1Справа № 335/5423/18 1-кс/335/3916/2018
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 травня 2018 року слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Запоріжжя клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Запорізькій області ОСОБА_3 , погодженого прокурором відділу прокуратури Запорізької області ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000002 від 27.02.2018 року, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про арешт майна, -

ВСТАНОВИВ:
Слідчим управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Запорізькій області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000002 від 27.02.2018 року за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «МЕРЕЖА МАГАЗИНІВ «ТАБАК» (), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого за ч.3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «МЕРЕЖА МАГАЗИНІВ «ТАБАК» протягом 2017-2018 років здійснювали придбання тютюнових виробів у виробників та офіційних постачальників, а саме: ТОВ «ТЕДІС УКРАЇНА» (), ТОВ «ЕКСПАНСІЯ» (), ТОВ «УКРТАФТ» (), ТЗОВ «ТД ЛЬВІВСЬКА ТЮТЮНОВА ФАБРИКА ЛТД» (), ТОВ «ТД «ЮНАЙТЕД ТАБАКО» (), ТОВ «ТІ-МАСТЕР» () та в подальшому придбані тютюнові вироби реалізовували за готівкові кошти через налагоджену систему збуту тютюнових виробів населенню.

Для прикриття незаконної діяльності службовими особами ТОВ «МЕРЕЖА МАГАЗИНІВ «ТАБАК» формуються та реєструються видаткові та податкові накладні по відображенню фіктивних оборудок, тобто до офіційних документів вносяться завідомо неправдиві дані про нібито проведенні фінансово-господарські операції. Тим самим створюються документи «прикриття», що в подальшому призводить до штучного завищення податкового кредиту та валових витрат суб`єктів підприємницької діяльності реального сектору економіки, з метою умисного ухилення від сплати податків.

Маючи умисел на ухилення від сплати податків шляхом приховування справжніх доходів та несплату акцизного податку у встановленому законом порядку, службові особи ТОВ «МЕРЕЖА МАГАЗИНІВ «ТАБАК» стали проводити безтоварні фінансові операції з підприємствами з ознаками фіктивності, про нібито поставлені на їх адресу тютюнові вироби практично за ціною їх придбання. Окрім того, проведення зазначених фінансових операцій дають змогу ТОВ «МЕРЕЖА МАГАЗИНІВ «ТАБАК» не сплачувати до місцевих бюджетів акцизний податок при реалізації тютюнових виробів кінцевому споживачу у розмірі 5% від вартості товарів.

Встановлено, що тільки по взаємовідносинам ТОВ «МЕРЕЖА МАГАЗИНІВ «ТАБАК» з ТОВ «Джорно», ТОВ «Канцелярський дім», та ТОВ «Деліон груп» отримали коштів, на суму 24 273 139, 18 грн., яку можливо кваліфікувати як отримання безповоротної фінансової допомоги з якої ймовірно не сплачений податок на прибуток за 2017 рік у сумі 4 369 165,0 грн., що є особливо великим розміром та підпадає під ознаки злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Окрім того, протягом 2017-2018 років службові особи продовжили зазначену протиправну діяльність у податковій звітності декларують взаємовідносини з підприємствами з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «БЕРТОНІС» (), ТОВ «ФОКС ПРАЙД» (), ТОВ «ТАЙМІАНТ» (), ТОВ «ЮРТЕКС СИСТЕМ» (), ТОВ «СВІТРЕМОНТ» (), ТОВ «КАНЦЕЛЯРСЬКИЙ ДІМ» (), ТОВ «ДЖОРНО» (), ТОВ «ЮЗІ ГРУП» (), ТОВ «ЛІВЕС ПРАЙД» (), ТОВ «ГРАНДЕС ОПТ» (), ТОВ «ТК ПОРТО» (), ТОВ «ТК ДАЛЛАС» (), ТОВ «ТК РІСЕРЧ» (), ТОВ «ТК ТРЕНД» (), ТОВ «КАРГО ПРО» (), ТОВ «ТК ПЕРФЕКТ» (), ТОВ «ТАЙБАН» (), ТОВ «ТК ХЕЛКЕТ» (), ТОВ «ТК АНТРОН» (), ТОВ «ЗАЛМАН» (), ТОВ «ПОРТАЛЕЗ» (), ТОВ «ЗДОРОВА ЇЖА УКРАЇНИ» (», ТОВ «ТІМОН» (), ТОВ «ДЕЛІОН ГРУП» (), ТОВ «АШТОН» (), ТОВ «ТЕМБРІЙ» (), ТОВ «ЛЬВІВСЬКА ІНЖЕНЕРНО-БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ"АКРОПОЛЬ-БУД» (), ТОВ «РІНАЛТЕК» (), ТОВ «ТК БЛУМФІЛД» (), ТОВ «ТК ЛАМБЕРТ» (), ТОВ «РІВЕРТОН ПЛЮС» (), ТОВ «МЕЛРОЗ» (), ТОВ «ГРЕЙНОЛА» (), ТОВ «БАЛЛАРД» ().

Згідно інформації, яка розміщена на офіційному сайті ДФС України в розділі «Реєстри» (Єдиний державний реєстр місць зберігання) ТОВ «МЕРЕЖА МАГАЗИНІВ «ТАБАК» () має внесене місце зберігання оптових партій тютюнових виробів за адресою: м. Запоріжжя, вул. Фонвізіна, буд. 8. Зазначене складське приміщення використовується для накопичення та зберігання тютюнових виробів, які реалізуються за готівковий розрахунок не платникам податку на додану вартість, зберігання готівки, яка не обліковується у встановленому законом порядку, чорнових записів, тощо.

Згідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно право власності на нерухоме майно вказаною адресою зареєстровано за ТОВ «Артіка-Інвест», ПП «Торговий дім «Галпідшипник», ТОВ «Запорізька оптово-роздрібна фірма «Взуття», ТОВ «Торгово-транспортне агентство «Вагнер».

За матеріалами кримінального провадження за вказаною адресою зберігаються підроблені первинні документи бухгалтерського та податкового обліку вищевказаних СПД з ознаками фіктивності, електронні інформаційні системи або їх частини, мобільні термінали систем зв`язку, системні блоки персональних комп`ютерів, портативні комп`ютери, магнітні носії яких містять інформацію та документи, що мають доказове значення у кримінальному провадженні, чорнові записи незаконної фінансово-господарської діяльності, печатки фіктивних суб`єктів господарської діяльності, а також грошові кошти і цінності, які набуті в результаті вчинення кримінального правопорушення.

23.05.2018 року на підставі ухвали слідчого судді Орджонікідзевського районного суду м Запоріжжя (справа № 335/5423/18, 1-кс/335/3648/2018), проведено обшук за адресою: АДРЕСА_1 (вручено ухвалу ОСОБА_5 ), під час якого вилучено товарно матеріальні цінності та тютюнові вироби, зазначені в протоколі обшуку від 23.05.2018 року.

Під час проведення обшуку на виявлені у складському приміщенні тютюнові вироби були відсутні документи, що підтверджують походження товарів, що зберігаються на складі.

Окрім того, під час обшуку були здобуті фактичні дані, що підтверджують думку органа досудового розслідування про порушення службовими особами ТОВ «Мережа магазинів «Табак» реалізації тютюнових виробів, а саме в частині того, що документально підприємство проводить безтоварні господарські операції з оптової реалізації тютюнових виробів на адресу підприємств з ознаками «фіктивності», при цьому самостійно здійснюють роздрібну торгівлю зазначених тютюнових виробів.

Це підтверджується відшуканими під час обшуку 23.05.2018 року за адресою: м.Запоріжжя, вул. Фонвізіна, 8, видатковими накладними на адресу фізичних осіб та підприємств без зазначення необхідних реквізитів (так звана «друга форма», що передбачає реалізацію товарів за готівкові кошти без її відображення у податковому обліку підприємства з метою ухилення від оподаткування).

Відповідно до вилучених накладних тільки за 23 травня 2018 року підприємство здійснило реалізації тютюнових виробів за готівку, на загальну суму 224 954,04 грн.

Отримані внаслідок господарської діяльності грошові кошти не оприбутковуються через касу підприємства у встановленому законом порядку, а шляхом проведення безтоварних операцій відображається штучна реалізація даних товарів на адресу підприємств з ознаками «фіктивності», що надає службовим особам ТОВ «Мережа магазинів «Табак» не відображати у бухгалтерському та податковому обліках весь дохід, отриманий в результаті проведених господарських операцій та не здійснювати сплату акцизного податку у розмірі 5% від суми постачання тютюнових виробів кінцевому споживачу.

