Справа №295/6505/15-к

УХВАЛА
Іменем України

29.04.2015 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні № 0000085 та погоджене старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до речей і документів та додані до клопотання матеріали кримінального провадження, -
В С Т А Н О В И В :
Слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Житомирській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000085 за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст. 28, ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України.

Встановлено, що на території Київської області діє група осіб: ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , які займаються реєстрацією фіктивних підприємств на підставних осіб, які в подальшому використовуються в схемах незаконного формування податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки. Такими підприємствами являються: ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДР НОМЕР_1 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДР НОМЕР_5 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДР НОМЕР_6 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 (код ЄДР НОМЕР_7 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_10 (код ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_11 (код ЄДР НОМЕР_11 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_12 (код ЄДР НОМЕР_12 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_13 (код ЄДР НОМЕР_13 ).

Окрім цього встановлено, що на території Житомирської області документи від фіктивних підприємств (ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДР НОМЕР_1 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДР НОМЕР_5 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДР НОМЕР_6 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 (код ЄДР НОМЕР_7 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_10 (код ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_11 (код ЄДР НОМЕР_11 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_12 (код ЄДР НОМЕР_12 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_13 (код ЄДР НОМЕР_13 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_14 (код НОМЕР_14 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_15 (код НОМЕР_14 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_16 (код НОМЕР_15 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " (код НОМЕР_16 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 " (код НОМЕР_17 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код НОМЕР_4 ) та інші) отримують ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та інші, для подальшої передачі їх службовим особам підприємств реального сектору економіки, які користуються послугам формування незаконного податкового кредиту.

Окрім цього встановлено, що протягом 2013-2014 рр. ПРИВАТНЕ ПIДПРИЄМСТВО " ІНФОРМАЦІЯ_19 " (код ЄДР НОМЕР_18 ) шляхом проведення безтоварних операцій з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_20 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_21 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_8 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_22 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_14 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_12 в реєстрах бухгалтерського та податкового обліків відображало постачання товарів (робіт, послуг) від даних підприємств, чим самим безпідставно сформувало податковий кредит з ПДВ.

Оригінали договорів укладених між підприємствами, акти прийому-передачі товарів (послуг), акти виконаних робіт, банківські виписки про перерахування коштів в якості оплати за постачання продукції, робіт та послуг, податкові та видаткові накладні щодо продукції, яка постачалась, товарно-транспортні накладні виданих при поставці ТМЦ містять інформацію щодо сум сформованого податкового кредиту та витрат, відповідальних осіб та період часу їх діяльності, що впливає на визначення розміру завданих державному бюджету збитків у вигляді несплати податків та кваліфікацію дій службових осіб СГД.

Виклик службових осіб ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_23 може призвести до передчасного розголошення обставин, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів про кримінальному провадженню, можливого знищення документів.

Тобто, довести вищевказані обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, іншим способом не передбачається можливим.

Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни, переховування або знищення документів.

Заслухавши доповідь учасника судового розгляду, дослідивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до висновку про його задоволення оскільки є достатні підстави вважати, що вилучення зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст.10, 110, 132, 159, 163 та 164 КПК України слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.

Надати слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_10 , старшому слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_11 та особам, які будуть діяти за дорученням слідчого, тимчасовий доступ до речей і документів та розпорядження про їх вилучення (виїмку) у ПП " ОСОБА_12 " (код ЄДР НОМЕР_18 ) оригіналів первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій між ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_20 (код ЄДР НОМЕР_19 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_21 (код ЄДР НОМЕР_20 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_22 (код ЄДР НОМЕР_21 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_14 (код ЄДР НОМЕР_22 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_12 (код ЄДР НОМЕР_12 ), за період часу з 01.01.2013 року по останню проведену операцію, у тому числі:

? договори (угоди) укладені між ПП " ОСОБА_12 " (код ЄДР НОМЕР_18 ) та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_20 (код ЄДР НОМЕР_19 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_21 (код ЄДР НОМЕР_20 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_22 (код ЄДР НОМЕР_21 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_14 (код ЄДР НОМЕР_22 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_12 (код ЄДР НОМЕР_12 ).

? додаткові договори (угоди) укладені між ПП " ОСОБА_12 " (код ЄДР НОМЕР_18 ) та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_20 (код ЄДР НОМЕР_19 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_21 (код ЄДР НОМЕР_20 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_22 (код ЄДР НОМЕР_21 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_14 (код ЄДР НОМЕР_22 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_12 (код ЄДР НОМЕР_12 ).

? журнал реєстрації договорів ПП " ОСОБА_12 " (код ЄДР НОМЕР_18 ), в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_20 (код ЄДР НОМЕР_19 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_21 (код ЄДР НОМЕР_20 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_22 (код ЄДР НОМЕР_21 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_14 (код ЄДР НОМЕР_22 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_12 (код ЄДР НОМЕР_12 ).

? накладні та податкові накладні, що свідчать про придбання ПП " ОСОБА_12 " (код ЄДР НОМЕР_18 ) товарів, робіт (послуг) у ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_20 (код ЄДР НОМЕР_19 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_21 (код ЄДР НОМЕР_20 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_22 (код ЄДР НОМЕР_21 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_14 (код ЄДР НОМЕР_22 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_12 (код ЄДР НОМЕР_12 ),

? акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг) складених між ПП " ОСОБА_12 " (код ЄДР НОМЕР_18 ) та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_20 (код ЄДР НОМЕР_19 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_21 (код ЄДР НОМЕР_20 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_22 (код ЄДР НОМЕР_21 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_14 (код ЄДР НОМЕР_22 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_12 (код ЄДР НОМЕР_12 ).

? рахунки-фактури на оплату ПП " ОСОБА_12 " (код ЄДР НОМЕР_18 ) за отримані у ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_20 (код ЄДР НОМЕР_19 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_21 (код ЄДР НОМЕР_20 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_22 (код ЄДР НОМЕР_21 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_14 (код ЄДР НОМЕР_22 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_12 (код ЄДР НОМЕР_12 ) товари (роботи) послуги.

рахунки-фактури на оплату за придбані/перевезені, товари (роботи) послуги.
Встановити строк дії ухвали до 28.05.2015 року.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1