Справа № 357/3082/17
У Х В А Л А
31 серпня 2017 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 ,

за участю сторони кримінального провадження слідчого СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 ,

розглянувши клопотання слідчого про надання тимчасового доступу до речей та документів в кримінальному провадженні № 0000001 від 01.02.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:
21.08.2017 року до Білоцерківського міськрайонного суду надійшло клопотання слідчого СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 за погодженням з прокурором Білоцерківської місцевої прокуратури, про надання слідчому СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , старшому слідчому ОСОБА_4 , тимчасового доступу до документів, які засвідчують фінансово-господарські операції ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), вилучені в ході проведених СУ ГУ НП в Київській області обшуків від 01.03.2016 року в рамках кримінального провадження № 0000377, з подальшим вилученням оригіналів вказаних документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 , яке мотивоване тим, що ІНФОРМАЦІЯ_5 здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 0000001 від 01.02.2017 р. щодо ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), податкова адреса: АДРЕСА_1 , за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Підставою для внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань став акт № 199/26-15-14-07-01-10/36957042 від 29.11.2016 року про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства України по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) за період з 01.01.2012 по 31.12.2015.

Відповідно до акту перевірки № 199/26-15-14-07-01-10/36957042 від 29.11.2016 та баз ДФС України, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у період 2012-2015 років незаконно сформувало податковий кредит з податку на додану вартість, а саме:

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » здійснювало витрати на придбання послуг (оренда машин, оренда кущорізів) в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 , ДПІ в Оболонському районі м. Києва, вид діяльності «неспеціалізована оптова торгівля», кількість працюючих -1 особа, свідоцтво платника ПДВ анульоване 01.03.2015 року);

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » здійснювало витрати на придбання послуг (оренда механізмів) в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 , ДПІ у Шевченківському районі м. Києва, стан підприємства «7» - «До ЄДР внесено запис про відсутність підтвердження відомостей», вид діяльності «неспеціалізована оптова торгівля», кількість працюючих -1 особа, свідоцтво платника ПДВ анульоване 24.09.2014 року, Декларація з податку на прибуток підприємста за 2014 рік не подана);

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » здійснювало витрати на придбання послуг (оренда механізмів) в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 , ДПІ у Шевченківському районі м. Києва, стан підприємства «7» - «До ЄДР внесено запис про відсутність підтвердження відомостей», вид діяльності «будівництво житлових і нежитлових будівель», кількість працюючих - 5 осіб, свідоцтво платника ПДВ анульоване 27.11.2014 року, Декларація з податку на прибуток підприємства за 2014 рік не подана);

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » здійснювало витрати на придбання послуг (оренда трактора, оренда машин) в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 , ДПІ у Голсіївському районі м. Києва, вид діяльності «неспеціалізована оптова торгівля», свідоцтво платника ПДВ анульоване 15.06.2015 року).

Перевіркою встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » занижено податок на прибуток в розмірі 676 250 грн., та податок на додану вартість в розмірі 724 681 грн.

Таким чином, діяння cлужбових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, а саме 1 400 931 грн.

Допитаний в якості свідка директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ОСОБА_5 показав, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » орендувала у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » трактори для трелювання лісу, кущорізи, вагончики та замовляло в них транспортні перевезення.

Проте проведеним оглядом АІС «Податковий блок» встановлено, що у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » у період виконання робіт відсутні на балансі основні засоби (будівельні механізми, транспортні засоби, необхідні для будівельних робіт), так само відсутня інформація про оренду об`єктів рухомого майна в інших підприємств. А також, що в період виконання робіт ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » не подавали до контролюючих органів інформацію про кількість працюючих, а саме «Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку», ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » у 2-му кв. 2015 року звітувало про одного працюючого, а ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » у 2014 році - про шістьох працюючих. Виходячи з викладеного, у підприємств: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » не було ні техніки, ні механізмів, ні людських ресурсів, необхідних для виконання будівельних робіт.

03.02.2017 року отримано ухвалу про тимчасовий доступ до документів ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ). Ухвалу оголошено, проте отримано відповідь від директора ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » про те, що документи по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » були вилучені слідчим управлінням Головного управління Національної поліції в Київській області під час обшуку від 01.03.2016 року в рамках кримінального провадження № 0000377 від 04.02.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України.

04.04.2017 року отримано ухвалу про тимчасовий доступ до документів ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ). Ухвалу оголошено, проте отримано відповідь від директора ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » про те, що документи по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » були вилучені слідчим управлінням Головного управління Національної поліції в Київській області під час обшуку від 01.03.2016 року в рамках кримінального провадження № 0000377 від 04.02.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України.

Враховуючи викладене, виникає необхідність вилучення оригіналів документів ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », оскільки вони можуть бути використані для проведення судових експертиз. Крім того, у цих документах можуть міститися дані, що підтверджують факт безтоварності проведених операцій.

В судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 підтримала заявлене клопотання та пояснила, що для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема для отримання відомостей, які є необхідними для належної кваліфікації вчиненого діяння у даному провадженні, є потреба у дослідженні інформації, яка міститься в оригіналах документів фінансово-господарської діяльності ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, а тому просить клопотання задовольнити, надати дозвіл на тимчасовий доступ до вказаних документів.

Представники ІНФОРМАЦІЯ_10 , належним чином повідомлені про час і місце розгляду клопотання, в судове засідання не прибули, причини неприбуття не повідомили, що не є перешкодою для розгляду клопотання згідно ч.4 ст.163 КПК України.

Заслухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, матеріали кримінального провадження, приходжу до висновку, що в судовому засіданні слідчий довів, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що відомості, які відображені в оригіналах документів фінансово-господарської діяльності ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », можуть бути використані як докази, а також необхідність здійснити їх вилучення на підставі ч.1 ст.159 КПК України, з метою використання при проведенні експертиз, забезпечивши таким чином виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, а тому клопотання підлягає задоволенню, відповідно до ч.7 ст.163 КПК України слідчому слід надати дозвіл на доступ до документів з можливістю вилучення оригіналів зазначених документів шляхом проведення їх виїмки.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.162, 163 , 164, 165, 309, 395 КПК України,-

У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити.

Надати слідчому СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 та старшому слідчому ОСОБА_4 право на тимчасовий доступ до документів, які засвідчують фінансово-господарські операції ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), вилучені в ході проведених СУ ГУ НП в Київській області обшуків від 01.03.2016 року в рамках кримінального провадження № 0000377, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 , з можливістю вилучення оригіналів зазначених документів шляхом проведення їх виїмки.

Ухвала слідчого судді діє протягом одного місяця з дня її винесення, обов`язкова для виконання ІНФОРМАЦІЯ_4 .

Ухвалу та копію ухвали для виконання, вручення, направити до СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1