Справа № 592/5379/16-к
Провадження № 1-кс/592/2287/16
УХВАЛА

про дозвіл на проведення позапланової
документальної перевірки
06 червня 2016 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського райсуду м. Суми ОСОБА_1 , за участю слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_2 , без фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів, розглянувши клопотання сторони кримінального провадження слідчого ОСОБА_2 , про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Флариш ЛТД» (код 32024153).

Перевіривши наданні матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши думку учасника судового провадження слідчого ОСОБА_2 ,
Встановив:

Слідчий своє клопотання, погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Сумської області, обґрунтовує тим, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000030 від 30.03.2016 р. за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Флариш ЛТД» (код 32024153), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що в період з 01.01.2015 р. по 31.12.2015 р., службові особи ТОВ «Флариш ЛТД» (код 32024153), шляхом не відображення в повному обсязі по бухгалтерському та податковому обліках обсягів реалізації цукру, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 833,17 тис. грн.

Відповідно до ст. 242 КПК України,- слідчий або прокурор зобов`язані звернутися до експерта для проведення експертизи щодо визначення розміру матеріальних збитків, шкоди немайнового характеру, шкоди довкіллю, заподіяної кримінальним правопорушенням.

Відповідно до п.1.1 Р.3 науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень, затвердженим Наказом Міністерства юстиції України № 53/5 від 08.10.1998 р.,- проведення ревізійних дій (визначення експертами-економістами будь-яких економічних показників без попереднього проведення документальних перевірок фінансово-господарської діяльності суб`єкта контролю) не належить до завдань економічної експертизи.

Під час проведення досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні документальні планові та позапланові перевірки ТОВ «Флариш ЛТД» з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства за період з 01.01.2015 р. по 31.12.2015 р. не проводились, точно сума несплачених до бюджету податків не встановлена.

Враховуючи викладене, на даний час виникла необхідність у проведенні документальної позапланової перевірки з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства ТОВ «Флариш ЛТД» за період з 01.01.2015 р. по 31.12.2015 р.

Відповідно до ст.78.1.11 Податкового кодексу України документальні позапланові перевірки здійснюються на підставі рішення суду.

На підставі викладеного, керуючись п. 78.1.11 ст. 78 Податкового кодексу України, ст.ст. 40, 93, 110 КПК України, -

Постановив:

Надати дозвіл на проведення документальної позапланової перевірки ТОВ «Флариш ЛТД» (код 32024153), що знаходиться за адресою: вул. Д.Коротченка, 2, м.Суми, з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства за період з 01.01.2015 р. по 31.12.2015 р.

Строк дії ухвали - тридцять днів з дня її винесення.

Ухвала слідчого судді не може бути оскаржена.

Слідчий суддя ОСОБА_1