№522/2918/16-к, 1-кс/522/3149/16
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22.02.2016 року слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , за участю слідчого ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання прокурора відділу прокуратури Одеської області молодшого радника юстиції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні за № 0000287 від 05.10.2015 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИЛА:

Прокурор відділу прокуратури Одеської області молодший радник юстиції ОСОБА_3 звернувся до суду із клопотанням, про тимчасовий доступ до речей і документів.

В обґрунтування клопотання прокурор посилається на наступне.

З наданих матеріалів досудового розслідування вбачається, що у провадженні СУ ФР Головного управління ДФС в Одеській області знаходяться матеріали досудового розслідування, внесеного до ЄРДР за №0000287 від 05.10.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212, КК України.

У клопотанні вказано, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період з 01.01.2013 по 31.12.2014 в порушення вимог Податкового кодексу України, в наслідок проведення безтоварних операцій з підприємствами з ознаками фіктивності, а саме: ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) ухилились від сплати ПДВ на суму 2 173 021,00 грн. та податку на прибуток на суму 1 345 748,00 грн., що є особливо великим розміром.

Прокурором зазначено, що загальна сума, яка не надійшла до бюджету держави в результаті здійснення фінансово господарських відносин та порушення вимог Податкового Кодексу України посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » складає 3 518 769,0 грн.

Також у клопотанні вказується, що операції по взаємовідносинам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ПП « ОСОБА_4 », ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ПП « ОСОБА_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » носили безтоварний характер, оскільки у вказаних підприємств відсутні необхідні умови для ведення господарської діяльності, відсутні основні фонди, технічний персонал, виробничі активи, складські приміщення, транспортні засоби, а також їх місце знаходження не встановлено.

Згідно пояснення, яке надано директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ОСОБА_7 , фінансово господарською діяльністю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » вона ніколи не займалася, ніяких бухгалтерських документів вказаного підприємства, в тому числі договорів, податкових накладних, актів виконаних робіт, накладних, рахунків не підписувала та нікого на це не уповноважувала. Податкову звітність підприємства вона не складала, не підписувала та не здавала до податкових органів. Розрахунковими рахунками підприємства не керувала.

Виявленні факти, як зазначено у клопотанні, також підтверджуються: актом «Про результати планової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період 01.01.2013 по 31.12.2014» згідно висновків якого встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в порушення вимог Податкового кодексу України занижено ПДВ на суму 2 173 021,00 грн. та податку на прибуток на суму 1 345 748,00 грн.; узагальненою податковою інформацією, яка складена співробітниками ІНФОРМАЦІЯ_9 №5853/22-01 від 20.05.2015 р., згідно якої не можливо підтвердити реальність здійснення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » господарських операцій з контрагентами покупцями ти постачальниками за період серпень грудень 2014 року; податковою інформацією від 23.06.2015 №17995/7/15-53-22-05 складеною співробітниками ІНФОРМАЦІЯ_10 , згідно якої у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » відсутні об`єкти оподаткування по операціях з продажу товарів (послуг) підприємствам покупцям за період липень грудень 2014 р.

Таким чином прокурор зазначає, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », зловживаючи своїм службовим становищем, занизили податок на додану вартість та податок на прибуток підприємств, на суму 3 518 769,00 грн.

Разом з тим, у клопотанні вказується, що на даний час, встановити, чи дійсно відбувались фінансово господарські операції між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ПП « ОСОБА_4 », ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ПП « ОСОБА_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » не надається можливим, в зв`язку з тим, що слідство не має доступу до первинної бухгалтерської документації по взаємовідносинам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ПП « ОСОБА_4 », ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ПП « ОСОБА_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 ».

Як вбачається із тексту клопотання, що при цьому, вказана вище документація має знаходитись у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Слідчий зазначає, що інформація, що міститься в первинній документації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по господарським взаємовідносинам з ПП « ОСОБА_4 », ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ПП « ОСОБА_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », необхідна для встановлення істини по даному кримінальному провадженню.

У клопотанні зазначається, що іншим способом, ніж вилучити документи у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », неможливо встановити та дослідити факти і обставини придбання та постачання товарів, повноти та обґрунтованості по сплаті податків та інших обов`язкових платежів, та чи дійсно відбувалися фінансово господарські операції з надання послуг, постачання товарів ПП « ОСОБА_4 », ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ПП « ОСОБА_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Дані документи, як вбачається із клопотання, оригінали зазначених документів необхідно вилучити у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », оскільки вони необхідні для використання під час проведення податкових та інших перевірок, а також можливого експертного дослідження.

Заслухавши слідчого ОСОБА_2 , а також дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, слідчий суддя приходить до наступного.

Відповідно до ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно витягу з кримінального провадження №0000287 від 05.10.2015 р., за фактом того, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період з 01.01.2013 по 31.12.2014 в порушення вимог Податкового кодексу України, в наслідок проведення безтоварних операцій з підприємствами з ознаками фіктивності, а саме: ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) ухилились від сплати ПДВ на суму 2 173 021,00 грн. та податку на прибуток на суму 1 345 748,00 грн., що є особливо великим розміром, відкрито кримінальне провадження за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Згідно до акту «Про результати планової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період 01.01.2013 по 31.12.2014» за №392/15-21-22-01/36718476 від 20.07.2015 р., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в порушення вимог Податкового кодексу України занижено ПДВ на суму 2 173 021,00 грн. та податку на прибуток на суму 1 345 748,00 грн.

Відповідно до узагальненої податкової інформації ІНФОРМАЦІЯ_9 №5853/22-01 від 20.05.2015 р., не можливо підтвердити реальність здійснення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » господарських операцій з контрагентами покупцями ти постачальниками за період серпень грудень 2014 року; податковою інформацією від 23.06.2015 №17995/7/15-53-22-05 складеною співробітниками ІНФОРМАЦІЯ_10 , згідно якої у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » відсутні об`єкти оподаткування по операціях з продажу товарів (послуг) підприємствам покупцям за період липень грудень 2014 р.

Згідно до протоколу допиту свідка директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ОСОБА_7 від 20.10.2015 р., фінансово господарською діяльністю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » вона ніколи не займалася, ніяких бухгалтерських документів вказаного підприємства, в тому числі договорів, податкових накладних, актів виконаних робіт, накладних, рахунків не підписувала та нікого на це не уповноважувала. Податкову звітність підприємства вона не складала, не підписувала та не здавала до податкових органів. Розрахунковими рахунками підприємства не керувала.

Згідно до матеріалів, якими обґрунтовано доводи клопотання, наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати можливість вилучити первинну бухгалтерську документацію, яка знаходиться у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме: оригінали усіх первинних фінансово господарських та бухгалтерських документів, які свідчать про фінансово-господарські взаємовідносини з ПП « ОСОБА_4 », ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ПП « ОСОБА_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », а саме: договори, накладні, податкові та видаткові накладні, акти прийому-передачі, акти виконаних робіт, банківські виписки з додатками, реєстр отриманих та виданих податкових накладних, рахунок кредиторської та дебіторської заборгованості станом на дату вилучення, товарно транспортні документи, оригінали всіх документів, які свідчать про витрачення коштів, отриманих від ПП « ОСОБА_4 », ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ПП « ОСОБА_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » товарів та інших первинних бухгалтерських документів по взаємовідносинам з переліченими вище підприємствами

Слідчий суддя приходить до висновку, що згідно із вимогами ч.5 ст.163 КПК України, доведена наявність достатніх підстав вважати, що документи, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », мають доказове значення у кримінальному провадженні. Значимість для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні підтверджується: матеріалами, якими обґрунтовуються доводи клопотання, а також відомостями про те, що документи, у зв`язку з якими подається клопотання, містять інформацію, яка має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Суд приходить до висновку, що прокурором доведено про наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення указаних у клопотанні документів, тому суд вважає можливим розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Керуючись ст.ст.131-132, 159-166, 309 КПК України (2012 р.), -

УХВАЛИЛА:

Клопотання прокурора відділу прокуратури Одеської області молодшого радника юстиції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати прокурору відділу прокуратури Одеської області молодшому раднику юстиції ОСОБА_3 та особам, що будуть діяти за його дорученням, тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та розпорядження про їх вилучення (виїмку) в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »(код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме:

1.Оригіналів документів по взаємовідносинам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ),

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »

(код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ),

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), а саме: договори, накладні, товарно-транспортні накладні, податкові накладні, акти виконаних робіт, рахунки, чеки, векселі, довіреності, листи, комерційні пропозиції, командировочні посвідчення, накази, протоколи та інші.

2.Відомостей про рух грошових коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за 2013-2014 роки, з переліком контрагентів та призначенням платежів (роздрукованих на папері, завірених печаткою підприємства і підписом службової особи).

3.Поштових листів, а також інформації з електронної скриньки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »: листів, повідомлень, пропозицій та іншої кореспонденції

ПП « ОСОБА_4 », ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ПП « ОСОБА_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (роздрукованих на папері, завірених печаткою підприємства і підписом службової особи).

4.Журналів-ордерів, оборотно-сальдових відомостей та інших документів бухгалтерського і податкового звіту (інформації з системи «1-С Бухгалтерія») ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_11 , щодо оприбутковування грошових коштів та їх подальшого руху на адресу ПП « ОСОБА_4 », ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ПП « ОСОБА_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 ».

5. Банківські виписки з додатками, реєстр отриманих та виданих податкових накладних, рахунок кредиторської та дебіторської заборгованості станом на дату вилучення, товарно транспортні документи, оригінали всіх документів, які свідчать про витрачення коштів, отриманих від ПП « ОСОБА_4 », ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »,

ПП « ОСОБА_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 »,

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » товарів та які знаходяться у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та інших первинних бухгалтерських документів по взаємовідносинам з переліченими вище підприємствами за період з 01.01.2013 по 31.12.2014.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: ОСОБА_1

22.02.2016