Провадження № 1-кс/607/7245/2015
Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого з ОВС ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, -
На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, слідчий суддя вважає за можливе розглядати клопотання без виклику представника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».
В судовому засіданні старший слідчий з ОВС ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області капітан податкової міліції ОСОБА_3 клопотання підтримав з підстав, викладених у ньому.
Заслухавши слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Як зазначено у клопотанні, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), в результаті проведення сумнівних фінансово-господарських операцій, протягом 2014-2015 років відображали в бухгалтерському та податковому обліку неправомірні операції з придбання товарів, робіт (послуг), в тому числі від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , м. Київ), а також щодо реалізації транспортних засобів (сільськогосподарської техніки) та занизили нарахування (сплату) ПДВ за травень 2015 року на суму 4 704 380 грн.
Вказані порушення податкового законодавства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) відображені в акті «Про результати камеральної перевірки даних, задекларованих у податковій звітності з податку на додану вартість за травень 2015 року», складеного працівниками ІНФОРМАЦІЯ_6 . Внаслідок вищевказаних порушень податкового законодавства, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) протягом травня 2015 року ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 4 704 380 грн., що є особливо великим розміром.
В ході досудового розслідування, встановлено, що згідно наказу №1-к від 05 серпня 2014 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на посаду директора товариства призначено ОСОБА_5 . Згідно договору купівлі-продажу (відступлення) частини частки (Корпоративних прав) у статутному капіталі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » від 09 вересня 2014 року ОСОБА_5 продано на ТОВ КУА « ІНФОРМАЦІЯ_7 » в особі директора ОСОБА_6 частку в статутному капіталі в розмірі 10%. Договір підписаний ОСОБА_5 та ОСОБА_6 із відтиском печатки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Згідно договору купівлі-продажу (відступлення) частини частки (Корпоративних прав) у статутному капіталі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » від 16 лютого 2015 року ОСОБА_5 продає ОСОБА_7 свою частку в статутному капіталі у розмірі 90%. Договір укладений в смт. Гусятин, підписаний ОСОБА_5 та ОСОБА_7 . Згідно протоколу №16-02-2015 загальних зборів учасників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » від 16 лютого 2015 року прийнято рішення звільнити ОСОБА_5 з посади директора товариства, призначити ОСОБА_7 на посаду директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », уповноважили директора правом видачі довіреності, вирішили змінити назву з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Протокол укладений в смт. Гусятин, підписаний ОСОБА_7 , ОСОБА_5 та ОСОБА_6 . Відповідно до наказу №2-К від 18 лютого 2015 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_7 приступає до виконання обовязків директора товариства. Згідно договору купівлі-продажу (відступлення) часток (Корпоративних прав) у статутному капіталі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від 24 лютого 2015 року ОСОБА_7 продає ОСОБА_5 свою частку в статутному капіталі у розмірі 90%. Договір укладений в м. Тернопіль підписаний ОСОБА_5 та ОСОБА_7 . Також, згідно договору купівлі-продажу (відступлення) часток (Корпоративних прав) у статутному капіталі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від 30 травня 2015 року ОСОБА_5 продає ОСОБА_8 свою частку в статутному капіталі у розмірі 100%. Договір укладений в смт. Гусятин, підписаний ОСОБА_5 та ОСОБА_8 . Відповідно до договору купівлі-продажу (відступлення) частини частки (Корпоративних прав) у статутному капіталі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від 30 травня 2015 року ТОВ КУА « ІНФОРМАЦІЯ_7 » продає частку в статутному капіталі в розмірі 10% ОСОБА_8 . Договір укладений в смт. Гусятин, підписаний ОСОБА_6 та ОСОБА_8 . Згідно показів ОСОБА_6 підписи у вище зазначених документах схожі на її, проте стверджувати, що саме ці документи підписувала вона особисто без проведення відповідної експертизи вона не може. Згідно пояснення ОСОБА_7 директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) він не був, про дане товариство чує вперше, чим воно займається та де знаходиться йому не відомо.
05 жовтня 2015 року в ході проведення огляду документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), вилучених в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » згідно протоколу тимчасового доступу до речей і документів від 24 вересня 2015 року, встановлено, що на рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » отримано грошові кошти: 28 травня 2015 року - 182324556,30 грн. від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » та 29 травня 2015 - 1 348,63 грн. від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » на загальну cуму 182 324 690,93 грн., які в подальшому в повному обсязі перераховано 28 травня 2015р. в сумі 182 324 556,30 грн. та 29 травня 2015р. в сумі 1 348,63 грн. на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
В ході досудового розслідування 08 жовтня 2015 року працівникам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (к ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) відповідно до ст.ст.9,40,93 КПК України, направлено запит №6332/09-02 від 08 жовтня 2015 року про надання оригіналів (в разі їх відсутності завірених копії) первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів, які свідчать про проведені розрахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період діяльності з 01 січня 2014 року по 01 жовтня 2015 року. 23 жовтня 2015 року СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області отримано листа - відповідь №12/10/2015-4 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на виконання вищезазначеного запиту СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області №6332/09-02. Документів товариством на вище зазначений запит не надано.
Слідчий зазначає, що з метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться у вищевказаних документах, у зв`язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, виникла необхідність у тимчасовому доступі до них та їх вилученні у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ).
Згідно п.п. 1, 2 ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. У відповідності до ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Слідчим в клопотанні та в судовому засіданні не було доведено, що є підстави вважати, що без вилучення оригіналів вищевказаних документів існує реальна загроза їх зміни або знищення, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до вказаних документів, тому в цій частині клопотання до задоволення не підлягає.
Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що вказані документи мають суттєве значення для повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження та можуть містити комерційну таємницю, у зв`язку з неможливістю іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, а також враховуючи, що слідчим не доведено необхідності вилучення саме оригіналів даних документів, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до часткового задоволення.
На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя -
П О С Т А Н О В И В:
Клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 - задовольнити частково.
Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС ВКР СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 або за його дорученням старшому оперуповноваженому ВПНПРСПД ОУ Тернопільської ОДПІ Головного управління ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_9 , оперуповноваженому ВПНПРСПД ОУ Тернопільської ОДПІ Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_10 , старшому оперуповноваженому ВПНПРСПД ОУ Тернопільської ОДПІ Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_11 на тимчасовий доступ до документів, що можуть містити комерційну таємницю, з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_2 ), а саме - первинних фінансово - господарських та бухгалтерських документів (договори, угоди, додатки до них, накладні, податкові накладні, платіжні доручення, складські квитанції, товарно - транспортні накладні, акти приймання - здачі послуг (робіт), довіреності, журнали реєстрації договорів чи виписки з них, банківські та касові документи, виписки по бухгалтерських рахунках, розрахунки коригування кількісних та вартісних показників до податкових накладних та видаткових накладних, оборотно сальдові відомості, інші облікові регістри і документи зведеного бухгалтерського обліку, листування, акти звірок і інші документи), які свідчать про проведені розрахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період діяльності з 01 січня 2014 року по 01 жовтня 2015 року.
В задоволенні іншої частини клопотання відмовити.
Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського
міськрайонного суду Тернопільської області /підпис/ ОСОБА_1