Справа № 646/4984/15-к
№ провадження 1-кс/646/2172/2015
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
15.04.2015 року м.Харків

Слідчий суддя Червонозаводського районного суду м. Харкова ОСОБА_1 , з участю секретаря ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , слідчого ОСОБА_4 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС першого слідчого відділу прокуратури Харківської області ОСОБА_4 , за матеріалами кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000087 від 13.02.2015 року, за фактом вчинення злочину, передбаченого ч.2 ст.364 КК України, -

в с т а н о в и в :
До Червонозаводського районного суду м. Харкова звернувся слідчий з ОВС першого слідчого відділу прокуратури Харківської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до документів.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що у його провадженні знаходиться кримінальне провадження №0000087 за фактом вчинення злочину, передбаченого ч.2 ст.364 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено, що співробітниками ІНФОРМАЦІЯ_1 , які здійснювали проведення позапланової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ), будучі зобов`язані контролювати дотримання чинного законодавства з питань податкової справи, організовувати, керувати та здійснювати контрольно-перевірочні заходи, являючись службовими особами, в супереч вимогам ст. 19-1; п. 40.1 ст. 40; ст. 61; п. 62.1.3; п. 75.1.2 ст. 83 Податкового кодексу України, здійснили зловживання службовим становищем під час перевірки, чим заподіяли державі збитків за рахунок неякісної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що призвело до ненадходження до бюджету податкових платежів на суму 379700 грн.

Також встановлено, що перевірку проводили - завідувач ІНФОРМАЦІЯ_3 ОСОБА_5 та головний державний ревізором-інспектор відділу контрольно-перевірочної роботи доходів і зборів фізичних осіб управління доходів і зборів фізичних осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_6 , якими складено акт №1710/20-23-22-01-05/34567025.

Вказана перевірка проводилась у відповідності до п. 78.2 ст. 78 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VІ, а саме - за заявою платника податків з 10 листопада 2014 року по 18 листопада 2014 року.

За наслідками проведеної перевірки працівниками ІНФОРМАЦІЯ_1 встановлено порушення п.п.135.5.4 п. 135.5 ст.135 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI в результаті чого донараховано податку на прибуток у сумі 35 913грн., яка в повному обсязі сплачена до державного бюджету.

Також встановлено, що відповідно до Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо ставок окремих податків», який набрав чинності з 01 січня 2014 року, внесені зміни до пункту 23 підрозділу 2 розділу XX Податкового кодексу України, зокрема, до 01.01.2015 продовжена дія режиму звільнення від оподаткування податком на додану вартість операцій з постачання, у тому числі операції з імпорту відходів та брухту чорних і кольорових металів. Відповідно до змісту вказаного пункту, переліки таких відходів та брухту чорних і кольорових металів затверджуються Кабінетом Міністрів України.

Постанова Кабінету Міністрів України від 12 січня 2011 року №15, якою був затверджений перелік відходів та брухту чорних і кольорових металів, операції з постачання яких звільняються від оподаткування ПДВ, діяла до 01 січня 2014 року.

Постановою Кабінету Міністрів України від 05.02.2014 року №43 дію постанови Кабінету Міністрів України від 12.01.2011 року №15 продовжено до 01 січня 2015 року.

Пунктом 5 Указу Президента України від 10.06.1997 №503/97 «Про порядок офіційного оприлюднення нормативно-правових актів та набрання ними чинності» встановлено, що нормативно-правові акти Кабінету Міністрів України набирають чинності з моменту їх прийняття, якщо більш пізній строк набрання ними чинності не передбачено в цих актах. Акти Кабінету Міністрів України, які визначають права і обов`язки громадян, набирають чинності не раніше дня їх опублікування в офіційних друкованих виданнях.

Враховуючи те, що постанову Кабінету Міністрів України від 05.02.2014 №43 опубліковано 18.02.2014 ("Урядовий кур`єр", №31), вона набула чинності з 18.02.2014.

Таким чином, з 01.01.2014 по 17.02.2014 були відсутні чинні переліки відходів та брухту чорних і кольорових металів, до операцій з постачання яких міг застосовуватись режим звільнення від оподаткування податком на додану вартість, визначений п. 23 підрозділу 2 розділу XX Кодексу, у зв`язку з чим з 01 січня 2014 року до 17 лютого 2014 року включно операції з постачання відходів та брухту чорних і кольорових металів, у тому числі з їх імпорту, оподатковуються в загальному порядку з нарахуванням ПДВ за ставкою 20 відсотків.

У зв`язку з викладеним, органу досудового слідства необхідно ознайомитись та вилучити фінансово-господарські документи, на підставі яких ІНФОРМАЦІЯ_1 проводилась перевірка ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 10 жовтня 2012 року по теперішній час та складено акт перевірки №1710/20-23-22-01-05/34567025. Необхідність вилучення оригіналів вказаних документів обумовлена також необхідністю проведення експертних досліджень.

Окрім цього, на підставі рішення Червонозаводського районного суду м. Харкова від 10.03.2015 у приміщеннях, які використовуються ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » проведено обшук.

В ході обшуку встановлено, що підприємство частину документів передало на відповідальне зберігання до ІНФОРМАЦІЯ_4 , який розташований за адресою: АДРЕСА_1 , та на запит архів надав органу досудового слідства відповідь про необхідність надання ухвали суду про тимчасовий доступ з можливістю вилучення наступних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) за період 2013-2014: податкові накладні, реєстри податкових накладних, документи по прибутку (акти, накладні, протоколи), документи по видаткам ( акти, протоколи, накладні), угоди про залік зустрічних вимог, акти виконаних робіт, залізничні накладні, відомості плати за використання вагонів, відомості подання та збирання вагонів, рахунки звітів експедиторів, касові документи.

Слідчий вважає, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації, розгляд даного клопотання необхідно проводити без виклику особи, у володінні якої знаходиться інформація та документи, а саме: співробітників ІНФОРМАЦІЯ_4 , який розташований за адресою: АДРЕСА_1 .

Приймаючи до уваги, що іншими способами встановити обставини неможливо, враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, в тому числі для проведення експертних досліджень, слідчий просив слідчого суддю надати тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю вилучити оригінали документів, які знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_5 , який розташований за адресою: АДРЕСА_1 , тобто документи фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) за період 2013-2014: податкові накладні, реєстри податкових накладних, документи по прибутку (акти, накладні, протоколи), документи по видаткам ( акти, протоколи, накладні), угоди про залік зустрічних вимог, акти виконаних робіт, залізничні накладні, відомості плати за використання вагонів, відомості подання та збирання вагонів, рахунки звітів експедиторів, касові документи.

Прокурор та слідчий в судовому засіданні клопотання підтримали, просили задовольнити.

Слідчий суддя, вислухавши прокурора та слідчого, розглянувши клопотання, дослідивши додані до клопотання документи, вважає, що клопотання підлягає задоволенню.

Відповідно до ч. 2 статті 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась із клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Оскільки існує реальна загроза зміни або знищення інформації та документів вказаних в клопотанні слідчого, слідчий суддя приходить до висновку, що розгляд даного клопотання необхідно проводити без виклику особи, у володінні якої знаходиться інформація та документи, а саме: співробітників ІНФОРМАЦІЯ_4 , який розташований за адресою: АДРЕСА_1 .

Як вбачається з клопотання та доданих до нього матеріалів, відомості про кримінальне правопорушення внесені до ЄРДР №0000087 від 13.02.2015 року, за фактом вчинення злочину, передбаченого ч.2 ст.364 КК України.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей та документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі та документи, можливість ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Клопотання слідчого, яке надійшло до суду відповідає вимогам КПК України.

Згідно з ч.5,6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя вважає, що слідчим доведено те, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також, що дані документи необхідні для проведення експертних досліджень, висновки, яких можуть бути використані, як доказ в кримінальному провадженні.

Також, слідчий суддя вважає, що слідчим доведено, що вказані документи можуть перебувати у співробітників ІНФОРМАЦІЯ_4 , який розташований за адресою: АДРЕСА_1 , та самі по собі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному проваджені.

Вилучення документів необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів.

За таких обставин, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання слідчого обґрунтовано та підлягає задоволенню.

Фіксування процесу технічними засобами відповідно до положень статті 107 КПК України не здійснювалось.

Керуючись ст. ст. 131-132, 159-164,166, 392-395 КПК України,-

У Х В А Л И В:
Клопотання слідчого з ОВС першого слідчого відділу прокуратури Харківської області

ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до речей і документів - задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю вилучити оригінали документів, які знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_5 , який розташований за адресою: АДРЕСА_1 , тобто документи фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) за період 2013-2014: податкові накладні, реєстри податкових накладних, документи по прибутку (акти, накладні, протоколи), документи по видаткам ( акти, протоколи, накладні), угоди про залік зустрічних вимог, акти виконаних робіт, залізничні накладні, відомості плати за використання вагонів, відомості подання та збирання вагонів, рахунки звітів експедиторів, касові документи.

Проведення слідчої дії доручити слідчому в ОВС першого слідчого відділу слідчого управління прокуратури області ОСОБА_4 та групі прокурорів у даному провадженні старшим прокурорам відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях прокуратури області ОСОБА_3 та ОСОБА_7 , а також співробітникам УВБ ІНФОРМАЦІЯ_6 .

Строк дії ухвали до 15.05.2015 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1