Справа № 592/5651/18
Провадження № 1-кс/592/2786/18

УХВАЛА

про тимчасовий доступ до речей і документів
18 травня 2018 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , без фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів, розглянув клопотання слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів за матеріалами кримінального провадження № 0000065 від 30.10.2017, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 364 КК України.
Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах-
встановив:
Слідчий своє клопотання мотивує тим, що головний бухгалтер ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_4 та директор цього підприємства ОСОБА_5 в один з днів жовтня 2017 року дійшли згоди на ухилення від сплати податку на додану вартість і, вирішивши направляти кошти на господарські потреби ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а не сплачувати їх до бюджету, спільно розробили план вчинення злочину, спрямований на ухилення від сплати податків ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », шляхом декларування ПДВ у повному обсязі, проте не сплачувати ПДВ взагалі чи частково у встановлені п. 203.2 ст. 203 ПКУ строки, у тому числі й шляхом невиконання інкасових доручень за пособництва службових осіб банків.
Із цією метою 18.10.2017 ОСОБА_5 як директор ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » шляхом укладення договору №40.01.000079 від 18.10.2017 відкрив для підприємства розрахунковий рахунок № НОМЕР_1 у відділенні « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », який із цього часу використовувався підприємством як основний поточний рахунок для проведення розрахунків як з контрагентами, так і з бюджетом.
Реалізуючи свій спільний злочинний умисел, спрямований на ухилення від сплати податків, ОСОБА_4 та ОСОБА_5 звернулись до керуючої відділенням « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ОСОБА_6 та висловили прохання не здійснювати ніяких операцій із коштами ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на рахунку підприємства в даній банківській установі упродовж операційного часу, тобто з 08-ї до 16-ї години, з метою повернення інкасових доручень без виконання, негайно повідомляти ОСОБА_4 про надходження до банку таких інкасових доручень та забезпечити негайне перерахування коштів за платіжними документами ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у післяопераційний час, тобто з 16-ї до 17 години у робочі дні.
Розуміючи прогалини у положеннях Інструкції про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті, затвердженої постановою правління Національного банку України 21.01.2004 №22, ОСОБА_6 погодилась виконувати прохання ОСОБА_4 і ОСОБА_5 , тобто фактично виконувати роль пособника в ухиленні від сплати податків шляхом надання засобів і усунення перешкод, при цьому пообіцяла надавати відповідні вказівки працівникам відділення банку та забезпечувати повернення інкасових доручень ГУ ДФС у Сумській області без виконання на підставі п. 12.7 Інструкції про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті у зв`язку з відсутністю грошових коштів на рахунку платника, чим забезпечувати можливість ОСОБА_5 та ОСОБА_4 направляти кошти на будь-які вказані ними рахунки, тобто використовувати кошти за власним розсудом, а не на погашення податкових зобов`язань.
У свою чергу, ОСОБА_4 та ОСОБА_5 , використовуючи власне службове становище, діючи за попередньої змовою у групі осіб, зобов`язали керівників та бухгалтерів підпорядкованих структурних підрозділів ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » перераховувати кошти на рахунок № НОМЕР_1 у відділенні « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » виключно після 16-ї години з тим, щоб банківська установа автоматично не могла їх перераховувати в рахунок погашення податкового боргу на виконання інкасових доручень ІНФОРМАЦІЯ_4 .
Реалізуючи спільний злочинний умисел, спрямований на ухилення від сплати податку на додану вартість, ОСОБА_4 та ОСОБА_5 проігнорували вимоги податкового законодавства та, достовірно знаючи, що зобов`язання по сплаті податку на додану вартість є першочерговими, умисно ухилилися від сплати податкових зобов`язань з податку на додану вартість за період із жовтня по грудень 2017 року на загальну суму 6556644 грн., що становить 7713,7 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян та є особливо великим розміром.
Крім того, внаслідок вчиненого за пособництва ОСОБА_6 та за попередньою змовою групою осіб - ОСОБА_5 і ОСОБА_4 - зловживання своїм службовим становищем, що полягало в ухиленні від сплати податків та використанні коштів підприємства для проведення розрахунків із контрагентами, ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сплатило штрафні санкції в загальній сумі 707513,9 грн., що є тяжкими наслідками.
Слідчим 24.04.2018 особисто ОСОБА_4 та у порядку, передбаченому ч. 1 ст. 278, ч. 3 ст. 111, ст. 135 КПК України, ОСОБА_5 повідомлено про підозру у вчиненні злочинів, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України (ухилення від сплати податків, вчинене за попередньою змовою групою осіб, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість в особливо великому розмірі) та ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 364 КК України (зловживання службовим становищем, тобто умисне, з метою одержання неправомірної вигоди для іншої фізичної або юридичної особи використання службовою особою службового становища всупереч інтересам служби, що спричинило тяжкі наслідки, вчинене за попередньою змовою групою осіб).
Крім того, 24.04.2018 ОСОБА_6 повідомлено про підозру у вчиненні злочину, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України (пособництво в ухиленні від сплати податків, вчиненому за попередньою змовою групою осіб, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податків в особливо великому розмірі).
У ході досудового розслідування встановлено, що в ІНФОРМАЦІЯ_5 ( АДРЕСА_1 ) перебувають наступні виконавчі провадження: №36269582 про стягнення заборгованості з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 (код НОМЕР_2 ); № НОМЕР_3 про стягнення заборгованості з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 (код НОМЕР_2 ); № НОМЕР_4 про стягнення заборгованості з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 (код НОМЕР_2 ); № НОМЕР_5 про стягнення заборгованості з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 (код НОМЕР_2 ); № НОМЕР_6 про стягнення заборгованості з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 (код НОМЕР_2 ); № НОМЕР_7 про стягнення заборгованості з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 (код НОМЕР_2 ); № НОМЕР_8 про стягнення заборгованості з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 (код НОМЕР_2 ); № НОМЕР_9 про стягнення заборгованості з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 (код НОМЕР_2 ); НОМЕР_10 про стягнення заборгованості з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 (код НОМЕР_2 ); № НОМЕР_11 про стягнення заборгованості з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 (код НОМЕР_2 ); № НОМЕР_12 про стягнення заборгованості з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 (код НОМЕР_2 ); № НОМЕР_13 про стягнення заборгованості з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 (код НОМЕР_2 ); № НОМЕР_14 про стягнення заборгованості з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 (код НОМЕР_2 ); № НОМЕР_15 про стягнення заборгованості з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 (код НОМЕР_2 ); № НОМЕР_16 про стягнення заборгованості з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 (код НОМЕР_2 ); № НОМЕР_17 про стягнення заборгованості з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 (код НОМЕР_2 ); № НОМЕР_18 про стягнення заборгованості з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 (код НОМЕР_2 ); № НОМЕР_19 про стягнення заборгованості з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 (код НОМЕР_2 ); № НОМЕР_20 про стягнення заборгованості з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 (код НОМЕР_2 ); № НОМЕР_21 про стягнення заборгованості з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 (код НОМЕР_2 ); № НОМЕР_22 про стягнення заборгованості з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 (код НОМЕР_2 ); № НОМЕР_23 про стягнення заборгованості з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 (код НОМЕР_2 ); № НОМЕР_24 про стягнення заборгованості з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 (код НОМЕР_2 ); № НОМЕР_25 про стягнення заборгованості з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 (код НОМЕР_2 ); № НОМЕР_26 про стягнення заборгованості з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 (код НОМЕР_2 ); № НОМЕР_27 про стягнення заборгованості з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 (код НОМЕР_2 ); № НОМЕР_28 про стягнення заборгованості з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 (код НОМЕР_2 ); № НОМЕР_29 про стягнення заборгованості з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 (код НОМЕР_2 ). Зазначені виконавчі провадження приєднані до зведеного виконавчого провадження №39309743, яке перебуває в ІНФОРМАЦІЯ_5 .
У ході розслідування виникла необхідність дослідити обставини та документи, що стали підставою для стягнення заборгованості з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », оскільки вони можуть мати суттєве значення для встановлення обставин кримінального провадження.
Одержати дані відомості можливо лише шляхом тимчасового доступу до документів зведеного виконавчого провадження №39309743, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_5 за адресою: АДРЕСА_1 .
Слідчий у судове засідання не з`явився, надав суду заяву про розгляд клопотання без його участі.
Враховуючи, що існує реальна загроза знищення інформації, суд відповідно до вимог ч.2 ст. 163 КПК України вважає за необхідне розглянути клопотання без виклику установи, у володінні якої знаходиться зазначена вище інформація.
Вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з тих підстав, що документи до яких заявлено клопотання про надання доступу можуть містити інформацію, необхідну для встановлення обставин скоєння протиправних дій та бути визнані доказами по справі.
На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 159, 160, 163, 164 КПК України, -
постановив:
1. Надати тимчасовий доступ до документів зазначеній в ухвалі особі та надати їй можливість вилучити зазначені документи для запобігання їх можливому знищенню.
2. Документи, до яких повинен бути наданий тимчасовий доступ:
- з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів, які містяться у матеріалах зведеного виконавчого провадження №39309743, а саме: виконавчі листи; постанови про об`єднання у зведене виконавче провадження; листи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з приводу виконавчих дій; постанови виконавця про накладення арешту на банківські розрахункові рахунки ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; документи щодо фактичного виконання (платіжні доручення, тощо)
Тимчасовий доступ до документів має надати - ІНФОРМАЦІЯ_5 за адресою:
АДРЕСА_2 . Строк дії ухвали тридцять днів.
4. Право тимчасового доступу до документів надається слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 .
Ухвала слідчого судді не може бути оскаржена.
Відповідно до вимог ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя ОСОБА_1