АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД МІСТА КИЄВА
Справа № 11-cc/796/286/2018 Слідчий суддя в 1-й інстанції: ОСОБА_1
Категорія: ст. 163 КПК Доповідач: ОСОБА_2
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
24 січня 2018 року місто Київ

Колегія суддів судової палати з розгляду кримінальних справ Апеляційного суду міста Києва у складі:

головуючого судді ОСОБА_2 ,

суддів ОСОБА_3 , ОСОБА_4 ,
при секретарі судового засідання ОСОБА_5 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду апеляційну скаргу представника ТОВ «СПЕЦВАГОН ТРАНСЛІЗИНГ» (надалі ТОВ «СВТЛ») ОСОБА_6 на ухвалу слідчого судді Печерського районного суду міста Києва від 22 листопада 2017 року,
ВСТАНОВИЛА:
Ухвалою слідчого судді Печерського районного суду міста Києва від 22 листопада 2017 року задоволено клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у місті Києві ОСОБА_7 , яке погоджене із прокурором Київської місцевої прокуратури № 6 міста Києва ОСОБА_8 , та у кримінальному провадженні № 0000101 від 30 жовтня 2017 року надано старшому слідчому СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у місті Києві ОСОБА_7 дозвіл на тимчасовий доступ до документів фінансово-господарської діяльності, які перебувають у володінні ТОВ "СВТЛ" (код: 36147637), з можливістю вилучення їх оригіналів, якими є: договори між ТОВ "СВТЛ" (код: 36147637) та ТОВ "РЕЙЛ ІНВЕСТМЕНТС" (код 39195058), ТОВ "ТРАНСІНВЕСТКОМ" (код 39935168) та ТОВ "ІНВЕСТ АГРО ТРЕЙД" (код 39651630), з додатками, специфікації до них, податкові накладні, накладні, сертифікати якості (відповідності) на придбані ТМЦ, рахунки-фактури, платіжні доручення, векселі, акти прийому-передачі, акти виконаних робіт, акти взаємозвірки, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, договори та первинні бухгалтерські документи про подальший рух товарів, виконання робіт, надання послуг та інші бухгалтерські документи по фінансово-господарським взаємовідносинам між підприємствами за період з 01 січня 2016 року по 20 листопада 2017 року.

Не погоджуючись з таким рішенням, представник ТОВ «СПЕЦВАГОН ТРАНСЛІЗИНГ» ОСОБА_6 подав апеляційну скаргу, в якій ставить питання про поновлення йому строку на оскарження ухвали слідчого судді, просить скасувати цю ухвалу та постановити нову ухвалу, якою відмовити в задоволенні клопотання старшого слідчого.

В обґрунтування клопотання про поновлення строку апеляційного оскарження ОСОБА_6 зазначає, що про існування даної ухвали слідчого судді ТОВ «СПЕЦВАГОН ТРАНСЛІЗИНГ» дізналося лише 06 грудня 2017 року після отримання від слідчого електронного листа з оскаржуваною ухвалою, надісланого для виконання.

Що стосується безпосередньо апеляційної скарги, то апелянт зазначає, що вилучення органом досудового розслідування оригіналів сертифікатів якості та інших документів (без їх конкретизації в ухвалі слідчого судді) може позбавити ТОВ «СПЕЦВАГОН ТРАНСЛІЗИНГ» права на здійснення господарської діяльності.

Сторони в судове засідання не з`явилися, про причини своєї неявки суд не повідомили, хоча про дату, час та місце судового засідання були завчасно проінформовані. Тому колегія суддів вирішила за можливе розглянути дану справу у відсутності сторін, що не суперечить положенням ч. 4 ст. 405 КПК України.
Заслухавши доповідь судді-доповідача, вивчивши матеріали провадження і перевіривши доводи апеляційної скарги, колегія суддів вважає, що строк на апеляційне оскарження ухвали слідчого судді представник ТОВ «СПЕЦВАГОН ТРАНСЛІЗИНГ» ОСОБА_6 не пропустив, але його апеляційна скарга не підлягає задоволенню, виходячи з наступного.
Так, у відповідності до абз. 2 ч. 3 ст. 395 КПК України, якщо ухвалу слідчого судді було постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, що в даному випадку мало місце, то строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання нею копії судового рішення.

Згідно з матеріалами судового провадження, клопотання старшого слідчого про дозвіл на тимчасовий доступ до документів було розглянуто слідчим суддею 22 листопада 2017 року без виклику власника майна ТОВ «СПЕЦВАГОН ТРАНСЛІЗИНГ» чи його представника. Лише 06 грудня 2017 року ТОВ «СПЕЦВАГОН ТРАНСЛІЗИНГ» дізналося про ухвалу слідчого судді та її представник ознайомився з текстом цієї ухвали, а 08 грудня 2017 року представник товариства подав до Апеляційного суду міста Києва апеляційну скаргу. Таким чином, представник ТОВ «СПЕЦВАГОН ТРАНСЛІЗИНГ» ОСОБА_6 не пропустив п`ятиденний строк апеляційного оскарження ухвали слідчого судді, про що він і вказав в апеляційній скарзі.

Що стосується безпосередньо апеляційної скарги, то слід звернути увагу на такі обставини.

Як вбачається з матеріалів провадження, СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у місті Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000101, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 30 жовтня 2017 року за фактом фіктивного підприємництва, а саме за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 205 КК України.

Відомості були внесені в Єдиний реєстр досудових розслідувань на підставі матеріалів та повідомлення про вчинене кримінальне правопорушення ОУ ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у місті Києві № 1152/2655-21-04 від 30 жовтня 2017 року, відповідно до яких встановлено, що ОСОБА_9 сприяла невстановленим досудовим слідством особам у придбані та реєстрації на своє ім`я суб`єктів підприємницької діяльності ТОВ «ТРЕЙДИНГКОМ» (код 38950300), ТОВ «ЕЛЬДЕР ГРУП» (код 40475608) та ТОВ «ЛЕЙБОР ГРУП» (код 40278563) з метою прикриття незаконної діяльності.

В ході досудового розслідування встановлено, що підприємства з ознаками «фіктивності» ТОВ "РЕЙЛ ІНВЕСТМЕНТС" (код 39195058), TOB "ТРАНСІНВЕСТКОМ" (код 39935168) та ТОВ "ІВЕСТ АГРО ТРЕЙД" (код 39651630) були створені з метою надання послуг з мінімізації податкових зобов`язань, які підлягають сплаті до бюджету, тобто своїми діями в період 2016 2017 років вони сприяли умисному ухиленню від сплати податків реально діючим суб`єктам господарювання.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ "СВТЛ" (код: 36147637) в період 2016 2017 років формувало податковий кредит з ПДВ за рахунок ТОВ "РЕЙЛ ІНВЕСТМЕНТС" (код 39195058), ТОВ "ТРАНСІНВЕСТКОМ" (код 39935168) та ТОВ "ІНВЕСТ АГРО ТРЕЙД" (код 39651630) та являється одним з основних замовників товарів (робіт, послуг) у зазначених підприємств.

У ході досудового розслідування, як запевняють органи досудового розслідування, необхідно отримати тимчасовий доступ до наступних фінансово-господарських документів, якими є: договори між ТОВ "СВТЛ" (код: 36147637) та ТОВ "РЕЙЛ НВЕСТМЕНТС" (код 39195058), ТОВ "ТРАНСІНВЕСТКОМ" (код 39935168) та ТОВ "ІНВЕСТ АГРО РЕЙД" (код 39651630), з додатками, за період з 01 січня 2016 року по 20 листопада 2017 року, специфікації до них, податкові накладні, накладні, видаткові накладні, сертифікати якості (відповідності) на придбані ТМЦ, рахунки-фактури, платіжні доручення, векселі, акти прийому-передачі, акти виконаних робіт, акти взаємозвірки, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, та інші бухгалтерські документи по фінансово-господарським взаємовідносинам між товариствами.

Матеріалами досудового розслідування та на підставі облікових даних і даних інформаційних баз АРМ «ПДС», АІС - «ТАХ» та АІС співставлення податкових зобов`язань і податкового кредиту на рівні ДПС України встановлено, що службові особи TOB "CBTЛ" (код: 36147637) в період з 01 січня 2016 року по 31 жовтня 2017 року здійснювали фінансово-господарські взаємовідносини з TOB "РЕЙЛ ІНВЕСТМЕНТС" (код 39195058), ТОВ "ТРАНСІНВЕСТКОМ" (код 39935168) та ТОВ "ІНВЕСТ АГРО ТРЕЙД" (код 39651630).

Договори між ТОВ "СВТЛ" (код: 36147637) та ТОВ "РЕЙЛ ІНВЕСТМЕНТС" (код 39195058), ТОВ "ТРАНСІНВЕСТКОМ" (код 39935168) та ТОВ "ІНВЕСТ АГРО ТРЕЙД" (код 39651630), з додатками, містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження і підлягають доказуванню, а саме:

- фінансово-господарські договори свідчать про факт укладення між товариствами вказаних договорів, надають можливість встановлення хто саме їх укладав, дату укладення, предмет, період дії, де укладалися, права та обов`язки сторін відповідно до фінансово-господарських договорів між підприємствами, встановити відтиски печаток, підписів осіб, які укладали вказані договори;

- специфікації до договорів свідчать про ідентифікаційні ознаки ТМЦ, робіт (послуг), відповідність ТМЦ до державних стандартів якості, встановити відтиски печаток, підписів осіб, які укладали фінансово-господарські договори;

- податкові накладні свідчать про факт сплати податків ТОВ "СВТЛ" (код: 36147637) по фінансово-господарським взаємовідносинам з контрагентами, дату, суму сплати податків, особу, яка підписала податкові накладні, відтиски печаток, відповідність отриманих ТМЦ, виконаних робіт, наданих послуг;

- рахунки-фактури свідчать про те, хто саме здійснював оплату за ТМЦ, виконані роботи, надані послуги, час, суму, обсяг фінансово-господарських операцій;

- платіжні доручення, векселі, акти прийому-передачі векселів свідчать про факт сплати службовими особами товариства за ТМЦ, виконані роботи, надані послуги;

- акти прийому-передачі (виконаних робіт) свідчать про тих, хто саме виконав та прийняв ТМЦ, роботи (послуги), згідно фінансово-господарських договорів, час, місце, об`єкт, обсяг та їх вартість;

- акти взаємозвірки свідчать про відповідність товарообігу, виконаних робіт, наданих послуг між сторонами фінансово-господарських взаємовідносин;

- реєстри виданих та отриманих податкових накладних свідчать про фактичну реєстрацію виданих та отриманих податкових накладних службовими особами товариства, встановити службових осіб підприємства, які внесли податкові накладні до вказаного реєстру.

Фінансово-господарські документи, до яких необхідно здійснити тимчасовий доступ, містять в собі фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Оригінали фінансово-господарських документів необхідно вилучити у ТОВ "СВТЛ" (код: 36147637) з метою їх дослідження, встановлення осіб, які підписували дані документи, призначення почеркознавчої експертизи, проведення перевірки, так як у інший спосіб отримати фінансово-господарські документи органу досудового розслідування є неможливим.

Таким чином, у матеріалах кримінального провадження, як стверджують органи досудового розслідування, вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи необхідні для встановлення важливих обставин для досудового розслідування, а також, що існує реальна загроза зміни або знищення відповідних документів, які перебувають у володінні ТОВ "СВТЛ" (код: 36147637), тому необхідно отримати тимчасовий доступ та можливість вилучити оригінали документів у ТОВ "СВТЛ" (код: 36147637), а саме оригінали документів фінансово-господарської діяльності, які відображають взаємовідносини між ТОВ "СВТЛ" (код: 36147637) та "ТОВ "РЕЙЛ ІНВЕСТМЕНТС" (код 39195058), ТОВ "ТРАНСІНВЕСТКОМ" (код 39935168) та ТОВ "ІНВЕСТ АГРО ТРЕЙД" (код 39651630).

Підставою вважати реальною загрозою зміни або знищення документів є те, що документи, до яких виникла необхідність у доступі та вилученні, на даний час перебувають в розпорядженні службових осіб ТOB "СВТЛ" (код: 36147637), які безпосередньо мають причетність до вчинення даного кримінального правопорушення та з метою уникнення відповідальності можуть знищити, змінити, приховати докази, які мають істотне значення для даного кримінального провадження.

Без вищевказаних документів, як запевняють органи досудового розслідування, неможливо встановити факт скоєння службовими особами TOB "CBTЛ" (код: 36147637) кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 КК України.

22 листопада 2017 року (датоване 21 листопада 2017 року) старший слідчий СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у місті Києві ОСОБА_7 , за погодженням із прокурором Київської місцевої прокуратури № 6 міста Києва ОСОБА_8 , звернувся до Печерського районного суду міста Києва з клопотанням про надання йому дозволу на здійснення тимчасового доступу до документів фінансово-господарської діяльності, які перебувають у володінні ТОВ "СВТЛ" (код: 36147637), з можливістю вилучення їх оригіналів, якими є: договори між ТОВ "СВТЛ" (код: 36147637) та ТОВ "РЕЙЛ ІНВЕСТМЕНТС" (код 39195058), ТОВ "ТРАНСІНВЕСТКОМ" (код 39935168) та ТОВ "ІНВЕСТ АГРО ТРЕЙД" (код 39651630), з додатками, специфікації до них, податкові накладні, накладні, сертифікати якості (відповідності) на придбані ТМЦ, рахунки-фактури, платіжні доручення, векселі, акти прийому-передачі, акти виконаних робіт, акти взаємозвірки, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, договори та первинні бухгалтерські документи про подальший рух товарів, виконання робіт, надання послуг та інші бухгалтерські документи по фінансово-господарським взаємовідносинам між підприємствами за період з 01 січня 2016 року по 20 листопада 2017 року.

Ухвалою слідчого судді Печерського районного суду міста Києва від 22 листопада 2017 року дане клопотання старшого слідчого було задоволено.

Задовольняючи це клопотання старшого слідчого, внесене в межах кримінального провадження №0000101, про надання старшому слідчому СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у місті Києві ОСОБА_7 дозволу на тимчасовий доступ до документів фінансово-господарської діяльності, які перебувають у володінні ТОВ "СВТЛ" (код: 36147637), з можливістю вилучення їх оригіналів, слідчий суддя, як вбачається з журналу судового засідання, заслухав пояснення старшого слідчого ОСОБА_7 та, дослідивши матеріали, додані до клопотання, прийшов до правильного висновку про наявність підстав для задоволення зазначеного клопотання старшого слідчого з огляду на те, що перелічені в клопотанні старшого слідчого документи можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні.

Зокрема, відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: - перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; - самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; - не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

В обґрунтування необхідності надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, з можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні ТОВ "СВТЛ" (код: 36147637), старший слідчий у клопотанні та доданих до нього матеріалах провадження довів, що зазначені в клопотанні документи мають суттєве значення для встановлення істотних обставин у даному кримінальному провадженні, а також довів, що іншими способами довести вказані обставини є неможливим.

У зв`язку з цим слідчий суддя обґрунтовано задовольнив дане клопотання старшого слідчого, при цьому врахувавши і те, що для інших осіб не можуть наступити будь-які негативні наслідки від вжиття такого заходу забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.

З огляду на вищевикладене та обставини кримінального провадження, як вони викладені в клопотанні старшого слідчого та підтверджені доданими до клопотання документами, колегія суддів приходить до висновку, що доводи апелянта про незаконність ухвали слідчого судді є непереконливими.

Порушень норм КПК України, які б давали підстави для скасування ухвали слідчого судді, колегією суддів не вбачається.

Враховуючи встановлені факти та відповідні їм правовідносини, колегія суддів вважає, що ухвалу слідчого судді необхідно залишити без змін, а апеляційну скаргу представника ТОВ «СПЕЦВАГОН ТРАНСЛІЗИНГ» ОСОБА_6 без задоволення.

Керуючись ст. ст. 163, 164, 309, 376, 404, 405, 407, 419, 422 КПК України, колегія суддів

УХВАЛИЛА:
Ухвалу слідчого судді Печерського районного суду міста Києва від 22 листопада 2017 року, якою задоволено клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у місті Києві ОСОБА_7 , погоджене із прокурором Київської місцевої прокуратури № 6 міста Києва ОСОБА_8 , та у кримінальному провадженні № 0000101 від 30 жовтня 2017 року надано старшому слідчому СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у місті Києві ОСОБА_7 дозвіл на тимчасовий доступ до документів фінансово-господарської діяльності, які перебувають у володінні ТОВ "СВТЛ" (код: 36147637), з можливістю вилучення їх оригіналів, якими є: договори між ТОВ "СВТЛ" (код: 36147637) та ТОВ "РЕЙЛ ІНВЕСТМЕНТС" (код 39195058), ТОВ "ТРАНСІНВЕСТКОМ" (код 39935168) та ТОВ "ІНВЕСТ АГРО ТРЕЙД" (код 39651630), з додатками, специфікації до них, податкові накладні, накладні, сертифікати якості (відповідності) на придбані ТМЦ, рахунки-фактури, платіжні доручення, векселі, акти прийому-передачі, акти виконаних робіт, акти взаємозвірки, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, договори та первинні бухгалтерські документи про подальший рух товарів, виконання робіт, надання послуг та інші бухгалтерські документи по фінансово-господарським взаємовідносинам між підприємствами за період з 01 січня 2016 року по 20 листопада 2017 року, залишити без змін, а апеляційну скаргу представника ТОВ «СПЕЦВАГОН ТРАНСЛІЗИНГ» ОСОБА_6 залишити без задоволення.
Ухвала апеляційного суду оскарженню не підлягає.

СУДДІ:

___________________ _______________________ ____________________
ОСОБА_2 ОСОБА_3 ОСОБА_4