Провадження № 1-кп/761/1127/2016
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 жовтня 2016 року

Шевченківський районний суд м. Києва в складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ,

за участю: секретаря судового засідання ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , підозрюваного ОСОБА_4

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в приміщенні Шевченківського районного суду м. Києва клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури №10 ОСОБА_5 про звільнення від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні № 0000048 від 22.04.2016

ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м.Києва, громадянина України, з вищою освітою, працюючого на посаді директора ТОВ «Фабрика Філкон», зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого,

який підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, -

В С Т А Н О В И В :
Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_4 згідно наказу №78/а-к від 28.12.2011 року призначений на посаду директора ТОВ «Фабрика Філкон» (код за ), зареєстрованого в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців 13.04.1995 року за юридичною адресою: м.Київ, вул.Мельникова, буд.12, в силу займаної ним посади на директора покладені організаційно-розпорядчі обов`язки та виконання адміністративно-господарських функцій.
З метою формування на ТОВ «Фабрика Філкон» податкового кредиту з податку на додану вартість, який надає право на зменшення податкового зобов`язання та сплати податку на додану вартість до державного бюджету, ОСОБА_4 , усвідомлюючи, що він зобов`язаний створювати необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку і забезпечувати фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, з метою прикриття від податкових органів відомостей про відсутність на товаристві таких операцій, погодився на пропозицію невстановлених досудовим розслідуванням осіб використати первинні бухгалтерські та податкові документи підприємств з ознаками фіктивності ТОВ «КАПРОД» (код за ), ПП «КІНОС» (код за ), ТОВ «Г.Н.Т. НОВА ТРЕЙД» (код за ), ТОВ «ЕКО-СЕРВІС» (код за ), під час складання податкової звітності товариства.
Так, для створення вигляду здійснених законних господарських операцій, пов`язаних з поставкою товарно-матеріальних цінностей (нитка комплексна), невстановлені досудовим розслідуванням особи у вказаний період надали ОСОБА_4 первинні документи, згідно яких 30.01.2014 року між ТОВ «Фабрика Філкон» як покупцем та ТОВ «КАПРОД» (код за ) як продавцем укладено договір поставки №6/2014. Крім того, 21.02.2014 року між ТОВ «Фабрика Філкон» як покупцем та ТОВ «КАПРОД» (код за ), як продавцем укладено договір поставки №7/2014. Крім того, 20.03.2014 року між ТОВ «Фабрика Філкон» як покупцем та ПП «КІНОС» (код за ) як продавцем укладено договір поставки №10/2014. Крім того, 20.10.2014 року між ТОВ «Фабрика Філкон» як покупцем та ТОВ «Г.Н.Т. НОВА ТРЕЙД» (код за ) як продавцем укладено договір поставки №42/14. Крім того, 01.08.2014 року між ТОВ «Фабрика Філкон» як покупцем та ТОВ «ЕКО-СЕРВІС» (код за ) як продавцем укладено договір поставки №17/2014.
Разом з тим, ОСОБА_4 , будучи обізнаним про те, що ТОВ «КАПРОД» (код за ), ПП «КІНОС» (код за ), ТОВ «Г.Н.Т. НОВА ТРЕЙД» (код за ), ТОВ «ЕКО-СЕРВІС» (код за ) не буде виконувати договірні зобов`язання, переслідуючи злочинний намір на ухилення від сплати податків, для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість на підприємстві, до договорів, укладених з ТОВ «КАПРОД» (код за ), ПП «КІНОС» (код за ), ТОВ «Г.Н.Т. НОВА ТРЕЙД» (код за ), ТОВ «ЕКО-СЕРВІС» (код за ), від невстановлених слідством осіб протягом 2014 року отримав підписані податкові та видаткові накладні з реквізитами ТОВ «КАПРОД» (код за ), ПП «КІНОС» (код за ), ТОВ «Г.Н.Т. НОВА ТРЕЙД» (код за ), ТОВ «ЕКО-СЕРВІС» (код за ), які включені до складу податкового кредиту з ПДВ ТОВ «Фабрика Філкон» у період квітня, серпня, вересня, жовтня, листопада, грудня 2014 року в сумі 1 351 747 грн.
Вказані завідомо неправдиві документи за своєю економічною природою не відповідали фактичним обставинам здійснення у період 2014 року фінансово-господарських операцій між ТОВ «Фабрика Філкон» та ТОВ «КАПРОД» (код за ), ПП «КІНОС» (код за ), ТОВ «Г.Н.Т. НОВА ТРЕЙД» (код за ), ТОВ «ЕКО-СЕРВІС» (код за ), оскільки у зазначених підприємств не існувало трудових, матеріальних ресурсів, відсутні виробничі потужності, використовуючи які можна здійснювати господарську діяльність, а також по ланцюгу постачання товару відсутні підприємства, які б здійснювали таку діяльність, що свідчить про наявність ознак «фіктивності» підприємств та відсутності фактів реального здійснення господарських операцій.
В подальшому достовірно знаючи про те, що у період квітня, серпня, вересня, жовтня, листопада, грудня 2014 року ТОВ «КАПРОД» (код за ), ПП «КІНОС» (код за ), ТОВ «Г.Н.Т. НОВА ТРЕЙД» (код за ), ТОВ «ЕКО-СЕРВІС» (код за ) на адресу ТОВ «Фабрика Філкон» товарно-матеріальні цінності (нитка комплексна) поставляти не буде, переслідуючи свій злочинний умисел, направлений на ухилення від сплати податків, ОСОБА_4 для створення вигляду реального здійснення господарських операцій, пов`язаних з поставкою товарно-матеріальних, цінностей, використав реквізити завідомо неправдивих первинних фінансово-господарських документів, отриманих від невстановлених досудовим розслідуванням осіб, під час складання бухгалтерського обліку та податковій звітності ТОВ «Фабрика Філкон».
Так, ОСОБА_4 , будучи обізнаним про те, що він як службова особа підприємства зобов`язаний відповідно до вимог податкового законодавства забезпечити достовірне фіксування всіх фактів здійснених ним господарських операцій, які мали місце у період квітня, серпня, вересня, жовтня, листопада, грудня 2014 року на ТОВ «Фабрика Філкон», достовірно знаючи про суми отриманого доходу від здійснення у вказаний період фінансово-господарських операцій, та виниклих в результаті цього податкових зобов`язань з податку на додану вартість, усвідомлюючи суспільну небезпечність характеру діяння, що виразилось в ухиленні від сплати податків ТОВ «Фабрика Філкон», та передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах, перебуваючи в офісному приміщенні фактичного місцезнаходження ТОВ «Фабрика Філкон», що розташоване за адресою: м. Київ, вул. Червоноткацька, 44-а, підписував первинні документи по взаємовідносинам ТОВ «Фабрика Філкон» з ТОВ «КАПРОД» (код за ), ПП «КІНОС» (код за ), ТОВ «Г.Н.Т. НОВА ТРЕЙД» (код за ), ТОВ «ЕКО-СЕРВІС» (код за ЄДРПОУ і 32155487), а в подальшому передавав зазначені документи головному бухгалтеру для відображення їх у бухгалтерському та податковому обліку підприємства.
Таким чином, ОСОБА_4 , будучи службовою особою ТОВ «Фабрика Філкон», достовірно знаючи про суми отриманого доходу від здійснення протягом квітня, серпня, вересня, жовтня, листопада, грудня 20141 року фінансово-господарських операцій, та виниклих в результаті цього податкових зобов`язань з ПДВ, усвідомлюючи суспільну небезпечність характеру діяння, що виразилось в ухиленні від сплати податків ТОВ «Фабрика Філкон», та передбачаючи настання наслідків у вигляді ненадходження до державного бюджету коштів у значних розмірах, надав головному бухгалтеру первинні документи по взаємовідносинам ТОВ «Фабрика Філкон» з ТОВ «КАПРОД» (код за ), ПП «KIHOC» (код за ), ТОВ «Г.Н.Т. НОВА ТРЕЙД» (код за ), TOB «ЕКО-СЕРВІС» (код за ), які були враховані при складанні податкових декларації з податку на додану вартість за період квітня, серпня, вересня, жовтня, листопада, грудня 2014 року та «Розшифровку податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» (Додаток №5), які були подані до ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м.Києві за адресою: м.Київ, вул.Багговутівська, 26, в електронному вигляді.
Згідно висновку Акту №13/26-15-13-01-03/23152014 від 21.01.2016 року «Про результати планової виїзної документальної перевірки товариства з обмеженою відповідальністю «Фабрика Філкон», код за , з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2013 року по 31.12.2014 року, валютного та іншого законодавства за-період з 01.01.2013 року по 31.12.2014 року», встановлено порушення ТОВ "Фабрика Філкон" ():
- п.п. 14.1.202 п.14.1 ст. 14, п.185.1 ст. 185, п.186.1 ст. 186, п. 187.1 ст.187, п.198.3, п.198.6 ст. 198 Податкового кодексу України, п.п. 9.1 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.99 №996-XIV, п.2.4, п.2.16 Положення «Про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку», затвердженого Наказом Міністерства фінансів України №88 від 24.05.95, в результаті чого в періоді, що перевірявся, занижено податок на додану вартість на суму 1 351 747 грн., в тому числі по періодах: за квітень 2014 року у сумі 84 456 грн.; за серпень 2014 року у сумі 208 067 грн.; за вересень 2014 року у сумі 127 030 грн.; за жовтень 2014 року у сумі 287 090 грн.; за листопад 2014 року у сумі 432 545 грн.; за грудень 2014 року у сумі 212 559 грн.
Таким чином, директор ТОВ «Фабрика Філкон» (код за ) ОСОБА_4 , який призначений на посаду згідно наказу №78/а-к від 28.12.2011 року, у період квітня, серпня, вересня, жовтня, листопада, грудня 2014 року ухилився від сплати податку на додану вартість на загальну суму 1 351 747 грн., що є значним розміром, та підпадає під ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.
Прокурор в суді підтримав заявлене клопотання, просив звільнити від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України ОСОБА_4 , який підозрюється у вчиненні вперше кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212-1 КК України, оскільки ОСОБА_4 до притягнення його до кримінальної відповідальності сплатив в повному обсязі суму податку на додану вартість, в ухиленні від сплати якої він підозрюється.

В ході розгляду клопотання в суді підозрюваний ОСОБА_4 підтримав клопотання прокурора в повному обсязі. Пояснив, що він сплатив в повному обсязі суму податку на додану вартість 1 351 747 грн., а також штрафні санкції, встановлені податковим повідомленням рішенням № від 04.02.2016. Повністю підтверджує обставини підозри у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, йому зрозуміла суть повідомленої підозри, підстави звільнення, наслідки звільнення від кримінальної відповідальності з вказаних підстав.

Вислухавши думку сторін кримінального провадження, вивчивши матеріали кримінального провадження, суд приходить до наступних висновків.

Так, як вбачається з матеріалів клопотання, ОСОБА_4 підозрюється в тому, що займаючи посаду згідно наказу № 78/ а -к від 28.12.2011 року, у період квітня, серпня, вересня, жовтня, листопада, грудня 2014 року ухилився від сплати податку на додану вартість на загальну суму 1 351 747 грн., що є значним розміром, підпадає під ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Вчинення ОСОБА_4 кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, окрім показань ОСОБА_4 в суді щодо обставин ухилення від сплати податків, підтверджується також актом №13/26-15-13-01-03/23152014 від 21.01.2016 року «Про результати планової виїзної документальної перевірки товариства з обмеженою відповідальністю «Фабрика Філкон», код за , з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2013 року по 31.12.2014 року, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2013 року по 31.12.2014 року» згідно якого встановлено заниження податку на додану вартість в період, що перевірявся, на суму 351 747 грн.; податковими деклараціями з податку на додану вартість ТОВ «Фабрика Філкон» за період квітня, серпня, вересня, жовтня, листопада, грудня 2014 року; договорами поставки №6/2014 від 30.01.2014 року між ТОВ «Фабрика Філкон» та ТОВ «КАПРОД» (код за ); №7/2014 від 21.02.2014 року між ТОВ «Фабрика Філкон» та ТОВ «КАПРОД» (код за ); №10/2014 від 20.03.2014 року між ТОВ «Фабрика Філкон» та ПП «КІНОС» (код за ); №42/14 від 20.10.2014 року між ТОВ «Фабрика Філкон» та ТОВ «Г.Н.Т. HOBA ТРЕЙД» (код за ); №17/2014 від 01.08.2014 року між ТОВ «Фабрика Філкон» та TOB «ЕКО-СЕРВІС» (код за ), та податковими накладними, виданими від ТОВ «КАПРОД» (код за ), ПП «КІНОС» (код за ), ТОВ «Г.Н.Т. НОВА ТРЕЙД» (код за ), ТОВ «ЕКО-СЕРВІС» (код за ).
Таким чином, ОСОБА_4 своїми діями, які виразилися у вчиненні умисного ухилення від сплати податку службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст.212 КК України.
Відповідно до ч.4 ст.212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Зі змісту підозри та матеріалів кримінального провадження відносно ОСОБА_4 убачається, що до притягнення до кримінальної відповідальності сплатив суму податку на додану вартість за вказаний період, а також сплатив штрафні санкції згідно повідомлення рішення від 04.02.2016 року, станом на 27.07.2016 року заборгованість з податку на додану вартість по ТОВ «Фабрика «Філкон» відсутня. При цьому ОСОБА_4 раніше не судимий, працює, на обліках у лікаря нарколога, психіатра не перебуває.

Таким чином, зважаючи на те, що в судовому засіданні не було встановлено правових перешкод щодо задоволення клопотання з приводу звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 , який обвинувачується у вчиненні вперше злочину, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, до притягнення до кримінальної відповідальності сплати податок на додану вартість, відшкодував завдану шкоду, суд вважає, що таке клопотання підлягає задоволенню, а ОСОБА_4 - звільненню від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212 КК України.

З урахуванням викладеного, керуючись ст. 4 ст.212, 287, 376 КПК України, суд -

У Х В А Л И В:

Клопотання прокурора - задовольнити.

Закрити кримінальне провадження № 0000048 від 22.04.2016 за підозрою ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, звільнивши ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України.

На ухвалу може бути подано апеляційну скаргу до Апеляційного суду м.Києва протягом семи днів з дня її оголошення через Шевченківський районний суд м. Києва.

Суддя ОСОБА_1