УХВАЛА

04 серпня 2016 року м.Хмельницький
01 серпня 2016 року слідчий з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Хмельницької області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ та вилучення документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ).
Як вбачається з клопотання, службові особи ФГ « ОСОБА_4 », в період з 01.02.2015 року по 30.09.2015 року, шляхом неправомірного віднесення до спеціальної податкової декларації з податку на додану вартість сільськогосподарського підприємства операцій із реалізації нібито самостійно вирощеної сільськогосподарської продукції (сої), на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ФОП ОСОБА_5 , ПП « ОСОБА_6 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 , умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 9 846 206 гривень, що призвело до ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.
Враховуючи те, що ФГ « ОСОБА_4 » є сільськогосподарським підприємством та перебуває на спеціальному режимі оподаткування, ПДВ за період лютого-вересня 2015 року у сумі 9 846 206 грн., нарахований на вартість поставленої сої, підприємством до бюджету не сплачений та повністю залишений для відшкодування суми податку, сплаченої постачальнику на вартість виробничих факторів, за рахунок яких сформовано податковий кредит. Отже, податок на додану вартість у сумі 9 846 206 грн., платником безпідставно включено до спеціальних декларацій поданих до ІНФОРМАЦІЯ_10 , залишився у розпорядженні сільськогосподарського підприємства та спрямувався на спеціальний рахунок ФГ « ОСОБА_4 » № НОМЕР_2 , відкритий в ПУАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) МФО НОМЕР_4 . Враховуючи вищевикладене, ФГ « ОСОБА_4 » порушено п.209.2, п.209.6, п.209.11, п.209.12 ст.209 Податкового Кодексу, в результаті чого підлягає реєстрації платником податку на загальних підставах та нарахуванню і сплаті до бюджету ПДВ у сумі 9 846 206 грн.
Також, в ході досудового розслідування встановлено, що в період 2015 року ФГ « ОСОБА_4 » відображено реалізацію сої та іншої сільськогосподарської продукції на загальну суму 139 918 836 грн., в тому числі ПДВ 23 319 806 грн., а саме: ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) на суму 11 684 527,97 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) в сумі 1 051 921,41 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) в сумі 501 860,32 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) в сумі 1 459 213,33 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) в сумі 378 699,67 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) в сумі 1 317 332,68 грн., ФОП ОСОБА_9 (і.п.н. НОМЕР_11 ) в сумі 120 000 грн., ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) в сумі 507 758,83 грн., ФОП ОСОБА_7 (і.п.н. НОМЕР_13 ) в сумі 1 101 916 грн.,ФОП ОСОБА_8 (і.п.н. НОМЕР_14 ) в сумі 506 716,67 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) в сумі 125 121,67 грн., ПП « ОСОБА_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) в сумі 124 845,83 грн., ТОВ Компанія « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) в сумі 910 564,36 грн., ПП « ОСОБА_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ) в сумі 425 064,91 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ) в сумі 373 558,99 грн., ФГ « ОСОБА_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ) в сумі 44 271,17 грн., ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ) в сумі 754 887,32 грн., ДП « ІНФОРМАЦІЯ_16 » ІНФОРМАЦІЯ_17 (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ) в сумі 176 586,67 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ) в сумі 3 600 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ) в сумі 9 600,53 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) в сумі 1 040 719,87 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 ) в сумі 196 715,17 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_26 ) в сумі 107 629,75 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 ) в сумі 999,97 грн. Реальність проведених господарських операцій ставиться під сумнів, оскільки ФГ « ОСОБА_4 » не мало змоги виростити таку кількість сільськогосподарської продукції, зважаючи на незначну кількість у їх володінні/оренді земельних ділянок, що свідчить про можливу безтоварність проведених операцій.
Крім цього, постачання насіння сільськогосподарської продукції, добрив, мінералів, а також надання послуг з перевезення такої продукції ФГ « ОСОБА_4 », згідно додатку 5 бази даних АІС «Податковий блок», надавали наступні підприємства: ПП « ОСОБА_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_28 ), ПП « ОСОБА_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_29 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_31 ), ПП « ОСОБА_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_32 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_33 ), ПП « ОСОБА_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_34 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_35 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та інші.
Керівником та головним бухгалтером в одній особі є ОСОБА_17 (і.п.н. НОМЕР_36 ), ІНФОРМАЦІЯ_28 , освіта вища, зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_2 . Крім того, останній являється директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та фактично керує ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 », з якими ФГ « ОСОБА_4 » проводить фінансово-господарські операції та які також задіяні у схемі ухилення від сплати податків шляхом формування податкового кредиту.
З метою дослідження обставин проведення фінансово-господарських операцій між ФГ « ОСОБА_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », необхідно дослідити первинні бухгалтерські документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (договори, угоди, специфікації, податкові накладні, товаро-транспортні накладні, рахунки-фактури, видаткові накладні, банківські чеки, виписки, платіжні доручення, картки контрагентів, оборотно-сальдові відомості та інші), за період з 01.01.2014 року по 01.08.2016 року, щодо проведення фінансово-господарської діяльності із ФГ « ОСОБА_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » по виготовленню, придбанню, зберіганню та реалізації сільськогосподарської продукції, добрив, мінералів, а також надання послуг по перевезенню, у тому числі проведення взаєморозрахунків між ними. За вказаних обставин, у кримінальному провадженні вищезазначені документи мають важливе доказове значення.
Враховуючи вищевикладене, з метою всебічного, повного та неупередженого дослідження події кримінального правопорушення, дослідження всіх обставин діяльності ФГ « ОСОБА_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », встановлення осіб, причетних до вчинення злочину ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, слідчий просить надати дозвіл на доступ до вказаних документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні і можуть бути використанні як докази.
Вивчивши надані матеріали, заслухавши слідчого, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.
Так, відповідно ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Слідчим наведено підстави, передбачені ч.2, 5 ст. 163 КПК України, зокрема, що документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ в кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику представника особи, у володінні якої знаходяться документи.
Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, в зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.
На підставі вищевикладеного, та керуючись ст. ст. 163, 164 КПК України,
ухвалив:
Надати дозвіл слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_2 , за його дорученням оперативним працівникам оперативного управління ГУ ДФС у Хмельницькій області, працівникам СУФР ГУ ДФС у Житомирській області, працівникам ОУ ГУ ДФС у Житомирській області, на тимчасовий доступ до документів з можливістю їх вилучення з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) - оригіналів документів по проведених фінансово-господарських операціях із ФГ « ОСОБА_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », у період з 01.01.2014 року по 01.08.2016 року, зокрема первинних бухгалтерських документів (договори, угоди, специфікації, податкові накладні, товаро-транспортні накладні, рахунки-фактури, видаткові накладні, банківські чеки, виписки, платіжні доручення, картки контрагентів, оборотно-сальдові відомості, сертифікатів відповідності реалізованих товарів (робіт, послуг).
Службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) забезпечити тимчасовий доступ та надати можливість вилучити вищезазначені документи.
Ухвала діє до 03 вересня 2016 року.

Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя