№ 202/4677/16-к
Провадження 1-кс/0202/1459/2016
ІНДУСТРІАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
У Х В А Л А
25 липня 2016 року м. Дніпро
Слідчий суддя Індустріального районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 ,
за участю прокурора Дніпропетровської місцевої прокуратури № 1 Дніпропетровської області ОСОБА_2 ,
розглянувши клопотання прокурора Дніпропетровської місцевої прокуратури № 1 Дніпропетровської області ОСОБА_2 про проведення позапланової виїзної податкової перевірки по кримінальному провадженню № 0001487, -
ВСТАНОВИВ:

До Індустріального районного суду м. Дніпропетровська надійшло клопотання прокурора Дніпропетровської місцевої прокуратури № 1 Дніпропетровської області ОСОБА_2 про проведення позапланової виїзної податкової перевірки по кримінальному провадженню № 0001487.
В Єдиному реєстрі досудових розслідувань зареєстровано кримінальне провадження № 0001487 від 16.07.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364-1 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що директор ПП «Панорама-7» (код ЄДРОПУ 34884837) ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 спільно з громадянином ОСОБА_4 , ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , у 2011 році здійснили реєстрацію підприємства ПП «Панорама-7» () без мети ведення господарської діяльності, та зловживаючи повноваженнями, надавши недостовірні документи, за результатами тендерної процедури, уклав договір із МКП «Дніпропетровський електротранспорт» () на постачання товарів за бюджетні кошти на суму 167,7 тис. грн., що заподіяло істотну шкоду. Вищезазначені особи, бажаючи настання суспільно-небезпечних наслідків в результаті їх вчинення, маючи необхідні знання в сфері діючого податкового, бухгалтерського, господарського та іншого законодавств, а також організаторські здібності та досвід практичної роботи пов`язаної з підприємницькою діяльністю, за попередньою змовою з невстановленими слідством особами, маючи на меті отримання незаконного прибутку від такої протиправної діяльності фіктивного підприємництва ПП «Панорама-7» () достовірно знаючи, що фінансово-господарська діяльність підприємств ПП «Панорама-7» () МКП «Дніпропетровський електротранспорт» (), ДП «Морський торгівельний порт Южний» ()та ДП «Іллічівський морський торгівельний порт» () має безтоварний характер, та підприємство ПП «Панорама-7» було створено без мети ведення фінансово-господарської діяльності та укладено договори про постачання товарів на загальну суму 16 000 000 грн.
Прокурором в клопотанні зазначено, що ухвалою Індустріального суду призначено податкову перевірку ПП «Панорама-7» в період з 01.01.2011 р. та доручено ДПІ в АНД районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області. За результатами співробітниками ДПІ в АНД районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області складено податкову інформацію щодо ПП «Панорама-7» () № 245/04-61-14-03/34884837 від 21.06.2016 р., в якій відображено, факт не підтвердження первинними документами показників податкової звітності, що свідчить про можливі порушення податкового законодавства та залучення ПП «Панорама-7» до схеми формування штучного податкового кредиту. ДПІ в АНД районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області не здійснила проведення податкової перевірки ПП «Панорама-7», посилаючись на те, що у контрагента-постачальника (ПП «Панорама-7») відсутні об`єкти оподаткування по операціях з продажу товарів (послуг) підприємствам покупцям (МКП «Дніпропетровський електротранспорт»). Виходячи з вищенаведеного, ПП "ПАНОРАМА-7" здійснює діяльність спрямовану на здійснення операцій пов`язаних з наданням податкової вигоди третіх осіб, а отже, контрагенти-покупці (МКП «Дніпропетровський електротранспорт») не мають права користуватися податковим кредитом, отриманим від ПП "ПАНОРАМА-7". У зв`язку із чим, необхідно проведення позапланової документальної виїзної податкової перевірки МКП «Дніпропетровський електротранспорт» () з питань правильності відображення фінансових операцій по бухгалтерському та податковому обліку щодо виконання договорів, укладеного між з ПП "ПАНОРАМА-7".
Прокурор клопотання підтримав та просив задовольнити.
Частиною 1 статтею 91 КПК України встановлено, що у кримінальному провадженні підлягають доказуванню: подія кримінального правопорушення (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення кримінального правопорушення); винуватість обвинуваченого у вчиненні кримінального правопорушення, форма вини, мотив і мета вчинення кримінального правопорушення; вид і розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, а також розмір процесуальних витрат; обставини, які впливають на ступінь тяжкості вчиненого кримінального правопорушення, характеризують особу обвинуваченого, обтяжують чи пом`якшують покарання, які виключають кримінальну відповідальність або є підставою закриття кримінального провадження; обставини, що є підставою для звільнення від кримінальної відповідальності або покарання; обставини, які підтверджують, що гроші, цінності та інше майно, які підлягають спеціальній конфіскації, одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення та/або є доходами від такого майна, або призначалися (використовувалися) для схиляння особи до вчинення кримінального правопорушення, фінансування та/або матеріального забезпечення кримінального правопорушення чи винагороди за його вчинення, або є предметом кримінального правопорушення, у тому числі пов`язаного з їх незаконним обігом, або підшукані, виготовлені, пристосовані або використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення; обставини, що є підставою для застосування до юридичних осіб заходів кримінально-правового характеру.
Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим кодексом.
Разом із тим, на даний час з КПК України виключено п. 6 ч. 2 ст. 36 та п. 4 ч. 2 ст. 40, якими прокурору, який здійснює нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва досудовим розслідуванням, та слідчому надавались повноваження призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом.
Постановою Кабінету Міністрів України від 13.08.2014 року №408 «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами», встановлено, що надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб-підприємців не потребуються у разі, якщо такі перевірки проходять за рішенням суду та на вимогу службових осіб у випадках, передбачених КПК України.
Зазначеною постановою Кабінет Міністрів України надав дозвіл лише на проведення перевірок за рішенням суду та на вимогу службових осіб у випадках, передбачених Кримінальним процесуальним кодексом України, однак положеннями чинного КПК України не передбачене поняття вимоги, а регламентовані поняття процесуального рішення, які передбачені ст. 110 КПК України.
Крім того, відповідно до підпункту 78.1.11. пункту 78.1 ст. 78 Податкового Кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється якщо отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
Відповідно до п. 82.2. ст. 82 Податкового Кодексу України тривалість перевірок, визначених у статті 78 цього Кодексу (крім перевірок, що проводяться за наявності обставин, визначених у підпункті 78.1.8 пункту 78.1 статті 78 цього Кодексу, тривалість яких встановлена у статті 200 цього Кодексу), не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб`єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, для фізичних осіб - підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому - восьмому
Отже, дослідивши матеріали клопотання, кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, оскільки виникла необхідність в проведенні позапланової перевірки фінансово-господарської діяльності підприємства ПП «Панорама-7» () по фінансовим взаємовідносинам з МКП «Дніпропетровський електротранспорт» (), ДП «Морський торгівельний порт Южний» ()та ДП «Іллічівський морський торгівельний порт» () за період 2011-2015 років, з метою встановлення дотримання зазначеним суб`єктом господарювання вимог чинного Законодавства України у сфері оподаткування та ведення бухгалтерського обліку.

Клопотання про фіксування процесуальної дії за допомогою технічного засобу під час розгляду клопотання слідчому судді не надходило і за ініціативою слідчого судді не здійснювалося, що відповідає вимогам ст. 107 КПК України.
На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 110, 309 КПК України, п. 2 Постанови КМУ від 13 серпня 2014 року «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами», слідчий суддя,-
ПОСТАНОВИВ :
Клопотання прокурора Дніпропетровської місцевої прокуратури № 1 Дніпропетровської області ОСОБА_2 про проведення позапланової виїзної податкової перевірки по кримінальному провадженню № 0001487 задовольнити. Призначити у кримінальному провадженні № 0001487, внесенному в Єдиний реєстр досудових розслідувань 16.07.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 2 ст. 364-1 КК України,позапланову документальну виїзну податкову перевірку МКП «Дніпропетровський електротранспорт» () з питання правильності відображення фінансових операцій по бухгалтерському та податковому обліку щодо виконання договорів, укладеного з ПП «Панорама-7» () та питання правильності відображення фінансових операцій по бухгалтерському та податковому обліку щодо взаємодії з іншими підприємствами, не залежно від форми власності за період часу з 01.01.2011 року по 25.07.2016 року.

Проведення перевірки доручити Державній податковій інспекції в Ленінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1