Справа №:755/8709/18
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

"27" червня 2018 р. м.Київ

Слідчий суддя Дніпровського районного суду м.Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора Київської місцевої прокуратури №4 ОСОБА_3 , за участю слідчого СУ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_4 , за участю адвоката ОСОБА_5 , за участю представника ТОВ «Торговий дім «АБС-Захід» ОСОБА_6 розглянувши клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_4 про арешт майна у кримінальному проваджені №0000033 від 04 квітня 2018 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.1 ст.212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:
Слідчий СУ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_4 за погодженням з прокурором Київської місцевої прокуратури №4 ОСОБА_3 звернулась до суду в рамках кримінального провадження №0000033 від 04 квітня 2018 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.1 ст.212 КК України, з клопотанням про накладення арешту на майно, а саме: на вугілля деревне Jarrkoff(по 10 л) у кількості 1127 шт., вугілля деревне Jarrkoff (по 15 л) у кількості 120 шт., вугілля деревне Jarrkoff(по 35 л) у кількості 6 шт., вугілля деревне Jarrkoff (по 70 л) у кількості 15 шт., брикет Jarrkoff(по 10 л) у кількості 828 шт., дрова Jarrkoff (15 дм) у кількості 3194, лучина Jarrkoff (2 дм) у кількості 2550 шт., розпалювач для вогнища Jarrkoff (0,25 л) у кількості 4168 шт., розпалювач для вогнища Jarrkoff (0,5 л) у кількості 7298 шт., розпалювач для вогнища гелевий Jarrkoff (0,25 л.) у кількості 4186 шт., розпалювач для вогнища Абрикос Jarrkoff (0,5 л.) у кількості 4012 шт., сухий спирт Jarrkoff у кількості 83 шт., віяло для гриля Jarrkoff у кількості 203 шт., мангал Jarrkoff у кількості 109 шт., шампур одинарний Jarrkoff (45) у кількості 8554 шт., шампур одинарний Jarrkoff (55) у кількості 2050 шт., шампур одинарний (економ) Jarrkoff у кількості 1861 шт., мангал (економ) Jarrkoff у кількості 408 шт., решітка-гриль (J-7А) Jarrkoff у кількості 3724 шт., решітка-гриль (J-7G)Jarrkoff у кількості 2497 шт., стільчик С2 Jarrkoff у кількості 588 шт., стільчик С1 Jarrkoff у кількості 363 шт., стільчик економ Jarrkoff у кількості 321 шт., гриль-барбекю Jarrkoff у кількості 44 шт., набір для пікніку Jarrkoff у кількості 93 шт., розпалювач для вогнища Jarrkoff (0,25 л) старий у кількості 80 шт., розпалювач для вогнища Jarrkoff (1 л) старий у кількості 1120 шт., розпалювач для вогнища Абрикос Jarrkoff старий (0,5 л.) у кількості 11 шт., розморожувач скла (старий) у кількості 221 шт., омивач скла -25 Преміум (1 л) у кількості 465 шт., омивач скла -25 Преміум (3 л) у кількості 91 шт., омивач скла -25 Преміум (5 л) у кількості 3 шт., очисник скла триггер у кількості 68 шт., засіб для хімчистки салона у кількості 7 шт., полироль для пластика і вініла (Л) у кількості 179 шт., полироль для пластика і вініла (Н) у кількості 97 шт., полироль для пластика і вініла (В) у кількості 51 шт., новий омивач скла -25 Преміум (1 л) у кількості 1658 шт., новий омивач скла -25 Преміум (3 л) у кількості 2083 шт., новий омивач скла -25 Преміум (5 л) у кількості 626 шт., омивач скла зимовий економ у кількості 559 шт., омивач скла зимовий у кількості 2553 шт., концетрат -80 у кількості 1334 шт., омивач для жінок у кількості 2254 шт., розморожувач скла (новий) у кількості 1144 шт., мішки для вугілля, етикетки, що було вилучено в ході обшуку 20.06.2018 року, за адресою: м.Київ, вул.Проектна 3, з метою забезпечення кримінального провадження та недопущення відчуження,перетворювання, знищення, спотворення, майна, що визнане речовими доказами у кримінальному провадженні.

Мотивуючи клопотання, слідчий посилається на те, що відповідно до аналітичного дослідження №21/26-15-16-02-20/34875214 від 07.02.2018 року, відповідно до якого службові особи ТОВ «Торговий дім «АБС» (нова назва ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «АБС-ЗАХІД») () з метою ухилення від сплати податків, у період 2016-2017 р.р. здійснювали безтоварні господарські операції формуючі власний податковий кредит за рахунок «ризикових» СГД, а саме: ТОВ «Траспак ОПТ» (), ТОВ «Креатон Плюс» (), ТОВ «Торгівельна Ланка» (), ТОВ «Сельтехпромпостач» (), ТОВ «Укрпромус ЛТД» (), ТОВ «Аседа» (), ТОВ «Вест торг маркет» (), ТОВ «Ейбі дев» (), ТОВ «Марус ЛТД» (), чим ухилились від сплати податків на загальну суму 4 619 277 тис. грн., в.т. числі: ПДВ 2 431 199 грн., податок на прибуток 2 188 078 грн.

Крім того, службові особи ТОВ «Торговий дім «АБС» (нова назва ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «АБС-ЗАХІД») () при проведенні фінансово-господарських взаємовідносин у період квітня-травня 2016 року та квітня-травня 2017 року, з СГД з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Сільтехпромпостач» (), ТОВ «Транспак ОПТ» (), ТОВ «Креатон Плюс» () ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 1 250 418 грн., вказане порушення підтверджується актом перевірки №810/26-15-14-04-03/34875214 від 13.11.2017.

Схема ухилення від сплати податків полягає в наступному: службові особи ТОВ «Торговий дім «АБС» (нова назва ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «АБС-ЗАХІД») з 2016 року по теперішній час, для проведення фінансово господарської діяльності здійснюють виробництво та в подальшому експорт деревного вугілля до країн нерезидентів, а саме: Румунії, Молдови, Швеції.

Крім того, в період з 2016 року по теперішній час, службові особи ТОВ «Торговий дім «АБС» (нова назва ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «АБС-ЗАХІД») відображають в податковому та бухгалтерському обліку безтоварні господарські операції, формуючи власний податковий кредит за рахунок вищевказаних «ризикових» СГД, а саме: купівлю деревного вугілля, брикетів деревновугільних, дров у в`язанці та ін. від ТОВ «Траспак ОПТ», ТОВ «Креатон Плюс», ТОВ «Торгівельна Ланка», ТОВ «Сельтехпромпостач», ТОВ «Укрпромус ЛТД», ТОВ «Аседа», ТОВ «Вест торг маркет», ТОВ «Ейбі дев», ТОВ «Марус ЛТД».

Поряд з цим, встановлено, що виробництво деревного вугілля, брикетів деревновугільних ТОВ «Торговий дім «АБС» (нова назва ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «АБС-ЗАХІД») здійснюється на території Хмельницької області та м. Києва, які в подальшому експортуються.

Так, в ході проведення досудового розслідування встанволено та допитано в якості свідка: одноосбіного керівника та засновника ТОВ «Ейбі Дев», ТОВ «Траспак ОПТ», ТОВ «Креатон Плюс», ТОВ «Сельтехпромпостач», ТОВ «Укрпромус ЛТД», ТОВ «Аседа», ТОВ «Вест торг маркет», ТОВ «Марус ЛТД» ОСОБА_7 , який в своїх показаннях зазначив, що не причетний до ведення фінансово-господарської діяльності Товариств та здійснив їх реєстрацію за грошову винагороду без мети ведення фінансово-господарської діяльності.

Тобто враховуючи викладене, операції ТОВ «Торговий дім «АБС» (нова назва ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «АБС-ЗАХІД») з ТОВ «Траспак ОПТ», ТОВ «Креатон Плюс», ТОВ «Торгівельна Ланка», ТОВ «Сельтехпромпостач», ТОВ «Укрпромус ЛТД», ТОВ «Аседа», ТОВ «Вест торг маркет», ТОВ «Ейбі дев», ТОВ «Марус ЛТД», не мали реального товарного характеру, через відсутність у підприємства трудових ресурсів, відсутність управлінського та технічного персоналу, основних засобів, транспортних засобів, що свідчить про неможливість необхідних умов для реального настання результатів фінансово-господарської діяльності.

