УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05 вересня 2017 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про надання дозволу на призначення позапланової документальної перевірки ТОВ «АІ ТІ СІ ДЖІ. Нет» за матеріалами кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за № 0000038 від 05.04.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 с. 212, ч.5 ст. 25 ч.3 ст. 212 КК України,-

ВСТ А Н О В И В:
Старший слідчий СУ ФР ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором Київської місцевої прокуратури № 10 ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді з клопотанням, відповідно до якого просив постановити ухвалу про призначення у кримінальному провадженні №0000038 від 05.04.2016 року позапланової документальної виїзної перевірки ТОВ «АЙ ТІ СІ ДЖІ.Нет « () з питань дотримання вимог податкового законодавства і правильності нарахування та сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) по взаємовідносинам із ТОВ «Сервіс Трейд Хаус» (код за ), ТОВ «Сіті-Продакшн» (код за ), ТОВ «Петропродуктсервіс» (код за ),ТОВ «Вебікс» (код за ), ТОВ «Ф-Проект» (код за ), ТОВ «Вераєті» (код за ЄРПОУ 40545926) за період з 01.01.2014 року по 05.12.2016 року, проведення якої доручити працівникам ГУ ДФС у м. Києві.

Клопотання мотивовано тим, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у місті Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні за №0000038 від 05 квітня 2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212, ч.5 ст.27 ч.3 ст.212 КК України. Досудовим розслідуванням встановлено, що відповідно до акту №228/26-59-22-13 від 26.05.2015 р. "Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ "АЙ ТІ СІ ДЖІ " з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість по взаємовідносинам з контрагентами: ТОВ «Ріторно», ТОВ «Екпортно-імпортна компанія «Верес», ТОВ «Белат» за період: 01.01.2012 по 31.12.2012 року, ТОВ «Фобос-О», ТОВ «Вербена-Н», ТОВ «Радіум» за період: 01.01.2013 по 31.12.2013 року» при проведенні фінансово-господарських операцій за період 01.01.2012 31.12.2013р. службові особи ТОВ " АЙ ТІ СІ ДЖІ" ухилились від сплати податків шляхом відображення в податковому обліку взаємовідносин з ТОВ «Ріторно», ТОВ «Екпортно-імпортна компанія «Верес», ТОВ «Белат», ТОВ «Фобос-О», ТОВ «Вербена-Н», ТОВ «Радіум», що мають ознаки фіктивних підприємств, в результаті чого занизили податок на додану вартість у розмірі 5 805 984 грн., податку на прибуток у розмірі 6 172 554 грн., всього занизили на загальну суму 11 978 538 грн.

Також, від ОУ ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві надійшли матеріали згідно яких встановлено, що група осіб до якої входили гр. ОСОБА_5 та невстановлені слідством особи, які на протязі 2014-2016 років впровадили в реальність схему мінімізації податкових зобов`язань та ухилення від сплати податків підприємствам реального сектору економіки, шляхом проведення безтоварних операцій та тривалий час надають послуги по конвертації грошових коштів з безготівкової форми в готівку використовуючи підконтрольні СГД, які зареєстровані на підставних осіб і мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ «Петропродуктсервіс» (код за ),ТОВ «Вебікс» (код за ), ТОВ «Ф-Проект» (код за ), ТОВ «Вараєті» (код за ЄРПОУ 40545926), ТОВ «Сервіс Трейд Хаус» (код за ) та ТОВ «Сіті-Продакшн» (код за ) на загальну суму 14 253 920,64 грн. Так, встановлено, що вказані громадяни використовуючи реквізити підконтрольних підприємств надають послуги по подальшому формування податкового кредиту з ПДВ ряду підприємств реального сектору економіки, серед яких ТОВ «Ай Ті Сі Джі.НЕТ» (код за ) на суму 681 479,15 грн., ТОВ «Маанімо Україна» (код за ) на суму 9 568,19 грн., ТОВ «АНКЛ Лінк» (код за ) на суму 4 551 472,49грн., ТОВ «Ефєкт Дістріб`юшн Медіа» (код за ) на суму 3 022 378,64 грн., ТОВ «Терра Євролекс» (код за ) на суму 1 238 162,40 грн. та ПП «Інтеграс» (код за ) на суму 1 286 619,11 грн. в тому числі формуючи собі податковий кредит з ПДВ, шляхом документального оформлення безтоварних операцій від підприємств-імпортерів, а саме: ТОВ «Віп Клінкер» (код за ), ТОВ «Беафар Україна» (код за ), ТОВ «Клінкер Буд» (код за ), ТОВ «Клінкер-Буд Україна» (код за ), ТОВ «Біла Смуга» (код за ), що підтверджується висновком аналітичного дослідження №196/7/26-15-21-1615 від 06.02.17р. складеного відділом протидії організованим злочинним угрупуванням у бюджетній сфері ОУ ГУ ДФС у м. Києві.

22.12.2016 року був проведений обшук за адресою: АДРЕСА_1 , де фактично проживає ОСОБА_6 , який відповідно до легалізованих матеріалів проведення негласної слідчої (розшукової) дії зняття інформації з транспортних телекомунікаційних мереж по номеру телефону, який використовується організатором діяльності транзитно-конвертаційного групи підприємств (ТОВ «Петропродуктсервіс», ТОВ «Вебікс», ТОВ «Ф-Проект», ТОВ «Вараєті», ТОВ «Сервіс Трейд Хаус» , ТОВ «Сіті-Продакшн») гр. ОСОБА_5 , виконує функції кур`єра в діяльності ТКГ, а саме відповідальний за перевезення «проконвертованих» готівкових коштів, передачу їх замовнику, а також «обготівкування» необхідної суми коштів за допомогою карткових рахунків осіб, які відкриті у банківських установах.

В ході обшуку вище зазначеної адреси було встановлено та вилучено печатки ТОВ «Петропродуктсервіс» (код за ),ТОВ «Вебікс» (код за ), ТОВ «Ф-Проект» (код за ), ТОВ «Вераєті» (код за ЄРПОУ 40545926), ТОВ «Сервіс Трейд Хаус» (код за ) та ТОВ «Сіті-Продакшн» (код за ), штампи-кліше підписів та банківські картки.

Вищевикладене свідчить про те, що невстановлені слідством особи використали в злочинній діяльності підприємства з ознаками «фіктивності», направленні на надання податкової вигоди іншим суб`єктам господарської діяльності, у вигляді завищення податкового кредиту з податку на додану вартість та заниження валових витрат підприємств та обготівковування безготівкових коштів в готівку.

Так, встановлено, що протягом 2014-2016 року службові особи ТОВ «АЙ ТІ СІ ДЖІ.Нет» () використовуючи реквізити підприємств з ознаками «фіктивності» ТОВ «Сервіс Трейд Хаус» (код за ), ТОВ «Сіті-Продакшн» (код за ) ТОВ «Петропродуктсервіс» (код за ),ТОВ «Вебікс» (код за ), ТОВ «Ф-Проект» (код за ), ТОВ «Вераєті» (код за ЄРПОУ 40545926) сформували податковий кредит з податку на додану вартість та віднесли до складу валових витрат підприємства суму грошових коштів в розмірі близько 3 000 000 грн., які були переведені на поточні рахунки вказаних товариств нібито за поставку товарно-матеріальних цінностей (виконання робіт/послуг), що таким чином занизили суми обов`язкових податкових платежів до державного бюджету.

Враховуючи вищевикладене, досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «АЙ ТІ СІ ДЖІ.Нет « () протягом 2014-2016 року здійснювали сумнівні господарські операції з ТОВ «Сервіс Трейд Хаус» (код за ), ТОВ «Сіті-Продакшн» (код за ) ТОВ «Петропродуктсервіс» (код за ),ТОВ «Вебікс» (код за ), ТОВ «Ф-Проект» (код за ), ТОВ «Вераєті» (код за ЄРПОУ 40545926) спрямовані на надання податкової вигоди, які не мають реального товарного характеру та сформували технічний податковий кредит.

Таким чином, у зв`язку з не підтвердженням у ТОВ «АЙ ТІ СІ ДЖІ.Нет « (), об`єктів оподаткування з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства по операціях з придбання товарів (робіт, послуг) від контрагентів-постачальників ТОВ «Сервіс Трейд Хаус» (код за ), ТОВ «Сіті-Продакшн» (код за ) ТОВ «Петропродуктсервіс» (код за ),ТОВ «Вебікс» (код за ), ТОВ «Ф-Проект» (код за ), ТОВ «Вераєті» (код за ЄРПОУ 40545926) тому і відсутні об`єкти оподаткування з податку на додану вартість та податку на прибуток по операціях з проведення робіт в розумінні ст.22, п.134.1 ст.134, п. 138.2 ст. 138, п.п. 139.1.9 ст.139, п. 135.2. ст. 135, ст.185, п. 198.6 ст. 198.6 ст. 198, п.200.1 ст. 200 Податкового Кодексу України.

Крім того, слідчий вказує, що є вагомі підстави вважати, що фінансово - господарські операції протягом 2014-2016 року між ТОВ «АЙ ТІ СІ ДЖІ.Нет « () та ТОВ «Сервіс Трейд Хаус» (код за ), ТОВ «Сіті-Продакшн» (код за ) ТОВ «Петропродуктсервіс» (код за ),ТОВ «Вебікс» (код за ), ТОВ «Ф-Проект» (код за ), ТОВ «Вераєті» (код за ЄРПОУ 40545926) є нікчемними (фіктивними), а тому і потребують документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства і правильності нарахування та сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) по взаємовідносинам із ТОВ «Сервіс Трейд Хаус» (код за ), ТОВ «Сіті-Продакшн» (код за ) ТОВ «Петропродуктсервіс» (код за ),ТОВ «Вебікс» (код за ), ТОВ «Ф-Проект» (код за ), ТОВ «Вераєті» (код за ЄРПОУ 40545926), а саме податку на додану вартість за період 2014-2016 року та податку на прибуток за 2014-2016 рік. На даний час досудового розслідування, виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки ТОВ «ТД «Євросвіт ХХІ» на предмет своєчасності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, з метою встановлення можливих порушень та суми нанесених державі збитків службовими особами підприємства або відсутність таких порушень, за період з 30.01.2015 по 31.10.2016.

З огляду на викладене слідчий просив клопотання задовольнити.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, заслухавши пояснення слідчого, який підтримав клопотання, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає задоволенню виходячи з наступного.

Відповідно до п. 11.1.78 ст. 78 Податкового кодексу України (зі змінами та доповненнями) документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності отриманого рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Зазначені в клопотанні обставини, які встановленні під час досудового розслідування свідчать про наявність достатніх підстав для проведення перевірки дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «АІ ТІ СІ ДЖІ. Нет» ()

Задовольняючи клопотання слідчий суддя враховує, що в клопотанні наведені докази вчинення кримінального правопорушення, можливість виявлення доказів, що мають значення для досудового розслідування при проведенні документальної перевірки.

Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 110, 309 КПК України, 78, 86 Податкового Кодексу України слідчий суддя
У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на проведення позапланової документальної виїзної перевірки ТОВ «АЙ ТІ СІ ДЖІ.Нет « () з питань дотримання вимог податкового законодавства і правильності нарахування та сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) по взаємовідносинам із ТОВ «Сервіс Трейд Хаус» (код за ), ТОВ «Сіті-Продакшн» (код за ), ТОВ «Петропродуктсервіс» (код за ),ТОВ «Вебікс» (код за ), ТОВ «Ф-Проект» (код за ), ТОВ «Вераєті» (код за ЄРПОУ 40545926) за період з 01.01.2014 року по 05.12.2016 року, проведення якої доручити працівникам ГУ ДФС у м. Києві.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1