Справа №1- кс/760/4100/16
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
07 квітня 2016 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , розглянувши клопотання сторони кримінального провадження прокурора Київської місцевої прокуратури №9 ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної перевірки в рамках досудового розслідування внесеного, до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000178 від 06.11.2015 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:
До суду надійшло зазначене клопотання, підтримуючи яке прокурор зазначив, що СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві розслідується кримінальне провадження за №0000178 від 06.11.2015 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
В обґрунтування клопотання про призначення позапланової перевірки прокурор зазначив, що службові особи ТОВ «ТД Хімтрейд» (), за період фінансово-господарської діяльності з 01.12.15 по 31.12.15, безпідставно сформували податковий кредит з податку на додану вартість при проведенні фінансово-господарських операцій з підприємством, що має ознаки «фіктивності» ТОВ «Олеандріна Трейдінг» (код за ).

В результаті проведення слідчих (розшукових) дій встановлено, що ТОВ «Олеандріна Трейдінг» (код за ), перебуває на обліку у ДПI у Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві та здійснює господарську діяльність у сфері оптової торгівлі деревиною, будівельними матеріалами та санітарно технічним обладнанням. Так, аналізом баз даних ГУ ДФС у м. Києві встановлено, що ТОВ «Олеандріна Трейдінг» в період з 01.12.15 по 31.12.15 постачало на адресу ТОВ «ТД Хімтрейд» селітру аміачну на загальну суму 3 500 000 грн. ПДВ., хоча у підприємства відсутні задекларовані контрагенти придбання селітри аміачної. В ході досудового розслідування кримінального провадження допитано як свідка директора ТОВ «Олеандріна Трейдінг» ОСОБА_4 , яка показала, що зареєструвала дане підприємство за грошову винагороду та не має жодного відношення до ведення фінансово господарської діяльності підприємства. Таким чином є підстави вважати, що фактична поставка товару на адресу ТОВ «ТД Хімтрейд» з ТОВ «Олеандріна Трейдінг» не здійснювалася.

З метою забезпечення досудового розслідування прокурор просив надати дозвіл на призначення документальної позапланової перевірки дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «ТД Хімтрейд» () по проведеним фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Олеандріна Трейдінг» (код за ), за період з 01.12.15 по 31.12.15 року, щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку на додану вартість при проведенні фінансово господарських взаємовідносин між останніми.

Крім того, зазначив, що для проведення перевірки необхідні спеціальні знання у сфері бухгалтерського обліку та оподаткування, та те, що ТОВ «ТД Хімтрейд» перебуває на податковому обліку в ГУ ДФС у Харківській області.

Заслухавши думку прокурора, оглянувши та перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах вважаю, що клопотання підлягає до задоволення виходячи з наступного.
Згідно п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.
За правилами пп.78.1.11 п.78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
Дослідивши докази по даних матеріалах вважаю, що клопотання є обґрунтованим, оскільки отримана в процесі здійснення перевірки інформація може мати суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.
Проведення такої перевірки слід доручити управлінню податкового аудиту ГУ ДФС у Харківській області у строки встановлені Податковим кодексом України.
Керуючись ст.ст. 75 п. 75.1, 78 п.78.1 пп. 78.1.11 Податкового кодексу України, слідчий суддя,-
У Х В А Л И В:
Клопотання - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення співробітниками управління податкового аудиту ГУ ДФС у Харківській області документальної позапланової перевірки з дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «ТД Хімтрейд» (код за ) по проведеним фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Олеандріна Трейдінг» (код за ), за період з 01.12.15 по 31.12.15, щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку на додану вартість при проведенні фінансово господарських взаємовідносин у кримінальному провадженні №0000178 від 06.11.15.

Тривалість проведення вказаної позапланової документальної перевірки за даною ухвалою не повинна перевищувати строку, визначеного п.82.2 ст.82 Податкового кодексу України.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1