Справа № 583/1130/18
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
"10" квітня 2018 р. Охтирський міськрайонний суд Сумської області в складі:
головуючого судді ОСОБА_1
за участю секретаря ОСОБА_2
прокурора ОСОБА_3
підозрюваної ОСОБА_4
розглянувши у підготовчому судовому засіданні в залі суду в м. Охтирка в межах кримінального провадження № 0000023 від 23.02.2018 клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Сумської області ОСОБА_5 щодо підозрюваної за ч.1 ст. 212 КК України

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , українки, громадянки України, уродженки та мешканки АДРЕСА_1 , що має вищу освіту, заміжньої, що працює директором філії «Охтирський сиркомбінат» ПП «Рось», не судимої
про звільнення від кримінальної відповідальності відповідно до положень ч. 4 ст. 212 КК України, -
ВСТАНОВИВ:
03.04.2018 на розгляд Охтирського міськрайонного суду Сумської області надійшло клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Сумської області ОСОБА_5 про звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України підозрюваної ОСОБА_4 за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.
ОСОБА_4 підозрюється в тому, що обіймаючи посаду директора філії «Охтирський сиркомбінат» ПП «Рось» у період з 01.01.2017 по 31.12.2017, являючись службовою особою суб`єкта підприємницької діяльності, виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов`язки, пов`язані з управлінням та розпорядженням майном і грошовими коштами підприємства, у період часу з 01.01.2017 по 31.12.2017 достовірно знаючи, що зобов`язання по сплаті податку на доходи фізичних осіб є першочерговими, знаходячись у приміщенні Філії «Охтирський сиркомбінат» ПП «Рось» за адресою : Сумська область, м. Охтирка, вул. Транспортна, 1 А, при поданні податкових розрахунків сум доходу нарахованих (сплачених) на користь платників податків, і сум утриманих з них податку за ф. № 1-ДФ Філії «Охтирський сиркомбінат» ПП «Рось» № від 19.04.2017, № від 21.04.2017, № від 28.07.2017, № від 07.11.2017 умисно ухилилась від сплати податкових зобов`язань з податку на доходи фізичних осіб у загальній сумі 1294690,55 грн., будучи зобов`язаною їх сплачувати та маючи при цьому реальну можливість своєчасно їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.
ОСОБА_4 порушила пп. б п. 176.2 ст. 176 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI зі змінами та доповненнями, п. 3.2 Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку, затвердженого Міністерством фінансів України від 13.01.2015 р. № 4; п.п. 168.1.2, п.п. 168.1.4, п.п. 168.1.5 п. 168.1 ст. 168 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VІ із змінами та доповненнями, та у період з 01.01.2017 по 31.12.2017 маючи реальну можливість своєчасно та в повному обсязі сплачувати зобов`язання з податку на доходи фізичних осіб, не сплатила до бюджету зобов`язання з податку на доходи фізичних осіб на загальну суму 1294690,55 грн., тобто умисно ухилилася від сплати податку на доходи фізичних осіб в сумі 1294690,55 грн., яка в тисячу і більше разів (у 1618) перевищує установлений законом неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто у значних розмірах.
Вчинення ОСОБА_4 кримінального правопорушення підтверджується зібраними в ході досудового розслідування доказами, а саме: актом № 552/18-28-13-04-14/33370269/4 від 29.01.2018 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки Філії «Охтирський сиркомбінат» ПП «Рось» (код 33370269) з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податку на доходи фізичних осіб, військового збору та єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування в період з 01.01.2017 по 31.12.2017». Факт наявності у директора Філії «Охтирський сиркомбінат» ПП «Рось» ОСОБА_4 можливості сплати зобов`язань з податку на доходи фізичних осіб підтверджується виписками по розрахунковим рахункам № НОМЕР_1 (980 UAН), № НОМЕР_2 (980 UAН), які відкриті в ПуАТ КБ «Акордбанк» (МФО 380634), № НОМЕР_3 (980 UAН), № НОМЕР_4 (980 UAН), які відкриті в ПАТ «Креді Агріколь Банк» м. Києві (МФО 300614), № НОМЕР_5 (980 UAН), відкритий в АТ «Райффайзен Банк Аваль» м. Києві (МФО 380805), № НОМЕР_6 (980 UAН), який відкритий в АКБ «ІндустріалБанк» м. Запоріжжя (МФО 313849), № НОМЕР_7 (980 UAН), № НОМЕР_8 (980 UAН), № НОМЕР_9 (980 UAН), які відкриті в ПАТ «Укрсоцбанк» (МФО 300023), № НОМЕР_10 (980 UAН), відкритий в Сумському обласному управлінні ПАТ «Державний ощадний банк України» (МФО 337568), № НОМЕР_11 (980 UAН), № НОМЕР_12 (980 UAН), які відкриті в Сумській філії ПАТ КБ «ПриватБанк» (МФО 337546), № НОМЕР_13 (980 UAН), який відкритий в ПАТ «Пумб» (МФО 334851) для Філії «Охтирський сиркомбінат» ПП «Рось». Відповідно до висновку аналітичної довідки № 11/18-28-16-0006/3370269 від 28.03.2018 р. «Про результати аналізу руху коштів по розрахунковим рахункам Філії «Охтирський сиркомбінат» ПП «Рось» (код 33370269) за період з 01.01.2017 по 31.12.2017», проведеного сектором боротьби з відмиванням доходів ГУ ДФС у Сумській області встановлено, що службові особи Філії «Охтирський сиркомбінат» ПП «Рось» протягом 2017 року мали можливість та достатньо грошових коштів на рахунках для погашення заборгованості по сплаті зобов`язань з податку на доходи фізичних осіб в загальній сумі 1294690,55 грн.
Крім того, вина ОСОБА_4 підтверджується наказом №285-к від 04.10.2016 та рішенням власника ПП «Рось» № 04/10 від 04.10.2016, про призначення ОСОБА_4 на посаду директора Філії «Охтирський сиркомбінат» ПП «Рось»; Положенням про Філію «Охтирський сиркомбінат» ПП «Рось»; Статутом ПП «Рось»; податковим розрахунком сум доходу нарахованого (сплаченого) на користь платників податків, і сум утриманого з них податку за ф. № 1-ДФ Філії «Охтирський сиркомбінат» ПП «Рось» реєстраційний номер від 19.04.2017; податковим розрахунком сум доходу нарахованого (сплаченого) на користь платників податків, і сум утриманого з них податку за ф. № 1-ДФ Філії «Охтирський сиркомбінат» ПП «Рось» реєстраційний номер від 21.04.2017; податковим розрахунком сум доходу нарахованого (сплаченого) на користь платників податків, і сум утриманого з них податку за ф. № 1-ДФ Філії «Охтирський сиркомбінат» ПП «Рось» реєстраційний номер від 28.07.2017; податковим розрахунком сум доходу нарахованого (сплаченого) на користь платників податків, і сум утриманого з них податку за ф. № 1-ДФ Філії «Охтирський сиркомбінат» ПП «Рось» реєстраційний номер від 07.11.2017; виписками по розрахунковим рахункам.
Дії ОСОБА_4 органом досудового розслідування кваліфіковані за ч.1 ст. 212 КК України.
Однак ОСОБА_4 добровільно відшкодувала заподіяну державі шкоду, що відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України, є підставою для звільнення її від кримінальної відповідальності.
Прокурор у підготовчому судовому засіданні клопотання підтримав, просить його задовольнити, оскільки підозрюваною матеріальна шкода, завдана державі у вигляді ухилення від сплати до бюджету податку на доходи фізичних осіб, відшкодована в повному обсязі.
Підозрювана ОСОБА_4 в підготовчому судовому засіданні пояснила, що їй зрозуміла суть підозри, підстава звільнення від кримінальної відповідальності. Вона просить звільнити її від кримінальної відповідальності та провадження по справі закрити, вину визнала повністю.
Вислухавши пояснення підозрюваної, врахувавши позицію прокурора, дослідивши письмові докази, суд дійшов наступного висновку.
Відповідно до ч. 1 ст. 285 КПК України особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.
Згідно вимог ст. 44 КК України - особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом.
Відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обовязкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).
Відповідно до роз`яснень, що містяться у Постанові Пленуму Верховного Суду України «Про практику застосування судами України законодавства про звільнення особи від кримінальної відповідальності» №12 від 23 грудня 2005 року, звільнення особи від кримінальної відповідальності із закриттям справи можливе лише за умови, якщо особою вчинено суспільно-небезпечне діяння, яке містить склад злочину, передбачений Особливою частиною Кримінального Кодексу України, за наявності визначених законом матеріально-правих підстав звільнення особи від кримінальної відповідальності.
Згідно п. 15 постанови Пленуму Верховного Суду України від 08.10.2004 N 15 «Про деякі питання застосування законодавства про відповідальність за ухилення від сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів» злочин, передбачений ст. 212 КК, є закінченим з моменту фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів, які мали бути сплачені у строки та в розмірах, передбачених законодавством з питань оподаткування (тобто, сум узгоджених податкових зобов`язань, визначених згідно із Законом N 2181-III, а саме - з наступного дня після настання строку, до якого мав бути сплачений податок, збір чи інший обов`язковий платіж, що відповідно до визначеного ст. 5 вказаного Закону порядку вважається узгодженим і підлягає сплаті. Якщо закон пов`язує строк сплати з виконанням певної дії, то злочин вважається закінченим з моменту фактичного ухилення від сплати.
Умисне ухилення від сплати чи сплата у неповному обсязі сум податкових зобов`язань (податку, збору, іншого обов`язкового платежу, нарахованих контролюючими органами в порядку і на підставах, визначених п. 4.2 ст. 4 Закону N 2181-III утворює закінчений склад злочину з моменту закінчення граничного строку, в який мали бути сплачені нараховані (донараховані) такими органами суми зазначених зобов`язань.
Судом встановлено, що заподіяні ОСОБА_4 збитки на загальну суму 1294690,55 грн. відшкодовані у повному обсязі, що підтверджується платіжними дорученнями: № 1778 від 27.02.2018 на суму 100 000 грн., № 1788 від 28.02.2018 на суму 101 000 грн., № 1792 від 28.02.2018 на суму 325 000 грн., № 1845 від 12.03.2018 на суму 100 000 грн., № 1856 від 13.03.2018 на суму 100 000 грн., № 1875 від 14.03.2018 на суму 100 000 грн., № 1892 від 15.03.2018 на суму 100 000 грн., № 1896 від 16.03.2018 на суму 100 000 грн., № 1932 від 21.03.2018 на суму 100 000 грн., № 1941 від 23.03.2018 на суму 100 000 грн., № 1962 від 26.03.2018 на суму 68656,50 грн., № 1971 від 27.03.2018 на суму 35 грн.
28.03.2018 ОСОБА_4 оголошена підозра за ч. 1 ст. 212 КК України.
Відповідно до ч.1 ст. 286 КПК України звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення здійснюється судом.
Згідно п.2 ч.3 ст. 314 КПК України у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8 частини першої або частиною другої статті 284 цього Кодексу.
Відповідно до п.1 ч.2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.
За таких обставин, суд дійшов висновку про наявність підстав для звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності, оскільки встановлено, що ОСОБА_4 матеріальну шкоду, завдану державі у вигляді ухилення від сплати до бюджету податку на доходи фізичних осіб збитки на загальну суму 1294690,55 грн., відшкодована в повному обсязі до притягнення її до кримінальної відповідальності, та закриття кримінального провадження № 0000023 від 23.02.2018 за підозрою ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.
На підставі викладеного, керуючись ст. 44, ч. 4 ст. 212 КК України, ст.ст. 314, 284, 285, 286, 288, 369-372 КПК України, суд, -
УХВАЛИВ:
Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Сумської області ОСОБА_5 про звільнення від кримінальної відповідальності за ч. 4 ст. 212 КК України ОСОБА_4 , підозрюваної у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, - задовольнити.
Звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України за вчинене нею кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст. 212 КК України.
Кримінальне провадження № 0000023 від 23.02.2018 за підозрою ОСОБА_4 за ч.1 ст. 212 КК України, - закрити.
Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду Сумської області через Охтирський міськрайонний суд Сумської області протягом семи днів з дня її оголошення.
Суддя Охтирського міськрайонного суду
Сумської області ОСОБА_1