УХВАЛА

Справа № 569/22984/18

05 грудня 2018 року Рівненський міський суд Рівненської області

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1 за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянув у відкритому судовому засіданні в місті Рівне клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Рівненській області майора податкової міліції ОСОБА_3 про призначення експертизи,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Рівненській області майор податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до Рівненського міського суду з клопотанням про призначення комп`ютерно-технічної експертизи.

В обґрунтування клопотання вказав, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000053 від 28.09.2018 за фактом умисного ухилення від сплати податків у великих розмірах службовими особами ПП «Брок-Плюс» за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ПП «Брок-Плюс» (код , м. Одеса, вул. Миколи Боровського, 37) в період з липня 2017 року по серпень 2018 року імпортувало транспортні засоби, а саме екскаватори, сідельні тягачі, напівпричепи, вантажні автомобілі, сільськогосподарську техніку у кількості 294 штуки на суму 53 576, 4 тис. грн. (в т.ч. ПДВ 8 929,4 тис. грн.). В подальшому службові особи даного підприємства здійснили реалізацію вказаних транспортних засобів кінцевим споживачам (громадянам) за готівку на суму 44122,8 тис. грн. (в т.ч. ПДВ 7353,8 тис.грн.) без відображення в бухгалтерському та податковому обліках. Крім того, службові особи ПП «Брок-Плюс» відобразили у податковому та бухгалтерському обліках ПП «Брок-Плюс» фінансово-господарські операції з продажу 22 із вказаних вище транспортних засобів на суму 11500,2 тис. грн. (в т.ч. ПДВ 1916,7 тис. грн.) для ТОВ «Шервард» (, м. Київ) без фактичного проведення таких операцій та настання реальних правових наслідків (носять безтоварний характер).

Основним постачальником транспортних засобів для ПП «Брок-Плюс» протягом 2017-2018 років є компанія нерезидент «SEGMENT EXPORT L.P.» (272 Bath Street, Glasgow, G 2 4JR, Scotland, Велика Британія), від якої підприємством оформлено придбання 282 одиниці техніки (транспортних засобів, с/г та спецтехніки) загальною фактурною вартістю 1 598 708,52 доларів США. Проведеним аналізом даних імпортних операцій встановлено, що службові особи ПП «Брок-Плюс», використовуючи документи підконтрольної компанії SEGMENT EXPORT L.P., занижують фактурну вартість імпортованих ТМЦ (транспортних засобів, с/г та спецтехніки) чим ухиляються від сплати митних платежів.

Відповідно до висновку аналітичного дослідження №24/17-00-16-16/37890005 від 25.09.18 фінансово-господарської діяльності ПП «Брок-Плюс» за період з 01.07.2017 по 31.08.2018, проведеного спеціалістами сектору боротьби з відмивання доходів, одержаних злочинним шляхом, Головного управління ДФС у Рівненській області, ймовірні збитки по сплаті податку на додану вартість ПП «Брок-Плюс» становлять 2893280,66 грн., що є великим розміром.

Таким чином, в діях службових осіб ПП «Брок-Плюс» вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

24.10.2018 року проведено обшук офісного приміщення за адресою: м. Рівне, вул. Млинівська, 18, що використовувалось ПП «Брок-Плюс». В ході даного обшуку вилучено комп`ютерну техніку та цифрові носії інформації, а саме: ноутбук чорного кольору Lenovo G575 (Model name 20081, S/N CB11902056, P/N 59317884, MO: CB01110601) у кількості 1 шт. та зарядний пристрій до нього; USB флеш носій (накопичувач) чорного кольору з надписом «Apacer» у кількості 1 шт.; USB флеш носій (накопичувач) сріблястого кольору з надписами «hp» та «intel» у кількості 1 шт.; USB флеш носій (накопичувач) білого кольору з надписом «Toshiba 4GB» у кількості 1 шт.; CD-R диск з надписами «DIO Трейд, Брок-Плюс, директор» у кількості 1 шт.

У ході здійснення досудового розслідування виникла необхідність у призначенні судової комп`ютерно-технічної експертизи та залученні експертів, оскільки для проведення даної експертизи необхідні спеціальні знання.

Згідно ч.3 ст.244 КПК України, особа, яка подала клопотання, повідомляється про місце та час його розгляду, проте її неприбуття не перешкоджає розгляду клопотання, крім випадків, коли її участь визнана слідчим суддею обов`язковою.

Старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Рівненській області майор податкової міліції ОСОБА_3 в судове засідання не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання без його участі, просив клопотання задовольнити.
Відповідно до ч.4 ст.107 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Враховуючи те, що учасник процесуальної дії не з`явився в судове засідання, слідчий суддя вважає за можливим розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя прийшов до висновку що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Судом встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000053 від 28.09.2018 за фактом умисного ухилення від сплати податків у великих розмірах службовими особами ПП «Брок-Плюс» за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

Відповідно до ч.1 ст.242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з`ясування питань права.
Згідно ч.1 ст.244 КПК України, у разі якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді.

Відповідно до ч.6 ст.244 КПК України, слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.

Враховуючи необхідність спеціальних знань слідчий суддя вважає, що наявні всі підстави для задоволення даного клопотання.

На підставі наведеного, керуючись ст. ст. 242, 244, 309 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Рівненській області майора податкової міліції ОСОБА_3 про призначення комп`ютерно-технічної експертизи - задовольнити.

Призначити по кримінальному провадженню за №0000053 від 28.09.2018 року комп`ютерно-технічну експертизу.

Проведення експертизи доручити експертам Рівненського НДЕКЦ МВС України (м. Рівне, вул. Гагаріна,39).

Перед експертом(-ами) поставити наступне запитання:

Чи містяться на наданих носіях інформації та ноутбуці файли, у тексті яких присутні наступні слова чи фрази: «Брок-Плюс», «Brok-Plus», «SEGMENT EXPORT L.P.», «Шервард», Твердий, Вадим Бідношия, Vadym Bidnoshyia, "КА-АВТО", "КОНЕКС", ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , "ТД "РІВЕРОІЛ", "ГОЩІВСЬКЕ", ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , "КОНСТАНТА Л.Т.Д.", ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , "ТРАНС ОЛЕГ ПЛЮС", ОСОБА_30 , ОСОБА_31 , ОСОБА_32 , ОСОБА_33 , ОСОБА_34 , ОСОБА_35 , ОСОБА_36 , "ТОРГОВИЙ ДІМ "АГРОЛІНК", ОСОБА_37 , ОСОБА_38 , ОСОБА_39 , ОСОБА_40 , ОСОБА_41 , ОСОБА_42 , "ЛІС-ТРАНС-ЛОГІСТИК", ОСОБА_43 , ОСОБА_44 , ОСОБА_45 , ОСОБА_46 , ОСОБА_47 , ОСОБА_48 , ОСОБА_49 , ОСОБА_50 , ОСОБА_51 , "ОМ-ТРАНССЕРВІС", ОСОБА_52 , " ОСОБА_53 ", ОСОБА_54 , ОСОБА_55 , ОСОБА_56 , ОСОБА_57 , ОСОБА_58 , ОСОБА_59 , ОСОБА_60 , ОСОБА_61 , ОСОБА_62 , ОСОБА_63 , ОСОБА_64 , ОСОБА_65 , ОСОБА_66 , ОСОБА_67 , ОСОБА_68 , ОСОБА_69 , "ЛЕБЕДИН", ОСОБА_70 , ОСОБА_64 , ОСОБА_71 , ОСОБА_72 , ОСОБА_56 , ОСОБА_73 , ОСОБА_74 , ОСОБА_75 , ОСОБА_76 , ОСОБА_77 , " ОСОБА_78 , ОСОБА_79 , ОСОБА_80 , ОСОБА_81 , ОСОБА_82 , ОСОБА_83 , ОСОБА_84 , ОСОБА_57 , ОСОБА_85 , "МАГ ТРАНС", "ДИЗАЙН", ОСОБА_56 , ОСОБА_86 , ОСОБА_87 , ОСОБА_88 , ОСОБА_89 , ОСОБА_90 , ОСОБА_91 , ОСОБА_92 , ОСОБА_93 , ОСОБА_94 , ОСОБА_72 , " ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_95 ", ОСОБА_91 , ОСОБА_96 , ОСОБА_97 , ОСОБА_98 , ОСОБА_99 , ОСОБА_100 , ОСОБА_101 , ОСОБА_102 , " ОСОБА_103 ", ОСОБА_104 , ОСОБА_105 , ОСОБА_72 , ОСОБА_106 , ОСОБА_107 , ОСОБА_108 , ОСОБА_109 , ОСОБА_110 , "МАГ ТРАНС", " ОСОБА_111 ", ОСОБА_112 , ОСОБА_113 , ОСОБА_114 , ОСОБА_115 , ОСОБА_116 , ОСОБА_117 , ОСОБА_118 , ОСОБА_119 , ОСОБА_120 , ОСОБА_121 , ОСОБА_122 , ОСОБА_123 , ОСОБА_124 , "АГРОН", ОСОБА_125 , ОСОБА_126 , ОСОБА_127 , ОСОБА_128 , ОСОБА_129 , ОСОБА_130 , ОСОБА_131 , ОСОБА_132 , ОСОБА_133 , ОСОБА_134 , ОСОБА_135 , ОСОБА_136 , ОСОБА_137 , ОСОБА_138 , ОСОБА_139 , ОСОБА_140 , ОСОБА_141 , ОСОБА_142 , ОСОБА_143 , ОСОБА_144 , ОСОБА_145 , ОСОБА_146 , ОСОБА_147 , ОСОБА_148 , ОСОБА_149 , ОСОБА_150 , ОСОБА_151 , "НВП"АГРОБІОПРОДУКТ" , "НВП"АГРОБІОПРОДУКТ", "А.В. ГРУПП", " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", ОСОБА_152 , "ВЕКТОР-КОМ", "ТОСВА-ГРУП", ОСОБА_153 , ОСОБА_154 , ОСОБА_155 , ОСОБА_156 , ОСОБА_157 , ОСОБА_158 , ОСОБА_159 , ОСОБА_160 , "ІНТЕР АТЛЕТИКА", « ІНФОРМАЦІЯ_3 », "СОЮЗЕНЕРГОКОМПЛЕКС", " ОСОБА_161 ", ОСОБА_162 , ОСОБА_163 , ОСОБА_164 , ОСОБА_165 , ОСОБА_166 , ОСОБА_167 , ОСОБА_168 , ОСОБА_169 , ОСОБА_170 , ОСОБА_171 , "ПРЕМ`ЄР ПРОДУКТИ ", ОСОБА_172 , ОСОБА_173 ? (Виявлені файли скопіювати на оптичний носій інформації).

