Провадження №: 1-кс/755/690/20
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

"24" лютого 2020 р. слідчий суддя Дніпровського районного суду м. Києва ОСОБА_1 при секретарі судового засідання ОСОБА_2 розглянувши клопотання слідчого з ОВС четвертого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів в кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 00000053 від 18 січня 2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

в с т а н о в и в:
слідча ОСОБА_3 за погодженням з прокурором відділу прокуратури міста Києва ОСОБА_4 звернулась до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ - НОМЕР_1 ), яке зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 , щодо проходження митного контролю в режимі «імпорт» стосовно ввезення на митну територію України продукції, документів щодо придбання ТМЦ (овочі та фрукти) на митній території України, а також фінансово-господарських документів щодо реалізації (продажу) даної продукції в адресу суб`єктів господарської діяльності покупців, за період 2018 2019 роки.

Мотивуючи клопотання, слідча посилається на те, що Відповідно до узагальненого матеріалу ІНФОРМАЦІЯ_2 встановлено сумнівні операції, проведені в період 2018-2019 років, за участю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ - НОМЕР_1 ) та інших, які мають сумнівний та безтоварний характер, що супроводжуються умисним ухиленням від сплати податків, зборів та обов`язкових платежів в особливо великих розмірах.

В ході здійснення досудового розслідування по кримінальному провадженню, проведеними процесуальними діями та заходами, встановлено організаторів центру мінімізації митних платежів (ЦММП), які за попередньою змовою з іншими учасниками протиправної діяльності, розробили незаконну схему кримінального правопорушення щодо імпорту овочів та фруктів з подальшою їх реалізацією на митній території України, що супроводжується умисним ухиленням від сплати податків, зборів та обов`язкових платежів в особливо великих розмірах.

Діючи умисно та протиправно, учасниками протиправної діяльності, для митного оформлення не заявляються за встановленою формою достовірні відомості щодо митної вартості ТМЦ, в результаті чого здійснюється заниження митної вартості. В подальшому, після митного оформлення, ТМЦ завозяться на складські приміщення, що розташовані в місті Києві, з яких здійснюється реалізація товарів (овочі та фрукти) на ринках за готівкові кошти, без відповідного відображення в бухгалтерському та податковому обліках, а документально оформляються безтоварні операції з постачання товарів в адресу підприємств реального сектору економіки, серед яких відомі мережеві магазини, супермаркети та гіпермаркети.

Тим самим, особи, які задіяні в злочинній схемі кримінального правопорушення, формують незаконний податковий кредит з податку на додану вартість, шляхом документального оформлення безтоварних операцій, і здійснюють його реалізацію по всій території України, в адресу суб`єктів реального сектору економіки, в результаті чого відбувається конвертування безготівкових грошових коштів в готівку, що спричиняє ненадходження до Державного бюджету податків в особливо великих розмірах.

Відповідно до узагальненого матеріалу Державної служби фінансового моніторингу України та відомостей з аналітично-інформаційних баз даних, встановлено суб`єкт господарської діяльності - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ - НОМЕР_1 ), який здійснює зовнішньо-економічну діяльність щодо ввезення на митну територію України продукції (овочі та фрукти), проходить митний контроль в режимі «імпорт» та в подальшому документально відображає в податковій та бухгалтерській звітності реалізацію даної продукції в адресу суб`єктів реального сектору економіки, що собою становлять безтоварний характер, а фактично здійснюють реалізацію даної продукції за готівку без відповідного оподаткування, здійснюючи конвертування безготівкових грошових коштів в готівку, що супроводжується умисними протиправними діями стосовно ухилення від сплати податків, зборів та обов`язкових платежів.

Саме тому, з метою виконання вимог ст. 91 КПК України, встановлення обставин кримінального правопорушення (часу, місця, способу, та іншого), форми вини, мотиву і мети, виду та розміру шкоди, завданої Державному бюджету, виникла необхідність в отриманні первинних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ - НОМЕР_1 ) щодо проходження митного контролю в режимі «імпорт» стосовно ввезення на митну територію України продукції, документів щодо придбання ТМЦ (овочі та фрукти) на митній території України, а також фінансово-господарських документів щодо реалізації (продажу) даної продукції в адресу суб`єктів господарської діяльності покупців, за період 2018 2019 роки, а також реєстраційні (установчі) та штатні документи, що необхідні для проведення судово-економічної експертизи, почеркознавчої експертизи та інших слідчих дій і, як наслідок, проведення швидкого та повного досудового розслідування, оскільки дані документи самі по собі та в сукупності з матеріалами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин вчинення злочину, а також містять відомості, за відсутності яких неможливо встановити обставини, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Підставою вважати, що дані документи знаходяться у службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ - НОМЕР_1 ), крім наведених вище є те, що відповідно до п. 2 ст. 3 ЗУ «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність» від 16.07.2013, бухгалтерський облік є обов`язковим видом обліку, який ведеться підприємством. Фінансова, податкова, статистична та інші види звітності, що використовують грошовий вимірник, ґрунтуються на даних бухгалтерського обліку. Згідно ст. 9 цього Закону, підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій є первинні документи, які фіксують факти здійснення господарських операцій. Підприємство забезпечує їх належне зберігання протягом встановленого строку. Відповідно до «Переліку типових документів, що створюються під час діяльності державних органів та органів місцевого самоврядування, інших установ, підприємств та організацій, із зазначенням строків зберігання документів», затвердженого Наказом МЮУ від 12.04.2012 №578/5, строк зберігання первинних документів та додатків до них, що фіксують факт виконання господарських операцій і стали підставою для записів у регістрах бухгалтерського обліку та податкових документах, становить 3 роки.

З урахуванням вище викладеного, є достатні підстави вважати, що всі первинні документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ - НОМЕР_1 ) щодо проходження митного контролю в режимі «імпорт» стосовно ввезення на митну територію України продукції, документів щодо придбання ТМЦ (овочі та фрукти) на митній території України, а також фінансово-господарські документи, документи бухгалтерського та податкового обліків, щодо реалізації (продажу) даної продукції в адресу суб`єктів господарської діяльності покупців, а також реєстраційні (установчі) та штатні документи, є доказами під час досудового розслідування та знаходяться у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ - НОМЕР_1 ).

Таким чином, з метою зібрання доказів, на даний момент виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ - НОМЕР_1 ), з можливістю вилучення їх копій для забезпечення проведення судових експертиз, що дасть можливість відповідно до ч. 2 ст. 9 КПК України всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдовують причетних до злочину осіб, обставини, що пом`якшують чи обтяжують покарання, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, а також з метою притягнення до відповідальності винних осіб в міру своєї вини.

Враховуючи те, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ - НОМЕР_1 ) здійснюють перешкоджання проведенню всебічно, повно і неупереджено досудового розслідування, своїми діями здійснюють тяганину досудового розслідування, тому в слідчого органу, що здійснює контроль за додержанням податкового законодавства, є підстави вважати, що задіяні в злочинній схемі кримінального правопорушення особи можуть знищити вищевказані документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України судове засідання проводиться без виклику представника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у володінні яких знаходяться речі і документи, з наведених слідчим підстав.

Вивчивши клопотання, додані до нього документи, витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, слідчий суддя дійшов такого висновку.

Згідно ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у ст. 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема для отримання відомостей, що є необхідними для з`ясування всіх обставин справи у даному провадженні є потреба у наданні тимчасового доступу до документів.

Враховуючи наявність достатніх підстав вважати, що зазначені документи знаходяться у ТОВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, з урахуванням можливості використати як доказ відомості, що містяться у них і відсутність можливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою зазначених документів, слідчий суддя приходить до висновку про обґрунтованість клопотання та необхідність його задоволення.
На підставі викладеного та керуючись ст. 131-132, 159-166, 309, 310, 395 КПК України, слідчий суддя
п о с т а н о в и в:
клопотання задовольнити частково.
Надати у розпорядження (забезпечити) старшому слідчому з ОВС четвертого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС СВ РОВКП СУ ФР ГУДФС у м. Києві ОСОБА_5 , слідчому з ОВС СВ РОВКП СУ ФР ГУДФС у м. Києві ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС СВ РОВКП СУ ФР ГУДФС у м. Києві ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС СВ РОВКП СУ ФР ГУДФС у м. Києві ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС СВ РОВКП СУ ФР ГУДФС у м. Києві ОСОБА_9 , тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх завірених належним чином копій, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ - НОМЕР_1 ), яке зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 , щодо проходження митного контролю в режимі «імпорт» стосовно ввезення на митну територію України продукції, документів щодо придбання ТМЦ (овочі та фрукти) на митній території України, а також фінансово-господарських документів щодо реалізації (продажу) даної продукції в адресу суб`єктів господарської діяльності покупців, за період 2018 2019 роки, в тому числі: договори, контракти з додатками, додаткові угоди, рахунки-фактури, специфікації до них; вантажно-митні декларації, інвойси, міжнародні товарно-транспортні накладні, міжнародні контракти, звіти, акти прийому-передачі, акти виконаних робіт, податкові накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, документи що підтверджують завантаження/розвантаження та транспортування товарно-матеріальних цінностей, сертифікати якості та відповідності придбаних товарів (робіт, послуг), паспорти якості, документи якості, оборотно-сальдові відомості по рахунку 631 та картки по рахунку 631, платіжні доручення, рахунки-фактури, банківські виписки з оплати відвантаженого, придбаного товару (послуг, робіт), актів взаємозвірок в односторонньому порядку, складські картки, документи листування з представниками та посадовими особами, документи штатного розпису підприємства стосовно посадових осіб та працівників (накази про призначення на посаду, відрядження), відомості щодо функціональних обов`язків стосовно осіб, документів щодо представлення інтересів підприємства та реєстраційні документи підприємства (статутні та установчі документи).

Строк дії ухвали, не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.
Роз`яснити, особі, яка зазначена в ухвалі слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів, як володілець речей або документів, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Особа, яка зазначена в даній ухвалі слідчого судді, як володілець речей або документів, зобов`язана надати тимчасовий доступ до зазначених речей і документів вказаній особі за умови пред`явлення копії цього судового рішення.
Особа, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, зобов`язана залишити володільцю речей і документів опис речей і документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді, або ж на вимогу останнього залишено копію вилучених документів.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, однак заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: