УХВАЛА

20 серпня 2018 року м.Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду клопотання заступника начальника управління начальник 1 відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 , погодженого з прокурором, про арешт майна у кримінальному провадженні №0000009,
ВСТАНОВИВ:
17 серпня 2018 заступник начальника управління начальник 1 відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 , звернувся до слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду з клопотанням погодженим з прокурором відділу прокуратури Хмельницької області ОСОБА_4 , про накладення арешту на грошові кошти СФГ «Промінь» () в сумі 3 012 071,31 грн., які знаходяться на рахунку підприємства №1201, відкритому Державною казначейською службою України (МФО 899998) в системі електронного адміністрування податку на додану вартість, з метою забезпечення спеціальної конфіскації.
Слідчий, будучи належним чином повідомленим про дату та час розгляду клопотання у судове засідання не зявився, що відповідно до ч. 1 ст. 172 КПК України не є перешкодою для розгляду даного клопотання.
10.03.2017 року в Єдиному реєстрі досудових розслідувань зареєстровано кримінальне правопорушення, відомості до якого внесено за №0000009 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України
Відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що службові особи СФГ «Промінь» упродовж 2015 року, при проведенні господарських операцій з ТОВ «Агровітал», ПП «Оліяр», ТОВ «Зерноекспорт» та ПАТ «Концерн Галнафтогаз, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість. Також, службові особи ТОВ «САС-Поділля» упродовж 2014-2015 років, за рахунок зняття грошових коштів з банківських рахунків вказаного підприємства отримали дохід, з якого умисно не сплатили до бюджету податок на доходи фізичних осіб в сумі 2 619 495 грн. та військовий збір в сумі 198 735 грн., всього податки в сумі 2 818 230 гривень.

У ході досудового розслідування проведено документальну позапланову перевірку в діяльності СФГ «Промінь» з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинам із ПП «Оліяр» за період з 01.01.2014 по 31.12.2015, згідно з висновки якої, що відображені в акті перевірки за №0446/22-01-14-06-14164685 від 27.02.2018 року, встановлено заниження СФГ «Промінь» податку на додану вартість в сумі 4 070 891 грн., в тому числі за квітень 2015 року 2 768 595 грн., за травень 2015 року 1 302 296 грн. за операціями з реалізації сої на адресу ПП «Оліяр».

Зокрема, згідно з актом перевірки, СФГ «Промінь» у період квітня-травня 2015 року реалізувало на адресу ПП «Оліяр» сою в кількості 2 541,55 т на загальну суму 24 425 345,9 грн., в т.ч. ПДВ 4 070 891 грн., за яку ПП «Оліяр» упродовж квітня-травня 2015 року перерахувало СФГ «Промінь» грошові кошти в загальній сумі 24 425 345,9 гривень.

В подальшому, враховуючи те, що СФГ «Промінь» у період з 01.02.2015 перебувало на спеціальному режимі оподаткування, податок на додану вартість, нарахований на вартість поставленої на адресу ПП «Оліяр» сої, у сумі 4 070 891 грн. СФГ «Промінь» включено до податкових декларацій СФГ з податку на додану вартість спеціального режиму оподаткування діяльності у сфері сільського господарства за квітень-травень 2015 року та ПДВ у вказаній сумі підприємством до бюджету не сплачений та повністю залишений в розпорядженні підприємства, та спрямований на спеціальний електронний рахунок підприємства №1201, що відкритий 24.12.2014 Державною казначейською службою України (МФО 899998) в системі електронного адміністрування податку на додану вартість.

Проте, як встановлено в ході досудового розслідування, реалізована СФГ «Промінь» для ПП «Оліяр» соя не була власно вирощена СФГ «Промінь».

СФГ «Промінь» не дотримано вимог ст.209 Податкового кодексу України (в редакції станом на 01.01.2015 року), так як здійснило поставку на адресу ПП «Оліяр» не власно вирощеної сільськогосподарської продукції (сої), у зв`язку з чим не мало права на застосування до вказаних операцій спеціального режиму оподаткування з податку на додану вартість у сфері сільського господарства, а податкові зобов`язання СФГ «Промінь» з податку на додану вартість за операціями з продажу сої для ПП «Оліяр» повинні бути повністю відображенні у загальних деклараціях з податку на додану вартість підприємства за квітень-травень 2015 року та податок на додану вартість в сумі 4 070 891 грн. сплачений до бюджету на загальних підставах.
Висновки акту перевірки №0446/22-01-14-06-14164685 від 27.02.2018 року підтверджуються висновком судово-економічної експертизи №1475/18-26 від 14.08.2018 року, проведеної Хмельницьким відділенням КНДІСЕ Міністерства юстиції України.

Внаслідок вчинення вказаного кримінального правопорушення СФГ «Промінь» одержано грошові кошти у вигляді податку на додану вартість в сумі 4 070 891 грн., який до бюджету сплачений не був, а був розміщений на спеціальному електронному рахунку підприємства № НОМЕР_1 , що відкритий 24.12.2014 Державною казначейською службою України (МФО 899998) в системі електронного адміністрування податку на додану вартість.

Таким чином, грошові кошти, що безпідставно залишені в розпорядженні СФГ «Промінь» в сумі 4 070 891 грн. ПДВ, виходячи з положень ст. ст. 96-1, 96-2 КК України, можуть підлягати спеціальній конфіскації як гроші, одержані внаслідок вчинення злочину.

Як встановлено досудовим слідством, у кримінальному провадженні 24.12.2014 року Державною казначейською службою України (МФО 899998) в системі електронного адміністрування податку на додану вартість відкрито електронний рахунок СФГ «Промінь» № НОМЕР_1 , залишок коштів на якому станом на 16.08.2018 становив 3 012 071,31 грн.

Відповідно до ч.1 ст.170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.

У відповідності до п.2 ч.2 ст.170 КПК України, арешт майна допускається з метою забезпечення спеціальної конфіскації.

Відповідно до ч.4 ст.170 КПК України, у випадку, передбаченому пунктом 2 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно підозрюваного, обвинуваченого, засудженого або третьої особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно підлягатиме спеціальній конфіскації у випадках, передбачених Кримінальним кодексом України. Арешт накладається на майно третьої особи, якщо вона набула його безоплатно або за вищу або нижчу ринкової вартості і знала чи повинна була знати, що таке майно відповідає будь-якій із ознак, зазначених у пунктах 1-4 частини першої статті 96-2 Кримінального кодексу України.

Керуючись ст.ст.170,172, 173 КПК України, -
ПОСТАНОВИВ:
Клопотання заступника начальника управління начальник 1 відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 ,- задовольнити.
Накласти арешт на грошові кошти СФГ «Промінь» () в сумі 3 012 071,31 грн., які знаходяться на рахунку підприємства №1201, відкритому Державною казначейською службою України (МФО 899998) в системі електронного адміністрування податку на додану вартість, шляхом тимчасового позбавлення права на користування та розпорядження грошовими коштами за винятком операцій по сплаті податків, зборів, інших обов`язкових платежів до бюджету.
Ухвала про арешт виконується негайно слідчим, прокурором.
Ухвала слідчого судді про арешт майна може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом 5 днів з дня її оголошення, якщо ухвала постановлена без виклику особи, яка її оскаржує, то строк апеляційного оскарження обчислюється з дня отримання нею копії судового рішення.
Підозрюваний, захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, які не були присутні під час розгляду питання про арешт майна мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково.

Слідчий суддя