Справа № 686/1656/20
Провадження № 1-кс/686/5894/20
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05 травня 2020 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду у м. Хмельницькому клопотання слідчої відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 погодженого з прокурором, про тимчасовий доступ до речей та документів, у кримінальному провадженні № 0000006,

ВСТАНОВИВ:

05 травня 2020 слідчий відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 , звернулася до слідчого судді з клопотанням, погодженим прокурором відділом прокуратури Хмельницької області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що знаходиться за адреса: АДРЕСА_1 .
В обґрунтування даного клопотання слідчим зазначено, що 15.01.2020 до СУ ГУНП в Хмельницькій області надійшли матеріали Головного управління ДФС у Хмельницькій області про те, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » вчинили протиправні дії направлені на заволодіння державними коштами в сумі 152785 грн. у вигляді бюджетного відшкодування податку на додану вартість шляхом завищення сум податкового кредиту відображеного в декларації з ПДВ за травень 2019 року.
Крім того, до СУ ГУНП в Хмельницькій області надійшли матеріали ІНФОРМАЦІЯ_3 про те, що в ході проведення оперативно-розшукових заходів встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » внесли завідомо неправдиві відомості до податкової декларації з податку на додану вартість за травень 2019 року.
15.01.2020 відомості про дані кримінальні правопорушення внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000006, попередня кваліфікація вчинених кримінальних правопорушень ч. 3 ст. 191, ч. 1 ст. 366 КК України.
Під час досудового розслідування з акту про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 з питань достовірності декларування від`ємного значення з податку на додану вартість, яке становить більше 100 тис. гривень за травень 2019 року встановлено, що згідно з поданою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) податковою декларацією з ПДВ за травень 2019 року (податкова декларація з податку на додану вартість № від 20.06.2019 із додатками) сума від`ємного значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду, рядок 19 декларації, становить 417 460 грн., а сума бюджетного відшкодування податку на додану вартість на рахунок платника у банку, що відображено у рядку 20.2.1 декларації, становить 285 000 грн. 17.07.2019 заявлену суму в розмірі 284948,22 грн. відшкодовано на рахунок підприємства у банку.
Так, встановлено, що службовою особою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » завищено суму податкового кредиту по податку на додану вартість в сумі 285000 грн. у декларації з ПДВ за травень 2019 року по операціях із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за рахунок відображення придбання від даного підприємства транспортних засобів, а саме: вантажного автомобіля марки «RENAULT» моделі «TRAFIC» № VF11FL0 вартістю 270 000 грн., в т.ч. ПДВ 45 000 грн.; автобуса марки «MERSEDES-BENZ» моделі «SPRINTER» № НОМЕР_3 вартістю 432 000 грн. в т.ч. ПДВ 72 000 грн.; автобуса марки «MERSEDES-BENZ» моделі «SPRINTER» № НОМЕР_4 вартістю 528 000 грн. в т.ч. ПДВ 88 000 грн. та автобуса марки «VOLKSWAGEN» моделі «CRAFTER» №WV1ZZZ2EZF6029286 вартістю 480 000 грн. в т.ч. ПДВ 80 000 грн.

Працівниками ІНФОРМАЦІЯ_5 в ході відпрацювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » встановлено можливе штучне формування податкового кредиту та реалізації транспортних засобів з частковим відображенням по бухгалтерському та податковому обліках а саме, відповідно до витягу з системи « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ІНФОРМАЦІЯ_7 станом на 28.10.2019 наведено наступну інформацію щодо дат реєстрації/перереєстрації автотранспортних засобів:
- Вантажний автомобіль марки «RENAULT» моделі «TRAFIC» № НОМЕР_5 : 16.08.2019 здійснено реєстрацію ТЗ привезеного із-за кордону по ВМД ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( АДРЕСА_2 ), 17.08.2019 перереєстровано на нового власника за договором купівлі-продажу на фізичну особу ОСОБА_5 ( АДРЕСА_3 ).
- Автобус марки «MERSEDES-BENZ» моделі «SPRINTER» № НОМЕР_3 : 01.09.2018 ввезено із-за кордону фізичною особою ОСОБА_6 ( АДРЕСА_4 ), 09.10.2018 року переоформлено з правом користування ТЗ на фізичну особу ОСОБА_7 (за заявою власника ОСОБА_6 ), 06.11.2018 переоформлено на нового власника за договором купівлі-продажу на фізичну особу ОСОБА_8 (Сумська обл., Сумський р-н, с.Велика Чернеччина).
- Автобус марки «MERSEDES-BENZ» моделі «SPRINTER» № НОМЕР_4 : 16.02.2019 ввезено із-за кордону фізичною особою ОСОБА_6 ( АДРЕСА_4 ), 20.03.2019 року переоформлено на нового власника за договором купівлі- продажу на фізичну особу ОСОБА_9 ( АДРЕСА_5 ).
- Автобус марки «VOLKSWAGEN» моделі «CRAFTER» №WV1ZZZ2EZF6029286: 11.08.2018 придбано в торгівельній організації, як такий, що ввезено із-за кордону, фізичною особою ОСОБА_10 ( АДРЕСА_6 ), 31.01.2019 внесено зміни в зв`язку з зміною анкетних даних власника (без зміни регіону реєстрації) власник -фізична особа ОСОБА_10 (змінено адресу проживання).
Отже зазначені в податкових накладних транспортні засоби в травні 2019 року, відповідно до витягу з системи « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ІНФОРМАЦІЯ_7 не були власністю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », а тому не підтверджено факт постачання даного товару для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в травні 2019 року на загальну суму 1 710 000 грн. в т.ч. ПДВ 285 000 грн. Та тим самим в порушення ст. 44 та п. 198.1 ст.198 та п.198.2 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. №2755-VI, із змінами і доповненнями ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » завищено суму податкового кредиту по податку на додану вартість по операціях із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », на суму ПДВ 285000 грн.
Дане порушення щодо завищення суми податкового кредиту, вплинуло на правомірність декларування суми від`ємного значення (рядок 19 декларації) за травень 2019 року та на суму, що підлягає бюджетному відшкодуванню (рядок 20.2.1 + рядок 20.2.2) на рахунок платника у банку (р.20.2 декларації) за травень 2019 року в сумі 152785 грн.
20.01.2020 отримано ухвалу слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду про надання дозволу на проведення тимчасового доступу до документів, а саме до документів, які стосуються фінансово-господарської діяльності, установчих документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », та документів які стосуються купівлі, продажу, реєстрації транспортних засобів. 05.02.2020 вказану ухвалу вручено директору ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_11 , але документи останній, зазначені в ухвалу не надав.
Крім того, 20.01.2020 отримано ухвалу слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду про надання дозволу на проведення тимчасового доступу до документів, а саме до документів, які стосуються фінансово-господарської діяльності, установчих документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », та документів які стосуються купівлі, продажу, реєстрації транспортних засобів. 13.02.2020 вказану ухвалу вручено директору ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ОСОБА_12 , але документи остання, зазначені в ухвалу не надала.
Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що копії установчих документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню, з метою досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування по даному кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до вищевказаних документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що знаходиться за адреса: АДРЕСА_1 .
Слідчий в судове засідання не з`явився, проте зазначив, що просить розглянути клопотання за його відсутності та задовольнити його вимоги.

Вивчивши надані матеріали, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Слідчим наведено підстави, передбачені ч. 2, 5 ст. 163 КПК України, зокрема, що документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ в кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику представників осіб, у володінні яких знаходяться документи.

Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, в зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 163, 164 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 задовольнити.

Надати дозвіл слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 , слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_13 , старшому слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_14 , старшому слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_15 , старшому слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_16 , старшому слідчому в ОВС СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_17 , заступнику начальника відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_18 , старшому слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_19 , старшому слідчому в ОВС СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_20 на проведення тимчасового доступу та отримання документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:
- копії реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );
- копії реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).
Службовим особам ІНФОРМАЦІЯ_1 , що за адресою: АДРЕСА_1 забезпечити тимчасовий доступ та надати можливість вилучити вищезазначені копії документів.

Ухвала діє по 05 червня 2020 року.

Відповідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Хмельницького
міськрайонного суду