13.01.2016 Справа №607/65/16-к
Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого з особливо важливих справах слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого з особливо важливих справах слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби, СБУ, Державної митної служби та Державної прикордонної служби прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів,-
В С Т А Н О В И В:
У своєму клопотанні старший слідчий з особливо важливих справах слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській ОСОБА_3 просить розглядати подане ним клопотання невідкладно та без виклику особи, у володінні якої знаходиться документи до якої він клопоче, оскільки існує загроза їх зміни або знищення.
Слідчий суддя вважає, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза або знищення документів до яких він клопоче, а тому на підставі ч.2 ст. 163 КПК України дане клопотання про тимчасовий доступ, слід розглядати без участі особи у володінні якої знаходяться такі документи.
В судовому засіданні старший слідчий з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 клопотання підтримав та просить його задовольнити та надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з можливістю їх вилучення.
Заслухавши доводи слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Вказане кримінальне провадження зареєстровано за матеріалами, що надійшли від оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області, відповідно до яких встановлено, що протягом 2014-2015 років невстановлені особи створили (придбали) підприємства з ознаками фіктивності: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), з метою прикриття незаконної діяльності, в тому числі для мінімізації податків суб`єктами господарювання реального сектору економіки, зокрема ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) на суму 254,327 млн. грн., акцизного податку на суму 58,691 млн. грн. та податку на додану вартість на суму 195,636 млн. грн.
Крім того, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », з метою виведення коштів з підприємства і уникнення їх оподаткування перераховували кошти під виглядом поворотної фінансової допомоги на підприємства з ознаками фіктивності на суму 1 072,07 млн. грн., а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (м. Одеса), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (м. Одеса), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (м. Одеса), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (м. Одеса), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (м. Одеса), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (м. Одеса), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (м. Київ).
Таким чином, невстановлені особи створили (придбали) вищенаведені фіктивні підприємства, з метою прикриття незаконної діяльності для мінімізації податків суб`єктами господарювання реального сектору економіки, зокрема ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », що призвело до ненадходження податків, акцизного податку та ПДВ, в сумі 254,327 млн. грн., що кваліфікується за ознаками злочину, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України.
10.12.2015 року та 14.12.2015 року в адресу ІНФОРМАЦІЯ_17 направлено описані вище відомості, для врахування під час проведення перевірок.
Крім того, в ході відпрацювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ) встановлено наступні ознаки фіктивності вказаного суб`єкта господарювання: засновником, директором та бухгалтером товариства значиться одна і та ж особа ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_15 , громадянин Молдови), на якого перереєстроване товариство 09.12.2015 року. Попереднім засновником, директором та бухгалтером товариства був ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_16 ); за юридичною адресою: АДРЕСА_1 , підприємство не знаходилось та не знаходиться, діяльності не здійснювало, що підтверджується протоколом допиту власника приміщення; за юридичною адресою магазину ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »: АДРЕСА_2 що нежитлове приміщення площею 40 кв.м. фактично орендувалося лише на протязі квітня - травня 2015 року; основний вид діяльності оптова торгiвля деревиною, будiвельними матерiалами та санiтарно-технiчним обладнанням; основні фонди у підприємства відсутні; касові апарати (РРО) 1 шт.; суб`єкт господарювання зареєстрований платником ПДВ; подано декларації з акцизного податку за квітень, травень та червень 2015 року з нульовими показниками.
Так, оперативними працівниками при відпрацюванні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою реєстрації товариства: АДРЕСА_1 , 23.11.2015 року встановлено, що там знаходиться 2-х поверхова офісна будівля належна ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_18 ». При допиті керуючого ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_18 » гр. ОСОБА_8 останній повідомив, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » орендує за вказаною адресою офісне приміщення площею 12 кв. м. В орендованому приміщені відсутні документи фінансово - податкового обліку, оргтехніка і працівники ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та фактично зберігаються зразки соняшника. Особисто директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » гр. ОСОБА_7 він не знає, договір оренди заключався через кур`єра по імені Антон. Рахунки на оренду надсилалися на електронну скриньку.
25.11.2015 року здійснено виїзд за адресою реєстрації директора та головного бухгалтера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_7 1974р.н. ( АДРЕСА_3 ). На момент виїзду за вказаною адресою ОСОБА_7 не знаходився, про те його батько відмовився давати показання.
В телефонному режимі гр. ОСОБА_7 повідомив, що на даний час перебуває за межами Дніпропетровської області та відмовляється зараз та в подальшому давати будь-які показання.
При відпрацюванні адреси магазину ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою АДРЕСА_2 (територія ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 ») встановлено що: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » надало в оренду нежитлове приміщення площею 40 кв.м. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » для ведення господарської діяльності. Фактично приміщення орендувалося на протязі квітня - травня 2015 року.
Враховуючи викладене, є підстави вважати, що фінансово-господарські операції між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) фактично не відбувалися.
З метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження виникла необхідність у з`ясуванні обставин створення суб`єкта підприємницької діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » юридична адреса: АДРЕСА_1 ), а також обставин здійснення вказаним товариством фінансово-господарської діяльності.
Для перевірки вказаних вище питань необхідно дослідити наступні документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »: установчі документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з дати реєстрації товариства по 11.01.2016 року; документи щодо реєстрації (перереєстрації) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з дати реєстрації товариства по 11.01.2016 року; договори та додатки до них, рахунки, прихідні (розхідні) накладні, податкові накладні, акти приймання-передачі товарів (робіт, послуг), товарно-транспортні накладні, шляхові листи, платіжні доручення, виписки банку, довіреності на отримання товарів, квитанцій до прибуткових касових ордерів, сертифікати відповідності, якісні посвідчення, документи листування з іншими суб`єктами господарювання, установами, організаціями, книги та журнали реєстрації договорів, шляхових листів, в`їзду-виїзду автотранспорту, вхідної-вихідної кореспонденції, інших первинні та реєстраційні документи, які свідчать про операції та розрахунки, пов`язані з фінансово-господарською діяльністю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) за період діяльності товариства з 01.01.2014 року по 11.01.2016 року; документи бухгалтерського та податкового обліків (оборотно-сальдові відомості по рахунках, тощо), в яких відображено проведення фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2014 року по 11.01.2016 року;накази про призначення та звільнення службових осіб та працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період діяльності товариства з 01.01.2014 року по 11.01.2016 року; посадові інструкції (функціональні обов`язки) службових осіб та працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;табелі робочого часу службових осіб та працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2014 року по 11.01.2016 року; документи про відрядження за період з 01.01.2014 року по 11.01.2016 року.
Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.
Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5, ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Беручи до уваги вищевикладене та те, що документи до яких клопоче слідчий, а саме відомості які у них містяться, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у даному кримінальному провадженні, зокрема для встановлення винних осіб у вчиненні злочину, та приймаючи до уваги неможливість отримати оригінали документів в інший спосіб, вважаю, що клопотання є обґрунтованим та таким, що підлягає до задоволення у повному обсязі.
На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 162, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя,-
Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справах слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби, СБУ, Державної митної служби та Державної прикордонної служби прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.
Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 , або за його дорученням уповноваженій особі, т.в.о. начальника відділу ОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_9 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_10 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_11 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_12 на тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), а саме: установчих документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з дати реєстрації товариства по 11.01.2016 року; документів щодо реєстрації (перереєстрації) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з дати реєстрації товариства по 11.01.2016 року, договорів та додатків до них, рахунків, прихідних (розхідних) накладних, податкових накладних, актів приймання-передачі товарів (робіт, послуг), товарно-транспортних накладних, шляхових листів, платіжних доручень, виписок банку, довіреностей на отримання товарів, квитанцій до прибуткових касових ордерів, сертифікатів відповідності, якісних посвідчень, документів листування з іншими суб`єктами господарювання, установами, організаціями, книг та журналів реєстрації договорів, шляхових листів, в`їзду-виїзду автотранспорту, вхідної-вихідної кореспонденції, інших первинних та реєстраційних документів, які свідчать про операції та розрахунки, пов`язані з фінансово-господарською діяльністю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період діяльності товариства з 01.01.2014 року по 11.01.2016 року; документів бухгалтерського та податкового обліків (оборотно-сальдові відомості по рахунках, тощо), в яких відображено проведення фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2014 року по 11.01.2016 року;наказів про призначення та звільнення службових осіб та працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період діяльності товариства з 01.01.2014 року по 11.01.2016 року;посадових інструкцій (функціональних обов`язків) службових осіб та працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;табелів робочого часу службових осіб та працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2014 року по 11.01.2016 року; документів про відрядження за період з 01.01.2014 року по 11.01.2016 року, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_9 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , з можливістю їх вилучення для з`ясування обставин створення суб`єкта підприємницької діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а також обставин здійснення вказаним товариством фінансово-господарської діяльності.
Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського
міськрайонного суду /підпис/ ОСОБА_1