Справа № 369/8859/16-к
Провадження № 1-кс/369/1971/16
УХВАЛА
Іменем України
29.09.2016 року м. Київ
Києво-Святошинський районний суд Київської області в складі слідчого судді ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянув у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання старшого слідчого управління фінансових Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, за матеріалами кримінального провадження за №0000039 від 18.06.2014 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1, 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:
Старший слідчий слідчого управління фінансових Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до Києво-Святошинського районного суду Київської області з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів.

Свої вимоги слідчий мотивує тим, що у провадженні СУ ФР Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 0000039 від 18.06.2014 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 та ч.3 ст. 212 КК України, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) порушили п.п. 14.1.36, 14.1.27 п. 14.1 ст. 14, п. 138.1, 138.2, 138.4 ст. 138 Податкового кодексу України, в результаті занижено податок на прибуток на загальну суму 40 126 778 грн. та порушили п. 185.1 ст.185, п.188.1 ст.188, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст.198, п.200.1, п. 200.2 ст.200 Податкового кодексуУкраїни, в результаті чого занижено податок на додану вартість на суму 42 238 714 грн. при здійснення фінансово господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).

Крім того ІНФОРМАЦІЯ_4 проведено податкову перевірку на підставі якої винесено акт №286/10-13-22-01-121/32294926 від 16.06.2014 року «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань повноти нарахування та своєчасності сплати податку на додану вартість та податку на прибуток при взаємовідносинах із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період з 01.01.2013 по 30.04.2014» та податкові повідомлення - рішення від 04.07.2014 № , згідно з яким ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » визначено податкове зобов`язання з податку на додану вартість у сумі 63 358 073 грн., з них 42 238 714,00 за основним платежем і 21 119 359,00 грн. за штрафними (фінансовими санкціями), та податкове повідомлення-рішення від 04.07.2014 № , згідно з яким ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » визначено податкове зобов`язання з податку на прибуток приватних підприємств у сумі 60 190 167,00 грн., з них 40 126 778,00 грн. за основним платежем і 20 063 389,00 грн. за штрафними (фінансовими санкціями)
Також в ході досудового розслідування допитаний як свідок засновник, директор та головний бухгалтер в одній особі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) ОСОБА_4 , який повідомив, що до діяльності підприємства не має жодного відношення та перереєстрував підприємство на себе за грошову винагороду без мети подальшого ведення господарської діяльності.

Відповідно до АІС «Податковий Блок» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » безпідставно сформувало податковий кредит від «фіктивного» підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в період з 01.01.2013 по 30.04.2014 за нібито надання мерчиндайзингові послуги згідно договору №364-м від 07.05.2013.

26.08.2014 року ухвалою Подільського районного суду м. Києва директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ОСОБА_4 визнано винним у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України.

В ході досудового розслідування виникла необхідність у витребуванні оригіналів документів, які перебувають у ІНФОРМАЦІЯ_5 у справі №758/9746/14-к (кримінального провадження№1-КП/758/444/14) від 26.08.2014 року на яких містяться зразки почерку та підпису гр. ОСОБА_4 та мають доказове значення та є предметом доказування у кримінальному провадженні, та необхідні для проведення почеркознавчої експертизи.

В рамках кримінального провадження виникла необхідність у призначенні та проведенні судової почеркознавчої експертизи по зразках почерку та підписів ОСОБА_4 , які містяться в матеріалах кримінального провадження №1-КП/758/444/14 (кримінальне провадження під час досудового розслідування №0000061), які містять зразки підписів і почерку гр. ОСОБА_4 (засновника та директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») для призначення та проведення судової почеркознавчої експертизи, оскільки результати (висновки) вказаної експертизи будуть суттєво впливати на хід досудового розслідування кримінального провадження.

Листом ІНФОРМАЦІЯ_6 №758/444/14 від 10.08.2015 відмовлено у наданні матеріалів зазначеного провадження на запит слідчого в порядку ст.. 93 КПК України та рекомендовано вилучити вказані матеріали з дотриманням вимог ст. 159 КПК України, через тимчасовий доступ до речей і документів.

З метою підтвердження чи спростування наявності умислу у посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на ухилення від спрати податків у кримінальному провадженні необхідно встановити такі обставини. Як походження товару (робіт, послуг), виробника товарів, розрахунки за товар від кінцевого споживача до виробника товару, його переміщення, для чого необхідно вилучити матеріали кримінального провадження №1-КП/758/444/14 (справі №758/9746/14-к), щоб підтвердити або спростувати фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », які будуть мати доказове значення у кримінальному провадження.

Іншим способом, ніж вилучити оригінали документів у ІНФОРМАЦІЯ_5 , на яких містяться зразки почерку та підпису гр. ОСОБА_4 неможливо для доведення обставини вчинення кримінального правопорушення, а саме вчинення кримінального правопорушення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо взаємовідносин з ОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Крім того, клопотання ІНФОРМАЦІЯ_7 №6/03/1201 «Про надання оригіналів досліджуваних документів» згідно якого вказано, що для дослідження було надано фото-копії та ксерокопії досліджуваних документів, але для повноти дослідження, відповідно до методичних рекомендацій необхідно надати оригінал досліджуваних документів, для вирішення питання по експертизі.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що зазначені вище документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, їх необхідно дослідити, провести судово-почеркознавчу, які будуть мати доказове значення у даному кримінальному провадженні та без яких неможливо іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, а тому необхідно отримати тимчасовий доступ та можливість вилучити документи, які знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_5 в кримінальному провадженні №1-КП/758/444/14(справа№758/9746/14-к).

Слідчий просив суд надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_6 , який знаходиться за адресою АДРЕСА_1 та надати можливість вилучити оригінали документів матеріалів кримінального провадження №1-КП/758/444/14 (справи № №758/9746/14-к) по засудженому ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_8 у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України.

Клопотань, щодо фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування від учасників не надходило.

Враховуючи припис ст. 107 КПК України, суд вважає за можливе розглянути вказане клопотання без фіксації технічними засобами.

Вивчивши клопотання, додані до нього документи, якими слідчий обгрунтовує доводи клопотання та витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подано до суду клопотання, слідчий суддя приходить до наступного.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Отже слідчий суддя, оглянувши та перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах вважає, що у задоволенні клопотання слід відмовити, оскільки до матеріалів справи слідчий долучає клопотання ІНФОРМАЦІЯ_7 про надання оригіналів досліджуваних документів для проведення судової експертизи у кримінальному провадженні за № 0000040, а до матеріалів даного клопотання слідчим долучено витяг з кримінального провадження за № 0000039, що унеможливлює його розгляд.
На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 131, 159,163-164, 309 КПК України, слідчий суддя-

У Х В А Л И В:
У задоволенні клопотання старшого слідчого управління фінансових Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, за матеріалами кримінального провадження за №0000039 від 18.06.2014 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1, 3 ст. 212 КК України відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1