Номер провадження:1-кс/521/3285/17
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
Підставою для внесення відомостей до ЄРДР стали матеріали ОУ ГУ ДФС у Одеській області.
Органом досудового розслідування встановлено, що службові особи ОК ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в період з 01 січня 2016 року по 31 грудня 2016 року, при здійсненні будівництва житлових та нежитлових будівель, шляхом нецільового використання грошових коштів, занизили податкові зобов`язання з податку на прибуток підприємства у сумі 2 346 894,36 грн. та податкові зобов`язання з податку на додану вартість у сумі 2 607 660,40 грн., що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету України коштів в загальній сумі 4 954 554,76 грн., що являється особливо великим розміром. До вчинення вказаного злочину від імені ОК ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) причетні наступні особи: ОСОБА_5 , який являється організатором незаконної схеми, фактичним власником та керівником всієї злочинної схеми ухилення від сплати податків; ОСОБА_6 який здійснює контроль за проведенням фінансових операцій в злочинній схемі ухилення від сплати податків; ОСОБА_7 , який являється керівником ряду підприємств підконтрольних зокрема: ОК ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ОК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).
Крім того, встановлено, що вказані особи, переслідуючи корисливу мету незаконного збагачення, шляхом ухилення від сплати податків створили ряд підконтрольних підприємств та організацій зокрема: ТОВ ДК « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ОК ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ОК « ІНФОРМАЦІЯ_3 », суть діяльності перерахованих підприємств та організацій полягає у тому, що службові особи при здійсненні будівництва житлових та нежитлових будівель, шляхом нецільового використання грошових коштів, не сплачують податкові зобов`язання з податку на прибуток та податкові зобов`язання з податку на додану вартість, що призводить до фактичного ненадходження до державного бюджету України коштів в особливо великих розмірах.
Крім того, органом досудового слідства встановлено, що керівництвом ТОВ ДК « ІНФОРМАЦІЯ_4 » створено ОК ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ОК « ІНФОРМАЦІЯ_3 », які задіяні у даній злочинній схемі, як неприбуткові організації для реалізації квартир розташованих у житлових комплексах, а саме ОК ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ОК « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
Також, встановлено, що з розрахункових рахунків ОК ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ОК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » грошові кошти, отримані від членів кооперативу як пайові внески на будівництво житлових комплексів перераховувались на рахунки фізичних осіб підприємців з призначенням платежу надання консультаційних послуг.
Відповідно до положень п.п. 133.4.2 Податкового кодексу України доходи (прибутки) неприбуткової організації використовуються виключно для Фінансування видатків на утримання такої неприбуткової організації, реалізації мети (цілей, завдань) та напрямів діяльності.
Дії вищевказаних осіб не відповідають вимогам п.п. 133.4.2 Податкового кодексу України тобто цільовому використанню коштів, обумовлених реалізацією мети (цілей, завдань) та напрямів діяльності неприбуткової організації ОК ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ОК « ІНФОРМАЦІЯ_3 », визначених їх установчими документами.
Таким чином ОК ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ОК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » являючись неприбутковою організацією не мають права на нецільове використання грошових коштів отриманих від своєї діяльності.
На виконання ухвали слідчого судді Малиновського районного суду міста Одеси проведено обшук за адресою: АДРЕСА_2 за результатами якого виявлено та вилучено предмети, документи та печатки ФОП, від імені яких оформлялися послуги та роботи для ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ОК « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а самі роботи та послуги фактично не проводились та не виконувались.
Досудовим розслідуванням встановлено, що до схеми вчинення даного злочину причетні наступні фізичні особи підприємці, а саме: ФОП ОСОБА_8 (код НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_9 (код НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_10 (код НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_11 (код НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_12 (код НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_13 (код НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_14 (код НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_15 (код НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_16 (код НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_17 (код НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_18 (код НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_19 (код НОМЕР_15 ), ФОП ОСОБА_20 (код НОМЕР_16 ), ФОП ОСОБА_21 (код НОМЕР_17 ), ФОП ОСОБА_22 (код НОМЕР_18 ), ФОП ОСОБА_23 (код НОМЕР_19 ), ФОП ОСОБА_24 (код НОМЕР_20 ), ФОП ОСОБА_25 (код НОМЕР_21 ), ФОП ОСОБА_26 (код НОМЕР_22 ), ФОП ОСОБА_27 (код НОМЕР_23 ), ФОП ОСОБА_28 (код НОМЕР_24 ), ФОП ОСОБА_29 (код НОМЕР_25 ), ФОП ОСОБА_30 (код НОМЕР_26 ), ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_27 ).
На даному етапі досудового розслідування виникла необхідність у встановленні сум грошових коштів, які фактично були перераховані з розрахункових рахунків ОК ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ОК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на рахунки фізичних осіб - підприємців за роботи та послуги, які фактично не виконувались, а також встановлення подальшого руху таких грошових коштів (перерахування, зняття готівка тощо) та подальшого проведення судово-економічних експертиз для підтвердження сум та завданих державі збитків, експертизи почерку та підпису, що не представляється можливим виконати без вилучення руху грошових коштів по розрахунковим рахункам ОК ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ОК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), у зв`язку із чим слідчий звернувся до суду про тимчасовий доступ до речей та оригіналів документів, які знаходяться у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) адреса реєстрації: АДРЕСА_1 .
Слідчий просив задовольнити клопотання по зазначеним в ньому підставам та вважав, що є всі законі підстави для розгляду клопотання без явки особи, яка є власником речей, оскільки існує реальна загроза внесення змін, або знищення вказаних документів.
Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, вислухавши думку слідчого, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню, з наступних підстав.
Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів може бути розглянуто без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.
Під час розгляду клопотання стороною обвинувачення доведено існування ризиків які передбачені вищевказаною статтею, тому слідчий суддя вважає за необхідне здійснити розгляд клопотання буз виклику особи, у володінні якої знаходяться документи.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у надані стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно п. 4 ч. 2 ст. 167 КПК України, тимчасово вилученим майном може бути майно у вигляді речей, одержаних внаслідок вчинення кримінального правопорушення та/або є доходами від них, а також майно, в яке їх було повністю або частково перетворено.
Під час розгляду клопотання слідчим суддею також встановлено, що відомості які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), самі по собі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному проваджені та являються джерелом доказів, оскільки за їх допомогою можливо встановити рух грошових коштів. Та проведення судово-економічної експертизи для підтвердження суми завданого державі збитку.
Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать (серед інших): відомості, які можуть становити банківську таємницю.
Згідно п. 2 ч. 1 ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», який регулює порядок розкриття банківської таємниці, інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками: за рішенням суду.
Враховуючи викладені обставини, а також то, що іншим шляхом (способами) довести обставини, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні у органу досудового розслідування не має, слідчий суддя вважає за необхідне надати тимчасовий доступ до документів які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), з метою отримання інформації щодо руху грошових коштів.
Керуючись ст.ст. 132, 159, 163, 164, 165, 166 КПК України, слідчий суддя,
Клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 погодженого з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_4 - задовольнити.
Надати старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС у Одеській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 , особам, що будуть діяти за дорученням слідчого або особам за постановою про проведення процесуальних дій на іншій території тимчасовий доступ до оригіналів документів, які знаходяться у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) адреса реєстрації: АДРЕСА_1 , з можливістю їх вилучення, а саме до документів фізичних осіб - підприємців та відкриття рахунків в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зокрема: ФОП ОСОБА_8 (код НОМЕР_4 ) щодо рахунків № НОМЕР_28 , № НОМЕР_29 ; ФОП ОСОБА_9 (код НОМЕР_5 ) щодо рахунків № НОМЕР_30 , № НОМЕР_31 ; ФОП ОСОБА_11 (код НОМЕР_7 ) щодо рахунків № НОМЕР_32 , № НОМЕР_33 , НОМЕР_34 , НОМЕР_35 , НОМЕР_36 , НОМЕР_36 , НОМЕР_37 ; ФОП ОСОБА_12 (код НОМЕР_8 ) щодо рахунків № НОМЕР_38 , № НОМЕР_39 ; ФОП ОСОБА_10 (код НОМЕР_6 ) щодо рахунків № НОМЕР_40 , № НОМЕР_41 , НОМЕР_42 , НОМЕР_43 , НОМЕР_44 , НОМЕР_45 ; ФОП ОСОБА_13 (код НОМЕР_9 ) щодо рахунків № НОМЕР_46 , № НОМЕР_47 ; ФОП ОСОБА_14 (код НОМЕР_10 ) щодо рахунків № НОМЕР_48 , № НОМЕР_49 , № НОМЕР_50 , № НОМЕР_51 , № НОМЕР_52 ; ФОП ОСОБА_15 (код НОМЕР_11 ) щодо рахунків № НОМЕР_53 , № НОМЕР_53 , № НОМЕР_54 , № НОМЕР_55 ; ФОП ОСОБА_17 (код НОМЕР_13 ) щодо рахунків № НОМЕР_56 , № НОМЕР_57 ; ФОП ОСОБА_18 (код НОМЕР_14 ) щодо рахунків № НОМЕР_58 , № НОМЕР_59 , № НОМЕР_60 ; ФОП ОСОБА_19 (код НОМЕР_15 ) щодо рахунків № НОМЕР_61 , № НОМЕР_62 ; ФОП ОСОБА_20 (код НОМЕР_16 ) щодо рахунків № НОМЕР_63 , № НОМЕР_64 ; ФОП ОСОБА_22 (код НОМЕР_18 ) щодо рахунків № НОМЕР_65 , № НОМЕР_66 ; ФОП ОСОБА_23 (код НОМЕР_19 ) щодо рахунків № НОМЕР_67 , № НОМЕР_68 , № НОМЕР_69 ; ФОП ОСОБА_24 (код НОМЕР_20 ) щодо рахунків № НОМЕР_70 , № НОМЕР_70 , № НОМЕР_71 ; ФОП ОСОБА_25 (код НОМЕР_21 ) щодо рахунків № НОМЕР_72 , № НОМЕР_73 , НОМЕР_74 ; ФОП ОСОБА_26 (код НОМЕР_22 ) щодо рахунків № НОМЕР_75 , № НОМЕР_76 ; ФОП ОСОБА_28 (код НОМЕР_24 ) щодо рахунку № НОМЕР_77 ; ФОП ОСОБА_29 (код НОМЕР_25 ) щодо рахунків № НОМЕР_78 , № НОМЕР_79 ; ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_27 ) щодо рахунків № НОМЕР_80 , № НОМЕР_81 , НОМЕР_82 , а саме наступних документів: статуту, установчого договору, свідоцтва про державну реєстрацію (перереєстрації) СПД - юридичної особи; паспортів уповноважених осіб; договору найму, наказу іншого документа про призначення на посаду керівника; довіреність на ім`я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунком, здійснення дій від імені чи за дорученням ФОП; карток із зразками підписів і відбитком печатки; заяв на відкриття (закриття) рахунків, договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта, із додатками; заяв на видачу чекових книжок, грошових (касових) чеків перерахованих ФОП, або іншими особами готівкових грошових коштів через касу банку, а також відповідних довіреностей на отримання готівкових коштів по рахункам вказаних ФОП чи за їх дорученням, за період з 01 січня 2015 року до 06 липня 2017 року; інформації, яка міститься у витратних ордерах і корінцях грошових (касових) чеків про отримання ФОП або іншими особами готівкових грошових коштів через касу банку, а також інформації, яка міститься у відповідних довіреностях на отримання готівкових коштів по рахункам підприємства; договорів та інших документів, на підставі яких ФОП використовувалася система віддаленого доступу типу «Клієнт-банк» (заяви клієнта про встановлення системи, договору на обслуговування системи, акту про введення системи в експлуатацію; документів, які засвідчують встановлення системи, генерацію і повторну генерацію електронного ключа і електронних підписів клієнта, включаючи документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів); платіжних доручень на перерахування грошових коштів; відомостей про рух грошових коштів, відображених на паперовому та електронному носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на початок і кінець кожного дня по рахунках вказаних ФОП; договори - контракти укладені з нерезидентом про придбання - продаж ТМЦ, вантажно-митні декларації, заявки на придбання валюти, з можливістю вилучення оригіналів перераховуваннях документів в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) .
Надати старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС у Одеській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 , особам, що будуть діяти за дорученням слідчого або особам за постановою про проведення процесуальних дій на іншій території можливість вилучити вищевказані документи які знаходяться у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) адреса реєстрації: АДРЕСА_1 .
Представник ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), адреса реєстрації: АДРЕСА_1 зобов`язаний надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі слідчого судді документів з метою їх вилучення.
Строк дії ухвали слідчого судді становить 30 (тридцять днів) і обчислюється з моменту її оголошення, тобто з 26 липня 2017 року. Ухвала слідчого судді припиняє свою дію 25 серпня 2017 року.
Особа, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів (слідчий, прокурор), зобов`язана залишити володільцю речей і документів опис речей і документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді, суду.
Роз`яснити особі у володінні якої знаходяться вказані документи, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала слідчого судді щодо надання тимчасового доступу до документів набирає законної сили з моменту її оголошення і підлягає безумовному виконанню.
Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1