Справа №4-124/10
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 березня 2010 р. м.Чернігів

Суддя Новозаводського районного суду м. Чернігова Шипов І.М., розглянувши подання заступника начальника відділення СВ ПМ ДПА в Чернігівській області ОСОБА_1, узгодженого із заступником прокурора Чернігівської області про проведення обшуку банківської скриньки, в зв"язку з розслідуванням кримінальної справи № 901/715,-

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло подання, з якого вбачається, що в провадженні слідчого відділу податкової міліції ДПА в Чернігівській області знаходиться кримінальна справа №901/715, порушена відносно директора ПП "Еталон -Буд" ОСОБА_2 за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

Досудовим слідством по справі встановлено, що директор приватного підприємства "Еталон -Буд" (код 31480607 м.Чернігів, вул. В.Інтернаціоналістів, буд. №27) ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, являючись службовою особою підприємства, яка на підставі Закону України № 996-XIV від 16.07.99 «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», є відповідальним за організацію бухгалтерського і податкового обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності, при наданні послуг установам державної форми власності по виконанню ремонтно - будівельних робіт, шляхом використання первинних бухгалтерських документів "фіктивних" суб'єктів господарської діяльності (далі ФСГД), організував перерахування безготівкових коштів із наступним переведенням їх у готівку протягом 2008 -2009 років, на банківські рахунки, зареєстрованих в ІНФОРМАЦІЯ_2 підприємства, а саме: ПП «Унікомбудсервіс» (код 35956488. м. Чернігів), ПП «Архсервісбуд» (код 36144437, м.Чернігів) та ПП «Інтерунівербудсервіс» (код 35305830, м. Чернігів), а також, в період з березня 2008 року по березень 2009 року через ПП «Дніпробізнесінвест 2000» (код 34974459, м. Дніпродзержинськ) та ТОВ «Тарсіс Л» (код 34303701 м. Дніпродзержинськ). які в подальшому знімались готівкою з поточних банківських рахунків та з фіктивними документами бухгалтерського обліку повертались директору ПП "Еталон-Буд" ОСОБА_2, забезпечуючи тим самим безпідставне штучне право цього підприємства на формування податкового кредиту з ПДВ.

В ході проведення дослідної перевірки, встановлено, що засновником та директором ПП «Унікомбудсервіс» являється ОСОБА_3, яка працює бухгалтером на ПП «Еталон - Буд», засновником та директором ПП «Архсервісбуд» являється ОСОБА_4, який є сином ОСОБА_2, а засновником та директором ПП «Інтерунівербудсервіс» ОСОБА_5, який являється службовою особою ПП «Еталон - Буд». При цьому в податковому обліку даних підприємств за вказівкою ОСОБА_2 були відображені фактично безтоварні операції по придбанню ТМЦ (робіт, послуг).

Таким чином, директор ПП "Еталон - Буд" ОСОБА_2, здійснив діяльність, спрямовану на ухилення від сплати податків в великих розмірах. Зазначене було досягнуто внаслідок безпідставного завищення сум податкового кредиту в податкових деклараціях з податку на додану вартість ПП «Еталон - Буд». шляхом використання первинних бухгалтерських документів із реквізитами фіктивних суб'єктів підприємницької діяльності.

Так, підприємства на які перераховувались грошові кошти ПП «Еталон - Буд» фактично фінансово - господарську діяльність не здійснювали, а використовуються для незаконного переведення грошових коштів у готівку та забезпечення штучного права підприємств - легальних платників податків, в тому числі ПП «Еталон - Буд», на формування податкового кредиту з податку на додану вартість.

При цьому, відповідно до висновку складеного управлінням БзВДОЗШ ДПА в Чернігівській області № 3/35-013/31480607 від 18.02.2010 року ПП «Еталон - Буд» в порушення п.п.7.4.1. п.7.4. п.п.7.7.1 п.7.7 ст.7 Закону України від 03.04.1997р. №168/97- ВР "Про податок на додану вартість" (зі змінами та доповненнями) занизило податок на додану вартість в сумі 914 084 грн.

Таким чином, директор ПП «Еталон - Буд» ОСОБА_2, з березня місяця 2008 року по жовтень 2009 року, достовірно знаючи про відсутність фінансово-господарських операцій з підприємствами-контрагентами щодо придбання у них товарів, виконання робіт, надання послуг, і, як наслідок, відсутності права на податковий кредит з ПДВ за цими операціями, шляхом безпідставного завищення податкового кредиту з ПДВ та заниження таким чином, об'єкту оподаткування, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі, яка у 3 тисяч і більше раз перевищує встановлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у великих розмірах.

В ході розслідування кримінальної справи від оперативних співробітників надійшов рапорт про те, що під час проведення оперативно - розшукових заходів встановлено, що до протиправної діяльності ОСОБА_2, пов'язаної з ухиленням від сплати податків, а саме здійснює передачу «конвертованих» грошових коштів та первинних бухгалтерських документів від імені «фіктивних» суб'єктів господарської діяльності причетний ОСОБА_6 (ІНФОРМАЦІЯ_3), який під час здійснення протиправної діяльності використовує банківську скриньку, яку орендує в приміщенні ВАТ «Агрокомбанк» м. Київ вул. Дімітрова, 9-а . МФО 322302.

У вказаній банківській скриньці можуть зберігатися печатки та штампи «фіктивних» суб'єктів господарської діяльності, бланки податкових накладних з відбитками печаток, а також інші предмети (комп'ютерна техніка, магнітні носії інформації, штампи, кліше, грошові кошти та інш.), які мають значення для встановлення істини у справі, тому заступник начальника відділення СВ ПМ ДПА в Чернігівській області звертається до суду з поданням про проведення обшуку банківської скриньки орендованої ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_3 в приміщенні ВАТ «Агрокомбанк» м. Київ вул. Дімітрова, 9-а , МФО 322302.

Дослідивши матеріали даної справи, ознайомившись з матеріалами кримінальної справи, приходжу до висновку що подання обґрунтоване та підлягає задоволенню, оскільки у органів досудового слідства є достатні підстави вважати, що у банківської скриньці орендованої ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_3 в приміщенні ВАТ «Агрокомбанк» м. Київ вул. Дімітрова, 9-а, МФО 322302, можуть знаходитись предмети, які мають значення для встановлення істини в справі.

На підставі викладеного та керуючись ст. 177 КПК України, суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Подання заступника начальника відділення СВ ПМ ДПА в Чернігівській області ОСОБА_1 про проведення обшуку банківської скриньки - задовольнити.

Провести обшук банківської скриньки орендованої ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_3 в приміщенні ВАТ «Агрокомбанк» м. Київ вул. Дімітрова, 9-а . МФО 322302.

Постанова не оскаржується.

СУДДЯ: І.М.Шипов