12.09.2016 Справа №607/3718/16-к
Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю слідчого з ОВС СУ ФР 1 ВРКП ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання слідчого з ОВС СУ ФР 1 ВРКП ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами державної фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до інформації, яка містить охоронювану законом таємницю, -
В судовому засіданні слідчий з ОВС СУ ФР 1 ВРКП ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 клопотання підтримав та просить його задовольнити, надати дозвіл на тимчасовий доступ до інформації, яка містить охоронювану законом таємницю, а саме - до інформації, яка перебуває у володінні оператора стільникового зв`язку ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з номерів оператора мобільного зв`язку НОМЕР_1 та НОМЕР_2 , за період з 01.01.2015 року по 07.09.2016 року із зазначенням: теперішнього користувача вищезазначеного номера мобільного телефону; номера, дати, час та тривалості вихідних дзвінків з вищезазначеного номера мобільного номера, дати, час та тривалості вхідних дзвінків на вищевказаний номер мобільного телефону; 1МЕІ телефонів, з яких здійснювалися дзвінки на вищевказаний номер мобільного телефону; 1МЕІ телефонів, на які здійснювалися дзвінки з вищевказаного номера мобільного телефону; прив`язки до базових станцій та азимуту перебування абонентів, які телефонували в період з 01.01.2015 року по 07.09.2016 року на вище вказаний номер мобільного телефону; прив`язки до базових станцій та азимуту перебування абонента, який телефонували в період з 01.01.2015 року по 07.09.2016 року з вище вказаного номера мобільного телефону
Заслухавши слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Матеріалами кримінального провадження встановлено, що службові особи TOB '" ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), в травні 2015 року, в порушення п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України відобразили в бухгалтерському обліку та податковій звітності товариства господарські операції з придбання товарів, робіт та послуг від TOB " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 , м. Київ)'та неправомірно сформували податковий кредит з податку на додану вартість, внаслідок чого занизили нарахування та сплату ПДВ за травень 2015 року на загальну суму 4 704 380 гри.
Вказані порушення податкового законодавства TOB " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) відображені в акті «Про результати камеральної перевірки даних, задекларованих у податковій звітності з податку на додану вартість за травень 2015 року», складеного працівниками ІНФОРМАЦІЯ_10 .
Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що згідно наказу №5-к від 18.02.2015 року TOB « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (теперішня назва TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код НОМЕР_11 ) на посаду директора товариства призначено ОСОБА_5 . Згідно пояснення ОСОБА_5 директором ТОВ. « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 ) він не був, про дане товариство чує вперше, чим воно займається та де знаходиться йому не відомо.
Відповідно до баз даних ІНФОРМАЦІЯ_12 АІС « ІНФОРМАЦІЯ_13 » директором та головним бухгалтером ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » є ОСОБА_6 ( реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_12 ). Згідно показів ОСОБА_6 директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » вона не була, про дане товариство чує вперше, чим воно займається та де знаходиться їй не відомо.
Крім того, встановлено, що невстановлені особи у лютому 2015 року зареєстрували (придбали) на підставну особу ( ОСОБА_7 ) фіктивне TOB " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ - НОМЕР_8 ) з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягала в незаконному формуванні податкового кредиту з ПДВ та витрат з податку на прибуток ухилення від сплати вказаних податків, внаслідок чого протягом травня-серпня 2015 року незаконно сформували податковий кредит з ПДВ для TOB "Кодексі" в сумі 3 033 333,33 грн., чим заподіяно велику матеріальну шкоду державі.
Відповідно до баз даних ГУ ДФС у Тернопільській області АІС « ІНФОРМАЦІЯ_13 » юридичною адресою TOB " ІНФОРМАЦІЯ_7 " є АДРЕСА_1 . Директором, головним бухгалтером та засновником є ОСОБА_7 (реєстраційний номер облікової картки платника податків - НОМЕР_13 ). Згідно показів ОСОБА_7 , директором, головним бухгалтером та засновником TOB " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код СДРПОУ - НОМЕР_8 ) він не був, про дане товариство чує вперше, чим воно займається та де знаходиться йому не відомо.
Також встановлено, що невстановлені особи у квітні 2015 року зареєстрували (придбали) на підставну особу ( ОСОБА_8 ) фіктивне TOB " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДРПОУ - НОМЕР_7 ) з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягала в незаконному формуванні податкового кредиту з ПДВ та витрат з податку на прибуток для ухилення від сплати вказаних податків, внаслідок чого протягом травня-серпня 2015 року незаконно сформували податковий кредит з ПДВ для TOB " ІНФОРМАЦІЯ_2 " в сумі 2 151 308 грн., чим заподіяно велику матеріальну шкоду державі.
Відповідно до баз даних ГУ ДФС у Тернопільській області АІС « ІНФОРМАЦІЯ_13 » юридичною адресою TOB " ІНФОРМАЦІЯ_6 " є АДРЕСА_1 . Директором, головним бухгалтером та засновником є ОСОБА_8 (ідентифікаційний номер облікової картки платника податків - НОМЕР_14 ). Згідно показів ОСОБА_9 директором, головним бухгалтером та засновником TOB " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код НОМЕР_7 ) вона не була, про дане товариство чує вперше, чим воно займається та де знаходиться їй не відомо.
Крім того встановлено, що невстановлені особи здійснили перереєстрацію TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код СДРПОУ НОМЕР_6 ) на підставних осіб та вчинили дії щодо незаконного відчуження активів товариства на користь TOB « ІНФОРМАЦІЯ_15 » на суму 7,6 млн.грн., в результаті чого вчинили дії, спрямовані на доведення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » до стійкої фінансової неплатоспроможності, що завдало великої матеріальної шкоди.
Відповідно до баз даних ІНФОРМАЦІЯ_12 АІС « ІНФОРМАЦІЯ_13 » та матеріалів кримінального провадження директором даного товариства з липня 2015 року по даний час є ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_15 ). Згідно пояснення ОСОБА_10 він повідомив, що вище зазначене TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 » йому не відоме, на ньому не працював, заробітної плати не отримував, первинних документів, бухгалтерської та податкової звітності не підписував, хто займається (займався) перерахунком коштів із банківських рахунків, йому не відомо, довіреностей на представлення своїх інтересів у органах державної влади не оформляв.
Вказані порушення відображені в дослідженні матеріалів «Про результати дослідження матеріалів TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) з питань проведених операцій, пов`язаних з відчуженням активів товариства та операцій пов`язаних з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом за період з 01.01.2014р. по 09.11.2015р.» складеного працівниками відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_12 .
Також, встановлено, що невстановлені особи вчинили дії щодо незаконного відчуження активів TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), а саме нежитлових будівель за адресою: АДРЕСА_2 на користь TOB « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), в результаті чого вчинили дії, спрямовані на доведення TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » до стійкої фінансової неплатоспроможності, що завдало великої матеріальної шкоди.
Крім цього, матеріалами кримінального провадження встановлено, що службові особи TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код СДРПОУ НОМЕР_4 ) протягом квітня-липня 2015 року внаслідок незаконного формування податкового кредиту з ПДВ по задекларованих господарських операціях з сумнівними суб`єктами господарської діяльності, ухилилися від сплати ПДВ на загальну суму 3 765 943.9 грн., зокрема при взаємовідносинах з TOB « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) на суму 1 209 595,46грн, з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) - на суму 1 218 255 грн.. з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ) - на суму 711 626.79 грн. та з TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) - на суму 626 466,65 грн.
В ході досудового розслідування встановлено, що TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не знаходиться за адресою реєстрації, а з метою уникнення від кримінальної відповідальності та приховування слідів вчиненого злочину на посаду директора та головного бухгалтера товариства протягом 2015 року призначалися підставні особи, які не мали ніякого відношення до його управління та діяльності.
Крім цього встановлено, що ОСОБА_11 ( ІНФОРМАЦІЯ_19 ), являється директором (засновником) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ». Однак з наданих ним свідчень 02.09.2016 року встановлено, що на посаді директора він ніколи не перебував та будь-якої діяльності не здійснював.
02.09.2016 року допитано маму директора TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , яка показала, що її нічого не відомо про роботу ОСОБА_11 на посаді директора TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та що він не має здібностей бути керівником підприємства,оскільки він став директором вказаного товариства за грошову винагороду.
08.12.2015 року та 02.09.2016 року допитано ОСОБА_11 , який показав, що користується наспутними номерами мобільного телефону - НОМЕР_1 та НОМЕР_2 .
В ході досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до інформації мобільного зв`язку ІНФОРМАЦІЯ_1 про з`єднання абонента з номерами телефону НОМЕР_1 та НОМЕР_2 за період часу 01.01.2015 року по 07.09.2016 року, що має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Вказана інформація перебуває у володінні оператора стільникового зв`язку ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою: АДРЕСА_3 , та може мати значення доказів у кримінальному провадженні.
У відповідності до п.7 ч.1 ст.162 КПК України інформація, яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікацій про зв`язок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалості, маршрутів передання тощо відноситься до охоронюваної законом таємниці.
Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5, ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Згідно ч.2 ст.9 КПК України прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобов`язаний всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження
З врахуванням вищевикладеного, а також того, що інформація, яка знаходиться в оператора телекомунікаційних послуг ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема для встановлення місцезнаходження ОСОБА_11 та інших осіб, які причетні до скоєння злочину, для отримання додаткових доказів у кримінальному провадженні та приймаючи до уваги неможливість отримати відомості в інший спосіб, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до частково задоволення.
На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя -
П О С Т А Н О В И В :
Клопотання слідчого з ОВС СУ ФР 1 ВРКП ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами державної фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до інформації, яка містить охоронювану законом таємницю задовольнити частково.
Надати дозвіл слідчому з ОВС 1-го ВРКП СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 або за його дорученням т.в.о начальника відділу ОСА ПДВ ОУ Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_13 , старшому оперуповноваженому з ОВС відділу ОСА ПДВ ОУ Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_14 , старшому оперуповноваженому з ОВС відділу ОСА ПДВ ОУ Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_15 , старшому оперуповноваженому з ОВС відділу ОСА ПДВ ОУ Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_16 , старшому оперуповноваженому відділу ОСА ПДВ ОУ Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_17 на тимчасовий доступ до інформації, з можливістю її копіювання на електронний носій, з номерів оператора мобільного зв`язку НОМЕР_1 та НОМЕР_2 у ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що знаходиться за адресою: АДРЕСА_3 , за період з 01.01.2015 року по 31.12.2015 року із зазначенням:
1.теперішнього користувача вищезазначеного номера мобільного телефону;
2.номера, дати, час та тривалості вихідних дзвінків з вищезазначеного номера мобільного номера,
3.дати, час та тривалості вхідних дзвінків на вищевказаний номер мобільного телефону;
4.ІМЕІ телефонів, з яких здійснювалися дзвінки на вищевказаний номер мобільного телефону;
5.ІМЕІ телефонів, на які здійснювалися дзвінки з вищевказаного номера мобільного телефону'.
6.прив`язки до базових станцій та азимуту перебування абонентів, які телефонували в період з 01.01.2015 року по 31.12.2015 року на вище вказаний номер мобільного телефону;
7.прив`язки до базових станцій та азимуту перебування абонента, який телефонували в період з 01.01.2015 року по 31.12.2015 року з вище вказаного номера мобільного телефону.
Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського
міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1