У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
19.10.2018 Справа №607/20277/18

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , за участю заступника начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання заступника начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , про дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю,

В С Т А Н О В И В :
Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000020 від 03.07.2018 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Заступник начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням із прокурором відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , звернувся до суду із клопотанням, у якому просить надати дозвіл заступнику начальника першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 , начальнику другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ФДС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_5 , старшому слідчому з ОВС другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_6 , слідчому з ОВС другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_7 , слідчому з ОВС другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_8 , слідчому з ОВС першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_9 , слідчому з ОВС першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_10 , або за їх дорученням завідувачу сектору ВКПуМС оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_11 , старшому оперуповноваженому з ОВС сектору ВКПуМС оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_12 тимчасовий доступ до речей та документів, що містять банківську таємницю і можуть перебувати у володінні ПАТ АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) та можливість вилучити їх завірені належним чином копії, а саме: документів щодо проведення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) зовнішньоекономічної діяльності (імпорту товарно-матеріальних цінностей) за період 2017-2018 років, зокрема договорів (контрактів) з нерезидентами та/або інших документів, які мають силу договору, вантажно-митних декларацій (ВМД), документів щодо перевезення товарно-матеріальних цінностей через митний кордон України, актів приймання-передачі товарно-матеріальних цінностей (виконаних робіт або надання послуг, або інших документів, які свідчать про надання послуг та поставку товарів), документів щодо проведення розрахунків з нерезидентами та документів, передбачених при документарній формі розрахунків (акредитив, інкасо), а також банківських документів щодо перевірки зазначених операцій та здійснення валютного контролю, документів щодо проведення банком фінансового моніторингу проведених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » фінансових операцій протягом вказаного періоду, та інших документів, які підтверджують проведення зазначеними товариствами фінансово-господарських операцій з нерезидентами України.

Як вбачається із клопотання та доданих до нього матеріалів, вбачається, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , основний вид діяльності роздрібна торгівля квітами, рослинами, насінням, добривами, домашніми тваринами та кормами для них у спеціалізованих магазинах), використовуючи недостовірні документи від нерезидентів (« ІНФОРМАЦІЯ_4 » (США); « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (США); « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (Словаччина); « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (Словаччина), в яких вказана занижена фактурна вартість товарів, ввезених на митну територію України у режимі «імпорт», в період 2016-2017 років та за 1-ше півріччя 2018 року, ухилились від сплати митних платежів (мита та податку на додану вартість). В подальшому, використовуючи пов`язаних фізичних осіб-підприємців (далі ФОП): ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_8 ) та інших підконтрольних ФОП, що перебувають на спрощеній системі оподаткування, в період 2016-2017 років та за 1-ше півріччя 2018 року, шляхом заниження об`єктів оподаткування ухилились від сплати податку на прибуток підприємства та ПДВ. Загальна сума ухилення від сплати податків, а саме: мита, податку на додану вартість та податку на прибуток, складає понад 4,5 млн. грн.

Так, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » занижують вартість імпортованих товарів шляхом надання до митних органів України недостовірних документів, які містять неправдиві відомості щодо відправника та вартості товару, а саме: пред`являють до митних органів пакет документів (рахунок-фактура, міжнародна товарно-транспортна накладна, сертифікат якості) від вищезгаданих нерезидентів, зареєстрованих у США та Словаччині. Фактичне придбання товарів здійснюється в країнах Голандії та Республіці Польща, в тому числі через квіткові аукціони.

Крім того, для здійснення митних формальностей до митних органів подавалися фіто-санітарні сертифікати, які видавалися фіто-санітарною інспекцією Словацької Республіки. Однак, згідно маршруту слідування, вантаж у Словацьку Республіку фактично не потрапляв.

Протягом 2016-2018 років ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » оформлено 290 митних декларацій на зрізані квіти та живі рослини загальною вагою 1 818, 2 тонни на загальну суму 41,5 млн. грн.

Також, в ході досудового розслідування встановлено, що з квітня 2018 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » припинило діяльність з ввезення та територію України зрізаних квітів та живих рослин і одразу розпочало аналогічну діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), засновником, керівником та головним бухгалтером якого є ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_9 ), однак діяльність підприємства фактично організовують та контролюють ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 та ОСОБА_17 .

Діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з квітня 2018 року по даний час полягає у операціях із ввезення на територію України зрізаних квітів та живих рослин з подальшою реалізацією на внутрішньому ринку.

Протягом квітня-серпня 2018 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » оформлено 28 митних декларацій на зрізані квіти та живі рослини загальною вагою 260,9 тонн на загальну суму 4,9 млн. грн. Постачальником товарів є компанія-нерезидент « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ( АДРЕСА_2 ). Керівником та кінцевим бенефіціарним власником « ІНФОРМАЦІЯ_9 » є ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_8 ).

Однією з причин припинення діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та створення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » слугувало застосування нової схеми ухилення від сплати митних платежів (мита та ПДВ), яка полягає у заниженні вартості імпортованих товарів шляхом надання до митних органів України підроблених документів, які містять неправдиві відомості щодо відправника та вартості товару від підконтрольного підприємства нерезидента. Так, ОСОБА_17 створив та зареєстрував компанію-нерезидента « ІНФОРМАЦІЯ_9 », з метою самостійного виготовлення пакету документів (рахунок-фактура, міжнародна товарно-транспортна накладна, сертифікат якості) на імпортовані товари для подачі до митних органів України, хоча фактичне придбання і транспортування товарів продовжує здійснюватися з Голандії та Польщі, в тому числі через квіткові аукціони.

Так, згідно міжнародних товарно-транспортних накладних, поданих до ІНФОРМАЦІЯ_10 для розмитнення зрізаних квітів та живих рослин протягом 2016-2018 років імпортованих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » встановлено, що товар надходить з міста Алсмер Голандія, де знаходяться найбільші в світі квіткові аукціони.

В подальшому, з метою ухилення від сплати податків від реалізації імпортованої та власно вирощеної продукції на території України, ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 та ОСОБА_17 , застосовують схему, яка полягає у використанні спрощеної системи оподаткування для фізичних осіб-підприємців. Так, вказані особи, з метою приховання реальних обсягів реалізації імпортованих товарів на території України та відповідно заниження об`єктів оподаткування з податку на прибуток підприємства та податку на додану вартість, зареєструвалися фізичними особами-підприємцями, а також зареєстрували та використовують у своїй діяльності підконтрольних фізичних осіб - підприємців.

Проведеними заходами встановлено, що підконтрольними вказаним особам суб`єктами господарювання є: ФОП ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_10 ), ОСОБА_20 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_21 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_22 (РНОКПП НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_23 (РНОКПП НОМЕР_14 ).

Реалізація товарів (квітів) здійснюється через гуртівню квітів та вищевказаних пов`язаних фізичних осіб-підприємців, у тому числі через роздрібну мережу магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_11 », « ІНФОРМАЦІЯ_12 » та « ІНФОРМАЦІЯ_13 », які знаходяться в м. Тернополі.

В ході розслідування кримінального провадження, з метою отримання доказів щодо незаконної діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів, що містять банківську таємницю вказаних товариств щодо здійснення ними зовнішньоекономічної діяльності.

Відповідно до бази даних ГУ ДФС у Тернопільській області АІС «Податковий блок», ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) має відкриті валютні рахунки у ПАТ АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), де можуть зберігатися документи щодо проведення вказаними товариствами зовнішньоекономічної діяльності (імпорту товарно-матеріальних цінностей) за період 2017-2018 років, зокрема договори з нерезидентами та/або інші документи, які мають силу договору, вантажно-митні декларації (ВМД), документи щодо перевезення товарно-матеріальних цінностей через митний кордон України, акти приймання-передачі товарно-матеріальних цінностей (виконаних робіт або надання послуг, або інші документи, які свідчать про надання послуг та поставку товарів), документи щодо проведення розрахунків з нерезидентами та документи, передбачені при документарній формі розрахунків (акредитив, інкасо), а також банківські документи щодо перевірки зазначених операцій та здійснення валютного контролю та документи щодо проведення банком фінансового моніторингу проведених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » фінансових операцій протягом вказаного періоду тощо.

З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставини кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться у вказаних вище документах, в зв`язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за їх допомогою, виникла необхідність у тимчасовому доступі та вилученні зазначених вище документів.

Беручи до уваги наведене, та враховуючи те, що інформація та документи щодо проведення зовнішньоекономічної діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які містять відомості щодо імпорту товарно-матеріальних цінностей за період 2017-2018 років можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час досудового розслідування і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних речей та документів, що можуть перебувати у володінні ПАТ АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) та можливість вилучити їх завірені належним чином копії, а тому просить клопотання задовольнити.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просить його задовольнити.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Згідно ст.ст. 60-62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної особи або фізичної особи суб`єкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу, яка містить банківську таємницю з розкриттям клієнтів іншого банку здійснюється тільки за рішенням суду.

Із врахуванням того, що вказана інформація сама по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, та приймаючи до уваги неможливість отримати відомості в інший спосіб, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159, 163, 164, 309 КПК України,

У Х В А Л И В :
Клопотання заступника начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , про дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю задовольнити.

Надати дозвіл заступнику начальника першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 , начальнику другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ФДС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_5 , старшому слідчому з ОВС другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_6 , слідчому з ОВС другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_7 , слідчому з ОВС другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_8 , слідчому з ОВС першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_9 , слідчому з ОВС першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_10 , або за їх дорученням завідувачу сектору ВКПуМС оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_11 , старшому оперуповноваженому з ОВС сектору ВКПуМС оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_12 тимчасовий доступ до речей та документів, що містять банківську таємницю і можуть перебувати у володінні ПАТ АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) та можливість вилучити їх завірені належним чином копії, а саме: документів щодо проведення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) зовнішньоекономічної діяльності (імпорту товарно-матеріальних цінностей) за період 2017-2018 років, зокрема договорів (контрактів) з нерезидентами та/або інших документів, які мають силу договору, вантажно-митних декларацій (ВМД), документів щодо перевезення товарно-матеріальних цінностей через митний кордон України, актів приймання-передачі товарно-матеріальних цінностей (виконаних робіт або надання послуг, або інших документів, які свідчать про надання послуг та поставку товарів), документів щодо проведення розрахунків з нерезидентами та документів, передбачених при документарній формі розрахунків (акредитив, інкасо), а також банківських документів щодо перевірки зазначених операцій та здійснення валютного контролю, документів щодо проведення банком фінансового моніторингу проведених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » фінансових операцій протягом вказаного періоду, та інших документів, які підтверджують проведення зазначеними товариствами фінансово-господарських операцій з нерезидентами України.

Строк дії ухвали встановити протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1