Справа № 369/797/19
Провадження №1-кп/369/561/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26.03.2019 м. Київ

Києво-Святошинський районний суд Київської області в складі:
головуючого судді ОСОБА_1

за участю секретаря ОСОБА_2

прокурора ОСОБА_3

захисника ОСОБА_4

підозрюваного ОСОБА_5

розглянувши у підготовчому засіданні клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні відносно:

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Ірпінь Київської області, громадянина України, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого,

- у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

установив:

Відповідно до наказу № КМ- 000000011-0-631 від 29 грудня 2017 року ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_1 призначений на посаду директора Товариства з обмеженою відповідальністю «Контур-Мет» (скорочена назва - ТОВ «Контур-Мет») зареєстрованого відділом державної реєстрації виконавчого комітету Києво- Святошинської районної держаної адміністрації за №0005536. Код суб`єкта господарювання: 31484533, місцезнаходження суб`єкта господарювання: 08105, Київська область, Києво-Святошинський район, с. Горенка, вул. Садова, буд. 24.

Крім того, ТОВ «Контур-Мет» взято на облік у податкових органах 21.06.2001 року за № 121, станом на 13.12.2018 року перебуває на податковому обліку в Києво-Святошинський об`єднаній державній податковій інспекції ГУ ДФС у Київській області. 28.02.2011 року ТОВ «Контур-Мет» отримано свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість №100325266, видане Києво-Святошинською об`єднаною Державною податковою інспекцією Головного управління ДФС у Київській області та присвоєно індивідуальний податковий номер - 93.

Відповідно п. 1 примітки до ст. 364 КК України ОСОБА_5 є службовою особою, у зв`язку з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, в обов`язки якої входить:

-відповідно до ст. 67 Конституції України - обов`язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;

-відповідно до п. 6 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-ХІУ від 16.07.1999 року (із змінами та доповненнями) - обов`язок по створенню необхідних умов для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечення неухильного виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів;

-відповідно до ст. ст. 9, 11 Закону України «Про систему оподаткування» №77/97-ВР від 18.02.1997р. (із змінами та доповненнями) - ведення бухгалтерського обліку, складання звітності про фінансово-господарську діяльність і забезпечення її зберігання у терміни, встановлені законами; подання до податкових та інших державних органів, відповідно до Закону, декларації, бухгалтерської звітності та інших документів і відомостей, пов`язаних з обчисленням та сплатою податків і зборів; правильне обчислення, своєчасна сплата належних сум податків і зборів (обов`язкових платежів) у встановлені законом терміни;

-відповідно до п. 2 ст. З Закону України Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні від 19.07.99 № 996-ХІУ від 16.07.1999р. (із змінами та доповненнями) фінансова, податкова, статистична та інші види звітності, що використовують грошовий вимірювач, базуються на даних бухгалтерського обліку.

Встановлено, що ОСОБА_5 , перебуваючи у невстановленому досудовим слідством точному місці та часі, у м. Києві, займаючи посаду директора (наказ про призначення на посаду від 29.12.2017 року №КМ-000000011-0-631), та виконуючи адміністративно-господарські та організаційно розпорядчі функції, відповідно службових обов`язків зазначених в статуті товариства, тобто будучи службовою особою підприємства, усвідомлюючи покладені на нього права і обов`язки щодо дотримання законодавства про оподаткування, правильність нарахування та своєчасність сплати податків та інших обов`язкових платежів до бюджетів, за попередньо змовою із невстановленими особами, в період квітня та травня 2018 року, діючи умисно, протиправно, шляхом незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість ТОВ «Контур-Мет» по операціях з придбання послуг та товарів у ТОВ «Абнор» (код ЄДР 41359999), ТОВ «Грандтрейден ЛТД» (код ЄДР 41056112), а саме безпідставного віднесення до складу податкового кредиту з податку на додану вартість операцій, які не спричинили реального настання правових наслідків та є безтоварними, на загальну суму 4 269 456,0 гривень, що призвело до ненадходження до державного бюджету грошових коштів на загальну суму 1 067 364,0 гривень, що с значним розміром, так як дана сума у тисячу і більше разів, а саме у понад 1200 разів, перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, скоїв умисний злочин у сфері господарської діяльності за наступних обставин.

