Справа №760/8755/16-к
Провадження №1-кс/760/6165/16
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
16 травня 2016 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального управління ДФС Центрального офісу з обслуговування великих платників старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 , погоджене із прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів на підставі матеріалів досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000053 від 17.02.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, -
В С Т А Н О В И В:
Слідчий звернувся з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, а також розпорядження про вилучення оригіналів документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: договір від 01.12.2014 №01/12-14 укладений між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з усіма додатками та додатковими угодами до нього; договір від 01.04.2015 №01/04/15 укладений між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з усіма додатками та додатковими угодами до нього; повний перелік (номенклатуру) поставленого товару від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » із зазначенням всіх індивідуальних ознак (модель, марка, серійний номер, дата виготовлення та інші відомості) та зазначенням кількості, ціни товару, у паперовому та електронному вигляді (на оптичному носії інформації CD-диску); заявки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на поставку товару; акти прийому-передачі поставленого товару від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; документи (картки) складського обліку за місцем розташування складу: АДРЕСА_1 , або іншого складу на який поставлявся товар від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » якими підтверджується факт постачання товару, товарообіг на складських приміщеннях підприємства та про внутрішньогосподарське переміщення товару; акти або інші документи, складені за результатами проведення інвентаризацій та які свідчать про проведення інвентаризацій на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та про наявність майна на балансі, залишок товару; рахунки фактури видані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в адрес ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; податкові, видаткові накладні по взаємовідносинах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », реєстри отриманих податкових накладних; довіреність на гр. ОСОБА_4 на отримання товару; оборотно-сальдові відомості по операціям ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; сертифікати відповідності, декларації про відповідність продукції вимогам технічних регламентів, паспорти якості, санітарно-гігієнічний, екологічний висновки на товар поставлений ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в адрес ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; гарантійні талони від виробника на товар поставлений ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в адрес ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; платіжні доручення та банківські виписки, якими підтверджується факт оплати ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » грошових коштів за поставлений товар від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; акти звірки взаємних розрахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; товаро-транспортні накладні якими підтверджується факт перевезення товару ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в адрес ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; податкові декларації з ПДВ за період січень-квітень 2015 року; статут у редакції, чинній станом на січень-квітень 2015 року (копія); посадові інструкції, накази на призначення генерального директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_5 , головного бухгалтера ОСОБА_6 , комерційного директора ОСОБА_7 ; характеристика на ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 ; договори на постачання товару укладені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ПІІ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " з усіма додатками та додатковими угодами до них; сертифікати відповідності, декларації про відповідність продукції вимогам технічних регламентів, паспорти якості, санітарно-гігієнічний, екологічний висновки на товар, гарантійні талони від виробника на товар, поставлений ПІІ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " в адрес ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; повний перелік (номенклатуру) поставленого товару від ПІІ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " із зазначенням всіх індивідуальних ознак (модель, марка, серійний номер, дата виготовлення та інші відомості) та зазначенням кількості, ціни товару, у паперовому та електронному вигляді (на оптичному носії інформації CD-диску); податкові, видаткові накладні по взаємовідносинах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ПІІ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 ", реєстри отриманих податкових накладних; товаро-транспортні накладні якими підтверджується факт перевезення (доставки) товару ПІІ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " в адрес ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; журнали реєстрації в`їзду/виїзду на територію складського приміщення за адресою: АДРЕСА_1 , перепустки на вказану територію.
Клопотання обґрунтоване тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань МГУ ДФС ЦО з обслуговування великих платників здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000053 внесене до ЄРДР 17.02.2016 року, за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що МГУ ДФС ЦО з ОВП проведено документальну позапланову перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2015 по 30.04.2015 за результатами якої складено акт №977/28-10-39-10/36483471 від 08.10.2015. Проведеною перевіркою встановлено порушення п.198.1, п.198.3 ст.198, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI зі змінами та доповненнями, п.2.4, п.2.16 Положення «Про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку», затвердженого Наказом Міністерства фінансів України №88 від 24.05.95р. в результаті чого: занижено суму податку на додану вартість, що підлягає сплаті в бюджет в періоді, що перевірявся, на загальну суму 85 413 679 грн., в т.ч.: за січень 2015 року на 25 523 102 грн; за лютий 2015 року на 2 703 720 грн; за квітень 2015 року на 57 186 857 грн.

Заниження суми податку на додану вартість, що підлягає сплаті в бюджет в періоді, що перевірявся відбулось в результаті включення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до податкового кредиту з ПДВ суми ПДВ по проведеним «безтоварним» операціям з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Слідчий зазначив, що вищезазначені документи необхідно вилучити в оригіналах, оскільки таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів, так як у інший спосіб отримати документи та відомості не можливо, також для подальшого досудового розслідування кримінального провадження документи потрібно вилучити з метою проведення експертних досліджень, податкових та інших перевірок.
Згідно з ч.1 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.
Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання, приходжу до наступного висновку.
Відповідно до вимог ст.ст. 131, 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Заходами забезпечення кримінального провадження є, зокрема, тимчасовий доступ до речей і документів.
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно з ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Таким чином, слідчим викладеними вище обставинами було доведено суттєве значення вказаних документів для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Тому слід зазначити, що клопотання в частині вилучення оригіналів документів є достатньо вмотивованим.
Враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, що містяться у цих документах, виходячи із фабули кримінального провадження, можуть бути доказами у цьому кримінальному провадженні, зважаючи на неможливість іншим способом встановити обставини отримання вказаних документів, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з урахуванням вказаних обставин і визначенням обсягу і меж тимчасового доступу до документів.
За викладеним, керуючись ст.ст. 159, 160, 162-164 КПК України, слідчий суддя, -
У Х В А Л И В:
Клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального управління ДФС Центрального офісу з обслуговування великих платників старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 , погоджене із прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів на підставі матеріалів досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000053 від 17.02.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України задовольнити.
Надати слідчим слідчого управління фінансових розслідувань МГУ ДФС Центрального офісу з обслуговування великих платників ОСОБА_2 , ОСОБА_8 , або/та оперуповноваженому ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , тимчасовий доступ до речей і документів, а також розпорядження про вилучення оригіналів первинних та фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та підтверджують взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а також надають можливість встановити фактичних постачальників товару, за період з 01.01.2015 по 30.04.2015, а саме:
1)договір від 01.12.2014 №01/12-14 укладений між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з усіма додатками та додатковими угодами до нього;

2)договір від 01.04.2015 №01/04/15 укладений між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з усіма додатками та додатковими угодами до нього;

3)повний перелік (номенклатуру) поставленого товару від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » із зазначенням всіх індивідуальних ознак (модель, марка, серійний номер, дата виготовлення та інші відомості) та зазначенням кількості, ціни товару, у паперовому та електронному вигляді (на оптичному носії інформації CD-диску);

4)заявки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на поставку товару;

5)акти прийому-передачі поставленого товару від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;

6)документи (картки) складського обліку за місцем розташування складу: АДРЕСА_1 , або іншого складу на який поставлявся товар від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » якими підтверджується факт постачання товару, товарообіг на складських приміщеннях підприємства та про внутрішньогосподарське переміщення товару;

7)акти або інші документи, складені за результатами проведення інвентаризацій та які свідчать про проведення інвентаризацій на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та про наявність майна на балансі, залишок товару;

8)рахунки фактури видані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в адрес ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;

9)податкові, видаткові накладні по взаємовідносинах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », реєстри отриманих податкових накладних;

10)довіреність на гр. ОСОБА_4 на отримання товару;

11)оборотно-сальдові відомості по операціям ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;

12)сертифікати відповідності, декларації про відповідність продукції вимогам технічних регламентів, паспорти якості, санітарно-гігієнічний, екологічний висновки на товар поставлений ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в адрес ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;

13)гарантійні талони від виробника на товар поставлений ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в адрес ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;

14)платіжні доручення та банківські виписки, якими підтверджується факт оплати ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » грошових коштів за поставлений товар від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;

15)акти звірки взаємних розрахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;

16)товаро-транспортні накладні якими підтверджується факт перевезення товару ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в адрес ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;

17)податкові декларації з ПДВ за період січень-квітень 2015 року;

18)статут у редакції, чинній станом на січень-квітень 2015 року (копія);

19)посадові інструкції, накази на призначення генерального директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_5 , головного бухгалтера ОСОБА_6 , комерційного директора ОСОБА_7 ;

20)характеристика на ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 ;

21)договори на постачання товару укладені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ПІІ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " з усіма додатками та додатковими угодами до них;

22)сертифікати відповідності, декларації про відповідність продукції вимогам технічних регламентів, паспорти якості, санітарно-гігієнічний, екологічний висновки на товар, гарантійні талони від виробника на товар, поставлений ПІІ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " в адрес ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;

23)повний перелік (номенклатуру) поставленого товару від ПІІ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " із зазначенням всіх індивідуальних ознак (модель, марка, серійний номер, дата виготовлення та інші відомості) та зазначенням кількості, ціни товару, у паперовому та електронному вигляді (на оптичному носії інформації CD-диску);

24)податкові, видаткові накладні по взаємовідносинах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ПІІ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 ", реєстри отриманих податкових накладних;

25)товаро-транспортні накладні якими підтверджується факт перевезення (доставки) товару ПІІ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " в адрес ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;

26)журнали реєстрації в`їзду/виїзду на територію складського приміщення за адресою: АДРЕСА_1 , перепустки на вказану територію.

Документи надати в оригіналах і в повному обсязі. У разі відсутності оригіналів вказаних документів письмово повідомити причину такої відсутності та надати належним чином копії вказаних вище документів, а також копії документів якими підтверджується вилучення, знищення, передача оригіналів вказаних документів.
Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.
У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1