УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 січня 2018 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області ОСОБА_1 , розглянувши в залі суду клопотання слідчого СУ ГУНП у Вінницькій області старшого лейтенанта поліції ОСОБА_2 , про надання дозволу на проведення позапланової виїзної документальної перевірки з питань дотримання вимог чинного податкового, валютного та іншого законодавства службовими особами ПМП «Атлант» (, податкова адреса: м. Вінниця, 2-й пров. Хмельницького шосе, буд. 21), ПП «Дарвін» (код ЄДРПОУ 31041656, податкова адреса: Україна, 21037, Вінницька область, м. Вінниця, 2-й провулок Хмельницького шосе, 21) та ТОВ «Лукас-Стар» (код ЄДРПОУ 39272364, податкова адреса: Україна, 21037, Вінницька область, м. Вінниця, 2-й провулок Хмельницького шосе, 21), за відсутності фіксації судового розгляду технічними засобами, -
в с т а н о в и в :
20.12.2017, до суду надійшло вищевказане клопотання слідчого, яке погоджене з прокурором ОСОБА_3 ..
Клопотання мотивовано тим, що слідчим провадиться досудове розслідування кримінального провадження № 0000302 від 01.09.2017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України, у зв`язку із чим постала необхідність у зібранні доказів, зокрема через призначення та проведення перевірки.
В ході розгляду з матеріалів клопотання встановлено, що підприємство ПМП «Атлант» (, податкова адреса: м. Вінниця, 2-й пров. Хмельницького шосе, буд. 21, вид діяльності: виробництво борошномельно-круп`яної продукції, директор, головний бухгалтер, засновник ОСОБА_4 , фактичне місцезнаходження м. Калинівка, вул. Коцюбинського, 33а), на теперішній час активно здійснює діяльність з придбання сільгосппродукції, яка зберігається на власних зерносховищах в АДРЕСА_1 . Дана зернопродукція придбана без оформлення відповідних документів за готівковий розрахунок. Відвантаження на реалізацію здійснюється залізничним транспортом. Відповідно до ЄРПН в 2017 році підприємством реєструвались податкові накладні лише на придбання електроенергії, газу та послуг з їх транспортування. Підприємство має у власності елеватор в м. Калинівці за вищевказаною адресою. В 2016 році виник податковий борг в сумі 151 тис. грн. У зв`язку із несплатою податкового боргу 15.09.2016р. описано майно на суму 204,7 тис. грн. Однак, відповідно до п. 87.9 ст. 87 ПКУ отримані кошти від господарської діяльності боржник повинен спрямовувати першочергово лише на погашення податкового боргу, крім випадків спрямування цих коштів на виплату заробітної плати та єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування. Спрямування коштів боржником на погашення грошового зобов`язання перед погашенням податкового боргу забороняється.
Будучи допитаними в якості свідків ОСОБА_5 та ОСОБА_6 повідомили, що вони були свідками того, як в період з 21.09.2017 по 24.09.2017 на території ПМП «Атлант», яка розташована за адресою: м. Калинівці по вул. Коцюбинського, 33а, розвантажилось зернопродуктами чотири вантажних автомобілі. Однак, при цьому, до ГУ ДФС у Вінницькій області від представників ПМП «Атлант» не надійшло жодної інформації про придбання зернопродукції з метою проведення необхідного оподаткування.
Вищевказані факти вказують на неправомірну діяльність службових осіб ПМП «Атлант», які здійснюючи господарську діяльність умисно уникають від офіційного відображення проведених операцій з придбання та продажу сільгосппродукції, з метою приховування прибутку та непогашення податкового боргу.
На підставі ухвали слідчого судді Вінницького міського суду від 27.09.2017 № 127/20639/17 20.10.2017 було проведено огляд території ПМП «Атлант», в ході якого було зафіксовано здійснення підприємницької діяльності в повному обсязі, а саме просушування насіння соняшника, вагою 153 тонни. Однак, при цьому ОСОБА_4 було внесено неправдиві відомості до офіційних документів, а саме до податкових звітів, відповідно до яких ПМП «Анлант» в період часу з 2016-2017 років підприємницьку діяльність по наданню послуг з просушування, зберігання, завантаження та подальшої реалізації зернової продукції не здійснювало.
Крім того, ОСОБА_4 являється посадовою особою ПП «Дарвін» (код ЄДРПОУ 31041656, податкова адреса: Україна, 21037, Вінницька область, м. Вінниця, 2-й провулок Хмельницького шосе, 21) та ТОВ «Лукас-Стар» (код ЄДРПОУ 39272364, податкова адреса: Україна, 21037, Вінницька область, м. Вінниця, 2-й провулок Хмельницького шосе, 21). У зв`язку з цим є достатні підстави вважати, що діяльність ПМП «Атлант» ОСОБА_4 здійснюється з порушенням законодавства, спрямованого на ухилення від сплати податків, шляхом відображення неправдивих відомостей у податкових звітах та здійснення фінансово-господарської діяльності через ПП «Дарвін» та ТОВ «Лукас-Стар».
Службові особи ПМП «Атлант», ПП «Дарвін» та ТОВ «Лукас-Стар» можуть бути причетними до вказаного кримінального правопорушення, у зв`язку з чим, існує реальна загроза зміни або знищення документів, а також навмисного недопущення до перевірки, тому керуючись ч. 2 ст. 163 КПК України прошу розглянути клопотання без участі представників ПМП «Атлант», ПП «Дарвін» та ТОВ «Лукас-Стар».
Вказане викликає необхідність у проведенні позапланової виїзної документальної перевірки ПМП «Атлант» (, податкова адреса: м. Вінниця, 2-й пров. Хмельницького шосе, буд. 21), ПП «Дарвін» (код ЄДРПОУ 31041656, податкова адреса: Україна, 21037, Вінницька область, м. Вінниця, 2-й провулок Хмельницького шосе, 21) та ТОВ «Лукас-Стар» (код ЄДРПОУ 39272364, податкова адреса: Україна, 21037, Вінницька область, м. Вінниця, 2-й провулок Хмельницького шосе, 21), з питань дотримання вимог чинного податкового, валютного та іншого законодавства службовими особами вказаних юридичних осіб у період з 01.01.2017 по час здійснення відповідної перевірки.
Враховуючи вищевикладене та керуючись ст. ст. 71, 110 КПК України, слідчий просить суд клопотання задовольнити з підстав викладених у ньому та надати дозвіл на проведення позапланової перевірки.
Слідчий в судове засідання не з`явився, завчасно подав заяву про розгляд клопотання у його відсутність.
Дослідивши та проаналізувавши матеріали клопотання, оцінивши докази в їх сукупності, слідчий суддя дійшов наступного висновку.
Стаття 2 КПК України передбачає, що завданнями кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.
Відповідно до ст. 78 ПК України, визначено підстави для проведення документальної позапланової перевірки.
Відповідно до ст. 82.2 ПК України, тривалість перевірок, визначених у статті 78 цього Кодексу (крім перевірок, що проводяться за наявності обставин, визначених у підпункті 78.1.8 пункту 78.1 статті 78 цього Кодексу, тривалість яких встановлена у статті 200цього Кодексу), не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб`єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, для фізичних осіб - підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому - восьмому цього пункту, - 3 робочі дні, інших платників податків - 10 робочих днів.
В судовому засіданні, з досліджених матеріалів клопотання, суд дійшов висновку, що клопотання необґрунтоване та не доведене з посиланням на належні та допустимі докази.
З огляду на вищенаведене, приймаючи до уваги те, що слідчим клопотання не доведене, тому суд дійшов висновку, що в задоволенні клопотання слід відмовити.
На підставі викладеного, керуючись ст. 2, 9, 40 КПК України, ст. 78, 82 Податкового кодексу України, слідчий суддя, -
у х в а л и в :
В задоволенні клопотання слідчого СУ ГУНП у Вінницькій області старшого лейтенанта поліції ОСОБА_2 , про надання дозволу на проведення позапланової виїзної документальної перевірки з питань дотримання вимог чинного податкового, валютного та іншого законодавства службовими особами ПМП «Атлант» (, податкова адреса: м. Вінниця, 2-й пров. Хмельницького шосе, буд. 21), ПП «Дарвін» (код ЄДРПОУ 31041656, податкова адреса: Україна, 21037, Вінницька область, м. Вінниця, 2-й провулок Хмельницького шосе, 21) та ТОВ «Лукас-Стар» (код ЄДРПОУ 39272364, податкова адреса: Україна, 21037, Вінницька область, м. Вінниця, 2-й провулок Хмельницького шосе, 21) відмовити.
Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження.

Слідчий суддя