Провадження № 1-кс/537/856/2015
Справа № 537/4504/15-к
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
20.10.2015 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1 , при секретарі - ОСОБА_2 , за участю ініціатора клопотання ОСОБА_3 , представника ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - ОСОБА_4 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Кременчуці клопотання заступника начальника слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,
В С Т А Н О В И В:
19 жовтня 2015 року заступник начальника слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майор податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді із клопотанням, у встановленому законом порядку погодженим з прокурором прокуратури м. Кременчука про надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) по фінансово-господарських взаємовідносинах із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) за період з 01.01.2013 року по 31.03.2014 року та можливість вилучення визначених згідно прохальної частини клопотання документів.
На обґрунтування вказаного вище клопотання його ініціатором вказано про те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000027 від 18.09.2015 р., за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за ч. 3 ст. 212 КК України.
Матеріалами кримінального провадження встановлено, що службові особи ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , в ході здійснення фінансово господарської діяльності в період часу з 01.01.2013 року по 31.03.2014 року, неправомірно віднесли до складу валових витрат та податкового кредиту суми операцій з придбання товарів, робіт та послуг від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), чим ухилилися від сплати податку на прибуток підприємств та податку на додану вартість на загальну суму 40 764,3 тис. грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.
В ході досудового розслідування, встановлено, що Кременчуцькою ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області, проведено документальну позапланову перевірку ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", за період з 01.01.2013 року по 31.03.2014 року, за результатами, якої було складено акт № 483/16-03-22-02-12 від 08.04.2015 року, в якому зазначені виявлені під час перевірки порушення податкового законодавства, в результаті чого занижено податок на прибуток на загальну суму 19 409 086 грн. та податок на додану вартість на загальну суму 21 355 257 грн., всього донараховано податків на загальну суму 40 764 343 грн.
Встановлено, що в період часу з 01.01.2013 року по 31.03.2014 року службові особи ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " з метою безпідставного формування валових витрат та податкового кредиту з ПДВ використовували в фінансово-господарській діяльності підприємства первинні бухгалтерські документи виписані від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 ", ФОП ОСОБА_5 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 ".
Дані дії службових осіб ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " при реєстрації кримінального провадження кваліфіковано за ч.3 ст. 212 КК України.
Встановлено, що згідно статутних та реєстраційних документів, фактичною та юридичною адресою ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " є: АДРЕСА_1 .
Також, відповідно до рапорту заступника начальника ВОВЕЗ ОУ Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_6 від 16.10.2015р. було встановлено, що фактичною та юридичною адресою ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " є: АДРЕСА_1 . За даною адресою знаходяться документи фінансово-господарської діяльності ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", у тому числі первинні бухгалтерські та податкові документи, по взаємовідносинам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 ", ФОП ОСОБА_5 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 ", за період 01.01.2013 року по 31.03.2014 року, а саме: договори (угоди, контракти) з додатками та специфікаціями, додаткові угоди, рахунки-фактури, податкові накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, маршрутні листи, акти приймання передачі, актів виконаних робіт (послуг), акти звірки, довіреності на отримання ТМЦ, сертифікати відповідності, якісні свідоцтва, ветеринарні свідоцтва, паспортів, технічної документації, платіжні доручення, банківські виписки (роздруківки) або інші документи, які підтверджують розрахунки, листування, журнали обліку в`їзду/виїзду автотранспорту, журнали (відомості) проведення інструктажу охоронців (по всіх охороняємих об`єктах підприємства), що можуть бути використані як докази під час досудового слідства і суду та мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню, всебічного, повного і об`єктивного дослідження всіх його обставин.
На адресу ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " вручено запит за вих. № 3001/16-03-09-24 від 23.09.2015р. щодо надання копій вищевказаних документів, але станом на день підготування клопотання відповіді не отримано.
Крім того встановлено, що засновник, директор та головний бухгалтер ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " гр. ОСОБА_7 можливо не причетний до реєстрації та ведення фінансово господарської діяльності підприємства. Допитано у якості свідка гр. ОСОБА_7 , який пояснив, що ніколи не займав жодних посад пов`язаних із веденням бухгалтерського та податкового обліку, керівництвом, ніколи не складав та не підписував жодних звітів до державних податкових органів та статистики.
08.10.2015 року отримано вільні зразки почерку та підписів ОСОБА_7 ( ІНФОРМАЦІЯ_12 ), який рахується одноособово засновником, директором та головним бухгалтером ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 ".
16.10.2015 року винесено постанову про призначення почеркознавчої експертизи підписів виконаних від імені гр. ОСОБА_7 в документах ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " по фінансово господарським взаємовідносинам із ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 ".
З метою встановлення всіх обставин вчинення кримінального правопорушення, повного кола осіб, причетних до його вчинення, проведення почеркознавчої та судово-економічної експертиз, використання як доказів відомостей, що містяться в оригіналах фінансово-господарських документів ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " за період 01.01.2013 року по 31.03.2014 року, необхідно отримати тимчасовий доступ до речей та документів ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", а саме: договори (угоди, контракти) з додатками та специфікаціями, додаткові угоди, рахунки-фактури, податкові накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, маршрутні листи, акти приймання передачі, актів виконаних робіт (послуг), акти звірки, довіреності на отримання ТМЦ, сертифікати відповідності, якісні свідоцтва, ветеринарні свідоцтва, паспортів, технічної документації, платіжні доручення, банківські виписки (роздруківки) або інші документи, які підтверджують розрахунки, листування, журнали обліку в`їзду/виїзду автотранспорту, журнали (відомості) проведення інструктажу охоронців (по всіх охороняємих об`єктах підприємства) по взаємовідносинах із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 ", ФОП ОСОБА_5 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 ", під час якого надати можливість вилучення оригіналів даних документів, так як вони мають суттєве значення для підтвердження відношення до скоєного злочину та мотиву скоєння злочину службовими особами ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Зазначені в даному клопотанні документи мають значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні з метою використання при проведенні слідчих дій, зокрема оригінали даних документів дадуть можливість проведення судових експертиз, в тому числі почеркознавчих судових експертиз, що в подальшому буде слугувати доказами в даному кримінальному провадженні, а також забезпечення кримінального провадження і саме вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до вказаних документів,в зв`язку з чим слідчий звернувся з даним клопотанням до слідчого судді.
Слідчий в судовому засіданні, клопотання та його мотиви підтримав в повному обсязі, посилаючись на викладені у ньому обставини.
Представник Пат « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в судовому засіданні слідчому судді пояснила, що оригінали всіх необхідних слідству документів, на даний момент знаходяться у юриста, який готує необхідні документи для розгляду справи в ІНФОРМАЦІЯ_13 . Підтвердила той факт, що слідчим дійсно направлявся на адресу Підприємства запит на отримання документів, однак вони не встигли представити такі, в зв`язку з великим обсягом копіювання необхідних документів.
Вислухавши учасників розгляду клопотання, вивчивши представлені в суд матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.
Слідчим суддею встановлено, що СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 0000027, відомості про яке внесено до ЄРДР 18.09.2015 року на підставі матеріалів правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінальних правопорушень за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Так, як слідує з копії витягу з вказаного мив ще кримінального провадження, службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », в ході здійснення фінансово-господарської діяльності в період часу з 01.01.2013 року по 31.03.2014 року, неправомірно віднесли до складу валових витрат та податкового кредиту суми операцій з придбання товарів, робіт та послуг від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ФОП ОСОБА_8 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », чим ухилилися від сплати податку на прибуток підприємств та податку на додану вартість на загальну суму 40 764,3 тис. грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.
Слідчим суддею встановлено, що на час розгляду клопотання письмове повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення за описаним вище фактом будь-якій визначеній фізичній особі не вручено.
З наданих слідчим документів слідує, що в рамках досудового розслідування даного кримінального провадження, слідчим на адресу голови правління ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_9 було направлено запит на надання необхідних слідству документів, зі встановленим строком до 05.10.2015 року, однак на час розгляду клопотання документів слідству не надано, що підтверджується в тому числі і поясненнями представника Підприємства.
Окрім того, в ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що фактичною адресою місцязнаходження Підприємства, де можуть зберігатися необхідні слідству документи є АДРЕСА_1 , що підтверджується зокрема рапортом заступника начальника ІНФОРМАЦІЯ_15 ОСОБА_6 .
Згідно положень частини 1 статті 159 Кримінально-процесуального кодексу України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку).
Згідно ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Слідчий суддя, беручи до уваги доводи ініціатора клопотання в підтримку клопотання, матеріали, подані в обґрунтування необхідності отримання дозволу на тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », з яких слідує наявність ознак кримінального правопорушення, відомості про яке внесено до ЄРДР за № 0000027, розглянувши клопотання та дослідивши надані до нього додатки, приходить до висновку, що вказані в клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та перебувають у володінні вказаної юридичної особи, в зв`язку з чим слідчий суддя приходить до висновку про необхідність надання дозволу на тимчасовий доступ до визначених в клопотанні документів.
При цьому слідчим в судовому засіданні в контексті положення ч. 7 ст. 163 КПК України належним чином доведено шляхом представлення постанови про призначення експертизи від 16.10.2015 року необхідність вилучення саме оригіналів документів, що необхідні для проведення почеркознавчої експертизи підписів посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », в зв`язку з чим слідчий суддя приходить до висновку про необхідність надання дозволу на тимчасовий доступ з можливістю вилучення саме оригіналів документів, що стосуються оформлення проведення фінансово-господарських взаємовідносин між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », оскільки документів, на підтвердження необхідності вилучення оригіналів інших документів по фінансово-господарських взаємовідносинах між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та суб`єктами господарювання, що внесені в ЄРДР, слідчому судді не представлено.
Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164, КПК України, слідчий суддя,-
П О С Т А Н О В И В:
Клопотання заступника начальника слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити частково.
Надати заступнику начальника слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_3 , начальнику 2-го відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_10 ,старшому слідчому 1-го відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_11 , старшому слідчому 1-го відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_12 , слідчому 1-го відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_13 , слідчому 1-го відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_14 , слідчому 1-го відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_15 , старшому слідчому 2-го відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_16 , слідчому 2-го відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_17 тимчасовий доступ до оригіналів документів ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) по фінансово-господарських взаємовідносинах із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) за період з 01.01.2013 року по 31.03.2014 року та можливість вилучення наступних документів в їх копіях: договори (угоди, контракти) з додатками та специфікаціями, додаткові угоди, рахунки-фактури, податкові накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, маршрутні листи, акти приймання передачі, актів виконаних робіт (послуг), акти звірки, довіреності на отримання ТМЦ, сертифікати відповідності, якісні свідоцтва, ветеринарні свідоцтва, паспортів, технічної документації, платіжні доручення, банківські виписки (роздруківки) або інші документи, які підтверджують розрахунки, листування, журнали обліку в`їзду/виїзду автотранспорту, журнали (відомості) проведення інструктажу охоронців (по всіх охороняємих об`єктах підприємства), в тому числі з можливістю вилучення в оригіналах вказаних документів, що стосуються зокрема взаємовідносин між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ).
Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Заступнику начальника слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_3 в порядку положень ч. 4 ст. 535 КПК України повідомити слідчого суддю про виконання даної ухвали.
З цієї ухвали виготовлено лише дві копії.
Ухвала діє до 20.11.2015 року включно.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1