Справа № 727/5262/15-к
Провадження № 1-кс/727/1577/15
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
02 липня 2015 року Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:

слідчого судді - ОСОБА_1

при секретарі - ОСОБА_2

за участю сторони кримінального провадження:

слідчого - ОСОБА_3

розглянувши клопотання старшого слідчого ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей та документів по матеріалам досудового розслідування, внесеного до ЄРДР за №0000036 від 18 травня 2015 року, за ознаками складу злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, -

В С Т А Н О В И В :
До суду звернулась старший слідчий ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області ОСОБА_3 із клопотанням про надання тимчасового доступу до документів по матеріалам досудового розслідування, яке погоджене із старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Чернівецької області ОСОБА_4 .

В клопотанні посилається на те, що службові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), які у період часу 2012 2014 років шляхом заниження податкового зобов`язання при реалізації м`яса свійської птиці умисно ухилились від сплати до Державного бюджету України податку на додану вартість на загальну суму 1 771486 грн.

Проведеною документальною позаплановою виїзною перевіркою ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з питань дотримання вимог податкового законодавства в частині визначення сум в спеціальних та основних деклараціях з податку на додану вартість за період з 01.01.2012 року по 30.09.2014 року та дотримання чинного податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.02.2012року по 05.03.2015року встановлено, що у порушення пп.185.1 ст.185, п.187.1 ст.187, п.188.1 ст.188 Податкового кодексу України від 02.12.10р. №2755-VI із змінами та доповненнями ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » занижено податкове зобов`язання з ПДВ за період 2012 р., 2013 р., 2014 р. та січень - лютий 2015 року з вартості реалізованого м`яса свійської птиці, яке отримано як продукт переробки птиці свійської в сумі 1915915 грн. 52 коп.

Згідно договорів про виконання робіт із забою птиці, договорів зберігання, договорів поставки, актів виконання робіт (надання послуг), накладних на переміщення птиці на забій, товарно- транспортних накладних, накладних на зберігання, актів забою птиці, актів на списання, актів на списання норм природних втрат при зберіганні та замороженні та податкових накладних ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », яке згідно із ст.209 розділу V Податкового кодексу застосовує спеціальний режим оподаткування діяльності у сфері сільського господарства, відображало реалізацію м`яса курки у декларації платника податку (спеціальній) на загальну суму 11495493 грн. 12 коп., у т.ч. ПДВ - 1915915 грн. 52 коп.

Отже, ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » має право застосовувати спеціальний режим оподаткування у сфері сільського господарства щодо видів економічної діяльності, зазначених у Спеціальному свідоцтві про реєстрацію ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », тобто розведення свійської птиці (пп.209.17.7 п. 209.17 статті 209 Податкового кодексу) та розведення інших тварин (пп. 209.17.8 п.209.17 статті 209 Податкового кодексу).

Відповідно до Порядку заповнення та подання податкової декларації з податку на додану вартість, затвердженого наказом МФУ від 25.11.2011 року №1492 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 20.12.2011 за № 14920/20228, а також цим же порядком у редакції наказу Міністерства доходів і зборів України від 13.11.2013 № 678, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 11.12.2013 за № 2094/24626 (далі - Порядок № 678) відповідно до п. 5 р. І Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість, усі платники податку на додану вартість подають податкову декларацію з позначкою «0110», у якій відображаються розрахунки з бюджетом (далі - декларація 0110).

Платники податку, які згідно зі ст. 209 ПКУ застосовують спеціальний режим оподаткування діяльності у сфері сільського та лісового господарства, а також рибальства, крім декларації 0110 подають податкову декларацію з позначкою «0121»/«0122»/«0123» (далі - декларація 0121 - 0123), яка є невід`ємною частиною звітності за відповідний звітний період. До такої податкової декларації включаються лише ті операції, що стосуються спеціального режиму, установленого указаною статтею (п. 6 р. І Порядку № 678).

Враховуючи те, що у реєстрі суб`єктів спеціального режиму оподаткування міститься виключний перелік видів діяльності та дата внесення запису про види діяльності, що підпадають під дію спеціального режиму оподаткування діяльності у сфері сільського та лісового господарства, а також рибальства, то операції з постачання сільськогосподарських товарів та послуг, що отримані в результаті здійснення окремих видів сільськогосподарської діяльності, інформація про які не внесена до реєстру суб`єктів спеціального режиму оподаткування, підлягають відображенню платником податку у податковій декларації з ПДВ, в якій відображаються розрахунки з бюджетом.

Отже, діяльність ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо переробки та реалізації м`яса свійської птиці підлягає оподаткуванню податком на додану вартість на загальних підставах.

Вказує, що ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що операції по реалізації м`яса свійської птиці, придбання її поголів`я, використання тощо ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відображалося по розрахункових рахунках, відкритих підприємством у ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ), а саме: № НОМЕР_3 (долар США), № НОМЕР_4 (долар США), № НОМЕР_3 (Євро), № НОМЕР_5 (українська гривня), № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_6 (українська гривня), № НОМЕР_7 (українська гривня), № НОМЕР_8 (українська гривня).

Зазначає, що з метою проведення ряду експертиз, підтвердження чи спростування здійснення незаконних дій ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », пов`язаних із незаконним завищенням податкового зобов`язання за період 2012 2014 років, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, встановлення всіх свідків у справі, просить клопотання задовольнити та надати тимчасовий доступ до документів, що становлять банківську таємницю по розрахункових рахунках ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( АДРЕСА_1 ), відкритих у ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ) з можливістю вилучення їх копій.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримала з підстав викладених в ньому.

Представник ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », в судове засідання не викликався на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Оглянувши матеріали кримінального провадження, заслухавши доводи слідчого, приходжу до наступних висновків.

Слідчим суддею встановлено, що 18 травня 2015 року зареєстровано відомості в ЄРДР за №0000036, за ознаками складу злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, згідно яких: службові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), у період часу 2012 2014 років шляхом заниження податкового зобов`язання при реалізації м`яса свійської птиці умисно ухилились від сплати до Державного бюджету України податку на додану вартість на загальну суму 1771486 грн.

Згідно із ч.1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Пунктом 5 статті 162 КПК України передбачено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Беручи до уваги вищенаведене та враховуючи, що з клопотання та наданих до нього матеріалів вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи, які перебувають у володінні ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, вважаю, що клопотання є обґрунтованим і підлягає задоволенню.

Згідно з ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 110, 159-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів з можливістю отримання копій, що становлять банківську таємницю, які перебувають у володінні ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ), відносно клієнта банківської установи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), а саме:

- виписок по рахункам № НОМЕР_3 (долар США), № НОМЕР_4 (долар США), № НОМЕР_3 (Євро), № НОМЕР_5 (українська гривня), № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_6 (українська гривня), № НОМЕР_7 (українська гривня), № НОМЕР_9 (українська гривня) з розшифровкою платежів, часу проведення операцій, через систему «Клієнт-Банк, «Інтернет-Банк», контрагентів із зазначенням коду платника податків, розрахункового рахунку та назви установи банку за період з 01.01.2012 року по 31.12.2014 рік включно;

- первинних документів (платіжних доручень, рахунків, грошових чеків, касових чеків), які в повному об`ємі відображають проведення операцій по вказаним рахункам за період з 01.01.2012 року по 31.12.2014 рік включно.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1