Єдиний державний реєстр судових рішень
Доступ до Реєстру здійснюється в тестовому (обмеженому) режимі. Для запобігання загрозам життю і здоров'ю суддів та учасників судового процесу, а також у разі виявлення ознак кіберзагрози, доступ до Реєстру або окремих рішень у ньому може бути обмежено.
Змінені назви судів
Категорія справи №
759/6484/19: Кримінальні справи (з 01.01.2019); Провадження за поданням правоохоронних органів, за клопотанням слідчого, прокурора та інших осіб про; тимчасовий доступ до речей і документів.
Надіслано судом: 23.04.2019. Зареєстровано: 24.04.2019. Забезпечено надання загального доступу: 26.04.2019.
Дата набрання законної сили: 08.04.2019
Номер судового провадження: 1-кс/759/2231/19
пр. № 1-кс/759/2231/19
ун. № 759/6484/19
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08 квітня 2019 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 при секретарі: ОСОБА_2 , розглянувши в судовому засіданні в м. Києві клопотання старшого слідчого з ОВС восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві капітан податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів у досудовому розслідуванні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000152 від 20.02.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

05.04.2019 року старший слідчий слідчого з ОВС восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві капітан податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури м. Києва ОСОБА_4 та просить надати дозвіл слідчим восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та оперативному працівнику восьмого ОУ ГУ ДФС у м. ОСОБА_9 за дорученням (в порядку ст..40 КПК України) тимчасовий доступ до речей та документів, які містять банківську таємницю клієнта ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та провести виїмку в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_2 ), з метою вилучення оригіналів (в разі відсутності оригіналів надати завірені належним чином їх копії) документів, які свідчать про відкриття, функціонування та про рух коштів по рахунках ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_1 ) № НОМЕР_3 з моменту відкриття розрахункового рахунку по дату оголошення ухвали, а саме: юридичну справу ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_1 ), а саме: заяв від імені службових осіб підприємства на відкриття поточних рахунків № НОМЕР_3 карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства; довіреність на ім`я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунками, здійснення дій від імені директора; паспортів уповноважених осіб; наказу, протокол або інший документ про призначення на посаду службових осіб підприємства; статут підприємства; договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи «Клієнт-банк»; платіжні документи (платіжних доручень, заявок на видачу коштів, грошових чеків) на видачу готівкових грошових коштів з рахунків підприємства ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_1 ) рахунки № НОМЕР_3 ; відомостей про рух грошових коштів упорядкованих та відображених окремо в розрізі дебету/кредиту стосовно кожного контрагенту, на паперовому та електронному носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня по рахункам ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_1 ) рахунки № НОМЕР_3 ;ІР-адреси.

У клопотанні слідчий пояснив, що восьмим слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000152 від 20.02.2019 за фактом ухилення від сплати податків ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_1 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Відповідно до акту перевірки № 4427/26-15-42-03-30/ НОМЕР_1 ІНФОРМАЦІЯ_2 встановлено, що ФОП ОСОБА_10 перебуваючи на спрощеній системі оподаткування перевищила обсяг доходу платника єдиного податку третьої групи, не перейшовши на застосування іншої ставки, що призвело до умисного ухилилася від сплати податків у період 2016-2017 років на загальну суму 1174765,35 грн.

Так, в ході досудового розслідування встановлено, ФОП ОСОБА_10 у період з 01.01.2016 здійснювала роздрібну торгівлю косметичними товарами та туалетними приналежностямимагазинах « ІНФОРМАЦІЯ_3 », перебуваючи на спрощеній системі оподаткування із застосуванням ставки єдиного податку, встановленої для третьої групи (обсяг доходу не перевищує 5000000 грн.) та сплачувала єдиний податок.

В подальшому у ході аналізу задекларованих показників податкових декларацій платника єдиного податку ФОП ОСОБА_10 з даними показників звітів, електронних копій розрахункових документів, які містяться на контрольній стрічці в пам`яті реєстраторів розрахункових операцій виявлені розбіжності між сумами задекларованих доходів та виторгів РРО за 2016 та 2017 рік (виторг РРО за 2016 рік складає 5015020 грн., 2017 рік складає 4154905 грн.).

Відповідно до пп. 298.2.3 п. 298.2 ст. 298 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-ІV із змінами та доповненнями, платники єдиного податку зобов`язані перейти на сплату інших податків та зборів, визначених цим Кодексом, у таких випадках та в строки: у разі перевищення протягом календарного року встановлено обсягу доходу платника єдиного податку третьої групи з першого числа місяця, наступного за податковим кварталом, у якому відбулось таке перевищення.

Однак, ФОП ОСОБА_10 відповідно до пп. 298.2.3 п. 298.2 ст. 298 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-ІV із змінами та доповненнями самостійно не перейшла на застосування іншої ставки чи сплату інших податків і зборів з 01.01.2017.

Таким чином, дохід отриманий з 01.01.2017 по 31.12.2017 у сумі 4154905 грн. підлягає оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб.

Крім того в ході досудового розслідування встановлено, що на розрахункові рахунки ФОП ОСОБА_10 , які відкриті в банківських установах надходили грошові кошти за реалізовану продукцію (косметичними та парфумними товарами).

Відповідно до бази даних АІС «Податковий Блок» встановлено, що ФОП ОСОБА_10 має банківські рахунки: № НОМЕР_3 відкриті у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_2 ).

В ході досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів, шляхом їх вилучення, які становлять банківську таємницю та перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », зокрема документи справ з юридичного оформлення рахунку ФОП ОСОБА_10 та інші документи, а також відомості про рух грошових коштів по банківському рахунку ФОП ОСОБА_10 .

Зазначені банківські документи містять фактичні дані про зарахування на поточний рахунок ФОП ОСОБА_10 грошових коштів, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а саме: завдяки ним можливо дослідити ланцюг руху коштів від контрагентів та подальший їх рух, предмет та обставини фінансово-господарських відносин, крім того визначити коло юридичних осіб задіяних в схемі ухилення від сплати податків.

Відомості, що містяться у документах справ з юридичного оформлення рахунку ФОП ОСОБА_10 та дані про рух грошових коштів по банківським рахункам даного підприємства, мають значення для встановлення обставин кримінального правопорушення і можуть бути доказами під час судового розгляду.

Вказані документи можуть бути доказом фактичного надходження товарно-матеріальних цінностей, виконання робіт, надання послуг по взаємовідносинах ФОП ОСОБА_10 з підприємствами контрагентами.

В судове засідання слідчий не з`явився, надав заяву в якій просить розглядати клопотання у його відсутність.

Згідно ч.2 ст. 163 КПК України слідчий суддя вважає за можливе розглянути клопотання без виклику осіб у володінні яких знаходяться речі та документи.

Розглянувши клопотання та вивчивши додані до нього матеріали і докази, суд дійшов висновку, що клопотання відповідає вимогамст. 160 КПК України, є обґрунтованим і підлягає частковому задоволенню за таких підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених устатті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ст. 162 КПК України відомості, які можуть становити комерційну таємницю вчинення нотаріальних дій, відносяться до охоронюваної законом таємниці, яка містить в речах та документах.

Оскільки суду не надано відомостей, що докази, про які йде мова у клопотанні, відносяться до переліку, зазначеному у ст.161 КПК України, вказані у клопотанні речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; немає можливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, суд дійшов висновку, що клопотання підлягає задоволенню частково.

Відповідно до п.1 ч.1ст.164 КПК України, в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено прізвище, ім`я та по батькові особи, якій надається право тимчасового доступу до речей і документів.

Дослідивши зміст клопотання та перевіривши надані до матеріалів клопотання документи слідчий суддя, дійшов висновку про наявність підстав для часткового задоволення клопотання, оскільки слідчим в клопотанні не доведено необхідність надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів оперативним працівникам в порядку с. 40 КПК України

Крім того, слідчий суддя дійшов висновку про необхідність надати слідчому тимчасовий доступ до речей та документів без вилучення, з можливістю ознайомлення з ними та отримати їх копію, оскільки дані документи мають значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, враховуючи, що слідчим доведено, що вказані документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні та враховуючи, що без такого вилучення не існує реальної загроза зміни або знищення цих документів.

Керуючись ст.ст.7-11,107,110,131,132,159-169,309,395,369-371КПК України, суд,-

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві капітан податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів у досудовому розслідуванні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000152 від 20.02.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України задовольнити частково.

Надати дозвіл на проведення тимчасового доступу до документів, та можливість зробити копії з оригіналів - слідчим восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 до документів, клієнта ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та провести виїмку в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_2 ) документів, які свідчать про відкриття, функціонування та про рух коштів по рахунках ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_1 ) № НОМЕР_3 з моменту відкриття розрахункового рахунку по дату оголошення ухвали, а саме: юридичну справу ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_1 ), а саме: заяв від імені службових осіб підприємства на відкриття поточних рахунків № НОМЕР_3 карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства; довіреність на ім`я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунками, здійснення дій від імені директора; паспортів уповноважених осіб; наказу, протокол або інший документ про призначення на посаду службових осіб підприємства; статут підприємства; договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи «Клієнт-банк»; платіжні документи (платіжних доручень, заявок на видачу коштів, грошових чеків) на видачу готівкових грошових коштів з рахунків підприємства ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_1 ) рахунки № НОМЕР_3 ; відомостей про рух грошових коштів упорядкованих та відображених окремо в розрізі дебету/кредиту стосовно кожного контрагенту, на паперовому та електронному носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня по рахункам ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_1 ) рахунки № НОМЕР_3 ;ІР-адреси.

В іншій частині клопотання відмовити.

Визначити строк дії ухвали тривалістю тридцять днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Ухвала слідчого судді про доступ до речей і документів, підлягає обов`язковому виконанню. У разі невиконання ухвали слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано тимчасовий доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням ст. 166 КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Логін:

Для помилки:

Пароль:

Для помилки:

З метою упередження перешкоджанню стабільній роботі Реєстру шляхом здійснення автоматичних або автоматизованих запитів на пошук та копіювання ("викачування") бази даних, запроваджено інтерактивний елемент захисту системи

Введіть cуму цифр, зображених на малюнку:

Перевірити
Закрити

Ваше ім'я:

Для помилки:

Ваш e-mail:

Для помилки:

Повідомлення:

Для помилки:

Введіть в поле результат арифметичного виразу:

Для помилки:

Зачекайте, будь ласка...