Справа № 559/2692/17
Номер провадження 1-кс/559/126/2018
УХВАЛА
"20" березня 2018 р. Дубенський міськрайонний суд Рівненської області

у складі:

слідчого судді ОСОБА_1

при секретарі: ОСОБА_2

за участю слідчого ОСОБА_3

розглянувши клопотання слідчого СВ Дубенського ВП ГУНП України в Рівненській області ОСОБА_3 , про продовження строку проведення позапланової документальної виїзної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності КЗ «Дубенська центральна районна лікарня» Дубенської районної ради Рівненської області,-

ВСТАНОВИВ:
20.03.2018 у провадження слідчого судді Дубенського міськрайонного суду Рівненської області надійшло клопотання слідчого СВ Дубенського ВП ГУНП України в Рівненській області ОСОБА_3 про продовження строку проведення позапланової документальної виїзної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності КЗ «Дубенська центральна районна лікарня» Дубенської районної ради Рівненської області.

В клопотанні слідчий посилається на те, що слідчим відділенням ГУНП в Рівненській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000766 від 05 липня 2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України.
05 липня 2017 року до Дубенського ВП ГУНП в Рівненській області надійшов рапорт слідчого слідчого відділення Дубенського ВП ГУНП в Рівненській області ОСОБА_3 про те, що в ході досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000037 від 01 червня 2017 року по факту вчинення старшою медичною сестрою хірургічного відділення КЗ «Дубенська центральна районна лікарня» Дубенської районної ради Рівненської області ОСОБА_4 , кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 190 КК України було встановлено, що посадовими особами КЗ «Дубенська центральна районна лікарня» Дубенської районної ради Рівненської області в особі ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 мала місце розтрата майна, а саме грошових коштів на користь ОСОБА_4 , шляхом нарахування останній заробітної плати в час коли ОСОБА_4 перебувала за межами державного кордону України.
Із матеріалів кримінального провадження вбачається, щопосадові особи КЗ «Дубенська центральна районна лікарня» Дубенської районної ради Рівненської області в особі ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 здійснили розтрату майна, а саме грошових коштів на користь старшої медичної сестри хірургічного відділення КЗ «Дубенська центральна районна лікарня» Дубенської районної ради Рівненської області ОСОБА_4 шляхом нарахування останній заробітної плати в час коли ОСОБА_4 з особистих потреб перебувала за межами державного кордону України, що свідчить про грубе порушення дотримання вимог чинного законодавства при веденні бухгалтерського обліку, а також складенням фінансової звітності.

Крім того, згідно інформації Державної прикордонної служби України встановлено, що старша медична сестра хірургічного відділення КЗ «Дубенська центральна районна лікарня» Дубенської районної ради ОСОБА_4 здійснювала приватні поїздки за межі державного кордону України у 2015 2016 роках на тривалі періоди, однак, згідно табелів обліку робочого часу в час, коли ОСОБА_10 перебувала за межами державного кордону України їй нараховувалася заробітна плата.

В ході проведення досудового розслідування 03 жовтня 2017 року слідчий звернувся із листом до Управління держпраці у Рівненській області з проханням проведення позапланової перевірки додержання у комунальному закладі «Дубенська центральна районна лікарня» Дубенської районної ради Рівненської області законодавства про працю.

10 листопада 2017 року до Дубенського ВП ГУНП в Рівненській області із Управління держпраці у Рівненській області надійшов акт перевірки додержання суб`єктами господарювання законодавства про працю та загальнообов`язкове державне соціальне страхування № 27а/04-5.

Відповідно до акту перевірки додержання суб`єктами господарювання законодавства про працю та загальнообов`язкове державне соціальне страхування № 27а/04-5 встановлено, що в табелях обліку робочого часу за квітень-травень 2015 року старшій медичній сестрі ОСОБА_4 за основним місцем роботи та за сумісництвом, періоди: з 15 квітня по 30 квітня 2015 року та з 05 травня по 08 травня 2015 року обліковані, як робочі дні за які проведено нарахування та виплата заробітної плати, хоча відповідно до інформації Державної прикордонної служби Україн, встановлено, що ОСОБА_4 перетинала державний кордон України у пункті пропуску Ягодин в періоди часу з 15 квітня 2015 року по 12 липня 2015 року, з 12 липня 2016 року по 28 липня 2016 року, з 31 липня 2016 року по 09 жовтня 2017 року, що грубо суперечить табелям обліку використання робочого часу та розрахунково платіжним відомостям.

В табелях обліку робочого часу старшій медичній сестрі ОСОБА_4 в серпні 2016 року з 15 числа не відображено причини невиходу працівниці на роботу, у вересні 2016 року обліковано 01 ,03, 05, 07 число, як неявка з дозволу адміністрації, причини не зазначено, будь які накази головного лікаря КЗ «Дубенська центральна районна лікарня» Дубенської районної ради Рівненської області по вказаному факту не видавалися, до дисциплінарної відповідальності ОСОБА_4 за вказані прогули не притягувалася.

З 01 березня 2018 року на підставі ухвали слідчого судді Дубенського міськрайонного суду в Рівненській області спеціалісти Управління Західного офісу Держаудитслужби в Рівненській області розпочали проведення позапланової документальної виїзної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності КЗ «Дубенська центральна районна лікарня» Дубенської районної ради Рівненської області.

20 березня 2018 року до Дубенського ВП ГУНП в Рівненській області надійшов лист Управління Західного офісу Держаудитслужби в Рівненській області про те, що з метою якісного та повноцінного дослідження питань, визначених в ухвалі Дубенського міськрайонного суду Рівненської області від 26.01.2018, Управління Західного офісу Держаудитслужби в Рівненській області керуючись ст. 10 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» від 26.01.1993 № 2939-ХІІ, із змінами, п. 6 Положення про Державну аудиторську службу України, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 03.02.2016 № 43, із змінами, надісланий запит до Головного центру обробки спеціальної інформації Державної прикордонної служби України (лист від 02.03.2018 №13- 17-19-17/1030) щодо перетину державного кордону України із зазначенням періоду виїзду та заїзду в Україну, пункту пропуску, дати та часу перетину по громадянах України:

-ОСОБА_4 , дата народження ІНФОРМАЦІЯ_1 , паспорт НОМЕР_1 , виданий Дубенським МВ УМВС України в Рівненській області 12.08.1998, ідентифікаційний код НОМЕР_2 , закордонний паспорт НОМЕР_3 ;

-ОСОБА_11 , дата народження ІНФОРМАЦІЯ_2 , паспорт НОМЕР_4 , виданий Дубенським МРВ УМВС України в Рівненській області, ідентифікаційний код НОМЕР_5 , закордонний паспорт НОМЕР_6 .

Однак, Головним центром обробки спеціальної інформації Державної прикордонної служби України листом від 13.03.2018 № 0184-12268/0/15-18 відмовлено Управлінню Західного офісу Держаудитслужби в Рівненській області у наданні вищевказаної інформації.

Листом від 02.03.2018 № 13-17-19-14/1032 Управління Західного офісу Держаудитслужби в Рівненській області звернулось до Дубенського ВП ГУНП в Рівненській області з проханням надання інформації щодо перетину державного кордону України по зазначених вище працівниках КЗ «Дубенська ЦРЛ».

Дубенський ВП ГУНП в Рівненській області листом від 12.03.2018 № 1538/208/10-2017 повідомив, що до Головного центру обробки спеціальної інформації Державної прикордонної служби України скеровано ініціативний лист з вимогою про терміновість надання запитуваної інформації, у разі її отримання буде повідомлено.

Станом на 19.03.2018 на адресу Управління Західного офісу Держаудитслужби в Рівненській області інша інформація від Дубенського ВП ГУНП в Рівненській області не надходила.

З метою якісного та повноцінного дослідження питань ревізії КЗ «Дубенська ЦРЛ», у зв`язку із необхідністю отримання інформації щодо перетину державного кордону України працівниками об`єкту контролю, законодавчо обмеженого терміну проведення ревізії, Управління Західного офісу Держаудитслужби в Рівненській області просить продовжити строки проведення позапланової документальної виїзної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності комунального закладу «Дубенська центральна районна лікарня» Дубенської районної ради Рівненської області за період з 01.01.2015 по 31.12.2017, на 5 робочих днів у відповідності до вимог чинного законодавства України.

Під час проведення досудового розслідування виникла необхідність у продовженні проведенні виїзної позапланової ревізії фінансово-господарської діяльності комунального закладу «Дубенська центральна районна лікарня» Дубенської районної ради Рівненської області (ЄДРПОУ код 37624798, вул. Грушевського, 27, с. Верба, Дубенського району, Рівненської області, фактична адреса: м. Дубно, вул. Львівська,73, Рівненської області) за період з 01 січня 2015 року по 31 грудня 2017 року, з наступних питань: дотримання вимог чинного законодавства при веденні бухгалтерського обліку, а також складенням фінансової і бюджетної звітності, станом і достовірністю бухгалтерського обліку і фінансової звітності; дотримання вимог чинного законодавства при обліковані доходів та витрат комунального закладу «Дубенська центральна районна лікарня» Дубенської районної ради Рівненської області; дотримання вимог чинного законодавства про державні закупівлі; дотримання вимог чинного законодавства при нарахуванні заробітної плати, преміюванні, нарахуванні інших виплат працівникам комунального закладу «Дубенська центральна районна лікарня» Дубенської районної ради Рівненської області.

В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання повністю та просить його здоволити Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню. Підставами для такого висновку стало наступне.
Згідно Постанови КМУ від 20 квітня 2006 р. N 550 «Строк проведення ревізії в межах визначеної Законом тривалості продовжується за рішенням керівника органу державного фінансового контролю, а понад визначену Законом тривалість - за рішенням суду на строк, що не перевищує 15 робочих днів для планової виїзної ревізії та 5 - для позапланової виїзної ревізії.»

Так, у відповідності до ч.5 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» позаплановою виїзною ревізією, вважається ревізія, яка не передбачена в планах органу державного фінансового контролю і проводиться за наявності хоча б однієї з обставин, передбачених п.п.2-6 цієї частини статті.

Згідно ч. 6 ст. 11 вказаного Закону, позапланова виїзна ревізія може здійснюватись лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду.

Нормами Кримінального процесуального кодексу України не врегульовується питання призначення перевірок та ревізій слідчим суддею. Однак, у відповідності до ч. 6 ст. 9 КПК України у випадках, коли положення КПК України не регулюють або неоднозначно регулюють питання кримінального провадження, застосовуються загальні засади кримінального провадження, визначені частиною першою ст. 7 КПК України.

Без залучення спеціалістів Управління Західного офісу Держаудитслужби в Рівненській області, які мають спеціальні знання, сторона обвинувачення об`єктивно позбавлена можливості іншим чином зібрати належні докази та дослідити обставини, що підлягають встановленню під час досудового розслідування.

За таких обставин, внесене слідчим клопотання підлягає задоволенню.
На підставі наведенного та керуючись ст.ст.2, 7, 9, 38, 93, 131 КПК України, слідчий суддя, -
УХВАЛИВ:
Клопотання задоволити.
Надати дозвіл працівникам Управління Західного офісу Держаудитслужби в Рівненській області на продовження проведення, упродовж п`яти робочих днів, а саме до 30 березня 2018 року включно, позапланової документальної виїзної ревізії фінансово господарської діяльності комунального закладу «Дубенська центральна районна лікарня» Дубенської районної ради Рівненської області (ЄДРПОУ код 37624798, вул. Грушевського, 27, с. Верба, Дубенського району, Рівненської області, фактична адреса: м. Дубно, вул. Львівська,73, Рівненської області) за період з 01 січня 2015 року по 31 грудня 2017 року, з наступних питань: дотримання вимог чинного законодавства при веденні бухгалтерського обліку, а також складенням фінансової і бюджетної звітності, станом і достовірністю бухгалтерського обліку і фінансової звітності; дотримання вимог чинного законодавства при обліковані доходів та витрат комунального закладу «Дубенська центральна районна лікарня» Дубенської районної ради Рівненської області; дотримання вимог чинного законодавства про державні закупівлі; дотримання вимог чинного законодавства при нарахуванні заробітної плати, преміюванні, нарахуванні інших виплат працівникам комунального закладу «Дубенська центральна районна лікарня» Дубенської районної ради Рівненської області.

Зобов`язати службових осіб комунального закладу «Дубенська центральна районна лікарня» Дубенської районної ради Рівненської області допустити співробітників Управління Західного офісу Держаудитслужби в Рівненській області до проведення позапланової документальної виїзної ревізії, а також надати їм у повному обсязі документальні матеріали, необхідні для проведення ревізії.
Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення і оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: