Справа № 4-1374/11
ПОСТАНОВА

Іменем України

16.09.2011

Суддя Сихівського районного суду м.Львова Борейко С.В., з участю прокурора Буфана Н.М., розглянувши подання слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА у Львівській області ОСОБА_1 про проведення виїмки документів, що становлять банківську таємницю,-

в с т а н о в и в:

Слідчим відділом податкової міліції ДПА у Львівській області розслідується кримінальна справа № 139-0342 про обвинувачення ОСОБА_2, у вчиненні злочинів, передбачених ч.3 ст.27, ч.3 ст.28, ч.2 ст.205, ч.3 ст.27, ч.3 ст.28, ч.3 ст.212, ч.2 ст.27, ч.3 ст.212, ч.2 ст.366, ч.3 ст.27, ч.3 ст.28, ч.2 ст.358, ч.3 ст.27, ч.3 ст.28 ч.3 ст.358КК України, ОСОБА_3 у вчиненні злочинів, передбачених ч.2 ст.27, ч.3 ст.28, ч. 2 ст.205, ч.2 ст.27, ч.3 ст.212, ч.2 ст.358 КК України та відносно директора ТзОВ «Краяни і К», ПП Львів-ВВВ ОСОБА_4 за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Слідчий з ОВС СВ ПМ ДПА у Львівській області ОСОБА_1, звернувся до суду з поданням, погодженим із першим заступником прокурора Львівської області, в якому просить надати дозвіл на проведення виїмки з приміщення Львівської філії ВАТ банку «Біг Енергія»(МФО 325008), що знаходиться за адресою: м. Львів вул. Сяйво, 10.

Мотивуючи подання, слідчий покликається на те, що з матеріалів кримінальної справи вбачається, що громадянка України, жителька м. Львова ОСОБА_4, будучи засновником та директором ТзОВ «Краяни і К»(), зареєстрованого за юридичною адресою м. Львів вул. Навроцького, 27, фактично знаходиться за адресою м. Львів, вул. Газова, 26 та перебуває на обліку в ДПІ у Сихівському районі м. Львова, а також ПП Львів-ВВВ (), зареєстрованого за юридичною адресою: м. Львів, проспект Червоної Калини, 59, фактично знаходиться за адресою м. Львів, вул. Вернадського, 28, за сприянням невстановлених слідством осіб, в період з 01.01.10р. по 30.06.11р. умисно ухилилась від сплати податку на додану вартість на загальну суму 2 449 940,0 грн., що спричинило ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах.

ОСОБА_4, являючись єдиною службовою особою засновником та директором ТзОВ «Краяни і К»та ПП Львів-ВВВ, з метою ухилення від сплати податків, в процесі здійснення господарської діяльності вказаних субєктів господарювання організувала та використала незаконну схему щодо торгівлі стартовими пакетами, ваучерами та картками поповнення мобільного та стаціонарного звязку, які придбавала у операторів звязку та їх дилерів, реалізовувала фізичним особам субєктам підприємницької діяльності за готівкові кошти, передаючи їх невстановленим слідством особам.

В подальшому, для надання вищевказаним операціям легального характеру, гр. ОСОБА_4, за домовленістю із невстановленими слідством особами, оформляла реалізацію стартових пакетів, ваучерів та карток поповнення мобільного та стаціонарного звязку субєктам господарювання з ознаками фіктивності, отримуючи від них на рахунки ТзОВ «Краяни і К»та ПП Львів-ВВВ грошові кошти для їх подальшої конвертації та використання в господарській діяльності очолюваних нею СПД, придбання товарно-матеріальних цінностей.

Так, ОСОБА_4, отримавши в період з 01.01.10р. по 01.03.11р. від операторів мобільного, стаціонарного звязку та їх дилерів в адресу очолюваного нею ТзОВ «Краяни і К»товарно-матеріальні цінності, відобразила їх подальшу реалізацію субєктам господарювання з ознаками фіктивності ТОВ Віктор Ко, ТОВ Іртас, ТОВ Львівський спеціалізований комбінат №2, ПП Спецпостачсервіс, ПП Гравітон-Інвест, ПП Версант, ПП Бізнесгруп, ТОВ Креата.

Разом з тим, перевіркою встановлено, що вищевказані СПД відображали господарські операції щодо придбання товарів (робіт, послуг) та подальшого їх продажу покупцям, які фактично не відбувались, а отже є нікчемними. Виробничими потужностями, основними фондами, складськими приміщеннями, транспортними засобами не володіли, що вказує про неможливість фактичного здійснення ними господарської діяльності.

Відносно осіб, які здійснювали фіктивне підприємництво від імені ТОВ «Віктор Ко», ТОВ «Іртас», ТОВ Львівський спеціалізований комбінат №2, ПП Версант, ПП «Бізнесгруп», ТОВ Креата», ПП Гравітон-Інвест, ПП Спецпостачсервіс, порушено ряд кримінальних справ за ознаками злочину, передбаченого ст. 205 КК України.

Наведене свідчить про неможливість ТзОВ «Краяни і К»в особі ОСОБА_4 реалізувати товарно-матеріальні цінності вказаним субєктам господарювання з ознаками фіктивності та безпідставність відображення проведених з ними операцій по бухгалтерському та податковому обліку ТзОВ «Краяни і К».

Крім цього, діючи з метою ухилення від відповідальності за порушення податкового законодавства та продовження своєї злочинної діяльності, ОСОБА_4, в період з 01.01.11р. по 30.06.11р. у створеній нею злочинній схемі використала засноване та очолюване нею ПП Львів-ВВВ.

Діючи аналогічним способом, ОСОБА_4, отримані в період з 01.01.11р. по 30.06.11р. від реально діючих субєктів господарювання в адресу ПП Львів-ВВВ товарно-матеріальні цінності - стартові пакети, ваучери, картки поповнення мобільного та стаціонарного звязку, реалізовувала їх за готівкові грошові кошти фізичним особам субєктам підприємницької діяльності та невстановленим особам, відображаючи таку реалізацію субєктам господарювання з ознаками фіктивності ПП Воллі, ТОВ Пазкар Маркетинг Україна, ПП Пірует, ТОВ Каєркан-Плюс, ТОВ Пятий фактор, ТОВ Промтехметал, ТОВ Крафт ЛВ, ТОВ Сталевий дім, ТОВ Креата.

Разом з тим встановлено, що вказані субєкти господарювання зареєстровані на підставних осіб, виробничими потужностями, основними фондами, складськими приміщеннями, транспортними засобами не володіють, до податкових органів не звітують, фінансово-господарської діяльності не здійснюють, що свідчить про неможливість ПП Львів-ВВВ в особі ОСОБА_4 реалізувати їм товарно-матеріальні цінності та безпідставність відображення проведених з ними операцій по бухгалтерському та податковому обліку ПП Львів-ВВВ.

Отже, директор ТзОВ «Краяни і К»та ПП Львів-ВВВ ОСОБА_4, відображала реалізацію отриманих від реально діючих СПД товарно-матеріальних цінностей, в бухгалтерському та податковому обліку підпорядкованих їй підприємств субєктам господарювання з ознаками фіктивності, що дало їй змогу реалізовувати такі ТМЦ за готівкові кошти невстановленим особам та внаслідок не включення до бази оподаткування податком на додану вартість операцій з безоплатної передачі товару занизити податкові зобов'язання з податку на додану вартість.

Таким чином, ОСОБА_4, будучи засновником та директором ТзОВ «Краяни і К»та ПП Львів-ВВВ за сприянням невстановлених слідством осіб, в період 01.01.10р. по 30.06.11р. умисно ухилилась від сплати податку на додану вартість на загальну суму 2 449 940,0 грн., що спричинило ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах, тобто вчинила злочин, передбачений ч. 3 ст. 212 КК України.

Разом з тим встановлено, що ПП Львів-ВВВ () в період 2010-2011 років мало відкритий рахунок № 0524 у Львівській філії ВАТ ОСОБА_3 «Біг Енергія» (МФО 325008), що знаходиться за адресою: м. Львів вул. Сяйво, 10.

Розглянувши подання слідчого, погодженого з першим заступником прокурора Львівської області про надання дозволу на проведення виїмки документів, які містять інформацію, що є банківською таємницею, вивчивши матеріали кримінальної справи, заслухавши думку прокурора, що підтримав подання слідчого, вважаю, що з метою встановлення істини по кримінальній справі, слід надати дозвіл на проведення виїмки документів, які містять інформацію, що є банківською таємницею з приміщення Львівської філії ВАТ банку «Біг Енергія»(МФО 325008), що знаходиться за адресою: м. Львів вул. Сяйво, 10.

Керуючись ст. 178 КПК України, суддя,-

п о с т а н о в и в:

Подання слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА у Львівській області ОСОБА_1 про проведення виїмки документів, що містять банківську таємницю - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення виїмки з приміщення Львівської філії ВАТ банку «Біг Енергія»(МФО 325008), що знаходиться за адресою: м. Львів вул. Сяйво, 10, а саме:

1. Інформації на паперових та електронних носіях про рух коштів з повною розшифровкою контрагентів та призначення платежів (дата і сума платежу, назва та код контрагента, назва банківської установи контрагента, за що здійснювався платіж, на підставі яких документів), із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня по рахунку ПП Львів-ВВВ () № 0524 за період з 01.01.10р. по 12.09.11р.

2. Компютерної роздруківки даних про трансакції з використанням електронного ключа ПП Львів-ВВВ () за період з 01.01.10р. по 12.09.11р. по рахунку № 0524, із зазначенням руху коштів, часу зєднання клієнта з банком, номера телефону з якого зєднувались службові особи підприємства з банком.

3. Перших екземплярів платіжних доручень про перерахування коштів з рахунку ПП Львів-ВВВ () № 0524 за період з 01.01.10р. по 12.09.11р.

4. Грошових чеків на отримання готівки з рахунку № 0524 ПП Львів-ВВВ () за період з 01.01.10р. по 12.09.11р.;

5. Справи з юридичного оформлення рахунків ПП Львів-ВВВ ();

6. Карток із взірцями підписів службових осіб та печатки ПП Львів-ВВВ ().

Постанова остаточна і оскарженню не підлягає.

Суддя Борейко С.В.