Провадження № 1-кс/761/8411/2020
У Х В А Л А
Іменем України

13 травня 2020 року
слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого з особливо важливих справ СВ РОВКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_4 , про продовження строку досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000066 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України,-

В С Т А Н О В И В :
В провадженні слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва перебуває вищевказане клопотання.

В обґрунтування свого клопотання слідчий зазначає, що СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у вказаному кримінальному провадженні за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч.3 КК України.

Процесуальне керівництво досудовим розслідуванням у даному кримінальному провадженню здійснюється прокуратурою м. Києва.

Встановлено, що відповідно до акту №182/28-10/41-06/30019775 від 09.02.2017 документальної позапланової виїзної перевірки ПАТ «Укргазвидобування» () у період 2014-2016 років службові особи ПАТ «Укргазвидобування» при проведенні фінансово-господарських взаємовідносинах з ТОВ «Торгово-інвестиційна компанія «Енергія» () і ТОВ «Металлсервіс» () умисно ухилились від сплати податків на суму 7 260 355 грн., що є особливо великим розміром.

Схема вчинення кримінального правопорушення полягає у тому, що у 2015 році ТОВ «ТІК «Енергія» стало переможцем тендеру на поставку «автомобілів спеціальних агрегатів цементуючих гідророзривних ACF-700-C15TH-65053 на базі шасі автомобіля КрАЗ-65053» в адресу АТ «Укргазвидобування» на загальну суму 39 214 000 грн. Отримавши вищезазначені кошти, ТОВ «ТІК «Енергія» перерахувало їх майже у повному обсязі на рахунки фіктивних у розумінні ст. 55-1 ГК України підприємств, зокрема ТОВ «Багіра Фінанс» () і ТОВ «Маджестік лайн» ().

ПАТ «Укргазвидобування» є дочірнім підприємством АТ «НАК «Нафтогаз України», власником якого є Кабінет Міністрів України.

Наведені дії службових осіб АТ «Укргазвидобування» та ТОВ «ТІК «Енергія» свідчать про формування «схемного» податкового кредиту з ПДВ, завищення валових витрат підприємств та переведення безготівкових коштів, які перебувають у володінні держави, у готівкові, оминаючи при цьому систему оподаткування України та як наслідок, несплату до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Під час розслідування проведено комплекс слідчих дій, заходів забезпечення кримінального провадження та інших процесуальних дій, спрямованих на досягнення мети досудового розслідування, та встановлено нижчевикладені обставини.

Так, відповідно до даних автоматизованої інформаційної системи «Податковий блок» та електронного реєстру податкових накладних ТОВ «ТІК «Енергія» замовило послуги з «виготовлення, монтажу та наладки автомобіля спеціального агрегату цементуючого гідророзривного АСF-700 С15ТН-65053 на базі шасі автомобіля КрАЗ НОМЕР_1 » у ТОВ «Багіра фінанси» і ТОВ «Маджестік лайн» на загальну суму понад 35,9 млн. грн. Додатково ТОВ «ТІК «Енергія» замовило послуги із «виготовлення автомобіля спеціалізованого агрегату цементувального ACF-700 на шасі КрАЗ НОМЕР_1 » у підприємства ТОВ «Енергопромсоюз» () на загальну суму понад 2,76 млн. грн.

Допитаний як свідок ОСОБА_5 , який документально значиться керівником ТОВ «Багіра Фінанси» показав, що у період взаємовідносин товариства з ТОВ «ТІК «Енергія» він фактично не мав жодного відношення до фінансово-господарської діяльності ТОВ «Багіра Фінанси».

З вилучених в ході слідства документів про рух коштів по рахункам ТОВ «ТІК «Енергія» у ПАТ «Банк Інвестицій та заощаджень» вбачається, що дане підприємство перерахувало на рахунки ТОВ «Маджестік лайн» грошові кошти у сумі понад 34 млн. грн. в якості оплати за «агрегати цементуючі… ACF-700 на базі шасі КрАЗ-65053».

Аналізом податкової звітності ТОВ «Багіра Фінанс» і ТОВ «Маджестік лайн» встановлено відсутність факту придбання «агрегатів цементуючих ACF-700», які у подальшому нібито було поставлено в адресу ТОВ «ТІК «Енергія». Зазначений факт також підтверджується актом перевірки ПАТ «Укргазвидобування» №182/28-10/41-06-30019775 від 09.02.2017.

Відповідно до договору №178?15/15 від 27.04.2015 року та специфікації до нього ТОВ «Енергопромсоюз» зобов`язалось виготовити на власних шасі КрАЗ-65053 із використанням навісного обладнання (ACF-700) замовника - ТОВ «ТІК Енергія» «автомобілі спеціальні агрегати цементуючі ACF-700 на шасі КрАЗ НОМЕР_1 ». Про виконання даних робіт складено акти приймання-передачі №1 від 06.05.2015 та №2 від 20.05.2015.

Документів, які б підтверджували фактичну передачу навісного обладнання (ACF-700) від ТОВ «ТІК «Енергія» в адресу ТОВ «Енергопромсоюз» в момент укладання договору для подальшого виготовлення продукції, під час розслідування не встановлено, що може свідчити про фактичну відсутність таких документів.

Зазначені обставини також підтверджуються показаннями свідка колишнього керівника ТОВ «Енергопромсоюз» ОСОБА_6 , який повідомив, що ТОВ «ТІК «Енергія» не передавало навісне обладнання ACF-700 в адресу ТОВ «Енергопромсоюз» згідно згаданих договору та специфікації.

На запит слідчого у порядку ст. 93 КПК України до ТОВ «Енергопромсоюз» про надання копій документів, які підтверджують факт передачі навісного обладнання ACF-700 в адресу ТОВ «Енергопромсоюз», теперішній керівник товариства повідомив, що перереєстрував підприємство на своє ім`я за грошову винагороду, не мав дійсного наміру займатись господарською діяльністю та, як наслідок, будь-які документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Енергопромсоюз» у нього відсутні.

Оглядом податкової звітності ТОВ «Енергопромсоюз» встановлено, що послугу з «виготовлення цементувального агрегату ACF-700 на шасі КрАЗ-65053» підприємство замовило у ТОВ «ПВК «КБ Пожспецмаш» ().

Свідок ОСОБА_6 повідомив, що ТОВ «Енергопромсоюз» представляло інтереси ТОВ «ПВК «КБ Пожспецмаш», а директор підприємства ОСОБА_7 підтвердив, що ТОВ «Енергопромсоюз» являлось дилером ТОВ «ПВК «Пожспецмаш».

Під час розслідування від ТОВ «ПВК «Пожспецмаш» отримано завірені копій документів щодо взаємовідносин підприємства з ТОВ «Енергопромсоюз», ПАТ «АвтоКрАЗ» та іншими. З отриманих документів встановлено, що 01.12.2014 між ТОВ «Енергопромсоюз» і ТОВ «ПВК «КБ Пожспецмаш» укладено договір підряду №174-15/14, відповідно до якого ТОВ «ПВК КБ «Пожспецмаш» зобов`язалось виготовити на власних шасі КрАЗ-65053 із використанням навісного обладнання ACF-700 на замовлення ТОВ «Енергопромсоюз» «автомобілі спеціальні агрегати цементуючі ACF-700 на шасі КрАЗ НОМЕР_1 ». Також отримано завірені копії актів огляду навісного обладнання ACF-700 від 2014 року.

Свідок ОСОБА_7 , повідомив, що навісне обладнання ACF-700 на його підприємство поставлено від ТОВ «Енергопромсоюз» та у подальшому зібрані агрегати переміщено до БУ «Укрбургаз» у м. Красноград.

Крім того, у ТОВ «Енергопромсоюз» послугу із «виготовлення автомобіля спеціалізованого агрегату цементувального ACF-700 на шасі КрАЗ НОМЕР_1 », окрім ТОВ «ТІК «Енергія», замовило ТОВ «Інтер трейдінг груп» () півроку раніше, у грудні 2014 року, що підтверджується отриманими від свідка ОСОБА_6 копіями договору №173-15/14 від 01.12.2014 та специфікації до нього.

Допитаний як свідок колишній комерційний директор ТОВ «Енергопромсоюз» ОСОБА_8 показав, що навісне обладнання ACF-700 передано на ТОВ «Енергопромсоюз» від ТОВ «Інтер трейдінг груп».

Зазначені обставини підтвердив і допитаний як свідок колишній директор ТОВ «Енергопромсоюз» ОСОБА_6 .

На відповідний запит слідчого у порядку ст. 93 КПК України директор ТОВ «Інтер трейдинг груп» ОСОБА_9 відмовився надати копії документів, посилаючись на необхідність їх вилучення лише за ухвалою слідчого судді, у зв`язку з чим до Шевченківського районного суду м. Києва 24.04.2020 подано відповідне клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, розгляд якого заплановано після завершення карантинних заходів.

У подальшому, у травні 2015 року виготовлені на ТОВ «ПВК «КБ Пожспецмаш» «автомобілі спеціальні агрегати цементуючі ACF-700 на базі шасі КрАЗ-65053» за ціною 2,1 млн. грн. передано в адресу ТОВ «Енергопромсоюз», звідки їх за ціною 2,7 млн. грн. передано до ТОВ «ТІК «Енергія», а звідти, у свою чергу, за ціною понад 39 млн. грн. передано в адресу АТ «Укргазвидобування».

Допитаний як свідок заступник начальника відділу закупівель ПАТ «Укргазвидобування» ОСОБА_10 повідомив про порядок проведення тендерної закупівлі.

Із здобутих в ході слідства даних встановлено, що «агрегати цементуючі ACF-700» виготовлено на заводах підприємств-виробників у Румунії, а також з`ясовано ідентифікуючі їх номери.

У даний час у провадженні здійснюються заходи, спрямовані на встановлення фактичного походження навісного обладнання агрегатів цементуючих АСF-700, їх ринкової ціни, конкретного імпортера обладнання тощо.

Так, до Державної митної служби направлено запит про надання інформації, які саме підприємства здійснювали імпорт «агрегатів цементуючих ACF-700» упродовж 2014-2015 років.

Під час розслідування допитано ряд інших свідків ( ОСОБА_11 , ОСОБА_12 та інших), здійснено тимчасовий доступ до документів АТ «Укргазвидобування», ТОВ «ТІК «Енергія», у т.ч. у банківських установах АТ «Юнекс банк», АТ «Банк інвестицій та заощаджень», АТ «Укрсоцбанк», АТ «Банк національний кредит» та проведено значну кількість інших слідчих та процесуальних дій.

Крім того, викликано для проведення допитів як свідків колишніх керівників ТОВ «Енергопромсоющ» ОСОБА_13 та ОСОБА_14 , які повідомили про неможливість явки у зв`язку із карантинними заходами.

До Шевченківського районного суду м. Києва направлено клопотання про тимчасовий доступ до первинних документів ТОВ «Інтер трейдінг груп» по взаємовідносинам із ТОВ «ПВК КБ «Пожспецмаш», ТОВ «Енергопромсоюз», ТОВ «ТІК «Енергія» та іншими, яке перебуває на розгляді суду.

Крім того, до Шевченківського районного суду м. Києва направлені клопотання про тимчасовий доступ до банківських документів ТОВ «Маджестік лайн» і ТОВ «Багіра Фінанси», які перебувають на розгляді суду.

Також, до Шевченківського районного суду м. Києва направлено клопотання про тимчасовий доступ до реєстраційних документів ТОВ «Енергопромсоюз», яке перебуває на розгляді суду.

В адресу АТ «Укргазвидобування» направлено запит про надання згоди на проведення огляду згаданих автомобілів спеціальних, придбаних у ТОВ «ТІК «Енергія», відповідь на який у даний час не отримано.

Крім того, на виконанні оперативного підрозділу перебуває ряд доручень слідчого про проведення слідчих та процесуальних дій.

Таким чином, у даний час не встановлено повне коло осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, не проведено усі необхідні слідчі та процесуальні дії, спрямовані на розкриття кримінального правопорушення, притягнення винних осіб до кримінальної відповідальності та відшкодування спричинених державі збитків.

Слід зазначити, що здійснення досудового розслідування ускладнюється з об`єктивних причин, зокрема діючих упродовж майже двох місяців загальнодержавних карантинних заходів.

Для завершення досудового розслідування та прийняття у провадження кінцевого законного процесуального рішення необхідно провести ряд слідчих та процесуальних дій.

Таким чином, завершити досудове розслідування у передбачений законом строк до 20.05.2020 не виявляється можливим з вищенаведених об`єктивних причин, у зв`язку з чим для проведення вказаних слідчих та процесуальних дій виникла нагальна необхідність у продовженні строків досудового розслідування у провадженні, яке є винятково складним, до 12 місяців.

В судовому засіданні слідчий просив слідчого суддю задовольнити клопотання та продовжити строк досудового розслідування по кримінальному провадженню.

Слідчий суддя, вислухавши думку слідчого, дослідивши додані до клопотання матеріали, прийшов до наступного висновку.

Так, відповідно до ч. 1 ст. 219 КПК України, строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.

Строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить:

1) шість місяців - у кримінальному провадженні щодо кримінального проступку;

2) дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо злочину невеликої або середньої тяжкості;

3) вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.

З клопотання вбачається, що СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у вказаному кримінальному провадженні за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч.3 КК України.

Як вбачається з матеріалів клопотання, для закінчення досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні необхідно провести ряд слідчих та процесуальних дій, а саме:

1.Отримати ухвали суду про тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ «Інтер трейдинг груп», банківських документів ТОВ «Багіра фінанс» та ТОВ «Маджестік лайн», документів реєстраційної справи ТОВ «Енергопромсоюз».

2.Здійснити тимчасовий доступ до таких документів, у відповідних установах.

3.Отримати відповідь від Державної митної служби України, на запит про надання інформації відносно походження цементувальних агрегатів ACF-700 на території України.

4.Провести огляд автомобілів спеціальних агрегатів цементуючих ACF-700 на базі шасі КрАЗ-65053, які перебувають у володінні АТ «Укргазвидобування»

5.Допитати у якості свідків службових осіб ТОВ «ТІК «Енергія» - ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , а також керівника ТОВ «ТІК «Енергія» - ОСОБА_15 .

6.Витребувати документи, а у разі відмові від добровільного надання документів, здійснити тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні службових осіб ТОВ «ТІК «Енергія» по взаємовідносинам із ПАТ «Укргазвидобування», ТОВ «Багіра фінанс», ТОВ «Маджестік лайн», ТОВ «Енергопромсоюз», ТОВ «Інтер трейдинг груп» та ін.

7.Отримати матеріали виконання доручень слідчого від оперативних підрозділів.

8.Провести додаткові слідчі дії, заходи забезпечення провадження та інші процесуальні дії, у яких виникне необхідність.

9.На підставі зібраних доказів призначити документальні позапланові перевірки підприємств.

10.Призначити проведення судово-економічної експертизи у кримінальному провадженні.

11.Прийняти процесуальне рішення у кримінальному провадженні.

Вказані дії дадуть змогу встановити всі об`єктивні обставини справи, що допоможе у встановленні та причетності осіб, які вчинили кримінальне правопорушення.

Слідчий суддя при вирішенні клопотання бере до уваги складність кримінального провадження, яка пов`язана з дослідження великого обсягу інформації та необхідністю проведення великої кількості слідчих дій, тривалістю проведення експертиз, а також необхідність проведення інших слідчих та процесуальних дій, необхідних для встановлення істини у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 1 ст. 294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу.

Враховуючи конкретні обставини кримінального провадження, також те, що строк досудового розслідування закінчується 20 травня 2020 року, а провести вищевказані слідчі та процесуальні дії у передбачений законом строк не надається за можливе з об`єктивних причин, слідчий суддя приходить до висновку про обґрунтованість клопотання слідчого та наявність підстав для його задоволення.

На підставі викладеного та керуючись ст. 110, 219, 294, 295, 295-1, 376 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :
Клопотання слідчого з особливо важливих справ СВ РОВКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , про продовження строку досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000066 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України задовольнити.

Продовжити строк досудового розслідування в кримінальному провадженні №0000066 від 20.11.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч.3 КК України, на 12 місяців, тобто до 20.05.2021, включно.

Контроль за виконанням ухвали покласти на слідчого та прокурора у кримінальному провадженні.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1