У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
22.02.2017 Справа №607/10929/16-к

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю слідчого з ОВС 2 ВРКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання слідчого з ОВС 2 ВРКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:
До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, в рамках кримінального провадження №0000043 від 02.09.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, звернувся слідчий з ОВС 2 ВРКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погодженого прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби, управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 .

Слідчий з ОВС 2 ВРКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 в судовому засіданні клопотання підтримав та просив задовольнити з підстав, викладених у ньому. Також, клопоче про розгляд даного клопотання без повідомлення особи у володінні якої знаходяться дані документи.

Заслухавши доводи слідчого, вивчивши клопотання та надані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженні №0000043 від 02.09.2016 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Матеріалами досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2015 року здійснювало діяльність по вирощуванню сільськогосподарських культур (в тому числі озимої пшениці, білої гірчиці, сої, соняшнику та кукурудзи). Вирощування зазначених сільськогосподарських культур здійснювалося на земельних ділянках згідно укладених договорів оренди з громадянами, власниками земельних часток (паїв) на території ряду сільських рад Тернопільської області.
Для ведення сільськогосподарської діяльності службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2015 року використовували земельну ділянку площею 1594,3705 га. Однак, 15.10.2015 року товариством подано Уточнюючу податкову декларацію з фіксованого сільськогосподарського податку за 2015 рік №, у якій зняті нарахування податку та зменшено площі земельних угідь до 0 га.
В ході розслідування кримінального провадження встановлено, що згідно податкової звітності за 2015 рік службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не відобразили інформацію щодо вирощування, обробітку, збору вищевказаних сільськогосподарських культур.
В ході розслідування даного кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за реалізовану у 2015 році сільськогосподарську продукцію ухилилися від сплати податку на додану вартість в сумі 3 156,6 тис.грн.
Дана інформація підтверджується дослідженням матеріалів №11/19-00-16-00-16/39409804 від 31.08.2016 щодо здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », проведеним працівниками відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_2 .
Крім того, в ході розслідування кримінального провадження виявлено та вилучено фінансово-господарські документи, які свідчать про використання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ПП « ОСОБА_5 » в схемах ухилення від сплати податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Також встановлено, що соняшник з полів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » постачався на елеватор ПП « ОСОБА_5 » по документах від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а на елеватор Філії ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » « ІНФОРМАЦІЯ_5 » по документах від ФОП ОСОБА_6 .

В ході досудового розслідування 03.11.2016 року ФОП ОСОБА_6 працівником ІНФОРМАЦІЯ_6 вручено запит №4022/19-00-23 про надання оригіналів (в разі їх відсутності завірених копій) первинних фінансово господарських та бухгалтерських документів (договори, угоди, додатки до них, накладні, податкові накладні, платіжні доручення, складські квитанції, товарно транспортні накладні, акти приймання здачі послуг (робіт), довіреності, журнали реєстрації договорів чи виписки з них, банківські та касові документи, виписки по бухгалтерських рахунках, розрахунки коригування кількісних та вартісних показників до податкових накладних та видаткових накладних, оборотно сальдові відомості, інші облікові регістри і документи зведеного бухгалтерського обліку, листування, акти звірок і інші документи), які свідчать про проведені розрахунки ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ) з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за період діяльності з 01.01.2014 року по 03.11.2016 року, та інформації стосовно перевезення ФОП ОСОБА_6 вантажів, в період вересня жовтня 2016 року, наступними транспортними засобами: автомобіль камаз НОМЕР_7 , причіп НОМЕР_8 ; автомобіль DAF НОМЕР_9 , причіп НОМЕР_10 ; автомобіль DAF НОМЕР_11 , причіп НОМЕР_12 ; автомобіль DAF НОМЕР_13 ; автомобіль DAF НОМЕР_14 , причіп НОМЕР_15 ; автомобіль DAF НОМЕР_16 ; автомобіль камаз НОМЕР_17 , причіп НОМЕР_18 ; автомобіль камаз НОМЕР_19 , причіп НОМЕР_20 ; автомобіль DAF НОМЕР_21 , причіп НОМЕР_22 ; автомобіль камаз НОМЕР_23 , причіп НОМЕР_24 , із зазначенням дати транспортування, водія, замовника, вантажовідправника, вантажоодержувача, пункту навантаження та розвантаження, найменування товару, загальної кількості товару та осіб які здавали та приймали товар. На даний час відповідей не отримано.

Також, в ході досудового розслідування, на виконання доручення №4023/19-00-23 від 03.11.2016 старшим оперуповноваженим з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області підполковником податкової міліції ОСОБА_7 , 05.12.2016 та 13.12.2016 направлено повістки на адресу фактичного місця проживання ОСОБА_6 .. ОСОБА_6 для проведення процесуальної дії (допиту в якості свідка) на вище зазначені повістки не з`явився, про причини неприбуття, визначені ст.138 КПК України, не повідомив.

Крім того, в ході досудового розслідування, на виконання постанови про проведення процесуальних дій на іншій території від 22.12.2016 року працівниками ІНФОРМАЦІЯ_9 допитати як свідка ОСОБА_6 не представилось можливим, оскільки останній не з`явився до слідчого згідно направлених рекомендованим відправленням повісток на адресу його реєстрації та фактичного місця проживання. Крім тог, слідчим СУ ФР ГУ ДФС в Івано-Франківській неодноразово викликався ОСОБА_6 у телефонному режимі по номеру мобільного телефону НОМЕР_25 , останній також не з`явився, у зневажливій формі спілкувався із слідчим то висловлював своє незадоволення викликами до правоохоронних органів.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5, ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Окрім цього, слідчий суддя відповідно до ч.7 ст.163 КПК України, в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Слідчим в клопотанні та у судовому засіданні не було доведено, що є підстави вважати, що без вилучення оригіналів документів існує реальна загроза їх зміни або знищення, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до вказаних документів, тому в цій частині клопотання до задоволення не підлягає.

Згідно ч.2 ст.9 КПК України прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобов`язаний всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження.

Беручи до уваги вищевикладене, та те, що вказані документи містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення частково.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 9, 159, 160, 162, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В :
Клопотання слідчого з ОВС 2 ВРКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_8 , слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_9 , або за дорученням т.в.о. начальника відділу ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_10 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_7 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_11 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_12 , старшому оперуповноваженому ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_13 , тимчасовий доступ до речей та документів, з можливістю копіювання від ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ): первинних фінансово господарських та бухгалтерських документів (договори, угоди, додатки до них, накладні, податкові накладні, платіжні доручення, складські квитанції, товарно транспортні накладні, акти приймання здачі послуг (робіт), довіреності, журнали реєстрації договорів чи виписки з них, банківські та касові документи, виписки по бухгалтерських рахунках, розрахунки коригування кількісних та вартісних показників до податкових накладних та видаткових накладних, оборотно сальдові відомості, інші облікові регістри і документи зведеного бухгалтерського обліку, листування, акти звірок і інші документи), які свідчать про проведені розрахунки ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ) з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за період діяльності з 01.01.2014 року по 03.11.2016 року; документи (інформацію) стосовно перевезення ФОП ОСОБА_6 вантажів, в період вересня жовтня 2016 року, наступними транспортними засобами: автомобіль камаз НОМЕР_7 , причіп НОМЕР_8 ; автомобіль DAF НОМЕР_9 , причіп НОМЕР_10 ; автомобіль DAF НОМЕР_11 , причіп НОМЕР_12 ; автомобіль DAF НОМЕР_13 ; автомобіль DAF НОМЕР_14 , причіп НОМЕР_15 ; автомобіль DAF НОМЕР_16 , автомобіль камаз НОМЕР_17 , причіп НОМЕР_18 ; автомобіль камаз НОМЕР_19 , причіп НОМЕР_20 ; автомобіль DAF НОМЕР_21 , причіп НОМЕР_22 ; автомобіль камаз НОМЕР_23 , причіп НОМЕР_24 , із зазначенням дати транспортування, водія, замовника, вантажовідправника, вантажоодержувача, пункту навантаження та розвантаження, найменування товару, загальної кількості товару та осіб які здавали та приймали товар; документи (в тому числі договори оренди землі), які свідчать про користування ФОП ОСОБА_6 земельних ділянок, протягом 2014-2016р.; документи, що свідчать про розміри та місцезнаходження земельних ділянок ФОП ОСОБА_6 , які використовувались протягом 2014-2016р.; документи стосовно сільськогосподарських культур (із зазначенням їх кількості), якими здійснювались засіви земельних ділянок ФОП ОСОБА_6 протягом 2014-2016 років; документи, що свідчать про кількість сільськогосподарських культур (в їх розрізі), вирощених ФОП ОСОБА_14 протягом 2014-2016 років; документи, що свідчать про кількість сільськогосподарських культур (в їх розрізі), зібраних ФОП ОСОБА_6 протягом 2014-2016 років; документи, що свідчать про техніку та суб`єктів господарської діяльності які здійснювали вирощування та збір сільськогосподарських культур на землях ФОП ОСОБА_6 протягом 2014-2016р.; документи, що свідчать про місця зберігання зібраного урожаю ФОп ОСОБА_6 ; документи, що свідчать про реалізацію сільськогосподарських культур, які вирощені, придбанні ФОП ОСОБА_6 протягом 2014-2016р.

У задоволенні іншої частини клопотання відмовити.

Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1