УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07.10.2015 року м. Житомир
Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні внесене в кримінальному провадженні № 0000024 старшим слідчим з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 , клопотання про проведення документальної перевірки,-

В С Т А Н О В И В :
Слідчий звернувся до Богунського районного суду м. Житомира із клопотанням про призначення позапланової документальної перевірки, посилаючись на те, що в провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області знаходиться кримінальне провадження № 0000024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

ФОП ОСОБА_5 ( НОМЕР_1 )та ФОП ОСОБА_6 ( НОМЕР_2 ), діючи за попередньою змовою з ФОП ОСОБА_7 ( НОМЕР_3 ), в період 2013-2015 років, шляхом заниження реальної вартості та внесення недостовірних відомостей до податкової звітності при реалізації тютюнових виробів кінцевому споживачу, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість та податку з доходів фізичних осіб на загальну суму 3 067 801 гривень.

Встановлено, що ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 здійснюють придбання тютюнових виробів у ТОВ «ТК «Мегаполіс-Україна» Структурний підрозділ в м.Житомир (ЄДР 30622532). Середня ціна придбання пачки цигарок становить 13, 2 грн.

Аналізом касових стрічок підприємців встановлено, що середня ціна реалізованої пачки цигарок становить 14, 6 грн.

З метою приховування податкових зобовязань, що виникають при реалізації тютюнових виробів за ринковими цінами, ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 проводять реалізацію тютюнових виробів не через касовий апарат, а шляхом складання податкової накладної, в якій відображають інформацію щодо продажу цигарок неплатникам ПДВ за заниженими цінами, внаслідок чого, податкове зобовязання майже не перевищує податковий кредит.

Крім того встановлено, що ФОП ОСОБА_5 ( НОМЕР_1 )та ФОП ОСОБА_6 ( НОМЕР_2 ) «штучно» формують податковий кредит від ТзОВ «ТД «Львівська тютюнова фабрика» (36929041).

Для реалізації тютюнових виробів використовуються торгові точки в Житомирській області та м.Житомир.

Разом з тим встановлено, що ТзОВ «ТД «Львівська тютюнова фабрика» (36929041) перебуває на податковому обліку в ДПІ у Сихівському районі м. Львова ГУ ДФС у Львівській області.

Крім того, за адресами, де фактично здійснюється діяльність ФОП ОСОБА_5 ( НОМЕР_1 )та ФОП ОСОБА_6 ( НОМЕР_2 ), під час проведення обшуку вилучено чорнову бухгалтерію, в якій містяться відомості щодо придбання та реалізації тютюнових виробів та касовий апарат, який знятий з обігу.

З метою встановлення обставин, які мають значення для кримінального провадження, виникла необхідність у проведенні документальної перевірки з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства ТзОВ «ТД «Львівська тютюнова фабрика» (36929041) за період діяльності з 01.01.2013 по 30.09.2015рр.

Відповідно до п.п.78.1.11 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Необхідність проведення перевірки виникла у зв`язку з нарахуванням збитків завданих державі діями ДПІ у Сихівському районі м. Львова ГУ ДФС у Львівській області.

Заслухавши доповідь учасника судового розгляду, дослідивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до висновку про його задоволення оскільки є достатні підстави вважати, що проведення перевірки, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Враховуючи викладене, керуючись п.п.78.1.11 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.

Призначити позапланову документальну перевірку ТзОВ «ТД «Львівська тютюнова фабрика» (36929041) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, дотримання законодавства щодо укладання трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками, щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати єдиного соціального внеску за період діяльності з 01.01.2013 по 30.09.2015рр.

Проведення перевірки доручити спеціалістам ДПІ у Сихівському районі м. Львова ГУ ДФС у Львівській області.

Тривалість проведення вказаної позапланової документальної перевірки за даною ухвалою не повинна перевищувати строку, визначеного п. 82.2 ст. 82 Податкового кодексу України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_8 Перекупка