печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
09 березня 2017 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання прокурора у кримінальному провадженні № 0000400 ОСОБА_3 , про надання дозволу на призначення документальної позапланової перевірки, -

В С Т А Н О В И В :
В провадження слідчого судді надійшло клопотання про надання дозволу на призначення у кримінальному провадженні № 0000400 документальної позапланової перевірки ТОВ «Амон-Сул» (37286087), за період з 01.01.2014 до 01.01.2015 щодо правильності нарахування та сплати до бюджету держави податків і зборів, проведення якої прокурор просить доручити працівникам ГУ ДФС у Херсонській області у строки, встановлені Податковим кодексом України.

Обґрунтовуючи внесене клопотання, сторона кримінального провадження вказує, що Генеральною прокуратурою України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000400 від 31.01.2013 за фактами вчинення підконтрольною ОСОБА_4 та ОСОБА_5 злочинною організацією упродовж 2013-2014 років тяжких та особливо тяжких злочинів, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 209, ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 255, ч. 2 ст. 364, ч. 1 ст. 366, ч. 2 ст. 366 та інших статей КК України.

В ході розслідування вказаного кримінального провадження здійснюється дослідження епізоду злочинної діяльності службових осіб АТ «Брокбізнесбанк», пов`язаного із заволодінням коштами АБ «Укргазбанк» на загальну суму 502 311 170, 64 грн. шляхом організації укладення та виконання договорів купівлі-продажу облігацій «Державна іпотечна установа» 06 та 07 лютого 2014 року і невиконання платіжного доручення АБ «Укргазбанк» №7 від 07.02.2014 про перерахування коштів з кореспондентського рахунку останнього на рахунок, відкритий в Національному банку України.

Прокурор вказує, що в ходу слідства встановлено виведення одержаних від АБ «Укргазбанк» коштів на рахунки підконтрольного ОСОБА_5 фіктивного підприємства ТОВ «Амон-Сул» (37131848) шляхом здійснення низки перерахувань на рахунки підконтрольних підприємств.

Так, встановлено факти перерахування у лютому 2014 року службовими особами АТ «Брокбізнесбанк» грошових коштів на рахунки клієнтів банку ТОВ «Фешин Мобайл» (), ТОВ «Східенергопостач-2» (), ТОВ «Торенія» () та в подальшому перераховано на рахунки ТОВ «Амон-Сул» ().

Відповідно до даних ЄДР ТОВ «Амон-Сул» перебуває на обліку у Генічеській ОДПІ (ВЕЗ Крим, м. Сімферополь), директором з 04.02.2013 є ОСОБА_6 .

Під час досудового розслідування встановити місцезнаходження підприємства не вдалось у зв`язку його знаходженням підприємства на тимчасово окупованій території (АРК, Автономна Республіка Крим, місто Сімферополь, вул. Севастопольська, будинок 59).

Згідно інформації, наданої ДФС України, інформація про отримання ОСОБА_7 протягом 2010-2015 років доходів від ТОВ «Амон-Сул» відсутня.

Крім того, проведеним аналізом податкової звітності даного підприємства встановлена відсутність необхідних умов для досягнення результатів відповідної підприємницької та економічної діяльності, а саме: відсутність управлінського та технічного персоналу, відсутність оборотних коштів та виробничих активів, відсутність трудових ресурсів, виробничого обладнання, транспортних засобів і торгівельного обладнання, які економічно необхідні для здійснення фінансово-господарської діяльності та надання послуг з виконання робіт, відсутність необхідних умов для здійснення господарської діяльності в частині купівлі-продажу, реалізації, зберігання та відвантаження товарно-матеріальних цінностей.

Прокурор зазначає, що фінансово-господарська діяльність ТОВ «Амон-Сул» (37286087) здійснюється поза правовим полем та спрямована на здійснення операцій, пов`язаних із наданням податкової вигоди і можливого ухилення від оподаткування.

З метою повного, швидкого та неупередженого дослідження обставин вчиненого кримінального правопорушення та обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, підтвердження або спростування факту фіктивності ТОВ «Амон-Сул» (37131848), що перебуває на обліку в Генічеській ОДПІ (ВЕЗ Крим), а також встановлення розміру шкоди завданої злочином, в ході досудового розслідування кримінального провадження виникла необхідність в проведення податкової перевірки зазначеного суб`єкта господарювання на предмет своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами).

В судовому засіданні прокурор клопотання підтримав, посилаючись на викладені в ньому доводи, просив задовольнити.

Заслухавши пояснення прокурора, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, надходжу до наступного висновку.

Згідно п. 78.1.11. ст. 78 Податкового кодексу України передбачено, що документальна позапланова перевірка здійснюється у разі, якщо отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Враховуючи викладене, керуючись ст. 78 Податкового кодексу України, ст. ст. 93, 110, 223, 309, 532, 534 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на призначення у кримінальному проваджені № 0000400 документальної позапланової перевірки ТОВ «Амон-Сул» (37286087), з питань правильності нарахування та сплати до бюджету держави податків і зборів за період 01.01.2014 до 01.01.2015.

Проведення документальної позапланової перевірки ТОВ «Амон-Сул» (37286087) доручити спеціалістам ГУ ДФС у Херсонській області в строки, встановлені Податковим кодексом України.

Ухвала не може бути оскаржена, набирає законної сили з моменту її оголошення та підлягає безумовному виконанню.

Слідчий суддя ОСОБА_1