н/п 1-кс/766/1351/17
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
31.01.2017 року слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , розглянувши клопотання сторони кримінального провадження №0000013 від 28.04.16 року прокурора відділу прокуратури Херсонської області радника юстиції ОСОБА_3 про проведення позапланової документальноїперевірки та додані до клопотання матеріали, -

В С Т А Н О В И В:
В провадження слідчого судді Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 надійшло клопотання сторони кримінального провадження №0000013 від 28.04.16 р. прокурора відділу прокуратури Херсонської області радника юстиції ОСОБА_3 , про проведення позапланової документальноїперевірки, в якому слідчий просить надати дозвіл на проведення спеціалістами ГУ ДФС у Луганськiй областi позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства ПП "Гелиос-транс" () за період 2013-2015 років щодо проведення фінансово-господарської діяльності з придбання ТМЦ (робіт, послуг) від ТОВ «Готика ЛТД» (), ТОВ «Лідербуд плюс» (), ТОВ «ТК -Торг» (), ПП «Полінуур» (), ТОВ «Донатек» (), ТОВ «Зовтрейд» (), ТОВ «МК Два» (), ТОВ «Ніпріс» (), ТОВ «Паллад-інвест» (), ТОВ «Сервісакс-груп» (), ТОВ «Еліпс плюс» (), ТОВ «Спецопт ЛТЗ» (), ТОВ «Паритет Тандем» (), ТОВ «АПК Скіф» (), ТОВ «Торг - ленд» () та подальшої реалізації останніх на адресу ІП «Кока-кола Беверіджиз Україна Лімітед» (), ПП «Фідіс» (), ТОВ «Аскона - південь» (), ТОВ «Лога-транс» (), ТОВ «Торговий дім «Крокус» () та інших СГД.

Мотивуючи клопотання, прокурор посилається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управлінняДФС у Херсонській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000013 від 28.04.16 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ПП "Гелиос-транс" (),за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПП "Гелиос-транс" (), в період 2013-2015 рр., шляхом укладення та виконання удаваних правочинів з придбання товарів та послуг у ТОВ «Готика ЛТД» (), ТОВ «Лідербуд плюс» (), ТОВ «ТК -Торг» (), ПП «Полінуур» (), ТОВ «Донатек» (), ТОВ «Зовтрейд» (), ТОВ «МК Два» (), ТОВ «Ніпріс» (), ТОВ «Паллад-інвест» (), ТОВ «Сервісакс-груп» (), ТОВ «Еліпс плюс» (), ТОВ «Спецопт ЛТЗ» (), ТОВ «Паритет Тандем» (), ТОВ «АПК Скіф» (), ТОВ «Торг - ленд» (), ухилились від сплати ПДВ на загальну суму 3 150 426 грн., в дійсності придбали ці товари (послуг) у невстановлених осіб та в подальшому реалізували на адресу ІП «Кока-кола Беверіджиз Україна Лімітед» (), ПП «Фідіс» (), ТОВ «Аскона - південь» (), ТОВ «Лога-транс» (), ТОВ «Торговий дім «Крокус» ().

Так в рамках кримінального провадження встановлено, що ПП "Гелиос-транс" () в податковому та бухгалтерському обліку СГД відображало надання транспортно-експедиційних послуг з задіянням (фактичні виконавці) вищеперерахованих СГД. В підтвердження проведення транспортно-експедиційних послуг між останніми скалались відповідні акти виконаних робіт з зазначенням маршруту перевезень та реєстраційних даних транспортних засобів, задіяних в перевезеннях.

Під час досудового слідства встановлено та допитано власників вищевказаних транспортних засобів, які підтвердили відсутність проведення в дійсності перевезень на замовлення, як ПП "Гелиос-транс"() так і контрагентів останнього.

Додатково при відпрацюванні зазначених вище СГД отримано повідомлення ОУ Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, що службові особи ТОВ «Донатек» (код за ЄДР 39930023), ТОВ «Зовтрейд» (код за ЄДР 39930573), ТОВ «Ніпріс» (код за ЄДР 39606571) допитувались та повідомили про свою не причетність до фінансово-господарської діяльності вказаних підприємств та вказані матеріали направлено до СВ Обухівського ВП НП в Київській області та приєднані до кримінального провадження №0001217 від 21.10.15, за ознаками кримінального провадження, передбаченого ч.1 ст.358 КК України.

Крім того під час відпрацювання СГД-контрагентів ПП "Гелиос-транс" () встановлено:

- 22.03.16 до баз даних ДФС України внесено дані до картки суб`єкта фіктивного підприємництва відносно ТОВ «Сервісакс-Груп» (код за ЄДР ), допитаний директор СГД повідомив про не причетність до діяльності вказаного товариства;

- 08.04.15 до баз даних ДФС України внесено дані до картки суб`єкта фіктивного підприємництва відносно ТОВ «Готика ЛТД» (код за ЄДР 38388548);

- 04.11.15 до баз даних ДФС України внесено дані до картки суб`єкта фіктивного підприємництва відносно ТОВ «Зовтрейд» (код за ЄДР 39930573);

- 08.04.15 до баз даних ДФС України внесено дані до картки суб`єкта фіктивного підприємництва відносно ТОВ «Готика ЛТД» (код за ЄДР 38388548).

Крім того згідно податкової звітності зазначених СГД, в останніх відсутні будь-які активи, основні засоби та наймані працівники, що унеможливлює проведення останніми фінансово-господарської діяльності пов`язаної з здійсненням транспортно-експедиційних послуг.

Вищенаведене свідчить про те, що відображені в податковому обліку ПП "Гелиос-транс" () операції не відповідають дійсності, а відображення в податковому обліку «фіктивних» (безтоварних) операцій направлено на ухилення від сплати податків та безпідставного формування податкового кредиту іншим СГД.

В рамках кримінального провадження 08.12.16 отримано дозвіл суду (справа №766/15749/16-к, н/п 1-кс/766/8191/16) на проведення спеціалістами ГУ ДФС у Херсонській області позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства ПП "Гелиос-транс" () та з метою виконання вказаної ухвали останню 12.12.16 за №613/21-22-23-03-01 спрямовано на адресу ГУ ДФС у Херсонській області (управління аудиту).

06.01.17 отримано службову записку управління аудиту (вих №3/21-22-14-04-13 від 04.01.17) згідно якої ПП "Гелиос-транс" () станом на 26.12.16 має стан «30» - в стані переходу до іншої ДПІ, а станом на 01.01.17 має стан «15» - перейшов до іншої ДПІ. Додатково повідомлено, що враховуючи вищевказане ГУ ДФС у Херсонській області звернулось до ДПІ у м.Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганськiй областi з проханням надати фахівців, які візьмуть участь у проведенні перевірки ПП "Гелиос-транс" ().

12.01.17 отримано службову записку управління аудиту (вих №11/21-22-14-04-13 від 10.01.17) згідно якої в зв`язку з відсутністю відповіді ДПІ у м.Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганськiй областi та складанням 06.01.17 акту №2/21-22-14-04-10/38269701 про неможливість проведення перевірки ПП "Гелиос-транс" (), вищевказану ухвалу суду залишено без виконання.

Станом на 24.01.17 ПП "Гелиос-транс" () змінено податкову адресу на Луганська обл., м.Сєвєродонецьк, вул.Заводська, буд.35, кабінет 16 та перебуває на обліку в ДПІ у м.Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганськiй областi.

В судовому засіданні прокурор вимоги клопотання підтримав, просив його задовольнити.

Згідно п.75.1 ст.75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Відповідно до пп.78.1.11 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши пояснення прокурора, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого підлягає задоволенню оскільки відповідно до ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності рішення слідчого судді про призначення перевірки, а з матеріалів клопотання вбачається, що для проведення повного, всебічного та об`єктивного досудового розслідування, є необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки.

Керуючись ст.ст. 75, 78 Податкового кодексу України, ст.ст.40,84,91,93 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:
Клопотання слідчого задовольнити.

Надати дозвіл на проведення спеціалістами ГУ ДФС у Луганськiй областi позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства ПП "Гелиос-транс" () за період 2013-2015 років щодо проведення фінансово-господарської діяльності з придбання ТМЦ (робіт, послуг) від ТОВ «Готика ЛТД» (), ТОВ «Лідербуд плюс» (), ТОВ «ТК -Торг» (), ПП «Полінуур» (), ТОВ «Донатек» (), ТОВ «Зовтрейд» (), ТОВ «МК Два» (), ТОВ «Ніпріс» (), ТОВ «Паллад-інвест» (), ТОВ «Сервісакс-груп» (), ТОВ «Еліпс плюс» (), ТОВ «Спецопт ЛТЗ» (), ТОВ «Паритет Тандем» (), ТОВ «АПК Скіф» (), ТОВ «Торг - ленд» () та подальшої реалізації останніх на адресу ІП «Кока-кола Беверіджиз Україна Лімітед» (), ПП «Фідіс» (), ТОВ «Аскона - південь» (), ТОВ «Лога-транс» (), ТОВ «Торговий дім «Крокус» () та інших СГД.

Строк дії ухвали один місяць з дня постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_1