Ім`ям України Провадження № 1-кс/200/8061/14
25 грудня 2014 року м. Дніпропетровськ
В С Т А Н О В И В:
23 грудня 2014 року слідчий СУ ГУМВС України у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , за погодженням з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , звернувся до суду із клопотанням про надання тимчасового доступу до документів податкової звітності, матеріалів реєстраційної та перевірочної діяльності СДПІ по підприємству ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_2 за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:
- облікової (реєстраційну та звітну частини) справи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 );
- декларацій ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ПДВ, з усіма без виключення додатками до них, за період березень-серпень 2013 року;
- документів перевірочної діяльності інспекції щодо бюджетного відшкодування ПДВ на рахунок ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період 2012-2014 роки ;
- декларацій ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з податку на прибуток, за період березень-серпень 2013 року;
- декларацій ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за формою 1ДФ за період березень-серпень 2013 року.
- звітів єдиного соціального внеску ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період березень-серпень 2013 року.
- усіх без виключення актів перевірок ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період 2012-2014 роки;
- роздруківки з відомостями про всі розрахункові рахунки ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 );
Також слідчий прохає надати можливість вилучити завірені належним чином копії вищевказаних документів в повному обсязі.
Згідно з матеріалами наданого слідчим клопотання, встановлено, що відповідно до наказу ІНФОРМАЦІЯ_3 від 27.09.2013 № 223 «Про проведення документальної позапланової перевірки ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з 01.10.2013 по 04.11.2013 проведена документальна позапланова виїзна перевірка ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питання достовірності нарахування від`ємного значення між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту за період березень, травень, липень 2013 року та бюджетного відшкодування ПДВ на рахунок платника у банку по декларації за серпень 2013 року. За результатами документальної позапланової перевірки складено акт від 11.11.2013 року №309/32.4-35/2/00190957. Перевіркою встановлено наступні порушення ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »:
1. Заниження податкових зобов`язань з ПДВ за березень 2013 року у розмірі 66 666,66 грн., яке виникло за рахунок здійснення операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ». 30.12.2011р. між підприємствами укладено договір № 03-06/2012, відповідно до якого, предметом поставки є лом та відходи чорних металів. З наданих до перевірки додатків (специфікацій) до договору №03-06/2012 від 30.12.2011, неможливо встановити фактичну номенклатуру очікуваної поставки товару у березні 2013 року, так як остання специфікація по договору, яка була надана ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до перевірки, була за вересень 2012 року. Згідно виписки банку від 15.03.2013 р., яка є первинним документом та засвідчує факт господарської операції, ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » отримано попередню оплату у розмірі 500 000 грн., у т.ч. ПДВ 83 333,33 грн.. від контрагента TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 ». Призначення платежу «предоплата за метал по договору №03-06/2012 від 30.12.2011, у т.ч. ПДВ 20% 83 333,33 грн».
ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » виписано податкову накладну від 15.03.2013 року за № 51 на суму отриманої попередньої оплати у розмірі 500 000 грн.. без ПДВ номенклатура поставки «відходи чорних металів», тоді як відповідно до виписки банку від 15.03.2013 року сума ПДВ складає 83 333,33 грн., призначення платежу «попередня оплата за метал», у зв`язку з чим занижено податкові зобов`язання з ПДВ по рядку 1 колонка «Б» декларації з ПДВ за березень 2013 року у розмірі ПДВ 83 333,33 грн.. що є порушенням п. 187.1 ст. 187 Податкового кодексу.
- завищення податкових зобов`язань з ПДВ за травень 2013 року у розмірі 66 666,66 горн., по операціям з отримання та повернення попередньої оплати по взаємовідносинам з контрагентом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».
3. Також за результатами перевірки встановлено завищення податкового кредиту за липень 2013 року у розмірі ПДВ 4 782 131,98 грн., за рахунок відображення вантажно - митних декларацій, сплату та оформлення по яким фактично здійснено підприємством у червні 2013 року.
В ході проведення перевірки ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено, що підприємством по рядку 12.1 декларації з ПДВ за липень 2013 року «Обсяг придбання, ПДВ, сплачений митним органам» відображено показник ПДВ у розмірі 4 902 259 грн., який сформовано за рахунок вантажно-митних декларацій (далі-ВМД) оформлених (виписаних) в наступних податкових періодах: червень 2013 року - 4 782 131,98 грн., липень 2013 року - 120 127,29 грн.
Відповідно до п. 187.8 ст.187 Податкового кодексу України, датою виникнення податкових зобов`язань у разі ввезення товарів на митну територію України є дата подання вантажної митної декларації для митного оформлення.
ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по рядку 12.1 декларації з ПДВ за липень 2013 року відображено показник ПДВ у розмірі 4 902 259 грн., який сформовано за рахунок ВМД, оформлених (виписаних) у червні 2013 року.
У даному випадку СДПІ встановлено, що підприємство намагалось отримати бюджетне відшкодування на розрахунковий рахунок (Живі кошти) у сумі 4 782 131, 98 грн. за рахунок несвоєчасного відображення у податковій звітності імпортних операцій. Тому, що якщо ВМД були б відображені у попередньому періоді (червень 2013) то у липні не було б сформоване від`ємне значення та відповідно бюджетне відшкодування в серпні підприємство не отримало. Зазначені в акті порушення податкового законодавства Підприємство ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не визнало та направило до СДПІ відповідне заперечення № 309/32.4-35/2/00190957.
Крім того, перевіркою не охоплено звітні періоди квітня та червня 2013 року, фінансові показники яких суттєво впливають на сутність порушень, а первинні та звітні документи мають суттєве значення у справі.
Слідчий ОСОБА_2 надав суду заяву, у якій прохав розглянути клопотання за його відсутності, у в`язку із зайнятістю у інших кримінальних провадженнях. Клопотання підтримав у повному обсязі.
Представник ІНФОРМАЦІЯ_2 про час та дату судового засідання був повідомлений належним чином, але у судове засідання не з`явився. Відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України вважаю можливим розгляд справи за відсутності представника ІНФОРМАЦІЯ_2 .
Розглянувши клопотання та дослідивши надані до нього додатки приходжу до висновку про те, що воно підлягає задоволенню з наведених у ньому підстав, так як іншим шляхом отримати інформацію, яка може бути використана при доведенні факту вчинення кримінального правопорушення та вини осіб, які вчинили кримінальне правопорушення, тобто сприяти встановленню істини у справі, у слідчого немає. Тому відомості, що містяться у зазначених документах і знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , можуть мати значення для досудового розслідування та бути доказами під час судового розгляду.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 104, 110, 159-166, 309, 369, 371-372 КПК України, -
Клопотання задовольнити.
Надати слідчому СУ ГУМВС України у Дніпропетровській області ОСОБА_2 дозвіл на тимчасовий доступ до документів податкової звітності, матеріалів реєстраційної та перевірочної діяльності СДПІ по підприємству ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_2 за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:
- облікової (реєстраційну та звітну частини) справи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 );
- декларацій ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ПДВ, з усіма без виключення додатками до них, за період березень-серпень 2013 року;
- документів перевірочної діяльності інспекції щодо бюджетного відшкодування ПДВ на рахунок ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період 2012-2014 роки ;
- декларацій ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з податку на прибуток, за період березень-серпень 2013 року;
- декларацій ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за формою 1ДФ за період березень-серпень 2013 року.
- звітів єдиного соціального внеску ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період березень-серпень 2013 року.
- усіх без виключення актів перевірок ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період 2012-2014 роки;
- роздруківки з відомостями про всі розрахункові рахунки ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 );
Надати слідчому ІНФОРМАЦІЯ_5 ОСОБА_2 дозвіл на можливість вилучити завірені належним чином копії вищевказаних документів в повному обсязі.
Строк дії ухвали - до 25 січня 2015 року.
З цієї ухвали виготовлено лише дві копії.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1