Дата документу 10.05.2017 Справа № 554/1078/17
Провадження № 1-кс/554/3270/2017
УХВАЛА
Іменем України
10 травня 2017 року м.Полтава

Слідчий суддя Октябрського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого в ОВС першого слідчого відділу Управління з розслідування кримінальних проваджень слідчими органів прокуратури та процесуального керівництва прокуратури Полтавської області юриста 1 класу ОСОБА_2 про проведення позапланової перевірки, -

встановила:

10.05.2017 року до суду надійшло зазначене клопотання, мотивоване наступним.

Першим слідчим відділом прокуратури Полтавської області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000002 від 10.01.2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 364 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що Інститутом свинарства і агропромислового виробництва НААН України () (Замовник) було укладено договори про найм колективу працівників на виконання сільськогосподарських робіт від 01.09.2010 року (термін дії договору 5 років) та від 01.01.2016 року (термін дії договору 3 роки) з ДП «Експериментальна база «Надія» Інституту свинарства і агропромислового виробництва НААН України (Виконавець), предметом яких є те, що Замовник доручає, а Виконавець приймає на себе кваліфіковане виконання робіт, пов`язаних з доглядом та обробітком земельних ділянок, загальною площею 350 гектарів, посівом сільськогосподарських культур, доглядом за посівами, збирання врожаю, обліком та контролем за його використанням.

При цьому, службовими особами ДП «Експериментальна база «Надія» у 2015 році частину вирощеної сільськогосподарської продукції на загальну суму 884, 9 тис. грн., не використано на проведення наукових дослідів на тваринах Інституту свинарства і агропромислового виробництва НААН України, тобто не використано на цілі, які визначено в договорі від 01.09.2010 року, а використано без погодження з Інститутом свинарства і агропромислового виробництва НААН України на власні потреби, чим порушено вимоги п.п.2, 4 договору б/н про найм колективу працівників на виконання сільськогосподарських робіт від 01.09.2010 року, ч. 1 ст. 3 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність», ст. ст. 509, 610 611, 629 Цивільного кодексу України.

Згідно матеріалів планової виїзної ревізії фінансово-господарської діяльності Інституту свинарства і агропромислового виробництва НААН України від 03.01.2017 року №20-16-07-2-17/12, внаслідок вчинення вказаних порушень Інституту свинарства і агропромислового виробництва НААН України завдано матеріальну шкоду (збитки) на суму 884,9 тис. грн., в результаті неповернення сільськогосподарської продукції, отриманої ДП «Експериментальна база «Надія» від урожаю 2015 року, вирощених на земельних ділянках Інституту.

Крім цього, в ході досудового розслідування встановлено, що протягом 2015-20-16 років фактичний обробіток зазначених земельних ділянок та вирощування сільськогосподарської продукції здійснювалося ТОВ «Околиця» згідно укладених з ДП «Експериментальна база «Надія» договорів оренди техніки та надання сільськогосподарських послуг з обробітку площі, посіву продукції, збору врожаю тощо.

Так, 27.02.2017 року було проведено обшук приміщень за місцем фактичного знаходження ДП «Експериментальна база «Надія» Інституту свинарства і агропромислового виробництва НААН України (), а саме за адресою: с. Тахтаулове Полтавського району Полтавської області, вул. Степна, 45, в ході якого відібрано зразки зерна кукурудзи, що зберігалася у першому та другому складських приміщеннях вказаного підприємства, а також фінансово-господарські документи.

В ході обшуку було встановлено, що фактичний обробіток земельних ділянок Інституту свинарства і агропромислового виробництва НААН України та вирощування на них сільськогосподарської продукції (а саме: кукурудзи та соняшнику) здійснювалося не лише ТОВ «Околиця», а й ПАП «Диканське», з яким укладалися відповідні договори, підписувалися акти здачі-приймання робіт тощо.

Крім цього, встановлено, що протягом 2015-2016 років ДП «Експериментальна база «Надія» Інституту свинарства і агропромислового виробництва НААН України здійснювала реалізацію вирощеного на землях Інституту зерна кукурудзи та соняшнику ТОВ «Кернел-Трейд», ТОВ «Тандем 2012», ТОВ «Укрзерноінвест 2013», ТОВ «Українське зерно», згідно укладених договорів, товарно-транспортних накладних, видаткових та податкових накладних зазначених вище і вилучених в ході обшуку.

Єдиним органом в Полтавській області, який має можливість встановлення факту порушень вимог податкового законодавства являється Головне управління ДФС в Полтавській області.
Підставою для проведення позапланової перевірки додержання вимог податкового законодавства є обґрунтована підозра у вчиненні зловживання службовим становищем службовими особами ДП «Експериментальна база «Надія» Інституту свинарства і агропромислового виробництва НААН України.

Таким чином, на даний час в органу досудового розслідування виникла необхідність у призначенні позапланової перевірки додержання вимог природо охоронного законодавства в діяльності Державного підприємства «Експериментальна база «Надія» Інституту свинарства і агропромислового виробництва Національної академії аграрних наук України (), а саме за адресою: с. Тахтаулове Полтавського району Полтавської області, вул. Степна, 45,), директор ОСОБА_3

28.02.2017 року слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням про призначення позапланової перевірки і отримав ухвалу про надання дозволу і призначення позапланової перевірки від 02.03.2017 року.

Однак, з ГУ ДФС в Полтавській області надійшло уточнення, про те, що на даний час такі перевірки проводять виключно ГУ ДФС в Полтавській області.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що інформацію, яка має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні можливо отримати лише шляхом проведення перевірки, проведення якої необхідно доручити Головному управлінню ДФС в Полтавській області.

Слідчий зазначає, що результати позапланової перевірки будуть використані для проведення експертизи відповідно до п. 6 ч. 2 ст. 242 КПК України щодо визначення розміру матеріальних збитків, шкоди довкіллю, заподіяної кримінальним правопорушенням, проведення якої є обов`язковою умовою в даній категорії злочинів.

Слідчий надав заяву про розгляд клопотання у його відсутність, клопотання підтримав.

Згідно Положення про ДФС, затвердженого Постановою КМ України №236 від 21.05.2014 року серед завдань органів Державної фіскальної служби визначено реалізацію єдиної державної податкової, державної митної політики в частині адміністрування податків і зборів, митних платежів та реалізація єдиної державної податкової, державної митної політики, а також боротьба з правопорушеннями під час застосування податкового та митного законодавства, здійснення в межах своїх повноважень контролю за надходженням до бюджетів та державних цільових фондів податків і зборів та інших платежів. На виконання своїх завдань органи ДФС України зокрема проводять відповідно до законодавства перевірки і звірки платників податків (крім Національного банку), у тому числі після проведення митного контролю та митного оформлення.

Оскільки Головне управління ДФС в Полтавській області має право складати акти перевірки - документ, який фіксує факт проведення планових, позапланових перевірок суб`єктів господарювання і є носієм доказової інформації про виявлені порушення вимог законодавства у сфері податкового законодавства та його дотримання, зазначену перевірку призначити вказаній установі, а саме: Головному управлінню ДФС в Полтавській області.
Частиною четвертою статті 6 Закону України «Про основні засади державного нагляду (контролю) у сфері господарської діяльності» передбачено, що строк здійснення позапланового заходу не може перевищувати 10 робочих днів.
Ураховуючи викладене, слідчий суддя приходить до висновку про задоволення клопотання.

Керуючись ст.110 КПК України, слідчий суддя, -

ухвалила:

Надати дозвіл на проведення позапланової документальної виїзної перевірки дотримання вимог податкового законодавства в діяльності ДП «Експериментальна база «Надія» Інституту свинарства і агропромислового виробництва НААН України (), а саме за адресою: с. Тахтаулове Полтавського району Полтавської області, вул. Степна, 45,), директор ОСОБА_3 , за 2015-2016 роки, у тому числі при придбанні, вирощуванні, зберіганні та реалізації зерна кукурудзи і соняшника та при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Околиця» (), ПАП «Диканське» (), ТОВ «Укрзерноінвест 2013» (код за ), ФГ «Тандем 2012» (код за ), ТОВ «Кернел-Трейд» (код за ), ТОВ «Українське зерно» (код за ), ДП «Полтавське КХП» (код за ).
Проведення перевірки доручити спеціалістам Головного управління ДФС в Полтавській області протягом 10 діб з моменту початку проведення перевірки.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1