печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
29 липня 2016 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю сторони кримінального провадження слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , про призначення позапланової документальної перевірки, -

В С Т А Н О В И В :
29.07.2016 прокурор відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , звернувся до слідчого судді з клопотанням про призначення позапланової перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «ЛАКІ ЛЕНД» () з питань правильності нарахування, повноти та своєчасності сплати до бюджету податку на додану вартість і податку на прибуток підприємства за період з 01.01.2014 по 22.07.2016, проведення вказаної перевірки доручити ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві, або іншому уповноваженому органу ДФС.

З наданих в обґрунтування клопотання матеріалів вбачається, що Головним слідчим управлінням Національної поліції України проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000595, зареєстрованому в Єдиному реєстрі досудових розслідувань 28.10.2015 за фактами створення суб`єктів підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі, ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом в особливо великому розмірі за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 209 та ч. 1 ст. 203-2 КК України.

Установлено, що службовими особами та засновниками Підприємства з іноземними інвестиціями «УКРАЇНСЬКА НАЦІОНАЛЬНА ЛОТЕРЕЯ» (), ТОВ «ЛАКІ ЛЕНД» (), ТОВ «ПЛАНЕТА ЗЕМЛЯ» () створено злочинні схеми щодо ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом в особливо великому розмірі шляхом використання фіктивних підприємств та організації зайняття гральним бізнесом під виглядом проведення державних лотерей.

Так, ПІІ «УНЛ» здійснює фінансово - господарську діяльність на підставі ліцензії Міністерства фінансів України на випуск та проведення лотерей, термін дії якої закінчився 30.03.2014 року. При цьому, основним видом діяльності вказаного ПІІ «УНЛ» є випуск та проведення державної тиражної грошової лотереї у відповідності до Закону України «Про державні лотереї України», ліцензування якої здійснюється відповідно до Закону України «Про ліцензування певних видів господарської діяльності». Фактично, на ПІІ «УНЛ» покладено функцію оператора у відповідності до вимог Закону України «Про державні лотереї України». В подальшому, реалізація лотерейних білетів, прийом ставок від гравців та подальша їх передача до ПІІ «УНЛ» здійснюється через можливості розповсюджувачів - ТОВ «ЛАКІ ЛЕНД» () та ТОВ «ПЛАНЕТА ЗЕМЛЯ» (), що здійснюють свою діяльність на підставі відповідного договору, укладеного з ПІІ «УНЛ».

Таким чином, в ході досудового слідства виникла необхідність у встановленні точної суми податку на додану вартість та податку на прибуток, які фактично не надійшли до бюджету внаслідок формування службовими особами ТОВ «ЛАКІ ЛЕНД» () податкового кредиту та витрат, а також встановлення розміру збитків, завданих державі та суспільству, що можливе шляхом проведення позапланової документальної перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «ЛАКІ ЛЕНД» (), юридична адреса: м. Київ, вул. Тимошенка, буд. 15.

У судовому засіданні слідчий підтримав клопотання та просив його задовольнити.

Згідно ч. 1 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених КПК України.

У відповідності до п.п. 20.1.4. п. 20.1. ст. 20 Податкового Кодексу України органи державної податкової служби мають право проводити відповідно до законодавства перевірки і звірки платників податків.

Згідно п. 75.1 ст.75 Податкового Кодексу України контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Відповідно до п.п. 78.1.11 ст. 78 Податкового Кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється у разі отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, надходжу до висновку про задоволення клопотання.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.20, 75, 78 Податкового кодексу України, ст.ст. 93, 110, 132, 309 КПК України, -

У Х В А Л И В :
Клопотання прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , про призначення позапланової документальної перевірки задовольнити.

Призначити документальну позапланову перевірку фінансово-господарської діяльності ТОВ «ЛАКІ ЛЕНД» () з питань правильності нарахування, повноти та своєчасності сплати до бюджету податку на додану вартість і податку на прибуток підприємства за період з 01.01.2014 по 22.07.2016.

Проведення перевірки доручити співробітникам ДПI у Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві.

Встановити термін проведення перевірки п`ятнадцять днів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1