Провадження № 1-кс/201/5868/2019
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02 жовтня 2019 року м.Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , з секретарем судового засідання ОСОБА_2 розглянувши у залі суду в м. Дніпро клопотання з ОВС п`ятого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 погоджене прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 про залучення експерта та проведення експертного дослідження,

ВСТАНОВИВ:

П`ятим ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000024 від 22.05.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Згідно узагальненого матеріалу Державної служби фінансового моніторингу України встановлено, що ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), діючи умисно, в порушення вимог Податкового кодексу України, у період з січня 2010 року по березень 2019 року, здійснили низку фінансових операцій з оготівковування грошових коштів, та шляхом неподання у встановлений законодавством строк до контролюючих державних органів декларацій про майновий стан та доходи, ухилились від сплати податку на доходи фізичних осіб в значних розмірах, що призвело до фактичного ненадходження грошових коштів до бюджету.

За результатами аналізу фінансових операцій, проведених за участю ОСОБА_5 (РНОКППФО НОМЕР_1 ) та ОСОБА_6 (РНОКППФО НОМЕР_2 ), Держфінмоніторингом встановлено проведення фінансових операцій в готівковій та безготівковій формах, як в національній, так і в іноземній валютах на значні суми, які переважно були пов`язані із поповненням статутних капіталів товариств, придбанням автомобілів, розрахунками в торгівельних мережах (в тому числі, за клубні картки), перерахуванням коштів на власні депозитні рахунки та подальшим зняттям коштів готівкою.

За інформацією суб`єктів первинного фінансового моніторингу, джерелами походження коштів, що були внесені готівкою на власні рахунки ОСОБА_5 та ОСОБА_6 або зазначеними фізичними особами на рахунки групи підприємств, фізичних осіб та банківських установ є власні заощадження.

При цьому, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 офіційно задекларовано доходи, сукупна сума яких значно менша ніж загальна сума здійснених ними фінансових операцій по рахунках, які були відкриті в банківських установах, або внесені готівкою на рахунки групи підприємств, фізичних осіб та банківських установ.

Враховуючи наявну інформацію щодо офіційно задекларованих доходів, подану до податкових органів, та порівнявши її з даними щодо руху коштів по рахунках, які відкриті в банківських установах, та їх готівкові перерахування на власні рахунки та рахунки групи підприємств та фізичних осіб, є підстави вважати, що ОСОБА_5 та ОСОБА_6 проводились фінансові операції з метою приховування джерел походження коштів.

Проаналізувавши інформацію ДФМ України про фінансові операції, здійснені учасниками схеми, за період з 26.01.2010 по 20.03.2019, отриману від суб`єктів первинного фінансового моніторингу, є підстави вважати фінансові операції пов`язані із внесенням коштів готівкою ОСОБА_5 та ОСОБА_6 на власні рахунки, відкриті у АТ «Райффайзен Банк Аваль» (МФО 380805), ПАТ «БТА Банк» (МФО 321723), АТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299) та філії-Дніпропетровське АТ «Ощадбанк» (МФО 305482), та на рахунки групи товариств, в загальній сумі 43,81 млн. грн.

Враховуючи неприбуття сторін у судове засідання для розгляду клопотання, відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування кримінального провадження за допомогою технічного засобу не здійснювалося.

Слідчий суддя, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, зіставивши доводи клопотання з вимогами кримінального процесуального закону, приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання, виходячи з наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з`ясування питань права.

Статтею 243 КПК України передбачено, що експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.

Відповідно до ч. 6 ст. 244 КПК України слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.

Відповідно до п. 3 ч. 5 ст. 69 КПК України експерт зобов`язаний забезпечити збереження об`єкта експертизи. Якщо дослідження пов`язане з повним або частковим знищенням об`єкта експертизи або зміною його властивостей, експерт повинен одержати на це дозвіл від особи, яка залучила експерта.

Дослідивши клопотання та надані докази суд приходить до висновку про те, що клопотання подано з додержанням вимог частини другої статті 244 КПК України, та особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, довела, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.

Таким чином клопотання слідчого підлягає задоволенню

На підставі викладеного, керуючись ч.4 ст. 107, ст.ст. 242- 244 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити.
Призначити судово-економічну експертизу у кримінальному провадженні № 0000024 від 22.05.2019.

На вирішення експерта поставити наступні питання:

Чи підлягають оподаткуванню фінансові операції, зазначені в узагальненому матеріалі Державної служби фінансового моніторингу України №0256/2019/ДСК від 03.05.2019, проведені ОСОБА_5 та ОСОБА_6 в період з 29.03.2010 по 20.03.2019?

Яка сума та якого саме податку несплачена в зв`язку із фінансовими операціями описаними в узагальненому матеріалі Державної служби фінансового моніторингу України №0256/2019/ДСК від 03.05.2019 ОСОБА_5 ?

Яка сума та якого саме податку несплачена в зв`язку із фінансовими операціями описаними в узагальненому матеріалі Державної служби фінансового моніторингу України №0256/2019/ДСК від 03.05.2019 ОСОБА_6 ?

Для проведення експертизи надати експертам матеріали кримінального провадження №0000024 від 22.05.2019.

Попередити експерта про кримінальну відповідальність за ст. ст. 384, 385 КК України, за відмову від дачі висновку і за дачу завідомо неправдивого висновку та за ст. 387 КК України, щодо недопущення розголошення відомостей котрі становлять таємницю досудового розслідування.

Висновок експерта направити слідчому Соборного ВП ДВП ГУНП в Дніпропетровській області.
Копію рішення направити директору Дніпропетровського науково-дослідницького інституту судових експертиз.
Ухвала оскарженню не підлягає та підлягає негайному виконанню.

Слідчий суддя ОСОБА_1