Справа № 686/6811/15-к

УХВАЛА
про тимчасовий доступ до документів
03 квітня 2015 року м. Хмельницький
Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2014 року, шляхом незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість за рахунок проведення безтоварних операцій із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та іншими суб`єктами підприємницької діяльності, можливо умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі понад 4 312 300 гривень.
Згідно висновків акту документальної позапланової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » №3547/15-01/37098324 від 22.08.2014 встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » занизило суму податку на додану вартість, яка підлягає сплаті до бюджету по проведенню фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (м. Дніпропетровськ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (м. Дніпропетровськ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (м. Дніпропетровськ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (м. Дніпропетровськ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (Львівська обл., м. Дрогобич) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (м. Київ), які фактично не здійснювались стосовно врахування реального часу здійснення операцій, місцезнаходження майна, відсутності трудових ресурсів у вище вказаних виробничо-складських приміщень та іншого майна, які економічно необхідні для виконання такого постачання або здійснення діяльності, що свідчить про відсутність необхідних умов для результатів відповідної господарської, економічної діяльності.
Крім того, у матеріалах документальної позапланової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » наявний висновок спеціаліста ІНФОРМАЦІЯ_8 в якому вказано, що на копіях первинних бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » підписи від імені директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_2 ймовірно не відповідають підпису вказаної особи, також щодо проведення фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » підписи від імені директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ОСОБА_3 ймовірно не відповідають підпису вказаної особи.
Відповідно до акту перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » перевезення нафтопродуктів здійснювалось з Дунаєвецької нафтобази, яка знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 .
Згідно договорів поставки нафтопродуктів, які укладені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » товар поставлявся партіями, протягом поточного місяця, в кількості та за ціною, визначеними у кожній Додатковій угоді до договору, на умовах: EXW резервуари нафтобаз ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » та інших нафтобаз, що належать ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » на правах власності або які використовуються ним на підставі цивільно-правових договорів (ІНКОТЕРМС-2010).
Таким чином, під час досудового розслідування кримінального правопорушення, яке передбачене ч. 3 ст. 212, виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів, що перебувають у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », а саме до договорів, що укладались з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ПП « ОСОБА_4 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », що стосуються проведення взаємовідносин у період 2013-2014 років, зокрема на постачання, зберігання та відпуск нафтопродуктів із Дунаєвецької нафтобази на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме: угод, додаткових угод, специфікацій, видаткових та податкових накладних, актів прийому-передачі нафтопродуктів, документів, що підтверджують розрахунки (банківські виписки, платіжні доручення), товарно-транспортних накладних, ж/д накладних, подорожних листів, довіреностей, документів, які підтверджують порядок транспортування (фізичного переміщення) товарно-матеріальних цінностей від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » до нафтобаз ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », їх обліку на нафтобазах та в подальшому їх відпуск із нафтобаз на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », товарних книг кількісного руху нафтопродуктів, журналів вимірювання нафтопродуктів в резервуарах, місячних накопичувальних відомостей окремо з приймання та відпуску нафтопродуктів із зазначенням найменування документа, номера і дати його складання та маси нафтопродуктів за кожним постачальником (покупцем) в розрізі кожного резервуара, документів, які засвідчують якість продукції (технічних паспортів, сертифікатів, посвідчень якості, рахунків-фактур, специфікацій і т.д.), інших документів, що складалися в ході проведення таких взаємовідносин.
Так, відповідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.
У відповідності до ст. 163 КПК України клопотання розглянуте за відсутності представників ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », оскільки враховуючи, що усі обставини які мають значення для розслідування кримінального провадження на даний час не встановленні, тому існує загроза знищення вказаних документів, а результати доступу до вказаних документів можуть негативно вплинути на інтереси осіб, що вчинили кримінальне правопорушення.
Слідчим наведено підстави передбачені ст.ст. 159, 160 КПК України з якою метою йому необхідні документи, а відповідно до вимог ст.ст. 162, 163 КПК України з метою з`ясування всіх обставин справи для повного, всебічного та об`єктивного розслідування кримінальної справи суд вважає, що є всі підстави для тимчасового доступу до документів і клопотання підлягає задоволенню.
Керуючись ст. ст. 131, 132, 159-166 КПК України, -
1. Клопотання слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_5 задовольнити.
2. Дозволити слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_5 та/або за його за дорученням старшому оперуповноваженому оперативного управління ДПІ у м. Хмельницькому Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_6 тимчасовий доступ до документів, що перебувають у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ( АДРЕСА_3 ), які стосуються перевезення нафтопродуктів для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у період 2013-2014 років, з можливістю їх вилучення, а саме до: договорів, що укладалися з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ПП « ОСОБА_4 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », що стосуються проведення взаємовідносин у період 2013-2014 років, зокрема на постачання, зберігання та відпуск нафтопродуктів із Дунаєвецької нафтобази на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (угод, додаткових угод, специфікацій, видаткових та податкових накладних, актів прийому-передачі нафтопродуктів), документів, що підтверджують розрахунки (банківські виписки, платіжні доручення), товарно-транспортних накладних, ж/д накладних, подорожних листів, довіреностей, документів, які підтверджують порядок транспортування (фізичного переміщення) товарно-матеріальних цінностей від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » до нафтобаз ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », їх обліку на нафтобазах та в подальшому їх відпуск із нафтобаз на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », товарних книг кількісного руху нафтопродуктів, журналів вимірювання нафтопродуктів в резервуарах, місячних накопичувальних відомостей окремо з приймання та відпуску нафтопродуктів із зазначенням найменування документа, номера і дати його складання та маси нафтопродуктів за кожним постачальником (покупцем) в розрізі кожного резервуара, документів, які засвідчують якість продукції (технічних паспортів, сертифікатів, посвідчень якості, рахунків-фактур, специфікацій і т.д.), інших документів, що складалися в ході проведення таких взаємовідносин.
3. У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей.
4. Ухвала підлягає до виконання в строк до 03 травня 2015 року.
5. Ухвала слідчого судді може бути оскаржена протягом п`яти днів з дня з дня отримання її копії безпосередньо до суду апеляційної інстанції.

Слідчий суддя
Хмельницького міськрайонного суду ОСОБА_1