Справа № 459/1627/17
Провадження № 1-кс/459/890/2017
УХВАЛА
про дозвіл на проведення перевірки

04 серпня 2017 року слідчий суддя Червоноградського міського суду Львівської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , з участю прокурора ОСОБА_3 , розглянувши клопотання прокурора Червоноградської місцевої прокуратури ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки, -
ВСТАНОВИВ:
У судовому засіданні прокурор клопотання підтримав.
Клопотань про фіксування судового процесу за допомогою звукозаписувального технічного засобу не заявлено.
Згідно з ч. 6 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду.
Відповідно до ч. 7 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», позапланові виїзні ревізії суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за рішенням суду, ухваленим на підставі клопотання слідчого, прокурора для забезпечення розслідування під час кримінального провадження.
За змістом ч. 2 ст. 93 КПК сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ, організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.
Відповідно до п. 4 ч. 2 ст. 40 КПК слідчий уповноважений призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом.
Обставини й факти, наведені прокурором у клопотанні, підтверджуються доданими до останнього копіями документів. Відтак існує достатньо підстав вважати, що було скоєно злочин, для з`ясування обставин якого необхідно провести позапланову документальну перевірку.
Відтак вважаю, що клопотання слід задовольнити.
Керуючись ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», ст. ст. 40, 93, 309, 369, 372 КПК України, слідчий суддя
Клопотання прокурора задовольнити.
В ході перевірки встановити: правильність формування податкового зобов`язання та податкового кредиту з ПДВ та ПДФО за період 2015-2017 років та їх подальший вплив на формування доходів та витрат;чи відображені у відповідності до вимог чинного податкового законодавства України в податковому обліку ТОВ «Біотермал`проведені фінансово-господарські операції СПД за період діяльності з 2015 по 2017 рр.; правильність визначення ТОВ «Біотермал`валових доходів та витрат за період з 2015 по 2017 рік; реальність проведення господарських взаємовідносин з ризикованими суб`єктами господарювання за період 2017-2017 років; правильність формування податкових платежів при взаємовідносинах з ризиковими суб`єктами господарювання; правильність формування податкових платежів при взаємовідносинах з нерезидентами; реальність поступлення на складські приміщення товарів, їх обсяги, вартість, порядок оформлення, зберігання та переміщення продукції по бухгалтерському, складському обліках; наявність у підприємства складських, орендованих приміщень, договорів на збереження продукції (товарів); використання коштів, які надходили на рахунки підприємства з призначенням платежу «оплата за товар», «попередня оплата», «тимчасова фінансова допомога» за період з 01.01.2017 по 01.06.2017;походження коштів, які були використані для придбання товарів (робіт, послуг);стан взаєморозрахунків між підприємствами у вигляді таблиці (реалізовано продукції, отримано оплату, борг, отримано фінансову допомогу, повернуто фінансову допомогу);дотримання ТОВ «Біотермал`вимог чинного податкового законодавства України при нарахуванні ПДВ за період з 2015 по 2017 рік; дотримання ТОВ «Біотермал» вимог чинного податкового законодавства України при нарахуванні ПДФО за період з 2015 по 2017 рік; інші запитання, що можуть виникнути під час проведення зазначеної перевірки.
Зобов`язати ревізорів долучити до матеріалів проведеної перевірки завірені копії підтверджуючих документів. Проведення перевірки доручити працівникам ГУ ДФС у Львівській області.Зобов`язати працівників Головного управління ДФС у Львівській області, акт перевірки (довідку) з додатками скерувати в Червоноградську місцеву прокуратуру.
Визначити строк дії ухвали в один місяць з дня її постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1