12.07.2016 Справа № 756/8395/16-к
№1-кс/756/1093/16
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
12 липня 2016 року, слідчий суддя Оболонського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , слідчого СВ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду міста Києва клопотання слідчого СВ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури №5 ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до документів, -

В С Т А Н О В И В:
Слідчий СВ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , за погодженням із прокурором Київської місцевої прокуратури №5 ОСОБА_4 , звернувся до слідчого судді з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів.

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на те, що в провадженні СВ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві знаходяться матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000089 від 27.11.15, розпочате за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205 КК України.

Крім того, слідчий вказує на те, Акту документальної перевірки від 25.12.14 №1424/26-54-22-03/38912485 службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_2 , шляхом неправомірного відображення в податковому обліку взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), в період з 01.07.2014 по 31.07.2014, умисно ухились від сплати податку на додану вартість на суму 3 175 854 грн., що є особливо великим розміром.

Також, в ході досудового розслідування встановлено, що особи причетні до умисного ухилення від сплати податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за попередньою змовою з ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_8 , ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_9 , ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_10 , ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_11 , ОСОБА_12 , ІНФОРМАЦІЯ_12 , ОСОБА_13 , ІНФОРМАЦІЯ_13 , ОСОБА_14 , ІНФОРМАЦІЯ_14 , ОСОБА_15 , ІНФОРМАЦІЯ_15 , створили злочинну схему для отримання неконтрольованого Державою особистого доходу шляхом проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з рядом підконтрольних суб`єктів господарювання, які мають ознаки фіктивності, з метою формують податкового кредиту з податку на додану вартість іншим суб`єктів господарювання та надання послуги з мінімізації податкових зобов`язань підприємствам реальному сектору економіки.

Подальшим досудовим розслідуванням встановлено, що до групи підприємств, які задіяні в незаконній схемі з ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах також належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), що перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_17 .

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » зареєстровано платником спеціального режиму оподаткування з 01.11.14, основний вид діяльності - розведення iншої великої рогатої худоби та буйволiв. Згідно реєстраційних даних керівником підприємства є ОСОБА_16 (і.п.н. НОМЕР_5 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 .

Встановлено, що на формування показників бухгалтерського та податкового обліків та визначення об`єкту оподаткування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » основний вплив мали операції з реалізації сировини тваринної для косметичної промисловості.

Однак, відповідно до узагальненої податкової інформації від 16.11.15 №1445/14-05-22-00/39386431 щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » за звітні періоди декларування ПДВ з 01.11.14 по 31.10.15, опрацьованої відповідно до п. 74.1 ст. 74 Податкового кодексу України ДПІ у Корабельному р-ні м. Миколаєва та податкової інформації від 24.03.16 №1080/встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », за звітні періоди з січня по грудень 2015 року неправомірно визначено суми податкового кредиту та податкових зобов`язань.

ІНФОРМАЦІЯ_18 для врахування в роботі при дослідженні ланцюга формування ПДВ надіслано до ІНФОРМАЦІЯ_2 податкову інформацію по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) з питань проведення фінансово - господарських операцій з контрагентами-постачальниками та контрагентами-покупцями за листопад 2014 року - жовтень 2015 року від 16.11.2015 №1445/14-05-22-00/39386431 за звітні періоди декларування ПДВ з 01.11.2014 по 31.10.2015 (вх. До ДПІ від 13.01.2016р. № 257/7), відповідно до якої:

«Листом від 11.09.2015 №7400/7/14-29-07-04-04 ОУ ГУ ДФС у Миколаївській області повідомлено, що в провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Миколаївській області знаходиться кримінальне провадження № 0000262 за ознаками злочинів, передбачених ч. 2,3 ст. 212, ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191 КК України. В ході проведення досудового розслідування по вказаному кримінальному провадженню встановлено, що групою осіб на території Миколаївської області на протязі 2013-2015 років організовано діяльність ряду фіктивних та транзитних підприємств з метою незаконного формування податкового кредиту з ПДВ та витрат, що враховуються при визначенні об`єктів оподаткування податком на прибуток, шляхом використання документів з реквізитами підприємств сільгоспвиробників, серед яких визначено також ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ). Подальше відпрацювання даного підприємства буде здійснюватися в рамках розслідування вказаного кримінального провадження»

В ході досудового розслідування встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » відкрито рахунки:

-НОМЕР_6 (українська гривня) та НОМЕР_7 (українська гривня) в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (МФО НОМЕР_8 ), за адресою: АДРЕСА_2 .

-НОМЕР_9 (українська гривня) та НОМЕР_10 (українська гривня) в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (МФО НОМЕР_11 ), за адресою: АДРЕСА_3 .

Підставою до внесення клопотання стало те, що виникла необхідність встановлення фактів розрахунків та подальшого руху коштів, а також у отриманні дозволу на розкриття банківської таємниці по вказаним клієнтам.

В судовому засіданні слідчий, підтримав клопотання та просив для об`єктивного з`ясування дійсних фактичних обставин справи його задовольнити.

Заслухавши думку сторін кримінального провадження, дослідивши клопотання, копії матеріалів, якими слідчий, прокурор обґрунтовують доводи клопотання, слідчий суддя дійшов до висновку, що клопотання слідчого є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

У ході розгляду клопотання встановлено, що згідно з витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження 27.11.2015, внесено відомості про вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України (кримінальне провадження №0000089).

Статтею 160 КПК України передбачено право сторін кримінального провадження на звернення до слідчого судді під час досудового розслідування з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ст.ст.161, 162 КПК України, документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, не є документами, до яких заборонено доступ, але містять охоронювану законом таємницю.

Враховуючи те, що слідчим, крім обставин, передбачених ч.5 ст.163 КПК України, доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться у вказаних у клопотанні документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, вважаю за необхідне надати слідчому тимчасовий доступ до вказаних документів.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст.132, 159, 160,161, 162, 163, 164, п.10 ч.1 ст.309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:
Клопотання слідчого СУ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 - задовольнити.
Надати слідчому слідчого СУ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_17 та членам слідчої групи у кримінальному провадженні №0000089, а саме: слідчому СУ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві підполковнику податкової міліції ОСОБА_18 , старшому слідчому СУ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_19 тимчасового доступу до документів:

які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (МФО НОМЕР_8 ), за адресою: АДРЕСА_2 , що містять банківську таємницю клієнта банку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) по відкриттю та функціонуванню рахунків - НОМЕР_6 (українська гривня) та НОМЕР_7 (українська гривня), за період з 04.09.15 по 24.06.16, а саме:
-документів, які містяться у справі клієнта і стосуються відкриття та обслуговування рахунку, а саме: статути товариства, картки із зразками підписів та відбитком печатки, договори на здійснення розрахунково-касового обслуговування, договори про використання системи «Клієнт-Банк», акти прийому-передачі виконаних робіт, технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютери клієнта вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Клієнт ¬банк», протоколи системи «Банк-Клієнт», в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР адреса клієнта, витяг з реєстру протоколів логінів доступу до рахунків; документацію, яка свідчить про отримання від працівників банку електронної картки зі зразком підпису службових осіб підприємств, наказів про призначення на посади; заяви на видачу чекових книжок, доручення на представлення інтересів підприємства чи зняття готівкових коштів, чеків (заяв) на підставі яких знімались готівкові кошти;
-інформації як на паперових носіях, так в електронному вигляді, про рух грошових коштів по рахунках, за період з 04.09.15 по 24.06.16, в яких відобразити: дату та час (година, хвилина, секунда) надходження коштів на вказані рахунки, суму надходження грошових коштів, призначення платежу, з якого рахунку надійшли кошти (його номер), назва підприємства від якого надійшли грошові кошти (П.І.Б фізичної особи), код ЄДРПОУ даного підприємства (ідентифікаційний номер особи), дату та час (година, хвилина, секунда) списання коштів з рахунку, суму списання грошових коштів, призначення платежу, на який рахунок перераховані кошти (його номер), назва підприємства куди перераховані грошові кошти (П.І.Б фізичної особи), код ЄДРПОУ даного підприємства (ідентифікаційний номер особи), номери референтів.

які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (МФО НОМЕР_11 ), за адресою: АДРЕСА_3 , що містять банківську таємницю клієнта банку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) по відкриттю та функціонуванню рахунків НОМЕР_9 (українська гривня) та НОМЕР_10 (українська гривня) в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (МФО НОМЕР_11 ), за адресою: АДРЕСА_3 , а саме:
-документів, які містяться у справі клієнта і стосуються відкриття та обслуговування рахунку, а саме: статути товариства, картки із зразками підписів та відбитком печатки, договори на здійснення розрахунково-касового обслуговування, договори про використання системи «Клієнт-Банк», акти прийому-передачі виконаних робіт, технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютери клієнта вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Клієнт ¬банк», протоколи системи «Банк-Клієнт», в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР адреса клієнта, витяг з реєстру протоколів логінів доступу до рахунків; документацію, яка свідчить про отримання від працівників банку електронної картки зі зразком підпису службових осіб підприємств, наказів про призначення на посади; заяви на видачу чекових книжок, доручення на представлення інтересів підприємства чи зняття готівкових коштів, чеків (заяв) на підставі яких знімались готівкові кошти;
інформації як на паперових носіях, так в електронному вигляді, про рух грошових коштів по рахунках, за період з часу з 04.09.15 по 24.06.16, в яких відобразити: дату та час (година, хвилина, секунда) надходження коштів на вказані рахунки, суму надходження грошових коштів, призначення платежу, з якого рахунку надійшли кошти (його номер), назва підприємства від якого надійшли грошові кошти (П.І.Б фізичної особи), код ЄДРПОУ даного підприємства (ідентифікаційний номер особи), дату та час (година, хвилина, секунда) списання коштів з рахунку, суму списання грошових коштів, призначення платежу, на який рахунок перераховані кошти (його номер), назва підприємства куди перераховані грошові кошти (П.І.Б фізичної особи), код ЄДРПОУ даного підприємства (ідентифікаційний номер особи), номери референтів.
Строк дії ухвали встановити один місяць з дня її постановлення.

Роз`яснити, що відповідно до ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1