Справа № 537/2011/13-к
Провадження № 1-кс/537/461/2013
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

11.04.2013 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області - Дядечко І.І., при секретарі - Рева М.І., за участю старшого слідчого СВ Кременчуцької ОДПІ Полтавської ДПС - Рось Т.М., розглянувши в м. Кременчуці клопотання старшого слідчого СВ Кременчуцької ОДПІ Полтавської ДПС Рось Т.М. про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В:

До суду звернувся старший слідчий СВ Кременчуцької ОДПІ Полтавської ДПС Рось Т.М. з погодженим у встановленому законом порядку з прокурором прокуратури м. Кременчука клопотанням про надання тимчасового доступу до оригіналів податкової звітності "ПТК "Візит" () за період з 01.01.2009р. по 31.01.2013р.

В обгрунтування клопотання слідчим вказано, що Слідчий відділ Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС, проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000028 від 07.02.2013р., за зверненнями народних депутатів України ОСОБА_3 та ОСОБА_4, щодо кримінального правопорушення вчиненого службовими особами ПП "ПТК "Візит" (), а саме за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ПП "ПТК "Візит" на протязі періоду з 01.01.2009 р. по 31.01.2013 р., тобто за ознаками злочину передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Згідно матеріалів кримінального провадження встановлено, що службові особи ПП "ПТК "Візит" (), здійснювали діяльність направлену на ухилення від слати податків, відображаючи в бухгалтерському та податковому обліку і звітності підприємства, безпідставне виконання робіт, надання послуг та придбання товарів від ряду підприємств, а саме: ТОВ "ПП Центр "Ортоспайн-Дніпро" (), ПП "Промфінсервіс" (), ПП "Піар-Квадрат" (), ТОВ "Креміньтрансбіт" (), ПП "Калісто" (), ТОВ "Світлодніпровське" (), ПП МГ "Фешен Клаб" (), ПП "Нафта-Капітал" (), ПП "Елєтон" (код ЄДРПОУ 3061359), ПП "Кремліс" (), ТОВ "Айкон Лтд" (), ТОВ "Реал Інвест" (), МПП "Шквал" (код 24563133), ПП "Топран" (), ТОВ "НВФ "Циклон 7" (), ТОВ "Промелектро" (), ПП "Сільгоспнафтопродуктсервіс" ().

Проведеним аналізом фінансово-господарської діяльності та показників податкової звітності ПП ПТК "Візит" встановлено, що вказані операції дійсно мали відображення в податкових деклараціях з податку на додану вартість даного підприємства. Також згідно провадження виявлено, що вказані операції фактично виконувались не ТОВ "ПП Центр "Ортоспайн-Дніпро", ПП "Промфінсервіс", ПП "Піар-Квадрат", ТОВ "Креміньтрансбіт", ПП "Калісто", ТОВ "Світлодніпровське", ПП МГ "Фешин Клаб", ПП "Нафта-Капітал", ПП "Елєтон", ПП "Кремліс", ТОВ "Айкон Лтд", ТОВ "Реал Інвест", МПП "Шквал", ПП "Топран", ТОВ "НВФ "Циклон 7", ТОВ "Промелектро", ПП "Сільгоспнафтопродуктсервіс", а силами технічного персоналу ПП "ПТК "Візит", а кошти нібито за виконані роботи направлялись на рахунки вище перелічених підприємств, з метою завищення валових витрат та податкового кредиту ПП "ПТК "Візит".

Для з'ясування обставин правопорушення, а саме встановлення обставин виконання робіт, надання послуг та реалізації товарів ТОВ "ПП Центр "Ортоспайн-Дніпро", ПП "Промфінсервіс", ПП "Піар-Квадрат", ТОВ "Креміньтрансбіт", ПП "Калісто", ТОВ "Світлодніпровське", ПП МГ "Фешен Клаб", ПП "Нафта-Капітал", ПП "Елєтон", ПП "Кремліс", ТОВ "Айкон Лтд", ТОВ "Реал Інвест", МПП "Шквал", ПП "Топран",-ТОВ-"НВФ-"Циклон-7",-ТОВ-"Промелектро",-ПП "Сільгоспнафтопродукт сервіс" на адресу ПП ПТК "Візит", за період з 01.01.2009р. по 31.01.2013р., на даний час необхідно дослідити оригінали податкової звітності та юридичну справу "ПТК "Візит" (), в зв'язу зчми слдічий звернувся з даним клопотанням до слідчого судді.

В судовому засіданні старший слідчий СВ Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС Охріменко В.Б. клопотання та його мотиви підтримав, просив слідчого суддю його задовольнити.

Представник Кременчуцької ОДПІ Полтавської ДПС, у володінні якого знаходяться необхідні слідству документи, належним чином повідомлений про час та місце розгляду клопотання в судове засідання з його розгляду не з'явився, письмових заяв та клопотань слідчому судді не надав.

За викладених підстав, згідно з нормами ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається за його відсутності.

Заслухавши думку учасників розгляду клопотання, вивчивши матеріали клопотання в редакції 2012 року, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Слідчим суддею достовірно встановлено, що 06.02.2013 року слідчим відділом Кременчуцької ОДПІ внесено до ЄРДР за заявою ОСОБА_3 відомості щодо незаконних дій директора ПП "ПТК "Візит" ОСОБА_6 без визначеної правової кваліфікації за № 00000028.

Досудовим розслідуванням встановлено, що підприємство ПП "ПТК "Візит" відображало в бухгалтерських документах виконання робіт та надання послуг від різних підприємств. Проведеним аналізом фінансово-господарської діяльності та показників податкової звітності ПП ПТК "Візит" встановлено, що вказані операції дійсно мали відображення в податкових деклараціях з податку на додану вартість даного підприємства. Також згідно провадження виявлено, що вказані операції фактично виконувались не ТОВ "Феніксбуд-М", ПП "Астарта-Трейд-М", ТОВ "Спецпідряд Сервіс", ТОВ "ПП Центр "Ортоспайн-Дніпро", ПП "Промфінсервіс", ПП "Піар-Квадрат", ТОВ "Креміньтрансбіт", ПП "Калісто", ТОВ "Світлодніпровське", ПП МГ "Фешин Клаб", ПП "Нафта-Капітал", ПП "Елєтон", ПП "Кремліс", ТОВ "Айкон Лтд", ТОВ "Реал Інвест", МПП "Шквал", ПП "Топран", ТОВ "НВФ "Циклон 7", ТОВ "Промелектро" та ПП "Сільгоспнафтопродуктсервіс", а силами технічного персоналу ПП "ПТК "Візит", а кошти нібито за виконані роботи направлялись на рахунки вище перелічених підприємств, з метою завищення валових витрат та податкового кредиту ПП "ПТК "Візит".

В органу досудового розслідування для встановлення обставин кримінального правопорушення, виникла необхідність в дослідженні оригіналів податкової звітності та юридичної справи "ПТК "Візит".

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку ).

Згідно ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя вважає, що в даному випадку вказані слідчим в клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, одночасно не становлять собою документи, які містять охоронювану законом таємницю, перебувають у володінні Кременчуцької ОДПІ Полтавської ДПС, в зв'язку з чим клопотання слідчого в частині надання доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164, КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого СВ Кременчуцької ОДПІ Полтавської ДПС Рось Т.М. -задовольнити.

Надати старшому слідчому слідчого відділу Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС старшому лейтенанту податкової міліції Рось Т.М. доступ до оригіналів податкової звітності "ПТК "Візит" () за період з 01.01.2009р. по 31.01.2013р., а саме: декларацій з податку на додану вартість, п'ятих додатків до них та уточнюючих розрахунків до них, декларацій з податку на прибуток, додатків до них та юридичної справи "ПТК "Візит" (), які знаходяться в Кременчуцькій ОДПІ Полтавської області ДПС за адресою: м. Кременчук, вул. Красіна 76, з правом подальшого їх вилучення, в разі відсутності оригіналів документів надати дозвіл на тимчасовий доступ до завірених належним чином копій документів, за змогою зняття копій вказаних документів.

Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє до 11.05.2013 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: І.І. Дядечко