2.2 Чи містяться на наданих носіях інформації та ноутбуці файли з відсканованими печатками, штампами юридичних та фізичних осіб, вказаних у п. 2.1, факсиміле фізичних осіб, вказаних у п. 2.1, а також печатки, штампи інших юридичних та фізичних осіб та факсиміле інших фізичних осіб? (Виявлені файли скопіювати на оптичний носій інформації).

2.3 Чи були створені файли, вказані у п. 2.1, п. 2.2, на наданих ноутбуці та носіях інформації чи перенесені з інших носіїв?

2.4 Яким автором створені або змінені файли, вказані у п. 2.1, п. 2.2, та ким вони збережені?

2.5 Чи містяться на наданих носіях інформації та ноутбуці сліди видалених файлів, у тексті яких присутні слова чи фрази, вказані у п. 2.1? (Виявлені файли скопіювати на оптичний носій інформації);

2.6 Чи містяться на наданих носіях інформації та ноутбуці програми систем бухгалтерського та податкового обліку, які використовуються для ведення бухгалтерського обліку та складання і подання податкової звітності ПП «Брок-Плюс»? (Виявлені файли скопіювати на оптичний носій інформації).

2.7 Чи містяться в базах даних програм, вказаних у п. 2.6 електронні документи (файли), у яких відображені відомості про господарську діяльність ПП «Брок-Плюс», а також про господарські відносини з юридичними та фізичними особами, вказаними у п. 2.1? (Виявлені файли скопіювати на оптичний носій інформації).

У розпорядження експертів для проведення експертизи надати ноутбук чорного кольору Lenovo G575 (Model name 20081, S/N CB11902056, P/N 59317884, MO: CB01110601) у кількості 1 шт. та зарядний пристрій до нього, USB флеш носій (накопичувач) чорного кольору з надписом «Apacer» у кількості 1 шт., USB флеш носій (накопичувач) сріблястого кольору з надписами «hp» та «intel» у кількості 1 шт., USB флеш носій (накопичувач) білого кольору з надписом «Toshiba 4GB» у кількості 1 шт., CD-R диск з надписами «DIO Трейд, Брок-Плюс, директор» у кількості 1 шт., які поміщені у поліетиленовий пакет синього кольору, горловина якого зав`язана нитками білого кольору, на вузол якої наклеєна паперова бирка білого кольору з надписом «До протоколу обшуку від 24.10.18 за адресою: м. Рівне, вул. Млинівська, 18 (2-й поверх) у кримінальному провадженні №0000053 », підписами слідчого, понятих та учасників обшуку, а також відтисками печаток слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області.

Матеріали експертизи направити до слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області.

Ухвала остаточна, в апеляційному порядку оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя