У Х В А Л А
Іменем України

07 листопада 2018 року м. Київ
Слідчий суддя Деснянського районного суду м. Києва: ОСОБА_1 ,
за участю секретаря: ОСОБА_2 ,
розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В :

05.11.2018 року старший слідчий з ОВС третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором Прокуратури м. Києва ОСОБА_4 , звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.
В обґрунтування клопотання слідчий зазначає, що третім слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000029 за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Підставами для реєстрації кримінального правопорушення в Єдиного реєстру досудових розслідувань слугував акт документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від 28.03.2018 року № 190/26-15-14-02-01/38927161 від 28.03.2018 року, проведеної співробітниками ІНФОРМАЦІЯ_2 .

За актом перевірки №190/26-15-14-02-01/38927161 від 28.03.2018 року, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період часу з 01.01.2015 року по 30.09.2017 року, порушено вимоги Податкового кодексу України, при відображенні у бухгалтерській та податковій звітності фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ПП « ОСОБА_5 », ПП « ОСОБА_6 », ПП « ОСОБА_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », в результаті чого, занижено податок на прибуток на загальну суму 5.625.598 грн. Крім того службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період часу з 01.02.2015 року по 30.09.2017 року, в порушення Податкового кодексу України, при відображенні у бухгалтерській та податковій звітності фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) в результаті чого, занижено податок на додану вартість на загальну на суму 2.804.085 грн.

В ході досудового слідства встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за ІІІ квартали 2017 року не включили до складу інших операційних доходів суму безнадійної кредиторської заборгованості перед ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), в результаті чого занижено суму доходу. Також, встановлені інші порушення податкового законодавства, пов`язані з розбіжностями в даних фінансової та бухгалтерської звітності та не підтвердженням документально віднесення до складу витрат вартості списаного пального.

Як вказує слідчий, на даний час у кримінальному провадження, з метою встановлення осіб причетних до керування та розпорядження грошовими коштами на рахунках ПП « ОСОБА_6 » у відповідні періоди, а також отримання підтверджуючих документів щодо повноважень службових осіб, виникла необхідність в отримані доступу до оригіналів документів реєстраційних справ ПП « ОСОБА_6 », які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_7 , за адресою: АДРЕСА_1 . Крім цього, зазначені вище відомості мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема містять відомості про дату створення даного підприємства, його засновників та службових осіб, вид діяльності підприємства та інші відомості згідно статуту.

Іншим способом, аніж вилучити у службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_7 оригіналів документів реєстраційних справ ПП « ОСОБА_6 » неможливо довести обставин вчинення кримінального правопорушення та провести відповідні експертні дослідження, зокрема почеркознавчу експертизу, яка згідно підзаконних нормативно-правових документів проводиться виключно на підставі оригіналів документів.

В судове засідання старший слідчий з ОВС третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 не з`явився, просить провести розгляд клопотання у його відсутність, клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів підтримує у повному обсязі.
Розгляд вказаного клопотання проходив без участі особи, у володінні якої знаходяться вказані документи, оскільки слідчим виконані вимоги ч. 2 статті 163 КПК України.

Дослідивши матеріали, якими слідчий обґрунтовує доводи клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, суд дійшов до наступного.
Відповідно до ст.163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
З матеріалів досудового розслідування вбачається наявність обґрунтованої підозри у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Таким чином, враховуючи, що документи, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_7 , мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також те, що іншим способом отримати зазначені документи неможливо, вважаю клопотання слідчого обґрунтованим та таким, що підлягає частковому задоволенню.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159-166 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, - задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 тимчасовий доступ до речей і документів ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_5 ) та надати можливість вилучити у ІНФОРМАЦІЯ_7 , за адресою: АДРЕСА_1 , оригінали документів реєстраційних справ ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_5 ).

У випадку, якщо дані документи були витребувані чи проводилось їх вилучення раніше, зобов`язати службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_7 надати слідчому належним чином завірені їх копії та документи, на підставі яких було витребувано чи вилучено дані документи;

Зобов`язати службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_7 не розголошувати відомості досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000029.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
Відповідно до ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів, слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених документів і речей.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1