печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
26 жовтня 2017 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю сторони кримінального провадження прокурора ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання заступника начальника другого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих управління з розслідування злочинів, вчинених злочинними організаціями Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про призначення документальної перевірки у кримінальному провадженні № 0004105, -

В С Т А Н О В И В :
26.10.2017 заступник начальника другого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих управління з розслідування злочинів, вчинених злочинними організаціями Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 , звернувся до слідчого судді з клопотанням про призначення документальної позапланової перевірки ТОВ «Лабі трейд» (), зареєстроване у м. Харків, проспект Московський, 99, з питань додержання вимог податкового, валютного та іншого законодавства і правильності визначення об`єкту оподаткування, повноти нарахування та сплати податків до бюджетів усіх рівнів, за період з 01.01.2016 по 01.10.2017. Проведення документальної позапланової перевірки доручити спеціалістам Головного управління ДФС у Харківській області у строки, визначені Податковим кодексом України.

З наданих в обґрунтування клопотання матеріалів вбачається, що Управлінням з розслідування злочинів, вчинених злочинними організаціями Генеральної прокуратури України проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0004105 від 29.12.2016, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 4 ст. 358 ч. 2 ст. 364, ч. 1 ст. 366 КК України.

Під час досудового розслідуванням встановлено, що 24.12.1997 між ПАТ «Укрнафта» та компанією «Моментум Ентерпрайзіс (Східна Європа) Лтд» укладено Договір «Про Спільну інвестиційну і виробничу діяльність, не пов`язану із створенням юридичної особи з освоєння та розробки родовищ» (далі - Договір №999/97). Предметом Договору є спільне користування надрами та видобуток вуглеводнів.

До вказаного Договору вносились зміни та доповнення, у тому числі уточнено початкові вклади (частки) кожного із учасників, зокрема, частка ПАТ «Укрнафта» становить 49,9%, але при розподілу прибутку вона дорівнює 55%, а у компанії «Моментум Ентерпрайзис (Східна Європа) Лтд», розміри часток визначені як 50,1% та 45%. відповідно.

Водночас, з метою виведення отриманих під час спільної діяльності коштів та відповідно не одержання ПАТ «Укрнафта» прибутку, уповноваженими службовими особами по Договору № 999/97 протягом 2014-2015 років укладено договори, не пов`язані з предметом спільної діяльності, про, нібито, придбання у ТОВ «Гарант-УТН» та ПАТ «ТФПНК «Укртатнафта» нафтопродуктів (бензин та дизельне паливо) у кількості 189 681,68 тн. на загальну суму 3 994 084 320,51 грн. Вказані нафтопродукти фактично не надходили, а для підтвердження їх, нібито, придбання, укладено договори зберігання з іншими суб`єктами господарювання.

У подальшому, уповноваженими службовими особами по Договору № 999/97 протягом першого кварталу 2016 року зазначена кількість нафтопродуктів була, нібито, реалізована 52 пов`язаним суб`єктам господарювання шляхом укладання 396 договорів, але за значно нижчою від закупівлі ціною на загальну суму 1 750 761 846,38 грн.

Внаслідок здійснення в рамках спільної діяльності по Договору № 999/97 фіктивних господарських операцій щодо, нібито, закупівлі та подальшої реалізації за значно нижчою ціною нафтопродуктів, без фактичного їх надходження, були завдані збитки у розмірі 1 869 435 395,12 грн.

З урахуванням частки ПАТ «Укрнафта» у Договорі №999/97 при розподілу прибутку у розмірі 55%, завдані товариству збитки становлять 1 095 189 467,31 грн.

Одним із суб`єктів господарювання, якому у першому кварталі 2016 року, нібито, реалізовувались нафтопродукти за значно нижчою від закупівлі ціною є ТОВ «Лабі трейд» (), зареєстроване у м. Харків, проспект Московський, 99, із розміром статутного фонду 1000,00 грн., яке з 25.07.2017 перебуває в стані припинення.

Враховуючи вищевикладене, з метою повного, всебічного та неупередженого досудового розслідування, документального підтвердження або спростування господарських відносин з іншими контрагентами, підтвердження виду, обсягу і якості операцій та розрахунків, що здійснювалися між ними, для з`ясування їх реальності та повноти відображення в обліку підприємства, виникла необхідність у проведенні документальної позапланової перевірки ТОВ «Лабі трейд» () з питань додержання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, правильності визначення об`єкту оподаткування, повноти нарахування та сплати податків до бюджетів усіх рівнів, за період з 01.01.2016 по 01.10.2017.

У судовому засіданні прокурор підтримав клопотання та просив його задовольнити.

Згідно ч. 1 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених КПК України.

У відповідності до п.п. 20.1.4. п. 20.1. ст. 20 Податкового Кодексу України органи державної податкової служби мають право проводити відповідно до законодавства перевірки і звірки платників податків.

Згідно п. 75.1 ст.75 Податкового Кодексу України контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Відповідно до п.п. 78.1.11 ст. 78 Податкового Кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється у разі отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Заслухавши пояснення прокурора, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, надходжу до висновку про часткове задоволення клопотання в частині призначення документальної позапланової перевірки.

Разом з цим, вимоги клопотання щодо доручення проведення документальної позапланової перевірки спеціалістам Головного управління ДФС у Харківській області не підлягає задоволенню як безпідставні, оскільки виходячи зі змісту положень та п. 41.3 ст. 41, п. 81.1 ст. 81 Податкового Кодексу України, розмежування повноважень і функціональних обов`язків між контролюючими органами визначається цим Кодексом та іншими нормативно-правовими актами, найменування контролюючого органу зазначається в направленні на перевірку, а тому не відноситься до повноважень слідчого судді.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.20, 75, 78 Податкового кодексу України, ст.ст. 93, 110, 132, 309 КПК України, -

У Х В А Л И В :
Клопотання заступника начальника другого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих управління з розслідування злочинів, вчинених злочинними організаціями Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про призначення документальної перевірки у кримінальному провадженні № 0004105 задовольнити частково.

Призначити документальну позапланову перевірку ТОВ «Лабі трейд» (), зареєстроване у м. Харків, проспект Московський, 99, з питань додержання вимог податкового, валютного та іншого законодавства і правильності визначення об`єкту оподаткування, повноти нарахування та сплати податків до бюджетів усіх рівнів, за період з 01.01.2016 по 01.10.2017.

Встановити термін проведення перевірки п`ятнадцять днів.

В іншій частині в задоволенні клопотання відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1