Центральний районний суд м. Миколаєва
_____________________________________________________________________________________11.11.2016
н/п 1-кп/490/676/2016
УХВАЛА
Іменем України
11 листопада 2016 року м. Миколаїв
Центральний районний суд м. Миколаєва у складі:
головуючого - судді ОСОБА_1
при секретарі ОСОБА_2
за участю прокурора ОСОБА_3 та підозрюваної
під час підготовчого судового засідання щодо клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності, складеного за результатами досудового розслідування обставин кримінального провадження № 0000073, за підозрою

ОСОБА_4 , яка народилася ІНФОРМАЦІЯ_1 у смт. Недригайлів Сумської області, є громадянкою України, раніше не судимою, має на у триманні неповнолітню дитину, має повну вищу освіту, працює директором ТОВ «НК ГРЕЙН», зареєстрована та проживає за адресою: АДРЕСА_1 ,

у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В :
Здійснення кримінального провадження підсудне Центральному районному суду м. Миколаєва.

ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення за вказаних нижче обставин.

Відповідно до наказу № 01/10-7 К від 01.10.2013 про прийняття на роботу ОСОБА_4 займала посаду головного бухгалтера ТОВ «НК ГРЕЙН» () та, згідно наказу по підприємству про переведення на іншу роботу від 05.08.2016, є директором вказаного товариства і займає вказану посаду до теперішнього часу.

Підприємство ТОВ «НК ГРЕЙН» () зареєстровано 12 квітня 2013 у Виконавчому комітеті Миколаївської міської Ради Миколаївської області за № 0023409, взято на податковий облік в органах державної фіскальної служби 15 квітня 2013 року за № 4, є платником податку на додану вартість на підставі свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість від 01.11.2013 № 200144300, виданого ДПІ у Центральному районі ГУ ДФС у Миколаївській області, індивідуальний податковий номер - 386230714, розташоване, відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію, за адресою: Миколаївська область, м. Миколаїв, вул. Радянська, буд. 14, кв. (офіс) 212.

ОСОБА_4 , будучи головним бухгалтером ТОВ «НК ГРЕИН», відповідно до ч. 3 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерській облік та фінансову звітність» була відповідальною на вказаному підприємстві за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах.

Також, як на службову особу суб`єкта підприємницької діяльності, в силу покладених та виконуваних нею організаційно-розпорядчих і адміністративно- господарських функцій, відповідно до ст. 16 Податкового кодексу України в обов`язки ОСОБА_4 входило:

- вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення та сплати податків та зборів;

- подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим і митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів;

- сплачувати податки та збори в строки і у розмірах, встановлених Податковим кодексом України та законами з питань митної справи;

- подавати контролюючим органам інформацію в порядку, у строки та в обсягах, встановлених податковим законодавством.

Діючи в порушення вказаних вимог законодавства, усвідомлюючи покладену на неї відповідальність та передбачаючи настання суспільно - небезпечних наслідків у вигляді умисного ухилення від сплати податків, ОСОБА_4 , достовірно знаючи про дійсні розміри об`єктів оподаткування, володіючи повною інформацією про фінансово - господарську діяльність ТОВ «НК ГРЕИН», а також про суми податків, які підлягають нарахуванню та сплаті до бюджету держави, в порушення пп.134.1.1, п. 134.1, ст.134 Податкового кодексу України ухилилась від сплати податку на прибуток підприємства на загальну суму 690 268 грн. (за період 2013 - І півріччя 2016 року).

Так, в порушення пп.134.1.1 п. 134.1 ст.134 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI із змінами та доповненнями, ТОВ «НК ГРЕЙН» за рахунок включення до декларацій з податку на прибуток сум витрат на товар - сільгосппродукція (кукурудза, пшениця, ячмінь, соя, тощо), реальність придбання якої не доведено, по взаємовідносинам з ТОВ «КОКРУД» (), ТОВ «НЖ АГРО ЮГ»(), ТОВ «РОКСАН-ІНВЕСТ» (), ТОВ «АКВА-НТ» (код за ), ТОВ «ПАЛЛАТІУМ» (), ТОВ «ГАВРАН», (), завищено показники рядка 2050 Форми №2-М «Звіт про фінансові результати» «Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)», що призвело до заниження задекларованих показників з податку на прибуток на суму 690 268 грн. за період 2013 -1 півріччя 2016 року (у тому числі за 2013 рік на суму 59565 грн.; за 2014 рік на суму 50 760 грн.; за 2015 на суму 65 570 грн.; за 1 півріччя 2016 року на суму 514 373 грн.).

З огляду на викладене, своїми умисними протиправними діями, направленими на ухилення від сплати податків, ОСОБА_4 , обіймаючи посади головного бухгалтера та директора ТОВ «НК ГРЕЙН», будучи відповідальною за організацію ведення бухгалтерського та податкового обліку підприємства, достовірно знаючи про дійсні розміри об`єктів оподаткування, володіючи повною інформацією про фінансово-господарську діяльність ТОВ «НК ГРЕИН», а також про суми податків, які підлягають нарахуванню та сплаті до бюджету держави, в порушення п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст.134 Податкового кодексу України, складаючи податкову звітність підприємства ТОВ «НК ГРЕИН» та подаючи її до контролюючого органу, безпідставно не нарахувала і не сплатила до бюджету держави податок з прибутну підприємства за звітний період 2013 - І півріччя 2016 року на суму 690 268 грн., який введений в установленому законом порядку, в результаті чого до бюджету держави не надійшли податки у значному розмірі, що в 1001,8 разів перевищує встановлений державою неоподаткований мінімум доходів громадян на момент скоєння злочину.

Зазначені вище дії підозрюваної ОСОБА_4 органом досудового розслідування кваліфіковано за ч. 1 ст. 212 КК України, як умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності .

Вислухавши думки учасників кримінального провадження, суд вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Згідно п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України, у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених частиною другою статті 284 цього Кодексу.

Частиною 2 ст. 284 КПК України передбачено, що кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Частина 1 ст. 285 КПК України визначає, що особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Частиною 4 ст. 212 КК України передбачено, що особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).
З клопотання слідує, що до притягнення до кримінальної відповідальності заподіяні державі збитки, а також шкоду, завдану державі внаслідок несвоєчасної сплати податків, відшкодовано в повному обсязі.
Після роз`яснення судом підозрюваній ОСОБА_4 підстав, наслідків звільнення від кримінальної відповідальності, передбачених ч. 4 ст. 212 КК України, а також права заперечувати проти цього і вимагати продовження кримінального провадження в загальному порядку, остання не заперечувала проти її звільнення від кримінальної відповідальності з зазначених вище підстав і проти закриття у зв`язку з цим кримінального провадження.

З урахуванням викладеного суд вважає, що під час підготовчого судового засідання встановлено наявність законних підстав для закриття кримінального провадження зі звільненням підозрюваної ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності з підстави, передбаченої ч. 4 ст. 212 КК України.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 284-288, 314, 369-372, 395 КПК України, -

У Х В А Л И В :
На підставі ч. 4 ст. 212 КК України, ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, - звільнити.

Кримінальне провадження № 000073 за підозрою ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, - закрити у зв`язку зі звільненням від кримінальної відповідальності.

На ухвалу може бути подано апеляційну скаргу до Апеляційного суду Миколаївської області через Центральний районний суд м. Миколаєва протягом семи днів з дня її оголошення.

Головуючий: