Провадження 1-кс/727/2845/13
Ухвала

Іменем України

23 грудня 2013 року Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:

слідчого судді - Мамчина П.І.

при секретарі - Колотило А.В.

сторони кримінального провадження:

слідчий - Рулякова Л.М.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Чернівці клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Чернівецькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_1М про надання тимчасового доступу та вилучення документів по матеріалам досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000024 від 18.01.2013 року, за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

До суду звернулася старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Чернівецькій області підполковник податкової міліції ОСОБА_1М з клопотанням про надання тимчасового доступу та вилучення документів по матеріалам досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000024 від 18.01.2013 року, за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

В клопотанні посилається на те, що директор ТОВ "ТерраГідроБуд" ОСОБА_2, укладаючи удавані угоди на виконання субпідрядних будівельних робіт з капітального ремонту комунальних доріг на території Тернавської і Лунківської сільських рад Герцаївського району, села Веренчанка Заставнівського району та в селах Багна та Черешенька Вижницького району Чернівецької області з підприємством, що має ознаки фіктивності - ТОВ БК «Пласт-Буд» (), фактично проводив роботи силами штатних працівників вказаного товариства та незаконно формував валові витрати по податку на прибуток та податковий кредит з ПДВ.

Вказала, що відповідно до висновків акту №683/22/37112961 від 13.06.2012 року «Про результати невиїзної позапланової документальної перевірки з дотримання вимог податкового законодавства ТзОВ «ТерраГідроБуд» щодо підтвердження відомостей, отриманих від особи, яка мала правові відносини з платником податків ТОВ БК «Пласт-Буд» за період з 01.10.2010 року по 31.03.2011 року по податку на прибуток та по податку на додану вартість за період 01.12.2010 року по 31.01.2011 року, службовими особами ТзОВ «ТерраГідроБуд» занижено податок на прибуток за 4 квартал 2010 року на суму 619 044 грн., та занижено ПДВ, який підлягає сплаті до бюджету за січень 2011 року в сумі 495 235 грн. по операціям з ТОВ БК «Пласт-Буд».

Зазначила, що для встановлення обєктивної істини у кримінальному провадженні, доведення факту виконання будівельних робіт з капітального ремонту комунальних доріг на території Тернавської і Лунківської сільських рад Герцаївського району, села Веренчанка Заставнівського району та в селах Багна та Черешенька Вижницького району Чернівецької області власними силами ТОВ «ТерраГідроБуд», виникла необхідність звернутись до слідчого судді із клопотанням про тимчасовий доступ та можливість вилучення в оригіналах наступних документів, зокрема і тих, які подані до ДПІ у Снятинському районі ТзОВ «ТерраГідробуд»: податкових декларацій з податку на додану вартість з усіма додатками до них за період грудня 2010 року січня 2011 року, податкових декларації з податку на прибуток підприємства за період 4 кварталу 2010 року, річної декларації за 2010 рік, за перший квартал 2011 року, копій актів документальних перевірок ТзОВ «ТерраГідробуд» (, юридична адреса: Івано-Франківська область, м. Снятин, вул.. Шевченка, 52), які б охоплювали період діяльності підприємства з грудня 2010 року по січень 2011 року включно, копій податкових повідомлень рішень до актів перевірок, копій розрахунків комунального податку за 4 квартал 2010 року та 1 квартал 2011 року з інформацією про середньообліковий кількісний склад працівників підприємства, а також копій звітів форми 1ДФ за грудень 2010 року-січень 2011 року з інформацію про працюючих осіб на ТзОВ «ТерраГідробуд» із зазначенням їх прізвища, імені та по-батькові, ідентифікаційних номерів, місця реєстрації, дати прийняття та звільнення з роботи, а тому просила суд клопотання задовольнити.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримала з підстав викладених в ньому.

Слідчий суддя, оглянувши матеріали кримінального провадження, заслухавши доводи слідчого, вважає, що клопотання підлягає задоволенню частково.

Встановлено, що 18 січня 2013 року зареєстровано відомості про кримінальне правопорушення в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за №0000024 за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, згідно яких: директор ТОВ "ТерраГідроБуд" ОСОБА_2, укладаючи удавані угоди на виконання субпідрядних будівельних робіт з капітального ремонту комунальних доріг на території Тернавської і Лунківської сільських рад Герцаївського району, села Веренчанка Заставнівського району та в селах Багна та Черешенька Вижницького району Чернівецької області з підприємством, що має ознаки фіктивності - ТОВ БК «Пласт-Буд» (), фактично проводив роботи силами штатних працівників вказаного товариства та незаконно формував валові витрати по податку на прибуток та податковий кредит з ПДВ.

Згідно зі ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Беручи до уваги вищенаведене та враховуючи, що з клопотання та наданих до нього матеріалів вбачається наявність достатніх підстав вважати, що в посадових осіб Державної податкової інспекції у Снятинському районі Головного управління Міндоходів в Івано-Франківській області можуть бути документи, які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, що підлягають доказуванню, вважаю, що є підстави для задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до цих документів.

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Виходячи зі змісту вищенаведеної норми, суд вважає, що в задоволенні клопотання в частині надання дозволу на вилучення документів та речей слід відмовити, оскільки слідчим не наведено обгрунтованих підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення цих документів та речей, або їх вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Згідно з ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 110, 163 166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Чернівецькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_1М тимчасовий доступ (з можливістю отримання копій) до документів, а саме: податкових декларацій з податку на додану вартість з усіма додатками до них за період грудня 2010 року січня 2011 року, податкових декларації з податку на прибуток підприємства за період 4 кварталу 2010 року, річної декларації за 2010 рік, за перший квартал 2011 року, поданих до ДПІ ТзОВ «ТерраГідробуд», копій актів документальних перевірок ТзОВ «ТерраГідробуд» (, юридична адреса: Івано-Франківська область, м. Снятин, вул. Шевченка, 52), які б охоплювали період діяльності підприємства з грудня 2010 року по січень 2011 року включно, копій податкових повідомлень рішень до актів перевірок, копій розрахунків комунального податку за 4 квартал 2010 року та 1 квартал 2011 року з інформацією про середньообліковий кількісний склад працівників підприємства, а також копій звітів форми 1ДФ за грудень 2010 року-січень 2011 року з інформацію про працюючих осіб на ТзОВ «ТерраГідробуд» із зазначенням їх прізвища, імені та по-батькові, ідентифікаційних номерів, місця реєстрації, дати прийняття та звільнення з роботи у посадових осіб Державної податкової інспекції у Снятинському районі Головного управління Міндоходів в Івано-Франківській області, за адресою м. Снятин, вул. Воєводи Костятина 62, Снятинського району Івано- Франківської області .

В задоволенні клопотання в частині надання дозволу на вилучення документів та речей - відмовити.

Строк дії цієї ухвали 10 діб з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає на неї можуть бути поданні заперечення під час підготовчого провадження в суді .

Слідчий суддя Мамчин П.І.