Провадження № 1-кс/761/9109/2018
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 квітня 2018 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого з ОВС 6-го відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 , розглянувши клопотання про арешт майна у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №000094 від 10.11.2017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:
11 квітня 2018 року старший слідчий з ОВС 6-го відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 , звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим з прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтриманням державного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 000094 від 10.11.2017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України про арешт майна, а саме: грошових коштів у безготівковій формі, які знаходяться на банківському рахунку ТОВ «Геомакс-Ресурс» (), а саме - № НОМЕР_1 , який відкритий в банківській установі ПАТ «Промінвестбанк» (МФО 300012), що знаходиться за адресою: м.Київ, провулок Шевченка, 12, в межах суми 11 449 936, 09 грн., з забороною розпоряджатися грошовими коштами, за винятком видаткових операцій по сплаті податків, зборів, інших обов`язкових платежів до державного бюджету, з можливістю зарахування на вказаний рахунок коштів, що надходять, а також зобов`язанням службових осіб ПАТ «Промінвестбанк» (МФО 300012) надати інформацію щодо залишку коштів на рахунку ТОВ «Геомакс-Ресурс» () - № НОМЕР_1 та в подальшому надавати таку інформацію.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначає про те, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 000094 від 10.11.2017 відносно службових осіб ТОВ «Геомакс-Ресурс» () за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Геомакс-Ресурс» () знаходячись за податковою адресою: м. Івано - Франківськ, вул. Галицька, буд. 67, оф.504 діючи умисно та протиправно, внаслідок документально оформлених безтоварних операцій з ТОВ «ТД «Украгросвіт» () за період з 01.01.2015 по 30.09.2016 ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 5 146 788 грн. та податку на прибуток за 2015 рік на суму 4 632 109 грн. Крім того, службові особи ТОВ «Геомакс-Ресурс» внаслідок реалізації нафтопродуктів та скрапленого газу, з автозаправних станцій при здійсненні розрахункових операцій та відпуску нафтопродуктів при застосуванні талонів та паливних карток, старт-карток, відомостей на відпуск нафтопродуктів за 2015 рік занизили акцизний податок на загальну суму 1 671 039,09 грн. Таким чином службові особи ТОВ «Геомакс-Ресурс» у період, що перевірявся ухилились від сплати податків на загальну суму 11 449 936, 09 грн. Вказані правопорушення підтверджуються актом перевірки від 30.01.2017 за № 11/28-10-48-11/38555592 та винесених на його основі податкових повідомлень-рішень.

Між ТОВ «Геомакс-Ресурс» в особі директора ОСОБА_5 та ТОВ «ТД «Украгросвіт» в особі ОСОБА_6 укладено договір №24/04/15 від 24.04.2015, предметом якого є поставка у власність покупця (ПАТ «Концерн Галнафтогаз») соєві боби, для технічних потреб, українського походження, врожаю 2014 року.

Допитана в якості свідка засновник ТОВ «ТД «Украгросвіт» ОСОБА_7 пояснила, що перереєструвала вказане підприємство за грошову винагороду без мети ведення фінансово-господарської діяльності. Крім того, остання пояснила що статутний фонд підприємства не формувала, установчі документи під час перереєстрації підприємства не підписувала. За дії, щодо перереєстрації отримала грошову винагороду в розмірі 200 грн. Також, згідно установчих документів, в певний період являлась і директором ТОВ «ТД «Украгросвіт».

Допитаний в якості свідка колишній директора ТОВ «ТД «Украгросвіт» ОСОБА_8 , який займав дану посаду 25.12.2013 року по 31.03.2015 року повідомив, що під час продажу частки в статутному капіталі ОСОБА_6 будь-які зернові культури, в тому числі і зерно сої не передавалося ОСОБА_6 , у зв`язку з тим, що їх фактично і не було.

Крім того, допитаний в якості свідка ОСОБА_6 відмовився відповідати на всі запитання слідчого, що свідчить про те, що останній приховує від органу досудового розслідування факти вчинення кримінального правопорушення.

Допитаний в якості свідка гр. ОСОБА_9 (який являвся співзасновником ТОВ «ТД «Украгросвіт» у період з 30.03.2015 року по ІНФОРМАЦІЯ_1 ) повідомив, що купив 50% статутного капіталу ТОВ «ТД «Украгросвіт», однак діяльність підприємства не здійснював. Крім того, останній повідомив, що йому не відомо про взаємовідносини між ТОВ «ТД «Украгросвіт» та ТОВ «Геомакс-Ресурс», будь-які зернові культури, в тому числі і зерно сої він в адресу підприємства ТОВ «Геомакс-Ресурс» не поставляв, де знаходилась юридична адреса підприємства йому не відомо. Будь-які установчі документи окрім договору купівлі - продажу частки у статутному фонді він не підписував, на посаду директора нікого не призначав.

Крім того, у провадженні СУФР ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві знаходиться (знаходилось) кримінальне провадження від 25.03.2016 за № 00000093 за фактом фіктивного підприємництва ТзОВ «ТД «Украгросвіт» за ознаками злочину, передбаченого ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 205 КК України.

Згідно акту перевірки від 30.01.2017 за № 11/28-10-48-11/38555592 вбачається також те, що за період, який підлягав перевірці, основним та єдиним постачальником сої ТОВ «ТД «Украгросвіт» (Код ) було ФГ «Олександра - М» (Код ), у якого відсутні будь-які складські виробничі активи, а також незначна кількість працюючих. В результаті аналізу баз даних, контролюючими органами встановлено, що придбання вказаного товару (сої) ТОВ «ТД «Украгросвіт» у ФГ «Олександра - М» у зазначений період відсутнє.

Враховуючи зазначене, а також те, що на ФГ «Олександра - М» відсутні будь-які складські та виробничі активи, ТОВ «ТД «Украгросвіт» фактично не могло здійснювати господарську діяльність, а здійснювало маніпулювання податковою звітністю з метою надання податкової вигоди третім особам (ТОВ «ТД «Украгросвіт» та відповідно ТзОВ «Геомакс-Ресурс»).

Ірпінською ОДПІ ТУ ДФС у Київській області зібрано узагальнену податкову інформацію від 15.09.2015 №235/22-4/37880091 щодо ТОВ «ТД «Украгросвіт» за період з 01.04.2015 по 31.05.2015 згідно якої ТОВ «ТД «Украгросвіт» лише документально декларував реалізацію товарів на адресу контрагентів - покупців за квітень-травень 2015 року, в той же час як фактичної поставки даного товару здійснити не міг. Даний факт свідчить про те, що ТОВ «ТД «Украгросвіт» здійснював документальне оформлення господарських операцій без реального настання правових наслідків, тобто здійснював маніпулювання податковою звітністю з метою надання податкової вигоди третім особам.

Висновком судово-економічної експертизи №1-26/10/2017-се від 26.10.2017 висновки акту перевірки від 30.01.2017 №11/28-10-48-11/38555593 «Про результати планової виїзної перевірки ТОВ «Геомакс-Ресурс» з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів (обов`язкових платежів), дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, контроль за дотримання якого покладено на орган державної фіскальної служби за період з 01.01.2015 по 30.09.2016 p.p.», в частині заниження податку на прибуток за 2015 рік на суму 4 632 109 грн. та заниження податку на додану вартість за квітень-серпень 2015 року на загальну суму 5 146 788 грн., підтверджується експертом документально.

Таким чином у слідства є підстави вважати, що службові особи ТОВ «Геомакс-Ресурс» внаслідок документально оформлених безтоварних операцій з ТОВ «ТД «Украгросвіт» за період з 01.01.2015 по 30.09.2016 р.р. ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 5 146 788 грн. та податку на прибуток за 2015 рік на суму 4 632 109 грн., а всього на загальну суму 9 778 897 грн.

Крім того, службові особи ТОВ «Геомакс-Ресурс» внаслідок реалізації нафтопродуктів та скрапленого газу, з автозаправних станцій при здійсненні розрахункових операцій та відпуску нафтопродуктів при застосуванні талонів та паливних карток, старт-карток, відомостей на відпуск нафтопродуктів за 2015 рік занизили акцизний податок на загальну суму 1 671 039,09 грн.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Геомакс-Ресурс» має розрахунковий рахунок № НОМЕР_1 , який відкритий в банківській установі ПАТ «Промінвестбанк» (МФО 300012), що знаходиться за адресою: м.Київ, провулок Шевченка, 12.

Проведеними процесуальними заходами встановлено, що на рахунку ТОВ «Геомакс-Ресурс», а саме № НОМЕР_1 , що відкритий в банківській установі ПАТ «Промінвестбанк» (МФО 300012), містяться грошові кошти, набуті кримінально протиправним шляхом та є об`єктом кримінально-протиправних дій.

10.04.2018 винесено постанову про визнання грошових коштів ТОВ «Геомакс-Ресурс» у безготівковому вигляді на суму збитку, завдану кримінальним правопорушенням, що не перевищує 11 449 936,09 грн., речовим доказом, які знаходяться на рахунку № НОМЕР_1 , що відкритий в банківській установі ПАТ «Промінвестбанк» (МФО 300012).

З метою повного, всебічного та об`єктивного досудового розслідування кримінального провадження, а також з`ясування об`єктивної істини по справі, враховуючи, що грошові кошти, які знаходяться на рахунку ТОВ «Геомакс-Ресурс», а саме № НОМЕР_1 , що відкритий в банківській установі ПАТ «Промінвестбанк» (МФО 300012), є об`єктом кримінально-протиправних дій, були набуті кримінально-протиправним шляхом та мають доказове значення у кримінальному провадженні, визнані речовими доказами, а також з метою забезпечення збереження речових доказів, відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення, конфіскації майна, слідчий звернувся з зазначеним клопотанням.

Слідчий ОСОБА_3 в судовому засіданні підтримав клопотання з мотивів наведених у ньому та просить його задовольнити. Просив накласти арешт на грошові кошти, які знаходяться на банківському рахунку саме з метою забезпечення збереження речових доказів. А також просив заборонити розпоряджатися грошовими коштами на вказаному рахунку, за винятком перелічених в клопотанні видаткових операцій, в тому числі і видаткової операції у вигляді виплати заробітної плати.

Враховуючи те, що майно, на яке слідчий просить накласти арешт не було тимчасово вилучене та розгляд справи без представників ТОВ «Геомакс-Ресурс» та ПАТ «Промінвестбанк» (МФО 300012) є необхідним з метою забезпечення арешту майна, слідчий суддя приходить до висновку про розгляд вищевказаного клопотання без повідомлення про його розгляд вказаних осіб.

Вивчивши клопотання про арешт майна та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, вислухавши пояснення слідчого ОСОБА_3 , слідчий суддя вважає, що воно підлягає частковому задоволенню виходячи з наступного.

Згідно зі ст.ст. 131, 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Відповідно з ч.1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.

Положеннями п.1 ч.2 ст. 170 КПК України визначено, що арешт майна допускається з метою зокрема забезпечення збереження речових доказів.

Згідно з ч.3 ст. 170 КПК України у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Відповідно до ч.1 ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Згідно з ч.10 ст. 170 КПК України арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна. Не може бути арештовано майно, якщо воно перебуває у власності добросовісного набувача, крім арешту майна з метою забезпечення збереження речових доказів.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи правову кваліфікацію кримінального правопорушення, за фактом вчинення якого розслідується кримінальне провадження та в межах якого подано дане клопотання, фактичні обставини кримінального провадження, слідчий суддя приходить до висновку, що наявні достатні підстави для арешту зазначеного в клопотанні слідчого майна, а саме: грошових коштів у безготівковій формі, які знаходяться на банківському рахунку ТОВ «Геомакс-Ресурс» () - № НОМЕР_1 , який відкритий в банківській установі ПАТ «Промінвестбанк» (МФО 300012), що знаходиться за адресою: м.Київ, провулок Шевченка, 12, в межах суми 11 449 936, 09 грн., з забороною розпоряджатися вказаними грошовими коштами, за винятком видаткових операцій по сплаті податків, зборів, інших обов`язкових платежів до державного бюджету, видатків із виплати заробітної плати та з можливістю зарахування на вказаний рахунок коштів, а також зобов`язанням службових осіб ПАТ «Промінвестбанк» (МФО 300012) надати старшому слідчому з ОВС 6-го відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 , або іншому уповноваженому слідчому, який входить до групи слідчих у кримінальному провадженні № 000094, довідку про залишок коштів на рахунку ТОВ «Геомакс-Ресурс» () - № НОМЕР_1 , на день накладення арешту.

Так, слідчим суддею з матеріалів клопотання, пояснень слідчого, встановлено, що вказане майно може бути використано як доказ у кримінальному провадженні, відповідає критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК України, а накладення арешту на вказане майно є необхідним з метою забезпечення збереження речових доказів.
При цьому слідчий суддя, дослідивши клопотання та долучені до нього матеріали кримінального провадження не знаходить у висновках органу досудового розслідування при зверненні з клопотанням про накладення арешту на майно, порушень вимог КПК України та чогось очевидно безпідставного чи довільного.
Доказів негативних наслідків від застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження як арешт майна, яке належить ТОВ «Геомакс-Ресурс» (), слідчим суддею не встановлено.
Водночас, слідчий суддя не знаходить правових підстав для задоволення клопотання слідчого в частині зобов`язання службових осіб банківської установи ПАТ «Промінвестбанк» (МФО 300012) в подальшому надавати інформацію щодо залишку коштів на рахунку ТОВ «Геомакс-Ресурс» () - № НОМЕР_1 , за запитом слідчого, оскільки дані вимоги не можуть розглядатись при вирішенні питання про арешт майна, а мають бути реалізовані в порядку застосування іншого заходу забезпечення кримінального провадження, передбаченого Розділом ІІ КПК України.

Керуючись вимогами ст.ст. 131, 132, 170-173, 309, 395 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
Клопотання старшого слідчого з ОВС 6-го відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтриманням державного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 000094 від 10.11.2017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України про арешт майна задовольнити частково.

Накласти арешт на майно, а саме: грошові кошти у безготівковій формі, які знаходяться на банківському рахунку ТОВ «Геомакс-Ресурс» () - № НОМЕР_1 , який відкритий в банківській установі ПАТ «Промінвестбанк» (МФО 300012), що знаходиться за адресою: м.Київ, провулок Шевченка, 12, в межах суми 11 449 936, 09 грн.

Заборонити розпоряджатися грошовими коштами в межах суми 11 449 936, 09 грн., що знаходяться на рахунку ТОВ «Геомакс-Ресурс» (), а саме № НОМЕР_1 , який відкритий в банківській установі ПАТ «Промінвестбанк» (МФО 300012), за винятком видаткових операцій по сплаті податків, зборів, інших обов`язкових платежів до державного бюджету, видатків із виплати заробітної плати та з можливістю зарахування на зазначений рахунок коштів, що надходять.

Зобов`язати уповноважених осіб ПАТ «Промінвестбанк» (МФО 300012) надати старшому слідчому з ОВС 6-го відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 , або іншому уповноваженому слідчому, який входить до групи слідчих у кримінальному провадженні № 000094, довідку про залишок коштів на рахунку ТОВ «Геомакс-Ресурс» () - № НОМЕР_1 , на день накладення арешту.

В решті клопотання задоволенню не підлягає.

Ухвала підлягає негайному виконанню.

На ухвалу слідчого судді безпосередньо до Апеляційного суду м.Києва протягом п`яти днів з дня її оголошення може бути подана апеляційна скарга. Якщо ухвалу суду постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, то строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання нею копії судового рішення.

Відповідно до ст. 174 КПК України арешт може бути скасований повністю чи частково за заявленим клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисників, законних представників, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутніми при розгляді питання про арешт майна. Таке клопотання під час досудового розслідування розглядається слідчим суддею, а під час судового провадження судом. Арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження за клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисника чи законного представника, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.

Слідчий суддя ОСОБА_1