ВИРОК

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

Справа № 1-73/2010

Провадження № -

17 вересня 2010 року Южноукраїнський міський суд Миколаївської області

у складі: головуючого -судді Франчук О. Д.

при секретарі - Коршак О.В.

з участю прокурора - Кравченка К.І.

з участю захисника - ОСОБА_1

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Южноукраїнську кримінальну справу по обвинуваченню

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, українця, громадянина України, ІНФОРМАЦІЯ_3, одруженого, не працюючого, проживаючого в ІНФОРМАЦІЯ_4, раніше судимого 15.09.2009 року вироком Южноукраїнського міського суду Миколаївської області за ч. 1 ст. 366, ч.З ст. 358 КК України до штрафу в розмірі 850 грн., штраф в сумі 850 грн. сплачено повністю

у скоєні злочинів, передбачених ч. 2 ст. 366, ч. 2 ст. 222, ч. 2 ст. 364 КК України,

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_2, перебуваючи на посаді директора товариства з обмеженою відповідальністю "Енергопромзбитюг" (надалі ТОВ "Енергопромзбитюг"), зловживаючи своїм службовим становищем, шляхом внесення недостовірних даних до податкових декларацій з податку на прибуток та податку на додану вартість з лютого 2008 року по березень 2009 року, з метою одержання кредитів та пільг, щодо податків, надавав до Южноукраїнської обєднаної державної податкової інспекції (далі Южноукраїнська ОДПІ), завідомо неправдиву інформацію, щодо обсягу поставок товарно-матеріальних цінностей, в результаті чого було безпідставно завищено податковий кредит на загальну суму 545179 грн..

Шахрайство з фінансовими ресурсами та злочини у сфері службової діяльності були скоєні ОСОБА_2 при слідуючих обставинах.

Відповідно до протоколу № 3 зборів учасників ТОВ "Енергопромзбитюг", директором зазначеного субєкта господарської діяльності було призначено ОСОБА_2. Відповідно до статуту ТОВ "Енергопромзбитюг", виконавчим органом товариства, що здійснювало управління його поточною діяльністю був директор, який ніс відповідальність за фінансово-господарську діяльність субєкта господарської діяльності, виконував організаційно-розпорядчі обовязки по керівництву підприємством, трудовим колективом, а тому був службовою особою.

У звязку з відсутністю пропозицій, щодо виконання робіт, складських приміщень та транспортних засобів, фінансово-господарська діяльність товариства не здійснювалася. Але діючи умисно, з корисливих мотивів, що полягали у бажанні незаконного збагачення за рахунок бюджетних коштів, використовуючи своє службове становище всупереч інтересам служби, ОСОБА_2, будучи службовою особою, протягом 2008-2009 років в м. Южноукраїнську вів податковий облік безтоварних операцій, повязаних з вигодою третіх осіб внаслідок формування для них штучних валових витрат та податкового кредиту, шляхом внесення недостовірних даних до податкових декларацій з податку на прибуток та податку на додану вартість.

Одночасно ОСОБА_2 з метою одержання пільг щодо податків у вигляді одержання податкового кредиту з податку на додану вартість, в період з лютого 2008 року по лютий 2009 року в м. Южноукраїнську заповнив, підписав та завірив печаткою ТОВ "Енергопромзбитюг" офіційні документи - декларації з податку на додану вартість ТОВ „Енергопромзбитюг, в які вніс завідомо неправдиві відомості щодо обсягу поставок підприємства контрагентам, яких насправді не було, та сум податкового кредиту, що мав би виникнути у разі дійсної наявності таких поставок. Вказані офіційні документи з завідомо неправдивими відомостями ОСОБА_2 подавав до органу державної влади - Южноукраїнської ОДШ з метою одержання пільг по податках у вигляді податкового кредиту та подав до Южноукраїнської ОДПІ наступні фіктивні декларації з податку на додану вартість та додані до них розрахунки коригування сум і розшифровки податкових зобовязань: за лютий 2008 р. щодо обсягу поставок на суму 107 917 грн., в тому числі ПДВ на суму 21583 грн., від 17.03.2008 р.; за березень 2008 р. щодо обсягу поставок на суму 14745 грн., в тому числі ПДВ на суму 2 949 грн., від 17.04.2008 р.; за червень 2008 р. щодо обсягу поставок на суму 117 265 грн., в тому числі ПДВ на суму 23 453 грн., від 15.07.2008 р.; за липень 2008 р. щодо обсягу поставок на суму 459 958 грн., в тому числі ПДВ на суму 91 992 грн., від 06.08.2008 р.; за серпень 2008 р. щодо обсягу поставок на суму 405 044 грн., в тому числі ПДВ на суму 81009 грн., від 19.09.2008 р.; за вересень 2008 р. щодо обсягу поставок на суму 835 080 грн., в тому числі ПДВ на суму 167 016 грн., від 20.10.2008 р.; за жовтень 2008 р. щодо обсягу поставок на суму 473 356 грн., в тому числі ПДВ на суму 94 671 грн., від 20.11.2008 р.; за листопад 2008 р. щодо обсягу поставок на суму 92 969 грн., в тому числі ПДВ на суму 18594 грн., від 18.12.2008 р.; за грудень 2008 р. щодо обсягу поставок на суму 697 155 грн., в тому числі ПДВ на суму 139 431 грн., від 20.01.2009 р.; за лютий 2009 р. щодо обсягу поставок на суму 120 036 грн., в тому числі ПДВ на суму 24 007 грн., від 16.03.2009 р..

Южноукраїнською обєднаною державною податковою адміністрацією за результатами перевірки, проведеної 20.07.2009 року, згідно акту № 75/23-01/35153812 донараховано ТОВ „Енергопромзбитюг податку на додану вартість на суму 545179 грн. та штрафних санкцій на суму 272589,50 грн., всього зобовязано сплатити до бюджету 817768,50 грн.

В результаті подання ОСОБА_2 вказаних документів з завідомо неправдивими відомостями до Южноукраїнської обєднаної податкової інспекції ОСОБА_2 безпідставно завищено податковий кредит на загальну суму 545179 грн., що більш ніж у пятсот разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є таким чином великою шкодою, а також завдано матеріальної шкоди підприємству у вигляді донарахованих платежів до бюджету на суму 817768,50 грн., що більш ніж в 250 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян і потягло за собою банкрутство підприємства, тобто настали тяжкі наслідки.

Допитаний в судовому засіданні підсудний, свою вину в інкримінуючих йому злочинах визнав повністю.

ОСОБА_2 суду показав, що ТОВ "Енергопромзбитюг" було утворено в липні 2007 року. Засновниками даного товариства був він, його дружина ОСОБА_3 і ОСОБА_4, за місцем проживання якої вони і зареєстрували підприємство. Підприємство створювалося з метою постачання товарно-матеріальних цінностей на атомну станцію, але для цього необхідно було брати участь в тендерах. На підприємстві працювали він і ОСОБА_5. Але оскільки роботи не було, він практично нічим не займався. Заробітну плату ОСОБА_6 він нараховував і внески перераховував до всіх установ відповідно до законодавства. Крім того вирішив надавати послуги різним підприємствам у вигляді надання документів, що підтверджують виконання робіт, надання послуг, постачання товарів ТОВ "Енергопромзбитюг" з метою переказу грошових коштів підприємств з безготівкової форми в готівкову, без фактичного виконання робіт, надання послуг і проведення постачань товаро-матеріальних цінностей. Ці договори полягали з метою завищення валових витрат і податкового кредиту по податку на додану вартість і зменшення підмета сплаті до державного бюджету податку на прибуток і додану вартість від загальної суми обороту грошових коштів підприємств. Займатися цією діяльністю йому допомагав знайомий на ім'я ОСОБА_5, з яким він познайомився в 2007 році. Періодично він з ОСОБА_5 зустрічався в кафе, куди останній привозив йому пакети документів в двох екземплярах, в яких він ставив свої підписи і печатку підприємства. Його роль полягала тільки в наданні податкових накладних і здачі звітності до податкової інспекції з приводу проведених операцій. За надані послуги з ним розраховувався ОСОБА_5. Сума його винагороди залежала від ціни договору. З отриманих грошей він платив податки і загальнообов'язкові платежі і виплачував заробітну плату собі і ОСОБА_7. При цьому один екземпляр договірних документів залишав у себе. Відповідно до них він вносив дані до податкової звітності, яку потім надавав до податкової інспекції. На момент підписання цих договорів у підприємства не було офісних і складських приміщень ні у власності, ні в оренді, транспортні засоби за підприємством не рахувалися, по договорах оренди не використовувалися. На протязі всього часу існування підприємства офіційно були оформлені трудові відносини з ним та ОСОБА_6. Трудові договори з іншими працівниками не укладали, так як ніякої господарської діяльності підприємство не здійснювало. Таким чином, фактично у ТОВ "Енергопромзбитюг" не було можливості виконувати умови укладених договорів. Складанням і наданням податкової звітності займався виключно він. Усі дані вносилися до декларацій ним особисто, при цьому він усвідомлював, що внесені до них дані не відповідають дійсності, оскільки ТОВ "Енергопромзбитюг" ніякої діяльності не здійснювало. Усі бухгалтерські документи, а також печатку і штамп підприємства він втратив, про що давалося оголошення в газету "Позвоните", а статутні документи він передав ліквідаторові, при здійсненні процедури ліквідації підприємства. Ухвалою господарського суду Миколаївської області від 19.11.2009 року ТОВ "Енергопромзбитюг" ліквідовано. Підсудний підтвердив, що податкові декларації по ПДВ і супутні до них документи за лютий, березень, червень, липень, серпень, вересень, жовтень, листопад, грудень 2008 року і лютий 2009 року, вилучені в податковій інспекції, заповнювалися і підписувалися особисто ним. При цьому йому було відомо про те, що суми об'ємів постачань операцій, які відображені в деклараціях, не відповідають дійсності, тобто цих операцій просто не було. Підсудний у скоєному щиро розкаявся, цивільний позов визнав в повному обсязі.

З дослідженого в судовому засіданні акту перевірки Южноукраїнської ОДПІ ТОВ «Енергопромзбитюг» від 20.07.2009 року № 75/23-01/35153812 з додатками, вбачається, що в ході даної перевірки встановлено завищення податкового кредиту на суму 545179 грн., відсутність операцій з придбання товарів, матеріалів, послуг, наявність нікчемних правочинів, факти проведення безтоварних операцій, відображених в деклараціях по ПДВ за лютий, березень, червень-грудень 2008 року та лютий 2009 року.

Вивчивши в судовому засіданні докази в їх сукупності, суд вважає, що вина підсудного в інкримінуємих злочинах знайшла своє підтвердження в судовому засіданні, а його дії підлягають кваліфікації за ч. 2 ст. 366 КК України, тобто службове підроблення - внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, що спричинило тяжкі наслідки, за ч. 2 ст. 222 КК України, тобто шахрайство з фінансовими ресурсами - надання службовою особою субєкта господарської діяльності завідомо неправдивої інформації органам державної влади з метою одержання пільг щодо податків, що завдало великої матеріальної шкоди, та злочин передбачений ч. 2 ст. 364 КК України, тобто зловживання службовим становищем - умисне, з корисливих мотивів використання службовою особою службового становища всупереч інтересам служби, що заподіяло істотну шкоду охоронюваним законом інтересам юридичної особи та спричинило тяжкі наслідки.

При призначенні підсудному виду та міри покарання, суд враховує характер та ступінь вчиненого злочину, особу винного, його характеризуючі дані, сімейний стан та стан здоровя.

Обставиною, передбаченою ст. 67 КК України, як обтяжуючу покарання підсудному, суд визнає вчинення злочину повторно.

Обставиною, що помякшує покарання, суд визнає щире каяття у вчиненому та активне сприяння розкриттю злочину.

З врахуванням обставин справи, особи підсудного, його характеризуючих даних, суд приходить до висновку про те, що його виправлення можливе із застосуванням ст. 75 КК України.

Цивільний позов прокурора м. Южноукраїнська в інтересах держави в особі Южноукраїнської обєднаної державної податкової інспекції про відшкодування заподіяної злочином матеріальної шкоди, підлягає задоволенню на суму 545179 грн. /а.с. 216-219/.

Судових витрат по справі немає.

На підставі вищевикладеного та керуючись ст. ст. 323-324 УПК Украины, суд

З А С У Д И В :

ОСОБА_2 визнати винним в скоєнні злочинів передбачених ч. 2 ст. 366, ч. 2 ст. 222, ч. 2 ст. 364 КК України, та призначити йому покарання:

за ч. 2 ст. 222 КК України - у вигляді 2 років позбавлення волі з позбавленням права займатися підприємницькою, організаційно-господарською діяльністю та виконувати адміністративно-господарські функції на строк 2 роки;

за ч. 2 ст. 364 КК України - у вигляді 3 років позбавлення волі з позбавленням права займатися підприємницькою, організаційно-господарською діяльністю та виконувати адміністративно-господарські функції на строк 2 роки;

за ч. 2 ст. 366 КК України - у вигляді 2 років позбавлення волі з позбавленням права займатися підприємницькою, організаційно-господарською діяльністю та виконувати адміністративно-господарські функції на строк 1 рік.

Відповідно до ст. 70 КК України за сукупністю злочинів, шляхом часткового складання призначених покарань, остаточно призначити ОСОБА_2 покарання у вигляді 5 років позбавлення волі з позбавленням права займатися підприємницькою, організаційно- господарською діяльністю та виконувати адміністративно-господарські функції на строк 3 роки.

В силу ст. 75 КК України засудженого звільнити від відбування призначеного йому покарання у вигляді позбавлення волі, з випробуванням, встановивши йому 3 роки іспитового строку.

На підставі п. 2, 3 ч. 1 ст. 76 КК України покласти на засудженого обовязки: не виїжджати за межі України на постійне місце проживання без дозволу органу кримінально-виконавчої системи та повідомляти органи кримінально-виконавчої системи про зміну місця проживання або роботи.

Стягнути з ОСОБА_8 на користь Державного бюджету України (р/р 0010, код 22433165, УДК в Миколаївській області, МФО 826013) 545179 (пятсот сорок пять тисяч сто сімдесят девять) гривень.

Речові докази (а.с. 125-160) залишити в матеріалах справи.

Міру запобіжного заходу ОСОБА_2 до вступу вироку в законну силу залишити - підписку про невиїзд.

На вирок можуть бути подані апеляції до Судової палати по кримінальним справам Апеляційного суду Миколаївської області через Южноукраїнський міський суд протягом 15 діб з

моменту його проголошення.

Суддя Южноукраїнського міського суду ОСОБА_9