н/п 1-кс/766/6331/16
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
19.10.2016 м. Херсон
Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області ОСОБА_2 , погоджене з прокурором прокуратури Херсонської області ОСОБА_3 , про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю,
в с т а н о в и в:
Слідчий звернувся до суду з клопотанням в якому просив: надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, їх вилучення (здійснення виїмки) та розкрити банківську таємницю слідчому з особливо важливих справ відділу кримінальних слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_2 , ст. о/у ОУ ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_4 , ст. о/у з ОВС ОУ ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_5 , ст. о/у з ОВС ОУ ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_6 , о/у ОУ ГУ ДФС у Херсонькій області ОСОБА_7 , або іншим співробітникам ГУ ДФС за дорученням (постановою) слідчого, які перебувають у володінні ПАТ АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), зареєстрований за адресою АДРЕСА_1 ) щодо його клієнта - ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а саме:

роздруківку руху грошових коштів по рахункам № НОМЕР_3 від 05.09.2011 року (Українська гривня), № НОМЕР_3 від 21.01.2014 року (Російський рубль), № НОМЕР_3 від 21.01.2014 року (долар США), № НОМЕР_3 від 21.01.2014 року (Євро), які належать ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), як на паперових, так і електронних носіях, з розшифровкою всіх контрагентів, призначенням платежу, датою та часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, за період з 01.01.2016 року по теперішній час.

Вказане клопотання мотивував тим, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000036, за ознаками злочину передбаченого ч. 5 ст. 27, ч.3 ст. 212 КК України.

Протягом 2016 року, група невстановлених осіб, з метою прикриття незаконної діяльності, приховування об`єктів оподаткування, використовуючи схемні операції по ухиленню від сплати податків у яких задіяні СГД реального сектору економіки (платники та неплатники ПДВ) та осіб, що здійснюють діяльність у сфері сільського господарства, використовуючи СГД з ознаками «фіктивності» здійснюють, експорт сільськогосподарської продукції, при цьому митне оформлення вказаних ТМЦ проводиться з заниженням фактурної вартості товару без відображення його реального походження, а сама закупівля сільгосппродукції та інших товарів відбувається за готівкові кошти у сільгоспвиробників, підприємств посередників та фізичних осіб у результаті чого до Державного бюджету України не надійшли кошти на суму понад 3 млн. грн.

12.10.2016 року на адресу СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області надійшов рапорт оперуповноваженого ОУ ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_7 щодо здійснення експорту олії соняшникової з використанням підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ).

Підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), взято на облік 18.05.2016, свідоцтво ПДВ - відсутнє, знаходиться на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_5 , зареєстроване АДРЕСА_2 , вид діяльності - _46.21-оптова торгiвля зерном, необробленим тютюном, насiнням i кормами для тварин, директор та головний бухгалтер ОСОБА_8 код НОМЕР_6 .

Під час проведеного аналізу фінансово господарської діяльності підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) згідно реєстру податкових накладних встановлено, що зазначене підприємство придбання та вирощування сільськогосподарської продукції (яку фактично експортує) в податковій звітності не відображає, та фактично не здійснює.

Також, підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , зареєстроване за адресою: АДРЕСА_3 , директор, головний бухгалтер та засновник: ОСОБА_9 , код НОМЕР_7 , зареєстрований: АДРЕСА_4 ) за договором комісії (як комісіонер) здійснюється експорт олії соняшникової підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 , комітент, власник), яке здійснює придбання зазначеної олії соняшникової на підприємстві ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 , зареєстроване за адресою: АДРЕСА_5 , керівником головним бухгалтером та засновником якого є ОСОБА_10 код НОМЕР_10 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_6 ).

Проведеними заходами (відпрацювання юридичної адреси, звіти за формою 1-ДФ, податкова звітність підприємства баланс підприємства) за результатами чого встановлено, що підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) за адресою реєстрації не знаходиться, фактично підприємницьку діяльність не здійснює, директор, головний бухгалтер та засновник зазначеного підприємства ОСОБА_10 , зареєстрований та фактично проживає на тимчасово окупованій території у м. Донецьк. Зазначені відомості свідчать про те, що підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » зареєстроване на підставну особу, без мети здійснення фінансово господарської діяльності, з метою подальшого ухилення від сплати податків. Для здійснення фінансово господарської діяльності з продажу олії соняшникової на підприємстві відсутні складські приміщення, наймані працівники, автортранспорт, відомості про сплату заробітної плати, що свідчить про неможливість фактичного здійснення фінансово-господарської діяльності.

В подальшому в ході проведеного аналізу фінансово-господарської діяльності встановлено, що підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) відображає в податковій звітності придбання олії соняшникової на підприємстві ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 , зареєстроване в АДРЕСА_7 , керівником, головним бухгалтером та засновником якого є ОСОБА_11 , код НОМЕР_12 , зареєстрована за адресою: АДРЕСА_8 ), яке в свою чергу закуповує олію соняшникову у наступих підприємств: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ) в яких відсутнє придбання реалізованої олії соняшникової.

Проведеними заходами (відпрацювання юридичної адреси, звіти за формою 1-ДФ, податкова звітність підприємства баланс підприємства) за результатами чого встановлено, що підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) за адресою реєстрації не знаходиться, фактично підприємницьку діяльність не здійснює, директор, головний бухгалтер та засновник зазначеного підприємства ОСОБА_11 , зареєстрована за адресою: АДРЕСА_8 , за зареєстрованою адресою фактично не проживає, у зв`язку з чим встановити її місце проживання не представляється можливим. Для здійснення фінансово господарської діяльності з продажу олії соняшникової на підприємстві відсутні складські приміщення, наймані працівники, автортранспорт, відомості про сплату заробітної плати, що свідчить про неможливість фактичного здійснення фінансово-господарської діяльності.

З 07.10.2016 року співробітниками податкової міліції проводяться заходи щодо фіксації ввезення олії соняшникової на територію ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » в ємкості перевантажувального терміналу підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_22 ) згідно договору надання послуг з Tradefild S.A. За результатами чого встановлено, що завоз олії соняшникової на територію терміналу фактично здійснюється від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_9 , АДРЕСА_5 . Директор ОСОБА_10 значиться зареєстрованим на території Донецької області), місцем фактичного завантаженням олії соняшникової є АДРЕСА_9 . За результатами проведених заходів встановлено, що за даною адресою знаходиться підприємство ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

Таким чином встановлено, що фактично постачання олії соняшникової здійснювалось від підприємства ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), при цьому документально постачання зазначеної продукції оформлялось з використанням ряду фіктивних та транзитних підприємств, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ).

Відповідно до реєстраційних даних ІНФОРМАЦІЯ_20 ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) відкрито банківські рахунки № НОМЕР_3 від 05.09.2011 року (Українська гривня), № НОМЕР_3 від 21.01.2014 року (Російський рубль), № НОМЕР_3 від 21.01.2014 року (долар США), № НОМЕР_3 від 21.01.2014 року (Євро) в ПАТ АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ).

Важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні мають документи, які перебувають у володінні ПАТ АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) та містять охоронювану законом банківську таємницю.

Зазначені вище документи містять відомості про фактичний рух грошових коштів ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), час та розміри проведення розрахунків з підприємствами-контрагентами, дослідження оригіналів яких необхідне для спростування чи підтвердження факту ухилення від сплати податків, визначення розміру матеріальних збитків, завданих злочином та встановлення осіб, причетних до вчинення злочину.

Крім того, необхідність виїмки вищевказаних документів обґрунтовується призначенням судово-економічної та судово-почеркознавчої експертизи, в ході проведення яких мають бути досліджені їх оригінали.

Іншим способом, ніж розкрити банківську таємницю, для отримання інформації та документів, що мають доказове значення у кримінальному провадженні неможливо.

Слідчий в судовому засіданні подане клопотання підтримав, просив його задовольнити.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України представник ПАТ АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у судове засідання не викликався.

Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши слідчого, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню з огляду на таке.
Відповідно до ч. 5-7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:
1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;
2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;
3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону.
Слідчим суддею встановлено, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані слідчим документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, тому необхідно надати тимчасовий доступ до вищевказаних документів.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст. ст. 131, 132, 159-166, 369372, 395 КПК України, слідчий суддя
у х в а л и в:
Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, їх вилучення (здійснення виїмки) та розкрити банківську таємницю слідчому з особливо важливих справ відділу кримінальних слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_2 , ст. о/у ОУ ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_4 , ст. о/у з ОВС ОУ ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_5 , ст. о/у з ОВС ОУ ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_6 , о/у ОУ ГУ ДФС у Херсонькій області ОСОБА_7 , або іншим співробітникам ГУ ДФС за дорученням (постановою) слідчого, які перебувають у володінні ПАТ АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), зареєстрований за адресою АДРЕСА_1 ) щодо його клієнта - ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а саме:

роздруківку руху грошових коштів по рахункам № НОМЕР_3 від 05.09.2011 року (Українська гривня), № НОМЕР_3 від 21.01.2014 року (Російський рубль), № НОМЕР_3 від 21.01.2014 року (долар США), № НОМЕР_3 від 21.01.2014 року (Євро), які належать ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), як на паперових, так і електронних носіях, з розшифровкою всіх контрагентів, призначенням платежу, датою та часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, за період з 01.01.2016 року по теперішній час.

Встановити строк дії ухвали строком до 19.11.2016 року.

Попередити відповідальну особу про наслідки невиконання ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя