Провадження № 1-кс/592/4881/16
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
29 грудня 2016 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Сум ОСОБА_1 , секретар ОСОБА_2 , з участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів по матеріалам досудового розслідування, внесеного до ЄРДР за № 0004455 від 20.08.2014 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст. 366, ч.ч. 1 та 2 ст. 205, ч. 3 ст. 191, ч. 3 ст. 212 КК України,
В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся з клопотанням, узгодженим з прокурором, про доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю. Вимоги мотивує тим, що здійснює досудове розслідування за фактом кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст. 366, ч.ч. 1 та 2 ст. 205, ч. 3 ст. 191, ч. 3 ст. 212 КК України. У ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_5 являючись службовою особою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », маючи безпосередній доступ до документів бухгалтерського та податкового обліків товариства, а відтак достовірно знаючи результати його фінансово-господарської діяльності, будучи зацікавленим в отриманні найбільшого прибутку і мінімізації витрат підприємства, в тому числі і по сплаті податків до бюджету, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, у період з 01.01.2014 по 31.10.2015 при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємства, будучи обізнаним, що для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ФГ « ОСОБА_6 » не поставляло соняшник, а також, що воно придбане ОСОБА_5 для прикриття незаконної діяльності, імітуючи взаємовідносини з вказаним підприємством, відобразив їх у бухгалтерському обліку та податковій звітності підприємства. Таким чином, шляхом завищення податкового кредиту з податку на додану вартість ОСОБА_5 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 3 млн. 497 тис. 418 грн., що становить 5742 неоподаткованих мінімумів доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах. Крім того, проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що на даний час ОСОБА_5 продовжує вчинення протиправних дій, а саме документально оформлює безтоварні господарські операцій, оприбутковує товари, роботи та послуги невідомого походження, завищує валові витрат ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », протиправно формує податковий кредит, ухиляється від сплати податків, а також сприяє суб`єктам підприємницької діяльності України в незаконному формуванні податкового кредиту. Безпідставно формуючи фіктивний податковий кредит від СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) впродовж листопада грудня 2015 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в подальшому здійснювало реалізацію соняшнику ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ) джерело походження якого не прослідковується. Так проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що впродовж вересня - жовтня 2016 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ) здійснювало придбання товару відмінного від основного виду діяльності, а саме: соняшник врожаю 2016 року від контрагента ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_3 ) на суму ПДВ 1 750 379,78 грн. За результатом моніторингу ЄРПН за вересень - жовтень 2016 року по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не прослідковується реальне джерело походження товару (соняшник врожаю 2016 року), реалізованого підприємству ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ). Поряд з цим, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ) у вересні - жовтні 2016 року здійснює придбання послуг по переробці сировини (насіння соняшника походження, якого не прослідковується) у контрагента ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), яке перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_5 . Основний вид діяльності - виробництво олії та тваринних жирів. За даними, отриманими з Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що протягом вересня-грудня 2016 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_3 ) сформувало податковий кредит ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ) у сумі 9 401 212,56 грн. за рахунок постачання соняшника врожаю 2016 року. Встановлено, що в зоні діяльності ІНФОРМАЦІЯ_6 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ) на даний час планується здійснення митного оформлення експорту товарів « ІНФОРМАЦІЯ_7 » в значних обсягах. При здійсненні митного оформлення експорту олії соняшника на м/п «Миколаїв-Морський» Миколаївської митниці ДФС накопичення, зберігання та подальше навантаження якої на судна закордонного плавання, здійснюється на цілісному майновому комплексі (олійному терміналі) ТОВ МП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 АДРЕСА_1 ). Тому слідчий просить надати тимчасовий доступ до олії соняшника яку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ) планує здійснити митне оформлення експорту товарів « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та яка знаходиться в ТОВ МП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 АДРЕСА_1 ), що виготовлена з насіння соняшника походження, якого не прослідковується, з можливістю її вилучення.

Заслухавши слідчого, вивчивши клопотання, вважаю, що клопотання не підлягає задоволенню.
Відповідно до ч. 5 і 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, в тому числі, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Однак слідчим не доведено та з матеріалів клопотання не вбачається, можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах, та неможливість іншими способами довести обставини , які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Клопотання явно виходить за межі фабули внесеного кримінального правопорушення.

Зазначені обставини нібито події кримінального правопорушення не внесені до ЄРДР. Відповідно до ч. 3 ст. 214 КПК України здійснення досудового розслідування до внесення відомостей до реєстру або без такого внесення не допускається.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 162-164 КПК України,
ПОСТАНОВИВ:
Відмовити в задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя ОСОБА_1