Справа № 462/1396/18
У Х В А Л А
14 березня 2018 року Слідчий суддя Залізничного районного суду міста Львова ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого Залізничного відділу поліції ГУ НП у Львівській області ОСОБА_3 про проведення позапланової документальної перевірки,

В С Т А Н О В И В:

14.10.2017 року внесено відповідні відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0004304 та розпочато досудове розслідування за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 190 КК України.

Старший слідчий Залізничного відділу поліції ГУ НП у Львівській області ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором, звернувся до слідчого судді з клопотанням про проведення позапланової документальної перевірки, покликаючись на те, що слідчим відділом Залізничного відділу поліції ГУ НП у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0004304 від 14.10.2017 року щодо заволодіння шляхом обману коштами ТзОВ «Ера Трейд» ( ).

Будучи допитаним в якості потерпілого ОСОБА_4 повідомив, що в грудні 2010 року, він, через ОСОБА_5 познайомився з громадянином Польщі ОСОБА_6 . Останній запропонував створити спільний бізнес на території України, а саме він домовився про заключення контракту з фірмою «Анвіл СА», про поставки їхнього товару ПВХ (полівінілхлорид) на територію України. В свою чергу в Україні було створено товариство з обмеженою відповідальністю «Ера Трейд», ЄРДПОУ 37483962, місце реєстрації: м. Львів, вул. Городоцька, 359, засновниками якого стали ОСОБА_7 (30% статутного капіталу), ОСОБА_5 (30% статутного капіталу), ОСОБА_8 (30% статутного капіталу), і ОСОБА_4 (10% статутного капіталу). Товариство працювало прибутково, з часом штат працівників збільшився до 22 осіб. В листопаді 2016 року з числа засновників вийшла ОСОБА_8 , відповідно статутний капітал був розподілений між іншими засновниками, а саме ОСОБА_7 (33% статутного капіталу), ОСОБА_5 (34% статутного капіталу) і ОСОБА_4 (33% статутного капіталу).

У зв`язку з подіями в нашій державі в лютому-березні та грудні 2014 року і січні 2015 року відбувався значний скачок долара США по відношенню до гривні, а оскільки товариство розраховувалось з фірмою «Анвіл СА» доларами США, то при конвертації гривні у долари США товариство втрачало значні кошти. Враховуючи дані обставини в статутний капітал товариства треба було поповнити обігові кошти. Зборами засновників ТзОВ «Ера Трейд» було прийнято рішення про залучення обігових коштів під заставу приватного будинку ОСОБА_9 дружини ОСОБА_5 в розмірі 60 000 доларів США. Дана кредитна лінія була залучена для поповнення обігових коштів ТзОВ «Ера Трейд».

Крім того, в кінці 2015 року на початку 2016 року фірма «Анвіл СА» значно підняла ціну на ПВХ, відповідно в подальшому не було вигідно здійснювати реалізацію цієї продукції, тому товариство шукало інші можливості своєї діяльності. Так, ще в 2015 році ОСОБА_10 було запропоновано імпорт побутової хімії з Республіки Польща, а саме пральних порошків та гелів з подальшою їх реалізацією на території України. Постачальниками на територію України були дві компанії з Польщі «CАМЕА» і «Spoolka Jawna Plenus Bomba», менеджером-технологом останньої була ОСОБА_11 . Також з товариством тісно співпрацював ФОП « ОСОБА_12 », який надавав маркетингові послуги та здійснював пошук клієнтів для реалізації побутової хімії на території України. Крім того, товариство співпрацювало з ФОП « ОСОБА_13 », яка надавала послуги постачання продукції. Одночасно, ОСОБА_13 довгий час підтримувала тісні відносини з ОСОБА_14 . Враховуючи конкурентно неспроможну ціну імпортованого товару на території України було прийняте рішення про виробництво побутової хімії саме на території України. Для цього було створено в червні 2016 року ТзОВ «Ера МГ». В склад засновників ТзОВ «Ера МГ» ввійшли ОСОБА_5 (15% статутного капіталу), ОСОБА_4 (15% статутного капіталу), ОСОБА_15 (30% статутного капіталу), ОСОБА_12 (30% статутного капіталу) та Яворська Рената ( 10 % статуного капіталу). Саме за ініціативи ОСОБА_16 в число засновників ТзОВ «Ера МГ» було включено ОСОБА_12 , який в свою чергу повинен був внести в статутний капітал товариства кошти в розмірі 35000 доларів США. ОСОБА_4 і ОСОБА_5 цьому не заперечили. Також ОСОБА_12 став директором ТзОВ «Ера МГ». Однак, в подальшому ОСОБА_12 кошти в статутний капітал внесено не було. В липні 2016 року за ініціативи ОСОБА_16 з ТзОВ «Ера Трейд» на ТзОВ «Ера МГ» було перераховано гроші в сумі 700000 гривень поворотної фінансової допомоги. Це було зроблено з метою закупівлі обладнання та сировини для початку господарської діяльності ТзОВ «Ера МГ». На початку серпня місяця 2016 року ОСОБА_7 запропонував трьом засновникам вийти з числа таких ТзОВ «Ера МГ» у зв`язку з заборгованістю ТзОВ «Ера Трейд» перед контрагентом «Анвіл СА», і відповідно можливими судовими спорами. Оскільки вони троє були засновниками ТзОВ «Ера Трейд» та ТзОВ «Ера МГ» дані судові спори могли вплинути на останнє товариство. В серпні 2016 року було прийнято рішення про вихід ОСОБА_4 , ОСОБА_5 та ОСОБА_16 з числа засновників ТзОВ «Ера МГ» та за ініціативи ОСОБА_16 в склад засновників товариства ввійшли ОСОБА_12 (49% статутного капіталу) та ОСОБА_17 (51% статутного капіталу). ОСОБА_15 настоював, що саме ОСОБА_17 повинна бути в числі засновників, оскільки остання є фахівцем (технологом) у виробництві побутової хімії і вона зможе розробляти рецептури побутової хімії, та ОСОБА_12 , оскільки останній буде здійснювати маркетинг та забезпечуватиме реалізацію продукції. Однак фактично товариством повинні були керувати ОСОБА_4 , ОСОБА_5 та ОСОБА_18 подальшому, з метою уникнення накладення арешту на майно ТзОВ «Ера Трейд» з ініціативи ОСОБА_16 було проведено реалізацію товарів (пральні порошки, ПВХ, побутова хімія) з ТзОВ «Ера Трейд» на ТзОВ «Ера МГ» з відстрочкою оплати на загальну 4180075 грн.43коп. Також за ініціативою ОСОБА_16 було передано обладнання (лінія для виготовлення побутової хімії), яке перебувало на балансі ТзОВ «Ера Трейд» з відстрочкою оплати на ТзОВ «Ера МГ» на суму 373490грн.

Одночасно з цим, за ініціативою ОСОБА_16 було створено ТзОВ «Успіх Сто» з метою розвитку агробізнесу, а саме створення птахоферми. Єдиним засновником та директором цього товариства за ініціативи ОСОБА_16 було постановлено його коханку ОСОБА_13 . За листом-зверненням ТзОВ «Успіх Сто» до ТзОВ «Ера Трейд» та з ініціативи ОСОБА_16 з ТзОВ «Ера Трейд» на рахунок ТзОВ «Успіх Сто» було перераховано кошти в сумі 570000грн. в якості поворотно-фінансової допомоги. Однак, як стало відомо пізніше, ТзОВ «Успіх Сто» ніякої діяльності не здійснював, а кошти надані ТзОВ «Ера Трейд» були перераховані на ТзОВ «Ера МГ».

Крім того, в серпні 2016 року, після того як було влито гроші в ТзОВ «Ера МГ», останнім було придбано автомобіль Сітроен С5, 2011 року випуску, який було поставлено на баланс ТзОВ «Ера МГ». Фактично вказаний автомобіль було придбано за кошти ТзОВ «Ера Трейд». В березні 2016 року за ініціативи ОСОБА_16 у зв`язку з нібито відсутністю обігових коштів в ТзОВ «Ера МГ» у знайомого ОСОБА_5 на ім`я ОСОБА_19 було взято гроші в сумі 15000 доларів США під усну заставу автомобіля Сітроен С5, який перебуває на балансі ТзОВ «Ера МГ». Дану угоду було здійснено усно, гроші позикодавцем було передано ОСОБА_12 в присутності ОСОБА_5 та ОСОБА_20 . Відповідно позикодавцю було передано ключі та свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу від автомобіля Сітроен С5. Як стало відомо в подальшому, що ці гроші ОСОБА_12 на рахунок ТзОВ «Ера МГ» зараховано не було, де вони на даний час не відомо. Згодом ОСОБА_12 видав наказ по товариству про втрату свідоцтва про реєстрацію автомобіля Сітроен С5, відповідно виробив його дублікат, та маючи запасний ключ від цього автомобіля вільно ним користується і по даний час. На даний час ОСОБА_19 ставить претензії щодо повернення коштів в сумі 15000 доларів США або ж заставний автомобіль Сітроен С5 ОСОБА_5 , хоча заставний автомобіль знаходиться на балансі ТзОВ «Ера МГ» і ним користується ОСОБА_12 і не збирається його повертати.

В подальшому стало відомо, що в січні 2017 року ОСОБА_11 надала довіреність на ім`я ОСОБА_16 на управління її корпоративними правами в ТзОВ «Ера МГ». Після цього ОСОБА_4 разом з ОСОБА_5 зрозуміли, що ОСОБА_15 спільно з ОСОБА_21 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , або їх використовуючи, ввійшли їм в довіру, обманув та заволодів коштами ТзОВ «Ера Трейд», які в якості прибутку могли бути розподілені між ними як засновниками ТзОВ «Ера Трейд» як дивіденди. Також злочинний умисел ОСОБА_16 підтверджується тим, що на їхнє прохання повернути з ТзОВ «Ера МГ» та ТзОВ «Успіх Сто» хоча б частину заборгованості з метою погашення кредиту, заставним майном якого є будинок дружини ОСОБА_5 , ОСОБА_15 повідомив, що цього робити не буде, а вказаний кредит це є їхні особисті проблеми. На даний час ОСОБА_15 уникає зустрічей, розмов, тощо.

18.01.2018 на адресу ГУ ДФС у Львівській області скеровано лист з метою проведення документальної перевірки ТзОВ «Ера МГ» (ЄДРПОУ 4068011) з питань дотримання вимог податкового законодавства, зокрема залучення коштів, повноти та достовірності декларування доходів та видатків, повноти сплати податкових борів та платежів, встановлення можливих фіктивних операцій за період з 01.07.2016 по даний час.

29.01.2018 року отримано лист повідомлення з ГУ ДФС у Львівській області, згідно котрого вбачається, що документальна позапланова перевірка проводиться на підставі судового рішення суду( слідчого судді) про призначення перевірки.

З метою встановлення можливої суми податків та зборів, несплачених ТзОВ «Ера МГ» () до державного бюджету, внаслідок проведення фінансово-господарських операцій, орган досудового розслідування вважає за необхідне звернутись до слідчого судді Залізничного районного суду м.Львова з клопотанням, щодо надання дозволу про призначення та проведення позапланової документальної перевірки ТзОВ «Ера МГ» (, юридична адреса: м. Львів вул. Чайковського 11/15) щодо здійснення фінансово-господарських операцій, та винесення ухвали про проведення позапланової документальної перевірки.

Беручи до уваги вищевикладене, а також те, що висновки ревізорів підтверджуватимуть допущення ТзОВ ««Ера МГ» (, юридична адреса: м. Львів вул. Чайковського 11/15), порушення вимог податкового законодавства, матимуть суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а тому просить надати дозвіл на проведення позапланової перевірки.

Розглянувши матеріали клопотання, прохання слідчого, який клопотання підтримав, однак просив провести розгляд клопотання без його участі, вважаю, що його слід задовольнити, оскільки стороною кримінального провадження доведено наявність достатніх підстав вважати, що проведення позапланової документальної перевірки має істотне значення для встановлення обставин кримінального правопорушення, а тому необхідно надати дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки терміном на 15 днів.

Враховуючи наведенне, вважаю, що працівникам Державної фіксальної служби у Львівській області необхідно надати дозвіл на проведення документальної перевірки терміном 15 календарних днів.

Керуючись ст.ст. 159-166 КПК України,

П О С Т А Н О В И В:

клопотання задовольнити.

Надати працівникам Державної фіксальної служби у Львівській області дозвіл на проведення документальної перевірки з питань дотримання ТзОВ ««Ера МГ» (, юридична адреса: м. Львів вул. Чайковського 11/15) вимог податкового законодавства, зокрема питання законності залучення коштів, повноти та достовірності декларування доходів та видатків, повноти сплати податкових зборів та платежів, встановлення можливих фіктивних операцій та з інших операцій за період з 01.01.2016 року до закінчення строку дії ухвали.

Строк дії ухвали один місяць з дня постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя:

Оригінал ухвали.