Дата документу 11.06.2015 Справа № 554/7463/15-к
Провадження № 1-КС/554/3591/2015
Єдиний унікальний номер: 554/7463/15-к
УХВАЛА
Іменем України
11.06.2015 року м.Полтава

Слідчий суддя Октябрського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , розглянувши клопотання в.о. слідчого СУ УМВС України в Полтавські області підполковник міліції ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів,

встановила:

В.о. слідчого СУ УМВС України в Полтавські області підполковник міліції ОСОБА_2 звернулась до суду із клопотанням про тимчасовий доступ, посилаючись на те, що слідчим управлінням УМВС України в Полтавській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000134 від 03 квітня 2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України.

В ході досудового розслідування було встановлено наступне, що 01.12.2008 між ІНФОРМАЦІЯ_1 в особі селищного голови ОСОБА_3 (Орендодавець) та ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в особі генерального директора ОСОБА_4 (Орендар) було укладено 5 договорів оренди землі, згідно якого орендодавець надає, а орендар приймає в строкове платне користування земельні ділянки несільськогосподарського призначення, загальною площею 40,6 га, які знаходяться в смт. Семенівка, Полтавської області.

Так, згідно першого договору, в оренду передалася земельна ділянка загальною площею 0,04 га, яка знаходилася під забудовою. Згідно п.5 Договору нормативна грошова оцінка земельної ділянки складала 10 860 грн., тобто 27,15 грн. за 1 кв.м., та згідно п. 9 орендна плата вноситься орендарем у грошовій формі у розмірі 3,3% від нормативної грошової оцінки, що складає 360 грн. в рік, тобто 0,9 грн. за 1 кв.м.

Згідно другого договору, в оренду передалася земельна ділянка загальною площею 2,6 га, з яких 0,054 га під забудовою, а 2,546 га прилегла територія. Згідно п.5 Договору нормативна грошова оцінка земельної ділянки складала 705 900 грн., тобто 27,15 грн. за 1 кв.м., та згідно п. 9 орендна плата вноситься орендарем у грошовій формі у розмірі 3,3% від нормативної грошової оцінки, що складає 23400 грн. в рік, тобто 0,9 грн. за 1 кв.м.

Згідно третього договору, в оренду передається земельна ділянка загальною площею 0,17 га забудовані землі. Згідно п.5 Договору нормативна грошова оцінка земельної ділянки складала 32 062 грн., тобто 18,86 грн. за 1 кв.м., та згідно п. 9 орендна плата вноситься орендарем у грошовій формі у розмірі 3,3% від нормативної грошової оцінки, що складає 1054 грн. в рік, тобто 0,62 грн. за 1 кв.м.

Згідно четвертого договору, в оренду передалася земельна ділянка загальною площею 37,30 га під забудовою. Згідно п.5 Договору нормативна грошова оцінка земельної ділянки складала 10 126 950 грн., тобто 27,15 грн. за 1 кв.м., та згідно п. 9 орендна плата вноситься орендарем у грошовій формі у розмірі 3,3% від нормативної грошової оцінки, що складає 335 700 грн. в рік, тобто 0,9 грн. за 1 кв.м.

Згідно п`ятого договору, в оренду передається земельна ділянка загальною площею 0,49 га, з яких 0,13 га будинок культури, а 0,36 га прилегла територія. Згідно п.5 Договору нормативна грошова оцінка земельної ділянки складала 110 789 грн., тобто 22,61 грн. за 1 кв.м., та згідно п. 9 орендна плата вноситься орендарем у грошовій формі у розмірі 3,3% від нормативної грошової оцінки, що складає 3 675 грн. в рік, тобто 0,62 грн. за 1 кв.м.

Рішенням 18 сесії ІНФОРМАЦІЯ_3 шостого скликання від 04.07.2013 «Про затвердження технічної документації з нормативної грошової оцінки земель селища Семенівка ІНФОРМАЦІЯ_4 » було затверджено технічну документацію з нормативної грошової оцінки земель, яка була офіційно оприлюднена.

У зв`язку з цим, 01.08.2014 між ІНФОРМАЦІЯ_1 в особі селищного голови ОСОБА_3 (Орендодавець) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в особі генерального директора ОСОБА_5 (Орендар) було укладено 5 додаткових угод до Договору оренди землі від 01.12.1008, в яких малися посилання на зміни нормативно-грошової оцінки земель та зміни ставок орендної плати, затверджених рішенням 18 сесії селищної ради шостого скликання від 04.03.2013, відповідно до яких були внесені зміни до п. 5 та п. 9 договору оренди від 01.12.2008.

Відповідно до додаткової угоди № 01/08/2014-1 (запис в державному реєстрі земель за номером 08), у п. 5 нормативна грошова оцінка земельної ділянки становить 47 272,90 грн., що становить 1 181 822,40 грн. за 1 га. Відповідно до п. 9 орендна плата вноситься Орендарем у грошовій формі у розмірі 1 % від нормативно-грошової оцінки землі, що складає 472,72 грн. за рік.

Крім того, відповідно до додаткової угоди № 01/08/2014-1 (запис в державному реєстрі земель за номером 09), у п. 5 нормативна грошова оцінка земельної ділянки становить 2 514 058,56 грн., що становить 966 945,60 грн. за 1 га. Відповідно до п. 9 орендна плата вноситься Орендарем у грошовій формі у розмірі 1 % від нормативно-грошової оцінки землі, що складає 25 140,58 грн. за рік.

Відповідно до додаткової угоди № 01/08/2014-1 (запис в державному реєстрі земель за номером 06), у п. 5 нормативна грошова оцінка земельної ділянки становить 156 618,33 грн., що становить 921 284,28 грн. за 1 га. Відповідно до п. 9 орендна плата вноситься Орендарем у грошовій формі у розмірі 1 % від нормативно-грошової оцінки землі, що складає 1 466,18 грн. за рік.

Відповідно до додаткової угоди № 01/08/2014-1 (запис в державному реєстрі земель за номером 05), у п. 5 нормативна грошова оцінка земельної ділянки становить 39 673 777,97 грн., що становить 1 063 640,16 грн. за 1 га. Відповідно до п. 9 орендна плата вноситься Орендарем у грошовій формі у розмірі 1 % від нормативно-грошової оцінки землі, що складає 396 737,77 грн. за рік.

Відповідно до додаткової угоди № 01/08/2014-1 (запис в державному реєстрі земель за номером 07), у п. 5 нормативна грошова оцінка земельної ділянки становить 526 448,16 грн., що становить 1 074 384 грн. за 1 га. Відповідно до п. 9 орендна плата вноситься Орендарем у грошовій формі у розмірі 1 % від нормативно-грошової оцінки землі, що складає 5 264,48 грн. за рік.

Нарахування, відповідно додаткових угод, мало відбуватися з 01.01.2014.

Тобто, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », згідно умов укладених договорів оренди землі від 01.12.2008 та додаткових угод до них від 01.08.2014, протягом часу з 01.01.2014 по 01.04.2014 сплачувало орендну плату за користування земельними ділянками загальною площею 40,6 га на території Семенівської селищної ради у розмірі 1% від нормативної грошової оцінки земельних ділянок.

Відповідно до ст. 288 Податкового Кодексу України (в редакції на 01.01.2014) розмір орендної плати встановлюється у договорі оренди, але річна сума платежу не може бути меншою: для земель сільськогосподарського призначення розміру земельного податку, що встановлюється цим розділом; для інших категорій земель трикратному розміру земельного податку, що встановлюється цим розділом.

Виходячи із положень вказаного кодексу, розмір орендної плати за використання земельних ділянок, нормативно-грошову оцінку яких проведено, зокрема земель промисловості, не може бути меншим 3 % від їх нормативної грошової оцінки.

Відповідно до ст. 288 Податкового Кодексу України (в редакції на 03.04.2014), розмір орендної плати встановлюється у договорі оренди, але річна сума платежу не може бути меншою 3 % від нормативно грошової оцінки.

Таким чином, внаслідок порушення вимог законодавства при укладенні 01.08.2014 додаткових угод до договорів оренди землі від 01.12.2008, укладених між ІНФОРМАЦІЯ_5 та ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до бюджету територіальної громади у 2014 році (протягом часу з 01.01.2014 по 01.04.2014) не надійшло близько 288 687,71 грн.

Під час проведення досудового розслідування було встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_6 проведена документальна планова виїзна перевірка ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2013 по 31.12.2014, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2013 по 31.12.2014.

За результатами перевірки складено акт від 15.05.2015 № 925/16-20-22-01-1/30811110/22, яким встановлено порушення п.п. 16.1.4 п.16.1 ст. 16, п.п. 288.5.1 п. 288.5 ст. 288 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (із змінами і доповненнями) по ІНФОРМАЦІЯ_7 : заниження орендної плати за землю за 2014 рік всього у сумі 214 939,84 грн.

На час проведення досудового розслідування виникла необхідність у оригіналах акту документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2013 по 31.12.2014, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2013 по 31.12.2014 від 15.05.2015 № 925/16-20-22-01-1/30811110/22, яким встановлено порушення п.п. 16.1.4 п.16.1 ст. 16, п.п. 288.5.1 п. 288.5 ст. 288 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (із змінами і доповненнями) по ІНФОРМАЦІЯ_7 , а також додатках до акту, тимчасовий доступ до яких планується отримати і які потрібні для проведення експертиз, та які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_8 , що за адресою: АДРЕСА_1 , і які мають значення для кримінального провадження.

Слідчий клопотання підтримала.

З урахуванням обставин справи, існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, у зв`язку з чим розгляд клопотання повинен проводитися згідно вимог ч. 2 ст. 163 КПК України без виклику особи, у володінні якої вони перебувають.

Згідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 4, ч. 5, ч. 7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд розглядає клопотання за участю сторони кримінального провадження, яка подала клопотання, та особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, крім випадків, передбачених частиною другою цієї статті. Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Ураховуючи вищевикладене, з метою встановлення об`єктивної істини у кримінальному провадженні, слідчий суддя приходить до висновку про задоволення клопотання.

Керуючись ст. ст. 159-166 КПК України, слідчий суддя

ухвалила:
Надати в.о. слідчого СУ УМВС України в Полтавські області підполковник міліції ОСОБА_2 дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення (здійснення їх виїмки) оригіналів, а у разі їх відсутності завірених належних чином копій документів, акту документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2013 по 31.12.2014, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2013 по 31.12.2014 від 15.05.2015 № 925/16-20-22-01-1/30811110/22, яким встановлено порушення п.п. 16.1.4 п.16.1 ст. 16, п.п. 288.5.1 п. 288.5 ст. 288 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (із змінами і доповненнями) по ІНФОРМАЦІЯ_7 , а також всіх додатків до акту, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_8 , що за адресою: АДРЕСА_1 .

Зобов`язати в.о. слідчого СУ УМВС України в Полтавські області підполковник міліції ОСОБА_2 пред`явити представнику ІНФОРМАЦІЯ_8 , оригінал ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів та вручити її копію.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали 1 місяць.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1