Справа №295/1664/17

УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
14.02.2017 року м. Житомир
Службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » упродовж 2013-2014 років, діючи з метою умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), які входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, під час розмитнення товарів в порушення вимог митного законодавства України та Закону України «Про Митний тариф України» № 584 від 19.09.2013 подали до митних органів недостовірні відомості щодо коду товару «відходів та брухту легованої сталі», що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів (митних платежів) на суму 4 932 324 грн. Досудовим розслідуванням встановлено, що на території м. Києва функціонує група осіб, яка використовуючи реквізити СГД з ознаками «ризикових», в т.ч. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », надають послуги щодо експортного та імпортного оформлення ТМЦ використовуючи схеми ухилення від сплати податків.
Слідчий зазначає, що в ході розслідування кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), у продовж 2013-2014 років, діючи з метою одержання неправомірної вигоди, зловживаючи своїм службовим становищем, з метою умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), які входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, під час митного оформлення товарів в порушення вимог митного законодавства України та Закону України «Про Митний тариф України» № 584 від 19.09.2013 внесли та подали до митних органів недостовірні відомості щодо коду товару «відходів та брухту легованої сталі», що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів (митних платежів) на суму 4 932 324 грн.
Відтак, досудовим розслідуванням встановлено, що на території м. Києва функціонує група осіб, яка використовуючи реквізити СГД з ознаками «ризикових», в т.ч. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », надають послуги щодо експортного та імпортного оформлення ТМЦ використовуючи схеми ухилення від сплати податків, а також надають реально діючим СГД послуги по ухиленню від сплати податків шляхом незаконного формування податкового кредиту від СГД з ознаками «ризикових». Суть схеми по незаконному формуванню податкового кредиту з ПДВ, полягає в створенні ланцюга «транзитних» СГД, що начебто купують товари (формують податковий кредит) від СГД, в яких виникає податковий кредит при імпорті (експорті) товарів, від СГД, які продають товари (послуги) за готівку, а документально оформлюють продаж на СГД з ознаками «ризикових». В подальшому, незаконно створений податковий кредит перекладається (продається) реально діючим СГД шляхом проведення безтоварних фінансово-господарських операцій. Крім того, з метою створення уявної видимості придбання товарів (послуг) та оплати за їх постачання (надання), по рахункам підприємств проводиться перерахування безготівкових коштів з подальшим зняттям їх з рахунків підконтрольних СГД та поверненням в готівковому вигляді реально діючим СГД за мінусом відсотків. Встановлено, що група осіб, що надає реально діючим СГД послуги по ухиленню від сплати податків використовує реквізити значної кількості «транзитних» СГД з метою надання послуг по незаконному формуванню податкового кредиту для платників ПДВ реального сектору економіки. Таким чином, по вказаному ланцюгу фіктивних та транзитних підприємств проводиться лише документообіг та перерахування коштів по рахунках відкритих в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », АТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та інші.
В ході досудового розслідування кримінального провадження, було отримано ухвалу суду на проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 за якою знаходились офісні приміщення конвертаційного центру. В ході проведення обшуку було вилучено печатки, установчі документи, бухгалтерську та податкову звітність наступних підприємств: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " ( НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " ( НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " ( НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " ( НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " ( НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " ( НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " ( НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " ( НОМЕР_9 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " ( НОМЕР_10 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " ( НОМЕР_11 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " ( НОМЕР_12 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 " ( НОМЕР_13 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_19 " ( НОМЕР_14 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_20 " ( НОМЕР_15 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_21 " ( НОМЕР_16 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_22 " ( НОМЕР_17 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_23 " ( НОМЕР_18 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_24 " ( НОМЕР_19 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_25 " ( НОМЕР_20 ), ПП " ОСОБА_5 " ( НОМЕР_21 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_26 " ( НОМЕР_22 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_27 " ( НОМЕР_23 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_28 " ( НОМЕР_24 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_29 " ( НОМЕР_25 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_30 " ( НОМЕР_26 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_31 " ( НОМЕР_27 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_32 " ( НОМЕР_28 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_33 " ( НОМЕР_1 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_34 " ( НОМЕР_29 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_35 " ( НОМЕР_30 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_36 " ( НОМЕР_31 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_37 " ( НОМЕР_32 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_38 " ( НОМЕР_33 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_39 " ( НОМЕР_34 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_40 " ( НОМЕР_35 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_41 " ( НОМЕР_36 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_42 " ( НОМЕР_37 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_43 " ( НОМЕР_38 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_44 " ( НОМЕР_39 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_45 " ( НОМЕР_40 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_46 " ( НОМЕР_41 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_47 " ( НОМЕР_42 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_48 " ( НОМЕР_43 ), ПП " ОСОБА_6 " ( НОМЕР_44 ), ПП " ОСОБА_7 " ( НОМЕР_45 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_49 " ( НОМЕР_46 ), ПП " ОСОБА_8 " ( НОМЕР_47 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_50 " ( НОМЕР_48 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_51 " ( НОМЕР_49 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_52 " ( НОМЕР_50 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_53 " ( НОМЕР_51 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_54 " ( НОМЕР_52 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_55 " ( НОМЕР_53 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_56 " ( НОМЕР_54 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_57 " ( НОМЕР_55 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_58 " ( НОМЕР_56 ), ПП " ОСОБА_9 " ( НОМЕР_57 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_59 " ( НОМЕР_58 ), ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_60 " ( НОМЕР_59 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_61 " ( НОМЕР_60 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_62 " ( НОМЕР_61 ), ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_63 " ( НОМЕР_62 ), ПП " ОСОБА_10 " ( НОМЕР_63 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_26 " ( НОМЕР_22 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_64 " ( НОМЕР_64 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_65 " ( НОМЕР_65 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_66 " ( НОМЕР_66 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_67 " ( НОМЕР_67 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_68 " ( НОМЕР_68 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_69 " ( НОМЕР_69 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_70 " ( НОМЕР_70 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_71 " ( НОМЕР_71 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_72 " ( НОМЕР_72 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_73 " ( НОМЕР_73 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_74 " ( НОМЕР_74 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_75 " ( НОМЕР_75 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_76 " ( НОМЕР_76 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_77 " ( НОМЕР_77 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_78 " ( НОМЕР_78 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_79 " ( НОМЕР_79 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_80 " ( НОМЕР_80 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_81 " ( НОМЕР_81 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_82 " ( НОМЕР_82 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_83 " ( НОМЕР_83 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_84 " ( НОМЕР_84 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_85 " ( НОМЕР_85 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_86 " ( НОМЕР_86 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_87 " ( НОМЕР_87 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_88 " ( НОМЕР_88 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_22 " ( НОМЕР_17 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_89 " ( НОМЕР_89 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_90 " ( НОМЕР_90 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_91 " ( НОМЕР_91 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_92 " ( НОМЕР_92 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_93 " ( НОМЕР_93 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_94 " ( НОМЕР_94 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_95 " ( НОМЕР_95 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_96 " ( НОМЕР_96 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_97 " ( НОМЕР_97 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_98 " ( НОМЕР_98 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_99 " ( НОМЕР_99 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_100 " ( НОМЕР_100 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_101 " ( НОМЕР_101 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_102 " ( НОМЕР_102 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_103 " ( НОМЕР_103 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_104 " ( НОМЕР_104 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_105 " ( НОМЕР_105 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_106 " ( НОМЕР_106 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_107 " ( НОМЕР_107 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_108 " ( НОМЕР_108 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_109 " ( НОМЕР_109 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_110 " ( НОМЕР_110 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_111 " ( НОМЕР_111 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_112 " ( НОМЕР_112 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_113 " ( НОМЕР_113 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_114 " ( НОМЕР_114 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_115 " ( НОМЕР_115 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_116 " ( НОМЕР_116 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_117 " ( НОМЕР_117 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_118 " ( НОМЕР_118 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_119 " ( НОМЕР_119 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_120 " ( НОМЕР_120 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_121 " ( НОМЕР_121 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_122 " ( НОМЕР_122 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_123 " ( НОМЕР_123 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_124 " ( НОМЕР_124 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_125 " ( НОМЕР_125 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_126 " ( НОМЕР_126 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_127 " ( НОМЕР_127 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_128 " ( НОМЕР_128 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_129 " ( НОМЕР_129 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_130 " ( НОМЕР_130 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_131 " ( НОМЕР_131 ), ПП " ОСОБА_11 " ( НОМЕР_132 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_132 " ( НОМЕР_133 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_133 " ( НОМЕР_134 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_134 " ( НОМЕР_135 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_135 " ( НОМЕР_136 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_136 " ( НОМЕР_137 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_137 " ( НОМЕР_138 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_138 " ( НОМЕР_139 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_139 " ( НОМЕР_140 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_140 " ( НОМЕР_141 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_141 " ( НОМЕР_142 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_142 " ( НОМЕР_143 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_143 " ( НОМЕР_144 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_144 " ( НОМЕР_145 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_145 " ( НОМЕР_146 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_146 " ( НОМЕР_147 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_147 " ( НОМЕР_148 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_148 " ( НОМЕР_149 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_149 " ( НОМЕР_150 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_150 " ( НОМЕР_151 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_151 " ( НОМЕР_152 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_152 " ( НОМЕР_153 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_153 " ( НОМЕР_154 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_154 " ( НОМЕР_155 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_155 " ( НОМЕР_156 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_156 " ( НОМЕР_157 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_157 " ( НОМЕР_158 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_158 " ( НОМЕР_159 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_159 " ( НОМЕР_160 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_160 " ( НОМЕР_161 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_161 " ( НОМЕР_162 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_162 " ( НОМЕР_163 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_163 " ( НОМЕР_164 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_164 " ( НОМЕР_165 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_165 " ( НОМЕР_166 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_166 " ( НОМЕР_167 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_167 " ( НОМЕР_168 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_168 " ( НОМЕР_169 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_169 " ( НОМЕР_170 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_170 " ( НОМЕР_171 ).
За таких обставин, податкові зобов`язання по сплаті до державного бюджету податку на додану вартість від діяльності підприємств-платників ПДВ різних регіонів України, незаконно перекладались на підприємства з ознаками фіктивності і до бюджету не сплачувались. У подальшому в період 2014 2016 років, вказані кошти в сумі понад 500 млн.грн., відповідно до договорів купівлі-продажу/надання послуг, накладних, рахунків фактур та інших документів, були перераховані на рахунки вищевказаних фіктивних та транзитних суб`єктів підприємницької діяльності, після чого зняті з рахунків готівкою.
В рамках кримінального провадження проведено ряд обшуків за результатами яких виявлено та вилучено 178 печаток СГД, з переліку вищевказаних транзитно-конвертаційних підприємств, якими користувалась у своїй діяльності група осіб.
Вказані підприємства пов`язані між собою особами, які фактично використовують їх реквізити для формування незаконного податкового кредиту з ПДВ, схематичністю формування незаконного податкового кредиту з ПДВ, службовими особами, реквізити яких використовуються з метою прикриття незаконної діяльності, працівниками, які згідно наданої звітності нібито працюють на СГД, іншими спільними ідентифікуючими ознаками.
У ході досудового розслідування з метою встановлення фактичного місцезнаходження службових осіб підприємств, було здійснено виїзди за податковими адресами підприємств, в результаті яких встановлено що офісні та складські приміщення відсутні.
Окрім того, в ході аналізу інформації з єдиного реєстру податкових накладних автоматизованої інформаційної системи ДФС України встановлено, що номенклатура товарів, які купуються вище переліченими підприємствами у постачальників, не відповідає номенклатурі проданих товарів в адресу реально діючого сектору економіки. Даний факт свідчить про безтоварність проведених фінансово-господарських операцій та про їх лише документальний характер, який суперечить нормам цивільного, податкового законодавства України.
Фактично відповідні роботи не проводяться, послуги не надаються, постачання товарів не здійснюється, а кошти обготівковуються шляхом проведення подальших «транзитних» операцій з іншими фіктивними підприємствами, які задіяні в схемі транзитно-конвертаційної групи з подальшим їх обготівкуванням через рахунки юридичних та фізичних осіб-підприємців.
У ході досудового розслідування проведеними негласними слідчими (розшуковими) діями задокументовано, що вищевказана незаконна діяльність проводилась групою осіб, які здійснювали виписку бухгалтерських та податкових документів, до яких вносились недостовірні відомості, щодо проведених операцій, проводила «конвертування» грошових коштів у банківських установах.
Досудовим розслідуванням встановлено, що послугами вищевказаної транзитно-конвертаційної групи в період 2014-2016 скористались ряд юридичних та фізичних осіб-підприємців реально діючого сектору економіки України, а саме: ТЗОВ " ІНФОРМАЦІЯ_171 " код ЄДР НОМЕР_172 , який незаконно сформував податковий кредит від підприємств, що входять до складу вищевказаної транзитно-конвертаційної групи.
Проведеним оглядом аналітичної системи «АІС Податковий Блок» ДФС України встановлено, що ТЗОВ " ІНФОРМАЦІЯ_171 " код ЄДР НОМЕР_172 у податковому обліку підприємства відобразили проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з придбання ТМЦ у по взаємовідносинах з якими сформували незаконний податковий кредит з ПДВ а саме:
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код ЄДР НОМЕР_28 ). Період діяльності з 2013 року по теперішній час.
Печатка СГД 07.06.2016 вилучена за місцем розташування офісу ( АДРЕСА_1 ), який використовувала група осіб, яка використовуючи реквізити 178 СГД з ознаками «фіктивності», в т.ч. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код ЄДР НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_172 » (код ЄДР НОМЕР_28 ) надавала послуги по ухиленню від сплати податків реально діючим СГД.
Проведеним оглядом адреси реєстрації підприємства, а саме: 1.) АДРЕСА_2 , 2.) АДРЕСА_3 .) АДРЕСА_4 , 4.) АДРЕСА_5 , 5.) АДРЕСА_6 , н.п. № НОМЕР_173 , /ЛІТ А, яким встановлено відсутність підприємства та його службових осіб за місцем реєстрації.
В період 06.2013 року засновник, директор та головний бухгалтер СГД, був ОСОБА_12 (і.к. НОМЕР_174 ), в період 07.2013 по 08.2015 року засновник, директор та головний бухгалтер СГД був ОСОБА_13 (і.к. НОМЕР_175 ), головний бухгалтер ОСОБА_14 (і.к. НОМЕР_176 ) з 05.2014 по 01.2015 року, головний бухгалтер ОСОБА_15 (і.к. НОМЕР_177 ) з 01.2015 по 08.2015 року на даний час зазначені особи уникають проведення слідчих дій. Кліше підписів зазначених осіб 07.06.2016 вилучені за місцем розташування офісу ( АДРЕСА_1 ), який використовувала група осіб надавала послуги по ухиленню від сплати податків реально діючим СГД.
Досудовим розслідуванням підтверджується факт використання реквізитів ТОВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код ЄДР НОМЕР_28 ) з метою штучного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат реально діючим підприємствам, а саме: результати проведення НС(Р)Д; огляд ПЕОМ, які вилученні в зазначеному вище офісі ( АДРЕСА_1 ); огляд реєстраційних (установчих) документів, які вилученні в зазначеному вище офісі ( АДРЕСА_1 ); огляд програмного забезпечення «Skypе» та переписки, вилученої під час проведення вище зазначеного обшуку; огляд роздруківок телефонних з`єднань номерів телефонів службових осіб СГД з прив`язкою до базових станцій операторів зв`язку; оглядом ІР-адрес комп`ютерної техніки, яка використовувалась при реєстрації податкових накладних та перерахуванні грошових коштів через рахунки підприємства; іншими зібраними доказами).
Також, проведеним оглядом баз даних ДФС України встановлено, що номенклатура товарів, які купуються СГД (послуги реклами, інформаційно консультаційні послуги, послуги технічного консультування, імпортні товари широкого вжитку, імпортований одяг тощо) значно різниця з товаром, який СГД реалізує (будівельні роботи, паливо-мастильні матеріали, будівельні матеріали тощо), що вказує на пересорт товару та схемність формування податкового кредиту з ПДВ для реально діючих СГД.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_173 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), стара назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_174 », без зміни коду ЄДРПОУ. Період діяльності з 07.2015 року по теперішній час.
Печатка СГД 07.06.2016 вилучена за місцем розташування офісу ( АДРЕСА_1 ), який використовувала група осіб, яка використовуючи реквізити 178 СГД з ознаками «фіктивності», в т.ч. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_174 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), надавала послуги по ухиленню від сплати податків реально діючим СГД.
Проведеним оглядом адреси реєстрації підприємства, а саме: 1.) АДРЕСА_7 , яким встановлено відсутність підприємства та його службових осіб за місцем реєстрації.
В період 07.2015 по 08.2015 засновник, директор та головний бухгалтер СГД був ОСОБА_16 (і.к. НОМЕР_178 ), в період 09.2015 по 11.2015 засновник, директор та головний бухгалтер СГД була ОСОБА_17 (і.к. НОМЕР_179 ), на даний час зазначені особи уникають проведення слідчих дій. Кліше підписів зазначених осіб 07.06.2016 вилучені за місцем розташування офісу ( АДРЕСА_1 ), який використовувала група осіб надавала послуги по ухиленню від сплати податків реально діючим СГД.
Досудовим розслідуванням підтверджується факт використання реквізитів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_173 » з метою штучного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат реально діючим підприємствам, а саме: результати проведення НС(Р)Д; огляд ПЕОМ, які вилученні в зазначеному вище офісі ( АДРЕСА_1 ); огляд реєстраційних (установчих) документів, які вилученні в зазначеному вище офісі ( АДРЕСА_1 ); огляд програмного забезпечення «Skypе» та переписки, вилученої під час проведення вище зазначеного обшуку; огляд роздруківок телефонних з`єднань номерів телефонів службових осіб СГД з прив`язкою до базових станцій операторів зв`язку; оглядом ІР-адрес комп`ютерної техніки, яка використовувалась при реєстрації податкових накладних та перерахуванні грошових коштів через рахунки підприємства; іншими зібраними доказами).
Також, проведеним оглядом баз даних ДФС України встановлено, що номенклатура товарів, які купуються СГД (послуги реклами, інформаційно консультаційні послуги, послуги технічного консультування, імпортні товари широкого вжитку, імпортований одяг тощо) значно різниця з товаром, який СГД реалізує (будівельні роботи, паливо-мастильні матеріали, будівельні матеріали тощо), що вказує на пересорт товару та схемність формування податкового кредиту з ПДВ для реально діючих СГД.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_161 » (код ЄДР НОМЕР_162 ). Період діяльності з 06.2015 року по теперішній час.
Печатка СГД 07.06.2016 вилучена за місцем розташування офісу ( АДРЕСА_1 ), який використовувала група осіб, яка використовуючи реквізити 178 СГД з ознаками «фіктивності», в т.ч. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_161 » (код ЄДР НОМЕР_162 ), надавала послуги по ухиленню від сплати податків реально діючим СГД.
Проведеним оглядом адреси реєстрації підприємства, а саме:1.) АДРЕСА_8 .) АДРЕСА_9 .) АДРЕСА_10 , яким встановлено відсутність підприємства та його службових осіб за місцем реєстрації.
В період 06.2015 по 01.2016 року засновник, директор та головний бухгалтер СГД був ОСОБА_18 (і.к. НОМЕР_180 ), на даний час зазначені особи уникають проведення слідчих дій. Кліше підписів зазначених осіб 07.06.2016 вилучені за місцем розташування офісу ( АДРЕСА_1 ), який використовувала група осіб надавала послуги по ухиленню від сплати податків реально діючим СГД.
Досудовим розслідуванням підтверджується факт використання реквізитів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_161 » (код ЄДР НОМЕР_162 ) з метою штучного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат реально діючим підприємствам, а саме: результати проведення НС(Р)Д; огляд ПЕОМ, які вилученні в зазначеному вище офісі ( АДРЕСА_1 ); огляд реєстраційних (установчих) документів, які вилученні в зазначеному вище офісі ( АДРЕСА_1 ); огляд програмного забезпечення «Skypе» та переписки, вилученої під час проведення вище зазначеного обшуку; огляд роздруківок телефонних з`єднань номерів телефонів службових осіб СГД з прив`язкою до базових станцій операторів зв`язку; оглядом ІР-адрес комп`ютерної техніки, яка використовувалась при реєстрації податкових накладних та перерахуванні грошових коштів через рахунки підприємства; іншими зібраними доказами).
Також, проведеним оглядом баз даних ДФС України встановлено, що номенклатура товарів, які купуються СГД (послуги реклами, інформаційно консультаційні послуги, послуги технічного консультування, імпортні товари широкого вжитку, імпортований одяг тощо) значно різниця з товаром, який СГД реалізує (будівельні роботи, паливо-мастильні матеріали, будівельні матеріали тощо), що вказує на пересорт товару та схемність формування податкового кредиту з ПДВ для реально діючих СГД.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_170 » (код ЄДР НОМЕР_171 ). Період діяльності з 2015 року по теперішній час.
Печатка СГД 07.06.2016 вилучена за місцем розташування офісу ( АДРЕСА_1 ), який використовувала група осіб, яка використовуючи реквізити 178 СГД з ознаками «фіктивності», в т.ч. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_170 » (код ЄДР НОМЕР_171 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_175 » (код ЄДР НОМЕР_171 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_176 » (код ЄДР НОМЕР_171 ) надавала послуги по ухиленню від сплати податків реально діючим СГД.
Проведеним оглядом адреси реєстрації підприємства, а саме:1.) АДРЕСА_11 , частина корпусу № НОМЕР_181 , 2.) АДРЕСА_12 .) АДРЕСА_13 , яким встановлено відсутність підприємства та його службових осіб за місцем реєстрації.
В період 06.2015 по 07.2015, 09.2015 по 10.2015 року засновник, директор та головний бухгалтер СГД, був ОСОБА_19 (і.к. НОМЕР_182 ), в період 08.2015, 11.2015 року, засновник, директор та головний бухгалтер була ОСОБА_20 (і.к. НОМЕР_183 ), в період 08.2015, 11.2015 року, засновник, директор та головний бухгалтер був ОСОБА_21 (і.к. НОМЕР_184 ), на даний час зазначені особи уникають проведення слідчих дій. Кліше підписів зазначених осіб 07.06.2016 вилучені за місцем розташування офісу ( АДРЕСА_1 ), який використовувала група осіб надавала послуги по ухиленню від сплати податків реально діючим СГД.
Досудовим розслідуванням підтверджується факт використання реквізитів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_170 » (код ЄДР НОМЕР_171 ) з метою штучного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат реально діючим підприємствам, а саме: результати проведення НС(Р)Д; огляд ПЕОМ, які вилученні в зазначеному вище офісі ( АДРЕСА_1 ); огляд реєстраційних (установчих) документів, які вилученні в зазначеному вище офісі ( АДРЕСА_1 ); огляд програмного забезпечення « ІНФОРМАЦІЯ_177 » та переписки, вилученої під час проведення вище зазначеного обшуку; огляд роздруківок телефонних з`єднань номерів телефонів службових осіб СГД з прив`язкою до базових станцій операторів зв`язку; оглядом ІР-адрес комп`ютерної техніки, яка використовувалась при реєстрації податкових накладних та перерахуванні грошових коштів через рахунки підприємства; іншими зібраними доказами).
Також, проведеним оглядом баз даних ДФС України встановлено, що номенклатура товарів, які купуються СГД (послуги реклами, інформаційно консультаційні послуги, послуги технічного консультування, імпортні товари широкого вжитку, імпортований одяг тощо) значно різниця з товаром, який СГД реалізує (будівельні роботи, паливо-мастильні матеріали, будівельні матеріали тощо), що вказує на пересорт товару та схемність формування податкового кредиту з ПДВ для реально діючих СГД.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_138 » (код ЄДР НОМЕР_139 ), стара назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_178 », без зміни коду ЄДРПОУ. Період діяльності з 02.2015 року по теперішній час.
Печатка СГД 07.06.2016 вилучена за місцем розташування офісу ( АДРЕСА_1 ), який використовувала група осіб, яка використовуючи реквізити 178 СГД з ознаками «фіктивності», в т.ч. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_178 » (код ЄДР НОМЕР_139 ), надавала послуги по ухиленню від сплати податків реально діючим СГД.
Проведеним оглядом адреси реєстрації підприємства, а саме: 1.) АДРЕСА_14 .) АДРЕСА_15 .) АДРЕСА_16 , яким встановлено відсутність підприємства та його службових осіб за місцем реєстрації.
В період 02.2015 по 04.2015 засновник, директор та головний бухгалтер СГД був ОСОБА_22 (і.к. НОМЕР_185 ), головний бухгалтер з 03.2015 по 05.2015 року була ОСОБА_15 (і.к. НОМЕР_177 ) , в період 05.2015 по 08.2015 засновник, директор та головний бухгалтер СГД була ОСОБА_23 (і.к. НОМЕР_186 ), в період 09.2015 по 10.2015 засновник, директор та головний бухгалтер СГД була ОСОБА_24 (і.к. НОМЕР_187 ), на даний час зазначені особи уникають проведення слідчих дій. Кліше підписів зазначених осіб 07.06.2016 вилучені за місцем розташування офісу ( АДРЕСА_1 ), який використовувала група осіб надавала послуги по ухиленню від сплати податків реально діючим СГД.
Досудовим розслідуванням підтверджується факт використання реквізитів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_138 » з метою штучного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат реально діючим підприємствам, а саме: результати проведення НС(Р)Д; огляд ПЕОМ, які вилученні в зазначеному вище офісі ( АДРЕСА_1 ); огляд реєстраційних (установчих) документів, які вилученні в зазначеному вище офісі ( АДРЕСА_1 ); огляд програмного забезпечення «Skypе» та переписки, вилученої під час проведення вище зазначеного обшуку; огляд роздруківок телефонних з`єднань номерів телефонів службових осіб СГД з прив`язкою до базових станцій операторів зв`язку; оглядом ІР-адрес комп`ютерної техніки, яка використовувалась при реєстрації податкових накладних та перерахуванні грошових коштів через рахунки підприємства; іншими зібраними доказами).
Також, проведеним оглядом баз даних ДФС України встановлено, що номенклатура товарів, які купуються СГД (послуги реклами, інформаційно консультаційні послуги, послуги технічного консультування, імпортні товари широкого вжитку, імпортований одяг тощо) значно різниця з товаром, який СГД реалізує (будівельні роботи, паливо-мастильні матеріали, будівельні матеріали тощо), що вказує на пересорт товару та схемність формування податкового кредиту з ПДВ для реально діючих СГД.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_179 » (код ЄДР НОМЕР_141 ). Період діяльності з 2015 року по теперішній час.
Печатка СГД 07.06.2016 вилучена за місцем розташування офісу ( АДРЕСА_1 ), який використовувала група осіб, яка використовуючи реквізити 178 СГД з ознаками «фіктивності», в т.ч. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_179 » (код ЄДР НОМЕР_141 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_180 » (код ЄДР НОМЕР_141 ) надавала послуги по ухиленню від сплати податків реально діючим СГД.
Проведеним оглядом адреси реєстрації підприємства, а саме:1.) АДРЕСА_17 .) АДРЕСА_15 .) АДРЕСА_18 , яким встановлено відсутність підприємства та його службових осіб за місцем реєстрації.
В період 01.2015 по 05.2015 року засновник, директор та головний бухгалтер СГД був ОСОБА_25 (і.к. НОМЕР_188 ) головний бухгалтер ОСОБА_26 (і.к. НОМЕР_189 ) з 02.2015 по 05.2015 року, в період 06.2016 по 11.2015 року засновник, директор та головний бухгалтер СГД була ОСОБА_27 (і.к. НОМЕР_190 ), на даний час зазначені особи уникають проведення слідчих дій. Кліше підписів зазначених осіб 07.06.2016 вилучені за місцем розташування офісу ( АДРЕСА_1 ), який використовувала група осіб надавала послуги по ухиленню від сплати податків реально діючим СГД.
Досудовим розслідуванням підтверджується факт використання реквізитів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_179 » (код ЄДР НОМЕР_141 ) з метою штучного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат реально діючим підприємствам, а саме: результати проведення НС(Р)Д; огляд ПЕОМ, які вилученні в зазначеному вище офісі ( АДРЕСА_1 ); огляд реєстраційних (установчих) документів, які вилученні в зазначеному вище офісі ( АДРЕСА_1 ); огляд програмного забезпечення «Skypе» та переписки, вилученої під час проведення вище зазначеного обшуку; огляд роздруківок телефонних з`єднань номерів телефонів службових осіб СГД з прив`язкою до базових станцій операторів зв`язку; оглядом ІР-адрес комп`ютерної техніки, яка використовувалась при реєстрації податкових накладних та перерахуванні грошових коштів через рахунки підприємства; іншими зібраними доказами).
Також, проведеним оглядом баз даних ДФС України встановлено, що номенклатура товарів, які купуються СГД (послуги реклами, інформаційно консультаційні послуги, послуги технічного консультування, імпортні товари широкого вжитку, імпортований одяг тощо) значно різниця з товаром, який СГД реалізує (будівельні роботи, паливо-мастильні матеріали, будівельні матеріали тощо), що вказує на пересорт товару та схемність формування податкового кредиту з ПДВ для реально діючих СГД.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_123 » (код ЄДР НОМЕР_123 ). Період діяльності з 2014 року по теперішній час.
Печатка СГД 07.06.2016 вилучена за місцем розташування офісу ( АДРЕСА_1 ), який використовувала група осіб, яка використовуючи реквізити 178 СГД з ознаками «фіктивності», в т.ч. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_123 » (код ЄДР НОМЕР_123 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_181 » (код ЄДР НОМЕР_123 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_182 » (код ЄДР НОМЕР_123 ), надавала послуги по ухиленню від сплати податків реально діючим СГД.
Проведеним оглядом адреси реєстрації підприємства, а саме:1.) АДРЕСА_19 .) АДРЕСА_20 , н.п. НОМЕР_191 , ГР.ПР. АДРЕСА_21 .) АДРЕСА_22 .) АДРЕСА_23 , яким встановлено відсутність підприємства та його службових осіб за місцем реєстрації.
В період 07.2014 по 12.2015 року засновник, директор та головний бухгалтер СГД була ОСОБА_28 (і.к. НОМЕР_192 ) головний бухгалтер ОСОБА_29 (і.к. НОМЕР_193 ) з 02.2015 по 12.2015 року, в період 01.2016 по 02.2016 року засновник, директор та головний бухгалтер СГД була ОСОБА_20 (і.к. НОМЕР_183 ), на даний час зазначені особи уникають проведення слідчих дій. Кліше підписів зазначених осіб 07.06.2016 вилучені за місцем розташування офісу ( АДРЕСА_1 ), який використовувала група осіб надавала послуги по ухиленню від сплати податків реально діючим СГД.
Досудовим розслідуванням підтверджується факт використання реквізитів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_123 » (код ЄДР НОМЕР_123 ) з метою штучного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат реально діючим підприємствам, а саме: результати проведення НС(Р)Д; огляд ПЕОМ, які вилученні в зазначеному вище офісі ( АДРЕСА_1 ); огляд реєстраційних (установчих) документів, які вилученні в зазначеному вище офісі ( АДРЕСА_1 ); огляд програмного забезпечення «Skypе» та переписки, вилученої під час проведення вище зазначеного обшуку; огляд роздруківок телефонних з`єднань номерів телефонів службових осіб СГД з прив`язкою до базових станцій операторів зв`язку; оглядом ІР-адрес комп`ютерної техніки, яка використовувалась при реєстрації податкових накладних та перерахуванні грошових коштів через рахунки підприємства; іншими зібраними доказами).
Також, проведеним оглядом баз даних ДФС України встановлено, що номенклатура товарів, які купуються СГД (послуги реклами, інформаційно консультаційні послуги, послуги технічного консультування, імпортні товари широкого вжитку, імпортований одяг тощо) значно різниця з товаром, який СГД реалізує (будівельні роботи, паливо-мастильні матеріали, будівельні матеріали тощо), що вказує на пересорт товару та схемність формування податкового кредиту з ПДВ для реально діючих СГД.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_183 » (код ЄДР НОМЕР_140 ). Період діяльності з 2015 року по теперішній час.
Печатка СГД 07.06.2016 вилучена за місцем розташування офісу ( АДРЕСА_1 ), який використовувала група осіб, яка використовуючи реквізити 178 СГД з ознаками «фіктивності», в т.ч. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_183 » (код ЄДР НОМЕР_140 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_184 » (код ЄДР НОМЕР_140 ), надавала послуги по ухиленню від сплати податків реально діючим СГД.
Проведеним оглядом адреси реєстрації підприємства, а саме: 1.) АДРЕСА_24 .) АДРЕСА_15 .) АДРЕСА_16 , 4.) Промисловий майданчик " АДРЕСА_25 яким встановлено відсутність підприємства та його службових осіб за місцем реєстрації.
В період 01.2015 по 04.2015 року засновник, директор та головний бухгалтер СГД, був ОСОБА_25 (і.к. НОМЕР_188 ), головний бухгалтер ОСОБА_26 (і.к. НОМЕР_189 ) з 03.2015 по 05.2015 року ,в період 05.2015 по 08.2015 по року, засновник, директор та головний бухгалтер був ОСОБА_30 (і.к. НОМЕР_183 ), в період 08.2015 по 09.2015 року, засновник, директор та головний бухгалтер був ОСОБА_13 (і.к. НОМЕР_175 ), головний бухгалтер ОСОБА_30 (і.к. НОМЕР_183 ) з 08.2015 по 11.2015 року , в період 10.2015 по 11.2015 року, засновник, директор та головний бухгалтер був ОСОБА_20 (і.к. НОМЕР_183 ) на даний час зазначені особи уникають проведення слідчих дій. Кліше підписів зазначених осіб 07.06.2016 вилучені за місцем розташування офісу ( АДРЕСА_1 ), який використовувала група осіб надавала послуги по ухиленню від сплати податків реально діючим СГД.
Досудовим розслідуванням підтверджується факт використання реквізитів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_183 » (код ЄДР НОМЕР_140 ) з метою штучного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат реально діючим підприємствам, а саме: результати проведення НС(Р)Д; огляд ПЕОМ, які вилученні в зазначеному вище офісі ( АДРЕСА_1 ); огляд реєстраційних (установчих) документів, які вилученні в зазначеному вище офісі ( АДРЕСА_1 ); огляд програмного забезпечення «Skypе» та переписки, вилученої під час проведення вище зазначеного обшуку; огляд роздруківок телефонних з`єднань номерів телефонів службових осіб СГД з прив`язкою до базових станцій операторів зв`язку; оглядом ІР-адрес комп`ютерної техніки, яка використовувалась при реєстрації податкових накладних та перерахуванні грошових коштів через рахунки підприємства; іншими зібраними доказами).
Також, проведеним оглядом баз даних ДФС України встановлено, що номенклатура товарів, які купуються СГД (послуги реклами, інформаційно консультаційні послуги, послуги технічного консультування, імпортні товари широкого вжитку, імпортований одяг тощо) значно різниця з товаром, який СГД реалізує (будівельні роботи, паливо-мастильні матеріали, будівельні матеріали тощо), що вказує на пересорт товару та схемність формування податкового кредиту з ПДВ для реально діючих СГД.
В обґрунтування клопотання посилається на те, що здійснення позапланової перевірки необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків, а тому виникла необхідність у проведенні відповідної перевірки. Зазначає, що відповідно до п.п.78.1.11 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.
Відтак зазначає, що на теперішній час по даному кримінальному провадженню виникла необхідність у проведенні позапланової перевірки з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати: ТЗОВ " ІНФОРМАЦІЯ_171 " код ЄДР НОМЕР_172 податків та зборів встановлених на території України, за період з 01.01.2013 по 31.10.2016 для проведення якої необхідно залучити працівників ДПІ, які мають спеціальні знання в даній галузі.
Заслухавши слідчого, дослідивши клопотання та долучені до нього копії документів з кримінального провадження, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Відповідно до ч. 2 ст. 19 Конституції України, органи державної влади та органи місцевого самоврядування, їх посадові особи зобов`язані діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України.
Згідно ч. 1 ст. 1 КПК України, встановлено, що порядок кримінального провадження на території України визначається лише кримінальним процесуальним законодавством України.
Відповідно до п. 10 ч. 1 ст. 3 КПК України кримінальне провадження - досудове розслідування і судове провадження, процесуальні дії у зв`язку із вчиненням діяння, передбаченого Законом України про кримінальну відповідальність.
Пункт 18 ч. 1 ст. 3 КПК України слідчий суддя - суддя суду першої інстанції, до повноважень якого належать здійснення у порядку передбаченому, КПК України судового контролю за дотриманням прав, свобод та інтересів осіб у кримінальному провадженні.
Положення КПК України не відносять до компетенції слідчого судді вирішення питання щодо надання дозволу на проведення перевірки, ст. 132 КПК України не передбачає такого заходу кримінального провадження, не регламентує порядок розгляду таких клопотань, обсяг доказування при розгляді такого клопотання, критерії, за якими слідчий суддя повинен визначати достатність підстав для надання дозволу на проведення перевірки.
Частиною 5 ст. 40 КПК України передбачено, що слідчий, здійснюючи свої повноваження відповідно до вимог цього Кодексу, є самостійним у своїй процесуальній діяльності, втручання в яку осіб, що не мають на те законних повноважень, забороняється. Органи державної влади, органи місцевого самоврядування, підприємства, установи та організації, службові особи, інші фізичні особи зобовязані виконувати законні вимоги та процесуальні рішення слідчого.
В силу пп. 20.1.4 п. 20.1 ст. 20 ПК України, контролюючі органи мають право проводити відповідно до законодавства перевірки і звірки платників податків.
Відповідно до ч. 2 ст. 84 КПК України одним із процесуальних джерел доказів є документи, до яких п. 4 ч. 2 ст. 99 КПК України віднесено і акти перевірок.
Згідно ст. 93 ч. 2 КПК України, сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.
Відповідно до п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.
Клопотання слідчого про проведення перевірки ТЗОВ " ІНФОРМАЦІЯ_171 " не аргументовано, зокрема, не обгрунтовані підстави проведення перевірки, не зазначено, які обставини кримінального провадження, що підлягають доказуванню, можуть бути підтверджені з використанням відомостей, отриманих внаслідок проведення перевірки.
З огляду на викладене, слідчий суддя приходить до висновку, що підстави для задоволення клопотання про проведення перевірки ТЗОВ " ІНФОРМАЦІЯ_171 " відсутні, клопотання слідчого задоволенню не підлягає.
Керуючись ст. ст. 3, 10, 110, 132 КПК України, слідчий суддя,-
Відмовити в задоволенні клопотання слідчого з ОВС СУФР ГУ ДФС у Житомирській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про призначення перевірки ТЗОВ " ІНФОРМАЦІЯ_171 ".
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1