Провадження № 1-кс/760/1492/19
Справа № 760/1446/19
УХВАЛА
До Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, подане в рамках кримінального провадження, що розслідується за ч. 2 ст. 205 КК України.
Подане клопотання обґрунтовується тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області, в ході досудового розслідування встановлено, що невстановлені особи, діючи на території Київської області створили та придбали протягом 2016-2017рр. низку суб`єктів господарської діяльності з ознаками фіктивності, зокрема, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), з метою прикриття незаконної діяльності шляхом їх використання у злочинних схемах зі створення штучної видимості законності здійснення фінансово-господарських операцій з метою незаконного завищення валових витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствами реального сектору економіки, та щодо створення штучної видимості законності перерахування на їх розрахункові рахунки грошових коштів з метою їх подальшого обготівковування підприємствами реального сектору економіки.
Згідно службових записок Управління внутрішньої безпеки ТО ДФС у Київській області від 20.02.2018р. вих. № 93/10-36-22-01, від 22.03.2018р. вих. № 173/10-36-22-01, в ході комплексного аналізу даних АІС «Податковий блок» та Єдиного реєстру податкових накладних АІС «Архів електронної звітності» встановлено, що на обліку у ІНФОРМАЦІЯ_5 перебуває ряд ризикових суб`єктів господарювання, які беруть участь у схемах придбання та постачання сумнівного податкового кредиту та входять до складу груп підприємств з ознаками фіктивності, зокрема ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ).
В ході досудового розслідування встановлено, що усі зазначені суб`єкти пов`язані між собою та використовуються однією групою осіб з метою формування «схемного» податкового кредиту для суб`єктів господарювання реального сектору економіки, встановлено нереальність продажу ідентифікованого товару за відсутності реального придбання цього ж товару або відсутності (нереальності) власного формування відповідних активів, оскільки встановлено невідповідність реалізованих товарів від зазначених підприємств на адресу контрагентів-покупців серед яких підприємства реального сектору економіки у період 2016-2017рр. та придбаних по ланцюгу постачання товарів від контрагентів-постачальників підприємств-імпортерів за період 2017 року, відповідно до наявної податкової інформації, яка зберігається в інформаційних базах контролюючих органів (ІС «Податковий блок»; архіві електронної звітності (ЄРПН) та ін.).
Крім того, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ) мають ознаки «фіктивності», зокрема: податкова звітність в повному обсязі службовими особами вказаних товариств з моменту створення не подавалась; виробничі потужності та наймані працівники відсутні; усі суб`єкти господарювання зареєстровані за адресами масової реєстрації; доходи службові особи не отримували.
Згідно протоколу огляду від 29.03.2018р. з фото-таблицею юридичних адрес, місць знаходження офісних приміщень та місць фактичного ведення діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ) за адресою: АДРЕСА_1 , в якому повинно проводитись щоденне керування діяльністю юридичних осіб та здійснення управління і обліку, встановлено відсутність офісних та виробничих приміщень за цією адресою, вказаними у реєстраційних документах всіх трьох підприємств з ознаками фіктивності.
Відповідно до протоколу огляду від 05.03.2018р., проведеного за юридичною адресою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_2 , жодних ознак місцезнаходження або діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) не встановлено.
Крім того, встановлено, що вказані підприємства звітуються використовуючи одні IP-адреси операторів надання послуг, серед яких ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ), а також провайдери Німеччини, Великобританії, Нідерландів, США, Греції, що підтверджує їх фіктивність, пов`язаність та те, що вказані підприємства підконтрольні одній групі осіб.
Також встановлено, що реквізити перелічених підприємств використовувались при оформленні первинної фінансово-господарської договірної та бухгалтерської документації щодо начебто здійснених господарських операцій з реалізації товарно-матеріальні цінності в адресу інших суб`єктів господарювання, що сприяло безпідставному формуванню їм податкового кредиту з ПДВ, та надавало можливість ухилятися від сплати податків. Проте, відображені в первинній бухгалтерській договірній та бухгалтерській документації товарно-матеріальні цінності, реалізація яких начебто мала місце, вказаними підприємствами не купувались та не вироблялись.
В ході досудового розслідування, в результаті аналізу поданої податкової звітності перелічених підприємств, зокрема Форми №1-ДФ «Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку» встановлено, що єдиною особою - керівником, бухгалтером, засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) є ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_6 ), уродженець та мешканець міста Донецька; єдиною службовою особою - керівником, бухгалтером, а також засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) є одна особа ОСОБА_6 (іпн. НОМЕР_7 ), мешканка м. Мелітополь Запорізької області, єдиною службовою особою - керівником, бухгалтером, а також засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ) є одна особа ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_7 (іпн. НОМЕР_8 ), мешканець м. Мелітополь Запорізької області, єдиною службовою особою - керівником, бухгалтером, а також засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) є одна особа ОСОБА_8 (іпн. НОМЕР_2 ), мешканець м. Мелітополь Запорізької області, що свідчить про відсутність необхідних умов для досягнення відповідних фінансових результатів в силу відсутності управлінського та технічного персоналу.
Також встановлено, що реквізити ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) використовувались при наданні вигляду реальності фіктивним операцій шляхом документального оформлення угод з начебто реалізації товарно-матеріальних цінностей в адресу підприємств реального сектору економіки, що свідчить про неможливість проведення будь-яких господарських операцій з даними суб`єктами господарювання, в тому числі, пов`язаних із постачанням товарно-матеріальних цінностей.
В ході досудового розслідування встановлено, що підприємства з ознаками фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) зареєстровані у 2016-2017рр. у ІНФОРМАЦІЯ_9 .
У зв`язку із встановленням обставин у кримінальному провадженні та з метою проведення повного та всебічного розслідування провадження, в органа досудового розслідування виникла необхідність у наданні тимчасового доступу до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_9 , що за адресою: АДРЕСА_3 , які мають істотне значення для даного досудового розслідування.
В судове засідання слідчий ОСОБА_3 не з`явився, проте 29.01.2019р. надіслав заяву, в якій підтримав доводи, викладені в клопотанні та просив розглядати клопотання у його відсутності. Тому, відповідно до вимог ст. 163 КПК України слідчий суддя ухвалив проводити судовий розгляд у його відсутності.
Крім того, слідчий ОСОБА_3 просив розглянути подане клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених речей та документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.
Слідчий суддя на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України вважає за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, за наведених слідчим підстав.
Згідно ч.4 ст.107 КПК України фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів кримінального провадження, не здійснювалось, у зв`язку з неприбуттям у судове засідання осіб, які беруть участь у судовому провадженні.
Дослідивши матеріали клопотання, вважаю, що клопотання слідчого підлягає задоволенню з наступних підстав.
Так, згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.
Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Враховуючи зазначене, слідчий суддя приходить до висновку, що у клопотанні наведенні достатні підстави вважати, що інформація, яка міститься в документах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_9 , має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, може бути використана як доказ, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів неможливо.
За таких обставин, клопотання підлягає задоволенню.
Керуючись статтями 107, 131, 132, 159-164, 166, 309, 372 КПК України, слідчий суддя,
Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.
Надати старшим слідчим з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , слідчим з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , заступнику начальника ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_14 , заступнику начальника управління - начальнику ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_15 дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_9 , що за адресою: АДРЕСА_3 , за період часу з моменту створення по 29.03.2018р., з можливістю їх виїмки, а саме:
- реєстраційних (статутних) документів юридичних справ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), за весь період діяльності підприємств (у т.ч. статутів, змін до них; свідоцтва про Державну реєстрацію; наказів про призначення та звільнення службових осіб цього підприємства, їх посадових інструкцій, реєстраційних карток, протоколів та рішень засновників);
- документів податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) з податку на прибуток та податку на додану вартість, за звітні періоди 2016р. 2018р., а саме: податкових декларацій з податку на прибуток підприємства за звітні періоди - 2016 рік, І-й квартал 2017 року, півріччя 2017 року, 9 місяців 2017 року, 2017 рік, І-й квартал 2018 року, півріччя 2018 року, 9 місяців 2018 року, 2018 рік з додатками, податкові декларації з ПДВ за березень-грудень 2016 року, січень-грудень 2017 року, січень-грудень 2018 року з додатками;
- договорів про визнання електронних документів (електронної звітності) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), за період 2016-2018рр.
Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1