Справа №522/8457/19
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

19 липня 2019 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 1 ВР КП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 , та матеріали кримінального провадження № 0000070 від 31.07.2018 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.388, ч.3 ст.212 КК України, про призначення експертизи, -

ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий з ОВС 1 ВР КП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 звернувся до слідчого судді з клопотанням про призначення експертизи в рамках кримінального провадження 0000070 від 31.07.2018 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.388, ч.3 ст.212 КК України, мотивуючи наступним.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Укр Імпорт», діючи умисно, з корисливих мотивів, у 2017-2018 роках ухилились від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства на загальну суму 4 930 649,61 грн., що є коштами у особливо великих розмірах.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що у відповідності до відомостей Єдиного реєстру податкових накладних, у 2017-2018 роках ТОВ «Укр Імпорт» відобразило придбання лікарських засобів та іншої продукції медичного призначення. У відсотковому співвідношення структура придбання ТОВ «Укр Імпорт» у 2017-2018 роках розподілялась наступним чином, а саме: 94% - лікарські засоби та інша продукція медичного призначення, 6% - спиртовмісні розчини медичного призначення (біосепт, мегасепт, спиртом, септил, настоянка глоду).

Аналізом відомостей Єдиного реєстру податкових накладних ТОВ «Укр Імпорт» за 2017-2018 роки встановлено, що у відсотковому співвідношенні структура реалізації підприємства розподілялась наступним чином, а саме: 95% - спиртовмісні розчини медичного призначення, 5% - лікарські засоби та інша продукція медичного призначення. Тобто має місце підміна номенклатури товарів які придбаваються та реалізуються ТОВ «Укр Імпорт».

В наслідок чого, у ТОВ «Укр Імпорт» мали б сформуватись залишки нереалізованих лікарських засобів та іншої продукції медичного призначення на суму більше 18 млн. грн. (без ПДВ). В той же час, у податковій звітності ТОВ «Укр Імпорт» відсутні показники, які б свідчили про наявність залишку продукції на вказану суму.

Разом з тим, досудовим розслідуванням встановлено, що операції з придбання ТОВ «Укр Імпорт» лікарських засобів та іншої продукції медичного призначення являються безтоварними, проведеними з метою безпідставного формування підприємством валових витрат та податкового кредиту з ПДВ, несплати податку на прибуток підприємства та ПДВ, а також легалізації незаконно виготовлених спиртовмісних розчинів медичного призначення.

Встановлено, що особами, які мають відношення до незаконної діяльності по ухиленню від сплати податків ТОВ «Укр Імпорт», організовано діяльність підпільного цеху з виробництва спиртовмісних розчинів медичного призначення, а також організовано та впроваджено в дію незаконну схему з легалізації фальсифікованої продукції та вчинення умисного ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах з доходів, які отримані від реалізації вказаної фальсифікованої продукції.

Крім того, з матеріалів провадження вбачається, що особи причетні до незаконної діяльності по ухиленню від сплати податків, незаконного виробництва спиртовмісних розчинів медичного призначення використовують в своїй незаконній діяльності підконтрольні собі підприємства: ТОВ «Гама-Б» (теперішня назва ТОВ «КНАПКА», код за ), ТОВ «Мега-Лайф» (код за ), ПП «Крона ЮГ» (колишня назва ТОВ «Форест С», код за ), ТОВ «Южфармстрой» (код за ), ТОВ «МВК.ЮА» (код за ), ТОВ «Артмік Груп» (код за ), ТОВ «Совіло» (код за ), ТОВ «Науково-виробнича компанія «МВК» (код за ) та інші СГД.

Так, для виробництва фальсифікованих спиртовмісних розчинів використовується сировина (спирт, пляшки, ковпачки, етикетки, ящики для пакування), яка у повній мірі придбавається за готівковий кошт без відображення у обліках. Спиртовмісні розчини виготовляються у вказаному підпільному цеху з імітацією продукції реально існуючих виробників (на етикетках вказується назва продукції, назва виробника, номери дозволів, ліцензій, адреси виробництва тощо). Виготовлена фальсифікована продукція з цеху доставляється у складські приміщення підприємств-прикриття, яким являється зокрема і ТОВ «Укр Імпорт». У наступному ТОВ «Укр Імпорт» реалізує фальсифіковані спиртовмісні розчини від свого імені, виписуючи в адресу покупців податкові накладні та іншу документацію. Покупцями фальсифікованої продукції являються підприємства-посередники, або мережі аптечних закладів, які здійснюють її реалізацію кінцевим споживачам. Покупці в рахунок оплати придбаної у ТОВ «Укр Імпорт» продукції перераховують на рахунок вказаного підприємство безготівкові грошові кошти.

В рамках кримінального провадження за адресою: АДРЕСА_1 виявлено та вилучено: жорсткий диск P/N:HFS256G39 TND-N210A BC (SSD) об`ємом 256 GB; за адресою: м. Одеса, вул. Грецька, 44 виявлено та вилучено: системний блок чорного кольору з написом «EVOLUTION», системний блок сірого кольору, ноутбук чорного кольору з написом «SAMSUNG» s/n: BH5193FQ100207X; за адресою: м. Одеса, Миколаївська дорога, 128 виявлено та вилучено: сервер DELL POWER EDGE T610, CN-0F4CJP-71070-18I-0232-A00, сервер HP s/n CNCZ3215E61D; за адресою: м. Одеса, вул. Чорноморського козацтва, 72 виявлено та вилучено: жорсткий диск серійний номер: WXM1E83RTP96, ноутбук чорного кольору «Леново» серійний номер: WB12783624 та кабель живлення; за адресою: АДРЕСА_2 виявлено та вилучено: ноутбук «ASUS» білого кольору S/N H1NOCV02E04101E,CN 7688 на яких можливо міститься інформація, що має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

На даний час в рамках кримінального провадження виникла необхідність у з`ясуванні обставин, що мають значення для кримінального провадження стосовно

визначення розміру матеріальних збитків, заподіяних кримінальним правопорушенням для чого необхідні спеціальні знання.

Таким чином, у слідства виникла необхідно призначити комп`ютерно-технічну експертизу вищевказаних технічних засобів.

Слідчий до судового засідання не з`явився, про час, дату та місце судового розгляду був повідомлений належним чином, та його неявка не перешкоджає розгляду клопотання.

У відповідності до ч.4 ст. 107 КПК України, розгляд клопотання проведено за відсутності учасників судового провадження та без фіксації за допомогою технічних засобів, оскільки всі особи, які беруть участь у судовому провадженні до суду не з`явилися.
Розглянувши клопотання, вивчивши надані до нього матеріали, вважаю необхідним клопотання задовольнити, з наступних підстав.

Відповідно до ч.1 ст. 242 КПК України, експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.
Згідно п.п. 1-2 ч. 2 ст. 242 КПК України, слідчий або прокурор зобов`язані звернутися з клопотанням до слідчого судді для проведення експертизи щодо встановлення причин смерті, щодо встановлення тяжкості та характеру тілесних ушкоджень і для встановлення обставин, що мають вагоме значення під час розслідування кримінального провадження.

У вказаних випадках призначення і проведення експертизи є обов`язковим, оскільки така вимога Закону зумовлена необхідністю доказування тих обставин, без встановлення яких неможливо вирішити кримінальне провадження.
Відповідно до ч.6 ст. 244 КПК України, слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.
В судовому засіданні встановлено, що було вчинено кримінальне правопорушення, що підтверджується витягом з кримінального провадження № 0000070 від 31.07.2018 року, та іншими матеріалами у їх сукупності. У клопотанні та його додатках, належним чином вмотивована необхідність звернення до експертної установи, для з`ясування обставин, що мають істотне значення для даного кримінального провадження, таким чином, вважаю, що клопотання слідчого є обґрунтованим та підлягає задоволенню в повному обсязі.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст.ст. 242-244, 372 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
Клопотання старшого слідчого з ОВС 1 ВР КП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 , про призначення експертизи задовольнити.

Призначити комп`ютерно-технічної експертизу в рамках кримінального провадження №0000070 від 31.07.2018 року, проведення якої доручити експертам Одеського науково-дослідного експертно-криміналістичного центру МВС України.

На вирішення експертизи поставити наступні питання:

?Чи містяться на носіях інформації графічні (документи Word, Excel, ін.) та інші текстові, графічні файли, (у тому числі видаленні файли) які містять наступні ключові слова: ТОВ «Укр Імпорт» (код ), ТОВ «Гама-Б» (теперішня назва ТОВ «КНАПКА», код за ), ТОВ «Мега-Лайф» (код за ), ПП «Крона ЮГ» (колишня назва ТОВ «Форест С», код за ), ТОВ «Южфармстрой» (код за ), ТОВ «МВК.ЮА» (код за ), ТОВ «Артмік Груп» (код за ), ТОВ «Совіло» (код за ), ТОВ «Науково-виробнича компанія «МВК» (код за ) або назви інших підприємств.

Якщо така є, то прошу скопіювати її на наданий носій.
?Чи встановлені на наданому на дослідження носії інформація Інтернет-браузерів, якщо так, то прошу надати список відвідувань Інтернет адрес, а також логіни і паролі для авторизації на Інтернет ресурсах (контакти Skype, поштові сервіси, ін.).
?Чи містяться на носії інформації файли баз даних? Якщо такі є, то прошу скопіювати їх на наданий носій.
Для використання у проведенні експертизи в розпорядження експерта надати наступні технічні засоби, а саме: жорсткий диск P/N:HFS256G39 TND-N210A BC (SSD) об`ємом 256 GB; системний блок чорного кольору з написом «EVOLUTION», системний блок сірого кольору, ноутбук чорного кольору з написом «SAMSUNG» s/n: BH5193FQ100207X; сервер DELL POWER EDGE T610, CN-0F4CJP-71070-18I-0232-A00, сервер HP s/n CNCZ3215E61D; жорсткий диск серійний номер: WXM1E83RTP96, ноутбук чорного кольору «Леново» серійний номер: WB12783624 та кабель живлення; ноутбук «ASUS» білого кольору S/N H1NOCV02E04101E,CN 7688;

Копію ухвали направити експертам експертної установи.
Для ознайомлення експертам направити матеріали кримінальної провадження за потребою.
Попередити експерта про відповідальність за завідомо неправдивий висновок та відмову без поважних причин від виконання покладених на нього обов`язків за ст.ст. 384, 385 Кримінального кодексу України.
Висновок експерта, залученого слідчим суддею, надається особі, за клопотанням якої він був залучений.
Ухвала апеляційному оскарженню не підлягає, заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження у суді.

Слідчий суддя

19.07.2019