Окрім того, 23 травня 2018 року в якості свідка допитано директора та засновника ТОВ «Ріналтек» (код за ) ОСОБА_6 , який повідомив, що на початку 2018 року він за проханням невстановленої досудовим слідством особи зареєстрував на своє ім`я зазначене підприємство за разову грошову винагороду у розмірі 500 гривень без мети здійснення фінансово-господарської діяльності та в подальшому до діяльності ТОВ «Ріналтек» ні якого відношення не мав, фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Мережа магазинів «Табак» не проводив.

Відповідно до податкової звітності ТОВ «Мережа магазинів «Табак» протягом 2018 року здійснило постачання тютюнових виробів на адресу декількох підприємств з ознаками «фіктивності», у тому числі ТОВ «Ріналтек» на загальну суму понад 100, 0 млн. гривень.

Також, проведеним оглядом реєстраційних карток підприємств-покупців ТОВ «Мережа магазинів «Табак» встановлено, що у більшості з вищенаведених підприємств навіть не відкривалися поточні рахунки в установах банків, що фактично унеможливлює здійснювати повноцінну господарську діяльність. А самі господарські операції з реалізації ТОВ «Мережа магазинів «Табак» тютюнових виробів на адресу підприємств з ознаками «фіктивності» є передчасно збитковими, оскільки відбувається постачання товарів, однак зазначені підприємства не проводять розрахунків за отриманий товар.

Таким чином, тютюнові вироби, тимчасово вилучені під час обшуку зі складу ТОВ «Мережа магазинів «Табак» є засобом вчинення злочину, оскільки фактично тютюнові вироби збуваються за готівкові кошти кінцевому споживачу, а у податковому обліку проводяться оборудки з реалізації тих самих тютюнових виробів, підприємствам з ознаками «фіктивності».

В результаті чого державі заподіяно велику матеріальну шкоду у вигляді ненадходження до державного бюджету сум податку на додану вартість, податку на прибуток підприємства та акцизного податку.

З метою припинення кримінального правопорушення орган досудового розслідування вважає за необхідне накласти арешт на всі документи та речі, що були вилучені у ТОВ «Мережа магазинів «Табак» під час обшуку 23 травня 2018 року за адресою: м. Запоріжжя, вул. Фонвізіна, 8, що позбавить можливості їх подальшого використання у злочинних намірах.

Слідчий з метою недопущення знищення слідів злочину, а також унеможливлення здійснення заходів, які будуть перешкоджати встановленню істини у справі, просить клопотання задовольнити.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив його задовольнити.

Представник ТОВ «Мережа магазинів «Табак» в судовому засіданні проти задоволення клопотання слідчого заперечував, посилаючись на його необґрунтованість.

Після оголошення перерви, учасники кримінального провадження в судове засідання не з`явилися, слідчим надана заява про розгляд клопотання за його відсутністю, представник ТОВ «Мережа магазинів «Табак» причини не явки не повідомив.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя дійшов висновку про задоволення клопотання, виходячи з такого.

Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України захід забезпечення кримінального провадження застосовується з метою досягнення дієвості цього провадження.

Одним із заходів забезпечення кримінального провадження є арешт майна (ч. 2 ст. 131 КПК України).

Згідно ст. 167 КПК України, тимчасовим вилученням майна є фактичне позбавлення підозрюваного можливості володіти, користуватися та розпоряджатися певним його майном до вирішення питання про арешт майна або його повернення. Тимчасово вилученим може бути майно у вигляді речей, документів, грошей тощо, щодо яких є достатні підстави вважати, що вони: 1) підшукані, виготовлені, пристосовані чи використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення та (або) зберегли на собі його сліди; 2) надані особі з метою схилити її до вчинення кримінального правопорушення, фінансування та (або) матеріального забезпечення кримінального правопорушення чи як винагорода за його чинення; 3) є предметом кримінального правопорушення, пов`язаного з їх незаконним обігом; 4) набуті в результаті вчинення кримінального правопорушення, доходи від них, або на які було спрямоване кримінальне правопорушення.

Відповідно до ч. 2 ст. 168 КПК України тимчасове вилучення майна може здійснюватися також під час обшуку, огляду. Тимчасове вилучення електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку для вивчення фізичних властивостей, які мають значення для кримінального провадження, здійснюється лише у разі, якщо вони безпосередньо зазначені в ухвалі суду.
Згідно із ч. 7 ст. 236 КПК України, вилучені речі та документи, які не входять до переліку, щодо якого прямо надано дозвіл на відшукання в ухвалі про дозвіл на проведення обшуку, та не відносяться до предметів, які вилучені законом з обігу, вважаються тимчасово вилученим майном.

Згідно ч. 5 ст. 171 КПК України, у разі тимчасового вилучення майна під час обшуку, огляду, здійснюваних на підставі ухвали слідчого судді, передбаченої ст. 235 діючого КПК України, клопотання про арешт такого майна повинно бути подано слідчим, прокурором протягом 48 годин після вилучення майна, інакше майно має бути негайно повернуто особі, в якої його було вилучено.

Згідно з положеннями ч.ч. 1, 2 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому діючим КПК України порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у діючим Кодексом порядку.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.

Арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Відповідно до ст. 96-2 КК України спеціальна конфіскація застосовується у разі, якщо гроші, цінності та інше майно: 1) одержані внаслідок вчинення злочину та/або є доходами від такого майна; 2) призначалися (використовувалися) для схиляння особи до вчинення злочину, фінансування та/або матеріального забезпечення злочину або винагороди за його вчинення; 3) були предметом злочину, крім тих, що повертаються власнику (законному володільцю), а у разі, коли його не встановлено, - переходять у власність держави; 4) були підшукані, виготовлені, пристосовані або використані як засоби чи знаряддя вчинення злочину, крім тих, що повертаються власнику (законному володільцю), який не знав і не міг знати про їх незаконне використання.

Згідно з положенням ч. 3 ст. 170 КПК України, у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у ст. 98 діючого КПК України.

Згідно з положенням ч. 4 ст. 170 КПК України, у випадку, передбаченому пунктом 2 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно підозрюваного, обвинуваченого, засудженого або третьої особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно підлягатиме спеціальній конфіскації у випадках, передбачених Кримінальним кодексом України.

Згідно з положеннями ч. 10 ст. 170 КПК України, арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна. Не може бути арештовано майно, якщо воно перебуває у власності добросовісного набувача, крім арешту майна з метою забезпечення збереження речових доказів.

Згідно положень ч. 1 ст. 98 КПК України, речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Вилучені під час обшуку вищезазначені документи та речі можуть бути використані, як доказ обставин, які встановлюються під час кримінального провадження № 0000002, внесеного до ЄРДР 27.02.2018 року за ч. 3 ст. 212 КК України, та слугувати доказом взаємовідносин ТОВ «МЕРЕЖА МАГАЗИНІВ «ТАБАК» та ТОВ «Джорно», ТОВ «Канцелярський дім», ТОВ «Деліон груп», ТОВ «БЕРТОНІС» (), ТОВ «ФОКС ПРАЙД» (), ТОВ «ТАЙМІАНТ» (), ТОВ «ЮРТЕКС СИСТЕМ» (), ТОВ «СВІТРЕМОНТ» (), ТОВ «КАНЦЕЛЯРСЬКИЙ ДІМ» (), ТОВ «ДЖОРНО» (), ТОВ «ЮЗІ ГРУП» (), ТОВ «ЛІВЕС ПРАЙД» (), ТОВ «ГРАНДЕС ОПТ» (), ТОВ «ТК ПОРТО» (), ТОВ «ТК ДАЛЛАС» (), ТОВ «ТК РІСЕРЧ» (), ТОВ «ТК ТРЕНД» (), ТОВ «КАРГО ПРО» (), ТОВ «ТК ПЕРФЕКТ» (), ТОВ «ТАЙБАН» (), ТОВ «ТК ХЕЛКЕТ» (), ТОВ «ТК АНТРОН» (), ТОВ «ЗАЛМАН» (), ТОВ «ПОРТАЛЕЗ» (), ТОВ «ЗДОРОВА ЇЖА УКРАЇНИ» (», ТОВ «ТІМОН» (), ТОВ «ДЕЛІОН ГРУП» (), ТОВ «АШТОН» (), ТОВ «ТЕМБРІЙ» (), ТОВ «ЛЬВІВСЬКА ІНЖЕНЕРНО-БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ"АКРОПОЛЬ-БУД» (), ТОВ «РІНАЛТЕК» (), ТОВ «ТК БЛУМФІЛД» (), ТОВ «ТК ЛАМБЕРТ» (), ТОВ «РІВЕРТОН ПЛЮС» (), ТОВ «МЕЛРОЗ» (), ТОВ «ГРЕЙНОЛА» (), ТОВ «БАЛЛАРД» () враховуюче, що останнє підприємство зазначено у фабулі вказаного кримінального провадження.
Постановою старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Запорізькій області ОСОБА_3 від 24.05.2018 року, вилучені під час обшуку 23.05.2018 року товарно матеріальні цінності та тютюнові вироби визнані речовими доказами у кримінальному провадженні №0000002 від 27.02.2018 року.

Отже, у разі повернення вищезазначеного майна, яке відповідає критеріям зазначеним у ст. 98 КПК України, його власнику, це може призвести до зникнення, втрати та іншого видозмінення речового доказу, або настання інших наслідків, які можуть перешкодити кримінальному провадженню.
Слід зазначити, що на теперішній стадії досудового розслідування не стоїть питання щодо остаточної кваліфікації, а також наявності складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, а досудове розслідування триває. А тому, на даному етапі кримінального провадження слідчий суддя не може давати оцінку доказам на предмет їх належності та допустимості.
Вилучене майно в повній мірі відповідає критеріям, визначеним ст. 98 КПК України.
З урахуванням наведеного, враховуючи, що слідчий довів необхідність накладання арешту на тимчасово вилучене майно, а також аналіз клопотання слідчого про накладення арешту на майно дає підстави для висновку, що дане клопотання відповідає вимогам ст. 171 КПК та містить правові (законні) підстави, у зв`язку з якими потрібно здійснити арешт майна.

Керуючись ст.ст. 98, 170-173, 175, 309, 372, 392, 532 КПК України,-

УХВАЛИВ :
Клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Запорізькій області ОСОБА_3 , погодженого прокурором відділу прокуратури Запорізької області ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000002 від 27 лютого 2018 року, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про арешт майна задовольнити.

Накласти арешт на майно, яке вилучено 23.05.2018 під час обшуку за адресою: м. Запоріжжя, вул. Фонвізіна, буд. 8, а саме:

Зошит з чорновими записами в обкладинці синього кольору на 8 аркушах
Зошит з чорновими записами в обкладинці сірого кольору на 62 аркушах
Квитанції про сплату на 15 аркушах34шт
Расходная накладная № від 23 мая 2018 на адресу Смілянської Передаточная, 27 на одному аркуші
Расходная накладная № від 23 мая 2018 на адресу Конденкомолочная на одному аркуші
Расходная накладная № від 23 мая 2018 на адресу Плиссмолочная,71 на одному аркуші
Расходная накладная № від 23 мая 2018 на адресу Бутова Юности на одному аркуші
Расходная накладная № від 23 мая 2018 на адресу Виктор на одному аркуші
Расходная накладная № від 23 мая 2018 на адресу ОСОБА_7 на одному аркуші
Расходная накладная № від 23 мая 2018 на адресу ПоповАнтарктичкая на одному аркуші
Расходная накладная № від 23 мая 2018 на адресу ОСОБА_8 на одному аркуші
Расходная накладная № від 23 мая 2018 на адресу Кириченко Космическая на одному аркуші
Расходная накладная № від 23 мая 2018 на адресу Копан на одному аркуші
Расходная накладная № від 23 мая 2018 на адресу Кириченко Северокольцевая,3 на одному аркуші
Расходная накладная № від 23 мая 2018 на адресу Смишко на одному аркуші
Расходная накладная № від 23 мая 2018 на адресу Маркина на одному аркуші
Расходная накладная № від 23 мая 2018 на адресу Макарова, Олимпийская,1 на одному аркуші
Расходная накладная № від 23 мая 2018 на адресу Дегтяревмаг.Мрия на одному аркуші
Расходная накладная № від 23 мая 2018 на адресу Конденкороддом на одному аркуші
Расходная накладная № від 23 мая 2018 на адресу Конденкороддом на одному аркуші
Расходная накладная № від 23 мая 2018 на адресу Зарецкая, 122 на одному аркуші
Расходная накладная № від 23 мая 2018 на адресу Верковакиоск на одному аркуші
Расходная накладная № від 23 мая 2018 на адресу Веркова магазин на одному аркуші
Зошит з чорновими записами в обкладинці сіро-зеленого кольору на 31 аркушах
Аркуш формату А-4 «Взаиморасчети с контрагентами» період 19.05.18 на одному аркуші
Расходная накладная № від 23 мая 2018 на адресу Мамедова, Орджоникидзе, 59 на одному аркуші
Расходная накладная № від 23 мая 2018 на адресу Украина. Гудыменко, 30 на одному аркуші
Расходная накладная № від 23 мая 2018 на адресу ССС) Теннисная, 13 на одному аркуші
Расходнаянакладная № від 23 мая 2018 на адресу ОСОБА_9 , 5 на одному аркуші
Расходная накладная № від 23 мая 2018 на адресу Петросянс Парамонова, 10 на одному аркуші
Расходная накладная № від 23 мая 2018 на адресу Украина Запорожская, 12, на одному аркуші
Расходная накладная № від 23 мая 2018 на адресу ССС) Соборний, 222, на одному аркуші
Расходнаянакладная № від 23 мая 2018 на адресу СтасНикопольский, на одному аркуші
Расходная накладная № від 23 мая 2018 на адресу Прокопенко, Лермонтова, на одному аркуші
Расходная накладная № від 23 мая 2018 на адресу Стас, Воронежская, 6, на одному аркуші
Расходная накладная № від 23 мая 2018 на адресу Полякова, Культурная, 91 на одному аркуші
Расходная накладная № від 23 мая 2018 на адресу ССС) Рекордная, 2 на одному аркуші
Расходная накладная № від 23 мая 2018 на адресу Стас, Новгородская, на одному аркуші
Расходная накладная № від 23 мая 2018 на адресу ССС) Запорожская, 03 на одному аркуші
Расходная накладная № від 23 мая 2018 на адресу ССС) Союзная, 77 на одному аркуші
Расходная накладная № від 23 мая 2018 на адресу ОСОБА_10 , 23 на одному аркуші
Расходная накладная № від 23 мая 2018 на адресу ССС) Запорожская, 10 на одному аркуші
Расходная накладная № від 23 мая 2018 на адресу Стас, ОСОБА_11 , 1 на одному аркуші
Расходная накладная № від 23 мая 2018 на адресу ССС) Кремлевская, 19 на одному аркуші
Расходная накладная № від 23 мая 2018 на адресу ССС) Кремлевская, 19 на одному аркуші
Аркуш формату А-4 «Взаиморасчети с контрагентами» період 21.05.18 на одному аркуші
Аркуш формату А-4 «Взаиморасчети с контрагентами» період 22.05.18 на одному аркуші
