Справа № 667/6464/14-к
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08 серпня 2014 року Слідчий суддя Комсомольського районного суду м. Херсона ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , підозрюваного ОСОБА_4 , захисника підозрюваного, адвоката ОСОБА_5 , розглянувши клопотання начальника відділу прокуратури Херсонської області прокурора ОСОБА_6 , про продовження строків виконання обов`язків, покладених на підозрюваного ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Херсона, громадянина України, раніше не судимого, зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , проживає за адресою: АДРЕСА_2 , директора ФГ «Антар», покладених ухвалою слідчого судді Комсомольського районного суду м. Херсона від 10.06.2014, строком на два місяці,

в с т а н о в и в :

Начальник відділу прокуратури звернувся до суду із вищезазначеним клопотанням, посилаючись на те, що прокуратурою Херсонської області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000092 за ч.3 ст. 212, ч.5 ст. 369, ч.3 ст. 364, ч.1 ст. 343 КК України, за фактом розкрадання групою осіб податку на додану вартість в особливо великих розмірах з використанням ФГ "Амфіра" () та ФГ "Антар" (), за фактом легалізації коштів, одержаних злочинним шляхом, за фактом втручання в діяльність працівника правоохоронного органу, а також за фактом передачі гр. ОСОБА_7 неправомірної вигоди співробітнику УБОЗ УМВС України в Херсонській області за сприяння у здійсненні незаконної діяльності вказаних підприємств.

З матеріалів досудового розслідування вбачається, що ОСОБА_4 , діючи спільно та узгоджено з ОСОБА_7 , та ОСОБА_8 , у складі організованої групи, заздалегідь розподіливши між собою ролі, вчинили розтрату грошових коштів в якості податку на додану вартість в особливо великих розмірах при наступних обставинах.

Так, у травні 2011 року ОСОБА_4 та ОСОБА_7 перебуваючи у товариських стосунках, не маючи наміру здійснювати виробництво сільськогосподарської продукції, створили та зареєстрували суб`єкти господарювання:

- фермерське господарство «Антар» код за ЄДР 37557140, зареєстроване Бериславською районною адміністрацією Херсонської області 26.05.2011, свідоцтво про державну реєстрацію № 0000814, юридична адреса: Херсонська обл., м. Берислав, вул. Луначарського 8, керівником та головним бухгалтером підприємства призначений особисто ОСОБА_4 . Взято на податковий облік в Бериславській МДПІ 27.05.2011 за № 871. Платник податку на додану вартість з 01.11.2012, свідоцтво № НОМЕР_1 , індивідуальний податковий номер НОМЕР_2 . Основний вид діяльності - вирощування зернових (крім рису), бобових культур і насіння олійних культур;

- фермерське господарство "Амфіра" код за ЄДР 37557135, зареєстроване Бериславською районною адміністрацією Херсонської області 26.05.2011, свідоцтво про державну реєстрацію № 0000813, юридична адреса: Херсонська обл., м. Берислав, вул. Луначарського 8, керівником та головним бухгалтером призначений особисто ОСОБА_7 . Взято на податковий облік у Бериславській МДПІ 27.05.2011 за № 872. Платник податку на додану вартість з 01.11.2012, свідоцтво № НОМЕР_3 , індивідуальний податковий номер НОМЕР_4 . Основний вид діяльності - вирощування зернових (крім рису), бобових культур і насіння олійних культур.

Таким чином ОСОБА_4 та ОСОБА_7 стали службовими особами суб`єкта підприємницької діяльності, виконуючи організаційно-розпорядчі функції, в обов`язки яких, відповідно до ЗУ «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996 - ХIV від 16.07.1999 року входило створення необхідних умов для правильного ведення бухгалтерського та податкового обліків, будучи відповідальними за забезпечення фіксування в бухгалтерському обліку підприємства достовірних фактів здійснення господарських операцій, правильного та своєчасного складання податкової звітності, її надання до податкової інспекції, а також за повну і своєчасну сплату податків до бюджету.

10.10.2012 вказаними особами до ДПІ у Бериславському районі подано заяви від ФГ "Амфіра" та ФГ «Антар» про реєстрацію сільськогосподарських підприємств як суб`єктів спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість за формою N 1-РС.

Фермерське господарство "Антар" зареєстроване як платник податку на додану вартість з 01.11.2012, свідоцтво № НОМЕР_1 , індивідуальний податковий номер НОМЕР_2 .

Фермерське господарство "Амфіра" зареєстроване як платник податку на додану вартість з 01.11.2012, свідоцтво № НОМЕР_3 , індивідуальний податковий номер НОМЕР_4 .

Таким чином, з 01 листопада 2012 року ФГ «Антар» та ФГ «Амфіра» знаходились на спеціальному режимі оподаткування з ПДВ у сфері сільського господарства відповідно до ст. 209 ПКУ:

ФГ «Антар» та ФГ «Амфіра» в якості сільгоспвиробників користувалися пільговим режимом оподаткування: не сплачували податок на додану вартість, сплачуючи фіксований сільськогосподарський податок, а суми ПДВ залишалися в розпорядженні господарств для придбання матеріально-технічних ресурсів виробничого призначення.

Пунктом 209.1 статті 209 Податкового кодексу України передбачено, що резидент, який провадить підприємницьку діяльність у сфері сільського і лісового господарства та рибальства та відповідає критеріям, встановленим у пункті 209.6 цієї статті, може обрати спеціальний режим оподаткування. Згідно із спеціальним режимом оподаткування, встановлено п. 209.2, сума податку на додану вартість, нарахована сільськогосподарським підприємством на вартість поставлених ним сільськогосподарських товарів/послуг, не підлягає сплаті до бюджету та повністю залишається в розпорядженні такого сільськогосподарського підприємства для відшкодування суми податку, сплаченої (нарахованої) постачальнику на вартість виробничих факторів, за рахунок яких сформовано податковий кредит, а за наявності залишку такої суми податку - для інших виробничих цілей. Зазначені суми податку на додану вартість акумулюються сільськогосподарськими підприємствами на спеціальних рахунках, відкритих в установах банків у порядку, затвердженому Кабінетом Міністрів України.

Згідно п. 209.1 ст. 209 Податкового кодексу України резидент, який провадить підприємницьку діяльність у сфері сільського і лісового господарства та рибальства та відповідає критеріям, встановленим у пункті 209.6 цієї статті, може обрати спеціальний режим оподаткування. У відповідності до п. 209.6 ст. 209 ПКУ сільськогосподарським вважається підприємство, основною діяльністю якого є постачання вироблених (наданих) ним сільськогосподарських товарів (послуг) на власних або орендованих виробничих потужностях, а також на давальницьких умовах, в якій питома вага вартості сільськогосподарських товарів/послуг становить не менш як 75 відсотків вартості всіх товарів/послуг, поставлених протягом попередніх 12 послідовних звітних податкових періодів сукупно.

Пунктом 15 підрозділу 2 "Особливості справляння податку на додану вартість" розділу XX "Перехідні положення" Податкового кодексу України передбачено, що тимчасово до 1 січня 2014 року від оподаткування податком на додану вартість звільняються операції з постачання на митній території України зернових культур товарних позицій 1001 - 1008 згідно з УКТ ЗЕД та технічних культур товарних позицій 1205 і 1206 згідно з УКТ ЗЕД, крім першого постачання таких зернових та технічних культур сільськогосподарськими підприємствами - виробниками та підприємствами, які безпосередньо придбали такі зернові та технічні культури у сільськогосподарських підприємств - виробників, а також крім постачання таких зернових та технічних культур Аграрним фондом у разі їх придбання з податком на додану вартість.

Для реалізації злочинних намірів ОСОБА_4 та ОСОБА_7 розробили план та спосіб вчинення злочинів, створили та очолили організовану групу, до складу якої залучили гр. ОСОБА_8 , з яким перебували у товариських стосунках, визначивши йому роль у підшуканні суб`єктів господарювання контрагентів ФГ «Антар» та ФГ «Амфіра», а також підшукання осіб, які без документального оформлення бажали реалізувати власну продукцію під виглядом нібито вирощеної ФГ «Антар» та ФГ «Амфіра» за певний відсоток від суми поставленого товару.

19.02.2013 директором ФГ «Амфіра» призначений гр. ОСОБА_9 , з яким вони перебували у товариських стосунках, визначивши йому роль у підписанні банківських документів, документів фінансово-господарської діяльності, податкової звітності ФГ «Амфіра», при цьому ОСОБА_9 не був обізнаний у злочинних намірах ОСОБА_4 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 .

Здійснюючи свою злочинну діяльність вказана організована група дотримувалася заздалегідь розробленого плану та розподілених ролей, згідно яких: ОСОБА_4 та ОСОБА_7 здійснювали загальне керівництво діями членів організованої групи, приймали участь у плануванні злочинної діяльності, розподіляли ролі та визначали обов`язки між членами групи, надавали грошові кошти для забезпечення злочинної діяльності, підшукували керівників суб`єктів підприємницької діяльності, які бажали скористатись послугами створених ним та іншими учасниками організованої групи фіктивних підприємств для мінімізації податкових зобов`язань, переведення безготівкових коштів у готівку, незаконного заволодіння державними коштами та легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом, виготовляли завідомо неправдиві документи та отримували грошові кошти від злочинної діяльності і розподіляли їх між членами організованої групи, координували дії ОСОБА_9 та ОСОБА_8 , а також підписували документи фінансово-господарської діяльності, в тому числі податкові накладні, відкривали рахунки у банківських установах, здійснювали постійний контроль за надходженням грошових коштів на рахунки підприємств за нібито поставлену продукцію власного виробництва та визначали подальший напрямок руху таких коштів з метою їх переведення у готівку для обернення на свою користь та подальшого розподілення між учасниками організованої групи.

Стійкості та згуртованості злочинного формування сприяла та обставина, що її учасники часто зустрічались, підтримували між собою дружні відносини. Про це свідчать і характер участі її членів в кожному із злочинних епізодів та незначні проміжки часу, які проходили між подіями, що підтверджує плановість в діяльності групи, обізнаність кожного з її членів із злочинними намірами, усвідомлення незаконності своїх умисних дій та бажання настання злочинних наслідків.

В період з 01.11.2012 по 19.06.2013 директор ФГ «Антар» ОСОБА_4 діючи спільно та узгоджено з іншими членами організованої групи ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , а також директор ФГ «Амфіра» ОСОБА_9 , який був не обізнаний у злочинних намірах вказаних осіб та лише виконував їх вказівки, будучи службовими особами, відповідальними за правильність ведення податкового обліку, переслідуючи умисел на ухилення від сплати податків, передбачаючи, що внаслідок їх дій може бути завдано істотної шкоди інтересам держави внаслідок ненадходження до бюджету грошових коштів, подавали до Бериславської міжрайонної державної податкової інспекції податкову звітність у спрощеній формі, яка передбачена для сплати фіксованого сільськогосподарського податку, хоча відповідно до Податкового Кодексу України ФГ «Антар» та ФГ «Амфіра» не мало підстав для пільгового (спрощеного) режиму оподаткування і повинно було сплачувати податок на додану вартість на загальних підставах, оскільки за вказаний період часу частка реалізованої сільгосппродукції власного виробництва складала менше, ніж 75%, оскільки продукцію власного виробництва вказані підприємства взагалі не реалізовували.

Так, починаючи з грудня 2012 року (перший податковий період листопад 2012 року) ФГ «Антар» задекларовано податкових зобов`язань по спеціальній декларації на загальну суму 15184445,00 грн., з яких сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню, залишається у розпорядженні сільськогосподарського товаровиробника та спрямовується на спеціальний рахунок сільськогосподарського підприємства складає 14963066,00 грн., зокрема:

- за листопад 2012 року (вх. 24.12.2012 № ) загальний обсяг постачання 30019312 грн., сума ПДВ - 6003862,00 грн., з яких сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню, залишається у розпорядженні сільськогосподарського товаровиробника та спрямовується на спеціальний рахунок сільськогосподарського підприємства складає 6003159,00 грн.;

- за грудень 2012 року (вх. 21.01.2013 № ) загальний обсяг постачання, з урахуванням коригування 14403309 грн., сума ПДВ - 2880662,00 грн., з яких сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню, залишається у розпорядженні сільськогосподарського товаровиробника та спрямовується на спеціальний рахунок сільськогосподарського підприємства складає 2880318,00 грн.;

- за січень 2013 року (вх. 19.02.2013 № ) загальний обсяг постачання 4679863 грн., сума ПДВ - 935973,00 грн., з яких сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню, залишається у розпорядженні сільськогосподарського товаровиробника та спрямовується на спеціальний рахунок сільськогосподарського підприємства складає 935973,00 грн.;

- за лютий 2013 року (вх. 19.03.2013 №) загальний обсяг постачання 17950985 грн., сума ПДВ 3590197,00 грн., з яких сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню, залишається у розпорядженні сільськогосподарського товаровиробника та спрямовується на спеціальний рахунок сільськогосподарського підприємства складає 3589907,00 грн.;

- за березень 2013 року (вх. 26.04.2013 №) загальний обсяг постачання 3199659 грн., сума ПДВ - 639932,00 грн., з яких сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню, залишається у розпорядженні сільськогосподарського товаровиробника та спрямовується на спеціальний рахунок сільськогосподарського підприємства складає 639932,00 грн.;

- за квітень 2013 року (вх. 19.05.2013 №) загальний обсяг постачання, з урахуванням коригування 267928 грн. - сума ПДВ - 47886,00 грн., з яких сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню, залишається у розпорядженні сільськогосподарського товаровиробника та спрямовується на спеціальний рахунок сільськогосподарського підприємства складає 47886,00 грн.;

- за травень 2013 року (вх. 18.06.2013 №) загальний обсяг постачання, з урахуванням коригування 4329456 грн., сума ПДВ - 865891,00 грн., з яких сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню, залишається у розпорядженні сільськогосподарського товаровиробника та спрямовується на спеціальний рахунок сільськогосподарського підприємства складає 865891,00 грн.

ФГ "Амфіра" починаючи з грудня 2012 року (перший податковий період листопад 2012 року) задекларовано податкових зобов`язань по спеціальній декларації на загальну суму 7686728,00 грн., з яких сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню, залишається у розпорядженні сільськогосподарського товаровиробника та спрямовується на спеціальний рахунок сільськогосподарського підприємства складає 7640258,00 грн., зокрема:

- за березень 2013 року (вх.21.04.2013 №) загальний обсяг постачання 16322176,00 грн., сума ПДВ - 3310035,00 грн., з яких сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню, залишається у розпорядженні сільськогосподарського товаровиробника та спрямовується на спеціальний рахунок сільськогосподарського підприємства складає 3264435,00 грн.;

- за квітень 2013 року (вх. 31.05.2013 №) загальний обсяг постачання 13512185,00 грн., сума ПДВ - 2702437,00 грн., з яких сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню, залишається у розпорядженні сільськогосподарського товаровиробника та спрямовується на спеціальний рахунок сільськогосподарського підприємства складає 2701567,00 грн.;

- за травень 2013 року (вх.19.06.2013 №) загальний обсяг постачання 8371279,00 грн., сума ПДВ - 1674256,00 грн., з яких сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню, залишається у розпорядженні сільськогосподарського товаровиробника та спрямовується на спеціальний рахунок сільськогосподарського підприємства складає 16745256,00 грн.

Таким чином, ОСОБА_4 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 з метою привласнення коштів, які підлягали сплати до бюджету, умисно невірно застосуючи пільговий (спрощений) режим оподаткування у відповідності до вимог Податкового Кодексу України, незважаючи, що частка власної реалізованої продукції ФГ «Антар» та ФГ «Амфіра» склала менше 75%, а саме власна продукція взагалі не реалізовувалась, що виключає підстави вважати ФГ «Антар» та ФГ «Амфіра» платниками фіксованого сільськогосподарського податку, при складанні податкової звітності господарств та поданні до податкової інспекції податкових декларацій з податку на додану вартість, в порушення п.п.209.6, 209.7 ст. 209, п.301.1 ст.301 Податкового кодексу України, вносили до скорочених податкових декларацій з податку на додану вартість ФГ «Антар» та ФГ «Амфіра» завідомо неправдиві відомості щодо реалізації товарів власного виробництва суб`єктам підприємницької діяльності - платникам ПДВ, в яких зазначали суми ПДВ, які підлягали нарахуванню на особовому рахунку та залишалися у розпорядженні ФГ «Антар» та ФГ «Амфіра» для цільового використання, хоча фактично повинні були задекларувати відомості про реалізацію товарів не власного виробництва у загальних деклараціях з податку на додану вартість ФГ «Антар» та ФГ «Амфіра», в яких повинні були вказати суми податкових зобов`язань з податку на додану вартість, що підлягали сплаті до державного бюджету.

За вказаний період часу ОСОБА_4 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 при вказаних обставинах здійснювали реалізацію суб`єктам господарювання продукцію невласного виробництва, придбану у невстановлених осіб без документів, підтверджуючих сплату ПДВ, і в подальшому здійснювали їх продаж іншим юридичним особами з урахуванням ПДВ, в результаті ухилились від сплати ПДВ шляхом безпідставного спрямування на спеціальний рахунок податку на додану вартість в сумі 22 603 324,00 грн., який у відповідності до вимог ст. 200 Податкового кодексу України підлягає сплаті (перерахуванню) до Державного бюджету України, у т.ч.:

- ФГ "Антар" підтверджується наявність податкових зобов`язань на суму 15 184 445,00 грн., з яких ПДВ в сумі 14 963 066,00 грн. підлягає сплаті (перерахуванню) до Державного бюджету України;

- ФГ "Амфіра" підтверджується наявність податкових зобов`язань на суму 7 686 728,00 грн., з яких нарахований ПДВ в сумі 7 640 258,00 грн. підлягає сплаті (перерахуванню) до Державного бюджету України.

Вказані дії призвели до ненадходження до бюджету держави грошових коштів в особливо великих розмірах.

Таким чином, ОСОБА_4 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 своїми умисними діями вчинили злочин, передбачений ч.3 ст. 28, ч.3 ст. 212 КК України умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах, вчинене організованою групою.

24.03.2014 складено повідомлення про зміну раніше повідомленої підозри від 17.03.2014 ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 вчиненні злочину передбаченого ч.3 ст. 28, ч.3 ст. 212 КК України.

Таким чином, ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні тяжкого злочину, за який законом передбачено покарання у виді штрафу в розмірі від п`ятнадцяти тисяч до двадцяти п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років з конфіскацією майна (ч.3 ст. 212 КК України).

Відомості про вищевказані злочини внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000092.

Таким чином, ОСОБА_4 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 своїми умисними діями вчинили злочин, передбачений ч.3 ст. 28, ч.3 ст. 212 КК України умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах, вчинене організованою групою.

24.03.2014 складено повідомлення про зміну раніше повідомленої підозри від 17.03.2014 ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 вчиненні злочину передбаченого ч.3 ст. 28, ч.3 ст. 212 КК України.

10.06.2014 року ухвалою слідчого судді Комсомольського районного суду м. Херсона до ОСОБА_4 застосовано запобіжний захід у вигляді тримання під вартою, з визначенням розміру застави, достатньої для забезпечення виконання підозрюваним своїх процесуальних обов`язків в сумі 36 540,00 гривень, та на останнього, в разі внесення суми застави покладено наступні обов`язки: повідомляти слідчого, прокурора чи суд про зміну свого місця проживання та місця роботи; не відлучатись з м. Херсона без дозволу слідчого, прокурора або суду; прибувати до слідчого, прокурора, суду за викликами; утримуватись від спілкування з ОСОБА_10 , за винятком участі у слідчих та судових діях.

У зв`язку з внесенням вказаної суми застави підозрюваного з під варти звільнено.

Наразі вищевказана ухвала Комсомольського районного суду м. Херсона є чинною.

09.07.2014 року заступником прокурора Херсонської області строк досудового розслідування продовжено до чотирьох місяців, а саме до 12.09.2014 року, через необхідність отримання актів позапланових перевірок ФГ «Антар» та ФГ «Амфіра», а також ознайомлення підозрюваного та його захисника із матеріалами досудового розслідування та складанням реєстру матеріалів досудового розслідування та обвинувального акту.

ОСОБА_11 підозрюється у вчиненні тяжкого злочину, за який законом передбачено покарання у штрафу в розмірі до 25 тисяч неоподатковууваних мнімумів доходів громадян, через що до підозрюванного згідно до ч. 7 ст. 194 КПК України може бути застосовано лише запобіжний захід у виді тримання під вартою чи у виді застави. Підозру обґрунтовано вагомими доказами, що встановлено ухвалою суду, від 10.06.2014 року.

До теперішнього часу існують ризики, які дають достатні підстави вважати, що у випадку незастосування до підозрюваного додаткових обов`язків, покладених на нього ухвалою слідчого судді Комсомольського районного суду м. Херсона від 10.06.2014 року, це може перешкодити належному виконанню останнім своїх процесуальних обов`язків рамках розглядуваного кримінального провадження, покладених на нього судом.

Прокурор у судовому засіданні клопотання підтримав та просив його задовольнити з підстав викладених у клопотанні.

Захисник підозрюваного адвокат ОСОБА_5 , позицію якого повністю підтримав ОСОБА_4 , вважав клопотання не обґрунтованим, посилаючись зокрема на встановлені строки досудового розслідування а також на те, що його підзахисному необхідно виїжджати за межі м. Херсона, для виконання функцій, пов`язаних із керівництвом фермерським господарством.

Заслухавши думку учасників судового розгляду, вивчивши матеріали подання та кримінальної справи, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Згідно статті 199 КПК України, клопотання про продовження строку тримання під вартою має право подати прокурор, слідчий за погодженням з прокурором не пізніше ніж за п`ять днів до закінчення дії попередньої ухвали про тримання під вартою.

Клопотання про продовження строку тримання під вартою, крім відомостей, зазначених у статті 184 цього Кодексу, повинно містити виклад обставин, які свідчать про те, що заявлений ризик не зменшився або з`явилися нові ризики, які виправдовують тримання особи під вартою, а також виклад обставин, які перешкоджають завершенню досудового розслідування до закінчення дії попередньої ухвали про тримання під вартою.

24.03.2014 складено повідомлення про зміну раніше повідомленої підозри від 17.03.2014 ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 вчиненні злочину передбаченого ч.3 ст. 28, ч.3 ст. 212 КК України.

Так, 10.06.2014 року ухвалою слідчого судді Комсомольського районного суду м. Херсона до ОСОБА_4 застосовано запобіжний захід у вигляді тримання під вартою, з визначенням розміру застави, достатньої для забезпечення виконання підозрюваним своїх процесуальних обов`язків в сумі 36 540,00 гривень, та на останнього, в разі внесення суми застави покладено наступні обов`язки: повідомляти слідчого, прокурора чи суд про зміну свого місця проживання та місця роботи; не відлучатись з м. Херсона без дозволу слідчого, прокурора або суду; прибувати до слідчого, прокурора, суду за викликами; утримуватись від спілкування з ОСОБА_10 , за винятком участі у слідчих та судових діях.

У зв`язку з внесенням вказаної суми застави ОСОБА_4 з під варти звільнено.

09.07.2014 року заступником прокурора Херсонської області строк досудового розслідування продовжено до чотирьох місяців а саме до 12.09.2014 року, через необхідність отримання актів позапланових перевірок ФГ «Антар» та ФГ «Амфіра», а також ознайомлення підозрюваного та його захисника із матеріалами досудового розслідування та складанням реєстру матеріалів досудового розслідування та обвинувального акту.

Клопотання про продовження строку виконання обов`язків покладених на підозрюваного ОСОБА_4 при застосуванні запобіжного заходу вручено останньому та його захиснику 05.08.2014 року о 09.20 год..

- Обґрунтована підозра ОСОБА_4 у вчиненні ним вищевказаного кримінального правопорушення підтверджується: Показаннями в якості свідків головного ревізор-інспектора Бериславського відділення Новокаховської ОДПІ ОСОБА_12 , а також колишнього начальника Бериславської МДПІ ОСОБА_13 , відповідно до яких ними у ході виконання своїх службових обов`язків встановлено, що ФГ «Амфіра» та ФГ «Антар» необґрунтовано перебували на спеціальному режимі оподаткування, не є виробниками сільськогосподарської продукції, про що детально викладено в актах перевірок.

- Показаннями свідка ОСОБА_9 (директор ФГ «Амфіра») про те, що з ОСОБА_14 та ОСОБА_4 він перебуває у товариських стосунках. У 2011 та 2012 роках він займався викорчуванням та вирізанням дерев, які знаходились на земельних ділянках ФГ «Амфіра» та ФГ «Антар» у с. Веселе Бериславського району. ОСОБА_9 у своїх показаннях зазначив, що у 2012 році на земельних ділянках ФГ «Амфіра» та ФГ «Антар» сільськогосподарська продукція не вирощувалась. Печатка підприємства постійно знаходилась у ОСОБА_7 . За вказівкою ОСОБА_7 і ОСОБА_4 він підписував усі необхідні документи, в тому числі декларації, звітність, не досліджуючи їх зміст. Також за вказівкою ОСОБА_7 і ОСОБА_4 він іноді приїжджав до відділення банку «Фінанси і Кредит» у м. Херсоні, де у співробітника по імені Альона підписувався у платіжних дорученнях.

- Показаннями свідка ОСОБА_15 про те, що з липня 2012 по червень 2013 року вона працювала на посаді економіста сектору продажу продуктів роздрібного бізнесу відділення №4 філії «Південне РУ «Банк «Фінанси та Кредит». З ОСОБА_8 , ОСОБА_4 , ОСОБА_7 вона підтримувала зв`язок по телефону в робочих цілях. Вони дзвонили та постійно цікавились надходженням грошових коштів на рахунки підприємств: «Діаніт», «Антар», «Амфіра», «Стаєр», «Рубікон», «Альянс Сістемс», «Юранд». Окрім цього вони просили підготувати платіжні доручення для перерахування грошових коштів з рахунків ФГ «Амфіра» та ФГ «Антар» на рахунки підприємств «Діаніт», «Стаєр», «Рубікон». Також ними знімались грошові кошти у вигляді готівки з рахунків підприємств «Рубікон», «Діаніт», «Стаєр», «Юранд». Готівку отримували ОСОБА_4 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8

- Показаннями в якості свідка голови Томаринської сільської ради Бериславського ОСОБА_16 про те, що на території Томаринської сільської ради ФГ ФГ «Амфіра» та ФГ «Антар» у 2012 році сільськогосподарські культури не вирощувались.

- Показаннями в якості свідка спеціаліста з питань землеустрою Томаринської сільської радиБериславського ОСОБА_17 про те, що на території Томаринської сільської ради ФГ «Амфіра» та ФГ «Антар» сільськогосподарські культури взагалі не вирощувались, земельні ділянки вказаним підприємствамне надавались взагалі. Усі земельні ділянки сільської ради зайняті іншими підприємствами. Окрім цього вказані представники ФГ «Амфіра» та ФГ «Антар» приїжджали до сільської ради та прохали видати їм довідку про те, що вони орендують земельні ділянки на території сільської ради, однак у зв`язку з тим, що це не відповідало дійсності ОСОБА_18 та ОСОБА_19 відмовили у наданні довідки.

- Показаннями в якості свідка спеціаліста з питань землеустрою Веселівської сільської ради Бериславського району ОСОБА_20 про те, що вони разом з головою сільської ради періодично обстежують усі земельні ділянки в межах сільської ради. В 20011 та 2012 році вони обстежували земельні ділянки, орендовані ФГ «Амфіра» та ФГ «Антар» (55 га та 39 га), та встановили, що на них сільськогосподарська продукція не вирощувалась. На земельних ділянках проводились роботи по викорчуванню дерев та виноградників. Лише у 2013 році, коли землі були підготовлені, вказані ділянки було засіяно.

- Показаннями в якості свідка голови Веселівської сільської ради Бериславського району ОСОБА_21 про те, що у 2011 році директором ФГ Амфіра» ОСОБА_7 , та директором ФГ «Антар» було взято в оренду земельні ділянки площею 39 га та 55 га відповідно. Також у мешканців села вони орендували близько 176 га земельних ділянок. ФГ «Амфіра» ОСОБА_7 та директором ФГ «Антар» орендували земельні ділянки колишнього саду та винограднику, які були непридатні для вирощування с/г культур, тому у 2011 та 2012 роках вказаними підприємствами не вирощувались с/г культури. Кожен рік сільська рада комісійно обстежує усі земельні ділянки, в результаті встановлено, що ФГ «Амфіра» та ФГ «Антар» не здійснювали вирощування с/г культур. Земельні ділянки у 2011 та 2012 роках лише готувались до посівів. Про вказане повідомлялась Бериславська МДПІ на запит.

- Довідками вказаних сільських рад про те, що с/г культури ФГ «Амфіра» та ФГ «Антар» не вирощувались.

- Показаннями свідка ОСОБА_10 про те, що на початку 2013 року ОСОБА_4 та ОСОБА_7 через спільного знайомого ОСОБА_22 запропонували йому перереєструвати на своє ім`я ПП «Стаєр», на що він погодився, за сприянням ОСОБА_7 та ОСОБА_22 підписав усі необхідні документи у реєстраційній службі, а також у відділенні банку «Фінанси і Кредит», де ним у присутності вказаних осіб були підписані документи на відкриття рахунку, а також незаповнену чекову книжку ПП «Стаєр», яка була передана ОСОБА_7 . В дійсності ПП «Стаєр» фінансово-господарської діяльності не здійснювало. Після реєстрації на своє ім`я ПП «Стаєр» ОСОБА_10 взагалі виїхав за межі Херсонської області та перебував у м. Києві. Потім він зрозумів, що вказане підприємство використовується у незаконній діяльності.

- Окрім цього неодноразово допитаний в якості свідка ОСОБА_10 (останній раз 15.03.2014) зазначив, що з боку ОСОБА_4 та ОСОБА_7 постійно здійснюється на нього тиск з вимогою змінити показання у кримінальному провадженні з приводу незаконної діяльності ПП «Стаєр», висловлюються погрози фізичною розправою. Після того як він відмовився змінювати покази, до його домоволодіння неодноразово під`їжджав автомобіль, з якого невідомий чоловік стріляв з травматичної зброї по будинку. 22.02.2013 йому на мобільний телефон зателефонував ОСОБА_7 та під час розмови продовжував тиснути на нього та висловлювати погрози.

- Випискою по спеціальному рахунку ПДВ по ФГ «Антар», відповідно до якої підтверджується надходження та подальше перерахування грошових коштів відповідно до описаних вище обставинах.

- Випискою по спеціальному рахунку ПДВ по ФГ «Амфіра», відповідно до якої підтверджується надходження та подальше перерахування грошових коштів відповідно до описаних вище обставинах.

- Актом позапланової виїзної перевірки ФГ "Антар" (37557140) від 08.04.2013 № 90/22/37557140 в частині необґрунтованого знаходження господарства на спеціальному режимі оподаткування податком на додану вартість відповідно до п. 209.2 ст. 209 Податкового кодексу України.

- Актом позапланової перевірки ФГ "Антар" (37557140) від 21.08.2013 № 174/22/37557140 в частині необґрунтованого застосування спеціального режиму оподаткування відповідно до п. 209.2 ст. 209 Податкового кодексу України.
- Актом про неможливість проведення зустрічної перевірки ФГ "Антар" (37557140) від 31.05.2013 № 134/15/37557140 в частині необґрунтованого застосування спеціального режиму оподаткування відповідно до п. 209.2 ст. 209 Податкового кодексу України.

- Актом про неможливість проведення зустрічної перевірки ФГ "Амфіра" (37557135) від 30.05.2013 № 124/1515-2/37557135 в частині необґрунтованого застосування спеціального режиму оподаткування відповідно до п. 209.2 ст. 209 Податкового кодексу України.

- Актом позапланової перевірки ФГ "Амфіра" (37557135) від 09.08.2013 № 167/22/37557135 в частині необґрунтованого застосування спеціального режиму оподаткування відповідно до п. 209.2 ст. 209 Податкового кодексу України.

- Висновком судової економічної експертизи №297/13 від 15.01.2014, відповідно до якого документально підтверджуються висновки Бериславської МДПІ ГУ Міндоходів у Херсонській області за вказаними актами в частині необґрунтованого застосування ФГ "Амфіра" (37557135) та ФГ "Антар" (37557140) спеціального режиму оподаткування відповідно до п. 209.2 ст. 209 Податкового кодексу України. При цьому спрямований на спеціальний рахунок підприємства податок на додану вартість у відповідності до вимог ст. 200 Податкового кодексу України підлягає сплаті (перерахуванню) до Державного бюджету України. Висновком підтверджується наявність податкових зобов`язань на загальну суму 22871173,00 грн., з яких спрямований на спеціальний рахунок підприємства податок на додану вартість в сумі 22603324,00 грн. у відповідності до вимог ст. 200 Податкового кодексу України підлягає сплаті (перерахуванню) до Державного бюджету України, у т. ч.: - ФГ "Антар" підтверджується наявність податкових зобов`язань на суму 15184445,00 грн., з яких ПДВ в сумі 14963066,00 грн. підлягає сплаті (перерахуванню) до Державного бюджету України; - ФГ "Амфіра" підтверджується наявність податкових зобов`язаньна суму 7686728,00грн., з яких нарахований ПДВ в сумі 7640258,00 грн. підлягає сплаті (перерахуванню) до Державного бюджету України.

- Грошовими чеками ПП «Стаєр» у філії «Південне РУ» та «Банк «Фінанси і Кредит» у м. Херсоні, відповідно до яких ОСОБА_4 та ОСОБА_7 з використанням підписаної директором ПП «Стаєр» ОСОБА_10 незаповненої чекової книги, особисто знімали готівкові грошові кошти з рахунку ПП «Стаєр», на який надходили грошові кошти зі спеціального рахунку ПДВ.

- Копіями документів з реєстраційної справи ФГ «Амфіра» та ФГ «Антар».

- Протоколами про результати проведення негласних слідчих (розшукових) дій відносно ОСОБА_4 , ОСОБА_8 , ОСОБА_7 , в яких зафіксована протиправна діяльність вказаних осіб з використанням ФГ «Амфіра» та ФГ «Антар». Висновком фоноскопічної експертизи підтверджено приналежність голосів ОСОБА_4 , ОСОБА_8 , ОСОБА_7 у аудіо-файлах, які додаються до вказаних протоколів. Копії протоколівпро результати проведення негласних слідчих (розшукових) дій відносно ОСОБА_4 , ОСОБА_8 , ОСОБА_7 до даного клопотання не додаються в порядку ч.3 ст. 254 КК України.

З наданого клопотання та доказів вбачається, що з моменту обрання підозрюваному запобіжного заходу, заявлені ризики, які в свою чергу досліджувались суддею при обрані запобіжного заходу, на даний час не відпали.

При цьому, завершенню досудового розслідування до закінчення дії попередньої ухвали суду про обрання запобіжного заходу обґрунтовано перешкоджає необхідність вчинення органами досудового слідства ряду процесуальних дій, про які йдеться в постанові заступника прокурора Херсонської області від 09.07.2014 року про продовження строку досудового розслідування, яка наразі є чинною.

Таким чином, враховуючи те, що прокурором в судовому засіданні доведено наявність обставин, які свідчать про те, що заявлені ризики, враховані судом при обранні стосовно підозрюваного запобіжного заходу у вигляді тримання під вартою, та при покладенні на нього обов`язків, в разі внесення застави у визначеному судом розмірі, на час розгляду даного клопотання не зменшились, та враховуючи наявність обґрунтованих обставин, які перешкоджають завершенню досудового розслідування у встановлені КПК України строки, виходячи з характеру та ступеня тяжкості інкримінованого ОСОБА_11 кримінального правопорушення, а також даних про його особу, зокрема те, що ОСОБА_11 підозрюється у вчиненні корисливого кримінального правопорушення, що відбулось в період умовно-дострокового звільнення підозрюваного від раніше призначеного йому кримінального покарання, суд приходить до переконання про необхідність часткового задоволення розглядуваного клопотання, а саме із урахуванням строків досудового розслідування наразі встановлених по справі, які наразі встановлено до 12.09.2014 року.

Керуючись ст.ст. 176, 177, 178, 183, 184, 193, 194, 196, 197, 199 КПК України, слідчий суддя -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити частково.

Продовжити строк виконання обов`язків, покладених на підозрюваного ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Херсона, громадянина України, раніше не судимого, зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , проживає за адресою: АДРЕСА_2 , директора ФГ «Антар», покладених ухвалою слідчого судді Комсомольського районного суду м. Херсона від 10.06.2014р., в межах двомісячного строку, а саме до 12.09.2014 року, а саме:

- повідомляти слідчого, прокурора чи суд про зміну свого місця проживання та місця роботи;

- не відлучатись з м. Херсона без дозволу слідчого, прокурора або суду;

- прибувати до слідчого, прокурора, суду за викликами;

- утримуватись від спілкування з ОСОБА_10 , за винятком участі у слідчих та судових діях.

На ухвалу слідчого судді може бути подана апеляційна скарга протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддяОСОБА_1

Ухвала мені оголошена та вручена:__________________ «___» __________ 2014 року