Справа №766/4814/19
н/п 1-кс/766/7592/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21.05.2019 року слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання сторони кримінального провадження №0000205 слідчого з особливо важливих справ відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній республіці Крим та м. Севастополі майора податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, -

В С Т А Н О В И В:
В провадження слідчого судді Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , надійшло клопотання сторони кримінального провадження №0000205 слідчого з особливо важливих справ відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній республіці Крим та м. Севастополі майора податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, які знаходяться у володінні АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ): АДРЕСА_1 , з можливістю їх вилучення у Херсонському відділені № НОМЕР_2 АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_2 , а саме:
- роздруківка руху грошових коштів по рахункам № НОМЕР_3 (валюта: 980 Гривня, 840 Долар роздруківка руху грошових коштів по рахункам № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 (валюта: 980 Гривня), № НОМЕР_7 (валюта: 980 Гривня, 840 Долар США, 978 ЄВРО), № НОМЕР_8 (валюта: 980 Гривня, 840 Долар США, 978 ЄВРО, 643 Росiйський Рубль), в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), які належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), як на паперових, так і електронних носіях, з розшифровкою всіх контрагентів із зазначенням їх назви, коду ЄДРПОУ, призначенням платежу, датою та часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, за період з 01.01.2017 р. по 31.04.2019 р.
Мотивуючи клопотання, слідчий вказує, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000205 від 27.12.2018 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за фактом фіктивного підприємництва та умисному ухиленні від сплати податків в за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст.205, ч.1 ст.212 КК України.
В ході слідства встановлено службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) шляхом відображення в податковому обліку операцій з придбання ТМЦ від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) з ознаками фіктивності ухилились від сплати податків в сумі 900 тис. грн.
Так, слідства встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) зареєстровано 14.01.2013 ІНФОРМАЦІЯ_4 є платником ПДВ з 01.03.2013 року, основний вид діяльності - неспеціалізована оптова торгівля, податкова адреса підприємства: АДРЕСА_3 , протягом 2017-2018 роки здійснює реалізацію сільськогосподарської продукції та з метою незаконного формування податкового кредиту з ПДВ використовує реквізити суб`єктів господарювання з ознаками ризикових ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ).
В ході аналізу отриманих доказів протиправної діяльності підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » встановлено схему ухилення від сплати податків, яка полягає в наступному: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснює постачання овочевої групи товарів в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », закупівлю яких фактично здійснює овочів за готівкові кошти у одноособних сільськогосподарських виробників, які здійснюють діяльність без реєстрації суб`єкта господарювання на території Херсонської області та з метою безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ використовує в ланцюгу постачання підприємства що мають ознаки «ризикових» платників податків.
Для здійснення розрахункових операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » використовує банківські рахунки відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) , АБ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_13 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (МФО НОМЕР_14 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (МФО НОМЕР_15 ).
В ході проведення слідчих дій та оперативно-технічних заходів, встановлено, що грошові кошти, які надходять на рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » - ОСОБА_4 конвертує у готівку, попередньо обумовлюючи необхідність та суму зняття готівки з співробітниками АБ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а фінансові операції пов`язані з перерахуванням грошових коштів контрагентам постачальникам за постачання ТМЦ фактично не відбуваються. Також, до зняття готівки в банківських установах причетний засновник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » - ОСОБА_5 , який за вказівкою ОСОБА_4 за допомогою чекової книжки здійснює зняття грошових коштів з послідуючою їх передачею представникам одноособних сільськогосподарських виробників, за отриманні ТМЦ без відповідних підтверджуючих документів первинного фінансового обліку. Останні здійснюють діяльність без реєстрації суб`єкта господарювання. Зазначені факти підтверджуються результатами проведення оперативно-технічних заходів.
Додатково, встановлено, що частково грошові кошти, які накопичуються на рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » безпідставно перераховуються на особисту картку засновника ОСОБА_5 у вигляді фінансової допомоги, який в послідуючому здійснює їх зняття готівкою через банкомати або касу банку.
В послідуючому з метою формування податкового кредиту з ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в податковому обліку відображає факт придбання ТМЦ від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ).
В ході слідства встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) протягом 2017-2018 років здійснює постачання сільськогосподарської продукції в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на загальну суму 1,97 млн.грн. ПДВ, про те на підприємстві відсутні основні та оборотні активи, земельні ділянки та наймані працівники для здійснення господарської діяльності.
В ході аналізу проведення фінансово-господарської ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) встановлено, що підприємство у період 2017-2018 роки мало взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на суму 2,7 млн.грн. ПДВ з постачання сільськогосподарської продукції, про те вирощування с/г продукції не здійснює, земля відсутня. Додатково встановлено, що з моменту призначення на посаду директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ОСОБА_7 остання не отримувала дохід на підприємстві.
Також встановлені операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 , податкова адреса: АДРЕСА_4 ) щодо надання тари в оренду у великих кількостях підприємством, директором та головним бухгалтером якого є ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_21 ).
Використовуючи зазначену схему ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » формує незаконний податковий кредит та здійснює мінімізацію податкових зобов`язань, що призвело до ухилення від сплати податків за період 2017-2018 років на суму понад 1 млн.грн. ПДВ.
В ході досудового слідства встановлено, що в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) відкрито рахунки на ім`я: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 (валюта: 980 Гривня), № НОМЕР_7 (валюта: 980 Гривня, 840 Долар США, 978 ЄВРО), № НОМЕР_8 (валюта: 980 Гривня, 840 Долар США, 978 ЄВРО, 643 Росiйський Рубль).
Важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні мають документи, які перебувають у володінні АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) та містять охоронювану законом банківську таємницю, а саме:
- роздруківка руху грошових коштів по рахункам № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 (валюта: 980 Гривня), № НОМЕР_7 (валюта: 980 Гривня, 840 Долар США, 978 ЄВРО), № НОМЕР_8 (валюта: 980 Гривня, 840 Долар США, 978 ЄВРО, 643 Росiйський Рубль), в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), які належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), як на паперових, так і електронних носіях, з розшифровкою всіх контрагентів із зазначенням їх назви, коду ЄДРПОУ, призначенням платежу, датою та часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, за період з 01.01.2017р. по 31.04.2019р.
Зазначені вище документи містять відомості про фактичний рух грошових коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) час та розміри проведення розрахунків з підприємствами-контрагентами, осіб, які мали право доступу до банківського рахунку та безпосередньо здійснювали банківські операції, отримували готівкові грошові кошти у касі банку та інше, дослідження оригіналів яких необхідне для спростування чи підтвердження фактів проведення розрахунків із підприємствами-контрагентами, у тому числі таких, що мають ознаки фіктивності, визначення розміру матеріальних збитків, завданих злочином та встановлення осіб, причетних до вчинення злочину.
Крім того, необхідність виїмки вищевказаних документів обґрунтовується призначенням судово-економічної та судово-почеркознавчої експертизи, в ході проведення яких мають бути досліджені їх оригінали.
Посилаючись на вищевикладені обставини, слідчий просить клопотання задовольнити.
На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, з огляду на наявність достатніх підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.
В судове засідання слідчий не з`явився, надав до суду заяву, зі змісту якої вбачається, що клопотання підтримує в повному обсязі та просить розглянути клопотання за його відсутності, додаткових пояснень до клопотання не має.
Обґрунтовуючи внесене клопотання слідчий зазначив, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що речі і документи, які знаходяться у володінні АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ): АДРЕСА_1 , мають суттєве значення для всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин зазначеного кримінального провадження.
Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Враховуючи доводи клопотання слідчого, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню частково, в частині надання тимчасового доступу до речей і документів, які знаходяться у володінні АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ): АДРЕСА_1 , а саме: роздруківка руху грошових коштів по рахункам № НОМЕР_3 (валюта: 980 Гривня, 840 Долар роздруківка руху грошових коштів по рахункам № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 (валюта: 980 Гривня), № НОМЕР_7 (валюта: 980 Гривня, 840 Долар США, 978 ЄВРО), № НОМЕР_8 (валюта: 980 Гривня, 840 Долар США, 978 ЄВРО, 643 Росiйський Рубль), в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), які належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), як на паперових, так і електронних носіях, з розшифровкою всіх контрагентів із зазначенням їх назви, коду ЄДРПОУ, призначенням платежу, датою та часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, за період з 01.01.2017 р. по 31.12.2018 р., та їх вилучення, оскільки є достатні підстави вважати, що вказані речі та документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а іншими способами їх довести неможливо, однак в частині надання тимчасового доступу до зазначених у клопотанні речей та документів за період з 01.01.2017 р. по 31.04.2019 р. клопотання не підлягає задоволенню, оскільки відповідно до повідомлення про виявлене кримінальне правопорушення від 26.12.2018 р., вбачається що кримінальне правопорушення було вчинене протягом 2017-2018 років та слідчим в клопотанні не обґрунтовано необхідність отримання тимчасового доступу за інший період.
На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити частково.
Надати стороні кримінального провадження №0000205 слідчому з особливо важливих справ відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній республіці Крим та м. Севастополі майору податкової міліції ОСОБА_3 дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, які знаходяться у володінні АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ): АДРЕСА_1 , та можливість їх вилучення у Херсонському відділені № НОМЕР_2 АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_2 , а саме:
- роздруківка руху грошових коштів по рахункам № НОМЕР_3 (валюта: 980 Гривня, 840 Долар роздруківка руху грошових коштів по рахункам № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 (валюта: 980 Гривня), № НОМЕР_7 (валюта: 980 Гривня, 840 Долар США, 978 ЄВРО), № НОМЕР_8 (валюта: 980 Гривня, 840 Долар США, 978 ЄВРО, 643 Росiйський Рубль), в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), які належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), як на паперових, так і електронних носіях, з розшифровкою всіх контрагентів із зазначенням їх назви, коду ЄДРПОУ, призначенням платежу, датою та часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, за період з 01.01.2017 р. по 31.12.2018 р.
В іншій частині клопотання відмовити.
Визначити строк дії ухвали тривалістю тридцять днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_1