Справа № 202/7131/17
Провадження № 1кс/202/99/2018
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 січня 2018 року м. Дніпро

Слідчий суддя Індустріального районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , за участю: секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Дніпропетровський області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Дніпропетровської місцевої прокуратури №1 Дніпропетровської області ОСОБА_4 про призначення позапланової документальної перевірки,-

ВСТАНОВИВ:

29 січня 2018 року до слідчого судді Індустріального районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 надійшло клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Дніпропетровський області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Дніпропетровської місцевої прокуратури №1 Дніпропетровської області ОСОБА_4 про призначення позапланової документальної перевірки.

Дане клопотання, згідно з протоколом автоматичного визначення слідчого судді, було передано слідчому судді 29 січня 2018 року.

В обґрунтування клопотання зазначає, що у період лютий серпень 2017 року посадові особи ТОВ «Дорадо трейд» (), зловживаючи своїм службовим становищем здійснили розкрадання бюджетних грошових коштів, отриманих за постачання бітуму дорожнього БНД 70/100 та палива рідкого на ДП «Вінницький облавтодор» ВАТ «ДАК» Автомобільні дороги України» (), шляхом низки безтоварних фінансових операцій на загальну суму близько 5 млн. грн.

Встановлено, що службові особи ТОВ «Дорадо трейд» () у лютому серпні 2017 року включили до складу податкового кредиту підприємства, які мають ознаки «транзитера», а саме: ТОВ «Річ Компані ЛТД» (), ТОВ «Фірма "Міраторг" (), ТОВ «Будівельні технологічні мережі» (), ТОВ "Вестерн плюс" (), щодо постачання бітуму БНД 70/100 та палива рідкого на ДП «Вінницький облавтодор» ВАТ «ДАК» Автомобільні дороги України» ().

Під час здійснення досудового розслідування встановлено, що службові особиТОВ «Дорадо Трейд» () документально оформили безтоварні операції з поставки бітуму БНД 70/100 та палива рідкого на ДП «Вінницький облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України» (), а саме склали наступні товарно - транспортні накладні: № 220317 від 22.03.2017, № 230317 від 23.03.2017, № 240317 від 24.03.2017 згідно видаткових накладних на загальну суму 802 481, 75 грн., від підприємства нереального сектору економіки ТОВ «Бест-Торг» (), яке у свою чергу начебто здійснювало автоперевезення зазначеної продукції, а ТОВ «Будівельні технологічні мережі» () виступало вантажовідправником неіснуючої продукції.

Також, службові особи ТОВ «Дорадо Трейд» () документально оформили поставки бітуму БНД 70/100 та палива рідкого на ДП «Вінницький облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України» (), а саме склали наступні товарно - транспортні накладні: № 240517 від 24.05.2017 та № 260517 від 26.05.2017 згідно видаткових накладних на загальну суму 542 193, 30 грн., від підприємства нереального сектору економіки ТОВ «Фірма "Міраторг" (), яке у свою чергу начебто здійснювало поставку зазначеної продукції, та перед цим придбало цей самий бітум БНД 70/100 та паливо рідке у підприємств нереального сектору економіки ТОВ «Балест» (код 40907322) та ТОВ «Берсот» (код 40907652) які згідно з проведеним аналізом податкових накладних не могло реалізувати даний товар так як ніколи його не покупало.

У подальшому встановлено, що службові особи ТОВ «Дорадо Трейд» () документально оформили безтоварні операції з придбання бітуму БНД 70/100 та палива рідкого від підприємства нереального сектору економіки ТОВ «Річ Компані ЛТД» () та ТОВ «Будівельні технологічні мережі» (), яке у свою чергу начебто придбало цей самий товар у підприємств нереального сектору економіки ТОВ «Без Меж» (), ТОВ «Сакурис» () та ТОВ ТГ "Фордевінд" ().

При цьому, директор ТОВ «Річ Компані ЛТД» () ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_1 мешкає: Донецька обл. Новоазовський р-н., с. Клинкине, на час реєстрації вказаного підприємства перебувала на тимчасово окупованій території, а також згідно отриманих документів банківської установи ПАТ "Сбербанк", а саме картки зразків підпису та почерку при відкритті рахунків, останній документ має ознаки фіктивності, так як приватний нотаріус ОСОБА_6 пояснила, що вказану картку за реєстраційним № 1235 нотаріально не завіряла, та підпис та печатку не ставила.

ТОВ «Без Меж» () та ТОВ «Сакурис» () з моменту реєстрації не відкривали розрахункові банківські рахунки, що фактично унеможливлює ведення фінансово-господарської діяльності та ТОВ «А.М. Гранд Груп» () яке згідно з проведеним аналізом податкових накладних не могло реалізувати даний товар так як ніколи його не покупало.

Також проведеним аналізом податкових накладних ТОВ «Річ Компані ЛТД» (), ТОВ «Без Меж» (), ТОВ «Сакурис» (), ТОВ «А.М. Гранд Груп» (), ТОВ ТГ "Фордевінд" (), ТОВ «Балест» (код 40907322), ТОВ «Берсот» (код 40907652), ТОВ «Фірма "Міраторг" (), ТОВ «Будівельні технологічні мережі» () встановлено, що дані підприємства фактично не могли поставити бітум БНД 70/100 та паливо рідке, так як аналіз податкових накладних вищевказаних підприємств показав невідповідність реалізованого та придбаного товару, відсутність умов для досягнення результатів відповідної підприємницької та економічної діяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, оборотних коштів, виробничих потужностей, складських приміщень, транспортних засобів при значних обсягах реалізації товарів/робіт/послуг.

