№ 760/833/16-к
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
19. 05. 2016 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР МГУ ДФС ЦО з ОВП ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування за № 0000105 від 28.04.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205, ч. 2 ст. 366, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 209 КК України,

ВСТАНОВИВ:
До суду надійшло клопотання про тимчасовий доступ до документів, яке обґрунтовується тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління ДФС Центрального офісу з обслуговування великих платників проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні за № 0000105 від 28.04.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205, ч. 2 ст. 366, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 209 КК України.

Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) під час фінансово-господарських взаємовідносинах із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період жовтень 2014 порушили вимоги податкового законодавства, що призвело до заниження податку на додану вартість на суму 43 332 304 грн., що підтверджується актом позапланової документальної перевірки № 642/28-10-41-20/00135390 від 17.06.2015.

Встановлено, що між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в особі директора департаменту реалізації нафти, газу, нафтопродуктів та матеріально-технічного забезпечення ОСОБА_5 , який діяв на підставі довіреності № юр-700/д від 05.12.2013 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в особі директора ОСОБА_6 , який діяв на підставі Статуту, укладено ряд договорів купівлі-продажу нафтопродуктів, а саме: договір купівлі-продажу № НП-101 від 30.09.2014, договір купівлі-продажу № НП-102 від 30.09.2014, договір купівлі-продажу № НП-103 від 30.09.2014, договір купівлі-продажу № НП-104 від 30.09.2014, договір купівлі-продажу № НП-105 від 30.09.2014, договір купівлі-продажу № НП-106 від 30.09.2014.

За даними Єдиного реєстру податкових накладних та декларацій по ланцюгу формування ПДВ за жовтень 2014 встановлено, що ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сформовано податковий кредит по придбанню палива дизельного підвищеної якості (Євро) на загальну суму 259 993 821 грн., у тому числі ПДВ 43 332 303 грн. від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), яке згідно даних інформаційних баз ДФС не придбавало даний товар та не являлось його імпортером.

ІНФОРМАЦІЯ_3 складено акт № 27/223/38361657 від 16.01.2015 «Про неможливість проведення перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість за період з 01.09.2014 по 31.10.2014».

Лівобережною ІНФОРМАЦІЯ_4 № 37233/7/04-64-22-03-9 від 20.11.2014 складено лист-застереження «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » щодо не підтвердження реальності здійснення господарських відносин, їх реальності та повноти відображення в обліку за період жовтень 2014».

04.02.2016 внесені відомості до ЄРДР за № 0000035 щодо невстановлених осіб, які здійснили 08.02.2012 у м. Дніпропетровську фіктивне підприємництво, шляхом створення суб`єкта підприємницької діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з метою прикриття незаконної діяльності.

03.02.2016 у зв`язку із наявністю достатніх доказів у вчиненні кримінального правопорушення складене повідомлення про підозру директора департаменту реалізації нафти, газу, нафтопродуктів та матеріально-технічного забезпечення ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_5 у вчиненні кримінальних злочинів, передбачених ч. 2 ст. 366, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України та відповідні відомості внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань.

Згідно умов зазначених договорів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » «Продавець» зобов`язується передавати у власність ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » «Покупець» (поставити), а ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » «Покупець» зобов`язується прийняти і оплатити нафтопродукти.

Умовами постачання товару: EXW резервуари нафтобаз ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » і інших нафтобаз, що належать

ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » на правах власності або використовуються ним на підставі цивільно-правових договорів (ІНКОТЕРМС - 2010).

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » згідно договору № 4287 від 01.09.2014 отримувало послуги по зберіганню вищевказаних паливно-мастильних матеріалів від ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДРОПОУ НОМЕР_3 ).

Так, під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до фінансово-господарських документів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДРОПОУ НОМЕР_3 ), шляхом їх вилучення, які свідчать про взаємовідносини із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з приводу ввезення, зберігання та відпуску паливно-мастильних матеріалів.

Тимчасовий доступ є необхідним, так як зазначені документи містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, характер проведених фінансово-господарських взаємовідносин та кількість проведених фінансових операцій, реквізити сторін, належність підписів службових осіб підприємств, а також є необхідними для проведення почеркознавчих експертиз. Іншим чином отримати оригінали зазначених документів ніж провести тимчасовий доступ не можливо.

Відомості, що містяться в фінансово-господарських документах ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » будуть використані, як докази у кримінальному провадженні № 0000105.

У матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, тому необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, які містять інформацію стосовно взаємовідносин ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

В зв`язку із зазначеним слідчий просив про задоволення клопотання.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив про його задоволення.
Вивчивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, з наступних підстав.
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Враховуючи викладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, прихожу до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для можливості встановлення дійсних обставин справи.
Виходячи із вищезазначеного та керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, суддя,-
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.
Надати дозвіл старшому слідчому з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління ДФС Центрального офісу з обслуговування великих платників старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 або за його дорученням іншим працівникам МГУ ДФС ЦО з ОВП, на тимчасовий доступ речей та документів, а саме надати тимчасовий доступ до фінансово-господарських документів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), з можливістю ознайомлення з документами та вилучення оригіналів документів, які знаходяться у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), податкова адреса: АДРЕСА_1 з приводу надання послуг із отримання, зберігання та відпуску паливно-мастильних матеріалів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а саме:

-документів, в яких міститься інформація щодо походження нафтопродуктів (палива дизельного підвищеної якості Євро), яке було реалізовано ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в адресу ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме: назва та місцезнаходження виробника, назва вантажоодержувача нафти та/або нафтопродукту і його місцезнаходження, номер і дата складання акту приймання-передачі, місце приймання нафти та/або нафтопродукту, час початку і завершення приймання, прізвище, ім`я та по батькові осіб, які брали участь у прийманні нафти та/або нафтопродукту за якістю, місце їх роботи, посади, дата і номер довіреності (доручення) представника на приймання продукції за якістю, а також довідка про ознайомлення цих осіб з порядком приймання продукції, найменування і місцезнаходження вантажовідправника, дата і номер телеграми про виклик представника вантажовідправника, номер і дата договору про поставку нафти та/або нафтопродуктів, рахунку-фактури, транспортного документа (накладної, коносамента тощо) і паспорта якості, дата надходження нафти та/або нафтопродукту до станції призначення, час видачі вантажоодержувачу вантажу органом транспорту, час відкриття опломбованих транспортних засобів, номер і дата складання комерційного акту, якщо такий складено під час отримання нафти та/або нафтопродуктів від органів транспорту, умови зберігання нафти та/або нафтопродуктів на складі вантажоодержувача до складання акту, стан тари на момент огляду, стан зовнішнього маркування тари, а також кількість (маса) нестандартної продукції, за чиїми пломбами (ЗПП вантажовідправника чи транспортувальника) відвантажено й отримано нафту та/або нафтопродукти, їх справність, наявність відтисків, відповідність фактичних відтисків на пломбах відтискам, зазначеним у транспортних документах, відомості про відбирання проб нафти та/або нафтопродуктів, номер і дата акту відбирання проб і надання проб до відповідної випробувальної лабораторії на випробування, висновки випробувальної лабораторії щодо можливості доведення до відповідної якості (виправлення) нафтопродукту або переведення його до іншої марки з посиланням на нормативний документ;

-документів, які містять відомості про наявність у власності чи на праві користування резервуарів для зберігання нафтопродуктів протягом жовтня 2014 року, їх місцезнаходження та об`єм;
-документи, що засвідчують фінансово-господарські відносини із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а саме договори, угоди з усіма відповідними додатками до них, акти прийому-передачі, паспорти якості виробника, акти приймання нафтопродуктів за формою № 5-НП, специфікації, ліцензії, витяг із журналу обліку надходження нафти за формою № 6-НП, товарно-транспортні накладні на відпуск нафтопродуктів за формою № 1-ТТН, сертифікати якості (відповідності), податкові та видаткові накладні, товарно-транспортні документи, документи листування між підприємствами, акти звірок, журнали-ордери, оборотно-сальдові відомості, документи, що підтверджують походження товарно-матеріальних цінностей, розрахунки вартості, платіжні доручення, книги реєстрації податкових накладних, реєстри отриманих податкових накладних, книги реєстрації довіреностей, довіреності, реєстр виданих та отриманих податкових накладних.

При відсутності вище перелічених документів, зазначити письмово про причину ненадання документів.
Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1