Справа № 460/1961/19
Провадження №1-кс/944/1023/19
УХВАЛА
/про тимчасовий доступ до речей і документів/
02.09.2019 рокум.Яворів

Слідчий суддя Яворівського районного суду Львівської області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого Яворівського ВП ГУ НП у Львівській області лейтенанта поліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, відомості щодо якого 08.04.2019 року внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000337, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 366 КК України, -
В С Т А Н О В И В:
Слідчий Яворівського ВП ГУ НП у Львівській області ОСОБА_3 , за погодженням з заступником керівника Городоцької місцевої прокуратури Львівської області ОСОБА_4 , звернулась до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, покликаючись на те, що в провадженні СВ Яворівського ВП ГУ НП у Львівській області знаходиться кримінальне провадження №0000337, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.366 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, що працівниками ІНФОРМАЦІЯ_1 під час дослідження фінансового господарської діяльності ТзОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 щодо дотримання вимог чинного законодавства при заявленні до відшкодування ПДВ встановлено факт подання службовими особами даного товариства до ІНФОРМАЦІЯ_3 податкової декларації за серпень 2018 року на відшкодування податку на додану вартість на суму 1 161 913 грн., до якої було внесено недостовірні відомості при формуванні від`ємного значення різниці між податковими зобов`язаннями і податковим кредитом в розрізі постачальників у тій частині такого від`ємного значення, яка задекларована платником податку до бюджетного відшкодування, в результаті якого товариство не має права на отримання бюджетного відшкодування ПДВ в розмірі 984 890 гривень, що поряд з іншими матеріалами підтверджується також матеріалами перевірки ІНФОРМАЦІЯ_3 .
На підставі ухвали слідчого судді від 18.04.2019 надано дозвіл на тимчасовий доступ до копій фінансово-господарських документів ТзОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 та проведено вилучення таких, які в сукупності з іншими документами свідчать про факт внесення недостовірних відомостей до окресленої декларації.
Разом з тим, під час досудового розслідування виникла необхідність у вилученні оригіналів окремих документів, які подавались ТзОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 до ІНФОРМАЦІЯ_3 для відшкодування податку на додану вартість, що обґрунтовується необхідністю призначення подальших експертиз у провадженні, а також необхідністю забезпечення прийняття законного та обґрунтованого рішення за результатами досудового розслідування.
Таким чином для повного та об`єктивного з`ясування обставин складання та видачі службовими особами ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » завідомо неправдивих офіційних документів, внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, проведення експертиз на предмет встановлення факту внесення недостовірних відомостей у податкову декларацію на відшкодування податку на додану вартість, що спричинило тяжкі наслідки, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до оригіналів документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 , що знаходиться на АДРЕСА_1 , зокрема:
- податкову декларацію з відповідними додатками за серпень 2018 року, яка подавалась ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до ІНФОРМАЦІЯ_3 для відшкодування ПДВ.
- інформацію щодо руху коштів між ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та суб`єктами господарювання - постачальниками товару, по договорах купівлі-продажу товарів, зазначеними у акті камеральної перевірки вказаного суб`єкта господарювання від 17.10.2018 № 90 (13-01-12-02)39680084.
- податкові декларації з відповідними додатками, які подавались ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до ІНФОРМАЦІЯ_3 для відшкодування ПДВ у період з 01.01.2018 по 31.12.2018.
- примірний договір про визнання електронних документів, повідомлення про надання інформації щодо електронного цифрового підпису, повідомлення про припинення дії договору про визнання електронних документів, заява про припинення дії договору про визнання електронних документів, заява про повернення суми бюджетного відшкодування, які подавались ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в ІНФОРМАЦІЯ_3 чи його територіальні підрозділи, інші пов`язані документи, які подавались ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » для відшкодування податку на додану вартість за період з 01.01.2018 по 31.12.2018.
- акт камеральної перевірки ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від 17.10.2018 № 90 (13-01-12-02)39680084 з усіма наявними додатками, а також документи, що стосуються оскарження даного акту та податкових повідомлень рішень, прийнятих на його підставі як до суду так і до вищестоящого органу ДФС України, та прийнятих за результатами розгляду скарг рішень.
- інформацію (документи) щодо відкритих ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » рахунків в банківських установах.
Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані вище документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів вказаних документів та можливість вилучити їх.
Слідчий Яворівського ВП ГУ НП у Львівській області ОСОБА_3 в судове засідання не з`явилась, подала заяву про розгляд клопотання у її відсутності.
Дослідивши матеріали клопотання слідчий суддя дійшов до наступного.
Судом встановлено, що в провадженні СВ Яворівського ВП ГУНП України у Львівській області перебуває кримінальне провадження відомості про яке 08.04.2019 року внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000337 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 366 КК України.
Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Розглянувши матеріали клопотання, вважаю, що його слід задовольнити, оскільки стороною кримінального провадження доведено наявність достатніх підстав вважати, що дана інформація має суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а тому слідчому необхідно надати доступ до документації з можливістю вилучення, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 , що за адресою: АДРЕСА_1 .
Керуючись ст.ст. 159-166 КПК України,-
У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити.
Надати слідчому СВ Яворівського ВП ГУ НП у Львівській області ОСОБА_3 або заступнику начальника СВ Яворівського ВП ГУ НП у Львівській області ОСОБА_5 , тимчасовий доступ до оригіналів документів з можливістю їх вилучення, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 , а саме:
- податкову декларацію з відповідними додатками за серпень 2018 року, яка подавалась ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до ІНФОРМАЦІЯ_3 для відшкодування ПДВ.
- інформацію щодо руху коштів між ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та суб`єктами господарювання - постачальниками товару, по договорах купівлі-продажу товарів, зазначеними у акті камеральної перевірки вказаного суб`єкта господарювання від 17.10.2018 № 90 (13-01-12-02)39680084.
- податкові декларації з відповідними додатками, які подавались ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до ІНФОРМАЦІЯ_3 для відшкодування ПДВ у період з 01.01.2018 по 31.12.2018.
- примірний договір про визнання електронних документів, повідомлення про надання інформації щодо електронного цифрового підпису, повідомлення про припинення дії договору про визнання електронних документів, заява про припинення дії договору про визнання електронних документів, заява про повернення суми бюджетного відшкодування, які подавались ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в ІНФОРМАЦІЯ_3 чи його територіальні підрозділи, інші пов`язані документи, які подавались ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в ІНФОРМАЦІЯ_3 , в тому числі для відшкодування податку на додану вартість за період з 01.01.2018 по 31.12.2018.
- акт камеральної перевірки ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від 17.10.2018 № 90 (13-01-12-02)39680084 з усіма наявними додатками, а також документи, що стосуються оскарження даного акту та податкових повідомлень рішень, прийнятих на його підставі як до суду так і до вищестоящого органу ДФС України, та прийнятих за результатами розгляду скарг рішень.
Вказані документи перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 , що знаходиться на АДРЕСА_1 .
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Строк дії ухвали один місяць з дня постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1