ДЗЕРЖИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КРИВОГО РОГУ
ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
У Х В А Л А
іменем України
Справа № 210/1810/16-к
Провадження № 1-кс/210/501/16

"26" квітня 2016 р. Дзержинський районний суд м. Кривого Рогу Дніпропетровської області у складі:

слідчого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

за участі слідчого ОСОБА_3 ,

прокурора ОСОБА_4

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання старшого слідчого СВ ФР Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погодженого з прокурором Криворізької місцевої прокуратури №2 ОСОБА_4 , про здійснення тимчасового доступу до речей і документів,-

В С Т А Н О В И В:
26 квітня 2016 року слідчий звернувся з клопотанням погодженим прокурором про дозвіл здійснення тимчасового доступу до речей і документів.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на наступне.

В провадженні слідчого відділу фінансових розслідувань Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудового розслідувань №0000010 від 29.02.2016 року за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. З ст.212 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, що Службові особи ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), виконуючи свої службові обов`язки, при здійсненні господарської діяльності підприємства, будучи відповідальними за достовірне ведення бухгалтерського та податкового обліку, в порушення податкового законодавства, в період з 01.01.2013 року по 31.12.2013 року, а також в період з червня по вересень 2015 року, умисно, з метою ухилення від сплати податків до державного бюджету України, незаконно занизили податку на прибуток в сумі 3 990 778,54 грн. та податку на додану вартість 5 552 179, 26 грн., всього податків на суму 9 542 957, 8 грн., чим спричинили державному бюджету збитків в особливо великих розмірах.

Вищевказані порушення податкового законодавства України виникли внаслідок проведення фінансово-господарських взаємовідносин ПП « ОСОБА_5 » з підприємствами з ознаками «фіктивності» - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), які у свою чергу мінімізують податкові зобов`язання перед державним бюджетом України підприємствам реального сектору економіки в т.ч. ПП « ОСОБА_5 ».

Вказані порушення податкового законодавства підтверджуються, наступними доказами:

-акт документальної перевірки №1346/04-07-22-01.32289544/ від 08.10.2015 року «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства в частині повноти нарахування та сплати податку на додану вартість по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (рноспп НОМЕР_13 ) у липні 2015 року»;

-акт документальної перевірки №1478/04-07-22-01.32289544 від 28.10.2015 року «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства в частині повноти нарахування та сплати податку на додану вартість по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (рноспп НОМЕР_11 ) у червні 2015 року та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_12 ) у серпні 2015 року»;

-акт документальної перевірки №526/04-07-22-01/32289544 від 10.02.2015 року «Про результати планової виїзної перевірки ПП « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2013 року по 31.12.2013 року та іншого законодавства за період з 01.01.2013 року по 31.12.2013 року»;

акт документальної перевірки №1484/04-07-22-01/32289544 від 28.10.2015 року «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства в частині повноти нарахування та сплати податку на додану вартість по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_10 ) у вересні 2015 року».

Окрім того встановлено, що протягом 2013-2015 років ПП « ОСОБА_5 » виступало генеральним підрядником на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) де виконувало ремонтні роботи та залучало субпідрядні організації (підприємства з ознаками фіктивності) для виконання вказаних робіт на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 ».
Таким чином, ПП « ОСОБА_5 » формувало собі валові витрати у зв`язку з залученням субпідрядних організацій (підприємства з ознаками фіктивності) для виконання робіт на об`єктах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », але фактично виконувало роботи власними силами, чим ухилялось від сплати податків до державного бюджету України.
Фінансово-господарські документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » утворені в процесі здійснення фінансово-господарських взаємовідносин ПП « ОСОБА_5 » в період з 01.01.2013 року по 31.10.2015 року, а саме: договорів та додатків до них, додаткових угод, довідок про вартість товарів (робіт, послуг), видаткових та податкових накладних, актів приймання-передачі товарів/робіт (в т.ч. КБ-2в, КБ-2, довідка форми КБ-3), товарно-транспортних накладних, банківських виписок, платіжних доручень, рахунків-фактур, журналів-ордерів, оборотно-сальдових відомостей, книги реєстрації довіреностей, книг складського обліку, актів звірок, даних аналітичного обліку, вхідну та вихідну кореспонденцію, актів індивідуального випробування обладнання, актів прихованих робіт, заявок та службових записок ПП « ОСОБА_5 » та субпідрядних організацій вказаного підприємства (підприємств з ознаками фіктивності) на отримання пропусків для співробітників та автотранспортних засобів за період з 2011 року по 2015 рік, форми обліку працівників підрядних організацій на території заводу за період 2013-2015 років, протоколів засідань комісій по перевірці знань по охороні праці, документів, що підтверджують проходження товарів необхідних для виконання ремонтних робіт через об`єкти пропускного режиму підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », вимагають дослідження і вивчення в ході досудового розслідування, в тому числі при проведенні судово-економічної експертизи.

У зв`язку з вищезазначеним, слідчий звернувся до суду з клопотанням про отримання тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 , АДРЕСА_1 ).

У судовому засіданні слідчий та прокурор, кожен окремо, клопотання підтримали та просили його задовольнити.

