Справа № 401/3939/16-к;
Провадження № 1-кс/401/425/16

У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
27.12.2016 року Слідчий суддя Світловодського міськрайонного суду Кіровоградської області ОСОБА_1

За участю: - секретаря - ОСОБА_2

- прокурора - ОСОБА_3 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в Світловодському міськрайонному суді Кіровоградської області клопотання слідчого Світловодського ВП ГУНП в Кіровоградській області про призначення позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності по кримінальному провадженню № 0001329 за ознаками злочину, передбаченого ч. 2, ст. 191 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

До суду надійшло клопотання слідчого Світловодського ВП ГУНП в Кіровоградській області, про призначення позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності Світловодської загальноосвітньої школи-інтернат І-ІІІ ступенів № 1 Кіровоградської обласної ради, м. Світловодськ Кіровоградської області, вул. Героїв України, б. 36, .

Під час проведення вказаної перевірки є необхідність у висвітлені наступних питань:

- правильності нарахування та виплати заробітної плати, премій, надбавок, доплат головному бухгалтеру Світловодської спеціальної загальноосвітньої школи-інтернату І-ІІІ ступенів № 1 Кіровоградської обласної ради гр. ОСОБА_4 та всім іншим працівникам;

- які допущено порушення вимог нормативних актів, що регламентують ведення бухгалтерського обліку і контролю, та чи повно та достовірно відображено в обліку бухгалтерських документах фінансово-господарську діяльність Світловодської спеціальної загальноосвітньої школи-інтернату І-ІІІ ступенів № 1 Кіровоградської обласної ради , що зареєстровано за адресою: Кіровоградська область, м. Світловодськ, вул. Героїв України, № 36?;

- перевірки наявності підтверджуючих документів та визначення обсягу кредиторської та дебіторської заборгованості Світловодської спеціальної загальноосвітньої школи-інтернату І-ІІІ ступенів № 1 Кіровоградської обласної ради , що зареєстровано за адресою: Кіровоградська область, м. Світловодськ, вул. Героїв України, б. № 36 наявної за період з 01.01.2015 по 31.03.2016 р.;

- перевірки наявності інших фактів порушення порядку обчислення заробітної плати працівників освіти Світловодської спеціальної загальноосвітньої школи-інтернату І-ІІІ ступенів № 1 Кіровоградської обласної ради , що зареєстровано за адресою: Кіровоградська область, м. Світловодськ, вул. Героїв України, б. № 36, за період з 01.01.2012 р. по 01.01.2015 р..

Проведення виїзної позапланової ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності доручити спеціалістам Державної фінансової інспекції в Кіровоградській області.

Проведення вказаної перевірки необхідно в зв`язку із проведенням досудового слідства у кримінальному провадженні № 0001329, за ознаками злочину, передбаченого ч. 2, ст. 191 КК України, що був скоєний за наступних обставин:

Головний бухгалтер закладу освіти, ОСОБА_4 , допустила фінансові порушення під час нарахування заробітної плати, зокрема, зробила завищення заробітної плати собі особисто. Так, відповідно до нарахованої заробітної плати за січень 2015 року, заробітна плата за І половину складає 82400,00 грн., тоді як в загальній сумі по відомості сума збільшена на 6200,00 грн. та складає 88600,00 грн..

Відповідно до відомості розподілу заробітної плати по Світловодській спеціальній загальноосвітній школі-інтернату І-ІІІ ступенів № 1 Кіровоградської обласної ради, яка надійшла в установу банка, різниця зарахована на особовий рахунок гр. ОСОБА_4 в сумі 8200,00 грн. ( 2000,00 грн. (аванс) + 6200,00 грн.); за ІІ половину складає 108357,68 грн., тоді як в загальній сумі по відомості сума збільшена на 11173,82 грн. та складає 119531,50 грн..

Відповідно до відомості розподілу заробітної плати по Світловодській спеціальній загальноосвітній школі-інтернату І-ІІІ ступенів № 1 Кіровоградської обласної ради, яка надійшла в установу банка, різниця зарахована на особовий рахунок з урахуванням зарплати гр. ОСОБА_4 в сумі 12028,93 грн.. Всього зарплата за місяць перерахована гр. ОСОБА_4 на суму 20228,93 грн., а фактично її заробітна плата за січень місяць складала 2861,06 грн.

Зокрема, було встановлено, що всього, за 2015 рік нарахована заробітна плата на суму 2729309,84 грн., а фактично перераховано в установу «Приватбанку» в сумі 2963213,58 грн. Таким чином, різниця в сумі 233903,74 грн. перераховано на особовий рахунок головного бухгалтера ІНФОРМАЦІЯ_1 гр. ОСОБА_4 .

Відповідно до відомостей розподілу заробітної плати по вищезазначеній школі-інтернату, яка поступила на особовий рахунок головного бухгалтера гр. ОСОБА_4 , склала з січня 2015 р. по березень 2016 р. 320 541,25 грн.

Крім того, встановлено, що відповідно до Наказу Міністерства освіти України № 102 від 15.04.93 «Про затвердження Інструкції про порядок обчислення заробітної плати працівників освіти», керівники структурних підрозділів подають табель відпрацювання робочого часу та відповідно до тарифікаційного списку і штатного розпису нараховується в подальшому заробітна плата. Також відповідно до вищевказаного наказу розмір заробітної плати залежить від тарифного розгляду встановленому кожному педпрацівнику та від затвердженого штатного розпису.

Відповідно до постанови Кабінету Міністрів України від 26.01.2011 року № 59 «Про затвердження типового положення про бухгалтерську службу бюджетної установи» та наказу директора Світловодської спеціальної загальноосвітньої школи-інтернату І-ІІІ ступенів № 1 Кіровоградської обласної ради від 20.01.2004 року № 7 «Про роботу з Приватбанком», головний бухгалтер ІНФОРМАЦІЯ_2 № 1 Кіровоградської обласної ради гр. ОСОБА_4 у зв`язку із переходом на карткову систему фінансового обслуговування закладу є відповідальною особою по роботі з банком, у зв`язку із тим що остання, тривалий час перебуває на посаді головного бухгалтера, та самостійно у своєму службовому кабінеті, одноосібно мала змогу користуватися електронною системою «Приват 24», маючи при цьому особистий логін та пароль до вказаної системи, який знала лише гр. ОСОБА_4 ..

Встановлено, що на підпис директорові ІНФОРМАЦІЯ_2 № 1 Кіровоградської обласної ради гр. ОСОБА_5 , надавалися відомості у паперовому вигляді де не було відображено суми, яка була надлишковою та повинна перераховуватись в «Приватбанк». Крім того електронні відомості не роздруковувались після зарахування заробітної плати на картки працівників.

Відповідно до завдань та обов`язків посадової інструкції головного бухгалтера ІНФОРМАЦІЯ_2 № 1 Кіровоградської обласної ради гр. ОСОБА_4 встановлено, що головний бухгалтер організовує контроль за відображенням на рахунках бухгалтерського обліку всіх господарських операцій, аналізує правильність витрат грошових коштів, які спрямовуються на виплати працівникам навчального закладу, планує роботу фінансової діяльності з питань заробітної плати працівникам навчального закладу, крім допущенних порушень посадової інструкції було встановлено порушення наказу МОУ № 102 від 15.04.93 року відповідно до пунктів якого розмір заробітної плати залежить від тарифного розгляду встановленому кожному працівнику та від затвердженого штатного розпису.

У ході проведення перевірки співробітниками Управління захисту економіки в Кіровоградській області департаменту захисту економіки Національної поліції України було встановлено, що відповідно до відомостей розподілу заробітної плати по Світловодській спеціальній загальноосвітній школі-інтернату І-ІІІ ступенів № 1 Кіровоградської обласної ради, яка поступила на особовий рахунок головного бухгалтера гр. ОСОБА_4 , з січня 2015 р. по березень 2016 р. склала 320 541,25 грн.

В судовому засіданні прокурор підтримав заявлене клопотання, просить суд його задовольнити.

Під час розгляду клопотання слідчого, у судовому засіданні було встановлено, що в провадженні органу досудового розслідування перебуває кримінальне провадження № 0001329, за ознаками злочину, передбаченого ч. 2, ст. 191 КК України, щодо скоєного посадовою особою Світловодської спеціальної загальноосвітньої школи-інтернат І-ІІІ ступенів № 1 Кіровоградської обласної ради злочину за вказаних обставин.

Згідно п. 4 ч. 2 ст. 40 КПК України слідчий органу досудового розслідування уповноважений призначати ревізії у порядку визначеному законом.

Згідно ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» позапланові виїзні ревізії суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за рішенням суду, ухваленим на підставі клопотання слідчого, прокурора для забезпечення розслідування під час кримінального провадження; прокурор або слідчий, який ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості.

Проведення виїзної позапланової ревізії забезпечить отримання відомостей, які в своїй сукупності будуть можливими для їх використання як доказів у кримінальному провадженні, сприятимуть встановленню особи, що скоїла кримінальне правопорушення та дані відомості неможливо отримати в інший спосіб, окрім як з залученням спеціалістів Державної фінансової інспекції в Кіровоградській області.

Таким чином, у судовому засіданні були встановлені підстави для задоволення клопотання слідчого про проведення позапланової виїзної ревізії по окремих питаннях фінансово-господарської діяльності закладу освіти.

Слідчий у своєму клопотанні зазначає перелік питань, які необхідно висвітлити під час проведення вказаної перевірки, а саме:

- правильності нарахування та виплати заробітної плати, премій, надбавок, доплат головному бухгалтеру Світловодської спеціальної загальноосвітньої школи-інтернату І-ІІІ ступенів № 1 Кіровоградської обласної ради гр. ОСОБА_4 та всім іншим працівникам;

- які допущено порушення вимог нормативних актів, що регламентують ведення бухгалтерського обліку і контролю, та чи повно та достовірно відображено в обліку бухгалтерських документах фінансово-господарську діяльність Світловодської спеціальної загальноосвітньої школи-інтернату І-ІІІ ступенів № 1 Кіровоградської обласної ради , що зареєстровано за адресою: Кіровоградська область, м. Світловодськ, вул. Героїв України, № 36?;

- перевірки наявності підтверджуючих документів та визначення обсягу кредиторської та дебіторської заборгованості Світловодської спеціальної загальноосвітньої школи-інтернату І-ІІІ ступенів № 1 Кіровоградської обласної ради , що зареєстровано за адресою: Кіровоградська область, м. Світловодськ, вул. Героїв України, б. № 36 наявної за період з 01.01.2015 по 31.03.2016 р.;

- перевірки наявності інших фактів порушення порядку обчислення заробітної плати працівників освіти Світловодської спеціальної загальноосвітньої школи-інтернату І-ІІІ ступенів № 1 Кіровоградської обласної ради , що зареєстровано за адресою: Кіровоградська область, м. Світловодськ, вул. Героїв України, б. № 36, за період з 01.01.2012 р. по 01.01.2015 р.

Слідчий, визначаючи наведені питання, з огляду на предмет доказування в цьому кримінальному провадженні, обставин скоєння злочину, його об`єктивної сторони, а саме те, що органом досудового розслідування здійснюється досудове слідство щодо порушень посадовою особою закладу освіти чинного законодавств при нарахуванні та виплати заробітної плати, виходячи за межі предмета доказування та події злочину, що розслідується в цьому кримінальному провадженні, зазначає про необхідність здійснення перевірки також наявності підтверджуючих документів та визначення обсягу кредиторської та дебіторської заборгованості Світловодської спеціальної загальноосвітньої школи-інтернат І-ІІІ ступенів № 1 Кіровоградської обласної ради, що виходить за межі доказування в цьому кримінальному провадженні. Також не підлягає задоволенню висвітлення питань пов`язаних із правильністю ведення бухгалтерського обліку в цілому по закладу освіти з цих же підстав.

Період, за який повинна відбуватися перевірки обмежується часом події скоєння злочину, визначених у клопотанні слідчим, з 01.01.2015 р. по березень 2016 р.

Таким чином, клопотання слідчого підлягає частковому задоволенню.

Керуючись ст. ст.:2, 7, 22, 26, 40, 309, 369 372 КПК України, слідчий суддя -

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого задовольнити частково.

Призначити у кримінальному провадженні № 0001329 за ознаками злочину, передбаченого ч. 2, ст. 191 КК України, позапланову виїзну ревізію окремих питань фінансово-господарської діяльності Світловодської загальноосвітньої школи-інтернату І-ІІІ ступенів № 1 Кіровоградської обласної ради, м. Світловодськ Кіровоградської області, вул. Героїв України, б. 36, . На вирішення позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності вказаного закладу освіти поставити наступні питання:

- правильності нарахування та виплати заробітної плати, премій, надбавок, доплат головному бухгалтеру Світловодської спеціальної загальноосвітньої школи-інтернату І-ІІІ ступенів № 1 Кіровоградської обласної ради гр. ОСОБА_4 та всім іншим працівникам, за період з 01.01.2015 р. по березень 2016 р. включно;

- які допущено порушення вимог нормативних актів, що регламентують ведення бухгалтерського обліку і контролю з питань виплати заробітної плати, чи повно та достовірно відображено нарахування та виплата заробітної плати в обліку Світловодської спеціальної загальноосвітньої школи-інтернату І-ІІІ ступенів № 1 Кіровоградської обласної ради , що зареєстровано за адресою: Кіровоградська область, м. Світловодськ, вул. Героїв України, № 36, за період з 01.01.2015 р. по березень 2016 р. включно?;

- перевірки наявності інших фактів порушення порядку обчислення заробітної плати працівників освіти Світловодської спеціальної загальноосвітньої школи-інтернату І-ІІІ ступенів № 1 Кіровоградської обласної ради , що зареєстровано за адресою: Кіровоградська область, м. Світловодськ, вул. Героїв України, б. № 36, за період з 01.01.2015 р. по березень 2016 р. включно.

Проведення виїзної позапланової ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності доручити спеціалістам Державної фінансової інспекції в Кіровоградській області.

Встановити терміни для проведення ревізії у період з 01.01.2017, упродовж 15 робочих днів, про результати якої повідомити Світловодський відділ поліції ГУНП в Кіровоградській області з наданням акту ревізії та матеріалів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Світловодського міськрайонного суду

Кіровоградської області ОСОБА_1