печерський районний суд міста києва
Справа № 757/8731/16-к
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
03 березня 2016 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 за участі секретаря ОСОБА_2 розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання слідчого слідчої групи ГСУ НП України ОСОБА_3 про проведення податкової перевірки,

В С Т А Н О В И В :
Слідчий слідчої групи ГСУ НП України старший лейтенант поліції ОСОБА_3 , розглянувши матеріали кримінального провадження, відомості про які внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000461 від 30.07.2015, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205 та ч. 3 ст. 209 КК України, за погодженням прокурора ОСОБА_4 звернулась до слідчого судді із вказаним клопотанням, яке було уточнено під час його розгляду.

Встановлено, що Головним слідчим управлінням НП України проводиться досудове розслідування в кримінальному провадженні № 0000461, внесеному 30.07.2015 до ЄРДР за фактом створення та придбання ряду суб`єктів підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі, за ознаками злочину, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України та за фактом вчинення невстановленими особами ряду фінансових операцій, з коштами одержаними внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів, в особливо великому розмірі, з використанням ряду суб`єктів господарювання з ознаками фіктивності,за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 209 КК України. Зазначене кримінальне провадження зареєстроване за матеріалами Державної служби фінансового моніторингу України.

Так, досудовим розслідуванням установлено, що посадові особи ТОВ «Проектно-будівельна фірма «Харків-Енергобуд» () у групі забезпечують функціонування злочинної схеми, яка полягає у перерахуванні грошових коштів з рахунків ТОВ «Проектно-будівельна фірма «Харків-Енергобуд» () на рахунки підприємств з ознаками фіктивності з метою мінімізації податкового зобов`язання, штучного формування податкового кредиту з ПДВ, нібито за постачання товару. Фактично постачання товару не здійснюється, а кошти обготівковуються через відділення банківських установ.

Окрім того, є достатні підстави вважати, що надалі посадові особи ТОВ «Проектно-будівельна фірма «Харків-Енергобуд» () у групі з вищезазначеними особами вносять до податкових накладних завідомо неправдиві відомості про придбання матеріальних цінностей у вищезазначених підприємств з ознаками фіктивності, проте фактично матеріальні цінності набуваються підприємством ТОВ «Проектно-будівельна фірма «Харків-Енергобуд» () на тіньовому ринку за межами правового поля.

Викладене свідчить про наявність достатніх приводів та підстав вважати, що службові особи ТОВ «Проектно-будівельна фірма «Харків-Енергобуд» () причетні до вчинення кримінальних правопорушень у сфері господарської діяльності.

Під час досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Проектно-будівельна фірма «Харків-Енергобуд» () перебуває на обліку в Східній ОДПI ГУ ДФС у Харківській області, розташованої за адресою: м. Харків, вул. Б. Хмельницького, буд. 17.

Відповідно до витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців розміщеного на сайті Міністерства юстиції України (usr.minjust.gov.ua) юридична адреса ТОВ «Проектно-будівельна фірма «Харків-Енергобуд» (): м. Харків вулиця Кірова, буд. 38, кв. 409.

У ході досудового розслідування виникла необхідність проведення позапланової податкової перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «Проектно-будівельна фірма «Харків-Енергобуд» ().

Статтею 91 КПК України передбачено, що у кримінальному провадженні підлягають доказуванню обставини, у тому числі: подія кримінального правопорушення (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення кримінального правопорушення), вид та розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням.

Таким чином, на даний час у ході досудового розслідування з метою всебічного, повного й неупередженого розслідування, а також встановлення розміру шкоди завданої злочином та всіх обставин, що мають значення для кримінального провадження і підлягають доказуванню необхідно провести документальну позапланову (невиїзну) перевірку ТОВ «Проектно-будівельна фірма «Харків-Енергобуд» () з дослідження питань щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, дотримання валютного законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами), у період з 01.01.2014 по 01.02.2016.

У відповідності до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених КПК України.

У відповідності до п.п. 20.1.4. п. 20.1. ст. 20 Податкового Кодексу України органи державної податкової служби мають право проводити відповідно до законодавства перевірки і звірки платників податків.

Відповідно до п. 75.1 ст.75 Податкового Кодексу України, «контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки».

Згідно з пунктом 78.1.11. Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка проводиться у разі отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесеної ними відповідно до закону.

З огляду на викладене слід дійти переконання про обґрунтованість поданого клопотання та необхідність його задоволення.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 20, 75, 78, 79 Податкового кодексу України, ст. 93 КПК України, слідчий суддя -

У Х В А Л И В :
Призначити проведення документальної позапланової перевірки щодо фінансово - господарської діяльності між TOB «Проектно-будівельна фірма «Харків-Енергобуд» (, юридична адреса: м. Харків вулиця Кірова, буд. 38, кв. 409) та наступними підприємствами: TOB «Етеон Трейд» (39710532, юридична адреса: просп. Гагаріна, буд. 12, м.Харків); TOB «ТК «БІВІ - АНТ» (39403341, юридична адреса: вул. Драгомирівська, буд. 10, м.Харків); TOB «ТБ «Донон» (39967818, юридична адреса: иров. Сімферопольський, буд. 6, м. Харків); TOB «СПЕК- ТРЕИД» (39877232, юридична адреса: вул. Тоботарська, буд 80, м. Харків); TOB «СТРОЙ-ПАК» (33610755, юридична адреса: вул. Світла, буд. 6-А, с. Щербані, Полтавський обл.); TOB «ФОРТА-КОМ» (377484(2, юридична адреса: вул. Полтавський Шлях, буд. 79); TOB "СПЕЦБІЛД" (38945620, юридична адреса: вул. Зоопаркова, буд. 2, м. Одеса); TOB "ІНТЕРБУД-ЦЕНТР" (38950646, юридична адреса: просп. Повітрофлотський, буд. 54, м.Київ); TOB «Український сервісний спеціальний ремонт» (, юридична адреса: про Мало-Панасівський, буд. 4/7, м. Хаоків) TOB «Блісторг» (, юридична адреса: вул. Маршала Батицького, буд. 8, м. Харків); TOB «НВО «Укртехстандарт» (ЄДРПОУ 3463140-і. юридична адреса: вул. Зернова, буд. 55-В. квартира, 27); TOB «Оптоком 2012» (, юридична адреса: вул Карла Маркса, буд. 26, м Харків); TOB «Українська компанія «Модус» (, юридична адреса: зул. Карла Маркса, буд. 26, м Харків), з дослідження питанії щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, дотримання валютного законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, у період з 01.01.2014 і по 01.02.2016.

Виконання вказаної податкової перевірки доручити Східній ОДПI ГУ ДФС у Харківській області (адреса: м. Харків, вулиця Богдана Хмельницького, будинок 17) або іншим контролюючим органам у разі неможливості проведення перевірки Східною ОДПI ГУ ДФС у Харківській області. Зобов`язати співробітників Східної ОДПI ГУ ДФС у Харківській області надати акт перевірки та матеріали перевірки після її завершення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1