АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД МІСТА КИЄВА

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

Колегія суддів судової палати з розгляду кримінальних справ
Апеляційного суду міста Києва в складі:

головуючого суддіОСОБА_1 ,
суддів при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , ОСОБА_3 , ОСОБА_4 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду 07 лютого 2017 року апеляційну скаргу прокурора у кримінальному провадженні прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання держаного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_5 на ухвалу слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва від 20 січня 2017 року,

за участі: прокурора представника ОСОБА_5 ОСОБА_6

ВСТАНОВИЛА:

Вказаною ухвалою судувідмовлено в задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС Слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС - ОСОБА_7 , погодженого прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання держаного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_5 про накладення арешту на тимчасово вилучене майно в ході обшуку з 20 по 21 грудня 2016 року на підставі ухвали слідчого судді Шевченківського районного суду міста Києва в офісному приміщенні ТОВ «Катех-Електро» за адресою: Київська область, смт. Коцюбинське, пров. Будівельний, 9/11 у кримінальному провадженні № 0000121, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Відмовляючи у задоволенні клопотання, слідчий суддя в ухвалі послався на відсутність підстав вважати, що наведені у клопотанні документи, які стосуються діяльності інших юридичних осіб, мають значення для вказаного кримінального провадження та відповідають критеріям, визначеним ст. 98 КПК України. Також вказав, що кабельна продукція, на яку просили накласти арешт не відповідає вимогам ст. 98 КПК України. Крім того, як вбачається з ухвали, немає підстав вважати, що грошові кошти отримані внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Не погоджуючись з ухвалою слідчого судді, прокурор у кримінальному провадженні прокурор відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання держаного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_5 подав апеляційну скаргу в якій просить поновити строк апеляційного оскарження ухвали слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва від 20 січня 2017 року, ухвалу слідчого судді скасувати та постановити нову, якою клопотання слідчого задовольнити та накласти арешт на вилучені з 20 по 21 грудня 2016 року, під час проведення обшуку в офісному приміщенні ТОВ «Катех-Електро», розташованому за адресою: Київська область, смт. Коцюбинське, пров. Будівельний, 9/11, речі та документи.
Прокурор вважає ухвалу слідчого судді необґрунтованою, невмотивованою та незаконною, постановленою з істотним порушенням вимог КПК України.
Автор апеляційної скарги стверджує, що слідчий суддя помилково прийшов до висновку про те, що вказані у клопотанні документи та речі не відповідають критеріям, визначеним у ст. 98 КПК України. При цьому вказує, що зазначені такі речі та документи підтверджують здійснення незаконних фінансових операцій, спрямованих на умисне ухилення від сплати податків та визнані у кримінальному провадженні речовими доказами.
Також вважає безпідставними посилання на те, що у вказаному кримінальному провадженні жодній особі не повідомлено особу про підозру, оскільки це, на думку прокурора, не є передумовою для проведення слідчих дій та збирання доказів, шляхом проведення обшуків, вилучення майна та арешту тимчасово вилученого майна, яке на даний час є речовими доказами у кримінальному провадженні.

Заслухавши доповідь судді, пояснення прокурора, який підтримав апеляційну скаргу та просив про її задоволення, доводи представника власника майна щодо необхідності залишення апеляційної скарги без задоволення, а ухвалу слідчого судді без змін, вивчивши матеріали судового провадження і перевіривши доводи апеляційної скарги, колегія суддів вважає, що вона не підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Як вбачається з матеріалів провадження, Слідчим управлінням фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості якого 21 квітня 2016 року внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань під № 0000121, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи Підприємства з іноземними інвестиціями у формі ТОВ «Катех-Електро» (код ЄДР 20006134) (далі - ТОВ «Катех-Електро»), протягом 2015-2016 років, при проведенні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «БВА - ТРЕЙД» (код ЄДР 39721612), ТОВ «КЖ ЦЕНТР ЛЕКС» (код ЄДР 38970683), ТОВ «ФОМУС» (код ЄДР 39684948), ухилились від сплати ПДВ на суму 3 359 249 грн.;
Допитана під час досудового розслідування засновник, директор та головний бухгалтер ТОВ «БВА - ТРЕЙД» (код ЄДР 39721612) - ОСОБА_8 повідомила про непричетність до створення вказаного СГД та подальшого здійснення фінансово-господарської діяльності на підприємстві.
Допитані під час досудового розслідування співробітники ТОВ «ЮК Центр Лекс» (код ЄДР 38970683), ТОВ «Стенлі-К» (код ЄДР39368763), ТОВ «Індекс - К» (код ЄДРЗ 8951409), повідомили про те, що ніколи не працювали на таких підприємствам та взагалі не мають ніякого відношення до їх діяльності.
Крім того встановлено, що TOB «Катех-Електро» здійснює господарську діяльність пов`язану з виготовленням ізольованого дроту, електронних кабелів та проводів. Придбання сировини (мідної катанки та алюмінієвої заготівки) здійснюють за готівку з непідконтрольної території України, при цьому відображаючи у податковому обліку придбання такої сировини за рахунок конвертаційно - транзитних груп.
Проведеним аналізом баз даних ДФС України, а саме «реєстру податкових накладних» встановлено, що ТОВ «Катех-Електро» протягом 2015-2016 років відображають придбання сировини (мідної катанки та алюмінієвої заготівки) від ТОВ «БВА - Трейд» (код ЄДР 39721612) , яке відображає придбання від контрагентів: яєць, преполімерів та дріжджів, ТОВ «Розино» (код ЄДР 39967142), яке в свою чергу відображає придбання реформатів, яловичини та салямі від підприємств з ознаками «фіктивності», від ТОВ «Індекс - К» (код ЄДР 38951409), яке відображає придбання: курячого філе та м`яса, ТОВ «Столиця імідж» (код ЄДР 39786308), відображає придбання: риби та арахісу, ТОВ «Арт - Прайс» (код ЄДР 39718589), відображає придбання: хлібу, олії, апельсинів та мандарин, ТОВ «Китчер - трейд» (код ЄДР 39668596), відображає придбання: хлібу, взуття, тушки та печінки, ТОВ «Єтенлі - К» (код ЄДР 39368763), відображає придбання: курячого філе та м`яса, ТОВ «Центр Профешінал Груп» (код ЄДР 39684335), відображає придбання: тушки, печінки, м`яса та гомілок.
До другої групи підприємств за рахунок яких ТОВ «Катех-Електро» документально відображає придбання ТМЦ, та які в свою чергу в податковому обліку відображають придбання: ТОВ «Лартан» (код ЄДР 39404523), - взуття, риби та кухонних витяжок; ТОВ «ЮК Центр Лекс» (код ЄДР 38970683) - мобільних телефонів, тушки, печінки та гомілок, ТОВ «Промторгсервіс» (код ЄДР 39352355) - насіння соняшнику, сої та плівки; ТОВ «Конфорт» (код ЄДР 39410872), - з 2015 року імпортують косметику, біжутерію та посуд та ряд інших.
Таким чином, проведеними слідчими діями орган досудового розслідування приходить до висновку, що службові особи ТОВ «Катех-Електро» своїми умисними діями, при провадженні господарської діяльності з виготовлення ізольованого дроту, електронних кабелів та проводів, умисно ухиляються від сплати податків, чим завдають значні збитки державному бюджету України.
У період часу з 20 по 21 грудня 2016 року під час проведення обшуку на підставі ухвали слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва у офісному приміщенні ТОВ «Катех-Електро», розташованому за адресою: Київська область, смт. Коцюбинське, пров. Будівельний, 9/11, виявлено та тимчасово вилучено:
- Пакет з документами чорного кольору, який опечатаний склейкою №2, яка засвідчена підписами понятих, учасників слідчої дії та містить відтиск печатки круглої форми блакитного кольору «МГУ ДФС ЦО з ОВП». Вказані документи виявлені та вилучені під час проведення обшуку з 20.12.2016 по 21.12.2016 у офісному приміщенні ТОВ «Катех Електро», розташованому за адресою: Київська область, смт. Коцюбинське, пров. Будівельний, 9/11, а саме:

- Договір поставки № 77 від 20.07.2015, укладений між ТОВ «Катех-Електро» та ТОВ «Китчен-Трейд» на 3 арк.;

- Прибуткова накладна №КЕ0001090 від 29.07.2015 на 1 арк.;

- Видаткова накладна №РН-292 від 29.07.2015 на 1 арк.;

- Прибуткова накладна №КЕ-0001091 від 29.07.2015 на 1 арк.;

- Видаткова накладна №РН-293 від 26.02.2016 на 1 арк.;

- Товарно-транспортна накладна №Р290701 від 29.07.2015 на 1 арк.;

-Договір №26/08-15 від 26.08.2015, укладений між ТОВ «Катех-Електро» та ТОВ «Промторгсервис» на 1 арк.;
- Прибуткова накладна № КЕ-0001338 від 31.08.2015 на 1 арк.;

- Видаткова накладна №38 від 31.08.2015 на 1 арк.;

- Товарно-транспортна накладна № Р38 від 31.08.2015 на 2 арк.;

- Прибуткова накладна № КЕ-001339 від 31.08.2015 на 1 арк.;

- Видаткова накладна № 39 від 31.08.2015 на 1 арк.;

- Товарно-транспортна накладна № Р39 від 31.08.2015 на 2 арк.;

-Договір №28/04-15 від 28.04.2015, укладений між ТОВ «Катех-Електро» та ТОВ ТОВ «Промторгсервис» на 1 арк.;
- Прибуткова накладна № КЕ-0000735 від 27.05.2015 на 1 арк.;

- Видаткова накладна № 19 від 27.05.2016 на 1 арк.;

- Товарно-транспортна накладна Р19 від 27.05.2016 на 2 арк.;

- Рахунок на оплату № 14 від 25.05.2016 на 1 арк.;

- Прибуткова накладна № КЕ-0001512 від 06.10.2015 на 1 арк.;

- Видаткова накладна № 59 від 06.10.2016 на 1 арк.;

- Товарно-транспортна накладна № Р59 від 06.10.2015 на 2 арк.;

- Прибуткова накладна № КЕ-0001612 від 20.10.2015 на 1 арк.;

- Видаткова накладна № 69 від 20.10.2016 на 1 арк.;

- Товарно-транспортна накладна № Р 69 від 20.10.2015 на 3 арк.;

- Прибуткова накладна № КЕ-0001812 від 25.11.2015 на 1 арк.;

- Видаткова накладна № 86 від 25.11.2015 на 1 арк.;

- Товарно-транспортна накладна № Р86 від 25.11.2015 на 2 арк.;

- Прибуткова накладна № КЕ-0000059 від 26.01.2016 на 1 арк.;

- Видаткова накладна №4 від 26.01.2016 на 1 арк.;

- Товарно-транспортна накладна № Р4 від 26.01.2016 на 4 арк.;

- Прибуткова накладна № 163 від 30.01.2016 на 1 арк.;

- Видаткова накладна № 16 від 30.01.2016 на 1 арк.;

- Товарно-транспортна накладна № Р20 від 30.01.2016 на 4 арк.;

- Прибуткова накладна № 305 від 15.03.2016 на 1 арк.;

- Видаткова накладна № 28 від 15.03.2016 на 1 арк.;

- Товарно-транспортна накладна № Р28 від 15.03.2016 на 2 арк.;

-Договір №150216 від 15.02.2016, укладений між ТОВ «Катех-Електро» та ТОВ «Промторгсервис» на 2 арк.;
- Прибуткова накладна № 255 від 29.02.2016 на 1 арк.;

- Видаткова накладна № 25 від 29.02.2016 на 1 арк.;

- Товарно-транспортна накладна № Р25 від 29.02.2016 на 4 арк.;

- Рахунок на оплату № 15 від 29.02.2016 на 1 арк.;

- Прибуткова накладна № 254 від 29.02.2016 на 1 арк.;

- Видаткова накладна № 24 від 29.02.2016 на 1 арк.;

- Товарно-транспортна накладна № Р 24 від 29.02.2016 на 4 арк.;

- Рахунок на оплату № 14 від 29.02.2016 на 1 арк.;

- Прибуткова накладна № 271 від 29.02.2016 на 1 арк.;

- Видаткова накладна № 26 від 29.02.2016 на 1 арк.;

- Товарно-транспортна накладна № Р 26 від 29.02.2016 на 4 арк.;

- Рахунок на оплату № 16 від 29.02.2016 на 1 арк.;

- Прибуткова накладна № 272 від 29.02.2016 на 1 арк.;

- Видаткова накладна № 27 від 29.02.2016 на 1 арк.;

- Товарно-транспортна накладна № Р27 від 29.02.2016 на 4 арк.;

- Рахунок на оплату № 17 від 29.02.2016 на 1 арк.;

- Прибуткова накладна № 329 від 15.03.2016 на 1 арк.;

- Видаткова накладна № 39 від 15.03.2016 на 1 арк.;

- Товарно-транспортна накладна № Р 39 від 15.03.2016 на 2 арк.;

- Прибуткова накладна № 374 від 01.04.2016 на 1 арк.;

- Видаткова накладна № 44 від 01.04.2016 на 1 арк.;

- Товарно-транспортна накладна № Р44 від 01.04.2016 на 4 арк.;

- Рахунок на оплату № 21 від 01.04.2016 на 1 арк.;

-Копія договору поставки № 210515 від 21.05.2015, укладений між ТОВ «Катех-Електро» та ТОВ «Спецторг» на 3 арк.;
- Прибуткова накладна № КЕ-0000761 від 25.05.2015 на 1 арк.;

- Видаткова накладна № РН-0000234 від 25.05.2016 на 1 арк.;

- Товарно-транспортна накладна № 2505 від 25.05.2015 на 2 арк.;

- Прибуткова накладна № КЕ-0000762 від 27.05.2015 на 1 арк.;

- Видаткова накладна № РН-0000235 від 27.05.2016 на 1 арк.;

- Товарно-транспортна накладна № 2705 від 27.05.2015 на 2 арк.;

- Прибуткова накладна № КЕ-0000763 від 29.05.2015 на 1 арк.;

- Видаткова накладна № РН-0000236 від 29.05.2015 на 1 арк.;

- Товарно-транспортна накладна № 2905 від 29.05.2015 на 2 арк.;

- Договір поставки № 02/091 від 09.02.2015, укладений між ТОВ «Катех-Електро» та ТОВ «Стенлі-К» на 3 арк.;

- Додаткова угода до договору № 02/091 від 09.02.2015, укладений між ТОВ «Катех-Електро» та ТОВ «Стенлі-К» на 1 арк.;

- Прибуткова накладна № КЕ-0000569 від 20.04.2015 на 1 арк.;

- Видаткова накладна № РН-0000530 від 20.04.2015 на 1 арк.;

- Товарно-транспортна накладна № 2004 від 20.04.2015 на 1 арк.;

- Прибуткова накладна № КЕ-0000571 від 23.04.2015 на 1 арк.;

- Видаткова накладна № РН-0000531 від 23.04.2015 на 1 арк.;

- Товарно-транспортна накладна № 2304 від 23.04.2015 на 1 арк.;

- Прибуткова накладна № КЕ-0000572 від 27.04.2015 на 1 арк.;

- Видаткова накладна № РН-0000532 від 27.04.2015 на 1 арк.;

- Товарно-транспортна накладна № 2004 від 27.04.2015 на 1 арк.;

- Договір поставки № 150615 від 15.06.2015, укладений між ТОВ «Катех-Електро» та ТОВ «Стенлі-К» на 3 арк.;

-Специфікація №1, №2, №3, №4, №5, №6, №7, №8 до договору № 150615 від 15.06.2015 на 8 арк.;
- Прибуткова накладна № КЕ-0000238 від 16.02.2015 на 1 арк.;

- Видаткова накладна № РН-0000299 від 16.02.2015 на 1 арк.;

- Товарно-транспортна накладна № 1602 від 16.02.2015 на 1 арк.;

- Прибуткова накладна № КЕ-0000239 від 17.02.2015 на 1 арк.;

- Видаткова накладна № РН-0000300 від 17.02.2015 на 1 арк.;

- Товарно-транспортна накладна № 1702 від 17.02.2015 на 1 арк.;

- Прибуткова накладна № КЕ-0000240 від 19.02.2015 на 1 арк.;

- Видаткова накладна № РН-0000301 від 19.02.2015 на 1 арк.;

- Товарно-транспортна накладна № 1902 від 19.02.2015 на 1 арк.;

- Прибуткова накладна № КЕ-0000241 від 24.02.2015 на 1 арк.;

- Видаткова накладна № РН-0000302 від 24.02.2015 на 1 арк.;

- Товарно-транспортна накладна № 1402 від 24.02.2015 на 1 арк.;

- Прибуткова накладна № КЕ-0000432 від 18.03.2015 на 1 арк.;

- Видаткова накладна № РН-0000437 від 18.03.2015 на 1 арк.;

- Товарно-транспортна накладна № 1803 від 18.03.2015 на 1 арк.;

- Прибуткова накладна № КЕ-0000434 від 20.03.2015 на 1 арк.;

- Видаткова накладна № РН-0000438 від 20.03.2015 на 1 арк.;

- Товарно-транспортна накладна № 2003 від 20.03.2015 на 1 арк.;

- Прибуткова накладна № КЕ-0000435 від 23.03.2015 на 1 арк.;

- Видаткова накладна № РН-0000439 від 23.03.2015 на 1 арк.;

- Товарно-транспортна накладна № 2302 від 23.03.2015 на 1 арк.;

- Прибуткова накладна № КЕ-0000436 від 24.03.2015 на 1 арк.;

- Видаткова накладна № РН-0000440 від 24.03.2015 на 1 арк.;

- Товарно-транспортна накладна № 2403 від 24.03.2015 на 1 арк.;

- Прибуткова накладна № КЕ-0000886 від 15.06.2015 на 1 арк.;

- Видаткова накладна № РН-0000763 від 15.06.2015 на 1 арк.;

- Товарно-транспортна накладна № 150601 від 15.06.2015 на 1 арк.;

- Прибуткова накладна № КЕ-0000887 від 16.06.2015 на 1 арк.;

- Видаткова накладна № РН-0000764 від 16.06.2015 на 1 арк.;

- Товарно-транспортна накладна № 160602 від 16.06.2015 на 1 арк.;

- Прибуткова накладна № КЕ-0000888 від 17.06.2015 на 1 арк.;

- Видаткова накладна № РН-0000765 від 17.06.2015 на 1 арк.;

- Товарно-транспортна накладна№ 170601 від 17.06.2015 на 1 арк.;

- Прибуткова накладна № КЕ-0000889 від 18.06.2015 на 1 арк.;

- Видаткова накладна № РН-0000766 від 18.06.2015 на 1 арк.;

- Товарно-транспортна накладна № 180602 від 18.06.2015 на 1 арк.;

- Прибуткова накладна № КЕ-0000890 від 22.06.2015 на 1 арк.;

- Видаткова накладна № РН-0000767 від 22.06.2015 на 1 арк.;

- Товарно-транспортна накладна № 220602 від 22.06.2015 на 1 арк.;

- Прибуткова накладна № КЕ-0000891 від 23.06.2015 на 1 арк.;

- Видаткова накладна № РН-0000768 від 23.06.2015 на 1 арк.;

- Товарно-транспортна накладна № 230603 від 23.06.2015 на 1 арк.;

- Прибуткова накладна № КЕ-0000892 від 25.06.2015 на 1 арк.;

- Видаткова накладна № РН-0000769 від 25.06.2015 на 1 арк.;

- Товарно-транспортна накладна № 250601 від 25.06.2015 на 1 арк.;

- Прибуткова накладна № КЕ-0000893 від 29.06.2015 на 1 арк.;

- Видаткова накладна № РН-0000770 від 29.06.2015 на 1 арк.;

- Товарно-транспортна накладна № 290602 від 29.06.2015 на 1 арк.;

- Договір поставки б/н від 14.10.2015, укладений між ТОВ «Катех-Електро» та ТОВ «Столиця Імідж» на 1 арк.;

- Прибуткова накладна № КЕ-0001688 від 26.10.2015 на 1 арк.;

- Видаткова накладна № 31 від 26.10.2015 на 1 арк.;

- Товарно-транспортна накладна № 31 від 26.10.2015 на 1 арк.;

-Договір поставки № 68 від 25.06.2015, укладений між ТОВ «Катех-Електро» та ТОВ «Лартан» на 3 арк.;
- Прибуткова накладна № КЕ-0000942 від 29.06.2015 на 1 арк.;

- Видаткова накладна № РН-00294 від 29.06.2015 на 1 арк.;

- Товарно-транспортна накладна № 290602 від 29.06.2015 на 1 арк.;

- Прибуткова накладна № КЕ-0001240 від 04.08.2015 на 1 арк.;

- Видаткова накладна № РН-00654 від 04.08.2015 на 1 арк.;

- Товарно-транспортна накладна № 040854 від 04.08.2015 на 2 арк.;

- Прибуткова накладна № КЕ-0001241 від 07.08.2015 на 1 арк.;

- Видаткова накладна № РН-00649 від 07.08.2015 на 1 арк.;

- Товарно-транспортна накладна № 070849 від 07.08.2015 на 2 арк.;

- Прибуткова накладна № КЕ-0001242 від 17.08.2015 на 1 арк.;

- Видаткова накладна № РН-00650 від 17.08.2015 на 1 арк.;

- Товарно-транспортна накладна № 170850 від 17.08.2015 на 2 арк.;

- Прибуткова накладна № КЕ-0001243 від 20.08.2015 на 1 арк.;

- Видаткова накладна № РН-00651 від 20.08.2015 на 1 арк.;

- Товарно-транспортна накладна № 200851 від 20.08.2015 на 2 арк.;

- Прибуткова`накладна № КЕ-0001244 від 25.08.2015 на 1 арк.;

- Видаткова накладна № РН-00652 від 25.08.2015 на 1 арк.;

- Товарно-транспортна накладна № 250852 від 25.08.2015 на 2 арк.;

- Прибуткова накладна № КЕ-0001245 від 31.08.2015 на 1 арк.;

- Видаткова накладна № РН-00653 від 31.08.2015 на 1 арк.;

- Товарно-транспортна накладна № 310853 від 31.08.2015 на 2 арк.;

- Прибуткова накладна № КЕ-0001501 від 25.09.2015 на 1 арк.;

- Видаткова накладна № РН-00791 від 25.09.2015 на 1 арк.;

- Товарно-транспортна накладна № 2509791 від 25.09.2015 на 1 арк.;

- Договір поставки № 180915 від 18.09.2015, укладений між ТОВ «Катех-Електро» та ТОВ «Комфорт» на 3 арк.;

-

Прибуткова накладна № КЕ-0001502 від 22.09.2015 на 1 арк.;
- Видаткова накладна № РН-00271 від 22.09.2015 на 1 арк.;

- Товарно-транспортна накладна № 2209271 від 22.09.2015 на 1 арк.;

- Прибуткова накладна № КЕ-0001504 від 28.09.2015 на 1 арк.;

- Видаткова накладна № РН-00335 від 28.09.2015 на 1 арк.;

- Товарно-транспортна накладна № 2809335 від 28.09.2015 на 1 арк.;

- Прибуткова накладна № КЕ-0001503 від 25.09.2015 на 1 арк.;

- Видаткова накладна № РН-00320 від 25.09.2015 на 1 арк.;

- Товарно-транспортна накладна № 2509320 від 25.09.2015 на 1 арк.;

- Договір № 72 надання послуг по переробці давальницької сировини від 10.07.2015, укладений між ТОВ «Катех-Електро» та ТОВ «Центр Профешінал Груп» на 4 арк. з додатком (листом) на 1 арк.;

- Прибуткова накладна № КЕ-0001256 від 19.08.2015 на 1 арк.;

- Видаткова накладна (в переробку) № 08/08 від 19.08.2015 на 1 арк.;

- Товарно-транспортна накладна № 08/08 від 19.08.2015 на 1 арк.;

- Акт приймання брухту та кольорових металів № 08/08 від 19.08.2015 на 2 арк.;

- Прибуткова накладна № КЕ-0001255 від 18.08.2015 на 1 арк.;
- Видаткова накладна (в переробку) № 07/08 від 18.08.2015 на 1 арк.;

- Товарно-транспортна накладна № 07/08 від 18.08.2015 на 1 арк.;

- Акт приймання брухту та кольорових металів № 07/08 від 18.08.2015 на 3 арк.;

- Прибуткова накладна № КЕ-0001252 від 12.08.2015 на 1 арк.;

- Видаткова накладна (в переробку) № 06/08 від 182.08.2015 на 1 арк.;

- Товарно-транспортна накладна № 06/08 від 12.08.2015 на 1 арк.;

- Акт приймання брухту та кольорових металів № 06/08 від 12.08.2015 на 3 арк.;

- Видаткова накладна № КЕ-0000758 від 26.08.2015 на 1 арк.;

- Видаткова накладна № КЕ-0000759 від 27.08.2015 на 1 арк.;

- Видаткова накладна № КЕ-0000757 від 17.08.2015 на 1 арк.;

- Договір купівлі-продажу №00815 від 03.08.2015р. на 2 арк;

- Прибуткова накладна № КЕ-0001272 від 27.08.2015 на 1 арк.;

- Видаткова накладна № ЦП 000016 від 27.08.2015 на 1 арк.;
- Рахунок-фактура № ЦП-000016 від 27.08.2015 на 1 арк.;

- Прибуткова накладна № КЕ-0001257 від 26.08.2015 на 1 арк.;

- Видаткова накладна № ЦП-000015 від 26.08.2015 на 1 арк.;

- Рахунок-фактура № ЦП-000016 від 26.08.2015 на 1 арк.;

- Прибуткова накладна № КЕ-0001254 від 17.08.2015 на 1 арк.;

- Видаткова накладна № ЦП-000010 від 17.08.2015 на 1 арк.;

- Рахунок-фактура № ЦП-000010 від 17.08.2015на 1 арк.

- Акт здачі-прийняття робіт (надання послуг) №І

- Акт здачі-прийняття робіт (надання послуг) №І

- Акт здачі-прийняття робіт (надання послуг) №КЕ-0000170 від 27.08.15 на 1 арк.

- Договір поставки №77 від 20.07.15р.на 3 арк.

- Прибуткова накладна № КЕ-0001147 від 31.07.2015 на 1 арк.;

- Видаткова накладна № РН-7311 від 31.07.2015 на 1 арк.;

- Товарно-транспортна №310701 від 31.07.15. на 1 арк.

Крім того, під час проведення обшуку проведеним оглядом території та виробничих цехів ТОВ «Катех-Електро», встановлено та тимчасово вилучено, у зв`язку з ненаданням службовими особами ТОВ «Катех- Електро» документів, які б свідчили про походження ТМЦ.
Огороджену частину земельної ділянки металевим парканом жовтого кольору та території якого знаходяться:
- 9 (дев`ять) барабанів з мідним проводом;

- 3 (три) барабани з проводом марки АВВГЗ;

- 11 (одинадцять) барабанів з проводом марки СІП 4;
- 1 (один) барабан з проводом марки АПВНГ;
- 14 (чотирнадцять) барабанів з проводом марки АВВГ;
- 3 (три) барабани з проводом марки АВБШВ;

- 3 (три) барабанип з проводом марки АСХСН;

- 33 (тридцять три) барабани з проводом маркування на яких встановити н представляється за можливе, які неповністю заповнені проводом без можливості встановити їх фактичну довжину, а саме:
- 3 (три) великого розміру;

- 2 (два) середнього розміру;

- 28 (двадцять вісім) маленького розміру;

У виробничому цеху ТОВ «Катех-Електро» виявлено та тимчасово вилучено:
- 130 (сто тридцять) бухт (мотків) білого кабелю марки ПВС (згідно бірок виробник Мастер Кабель);
- 3 (три) бухти білого кольору (виробник Катех Електро);
- 3 (три) середніх барабани з білим кабелем марки ШВВП (Одеса);
- 23 (двадцять три) барабани з кабелем напівфабрикатом;

- 6 (шість) великих барабанів з готовим кабелем;
- 1 (один) середній барабан з готовим кабелем;
- 1 (один) барабан з кабелем марки АВВГНГ 3x16, довжиною 235 м;
- 1 (один) барабан з кабелем марки СИП 4 1x35, довжиною 1433 м;
- 1 (один) барабан з кабелем марки АГ 35, довжиною 1030 м;
- 1 (один) барабан з кабелем марки ПВС 5x4, довжиною 3556 м;
- 1 (один) барабан з кабелем марки ПВС 5x4, довжиною 3730 м;
- відходи алюмінію у мішках, загальною вагою 754 кг;

- відходи алюмінію в ізоляції у мішках, загальною вагою 1763 кг;
- відходи міді в ізоляції у мішках, загальною вагою 522 кг;
- 1 (один) барабан з кабелем марки АВВГЗ 4x35, довжиною 165 м;
- проволока мідна загальною вагою 20 кг;
- 1 (один) барабан з кабелем марки ПВС 1,5, довжиною 3000 м;
- 1 (один) барабан з кабелем марки АВВГ 2x5, довжиною 800 м;
- 36 (тридцять шість) барабанів алюмінієвої жили у кількості, загальною довжиною 186 км;

- 9 (дев`ять) барабанів мідної жили, загальною довжиною 2 км;
- 13 (тринадцять) барабанів ізольованої мідної жили, загальною довжиною 290 км;
- 9 (дев`ять) барабанів алюмінієвої жили, загальною довжиною 19 км;
- 2 (два) барабани мідної жили, загальною довжиною 17 км;
- 1 (один) барабан з кабелем марки ШВВП 50.3, довжиною 60 км;
- 1 (один) барабан з кабелем марки ПВС 25, довжиною 40,4 км;
- 1 (один) барабан з кабелем марки ПВО 0,75, довжиною 20,1 км;
- проволока алюмінієва у кількості 9 шт, загальною довжиною 60 км;
- 6 (шість) барабанів алюмінієвої жили, загальною довжиною 15 км;
- 26 (двадцять шість) катушок мідної жили, загальною довжиною 97 км;
- 5 (п`ять) мідниїх полуфабрикатів 10x0,195, загальною довжиною 250 км;
- 3 (три) барабани мідної жили 28x0,195, загальною довжиною 190 км;
- 1 (один) барабан мідної жили 22x0,195, загальною довжиною 37 км;
- 3 (три) барабани мідної жили 10x0,237, загальною довжиною 30 км;
- проволока алюмінієва у кількості 1 шт, загальною довжиною 30 км;
- проволока мідна у кількості 18 шт, загальною довжиною 90 км;

- 2 (два) барабани мідної проволроки 4.0, загальною довжиною 6 км;
- катанка мідна у кількості 4 шт., загальною вагою 20 тон;
- катанка мідна у кількості 3 шт., загальною вагою 5 тон;
- залишки мідної проволоки у мішках, у кількості 13 штук, загальної вагою 2 тони;

- жила алюмінівєва, у кількості 1 штука, довжиною 600 м;
- 1 (один) барабан з кабелем марки СИГІ 25, довжиною 10 км;
- 1 (один) барабан з кабелем марки АВВГ 4X240, довжиною 532 км;
- 5 (п`ять) барабанів з кабелем марки СИП 4x25, довжиною 50 км;

- 1 (один) барабан з кабелем марки СИП 4x16, довжиною 698 км;
- 1 (один) барабан з кабелем марки СИП 25, з біркою №1;
- 1 (один) барабан з кабелем марки СИП 25, з бірокю №2;
- 1 (один) барабан з кабелем марки СИП 1x35, з біркою №4;
- 1 (один) барабан з кабелем марки ВВГНГ 4X35, з біркою №5;
- 1 (один) барабан з кабелем марки АВВГ4х240, довжиною 572 м;
- жила алюмінівєва 1x120, 60 м, бірка №3;

- 1 (один) барабан з кабелем марки СИП 3x16, довжиною 4954 м;
- 1 (один) барабан з кабелем марки АВВГ 1x185, довжиною 900 м;
- 1 (один) барабан з кабелем марки ПВВ 240, довжиною 107 м;
- 1 (один) барабан з кабелем марки АВВГ 4x185, довжиною 510 м;
- 30 (тридцять) бухт з кабелем маркиПВС 5x4, довжиною 100 м (згідно бірки належить Інтерелектро, виробник Мастер Кабель);
- 60 (шість десят) бухт з кабелем марки ПВС 3x4, довжиною 100 м (згідно бірки належить Інтерелектро, виробник Мастер Кабель);
- 1 (одна) бухта з кабелем марки ГІВС 3x4, довжиною 102 м (згідно бірки належить Інтерелектро, виробник Мастер Кабель);
- 1 (одна) бухта з кабелем марки ПВС 3x4, довжиною 94 м (згідно бірки належить Інтерелектро, виробник Мастер Кабель);
- 1 (одна) бухта з кабелем марки ПВС 3x4, довжиною 64 м (згідно бірки належить Інтерелектро, виробник Мастер Кабель);
- 1 (одна) бухта з кабелем марки ПВС 3x4, довжиною 70 м (згідно бірки належить Інтерелектро, виробник Мастер Кабель);
- 1 (одна) бухта з кабелем марки ПВС 3x4, довжиною 37 м (згідно бірки належить Інтерелектро, виробник Мастер Кабель);
- 1 (одна) бухта з кабелем марки ПВС 3x4, довжиною 25 м (згідно бірки належить Інтерелектро, виробник Мастер Кабель);
- залишки алюмінієвої проволоки у кількості 14 (чотирнадцять) катушок;

- ізольована алюмінієва жила у кількості 52 (п`ятьдесят дві) катушки;

- мідна проволока залишок 4 (чотири) катушки;
- 1 (один) барабан марки ПВС 2x4, довжиною 3900 м;
- 10 (десять) бухт з кабелем марки ПВС 2x4, довжиною 100 м;
- 6 (шість) бухт з кабелем марки ПВС 5x4, довжиною 100 м;

- 1 (одна) бухта з кабелем марки ПВС 5x4, довжиною 103 м;
- 1 (одна) бухта з кабелем марки ПВС 5x4, довжиною 83 м;
- 1 (одна) бухта з кабелем марки АВВГЗ 4x120, довжиною 635 м;
- 1 (один) барабан з кабелем марки ВВГ 3x150+70, довжиною 170 м;
- 1 (один) барабан з кабелем марки АВВГ 4x150, довжиною 750 м;
- 1 (один) барабан з кабелем марки ВВГ 3x95+150, довжиною 120 м;
- 1 (один) барабан з кабелем марки АВВГНГ 3x120, довжиною 835 м;
- 1 (один) барабан з кабелем марки АВВГ 3x50, довжиною 1747 м;
- 1 (один) барабан з кабелем марки ВВГ 3x25+16, довжиною 120 м.
Таким чином, вилучені під час обшуку речі та документи свідчать про ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Катех-Електро».
Крім того, виявлені та тимчасово вилучені речі та документи під час проведення обшуку на ТОВ «Катех-Електро» є предметом кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, відомості про яке внесено до ЄРДР.
Орган досудового розслідування приходить до висновку, що вказані документи необхідні для документування кримінальних правопорушень шляхом використання під час проведення інших слідчих (розшукових) дій та почеркознавчої експертизи.
З метою всебічного, повного й неупередженого розслідування, встановлення всіх обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а також з метою припинення злочинної діяльності, попередження збитків, що заподіюються Державі, діями щодо проведення псевдо розрахункових фінансово - господарських операцій, не сплати податків службовими особами ТОВ «Катех-Електро», виникла необхідність у накладенні арешту на вище перелічені виявлені та тимчасово вилучені речі та документи.
Окрім того, речі предмети та документи, які були вилучені в ході проведення обшуку нежитлових приміщень ТОВ «Катех-Електро», що знаходяться за адресою: Київська область, смт. Коцюбинське, пров. Будівельний, 9/11 постановою слідчого від 18 січня 2017 року визнані речовими доказами у кримінальному провадженні.
Таким чином, у відповідності до ч. 3 ст. 170 КПК України, є достатні підстави вважати, що виявлені та тимчасово вилучені речі та документи, відповідають критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК України, що відповідно до положень ч. 3 ст. 170 КПК України є підставою для накладення арешту.

19 січня 2017 року слідчий слідчої групи старший слідчий з ОВС Слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_7 , за погодженням прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_5 , звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням про накладення арешту на речі та документи, виявлені та тимчасово вилучені під час проведення обшуку у офісному приміщенні ТОВ «Катех-Електро», що розташоване за адресою: Київська обл., смт. Коцюбинське, пров. Будівельний, 9/11.

Ухвалою слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва від 20 січня 2017 року у задоволенні вищевказаного клопотання органу досудового розслідування відмовлено.

Розглядаючи клопотання про накладення арешту на майно, в порядку статей 170-173 КПК України, для прийняття законного та обґрунтованого рішення, слідчий суддя повинен з`ясувати всі обставини, які передбачають підстави для арешту майна або відмови у задоволенні клопотання про арешт майна.

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Згідно з ч. 2 ст. 170 КПК України арешт майна допускається лише з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Відповідно до ч. 3 ст. 170 КПК України, у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Згідно з ч. 5 ст. 170 КПК України, у випадку, передбаченому пунктом 3 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно підозрюваного, обвинуваченого, засудженого або юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, за наявності достатніх підстав вважати, що суд у випадках, передбачених Кримінальним кодексом України, може призначити покарання у виді конфіскації майна або застосувати до юридичної особи захід кримінально-правового характеру у виді конфіскації майна.

Приймаючи рішення, слідчий суддя місцевого суду зазначених вимог закону в цілому дотримався.

Відповідно до ст. 84 КПК України, доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Процесуальними джерелами доказів є, зокрема, і речові докази.

Згідно зі ст. 98 КПК України, речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально - протиправним шляхом.

Розглядаючи клопотання про накладення арешту на речі та документи, виявлені та тимчасово вилучені під час проведення обшуку у офісному приміщенні ТОВ «Катех-Електро», що розташоване за адресою: Київська обл., смт. Коцюбинське, пров. Будівельний, 9/11 слідчий суддя, як вбачається з журналу судового засідання, заслухав пояснення слідчого, представників та, дослідивши матеріали, додані до клопотання, прийшов до правильного висновку про відсутність підстав вважати, що наведені у клопотанні документи, які стосуються діяльності інших юридичних осіб, мають значення для вказаного кримінального провадження та відповідають критеріям, визначеним ст. 98 КПК України, а тому відсутні підстави для задоволення вищезазначеного клопотання.
Водночас, колегія суддів, супереч доводам апеляційної скарги, погоджується і з тим, що кабельна продукція, на яку просили накласти арешт не відповідає вимогам ст. 98 КПК України.

З урахуванням цього слідчий суддя, всупереч ствердженням прокурора, встановив належні правові підстави, передбачені ст. 173 КПК України, для відмови у задоволенні клопотання про накладення арешту на вказане майно, оскільки, як встановила колегія суддів, особа яка подала вищевказане клопотання, не довела необхідність такого арешту, а також наявність ризиків, передбачених абз. 2 ч. 1 ст. 170 КПК України.

Крім того, колегія суддів враховує і те, що слідчий у клопотанні просить накласти арешт на вищевказане майно з метою забезпечення конфіскації майна як виду покарання, однак, як вбачається із матеріалів справи, жодній посадовій особі ТОВ «Катех-Електро»у даному кримінальному провадженні про підозру не повідомлено.

Таким чином, колегія суддів вважає, що слідчий суддя обґрунтовано, у відповідності до вимог ст. ст. 132, 170 173 КПК України, відмовив у задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС Слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС - ОСОБА_7 про накладення арешту на вищевказане тимчасово вилучене майно.

Зважаючи на вищевикладене в сукупності з обставинами кримінального провадження, колегія суддів об`єктивно переконана, що слідчий суддя, відмовляючи в задоволені вищевказаного клопотання діяв у спосіб і у межах діючого законодавства, а тому доводи прокурора стосовно незаконності ухвали слідчого судді слід визнати непереконливими.

Істотних порушень норм КПК України, які могли б стати підставою для скасування ухвали слідчого судді, зі змісту апеляційної скарги, колегією суддів не виявлено.

Рішення слідчого судді є законним та обґрунтованим, яке ухвалено на підставі об`єктивно з`ясованих обставин, що підтверджені достатніми даними, дослідженими судом, а тому апеляційна скарга прокурора Київської місцевої прокуратури № 6 ОСОБА_9 , навіть з урахуванням усіх викладених в ній доводів, задоволенню не підлягає.

Керуючись ст. ст. 170, 171, 173, 309, 376, 404, 405, 407, 422 КПК України, колегія суддів,

УХВАЛИЛА:

Ухвалу слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва від 20 січня 2017 року, якою відмовлено в задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС Слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС - ОСОБА_7 , погодженого прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання держаного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_5 про накладення арешту на тимчасово вилучене майно в ході обшуку з 20 грудня 2016 року по 21 грудня 2016 року на підставі ухвали слідчого судді Шевченківського районного суду міста Києва в офісному приміщенні ТОВ «Катех- Електро» за адресою: Київська область, смт. Коцюбинське, пров. Будівельний, 9/11 у кримінальному провадженні № 0000121 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, - залишити без змін, а апеляційну скаргу прокурора у кримінальному провадженні прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання держаного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_5 без задоволення.

Ухвала апеляційного суду набирає законної сили з моменту проголошення є остаточною і оскарженню не підлягає.

Судді:

ОСОБА_1 ОСОБА_2 ОСОБА_3

Справа №11-сс/796/881/2017 Категорія: ст. 170 КПК УкраїниГоловуючий у першій інстанції ОСОБА_10 Доповідач: ОСОБА_1