Так встановлено, що підприємства нереального сектору економіки документально оформлювали операції з придбання алкогольних напоїв, сигарет, риба, м`ясо, взуття, а на підприємства постачальники/підрядники вже реалізовувався необхідний їм товар.

Таким чином неможливо встановити походження ТМЦ, а бюджетні кошти отримані від ДП «Вінницький облавтодор» ВАТ «ДАК» Автомобільні дороги України» () присвоєні службовими особами ТОВ «Дорадо трейд» ().

Отже слідством виявлено противоправну схему по виведенню бюджетних коштів через ряд підприємств нереального сектору економіки та оформленню документальних операцій по перевезенню бітуму БНД 70/100 та палива рідкого.

ТОВ «Дорадо трейд» () перебуває на обліку в Лівобережній ОДПІ м. Дніпра Головного управління ДФС у Дніпропетровській області.

У своєму клопотанні слідчий просить призначити по даному кримінальному провадженню комплексну позапланову документальну перевірку фінансово-господарської діяльності ТОВ «Дорадо трейд» (), з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства України, за період з 01.01.2017 по 31.12.2017. Проведення документальної комплексної позапланової перевірки доручити співробітникам Головного управління ДФС у Дніпропетровській області. Перевірку розпочати негайно після отримання ухвали суду на проведення перевірки. Про початок проведення перевірки негайно повідомити листом СУ ГУНП у Дніпропетровській області. В разі необхідності надати співробітникам ГУ ДФС у Дніпропетровській області у строки встановлені Податковим кодексом України, доступ до матеріалів кримінального провадження № 0000057, які свідчать про викладені обставини. Матеріали проведення перевірки (в оригіналах) та повідомлення про внесення відомостей у депозитарій перевірок направити до СУ ГУНП у Дніпропетровській області для долучення до матеріалів кримінального провадження № 0000057.

Слідчий у судове засідання не з`явився, через канцелярію суду подав заяву, у якій просить провести судове засідання без його участі, клопотання підтримав в повному обсязі та просить його задовольнити.

Дослідивши матеріали даного клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Дніпропетровський області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Дніпропетровської місцевої прокуратури №1 Дніпропетровської області ОСОБА_4 про призначення позапланової документальної перевірки підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим кодексом.

Разом із тим, на даний час з КПК України виключено п. 6 ч. 2 ст. 36 та п. 4 ч. 2 ст. 40, якими прокурору, який здійснює нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва досудовим розслідуванням, та слідчому надавались повноваження призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом.

Постановою Кабінету Міністрів України від 13.08.2014 року №408 «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами», встановлено, що надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб-підприємців не потребуються у разі, якщо такі перевірки проходять за рішенням суду та на вимогу службових осіб у випадках, передбачених КПК України.

Зазначеною постановою Кабінет Міністрів України надав дозвіл лише на проведення перевірок за рішенням суду та на вимогу службових осіб у випадках, передбачених Кримінальним процесуальним кодексом України, однак положеннями чинного КПК України не передбачене поняття вимоги, а регламентовані поняття процесуального рішення, які передбачені ст. 110 КПК України.

Крім того, позапланова документальна перевірка у відповідності до п.п. 78.1.11 п.78.1 ст. 78 Податкового кодексу України здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Відповідно до п.82.2. ст.82 Податкового Кодексу України тривалість перевірок, визначених у статті 78 цього Кодексу (крім перевірок, що проводяться за наявності обставин, визначених у підпункті 78.1.8 пункту 78.1 статті 78 цього Кодексу, тривалість яких встановлена у статті 200 цього Кодексу), не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб`єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, для фізичних осіб - підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому восьмому.

На підставі викладеного, з метою ефективного, швидкого, повного, неупередженого та всебічного розслідування кримінального правопорушення, встановлення усіх обставин по справі, кола осіб які причетні до скоєння правопорушення, рахунків підприємства та джерел надходження грошових коштів та інших доказів по справі під час досудового розслідування, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання про в призначення комплексної документальної перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «Дорадо трейд» (), з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства є законним, обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки без проведення вищезазначеної перевірки неможливо провести ефективне, повне, неупереджене та всебічне розслідування кримінального правопорушення.

Фіксування процесуальної дії за допомогою технічного засобу під час розгляду клопотання не здійснювалося, у зв`язку із неприбуттям в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, що відповідає вимогам ч. 4 ст. 107 КПК України.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст.110,309 КПК України, п. 2 Постанови КМУ від 13 серпня 2014 року «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами», слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Дніпропетровський області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Дніпропетровської місцевої прокуратури №1 Дніпропетровської області ОСОБА_4 про призначення позапланової документальної перевірки задовольнити.

Призначити по кримінальному провадженню № 0000057 комплексну позапланову документальну перевірку фінансово-господарської діяльності ТОВ «Дорадо трейд» (), з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства України, за період з 01.01.2017 по 31.12.2017.

Проведення документальної комплексної позапланової перевірки доручити співробітникам Головного управління ДФС у Дніпропетровській області.
Перевірку розпочати негайно після отримання ухвали суду на проведення перевірки.

Про початок проведення перевірки негайно повідомити листом СУ ГУНП у Дніпропетровській області.

В разі необхідності надати співробітникам ГУ ДФС у Дніпропетровській області у строки встановлені Податковим кодексом України, доступ до матеріалів кримінального провадження № 0000057, які свідчать про викладені обставини.

Матеріали проведення перевірки (в оригіналах) та повідомлення про внесення відомостей у депозитарій перевірок направити до СУ ГУНП у Дніпропетровській області для долучення до матеріалів кримінального провадження № 0000057.

Строк дії ухвали один місяць з дня постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1