УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 листопада 2019 року

Слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 , за участю: слідчого ОСОБА_3 , представника власника майна ТОВ «Науково-виробнича компанія «Техімпекс» - адвоката ОСОБА_4

розглянувши у відкритому судовому засіданні у місті Києві

клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень транзитно-конвертаційних груп слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене з прокурором у кримінальному провадженні прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури м. Києва ОСОБА_5 , про арешт майна у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000538 від 04 вересня 2019 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.2 ст. 205-1 КК України,

ВСТАНОВИВ:

31 жовтня 2019 року старший слідчий з особливо важливих справ слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень транзитно-конвертаційних груп слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві підполковник податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим з прокурором у кримінальному провадженні прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури м. Києва ОСОБА_5 , в якому просить накласти арешт на майно, яке було виявлене та вилучене 29 жовтня 2019 року під час проведення обшуку, за адресою: Київська область, Яготинський район, с. Засупоївка, вул. Польова, буд. №7.

Клопотання обґрунтовано тим, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві перебувають матеріали кримінального провадження стосовно здійснення протиправної діяльності службовими особами ТОВ «Науково-виробнича компанія «Техімпекс» (код за ), які внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000538 від 04 вересня 2019 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.2 ст. 205-1 КК України.

Досудовим розслідуванням установлено, що в 2017-2018 роках, в місті Києві за попередньою змовою групою осіб внесені завідомо недостовірні відомості в документи, які подаються для проведення державної реєстрації суб`єктів господарської діяльності, а саме: ТОВ «РОКСЛЕНД» (код за ), ТОВ «ЮНІКОРС» (код за ) та інших суб`єктів підприємницької діяльності.

Одночасно з цим, слідством встановлено, що службові особи ТОВ «Науково-виробнича компанія «Техімпекс» (код за ), ТОВ «Інвестиційна компанія «Вектор Капітал» (код за ), шляхом укладення удаваних правочинів, формування податкового кредиту від підприємств із ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «РОКСЛЕНД» (код за ), ТОВ «ЮНІКОРС» (код за ), ухилились від сплати податків на суму більш ніж 7,6 млн. грн..

З метою підтвердження ведення службовими особами ТОВ «Науково-виробнича компанія «Техімпекс» (код за ) протиправної діяльності було проведено аналітичне дослідження від 01.08.2019 року з питання дотримання вимог податкового законодавства в частині нарахування та сплати податку на прибуток та податку на додану вартість ТОВ «Науково-виробнича компанія «Техімпекс» (код за ) при взаємовідносинах з ТОВ «Інвестиційна компанія «Вектор Капітал» (код за ) по операціях придбання «машинокомплектів САУ 2С1» за період січень 2018 року червень 2019 року.

Під час дослідження встановлено, що згідно Єдиного реєстру податкових накладних ТОВ «ІК «Вектор Капітал» (код за ) виписало на адресу ТОВ «НВК «Техімпекс» (код за ) податкові накладні від 20.02.2018 №№1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9 та 10 на загальну суму 24 096 000,00 грн., в т.ч. ПДВ 4 016 000,00 грн., з номенклатурою «машинокомплект САУ 2С1» у кількості 10 комплектів по ціні 2 008 000,00 грн. (без ПДВ) за одиницю. Суму податку на додану вартість по вказаним податковим накладним ТОВ «НВК «Техімпекс» (код за ) включило до складу податкового кредиту з податку на додану вартість за лютий 2018 року у розмірі 4 016 000,00 грн. та відобразило у додатку 5 до податкової декларації з податку на додану вартість за лютий 2018 рік. Також, ТОВ «НВК «Техімпекс» (код за ) мало право на віднесення до складу витрат за 2018 рік витрати на придбання «машинокомплектів САУ 2С1» у ТОВ «ІК «Вектор Капітал» (код за ) на загальну суму 20 080 000,00 грн.

В свою чергу, згідно Єдиного реєстру податкових накладних ТОВ «Роксленд» (код за ) виписало на адресу ТОВ «ІК «Вектор Капітал» (код за ) податкові накладні від 20.02.2018 №№126, 127, 128, 129, 130, 131, 132, 133, 134 та 135 на загальну суму 24 000 000,00 грн., в т.ч. ПДВ 4 000 000,00 грн., з номенклатурою «машинокомплект САУ 2С1» у кількості 10 комплектів по ціні 2 000 000,00 грн. (без ПДВ) за одиницю. Суму податку на додану вартість по вказаним податковим накладним ТОВ «ІК «Вектор Капітал» (код за ) включило до складу податкового кредиту з податку на додану вартість за лютий 2018 року у розмірі 4 000 000,00 грн. та відобразило у додатку 5 до податкової декларації з податку на додану вартість за лютий 2018 рік.

В свою чергу, згідно Єдиного реєстру податкових накладних ТОВ «Юнікорс» (код за ) виписало на адресу ТОВ «Роксленд» (код за ) податкові накладні від 20.02.2018 №№124, 125, 126, 127, 128, 129, 130, 131, 132 та 133 на загальну суму 23 976 000,00 грн., в т.ч. ПДВ 3 996 000,00 грн., з номенклатурою «машинокомплект САУ 2С1» у кількості 10 комплектів по ціні 1 998 000,00 грн. (без ПДВ) за одиницю. Суму податку на додану вартість по вказаним податковим накладним ТОВ «Юнікорс» (код за ) включило до складу податкового кредиту з податку на додану вартість за лютий 2018 року у розмірі 3 996 000,00 грн. та відобразило у додатку 5 до податкової декларації з податку на додану вартість за лютий 2018 рік.

Відповідно до Єдиного реєстру податкових накладних ТОВ «Юнікорс» (код за ) за весь період діяльності придбання машинокомплектів САУ 2С1 не здійснювало, в тому числі на умовах імпорту.

Окрім того, встановлено, що у податкових накладних від 20.02.2018 №№126, 127, 128, 129, 130, 131, 132, 133, 134 та 135 на загальну суму 24 000 000,00 грн., в т.ч. ПДВ 4 000 000,00 грн., оформлених ТОВ «Роксленд» (код за ) на адресу ТОВ «ІК «Вектор Капітал» (код за ) зазначено посадову (уповноважену) особу ТОВ «Роксленд» (код за ) ОСОБА_6 (рнокпп НОМЕР_1 ).

Згідно протоколу допиту свідка ОСОБА_6 від 04.04.2019 року встановлено, що останній погодився за грошову винагороду стати засновником та керівником ТОВ «Роксленд» (код за ) без наміру здійснювати фінансово-господарську діяльність, бухгалтерський та податковий облік ТОВ «Роксленд» (код за ) не вів, фінансово-господарські документи не складав, не підписував та нікого на це не уповноважував.

Також, згідно протоколу допиту свідка що ОСОБА_7 від 04.04.2019 року встановлено, що останній погодився за грошову винагороду стати засновником та керівником ТОВ «Юнікорс» (код за ) без наміру здійснювати фінансово-господарську діяльність, бухгалтерський та податковий облік ТОВ «Юнікорс» (код за ) не вів, фінансово-господарські документи не складав, не підписував та нікого на це не уповноважував. Окрім того, ОСОБА_7 повідомив, що громадянин ОСОБА_8 йому не відомий.

Враховуючи вищенаведене, в разі відсутності фактичного переходу права власності на товар при реалізації по ланцюгу ТОВ «Юнікорс» (код за ), ТОВ «Роксленд» (код за ) та ТОВ «ІК «Вектор Капітал» (код за ) на адресу ТОВ «НВК «Техімпекс» (код за ), вбачається не підтвердження реальності здійснення господарських відносин ТОВ «НВК «Техімпекс» (код за ) з ТОВ «ІК «Вектор Капітал» (код за ).

Згідно з абз. «а» п.198.1 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI, зі змінами та доповненнями (далі Кодекс) до податкового кредиту відносяться суми податку, сплачені/нараховані у разі здійснення операцій з придбання або виготовлення товарів (у тому числі в разі їх ввезення на митну територію України) та послуг».

Згідно з п.198.3 ст.198 Кодексу: «Податковий кредит звітного періоду визначається виходячи з договірної (контрактної) вартості товарів/послуг та складається з сум податків, нарахованих (сплачених) платником податку за ставкою, встановленою пунктом 193.1 статті 193 цього Кодексу, протягом такого звітного періоду у зв`язку з: придбанням або виготовленням товарів (у тому числі при їх імпорті) та послуг; придбанням (будівництвом, спорудженням) основних фондів (основних засобів, у тому числі інших необоротних матеріальних активів та незавершених капітальних інвестицій у необоротні капітальні активи), у тому числі при їх імпорті».

Згідно з п.198.6 ст.198 Кодекс: «Не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у зв`язку з придбанням товарів/послуг, не підтверджені зареєстрованими в Єдиному реєстрі податкових накладних податковими накладними чи не підтверджені митними деклараціями, іншими документами, передбаченими пунктом 201.11 статті 201 цього Кодексу».

У відповідності до п.201.10 ст.201 Кодексу: при здійсненні операцій з постачання товарів/послуг платник податку - продавець товарів/послуг зобов`язаний в установлені терміни скласти податкову накладну, зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних та надати покупцю за його вимогою.

Таким чином, фактично ТОВ «Юнікорс» (код за ), ТОВ «Роксленд» (код за ) та ТОВ «ІК «Вектор Капітал» (код за ) займались документальним оформленням транзитних операцій з метою формування схемного податкового кредиту на адресу контрагентів-покупців з метою ухилення останніх від оподаткування.

