Справа № 202/7468/15-к
Провадження № 1-кс/0202/2626/2015
ІНДУСТРІАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
УХВАЛА

17 вересня 2015 року м. Дніпропетровськ
слідчий суддя Індустріального районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 ,
за участю старшого слідчого СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2
розглянувши клопотання старшого слідчого СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку),-
ВСТАНОВИЛА:
В провадженні СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000006від 16.01.2015 року, за ознаками злочину передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в період з 01.01.2012 по 01.10.2014 року, при веденні фінансово- господарської діяльності підприємства в порушення ст.164, ст.168 розділу IV «Податкового кодексу України», шляхом заниження бази оподаткування не нарахували та не сплатили до бюджету Держави податку на доходи фізичних осіб у сумі 3 172 813 грн., чим спричинили та спричиняють ненадходження в бюджет держави грошових коштів в особливо великих розмірах.
Також встановлено, що посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) - запровадили схему роботи підконтрольних приватних підприємців, яка дозволить їм реалізовувати продукцію власного виробництва за готівкові кошти без відображення результатів господарської діяльності в бухгалтерському та податковому обліках. За наявної інформації реалізація продукцію власного виробництва буде відбуватись в адресу фізичних-осіб підприємців що здійснюють свою діяльність у невеличких магазинах, кіосках, на ринках, тощо які зазвичай являються платниками єдиного податку. Грошові кошти до офісу привозитимуть менеджери з продажу що обслуговують торгівельну мережу підприємства. Мережа реалізації включає в себе міста Дніпропетровськ, Кривий Ріг, Павлоград, Дніпродзержинськ, Нікополь, Марганець, та прилеглі АДРЕСА_1 , розташований офіс та склад з якого відбуватиметься реалізація ТМЦ по прилеглій території.
З метою укриття реалізації ТМЦ за готівкові кошти без відображення в бухгалтерській та податковій звітності та вирівнювання співвідношення придбаних та реалізованих товарів, одним з етапів в схемі є відображення реалізації ТМЦ в адресу підприємств з ознаками «фіктивності», без фактичного постачання. Таким чином, особи що контролюють діяльність «фіктивних» підприємств отримують податковий кредит, який у подальшому використовують як інструмент мінімізації податку на додану вартість для третіх осіб. При цьому для надання вигляду легальності таким операціям, безготівкові кошти за нібито поставлені ТМЦ перераховуватимуться по розрахунковим рахункам і використовуватимуться фігурантами в своїх цілях, при цьому готівкові кошти отримані від реалізації ТМЦ передаватимуться готівкою особам що контролюють діяльність «фіктивних» підприємств, та використовуються посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на свій розсуд без без відображення в бухгалтерському і податковому обліках.
Обсяг реалізації ТМЦ за готівкові кошти без відображення в бухгалтерському і податковому обліках досить значний та сягає понад 3,5 млн. грн. на місяць.
Зазначив, що для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по юридичному оформленню (відкриттю) рахунків, документи (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по рахунках зазначеного підприємства в прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу, і документи, що послужили підставою для видачі готівки коштів з рахунків.
Встановлення розміру перерахування грошових коштів вказаного підприємства на розрахункові рахунки СПД-контрагентів є важливим доказом безпідставного зменшення податкових зобов`язань. Тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні банківської установи також мають значення для встановлення осіб, які мали доступ та були уповноважені на здійснення операцій по розпорядженню грошовими коштами, розміщеними на розрахункових рахунках вказаного підприємства. Вказані докази є можливим отримати та долучити до матеріалів кримінального провадження лише отримавши дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) в банку.
Тому, виникла необхідність у доступі до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) в банку для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, які полягають у встановленні осіб, які мали доступ до розпорядження рахунку, крім того, дані документи знаходяться у безпосередньому володінні співробітників відповідної банківської установи, які можуть бути причетними до прикриття незаконної діяльності, тобто існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, які знаходяться у зацікавлених осіб, з метою ухилення від відповідальності.
В ході досудового слідства по даному кримінальному провадженню встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з метою виплати заробітної плати працівникам підприємства було відкрито карткові рахунки у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ». З матеріалів кримінального провадження вбачається, що на відкриті карткові банківські рахунки вказаної банківської установи перераховувались грошові кошти у розмірі, який перевищує суму обліку та декларування виплачуваної заробітної плати працівникам на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
У слідства виникла необхідність в отриманні інформації щодо номерів карткових рахунків відкритих на працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » для виплати їм заробітної плати а також руху грошових коштів на них у частині зарахування грошових коштів від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », для з`ясування та співставлення з бухгалтерським обліком ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сум нарахованої заробітної плати у період 2013 -2015 рр.
15 вересня 2015 року слідчому судді Індустріального районного суду м. Дніпропетровська надійшло клопотання старшого слідчого СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , в якому просила надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку), що містять банківську таємницю, в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_2 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_2 .
У суді слідчий клопотання підтримала, просила задовольнити.
Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України розглядається клопотання без особи в володінні якої знаходяться речі та документи.
Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.
Відповідно до ч.7 ст. 163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про тимчасовий доступ до речей і документів може дати розпорядження про можливість вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей і документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Заслухавши думку слідчого, дослідивши матеріали кримінального провадження № 0000006, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, оскільки документи, до яких слідчий просить надати дозвіл на тимчасовий доступ, мають суттєве значення для подальшого розслідування даного кримінального правопорушення і їх вивчення та наявність у матеріалах провадження є істотними доказами, що впливають на хід досудового слідства.

Клопотання про фіксування процесуальної дії за допомогою технічного засобу під час розгляду клопотання слідчому судді не надходило і за ініціативою слідчого судді не здійснювалося, що відповідає вимогам ст. 107 КПК України.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст.110, 131, 132, 159-166, 309, 369-372, 395 КПК України, -
УХВАЛИЛА :
Клопотання старшого слідчого СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку) задовольнити.

Надати старшому слідчому СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , або слідчому слідчої групи або співробітникам податкової міліції, визначених ОСОБА_2 відповідним дорученням щодо проведення слідчих (розшукових) дій, дозвіл на тимчасовий доступ (ознайомлення та отримання належно завірених копій) до документів, які містять банківську таємницю, а саме до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходяться в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_2 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_2 , а саме:
-документів по юридичному оформленню (відкриттю) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) карткових рахунків відкритих на працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » для виплати їм заробітної плати а також руху грошових коштів на них у частині зарахування грошових коштів від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », для з`ясування та співставлення з бухгалтерським обліком ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сум нарахованої заробітної плати у період 2013 -2015 рр.
-документів (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по карткових рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) відкритих для виплати заробітної плати працівникам у прибутковій частині із вказівкою вхідних сум платежів, дат, часу операції, відправника й одержувача коштів, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу в електронному виді й на паперовому носії за період часу з моменту відкриття по теперішній час;
-документів, що послужили підставою для видачі готівкових коштів з карткових рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) (чеків, квитанцій, видаткових ордерів, договорів) за період часу з моменту відкриття по теперішній час;
-документів (роздруківки) з електронних реєстрів чи файлів, в яких містяться/збережені відомості та інші контактні або ідентифікаційні дані клієнта (номери телефонів, ІР-адреси, ПІБ та інше), за допомогою яких передавалися дані по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) про зміну залишків на ньому по системі «Клієнт-Банк» за період часу з моменту відкриття по теперішній час.
В разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Строк виконання ухвали до 16 жовтня 2015 року.
Ухвала є остаточною та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1