Справа № 362/1594/16-к
Провадження № 1-кс/362/147/16
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

30 березня 2016 року слідчий суддя Васильківського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора Васильківського відділу Києво-Святошинської місцевої прокуратури ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого Васильківського ВП ГУНП в Київській області ОСОБА_4 про призначення позапланової перевірки ПАТ «Дзвінкове» у кримінальному провадженні №0000081, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

Слідчий СВ Васильківського ВП ГУНП в Київській області ОСОБА_4 звернувся до суду з клопотанням про призначення позапланової перевірки, яке погоджено прокурором Васильківського відділу Києво-Святошинської місцевої прокуратури ОСОБА_3 , в якому просить призначити документальну позапланову виїзну перевірку з питань дотримання вимог податкового законодавства України ПАТ «Дзвінкове» () по проведеним фінансово-господарським операціях за період 2012-2014 років щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку на додану вартість та податку на прибуток підприємством при проведенні фінансово-господарської діяльності з контрагентами.

В провадженні СВ Васильківського ВП ГУНП в Київській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню внесеному до ЄРДР за № 0000081 від 08.10.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 367 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ПАТ «Дзвінкове» (), не являючись платником податку на додану вартість, у податковій декларації з податку на прибуток підприємств за 2012 рік задекларовано доходи від операційної діяльності (дохід від реалізації товарів, робіт, послуг) в сумі 652 631 грн.

В подальшому згідно поданою 20.02.2014 року декларацією з фіксованого сільськогосподарського податку, дохід ПАТ "Дзвінкове" на протязі 2013 року становив 7 290 000 грн. При цьому ПАТ "Дзвінкове" не зареєструвалося як платник податку на додану вартість у 2013 році, а здійснило реєстрацію платника ПДВ лише в січні 2014 року. Таким чином службовими особами ПАТ "Дзвінкове" не сплачено податку на додану вартість на загальну суму 1 458 000 грн, проте працівниками Васильківської ОДПІ не встановлено факт заниження сплати ПДВ в сумі 1 458 000 грн та не ініційовано проведення документальної позапланової перевірки.

Заслухавши прокурора, який підтримав клопотання, вивчивши матеріали клопотання слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Згідно ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» в редакції Закону N 5463-VI (5463-17) від 16.10.2012 позаплановою виїзною ревізією вважається ревізія, яка не передбачена в планах роботи органу державного фінансового контролю і проводиться у разі надходження доручення щодо проведення ревізій у підконтрольних установах від Кабінету Міністрів України, органів прокуратури, державної податкової служби, Міністерства внутрішніх справ України, Служби безпеки України, в якому містяться факти, що свідчать про порушення підконтрольними установами законів України, перевірку додержання яких віднесено законом до компетенції органів державного фінансового контролю. Позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду. Орган державного фінансового контролю, прокурор або слідчий, який ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до частин п`ятої і сьомої цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості.

Проте в супереч вказаної вимоги в клопотанні не вказано дати початку та закінчення проведення ревізії, у зв`язку з чим слідчий суддя приходить до висновку, що у задоволенні клопотання слідчого Васильківського ВП ГУНП в Київській області ОСОБА_4 про проведення позапланової ревізії слід відмовити.

Керуючись ст.ст. 170, 171, 172 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

У задоволенні клопотання слідчого Васильківського ВП ГУНП в Київській області ОСОБА_4 про призначення позапланової перевірки ПАТ «Дзвінкове» у кримінальному провадженні №0000081, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України - відмовити.

Ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом п`яти днів з моменту її проголошення,
Слідчий суддя ОСОБА_1