Справа № 464/2495/16-к
пр.№ 1-кс/464/523/16
У Х В А Л А
про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки
15.03.2016 року слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , з участю старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 розглянувши клопотання останнього про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки в порядку досудового розслідування внесеного до ЄРДР за № 0000035 від 19.02.2016р., -

в с т а н о в и в :
старший слідчий з ОВС першого відділу КР СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_3 , у зв`язку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за №0000035 від 19.02.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, звернувся до суду з клопотанням, погодженим із прокурором відділу нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_4 , про призначення проведення документальної перевірки ТОВ «Сакура Вест» (), яке зареєстроване за адресою: Харківська область, м. Харків, проспект Московський, буд. 57, з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаєморозрахунках із ТОВ «Седес Компані» () та ТОВ «Морсел» () за період з 01.08.2015 по 31.10.2015 року. Також просить зобов`язати ревізорів долучити до матеріалів проведеної перевірки завірені копії підтверджуючих документів; проведення перевірки доручити працівникам ДПІ у Московському районі м.Харкова ГУ ДФС у Харківській області, та зобов`язати працівників ДПІ у Московському районі м.Харкова ГУ ДФС у Харківській області, акт перевірки (довідку) з додатками скерувати в слідче управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області.

В обґрунтування покликається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному 19.02.2016 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000035, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Підставою внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань слугували матеріали перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «Сакура Вест» () скеровані ОУ ДПІ у Сихівському районі м. Львова ГУ ДФС у Львівській області.

В ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ «Сакура Вест» () в період з 01.08.15 по 31.09.15 шляхом заниження податкового зобов`язання при здійсненні безтоварних операцій з реалізації нафтопродуктів підприємствам з ознаками фіктивності ТОВ «Седес Компані» () та ТОВ «Морсел» (), не сплатили акцизний податок на суму 4 808 252 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Проведеним аналізом працівниками ОУ ДПІ у Сихівському районі ГУ ДФС у Львівській області податкової звітності, реєстраційних даних суб`єктів господарювання ТОВ «Седес Компані» () та ТОВ «Морсел» () встановлено, що на підприємствах відсутні основні фонди, виробничі потужності, в достатній кількості штатні працівники та фахівці, які приймали б участь у здійсненні господарських операцій, вказані суб`єкти відсутні за місцем знаходження, що вказує про неможливість фактичного здійснення господарської діяльності підприємствами.

Таким чином, працівниками ОУ ДПІ у Сихівському районі м. Львова ГУ ДФС у Львівській області встановлено, що службові особи ТОВ «Сакура Вест» в період 01.08.2015 по 31.10.2015 за рахунок відображення реалізації пального не кінцевому споживачу, а на суб`єкти господарювання з ознаками фіктивності нібито для комерційного використання не сплатили акцизний податок на суму 4 808 252 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

З метою встановлення фактичної суми податків та зборів, несплачених ТОВ «Сакура Вест» до державного бюджету, внаслідок проведення фінансово-господарських операцій із ТОВ «Седес Компані» () та ТОВ «Морсел» (), виникла необхідність в перевірці дотримання фінансового законодавства ТОВ «Сакура Вест» (), яке зареєстроване за адресою: Харківська область, м. Харків, проспект Московський, буд. 57, щодо здійснення фінансово-господарських операцій із ТОВ «Седес Компані» () та ТОВ «Морсел» ().

Заслухавши старшого слідчого в підтримку клопотання, дослідивши матеріали клопотання та матеріали досудового провадження, суд приходить до висновку, що клопотання слід задоволити з наступних підстав.

Відповідно до п.78.1.11 ст. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Суд вважає, що слідчим доведено необхідність проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Сакура Вест» (), яке зареєстроване за адресою: Харківська область, м. Харків, проспект Московський, буд. 57, оскільки за результатами такої буде можливим встановити суми завданих кримінальним правопорушенням збитків, а встановленні при перевірці відомості можуть мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та мати доказове значення у справі.

Відповідно до п.85.2 ст. 85 Податкового кодексу України платник податків зобов`язаний надати посадовим (службовим) особам контролюючих органів у повному обсязі всі документи, що належать або пов`язані з предметом перевірки. Такий обов`язок виникає у платника податків після початку перевірки.

Згідно п. 85.2 ст. 85 Податкового кодексу України при проведенні перевірок посадові особи контролюючого органу мають право отримувати у платників податків належним чином завірені копії первинних фінансово-господарських, бухгалтерських та інших документів, що свідчать про приховування (заниження) об`єктів оподаткування, несплату податків, зборів, платежів, порушення вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи. Такі копії повинні бути засвідчені підписом платника податків або його посадової особи та скріплені печаткою (за наявності).

За наведених обставин слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого обґрунтоване та підлягає задоволенню.

Враховуючи викладене та керуючись п. 78.1.11 ст. 78, п. 85.2, 85.4 ст. 85 Податкового кодексу України, ст.ст.91-93, 132 КПК України, суд -

у х в а л и в :
клопотання задовольнити.

Призначити проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Сакура Вест» (), яке зареєстроване за адресою: Харківська область, м. Харків, проспект Московський, буд. 57, з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаєморозрахунках із ТОВ «Седес Компані» () та ТОВ «Морсел» () за період з 01.08.2015 по 31.10.2015 року.

Проведення документальної перевірки доручити працівникам ДПІ у Московському районі м. Харкова ГУ ДФС у Харківській області, яку провести в терміни, передбачені Податковим кодексом України.

Ухвала остаточна і оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1