Провадження №1- кс/760/7198/18
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 травня 2018 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання прокурора Києво - Святошинської місцевої прокуратури ОСОБА_3 про проведення позапланової виїзної ревізії в рамках досудового розслідування внесеного, до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 000303 від 31.05.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

до суду надійшло зазначене клопотання, підтримуючи яке слідчий зазначив, що слідчим управлінням ФР Києво - Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області розслідується кримінальне провадження № 000303 від 31.05.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Слідчий подав до суду заяву в якій просив проводити розгляд клопотання без його участі, клопотання підтримав з наведених у ньому підстав.
Згідно з нормою ч. 1 ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалось.
В обґрунтування клопотання слідчий зазначав, що районним радам та районним

державним адміністраціям Київської області на виконання рекомендацій Постанови Кабінету

Міністрів України від 9 липня 2014 р. № 293 «Про стимулювання заміщення природного газу

у сфері теплопостачання» було прийнято рішення про укладання договорів оренди

приміщень для переоснащення газових котелень комунальної власності на котельні на

альтернативне паливо (тирсу, палети, тощо).

Підставою для початку досудового розслідування послугували матеріали від

прокуратури Київської області, а саме про те що у період опалювального сезону 2014-2015

року службові особи ТОВ «Київоблтепло» () відповідно до постанови

КМУ від 09.07.2014 № 293 «Про стимулювання заміщення природного газу у сфері

теплопостачання» отримали від комунальних закладів Київської області бюджетні кошти у

сумі 26 млн. грн., за постачання альтернативного джерела енергії.

В подальшому службові особи ТОВ «Київоблтепло», ухилилися від сплати податків,

шляхом проведення фінансово - господарських операцій з підприємствами з ознаками

«фіктивності», а саме ТОВ «Компанія Трейд - Март» (), сума ПДВ -

200 тисяч гривень, ТОВ «ТК Інтертрейд» (), сума ПДВ - 260 тисяч

гривень, ТОВ «ТД Ідест» (), сума ПДВ - 400 тисяч гривень, ТОВ

«Моноліт - Євробуд» (), сума ПДВ - 540 тисяч гривень, ТОВ

«Євронерготрейд» (), сума ПДВ - 560 тисяч гривень на загальну суму

1 960 000 грн.

Згідно дослідження , яке було отримано від ГУ ДФС у Київській області,

встановлено, що по взаємовідносинах із ТОВ «ТК «Інтертрейд, « ПП «ІД Ідест», ТОВ

«Компанія « Трейд - Март», за період лютий - березень 2016 року вбачається безтоварне

проведення операцій, яке спрямоване на незаконне формування податкового кредиту та

ухилення від сплати податків.

Також, є підстави вважати, що оформлення операцій ТОВ «Київоблтепло», з

переліченими СГД, що мають ознаки «фіктивності», стосовно придання товарів, можливо

здійснювалося без наміру фактичного отримання останніх, а отже, відображення ТОВ

«Київоблтепло» у складі податкового кредиту сум ПДВ від вказаних контрагентів у звітному періоді, не відповідає вимогам п. 198.3, п. 198.6, ст.198 Податкового кодексу.

Тобто, у вказаному періоді в податковому обліку ТОВ «Київоблтепло», частину податкового кредиту з податку на додану вартість сформовано, шляхом відображення в податковій звітності сум ПДВ від оформлення операцій з контрагентами, що мають ознаки фіктивності, які перераховані вище, що вплинули на показники податкової звітності з податку на додану вартість.

За результатами проведеного аналізу встановлено, що в період господарської діяльності - листопад 2016 року ТОВ «Київоблтепло» завищено валові витрати на суму З 999,99 тис. грн. та безпідставно сформовано податковий кредит з ПДВ, за рахунок використання в ланцюгах постачання підприємства з ознаками фіктивності ТОВ «Мастербізнес» (код 39599905), в результаті чого не сплачено податок на прибуток підприємств у розмірі - 719,99 тис. грн. та ПДВ у розмірі 799, 99 тис. грн.

Відповідно до інформаційної автоматизованої системи ДФС України АІС «Податковий блок» встановлено, що підприємство ТОВ «Київоблтепло» (код за ), перебуває на податковому обліку в Києво - Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, стан платника - 0. платник за основним місцем обліку).

Фактична адреса перебування ТОВ «Київоблтепло» (код за ) знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Тропініна 5-В, юридична адреса відповідно до інформаційної автоматизованої системи ДФС України АІС «Податковий блок» знаходиться за адресою: м. Вишневе , вул. Святошинська.

Таким чином у слідства, є достатні підстави вважати, що документальне оформлення фінансово-господарських операцій ТОВ «Компанія Трейд - Март» (), ТОВ «ТК Інтертрейд» (), ТОВ «ТД Ідест» (), ТОВ «Моноліт - Євробуд» (),ТОВ «Євронерготрейд» (), ТОВ «Мастербізнес» (код 39599905) з ТОВ «Київоблтепло» (код за ) без наміру фактичного здійснення господарських операцій, а отже, відображення ТОВ «Київоблтепло» (код за ) у складі податкового кредиту сум податку на додану вартість від зазначених контрагентів не відповідає вимогам п.198.3, п. 198.6 ст.198 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2755-УІ (із змінами і доповненнями).

З метою забезпечення досудового розслідування слідчий просив надати дозвіл на призначення позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства України ТОВ «Київоблтепло» () по проведених фінансово-господарських операціях з ТОВ «Компанія Трейд - Март» (), ТОВ «ТК Інтертрейд» (), ТОВ «ТД Ідест» (), ТОВ «Моноліт - Євробуд» (код ЄДРПОУ 3 963 9062),ТОВ «Євронерготрейд» (), ТОВ «Мастербізнес» (код 39599905) за весь період взаємовідносин, щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства при проведенні фінансово - господарської діяльності.

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах вважаю, що клопотання підлягає до задоволення виходячи з наступного.
Відповідно до ч. 1 ст. 84 КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому КПК порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а згідно ч. 2 ст. 84 та п. 4 ч.2. ст. 99 КПК України, процесуальним джерелом доказів є акт перевірки.

Згідно п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.
За правилами пп.78.1.11 п.78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
Дослідивши докази по даних матеріалах вважаю, що клопотання є обґрунтованим, оскільки отримана в процесі здійснення перевірки інформація може мати суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.
Проведення такої перевірки слід доручити спеціалістам ГУ ДФС у Київській області у строки встановлені Податковим кодексом України.
Керуючись ст.ст. 75 п. 75.1, 78 п.78.1 пп. 78.1.11 Податкового кодексу України, ст.84 КПК України, слідчий суддя, -
У Х В А Л И В:
клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на проведення спеціалістами ГУ ДФС у Київській області позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «Київоблтепло» () по проведених фінансово-господарських операціях з ТОВ «Компанія Трейд - Март» (), ТОВ «ТК Інтертрейд» (), ТОВ «ТД Ідест» (), ТОВ «Моноліт - Євробуд» (код ЄДРПОУ 3 963 9062),ТОВ «Євронерготрейд» (), ТОВ «Мастербізнес» (код 39599905) за весь період взаємовідносин, щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства при проведенні фінансово - господарської діяльності.

Тривалість проведення вказаної позапланової документальної перевірки за даною ухвалою не повинна перевищувати строку, визначеного п.82.2 ст.82 Податкового кодексу України.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1