пр. № 1-кс/759/5221/15
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
18 грудня 2015 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , розглянувши клопотання вказаного слідчого про арешт тимчасово вилученого майна в рамках досудового розслідування кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000077 від 19.05.2015 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205; ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212; ч. 1 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:
До Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , яке погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури № 8 м. Києва ОСОБА_4 про накладення арешту на тимчасово вилучене майно у гр. ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , а саме: (1) грошові кошти: українська гривня в загальній сумі 87 000 (вісімдесят сім тисяч) гривень; (2) ноутбук марки Lenovo s/n WB10120407; (3) банківські картки № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 ; (4) записна книжка синього кольору; (5) мобільний телефон марки Samsung; (6) мобільний телефон марки Fly; (7) паспорт громадянина ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_2 ; (8) рахунок № 33 від 11.12.2015 на 1 арк; (9) рахунок № 33 від 11.12.2015 на 1 арк; (10) накладна № 5 від 11.12.2015 на 1 арк; (11) рахунок № 29 від 05.11.2015 на 1 арк; (12) накладна № 1 від 5.11.2015 на 1 арк; (13) рахунок № 31 від 19.11.2015 на 1 арк; (14) накладна № 4 від 19.11.2015 на 1 арк; (15) накладна № 4 від 19.11.2015 на 1 арк; (16) довіреність від 10.11.2015 на 1 арк; (17) довіреність від 11.11.2015 на 1 арк; (18) протокол № 4 загальних зборів учасників ТОВ «Скай-денс» від 09.11.2015 на 1 арк; (19) протокол підтвердження повноважень загальних зборів учасників ТОВ «Скай-денс» від 09.11.2015 на 1 арк; (20) протокол підтвердження повноважень загальних зборів учасників ТОВ «Скай-денс» від 09.11.2015 на 1 арк; (21) реєстраційна картка Форма 4 на 10 арк; (22) реєстраційна картка Форма 4 на 11 арк; (23) протокол № 4 загальних зборів учасників ТОВ «Скай-денс» від 09.11.2015 на 1 арк; (24) виписка з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців на 1 арк; (25) виписка з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців на 1 арк; (26) довіреність від 1 листопада 2015 на 1 арк; (27) довіреність від 1 листопада 2015 на 1 арк; (28) довіреність від 1 листопада 2015 на 1 арк; (29) довіреність від 1 листопада 2015 на 1 арк; (30) довіреність на 1 арк; (31) довіреність на 1 арк; (32) реєстраційна картка на 4 арк, згідно протоколу обшуку від 16.12.2015 року, проведеного в приміщенні за адресою: м. Київ, пров. Тбіліський, буд. 4/10, оф. 111.

Клопотання обґрунтовано тим, що у в ході досудового розслідування по вказаному кримінальному провадженню встановлено, що невстановлені слідством особи, діючи в період 2014-2015 років, з метою прикриття незаконної діяльності, а саме незаконного формування податкового кредиту з ПДВ та мінімізації податкових зобов`язань підприємствам реального сектору економіки, без відкриття рахунків в банківських установах, створили та придбали суб`єкти підприємницької діяльності, які входять до категорії «податкова яма», а саме: ТОВ «Фінпраймресурс» (код 39484284), ТОВ «Крона Союз» (код 39294482), ТОВ «АмерігоЛімітед» (код 39465078), ТОВ «Глобал Продакшин ЛТД» (код 39532746), ТОВ «Рілл Груп» (код 39472965), ТОВ «Юніверс Інжиніринг» (код 39529644), а також ряд суб`єктів підприємницької діяльності, що входять до категорії «транзитних підприємств»: ТОВ «Альтона Компані» (код 39592501), ТОВ «Ксіон Компані» (код 38738177) ТОВ «Армандо Груп» (код 39465015), ТОВ «Вейн Глобал» (код 39610504), ТОВ «Кепітал Груп Компані» (код 39523621), ТОВ «Констракшен Компані» (код 39528614), ТОВ «Найс Інновейшн» (код 39610588), ТОВ "Стандартпром" (код 39537440), ТОВ "Діанеткс" (код 39463222), ТОВ "Лаконс Груп" (код 39357615),ТОВ "Реалторг Груп" (код 39240133) та ТОВ "Аделакс" (код 39568788), що призвело до ненадходження до Державного бюджету податків в особливо великих розмірах.

Крім того встановлено, що невстановлені слідством особи з метою прикриття незаконної діяльності, створили та придбали ряд суб`єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ «Техноклін» (), ТОВ «Бакун» (код 39283926), ТОВ «Скай юніон» (), ТОВ «Ерімон» (), ТОВ «Глобус-ЮТК «код 39470292), ТОВ «АТП Союзтрейд» (), ТОВ «Хліб сіті» (), ТОВ «Біока» (), ТОВ «Аберфорд» (), ТОВ «ЛД Солюшенс» (), ТОВ «Барклай Авто» (), ТОВ «Інженерголайн» (), ТОВ «Ліга-Ком» (), ТОВ «Сегін Лайн» (), ТОВ «Альбіорікс» (), ТОВ «Теус пром.» (),ТОВ «Немпарт» (код 39471757), ТОВ «Лейтер плюс» (код 39006869), ТОВ «Кванта трейд» (), ТОВ «Марион» (), ТОВ «Аванті Ко» () та в подальшому використовували реєстраційні, статутні документи, печатки та банківські рахунки вищевказаних ФСПД, з метою прикриття незаконної діяльності, при проведені господарських операцій в період 2015 року з підприємствами реального сектору економіки, що в подальшому сприяло умисному ухиленню від сплати податків та ненадходженню до Державного бюджету грошових коштів в особливо великих розмірах.

Досудовим розслідування встановлено, що вище вказані ФСПД підконтрольні групі осіб, до якої входять: організатор ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_3 , пособник ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_1 , ОСОБА_8 ІНФОРМАЦІЯ_4 , ОСОБА_9 ІНФОРМАЦІЯ_5 , ОСОБА_10 ІНФОРМАЦІЯ_6 , та тіньовий бухгалтер ОСОБА_11 ІНФОРМАЦІЯ_7 , та підконтрольні їм засновники та директора гр. ОСОБА_12 ІНФОРМАЦІЯ_3 , ОСОБА_13 ІНФОРМАЦІЯ_8 , з якими гр. ОСОБА_7 , узгоджує подальші дії відносно діяльності підприємств, які на них зареєстровані.

Основним завданням даної групи осіб, є організація діяльності вищевказаної транзитно-крнвертаційної групи підприємств з метою формування схемного податкового кредиту, мінімізації податкових зобов`язань через свої підконтрольні ФСПД підприємствам реального сектору економіки та отримання не облікових грошових коштів.

В ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_7 , ОСОБА_5 , домовляються з службовими особами підприємств реального сектору економіки про формування їм податкового кредиту за нібито придбану продукцію.

Насправді вказані операції мають безтоварний характер, грошові кошти за нібито поставлену продукцію на рахунки «псевдо виробника» не перераховуються, товар фактично не поставляється.

Так встановлено, що формування незаконного схемного податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки здійснюється від «фіктивних» суб`єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ «Техноклін» (), ТОВ «Бакун» (код 39283926), ТОВ «Скай юніон» (), ТОВ «Ерімон» (), ТОВ «Глобус-ЮТК «код 39470292), ТОВ «АТП Союзтрейд» (), ТОВ «Хліб сіті» (), ТОВ «Біока» (), ТОВ «Аберфорд» (), ТОВ «ЛД Солюшенс» (), ТОВ «Барклай Авто» (), ТОВ «Інженерголайн» (), ТОВ «Ліга-Ком» (), ТОВ «Сегін Лайн» (), ТОВ «Альбіорікс» (), ТОВ «Теус пром.» (),ТОВ «Немпарт» (код 39471757), ТОВ «Лейтер плюс» (код 39006869), ТОВ «Кванта трейд» (), ТОВ «Марион» (), які в свою чергу формують податковий кредит від підприємств імпортерів або від підприємств, які видають себе за виробників сільськогосподарської продукції, не маючи в оренді та власності достатньої кількості земельних площ, кількості робітників та виробничої техніки для виробництва с/г продукції.

Таким чином, за період травня-грудня 2015 року за участю ОСОБА_7 , ОСОБА_5 , з використанням підконтрольних їм ФСПД шляхом створення документальної видимості, безпідставно сформовано незаконного податкового кредиту з ПДВ для інших реально діючих суб`єктів господарювання на суму близько 30 млн. грн. ПДВ.

Проведеним досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні встановлено, що організатор ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_3 згідно адресно довідкового бюро та проведених оперативно розшукових заходів використовує офісне приміщення за адресою: АДРЕСА_1 .

16.12.2015 на виконання ухвали Святошинського районного суду м. Києва проведено обшук в офісному приміщенні за адресою АДРЕСА_1 , в ході якого було проведено особистий обшук ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , у якого було виявлено та вилучено наступне:

- грошові кошти: українська гривня в загальній сумі 87 000 (вісімдесят сім тисяч) гривень,

- ноутбук марки Lenovo s/n WB10120407;

- банківські картки № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 ;

- записна книжка синього кольору;

- мобільний телефон марки Samsung;

- мобільний телефон марки Fly;

- паспорт громадянина ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_2

- рахунок № 33 від 11.12.2015 на 1 арк;

- рахунок № 33 від 11.12.2015 на 1 арк;

- накладна № 5 від 11.12.2015 на 1 арк;

- рахунок № 29 від 05.11.2015 на 1 арк;

- накладна № 1 від 5.11.2015 на 1 арк;

- рахунок № 31 від 19.11.2015 на 1 арк;

- накладна № 4 від 19.11.2015 на 1 арк;

- накладна № 4 від 19.11.2015 на 1 арк;

- довіреність від 10.11.2015 на 1 арк;

- довіреність від 11.11.2015 на 1 арк;

- протокол № 4 загальних зборів учасників ТОВ «Скай-денс» від 09.11.2015 на 1 арк;

- протокол підтвердження повноважень загальних зборів учасників ТОВ «Скай-денс» від 09.11.2015 на 1 арк;

- протокол підтвердження повноважень загальних зборів учасників ТОВ «Скай-денс» від 09.11.2015 на 1 арк;

- реєстраційна картка Форма 4 на 10 арк;

- реєстраційна картка Форма 4 на 11 арк;

- протокол № 4 загальних зборів учасників ТОВ «Скай-денс» від 09.11.2015 на 1 арк;

- виписка з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців на 1 арк;

- виписка з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців на 1 арк;

- довіреність від 1 листопада 2015 на 1 арк;

- довіреність від 1 листопада 2015 на 1 арк;

- довіреність від 1 листопада 2015 на 1 арк;

- довіреність від 1 листопада 2015 на 1 арк;

- довіреність на 1 арк;

- довіреність на 1 арк;

- реєстраційна картка на 4 арк;

З метою відшкодування в подальшому спричинених державі збитків, та забезпечення можливої конфіскації майна, виникла необхідність у накладенні арешту на грошові кошти та речі, вилучені у ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Приймаючи до уваги вищевикладене, те, що майно на даний час вважається тимчасово вилученим майном, тому відповідно до ч. 2 ст. 167 КПК України підлягає арешту з метою в подальшому виконання процесуальних рішень кримінальному провадженні, слідчий клопотання підтримав у повному обсязі.

Заінтересовані особи до суду не з`явились, неприбуття яких в силу ч. 1 ст. 172 КПК України не перешкоджає його розгляду.

У ч. 2 ст. 167 КПК України вказано, що тимчасово вилученим може бути майно у вигляді речей, документів, грошей тощо, щодо яких є достатні підстави вважати, що вони: 1) підшукані, виготовлені, пристосовані чи використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення та (або) зберегли на собі його сліди; 2) призначалися (використовувалися) для схиляння особи до вчинення кримінального правопорушення, фінансування та/або матеріального забезпечення кримінального правопорушення або винагороди за його вчинення; 3) є предметом кримінального правопорушення, у тому числі пов`язаного з їх незаконним обігом; 4) одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення та/або є доходами від них, а також майно, в яке їх було повністю або частково перетворено.

За ч. 5 ст. 171 КПК України, клопотання слідчого, прокурора про арешт тимчасово вилученого майна повинно бути подано не пізніше наступного робочого дня після вилучення майна, інакше майно має бути негайно повернуто особі, у якої його було вилучено.

Згідно з ч. 1 ст.170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існують достатні підстави вважати, що воно є предметом, засобом чи знаряддям вчинення злочину, доказом злочину, набуте злочинним шляхом, доходом від вчиненого злочину, отримане за рахунок доходів від вчиненого злочину або може бути конфісковане у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого чи юридичної особи, до якої може бути застосовано заходи кримінально-правового характеру, або може підлягати спеціальній конфіскації щодо третіх осіб, юридичної особи або для забезпечення цивільного позову.

Відповідно до ч. 3 ст. 170 КПК України підставою арешту майна є наявність ухвали слідчого судді чи суду за наявності сукупності підстав чи розумних підозр вважати, що майно є предметом, доказом злочину, засобом чи знаряддям його вчинення, набуте злочинним шляхом, є доходом від вчиненого злочину або отримане за рахунок доходів від вчиненого злочину. Арешт майна можливий також у випадках, коли санкцією статті Кримінального кодексу України, що інкримінується підозрюваному, обвинуваченому, передбачається застосування конфіскації, до підозрюваної, обвинуваченої особи заявлено цивільний позов у кримінальному провадженні.

Поясненнями слідчого та поданими доказами доведено, що вилучені речі та документи згідно протоколу обшуку можуть в достатній мірі мати значення доказу вчинення правопорушення в рамках досудового розслідування кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000077 від 19.05.2015 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205; ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212; ч. 1 ст. 212 КК України, що є достатньо підстав вважати, що такі речі відповідають критеріям ч.2 ст. 167 КПК України, а саме, що вилучена документація сприяла організації діяльності транзитно-конвертаційної групи підприємств з метою формування схемного податкового кредиту, мінімізації податкових зобов`язань підприємствам реального сектору економіки, що вилучені грошові кошти в сумі 87 000 грн. є доходом від вчиненого кримінального правопорушення, а оскільки санкцією ч. 3 ст. 212 КК України передбачено конфіскацію майна, на вказані грошові кошти також слід накласти арешт.

При цьому також враховується можливий розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням та відсутність негативних наслідків арешту вказаного майна для інших осіб, принципи розумності та співрозмірності по обмеженню у правах власності завданням кримінального провадження.

Що, вилучений ноутбук марки Lenovo s/n WB10120407 містить інформацію, щодо організаційних та реальних питань діяльності транзитно-конвертаційної групи підприємств з метою формування схемного податкового кредиту, мінімізації податкових зобов`язань підприємствам реального сектору економіки, що записна книжка синього кольору також містить вказані чорнові записи схеми незаконної діяльності.

Вилучені мобільні телефони марки Samsung та Fly містять контакти осіб задіяних у вказаній схемі щодо ухилення від сплати податків з формуванням податкового кредиту з ПДВ та мінімалізації податкових зобов"язань підприємствам реального сектору економіки, із здійсненням підприємницької діяльності з підприємствами, які входять до категорії "податкова яма".

Вилучені рахунки, накладні, банківські картки № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , свідчать про сплату коштів по фіктивним підприємствам.

Довіреності різного роду, за різні дати та по різних підприємствах виданих на ім"я ОСОБА_5 , який згідно наданих даних є підстави вважати причетний до транзитно-конвертаційної групи підприємств з метою формування схемного податкового кредиту, оскільки такий вчиняв дії на підставі вказаних довіреностей по конвертрації.

Вилучені протоколи загальних зборів учасників ТОВ «Скай-денс», та інші документи пов"язані з таким підприємством, яке по суті є живим в зазначеній схемі та яке задієне у формуванні схемного податкового кредиту, мінімалізації податкових зобов"язань через підприємства реального сектору економіки та отримання не облікованих коштів.

Отже, вбачаються підстави передбачені нормами КПК України для арешту тимчасово вилученого майна, окрім вилученого при обшуку паспорту громадянина ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , значення якого в даному кримінальному повадженні не визначено слідчим та не обгрунтовано, з огляду на, що вказане клопотання підлягає частковому задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст. 170-175, 309, 395 КПК України,

УХВАЛИВ:
Клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 задовольнити частково.

Накласти арешт на речі та документи, які вилучено у ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , згідно протоколу обшуку від 16.12.2015 року, а саме:

- грошові кошти: українська гривня в загальній сумі 87 000 (вісімдесят сім тисяч) гривень,

- ноутбук марки Lenovo s/n WB10120407;

- банківські картки № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 ;

- записна книжка синього кольору;

- мобільний телефон марки Samsung;

- мобільний телефон марки Fly;

- рахунок № 33 від 11.12.2015 на 1 арк;

- рахунок № 33 від 11.12.2015 на 1 арк;

- накладна № 5 від 11.12.2015 на 1 арк;

- рахунок № 29 від 05.11.2015 на 1 арк;

- накладна № 1 від 5.11.2015 на 1 арк;

- рахунок № 31 від 19.11.2015 на 1 арк;

- накладна № 4 від 19.11.2015 на 1 арк;

- накладна № 4 від 19.11.2015 на 1 арк;

- довіреність від 10.11.2015 на 1 арк;

- довіреність від 11.11.2015 на 1 арк;

- протокол № 4 загальних зборів учасників ТОВ «Скай-денс» від 09.11.2015 на 1 арк;

- протокол підтвердження повноважень загальних зборів учасників ТОВ «Скай-денс» від 09.11.2015 на 1 арк;

- протокол підтвердження повноважень загальних зборів учасників ТОВ «Скай-денс» від 09.11.2015 на 1 арк;

- реєстраційна картка Форма 4 на 10 арк;

- реєстраційна картка Форма 4 на 11 арк;

- протокол № 4 загальних зборів учасників ТОВ «Скай-денс» від 09.11.2015 на 1 арк;

- виписка з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців на 1 арк;

- виписка з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців на 1 арк;

- довіреність від 1 листопада 2015 на 1 арк;

- довіреність від 1 листопада 2015 на 1 арк;

- довіреність від 1 листопада 2015 на 1 арк;

- довіреність від 1 листопада 2015 на 1 арк;

- довіреність на 1 арк;

- довіреність на 1 арк;

- реєстраційна картка на 4 арк,

та заборонити власнику вказаного майна розпоряджатись таким майном будь-яким чином, та використовувати його.

В частині арешту паспорта громадянина ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_2 відмовити, у зв"язку з чим такий необхідно повернути.

Власник майна, представник, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково

Ухвала підлягає апеляційному оскарженню протягом п`яти днів з дня її оголошення або з дня отримання її коії для тих хто був відсутній при оголошенні, шляхом подання апеляційної скарги безпосередньо до суду апеляційної інстанції.

Ухвала виконується негайно слідчим, прокурором.

Слідчий суддя Святошинського
районного суду міста Києва ОСОБА_1