Справа № 405/8229/13-к
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30.08.2013 року Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Плохотніченко Л.І., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Кіровоградській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, яке погоджене прокурором Василенко Д.О. про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Кіровоградській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_1, звернувся до суду із клопотанням яке погоджене прокурором Василенко Д.О. по матеріалам кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000047 від 25.07.2013 року, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В обґрунтування клопотання зазначив, що в провадженні СУ ФР ГУ Міндоходів у Кіровоградській області знаходяться матеріали досудового розслідування внесені до ЄРДР 25.07.13 за №0000047 відносно службових осіб ТОВ «Яромір» (код 33505345) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого, ч.3 ст.212 КК України.

З матеріалів досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Яромір» (), яке перебуваючи на спеціальному режимі оподаткування податком на додану вартість, шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності підприємства фінансово-господарських операцій з реалізації сільськогосподарської продукції не власного вирощування на ПП «Дельта-Постач» () - сума ПДВ 5 126 756 грн.,ТОВ «Дельта-В.В.В.» () - сума ПДВ 1 130 258 грн., в квітні 2012 року умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 6 257 014,92 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів в особливо великих розмірах.

Зазначені дії вказують на умисне ухилення від сплати податків, зборів (обовязкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, тобто на вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

З метою повного, всебічного і неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, виявлення як тих обставин, що викривають, так і ті, що виправдовують особу, а також обставин, що помякшують чи обтяжують його покарання, встановлення усіх винних осіб, встановлення підстав декларування ТОВ «Яромір» відповідних обсягів з придбання і продажу ТМЦ та результатів здійснених фінансово-господарських операцій з вказаними підприємствами-контрагентами, для проведення почеркознавчих експертиз і визначення осіб причетних до підписання реєстраційних документів та податкової звітності, які необхідні для отримання доказів вчинення кримінального правопорушення та надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень виникла необхідність у вилученні в оригіналах за період з дати постановки на податковий облік підприємства по 28.08.2013:

-документів облікової справи ТОВ «Яромір» (з наявними в них установчими, статутними та реєстраційними документами, наказами про призначення осіб, заявами, запитами, довіреностями, листами),

-договорів про забезпечення електронного документообігу платника податків з Державною податковою інспекцією засобами телекомунікаційного звязку, з додатками до них і сертифікатами відкритих ключів документу та електронного цифрового підпису керівника і головного бухгалтера,

-заяви та підтверджуючі документи, які стали підставою для переведення платника ТОВ «Яромір» на спеціальний режим оподаткування як сільгоспвиробника.

-корінець свідоцтва про реєстрацію сільськогосподарського підприємства як субєкта спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість.

-та інші наявні документи облікової справи ТОВ «Яромір».

Вказані документи першочергово необхідні з метою підтвердження причетності осіб до створення і діяльності ТОВ «Яромір» здійснення дій, повязаних із реєстрацією підприємства в податкових органах, отримання свідоцтва платника ПДВ, визначення їх повноважень та періоду перебування на займаних посадах, а також підстав звернення до податкового органу про переведення на спеціальний режим оподаткування як сільгоспвиробника для проведення судово-почеркознавчої експертизи з метою ідентифікації підписів службових осіб.

Декларації з податку на прибуток, з податку на додану вартість та декларації про валютні цінності 01.01.2012 по 31.06.2012 необхідні для проведення судово-почеркознавчої експертизи, встановлення осіб причетних до складання і подання податкової звітності даного товариства, а також для проведення судово-економічної експертизи на підтвердження висновків акту позапланової невиїзної документальної перевірки № 30/22-4/33505345 від 26.02.2013 року щодо порушення податкового законодавства при внесенні відомостей до звітності, встановлення збитків завданих державі в результаті вчинення кримінального правопорушення службовими особами ТОВ «Яромір».

Згідно ст.99 КПК України визначено, що документ є спеціально створений з метою збереження інформації обєкт, який містить відомості, що можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження. Оригіналом документа є сам документ, а оригіналом електронного документа його відображення, якому надається таке ж значення як документу.

Вившивши матеріали клопотання слідчого вважаю, що клопотання підлягає задоволенню.

Згідно ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей та документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою,у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, робити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до речей та документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді,суду.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, в звязку з чим суд дійшов висновку, надати тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю їх вилучити в оригіналах у Кіровоградському відділенні Кіровоградської ОДПІ ГУ Міндоходів у Кіровоградській області.

Керуючись ст. ст. 160-163 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Кіровоградській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1 тимчасовий доступ до документів ТОВ «Яромір» (код 33505345), які перебувають у володінні Кіровоградського відділення Кіровоградської ОДПІ Головного управління Міндоходів у Кіровоградській області, що знаходиться за адресою: м. Кіровоград, вул. Покровська 4, а також надати можливість про їх вилучення (здійснити їх виїмку) в оригіналах за період з дати постановки на податковий облік по 28.08.2013, а саме:

1)документів облікової справи ТОВ «Яромір» (з наявними в них установчими, статутними та реєстраційними документами, наказами про призначення осіб, заявами, запитами, довіреностями, листами),

2)договорів про забезпечення електронного документообігу платника податків з Державною податковою інспекцією засобами телекомунікаційного звязку, з додатками до них і сертифікатами відкритих ключів документу та електронного цифрового підпису керівника і головного бухгалтера,

3)податкових декларацій з податку на прибуток з усіма наявними додатками які подані на паперових носіях, уточнюючими деклараціями і розрахунками коригувань за період з 01.01.2012 по 31.06.2012;

4)податкових декларацій і податку на додану вартість загальні та скорочені з усіма наявними додатками поданих на паперових носіях, уточнюючими деклараціями і розрахунками коригувань за період з 01.01.2012 по 31.06.2012;

5)заяви та підтверджуючі документи, які стали підставою для переведення платника ТОВ «Яромір» на спеціальний режим оподаткування як сільгоспвиробника.

6)Розрахунки сільськогосподарського фіксованого податку за період з 01.01.2012 по 31.06.2012.

Строк дії ухвали з 30.08.2013 року до 30.09.2013 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя Ленінського

районного суду

м. Кіровограда Л. І. Плохотніченко