26.11.2018
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 листопада 2018 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

Згідно клопотання СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному до ЄРДР за № 0000115 від 24.11.2017 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, за фактом ухилення від сплати службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » податку на доходи фізичних осіб у особливо великих розмірах.
Відповідно матеріалів кримінального провадження, у ІІІ кварталі 2017 року службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) здійснили закупівлю у населення 456 тонн чищеного горіху, та оформивши при цьому документи з недостовірними відомостями щодо сум коштів, фактично виплачених громадянам, занизили базу оподаткування з податку на доходи фізичних осіб, чим ухилились від сплати зазначеного податку у сумі 6 385 824 грн.

Вищезазначена сума ухилення від сплати податку на доходи фізичних осіб підтверджується проведеним економічним дослідженням, предметом якого були закупівельні акти щодо придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » чищеного волоського горіху у громадян за ціною 12,20 гривень за кілограм, що є значно нижчою ринкової та, зокрема, мінімальної ціни 90 гривень за кілограм, за якою відповідно наданої ВГО « ІНФОРМАЦІЯ_2 » інформації здійснювалась закупівля горіху у населення.

Відповідно отриманих показань від осіб, що зазначені у закупівельних актах як постачальники горіху, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » їм не відоме, та операцій з постачання горіху ними не проводилось.

Зазначене може свідчити про закупівлю горіху без документального оформлення та у готівковій формі розрахунку з подальшим складенням документів із недостовірними відомостями з метою надання видимості легального походження товару.

Відповідно отриманої в рамках кримінального провадження інформації, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період своєї діяльності ПДФО взагалі не сплачувалось.

Крім того, проведеними заходами в рамках кримінального провадження встановлено, що після припинення експорту горіху від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », зазначена діяльність продовжувалась тими самими особами, яким підконтрольне ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », вже від імені іншого спеціально створеного з цією метою підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ). ПДФО вказаним підприємством, відповідно отриманої інформації, також не сплачувалось.

Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) відкрито рахунки №№ НОМЕР_3 , (долар США) НОМЕР_3 (українська гривня) в ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (МФО НОМЕР_4 ). У вказаній банківській установі відкрито також рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) №№ НОМЕР_5 (долар США), НОМЕР_5 (євро), НОМЕР_5 українська гривня).

В ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (МФО НОМЕР_4 ) можуть зберігатись наступні документи: відомості про рух грошових коштів, картки із зразками підписів та відбитками печаток, заяви на відкриття рахунків, договори на розрахунково-касове обслуговування клієнтів, фотокопії паспортів уповноважених осіб, нотаріально засвідчені доручення на ім`я осіб, які мають право на відкриття та розпорядження рахунками, заяви клієнтів про встановлення системи клієнт-банк, договори на обслуговування системи клієнт-банк, акти про введення системи клієнт-банк в експлуатацію, документи, які засвідчують встановлення системи клієнт-банк, документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів, грошових чеків на отримання готівки з рахунків.

У зазначених документах містяться відомості щодо осіб, задіяних у злочині, щодо сум, фактично виплачених постачальникам товару у разі зняття з цією метою з рахунків підприємств готівкових коштів, та щодо фактично отриманих від покупців-нерезидентів безготівкових коштів, що у сукупності можуть бути використані для встановлення істини у кримінальному провадженні.

Дані документи перебувають у володінні та зберігаються лише у ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (МФО НОМЕР_4 ), де відкрито та обслуговуються рахунки клієнтів, вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, проведення експертиз, для ідентифікації осіб, що можуть бути причетними до вчинення злочину.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » при проведенні експорту горіху до митних органів подавались копії документів щодо закупівлі горіху у населення, зокрема копії угод про реалізацію, укладених підприємствами з фізичними особами. Відповідно умов вказаних угод, остаточний розрахунок з постачальниками горіху здійснюється не пізніше як через 10 банківських днів з моменту надходження коштів в безготівковій формі на банківські рахунки підприємств за реалізовану продукцію (від покупців - нерезидентів). Таким чином, оскільки обов`язок сплати ПДФО виникає з моменту фактичного отримання коштів фізичними особами, існує необхідність дослідження руху коштів по рахункам підприємств з моменту відкриття рахунків по теперішній час, зокрема щодо надходження коштів від покупців нерезидентів.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні виникла необхідність в проведені тимчасового доступу.

Також слідчий просить розгляд клопотання провести без виклику особи у володінні якої знаходиться зазначені записи, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення необхідної інформації.
До суду надійшла заява слідчого в якій зазначено, що клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів він підтримує, та просить провести розгляд за його відсутності.
Відповідно до вимог ч.1 ст. 26 КПК України, сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та у спосіб, передбачений цим Кодексом, в зв`язку з чим суд вважає за можливе розглянути клопотання за відсутності слідчого.
У відповідності до ч.4 ст. 107 КПК України, розгляд клопотання проведено за відсутності учасників судового провадження та без фіксації за допомогою технічних засобів, оскільки всі особи, які беруть участь у судовому провадженні до суду не з`явилися.
Розглянувши клопотання, вивчивши надані до нього матеріали, вважаю необхідним клопотання задовольнити, з наступних підстав.

Відповідно до ст.160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Надані матеріалі свідчать про те, що відомості про рух грошових коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), документи щодо відкриття рахунків та обслуговування у ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (МФО НОМЕР_4 ) клієнтів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), в період з моменту відкриття рахунків по 15.11.2018 р., які перебувають у ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (МФО НОМЕР_4 ), мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть бути доказами під час судового розгляду.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Як вбачається з клопотання та наданих до суду матеріалів, слідчим було обґрунтовано доведено, що вказана інформація має суттєве доказове значення для встановлення істини по справі, а довести вищенаведені обставини іншим способом не надається можливим.

За таких обставин, є підстави, передбачені ст.159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу та вилучення зазначеної в клопотанні інформації.

Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164 КПК України,

УХВАЛИВ :

Клопотання слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 - задовольнити.

Надати слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , групі слідчих по даному кримінальному провадженню або особам, що будуть діяти за дорученням, постановою слідчого, тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення завірених їх копій у ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (МФО НОМЕР_4 ), а саме:

- відомостей про рух грошових коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), відображених на паперових та електронних носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на початок і кінець кожного дня по рахункам №№ НОМЕР_3 , (долар США) НОМЕР_3 (українська гривня) за період часу з 30.08.2017 по 15.11.2018 р.;

- відомостей про рух грошових коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), відображених на паперових та електронних носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на початок і кінець кожного дня по рахункам №№ НОМЕР_5 (долар США), НОМЕР_5 (євро), НОМЕР_5 (українська гривня) за період часу з 26.10.2017 по 15.11.2018 р.;

- документів щодо відкриття рахунків та обслуговування у ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (МФО НОМЕР_4 ) клієнтів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ): статутів, установчих договорів, свідоцтв про державну реєстрацію (перереєстрацію), паспортів уповноважених осіб, договорів найму, наказів або інших документів про призначення на посади службових осіб, довіреностей на ім`я осіб, які мають право відкриття і розпорядження рахунками, здійснення дій від імені службових осіб; карток із зразками підписів і відбитками печаток; заяв на відкриття (закриття) рахунків, договорів на розрахунково-касове обслуговування із додатками; заяв на видачу чекових книжок, грошових (касових) чеків про отримання готівкових грошових коштів через касу банку, а також відповідних довіреностей на отримання готівкових коштів по рахункам підприємств за період з моменту відкриття до 15.11.2018 р.; витратних ордерів і корінців грошових (касових) чеків про отримання службовими особами підприємств або іншими особами готівкових грошових коштів через касу банку; договорів та інших документів, на підставі яких підприємствами використовувалася система віддаленого доступу типу «Клієнт-банк» (заяв клієнта про встановлення системи, договорів на обслуговування системи, актів про введення системи в експлуатацію; документів, які засвідчують встановлення системи, генерацію і повторну генерацію електронних ключів і електронних підписів клієнтів, включаючи документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів); платіжних доручень на перерахування грошових коштів; кредитних справ підприємств; зовнішньоекономічних контрактів і документів, що складались під час їх виконання та оплати.

Ухвала діє протягом 1 /одного/ місяця з дня її постановлення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: