Справа №4-542/10
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 липня 2010 р. м.Чернігів

С у д д я Н о в о з а в о д с ь к о г о р а й о н н о г о с у д у м. Ч е р н і г о в а

ОСОБА_1,

розглянувши подання слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА в Чернігівській області ОСОБА_2 про проведення виїмки в банківській установі,

В С Т А Н О В И В :

До суду надійшло подання, з якого вбачається, що в провадженні СВ ПМ ДПА в Чернігівській області знаходиться кримінальна справа № 901/728, порушена відносно колишнього президента Корпорації «Єврогаз» ОСОБА_3 про умисне ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах за ознаками вчинення злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Проведеним досудовим слідством встановлено, що президент Корпорації «Єврогаз» (, м. Чернігів, вул. Інструментальна, 17) ОСОБА_3, 1962 р. н., призначений відповідно до наказу № 20-к від 22.08.2008 p., являючись службовою особою підприємства, на яку покладено виконання організаційно-розпорядчих і адміністративно-господарських обов'язків, зобов'язаним виконувати згідно ст. 67 Конституції України - обов'язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених Законом, відповідно до ст. 11 Закону України «Про систему оподаткування» № 1251-XII від 25.06.1991 p., зі змінами та доповненнями, та Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-XIV від 16.07.1999 p., зі змінами та доповненнями, та відповідальним за фіксування всіх фактів здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства в документах бухгалтерського та податкового обліку, правильність нарахування та своєчасність сплати податків, шляхом укладання псевдоугод та використання первинних бухгалтерських документів, складених на оформлення неіснуючих господарських операцій, з метою безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат з податку на прибуток підприємства, і заниження таким чином об'єкту оподаткування, умисно ухилився від сплати податків.

Так, Корпорацією «Єврогаз» на порушення п. 1.32 ст. 1, п. 5.1, п. п. 5.2.1 п. 5.2, абз. 4 п. п. 5.3.9 п. 5.3, п. п. 5.4.4 п. 5.4, п. 5.9 ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 22 травня 1997 р. № 283/97-ВР, зі змінами та доповненнями, завищено валові витрати всього на 3 706 742 грн., в т. ч. за 1 кв. 2009 p. в сумі 189 500 грн., за 1 півріччя 2009 р. на 3 706 742 грн. за рахунок включення витрат з придбання товарів, робіт та послуг від ТОВ «КФ «Техноіндустрія», ПП «Укрлісконтракт», ТОВ «Інкомбуд» та ПП «АТУ-Сервіс».

Також, на порушення п. п. 3.1.1 п. 3.1 ст. 3, п. п. 7.2.3, п. п. 7.2.6 п. 7.2, п. п. 7.4.1, п. п. 7.4.5 п. 7.4, ст. 7 Закону України від 03.04.1997 р. № 168/97-ВР «Про податок на додану вартість», зі змінами та доповненнями, Корпорацією «Єврогаз» безпідставно включено до складу податкового кредиту з ПДВ 1 374 382 грн., в т. ч. за квітень 2009 р. - 40 115 грн., за травень 2009 р. - 654 267 грн. та за червень 2009 р. - 680 000,00 грн.

За результатами планової перевірки компанії «Єврогаз» складено акт № 377/23/32094959 від 08.06.2010 p., відповідно до якого встановлено порушення: п. 1.32 ст. 1, п. 4.1 ст. 4, п. 5.1, п. п. 5.2.1 п. 5.2, п. п. 5.3.9 п. 5.3, п. п. 5.4.4 п. 5.4, п. 5.9 ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», в результаті чого занижено податок на прибуток підприємства всього на 656 848 грн., в т. ч. за 1 кв. 2009 р. в сумі 47 375 грн., за 1 півріччя 2009 р. в сумі 584 815 грн. та за 3 кв. 2009 р. в сумі 656 848 грн.; п. п. 3.1.1 п. 3.1 ст. 3, п. п. 7.2.3, п. п. 7.2.6 п. 7.2, п. п. 7.4.1, п. п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України «Про ПДВ», в результаті чого занижено податок на додану вартість всього на 1 374 382 грн., в т. ч. за квітень 2009 р. в сумі 40 115 грн., за травень 2009 р. в сумі 654 267 грн. та за червень 2009 р. в сумі 680 000,00 грн.

Таким чином, президент Корпорації «Єврогаз» ОСОБА_3 С, з січня 2009 р. по вересень 2009 p., достовірно знаючи про відсутність фінансово-господарських операцій з підприємствами-контрагентами щодо придбання у них товарів, виконання робіт та надання послуг, і, як наслідок, відсутності права на податковий кредит з ПДВ та валові втрати з податку на прибуток підприємства за цими операціями, шляхом безпідставного завищення податкового кредиту з ПДВ, валових витрат з податку на прибуток підприємства та заниження таким чином об'єкту оподаткування, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства на загальну суму 2 031 230 грн. (1 374 382 + 656 848), яка у 5 тисяч і більше раз перевищує встановлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Корпорація «Єврогаз» (, м. Чернігів, вул. Інструментальна, 17) здійснювала господарську діяльність, використовуючи рахунок № 1792 (валюта - українська гривня, долар США, євро), відкритий 19.08.2008 р. в ПАТ «Банк «Демарк» (м. Чернігів, МФО 353575).

Дослідивши матеріали даної справи, ознайомившись з матеріалами кримінальної справи, приходжу до висновку, що подання обґрунтоване та підлягає задоволенню, оскільки у ПАТ «Банк «Демарк» можуть знаходитись документи та інформація, що має безпосереднє значення для встановлення істини по даній кримінальній справі.

Керуючись Законом України "Про банки та банківську діяльність", ст. 178 КПК України, суддя,

П О С Т А Н О В И В:

Надати дозвіл ПАТ «Банк «Демарк» (м. Чернігів, МФО 353575) на розкриття інформації, що містить банківську таємницю, щодо його клієнта Корпорації «Єврогаз».

Провести виїмку в ПАТ «Банк «Демарк» документів:

- документів з юридичної справи Корпорації «Єврогаз» (, м. Чернігів, вул. Інструментальна, 17), що стосуються відкриття рахунку та його обслуговування: договорів на касове обслуговування, карток зі зразками підписів та печаток, заяв на відкриття рахунку, довіреностей та ін.;

- виписок руху грошових коштів по рахунку № 1792 (валюта - українська гривня, долар США, євро), який належить Корпорації «Єврогаз» (, м. Чернігів, вул. Інструментальна, 17) з обов'язковим зазначенням контрагентів, часу проведення банківської операції та виведенням залишку коштів на рахунку за кожен день за період з 01 січня 2009 р. по 19 липня 2010 р%

- чеків на отримання готівкових коштів Корпорації «Єврогаз» (, м. Чернігів, вул. Інструментальна, 17) за період з 01 січня 2009 р. по 19 липня 2010 p.;

- платіжних доручень, відповідно до яких переказувались грошові кошти з рахунку, що належить Корпорації «Єврогаз» (, м. Чернігів, вул. Інструментальна, 17), за період з 01 січня 2009 р. по 19 липня 2010 p.;

- договорів щодо підключення клієнта Корпорації «Єврогаз» (, м. Чернігів, вул. Інструментальна, 17) до системи «Клієнт-Банк», актів прийому-передачі виконаних робіт по підключенню до системи (актів прийому передачі ключів електронного цифрового підпису) та документів про оплату Корпорацією «Єврогаз» банку вартості виконаних робіт по підключенню до системи «Клієнт-Банк», довіреностей від імені Корпорації «Єврогаз» на отримання від банку ключів електронного цифрового підпису (робіт по підключенню до системи.

Постанова не оскаржується.

Суддя: О.Ф.Подалюка