УХВАЛА
Іменем України
22 жовтня 2015 року м.Житомир

Слідчий суддя Корольовського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 , сторони кримінального провадження старшого слідчого ОСОБА_3 , розглянув клопотання старшого слідчого СУ УМВС України в Житомирській області ОСОБА_3 погодженого прокурором у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 про призначення позапланової виїзної документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства, -

В С Т А Н О В И В :

У провадженні СУ УМВС України у Житомирській області перебуває кримінальне провадження №0000030 за фактами привласнення бюджетних коштів у великих розмірах та фіктивного підприємництва щодо невстановлених слідством осіб за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 4 ст. 191, ч.1 ст.205 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що невстановлені особи 27.06.2014 зареєстрували на ім`я підставної особи гр. ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 ( і.к. НОМЕР_1 ) суб`єкт підприємницької діяльності ТОВ «Стівпроф», зареєструвавши його за кодом за адресою: м.Житомир, вул. Чапаєва,7 з метою прикриття незаконної діяльності, а саме формування незаконного податкового кредиту суб`єктам підприємницької діяльності.

Разом з тим встановлено, що протягом 2014 року службові особи Державного підприємства "Експерементальна база "Дачна" Селекційно-генетичного інституту - Національного центру насінництва та сортовивчення" (код ЄДР 32539624) в результаті проведення безтоварних операцій на суму понад 200 тис. грн. з ТОВ "Стівпроф", вчинили розтрату бюджетних коштів у великих розмірах.

Вказані обставини попередньо кваліфіковані досудовим розслідуванням за ч. 4 ст. 191, ч. 1 ст. 205 КК України.

Під час проведення досудового розслідування по кримінальному провадженню встановлено, що гр. ОСОБА_5 не здійснював жодних із дій, пов`язаних з реєстрацією статутних документів, із замовленням та виготовленням печатки, штампів ТОВ «Стівпроф» (), що підтверджено висновком судово-почеркознавчої експертизи №1/462 від 14.04.2015 року, разом з тим останній не причетний до ведення господарської діяльності вище вказаного товариства.

20.02.2015 ухвалою слідчого судді Корольовського районного суду м.Житомира було надано дозвіл на тимчасовий доступ до інформації, що містить банківську таємницю щодо відкритих у ПАТ «Банк «Київська Русь» м. Київ, МФО 319092, ТОВ «Стівпроф», розрахункових рахунків. Проведеним аналізом вилученої в ході виконання ухвали суду інформації про рух коштів по особовим рахункам ТОВ «Стівпроф» встановлено, що Державне підприємство "Експерементальна база "Дачна" Селекційно-генетичного інституту - Національного центру насінництва та сортовивчення" (код ЄДР 32539624) проводило розрахунки в 2014 році із ТОВ «Стівпроф» за поставлений жмих сонячника. У зв`язку з тим, що ТОВ «Стівпроф» має ознаки фіктивності, слідство ставить під сумнів наявність товарних взаємовідносин між вказаним товариством та Державним підприємством "Експерементальна база "Дачна" Селекційно-генетичного інституту - Національного центру насінництва та сортовивчення" (код ЄДР 32539624).

Разом з тим встановлено, що одним із контрагентів ДП "Експерементальна база "Дачна" Селекційно-генетичного інституту - Національного центру насінництва та сортовивчення" є ТОВ «Зернопостач» (код ЄДР 38560002), засновником, директором та головним бухгалтером якого є співмешканка ОСОБА_5 (засновника та директора ТОВ «Стівпроф» згідно реєстраційних документів) ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_2 .

Будучи допитана у якості свідка остання пояснила, що вона підписувала реєстраційні та господарські документи ТОВ «Зернопостач» (код ЄДР 38560002) за грошову винагороду, при цьому вказала, що господарську діяльність дане товариство проводить у м. Одеса, куди вона їздила підписувати документи, що вказує на фіктивність товариства.

Разом з тим встановлено, що ДП "Експерементальна база "Дачна" Селекційно-генетичного інституту - Національного центру насінництва та сортовивчення" мало господарські взаємовідносини із ТОВ «Ліхтерн» (код ЄДР 38900476, м. Київ, вул.. Кіківідзе, 17) засновником, директором та головним бухгалтером якого є ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , проживаючий за адресою: Хмельницька область, Чемеровецький район, с. Летава.

Допитаний у якості свідка ОСОБА_7 , вказав, що жодного відношення до створення та діяльності ТОВ «Ліхтерн» він не має, а у березні 2014 року він втрачав свій паспорт.

Вище викладені факти свідчать про те, що службові особи Державного підприємства "Експерементальна база "Дачна" Селекційно-генетичного інституту - Національного центру насінництва та сортовивчення" (код ЄДР 32539624) вчиняли злочин в результаті проведення операцій з ТОВ "Стівпроф", ТОВ «Зернопостач», ТОВ Ліхтерн».

19.05.2015 для проведення моніторингу (аналізу) фінансово-господарських операцій, здійсненних ТОВ «Стівпроф» (), Державним підприємством "Експерементальна база "Дачна" Селекційно-генетичного інституту - Національного центру насінництва та сортовивчення" (код ЄДР 32539624), ТОВ «Зернопостач» (код ЄДР 38560002), ТОВ «Ліхтерн» (код ЄДР 38900476) та іншими підприємствами-контрагентами, встановленими в ході аналізу податкової звітності та банківських роздруківок, в якості спеціалістів, в порядку ст. 71 КПК України, залучено працівників Головного управління Міністерства доходів у Житомирській області.

24.07.2015 на адресу СУ УМВС України в Житомирській області надійшла довідка за результатами вище вказаного проведеного моніторингу (аналізу) №50/06-30-16-05/32539624, відповідно до висновку якої встановлено ознаки розтрати (привласнення) коштів державного підприємства "Експерементальна база "Дачна" Селекційно-генетичного інституту - Національного центру насінництва та сортовивчення" (код ЄДР 32539624) в сумі 268, 7 и тис. грн.. шляхом проведення в період з березня 2014 року по грудень 2015 року безтоварних операцій з придбання жмиху соняшника від ТОВ «Зернопостач» (код ЄДР 38560002), ТОВ «Ліхтерн» (код ЄДР 38900476) та ТОВ «Стівпроф» (код ЄДР 39276149).

Разом з тим під час досудового розслідування вилучено оригінали документів щодо господарських взаємовідносин Державного підприємства "Експерементальна база "Дачна" Селекційно-генетичного інституту - Національного центру насінництва та сортовивчення"(код ЄДР 32539624) та ТОВ «Стівпроф» (код ЄДР 39276149), ТОВ «Ліхтерн» (код ЄДР 38900476), ТОВ «Зернопостач» (код ЄДР 38560002). Дослідженням вказаних первинних документів під час проведення комплексних почеркознавчих та технічних експертиз документів встановлено, що зі сторони ТОВ «Стівпроф» (код ЄДР 39276149), ТОВ «Ліхтерн» (код ЄДР 38900476), ТОВ «Зернопостач» (код ЄДР 38560002) вони підписані не особами, які прямо вказані в документах, що свідчить про їх підроблення та фіктивність.

Враховуючи вищевикладене, є достатні підстави в призначенні позапланової документальної перевірки, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених законом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства Державним підприємством "Експерементальна база "Дачна" Селекційно-генетичного інституту - Національного центру насінництва та сортовивчення"(код ЄДР 32539624) розташованим за адресою: Одеська область, Біляєвський р-н, с. Дачне, вул. Гаркавого, 5 по взаємодії із ТОВ «Стівпроф» (код ЄДР 39276149), ТОВ «Ліхтерн» (код ЄДР 38900476), ТОВ «Зернопостач» (код ЄДР 38560002) та іншими контрагентами в період з 01.01.2014 по момент проведення перевірки.

Під час проведення позапланової виїзної документальної перевірки необхідно з`ясувати наступні питання, які цікавлять слідство:

1. На підставі яких цивільно-правових (господарських) договорів відбувались господарські відносини між Державним підприємством "Експерементальна база "Дачна" Селекційно-генетичного інституту - Національного центру насінництва та сортовивчення"(код ЄДР 32539624) розташованим за адресою: Одеська область, Біляєвський р-н, с. Дачне, вул. Гаркавого, 5 по взаємодії із ТОВ «Стівпроф» (код ЄДР 39276149), ТОВ «Ліхтерн» (код ЄДР 38900476), ТОВ «Зернопостач» (код ЄДР 38560002) та іншими контрагентами в період з 01.01.2014 по момент проведення перевірки? Які первинні документи підтверджують їх виконання та хто здійснив їх підписання?

2. Чи було фактично виконано цивільно-правові (господарські) договори укладені між Державним підприємством "Експерементальна база "Дачна" Селекційно-генетичного інституту - Національного центру насінництва та сортовивчення"(код ЄДР 32539624) та ТОВ «Стівпроф» (код ЄДР 39276149), ТОВ «Ліхтерн» (код ЄДР 38900476), ТОВ «Зернопостач» (код ЄДР 38560002) та іншими контрагентами? Якщо так, то в якому об`ємі було надало товари, роботи та послуги на підставі вказаних цивільно-правових (господарських) договорів поставлено жми соняшника, яким чином це підтверджено документально? Які розрахунки проведено за надані послуги?

3. Ким здійснювалось транспортування жмиху соняшника від ТОВ «Стівпроф» (код ЄДР 39276149), ТОВ «Ліхтерн» (код ЄДР 38900476), ТОВ «Зернопостач» (код ЄДР 38560002) на підставі укладених з Державним підприємством "Експерементальна база "Дачна" Селекційно-генетичного інституту - Національного центру насінництва та сортовивчення"(код ЄДР 32539624) цивільно-правових (господарських) договорів? Хто виступив замовником та виконавцем вказаних послуг по транспортуванню жмиху соняшника, яка вартість транспортування? Коли і кому сплачені грошові кошти за транспортуванню жмиху соняшника, які документи підтверджують факт надання вказаних послуг із транспортування?

4. Чи оприбутковано надані ТОВ «Стівпроф» (код ЄДР 39276149), ТОВ «Ліхтерн» (код ЄДР 38900476), ТОВ «Зернопостач» (код ЄДР 38560002) товари, роботи та послуги постачання жмиху соняшника за даними бухгалтерського та складського обліку.

5. Чи враховано Державним підприємством "Експерементальна база "Дачна" Селекційно-генетичного інституту - Національного центру насінництва та сортовивчення"(код ЄДР 32539624) при декларуванні та сплаті податків фінансові операції, проведені із ТОВ «Стівпроф» (код ЄДР 39276149), ТОВ «Ліхтерн» (код ЄДР 38900476), ТОВ «Зернопостач» (код ЄДР 38560002), іншими контрагентами в період з 01.01.2014 по момент проведення перевірки?

6. В разі встановлення інших порушень, що стосуються своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати передбачених законом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства Державним підприємством "Експерементальна база "Дачна" Селекційно-генетичного інституту - Національного центру насінництва та сортовивчення"(код ЄДР 32539624) прошу висвітлити вказані порушення додатково

Статтею 78.1.11. Податкового кодексу України регламентовано порядок проведення документальних позапланових перевірок, а також перелік обставин, за яких вони проводяться, зокрема у випадку отримання рішення слідчого судді про призначення позапланової перевірки, винесеної ним відповідно до закону.

Розглянувши надані матеріали кримінального провадження, заслухавши пояснення заступника начальника відділу, суд дійшов висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 78.1.11. Податкового кодексу України та КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого СУ УМВС України в Житомирській області ОСОБА_3 про призначення позапланової виїзної документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства задовольнити.

Призначити позапланову виїзну документальну перевірку, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплата передбачених законом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства Державним підприємством "Експерементальна база "Дачна" Селекційно-генетичного інституту - Національного центру насінництва та сортовивчення"(код ЄДР 32539624), розташованим за адресою: Одеська область, Біляєвський р-н, с. Дачне, вул. Гаркавого, 5 при здійсненні господарських відносин з ТОВ Стівпроф (код ЄДР 39276149), ТОВ «Ліхтерн» (код ЄДР 38900476), ТОВ «Зернопостач» (код ЄДР 38560002), іншими контрагентами в період з 01.01.2014 по момент проведення перевірки.

Під час проведення позапланової виїзної документальної перевірки необхідно з`ясувати наступні питання, які цікавлять слідство:

1 На підставі яких цивільно-правових (господарських) договорів відбувались господарські відносини між Державним підприємством "Експерементальна база "Дачна" Селекційно-генетичного інституту - Національного центру насінництва та сортовивчення"(код ЄДР 32539624) розташованим за адресою: Одеська область, Біляєвський р-н, с. Дачне, вул. Гаркавого, 5 по взаємодії із ТОВ «Стівпроф» (код ЄДР 39276149), ТОВ «Ліхтерн» (код ЄДР 38900476), ТОВ «Зернопостач» (код ЄДР 38560002) та іншими контрагентами в період з 01.01.2014 по момент проведення перевірки? Які первинні документи підтверджують їх виконання та хто здійснив їх підписання?

2 Чи було фактично виконано цивільно-правові (господарські) договори укладені між Державним підприємством "Експерементальна база "Дачна" Селекційно-генетичного інституту - Національного центру насінництва та сортовивчення"(код ЄДР 32539624) та ТОВ «Стівпроф» (код ЄДР 39276149), ТОВ «Ліхтерн» (код ЄДР 38900476), ТОВ «Зернопостач» (код ЄДР 38560002) та іншими контрагентами? Якщо так, то в якому об`ємі було надало товари, роботи та послуги на підставі вказаних цивільно-правових (господарських) договорів поставлено жми соняшника, яким чином це підтверджено документально? Які розрахунки проведено за надані послуги?

3 Ким здійснювалось транспортування жмиху соняшника від ТОВ «Стівпроф» (код ЄДР 39276149), ТОВ «Ліхтерн» (код ЄДР 38900476), ТОВ «Зернопостач» (код ЄДР 38560002) на підставі укладених з Державним підприємством "Експерементальна база "Дачна" Селекційно-генетичного інституту - Національного центру насінництва та сортовивчення"(код ЄДР 32539624) цивільно-правових (господарських) договорів? Хто виступив замовником та виконавцем вказаних послуг по транспортуванню жмиху соняшника, яка вартість транспортування? Коли і кому сплачені грошові кошти за транспортуванню жмиху соняшника, які документи підтверджують факт надання вказаних послуг із транспортування?

4. Чи оприбутковано надані ТОВ «Стівпроф» (код ЄДР 39276149), ТОВ «Ліхтерн» (код ЄДР 38900476), ТОВ «Зернопостач» (код ЄДР 38560002) товари, роботи та послуги постачання жмиху соняшника за даними бухгалтерського та складського обліку.

5. Чи враховано Державним підприємством "Експерементальна база "Дачна" Селекційно-генетичного інституту - Національного центру насінництва та сортовивчення"(код ЄДР 32539624) при декларуванні та сплаті податків фінансові операції, проведені із ТОВ «Стівпроф» (код ЄДР 39276149), ТОВ «Ліхтерн» (код ЄДР 38900476), ТОВ «Зернопостач» (код ЄДР 38560002), іншими контрагентами в період з 01.01.2014 по момент проведення перевірки?

6 В разі встановлення інших порушень, що стосуються своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати передбачених законом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства Державним підприємством "Експерементальна база "Дачна" Селекційно-генетичного інституту - Національного центру насінництва та сортовивчення"(код ЄДР 32539624) прошу висвітлити вказані порушення додатково

Проведення перевірки доручити ДПІ у Біляївському районі ГУ ДФС в Одеській області, розташованій за адресою: 67600, Одеська обл., Біляївський район, місто Біляївка, вул. Костіна, будинок 3 А.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає і заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1