Справа № 761/5091/18
Провадження № 1-кс/761/3593/2018
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 лютого 2018 року Шевченківський районний суд м.Києва у складі:

слідчого судді: ОСОБА_1

при секретарі: ОСОБА_2 ,

розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 , що внесене по кримінальному провадженню №0000033 від 13.05.2015 за фактами кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до документів з можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 , АДРЕСА_1 ), -

В С Т А Н О В И В:
Старший слідчий з ОВС СУ ФР Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 по кримінальному провадженню за №0000033 від 13.05.2015 за фактами кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України, за погодженням із прокурором Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів із правом їх вилучення, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 , АДРЕСА_1 ).

Клопотання обґрунтовується тим, що згідно акту перевірки № 149/28-01-47-01/32560942 від 26.11.2015 службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) під час фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_32 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_33 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_34 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_35 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_36 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_37 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_38 ) за період 2012-2014 рр. порушили вимоги податкового законодавства, що призвело до заниження податку на прибуток на суму 40 439 092 грн. та податку на додану вартість на суму 25 972 898 грн., а всього на загальну суму 66 411 990 грн.
Крім того, встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), у липні 2015 року, не задекларували суму ПДВ, яка підлягає нарахуванню та сплаті до бюджету у розмірі 75 201 068 грн. по проведеним фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_39 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_40 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_41 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_44 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_42 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_45 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_43 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_46 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_44 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_47 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_45 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_48 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_46 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_49 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_47 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_50 » (код ЄДР НОМЕР_48 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_51 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_49 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_52 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_50 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_53 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_51 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_54 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_52 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_55 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_53 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_56 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_54 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_57 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_55 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_58 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_56 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_59 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_57 ), чим ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.
Досудовим розслідуванням встановлено, що загальна сума не сплачених службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) податків до Державного бюджету України складає 296 540 152 грн., що являє собою особливо великі розміри та підпадає під ознаки злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Також слід зазначити, що службові особі ТОВ ВТФ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) обізнані про кримінальне провадження та з метою уникнення від сплати податків до Державного бюджету України та від накладення арешту на активи підприємства прийняли рішення про його банкрутство.
Досудовим розслідуванням встановлено, що на території м. Харкова сформувалась група осіб, яка в період 2016-2017 рр., діючи за попередньою змовою, використовуючи процедуру банкрутства, проводить ліквідаційну процедуру ряду юридичних осіб, які були задіяні в незаконних схемах по ухиленню від сплати податків з метою уникнення сплати податкового боргу до Державного бюджету України.
Установлено, що на протязі 2016-2017 рр. в господарському суді Харківської області знаходилось (знаходиться) близько 200 справ про визнання банкрутами підприємств, які відносяться до так званої групи «Авіас», де ліквідаторами значаться одні і ті ж особи, а саме:
1. ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_60 , виступає ліквідатором у 136 суб`єктах господарювання, у тому числі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »;
2. ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_61 (являється членом сім`ї ОСОБА_5 ), виступає ліквідатором у 29 суб`єктів господарювання.
Згідно форми 1-ДФ ОСОБА_5 та ОСОБА_6 будь-яких офіційних доходів у період 2015-2017 рр. не отримували.
Окрім того, вироком Кіровського районного суду м. Дніпра від 21.02.2017 ОСОБА_6 засуджений за вчинення фіктивного підприємництва, за ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 205 КК України, згідно якого встановлено, що ОСОБА_6 вступив в злочинну змову із невстановленими слідством особами та зареєстрував на своє ім`я суб`єкт підприємницької діяльності за грошову винагороду з метою прикриття незаконної діяльності.
В ході допиту в якості свідків ОСОБА_6 та ОСОБА_5 , останні відмовились надавати будь-які покази щодо ліквідації вказаних підприємств, користуючись ст. 63 Конституції України.
17.01.2018 на виконання ухвали Шевченківського районного суду м. Києва (Справа № 761/45550/17) проведено тимчасовий доступ до документів судових справ № 922/3563/16 (щодо ліквідації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_62 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_58 ),
№ 922/3562/16 (щодо ліквідації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_63 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_59 ) та № 922/1741/17 (щодо ліквідації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_64 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_60 ) за результатами чого, вилучено ряд оригіналів документів, які посвідчені від імені ліквідатора ОСОБА_6 , а також частина із них посвідчена за допомогою факсиміле.
Згідно висновку експерта від 29.01.2018 № 8-4/155 за результатами проведеної судово-почеркознавчої експертизи встановлено, що документи від імені ліквідатора ОСОБА_6 , що містились у судових справах підписані не ОСОБА_6 , а іншими особами.
Таким чином встановлено, що у вказаних судових справах містяться підроблені документи невстановленими особами та вказані дії підпадають під ознаки кримінального правопорушення, передбаченого Кримінальним кодексом України.
По вказаному факту відносно ОСОБА_6 внесені відповідні відомості до ЄРДР та розпочато досудове розслідування, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 358 КК України.
Поряд з цим встановлено, що постановою господарського суду Харківської області від 14.12.2016 (Судова справа № 922/3573/16) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_65 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_61 ) визнано банкрутом та відкрито ліквідаційну процедуру, де ліквідатором призначено ОСОБА_6 .
Крім того, постановою господарського суду Харківської області від 10.02.2017 (Судова справа № 922/4573/16) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_66 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_62 ) визнано банкрутом та відкрито ліквідаційну процедуру, де ліквідатором призначено ОСОБА_5 .
Вказані підприємства були задіяні у незаконних схемах по ухиленню від спали податків, яка полягала у формуванні податкового кредиту по безтоварним господарським операціям по наступному ланцюгу постачання: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_63 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_59 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_65 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_61 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_66 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_62 ). В подальшому податковий кредит від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_66 » формувався ряду підприємств (яких близько 60), де кінцевими вигодонабувачами являлись підприємства реального сектору економіки, у тому числі: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
Згідно Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_63 » в особі директора ОСОБА_7 виписано в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_65 » податкову накладну № 1 від 30.06.2014 та в результаті чого сформовано податковий кредит з податку на додану вартість у сумі 188 164 645 грн.
В свою чергу, вироком Дніпровського районного суду м. Києва від 24.11.2014 засновника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_63 » ОСОБА_7 визнано винною у вчиненні злочинів, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 205, ч. 1 ст. 358 КК України, згідно якого, ОСОБА_7 з корисливих спонукань придбала суб`єкт підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності.
Допитана в якості свідка ОСОБА_8 повідомила, що фактично до діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_63 » не мала ніякого відношення, підприємство придбала за грошову винагороду, ліквідатором ОСОБА_6 не призначала.
Таким чином, на теперішній час з метою приховування слідів учиненого кримінального правопорушення, невстановлені досудовим розслідуванням особи, у розпорядженні яких знаходяться реєстраційні документи та печатки
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_65 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_61 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_66 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_62 ), шляхом припинення (ліквідації), використовуючи підставних осіб та підроблені документи намагаються уникнути сплати податків та інших обов`язкових платежів до Державного бюджету України.
З огляду на викладене, з метою встановлення осіб, причетних до створення та проведення ліквідаційної процедури ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_65 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_61 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_66 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_62 ), а також осіб, які фактично контролюють злочинну діяльність вказаних підприємств виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до документів, що знаходяться у судових справах стосовно ліквідації вказаних підприємств.
Відповідно до реєстру судових рішень встановлено, що судові справи щодо ліквідації (припинення) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_65 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_61 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_66 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_62 ) перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 .
Таким чином, є підстави вважати, що в ІНФОРМАЦІЯ_67 зберігаються такі документи: заява про визнання банкрутом, попередній ліквідаційний баланс, довіреності та інші документи, підписані ОСОБА_6 та ОСОБА_5 , що мають значення для кримінального провадження та є необхідними для проведення судово-почеркознавчих та інших експертиз.
Відомості, що містяться в документах використовуватимуться як докази, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що підлягають доказуванню, встановлення причетних до кримінального правопорушення осіб, а також з метою надання документам належної правової оцінки, всебічного повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.

З огляду на викладене, слідчий просив клопотання задовольнити та надати йому право тимчасового доступу.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_1 про час та дату судового засідання повідомлявся належним чином, у судове засідання не з`явився, надіслав заяву про розгляд справи за його відсутності. Відповідно до ч.4 ст.163 КПК України неприбуття за судовим викликом вказаної особи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Згідно з ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частиною 6 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

За ч. 7 цієї статті Кодексу, слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Слідчий суддя приходить до висновку, що у клопотанні доведено можливість використання як доказів документи, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 ), які мають значення у кримінальному провадженню №0000033 від 13.05.2015 за фактами кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цієї інформації, а вилучення її необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Також у клопотанні доведено наявність достатніх підстав вважати, що вказані вище документи перебуває саме в приміщенні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 ), і сама по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подано клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у цьому кримінальному провадженні.

За таких обставин, слідчий суддя вважає, що у клопотанні доведено достатніх підстав вважати, що є необхідність тимчасового доступу та вилучення саме оригіналів усіх вказаних слідчим у клопотанні документів, оскільки вони самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, а саме у кримінальному провадженні з правовою кваліфікацією кримінального правопорушення за ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159,161-166, 309 КПК України, слідчий суддя,
У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС 6-го ВРКП СУ ФР Офісу ВПП ДФС ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи, право тимчасового доступу до документів з можливістю вилучення їх оригіналів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 АДРЕСА_2 ), зокрема у судовій справі № 922/3573/16 стосовно ліквідації (припинення) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_65 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_61 ), де ліквідатором значиться ОСОБА_6 та судовій справі № 922/4573/16 стосовно ліквідації (припинення) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_66 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_62 ), де ліквідатором значиться ОСОБА_5 , з можливістю вилучення (виїмки) у службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ) оригіналів документів, які містять підписи від імені ліквідаторів ОСОБА_6 та ОСОБА_5 , а саме: заяви про порушення справ про банкрутство з додатками та документами на їх обгрунтування, довіреності на представлення інтересів боржника в суді, заяви про визнання кредиторських вимог із додатками, претензії про повернення боргу, заяв про ліквідацію платника податків, заяв про анулювання реєстрації платника податку на додану вартість, документів листування, протоколів інвентаризаційних комісій, акти інвентаризації майна, акти оцінки майна, звіти про виплачені кредиторам кошти, договори купівлі продажу майна банкрута, ліквідаційних балансів, реєстрів грошових вимог кредиторів, повідомлень про результати розгляду вимог кредиторів банкрута, звіти про хід ліквідаційної процедури.
Службовим особам ІНФОРМАЦІЯ_1 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 ) забезпечити слідчому реалізувати право тимчасового доступу шляхом надання оригіналів вищевказаних документів (інформації).

Строк дії ухвали - 1 місяць з дня її постановлення.

При виконанні даної ухвали слідчий в порядку ч.1, ч.2 ст.165 КПК України зобов`язаний пред`явити ІНФОРМАЦІЯ_1 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 ), її та залишити опис документів, які були вилучені, а ІНФОРМАЦІЯ_68 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 ) (його службові особи) в порядку ч.4 ст. 165 КПК України має право вимагати залишення копій вилучених документів.
У разі невиконання цієї ухвали слідчий суддя в порядку ст. 166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів оскарженню не підлягають, крім ухвал про тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя: ОСОБА_1