УХВАЛА

10 липня 2018 року м. Рівне
Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в м. Рівне клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_3 (далі слідчий) про тимчасовий доступ до речей і документів (інформації), -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий, за погодженим прокурором прокуратури Рівненської області ОСОБА_4 , звернувся до суду з клопотанням, у якому просить надати тимчасовий доступ до документів, перелік яких наведено у клопотанні, з можливістю вилучення оригіналів, які знаходяться у ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; розглянути клопотання без повідомлення володільця майна.

З клопотання слідує, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000023 від 04.05.2018 за фактом ухилення від сплати податків у великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

Слідчий у клопотанні вказує, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), у період 2015-2017 років ухилились від сплати податків у зв`язку із тим, що будучи замовником будівництва житлового комплексу « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за адресою: АДРЕСА_1 , при передачі права власності на житлові, інші площі для ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_1 », не відобразили у бухгалтерському та податковому обліку підприємства дохід від реалізації вищезазначеної житлової, іншої площі на загальну суму 21 300 000 грн., чим ухилились від с плати ПДВ на суму 3 550 000 грн. У подальшому ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » реалізували вказану житлову площу (квартири) для громадян.

Відповідно до поданої декларації про готовність об`єкта до експлуатації будівництво житлового комплексу за адресою АДРЕСА_1 розпочато 15.10.2015, кошторисна вартість становить 21 300 000 грн., замовником виступило ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Встановлено, що житлову площу за вказаною адресою у власність на підставі договорів про сплату пайових внесків у ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2015-2017 рр. набували громадяни. Тобто право власності від замовника - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » було передано для ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які в подальшому вже передали його для громадян.

Отже, замовник будівництва - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » при передачі права власності для ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » повинно було у бухгалтерському та податковому обліку підприємства відобразити реалізацію житлової площі на загальну суму 21 300 000 грн. (в т.ч. ПДВ 3 550 000 грн.), однак не відобразило, чим порушено ст. 187 ПК України. Вказані порушення також підтверджуються висновком аналітичного дослідження №11/17-00-16-16/39161214 від 12.04.2018, проведеного працівниками сектору боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_4 .

Слідчий доводить, що досудовим розслідуванням встановлено, що у ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » знаходиться інформація та оригінали первинних фінансово-господарських, інших документів, які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

З метою підтвердження або спростування наявності умислу у діях службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на ухилення від сплати податків, забезпечення цілісності документів, які знаходяться у ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_1 », забезпечення їх повного вилучення та огляду та подальшого використання таких доказами по кримінальному проваджені, слідчий вказує на необхідність вилучення оригіналів документів у ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_1 », перелік яких наведено у клопотанні, має істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, що матиме доказове значення, необхідне для проведення документальних перевірок та експертиз, пред`явлення документів при допитах, а іншим способом довести обставин вчинення кримінального правопорушення, аніж вилучити документи неможливо.

Покликаючись на наведене, а також у зв`язку із тим, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ухилились від сплати податків шляхом приховування, заниження об`єкта оподаткування, у слідства є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни, знищення документів, які знаходяться у ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у зв`язку з чим клопотання слід розглянути без повідомлення володільця майна.

Слідчий для розгляду клопотання не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання без його участі, клопотання підтримує.

З урахуванням заяви слідчого, відповідно до ч.4 ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Клопотання розглядається у відсутності представника особи, у володінні якої знаходяться документи відповідно до ч.2 ст. 163 КПК України.

Дослідивши клопотання та додані матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація, до якої просить слідчий надати тимчасовий доступ, є банківською таємницею.

Згідно положень ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Слідчий у своєму клопотанні довів достатньо підстав, передбачених ст. 163 КПК України, що документи щодо діяльності вищевказаних клієнтів знаходяться у володінні в ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » і вони має істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, необхідне для проведення документальних перевірок та експертиз, пред`явлення документів при допитах.

Враховуючи, що необхідні документи є банківською таємницею, і іншим способом довести обставини, які слідчий передбачає довести за допомогою цих речей і документів неможливо, слід клопотання задоволити.

Керуючись ст.ст. 159, 162, 163,164,166 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Надати слідчим слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області, ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , тимчасовий доступ до оригіналів документів ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , м. Рівне), які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні:

?оригіналів документів щодо проведених протягом 2015-2017 років фінансово-господарських, інших операцій із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), документи щодо будівництва житлового комплексу « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за адресою: АДРЕСА_1 , де ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » виступало замовником, документи щодо подальшого продажу ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » житлових площ (квартир), нежитлових площ для громадян, зокрема договори з додатками, угоди, специфікації, податкових накладних, видаткових накладних, рахунків-фактур, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт, наданих послуг, форми КБ-2, КБ-3, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, банківських документів щодо проведених розрахунків, акти списання ТМЦ, декларації про готовність об`єкта до експлуатації, документи, що підтверджують витрати на будівельні, монтажні, інші роботи, та інших документів, що засвідчують проведення операцій та взаєморозрахунків, щодо залучення генпідрядних, підрядних, субпідрядних організацій до виконання будівельно-монтажних, інших робіт, на вищевказаному об`єкті,

?завірені копії (електронні копії) документів бухгалтерського обліку ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в т.ч. оборотно-сальдові відомості (журнали ордери) по всім бухгалтерським рахункам за період 2015-2017 років по фінансово-господарських, інших операцій із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), щодо будівництва житлового комплексу « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за адресою: АДРЕСА_1 , де ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » виступало замовником, документи щодо подальшого продажу ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » житлових площ (квартир), нежитлових площ для громадян, а також по проведеним операціям із суб`єктами господарювання, які залучались як підрядні, субпідрядні організації до виконання будівельно-монтажних, інших робіт, на вищевказаному об`єкті,

?завірені копії документів щодо прийняття на роботу, наказів на призначення протягом 2015-2017 років службових осіб ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (директор, головний бухгалтер, заступники директора, інші), угод укладені з ним, посадових інструкцій, інших документів, що визначають повноваження, організаційно-розпорядчі функції щодо оперативного керівництва діяльністю, розпорядженням майном та коштами господарства, відповідальним за достовірність, повноту, своєчасність нарахування та сплату податків, зборів, інших обов`язкових платежів до бюджету та державних цільових фондів, а також за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, забезпечення контролю за відображенням фінансово-господарської діяльності господарства та за повноту і достовірність інформації відображеної у звітних документах,

?копії реєстраційних, статутних документів, зокрема за 2015-2018 роки, з можливістю їх вилучення оригіналів (здійснити їх виїмку).

У разі відсутності оригіналів документів, надати засвідчені копії вказаних документів та протоколів (описів), що підтверджують вилучення оригіналів.

На вимогу володільця особою, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів.

Строк дії ухвали один місяць з моменту постановлення ухвали.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала в апеляційному порядку оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1