пр. № 1-кс/759/695/14
ун. № 759/3786/14-к
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 березня 2014 року Святошинський районний суд м. Києва у складі:
Слідчого - судді ОСОБА_1 ,
за участю секретаря ОСОБА_2 ,
слідчого ОСОБА_3
розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про застосування заходу забезпечення кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за 0000001 від 21.11.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 366, ч. 3 ст.212 КК України, шляхом накладення арешту на грошові кошти, -

В С Т А Н О В И В :
Слідчий СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_3 за погодженням старшого прокурора прокуратури Святошинського району м. Києва ОСОБА_4 , звернувся до суду з клопотанням про накладення арешту на грошові кошти ТОВ «НВКФ «Вісман-Техно».
Клопотання обґрунтовано тим, що відповідно до висновків акту перевірки №281/22-50/24076605 від 13.09.2012 року «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ НВКФ «Вісмас-Техно» з питань правомірності обчислення повноти та своєчасності сплати до бюджету податку на прибуток підприємства та податку на додану вартість по взаємовідносинам з ТОВ «ТВК «Град»», складеного ДПІ у Святошинському районі м. Києва ДПС, ТОВ «НВКФ «Вісмас-Техно» порушено вимоги: пп.5.3.9 п.5.3 ст.5, п.5.1. ст.5, пп.11.2.1 ст.11 ЗУ від 22.05.1997 №283/97-ВР «Про оподаткування прибутку підприємств» (зі змінами та доповненнями), пп.14.1.228. п.14.1. ст.14, п.п.138.1, п.п. 138.1, п.п. 138.2, п.138.8. ст.138, пп.139.1.1. та пп.139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VI (зі змінами та доповненнями), що призвело до заниження ТОВ «НВКФ «Вісмас-Техно» податку на прибуток по взаємовідносинах з ТОВ «ТВК «Град» у загальній сумі 1 415 706,0 грн., в тому числі по періодам:
- за 1 квартал 2011 року в сумі 132 854,0 грн.
- за 2 квартал 2011 року в сумі 738 055,0 грн.
- за 2-3 квартали 2011 року в сумі 1 282 852,0 грн.
Згідно податкового повідомлення-рішення №000322250 від 28.09.2012 року, складено відповідно до висновків акту перевірки №281/22-50/24076605 від 13.09.2012 року, встановлено суму грошового зобов`язання ТОВ «НВКФ «Вісмас-Техно» перед бюджетом України з податку на прибуток у розмірі 1 415 706 грн.
Крім того, відповідно до висновку акту №6/16-30/24076605 від 04.07.2012 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ НВКФ «Вісмас-Техно» (код за ) з питань правильності нарахування та повноти сплати податку на додану вартість при проведенні господарських операцій з ТОВ «ТВК «Град»» (код за ЄДРПОУ 37165086) за період з 01.01.2010 по 31.03.2012», складеного ДПС у м.Києві встановлено порушення податкового законодавства ТОВ «НВКФ «Вісмас-Техно»: п.п.14.1.181. п.14.1. ст.14, п.201.4, п.198.1,198.3, 198.6 ст.198, п.200.1 ст.200, п.201.10 ст.201, Податкового Кодексу України та п.2.4. «Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку», в результаті чого занижено податок на додану вартість на загальну суму 1 221 806, 37 грн., в тому числі по періодам:
- за березень 2011 року в сумі 106 283,30 грн.,
- за квітень 2011 року в сумі 148 491,05 грн.,
- за травень 2011 року в сумі 240 075,52 грн.,
- за червень 2011 року в сумі 253 220,10.,
- за липень 2011 року в сумі 219 408,69 грн.,
- за серпень 2011 року в сумі 254 327,71 грн.
Згідно податкового повідомлення-рішення № від 27.07.2012 року, складено відповідно до висновків акту перевірки №6/16-30/24076605 від 04.07.2012 року, встановлено суму грошового зобов`язання ТОВ «НВКФ «Вісмас-Техно» зі сплати податку на додану вартість у розмірі 1 221 806 грн.
Також встановлено, що податкові повідомлення-рішення виписані на підставі акту №6/16-30/24076605, згідно яких занижено податок на додану вартість всього на загальну суму 1 221 806,37 грн., та податкові повідомлення-рішення виписані на підставі акту №281/22-50/24076605 не скасовані та залишені без змін.
Так, в ході досудового розслідування встановлено, що директор ТОВ «НФВК «Вісмас-Техно» () ОСОБА_5 , під час фінансово-господарської діяльності з ТОВ «ТВК Град» (), в період з 01.01.2011 року по 30.09.2011 року, з метою умисного ухилення від сплати податків, незаконно завищив валові витрати та відніс до складу податкового кредиту кошти по операціям з ТОВ «ТВК Град» на загальну суму 2 637 512,3 грн, що становить особливо великі розміри.
