Справа № 522/2375/20
Провадження № 1-кс/522/8682/20
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 червня 2020 року слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 про арешт майна в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 00000065 від 04.10.2019 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчим управлінням ФР ГУ ДФС в Одеській області проводиться досудове слідство по кримінальному провадженню №00000065 від 04.10.2019 року за ознаками вчинення злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Юг Агро Сервіс» ((ЮГАС) ) здійснює господарську діяльність пов`язану з вирощуванням та подальшою реалізацією вирощених зернових культур (крім рису), бобових культур і насіння олійних культур. При цьому, службові особи вказаного підприємства здійснюють діяльність спрямовану на незаконну мінімізацію сплати податків до державного бюджету, тобто ухилення від сплати податків.
18.02.2020 з 12 год. 15 хв. до 21 год. 05 хв., у відповідності зі ст. 234 КПК України, з виконанням положень ст. 233-237 КПК України, на підставі ухвали слідчого судді Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 від 14.02.2020 (справа № 522/2375/20, провадження № 1-«кс»/522/2753/20), проведено обшук будинку та прилеглих до нього приміщень за адресою: АДРЕСА_1 , в ході якого вилучено: термінал мобільного зв`язку чорного кольору «Rug Gear» із зарядним пристроєм, чорнові записи «Вишеньки» на 25 арк., діловий щоденник синього кольору з рукописними записами, діловий щоденник сірого кольору з рукописними записами, печатка в алюмінієвому корпусі ТОВ «Прогрес» (код 30818069), печатка в чорному пластиковому корпусі (механічна) Ряснопільська сільська рада народних депутатів, лімітно-забірні картки, чорнові записи, перелік власників земельних ділянок, відомості нарахування за паї, облікові листи водіїв на 679 арк., папку швидкозшивач синього кольору з чорновими рукописними записами, копіями техпаспортів на автомобілі, договорами позичок транспортних засобів, договорами оренди, договорами оренди вантажних автомобілів на 164 арк., папку швидкозшивач рожевого кольору з чорновими записами, лімітно-забірними картками на 593 арк., напівпрозору поліетиленову папку (жовта), що містить чорнові записи, реквізити фізичних осіб, список пайщиків, договори оренди, копії аркушів паспортів на 93 арк., зелену пластикову папку швидкозшивач, що містить чорнові записи, договори оренди на 171 арк., чорнові записи, список осіб, лімітно-забірні картки в напівпрозорому пластиковому жовтому файлі на 342 арк., синю пластикову папку з документами про рух ПММ, звітами про витрату пального ПММ на 23 арк., червону пластикову папку з чорновими записами та лімітно забірними відомостями на 65 арк., зелену пластикову папку з забірними відомостями на 34 арк., папку швидкозшивач сірого кольору з лімітно-забірними картками по ПММ на 354 арк., картонну папку швидкозшивач «Покупці 2019», яка містить рахунки на оплату, видаткові накладні,, акти розбіжностей, товарно транспортні накладні, угоди, додаткові угоди на 184 арк., картонну папку швидкозшивач «Покупці 2019», яка містить рахунки на оплату, видаткові накладні,, акти розбіжностей, товарно транспортні накладні, довіреності на 277 арк., картонну папку швидкозшивач «Покупці 2019», яка містить акти взаєморозрахунків, рахунки на оплату, видаткові накладні, товарно транспортні накладні, на 143 арк., картонну папку швидкозшивач «Покупці 2019», яка містить рахунки на оплату, товарно транспортні накладні, додаткові угоди, податкові накладні на 149 арк., картонну папку швидкозшивач «Договора 2019», яка містить договори поставки з додатками на 156 арк., картонну папку швидкозшивач «Договора 2019», яка містить договори поставки з додатками на 209 арк., прозорий поліетиленовий файл з чорновими рукописними записами в табличній та довільній формі на 21 арк., блокнот зеленого кольору з аркушами в клітинку з рукописними записами на 27 арк., зошит з зображенням квітів з рукописними записами на 48 арк., блокнот «Астарта» з аркушами в клітинку з рукописними записами на 41 арк., зошит із зображенням кошеня з аркушами в клітинку з рукописними записами на 17 арк., зошит загальний рожевий з рукописними записами на 144 арк., папку швидкозшивач жовтого кольору з актами використання, видатковими накладними, звітами про рух ПММ на 33 арк., папку швидкозшивач жовтого кольору з написом 1-Б-К,з документами щодо орендодавців (пайовиків) у кількості 23 орендодавця на 391 арк., папку швидкозшивач білого кольору з написом 2-В-Г,з документами щодо орендодавців (пайовиків) у кількості 30 орендодавця у 31 прозорому файлі на 673 арк., папку швидкозшивач білого кольору з написом 3-Д-К,з документами щодо орендодавців (пайовиків) у кількості 28 орендодавців у 30 прозорих файлах на 476 арк., папку швидкозшивач білого кольору з написом 6 П-С, з документами щодо орендодавців (пайовиків) у кількості 28 орендодавців у 32 прозорих файлах на 481 арк., папку швидкозшивач білого кольору з написом 8-Ш-Я, з документами щодо орендодавців (пайовиків) у кількості 20 орендодавців у 21 прозорому файлі на 281 арк., папку швидкозшивач білого кольору з написом 7-Т-Ч, з документами щодо орендодавців (пайовиків) у кількості 23 орендодавців у 20 прозорих файлах на 330 арк., папку швидкозшивач білого кольору з написом 2-К-Н, з документами щодо орендодавців (пайовиків) у кількості 17 орендодавців у 19 прозорих файлах на 289 арк., папку швидкозшивач білого кольору з написом 1-В-І, з документами щодо орендодавців (пайовиків) у кількості 15 орендодавців у 15 прозорих файлах на 247 арк., папку швидкозшивач білого кольору з написом 1-Ф-Б, з документами щодо орендодавців (пайовиків) у кількості 36 орендодавців у 36 прозорих файлах на 397 арк., папку швидкозшивач білого кольору з написом 3-П-Ш, з документами щодо орендодавців (пайовиків) у кількості 19 орендодавців у 21 прозорих файлах на 455 арк., папку швидкозшивач білого кольору з написом 4-К-Л, з документами щодо орендодавців (пайовиків) у кількості 26 орендодавців у 26 прозорих файлах на 358 арк., папку швидкозшивач білого кольору з написом 5-М-П, з документами щодо орендодавців (пайовиків) у кількості 36 орендодавців у 37 прозорих файлах на 676 арк., папку швидкозшивач білого кольору з написом 2-К-Ш, з документами щодо орендодавців (пайовиків) у кількості 21 орендодавців у 21 прозорих файлах на 336 арк., папку швидкозшивач коричневого кольору з написом Skiper, з документами щодо орендодавців (пайовиків) у кількості 28 орендодавців у 30 прозорих файлах на 426 арк.

25.02.2020 ухвалою слідчого судді Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 накладено арешт на майно та документи, тимчасово вилучені 18.02.2020 року.
07.05.2020 року ухвалою Одеського апеляційного суду задоволено апеляційну скаргу представника ТОВ «Юг Агро Сервіс» та скасовано ухвалу слідчого судді Приморського районного суду м. Одеси від 25.02.2020 року та постановлено нову ухвалу, якою клопотання слідчого повернуто прокурору процесуальному керівнику у зазначеному кримінальному провадженні для усунення недоліків зазначених у мотивувальній частині ухвали протягом 72 годин з моменту отримання повного тексту ухвали.

03.06.2020 року слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, погодженим прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_4 , про накладення арешту на все майно та документи тимчасово вилучене 18.02.2020 року.
У клопотанні слідчого зазначено, досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ«Юг Агро Сервіс» діючи умисно, з корисливих мотивів, у період 2019 року, шляхом відображення у звітності товариства занижених обсягів врожайності вирощених сільськогосподарських культур, подальшій реалізації не облікованої сільськогосподарської продукції за готівковий рахунок, в тому числі вирощеної на не облікованих земельних угіддях та не включення вказаних операцій до податкової звітності, ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 6737754 грн., що є коштами в особливо великих розмірах.
За клопотанням слідчого, завданням та підставою для арешту майна є запобігання можливості їх приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження, оскільки не вжиття заходів щодо арешту цього майна може призвести до вказаних наслідків, зважаючи на зацікавленість посадових осіб ТОВ «Юг Агро Сервіс» у тому, щоб вчинити вищевказані дії, що можуть перешкодити проведенню досудового розслідування. Також, вилучені майно та документи необхідні для подальшого проведення судових експертиз, оскільки можуть містити сліди вчинення кримінального правопорушення.
Слідчий в судове засідання не з`явився, надавши заяву, згідно якої просить провести судове засідання у його відсутності, вимоги за клопотання підтримує та просить задовольнити.

Представник власника майна ТОВ «Юг Агро Сервіс» ОСОБА_5 адвокат ОСОБА_6 до суду не з`явився, однак надав суду заяву про проведення судового розгляду без його участі та заперечення проти задоволення клопотання слідчого, як безпідставного та необґрунтованого.
Вивчивши надані матеріали, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню виходячи з наступного.

Згідно ст. 2 КПК України, завданнями кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Відповідно до ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до ч. 1 ст. 98 КПК України, речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.
Згідно ч. 2 ст. 167 КПК України тимчасово вилученим може бути майно у вигляді речей, документів, грошей тощо, щодо яких є достатні підстави вважати, що вони: 1) підшукані, виготовлені, пристосовані чи використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення та (або) зберегли на собі його сліди; 2) призначалися (використовувалися) для схиляння особи до вчинення кримінального правопорушення, фінансування та/або матеріального забезпечення кримінального правопорушення або винагороди за його вчинення; 3) є предметом кримінального правопорушення, у тому числі пов`язаного з їх незаконним обігом; 4) одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення та/або є доходами від них, а також майно, в яке їх було повністю або частково перетворено.
Згідно ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів, та органів місцевого самоврядування, фізичних та юридичних осіб.

Арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

У випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.
Встановлено, що апеляційним судом в ухвалі від 07.05.2020 року зазначено про те, що додатками до клопотання слідчого є Витяг з ЄРДР № 0000065 від 04.10.2019 року, повідомлення про злочин, ухвала слідчого судді від 14.02.2020 року про надання дозволу на проведення обшуку, протокол обшуку з переліком вилученого майна та додатками до нього, будь-яких інших документів, які свідчили б про факти викладені в клопотанні слідчого та відомостях, внесених до ЄРДР за даним фактом, у ньому не містяться.
Також апеляційним судом вказано, що будь-яких документів, які б підтверджували зазначені в клопотанні, а також у повідомленні про злочин обставини, на які посилається слідчий, та які стали підставою для внесення відомостей до ЄРДР воно не містить, так як і не містить хоч будь-яких документів, які лягли в основу встановлення фактичної врожайності по вказаним культурам, чим підтверджується наявність необлікованих земельних угідь, які нібито використовувались ТОВ «ЮГАС» для збору врожаю поза із ухиленням від оподаткування відповідно до законодавства, якими доказами підтверджено продаж необлікованої сільськогосподарської продукції (пояснення, допити свідків, тощо), що б могло документально підтвердити викладені у клопотанні обставини. Водночас, серед вилучених документів наявні ті, що не містять взагалі ідентифікаційних ознак періоду, за який вони складені та до якого звітного періоду відносяться, та чи взагалі відносяться та мають значення у рамках вказаного кримінального провадження відповідно до внесених у нього відомостей та проведеного економічного дослідження.
На виконання ухвали Одеського апеляційного суду від 07.05.2020 року слідчим додано до клопотання від 03.06.2020 року лише постанову про визнання речей та документів речовими доказами та приєднання їх до матеріалів кримінального провадження.
Будь-яких інших документів, про які зазначав в ухвалі апеляційний суд, слідчий до клопотання не додав та не усунув недоліки на які було вказано.
Частиною другою статті 173 КПК України передбачено, що при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати: 1) правову підставу для арешту майна; 2) можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої статті 170 цього Кодексу); 3) наявність обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення або суспільно небезпечного діяння, що підпадає під ознаки діяння, передбаченого законом України про кримінальну відповідальність (якщо арешт майна накладається у випадках, передбачених пунктами 3, 4 частини другої статті 170 цього Кодексу); 3-1) можливість спеціальної конфіскації майна (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 2 частини другої статті 170 цього Кодексу); 4) розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 4 частини другої статті 170 цього Кодексу); 5) розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження; 6) наслідки арешту майна для підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб.
Відповідно до ч. 1 ст 173 КПК України, слідчий суддя, суд відмовляють у задоволенні клопотання про арешт майна, якщо особа, що його подала, не доведе необхідність такого арешту, а також наявність ризиків, передбачених абзацом другим частини першої статті 170 цього Кодексу.
Враховуючи, що слідчим не усунуто недоліки, вказані в ухвалі Одеського апеляційного суду від 07.05.2020, з метою запобігання можливості приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення або відчуження вилученого майна, забезпечення його збереження, вважаю, що клопотання слідчого підлягає частковому задоволенню.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст.ст. 170-173 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 про арешт майна в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 00000065 від 04.10.2019 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України -задовольнити частково.
Накласти арешт на майно і документи, тимчасово вилучені 18.02.2020 у кримінальному провадженні №0000065 від 04.10.2019, у ході обшуку будинку та прилеглих до нього приміщень за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:
-діловий щоденник синього кольору з рукописними записами;
-діловий щоденник сірого кольору з рукописними записами;
-прозорий поліетиленовий файл з чорновими рукописними записами в табличній та довільній формі на 21 арк.;
-зошит з зображенням квітів з рукописними записами на 48 арк.;
-блокнот «Астарта» з аркушами в клітинку з рукописними записами на 41 арк.;
-зошити із зображенням кошеня з аркушами в клітинку з рукописними записами на 17 арк.;
-зошити загальний рожевий з рукописними записами на 144 арк.;
-папку швидкозшивач жовтого кольору з актами використання, видатковими накладними, звітами про рух ПММ на 33 арк.
В іншій частині клопотання відмовити.
Майно і документи, тимчасово вилучені 18.02.2020 у кримінальному провадженні №0000065 від 04.10.2019, у ході обшуку будинку та прилеглих до нього приміщень за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:
-термінал мобільного зв`язку чорного кольору «Rug Gear» із зарядним пристроєм;
-чорнові записи «Вишеньки» на 25 арк.;
-лімітно-забірні картки, чорнові записи, перелік власників земельних ділянок, відомості нарахування за паї, облікові листи водіїв на 679 арк.;
-папку швидкозшивач синього кольору з чорновими рукописними записами, копіями техпаспортів на автомобілі, договорами позичок транспортних засобів, договорами оренди, договорами оренди вантажних автомобілів на 164 арк.;
-папку швидкозшивач рожевого кольору з чорновими записами, лімітно-забірними картками на 593 арк.;
-напівпрозору поліетиленову папку (жовта), що містить чорнові записи, реквізити фізичних осіб, список пайщиків, договори оренди, копії аркушів паспортів на 93 арк.;
-печатка в алюмінієвому корпусі ТОВ «Прогрес» (код 30818069);
-печатка в чорному пластиковому корпусі (механічна) Ряснопільська сільська рада народних депутатів;
-зелену пластикову папку швидкозшивач, що містить чорнові записи, договори оренди на 171 арк.;
-чорнові записи, список осіб, лімітно забірні картки в папівпрозорому пластиковому жовтому файлі на 342 арк.;
-синю пластикову папку з документами про рух ПММ, звітами про витрату пального ПММ на 23 арк.;
-червону пластикову папку з чорновими записами та лімітно забірними відомостями на 65 арк.;
-зелену пластикову папку з забірними відомостями на 34 арк.;
-папку швидкозшивач сірого кольору з лімітно-забірними картками по ПММ на 354 арк.;
-картонну папку швидкозшивач «Покупці 2019», яка містить рахунки на оплату, видаткові накладні,, акти розбіжностей, товарно транспортні накладні, угоди, додаткові угоди на 184 арк.;
-картонну папку швидкозшивач «Покупці 2019», яка містить рахунки на оплату, видаткові накладні,, акти розбіжностей, товарно транспортні накладні, довіреності на 277 арк.;
-картонну папку швидкозшивач «Покупці 2019», яка містить акти взаєморозрахунків, рахунки на оплату, видаткові накладні, товарно транспортні накладні, на 143 арк.;
-картонну папку швидкозшивач «Покупці 2019», яка містить рахунки на оплату, товарно транспортні накладні, додаткові угоди, податкові накладні на 149 арк.;
-картонну папку швидкозшивач «Договора 2019», яка містить договора поставки з додатками на 156 арк.;
-картонну папку швидкозшивач «Договора 2019», яка містить договора поставки з додатками на 209 арк.;
-блокнот зеленого кольору з аркушами в клітинку з рукописними записами на 27 арк.;
-папку швидкозшивач жовтого кольору з написом 1-Б-К,з документами щодо орендодавців (пайовиків) у кількості 23 орендодавця на 391 арк.;
-папку швидкозшивач білого кольору з написом 2-В-Г,з документами щодо орендодавців (пайовиків) у кількості 30 орендодавця у 31 прозорому файлі на 673 арк.;
-папку швидкозшивач білого кольору з написом 3-Д-К,з документами щодо орендодавців (пайовиків) у кількості 28 орендодавців у 30 прозорих файлах на 476 арк.;
-папку швидкозшивач білого кольору з написом 6 П-С, з документами щодо орендодавців (пайовиків) у кількості 28 орендодавців у 32 прозорих файлах на 481 арк.;
-папку швидкозшивач білого кольору з написом 8-Ш-Я, з документами щодо орендодавців (пайовиків) у кількості 20 орендодавців у 21 прозорому файлі на 281 арк.;
-папку швидкозшивач білого кольору з написом 7-Т-Ч, з документами щодо орендодавців (пайовиків) у кількості 23 орендодавців у 20 прозорих файлах на 330 арк.;
-папку швидкозшивач білого кольору з написом 2-К-Н, з документами щодо орендодавців (пайовиків) у кількості 17 орендодавців у 19 прозорих файлах на 289 арк.;
-папку швидкозшивач білого кольору з написом 1-В-І, з документами щодо орендодавців (пайовиків) у кількості 15 орендодавців у 15 прозорих файлах на 247 арк.;
-папку швидкозшивач білого кольору з написом 1-Ф-Б, з документами щодо орендодавців (пайовиків) у кількості 36 орендодавців у 36 прозорих файлах на 397 арк.;
-папку швидкозшивач білого кольору з написом 3-П-Ш, з документами щодо орендодавців (пайовиків) у кількості 19 орендодавців у 21 прозорих файлах на 455 арк.;
-папку швидкозшивач білого кольору з написом 4-К-Л, з документами щодо орендодавців (пайовиків) у кількості 26 орендодавців у 26 прозорих файлах на 358 арк.;
-папку швидкозшивач білого кольору з написом 5-М-П, з документами щодо орендодавців (пайовиків) у кількості 36 орендодавців у 37 прозорих файлах на 676 арк.;
-папку швидкозшивач білого кольору з написом 2-К-Ш, з документами щодо орендодавців (пайовиків) у кількості 21 орендодавців у 21 прозорих файлах на 336 арк.;
-папку швидкозшивач коричневого кольору з написом Skiper, з документами щодо орендодавців (пайовиків) у кількості 28 орендодавців у 30 прозорих файлах на 426 арк., повернути власнику майна ТОВ «Юг Агро Сервіс» в особі директора ОСОБА_5 .
Виконання ухвали про арешт майна покласти на слідчого, який здійснює досудове розслідування за кримінальним провадженням за № 00000065 від 04.10.2019 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України.

Ухвалу допустити до негайного виконання.
Ухвала може бути оскаржена до Одеського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її проголошення.

Слідчий суддя: ОСОБА_1
22.06.2020