Справа №766/588/18
н/п 1-кс/766/6771/18
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю
05.06.2018 року м. Херсон
Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , прокурора ОСОБА_4 , приватного нотаріуса ОСОБА_5 , розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Херсонської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю,
ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням в якому просив: надати дозвіл на тимчасовий доступ до Реєстру нотаріуса з можливістю його огляду та зняття копій сторінок старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Херсонській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_6 , які перебувають у володінні фізичної особи, приватного нотаріуса ОСОБА_5 (код платника НОМЕР_1 ), який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

-Реєстру нотаріальних дій приватного нотаріуса ОСОБА_5 (код платника НОМЕР_1 ) про вчинену нотаріальну дію за період з 01 липня по 30 вересня 2016 року посвідчення договору дарування, стороною якого (обдарованим) є фізична особа ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_1 (ІПН НОМЕР_2 ).

Клопотання вмотивоване тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000113від 27.12.2017 за фактом створення фіктивних підприємств за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.205 КК України.

Невстановлені особи в період з 31.10.2016 по 01.11.2016 у м.Києві створили з метою прикриття незаконної діяльності ПП « ОСОБА_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та, використовуючи їх реквізити, а також реквізити інших підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ПП « ОСОБА_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_14 »(ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ПП « ОСОБА_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ПП « ОСОБА_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), шляхом документування безтоварних операцій, обготівкували грошові кошти на суму понад 70 млн. грн.

Також, невстановлені особи протягом 2016-2017 року придбали ряд суб`єктів господарювання, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_13 ), з метою прикриття незаконної діяльності спрямованої на штучне формування валових витрат підприємства реального сектору економіки.

Джерелами походження коштів, знятих готівкою з рахунків ПП«Тек-опт», ПП « ОСОБА_9 », ПП « ОСОБА_10 » були кошти, отримані від групи підприємств в якості оплати за лом чорних металів та за товар, а саме: ПП « ОСОБА_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_14 »(ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ПП « ОСОБА_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ПП « ОСОБА_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ).

Під час досудового розслідування встановлено, що вказані СГД відіграють роль транзитних підприємств, які використовуються в ланцюгу для перерахування коштів та подальшого переведення у готівку, з метою приховування реальних вигодо набувачів для яких вони легалізуються.

Так, засновником та керівником ПП « ОСОБА_14 » був зареєстрований ОСОБА_17 , адреса підприємства була зареєстрована у м. Києві, та відповідно внесених змін, 13.03.2017 засновника та керівника змінено на ОСОБА_18 , а адресу на Львівську область.

Встановлено, що ОСОБА_17 (ІПН НОМЕР_14 ), ІНФОРМАЦІЯ_5 , протягом 2016-2017р.р. доходи ніде не отримував.

Частина коштів, що надходили на рахунок ПП « ОСОБА_14 » з метою подальшого переведення у готівку, було перераховано на рахунок фізичної особи з призначенням «повернення позики згідно договору» в загальній сумі понад 1200 тис. грн.

Встановлено, що вказана фізична особа ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_2 ) згідно відомостей з Державного реєстру фізичних осіб платників податків ДФС України про суми виплачених доходів, у 2016 році дохід від СГД не отримувала. У другому, третьому та четвертому кварталах 2016 року нараховано дохід, отриманий у спадщину від членів сім`ї першого ступеня споріднення, в загальній сумі 20 249 997 грн., з якого сума податку складає 0 грн.
Відомості про зазначені доходи, отримані ОСОБА_7 , було подано до податкового органу приватним нотаріусом ОСОБА_5 (код платника НОМЕР_1 ).

Згідно ст. 174.2.2 Податкового кодексу України (в редакції від 01.07.2016), об`єкти спадщини оподатковуються: за ставкою, визначеною пунктом 167.2 статті 167 Кодексу, вартість будь-якого об`єкта спадщини, що успадковується спадкоємцями, які не є членами сім`ї спадкодавця першого ступеня споріднення.
Згідно ст. 174.6 Податкового кодексу України, оподаткування доходу, отриманого платником податку як дарунок від фізичної особи (кошти, майно, майнові чи немайнові права…) оподатковуються згідно з правилами, встановленими для спадкування спадщини.
Таким чином, відомості щодо спадкодавця (дарувальника), від якої отримано дохід, мають важливе значення для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення, а саме можуть бути доказами причетності вказаної фізичної особи до легалізації грошових коштів, отриманих в результаті злочинної діяльності та ухилення від сплати податків (із неправомірним застосуванням нульової ставки як до об`єкту спадщини (дарування).

В порушення ст. 8 Закону України «Про нотаріат», приватний нотаріус ОСОБА_5 відмовився надати на вимогу органу досудового розслідування довідку про вчинену у період з 01 липня по 30 вересня 2016 року нотаріальну дію (та копію документа) посвідчення правочину договору дарування, стороною якого (обдарованим) є фізична особа ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_1 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_2 ).

Відповідно п.7.1 «Правил ведення нотаріального діловодства», затверджених Наказом Мін`юста України №3253/5 від 22.12.2010, про всі нотаріальні дії, вчиненні нотаріусами, робиться запис у реєстрах для реєстрації нотаріальних дій.

Кожний нотаріус веде один реєстр для реєстрації нотаріальних дій (далі Реєстр).

Згідно п. 16.2. Правил, Реєстри нотаріуса можуть бути надані суду за мотивованою постановою суду тільки для огляду і повинні бути повернуті судом негайно після огляду.

У виняткових випадках за наявності передбаченого та належним чином оформленого процесуального документа суду, органу прокуратури чи досудового слідства вилучення (виїмка) оригіналів документа проводиться з відома завідувача архіву з обов`язковим залишенням у справі засвідченої копії документа, який вилучено, і процесуального документа, на підставі якого здійснено вилучення.

У інший спосіб, ніж отримати тимчасовий доступ до інформації про вчинену у період з 01 липня по 30 вересня 2016 року нотаріальну дію посвідчення договору дарування, стороною якого (обдарованим) є фізична особа ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_1 отримати необхідну інформацію, що має доказове значення у справі, неможливо.

Беручи до уваги викладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи містять суттєву інформацію для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, то слідчий вважає необхідним отримати дозвіл на тимчасовий доступ до зазначених документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Слідчий та прокурор в судовому засіданні клопотання підтримали, просили його задовольнити. Слідчий пояснила, що відповідно до даних ДФС, які подав нотаріус Нікодон, ОСОБА_7 отримав в дохід, який не оподатковується у другому кварталі 2016 року - 239997 грн., у третьому кварталі 2016 року 20000000 грн., у четвертому кварталі 2016 року 10 000 грн. У відомостях з державного реєстру платників податків не зазначений вид правочину, він лише має код «113», що може бути або спадщина або договір дарування від родичів першого ступеня споріднення. Вид правочину та дату його здійснення невідома, оскільки на запит приватному нотаріусу Нікодону останній відмовив в наданні інформації щодо виду проведених ним нотаріальних дій.
Приватний нотаріус ОСОБА_5 в судовому засіданні заперечував проти задоволення клопотання, пояснивши, що відповідно до ст. 8 Закону України «Про нотаріат» він має право надати документи на огляд лише суду без отримання копій реєстру.

Заслухавши пояснення учасників процесу, вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню з огляду на таке.
Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Згідно приписів ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Відповідно до п.3 ч.1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити таємницю вчинення нотаріальних дій.
Згідно з п. 2,3 ч. 3 та ч. 4 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що:

потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора;

може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 5-7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Слідчим суддею встановлено, щослідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000113від 27.12.2017 за фактом створення фіктивних підприємств за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.205 КК України.

Невстановлені особи в період з 31.10.2016 по 01.11.2016 у м.Києві створили з метою прикриття незаконної діяльності ПП « ОСОБА_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та, використовуючи їх реквізити, а також реквізити інших підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ПП « ОСОБА_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_14 »(ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ПП « ОСОБА_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ПП « ОСОБА_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), шляхом документування безтоварних операцій, обготівкували грошові кошти на суму понад 70 млн. грн.

Також, невстановлені особи протягом 2016-2017 року придбали ряд суб`єктів господарювання, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_13 ), з метою прикриття незаконної діяльності спрямованої на штучне формування валових витрат підприємства реального сектору економіки.

Джерелами походження коштів, знятих готівкою з рахунків ПП«Тек-опт», ПП « ОСОБА_9 », ПП « ОСОБА_10 » були кошти, отримані від групи підприємств в якості оплати за лом чорних металів та за товар, а саме: ПП « ОСОБА_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_14 »(ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ПП « ОСОБА_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ПП « ОСОБА_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ).

