печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

07 липня 2020 року Печерський районний суд м. Києва у складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ,

за участю секретаря ОСОБА_2 ,

сторін кримінального провадження:

прокурора ОСОБА_3 ,

захисника ОСОБА_4 ,

підозрюваної ОСОБА_5 ,

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду в м. Києві кримінальне провадження, внесене до ЄРДР за №0000039 від 21.01.2020, за клопотанням прокурора групи прокурорів у кримінальному провадженні в.о. прокурора відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях щодо розкрадання державних коштів Департаменту процесуального керівництва в особливо важливих справах кримінальних провадженнях Офісу Генерального прокурора ОСОБА_6 про звільнення від кримінальної відповідальності

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки м. Миколаїв, громадянки України, українки, з повною вищою освітою, яка заміжня, працює головним бухгалтером ТОВ «Мрія-Інвест», зареєстрована та проживає за адресою: АДРЕСА_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , раніше не судима,

за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч.3 КК України, на підставі ч.4 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В :

Згідно висунутої підозри ОСОБА_5 , будучи головним бухгалтером, тобто службовою особою ТОВ «Мрія Інвест» ухилилась від сплати податку з плати на землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності) до місцевого бюджету м. Києва за період 2017-2019 роки включно у загальній сумі 28 921 761,4 грн. ( з яких сплачено 20 950 061,59 грн.), однак не сплатила орендну плати за землю (у т.ч. за 2019 рік) у сумі 7 971 699,86 грн., за наступних обставин.

Так, ТОВ "МРІЯ - ІНВЕСТ" () взято на облік як платника податку ДПІ У Печерському районі ГУ ДПС у м. Києві, зареєстроване 03.09.2003 в Печерській районній в місті Києві державній адміністрації, номер запису про включення відомостей про юридичну особу №; місцезнаходження - 01133, м. Київ, вул. Є Коновальця, будинок 31; види діяльності - код КВЕД 25.11 Підприємства, установи та організації, інші юридичні особи, утворені відповідно до Законодавства України.

Відповідно наказу № 04-к «про прийняття на роботу» ОСОБА_5 призначена на посаду головного бухгалтера ТОВ «Мрія Інвест» від 09.09.2010 по теперішній час.

Перебуваючи на зазначеній посаді ОСОБА_5 уповноважена була здійснювати обов`язки, визначені наступними нормативно-правовими актами:

Частиною 7 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» передбачено, що головний бухгалтер або особа, яка забезпечує ведення бухгалтерського обліку підприємства: забезпечує дотримання на підприємстві встановлених єдиних методологічних засад бухгалтерського обліку, складання і подання у встановлені строки фінансової звітності; організує контроль за відображенням на рахунках бухгалтерського обліку всіх господарських операцій;

Довідником кваліфікаційних характеристик професій працівників. Випуск 1 «Професії працівників, які є загальними для всіх видів економічної діяльності», затверджений наказом Мінпраці України від 29.12.2004 № 336 (зі змінами та доповненнями) відповідно до якого головний бухгалтер або особа, яка забезпечує ведення бухгалтерського обліку підприємства: організовує контроль за відображенням на рахунках бухгалтерського обліку всіх господарських операцій; вимагає від підрозділів, служб та працівників забезпечення неухильного дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів; вживає всіх необхідних заходів для запобігання несанкціонованому та непомітному виправленню записів у первинних документах і регістрах бухгалтерського обліку та збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну; забезпечує складання на основі даних бухгалтерського обліку фінансової звітності підприємства, підписання її та подання в установлені строки користувачам; здійснює заходи щодо надання повної, правдивої та неупередженої інформації про фінансовий стан, результати діяльності та рух коштів підприємств; бере участь у підготовці та поданні інших видів періодичної звітності, які передбачають підпис головного бухгалтера, до органів вищого рівня у відповідності до нормативних актів, затверджених форм та інструкцій; за погодженням з власником (керівником) підприємства забезпечує перерахування податків та зборів, передбачених законодавством, проводить розрахунки з іншими кредиторами відповідно до договірних зобов`язань; здійснює контроль за веденням касових операцій, раціональним та ефективним використанням матеріальних, трудових та фінансових ресурсів.

Крім того, на головного бухгалтера ТОВ «Мрія Інвест» ОСОБА_5 поширюються вимоги «Порядку подання фінансової звітності», затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 28.02.2000 №419 (зі змінами та доповненнями), «Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 №88 та інших нормативно-правових актів.

Крім того, будучи головним бухгалтером ТОВ «Мрія Інвест» ОСОБА_5 , була обізнана в тому, що ТОВ «Мрія Інвест» є платником орендної плати за земельні ділянки, і на директора та головного бухгалтера, покладені наступні обов`язки визначені:

- ст. 67 Конституції України обов`язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;

Згідно п.1 даних договорів Орендодавець передає, а Орендар приймає земельні ділянки, місце розташування яких м. Київ, Дарницький район, проспект Миколи Бажана, та вулиця Ревуцького (в районі озера Вирлиця), загальним розміром 197194 кв.м., для будівництва, експлуатації та обслуговування торговельно розважального та офісно виставкового комплексу у складі багатофункціональної планувальної структури і зазначені на плані, з них земельна ділянка кадастровий номер :90:171:0034; земельна ділянка кадастровий номер :90:171:0069 розміром 40996 кв.м., для благоустрою прилеглої території без права капітального будівництва; земельна ділянка кадастровий номер :90:171:0036 розміром 61672 кв.м., для благоустрою прилеглої території озер.;

Згідно п.2 даного договору - за оренду земельних ділянок Орендар сплачує Орендодавцеві орендну плату у грошовій формі, незалежно від результатів своєї діяльності. Та згідно підпункту 2.2 річна орендна плата за земельні ділянки встановлюється у розмірі 1,5 (одна ціла і п`ять) відсотка від їх грошової оцінки.

Таким чином, вступивши на посаду головного бухгалтера ТОВ «Мрія Інвест», ОСОБА_5 набула статусу службової особи, на яку покладено організаційно розпорядчі та адміністративно господарські функції.

Так, ТОВ «Мрія Інвест» має у користуванні земельні ділянки площами 197194 кв.м., 4,0996 га., 61672 кв.м., місце розташування яких АДРЕСА_2 (кадастрові номери :90:171:0034, :90:171:0069 та :90:171:0036 відповідно).

ОСОБА_5 усвідомлюючи, що ТОВ «Мрія Інвест» користується зазначеними земельними ділянками, та знаючи свій обов`язок сплачувати до бюджету річну орендну плату за земельні ділянки площами 197194 кв.м., 40996 кв.м., 61672 кв.м., місце розташування яких АДРЕСА_2 саме у розмірі не менше 3 відсотків нормативної грошової оцінки, встановлених пп. 288.1., 288.2.,288.3., п. 288.4 ст. 288 ПКУ, діючи з прямим умислом, з корисливих мотивів, переслідуючи мету ухилення від сплати вказаного податку, усвідомлюючи, що повинна сплатити орендну сплату за землю за період 2017-2019 роки в сумі 28 921 761,4 грн. за використання земельних ділянок площами 197194 кв.м., 40996 кв.м., 61672 кв.м., місце розташування яких АДРЕСА_2 (кадастрові номери :90:171:0034, :90:171:0069 та :90:171:0036 відповідно), прикриваючи свою незаконну діяльність спрямовану на несплату податків перед контролюючими органами, на рахунки казначейства в якості сплати податкового зобов`язання щодо орендної плати за землю, визначене у податкових деклараціях з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності) ТОВ «Мрія Інвест» (Довіритель) за договорами доручення №2-Д/2017, №3-Д/2018 між ТОВ «Оззон логістик» (Повірений); договір доручення №27-09 між ТОВ «Девелоперська компанія «Каскад» (Повірений); договори доручення №1/2ММГ та №2ММГ між ТОВ «Макро інвестиційна компанія» (Повірений) за 2017-2019 роки перерахувала грошові кошти в сумі 20 950 061,59 грн:

- Платіжне доручення № 23 від 01 березня 2017 року -579393,25;

- Платіжне доручення № 31 від 29 березня 2017 року -579393,25;

- Платіжне доручення № 44 від 26 квітня 2017 року- 579393,25;

- Платіжне доручення № 57 від 30 травня 2017 року- 579393,25;

- Платіжне доручення №70 від 30 червня 2017 року-580084,344

- Платіжне доручення № 80 від 27 липня 2017 року- 579393,254

- Платіжне доручення №90 від 29 серпня 2017 року -579393,25;

- Платіжне доручення №115 від 28 вересня 2017 року- 579393,25;

- Платіжне доручення № 128 від 27 жовтня 2017 року- 579393,25;

- Платіжне доручення № 142 від 28 листопада 2017 року- 579393,25;

- Платіжне доручення № 156 від 28 грудня 2017 року- 579393,25;

- Платіжне доручення № 10 від 26 січня 2018 року- 579393,25;

- Платіжне доручення № 28 від 28 лютого 2018 року- 579393,25;

- Платіжне доручення № 43 від 30 березня 2018 року -579393,25;

- Платіжне доручення № 55 від 26 квітня 2018 року- 579393,25;

- Платіжне доручення № 64 від 25 травня 2018 року- 579393,25;

- Платіжне доручення № 78 від 25 червня 2018 року- 579393,25;

- Платіжне доручення № 94 від 30 липня 2018 року- 579393,25;

- Платіжне доручення № 207 від 28 вересня 2018 року- 637332,58;

- Платіжне доручення №208 від 28 вересня 2018 року- 612667,42;

- Платіжне доручення №209 від 29 жовтня 2018 року- 579393,25;

- Платіжне доручення №220 від 29 листопада 2018 року- 579393,25;

- Платіжне доручення № 232 від 27 грудня 2018 року- 579393,25;

- Платіжне доручення № 6 від 30 січня 2019 року- 579393,25;

- Платіжне доручення № 53 від 01 березня 2019 року- 579393,25;

- Платіжне доручення № 104 від 28 березня 2019 року- 579393,25;

- Платіжне доручення № 154 від 23 квітня 2019 року- 579393,25;

- Платіжне доручення № 190 від 23 травня 2019 року- 579393,25;

- Платіжне доручення № 226 від 24 червня 2019 року- 579393,25;

- Платіжне доручення №273 від 22 липня 2019 року- 579393,25;

- Платіжне доручення № 313 від 15 серпня 2019 року-579393,25;

- Платіжне доручення № 365 від 24 вересня 2019 року-579393,25;

- Платіжне доручення № 37 від 22 жовтня 2019 року-579393,25;

- Платіжне доручення № 50 від 25 листопада 2019 року-579393,25;

- Платіжне доручення № 60 від 19 грудня 2019 року- 579393,25;

- Платіжне доручення № 74 від 22 січня 2020 року -579393,25;

однак згідно висновку експертів комісійної судово економічної експертизи в період 2017-2019 років включно ТОВ «Мрія Інвест» () повинно було оплатити орендну плату за землю в сумі 28 921 761,4 грн. (з яких 7 971 699,86 грн. у т.ч. за 2019 рік).

Таким чином, ОСОБА_5 , передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до місцевого бюджету відповідних коштів, а також бажаючи їх настання, керуючись злочинною метою, не сплачено орендну плату за використання земельних ділянок площами 197194 кв.м., 40996 кв.м., 61672 кв.м., місце розташування яких АДРЕСА_2 , в т.ч. за 2019 рік в сумі 7 971 699,86 грн.

Вказане призвело до не сплати податку з плати на землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності) до місцевого бюджету м. Києва.

Так встановлено, що ТОВ «Мрія Інвест» за використання земельних ділянок площами 197194 кв.м., 40996 кв.м., 61672 кв.м., місце розташування яких м. Київ, Дарницький район, проспект Миколи Бажана та вулиця Ревуцького (в районі озера Вирлиця), в період з 2017-2019 років включно повинно було сплатити податок з плати на землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності) до місцевого бюджету м. Києва в сумі 28 921 761,4 грн. (з яких сплачено лише 20 950 061,59 грн.), але не сплатили орендну плати за землю у сумі 7 971 699,86 грн. (за 2019 рік).

Таким чином ОСОБА_5 , як службова особа ТОВ «Мрія Інвест» ухилилась від сплати податку з плати на землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності) до місцевого бюджету м. Києва за період 2017-2019 роки включно у загальній сумі 28 921 761,4 грн. ( з яких сплачено 20 950 061,59 грн.), однак не сплатила орендну плати за землю (у т.ч. за 2019 рік) у сумі 7 971 699,86 грн.,

Дії ОСОБА_5 органом досудового розслідування кваліфіковані за ч.3 ст. 212 КК України, оскільки вона своїми протиправними діями вчинила умисне ухилення від сплати податку, що входить в систему оподаткування, введений у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Кримінальним правопорушенням, передбаченим ч. 3 ст. 212 КК України завдано збитки у розмірі 28 921 761,4 грн.

Прокурор групи прокурорів у кримінальному провадженні виконувач обов`язків прокурора відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях щодо розкрадання державних коштів Департаменту процесуального керівництва в особливо важливих кримінальних провадженнях Офісу Генерального прокурора ОСОБА_6 18.03.2020 звернувся до суду із клопотанням у кримінальному провадженні, про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_5 за ч.3 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

В підготовчому судовому засіданні прокурор підтримав зазначене клопотання з викладених в ньому підстав, просив суд кримінальне провадження закрити.

ОСОБА_5 та її захисник ОСОБА_4 в підготовчому судовому засіданні підтримали клопотання прокурора про закриття кримінального провадження, звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності та закриття кримінального провадження.

Вислухавши думку сторін, вивчивши матеріали клопотання, додатково долучені докази, суд приходить до висновку, що клопотання прокурора підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно з ч. 3 ст. 314 КПК України, у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у кримінальній справі за наявності підстав, передбачених ч. 2 ст.284 КПК України, зокрема у разі звільнення особи від кримінальної відповідальності.

Частиною 1 ст. 285 КПК України, передбачено, що особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Відповідно до вимог ч. 4 ст. 212 КК України, особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

За змістом диспозиції ч. 4 ст. 212 КК України, за наявності матеріально-правових умов звільнення особи від кримінальної відповідальності на підставі цієї норми є обов`язковим.

На момент повідомлення про підозру ОСОБА_5 13.03.2020 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, сплачено суму податкового зобов`язання з плати на землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності) до місцевого бюджету м. Києва, яка відповідно до висновку Науково дослідного центру судової експертизи з питань інтелектуальної власності Міністерства юстиції України, експертів №49/20 комісійної судово економічної експертизи від 10.03.2020 становить за період 2017-2019 років включно складає 28 921 761,4 грн.

Зазначені відомості підтверджуються наступними документами:

- Платіжне доручення № 23 від 01 березня 2017 року -579393,25;

- Платіжне доручення № 31 від 29 березня 2017 року -579393,25;

- Платіжне доручення № 44 від 26 квітня 2017 року- 579393,25;

- Платіжне доручення № 57 від 30 травня 2017 року- 579393,25;

- Платіжне доручення №70 від 30 червня 2017 року-580084,344

- Платіжне доручення № 80 від 27 липня 2017 року- 579393,254

- Платіжне доручення №90 від 29 серпня 2017 року -579393,25;

- Платіжне доручення №115 від 28 вересня 2017 року- 579393,25;

- Платіжне доручення № 128 від 27 жовтня 2017 року- 579393,25;

- Платіжне доручення № 142 від 28 листопада 2017 року- 579393,25;

- Платіжне доручення № 156 від 28 грудня 2017 року- 579393,25;

- Платіжне доручення № 10 від 26 січня 2018 року- 579393,25;

- Платіжне доручення № 28 від 28 лютого 2018 року- 579393,25;

- Платіжне доручення № 43 від 30 березня 2018 року -579393,25;

- Платіжне доручення № 55 від 26 квітня 2018 року- 579393,25;

- Платіжне доручення № 64 від 25 травня 2018 року- 579393,25;

- Платіжне доручення № 78 від 25 червня 2018 року- 579393,25;

- Платіжне доручення № 94 від 30 липня 2018 року- 579393,25;

- Платіжне доручення № 207 від 28 вересня 2018 року- 637332,58;

- Платіжне доручення №208 від 28 вересня 2018 року- 612667,42;

- Платіжне доручення №209 від 29 ждовтня 2018 року- 579393,25;

- Платіжне доручення №220 від 29 листопада 2018 року- 579393,25;

- Платіжне доручення № 232 від 27 грудня 2018 року- 579393,25;

- Платіжне доручення № 6 від 30 січня 2019 року- 579393,25;

- Платіжне доручення № 53 від 01 березня 2019 року- 579393,25;

- Платіжне доручення № 104 від 28 березня 2019 року- 579393,25;

- Платіжне доручення № 154 від 23 квітня 2019 року- 579393,25;

- Платіжне доручення № 190 від 23 травня 2019 року- 579393,25;

- Платіжне доручення № 226 від 24 червня 2019 року- 579393,25;

- Платіжне доручення №273 від 22 липня 2019 року- 579393,25;

- Платіжне доручення № 313 від 15 серпня 2019 року-579393,25;

- Платіжне доручення № 365 від 24 вересня 2019 року-579393,25;

- Платіжне доручення № 37 від 22 жовтня 2019 року-579393,25;

- Платіжне доручення № 50 від 25 листопада 2019 року-579393,25;

- Платіжне доручення № 60 від 19 грудня 2019 року- 579393,25;

- Платіжне доручення № 74 від 22 січня 2020 року -579393,25;

- Платіжне доручення № 110 від 12 березня 2020 року -7971699,86.

13 березня 2020 року ОСОБА_5 повідомлено про підозру та роз`яснено суть підозри у кримінальному провадженні №0000039 про вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України

Того ж дня ОСОБА_5 роз`яснено право на звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення на підставі ч. 4 ст. 212 КК України та право заперечувати проти закриття кримінального провадження з цієї підстави.

13 березня 2020 року ОСОБА_5 звернулась із письмовою заявою щодо звільнення її від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні №0000039 за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Відповідно до листа Головного управління ДПС у м. Києві Державної податкової служби України № 13620/9/26-15-44-07-17 від 15.06.2020 станом на 12.06.2020 у ТОВ "МРІЯ-ІНВЕСТ" () по орендній платі з юридичних осіб податковий борг не обліковується.

Враховуючи, що ОСОБА_5 , до моменту притягнення її до кримінальної відповідальності завдані державі збитки відшкодувала, суд вважає за можливе звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, а провадження по справі закрити.

Процесуальні витрати у кримінальному провадженні, пов`язані із залученням експерта для проведення комісійної судово-економічної експертизи №49/20 від 10.03.2020 складають 15 363,36 грн. (п`ятнадцять тисяч триста шістдесят три гривні тридцять шість копійок), що підтверджується актом № 049/20 від 10.03.2020, тому суд на підставі ч.2 ст. 124 КПК України вважає необхідним стягнути зазначену суму з підозрюваної на користь держави.

Речові докази та судові витрати у справі відсутні. Цивільний позов не заявлений.

На підставі викладеного та керуючись ст. 44, ч.4 ст. 212 КК України, ст. ст. 284, 288, 314 КПК України, суд,

У Х В А Л И В :

Клопотання прокурора групи прокурорів у кримінальному провадженні виконувач обов`язків прокурора відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях щодо розкрадання державних коштів Департаменту процесуального керівництва в особливо важливих кримінальних провадженнях Офісу Генерального прокурора ОСОБА_6 - задовольнити.

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , зщвільнити від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченої ч. 3 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України у зв`язку з відшкодуванням державі збитків, а кримінальне провадження №0000039 від 21.01.2020 закрити.

Стягнути з ОСОБА_5 на користь держави (Банк отримувача: ДКСУ, м.Київ, , МФО 820172, рахунок отримувача: UA1012089) процесуальні витрати у кримінальному провадженні на проведення комісійної судово-економічної експертизи №49/20 від 10.03.2020 в розмірі 15 363,36 грн. (п`ятнадцять тисяч триста шістдесят три гривні тридцять шість копійок).

Ухвала може бути оскаржена до Київського апеляційного суду, через районний суд, протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя ОСОБА_1