печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
05 вересня 2017 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю сторони кримінального провадження слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 про призначення документальної перевірки у кримінальному провадженні № 0000461, -

В С Т А Н О В И В :
05.09.2017 прокурор відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , звернувся до слідчого судді з клопотанням про призначення документальної позапланової перевірки ТОВ «ФЕНІКС МЕНЕДЖМЕНТ ГРУП ПЛЮС» () з питань правильності нарахування, повноти та своєчасності сплати до бюджету податку на додану вартість і податку на прибуток підприємства при здійсненні фінансово господарських взаємовідносин з ДП «СДІ-УКРАЇНА» (), ТОВ «КОМПАНІЯ КРАТ» (), ТОВ «СІНТЕЗІС СОЛЮШЕН» (), ТОВ «ЗЕРНО АГРОТОРГ» (), ТОВ «АРОВАНА ВАЙЛЕТ ФЬЮЖН» (), ТОВ «АМРА ГРУП» (), ТОВ «ДАЙМОНД СІТІ» (), ТОВ «ФІРМА «ОПТСЕРВІС» (), ПП «ХАРКІВСТАРТСТРОЙ» (), ТОВ «МИРЕНЕРГОКОМ» (), ТОВ «АЛІСТОН» (), ТОВ «БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ "ЕСЮ Україна» (), ТОВ «КОМПАНІЯ ТРЕЙД ОЙЛ» (), ТОВ «ЕКСПОМАРКЕТ-ТОРГ» (), ТОВ «ПАРТ-МАРКЕТ» (), ТОВ «ФИНТОРГ» (), ТОВ «СІСТЕМ-ЛІТЛ» (), ТОВ «ЛЕЙКПОРТ» (), ТОВ «ВОРЛД ГРУП» (), ТОВ «ІРПІНСЬКА НОВІТНЯ КОМПАНІЯ» (), ТОВ «УЛЬТАР» (), ТОВ «РИНАКТОРС» (), ТОВ «ПАРТ ЛЮКС» (), ТОВ «РЕНАПРОМСЕРВІС» (), ТОВ «ПОЛІМЕРПЛАСТТРЕЙД» (), ТОВ «СІМЕЙНИЙ ДІМ «ІНДЕМСЕРВІС» (), ТОВ «ЕВРОСЕРВІС ПЛЮС» (), ТОВ «ХАТА КРИТА» (), ТОВ «ГIС КЕПIТАЛ» () за період з 01.01.2014 року по 10.02.2017 року. Проведення перевірки доручити працівникам ГУ ДФС у Харківській області.

З наданих в обґрунтування клопотання матеріалів вбачається, що Генеральною прокуратурою України здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні № 0000461 від 30.07.2015 за фактами створення (придбання) суб`єктів підприємницької діяльності - юридичних осіб, без наміру здійснення підприємницьку діяльність, а з метою прикриття незаконних дій за ознаками злочину, передбаченого ч. 1,2 ст. 205 КК України, за фактом вчинення за попередньою змовою групою осіб фінансової операції з коштами, одержаними внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння злочинним шляхом легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом в особливо великих розмірах, за ч. 3 ст. 209 КК України, за фактом зловживання владою службовими особами, що спричинило тяжкі наслідки, за ознаками злочину передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що в період 2014 - 2016 років група осіб діючи на території Харківської області на порушення ст.ст. 81, 87, 89 Цивільного Кодексу України, ст.ст. 55 - 1, 56, 57, 62 Господарського кодексу України та ст.ст. 9, 17 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців», вчинили фіктивне підприємництво, шляхом створення та придбання ряду суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) в тому числі ДП «СДІ-УКРАЇНА» (), ТОВ «КОМПАНІЯ КРАТ» (), ТОВ «СІНТЕЗІС СОЛЮШЕН» (), ТОВ «ЗЕРНО АГРОТОРГ» (), ТОВ «АРОВАНА ВАЙЛЕТ ФЬЮЖН» (), ТОВ «АМРА ГРУП» (), ТОВ «ДАЙМОНД СІТІ» (), ТОВ «ФІРМА «ОПТСЕРВІС» (), ПП «ХАРКІВСТАРТСТРОЙ» (), ТОВ «МИРЕНЕРГОКОМ» (), ТОВ «АЛІСТОН» (), ТОВ «БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ "ЕСЮ Україна» (), ТОВ «КОМПАНІЯ ТРЕЙД ОЙЛ» (), ТОВ «ЕКСПОМАРКЕТ-ТОРГ» (), ТОВ «ПАРТ-МАРКЕТ» (), ТОВ «ФИНТОРГ» (), ТОВ «СІСТЕМ-ЛІТЛ» (), ТОВ «ЛЕЙКПОРТ» (), ТОВ «ВОРЛД ГРУП» (), ТОВ «ІРПІНСЬКА НОВІТНЯ КОМПАНІЯ» (), ТОВ «УЛЬТАР» (), ТОВ «РИНАКТОРС» (), ТОВ «ПАРТ ЛЮКС» (), ТОВ «РЕНАПРОМСЕРВІС» (), ТОВ «ПОЛІМЕРПЛАСТТРЕЙД» (), ТОВ «СІМЕЙНИЙ ДІМ «ІНДЕМСЕРВІС» (), ТОВ «ЕВРОСЕРВІС ПЛЮС» (), ТОВ «ХАТА КРИТА» (), ТОВ «ГIС КЕПIТАЛ» () з метою прикриття незаконної діяльності, яка була направлена на здійснення фінансовогосподарських операцій по переводу безготівкових коштів в готівку, формування валових витрат та податкового кредиту для інших суб`єктів підприємницької діяльності без фактичного здійснення господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт, надання послуг, та протягом 20152016 років здійснювали таку незаконну діяльність.

Проведеними слідчими діями по кримінальному провадженню встановлено, що службові особи ТОВ «ФЕНІКС МЕНЕДЖМЕНТ ГРУП ПЛЮС» діючи за попередньою змовою з групою осіб організували незаконну діяльність направлену на легалізацію коштів отриманих злочинним шляхом.

З метою легалізації отриманих готівкових коштів, прикриття незаконних фінансово-господарських операцій з продажу тютюнових виробів службові особи ТОВ «ФЕНІКС МЕНЕДЖМЕНТ ГРУП ПЛЮС» документально оформлюють безтоварні псевдогосподарські операції щодо реалізації тютюнових виробів за ціною собівартості, на адресу суб`єктів підприємницької діяльності з ознаками фіктивності та суб`єктів підприємницької діяльності реального сектору економіки, які потребують незаконного переведення безготівкових коштів в готівку, минаючи при цьому систему оподаткування та органи фінансового контролю та моніторингу України, а саме: ДП «СДІ-УКРАЇНА», ТОВ «КОМПАНІЯ КРАТ», ТОВ «СІНТЕЗІС СОЛЮШЕН», ТОВ «ЗЕРНО АГРОТОРГ», ТОВ «АРОВАНА ВАЙЛЕТ ФЬЮЖН», ТОВ «АМРА ГРУП», ТОВ «ДАЙМОНД СІТІ», ТОВ «ФІРМА «ОПТСЕРВІС», ПП «ХАРКІВСТАРТСТРОЙ», ТОВ «МИРЕНЕРГОКОМ», ТОВ «АЛІСТОН», ТОВ «БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ "ЕСЮ Україна», ТОВ «КОМПАНІЯ ТРЕЙД ОЙЛ», ТОВ «ЕКСПОМАРКЕТ-ТОРГ», ТОВ «ПАРТ-МАРКЕТ», ТОВ «ФИНТОРГ», ТОВ «СІСТЕМ-ЛІТЛ», ТОВ «ЛЕЙКПОРТ», ТОВ «ВОРЛД ГРУП», ТОВ «ІРПІНСЬКА НОВІТНЯ КОМПАНІЯ», ТОВ «УЛЬТАР», ТОВ «РИНАКТОРС», ТОВ «ПАРТ ЛЮКС», ТОВ «РЕНАПРОМСЕРВІС», ТОВ «ПОЛІМЕРПЛАСТТРЕЙД», ТОВ «СІМЕЙНИЙ ДІМ «ІНДЕМСЕРВІС», ТОВ «ЕВРОСЕРВІС ПЛЮС», ТОВ «ХАТА КРИТА», ТОВ «ГIС КЕПIТАЛ».

Заходами оперативного характеру встановлено, що вказана протиправна діяльність функціонує за сприянням високопоставлених службових осіб ГУ ДФС у Харківській області та її структурних підрозділів, які діючи за попередньою змовою, всупереч інтересам служби, з корисливих мотивів не провели заходи реагування, передбачені посадовими інструкціями, наказами та нормативно - правовими актами щодо попередження функціонування вищеописаної протиправної діяльності.

З метою визначення обсягу наслідків, спричинених висвітленою вище діяльністю, необхідно встановити розмір збитків, завданих державі та суспільству, що можливе шляхом проведення комплексної позапланової документальної перевірки ТОВ «ФЕНІКС МЕНЕДЖМЕНТ ГРУП ПЛЮС».

Таким чином, в ході досудового слідства виникла необхідність у встановленні точної суми податку на додану вартість та податку на прибуток, які фактично не надійшли до бюджету внаслідок формування службовими особами ТОВ «ФЕНІКС МЕНЕДЖМЕНТ ГРУП ПЛЮС» податкового кредиту та витрат в період 2014 2016 року по операціям з фіктивними підприємствамиПРИВАТНЕ ДП «СДІ-УКРАЇНА», ТОВ «КОМПАНІЯ КРАТ», ТОВ «СІНТЕЗІС СОЛЮШЕН», ТОВ «ЗЕРНО АГРОТОРГ», ТОВ «АРОВАНА ВАЙЛЕТ ФЬЮЖН», ТОВ «АМРА ГРУП», ТОВ «ДАЙМОНД СІТІ», ТОВ «ФІРМА «ОПТСЕРВІС», ПП «ХАРКІВСТАРТСТРОЙ», ТОВ «МИРЕНЕРГОКОМ», ТОВ «АЛІСТОН», ТОВ «БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ "ЕСЮ Україна», ТОВ «КОМПАНІЯ ТРЕЙД ОЙЛ», ТОВ «ЕКСПОМАРКЕТ-ТОРГ», ТОВ «ПАРТ-МАРКЕТ», ТОВ «ФИНТОРГ», ТОВ «СІСТЕМ-ЛІТЛ», ТОВ «ЛЕЙКПОРТ», ТОВ «ВОРЛД ГРУП», ТОВ «ІРПІНСЬКА НОВІТНЯ КОМПАНІЯ», ТОВ «УЛЬТАР», ТОВ «РИНАКТОРС», ТОВ «ПАРТ ЛЮКС», ТОВ «РЕНАПРОМСЕРВІС», ТОВ «ПОЛІМЕРПЛАСТТРЕЙД», ТОВ «СІМЕЙНИЙ ДІМ «ІНДЕМСЕРВІС», ТОВ «ЕВРОСЕРВІС ПЛЮС», ТОВ «ХАТА КРИТА», ТОВ «ГIС КЕПIТАЛ».

14.03.2014 в рамках розслідування вказаного кримінального провадження отримано ухвалу слідчого судді Печерського районного суду м. Києві № 757/1428/17-к щодо призначення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «ФЕНІКС МЕНЕДЖМЕНТ ГРУП ПЛЮС» () за період з 01.01.2014 по 10.02.2017.

16.03.2017 вказана ухвала Печерського районного суду м. Києва була направлена до Головного управління ДФС у Харківській області для її виконання.

Працівниками ГУ ДФС у Харківській області відповідно до податкового законодавства України 12.04.2017 підготовлено наказ № 1444 «Про проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «ФЕНІКС МЕНЕДЖМЕНТ ГРУП ПЛЮС» () за період з 01.01.2014 по 10.02.2017, копія якого 14.04.2017 було вручена директору ТОВ «ФЕНІКС МЕНЕДЖМЕНТ ГРУП ПЛЮС» ОСОБА_5

14.04.2017 з відома директора ТОВ «ФЕНІКС МЕНЕДЖМЕНТ ГРУП ПЛЮС» працівника ГУ ДФС у Харківській області було розпочато проведення перевірки, яка тривала до 21.04.2017.

21.04.2017 наказом ГУ ДФС у Харківській області № 1667 у зв`язку зі значним документообігом та значним періодом перевірки, термін проведення перевірки продовжено на 2 робочі дні з 24.04.2017 по 24.04.2017. Копія вказаного наказу була під розпис вручена директору ТОВ «ФЕНІКС МЕНЕДЖМЕНТ ГРУП ПЛЮС» ОСОБА_5

28.04.2017 до ГУ ДФС у Харківській області від ТОВ «ФЕНІКС МЕНЕДЖМЕНТ ГРУП ПЛЮС» надійшла ухвала ХОАС від 28.04.2017 про забезпечення адміністративного позову, яким заборонено ГУ ДФС у Харківській області та його посадовим та службовим особам проведення позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ «ФЕНІКС МЕНЕДЖМЕНТ ГРУП ПЛЮС» та вчинення інших дій з метою проведення документальної перевірки та оформлення її результатів.

У зв`язку з чим 04.05.2017 Головним управлінням ДФС у Харківській області було складено повідомлення про неможливість реєстрації акту виїзної документальної перевірки ТОВ «ФЕНІКС МЕНЕДЖМЕНТ ГРУП ПЛЮС» () з питань правильності нарахування, повноти та своєчасності сплати до бюджету податку на додану вартість і податку на прибуток підприємства при здійсненні фінансово-господарській взаємовідносин за період з 01.01.2014 по 01.02.2017 в зв`язку з забороною проведення позапланової перевірки та оформлення її результатів.

У судовому засіданні слідчий підтримала клопотання та просила його задовольнити.

Згідно ч. 1 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених КПК України.

У відповідності до п.п. 20.1.4. п. 20.1. ст. 20 Податкового Кодексу України органи державної податкової служби мають право проводити відповідно до законодавства перевірки і звірки платників податків.

Згідно п. 75.1 ст.75 Податкового Кодексу України контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Відповідно до п.п. 78.1.11 ст. 78 Податкового Кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється у разі отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, надходжу до висновку про часткове задоволення клопотання в частині призначення документальної позапланової перевірки.

Разом з цим, вимоги клопотання щодо доручення працівникам ГУ ДФС у Харківській області не підлягає задоволенню як безпідставні, оскільки виходячи зі змісту положень та п. 41.3 ст. 41, п. 81.1 ст. 81 Податкового Кодексу України, розмежування повноважень і функціональних обов`язків між контролюючими органами визначається цим Кодексом та іншими нормативно-правовими актами, найменування контролюючого органу зазначається в направленні на перевірку, а тому не відноситься до повноважень слідчого судді.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.20, 75, 78 Податкового кодексу України, ст.ст. 93, 110, 132, 309 КПК України, -

У Х В А Л И В :
Клопотання прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 про призначення документальної перевірки у кримінальному провадженні № 0000461 задовольнити частково.

Призначити документальну позапланову перевірку ТОВ «ФЕНІКС МЕНЕДЖМЕНТ ГРУП ПЛЮС» () з питань правильності нарахування, повноти та своєчасності сплати до бюджету податку на додану вартість і податку на прибуток підприємства при здійсненні фінансово господарських взаємовідносин з ДП «СДІ-УКРАЇНА» (), ТОВ «КОМПАНІЯ КРАТ» (), ТОВ «СІНТЕЗІС СОЛЮШЕН» (), ТОВ «ЗЕРНО АГРОТОРГ» (), ТОВ «АРОВАНА ВАЙЛЕТ ФЬЮЖН» (), ТОВ «АМРА ГРУП» (), ТОВ «ДАЙМОНД СІТІ» (), ТОВ «ФІРМА «ОПТСЕРВІС» (), ПП «ХАРКІВСТАРТСТРОЙ» (), ТОВ «МИРЕНЕРГОКОМ» (), ТОВ «АЛІСТОН» (), ТОВ «БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ "ЕСЮ Україна» (), ТОВ «КОМПАНІЯ ТРЕЙД ОЙЛ» (), ТОВ «ЕКСПОМАРКЕТ-ТОРГ» (), ТОВ «ПАРТ-МАРКЕТ» (), ТОВ «ФИНТОРГ» (), ТОВ «СІСТЕМ-ЛІТЛ» (), ТОВ «ЛЕЙКПОРТ» (), ТОВ «ВОРЛД ГРУП» (), ТОВ «ІРПІНСЬКА НОВІТНЯ КОМПАНІЯ» (), ТОВ «УЛЬТАР» (), ТОВ «РИНАКТОРС» (), ТОВ «ПАРТ ЛЮКС» (), ТОВ «РЕНАПРОМСЕРВІС» (), ТОВ «ПОЛІМЕРПЛАСТТРЕЙД» (), ТОВ «СІМЕЙНИЙ ДІМ «ІНДЕМСЕРВІС» (), ТОВ «ЕВРОСЕРВІС ПЛЮС» (), ТОВ «ХАТА КРИТА» (), ТОВ «ГIС КЕПIТАЛ» () за період з 01.01.2014 року по 10.02.2017 року.

Встановити термін проведення перевірки п`ятнадцять днів.

В іншій частині в задоволенні клопотання відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1