У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
16.11.2016 Справа №607/5818/16-к

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю слідчого з ОВС 2 ВРКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання слідчого з ОВС 2 ВРКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, -

В С Т А Н О В И В:
До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, в рамках кримінального провадження №0000018 від 16.03.2016р. за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205 КК України, звернувся слідчий з ОВС 2 ВРКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням прокурора відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 .

В судовому засіданні слідчий з ОВС 2 ВРКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 клопотання підтримав з підстав, викладених у ньому, та просить його задовольнити.

Заслухавши доводи слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000018 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205 КК України.

Встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_5 » за період діяльності протягом 2015 року, внаслідок відображення в обліку та звітності безтоварних фінансово-господарських операцій із суб`єктами господарювання з явними ознаками фіктивності (ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ухилились від сплати податків на суму понад 4,2 млн. грн., що є особливо великими розмірами.

Так, службові особи ПП « ОСОБА_5 » заключили протягом 2015 року ряд договорів на постачання товарно-матеріальних цінностей, виконання робіт на надання послуг із вищевказаними суб`єктами господарювання з явними ознаками фіктивності, що не мали фактичного виконання, з метою мінімізації податкових зобов`язань та виведення грошових коштів із рахунків підприємства.

Крім того встановлено, що протягом 2014-2016 років на території Львівської області групою осіб створено (придбано) підприємства з ознаками фіктивності: ПП " ОСОБА_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПП " ОСОБА_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ПП " ОСОБА_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ПП " ОСОБА_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), з метою прикриття незаконної діяльності, в тому числі для здійснення операцій з переведення (конвертації) безготівкових коштів у готівкові та для мінімізації податків суб`єктами господарювання реального сектору економіки.

За даними фактами, 27.05.2016 внесено відомості в Єдиний реєстр досудовий розслідувань та розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000030 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України.
Постановою прокурора від 27.05.2016 матеріали вищевказаних досудових розслідувань об`єднано в одне кримінальне провадження за №0000018 за ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205 КК України, досудове розслідування доручено слідчому управлінню фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області.
ПП « ОСОБА_5 » у 2015 році стало переможцем тендерних торгів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 , АДРЕСА_1 ) на проведення ремонтів пунктів виміру витрат газу на газорозподільних станціях, а саме: ГРС Багрин Боярського ЛВУМГ (с. Багрин, Васильківський район, Київська область), ГРС Козятин Бердичівського ЛВУМГ (м. Козятин, Вінницька область), ГРС Щорс Чернігівського ЛВУМГ (м. Щорс, Чернігівська область) на загальну суму 15 538 630,90 грн.

В подальшому, службові особи ПП « ОСОБА_5 » з метою ухилення від сплати податків оформили недостовірні документи про нібито проведення фінансово-господарських операцій із суб`єктами господарювання з явними ознаками фіктивності (ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) на придбання товарів та залучило їх як субпідрядні організації до виконання робіт та послуг на ГРС Щорс, Багрин, Козятин, однак фактична поставка товару та виконання будівельно-монтажних робіт вказаними контрагентами фактично не проводились, оскільки в них відсутні трудові, матеріальні та інші ресурси для проведення таких взаємовідносин.

ПП « ОСОБА_5 », отримавши як переможець вказаних тендерних торгів бюджетні державні кошти, перераховувало їх на рахунки суб`єктів господарювання з ознаками фіктивності, таким чином виводило їх з рахунків підприємства з метою подальшого переведення у готівку та як наслідок ухилення від сплати податків.

Допитаний як свідок директор ПП « ОСОБА_5 » ОСОБА_10 підтвердив, що перебуваючи на посаді директора ПП « ОСОБА_5 » підписував та посвідчував печаткою первинні документи товариства про взаємовідносини з контрагентами, однак про таку необхідність йому повідомляв ОСОБА_11 , засновник ПП « ОСОБА_5 », який здійснював пошук контрагентів, домовлявся про співпрацю із ними. Також ОСОБА_10 повідомив, що не виключає ймовірності наявності підписів на документах ПП « ОСОБА_5 », виконаних не ним, а шляхом наслідування його власного підпису, так як тривалий час перебував у відрядженнях, оскільки фактично був найманим працівником, виконував вказівки ОСОБА_11 , який свою чергу фактично здійснював організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції ПП « ОСОБА_5 ».

Однак, допитаний як свідок засновник, директор та головний бухгалтер ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ОСОБА_12 повідомив, що ні він ні дане товариство не мають жодного відношення до проведення фінансово-господарських відносин із ПП « ОСОБА_5 », яке йому взагалі не відоме, а відповідні документи він бачить вперше, при тому вони ним не підписувались, печаткою не посвідчувались, таким чином операції, у них відображені, не мали реального характеру, а документи є підробленими.

В ході досудового розслідування для встановлення істини у кримінальному провадженні виникла необхідність у дослідженні фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період діяльності протягом 2015-2016 років, вказана інформація може міститись у документах, що містять банківську таємницю даного товариства.
Як зазначає слідчий, з метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставини кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться у вказаних документах, в зв`язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за їх допомогою, виникла необхідність у тимчасовому доступі та вилученні банківських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
Відповідно до бази даних «Податковий блок», ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » вищевказаного періоду користувався банківським рахунком № НОМЕР_13 (українська гривня), відкритими в ПУАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (МФО НОМЕР_14 , АДРЕСА_2 ).

Слідчий вказує на те, що інформація про рух коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », картки з взірцями відтисків печатки та підписів службових осіб та інші документи, що є банківською таємницею, містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження і мають суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Окрім того, згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що інформація про рух коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », картки з взірцями відтисків печатки та підписів службових осіб та інші документи, що є банківською таємницею, містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження і мають суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В :
Клопотання слідчого з ОВС 2 ВРКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю - задовольнити.

Надати старшому слідчому з особливо важливих справ 2 відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , старшому оперуповноваженому з ОВС ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_13 , т.в.о. начальника відділу ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_14 , старшому оперуповноваженому ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_15 , старшому оперуповноваженому з ОВС ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_16 , старшому оперуповноваженому з ОВС ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_17 , тимчасовий доступ до речей та документів, що містять банківську таємницю і можуть перебувати у володінні в ПУАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (МФО НОМЕР_14 , АДРЕСА_2 ) та можливість їх вилучити, а саме:

1. Інформації про рух коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) по рахунку № НОМЕР_13 (українська гривня) за період із 01 січня 2015 року по 30 жовтня 2016 року (на паперових та електронних носіях із зазначенням дати перерахування коштів, суми, підстав платежу та контрагентів із зазначенням їх коду ЄДРПОУ);

2. Карток із зразками відбитку печатки та підпису службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 );

3. Документів, (при відсутності, - їх завірених копій), які подавалися службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) для відкриття та закриття рахунку, (заяв про відкриття рахунку; договорів банківського рахунку; свідоцтва про державну реєстрацію, довідки про взяття на облік платника податків; повідомлення про реєстрацію платника страхових внесків; страхового свідоцтва; статуту; довідок про присвоєння реєстраційного номеру обліку картки платника податків; копії паспортів; заяв та повідомлень ДПІ щодо відкриття (закриття) рахунку та інші);

4. Всіх документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), при відсутності, - їх завірених копій, які свідчать про наявність системи «Клієнт-Банк», (заява щодо встановлення системи «Клієнт-Банк», договір (угода) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк», додатків (актів прийому-передачі виконаних робіт) до договору (угоди) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк», протоколів системи «Клієнт-Банк» в яких зазначені дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції, ІР адреса клієнта та інші; отримання уповноваженими особами електронних ключів (електронних цифрових підписів), передача та встановлення (в тому числі місця) відповідного програмного забезпечення.

Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження , якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Головуючий суддяОСОБА_1