УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
24.11.2016 року м. Житомир
Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2 ,
за участю слідчого ОСОБА_3 ,
Слідчий звернувся із указаним клопотанням в якому зазначив, що у провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 09 листопада 2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205, ч.3 ст.212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Кундан» (код ЄДР 38499923, м. Житомир), в період 01.01.2013 по теперішній час, внаслідок відображення в бухгалтерському обліку та податкової звітності проведення безтоварних операцій з ПП «Симос» код ЄДР 34554938, ПП «Де-Бріс» код ЄДР 38888589, ПП «Вега-Ремстрой» код ЄДР 39076564 , ПП «Гарде-Плюс» код ЄДР 39012097, ПП «Таргет-Плюс» код ЄДР 38888568, ТОВ «Південьгрупп» код ЄДР 38227855, ПП «Фебрус» код ЄДР 39613421, ТОВ «В.Г.М.» код ЄДР 38355533, ПП «Гранд Стройгефест» код ЄДР 38644030, ухилились від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток на суму 3,1 млн.грн.
Згідно зі змістом клопотання, проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що на території Херсонської області діє група осіб які, крім вищевказаних СГД, організували реєстрацію та перереєстрацію «ризикових» підприємств, а саме: ПП «Тера прайм» код ЄДР 35120290, ПП «Армавір-плюс» код ЄДР 37631585, ПП «ТД «Джерела» код ЄДР 32022203, ПП «Грант-трейд» код ЄДР 36129953, ПП «Прогрес-смайл» код ЄДР 39120073, ПП «Кристал-П» код ЄДР 4865553, ПП «Полінуур» код ЄДР 38481188, ПП «Верона» код ЄДР 32725406, ПП «Олді - Н» код ЄДР 34458506, ПП «Авалон-2» код ЄДР 39525849, ПП «Лагуна-Біч» код ЄДР 39336354, ПП «Бельфор-М» код ЄДР 39193178, ПП «КОНКОРД - С» код ЄДР 38698074, ПП «САНТОРИ-ПЛЮС» код ЄДР 38941469, ПП «ПАЙОЛА» код ЄДР 40027892, ПП «ВАЙТОМА» код ЄДР 40028058, ПП «ФАНДИ БЕЙ» код ЄДР 40033555, ПП «ТЕРА-ПРАЙС» код ЄДР 39733811, ПП «ТЕРА-ЛЮКС» код 39708497, ТОВ «КОНЕКТІС» код 39179457, ПП «САН-РАЙФ» код ЄДР 38825801, ПП «ГРАНН-ТРЕЙД» код ЄДР 39739546, ПП «ТЕРРИ-ТАЙМ» код ЄДР 39746490, ПП «ДОРЗ-ТРАФІК» код ЄДР 39497733, ПП «ТАУРУС-С» код ЄДР 39266827, ПП «СТАРГЕЙТСИЗ» код ЄДР 39266900, ПП «ФЛЕШ-ТОРГ» код ЄДР 39338519, ПП «КОНТРУКТ» код ЄДР 39331623, ПП «СТАВР І К» код ЄДР 39336375, ПП «ТПВ» код ЄДР 39135294, ПП «ПОЛІФОРМ - ПІВДЕНЬ» код ЄДР 34286098, ПП «ЮЖСПЕЦМАШ ПЛЮС» код ЄДР 35788867, ПП «БРАСК-ІНВЕСТ» код ЄДР 39331540, ПП «ЗАХІД-КОНТРАНС» код ЄДР 39279265, ПП «МОРТЕН СТАЙЛ» код ЄДР 39337117, ПП «БРУК-ТРАНС код ЄДР 39527254, ПП «ДЕКАМЕРОН-ТРЕЙД» код ЄДР 40261020, ПП «СУПРА-СТАЛКЕР» код ЄДР 40261151, ПП «КОДІ-СПАМ» код ЄДР 40261334, ПП «БАЙВЕЙ» код ЄДР 40286291, ПП «ЕРОН СТОК» код ЄДР 40286181, ПП «КАНХОЛ-ПЛЮС» код ЄДР 40286066, ПП «СПЕЦТЕХ-ТОРГ» код ЄДР 40239409, ПП «ПОТРЕБ-ПОСТАЧ» код ЄДР 40239372, ПП «ТАФІТА-ТРЕЙД» код ЄДР 40239299, ТОВ «НЬЮ МАРК ГРУП» код ЄДР 38390500, ПП «БАРОН І КО» код ЄДР 39120068, ТОВ «ОРІОН СИСТЕМ» код ЄДР 40095014 та інших СГД, з метою надання послуг по незаконному формуванню податкового кредиту для платників ПДВ у т.ч. для ТОВ »Кундан». Таким чином, по вказаному ланцюгу фіктивних та транзитних підприємств проводиться лише документообіг та перерахування коштів по рахунках відкритих в АТ Сбербанк Росії, АТ «ОТП Банк»,ПАТ «Ідея банк».
За таких обставин, як зазначає слідчий у клопотанні, податкові зобов`язання по сплаті до державного бюджету податку на додану вартість від діяльності підприємств-платників ПДВ різних регіонів України, незаконно перекладались на підприємства з ознаками фіктивності і до бюджету не сплачувались. У подальшому в період 2014 2016 років, вказані кошти в сумі понад 200 млн.грн., відповідно до договорів купівлі-продажу/надання послуг, накладних, рахунків фактур та інших документів, були перераховані на рахунки вищевказаних фіктивних та транзитних суб`єктів підприємницької діяльності, після чого зняті з рахунків готівкою.
Далі як слідує із клопотання, у ході досудового розслідування, проведеними обшуками за адресами розташування офісних приміщень «транзитно-конвертаційної групи», а саме м. Херсон, вул. Торгова 37, м. Херсон, вул. Преображенська 32, кв. 5, м. Херсон, вул. Кості Хетагурова 68 були виявлені печатки наступних СГД: ТДВ «ГУЛІВЕР» код ЄДР 23707529, ПП «ПАРАМАУНТ-Р» код ЄДР 37632160, ТОВ «МЕТАЛШРОТ-2011» код ЄДР 37739675, ПП «ВЕНЕДА» код ЄДР 37739675, ПП «МСВ» код ЄДР 22753444, ПП «ГЕФЕСТ-МЕТАЛ» код ЄДР 36315609, ПП «ДРЕЙФУЗ» код ЄДР 38481413, ПП «ГОЛДЕН-ПЛАС» код ЄДР 38450165, ПП «МААСЕС» код ЄДР 37629691, ПП «ЕКСПРЕС-ЛІМІТЕД» код ЄДР 37664055, ТОВ «РІО-ГРАНДЕС» код ЄДР 38256561, ПП «ЛІССА» код ЄДР 32423340, ПП «САЛЮТ-С» код ЄДР 37238908, ТОВ «DANWEST» код ЄДР 32298784, ПП «ТАЙС-ОЙЛ» код ЄДР 37632149, ПП «ВАРРА-В» код ЄДР 37629665, ПП «ВМФ КОМПЛЕКС» код ЄДР 38256823, ПП «Т.В.Л.» код ЄДР 38810580, ПП «БАРОН І КО» код ЄДР 39120068, ПП «ТПВ» код ЄДР 39135294, ПП «КОНТРУКТ» код ЄДР 39331623, ПП «КОНКОРД-С» код ЄДР 38698074, ТОВ «ГЛОБАЛ ПРОМ ІМПОРТ» код ЄДР 40059934, ПП «ТЕРА-ЛЮКС» код ЄДР 39708497, ПП «АВАНГАР-СТАР» код ЄДР 39335434, ПП «ЗАХІД-КОНТРАНС» код ЄДР 39279265, ПП «БРОЗ-ТІТ» код ЄДР 39193010, ТОВ «ТК «КАСІОПЕЯ» код ЄДР 40090236, ТОВ «КОНЕКТІС» (бувша назва «ПІОНЕР ТОРГ») код ЄДР 39179457, ПП «БРУК-ТРАНС» код ЄДР 39527254, ПП «САНТОРИ-ПЛЮС» код ЄДР 38941469, ПП «СТАВР І К» код ЄДР 39336375, ПП «ГРАНН-ТРЕЙД» код ЄДР 39739546, ПП «ФЛЕШ-ТОРГ» код ЄДР 39338519, ПП «БЕЛЬФОР-М» код ЄДР 39193178, ПП «ОРІМІ-ТЕЙС» код ЄДР 39336071, ПП «МОРТЕН СТАЙЛ» код ЄДР 39337117, ПП «ФАНДИ БЕЙ» код ЄДР 40033555, ПП «КОМІР ГРУП» код ЄДР 39613437, ПП «ГАРДЕ-ПЛЮС» код ЄДР 39012097, ПП «СТРАЙЗ-ПРО» код ЄДР 39189753, ПП «ВЕГА-РЕМСТРОЙ» код ЄДР 39076564, ПП «ТЕРРИ-ТАЙМ» код ЄДР 39746490, ПП «АВАЛОН-2» код ЄДР 39525849, ПП «ВАЙТОМА» код ЄДР 40028058, ПП «САН-РАЙФ» код ЄДР 38825801, ПП «ВАРРАНТ-М» код ЄДР 40412726, ПП «ПАЙОЛА» код ЄДР 40027892, ПП «БРАСК-ІНВЕСТ» код ЄДР 39331540, ПП «ЛАГУНА-БІЧ» код ЄДР 39336354, ПП «ТЕРА-ПРАЙС» код ЄДР 39733811, ПП «ФЕБРУС» код ЄДР 39613421, ПП «ДИСКОНТС» код ЄДР 40413054, ПП «РООКС» код ЄДР 37631894, ПП «ПОЛІНУР» код ЄДР 38481188, ПП «С.К.С» код ЄДР 39118483, ПП «ФАБР І К» код ЄДР 39464776, ПП «ПРОГРЕС-СМАЙЛ» код ЄДР 39120073, ПП «ДЖЕЙ КОМ» код ЄДР 38256556, ПП «СИМОС» код ЄДР 34554938, ПП «ГЕЛОН» код ЄДР 30246074, ПП «ХОЛДІНГ-БУДПРОЕКТ» код ЄДР 38822690, ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕНОЙ ОТВЕСТВЕННОСТЬЮ «НеваТрейд» (САНКТ-ПЕТЕРБУРГ), ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕНОЙ ОТВЕСТВЕННОСТЬЮ «Буревестник» (Владивосток), ПП «ПроектРеконструкція» код ЄДР 36580776, ПП «СТАТУС-КВО С» код ЄДР 37960339, ПП «ПРАЙМ-ЛЮКС» код ЄДР 37631902, ФГ «ВОГНІ СИВАША» код ЄДР 34785535, ПП «СВР-БИ» код ЄДР 34015894, ТОВ «ВЕРСА-ТРЕЙД» код ЄДР 38882519, СТОВ «ТАВРІЙСЬКА ПЕРСПЕКТИВА» код ЄДР 23524131, ПП «ЛАНА-ТОРГ» код ЄДР 36944452, ТОВ «М Е Ш» код ЄДР 36671339, ПП «САЛОН-ЮКРЕЙН» код ЄДР 36505348, ПП «УАЛТА» код ЄДР 40280181, ПП «ТАУРУС-С» код ЄДР 39266827, ПП «НОВИЙ-ДІМ» код ЄДР 31390524, ПП «ОКТАВІА-УЛЬТРА» код ЄДР 40260949, ТОВ «ВЕГА С» код ЄДР 38386844, ФОП ОСОБА_5 іден. номер НОМЕР_1 , ФГ «МА АГРО-КОМПЛЕКС» код ЄДР 3436948, ФГ «НОВИЙ ДЕНЬ» код ЄДР 30768956, ТОВ «СТАР-НАЙТ» код ЄДР 35869542, ПП «АМЕТИСТ» код ЄДР 32580934, ПП «БУДХОЛДИНГ» код ЄДР 33788336, ФОП ОСОБА_6 іден. номер НОМЕР_2 , ПП «ТК «ФРЕЙМ» код ЄДР 38960429, ТОВ «АТБ-ДЛЯ УГОД МАРКЕТ» код ЄДР 30487219, ТОВ «ФИРМА «АНТ» код ЄДР 19008205, ФОП ОСОБА_7 іден. номер НОМЕР_3 , ТОВ «РЕЙСМУС-Д» код ЄДР 38119575, ТОВ «ХЕРСОНЛІФТ» код ЄДР 03565866, ПП «КУЗГУН» код ЄДР 40280221, ПП «ІНСАЙТ ПЛЮС» код ЄДР 33015134, ПП «БУД-ТОРГ» код ЄДР 39861023, Підприємство з 100% іноземними інвестиціями ПП «БІЛЛА-Україна відділ закупівель»код ЄДР 25288083, ПП «ХЕРСОНАГРОРЕСУРС» код ЄДР 38269240, Громадська організація «ХЕРСОНСЬКА ОБЛАСНА АСОЦІАЦІЯ КУЛЬТУРИЗМУ» код ЄДР 36129644, ПП «КОМБІ-ТОРГ» код ЄДР 38262161, ПП «СЕРВІС КУРОРТ ПЛЮС» код ЄДР 36419694, ТОВ «Бенедикт К» код ЄДР 34289368, ТОВ «ВІАЛОНТ» код ЄДР 37631957, ПП «ТОЛЕДО ПЛЮС» код ЄДР 37125567, ТОВ «ВИРОБНИЧО-КОМЕРЦІЙНА ІРМА «КОРВАН-ДІ» код ЄДР 33511390, ПП «КРИСТАЛ-П» код ЄДР 04865553, ПП «ОЛДІ-Н» код ЄДР 34458506, ПП «АРМАВІР» код ЄДР 31918339, ПП «ГРАНТ-ТРЕЙД» код ЄДР 36129953, ПП «ТОРГОВИЙ ДІМ «ДЖЕРЕЛА» код ЄДР 32022203, ПП «МОЛФУДТРАСТ» код ЄДР 39660445, ПП «АРМАВІР-ПЛЮС» код ЄДР 37631585, ПП «ТЕРРА-ПРАЙМ» код ЄДР 35120290, ПП «ТОРГОВИЙ ДІМ «ДЖЕРЕЛО» код ЄДР 31135014, ПП «КРИСТАЛЛ-М» код ЄДР 35218303, ПП «ВЕРОНА» код ЄДР 32725406, ПП «С-ТАУРУС» код ЄДР 35120174.
Вказані підприємства пов`язані між собою особами, які фактично використовують їх реквізити для формування незаконного податкового кредиту з ПДВ, схематичністю формування незаконного податкового кредиту з ПДВ, службовими особами, реквізити яких використовуються з метою прикриття незаконної діяльності, працівниками, які згідно наданої звітності нібито працюють на СГД, іншими спільними ідентифікуючими ознаками.
Крім того слідчий у клопотанні посилається на встановлення у ході досудового розслідування, що фінансово-господарська діяльність ПП "ХОЛДИНГ-БУДПРОЕКТ" (код ЄДР 38822690), ПП "ГАРДЕ-ПЛЮС" код ЄДР 39012097, ПП "ВЕГА-РЕМСТРОЙ" код ЄДР 39076564, ТОВ "КОНЕКТІС" (бувша назва «Піонер Торг») код ЄДР 39179457, ПП "ЛАГУНА-БІЧ" код ЄДР 39336354, ПП "СТАВР І К" код ЄДР 39336375, ПП "АВАЛОН-2" код ЄДР 39525849, ПП "ФЕБРУС" код ЄДР 39613421, ПП "КОМІР ГРУП" код ЄДР 39613437, ПП "ТЕРА-ПРАЙС" код ЄДР 39733811, ПП "ВЕГА-РЕМСТРОЙ" код ЄДР 39076564, ПП "ПАЙОЛА" код ЄДР 40027892, ПП "ТПВ" код ЄДР 39135294, ПП "БАРОН І КО" код ЄДР 39120068, ТОВ "ГЛОБАЛ ПРОМ ІМПОРТ" код ЄДР 40059934, ПП "ХЕРСОНАГРОРЕСУРС" код ЄДР 38269240, ПП "ТАУРУС-С" код ЄДР 39266827, ПП "ФАНДИ БЕЙ" код ЄДР 40033555, ПП "ЗАХІД-КОНТРАНС" код ЄДР 39279265, ПП "ХЕРСОНАГРОРЕСУРС" код ЄДР 38269240, ТОВ "ТК"КАСІОПЕЯ" код ЄДР 40090236, ПП "СИМОС" код ЄДР 34554938, ПП "ПОЛІНУУР" код ЄДР 38481188, ПП "ДРЕЙФУЗ" код ЄДР 38481413,ПП "ТАРГЕТ-ПЛЮС" код ЄДР 38888568, ПП "ДЕ-БІРС" код ЄДР 38888589, ПП "С.К.С" код ЄДР 39118483, ПП "ФЛЕШ-ТОРГ" код ЄДР 39338519, ПП "БРУК-ТРАНС" код ЄДР 39527254, ПП "ВАЙТОМА" код ЄДР 40028058 здійснювалась з метою надання послуг по незаконному формуванню податкового кредиту з ПДВ та конвертуванню грошових коштів.
Також досудовим розслідуванням встановлено, що фінансово-господарська діяльність ПП «ПОЛІФОРМ - ПІВДЕНЬ», код ЄДР 34286098, спрямована на надання послуг по незаконному формуванню податкового кредиту для платників ПДВ. Проведеним аналізом додатку № 5 до декларацій з ПДВ встановлено, що підприємство придбає один вид товару, а проводить реалізацію іншого виду товару. Фактично в бухгалтерському та податковому обліку підприємства відсутнє документальне походження ТМЦ, які реалізовуються та подальший продаж ТМЦ, які були придбані. Відповідно до реєстру податкових накладних основними постачальниками ТМЦ (продукти харчування, Бензин А-95) є ПП «ТД «Джерела» код ЄДР 32022203, ПП "Верона" код ЄДР 32725406, ТОВ НВФ «Венс ЛТД» код ЄДР 24943717 та інші, а основними покупцями ТМЦ (електромонтажні роботи, прилади), ПП «Дана» код ЄДР 24958297, ТОВ ВИРОБНИЧО-ТЕХНІЧНЕ ПІДПРИЕМСТВО "АСМА-ПРИЛАД" код ЄДР 38713820 та інші.
Допитаний в якості свідка керівник ПП «ПОЛІФОРМ - ПІВДЕНЬ» ОСОБА_8 пояснив, що в бухгалтерському обліку операції з проваджу ТМЦ відображено а в податковому обліку не відображено так як фінансових операцій з покупцем товару не відбувалось.
Як вказує у клопотанні слідчий, із вищезазначених фактів вбачається, що діяльність ПП «ПОЛІФОРМ - ПІВДЕНЬ» здійснюється поза межами правового поля, що у свою чергу свідчить про не набуття належним чином цивільної праводієздатності. Таким чином, фінансово-господарські операції ПП «ПОЛІФОРМ - ПІВДЕНЬ» є фіктивними правочинами, та такими, що вчинено без наміру створення правових наслідків, які обумовлювались цими правочинами (ст.234 Цивільного кодексу України.
У відповідності зі змістом клопотання, на теперішній час по даному кримінальному провадженню виникла необхідність у проведенні позапланової перевірки з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати ПП «ПОЛІФОРМ - ПІВДЕНЬ», код ЄДР 34286098, податків та зборів встановлених на території України, за період з 01.01.2013 по 31.10.2016 року для проведення якої необхідно залучити працівників ДПІ, що мають спеціальні знання в даній галузі.
На підставі викладеного у клопотанні, слідчий за погодженням з прокурором просять призначити позапланову виїзну перевірку ПП «ПОЛІФОРМ - ПІВДЕНЬ» (код ЄДР 34286098) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період діяльності з 01.01.2013 по 31.10.2016 рокута доручити її проведення спеціалістам ГУ ДФС у Херсонській області.
Вислухавши слідчого, який підтримав клопотання, вивчивши та дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку про можливість призначення позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог законодавства України.
Відповідно до п.п.78.1.11 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.
Враховуючи встановлені в судовому засіданні обставини, керуючись ст.ст. 78, 79 Податкового Кодексу України,-
Клопотання задовольнити.
Призначити документальну позапланову виїзну перевірку ПП «ПОЛІФОРМ - ПІВДЕНЬ» (код ЄДР 34286098) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавстваза період діяльності із 01.01.2013 по 31.10.2016 роки.
В разі відсутності платника за місцем реєстрації (неможливості встановлення його службових осіб), наявності інших підстав, які можуть перешкоджати відпрацюванню СГД, з метою якісного проведення перевірки, з врахуванням норм ст. 83 Податкового Кодексу України, провести невиїзну перевірку ПП «ПОЛІФОРМ - ПІВДЕНЬ» код ЄДР 34286098, відобразивши податкову інформацію з питань підтвердження (не підтвердження) господарських відносин з підприємствами-контрагентами щодо правомірності формування сум податкового кредиту з податку на додану вартість по ланцюгу постачання, за період діяльності 01.01.2013 по 31.10.2016 рр.
Проведення перевірки доручити спеціалістам Головного управління Державної фіскальної служби у Херсонській області у строки та в порядку, передбаченому Податковим кодексом України, з урахуванням раніше проведених перевірок (у разі їх проведення за вищевказаний період).
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1