Справа № 760/5536/15-к
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
23 березня 2015 року м. Київ

Слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ 1-го ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління ДФС Центрального офісу з обслуговування великих платників ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів,

в с т а н о в и в:

23 березня 2015 року до Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ 1-го ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління ДФС Центрального офісу з обслуговування великих платників ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання обґрунтовується тим, що СУ ФР Міжрегіонального головного управління ДФС Центрального офісу з обслуговування великих платників здійснює досудове розслідування кримінального провадження за № 0000340 від 07 листопада 2014 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

У клопотанні зазначено, що підставами для внесення відомостей до ЄРДР стали висновки акту про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01 липня 2013 року по 31 травня 2014 року, валютного та іншого законодавства за період з 01 липня 2013 року по 31 травня 2014 року за № 255/2809-42-01-08/33867056 від 20 серпня 2014 року, згідно яких службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 п. 185.1, п. 185, п. 186.1., ст. 186, п. 187, п. 188.1, ст. 188, п. 189.1, ст. 189, п.п. 192.1. ст. 192, п. 198.3, п. 198.6, ст. 198 ПКУ, чим занижено податок на додану вартість у сумі 9 166 218 грн., в тому числі за:

- листопад 2013 року на суму 39 035 грн.

- грудень 2013 року на суму 1 355 686 грн.

- квітень 2014 року на суму 1 648 969 грн.

- травень 2014 року на суму 6 122 528 грн.

За результатами перевірки винесено податкове повідомлення-рішення за № від 07 жовтня 2014 року на суму ПДВ 9 121 176 грн.

Під час проведення податкової перевірки встановлено, що ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 проводив фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ ПП ОСОБА_3 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на підставі чого ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 сформовано податковий кредит на загальну суму 1 349 679, 24 грн.

Так, листом № 19691/10/05-62-22-01 від 20 червня 2014 року ДПІ у Ворошилівському районі м. Донецьк повідомлено, що зустрічну звірку по ТОВ ПП ОСОБА_3 неможливо провести у зв`язку із тим, що вказане підприємство визнано банкротом.

Встановлено, що у період квітня-червня 2013 року постачальником товарів в адресу являлося ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) засновник, директор та головний бухгалтер якого ОСОБА_4 під час допиту показала, що ніякого відношення до ведення фінансово-господарської діяльності підприємства вона не має, реєстрацію підприємства не здійснювала, ніяких договорів та інших документів не підписувала.

Номенклатура, обсяг та ціна ТМЦ в накладних, що виписані ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 на адресу ТОВ ПП ОСОБА_3 повністю ідентичні номенклатурі, обсягу та ціні ТМЦ вказаних в накладних, що виписані ТОВ ПП ОСОБА_3 на адресу ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Встановлено, що ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) зареєстровано за рішенням ІНФОРМАЦІЯ_3 за адресою: АДРЕСА_1 .

Відомості, що містяться в реєстраційних документах та юридичній справі ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), можуть бути використані як докази по кримінальному провадженню № 0000340 та свідчать про факти зміни власників підприємства, службових осіб підприємства, а також іншу інформацію, необхідну для встановлення обставин у справі.

Слідчий також просив розглянути клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Суд на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України вважає за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, за наведених слідчим підстав.

У судовому засіданні слідчий підтримав подане клопотання та просив його задовольнити з зазначених у ньому підстав.

Заслухавши думку учасників судового розгляду, дослідивши матеріали, на які посилається слідчий, обґрунтовуючи доводи клопотання, вбачається наступне.

Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.

З матеріалів справи вбачається, що підставами для внесення відомостей до ЄРДР стали висновки акту про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01 липня 2013 року по 31 травня 2014 року, валютного та іншого законодавства за період з 01 липня 2013 року по 31 травня 2014 року за № 255/2809-42-01-08/33867056 від 20 серпня 2014 року, згідно яких службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 п. 185.1, п. 185, п. 186.1., ст. 186, п. 187, п. 188.1, ст. 188, п. 189.1, ст. 189, п.п. 192.1. ст. 192, п. 198.3, п. 198.6, ст. 198 ПКУ, чим занижено податок на додану вартість у сумі 9 166 218 грн., в тому числі за:

- листопад 2013 року на суму 39 035 грн.

- грудень 2013 року на суму 1 355 686 грн.

- квітень 2014 року на суму 1 648 969 грн.

- травень 2014 року на суму 6 122 528 грн.

За результатами перевірки винесено податкове повідомлення-рішення за № від 07 жовтня 2014 року на суму ПДВ 9 121 176 грн.

Під час проведення податкової перевірки встановлено, що ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 проводив фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ ПП ОСОБА_3 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на підставі чого ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 сформовано податковий кредит на загальну суму 1 349 679, 24 грн.

Так, листом № 19691/10/05-62-22-01 від 20 червня 2014 року ДПІ у Ворошилівському районі м. Донецьк повідомлено, що зустрічну звірку по ТОВ ПП ОСОБА_3 неможливо провести у зв`язку із тим, що вказане підприємство визнано банкротом.

Встановлено, що у період квітня-червня 2013 року постачальником товарів в адресу являлося ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) засновник, директор та головний бухгалтер якого ОСОБА_4 під час допиту показала, що ніякого відношення до ведення фінансово-господарської діяльності підприємства вона не має, реєстрацію підприємства не здійснювала, ніяких договорів та інших документів не підписувала.

Номенклатура, обсяг та ціна ТМЦ в накладних, що виписані ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 на адресу ТОВ ПП ОСОБА_3 повністю ідентичні номенклатурі, обсягу та ціні ТМЦ вказаних в накладних, що виписані ТОВ ПП ОСОБА_3 на адресу ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Встановлено, що ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) зареєстровано за рішенням ІНФОРМАЦІЯ_3 за адресою: АДРЕСА_1 .

Відомості, що містяться в реєстраційних документах та юридичній справі ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), можуть бути використані як докази по кримінальному провадженню № 0000340 та свідчать про факти зміни власників підприємства, службових осіб підприємства, а також іншу інформацію, необхідну для встановлення обставин у справі.

Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У ч. 6 ст. 163 КПК України зазначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий просить надати тимчасовий доступ до юридичної справи та реєстраційних документів ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

Частиною 5 ст. 132 КПК України передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

З фабули у витягу з кримінального провадження вбачається, що службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 відповідно до акту перевірки від 20 серпня 2014 року у період: листопад, грудень 2013 року, квітень, травень 2014 року занизили податок на додану вартість у сумі 9166218 гривень.

Слідчим до клопотання додана копія акту про результати позапланової виїзної перевірки ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства.

Разом з тим, з цього акту не випливає наявності фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 .

Вбачається, що слідчим не додано до клопотання доказів на підтвердження вказаних обставин.

Також, слідчим надане податкове повідомлення-рішення від 07 жовтня 2014 року, з якого вбачається наявність порушень податкового законодавства лише у ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Таким чином, у доданих до клопотання матеріалах не міститься будь-яких належних доказів на підтвердження того, що відомості, які свідчать про необхідність запитуваних документів для потреб досудового розслідування, та які б доводили суттєве значення цих документів в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах.

З огляду на наведене, клопотання не підлягає задоволенню.

Керуючись статтями 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,

у х в а л и в:

Відмовити в задоволенні клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ 1-го ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління ДФС Центрального офісу з обслуговування великих платників ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя: