печерський районний суд міста києва
Справа № 757/6543/17-к
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
13 червня 2017 року Печерський районний суд м. Києва у складі:
головуючого судді ОСОБА_1 ,
за участю секретаря ОСОБА_2 ,
прокурора ОСОБА_3 ,
захисника обвинуваченої ОСОБА_4 ,
обвинуваченої ОСОБА_5
провівши в приміщенні Печерського районного суду м. Києва підготовче судове засідання на підставі клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури №3 м. Києва ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності, ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянки України, уродженки м. Києва, яка проживає за адресою: АДРЕСА_1 ,підозрювану у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, у зв`язку із закінченням строків давності притягнення його до кримінальної відповідальності за вказаний злочин,

В С Т А Н О В И В :
03.02.2017 року до Печерського районного суду м. Києва від прокурора надійшло клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків притягнення до кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000031 від 04.06.2015 за підозрою ОСОБА_5 , у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Ухвалою від 08.02.2016 року вказане клопотання про звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності було призначене до підготовчого судового засідання, згідно вимог ч. 1 ст. 314 КПК України 2012 року.

В судовому підготовчому судовому засіданні прокурор просив звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності на підставі ст. ст. 285-287 КПК України у зв`язку із закінченням строків давності притягнення її до кримінальної відповідальності за вказаний злочин, а кримінальне провадження закрити.

Захисник обвинуваченої та обвинувачена у судовому засіданні повністю погодились з клопотанням прокурора.

ОСОБА_5 надала свою згоду на звільнення її від кримінальної відповідальності на підставі ст. ст. 285-287 КК України та підтвердила суду, що вона не оспорює фактичні дані вчинення злочину, в якому вона підозрюється, правильно розуміє значення своїх дій і просить звільнити її від кримінальної відповідальності з названих підстав.

Суд, заслухавши думку учасників судового засідання, вивчивши матеріали кримінального провадження №0000031 від 04.06.2015 року, приходить до наступних висновків.

Дане кримінальне провадження підсудне Печерському районному суду м. Києва відповідно до ст. 32, 33 КПК України 2012 року.

ОСОБА_5 , будучи з 01.09.2011, згідно наказу від 01.09.2011 №5К/11 по 30.12.2014, згідно наказу № 6К/14 від 30.12.2014, зареєстрованого Святошинським районним в місті Києві державною адміністрацією (свідоцтво про державну реєстрацію від 20.07.2010 №1025004), за юридичною адресою: АДРЕСА_2 , та взятого на податковий облік в органах Державної податкової служби 05.05.2010 за №10826 ДПІ у Святошинському районі м. Києва, ОСОБА_6 , головним бухгалтером вказаного підприємства, яка відповідно до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16 липня 1999 року N996-XIV (із змінами та доповненнями) та Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755- VI (із змінами та доповненнями) була зобов`язана:
організувати бухгалтерський облік та забезпечити фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах;
забезпечити збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну;
забезпечити дотримання на підприємстві встановлених єдиних методологічних засад бухгалтерського обліку, складання і подання у встановлені строки фінансової звітності;
організувати контроль за відображенням на рахунках бухгалтерського обліку всіх господарських операцій;
обчислити, задекларувати та/або сплатити суму податку та збору в порядки і строки, визначені законодавством, тобто службовою особою підприємства, яка була зобов`язана забезпечити належне нарахування та своєчасну сплату податків у встановленому законом порядку і розмірах.
Діючи умисно і протиправно, з метою умисного ухилення від сплати податків та усвідомлюючи та передбачаючи суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій, повністю контролюючи діяльність ТОВ «БІЗНЕС - ІНТЕГРАТОР», використовуючи необізнаність директора підприємства - ОСОБА_6 щодо свого злочинного наміру, а також реквізити вказаного підприємства, документально оформила за жовтень 2014 року по бухгалтерському обліку та фінансовій звітності фінансово-господарські операції по нікчемних правочинах із ПП «Голденфіш» (), ТОВ «Майкон» (), ПП «Альянс» (), ТОВ «Мілтон Плас» (), ТОВ «Бізнес - Центр» «Новий» (), які не мали на меті реального товарного характеру та не створили юридичних наслідків.
Так, підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій, згідно з вимогами п.1 ст.9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», є первинні документи, які фіксують факти здійснення господарських операцій. Первинні документи повинні бути складені під час здійснення господарської операції, а якщо це неможливо - безпосередньо після її закінчення.
Для контролю та впорядкування оброблення даних на підставі первинних документів можуть складатися зведені облікові документи.
Відповідно до п.44.1. ст.44 Податкового Кодексу №2755-VI від 02.12.2010 року (із змінами та доповненнями) для цілей оподаткування платники податків зобов`язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов`язаних з визначенням об`єктів оподаткування та/або податкових зобов`язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством.
Платникам податків забороняється формування показників податкової звітності, митних декларацій на підставі даних, не підтверджених документами, що визначені абзацом першим цього пункту.
Однак, ОСОБА_5 , продовжуючи свою злочинну діяльність, передбачаючи суспільно-небезпечний характер своїх дій та не повідомляючи про свої злочини наміри та дії директора ТОВ «БІЗНЕС - ІНТЕГРАТОР» ОСОБА_6 , знаходячись у м. Києві (більш точне місце під час досудового розслідування встановити не вдалося), у період вересень-жовтень 2014 року (більш точну дату в ході досудового розслідування встановити не вдалося) отримала від невстановлених слідством осіб дані та реквізити (а саме: статути підприємств, витяги з єдиного реєстру юридичних та фізичних осіб підприємців, свідоцтва про реєстрацію платників податку на додану вартість) щодо ПП «Голденфіш» (), ТОВ «Майкон» (), ПП «Альянс» (), ТОВ «Мілтон Плас» (), ТОВ «Бізнес Центр» «Новий» (), із використанням яких документально оформила безтоварні операції щодо отримання послуг ТОВ «БІЗНЕС ІНТЕГРАТОР» від вищевказаних підприємств на загальну суму ПДВ у сумі 939 298 грн.
Після чого, ОСОБА_5 , реалізуючи свій злочинний намір щодо умисного ухилення від сплати податків, повністю контролюючи діяльність ТОВ «БІЗНЕС - ІНТЕГРАТОР» та протиправно використовуючи реквізити вказаного підприємства у своїй злочинній діяльності, усвідомлюючи, що первинні фінансово-господарські документи по нікчемних правочинах із ПП «Голденфіш», ТОВ «Майкон», ПП «Альянс», ТОВ «Мілтон Плас», ТОВ «Бізнес - Центр» «Новий» під виглядом отримання послуг за жовтень 2014 року оформлені без мети реального здійснення фінансового-господарських операцій та мали мету лише ухилення від сплати податків та отримання податкової вигоди, а також складені всупереч вимогам діючого законодавства України, перебуваючи за адресою: м. Київ, проспект Перемоги, 148/1, н/п №257, літера «А», використала вищевказані документи для ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності ТОВ «БІЗНЕС - ІНТЕГРАТОР», відобразивши по бухгалтерському обліку фінансово-господарські взаємовідносини із ПП «Голденфіш», ТОВ «Майкон», ПП «Альянс», ТОВ «Мілтон Плас», ТОВ «Бізнес - Центр» «Новий», а також зробила відповідні розрахунки в податковій звітності - податковій декларації з ПДВ за жовтень 2014 року.
В подальшому, вищевказана податкова декларація ТОВ «БІЗНЕС - ІНТЕГРАТОР» з ПДВ за електронним підписом було спрямовано ОСОБА_5 до ДПІ у Святошинському районі м. Києва засобами електронного зв`язку, які були прийняті до обліку.
Таким чином, ОСОБА_5 , будучи службовою особою ТОВ «БІЗНЕС - ІНТЕГРАТОР», діючи умисно та протиправно, в порушення вимог Податкового кодексу України від 02.12.2010 за №2755-VI (із змінами та доповненнями), шляхом документального оформлення безтоварних операцій, ухилилась за жовтень 2014 року від сплати ПДВ у сумі 939 298 грн., що призвело до фактичного не надходження до бюджету коштів у великому розмірі, що більше ніж у три тисячі разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.

