Провадження № 1-кс/537/1163/2013
Справа № 537/6920/13-к
УХВАЛА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

27.12.2013 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області Дядечко І.І., при секретарі Реві М.І., за участю слідчого Воронюка В. А., розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУМ у Полтавській області капітана податкової міліції Воронюка В. А. про тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В:

24 грудня 2013 року старший слідчий СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУМ у Полтавській області капітан податкової міліції Воронюк В. А. звернувся до суду із клопотанням, у встановленому законом порядку погодженим з прокурором прокуратури м. Кременчука про надання дозволу на тимчасовий доступ до договірних, первинних бухгалтерських, банківських документів ТОВ "Віст Груп" (, Сумська обл. м.Шостка вул.Привокзальна б. 1А) по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ "Компанія Азімут" (), ТОВ КПФ "Кураж"(), ПП "Тигран - Дніпро"(), ПП Фірма "Злагода-Світ"(), ТОВ ТД "Віжиталь Інвест"(), ПП "Компанія "Агріс"() та можливість вилучення наступних документів: договорів, угод, додатків до договорів та угод, додаткових договорів та угод; податкових накладних, накладних, видаткових накладних, прибуткових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків, додатків до вказаних документів; актів виконаних робіт, довідок про вартість виконаних робіт, кошторисів, актів приймання передачі товарно-матеріальних цінностей, додатків до вказаних документів; довіреностей, листів, платіжних документів, банківських виписок та інш., а також у разі вилучення зазначених документів іншими правоохоронними органами, надати дозвіл на тимчасовий доступ до протоколу виїмки, яким підтверджується обсяг та перелік вилучених документів та належним чином завірених копій вилучених документів.

На обґрунтування вказаного вище клопотання слідчий вказав, що матеріалами кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ "Дельта СКМ" (код 34987824), ТОВ "Компанія Азімут" () та ТОВ "Желдоргарант" () діючи за попередньою змовою, на протязі 2010-2013 років, під час здійснення фінансово-господарської діяльності відображали по бухгалтерському та податковому обліку взаємовідносини, яких фактично не було, з суб'єктами господарювання, що мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ КПФ "Кураж"(), ПП "Тигран - Дніпро"(), ПП Фірма "Злагода-Світ"(), ТОВ ТД "Віжиталь Інвест"(), ПП "Компанія "Агріс"(), які підконтрольні гр. ОСОБА_3

Дані дії службових осіб ТОВ "Дельта СКМ", ТОВ "Компанія Азімут" та ТОВ "Желдоргарант" при реєстрації кримінальних проваджень кваліфіковано за ч. 1 ст. 212 КК України.

В ході досудового слідства встановлено, що діяльність: ТОВ "Компанія Азімут", ТОВ КПФ "Кураж", ПП "Тигран - Дніпро", ПП Фірма "Злагода-Світ", ТОВ ТД "Віжиталь Інвест", ПП "Компанія "Агріс" була спрямована на здійснення операцій, пов'язаних з наданням податкової вигоди для третіх осіб, а саме незаконному формуванню валових витрат та податкового кредиту з ПДВ. Встановлено, що службові особи підприємств фінансово-господарською діяльністю фактично не займалися, пояснити обставини взаємовідносин не можуть, за місцями реєстрації "фіктивні" підприємства не знаходились.

В свою чергу суб'єкти з ознаками "фіктивності" формували власний податковий кредит від ТОВ "Віст Груп" (, Сумська обл. м.Шостка вул.Привокзальна б. 1А), яке згідно аналізу банківських роздруківок, нібито реалізовувало сільськогосподарську продукцію. В подальшому вищезазначені СГД реалізовували в адресу своїх вигодонабувачів запасні частини, будівельні роботи та інше. Даний факт свідчить про пересортування продукції, нікчемність та безтоварність операцій.

На ТОВ "Віст Груп" надсилався запит по взаємовідносинам з ФСПД, але підприємство не надало відповіді в установлений термін.

Для з'ясування обставин правопорушення, а саме встановлення фактичних даних про фінансово-господарські взаємовідносини, встановлення номенклатури товарів, а також встановлення особи, яка підписала та склала документи при вказаних фінансово-господарських взаємовідносинах, з метою проведення судово-почеркознавчої (криміналістичної) експертизи по оригіналам фінансово-господарських документів, необхідно отримати тимчасовий доступ до договірних, первинних бухгалтерських, банківських документів ТОВ "Віст Груп" по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ "Компанія Азімут", ТОВ КПФ "Кураж", ПП "Тигран - Дніпро", ПП Фірма "Злагода-Світ", ТОВ ТД "Віжиталь Інвест", ПП "Компанія "Агріс" з їх вилученням, для подальшого призначення та проведення податкової перевірки з метою донарахування сум податків вигодонабувачам даної схеми та відшкодування завданих Державі збитків, у зв'язку з чим слідчий звернувся до слідчого судді з даним клопотанням.

Слідчий в судовому засіданні з розгляду клопотання, клопотання та його мотиви підтримав в повному обсязі, посилаючись на викладені у ньому обставини.

Представник ТОВ "Віст Груп" у володінні якого знаходяться необхідні слідству документи, належним чином повідомлений про час та місце розгляду клопотання, в судове засідання з його розгляду не з'явився, письмових заяв та клопотань слідчому судді не надав.

За викладених підстав, згідно з нормами ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається за його відсутності.

Вислухавши ініціатора клопотання, вивчивши представлені в суд матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Слідчим суддею встановлено, що 15.04.2013 року СВ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області внесено до ЄРДР відомості за № 0000061 за матеріалами правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінальних правопорушень за фактом внесення службовими особами ТОВ "Дельта СКМ" (код 34987824 м. Кременчук) в період з 01.01.2010 року по січень 2013 року під час здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства завідомо неправдивих відомостей до офіційних документів та податкової звітності свого підприємства та ухилилення від сплати податкових зобов'язань до бюджету в значних розмірах з правовою кваліфікацією дій за ч. 1 ст. 212 КК України.

22.04.2013 року СВ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області внесено до ЄРДР відомості за № 0000061 за матеріалами правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінальних правопорушень за фактом відображення службовими особами ТО "Компанія Азімут" (код за ) та ТОВ "Желдоргарант" (код за ), які діючи за попередньою змовою, на протязі 2010-2013 року, під час здійснення фінансово-господарської діяльності по бухгалтерському та податковому обліку, взаємовідносин, яких фактично не було, з суб'єктами господарювання, що мають ознаки фіктивності, а саме ТОВ КПФ "Кураж", ПП "Тигран-Дніпро", ПП Фірма "Злагода-Світ", ТОВ ТД "Віжиталь Інвест", ПП "Компанія Агріс", тобто ухилилення від сплати податкових зобов'язань до бюджету в значних розмірах з правовою кваліфікацією дій за ч. 1 ст. 212 КК України.

Слідчим за вих. № 1696/16-03-09 від 04.12.2013 року на ТОВ "Віст Груп" надсилався запит про надання завірених в установленому законом порядку копій первинних бухгалтерських, платіжних та інших документів по взаємовідносинам з ТОВ "Компанія Азімут", ТОВ КПФ "Кураж", ПП "Тигран - Дніпро", ПП Фірма "Злагода-Світ", ТОВ ТД "Віжиталь Інвест", ПП "Компанія "Агріс", ТОВ ФПГ "Генезіс" за період з 01.01.2009 року по 31.05.2013 року, але підприємство не надало відповіді в установлений термін.

В обґрунтування необхідності тимчасового доступу до вказаних в клопотанні документів слідчим надано рапорт старшого оперуповноваженого сектору ОСА ПДВ ГОВ Кременчуцької ОДПІ старшого лейтенанта податкової міліції Постолиці М. В. відповідно до якого, зазначено, що в ході виконання доручення за матеріалами досудового розслідування внесеного до ЄРДР за № 0000061 від 15.04.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України у відношенні службових осіб ТОВ "Дельта СКМ". В ході досудового слідства встановлено, що діяльність СГД які співпрацювали з ТОВ "Дельта СКМ", саме: ТОВ "Компанія Азімут" (7), ТОВ КПФ "Кураж" (), ПП "Тигран-Дніпро" (), ПП Фірма "Злагода-Світ" (), ТОВ ТД "Віжиталь Інвест" (), ПП "Компанія "Агріс" () була спрямована на здійснення операцій пов'язаних з наданням податкової вигоди для третіх осіб. Їх контрагентів, що направляли фінансово-грошові потоки, працювали в одному сегменті ринку, службові особи підприємств фінансово-господарською діяльністю фактично не займалися. Також встановлено, що вищевказані підприємства з ознаками фіктивності фактично за місцями реєстрації не знаходились (орендували тільки на 1 або 2 місяці приміщення). Встановлено, що Товариство з обмеженою відповідальністю "Віст Груп" (, Сумська область, м. Шостка, вул. Привокзальна буд. 1А) мало фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ "Компанія Азімут" (7), ТОВ КПФ "Кураж" (), ПП "Тигран-Дніпро" (), ПП Фірма "Злагода-Світ" (), ТОВ ТД "Віжиталь Інвест" (), ПП "Компанія "Агріс" (), а саме вказаним підприємствам з ознаками фіктивності формувало податковий кредит. Надалі дані підприємства реалізовували запасні частини на ТОВ "Дельта СКМ".

Як слідує з наданих ст. слідчим Кременчуцької ОДПІ Воронюк В.А. відомостей, ТОВ "Віст Груп", у володінні якого знаходяться необхідні слідству документи, в період 2011-2012 років сформувало податковий кредит по фінансово-господарських операціях з ПП "Компанія "Агріс", та ПП Фіпма "Злагода-Світ", а саме з ПП "Компанія "Агріс" за період 05.2012 року на суму 13 000 грн. 00 коп., з ПП Фірма "Злагода-Світ" за період 12.2011 року на суму 85 000 грн. 00 коп., за період 11.2011 року на суму 85 000 грн. 00 коп., за період 10.2011 року на суму 85 000 грн. 00 коп.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку ).

Згідно ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

В той же час, однією з вимог до клопотання (п. 6 ч. 1 ст. 160 КПК України), в разі необхідності отримати доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю є необхідність зазначення в клопотанні про можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Беручи до уваги надані в обгрунтування клопотання матеріали, пояснення ініціатора клопотання, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання та надання слідчому дозволу на тимчасовий доступ до визначених в клопотанні документів, так як ТОВ "Віст Груп" сформувало податковий кредит при фінансово-господарських взаємовідносинах з підприємствами, відомості про вчинення кримінального правопорушення службовими особами яикх внесено до ЄРДР та наданий час проводиться досудове розслідування, крім того, документи ТОВ "Віст Груп" самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, порушеному за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ "Дельта СКМ", ТОВ "Компанія Азімут", ТОВ Желдоргарант", що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів у великих розмірах, при цьому доведеною є можливість використання витребуваних відомостей як доказів у кримінальному провадженні та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів. При цьому слідчий суддя вважає, що період, за який необхідно надати доступ є обгрутованим з 2011 по 2012 рік.

Як вбачається з п. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Слідчим в судовому засіданні з розгялду клопотання, на виконання виомг вказаного положення статті, зазначено, шо необхідність вилучення оригіналів докумнетів необхідна для призначення судово-почеркознавчої експертизи в рамках розслідування кримінального провадження № 00000061, в зв'язку з чим слідчий суддя приходить до висновку про можливість задоволення клопотання в даній частині.

Не підлягають задоволенню вимоги слідчого і про надання дозволу на тимчасовий доступ, у разі вилучення зазначених документів іншими правоохоронними органами, до протоколу виїмки, яким підтверджується обсяг та перелік вилучених документів та належним чином завірених копій вилучених документів. В силу п.1 ч.5 ст.163 КПК України сторона кримінального провадження повинна довести наявність достатніх підстав вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи. В клопотанні слідчого відсутні будь-які підстави вважати, що документи, до яких він просить надати доступ, перебувають або можуть перебувати у володінні інших правоохоронних органів.

Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164, КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУМ у Полтавській області капітана податкової міліції Воронюка В. А. про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити частково.

Надати старшому слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області Воронюку В.А. доступ до договірних, первинних бухгалтерських, банківських документів ТОВ "Віст Груп" (, Сумська обл. м.Шостка вул.Привокзальна б. 1А) по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ "Компанія Азімут" (), ТОВ КПФ "Кураж"(), ПП "Тигран - Дніпро"(), ПП Фірма "Злагода-Світ"(), ТОВ ТД "Віжиталь Інвест"(), ПП "Компанія "Агріс"() та можливість вилучення наступних документів за період з 2011 року по 2012 рік:

- договорів, угод, додатків до договорів та угод, додаткових договорів та угод;

- податкових накладних, накладних, видаткових накладних, прибуткових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків, додатків до вказаних документів;

- актів виконаних робіт, довідок про вартість виконаних робіт, кошторисів, актів приймання передачі товарно-матеріальних цінностей, додатків до вказаних документів;

- довіреностей, листів, платіжних документів, банківських виписок та інш.

Попередити особу, яка зазначена в ухвалі як володілець документів, про обов"язок надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі документів особі, зазначеній в ухвалі слідчого судді.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

В іншій частині в задоволенні клопотання - відмовити.

Строк дії ухвали - до 27.01.2014 року включно

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: І.І. Дядечко