Провадження 1-кс/127/5116/13
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 вересня 2013 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області Вишар І.Ю., розглянувши клопотання старшого слідчого відділення розслідування злочинів у сфері господарської діяльності СВ ВМВ УМВС України у Вінницькій області майора міліції Бутенко О.О., про тимчасовий доступ до документів ТОВ „Лоджистік Лайн" юридична адреса: м. Одеса, вул. Космонавта Комарова, 10, фактична адреса: м. Одеса, вул. Люстдорфська дорога, 140а/2, та їх виїмки, -

ВСТАНОВИВ:

18.09.2013, до суду звернулася старший слідчий відділення розслідування злочинів у сфері господарської діяльності СВ ВМВ УМВС України у Вінницькій області майор міліції Бутенко О.О., з клопотанням погодженим з прокурором прокуратури м. Вінниці Ольховим В.В., про тимчасовий доступ до документів ТОВ „Лоджистік Лайн" юридична адреса: м. Одеса, вул. Космонавта Комарова, 10, фактична адреса: м. Одеса, вул. Люстдорфська дорога, 140а/2, та їх виїмки. Клопотання мотивовано тим, що слідчим розглядаються матеріали кримінального провадження № 0000377 від 04.07.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України.

В ході розгляду матеріалів кримінального провадження встановлено, що невстановлені особи зареєстрували ПП "Віталагро" (код ЄРДПОУ 36604425, м. Вінниця, вул. Стеценка, 75А) та ПП "Ріекс" (код ЄРДПОУ 13309466, м.Вінниця, вул. Ватутіна, 19), які здійснювали діяльність, яка спрямована на здійснення операцій, пов'язаних з формуванням «фіктивного» податкового кредиту з метою надання податкової вигоди іншим суб'єктам господарювання. Протягом травня 2012 року - червня 2013 року ПП «Ріекс» сформовано «ризиковий» податковий кредит в розмірі 1 663,7 тисяч гривень, від підприємств, які мають ознаки фіктивності.

В ході досудового розслідування встановлено, що ПП „Ріекс" протягом зазначеного періоду здійснювалась господарська діяльність, спрямована не на реальне проведення фінансово - господарських операцій, пов'язаних як з придбанням так і реалізацією товарів (робіт, послуг), а з метою надання неправомірної вигоди, яка полягала у подальшому безпідставному формуванню податкового кредиту іншим суб'єктам господарювання.

Так, протягом червня 2012 р. ПП „Ріекс" здійснено придбання товарів (робіт, послуг) на суму 2 750 000 грн. від ТОВ „Конус Плюс". За рахунок проведення господарських операцій з ТОВ „Конус Плюс", ПП „Ріекс" безпідставно сформовано податковий кредит з податку на додану вартість в сумі 550 тис. грн. Кіровоградською ОДПІ ГУ Міндоходів у Кіровоградській області 21.09.2012 складено акт про неможливість проведення зустрічної звірки суб'єкта господарювання товариства з обмеженою відповідальністю «Конус Плюс» з питання повноти декларування податкових зобов'язань та правомірності формування податкового кредиту з ПДВ за червень 2012 року. За результатами перевірки ТОВ „Конус Плюс" (акт № 672/1520/34296270 від 21.09.2012 року) встановлено порушення ч. 1 ст. 203, ст. 215, п. 1 ст. 216, ст. 228 ЦК України №435-IV від 16.01.2003 в частині недодержання вимог зазначених статей в момент вчинення правочинів, які не спрямовані на реальне настання правових наслідків, що обумовлені ними по правочинах, здійснених ТОВ «Конус Плюс», як наслідок не спричиняють реального настання правових наслідків, а отже - мають ознаки нікчемності та є нікчемними по ланцюгу до „вигодонабувача". Також, відповідно вищевказаного акту № 672/1520/34296270 від 21.09.2012, підприємствами - покупцями ТОВ «Конус Плюс», яким в свою чергу являється і ПП „Ріекс", безпідставно сформовано податковий кредит за рахунок сум ПДВ, згідно податкових накладних, виписаних ТОВ «Конус Плюс» на загальну суму 1 304 823,00 грн. Підприємствами-постачальниками ТОВ «Конус Плюс», безпідставно сформовано податкові зобов'язання на загальну суму 1210390,00 грн.

