н/п 1-кс/766/6742/16
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
02.11.2016 року Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , розглянувши клопотання адвоката ОСОБА_2 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,

в с т а н о в и в :
Адвокат звернувся до суду з клопотанням в якому просив: надати дозвіл стороні кримінального провадження № 0004245, в особі адвоката ОСОБА_2 , на тимчасовий доступ до речей і документів, їх вилучення (здійснення виїмки у оригіналах), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , а саме:
*реєстраційних документів ФОП ОСОБА_3 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ),
*податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь
фізичних осіб, і сум утриманого з них податку (форма № 1ДФ) ФОП
ОСОБА_3 (р-н.о.к.п.п. НОМЕР_1 )за період з 01.01.2015 року по 31.07.2016 року,
*звіту про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску
на загальнообов`язкове державне соціальне страхування до органів доходів і зборів
(додаток 4) ФОП ОСОБА_3 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 )за період з 01.01.2015
року по 31.07.2016 року,
*податкових декларацій платника єдиного податку фізичної особи-підприємця ФОП
ОСОБА_3 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2015 року по 31.07.2016 року.
Вказане клопотання мотивував тим, що в провадженні СВ ХВП ГУ НП України в Херсонській області знаходиться кримінальне провадження, внесене до ЄРДР за № 0004245, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1,3 ст. 191 КК України.
Згідно повідомлення про підозру від 14.09.2016 року, ОСОБА_4 в період часу з 24.03.2015 до 01.08.2016 року, знаходячись в офісі херсонської обласної громадської організації « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за адресою: АДРЕСА_1 , усвідомлюючи суспільне небезпечний характер своїх дій, передбачаючи суспільне небезпечні наслідки та бажаючи їх настання, переслідуючи корисливі мотиви та прямий умисел, спрямований на привласнення грошових коштів, які були їй ввірені, будучи матеріально відповідальною особою, здійснила привласнення грошових коштів на загальну суму 199 004, 00 грн., які належать ФОП ОСОБА_3 , та 25 419, 00 грн., які належать ФОП ОСОБА_5 .
Так, слідчий у повідомленні про нову підозру посилається на цивільно-правові угоди про надання послуг від 01.04.2015 року та договори про повну матеріальну відповідальність від 01.04.2015 року, як на підстави працевлаштування ОСОБА_4 у ФОП ОСОБА_3 та у ФОП ОСОБА_5 на посаді бухгалтера та прийняття на себе певних зобов`язань саме в період з 01.04.2015 року по 01.08.2016 року. У відповідності до п. 4.1. вказаних вище цивільно-правових угод про надання послуг від 01.04.2015 року «за надані послуги Замовник виплачує Виконавцеві винагороду у розмірі 500 грн.. Період виплати визначається звітним періодом».
Однак, згідно пояснень ОСОБА_4 , у вказаний період часу
*зазначені угоди нею не підписувались, а відтак не можуть слугувати підставами
для виникнення буд-яких юридичних наслідків за обставин, які викладені у
повідомленні про підозру,
*ФОП ОСОБА_3 та у ФОП ОСОБА_5 , як платники єдиного податку звітували
про доходи, враховуючи мізерний розмір яких, неможливо стверджувати про
привласнення грошових коштів на загальну суму 199 004, 00 грн.
У відповідності до абз.2 п.1 ч. 1 ст.4 ЗУ «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 року№ 2464-УІ, платниками єдиного внеску єроботодавці:
фізичні особи - підприємці, зокрема ті. які використовують працю інших осіб на умовах трудового договору (контракту) або на інших умовах, передбачених законодавством про працю, чи за цивільно-правовим договором (крім цивільно-правового договору, укладеного з фізичною особою - підприємцем, якщо виконувані роботи (надавані послуги) відповідають видам діяльності відповідно до відомостей з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців);
Згідно п. 176.2 ст. 176 ПК України, особи, які відповідно до цього Кодексу мають статус податкових агентів, зобов`язані:
а) своєчасно та повністю нараховувати, утримувати та сплачувати (перераховувати)
до бюджету податок з доходу, що виплачується на користь платника податку та оподатковується до або під час такої виплати за її рахунок;
б) подаватт у строки, встановлені цим Кодексом для податкового
кварталу податковий розрахунок суми доходу, нарахованого (сплаченого) на
користь платників податку, а також суми утриманого з них податку до контролюючого органу за місцем свого розташування. Такий розрахунок подається лише у разі нарахування сум зазначених доходів платнику податку податковим агентом протягом звітного періоду. Запровадження інших форм звітності з зазначених питань не
допускається.
Згідно п. 14.1.180. ст. 14 ПК України, податковий агент щодо податку на доходи фізичних осіб - юридична особа (її філія, відділення, інший відокремлений підрозділ), самозайнята особа, представництво нерезидента - юридичної особи, інвестор (оператор) за угодою про розподіл продукції, які незалежно від організаційно-правового статусу та способу оподаткування іншими податками та/або форми нарахування (виплати, надання) доходу (у грошовій або негрошовій формі) зобов`язані нараховувати, утримувати та сплачувати податок, передбачений розділом IV цього Кодексу, до бюджету від імені та за рахунок фізичної особи з доходів, що виплачуються такій особі, вести податковий облік, подавати податкову звітність контролюючим органам та нести відповідальність за порушення його норм в порядку, передбаченому статтею 18 та розділом ІУцього Кодексу;
Відповідно до п. 14.1.226. ст. 14 ПК України, самозайнята особа - платник податку, який є фізичною особою - підприємцем або провадить незалежну професійну діяльність за умови, що така особа не є працівником в межах такої підприємницької чи незалежної професійної діяльності. *
Отже, фізичні особи-підприємці (ФОП) ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ) та ОСОБА_3 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ), будучи податковими агентами та роботодавцями по відношенню до ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_3 ), зобов`язані нараховувати, утримувати та сплачувати податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) до бюджету від імені та за рахунок фізичної особи з доходів, що виплачуються такій особі, вести податковий облік, подавати податкову звітність до податкових органів і нести відповідальність за порушення норм ПК України (п. 176.2 ПКУ), а також сплачувати єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування.
Адвокат в судовому засіданні подане клопотання підтримав, просив його задовольнити.

Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши адвокат, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає частковому задоволенню з огляду на таке.

Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.
Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до ч. 5-7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

6. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону.

Відповідно до ст. 165 КПК України особа, яка зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов`язана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду. Зазначена в ухвалі слідчого судді, суду особа зобов`язана пред`явити особі, яка зазначена в ухвалі як володілець речей і документів, оригінал ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів та вручити її копію. Особа, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, зобов`язана залишити володільцю речей і документів опис речей і документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді, суду. На вимогу володільця особою, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів.
Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання про тимчасовий доступ до документів підлягає частковому задоволенню, а саме в частині надання тимчасового доступу до документів, а в частині надання дозволу на вилучення цих документів - відмовити, оскільки слідчим у своєму клопотанні не наведено обґрунтування необхідності вилучення речей і документі.
На підставі вищевикладеного, керуючись ст. ст. 131, 132, 159-166, 369372, 395 КПК України, слідчий суддя
у х в а л и в :
Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл стороні кримінального провадження № 0004245, в особі адвоката ОСОБА_2 , на тимчасовий доступ до речей і документів, у вигляді ознайомлення та можливості зробити копії документів які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , а саме:
*реєстраційних документів ФОП ОСОБА_3 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ),
*податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь
фізичних осіб, і сум утриманого з них податку (форма № 1ДФ) ФОП
ОСОБА_3 (р-н.о.к.п.п. НОМЕР_1 )за період з 01.01.2015 року по 31.07.2016 року,
*звіту про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску
на загальнообов`язкове державне соціальне страхування до органів доходів і зборів
(додаток 4) ФОП ОСОБА_3 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 )за період з 01.01.2015
року по 31.07.2016 року,
*податкових декларацій платника єдиного податку фізичної особи-підприємця ФОП
ОСОБА_3 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2015 року по 31.07.2016 року.
Встановити строк дії ухвали строком до 02.12.2016 року.

Попередити відповідальну особу про наслідки невиконання ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.

Копія. Відповідає оригіналу. Оригінал зберігається в матеріалах кримінального провадження № 766/10952/16-к в Херсонському міському суді Херсонської області.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя