Провадження №1-кс/751/2315/15
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
м.Чернігів 05 листопада 2015 року

Слідчий суддя Новозаводського районного суду м.Чернігова ОСОБА_1

при секретарі ОСОБА_2 ,

з участю слідчого ОСОБА_3 , представників особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, - ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 ,

розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Чернігівській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів та проведення їх виїмки, -

Встановив:

До суду з даним клопотанням звернувся старший слідчий з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Чернігівській області ОСОБА_3 , погодженим начальником відділу прокуратури Чернігівської області ОСОБА_7 , вказавши, що в провадженні перебуває кримінальне провадження № 0000079 від 26.12.2014 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Підставою для реєстрації матеріалів у ЄРДР та початку досудового розслідування стало повідомлення податкового органу про те, що службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » внаслідок відображення по бухгалтерському та податковому обліках сумнівних господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ПП « ОСОБА_8 », в порушення вимог податкового законодавства за 2012-2013 роки занижено суму сплати податку на прибуток в розмірі 507 065 грн. та в період грудня 2012 жовтня 2013 занижено суму сплати податку на додану вартість в розмірі 1 091 687 грн.

Для з`ясування питання щодо достовірності, повноти відображення та нарахування ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » податків, зборів (обов`язкових платежів) за період з 01.01.2012 року по 31.12.2013 року виникла необхідність у проведенні додаткової документальної позапланової перевірки ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у звязку з чим, 02.10.2015 року отримана ухвала слідчого судді Новозаводського районного суду м. Чернігова про проведення працівниками ІНФОРМАЦІЯ_4 позапланової документальної перевірки ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та його не знятих з обліку структурних підрозділів, філій з питань правильності нарахування та сплати до бюджету податку на прибуток та податку на додану вартість на час реалізації Інвестиційної програми за період з 01.01.2012 року по 31.12.2013 року.

Однак, відсутність необхідних документів та відомостей ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » унеможливлює виконання ухвали слідчого судді щодо проведення зазначеної перевірки платника податків.

Таким чином, з метою отримання необхідних документів та відомостей ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на час реалізації Інвестиційної програми за період з 01.01.2012 року по 31.12.2013 року, виявлення можливих додаткових порушень податкового та іншого законодавства з боку службових осіб ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » виникла необхідність тимчасового доступу до документів фінансово-господарської діяльності ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Надання тимчасового доступу до цих речей та проведення їх виїмки необхідне для повного, всебічного та неупередженого досудового розслідування кримінального провадження, встановлення фактичних даних дотримання ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вимог податкового законодавства на час реалізації Інвестиційної програми за період з 01.01.2012 року по 31.12.2013 року.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Представники особи, у володінні якої знаходяться документи, в судовому засіданні просили в задоволенні клопотання слідчого відмовити, пояснивши, що на даний час всі податкові повідомлення-рішення скасовані, тому що по них є рішення Чернігівського окружного адміністративного суду, яке залишено в силі. До цього працівниками ІНФОРМАЦІЯ_5 проводилась перевірка ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за 2012-2013 роки включно і тому підстав повторно проводити таку перевірку немає. Порушення податкового законодавства під час проведення перевірок ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » виявлено не було. Крім цього, за рішенням ІНФОРМАЦІЯ_6 скасовано наказ ДПІ у м. Чернігові ДФС про проведення документальної позапланової виїзної перевірки ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від 06.10.2015 року.

Вислухавши пояснення учасників судового процесу, вивчивши матеріали справи, слідчий суддя вважає, що клопотання задоволенню не підлягає з тих підстав, що всі податкові повідомлення-рішення скасовані, рішення Чернігівського окружного адміністративного суду набрали законної сили. Згідно наданих документів вже проводилась планова перевірка ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за 2012-2013 роки та вся необхідна документація була надана працівникам ДПІ у м. Чернігові.

За ухвалою Новозаводського районного суду м. Чернігова від 23.10.2015 року в задоволенні аналогічного клопотання слідчого ОСОБА_3 відмовлено. За цей період будь-яких інших обставин, які б могли підтвердити обґрунтованість проведення додаткової позапланової ревізії ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », суду не надано.

Крім цього, суд звертає увагу на те, що 05 листопада 2015 року за постановою Чернігівського окружного адміністративного суду було визнано протиправним та скасований наказ ДФС в Чернігівській області про проведення документальної позапланової виїзної перевірки ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від 06.10.2015 року № 2136.

Таким чином, на даний час суду не надано обґрунтованих даних щодо необхідності надання тимчасового доступу до речей та документів та проведення їх виїмки в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.159-164, 166, 309 КПК України, -

Ухвалив:
В задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Чернігівській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів та проведення їх виїмки в ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " відмовити.

Ухвала не оскаржується.

Слідчий cуддя ОСОБА_1