Крім того, ПП „Ріекс" протягом 2012 - 2013 р.р. сформовано „ризиковий" податковий кредит від наступних суб'єктів господарювання:

1). ТОВ «Бау Тек» () перебуває на податковому обліку в ДПІ у Печерському районі м. Києва, присвоєно 9-й стан (направлено повідомлення про відсутність за місцезнаходженням). В ході перевірки ТОВ «Бау Тек» встановлено, що формування податкового кредиту (96 %) здійснено за рахунок ПДВ, сплаченого митним органам та відображеного ТОВ «Бау Тек» в рядку 12,1 декларації з ПДВ за квітень - травень 2012 року в загальній сумі 46 430 228 грн. В листі Київської регіональної митниці від 01.08.2012 року №14/5-12/20540 зазначено, що інформація щодо митного оформлення товарів оформлених підприємством ТОВ «Бау Тек» код за у базі даних електронних копій митних декларацій Київської регіональної митниці за період з 01.04.2012 по 31.05.2012 року не виявлена. Інформація щодо ВМД, оформлених ТОВ «Бау Тек» в базах даних ДПІ у Печерському районі м. Києва ДПС відсутня.

2). ТОВ «С.Т.Б.» () перебуває на податковому обліку у Жовтневому районі м. Дніпропетровська, присвоєно 9-й стан (направлено повідомлення про відсутність за місцезнаходженням). За результатами документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ „С.Т.Б." з питань правильності формування податкових зобов'язань та податкового кредиту за період з 01.04.2012 по 31.07.2012 не встановлено факту передачі товарів (послуг) від ТОВ «С.Т.Б.» до підприємств-покупців, в тому числі і ПП «Ріекс» в зв'язку з відсутністю актів приймання-передачі товару, довіреностей, документів, що засвідчують транспортування, зберігання товарів, а також інших первинних документів, що свідчить, що правочини між ТОВ «С.Т.Б.» та покупцями здійснені без мети настання реальних наслідків.

3). ПП «Ривал» () перебуває на податковому обліку в Красногвардійському районі м. Дніпропетровська. 13.12.2012 до Вінницької ОДПІ з ДПІ у Красногвардійському районі м. Дніпропетровська, надійшов акт №2086/22-517 від 30.11.2012 про неможливість проведення зустрічної звірки вказаного підприємства з метою вжиття відповідних заходів. Згідно акту встановлено неможливість фактичного здійснення вказаним підприємством господарських операцій через відсутність майна, матеріальних ресурсів, економічно необхідних для здійснення операцій купівлі - продажу, а також умов для досягнення результатів економічної діяльності.

В подальшому, за рахунок безпідставно сформованого „ризикового" кредиту від вищевказаних суб'єктів господарювання, ПП „Ріекс" протягом квітня 2012 - червня 2013 р.р. здійснено реалізацію, а тим самим надано неправомірну вигоду у вигляді формування „ризикового" податкового кредиту наступним суб'єктам господарювання: науково - технічна виробнича фірма „Промсервіс" у формі ТОВ (), ТОВ „Алеф - Віталь - Крим" (), ТОВ „Лоджистік Лайн" (), ТОВ „Виробничо - комерційна компанія „Унітех" (), ТОВ „Терейн" (), приватне підприємство „Берік" (), ТОВ „Фортуна - О" (), виробничо - комерційне підприємство „Ілона ЛТД" у формі ТОВ (), ТОВ „Ділекс Транспорт" (), ТОВ „Катадин - Екотехн" (), ТОВ „Аква Сервіс" ().

02.08.2013 року призначено перевірку з питань дотримання вимог податкового та валютного законодавства ПП «Ріекс».

Відповідно до листа вих. №5562/10/22 від 29.08.2013 року ГУ Міндоходів у Вінницькій області, встановлено відсутність за юридичною адресою ПП «Ріекс» та його посадових осіб, що унеможливлює проведення перевірки.

В ході досудового розслідування, з метою з'ясування усіх обставин вказаного кримінального правопорушення, виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки діяльності ПП «Ріекс», для чого необхідно отримати оригінали документів (накладних, податкових накладних, угод, доручень, актів виконаних робіт (послуг), товарно - транспортних накладних, платіжних доручень (банківських виписок), які свідчать про проведення фінансово - господарської діяльності приватного підприємства „Ріекс" з ТОВ „Лоджистік Лайн".

За наявною інформацією, зазначені вище документи зберігаються у службових осіб ТОВ „Лоджистік Лайн".

На думку слідчого зазначені вище документи мають важливе значення для повного, об'єктивного та неупередженого провадження досудового розслідування, тому що інформація, яка у них міститься необхідна для виявлення винних у вчиненні кримінального правопорушення осіб, має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, тому виникла необхідність звернутися до суду з клопотанням про надання тимчасового доступу до оригіналів документів, які свідчать про проведення фінансово - господарської діяльності приватного підприємства „Ріекс" з ТОВ „Лоджистік Лайн", а саме: накладних, податкових накладних, угод, доручень, актів виконаних робіт (послуг), товарно - транспортних накладних, платіжних доручень (банківських виписок), а також отримати можливість вилучити їх для приєднання до матеріалів кримінального провадження та подальшого використання при проведенні позапланової документальної перевірки діяльності ПП «Ріекс» та судових експертиз, тому слідчий просить суд клопотання задовольнити та надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів ТОВ „Лоджистік Лайн" юридична адреса: м. Одеса, вул. Космонавта Комарова, 10, фактична адреса: м. Одеса, вул. Люстдорфська дорога, 140а/2.

В судовому засіданні слідчий Бутенко О.О. підтримала клопотання за обставин викладених у ньому.

Представник ТОВ „Лоджистік Лайн", в судове засідання не з'явився, однак повідомлявся своєчасно та належним чином.

Суд вважає можливим розглянути клопотання у відсутності представника ТОВ „Лоджистік Лайн", відповідно до вимог ст. 163 КПК України.

Відповідно до ст. 107 ч. 1 КПК України рішення про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування, в тому числі під час розгляду питань слідчим суддею, приймає особа, яка проводить відповідну процесуальну дію. За клопотанням учасників процесуальної дії застосування технічних засобів фіксування є обов'язковим.

Враховуючи те, що від учасників процесуальної дії не надійшло клопотання про застосування технічних засобів фіксування розгляду клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, тому суд вважає за можливим розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Суд, вислухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання, кримінального провадження № 0000377 від 04.07.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України, приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню, оскільки для всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, та проведення експертиз, необхідно надати слідчому дозвіл на тимчасовий доступ до документів ТОВ „Лоджистік Лайн" юридична адреса: м. Одеса, вул. Космонавта Комарова, 10, фактична адреса: м. Одеса, вул. Люстдорфська дорога, 140а/2, та їх виїмки.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 159, 160, 161, 162, 163, 164, 309, 395 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого відділення розслідування злочинів у сфері господарської діяльності СВ ВМВ УМВС України у Вінницькій області майора міліції Бутенко О.О. - задовольнити.

Надати слідчій дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ „Лоджистік Лайн" (), які свідчать про проведення фінансово - господарської діяльності приватного підприємства „Ріекс" з ТОВ „Лоджистік Лайн", а саме: накладних, податкових накладних, угод, доручень, актів виконаних робіт (послуг), товарно - транспортних накладних, платіжних доручень (банківських виписок), які зберігаються у службових осіб ТОВ „Лоджистік Лайн" (юридична адреса: м. Одеса, вул. Космонавта Комарова, 10, фактична адреса: м. Одеса, вул. Люстдорфська дорога, 140а/2), тобто ознайомитися з ними та вилучити їх (провести виїмку).

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Слідчий суддя