УХВАЛА

Справа № 569/5387/16-к

05 травня 2016 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області майора податкової міліції ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області майор податкової міліції ОСОБА_2 за погодженням із прокурором відділу за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області ОСОБА_3 , звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою АДРЕСА_1 , з можливістю зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

В обґрунтування клопотання вказав, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000035 від 13.04.2016 за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , м. Рівне), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Із матеріалів клопотання вбачається, що службові особи протягом вересня 2012 року березня 2013 року відобразили в податковому обліку підприємства реалізацію газових лічильників « ІНФОРМАЦІЯ_3 » для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ,) на загальну суму 49 436,7 тис.грн. (у т.ч. ПДВ 8 239,5 тис.грн.). Вартість лічильників становить 270 грн./шт. (з ПДВ).

У подальшому, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » відображено в податковому обліку підприємства реалізацію газових лічильників, які були придбані від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » на загальну суму 77 450,9 тис.грн. (у т.ч. ПДВ 12 908,5 тис.грн.). Вартість лічильників становить 423 грн./шт. (з ПДВ). Торгова націнка ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » становить 153 грн./шт., тобто 56,5 %.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » реалізовано газові лічильники «Samgas» для кінцевих покупців таких лічильників Регіональних підприємств по газифікації та газопостачанню території України (далі Облгази). Середня вартість реалізації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » газових лічильників для Облгазів становить 450 грн./шт. (з ПДВ). Торгова націнка ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » становить 27 грн./шт., тобто 6,4 %.

Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », містить ознаки фіктивності. Допитаний у якості свідка директор та засновника вказаного підприємства ОСОБА_4 у своїх показаннях вказав, що він погодився зареєструвати на себе ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за грошову винагороду і ніякого відношення до здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » не має. Ухвалою Подільського районного суду міста Києва від 26.08.2014 по справі №758/9746/14-к у кримінальному провадженні ЄРДР №0000061 у зв`язку із закінченням строків давності звільнено від притягнення до кримінальної відповідальності обвинуваченого ОСОБА_4 за вчинення злочину, передбаченого ч.1 ст.205 КК України.

Згідно копій підтверджуючих документів отриманих від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », зокрема товарно-транспортних накладних та замовлень ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на постачання газових лічильників встановлено, що газові лічильники відвантажувались відправником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та транспортувались безпосередньо замовнику лічильників (в т.ч. замовнику транспортних послуг) Регіональним підприємства по газопостачанню та газифікації України, причому, в товарно-транспортних накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » виступало «вантажоодержувачем», ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » виступало «переадресовувачем», а Облгази виступали «переадресовувачем-1». Причому, Облгази, в основній частині, ще і виступали «автопідприємством», тобто здійснювали транспортування газових лічильників безпосередньо від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на територію Облгазу за рахунок власного автотранспорту, в інших випадках Облгази були замовниками транспортних послуг.

Таким чином встановлено, що вищеописані фінансово-господарські операції щодо постачання газових лічильників « ІНФОРМАЦІЯ_3 » по ланцюгу постачання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » носять «транзитний» характер і документально відображались у податковому обліку підприємств з метою формування «транзитної» (незначної) націнки.

У результаті документального відображення в податковому обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » фінансово-господарських операцій по реалізації протягом вересня 2012 року березня 2013 року газових лічильників для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », яке містить ознаки фіктивності, на загальну суму 49 436,7 тис.грн. (в т.ч. ПДВ 8 239,5 тис.грн.), яке в подальшому документально відобразило реалізацію вказаних лічильників для «дистриб`ютора» - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » на загальну суму 77 450,9 тис.грн. (в т.ч. ПДВ 12 908,5 тис.грн.), службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » занижено податкові зобов`язання з ПДВ у сумі 4 669 тис.грн. (12 908,5 тис.грн. - 8 239,5 тис.грн.), що є сумою ПДВ від штучно сформованої «транзитної» націнки «фіктивного» підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».

Таким чином, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » умисно ухилились від сплати податків, що заподіяло матеріальну шкоду державі у вигляді несплати податку на додану вартість у сумі 4 699 024,5 грн., відповідальність за що передбачена ч.3 ст.212 КК України.

Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » перебуває на податковому обліку у ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_2 ).

В адресу ІНФОРМАЦІЯ_1 направлявся запит в порядку ст. 93 КПК України від 15.04.2016 №20085/7/17-00-09-02 щодо необхідності надання до ІНФОРМАЦІЯ_6 завірених належним чином копій документів стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , м. Київ), а саме актів документальних (планових, позапланових, зустрічних, інших) перевірок за період 2012-2015 років з копіями додатків та документів до них, зокрема акта №458/26-56-22-01-03/38091691 від 21.08.2014, та інших, завірені копії (електронні копії) звітів 1ДФ за період 2012-2015 років, документів реєстраційної справи, справи з постановки платників на облік, у тому числі щодо реєстрації (анулювання) платником ПДВ, документів щодо розшуку платника, зміни стану платника, документів щодо ознак фіктивності.

Проте, з ІНФОРМАЦІЯ_1 отримано лист №1359/7/26-56-08-01-13 з відмовою у наданні вказаних відомостей та документів.

З метою забезпечення цілісності документів та речей, які находяться у ІНФОРМАЦІЯ_1 та забезпечення вилучення їх копій та огляду, використання їх при проведенні судово-економічної експертизи, пред`явлення документів під час проведення слідчих дій, є необхідність отримати тимчасовий доступ до завірених копій документів щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », які мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженні, та здійснити їх виїмку.

Враховуючи, що службові особи ІНФОРМАЦІЯ_1 законні вимоги слідчого щодо надання копій документів, відомостей ігнорують, у слідства є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, які знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_1 , які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, оскільки будуть мати доказове значення та необхідні для проведення експертиз, використанні при допитах, інших слідчих, процесуальних діях, необхідно отримати тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у ІНФОРМАЦІЯ_7 , та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає до задоволення із наступних підстав.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Враховуючи, що стороною кримінального провадження доведено наявність достатніх підстав вважати, що вказані ним речі і документи перебувають у ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ) мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, що містяться в даних речах і документах можуть бути використані як докази, не становлять собою речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та те, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, а іншим способом отримати до них доступ неможливо, слідчий суддя прийшов до висновку про наявність достатніх підстав для надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

На підставі вищенаведеного та керуючись ст. ст. 131, 132, 159, 162-164 КПК України, слідчий суддя
УХВАЛИВ:

Клопотання задоволити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області майору податкової міліції ОСОБА_2 на тимчасовий доступ до речей і документів по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_4 , м. Київ), а саме актів документальних (планових, позапланових, зустрічних,) перевірок за період 2012-2015 років з копіями додатків та документів до них, зокрема акта №458/26-56-22-01-03/38091691 від 21.08.2014, завірені копії (електронні копії) звітів 1ДФ за період 2012-2015 років, документів реєстраційної справи, справи з постановки платників на облік, у тому числі щодо реєстрації (анулювання) платником ПДВ, документів щодо розшуку платника, зміни стану платника, документів щодо ознак фіктивності, які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, які знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою АДРЕСА_1 , з можливістю зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
На вимогу володільця особою, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів.
Копії вилучених документів виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.
Встановити строк дії ухвали терміном на один місяць з моменту постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя