Єдиний унікальний номер 725/4901/15-к
Номер провадження 1-кп/725/211/15
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
05.10.2015 року.Першотравневий районний суд м.Чернівці

в складі:

головуючої судді ОСОБА_1

з участю прокурора ОСОБА_2

обвинуваченого ОСОБА_3 ,

секретаря ОСОБА_4 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні кримінальне провадження по обвинуваченню:

ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, уродженця с.Молодія Глибоцького району Чернівецької області, освіта вища, одруженого, маючого на утриманні чотирьох неповнолітніх дітей, проживаючого в АДРЕСА_1 , директора ТОВ «Ніка текстиль», раніше не судимого,

у вчиненні злочинів, передбачених ч.1 ст.212, ч.4 ст.358 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

Органом досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_3 у 2011 році, будучи службовою особою, ухилився від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входяь в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до ненадходження до Державного бюджету України коштів у значних розмірах, використавши при цьому завідомо підроблені документи.

Так, 06.04.11 між ТОВ «Ніка текстиль» в особі директора ОСОБА_3 («Покупець») і турецькою фірмою «EYUP TEKSTIL KADIFE SAN ve TIC.LTD.STI» («Продавець») в особі ОСОБА_5 був укладений контракт №1 на поставку товару «тканина і пряжа».

Уклавши зазначений зовнішньоекономічний контракт, ОСОБА_3 вирішив здійснювати розмитнення товару на території України по вартості, відмінній від реально сплаченої в Туреччині, з метою зменшення суми митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України, шляхом надання уповноваженому митному органу, а саме, на митний пост «Чернівці» Чернівецької обласної митниці, який знаходиться за адресою: м.Чернівці, вул.Головна, 265а, документи, які містили б завідомо недостовірні відомості, зокрема, занижений рівень митної вартості, забезпечуючи для себе несплату в повній мірі митних платежів, тобто ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку.

