Провадження №1-кс/127/5968/20
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
24 червня 2020 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні за № 0000006 від 16.01.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, до шести місяців, тобто до 16.01.2021 року, -

ВСТАНОВИВ:

23.06.2020 до Вінницького міського суду Вінницької області надійшло вищевказане клопотання начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні за № 0000006 від 16.01.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, до шести місяців, тобто до 16.01.2021 року.

Клопотання мотивовано тим, що службові особи СТОВ Урожай (код за , Вінницька обл.) у період з жовтня 2017 року по квітень 2018 року шляхом проведення операцій з придбання сільськогосподарської продукції (пшениця, кукурудза) у підприємства з ознаками фіктивності ПП Нові Долиняни (код за , Львівська обл.), ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 34 127 671 грн.

За результатами проведення ГУ ДФС у Вінницькій області документальної позапланової виїзної перевірки СТОВ Урожай (код за ) з питань своєчасності, достовірності та повноти нарахування податку на додану вартість по взаємовідносинах з ПП Нові Долиняни (код за ) за жовтень 2017 року, січень, лютий, травень, червень 2018 року, складено акт № 6111/1406/03731891 від 14.12.2018, яким встановлено порушення СТОВ Урожай: п. 44.1 ст. 44, п. 198.1 ст. 198, п. 200.1, п. 200.2, п. 200.4 ст. 200 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 № 2755-ХІ (зі змінами та доповненнями), в результаті чого підприємством занижено позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду, яке сплачується до державного бюджету на загальну суму 34 127 671 грн.

Під час здійснення досудового розслідування долучено до матеріалів кримінального провадження оригінали первинних бухгалтерських документів фінансово-господарської діяльності ПП Нові Долиняни, що свідчать про проведення фінансово-господарських операцій з СТОВ Урожай за період з жовтня 2017 року по квітень 2018 року. Згідно вказаних документів встановлено, що ТОВ Олімпекс Купе Інтернейшнл (код за , адреса: м. Одеса, вул. Отамана Головатого, 67/69) (зерновий склад) приймав від СТОВ Урожай (поклажодавець) на закрите зберігання сільськогосподарську продукцію, на підставі договору складського зберігання № ST-001/UO від 01.09.2017. В подальшому, між ПП Нові Долиняни, СТОВ Урожай та ТОВ Олімпекс Купе Інтернейшнл складались тристоронні акти прийому-передачі зерна на зерновому складі.

Відповідно до товарно-транспортних накладних встановлено, що перевезення придбаної СТОВ Урожай сільськогосподарської продукції (пшениця, кукурудза) в ПП Нові Долиняни у вищевказаний період здійснювались вантажними транспортними засобами, власниками яких являються юридичні особи, що знаходяться на території Закарпатської, Київської, Кіровоградської, Миколаївської, Одеської та Черкаської областей.

Під час здійснення досудового розслідування виникла необхідність у проведенні допитів як свідків власників транспортних засобів та осіб, які безпосередньо здійснювали керування (перевезення), у період з жовтня 2017 року по квітень 2018 року.

У вказаному кримінальному провадженні проведено необхідні слідчі дії, спрямовані на всебічне, повне та неупереджене дослідження всіх обставин кримінального провадження, однак повідомити особі про підозру та закінчити досудове розслідування в передбачений річний строк, а саме до 16.07.2020, не представляється можливим, оскільки необхідно отримати ще ряд доказів, які можуть бути використані у подальшому під час судового розгляду, а також перевірити вже отримані докази, із врахуванням інформації, згідно витребуваних оригіналів первинних бухгалтерських документів фінансово-господарської діяльності ПП Нові Долиняни, що свідчать про проведення фінансово-господарських операцій з СТОВ Урожай за період з жовтня 2017 року по квітень 2018 року, в тому числі, щодо власників транспортних засобів та осіб, які безпосередньо здійснювали керування (перевезення сільськогосподарської продукції), у період з жовтня 2017 року по квітень 2018 року, згідно товарно-транспортних накладних.

Під час здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні у зв`язку із відсутністю достатнього часу та несвоєчасному отриманні усіх джерел зберігання інформації, не проведені усі необхідні та можливі слідчі дії, які забезпечать проведення повного, всебічного та неупередженого досудового розслідування, а зокрема: на даний час не завершена призначена судово-економічна експертиза, судово-технічні експертизи документів та судово-почеркознавчі експертизи; не встановлено фактичне місце знаходження осіб власників транспортних засобів та осіб-водіїв, які безпосередньо здійснювали керування (перевезення сільськогосподарської продукції), у період з жовтня 2017 року по квітень 2018 року, придбаної СТОВ Урожай сільськогосподарської продукції в ПП Нові Долиняни, не проведені інші слідчі та процесуальні дії.

З урахуванням наведеного, а також враховуючи, що вищевказані дії не могли бути здійснені та завершені раніше з об`єктивних причин, беручи до уваги ступінь тяжкості та характер вчиненого злочину і те, що строк досудового розслідування кримінального провадження № 0000006 від 16.01.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, закінчується 16.07.2020, а для повного і неупередженого розслідування потрібно не менше шести місяців.

Проведення вищевказаних процесуальних та слідчих дій має важливе значення для повного, об`єктивного та неупередженого досудового розслідування даного кримінального провадження, отримання належних та допустимих доказів, а також прийняття законного та обґрунтованого рішення

Прокурор, слідчий в судове засідання не з"явилися, натомість слідчий своєю заявою клопотання підтримав та просив суд продовжити строк досудового розслідування по кримінальному провадженню, оскільки виконати слідчі дії у встановлений строк не представляється за можливе, просив розглянути клопотання у його відсутність

Слідчий суддя, дослідивши та проаналізувавши матеріали клопотання, матеріали кримінального провадження, дійшов наступного висновку.

На підстві ст. 219 КПК України строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.

Строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить:

1) шість місяців - у кримінальному провадженні щодо кримінального проступку;

2) дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо злочину невеликої або середньої тяжкості;

3) вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Досудове розслідування повинно бути закінчено:

1) протягом одного місяця з дня повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального проступку;

2) протягом двох місяців з дня повідомлення особі про підозру у вчиненні злочину.

2. Строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 КПК України. При цьому загальний строк досудового розслідування не може перевищувати:

1) двох місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального проступку;

2) шести місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні злочину невеликої або середньої тяжкості;

3) дванадцяти місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Відповідно до ч. 1 ст. 294 КПК України якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу.

Відповідно до ч. 4 ст. 294 КПК України строк досудового розслідування злочину може бути продовжений до трьох місяців, якщо його неможливо закінчити внаслідок складності провадження, до шести місяців - внаслідок особливої складності провадження, до дванадцяти місяців - внаслідок виняткової складності провадження.

В судовому засіданні встановлено, що управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000006 від 16.01.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

У вказаному кримінальному провадженні проведено необхідні слідчі дії, спрямовані на всебічне, повне і неупереджене дослідження всіх обставин кримінального провадження, однак повідомити особі про підозру та закінчити досудове розслідування в передбачений строк, а саме до 16.07.2020, не представляється можливим, оскільки необхідно отримати ще ряд доказів, які можуть бути використані у подальшому під час судового розгляду, та перевірити вже отримані докази.

Зокрема, в рамках даного кримінального провадження необхідно провести наступні слідчі та процесуальні дії, що потребують додаткового часу: отримати висновок за результатами проведення судово-економічної експертизи; отримати висновки за результатами проведення судово-технічних експертиз документів та судово-почеркознавчих експертиз; встановити фактичне місце знаходження осіб власників транспортних засобів та осіб-водіїв, які безпосередньо здійснювали керування (перевезення сільськогосподарської продукції), у період з жовтня 2017 року по квітень 2018 року, придбаної СТОВ Урожай сільськогосподарської продукції в ПП Нові Долиняни, а також встановити всіх причетних осіб до скоєння кримінального правопорушення по даному кримінальному провадженню, провести інші слідчі та процесуальні дії. Здійснити вищевказані процесуальні.

Проведення вищевказаних процесуальних та слідчих дій має важливе значення для повного, об`єктивного та неупередженого досудового розслідування даного кримінального провадження, отримання належних та допустимих доказів, а також прийняття законного та обґрунтованого рішення.

Вищевказані слідчі дії є необхідними для повного, всебічного та об`єктивного розслідування кримінального правопорушення.

Тобто, слідчим у клопотанні доведено те, що вказані дії не могли бути виконанні в строк передбачений ст. 219 КПК України, оскільки органами досудового розслідування станом на час звернення до суду не проведено усіх слідчих без проведення яких неможливо належним чином дослідити обставини вчиненого кримінального правопорушення, оголосити підозру, дослідити наявні всі докази у їх сукупності та надати їм відповідну правову оцінку.

З огляду на викладене, враховуючи ступінь тяжкості та складності злочину, слідчий суддя вважає за доцільне клопотання задовольнити та продовжити строк досудового розслідування по кримінальному провадженні.

Таким чином, слід продовжити строк досудового розслідування до шести місяців.
Керуючись ст. 107,219, 294, 295-1 КПК України, слідчий суддя, -
У Х В А Л И В:
Клопотання задоволити.
Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні за № 0000006 від 16.01.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, до шести місяців, тобто до 16.01.2021 року.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: