УХВАЛА

Справа № 569/24262/18

28 грудня 2018 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 розглянув клопотання заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Рівненській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 про арешт майна,

ВСТАНОВИВ:

Заступник начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Рівненській області капітан податкової міліції ОСОБА_3 за погодженням із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області ОСОБА_4 звернувся до суду з клопотанням про накладення арешту на вісім транспортних засобів ввезених ПП «Транс-Брок» на митну територію України із використанням незаконної схеми по заниженню сплати митних платежів, які на даний час зареєстровані та знаходяться на балансі підприємства, а саме: Автобус марка - MERCEDES-BENZ; модель - SPRINTER 319, номер кузова - НОМЕР_1 ; Автобус марка VOLKSWAGEN; модель CRAFTER, номер кузова - НОМЕР_2 ; Автобус марка - VOLKSWAGEN; модель - CRAFTER, номер кузова - НОМЕР_3 ; Автобус марка - MERCEDES-BENZ; модель - SPRINTER 313, номер кузова - НОМЕР_4 ; Автобус марка - MERCEDES-BENZ; модель - SPRINTER 310, номер кузова - НОМЕР_5 ; Автобус марка - VOLKSWAGEN; модель - CRAFTER, номер кузова - НОМЕР_6 ; Автобус марка - MERCEDES-BENZ; модель - SPRINTER 319, номер кузова - НОМЕР_7 ; Автобус марка - VOLKSWAGEN; модель - CRAFTER, номер кузова - НОМЕР_8 .

В обґрунтування клопотання вказав, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області 26.11.2018 розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000064 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ПП «Транс-Брок» (код ), за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

Із матеріалів клопотання вбачається, що службові особи ПП «Транс-Брок» при здійснені митного оформлення транспортних засобів на Рівненській митниці ДФС протягом поточного 2018 року, ухилилися від сплати податків, обов`язкових митних платежів до бюджету на загальну суму 2 826 337,13 грн. (в т.ч. акцизного податку 2 355 280,94 грн. та ПДВ 471 056,19 грн.)., чим вчинили кримінальне правопорушення, передбачене ч.2 ст.212 КК України.

Так, у відповідності до матеріалів ОУ ГУ ДФС у Рівненській області службові особи ПП «Транс-Брок» в період 11.07.2018 04.10.2018 здійснили митне оформлення 43 пасажирських автобусів марки «Mercedes-Benz» та «Volkswagen» (код УКТЗЕД 870210…), загальною фактурною вартістю 10 910 994,75 грн. та сплатили до бюджету 3 530 527,32 грн. митних платежів (ввізне мито у сумі 1 091 099,48 грн., ПДВ у сумі 2 407 103,03 грн., акцизний податок на суму 32 507,73 грн.).

При вказаному митному оформленні, директором ПП «Транс Брок» ОСОБА_5 , який виступав декларантом, до митних декларацій автобусів пасажирських «Mercedes-Benz» та «Volkswagen», придбання яких оформлено від імені підконтрольної компанії нерезидента «CHEMPROM INDUSTRIES LP» (Великобританія), для підтвердження надано реєстраційні документи, що посвідчують тип кузовів «автобус пасажирський» та першу реєстрацію транспортних засобів (код НОМЕР_9 та ), однак згідно отриманої інформації від ТОВ «Вік-Експо» та ПрАТ «Волинь-Авто», які є офіційними дилерами «Mercedes-Benz» та «Volkswagen» в Україні встановлено невідповідність типу кузовів та дати першої реєстрації транспортних засобів, що зазначені у документах при їх митному оформленні ПП «Транс-Брок» на Рівненській митниці ДФС.

Таким чином, імпортовані ПП «Транс Брок» транспортні засоби марки «Mercedes-Benz» та «Volkswagen» згідно інформації заводу виробника є вантажними і вантажопасажирськими та при ввезені на митну територію України повинні класифікуватися за кодом товару згідно з УКТЗЕД та , де ставки акцизного податку відповідно до ст. 215.3.5? Податкового кодексу України є вищими ніж у товарних позиціях кузовів «автобус пасажирський» код та код згідно з УКТЗЕД.

За результатами аналізу документів поданих до Рівненської митниці ДФС при митному оформленні ПП «Транс-Брок» вищевказаних транспортних засобів встановлено заниження сплати митних платежів на загальну суму 2 826 337,13 грн., а саме акцизного податку у сумі 2 355 280,94 грн. та податку на додану вартість в сумі 471 056,19 грн., що підтверджується результатами аналітичного дослідження сектору боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Рівненській області від 12.11.2018 року №28/17-00-16-16/42159891.

В ході допиту оперативного співробітника підрозділу, який проводив аналіз господарської діяльності ПП «Транс-Брок» встановлено, що станом на 04.12.2018 службовими особами ПП «Транс-Брок» із застосуванням вищевказаної схеми ввезено 43 транспортні засоби та згідно інформації наявної в ЄРПН та «НАІС ДДАІ» МВС України, на даний момент ПП «Транс-Брок» реалізовано та поставлено на облік за покупцями 34 транспортні засоби (законні набувачі). Реалізація та реєстрації за будь-яким суб`єктами решти 8 транспортних засобів не здійснено. Таким чином, дев`ять транспортних засобів ввезених ПП «Транс-Брок» із використанням незаконної схеми по заниженню сплати митних платежів, що були об`єктом кримінально протиправних дій та зберегли на собі сліди вчинення кримінального правопорушення, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, а саме факт їх ввезення саме вантажними, а не пасажирськими автобусами, на даний час зареєстровані та знаходяться на балансі підприємства.

Так, в ході досудового розслідування встановлено, що ПП «Транс-Брок» оформлено митну декларацію та ввезено на митну територію України пасажирський транспортний засіб, який на даний час перебуває на балансі підприємства, а саме:

- 11.07.2018, Автобус пасажирський: марка - MERCEDES-BENZ; модель - SPRINTER 319, бувший у використанні - 1 шт, призначення - пасажирський автобус для використання по дорогах загального користування, календарний рік виготовлення - 2010, модельний рік виготовлення - 2010, номер кузова - НОМЕР_1 , тип двигуна - дизельний, робочий об`єм циліндрів двигуна - 2987 см3,потужність - 140 квт номер двигуна - 5327маса в разі повного завантаження - 3500 кг, загальна кількість місць, включаючи водія - 22, Колісна формула - 4x2;

- 23.07.2018, Автобус пасажирський: марка VOLKSWAGEN; модель CRAFTER,бувший у використанні - 1 шт, призначення - пасажирський автобус для використання по дорогах загального користування, календарний рік виготовлення - 2012, модельний рік виготовлення - 2012, номер кузова - НОМЕР_2 , клас ТЗ - II, категорія ТЗ - M2,тип двигуна - дизельний, робочий об`єм циліндрів двигуна - 1968 см3, потужність - 100 кВт,маса в разі повного завантаження - 3500 кг, загальна кількість місць, включаючи водія - 22, Колісна формула - 4x2Виробник - "VOLKSWAGEN", DE, Торговельна марка - "VOLKSWAGEN";

- 03.08.2018 Автобус пасажирський: марка - VOLKSWAGEN; модель - CRAFTER ,бувший у використанні - 1 шт, призначення - пасажирський автобус для використання по дорогах загального користування, календарний рік виготовлення - 2013, модельний рік виготовлення - 2013, номер кузова - НОМЕР_3 , тип двигуна - дизельний, робочий об`єм циліндрів двигуна - 1968 см3,потужність - 120 квт номер двигуна - BJKмаса в разі повного завантаження - 3500 кг, загальна кількість місць, включаючи водія - 22+5, Колісна формула - 4x2;

- 21.08.2018 Автобус пасажирський: марка - MERCEDES-BENZ; модель - SPRINTER 313 ,бувший у використанні - 1 шт, призначення - пасажирський автобус для використання по дорогах загального користування, календарний рік виготовлення - 2010, модельний рік виготовлення - 2010, номер кузова - НОМЕР_4 , тип двигуна - дизельний, робочий об`єм циліндрів двигуна - 2143 см3,потужність - 95 квт номер двигуна - 8807 маса в разі повного завантаження - 5500 кг, загальна кількість місць, включаючи водія - 25, Колісна формула - 4x2;

- 22.08.2018 Автобус пасажирський: марка - MERCEDES-BENZ; модель - SPRINTER 310 ,бувший у використанні - 1 шт, призначення - пасажирський автобус для використання по дорогах загального користування, календарний рік виготовлення - 2011, модельний рік виготовлення - 2011, номер кузова - НОМЕР_5 , тип двигуна - дизельний, робочий об`єм циліндрів двигуна - 2143 см3,потужність - 70 квт номер двигуна - 6380 маса в разі повного завантаження - 3500 кг, загальна кількість місць, включаючи водія - 22, Колісна формула - 4x2;

- 27.08.2018 Автобус пасажирський: марка - VOLKSWAGEN; модель - CRAFTER ,бувший у використанні - 1 шт, призначення - пасажирський автобус для використання по дорогах загального користування, календарний рік виготовлення - 2015, модельний рік виготовлення - 2015, номер кузова - НОМЕР_6 , тип двигуна - дизельний, робочий об`єм циліндрів двигуна - 1968 см3,потужність - 100 квт номер двигуна - BJKмаса в разі повного завантаження - 3500 кг, загальна кількість місць, включаючи водія - 23, Колісна формула - 4x2;

- 31.08.2018 Автобус пасажирський: марка - MERCEDES-BENZ; модель - SPRINTER 319, бувший у використанні - 1 шт, призначення - пасажирський автобус для використання по дорогах загального користування, календарний рік виготовлення - 2010, модельний рік виготовлення - 2010, номер кузова - НОМЕР_7 , тип двигуна - дизельний, робочий об`єм циліндрів двигуна - 2987 см3,потужність - 140 квт номер двигуна НОМЕР_10 маса в разі повного завантаження - 3500 кг, загальна кількість місць, включаючи водія - 22, Колісна формула - 4x2;

- 18.09.2018 Автобус пасажирський,спеціально обладнаний для індвалідів: марка - VOLKSWAGEN; модель - CRAFTER, бувший у використанні - 1 шт, призначення - пасажирський автобус для використання по дорогах загального користування, календарний рік виготовлення - 2010, модельний рік виготовлення - 2010, номер кузова - НОМЕР_8 , тип двигуна - дизельний, робочий об`єм циліндрів двигуна - 2461 см3, потужність - 100 квт номер двигуна - BJKмаса в разі повного завантаження - 3500 кг, загальна кількість місць, включаючи водія - 18, Колісна формула - 4x2.

Таким чином, у ході досудового розслідування виникла необхідність у накладенні арешту на дев`ять транспортних засобів ввезених ПП «Транс-Брок» із використанням незаконної схеми по заниженню сплати митних платежів.

Враховуючи те, що незастосування заходу забезпечення кримінального провадження (арешт майна) з забороною розпоряджатися ним може привести до настання наслідків, які можуть перешкодити вказаному кримінальному провадженню, а тому з метою досягнення дієвості вищевказаного кримінального провадження, виникла необхідність у накладенні арешту на вищевказане майно, до прийняття процесуального рішення у вказаному кримінальному провадженні.

Зважаючи на те, що є достатні підстави вважати, що дев`ять транспортних засобів ввезених на митну територію України ПП «Транс-Брок» із використанням незаконної схеми по заниженню сплати митних платежів, були об`єктом кримінально протиправних дій та зберегли на собі сліди вчинення кримінального правопорушення, які можуть бути використані як доказ факту та обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, а саме факт їх ввезення на митну територію України саме вантажними, а не пасажирськими автобусами, як вказаному у вантажно-митних документах, та на даний час зареєстровані та знаходяться на балансі підприємства та є предметом кримінального правопорушення, у тому числі пов`язаного з їх незаконним ввезенням - є матеріальними об`єктами, які зберегли на собі сліди вчинення кримінального правопорушення, або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, і мають суттєве значення для встановлення об`єктивних обставин у кримінальному провадженні, а саме використані як докази, які слугуватимуть підтвердженням або спростуванням факту законності їх ввезення та повноти сплати митних платежів, необхідні для надання їх в якості об`єкта дослідження для проведення технічної та товарознавчої експертиз, досліджень, і не застосування арешту може призвести до пошкодження знаряддя вчинення злочину або настання інших наслідків, які можуть перешкодити у кримінальному провадженні.

Слідчий у судовому засіданні клопотання підтримав, просив задоволити.

Заслухавши слідчого, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, оцінивши їх у сукупності з іншими доказами, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання слід задовольнити із наступних підстав.

Відповідно до ч.ч.1, 2 ст.170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.
Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.
Арешт майна допускається з метою забезпечення: збереження речових доказів; спеціальної конфіскації; конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.
Згідно ч.3 ст.170 КПК України у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Статтею 98 КПК України регламентовано, що речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.
Оскільки вісім транспортних засобів ввезених ПП «Транс-Брок» із використанням незаконної схеми по заниженню сплати митних платежів, були об`єктом кримінально протиправних дій та зберегли на собі сліди вчинення кримінального правопорушення, які можуть бути використані як доказ факту та обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, а саме факт їх ввезення на митну територію України саме вантажними, а не пасажирськими автобусами, як вказаному у вантажно-митних документах, на даний час зареєстровані та знаходяться на балансі підприємства та є предметом кримінального правопорушення, у тому числі пов`язаного з їх незаконним ввезенням. Також вказані транспортні засоби у подальшому можуть підлягати конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову.

Також враховуючи те, що є достатні підстави вважати, що ввезені транспортні засоби із використанням незаконної схеми по заниженню сплати митних платежів фактично були вантажними, а не пасажирськими та використовують в якості механізму ухилення від сплати митних платежів та є матеріальними об`єктами, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, оскільки технічний стан та технічні особливості ввезених транспортних засобів, а також їх реєстраційні документи, містять фактичні дані, на підставі яких встановлюється наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, зокрема документи щодо реєстрації ТЗ у країнах ввезення, митних документах щодо фізичного огляду та технічних особливостей, та відомості, що містяться в даних документах будуть використана при допитах, документальних перевірках, при проведенні технічних, товарознавчих та інших криміналістичних експертиз, інших слідчих та процесуальних дій, таким чином існує сукупність підстав, розумних підозр вважати, що вказані транспортні засоби та супровідні документи на них є доказом злочину і підлягають арешту.

Як убачається із п.7 ч. 2 ст.131 КПК України, що заходом забезпечення кримінального провадження для досягнення його дієвості є арешт майна.
Враховуючи те, що слідчим доведено, що транспортних засобів ввезених ПП «Транс-Брок» із використанням незаконної схеми по заниженню сплати митних платежів, були об`єктом кримінально протиправних дій та зберегли на собі сліди вчинення кримінального правопорушення, які можуть бути використані як доказ факту та обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, а також відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу, тому з метою збереження речових доказів, слідчий суддя прийшов до висновку про наявність достатніх підстав для задоволення даного клопотання та накладення арешту до прийняття процесуального рішення у даному кримінальному провадженні, оскільки це є необхідним з метою забезпечення арешту майна.
На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст. 131-132, 170-173, 174, 175 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.
Накласти арешт на вісім транспортних засобів ввезених ПП «Транс-Брок» на митну територію України із використанням незаконної схеми по заниженню сплати митних платежів, які на даний час зареєстровані та знаходяться на балансі підприємства, а саме: Автобус марка - MERCEDES-BENZ; модель - SPRINTER 319, номер кузова - НОМЕР_1 ; Автобус марка VOLKSWAGEN; модель CRAFTER, номер кузова - НОМЕР_2 ; Автобус марка - VOLKSWAGEN; модель - CRAFTER, номер кузова - НОМЕР_3 ; Автобус марка - MERCEDES-BENZ; модель - SPRINTER 313, номер кузова - НОМЕР_4 ; Автобус марка - MERCEDES-BENZ; модель - SPRINTER 310, номер кузова - НОМЕР_5 ; Автобус марка - VOLKSWAGEN; модель - CRAFTER, номер кузова - НОМЕР_6 ; Автобус марка - MERCEDES-BENZ; модель - SPRINTER 319, номер кузова - НОМЕР_7 ; Автобус марка - VOLKSWAGEN; модель - CRAFTER, номер кузова - НОМЕР_8 .

Ухвала про арешт майна виконується негайно слідчим, прокурором.
На ухвалу може бути подана апеляційна скарга до Рівненського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя