Провадження 1-кс/127/3392/13
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11.06.2013 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області Клапоущак С.Ю., за участю слідчого Голубенко І.А., розглянувши клопотання слідчого з ОВС СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Вінницькій області капітана податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до інформації та здійснення виїмки документів з АТ «ОСОБА_2 АВАЛЬ» (МФО 380805, м. Київ, вул. Ліскова, 9, тел. 490-88-03), за відсутністю клопотання учасників процесуальної дії про застосування технічних засобів, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів та здійснення їх виїмки з АТ «ОСОБА_2 АВАЛЬ» (МФО 380805, м. Київ, вул. Ліскова, 9, тел. 490-88-03), мотивуючи свої вимоги тим, що у нього в провадженні знаходяться матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000120 від 19.04.2013 року, за ознаками вчинення злочину, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України.

Клопотання мотивоване тим, що субєкт підприємницької діяльності фізична особа ОСОБА_3, проводячи господарську діяльність в період 01.10.2010 року по 31.12.2011 року, в порушення п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України, безпідставно вніс до податкової декларації обсяги придбання товарів, робіт, послуг, які документально не підтверджені податковими накладними, що дало йому змогу ухилитись від сплати податку на додану вартість в сумі 684272 грн., в порушення п. 177.2, п. 177.4 ст. 177 Податкового Кодексу України, шляхом заниження податкового зобовязання по податку з доходів фізичних осіб, ухилився від сплати податку на суму 867496, 56 грн. та в порушення ст. 13 ДКМУ «Про прибутковий податок з громадян», шляхом заниження податкового зобовязання по податку з доходів фізичних осіб, ухилився від сплати податку на суму 15219, 34 грн.

Таким чином, своїми діями ОСОБА_3 ухилився від сплати податків на загальну суму 1566988 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення: ч. 2 ст. 212 КК України.

Для здійснення фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_3 проводив розрахунки через рахунок за №1, який відкритий в АТ «ОСОБА_2 АВАЛЬ» (МФО 380805, м. Київ, вул. Ліскова, 9, тел. 490-88-03).

Факт перерахування грошових коштів по рахунках при здійсненні підприємницької діяльності ОСОБА_3 та відповідно, можливість фізичною особою підприємцем сплатити податки та/або занизити дохід шляхом часткового чи повного не включення до нього коштів, одержаних від приховування обєктів оподаткування, має суттєве значення для підтвердження корисливого мотиву скоєння злочину та, відповідно, кваліфікації кримінального правопорушення.

Враховуючи те, що ОСОБА_3 має доступ до банківських документів та можливість внесення у них змін, а також необхідність проведення судово-бухгалтерської експертизи для зясування порядку руху коштів і їх обґрунтування, виникла необхідність в здійсненні виїмки відомостей про рух грошових коштів, а також оригіналів документів, наданих для відкриття та використання фізичною особою підприємцем ОСОБА_3 банківського рахунку за № 1, відкритий в АТ «ОСОБА_2 АВАЛЬ» (МФО-380805, м. Київ, вул. Ліскова, 9, тел. 490-88-03, слідчий просив клопотання задоволити.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав.

Представник АТ «ОСОБА_2 АВАЛЬ» до судового засідання не зявився, про причини неприбуття суд не повідомив, хоча був повідомлений про дату і час судового розгляду завчасно та належним чином, тому відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається у його відсутність.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання, оглянувши матеріали кримінального провадження, вважаю, що клопотання є обґрунтованим та підлягає до задоволення з наступних підстав.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Матеріалами кримінального провадження та клопотанням слідчого підтверджено факт того, що документи про доступ до яких клопоче останній перебувають в АТ «ОСОБА_2 АВАЛЬ».

Крім того, під час розгляду клопотання знайшов своє підтвердження факт того, що документи, про вилучення яких клопоче слідчий, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Згідно п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України відомості, які можуть становити банківську таємницю належать до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах.

Судом встановлено, що документи про доступ до яких надійшло клопотання, перебувають в АТ «ОСОБА_2 АВАЛЬ» та містять банківську таємницю.

Згідно ч. 6, 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо стороною кримінального провадження буде доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Судом встановлено, що вказані обставини є доведеними матеріалами кримінального провадження, оскільки сукупність інших заходів, застосованих слідчим підтверджує факт неможливості отримання вказаних відомостей іншими способами, а в подальшому відомості, що містяться в документах можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні.

Оскільки слідчий має намір направити в експертну установу для проведення експертизи оригінали документів, тому підлягає задоволенню клопотання в частині вилучення вказаних оригіналів документів.

Враховуючи викладене, керуючись ст. 159, 162, 163, 164, 165 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання задоволити.

Надати слідчому з ОВС СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Вінницькій області капітана податкової міліції ОСОБА_1 дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення документів, які містять банківську таємницю, а саме відомостей про рух грошових коштів по рахунку ФОП ОСОБА_3 за №1 в прибутковій і видатковій частині із зазначенням дати, повною розшифровкою контрагентів і призначення платежів за період з 01.10.2010 року по 31.12.2011 року, документів, які стосуються відкриття та обслуговування рахунку за №1, відкритого ФОП ОСОБА_3 (ідн. НОМЕР_1), а саме:

- документів обліково-реєстраційної справи;

- статуту (установчого договору);

- карточок із зразками підписів і відбитком печатки встановленого зразка;

- заяв на відкриття рахунків;

- договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнта;

-копії свідоцтва про державну реєстрацію (перереєстрацію) субєкта підприємницької діяльності юридичної особи, завіреного нотаріально;

- ксерокопій паспортів уповноважених осіб;

-оригіналів довіреностей на право вчинення юридичних дій від імені директора ПСП «Кристал»;

- договорів найму чи іншого документа про призначення на посаду директора ПСП «Кристал»;

-оригіналу довіреності завіреної нотаріально на імя особи, яка має право на відкриття і розпорядження рахунками;

- заяви на видачу чекових книжок;

- документів, які засвідчують видачу і отримання чекових книжок із зазначенням серійного номера першого і останнього чеку кожної чекової книги, які отримувались підприємством за період з 01.10.2010 по 31.12.2011;

- заяв клієнта на встановлення системи Клієнт-Банк;

- договору на обслуговування системи Клієнт-Банк;

- акту про введення системи Клієнт-Банк в експлуатацію;

- документів, які засвідчують встановлення системи Клієнт-Банк;

- документів, які засвідчують генерацію та повторну генерацію електронного ключа і електронних підписів клієнта, включаючи документи, які підтверджують факт видачі вказаних електронних ключів;

- інших документів, які знаходяться в справі з юридичного оформлення рахунків клієнта банку;

- платіжних доручень на перерахування грошових коштів за період з 01.10.2010 по 31.12.2011;

- чеків на отримання готівки за період з 01.10.2010 по 31.12.2011, а також всіх інших документів, що стали підставою для відкриття та використання вказаних рахунків, що можуть перебувати у володінні в АТ «ОСОБА_2 АВАЛЬ» (МФО-380805, м. Київ, вул. Ліскова, 9, тел. 490-88-03).

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: