Провадження № 1-кс/752/5972/18
У Х В А Л А
Іменем України
23.07.2018 року Голосіївський районний суд міста Києва

у складі слідчого судді - ОСОБА_1
за участю секретаря ОСОБА_2
розглянувши матеріали клопотання начальника другого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Голосіївському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене із заступником керівника Київської місцевої прокуратури № 1 ОСОБА_4 про призначення експертизи в рамках кримінального провадження № 0004944 від 22.05.2018 року, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.2 ст.205 КК України, слідчий суддя -
Встановив
В провадження слідчого судді Голосіївського районного суду м. Києва надійшло вказане клопотання, в якому слідчий просив призначити експертизу.
Обґрунтовуючи внесене клопотання слідчий зазначив, що У провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ в Голосіївському районі Головного управління ДФС у м. Києві знаходяться матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0004944 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.2 ст.205 КК України.
Під час досудового розслідування кримінального провадження встановлені підприємства з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Фінестрай-Лайтінг-ФГ» (), ТОВ «Сантас Сонатасс» (), ТОВ «Мінійтен-Т-Тент» (), ТОВ «Альп-Ресурс» (), ТОВ «Маст Сіті» (), ТОВ «Лімна-Груп» (), ТОВ «Смарт-Біз» (), незаконна фінансово-господарська діяльність яких виражалася у проведенні безтоварних операцій, укладанні фіктивних договорів без наміру їх подальшого виконання, у наданні «послуг» з мінімізації податкових зобов`язань шляхом формування податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки, в тому числі: ТОВ «МІК» (), Мале ПП «Ларго» (), ТОВ «Нью імідж маркетинг груп» (код 32438184), ТОВ «СПЕЦКОМПЛЕКТ ЛТД» (), ТОВ «СП «ЕКОВТОР» (), ТОВ «БАЛТЕЛЕКТРОН» (), ТОВ «МАГУРА-БУД» (), ТОВ «РЕСУРС-ПОСТАЧ» () та ін.
Під час досудового розслідування допитаний як свідок засновник ТОВ «Лімна-Груп» () ОСОБА_5 який показав, що за грошову винагороду зареєстрував ТОВ «Лімна-Груп», без мети зайняття фінансово-господарською діяльністю.
07.05.2018 вироком Дарницького районного суду м.Києва ОСОБА_5 визнано винним у скоєнні злочину передбаченого ч.2 ст.205 КК України.
Крім того, ГУ ДФС у м.Києві за № 2/26-15-16-02-20/40227917 від 31.01.18 проведено аналітичне дослідження фінансово-господарських операцій за участю ТОВ «Лімна-Груп» за період 2016 2017 роки, за результатами якого ТОВ «РЕСУРС-ПОСТАЧ ПЛЮС», ТОВ «Компанія «Реалтранс», ПП «ПРМУ-98», ТОВ «Альп-Ресурс», ТОВ «Новінол», ТОВ «ТД «Главмаш», ТОВ «Стройтрансавто», ТОВ «СКС Консалд», ТОВ «СП Снабторг», ТОВ «Роттер-Групп», ТОВ «Максі Фуд», ТОВ «Деліс Буд», ТОВ «Промбуд», ТОВ «Златоград», ТОВ «Юніор ЛТД», ТОВ «Фінінтелект-плюс», ТОВ «Свірон», ТОВ «ГК Екомир», ТОВ «Клер транс» ймовірно неправомірно віднесено до податкового кредиту суми по податковим накладним виписаним підприємством-постачальником ТОВ «Лімна-Груп» в порушення п.198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України, та відповідно завищили податковий кредит в розмірі 6 550 664,5 грн.
Таким чином, дії осіб, якими зареєстровано/придбано ТОВ «Лімна-Груп», заподіяли державі матеріальну шкоду в результаті того, що за рахунок незаконного одержання платниками податку податкового кредиту від ТОВ «Лімна-Груп», не сплачено до бюджету належні суми податку на додану вартість у 2016 та 2017 роках в розмірі 6 550 664,5 грн.
Під час проведення досудового розслідування у даному кримінальному провадженні було встановлено ряд обставин, які відповідно до ст.91 КПК України підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.
На даний час у кримінальному провадження, з метою встановлення факту незаконного одержання платниками податку ТОВ «РЕСУРС-ПОСТАЧ ПЛЮС», ТОВ «Компанія «Реалтранс», ПП «ПРМУ-98», ТОВ «Альп-Ресурс», ТОВ «Новінол», ТОВ «ТД «Главмаш», ТОВ «Стройтрансавто», ТОВ «СКС Консалд», ТОВ «СП Снабторг», ТОВ «Роттер-Групп», ТОВ «Максі Фуд», ТОВ «Деліс Буд», ТОВ «Промбуд», ТОВ «Златоград», ТОВ «Юніор ЛТД», ТОВ «Фінінтелект-плюс», ТОВ «Свірон», ТОВ «ГК Екомир», ТОВ «Клер транс» податкового кредиту від ТОВ «Лімна-Груп», чим не сплачено до бюджету належні суми податку на додану вартість у 2016 та 2017 роках в розмірі 6 550 664,5 грн. та підтвердження результатів аналітичного дослідження ГУ ДФС у м. Києві № 2/26-15-16-02-20/40227917 від 31.01.18 виникла необхідність у проведенні судово-економічної експертизи, для проведення якої необхідно залучити експертів Київського науково-дослідного інституту судових експертиз.
Слідчий в судове засідання не з`явився, подав до суду заяву про розгляд справи за його відсутності в якій просив задовольнити клопотання.
Фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів на підставі ч. 4 ст. 107 КПК України не здійснювалась, оскільки сторони в судове засідання не з`явились.
Відповідно до ч. 1 ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з`ясування питань права.
Згідно ст. 243 КПК України експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.
Відповідно до ч. 6 ст. 244 КПК України слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.
Враховуючи дані, які наведені в клопотанні слідчого, з метою з`ясування всіх обставин, що мають значення для кримінального провадження слідчий суддя приходить до висновку, що є достатні підстави для призначення експертизи.
Керуючись ст.ст. 223, 242, 243, 244, 309, 372, 395 КПК України, слідчий суддя,-
Ухвалив
Клопотання задовольнити.
Призначити у кримінальному провадженні №0004944 судово-економічну експертизу, проведення якої доручити експертам Київського науково-дослідного інституту судових експертиз.
На вирішення експерта (експертів) поставити наступне питання:
- Чи підтверджуються документально аналітичний висновок ГУ ДФС у м. Києві № 2/26-15-16-02-20/40227917 від 31.01.18 яким встановлено, що ТОВ «РЕСУРС-ПОСТАЧ ПЛЮС» (), ТОВ «Компанія «Реалтранс» (), ПП «ПРМУ-98» (), ТОВ «Альп-Ресурс» (), ТОВ «Новінол» (), ТОВ «ТД «Главмаш» (), ТОВ «Стройтрансавто» (), ТОВ «СКС Консалд» (), ТОВ «СП Снабторг» (), ТОВ «Роттер-Групп» (), ТОВ «Максі Фуд» (), ТОВ «Деліс Буд» (), ТОВ «Промбуд» (), ТОВ «Златоград» (), ТОВ «Юніор ЛТД» (), ТОВ «Фінінтелект-плюс» (), ТОВ «Свірон» (), ТОВ «ГК Екомир» (), ТОВ «Клер транс» () неправомірно віднесено до податкового кредиту суми по податковим накладним виписаним підприємством-постачальником ТОВ «Лімна-Груп» (), в порушення п.198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України, та відповідно завищено податковий кредит в розмірі 6 550 664,5 грн., чим заподіяно державі матеріальну шкоду та не сплачено до бюджету належні суми податку на додану вартість у 2016 та 2017 роках в розмірі 6 550 664,5 грн., з урахуванням матеріалів кримінального провадження, а саме: допиту як свідка ОСОБА_5 , вироку Дарницького районного суду м.Києва від 07.05.2018, яким ОСОБА_5 визнано винним у скоєнні злочину передбаченого ч.2 ст.205 КК України
Для дослідження експертам надати матеріали кримінального провадження №0004944.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя