Справа №766/7925/17
н/п 1-кс/766/9827/17
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
28.09.2017 року слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , розглянувши клопотання сторони кримінального провадження №0000045 від 04.05.2017 року старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області підполковника податкової міліції ОСОБА_4 про проведення позапланової документальноїперевірки та додані до клопотання матеріали, -

В С Т А Н О В И В:
В провадження слідчого судді Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 надійшло клопотання сторони кримінального провадження №0000045 від 04.05.2017 року старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області підполковника податкової міліції ОСОБА_4 про проведення позапланової документальноїперевірки, в якому слідчий просить надати дозвіл на проведення спеціалістами ГУ ДФС у Херсонській області позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства щодо повноти нарахування і сплати податку на додану вартість ТОВ Амат Херсон (код 35330301) за звітний період декларування ПДВ вересень- листопад 2016 року.

Мотивуючи клопотання, слідчий посилається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000045 від 04.05.2017 за фактом умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ТОВ «Амат Херсон» (), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Згідно матеріалів кримінального провадження службові особи ТОВ «Амат Херсон» () у листопаді-грудні 2016 року рибу свіжоморожену у ТОВ «Олінвест» (код 37732287, м. Дніпро)на суму ПДВ 784 247 грн. У свою чергу, відсутні дані про походження вказаної групи товару, а також невідповідність номенклатури придбаного і проданого товару у ланцюгах постачання.
Згідно податкової інформації від від 20.02.2017 №60/21-22-14-10/35330301), складеної Херсонською ОДПІ ГУ ДФС у Херсонській області стосовно ТОВ «Амат Херсон» () у листопаді-грудні 2016 року встановлено неправомірне визначення (завищення) ТОВ «Амат Херсон» () податкового кредиту на загальну суму ПДВ 784 247 грн., чим порушено норми п. „а п.198.1 ст.198 Податкового кодексу України.

Також, ТОВ Амат Херсон (код 35330301) у вересні-листопаді 2016 року документує придбання хеку мороженого тушка, пангасіусу тушка морожена, пангасіусу філе морожене на загальну суму ПДВ 1043747,15 грн. у підприємства ТОВ Ол Інвест (код 37732287). При проведені аналізу відомостей з ЄРПН встановлено придбання ТОВ Ол Інвест наступної номенклатури товарів: стартери, організація перевезень, цукрової пудри, освітлювальних приладів, суміші сухої для приготування печива, тощо, що свідчить про перекрут товару. А відтaк, у жовтні-листопаді 2015 року неможливе придбання хеку мороженого тушка, пангасіусу тушка морожена, пангасіусу філе морожене за ланцюгом від ТОВ Амат Херсон (код 35330301) до:

- ПП Ентер-Сел (код 40717599) на суму ПДВ 259824,38 грн.;

- ТОВ Карбапром (код 40708804) на суму ПДВ 78397,86 грн.;

- ТОВ "ДНІПРОСПЕКТРБУД" (код 37539083) на суму ПДВ 262327,50 грн.;

- ТОВ Ідеал-Інвест (код 39480452) на суму ПДВ 90121,51 грн.;

- ПП "НДФ "Оптимальні технології" (код 36699731) на суму ПДВ 354272,61 грн.

Таким чином, встановлено відсутність реальних господарських операцій у ТОВ Амат Херсон (код 35330301), оскільки неможливо продати товар, який не був придбаним, що свідчить про відсутність фактичного руху товарів, а лише оформлення господарських операцій в паперовому вигляді без їх фактичного здійснення.

У ході досудового розслідування операції з придбання та подальшої реалізації ТОВ Амат Херсон (код 35330301) у вересні-листопаді 2016 року не підтверджено.

Посилаючись на те, що отримана в процесі здійснення перевірки інформація може мати суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, слідчий просить клопотання задовольнити.

Вивчивши матеріали клопотання, та додані до нього документи, вислухавши пояснення прокурора, який підтримав клопотання з підстав викладених у ньому, слідчий суддя приходить до наступного.

Згідно п.75.1 ст.75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Відповідно до пп.78.1.11 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки відповідно до ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності рішення слідчого судді про призначення перевірки, а з матеріалів клопотання вбачається, що для проведення повного, всебічного та об`єктивного досудового розслідування, є необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки.

Керуючись ст.ст. 75, 78 Податкового кодексу України, ст.ст.40,84,91,93 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:
Клопотання прокурора задовольнити.

Надати дозвіл на проведення спеціалістами ГУ ДФС у Херсонській області позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства щодо повноти нарахування і сплати податку на додану вартість ТОВ Амат Херсон (код 35330301) за звітний період декларування ПДВ вересень- листопад 2016 року.

Строк дії ухвали один місяць з дня постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддяОСОБА_1