Провадження № 1-кс/537/838/2014
Справа № 537/5253/14-к
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

24.09.2014 року Слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого 1-го ВКР СУ ФР КОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Кременчуці клопотання слідчого 1-го ВКР СУ ФР КОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів,

В С Т А Н О В И В :

Слідчий першого ВКР СУ ФР КОДПФ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором прокуратури м. Кременчука, в якому просить надати слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , начальнику другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_4 , слідчому другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_5 , слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_6 доступ до охоронюваної законом банківської таємниці, а саме до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 м. Дніпропетровськ) по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 ( валюта-українська гривня) , відкриті в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( МФО НОМЕР_5 м АДРЕСА_1 ) та можливість вилучення належним чином завірених копій наступних документів: договорів ( заяв) по відкриттю та обслуговуванню рахунків та додатків до них; виписок по рахункам ( в тому числі електронний варіант), в якій зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, час проведення платежу , номер платіжного документа, сума платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документа ( номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 08.08.2014 року по теперішній час; карток із зразками підписів та відбитком печатки підприємства ; довіреностей, наданих банку уповноваженими особами підприємства; установчих , реєстраційних та інших документів, наданих підприємством , а також паспортів службових осіб.
На обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000025 від 17.07.2014 року, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) по фінансово господарських взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , м. Дніпропетровськ) в період часу з 01.03.2014 року по 31.03.2014 року, що призвело до ненадходження податку на додану вартість на загальну суму 61 730 100 грн., що в понад 101 412 разів перевищує н.м.д.г. та є особливо великим розміром.
Матеріалами кримінального провадження, а саме акту позапланової документальної виїзної перевірки ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » № 1661/16-03-15-02-08/00152307 від 20.06.2014 року встановлено, що службовими особами ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " в ході здійснення господарської діяльності в галузі паливно-енергетичного комплексу (виробництво продуктів нафто перероблення), в період з 01.03.2014 року по 31.03.2014 року неправомірно віднесли до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 61 760 100 грн. по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , м. Дніпропетровськ), які полягали у постачанні останнім в адресу ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » нафти в кількості 36 323,7 тонн по ціні 5 776,7 грн./т та мазуту нафтового не пойменований в кількості 15 269,5 тонн по ціні 6 481,7 грн./т на суму 371 464 798 грн. в т.ч. ПДВ 61 760 100 грн. відповідно до договорів поставки нафти № 786/1/2120 від 28.02.2014 року та № 787/1/2120 від 28.02.2014 року, а також актів прийому-здачі нафти за період з 28.02.2014 року по 31.03.2014 року, чим порушили п. 198.1, 198.6 ст. 198, п. 200.1, 200.4, 200.17 ст. 200, п. 201.6, 201.10, 201.15 ст. 201 ПК України.
Порушення податкового законодавства вчинені службовими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » полягали в наступному:
- ревізором в ході перевірки з питань правомірності формування податкового кредиту з ПДВ за березень 2014 року було встановлено, що ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » включено до складу податкового кредиту суму ПДВ у розмірі 61 760 100 грн. сформовану по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (договори поставки нафти укладалися в період 28.02.2014 року, відвантаження відбувалося на протязі лютого-березня 2014 року, станом на 21.07.2014 року у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » рахується кредиторська заборгованість на суму поставки продукції) з порушенням п. 201.1, п. 201.10 ст. 201 ПК України, яке полягало в тому, що службовими особами в ході перевірки не було надано документи в підтвердження походження придбаного товару у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », не було надано паспортів якості на нафту та змінено номенклатуру товару згідно виписаних податкових накладних, при цьому розрахунок коригування не було зареєстровано в Єдиному реєстрі податкових накладних ( далі по тексту ЄРПН). В подальшому в ході перевірки на запит ІНФОРМАЦІЯ_4 були надані документи в підтвердження проведених взаємовідносин, при цьому в жодному документі не визначено виробника (імпортера) придбаного товару (мазут нафтовий не пойменований та нафта сира ГОСТ 9965-76). Паспорт якості на мазут нафтовий не пойменований заповнений з порушенням «Інструкції» з контролювання якості нафти і нафтопродуктів на підприємствах і організаціях України» затвердженої Наказом Міністерства палива та енергетики України від 04 червня 2007 року № 271/121 в паспорті якості повинно бути вказано виробника нафтопродуктів. Будь який паспорт якості або сертифікат якості на нафту сиру ГОСТ 9965-76 під час перевірки не було надано.
Крім цього, ревізором при дослідженні питання формування податкового кредиту по ланцюгу придбання (походження нафти, мазуту) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було встановлено, що останнє відповідно до ЄРПН придбавало нафту, мазут у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 , м. Дніпропетровськ) на суму ПДВ 61 754 783 грн. Обсяги реалізації та придбання нафти задекларовані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » в уточнюючому розрахунку до декларації з ПДВ за березень 2014 року.
При дослідженні подальшого постачання нафти, мазуту в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ревізором було встановлено, що згідно додатка 5 декларації з ПДВ за березень 2014 року постачальником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » на суму ПДВ 61 653 283 грн. є підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_8 , м. Дніпропетровськ). Податкові накладні виписані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » не зареєстровано в ЄРПН, що фактично унеможливило встановити номенклатуру, походження (ланцюг постачання) та ціну придбаного товару.
Ревізором досліджуючи додаток 5 декларації з ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » за березень 2014 року було встановлено, що єдиним постачальником даного підприємства на суму ПДВ 247 592 150 грн. є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_9 , м. Нікополь, с/г виробник). Податкові накладні виписані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » не зареєстровані в ЄРПН, що не уможливило встановити номенклатуру, походження (ланцюг постачання) та ціну придбаного товару. Крім цього, в даного підприємства за вказаний період взагалі відсутній податковий кредит з ПДВ та не встановлено взаємовідносин з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » та ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 ».
Згідно договорів постачання укладених між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відвантаження товару відбувалося на умовах ЕХW резервуари ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_10 , м. Одеса) через вантажовідправника ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_11 , м. Іллічівськ) за допомогою залізничного транспорту та нафтопровідного транспорту (акти приймання-здачі на вузлі обліку ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 ») в той час, як відповідно до податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » не було встановлено взаємовідносин вказаного підприємства з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » та ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » за лютий - березень 2014 року.
Проведеним тимчасовим доступом до документів по відкриттю та обслуговуванню банківського рахунку № НОМЕР_2 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », відкритого в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від 08.09.2014 року та проведеного аналізу виписки по рахунку про рух коштів за період з 012.01.2014 року по 08.08.2014 року не встановлено фактів проведення розрахунків ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за придбану нафту та мазут.
В ході проведення слідчих (розшукових) дій було допитано в якості свідка директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » гр. ОСОБА_7 (протокол допиту в якості свідка від 10.09.2014 року) який показав, що станом на 29.08.2014 року та 09.09.2014 року ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » сплатило грошові кошти за поставлений раніше товар, а саме: нафту та частково за мазут. Заборгованість ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за мазут на теперішній час становить близько 70 млн. грн.
Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в ході проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » використовувало банківські рахунки № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 ( валюта-українська гривня) , відкриті в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( МФО НОМЕР_5 м АДРЕСА_1 )
Для з`ясування обставин правопорушення, а саме встановлення обставин проведення розрахунків ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », , а також встановлення яким чином та ким здійснювалося керування рахунками, просить надати тимчасовий доступ до документів по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та вилучити останні так як вони мають суттєве значення для встановлення об`єктивної істини по кримінальному провадженню.
В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, посилаючись на викладені у ньому обставини та просив клопотання задовольнити .
Представник ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в судове засідання не з`явився , про час та місце розгляду клопотання повідомлявся належним чином.
Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.
Вислухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали, додані до клопотання , слідчий суддя приходить до наступних висновків.
Як встановлено слідчим суддею слідчим управлінням фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІВ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до ЄРДР за № 0000025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Згідно витягу з кримінального провадження , службові особи ПАТ ТФПНК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) в період з 28.02.2014 року по 31.03.2014 року шляхом завищення податкового кредиту з ПДВ ( за придбану нафту, мазут) по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке в свою чергу придбання відобразило від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( код за ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), а ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( код за ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), чим ухилилися від сплати податку на додану вартість в розмірі 61760132 грн., що в понад 5000 разів перевищує н.м.л.г. та є особливо великим розміром.
Слідчим суддею встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в ході проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » використовувало банківські рахунки № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 ( валюта-українська гривня) , відкриті в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( МФО НОМЕР_5 м АДРЕСА_1 )
Ухвалою Слідчого судді Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_8 наданий тимчасовий доступ до охоронюваної законом банківської таємниці, а саме до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по відкриттю та обслуговуванню банківського рахунку № НОМЕР_2 ( українська гривня), відкритий в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( АДРЕСА_1 ) за період з 28.02.2014 року по 08.08.2014 року .
Згідно протоколу тимчасового доступу до речей і документів від 08.09.2014 року в приміщенні ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » м. Дніпропетровськ слідчому були частково надані документи згідно вищезазначеної ухвали, а саме копії виписок по банківському рахунку № НОМЕР_2 з 28.02.2014 року по 08.08.2014 року . Відповідно до проведеного аналізу виписки по рахунку коштів за період з 28.02.2014 року по 08.08.2014 року не встановлено фактів проведення розрахунків ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за придбану нафту та мазут.
Згідно ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у надані стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом , вилучити їх (здійснити виїмку). В силу ч.1 ст.160 цього Кодексу слідчий має право звернутися із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів за погодженням із прокурором.
Відповідно до ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. В силу ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів , які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч.5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Враховуючи викладене , слідчий суддя приходить до висновку, що ініціатором клопотання доведено, що виписки по банківським рахункам № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 ( валюто-українська гривня), відкритих в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » , в яких зазначено рух коштів ; договори (заяви) по відкриттю та обслуговуванню рахунків та додатків до них; картки із зразками підписів та відбитком печатки підприємства; довіреності , надані до банку уповноваженими особами підприємства ; установчі та реєстраційні документи надані підприємством самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, вказані документи перебувають у володінні ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », тому клопотання слідчого в цій частині підлягає задоволенню за період з 08.08.2014 року по 24.09.2014 року.
Оскільки ініціатором клопотання не конкретизовано до яких саме інших документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » він просить надати тимчасовий доступ , слідчий суддя приходить до висновку , що дані вимоги не підлягають задоволенню.
Також, слідчий суддя приходить до висновку , що не підлягає задоволенню клопотання в частині надання тимчасового доступу до паспортів службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », оскільки слідчим не доведено, що зазначені документи можуть бути використані як належні докази у кримінальному провадженні № 0000025.
Керуючись ст.ст. 159,160,162,163,164 КПК України , слідчий суддя,

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання слідчого 1-го ВКР СУ ФР КОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів задовольнити частково .
Надати слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , начальнику другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_4 , слідчому другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_5 , слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_6 доступ до охоронюваної законом банківської таємниці, а саме до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 м. Дніпропетровськ) по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 ( валюта-українська гривня) , відкриті в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( МФО НОМЕР_5 м АДРЕСА_1 ) та можливість вилучення належним чином завірених копій наступних документів: договорів ( заяв) по відкриттю та обслуговуванню рахунків та додатків до них; виписок по рахункам ( в тому числі електронний варіант), в якій зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, час проведення платежу , номер платіжного документа, сума платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документа ( номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 08.08.2014 року по 24.09.2014 року; карток із зразками підписів та відбитком печатки підприємства ; довіреностей, наданих банку уповноваженими особами підприємства; установчих та реєстраційних документів, наданих підприємством .
В задоволенні інших вимог відмовити.
Попередити особу, яка зазначена в ухвалі як володілець документів, про обов`язок надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі документів особі, зазначеній в ухвалі слідчого судді. У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Строк дії ухвали до 24.10.2014 року включно.
Органу, що виконує судове рішення, повідомити суд про його виконання.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_9