Справа № 357/7890/17
У Х В А Л А
13 липня 2017 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 розглянувши клопотання заступник начальника СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київської області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_2 , про тимчасовий доступ до речей та документів, -

В С Т А Н О В И В:
Заступник начальника СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київської області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_2 звернулась із клопотанням до слідчого судді про тимчасовий доступ до речей та документів по матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000026 від 22.03.2017 року, за фактом реєстрації невстановленими особами у травні 2016 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , податкова адреса: АДРЕСА_1 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого, ч. 1 ст. 205 КК України.

Свої вимоги слідчий мотивує тим, що Допитаний як свідок ОСОБА_3 заперечив свою причетність до створення та фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Згідно автоматизованої системи АІС Податковий блок встановлено, що ОСОБА_3 являлася директором та головним бухгалтером, тобто службовою особою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », яке перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_2 , основним видом діяльності є неспеціалізована оптова торгівля код КВЕД 46.90.

Враховуючи вище викладене, виникає необхідність вилучення:

- податкової інформації, даних балансів форми-1 та форми-2, за період з 01.01.2016 року по теперішній час;

- актів всіх перевірок, які проводилися, довідки про встановлення місця знаходження, за період з 01.01.2016 року по теперішній час;

- оригіналів реєстраційних, установчих, статутних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з моменту реєстрації підприємства (в тому числі накази на призначення та звільнення службових осіб підприємства);

- документів, в яких відображено інформацію про наявність/відсутність заборгованості у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- інформацію щодо кількості працюючих в розрізі кожного співробітника, за період з 01.01.2016 року по теперішній час, а саме:

№ п/пІдентифікаційний кодПІБРозмір заробітної платиЗ якого та по який час на посаді
-----

відомості про ІР адресу, з якої платник податків відправляв податкову звітність з 01.01.2016 року по теперішній час;

договорів про подання звітності платником податку в електронному вигляді з усіма додатками, в т.ч. сертифікати, ключі, поданими/заповненими платником документами;

всіх звітних документів платника податків, податкових декларацій з податку на прибуток, податку на додану вартість, 1-ДФ, інших розрахунків за період з 01.01.2016 року по теперішній час в паперовому вигляді;

документів, що підтверджують наявність фактів порушень податкового, валютного та іншого законодавства за період діяльності товариства, в тому числі висновки спеціалістів, експертиз, актів та довідок нікчемних правочинів, матеріали оскаржень, рішення судів, тощо;

наданих, у ході перевірок пояснень, платника податків (посадових осіб платника або його законних (уповноважених) представників) щодо виявлених порушень та/або причин ненадання первинних та інших документів, що можуть підтверджувати встановлені порушення;

відомостей та матеріалів, щодо адміністративного та/або судового оскарження рішень ДПІ по проведеним перевіркам;

- документів облікової справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

договору про надання послуг ЕПЦ (або картку приєднання до електронного договору про надання послуг ЕПЦ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

інформацію по ІР - адресам з яких звітувало ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , за період з 01.06.2016 по 25.04.2017;

інформацію про те хто звітує наданий час з ІР - адрес з яких звітувало ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період з 01.06.2016 по 25.04.2017.

Згідно ч. 3 ст. 99 КПК України сторона кримінального провадження зобов`язана надати суду оригінал документа. Оригіналом документа є сам документ, а оригіналом електронного документа - його відображення, якому надається таке ж значення, як документу.

Відповідно до п.2 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Виходячи з того, що для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема для отримання відомостей, котрі є необхідними для належної кваліфікації вчиненого діяння у даному провадженні, є потреба у дослідженні інформації, яка міститься у податковій інформації, даних балансів форми-1 та форми-2, актах перевірок, які проводилися, довідках про встановлення місця знаходження, оригіналів реєстраційних, установчих, статутних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з моменту реєстрації підприємства (в тому числі накази на призначення та звільнення службових осіб підприємства), документах про наявність/відсутність заборгованості у « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), документах щодо кількості працюючих в розрізі кожного співробітника, за період з 01.01.2016 року по теперішній час, відомостях про ІР адресу, з якої платник податків відправляв податкову звітність за весь період діяльності, завірених копіях договорів про подання звітності платником податку в електронному вигляді з усіма додатками, в т.ч. сертифікати, ключі, поданими/заповненими платником документами, всіх звітних документів платника податків, податкових декларацій з податку на прибуток, податку на додану вартість, 1-ДФ, інших розрахунків за період з 01.01.2016 року по теперішній час, документів, що підтверджують наявність фактів порушень податкового, валютного та іншого законодавства за весь період діяльності товариства, в тому числі висновки спеціалістів, експертиз, актів та довідок нікчемних правочинів, матеріали оскаржень, рішення судів, тощо, відомостях та матеріалах щодо адміністративного та/або судового оскарження рішень ДПІ по проведеним перевіркам, та мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Крім того, у кримінальному провадженні є необхідність розглядати клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться, у зв`язку з можливістю їх змінити чи знищити.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що відомості, які відображені в документах ІНФОРМАЦІЯ_2 , можуть бути використані як докази, а також необхідність здійснити їх вилучення на підставі ч. 1 ст. 159 КПК України, з метою використання при проведенні експертиз, забезпечивши таким чином виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 ( АДРЕСА_2 )

Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх ( здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до п.п.5 п.1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно п.2 ст.62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

Враховуючи вище вказані обставини вважаю за необхідне задовольнити клопотання слідчого, надати можливість заступнику начальника слідчого відділу фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_2 або ж особі, уповноваженій на здійснення тимчасового доступу на підставі доручення слідчого, ознайомитися з необхідними речами та документами, з послідуючим їх вилученням.

Керуючись ст. 159- 165 КПК України,

У Х В А Л И В:
Клопотання заступнику начальника слідчого відділу фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_2 про надання тимчасового доступу до речей та документів з можливістю вилучення задовольнити.

Надати заступнику начальника слідчого відділу фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_2 , тимчасовий доступ до оригіналів документів « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ),а саме:

- податкової інформації, даних балансів форми-1 та форми-2, за період з 01.01.2016 року по теперішній час;

- актів всіх перевірок, які проводилися, довідки про встановлення місця знаходження, за період з 01.01.2016 року по теперішній час;

- оригіналів реєстраційних, установчих, статутних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з моменту реєстрації підприємства (в тому числі накази на призначення та звільнення службових осіб підприємства);

- документів, в яких відображено інформацію про наявність/відсутність заборгованості у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- інформацію щодо кількості працюючих в розрізі кожного співробітника, за період з 01.01.2016 року по теперішній час, а саме:

№ п/пІдентифікаційний кодПІБРозмір заробітної платиЗ якого та по який час на посаді
-----

відомості про ІР адресу, з якої платник податків відправляв податкову звітність з 01.01.2016 року по теперішній час;

договорів про подання звітності платником податку в електронному вигляді з усіма додатками, в т.ч. сертифікати, ключі, поданими/заповненими платником документами;

всіх звітних документів платника податків, податкових декларацій з податку на прибуток, податку на додану вартість, 1-ДФ, інших розрахунків за період з 01.01.2016 року по теперішній час в паперовому вигляді;

документів, що підтверджують наявність фактів порушень податкового, валютного та іншого законодавства за період діяльності товариства, в тому числі висновки спеціалістів, експертиз, актів та довідок нікчемних правочинів, матеріали оскаржень, рішення судів, тощо;

наданих, у ході перевірок пояснень, платника податків (посадових осіб платника або його законних (уповноважених) представників) щодо виявлених порушень та/або причин ненадання первинних та інших документів, що можуть підтверджувати встановлені порушення;

відомостей та матеріалів, щодо адміністративного та/або судового оскарження рішень ДПІ по проведеним перевіркам;

- документів облікової справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

договору про надання послуг ЕПЦ (або картку приєднання до електронного договору про надання послуг ЕПЦ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

інформацію по ІР - адресам з яких звітувало ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , за період з 01.06.2016 по 25.04.2017;

інформацію про те хто звітує наданий час з ІР - адрес з яких звітувало ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період з 01.06.2016 по 25.04.2017.,

що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 за адресою: АДРЕСА_1 , з їх подальшим вилученням (здійснення їх виїмки).

В разі відсутності оригіналів документів надати засвідчені копії вказаних документів та протоколів (описів), що підтверджують вилучення оригіналів.

Відповідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя може надати дозвіл на проведення обшуку.

Строк дії ухвали становить один місяць з дня постановлення ухвали.

Слідчий суддя ОСОБА_1