Провадження №1-кс/761/8508/2013
У Х В А Л А

іменем України

10 жовтня 2013 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва Бугіль В.В.

при секретарі Абдуллін А.Р.

за участі слідчого Лебедєва І.О.

розглянувши клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань ДПІ у Шевченківському районі Головного управління фінансових розслідувань ДПІ у Шевченківському районі Головного управління Міндоходів у м. Києві лейтенанта податкової міліції Лебедєва І.О., за матеріалами досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000073 від 30.11.2012 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.205, ч.1 ст.212, ч.2 ст.212 КК України, про надання дозволу на проведення обшуку в приміщенні, що розташоване за адресою: АДРЕСА_1

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий першого відділу кримінальних розслідувань ДПІ у Шевченківському районі Головного управління фінансових розслідувань ДПІ у Шевченківському районі Головного управління Міндоходів у м. Києві лейтенанта податкової міліції Лебедєв І.О., звернувся до суду з клопотанням від 30.09.2013р., в якому просить надати дозвіл на проведення обшуку в не житловому приміщенні, що розташоване за адресою: АДРЕСА_1 за матеріалами досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000073 від 30.11.2012 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.205, ч.1 ст.212, ч.2 ст.212 КК України.

Клопотання мотивовано тим, Слідче управління фінансових розслідувань ДПІ у Шевченківському районі ГУ Міндоходів у м. Киві проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000073 від 30.11.2012 року, за фактом створення невстановленими особами ряду суб'єктів підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності іншим підприємствам та за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ПП "Логос" (код за ), ФОП "ОСОБА_2" (код НОМЕР_1), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205, ч.1 ст. 212, ч.2 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що група осіб протягом 2012 - 2013 років створила та придбала ряд суб'єктів підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності іншим підприємствам, шляхом їх реєстрації та перереєстрації на малозабезпечених громадян, та в подальшому використовуючи реквізити вказаних підприємств з ознаками "фіктивності" здійснювали незаконну діяльність пов'язану з "конвертацією" грошових коштів та формуванням штучного податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки.

До складу "конвертаційного центру" входили наступні суб'єкти підприємницької діяльності, що мають ознаки "фіктивності": ТОВ "БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ "СТАНДАРТ С" (код за ), ТОВ "ТОРОВИЙ ДІМ "ОРТЕЙ" (код за ), ТОВ "КОМЕРШИНАЛ ТРЕЙД КО" (код за ), ТОВ "ТРЕЙДАЙЛЕНД" (код за ), ТОВ "Центрдормонтаж" (код за ), ТОВ "Альмарі" (), ТОВ "Промобуд-2007" (), ТОВ "Аланіс-Груп" (код за ), ТОВ "Ідея Рісьорч" (код за ), ТОВ "Айдар ЛТД" (код за ), ТОВ "Діамант Делюкс" (код за ), ТОВ "КА Варто" (код за ), ТОВ "Гранд Інвест Плюс" (код за ), ТОВ "Грейт Старт" (код за ), ТОВ "Ростал" (код за ), ТОВ "ОФ Патріот" (код за ), ПП "Сатурн-2007" (код за ), ТОВ "Галард Сервіс Груп" (код за ), реквізити яких використовувались службовими особами інших підприємств з метою створення видимості реальних фінансово-господарських операцій, для незаконного формування податкового кредиту, завищення валових витрат та подальшого ухилення від сплати податків.

Крім того, 01.08.2013 року розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000229, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що згідно з висновками акту №492/22-80/30726371 від 26.07.2013 року "Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки "ПП "Логос" (код за ) з питань дотримання вимог податкового законодавства в частині правильності

нарахування та своєчасності сплати податку на додану вартість при взаємовідносинах з ТОВ "Торговий Дім "Ортей" (код за ), ТОВ "Гаралд Сервіс Груп" (код за ), ТОВ "Грін Сервіс Компані" (код за ), ТОВ "Трейдайленд" (код за ) за період з 01.01.2011 року по 31.05.2013 року" складений ДПІ у Шевченківському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, встановлено заниження службовими особами ПП "Логос" (код за ) протягом 2012-2013 років податку на додану вартість в розмірі 2 773 500,00 грн., що є великим розміром.

Крім того, 05.08.2013 року розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000234 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що згідно з висновками акту №261/26-56-17-01-05/НОМЕР_1 від 08.07.2013 року "Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки фізичної особи - суб'єкта підприємницької діяльності ОСОБА_2 (код НОМЕР_1) з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинам з ТОВ "Діамант Делюкс" (код за 4), ТОВ "Айдар ЛТД" (код за ), ТОВ "Ідея Рісьорч" (код за ) за період з 01.01.2011 по 31.12.2012", складений ДПІ у Подільському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, СПД - ФОП ОСОБА_2 протягом 2011-2012 років ухилився від сплати податку на додану вартість в розмірі 626 185,06 грн. та податку з доходів фізичних осіб в розмірі 660 088,29 грн, що призвело до ухилення від сплати податків на загальну суму 1 286 273,35 грн, що є значним розміром.

30.08.2013 року матеріали кримінальних проваджень №0000234, №0000229 об'єднані в одне провадження за №0000073.

Крім того, подальшим досудовим розслідуванням встановлено, що до механізму діяльності "конвертаційного центру" входить підприємство, що має ознаки "фіктивності" ТОВ "Віндстейт" ().

Допитаний в якості свідка гр. ОСОБА_4 повідомив, що зареєстрував ТОВ "Віндстейт" () без наміру здійснювати фінансово-господарську діяльність на прохання невстановлених осіб, документи фінансово-господарської діяльності та податкової звітності не підписував, до податкових органів не подавав, фінансово-господарську діяльність не здійснював.

Крім того, 17.06.2013 року по кримінальному провадженню призначено почеркознавчу експертизу, з метою дослідження підписів гр. ОСОБА_5, який рахується єдиною службовою особою на ТОВ "Центрдормонтаж" (код за ) на предмет їх виконання в реєстраційних документах ТОВ "Центрдормонтаж" (код за ).

Згідно висновку експерта №521 від 22.06.2013 року, складений НДЕКЦ СТКЗР Білоцерківського МВ, підписи в реєстраційних документах ТОВ "Центрдормонтаж" (код за ) виконані ймовірно не гр. ОСОБА_5, а іншою особою.

Подальшим досудовим розслідуванням та аналізом фінансово-господарської діяльності встановлено, що ТОВ "Вінсо-Вікна" () та ТОВ "Вінсо-Технології" () мали фінансово-господарські взаємовідносини з підприємствами, що мають ознаки "фіктивності" ТОВ "Віндстейт" (), ТОВ "Центрдормонтаж" (код за ) та службові особи яких використовували реквізити вказаних ФСПД з метою створення видимості реальних фінансово-господарських операцій, для незаконного формування податкового кредиту, завищення валових витрат та подальшого ухилення від сплати податків.

Досудовим розслідуванням встановлено, що офісне приміщення ТОВ "Вінсо-Вікна" () та ТОВ "Вінсо-Технології" () фактично розташоване за адресою: АДРЕСА_1 в якому службові особи ТОВ "Вінсо-Вікна" та ТОВ "Вінсо-Технології" зберігають документи фінансово-господарської діяльності, магнітні носії інформації, предмети та речі, що свідчать про фінансово-господарські операції проведені між ТОВ "Вінсо-Вікна" (), ТОВ "Вінсо-Технології" () та підприємствами, що мають ознаки "фіктивності" ТОВ "Віндстейт" (), ТОВ "Центрдормонтаж" (код за ).

29.05.2013 року направлено запити в порядку ст. 93 КПК України службовим особам ТОВ "Вінсо-Вікна" () та ТОВ "Вінсо-Технології" () з метою отримання копій документів, що свідчать про проведені фінансово-господарські операції з ТОВ "Віндстейт" (), ТОВ "Центрдормонтаж" (код за ), проте у відповідь на запит документів до слідчого управління надано не було, а службові особи ТОВ "Вінсо-Вікна" () та ТОВ "Вінсо-Технології" () уникають явки до слідчого, що підтверджує можливість знищення речей і документів ТОВ "Вінсо-Вікна" по взаємовідносинам з підприємствами, що мають ознаки "фіктивності" ТОВ "Віндстейт" (), ТОВ "Центрдормонтаж" (код за ), які мають значення доказів у кримінальному провадженні та необхідні для підтвердження вказаних фінансово-господарських операцій, призначення податкових перевірок з метою подальшого відшкодування завданих державі збитків.

Згідно договору оренди №19/04-13 від 19.04.2013 року приміщення за адресою: АДРЕСА_1 належить на праві власності ОСОБА_1.

Приймаючи до уваги, що в нежитловому приміщені розташованому за адресою: АДРЕСА_1 можуть знаходитись документи, предмети та речі які підтверджують злочинну діяльність направлену на ухилення від сплати податків та можуть бути використані для проведення податкових перевірок з метою встановлення розміру завданих збитків державі, на думку слідчого, саме проведення обшуку, з метою вилучення речей та документів, являється доцільною слідчою дією для здобуття необхідної інформації для виявлення фактів умисного ухилення від сплати податків.

У зв`язку із вищевикладеним на думку слідчого, саме проведення обшуку, з метою вилучення речей та документів, являється доцільною слідчою дією для здобуття необхідної інформації для виявлення фактів умисного ухилення від сплати податків.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав з підстав, викладених в ньому та просив його задовольнити в повному обсязі.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, заслухавши пояснення слідчого, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання є таким, що не підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Відповідно до положень ч.ч. 1, 2 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Окрім інших відомостей, клопотання про обшук повинен містити відомості про житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку, а також речі та документи, яких планується відшукати. При цьому, як зазначено в ч. 5 ст. 234 КПК України, слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: було вчинено кримінальне правопорушення; відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Як вбачається з матеріалів клопотання слідчий просить надати дозвіл на обшук в офісному приміщенні, розташованому за адресою: АДРЕСА_1, яке належить на праві власності ОСОБА_1, та фактично використовується службовими особами ТОВ "Вінсо-Вікна" () та ТОВ "Вінсо-Технології" (), при цьому на підтвердження відомостей щодо власника приміщення до клопотання не долучено жодних документів, в зв'язку з чим при вирішенні клопотання про обшук неможливо встановити власника приміщення, у якому планується проведення обшуку, а тому слідчим не доведено, що відшукувані речі та документи знаходяться в приміщенні за вказаною слідчим адресою.

Окрім того,у клопотанні слідчого взагалі відсутні посилання на те, яке доказове значення відшукувані речі та документи матимуть для досудового розслідування.

Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя -

У Х В А Л И В :

У задоволенні клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань ДПІ у Шевченківському районі Головного управління фінансових розслідувань ДПІ у Шевченківському районі Головного управління Міндоходів у м. Києві лейтенанта податкової міліції Лебедєва І.О., за матеріалами досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000073 від 30.11.2012 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.205, ч.1 ст.212, ч.2 ст.212 КК України, про надання дозволу на проведення обшуку в приміщенні, що розташоване за адресою: АДРЕСА_1, яке належить на праві власності ОСОБА_1, та фактично використовується службовими особами ТОВ "Вінсо-Вікна" () та ТОВ "Вінсо-Технології" () - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Бугіль В.В.