Під час досудового розслідування встановлено, що вказані СГД відіграють роль транзитних підприємств, які використовуються в ланцюгу для перерахування коштів та подальшого переведення у готівку, з метою приховування реальних вигодо набувачів для яких вони легалізуються.

Так, засновником та керівником ПП « ОСОБА_14 » був зареєстрований ОСОБА_17 , адреса підприємства була зареєстрована у м. Києві, та відповідно внесених змін, 13.03.2017 засновника та керівника змінено на ОСОБА_18 , а адресу на Львівську область.

Встановлено, що ОСОБА_17 (ІПН НОМЕР_14 ), ІНФОРМАЦІЯ_5 , протягом 2016-2017р.р. доходи ніде не отримував.

Частина коштів, що надходили на рахунок ПП « ОСОБА_14 » з метою подальшого переведення у готівку, було перераховано на рахунок фізичної особи з призначенням «повернення позики згідно договору» в загальній сумі понад 1200 тис. грн.

Встановлено, що вказана фізична особа ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_2 ) згідно відомостей з Державного реєстру фізичних осіб платників податків ДФС України про суми виплачених доходів, у 2016 році дохід від СГД не отримувала. У другому, третьому та четвертому кварталах 2016 року нараховано дохід, отриманий у спадщину від членів сім`ї першого ступеня споріднення, в загальній сумі 20 249 997 грн., з якого сума податку складає 0 грн.
Відомості про зазначені доходи, отримані ОСОБА_7 , було подано до податкового органу приватним нотаріусом ОСОБА_5 (код платника НОМЕР_1 ).

Таким чином, відомості щодо дарувальника, від якого отримано дохід, мають важливе значення для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення, а саме можуть бути доказами причетності вказаної фізичної особи до легалізації грошових коштів, отриманих в результаті злочинної діяльності та ухилення від сплати податків (із неправомірним застосуванням нульової ставки як до об`єкту спадщини (дарування).

В свою чергу приватним нотаріусом ОСОБА_5 було відмовлено в наданні на вимогу органу досудового розслідування довідки про вчинену у період з 01 липня по 30 вересня 2016 року нотаріальну дію (та копію документа) посвідчення правочину договору дарування, стороною якого (обдарованим) є фізична особа ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_1 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_2 ).

Відповідно п.7.1 «Правил ведення нотаріального діловодства», затверджених Наказом Мін`юста України №3253/5 від 22.12.2010, про всі нотаріальні дії, вчиненні нотаріусами, робиться запис у реєстрах для реєстрації нотаріальних дій.

Кожний нотаріус веде один реєстр для реєстрації нотаріальних дій (далі Реєстр).

Згідно п. 16.2. Правил, Реєстри нотаріуса можуть бути надані суду за мотивованою постановою суду тільки для огляду і повинні бути повернуті судом негайно після огляду.

У виняткових випадках за наявності передбаченого та належним чином оформленого процесуального документа суду, органу прокуратури чи досудового слідства вилучення (виїмка) оригіналів документа проводиться з відома завідувача архіву з обов`язковим залишенням у справі засвідченої копії документа, який вилучено, і процесуального документа, на підставі якого здійснено вилучення.

У інший спосіб, ніж отримати тимчасовий доступ до інформації про вчинену у період з 01 липня по 30 вересня 2016 року нотаріальну дію посвідчення договору дарування, стороною якого (обдарованим) є фізична особа ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_1 отримати необхідну інформацію, що має доказове значення у справі, неможливо.

На підставі викладеного, керуючись ст. 159, ч.1 ст. 160, п.3 ч.1 ст. 162, п.2 та п.3 ч.5, ч.6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.
Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі ОСОБА_3 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_6 на тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю та знаходяться у володінні приватного нотаріуса Херсонського міського нотаріального округу ОСОБА_5 (код платника НОМЕР_1 ), який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 та займається незалежною професійною діяльністю за адресою: АДРЕСА_2 , а саме до Реєстру нотаріальних дій приватного нотаріуса ОСОБА_5 (код платника НОМЕР_1 ) про вчинену нотаріальну дію за період з 01 липня по 30 вересня 2016 року посвідчення договору дарування, стороною якого (обдарованим) є фізична особа ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_1 (ІПН НОМЕР_2 ), з можливістю його огляду та зняття копій сторінок з інформацією відносно ОСОБА_7 .

Встановити строк дії ухвали до 05.07.2018 року.
Попередити відповідальну особу про наслідки невиконання ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.
Ухвала оскарженню не підлягає.

СуддяОСОБА_1