Провадження № 1-кс/537/107/2015
Справа № 537/497/15-к
УХВАЛА
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

06.02.2015 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого другого відділу ВКР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_3 , розглянувши в м. Кременчуці Полтавської області клопотання слідчого другого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю,-
ВСТАНОВИВ:
До суду звернувся слідчий другого відділу ВКР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_3 з погодженим у встановленому законом порядку з прокурором прокуратури м.Кременчука клопотанням про надання тимчасового доступу до документів, які містять банківську таємницю, а саме: до оригіналів документів, а в разі їх відсутності копій документів по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), відкритих в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 , код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , АДРЕСА_1 ), а саме: № НОМЕР_4 (валюта російський рубль, відкрито 18.07.2000 року), № НОМЕР_5 (валюта євро, відкрито 18.07.2000 року), № НОМЕР_6 (валюта українська гривня, відкрито 14.06.2000 року), № НОМЕР_7 (валюта українська гривня, відкрито 07.11.2002 року), № НОМЕР_8 (валюта долар США, відкрито 18.07.2000 року), № НОМЕР_9 (валюта українська гривня, відкрито 14.05.2004 року), № НОМЕР_10 (валюта українська гривня, відкрито 26.03.2004 року) та можливість вилучення оригінали наступних документів:договорів по відкриттю та обслуговуванню рахунка (в тому числі системи «Клієнт банк») та додатків до них; виписки по рахунку (в тому числі електронний варіант) в якій зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, суми платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.07.2014 року по 31.07.2014 року; карток із зразками підписів та відбитком печатки підприємства; довіреностей наданих до банку уповноваженими особами підприємства; грошові чеки, платіжні доручення, чекові книжки; кредитну справу, в тому числі кредитні договори, додатки, заяви, витяги.
В обґрунтування свого подання вказав, що Слідче управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000046 від 18.09.2014р., за фактом умисного ухилення від сплати податку на додану вартість службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_11 , м. Кременчук, Полтавської обл.) по взаємовідносинам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_12 ) в період липня, серпня 2011 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_13 ) в період травня 2014 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_14 ) в період червня 2014 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_15 ) в період червня 2014 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_16 ) в період квітня червня 2014 року та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) в період липня 2014 року, тобто за попередньою правовою кваліфікацією, а саме ч.2 ст.212 КК України.
Матеріалами кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » протягом липня - серпня 2011 року та травня - липня 2014 року, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість на суму 1 917 161, 22 грн., здійснювали фінансово господарські операції із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в період липня, серпня 2011 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » в період травня 2014 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » в період червня 2014 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » в період червня 2014 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » в період квітня червня 2014 року та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період липня 2014 року, стосовно придбання у останніх різних видів нафтопродуктів, в порушення п. 198.1, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п. 201.1, п. 201.6 ст. 201 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.
Порушення податкового законодавства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » по взаємовідносинам із вищезазначеними підприємствами в період липня, серпня 2011 року та травня червня 2014 року, зазначені в акті № 2182/16-03-22-01/37074083 від 10.09.2014 року «Про результати позапланової виїзної документальної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з ТЗОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_12 ) за період липень-вересень 2011 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_14 ) за період серпень-вересень 2013 року та документального підтвердження задекларованих сум податкових зобов`язань та податкового кредиту за період квітень-червень 2014 року», в результаті чого занижено податок на додану вартість в сумі 18 916 432 грн. по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_12 , м. Дрогобич, Івано-франківська обл. ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код НОМЕР_13 , м. Дніпропетровськ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_14 , м. Дніпропетровськ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_15 , м. Дніпропетровськ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код НОМЕР_16 , м. Київ), та в акті № 2444/16-03-22-02-12/37074083 від 17.10.2014 року «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_11 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за період липень 2014 року та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_17 ) за період листопад 2012 року», в результаті чого занижено податок на додану вартість в сумі 537 548 грн., по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 , м. Дніпропетровськ).
На даний час необхідно встановити обставини кримінального правопорушення, а саме, дослідити факт реалізації різних видів нафтопродуктів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на адресу ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 , м. Кременчук, Полтавська обл.) в період 2011, 2014 роках.
Також, в ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в своїй господарській діяльності протягом 2014 року використовує розрахункові рахунки відкриті в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ), а саме: № НОМЕР_4 (валюта російський рубль, відкрито 18.07.2000 року), № НОМЕР_5 (валюта євро, відкрито 18.07.2000 року), № НОМЕР_6 (валюта українська гривня, відкрито 14.06.2000 року), № НОМЕР_7 (валюта українська гривня, відкрито 07.11.2002 року), № НОМЕР_8 (валюта долар США, відкрито 18.07.2000 року), № НОМЕР_9 (валюта українська гривня, відкрито 14.05.2004 року), № НОМЕР_10 (валюта українська гривня, відкрито 26.03.2004 року).
У зв`язку з тим, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » задіяно у схемі ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та відомості щодо руху коштів на його розрахункових рахунках мають значення для досудового розслідування, на даний час необхідно встановити обставини кримінального правопорушення, а саме: перевірити наявність руху грошових коштів по банківським рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », кому та у якій кількості отримано/перераховано кошти за період з 01.07.2014 року по 31.07.2014 року, у зв`язку з чим необхідно отримати тимчасовий доступ до документів по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків у ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ).
Також, існує необхідність у вилученні вищевказаних документів, які мають значення для досудового розслідування та в подальшому можуть бути доказами під час судового розгляду, адже слідство матиме можливість проведення аналізу руху коштів по банківських рахунках, встановлення осіб, які вчинили кримінальне правопорушення та причетних до його вчинення, встановлення обставин перерахування коштів, використання їх у господарській діяльності, проведення судових експертиз, що в подальшому буде слугувати доказами в даному кримінальному провадженні.
Слідчий ОСОБА_3 в судовому засіданні з розгляду клопотання, клопотання та його мотиви підтримав в повному обсязі, посилаючись на викладені у ньому обставини.
Представник ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до судового засідання не з`явився з невідомих суду причин.
Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку ).
Згідно ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до ст.. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах належить відомості, які можуть становити банківську таємницю.
Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя вважає, що в даному випадку вказані слідчим в клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, одночасно становлять собою, документи, які містять охоронювану законом таємницю, а саме банківську таємницю, перебувають у володінні ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в зв`язку з чим клопотання слідчого в частині надання доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю підлягає задоволенню.
При цьому, відповідно до п. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Оскільки вилучення вказаних у клопотанні документів необхідне для досягнення мети отримання доступу до них, то слідчий суддя приходить до висновку про можливість надання слідчому другого відділу ВКР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_3 та старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_4 дозволу на тимчасовий доступ доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю, що перебувають у володінні ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з можливістю їх вилучення.
Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164, КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:
Клопотання слідчого другого відділу ВКР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_3 задовольнити.
Надати слідчому другого відділу ВКР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_3 та старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_4 право тимчасового доступу до охоронюваної законом банківської таємниці, а саме до оригіналів документів а в разі їх відсутності копій документів по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків № НОМЕР_4 (валюта російський рубль, відкрито 18.07.2000 року), № НОМЕР_5 (валюта євро, відкрито 18.07.2000 року), № НОМЕР_6 (валюта українська гривня, відкрито 14.06.2000 року), № НОМЕР_7 (валюта українська гривня, відкрито 07.11.2002 року), № НОМЕР_8 (валюта долар США, відкрито 18.07.2000 року), № НОМЕР_9 (валюта українська гривня, відкрито 14.05.2004 року), № НОМЕР_10 (валюта українська гривня, відкрито 26.03.2004 року) відкритих в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 , код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , АДРЕСА_1 ,) та можливість вилучення оригіналів наступних документів:
-договорів по відкриттю та обслуговуванню рахунка (в тому числі системи «Клієнт банк») та додатків до них;
-виписки по рахункам (в тому числі електронний варіант) в якій зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, суми платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.07.2014 року по 31.07.2014 року;
-карток із зразками підписів та відбитком печатки підприємства;
-довіреностей наданих до банку уповноваженими особами підприємства;
-грошові чеки, платіжні доручення, чекові книжки;
-кредитну справу, в тому числі кредитні договори, додатки, заяви, витяги.
У разі вилучення зазначених документів іншими правоохоронними органами, надати право тимчасового доступу до протоколу виїмки, яким підтверджується обсяг та перелік вилучених документів та належним чином завірених копій вилучених документів.
Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала діє до 06.03.2015 року включно.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1