В злочинній схемі ухилення від сплати податків ТОВ «Вісмас-Техно» () задіяні невстановлені слідством особи, які з метою прикриття незаконної діяльності створили (придбали) підприємство ТОВ «ТВК Град» (), яке задіяне в злочинній схемі, а саме через рахунки «фіктивних» підприємств, реально діючі суб`єкти господарювання незаконно переводили безготівкові кошти в готівку під виглядом легальних фінансово-господарських операцій з придбання товарів та послуг.
Допитаний директор ТОВ «ТВК Град» () ОСОБА_6 показав, що фінансово-господарську діяльність як директор/головний бухгалтер «ТВК Град» () не проводив, жодних документів (податкові та видаткові накладні, договори) він не видавав та не підписував, податкові декларації до органів ДПС України не подавав, заробітню плату на «ТВК Град» () не отримував, свідоцтво платника ПДВ не отримував та не уповноважував на це інших осіб, наміру займатися господарською діяльністю не мав.
Згідно висновків почеркознавчої експертизи №65 від 04.04.2013 року встановлено, що підписи від імені директора ТОВ «ТВК «Град»» ОСОБА_6 в договорі поставки №021125 від 25.02.2011 року та в податкових, видаткових накладних, рахунків на оплату в період взаємовідносин з ТОВ «НВКФ «Вісмас-Техно» виконані не ОСОБА_6 , а іншою особою, в зв`язку з чим слідчий звернувся з вищезазначеним клопотанням до суду.
У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав в повному обсязі та просив його задовольнити.
Заслухавши думку слідчого та вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку про його задоволення виходячи з наступного.
Згідно ч. 1 ст.170 КПК України, арештом є тимчасове позбавлення права підозрюваного, обвинуваченого або осіб, які в силу закону несуть цивільну відповідальність за шкоду, завдану діями підозрюваного, обвинуваченого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, можливості відчужувати певне його майно за ухвалою слідчого судді або суду до скасування арешту майна у встановленому цим Кодексом порядку.
Згідно ч. 3 ст. 170 КПК України арешт може бути накладено на нерухоме і рухоме майно, майнові права інтелектуальної власності, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковому вигляді, цінні папери, корпоративні права, які перебувають у власності підозрюваного, обвинуваченого або осіб, які в силу закону несуть цивільну відповідальність за шкоду, завдану діяннями підозрюваного, обвинуваченого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, і перебувають у нього або в інших фізичних, або юридичних осіб з метою забезпечення можливої конфіскації майна або цивільного позову.
Враховуючи те, що в судовому засіданні доведено наявність у досудового слідства підстав вважати, що грошові кошти, на які просить накласти арешт слідчий мають ознаки знаряддя вчинення кримінального правопорушення, у зв`язку з чим можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, суд приходить до висновку про обґрунтованість та законність клопотання, у зв`язку з чим воно підлягає задоволенню.
Враховуючи наведене та керуючись ст.ст. 131, 132, 170-173, 175, 309, 395 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про застосування заходу забезпечення кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за 0000001 від 21.11.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 366, ч. 3 ст.212 КК України, шляхом накладення арешту на грошові кошти - задовольнити;
Накласти арешт на грошові кошти в ПАТ «Райффайзен банк Аваль» (МФО 380805), що знаходяться на рахунках № 1 (980) та № (980) ТОВ «НВКФ «Вісмас-Техно» (), директором якого являється підозрюваний ОСОБА_5 , в сумі яка не перевищує 2 637 512 (два мільйона шістсот тридцять сім тисяч п`ятсот дванадцять) грн. 30 коп.
Заборонити розпоряджатися грошовими коштами, що знаходяться на рахунках № НОМЕР_1 (980) та № НОМЕР_2 (980) клієнта ПАТ «Райффайзен банк Аваль» (МФО 380805) - ТОВ «НВКФ «Вісмас-Техно» (), за винятком видаткових операцій по сплаті податків, зборів, інших обов`язкових платежів до державного бюджету.
Зупинити видаткові операції з грошовими коштами, що надходять на адресу ТОВ «НВКФ «Вісмас-Техно» () в ПАТ «Райффайзен банк Аваль» (МФО 380805), на внутрішньобанківський рахунок № 3720 та зупинити видаткові операції з коштами, які надійшли на адресу ТОВ «НВКФ «Вісмас-Техно» () та вже знаходяться на рахунку № 3720 за винятком видаткових операцій виключно з платежів до бюджетів всіх рівнів та державних цільових фондів.
Зобов`язати ПАТ «Райффайзен банк Аваль» (МФО 380805) надати слідчому довідку про залишок коштів на рахунках №1 (980) та № (980) при накладенні арешту на кошти ТОВ «НВКФ «Вісмас-Техно» () та в подальшому надавати дану інформацію про залишок коштів на рахунку за запитом слідчого.
Ухвала підлягає негайному виконанню.
Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду м. Києва через районний суд на протязі п`яти днів з дня її оголошення.

Cлідчий суддя
Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1