У Х В А Л А
Справа № 569/5263/15-к
07 квітня 2015 року
Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , розглянув клопотання про надання дозволу на проведення позапланової виїзної документальної перевірки,-
в с т а н о в и в:
В.о. начальника оперативного управління ДПІ у м. Рівному ГУ Міндоходів у Рівненській області ОСОБА_2 (далі начальник оперативного управління ДПІ у м. Рівне) звернувся до суду з клопотанням, у якому просить надати дозвіл на проведення позапланової виїзної документальної перевірки з питань повноти нарахування та сплати податків ТОВ «Західенергоресурс» за період з 01.01.2014 року по 31.12.2014 року, проведення якої доручити працівникам ДПІ у м.Рівному ГУ ДФС у Рівненській області.
У клопотанні зазначається, що працівниками оперативного управління ДПІ у м. Рівному ГУ Міндоходів у Рівненській області в межах компетенції податкової міліції проводиться комплекс заходів щодо викриття злочинної діяльності пов`язаної з умисним ухиленням від сплати податків в особливо великих розмірах, стосовно суб`єктів господарської діяльності зареєстрованих на території Рівненської області в ході яких встановлено, що службові особи ТОВ «Західенергоресурс» (код 37245962, м.Рівне) за період 2014 року неправомірно сформували податковий кредит з ПДВ на суму 3,72 млн. грн. та валові витрати по проведеним фінансово-господарським операціям з придбання від ПП «Імідж-інвестбуд» (код 36447077, м. Луцьк) автозаправочної станції стаціонарного типу, що знаходиться в смт. Іваничі, вул. Залізнична, 6, Волинської області на суму 12,7 млн.грн. та придбання від ТОВ «Полісся-Агро» (код 31894444, Рівненський район) 3234 голів свиней на суму 9,6 млн. грн..
Згідно висновку Волинської міжрегіональної біржі максимальна ринкова вартість вказаної АЗС становить 314 075 грн. Також встановлено, що службові особи ПП «Імідж-інвестбуд» не підписували документи по реалізації автозаправочної станції для ТОВ «Західенергоресурс». АЗС фактично використовується ТОВ «Західенергоресурс» під торгівельною маркою «ОЛАС» з 2009 року.
Крім цього, отримано відомості від Рівненської філії Державного підприємства «Агенство з ідентифікації і реєстрації тварин», відділу статистики у Здолбунівському районі та Управління ветеринарної медицини, які свідчать про відсутність в ТОВ «Полісся-Агро» поголів`я свиней та відповідно його переміщення, що підтверджує неможливість реалізації свиней в кількості 3234 голів для ТОВ «Західенергоресурс». На даний час свині для ТОВ «Західенергоресурс» не поставлені, однак дані операції відображені в бухгалтерському та податковому обліках підприємства. Покликаючись на наведене, з метою встановлення суми завданих державі збитків у вигляді не отриманих податків, документального підтвердження здійснених операцій та встановлення осіб причетних до злочинної діяльності пов`язаної з ухиленням від сплати податків і притягнення винних до відповідальності, у відповідності до пп. 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, п. 3 р. II Закону України від 28.12.2014 року №71-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи» начальник оперативного управління ДПІ у м. Рівне просить клопотання задоволити. Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання до задоволення не підлягає.
Відповідно до п.3 розділу ІІ Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи», установити, що у 2015 та 2016 роках перевірки підприємств, установ та організацій, фізичних осіб - підприємців з обсягом доходу до 20 мільйонів гривень за попередній календарний рік контролюючими органами здійснюються виключно з дозволу Кабінету Міністрів України, за заявкою суб`єкта господарювання щодо його перевірки, згідно з рішенням суду або згідно з вимогами КПК України. Зазначене обмеження не поширюється: з 1 січня 2015 року на перевірки суб`єктів господарювання, що ввозять на митну територію України та/або виробляють та/або реалізують підакцизні товари, на перевірки дотримання норм законодавства з питань наявності ліцензій, повноти нарахування та сплати податку на доходи фізичних осіб, єдиного соціального внеску, відшкодування податку на додану вартість; з 1 липня 2015 року на перевірки платників єдиного податку другої і третьої (фізичні особи - підприємці) груп, крім тих, які здійснюють діяльність на ринках, продаж товарів у дрібнороздрібній торговельній мережі через засоби пересувної мережі, за винятком платників єдиного податку, визначених пунктом 27 підрозділу 10 розділу XX "Перехідні положення" Податкового кодексу України, з питань дотримання порядку застосування реєстраторів розрахункових операцій.
Згідно п.п. 78.1.11 п.78.1 ст. 78 Податкового Кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється якщо отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
Згідно ч.7,ч.8, ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» позапланові виїзні ревізії суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за судовим рішенням, ухваленим у кримінальному провадженні. Орган або особа, що ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до частин п`ятої і сьомої цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості.
Таким чином, слідчий суддя приймає рішення про надання дозволу на проведення позапланової виїзної документальної перевірки в межах кримінального провадження.
Оскільки клопотання та додані матеріали не містять відомості про відкрите кримінальне провадження стосовно ТОВ «Західенергоресурс», як слідчий суддя приходжу до висновку про відмову у задоволенні клопотання.
На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 91, 309 КПК України, слідчий суддя,-
у х в а л и в :
У задоволенні клопотання В.о. начальника оперативного управління ДПІ у м. Рівному ГУ Міндоходів у Рівненській області ОСОБА_2 про надання дозволу на проведення позапланової виїзної документальної перевірки з питань повноти нарахування та сплати податків ТОВ «Західенергоресурс» за період з 01.01.2014 року по 31.12.2014 року відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1