печерський районний суд міста києва
Справа № 757/7502/19-к
Примірник № ___
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
14 лютого 2019 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання старшого слідчого в особливо важливих справах четвертого відділу з розслідування кримінальних проваджень управління з розслідування особливо важливих справ Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів при проведені досудового розслідування у кримінальному провадження, внесеному до ЄРДР за № 0003630, -

ВСТАНОВИВ:
14.02.2019 в провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 надійшло клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого в особливо важливих справах четвертого відділу з розслідування кримінальних проваджень управління з розслідування особливо важливих справ Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до документів, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), Приватна Науково-Виробнича компанія « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ).

Обґрунтовуючи внесене клопотання, сторона кримінального провадження вказує, що Головним слідчим управлінням Генеральної прокуратури України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0003630 від 13.11.2017, за фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 358, ч. 3 ст. 209, ч. 2 ст. 205, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ),протягом червня вересня 2017 року, неправомірно завищили податковий кредит декларацій з податку на додану вартість у сумі 252 782 260грн., у зв`язку з чим, в порушення п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3 ст. 198, п. 200.1, п. 200.2, 200.4 ст. 200 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. N2755-VI (із змінами та доповненнями) протягом червня вересня 2017 року ймовірно не донараховано та не сплачено до державного бюджету України та на спеціальні рахунки, що здійснюють казначейське обслуговування бюджетних коштів, ПДВ в сумі 148 546 451грн.

Так, оглядом інформаційно-аналітичних баз даних ДФС України встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) від підприємств-постачальників Приватна Науково-Виробнича компанія « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), за податкові періоди з червня 2017 року по вересень 2018 року, задекларовано в податковій звітності з податку на додану вартість суми ПДВ, що надають право на формування податкового кредиту підприємству-покупцю у розмірі ПДВ 248 мільйонів 399 тисяч 552 гривні.

Згідно ЄРПН, в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) підприємствами постачальниками Приватна Науково-Виробнича компанія « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), за податкові періоди з червня 2017 року по вересень 2018 року, задекларовано поставку ТМЦ з номенклатурою товарів «Яйце вищої категорії біле, Яйце вищої категорії коричневе, Яйце другої категорії коричневе, Яйце другої категорії коричневе, Яйце першої категорії біле, Яйце першої категорії коричневе, Яйце С0 (кор) (100шт), Яйце С1 біле першої категорії, Яйце С1 коричневе першої категорії, Яйце СО кор», з кодом згідно УКТ ЗЕД .

Однак, проведеним оглядом також виявлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за податкові періоди з червня 2017 року по вересень 2018 року, в ЕРПН не задекларовано податкових накладних, що відображають номенклатуру товарів «Яйце вищої категорії біле, Яйце вищої категорії коричневе, Яйце другої категорії коричневе, Яйце другої категорії коричневе, Яйце першої категорії біле, Яйце першої категорії коричневе, Яйце С0 (кор) (100шт), Яйце С1 біле першої категорії, Яйце С1 коричневе першої категорії, Яйце СО кор» з кодом згідно УКТ ЗЕД , що може свідчити про відступіть реалізації товарів з вищезазначеною номенклатурою, тобто вчинення фінансово-господарських операції з метою неправомірного завищення податкового кредиту з ПДВ, а не реальне здійснення фінансово-господарської діяльності.

Зазначене також підтверджується Висновком експертного дослідження від 16.11.2018 №1-16/11/2018-дос, складеного судовим експертом з економічних питань на виконання постанови слідчого про призначення експертного дослідження.

Таким чином, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), у період 2017-2018 років, під час фінансово-господарських взаємовідносин з Приватна Науково-Виробнича компанія « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), неправомірно завищили податковий кредит з ПДВ, що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету на загальну суму 148 546 451 грн., тобто в особливо великих розмірах.

На даний час досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні суб`єктів господарювання задіяних у вищеописаних фінансово-господарських операціях, з метою отримання підтвердження проведення підприємствами безтоварних операцій направлених на штучне (незаконне) формування податкового кредиту з ПДВ та як наслідок, умисне ухилення від сплати податків.

Первинні фінансово-господарські документи укладені міжТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та Приватна Науково-Виробнича компанія « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Оригінали зазначених фінансово-господарських документів необхідно вилучити у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), Приватна Науково-Виробнича компанія « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), з метою їх дослідження, проведення податкових перевірок та подальших експертних досліджень, а також встановлення осіб, які підписували такі документи.

В заяві поданій до суду слідчий ОСОБА_3 просив розглянути клопотання у його відсутність, вимоги клопотання підтримує у повному обсязі.

Зважаючи на думку органу досудового розслідування викладену в клопотанні, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, до яких необхідно отримати тимчасовий доступ.

Згідно норми ч. 4 ст. 107 КПК України під час розгляду клопотання слідчим суддею фіксування за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Тимчасовий доступ до речей і документів, у відповідності до ч. 1 ст. 159 КПК України полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя дослідивши клопотання та долучені до нього документи дійшов висновку про наявність підстав для надання тимчасового доступу до документів з можливістю їх вилучення у копіях, оскільки вказаний захід забезпечення кримінального провадження дійсно спрямований на отримання доказів та перевірку вже отриманих доказів у кримінальному провадження, а речі та документи до яких необхідно отримати тимчасовий доступ самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 159-164, 309, 372 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
Клопотання старшого слідчого в особливо важливих справах четвертого відділу з розслідування кримінальних проваджень управління з розслідування особливо важливих справ Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів при проведені досудового розслідування у кримінальному провадження, внесеному до ЄРДР за № 0003630 задовольнити.

Надати дозвіл слідчим Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , а також прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні: ОСОБА_4 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , на тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у володінні:

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та відображають фінансово-господарські взаємовідносини зПриватна Науково-Виробнича компанія « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 );

Приватна Науково-Виробнича компанія « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та відображають фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та відображають фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

ДП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та відображають фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та відображають фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

ДП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 )та відображають фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 )та відображають фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ),

а саме: договорів з додатками, специфікацій, сертифікатів якості, товарно-транспортних накладних, рахунків - фактур, платіжних доручень, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт та/або наданих послуг, актів взаємозвірки, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, журналів-ордерів по відображенню таких операцій у бухгалтерському обліку підприємства, відомостей щодо наявності кредиторської або дебіторської заборгованості, відомостей щодо перерахування коштів за результатами виконання укладених договорів розрахунків.

Визначити строк дії ухвали тривалістю один місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Ухвала виготовлена в двох примірниках.

Примірник 1 знаходиться в матеріалах судового провадження № 757/7502/19-к

Примірник 2- наданий слідчому ОСОБА_3

Слідчий суддя ОСОБА_1