Провадження № 1-кс/537/306/2017
Справа № 537/681/17
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
24.05.2017 слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Кременчуці клопотання прокурора Кременчуцької місцевої прокуратури Полтавської області ОСОБА_4 про арешт майна,

ВСТАНОВИВ :
Прокурор Кременчуцької місцевої прокуратури ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді з клопотанням, відповідно до вимог якого просив накласти арешт на грошові кошти, що знаходяться на розрахункових рахунках ТОВ «Кранспецреммонтаж» () № НОМЕР_1 (українська гривня), № НОМЕР_2 (українська гривня), № НОМЕР_3 (українська гривня), які відкрито в АТ «УкрСиббанк» (МФО 351005), що знаходиться за адресою: м. Київ вулиця Андріївська, 2/12, без встановлення суми коштів та зупинити проведення всіх видаткових операцій по ньому, окрім операцій щодо розрахунку з державним бюджетом та операцій по надходженню грошових коштів. Арештовані кошти на вказаних рахунках передати на відповідальне зберігання службовим особам АТ «УкрСиббанк» м. Київ (МФО 351005). Зобов`язати службових осіб АТ «УкрСиббанк» (МФО 351005) надати слідчому відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області виписку банку про залишок коштів арештованих на рахунках на момент оголошення ухвали слідчого судді про накладення арешту та у подальшому письмово у 3-х денний термін повідомляти слідчий відділ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області за адресою: 39600, м. Кременчук, вул. І. Сердюка, 43 про факти надходження коштів на вищезазначені розрахункові рахунки за весь час існування арешту.
На обґрунтування визначених вище вимог клопотання, його ініціатором зазначено про те, що Кременчуцькою місцевою прокуратурою здійснюється нагляд у формі процесуального керівництва досудовим розслідуванням у кримінальних провадженнях, які розслідуються слідчими СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області.
Досудовим розслідуванням встановлено, що Службові особи ТОВ «Кранспецреммонтаж» () протягом 2014-2017 років під час виконання робіт, пов`язаних з обслуговуванням кран-балок на НВП «Фероліт» () та ТОВ АФ «Добробут» () (які фактично виконувалися працівниками ТОВ «Кранспецреммонтаж»), документально залучили в якості субпідрядників ТОВ «Підрядник 2015» (), ПП «ТК«Оператор» (), ТОВ «Будцентргруп» (), ТОВ «ТД «Фрегат» ()? ТОВ «Геліос-СМ» () та відобразили вказані недостовірні відомості в бухгалтерському обліку та податковій звітності, що призвело до тяжких наслідків.
Відповідно до листа оперативного управління Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області №8997/10/16-03-21 від 18.04.2016 року службові особи ТОВ «Кранспецреммонтаж» організували незаконну діяльність, яка полягає у відображенні в документах бухгалтерського та податкового обліку генпідрядника - ТОВ «Кранспецреммонтаж» робіт пов`язаних з ремонтом та обслуговуванням вантажопідйомної техніки, а саме: кран балок у замовників НВП «Фероліт» та ТОВ АФ «Добробут», при цьому, в період виконання вищевказаних робіт 2014-2016 років податковий кредит з податку на додану вартість ТОВ «Кранспецреммонтаж» було сформовано за рахунок ПП «ТК «Оператор», ПП «Підрядник-2015» і ТОВ «Будцентргруп» за нібито виконані роботи.
Відповідно до показів директора НВП «Фероліт» ОСОБА_5 , фінансового директора НВП «Фероліт» ОСОБА_6 їм невідомо про залучення субпідрядних організацій при виконання робіт ТОВ «Кранспецреммонтаж» на обєктах НВП «Фероліт». Підприємства ПП «ТК «Оператор», ПП «Підрядник-2015» та ТОВ «Будцентргруп» їм взагалі невідомі та працівники вказаних підприємств не отримували перепусток та не виконували робіт на території ТОВ «НВП «Фероліт».
Також на підприємстві існує контрольно-пропускний режим, тому для того, щоб пройти на територію підприємства, необхідно отримати перепустку, яка видається за письмовою заявою на імя директора. Для виконання робіт по ремонту кран-балок перепустки видавались лише працівникам ТОВ «Кранспецреммонтаж» на підставі листа підприємства. Після отримання перепусток вхід і вихід працівників фіксується в електронній базі НВП «Фероліт».
До того ж для виконання будь-яких робіт на НВП «Фероліт», відповідно до вимог охорони праці, необхідно пройти вводний інструктаж, відомості про проведення якого вносяться відповідальною особою підприємства до відповідного «Журналу реєсрації інструктажів працівників підрядних організацій», в якому також вказується назва підприємства від якого працює робітник. Досудовим слідством встановлено, що всі такі інструктажі проходили лише працівники ТОВ «Кранспецреммоонтаж», що підтверджується записами в журналі та показами інженера з охорони праці НВП «Фероліт» ОСОБА_7 , який пояснив, що проводив ввідний інструктаж працівникам ТОВ «Кранспецреммонтаж», а підприємтва ПП «ТК «Оператор», ПП «Підрядник-2015» та ТОВ «Будцентргруп» йому взагалі невідомі.
Крім того, в ході допиту працівників ТОВ «Кранспецреммонтаж» ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 встановлено, що всі роботи, пов`язані з ремонтом та обслуговування вантажопідйомної техніки на НВП «Фероліт» та ТОВ АФ «Добробут» в період 2014-2016 років виконувались власними силами ТОВ «Кранспецреммонтаж» без залучення субпідрядних організацій.
Відповідно до показів головного інженера ТОВ «АФ «Добробут» ОСОБА_12 для виконання ремонту кран-балок залучались працівники ТОВ «Кранспецреммнтаж» без залучення субпідрядників. Контрольно-пропускний режим на підприємстві відсутній.
Таким чином, службовими особами ТОВ «Кранспецреммонтаж» безпідставвно відображено в бухгалтерському та податковому обліках операцій по придбанню послуг з ремонту кран-балок у ТОВ «Підрядник 2015» (), ПП «ТК«Оператор» (), ТОВ «Будцентргруп» (), попри те, що такі роботи виконувались самими працівниками ТОВ «Кранспецреммонтаж», а вказані субпідрядники взагалі не мають дозволів Державної служби гірничого нагляду та промислової безпеки України для виконання робіт підвищеної небезпеки, якими є ремонтні роботи кран-балок.
Для визначення завданих незаконними діями службових осіб ТОВ «Кранспецреммонтаж» державі збитків у вигляді ухилення від сплати податків було призначено позапланову перевірку ТОВ «Кранспецреммонтаж» () за період з 01.01.2014 року по 30.09.2016 року, за результатами якої встановлено порушення норм податкового законодавства та донараховано 346 288 грн. податку на додану вартість та 205 512 грн. податку на прибуток. За результатами розгляду скарги на податкові повідомлення-рішення ТОВ «Кранспецреммонтаж» ДФС України частково скасувало рішення, винесене за платежем податок на прибуток та залишило суму податкового зобов`язання 65 770 грн. Таким чином збитки, завдані діями службових осіб ТОВ «Кранспецреммонтаж» в перевіряємий період, визначені за результатами перевірки становлять 412 058 грн.
В період з жовтня 2016 року по теперішній час службові особи ТОВ «Кранспецреммонтаж» продовжують вчиняти кримінальне правопорушення шляхом залучення до виконання субпідрядних робіт по ремонту кран-балок підприємства ТОВ «ТД «Фрегат» () та ТОВ «Геліос-СМ» (), які немають найманих працівників та дозволів Державної служби гірничого нагляду та промислової безпеки України для виконання робіт підвищеної небезпеки, якими є ремонтні роботи кран-балок не отримували.
Згідно витягу з бази даних ДФС України в приміщенні АТ «УкрСиббанк» (МФО 351005, м. Київ вулиця Андріївська, 2/12) ТОВ «Кранспецреммонтаж» () відкрито розрахункові рахунки № НОМЕР_1 (українська гривня), № НОМЕР_2 (українська гривня), № НОМЕР_3 (українська гривня).
Грошові кошти, які знаходяться на розрахункових рахунках вказаного підприємства, являються об`єктами кримінально протиправних дій і можуть бути використані як докази обставин ухилення від сплати податків, а також інших кримінальних правопорушень, в зв`язку з чим слідчий звернувся з даним клопотанням до слідчого судді.
Також ініціатор клопотання вважає, що вказане клопотання має розглядатися без повідомлення власника майна з метою попередження завчасного зняття грошових коштів з рахунків.
Слідчий в судовому засіданні подане клопотання підтримав в повному обсязі, з мотивів, наведених у ньому.
Слідчий суддя, зважаючи на доводи ініціатора клопотання, вважає за можливе проводити розгляд даного клопотання з урахуванням положень ч. 2 ст. 172 КПК України без повідомлення власника майна з метою забезпечення арешту майна.
Слідчий суддя, вислухавши доводи слідчого, повно та всебічно дослідивши представлене на розгляд клопотання та матеріали, додані в його обґрунтування, приходить до наступних висновків.
Слідчим суддею достовірно встановлено, що СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження № 0000002 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 366 КК України за матеріалами правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінальних правопорушень за фактом того, що службові особи ТОВ «Кранспецреммонтаж» () протягом 2014 -2017 років під час виконання робіт, пов`язаних з обслуговуванням кран-балок на НВП «Фероліт» () та ТОВ АФ «Добробут» ( документально залучили субпідрядників ТОВ «Підрядник 2015» (), ПП «ТК «Оператор» (), ТОВ «Будцентргруп» (), ТОВ «ТД «Дрегат» (), ТОВ «Геліос СМ» () та відобразили вказані недостовірні відомості в бухгалтерському обліку та податковій звітності, що призвело до тяжких наслідків.
Слідчим суддею також встановлено, що на час розгляду даного клопотання, письмове повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення за описаним згідно з витягу з кримінального провадження № 0000002 фактом, будь-якій визначені фізичній особі не вручено.
Матеріалами наданими в обґрунтування клопотання, а саме: інформаційною карткою платника податку підтверджується відкриття розрахункових рахунків № НОМЕР_1 (українська гривня), № НОМЕР_2 (українська гривня), № НОМЕР_3 (українська гривня) в АТ «УкрСиббанк» (МФО 351005, м. Київ вулиця Андріївська, 2/12) ТОВ «Кранспецреммонтаж» (). Також, встановлено порушення норм податкового законодавства та встановлено збитки, завдані діями службових осіб ТОВ «Кранспецреммонтаж» в сумі 412 058 грн.
З урахуванням положень п. 7 ч. 2 ст. 131 КПК України арешт майна є заходом забезпечення кримінального провадження, що застосовується з метою досягнення дієвості цього провадження.
При цьому згідно з положенням ч. 3 ст. 132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.
При вирішення питання про необхідність застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як арешт майна, слідчий суддя враховує вимоги положення ч. 2 ст. 173 КПК України, а саме: правову підставу для арешту майна, достатність доказів, що вказують на вчинення особою кримінального правопорушення, розмір можливої конфіскації майна, можливий розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, та цивільного позову, наслідки арешту майна для інших осіб, розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження.
Згідно ч. 3 ст. 170 КПК України арешт може бути накладено на нерухоме і рухоме майно, майнові права інтелектуальної власності, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковому вигляді, цінні папери, корпоративні права, які перебувають у власності у підозрюваного, обвинуваченого або осіб, які в силу закону несуть цивільну відповідальність за шкоду, завдану діяннями підозрюваного, обвинуваченого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, і перебувають у нього або в інших фізичних, або юридичних осіб, а також які перебувають у власності юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, з метою забезпечення можливої конфіскації майна, спеціальної конфіскації або цивільного позову.
Слідчий суддя, беручи до уваги обставини розслідуємого кримінального провадження, враховуючи те, що слідчим з посиланням на наявні матеріали кримінального провадження в судовому засіданні з розгляду клопотання належним чином доведено, що грошові кошти, які знаходяться на рахунках № НОМЕР_1 (українська гривня), № НОМЕР_2 (українська гривня), № НОМЕР_3 (українська гривня) ТОВ «Кранспецреммонтаж»», відкритих в АТ «УкрСиббанк», можуть мати значення до вчиненого кримінального правопорушення, з метою досягнення завдань кримінального провадження, передбачених ст. 2 КПК України, приходить до висновку про часткове задоволення клопотання.
При цьому, вимоги щодо передачі арештованих коштів на рахунку на відповідальне зберігання службовим особам АТ «УкрСиббанк» та вимога про подальше письмове повідомлення слідчий відділ фінансових розслідувань ГУ ДФС У полтавській області про факти надходження коштів на вище зазначенні розрахункові рахунки на весь час існування арешту не відповідають положенням КПК України.
Керуючись ст.ст. 167, 170-173, 175 КПК України, слідчий суддя,
П О С Т А Н О В И В :
Клопотання прокурора Кременчуцької місцевої прокуратури Полтавської області ОСОБА_4 про арешт майна задовольнити частково.
Накласти арешт на грошові кошти, що знаходяться на розрахункових рахунках ТОВ «Кранспецреммонтаж» () № НОМЕР_1 (українська гривня), № НОМЕР_2 (українська гривня), № НОМЕР_3 (українська гривня), які відкрито в АТ «УкрСиббанк» (МФО 351005), що знаходиться за адресою: м. Київ вулиця Андріївська, 2/12, зупинити проведення всіх видаткових операцій по ньому, окрім операцій щодо розрахунку з державним бюджетом та операцій по надходженню грошових коштів..
Зобов`язати службових осіб АТ «УкрСиббанк» (МФО 351005) надати слідчому відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області виписку банку про залишок коштів арештованих на рахунках на момент оголошення ухвали слідчого судді про накладення арешту.
Ухвала про арешт майна підлягає негайному виконанню.
Копію даної ухвали надіслати слідчому, прокурору та іншим заінтересованим особам не пізніше наступного робочого дня після її постановлення.
На ухвалу може бути подана апеляційна скарга безпосередньо до апеляційного суду Полтавської області протягом п`яти днів.

Слідчий суддя: ОСОБА_1