24.02.2016 Справа № 756/2398/16-к
№ 756/2398/16-к № 1-кс/756/249/16
У Х В А Л А
Іменем України
24 лютого 2016 року слідчий суддя Оболонського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого другого ВКР СУ ФР ДПІ у Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 ,

розглянувши клопотання слідчого другого ВКР СУ ФР ДПІ у Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене процесуальним керівником у провадженні прокурором прокуратури Київської місцевої прокуратури № 5 м. Києва ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до речей і документів,

В С Т А Н О В И В:
Слідчий другого ВКР СУ ФР ДПІ у Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 за погодженням із процесуальним керівником у провадженні - прокурором прокуратури Київської місцевої прокуратури № 5 м. Києва ОСОБА_4 , звернувся до слідчого судді з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів. В обґрунтування клопотання слідчий посилається на те, що в провадженні СУ ФР ДПІ у Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві перебувають матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000084 від 28.10.2015 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205, ч. 1 ст. 212, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України, з посиланням на те, що проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що група осіб в складі ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 незаконно використовуючи реквізити підприємств з ознаками фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) з метою безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ та завищенню валових витрат реально діючим підприємствам-вигодонабувачам, вчинили пособництво службовим особам таких підприємств в ухиленні від сплати податків на загальну суму понад 15 млн. грн.

Проведеним оглядом податкових накладних вказаних вище підприємств з ознаками «фіктивності» встановлено пересортування номенклатури придбаного та реалізованого ними товару (робіт, послуг), яке полягає в тому, що:

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » нібито купило у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », яке є виробником курячого м`яса, напівфабрикати курчат-бройлерів та в свою чергу виписало в адресу своїх покупців: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » податкові накладні, в яких зазначена нібито реалізація шпалер, юридичних та інших послуг;

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » нібито купило у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » півтуші свинні морожені, пиво та в свою чергу виписало в адресу своїх покупців: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » податкові накладні в яких зазначена нібито реалізація комплектуючих, електрообладнання та інших товарів і послуг;

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » нібито купило у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », яке є виробником курячого м`яса, напівфабрикати курчат-бройлерів. В свою чергу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » виписало в адресу своїх покупців: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » податкові накладні, в яких зазначена нібито реалізація асфальтобетону та послуг з організації пожежної охорони;

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » нібито купило у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » тушки курчат-бройлерів та в свою чергу виписало в адресу своїх покупців: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » податкові накладні в яких зазначена нібито реалізація комплектуючих та електрообладнання;

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » нібито купило у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » сир твердий та в свою чергу виписало в адресу своїх покупців: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » податкові накладні в яких зазначена нібито реалізація вугілля, обрубних та зачисних робіт;

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » нібито купило у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » транспортно-експедиційні послуги та в свою чергу виписало в адресу своїх покупців: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » податкові накладні в яких зазначені послуги з перевірки заземлення;

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » нібито купило у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » труби, листи, тушки курчат бройлерів, ядра горіхів та в свою чергу виписало в адресу своїх покупців: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » податкові накладні в яких зазначені транспортні послуги та послуги з консультації питань комерційної діяльності;

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » нібито купило у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » тушки курчат бройлерів, книги, підручники і зошити та в свою чергу виписало в адресу своїх покупців: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » податкові накладні в яких зазначені послуги з підйому механізмів та будівельної техніки, транспортні послуги та реалізацію одягу;

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » нібито купило у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » олію та в свою чергу виписало в адресу своїх покупців, зокрема Державному підприємству « ІНФОРМАЦІЯ_36 » податкові накладні в яких зазначена нібито реалізація дизельного палива.

Відповідно до автоматизованих баз даних ДФС України податкова звітність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ БК « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » відправляється з IP-адреси: НОМЕР_14 .

Так в ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) використовувались рахунки:

-№ НОМЕР_15 (українська гривня), відкритий у АТ " ІНФОРМАЦІЯ_37 " (МФО НОМЕР_16 ) за адресою: АДРЕСА_1 ;

-№ НОМЕР_17 (українська гривня), відкритий у АТ " ІНФОРМАЦІЯ_37 " (МФО НОМЕР_16 ) за адресою: АДРЕСА_1 ;

-№ НОМЕР_18 (українська гривня), відкритий у АТ " ІНФОРМАЦІЯ_37 " (МФО НОМЕР_16 ) за адресою: АДРЕСА_1 ;

-№ НОМЕР_19 (українська гривня), відкритий у ПАT " ІНФОРМАЦІЯ_38 " (МФО НОМЕР_20 ) за адресою: АДРЕСА_2 ;

-№ НОМЕР_21 (українська гривня), відкритий у ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_39 " (МФО НОМЕР_22 ) за адресою: АДРЕСА_3 .

Так в ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) використовувались рахунки:

-№ НОМЕР_23 (українська гривня), відкритий у АТ " ІНФОРМАЦІЯ_37 " (МФО НОМЕР_16 ) за адресою: АДРЕСА_1 ;

-№ НОМЕР_24 (українська гривня), відкритий у АТ " ІНФОРМАЦІЯ_37 " (МФО НОМЕР_16 ) за адресою: АДРЕСА_1 ;

-№ НОМЕР_25 (українська гривня), відкритий у АТ " ІНФОРМАЦІЯ_37 " (МФО НОМЕР_16 ) за адресою: АДРЕСА_1 ;

-№ НОМЕР_26 (українська гривня), відкритий у ПАT " ІНФОРМАЦІЯ_38 " (МФО НОМЕР_20 ) за адресою: АДРЕСА_2 ;

-№ НОМЕР_27 (українська гривня), відкритий у ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_39 " (МФО НОМЕР_22 ) за адресою: АДРЕСА_3 ;

-№ НОМЕР_28 (українська гривня), відкритий у ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_40 " (МФО НОМЕР_29 ) за адресою: АДРЕСА_4 ;

-№ НОМЕР_30 (українська гривня), відкритий у ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_40 " (МФО НОМЕР_29 ) за адресою: АДРЕСА_4 ;

-№ НОМЕР_31 (українська гривня), відкритий у АТ " ІНФОРМАЦІЯ_41 " (МФО НОМЕР_32 ) за адресою: АДРЕСА_5 ;

-№ НОМЕР_33 (українська гривня), відкритий у Ф-Я" ІНФОРМАЦІЯ_42 "ПАТ КБ" ІНФОРМАЦІЯ_43 ",М.КИЇВ (МФО НОМЕР_34 ) за адресою: АДРЕСА_6 , АДРЕСА_7 , АДРЕСА_8 ;

-№ НОМЕР_35 (українська гривня), відкритий у Ф-Я " ІНФОРМАЦІЯ_42 " ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_43 ", м. КИЇВ (МФО НОМЕР_34 ) за адресою: АДРЕСА_6 , АДРЕСА_7 , АДРЕСА_8 ;

-№ НОМЕР_36 (російський рубль), відкритий у ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_44 " (МФО НОМЕР_37 ) за адресою: АДРЕСА_9 ;

-№ НОМЕР_36 (долар США), відкритий у ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_44 " (МФО НОМЕР_37 ) за адресою: АДРЕСА_9 ;

-№ НОМЕР_36 (українська гривня), відкритий у ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_44 " (МФО НОМЕР_37 ) за адресою: АДРЕСА_9 ;

-№ НОМЕР_38 (українська гривня), відкритий у ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_45 " (МФО НОМЕР_39 ) за адресою: АДРЕСА_10 ;

-№ НОМЕР_40 (українська гривня), відкритий у ПАТКБ " ІНФОРМАЦІЯ_46 " (МФО НОМЕР_41 ) за адресою: АДРЕСА_11 ;

-№ НОМЕР_42 (українська гривня), відкритий у АТ " ІНФОРМАЦІЯ_47 " (МФО НОМЕР_43 ) за адресою: АДРЕСА_12 .

У зв`язку з необхідністю проведення почеркознавчої експертизи 16 лютого 2016 року винесено постанову про призначення почеркознавчої експертизи оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на підставі яких були відкриті рахунки у вищезазначених банківських установах.

Проведення вказаної експертизи можливе лише при наявності оригіналів реєстраційних документів, у зв`язку з чим і виникає необхідність у тимчасовому доступі до них.

Для встановлення фактів розрахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » з контрагентами, фізичними особами та дослідження обставин проведення розрахунків. виникла необхідність в отримані тимчасового доступу до документів, що містять інформацію по вказаним рахункам, а саме: роздруківки руху коштів по рахунку із зазначенням усіх наявних в банківській установі реквізитів контрагентів, призначення платежу, суми, дати та часу платежу за період функціонування рахунку; картки із зразками підписів осіб, які є власниками рахунку; заяви на відкриття (закриття) рахунку, статути підприємств та інші документи, що подавалися для відкриття (закриття) даного рахунку; договір на здійснення розрахунково-касового обслуговування за рахунком; договір про надання банківською установою інформаційно-розрахункових послуг та послуг електронної пошти в системі «Клієнт-Банк», а також технічної документації щодо встановлення вказаної системи та видачі ключі для доступу, включаючи місце проведення вказаної операції, номери телефонів із яких відбувалося з`єднання з банківської установою, інформації про IP-адреси з яких здійснювався доступ до рахунку з використанням системи «Клієнт-Банк»; платіжні доручення, меморіальні ордери, чеки, інші розрахункові документи, використані для здійснення розрахунково-касових операцій за рахунками; заявки на видачу готівкових коштів; документи, які були підставою для ідентифікації особи (осіб), уповноважених діяти від імені власника рахунку при відкритті (закритті) рахунку і здійсненні розрахункових касових операцій, оскільки дані документи містять інформацію, яка має доказове значення у кримінальному провадженні.

У судовому засіданні слідчий підтримав дане клопотання та просив для об`єктивного з`ясування дійсних фактичних обставин справи його задовольнити.

Заслухавши думку слідчого, дослідивши клопотання, копії матеріалів, якими слідчий, прокурор обґрунтовують доводи клопотання, слідчий суддя дійшов до наступного висновку.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

До охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать: відомості, які можуть становити банківську таємницю (п. 5 ч.1 ст. 162 КПК України).

Згідно частин 5, 6 статті 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону.

Отже, надання тимчасового доступу до речей і документів здійснюється виключно у випадку доведення стороною кримінального провадження у своєму клопотанні обставин, передбачених ч. ч. 5, 6 ст. 163 КПК України.

Встановлено, що в СУ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС в м. Києві знаходиться кримінальне провадження, внесене до ЄРДР за №0000084 від 28.10.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205, ч. 1 ст. 212, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України.

Згідно ч. 3 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються (ч. 5 ст. 132 КПК України).

З клопотання і доданих документів не вбачається наявність підстав для застосування заходів забезпечення кримінального провадження, слідчим не доведено, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні, а також не доведено можливість виконання завдання, для виконання якого слідчий звертається із клопотанням, до клопотання не додано належних доказів підтвердження обставин, на які посилається слідчий. Наведене в силу ч. 3 ст. 132 КПК України не допускає застосування заходів забезпечення кримінального провадження.

Враховуючи наведене, відсутні підстави для задоволення клопотання.

Керуючись ст. ст. 132, 159-164, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В:
У задоволенні клопотання слідчого другого ВКР СУ ФР ДПІ у Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене процесуальним керівником у провадженні прокурором прокуратури Київської місцевої прокуратури № 5 м. Києва ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до речей і документів - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1