Діючи на виконання свого злочинного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, шляхом несплати в повному обсязі обов`язкових митних платежів завдяки використанню підроблених документів, на виконання цього контракту, 21.04.11 ОСОБА_3 , діючи як директор ТОВ «Ніка текстиль», достовірно знаючи, що при замитненні товару «тканина і пряжа» до митних органів Туреччини 19.04.15 було надано експортну митну декларацію, відповідно до якої вартість товару становить 695686,21 гривню, що відповідає сумі, фактично сплаченої ТОВ «Ніка текстиль» за цей товар і підтверджується експортною митною декларацією №11341300EX190515, попередньо одержавши від невстановлених слідством осіб документи, які містили завідомо для нього недостовірні відомості щодо вартості товару та умов його поставки, виступаючи відповідно до ст.1 Митного кодексу України (в редакції від 11.07.02) декларантом, перебуваючи на митному пості «Чернівці» Чернівецької обласної митниці, подав до митного оформлення митну декларацію №408000014/2011/004571 і товарно-супровідні документи до неї, а саме: Invoice №004244 від 19.04.11, CMR №0010171 від 19.03.11, Packing list №004244 від 19.04.11 та декларацію митної вартості, згідно яких митна вартість товару «тканина і пряжа» складала 395812,2 гривні, тобто документи, в яких завідомо для ОСОБА_3 було умисно занижено митну вартість на суму 299874,01 гривню, чим порушив ч.1 ст.264 Митного кодексу України щодо обов`язку надання до митного оформлення об`єктивних та документально підтверджених даних про митну вартість товарів. Внаслідок таких дій ОСОБА_3 було занижено розмір митних платежів на суму 88743,22 гривні.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, реалізовуючи свій єдиний умисел, спрямований на ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, шляхом несплати в повному обсязі обов`язкових митних платежів завдяки використанню підроблених документів, на виконання цього ж контракту, 11.06.11 ОСОБА_3 , діючи як директор ТОВ «Ніка текстиль», достовірно знаючи, що при замитненні товару «тканина і пряжа» до митних органів Туреччини 09.06.11 було надано експортну митну декларацію, відповідно до якої вартість товару становить 736285,91 гривню, що відповідає сумі, фактично сплаченої ТОВ «Ніка текстиль» за цей товар, і підтверджується експортною митною декларацією №11341300EX284575, попередньо одержавши від невстановлених слідством осіб документи, які містили завідомо для нього недостовірні відомості щодо вартості товару та умов його поставки, виступаючи, відповідно до ст.1 Митного кодексу України, декларантом, перебуваючи на митному пості «Чернівці» Чернівецької обласної митниці, подав до митного оформлення митну декларацію №408000014/2011/007146 і товарно-супровідні документи до неї, а саме: Invoice №004253 від 09.06.11, CMR №0026005 від 09.06.11, Packing list №004353 від 09.06.11 та декларацію митної вартості, згідно яких митна вартість товару «тканина і пряжа» складала 406718,34 гривні, тобто документи, в яких завідомо для ОСОБА_3 було умисно занижено митну вартість на суму 329567,57 гривень, чим порушив ч.1 ст.264 Митного кодексу України щодо обов`язку надання до митного оформлення об`єктивних та документально підтверджених даних про митну вартість товарів. Внаслідок таких дій ОСОБА_3 було занижено розмір митних платежів на суму 96158,27 гривень.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, реалізовуючи свій єдиний умисел, спрямований на ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, шляхом несплати в повному обсязі обов`язкових митних платежів завдяки використанню підроблених документів, на виконання цього ж контракту, 01.08.11 ОСОБА_3 , діючи як директор ТОВ «Ніка текстиль», достовірно знаючи, що при замитненні товару «тканина і пряжа» до митних органів Туреччини 29.07.11 було надано експортну митну декларацію, відповідно до якої вартість товару становить 705921,05 гривень, що відповідає сумі, фактично сплаченої ТОВ «Ніка текстиль» за цей товар, і підтверджується експортною митною декларацією №11341300EX377669, попередньо одержавши від невстановлених слідством осіб документи, які містили завідомо для нього недостовірні відомості щодо вартості товару та умов його поставки, виступаючи, відповідно до ст.1 Митного кодексу України, декларантом, перебуваючи на митному пості «Чернівці» Чернівецької обласної митниці, подав до митного оформлення митну декларацію №408000014/2011/009485 і товарно-супровідні документи до неї, а саме: Invoice №004260 від 29.07.11, CMR №0025242 від 29.07.11, Packing list №004260 від 29.07.11 та декларацію митної вартості, згідно яких митна вартість товару «тканина і пряжа» складала 405822,7 гривень, тобто документи, в яких завідомо для ОСОБА_3 було умисно занижено митну вартість на суму 300098,35 гривень, чим порушив ч.1 ст.264 Митного кодексу України щодо обов`язку надання до митного оформлення об`єктивних та документально підтверджених даних про митну вартість товарів. Внаслідок таких дій ОСОБА_3 було занижено розмір митних платежів на суму 88273,25 гривень.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, реалізовуючи свій єдиний умисел, спрямований на ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, шляхом несплати в повному обсязі обов`язкових митних платежів завдяки використанню підроблених документів, на виконання цього ж контракту, 30.09.11 ОСОБА_3 , діючи як директор ТОВ «Ніка текстиль», достовірно знаючи, що при замитненні товару «тканина і пряжа» до митних органів Туреччини 28.09.11 було надано експортну митну декларацію, відповідно до якої вартість товару становить 724274,7 гривень, що відповідає сумі, фактично сплаченої ТОВ «Ніка текстиль» за цей товар, і підтверджується експортною митною декларацією №11341300EX479089, попередньо одержавши від невстановлених слідством осіб документи, які містили завідомо для нього недостовірні відомості щодо вартості товару та умов його поставки, виступаючи, відповідно до ст.1 Митного кодексу України, декларантом, перебуваючи на митному пості «Чернівці» Чернівецької обласної митниці, подав до митного оформлення митну декларацію №408000014/2011/012773 і товарно-супровідні документи до неї, а саме: Invoice №004274 від 28.09.11, CMR №0335275 від 28.09.11, Packing list №004274 від 28.09.11 та декларацію митної вартості, згідно яких митна вартість товару «тканина і пряжа» складала 307460,64 гривні, тобто документи, в яких завідомо для ОСОБА_3 було умисно занижено митну вартість на суму 416814,06 гривень, чим порушив ч.1 ст.264 Митного кодексу України щодо обов`язку надання до митного оформлення об`єктивних та документально підтверджених даних про митну вартість товарів. Внаслідок таких дій ОСОБА_3 було занижено розмір митних платежів на суму 132712,63 гривні.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, реалізовуючи свій єдиний умисел, спрямований на ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, шляхом несплати в повному обсязі обов`язкових митних платежів завдяки використанню підроблених документів, на виконання цього ж контракту, 24.12.11 ОСОБА_3 , діючи як директор ТОВ «Ніка текстиль», достовірно знаючи, що при замитненні товару «тканина і пряжа» до митних органів Туреччини 22.12.11 було надано експортну митну декларацію, відповідно до якої вартість товару становить 720601,07 гривень, що відповідає сумі, фактично сплаченої ТОВ «Ніка текстиль» за цей товар, і підтверджується експортною митною декларацією №11341300EX638609, попередньо одержавши від невстановлених слідством осіб документи, які містили завідомо для нього недостовірні відомості щодо вартості товару та умов його поставки, виступаючи, відповідно до ст.1 Митного кодексу України, декларантом, перебуваючи на митному пості «Чернівці» Чернівецької обласної митниці, подав до митного оформлення митну декларацію №408000014/2011/017680 і товарно-супровідні документи до неї, а саме: Invoice №004298 від 22.12.11, CMR №0272135 від 22.12.11, Packing list №004298 від 22.12.11 та декларацію митної вартості, згідно яких митна вартість товару «тканина і пряжа» складала 314445,91 гривню, тобто документи, в яких завідомо для ОСОБА_3 було умисно занижено митну вартість на суму 406155,16 гривень, чим порушив ч.1 ст.264 Митного кодексу України щодо обов`язку надання до митного оформлення об`єктивних та документально підтверджених даних про митну вартість товарів. Внаслідок таких дій ОСОБА_3 було занижено розмір митних платежів на суму 133032,96 гривень.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, реалізовуючи свій єдиний умисел, спрямований на ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, шляхом несплати в повному обсязі обов`язкових митних платежів завдяки використанню підроблених документів, на виконання цього ж контракту, 11.02.12 ОСОБА_3 , діючи як директор ТОВ «Ніка текстиль», достовірно знаючи, що при замитненні товару «тканина і пряжа» до митних органів Туреччини 03.02.12 було надано експортну митну декларацію, відповідно до якої вартість товару становить 717765,24 гривні, що відповідає сумі, фактично сплаченої ТОВ «Ніка текстиль» за цей товар, і підтверджується експортною митною декларацією №11341300EX055700, попередньо одержавши від невстановлених слідством осіб документи, які містили завідомо для нього недостовірні відомості щодо вартості товару та умов його поставки, виступаючи, відповідно до ст.1 Митного кодексу України, декларантом, перебуваючи на митному пості «Чернівці» Чернівецької обласної митниці, подав до митного оформлення митну декларацію №408000014/2012/000760 і товарно-супровідні документи до неї, а саме: Invoice №004312 від 03.02.12, CMR №0365283 від 04.02.12, Packing list №004312 від 03.02.12 та декларацію митної вартості, згідно яких митна вартість товару «тканина і пряжа» складала 349174,93 гривні, тобто документи, в яких завідомо для ОСОБА_3 було умисно занижено митну вартість на суму 368590,31 гривню, чим порушив ч.1 ст.264 Митного кодексу України щодо обов`язку надання до митного оформлення об`єктивних та документально підтверджених даних про митну вартість товарів. Внаслідок таких дій ОСОБА_3 було занижено розмір митних платежів на суму 132928,95 гривень.

В результаті вищевказаних умисних дій директора ТзОВ «Ніка текстиль» ОСОБА_3 по імпорту товару «тканина і пряжа» на підставі контракту №1 від 06.04.11 занижено його митну вартість на загальну суму 2121099,46 гривень, що спричинило ненадходження митних платежів до Державного бюджету України на загальну суму 671849,28 гривень та підтверджується актами Головного управління Державної фіскальної служби у Чернівецькій області №H0018/2014/24-13-22-05/ від 18.09.14 та №5/24/13/22/36751246 від 30.04.15 документальних невиїзних перевірок стану дотримання ТОВ «Ніка текстиль» законодавства України з питань митної справи.

Всього протягом 2011-лютого 2012 року при поставці товару «тканина і пряжа» на територію України на підставі контракту №1 від 06.04.11, укладеного між ОСОБА_3 , як директором ТОВ «Ніка текстиль» і турецькою фірмою «EYUP TEKSTIL KADIFE SAN ve TIC.LTD.STI» в особі ОСОБА_5 , було занижено митні платежі на загальну суму 671849,28 гривень.

Отже, ОСОБА_3 , будучи директором ТзОВ «Ніка текстиль» та, відповідно, службовою особою товариства і виступаючи декларантом, тобто особою, яка згідно ст.1 Митного кодексу України здійснює декларування товарів, діючи умисно з метою ухилення від сплати митних платежів, в порушення вимог ст.67 Конституції України, згідно якої кожен зобов`язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом, ч.1 ст.264 Митного кодексу України, згідно якої заявлена декларантом митна вартість товарів і подані ним відомості про її визначення повинні базуватися на об`єктивних, документально підтверджених даних, одержавши виготовлені невстановленою слідством особою документи, які містили для нього завідомо недостовірні відомості, усвідомлюючи, що з моменту прийняття митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення та подані ним відомості про митну вартість товарів вплинуть на розмір обов`язкових платежів, подав до митного оформлення вищевказані вантажні митні декларації і товарно-супровідні документи із недостовірними відомостями про митну вартість та умови поставки товару «тканина і пряжа», за якими було проведено митне оформлення товару, що призвело до ненадходження до Державного бюджету України коштів, а саме митних платежів у сумі 671849,28 гривень, тобто коштів у значних розмірах.

Крім того, директор ТОВ «Ніка текстиль» ОСОБА_3 , діючи на підставі контракту №1 від 06.04.11 на поставку товару «тканина і пряжа», укладеного між ним, як директором вказаного товариства і турецькою фірмою «EYUP TEKSTIL KADIFE SAN ve TIC.LTD.STI» в особі ОСОБА_5 , виступаючи декларантом, тобто особою, яка згідно ст.1 Митного кодексу України здійснює декларування товарів, діючи умисно з метою ухилення від сплати митних платежів, одержавши виготовлені невстановленою слідством особою документи, які містять для нього завідомо недостовірні відомості про митну вартість товару, а саме про занижену митну вартість та умови його поставки, діючи в порушення ч.1 ст.264 Митного кодексу України, згідно якої заявлена декларантом митна вартість товарів і подані ним відомості про її визначення повинні базуватися на об`єктивних, документально підтверджених даних та достовірно знаючи, що з моменту прийняття митної декларації митним органом вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення та подані ним відомості про митну вартість товарів вплинуть на розмір обов`язкових платежів, з метою ухилення від сплати митних платежів, подав ці документи до митного оформлення на митний пост «Чернівці» Чернівецької обласної митниці, який знаходиться за адресою: м.Чернівці, вул.Головна,265а, а саме:

- 21.04.11 подав вантажну митну декларацію №408000014/2011/004571 і товарно-супровідні документи до неї, а саме: Invoice №004244 від 19.04.11, CMR №0010171 від 19.03.11, Packing list №004244 від 19.04.11 та декларацію митної вартості, які містили завідомо недостовірні для ОСОБА_3 відомості щодо вартості товару та умов його поставки, в яких, зокрема було зазначено митну вартість 395812,2 гривні при дійсній вартості 695686,21 гривні;

- 11.06.11 подав вантажну митну декларацію №408000014/2011/007146 і товарно-супровідні документи до неї, а саме: Invoice №004253 від 09.06.11, CMR №0026005 від 09.06.11, Packing list №004253 від 09.06.11 та декларацію митної вартості, які містили завідомо недостовірні для ОСОБА_3 відомості щодо вартості товару та умов його поставки, в яких, зокрема було зазначено митну вартість 406718,34 гривні при дійсній вартості 736285,91 гривні;

- 01.08.11 подав вантажну митну декларацію №408000014/2011/009485 і товарно-супровідні документи до неї, а саме: Invoice №004260 від 29.07.11, CMR №0025242 від 29.07.11, Packing list №004260 від 29.07.11 та декларацію митної вартості, які містили завідомо недостовірні для ОСОБА_3 відомості щодо вартості товару та умов його поставки, в яких, зокрема було зазначено митну вартість 405822,7 гривень при дійсній вартості 705921,05 гривень;

- 30.09.11 подав вантажну митну декларацію №408000014/2011/012773 і товарно-супровідні документи до неї, а саме: Invoice №004274 від 28.09.11, CMR №0335275 від 28.09.11, Packing list №004274 від 28.09.11 та декларацію митної вартості, які містили завідомо недостовірні для ОСОБА_3 відомості щодо вартості товару та умов його поставки, в яких, зокрема було зазначено митну вартість 307460,64 гривні при дійсній вартості 724274,7 гривень;

- 24.12.11 подав вантажну митну декларацію №408000014/2011/017680 і товарно-супровідні документи до неї, а саме: Invoice №004298 від 22.12.11, CMR №0272135 від 22.12.11, Packing list №004298 від 22.12.11 та декларацію митної вартості, які містили завідомо недостовірні для ОСОБА_3 відомості щодо вартості товару та умов його поставки, в яких, зокрема було зазначено митну вартість 314445,91 гривню при дійсній вартості 720601,07 гривень;

- 11.02.12 подав вантажну митну декларацію №408000014/2012/000760 і товарно-супровідні документи до неї, а саме: Invoice №004312 від 03.02.12, CMR №0365283 від 04.02.12, Packing list №004312 від 03.02.12 та декларацію митної вартості, які містили завідомо недостовірні для ОСОБА_3 відомості щодо вартості товару та умов його поставки, в яких, зокрема було зазначено митну вартість 349174,93 гривні при дійсній вартості 717765,24 гривні.

Надані ОСОБА_3 до митного оформлення вищезазначені документи стали підставою для визначення митної вартості, що вплинуло на зменшення суми митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України.

Під час розгляду вказаного кримінального провадження обвинувачений ОСОБА_3 заявив клопотання про звільнення його від кримінальної відповідальності на підставі ст.49 КК України. Наслідки закриття кримінального провадження за нереабілітуючими обставинами йому зрозумілі.

Прокурор не заперечував щодо задоволення клопотання обвинуваченого ОСОБА_3 .

Суд, заслухавши думку присутніх в судовому засіданні учасників процесу, вважає, що заявлене обвинуваченим клопотання є обґрунтованим і підлягає задоволенню, виходячи з наступних підстав:

Кримінальним кодексом України передбачені підстави для звільнення особи від кримінальної відповідальності.

Однією із таких підстав є звільнення особи від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності.

Так, ст.49 КК України передбачено, що у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання у виді обмеження волі або позбавлення волі, особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до набрання вироком законної сили минуло три роки. Перебіг давності зупиняється, якщо особа, що вчинила злочин, ухилилася від слідства або суду. Перебіг давності переривається, якщо до закінчення зазначеного у ч.1 ст.49 КК України строку особа вчинила новий злочин середньої тяжкості, тяжкий або особливо тяжкий.

Судом встановлено, що дії ОСОБА_3 органом досудового розслідування кваліфіковано за ч.1 ст.212 та ч.4 ст.358 КК України.

Виходячи зі змісту ст.12 КК України, злочини, передбачені ч.1 ст.212 КК та ч.4 ст.358 КК України (в редакції станом на 2011 рік), відноситься до категорії злочинів невеликої тяжкості.

Як вбачається з матеріалів кримінального провадження, ОСОБА_3 раніше до кримінальної відповідальності не притягувався, у період з 2011 року по лютий 2015 року нових злочинів не вчиняв, від слідства та суду не ухилявся.

Частиною 2 ст.284 КПК України передбачено, що кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Відповідно до вимог ч.3 ст.288 КПК України, суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Враховуючи зазначені вище вимоги закону, а також те, що обвинувачений ОСОБА_3 раніше не судимий, злочини, у вчиненні яких він обвинувачується, відносяться до категорії злочинів невеликої тяжкості, вчинив вперше, його діями шкоди нікому не завдано та виходячи зі змісту ст.стс.12,49 КК України, строки притягнення його до кримінальної відповідальності закінчилися, суд вважає за можливе звільнити ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності, а кримінальне провадження закрити.

Керуючись ст.ст.284, 286, 288, 372 КПК України, ст.49 КК України, суд,-

УХВАЛИВ:
Звільнити ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності за ч.1 ст.212 КК та ч.4 ст.358 КК України в (редакції станом на 2011 рік) на підставі ст.49 КК України, у зв`язку із закінченням строків давності.

Кримінальне провадження №0000017 відносно ОСОБА_3 за ч.1 ст.212 КК та ч.4 ст.358 КК України закрити.

На ухвалу може бути подана апеляція до Апеляційного суду Чернівецької області протягом 7-ми днів з дня її проголошення.

Суддя Першотравневого
районного суду м.Чернівці ОСОБА_6