Справа №766/2325/16-к
н/п 1-кс/766/4225/17
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
26.04.2017 року м. Херсон

Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , за участі секретаря: ОСОБА_2 , розглянувши матеріали клопотання слідчого з особливо важливих справ відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Херсонської області ОСОБА_4 , про арешт майна,

В С Т А Н О В И В:
Слідчий звернувся до суду з клопотанням в якому просив: накласти арешт на майно ПрАТ «4-й ЕЗПГР» (код ЄРДПОУ 14287749) зазначене в клопотанні, а саме транспортний засіб МАЗ 5549 (1988 р.в.), синього кольору, держ. номер НОМЕР_1 , номер двигуна НОМЕР_2 , шасі НОМЕР_3 .

Заборонити службовим особам ПрАТ «4-й ЕЗПГР» (код ЄРДПОУ 14287749) здійснювати відчуження зазначеного майна.

В обґрунтування клопотання посилався на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000032 від 20.04.2016 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ПрАТ «4-й ЕЗПГР» () за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України

В ході слідства встановлено, що службові особи ПАТ „4-й експедиційний загін підводних та гідротехнічних робіт (ПрАТ «4-й ЕЗПГР»), протягом березня 2015 року безпідставно формували податковий кредит з податку на додану вартість, мінімізували податкові зобов`язання, що спричинила державному бюджету збитки у вигляді несплати податків.

В ході аналізу фінансово-господарської діяльності СГД встановлено, що в період лютий-березень 2015 року підприємство здійснило документальне оформлення операції з придбання різноманітних ТМЦ від підприємств - імпортерів, інших суб`єктів господарювання, які здійснюють підміну їх позицій, а саме: ТОВ «Раббі» ().

Так в березні 2015 року службовими особами ПАТ „4-й експедиційний загін підводних та гідротехнічних робіт включено до податкового кредиту суми по податку на додану вартість, які сформовано за рахунок контрагента-постачальника ТОВ "Раббі" (код ЄДРПОУ 3918897, стан 12) на загальну суму ПДВ 1 680 230 грн.

По вказаним взаємовідносинам спеціалістами ДПІ у м. Херсоні ГУ ДФС

у Херсонській складено акт від 31.07.2015 №179/21-03-22-04/14287749 «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки приватного акціонерного товариства " Четвертий експедиційний загін підводних та гідротехнічних робіт (код 14287749) з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинам з платником податків контрагентом-постачальником ТОВ «Раббі» (код 39188971) за період березень 2015 року, подальшого використання, реалізації придбаних товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) та відображення здійснених фінансово-господарських операцій у податковій звітності».

За результатами даної перевірки встановлено, що службовими особами ПрАТ „4-Й ЕЗПГР (код 14287749) в порушення п. 44.1 ст. 44, п.198.1, п.198.2, п. 198.6 ст.198, п.201.1 ст.201 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VІ ухилились від сплати податків на суму 1680229,51грн.

Слідством встановлено, що між підприємствами укладено договір поставки від 27.03.2015 року №27-3/15, згідно якого, в порядку і на умовах, визначених цим Договором, ТОВ «Раббі» «Продавець» зобов`язується передати у власність ПрАТ «4-Й ЕЗПГР» - «Покупець», а покупець в порядку і на умовах, визначених Договором, зобов`язується сплатити за товари народного споживання, а саме: пряжа з синтетичних штапельних волокон; тканина полотняного переплетіння з 100% синтетичних комплексних ниток різних кольорів; тканини з синтетичних комплексних ниток змішана з бавовною. Зазначені ТМЦ не належать до товар-матеріальних цінностей які використовуються підприємством в діяльності пов`язаною з «Будiвництвом водних споруд».

