Провадження № 1-кс/727/3836/18
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

29 вересня 2018 року м.Чернівці

Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:

слідчого судді - ОСОБА_1

при секретарі - ОСОБА_2

розглянувши клопотання прокурор відділу нагляду прокуратури Чернівецької області радник юстиції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів (внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000064 від 22.02.2017 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.205, ч.5 ст.27 ч.3 ст.212 КК України),

ВСТАНОВИВ:

Прокурор звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів в межах досудового розслідування кримінального провадження №0000064 від 22.02.2017 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.205, ч.5 ст.27 ч.3 ст.212 КК України.

Вказує, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Чернівецькій області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000064 від 22.02.2017 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.205, ч.5 ст.27 ч.3 ст.212 КК України, відносно службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), яке у вересні 2016 року створене невстановленими особами з метою прикриття незаконної діяльності з використанням анкетних даних гр. ОСОБА_4 без відома останньої та використовуючи вказане підприємство з ознаками фіктивності протягом грудня 2016 року, сприяли в ухиленні від сплати податку на додану вартість, шляхом незаконного формування податкового кредиту в податкових накладних, виписаних для суб`єктів господарювання м. Києва, чим ухилилися від сплати податків в особливо великих розмірах та завдали великої матеріальної шкоди державі в сумі понад 5 млн. грн.

Підставою для внесення відомостей до ЄРДР стало повідомлення №5 (про виявлення кримінального правопорушення, що містить ознаки злочину), яке надійшло з ОУ ГУ ДФС у Чернівецькій області 16.02.2017 та податкова інформація Чернівецької ОДПІ ГУ ДФС від 13.02.2017 «Про результати опрацьованої зібраної податкової інформації по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо документального підтвердження господарських операцій по ланцюгах реалізації та придбання, їх реальності та повноти відображення в обліку за грудень 2016 року, за результатами якої службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сформовано неправомірно податковий кредит з ПДВ іншим СГД м. Києва на загальну суму 5 421 509,49 грн.

В ході досудового розслідування встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) протягом грудня 2016 року здійснено придбання товарів (цукор у мішках, озон, паливо котельне, дизпаливо, ковбасні вироби, яйця, замінник молочного жиру, газ зріджений, скраплений тощо), згідно виписаним та зареєстрованим в ЄРПН податкових накладних на загальну суму 32537241,11 грн., в тому числі ПДВ 5422836,85 грн. у наступним СГД, що зареєстровані у м. Києві.
Також, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у грудні 2016 року було реалізовано товарів, робіт, послуг (будівельно-монтажні матеріали, краска водоемульсіонна, пропан-бутан технічний, ролик, опора, проводка, рамка, розетка, будівельно-монтажні роботи, вапняковий камінь, тощо) придбання яких не проводилося на загальну суму 32529056,85 грн., в тому числі ПДВ 5421509,49 грн., наступним СГД м. Києва

Так, згідно виписаних протягом грудня 2016 року податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено, що сума придбаних товарів фактично дорівнює сумі проданих, тобто, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у своїй господарській діяльності не отримувало економічного ефекту. Також, проведеним аналізом номенклатури придбаних та реалізованих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » товарів, робіт (послуг) за період з 01.12.2016 р. по 31.12.2016 р. встановлено факт «пересортування» продукції, тобто згідно зареєстрованих накладних реалізується інший товар, ніж був придбаний підприємством.

Тобто, всі задекларовані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » операції з придбання та продажу товарів на адресу контрагентів покупців та контрагентів постачальників за грудень 2016 року реально не проводилися, а лише оформлялися документально.
Крім того, під час проведення досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за юридичною адресою: АДРЕСА_1 відсутнє, що підтверджується протоколом огляду місцезнаходження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за юридичною адресою та листом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (м. Київ), відповідно до якого між вказаним підприємством та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відсутні будь-які договірні відносини, зокрема, щодо оренди (суборенди), купівлі - продажу приміщення за адресою: АДРЕСА_2 , а також ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не володіє жодною інформацією про ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Отже, враховуючи факт відсутності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за юридичною адресою, що обумовлює відсутність первинних та бухгалтерських документів, а також в ході досудового розслідування встановлена відсутність у підприємства необхідних умов для досягнення результатів відповідної підприємницької та економічної діяльності, а саме:

- відсутність управлінського та технічного персоналу;

- відсутність оборотних коштів та виробничих активів;

- відсутність необхідних трудових ресурсів, виробничого обладнання, транспортних засобів і торгівельного обладнання, які економічно необхідні для здійснення фінансово-господарської діяльності та надання послуг з виконання робіт;

- відсутність необхідних умов для здійснення господарської діяльності в частині купівлі-продажу, реалізації, зберігання та відвантаження товарно-матеріальних цінностей.

Тобто, всі задекларовані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » операції з придбання та продажу товарів на адресу контрагентів покупців та контрагентів постачальників за грудень 2016 року реально не проводилися, а лише оформлялися документально.

Вищезазначене свідчить про те, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було створено у вересні 2016 року невстановленими особами з метою прикриття незаконної діяльності та з використанням вказаного підприємства по операціям з придбання та реалізації товарів (робіт, послуг) за грудень 2016 року, які не мали та не могли мати ніякого реального характеру та юридичного змісту, а сприяли в ухилення від оподаткування вищевказаних СГД в особливо великих розмірах на суму понад 5 млн. грн.
Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » та в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », для здійснення своєї підприємницької діяльності було відкрито розрахункові рахунки в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_3 ). Зокрема, у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » 07.11.2016 відкрито три рахунки у національній валюті, а саме: № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (українська гривня) та № НОМЕР_5 (українська гривня);

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », 07.11.2016 відкрито три рахунки у національній валюті, а саме: № НОМЕР_6 (українська гривня), № НОМЕР_7 (українська гривня) та № НОМЕР_8 (українська гривня);

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », 21.09.2016 відкрито рахунки у національній та в іноземній валюті, а саме: № НОМЕР_9 (російський рубль), № НОМЕР_10 (долар США), № НОМЕР_11 (долар США), № НОМЕР_12 (євро), № НОМЕР_13 (євро), № НОМЕР_14 (українська гривня); № НОМЕР_15 (українська гривня) та № НОМЕР_16 (українська гривня);

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », 07.11.2016 відкрито три рахунки у національній валюті, а саме: № НОМЕР_17 (українська гривня), № НОМЕР_18 (українська гривня) та № НОМЕР_19 (українська гривня);

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », 20.09.2016 відкрито рахунки у національній та в іноземній валюті, а саме: № НОМЕР_20 (російський рубль), № НОМЕР_21 (долар США), № НОМЕР_22 (долар США), № НОМЕР_23 (євро), № НОМЕР_24 (євро), № НОМЕР_25 (українська гривня); № НОМЕР_26 (українська гривня) та № НОМЕР_27 (українська гривня);

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », 21.09.2016 відкрито рахунки у національній та в іноземній валюті, а саме: № НОМЕР_28 (російський рубль), № НОМЕР_29 (долар США), № НОМЕР_30 (долар США), № НОМЕР_31 (євро), № НОМЕР_32 (євро), № НОМЕР_33 (українська гривня); № НОМЕР_34 (українська гривня) та № НОМЕР_35 (українська гривня);

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », 12.12.2016 відкрито три рахунки у національній валюті, а саме: № НОМЕР_36 (українська гривня), № НОМЕР_37 (українська гривня) та № НОМЕР_38 (українська гривня);

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », 12.12.2016 відкрито три рахунки у національній валюті, а саме: № НОМЕР_39 (українська гривня), № НОМЕР_40 (українська гривня) та № НОМЕР_41 (українська гривня);

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » 20.12.2016 відкрито три рахунки у національній валюті, а саме: № НОМЕР_42 (українська гривня), № НОМЕР_43 (українська гривня) та № НОМЕР_44 (українська гривня);

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », 12.12.2016 відкрито три рахунки у національній валюті, а саме: № НОМЕР_45 (українська гривня), № НОМЕР_46 (українська гривня) та № НОМЕР_47 (українська гривня);

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », 07.11.2016 відкрито три рахунки у національній валюті, а саме: № НОМЕР_48 (українська гривня), № НОМЕР_49 (українська гривня) та № НОМЕР_50 (українська гривня);

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », 13.12.2016 відкрито три рахунки у національній валюті, а саме: № НОМЕР_51 (українська гривня), № НОМЕР_52 (українська гривня) та № НОМЕР_53 (українська гривня);

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », 20.09.2016 відкрито рахунки у національній та в іноземній валюті, а саме: № НОМЕР_54 (російський рубль), № НОМЕР_55 (долар США), № НОМЕР_56 (долар США), № НОМЕР_57 (євро), № НОМЕР_58 (євро), № НОМЕР_59 (українська гривня); № НОМЕР_60 (українська гривня) та № НОМЕР_61 (українська гривня);

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », 10.10.2016 відкрито три рахунки у національній валюті, а саме: № НОМЕР_62 (українська гривня), № НОМЕР_63 (українська гривня) та № НОМЕР_64 (українська гривня);

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », 07.11.2016 відкрито три рахунки у національній валюті, а саме: № НОМЕР_65 (українська гривня), № НОМЕР_66 (українська гривня) та № НОМЕР_67 (українська гривня).

Таким чином, із матеріалів кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що в документах, які знаходяться у вказаній банківській установі і які становлять банківську таємницю клієнтів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », містяться дані, що мають доказове значення, оскільки відображають розрахункові операції підприємств, а на підставі документів, які підтверджують відкриття рахунків та розпорядження ними, орган досудового розслідування матиме можливість встановити особу, яка фактично їх відкривала та розпоряджалась.

Здійснення тимчасового доступу та вилучення документів, які мають юридичну силу та доказовість, створить можливість об`єктивно дослідити всі обставини провадження, в тому числі зібрати докази фіктивності фінасово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з вищевказаними контрагентами, а також підтвердити чи спростувати здійснення взаєморозрахунків, встановлення реальної суми перерахованих коштів за отримані товари, отриманий прибуток, встановлення, куди саме перераховувались кошти, отримані від операцій по вказаних взаємовідносинах, та яким чином вони використовувались у фінансово господарській діяльності підприємства, виникла необхідність у встановленні руху коштів та їх залишку на рахунках клієнтів банківської установи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », шляхом здійснення тимчасового доступу до вказаних документів.

Зважаючи на те, що службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » можуть повідомити, представників вище перелічених товариств (як офіційних, так і неофіційних), службових осіб інших пов`язаних підприємств про дії органу досудового розслідування з приводу отримання відомостей по розрахункових рахунках підприємства, то інформація по них може бути змінена, а документи, що підтверджують розрахункові операції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » можуть бути знищені, через що існує необхідність розгляду клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться, тобто без участі службових осіб ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_18 ».

Приймаючи до уваги вищевикладене, з метою встановлення руху коштів по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », відкритих в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », для всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, встановлення всіх свідків у справі, проведення відповідних експертиз, необхідно отримати тимчасовий доступ та можливість вилучення документів, які становлять банківську таємницю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » по відповідних розрахункових рахунках, відкритих в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » за період з 01.09.2016 р. по 31.12.2016 р.

Дослідивши матеріали клопотання, приходжу до наступних висновків.

Розгляд клопотання проводиться без виклику осіб у володінні якого знаходиться інформація, на підставі ч.2 ст. 163 КПК України, тому що існує загроза знищення чи зміни документів.
Встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Чернівецькій області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000064 від 22.02.2017 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.205, ч.5 ст.27 ч.3 ст.212 КК України, відносно службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), яке у вересні 2016 року створене невстановленими особами з метою прикриття незаконної діяльності з використанням анкетних даних гр. ОСОБА_4 без відома останньої та використовуючи вказане підприємство з ознаками фіктивності протягом грудня 2016 року, сприяли в ухиленні від сплати податку на додану вартість, шляхом незаконного формування податкового кредиту в податкових накладних, виписаних для суб`єктів господарювання м. Києва, чим ухилилися від сплати податків в особливо великих розмірах та завдали великої матеріальної шкоди державі в сумі понад 5 млн. грн.

Підставою для внесення відомостей до ЄРДР стало повідомлення №5 (про виявлення кримінального правопорушення, що містить ознаки злочину), яке надійшло з ОУ ГУ ДФС у Чернівецькій області 16.02.2017 та податкова інформація Чернівецької ОДПІ ГУ ДФС від 13.02.2017 «Про результати опрацьованої зібраної податкової інформації по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо документального підтвердження господарських операцій по ланцюгах реалізації та придбання, їх реальності та повноти відображення в обліку за грудень 2016 року, за результатами якої службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сформовано неправомірно податковий кредит з ПДВ іншим СГД м. Києва на загальну суму 5 421 509,49 грн.

В ході досудового розслідування встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) протягом грудня 2016 року здійснено придбання товарів (цукор у мішках, озон, паливо котельне, дизпаливо, ковбасні вироби, яйця, замінник молочного жиру, газ зріджений, скраплений тощо), згідно виписаним та зареєстрованим в ЄРПН податкових накладних на загальну суму 32537241,11 грн., в тому числі ПДВ 5422836,85 грн. у наступним СГД, що зареєстровані у м. Києві.
Також, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у грудні 2016 року було реалізовано товарів, робіт, послуг (будівельно-монтажні матеріали, краска водоемульсіонна, пропан-бутан технічний, ролик, опора, проводка, рамка, розетка, будівельно-монтажні роботи, вапняковий камінь, тощо) придбання яких не проводилося на загальну суму 32529056,85 грн., в тому числі ПДВ 5421509,49 грн., наступним СГД м. Києва

Так, згідно виписаних протягом грудня 2016 року податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено, що сума придбаних товарів фактично дорівнює сумі проданих, тобто, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у своїй господарській діяльності не отримувало економічного ефекту. Також, проведеним аналізом номенклатури придбаних та реалізованих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » товарів, робіт (послуг) за період з 01.12.2016 р. по 31.12.2016 р. встановлено факт «пересортування» продукції, тобто згідно зареєстрованих накладних реалізується інший товар, ніж був придбаний підприємством.

Тобто, всі задекларовані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » операції з придбання та продажу товарів на адресу контрагентів покупців та контрагентів постачальників за грудень 2016 року реально не проводилися, а лише оформлялися документально.
Крім того, під час проведення досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за юридичною адресою: АДРЕСА_1 відсутнє, що підтверджується протоколом огляду місцезнаходження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за юридичною адресою та листом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (м. Київ), відповідно до якого між вказаним підприємством та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відсутні будь-які договірні відносини, зокрема, щодо оренди (суборенди), купівлі - продажу приміщення за адресою: АДРЕСА_2 , а також ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не володіє жодною інформацією про ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Отже, враховуючи факт відсутності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за юридичною адресою, що обумовлює відсутність первинних та бухгалтерських документів, а також в ході досудового розслідування встановлена відсутність у підприємства необхідних умов для досягнення результатів відповідної підприємницької та економічної діяльності, а саме:

- відсутність управлінського та технічного персоналу;

- відсутність оборотних коштів та виробничих активів;

- відсутність необхідних трудових ресурсів, виробничого обладнання, транспортних засобів і торгівельного обладнання, які економічно необхідні для здійснення фінансово-господарської діяльності та надання послуг з виконання робіт;

- відсутність необхідних умов для здійснення господарської діяльності в частині купівлі-продажу, реалізації, зберігання та відвантаження товарно-матеріальних цінностей.

Тобто, всі задекларовані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » операції з придбання та продажу товарів на адресу контрагентів покупців та контрагентів постачальників за грудень 2016 року реально не проводилися, а лише оформлялися документально.

Вищезазначене свідчить про те, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було створено у вересні 2016 року невстановленими особами з метою прикриття незаконної діяльності та з використанням вказаного підприємства по операціям з придбання та реалізації товарів (робіт, послуг) за грудень 2016 року, які не мали та не могли мати ніякого реального характеру та юридичного змісту, а сприяли в ухилення від оподаткування вищевказаних СГД в особливо великих розмірах на суму понад 5 млн. грн. Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » та в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », для здійснення своєї підприємницької діяльності було відкрито розрахункові рахунки в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_3 ). Зокрема, у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » 07.11.2016 відкрито три рахунки у національній валюті, а саме: № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (українська гривня) та № НОМЕР_5 (українська гривня);

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », 07.11.2016 відкрито три рахунки у національній валюті, а саме: № НОМЕР_6 (українська гривня), № НОМЕР_7 (українська гривня) та № НОМЕР_8 (українська гривня);

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », 21.09.2016 відкрито рахунки у національній та в іноземній валюті, а саме: № НОМЕР_9 (російський рубль), № НОМЕР_10 (долар США), № НОМЕР_11 (долар США), № НОМЕР_12 (євро), № НОМЕР_13 (євро), № НОМЕР_14 (українська гривня); № НОМЕР_15 (українська гривня) та № НОМЕР_16 (українська гривня);

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », 07.11.2016 відкрито три рахунки у національній валюті, а саме: № НОМЕР_17 (українська гривня), № НОМЕР_18 (українська гривня) та № НОМЕР_19 (українська гривня);

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », 20.09.2016 відкрито рахунки у національній та в іноземній валюті, а саме: № НОМЕР_20 (російський рубль), № НОМЕР_21 (долар США), № НОМЕР_22 (долар США), № НОМЕР_23 (євро), № НОМЕР_24 (євро), № НОМЕР_25 (українська гривня); № НОМЕР_26 (українська гривня) та № НОМЕР_27 (українська гривня);

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », 21.09.2016 відкрито рахунки у національній та в іноземній валюті, а саме: № НОМЕР_28 (російський рубль), № НОМЕР_29 (долар США), № НОМЕР_30 (долар США), № НОМЕР_31 (євро), № НОМЕР_32 (євро), № НОМЕР_33 (українська гривня); № НОМЕР_34 (українська гривня) та № НОМЕР_35 (українська гривня);

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », 12.12.2016 відкрито три рахунки у національній валюті, а саме: № НОМЕР_36 (українська гривня), № НОМЕР_37 (українська гривня) та № НОМЕР_38 (українська гривня);

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », 12.12.2016 відкрито три рахунки у національній валюті, а саме: № НОМЕР_39 (українська гривня), № НОМЕР_40 (українська гривня) та № НОМЕР_41 (українська гривня);

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » 20.12.2016 відкрито три рахунки у національній валюті, а саме: № НОМЕР_42 (українська гривня), № НОМЕР_43 (українська гривня) та № НОМЕР_44 (українська гривня);

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », 12.12.2016 відкрито три рахунки у національній валюті, а саме: № НОМЕР_45 (українська гривня), № НОМЕР_46 (українська гривня) та № НОМЕР_47 (українська гривня);

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », 07.11.2016 відкрито три рахунки у національній валюті, а саме: № НОМЕР_48 (українська гривня), № НОМЕР_49 (українська гривня) та № НОМЕР_50 (українська гривня);

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », 13.12.2016 відкрито три рахунки у національній валюті, а саме: № НОМЕР_51 (українська гривня), № НОМЕР_52 (українська гривня) та № НОМЕР_53 (українська гривня);

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », 20.09.2016 відкрито рахунки у національній та в іноземній валюті, а саме: № НОМЕР_54 (російський рубль), № НОМЕР_55 (долар США), № НОМЕР_56 (долар США), № НОМЕР_57 (євро), № НОМЕР_58 (євро), № НОМЕР_59 (українська гривня); № НОМЕР_60 (українська гривня) та № НОМЕР_61 (українська гривня);

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », 10.10.2016 відкрито три рахунки у національній валюті, а саме: № НОМЕР_62 (українська гривня), № НОМЕР_63 (українська гривня) та № НОМЕР_64 (українська гривня);

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », 07.11.2016 відкрито три рахунки у національній валюті, а саме: № НОМЕР_65 (українська гривня), № НОМЕР_66 (українська гривня) та № НОМЕР_67 (українська гривня).

Таким чином, із матеріалів кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що в документах, які знаходяться у вказаній банківській установі і які становлять банківську таємницю клієнтів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », містяться дані, що мають доказове значення, оскільки відображають розрахункові операції підприємств, а на підставі документів, які підтверджують відкриття рахунків та розпорядження ними, орган досудового розслідування матиме можливість встановити особу, яка фактично їх відкривала та розпоряджалась.

Здійснення тимчасового доступу та вилучення документів, які мають юридичну силу та доказовість, створить можливість об`єктивно дослідити всі обставини провадження, в тому числі зібрати докази фіктивності фінасово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з вищевказаними контрагентами, а також підтвердити чи спростувати здійснення взаєморозрахунків, встановлення реальної суми перерахованих коштів за отримані товари, отриманий прибуток, встановлення, куди саме перераховувались кошти, отримані від операцій по вказаних взаємовідносинах, та яким чином вони використовувались у фінансово господарській діяльності підприємства, виникла необхідність у встановленні руху коштів та їх залишку на рахунках клієнтів банківської установи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », шляхом здійснення тимчасового доступу до вказаних документів.

Зважаючи на те, що службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » можуть повідомити, представників вище перелічених товариств (як офіційних, так і неофіційних), службових осіб інших пов`язаних підприємств про дії органу досудового розслідування з приводу отримання відомостей по розрахункових рахунках підприємства, то інформація по них може бути змінена, а документи, що підтверджують розрахункові операції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » можуть бути знищені, через що існує необхідність розгляду клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться, тобто без участі службових осіб ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_18 ».

Приймаючи до уваги вищевикладене, з метою встановлення руху коштів по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », відкритих в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », для всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, встановлення всіх свідків у справі, проведення відповідних експертиз, необхідно отримати тимчасовий доступ та можливість вилучення документів, які становлять банківську таємницю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » по відповідних розрахункових рахунках, відкритих в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » за період з 01.09.2016 р. по 31.12.2016 р.

Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Керуючись ст.ст.159, 163-165, 370-371 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати прокурору відділу прокуратури Чернівецької області раднику юстиції ОСОБА_3 , начальнику відділу прокуратури області старшому раднику юстиції ОСОБА_5 , прокурору відділу нагляду прокуратури Чернівецької області молодшому раднику юстиції ОСОБА_6 або за їх дорученням іншому слідчому або працівникам оперативного підрозділу податкової міліції, тимчасовий доступ та можливість вилучення документів, що становлять банківську таємницю, та які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_3 ), відносно клієнтів вказаної банківської установи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » по відповідних розрахункових рахунках, відкритих в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », а саме: виписок по рахунках наступних підприємств:

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_68 ): № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (українська гривня) та № НОМЕР_5 (українська гривня);

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_69 ): № НОМЕР_6 (українська гривня), № НОМЕР_7 (українська гривня) та № НОМЕР_8 (українська гривня);

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_70 ): № НОМЕР_9 (російський рубль), № НОМЕР_10 (долар США), № НОМЕР_11 (долар США), № НОМЕР_12 (євро), № НОМЕР_13 (євро), № НОМЕР_14 (українська гривня); № НОМЕР_15 (українська гривня) та № НОМЕР_16 (українська гривня);

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_71 ): № НОМЕР_17 (українська гривня), № НОМЕР_18 (українська гривня) та № НОМЕР_19 (українська гривня);

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_72 ): № НОМЕР_20 (російський рубль), № НОМЕР_21 (долар США), № НОМЕР_22 (долар США), № НОМЕР_23 (євро), № НОМЕР_24 (євро), № НОМЕР_25 (українська гривня); № НОМЕР_26 (українська гривня) та № НОМЕР_27 (українська гривня);

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_73 ): № НОМЕР_28 (російський рубль), № НОМЕР_29 (долар США), № НОМЕР_30 (долар США), № НОМЕР_31 (євро), № НОМЕР_32 (євро), № НОМЕР_33 (українська гривня); № НОМЕР_34 (українська гривня) та № НОМЕР_35 (українська гривня);

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_74 ): № НОМЕР_36 (українська гривня), № НОМЕР_37 (українська гривня) та № НОМЕР_38 (українська гривня);

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_75 ): № НОМЕР_39 (українська гривня), № НОМЕР_40 (українська гривня) та № НОМЕР_41 (українська гривня);

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_76 ): № НОМЕР_42 (українська гривня), № НОМЕР_43 (українська гривня) та № НОМЕР_44 (українська гривня);

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_77 ): № НОМЕР_45 (українська гривня), № НОМЕР_46 (українська гривня) та № НОМЕР_47 (українська гривня);

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_77 ): № НОМЕР_48 (українська гривня), № НОМЕР_49 (українська гривня) та № НОМЕР_50 (українська гривня);

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_78 ): № НОМЕР_51 (українська гривня), № НОМЕР_52 (українська гривня) та № НОМЕР_53 (українська гривня);

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_79 ): № НОМЕР_54 (російський рубль), № НОМЕР_55 (долар США), № НОМЕР_56 (долар США), № НОМЕР_57 (євро), № НОМЕР_58 (євро), № НОМЕР_59 (українська гривня); № НОМЕР_60 (українська гривня) та № НОМЕР_61 (українська гривня);

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_80 ): № НОМЕР_62 (українська гривня), № НОМЕР_63 (українська гривня) та № НОМЕР_64 (українська гривня);

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_81 ): № НОМЕР_65 (українська гривня), № НОМЕР_66 (українська гривня) та № НОМЕР_67 (українська гривня), з розшифровкою платежів, часу проведення операцій, через систему «Клієнт-Банк», «Інтернет-Банк», контрагентів із зазначенням коду платника податків, розрахункових рахунків та назви установи банку за період за період з 01.09.2016 р. по 31.12.2016 р., а також документів, що підтверджують відкриття та розпорядження вказаними рахунками, картки зі зразками підписів та відбитком печатки вище вказаних підприємств, первинних документів (платіжних доручень, рахунків, грошових чеків, касових чеків та ін.), які в повному об`ємі відображають проведення операцій по зазначеним рахункам за період за період з 01.09.2016 р. по 31.12.2016
Строк дії ухвали 1 місяць з проголошення.

Роз`яснити, що у разі невиконання даної ухвали, слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1