УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14.10.2015 року м. Житомир
Слідчий суддя Богунського районного суду ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні внесене в кримінальному провадженні № 0000024 слідчим з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 , клопотання про проведення обшуку, -

В С Т А Н О В И В :
Слідчий з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 звернувся із указаним клопотанням, в якому послався на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Житомирській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР 06.05.2015, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Згідно фабули, зазначеної у витягу з кримінального провадження № 0000024, ФОП ОСОБА_5 ( НОМЕР_1 )та ФОП ОСОБА_6 ( НОМЕР_2 ), діючи за попередньою змовою з ФОП ОСОБА_7 ( НОМЕР_3 ), в період 2013-2015 років, шляхом заниження реальної вартості та внесення недостовірних відомостей до податкової звітності при реалізації тютюнових виробів кінцевому споживачу, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість та податку з доходів фізичних осіб на загальну суму 3 067 801 гривень.

Встановлено, що ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 здійснюють придбання тютюнових виробів у ТОВ «ТК «Мегаполіс-Україна» Структурний підрозділ в м.Житомир (ЄДР 30622532). Середня ціна придбання пачки цигарок становить 13,2 грн. Аналізом касових стрічок підприємців встановлено, що середня ціна реалізованої пачки цигарок становить 14,6 грн.

Згідно змісту клопотання з метою приховування податкових зобов`язань, що виникають при реалізації тютюнових виробів за ринковими цінами, ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 проводять реалізацію тютюнових виробів не через касовий апарат, а шляхом складання податкової накладної, в якій відображають інформацію щодо продажу цигарок неплатникам ПДВ за заниженими цінами, внаслідок чого, податкове зобовязання майже не перевищує податковий кредит.

Крім того, у ході проведення досудового розслідування допитано ОСОБА_8 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 , прож.: АДРЕСА_1 .), яка здійснювала продаж тютюнових виробів для ФОП ОСОБА_5 за адресою: АДРЕСА_2 , кіоск №272.03.

Допитана по суті провадження гр. ОСОБА_8 показала, що протягом 2014-2015 років в кіоску №272.03 за адресою АДРЕСА_2 , знаходився не зареєстрований касовий апарат з якого, за вказівкою ОСОБА_5 , необхідно було здійснювати продаж тютюнових виробів.
Продаж тютюнових виробів з касового апарату який не був підключений до мережі вівся з метою ухилення від сплати податків ФОП ОСОБА_5 , оскільки за продані тютюнові вироби через не зареєстрований касовий апарат не потрібно було сплачувати ПДВ, акцизний податок та інші.
Беручи до уваги, що гр. ОСОБА_8 на даний час працює на ФОП ОСОБА_5 та являється залежною від останнього щодо проведення розрахунків, а також наявність підстав вважати, що ФОП ОСОБА_5 може вплинути на повноту та достовірність показань свідка ОСОБА_8 , слідчий просить провести допит свідка в судовому засіданні.

Заслухавши доповідь учасника судового розгляду, дослідивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до висновку про його задоволення оскільки надані слідчим відомості дають достатні підстави вважати, що допит свідка в суді необхідний для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Згідно ч. 1 ст. 225 КПК України у виняткових випадках, пов`язаних із необхідністю отримання показань свідка чи потерпілого під час досудового розслідування, якщо через існування небезпеки для життя і здоров`я свідка чи потерпілого, їх тяжкої хвороби, наявності інших обставин, що можуть унеможливити їх допит в суді або вплинути на повноту чи достовірність показань, сторона кримінального провадження, представник юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, мають право звернутися до слідчого судді із клопотанням провести допит такого свідка чи потерпілого в судовому засіданні, в тому числі одночасний допит двох чи більше вже допитаних осіб. У цьому випадку допит свідка чи потерпілого здійснюється у судовому засіданні в місці розташування суду або перебування хворого свідка, потерпілого в присутності сторін кримінального провадження з дотриманням правил проведення допиту під час судового розгляду.

Враховуючи викладене, керуючись ч. 1 ст. 225 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.

У судовому засіданні Богунського районного суду м. Житомира, за участю прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні ОСОБА_4 та слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , допитати в якості свідка ОСОБА_8 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 , прож.: АДРЕСА_1 .), з наступних питань:

- з якого часу працюєте на ФОП ОСОБА_5 .?

- за якою адресою здійснюєте продаж тютюнових виробів для ФОП ОСОБА_5 .?

- чи є в кіоску, де вами здійснюється продаж тютюнових виробів, будь-які інші товари окрім цигарок?

- чи здійснювали ви продаж тютюнових виробів у кіоску №272.03 за адресою АДРЕСА_2 ?

- що ви можете пояснити з приводу того, що у кіоску № НОМЕР_4 за адресою АДРЕСА_2 , в ході проведення обшуку виявлено та вилучено не зареєстрований касовий апарат?
- чи здійснювали ви продаж тютюнових виробів через не зареєстрований касовий апарат? Якщо так, то як довго, з якою періодичністю, та хто надавав Вам вказівки щодо його використання при здійсненні продажу тютюнових виробів?
- повідомте на яку суму здійснювався продаж тютюнових виробів за один день через не зареєстрований касовий апарат?
- кому в подальшому віддавались кошти виручені з продажу тютюнових виробів через не підключений до мережі касовий апарат? Які документи оформлювались при передачі коштів?
- чи пояснював вам ФОП ОСОБА_5 про те, з якою метою він встановив у кіоску №272.03 за адресою АДРЕСА_2 , касовий апарат знятий з реєстрації в податкових органах та не підключений до мережі?

Слідчий суддя