У Х В А Л А
23 листопада 2016 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 , за участю секретарія судового засідання - ОСОБА_2 , сторони кримінального провадження слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого СВ ФР Білоцерківського ОДПІ ГУ ДФС в Київській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, внесеному до єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000027 від 21.06.2016 р. за ознаками злочину передбаченого ч.3 ст.212 КК України про тимчасовий доступ до речей та документів,-

В С Т А Н О В И В :
22.11.2016 р. до слідчого судді Білоцерківського міськрайонного суду Київської області надійшло вищезазначене клопотання слідчого, мотивоване наступним.

В провадженні слідчого відділу фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ Головного управління ДФС у Київській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000027 від 21.06.2016 року, щодо службових осіб ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , податкова адреса: АДРЕСА_1 , (далі ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »)), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого, ч.3 ст. 212 КК України.

Службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », в період 2012-2014 років, шляхом документального оформлення безтоварних фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), умисно ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.

Досудовим слідством встановлено, що в період з 01.10.2012 по 31.12.2012 ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » проводило господарські операції із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » щодо придбання насіння соняшника.

В ході досудового розслідування допитаний в якості свідка директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » гр. ОСОБА_4 , який показав, що являється директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », але щодо взаємовідносин з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » повідомив, що у жовтні 2012 року виписав довіреність на гр. ОСОБА_5 , який здійснював операції від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

18.03.14 допитаний в якості свідка гр. ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , який повідомив, що дійсно в 2012 році ОСОБА_4 запропонував йому працевлаштуватися, але так і не оформив. Щодо взаємовідносин з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_5 повідомив, що не мав жодних господарських взаємовідносин з даним підприємством та не підписував жодних фінансово-господарських документів по вказаних операціях.

25.04.14 призначено судово-почеркознавчу експертизу підписів фінансово-господарських документів по взаємовідносинах між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ». Згідно висновку спеціаліста ІНФОРМАЦІЯ_6 встановлено, що підписи в довіреності від 24.09.12, податкових та видаткових накладних виконано не ОСОБА_5 , а іншою особою.

Крім того, в ході досудового слідства встановлено, що Павлоградським міськрайонним судом Дніпропетровської області винесено вирок у справі № 185/12656/14к від 06.01.15, про визнання винуватості у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 222 КК України, директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) гр. ОСОБА_4 ( ІНФОРМАЦІЯ_7 ) та затверджено угоду про визнання винуватості від 17.12.14 у кримінальному провадженні №0000027 між прокурором та обвинуваченим.

Згідно вироку з жовтня 2012 року по квітень 2013 року ОСОБА_4 з метою отримання пільги з оподаткування та звільнення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » від обов`язку сплати податку на додану вартість, надавав недостовірну інформацію до ІНФОРМАЦІЯ_8 про реалізації сільськогосподарської продукції власного виробництва іншим суб`єктам господарювання, достовірно знаючи, що продукцію в таких обсягах підприємство не виробляло та не реалізовувало. Всього, з жовтня 2012 року по квітень 2013 року згідно податкових накладних на розрахункові рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за нібито реалізовану продукцію власного виробництва за фіктивними договорами, надійшло коштів на загальну суму 78 347 350 грн., з них податку на додану вартість 15 669 470 грн., в тому числі від ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в жовтні 2012 року сумі 3 946 771,2 грн., з них ПДВ - 657 795,2 грн., та в листопаді у сумі 7 260 457,1 грн., з них ПДВ - 1 210 076,2 грн. Таким чином ОСОБА_4 достовірно знаючи, реальні обсяги сільськогосподарської продукції виробленої товариством, вніс завідомо неправдиву інформацію до податкових декларацій з ПДВ з зазначенням свідоцтва як суб`єкта спеціального режиму оподаткування.

На підставі вказаних документів TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » протягом жовтня 2012 року - квітня 2013 року безпідставно користувалося пільгою зі сплати податку на додану вартість, а перелічені контрагенти товариства на підставі фіктивних угод безпідставно сформували податкові кредити зі сплати ПДВ на загальну суму 15 669 470 грн.

Досудовим слідством встановлено, що в період з 01.01.12 по 31.12.12 ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » проводило господарські операції з придбання насіння соняшника у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».

14.03.14 допитано в якості свідка засновника та колишнього директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ОСОБА_6 . З приводу господарських операцій з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період з 01.01.12 по 31.12.12, вона повідомила, що на час проведення операцій не являлася директором підприємства, чи підписувала документи не пам`ятає.

20.03.14 допитано в якості свідка директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ОСОБА_7 , який підтвердив взаємовідносини з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період з 01.01.12 по 31.12.12, але на ухвалу Білоцерківського міськрайонного суду від 25.02.14 про тимчасовий доступ до документів по вказаних взаємовідносинах, не надав оригінали документів, причину не повідомив.

Згідно висновку спеціаліста ІНФОРМАЦІЯ_6 встановлено, що підписи в податкових та видаткових накладних виконано не ОСОБА_6 , а іншою особою.

Павлоградським міськрайонним судом Дніпропетровської області 03.02.15 винесено вирок у справі № 185/309/15-к, про визнання винуватості у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) гр. ОСОБА_7 ( ІНФОРМАЦІЯ_9 ) та затверджено угоду про визнання винуватості від 11.12.14 у кримінальному провадженні № 0000122 між прокурором та обвинуваченим.

Згідно вироку у період з 01.11.2011 року по 30.06.2013 року директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ОСОБА_7 спільно із ОСОБА_8 , маючи єдиний злочинний намір, спрямований на пособництво гр. ОСОБА_8 в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом зловживання ОСОБА_7 своїм службовим становищем, за не встановлених слідством обставин документально оформили реалізацію ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » сільськогосподарських товарів, соняшнику, кукурудзи, пшениці та незначної кількості іншої сільськогосподарської продукції, хоча фактично товариство не здійснювало їх виробництва, безпідставно склавши та видавши первинні документи: договори, акти приймання-передавання зерна, видаткові накладні, акти приймання-передавання товару, рахунки-фактури, товарно-транспортні накладні та податкові накладні про продаж ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » сільськогосподарської продукції власного виробництва ряду підприємств, в тому числі ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Надалі ОСОБА_7 як директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », безпідставно отримано на свої банківські рахунки від контрагентів платежі, які складалися з оплати вартості поставлених сільськогосподарських товарів і сум податку на додану вартість, а саме: з 01.11.2011 року по 23.05.2013 рік на поточні рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » з поточних рахунків ряду підприємств, в тому числі ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » надійшли грошові кошти за соняшник та незначна сума грошових коштів за кукурудзу, пшеницю, сою, нібито вирощені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », та виконання сільгоспробіт на загальну суму 124 661 888,75 грн., у т.ч. ПДВ 20 776 981,46 гривень.

Внаслідок указаних дій, бажаючи настання суспільно небезпечних наслідків, виконуючи вказівки ОСОБА_8 , ОСОБА_7 , умисно вчинив пособництво в ухиленні від сплати податку на прибуток на суму 56 673 724,94 грн., що більш ніж у 5000 разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

17.04.15 винесено постанову про призначення судово-економічної експертизи, виконання якої доручити експертам ІНФОРМАЦІЯ_10 .

За результатами проведеної судово-економічної експертизи отримано висновок експертів № 8193/8194/10937/17431/17432/17433/15-45 від 30.09.15, згідно якого висновки актів перевірок №266/22-011/00951770 від 20.12.13, №295/22-011/00951770 від 30.12.13, 204/22-011/00951770 від 11.03.14, по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » щодо неправомірності формування податкового кредиту з ПДВ та заниження податку на прибуток підтверджується та встановлено збитків на загальну суму 8 744 749,72 грн.

06.10.16 призначено почеркознавчу експертизу підписів, виконаних водіями, що перевозили насіння соняшника від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » до ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

01.11.2016 надійшло клопотання про надання додаткових матеріалів для проведення почеркознавчої експертизи № 15944?15958/16-32 в якому судові експерти ІНФОРМАЦІЯ_11 , ознайомившись з постановою про призначення судово-почеркознавчої експертизи від 06.10.2016, для відповіді на питання постанови просять надати заяви на видачу паспорта (форми №1) водіїв, які зазначенні в ТТН, які надані для проведення почеркознавчої експертизи.

Для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема для отримання відомостей, котрі є необхідними для належної кваліфікації вчиненого діяння у даному провадженні, є потреба у тимчасовому доступі до оригіналу заяви про видачу паспорта форми 1, ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_12 , що знаходиться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_13 , яка має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

В матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що заява про видачу паспорта форми 1 ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_12 , може бути використана як доказ, а також необхідність здійснити її вилучення на підставі ч. 1 ст. 159 КПК України, з метою використання при проведенні судово-почеркознавчої експертизи, забезпечивши таким чином виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаного документу, що перебуває у ІНФОРМАЦІЯ_13 за адресою: АДРЕСА_2 а

В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання з вищезазначених підстав і просив його задовольнити.

Заслухавши доводи слідчого, дослідивши надані матеріали, рахую, що клопотання обґрунтоване і підлягає задоволенню.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст.188, 189, 190, 309 КПК України,-

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.
Надати слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 тимчасовий доступ до оригіналу заяви про видачу паспорта форми 1 ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_12 , іпн. НОМЕР_4 , який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_3 , що перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_13 за адресою: АДРЕСА_2 , з її подальшим вилученням.

Строк дії ухвали не перевищує 23 грудня 2016 року.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду Київської області протягом 5 днів з моменту її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1