печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
20 вересня 2016 року Слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю сторони кримінального провадження прокурора Київської місцевої прокуратури №6 ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури №6 ОСОБА_3 , про надання дозволу на призначення та проведення позапланової документальної перевірки дотримання податкового законодавства, -

В С Т А Н О В И В :
У провадження слідчого судді надійшло клопотанняпрокурора Київської місцевої прокуратури №6 ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення позапланової податкової перевірки ТОВ «Сігма імпорт» ()своєчасності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів, при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з підприємствами-контрагентами (покупцями та продавцями), а також дотримання валютного та іншого законодавства при здійсненні операцій з контрагентами покупцями та контрагентами продавцями.

Обґрунтовуючи внесене клопотання, сторона кримінального провадження вказує, що

Київською місцевою прокуратурою № 6 здійснюється досудове розслідування в кримінальному провадженні №000018, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 08.02.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що протягом 2015 року службові особи ТОВ «Сібуд» (), шляхом проведення безтоварних операцій з реалізації товарів та послуг, через документальне відображення продажу товарів на «підконтрольне підприємство», формують підприємствам реально-діючого сектору економіки «схемний» податковий кредит з ПДВ, що призвело до ухилення від сплати податків понад 9 193 906,00грн, що є особливо великим розміром.

В ході досудового розслідування встановлено, що в незаконній діяльності за участі ТОВ «Сібуд» задіяне підприємство ТОВ «Сігма імпорт» (), з використанням реквізитів якого проводяться безтоварні операцій з реалізації товарів та послуг, через документальне відображення продажу товарів на вищевказане «підконтрольне підприємство», формують підприємствам реально-діючого сектору економіки «схемний» податковий кредит з ПДВ.

Відповідно до аналітичного дослідження №49/26-15-15-09 від 29.01.2016 року, складеного управлінням боротьби з відмиванням доходів одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у м. Києві, встановлено, що ТОВ «Сібуд» не знаходиться за податковою адресою, згідно податкової звітності, поданої до податкового органу та у зв`язку з не поданням балансу підприємства, встановлено відсутність будь-якої інформації про наявні складські приміщення, наявність автомобільного чи іншого транспорту, а також устаткування, що необхідне для здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства, фактично у ТОВ «СІБУД» відсутнє виробниче обладнання, транспортне та торгівельне обладнання, сировина та матеріали для здійснення основного виду діяльності.

В результаті чого встановлено, ТОВ «СІБУД» здійснював та здійснює діяльність спрямовану на проведення операцій пов`язаних з наданням податкової вигоди третім особам. Відповідно аналітичного дослідження, ТОВ «СІБУД» за період січень-листопад 2015 року, шляхом проведення безтоварних операцій по реалізації товарів та послуг через документальне відображення продажу товарів на «підконтрольні» підприємства формує третім особам підприємствам «схемний» податковий кредит з ПДВ на загальну суму 9 193 906,00 грн.

Відповідно матеріалів кримінального провадження та матеріалів ОУ ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві встановлено, що в незаконній діяльності за участі ТОВ «Сібуд», засновником та директором якого значиться ОСОБА_4 , задіяне підприємство, підконтрольне останньому, а саме ТОВ «Сігма імпорт» (), з використанням реквізитів якого проводяться безтоварні операцій з реалізації товарів та послуг, через документальне відображення продажу товарів на вказане «підконтрольне підприємство», формують підприємствам реально-діючого сектору економіки «схемний» податковий кредит з ПДВ.

З метою перевірки діяльності підприємства на проведення транзитних операцій які здійснювались лише документально та не мали реального характеру (безтоварність операцій) та з вирахуванням збитків завданих державі діями службових осіб ТОВ «Сібуд» () з 2015 року та по теперішній час при взаємовідносинах з контрагентами постачальниками та контрагентами покупцями, прокурор просив призначити позапланову перевірку ТОВ «Сігмаімпорт» ().

Прокурор у судовому засіданні клопотання підтримав та просив його задовольнити.

На підставі ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до п.п. 20.1.4 п.20.1 ст.20 Податкового кодексу України органи державної податкової служби мають право проводити перевірки платників податків в порядку, встановленому цим Кодексом.

Відповідно до п. 75.1 ст.75 Податкового Кодексу України контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Вимогами п.п.78.1.11 п. 78.1 ст.78 Податкового кодексу України передбачено проведення позапланової податкової перевірки у разі отримання ухвали суду про призначення перевірки у кримінальному провадженні, що перебуває у провадженні органу досудового розслідування.

Заслухавши пояснення сторони кримінального провадження, слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав для надання дозволу на проведення вказаної позапланової перевірки щодо своєчасності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів, при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з підприємствами-контрагентами (покупцями та продавцями), а також дотримання валютного та іншого законодавства при здійсненні операцій з контрагентами покупцями та контрагентами продавцями, та у разі неможливості проведення перевірки необхідно скласти лист податкової інформації.

Керуючись ст.ст. 93, 110, 132, 309 КПК України, ст.ст.20, 78 Податкового кодексу України, слідчий суддя

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на призначення в межах кримінального провадження №000018 від 08.02.2016 позапланової документальної перевіркиТОВ «Сігма імпорт» () щодо своєчасності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів, при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з підприємствами-контрагентами (покупцями та продавцями), а також дотримання валютного та іншого законодавства при здійсненні операцій з контрагентами покупцями та контрагентами продавцями, у разі неможливості проведення перевірки скласти лист податкової інформації.

Проведення позапланової документальної перевірки доручити ГУ ДФС у м. Києвів строки, встановлені Податковим Кодексом України.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1