пр. № 1-кс/759/2052/15
ун. № 759/7337/15-к
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
13 травня 2015 року слідчий суддя Святошинського району міста Києва ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 за участю старшого прокурора ОСОБА_3 , розглянувши внесене у кримінальному провадженні № 0000045 від 06.06.2014 старшим слідчим СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_4 , і погоджене старшим прокурором ОСОБА_3 , клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів та додані до клопотання матеріали, і перевіривши надані матеріали, заслухавши думку прокурора,-

В С Т А Н О В И В :
В проваджені СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві перебуває кримінальне провадження № 0000045 від 06.06.2014 року, за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ст.27 ч.5,ст.212 ч.3; ст.205 ч.1; ст.209 ч.3; ст.205 ч.2; ст.28 ч.2,ст.205 ч.1; ст.191 ч.5 КК України.

Так, згідно аналітичної довідки № 96/16-20/38376270 від 17.04.2014, складеної управлінням боротьби з відмивання доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_1 встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » під час фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке формувало сумнівний податковий кредит від підприємств, що мають ознаки фіктивності: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ), в період з 01.11.13 по 31.12.2013, проводило розрахунки за рахунок коштів, що можливо отримувалися з державного бюджету за фактично непоставлені товари, роботи (послуги), чим завдали збитки державі на загальну суму 617 394, 00 грн.

Також, проведеними слідчо-оперативними заходами встановлено, що невстановлені досудовим розслідуванням особами були зареєстровані або перереєстровані на підставних осіб ряд підприємств, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код НОМЕР_28 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_30 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_29 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_31 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_30 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_32 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_31 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_32 )з метою прикриття незаконної діяльності, шляхом використання їх реквізитів та банківських рахунків у злочинних схемах зі створення штучної документальної видимості здійснення фінансово-господарських операцій для незаконного завищення валових витрат з податку на прибуток підприємств та податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки. Також на банківські рахунки вказаних суб`єктів господарської діяльності з ознаками «фіктивності» перераховувалися грошові кошти підприємств реального сектору економіки за нібито надані послуги, виконані роботи чи поставлені товари з метою переведення грошових коштів у готівкову форму та повернення їх клієнтам за вирахуванням певних відсотків.

Підчас проведення досудового розслідування, допитано як свідків засновників та директорів вищевказаних фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності, які підтвердили, що створювали їх на прохання маловідомих їм осіб за грошову винагороду.

У ході досудового розслідування, допитаний як свідок ОСОБА_7 , який являється одним із учасників «конвертаційного центру», показав, що за вказівками особи на ім`я ОСОБА_8 він знімав готівкові кошти в банківських установах з рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », в сумах від 100 тис. грн. до 1 млн. грн., які в подальшому передавав іншим невідомим йому особам. Також, за вказівкою ОСОБА_8 особисто роздруковував первинні документи різних підприємств, ставив на них відповідні печатки, відвозив документи директора підприємств реального сектору економіки.

Також, допитано як свідка директора та засновника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » ОСОБА_9 показав, що погодився стати директором вказаного підприємства на пропозицію малознайомого йому чоловіка за винагороду в розмірі 500 грн., до фінансово-господарської діяльності підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » він ніякого відношення не має, хто здійснював керування даними підприємствами, формував, підписував та подавав звітність, підписував первинні бухгалтерські документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » йому не відомо.

Зокрема, ознаки «фіктивності», ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " підтверджуються показами засновника, директора та бухгалтера ОСОБА_10 , якого було допитано як свідка у ході досудового розслідування, який показав що він не має ніякого відношення до здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 ", мети здійснювати господарську діяльність не мав та немає, керівництво даним підприємством здійснювали особи у яких немає на це законних підстав, також показав, що дане підприємство створювалося для використання його реквізитів та банківських рахунків у злочинних схемах по наданню послуг з ухилення від сплати податків діючим підприємствам України..

Допитаний як свідок засновник та директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » ОСОБА_11 показав, що погодився зареєструвати вказане підприємство та стати керівником на пропозицію малознайомої йому особи за грошову винагороду в розмірі 300 грн., до фінансово-господарської діяльності підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » він ніякого відношення не має, хто здійснював керування даним підприємством, формував, підписував та подавав звітність, підписував первинні бухгалтерські документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » йому не відомо.

Допитаний як свідок засновник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » ОСОБА_12 показав, що погодився зареєструвати вказане підприємство на пропозицію малознайомої йому особи за грошову винагороду в розмірі 300 грн., до фінансово-господарської діяльності підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » він ніякого відношення не має, хто здійснював керування даним підприємством, формував, підписував та подавав звітність, підписував первинні бухгалтерські документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » йому не відомо.

З метою встановлення кінцевих вигодонабувачів, які для незаконного завищення валових витрат з податку на прибуток підприємств та податкового кредиту з податку на додану вартість здійснювали віртуальні фінансово-господарські операції з вищеперерахованими підприємствами з ознаками «фіктивності», використовуючи комп`ютерні автоматизовані інформаційні системи Державної фіскальної служби України «Бест звіт», « ІНФОРМАЦІЯ_33 », «Система автоматизованого співставлення податкового співставлення податкових зобов`язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів на рівні ДПА України», проаналізовано проведених фінансово-господарських операцій. В ході аналізу проведених фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », встановлено підприємство з ознаками «транзитності» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), яке в свою чергу перераховує грошові кошти на ряд підприємств з ознаками «ризиковості», одним із яких є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_33 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_34 ).

Допитаний як свідок директор та бухгалтер ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » ОСОБА_13 який показав, що до здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства він ніякого відношення не має.

Також, допитаний як свідок засновник, директор та бухгалтер ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » ОСОБА_14 який показав, що до здійснення фінансово-господарської діяльності підприємств він ніякого відношення не має та став засновником за грошову винагороду від малознайомої йому особи.

Крім вище викладеного, проведеним аналізом наявної інформації автоматизованих ресурсів ГУ ДФС України встановлено, що зазначена група суб`єктів підприємницької діяльності використовують наступні електронні скриньки: ІНФОРМАЦІЯ_37 , ІНФОРМАЦІЯ_38 , ІНФОРМАЦІЯ_39 , ІНФОРМАЦІЯ_40 , ІНФОРМАЦІЯ_41 , ІНФОРМАЦІЯ_42 , ІНФОРМАЦІЯ_43 , ІНФОРМАЦІЯ_44 , ІНФОРМАЦІЯ_45 , ІНФОРМАЦІЯ_46 , ІНФОРМАЦІЯ_47 , ІНФОРМАЦІЯ_48 , ІНФОРМАЦІЯ_49 , ІНФОРМАЦІЯ_50 , ІНФОРМАЦІЯ_51 , ІНФОРМАЦІЯ_52 , ІНФОРМАЦІЯ_53 , ІНФОРМАЦІЯ_54 , ІНФОРМАЦІЯ_55 , ІНФОРМАЦІЯ_56 , ІНФОРМАЦІЯ_57 , які зареєстровані в домені ІНФОРМАЦІЯ_58 , з метою подачі податкової звітності до ДПІ за місцями реєстрації підприємств та ведення протизаконної діяльності.

Також, підчас досудового розслідування на підставі ухвали слідчого судді Святошинського районного суду у м. Києві ОСОБА_15 проведено тимчасовий доступ до речей і документів що містять охоронювану законом таємницю в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_59 » (код НОМЕР_35 ) про IP-адреси, з яких здійснювався доступ до вищезазначених електронних поштових скриньок, що зафіксовано протоколом тимчасового доступу до речей та документів з додатками від 08.05.2015.

Проведеним аналізом наявної інформації автоматизованих ресурсів ІНФОРМАЦІЯ_60 та інформації отриманої у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_59 » встановлено, що для подачі податкової звітності у електронному вигляді зазначеної групи суб`єктів підприємницької діяльності, невстановлені слідством особи використовували наступні ІР-адреси комп`ютерів у різні проміжки часу, а саме:

2015 Jan 23 09:27:50 [212.90.62.51]; 2015 Jan 24 23:34:44 [212.90.62.51]; 2015 Jan 26 08:06:23 [212.90.62.51]; 2015 Feb 17 17:52:48 [212.90.62.51]; 2015 Feb 17 23:22:26 [212.90.62.51]; 2015 Feb 19 12:21:33 [212.90.62.51]; 2015 Feb 19 19:39:50 [212.90.62.51]; 2015 Feb 23 06:39:55 [212.90.62.51]; 2015 Feb 24 06:53:12 [212.90.62.51]; 2015 Feb 26 13:51:10 [212.90.62.51]; 2015 Mar 1 23:43:54 [212.90.62.51]; 2015 Mar 2 06:05:20 [212.90.62.51]; 2015 Mar 2 08:29:12 [212.90.62.51]; 2015 Mar 2 08:59:12 [212.90.62.51]; 2015 Mar 2 10:00:26 [212.90.62.51]; 2015 Jan 23 09:27:53 [212.90.62.51]; 2015 Jan 23 09:57:31 [212.90.62.51]; 2015 Feb 28 23:46:56 [212.90.62.51]; 2015 Mar 1 00:16:57 [212.90.62.51]; 2015 Mar 1 00:46:57 [212.90.62.51]; 2015 Jan 23 09:27:51 [212.90.62.51]; 2015 Feb 25 13:06:32 [212.90.62.51]; 2015 Feb 28 23:46:55 [212.90.62.51]; 2015 Mar 1 00:16:55 [212.90.62.51]; 2015 Feb 20 11:31:20 [212.90.62.51]; 2015 Feb 28 20:46:57 [212.90.62.51]; 2015 Jan 23 09:27:49 [212.90.62.51]; 2015 Mar 1 23:43:53 [212.90.62.51]; 2015 Mar 2 10:00:26 [212.90.62.51]

З метою встановлення місцезнаходження осіб, які вчинили вищевказаний злочин, та інших причетних до вчинення злочину осіб, необхідно встановити осіб, які використовували зазначені ІР-адреси у вищевказані проміжки часу та хто надсилав податкову звітність та за якою фактичною адресою знаходився комп`ютер з якого була відправлена звітність до податкових органів.

Достовірно встановлено що вказана інформація,а саме: договори на обслуговування, реквізити суб`єкта господарювання, який сплачує за користування мережею Інтернет, акти звірок та інформація стосовного того за якою фактичною адресою був розташований комп`ютер за допомогою якого здійснювався вихід до мережі Інтернет, міститься у провайдераТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_61 »(код ЄДРПОУ НОМЕР_36 , АДРЕСА_1 ).

Так, з метою встановлення осіб, які використовують вищезазначені підприємства для надання послуг з мінімізації податкових зобов`язань підприємствам реально діючого сектору економіки, виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей і документів (в тому числі і в електронному вигляді), які містять охоронювану законом таємницю, а саме отримання інформації, яка знаходиться у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_62 "щодо користувачів послуг (із зазначенням персональних даних), поштових адрес за якими розміщено обладнання, анкетних даних осіб з якими укладено договори на надання послуг доступу до мережі Інтернет.

Беручи до уваги викладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

керуючись ст. ст. 40, 159, 160, 162, 163, 164 КПК України, суд
УХВАЛИВ:
1. Клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_4 , - задовольнити.

2. Надати дозвіл старшому слідчому СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києва лейтенанту податкової міліції ОСОБА_4 до тимчасового доступу та вилучення належним чином завірених документів, що містять охоронювану законом таємниц ю в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_61 »(код ЄДРПОУ НОМЕР_36 , АДРЕСА_1 ), що стосуються використання наступних ІР-адрес, а саме:

· 2015 Jan 23 09:27:50 [212.90.62.51]; 2015 Jan 24 23:34:44 [212.90.62.51]; 2015 Jan 26 08:06:23 [212.90.62.51]; 2015 Feb 17 17:52:48 [212.90.62.51]; 2015 Feb 17 23:22:26 [212.90.62.51]; 2015 Feb 19 12:21:33 [212.90.62.51]; 2015 Feb 19 19:39:50 [212.90.62.51]; 2015 Feb 23 06:39:55 [212.90.62.51]; 2015 Feb 24 06:53:12 [212.90.62.51]; 2015 Feb 26 13:51:10 [212.90.62.51]; 2015 Mar 1 23:43:54 [212.90.62.51]; 2015 Mar 2 06:05:20 [212.90.62.51]; 2015 Mar 2 08:29:12 [212.90.62.51]; 2015 Mar 2 08:59:12 [212.90.62.51]; 2015 Mar 2 10:00:26 [212.90.62.51]; 2015 Jan 23 09:27:53 [212.90.62.51]; 2015 Jan 23 09:57:31 [212.90.62.51]; 2015 Feb 28 23:46:56 [212.90.62.51]; 2015 Mar 1 00:16:57 [212.90.62.51]; 2015 Mar 1 00:46:57 [212.90.62.51]; 2015 Jan 23 09:27:51 [212.90.62.51]; 2015 Feb 25 13:06:32 [212.90.62.51]; 2015 Feb 28 23:46:55 [212.90.62.51]; 2015 Mar 1 00:16:55 [212.90.62.51]; 2015 Feb 20 11:31:20 [212.90.62.51]; 2015 Feb 28 20:46:57 [212.90.62.51]; 2015 Jan 23 09:27:49 [212.90.62.51]; 2015 Mar 1 23:43:53 [212.90.62.51]; 2015 Mar 2 10:00:26 [212.90.62.51]

· Надати тимчасовий доступ до інформації про зв`язок кінцевих обладнань споживачів телекомунікаційних послуг,які використовували вищезазначені ІР-адреси у вказані проміжки часу.

· Зобов`язати ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_61 » виготовити на паперовому та електронному носіях документ за вказаними вище абонентськими номерами та періодом часу з наступними відомостями:
· Поштові адреси розташування обладнань споживачів телекомунікаційних послуг, за допомогою яких здійснювалось з`єднання з мережею Інтернет.
· надати належним чином завірені копії договорів на обслуговування, реквізитів суб`єктів господарювання чи фізичних осіб, які сплачують за користування даною мережею, акти звірки розрахунків тощо.

3.Ухвала слідчого судді діє 1 місяць.

4. Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя
Святошинського районного суду
міста Києва ОСОБА_1