№ 760/833/16-к
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
06. 04. 2016 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР МГУ ДФС ЦО з ОВП ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування за № 0000105 від 28.04.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 366, ч. 3 ст. 209 КК України,

ВСТАНОВИВ:
До суду надійшло клопотання про тимчасовий доступ до документів, яке обґрунтовується тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління ДФС Центрального офісу з обслуговування великих платників проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні за № 0000105 від 28.04.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 366, ч. 3 ст. 209 КК України.

Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) під час фінансово-господарських взаємовідносинах із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період серпень 2013 порушили вимоги податкового законодавства, що призвело до заниження податку на додану вартість на суму 67 774 118 грн., що підтверджується актом позапланової документальної перевірки № 5/28-10-41-20/00135390 від 06.02.2015.

Згідно акту перевірки № 5/28-10-41-20/00135390 від 06.02.2015 встановлено, що ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сформовано податковий кредит по придбанню бензину автомобільного підвищеної якості на суму 67 774 117 грн. від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », яким в свою чергу сформовано податковий кредит від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).

Встановлено, що між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в особі директора департаменту будівництва та науково-технічної політики ОСОБА_5 , який діє на підставі довіреності № юр-350/д від 29.07.2013 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », в особі директора ОСОБА_6 , який діє на підставі статуту укладено ряд договорів купівлі-продажу нафтопродуктів, а саме, договір купівлі-продажу

№ 57/08-КП від 01.08.2013, договір купівлі-продажу № 58/08-КП від 01.08.2013, договір купівлі-продажу № 59/08-КП від 01.08.2013, договір купівлі-продажу № 60/08-КП від 01.08.2013, договір купівлі-продажу № 61/08-КП від 01.08.2013, договір купівлі-продажу № 62/08-КП від 01.08.2013, договір купівлі-продажу № 63/08-КП від 01.08.2013, договір купівлі-продажу № 64/08-КП від 01.08.2013, договір купівлі-продажу № 65/08-КП від 01.08.2013.

ІНФОРМАЦІЯ_4 складено лист № 26667/223/37276126 від 23.09.2014 «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » щодо підтвердження реальності здійснення господарських відносин та повноти їх відображення в обліку за період з 01.07.2013 по 31.07.2014».

Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » є основним постачальником товарів (робіт, послуг) для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період 01.07.2013 31.07.2013 98,52 % від загального обсягу поставки.

ІНФОРМАЦІЯ_5 складено акт № 405/26-51-22-03/38473748 від 12.06.2014 «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період діяльності з 01.12.2012 по 30.04.2014», відповідно до якого підприємство має стан 9 (Направлено повідомлення про відсутність за місцезнаходженням).

07.04.2014 проведено експертне дослідження підписів виконаних від імені ОСОБА_7 на реєстраційних документах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », отримано висновок експерта № 289, відповідно до якого підписи виконані на реєстраційних документах однією особою, а підписи у формі № 1 іншою, тобто різними особами.

За результатами відпрацювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » встановлено відсутність основних фондів, технічного персоналу (на підприємстві зареєстрована 1 особа), виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів та інших умов для ведення господарської діяльності, що може свідчити про відсутність реального факту здійснення господарської діяльності.

Крім того, проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) під час фінансово-господарських взаємовідносинах із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за період жовтень 2014 порушили вимоги податкового законодавства, що призвело до заниження податку на додану вартість на суму 43 332 304 грн., що підтверджується актом позапланової документальної перевірки № 642/28-10-41-20/00135390 від 17.06.2015.

Встановлено, що між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в особі директора департаменту реалізації нафти, газу, нафтопродуктів та матеріально-технічного забезпечення ОСОБА_8 , який діяв на підставі довіреності № юр-700/д від 05.12.2013 та

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » в особі директора ОСОБА_9 , який діяв на підставі Статуту, укладено ряд договорів купівлі-продажу нафтопродуктів, а саме договір купівлі-продажу № НП-101 від 30.09.2014, договір купівлі-продажу № НП-102 від 30.09.2014, договір купівлі-продажу № НП-103 від 30.09.2014, договір купівлі-продажу № НП-104 від 30.09.2014, договір купівлі-продажу № НП-105 від 30.09.2014, договір купівлі-продажу № НП-106 від 30.09.2014.

За даними Єдиного реєстру податкових накладних та декларацій по ланцюгу формування ПДВ за жовтень 2014 встановлено, що ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сформовано податковий кредит по придбанню палива дизельного підвищеної якості (Євро) на загальну суму 259 993 821 грн., у тому числі ПДВ 43 332 303 грн. від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), яке згідно даних інформаційних баз ДФС не придбавало даний товар та не являлось його імпортером.

ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області складено акт № 27/223/38361657 від 16.01.2015 «Про неможливість проведення перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість за період з 01.09.2014 по 31.10.2014».

Лівобережною ІНФОРМАЦІЯ_7 № 37233/7/04-64-22-03-9 від 20.11.2014 складено лист-застереження «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » щодо не підтвердження реальності здійснення господарських відносин, їх реальності та повноти відображення в обліку за період жовтень 2014».

03.02.2016 у зв`язку із наявністю достатніх доказів у вчиненні кримінального правопорушення складене повідомлення про підозру директора департаменту реалізації нафти, газу, нафтопродуктів та матеріально-технічного забезпечення ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_8 у вчиненні кримінальних злочинів, передбачених ч. 2 ст. 366, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України та відповідні відомості внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань.

Встановлено, що відповідно до статуту ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », затвердженого протоколом № 21 від 22.03.2011 Загальних зборів акціонерів рішення про укладення угод, якщо вартість майна, робіт, послуг, що є предметом таких угод, становить від 10 млн. грн. до 50 млн. грн. приймаються за результатами засідання правління ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Так, для встановлення службових осіб ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », причетних до вчинення злочину, а саме: осіб, які безпосередньо брали участь у засіданні правління з приводу укладення договірних відносин із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та встановлення точного місцезнаходження ОСОБА_5 та ОСОБА_8 необхідно отримати тимчасовий доступ, шляхом їх вилучення, до копій протоколів засідання правління ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з приводу укладення договірних відносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (протокол засідання правління № 22 від 27.09.2013) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (протокол засідання правління № 30 від 26.12.2014), копії табелю обліку робочого часу з усіма додатками до нього на ОСОБА_5 за 01.08.2013, копію табелю обліку робочого часу ОСОБА_8 за 30.09.2014.

Тимчасовий доступ є необхідним, так як зазначені документи містять фактичні дані, які мають значення для кримінального провадження та є необхідними для встановлення осіб, причетних до вчинення злочину.

Іншим чином отримати копії зазначених документів ніж провести тимчасовий доступ не можливо.

В зв`язку із зазначеним слідчий просив про задоволення клопотання.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив про його задоволення.
Вивчивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, з наступних підстав.
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Враховуючи викладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, прихожу до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для можливості встановлення дійсних обставин справи.
Виходячи із вищезазначеного та керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, суддя,-
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.
Надати дозвіл старшому слідчому з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління ДФС Центрального офісу з обслуговування великих платників старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 на тимчасовий доступ до документів, а саме копій протоколів засідання правління № 22 від 27.09.2013 та № 30 від 26.12.2014, копії табелю обліку робочого часу з усіма додатками до нього на ОСОБА_5 за 01.08.2013, копії табелю обліку робочого часу з усіма додатками до нього на ОСОБА_8 за 30.09.2014, які знаходяться у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) АДРЕСА_1 , тобто ознайомитись з ними та здійснити їх вилучення.

При відсутності вище перелічених документів, зазначити письмово про причину ненадання документів.
Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1