ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КИЄВА
справа № 753/7628/20
провадження № 1-кс/753/1805/20
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
"20" травня 2020 р. слідчий суддя Дарницького районного суду м. Києва ОСОБА_1 , з секретарем судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого з ОВС 2-го СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей та документів, за матеріалами досудового розслідування № 0000683, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 06.12.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:
Старший слідчий з ОВС 2-го СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 за погодженням з процесуальним керівником, звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до документів, з можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні КП " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", а саме до оригіналів, а в разі відсутності належним чином завірених копій реєстраційних та статутних документів ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " за весь період діяльності.
З клопотання та доданих до нього матеріалів вбачається, що в провадженні 2-го СВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві знаходяться матеріали кримінального провадження, внесеного 29.11.2018 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000683, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 06.12.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), перебуваючи на території міста Києва, в період 2019 року, шляхом непогашення податкового векселя у строк, передбачений ст.229 Податкового кодексу України та неправомірного використання непідвищеного коефіцієнту зі сплати акцизного податку щодо операцій по імпорту палива для реактивних двигунів умисно ухилились від сплати акцизного податку на суму 14 489 049 грн. та від сплати податку на додану вартість на суму 2 897 813 грн, що підтверджується інформацією ІНФОРМАЦІЯ_4 №3979/7/28-70-20-1.2 від 03.12.2019.
Крім цього встановлено, що в період господарської діяльності липень серпень 2019 року до відділу митного оформлення « ІНФОРМАЦІЯ_5 » митного поста « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ІНФОРМАЦІЯ_4 директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » подано електронні митні декларації в митному режимі «ІМ 40 АА» на товар «паливо для реактивних двигунів JET A-1, (код УКТ ЗЕД )» з призначенням виключно для цивільного використання.

Оформлення вказаного товару та випуск у вільний обіг здійснено з частковою оплатою акцизного податку за простим податковим векселем виданим ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та взятим на облік ІНФОРМАЦІЯ_7 від 12.06.19 (затверджений 12.06.2019 заступником начальника ІНФОРМАЦІЯ_8 ), серія НОМЕР_2 . Сума векселя 14 505 534, 16 грн., вага партії 2000 т., авальований АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_9 ».

Згідно інформаційних ресурсів ДФС встановлено, що протягом липня серпня 2019 року на митну територію України ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », використовуючи вексель 12.06.2019, серія НОМЕР_2 , ввезено паливо для реактивних двигунів JET A-1, (код УКТ ЗЕД ), у кількості 2170 тон, відповідно до наступних митних декларацій:

-від 17.07.19 № 996 в кількості 280 тон;

-від 26.07.19 № 1037 в кількості 200 тон;

-від 01.08.19 № 1082 в кількості 200 тон;

-від 07.08.19 № 1103 в кількості 200 тон;

-від 12.08.19 № 1134 в кількості 500 тон;

-від 28.08.19 № 1236 в кількості 500 тон;

-від 05.09.19 № 1278 в кількості 290 тон.
При проведені перевірки митних оформлень даного товару, виявлено, що в митній декларації від 05.09.2020 UA 903110/2019/001278 оформлено товару на 170 тон більше, ніж враховано у векселі.
Таким чином, заявлення декларантом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », у митній декларації від 05.09.2019 UA 903110/2019/001278, товару об`ємом у 363,317 тис. л. з пільговою ставкою, призвело до неправомірного звільнення від сплати митних платежів шляхом неправомірного нарахування митних платежів та як наслідок, безпідставне заниження надходження коштів до бюджету в сумі 1 273 167,62 грн. (акцизний податок 1 035 985,6 грн., податок на додану вартість 237 182,02 грн.). По даному факту ІНФОРМАЦІЯ_10 складено протокол про порушення митних правил від 01.10.2019 № 0073/90311/19 відносно директора ОСОБА_4 , щодо скоєння правопорушення передбаченого ст. 485 МК Ураїни.
Згідно інформації наданої директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зазначений товар поставлено Державному підприємству « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ІНФОРМАЦІЯ_12 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , перебуває на податковому обліку ІНФОРМАЦІЯ_13 , податкова адреса: Одеська обл., Іванівський р-н, смт. Іванівка). За результатами аналізу інформаційних ресурсів встановлено, що придбання палива для реактивних двигунів в Єдиному реєстрі податкових накладних не відображено, відповідні акцизні накладні (в межах видного векселя) відсутні.

Разом з цим, проведений детальний аналіз інформаційних ресурсів ІНФОРМАЦІЯ_14 , зокрема податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ). За результатами встановлено відсутність зареєстрованих податкових накладних щодо реалізації палива для реактивних двигунів JET A-1в адресу Державного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ІНФОРМАЦІЯ_12 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).

Наведені відомості вказують на те, що фактична та документальна передача зазначеного палива в адресу Державного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_15 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), не відбувалась.

Таким чином встановлено, що на даний час відсутні будь які відомості які підтверджують реалізацію службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » імпортованого палива для реактивних двигунів (без застосування підвищеної ставки) за призначенням, окрім цього, строк погашення податкового векселя від 12.06.2019, серія АА 1562267, минув 12.09.2019, що свідчить про факти порушення податкового та митного законодавства в частині недодержання вимог ст. 229 ПКУ, та неправомірне використання непідвищеного коефіцієнту із сплати акцизного податку.

Листом №3979/7/28-70-20-12 від 03.12.2019 ІНФОРМАЦІЯ_10 повідомлено та надано розрахунки недоплат митних платежів (акцизного податку та податку на додану вартість) в розрізі кожної митної декларації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » зокрема, загальна сума збитків нанесених державі, у вигляді несплати митних платежів (акцизного податку та податку на додану вартість) службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », складає 17 386 863,9 гривень.

В подальшому 15.01.2020 на підставі ухвали слідчого судді Дарницького районного суду м. Києва ОСОБА_5 від 19.12.2019 здійснено тимчасовий доступ до копій документів, що слугували підставою для взяття на облік (затвердження) ІНФОРМАЦІЯ_14 від 12.06.2019 простого податкового векселя, серії НОМЕР_2 ІНФОРМАЦІЯ_14 .

В результаті огляду копії вилученого векселю серії, НОМЕР_2 встановлено, що 12.06.2019 його засвідчили своїми підписами працівники АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », а саме: керівник відділення, що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 - ОСОБА_6 та керівник напрямку по розробці продуктів відділення АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » - ОСОБА_7 .

Також вказаний вексель містить на собі реквізити розрахункового рахунку № НОМЕР_4 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », відкритому в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (МФО НОМЕР_5 ) з якого службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у встановлений законодавством строк були зобов`язані переказати грошові кошти, згідно векселя, серії НОМЕР_2 але не виконали зобов`язання.

20.01.2020 в ході досудового розслідування допитано, як свідка керівника відділення АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ОСОБА_6 , яка дала показання, що не посвідчувала вказаний вексель, а ні своїм підписом, а ні печаткою АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », зі службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не знайома.

Крім того ОСОБА_6 показала, що за дев`ять з половиною років роботи у АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » станом на 20.01.2020 жодного разу не посвідчувала векселі.

В подальшому встановлено, що за аналогічною схемою здійснюють протиправну діяльність невстановлені особи від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), які з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах при розмитненні реактивного палива здійснили попереднє оформлення вказаного товару з оплатою акцизного податку за простими податковим векселем серії НОМЕР_7 на суму 25 383 115,20 виданими ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », нібито авальованими 14.11.2019 та 23.12.2019 АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » та посвідченими підписами працівника АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ОСОБА_6 .

Відповідно до митної декларації типу ІМ 40 ДЕ UA 903150/2020/000013 від 15.01.2020, що перебуває в процесі виконання митних процедур та оформлення в зоні діяльності сектору митного оформлення МТП « ІНФОРМАЦІЯ_16 », Енергетичної митниці ДМС, проводиться митне оформлення товару: середні дистиляти, гас, паливо для реактивних авіаційних двигунів JET A-1, (код УКТ ЗЕД ) в кількості 1000000 кг. Оформлення вказаного товару здійснюється з частковою оплатою акцизного податку за простим податковим векселем виданим ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та взятим на облік ІНФОРМАЦІЯ_17 від 23.12.2019, серії НОМЕР_7 . Сума векселя 25 383 115,20 грн., авальований АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », засвідчений підписом керівника відділення АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ОСОБА_6

28.01.2020 на підставі ухвали Дарницького районного суду накладено арешт на середні дистиляти, гас, паливо для реактивних авіаційних двигунів JET A-1 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Крім цього 28.01.2020 допитано як свідка головного бухгалтера ДП « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ОСОБА_8 , яка показала, що ємності для зберігання нафтопродуктів ДП « ІНФОРМАЦІЯ_11 » не використовувались вже приблизно 20 років, а керівник вказаного підприємства ОСОБА_9 вже тривалий час знаходиться у відпустці, без відома та погодження головного бухгалтера змінив ключ доступу до системи звітності та обміну електронними документами « ОСОБА_10 » та передав його невстановленій особі для підтвердження реєстрації податкових накладних від постачальників пального для реактивних двигунів.

Відповідно до бази даних ІНФОРМАЦІЯ_14 » та офіційного сайту ІНФОРМАЦІЯ_18 встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_19 .

В подальшому, на підставі ухвали слідчого судді ІНФОРМАЦІЯ_20 ОСОБА_11 від 05.05.2020 здійснено тимчасовий доступ до оригіналів документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », в результаті чого встановлено, що у володінні ІНФОРМАЦІЯ_21 не було у наявності матеріалів щодо зміни володільця та директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », про що досудовому розслідуванню стало відомо з інформаційних баз ІНФОРМАЦІЯ_14 .

Встановлено, що 03.10.2019 змінився власник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а 07.10.2019 керівник. Зазначені зміни здійснювались ОСОБА_12 , який на той момент був реєстратором КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), а документи щодо вказаних змін, всупереч законодавству не було направлено на адресу ІНФОРМАЦІЯ_22 , а в подальшому до ІНФОРМАЦІЯ_23 .

Клопотання мотивоване, тим, що в зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а саме: щодо осіб, якими прийнято рішення про створення суб`єкта підприємницької діяльності; періодів та ПІБ осіб, що перебували на посадах службових осіб та відповідали за здійснення фінансово-господарської діяльності;товариства щодо осіб, які мали право представлення інтересів підприємства в державних органах, тобто містять відомості про відповідальних осіб і період часу їх діяльності, яких необхідно допитати як свідків.

Враховуючи викладене, у слідства виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до реєстраційних, статутних та інших документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які знаходяться у КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ).

Слідчий в судове засідання не прибув, надав заяву, в якій просив справу розглянути без його участі, клопотання підтримав та просив його задовольнити.
Представник КП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " в судове засідання не з`явився, про дату та час розгляду справи повідомлений належним чином.
Тож, слідчий суддя, перевіривши клопотання заявника на дотримання вимог Кримінального процесуального Кодексу України (далі - КПК), приходить до наступного.
Порядок кримінального провадження на території України визначається лише кримінальним процесуальним законодавством України, яке складається з відповідних положень Конституції України, міжнародних договорів, згода на обов`язковість яких надана Верховною Радою України, цього Кодексу та інших законів України (ст. 1 КПК України).
Зокрема, питання застосування заходів забезпечення кримінального провадження, до яких відносяться і тимчасовий доступ до речей і документів регламентовані Главою 10 - заходи забезпечення кримінального провадження і підстави їх застосування та Главою 15 - тимчасовий доступ до речей і документів Кримінального процесуального Кодексу України (надалі - КПК України).
А саме, у випадку необхідності отримання тимчасового доступу до речей і документів, сторона кримінального провадження має право, згідно положень ст. 160 КПК України, звернутись до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.
При цьому, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання доступу до речей і документів з розпорядженням про можливості їх вилучення за умови, що сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що вони мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, та можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, а без вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів (ч. 5 та ч. 7 ст. 163 КПК України).
Такий доступ здійснюється в порядку визначеному законом, а саме на підставі ухвали слідчого судді (ч. 1 ст. 132, ч. 2 ст. 159, ст. 164 КПК України).
Також, в силу положень частин 3 та 5 ст. 132 КПК України передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, в тому числі щодо надання тимчасового доступу (п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України), сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді докази обставин, на які вони посилаються, а не просто вказати їх.
Як вбачається з поданого клопотання, тимчасовий доступ до документів вказаних у ньому обгрунтований заявником тим, що відображені у них дані, на думку автора клопотання, підтверджують необхідність надання тимчасового доступу, з метою встановлення відомостей визначених ст. 91 КПК України, у даному кримінальному провадженні та виконання завдань визначних ст. 2 КПК України.
Самі ж документи перебувають (можуть перебувати) у володінні відповідної особи вказаної у клопотанні, останні, як самі по собі, так і в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Є наявною можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та вказують паралельно на неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Крім того, вказані документи необхідні для призначення відповідних експертиз та встановлення осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення.
Таким чином, у судовому засіданні слідчим суддею встановлено, що, згідно ч. 2 ст. 132 КПК України, клопотання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження на підставі ухвали слідчого судді подано до місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування та за своєю суттю в цілому відповідає вимогам ч. 6 ст. 132, ст. 160 КПК України, обставин, регламентованих п. п. 1-3 ч. 3 ст. 132, ст.ст. 161, 163 КПК України, не встановлено.
Порушень вимог Глави 10 КПК України - заходи забезпечення кримінального провадження і підстави їх застосування та Глави 15 КПК України - тимчасовий доступ до речей і документів, у судовому засіданні, слідчим суддею не виявлено.
Разом з тим, слідчий посилається на неможливість проведення почеркознавчого дослідження за копіями документів, а відтак у слідства виникла необхідність у наданні дозволу на тимчасовий доступ саме до оригіналів реєстраційних документів.
Таким чином, клопотання є обґрунтованим, оскільки реєстраційні та статутні документи, а саме рішення про створення підприємства, статут та зміни до нього, реєстраційні картки, накази про призначення службових осіб, протоколи зборів учасників товариства, які перебувають у володінні КП " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", має значення для встановлення істини у кримінальному провадженні та може бути використана як доказ, а іншими способами довести обставини, які передбачається довести за її допомогою, неможливо.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 1-29, 131-132, 159-166, 369-372, 376 КПК України, слідчий суддя,-
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити .
Надати старшому слідчому з ОВС 2-го СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 та слідчим другого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 або за їх дорученням оперуповноваженим оперативного управління ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_20 , ОСОБА_21 дозвіл на проведення тимчасового доступу до оригіналів, а у разі їх відсутності до належним чином завірених копій документів, що перебувають у володінні КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), а саме: реєстраційні та статутні документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за весь період діяльності, а саме:

- рішення про створення підприємства,

- статут підприємства та зміни до статуту,

- реєстраційні картки,

- накази про призначення службових осіб,

- протоколи зборів учасників товариства,

- довіреність на право представлення інтересів підприємства в державних органах.

Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Строк дії даної ухвали складає один місяць з дня її постановлення.

Ухвала набирає законної сили з моменту її оголошення і оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1