Про те слідством встановлено, що згідно відомостей Одеської митниці ДФС ТОВ «Раббі» протягом березня 2015 року документує придбання товару згідно ВМД, а саме:

- ВМД від 04.03.2015 року №2539 (тканина с синтетичних комплексних ниток вибілена тканина скатерна (76% поліефір, 4% бавовна, 20% синтетичних волокон), комбінованого переплетіння, щільністю 251.6гр/м2, у рулонах завш.1,6м. Вага нетто-5544 кг. (22032 м2) Торговельна марка - TEX.;

- ВМД від 10.03.2015 року №2829 (тканина с синтетичних комплексних ниток вибілена тканина скатерна (76% поліефір, 4% бавовна, 20% синтетичних вол окон), комбінованого переплетіння, щільністю 207.7гр/м2, у рулонах завш.1,5 м. Вага нетто-5004 кг. (24087 м2) Торговельна марка - DANS.

Проте, згідно податкових накладних від 30.03.2015 №201, від 30.03.2015 №202 зазначено товар з однаковими кодами УКТ ЗЕД, але в іншій кількості, а саме: (Тканини з синтетичних комплексних ниток, вибілена: тканина скатерна у кількості 10184кг та 3100кг)

Також, в ході слідства отримано договір зберігання №251114 від 25.12.2014 року, де за умовами договору ПрАТ «4-Й ЕЗПГР» «Поклажодавець» передає ТОВ «Роткес» - «Зберігач», а «Зберігач» приймає на відповідальне зберігання з 01.12.2014р. до 31.12.2016р ТМЦ придбані у ТОВ «Раббі».

Транспортування товару здійснювалось власним автотранспортом ПрАТ „4-Й ЕЗПГР на підставі товарно-транспортних накладних транспортним засобом МАЗ 5549 держ. номер НОМЕР_1 .

18.07.2016 року в ході допиту свідка гр. ОСОБА_5 , який з листопада 2003 року по червень 2016 року працював на ПрАТ «4-Й ЕЗПГР» на посаді водія транспортного засобу МАЗ 5549 держ. номер НОМЕР_1 встановлена, підприємства ТОВ «Раббі» та ТОВ «Роткес» йому не відомі, та перевезення вантажу (пряжа з синтетичних штапельних волокон; тканина полотняного переплетіння з 100% синтетичних комплексних ниток різних кольорів; тканини з синтетичних комплексних ниток змішана з бавовною) за напрямком м. Одеса, вул. Вапняна 54а м.Дніпропетровськ, вул. Коксохімічна 7-А їм не здійснювались, в ТТН № РБ-173 від 01.04.2015, ТТН № РБ-174 від 31.03.2015, ТТН № РБ-175 від 02.04.2015, ТТН № РБ-175 від 30.03.2015 у графах «водій/експедитор» підпис йому ( ОСОБА_5 ) не належить. Додатково ОСОБА_5 зазначив, що за технічними характеристиками МАЗ 5549, держ.№ НОМЕР_1 не може здійснювати перевезення вантажу у таких об`ємах (вазі) на такі відстані щоденно, що також підтверджено проведеним оглядом вказаного транспортного засобу відповідно до протоколу огляду від 14.07.2016року на підставі ухвали Херсонського міського суду Херсонської області.

Додаткова в ході слідства, з метою спростування факту зберігання ТМЦ «Зберігачем» - ТОВ «Роткес,» на підставі ухвали Херсонського міського суду Херсонської області проведення огляду територій та приміщень (складу) за адресою: АДРЕСА_1 , які належать на праві власності ОСОБА_6 (іден. код НОМЕР_4 ). За результатом огляду, відповідно до протоколу огляду від 11.08.2016 року, спростовано факт зберігання ТМЦ фірмою ТОВ «Роткес», які належать ПрАТ «4-Й ЕЗПГР». Факт спростування зберігання ТМЦ фірмою ТОВ «Роткес» підтверджено також свідченнями представника ОСОБА_6 ОСОБА_7 відповідно до протоколу допиту від 11.08.2016 року.

Також в ході слідства отримано відомості, що містять банківську таємницю по банківським рахункам відкритих на ім`я ПрАТ «4-Й ЕЗПГР». В ході проведеного аналізу руху коштів по рахункам вказаного СГД, встановлено відсутність фактів проведення розрахункових операції по придбанню ПрАТ «4-Й ЕЗПГР» ТМЦ від ТОВ «Раббі».

З метою підтвердження висновків акту від 31.07.2015 №179/21-03-22-04/14287749 документальної перевірки щодо встановлених порушень податкового законодавства та заниження податкових зобов`язань призначено судово економічну експертизу, організацію проведення якої доручено Херсонському НДЕКЦ УМВС України. За результатами проведення експертизи складено висновок експерта № 59-ек від 25.01.2017р., відповідно до якого, враховуючи документальне оформлення операцій по придбанню товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) з ТОВ «Раббі» за березень 2015 року, які фактично не відбувались підтверджується документально висновки акту ДПІ у м. Херсоні ГУ ДФС у Херсонській області від 31.07.2015 №179/21-03-22-04/14287749 щодо необґрунтованого формування ПрАТ «4-й ЕЗПГР» податкового кредиту з ПДВ у березні 2015 року у розмірі 1680229,51грн., в порушення п. 44.1 ст. 44, п.198.1, п.198.2, п. 198.6 ст.198, п.201.1 ст.201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями), в результаті чого ПрАТ «4-й ЕЗПГР» занижено податок на додану вартість на суму 1680229,51 грн.

В ході досудового розслідування встановлено, що у власності ПрАТ «4-Й ЕЗПГР» є майно за рахунок, якого можливо здійснити відшкодування збитків спричинених в результаті ухилення від сплати податку на додану вартість, так відповідно до Інформаційної довідки Територіального сервісного центру 6541 Регіонального сервісного цент МВС України в Херсонській області № 31/21/41-267 від 02.02.2017 ркоу ПрАТ «4-Й ЕЗПГР» має:

- транспортний засйб МАЗ 5549 (1988 р.в.), Синього кольору, держ. номер НОМЕР_1 ,

номер двигуна НОМЕР_2 , шасі НОМЕР_3

Відповідно до ст. 1172 Цивільного Кодексу України, юридична або фізична особа відшкодовує шкоду, завдану їхнім працівником під час виконання ним своїх трудових (службових) обов`язків, а майно ПрАТ «4-й ЕЗПГР» () може використовуватись для подальшого забезпечення можливого цивільного позову та забезпечення відшкодування збитків, завданих злочином.

В судове засідання слідчий не з`явився, про час і місце розгляду справи повідомлявся у встановленому законом порядку.
Власник майна в судове засідання не викликався з метою забезпечення арешту майна та уникнення його відчуження.
Дослідивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню з огляду на таке.
Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає конфіскації...
Відповідно до ч. 2 ст. 171 КПК України у клопотанні слідчого, прокурора про арешт майна повинно бути зазначено:
1) підстави і мету відповідно до положень статті 170 цього Кодексу та відповідне обґрунтування необхідності арешту майна;
2) перелік і види майна, що належить арештувати;
3) документи, які підтверджують право власності на майно, що належить арештувати, або конкретні факти і докази, що свідчать про володіння, користування чи розпорядження підозрюваним, обвинуваченим, засудженим, третіми особами таким майном та ін.
До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими слідчий, прокурор обґрунтовує доводи клопотання.
Слідчим суддею встановлено, що з метою забезпечення цивільного позову слід накласти арешт на транспортний засіб МАЗ 5549 (1988 р.в.), синього кольору, держ. номер НОМЕР_1 , номер двигуна НОМЕР_2 , шасі НОМЕР_3 .

Керуючись ст. ст. 170-173 КПК України, суддя
У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.

Накласти арешт на майно ПрАТ «4-й ЕЗПГР» (код ЄРДПОУ 14287749) зазначене в клопотанні, а саме транспортний засіб МАЗ 5549 (1988 р.в.), синього кольору, держ. номер НОМЕР_1 , номер двигуна НОМЕР_2 , шасі НОМЕР_3 .

Заборонити службовим особам ПрАТ «4-й ЕЗПГР» (код ЄРДПОУ 14287749) здійснювати відчуження зазначеного майна.

Апеляційна скарга на ухвалу слідчого судді може бути подана протягом п`яти днів з дня її оголошення безпосередньо до апеляційного суду Херсонської області.

Слідчий суддяОСОБА_1