КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ
Справа №552/2880/18
Провадження № 1-кс/552/2054/18
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

31.07.2018 року слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , з участю слідчого ОСОБА_3 розглянувши клопотання слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів,-

В С Т А Н О В И В:
Слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 звернувся з клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ та можливість вилучення оригіналів, а у разі їх відсутності засвідчених підписом посадової особи та скріплених печаткою копій документів ПП « ОСОБА_4 » (податковий номер НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам з ПП « ОСОБА_5 » (податковий номер НОМЕР_2 ) та документів щодо реалізації та повернення від покупців товарів (кисломолочних та плавлених сирів, сиркових мас, масла солодковершокового та ін.) на загальну суму 2014693грн. ПДВ, а також документів щодо подальшого використання (переробки) повернути товарів, які перебувають у володінні ПП « ОСОБА_4 » ( АДРЕСА_1 )
Клопотання обґрунтовує тим, що слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Полтавській області розслідується кримінальне провадження за №0000068 від 15.03.2018 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_6 » упродовж 2015-2017 років під час здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства безпідставно занизили податок на прибуток на суму 94 599 грн., податок на додану вартість на суму 343 197 грн., завищили суми бюджетного відшкодування з ПДВ на суму 287 356 грн. та завищили від`ємне значення з ПДВ на суму 1 389 873 грн., внаслідок чого до бюджету не надійшло податків (обов`язкових платежів) на загальну суму 2 115 025 грн.

Працівниками ІНФОРМАЦІЯ_1 в період з 12.09.2017 року по 24.10.2017 року проведено документальну планову виїзну перевірку ПП « ОСОБА_4 » (податковий номер НОМЕР_1 ) податкового законодавства за період з 01.01.2015 по 30.06.2017 року, валютного за період з 01.01.2015 року по 30.06.2017 року, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2015 року по 30.06.2017 року (акт №1414/16-31-14-01-10/13961362). За результатами перевірки встановлено порушення ПП « ОСОБА_4 », що призвело до заниження податку на прибуток на суму 94599 грн., заниження сплати податку на додану вартість до бюджету на загальну суму 343197 грн., завищення суму бюджетного відшкодування з ПДВ, що підлягають бюджетному відшкодуванню на рахунок платника у банку на загальну суму 287356 грн., занищення від`ємного значення з ПДВ на загальну суму 1389873 грн.

Згідно вказаного акту перевірки встановлено, що ПП « ОСОБА_4 » в порушення п.п.198.5ст.198 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 не нараховано податкові зобов`язання з ПДВ на вартість повернутих від покупців товарів (кисломолочних та плавлених сирів, сиркових мас, масла солодковершокового та ін.) на загальну суму 2014693 грн.

Також, вході перевірки встановлено відсутність декларування ПП « ОСОБА_4 » розрахунків коригувань до податкових накладних по ПП « ОСОБА_5 » (податковий номер НОМЕР_2 ), що призвело до завищення податкового кредиту з ПДВ на загальну суму 5035,09 грн.

У ході розслідування кримінального провадження виникла необхідність в проведенні тимчасового доступу та вилученні оригіналів документів ПП « ОСОБА_4 » по взаємовідносинам з ПП « ОСОБА_5 » та документів щодо реалізації та повернення від покупців товарів (кисломолочних та плавлених сирів, сиркових мас, масла солодковершокового та ін.) на загальну суму 2014693 грн. ПДВ, а також документів щодо подальшого використання (переробки) повернути товарів, а саме: договорів та додатків до них, специфікацій, сертифікатів відповідності, паспортів-сертифікатів якості на продукцію, декларацій про відповідність на продукцію, рахунків-фактур, накладних, у т.ч. податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, актів, у т.ч. приймання-здачі, актів звірки, довіреностей, у т.ч. на отримання товарно-матеріальних цінностей, платіжних доручень, прибуткових касових ордерів та платіжних квитанцій до них.

Слідчий ОСОБА_3 підтримав клопотання, просив задовольнити.

Інші особи в порядку ч.2 ст. 163 КПК України не викликались.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя дійшла до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Стаття 163 КПК України передбачає, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий в клопотанні просить надати тимчасовий доступ до документів ПП « ОСОБА_6 » за період з 01.01.2015 року по теперішній час, хоча із матеріалів клопотання убачається, що службові особи ПП « ОСОБА_6 » упродовж 2015-2017 років під час здійснення фівнансово-господарської діяльності підприємства безпідставно занизили податок на прибуток, отже відсутні підстави для задоволення клопотання про тимчасовий доступ документів за період з 01.01.2015 року по теперішній час, а підлягає задоволенню з 01.01.2015 року по 30.06.2017 року.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення оригіналів, а у разі їх відсутності засвідчених підписом посадової особи та скріплених печаткою копій документів ПП « ОСОБА_4 » (податковий номер НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам з ПП « ОСОБА_5 » (податковий номер НОМЕР_2 ) та документів щодо реалізації та повернення від покупців товарів (кисломолочних та плавлених сирів, сиркових мас, масла солодковершокового та ін.) на загальну суму 2014693грн. ПДВ, а також документів щодо подальшого використання (переробки) повернути товарів, які перебувають у володінні ПП « ОСОБА_4 » ( АДРЕСА_1 ) , наявні підстави для задоволення клопотання.

Керуючись ст. 159-166 КПК України, -

УХВАЛИВ :
Клопотання задовольнити частково.

Надати тимчасовий доступ та можливість вилучення оригіналів, а у разі їх відсутності засвідчених підписом посадової особи та скріплених печаткої копій документів ПП « ОСОБА_4 » (податковий номер НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам з ПП « ОСОБА_5 » (податковий номер НОМЕР_2 ) та документів щодо реалізації та повернення від покупців товарів (кисломолочних та плавлених сирів, сиркових мас, масла солодковершокового та ін.) на загальну суму 2014693грн. ПДВ, а також документів щодо подальшого використання (переробки) повернути товарів, які перебувають у володінні ПП « ОСОБА_4 » ( АДРЕСА_1 ), а саме: договорів та додатків до них, специфікацій, сертифікатів відповідності, паспортів-сертифікатів якості на продукцію, декларацій про відповідність на продукцію, рахунків-фактур, накладних, у т.ч. податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, актів, у т.ч. приймання-здачі, актів звірки, довіреностей, у т.ч. на отримання товарно-матеріальних цінностей, платіжних доручень, прибуткових касових ордерів та платіжних квитанцій до них за період з 01.01.2015 по 30.06.2017 року.
Дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення вищевказаних документів надати: прокурору ОСОБА_7 , прокурору ОСОБА_8 , прокурору ОСОБА_9 , начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_10 , заступнику начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_11 , заступнику начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_12 , ст.слідчому з ОВС ОСОБА_13 , слідчому з ОВС ОСОБА_3 , ст.слідчому з ОВС ОСОБА_14 , ст.слідчому з ОВС ОСОБА_15 , ст.слідчому з ОВС ОСОБА_16 , заступнику начальника відділу ОУ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_17 , старшому оперуповноваженому ОУ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_18 , старшому оперуповноваженому ОУ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_19 , старшому оперуповноваженому ОУ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_20 , старшому оперуповноваженому ОУ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_21 , а також іншим особам за дорученням чи постановою слідчого.

Відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підстави ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали до 29 серпня 2018 року.
Ухвала слідчого судді , відповідно до вимог п.10. ч. 1 ст. 309 КПК України, може бути оскаржена в апеляційному порядку тільки в частині тимчасового доступу до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя ОСОБА_1