Справа № 161/1726/16-к
Провадження № 1-кс/161/642/16
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

м. Луцьк 10 лютого 2016 року
Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області ОСОБА_1 , з участю секретаря ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , слідчого ОСОБА_4 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_4 , про призначення позапланової документальної перевірки ТОВ «Понінківська картонно-паперова фабрика»
В С Т А Н О В И В :
Старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_4 звернувся до суду з клопотанням про призначення позапланової документальної перевірки ТОВ «Понінківська картонно-паперова фабрика» (код ЄДРПОУ - 37993343, юридична адреса: Волинська обл., м. Луцьк, вул. Потебні, 71; фактична адреса знаходження: Хмельницька область, Понінківський район, смт. Понінка, вул. Перемоги, 34) з питань дотримання вимог податкового, валютного, митного та іншого законодавства за період 01.01.2015 по 31.12.2015 р.р. за наслідками проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Юнкомтек» () та ТОВ «Рітмікс» ().
Клопотання мотивує тим, що слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Волинській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000086 за ознаками вчинення службовими особами ТОВ «Понінківська картонно-паперова фабрика» (далі ТОВ «ПКПФ») кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, у зв`язку з чим виникла необхідність призначення позапланової документальної перевірки.

З метою всебічного і неупередженого дослідження всіх обставин злочину, підтвердження або спростування факту проведення, протягом 2015 року, по бухгалтерському та податковому обліках ТОВ «ПКПФ» з ТОВ «Юнкомтек» () та ТОВ «Рітмікс» () фінансово-господарських операцій, їх документального підтвердження, встановлення обставин придбання товарно-матеріальних цінностей та подальшої їх реалізації, умов та стану взаєморозрахунків між контрагентами, підтвердження або спростування імітації проведення таких розрахунків, дослідження ланцюгу руху грошових коштів, перерахованих та отриманих вищевказаними СГД, а також дослідження питання подальшого повернення таких коштів готівкою службовим особам ТОВ «ПКПФ» (або ж повернення коштів товариству в інший спосіб) або їхнього перерахування в адресу інших суб`єктів господарювання «по ланцюгу» та встановлення причетних до цього осіб, а також встановлення розміру фактичних збитків завданих бюджету у вигляді несплачених сум податків та митних платежів виникла необхідність в проведенні позапланової документальної перевірки з питань стану дотримання ТОВ «Понінківська картонно-паперова фабрика» вимог податкового законодавства України за період з 01.01.2015 року по 31.12.2015 року за наслідками проведених фінансово-господарських операцій ТОВ «Юнкомтек» () та ТОВ «Рітмікс» ().

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши додані докази, заслухавши думку слідчого та прокурора, кожного зокрема, які підтримали клопотання, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Згідно ч. 2 ст. 91 КПК України доказування полягає у збиранні, перевірці та оцінці доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.
Відповідно до ч. 1 ст. 92 КПК України обов`язок доказування обставин, передбачених статтею 91 КПК України покладається на слідчого та прокурора.
Як зазначено в ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених КПК України.
Відповідно до п.п. 78.1.11. п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України (далі - ПК Україна) документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких обставин, а саме: отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.
Як вбачається з матеріалів клопотання, слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Волинській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000086 за ознаками вчинення службовими особами ТОВ «Понінківська картонно-паперова фабрика» (далі ТОВ «ПКПФ») кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході проведення досудового слідства встановлено, що службові особи ТОВ «Понінківська картонно-паперова фабрика» (, м. Луцьк, вул. Потебні,71), в продовж 2013-2014 років, в процесі здійснення фінансово-господарської діяльності, ухилились від сплати податку на прибуток в сумі 171460 грн. та податку на додану вартість в сумі 529765 грн. шляхом відображення в податковому обліку фінансово-господарських операцій з ТОВ «Укрінтеко» (), ПП «Дніпро-Індустрі» (), ПП «Мегаджоб» (), ПП «Укргумстальпостач» ().

Крім цього встановлено, що службові особи ТОВ «Понінківська картонно-паперова фабрика», в період з січня 2014 року по лютий 2015 року, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в розмірі 1 931 109 грн., внаслідок безпідставного відображення у податковому обліку товариства фінансово-господарських операцій з ТОВ «Сіті-М ТОРГ» (ТОВ «Укрфітнес») (код-38885389), ПП ТК «Армада» (ТОВ «Ідеал Маркетинг»), ТОВ «СГ Хімпром» (код - 38793885), ТОВ «Альдер Груп» (код - 388986623), ТОВ «КФ Авіон» (код - 34635532), ПП «Ауріта» (код - 30878018).

Зважаючи на те, що слідчий просить надати дозвіл на призначення позапланової документальної перевірки ТОВ «Понінківська картонно-паперова фабрика» () з питань дотримання вимог податкового, валютного, митного та іншого законодавства за період 01.01.2015 по 31.12.2015 р.р. за наслідками проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Юнкомтек» () та ТОВ «Рітмікс» (), що не є предметом доказування у кримінальному провадженні №0000086, а тому у задоволенні клопотання слідчого слід відмовити.

Керуючись ст.ст.91-93 КПК України, ст.78 Податкового кодексу України, слідчий суддя, -
П О С Т А Н О В И В :
У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_4 про призначення позапланової документальної перевірки ТОВ «Понінківська картонно-паперова фабрика» (код ЄДРПОУ - 37993343, юридична адреса: Волинська обл., м. Луцьк, вул. Потебні, 71; фактична адреса знаходження: Хмельницька область, Понінківський район, смт. Понінка, вул. Перемоги, 34) з питань дотримання вимог податкового, валютного, митного та іншого законодавства за період 01.01.2015 по 31.12.2015 р.р. за наслідками проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Юнкомтек» () та ТОВ «Рітмікс» () відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження у суді.

Слідчий суддя