Справа № 460/1275/18
Провадження №1-кп/460/452/18
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30.05.2018 рокум.Яворів

Яворівський районний суд Львівської області
в складі: головуючого судді ОСОБА_1
з участю секретаря судових засідань ОСОБА_2
прокурора ОСОБА_3
обвинуваченого ОСОБА_4
розглянувши у підготовчому судовому засіданні в залі суду в місті Яворові кримінальне провадження внесене 22.09.2017 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000086 відносно
ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м.Макінськ Целіноградської області Казахстан, інгуша, громадянина України, з вищою освітою, одруженого, за реєстрацією жителя АДРЕСА_1 , фактично проживаючого АДРЕСА_2 , заступника директора ТОВ «Паллет Експорт», раніше не судимого,
у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст.212 КК України,

в с т а н о в и в :

ОСОБА_4 , будучи директором ТОВ «Паллет Експорт», яке знаходиться адресою: Львівська область, Яворівський район, с.Новий Яр, вул.Приозерна, буд.75А, та службовою особою, на яку покладено обов`язок та відповідальність за організацію і здійснення контролю за правильністю обчислення та своєчасністю сплати податків, інших обов`язкових платежів до бюджетів, а також веденню господарської діяльності від імені підприємства, в період з 01.01.2014 по 31.05.2017 умисно ухилився від сплати податку на прибуток підприємства на суму 784 637,00 грн., податку на доходи фізичних осіб на суму 3512,15 грн. та військового збору на суму 356,22 грн., що призвело до несплати податків та зборів до бюджету на загальну суму 788 505,37 грн.
Так, ОСОБА_4 переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків, будучи директором ТОВ «Паллет Експорт» підписуючи документи бухгалтерської та податкової звітності підприємства, використовував в бухгалтерському і податковому обліку бухгалтерські, податкові, договірні документи фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 , який фактично не проводив роботи, не надавав послуги щодо виготовлення піддонів, виконання розвантажувально-навантажувальних робіт, розпилки деревини.
Крім цього, встановлено, що ОСОБА_4 надавались кошти для заправки пальним автомобіля. Відповідно до чеків касових апаратів з автозаправних станцій, встановлено факти заправки ОСОБА_4 пального у вихідні дні, однак згідно табелів обліку робочого часу, у вихідні дні ОСОБА_4 не працював, що призвело до несплати податку на доходи фізичних осіб на суму 3512,15 грн. та військового збору на суму 356,22 грн.
За наведених обставин, директор ТОВ «Паллет Експорт» ОСОБА_4 , використовуючи фінансово-господарські документи очолюваного ним товариства, маючи право підпису фінансово-господарських документів, будучи розпорядником коштів товариства, у період з 01.01.2014 по 31.05.2017 подав з недостовірними відомостями податкову звітність ТОВ «Паллет експорт» з податку на прибуток, в результаті чого умисно не сплатив до державного бюджету податок на прибуток підприємства в сумі 784 637,00 грн., податок на доходи фізичних осіб на суму 3512,15 грн. та військовий збір на суму 356,22 грн., що призвело до несплати податків та зборів до бюджету на загальну суму 788 505,37 грн., яка в 1000 разів перевищує установлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян.
Таким чином, директор ТОВ «Паллет експорт» ОСОБА_4 вчинив умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, тобто вчинив кримінальне правопорушення (злочин), передбачене ч.1 ст.212 КК України.
Прокурор в підготовчому судовому засіданні подав клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 , обвинуваченого у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, а кримінальне провадження відносно нього закрити, оскільки до притягнення його до кримінальної відповідальності в рахунок відшкодування завданих ним державі збитків та погашення заборгованості перед бюджетом сплачено зазначену суму податків та фінансові санкції в повному обсязі в добровільному порядку.
Обвинувачений ОСОБА_4 також звернувся до суду з клопотанням про звільнення його від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України, так як до притягнення його до кримінальної відповідальності добровільно у повному обсязі сплачено податок на прибуток підприємства в сумі 784637, 00 грн, податок на доходи фізичних осіб в сумі 3512,15 грн та військовий збір в сумі 356,22 грн, що підтверджується платіжними дорученнями №923, №924, №925, №926 від 22.03.2018, №928 від 23.03.2018, №933, №934 від 26.03.2018.
Заслухавши думку учасників судового провадження та дослідивши матеріали кримінального провадження, суд встановив наступне .
Згідно з правилами ст.44 КК України особа, яка вчинила злочин звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом.
Так, відповідно до ч.4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня). При цьому, за ст. 3 КПК України притягнення до кримінальної відповідальності стадія кримінального провадження, яка починається з моменту повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального правопорушення.
ОСОБА_4 27.03.2018 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.
ТОВ "Паллет Експорт" до притягнення ОСОБА_4 до кримінальної відповідальності, в рахунок відшкодування завданих державі збитків та погашення заборгованості перед бюджетом, сплачено кошти у виді податку на прибуток підприємства в сумі 784637, 00 грн згідно платіжних доручень №925, №926 від 22.03.2018, податку з доходів фізичних осіб в сумі 3512,15 грн згідно платіжного доручення №923 від 22.03.2018, військового збору в сумі 356,22 грн згідно платіжного доручення №924 від 22.03.2018, а також штрафні санкції в розмірі 298 577,10 грн, що підтверджується платіжними дорученнями №928 від 23.03.2018, №933, №934, №935, №938 від 26.03.2018 .
Відповідно до п.2 ч. 3 ст. 314 КПК України суд у підготовчому судовому засіданні має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8 частини першої або частиною другою статті 284 цього Кодексу.
Згідно з п.1 ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.
Заслухавши думку учасників судового процесу в підтримку поданих клопотань, дослідивши матеріали кримінального провадження, суд дійшов висновку, що обвинуваченого ОСОБА_4 , який раніше не судимий, щиро розкаявся у вчиненому та активно сприяв розкриттю злочину, добровільно до притягнення до кримінальної відповідальності сплатив податки, а також відшкодував шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою, слід звільнити від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України, а кримінальне провадження відносно нього закрити.
На підставі ст. 44, ч.4 ст. 212 КК України та керуючись ст.ст.284, 286, 288, 314 КПК України, суд,
у х в а л и в :

ОСОБА_4 на підставі ч. 4 ст. 212 КК України звільнити від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.
Кримінальне провадження про обвинувачення ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України закрити.
Ухвала суду набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги судове рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції. Якщо строк апеляційного оскарження буде поновлено, вважається, що ухвала суду не набрала законної сили.
Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду Львівської області протягом 7-ми днів з дня її оголошення, через районний суд.

Суддя ОСОБА_1