Справа №295/3546/16-к

УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
09.03.2016 року м. Житомир
Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1
за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2
слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 ,
Слідчий звернувся до суду із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, посилаючись на те, що слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню щодо службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДР НОМЕР_1 ), за ознаками злочинів, передбачених ч. 3 ст.212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДР НОМЕР_1 ), у період 2013-2015 рр., шляхом незаконного формування податкового кредиту по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДР НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДР НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДР НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДР НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код за ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код за ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код за ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код за ЄДР НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код за ЄДР НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код за ЄДР НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код за ЄДР НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДР НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДР НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДР НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДР НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДР НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДР НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДР НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДР НОМЕР_22 ), ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.
В клопотанні вказано, що на території м. Києва та Київської області діє група осіб, яка використовуючи реквізити вказаних та інших суб`єктів господарської діяльності , які мають ознаки «ризикових», здійснює протиправну діяльність, спрямовану на надання послуг по незаконному формуванню податкового кредиту, підробку документів для прикриття власної незаконної діяльності, використання завідомо підроблених документів та пособництво в ухиленні від сплати податків підприємствам-вигодонабувачам, в тому числі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
29.12.2015 року отримано акт позапланової документальної перевірки № 4 /06-25-22/32121992 «Про результати позапланової документальної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з питань, що стали предметом оскарження по запереченню до акту перевірки від 25.11.2015року №3/06-25-22-02/ 32121992 по питанням взаємовідносин з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код за ЄДР НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДР НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДР НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДР НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДР НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДР НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДР НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДР НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДР НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДР НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДР НОМЕР_22 ) за період з 01.01.2013 року по 31.06.2015 року».
Перевіркою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » підтверджено викладені в акті позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від 25.11.2015 року №3/06-25-22-02/32121992 порушення, а саме: п.44.1 ст.44, пп.138.1.1 п 138.1, п.138.2 п.138.8, ст.138, пп. 139.1.1 пп.139.1.9 п.139.1 ст.139 138.10.2 п.138.10 ст. 138, Податкового кодексу України (зі змінами та доповненнями), в результаті чого підприємством занижено податку на прибуток всього у сумі 573790грн. та п.198.1 п. 198.3 п. 198.6 ст.198, п.201.1 ст.201 Податкового Кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VI (зі змінами та доповненнями), в результаті чого занижено податок на додану вартість на загальну суму 753749 грн.
Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у АТ " ІНФОРМАЦІЯ_22 " у м. Києві (МФО НОМЕР_23 ) відкрито банківські рахунки: № НОМЕР_24 (українська гривня) від 28.11.2014 р. та № НОМЕР_25 (українська гривня) від 11.11.2014 р. .
В АТ " ІНФОРМАЦІЯ_22 " у м. Києві, зберігаються наступні документи: рух грошових коштів, картки із зразками підписів та відбитком печатки, встановленого зразка, заяви на відкриття рахунків, договори на розрахунково-касове обслуговування клієнта, фотокопії паспортів уповноважених осіб, оригінали доручень на право вчинення юридичних дій від імені директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », договори найму чи іншого документу про призначення на посаду директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », оригінали доручення на імя особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунками, засвідчені нотаріально, заяви клієнта про встановлення системи «клієнт-банк», договори на обслуговування системи «клієнт-банк», акти про введення системи «клієнт-банк» в експлуатацію, документи, які засвідчують встановлення системи «клієнт-банк», документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів, грошових чеків на отримання готівки з рахунку.
Дані документи перебувають у володінні та зберігаються лише в банківській установі АТ " ІНФОРМАЦІЯ_22 " у м. Києві, де відкрито та обслуговується рахунок клієнта, та містять відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні, а саме щодо осіб, які відкривали рахунок, які мають право першого та другого підписів в документах, відомості з комп`ютерної системи банку про рух грошових коштів за вищевказаним рахунком з переліком контрагентів та призначенням платежів, зняття готівкових коштів з рахунку, встановлення клієнт-банку, тобто містять відомості, що впливають на визначення розміру завданих державному бюджету збитків у вигляді несплати податків та кваліфікацію дій службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та містять відомості щодо підтвердження або спростування факту придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » товарів (робіт, послуг), тобто мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженню та являються джерелом доказів, а тому виклик в судове засідання АТ " ІНФОРМАЦІЯ_22 " у м. Києві, призведе до передчасного розголошення відомостей, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів, у зв`язку з чим існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.
Тобто довести вищевказані обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, іншим способом не передбачається можливим.
Дослідивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до висновку про його задоволення, виходячи з наступного.
Згідно п. п. 1,2,3 ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до п. 1 ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх зміни або знищення, відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України.
Враховуючи, що слідчим доведено, що необхідна інформація має значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можливість використання як доказів відомостей, що містяться в запитуваній інформації, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим, таким, що підлягає задоволенню відповідно до ч. ч. 5, 6 ст. 163 КПК України.
Керуючись ст. ст.10, 110, 132, 159, 163 та 164 КПК України слідчий суддя,-
Клопотання задоволити.
Надати слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 та особам, які будуть діяти за дорученням (постановою), в тому числі, старшим оперуповноваженим з ОВС ОУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 ОСОБА_15 , ОСОБА_7 , тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та розпорядження про їх вилучення (виїмку) в АТ " ІНФОРМАЦІЯ_22 " у м. Києві, наданих для відкриття та обслуговування рахунку рахунків № НОМЕР_24 (українська гривня) від 28.11.2014 р. та № НОМЕР_25 (українська гривня) від 11.11.2014 р.,відкритих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »,а саме:
- інформації, як на паперових так і електронних носіях (в форматі EXEL), про рух грошових коштів по рахунках із розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДР, МФО банківських установ, номерів рахунків) призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документа (номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації трансакції) за період часу з 01.01.2013 р. по 31.06.2015 р.;
- обліково реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в тому числі карток із зразками підписів та відбитком печатки встановленого зразка, заяв на відкриття рахунків, оригіналів договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнта, оригіналів доручень на право вчинення юридичних дій від імені директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », оригіналу доручення на ім`я особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунками;
- заяв на видачу чекових книжок, грошових чеків, корінців грошових чеків на отримання готівки по рахунках № НОМЕР_24 (українська гривня), № НОМЕР_25 (українська гривня);
- протоколів системи «Банк-клієнт» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта.
Встановити строк дії ухвали до 09.04.2016 року.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1