Справа № 369/9005/15-к
Провадження № 1-кс/369/2008/15
У Х В А Л А

іменем України

26.08.2015 року м. Київ
Слідчий суддя Києво-Святошинського районного суду Київської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянув у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять банківську таємницю в АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ), за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000014 від 19.02.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:
Старший слідчий другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять банківську таємницю в АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ).

Свої вимоги мотивує тим, що в провадженні СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000014 від 19.02.2014, за фактом вчинення кримінального правопорушення службовими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 , адреса: АДРЕСА_1 та АДРЕСА_2 ).

Підставою для внесення вказаного правопорушення до ЄРДР є акт №25/22-00/5408199 від 13.01.2014р. про результати позапланової виїзної перевірки ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), за період з 01.01.2011р. по 31.12.2012р.

Згідно вищевказаного акту перевірки встановлено, що посадові особи вказаного підприємства в порушенні п.138.2 ст.138, пп.139.1.9 п.139.1 ст. 139 Податкового Кодексу України в період І-IVкварталу 2012р. занизили податкове зобов`язання з податку на прибуток у розмірі 1 400 842 грн.., та в порушення п.185.1 ст.185, п.187.1 ст.187, п.188.1 ст.188, п.198.2, п. 198.3, п.198.6 ст.198, п.201.1 та п.201.10 ст.201 Податкового Кодексу України в період квітень 2011р. січень 2012р. занизили податок на додану вартість на загальну суму 1 222 467 грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період 2011-2012рр., з метою мінімізації податкових зобов`язань, мали фінансово-господарські з підприємствами з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).

Аналізом руху безготівкових коштів по розрахунковому рахунку ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » встановлено, що підприємство в період 2011-2012рр. отримало грошових коштів на загальну суму 59 120 148,52 грн. від підприємств ІНФОРМАЦІЯ_6 ) (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та КП « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ВРР (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ).

В подальшому, ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » частину грошових коштів в сумі 12 364 282,15 грн. перерахувало на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за нібито поставлений товар (грунт суглинки-супісь) та за послуги механізмів.

Допитані в якості свідків керівники ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » підтверджують факт вчинення господарських відносин, однак повідомити про особливості їх здійснення та документально їх підтвердити не можуть.

Крім того, ухвалою Подільського районного суду м. Києва від 21.06.13 встановлено, що ОСОБА_4 вчинив фіктивне підприємництво при придбанні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ».

На підставі викладених фактів сформована слідча версія, яка полягає в тому, що службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( голова правління відповідно до наказу №55 від 27.09.10 ОСОБА_5 та головний бухгалтер відповідно до наказу №56 від 27.09.10 ОСОБА_6 ) за попередньою змовою із невстановленими слідством особами створили злочинну схему, спрямовану на мінімізацію податкових зобов`язань підприємства та особисте незаконне збагачення.

Додатковим оглядом руху безготівкових коштів по розрахунковому рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » отримані кошти на розрахунковий рахунок № НОМЕР_8 від ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (рах. № НОМЕР_9 ), з призначенням платежу «за послуги відповідно до договору 4 від 01.03,2011» або «За грунт згідно договора № 10 від 01,03,2011», перераховує на ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (ЄДРПОУ НОМЕР_10 , рах. № НОМЕР_11 ) з призначенням платежу «Оплата за послуги згідно Дог.№5 від 01.03.11р.» або «Оплата за грунт згідно Дог.№55 від 01.03.11р.» із зменшення суми до 5%.

Додатковим оглядом руху безготівкових коштів по розрахунковому рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » отримані кошти на розрахунковий рахунок № НОМЕР_12 від ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (рах. № НОМЕР_9 ), з призначенням платежу «За послуги механізмів згідно договора 7 від 01,03,2011р.», перераховує на ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (ЄДРПОУ НОМЕР_10 , рах. № НОМЕР_11 ) з призначенням платежу «Плата за послуги механізмами згідно договора №М-31-08/10 від |08.09.2010р.» із зменшення суми до 5%.

Під час досудового розслідування у кримінальному провадженні необхідно встановити такі обставини, як походження товару, кінцевого споживача товарів, розрахунки за товар від кінцевого споживача до виробника товару, переміщення товару, а зазначені у клопотанні речі та документи мають велике значення для розслідування даного кримінального провадження, оскільки будуть доказом безтоварності проведених операцій.

Крім того слідством встановлено, що в АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ) відкрито розрахункові рахунки № НОМЕР_11 , які належать ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 ".

В ході досудового розслідування виникла необхідність у приєднанні до матеріалів кримінального провадження відомостей щодо фактичного руху грошових коштів по розрахункових рахунках ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 ". Єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів є дослідження руху безготівкових коштів по банківським рахункам вказаного підприємства.

Встановлено, що вказані «фіктивні» СГД становлять собою механізм, за допомогою якого реальний сектор економіки мінімізаціє податкові зобов`язання. Тому, з метою подальшого призначення експертиз та встановлення всіх причетних до скоєного правопорушення осіб, зазначені у клопотання документи необхідно вилучити в оригіналах.

Іншим способом, ніж розкрити банківську таємницю, отримання інформації та документів, що мають доказове значення у кримінальному провадженні неможливе.

Беручи до уваги вищенаведене та зважаючи на те, що в АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ) знаходяться документи про відкриття рахунку та відомості про рух грошових коштів, котрі містять банківську таємницю і мають значення для проведення досудового розслідування, з метою отримання тимчасового доступу до документів та речей (матеріальних носіїв), що містять банківську таємницю (тобто можливість ознайомитись з ними та вилучити їх).

В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання, просив суд задовольнити в повному обсязі.

Клопотань, щодо фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування від учасників не надходило.

Враховуючи припис ст. 107 КПК України, суд вважає за можливе розглянути вказане клопотання без фіксації технічними засобами.

В силу ст. 131 Кримінального процесуального кодексу України (далі КПК України) заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, а заходами забезпечення кримінального провадження є в тому числі тимчасовий доступ до речей, документів.

Відповідно до п.7 ч. 1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Відповідно до ст.60 Закону України „Про банки та банківську діяльність, інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Клопотання розглядається у відсутність службових осіб АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ) з метою унеможливлення завчасного знищення або переховування вищезазначених документів.

Беручи до уваги вищенаведене та враховуючи, що у клопотанні та доданих до нього матеріалів кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи та речі (матеріальні носії), які містять банківську таємницю в АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ), мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, слідчий суддя вважає, що є підстави до часткового задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до цих документів та речей (матеріальних носіїв), оскільки вони необхідні для встановлення фактичних даних руху грошових коштів по банківським рахункам.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 40, 131, 132, 159-163, 166, 309 КПК України та ст. ст. 60, 62 Закону України „Про банки та банківську діяльність, слідчий суддя
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити частково.

Надати слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_7 , старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 або особі, уповноваженій на здійснення тимчасового доступу на підставі його доручення, тимчасовий доступ до речей і документів, що містять банківську таємницю в АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 , за адресою: АДРЕСА_3 ) по розрахунковим рахунках № НОМЕР_11 , які належать ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) та надати можливість вилучити їх належним чином завірені копії у АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " за період з дня відкриття рахунку по дату оголошення ухвали, а саме: рух грошових коштів на електронному та/або паперовому носії інформації з повною розшифровкою контрагентів, їх реквізитів (назва кореспондента, код ЄДРПОУ, адреса, первинні документи, на підставі яких отримується чи сплачується платіж, інші реквізити) та призначенням платежів; документів в електронному та/або паперовому вигляді про IP-адреси пристроїв з яких відбувався доступ до системи «Клієнт-Банк»; документів наданих службовими особами підприємства, для відкриття рахунків, його обслуговування, ідентифікації уповноважених осіб, кредитних справ; карток зі зразками підписів керівників та відбитку печаток; листів, заяв, повідомлень та інших документів, направлених банківською установою службовим особам підприємства; листів, заяв, доручень та інших документів, наданих службовими особами підприємства щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку; договорів, платіжних доручень, інших фінансових документів, які стали підставою для руху коштів по рахункам; банківських виписок, чеків та заяв, що підтверджують видачу готівки; договору на встановлення системи «Банк-Клієнт», а також технічної документації щодо проведення працівниками банківської установи інсталяції на комп`ютер підприємства вказаної системи, включаючи місце її проведення; виписок з номерами телефонів з яких проходило з`єднання системи «Банк-Клієнт» з комп`ютера підприємства з банком, включаючи дату та час проведення вказаних з`єднань; заявок на купівлю іноземної валюти; договорів укладених на користь чи за дорученням підприємства, в тому числі договорів, укладених щодо придбання та продажу цінних паперів.

У випадку, якщо дані документи були витребувані чи проводилось їх вилучення раніше, надати належним чином завірені їх копії та документи на підставі яких було витребувано чи вилучено дані документи.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів, слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

СуСуддя: ОСОБА_1