Отже, ОСОБА_5 своїми умисними діями, які виразилися в ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненим службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах, вчинила злочин, передбачений ч. 1 ст. 212 КК України.
03.02.2017 року прокурор Київської місцевої прокуратури №3 м. Києва ОСОБА_3 подав клопотання про звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності на підставі ст. 49 КК України у зв`язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.

Згідно зі ст. 12 КК України, злочин у вчиненні якого підозрюється ОСОБА_5 відноситься до злочину невеликої тяжкості.

Відповідно до ст. 49 КК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минуло два роки - у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання менш суворе, ніж обмеження волі.

Санкція ч. 1 ст. 212 КК України передбачає покарання у вигляді штрафу від однієї тисячі неоподатковуваних мінімумів доходів громадян до двох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

Інкримінований ОСОБА_5 злочин вчинений нею у жовтні 2014 року, тобто перебіг давності строків притягнення до кримінальної відповідальності.

В судовому засіданні встановлено, що строк давності притягнення до кримінальної відповідальності за злочин, який вчинила ОСОБА_5 не зупинявся та не переривався, в зв`язку з чим строк притягнення її до кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України закінчився.

Згідно зі ст. 286 КПК України питання, щодо звільнення підозрюваного від кримінальної відповідальності віднесено до компетенції суду, при умові, що обвинувачений згоден на його звільнення від кримінальної відповідальності.

Враховуючи вищевикладене, судом встановлені підстави для звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності притягнення його до кримінальної відповідальності.

Відповідно до вимог п.1 ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Частиною 3 статті 288 КПК України визначено, що суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

На підставі викладеного, керуючись ст. 284, 288, 314, 369, 371 КПК України, ст. 49 КК України,

У Х В А Л И В :
ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ст. 49 КК України звільнити, а кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000031 від 04.06.2015 року - закрити.

Ухвала набирає законної сили через сім днів з моменту її проголошення, у разі не подачі на неї апеляції.

Ухвала може бути оскаржено до Апеляційного суду м. Києва шляхом подачі протягом 7 днів з дня її проголошення апеляційної скарги, через Печерський районний суд м. Києва.

Копію ухвали негайно вручити прокурору та підозрюваному.

Суддя ОСОБА_1