Свод дохода по торговим агентам за 22.05.18-22.05.18 на двох аркушах
Накладна №29-6349 від 22.05.2018 від ТзОВ «ТД «Львівська тютюнова фабрика ЛТД» з товарно-транспортною накладною (ттн у двох примірниках» на трьох аркушах
Накладна №29-6159 від17.05.2018 від ТзОВ «ТД «Львівська тютюнова фабрика ЛТД» з товарно-транспортною накладною (ттн у двох примірниках» на трьох аркушах
Накладна №29-6349 від 22.05.2018 від ТзОВ «ТД «Львівська тютюнова фабрика ЛТД» з товарно-транспортною накладною (ттн у двох примірниках» на двох аркушах
Видаткова накладна №ЗП18-000049257 від 19.05.2018 від ТОВ «Тедіс Україна» на двох аркушах
Лист формату А-4 з відомостями про покупців
Ноутбук ACERES1-731-P24Cs/nNXMZSEU0115301D12A7600 із зарядним пристроєм у сумці-чохлі чорного кольору1шт
Печатка з відбитком підпису 1шт
Цигарки BondStreetBlue № 6 280 пачок
Цигарки Bond Street Blue Selection 1560 пачок
Цигарки Bond Street Red Selection 610 пачок
Цигарки BondStreetSilver № 4 260 пачок
Цигарки Bond Street Silver Selection 220 пачок
Цигарки Bond Street red Selection 25шт 120 пачок
Цигарки Camel 756 пачок
Цигарки CamelBlue 410 пачок
Цигарки Camelcompact aktive 60 пачок
Цигарки CapriBianco 170 пачок
Цигарки CaprіAzzurro 3mg new 150 пачок
Цигарки ChesterfieldClasBlue 530 пачок
Цигарки ChesterfieldClasBronze 100 пачок
Цигарки ChesterfieldClasRed 150 пачок
Цигарки DavidoffBlue 60 пачок
Цигарки DavidoffBlueSlims 50 пачок
Цигарки DavidoffClassic 300 пачок
Цигарки DavidoffGold 160 пачок
Цигарки DavidoffGoldSlims 210 пачок
Цигарки DavidoffOne 40 пачок
Цигарки DavidoffOneSlims 80 пачок
Цигарки Davidoff Rish silver 120 пачок
Цигарки Davidoff Rishblu 100 пачок
Цигарки LS vanila 80 пачок
Цигарки LS chery 40 пачок
Цигарки LS original 70 пачок
Цигарки Dunhіll FC Master Blend 30 пачок
Цигарки GlamourAmber 70 пачок
Цигарки GlamourAzure 90 пачок
Цигарки GlamourLilas 70 пачок
Цигарки KENT HD Blue/6 140 пачок
Цигарки KENT HD Navy Blue/8 370 пачок
Цигарки KENT HD Silver/4 450 пачок
Цигарки KentHdiBlue 160 пачок
Цигарки KentHdiSilver 90 пачок
Цигарки Kent feel velvet 120 пачок
Цигарки Kent Nanotеk Silver 3.0 new 340 пачок
Цигарки Kent Nanotеk White 3.0 new 190 пачок
Цигарки L&M Blue Label 220 пачок
Цигарки L&M Loft Blue 1460 пачок
Цигарки L&M Loft Sea Blue 550 пачок
Цигарки L&M Red Label 540 пачок
Цигарки L&M Silver Label 80 пачок
Цигарки L&M Silver Laft mix500 пачок
Цигарки KENT mix340 пачок
Цигарки L&М double splash 930 пачок
Цигарки L&М Loft Night Blue 50 пачок
Цигарки LD Blue 25 360 пачок
Цигарки LD ClubGold 30 пачок
Цигарки LD ClubLounge 50 пачок
Цигарки LD ClubPlatinum 30 пачок
Цигарки LD moreBlue 40 пачок
Цигарки LD moreRed 30 пачок
Цигарки LD CompactSilver 30 пачок
Цигарки LD KS Blue 430 пачок
Цигарки LD KS Silver 40 пачок
Цигарки LD KS slims mentol 100 пачок
Цигарки LD Red 460 пачок
Цигарки LD Red 25 368 пачок
Цигарки LD SS Amber 240 пачок
Цигарки LD SS Pink 300 пачок
Цигарки LD SS Violet 990 пачок
Цигарки LD мундштук impuls 120 пачок
Цигарки Lucky Strike Orig Red 70 пачок
Цигарки Lucky Strike Orig Silver 120 пачок
Цигарки Marvel demi 90 пачок
Цигарки Marlboro red 130 пачок
Цигарки MarlboroFineTouch 90 пачок
Цигарки MarlboroGold 470 пачок
Цигарки MarlboroMicro 120 пачок
Цигарки MonteCarlo red 70 пачок
Цигарки MonteCarloBlue 120 пачок
Цигарки Marvel vanil 70 пачок
ЦигаркиMarvel chery 110 пачок
Цигарки Marvel gold 60 пачок
Цигарки More red 30 пачок
Цигарки MoreBlue 50 пачок
Цигарки MurattiFrescoSlims 20 пачок
Цигарки MurattiZaffiroSlims 30 пачок
Цигарки Next by Dubliss Violet 90 пачок
Цигарки Next by Dubliss Rose 120 пачок
Цигарки PallMallBlue 150 пачок
Цигарки Parker&SimpsonBlack 200 пачок
Цигарки Parker&SimpsonBlue 270 пачок
Цигарки Parker & Simpson C-Line Black 90 пачок
Цигарки Parker & Simpson C-Line Blue 120 пачок
Цигарки Parker & Simpson Compact duo20 пачок
Цигарки ParliamentAqua 500 пачок
Цигарки ParliamentCaratSapph/7 80 пачок
Цигарки ParliamentCaratTopaz 70 пачок
Цигарки ParliamentNight 450 пачок
Цигарки ParliamentPearlBlue 70 пачок
Цигарки ParliamentPlatinum 110 пачок
Цигарки ParliamentSilver 500 пачок
Цигарки Parliament Super Slm Aqua 220 пачок
Цигарки Parliament Super Slm Silver 170 пачок
Цигарки Sobranie less 30 пачок
Цигарки Compliment white demi 220 пачок
Цигарки Strong compact 170 пачок
Цигарки RothmansBlue 500 пачок
Цигарки RothmansBlue (в пачці 25 шт.) 504 пачок
Цигарки RothmansDemiBlue 2490 пачок
Цигарки RothmansDemiSilver 1500 пачок
Цигарки RothmansNanoSilver 450 пачок
Цигарки RothmansSilver 110 пачок
Цигарки Sobranie SS Pink 30 пачок
Цигарки Sobranie SS White 30 пачок
Цигарки Sobranie SS black 40 пачок
Цигарки Style SelectioArome SSL 80 пачок
Цигарки Style Selectio Blue SSL 540 пачок
Цигарки Style Selectio Rose SSL 260 пачок
Цигарки Style Selection SSL One 90 пачок
Цигарки VogueBlue 60 пачок
Цигарки VogueLilas 90 пачок
Цигарки VogueMenthe 20 пачок
Цигарки WestBlue 70 пачок
Цигарки Westred 25 744 пачок
Цигарки WestCompactRed 300 пачок
Цигарки WestCompactSilver 480 пачок
Цигарки WestCompactВlue 340 пачок
Цигарки Weststolychnye 30 пачок
Цигарки Westblu25 392 пачок
Цигарки WinstonBlue1340 пачок
Цигарки WinstonClassic 30 пачок
Цигарки WinstonSilver 90 пачок
Цигарки WinstonSuperSLimsBlue 560 пачок
Цигарки WinstonSuperSLimsFresh 230 пачок
Цигарки WinstonSuperSLimsSilver 280 пачок
Цигарки WinstonWhite 50 пачок
Цигарки Winston XS Blue 260 пачок
Цигарки Winston XS Silver 220 пачок
Цигарки WinstonXSpression COOL 90 пачок
Цигарки WinstonXSpressionpurpie130 пачок
Цигарки WіnstоnXStyleBlue 160 пачок
Цигарки WinstonXSpressionduo140 пачок
Цигарки WіnstоnXStyleSilver 90 пачок
Цигарки Winchester red 90 пачок
Цигарки Winchester blu 40пачок
Цигарки Winchester compact blu 70пачок
Цигарки Winston XStyle+blu20пачок
Цигарки Winston XStyle+silver70пачок
Цигарки Прилуки класичні 25 144пачок
Цигарки Оптимакомпакт 20пачок
Цигарки Прилуки КласичніЕконом 12 250пачок
Цигарки Прилуки КласичніЕконом 8 250пачок
Цигарки Rothmansroyal blu 380пачок
Цигарки Прилуки ОсоблКласичні 20пачок
Цигарки Прилуки Преміям Демі 30пачок
Цигарки Примa Люкс Sl. № 4 50пачок
Цигарки Прима 83 50пачок
Цигарки Прима Класична 105пачок
Цигарки Прима Люкс №2 130пачок
Цигарки Прима Люкс №4 40пачок
Цигарки Прима Люкс №6 200пачок
Цигарки Прима Люкс №8 430пачок
Цигарки Прима Люкс Оne 140пачок
Цигарки Прима Оптима синя 30пачок
Цигарки Прима Срібна синя 10пачок
Цигарки Прима Срібначервона 50пачок
Цигарки Столичні б/ф220пачок
Цигарки Rothmansdemi klic1050 пачок
Цигарки Rothmans demi klic amber1000 пачок
Цигарки Rothmans demi klikpearper 1310 пачок
Цигарки Philip moris novel mix 740 пачок
Цигарки Strong blu350 пачок
L&S100 пачок
Цигарки Strong red410 пачок
L&S двуштучный750 пачок
Київ блакитний 520 пачок
Київ червоний470 пачок
Цигарки Rothmans royal red590 пачок
Цигарки армейские 310 пачок
Цигарки Philip moris novel silver90 пачок
Цигарки Rothmans demi blu260 пачок
Цигарки Philip moris red460 пачок
Цигарки Philip moris red25496 пачок
Цигарки Kent swich110 пачок
Цигарки Sobranieks gold 60 пачок
Цигарки Kent hd one50 пачок
Цигарки Compliment compact400 пачок
Цигарки Rothmans royal demi mix 70 пачок
Цигарки Strong blu2572 пачок
Pall mall blu25180 пачок
Цигарки Philip moris novel blu220 пачок
Цигарки Philip morisblu50 пачок
Цигарки Philip moris red 10090 пачок
Цигарки Kent feel10 пачок
Цигарки Lifa apple70 пачок
Цигарки Lifa 120 пачок
Цигарки Lifa straw60 пачок
Цигарки Lifamentol40 пачок
Цигарки Compliment white ss 70 пачок
Цигарки Compliment ssblu80 пачок
Цигарки Sobraniecoctail20 пачок
Цигарки Sobranie black10 пачок
Цигарки Strong red25112 пачок
Цигарки Sobraniess gold30 пачок

Ухвала підлягає негайному виконанню після її оголошення.

Ухвала слідчого судді може бути оскаржена протягом п`яти днів з дня її оголошення безпосередньо до суду апеляційної інстанції.

Слідчий суддя ОСОБА_1