УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11.12.2018 року Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , розглянувши матеріали клопотання старшого слідчого з ОВС СУ у Херсонській області АРК Крим та м. Севастополі ОСОБА_2 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Херсонської області ОСОБА_3 про арешт майна,

ВСТАНОВИВ:
Слідчий звернувся до суду з клопотанням про арешт майна.

Клопотання обґрунтував тим, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000076 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.212-1, ч.3 ст.212, ч.2 ст.172 КК України за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування службовими особами ТОВ «Аутстаффер» (код ЄДР 38044531, податкова адреса: м. Херсон, пров. Білозерський, буд. 30, директор та головний бухгалтер: ОСОБА_4 ), засновником підприємства є ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та ТОВ «Стафф Сервіс» (код ЄДР 38697427, податкова адреса: м. Херсон, вул. Дорофєєва, буд. 10, кв. 126, директор, головний бухгалтер та засновник: ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ) у значних розмірах, грубого порушення трудового законодавства, фіктивного підприємництва з використанням реквізитів ТОВ «Маренеро+» (код 41329084), ТОВ «Маркет-Стафф» (код 41043391), ТОВ «Марінекс лтд» (код 42561494).

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Аутстаффер» і ТОВ «Стафф Сервіс» надають СГД (фізичним та юридичним особам, яких згідно наявної інформації понад 760) послуги по наданню персоналу у різних сферах господарської діяльності на умовах аутстаффінгу (оренди трудових ресурсів). При цьому обов`язки щодо нарахування та сплати прибуткового податку з громадян, війського збору та єдиного внеску на обов`язкове державне соціальне страхування ТОВ «Аутстаффер» і ТОВ «Стафф Сервіс», як податкові агенти не здійснюють.

Згідно акту документальної перевірки від 14.11.17 №44/21-22-13-06/38044531 «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю „Аутстаффер, код за ЄДР 38044531, з питань дотримання законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками, своєчасності, достовірності, оформлення трудових відносин з працівниками, дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 27.01.2012 по 12.10.2017» встановлено порушення податкового законодавства, в тому числі: п. 291.4. ст.291, пп.292.1.2 п.292.1, п.292.6 ст.292, пп.293.3.2 пп.293.3 ст.293, пп.293.5.1 пп.293.5 ст.293 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 №2755-VІ (із змінами та доповненнями) в результаті чого занижено суму єдиного податку за період з 01.01.2015 по 31.12.2015 всього у сумі 1 589 637,77 грн.,; п.183.1 ст.183, п.181.1 ст.181, п.183.2 ст.183, п.183.10 ст.183, п.187.1 ст.187 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2755- VI (із змінами та доповненнями), в результаті чого занижено податку на додану вартість за період з 01.01.2016 по 31.08.2017 у сумі 14 264 047,96 грн.; пп.162.1.1 п.162.1 ст.162, пп.163.1.1 п.163.1 ст.163, пп.164.2.2 п.164.2 ст.164, пп.168.1.1 п.168.1 ст.168 Податкового кодексу України, у результаті чого визначено суму податкових зобов`язань з податку на доходи фізичних осіб за період, що перевірявся, на суму 14 357,91 грн.; ст.7, ст.8, ст.9 Закону України від 08.07.2010 №2464-VI „Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (із змінами та доповненням), Інструкцію про порядок нарахування і сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, Порядок формування та подання страхувальниками звіту щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, у результаті чого донараховано своєчасно не нарахований єдиний внесок за період, що перевірявся, на суму 26 166,94 грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Аутстаффер» і ТОВ «Стафф Сервіс» надають послуги СГД (928 фізичних та юридичних осіб) по наданню персоналу у різних сферах господарської діяльності на умовах аутстаффінгу (оренди трудових ресурсів). При цьому обов`язки щодо нарахування та сплати прибуткового податку з громадян, війського збору та єдиного внеску на обов`язкове державне соціальне страхування ТОВ «Аутстаффер» і ТОВ «Стафф Сервіс», як податкові агенти не здійснюють.

Також встановлено, що одним із вигодонабувачів, які користувались і користуються послугами аутстаффінга з метою мінімізації податкових зобов`язань є ФОП ОСОБА_7 (код НОМЕР_3 ).

Також встановлено, що одним із вигодонабувачів, які користувались послугами аутстаффінга з метою мінімізації податкових зобов`язань є ТОВ «ВКФ АРІС, лтд» (код 22737008).

06.12.2018 року у відповідності до ухвали слідчого судді Херсонського міського суду Херсонської області від 30.11.18 проведено обшук нежитлових приміщень ТОВ «ВКФ АРІС, лтд» (код 22737008) за адресою: м.Херсон, вул. 9 Східна, 64.

У ході проведення обшуку, окрім речей перерахованих в ухвалі суду, виявлено і вилучено наступні докази використання послуг ТОВ «Аутстаффер» (код ЄДР 38044531) підприємством ТОВ «ВКФ АРІС, лтд». А саме:

-Заява від 27.03.2017 року про звільнення ОСОБА_8

-Заява від 06.02.2017 року про звільнення ОСОБА_9

-Заява від 25.08.2017 року про прийняття на роботу ОСОБА_8

-Заява від 23.08.2017 року про прийняття на роботу ОСОБА_9

-Заява від 23.08.2017 року про прийняття на роботу ОСОБА_10

-Картка рахунку №631 по контрагенту ТОВ «Аутстаффер» за 9 міс.2017 року.

-Копія наказу від 23.08.2017 №52-к про прийняття на роботу ОСОБА_10

-Копія наказу від 06.02.2017 №12-к року про звільнення ОСОБА_9

-Копія наказу від 23.08.2017 року №50-к про прийняття на роботу ОСОБА_9

-Копія наказу від 31.03.2017 №19-к про звільнення ОСОБА_11

-Копія наказу від 23.08.2017 року №51-к про прийняття на роботу ОСОБА_8

-Копія трудової книжки ОСОБА_8 ,

-Копія трудової книжки ОСОБА_10

-Копія трудової книжки ОСОБА_12

-Табель робочого часу ТОВ «ВКФ Аріс, лтд» за листопад 2018 року,

-Копія наказу від 17.11.2018 року №48-к про звільнення ОСОБА_13

-Копія наказу від 13.10.18 №45-к про звільнення ОСОБА_14

-Копія наказу від 01.12.2018 року №52-к про звільнення ОСОБА_15

-Заява від 30.01.2017 року про звільнення ОСОБА_16

-Заява від 01.03.2017 року про звільнення ОСОБА_17

-Заява від 03.03.2017 року про звільнення ОСОБА_18

- Копія наказу від 01.02.2017 року №9-к про звільнення ОСОБА_19

-Копія наказу від 06.03.2017 року про звільнення ОСОБА_18

-Копія наказу від 01.03.2017 року про звільнення ОСОБА_17 .

Слідчий в судове засідання не з`явився, надав до суду заяву в якій просив провести розгляд справи за його відсутності. Клопотання підтримує у повному обсязі, просить задовольнити його з підстав викладених у ньому.

Відповідно до ст. 172 ч.2 КПК України розгляд клопотання проводиться без участі директора ТОВ «»ВКФ АРІС, лтд».

Відповідно до ст. 107 ч.4 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснювалось.

Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Дослідивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню з огляду на таке.

Відповідно до ч. 1 ст.170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому Кодексом порядку.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.

Згідно ч. 2 ст. 170 КПК України, арешт майна допускається з метою забезпечення: збереження речових доказів; спеціальної конфіскації; конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

На підставі вищевказаного, враховуючи, що відповідно до п.1.2 ст. 170 КПК України з метою з`ясування обставин повноти відображення у податковому і бухгалтерському обліку ТОВ «ВКФ АРІС, лтд» операцій з працевлаштування працівників через ТОВ «Аутстаффер» (код ЄДР 38044531), ідентифікації працівників, визначення роботодавця-особи, відповідальної за нарахування і перерахування ЄСВ до бюджету, використання у проведенні документальних перевірок з метою правильності обчислення податків і зборів, що нараховуються на заробітну плату, дослідження і збереження доказів, що відповідають вимогам ст.98 КПК України, для повноти розслідування кримінального правопорушення необхідні перераховані вище речі, вилучені під час обшуку 04.12.18, керуючись ст.ст. 167-170 КПК України

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 170-175 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.

Накласти арешт на майно, вилучене у ході обшуку 06.12.18 за адресою: м.Херсон, вул. 9 Східна, 64 підприємством ТОВ «ВКФ АРІС, лтд», а саме:

-Заява від 27.03.2017 року про звільнення ОСОБА_8

-Заява від 06.02.2017 року про звільнення ОСОБА_9

-Заява від 25.08.2017 року про прийняття на роботу ОСОБА_8

-Заява від 23.08.2017 року про прийняття на роботу ОСОБА_9

-Заява від 23.08.2017 року про прийняття на роботу ОСОБА_10

-Картка рахунку №631 по контрагенту ТОВ «Аутстаффер» за 9 міс.2017 року.

-Копія наказу від 23.08.2017 №52-к про прийняття на роботу ОСОБА_10

-Копія наказу від 06.02.2017 №12-к року про звільнення ОСОБА_9

-Копія наказу від 23.08.2017 року №50-к про прийняття на роботу ОСОБА_9

-Копія наказу від 31.03.2017 №19-к про звільнення ОСОБА_11

-Копія наказу від 23.08.2017 року №51-к про прийняття на роботу ОСОБА_8

-Копія трудової книжки ОСОБА_8 ,

-Копія трудової книжки ОСОБА_10

-Копія трудової книжки ОСОБА_12

-Табель робочого часу ТОВ «ВКФ Аріс, лтд» за листопад 2018 року,

-Копія наказу від 17.11.2018 року №48-к про звільнення ОСОБА_13

-Копія наказу від 13.10.18 №45-к про звільнення ОСОБА_14

-Копія наказу від 01.12.2018 року №52-к про звільнення ОСОБА_15

-Заява від 30.01.2017 року про звільнення ОСОБА_16

-Заява від 01.03.2017 року про звільнення ОСОБА_17

-Заява від 03.03.2017 року про звільнення ОСОБА_18

- Копія наказу від 01.02.2017 року №9-к про звільнення ОСОБА_19

-Копія наказу від 06.03.2017 року про звільнення ОСОБА_18

-Копія наказу від 01.03.2017 року про звільнення ОСОБА_17 .

На ухвалу може бути подана апеляційна скарга до апеляційного суду Херсонської області протягом п`яти діб з часу її проголошення.

СуддяОСОБА_1