ТОВ «Контур-Мет» у період грудня 2017 року та січня - лютого 2018 року відображало в сумі податкового кредиту підприємства суму ПДВ по податкових накладних виписаних від ТОВ «Грандтрейден ЛТД» за послуги: «профіль алюмінієвий радіаторний на суму 754 650 грн.; від ТОВ «Абнор» за послуги та товарно-матеріальні цінності, а саме: «дріт алюмінієвий та «профіль алюмінієвий радіаторний» на суму 6 126 955 грн.

Так, ОСОБА_5 , достовірно знаючи, що дані послуги та товарно-матеріальні цінності ТОВ «Контур-Мет» не отримувало від ТОВ «Абнор» та ТОВ «Грандтрейден ЛТД», операції були безтоварними, а тому не давали права на формування податкового кредиту із ПДВ, з метою ухилення від сплати податків, безпідставно відображав у бухгалтерському та податковому обліках придбання послуг та товарно-матеріальних цінностей від ТОВ «Абнор» та ТОВ «Грандтрейден ЛТД»» внаслідок чого, незаконно сформував податковий кредит з податку на додану вартість.

Таким чином, у період часу квітня-травня 2018 року ОСОБА_5 , перебуваючи у приміщенні ТОВ «Контур-Мет» за адресою: Київська область, Києво-Святошинський район, с. Горенка, вул. Садова, буд. 24, діючи умисно, в порушення п. 198.1, н. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України, шляхом відображення безтоварних операцій з ТОВ «Абнор» та ТОВ «Грандтрейден ЛТД», у податкових деклараціях з податку на додану вартість ТОВ «Контур- Мет» та 5 додатках до них за квітень та травень 2018 року незаконно сформованого податкового кредиту з податку на додану вартість, які з використанням програми подачі електронної звітності спрямував до Києво- Святошинської об`єднаної державної податковій інспекції ГУ ДФС у Київській області, що призвело до не надходження до бюджету України податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, на загальну суму 1 067 364,0 гривень, що у тисячу і більше разів, а саме у понад 1200 разів, перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

За вищевказаних обставин ОСОБА_5 повідомлено про підозру у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України - умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства незалежно від форми власності, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у значних розмірах.

17.01.2019 року на адресу Києво-Святошинського районного суду Київської області надійшло клопотання прокурора про звільнення підозрюваного ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України у зв`язку з тим, що підприємством ТОВ «Контур-Мет» в повному обсязі сплачено до бюджету збитки, завдані державі та відшкодовано шкоду завдану несвоєчасною сплатою за актом перевірки №1115/10-36-14- 14/31484533 від 13.12.2018 року, визначені податковим повідомленням- рішенням форми «Р» № від 20.12.2018 року, яким підприємству донараховано податку на додану вартість на загальну суму 1 067 364,0 гривень, що підтверджується платіжними дорученнями №6801 та №6802 від 21.12.2018 року.

Прокурор, захисник та підозрюваний в судовому засіданні клопотання підтримали та просили його задовольнити.

Суд, вислухавши доводи клопотання прокурора, з`ясувавши думку підозрюваного ОСОБА_5 та його захисника, вважає, що клопотання підлягає до задоволення, виходячи з наступного.

Так, відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Враховуючи ту обставину, що 1 067 364,0 грн. податку на додану вартість по Акту №1115/10-36-14- 14/31484533 від 13.12.2018 року, визначені податковим повідомленням- рішенням форми «Р» № від 20.12.2018 року було перераховано до державного бюджету до притягнення ОСОБА_5 до кримінальної відповідальності, що підтверджується платіжними дорученнями №6801 та №6802 від 21.12.2018 року - ОСОБА_5 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, а кримінальне провадження № 0000007 закриттю.

Підозрюваний ОСОБА_5 не перебуває на обліку у лікаря нарколога та психіатра, позитивно характеризується за місцем проживання, раніше не судимий.
Речові докази у кримінальному провадженні відсутні.

Процесуальні витрати у кримінальному провадженні відсутні.

На підставі викладеного, керуючись ч. 2 ст. 44, ч. 4 ст. 212 КК України, п. 1 ч. 2 ст. 284, ст. ст. 285-288, 369-372 КПК України, суд

ухвалив:

Клопотання прокурора про звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності у зв`язку з відшкодуванням завданих державі збитків у кримінальному провадженні № 0000007 від 15.01.2019 року - задовольнити.

ОСОБА_5 , звільнити від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, кримінальне провадження № 0000007, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 15.01.2019 року, закрити.

Ухвала може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через Києво-Святошинський районний суд Київської області протягом семи днів з дня її винесення.

Суддя ОСОБА_1