Справа № 686/6721/16-к

УХВАЛА

24 березня 2016 року м.Хмельницький
встановив:
23 березня 2016 року слідчий з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Хмельницької області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ та вилучення документів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , Хмельницька область, Полонський район, с.Велика Березна).
Як зазначено в клопотанні, службові особи ФГ « ОСОБА_4 », в період з 01.02.2015 року по 30.09.2015 року, шляхом неправомірного віднесення до спеціальної податкової декларації з податку на додану вартість сільськогосподарського підприємства операцій із реалізації 15 893,335 тонн, нібито самостійно вирощеної сільськогосподарської продукції (сої), на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ФОП ОСОБА_5 , ПП « ОСОБА_6 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 , умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 9 846 206 гривень, що призвело до ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.
Враховуючи те, що ФГ « ОСОБА_4 » є сільськогосподарським підприємством та перебуває на спеціальному режимі оподаткування, ПДВ за період лютого-вересня 2015 року у сумі 9 846 206 грн., нарахований на вартість поставленої сої, підприємством до бюджету не сплачений та повністю залишений для відшкодування суми податку, сплаченої постачальнику на вартість виробничих факторів, за рахунок яких сформовано податковий кредит. Отже, податок на додану вартість у сумі 9 846 206 грн., платником безпідставно включено до спеціальних декларацій поданих до ІНФОРМАЦІЯ_10 , залишився у розпорядженні сільськогосподарського підприємства та спрямувався на спеціальний рахунок ФГ « ОСОБА_4 » № НОМЕР_2 , відкритий в ПУАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) МФО НОМЕР_4 . Враховуючи вищевикладене, ФГ « ОСОБА_4 » порушено п.209.2, п.209.6, п.209.11, п.209.12 ст.209 Податкового Кодексу, в результаті чого підлягає реєстрації платником податку на загальних підставах та нарахуванню і сплаті до бюджету ПДВ у сумі 9846206 грн.
Також, в ході досудового розслідування встановлено, що в період лютого-вересня 2015 року ФГ « ОСОБА_4 » відображено реалізацію 15 893,335 тонн сої, на загальну суму 71 193 056,83 грн., в тому числі ПДВ 11 865 509,47 грн., а саме: 40,295 тонн сої вартістю 342 507,33 грн., в тому числі ПДВ 57 084,55 грн., на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », 354,85 тонн сої вартістю 3 011 162 грн., в тому числі ПДВ 501 860,34 грн., на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », 1141,59 тонн сої вартістю 8 755 279,98 грн., в тому числі ПДВ 1 459 213,33 грн., на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », 261,16 тонн сої вартістю 2 272 198,01 грн., в тому числі ПДВ 378 699,67 грн., на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », 220 тонн сої вартістю 1 824 000 грн., в тому числі ПДВ 304 000 грн., на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », 80 тонн сої вартістю 720 000 грн., в тому числі ПДВ 120 000 грн., на адресу ФОП ОСОБА_5 , 12 209,65 тонн сої вартістю 41 569 560,52 грн., в тому числі ПДВ 6 928 260 грн., на адресу ПП « ОСОБА_6 », 361,58 тонн сої вартістю 3 046 553 грн., в тому числі ПДВ 507 758,83 грн., на адресу ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », 831,04 тонн сої вартістю 6 611 495,99 грн., в тому числі ПДВ 1 101 916 грн., на адресу ФОП ОСОБА_7 , 393,17 тонн сої вартістю 3 040 300 грн., в тому числі ПДВ 506 716,67 грн., на адресу ФОП ОСОБА_8 та іншим.
Керівником та головним бухгалтером в одній особі є ОСОБА_9 (і.п.н. НОМЕР_5 ), ІНФОРМАЦІЯ_12 , освіта вища, зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_1 . Крім того, останній являється директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та фактично керує ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з якими ФГ « ОСОБА_4 » проводить фінансово-господарські операції та які також задіяні у злочинній схемі ухилення від сплати податків шляхом формування податкового кредиту.
З метою дослідження обставин проведення фінансово-господарських операцій між ФГ « ОСОБА_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », необхідно дослідити первинні бухгалтерські документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (договори, угоди, специфікації, податкові накладні, товаро-транспортні накладні, рахунки-фактури, видаткові накладні, банківські чеки, виписки, платіжні доручення, картки контрагентів, оборотно-сальдові відомості та інші) за період 2015 року щодо проведення фінансово-господарської діяльності із ФГ « ОСОБА_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » по виготовленню, придбанню, зберіганню та реалізації сільськогосподарської продукції, у тому числі проведення взаєморозрахунків між ними.
За вказаних обставин, у кримінальному провадженні вищезазначені документи мають важливе доказове значення.
Враховуючи вищевикладене, з метою всебічного, повного та неупередженого дослідження події кримінального правопорушення, дослідження всіх обставин діяльності ФГ « ОСОБА_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », встановлення осіб, причетних до вчинення злочину ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, які мають значення для встановлення обставин у вказаному кримінальному провадженні і можуть бути використанні як докази, слідчий просить надати дозвіл на доступ до сказаних документів.
Вивчивши надані матеріали, заслухавши слідчого, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.
Так, відповідно ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Слідчим наведено підстави, передбачені ч.2, 5 ст. 163 КПК України, зокрема, що документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ в кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику представника особи, у володінні якої знаходяться документи.
Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, в зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.
На підставі вищевикладеного, та керуючись ст. ст. 163, 164 КПК України,
Надати дозвіл слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_2 , за його дорученням оперативним працівникам оперативного управління ГУ ДФС у Хмельницькій області, на тимчасовий доступ до документів з можливістю їх вилучення з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , Хмельницька область, Полонський район, с.Велика Березна) - оригіналів документів по проведених фінансово-господарських операціях із ФГ « ОСОБА_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », у період з 01.01.2015 р. по 31.12.2015 р., зокрема: первинних бухгалтерських документів (договори, угоди, специфікації, податкові накладні, товаро-транспортні накладні, рахунки-фактури, видаткові накладні, банківські чеки, виписки, платіжні доручення, картки контрагентів, оборотно-сальдові відомості.
Службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , Хмельницька область, Полонський район, с.Велика Березна) забезпечити тимчасовий доступ та надати можливість вилучити вищезазначені документи.
Ухвала діє до 23 квітня 2016 року.

Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя