Справа № 308/2489/17
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
16 березня 2017 року м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області ОСОБА_1 , за участю слідчого ОСОБА_2 , розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Закарпатської області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ),-

ВСТАНОВИВ:
З матеріалів клопотання слідує, що у провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ДФС у Закарпатській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000024 від 08.05.2015 року.

Як вбачається з матеріалів клопотання, що службові особи Орендного підприємства „ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ), здійснюючи протягом 2013 року фінансово-господарську діяльність у сфері виробництва та реалізації коньячної продукції, умисно ухилилися від сплати податку на прибуток в сумі 4 339 606 грн. шляхом не віднесення до доходів ОП „ ІНФОРМАЦІЯ_2 за 2013 рік, фактично отриманих грошових коштів у вигляді фінансової поворотної допомоги, що залишаються неповерненими на кінець звітного періоду, по боргових зобов`язаннях за кредитним договором №02-5/11 від 22.02.2002 року з ООЗ МТЦ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 , кредитором у яких виступає АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » оскільки вказаний СПД не є фінансовою установою, яка має право надавати кредитні кошти, за користування яких нараховуються відсотки.

Так, у ході досудового слідства встановлено, що ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » уклав кредитний договір №02-5/11 від 22.02.2002 року з ООЗ МТЦ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 про надання позичальнику кредитної лінії в сумі 3 770 000 грн. У подальшому, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » уклало з Орендним підприємством « ІНФОРМАЦІЯ_2 » договори про надання фінансової допомоги № 89/07 від 20.09.2007 року на суму 1 950 000 грн., № 92/07 від 01.10.2007 року на суму 1 000 000 грн., про надання поворотної фінансової допомоги № 86/07 від 09.11.2007 року на суму 2 000 000 грн., № 55/08 від 20.03.2008 року на суму 900 000 грн.

Згодом між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та Орендним підприємством « ІНФОРМАЦІЯ_2 » укладено договори про переказ боргових зобов`язань від 28.09.2007 року, 02.10.2007 року, 19.11.2007 року, 28.03.2008 року за яким Орендне підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_2 » приймає боргові зобов`язання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » по кредитному договору №02-5/11 від 22.02.2002 року та додаткових угод до нього, який погоджений ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », тим самим підтверджено те, що Орендне підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_2 » сплачував відсотки за користування кредитними коштами саме на користь фінансової установи, а саме ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Крім того, згідно договорів про взаєморозрахунки від 28.09.2007 року, 02.10.2007 року, 19.11.2007 року, 28.03.2008 року укладених між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та Орендним підприємством « ІНФОРМАЦІЯ_2 », останній бере на себе права та обов`язки кредитоодержувача, передбачені пунктом 1.1. кредитного договору №02-5/11 від 22.02.2002 року.

Документи, до яких планується отримати тимчасовий доступ це матеріали кредитної документації (справи) за кредитним договором №02-5/11 від 22.02.2002 року та додаткових угод до нього, що укладались з ООЗ МТЦ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 , які знаходяться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ).

Підставою вважати, що документи перебувають у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є копія кредитного договору №02-5/11 від 22.02.2002 року та додаткових угод до нього, укладеного між ООЗ МТЦ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Крім того, відповідно до Переліку документів, що утворюються в діяльності ІНФОРМАЦІЯ_4 , із зазначенням строків зберігання, затвердженого постановою Правління Національного Банку України від 08.12.2004 за N601, документи (статут, кредитний договір, заяви-зобов`язання, гарантійні листи, обґрунтування, розрахунки ефективності та окупності витрат, висновки, розпорядження, дозволи, фінансові звіти, статистичні відомості) про видачу й оформлення позик, кредитів, що видані банками юридичним і фізичним особам у національній та іноземних валютах (позиція 220), у банках України, їх філіях, представництвах та відділеннях зберігаються 5 років.
Аналогічні вимоги до кредитної документації передбачені й у «Положенні про визначення банками України розміру кредитного ризику за активними банківськими операціями» затверджене Постановою Правління Національного банку України від 30.06.2016 за №351.

Матеріали кредитної документації (справи) за кредитним договором №02-5/11 від 22.02.2002 року та додаткових угод до нього, що укладались АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ООЗ МТЦ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») мають значення для встановлення боржника, який фактично сплачував відсотки за вказаним договором, що в свою чергу визначить правомірність віднесення таких сплат до валових витрат підприємства і в подальшому може вплинути на визначення розміру податкового зобов`язання.

Також, в ході досудового слідства виникла необхідність встановлення та ідентифікації осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, для чого необхідно отримати зразки підписів та оригінали банківських документів, які вказані особи укладали з установою банку. Оригінали вказаних документів необхідні також при проведенні судово-почеркознавчої експертизи підписів та почерку та судово-технічної експертизи печатки підприємства, які будуть призначені у ході досудового розслідування.

З метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення ОП „ ІНФОРМАЦІЯ_2 та враховуючи, що іншим способом отримати матеріали кредитної документації (справи) за кредитним договором №02-5/11 від 22.02.2002 року та додаткових угод до нього та інформацію щодо сплати відсотків за вищевказаним договором неможливо, а матеріали кредитної справи мають значення доказів у даному кримінальному провадженні, прокурор просить надати тимчасового до документів, що містять охоронювану законом таємницю з можливістю вилучення у володільця АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) оригіналів кредитної документації (справи) за кредитним договором №02-5/11 від 22.02.2002 року та додаткових угод до нього, що укладались АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ООЗ МТЦ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 , а саме: письмове клопотання (заяву) боржника про надання кредиту; бізнес-план, техніко-економічне обґрунтування потреби в кредиті на відповідні цілі (для юридичних осіб); контракти та/або договори про купівлю-продаж (за наявності); фінансову звітність (для юридичних осіб), інформацію про доходи (для фізичних осіб) боржника; фінансову та бюджетну звітність (для бюджетної установи); інформацію про надходження коштів на поточні рахунки в банку та в інших банках щонайменше за останні шість повних місяців (боржником - фізичною особою надається за бажанням); інформацію, надану боржником та документально підтверджену іншими банками, про: а) заборгованість боржника з визначенням основних умов договору про надання кредиту (сума за договором, строк, залишок заборгованості, вид забезпечення за кредитом тощо); б) наявність простроченої заборгованості; інформацію про стан виконання зобов`язань боржника перед банком за попередніми договорами, кредитну історію (за наявності); інформацію про перевірку цільового використання кредиту; підтвердні документи (виписки за балансовими та позабалансовими рахунками, платіжні доручення тощо), що свідчать про надання та погашення кредиту, наявні фінансові зобов`язання, оприбуткування заставленого майна тощо; аудиторський висновок про фінансовий стан боржника (за наявності); висновок уповноважених фахівців банку щодо оцінки кредитоспроможності боржника; установчі та реєстраційні документи (для юридичних осіб), копії відповідних сторінок паспорта та довідки про присвоєння реєстраційного номера облікової картки платника податків (для фізичних осіб) або серії та номера паспорта для фізичних осіб, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та повідомили про це відповідний орган державної податкової служби і мають відмітку у паспорті; рішення колегіальних органів банку про можливість надання кредиту або рішення колегіальних органів щодо надання повноважень визначеній особі банку приймати рішення про можливість надання кредитів, унесення змін до діючих умов договору про надання кредиту; договір про надання кредиту і додаткові договори до нього; договори застави (іпотеки) та додаткові договори до них, гарантійні листи; документи, що підтверджують повноваження особи підписувати договір про надання кредиту, договори застави (іпотеки) та додаткові договори до них від імені контрагента банку; копії правовстановлюючих документів на майно (майнові права), що передається в забезпечення; документи, що підтверджують ринкову вартість заставленого майна (майнових прав) під час видачі кредиту; документи, що свідчать про наявність та якість збереження заставленого майна (акти, довідки, матеріали перевірок); документи, що свідчать про обтяження майна та його державну реєстрацію відповідно до вимог законодавства України; договори страхування заставленого майна та документи, що підтверджують сплату страхового платежу (за наявності); інформацію про вжиті банком заходи для погашення боргу (документи, що засвідчують процедуру повернення або стягнення боргу); узагальнену інформацію про кредит з урахуванням даних, передбачених у наданій таблиці.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Представник АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в судове засіданні не з`явився, хоча про час і місце розгляду клопотання був повідомлений своєчасно і належним чином, однак його неявка відповідно до вимог ч.4 ст.163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.

Заслухавши пояснення слідчого з приводу внесеного клопотання, дослідивши матеріали додані до нього слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Відповідно до вимог п.п. 5,6 ч.2 ст. 160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів зазначаються: значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно частин 5, 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не виключають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачаються довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ст. 132 КПК України застосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді тимчасового доступу до документів, не допускається, якщо сторона кримінального провадження не доведе, що потреби судового розгляду виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи, про який ідеться в клопотанні.
Ст.159 КПК України передбачає, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно вимог ст. 132 КПК України для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Разом з тим, у клопотанні не доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться у кредитній документації (справи) за кредитним договором №02-5/11 від 22.02.2002 року та додаткових угод до нього, що укладались АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ООЗ МТЦ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »), а також не наведено жодних доводів щодо неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
З огляду на викладене та враховуючи недоведеність наявності підстав застосування даного заходу забезпечення кримінального провадження, у задоволенні клопотання слід відмовити.
Керуючись ст.ст.40, 131, 132, 159,-164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
В задоволенні клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Закарпатської області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) - відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя Ужгородського
міськрайонного суду ОСОБА_1