Ухвала

Іменем України

про тимчасовий доступ до речей і документів
Справа № 712/4265/18

Номер провадження1-кс/712/1810/18

20 квітня 2018 року

Слідчий суддя Соснівського районного суду міста Черкаси ОСОБА_1 , за участю:

секретаря судових засідань ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , розглянувши клопотання прокурора відділу прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні №0000002, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 10 січня 2017 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст.27, ч.1 ст.205, ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:
Прокурор відділу прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 звернулася до суду з клопотанням, в якому просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів.
В обґрунтування клопотання зазначено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000002 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст.27, ч.1 ст.205, ч. 3 ст. 212 КК України.

Встановлено, що службові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), будучи відповідальними за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та обов"язкових платежів до державного бюджету, упродовж січня-жовтня 2016 року, шляхом безпідставного відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності товариства операцій з придбання хімічних добрив та послуг по їх фасуванню і перевезенню у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", що має ознаки фіктивності, ухилялися від сплати ПДВ у загальній сумі 4810 тис. грн., що є в особливо великих розмірах.Також мешканець м. Черкаси ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_3 , не маючи на меті займатися підприємницькою діяльністю на прохання невідомої особи за грошову винагороду зареєстрував підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), підписавши всі необхідні реєстраційні документи та передавши їх невідомій особі, таким чином створивши умов для здійснення фіктивного підприємництва шляхом створення фіктивного суб`єкта підприємницької діяльності.
Крім того, відповідно до акта документальної перевірки за № 18/23-00-14- 0807/39669736 від 19.01.2018, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з липня 2015 року по вересень 2017 року, шляхом безпідставного відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності товариства операцій з придбання товарно-матеріальних цінностей у ряду підприємств із ознаками фіктивності, ухилилися від сплати податку на додану вартість у загальній сумі 4763 тис. грн., що є в особливо великих розмірах.
Встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відображали в податковій звітності операції з придбання товарів у ряду підприємств з ознаками фіктивності, серед яких було ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), яке згідно з інформаційною карткою з баз даних ІНФОРМАЦІЯ_5 зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 , як платник податків перебуває на податковому обліку в ДПІ у ІНФОРМАЦІЯ_6 ..З метою повного та об`єктивного дослідження всіх обставин вчинення кримінального правопорушення, виникла необхідність долучити до матеріалів кримінального провадження документи облікової справи та податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », а саме: обліково-реєстраційної (податкової) справи, яка містить договір про визнання електронних документів, довідки про взяття на облік платника податків, установчі документи, доручення на представництво інтересів, накази щодо призначення службових осіб, протоколи загальних зборів учасників підприємства, анкети щодо засновників та службових осіб, а також інші документи, за весь період діяльності підприємства; декларацій з податку на додану вартість та податку на прибуток, з відповідними додатками та уточненнями, за період з 01.01.2017 по 31.12.2017, податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (ф. № 1ДФ), за період з 01.01.2017 по 31.12.2017, матеріалів усіх комплексних, зустрічних та тематичних перевірок (акти, довідки, додатки до них, таблиці, схеми, переписка, матеріали інвентаризації, пояснення, акти перевірки місцезнаходження, тощо), за період з 01.01.2017 по 28.02.2018 року.Вилучення обліково-реєстраційної (податкової) справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » надасть можливість використати, як докази відомості, що в них містяться, з метою подальшого проведення судово-почеркознавчої, судово- економічної експертиз та встановити осіб причетних до реєстрації вказаного підприємства.
В судове засідання прокурор звернувся з заявою, в якій клопотання підтримала та просила суд його задовольнити.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України з метою недопущення зміни або знищення речей та документів, що містять інформацію, доступ до якої є предметом клопотання слідчого, судове засідання проводиться без виклику особи, у володінні якої знаходиться така інформація.
Перевіривши надані матеріали клопотання, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань від 10 січня 2017 року у кримінальному провадженні №0000002, у рамках яких було подано клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, вважаю, що клопотання підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п.4, 8 ч.1 ст.162 КПК України до охоронюваною законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю та інформація про персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.

Згідно ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, окрім обставин, передбачених частиною пятою цієї статті доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає частковому задоволенню, оскільки аналіз доданих до клопотання документів підтверджують наявність достатніх даних, які свідчать про те, що було вчинене кримінальне правопорушення, відомості, що містяться в документах, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, мають суттєве значення для встановлення обставин події кримінального правопорушення, оскільки можуть підтвердити або спростувати такі обставини та на підставі цих відомостей можливо встановлення осіб, причетних до вчинення злочину, що на теперішній час неможливо довести іншим способом.

Отже з огляду на потреби досудового розслідування по даному кримінальному провадженню, вважаю, що заходи щодо обмеження права на таємницю охоронюваної законом інформації є виправданими, а тому клопотання підлягає до задоволення.

Разом з тим, прокурором не доведено необхідності вилучення оригіналу документів реєстраційної справи " ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 ", саме те, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів. Враховуючи викладене, слідчий суддя не вбачає підстав для вилучення оригіналу документів реєстраційної справи, а тому в даній частині клопотання задоволенню не підлягає.

На підставі вищевикладеного і керуючись ст.159-166 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
Клопотання прокурора відділу прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити частково.

Зобов"язати посадових осіб ІНФОРМАЦІЯ_7 надати тимчасовий доступ з можливістю вилучення копій всіх документів реєстраційної справи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), що перебувають у володінні в ІНФОРМАЦІЯ_7 , а саме: обліково-реєстраційної (податкової) справи, яка містить договір про визнання електронних документів, довідки про взяття на облік платника податків, установчі документи, доручення на представництво інтересів, накази щодо призначення службових осіб, протоколи загальних зборів учасників підприємства, анкети щодо засновників та службових осіб, а також інші документи, за весь період діяльності підприємства; декларацій з податку на додану вартість та податку на прибуток, з відповідними додатками та уточненнями, за період з 01.01.2017 по 31.12.2017; податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (форма № 1ДФ), за період з 01.01.2017 по 31.12.2017; матеріалів усіх комплексних, зустрічних та тематичних перевірок (акти, довідки, додатки до них, таблиці, схеми, переписка, матеріали інвентаризації, пояснення, актів перевірок місцезнаходження, тощо), за період з 01.01.2017 по 28.02.2018.
Виконання ухвали покласти на старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області капітана податкової міліції ОСОБА_5 або за його дорученням співробітників ІНФОРМАЦІЯ_8 , інших співробітників ІНФОРМАЦІЯ_9 , або на іншу особу за його дорученням.

Строк дії ухвали до 20 травня 2018 року включно.

У разі невиконання ухвали слідчий суддя за клопотанням сторони обвинувачення має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала суду набирає законної сили з моменту її постановлення, є остаточною та оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1