Провадження № 1-кс/537/838/2016
Справа № 537/646/16-к
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
02.11.2016 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , свідка ОСОБА_4 , розглянувши в судовому засіданні в залі суду в м. Кременчуці Полтавської області клопотання старшого слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області підполковника податкової міліції ОСОБА_5 про накладення грошового стягнення,
в с т а н о в и в :
До суду звернувся старший слідчий слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області підполковник податкової міліції ОСОБА_5 з клопотанням, погодженим з прокурором Кременчуцької місцевої прокуратури ОСОБА_6 , про накладення грошового стягнення на ОСОБА_4 у зв`язку з неявкою на виклик слідчого.
В обґрунтування клопотання зазначено, що слідчим відділом фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000030 від 23.09.2015 року за ознаками злочинів, передбачених ч.5 ст.27 ч.1 ст.212, ч.1 ст.366, ч.4 ст.191 KK України.
В ході досудового розслідування встановлено, що у період 2014-2016 років ОСОБА_7 використовуючи реквізити, документи, печатки та розрахункові рахунки ТОВ «Підрядник 2015», ПП «ТК «Оператор», ТОВ «Кодрат», ТОВ «Будцентргруп», СГД ФО ОСОБА_7 сприяв ухиленню від сплати податків та мінімізації своїх податкових зобов`язань TOB «Науково-виробниче об`єднання «Бінар», НВКП «Промсервіс», TOB «Фінансова будівельна компанія «Луч», ПП «Крембітпоетач», ТОВ «База Будівельної Комплектації», ТОВ «Кранспецреммонтаж», ТОВ «Ворд Сервіс», ТОВ «Фірма Олеандр», ТОВ «Техносервіс - Д», чим вчинив пособництво в умисному ухиленні від сплати податків службовими особами зазначених підприємств.
Крім того встановлено, що службові особи ТОВ «Кранспецреммонтаж» протягом 2014-2016 років під час виконання робіт, пов`язаних з обслуговуванням кран-балок на НВП «Фероліт» та ТОВ АФ «Добробут» (які фактично виконувалися працівниками ТОВ «Кранспецреммонтаж»), документально залучили в якості субпідрядників ПП «ТК «Оператор» та ПП «Підрядник-2015», ТОВ «Будцентргруп» до виконання вказаних робіт, у зв`язку з чим заволоділи бюджетними коштами у вигляді несплати сум ПДВ у великих розмірах.
Також, 12.05.2016 року СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області отримано лист Управління служби безпеки України у Полтавській області №38/7- 935 від 11.05.2016 року згідно якого встановлено, що мешканцем м. Кременчука ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_1 , р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 , запроваджено механізм надання окремим суб`єктам господарської діяльності регіону незаконних послуг з формування податкового кредиту з податку па додану вартість та завищення валових витрат з подальшою конвертацією коштів у готівку з використанням фіктивних підприємств. Одним з постійних замовників незаконної конвертації безготівкових коштів в готівку у ОСОБА_7 являються службові особи ТОВ «Кранспецреммонтаж».
Відповідно до повідомлення Оперативного управління Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області №8997/10/16-03-21 від 18.04.2016 року службові особи ТОВ «Кранспецреммонтаж» організували незаконну діяльність, яка полягає у відображенні в документах бухгалтерського та податкового обліку генпідрядника - ТОВ «Кранспецреммонтаж» робіт пов`язаних з ремонтом та обслуговуванням вантажопідйомної техніки, а саме: кран - балок у замовників НВП «Фероліт» та ТОВ АФ «Добробут», при цьому, в період виконання вищевказаних робіт 2014-2016 p.p. податковий кредит з ПДВ ТОВ «Кранспецреммонтаж» було сформовано за рахунок ПП «ТК «Оператор», ПП «Підрядник-2015», ТОВ «Будцентргруп».
ТОВ «Кранспецреммонтаж» зареєстровано в податкових органах 03.11.2004 року, директором значиться гр. ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_2 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 ). Основний вид діяльності підприємства - ремонт і технічне обслуговування машин і устаткування промислового призначення.
У ході досудового розслідування виникла необхідність допитати як свідка директора ТОВ «Кранспецреммонтаж» ОСОБА_4 з метою встановлення обставин у даному кримінальному провадженні.
Згідно ст. 133 КПК України «слідчим під час досудового розслідування має право викликати свідка для допиту чи участі в іншій процесуальній дії, якщо є достатні підстави вважати, що вона може дати показання, які мають значення для кримінального провадження». Згідно ч.2 ст.66 КПК України «свідок зобов`язаний прибути за викликом до слідчого».
Таким чином, під час розслідування даного кримінального провадження, у встановленому законом порядку, було викликано (вручено повістку про виклик особисто ОСОБА_4 27.09.2016 року) на допит в якості свідка до слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області на 03.10.2016 року о10 год. 00 хв.
ОСОБА_4 у вказаний в повістці час на допит не з`явився і не повідомив поважних причин неявки, чим порушив обов`язок свідка.
В судове засідання з`явився слідчий ОСОБА_3 , який підтримав клопотання, з наведених підстав.
В судовому засіданні ОСОБА_4 заперечував проти задоволення клопотання, стверджував, що отримав повітку про виклик. Оскільки не міг з поважних причин з`явитися на допит в зазначений в повістці час, то прийшов на допит раніше. При цьому спілкувався зі слідчим Мулявка та ОСОБА_8 , відповів на їх запитання, з ними також було узгоджено можливість не з`являтися до слідчого для допиту в зазначений в повістці час. ОСОБА_4 повідомив, що добровільно подав слідчим документи, необхідні для проведення розслідування. ОСОБА_4 не отримував інших повісток про виклик для допиту.
Дослідивши матеріали справи, слідчий суддя приходить до наступних висновків.
Слідчим відділом фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню внесеному в ЄРДР 23.09.2015 №№0000030, за ознаками злочинів, передбачених ч.5 ст.27 ч.1 ст.212, ч.1 ст.366, ч.4 ст.191 KK України, а саме що службові особи ПП «Торгова компанія «Оператор» внесли до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, склали і видали завідомо неправдиві документи про господарські взаємовідносини із ТОВ «Монолітбудкомплект», ТОВ «Кітт-саунд», ТОВ «Техносервіс-Д», Військовою частиною № НОМЕР_3 Національної Гвардії України, Кременчуцькою виховною колонією, ТОВ «Науково-виробниче об`єднання «Бінар», ПП «База будівельної комплектації», ТОВ «Фірма Олеандр», ТОВ «Універсал Промхім», ТОВ «Ворд Сервіс», ТОВ «КСРМ», ТОВ «Екотех-С», ТОВ «універсальна фірма «Татон», ПП «Крембітпостач», ТОВ «Лексус сервіс Київ», ТОВ «Силіконова долина», ТОВ «Енергостар груп», ТОВ «Інфоколл центр про», ТОВ «Кодрат», яких фактично не було. У період 2014-2015 років службові особи ПП «Торгова компанія «Оператор» зловживаючи своїм службовим становищем, під час виконання будівельних робіт на об`єктах військової частини НОМЕР_3 Національної Гвардії України, завищили обсяги та вартість виконаних робіт в результаті чого заволоділи бюджетними коштами на загальну суму 316755,46 грн., чим заподіяли збитків державному бюджету України у великих розмірах. Службові особи ТОВ «Кранспецреммонтаж» протягом 2014-2016 р.р. під час виконання робіт пов`язаних кран балок на НВП «Фероліт» та ТОВ АФ «Добробут» (які фактично виконувалися працівниками ТОВ «КРАНСПЕЦРЕММОНТАЖ»), документально залучили в якості субпідрядників ПП «ТК «Оператор», ПП «Підрядник -2015», ТОВ «Будцентргруп» до виконання вказаних робіт, у зв`язку з чим заволоділи бюджетними коштами у вигляді несплати сум ПДВ у великих розмірах. У період 2014-2015 років ОСОБА_7 використовуючи реквізити, документи, печатки та розрахункові рахунки ТОВ «Підрядник 2015», ПП «ТК «Оператор», ТОВ «Кодрат», ТОВ «Будцентргруп», СГД ФО ОСОБА_7 сприяв ухиленню від сплати податків та мінімізації своїх податкових зобов`язань TOB «Науково-виробниче об`єднання «Бінар», НВКП «Промсервіс», TOB «Фінансова будівельна компанія «Луч», ПП «Крембітпоетач», ТОВ «База Будівельної Комплектації», ТОВ «Кранспецреммонтаж», ТОВ «Ворд Сервіс», ТОВ «Фірма Олеандр», ТОВ «Техносервіс - Д», чим вчинив пособництво в умисному ухиленні від сплати податків службовими особами зазначених підприємств.
В ході досудового розслідування було встановлено, що ОСОБА_4 є директором ТОВ «Кранспецреммонтаж», що підтверджено витягом про державну реєстрацію юридичних осіб.
Відповідно до ст.133 КПК України слідчий, прокурор під час досудового розслідування має право викликати підозрюваного, свідка, потерпілого або іншого учасника кримінального провадження у встановлених цим Кодексом випадках для допиту чи участі в іншій процесуальній дії.
Слідчий, прокурор під час досудового розслідування мають право викликати особу, якщо є достатні підстави вважати, що вона може дати показання, які мають значення для кримінального провадження, або її участь у процесуальній дії є обов`язковою.
Згідно ст. 135 КПК України особа викликається до слідчого, прокурора, слідчого судді, суду шляхом вручення повістки про виклик, надіслання її поштою, електронною поштою чи факсимільним зв`язком, здійснення виклику по телефону або телеграмою.
У разі тимчасової відсутності особи за місцем проживання повістка для передачі їй вручається під розписку дорослому члену сім`ї особи, чи іншій особі, яка з нею проживає, житлово-експлуатаційній організації за місцем проживання особи або адміністрації за місцем її роботи.
Повістка про виклик вручається особі працівником органу зв`язку, працівником правоохоронного органу, слідчим, прокурором, а також секретарем судового засідання, якщо таке вручення здійснюється в приміщенні суду.
Відповідно до ст.136 КПК України належним підтвердженням отримання особою повістки про виклик або ознайомлення з її змістом іншим шляхом є розпис особи про отримання повістки, в тому числі на поштовому повідомленні, відеозапис вручення особі повістки, будь-які інші дані, які підтверджують факт вручення особі повістки про виклик або ознайомлення з її змістом.
Як вбачається із доданих до клопотання матеріалів та пояснень свідка в судовому засіданні, 27.09.2016 року слідчим слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ГУ ДФС у Полтавській області було вручено ОСОБА_4 повістку про виклик на 03.10.2016 року о 10 год. 00 хв. до слідчого відділу фінансових розслідування Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області для участі у допиті по кримінальному провадженні внесеному в ЄРДР 23.09.2015 №0000030, за ознаками злочинів, передбачених ч.5 ст.27 ч.1 ст.212, ч.1 ст.366, ч.4 ст.191 KK України.
Але суд вважає, що свідок ОСОБА_4 з поважних причин не з`явився до слідчого для допиту в час, зазначений в повістці.
Згідно ст.139 КПК України якщо підозрюваний, обвинувачений, свідок, потерпілий, цивільний відповідач, представник юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, який був у встановленому цим Кодексом порядку викликаний (зокрема, наявне підтвердження отримання ним повістки про виклик або ознайомлення з її змістом іншим шляхом), не з`явився без поважних причин або не повідомив про причини свого неприбуття, на нього накладається грошове стягнення у розмірі від 0,25 до 0,5 розміру мінімальної заробітної плати - у випадку неприбуття на виклик слідчого, прокурора.
Враховуючи, що свідок ОСОБА_4 , який був у встановленому КПК України порядку викликаний до слідчого, з поважних причин не з`явився за викликом для допиту в зазначений в повістці час, то слідчий суддя не вбачає підстав для задоволення клопотання слідчого про накладення стягнення на свідка.
Керуючись ст.ст.133, 134, 135, 136, 139, 144, 146 КПК України, слідчий суддя,
п о с т а н о в и в :
Відмовити в задоволенні клопотання старшого слідчого СВ фінансових розслідувань Кременчуцької ГУ ДФС у Полтавській області підполковника податкової міліції ОСОБА_5 про накладення грошового стягнення на свідка ОСОБА_4 .
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1