Київський районний суд м. Полтави
Справа № 552/713/13-к
У Х В А Л А

Іменем України

07.02.2013 року м. Полтава

Слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави Яковенко Н.Л., при секретарі Шевченко А.В., за участю старшого слідчого з ОВС СУ ДПС у Полтавській області ОСОБА_1, розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ДПС у Полтавській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий з ОВС СУ ДПС у Полтавській області ОСОБА_1 звернувся з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ «Абсолют групп», які знаходяться в володінні Деснянської районної у м. Києві державній адміністрації.

В клопотанні вказував, що в провадженні СУ ДПС у Полтавській області знаходяться матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000004, зареєстрованому в ЄРДР 21.11.2012 року, відносно генерального директора ПАТ «Миргородський завод мінеральних вод» ОСОБА_2 та головного бухгалтера підприємства ОСОБА_3 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах за ч. 3 ст.212 КК України.

Зазначав, що в ході досудового розслідування встановлено, що в період часу з 01.01.2012 року по 30.06.2012 року дані службові особи ПАТ «Миргородський завод мінеральних вод» при проведенні фінансово-господарської діяльності підприємства шляхом заниження ціни реалізації виготовленої продукції - мінеральної води і як наслідок заниження валового доходу підприємства умисно ухилилися від сплати податку на прибуток на суму 2 919 200 грн., яка у 2012 році в 5 441 разів перевищувала неоподаткований мінімум доходів громадян, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету України коштів у особливо великих розмірах. Також ПАТ «Миргородський завод мінеральних вод» та ПрАТ «Індустріальні та дистрибуційні системи» мають одного засновника АТ «Інтернешнл Дистрибюшн Системз Лімітед», тобто повязані. Зазначений засновник може впливати на фінансово-господарську діяльність вищезазначених підприємств, у тому числі й на визначення ціни реалізації. ПАТ «Миргородський завод мінеральних вод» переводить свої прибутки на повязане ПрАТ «Індустріальні та дистрибуційні системи» шляхом реалізації останньому виробленої продукції по занижених на 40-50% цінах.

18.01.2013 року до матеріалів кримінального провадження долучено лист Миргородської ОДПІ Полтавської області ДПС, яким надіслано копію акту від 11.01.13 №17/22.1-11/00382651/4 «Про результати планової виїзної перевірки ПАТ «Миргородський завод мінеральних вод» з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.04.2010р. по 30.09.2012р., валютного та іншого законодавства за період з 01.04.2010р. по 30.09.2012р.», згідно висновків якого встановлено заниження податку на прибуток в сумі 637294 грн. та податку на додану вартість на 830062 грн.

У ході перевірки встановлено, що у 2011-2012 роках службові особи ПАТ «Миргородський завод мінеральних вод» в документах податкової звітності відобразили господарські операції (виконання ремонтних та будівельних робіт) від підприємства ТОВ «Абсолют групп» (, м.Київ), яке не має власних працівників будівельних спеціальностей. ТОВ «Абсолют групп» надавалися листи на ПАТ «Миргородський завод мінеральних вод» з повідомленнями про залучення субпідрядних організацій та перелік працівників, які будуть виконувати будівельні роботи, але не повідомлялись їх реквізити.

Крім того, у актах прийому виконаних робіт (типова форма КБ-2в) також відсутні реквізити субпідрядника, який виконував будівельно-монтажні роботи на Миргородському заводі мінеральних вод, що свідчить про відсутність субпідрядної організації. Згідно журналу реєстрації видачі тимчасових перепусток наданого під час проведення документальної перевірки ПАТ «Миргородський завод мінеральних вод» встановлено, що у перевіряємому періоді входили до ПАТ «Миргородський завод мінеральних вод» лише працівники ТОВ «Абсолют групп».

Крім цього, згідно даних АРМу «Інформаційна аналітична система співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» ДПС України: ТОВ «Абсолют групп» зареєстроване у Деснянській районній у м.Києві державній адміністрації та знаходиться на податковому обліку в ДПІ у Деснянському районі м.Києва. Основний вид діяльності підприємства оптова торгівля деревиною, будівельними матеріалами та санітарно-технічним обладнанням. Кількість працівників у 2010 р. складала лише 4 особи, у 2011-2012рр. фонд оплати праці ТОВ «Абсолют Груп» мав незначний розмір, що свідчить про неможливість виконання будівельно-монтажних робіт підприємством самостійно.

Крім того, згідно поданих податкових декларацій з податку на прибуток підприємств встановлено відсутність у ТОВ «Абсолют Груп» основних засобів необхідних для здійснення будівельно-монтажних робіт.

В акті документальної перевірки ПАТ «Миргородський завод мінеральних вод» від 11.01.13 №17/22.1-11/00382651/4 зазначено: взаємовідносини з ТОВ «Абсолют Груп» на порушення п.п.198.1.1, п.п. 198.1.3 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями) підприємством було неправомірно віднесено до складу податкового кредиту суму ПДВ по 542333 грн., в т.ч. березень 2011р. 126573 грн., червень 2011р. 186091,0 грн., серпень 2011р. 18890,0 грн., вересень 2011р. 10100,0 грн., грудень 2011р. 39330,0 грн., квітень 2012р. 1847,0 грн., травень 2012р. 9108,0 грн., червень 2012р. 3903,0 грн., вересень 2012р. 101245,0 грн.

Відомості щодо вказаних порушень податкового законодавства внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 24.01.13 року за №0000011 за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ПАТ «Миргородський завод мінеральних вод». 30.01.13 прокуратурою Полтавської області матеріали досудових розслідувань №0000004 та №0000011 обєднані в одне провадження за №0000004.

Вказував, що виникла необхідність у Деснянській районній у м.Києві державній адміністрації вилучити оригінали документів реєстраційної справи ТОВ «Абсолют групп» () з моменту реєстрації підприємства по теперішній час.

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах та заслухавши думку учасників судового провадження, приходжу до наступних висновків.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Стаття 163 КПК України передбачає, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

В поданому до суду слідчим клопотанні доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи реєстраційної справи ТОВ «Абсолют групп» в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Також поданими до суду матеріалами доведено можливість використання як доказів зазначених документів та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

З цих підстав клопотання підлягає задоволенню.

Крім того, необхідно дати розпорядження про надання можливості вилучення оригіналів документів, враховуючи, що таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст.160,163 КПК України,

У Х В А Л И В :

Надати дозвіл на тимчасовий доступ в Деснянській районній у м. Києві державній адміністрації за адресою: м. Київ, проспект Маяковського, 29, до документів реєстраційної справи ТОВ «Абсолют групп» () та можливість вилучення їх з моменту реєстрації підприємства по 07 лютого 2013 року.

Проведення даного заходу забезпечення кримінального провадження доручити працівникам оперативних підрозділів податкової міліції ДПС у Полтавській області.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Н.Л.Яковенко