Справа № 569/8036/19
У Х В А Л А

28 травня 2020 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у кримінальному провадженні №0000013 за ч.1 ст.212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Рівненського міського суду надійшло клопотання заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_3 яке погоджено прокурором прокуратури Рівненської області ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до реєстраційних, установчих, облікових документів та документів фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) по проведених операціях щодо придбання, зберігання, транспортування та подальшого використання добрив зокрема:

¦можливість оглянути та вилучити оригінали документів по операціях із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), а саме: договорів з всіма додатками, специфікацій до договорів, податкових та видаткових накладних, реєстрів отриманих податкових накладних, товарно-транспортних накладних, накладних, актів звірок, актів прийому-передачі, актів надання послуг, сертифікатів відповідності (якості) та походження, оборотно-сальдових відомостей щодо бухгалтерського обліку добрив, довіреностей та інших документів, що засвідчують проведення даних операцій за період з 01.12.2018 по 31.01.2019;

-можливість оглянути оригінали та вилучити завірені копії кадрових документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо посадових осіб підприємства, їх призначень, функціональних обов`язків за період з 01.12.2018 по даний час.

В обґрунтування клопотання вказав, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом грудня 2018 січня 2019 років в податковому та бухгалтерському обліках підприємства відобразили сумнівні фінансово-господарські операцій по придбанню добрив у суб`єктів господарювання із ознаками фіктивності: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) на суму 15 241 200 грн. (в т.ч. ПДВ 2 540 200 грн.) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) на суму 9 190 000 грн. (в т.ч. ПДВ 1 531 666,7 грн.), за наслідком чого ймовірно неправомірно сформували податковий кредит з податку на додану вартість та ухилилися від сплати вказаного податку на загальну суму 4 071 866,7 грн., що підтверджуються висновком аналітичного дослідження №7/17-00-16-16/33840626 від 01.03.2019, проведеного працівниками сектору боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_4 .

Так встановлено, що засновники та посадові особи, які значаться такими згідно реєстраційних і облікових даних СПД-постачальників добрив - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », до їх створення та здійснення господарської діяльності не причетні та операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не проводили.

Також встановлено, що у податковому обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » придбання псевдо реалізованих добрив для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відображено від СГД із ознаками фіктивності: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , засновник до створення та здійснення господарської діяльності не причетний), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), які не є виробниками добрив та не здійснювали їх придбання протягом 2018 року.

Під час досудового розслідування необхідно встановити факт, умови, об`єми придбання добрив, обставини їх зберігання, навантаження та транспортування, осіб, які брали участь у проведені цих операцій, проведення розрахунків, їх документальне відображення та дослідити їх відповідність фактичним обставинам проведених операцій. Вказані дані містяться у фінансово-господарських документах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

В ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження 05.11.2019 отримано ухвалу Рівненського міського суду про тимчасовий доступ до реєстраційних, установчих, облікових документів та документів фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по проведених операціях щодо придбання, зберігання, транспортування та подальшого використання добрив, яка службовими особами підприємства не була виконана, оскільки службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » надано лист №250 від 20.11.2019 щодо витребовування 15.10.2019 оригіналів документів по операціях із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » слідчими органами прокуратури м. Києва (слідчий другого слідчого відділу М. Сорока) по кримінальному провадженню внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0001082 від 27.11.2015 року.
Окрім того, у відповідності до листа прокуратури м. Києва №04/2/2-2226 вих-20 від 28.04.2020 встановлено, що вилучені у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » документи 28.02.2020 повернуті їх володільцю.
Також, згідно плану-графіку документальних планових перевірок на 2019 рік, на даний час працівниками ІНФОРМАЦІЯ_4 проведено документальну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період, що є предметом доказування у кримінальному провадженні за результатами якої складено акт №235/17-00-05-01/33840626 від 06.02.2020 щод виявлення порушень по операціях із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) на суму 15 241 200 грн. (в т.ч. ПДВ 2 540 200 грн.) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), тому просить клопотання задовольнити.

В судове засідання слідчий не з`явився, однак подав заяву про підтримання клопотання, та просив суд його задовольнити з підстав наведених у ньому.

Ознайомившись з матеріалами клопотання, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання є таким, що підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Слідчим суддею встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000013, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

З урахуванням заяви слідчого відповідно до ч.4 ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Відповідно до п.9 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» копії первинних документів та регістрів бухгалтерського обліку можуть бути вилучені у підприємства лише за рішенням відповідних органів, прийнятим у межах їх повноважень, передбачених законами. Обов`язковим є складання реєстру документів, що вилучаються у порядку, встановленому законодавством. Вилучення оригіналів таких документів та регістрів забороняється, крім випадків, передбачених кримінальним процесуальним законодавством.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Частиною 2 ст. 163 КПК України передбачено, що за наявності достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміні або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Оскільки, документи (інформація), до яких необхідно отримати доступ, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин та можуть бути використані як докази в даному кримінальному провадженні, необхідні для проведення подальших слідчих дій, а саме використання при допитах свідків, призначені та проведені судово-економічних та почеркознавчих експертиз, суд вважає, що дане клопотання обґрунтоване, та таке, що підлягає до задоволення.

На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст. 159, 163-164, 372, 395 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл групі слідчих слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області у кримінальному провадженню №0000013 від 15.03.2019, ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 на тимчасовий доступ до реєстраційних, установчих, облікових документів та документів фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) по проведених операціях щодо придбання, зберігання, транспортування та подальшого використання добрив зокрема:

¦можливість оглянути та вилучити оригінали документів по операціях із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), а саме: договорів з всіма додатками, специфікацій до договорів, податкових та видаткових накладних, реєстрів отриманих податкових накладних, товарно-транспортних накладних, накладних, актів звірок, актів прийому-передачі, актів надання послуг, сертифікатів відповідності (якості) та походження, оборотно-сальдових відомостей щодо бухгалтерського обліку добрив, довіреностей та інших документів, що засвідчують проведення даних операцій за період з 01.12.2018 по 31.01.2019;

¦можливість оглянути оригінали та вилучити завірені копії кадрових документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо посадових осіб підприємства, їх призначень, функціональних обов`язків за період з 01.12.2018 по даний час.

Ухвала діє 15 днів з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1