Справа № 405/7717/13-к
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14.08.2013 року Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Плохотніченко Л.І., розглянувши клопотання Старшого слідчого з ОВС ВКР слідчого управління ГУ Міндоходів у Кіровоградській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1В про надання тимчасового доступу до речей і документів за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000099 від 14.03.2013 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС ВКР слідчого управління ГУ Міндоходів у Кіровоградській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_1, звернувся до суду з клопотанням яке погоджене з прокурором відділу прокуратури Кіровоградської області молодшим радником юстиції ОСОБА_2 про надання тимчасового доступу до речей і документів які перебувають у володінні Світловодської ОДПІ ГУ Міндоходів у Кіровоградській області за адресою: Кіровоградська область, м. Світловодськ, вул. Леніна,14

Клопотання мотивоване тим, що в слідчому управлінні ГУ Міндоходів у Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження, внесене 14.03.2013 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000099 щодо умисного ухилення від сплати податків в значних розмірах службовими особами ВКП ТОВ «Деметра» (, Кіровоградська область, Світловодський район, с. Микільське, вул. Піонерська,22) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ВКП ТОВ «Деметра» незаконно використовуючи спеціальний режим оподаткування податком на додану вартість як сільгоспвиробника, за грошову винагороду здійснювали надання послуг по незаконному формуванню податкового кредиту з ПДВ, а саме виписували бухгалтерські документи, щодо реалізації підприємствам-вигодонабувачам відповідних ТМЦ на їх замовлення, що не підтверджено фактичною поставкою товару, в результаті чого шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності підприємства вказаних фінансово-господарських операцій з придбання та реалізації не сільськогосподарських товарів (робіт, послуг) умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 671 158 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів в значних розмірах.

Місцезнаходження субєкта господарювання - ВКП ТОВ «Деметра» відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію Кіровоградська область, Світловодський район, с. Микільське, вул. Піонерська,22. Проведеною виїзною документальною перевіркою встановлено що фактично субєкт господарювання знаходиться за вищевказаною адресою.

15.03.2006 ВКП ТОВ «Деметра» взято на податкових облік в органах державної податкової служби за № 598, станом на 30.09.2012 перебуває на обліку в Світловодській ОДПІ.

З метою повного, всебічного і неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, виявлення як тих обставин, що викривають, так і ті, що виправдовують особу, а також обставин, що помякшують чи обтяжують його покарання, з метою надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, у кримінальному провадженні виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до наступних речей і документів за період з 01.01.2009 по 05.08.2013, які перебувають у володінні Світловодської ОДПІ ГУ Міндоходів у Кіровоградській області:

-документів облікової справи ВКП ТОВ «Деметра» (з наявними в них установчими, статутними та реєстраційними документами, наказами про призначення осіб, заявами, запитами, довіреностями, листами),

-договорів про забезпечення електронного документообігу платника податків з Державною податковою інспекцією засобами телекомунікаційного звязку, з додатками до них і сертифікатами відкритих ключів документу та електронного цифрового підпису керівника і головного бухгалтера,

-податкових декларацій з податку на прибуток з усіма наявними додатками як на паперових носіях так і ті, що були подані в електронному вигляді, роздруковані з магнітного носія інформації, з усіма наявними додатками, уточнюючими деклараціями і розрахунками коригувань;

-податкових декларацій і податку на додану вартість з усіма наявними додатками як на паперових носіях так і ті, що були подані в електронному вигляді, роздруковані з магнітного носія інформації, з усіма наявними додатками, уточнюючими деклараціями і розрахунками коригувань;

-корінець свідоцтва про реєстрацію сільськогосподарського підприємства як субєкта спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість.

Вказані документи першочергово необхідні з метою підтвердження причетності осіб до створення і діяльності ВКП ТОВ «Деметра», здійснення дій, повязаних із реєстрацією підприємства в податкових органах, отримання свідоцтва платника ПДВ, визначення їх повноважень та періоду перебування на займаних посадах, а також підстав звернення до податкового органу про переведення на спеціальний режим оподаткування як сільгоспвиробника для проведення судово-почеркознавчої експертизи з метою ідентифікації підписів службових осіб.

Декларації з податку на прибуток, з податку на додану вартість необхідні для проведення судово-почеркознавчої експертизи, встановлення осіб причетних до складання і подання податкової звітності даного товариства, а також для проведення судово-економічної експертизи на підтвердження висновків акту позапланової виїзної документальної перевірки ВКП ТОВ «Деметра» №66/2200/24153547 від 14.02.2013 щодо порушення податкового законодавства при внесенні відомостей до звітності, встановлення збитків завданих державі в результаті вчинення кримінального правопорушення службовими особами ВКП ТОВ «Деметра».

Згідно ст.99 КПРК України визначено, що документ є спеціально створений з метою збереження інформації обєкт, який містить відомості, що можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження. Оригіналом документа є сам документ, а оригіналом електронного документа його відображення, якому надається таке ж значення як документу.

Згідно ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей та документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою,у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, робити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до речей та документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді,суду.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, суд дійшов висновку, про надання тимчасового доступу до речей і документів також надати можливість їх вилучити в оригіналах у Світловодській ОДПІ ГУ Міндоходів у Кіровоградській області.

Керуючись ст.ст.,160-163 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР слідчого управління ГУ Міндоходів у Кіровоградській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1В про надання тимчасового доступу до речей і документів-задовольнити.

1.Надати старшому слідчому з ОВС ВКР слідчого управління ГУ Міндоходів у Кіровоградській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1В дозвіл на тимчасовий доступ до наступних речей і документів ВКП ТОВ «Деметра» (), які перебувають у володінні Світловодської ОДПІ ГУ Міндоходів у Кіровоградській області за адресою: Кіровоградська область, м. Світловодськ, вул. Леніна,14:

документів облікової справи ВКП ТОВ «Деметра» (з наявними в них установчими, статутними та реєстраційними документами, наказами про призначення осіб, заявами, запитами, довіреностями, листами) за період з 01.01.2009 по 05.08.2013,

договорів про забезпечення електронного документообігу платника податків з Державною податковою інспекцією засобами телекомунікаційного звязку, з додатками до них і сертифікатами відкритих ключів документу та електронного цифрового підпису керівника і головного бухгалтера за період з 01.01.2009 по 05.08.2013,

податкових декларацій з податку на прибуток ВКП ТОВ «Деметра» з усіма наявними додатками як на паперових носіях так і ті, що були подані в електронному вигляді, роздруковані з магнітного носія інформації, з усіма наявними додатками, уточнюючими деклараціями і розрахунками коригувань за період з 01.01.2009 по 05.08.2013;

податкових декларацій і податку на додану вартість ВКП ТОВ «Деметра»з усіма наявними додатками як на паперових носіях так і ті, що були подані в електронному вигляді, роздруковані з магнітного носія інформації, з усіма наявними додатками, уточнюючими деклараціями і розрахунками коригувань за період з 01.01.2009 по 05.08.2013;

корінець свідоцтва про реєстрацію сільськогосподарського ВКП ТОВ «Деметра» як субєкта спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість.

2. Надати старшому слідчому з ОВС ВКР слідчого управління ГУ Міндоходів у Кіровоградській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1 можливістьщодо вилучення вищезазначених документів, з метою запобігти спробам їх зміни або знищення, а також для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Строк дії ухвали з 14.08.2013 року до 14.09.2013 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя Ленінського

районного суду

м. Кіровограда Л. І. Плохотніченко