Суд, вислухавши слідчого, прокурора, дослідивши матеріали кримінального провадження №0000010 від 29.02.2016 року, приходить до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню, з урахуванням наступного.
Судом встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), виконуючи свої службові обов`язки, при здійсненні господарської діяльності підприємства, будучи відповідальними за достовірне ведення бухгалтерського та податкового обліку, в порушення податкового законодавства, в період з 01.01.2013 року по 31.12.2013 року, а також в період з червня по вересень 2015 року, умисно, з метою ухилення від сплати податків до державного бюджету України, незаконно занизили податку на прибуток в сумі 3 990 778,54 грн. та податку на додану вартість 5 552 179, 26 грн., всього податків на суму 9 542 957, 8 грн., чим спричинили державному бюджету збитків в особливо великих розмірах.

Встановлено, що протягом 2013-2015 років ПП « ОСОБА_5 » виступало генеральним підрядником на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), де виконувало ремонтні роботи та залучало субпідрядні організації для виконання вказаних робіт на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 ».
Відповідно до ст. 131 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів є одним із заходів забезпечення кримінального провадження, який застосовується з метою дієвості цього провадження. Згідно зі ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно зі ст.163 ч.5 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Як вбачається з витягу з кримінального провадження №0000010, попередня правова кваліфікація ч. 3 ст. 212 КК України, фабула: службові особи ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), виконуючи свої службові обов`язки, при здійсненні господарської діяльності підприємства, будучи відповідальними за достовірне ведення бухгалтерського та податкового обліку, в порушення податкового законодавства, в період з 01.01.2013 року по 31.12.2013 року, а також в період з червня по вересень 2015 року, умисно, з метою ухилення від сплати податків до державного бюджету України, незаконно занизили податку на прибуток в сумі 3 990 778,54 грн. та податку на додану вартість 5 552 179, 26 грн., всього податків на суму 9 542 957, 8 грн., чим спричинили державному бюджету збитків в особливо великих розмірах.

Слідчий в своєму клопотанні просить доступ до документів ПП « ОСОБА_5 », які знаходяться в володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » за період з 01.01.2013 року по 31.10.2015 року, також з 2011 року по 2015 рік, однак, з фабули кримінального провадження, внесеного до ЄРДР вбачається, що службові особи ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) саме в період з 01.01.2013 року по 31.12.2013 року, а також в період з червня по вересень 2015 року, виконуючи свої службові обов`язки, при здійсненні господарської діяльності підприємства, будучи відповідальними за достовірне ведення бухгалтерського та податкового обліку, з метою ухилення від сплати податків до державного бюджету України, незаконно занизили податку на прибуток в сумі 3 990 778,54 грн. та податку на додану вартість 5 552 179, 26 грн., всього податків на суму 9 542 957, 8 грн., чим спричинили державному бюджету збитків в особливо великих розмірах.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », яке знаходяться за адресою: (код ЄДРПОУ
НОМЕР_14 , АДРЕСА_1 ).
Підстав для задоволення клопотання в іншій частині вимог не вбачається, оскільки слідчим не доведено їх доказову значимість у кримінальному провадженні.
Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст.ст.110, 159-164, 309, 369-372 та 395 КПК України, -
УХВАЛИВ:
Клопотання старшого слідчого СВ ФР Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 - задовольнити частково.
Надати старшому слідчому СВ ФР Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 та слідчим слідчої групи по кримінальному провадженню №0000010 від 29.02.2016 року тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) за період з 01.01.2013 року 31.12.2013 року та з 01.06.2015 по 30.09.2015 року, утворених в процесі здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме:
-договорів та додатків до них;
-додаткових угод;
-довідок про вартість товарів (робіт, послуг);
-видаткових та податкових накладних;
-актів приймання-передачі товарів/робіт (в т.ч. КБ-2в, КБ-2, довідка форми КБ-3);
-товаро-транспортних накладних;
-банківських виписок;
-платіжних доручень;
-рахунків-фактур;
-журналів-ордерів;
-оборотно-сальдових відомостей;
-книги реєстрації довіреностей;
-книг складського обліку;
-актів звірок;
-даних аналітичного обліку;
-вхідну та вихідну кореспонденцію;
-актів індивідуального випробування обладнання;
-актів прихованих робіт;
-заявок та службових записок ПП « ОСОБА_5 » та субпідрядних організацій вказаного підприємства (підприємств з ознаками фіктивності) на отримання пропусків для співробітників та автотранспортних засобів за період з 01.01.2013 року 31.12.2013 року та з 01.06.2015 по 30.09.2015 року;
-форми обліку працівників підрядних організацій на території заводу за період з 01.01.2013 року 31.12.2013 року таз 01.06.2015 по 30.09.2015 року;
-протоколів засідань комісій по перевірці знань по охороні праці;
-документів, що підтверджують проходження товарів необхідних для виконання ремонтних робіт через об`єкти пропускного режиму підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », інших документів по фінансово-господарським взаємовідносинам між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » та ПП « ОСОБА_5 », які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 , АДРЕСА_1 ) - без можливості їх вилучення.
Надати розпорядження відповідним посадовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 , АДРЕСА_1 ) забезпечити тимчасовий доступ до вказаних речей і документів слідчому СВ ФР Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 та членам слідчої групи, надати можливість ознайомитися з ними та зробити їх копії.
У задоволенні іншої частини клопотання слідчого - відмовити.
Строк дії даної ухвали складає 1 місяць з дня її постановлення.
Невиконання даної ухвали з боку осіб, яким надано розпорядження, зазначене у п.З цієї ухвали, тягне за собою наслідки, передбачені ст.166 КПК України.
Ця ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом 5 днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя: ОСОБА_1