Справа №766/5866/16-к
н/п 1-кс/766/1694/17
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
16.02.2017 року слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання сторони кримінального провадження № 0000131 від 28.08.2015 року старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області майора податкової міліції ОСОБА_3 про проведення позапланової документальноїперевірки та додані до клопотання матеріали, -

В С Т А Н О В И В:
В провадження слідчого судді Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 надійшло клопотання сторони кримінального провадження № 0000131 від 28.08.2015 р. старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області майора податкової міліції ОСОБА_3 , про проведення позапланової документальноїперевірки, в якому слідчий просить надати дозвіл на проведення спеціалістами ГУ ДФС у Донецькій області позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «Азов Агро Груп» () по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Агромастер-Плюс» () за період 2014-2016 років.

Мотивуючи клопотання, прокурор посилається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській областіздійснюється досудове слідство у кримінальному провадженні № 0000131 від 28.08.2015 року за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Агромастер-Плюс» (), за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що службові особи ТОВ «Агромастер-Плюс», яке перебувало на спеціальному режимі оподаткування, в період 2014-2015 років під час здійснення фінансово-господарської діяльності, пов`язаної з продажем начебто власно вирощеної у 2014 році сільськогосподарської продукції на адресу ПП «Бастіон-Дельта» (), ТОВ «Азов Агро Груп» (), ТОВ «Прометей - Зерноторгова Компанія» (), ТОВ «АДМ Україна» (), ТОВ «Прометей-Грейн» () та ПІІ «Гленкор Грейн Україна» (), ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 3 513 157 грн.

В ході проведення документальної позапланової перевірки ТОВ «Агромастер-Плюс» з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.07.2014 року по 30.06.2015 року (акт № 4/21-22-22-04 від 15.01.2016 року), проведеної на підставі ухвали слідчого судді від 24.11.2015 року, встановлено факти реалізації продукції соняшника не власного виробництва (вирощування якої здійснювати підприємство не могло) та порушення вимог п. 198.5, п. 198.6 ст. 198, п. 189.1 ст. 189, п. 209.6 п. 209.11 пп. 209.15.2 п. 209.12 ст. 209 Податкового кодексу України, в результаті чого підприємством занижено податок на додану вартість в періоді, що перевірявся на загальну суму 3 513 157 грн.

Так, встановлено, що упродовж лютого-березня 2015 року ТОВ «Агромастер-Плюс» у документах податкової звітності відображено постачання насіння соняшника власного виробництва на адресу ТОВ «Азов Агро Груп» на загальну суму 4 695 992, 16 грн., у тому числі ПДВ 782 665,43 грн.

В ході досудового розслідування, на підставі ухвал слідчого судді отримано тимчасовий доступ та вилучено оригінали первинних документів ТОВ «Агромастер-Плюс» та ТОВ «Азов Агро Груп» по фінансово-господарським взаємовідносинам один з одним, у тому числі - товарно-транспортні накладні на перевезення продукції по маршруту «Херсонська обл., Великоолександрівський р-н., с. Бобровий Кут (місце реєстрації ТОВ «Агромастер-Плюс») Запорізька обл., м. Пологи».

Вивченням вказаних документів, встановлено, що при здійсненні документального оформлення фінансово-господарських операцій між вказаними підприємствами, використовувались реквізити транспортних засобів, якими вантажні перевезення такої продукції підприємства не здійснювались, що підтверджується показаннями свідків власників транспортних засобів, якими згідно наданих ТОВ «Агромастер-Плюс» та ТОВ «Азов Агро Груп» товарно-транспортних накладних здійснювались такі перевезення та інших осіб, копіями документів ПАТ «Пологівський олійноестракційний завод», витребуваними в порядку ст. 93 КПК України.

Крім того, досудовим розслідуванням отримано відомості про те, що зернові та технічні культури на ТОВ «Агромастер-Плюс» не зберігалися з 2014 року, а відповідно не могли бути реалізовані на адресу ТОВ «Азов Агро Груп» упродовж лютого-березня 2015 року.

Слідчий вказує, що у кримінальному провадженні виникла необхідність у проведенні позапланової перевірки ТОВ «Азов Агро Груп» () з питань дотримання вимог податкового законодавства.

Ухвалою слідчого судді Херсонського міського суду Херсонської області від 28.11.2016 року надано дозвіл на проведення позапланової перевірки ТОВ «Азов Агро Груп», проведення якої доручено співробітника ГУ ДФС у Одеській області. 24.01.2017 року з ГУ ДФС у Одеській області отримано відповідь про неможливість проведення вказаної перевірки у зв`язку із тим, що ТОВ «Азов Агро Груп» знаходиться на податковому обліку в Маріупольській ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області.

В судовому засіданні слідчий вимоги клопотання підтримав, просив його задовольнити.

Згідно п.75.1 ст.75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Відповідно до пп.78.1.11 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши пояснення слідчого, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого підлягає задоволенню оскільки відповідно до ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності рішення слідчого судді про призначення перевірки, а з матеріалів клопотання вбачається, що для проведення повного, всебічного та об`єктивного досудового розслідування, є необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки.

Керуючись ст.ст. 75, 78 Податкового кодексу України, ст.ст.40,84,91,93 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:
Клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області майора податкової міліції ОСОБА_3 - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення спеціалістами ГУ ДФС у Донецькій області позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «Азов Агро Груп» () по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Агромастер-Плюс» () за період 2014-2016 років.

Строк дії ухвали один місяць з дня постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_1