№1-кс/760/1341/18
№760/1521/18
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
Подане клопотання обґрунтовується тим, що ОСОБА_5 , який є депутатом Київської обласної ради, в період 2013-2017 років, виступаючи замовником будівництва ряду житлових комплексів на території м. Вишгород та Вишгородського району, набув права власності на ці об`єкти будівництва та в подальшому продав їх, як фізична особа та отримав за їх відчуження дохід в сумі 127 582 256 грн.
Крім того, в ході проведення тимчасового доступу до рахунку № НОМЕР_1 , відкритого на ім`я ОСОБА_5 у ПАТ «Універсал Банк» МФО (322001) встановлено, що загальна сума зняття готівкових коштів з вказаного рахунку складає 40 767 815 грн.
Оскільки ОСОБА_5 , як фізична особа - підприємець не зареєстрований, податкова звітність з податку на додану вартість ним не подається, тому для встановлення обставин у кримінальному провадженні, з метою проведення повного та всебічного розслідування провадження, виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки з метою встановлення суми збитків, завданих державі діями останнього.
У судовому засіданні слідчий підтримав подане клопотання та просив його задовольнити.
Згідно ч.4 ст.107 КПК України фіксування судового засідання здійснювалось за допомогою технічних засобів кримінального провадження.
Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши матеріали клопотання, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.
Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Частиною 5 ст.132 КПК України передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Стаття 93 КПК України визначає, що збирання доказів здійснюється сторонами кримінального провадження, потерпілим, представником юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, у порядку, передбаченому цим Кодексом. Сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.
Відповідно до п.п.78.1.11. п. 78.1 ст. 78 ПК України документальна позапланова перевірка здійснюється у випадку отриманого судового рішення слідчого судді про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
Документальною перевіркою, у відповідності до п. 75.1.2 Податкового кодексу України (далі - ПК Україна) вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на органи державної податкової служби, а також отриманих в установленому законодавством порядку органом державної податкової служби документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.
Документальною позаплановою перевіркою вважається перевірка, що не передбачається у плані роботи органу ДПС і проводиться за наявності хоча б однієї з обставин, визначених цим Кодексом.
Відповідно до п. 2 Постанови Кабінету Міністрів України від 13.08.2014 № 408 надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб - підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбачених КПК України.
Враховуючи викладене, слідчий суддя приходить до висновку, що у клопотанні наведенні достатні підстави для проведення позапланової документальної перевірки ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ІНПП НОМЕР_2 , який зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_1 , оскільки іншим чином встановити порушення податкового законодавства та суми нанесених збитків державі, неможливо, у зв`язку із чим клопотання підлягає задоволенню.
Керуючись статтями 131, 132, 159-164, 166, 309, 372 КПК України, слідчий суддя,
Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Київської області ОСОБА_4 про призначення позапланової документальної перевірки задовольнити.
Призначити позапланову документальну перевірку дотримання вимог податкового законодавства України ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ІНПП НОМЕР_2 , який зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_1 , за період діяльності з 01.01.2013 року по 31.12.2017р., щодо встановлення суми збитків завданих державі при необлікованій реалізації нерухомого майна.
Проведення перевірки доручити співробітникам ГУ ДФС у Київській області.
Визначити строк перевірки тривалістю 10 робочих днів, починаючи з 29 січня 2018 року.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1