печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
30.11.2015 слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю сторони кримінального провадження старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання сторони кримінального провадження СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, -

В С Т А Н О В И В :
30 листопада 2015 року в провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 в межах кримінального провадження № 0000239 від 09 листопада 2015 року надійшло клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 погоджене прокурором, який здійснює процесуальне керівництво в кримінальному провадженні прокуратури Печерського району м. Києва ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з можливістю їх вилучення, що знаходяться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ).

У судовому засіданні старший слідчий ІНФОРМАЦІЯ_3 ОСОБА_3 посилався на те, що зазначені банківські документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходяться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ), містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а саме, завдяки ним можливо дослідити ланцюг руху коштів від контрагентів та подальший їх рух, крім того визначити коло осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення.

Слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей і документів, а тому клопотання розглянуто за правилами ч.2 ст.163 КПК України, без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи.

Згідно норми ч.1 ст. 107 КПК України 2012 р. фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що в провадженні СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві перебувають матеріали досудового розслідування № 0000239 від 09 листопада 2015 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Підставою для внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань став акт перевірки № 289/26-55-22-07/32850209 від 17.04.15 «Про результати виїзної позапланової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.09.14 по 30.09.14 та з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) за період з 01.11.14 по 30.11.14, згідно висновків якого встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) умисно ухилились від сплати податку на прибуток на загальну суму 768 275 грн. та податку на додану вартість на загальну суму 853 639 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в розмірі 1 621 914 грн., що є значним розміром, оскільки вказана сума перевищує в одну тисячу разів неоподаткований мінімум доходів громадян.

Відповідно до акту податкової перевірки, під час аналізу бази даних «Єдиний реєстр податкових накладних» встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснювало придбання різносортних товарів (футболки, електроприбори, набір для вишивання, плата виходів релєйна ін.) та надавало комплекс різнопланових робіт, послуг (послуги розробки медіа-планів, інформаційно-консультаційні послуги, роботи з формування, набору, підготовки документів для подальшого митного оформлення та ін.)

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснювало реалізацію товарів (робіт, послуг) по податкових накладних з сумою ПДВ менше 10 тис. грн., що унеможливлювало відстежити номенклатуру реалізованого товару (робіт, послуг). З огляду на наведене вище, та з урахуванням аналізу бази даних «Єдиний реєстр податкових накладних» вбачається відсутність реального здійснення господарських операцій.

Крім цього, було встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за податковою адресою не знаходиться, фінансово-господарську діяльність не здійснює, бухгалтерські документи не зберігає, службові особи та працівники даного підприємства не знаходяться, поштові повідомлення не отримують, за даною адресою знаходиться підприємство ПП « ОСОБА_5 » « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 )».

При проведенні вибіркового аналізу бази даних «Єдиний реєстр податкових накладних», встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) здійснювали постачання на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » колодки гальмівної на загальну суму 2 653 894, 4 грн. (сума ПДВ 442 315, 74 грн).

Згідно поданої податкової звітності відсутні основні фонди, земельні ділянки, транспортні засоби тощо. З огляду на відсутність «колодки гальмівної» в реалізованих товарно-матеріальних цінностей, а також відсутність у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » будь-яких складських приміщень, транспортних послуг тощо, можна зробити висновок про продаж ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » виключно «схемного» податкового кредиту без настання будь-яких інших економічних наслідків, крім формування «податкової вигоди» третім особам.

Таким чином, господарські операції між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та контрагентами - постачальниками та покупцями не підтверджуються виходячи з врахування реального часу здійснення операцій, місцезнаходження майна, наявності трудових ресурсів, виробничо-складських приміщень, технічного персоналу, основних фондів, виробничих активів, складських приміщень, засобів для транспортування та іншого майна, які економічно необхідні для здійснення господарських операцій у зазначених обсягах, що свідчить про відсутність необхідних умов для реального настання результатів відповідної господарської діяльності, що в свою чергу порушують ст. 185 Кодексу в частині оподаткування податком на додану вартість безтоварних операцій по ланцюгу постачання.

Вишгородська ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області листом від 01.12.2014р. №1505/7/22-00/4679 надіслано копію листа ОУ ГУ Міндоходів у Київській області від 21.11.2014р. №3623/7/10-06-07-04 стосовно відібраного пояснення засновника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) гр. ОСОБА_6 щодо реєстрації та ведення господарської діяльності підприємства (надіслано в доповнення до листа від 28.10.2014р. №1364/7/10-08-22-00/4504 про направлення довідки про результати зустрічної звірки ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо підтвердження господарських відносин із платниками податків за вересень 2014р. від 28.10.2014р №200/22-00/39308290).

Громадянин ОСОБА_6 надав пояснення 14.11.2014 року о/у ВОБЕЗ ОУ Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області, лейтенанту податкової міліції ОСОБА_7 , в якому зазначив, що він від імені засновника вищевказаного підприємства повноважень не здійснював, документів, що стосуються державної реєстрації та ведення господарської діяльності не складав. Вказане підприємство не реєстрував, заяв до державного реєстратора про реєстрацію останнього не подавав, жодних дій пов`язаних з реєстрацією даного підприємства не здійснював. До статутного фонду підприємства жодного майна та коштів не вносив, жодних рахунків в банках для підприємства не відкривав, печатки не виготовляв, не отримував та не використовував, довіреностей на ім`я третіх осіб не виписував та не уповноважував від імені засновника на здійснення господарської діяльності на вказаному суб`єкті господарської діяльності.

Виходячи з вищевикладеного встановлено, що фінансово-господарська діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в частині вищевикладених взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період вересень 2014 року здійснювалась поза межами правового поля.

Оскільки реальність вчинення господарських операцій між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в частині вищевикладених взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період вересень 2014 року відсутня, а наслідком для податкового обліку є лише фактичний рух активів, а не задекларований на папері, таким чином, у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » не було підстав для податкового обліку вказаних операцій. В податковому обліку зазначені операції відображені в 2014 році.

Враховуючи вищевикладене податкові накладні та акти виконаних робіт, що складені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період вересень 2014 року, не можуть бути прийняті до уваги як первинні документи в бухгалтерському та податковому обліку, які підтверджують правомірність віднесення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »: до витрат, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування за період з 01.01.2014 по 31.12.2014 року на суму 4 268 193, 43 грн., до податкового кредиту за жовтень 2014 року на суму 294 624, 50 грн. за листопад 2014 року на суму 559 014, 18 грн.

Тимчасовий доступ необхідно отримати до документів банківської справи які містять банківську таємницю стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з можливістю їх вилучення, що знаходяться в банківській установі АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ), розташованій за адресою: АДРЕСА_1 .

Підставами вважати, що документи перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ), є наявність витягу з бази даних ГУ ДФС України, згідно якого встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), має поточний рахунок № НОМЕР_10 (Українська гривня), відкритий у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ).

Відповідно до статті 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо юридичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками з письмового дозволу власника такої інформації або за рішенням суду.

Відповідно до п.5 ст.162 Кримінального процесуального кодексу України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах та документах належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Вислухавши обґрунтування сторони кримінального провадження, дослідивши додані до клопотання документи, слід дійти наступного висновку.
Як вбачається зі змісту ч.1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звертатись до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком визначених ст. 161 цього кодексу.
Відповідно до ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Слідчий суддя, заслухавши пояснення сторони кримінального провадження, вивчивши клопотання та докази, якими обґрунтовано клопотання, ознайомився з постановою про призначення судово-почеркознавчої експертизи, дійшов до висновку, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, тому необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з можливістю подальшого їх вилучення, що знаходяться в банківській установі АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ).

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 108, 160, 162-164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :
Клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором прокуратури Печерського району м. Києва ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з можливістю їх вилучення, що знаходяться у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ), задовольнити.

Надати старшому слідчому СУ ФР ДПІ у Печерському районі Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 та старшому оперуповноваженому відділу організації викриття економічних злочинів ОУ ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_8 , який буде діяти за дорученням слідчого на тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з можливістю їх вилучення, що знаходяться в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ), розташованій за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

картки зі зразками підписів та відбитком печатки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), копії паспортів, доручень, інших документів, які надавались банку при відкритті (подальші зміни поточних даних) рахунку № НОМЕР_11 (Українська гривня);
платіжні доручення та меморіальні ордери, які свідчать про надходження та використання коштів по рахунку № НОМЕР_11 , який належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з 08.08.14 по 29.11.15;
документи, на підставі яких документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) відкрито рахунок № НОМЕР_11 (Українська гривня);
договори щодо надання послуг "клієнт банк" із зазначенням місця встановлення, заявки на надання зазначеної послуги та документи щодо встановлення (перевірки) зазначеної послуги документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) працівниками АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 );
документів кредитних справ за кредитними договорами, які укладено між АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ) та документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в тому числі: документи щодо проведення фінансового моніторингу працівниками АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ) банківських операцій по розрахунках документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );
заяви на зняття грошових коштів (переведення на корпоративний рахунок), касових ордерів щодо зняття готівки, видаткових касових ордерів на отримання готівки, грошових з контрольною маркою чеків на отримання готівки, доручень, інших документів, з рахунку № НОМЕР_11 з 08.08.14 по 29.11.15;
документи щодо нарахування дивідендів та їх видачі документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по рахунку № НОМЕР_11 з 08.08.14 по 29.11.15;
банківську виписку (роздруківку руху коштів) по рахунку № НОМЕР_11 (в друкованому та електронному вигляді, із зазначенням призначення платежу, повних даних платника та отримувача із зазначенням коду ЄДРПОУ, номеру рахунку та МФО банківської установи, конкретного часу та дати платежу, номеру платіжного документу), з 08.08.14 по 29.11.15;

Визначити строк дії ухвали тривалістю тридцять днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею;

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя

Ухвала виготовлена в двох примірниках.

Примірник 1 справа 757/44890/15-к

Примірник 2наданий старшому слідчому СУФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 .

Копія АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »

Слідчий суддя