться в інформаційній системі органів фіскальної служби - «Податковий блок».

30.10.2019 до юридичного управління ГУ ДФС у Запорізькій області наданий запит про надання відомостей щодо стану розгляду Верховним Судом справи №808/421/18 за позовом ТОВ «Ексім Трейд» до ГУ ДФС у Запорізькій області про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень, прийнятих 12.10.2017 ревізорами-інспекторами ГУ ДФС у Запорізькій області.

14.11.2019 до Дніпропетровського НДІСЕ направлено лист про надання відомостей щодо стану проведення та строків закінчення судової економічної експертизи, призначеної у кримінальному провадженні на підставі ухвали слідчого судді Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя від 10.05.2019.

19.11.2019 від Дніпропетровського НДІСЕ отримано листа з відомостями про те, що закінчення проведення економічної експертизи заплановане на період грудня 2019 року січня 2020 року.

25.11.2019 слідчим прийнято постанову про перекваліфікацію діяння на ч.1 ст.212 КК України (підстава - Закон України від 18.09.2019 № 101-ХІ «Про внесення змін до Кримінального кодексу України та Кримінального процесуального кодексу України щодо тиску на бізнес», який набрав чинності з 25.09.2019).

29.11.2019 ухвалою слідчого судді Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя ОСОБА_11 продовжено строк досудового розслідування в кримінальному провадженні на шість місяців, тобто до 10.06.2020.

16.12.2019 від Дніпропетровського НДІСЕ отриманий висновок за результатами проведення судової економічної експертизи №2534/2535-19 у кримінальному провадженні №000076.

23.01.2020 у порядку, передбаченому ст.ст. 103, 104 КПК України, слідчим здійснена процесуальна дія щодо роз`яснення директору ТОВ «НВФ «Ексім Трейд» ОСОБА_7 прав на звільнення від кримінальної відповідальності відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України.

05.02.2020 до колегії суддів Касаційного адміністративного суду Верховного Суду наданий запит щодо прохання прискорити процес судового розгляду касаційної скарги ТОВ «НВФ «Ексім Трейд» по справі К/9901/40/19 808/421/1/18.
13.02.2020 до управління правового забезпечення ГУ ДПС у Запорізькій області наданий запит щодо розгляду питання звернення до господарського суду з позовами про визнання недійсними правочинів, укладених між зазначеними підприємствами ТОВ «НВФ «Ексім Трейд» та ТОВ «Полікс», ТОВ «Український капітал», ТОВ «Протей Груп».

21.02.2020 на запит слідчого від 13.02.2020, управлінням правового забезпечення ГУ ДПС у Запорізькій області наданий лист з висновком щодо відсутності підстав, достатніх для звернення до суду з позовами про визнання недійсними правочинів.

12.05.2020 у порядку, передбаченому ст.ст. 110, 242, 243 КПК України постановою слідчого призначена судова економічна експертиза, проведення якої доручене експертам Київського науково-дослідного інституту судових експертиз Міністерства юстиції України.
14.05.2020 постанова слідчого від 12.05.2020 та матеріали кримінального провадження направлені до Київського НДІСЕ Міністерства юстиції України для проведення судової економічної експертизи.
14.05.2020 у порядку, передбаченому ст. 237 КПК України, проведений огляд та аналіз інформаційно-правової електронної бази «Єдиний реєстр судових рішень України».

Слідчий посилаючись на те, що строк досудового розслідування закінчується 09.06.2020 року, однак, завершити слідство до вказаного строку не представляється можливим, оскільки не завершена процедура судового оскарження податкових повідомлень рішень №, № від 12.10.2017 прийнятих ГУ ДФС у Запорізькій області, які стали підставою для внесення відомостей про вчинення вищевказаного кримінального правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань, експертами Київського науково-дослідного інституту судових експертиз Міністерства юстиції України не завершено проведення судової економічної експертизи, призначеної на підставі постанови слідчого від 12.05.2020, просив клопотання задовольнити.

Слідчий суддя, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши додані докази, з урахуванням позиції слідчого, приходить до висновку, що клопотання слід задовольнити з наступних підстав.

Відповідно до ст. 2 КПК України, завданнями кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.
Згідно ч. 1 ст. 28 КПК України, під час кримінального провадження кожна процесуальна дія або процесуальне рішення повинні бути виконані або прийняті в розумні строки.
Відповідно до ч. 1 ст. 294 КПК України якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу.
Згідно частини 1 статті 295-1 КПК України у випадках, передбачених ст. 294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.

Враховуючи, що для закінчення досудового розслідування необхідно виконати ряд слідчих та процесуальних дій, результати яких мають значення для досудового розслідування, строк досудового розслідування у кримінальному № 0000076 від 10.12.2018 року, слід продовжити до шести місяців, тобто до 10.12.2020 року.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 294-295-1, 372, 376 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:
Клопотання заступника начальника четвертого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_3 ,погоджене прокурором відділу прокуратури Запорізької області ОСОБА_4 ,про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000076 від 10.12.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України задовольнити.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні 0000076 від 10.12.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, до шести місяців, тобто до 10.12.2020 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1