У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
19 серпня 2019 року м. Одеса
Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , розглянувши клопотаннястаршого слідчого з ОВС 1ВР КП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 , за погодженням прокурора відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_3 та матеріали кримінального провадження № 0000021 від 14.03.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів, -

В С Т А Н О В И В:
Старший слідчий з ОВС 1ВР КП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів в рамках кримінального провадження № 0000021, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 14.03.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України, мотивуючи наступним.

Органом досудового розслідування встановлено, що посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) в період з 01.01.2016 по 31.12.2017 з метою ухилення від сплати податків, шляхом проведення безтоварних операцій з підприємствами з ознаками фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_5 ) безпідставно сформували податковий кредит з податку на додану вартість у розмірі 1 849 882, 54 грн., та валові витрати з податку на прибуток у розмірі 2 560 866,90 грн.

Загальна сума несплачених податків до бюджету складає 4 410 749,44 грн.

Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення передбачена ч. 3 ст. 212 КК України, який відповідно до ст. 12 КК України відноситься до категорії тяжкого злочину.

Підставою для реєстрації кримінального провадження стали повідомлення про злочин управління СБ України в Одеській області, оперативного управління ГУ ДФС в Одеській області на основі оперативних матеріалів та висновок економічного дослідження фахівця-економіста ОСОБА_6 № 32 від 28.02.2018.
Відповідно до проведеного аналізу податкової звітності, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період квітня червня 2016 року проводило фінансово-господарські операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ).

Згідно реєстраційної картки підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ), засновником підприємства з 03.03.2016 по 03.10.2016 була ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_4 , зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1 .

Рішенням Шевченківського районного суду від 03.05.2019 засновника та директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_7 , визнано винною у скоєні злочину передбаченого ст. 205 КК України (Фіктивне підприємництво).

Відповідно до Єдиного реєстру судових рішень у проваджені Одеського окружного адміністративного суду знаходилась справа № 815/6421/16 за адміністративним позовом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до ІНФОРМАЦІЯ_5 про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень.

Під час судового розгляду справи справи № 815/6421/16 підприємством TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в обґрунтування позову були надані наступні документи:

договір поставки №2903-16, згідно якого TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зобов`язалося передати у власність TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » каток дорожній HAMM HD 90, 2011 року випуску, серійний номер Н1812121, акт приймання-передачі, видаткову накладну №18 від 28.04.2016, податкову накладну, товарно-транспортну накладну від 28.04.2016, подорожній лист від 28.04.2016.

договір поставки №2504-16, згідно якого TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зобов`язалося передати у власність TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » каток дорожній HAMM HD 70, 2011 року випуску, серійний номер НІ520692, акт приймання-передачі, видаткову накладну №19 від 03.05.2016, податкову накладну, товарно-транспортну накладну від 03.05.2016, подорожній лист від 03.05.2016.

копії інших документів по проведеним фінансово-господарським операціям з TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

З огляду на вище викладене, виникла необхідність у тимчасовому доступі та вилучені копій всіх документів по справі № 815/6421/16 за адміністративним позовом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до ІНФОРМАЦІЯ_5 про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень.

З метою отримання зазначених документів на адресу ІНФОРМАЦІЯ_6 за вих. № 15498/9/15-32-23-02-09 від 21.05.2019 було направлено запит про отримання необхідних документів.

Згідно відповіді Голови ІНФОРМАЦІЯ_6 №815/6421/16/16101/19 від 23.05.2019, надати копії запитуваних документів неможливо, оскільки відсутні законні підстави, а саме ухвала слідчого судді, суду про надання тимчасового доступу до речей та документів.

Встановлено, що копії документів по справі № 815/6421/16 за адміністративним позовом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до ІНФОРМАЦІЯ_5 про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_6 за адресою: АДРЕСА_2 .

Дані документи містять відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні, впливають на визначення розміру завданих державному бюджету збитків у вигляді несплати податків, а також мають значення для встановлення обставин кримінального правопорушення та являються джерелом доказів. Довести вищевказані обставини, інакше ніж за допомогою цих документів, не передбачається можливим.

Вказані документи необхідні слідству з метою дослідження діяльності TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у комплексі, проведення ряду експертних досліджень, у тому числі технічної експертизи документів, судово-бухгалтерської експертизи, проведення перевірки дотримання TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » податкового та іншого законодавства.

Слідство вважає, що вказані документи підшукані, виготовлені та використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення та зберегли на собі його сліди. Вказані документи можуть містити неправдиві відомості та самі бути предметом злочину.

Існує сукупність підстав та розумних підозр вважати, що документи які знаходяться у справі № 815/6421/16 за адміністративним позовом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до ІНФОРМАЦІЯ_5 про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень є доказом злочину щодо незаконної фінансово-господарської діяльності направленої на ухилення від сплати податків та зборів.

Слідство вважає, що тимчасовий доступ та вилучення копій документів які знаходяться у справі № 815/6421/16 за адміністративним позовом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до ІНФОРМАЦІЯ_5 про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень застосовується лише з метою досягнення дієвості цього кримінального провадження.

До суду надійшла заява слідчого в якій зазначено, що клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів він підтримує, та просить провести розгляд за його відсутності.
Відповідно до вимог ч.1 ст. 26 КПК України, сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та у спосіб, передбачений цим Кодексом, в зв`язку з чим суд вважає за можливе розглянути клопотання за відсутності слідчого.
У відповідності до ч.4 ст. 107 КПК України, розгляд клопотання проведено за відсутності учасників судового провадження та без фіксації за допомогою технічних засобів, оскільки всі особи, які беруть участь у судовому провадженні до суду не з`явилися.
Виклик особи не здійснювався на підставі ч. 3 ст. 163 КПК України.
Розглянувши клопотання, вивчивши надані до нього матеріали, вважаю необхідним клопотання задовольнити, з наступних підстав.
Статтею 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до п. 4 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів повинні бути зазначені підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.
Згідно з п. 1 ч. 5 ст. 163 КПК, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність підстав вважати, що ці речі або документи перебувають чи можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.
Наявні у кримінальному провадженні матеріали дають достатні підстави вважати, що перелічені документи, мають суттєве значення для кримінального провадження, оскільки іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо.
За таких обставин, є підстави, передбачені ст. 159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу до зазначених у клопотанні речей та документів.
Керуючись ст. ст. 40, 131, 132, 159 164, 372 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
Клопотання старшого слідчого з ОВС 1ВР КП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 , за погодженням прокурора відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні № 0000021 від 14.03.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до оригіналів документів які знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_7 , розташованому за адресою: АДРЕСА_2 , з можливістю вилучення завірених належним чином копій документів які знаходяться у справі № 815/6421/16 за адміністративним позовом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до ІНФОРМАЦІЯ_5 про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень, у тому числі:

-договір поставки №2903-16, згідно якого TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зобов`язалося передати у власність TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » каток дорожній HAMM HD 90, 2011 року випуску, серійний номер Н1812121, акт приймання-передачі, видаткову накладну №18 від 28.04.2016, податкову накладну, товарно-транспортну накладну від 28.04.2016, подорожній лист від 28.04.2016.

-договір поставки №2504-16, згідно якого TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зобов`язалося передати у власність TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » каток дорожній HAMM HD 70, 2011 року випуску, серійний номер НІ520692, акт приймання-передачі, видаткову накладну №19 від 03.05.2016, податкову накладну, товарно-транспортну накладну від 03.05.2016, подорожній лист від 03.05.2016.

-інших документів по проведеним фінансово-господарським операціям які надавалися підприємством TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » під час судового розгляду, й мають значення у кримінальному провадженні.

Відповідальні особи зобов`язані надати тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю вилучення старшому слідчому з ОВС 1 ВР КП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 , ст. оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_8 , або особам, що будуть діяти за дорученням слідчого.

Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Тимчасовий доступ проводити у присутності відповідальної особи ІНФОРМАЦІЯ_6 .

Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення тобто до 19.09.2019 року.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1 .

19.08.2019