Сукупність вищеперелічених фактів позиціонує ТОВ «Юнікорс» (код за ), ТОВ «Роксленд» (код за ) та ТОВ «ІК «Вектор Капітал» (код за ) як учасників тіньового сектору економіки та вказує на транзитність операцій, спрямованих на отримання податкової вигоди кінцевими отримувачами. Дані факти підтверджують, що ТОВ «НВК «Техімпекс» (код за ) фактично не придбавало товарів та послуг у контрагентів-постачальників, а відтак задекларовані операції з їх придбання не можуть вважатися операціями, що дають право на податковий кредит згідно п.198.1 ст.198 Кодексу, а задекларовані податкові зобов`язання з ПДВ на контрагентів-покупців не відповідають критеріям визначеним пунктом 185.1 ст.185 Кодексу та відповідно не можуть бути підставою для віднесення їх до складу податкового кредиту даними підприємствами.

Виходячи з вищенаведеного, відображенню у бухгалтерському обліку та податковій звітності підлягає лише та господарська операція, яка фактично відбулась, при наявності первинного документу, що підтверджує таку господарську операцію.

Відповідно до пунктів 1 та 2 статті 9 Закону № 996 підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій є первинні документи, які фіксують факти здійснення господарських операцій. Первинні документи повинні бути складені під час здійснення господарської операції, а якщо це неможливо безпосередньо після її закінчення. Для контролю та впорядкування оброблення даних на підставі первинних документів можуть складатися зведені облікові документи.

Отже, необхідною умовою для віднесення сум господарських операцій на витрати з податку на прибуток є факт придбання товарів і послуг з метою їх використання у господарській діяльності.

Таким чином, витрати для цілей визначення об`єкта оподаткування податком на прибуток має бути фактично здійснено та підтверджено належним чином складеними первинними документами, що відображають реальність господарської операції, яка є підставою для формування податкового обліку платника податків.

З урахуванням вищезазначеного, встановлено, що оформлення документів ТОВ «Юнікорс» (код за ), ТОВ «Роксленд» (код за ) та ТОВ «ІК «Вектор Капітал» (код за ) проведено без наміру здійснення господарської діяльності, реальною метою яких є надання фінансових послуг, безтоварних операцій.

Оскільки реальність здійснення господарських операцій підприємством-постачальником належним чином не доведена, а наслідком для податкового обліку є лише фактичний рух активів, а не задекларований на папері, у ТОВ «НВК «Техімпекс» (код за ) відсутні підстави для декларування витрат по операціях з придбання товарів та послуг у ТОВ «ІК «Вектор Капітал» (код за ).

Таким чином, на підставі вищевикладеного та враховуючи проведене дослідження фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «НВК «Техімпекс» (код за ) з ТОВ «ІК «Вектор Капітал» (код за ) не підлягає відображенню у податковому обліку ТОВ «НВК «Техімпекс» (код за ) здійснення господарських операцій з придбання товарів, а саме «машинокомплект САУ 2С1» від ТОВ «ІК «Вектор Капітал» (код за ) у 2018 році.

За результатами проведеного дослідження, встановлено, що в період з січня 2018 року по червень 2019 року директор ТОВ «Науково-виробнича компанія «Техімпекс» (код за ) ОСОБА_9 (рнокпп: НОМЕР_2 ), головний бухгалтер ОСОБА_10 (рнокпп: НОМЕР_3 ), засновники - ОСОБА_11 (рнокпп: НОМЕР_4 ), ОСОБА_12 (рнокпп: НОМЕР_5 ) та ОСОБА_13 (рнокпп: НОМЕР_6 ) при взаємовідносинах з ТОВ «Інвестиційна компанія «Вектор Капітал» (код за ) - керівником, головним бухгалтером та засновником якого одноосібно є - ОСОБА_14 (рнокпп: НОМЕР_7 ), використовуючи підприємства, зареєстровані на підшукуваних осіб, а саме ТОВ «РОКСЛЕНД» (код за ), ТОВ «ЮНІКОРС» (код за ), в порушення вимог пп.134.1.1 п.134.1 ст.134, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3, п.198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами і доповненнями) здійснили безтоварні операції, пов`язані з придбанням «машинокомплектів САУ 2С1», в результаті чого ТОВ «Науково-виробнича компанія «Техімпекс», занижено податкове зобов`язання з податку на прибуток на суму 3 614 400,00 грн. та податкове зобов`язання з податку на додану вартість на суму 4 016 000,00 грн., чим державному бюджету завдано збитків на загальну суму 7 630 400,00 грн.

Крім цього, під час досудового слідства 25.04.2019 року, з метою підтвердження знаходження та ведення фінансово-господарської діяльності, проведено слідчі дії - огляди юридичних (фактичних) адрес ТОВ «РОКСЛЕНД», ТОВ «ЮНІКОРС» та ТОВ «Інвестиційна компанія «Вектор Капітал». Під час оглядів встановлено, що перелічені підприємства, відповідно - ТОВ «РОКСЛЕНД»: м. Київ, провулок Бутишев, буд. 10а, ТОВ «ЮНІКОРС»: м. Київ, вул. Оболонська, буд. 29а та ТОВ «Інвестиційна компанія «Вектор Капітал»: м. Київ, провулок Лабораторний, буд. 1, кв. 557, за визначеними адресами не знаходяться; працівників, устаткування та транспорту, які б використовуватись під час господарської діяльність не встановлено.

Крім цього, додатково допитаний в якості свідка 04.04.2019 року підшукуваний невстановленими особами директор ТОВ «Роксленд» (код за ) ОСОБА_6 показав, що:

він ніколи не укладав договори на постачання з ТОВ «РОКСЛЕНД» () машинокомплектів САУ 2С1 у кількості 10 одиниць в адресу ТОВ «Інвестиційна компанія «Вектор Капітал» (), про це чує вперше, до цього ніякого відношення не має. З такою особою як - ОСОБА_14 він не знайомий, про нього чую вперше;

хто складав та підписував податкові накладні: №126 від №20022018, №127 від №20022018, №128 від №20022018, №129 від №20022018, №130 від №20022018, №131 від №20022018, №132 від №20022018, №133 від №20022018, №134 від №20022018, №135 від №20022018, відповідно яких ТОВ «РОКСЛЕНД» () продало в адресу ТОВ «Інвестиційна компанія «Вектор Капітал» () машинокомплекти САУ 2С1 у кількості 10 одиниць, йому не відомо, про ці фінансово-господарські операції чує вперше, до них ніякого відношення не має;

хто складав та підписував податкові накладні: №126 від №20022018, №124 від №20022018, №125 від №20022018, №126 від №20022018, №127 від №20022018, №129 від №20022018, №130 від №20022018, №131 від №20022018, №132 від №20022018, №133 від №20022018, відповідно яких ТОВ «РОКСЛЕНД» () отримувало від ТОВ «Юнікорс» () машинокомплекти САУ 2С1 у кількості 10 одиниць ? Чи підписували Ви їх особисто? Чи знайомі Ви з, йому не відомо, про ці фінансово-господарські операції чує вперше, до них ніякого відношення не має. Про особу яка підписала ці податкові накладні ОСОБА_8 йому нічого не відомо, про нього чую вперше;

за якою адресою було зареєстровано ТОВ «РОКСЛЕНД» йому не відомо, там ніколи не був та не здійснював покладені на його обов`язки як учасника та директора підприємства; скільки на підприємстві працювало найманих робітників йому не відомо, він особисто нікого не наймав, заробітну плату не платив, до цього взагалі ніякого відношення не мав.

Також, додатково допитаний в якості свідка 04.04.2019 року підшукуваний невстановленими особами директор ТОВ «ЮНІКОРС» () ОСОБА_7 показав, що:

він ніколи не укладав договори на постачання на ТОВ «РОКСЛЕНД» () машинокомплектів САУ 2С1 у кількості 10 одиниць від ТОВ «Юнікорс» (), про це чує вперше, до цього жодного відношення не має. Вважає, що до цього причетні особи, які займались за нього фінансово-господарською діяльністю на ТОВ «ЮНІКОРС». Про ці операції чую вперше. З такими особами, як ОСОБА_15 та ОСОБА_6 він не знайомий, про них чує вперше;

хто складав та підписував податкові накладні: №126 від №20022018, №124 від №20022018, №125 від №20022018, №126 від №20022018, №127 від №20022018, №129 від №20022018, №130 від №20022018, №131 від №20022018, №132 від №20022018, №133 від №20022018, відповідно яких ТОВ «РОКСЛЕНД» () отримувало від ТОВ «Юнікорс» () машинокомплекти САУ 2С1 у кількості 10 одиниць, йому не відомо, про ці фінансово-господарські операції чує вперше, до них ніякого відношення не має;

про громадянина ОСОБА_8 він узнав тоді, коли приїздив з невідомим йому чоловіком до нотаріуса, за адресою м. Київ, Печерський район, бульвар Лесі Українки, буд. №20/22, для підписання документи з приводу перереєстрації на його ім`я ТОВ «ЮНІКОРС», де вже знаходився цей ОСОБА_16 . До цього він особисто з ОСОБА_8 знайомим не був. Для чого він в той час був у цього нотаріуса мені не відомо, з ним особисто не спілкувався. Коли той зайшов з невідомим мені чоловіком до нотаріуса то ОСОБА_8 поздоровався з ним, тобто вони вже були до цього знайомими;

за якою адресою було зареєстровано ТОВ «ЮНІКОРС» мені не відомо, там ніколи не був та не здійснював покладені на мене обов`язки як учасника та директора ТОВ «ЮНІКОРС». Скільки на ТОВ «ЮНІКОРС» працювало найманих робітників йому не відомо, він особисто нікого не наймав на ТОВ «ЮНІКОРС», заробітну плату не платив, до цього взагалі ніякого відношення не мав. Чи мало ТОВ «ЮНІКОРС» власний або орендований транспорт та інші основні засоби йому також не відомо, особисто він нічого на ТОВ «ЮНІКОРС» не придбав та не орендував, до цього взагалі ніякого відношення не мав.

04.07.2019 року в якості свідка допитано мати ОСОБА_8 , ОСОБА_17 , яка показала, що її син не причетний до реєстрації та здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Юнікорс» та є безробітним.

17.07.2019 року в присутності адвоката, в якості свідка допитано ОСОБА_8 , який зміг повідомити тільки те, що звітність ТОВ «Юнікорс» до податкових органів не подавав, заробітної плати на ТОВ «Юнікорс» не отримував, хто був бухгалтером на підприємстві йому не відомо, кому продав дане підприємство йому не відомо. На всі інші питання слідчого відповідати відмовився на підставі ст. 63 Конституції України.

Крім цього, 16.09.2019 року за результатом проведеного огляду АІС «Податковий Блок» встановлено, що в період з 01.01.2018 по 30.06.2019 ТОВ «ЮНІКОРС» отримувало від своїх постачальників, а саме: ПП «ФІРМА «Е.І.В. ПЛЮС» (), ТОВ «ХАРД СІСТЕМ» (), ТОВ «СМАРТ СКЕЙП» (), ТОВ «КЕРНЕЛ ТРЕЙДВЕЛ» (), лише - кондиціонери, автоколонки, духовки електричні, табачні вироби, сигарети та тканину полотняного переплетення. Продукцію з номенклатурою «машинокомплект САУ 2С1 ТОВ «ЮНІКОРС» від своїх постачальників не отримувало.

Одночасно з цим встановлено, що ТОВ «ЮНІКОРС» в період з 01.01.2018 по 30.06.2019 реалізувало в адресу ТОВ «Роксленд» 10 комплектів «машинокомплект САУ 2С1 по ціні 1 998 000,00 грн. (без ПДВ) за одиницю, що свідчить про виникнення «розриву в постачанні продукції», що свідчить про безтоварність фінансово-господарських операцій та їх нікчемність.

Таким чином, під час досудового розслідування достовірно встановлено, що службові особи ТОВ «ЮНІКОРС» та ТОВ «РОКСЛЕНД», які начеб то здійснювали по ланцюгу придбання реалізацію 10 одиниць машинокомплектів для САУ 2С1 в адресу ТОВ «Інвестиційна компанія «Вектор Капітал» та ТОВ «Науково-виробнича компанія «Техімпекс» до вказаних товариств та їх діяльності відношення не мають, податкової звітності до органів фіскальної служби не подавали, податкові накладні про придбання/продаж даного товару не складали та не подавали, що свідчить про незаконне походження як товару так і грошових коштів на його придбання, а також про приховування об`єктів оподаткування.

В клопотанні слідчого також зазначено, що під час досудового слідства отримано відомості з Оперативного управління ГУ ДФС у м. Києві, про те що службові особи ТОВ «Науково-виробнича компанія «Техімпекс» з метою здійснення незаконної діяльності, шляхом укладення удаваних правочинів, формування незаконного податкового кредиту тобто у веденні прихованої бухгалтерії, проведення фіктивного ремонту та модернізації колісних та гусеничних машин військового призначення, використовують земельну ділянку, адміністративні будівлі, гаражні бокси, виробничі, складські приміщення та інші нежитлові (житлові) приміщення, які розташовані за адресою: Київська область, Яготинський район, с. Засупоївка, вул. Польова, буд. №7, де можуть зберігатися речі та первинні документи бухгалтерського, податкового та складського обліку підприємства ТОВ «Науково-виробнича компанія «Техімпекс» по фінансово-господарським взаємовідносинам з вищенаведеними фіктивними підприємствами, що підтверджують факти вчинення службовими особами злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

На підставі ухвали Шевченківського районного суду міста Києва від 22 жовтня 2019 року було проведено обшук 29 жовтня 2019 року за адресою: Київська область, Яготинський район, с. Засупоївка, вул. Польова, буд. №7, за результатом якого виявлено та вилучено речі, предмети та документи, перелік яких зазначено в клопотанні слідчого.
Постановою старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень транзитно-конвертаційних груп слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 від 30 жовтня 2019 року майно, яке було вилучене 29 жовтня 2019 року під час проведення обшуку, за адресою: Київська область, Яготинський район, с. Засупоївка, вул. Польова, буд. №7, визнано речовим доказом у кримінальному провадженні №0000036 від 05 червня 2019 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч. 3 ст. 28, ч.3 ст.212 КК України.

З метою повного, всебічного та об`єктивного дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, враховуючи що виявлені та вилучені 29 жовтня 2019 року під час проведення обшуку, за адресою: Київська область, Яготинський район, с. Засупоївка, вул. Польова, буд. №7, речі, документи, предмети визнані речовими доказами у кримінальному провадженні, а також з метою забезпечення збереження вказаних речових доказів, та враховуючи те, що вказане майно є об`єктом та знаряддям злочину, слідчий звернувся з даним клопотанням.

Слідчий ОСОБА_3 в судовому засіданні клопотання підтримала з мотивів наведених у ньому та просила його задовольнити.

Представник власника майна ТОВ «Науково-виробнича компанія «Техімпекс» - адвокат ОСОБА_4 в судовому засіданні заперечувала щодо задоволення клопотання слідчого та накладення арешту на майно, яке вилучене 29 жовтня 2019 року під час проведення обшуку, за адресою: Київська область, Яготинський район, с. Засупоївка, вул. Польова, буд. №7, зазначивши, що вилучені документи не мають відношення до кримінального провадження. Крім того, адвокат ОСОБА_4 зазначила, що машинокомплекти отримані від імпортера, а не від ТОВ «Вентор Капитал», від якого отримані зовсім інші корпуси. Також зазначила, що 10 корпусів виробу 2С1 не є речовими доказами, тому не може мати доказової бази в кримінальному провадженні. Просила врахувати, що накладення арешту може спричинити шкоду діяльності ТОВ «Науково-виробнича компанія «Техімпекс».
Вивчивши клопотання про арешт тимчасово вилученого майна та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, вислухавши пояснення слідчого ОСОБА_3 , представника власника майна ТОВ «Науково-виробнича компанія «Техімпекс» - адвоката ОСОБА_4 , слідчий суддя вважає, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.

Встановлено, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві перебувають матеріали кримінального провадження стосовно здійснення протиправної діяльності службовими особами ТОВ «Науково-виробнича компанія «Техімпекс» (код за ), які внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000538 від 04 вересня 2019 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.2 ст. 205-1 КК України.

Ухвалою слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва від 22 жовтня 2019 року, у кримінальному провадженні №0000538 від 04 вересня 2019 року, надано дозвіл на проведення обшуку за адресою: Київська область, Яготинський район, с. Засупоївка, вул. Польова, буд. №7.

29 жовтня 2019 року в ході проведення обшуку за адресою: Київська область, Яготинський район, с. Засупоївка, вул. Польова, буд. №7, було вилучено документи, речі, перелік яких зазначено в клопотанні слідчого.
Постановою старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень транзитно-конвертаційних груп слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 від 30 жовтня 2019 року майно, яке було вилучене 29 жовтня 2019 року під час проведення обшуку, за адресою: Київська область, Яготинський район, с. Засупоївка, вул. Польова, буд. №7, визнано речовим доказом у кримінальному провадженні №0000538 від 04 вересня 2019 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.2 ст. 205-1 КК України.

Згідно з ст. ст. 131, 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Відповідно з ч.1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.

Положеннями ч.2 ст. 170 КПК України визначено, арешт майна допускається з метою забезпечення: збереження речових доказів; спеціальної конфіскації; конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Згідно з ч.3 ст. 170 КПК України у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Відповідно до ч.1 ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Згідно з ч.10 ст. 170 КПК арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна. Не може бути арештовано майно, якщо воно перебуває у власності добросовісного набувача, крім арешту майна з метою забезпечення збереження речових доказів.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи правову кваліфікацію кримінального правопорушення, за фактом вчинення якого розслідується кримінальне провадження та в межах якого подано дане клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що наявні достатні підстави для арешту зазначеного в клопотанні слідчого майна, оскільки як встановлено з матеріалів клопотання та пояснень прокурора, виявлені та вилучені 29 жовтня 2019 року під час проведення обшуку, за адресою: Київська область, Яготинський район, с. Засупоївка, вул. Польова, буд. №7, речі, документи, визнано речовими доказами у кримінальному провадженні, а також з метою забезпечення збереження речових доказів, та враховуючи те, що вилучене майно містить відомості щодо вчинення кримінальних правопорушень.

Крім того, існують реальні ризики приховування, псування, зникнення, знищення вказаного майна, передбачені абз.2 ч.1 ст. 170 КПК України.

Керуючись вимогами ст.ст. 131, 132, 170-173, 309, 395 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень транзитно-конвертаційних груп слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене з прокурором у кримінальному провадженні прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури м. Києва ОСОБА_5 , про арешт майна у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000538 від 04 вересня 2019 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.2 ст. 205-1 КК України задовольнити.

Накласти арешт на майно, вилучене 29 жовтня 2019 року під час проведення обшуку, за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

Товарно-транспортна накладна №1 від 31.01.18 - 1 арк.,

Акт вилучення запчастин з військової техніки від 17.01.19 (номер машини ш8106003Б) на 7 арк.,

Акт вилучення запчастин з військової техніки від 13.03.19 (номер машини ш8106003Б) (номер машини НОМЕР_8 ) - на 7 арк.,

Акт вилучення запчастин з військової техніки від 13.03.19 (номер машини НОМЕР_8 ) - на 7 арк.,

Акт вилучення запчастин з військової техніки від 17.01.19 (номер машини НОМЕР_9 ) - на 7 арк.,

Акт вилучення запчастин з військової техніки від 13.03.19 (номер машини НОМЕР_9 ) - на 7 арк.,

Акт вилучення запчастин з військової техніки від 13.03.19 (номер машини Ш791100Б) - на 8 арк.,

Копія акту технічного приймання товару від ___.02.2018 Додаток №3 нм 2 арк.,

Копія акту прийому передачі товару від ___.03.2018 Додаток №4 на 1 арк.,

Додаток до контракту №58/2017 Real Trade 19.03.2018 з декларацією на 2 арк.,

Акт приймання-передачі на тимчасове зберігання від 23.05.2019 на 1 арк.,

Таможні декларації 1207911, 1207950 на 2 арк.,

Додаток до контракту №58/2017 Real Trade 19.03.2018 з таможеною декларацією на 2 арк.,

Довіреність №1009 на 1 арк.,

Таможна декларація 1207948 на 1 арк.,

Товарно-транспортна накладна №406 від 26.12.18 - 2 арк.,

Товарно-транспортна накладна №130 від 11.10.19 - 1 арк.,

Корінець перепустки від 13.09.18 та Товарно-транспортна накладна №245 на 3 арк.,

Корінець перепустки від 06.09.18 та Товарно-транспортна накладна №231 на 2 арк.,

Акт вилучення запчастин з воєнної техніки від 01.11.2018 року - на 1 арк.,

Акт вилучення запчастин з воєнної техніки від 15.04.2019 року - на 1 арк.,

Акт вилучення запчастин з воєнної техніки від 15.04.2019 року - на 1 арк.,

Акти вилучення запчастин з воєнної техніки від 04.03.2019 року, 9 примірників - на 9 арк.,

Акт вилучення запчастин з воєнної техніки від 27.02.2019 року - на 1 арк.,

Акти вилучення запчастин з воєнної техніки від 26.02.2019 року, 5 примірників - на 5 арк.,

Акти вилучення запчастин з воєнної техніки від 17.01.2019 року, 2 примірника - на 2 арк.,

Акт вилучення запчастин з воєнної техніки від 18.01.2019 року - на 1 арк.,

Акти вилучення запчастин з воєнної техніки від 01.11.2018 року, 2 примірника - на 2 арк.,

Оприбуткування товарів №121 та №120 від 25.102018 з актами вилучення запчастин з воєнної техніки від 24.10.2018 року, 2 примірника на 4 арк.,

Оприбуткування товарів №82 від 10.05.2018 з актом вилучення запчастин з воєнної техніки від 10.05.2018 року на 2 арк.,

Оприбуткування товарів №72 від 06.06.2018 з актом вилучення запчастин з воєнної техніки від 06.06.2018 року на 2 арк.,

Оприбуткування товарів №73 від 07.06.2018 з актом вилучення запчастин з воєнної техніки від 07.06.2018 року на 2 арк.,

Акт вилучення запчастин з воєнної техніки від 29.10.2018 року - на 7 арк.,

Акт вилучення запчастин з воєнної техніки від 30.10.2018 року - на 7 арк.,

Акт вилучення запчастин з воєнної техніки від 07.06.2018 року - на 9 арк.,

Акт вилучення запчастин з воєнної техніки від 06.06.2018 року - на 9 арк.,

Акт вилучення запчастин з воєнної техніки від 29.10.2018 року - на 8 арк.,

Акт вилучення запчастин з воєнної техніки від 29.10.2018 року - на 7 арк.,

Акт вилучення запчастин з воєнної техніки від 29.10.2018 року - на 7 арк.,

Копія товарно-транспортна накладна №б/н від 30.07.19 - 1 арк.,

Кількість використаних матеріалів 2с1 на 21 арк.,

Інвентаризація товарів на складі №246 від 01.08.2019 на 14 арк.,

Корінець перепустки від 22.07.18 та Товарно-транспортна накладна №118 на 3 арк.,

Корінець перепустки від 22.07.18 та Товарно-транспортна накладна №117 на 4 арк.,

Накладна на переміщення №979 від 25.05.18 на 1 арк.,

Оприбуткування товарів №84 від 06.06.18 на 3 арк.,

Оприбуткування товарів №76 від 06.06.18 на 3 арк.,

Оприбуткування товарів №6 від 24.05.18 з актом вилучення від 25.05.18 - на 2 арк.,

Інвентаризація товарів на складі №322 від 01.11.18 на 2 арк.,

Інвентаризація товарів на складі №310 від 24.10.18 на 3 арк.,

Інвентаризація товарів на складі №343 від 16.11.18 на 4 арк.,

Акт вилучення запчастин з воєнної техніки від 11.10.2018 року - на 1 арк.,

Акт вилучення запчастин з воєнної техніки від 03.03.2018 року - на 1 арк.,

Акт вилучення запчастин з воєнної техніки від 04.03.2018 року - на 1 арк.,

Акт вилучення запчастин з воєнної техніки від 01.03.2018 року - на 1 арк.,

Акт вилучення запчастин з воєнної техніки від 02.03.2018 року - на 1 арк.,

Папка синього кольору з надписом з надписом «ТРАНСПОРТ 07.2019», в якій містяться документи зведена витрат пального транспортними засобами за червень 2019 року, службові записки, реєстри,чеки, видача палива, відомості на відпуск нафтопродуктів, розрахунки використання дизпалива, подорожні листи, звіти, товарно-транспортні накладні, пронумерована на 125 арк.,

Залишок запасних частин на складах ТОВ НВК «Техімпекс» від 29.10.19 на 4 арк.,

Папка фіолетового кольору з надписом з надписом «ТРАНСПОРТ 2018», в якій містяться документи зведена витрат пального транспортними засобами, службові записки, реєстри,чеки, видача палива, відомості на відпуск нафтопродуктів, розрахунки використання дизпалива, подорожні листи, звіти, товарно-транспортні накладні, пронумерована на 748 арк.,

Папка синього кольору з надписом з надписом «ТРАНСПОРТ 2018 №2», в якій містяться документи зведена витрат пального транспортними засобами, службові записки, реєстри,чеки, видача палива, відомості на відпуск нафтопродуктів, розрахунки використання дизпалива, подорожні листи, звіти, товарно-транспортні накладні, пронумерована на 499 арк.,

Папка красного кольору з надписом з надписом «ТРАНСПОРТ 08 2018», в якій містяться документи зведена витрат пального транспортними засобами, службові записки, реєстри,чеки, видача палива, відомості на відпуск нафтопродуктів, розрахунки використання дизпалива, подорожні листи, звіти, товарно-транспортні накладні, пронумерована на 548 арк.,

Папка красного кольору з надписом з надписом «ТРАНСПОРТ 11-12 2018», в якій містяться документи зведена витрат пального транспортними засобами, службові записки, реєстри,чеки, видача палива, відомості на відпуск нафтопродуктів, розрахунки використання дизпалива, подорожні листи, звіти, товарно-транспортні накладні, пронумерована на 351 арк.,

10 корпусів виробу 2С1, які мають наступні серійні номери:

1. Ш8106008Б 1 одиниця,

2. Ш7912001Б 1 одиниця,

3. Ш7911009Б 1 одиниця,

4. Ш7912008Б 1 одиниця,

5. Ш8801013Б 1 одиниця,

6. Ш8110002Б 1 одиниця,

7. Ш8702015Б 1 одиниця,

8. Ш8007007Б 1 одиниця,

9. Ш8007006Б -1 одиниця,

10. Ш7911006Б 1 одиниця,

Договір №43200/18/0008 від 16.02.2018 року з додатками не підписаний, укладений між ТОВ «НВК «Техімпекс» та ПАТ «Харківський тракторний завод ім.. С. Орджонікідзе» () на 11 арк.,

Документ 2С1.08.001 МК Склад машинокомплекту шасі 2С1 на 31 арк.,

Договір №б/н від __ березня 2018 року з додатками не підписаний між ТОВ «НВК «Техімпекс» та ПАТ «Харківський тракторний завод ім.. С. Орджонікідзе» () на 9 арк.,

Документ 2С1.08.001 МК Склад машинокомплекту шасі 2С1 із вказівкою кількістю найменувань на 40 арк..

Журнал реєстрації подорожних листів синього кольору, який прошито пронумеровано та скріплено печаткою на 190 арк.,

Папка синього кольору, сегрегатор, з надписом «2С1.08.001МК Склад машинокомплекту шасі 2С1 Додаток №2до договору №43200/18/0008» в якій містяться документи: акти вилучених запчастин з військової техніки, доповідні, службові записки, переліки, листи,прибуткові накладні, договори, чорнові записи, світлини, креслення апретів, вузлів, запчастин, пронумерована на 219 арк.

Зобов`язати службових осіб ТОВ «Науково-виробнича компанія «Техімпекс» (код за ) здійснити відповідальне зберігання арештованих товарно-матеріальних цінностей, а саме: 10 корпусів виробу 2С1, які мають наступні серійні номери: Ш8106008Б 1 одиниця, Ш7912001Б 1 одиниця, Ш7911009Б 1 одиниця, Ш7912008Б 1 одиниця, Ш8801013Б 1 одиниця, Ш8110002Б 1 одиниця, Ш8702015Б 1 одиниця, Ш8007007Б 1 одиниця, Ш8007006Б -1 одиниця, Ш7911006Б 1 одиниця, які передані їм на відповідальне зберігання, за адресою Київська область, Яготинський район, с. Засупоївка, вул. Польова, буд. №7.

Ухвала підлягає негайному виконанню.

На ухвалу слідчого судді безпосередньо до Київського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення може бути подана апеляційна скарга. Якщо ухвалу суду постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, то строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання нею копії судового рішення.

Відповідно до ст. 174 КПК України арешт може бути скасований повністю чи частково за заявленим клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисників, законних представників, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутніми при розгляді питання про арешт майна. Таке клопотання під час досудового розслідування розглядається слідчим суддею, а під час судового провадження судом. Арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження за клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисника чи законного представника, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.

Слідчий суддя ОСОБА_1