УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
01 жовтня 2018 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до документів, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий ОСОБА_3 звернулася до суду з вказаним клопотанням, яке погоджено з прокурором ОСОБА_4 , мотивуючи свої вимоги тим, що у 2016 році службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ) з метою зниження ставки акцизного податку та податку на додану вартість, всупереч п. 215.3.52 ст. 215 Податкового кодексу України, при митному оформленні 3-х вантажних засобів, шляхом подачі свідоцтва про реєстрацію транспортних засобів із неправдивими відомостями щодо року їх випуску та первинної реєстрації, ухилилися від сплати податкових зобов`язань на загальну суму 1 608 068,32 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значному розмірі (Акт перевірки № 2909/02-32-14-09/20083560 від 21.06.2018).

Під час здійснення досудового розслідування встановлено, що упродовж 2016 року за митною декларацією № 204050001/2016/004552 від 29.02.2016, на підставі зовнішньоекономічного контракту № 20/11 від 20.11.2015, укладеного між ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (Платник) з нерезидентом MOBITRACK Sp. z о.о., Польща (Продавець), ввезено товар Вантажний автомобіль марки DAF, модель CF 85.410, ідентифікаційний номер (шасі) НОМЕР_2 , загальна кількість місць, включаючи місце водія 2, призначений для використання по дорогах загального користування (для перевезення вантажів), номер двигуна НОМЕР_3 , двигун дизельний, робочий об`єм циліндрів 12902 см.З, вантажопідйомність 9,825 т., маса в разі максимального завантаження 20,500 т., бувший у використанні, колісна формула 4x2, тип кузова пластиковий фургон, календарний рік виготовлення 2011, модельний рік виготовлення 2011. Не виготовлений на базі кузова легкового автомобіля. Умови поставки СІР UA м. Рівне.

До митного оформлення подано копію свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_4 від 23.02.2016 з датою першої реєстрації 12.04.2011, декларантом самостійно заявлено та застосовано ставку акцизного податку 0,033 EUR за 1 см.3, код УКТ ЗЕД 8704 23 99 00.

Разом з тим, отримано інформацію митних органів Німеччини, згідно якої даний транспортний засіб вперше зареєстрований 12.10.2010, тобто використовувався більше 5-ти років, отже мала застосовуватись ставка акцизного податку у розмірі 1,32 EUR за 1 см3.

В подальшому встановлено, що відповідно до митної декларації №204050003/2016/003196 від 08.04.2016, на підставі зовнішньоекономічного контракту № 03/02 від 03.02.2016, укладеного між ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (Платник) з нерезидентом ІНФОРМАЦІЯ_2 , Польща (Продавець), ввезено товар Вантажний автомобіль марки DAF, модель CF 85.410, ідентифікаційний номер (шасі) НОМЕР_5 , загальна кількість місць, включаючи місце водія 2, призначений для використання по дорогах загального користування (для перевезення вантажів), номер двигуна НОМЕР_6 , двигун дизельний, робочий об`єм циліндрів 12 902 см.З, вантажопідйомність 9,825 т., маса в разі максимального завантаження 20,500 т., бувший у використанні, колісна формула 4x2, тип кузова пластиковий фургон, календарний рік виготовлення 2011, модельний рік виготовлення 2011. Не виготовлений на базі кузова легкового автомобіля. Умови поставки СІР UA м. Рівне.

До митного оформлення подано копію свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_7 від 30.03.2016 з датою першої реєстрації 13.06.2011, декларантом самостійно заявлено та застосовано ставку акцизного податку 0,033 EUR за 1 см.3, код УКТ ЗЕД 8704 23 99 00.

Разом з тим, відповідно до отриманої інформації митних органів Німеччини, даний транспортний засіб вперше зареєстрований 13.10.2010, тобто використовувався більше 5-ти років, отже мала застосовуватись ставка акцизного податку у розмірі 1,32 EUR за 1 см3.

На підставі вищевикладеного, з урахуванням п. 215.3.52 ст. 215 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 (із змінами та доповненнями), ставки податку для транспортних засобів, що відповідають коду 8704, згідно УКТ ЗЕД, застосовуються для автомобілів, що використовувалися з 5 до 8 років з коефіцієнтом 40, тобто 1,32 EUR за 1 см.3 Дані автомобілі використовувалися більше 5-ти років, що підтверджується відповіддю Німеччини.

Крім того, згідно відповіді митних органів Німеччини, щодо автентичності документів поданих ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 до митного оформлення товарів за митною декларацією № 401090001/2016/000062 від 29.01.2016 встановлено, що на підставі зовнішньоекономічного контракту № 24/12 від 24.12.2015, укладеного між ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (Платник) з нерезидентом ІНФОРМАЦІЯ_3 , Польща (Продавець), ввезено товар Автомобіль вантажний з відокремленою кабіною такий, що був у використанні, марка DAF, модель CF 85.410, календарний рік виготовлення 2011 p., модельний рік виготовлення 2011 p., дата першої реєстрації 17.02.2011, VIN- НОМЕР_8 , двигун дизельний, робочий об`єм циліндрів 12902 см.3, потужність 300 kW, маса в разі максимального завантаження 19 т., вантажопід`ємність 8,400 т., номер двигуна не встановлено, колісна формула 4х2, кількість місць для сидіння, згідно свідоцтва про реєстрацію 2, для використання по дорогах загального призначення, тип кузова: суцільно металевий вантажний фургон. Виготовлено не на базі кузова легкового автомобіля. Торговельна марка DAF. Фірма-виробник DAF NV. Країна виробництва NL. Умови поставки FCA PL м. Przemysl.

До митного оформлення подано копію свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_9 від 12.01.2016 з датою першої реєстрації 17.02.2011, декларантом самостійно заявлено та застосовано ставку акцизного податку 0,026 EUR за 1 см.3, код УКТ ЗЕД 8704 22 99 00.

Разом з тим, відповідно до отриманої інформації митних органів Німеччини, даний транспортний засіб вперше зареєстрований 27.09.2010, тобто використовувався більше 5-ти років, отже мала застосовуватись ставка акцизного податку у розмірі 1,04 EUR за 1 см3.

На підставі вищевикладеного, з урахуванням п. 215.3.52 ст. 215 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 (із змінами та доповненнями), ставки податку для транспортних засобів, що відповідають коду 8704, згідно УКТ ЗЕД, застосовуються для автомобілів, що використовувалися з 5 до 8 років з коефіцієнтом 40, тобто 1,04 EUR за 1 см.3 Даний автомобіль використовувався більше 5-ти років, оскільки перша реєстрація здійснена 27.09.2010, що підтверджується відповіддю Німеччини.

Беручи до уваги те, що факти оформлення фінансово-господарських операцій ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 та відповідно можливість підприємством приховування і заниження об`єктів оподаткування, має суттєве значення для підтвердження корисливого мотиву скоєння злочинів, встановлення способу ухилення від сплати податків та, відповідно кваліфікації кримінального правопорушення, а також у зв`язку з необхідністю проведення судово-економічної експертизи, виникли підстави для здійснення тимчасового доступу до документів, на підставі яких проведено оформлення митних декларацій на вищевказані транспортні засоби, ввезені ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (реєстрів, рахунків на закупівлю транспортних засобів, доручень, вантажно-митних декларацій, експертних висновків визначення вартості та інших наявних документів) та їх вилучення, що перебувають у володінні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_4 та знаходяться за адресою: АДРЕСА_2 .

У зв"язку із неможливістю отримати запитувані документи іншим способом, запитувані документи самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, тому слідчий звернулася до суду.

В судове засідання слідчий не з"явилася, натомість подала заяву про те, що повністю підтримує подане клопотання, вимоги підтримала.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_4 до судового засідання не з`явився, про причини неприбуття суд не повідомив, хоча був повідомлений про дату і час судового розгляду завчасно та належним чином, тому відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається у його відсутність.

Дослідивши матеріали клопотання, оглянувши матеріали кримінального провадження, суд находить, що клопотання є обґрунтованим та підлягає до задоволення з наступних підстав..

Згідно ч.1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно ч. 5, 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

6. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Матеріалами кримінального провадження та клопотанням слідчого підтверджено факт того, що документи про доступ до яких клопоче останній перебувають у ІНФОРМАЦІЯ_4 .

Крім того, під час розгляду клопотання знайшов своє підтвердження факт того, що документи, про вилучення яких клопоче слідчий, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Судом встановлено, що вказані обставини є доведеними матеріалами кримінального провадження, оскільки сукупність інших заходів, застосованих слідчим підтверджує факт неможливості отримання вказаних відомостей іншим способом, запитувані документи самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, тому клопотання підлягає частковому задоволенню.

Разом з тим, клопотання в частині вилучення вказаних документів задоволенню не підлягає, оскільки стороною кримінального провадження не доведено наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення документів банківською установою, слідчим належним чином не обґрунтовано необхідність вилучення речей для досягнення цілей кримінального провадження.

Враховуючи викладене, керуючись ст. 107, 159, 162, 163, 164, 165, 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задоволити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 старшому слідчому СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_5 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_7 иимчасовий доступ до оригіналів документів (реєстрів, рахунків на закупівлю транспортних засобів, доручень, вантажно-митних декларацій, експертних висновків визначення вартості та інших наявних документів) щодо оформлення всіх митних декларацій на транспортні засоби, ввезені ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за наступними митними деклараціями: № 401090001/2016/000062 від 29.01.2016 оформлено в митному режимі ІМ 40, ввозився товар: вантажний автомобіль марки DAF, модель CF 85.410, дата першої реєстрації 17.02.2011, VIN- НОМЕР_8 , фірма-виробник: DAF NV, країна виробництва: NL; № 204050001/2016/004552 від 29.02.2016 оформлено в митному режимі ІМ 40, ввозився товар: вантажний автомобіль марки DAF, модель CF 85.410, ідентифікаційний номер (шасі) НОМЕР_2 , номер двигуна НОМЕР_3 , 2011 року виготовлення; № 204050003/2016/003196 від 08.04.2016 оформлено в митному режимі ІМ 40, ввозився товар: вантажний автомобіль марки DAF, модель CF 85.410, ідентифікаційний номер (шасі) НОМЕР_5 , номер двигуна НОМЕР_6 , 2011 року виготовлення, тобто можливість ознайомитися з ними та вилучити їх для запобігання їх можливому знищенню, які перебувають у володінні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_4 та зберігаються за адресою: АДРЕСА_2 .

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: