Справа № 308/5719/19
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

09 серпня 2019 року м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області Іванов А.П., при секретарі Бота О.І., розглянувши клопотання старшого слідчого відділу СУ ГУНП в Закарпатській області капітана поліції Сотник В.М., погодженого начальником відділу прокуратури Закарпатської області Дербак Ю.Ю., у рамках кримінального провадження № 0000403 від 19.11.2018 року, -

ВСТАНОВИВ:

З внесеного клопотання та доданих матеріалів вбачається, що згідно акту про результати тематичної перевірки від 21.12.2018, проведеної робочою групою з числа працівників Закарпатської митниці ДФС встановлено наступне, що 20.03.2018 року ОСОБА_1 , мешканцем АДРЕСА_1 , у режимі «транзит» було ввезено на митну територію України через митний пост «Вилок» Закарпатської митниці ДФС, транспортний засіб особистого користування марки SKODA, модель RAPID, кузов НОМЕР_1 , д.р.н.з. Чеської Республіки НОМЕР_2 , 2017 року випуску.

Зокрема, у розпорядження робочої групи надана копія заяви з додатками на 9 аркушах, 25.05.2018, зареєстрованої у Закарпатській митниці ДФС за вхідним №6110/0-770/1-29, яка адресована в.о. начальника Закарпатської митниці ДФС Балуєву С.С від громадянина Чеської Республіки Вотави ОСОБА_2 , проживаючого АДРЕСА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , написаної в присутності довіреної особи-перекладача ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , проживаючого АДРЕСА_3 .

Як повідомляє заявник, він являється директором фірми «Votyx s.r.o.», що розміщена у Чеській Республіці та надає послуги у сфері лізингу автомобілів. У вересні 2017 року в м.Хуст Закарпатської області, директор фірми «Cebolleto» ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , мешканець АДРЕСА_4 , увійшов до заявника у довіру та вони домовилися про купівлю у громадянина ОСОБА_5 автомобіля «Шкода Рапід» н.з. НОМЕР_3 , про що згодом був складений відповідний договір. При цьому, здійснивши лише один платіж за даним договором, ОСОБА_4 порушив пункт домовленості та вивіз дане авто за межі Чеської Республіки в Україну, при цьому, перетнув кордон його родич ОСОБА_1 , мешканець АДРЕСА_1 .

З того часу ОСОБА_4 на зв`язок не виходив, гроші згідно договору не сплачував, у зв`язку з чим заявник змушений був звернутися з відповідною заявою до Хустського відділу поліції, за фактом незаконних дій громадянина ОСОБА_4 і в ході розслідування, правоохоронці вилучили даний автомобіль в м.Київ, згідно рішення суду.

Як повідомляє заявник, 24.05.2018 автомобіль йому було повернуто, так як він є його власністю і він зобов`язується зберігати його у себе до моменту притягнення громадянина ОСОБА_4 за його незаконні дії судом.

Також встановлено, що працівниками Хустського ВП ГУНП в Закарпатській області, автомобіль марки «Шкода Рапід», з номерним знаком НОМЕР_3 переданий на відповідальне зберігання громадянину Чеської Республіки Мілану ОСОБА_6 , без надання останньому техпаспортів, які є речовими доказами у справі.
25.05.2018, о 19 год. 50 хв., громадянин Чеської Республіки ОСОБА_7 , на автомобілі марки Шкода Рапід, д.р.н.з. НОМЕР_3 , без будь яких документів, працівниками митного поста «Лужанка» Закарпатської митниці ДФС був оформлений в напрямку «виїзд з України», із зазначенням в АСМО «Інспектор», як підстави для його оформлення ухвали суду.
Однак, в ході здійснення 25.05.2018 митних формальностей щодо вказаного транспортного засобу, державним інспектором відділу митного оформлення № 3 митного посту «Лужанка» Закарпатської митниці ДФС Вернигора І.В. допустив неналежне виконання посадових обов`язків та прийняв рішення, що суперечить закону або висновкам щодо застосування норми права, визначених посадовою інструкцією та нормативно-правовими актами з питань державної митної справи, зокрема: щодо дотримання громадянами термінів, встановлених ст. 95 МК України та забезпечення контролю за дотриманням перевізниками встановлених строків транзитних перевезень (пунктів 2.2.1., 2.3.3., 2.3.19.13., 2.3.19.18.2.); не дотримані та не виконані положення пунктів 2.2.11. та 2.3.15. посадової інструкції, а також статті 491 МКУ (щодо наявності підстав для порушення справи про порушення митних правил), зокрема, в частині запобігання та протидії контрабанді, боротьбі з порушеннями митних правил, а також при безпосередньому виявленні посадовими особами органу доходів і зборів порушення митних правил, ініціювання та складання протоколів про порушення митних правил.
В ході проведення досудового розслідування встановлено, що працівник Закарпатської митниці ДФС, здійснив незаконне звільнення з-під митного контролю транспортний засіб марки SKODA, модель RAPID, д.р.н.з. Чеської Республіки НОМЕР_2 , шляхом здійснення його митного оформлення в напрямку «Виїзд з України», чим в порушення ст.193 Митного Кодексу України, було спричинено шкоду державним інтересам у вигляді несплачених митних платежів у відповідності до ч.2 ст.193 Митного Кодексу України.

Під час проведення досудового розслідування, призначено авто-товарознавчу експертизу та згідно висновку експерта №13/65 від 06.06.2019 ринкова вартість транспортного засобу, а саме автомобіля марки SKODA, модель RAPID, кузов НОМЕР_1 , д.р.н.з. Чеської Республіки НОМЕР_2 , 2017 року випуску, станом цін на 25.05.2018, як транспортного засобу з урахуванням ознак його амортизації складає 277 028,54 гривень.
Відповідно до листа за вихідним номером №227/19/07-70-19 від 19.06.2019 Закарпатської митниці ДФС, згідно розрахунку суми митних платежів, яка підлягала б сплаті у разі випуску у вільний обіг транспортного засобу марки SKODA, модель RAPID, кузов НОМЕР_1 , д.р.н.з. Чеської Республіки НОМЕР_2 , 2017 року випуску, станом на 25.05.2018 в режимі «імпорт», із врахуванням вартості автомобіля, яка складає 277 028,54 гривень, становить 148 771, 13 гривень, зокрема: ввізне мито складає 27 702,85 гривень, відповідно до Закону України від 19.09.2013 №584-VII «Про митний тариф України»; акциз скаладає 50 101,67 гривень відповідно до Закону України від 28.12.2014 №71-VIII «Про внесення змін до Податкового кадексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи»; податок на додану вартість складає 70 966, 61 гривень відповідно до Закону України віід 03.04.1997 №168/97-ВР «Про податок на додану вартість».
10.07.2019 призначено ухвалою слідчого судді Ужгородського міськрайонного суду №308/5719/19 проведення економічної експертизи виконання якої доручено експертам Закарпатського науково-дослідного експертно-криміналістичного центру МВС України.

26.07.2019 надійшло клопотання експерта №14/19 про те, що відповідно до ст.69 КПК України для надання вцідповіді на запитання поставлене на вирішення судово-економічної експертизи, просить уточнити запитання в частині посилання на нормативно-правовий акт, що слугував підставою для нарахування податку на додану вартість, а саме Закон України від 03.04.1997 року «Про податок на додану вартість», так як вказаний Закон втратив чинність з 01.01.2011 на підставі прийняття Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI, а тому експертом не можу бути здійснений розрахунок податку на додану вартість.

Таким чином, виникла необхідність у підтвердженні документально розрахунку митних платежів та спричинених збитків державі через ненадходження до бюджету таких митних платежів, що має значення для кримінального провадження, а для їх дослідження необхідні спеціальні знання, та виникла необхідність у повторному зверненні до суду для призначення та винесення нової ухвали слідчого судді про призначення економічної експертизи.
За даним фактом 19.11.2018 року СУ ГУНП в Закарпатській області було розпочато розслідування за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

У судове засіданні слідчий не з`явився. Відповідно до ч.3 ст.244 КПК України неприбуття вказаних осіб у судове засідання не перешкоджає розгляду клопотання.
Дослідивши матеріали клопотання з додатками, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Як вбачається з клопотання та доданих до нього матеріалів, відділом розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Закарпатській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження, відомості про яке внесені до ЄРДР за № 0000403 від 19.11.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 364 КК України.

Відповідно до ч.1 та ч.2 ст. 244 КПК України у разі якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді. У клопотанні зазначається: короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з яким подається клопотання; правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; виклад обставин, якими обґрунтовуються доводи клопотання; вид експертного дослідження, що необхідно провести, та перелік запитань, які необхідно поставити перед експертом. До клопотання також додаються копії матеріалів, якими обґрунтовуються доводи клопотання.
Згідно з вимогами ч.1 та ч.2 ст.242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з`ясування питань права. Слідчий або прокурор зобов`язані звернутися з клопотанням до слідчого судді для проведення експертизи щодо встановлення причин смерті.
Частиною 6 статті 244 КПК України визначено, що слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта. Слідчий суддя самостійно визначає експерта, якого необхідно залучити, або експертну установу, якій необхідно доручити проведення експертизи.
З огляду на викладене, слідчий суддя приходить до висновку, що на виконання вимог ч.6 ст.244 КПК України слідчим доведено необхідність проведення в рамках кримінального провадження № 0000403 економічної експертизи, а тому клопотання підлягає до задоволення.
Керуючись ст.ст.242,-244,309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
Клопотання - задовольнити.

Доручити експертам Закарпатського науково дослідного експертно криміналістичного центру МВС України провести економічну експертизу у рамках кримінального провадження № 0000403 .

На вирішення економічної експертизи поставити наступні питання:

- чи підтверджується документально розрахунок митних платежів транспортного засобу марки SKODA, модель RAPID, кузов НОМЕР_1 , д.р.н.з. Чеської Республіки НОМЕР_2 , 2017 року випуску з урахуванням висновку експерта № 13/65 від 06.06.2019 сума якого станом на 25.05.2018 складає 277 028, 54 гривень зокрема: ввізне мито складає 27 702,85 гривень, відповідно до Закону України від 19.09.2013 №584-VII «Про митний тариф України»; акциз скаладає 50 101,67 гривень відповідно до Закону України від 28.12.2014 №71-VIII «Про внесення змін до Податкового кадексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи»; податок на додану вартість складає 70 966, 61 гривень відповідно до Закону України від 02.12.2010 №2755-VI Податкового Кодексу України тобто на загальну суму 148 771, 13 гривень та спричинених збитків державі через ненадходження до бюджету таких митних платежів на вказану суму станом на 25.05.2018.
Надати експерту доступ до матеріалів кримінального провадження № 0000403, розпочатого за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.364 КК України, відомості про яке 19.11.2018 внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань.

Надати дозвіл експертам на повне або часткове знищення об`єктів експертизи для проведення дослідження відповідно до п.3 ч.5 ст. 69 КПК України.

Експертів попередити про кримінальну відповідальність передбачену ст.ст.384, 385 КК України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ужгородського
міськрайонного суду А.П.Іванов