УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
26 квітня 2018 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого 1-го ВРКП СУ ФР ГУДФС у м. Києві ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні № 0000053 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України про арешт майна, ?

ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий 1-го ВРКП СУ ФР ГУДФС у м. Києві ОСОБА_3 звернувся до суду із клопотанням у кримінальному провадженні № 0000053 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України про арешт на суму грошових коштів ТОВ «ДЕЛЬТА АКТИВ ГРУП» () в системі електронного адміністрування ПДВ (реєстраційний ліміт) в Державній фіскальній службі України (код 39292197) за адресою м. Київ вул. Львівська площа, 8 в розмірі 20 040 676,33 грн., на яку платник має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних.

На обгрунтування клопотання слідчим зазначено, що СУ ФР ГУДФС у м. Києві здійснює досудове розслідування кримінального провадження, відомості щодо якого внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000053 від 19.04.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Так, під час досудового розслідування вказаного кримінального провадження, встановлено, що службові особи ТОВ «ДЕЛЬТА АКТИВ ГРУП» () в порушення встановленого Митним Кодексом України та іншими актами законодавства України порядку переміщення товарів через митний кордон України при здійсненні імпорту товару «Газ природний у газоподібному стані», придбаного у компанії «ДюфЕнерджи Трейдинг СА» (Швейцарія), в першому кварталі 2018 року за митними деклараціями №UA903010/2018/000497 23.01.2018, №UA903010/2018/001145 23.01.2018, №UA903010/2018/0001780 від 05.02.2018 та №UA903010/2018/0001781 від 05.02.2018, не сплатили митних платежів з податку на додану вартість у загальній сумі 8 658 519,55 грн., що є особливо великим розміром.

На виконання доручення слідчого №861/26-15-23-0330 від 20.04.2018 оперативним співробітником ОУ ГУ ДФС у м. Києві, здійснено виїзд за податковою адресою ТОВ «ДЕЛЬТА АКТИВ ГРУП» (), а саме: м. Київ, Печерський р-н, пров. Лабораторний, буд. 1, блок 140, кабінет 138, та встановлено, що за вказаною вище адресою ТОВ «ДЕЛЬТА АКТИВ ГРУП» не знаходиться та ніколи не знаходилося. Окрім того блок 140 даної будівлі немістить кабінету за номером 138. Даний кабінет розташований у блоці 130, де знаходиться офіс іншого суб`єкта господарювання.

Таким чином в ході досудового розслідування є підстави вважати, що невстановлені на даний час службові особи, розробили схему імпорту газу природного на територію України, минаючи при цьому систему оподаткування, створили ТОВ «ДЕЛЬТА АКТИВ ГРУП», встановивши контроль над вказаним підприємством (отримали у володіння установчі, реєстраційні документи, документи про відкриття банківських рахунків, ключі доступу до системи електронних платежів «Клієнт-Банк» та кліше круглих печаток) отримали можливість складати та видавати від імені зазначеного підприємства підроблені первинні фінансово-господарські документи, укладати міжнародні договори, минаючи при цьому систему оподаткування, внаслідок вчинення зазначених дій завдали державі збитків у вигляді несплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах у сумі 8 658 519,55 грн.

Так, досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000053 здійснюється за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. Збитки, завдані державному бюджету у вигляді несплати податків у особливо великих розмірах підтверджуються експертним дослідженням №1-25/04/2018-дос від 25.04.2018.
Станом на 25.04.2018, згідно інформаційної бази даних ДФС України «Архів електронної звітності» та у відповідності до положення п. 200?.3 ст. 200? Податково кодексу України, ТОВ «ДЕЛЬТА АКТИВ ГРУП» має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних на суму ПДВ 20 040 676,33 грн. (реєстраційний ліміт).

На думку слідчого є достатньо підстав вважати, що сума грошових коштів ТОВ «ДЕЛЬТА АКТИВ ГРУП» в системі електронного адміністрування ПДВ (реєстраційний ліміт) в Державній фіскальній службі України (код 39292197) за адресою м. Київ вул. Львівська площа, 8, на яку платник має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, є предметом протиправної діяльності, отримана внаслідок проведення незаконної діяльності та може бути використана для надання безпідставного податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки, що надасть змогу останнім, ухилитись від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку і унеможливить відшкодування шкоди державі та встановлення причетних до злочину осіб.

Постановою від 25.04.2018, суму грошових коштів ТОВ «ДЕЛЬТА АКТИВ ГРУП» в системі електронного адміністрування ПДВ (реєстраційний ліміт) у розмірі суми ПДВ 20 040 676,33 грн. визнано речовими доказами у кримінальному провадженні.

Враховуючи наведене слідчий просив накласти арешт на суму грошових коштів ТОВ «ДЕЛЬТА АКТИВ ГРУП» в системі електронного адміністрування ПДВ (реєстраційний ліміт) в Державній фіскальній службі України (код 39292197) за адресою м. Київ вул. Львівська площа, 8 у розмірі суми ПДВ 20 040 676,33 грн., на яку платник має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, з метою збереження речових доказів, оскільки невстановлені слідством особи використовуючи реквізити та банківських рахунків товариства мають можливість у будь який час здійснити реєстрацію податкових накладних або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних їх відчуження іншим чином, з метою їх приховування.

В судовому засіданні слідчий доводи клопотання підтримав та просив клопотання задовольнити з підстав наведених у ньому.

Власник майна в судове засідання не викликалися на підставі ч. 2 ст. 172 КПК України, оскільки слідчий суддя, враховуючи обставини, зазначені слідчим у клопотанні, дійшов висновку, що це є необхідним з метою забезпечення арешту майна.

Дослідивши клопотання й додані до нього матеріали, заслухавши пояснення слідчого, приходжу до наступного висновку.
Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове позбавлення підозрюваного, обвинуваченого або осіб, які в силу закону несуть цивільну відповідальність за шкоду, завдану діяннями підозрюваного, обвинуваченого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, можливості відчужувати певне його майно за ухвалою слідчого судді або суду до скасування арешту майна у встановленому цим Кодексом порядку.

Відповідно до вимог цього Кодексу арешт майна може також передбачати заборону для особи, на майно якої накладено арешт, іншої особи, у володінні якої перебуває майно, розпоряджатися будь-яким чином таким майном та використовувати його.

Так, встановлено, що СУ ФР ГУДФС у м. Києві здійснює досудове розслідування кримінального провадження, відомості щодо якого внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000053 від 19.04.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до ст.131 КПК України арешт майна є одним із заходів забезпечення кримінального провадження і його застосування у відповідності до ч.2 ст.132 К;ПК України допускається, якщо слідчий, прокурор доведе, що: існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінальних правопорушення такого ступеню тяжкості, що може бути підставою для його застосування і потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться у кримінальному провадженні.
В рамках даного кримінального провадження слідчий звернувся до суду із клопотанням про арешт суми грошових коштів ТОВ «ДЕЛЬТА АКТИВ ГРУП» () в системі електронного адміністрування ПДВ (реєстраційний ліміт) в Державній фіскальній службі України (код 39292197) за адресою м. Київ вул. Львівська площа, 8 в розмірі 20 040 676,33 грн., на яку платник має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних.

Разом з тим, у супереч вимогам ст.132 КПК України клопотання є не обґрунтованим у належний спосіб, слідчим не обгрунтовано розмір шкоди завданої кримінальним правопорушенням, як наслідок не доведено необхідності застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження як арешт майна.
Крім того, слідчим не доведено, наявності ризиків, передбачених абз.2 ч.1 ст. 170 КПК України та не обґрунтовано при цьому правових підстав для такого арешту та необхідності у його накладенні, а також розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження.

Отже сукупність вказаних вище обставин свідчить про відсутність правових підстав для задоволення клопотання.
На підставі вищевикладеного, керуючись ст.ст. 170, 171, 172.173, 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ :
Відмовити у задоволенні клопотання старшого слідчого 1-го ВРКП СУ ФР ГУДФС у м. Києві ОСОБА_3 у кримінальному провадженні № 0000053 про арешт суми грошових коштів ТОВ «ДЕЛЬТА АКТИВ ГРУП» () в системі електронного адміністрування ПДВ (реєстраційний ліміт) в Державній фіскальній службі України (код 39292197) за адресою м. Київ вул. Львівська площа, 8 в розмірі 20 040 676,33 грн., на яку платник має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва протягом 5 днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя: