Дело № 1-279/11
П О С Т А Н О В Л Е Н И Е
И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы
25.11.2011г. Донецкая область
Дружковский городской суд
в составе: председательствующего судьи - Грубника А.Н.
при секретаре - Варламовой О.Д.
с участием: прокурора Калиниченко В.В.
защитника - ОСОБА_1
рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда города Дружковки уголовное дело по обвинению ОСОБА_2 ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженки ІНФОРМАЦІЯ_2, украинки, гражданки Украины, замужней, ІНФОРМАЦІЯ_3, ранее не судимой, директора ООО «Любава Люкс», имеющей на иждивении двоих несовершеннолетних детей, проживающей по адресу: ІНФОРМАЦІЯ_4, в совершении преступления, предусмотренного ст. 212 ч.1 УК Украины,-
Органом досудебного следствия ОСОБА_2 обвиняется в том, что ОСОБА_2, назначенная на должность директора ООО «Любава Люкс» код ЕГРПОУ 34706296 приказом по предприятию «По личному составу» № 01-к от 15.01.07, в соответствии с п. 12.1 Устава ООО «Любава Люкс», зарегистрированного государственным регистратором исполкома Дружковского городского совета 26.12.06, осуществляющая руководство текущей деятельностью общества, является должностным лицом vi в соответствии с п.п. 1.1, 2.2, 2.19 (п. 2.20 инструкции от 04.01.11) должностных инструкций директора, утвержденных собранием учредителей ООО «Любава Люкс» 24.03.08 и 04.01.11, наделена административно-хозяйственными и организационно-распорядительными функциями.
Кроме того, в соответствии с п. 2.7 указанных должностных инструкций ОСОБА_2 обязана обеспечивать соблюдение законности в деятельности ООО «Любава Люкс», которое в соответствии с п. 1.15 ст. 1, п.п. 8.1.1, 8.1,2 п. 8.2 ст. 8 Закона Украины «О налоге с доходов физических лиц», п.п. 14.1.180 п. 14.1 ст. 14 Налогового кодекса Украины является налоговым агентом, обязанным начислять, удерживать и уплачивать налог с доходов физических лиц в бюджет от имени и за счет плательщика налогов. Согласно п. 171.1 ст„ 171 Налогового кодекса Украины, она, как работодатель, несет ответственность за начисление, удержание и уплату в бюджет налога с доходов в виде заработной платы.
За период времени с 01.07.09 по 28,02.11 ООО «Любава Люкс» начислено налога с доходов физических лиц на начисленную заработную плату работников предприятия в сумме 141839,91грн. По состоянию на 01.03.11 задолженность данного предприятия перед бюджетом по налогу с доходов физических лиц, согласно бухгалтерских документов и форм №1ДФ составляет 140847,52грн., а именно:
-с 01.01.10 по 31.12.10 ООО «Любава Люкс» заработной платы начислено
фактически выплачено заработной платы 483589,95грн., задолженность по налогу
с доходов физических лиц, которая сформировалась в указанный период, в
указанный период не погашалась (за предыдущие периоды задолженности
ОСОБА_2, в период с 01.07.09 по 28.02.11, находясь в помещении ООО «Любава Люкс», расположенном по адресу: г. Дружковка, ул. Богдана Хмельницкого, 5, действуя умышленно, в интересах третьих лиц - возглавляемого ней предприятия ООО «Любава Люкс», используя свое служебное положение вопреки интересам службы, игнорируя установленный законодательством Украины порядок уплаты в бюджет налога с доходов физических лиц, приняла решение о незаконном не перечислении в бюджет начисленного и удержанного налога с доходов физических лиц на начисленную и выплаченную заработную плату работникам ООО «Любава Люкс» в сумме 140847,52грн., в связи с чем, в период с 01.07.09 по 15.03.10 и в период с 02.02.11 по 28.02.11 отдавала устные распоряжения главному бухгалтеру предприятия ОСОБА_3, в период с 05.04.10 по 30.11.10 - главному бухгалтеру предприятия ОСОБА_4 не осуществлять перечисление в бюджет удержанных с доходов работников предприятия в установленном законом размере сумм налога на доходы физических лиц, что привело к недоперечислению ООО «Любава Люкс» в бюджет налога на доходы физических лиц и в связи с этим к формированию налоговой задолженности, которая не погашена до настоящего времени:
за период с 01.01.11 по 28.02.11 в сумме 3686,53грн,
В судебном заседании, подсудимая ОСОБА_2 свою вину в инкриминируемом ей преступлении признала частично, чистосердечно раскаялась и пояснила, что в должности директора ООО «Любава Люкс» (ЕГРГЮУ 34706296) работает с 15.01.07 (с дня создания предприятия) и до настоящего времени. В ее должностные обязанности входит осуществление, административно-хозяйственных и организационно-распорядительных функций: осуществление руководства производственной, посреднической, коммерческой и предпринимательской деятельностью предприятия, организация составления бухгалтерской и статистической отчетности на предприятии, его взаимодействия с банками и государственными органами, обеспечение соблюдения законности в деятельности предприятия. Распределение денежных средств предприятия осуществляет лично она путем издания приказов о направлении денежных средств, о подготовке платежных поручений.
Юридический и фактический адрес предприятия - г. Дружковка, ул. Богдана Хмельницкого, 5. В настоящее время на предприятии работает 25 человек, однако в среднем в 2009-2010 годах работало 75 работников. Количество работников уменьшилось с лета 2010 года в связи с ухудшением экономического состояния предприятия и проблемами с выплатой заработной платы.
Налоговую отчетность на предприятии составляет главный бухгалтер предприятия. На данной должности с 02.02.11 работает ОСОБА_3. Примерно с весны по ноябрь месяц 2010 года главным бухгалтером на предприятии работала ОСОБА_5. С дня создания предприятия и до весны 2010 года в должности главного бухгалтера ООО «Любава Люкс» работала ОСОБА_3, которая в период работы ОСОБА_5 находилась в декретном отпуске. После составления налоговой отчетности главный бухгалтер предприятия ее подписывает, после чего представляет ОСОБА_2 для согласования и подписи. Ответственность за содержание налоговой отчетности несет главный бухгалтер и она, как директор предприятия. У ОСОБА_2 отсутствует экономическое образование, однако сведениями, которые отражены в налоговой отчетности владеет, поэтому проверяет представленную ей на согласование отчетность, после чего заверяет ее своей подписью, либо возвращает главному бухгалтеру на доработку.
В период с 17.03.11 по 25.03.11 отделом контрольно-проверочной работы управления налогообложения физических лиц ГНИ г. Дружковки в ООО «Любава Люкс» проведена фактическая проверка по вопросам полноты и своевременности выплаты заработной платы и уплаты в бюджет налога на доходы физических лиц за период с 01.04.09 по 28.02.11. По результатам проверки составлен акт № 96/1720/34706296 от 28.03.11, согласно которого, по состоянию на 01.03.11 задолженность ООО «Любава Люкс» по уплате налога на доходы физических лиц составила 140847,52грн. С этим актом проверки ОСОБА_2 ознакомлена и полностью согласна. Указанная сумма задолженности сформировалась на предприятии за период с 01.07.09 по 28.02.11. В соответствии с требованиями законодательства данная сумма налога на доходы физических лиц была своевременно удержана из доходов работников предприятия, однако по ее указаниям главному бухгалтеру не была уплачена в бюджет, а использована на обеспечение производственных процессов ООО «Любава Люкс», поскольку предприятие находилось в тяжелом финансовом положении и были необходимы денежные средства для поддержания его жизнедеятельности - средства были использованы на оплату электроэнергии и поставок газа. Указанный акт подписан ОСОБА_2 и главным бухгалтером ОСОБА_3 без возражений, поскольку с актом и установленными ним нарушениями она и ОСОБА_3 полностью согласны.
В августе 2010 года в ООО «Любава Люкс» ГНИ г. Дружковки так же проводилась проверка, по результатам которой установлена сумма задолженности ООО «Любава Люкс» по уплате налога на доходы физических лиц за период с 01.04.09 по 18.08.10 в сумме 113114,10грн., с целью возмещения которой ГНИ г. Дружковки обратилась в Донецкий окружной административный суд. ООО «Любава Люкс» признано исковые требования в полном объеме и в связи с тяжелым финансовым положением предприятия заявило ходатайство
Принимая решения об использовании денежных средств подоходного налога, удержанных с доходов работников ООО «Любава Люкс», на нужды предприятия и давая указания главному бухгалтеру не перечислять указанные средства в бюджет, а использовать для оплаты закупаемых предприятием ресурсов, ОСОБА_2 действовала исключительно в интересах работников предприятия.
В ООО «Любава Люкс» в период с 30.11.10 по 02.02.11 не было главного бухгалтера. В указанный период лично ОСОБА_2 принимала решение о не перечислении в бюджет начисленных бухгалтерией предприятия сумм налога с доходов физических лиц. В декабре 2010 года и в январе 2011 года работникам предприятия заработная плата не выплачивалась в 4связи с тяжелым финансовым положением предприятия, отсутствием денежных средств, в указанные месяцы предприятие практически не работало, находилось в простое. Задолженность по выплате заработной платы за указанные месяцы погашена примерно в марте 2011 года.
Свидетель ОСОБА_4 допрошенная в судебном заседании пояснила, что в ООО «Любава Люкс» она работала с февраля 2010 года по 05.04.10 в должности бухгалтера, с 05.04.10г. по 30.11.10г. - в должности главного бухгалтера. В ее должностные обязанности, как главного бухгалтера, входило ведение бухгалтерского и налогового учета на предприятии, составление и предоставление в ГНИ г.Дружковки налоговой отчетности. После составления налоговой отчетности и ее подписания, предоставляла ее директору ООО «Любава Люкс» ОСОБА_2 для проверки и подписания, по результатам проверки она отчетность подписывала, случаев возврата на доработку не было. Распределение денежных средств предприятия осуществляла ОСОБА_2 путем издания приказов о направлении денежных средств, о подготовке платежных поручений. Согласно нотариального заверения карточек образцов подписей по открытым расчетным счетам в банковских учреждениях, услугами которых пользовалось ООО «Любава Люкс», право подписи банковских документов - платежных поручений на расходование денежных средств предприятия, было только у директора предприятия ОСОБА_2. Предприятие получает доходы от реализации изготовленной продукции. В период ее работы, с 05.04.10г. по 17.05.10г. предприятие работало, с 17.05.10г. по 29.06.10г. предприятие находилось в производственном простое, так же производственные простои регулярно происходили в период с августа по ноябрь 2010 года в связи проблемами финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Таким образом, в период ее работы на ООО «Любава Люкс» финансовые ресурсы для осуществления хозяйственной деятельности предприятия практически отсутствовали, кроме налоговой задолженности и задолженности перед ПФУ, предприятие имело задолженности по кредитным средствам перед ПАО «Донгорбанк» и перед нерезидентом по указанному внешнеэкономическому контракту. По состоянию на момент начала ее работы в ООО «Любава Люкс» в апреле 2010 года, за предприятием уже числилась значительная сумма задолженности по налогу с доходов физических лиц, которая в период моей работы была частично погашена, на часть суммы предприятие по решению Донецкого окружного административного суда от 27.09.10г. получило рассрочку с установленным графиком погашения до 2012 года - на сумму задолженности - 113114,10грн., которая образовалась в период с 01.04.09 по 18.08.10, часть задолженности сформировалась уже после принятия судом вышеуказанного решения.
В период ее работы налог на доходы физических лиц исчислялся в полном объеме в соответствии с требованиями трудового и налогового законодательства и в этой сумме удерживался из доходов работников предприятия, однако по указаниям ОСОБА_2 ей, как главному бухгалтеру, суммы удержанного налога с доходов физических лиц не перечислялись в бюджет, а расходовались на обеспечение производственной деятельности предприятия (за исключением сумм частичного погашения долга по указанному налогу), поскольку предприятие находилось в тяжелом финансовом положении и были необходимы денежные средства для поддержания его жизнедеятельности - средства были использованы на оплату электроэнергии и поставок газа. ОСОБА_4 знала о необходимости своевременной уплаты налога на доходы физических лиц. о чем неоднократно устно предупреждала директора ООО «Любава Люкс» ОСОБА_2, но, не смотря на это, она давала указания (устные) о перечислении удержанных сумм подоходного налога на статьи производственных расходов предприятия и задолженность по уплате предприятием данного налога росла.
По результатам проведенного анализа движения средств по расчетным счетам предприятия установлено, что денежные средства, которые поступали на расчетные счета ООО «Любава-Люкс» и с которых предприятие должно было перечислять в местный бюджет суммы налога на доходы физических лиц, удержанные с доходов работников, расходовались на обеспечение производственной деятельности предприятия за исключением сумм частичного погашения долга по налогу с доходов физических лиц. По состоянию на 01.03.11 задолженность ООО «Любава-Люкс» по перечислению в местный бюджет налога на доходы физических лиц составила 140847,52грн., которая на момент окончания проверки погашена предприятием не была, что является нарушением.
Согласно постановлению Донецкого окружного административного суда от 27 сентября 2010 года с ООО "Любава-Люкс" взыскано в пользу местного бюджета налоговый долг с налога на доходы физических лиц в сумме 113114,10 грн. Выплата данной суммы рассрочена на 24 месяца, срок последней выплаты по данному постановлению сентябрь 2012 года.
В судебном заседании защитником ОСОБА_1 было заявлено ходатайство о переквалификации действий ОСОБА_2 на ч.1 ст. 212 УК Украины и освобождении ее от уголовной ответственности на основании ст. 1 п. в) Закона Украины «Об амнистии» от 8.07.2011г. в связи с тем, что на момент вступления закона Украины «Об амнистии» от 8 июля 2011 года в силу она имела на иждивении двоих несовершеннолетних детей, после совершения данного преступления каких-либо других преступлений она не совершала, ранее амнистия к ней не применялась, преступления инкриминируемые ему не являются тяжкими.
Подсудимая ОСОБА_2 в судебном заседании поддержала ходатайство защитника ОСОБА_1, просила суд применить к ней амнистию, о чем подала письменное заявление.
Прокурор в судебном заседании не возражал против переквалификации действий ОСОБА_2 на ч.1 ст. 212 УК Украины и освобождения ее от уголовной ответственности в связи с Законом Украины «Об амнистии».
Суд, выслушав мнение участников судебного заседания, суд считает, что ходатайство защитника подлежит удовлетворению.
В соответствии со ст. 1 п. в) Закона Украины «Об амнистии» от 8 июля 2011 года освобождаются от наказания в виде лишения свободы на определенный срок и от иных наказаний не связанных с лишением свободы, лица, осужденные за умышленные преступления, которые не являются тяжкими или особо тяжкими в соответствии со ст. 12 УК Украины, и преступления, совершенные по неосторожности которые не являются особо тяжкими в соответствии со ст. 12 УК Украины, лица, которые на день вступления в силу данного закона имеют детей которым не исполнилось 18 лет;
В соответствии со ст. 6 Закона Украины «Об амнистии» освобождаются от уголовной ответственности в порядке и на условиях определенных настоящим Законом, лица, которые подпадают под признаки статьи 1 настоящего Закона, уголовные дела в отношении которых находятся в производстве у органов дознания, досудебного следствия или не рассмотрены судами, а также рассмотрены судами, но приговоры не вступили в законную силу, в отношении преступлений совершенных до вступления в силу настоящего Закона.
ОСОБА_2 не возражает, против прекращения уголовного дела в отношении нее по амнистии, о чем подала суду письменное заявление, поэтому суд считает, что данное уголовное дело возможно прекратить.
На основании изложенного, руководствуясь ст. 6 п.4 УПК Украины, ст. 1 п. в), 6 Закона Украины «Об амнистии» от 8 июля 2011 года, суд
П О С Т А Н О В И Л:
Уголовное дело в отношении ОСОБА_2 по ст. 212 ч.1 УК Украины прекратить на основании ст.ст. 1 п.«в», 6 Закона Украины «Об амнистии».
Меру пресечения в виде подписки о невыезде в отношении ОСОБА_2 отменить.
На постановление может быть подана апелляция в апелляционный суд Донецкой области, через Дружковский городской суд Донецкой области, в течении семи суток с момента его вынесения.
Судья: