Справа №522/6394/20
Провадження №1-кс/522/6188/20
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29.04.2020 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу,-

УСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 звернулася до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_4 , який здійснює процесуальне керівництво досудовим розслідуванням, про надання тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 .

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на наступне.

СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, у кримінальному провадженні №0000084 від 10.12.2019.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зареєстровано рішенням ІНФОРМАЦІЯ_3 від 28.07.2015 за № 0003607 та 28.07.2015 взято на податковий облік ІНФОРМАЦІЯ_4 (з 2020 перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_5 , є платником податку на прибуток та податку на додану вартість, основним видом діяльності є неспеціалізована оптова торгівля продуктами харчування, безалкогольними та слабоалкогольними напоями.

Під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період з 01.01.2019 по 30.09.2019, діючи умисно, порушуючи вимоги податкового законодавства, шляхом невідображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності фактичних об`ємів та вартості реалізованих товарно-матеріальних цінностей ухилилися від сплати податків на загальну суму 7 889 355 грн., що є коштами в особливо великих розмірах.

Встановлено факти фіктивного повернення товарів підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на адресу підприємства постачальника ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а також приховування реальних об`ємів реалізації. Так, посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » - фактично реалізують товар постачальника ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » приватним підприємцям, які реалізують її через дрібні магазини за готівкові кошти за ринковою ціною без відображення у податковій звітності.

З метою приховання реалізації за готівкові кошти, згортання податкового кредиту та списання вже проданого товару з залишків в бухгалтерській та податковій звітності, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відображають начебто повернення товарів отриманих від постачальника ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », оформлює при цьому «фіктивні» акти повернення товарів.

Також посадовими особи підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » використовується і інша схема ухилення від сплати податків, а саме: товар реалізується на дрібні магазини за готівкові кошти з фактичною націнкою 17-18%, а документально реалізація оформлюється через касовий апарат підприємства з націнкою 0,1%. В подальшому готівкові кошти за реалізований товар оформлений через касу з націнкою 0,1% вноситься на рахунок підприємства та відображається у податковій звітності, однак фактично отримані кошти від націнки 17-18% приховуються від оподаткування та привласнюються посадовими особами.

Так, згідно висновку економічного дослідження № 115 від 04.12.2019 встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період січень-вересень 2019 року в порушення вимог діючого податкового законодавства занизили податок на додану вартість на суму 7 889 355 грн., яка підлягає сплаті до бюджету.

Враховуючи вищевикладене, існує реальна загроза нанесенню збитків державному бюджету України і по теперішній час та як наслідок, ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку.

Разом з тим, встановлено, що оригінали документів обліково реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_7 .
Вилучення зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

На думку сторони обвинувачення, існує наявність достатніх підстав вважати, що є реальна загроза зміни або знищення такої інформації, тому розгляд клопотання необхідно проводити без виклику осіб, у володінні яких знаходиться ця інформація.
Тому слідчий просить надати тимчасовий доступ до зазначених документів.

В судовому засіданні слідчий підтримала клопотання в повному обсязі та просила його задовольнити.

Розгляд клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів здійснено без виклику осіб, у володінні яких вони перебувають, на підставі ч.2 ст.163 КПК України.

Дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст.2 КПК України завданням кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.
Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
З наданих матеріалів вбачається, що СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, у кримінальному провадженні №0000084 від 10.12.2019.

Встановлено, що зазначені документи, які містять охоронювану законом таємницю, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, відомості, які в них містяться можуть бути використана як докази, та іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

Керуючись ст.ст.159-166 КПК України,-

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу задовольнити.

Надати старшому слідчому з особливо важливих справ другого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 , старшому оперуповноваженому з особливо важливих справ відділу організації викриття економічних злочинів оперативного управління ГУ ДФС в Одеській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_5 , або іншим уповноваженим особам, що будуть діяти за його дорученням (постановою), тимчасовий доступ до речей і документів та розпорядження про їх вилучення (виїмку) у ІНФОРМАЦІЯ_7 , а саме: копій документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя
29.04.2020