Справа № 686/6281/16-к

УХВАЛА

21 березня 2016 року м. Хмельницький

Старший слідчий з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Хмельницької області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ та вилучення документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (юридична адреса: АДРЕСА_1 ).
В ході досудового розсллідування встановлено, що 28.10.2015 року до СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області від оперативного управління ГУ ДФС у Хмельницькій області надійшли матеріали перевірки діяльності ПП « ОСОБА_4 ». Так, відповідно до довідки №42/16-04/33007579 від 20.10.2015 року, складеної за результатами дослідження фінансово-господарської діяльності ПП « ОСОБА_4 », за період з 01.02.2015 року по 30.09.2015 року, встановлено, що службові особи даного підприємства у вказаний період часу, шляхом незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість за рахунок проведення безтоварних операцій щодо придбання будівельних матеріалів із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ПП « ОСОБА_4 »(код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), можливо ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 641 951 гривня, що може свідчити про вчинення службовими особами ПП « ОСОБА_4 » умисного ухилення від сплати податків в значних розмірах. Також встановлено, що начебто придбані будівельні матеріали у вищевказаних контрагентів, використовувались ПП « ОСОБА_4 » для проведення ремонтно-будівельних робіт доріг на замовлення ІНФОРМАЦІЯ_3 .
Також встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відсутнє за місцезнаходженням, будь-яка господарська діяльність за місцем реєстрації не здійснювалась, а службові особи даного підприємства зареєстровані за юридичною адресою Центру обліку бездомних громадян у м. Києві. Також, СУФР ГУ ДФС у Івано-Франківській області проводиться досудове розслідування кримінальних проваджень по факту вчинення фіктивного підприємництва щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ПП « ОСОБА_5 ».
Таким чином, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ПП « ОСОБА_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в межах господарської діяльності для ПП « ОСОБА_4 » фактично будь-яких ТМЦ не постачало. Досудовим розслідуванням встановлено лише відображення операцій в податковому обліку ПП « ОСОБА_4 » з метою формування незаконного податкового кредиту з податку на додану вартість.
За вказаних обставин у кримінальному провадженні мають доказове значення оригінали установчих та реєстраційних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), судових рішень та інших документів, що визначають стан платника на даний час (при наявності), декларацій з податку на прибуток та податку на додану вартість, звітності за формою 1ДФ за період з 01.01.2015 р. по 31.09.2015 р. з усіма додатками, розшифровками та коригуючими даними до них, а також договорів на подачу звітності в електронному вигляді; актів планових, позапланових та зустрічних перевірок за вказаний період, з усіма додатками, довідками, направленими запитами на проведення зустрічних звірок контрагентів та відповідями на них, матеріалами щодо оскарження висновків актів перевірок (заперечень, висновків щодо розгляду заперечень та рішень судів), які знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_1 (юридична адреса: АДРЕСА_1 ), оскільки є документальною фіксацією діяльності підприємства, а також містять вільні зразки підписів службових осіб даного підприємства, необхідних для проведення судово-почеркознавчих експертиз; підтверджують перебування службових осіб підприємства на займаних посадах та виконання останніми організаційно-розпорядчих функцій; підтверджують декларування обсягів проведених операцій з купівлі-продажу товарів (робіт, послуг).
Слідчий просить надати доступ до вказаних документів, які мають значення для встановлення обставин у вказаному кримінальному провадженні і можуть бути використані як докази.
Вивчивши надані матеріали, заслухавши слідчого, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.
Так, відповідно ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Слідчим наведено підстави, передбачені ч.2, 5 ст.163 КПК України, зокрема, що документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ в кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику представників особи, у володінні якої знаходяться документи.
Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, в зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.
На підставі вищевикладеного, та керуючись ст. ст. 163, 164 КПК України,
Надати дозвіл старшому слідчому з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_2 , його дорученням працівникам оперативного управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області, на тимчасовий доступ до документів, з можливістю їх вилучення з ІНФОРМАЦІЯ_1 (юридична адреса: АДРЕСА_1 ), а саме до юридичних справ із установчими та реєстраційними документами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), судових рішень та інших документів, що визначають стан платника на даний час (при наявності), декларацій з податку на прибуток та податку на додану вартість, звітності за формою 1ДФ за період з 01.01.2015 року по 31.12.2015 року з усіма додатками, розшифровками та коригуючими даними до них, а також договорів на подачу звітності в електронному вигляді; актів планових, позапланових та зустрічних перевірок за вказаний період, з усіма додатками, довідками, направленими запитами на проведення зустрічних звірок контрагентів та відповідями на них, матеріалами щодо оскарження висновків актів перевірок (заперечень, висновків щодо розгляду заперечень та рішень судів).
Службовим особам ІНФОРМАЦІЯ_1 (юридична адреса: АДРЕСА_1 ) забезпечити тимчасовий доступ та надати можливість вилучити вищезазначені документи.
Ухвала діє до 20 квітня 2016 року.

Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку, згідно з положеннями цього Кодексу, з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя