УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 вересня 2014 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 розглянувши клопотання старшого слідчого ОВС СУ ФР МГУ Міндоходів - ЦО з обслуговування ВП лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 , погоджене старшим прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтриманням державного обвинувачення Генеральної прокуратури України радник юстиції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів на підставі матеріалів досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000018 від 23.11.2012 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205, ч. 5 ст. 195, ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 358, ч. 2 ст. 364 КК України

ВСТАНОВИВ:

Досудовим розслідуванням встановлено, що ідповідно згідно акту документальної позапланової перевірки Акціонерного комерційного банку « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) МФО НОМЕР_2 з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства за період з 01.10.2009 по 31.03.2012 № 311/50-1/19359904 від 17.08.2012 року, службові особи АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в порушення пп.3.1.1 п. 3.1. ст. 3, пп. 7.3.1. п.7.3 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», пп.12.1.1 п.12.1 ст. 12 ЗУ «Про оподаткування прибутку підприємств», абзацу 6 п.6 підрозділу 4 Перехідних положень та п.145.1 ст.145, п.146.2 ст.146 Податкового кодексу України умисно занизили податок на прибуток на суму 17 659 226 грн., занизили податок на додану вартість на суму 8 461 317 грн. що призвело до ухилення від сплати податків на загальну суму 26 420 543 грн.
Так, в рамках досудового розслідування, відповідно до положень ст.ст. 42, 276, 277, 278 КПК України ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , як а у період часу з 07.12.2009 по 17.01.2011 Постановою правління Національного банку України від 07 грудня 2009 року №728 «Про зміну ліквідатора Акціонерного комерційного банку « ІНФОРМАЦІЯ_1 » була призначена на посаду ліквідатора АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було оголошено повідомлення про підозру у скоєнні злочину, передбачено ч. 3 ст.212 КК України.
Під досудового розслідування було встановлено, що ОСОБА_4 в порушення пп. 7.9.2 п. 7.9 ст.7, пп.12.1.1 п.12.1 ст. 12 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», будучи обізнаною з питань ведення фінансово-господарської діяльності банку, неправомірно здійснила врегулювання сумнівної (безнадійної) заборгованості через незаконне збільшення валових витрат на суму кредитної заборгованості 80 238 668 грн., що призвело до заниження податку на прибуток на суму 17 959 226 грн. Сума кредитної заборгованості нарахована, щодо виданих кредитів по кредитному договору № К/45/2601 від 02.10.2008 року, укладеного АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », кредитного договору № Ф/7/2601 від 22.10.2007 року з між АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », які ОСОБА_4 безпідставно були визначені, як безнадійний борг.
В пп.12.1.1 п.12.1 ст.12 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» визначено, що врегулювання сумнівної (безнадійної) заборгованості по рядку 05.3 Декларації з податку на прибуток банку для банківської установи можливе лише відносно нарахованих та не отриманих відсотків щодо яких не було сформовано страховий резерв. Дана норма ОСОБА_4 була умисно проігнорована.
Так, згідно даних досудового розслідування, стало відомо, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » до ведення фінансово-господарської діяльності відношення не мали, веденням фінансово-господарської діяльності не займались.
17.06.2014 року до ЄРДР зареєстровано кримінальне провадження №0000224 щодо створення та використання з метою прикриття незаконної діяльності суб`єктів господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за ознаками злочину, передбачено ч.2 ст.205 КК України.
Продовжуючи свою злочинну діяльність та маючи намір ухилення від сплати податків, ОСОБА_4 в порушення пп.3.1.1 п. 3.1. ст. 3, пп. 7.3.1. п.7.3 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» не відобразила у податковій звітності за період березень 2010 року податкові зобов`язання з податку на додану вартість, а саме ПДВ на вартість списаної з балансу нежитлової будівлі, загальна вартість будівлі вартістю 42 146 756,59 грн., що призвело до заниження податку на додану вартість в сумі 8 199 277 грн.
Так, під час досудового слідства було встановлено, що зазначене порушення було вчинено шляхом не відображення податкових зобов`язань з податку на додану вартість зі списаного майна, що відносилось до матеріальних активів АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Встановлено, що ОСОБА_4 достовірно знаючи, що нежитлове приміщення за адресою: АДРЕСА_1 на праві власності належить АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », діючи у власних інтересах та в інтересах не встановлених осіб 05.03.2014 року вчинила дії по зняттю з балансу банку приміщення. Балансова вартість нежитлового приміщення становить 40 996 385,09 грн. Так, на сьогоднішній день, відповідно до Постанови Вищого господарського суду України, нежитлове приміщення за адресою: АДРЕСА_1 належить АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та являється об`єктом оподаткування.
Також, продовжуючи злочин, ОСОБА_4 здійснила списання з балансу банку автомобільний транспорт у кількості 9 автомобілів, які були здані в оренду АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » підприємствам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ». Так, з пояснень службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » стало відомо, що вони до ведення фінансово-господарської діяльності відношення не мали. Слідством встановлено, що зазначені підприємства мають ознаки фіктивності, про що було відомо гр. ОСОБА_4 . Достовірно розуміючи суть нікчемності укладених угод з зазначеним підприємствами, ОСОБА_4 у власних цілях, в супереч п. 185.1, 187.1 Податкового кодексу України завищила валовий дохід банку, що призвело до заниження податку на прибуток на суму 262 040 грн.
Своїми злочинними діями, ОСОБА_4 у період часу 2010 року, в супереч пп.3.1.1 п. 3.1. ст. 3, пп. 7.3.1. п.7.3 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», п. 185.1, 187.1 Податкового кодексу України ухилилась від сплати податків суму 8 461 317 грн.
19.06.2014 року ОСОБА_4 повідомлено про підозру у вчиненні злочину, передбачено ч.3 ст.212 КК України ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах.
Враховуючи вищевикладене, слідство дійшло висновку, що ОСОБА_4 діючи умисно в інтересах невстановлених осіб, вчинила злочин, передбачений ч. 1, 3 ст.212 КК України, а саме умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.
В ході досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000018 від 23 листопада 2012 року під час допиту ОСОБА_5 повідомив, що акт прийому-передачі нежитлових приміщень за адресою: АДРЕСА_1 від 14 серпня 2009 року укладений між АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в особі представника ОСОБА_6 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » в особі директора ОСОБА_7 є підробленим невстановленими особами. Так, акт прийому-передачі нежитлових приміщень від 14 серпня 2009 року використовувався невстановленими особами з метою заволодіння майном а саме, нежитловим приміщенням за адресою: АДРЕСА_1 . За дан6им фактом було до ЄРДР внесено кримінальне провадження.
11.07.2014 року до ЄРДР було внесено кримінальне провадження за фактом скоєння злочину службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », передбаченого ч.5 ст.191 КК України. В ході досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000018 від 23 листопада 2012 року було встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за попередньою змовою зі службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), службовими особами АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », та іншими не встановленими особами у період часу з 29.07.2009 року по 11.09.2009 року було здійснено незаконне привласнення майна шляхом зловживання службовим становищем, а саме: нежитлового приміщення за адресою: АДРЕСА_1 , яке на праві власності належало АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
13.08.2014 року до ЄРДР внесено кримінальне провадження за №0000296 за фактом легалізації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) майна (нежитлового приміщення за адресою: АДРЕСА_2 ), отриманого злочинним шляхом передбаченого ч.3 ст.209 КК України.
Так, встановлено, що що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) в особі засновників/директорів: ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 ,вчинили фінансові операції по отриманню коштів здобутих злочинним шляхом, що передувало легалізації (відмиванню) доходів у період з 11.09.2009 року по теперішній час внаслідок незаконного заволодіння нежитловим приміщенням за адресою: АДРЕСА_2 з використанням підроблених документів, а саме: акту прийому-передачі нежитлового приміщення за адресою: АДРЕСА_2 від 14 серпня 2009 року укладений між АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в особі представника ОСОБА_6 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » в особі директора ОСОБА_7 ; договору купівлі-продажу зазначеного нежитлового приміщення від 11.09.2009 року, завіреного приватним нотаріусом Маріупольського нотаріального округу Донецької обл. ОСОБА_11 , зареєстрованого в реєстрі за №4150.
Встановлено, що договір купівлі-продажу нежитлового приміщення від 11.09.2009 року, укладений між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » є підробленим.
Встановлено, що директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ОСОБА_7 фінансово-господарську діяльність підприємства не здійснював, документи від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », в тому числі договори купівлі-продажу нежитлового приміщення з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » не підписував.
Достовірно розуміючи, що майно отримане злочинним шляхом, директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ОСОБА_8 використовуючи підроблені документи вчинила дії спрямовані на легалізацію майна.
З метою проведення судово-почеркознавчої експертизи призначеної 08.08.2014 року необхідно отримати оригінал договору купівлі-продажу нежитлового приміщення за адресою: АДРЕСА_1 від 11.09.2009 року, завірені копії документів, на підставі яких встановлювалась особа ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , інформаційна довідка про перевірку спеціального бланка нотаріального документа, аркуш нотаріальної справи приватного нотаріуса ОСОБА_11 з записом про вчинення нотаріальної дії №4150.
Відповідно до ч. 1 ст. 163 КПК України, після отримання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд здійснює судовий виклик особи, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, за винятком випадку, встановленого частиною другою цієї статті.
Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
Вважаю за можливе розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, до яких просить надати доступ слідчий.
Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, прихожу до висновку про необхідність задоволення даного клопотання, виходячи з такого.
Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.
Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:
1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;
2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;
3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Враховуючи викладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, прихожу до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.
Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, суд

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.
Надати тимчасовий доступ до речей та документів старшому слідчому з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління Міндоходів Центрального офісу з обслуговування великих платників лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2 , старшому слідчому з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління Міндоходів Центрального офісу з обслуговування великих платників майору податкової міліції ОСОБА_12 на проведення тимчасового доступу до речей та документів, з вилученням речей та оригіналів документів, які перебувають у ІНФОРМАЦІЯ_10 , а саме: договору купівлі-продажу нежитлового приміщення за адресою: АДРЕСА_1 від 11.09.2009 року, завірені копії документів, на підставі яких встановлювалась особа ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , інформаційна довідка про перевірку спеціального бланка нотаріального документа, аркуш нотаріальної справи приватного нотаріуса ОСОБА_11 з записом про вчинення нотаріальної дії №4150.
Документи надати в оригіналах і повному обсязі.
Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.
У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.
Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва протягом п`яти діб з дня її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1