Справа № 201/5617/19
Провадження № 1-кс/201/3112/2019
УХВАЛА

16 травня 2019 року м. Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , з секретарем судового засідання ОСОБА_2 розглянувши у залі суду в м. Дніпро клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 про залучення експерта та проведення експертного дослідження,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням в кримінальному провадження №0000002, зареєстрованого в Єдиному реєстрі досудових розслідувань 16.01.2019 року, за ознаками складу кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, в обґрунтування якого зазначив наступне.

Досудовим розслідуванням встановлено, 16 січня 2019 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено відомості про кримінальне провадження №0000002 за фактом умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах ОСОБА_4 (іпн. НОМЕР_1 ), за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000002 розпочато на підставі матеріалів зібраних оперативними співробітниками ОУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

У матеріалах, на підставі яких до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено відомості про кримінальне провадження №0000002, міститься висновок експертного дослідження від 11.01.2019 №2-11/01/2019-дос, складений судовим експертом ТОВ «Дослідницький Інформаційно-консультаційний центр» ОСОБА_5 , який має умовний характер, а саме: при проведенні дослідження наданих документів, за умови не подання декларацій з податку на доходи фізичних осіб:

- сума не нарахованого та не сплаченого гр. ОСОБА_4 РНОКПП НОМЕР_1 податку з доходу фізичних осіб протягом 2016-2018 років становить 1 316 434,13 грн.

- сума не нарахованого та не сплаченого гр. ОСОБА_4 РНОКПП НОМЕР_1 військового збору становить 109 702,84 грн.

Для встановлення об`єктивної істини по кримінальному провадженню, на підставі матеріалів провадження, необхідно отримати висновок судово-економічної експертизи в результаті якого встановити фактично спричинену шкоду державі діями ОСОБА_4 (іпн. НОМЕР_1 ), у вигляді несплати податку з доходу фізичних осіб та військового збору.

Статтею 242 КПК України передбачено, що експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з`ясування питань права .

Статтею 243 КПК України передбачено, що експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.

Статтею 244 КПК України передбачено, що у разі якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді.

2. У клопотанні зазначаються:

1) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з яким подається клопотання;

2) правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність;

3) виклад обставин, якими обґрунтовуються доводи клопотання;

4) вид експертного дослідження, що необхідно провести, та перелік запитань, які необхідно поставити перед експертом.

До клопотання також додаються копії матеріалів, якими обґрунтовуються доводи клопотання.

3. Клопотання розглядається слідчим суддею місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого здійснюється досудове розслідування, не пізніше п`яти днів із дня його надходження до суду. Особа, яка подала клопотання, повідомляється про місце та час його розгляду, проте її неприбуття не перешкоджає розгляду клопотання, крім випадків, коли її участь визнана слідчим суддею обов`язковою.

4. Слідчий суддя, встановивши, що клопотання подано без додержання вимог частини другої цієї статті, повертає його особі, яка його подала, про що постановляє ухвалу.

5. Під час розгляду клопотання слідчий суддя має право за клопотанням учасників розгляду або за власною ініціативою заслухати будь-якого свідка чи дослідити будь-які матеріали, що мають значення для вирішення клопотання.

6. Слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.

Слідчий суддя самостійно визначає експерта, якого необхідно залучити, або експертну установу, якій необхідно доручити проведення експертизи.

7. До ухвали слідчого судді про доручення проведення експертизи включаються запитання, поставлені експертові особою, яка звернулася з відповідним клопотанням. Слідчий суддя має право не включити до ухвали запитання, поставлені особою, яка звернулася з відповідним клопотанням, якщо відповіді на них не стосуються кримінального провадження або не мають значення для судового розгляду, обґрунтувавши таке рішення в ухвалі.

8. При задоволенні клопотання про залучення експерта слідчий суддя у разі необхідності має право за клопотанням особи, яка звернулася з клопотанням про залучення експерта, вирішити питання про отримання зразків для експертизи відповідно до положень статті 245цього Кодексу.

9. Висновок експерта, залученого слідчим суддею, надається особі, за клопотанням якої він був залучений.

Дослідивши клопотання та надані докази суд приходить до висновку про те, що клопотання подано з додержанням вимог частини другої статті 244 КПК України, та особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, довела, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.

Таким чином клопотання слідчого підлягає задоволенню

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 242- 244 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Призначити судово-економічну експертизу у кримінальному провадженні №0000002.

На вирішення експертизи поставити наступні питання:

Чи підтверджується документально заниження фізичною особою ОСОБА_4 (іпн. НОМЕР_1 ) податку на доходи фізичних осіб та військового збору за період 2016- 2018 роки, у зв`язку зі здійсненням операцій з продажу товарів (надання послуг), що встановлено у висновку експертного дослідження №2-11/01/2019-дос від. 11.01.2019?

Які норми податкового законодавства України при цьому порушені?

Для проведення експертизи надати експертам матеріали кримінального провадження №0000002.

Проведення судово-економічної експертизи прошу доручити експертам Дніпро НДІСЕ.

Ухвала оскарженню не підлягає та підлягає негайному виконанню.

Строк дії ухвали становить 30 днів з моменту її винесення.

Слідчий суддя ОСОБА_1