Крім того, в ході проведення досудового розслідування встановлено наступне: ОСОБА_6 , ОСОБА_8 та ОСОБА_9 здійснюють незаконну діяльність, яка полягає у проведенні фінансово-господарських операціях підконтрольних їм юридичних осіб з СГД з ознаками «фіктивності», з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, вказаним особам підконтрольні наступні СГД: ТОВ «Торговий дім «АБС» (нова назва ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «АБС-ЗАХІД») (), ТОВ «Торговий дім «АБС» (), ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «АБС-ЦЕНТР» ().

В подальшому під час проведення досудового розслідування було встановлено, що складські та виробничі приміщення ТОВ «Торговий дім «АБС» (нова назва ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «АБС-ЗАХІД») розташовані за адресою: м. Київ, вул. Проектна 3.

За даним фактом було розпочато кримінальне провадження №0000033 від 04 квітня 2018 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.1 ст.212 КК України, про що внесено відповідні відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань.

Вивчивши клопотання, додані до нього документи, якими слідчий обґрунтовує доводи клопотання, витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подано до суду клопотання, додатки додані до клопотання, вислухавши думку слідчого, який підтримав клопотання, з мотивів викладених у ньому, вислухавши думку адвоката ОСОБА_5 , який заперечив щодо задоволення клопотання, посилаючись на відсутність повідомлення про підозру будь-якій особі у даному кримінальному провадженні, предметом дослідження є 2016-2017 рік, майно яке було вилучено необґрунтовано визнане речовим доказом у кримінальному провадженні, слідчий не має повноважень, оскільки відсутні повноваження у органу досудового розслідування, у зв`язку з набуттям чинності з 01.01.2017 року Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо покращення інвестиційного клімату України», відповідно до якого п.134 із Податкового кодексу України виключено, крім того, загальна сума збитку не встановлена, а накладення арешту на майно може бути тільки в тому випадку коли встановлена завдана сума збитку, в тому числі, жодної експертизи не було проведено, а тому відсутні підстави для накладення арешту на тимчасово вилучене майно, вислухавши думку представника ТОВ «Торговий дім «АБС-Захід», який підтримав думку адвоката, посилаючись на те, що вказане товариство провадить фінансово-господарську діяльність цілком законно з дотриманням положень податкового законодавства, сплачує з доходів всі податки та загальнообов`язкові платежі і збори, про що подає відповідну податкову звітність, у зв`язку з чим товариство не має нести відповідальність за порушення податкового законодавства контрагентами, крім того, послався на те, що на даний час податкове повідомлення рішення від 29.11.2017 року є неузгодженим, оскільки оскаржене до Окружного адміністративного суду м.Києва, а тому просив відмовити в задоволенні клопотання слідчого, слідчий суддя приходить до наступного.

Так, відповідно до вимог ст.171 КПК України з клопотанням про арешт майна до слідчого судді, суду має право звернутись прокурор, слідчий за погодженням з прокурором, а з метою забезпечення цивільного позову також цивільний позивач.

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.

Згідно п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України арешт на майно накладається з метою забезпечення збереження речових доказів.

Відповідно до ч. 3 ст. 170 КПК України у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу, яка передбачає, що речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Поряд з цим, відповідно до положень ч.10 ст.170 КПК України арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку, зокрема на рухоме чи нерухоме майно, щодо якого ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

