Справа № 522/3744/17
Провадження № 1-кс/522/8369/17
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
13 травня 2017 року
Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 за участю слідчого з ОВС першого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС першого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 про арешт майна, -
В С Т А Н О В И В:
Слідчий з ОВС першого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 звернувся до суду із клопотанням, погодженим із прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_4 про накладення арешту на майно.
Як вбачається з клопотання слідчого,
Службові особи ТОВ «ГУТ» в період 01.01.2016 - 31.05.2016, шляхом приховування фактичних об`ємів реалізованої продукції ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 1 905 326 грн. та податку на прибуток в сумі 1 976 285, що є особливо великим розміром.
Встановлено, що підприємство ТОВ «ГУТ.» фактично здійснює реалізацію цукру на підконтрольних оптових ФОП, які в подальшому збувають цукор на ринках, які розташовані по всій території м. Одеси та Південного регіону України, а у бухгалтерському та податковому обліку ТОВ «ГУТ.» декларують реалізацію на юридичні підприємства з ознаками «фіктивності».
Встановлено, що ТОВ «ГУТ.» відвантажує частину цукру на реальний сектор економіки за готівку (юридичні та фізичні особи), що також не відображується у податковій звітності.
Вказані порушення підтверджуються висновком № 256/16 від 12.07.2016 фахівця економіста ОСОБА_5 та зібраними ОУ ГУ ДФС в Одеській області матеріалами.
При досліджені ланцюга постачання ТОВ «ГУТ.» згідно зареєстрованих податкових накладних у 2016 р. підприємства-покупці придбають товар відмінний від того, що був в подальшому реалізований на адресу контрагентів-покупців, що ставить під сумнів реальність господарських операцій.
Проведеним аналізом вбачається, що ТОВ «ГУТ.» здійснює реалізацію цукру на ринки Південного регіону України та на підприємства, в яких прослідковується обрив ланцюга постачання та по яким складено податкові інформації ДПІ про неправомірність формування податкового кредиту та податкових зобов`язань з ПДВ.
прилеглих виробничих та складських приміщеннях.
Так, 12.05.2017 проведено обшук в прилеглих виробничих та складських приміщеннях за адресою: м. Одеса, вул. Багрицького, 12-А, в ході якого виявлено та вилучено речі, предмети, документи, що містять відомості, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, зокрема відомості щодо придбання ТОВ «Європринт» цукру у ТОВ «ТУТ.» за готівкові кошти без відображення у податковій звітності, а саме:
блокнот червоного кольору з чорновими записами;
папка-скорозшивач жовтого кольору з документами по реалізації продукції ТОВ «Європринт»;
папка-скорозшивач блакитного кольору з документами щодо придбання ТОВ «Європринт» ТМЦ;
копія накладної № РН-000275 від 06.05.2017 на 1 арк.;
папка червоного кольору з документами щодо реалізації ТМЦ;
жорсткий диск марки «Seagate Barracuda», S/N S10B3FQ;
рахунок на оплату №195 від 28.04.2017 на 1 арк.;
накладна від 22.04.2016 на 1 арк.;
посвідчення про якість цукру від 20.04.2016 на 1 арк.;
рахунок №229 від 27.04.2016 на 1 арк.;
видаткова накладна № G - 00001327 від 30.10.2015 на 1 арк.;
видаткова накладна № G - 00001454 від 20.11.2015 на 1 арк.;
видаткова накладна № G- 00001653 від 25.12.2015 на 1 арк.;
видаткова накладна № G - 00001685 від 30.12.2015 на 1 арк.;
видаткова накладна № 534 від 27.12.2016 на 1 арк.;
видаткова накладна № 1015 від 15.08.2016 на 1 арк.;
видаткова накладна № 390 від 28.03.2016 на 1 арк.;
ТТН № G - 00000907 від 29.07.2015 на 1 арк.;
ТТН № 1640 від 11.11.2016 на 1 арк.;
відомість про вантаж (ТТН) №365 від 25.03.2016 на 1 арк.;
акт прийняття ТМЦ на склад від 06.04.2016 на 1 арк.;
акт прийняття ТМЦ на склад від 04.04.2016 на 1 арк.;
накладна №762 від 16.06.2016 на 1 арк.;
видаткова накладна № G - 00001685 від 30.12.2015 на 1 арк.;
ТТН від 20.04.2017 на 1 арк.;
ТТН від 27.04.2017 на 1 арк.;
рахунок №173 від 31.03.2017 на 1 арк.;
рахунок №195 від 28.04.2017 на 1 арк.;
-рахунок №181 від 21.04.2017 на 1 арк.;
декларація виробника №184 від 18.10.2016 на 2 арк.;
ТТН № 106 від 14.04.2017 на 1 арк.;
ТТН № 107 від 14.04.2017 на 1 арк.;
ТТН № 185 від 03.04.2017 на 1 арк.;
ТТН № 158 від 27.03.2017 на 1 арк.;
акт звірки за договором №013/17 на 1 арк.;
рахунок №168 від 31.03.2017 на 1 арк.;
видаткова накладна № 476 від 15.08.2016 на 1 арк.;
ТТН № 157 від 24.03.2017 на 1 арк.;
декларація виробника №233 від 02.12.2016 на 1 арк.;
сертифікат відповідності на 1 арк.;
ТТН № 1618 від 09.11.2016 на 1 арк.;
ТТН № 501 від 21.04.2016 на 1 арк.;
видаткова накладна № 210 від 28.04.2017 на 1 арк.;
ТТН від 24.04.2017 на 1 арк.;
видаткова накладна № G - 00000947 від 11.08.2015 на 1 арк.;
видаткова накладна № G - 00000961 від 17.08.2015 на 1 арк.;
видаткова накладна № G - 00001001 від 27.08.2015 на 1 арк.;
видаткова накладна № G - 00001020 від 31.08.2015 на 1 арк.;
видаткова накладна № G - 00001059 від 11.09.2015 на 1 арк.;
видаткова накладна № G - 00001082 від 17.09.2015 на 1 арк.;
видаткова накладна № G - 00001134 від 30.09.2015 на 1 арк.;
видаткова накладна № G-00001212 від 15.10.2015 на 1 арк.;
видаткова накладна № G - 00001259 від 22.10.2015 на 1 арк.;
видаткова накладна № G - 00001327 від 30.10.2015 на 1 арк.;
видаткова накладна № G - 00001481 від 25.11.2015 на 1 арк.;
видаткова накладна № G 00001517 від 30.11.2015 на 1 арк.;
видаткова накладна № G-00001627 від 21.12.2015 на 1 арк.;
видаткова накладна № G - 00001610 від 18.12.2015 на 1 арк.;
видаткова накладна № G-00001641 від 23.12.2015 на 1 арк.;
видаткова накладна № G- 00001685 від 30.12.2015 на 1 арк.;
рахунок-фактура № G - 00000996 від 23.12.2015 на 1 арк.;
рахунок-фактура № G - 00000264 від 07.04.2015 на 1 арк.;
рахунок-фактура № G - 00000456 від 12.06.2015 на 1 арк.;
рахунок-фактура № G - 00000501 від 26.06.2015 на 1 арк.;
рахунок-фактура № G - 00000601 від 17.08.2015 на 1 арк.;
рахунок-фактура № G - 00000657 від 11.09.2015 на 1 арк.;
рахунок-фактура № G - 00000672 від 17.09.2015 на 1 арк.;
рахунок-фактура № G - 00000781 від 15.10.2015 на 1 арк.;
рахунок-фактура № G - 00000798 від 22.10.2015 на 1 арк.;
рахунок-фактура № G - 00000828 від 30.10.2015 на 1 арк.;
рахунок-фактура № G - 00000880 від 13.11.2015 на 1 арк.;
рахунок-фактура № G - 00000889 від 20.11.2015 на 1 арк.;
рахунок-фактура № G - 00000914 від 25.11.2015 на 1 арк.;
рахунок-фактура № G - 00000928 від 30.11.2015 на 1 арк.;
рахунок-фактура № G - 00000983 від 18.12.2015 на 1 арк.;
рахунок-фактура № G - 00000989 від 21.12.2015 на 1 арк.;
ТТН № G - б/н від 28.04.2017 на 1 арк.;
видаткова накладна № 178 від 31.03.2017 на 1 арк.;
ТТН б/н від 25.04.2017 на 1 арк.;
видаткова накладна № 155 від 24.03.2017 на 1 арк.;
видаткова накладна № G - 00001426 від 13.11.2015 на 1 арк.;
видаткова накладна № 178 від 31.03.2017 на 1 арк.;
видаткова накладна № 193 від 21.04.2017 на 1 арк.;
ТТН б/н від 21.04.2017 на 1 арк.;
видаткова накладна № 1015 від 15.08.2016 на 1 арк.;
видаткова накладна № 534 від 27.04.2016 на 1 арк.;
видаткова накладна № G - 00000464 від 07.04.2015 на 1 арк.;
видаткова накладна № 170 від 30.03.2017 на 1 арк.;
рахунок на оплату №163 від 30.03.2017 на 1 арк.;
договір купівлі - продажу №013/17 від 24.03.2017;
форма декларації виробника №112 від 14.11.2016.
За результатом проведення обшуку виявлено та вилучено речі та документи, які необхідні для проведення всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин вчинення кримінальних правопорушень та можуть мати доказове значення при подальшому досудовому розслідуванні.
Посилаючись на вищевикладене, та враховуючи, що є достатні підстави вважати, що не накладення арешту може призвести до їх зникнення, втрати або пошкодження або настання інших наслідків, які можуть перешкоджати кримінальному провадженні, слідчий просив накласти арешт на вилучені під час обшуку за адресою: АДРЕСА_1 вище перелічені речі та документи.
У судовому засіданні слідчий підтримав клопотання про накладення арешту на вищезазначене майно та просив його задовольнити в повному обсязі з наведених підстав.
Розглянувши клопотання, вивчивши надані матеріали, заслухавши слідчого, суд приходить до висновку, що клопотання слідчого підлягає задоволенню.
Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існують достатні підстави вважати, що воно є предметом, засобом чи знаряддям вчинення злочину, доказом злочину, набуте злочинним шляхом, доходом від вчиненого злочину, отримане за рахунок доходів від вчиненого злочину або може бути конфісковане у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого чи юридичної особи, до якої може бути застосовано заходи кримінально-правового характеру, або може підлягати спеціальній конфіскації щодо третіх осіб, юридичної особи або для забезпечення цивільного позову.
Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.
Аналіз наданих матеріалів дозволяє суду у відповідності до вимог ст. 173 КПК України зробити висновок про достатність доказів, що вказують на наявність ознак кримінальних правопорушень, передбачених КПК України, наявність обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення та можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні.
Приймаючи до уваги, що вказане майно є предметом кримінального правопорушення, та те, що незастосування арешту майна може призвести до зникнення, втрати або пошкодження даного майна та настання інших наслідків, які можуть перешкодити кримінальному провадженні.
Вилучені речі та документи містять інформацію, необхідну для проведення всебічного та об`єктивного досудового розслідування кримінального провадження, оскільки лише за допомогою даних речей та; документів можливо встановити правильність та повноту ведення бухгалтерського та податкового обліку підприємства, встановити коло осіб, відповідальних за проведення господарських операцій, підтвердити або спростувати факт вчинення кримінального правопорушення службовими особами підприємства. Також, вказані речі та документи необхідні для подальшого проведення судових експертиз, оскільки можуть містити сліди вчинення кримінального правопорушення.
За таких обставин, суд вважає, що слідчим доведено необхідність такого арешту, а також наявність ризиків, передбачених абзацом другим частини першої статті 170 КПК України.
Таким чином, існують всі передбачені Законом підстави для арешту зазначеного майна.
Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 131, 132, 167, 168, 170-173 КПК України, слідчий суддя,-
Клопотання слідчого з ОВС першого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 - задовольнити.
Накласти арешт на вилучені під час обшуку за адресою: м. Одеса, вул. Багрицького, 12-А речі та документи:
блокнот червоного кольору з чорновими записами;
папка-скорозшивач жовтого кольору з документами по реалізації продукції ТОВ «Європринт»;
папка-скорозшивач блакитного кольору з документами щодо придбання ТОВ «Європринт» ТМЦ;
копія накладної № РН-000275 від 06.05.2017 на 1 арк.;
папка червоного кольору з документами щодо реалізації ТМЦ;
жорсткий диск марки «Seagate Barracuda», S/N S10B3FQ;
рахунок на оплату №195 від 28.04.2017 на 1 арк.;
накладна від 22.04.2016 на 1 арк.;
посвідчення про якість цукру від 20.04.2016 на 1 арк.;
рахунок №229 від 27.04.2016 на 1 арк.;
видаткова накладна № G - 00001327 від 30.10.2015 на 1 арк.;
видаткова накладна № G-00001454 від 20.11.2015 на 1 арк.;
видаткова накладна № G - 00001653 від 25.12.2015 на 1 арк.;
- видаткова накладна № G- 00001685 від 30.12.2015 на 1 арк.;
видаткова накладна № 534 від 27.12.2016 на 1 арк.;
видаткова накладна № 1015 від 15.08.2016 на 1 арк.;
видаткова накладна № 390 від 28.03.2016 на 1 арк.;
ТТН № G - 00000907 від 29.07.2015 на 1 арк.;
ТТН № 1640 від 11.11.2016 на 1 арк.;
відомість про вантаж (ТТН) №365 від 25.03.2016 на 1 арк.;
акт прийняття ТМЦ на склад від 06.04.2016 на 1 арк.;
акт прийняття ТМЦ на склад від 04.04.2016 на 1 арк.;
накладна №762 від 16.06.2016 на 1 арк.;
видаткованакладна№С-00001685 від 30.12.2015 на 1 арк.;
ТТН від 20.04.2017 на 1 арк.;
ТТН від 27.04.2017 на 1 арк.;
рахунок №173 від 31.03.2017 на 1 арк.;
рахунок №195 від 28.04.2017 на 1 арк.;
- рахунок №181 від 21.04.2017 на 1 арк.;
декларація виробника №184 від 18.10.2016 на 2 арк.;
ТТН № 106 від 14.04.2017 на 1 арк.;
ТТН № 107 від 14.04.2017 на 1 арк.;
ТТН № 185 від 03.04.2017 на 1 арк.;
ТТН № 158 від 27.03.2017 на 1 арк.;
акт звірки за договором №013/17 на 1 арк.;
рахунок №168 від 31.03.2017 на 1 арк.;
видаткова накладна № 476 від 15.08.2016 на 1 арк.;
ТТН № 157 від 24.03.2017 на 1 арк.;
декларація виробника №233 від 02.12.2016 на 1 арк.; -
сертифікат відповідності на 1 арк.;
ТТН № 1618 від 09.11.2016 на 1 арк.;
-ТТН №501 від 21.04.2016 на 1 арк.;
видаткова накладна № 210 від 28.04.2017 на 1 арк.;
ТТН від 24.04.2017 на 1 арк.;
видаткова накладна № G - 00000947 від 11.08.2015 на 1 арк.;
видаткова накладна № G - 00000961 від 17.08.2015 на 1 арк.;
видаткова накладна № G - 00001001 від 27.08.2015 на 1 арк.;
видаткова накладна № О - 00001020 від 31.08.2015 на 1 арк.; -
видаткова накладна № Є - 00001059 від 11.09.2015 на 1 арк.;
видаткова накладна № в - 00001082 від 17.09.2015 на 1 арк.;
видаткова накладна № в - 00001134 від 30.09.2015 на 1 арк.;
видаткова накладна № 0-00001212 від 15.10.2015 на 1 арк.;
видаткова накладна № О - 00001259 від 22.10.2015 на 1 арк.;
видаткова накладна № в - 00001327 від 30.10.2015 на 1 арк.; -видаткованакладна№0-00001481 від25.11.2015 на 1 арк.;
видаткова накладна № в - 00001517 від 30.11.2015 на 1 арк.; -
видаткова накладна № О -00001627 від 21.12.2015 на 1 арк.;
видаткова накладна № О - 00001610 від 18.12.2015 на 1 арк.;
видаткова накладна № в - 00001641 від 23.12.2015 на 1 арк.;
видаткова накладна № в - 00001685 від 30.12.2015 на 1 арк.;
рахунок-фактура № в - 00000996 від 23.12.2015 на 1 арк.;
рахунок-фактура № в - 00000264 від 07.04.2015 на 1 арк.;
рахунок-фактура № О - 00000456 від 12.06.2015 на 1 арк.;
рахунок-фактура - 00000501 від 26.06.2015 на 1 арк.;
рахунок-фактура № в - 00000601 від 17.08.2015 на 1 арк.;
рахунок-фактура № в - 00000657 від 11.09.2015 на 1 арк.;
рахунок-фактура №й - 00000672 від 17.09.2015 на 1 арк.;
рахунок-фактура № в - 00000781 від 15.10.2015 на 1 арк.;
рахунок-фактура №Є - 00000798 від 22.10.2015 на 1 арк.;
рахунок-фактура № в - 00000828 від 30.10.2015 на 1 арк.;
рахунок-фактура № в - 00000880 від 13.11.2015 на 1 арк.;
рахунок-фактура № О - 00000889 від 20.11.2015 на 1 арк.;
рахунок-фактура № в - 00000914 від 25.11.2015 на 1 арк.;
рахунок-фактура №й - 00000928 від 30.11.2015 на 1 арк.;
рахунок-фактура № Є - 00000983 від 18.12.2015 на 1 арк.;
рахунок-фактура - 00000989 від 21.12.2015 на 1 арк.;
ТТН № О - б/н від 28.04.2017 на 1 арк.;
видаткова накладна № 178 від 31.03.2017 на 1 арк.;
ТТН б/н від 25.04.2017 на 1 арк.;
видаткова накладна № 155 від 24.03.2017 на 1 арк.;
видаткова накладна № 0-00001426 від 13.11.2015 на 1 арк.;
видаткова накладна № 178 від 31.03.2017 на 1 арк.;
видаткова накладна № 193 від 21.04.2017 на 1 арк.;
ТТН б/н від 21.04.2017 на 1 арк.;
видаткова накладна № 1015 від 15.08.2016 на 1 арк.;
видаткова накладна № 534 від 27.04.2016 на 1 арк.;
видаткова накладна №б - 00000464 від 07.04.2015 на 1 арк.;
видаткова накладна № 170 від 30.03.2017 на 1 арк.;
рахунок на оплату №163 від 30.03.2017 на 1 арк.;
договір купівлі - продажу №013/17 від 24.03.2017;
форма декларації виробника №112 від 14.11.2016.
Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до апеляційного суду Одеської області протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя: ОСОБА_1