Провадження по справі № 1кс/3686/17
У Х В А Л А
14 серпня 2017 року м. Одеса
Слідчий суддя Малиновського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні № 0000003 від 14.03.2017 року за ознаками злочинів, передбачених ч. 2 ст. 15, ч. 4 ст. 191, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 366 КК України, про призначення документальної позапланової перевірки,-

В С Т А Н О В И Л А :
09.08.2017 року слідчий звернувся з клопотанням про призначення Документальної позапланової перевірки фінансово-господарської діяльності ПП «Діоніс».

Клопотання слідчого мотивовано тим, що в провадженні СВ ФР ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області знаходяться матеріали досудового розслідування за ознаками злочинів, передбачених ч. 2 ст. 15, ч. 4 ст. 191, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 366 КК України, відносно посадових осіб ПП «Діоніс». Під час досудового розслідування встановлено, що ПП «Діоніс» в 2016 році шляхом мінімізації податкових зобов`язань та проведення по бухгалтерському і податковому обліках безтоварних операцій з придбання винограду через підконтрольні підприємства, занизили та не сплатили до державного бюджету податок на прибуток в розмірі 4 746 500,14 грн. Слідчий вважає, що з метою дослідження всіх обставин кримінального провадження, встановлення розміру завданих державі збитків необхідно провести зазначену у клопотанні перевірку.

Слідчий у судовому засіданні клопотання підтримав у повному обсязі.

Згідно ч. 2 Постанови КМУ від 13.08.2014 року № 408 «Питання запобігання обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами», надання дозволу КМУ на проведення перевірок підприємств, установ, організацій не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбачених КПК України.

Згідно п. 75.1 ст. 75 Податкового Кодексу України контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

За правилами п.п. 78.1.1 п. 78.1 ст. 78 Податкового Кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, серед іншого, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

У Кримінальному процесуальному кодексі України відсутні положення, що прямо передбачають можливість надання слідчим суддею, судом надання дозволу на проведення перевірок. Разом з тим, як вбачається зі ст. 1 КПК України, порядок кримінального провадження на території України визначається лише кримінальним процесуальним законодавством України, яке складається з відповідних положень Конституції України, міжнародних договорів, згода на обов`язковість яких надана Верховною Радою України, цього Кодексу та інших законів України.

Податковий Кодекс України, яким передбачено здійснення позапланових перевірок на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки, є обов`язковим для виконання Законом України.

Частиною 6 ст. 9 КПК України передбачено: у випадках, коли положення цього Кодексу не регулюють або неоднозначно регулюють питання кримінального провадження, застосовуються загальні засади кримінального провадження, визначені ч. 1 ст. 7 КПК України.

Таким чином, відсутність у КПК України прямого регулювання питання щодо позапланових перевірок, не може бути підставою для обмеження органу досудового розслідування у праві на збирання доказів, яке передбачено ст.ст. 22, 93 КПК України, і не може унеможливити виконання обов`язку доказування, покладеного на сторону обвинувачення відповідально до ст. 92 КПК України.

Як вбачається з матеріалів кримінального провадження, відповідно до висновку експертного економічного дослідження № 38 від 24.02.2017 року, отриманого в ході досудового розслідування, сума заниженого податку на прибуток підприємства ПП «Діоніс» за звітний (податковий) період 2016 року по операціям з контрагентами-постачальниками складає 4 746 500,14 грн.

Дослідивши матеріали клопотання, з`ясувавши думку прокурора, та враховуючи, що для встановлення інформації щодо питань дотримання вимог законодавства при здійсненні фінансово-господарської діяльності ПП «Діоніс» необхідне призначення у кримінальному провадженні позапланової документальної перевірки, оскільки отримана в процесі здійснення перевірки інформація може мати суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.

Враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження містяться дані про можливі порушення законодавства посадовими особами ПП «Діоніс» в період 01.01.2016 року по 17.03.2017 року, то вважаю за можливе призначення ревізії саме за цей період.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 1, 9, 22, 92, 93 КПК України, ст.ст. 75, 78 ПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И Л А :
Клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 задовольнити частково.

Призначити позапланову документальну перевірку фінансово-господарської діяльності ПП «Діоніс» () з питань дотримання вимог податкового та валютного законодавства України при здійсненні фінансово-господарських відносин за період з 01.01.2016 року по 17.03.2017 року.

Проведення перевірки доручити працівникам ГУ ДФС в Одеській області протягом 15 робочих днів.

Ухвала апеляційному оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1