Справа № 727/4895/19
Провадження № 1-кс/727/2118/19
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
06 травня 2019 року Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:
слідчого судді ОСОБА_1
при секретарі ОСОБА_2
розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання прокурора відділу нагляду прокуратури області ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування в кримінальному провадженні №0000194 від 07.05.2018 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 1 ст. 172 КК України,-
за участю:
прокурора ОСОБА_3

В С Т А Н О В И В :
До слідчого судді звернувся прокурор з клопотанням про продовження строку досудового розслідування в кримінальному провадженні №0000194 від 07.05.2018 р. за ч. 1 ст. 212, ч. 1 ст. 172 КК України.

В клопотанні посилається на те, що проведення всіх слідчих дій у дванадцятимісячний термін не представилось можливим, у зв`язку із оскарженням в адімністратвиному суді результатів акту податкової перевірки, яка стала підставою для початку досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні.

Тому просить продовжити строк досудового розслідування на три місяці.
В судовому засіданні прокурор клопотання підтримав з підстав викладених в ньому.
Заслухавши доводи прокурора, дослідивши матеріали кримінального провадження, приходжу до наступних висновків.
Встановлено, що 07.05.2018 року до ЄРДР внесено відомості за №0000194 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст.212 КК України, згідно яких: службові особи КП «МТК Калинівський ринок» (), шляхом відображення по бухгалтерському та податковому обліках удаваних робіт, безпідставно сформували податковий кредит з податку на додану вартість та витрати підприємства за 2015-2017 роки, внаслідок чого занизили та не сплатили до Державного бюджету України податків на загальну суму 962518 грн., чим ухилились від їх сплати на вказану суму.
В подальшому до ЄРДР за №0000368 було внесено відомості за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст.172 КК України, згідно яких: фізична особа підприємець ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 , юридична адреса реєстрації: с. Стара Жадова, Сторожинецького району, Чернівецької області) у період з другого півріччя 2016 року та впродовж першого півріччя 2017 року використовував найману працю громадян ОСОБА_5 та ОСОБА_6 при виконанні робіт на КП МТК «Калинівський ринок» з вивозу снігу, без офіційного оформлення трудових відносин, виплачував останнім заробітну плату готівкою та не сплачував відповідні обов`язкові платежі, чим грубо порушив законодавство про працю відносно вказаних осіб.
02.11.2018 вказані кримінальні провадження прокуратурою області об`єднанні в одне провадження.
В даному кримінальному провадженні на даний час проведено ряд слідчих дій, однак завершити досудове розслідування у дванадцятимісячний термін не представилось можливим у зв`язку з наступним:

Рішенням Чернівецького окружного адміністративного суду від 10.01.2019 у справі №824/741/18-а за позовом МТК «Калинівський ринок» () до ГУ ДФС у Чернівецькій області про скасування податкових повідомлень-рішень - адміністративний позов задоволено повністю та:

- визнано протиправним та скасовано податкове повідомлення-рішення № від 02.05.2018 в частині визначення грошове зобов`язання з податку на прибуток у розмірі 151 020,9, грн., в т.ч. за податковими зобов`язаннями - 120 816,72 грн., штрафними санкціями - 30204,18 грн.

*визнано протиправним та скасовано податкове повідомлення-рішення № від 02.05.2018р. яким визначено грошове зобов`язання зі сплати частини чистого прибутку (доходу) комунальних підприємств 546885,0 грн., в т.ч. за податковими зобов`язаннями - 437508,0 грн., штрафними санкціями - 109377,0 грн.

22.02.2019 юридичним управлінням ГУ ДФС у Чернівецькій області подано до Сьомого апеляційного адміністративного суду апеляційну скаргу на рішення Чернівецького окружного адміністративного суду від 10.01.2019 року по справі №824/741/18-а.

В зв`язку з викладеним у даному кримінальному провадженні необхідно отримати та врахувати рішення Сьомого апеляційного адміністративного суду щодо апеляційної скарги юридичного управління ГУ ДФС у Чернівецькій області від 22.02.2019 року на рішення Чернівецького окружного адміністративного суду від 10.01.2019 року по справі №824/741/18-а, з метою доцільності призначення у кримінальному провадженні судово-економічної експертизи для встановлення чи відсутності заподіяння збитків у вигляді ненадходження відповідних податкових зобов`язань.

Результати вищевказаних процесуальних дій матимуть значення для доказування або спростування злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Клопотання про продовження строку досудового слідства порушується вперше.
Згідно з ч. 1 ст. 294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу.
У відповідності до п.2 ч.2 ст.219 КПК України, строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 цього Кодексу. При цьому загальний строк досудового розслідування не може перевищувати: шести місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні злочину невеликої або середньої тяжкості.
Враховуючи те, що прокурором в судовому засіданні доведено, що досудове розслідування неможливо закінчити у строк до 07.05.2019р., оскільки органом досудового розслідування не отримано рішення Сьомого апеляційного адміністративного суду, яке має суттєве значення для встановлення об`єктивних обставин у кримінальному провадженні, та від якого залежить питання необхідності подальшого проведення слідчих та процесуальних дій, вважаю, що слід продовжити строк досудового розслідування в кримінальному провадженні №0000194 від 07.05.2018 року, за ознаками складу кримінальних правопорушень передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 1 ст. 172 КК України на один місяць.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 219, 294, 295-1 КПК України, слідчий суддя, -
У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити.
Продовжити строк досудового розслідування в кримінальному провадженні №0000194 від 07.05.2018 року, за ознаками складу кримінальних правопорушень передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 1 ст. 172 КК України на один місяць, тобто до 07.06.2019 року.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1