Центральний районний суд м. Миколаєва
Справа № 490/6023/18
1 - кс/490/4979/2018
У Х В А Л А
14 вересня 2018 року м. Миколаїв

Слідчий суддя Центрального районного суду м. Миколаєва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУФР ГУ ДФС в Миколаївській області ОСОБА_3 погоджене з прокурором військової прокуратури Миколаївського гарнізону ОСОБА_4 про накладення арешту на майно, -
В С Т А Н О В И В:

В провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Миколаївській області знаходиться кримінальне провадження № 0000087 від 29.05.2018 за фактом умисного ухилення службовими особами ДП "Миколаївський бронетанковий завод" () від сплати податків до державного бюджету податків та зборів на загальну суму близько 2 млн. грн., за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
В ході досудового слідства встановлено, що ДП «Миколаївський Бронетанковий Завод» () знаходиться на податковому обліку ДПI у Центральному р-нi м. Миколаєва ГУ ДФС у Миколаївській області, дата реєстрації 01.01.1993. Податкова адреса: 54017, Миколаївська обл., вул. 1-а Слобідська, буд. 120. Керівник підприємства: ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_1 ), головний бухгалтер ОСОБА_6 (рнокпп НОМЕР_2 ), засновник: Державний концерн «Укроборонпром» (37854297). Підприємство зареєстроване платником податку на додану вартість на загальних підставах 07.07.1997, індивідуальний податковий номер 0, свідоцтво платника ПДВ № 200054047.

В ході відпрацювання ДП «Миколаївський Бронетанковий Завод» встановлено, що у 2016 - 2017 роках підприємством придбались товари у ризикових суб`єктів господарської діяльності, а саме ТОВ «Техноком Експо» (код 39326985). Згідно ЄРПН ТОВ «Техноком Експо» в період з січня 2016 року по вересень 2017 року реалізовано в адресу ДП «Миколаївський Бронетанковий Завод» запчастини та комплектуючі до спеціальної військової техніки на загальну суму 26 384 058 грн., у т.ч. ПДВ 4 397 343 грн. В свою чергу, проведеним детальним аналізом фінансово - господарських операцій проведених службовими особами ТОВ "Техноком Експо" з контрагентами постачальниками та згідно отриманої оперативної інформації встановлено, що в період 2016 - 2017 років в податковому та бухгалтерському обліку відображались операції з придбання комплектуючих від підприємств з ознаками "фіктивності".

Проведеним заходами встановлено, що в складі податкового кредиту зазначених вище постачальників відсутні запчастини та комплектуючі до спеціальної військової техніки, які поставлялись на адресу ТОВ "Техноком Експо". В більшості схемний податковий кредит постачальників ТОВ "Техноком Експо" сформований за рахунок СГД з ознаками «фіктивності», товаровиробників та імпортерів (ТМЦ різноманітних груп, а саме: продукти харчування, товари народного вжитку, сан. технічні засоби, паливно - мастильні матеріали та ін.). Вказаний вище факт свідчить про безтоварність проведених операцій в адресу ТОВ "Техноком Експо", з метою безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ та ухилення від сплати податкових зобов`язань. Також встановлено, що на даних СГД відсутні трудові ресурси, складські приміщення, виробничі потужності для здійснення будь - якого виду діяльності. Отже, фінансово - господарські взаємовідносини між ТОВ "Техноком Експо" та зазначеними вище суб`єктами господарювання, мають ознаки „безтоварності та оформлені лише документально, з метою безпідставного формування податкового кредиту.

В ході досудового розслідування встановлено, що фахівцями управління аудиту ГУ ДФС у Миколаївській області проведено планову виїзну перевірку ДП "Миколаївський бронетанковий завод" () з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2015 по 30.09.2017, за результатами якої складено акт № 834/14-29-14-02/07856371 від 11.04.2018 та встановлено наступні порушення:

донараховано податок на прибуток за 4 квартал 2016 року в розмірі 1 972,2 тис. грн.;

зменшено від`ємне значення з податку на прибуток в розмірі 10 284,9 тис. грн.;

зменшено від`ємне значення з податку на додану вартість в розмірі 14 399 тис. грн.

В період проведення фінансово - господарських операцій ДП «Миколаївський Бронетанковий Завод» з ТОВ «Техноком Експо» (), місцем податкового обліку вказаного СГД було ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва ГУ ДФС у Миколаївській області, податкова адреса: м. Миколаїв, вул. Мала Морська, буд. 4 кв. 6, директором/засновником значився ОСОБА_7 (рнокпп НОМЕР_3 ), засновником значився ОСОБА_8 (рнокпп НОМЕР_4 ). Станом на сьогоднішній день, ТОВ «Техноком Еспо» змінено місце податкового обліку на ДПІ у Чечелівському районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області та директора/засновника на ОСОБА_9 (рнокпп НОМЕР_5 ), фінансово - господарська діяльність не здійснюється, податкова звітність не надається.

Проведеним аналізом встановлено, що на теперішній час ДП «Миколаївський Бронетанковий Завод» з ТОВ «Техноком Експо» не має жодних фінансово - господарських операцій не має, згідно ЄРПН остання реєстрація податкової накладної на реалізацію запчастин та комплектуючих відбулась 20.02.2018 року.

Згідно матеріалів ОУ ГУ ДФС у Миколаївській області отриманих в ході виконання доручення слідчого встановлено, що колишні власники ТОВ «Техноком Експо» ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , з метою уникнення кримінальної відповідальності по кримінальному провадженню № 0000087, що кваліфікується за ч. 4 ст. 191 КК України, за фактом привласнення державних коштів за попередньою змовою посадовими особами ДП «Миколаївський Бронетанковий Завод» та «Техноком Експо», умисно перереєстрували вказане СГД на іншу особу. Згідно з отриманої оперативної інформації, вказані вище громадяни продовжують здійснювати діяльність направлену на пособництво в ухиленні від сплати податків ДП «Миколаївський Бронетанковий Завод».

Відповідно АІС «Податковий Блок» та ЄРПН, починаючи з 01.02.2018 року реєстрація податкових накладних на реалізацію запчастин та комплектуючих в адресу ДП «Миколаївський Бронетанковий Завод» здійснюється ТОВ «Інмаш Групп» (), директором/засновником якого значиться ОСОБА_8 а засновником ОСОБА_7 . Податковою адресою ТОВ «Інмаш Груп», як і колишня податкова адреса ТОВ «Техноком Експо» є м. Миколаїв, вул. Мала Морська, буд. 4, кв. 6. Станом на сьогоднішній день ТОВ «Інмаш Групп» на адресу ДП «Миколаївський Бронетанковий Завод» зареєстровано податкових накладних на загальну суму ПДВ 672,8 тис. грн. Також, згідно ЄРПН ТОВ «Техноком Експо» для реєстрації податкових накладних використовувалась IP адреса 178.92.118.83, яка на даний час використовується ТОВ «Інмаш Групп».

В свою чергу, проведеним детальним аналізом фінансово - господарських операцій проведених службовими особами ТОВ «Інмаш Групп» з контрагентами постачальниками встановлено, що в період лютого - червня 2018 року в податковому та бухгалтерському обліку відображають операції з придбання запчастин та комплектуючих від підприємств з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «ФУЛДЕНЧ» (40551608), ТОВ «СВІТКОМ ТРЕЙД» (41585645), ТОВ «ПРОДУКТОВА ІННОВАЦІЙНА КОМПАНІЯ» (41504550), ТОВ «МАРОККО СХОДУ» (41685689), ТОВ «МАКСІ - БІЛД» (41563422), ТОВ «ФАСТ ТРАНС ЛОГІСТИК» (34319491), ТОВ «ВЕНТА - СОФТ» (41093589).

26.07.2018 проведено обшук за місцем фактичного місцезнаходження ТОВ "Інмаш Групп" за адресою: м. Миколаїв, вул. Мала Морська, буд. 4, кв. 6. В ході проведення обшуку виявлено та вилучено:

1.електронна переписка відносно сплати коштів за правочини з 03.05.2018 по 14.06.2018 на 1 арк.;

2.електронна переписка відносно сплати коштів за правочини та обмін документами з зазначенням боргів по документам на 3 арк.;

3.контракт № 0707/17 на поставку товару від 07.07.2017 між ТОВ "Інмаш Групп" та TALEO Natalia Baszynska-Botuzow з додатками на 9 арк.;

4.договір № 01/01-18 поставки продукції виробничо-технічного призначення між ТОВ "Продуктова інноваційна компанія" та ТОВ "Інмаш Групп" від 12.01.2018 на 2 арк.;

5.договір № 14/02-18 поставки продукції виробничо-технічного призначення між ТОВ "Марокко сходу" та ТОВ "Інмаш Групп" від 12.01.2018 на 2 арк.;

6.копії банківської виписки ТОВ "Інмаш Групп" по рахунку у ПАТ "Банк Восток" за період з 01.03.2018 по 31.03.2018 на 2 арк.;

7.видаткова накладна № РН-0000012 від 12.01.2018 між ТОВ "Продуктова інноваційна компанія" та ТОВ "Інмаш Групп" з додатками: рахунок-фактура та ТТН на 3 арк.;

8.видаткова накладна № РН-0214/06 від 14.02.2018 між ТОВ "Мароко сходу" та ТОВ "Інмаш Групп" з додатками: рахунок-фактура та ТТН на 4 арк.;

9.видаткова накладна № РН-0214/07 від 14.02.2018 між ТОВ "Мароко сходу" та ТОВ "Інмаш Групп" з додатками: рахунок-фактура та ТТН на 4 арк.;

10.видаткова накладна № РН-0214/08 від 14.02.2018 між ТОВ "Мароко сходу" та ТОВ "Інмаш Групп" з додатками: рахунок-фактура та ТТН на 4 арк.;

11.податкова накладна № 1 від 05.05.2018 між ПП "Вента Софт" та ТОВ "Інмаш Групп" на 1 арк.;

12.податкова накладна № 158 від 12.01.2018 між ТОВ "Продуктова інноваційна компанія" та ТОВ "Інмаш Групп" на 1 арк.;

13.податкова накладна № 41004 від 10.04.2018 між ТОВ "Світком трейд" та ТОВ "Інмаш Групп" на 1 арк.;

14.податкові накладні №1 та № 2 від 11.05.2018 між ТОВ "Максі Білд" та ТОВ "Інмаш Групп" на 1 арк.;

15.податкові накладні № 14, № 15, № 16 та № 17 від 26.02.2018 між ТОВ "Фаст Траст Логістик" та ТОВ "Інмаш Групп" на 1 арк.;

16.податкові накладні № 31, № 32 та № 33 від 14.02.2018 між ТОВ "Марокко Сходу" та ТОВ "Інмаш Групп" на 3 арк.;

17.пістолет, який зовні схожий на стартовий PERFECTA Mod FBI 8000 cal. 8 mmk, made in Germany PTB 387/2 з магазином;

18.пістолет Walter Cal/ 8 mm PTB 502 made in West Germany

19.рулі для спеціальних транспортних засобів у кількості 15 шт.;

20.пружини у кількості 25 шт.;

21.прибор спостереження у кількості 4 шт.;

22.резинки у кількості 37 шт.;

23.вимикачі у кількості 100 шт.;

24.фонарі у кількості 8 шт.;

25.катушки у кількості 12 шт.;

26.шестерні середні у кількості 26 шт.;

27.шестерні великі у кількості 1 шт.;

28.роз`єм підсвітки у кількості 6 шт.;

29.відображувач світла у кількості 10 шт.

27.07.2018р. старший слідчий з ОВС ВРКП СУФР ГУ ДФС в Миколаївській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Центрального районного суду м. Миколаєва погоджене з прокурором військової прокуратури Миколаївського гарнізону ОСОБА_4 клопотанням про арешт на тимчасово вилучене майно, що було вилучено у ході проведеного обшуку.

В судовому засіданні слідчий підтримав своє клопотання.

Вивчивши зазначене клопотання та надані матеріали кримінального провадження, вислухавши пояснення слідчого, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню виходячи з наступного.

Відповідно до положень ч. 1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існують достатні підстави вважати, що воно є предметом, засобом чи знаряддям вчинення злочину, доказом злочину, набуте злочинним шляхом, доходом від вчиненого злочину, отримане за рахунок доходів від вчиненого злочину або може бути конфісковане у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого чи юридичної особи, до якої може бути застосовано заходи кримінально - правового характеру, або може підлягати спеціальній конфіскації щодо третіх осіб, юридичної особи або для забезпечення цивільного позову.
Відповідно до ч. 3 цієї статті підставою арешту є наявність сукупності підстав чи розумних підозр вважати, що майно є предметом, доказом злочину, засобом чи знаряддям його вчинення, набуте злочинним шляхом, є доходом від вчиненого злочину або отримане за рахунок доходів від вчиненого злочину.
Таким чином, враховуючи викладене, вищевказані обставини, у слідчого судді є усі підстави вважати, що вони є предметом кримінального правопорушення, а також зберегли на собі його сліди та в подальшому можуть бути використані в якості доказів.

На підставі вище викладеного та керуючись ст. ст. 167, 170 - 173 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В:

Накласти арешт на майно, що було вилучено в ході обшуку за місцем фактичного місцезнаходження ТОВ "Інмаш Групп" за адресою: м. Миколаїв, вул. Мала Морська, буд. 4, кв. 6, а саме:

1. електронна переписка відносно сплати коштів за правочини з 03.05.2018 по 14.06.2018 на 1 арк.;

2. електронна переписка відносно сплати коштів за правочини та обмін документами з зазначенням боргів по документам на 3 арк.;

3. контракт № 0707/17 на поставку товару від 07.07.2017 між ТОВ "Інмаш Групп" та TALEO Natalia Baszynska-Botuzow з додатками на 9 арк.;

4. договір № 01/01-18 поставки продукції виробничо-технічного призначення між ТОВ "Продуктова інноваційна компанія" та ТОВ "Інмаш Групп" від 12.01.2018 на 2 арк.;

5. договір № 14/02-18 поставки продукції виробничо-технічного призначення між ТОВ "Марокко сходу" та ТОВ "Інмаш Групп" від 12.01.2018 на 2 арк.;

6. копії банківської виписки ТОВ "Інмаш Групп" по рахунку у ПАТ "Банк Восток" за період з 01.03.2018 по 31.03.2018 на 2 арк.;

7. видаткова накладна № РН-0000012 від 12.01.2018 між ТОВ "Продуктова інноваційна компанія" та ТОВ "Інмаш Групп" з додатками: рахунок-фактура та ТТН на 3 арк.;

8. видаткова накладна № РН-0214/06 від 14.02.2018 між ТОВ "Мароко сходу" та ТОВ "Інмаш Групп" з додатками: рахунок-фактура та ТТН на 4 арк.;

9. видаткова накладна № РН-0214/07 від 14.02.2018 між ТОВ "Мароко сходу" та ТОВ "Інмаш Групп" з додатками: рахунок-фактура та ТТН на 4 арк.;

10. видаткова накладна № РН-0214/08 від 14.02.2018 між ТОВ "Мароко сходу" та ТОВ "Інмаш Групп" з додатками: рахунок-фактура та ТТН на 4 арк.;

11. податкова накладна № 1 від 05.05.2018 між ПП "Вента Софт" та ТОВ "Інмаш Групп" на 1 арк.;

12. податкова накладна № 158 від 12.01.2018 між ТОВ "Продуктова інноваційна компанія" та ТОВ "Інмаш Групп" на 1 арк.;

13. податкова накладна № 41004 від 10.04.2018 між ТОВ "Світком трейд" та ТОВ "Інмаш Групп" на 1 арк.;

14. податкові накладні №1 та № 2 від 11.05.2018 між ТОВ "Максі Білд" та ТОВ "Інмаш Групп" на 1 арк.;

15. податкові накладні № 14, № 15, № 16 та № 17 від 26.02.2018 між ТОВ "Фаст Траст Логістик" та ТОВ "Інмаш Групп" на 1 арк.;

16. податкові накладні № 31, № 32 та № 33 від 14.02.2018 між ТОВ "Марокко Сходу" та ТОВ "Інмаш Групп" на 3 арк.;

17. пістолет, який зовні схожий на стартовий PERFECTA Mod FBI 8000 cal. 8 mmk, made in Germany PTB 387/2 з магазином;

18. пістолет Walter Cal/ 8 mm PTB 502 made in West Germany;

19. рулі для спеціальних транспортних засобів у кількості 15 шт.;

20. пружини у кількості 25 шт.;

21. прибор спостереження у кількості 4 шт.;

22. резинки у кількості 37 шт.;

23. вимикачі у кількості 100 шт.;

24. фонарі у кількості 8 шт.;

25. катушки у кількості 12 шт.;

26. шестерні середні у кількості 26 шт.;

27. шестерні великі у кількості 1 шт.;

28. роз`єм підсвітки у кількості 6 шт.;

29. відображувач світла у кількості 10 шт., шляхом заборони будь - кому здійснювати його відчуження, розпорядження та користування до скасування арешту у порядку, встановленому КПК України.

Ухвала підлягає негайному виконанню слідчими, у провадженні яких перебуває кримінальне провадження № 0000087.
Зобов`язати слідчого після встановлення власника майна негайно вручити йому копію цієї ухвали для відома.

Відповідно до ч. 1 ст. 174 КПК України, підозрюваний, обвинувачений, їх захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, представник юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково. Таке клопотання під час досудового розслідування розглядається слідчим суддею, а під час судового провадження - судом.

Арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження за клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисника чи законного представника, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.

Крім того, на ухвалу протягом п`яти днів з дня її проголошення може бути подана апеляція до апеляційного суду Миколаївської області.

Слідчий суддя ОСОБА_1