Ухвалою слідчого судді Дніпровського районного суду м.Києва від 15.06.2018 року було задоволення клопотання слідчого про проведення обшуку у рамках даного кримінального провадження за адресою: м.Київ, вул. Проекта, 3 під час якого згідно протоколу обшуку від 20.06.2018 року було вилучено: вугілля деревне Jarrkoff(по 10 л) у кількості 1127 шт., вугілля деревне Jarrkoff (по 15 л) у кількості 120 шт., вугілля деревне Jarrkoff(по 35 л) у кількості 6 шт., вугілля деревне Jarrkoff (по 70 л) у кількості 15 шт., брикет Jarrkoff(по 10 л) у кількості 828 шт., дрова Jarrkoff (15 дм) у кількості 3194, лучина Jarrkoff (2 дм) у кількості 2550 шт., розпалювач для вогнища Jarrkoff (0,25 л) у кількості 4168 шт., розпалювач для вогнища Jarrkoff (0,5 л) у кількості 7298 шт., розпалювач для вогнища гелевий Jarrkoff (0,25 л.) у кількості 4186 шт., розпалювач для вогнища Абрикос Jarrkoff (0,5 л.) у кількості 4012 шт., сухий спирт Jarrkoff у кількості 83 шт., віяло для гриля Jarrkoff у кількості 203 шт., мангал Jarrkoff у кількості 109 шт., шампур одинарний Jarrkoff (45) у кількості 8554 шт., шампур одинарний Jarrkoff (55) у кількості 2050 шт., шампур одинарний (економ) Jarrkoff у кількості 1861 шт., мангал (економ) Jarrkoff у кількості 408 шт., решітка-гриль (J-7А) Jarrkoff у кількості 3724 шт., решітка-гриль (J-7G)Jarrkoff у кількості 2497 шт., стільчик С2 Jarrkoff у кількості 588 шт., стільчик С1 Jarrkoff у кількості 363 шт., стільчик економ Jarrkoff у кількості 321 шт., гриль-барбекю Jarrkoff у кількості 44 шт., набір для пікніку Jarrkoff у кількості 93 шт., розпалювач для вогнища Jarrkoff (0,25 л) старий у кількості 80 шт., розпалювач для вогнища Jarrkoff (1 л) старий у кількості 1120 шт., розпалювач для вогнища Абрикос Jarrkoff старий (0,5 л.) у кількості 11 шт., розморожувач скла (старий) у кількості 221 шт., омивач скла -25 Преміум (1 л) у кількості 465 шт., омивач скла -25 Преміум (3 л) у кількості 91 шт., омивач скла -25 Преміум (5 л) у кількості 3 шт., очисник скла триггер у кількості 68 шт., засіб для хімчистки салона у кількості 7 шт., полироль для пластика і вініла (Л) у кількості 179 шт., полироль для пластика і вініла (Н) у кількості 97 шт., полироль для пластика і вініла (В) у кількості 51 шт., новий омивач скла -25 Преміум (1 л) у кількості 1658 шт., новий омивач скла -25 Преміум (3 л) у кількості 2083 шт., новий омивач скла -25 Преміум (5 л) у кількості 626 шт., омивач скла зимовий економ у кількості 559 шт., омивач скла зимовий у кількості 2553 шт., концетрат -80 у кількості 1334 шт., омивач для жінок у кількості 2254 шт., розморожувач скла (новий) у кількості 1144 шт., мішки для вугілля, етикетки, дані вилучені речі визнано речовим доказом відповідною постановою слідчого від 20.06.2018 року.
На підставі викладеного, з урахуванням мотивів клопотання слідчого про арешт майна та доданих до клопотання документів, слідчий суддя приходить до висновку, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що мав місце факт вчинення кримінального правопорушення за ознаками злочину, передбачених ч.3 ст.212, ч.1 ст.212 КК України та про необхідність накладення арешту на вищезазначене майно, з метою забезпечення кримінального провадження шляхом заборони його відчуження, а також шляхом заборони перетворювання, знищення, спотворення, вказаного майна, що визнане речовими доказами у кримінальному провадженні.
Що стосується тверджень адвоката про те, що орган досудового розслідування не уповноважений здійснювати досудове розслідування, через набрання чинності з 01.01.2017 року Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо покращення інвестиційного клімату України», відповідно до якого п.134 із Податкового кодексу України виключено.
Законом України «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо покращення інвестиційного клімату в Україні» № 1797-VIII від 21 грудня 2016 року, дійсно були внесені зміни до Податкового кодексу України, відповідно до котрого Розділ XVIII-2 Податкового кодексу України, що регулює діяльність підрозділів податкової міліції виключено.
Разом з тим, вказаний розділ з Податкового кодексу України виключено відповідно до розділу II Прикінцевих та перехідних положень Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо покращення інвестиційного клімату в Україні» № 1797-VIII від 21 грудня 2016 року, тобто не з 01.01.2017 року, а з дня набрання чинності законом, який визначає правові основи організації та діяльності центрального органу виконавчої влади, на який покладається обов`язок забезпечення запобігання, виявлення, припинення, розслідування та розкриття кримінальних правопорушень, об`єктом яких є фінансові інтереси держави та/або місцевого самоврядування, що віднесені до його підслідності відповідно до Кримінального процесуального кодексу України, та інших осіб, з якими цей орган взаємодіє.
Оскільки, на даний час, вказаний орган не створений, підрозділи податкової міліції продовжують діяти, зокрема і здійснювати досудове розслідування у кримінальних провадженнях, а тому вищезазначенні твердження адвоката є необґрунтовані.
За таких обставин, керуючись вимогами ст.ст.131, 167, 170-172, 369, 309 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:
Клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_4 про арешт майна у кримінальному проваджені №0000033 від 04 квітня 2018 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.1 ст.212 КК України - задовольнити.

Накласти арешт на вугілля деревне Jarrkoff(по 10 л) у кількості 1127 шт., вугілля деревне Jarrkoff (по 15 л) у кількості 120 шт., вугілля деревне Jarrkoff(по 35 л) у кількості 6 шт., вугілля деревне Jarrkoff (по 70 л) у кількості 15 шт., брикет Jarrkoff(по 10 л) у кількості 828 шт., дрова Jarrkoff (15 дм) у кількості 3194, лучина Jarrkoff (2 дм) у кількості 2550 шт., розпалювач для вогнища Jarrkoff (0,25 л) у кількості 4168 шт., розпалювач для вогнища Jarrkoff (0,5 л) у кількості 7298 шт., розпалювач для вогнища гелевий Jarrkoff (0,25 л.) у кількості 4186 шт., розпалювач для вогнища Абрикос Jarrkoff (0,5 л.) у кількості 4012 шт., сухий спирт Jarrkoff у кількості 83 шт., віяло для гриля Jarrkoff у кількості 203 шт., мангал Jarrkoff у кількості 109 шт., шампур одинарний Jarrkoff (45) у кількості 8554 шт., шампур одинарний Jarrkoff (55) у кількості 2050 шт., шампур одинарний (економ) Jarrkoff у кількості 1861 шт., мангал (економ) Jarrkoff у кількості 408 шт., решітка-гриль (J-7А) Jarrkoff у кількості 3724 шт., решітка-гриль (J-7G)Jarrkoff у кількості 2497 шт., стільчик С2 Jarrkoff у кількості 588 шт., стільчик С1 Jarrkoff у кількості 363 шт., стільчик економ Jarrkoff у кількості 321 шт., гриль-барбекю Jarrkoff у кількості 44 шт., набір для пікніку Jarrkoff у кількості 93 шт., розпалювач для вогнища Jarrkoff (0,25 л) старий у кількості 80 шт., розпалювач для вогнища Jarrkoff (1 л) старий у кількості 1120 шт., розпалювач для вогнища Абрикос Jarrkoff старий (0,5 л.) у кількості 11 шт., розморожувач скла (старий) у кількості 221 шт., омивач скла -25 Преміум (1 л) у кількості 465 шт., омивач скла -25 Преміум (3 л) у кількості 91 шт., омивач скла -25 Преміум (5 л) у кількості 3 шт., очисник скла триггер у кількості 68 шт., засіб для хімчистки салона у кількості 7 шт., полироль для пластика і вініла (Л) у кількості 179 шт., полироль для пластика і вініла (Н) у кількості 97 шт., полироль для пластика і вініла (В) у кількості 51 шт., новий омивач скла -25 Преміум (1 л) у кількості 1658 шт., новий омивач скла -25 Преміум (3 л) у кількості 2083 шт., новий омивач скла -25 Преміум (5 л) у кількості 626 шт., омивач скла зимовий економ у кількості 559 шт., омивач скла зимовий у кількості 2553 шт., концетрат -80 у кількості 1334 шт., омивач для жінок у кількості 2254 шт., розморожувач скла (новий) у кількості 1144 шт., мішки для вугілля, етикетки, що було вилучено в ході обшуку 20.06.2018 року, за адресою: м.Київ, вул.Проектна 3, з метою забезпечення кримінального провадження та недопущення відчуження,перетворювання, знищення, спотворення, майна, що визнане речовими доказами у кримінальному провадженні.

Ухвала про арешт майна підлягаєнегайномувиконанню.

Ухвалу про арешт майна через слідчогопередати для негайноговиконанняуповноваженому на це органу.

Контроль за виконаннямухвалипокласти на Київську місцеву прокуратуру №4.

Копіюухваливидати прокурору, іншимзаінтересованим особам.

Ухвала слідчогосуддіможе бути оскаржена до Апеляційного суду м.Києвапротягомп`ятиднів з дня їїоголошення.

Визначити час проголошенняповного тексту ухвали 13 годин 25 хвилин 02 липня 2018 року.

Слідчий суддя: