(№1-кс/760/8709/16)
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
04. 07. 2016 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчий з ОВС ВКР СУ ФР МГУ ДФС ЦО з ОВП ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000272 від 24.09.2015 року, за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч. 3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:
До суду надійшло клопотання про тимчасовий доступ до документів, яке обґрунтовується тим, що проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи УДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), під час проведення фінансово господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), у період з 01.12.2012 по 31.12.2013рр., ухилилось від сплати податків, шляхом заниження податку на додану вартість на суму 3 791 000 грн., що підтверджується аналітичним дослідженням № 145/16-00/32957159 від 06.08.2015, проведеним спеціалістами ІНФОРМАЦІЯ_6 .

Встановлено, що за період з 01.12.2012 року по 31.12.2013 УДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » мало фінансово господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » щодо створення автоматичної системи газового (об`ємного) пожежогасіння на насосних станціях аміакопроводу «Тольятті - Одеса» на загальну суму 48,1 млн. грн.

01.04.2013 року у офіційному виданні « ІНФОРМАЦІЯ_7 » за № 26 (769) видано оголошення № 103309 щодо створення автоматичної системи газового (об`ємного) пожежогасіння насосних станцій аміакопроводу « ІНФОРМАЦІЯ_8 » на загальну суму 48,1 млн. грн., в результаті чого, переможцем тендерних закупівель стало ТОВ ВФК « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » мало фінансово господарські взаємовідносини з підприємствами, які мають ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », щодо постачання устаткування для створення автоматичної системи газового (об`ємного) пожежогасіння насосних станцій аміакопроводу.

Відповідно до висновку про результати відпрацювання ризикового платника податків встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », вид діяльності: організація будівництва будівель) за податковою адресою не знаходиться, керівник, головний бухгалтер та засновник в одній особі, основні засоби та працівники на підприємстві відсутні. Також, проведено почеркознавче дослідження по документах, що містяться в матеріалах реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та встановлено, що відповідно до висновку експерта № 141 від 27.03.2014 року підписи від імені керівника підприємства гр. ОСОБА_5 виконані різними особами.

Дослідженням встановлено, що за юридичною та фактичною адресами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » не знаходиться, стан платника 7. До ЄРД внесено запис про відсутність підтвердження відомостей.

Також встановлено, що в провадженні слідчого управління ФР ДФС у м. Києві знаходиться кримінальне провадження № 0000036 від 05.03.2014 року за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 та ч. 2 ст. 205 КК України відносно ряду «фіктивних» підприємств, в тому числі відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ».

Крім того, відповідно до довідки № 161/26-56-22-01-03/38091733 від 31.03.2014 року «Про не можливість проведення зустрічної звірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » щодо господарських взаємовідносин із платниками податків» встановлено, що відсутність реальної можливості поставок товарів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » контрагентам-покупцям, що свідчить про укладення угод без мети настання реальних наслідків. Вбачається проведення транзитних фінансових потоків, спрямованих на здійснення операцій надання податкової вигоди переважно з контрагентами, які не виконують свої податкові зобов`язання, з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту, які не мають реального товарного характеру.

Встановлено, що за юридичною та фактичною адресами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » не знаходиться, стан платника 9. Направлено повідомлення про відсутність за місцезнаходженням.

Листом ІНФОРМАЦІЯ_9 № 5293/7/26-50-11-04-12 від 16.07.2015р., отримано акт перевірки

№ 358/1-22-07-32957159 від 08.08.2014р. «Про результати позапланової виїзної перевірки ТОВ ВФК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з питань правильності нарахування, повноти та своєчасності сплати до бюджету податку на додану вартість і податку на прибуток підприємств при здійсненні фінансових господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ).

Встановлена відсутність у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » необхідних умов для досягнення результатів відповідної підприємницької, економічної діяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, основних коштів, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів.

Отже, при правильності визначення повноти нарахування податку на додану вартість ТОВ ВФК « ІНФОРМАЦІЯ_2 », щодо фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » за період з 01.12.2012 по 31.12.2013 завищено суму податкового кредиту з ПДВ у розмірі 3 791 264,70 грн., яке в подальшому надало податкову вигоду третім особам, а саме сформувало податковий кредит для УДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Таким чином, за результатам зазначеного дослідження, у слідства є підстави вважати, що операції, проведені ТОВ ВФК « ІНФОРМАЦІЯ_2 », пов`язані з оформленням документів на придбання товарів, робіт (послуг) від підприємств, що має ознаки «фіктивності» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », для подальшої реалізації вищевказаних товарів, робіт (послуг) на адресу

УДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не мають економічного змісту та мають ознаки легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що УДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » проводило відкриті торги на закупівлю послуги щодо оренди та лізингу повітряних транспортних засобів використання спеціалізованих засобів нагляду за технічним станом української ділянки магістрального аміакопроводу « ІНФОРМАЦІЯ_8 ». Учасниками процедури закупівлі були: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ). В подальшому встановлено, що переможцем конкурсних торгів стало ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 ».

УДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » уклало із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) договір щодо надання послуг з використання спеціалізованих засобів нагляду за технічним станом української ділянки магістрального аміакопроводу « ІНФОРМАЦІЯ_8 ».

При цьому, грошові кошти УДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » перераховані комерційному підприємству за роботи, які фактично не виконувалися

(ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », яке задекларувало виконавцем робіт по авіаційному моніторингу аміакопроводу, не має власних літальних засобів, спеціалізується на організації чартерних перевезень, торгівлі авіаційними квитками, сертифіковані пілоти в штаті відсутні, договори оренди на використання літальних засобів із сторонніми організаціями відсутні).

Згідно листа ІНФОРМАЦІЯ_13 № 1.22-12186 встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » не проходило в ІНФОРМАЦІЯ_14 процедуру сертифікації відповідно до правил сертифікації експлуатантів та не отримувало сертифікат експлуатанта з експлуатаційними сертифікаціями на виконання авіаційних робіт та сертифікат експлуатанта з експлуатаційними специфікаціями на виконання комерційних транспортних перевезень.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », за кошти отримані від УДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », замовило послуги з організації і виконання авіаційних робіт від нерезидента « ІНФОРМАЦІЯ_15 » ( ІНФОРМАЦІЯ_16 ). Вказаний нерезидент не має права виконувати роботи з авіаційного моніторингу на території України, не є експлуатантом повітряних суден, літальні засоби у нього на території України відсутні.

Крім цього, УДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в 2014-2015 рр. придбавало послуги від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) з виконання землевпорядних, стереотопографічних, картографічних, робіт по земельним ділянкам магістрального аміакопроводу Тольятті-Горлівка-Одесса.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » протягом 2014-2015 року придбало вищевказані послуги від ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), що не мало можливості виконувати даний об`єм роботи, а є імпортером одягу.

Поряд з викладеним, УДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснює постійний, циклічний характер з придбання послуг з переобладнання на цифрове телекомунікаційне обладнання від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ).

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » протягом серпня 2014 року придбало дані послуги від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), яке в свою чергу придбало відповідні послуги ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), що не має можливості виконувати дані послуги. Стан платника 8. До ЄДР внесено запис про відсутність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » за місцезнаходженням.

Враховуючи вищевикладене, можна стверджувати, що відповідальні особи за фінансово-господарську діяльність УДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2014-2015р.р. років здійснювало операції з придбання послуг по цінам, які не відповідають економічному обґрунтуванню при фактичному їх виконанні, через ряд підприємств легалізовувало кошти отримані злочинним шляхом, а дані операції призвели до ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Таким чином у слідства є підстави вважати, що службові особи УДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період 2012-2015 рр. умисно ухилилися від сплати ПДВ на загальну суму понад 14 млн. грн. шляхом відображення в податковій звітності податкового кредиту з ПДВ взаємовідносин з підприємствами з ознаками «транзитності»: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », ТОВ ВФК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » які в свою чергу, сформували податковий кредит з ПДВ за рахунок відображення у звітності відносин з низкою підприємств з ознаками «фіктивності».

В ході досудового розслідування встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_23 проводилася ревізія УДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

10.05.2016 року на адресу ІНФОРМАЦІЯ_24 направлено вимогу у порядку ст. 93 КПК України про надання копій актів ревізій УДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » для приєднання до матеріалів кримінального провадження № 0000272.

Однак, 02.06.2016 року отримано лист від ІНФОРМАЦІЯ_24 , що копії актів ревізії будуть надані лише на підставі ухвали слідчого судді.

Так, під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до копій актів ревізій, які проводилися ІНФОРМАЦІЯ_23 на УДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 2012 по 2015 р.р.

Тимчасовий доступ є необхідним, так як зазначені документи містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, характер проведених фінансово-господарських взаємовідносин та кількість проведених фінансових операцій, реквізити сторін, належність підписів службових осіб підприємств, а також є необхідними для проведення почеркознавчих експертиз. Іншим чином отримати оригінали зазначених документів ніж провести тимчасовий доступ не можливо.

Відомості, що містяться в зазначених документах УДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » будуть використані, як докази у кримінальному провадженні № 0000272.

В зв`язку із зазначеним слідчий просив про задоволення клопотання.

Також слідчий просив клопотання розглянути без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі на тимчасовий доступ до яких слідчий просив надати дозвіл.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив про його задоволення.

Вивчивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, з наступних підстав.
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Враховуючи викладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, зважаючи на те, що вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для можливості встановлення дійсних обставин справи, а тому вважаю за можливе клопотання задовольнити.
Виходячи із вищезазначеного та керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, слідчий суддя,-
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з особливо важливих справ 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління ДФС Центрального офісу з обслуговування великих платників лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 або за його доручення уповноваженим на те особам, на тимчасовий доступ речей та документів, а саме копій актів ревізій проведених ІНФОРМАЦІЯ_23 на УДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період 2012 по 2015 р.р., які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_24 за адресою: АДРЕСА_1 .
При відсутності вище перелічених документів, зазначити письмово про причину ненадання документів.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1