печерський районний суд міста києва
Справа № 757/8614/18-к
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
16 лютого 2018 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання старшого слідчого в особливо важливих справах третього відділу з розслідування кримінальних проваджень управління з розслідування особливо важливих справ Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів при проведені досудового розслідування у кримінальному провадження, внесеному до ЄРДР за № 0000445,-

В С Т А Н О В И В :
16.02.2018 в провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 надійшло клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого в особливо важливих справах третього відділу з розслідування кримінальних проваджень управління з розслідування особливо важливих справ Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 , погоджене прокурором другого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих ГПУ ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до речей та документів, що перебувають у володінні Публічного акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 .

Обґрунтовуючи внесене клопотання, сторона кримінального провадження вказує, що Управлінням з розслідування особливо важливих справ Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000445 від 17.02.2017 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 367, ч. 2 ст. 211, ч. 3 ст. 212 КК України

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи Публічного акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (далі ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »), діючи в порушення вимог Податкового кодексу України, упродовж 2016-2017 років ухилились від сплати екологічного податку, що входить в систему оподаткування та введений у встановленому законом порядку, шляхом його заниження, внаслідок чого до бюджету у вказаний період фактично не надійшли кошти в загальній сумі понад 2,8 млн. грн., що спричинило збитки державі у великих розмірах.

За період з 01.01.2016 по 30.06.2017 ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » нарахувало екологічного податку, що підлягає сплаті до державного бюджету за викиди стаціонарними джерелами забруднення та розміщення відходів у спеціально відведених для цього місцях, на загальну суму 4 320,80 грн., що відображено службовими особами вказаного суб`єкта господарювання в податковій звітності, а саме щоквартальних Податкових деклараціях з екологічного податку за вказаний період.

Разом з тим, проведеною спеціалістами ІНФОРМАЦІЯ_2 документальною позаплановою виїзною перевіркою ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань нарахування та сплати екологічного податку за 2016 рік та І півріччя 2017 року з метою здійснення контролю за дотриманням вимог податкового законодавства встановлені порушення п.240.1 ст.240, п.242.1.1, п.242.1, п.242, п.243.1 ст.243, п.249.1, п.249.2, п.249.3 ст.249 Податкового кодексу України, в результаті чого занижено екологічний податок на загальну суму 2 869 701,69 грн., що відображено у складеному за результатами такої перевірки акті за № 203/28-10-48-08/03366701 від 06.11.2017.

Так, ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є оператором газорозподільної системи, тобто суб`єктом господарювання, що на підставі ліцензії ІНФОРМАЦІЯ_3 здійснює діяльність з розподілу природного газу газорозподільною системою.

Для здійснення діяльності за період з 01.01.2016 по 30.06.2017 ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » укладено відповідні договори транспортування природного газу, придбання природного газу на виробничо-технологічні витрати і виробничо-технологічні (нормовані) втрати та отримання послуги по балансуванню природного газу.

Зважаючи на викладене, враховуючи специфіку діяльності з розподілу природного газу та положення Методик визначення питомих втрат та виробничо-технологічних витрат природного газу під час його транспортування газорозподільними мережами, затверджених наказом ІНФОРМАЦІЯ_4 від 30.05.2003 №264, і Кодексу газорозподільн6их систем, затвердженого постановою ІНФОРМАЦІЯ_3 від 30.09.2015 №2494, при використанні природного газу для виробничо-технологічних витрат і виробничо-технологічних (нормованих) втрат здійснюються його викиди в атмосферне повітря, а тому оператор газорозподільної системи - ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » повинен сплачувати екологічний податок на викиди метану в атмосферне повітря.

Упродовж 2016 року та І півріччя 2017 року ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » отримано природній газ в загальному обсязі 36 753,36 тис. куб. м., який не реалізовувався споживачам та використовувався для виробничо-технологічних витрат і виробничо-технологічних (нормованих) втрат, в тому числі при балансуванні природного газу, в зв`язку з чим обсяг викиду метану в атмосферне повітря склав 24 761,161 тонн.

Проведеним відповідно до ст.ст. 243, 249 Податкового кодексу України розрахунком суми екологічного податку за 2016 рік та І півріччя 2017 року встановлено його заниження ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на загальну суму в розмірі 2 869 701,69 грн.

Порядок подання податкової звітності та сплати податку визначено ст.250 Податкового кодексу України, відповідно до якої базовий податковий (звітний) період з екологічного податку дорівнює календарному кварталу.

Вищевказане свідчить про те, що протягом 2016-2017 років службовими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в порушення вимог п п.240.1 ст.240, п.242.1.1, п.242.1, п.242, п.243.1 ст.243, п.249.1, п.249.2, п.249.3 ст.249 Податкового кодексу України, умисно занижено в податкових деклараціях розмір екологічного податку за викиди в атмосферне повітря забруднюючих речовин стаціонарними джерелами забруднення на загальну суму 2 869 701,69 грн., чим вчинено умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування та введені у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

У органу досудового розслідування, з метою встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення, необхідно здійснити тимчасовий доступ до документів, які знаходяться в розпорядженні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

В заяві поданій до суду слідчий ОСОБА_3 просив розглянути клопотання у його відсутність, вимоги клопотання підтримує у повному обсязі.

Зважаючи на думку органу досудового розслідування викладену в клопотанні, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, до яких необхідно отримати тимчасовий доступ.

Згідно норми ч. 4 ст. 107 КПК України під час розгляду клопотання слідчим суддею фіксування за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Тимчасовий доступ до речей і документів, у відповідності до ч. 1 ст. 159 КПК України полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання та долучені до нього матеріали, дійшов висновку про наявність підстав для надання тимчасового доступу до документів, що перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », оскільки вказаний захід забезпечення кримінального провадження дійсно спрямований на отримання доказів та перевірку вже отриманих доказів у кримінальному провадженні.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 159-164, 309, 372 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В :
Клопотання старшого слідчого в особливо важливих справах третього відділу з розслідування кримінальних проваджень управління з розслідування особливо важливих справ Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 задовольнити.

Надати слідчим слідчої групи старшому слідчому в особливо важливих справах третього відділу з розслідування кримінальних проваджень управління з розслідування особливо важливих справ Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України ОСОБА_5 , старшому слідчому в особливо важливих справах третього відділу з розслідування кримінальних проваджень управління з розслідування особливо важливих справ Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 , слідчому в особливо важливих справах третього відділу з розслідування кримінальних проваджень управління з розслідування особливо важливих справ Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України ОСОБА_6 , слідчому в особливо важливих справах третього відділу з розслідування кримінальних проваджень управління з розслідування особливо важливих справ Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України ОСОБА_7 , старшому слідчому в особливо важливих справах третього відділу з розслідування кримінальних проваджень управління з розслідування особливо важливих справ Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України ОСОБА_8 , слідчому в особливо важливих справах третього відділу з розслідування кримінальних проваджень управління з розслідування особливо важливих справ Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України ОСОБА_9 , старшому слідчому слідчого відділу прокуратури Сумської області ОСОБА_10 , слідчому в особливо важливих справах слідчого відділу прокуратури Кіровоградської області ОСОБА_11 , старшому слідчому слідчого відділу управління з розслідування кримінальних проваджень слідчими органів прокуратури та процесуального керівництва прокуратури Запорізької області ОСОБА_12 , а також за їх дорученням іншим слідчим, тимчасовий доступ до оригіналів документів, які перебувають у володінні Публічного акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення належним чином завірених копій, а саме:

свідоцтва про державну реєстрацію від 14.07.1994 №2080Р;

свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість від 14.10.2010 №100296604;

статутних та установчих документів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та змін до них, які діяли протягом 2016-2017 років;

наказу №127 о/с від 17.09.1999 про обрання голови правління ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_13 ;

наказу №70 о/с від 21.05.2004 про призначення на посаду головного бухгалтера ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_14 ;

документів (наказів, протоколів, посадових інструкцій (функціональних обов`язків), довіреностей, доручень тощо), які підтверджують повноваження посадових осіб чи уповноважують інших осіб на складання та подання податкової звітності протягом 2016-2017 років;

документів (наказів, протоколів, довіреностей, доручень тощо), які підтверджують повноваження посадових осіб чи уповноважують інших осіб на ведення бухгалтерського обліку протягом 2016-2017 років;

посадових інструкцій (функціональних обов`язків) керівника та/або осіб, уповноважених на подання податкової звітності протягом 2016-2017 років;

посадових інструкцій (функціональних обов`язків) головного бухгалтера та/або осіб, відповідальних за ведення бухгалтерського обліку протягом 2016-2017 років;

податкових декларацій екологічного податку з додатками та розрахунків нарахування екологічного податку по кожному стаціонарному об`єкту за період з 01.01.2016 по 30.06.2017;

відмітки про внесення даних до електронних баз податкової звітності щодо екологічного податку за 2016-2017 роки;

платіжні доручення щодо сплати екологічного податку за 2016-2017 роки;

звітів «Про охорону атмосферного повітря» форми 2-ТП (повітря (річна, квартальна) за 2016 рік та І квартал 2017 року, які подавалися в органи Державної статистики;

договору з додатками між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » на транспортування природного газу від 30.11.2015 №;

договору з додатками №/П35 від 28.09.2011 укладеного між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ДК « ІНФОРМАЦІЯ_6 » НАК « ІНФОРМАЦІЯ_7 » на транспортування магістральними трубопроводами;

договорів з додатками між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) на придбання та транспортування природного газу, які діяли протягом 2016-2017 років;

договору з додатками №РВ-В-02-2016-49/12 від 28.12.2015 укладеного між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) на купівлю-продаж природного газу на 2016 рік для виробничо-технологічних витрат та нормованих втрат;

договору з додатками №РВ-ВТВ-02-2016-52/12 від 28.12.2015 укладеного між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) на купівлю-продаж природного газу на 2016 рік для виробничо-технологічних витрат та нормованих втрат;

договору з додатками №РВ-ВТВ-02-2017-125 від 26.12.2016 укладеного між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) на купівлю-продаж природного газу на 2017 рік для виробничо-технологічних витрат та нормованих втрат;

актів прийому-передачі природного газу між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » упродовж 2016-2017 років;

актів прийому-передачі природного газу між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ДК « ІНФОРМАЦІЯ_6 » НАК « ІНФОРМАЦІЯ_7 » упродовж 2016-2017 років;

розрахунків щодо придбання та транспортування природного газу для ВТВ та власних потреб упродовж 2016-2017 років;

паспортів фізико-хімічного складу природного газу придбаного ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » упродовж 2016-2017 років;

картки рахунку 641.5 по нарахуванню та сплаті екологічного податку за 2016 рік та І півріччя 2017 року;

договорів з додатками між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) щодо придбання і транспортування природного газу, які діяли упродовж 2016-2017 років;

договорів з додатками між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) щодо придбання послуг по балансуванню газу, які діяли упродовж 2016-2017 років;

актів прийому-передачі природного газу між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » і ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » упродовж 2016-2017 років, а також розрахунків щодо придбання та транспортування природного газу у вказаний період, в тому числі для ВТВ;

паспортів фізико-хімічного складу природного газу придбаного ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » упродовж 2016-2017 років;

актів прийому-передачі використання природного газу для виробничо-технологічних витрат та нормованих втрат і передачі на УЕД за 2016 та І півріччя 2017 року;

нормативно затверджених питомих та виробничо-технологічних втрат/витрат на 2016 рік та 2017 рік;

актів-розрахунків виробничо-технологічних витрат та нормованих втрат природного газу за період з 01.01.2016 по 30.06.2017;

балансів газу (алокації та номінації) за період з 01.01.2016 по 30.06.2017;

документів щодо підтвердження виробничо-технологічних втрат газу за умовної нормативної герметичності газопроводів, з`єднувальних деталей, арматури, компенсаторів за період з 01.01.2016 по 30.06.2017;

документів щодо підтвердження виробничо-технологічних втрат газу за умовної нормативної герметичності газового обладнання та приладів ГРП, БК ГРП, ШРП, ДКРТ за період з 01.01.2016 по 30.06.2017;

документів щодо підтвердження виробничо-технологічних втрат газу за умовної нормативної герметичності газового обладнання, приладів квартир житлових будинків і подібних об`єктів комунально-побутових (невиробничого призначення) та бюджетних організацій за період з 01.01.2016 по 30.06.2017;

документів щодо підтвердження виробничо-технологічних втрат газу для забезпечення продування та заповнення газопроводів газом за період з 01.01.2016 по 30.06.2017;

документів щодо підтвердження виробничо-технологічних втрат газу, що виникли внаслідок аварій (пошкоджень) газопроводу, за період з 01.01.2016 по 30.06.2017;

документів щодо підтвердження виробничо-технологічних витрат газу для забезпечення продування та заповнення новозбудованих газопроводів газом за період з 01.01.2016 по 30.06.2017;

документів щодо підтвердження виробничо-технологічних витрат газу для забезпечення зниження надлишкового тиску в газопроводах до мінімального (обсяг витрати газу, скинутого в атмосферу при ремонті ділянок) за період з 01.01.2016 по 30.06.2017;

документів щодо підтвердження виробничо-технологічних витрат газу на регулювання та настроювання газового обладнання, приладів квартир житлових будинків та подібних об`єктів комунально-побутових та бюджетних організацій при пусконалагоджувальних роботах після будівництва, капітального ремонту, реконструкції (визначаються згідно з додатком та кількістю газового обладнання і приладів) за період з 01.01.2016 по 30.06.2017;;

документів щодо підтвердження виробничо-технологічних витрат газу на проведення регулювання та настроювання ГРП за період з 01.01.2016 по 30.06.2017;

документів щодо підтвердження витрат газу на опалення приміщення ГРП за період з 01.01.2016 по 30.06.2017;

документів, що містять інформацію щодо кількості ГРП (газорегуляторних пунктів) та їх місцезнаходження, які знаходяться на балансі суб`єкта господарювання та на його обслуговуванні відповідно до Договорів на обслуговування до кількості ГРП за період з 01.01.2016 по 30.06.2017;

оборотно-сальдових відомостей та аналізу рахунків по рахунку 6415 «Розрахунки за екологічним податком» за період з 01.01.2016 по 30.06.2017;

оборотно-сальдових відомостей та аналізу рахунків по рахунку 631 «Розрахунки з постачальником» за період з 01.01.2016 по 30.06.2017;

оборотно-сальдових відомостей, журналів-ордерів та аналізів рахунку 281 «Товари» по номенклатурі газ природний, отриманий від постачальників та використаний для ВТВ помісячно за період з 01.01.2016 по 30.06.2017;

аналізів рахунку 23 «Виробництво» поквартально за період з 01.01.2016 по 30.06.2017;

оборотно-сальдових відомостей, журналів-ордерів рахунку 644 «Розрахунки за платежами та податками: Податковий кредит» по постачальниках газу природного за період з 01.01.2016 по 30.06.2017;

щомісячних планових та фактичних актів-розрахунків з додатками (таблицями) виробничо-технологічних витрат та нормованих втрат за методом 1, 2 помісячно за період з 01.01.2016 по 30.06.2017.

Визначити строк дії ухвали тривалістю один місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Ухвала виготовлена в двох примірниках.

Примірник 1 знаходиться в матеріалах судового провадження № 757/8614/18-к

Примірник 2- наданий слідчому ОСОБА_3 .

Слідчий суддя ОСОБА_1