Справа № 1-4/11
В И Р О К

іменем України

18.04.2011 року м. Київ

Києво-Святошинський районний суд Київської області в складі:

головуючого судді Омельченко М.М.

при секретарі Комендат М.Р.

за участі прокурора Онищенка Р.А. Холодницького Н.І., Будніка І.А.

захисників ОСОБА_1, ОСОБА_2

захисників з числа близьких родичів ОСОБА_3, ОСОБА_4,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві справу за обвинуваченням ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, українця, громадянина України, що має вищу освіту, розлученого, не працюючого, проживаючого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_3, раніше судимого вироком від 16.11.2010 року Святошинського районного суду м. Києва за ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 209, ст. 70 КК України,

- у вчиненні злочинів, передбачених ч. 3 ст. 27, ч. 5 ст. 191; ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 15 ч. 5 ст. 191; ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 209; ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 212; ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 28; ч. 2 ст. 205; ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 358; ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 3 ст. 358 КК України, -

встановив:

В серпні 2006 року у ОСОБА_5 та ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14, кримінальні справи відносно яких виділені в окреме провадження, а також інших невстановлених слідством осіб виник злочинний намір на заволодіння державними коштами з бюджету України, шляхом незаконного відшкодування податку на додану вартість та документального оформлення купівлі-продажу з використанням підприємств з ознаками «фіктивності», безпідставно завищуючи при цьому податковий кредит по податку на додану вартість. У звязку з цим, ОСОБА_5 разом ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_15, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14, кримінальні справи відносно яких виділені в окреме провадження, та іншими невстановленими слідством особами розробили план своїх протиправних дій, спрямованих на досягнення єдиного умислу, відомого всім учасникам групи, з розподілом функцій учасників групи, заздалегідь домовившись про спільне їх вчинення, використовуючи для цього реквізити та документи ряду субєктів підприємницької діяльності на території м. Києва, Київської та Одеської областей.

Для цього, ОСОБА_5 разом з невстановленими слідством особами, за раніше розробленим планом, з метою прикриття незаконної діяльності направленої на заволодіння державними коштами шляхом незаконного відшкодування ПДВ з Державного бюджету України через підприємства Одеської області, на території м. Києва та Київської області створили субєкти підприємницької діяльності для проведення видимості операцій з приводу купівлі-продажу ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au», а саме: у вересні 2007 року як виробника ветпрепарату ОСОБА_5 у Голосіївському районі м. Києва перереєстрував ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» (), на яке, всупереч Закону України «Про підприємництво в Україні», у якості засновника та директора без мети зайняття господарською діяльністю запросили малозабезпеченого ОСОБА_18, який у подальшому виконував вказівки ОСОБА_5

Для створення видимості виробництва ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au» на ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17», ОСОБА_5 за попередньою змовою з невстановленими слідством особам особами, в 1 кварталі 2007 року склали завідомо неправдивий документ - звіт форми 1ДФ (щодо кількості працюючих осіб та отримані ними доходи) по ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17», підробивши в ньому підпис директора ОСОБА_18, в який внесли неправдиві дані про те, що на вказаному підприємстві працює 27 чоловік, які в дійсності на ньому ніколи не працювали, не мали відношення до його діяльності і тим більше ветеринарних препаратів не виробляли. Вказаний підроблений документ в подальшому 06.07.2007 року надано вказаними особами до ДПІ у Голосіївському районі м. Києва.

Продовжуючи свої злочинні дії, 18.07.2007 року, ОСОБА_5 та невстановленими слідством особами складено та надано до ДПІ у Голосіївському районі м. Києва лист з підробленим підписом директора ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» ОСОБА_18, в який внесено завідомо неправдиві дані про наявність у ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» потужностей для виробництва «ветеринарних препаратів», які нібито знаходяться у Хмельницькій області за адресою: м. Полонне, вул. Академіка Герасимчука, 166.

Крім того, ОСОБА_5, за попередньою змовою з невстановленими слідством особами, з метою підтвердження нібито реальності виробництва та хімічного складу «ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au», в 1 кварталі 2007 року, склали сертифікати виробника ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» на ветеринарні препарати «Окар Ag, Pt, Au», також підробивши в них підписи директора ОСОБА_18, в які внесли завідомо неправдиві дані про їх відповідність технічним умовам ТУ 801-93/02-99, що в дійсності відносяться до виробництва харчової добавки «Окарин», яка не містить в собі колоїдних металів, а також про їх хімічний склад.

У подальшому, в травні 2007 року, ОСОБА_5, вступивши у злочинну змову із невстановленими слідством особами та заступником директора Інституту біоколоїдної хімії НАН України ОСОБА_19, який займав посаду, повязану із виконанням організаційно-розпорядчих обовязків, склали договір №2-Ок/06 від 03.04.2006 року щодо спільної розробки ветеринарних препаратів з додатками, зокрема технічним завданням, в який внесли завідомо неправдиві дані про дату його укладання, а також про відповідність розроблюваних «ветеринарних препаратів» технічним умовам ТУ 801-93/02-99, які в дійсності відносяться до виробництва харчової добавки «Окарин», що не містить в собі колоїдних металів.

Крім того, ОСОБА_5, за попередньою змовою із невстановленими слідством особами та заступником директора Інституту біоколоїдної хімії НАН України ОСОБА_19, створили видимість передачі згідно листа №27/4-1 від 27.04.2007 року до зазначеного інституту зразків нібито виготовлених ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» у січні-квітні 2007 року «ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au», для проведення їх аналізу, підробивши в ньому підпис директора ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» ОСОБА_18

У подальшому, заступник директора Інституту біоколоїдної хімії ОСОБА_19, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи за попередньою змовою із ОСОБА_5 та невстановленими слідством особами, склав завідомо неправдиві та підробні документи, а саме: протокол аналізу ветеринарних препаратів від 12.05.2007 року та лист за №29/197-01-6 від 12.05.2007 року, якими підтверджено проведення такого аналізу та наявність обєкту дослідження, в які вніс завідомо неправдиві дані про відповідність наданих на дослідження ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» «ветеринарних препаратів» технічним умовам ТУ 801-93/02-99, які в дійсності відносяться до виробництва харчової добавки «Окарин», що не містить в собі колоїдних металів, а також про склад цих препаратів.

При цьому, аналіз ветеринарних препаратів, який затверджено особисто заступником директора ОСОБА_19 та відбитком печатки інституту, складено від імені співробітників Інституту біоколоїдної хімії ОСОБА_20 та ОСОБА_21, підписи яких підроблено невстановленими слідством особами, та які фактично не мали ніякого відношення до вказаного дослідження.

Відповідно до висновку № 2 від 12.05.2009 року комплексної судово-хімічної та біологічної експертизи, для виробництва та обігу речовини, яка відповідно до договору №2-Ок/06 від 03.04.06 розроблялась Інститутом біоколоїдної хімії та нібито виготовлена ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» відповідно до сертифікатів виробника, необхідне отримання відповідних дозволів та ліцензій. При цьому вказана речовина повністю не відповідає ТУ 801-93/02-99, оскільки вказані технічні умови відносяться до виробництва харчової добавки «Окарин», що не містить в собі колоїдних металів та не є сировиною для виробництва харчової добавки «Окарин».

Зазначені підроблені документи, в які внесено завідомо неправдиві дані, в подальшому було використано ОСОБА_5 та іншими невстановленими слідством особами учасниками злочинної групи для підтвердження «фактичної наявності» так-званих «ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au» в державних податкових інспекціях, які проводили документальні перевірки правомірності заявлених до відшкодування сум ПДВ.

Крім того, в якості підприємства, що нібито передало в оренду ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» обладнання для виробництва ветеринарного препарату, ОСОБА_5 було використано підконтрольне йому ТОВ «НВКП «Проект-А» (), що зареєстроване у Києво-Святошинському районі Київської області, засновником якого без мети зайняття підприємницькою діяльністю в листопаді 2005 року було запрошено ОСОБА_22. На посаду директора ОСОБА_5 у серпні 2006 року, всупереч Закону України «Про підприємництво в Україні», підшукано та згідно протоколу № 2 від 14.08.2006 року загальних зборів засновників, який на прохання ОСОБА_5 підписала ОСОБА_22, призначено малозабезпеченого ОСОБА_23, що у подальшому не мав відношення до діяльності зазначеного підприємства і тим більше обладнання для виробництва «ветеринарних препаратів» на адресу ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17», не передавав.

В якості підприємства, що використане ОСОБА_5 як нібито орендодавець складських приміщень та зберігач ветеринарних препаратів, в період з 01.03.2007 року по 01.10.2007 року було підібране ТОВ «НВКП «Паритет» (), що зареєстроване у Києво-Святошинському районі Київської області і де ОСОБА_5 перебував засновником.

У серпні 2006 року ОСОБА_5 документально, шляхом складання протоколу № 2 від 01.08.2006 року зборів учасників товариства, створено видимість передачі підприємства ОСОБА_24, якого всупереч Закону України «Про підприємництво в Україні», згідно цього ж протоколу оформлено на посаду директора ТОВ «НВКП «Паритет», та який у подальшому не мав ніякого відношення до діяльності зазначеного підприємства і більш того, будь-яких договорів на зберігання «ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au» та актів інвентаризації не складав та не підписував.

Як склад, ОСОБА_5 було використано приміщення заводу художньої кераміки ТОВ «Стоун-С» () за адресою: Хмельницька область, м. Полонне, вул. А.Герасимчука,166, де ОСОБА_5 також являвся засновником.

Крім того, для створення видимості постачання ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au» на адреси підприємств Одеської області, які в подальшому повинні були незаконно заявити до відшкодування ПДВ з державного бюджету, з ініціативи ОСОБА_5 зареєстровані у ІНФОРМАЦІЯ_4 субєкти підприємницької діяльності, такі як: ТОВ «ВКП «Граніт-М» (), ТОВ «ПФГ «Союз» (), ПП «НВО «Прогрес» (), ТОВ «ПЕК «Альянс» ().

Для цього, ОСОБА_5 були підшукані у якості засновників та директорів, всупереч Закону України «Про підприємництво в Україні» без мети зайняття господарською діяльністю малозабезпечені особи. Так, у якості засновника та директора ТОВ «ВКП «Граніт-М», згідно протоколу №1 та наказу про призначення від 21.08.2006 року оформлено ОСОБА_25, який після реєстрації підприємства у відповідних державних органах та ДПІ у м. Славутич, ніякого відношення до діяльності товариства не мав.

У якості засновника та директора ТОВ «ПФГ «Союз», з ініціативи ОСОБА_5 згідно протоколу № 1 та наказу про призначення від 21.08.2006 року, оформлено ОСОБА_26, який після реєстрації підприємства у відповідних державних органах та ДПІ у м. Славутич, ніякого відношення до діяльності товариства не мав.

У якості засновника та директора ТОВ НВО «Прогрес», за ініціативи ОСОБА_5 згідно протоколу №1 та наказу про призначення від 21.08.2006 року, оформлено ОСОБА_27, який після реєстрації підприємства у відповідних державних органах та ДПІ у м. Славутич, ніякого відношення до діяльності товариства не мав.

Також за ініціативи ОСОБА_5 у якості засновника та директора ТОВ «ПЕК «Альянс», згідно протоколу № 1 та наказу про призначення від 21.08.2006 року, оформлено ОСОБА_22, яка після реєстрації підприємства у відповідних державних органах та ДПІ у м. Славутич, ніякого відношення до діяльності товариства не мала.

За вказівкою ОСОБА_5 ОСОБА_22, ОСОБА_26, ОСОБА_27 та ОСОБА_25 у квітні травні 2007 року відкриті рахунки підприємств у одній і тій же банківській установі - Київській філії КБ «Західінкомбанк».

Крім того, в період з 01.01.2007 року по 01.08.2007 року, за участю та під керівництвом ОСОБА_5 невстановленими слідством особами були складені первинні документи ТОВ «ВКП «Граніт-М», ТОВ «ПФГ «Союз», ПП «НВО «Прогрес», ТОВ «ПЕК «Альянс», ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17», ТОВ «НВКП «Паритет», , в яких підроблено підписи від імені ОСОБА_22, ОСОБА_26, ОСОБА_27, ОСОБА_25, ОСОБА_18, ОСОБА_24, зокрема податкові накладні, видаткові накладні, договори з приводу документального оформлення операцій купівлі-продажу з підприємствами Одеської області та зберігання ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au», а також податкові декларації з податку на додану вартість та податку на прибуток, в які вносились завідомо неправдиві дані про нібито проведені вказаними підприємствами фінансово-господарські операції.

У червні 2007 року, після документального оформлення операцій з купівлі-продажу ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au», первинні документи щодо яких складено та підроблено від імені ОСОБА_22, ОСОБА_26, ОСОБА_27, ОСОБА_25, за ініціативою ОСОБА_5 на посади директорів, всупереч Закону України «Про підприємництво в Україні» без мети зайняття господарською діяльністю, були підшукані та призначені інші особи, а саме: ОСОБА_28 як директор ТОВ «ПФГ «Союз», ОСОБА_29 як директор ТОВ «Прогрес», ОСОБА_30 як директор ТОВ «ПЕК «Альянс», ОСОБА_31 як директор ТОВ «Граніт-М», які будучи необізнаними в проведених фіктивних операціях з «ветеринарними препаратами», від імені вказаних підприємств за вказівкою ОСОБА_5 відвідували ДПІ у м. Славутич з метою проведення зустрічних перевірок і підтвердження нібито здійснених попередніми директорами операцій, повязаних із купівлею-продажем «ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au».

В липні 2007 року, ОСОБА_5, діючи за раніше розробленим планом, направленим на підтвердження незаконно заявлених підприємствами Одеської області до відшкодування сум ПДВ з державного бюджету, безпосередньо надавав для підпису новопризначеним керівникам ТОВ «НВКП «Граніт-М», ТОВ «ПФГ «Союз», ПП «НВО «Прогрес», ПП «ПЕК «Альянс» ОСОБА_28, ОСОБА_29, ОСОБА_30 та ОСОБА_31 довідки ДПІ про результати зустрічних документальних перевірок вказаних підприємств по взаємовідносинах з нібито виробником «ветеринарних препаратів» ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17», та підприємствами, зареєстрованими в Одеській області, які незаконно заявили до відшкодування з державного бюджету податок на додану вартість, в яких зазначено про те, що під час перевірок порушень податкового законодавства не виявлено, після чого особисто завіряв їх відбитками печаток зазначених підприємств, які у нього знаходились.

Крім того, підприємства, що повинні були виступити кінцевими покупцями «ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au» та в послідуючому незаконно заявити до відшкодування з державного бюджету податок на додану вартість, у період з 01.01.2007 року по 01.06.2007 року, були підшукані на території Одеської області у змові між собою ОСОБА_5 та ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_15, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14, кримінальні справи відносно яких виділені в окреме провадження, та іншими невстановленими слідством особами. Зазначеними підприємствами стали: ТОВ «Артекс» (), ПП «Амра» (), ПП «Ікар-2003» (), ДП «Мелопт ТОВ «Агро-Південь» (), ПП «Ллойд-Юг» (), ТОВ «Одеський торговий дім» (), ПП «Архонт-Трейдер» (), ПП «Южтранстехснаб» (), ТОВ «Мастер-Фіш» (), ПП «Сиблес» ().

Так, ОСОБА_5 та іншими невстановленими досудовим слідством особами було підшукано та всупереч Закону України «Про підприємництво в Україні», відповідно до наказу №2/04, оформлено директором ТОВ «Артекс», що зареєстроване у ІНФОРМАЦІЯ_5, малозабезпеченого ОСОБА_32, який у подальшому не мав відношення до діяльності вказаного підприємства.

23.05.2007 року ОСОБА_32, за вказівкою ОСОБА_5 та інших невстановлених досудовим слідством осіб відкрито поточний рахунок № 4 ТОВ «Артекс» у тій же банківській установі, що і рахунки транзитних підприємств, зареєстрованих у Київській області, а саме у Київській філії КБ «Західінкомбанк».

В подальшому, в період з 01.03.2007 року по 01.01.2008 року від імені ОСОБА_32, як директора ТОВ «Артекс», були складені псевдодокументи щодо купівлі-продажу «ветеринарних препаратів «Окар Ag Pt Au», зокрема договори, податкові накладні, видаткові накладні, акти прийому-передачі з підприємствами ТОВ «ПЕК «Альянс», ТОВ «НВКП «Граніт-М», в яких підписи ОСОБА_32 підроблені невстановленими слідством особами, що діяли у змові з ОСОБА_5 та іншими учасниками злочинного угрупування.

Директором ПП «Амра», що зареєстроване у ІНФОРМАЦІЯ_5, на виконання злочинного плану, направленого на незаконне відшкодування ПДВ з державного бюджету, відповідно до наказу № 2 від 01.03.2007 року, став ОСОБА_8, який 23.04.2007 року відкрив поточний рахунок №3 ПП «Амра» також в КБ «Західінкомбанк».

В подальшому, в період з 01.03.2007 року по 01.01.2008 року, ОСОБА_8, кримінальна справа відносно якого виділена в окреме провадження, будучи директором ПП «Амра», з метою створення видимості здійснення фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу «ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au», склав та підписав відповідні псевдодокументи - договори, податкові накладні, видаткові накладні, акти прийому-передачі з підприємствами ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» ТОВ «НВКП «Граніт-М», ТОВ «ПФГ «Союз», ТОВ «НВО «Прогрес», ТОВ «ПЕК «Альянс», ТОВ «НВКП «Паритет», ПП «Архонт-Трейдер», ТОВ «Мастер-Фіш», ПП «Ікар-2003», ТОВ «Одеський торговий дім», ДП «Мелопт» ТОВ «Агро-Південь», ПП «Ллойд-Юг», ТОВ «Артекс», ПП «Южтранстехснаб», ПП «Сиблес».

Крім того, ОСОБА_7, ОСОБА_8, кримінальні справи відносно яких виділені в окреме провадження, які діяли за раніше розробленим злочинним планом, разом із невстановленими слідством особами, у Приморському районі м. Одеса підшукано та 18.04.2007 року придбано ПП «Ікар-2003», у якості засновника та директора якого, всупереч Закону України «Про підприємництво в Україні» без мети зайняття фінансово-господарською діяльністю, рішенням № 9 від 18.04.2007 року призначено малозабезпеченого ОСОБА_33, який у подальшому не мав відношення до діяльності вказаного підприємства.

23.04.2007 року, ОСОБА_33 на прохання та в присутності невстановленої досудовим слідством особи, відкрив поточний рахунок №51 ПП «Ікар-2003» у тій же банківській установі, що і рахунки попередніх задіяних у злочинній схемі підприємств, тобто Одеській філії КБ «Західінкомбанк».

В подальшому, в період з 01.03.2007 року по 01.01.2008 року, від імені ОСОБА_33, як директора ПП «Ікар-2003», з метою створення видимості здійснення фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу «ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au», були складені псевдодокументи - договори, податкові накладні, видаткові накладні, акти прийому-передачі з підприємствами ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17», ТОВ «НВКП «Граніт-М», ТОВ «ПЕК «Альянс», ТОВ «НВО «Прогрес», ПП «Ллойд-Юг», ПП «Сиблес», в яких підписи ОСОБА_33 підроблено невстановленими слідством особами, що діяли у змові з ОСОБА_5 та іншими учасниками злочинного угрупування.

Також, ОСОБА_6 та ОСОБА_7, кримінальні справи відносно яких виділені в окреме провадження, та невстановлені слідством особи підшукали в Приморському районі м. Одеса підприємство ДП «Мелопт» ТОВ «Агро-Південь», директор якого ОСОБА_10 (призначена на вказану посаду 20.09.2004 року), справа відносно якої виділена в окреме провадження, за власним бажанням та з корисливих мотивів, на початку 2007 року вступила з ними у злочинну змову, повязану із незаконним відшкодуванням з державного бюджету податку на додану вартість. З цією метою, ОСОБА_10 за вказівкою та в присутності ОСОБА_7, 30.05.2007 року відкрила поточний рахунок №55 ДП «Мелопт» ТОВ «Агро-Південь» у тій же банківській установі, що і попередні підприємства, задіяні у злочинній схемі, а саме в Одеській філії КБ «Західінкомбанк». В подальшому, в період з 01.03.2007 року по 01.01.2008 року, ОСОБА_10, будучи директором ДП «Мелопт» ТОВ «Агро-Південь», з метою створення видимості здійснення фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу «ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au», склала та підписала відповідні псевдодокументи - договори, податкові накладні, видаткові накладні, акти прийому-передачі з підприємствами ТОВ «ПФГ «Союз» та ТОВ «НВО «Прогрес».

Крім того, виконуючим обовязки директора та в подальшому директором ПП «Ллойд-Юг», яке ОСОБА_6, ОСОБА_7 та невстановлені слідством особи підшукали у Приморському районі м. Одеса, за власним бажанням та з корисливих мотивів, на виконання злочинного плану, 31.03.07, став ОСОБА_11, кримінальна справа відносно якого виділена в окреме провадження. 17 травня 2007 року ОСОБА_11, за попередньою змовою з ОСОБА_7, ОСОБА_6, кримінальні справи відносно яких виділені в окреме провадження, та іншими учасниками злочинного угрупування, відкрив поточний рахунок №44 ПП «Ллойд-Юг» також в Одеській філії КБ «Західінкомбанк. В подальшому, в період з 01.03.2007 року по 01.01.2008 року, директор ПП «Ллойд-Юг» ОСОБА_11, з метою створення видимості здійснення фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу «ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au», склав та підписав відповідні псевдодокументи - договори, податкові накладні, видаткові накладні, акти прийому-передачі з підприємствами ТОВ «ПЕК «Альянс», ПП «Ікар-2003».

Крім того, ОСОБА_6, ОСОБА_7, кримінальні справи відносно яких виділені в окреме провадження, та невстановлені слідством особи, діючи за попередньою змовою з іншими учасниками злочинної групи, підшукали в Приморському районі м. Одеса також і підприємство ТОВ «Одеський торговий дім», директор якого ОСОБА_12, призначений на вказану посаду 19.04.2006 року, кримінальні справа відносно якого виділена в окреме провадження, за власним бажанням та з корисливих мотивів, на початку 2007 року вступив з ними у злочинну змову, повязану із незаконним відшкодуванням з державного бюджету податку на додану вартість. З цією метою, ОСОБА_12, 27 квітня 2007 року, разом із невстановленими слідством особами, відкрив рахунок № 4 в Київській філії КБ «Західінкомбанк», тобто в тій же банківській установі, що й інші підприємства, задіяні у злочинній схемі. В подальшому, в період з 01.03.2007 року по 01.01.2008 року, ОСОБА_12, будучи директором ТОВ «Одеський торговий дім», з метою створення видимості здійснення фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу «ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au», склав та підписав відповідні псевдодокументи - договори, податкові накладні, видаткові накладні, акти прийому-передачі з підприємствами ПП «Амра» та ТОВ НВО «Прогрес».

Крім того, ОСОБА_8, ОСОБА_7 та ОСОБА_6, кримінальні справи відносно яких виділені в окреме провадження, та невстановленими слідством особами, за попередньою змовою з іншими учасниками злочинної групи, у Київському районі м. Одеси з метою незаконного відшкодування ПДВ були підшукані підприємства ПП «Архонт-Трейдер» та ПП «Южтранстехснаб», засновником яких перебував ОСОБА_34 24.05.2007 року, директором ПП «Архонт-Трейдер» за власним бажанням у змові з іншими учасниками злочинної групи, згідно рішення № 6 призначено ОСОБА_14, кримінальна справа відносно якого виділена в окреме провадження, який 24.05.2007 року відкрив поточний рахунок №49 ПП «Архонт-Трейдер» також в Одеській філії КБ «Західінкомбанк». В подальшому, в період з 01.03.2007 року по 01.01.2008 року, директор ПП «Архонт-Трейдер» ОСОБА_14, з метою створення видимості здійснення фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу «ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au», склав та підписав відповідні псевдодокументи - договори, податкові накладні, видаткові накладні, акти прийому-передачі з підприємствами ТОВ «ПФГ «Союз» та ТОВ «НВО «Прогрес».

Крім того, на виконання злочинного плану, направленого на заволодіння державними коштами шляхом незаконного відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість, ОСОБА_8, кримінальна справа відносно якого виділена в окреме провадження, за власним бажанням та за попередньою змовою з іншими учасниками злочинної групи, відповідно рішення № 6 від 24.05.2007 року, став комерційним директором ПП «Южтранстехснаб», з правом першого підпису банківських документів. 24.05.2007 року ОСОБА_8, діючи у змові з ОСОБА_7 та ОСОБА_6, кримінальні справи відносно яких виділені в окреме провадження, невстановленими слідством особами та іншими учасниками злочинної групи, відкрив поточний рахунок №50 ПП «Южтранстехснаб» також в Одеській філії КБ «Західінкомбанк» тобто в тій же банківській установі, що й інші підприємства, задіяні у злочинній схемі. В подальшому, в період з 01.03.2007 року по 01.01.2008 року, ОСОБА_8, будучи комерційним директором ПП «Южтранстехснаб», з метою створення видимості здійснення фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу «ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au», склав та підписав відповідні псевдодокументи - договори, податкові накладні, видаткові накладні, акти прийому-передачі з підприємствами ПП «Амра», ТОВ «ВКП «Паритет» та ТОВ «НВО «Прогрес»..

Також, ОСОБА_6, ОСОБА_8, ОСОБА_7 та ОСОБА_15, кримінальні справи відносно яких виділені в окреме провадження, які діяли за попередньою змовою з іншими учасниками злочинного угрупування, було підшукано у Малиновському районі м. Одеси ТОВ «Мастер-Фіш», та всупереч Закону України «Про підприємництво в Україні», призначено 24.05.2007 року директором товариства, без мети зайняття фінансово-господарською діяльністю, малозабезпечену ОСОБА_35, яка у подальшому не мала відношення до діяльності зазначеного підприємства. 29.05.2009 року, ОСОБА_35, на прохання ОСОБА_15, відкрито поточний рахунок №53 ТОВ «Мастер-Фіш» у тій же банківській установі, що і рахунки інших, задіяних у злочинній схемі незаконного відшкодування ПДВ з державного бюджету підприємств, а саме - в Одеській філії КБ «Західінкомбанк». В подальшому, в період з 01.03.2007 року по 01.01.2008 року, від імені ОСОБА_35, як директора ТОВ «Мастер-Фіш», були складені псевдодокументи щодо купівлі-продажу 2ветеринарних препаратів «Окар Ag Pt Au», зокрема договори, податкові накладні, видаткові накладні, акти прийому-передачі з підприємством ТОВ «ПЕК «Альянс», в яких підписи ОСОБА_35 підроблені невстановленими слідством особами, що діяли у змові з ОСОБА_5, а також ОСОБА_7, ОСОБА_6, ОСОБА_8, кримінальні справи відносно яких виділені в окреме провадження, та іншими учасниками злочинної групи.

Крім того, ОСОБА_7 та ОСОБА_6, за участю та сприяння ОСОБА_15, кримінальні справи відносно яких виділені в окреме провадження, було підшукано у Суворівському районі м. Одеса ПП «Сиблес», та всупереч Закону України «Про підприємництво в Україні» призначено 23.05.2007 року директором підприємства, без мети зайняття фінансово-господарською діяльністю, малозабезпеченого ОСОБА_36, який у подальшому не мав відношення до діяльності зазначеного підприємства. 24.05.2009 року, ОСОБА_36, на прохання та в присутності ОСОБА_7 відкрито поточний рахунок № 51 ПП «Сиблес» також в Одеській філії КБ «Західінкомбанк».

Таким чином, ОСОБА_5, за попередньою змовою з разом ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_15, ОСОБА_10, ОСОБА_11, кримінальні справи відносно яких виділені в окреме провадження, та невстановленими досудовим слідством особами в період з вересня 2006 року по липень 2007 року, з метою прикриття незаконної діяльності, направленої на незаконне відшкодування ПДВ з державного бюджету та ухилення від сплати податків, на території м. Києва, Київської та Одеської областей, створили (придбали) ряд субєктів підприємницької діяльності для проведення видимості здійснення операцій купівлі-продажу ветеринарних препаратів «Окар-Ag», «Окар-Au» та «Окар-Pt», а саме: ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» (виробник препарату), ТОВ «НВКП «Граніт-М», ТОВ «ПФГ «Союз», ПП «НВО «Прогрес», ПП «ТЕК «Альянс» (постачальники товару), ТОВ «Стоун С» та ТОВ «Паритет» (орендодавці та зберігачі продукції на складах), ТОВ «НВКП «Проект-А» (орендодавець обладнання для виготовлення ветпрепаратів), ПП «Архонт-Трейдер», ТОВ «Мастер-Фіш», ПП «Ікар-2003», ТОВ «Одеський торговий дім», ДП «Мелопт ТОВ «Агро-Південь», ПП «Ллойд-Юг», ТОВ «Артекс», ПП «Южтранстехснаб», ПП «Амра», ПП «Сиблес» (кінцеві споживачі товару, які заявляли до відшкодування з бюджету ПДВ), а рахунки цих підприємств, відкрили в одній банківській установі - Одеській, Київській філіях та головному офісі КБ «Західінкомбанк».

Для створення видимості оплати за ветеринарні препарати «Окар Ag, Pt, Au», директор ПП «Амра» ОСОБА_8, кримінальна справа відносно якого виділена в окреме провадження, діючи за попередньою змовою з іншими учасниками злочинної групи та невстановленими слідством особами, в період квітня травня 2007 року, уклав з КБ «Західінкомбанк» (м. Луцьк) кредитні договори №2504/07-612 від 25.04.2007 року про надання короткострокового кредиту (овердрафту) на суму 10000000 грн. та №1605/07-612 від 16.05.2007 року про надання короткострокового кредиту (овердрафту) на суму 25000000 грн. В подальшому, шляхом одночасного надання до банківської установи, що знаходиться у м. Луцьк Волинської області та її філій у м. Києві та Одесі, пакету платіжних доручень про перерахування грошових коштів нібито за поставлені «ветеринарні препарати», одна і та ж сума грошових коштів, отримана ОСОБА_8 на рахунок ПП «Амра» як короткостроковий кредит, у розмірі 10000000 грн. та 25000000 грн., протягом 25.04.2007 року, 26.04.2007 року, 23.05.2007 року, 25.05.2007 року, 30.05.2007 року та 31.05.2007 року, неодноразово перераховувалась по колу між підприємствами ТОВ «ВКП «Граніт-М», ТОВ «ПФГ «Союз», ТОВ «НВО «Прогрес», ТОВ «ПЕК «Альянс», ПП «Архонт-Трейдер», ТОВ «Мастер-Фіш», ПП «Ікар-2003», ТОВ «Одеський торговий дім», ДП «Мелопт ТОВ «Агро-Південь», ПП «Ллойд-Юг», ТОВ «Артекс», ПП «Южтранстехснаб», ПП «Амра», ПП «Сиблес», за рахунок чого здійснювалась видимість розрахунків між усіма задіяними у злочинній схемі підприємствами та в подальшому поверталась на рахунок ПП «Амра» для погашення отриманого короткострокового кредиту.

За результатами документального оформлення псевдооперацій купівлі-продажу «ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au», тобто підготовки усіх необхідних первинних та розрахункових документів, за рахунок яких створено видимість їх виробництва, зберігання, постачання та оплати, учасники злочинної групи у складі: ОСОБА_5, а також ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_15, ОСОБА_10, ОСОБА_11, кримінальні справи відносно яких виділені в окреме провадження, та невстановлених слідством осіб, які здійснювали фактичне керівництво підприємствами ПП «Архонт-Трейдер», ТОВ «Мастер-Фіш», ПП «Ікар-2003», ТОВ «Одеський торговий дім», ДП «Мелопт ТОВ «Агро-Південь», ПП «Ллойд-Юг», ТОВ «Артекс», ПП «Южтранстехснаб», ПП «Амра», згідно п. п. 7.5.1 п.7.5 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість», отримали право для вказаних підприємств відобразити податок на додану вартість з суми нібито придбаних «ветеринарних препаратів» в податковій звітності як податковий кредит.

Так, в червні 2007 року, ОСОБА_5, а також ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, кримінальні справи відносно яких виділені в окреме провадження, та невстановлені слідством особи, які діяли від імені директора ТОВ «Артекс» ОСОБА_32, в порушення п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» без наміру здійснення угод, з метою заволодіння державними коштами шляхом незаконного відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість та отримання за допомогою підроблених документів права на податковий кредит на загальну суму 17500000 грн., без понесення будь-яких витрат, достовірно знаючи про неіснування «ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au» і фіктивність їх виробника - ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» та постачальників: ТОВ «НВКП «Граніт-М», ТОВ «ПФГ «Союз», ТОВ «НВО «Прогрес», ТОВ «ПЕК «Альянс», ПП «Сиблес», використовуючи їх реквізити, використали документи про придбання «ветеринарних препаратів», які фактично не придбавались, й надали до ДПІ у м. Іллічівськ Одеської області податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Артекс» за травень 2007 року, підробивши в ній підпис ОСОБА_32 як директора, та в яку, у розділ «податковий кредит» безпідставно включили до податкового кредиту податок на додану вартість на загальну суму 17500000 грн., як надмірну сплату ПДВ по придбанню «ветеринарних препаратів», та в подальшому, у липні 2007 року, надали до ДПІ податкову декларацію з ПДВ за червень 2007 року з розрахунком суми бюджетного відшкодування, в яких в порушення п.п.7.7.1 та п.п.7.7.2 п.7.7 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», незаконно заявили до відшкодування з державного бюджету суму ПДВ в розмірі 17500000 грн.

Крім того, в травні 2007 року, директор ПП «Амра» ОСОБА_8, кримінальна справа відносно якого виділена в окреме провадження, за попередньою змовою з ОСОБА_5 та ОСОБА_6, ОСОБА_7, кримінальні справи відносно яких виділені в окреме провадження, та невстановленими слідством особами, в порушення п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» без наміру здійснення угод, з метою незаконного відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість та отримання за допомогою підроблених документів права на податковий кредит на загальну суму 29990312 грн., без понесення будь-яких витрат, достовірно знаючи про не існування «ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au» і фіктивність їх виробника - ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» та постачальників: ТОВ «ВКП «Граніт-М», ТОВ «ПФГ «Союз», ТОВ «НВО «Прогрес», ТОВ «ПЕК «Альянс», ПП «Сиблес», використовуючи їх реквізити, використав документи про придбання «ветеринарних препаратів», які фактично не придбавались, й надав до ДПІ у м. Іллічівськ Одеської області податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Амра» за квітень 2007 року, в якій у розділ «податковий кредит» безпідставно включив до податкового кредиту податок на додану вартість на загальну суму 29990312 грн., як надмірну сплату ПДВ по придбанню «ветеринарних препаратів», та в подальшому, в червні 2007 року, надав до ДПІ податкову декларацію з ПДВ за травень 2007 року з розрахунком суми бюджетного відшкодування, в яких в порушення п.п.7.7.1 та п.п.7.7.2 п.7.7 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», незаконно заявив до відшкодування з державного бюджету суму ПДВ в розмірі 29990312 грн.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, в червні 2007 року, ОСОБА_8, кримінальна справа відносно якого виділена в окреме провадження, у змові з іншими учасниками злочинної групи, в порушення п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість», без наміру здійснення угод, з метою незаконного відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість та отримання за допомогою підроблених документів права на податковий кредит на загальну суму 35000000 грн., без понесення будь-яких витрат, достовірно знаючи про не існування «ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au» і фіктивність їх виробника - ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» та постачальників: ТОВ «ВКП «Граніт-М», ТОВ «ПФГ «Союз», ТОВ «НВО «Прогрес», ТОВ «ПЕК «Альянс», ПП «Сиблес», використовуючи їх реквізити, використав документи про придбання «ветеринарних препаратів», які фактично не придбавались, й надав до ДПІ у м. Іллічівськ Одеської області податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Амра» за травень 2007 року, в якій у розділ «податковий кредит» безпідставно включив до податкового кредиту податок на додану вартість на загальну суму 35000000 грн., як надмірну сплату ПДВ по придбанню «ветеринарних препаратів», та в подальшому, в липні 2007 року, надав до ДПІ податкову декларацію з ПДВ за червень 2007 року з розрахунком суми бюджетного відшкодування, в яких в порушення п.п.7.7.1 та п.п.7.7.2 п.7.7 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», незаконно заявив до відшкодування з державного бюджету суму ПДВ в розмірі 35000000 грн.

Крім того, в червні 2007 року, ОСОБА_7 та ОСОБА_8, кримінальні справи відносно яких виділені в окреме провадження, та іншими невстановленими слідством особами, які діяли від імені директора ПП «Ікар-2003» ОСОБА_33, в порушення п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» без наміру здійснення угод, з метою незаконного відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість та отримання за допомогою підроблених документів права на податковий кредит на загальну суму 29989502 грн., без понесення будь-яких витрат, достовірно знаючи про не існування «ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au» і фіктивність їх виробника - ТОВ „ОСОБА_16 ОСОБА_17 та постачальників: ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» та постачальників: ТОВ «ВКП «Граніт-М», ТОВ «ПФГ «Союз», ТОВ «НВО «Прогрес», ТОВ «ПЕК «Альянс», ПП «Сиблес», використовуючи їх реквізити, використано документи про придбання «ветеринарних препаратів», які фактично не придбавались, й надано до ДПІ у м. Іллічівськ Одеської області податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Ікар-2003» за травень 2007 року, підробивши в ній підпис ОСОБА_33 як директора, та в яку, у розділ «податковий кредит» безпідставно включено до податкового кредиту податок на додану вартість на загальну суму 29989502 грн., як надмірну сплату ПДВ по придбанню «ветеринарних препаратів». 03.07.2007 року, тобто після документального оформлення операцій купівлі-продажу «ветеринарних препаратів», первинні документи щодо яких складено та підроблено від імені ОСОБА_33, на посаду директора ПП «Ікар-2003», за власним бажанням та з корисливих мотивів призначено ОСОБА_13, кримінальна справа відносно якого виділена в окреме провадження, який, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_7 та ОСОБА_8, кримінальні справи відносно яких виділені в окреме провадження, та невстановленими слідством особами, використав вказані підроблені документи та склав, підписав і надав до ДПІ у Приморському районі м. Одеса податкову декларацію з ПДВ за червень 2007 року з розрахунком суми бюджетного відшкодування, в яких в порушення п.п.7.7.1 та п.п.7.7.2 п.7.7 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», незаконно заявив до відшкодування з державного бюджету суму ПДВ в розмірі 29989502 грн. у зменшення податкових зобовязань наступних звітних періодів.

Крім того, в червні 2007 року, ОСОБА_10, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, будучи директором ДП «Мелопт» ТОВ «Агро-Південь» за попередньою змовою з ОСОБА_5 та ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, кримінальні справи відносно яких виділені в окреме провадження, іншими учасниками злочинної групи та невстановленими слідством особами, в порушення п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» без наміру здійснення угод, з метою незаконного відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість та отримання за допомогою підроблених документів права на податковий кредит на загальну суму 17500000 грн., без понесення будь-яких витрат, достовірно знаючи про не існування «ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au» і фіктивність їх виробника - ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» та постачальників: ТОВ «ВКП «Граніт-М», ТОВ «ПФГ «Союз», ТОВ «НВО «Прогрес», ТОВ «ПЕК «Альянс», ПП «Сиблес», використовуючи їх реквізити, використала документи про придбання «ветеринарних препаратів», які фактично не придбавались, й надала до ДПІ у Приморському районі м. Одеса податкову декларацію з податку на додану вартість ДП «Мелопт ТОВ «Агро-Південь» за травень 2007 року, де підпис ОСОБА_10 за її згодою підробили невстановлені слідством особи, в якій у розділ «податковий кредит» безпідставно включила до податкового кредиту податок на додану вартість на загальну суму 17500000 грн. грн., як надмірну сплату ПДВ по придбанню «ветеринарних препаратів», та в подальшому, в липні 2007 року, надала до ДПІ податкову декларацію з ПДВ за червень 2007 року з розрахунком суми бюджетного відшкодування, в яких в порушення п.п.7.7.1 та п.п.7.7.2 п.7.7 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», незаконно заявила до відшкодування з державного бюджету суму ПДВ в розмірі 17500000 грн.

Також, в червні 2007 року, на виконання злочинного плану, направленого на незаконне відшкодування з бюджету податку на додану вартість, директором ПП «Ллойд-Юг» ОСОБА_11, кримінальна справа відносно якого виділена в окреме провадження, за попередньою змовою з ОСОБА_7 та ОСОБА_8, кримінальні справи відносно яких виділені в окреме провадження, а також іншими невстановленими слідством особами, в порушення п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» без наміру здійснення угод, з метою незаконного відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість та отримання за допомогою підроблених документів права на податковий кредит на загальну суму 17500000 грн., без понесення будь-яких витрат, достовірно знаючи про не існування «ветеринарних препаратів «Окар, Ag, Pt, Au» і фіктивність їх виробника - ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» та постачальників: ТОВ «ВКП «Граніт-М», ТОВ «ПФГ «Союз», ТОВ «НВО «Прогрес», ТОВ «ПЕК «Альянс», ПП «Сиблес», використовуючи їх реквізити, використано документи про придбання «ветеринарних препаратів», які фактично не придбувались, й надано до ДПІ у Приморському районі м. Одеса податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Ллойд-Юг» за травень 2007 року, де підпис ОСОБА_11 за його згодою підроблено невстановленими слідством особами, в якій у розділ «податковий кредит» безпідставно включено до податкового кредиту податок на додану вартість на загальну суму 17500000 грн. грн., як надмірну сплату ПДВ по придбанню «ветеринарних препаратів», та в подальшому, в липні 2007 року, надано до ДПІ податкову декларацію за червень 2007 року з розрахунком суми бюджетного відшкодування, в яких в порушення п.п.7.7.1 та п.п.7.7.2 п.7.7 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», незаконно заявлено до відшкодування з державного бюджету суму ПДВ в розмірі 17500000 грн.

Крім того, в червні 2007 року, директором ТОВ «Одеський торговий дім» ОСОБА_12, кримінальна справа відносно якого виділена в окреме провадження, за попередньою змовою з ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, кримінальні справи відносно яких виділені в окреме провадження, та іншими невстановленими слідством особами, в порушення п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» без наміру здійснення угод, з метою незаконного відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість та отримання за допомогою підроблених документів права на податковий кредит на загальну суму 17500000 грн., без понесення будь-яких витрат, достовірно знаючи про не існування «ветеринарних препаратів «Окар, Ag, Pt, Au» і фіктивність їх виробника - ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» та постачальників: ТОВ «ВКП «Граніт-М», ТОВ «ПФГ «Союз», ТОВ «НВО «Прогрес», ТОВ «ПЕК «Альянс», ПП «Сиблес», використовуючи їх реквізити, використано документи про придбання «ветеринарних препаратів», які фактично не придбувались, й надано до ДПІ у Приморському районі м. Одеса податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Одеський торговий дім» за травень 2007 року, де підпис ОСОБА_12 підроблено за його згодою невстановленими слідством особами, в якій у розділ «податковий кредит» безпідставно включено до податкового кредиту податок на додану вартість на загальну суму 17500000 грн. грн., як надмірну сплату ПДВ по придбанню «ветеринарних препаратів», та в подальшому, в липні 2007 року, надано до ДПІ податкову декларацію за червень 2007 року з розрахунком суми бюджетного відшкодування, в яких в порушення п.п.7.7.1 та п.п.7.7.2 п.7.7 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», незаконно заявлено до відшкодування з державного бюджету суму ПДВ в розмірі 17500000 грн.

Також, в червні 2007 року, директор ПП «Архонт-Трейдер» ОСОБА_14, кримінальна справа відносно якого виділена в окреме провадження, з метою заволодіння державними коштами, шляхом незаконного відшкодування ПДВ з бюджету, за попередньою змовою з ОСОБА_7, ОСОБА_8, кримінальні справи відносно яких виділені в окреме провадження, та іншими невстановленими слідством особами, в порушення п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» без наміру здійснення угод, з метою незаконного відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість та отримання за допомогою підроблених документів права на податковий кредит на загальну суму 17500000 грн., без понесення будь-яких витрат, достовірно знаючи про не існування «ветеринарних препаратів «Окар, Ag, Pt, Au» і фіктивність їх виробника - ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» та постачальників: ТОВ «ВКП «Граніт-М», ТОВ «ПФГ «Союз», ТОВ «НВО «Прогрес», ТОВ «ПЕК «Альянс», ПП «Сиблес», використовуючи їх реквізити, використав документи про придбання «ветеринарних препаратів», які фактично не придбувались, й надав до ДПІ у Київському районі м. Одеса податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Архонт-Трейдер» за травень 2007 року, де підпис ОСОБА_14 за його згодою підроблено невстановленими слідством особами, в якій у розділ «податковий кредит» безпідставно включив до податкового кредиту податок на додану вартість на загальну суму 17500000 грн. грн., як надмірну сплату ПДВ по придбанню «ветеринарних препаратів», та в подальшому, у липні 2007 року, надав до ДПІ податкову декларацію з ПДВ за червень 2007 року з розрахунком суми бюджетного відшкодування, в яких в порушення п.п.7.7.1 та п.п.7.7.2 п.7.7 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», незаконно заявив до відшкодування з державного бюджету суму ПДВ в розмірі 17500000 грн.

Крім того, в червні 2007 року, комерційний директор ПП «Южтранстехснаб» ОСОБА_8, кримінальна справа відносно якого виділена в окреме провадження, за попередньою змовою з ОСОБА_7 та ОСОБА_6, кримінальні справи відносно яких виділені в окреме провадження, та невстановленими слідством особами, в порушення п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» без наміру здійснення угод, з метою незаконного відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість та отримання за допомогою підроблених документів права на податковий кредит на загальну суму 17500000 грн., без понесення будь-яких витрат, достовірно знаючи про не існування «ветеринарних препаратів «Окар, Ag, Pt, Au» і фіктивність їх виробника - ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» та постачальників: ТОВ «ВКП «Граніт-М», ТОВ «ПФГ «Союз», ТОВ «НВО «Прогрес», ТОВ «ПЕК «Альянс», ПП «Сиблес», використовуючи їх реквізити, використав документи про придбання «ветеринарних препаратів», які фактично не придбувались, й надав до ДПІ у Київському районі м. Одеса податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Южтранстехснаб» за травень 2007 року, де підпис ОСОБА_8 за його згодою підроблено невстановленими слідством особами, в якій у розділ «податковий кредит» безпідставно включив до податкового кредиту податок на додану вартість на загальну суму 17500000 грн. грн., як надмірну сплату ПДВ по придбанню «ветеринарних препаратів», та в подальшому, в липні 2007 року, надав до ДПІ податкову декларацію з ПДВ за червень 2007 року з розрахунком суми бюджетного відшкодування, в яких в порушення п.п.7.7.1 та п.п.7.7.2 п.7.7 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», незаконно заявив до відшкодування з державного бюджету суму ПДВ в розмірі 17500000 грн.

Також, ОСОБА_7, ОСОБА_6, ОСОБА_8, кримінальні справи відносно яких виділені в окреме провадження, та інші невстановлені досудовим слідством особи, які діяли від імені директора ТОВ «Мастер-Фіш» ОСОБА_35, в порушення п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» без наміру здійснення угод, з метою незаконного відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість та отримання за допомогою підроблених документів права на податковий кредит на загальну суму 17000000 грн., без понесення будь-яких витрат, достовірно знаючи про не існування «ветеринарних препаратів «Окар, Ag, Pt, Au» і фіктивність їх виробника - ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» та постачальників: ТОВ «ВКП «Граніт-М», ТОВ «ПФГ «Союз», ТОВ «НВО «Прогрес», ТОВ «ПЕК «Альянс», ПП «Сиблес», використовуючи їх реквізити, використали документи про придбання «ветеринарних препаратів», які фактично не придбувались, й надали до ДПІ у Малиновському районі м. Одеса податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Мастер-Фіш» за травень 2007 року, підробивши в ній підпис ОСОБА_35 як директора, та в яку, у розділ «податковий кредит» безпідставно включили до податкового кредиту податок на додану вартість на загальну суму 17500000 грн., як надмірну сплату ПДВ по придбанню «ветеринарних препаратів», та в подальшому, в липні 2007 року, надали до ДПІ податкову декларацію з ПДВ за червень 2007 року з розрахунком суми бюджетного відшкодування, в яких в порушення п.п.7.7.1 та п.п.7.7.2 п.7.7 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», незаконно заявили до відшкодування з державного бюджету суму ПДВ в розмірі 17500000 грн.

З метою підтвердження зазначених у деклараціях незаконно заявлених до відшкодування сум податку на додану вартість, ОСОБА_5 та інші учасники злочинної групи, діючи у змові, у період червня-липня 2007 року, до ДПІ у м. Іллічівськ Одеської області надали для проведення документальних перевірок ПП «Амра» та ТОВ «Артекс» псевдодокументи щодо проведення фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу «ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au», акти інвентаризацій цих препаратів нібито проведених на складі у м. Полонне Хмельницької області, а також завідомо неправдиві та підроблені документи про розробку та виробництво «ветеринарних препаратів».

За результатами проведення працівниками ДПІ у м. Іллічівськ Одеської області перевірки ПП «Амра», після здійснення зустрічних перевірок з псевдовиробником товару ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» та транзитними підприємствами: ТОВ «ВКП «Граніт-М», ТОВ «ПФГ «Союз», ТОВ «ПЕК «Альянс» та ТОВ «НВО «Прогрес» щодо підтвердження виробництва та постачання препарату, 10.08.2007 року складено акт №1895/23-0303 та 13.11.2007 року акт №2795/23-0303, згідно яких виявлено допущені порушення 7.7.2, п. 7.7 статті 7 та п1.3 та п.1.8 ст1 п.п.7.2.4 п.7.2 п.7.4 ст.7 п.10.1 ст.10 Закону України «Про податок на додану вартість», у звязку із чим заявлені у червні та липні 2007 року суми бюджетного відшкодування з ПДВ в розмірі 29990312 грн. та 35000000 грн. не підтверджено, чим попереджено перерахування бюджетних коштів на розрахунковий рахунок ПП «Амра».

13.11.2007 року, за результатами проведення працівниками ДПІ у м. Іллічівськ Одеської області перевірки ТОВ «Артекс», після здійснення зустрічних перевірок з псевдовиробником товару ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» та транзитними підприємствами: ТОВ «ВКП «Граніт-М», ТОВ «ПФГ «Союз», ТОВ «ПЕК «Альянс» та ТОВ «НВО «Прогрес» щодо підтвердження виробництва та постачання препарату, складено акт №2796/23-0303, згідно якого виявлено допущені порушення п.1.3 та п.1.8 ст1 , п.п.7.2.4 п.7.2 п.7.4 ст.7 , п.10.1 ст.10 Закону України «Про податок на додану вартість», у звязку з чим заявлену в липні 2007 року суму бюджетного відшкодування з ПДВ в розмірі 17500000 грн. не підтверджено, чим попереджено перерахування бюджетних коштів на розрахунковий рахунок ТОВ «Артекс».

Крім того, з метою підтвердження зазначених у деклараціях незаконно заявлених до відшкодування сум податку на додану вартість, учасники злочинної групи, діючи у змові, у період вересня 2007 року, до ДПІ у Київському районі м. Одеса надали для проведення документальних перевірок ПП «Южтранстехснаб» та ПП «Архонт-Трейдер» псевдодокументи щодо проведення фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу «ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au», акти інвентаризацій цих препаратів нібито проведених на складі у м. Полонне Хмельницької області, а також завідомо неправдиві та підроблені документи про розробку та виробництво «ветеринарних препаратів».

03.10.2007 року, за результатами проведення працівниками ДПІ у Київському районі м. Одеса перевірки ПП «Архонт-Трейдер», після здійснення зустрічних перевірок з псевдо виробником товару ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» та транзитними підприємствами: ТОВ «ВКП «Граніт-М», ТОВ «ПФГ «Союз», ТОВ «ПЕК «Альянс» та ТОВ «НВО «Прогрес» щодо підтвердження виробництва та постачання препарату, складено акт №2249/23-34/33722186/4, згідно якого виявлено допущені порушення п.п. 7.2.8, п.7.2 , пп 7.3.1 п. 7.3, пп. 7.4.1 п.п.7.4.4 п. 7.4, пп. 7.5.1 п. 7.5,пп. 7.7.2 б ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», у звязку із чим заявлену суму бюджетного відшкодування з ПДВ ПП «Архонт-Трейдер» в розмірі 17500000 грн. не підтверджено, чим попереджено перерахування бюджетних коштів на розрахунковий рахунок вказаного підприємства.

Крім того, 03.10.2007 року, за результатами проведення працівниками ДПІ у Київському районі м. Одеса перевірки ПП «Южтранстехснаб», після здійснення зустрічних перевірок з псевдовиробником товару ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» та транзитними підприємствами: ТОВ «ВКП «Граніт-М», ТОВ «ПФГ «Союз», ТОВ «ПЕК «Альянс» та ТОВ «НВО «Прогрес» щодо підтвердження виробництва та постачання препарату, складено акт №2250/23-34/33722186/4, згідно якого виявлено допущені порушення п.п. 7.2.8, п.7.2 , пп 7.3.1 п. 7.3, пп. 7.4.1 п.п.7.4.4 п. 7.4, пп. 7.5.1 п. 7.5,пп. 7.7.2 б ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», у звязку із чим заявлену суму бюджетного відшкодування з ПДВ ПП «Южтранстехснаб» в розмірі 17500000 грн., не підтверджено, чим попереджено перерахування бюджетних коштів на розрахунковий рахунок вказаного підприємства.

Також, з метою підтвердження зазначених у деклараціях незаконно заявлених до відшкодування сум податку на додану вартість, ОСОБА_5 та інші учасники злочинної групи, діючи у змові, у період серпня 2007 року, до ДПІ у Малиновському районі м. Одеса надали для проведення документальної перевірки ТОВ «Мастер-Фіш» псевдодокументи щодо проведення фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу «ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au», акти інвентаризацій цих препаратів нібито проведених на складі у м. Полонне Хмельницької області, а також завідомо неправдиві та підроблені документи про розробку та виробництво «ветеринарних препаратів».

За результатами проведення працівниками ДПІ у Малиновському районі м. Одеса перевірки ТОВ «Мастер-Фіш», після здійснення зустрічних перевірок з псевдо виробником товару ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» та транзитними підприємствами: ТОВ «ВКП «Граніт-М», ТОВ «ПФГ «Союз», ТОВ «ПЕК «Альянс» та ТОВ «НВО «Прогрес» щодо підтвердження виробництва та постачання препарату, складено довідку №83/23-210/32151079 від 22.08.2007 року, якою підтверджено заявлену ТОВ «Мастер-Фіш» до відшкодування суму ПДВ в розмірі 17500000 грн. Однак, прокуратурою Одеської області виявлено та припинено незаконні дії направлені на відшкодування ПДВ з Державного бюджету, чим попереджено перерахування на розрахунковий рахунок ТОВ «Мастер-Фіш» бюджетних коштів в розмірі 17500000 грн.

Таким чином, ОСОБА_5, а також ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_15, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_14, кримінальні справи відносно яких виділені в окреме провадження, та невстановлені слідством особи, виконали усі можливі дії, направлені на заволодіння державними коштами шляхом незаконного відшкодування податку на додану вартість з Державного бюджету України на розрахункові рахунки підприємств: ПП «Амра» в розмірі 64990312 млн. грн, ТОВ «Артекс» в розмірі 17500000 грн., ПП «Южтранстехснаб» в розмірі 17500000 грн., ПП «Архонт-Трейдер» в розмірі 17500000 грн. та ТОВ «Мастер-Фіш» в розмірі 17500000 грн., однак з незалежних від них причин, діями співробітників ДПІ та правоохоронних органів, не довели злочин до кінця.

Крім того, з метою підтвердження зазначених у деклараціях незаконно заявлених до відшкодування сум податку на додану вартість, ОСОБА_5 та інші учасники злочинної групи, діючи у змові, у період червня 2007 року, до ДПІ у Приморському районі м. Одеса надали для проведення документальної перевірки ПП «Ікар-2003» псевдодокументи щодо проведення фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу «ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au», акти інвентаризацій цих препаратів нібито проведених на складі у м. Полонне Хмельницької області, а також завідомо неправдиві та підроблені документи про розробку та виробництво «ветеринарних препаратів».

За результатами проведення працівниками ДПІ у Приморському районі м. Одеса перевірки ПП «Ікар-2003», після здійснення зустрічних перевірок з псевдовиробником товару ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» та транзитними підприємствами: ТОВ «ВКП «Граніт-М», ТОВ «ПФГ «Союз», ТОВ «ПЕК «Альянс» та ТОВ «НВО «Прогрес» щодо підтвердження виробництва та постачання препарату, складено акт №6137/23-5012/25426728, яким підтверджено заявлену ПП «Ікар-2003» до відшкодування суму ПДВ в розмірі 29989502 грн. у зменшення податкових зобовязань наступних звітних періодів.

В подальшому, в період з 01.06.2007 року по 01.11.2007 року, директор ПП «Ікар-2003» ОСОБА_13, кримінальна справа відносно та невстановлені слідством особи, які діяли за попередньою змовою з ОСОБА_5, а також ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_15, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12 та ОСОБА_14, кримінальні справи відносно яких виділені в окреме провадження, використали незаконно заявлений ПП «Ікар-2003» до відшкодування з бюджету податок на додану вартість в розмірі 29989502 грн., в рахунок зменшення податкових зобовязань наступних звітних періодів шляхом погашення податкових векселів при імпорті товарів на митну територію України.

Крім того, з метою підтвердження зазначених у деклараціях незаконно заявлених до відшкодування сум податку на додану вартість, ОСОБА_5 та інші учасники злочинної групи, діючи у змові, у період липня 2007 року, до ДПІ у Приморському районі м. Одеса надали для проведення документальних перевірок ДП «Мелопт» ТОВ «Агро-Південь», ПП «Ллойд-Юг» та ТОВ «Одеський торговий дім» псевдодокументи щодо проведення фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу «ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au», акти інвентаризацій цих препаратів нібито проведених на складі у м. Полонне Хмельницької області, а також завідомо неправдиві та підроблені документи про розробку та виробництво «ветеринарних препаратів».

30.07.2007 року, за результатами проведення працівниками ДПІ у Приморському районі м. Одеса перевірки ДП «Мелопт» ТОВ «Агро-Південь», після здійснення зустрічних перевірок з псевдовиробником товару ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» та транзитними підприємствами: ТОВ «ВКП «Граніт-М», ТОВ «ПФГ «Союз», ТОВ «ПЕК «Альянс» та ТОВ «НВО «Прогрес» щодо підтвердження виробництва та постачання препарату, складено акт №6584/23-5012/24545566, яким підтверджено заявлену ДП «Мелопт» ТОВ «Агро-Південь» до відшкодування суму ПДВ в розмірі 17500000 грн.

Крім того, 30.07.2007 року, за результатами проведення працівниками ДПІ у Приморському районі м. Одеса перевірки ПП «Ллойд-Юг», після здійснення зустрічних перевірок з псевдовиробником товару ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» та транзитними підприємствами: ТОВ «ВКП «Граніт-М», ТОВ «ПФГ «Союз», ТОВ «ПЕК «Альянс» та ТОВ «НВО «Прогрес» щодо підтвердження виробництва та постачання препарату, складено акт №6586/23-5012/33507232, яким підтверджено заявлену ПП «Ллойд-Юг» до відшкодування суму ПДВ в розмірі 17500000 грн.

Також, 30.07.2007 року, за результатами проведення працівниками ДПІ у Приморському районі м. Одеса перевірки ТОВ «Одеський торговий дім», після здійснення зустрічних перевірок з псевдовиробником товару ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» та транзитними підприємствами: ТОВ «ВКП «Граніт-М», ТОВ «ПФГ «Союз», ТОВ «ПЕК «Альянс» та ТОВ «НВО «Прогрес», щодо підтвердження виробництва та постачання препарату, складено акт №6585/23-5012/34321469, яким підтверджено заявлену ТОВ «Одеський торговий дім» до відшкодування суму ПДВ в розмірі 17500000 грн.

В результаті вищевказаних злочинних дій за ініціативи ОСОБА_5 невстановлені досудовим слідством особи 30 серпня 2007 року, в порушення пп. 7.7.1, 7.7.2, п. 7.7 статті 7 Закону України «Про податок на додану вартість» незаконно заволоділи державними коштами в розмірі 52500000 грн., шляхом відшкодування ПДВ на рахунки підприємств: ТОВ «Одеський торговий дім» в сумі 1750 000 грн., ДП «Мелопт ТОВ «Агро-Південь» в сумі 17500000 грн. та ПП «Ллойд-Юг» в сумі 17500000 грн.

Так, 30.08.2007 року на рахунок ДП «Мелопт» ТОВ «Агро-Південь» №55, відкритий в Одеській філії КБ «Західінкомбанк», з державного казначейства України в Одеській області надійшли грошові кошти в розмірі 17500000 грн., незаконно відшкодовані з державного бюджету, які цього ж дня, директор ДП «Мелопт» ТОВ «Агро-Південь» ОСОБА_10, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, за попередньою змовою з іншими учасниками злочинної групи, з метою їх легалізації, перерахувала на підконтрольне їм підприємство ТОВ «Укрбізнесінформ-Т» (), що має ознаки «фіктивності», нібито за придбані у нього цінні папери.

Також, 30.08.2007 року на рахунок ТОВ «Одеський торговий дім» № 4, відкритий в Київській філії КБ «Західінкомбанк», з державного казначейства України в Одеській області надійшли грошові кошти в розмірі 17500000 грн., незаконно відшкодовані з державного бюджету, які цього ж дня, директор ТОВ «Одеський торговий дім» ОСОБА_12, кримінальна справа відносно якого виділена в окреме провадження, за попередньою змовою з іншими учасниками злочинної групи, з метою їх легалізації, перерахував на підконтрольне їм підприємство ТОВ «ФК «Самара» (), що має ознаки «фіктивності», нібито за придбані у нього цінні папери.

Крім того, 30.08.2007 року, на рахунок ПП «Ллойд-Юг» № 44, відкритий в Одеській філії КБ «Західінкомбанк», з державного казначейства України в Одеській області надійшли грошові кошти в розмірі 17500000 грн., незаконно відшкодовані з державного бюджету, які цього ж дня, директор ОСОБА_11, кримінальна справа відносно якого виділена в окреме провадження, за попередньою змовою з іншими учасниками злочинної групи, з метою їх легалізації, перерахував на підконтрольне їм підприємство ТОВ «Укрбізнесінформ-Т», що має ознаки «фіктивності», нібито за придбані у нього цінні папери.

Отже, в результаті своїх злочинних дій ОСОБА_5 за попередньою змовою групою осіб, організував заволодіння державними коштами шляхом незаконного відшкодування з Державного бюджету України податку на додану вартість на загальну суму 52500000 грн., що є особливо великим розміром.

Крім того, при вищевказаних обставинах, в червні 2007 року, ОСОБА_5, а також ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, кримінальні справи відносно яких виділені в окреме провадження, та невстановлені слідством особи, які діяли від імені директора ТОВ «Артекс» ОСОБА_32, в порушення п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» без наміру здійснення угод, з метою заволодіння державними коштами шляхом незаконного відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість та отримання за допомогою підроблених документів права на податковий кредит на загальну суму 17500000 грн., без понесення будь-яких витрат, достовірно знаючи про не існування «ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au» і фіктивність їх виробника - ТОВ ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» та постачальників: ТОВ «ВКП «Граніт-М», ТОВ «ПФГ «Союз», ТОВ «НВО «Прогрес», ТОВ «ПЕК «Альянс», ПП «Сиблес», використовуючи їх реквізити, використали документи про придбання «ветеринарних препаратів», які фактично не придбувались, й надали до ДПІ у м. Іллічівськ Одеської області податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Артекс» за травень 2007 року, підробивши в ній підпис ОСОБА_32 як директора, та в яку, у розділ «податковий кредит» безпідставно включили до податкового кредиту податок на додану вартість на загальну суму 17500000 грн., як надмірну сплату ПДВ по придбанню «ветеринарних препаратів», та в подальшому, у липні 2007 року, надали до ДПІ податкову декларацію з ПДВ за червень 2007 року з розрахунком суми бюджетного відшкодування, в яких в порушення п.п.7.7.1 та п.п.7.7.2 п.7.7 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», незаконно заявили до відшкодування з державного бюджету суму ПДВ в розмірі 17500000 грн.

В травні 2007 року, директор ПП «Амра» ОСОБА_8, кримінальна справа відносно якого виділена в окреме провадження, за попередньою змовою з ОСОБА_5 та ОСОБА_6 і ОСОБА_7, кримінальні справи відносно яких виділені в окреме провадження, та невстановленими слідством особами, в порушення п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» без наміру здійснення угод, з метою незаконного відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість та отримання за допомогою підроблених документів права на податковий кредит на загальну суму 29990312 грн., без понесення будь-яких витрат, достовірно знаючи про не існування «ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au» і фіктивність їх виробника - ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» та постачальників: ТОВ «ВКП «Граніт-М», ТОВ «ПФГ «Союз», ТОВ «НВО «Прогрес», ТОВ «ПЕК «Альянс», ПП «Сиблес», використовуючи їх реквізити, використав документи про придбання «ветеринарних препаратів», які фактично не придбувались, й надав до ДПІ у м. Іллічівськ Одеської області податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Амра» за квітень 2007 року, в якій у розділ «податковий кредит» безпідставно включив до податкового кредиту податок на додану вартість на загальну суму 29990312 грн., як надмірну сплату ПДВ по придбанню «ветеринарних препаратів», та в подальшому, в червні 2007 року, надав до ДПІ податкову декларацію з ПДВ за травень 2007 року з розрахунком суми бюджетного відшкодування, в яких в порушення п.п.7.7.1 та п.п.7.7.2 п.7.7 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», незаконно заявив до відшкодування з державного бюджету суму ПДВ в розмірі 29990312 грн.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, в червні 2007 року, ОСОБА_8, кримінальна справа відносно якого виділена в окреме провадження, у змові з іншими учасниками злочинної групи, в порушення п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» без наміру здійснення угод, з метою незаконного відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість та отримання за допомогою підроблених документів права на податковий кредит на загальну суму 35000000 грн., без понесення будь-яких витрат, достовірно знаючи про не існування «ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au» і фіктивність їх виробника - ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» та постачальників: ТОВ «ВКП «Граніт-М», ТОВ «ПФГ «Союз», ТОВ «НВО «Прогрес», ТОВ «ПЕК «Альянс», ПП «Сиблес», використовуючи їх реквізити, використав документи про придбання «ветеринарних препаратів», які фактично не придбувались, й надав до ДПІ у м. Іллічівськ Одеської області податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Амра» за травень 2007 року, в якій у розділ «податковий кредит» безпідставно включив до податкового кредиту податок на додану вартість на загальну суму 35000000 грн., як надмірну сплату ПДВ по придбанню «ветеринарних препаратів», та в подальшому, в липні 2007 року, надав до ДПІ податкову декларацію з ПДВ за червень 2007 року з розрахунком суми бюджетного відшкодування, в яких в порушення п.п.7.7.1 та п.п.7.7.2 п.7.7 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість»,, незаконно заявив до відшкодування з державного бюджету суму ПДВ в розмірі 35000000 грн.

Також, в червні 2007 року, директор ПП «Архонт-Трейдер» ОСОБА_14, кримінальна справа відносно якого виділена в окреме провадження, з метою заволодіння державними коштами, шляхом незаконного відшкодування ПДВ з бюджету, за попередньою змовою з ОСОБА_7, ОСОБА_8, кримінальні справи відносно яких виділені в окреме провадження, та іншими учасниками злочинної групи, в порушення п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» без наміру здійснення угод, з метою незаконного відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість та отримання за допомогою підроблених документів права на податковий кредит на загальну суму 17500000 грн., без понесення будь-яких витрат, достовірно знаючи про не існування «ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au» і фіктивність їх виробника - ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» та постачальників: ТОВ «ВКП «Граніт-М», ТОВ «ПФГ «Союз», ТОВ «НВО «Прогрес», ТОВ «ПЕК «Альянс», ПП «Сиблес», використовуючи їх реквізити, використав документи про придбання «ветеринарних препаратів», які фактично не придбувались, й надав до ДПІ у Київському районі м. Одеса податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Архонт-Трейдер» за травень 2007 року, де підпис ОСОБА_14 за його згодою підроблено невстановленими слідством особами, в якій у розділ «податковий кредит» безпідставно включив до податкового кредиту податок на додану вартість на загальну суму 17500000 грн. грн., як надмірну сплату ПДВ по придбанню «ветеринарних препаратів», та в подальшому, у липні 2007 року, надав до ДПІ податкову декларацію з ПДВ за червень 2007 року з розрахунком суми бюджетного відшкодування, в яких в порушення п.п.7.7.1 та п.п.7.7.2 п.7.7 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», незаконно заявив до відшкодування з державного бюджету суму ПДВ в розмірі 17500000 грн.

Крім того, в червні 2007 року, комерційний директор ПП «Южтранстехснаб» ОСОБА_8, кримінальна справа відносно якого виділена в окреме провадження, за попередньою змовою з ОСОБА_7, ОСОБА_6, кримінальні справи відносно яких виділені в окреме провадження, та невстановленими слідством особами, в порушення п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» без наміру здійснення угод, з метою незаконного відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість та отримання за допомогою підроблених документів права на податковий кредит на загальну суму 17500000 грн., без понесення будь-яких витрат, достовірно знаючи про не існування «ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au» і фіктивність їх виробника - ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» та постачальників: ТОВ «ВКП «Граніт-М», ТОВ «ПФГ «Союз», ТОВ «НВО «Прогрес», ТОВ «ПЕК «Альянс», ПП «Сиблес», використовуючи їх реквізити, використав документи про придбання «ветеринарних препаратів», які фактично не придбувались, й надав до ДПІ у Київському районі м. Одеса податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Южтранстехснаб» за травень 2007 року, де підпис ОСОБА_8 за його згодою підроблено невстановленими слідством особами, в якій у розділ «податковий кредит» безпідставно включив до податкового кредиту податок на додану вартість на загальну суму 17500000 грн. грн., як надмірну сплату ПДВ по придбанню «ветеринарних препаратів», та в подальшому, в липні 2007 року, надав до ДПІ податкову декларацію з ПДВ за червень 2007 року з розрахунком суми бюджетного відшкодування, в яких в порушення п.п.7.7.1 та п.п.7.7.2 п.7.7 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», незаконно заявив до відшкодування з державного бюджету суму ПДВ в розмірі 17500000 грн.

Також, ОСОБА_7, ОСОБА_6, ОСОБА_8, кримінальні справи відносно яких виділені в окреме провадження, та інші учасники злочинної групи, які діяли від імені директора ТОВ «Мастер-Фіш» ОСОБА_35, в порушення п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» без наміру здійснення угод, з метою незаконного відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість та отримання за допомогою підроблених документів права на податковий кредит на загальну суму 17000000 грн., без понесення будь-яких витрат, достовірно знаючи про не існування «ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au» і фіктивність їх виробника - ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» та постачальників: ТОВ «ВКП «Граніт-М», ТОВ «ПФГ «Союз», ТОВ «НВО «Прогрес», ТОВ «ПЕК «Альянс», ПП «Сиблес», використовуючи їх реквізити, використали документи про придбання «ветеринарних препаратів», які фактично не придбувались, й надали до ДПІ у Малиновському районі м. Одеса податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Мастер-Фіш» за травень 2007 року, підробивши в ній підпис ОСОБА_35 як директора, та в яку, у розділ «податковий кредит» безпідставно включили до податкового кредиту податок на додану вартість на загальну суму 17500000 грн., як надмірну сплату ПДВ по придбанню «ветеринарних препаратів», та в подальшому, в липні 2007 року, надали до ДПІ податкову декларацію з ПДВ за червень 2007 року з розрахунком суми бюджетного відшкодування, в яких в порушення п.п.7.7.1 та п.п.7.7.2 п.7.7 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», незаконно заявили до відшкодування з державного бюджету суму ПДВ в розмірі 17500000 грн.

З метою підтвердження зазначених у деклараціях незаконно заявлених до відшкодування сум податку на додану вартість, ОСОБА_5 та інші учасники злочинної групи, діючи у змові, у період червня-липня 2007 року, до ДПІ у м. Іллічівськ Одеської області надали для проведення документальних перевірок ПП «Амра» та ТОВ «Артекс» псевдодокументи щодо проведення фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу «ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au», акти інвентаризацій цих препаратів нібито проведених на складі у м. Полонне Хмельницької області, а також завідомо неправдиві та підроблені документи про розробку та виробництво «ветеринарних препаратів».

За результатами проведення працівниками ДПІ у м. Іллічівськ Одеської області перевірки ПП «Амра», після здійснення зустрічних перевірок з псевдовиробником товару ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» та транзитними підприємствами: ТОВ «ВКП «Граніт-М», ТОВ «ПФГ «Союз», ТОВ «ПЕК «Альянс» та ТОВ «НВО «Прогрес» щодо підтвердження виробництва та постачання препарату, 10.08.2007 року складено акт №1895/23-0303 та 13.11.2007 року акт №2795/23-0303, згідно яких виявлено допущені порушення 7.7.2, п. 7.7 статті 7 та п1.3 та п.1.8 ст1 п.п.7.2.4 п.7.2 п.7.4 ст.7 п.10.1 ст.10 Закону України «Про податок на додану вартість», у звязку із чим заявлені у червні та липні 2007 року суми бюджетного відшкодування з ПДВ в розмірі 29990312 грн. та 35000000 грн. не підтверджено, чим попереджено перерахування бюджетних коштів на розрахунковий рахунок ПП «Амра».

13.11.2007 року, за результатами проведення працівниками ДПІ у м. Іллічівськ Одеської області перевірки ТОВ «Артекс», після здійснення зустрічних перевірок з псевдовиробником товару ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» та транзитними підприємствами: ТОВ «ВКП «Граніт-М», ТОВ «ПФГ «Союз», ТОВ «ПЕК «Альянс» та ТОВ «НВО «Прогрес» щодо підтвердження виробництва та постачання препарату, складено акт №2796/23-0303, згідно якого виявлено допущені порушення п.1.3 та п.1.8 ст1 , п.п.7.2.4 п.7.2 п.7.4 ст.7 , п.10.1 ст.10 Закону України «Про податок на додану вартість», у звязку із чим заявлену в липні 2007 року суму бюджетного відшкодування з ПДВ в розмірі 17500000 грн. не підтверджено, чим попереджено перерахування бюджетних коштів на розрахунковий рахунок ТОВ «Артекс».

Крім того, з метою підтвердження зазначених у деклараціях незаконно заявлених до відшкодування сум податку на додану вартість, учасники злочинної групи, діючи у змові, у період вересня 2007 року, до ДПІ у Київському районі м. Одеса надали для проведення документальних перевірок ПП «Южтранстехснаб» та ПП «Архонт-Трейдер» псевдодокументи щодо проведення фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу «ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au», акти інвентаризацій цих препаратів нібито проведених на складі у м. Полонне Хмельницької області, а також завідомо неправдиві та підроблені документи про розробку та виробництво «ветеринарних препаратів».

03.10.2007 року, за результатами проведення працівниками ДПІ у Київському районі м. Одеса перевірки ПП «Архонт-Трейдер», після здійснення зустрічних перевірок з псевдо виробником товару ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» та транзитними підприємствами: ТОВ «ВКП «Граніт-М», ТОВ «ПФГ «Союз», ТОВ «ПЕК «Альянс» та ТОВ «НВО «Прогрес» щодо підтвердження виробництва та постачання препарату, складено акт №2249/23-34/33722186/4, згідно якого виявлено допущені порушення п.п. 7.2.8, п.7.2 , пп 7.3.1 п. 7.3, пп. 7.4.1 п.п.7.4.4 п. 7.4, пп. 7.5.1 п. 7.5,пп. 7.7.2 б ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», у звязку із чим заявлену суму бюджетного відшкодування з ПДВ ПП «Архонт-Трейдер» в розмірі 17500000 грн. не підтверджено, чим попереджено перерахування бюджетних коштів на розрахунковий рахунок вказаного підприємства.

Крім того, 03.10.2007 року, за результатами проведення працівниками ДПІ у Київському районі м. Одеса перевірки ПП «Южтранстехснаб», після здійснення зустрічних перевірок з псевдовиробником товару ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» та транзитними підприємствами: ТОВ «ВКП «Граніт-М», ТОВ «ПФГ «Союз», ТОВ «ПЕК «Альянс» та ТОВ «НВО «Прогрес» щодо підтвердження виробництва та постачання препарату, складено акт №2250/23-34/33722186/4, згідно якого виявлено допущені порушення п.п. 7.2.8, п.7.2 , пп 7.3.1 п. 7.3, пп. 7.4.1 п.п.7.4.4 п. 7.4, пп. 7.5.1 п. 7.5,пп. 7.7.2 б ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», у звязку із чим заявлену суму бюджетного відшкодування з ПДВ ПП «Южтранстехснаб» в розмірі 17500000 грн., не підтверджено, чим попереджено перерахування бюджетних коштів на розрахунковий рахунок вказаного підприємства.

Також, з метою підтвердження зазначених у деклараціях незаконно заявлених до відшкодування сум податку на додану вартість, ОСОБА_5 та інші учасники злочинної групи, діючи у змові, у період серпня 2007 року, до ДПІ у Малиновському районі м. Одеса надали для проведення документальної перевірки ТОВ «Мастер-Фіш» псевдодокументи щодо проведення фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу «ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au», акти інвентаризацій цих препаратів нібито проведених на складі у м. Полонне Хмельницької області, а також завідомо неправдиві та підроблені документи про розробку та виробництво «ветеринарних препаратів».

За результатами проведення працівниками ДПІ у Малиновському районі м. Одеса перевірки ТОВ «Мастер-Фіш», після здійснення зустрічних перевірок з псевдо виробником товару ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» та транзитними підприємствами: ТОВ «ВКП «Граніт-М», ТОВ «ПФГ «Союз», ТОВ «ПЕК «Альянс» та ТОВ «НВО «Прогрес» щодо підтвердження виробництва та постачання препарату, складено довідку №83/23-210/32151079 від 22.08.07, якою підтверджено заявлену ТОВ «Мастер-Фіш» до відшкодування суму ПДВ в розмірі 17500000 грн. Однак, прокуратурою Одеської області виявлено та припинено незаконні дії направлені на відшкодування ПДВ з Державного бюджету, чим попереджено перерахування на розрахунковий рахунок ТОВ «Мастер-Фіш» бюджетних коштів в розмірі 17500000 грн.

Таким чином, ОСОБА_5 разом з ОСОБА_6, ОСОБА_37, ОСОБА_8, ОСОБА_15, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12 та ОСОБА_14, кримінальні справи відносно яких виділені в окреме провадження, та невстановлені слідством особи, виконали усі можливі дії, направлені на заволодіння державними коштами шляхом незаконного відшкодування податку на додану вартість з Державного бюджету України на розрахункові рахунки підприємств: ПП «Амра» в розмірі 64990312 млн.грн, ТОВ «Артекс» в розмірі 17500000 грн., ПП «Южтранстехснаб» в розмірі 17500000 грн., ПП «Архонт-Трейдер» в розмірі 17500000 грн. та ТОВ «Мастер-Фіш» в розмірі 17500000 грн., однак з незалежних від них причин, діями співробітників ДПІ та правоохоронних органів, не довели злочин до кінця.

Отже, ОСОБА_5, в результаті своїх злочинних дій, за попередньою змовою групою осіб, організував замах на заволодіння державними коштами шляхом незаконного відшкодування з Державного бюджету України податку на додану вартість на загальну суму 13499031 грн., що є особливо великим розміром.

Також, при вищевказаних обставинах за ініціативи ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_15, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_14, кримінальні справи відносно яких виділені в окреме провадження, та невстановлені слідством особи, 30 серпня 2007 року, в порушення пп. 7.7.1, 7.7.2, п. 7.7 статті 7 Закону України «Про податок на додану вартість» незаконно заволодівши державними коштами в розмірі 52500000 грн., шляхом відшкодування ПДВ на рахунки підприємств: ТОВ «Одеський торговий дім» в сумі 17500000 грн., ДП «Мелопт» ТОВ «Агро-Південь» в сумі 17500000 грн. та ПП «Ллойд-Юг» в сумі 17500000 грн., легалізували їх шляхом вчинення з ними фінансових операцій та укладення угод.

Так, 30.08.2007 року, на рахунок ДП «Мелопт» ТОВ «Агро-Південь» № 55, відкритий в Одеській філії КБ «Західінкомбанк», з державного казначейства України в Одеській області надійшли грошові кошти в розмірі 17500 000 грн., незаконно відшкодовані з державного бюджету, які цього ж дня, директор ДП «Мелопт» ТОВ «Агро-Південь» ОСОБА_10, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, за попередньою змовою з іншими учасниками злочинної групи, з метою їх легалізації, перерахувала на підконтрольне їм підприємство ТОВ «Укрбізнесінформ-Т» (), що має ознаки «фіктивності», нібито за придбані у нього цінні папери.

Також, 30.08.2007 року, на рахунок ТОВ «Одеський торговий дім» №4, відкритий в Київській філії КБ «Західінкомбанк», з державного казначейства України в Одеській області надійшли грошові кошти в розмірі 17500000 грн., незаконно відшкодовані з державного бюджету, які цього ж дня, директор ТОВ «Одеський торговий дім» ОСОБА_12, кримінальна справа відносно якого виділена в окреме провадження, за попередньою змовою з іншими учасниками злочинної групи, з метою їх легалізації, перерахував на підконтрольне їм підприємство ТОВ «ФК «Самара» (), що має ознаки «фіктивності», нібито за придбані у нього цінні папери.

Крім того, 30.08.2007 року, на рахунок ПП «Ллойд-Юг» №44, відкритий в Одеській філії КБ «Західінкомбанк», з державного казначейства України в Одеській області надійшли грошові кошти в розмірі 17500000 грн., незаконно відшкодовані з державного бюджету, які цього ж дня, директор ОСОБА_11, кримінальна справа відносно якого виділена в окреме провадження, за попередньою змовою з іншими учасниками злочинної групи, з метою їх легалізації, перерахував на підконтрольне їм підприємство ТОВ «Укрбізнесінформ-Т», що має ознаки «фіктивності», нібито за придбані у нього цінні папери.

Отже, ОСОБА_5, за попередньою змовою групою осіб організував заволодіння чужим майном в особливо великих розмірах шляхом зловживання службовим становищем. В результаті вказаних дій, ОСОБА_5, діючи за попередньою змовою з іншими учасниками злочинної групи, організувавши заволодіння державними коштами в розмірі 52500000 грн., шляхом відшкодування ПДВ на рахунки підприємств: ТОВ «Одеський торговий дім» в сумі 17500000 грн., ДП «Мелопт» ТОВ «Агро-Південь» в сумі 17500 000 грн. та ПП «Ллойд-Юг» в сумі 17500000 грн., організував їх легалізацію шляхом вчинення фінансових операцій та інших угод.

Крім того, при вищевказаних обставинах ОСОБА_5 та іншими учасниками злочинної групи, які діяли за попередньою змовою, в період з 01.03.2007 року по 01.01.2008 року, від імені ОСОБА_33, як директора ПП «Ікар-2003», з метою створення видимості здійснення фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу «ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au», були складені псевдодокументи - договори, податкові накладні, видаткові накладні, акти прийому-передачі з підприємствами ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17», ТОВ «НВКП «Граніт-М», ТОВ «ПЕК «Альянс», ТОВ «НВО «Прогрес», ПП «Ллойд-Юг», ПП «Сиблес», в яких підписи ОСОБА_33 підроблено невстановленими слідством особами, що діяли у змові з ОСОБА_5 та ОСОБА_7, ОСОБА_6 і ОСОБА_8, кримінальні справи відносно яких виділені в окреме провадження, та іншими учасниками злочинного угрупування.

За результатами документального оформлення псевдооперацій купівлі-продажу «ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au», тобто підготовки усіх необхідних первинних та розрахункових документів, за рахунок яких створено видимість їх виробництва, зберігання, постачання та оплати, учасники злочинної групи у складі: ОСОБА_5, а також ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_15, ОСОБА_10, ОСОБА_11, кримінальні справи відносно яких виділені в окреме провадження, та невстановлених слідством осіб, які здійснювали фактичне керівництво підприємством ПП «Ікар-2003», отримали право для вказаного підприємства відобразити податок на додану вартість з суми нібито придбаних «ветеринарних препаратів» в податковій звітності як податковий кредит.

Крім того, в червні 2007 року, ОСОБА_7 і ОСОБА_8, кримінальні справи відносно яких виділені в окреме іншими учасниками злочинної групи та невстановленими слідством особами, які діяли від імені директора ПП «Ікар-2003» ОСОБА_33, в порушення п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» без наміру здійснення угод, з метою незаконного відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість та отримання за допомогою підроблених документів права на податковий кредит на загальну суму 29989502 грн., без понесення будь-яких витрат, достовірно знаючи про не існування «ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au» і фіктивність їх виробника - ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» та постачальників: ТОВ «ВКП «Граніт-М», ТОВ «ПФГ «Союз», ТОВ «НВО «Прогрес», ТОВ «ПЕК «Альянс», ПП «Сиблес», використовуючи їх реквізити, використано документи про придбання «ветеринарних препаратів», які фактично не придбувались, й надано до ДПІ у м. Іллічівськ Одеської області податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Ікар-2003» за травень 2007 року, підробивши в ній підпис ОСОБА_33 як директора, та в яку, у розділ «податковий кредит» безпідставно включено до податкового кредиту податок на додану вартість на загальну суму 29989502 грн., як надмірну сплату ПДВ по придбанню «ветеринарних препаратів».

03.07.2007 року, тобто після документального оформлення операцій купівлі-продажу «ветеринарних препаратів», первинні документи щодо яких складено та підроблено від імені ОСОБА_33, на посаду директора ПП „Ікар-2003, за власним бажанням та з корисливих мотивів призначено ОСОБА_13, кримінальна справі відносно якого виділені в окреме провадження, який, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_7 і ОСОБА_8, кримінальні справи відносно яких виділена в окреме провадження, та невстановленими слідством особами, використав вказані підроблені документи та склав, підписав і надав до ДПІ у Приморському районі м. Одеса податкову декларацію з ПДВ за червень 2007 року з розрахунком суми бюджетного відшкодування, в яких в порушення п.п.7.7.1 та п.п.7.7.2 п.7.7 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», незаконно заявив до відшкодування з державного бюджету суму ПДВ в розмірі 29989502 грн. у зменшення податкових зобовязань наступних звітних періодів.

З метою підтвердження зазначених у деклараціях незаконно заявлених до відшкодування сум податку на додану вартість, ОСОБА_5 та інші учасники злочинної групи, діючи у змові, у період червня 2007 року, до ДПІ у Приморському районі м. Одеса надали для проведення документальної перевірки ПП «Ікар-2003» псевдодокументи щодо проведення фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу «ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au», акти інвентаризацій цих препаратів нібито проведених на складі у м. Полонне Хмельницької області, а також завідомо неправдиві та підроблені документи про розробку та виробництво «ветеринарних препаратів».

За результатами проведення працівниками ДПІ у Приморському районі м. Одеса перевірки ПП «Ікар-2003», після здійснення зустрічних перевірок з псевдо виробником товару ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» та транзитними підприємствами: ТОВ «ВКП «Граніт-М», ТОВ «ПФГ «Союз», ТОВ «ПЕК «Альянс» та ТОВ «НВО «Прогрес» щодо підтвердження виробництва та постачання препарату, складено акт №6137/23-5012/25426728, яким підтверджено заявлену ПП «Ікар-2003» до відшкодування суму ПДВ в розмірі 29989502 грн. у зменшення податкових зобовязань наступних звітних періодів.

В подальшому, в період з 01.06.2007 року по 01.11.2007 року, директор ПП «Ікар-2003» ОСОБА_13, кримінальна справа відносно якого виділена в окреме провадження , та невстановлені слідством особи, які діяли за попередньою змовою з ОСОБА_5, а також ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_15, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12 та ОСОБА_14, кримінальні справи відносно яких виділені в окреме провадження, використали незаконно заявлений ПП «Ікар-2003» до відшкодування з бюджету податок на додану вартість в розмірі 29989502 грн., в рахунок зменшення податкових зобовязань наступних звітних періодів шляхом погашення податкових векселів при імпорті товарів на митну територію України.

Крім того, ОСОБА_5, діючи за попередньою змовою із ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, кримінальні справи відносно яких виділені в окреме провадження, та невстановленими слідством особами, які здійснювали фактичне керівництво ТОВ «ВКФ «Граніт-М», організував ухилення від сплати податків.

Так, в період з 01.01.2007 року по 01.08.2007 року, невстановленими слідством особами, які діяли за участю та під керівництвом ОСОБА_5, у якого знаходились реєстраційні документи та печатки ТОВ «ВКП «Граніт-М», ТОВ «ПЕК «Альянс», ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17», були складені первинні документи вказаних підприємств та підроблено в них підписи від імені ОСОБА_22, ОСОБА_25, ОСОБА_18, зокрема податкові накладні, видаткові накладні, договори, в які внесено завідомі неправдиві дані про те, що ТОВ «ВКП «Граніт-М» нібито придбало, а ТОВ «ПЕК «Альянс» нібито реалізувало йому ветеринарний препарат «Окар-Ag».

За результатами документального оформлення псевдооперації купівлі-продажу «ветеринарного препарату «Окар Ag», тобто підготовки всіх необхідних первинних та розрахункових документів, за рахунок яких створено видимість їх виробництва, зберігання, постачання та оплати, учасники злочинної групи у складі: ОСОБА_5, а також ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, кримінальні справи відносно яких виділені в окреме провадження, та невстановлених слідством осіб, які здійснювали фактичне керівництво підприємством ТОВ «ВКП «Граніт-М», згідно п.п. 7.5.1 п.7.5 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість», отримали право для вказаного підприємства відобразити податок на додану вартість з суми нібито придбаних «ветеринарних препаратів» в податковій звітності як податковий кредит.

В квітні 2007 року, ОСОБА_5, а також ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, кримінальні справи відносно яких виділені в окреме провадження, та невстановлені слідством особи, які діяли від імені директора ТОВ «ВКП «Граніт-М» ОСОБА_25, в порушення п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» без наміру здійснення угод, з метою ухилення від сплати податків та отримання за допомогою підроблених документів права на податковий кредит на загальну суму 34996500 грн., без понесення будь-яких витрат, достовірно знаючи про не існування «ветеринарного препарату «Окар Ag» і фіктивність його виробника - ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» та постачальника ТОВ «ПЕК «Альянс», використовуючи їх реквізити, використали документи про придбання «ветеринарного препарату», який фактично не придбувався, й надали до ДПІ у м. Славутич Київської області податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «ВКП «Граніт-М» за березень 2007 року, підробивши в ній підпис ОСОБА_25 як директора, та в яку, у розділ «податковий кредит» безпідставно включили до податкового кредиту податок на додану вартість на загальну суму 34996500 грн., як надмірну сплату ПДВ по придбанню «ветеринарного препарату» і тим самим безпідставно занизили податкові зобовязання на вказану суму.

У результаті вищевказаних злочинних дій ОСОБА_5, здійснених за попередньою змовою групою осіб, за період з 01.08.2006 року по 01.11.2007 року, бюджету України заподіяні збитки в особливо великому розмірі, загальна сума яких складає 64986002 грн., що перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян більш ніж в 5000 разів.

Крім того, в період з 01.01.2006 року по 01.05.2007 року, ОСОБА_5, за попередньою змовою з невстановленими слідством особами, які здійснювали фактичне керівництво ТОВ «Науково-виробниче комерційне підприємство «Проект-А» () та ТОВ «Торговий дім» «Діловий світ» () і діяли від імені службових осіб вказаних підприємств, організував ухилення ними від сплати податків.

Так, в період з 01.01.2006 року по 01.05.2007 року, ОСОБА_5 та невстановлені слідством особи, які діяли від імені службових осіб ТОВ «ТД «Діловий світ», - директорів: ОСОБА_27 з 01.01.2006 року до 16.08.2006 року та ОСОБА_23 в період з 16.08.2006 року по 31.12.2006 року, без наміру здійснення угод та понесення будь-яких витрат, з метою ухилення від сплати податків, надали до ДПІ у Києво-Святошинському районі Київської області податкові декларації з податку на додану вартість ТОВ «ТД «Діловий світ» за січень, березень, квітень, травень, серпень, вересень, жовтень, листопад та грудень 2007 року, підробивши в них підписи ОСОБА_27 та ОСОБА_23 як директорів, в яких, у розділ «податковий кредит» безпідставно включили до податкового кредиту податок на додану вартість на загальну суму 122100357 грн., як надмірну сплату ПДВ нібито за придбані товари і тим самим безпідставно занизили податкові зобовязання на вказану суму.

Крім того, в період з 01.01.2006 року по 01.05.2007 року, ОСОБА_5 та невстановлені слідством особи, які діяли від імені службових осіб ТОВ «ТД «Діловий світ», - директорів: ОСОБА_27 та ОСОБА_23, без наміру здійснення угод та понесення будь-яких витрат, з метою ухилення від сплати податків безпідставно завищили валові витрати декларацій з податку на прибуток ТОВ «ТД «Діловий світ» за перший квартал, півріччя, ІІІ квартали 2006 року та за 2006 рік на суму 417946669 грн., зменшивши при цьому зобовязання по сплаті податку на прибуток до бюджету на суму 104486667 грн.

Отже, ОСОБА_5 та невстановлені слідством особи, які діяли від імені службових осіб ТОВ «ТД «Діловий світ», - директорів: ОСОБА_27 та ОСОБА_23, в порушення пп. 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» і пп.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», шляхом безпідставного включення неправдивих даних про нібито проведені фінансово-господарські операції до податкового та бухгалтерського обліку, ухилилися від сплати до бюджету податку на додану вартість на суму 122100357 грн. та податку на прибуток на загальну суму 104486667 грн.

Крім того, в період з 01.07.2006 року по 01.05.2007 року, ОСОБА_5 та невстановлені слідством особи, які діяли від імені директора ТОВ «НВКП «Проект-А» ОСОБА_23, без наміру здійснення угод та понесення будь-яких витрат, з метою ухилення від сплати податків, надали до ДПІ у Києво-Святошинському районі Київської області податкові декларації з податку на додану вартість ТОВ «НВКП «Проект-А» за липень, серпень, вересень, жовтень, листопад та грудень 2007 року, підробивши в них підписи ОСОБА_23 як директора, та в які, у розділ «податковий кредит» безпідставно включили до податкового кредиту податок на додану вартість на загальну суму 31880383 грн., як надмірну сплату ПДВ нібито за придбані товари і тим самим безпідставно занизили податкові зобовязання на вказану суму.

Крім того, в період з 01.07.2006 року по 01.05.2007 року, ОСОБА_5 та невстановлені слідством особи, які діяли від імені директора ТОВ «НВКП «Проект-А» - ОСОБА_23, без наміру здійснення угод та понесення будь-яких витрат, з метою ухилення від сплати податків безпідставно завищили валові витрати декларацій з податку на прибуток ТОВ «НВКП Проект-А» а ІІІ квартали 2006 року та за 2006 рік на суму 159459900 грн., зменшивши при цьому зобовязання по сплаті податку на прибуток до бюджету на суму 39864975 грн.

Отже, ОСОБА_5В та невстановлені слідством особи, які діяли від імені директора ТОВ «НВКП «Проект-А» - ОСОБА_23, в порушення пп. 7.4.5 п.7.4 та п.7.5 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» і пп.5.3.9 п.5.3 ст.5 та п.11.2 ст.11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», шляхом безпідставного включення неправдивих даних про нібито проведені фінансово-господарські операції до податкового та бухгалтерського обліку, ухилилися від сплати до бюджету податку на додану вартість на суму 31880383 грн. та податку на прибуток на загальну суму 39864975 грн.

Крім того, при вищевказаних обставинах ОСОБА_5 за попередньою змовою із іншими учасниками злочинної групи, разом з невстановленими слідством особами, за раніше розробленим планом, з метою прикриття незаконної діяльності, направленої на заволодіння державними коштами шляхом незаконного відшкодування ПДВ з Державного бюджету України через підприємства Одеської області, на території м. Києва та Київської області створили субєкти підприємницької діяльності для проведення видимості операцій з приводу купівлі-продажу ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au», а саме: у вересні 2007 року як виробника ветпрепарату ОСОБА_5 у Голосіївському районі м. Києва перереєстрував ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» (), на яке всупереч Закону України «Про підприємництво в Україні», у якості засновника та директора без мети зайняття господарською діяльністю запросили малозабезпеченого ОСОБА_18, який у подальшому виконував вказівки ОСОБА_5

Також, в якості підприємства, що нібито передало в оренду ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» обладнання для виробництва ветеринарного препарату, ОСОБА_5 було використано підконтрольне йому ТОВ «НВКП «Проект-А» (), що зареєстроване у Києво-Святошинському районі Київської області, засновником якого без мети зайняття підприємницькою діяльністю в листопаді 2005 року було запрошено ОСОБА_22. На посаду директора ОСОБА_5у серпні 2006 року, всупереч Закону України «Про підприємництво в Україні» підшукано та згідно протоколу №2 від 14.08.2006 року загальних зборів засновників, який на прохання ОСОБА_5 підписала ОСОБА_22, призначено малозабезпеченого ОСОБА_23, що у подальшому не мав відношення до діяльності зазначеного підприємства і тим більше обладнання для виробництва «ветеринарних препаратів» на адресу ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17», не передавав.

В якості підприємства, що використане ОСОБА_5 як нібито орендодавець складських приміщень та зберігач ветеринарних препаратів, в період з 01.03.2007 року по 01.10.2007 року було підібране ТОВ «НВКП «Паритет» (), що зареєстроване у Києво-Святошинському районі Київської області і, де ОСОБА_5 перебував засновником.

У серпні 2006 року, ОСОБА_5 документально, шляхом складання протоколу № 2 від 01.08.2006 року зборів учасників товариства, створено видимість передачі підприємства ОСОБА_24, якого всупереч Закону України «Про підприємництво в Україні», згідно цього ж протоколу оформлено на посаду директора ТОВ «НВКП «Паритет», та який у подальшому не мав ніякого відношення до діяльності зазначеного підприємства і більш того, будь-яких договорів на зберігання «ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au» та актів інвентаризації не складав та не підписував.

Крім того, для створення видимості постачання ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au» на адреси підприємств Одеської області, які в подальшому повинні були незаконно заявити до відшкодування ПДВ з державного бюджету, ОСОБА_5 зареєстровані у ІНФОРМАЦІЯ_4 субєкти підприємницької діяльності, такі як: ТОВ «ВКП «Граніт-М» (), ТОВ «ПФГ «Союз» (), ПП «НВО «Прогрес» (), ТОВ «ПЕК «Альянс» ().

Для цього, ОСОБА_5 були підшукані у якості засновників та директорів, всупереч Закону України «Про підприємництво в Україні» без мети зайняття господарською діяльністю малозабезпечені особи. Так, у якості засновника та директора ТОВ «ВКП «Граніт-М», згідно протоколу №1 та наказу про призначення від 21.08.06 оформлено ОСОБА_25, кримінальна справа відносно якого виділена в окреме провадження, який після реєстрації підприємства у відповідних державних органах та ДПІ у м. Славутич, ніякого відношення до діяльності товариства не мав.

У якості засновника та директора ТОВ «ПФГ «Союз», ОСОБА_5 згідно протоколу №1 та наказу про призначення від 21.08.2006 року, оформлено ОСОБА_26, кримінальна справа відносно якого виділена в окреме провадження, який після реєстрації підприємства у відповідних державних органах та ДПІ у м. Славутич, ніякого відношення до діяльності товариства не мав. У якості засновника та директора ТОВ НВО «Прогрес», ОСОБА_5 згідно протоколу №1 та наказу про призначення від 21.08.06, оформлено ОСОБА_27,кримінальна справа відносно якого виділена в окреме провадження який після реєстрації підприємства у відповідних державних органах та ДПІ у м. Славутич, ніякого відношення до діяльності товариства не мав.

Також ОСОБА_5 у якості засновника та директора ТОВ «ПЕК «Альянс», згідно протоколу №1 та наказу про призначення від 21.08.2006 року, оформлено ОСОБА_22, кримінальна справа відносно якої виділена в окрема провадження, яка після реєстрації підприємства у відповідних державних органах та ДПІ у м. Славутич, ніякого відношення до діяльності товариства не мала.

За вказівкою ОСОБА_5, у квітні травні 2007 року ОСОБА_22, ОСОБА_26, ОСОБА_27. та ОСОБА_25 відкриті рахунки підприємств у одній і тій же банківській установі - Київській філії КБ «Західінкомбанк».

Крім того, в період з 01.01.2007 року по 01.08.2007, за участю та під керівництвом ОСОБА_5, у якого знаходились реєстраційні документи та печатки ТОВ «ВКП «Граніт-М», ТОВ «ПФГ «Союз», ПП «НВО «Прогрес», ТОВ «ПЕК «Альянс», ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17», ТОВ «НВКП «Паритет», невстановленими слідством особами були складені первинні документи вказаних підприємств, в яких підроблено підписи від імені ОСОБА_22, ОСОБА_26, ОСОБА_27, ОСОБА_25, ОСОБА_18, ОСОБА_24, зокрема податкові накладні, видаткові накладні, договори з приводу документального оформлення операцій купівлі-продажу з підприємствами Одеської області та зберігання ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au», а також податкові декларації з податку на додану вартість та податку на прибуток, в які вносились завідомо неправдиві дані про нібито проведені вказаними підприємствами фінансово-господарські операції.

У червні 2007 року, після документального оформлення операцій з купівлі-продажу ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au», первинні документи щодо яких складено та підроблено від імені ОСОБА_22, ОСОБА_26, ОСОБА_27, ОСОБА_25 ОСОБА_5, на посади директорів, всупереч Закону України «Про підприємництво в Україні» без мети зайняття господарською діяльністю, були підшукані та призначені інші особи, а саме: ОСОБА_28 директором ТОВ «ПФГ «Союз», ОСОБА_29 директором ТОВ «Прогрес», ОСОБА_30 директором ТОВ «ПЕК «Альянс», ОСОБА_31 директором ТОВ «Граніт-М», які, будучи необізнаними в проведених фіктивних операціях з «ветеринарними препаратами», від імені вказаних підприємств за вказівками ОСОБА_5 відвідували ДПІ у м. Славутич, з метою проведення зустрічних перевірок і підтвердження нібито здійснених попередніми директорами операцій, повязаних із купівлею-продажем «ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au».

Крім того, ОСОБА_5, а також ОСОБА_6, ОСОБА_38, ОСОБА_8, ОСОБА_15, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14, кримінальні справи відносно яких виділені в окреме провадження, та невстановленими слідством особами, у змові між собою, з метою прикриття незаконної діяльності направленої на заволодіння державними коштами шляхом незаконного відшкодування ПДВ з Державного бюджету України, у період з 01.01.2007 року по 01.06.2007 року, були підшукані на території Одеської області підприємства: ТОВ «Артекс» (), ПП «Ікар-2003» (), ТОВ «Мастер-Фіш» (), ПП «Сиблес» ().

Так, ОСОБА_5, за допомогою ОСОБА_8 та ОСОБА_7, кримінальні справи відносно яких виділені в окреме провадження, було підшукано та всупереч Закону України «Про підприємництво в Україні», 02.04.2007 року, відповідно до наказу №2/04 оформлено директором ТОВ «Артекс», що зареєстроване у ІНФОРМАЦІЯ_5, малозабезпеченого ОСОБА_32, кримінальна справа відносно якого виділена в окреме провадження, який у подальшому не мав відношення до діяльності вказаного підприємства. 23.05.2007 року, ОСОБА_32, за вказівкою ОСОБА_5, а також ОСОБА_8 та ОСОБА_7, кримінальні справи відносно яких виділені в окреме провадження, відкрито поточний рахунок № 4 ТОВ «Артекс» у тій же банківській установі, що і рахунки транзитних підприємств, зареєстрованих у Київській області, а саме у Київській філії КБ «Західінкомбанк».

В подальшому, в період з 01.03.2007 року по 01.01.2008 року від імені ОСОБА_32, як директора ТОВ «Артекс», були складені псевдодокументи щодо купівлі-продажу «ветеринарних препаратів «Окар Ag Pt Au», зокрема договори, податкові накладні, видаткові накладні, акти прийому-передачі з підприємствами ТОВ «ПЕК «Альянс», ТОВ «НВКП «Граніт-М», в яких підписи ОСОБА_32 підроблені невстановленими слідством особами, що діяли у змові з ОСОБА_5, а також ОСОБА_7, ОСОБА_6 та ОСОБА_8, кримінальні справи відносно яких виділені в окреме провадження, та іншими учасниками злочинного угрупування.

Крім того, ОСОБА_7 та ОСОБА_8, кримінальні справи відносно яких виділені в окреме провадження, які діяли за раніше розробленим злочинним планом, разом із невстановленими слідством особами, у Приморському районі м. Одеса підшукано та 18.04.2007 року придбано ПП «Ікар-2003», у якості засновника та директора якого, всупереч Закону України «Про підприємництво в Україні» без мети зайняття фінансово-господарською діяльністю, рішенням № 9 від 18.04.2007 року, призначено малозабезпеченого ОСОБА_33, кримінальна справа відносно якого виділена в окреме провадження, який у подальшому не мав відношення до діяльності вказаного підприємства.

23.04.2007 року ОСОБА_33, на прохання та в присутності ОСОБА_7, кримінальна справа відносно якого виділена в окреме провадженя, відкрив поточний рахунок №51 ПП «Ікар-2003» у тій же банківській установі, що і рахунки попередніх задіяних у злочинній схемі підприємств, тобто Одеській філії КБ «Західінкомбанк».

В подальшому, в період з 01.03.2007 року по 01.01.2008 року, від імені ОСОБА_33, як директора ПП «Ікар-2003», з метою створення видимості здійснення фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу «ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au», були складені псевдодокументи - договори, податкові накладні, видаткові накладні, акти прийому-передачі з підприємствами ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17», ТОВ «НВКП «Граніт-М», ТОВ «ПЕК «Альянс», ТОВ «НВО «Прогрес», ПП «Ллойд-Юг», ПП «Сиблес», в яких підписи ОСОБА_33 підроблено невстановленими слідством особами, що діяли у змові з ОСОБА_5, а також ОСОБА_7, ОСОБА_6 та ОСОБА_8, кримінальні справи відносно яких виділені в окреме провадження, та іншими учасниками злочинного угрупування.

Також, ОСОБА_6, ОСОБА_8, ОСОБА_7 та ОСОБА_15, кримінальні справи відносно яких виділені в окреме провадження, які діяли за попередньою змовою з іншими учасниками злочинного угрупування, було підшукано у Малиновському районі м. Одеси ТОВ «Мастер-Фіш», та всупереч Закону України «Про підприємництво в Україні», призначено 24.05.2007 року директором товариства, без мети зайняття фінансово-господарською діяльністю, малозабезпечену ОСОБА_35, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, яка у подальшому не мала відношення до діяльності зазначеного підприємства. 29.05.2009 року, ОСОБА_35, на прохання ОСОБА_15, кримінальна справа відносно якого виділена в окреме провадження, відкрито поточний рахунок №53 ТОВ «Мастер-Фіш» у тій же банківській установі, що і рахунки інших, задіяних у злочинній схемі незаконного відшкодування ПДВ з державного бюджету підприємств, а саме - в Одеській філії КБ «Західінкомбанк».

В подальшому, в період з 01.03.2007 року по 01.01.2008 року від імені ОСОБА_35, як директора ТОВ «Мастер-Фіш», були складені псевдодокументи щодо купівлі-продажу «ветеринарних препаратів «Окар Ag Pt Au», зокрема договори, податкові накладні, видаткові накладні, акти прийому-передачі з підприємством ТОВ «ПЕК «Альянс», в яких підписи ОСОБА_35 підроблені невстановленими слідством особами, що діяли у змові з ОСОБА_5, а також ОСОБА_7, ОСОБА_6, ОСОБА_8 та іншими учасниками злочинної групи, кримінальні справи відносно яких виділені в окреме провадження.

Крім того, ОСОБА_7 та ОСОБА_6, за участю та сприяння ОСОБА_15, кримінальні справи відносно яких були виділені в окреме провадження, було підшукано у Суворівському районі м. Одеса ПП «Сиблес», та всупереч Закону України «Про підприємництво в Україні» призначено 23.05.2007 року директором підприємства, без мети зайняття фінансово-господарською діяльністю малозабезпеченого ОСОБА_36, кримінальна справа відносно якого виділена в окреме провадження, який у подальшому не мав відношення до діяльності зазначеного підприємства. 24.05.2009 року, ОСОБА_36, на прохання та в присутності ОСОБА_7 відкрито поточний рахунок №51 ПП «Сиблес» також в Одеській філії КБ «Західінкомбанк».

Діяльність ОСОБА_5 та інших учасників злочинного угрупування, що організували та в подальшому створили і придбали вищевказані субєкти підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності направленої на заволодіння державними коштами шляхом незаконного відшкодування ПДВ з Державного бюджету України, а саме: ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17», ТОВ «НВКП «Проект-А», ТОВ «НВКП «Паритет», ТОВ «ВКП «Граніт-М», ТОВ «ПФГ «Союз», ТОВ «НВО «Прогрес», ТОВ «ПЕК «Альянс», ТОВ «Артекс», ПП «Ікар-2003», ТОВ «Мастер-Фіш» та ПП «Сиблес», здійснювалася в порушення законодавчих актів України, що регулюють діяльність субєктів підприємництва, а саме:

- Господарського кодексу України, зокрема ч. 1 ст. 56 (суб'єкт господарювання може бути утворений за рішенням власника (власників) майна або уповноваженого ним (ними) органу, а у випадках передбачених законодавством, також з рішенням інших органів, організацій і громадян шляхом заснування нового, реорганізації (злиття, приєднання, виділення, поділу, перетворення) діючого (діючих) суб'єкта господарювання з додержанням вимог законодавства), ч. 1 ст. 65 (управління підприємством здійснюється відповідно до його установчих документів на основі поєднання прав власника щодо господарського використання свого майна і участі в управлінні трудового колективу. Власник здійснює свої права щодо управління підприємством безпосередньо або через уповноважені ним органи відповідно до статуту підприємства чи інших установчих документів. Для керівництва господарською діяльністю підприємства власник (власники) або уповноважений ним орган призначає (обирає) керівника підприємства. Керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами), ч. 1 ст. 58 (суб'єкт господарювання підлягає державній реєстрації як юридична особа чи фізична особа-підприємець у порядку, визначеному законом), ч. 8 ст. 19 (усі суб'єкти господарювання зобов'язані здійснювати первинний (оперативний) та бухгалтерський облік результатів своєї роботи, складати статистичну інформацію, а також надавати відповідно до вимог закону фінансову звітність та статистичну інформацію щодо своєї господарської діяльності, інші дані, визначені законом);

- Закону України «Про підприємництво» від 02.07.1991 року з наступними змінами та доповненнями, а саме: ст. 1 (підприємництво - це самостійна, ініціативна, систематична, на власний ризик діяльність по виробництву продукції, виконанню робіт, надання послуг та заняття торгівлею з метою одержання прибутку), ст. 14 (управління підприємством здійснюється відповідно до статуту на основі поєднання прав власника щодо господарського використання свого майна. Власник здійснює свої права по управлінню підприємством безпосередньо, або через уповноважені ним органи);

- п. 3 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 року (власник, або уповноважена ним службова особа підприємства повинні організовувати бухгалтерський облік на підприємстві та забезпечити фіксування здійснення всіх господарських операцій у первинних документах);

- п. 1 ст. 9 Закону України «Про систему оподаткування» від 25.06.1991 року з наступними змінами та доповненнями (підприємство повинно сплачувати до бюджету належні суми податків і зборів (обовязкових платежів) в установленні законом терміни.

Крім того, вищевказані протиправні дії ОСОБА_5 та інших учасників злочинного угрупування, що виразились в організації та подальшому створенні і придбанні субєктів підприємницької діяльності, призвели до того, що діяльність ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17», ТОВ «НВКП «Проект-А», ТОВ «НВКП «Паритет», ТОВ «ВКП «Граніт-М», ТОВ «ПФГ «Союз», ТОВ «НВО «Прогрес», ТОВ «ПЕК «Альянс», ТОВ «Артекс», ПП «Ікар-2003», ТОВ «Мастер-Фіш» та ПП «Сиблес», фактично незаконно здійснювалась вказаними особами від імені формально призначених засновників та директорів, тобто здійснювалась в порушення встановленого законодавством порядку здійснення підприємницької діяльності. Підписи від імені службових осіб зазначених підприємств, а саме: ОСОБА_18, ОСОБА_23, ОСОБА_24, ОСОБА_25, ОСОБА_26, ОСОБА_27, ОСОБА_22, ОСОБА_32, ОСОБА_33, ОСОБА_35 та ОСОБА_36 у податковій звітності, що подавалась до ДПІ у Голосіївському районі м. Києва, Києво-Святошинському районі та м. Славутич Київської області, ДПІ у м. Іллічівськ Одеської області, ДПІ у Приморському, Малиновському та Суворівському районах м. Одеса, виконувались не ними, а іншими невстановленими слідством особами.

Порушення діяльності вищевказаних підприємств, вчинені ОСОБА_5, а також ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_15, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_14, ОСОБА_13, кримінальні справи відносно яких виділені в окреме провадження, та невстановленими слідством особами, призвели до незаконного заволодіння державними коштами в розмірі 52500000 грн., шляхом відшкодування ПДВ на рахунки підприємств: ТОВ «Одеський торговий дім» в сумі 17500 000 грн., ДП «Мелопт» ТОВ «Агро-Південь» в сумі 17500000 грн. та ПП «Ллойд-Юг» в сумі 17500000 грн., а також несплати в період з 01.06.2007 року по 01.11.2007 року, до державного бюджету податку на додану вартість в розмірі 29989502 грн. по ПП «Ікар-2003» та в розмірі 34996500 грн. по ТОВ «ВКП «Граніт-М».

Також, ОСОБА_5, разом з ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_15, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_14, ОСОБА_13, кримінальні справи відносно яких виділені в окреме провадження, та невстановлені слідством особи, виконали усі можливі дії, направлені на заволодіння державними коштами шляхом незаконного відшкодування податку на додану вартість з Державного бюджету України на розрахункові рахунки підприємств: ПП «Амра» в розмірі 64990312 млн.грн, ТОВ «Артекс» в розмірі 17500000 грн., ПП «Южтранстехснаб» в розмірі 17500000 грн., ПП «Архонт-Трейдер» в розмірі 17500000 грн. та ТОВ «Мастер-Фіш» в розмірі 17500000 грн., однак з незалежних від них причин, діями співробітників ДПІ та правоохоронних органів, не довели злочин до кінця.

Тобто, ОСОБА_5, за попередньою змовою із ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_15, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_13, кримінальні справи відносно яких виділені в окреме провадженн, та невстановленими слідством особами організував створення та придбання субєктів підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності, що спричинило велику матеріальну шкоду державі, що більш ніж в 1000 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Крім того, при вищевказаних обставинах ОСОБА_5, за попередньою змовою з ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_15, ОСОБА_10, ОСОБА_12, ОСОБА_11, ОСОБА_13, ОСОБА_14, кримінальні справи відносно яких виділені в окреме провадження, організував підроблення невстановленими слідством особами документів, які видаються та посвідчуються підприємствами, які надають права та звільняються від обовязків, з метою їх використання, а також їх подальше використання для заволодіння державними коштами шляхом незаконного відшкодування ПДВ з Державного бюджету України та подальшої легалізації незаконно отриманих коштів.

Так, для створення видимості виробництва «ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au» на ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17», ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_6, ОСОБА_38, ОСОБА_8, ОСОБА_15, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14, кримінальні справи відносно яких виділені в окреме провадження, та невстановленими слідством особами, в 1 кварталі 2007 року склали завідомо неправдивий документ - звіт форми 1ДФ (щодо кількості працюючих осіб та отримані ними доходи) по ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17», підробивши в ньому підпис директора ОСОБА_18, в який внесли неправдиві дані про те, що на вказаному підприємстві працює 27 чоловік, які в дійсності на ньому ніколи не працювали, не мали відношення до його діяльності і тим більше ветеринарних препаратів не виробляли. Зазначений підроблений документ в подальшому 06.07.2007 року надано вказаними особами до ДПІ у Голосіївському районі м. Києва.

Продовжуючи свої злочинні дії, 18.07.2007 року, ОСОБА_5 та невстановленими слідством особами складено та надано до ДПІ у Голосіївському районі м. Києва лист з підробленим підписом директора ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» ОСОБА_18, в який внесено завідомо неправдиві дані про наявність у ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» потужностей для виробництва «ветеринарних препаратів», які нібито знаходяться у Хмельницькій області за адресою: м. Полонне, вул. Академіка Герасимчука,166.

Крім того, ОСОБА_5, за попередньою змовою із ОСОБА_6, ОСОБА_38, ОСОБА_8, ОСОБА_15, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14, кримінальні справи відносно яких виділені в окреме провадження, та невстановленими слідством особами, з метою підтвердження нібито реальності виробництва та хімічного складу «ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au», в 1 кварталі 2007 року, склали сертифікати виробника ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» на ветеринарні препарати «Окар Ag, Pt, Au», також підробивши в них підписи директора ОСОБА_39, в які внесли завідомо неправдиві дані про їх відповідність технічним умовам ТУ 801-93/02-99, що в дійсності відносяться до виробництва харчової добавки «Окарин», яка не містить в собі колоїдних металів, а також про їх хімічний склад.

У подальшому, в травні 2007 року, ОСОБА_5, вступивши у злочинну змову із невстановленими слідством особами та заступником директора Інституту біоколоїдної хімії НАН України ОСОБА_19, який займав посаду, повязану із виконанням організаційно-розпорядчих обовязків, склали договір №2-Ок/06 від 03.04.06 щодо спільної розробки ветеринарних препаратів з додатками, зокрема технічним завданням, в який внесли завідомо неправдиві дані про дату його укладання, а також про відповідність розроблюваних «ветеринарних препаратів» технічним умовам ТУ 801-93/02-99, які в дійсності відносяться до виробництва харчової добавки «Окарин», що не містить в собі колоїдних металів.

Крім того, ОСОБА_5, за попередньою змовою із невстановленими слідством особами та заступником директора Інституту біоколоїдної хімії НАН України ОСОБА_19, створили видимість передачі згідно листа №27/4-1 від 27.04.07 до зазначеного інституту зразків нібито виготовлених ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» у січні-квітні 2007 року «ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au», для проведення їх аналізу, підробивши в ньому підпис директора ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» ОСОБА_18

У подальшому, заступник директора Інституту біоколоїдної хімії ОСОБА_19, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи за попередньою змовою із ОСОБА_5 та невстановленими слідством особами, склав завідомо неправдиві та підробні документи, а саме: протокол аналізу ветеринарних препаратів від 12.05.07 та лист за №29/197-01-6 від 12.05.07, якими підтверджено проведення такого аналізу та наявність обєкту дослідження, в які вніс завідомо неправдиві дані про відповідність наданих на дослідження ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» «ветеринарних препаратів» технічним умовам ТУ 801-93/02-99, які в дійсності відносяться до виробництва харчової добавки «Окарин», що не містить в собі колоїдних металів, а також про склад цих препаратів.

При цьому, аналіз ветеринарних препаратів, який затверджено особисто заступником директора ОСОБА_19 та відбитком печатки інституту, складено від імені співробітників Інституту біоколоїдної хімії ОСОБА_20 та ОСОБА_21, підписи яких підроблено невстановленими слідством особами, та які фактично не мали ніякого відношення до вказаного дослідження.

Відповідно до висновку №2 від 12.05.2009 року комплексної судово-хімічної та біологічної експертизи, для виробництва та обігу речовини, яка відповідно до договору №2-Ок/06 від 03.04.06 розроблялась Інститутом біоколоїдної хімії та нібито виготовлена ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» відповідно до сертифікатів виробника, необхідне отримання відповідних дозволів та ліцензій. При цьому вказана речовина повністю не відповідає ТУ 801-93/02-99, оскільки вказані технічні умови відносяться до виробництва харчової добавки «Окарин», що не містить в собі колоїдних металів та не є сировиною для виробництва харчової добавки «Окарин».

Зазначені підроблені документи, в які внесено завідомо неправдиві дані, в подальшому було використано учасниками злочинної групи ОСОБА_5, а також ОСОБА_6, ОСОБА_38, ОСОБА_8, ОСОБА_15, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14, кримінальні справи відносно яких виділено в окреме провадження, та невстановленими слідством особами для підтвердження «фактичної наявності» так-званих «ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au» в державних податкових інспекціях, які проводили документальні перевірки правомірності заявлених до відшкодування сум ПДВ.

Крім того, невстановленими слідством особами за участю та за керівництва ОСОБА_5, а також ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, кримінальні справи відносно яких виділені в окреме провадження, з метою підтвердження виробництва та фактичної наявності ветеринарних препаратів, в період з 01.10.2006 року по 01.08.2007 року, в приміщеннях за адресою: м. Київ, провулок Тбіліський, 4/10 пов.3,4, та за адресою: АДРЕСА_1, підроблено підписи від імені директора ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» ОСОБА_18 в наступних документах: сертифікатах виробника ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» на препарати ветеринарні «Окар Ag, Pt, Au»; листі №22/06 від 22.06.2007 року ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» до ПП «Ікар-2003»; податковій накладній №21-4-3 від 21.04.2007 року ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» на ПП «Ікар-2003»; податковій накладній №1-3-2 від 01.03.2007 року ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» на ПП «Ікар-2003»; акті прийому-передачі наданих послуг від 21.04.2007 року між ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» та ПП «Ікар-2003»; протоколі-узгодженні №1 від 20.04.2007 року до договору №1-3-2 ТК від 01.03.2007 року між ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» та ПП «Ікар-2003»; договорі №1-3-2 ТК від 01.03.2007 року купівлі-продажу на умовах товарного кредиту між ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» та ПП «Ікар-2003» з додатком №1 (специфікація), актом прийому-передачі та видатковою накладною; листі №27/4-1 від 27.04.2007 року щодо надання для проведення аналізу ветеринарних препаратів; копії листа ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» від 18.07.2007 року за №18072; копії договору оренди виробничого приміщення від 29.12.2006 року між ТОВ «Стоун-С» та ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» з актом прийому-передачі; копії договору оренди виробничого обладнання від 29.12.2006 року між ТОВ «Проект-А» та ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» з актом прийому-передачі; копії листа б/н ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» до ДПІ у Голосіївському районі; довідці №1322/2-23-10-34490885 від 22.06.2007 року документальної перевірки по ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17»; довідці №1332/2-23-10-34490885 від 22.06.2007 року документальної перевірки по ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17»; довідці №1403/2-23-10-34490885 від 18.07.2007 року документальної перевірки по ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17»; довідці №1370/2-23-10-34490885 від 11.07.2007 року документальної перевірки по ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17»; довідці №1367/2-23-10-34490885 від 11.07.2007 року документальної перевірки по ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17»; довідці №1369/2-23-10-34490885 від 11.07.2007 року документальної перевірки по ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17»; звіті форми №1 ДФ ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» за 1 квартал 2007 року; заяві про взяття на облік платника ПДВ ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17»; заяві для юридичних осіб ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» від 17.10.2006 року; декларації з податку на прибуток ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» за 2006 рік за вх. №379165 від 08.02.2007 року; декларації з податку на прибуток ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» за 1 квартал 2007 року за вх. № 80941 від 08.05.2007 року; податковій декларації з ПДВ ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» за січень 2007 року за вх. № 14334 від 20.02.2007 року; податковій декларації з ПДВ ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» за лютий 2007 року за вх. № 22552 від 19.03.2007 року; податковій декларації з ПДВ ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» за березень 2007 року за вх. № 63835 від 20.04.2007 року; податковій декларації з ПДВ ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» за квітень 2007 року за вх. № 95959 від 21.05.2007 року, та в які внесено завідомо неправдиві дані про нібито проведені фінансово-господарські операції з купівлі-продажу ветеринарних препаратів.

Також, з метою створення видимості передачі в оренду ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» обладнання для виробництва ветеринарного препарату, невстановленими слідством особами за участю та за керівництва ОСОБА_5, а також ОСОБА_6, ОСОБА_38, ОСОБА_8, кримінальні справи відносно яких вітеліні в окреме провадження, 29.12.2006 року, в приміщеннях за адресою: м. Київ, провулок. Тбіліський ,4/10 пов.3,4, та за адресою: АДРЕСА_2, підроблено підпис від імені директора ТОВ «НВКП «Проект-А» ОСОБА_23 в договорі оренди виробничого обладнання від 29.12.2006 року між ТОВ «Проект-А» та ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» з актом прийому-передачі, а також внесено до нього завідомо неправдиві дані про те, що ТОВ «НВКП «Проект-А» в особі директора ОСОБА_23 нібито передає, а ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» в особі ОСОБА_18 нібито приймає в оренду обладнання для виробництва ветеринарного препарату.

Крім того, з метою підтвердження фактичної наявності ветеринарних препаратів та створення видимості операцій їх купівлі-продажу та розрахунків за них, в період з 01.12.2006 року по 01.08.2007 року, в приміщеннях за адресою: м. Київ, провулок Тбіліський, 4/10 пов.3,4, та за адресою: АДРЕСА_2, невстановленими слідством особами за участю та за керівництва ОСОБА_5, а також ОСОБА_6, ОСОБА_38, ОСОБА_8, кримінальні справи відносно яких виділені в окреме провадження, від імені директора ТОВ «Стоун-С» ОСОБА_26 підроблено підписи в наступних документах: копії акту ТОВ «Стоун-С» № 18/07 від 18.07.2007 року; копії договору оренди виробничого приміщення від 29.12.2006 року між ТОВ «Стоун-С» та ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» з актом прийому-передачі; від імені директора ТОВ «НВКП «Паритет» ОСОБА_24 підроблено підписи в наступних документах, а саме: договорі суборенди складського приміщення між ПП «Ікар-2003» та ТОВ «НВКП «Паритет» від 01.03.2007 року з актом прийому-передачі; поясненні від 06.09.2007 року ОСОБА_24 Миколайовича, ІНФОРМАЦІЯ_6, яке передане курєром ОСОБА_40; копії договору №05/2007-3 оренди складського приміщення від 03.05.2007 року; акті №1 інвентаризації ТМЦ на складі ТОВ «Мастер-Фіш» від 06.09.2007 року за №6/1; акті інвентаризації ТМЦ від 20.08.2007 року за №20/8/1, підписаному від імені ОСОБА_7, ОСОБА_41, ОСОБА_24; поясненні від 14.09.2007 року ОСОБА_24, ІНФОРМАЦІЯ_6, яке передане курєром ОСОБА_40; акті інвентаризації ТМЦ на складі ПП «Амра» від 12.09.2007 року, підписаному від імені ОСОБА_24 та ОСОБА_8; копії договору №03/2007 суборенди складського приміщення від 01.03.2007 року між ПП «Амра» та ТОВ «НВКП «Паритет»; копії договору №05/2007-2 суборенди складського приміщення з актом прийому-передачі від 03.05.2007 року між ПП «Архонт-Трейдер» та ТОВ «НВКП «Паритет»; копії договору №05/2007-6 суборенди складського приміщення з актом прийому-передачі від 03.05.2007 року між ПП «Южтранстехснаб» (ОСОБА_15А.) та ТОВ «НВКП «Паритет»; акті інвентаризації від 20.08.2007 року за №2/08, підписаному від імені ОСОБА_14, ОСОБА_41 та ОСОБА_24; акті інвентаризації ТМЦ від 26.07.2007 року, складеному від імені ОСОБА_42, ОСОБА_41 та ОСОБА_24, в які внесено завідомо неправдиві дані про нібито проведені фінансово-господарські операції з купівлі-продажу ветеринарних препаратів.

Крім того, в період з 01.01.2007 року по 01.08.2007 року, в приміщеннях за адресою: м. Київ, провулок Тбіліський, 4/10 пов.3,4, та за адресою: АДРЕСА_2, за участю та під керівництвом ОСОБА_5, у якого знаходились реєстраційні документи та печатки ТОВ «ВКП «Граніт-М», ТОВ «ПФГ «Союз», ПП «НВО «Прогрес», ТОВ «ПЕК «Альянс», ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17», ТОВ «НВКП «Паритет», невстановленими слідством особами були складені первинні документи вказаних підприємств, в яких підроблено підписи від імені ОСОБА_22, ОСОБА_26, ОСОБА_27, ОСОБА_25, ОСОБА_18, ОСОБА_24, зокрема податкові накладні, видаткові накладні, договори з приводу документального оформлення операцій купівлі-продажу з підприємствами Одеської області та зберігання ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au», а також податкові декларації з податку на додану вартість та податку на прибуток, в які вносились завідомо неправдиві дані про нібито проведені вказаними підприємствами фінансово-господарські операції.

Так, від імені директора ТОВ «НВО «Прогрес» ОСОБА_27, підроблено підписи в наступних документах: акті прийому-передачі наданих послуг від 21.04.2007 року до договору №1-3 ТК від 01.03.2007 року з протоколом узгодження; договорі №1-3 ТК від 01.03.2007 року купівлі-продажу на умовах товарного кредиту між ТОВ «НВО «Прогрес» та ПП «Ікар-2003» з додатком №1 (специфікація), актом прийому-передачі та видатковою накладною; податковій декларації з ПДВ ТОВ «НВО «Прогрес» за квітень 2007 року за вх. №5684 від 21.05.2007 року; податковій декларації з ПДВ ТОВ «НВО «Прогрес» за березень 2007 року за вх. № 3856 від 20.04.2007 року; податковій декларації з ПДВ ТОВ «НВО «Прогрес» за лютий 2007 року за вх. №2058 від 20.03.2007 року; податковій декларації з податку на прибуток ТОВ «НВО «Прогрес» за 1 квартал 2007 року за вх. №4976 від 10.05.2007 року; податковій декларації з податку на прибуток ТОВ «НВО «Прогрес» за 2006 рік від 16.01.2007 року; довіреності ТОВ «НВО «Прогрес» від 05.06.2007 року, виданої на ОСОБА_43; заяві на відкриття поточного рахунку ТОВ «НВО «Прогрес» від 27.04.2007 року в КФ ТОВ КБ «Західінкомбанк»; платіжних дорученнях ТОВ «НВО «Прогрес» №1-4 від 23.05.2007 року; платіжних дорученнях ТОВ «НВО «Прогрес» №5-10 від 25.05.2007 року; платіжних дорученнях ТОВ «НВО «Прогрес» № 11-15 від 29.05.2007 року; платіжних дорученнях ТОВ «НВО «Прогрес» №16-20 від 30.05.2007 року;

Від імені директора ТОВ НВКП «Граніт-М» ОСОБА_25 підроблено підписи в наступних документах: податковій накладній № 21/4-3 від 21.04.2007 року від ТОВ «ВКП «Граніт-М» на ПП «Ікар-2003»; акті прийому-передачі наданих послуг від 21.04.2007 року між ТОВ «ВКП «Граніт-М» та ПП «Ікар-2003»; протоколі-узгодженні №1 від 20.04.2007 року, до договору №1/3-2 ТК від 01.03.2007 року між ТОВ «ВКП «Граніт-М» та ПП «Ікар-2003»; договорі №1/3-2 ТК купівлі-продажу на умовах товарного кредиту від 01.03.2007 року між ТОВ «ВКП «Граніт-М» та ПП «Ікар-2003» з актом-прийому-передачі та видатковою накладною №1/3-2 від 0103.2007 року; договорі №2-Ок/06 про науково-технічне співробітництво від 03.04.2006 року, укладеному між ТОВ «Агроком ОСОБА_17» та ІБХ ім. Овчаренка НАН України з додатками; податковій декларації з ПДВ за квітень 2007 року ТОВ «ВКП «Граніт-М» за вх. № 5681 від 21.05.2007 року; декларації з податку на прибуток ТОВ «ВКП «Граніт-М» за І квартал 2007 року від 10.05.2008 року; податковій декларації з ПДВ за лютий 2007 року ТОВ «ВКП «Граніт-М» за вх. № 2077 від 20.04.2007 року; довіреності від 14.06.2007 року, виданої на ОСОБА_43; довіреності від 15.06.2007 року, виданої на ОСОБА_43 по ТОВ «Граніт-М»; платіжних дорученнях № 1-18 від 25.04.2007 року по ТОВ «Граніт-М»; довіреності від 06.07.2007 року по ТОВ «Граніт-М», виданої на ОСОБА_44; податковій декларації з ПДВ ТОВ «Граніт-М» за березень 2007 року; податковій декларації податку на прибуток ТОВ «Граніт-М» за І квартал 2007 року; договорі №1/3-1 ТК купівлі-продажу на умовах товарного кредиту від 01.03.07 між ТОВ «ПЕК «Альянс» та ТОВ «Граніт-М»; акті прийому-передачі до договору №1/3-1 ТК купівлі-продажу на умовах товарного кредиту від 01.03.2007 року між ТОВ «ПЕК «Альянс» та ТОВ «Граніт-М»; договорі, укладеному між ТОВ «Граніт-М» та ПП «Ікар-2003»; податковій накладній, виписаній від імені директора ТОВ «Граніт-М» ОСОБА_25; акті прийому-передачі до договору між ТОВ «Граніт-М» та ПП «Ікар-2003».

Від імені директора ТОВ «ПФГ «Союз» ОСОБА_26 підроблено підписи в наступних документах: договорі № 2-4-1 від 02.04.2007 року купівлі-продажу між ТОВ «ПФГ «Союз» та ПП «Ікар-2003» з додатком № 1 (специфікація), акті прийому-передачі та видатковій накладній; декларації з податку на прибуток ТОВ «ПФГ «Союз» за 1 квартал 2007 року за вх. №4919 від 10.05.2007 року; декларації з ПДВ ТОВ «ПФГ «Союз» за квітень 2007 року за вх. № 5683 від 21.05.2007 року; декларації з ПДВ ТОВ «ПФГ «Союз» за березень 2007 року за вх. №3857 від 20.04.2007 року; декларації з ПДВ ТОВ «ПФГ «Союз» за лютий 2007 року за вх. № 2071 від 20.03.2007 року; декларації з податку на прибуток ТОВ «ПФГ «Союз» за 2006 рік за вх. №3641 від 16.01.2007 року; платіжних дорученнях ТОВ «ПФГ «Союз» №1-18 від 25.04.2007 року.

Від імені директора ТОВ «ПЕК «Альянс» ОСОБА_22 підроблено підписи в наступних документах: податковій декларації з ПДВ за квітень 2007 року ТОВ «ПЕК «Альянс» за вх. № 5685 від 21.05.2007 року з розрахунком; податковій декларації з ПДВ за березень 2007 року ТОВ «ПЕК «Альянс» за вх. № 3858 від 20.04.2007 року; податковій декларації з ПДВ за лютий 2007 року ТОВ «ПЕК «Альянс» за вх. №2068 від 20.03.2007 року; платіжних дорученнях ТОВ «ПЕК «Альянс» №1-4 від 23.05.2007 року; платіжних дорученнях ТОВ «ПЕК «Альянс» №5-10 від 25.05.2007 року; платіжних дорученнях ТОВ «ПЕК «Альянс» № 15-19 від 29.05.2007 року; платіжних дорученнях ТОВ «ПЕК «Альянс» №20-24 від 30.05.2007 року; договорі №1/3-1 ТК купівлі-продажу на умовах товарного кредиту від 01.03.2007 року, укладений між ТОВ «Паливно-енергетичною компанією «Альянс» () та ТОВ «Виробничо-комерційне підприємство «Граніт-М» (); акті прийому-передачі до вказаного договору препарату ветеринарного «Окар-Аg» (концентрат) від 01.03.2007 року; податковій накладній №1/3-1 від 01.03.2007 року; видатковій накладній №1/3-1 від 01.03.2007 року, в які внесено завідомо неправдиві дані про нібито проведені фінансово-господарські операції з купівлі-продажу ветеринарних препаратів.

Крім того, в період з 01.03.2007 року по 01.01.2008 року, від імені ОСОБА_32, як директора ТОВ «Артекс», були складені псевдо документи щодо купівлі-продажу ветеринарних препаратів «Окар Ag Pt Au», зокрема договори, податкові накладні, видаткові накладні, акти прийому-передачі з підприємствами ТОВ «ПЕК «Альянс», ТОВ «НВКП «Граніт-М», в яких підписи ОСОБА_32 підроблені невстановленими слідством особами, що діяли у змові з ОСОБА_5, а також ОСОБА_7, ОСОБА_6 та ОСОБА_8, кримінальні справи відносно яких виділені в окреме провадження та іншими учасниками злочинного угрупування, а саме: довіреності від 22.04.2007 року, виданої на ОСОБА_44; платіжних дорученнях №1-4 від 25.05.2007 року ТОВ «Артекс»; платіжному дорученні № 5 від 29.05.2007 року ТОВ «Артекс»; податковій декларації з ПДВ ТОВ «Артекс» за травень 2007 року за вх.№16065 від 12.06.2007 року з розрахунком; податковій декларації з ПДВ ТОВ «Артекс» за квітень 2007 року за вх.№15394 від 21.05.2007 року; податковій декларації з ПДВ ТОВ «Артекс» за березень 2007 року за вх.№16043 від 12.04.2007 року; повідомленні про відкриття рахунку в установі банку № 501 КФ КБ «Західінкомбанк»; довіреності від 21.05.2007 року, виданій від імені директора ТОВ «Артекс» ОСОБА_32 на ОСОБА_8; декларації з ПДВ ПП «Амра» за лютий 2007 року за вх. №5533 від 02.04.2007 року, в які внесено завідомо неправдиві дані про нібито проведені фінансово-господарські операції з купівлі-продажу ветеринарних препаратів.

При цьому, в податковій декларації з ПДВ ТОВ «Артекс» за квітень 2007 року за вх.№15394 від 21.05.2007 року та довіреності від 21.05.2007 року, виданій від імені директора ТОВ «Артекс» ОСОБА_32 на ОСОБА_8, рукописні записи та підписи від імені ОСОБА_32, підроблено безпосередньо ОСОБА_8

ОСОБА_8, кримінальна права відносно якого виділена в окреме провадження, будучи директором ПП «Амра» та діючи за попередньо злочинною змовою із іншими учасниками злочинної групи, в період з 01.03.2007 року по 01.01.2008 року, з метою створення видимості здійснення фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au», склав та підписав відповідні псевдодокументи - договори, податкові накладні, видаткові накладні, акти прийому-передачі з підприємствами ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17», ТОВ «НВКП Граніт-М», ТОВ «ПФГ «Союз», ТОВ «НВО «Прогрес», ТОВ «ПЕК «Альянс», ТОВ «НВКП «Паритет», ПП «Архонт-Трейдер», ТОВ «Мастер-Фіш», ПП «Ікар-2003», ТОВ «Одеський торговий дім», ДП «Мелопт» ТОВ «Агро-Південь», ПП «Ллойд-Юг», ТОВ «Артекс», ПП «Южтранстехснаб», ПП «Сиблес», в які внесено завідомо неправдиві дані про нібито проведені фінансово-господарські операції з купівлі-продажу ветеринарних препаратів.

Крім того, за згодою та в присутності ОСОБА_8, невстановленими слідством особами, які діяли у змові з ОСОБА_5, а також ОСОБА_7 і ОСОБА_6, кримінальні справи відносно яких виділені в окреме провадження, та іншими учасниками злочинного угрупування, підроблено його підписи в наступних документах ПП «Амра»: договорі №03/2007 суборенди складського приміщення від 01.03.2007 року між ПП «Амра» та ТОВ «НВКП «Паритет» та акті прийому-передачі до нього; договорі банківського рахунку ПП «Амра» про відкриття рахунку в КБ «Західінкомбанк»; пояснюючій записці до перевірки ПП «Амра» за березень-травень 2007 року за вх. № 9529 від 06.08.2007 року; акті інвентаризації ТМЦ на складі ПП «Амра» від 12.09.2007 року, що підписаний від імені ОСОБА_24 та ОСОБА_8

В подальшому, в період з 01.03.2007 року по 01.01.2008 року, від імені ОСОБА_33, як директора ПП «Ікар-2003», з метою створення видимості здійснення фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au», були складені псевдодокументи - договори, податкові накладні, видаткові накладні, акти прийому-передачі з підприємствами ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17», ТОВ «НВКП «Граніт-М», ТОВ «ПЕК «Альянс», ТОВ «НВО «Прогрес», ПП «Ллойд-Юг», ПП «Сиблес», в яких підписи ОСОБА_33 підроблено невстановленими слідством особами, що діяли у змові з ОСОБА_45, а також ОСОБА_7, ОСОБА_6 та ОСОБА_8, кримінальна справа відносно яких виділена в окреме провадження, та іншими учасниками злочинного угрупування, а саме: податковій декларації з ПДВ ПП «Ікар-2003» за травень 2007 року за вх. № 78646 від 04.06.2007 року з розрахунком суми бюджетного відшкодування за травень 2007 року; податковій декларації з ПДВ ПП «Ікар-2003» за квітень 2007 року за вх. №58892 від 04.05.2007 року з розрахунком коригування сум ПДВ за квітень 2007 року; договорі №2-1 відповідального зберігання від 27.04.2007 року між ПП «Ікар-2003» та ПП «Сиблес» з додатком №1 (специфікація); акті прийому-передачі по договору №2-1 від 27.04.2007 року між ПП «Ікар-2003» та ПП «Сиблес»; договорі № 2 відповідального зберігання від 27.04.2007 року між ПП «Ікар-2003» та ПП «Ллойд-Юг» з додатком №1 (специфікація); акті прийому-передачі по договору № 2 від 27.04.2007 року між ПП «Ікар-2003» та ПП «Ллойд-Юг»; договорі суборенди складського приміщення між ПП «Ікар-2003» та ТОВ «НВКП «Паритет» від 01.03.2007 року з актом прийому-передачі; довіреності від 22.06.2007 року ПП «Ікар-2003» на ОСОБА_46; акті прийому-передачі наданих послуг від 21.04.2007 року між ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» та ПП «Ікар-2003»; протоколі-узгодженні №1 від 20.04.2007 року до договору №1-3-2 ТК від 01.03.2007 року між ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» та ПП «Ікар-2003»; акті прийому-передачі наданих послуг від 21.04.2007 року між ТОВ «ВКП «Граніт-М» та ПП «Ікар-2003»; протоколі-узгодженні №1 від 20.04.2007 року до договору №1/3-2 ТК від 01.03.2007 року між ТОВ «ВКП «Граніт-М» та ПП «Ікар-2003»; договорі №1/3-2 ТК купівлі-продажу на умовах товарного кредиту від 01.03.2007 року між ТОВ «ВКП «Граніт-М» та ПП «Ікар-2003» з актом-прийому-передачі та видатковою накладною №1/3-2 від 0103.2007 року; договорі №2-4-1 від 02.04.2007 року купівлі-продажу між ТОВ «ПФГ «Союз» та ПП «Ікар-2003 з додатком №1 (специфікація), актом прийому-передачі та видатковою накладною; акті прийому-передачі наданих послуг від 21.04.2007 року до договору №1-3 ТК від 01.03.2007 року з протоколом узгодження; договорі №1-3-2 ТК від 01.03.2007 року купівлі-продажу на умовах товарного кредиту між ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» та ПП «Ікар-2003» з додатком №1 (специфікація), актом прийому-передачі та видатковою накладною; договорі №1-3 ТК від 01.03.2007 року купівлі-продажу на умовах товарного кредиту між ТОВ «НВО «Прогрес» та ПП «Ікар-2003» з додатком №1 (специфікація), актом прийому-передачі та видатковою накладною; договорі №2/4/29 від 03.05.2007 року купівлі-продажу між ПП «Ікар-2003» та ПП «Ллойд-Юг» з додатком №1 (специфікація), актом прийому-передачі та видатковою накладною; договорі №2/4/28 від 03.05.2007 року купівлі-продажу між ПП «Ікар-2003» та ПП «Сиблес» з додатком №1 (специфікація), актом прийому-передачі та видатковою накладною; податковій накладній №5 від 27.04.2007 року ПП «Ікар-2003» на ТОВ «ПФГ «Союз»; податковій накладній №4 від 21.04.2007 року ПП «Ікар-2003» на ТОВ «НВО «Прогрес»; податковій накладній №3 від 01.03.2007 року ПП «Ікар-2003» на ТОВ «НВО «Прогрес»; прибутковому касовому ордері № 12 від 22.05.2007 року по ПП «Ікар-2003» та №13-01 з відміткою КБ «Південний» про отримання; довідкою №3/06 від 06.07.2007 року по ПП «Ікар-2003» про взаємовідносини з ТОВ «ПФГ «СОЮЗ»; довідкою від 06.07.2007 року щодо взаємовідносин між ПП «Ікар-2003» та ТОВ «ПФГ «Союз»; листі №22/06/2 від 22.06.2007 року ПП «Ікар-2003» до ІБХ НАН України; декларації з податку на прибуток ПП «Ікар-2003» за вх. № 69319 від 10.05.2007 року з додатком, в які внесено завідомо неправдиві дані про нібито проведені фінансово-господарські операції з купівлі-продажу ветеринарних препаратів.

При цьому, рукописні записи в підроблених від імені директора ПП «Ікар-2003» ОСОБА_33 документах, а саме: податковій декларації з ПДВ ПП «Ікар-2003» за травень 2007 року за вх. № 78646 від 04.06.2007 року з розрахунком суми бюджетного відшкодування за травень 2007 року; податковій декларації з ПДВ ПП «Ікар-2003» за квітень 2007 року за вх. №58892 від 04.05.2007 року з розрахунком коригування сум ПДВ за квітень 2007 року; податковій декларації з ПДВ ПП «Ікар-2003» за березень 2007 року від 20.04.2007 року; декларації з податку на прибуток ПП «Ікар-2003» за вх. № 69319 від 10.05.2007 року з додатком; договорі № 836 від 23.04.2007 року банківського рахунку між ПП «Ікар-2003» та ОФ КБ «Західінкомбанк»; опитувальнику клієнта ПП «Ікар-2003» від 23.04.2007 року; платіжних дорученнях ПП «Ікар-2003» №1-9 від 25.04.2007 року, №10-18 від 26.04.2007 року, платіжних дорученнях ПП «Ікар-2003» № 2305/1-2305/5 від 23.05.2007 року, № 2505/1 від 24.05.2007 року, № 3005/1-3005/4 від 30.05.2007 року; заяві на відкриття поточного рахунку ПП «Ікар-2003» в ОФ КБ «Західінкомбанк» ТОВ від 23.04.2007 року, виконані безпосередньо ОСОБА_7 Рукописні записи в платіжних дорученнях ПП «Ікар-2003» № 2505/1-2505/3 від 25.05.2007 року, а також підписи від імені ОСОБА_33 в прибутковому касовому ордері № 12 від 22.05.2007 року по ПП «Ікар-2003» та №13-01 з відміткою КБ «Південний» про отримання, виконані ОСОБА_8

ОСОБА_10, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, будучи директором ДП «Мелопт» ТОВ «Агро-Південь» та діючи за попередньою змовою із іншими учасниками злочинної групи, в період з 01.03.2007 року по 01.01.2008 року, з метою створення видимості здійснення фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au», склала та підписала відповідні псевдодокументи - договори, податкові накладні, видаткові накладні, акти прийому-передачі з підприємствами ТОВ «ПФГ «Союз» та ТОВ «НВО «Прогрес», в які внесено завідомо неправдиві дані про нібито проведені фінансово-господарські операції з купівлі-продажу ветеринарних препаратів.

Крім того, за згодою та в присутності ОСОБА_10, невстановленими слідством особами, які діяли у змові з ОСОБА_5, а також ОСОБА_7, ОСОБА_6 та ОСОБА_8, кримінальні справи відносно яких виділені в окреме провадження, та іншими учасниками злочинного угрупування, підроблено її підписи в наступних документах ДП «Мелопт» ТОВ «Агро-Південь»: податковій декларації з ПДВ ДП «Мелопт» за травень 2007 року за вх. №79127 від 06.06.2007 року; податковій декларації з ПДВ ДП «Мелопт» за березень 2007 року за вх. №38599 від 17.04.2007 року; податковій декларації з ПДВ ДП «Мелопт» за квітень 2007 року за вх. №73411 від 17.05.2007 року; декларації з податку на прибуток ДП «Мелопт» за 1 квартал 2007 року за вх. №8852/10 від 13.04.2007 року.

ОСОБА_11, кримінальна справа відносно якого виділена в окреме провадження, будучи директор ПП «Ллойд-Юг», в період з 01.03.2007 року по 01.01.2008 року, з метою створення видимості здійснення фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au», склав та підписав відповідні псевдодокументи - договори, податкові накладні, видаткові накладні, акти прийому-передачі з підприємствами ТОВ «ПЕК «Альянс», ПП «Ікар-2003», в які внесено завідомо неправдиві дані про нібито проведені фінансово-господарські операції з купівлі-продажу ветеринарних препаратів. Крім того, за згодою та в присутності ОСОБА_11, невстановленими слідством особами, які діяли у змові з ОСОБА_5, а також ОСОБА_7, ОСОБА_6 та ОСОБА_8, кримінальні справи відносно яких виділені в окреме провадження, та іншими учасниками злочинного угрупування, підроблено його підписи в наступних документах ПП «Ллойд-Юг»: податковій декларації з ПДВ ПП «Ллойд-Юг» за травень 2007 року за вх. № 79325 від 07.06.2007 року з додатком №1 (Розрахунок коригування сум ПДВ); договорі № 2 відповідального зберігання від 27.04.2007 року між ПП «Ікар-2003» та ПП «Ллойд-Юг» з додатком №1 (специфікація); акті прийому-передачі по договору № 2 від 27.04.2007 року між ПП «Ікар-2003» та ПП «Ллойд-Юг»; податковій накладній № 1 від 03.05.2007 року від ПП «Ллойд-Юг» на ПП «Ікар-2003»; договорі №2/4/29 від 03.05.2007 року купівлі-продажу між ПП «Ікар-2003» та ПП «Ллойд-Юг» з додатком №1 (специфікація), актом прийому-передачі та видатковою накладною; податковій декларації з ПДВ ПП «Ллойд-Юг» за квітень 2007 року за вх. №76304 від 21.05.2007 року; платіжному дорученні № 07/07 від 30.08.2007 року.

ОСОБА_12, кримінальна справа відносно якого виділена в окреме провадження, будучи директором ТОВ «Одеський торговий дім», в період з 01.03.2007 року по 01.01.2008 року, з метою створення видимості здійснення фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au», склав та підписав відповідні псевдодокументи - договори, податкові накладні, видаткові накладні, акти прийому-передачі з підприємствами ПП «Амра» та ТОВ НВО «Прогрес». При цьому, за згодою та в присутності ОСОБА_12, невстановленими слідством особами, які діяли у змові з ОСОБА_5, а також ОСОБА_7, ОСОБА_6 та ОСОБА_8, кримінальні справи відносно яких виділені в окреме провадження, та іншими учасниками злочинного угрупування, підроблено його підписи в наступних документах ТОВ «Одеський торговий дім»: акті про результати позапланової невиїзної перевірки ТОВ «Одеський торговий дім» від 30.07.2007 року за № 6585/23-5012/34321469; податковій декларації ТОВ «Одеський торговий дім» з ПДВ за травень 2007 року за вх. № 86647 від 20.06.2007 року; податковій декларації ТОВ «Одеський торговий дім» з ПДВ за квітень 2007 року за вх. №78235 від 23.05.2007 року; податковій декларації ТОВ «Одеський торговий дім» з ПДВ за травень 2007 року за вх. №79314 від 07.06.2007 року з розрахунком коригування сум ПДВ; платіжному дорученні ТОВ «Одеський торговий дім» від 30.08.2007 року за № 07/09; декларації з податку на прибуток ТОВ «Одеський торговий дім» за півріччя 2007 року за вх. №141787 від 09.08.2007 року; декларації з податку на прибуток ТОВ «Одеський торговий дім» за І квартал 2007 року за вх. № 10555 від 04.05.2007 року.

Директор ПП «Архонт-Трейдер» ОСОБА_14, кримінальна справа відносно якого виділена в окреме провадження, в період з 01.03.2007 року по 01.01.2008 року, з метою створення видимості здійснення фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au», склав та підписав відповідні псевдо документи - договори, податкові накладні, видаткові накладні, акти прийому-передачі з підприємствами ТОВ «ПФГ «Союз» та ТОВ «НВО «Прогрес». При цьому, за згодою та в присутності ОСОБА_14, невстановленими слідством особами, які діяли у змові з ОСОБА_5, а також ОСОБА_7, ОСОБА_6 та ОСОБА_8, кримінальні справи відносно яких виділено в окреме провадженн, та іншими учасниками злочинного угрупування, підроблено його підписи в наступних документах ПП «Архонт-Трейдер»: копії договору №05/2007-2 суборенди складського приміщення з актом прийому-передачі від 03.05.2007 року між ПП «Архонт-Трейдер» та ТОВ «НВКП «Паритет»; листі від 20.08.2007 року за №1/08 ПП «Архонт-Трейдер»; акті інвентаризації від 20.08.2007 року за №2/08, підписаному від імені ОСОБА_14, ОСОБА_41 та ОСОБА_24; довіреності від 17.07.2007 року, виданій на ОСОБА_46; копії договору №05/2007-2 суборенди складського приміщення з актом прийому-передачі від 03.05.2007 року між ПП «Архонт-Трейдер» та ТОВ «НВКП «Паритет»; податковій декларації з ПДВ ПП «Архонт-Трейдер» за травень 2007 року за вх. №79310 від 13.06.2007 року з розрахунком коригування сум ПДВ.

Також, в період з 01.03.2007 року по 01.01.2008 року, ОСОБА_8, кримінальна справа відносно якого виділена в окреме провадження, будучи комерційним директором ПП «Южтранстехснаб», з метою створення видимості здійснення фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au», склав та підписав відповідні псевдодокументи - договори, податкові накладні, видаткові накладні, акти прийому-передачі з підприємствами ПП «Амра», ТОВ «ВКП «Паритет» та ТОВ «НВО «Прогрес»; Крім того, за згодою та в присутності ОСОБА_8, невстановленими слідством особами, які діяли у змові з ОСОБА_5, а також ОСОБА_7 і ОСОБА_6, кримінальні справи відносно яких виділені в окреме провадження, та іншими учасниками злочинного угрупування, підроблено його підписи в наступних документах ПП «Южтранстехснаб»: заяві про повернення суми бюджетного відшкодування ПП «Южтранстехснаб» від 19.09.2007 року; листі Начальнику ДПІ у Київському районі м. Одеса від 20.08.2007 року за №1 ПП «Южтранстехснаб»; акті інвентаризації від 20.08.2007 року за №1 підписаному від імені ОСОБА_8., ОСОБА_41 та ОСОБА_24; податковій декларації з ПДВ ПП «Южтранстехснаб» за травень 2007 року за вх. №29309 від 13.06.2007 року.

Також, в період з 01.03.2007 року по 01.01.2008 року від імені ОСОБА_35, як директора ТОВ «Мастер-Фіш», були складені псевдодокументи щодо купівлі-продажу ветеринарних препаратів «Окар Ag Pt Au», зокрема договори, податкові накладні, видаткові накладні, акти прийому-передачі з підприємством ТОВ «ПЕК «Альянс», в яких підписи ОСОБА_35 підроблені невстановленими слідством особами, що діяли у змові з ОСОБА_5, а також ОСОБА_7, ОСОБА_6 та ОСОБА_8 та іншими учасниками злочинної групи, зокрема: в уточнюючому розрахунку податкових зобовязань ТОВ «Мастер-фіш» за вх. №6351 від 27.08.2007 року; завіреній копії податкової накладної №2/4/8 від 27.04.2007 року ТОВ «Мастер-Фіш»; договорі №2/4/8 купівлі-продажу від 02.04.2007 року з додатками та актами між ТОВ «ПЕК «Альянс» та ТОВ «Мастер-Фіш»; договорі №2/4/3 купівлі-продажу від 02.04.2007 року з додатками та актами; договорі №05/2007-3 суборенди складського приміщення від 03.05.2007 року між ТОВ «Мастер-Фіш» та ТОВ «НВКП «Паритет» з актом.

Крім того, в період з 01.03.2007 року по 01.01.2008 року, від імені ОСОБА_36, як директора ПП «Сиблес», були складені псевдодокументи щодо купівлі-продажу ветеринарних препаратів «Окар Ag Pt Au», зокрема договори, податкові накладні, видаткові накладні, акти прийому-передачі з підприємством ПП «Ікар-2003», в яких підписи ОСОБА_36 підроблені невстановленими слідством особами, що діяли у змові з ОСОБА_5, а також ОСОБА_7, ОСОБА_6 та ОСОБА_8, кримінальні справі відносно яких виділені в окреме провадження та іншими учасниками злочинної групи, зокрема: договір №2-1 відповідального зберігання від 27.04.2007 року між ПП «Ікар-2003» та ПП «Сиблес» з додатком №1 (специфікація); акті прийому-передачі по договору №2-1 від 27.04.2007 року між ПП «Ікар-2003» та ПП «Сиблес»; податковій накладній №1 від 03.05.2007 року від ПП «Сиблес» на ПП «Ікар-2003»; договорі №2/4/28 від 03.05.2007 року купівлі-продажу між ПП «Ікар-2003» та ПП «Сиблес» з додатком №1 (специфікація), актом прийому-передачі та видатковою накладною.

Крім того, при вищевказаних обставинах ОСОБА_5, за попередньою змовою із ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_15, ОСОБА_10, ОСОБА_12, ОСОБА_11, ОСОБА_13, ОСОБА_14, кримінальні справи відносно яких виділені в окреме провадження, організував підроблення невстановленими слідством особами документів, які видаються та посвідчуються підприємствами, які надають права та звільняються від обовязків, з метою їх використання, а також їх подальше використання для заволодіння державними коштами шляхом незаконного відшкодування ПДВ з Державного бюджету України та подальшої легалізації незаконно отриманих коштів.

Так, для створення видимості виробництва ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au» на ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17», ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_6, ОСОБА_38, ОСОБА_8, ОСОБА_15, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14, кримінальні справи відносно яких виділені в окреме провадження, та невстановленими слідством особами, в 1 кварталі 2007 року склали завідомо неправдивий документ - звіт форми 1ДФ (щодо кількості працюючих осіб та отримані ними доходи) по ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17», підробивши в ньому підпис директора ОСОБА_18, в який внесли неправдиві дані про те, що на вказаному підприємстві працює 27 чоловік, які в дійсності на ньому ніколи не працювали, не мали відношення до його діяльності і тим більше ветеринарних препаратів не виробляли. Зазначений підроблений документ в подальшому 06.07.07 надано вказаними особами до ДПІ у Голосіївському районі м. Києва.

Продовжуючи свої злочинні дії, 18.07.2007 року ОСОБА_5 та невстановленими слідством особами складено та надано до ДПІ у Голосіївському районі м. Києва лист з підробленим підписом директора ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» ОСОБА_18, в який внесено завідомо неправдиві дані про наявність у ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» потужностей для виробництва «ветеринарних препаратів», які нібито знаходяться у Хмельницькій області за адресою: м. Полонне, вул. Академіка Герасимчука,166.

Крім того, ОСОБА_5, за попередньою змовою із ОСОБА_6, ОСОБА_38, ОСОБА_8, ОСОБА_15, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14, кримінальні справи відносно яких виділені в окреме провадження, та невстановленими слідством особами, з метою підтвердження нібито реальності виробництва та хімічного складу ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au», в 1 кварталі 2007 року, склали сертифікати виробника ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» на ветеринарні препарати «Окар Ag, Pt, Au», також підробивши в них підписи директора ОСОБА_39, в які внесли завідомо неправдиві дані про їх відповідність технічним умовам ТУ 801-93/02-99, що в дійсності відносяться до виробництва харчової добавки «Окарин», яка не містить в собі колоїдних металів, а також про їх хімічний склад.

У подальшому, в травні 2007 року, ОСОБА_5, вступивши у злочинну змову із невстановленими слідством особами та заступником директора Інституту біоколоїдної хімії НАН України ОСОБА_19, який займав посаду, повязану із виконанням організаційно-розпорядчих обовязків, склали договір №2-Ок/06 від 03.04.2006 року щодо спільної розробки ветеринарних препаратів з додатками, зокрема технічним завданням, в який внесли завідомо неправдиві дані про дату його укладання, а також про відповідність розроблюваних «ветеринарних препаратів» технічним умовам ТУ 801-93/02-99, які в дійсності відносяться до виробництва харчової добавки «Окарин», що не містить в собі колоїдних металів.

Крім того, ОСОБА_5, за попередньою змовою із невстановленими слідством особами та заступником директора Інституту біоколоїдної хімії НАН України ОСОБА_19, створили видимість передачі згідно листа №27/4-1 від 27.04.07 до зазначеного інституту зразків нібито виготовлених ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» у січні-квітні 2007 року ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au», для проведення їх аналізу, підробивши в ньому підпис директора ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» ОСОБА_18

У подальшому, заступник директора Інституту біоколоїдної хімії ОСОБА_19, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи за попередньою змовою із ОСОБА_5 та невстановленими слідством особами, склав завідомо неправдиві та підробні документи, а саме: протокол аналізу ветеринарних препаратів від 12.05.07 та лист за №29/197-01-6 від 12.05.07, якими підтверджено проведення такого аналізу та наявність обєкту дослідження, в які вніс завідомо неправдиві дані про відповідність наданих на дослідження ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» «ветеринарних препаратів» технічним умовам ТУ 801-93/02-99, які в дійсності відносяться до виробництва харчової добавки «Окарин», що не містить в собі колоїдних металів, а також про склад цих препаратів.

При цьому, аналіз ветеринарних препаратів, який затверджено особисто заступником директора ОСОБА_19 та відбитком печатки інституту, складено від імені співробітників Інституту біоколоїдної хімії ОСОБА_20 та ОСОБА_21, підписи яких підроблено невстановленими слідством особами, та які фактично не мали ніякого відношення до вказаного дослідження.

Відповідно до висновку № 2 від 12.05.2009 року комплексної судово-хімічної та біологічної експертизи, для виробництва та обігу речовини, яка відповідно до договору №2-Ок/06 від 03.04.06 розроблялась Інститутом біоколоїдної хімії та нібито виготовлена ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» відповідно до сертифікатів виробника, необхідне отримання відповідних дозволів та ліцензій. При цьому вказана речовина повністю не відповідає ТУ 801-93/02-9, оскільки вказані технічні умови відносяться до виробництва харчової добавки «Окарин», що не містить в собі колоїдних металів та не є сировиною для виробництва харчової добавки «Окарин».

Зазначені підроблені документи, в які внесено завідомо неправдиві дані, в подальшому було використано учасниками злочинної групи ОСОБА_5, а також ОСОБА_6, ОСОБА_38, ОСОБА_8, ОСОБА_15, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14, кримінальні справи відносно яких виділені в окреме провадження, та невстановленими слідством особами для підтвердження «фактичної наявності» так-званих «ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au» в державних податкових інспекціях, які проводили документальні перевірки правомірності заявлених до відшкодування сум ПДВ.

Крім того, невстановленими слідством особами за участю та за керівництва ОСОБА_5, а також ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, кримінальні справи відносно яких виділені в окреме провадження, з метою підтвердження виробництва та фактичної наявності ветеринарних препаратів, в період з 01.10.2006 року по 01.08.2007 року, в приміщеннях за адресою: м. Київ, провулок Тбіліський,4/10, пов. 3,4, та за адресою: АДРЕСА_2, підроблено підписи від імені директора ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» ОСОБА_18 в наступних документах: сертифікатах виробника ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» на препарати ветеринарні «Окар Ag, Pt, Au»; листі №22/06 від 22.06.2007 року ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» до ПП «Ікар-2003»; податковій накладній №21-4-3 від 21.04.2007 року ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» на ПП «Ікар-2003»; податковій накладній №1-3-2 від 01.03.2007 року ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» на ПП «Ікар-2003»; акті прийому-передачі наданих послуг від 21.04.2007 року між ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» та ПП «Ікар-2003»; протоколі-узгодженні № 1 від 20.04.2007 року до договору №1-3-2 ТК від 01.03.2007 року між ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» та ПП «Ікар-2003»; договорі №1-3-2 ТК від 01.03.2007 року купівлі-продажу на умовах товарного кредиту між ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» та ПП «Ікар-2003» з додатком №1 (специфікація), актом прийому-передачі та видатковою накладною; листі №27/4-1 від 27.04.2007 року щодо надання для проведення аналізу ветеринарних препаратів; копії листа ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» від 18.07.2007 року за №18072; копіі договору оренди виробничого приміщення від 29.12.2006 року між ТОВ «Стоун-С» та ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» з актом прийому-передачі; копії договору оренди виробничого обладнання від 29.12.2006 року між ТОВ «Проект-А» та ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» з актом прийому-передачі; копії листа б/н ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» до ДПІ у Голосіївському районі; довідці №1322/2-23-10-34490885 від 22.06.2007 року документальної перевірки по ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17»; довідці №1332/2-23-10-34490885 від 22.06.2007 року документальної перевірки по ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17»; довідці №1403/2-23-10-34490885 від 18.07.2007 року документальної перевірки по ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17»; довідці №1370/2-23-10-34490885 від 11.07.2007 року документальної перевірки по ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17»; довідці №1367/2-23-10-34490885 від 11.07.2007 року документальної перевірки по ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17»; довідці №1369/2-23-10-34490885 від 11.07.2007 року документальної перевірки по ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17»; звіті форми №1 ДФ ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» за 1 квартал 2007 року; заяві про взяття на облік платника ПДВ ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17»; заяві для юридичних осіб ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» від 17.10.2006 року; декларації з податку на прибуток ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» за 2006 рік за вх.№379165 від 08.02.2007 року; декларації з податку на прибуток ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» за 1 квартал 2007 року за вх. № 80941 від 08.05.2007 року; податковій декларації з ПДВ ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» за січень 2007 року за вх. № 14334 від 20.02.2007 року; податковій декларації з ПДВ ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» за лютий 2007 року за вх. № 22552 від 19.03.2007 року; податковій декларації з ПДВ ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» за березень 2007 року за вх. №63835 від 20.04.2007 року; податковій декларації з ПДВ ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» за квітень 2007 року за вх. № 95959 від 21.05.2007 року, та в які внесено завідомо неправдиві дані про нібито проведені фінансово-господарські операції з купівлі-продажу ветеринарних препаратів.

Після складання зазначених підроблених документів, у період з 01.03.2007 рокупо 01.01.2008 року вони були використані учасниками злочинної групи для відображення в бухгалтерському та податковому обліку та підтвердження виробництва та фактичної наявності ветеринарних препаратів шляхом їх надання до ДПІ у Голосіївському районі.

Також, з метою створення видимості передачі в оренду ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» обладнання для виробництва ветеринарного препарату, невстановленими слідством особами за участю та за керівництва ОСОБА_5, а також ОСОБА_6, ОСОБА_38 та ОСОБА_8, кримінальні справи відносно яких виділені в окреме провадження, 29.12.2006 року в приміщеннях за адресою: м. Київ, провулок Тбіліський,4/10 пов. 3,4, та за адресою: АДРЕСА_3, підроблено підпис від імені директора ТОВ «НВКП «Проект-А» ОСОБА_23 в договорі оренди виробничого обладнання від 29.12.2006 року між ТОВ «Проект-А» та ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» з актом прийому-передачі, а також внесено до нього завідомо неправдиві дані про те, що ТОВ «НВКП «Проект-А» в особі директора ОСОБА_23 нібито передає, а ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» в особі ОСОБА_18 нібито приймає в оренду обладнання для виробництва ветеринарного препарату.

Крім того, з метою підтвердження фактичної наявності ветеринарних препаратів та створення видимості операцій їх купівлі-продажу та розрахунків за них, в період з 01.12.2006 року по 01.08.2007 року, в приміщеннях за адресою: м. Київ, провулок Тбіліський,4/10 пов.3,4, та за адресою: АДРЕСА_1, невстановленими слідством особами за участю та за керівництва ОСОБА_5, а також ОСОБА_6, ОСОБА_38, ОСОБА_8, кримінальні справи відносно яких виділені в окреме провадження, від імені директора ТОВ «Стоун-С» ОСОБА_26 підроблено підписи в наступних документах: копії акту ТОВ «Стоун-С» №18/07 від 18.07.2007 року; копії договору оренди виробничого приміщення від 29.12.2006 року між ТОВ «Стоун-С» та ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» з актом прийому-передачі; від імені директора ТОВ «НВКП «Паритет» ОСОБА_24 підроблено підписи в наступних документах, а саме: договорі суборенди складського приміщення між ПП «Ікар-2003» та ТОВ «НВКП «Паритет» від 01.03.2007 року з актом прийому-передачі; поясненні від 06.09.2007 року ОСОБА_24, ІНФОРМАЦІЯ_6, яке передане курєром ОСОБА_40; копії договору №05/2007-3 оренди складського приміщення від 03.05.2007 року; акті №1 інвентаризації ТМЦ на складі ТОВ «Мастер-Фіш» від 06.09.2007 року за № 6/1; акті інвентаризації ТМЦ від 20.08.2007 року за №20/8/1, підписаному від імені ОСОБА_7, ОСОБА_41, ОСОБА_24; поясненні від 14.09.2007 року ОСОБА_24 ІНФОРМАЦІЯ_6, яке передане курєром ОСОБА_40; акті інвентаризації ТМЦ на складі ПП «Амра» від 12.09.2007 року, підписаномц від імені ОСОБА_24 та ОСОБА_8; копії договору №03/2007 суборенди складського приміщення від 01.03.2007 року між ПП «Амра» та ТОВ «НВКП «Паритет»; копії договору №05/2007-2 суборенди складського приміщення з актом прийому-передачі від 03.05.2007 року між ПП «Архонт-Трейдер» та ТОВ «НВКП «Паритет»; копії договору №05/2007-6 суборенди складського приміщення з актом прийому-передачі від 03.05.2007 року між ПП «Южтранстехснаб» (ОСОБА_15А.) та ТОВ «НВКП «Паритет»; акті інвентаризації від 20.08.2007 року за №2/08, підписаному від імені ОСОБА_14, ОСОБА_41 та ОСОБА_24; акті інвентаризації ТМЦ від 26.07.2007 року, складеному від імені ОСОБА_47, ОСОБА_41 та ОСОБА_24, та в які внесено завідомо неправдиві дані про нібито проведені фінансово-господарські операції з купівлі-продажу ветеринарних препаратів.

Після складання зазначених підроблених документів, у період з 01.03.2007 року по 01.01.2008 року вони були використані учасниками злочинної групи для підтвердження виробництва та фактичної наявності ветеринарних препаратів шляхом їх безпідставного відображення в бухгалтерському і податковому обліку та надання до ДПІ у Києво-Святошинському районі для проведення зустрічних перевірок.

Крім того, в період з 01.01.2007 року по 01.08.2007 року, в приміщеннях за адресою: м. Київ, провулок Тбіліський,4/10 пов.3,4, та за адресою: АДРЕСА_1, за участю та під керівництвом ОСОБА_5, у якого знаходились реєстраційні документи та печатки ТОВ «ВКП «Граніт-М», ТОВ «ПФГ «Союз», ПП «НВО «Прогрес», ТОВ «ПЕК «Альянс», ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17», ТОВ «НВКП «Паритет», невстановленими слідством особами були складені первинні документи вказаних підприємств, в яких підроблено підписи від імені ОСОБА_22, ОСОБА_26, ОСОБА_27, ОСОБА_25, ОСОБА_18, ОСОБА_24, зокрема податкові накладні, видаткові накладні, договори з приводу документального оформлення операцій купівлі-продажу з підприємствами Одеської області та зберігання ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au», а також податкові декларації з податку на додану вартість та податку на прибуток, в які вносились завідомо неправдиві дані про нібито проведені вказаними підприємствами фінансово-господарські операції.

Так, від імені директора ТОВ «НВО «Прогрес» ОСОБА_27 підроблено підписи в наступних документах: акті прийому-передачі наданих послуг від 21.04.2007 року до договору №1-3 ТК від 01.03.2007 року з протоколом узгодження; договорі №1-3 ТК від 01.03.2007 року купівлі-продажу на умовах товарного кредиту між ТОВ «НВО «Прогрес» та ПП «Ікар-2003» з додатком №1 (специфікація) з актом прийому-передачі та видатковою накладною; податковій декларації з ПДВ ТОВ «НВО «Прогрес» за квітень 2007 року за вх.№5684 від 21.05.2007 року; податковій декларації з ПДВ ТОВ «НВО «Прогрес» за березень 2007 року за вх. № 3856 від 20.04.2007 року; податковій декларації з ПДВ ТОВ «НВО «Прогрес» за лютий 2007 року за вх. № 2058 від 20.03.2007 року; податковій декларації з податку на прибуток ТОВ «НВО «Прогрес» за 1 квартал 2007 року за вх. № 4976 від 10.05.2007 року; податковій декларації з податку на прибуток ТОВ «НВО «Прогрес» за 2006 рік від 16.01.2007 року; довіреності ТОВ «НВО «Прогрес» від 05.06.2007 року, виданої на ОСОБА_43; заяві на відкриття поточного рахунку ТОВ «НВО «Прогрес» від 27.04.2007 року в КФ ТОВ «КБ «Західінкомбанк»; платіжних дорученнях ТОВ «НВО «Прогрес» №1-4 від 23.05.2007 року; платіжних дорученнях ТОВ «НВО «Прогрес» № 5-10 від 25.05.2007 року; платіжних дорученнях ТОВ «НВО «Прогрес» № 11-15 від 29.05.2007 року; платіжних дорученнях ТОВ «НВО «Прогрес» №16-20 від 30.05.2007 року.

Від імені директора ТОВ НВКП «Граніт-М» ОСОБА_25 підроблено підписи в наступних документах: податковій накладній № 21/4-3 від 21.04.2007 року від ТОВ «ВКП «Граніт-М» на ПП «Ікар-2003»; акті прийому-передачі наданих послуг від 21.04.2007 року між ТОВ «ВКП «Граніт-М» та ПП «Ікар-2003»; протоколі-узгодженні № 1 від 20.04.2007 року до договору № 1/3-2 ТК від 01.03.2007 року між ТОВ «ВКП «Граніт-М» та ПП «Ікар-2003»; договорі № 1/3-2 ТК купівлі-продажу на умовах товарного кредиту від 01.03.2007 року між ТОВ «ВКП «Граніт-М» та ПП «Ікар-2003» з актом-прийому-передачі та видатковою наладною №1/3-2 від 01.03.2007 року; договорі № 2-Ок/06 про науково-технічне співробітництво від 03.04.2006 року, укладеному між ТОВ «Агроком ОСОБА_17» та ІБХ ім. Овчаренка НАН України з додатками; податковій декларації з ПДВ за квітень 2007 року ТОВ «ВКП «Граніт-М» за вх. № 5681 від 21.05.2007 року; декларації з податку на прибуток ТОВ «ВКП «Граніт-М» за І квартал 2007 року від 10.05.2008 року; податковій декларації з ПДВ за лютий 2007 року ТОВ «ВКП «Граніт-М» за вх. № 2077 від 20.04.2007 року; довіреності від 14.06.2007 року, виданій на ОСОБА_43; довіреності від 15.06.2007 року, виданій на ОСОБА_43 по ТОВ «Граніт-М»; платіжних дорученнях № 1-18 від 25.04.2007 року по ТОВ «Граніт-М»; довіреності від 06.07.2007 року по ТОВ «Граніт-М», виданій на ОСОБА_44; податковій декларації з ПДВ ТОВ «Граніт-М» за березень 2007 року; податковій декларації податку на прибуток ТОВ «Граніт-М» за І квартал 2007 року; договорі № 1/3-1 ТК купівлі-продажу на умовах товарного кредиту від 01.03.2007 року між ТОВ «ПЕК «Альянс» та ТОВ «Граніт-М»; акті прийому-передачі до договору № 1/3-1 ТК купівлі-продажу на умовах товарного кредиту від 01.03.2007 року між ТОВ «ПЕК «Альянс» та ТОВ «Граніт-М»; договорі, укладеному між ТОВ «Граніт-М» та ПП «Ікар-2003»; податковій накладній, виписаній від імені директора ТОВ «Граніт-М» ОСОБА_25; акті прийому-передачі до договору між ТОВ «Граніт-М» та ПП «Ікар-2003».

Від імені директора ТОВ «ПФГ «Союз» ОСОБА_26 підроблено підписи в наступних документах: договорі № 2-4-1 від 02.04.2007 року купівлі-продажу між ТОВ «ПФГ «Союз» та ПП «Ікар-2003» з додатком № 1 (специфікація), актом прийому-передачі та видатковою накладною; декларації з податку на прибуток ТОВ «ПФГ «Союз» за 1 квартал 2007 року за вх. № 4919 від 10.05.2007 року; декларації з ПДВ ТОВ «ПФГ «Союз» за квітень 2007 року за вх. № 5683 від 21.05.2007 року; декларації з ПДВ ТОВ «ПФГ «Союз» за березень 2007 року за вх. № 3857 від 20.04.2007 року; декларації з ПДВ ТОВ «ПФГ «Союз» за лютий 2007 року за вх. № 2071 від 20.03.2007 року; декларації з податку на прибуток ТОВ «ПФГ «Союз» за 2006 рік за вх. № 3641 від 16.01.2007 року; платіжних дорученнях ТОВ «ПФГ «Союз» № 1-18 від 25.04.2007 року.

Від імені директора ТОВ «ПЕК «Альянс» ОСОБА_22 підроблено підписи в наступних документах: податковій декларації з ПДВ за квітень 2007 року ТОВ «ПЕК «Альянс» за вх. № 5685 від 21.05.2007 року з розрахунком; податковій декларації з ПДВ за березень 2007 року ТОВ «ПЕК «Альянс» за вх. № 3858 від 20.04.2007 року; податковій декларації з ПДВ за лютий 2007 року ТОВ «ПЕК «Альянс» за вх. № 2068 від 20.03.2007 року; платіжних дорученнях ТОВ «ПЕК «Альянс» № 1-4 від 23.05.2007 року; платіжних дорученнях ТОВ «ПЕК «Альянс» № 5-10 від 25.05.2007 року; платіжних дорученнях ТОВ «ПЕК «Альянс» № 15-19 від 29.05.2007 року; платіжних дорученнях ТОВ «ПЕК «Альянс» № 20-24 від 30.05.2007 року; договорі №1/3-1 ТК купівлі-продажу на умовах товарного кредиту від 01.03.2007 року, укладеному між ТОВ «Паливно-енергетичною компанією «Альянс» () та ТОВ «Виробничо-комерційне підприємство «Граніт-М» (); акті прийому-передачі до вказаного договору препарату ветеринарного «Окар-Аg» (концентрат) від 01.03.2007 року; податковій накладній № 1/3-1 від 01.03.2007 року; видатковій накладній № 1/3-1 від 01.03.2007 року, в які внесено завідомо неправдиві дані про нібито проведені фінансово-господарські операції з купівлі-продажу ветеринарних препаратів.

Після складання зазначених підроблених документів, у період з 01.03.2007 року по 01.01.2008 року вони були використані учасниками злочинної групи для підтвердження виробництва та фактичної наявності ветеринарних препаратів шляхом їх безпідставного відображення в бухгалтерському та податковому обліку та надання до ДПІ у м. Славутич Київської області і Київської філії КБ «Західінкомбанк»ю

Крім того, в період з 01.03.2007 року по 01.01.2008 року, від імені ОСОБА_32, як директора ТОВ «Артекс», були складені псевдодокументи щодо купівлі-продажу ветеринарних препаратів «Окар Ag Pt Au», зокрема договори, податкові накладні, видаткові накладні, акти прийому-передачі з підприємствами ТОВ «ПЕК «Альянс», ТОВ «НВКП «Граніт-М», в яких підписи ОСОБА_32 підроблені невстановленими слідством особами, що діяли у змові з ОСОБА_5, а також ОСОБА_7, ОСОБА_6 та ОСОБА_8, кримінальні справи відносно яких виділені в окреме провадження, та іншими учасниками злочинного угрупування, а саме: довіреності від 22.04.2007 року, виданої на ОСОБА_44; платіжних дорученнях № 1-4 від 25.05.2007 року ТОВ «Артекс»; платіжних дорученнях № 5 від 29.05.2007 року ТОВ «Артекс»; податковій декларації з ПДВ ТОВ «Артекс» за травень 2007 року за вх. № 16065 від 12.06.2007 року з розрахунком; податковій декларації з ПДВ ТОВ «Артекс» за квітень 2007 року за вх. № 15394 від 21.05.2007 року; податковій декларації з ПДВ ТОВ «Артекс» за березень 2007 року за вх. № 16043 від 12.04.2007 року; повідомленні про відкриття рахунку в установі банку № 501 КФ КБ «Західінкомбанк»; довіреності від 21.05.2007 року, виданій від імені директора ТОВ «Артекс» ОСОБА_32 на ОСОБА_8; декларації з ПДВ ПП «Амра» за лютий 2007 року за вх. № 5533 від 02.04.2007 року, в які внесено завідомо неправдиві дані про нібито проведені фінансово-господарські операції з купівлі-продажу ветеринарних препаратів.

При цьому, в податковій декларації з ПДВ ТОВ «Артекс» за квітень 2007 року за вх. №15394 від 21.05.2007 року та довіреності від 21.05.2007 року, виданій від імені директора ТОВ «Артекс» ОСОБА_32 на ОСОБА_8, рукописні записи та підписи від імені ОСОБА_32, підроблено безпосередньо ОСОБА_8

Після складання зазначених підроблених документів, у період з 01.03.2007 року по 01.01.2008 року, вони були використані учасниками злочинної групи шляхом їх надання до ДПІ у м. Іллічівськ Одеської області, Київської філії КБ «Західінкомбанк» та безпідставного відображення в бухгалтерському та податковому обліку.

ОСОБА_8, будучи директором ПП «Амра» та діючи за попередньо злочинною змовою із іншими учасниками злочинної групи, в період з 01.03.2007 року по 01.01.2008 року, з метою створення видимості здійснення фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au», склав та підписав відповідні псевдо документи - договори, податкові накладні, видаткові накладні, акти прийому-передачі з підприємствами ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17», ТОВ «НВКП «Граніт-М», ТОВ «ПФГ «Союз», ТОВ «НВО «Прогрес», ТОВ «ПЕК «Альянс», ТОВ «НВКП «Паритет», ПП «Архонт-Трейдер», ТОВ «Мастер-Фіш», ПП «Ікар-2003», ТОВ «Одеський торговий дім», ДП «Мелопт» ТОВ «Агро-Південь», ПП «Ллойд-Юг», ТОВ «Артекс», ПП «Южтранстехснаб», ПП «Сиблес», в які внесено завідомо неправдиві дані про нібито проведені фінансово-господарські операції з купівлі-продажу ветеринарних препаратів.

Крім того, за згодою та в присутності ОСОБА_8, невстановленими слідством особами, які діяли у змові з ОСОБА_5, а також ОСОБА_7, ОСОБА_6, кримінальні справи відносно яких виділені в окремі провадження, та іншими учасниками злочинного угрупування, підроблено його підписи в наступних документах ПП «Амра»: договорі № 03/2007 суборенди складського приміщення від 01.03.2007 року між ПП «Амра» та ТОВ «НВКП «Паритет» та акті прийому-передачі до нього; договорі банківського рахунку ПП «Амра» про відкриття рахунку в КБ «Західінкомбанк»; пояснюючій записці до перевірки ПП «Амра» за березень-травень 2007 року за вх. № 9529 від 06.08.2007 року; акті інвентаризації ТМЦ на складі ПП «Амра» від 12.09.2007 року, що підписаний від імені ОСОБА_24 та ОСОБА_8

Після складання зазначених підроблених документів, у період з 01.03.2007 року по 01.01.2008 року вони були використані учасниками злочинної групи з метою заволодіння державними коштами з бюджету України, шляхом їх безпідставного відображення в бухгалтерському та податковому обліку та надання до ДПІ у м. Іллічівськ Одеської області і КБ «Західінкомбанк».

В подальшому, в період з 01.03.2007 року по 01.01.2008 року, від імені ОСОБА_33, як директора ПП «Ікар-2003», з метою створення видимості здійснення фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au», були складені псевдодокументи - договори, податкові накладні, видаткові накладні, акти прийому-передачі з підприємствами ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17», ТОВ «НВКП «Граніт-М», ТОВ «ПЕК «Альянс», ТОВ «НВО «Прогрес», ПП «Ллойд-Юг», ПП «Сиблес», в яких підписи ОСОБА_33 підроблено невстановленими слідством особами, що діяли у змові з ОСОБА_5В, а також ОСОБА_7, ОСОБА_6 та ОСОБА_8, кримінальні справи відносно яких виділені в окреме провадження, та іншими учасниками злочинного угрупування, а саме: податковій декларації з ПДВ ПП «Ікар-2003» за травень 2007 року за вх. № 78646 від 04.06.2007 року з розрахунком суми бюджетного відшкодування за травень 2007 року; податковій декларація з ПДВ ПП «Ікар-2003» за квітень 2007 року за вх. № 58892 від 04.05.2007 року з розрахунком коригування сум ПДВ за квітень 2007 року; договорі № 2-1 відповідального зберігання від 27.04.2007 року між ПП «Ікар-2003» та ПП «Сиблес» з додатком № 1 (специфікація); акті прийому-передачі по договору № 2-1 від 27.04.2007 року між ПП «Ікар-2003» та ПП «Сиблес»; договорі № 2 відповідального зберігання від 27.04.2007 року між ПП «Ікар-2003» та ПП «Ллойд-Юг» з додатком № 1 (специфікація); акті прийому-передачі по договору № 2 від 27.04.2007 року між ПП «Ікар-2003» та ПП «Ллойд-Юг»; договорі суборенди складського приміщення між ПП «Ікар-2003» та ТОВ «НВКП «Паритет» від 01.03.2007 року з актом прийому-передачі; довіреність від 22.06.2007 року ПП «Ікар-2003» на ОСОБА_46; акті прийому-передачі наданих послуг від 21.04.2007 року між ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» та ПП «Ікар-2003»; протоколі-узгодженні №1 від 20.04.2007 року до договору №1-3-2 ТК від 01.03.2007 року між ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» та ПП «Ікар-2003»; акті прийому-передачі наданих послуг від 21.04.2007 року між ТОВ «ВКП «Граніт-М» та ПП «Ікар-2003»; протоколі-узгодженні №1 від 20.04.2007 року до договору №1/3-2 ТК від 01.03.2007 року між ТОВ «ВКП «Граніт-М» та ПП «Ікар-2003»; договорі №1/3-2 ТК купівлі-продажу на умовах товарного кредиту від 01.03.2007 року між ТОВ «ВКП «Граніт-М» та ПП «Ікар-2003» з актом-прийому-передачі та видатковою наладною № 1/3-2 від 01.03.2007 року; договорі №2-4-1 від 02.04.2007 року купівлі-продажу між ТОВ «ПФГ «Союз» та ПП «Ікар-2003» з додатком № 1 (специфікація), актом прийому-передачі та видатковою накладною; акті прийому-передачі наданих послуг від 21.04.2007 року до договору № 1-3 ТК від 01.03.2007 року з протоколом узгодження; договорі №1-3-2 ТК від 01.03.2007 року купівлі-продажу на умовах товарного кредиту між ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» та ПП «Ікар-2003» з додатком №1 (специфікація), актом прийому-передачі та видатковою накладною; договорі №1-3 ТК від 01.03.2007 року купівлі-продажу на умовах товарного кредиту між ТОВ «НВО «Прогрес» та ПП «Ікар-2003» з додатком №1 (специфікація), актом прийому-передачі та видатковою накладною; договорі № 2/4/29 від 03.05.2007 року купівлі-продажу між ПП «Ікар-2003» та ПП «Ллойд-Юг» з додатком №1 (специфікація), актом прийому-передачі та видатковою накладною; договорі № 2/4/28 від 03.05.2007 року купівлі-продажу між ПП «Ікар-2003» та ПП «Сиблес» з додатком № 1 (специфікація), актом прийому-передачі та видатковою накладною; податковій накладній № 5 від 27.04.2007 року ПП «Ікар-2003» на ТОВ «ПФГ «Союз»; податковій накладній № 4 від 21.04.2007 року ПП «Ікар-2003» на ТОВ «НВО «Прогрес»; податковій накладній № 3 від 01.03.2007 року ПП «Ікар-2003» на ТОВ «НВО «Прогрес»; прибутковому касовому ордері № 12 від 22.05.2007 року по ПП «Ікар-2003» та № 13-01 з відміткою КБ «Південний» про отримання; довідці № 3/06 від 06.07.2007 році по ПП «Ікар-2003» про взаємовідносини з ТОВ «ПФГ «Союз»; довідці від 06.07.2007 року щодо взаємовідносин між ПП «Ікар-2003» та ТОВ «ПФГ «Союз»; листі № 22/06/2 від 22.06.2007 року ПП «Ікар-2003» до ІБХ НАН України; декларації з податку на прибуток ПП «Ікар-2003» за вх. № 69319 від 10.05.2007 року з додатком, в які внесено завідомо неправдиві дані про нібито проведені фінансово-господарські операції з купівлі-продажу ветеринарних препаратів.

При цьому рукописні записи в підроблених від імені директора ПП «Ікар-2003» ОСОБА_33 документах, а саме: податковій декларації з ПДВ ПП «Ікар-2003» за травень 2007 року за вх. № 78646 від 04.06.2007 року з розрахунком суми бюджетного відшкодування за травень 2007 року; податковій декларації з ПДВ ПП «Ікар-2003» за квітень 2007 року за вх. № 58892 від 04.05.2007 року з розрахунком коригування сум ПДВ за квітень 2007 року; податковій декларації з ПДВ ПП «Ікар-2003» за березень 2007 року від 20.04.2007 року; деклараціії з податку на прибуток ПП «Ікар-2003» за вх. № 69319 від 10.05.2007 року з додатком; договорі № 836 від 23.04.2007 року банківського рахунку між ПП «Ікар-2003» та ОФ КБ «Західінкомбанк»; опитувальнику клієнта ПП «Ікар-2003» від 23.04.2007 року; платіжних дорученнях ПП «Ікар-2003» № 1-9 від 25.04.2007 року; платіжних дорученнях ПП «Ікар-2003» № 10-18 від 26.04.2007 року; платіжних дорученнях ПП «Ікар-2003» № 2305/1-2305/5 від 23.05.2007 року; платіжних дорученнях ПП «Ікар-2003» № 2505/1 від 24.05.2007 року; платіжних дорученнях ПП «Ікар-2003» № 3005/1-3005/4 від 30.05.2007 року; заяві на відкриття поточного рахунку ПП «Ікар-2003» в ОФ КБ «Західінкомбанк» від 23.04.2007 року, виконані безпосередньо ОСОБА_7

Рукописні записи в платіжних дорученнях ПП «Ікар-2003» № 2505/1-2505/3 від 25.05.2007 року, а також підписи від імені ОСОБА_33 в прибутковому касовому ордері № 12 від 22.05.2007 року по ПП «Ікар-2003» та № 13-01 з відміткою КБ «Південний» про отримання, виконані ОСОБА_8

Після складання зазначених підроблених документів, у період з 01.03.2007 року по 01.01.2008 року вони були використані учасниками злочинної групи з метою заволодіння державними коштами з бюджету України, шляхом їх безпідставного відображення в бухгалтерському та податковому обліку, а також надання до ДПІ у Приморському районі м. Одеса та Одеської філії КБ «Західінкомбанк».

ОСОБА_10, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, будучи директором ДП «Мелопт» ТОВ «Агро-Південь» та діючи за попередньою змовою із іншими учасниками злочинної групи, в період з 01.03.2007 року по 01.01.2008 року, з метою створення видимості здійснення фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au», склала та підписала відповідні псевдодокументи - договори, податкові накладні, видаткові накладні, акти прийому-передачі з підприємствами ТОВ «ПФГ «Союз» та ТОВ «НВО «Прогрес», в які внесено завідомо неправдиві дані про нібито проведені фінансово-господарські операції з купівлі-продажу ветеринарних препаратів.

Крім того, за згодою та в присутності ОСОБА_10, невстановленими слідством особами, які діяли у змові з ОСОБА_5, а також ОСОБА_7, ОСОБА_6 та ОСОБА_8, кримінальні справи відносно яких видилені в окреме провадження, та іншими учасниками злочинного угрупування, підроблено її підписи в наступних документах ДП «Мелопт» ТОВ «Агро-Південь»: податковій декларації з ПДВ ДП «Мелопт» ТОВ «Агро-Південь» за травень 2007 року за вх. № 79127 від 06.06.2007 року; податковій декларації з ПДВ ДП «Мелопт» ТОВ «Агро-Південь» за березень 2007 року за вх. № 38599 від 17.04.2007 року; податковій декларації з ПДВ ДП «Мелопт» ТОВ «Агро-Південь» за квітень 2007 року за вх. № 73411 від 17.05.2007 року; декларації з податку на прибуток ДП «Мелопт» ТОВ «Агро-Південь» за 1 квартал 2007 року за вх. № 8852/10 від 13.04.2007 року.

Після складання зазначених підроблених документів, у період з 01.03.2007 року по 01.01.2008 рік, вони були використані учасниками злочинної групи для заволодіння державними коштами з бюджету України, шляхом їх безпідставного відображення в бухгалтерському та податковому обліку, а також надання до ДПІ у Приморському районі м. Одеса, Одеської філії КБ «Західінкомбанк».

ОСОБА_11, кримінальна справа відносно якого виділена в окреме провадження, будучи директор ПП «Ллойд-Юг», в період з 01.03.2007 року по 01.01.2008 року з метою створення видимості здійснення фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au», склав та підписав відповідні псевдодокументи - договори, податкові накладні, видаткові накладні, акти прийому-передачі з підприємствами ТОВ «ПЕК «Альянс», ПП «Ікар-2003», в які внесено завідомо неправдиві дані про нібито проведені фінансово-господарські операції з купівлі-продажу ветеринарних препаратів.

Крім того, за згодою та в присутності ОСОБА_11, невстановленими слідством особами, які діяли у змові з ОСОБА_5, а також ОСОБА_7, ОСОБА_6 та ОСОБА_8, кримінальні справи відносно яких виділені в окреме провадження, та іншими учасниками злочинного угрупування, підроблено його підписи в наступних документах ПП «Ллойд-Юг»: податковій декларації з ПДВ ПП «Ллойд-Юг» за травень 2007 року за вх. № 79325 від 07.06.2007 року з додатком № 1 (розрахунок коригування сум ПДВ); договорі № 2 відповідального зберігання від 27.04.2007 року між ПП «Ікар-2003» та ПП «Ллойд-Юг» з додатком № 1 (специфікація); акті прийому-передачі по договору № 2 від 27.04.2007 року між ПП «Ікар-2003» та ПП «Ллойд-Юг»; податковій накладній № 1 від 03.05.2007 року від ПП «Ллойд-Юг» на ПП «Ікар-2003»; договорі № 2/4/29 від 03.05.2007 року купівлі-продажу між ПП «Ікар-2003» та ПП «Ллойд-Юг» з додатком № 1 (специфікація), актом прийому-передачі та видатковою накладною; податковій декларації з ПДВ ПП «Ллойд-Юг» за квітень 2007 року за вх. № 76304 від 21.05.2007 року; платіжному дорученні № 07/07 від 30.08.2007 року.

Після складання зазначених підроблених документів, у період з 01.03.2007 року по 01.01.2008 року, вони були використані учасниками злочинної групи для заволодіння державними коштами з бюджету України, шляхом їх безпідставного відображення в бухгалтерському та податковому обліку, а також надання до ДПІ у Приморському районі м. Одеса і Одеської філії КБ «Західінкомбанк».

ОСОБА_12, кримінальна справа відносно якого виділена в окреме провадження, будучи директором ТОВ «Одеський торговий дім», в період з 01.03.2007 року по 01.01.2008 року, з метою створення видимості здійснення фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au», склав та підписав відповідні псевдодокументи - договори, податкові накладні, видаткові накладні, акти прийому-передачі з підприємствами ПП «Амра» та ТОВ НВО «Прогрес».

При цьому, за згодою та в присутності ОСОБА_12, невстановленими слідством особами, які діяли у змові з ОСОБА_5, а також ОСОБА_7, ОСОБА_6 та ОСОБА_8, кримінальні справи відносно яких виділені в окреме провадження, та іншими учасниками злочинного угрупування, підроблено його підписи в наступних документах ТОВ «Одеський торговий дім»: акті про результати позапланової невиїзної перевірки ТОВ «Одеський торговий дім» від 30.07.2007 року за № 6585/23-5012/34321469; податковій декларації ТОВ «Одеський торговий дім» з ПДВ за травень 2007 року за вх. № 86647 від 20.06.2007 року; податковій декларації ТОВ «Одеський торговий дім» з ПДВ за квітень 2007 року за вх. № 78235 від 23.05.2007 року; податковій декларації ТОВ «Одеський торговий дім» з ПДВ за травень 2007 року за вх. № 79314 від 07.06.2007 року з розрахунком коригування сум ПДВ; платіжному дорученні ТОВ «Одеський торговий дім» від 30.08.2007 року за № 07/09; декларації з податку на прибуток ТОВ «Одеський торговий дім» за півріччя 2007 року за вх. № 141787 від 09.08.2007 року; декларації з податку на прибуток ТОВ «Одеський торговий дім» за І квартал 2007 року за вх. № 10555 від 04.05.2007 року.

Після складання зазначених підроблених документів, у період з 01.03.2007 року по 01.01.2008 року, вони були використані учасниками злочинної групи для заволодіння державними коштами з бюджету України, шляхом їх безпідставного відображення в бухгалтерському та податковому обліку, а також надання до ДПІ у Приморському районі м. Одеса і Київської філії КБ «Західінкомбанк».

Директор ПП «Архонт-Трейдер» ОСОБА_14, кримінальна справа відносно якого виділена в окреме провадження, в період з 01.03.2007 року по 01.01.2008 року, з метою створення видимості здійснення фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au», склав та підписав відповідні псевдодокументи - договори, податкові накладні, видаткові накладні, акти прийому-передачі з підприємствами ТОВ «ПФГ «Союз» та ТОВ «НВО «Прогрес».

При цьому, за згодою та в присутності ОСОБА_14, невстановленими слідством особами, які діяли у змові з ОСОБА_5, а також ОСОБА_7, ОСОБА_6 та ОСОБА_8, кримінальні справи відносно яких виділені в окреме провадження, та іншими учасниками злочинного угрупування, підроблено його підписи в наступних документах ПП «Архонт-Трейдер»: копії договору № 05/2007-2 суборенди складського приміщення з актом прийому-передачі від 03.05.2007 року між ПП «Архонт-Трейдер» та ТОВ «НВКП «Паритет»; листі від 20.08.2007 рокуза № 1/08 ПП «Архонт-Трейдер»; акті інвентаризації від 20.08.2007 року за № 2/08, підписаному від імені ОСОБА_14, ОСОБА_41 та ОСОБА_24; довіреності від 17.07.2007 року, виданій на ОСОБА_46; копії договору № 05/2007-2 суборенди складського приміщення з актом прийому-передачі від 03.05.2007 року між ПП «Архонт-Трейдер» та ТОВ «НВКП «Паритет»; податковій декларації з ПДВ ПП «Архонт-Трейдер» за травень 2007 року за вх. № 79310 від 13.06.2007 року з розрахунком коригування сум ПДВ.

Після складання зазначених підроблених документів, у період з 01.03.2007 року по 01.01.2008 року, вони були використані учасниками злочинної групи з метою заволодіння державними коштами з бюджету України, шляхом їх безпідставного відображення в бухгалтерському та податковому обліку, а також надання до ДПІ у Київському районі м. Одеса і Одеської філії КБ «Західінкомбанк».

Також, в період з 01.03.2007 року по 01.01.2008 року, ОСОБА_8, кримінальна справа відносно якого виділена в окреме провадження, будучи комерційним директором ПП «Южтранстехснаб», з метою створення видимості здійснення фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au», склав та підписав відповідні псевдодокументи - договори, податкові накладні, видаткові накладні, акти прийому-передачі з підприємствами ПП «Амра», ТОВ «ВКП «Паритет» та ТОВ «НВО «Прогрес».

Крім того, за згодою та в присутності ОСОБА_8, невстановленими слідством особами, які діяли у змові з ОСОБА_5, а також ОСОБА_7 та ОСОБА_6, кримінальні справи відносно яких виділені в окреме провадження, та іншими учасниками злочинного угрупування, підроблено його підписи в наступних документах ПП «Южтранстехснаб»: заяві про повернення суми бюджетного відшкодування ПП «Южтранстехснаб» від 19.09.2007 року; листі Начальнику ДПІ у Київському районі м. Одеса від 20.08.2007 року за № 1 ПП «Южтранстехснаб»; акті інвентаризації від 20.08.2007 року за № 1, підписаному від імені ОСОБА_8., ОСОБА_41 та ОСОБА_24; податковій декларації з ПДВ ПП «Южтранстехснаб» за травень 2007 року за вх. № 29309 від 13.06.2007 року.

Після складання зазначених підроблених документів, у період з 01.03.2007 року по 01.01.2008 року, вони були використані учасниками злочинної групи з метою заволодіння державними коштами з бюджету України, шляхом їх безпідставного відображення в бухгалтерському та податковому обліку, а також надання до ДПІ у Київському районі м. Одеса і Одеської філії КБ «Західінкомбанк».

Також, в період з 01.03.2007 року по 01.01.2008 року, від імені ОСОБА_35, кримінальна справа відносно якого виділена в окреме провадження, як директора ТОВ «Мастер-Фіш», були складені псевдодокументи щодо купівлі-продажу ветеринарних препаратів «Окар Ag Pt Au» - договори, податкові накладні, видаткові накладні, акти прийому-передачі з підприємством ТОВ «ПЕК «Альянс», в яких підписи ОСОБА_35 підроблені невстановленими слідством особами, що діяли у змові з ОСОБА_5, а також ОСОБА_7, ОСОБА_6 та ОСОБА_8, кримінальні справи відносно яких виділені в окреме провадження, та іншими учасниками злочинної групи, зокрема: в уточнюючому розрахунку податкових зобовязань ТОВ «Мастер-фіш» за вх. № 6351 від 27.08.2007 року; завіреній копії податкової накладної № 2/4/8 від 27.04.2007 року ТОВ «Мастер-Фіш»; договорі № 2/4/8 купівлі-продажу від 02.04.2007 року з додатками та актами між ТОВ «ПЕК «Альянс» та ТОВ «Мастер-Фіш»; договорі № 2/4/3 купівлі-продажу від 02.04.2007 року з додатками та актами; договорі № 05/2007-3 суборенди складського приміщення від 03.05.2007 року між ТОВ «Мастер-Фіш» та ТОВ «НВКП «Паритет» з актом.

Після складання зазначених підроблених документів, у період з 01.03.2007 року по 01.01.2008 року, вони були використані учасниками злочинної групи з метою заволодіння державними коштами з бюджету України, шляхом їх безпідставного відображення в бухгалтерському та податковому обліку, а також надання до ДПІ у Малиновському районі м. Одеса і Одеської філії КБ «Західінкомбанк».

Крім того, в період з 01.03.2007 року по 01.01.2008 року, від імені ОСОБА_36, кримінальна справа відносно якого виділена в окреме провадження, як директора ПП «Сиблес», були складені псевдодокументи щодо купівлі-продажу ветеринарних препаратів «Окар Ag Pt Au», зокрема договори, податкові накладні, видаткові накладні, акти прийому-передачі з підприємством ПП «Ікар-2003», в яких підписи ОСОБА_36 підроблені невстановленими слідством особами, що діяли у змові з ОСОБА_5, а також ОСОБА_7, ОСОБА_6 та ОСОБА_8, кримінальні справи відносно яких виділені в окреме провадження, та іншими учасниками злочинної групи, зокрема: договорі № 2-1 відповідального зберігання від 27.04.2007 року між ПП «Ікар-2003» та ПП «Сиблес» з додатком № 1 (специфікація); акті прийому-передачі по договору № 2-1 від 27.04.2007 року між ПП «Ікар-2003» та ПП «Сиблес»; податковій накладній № 1 від 03.05.2007 року від ПП «Сиблес» на ПП «Ікар-2003»; договорі № 2/4/28 від 03.05.2007 року купівлі-продажу між ПП «Ікар-2003» та ПП «Сиблес» з додатком № 1 (специфікація), акті прийому-передачі та видатковою накладною.

Після складання зазначених підроблених документів, у період з 01.03.2007 року по 01.01.2008 року, вони були використані учасниками злочинної групи з метою заволодіння державними коштами з бюджету України, шляхом їх безпідставного відображення в бухгалтерському та податковому обліку, а також надання до ДПІ у Суворівському районі м. Одеса і Одеської філії КБ «Західінкомбанк».

В судовому засіданні підсудний ОСОБА_5 свою вину у вчиненні злочинів, передбачених ч. 3 ст. 27, ч. 5 ст. 191; ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 15 ч. 5 ст. 191; ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 209; ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 212; ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 28; ч. 2 ст. 205; ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 358; ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 3 ст. 358 КК України визнав та суду пояснив, що, маючи на меті створення реального господарського циклу та фактичних господарських відносин він вдався до створення та організації ТОВ «Граніт-М», ТОВ «ПЕК «Альянс», ТОВ «ПФГ «Союз», ТОВ «НВО «Прогрес», ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17», ТОВ «Паритет». Підприємства Славутицького регіону: ТОВ «НВКП», ТОВ «Граніт-М», ТОВ «ПЕК «Альянс», ТОВ «ПФГ «Союз», ТОВ «НВО «Прогрес» відкривались ним на керівників його ж працівників по іншому регіону Хмельницькій області, з метою започаткування роботи в Чорнобильському регіоні з питань переробки радіоактивних відходів, а також будівництва технічних укріплень на території Чорнобиля. Вказані підприємства повинні були отримати ліцензії на певні види діяльності, але у звязку зі зміною економічної ситуації в країні вони йому стали непотрібні. Тому він в подальшому прийняв рішення щодо передачі цих компаній його знайомим ОСОБА_6 і ОСОБА_5 з Волинської області, з якими у нього були ділові відносини ще з 2005 року. При спілкуванні ОСОБА_6 та ОСОБА_5 звернулись з проханням провести ряд комерційних операцій по виробництву та поставці продукції. Керівників ТОВ «Граніт-М», ТОВ «ПЕК «Альянс», ТОВ «ПФГ «Союз», ТОВ «НВО «Прогрес», ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17», ТОВ «Паритет» ОСОБА_24, ОСОБА_18, ОСОБА_25, ОСОБА_48, ОСОБА_26, ОСОБА_27 знає особисто це його співробітники по інших підприємствах Хмельницької області. ОСОБА_18 запропонував стати директором в ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17». З метою юридичного оформлення дільності підприємств він звернувся до юридичної фірми, директором якої був ОСОБА_49, проте мети діяльності та створення цих підприємств не пояснював. Разом з директорами цих підприємств він був у філіях КБ «Західінкомбанк», був присутнім при відкритті рахунків. Офісне приміщення, де він перебував та офіс юридичної фірми були поруч. Рахунки цих підприємств відкривались в Київській філії КБ «Західінкомбанк» за вимогою його знайомих ОСОБА_6 та ОСОБА_26 з Волинської області, які фактично забрали ці підприємства і попросили провести комерційні угоди по купівлі-продажу продукції ветеринарного призначення. Всі розрахунки проводились через цей банк і всі документи по цих операціях оформлялись чотирма бухгалтерами, які приїхали з Волинської області спеціально для проведення цих поставок. Всю бухгалтерську звітність по цих підприємствах вели бухгалтера з аудиторської компанії, які оформляли всі угоди, а також бухгалтера з Волинської області, які приїхали для оформлення цих операцій та декілька місяців знаходились у м. Києві. Платіжні доручення готували бухгалтера із Волинської області. Хто підписував ці документи не пригадує. З Інститутом біоколоїдної хімії він співпрацював особисто. Розуміє, що дійсно документи, надані до Інституту біоколоїдної хімії, не могли бути підтвердженням розробки та виготовлення ветеринарних препаратів. Всі схеми і рух грошових коштів були представлені бухгалтерами з ОСОБА_39. Виконання договірних відносин проходило по шаблонних договорах. Метою продажу цих препаратів зі сторони підприємств Київа та Київської області було отримання комерційної вигоди, але не більше, і це не було повязано із оподаткуванням. Про перереєстрацію на ОСОБА_32 підприємств «ТОВ «Артекс» та ПП «Амра» його попросили ОСОБА_6 та ОСОБА_26 з Волинської області. У них не було директорів. Пізніше йому стало відомо про відшкодування з бюджету податку на додану вартість підприємствами Одеської області, проте, коли схема почала працювати він вже нічого не міг зупинити, хоча розумів що організував незаконний господарський обіг. ОСОБА_50 та ОСОБА_26 передавали необхідні прохання і повинні були розрахуватись з його підприємствами після виконання поставок продукції. Перереєстрація ТОВ «ПФГ «Союз», ТОВ «НВО «Прогрес», ТОВ «Граніт-М», ТОВ «ПЕК «Альянс» на нових керівників ОСОБА_51, Болдарєву, ОСОБА_31, ОСОБА_30, була проведена по тій причині, що він хотів звільнити своїх працівників директорів ОСОБА_26, ОСОБА_27, ОСОБА_48 і ОСОБА_25. Нових директорів підшуковувало агенство у м. Славутичі. Відносини з ними були оформлені за вимогою вищевказаних осіб із Волинської області щодо проведення усіх зустрічних перевірок. Це було їм необхідно для того, щоб закінчити всі питання по поставленій продукції і юридичному підтвердженню взаємовідносин. ОСОБА_23 пропонував стати директором ТОВ «НВКП «Проект-А» та ТОВ «ТД «Діловий світ» по причині додаткового заробітку, а також по причині виконання ряду комерційних операцій по поставці товарів на інші комерційні підприємства.

Підсудний ОСОБА_5 також суду зазначив, що с самого початку, коли він розпочав діяльність по організації зазначених підприємств, він мав на меті отримання першопочаткового капіталу для розвитку підприємств, для створення цих підприємств необхідні були кошти, з цією метою він отримав кредит у банківській установі під заклад своєї квартири, де він проживав разом з матірю-пенсіонеркою та непонолтіньою дочкою. В подальшому, коли зрозумів що він причетний до незаконної господарської діяльності, зупинити сам процес не міг, а в силу обставин, оскільки йому необхідні були кошти для повернення кредиту та він хотів отримати прибуток на розвиток підприємницької діяльності, продовжив свою участь у незаконній господарській схемі. Проте, в подальшому ніякого прибутку не отримав. Перебаваючи під вартою переосмислив все своє життя, розуміє, що не варто було ставати на незаконний шлях. У вчинених злочинах щиро розкаявся, просив його суворо не карати, дати можливість повернутися до матері, займатися вихованням неповнолітньої доньки, чесною працею заробити кошти та повернути банківській кредит, оскільки на даний час його рідні проживають у квартирі, яка знаходиться під арештом та знаходиться під загрозою конфіскації.

Окрім показів підсудного ОСОБА_5, його вина у вчиненні злочинів, передбачених ч. 3 ст. 27, ч. 5 ст. 191; ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 15 ч. 5 ст. 191; ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 209; ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 212; ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 28; ч. 2 ст. 205; ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 358; ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 3 ст. 358 КК України, повністю підтверджується сукупністю доказів, які були зібрані по справі та досліджені в ході судового слідства, а саме:

- показами свідка ОСОБА_18, який суду пояснив, що до діяльності ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17», зокрема, до виробництва та операцій купівлі-продажу ветеринарних препаратів «Окар-Ag, Pt, Au» він ніякого відношення не мав. Стати директором ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» запропонував ОСОБА_5 та ОСОБА_49 Реєстрацією підприємства та відкриттям рахунків в установах банків займався ОСОБА_49, у якого знаходились усі документи та печатка. Крім того, під час проведеня зустрічних перевірок ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» в ДПІ у Голосіївському районі м. Києва разом із ним приходив ОСОБА_49, якому після перевірки були передані усі отримані у ревізора документи. Крім того, під час виїзду на прохання ОСОБА_5 до м. Ківерці Волинської області разом із ОСОБА_49, він познайомився із ОСОБА_7, який разом із ОСОБА_49 вирішували певні питання. Судячи із спілкування вказаних осіб, він зрозумів про те, що вони знають одне одного вже давно;

- оголошеними в судовому засіданні відповідно до ст. ст. 306, 314 КПК України показами свідка ОСОБА_52, який, будучи допитаним на досудовому слідстві, показав, що він є пенсіонером та ніде не працює з 2005 року. Приблизно в січні 2008 року, перебуваючи в пенсійному фонді, він почув про те, що він є працюючим пенсіонером. Звернувшись з цього приводу до ДПІ у Печерському районі м. Києва, він отримав довідку, згідно якої встановив, що в період з 01.04.2007 року по 30.09.2007 року являвся працівником ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» та отримав заробітну плату в розмірі 1250 грн. Однак, на ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» він ніколи не працював, ніяких угод з вказаним підприємством не заключав, його службових осіб не знає, і взагалі про вказане підприємство нічого не знає (том 33 а.с. 61-63);

- показами свідка ОСОБА_53, який суду пояснив, що ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17», на якому він нібито працює згідно звіту форми 1-ДФ, він чує вперше, на вказаному підприємстві ніколи не працював і відповідно заробітної плати не отримував, зі службовими особами даного підприємства, зокрема ОСОБА_18, не знайомий. ОСОБА_5 знає, оскільки з березня по листопад 2006 року працював директором на підприємстві ТОВ «Етекс», співвласником якого є ОСОБА_5 та також знає і ОСОБА_49, який працював на ТОВ «Етекс» юристом;

- оголошеними в судовому засіданні відповідно до ст. ст. 306, 314 КПК України показами свідка ОСОБА_54, який на досудовому слідтві показав, що на ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» ніколи не працював, з його службовими особами, в тому числі з директором ОСОБА_18 не знайомий і взагалі про дане підприємство чує вперше, відповідно ніяких грошових коштів на зазначеному підприємстві не отримував (том 33 а.с. 67-68);

- показами свідка ОСОБА_19, який суду пояснив, що він працював заступником директора Інституту біоколоїдної хімії НАН України. В його службові обов'язки входить керування науковою роботою Інституту, тобто здійснення контролю за виконанням наукових робіт, відомчим планом та конкурсною тематикою Інституту; підписання поточних фінансових документів, та інше. У випадку відсутності директора Інституту виконує його обовязки повязані із поточним керівництвом Інституту. Основною діяльністю Інституту є здійснення досліджень у галузі фундаментальних основ колоїдної та біоколоїдної хімії, а також відповідних прикладних розробок. У 2002-2003 роках Інститутом здійснювалось вивчення та дослідження бактеріального пробіотику «Окарин» та його модифікацій. Пробіотик «Окарин» являє собою лікарський засіб, для застосування при дисбактеріозах та розладах шлунково-кишкового тракту різного походження та складається з кількох штамів мікроорганізмів. В подальшому, під час досліджень здійснюваних Інститутом, було створено ще більш ефективніший бактеріальний пробіотик «Окарин Голд» («Окарин Плюс»), який являє собою пробіотик «Окарин». Безпосередньо дослідження зазначених мікроорганізмів та їх модифікацій, збагаченим тими чи іншими металами, здійснюється під керівництвом завідуючої відділом директором Інституту ОСОБА_55, а також відділом біотехнології колоїдних систем. Крім того, Інститутом біоколоїдної хімії здійснюються дослідження, пов'язані із впливом мікроорганізмів, збагачених біологічно активними металами для ветеринарії. На даний час здійснено дві розробки, а саме: бактеріальний пробіотик «Окарин Голд», бактеріальний пробіотик «Окар ВЕТ». Приблизно в квітні 2006 року до Інституту біоколоїдної хімії НАН України звернулась фірма ТОВ «Агроком ОСОБА_17» з пропозицією про науково-технічне співробітництво у галузі доопрацювання технологї промислового випуску та реалізації у практичній діяльності наукової розробки «Пробіотичні препарати для клінічної ветеринарії з вмістом ультрадисперсних (нанорозмірних) біологічно активних металів. Від вказаного підприємства до Інституту прийшли двоє чи троє чоловіків, з якими вони обговорювали можливості з приводу реалізації вищевказаного співробітництва. Хто саме приходив від підприємства ТОВ «Агроком ОСОБА_17» вказати не може, оскільки не памятає. В подальшому між Інститутом та ТОВ «Агроком ОСОБА_17» було укладено договір та складено технічне завдання на спільне виконання науково-технічних робіт. Назва «Ветеринарний препарат „Окар-Au та „Окар-Ag була взята із того, що ці засоби повинні були бути призначені для ветеринарії. Після складання зазначених документів та узгодження їх тексту, вони були підписані ТОВ «Агроком ОСОБА_17», в подальшому підписані керівництвом Інститу та головним бухгалтером. В подальшому, Інститутом лише виготовлялись лабораторні обсяги вищевказаних препаратів для проведення їх досліджень. Безпосередньо сам препарат, його дослідні партії чи технологія його виробництва ні ТОВ «Агроком ОСОБА_17», ні ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» не передавались, оскільки вказаними підприємствами не здійснювалась оплата за це, крім того, не було оформлено відповідних документів на використання цього препарату, а саме: висновків перевірки цих засобів на тваринах, технічних умов на ветеринарний препарат. При складанні технічного завдання було вказано технічні умови виробництва на бактеріальний концентрат «Окарин». Це було зроблено для того, щоб те підприємство, яке буде здійснювати напрацювання «ветеринарних препаратів» мало підстави для напрацювання. Однак, безпосередньо самі технічні умови не передавались. З ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» Інститутом біоколоїдної хімії НАН України будь-які договора не укладались;

- показами свідка ОСОБА_20, який суду пояснив, що він працює на посаді молодшого наукового співробітника Інституту біоколоїдної хімії НАН України. В його обовязки входить наукова діяльність, повязана із розробкою нових хімічно-модифікованих кремноземів для визначення важких та благородних металів. Усі питання, що повязані із проведенням аналізів на відповідність Технічним умовам, дослідженням біомаси, визначенням концентрації живих мікробних клітин та бактеріальної і грибної контамінації не входить в його компетенцією та в коло його обовязків. Особисто він аналіз на наявність металів, які нібито містилися у зразках, які надані для дослідження методом адсорбції по гостованим методикам на приладі Сатурн-3-П1 5Г1.55о 188 не проводив, оскільки на вказаному приладі не працює. В Інституті біоколоїдної хімії на такому приладі може працювати тільки ОСОБА_56 Протокол випробувань не пригадує, щоб підписував, оскільки пройшло багато часу, підпис схожий на його, однак, стверджувати про те, що це дійсно його підпис не може. Такі ветеринарні препарати як «Окар-Au» та «Окар-Ag» та «Окар-Pt» йому не відомі, ніякими дослідженнями з цього приводу він не займався;

- показами свідка ОСОБА_57, який суду пояснив, що приблизно з 2001 року НТСП «Укрінком», директором якого він являється, почало здійснювати спільні роботи з Інститутом біоколоїдної хімії ім. Ф.Д.Овчаренка НАН України, а в подальшому, також було укладено відповідний договір від 23.01.2002 року. Суть спільної роботи заключалась у спільній розробці гідрогелевих аплікаторів та пробіотиків, які містять колоїдні метали. Зокрема, в рамках договору, повязаного із використанням колоїдних металів, в процесах створення пробіотиків співробітниками Інституту було вивчено та науково обґрунтовано перспективність використання колоїдних форм металів в складі проботиків. Особливий інтерес представляло використання колоїдного золота в концентрації 10-6 мікрограм/мілілітрів для збагачення біомаси концентрату «Окарин», оскільки підвищувалась стійкість до антибіотиків та підвищувалась ефективність приросту біомаси кожного окремо взятого штаму Escherichia coli (3 штами) та 1 штаму Enterococcus feacalis. Протягом 2007 року - початку 2008 року спільно із Інститутом біоколоїдної хімії ім. Ф.Д. Овчаренка НАН України та разом з центральною санепідемстанцією досліджувався пробіотик «Окарін-ВЕТ», а саме: проведені доклінічні та клінічні випробування, про що складено три акти випробувань та заключний акт. Отримані результати клінічних випробувань були сертифіковані Харківським інститутом ветеринарної медицини та затверджені Державним контрольним інститутом біотехнології і штамів мікроорганізмів. Вказаний препарат являє собою бактеріальний препарат на основі трьох штамів Escherichia coli та 1 штаму Enterococcus feacalis, які зареєстровані в Державному депозитарії Державного контрольного інституту біотехнології і штамів мікроорганізмів. Технічні умови виробництва препарату для ветеринарії «Окарін-ВЕТ» зареєстровані в Держметстандарті України 15.01.08 за №ТУ:24.4-1:2007. Власником препарату «Окарін-ВЕТ» є НТСП „Укрінком. Виробництво препарату «Окарін-ВЕТ» в промислових маштабах не проводилось. Були виготовлені лише дослідні партії, які використані в комісійних випробуваннях по наказу Головного ветеринарного лікаря Департаменту ветеринарної медицини;

- оголошеними в судовому засіданні відповідно до ст. ст. 306, 314 КПК України показами свідка ОСОБА_55, яка, будучи допитаною на досудовому слідтві, пояснила, що вона працює на посаді директора Інституту біоколоїдної хімії НАН України. В її службові обовязки входить загальне керівництво інститутом, фінансовою та організаційною роботою Інституту, керівництво науковими групами, організація науково-дослідних робіт, тощо. Приблизно в травні-червні 2007 року до їх інституту звернувся ОСОБА_5, як один із представників підприємства ТОВ «Агроком-Сервіс» та запропонував організацію виробництва та маркетинг препарату з новою маркою «Окар». При цьому ОСОБА_5 було вказано на те, що їх підприємству належить завод «Запоріжбіосинтез», який фактично діяв та випускав продукцію препарати ветеринарної медицини з комбікормами, на якому можливо виробляти новий ветеринарний препарат «Окар». З метою огляду зазначеного заводу ОСОБА_19 та в подальшому і нею особисто, разом із науковим співробітником ОСОБА_21 та ОСОБА_58 здійснено виїзд до м. Запоріжжя на завод «Запоріжбіосинтез». Під час виїзду на заводі вони знайшли окреме приміщення, яке необхідно було відремонтувати та в якому можливо було виробляти ветеринарні препарати. Також представникам ТОВ «Агроком ОСОБА_17» було підібрано список обладнання, за допомогою якого можливо було виробляти ветеринарні препарати, який вони їм в подальшому передали для пошуку та придбання. Безпосередньо ними здійснювались роботи по отриманню дозволів на виробництво ветеринарного препарату «Окарин-ВЕТ». В подальшому, вони повинні були розпочати виробництво та отримати відповідні дозволи на вищевказаний ветеринарний препарат, повинні проводитись такі ж роботи по отриманню дозволів на виробництво ветеринарного препарату «Окар» з домішками біоколоїдного золота, срібла та платини. В цей час Інститутом було укладено договір з ТОВ «Агроком ОСОБА_17», однак, коли саме він був підписаний, вона не памятає. Укладення договору відбулося після відповідного спільного обговорення необхідності виробництва ветеринарних препаратів. Безпосередньо договір був складений її заступником ОСОБА_19 Анатолієвичем та в подальшому підписаний нею та і представниками ТОВ «Агроком ОСОБА_17». Усі переговори щодо виробництва ветеринарних препаратів безпосередньо здійснювались з представником підприємства ОСОБА_5. Крім того, між ТОВ «Агроком ОСОБА_17» та Інститутом було підписано технічне завдання на спільне виконання науково-технічної роботи щодо напрацювання дослідної партії ветеринарних препаратів та випробуванні технології їх виробництва. Текст технічного завдання також готувався її заступником ОСОБА_19 та в подальшому підписаний нею та представниками ТОВ «Агроком ОСОБА_17». Однак, в подальшому, в рамках укладеного з ТОВ «Агроком ОСОБА_17» ніяких дій не проводилось, зокрема зі сторони вказаного підприємства не було здійснено відповідної оплати, у звязку із чим, ніяких дій зі сторони Інституту щодо виконання дій, закладених в договорі та технічному завданні проведено не було. Зокрема, для ТОВ «Агроком ОСОБА_17» чи в подальшому ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» не було здійснено напрацювання дослідних партій ветеринарного препарату та не було проведено випробування технології виробництва зазначеного ветеринарного препарату. Фактично її Інститутом можливе було напрацювання дослідної партії штамів мікроорганізмів з вмістом біологічно активних металів золота, срібла чи платини, однак на виконання вказаного договору з ТОВ «Агроком ОСОБА_17» цього напрацювання здійснено не було (том 33 а.с. 126-130);

- оголошеними в судовому засіданні відповідно до ст. ст. 306, 314 КПК України показами свідка ОСОБА_23, який на досудовому слдітві показав, що до діяльності ТОВ НВКП «Проект-А», зокрема, до операцій купівлі-продажу ветеринарних препаратів відношення не мав. Стати директором ТОВ „Проект-А йому запропонував ОСОБА_5 Реєстрацією підприємства та відкриттям рахунків в установах банків займався ОСОБА_49, у якого знаходились усі документи та печатка. Будь-яких документів, зокрема, звітних документів, що подаються до державних органів: податкової інспекції, пенсійного фонду, тощо, не підписував, фінансово-господарської діяльності підприємства не вів, договорів, первинних документів, будь-яких актів не складав та не підписував, відбитки печатки на них не ставив. Крім того, будь-якого обладнання для виробництва ветеринарних препаратів на ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» він не передавав. Про вказане підприємство чує вперше. Крім того, усі питання щодо проведених ДПІ у Києво-Святошинському районі документальних перевірок по ТОВ «Проект-А» та ТОВ «Діловий світ» вирішував безпосередньо ОСОБА_49, як заступник директора вказаних підприємств. При цьому накази на призначення ОСОБА_49 заступником директора підприємств ним не складались та не підписувались (том 33 а.с. 141-145);

- показами свідка ОСОБА_26, який суду пояснив, що до діяльності ТОВ «ПФГ «Союз», зокрема, до операцій купівлі-продажу ветеринарних препаратів відношення не мав. Будь-яких документів, зокрема, звітних документів, що подаються до державних органів: податкової інспекції, пенсійного фонду, тощо, не підписував, фінансово-господарської діяльності підприємства не вів, договорів, первинних документів, будь-яких актів не складав та не підписував, відбитки печатки на них не ставив. Стати директором ТОВ «ПФГ «Союз» йому запропонували ОСОБА_5 та ОСОБА_49, які повідомили про те, що він буде виконувати функції директора та засновника тимчасово та у послідуючому, управління підприємством будуть здійснювати інші особи. Реєстрацією підприємства та відкриттям рахунків в установах банків займався ОСОБА_49, у якого знаходились усі документи та печатка підприємства. Крім того, на території заводу за адресою: м. Полонне, вул. А.Герасимчука, 166 інвентаризації ветеринарних препаратів «Окар-Ag, Pt, Au» ніколи не проводились, тим більше 26.07.2007 року, 20.08.2007 року, 12.09.2008 року та в присутності ОСОБА_8, ОСОБА_41 по підприємствах ПП «Амра», ПП «Южтранстехснаб» та ін. Приблизно влітку 2006 року під час спільного виїзду з ОСОБА_49 та ОСОБА_59 до м. Ківерці Волинської області на прохання ОСОБА_5, він познайомився із ОСОБА_6, про якого ОСОБА_49 говорив як про майбутнього партнера ОСОБА_5 по бізнесу. В квітні 2007 року за проханням ОСОБА_5 він разом із ОСОБА_27 та ОСОБА_25 зустрілись біля Київської філії ТОВ «Західінкомбанк», де ОСОБА_5 сказав, що необхідно відкрити рахунок, повідомивши при цьому, що ці підприємства незабаром почнуть працювати. В банківській установі він разом із ОСОБА_5 спочатку зайшли до головного бухгалтера, а потім співробітник банку надав їм пакет документів на відкриття рахунку, які він заповнив та підписав у присутності ОСОБА_5 При цьому відбитки печатки ТОВ «ПФГ «Союз» ставив особисто ОСОБА_5, у якого знаходились ця печатка та печатка ТОВ «НВО «Прогрес». В подальшому він разом із ОСОБА_5 вийшов на вулицю, де чекав ОСОБА_27, та який разом із ОСОБА_49 пішли до банку для оформлення рахунку. При цьому ОСОБА_5 віддав печатку ТОВ «ПФГ «Союз» та ТОВ «НВО «Прогрес» ОСОБА_49 для того, щоб при необхідності він міг поставити на документах необхідні відбитки;

- показами свідка ОСОБА_60, який суду пояснив, що інвентаризація ветеринарних препаратів «Окар-Ag, Pt, Au» у ТОВ «НВКП «Паритет» на території заводу за адресою: м. Полонне, вул. А. Герасимчука, 166 представниками ПП «Амра», ПП «Южтранстехснаб» ОСОБА_8 та ОСОБА_41, 26.07.2007 року, 20.08.2007 року та 12.09.2007 року не проводилась, вказані особи на території заводу не перебували та про них він чує вперше. Крім того, без його відома, як начальника охорони, потрапити на територію заводу та проводити там будь-які дії, зокрема, інвентаризацію чи огляд неможливо. Після вивозу з території заводу пластикових бочок з так-званим ветеринарним препаратом, у приміщенні складу залишились сліди у вигляді сірого порошку, які по сьогоднішній день не прибирались. Вказані зразки порошку сірого кольору було відібрано на території заводу для проведення експериментальних досліджень;

- оголошеними в судовому засіданні відповідно до ст. ст. 306, 314 КПК України показами свідка ОСОБА_61, який на досудовому слідтві пояснив, що стати засновником та директором ТОВ «Стоун-С» запропонував ОСОБА_5 Будь-яких документів, зокрема, звітних документів, що подаються до державних органів: податкової інспекції, пенсійного фонду, тощо, не підписував, фінансово-господарської діяльності підприємства не вів, договорів, первинних документів, будь-яких актів не складав та не підписував, відбитки печатки на них не ставив (том 33 а.с. 198-200);

- оголошеними в судовому засіданні відповідно до ст. ст. 306, 314 КПК України показами свідка ОСОБА_62, який на досудовому слідстві пояснив, що 18.07.2007 року під час відпустки директора ТОВ «Стоун-С» ОСОБА_26, ним виконувались його обов'язки. Цього дня на територію заводу приблизно о 10 годині ранку приїхали співробітники податкової міліції ГВПМ ДПІ у Голосіївському районі м. Києва з метою обстеження приміщень, де зберігались ветеринарні препарати. Про їх приїзд він повідомив директора ОСОБА_26, який, в свою чергу, перетелефонував власнику заводу ОСОБА_5 Після цього на територію заводу приїхав ОСОБА_5 та привіз ключі від складу, де зберігались ветеринарні препарати. Після цього, в присутності начальника охорони та співробітників ГВПМ було відкрито склад, де зберігались бочки, ємністю по 50 літрів, на яких були наклеєні етикетки з назвами товарів. Вказані бочки та приміщення були сфотографовані співробітниками податкової міліції. Акт обстеження при цьому не складався (том 33 а.с. 218-219);

- показами свідка ОСОБА_27, який суду пояснив, що до діяльності ТОВ «НВО «Прогрес», зокрема, до операцій купівлі-продажу ветеринарних препаратів відношення не мав. Будь-яких документів, зокрема, звітних документів, що подаються до державних органів: податкової інспекції, пенсійного фонду, тощо, не підписував, фінансово-господарської діяльності підприємства не вів, договорів, первинних документів, будь-яких актів не складав та не підписував, відбитки печатки на них не ставив. Стати директором ТОВ «НВО «Прогрес» йому запропонували ОСОБА_5 та ОСОБА_49 Реєстрацією підприємства та відкриттям рахунків в установах банків займався ОСОБА_49, у якого знаходились усі документи та печатка підприємства. Крім того, в квітні 2007 року, за проханням ОСОБА_5 він разом із ОСОБА_26 та ОСОБА_25 зустрілись біля Київської філії КБ «Західінкомбанк», куди зайшли усі разом. Там, в окремому кабінеті ними підписано пакет банківських документів та чисті анкети. При цьому відбитки печатки ТОВ «ПФГ «Союз» та ТОВ «НВО «Прогрес» та ТОВ «НВКП «Граніт-М» ставив особисто ОСОБА_5 Після цього він разом із ОСОБА_26 вийшли з банку та поїхали по своїм справам. Перед їх виходом до банку приїхав ОСОБА_49, який, як він знає, заповняв опитувальник клієнта юридичної особи. Приблизно в період з 14 по 28 липня 2007 року на територію заводу ТОВ «Стоун-С» за адресою: м. Полонне, вул. А. Герасимчука, 166, приїжджав власник заводу ОСОБА_5 з ОСОБА_6, у зв'язку із наявністю на території заводу бочок із так-званими ветеринарними препаратами;

- оголошеними в судовому засіданні відповідно до ст. ст. 306, 314 КПК України показами свідка ОСОБА_25, який, будучи допитаним на досудовому слдітві, пояснив, що до діяльності ТОВ «Граніт-М», зокрема до операцій купівлі-продажу ветеринарних препаратів відношення не мав. Стати директором ТОВ «Граніт-М» йому запропонував ОСОБА_5 Реєстрацією підприємства та відкриттям рахунків в установах банків займався ОСОБА_49, у якого знаходились усі документи та печатка. Будь-яких документів, зокрема звітних документів, що подаються до державних органів: податкової інспекції, пенсійного фонду, тощо, не підписував, фінансово-господарської діяльності підприємства не вів, договорів, первинних документів, будь-яких актів не складав та не підписував, відбитки печатки на них не ставив (том 33 а.с. 271-277);

- показами свідка ОСОБА_22, яка показала суду, що вона не мала ніякого відношення до діяльності ТОВ «ПЕК «Альянс», зокрема до операцій купівлі-продажу ветеринарних препаратів відношення не мала. Стати директором ТОВ «ПЕК «Альянс» запропонував ОСОБА_5, та у зв'язку із скрутним матеріальним становищем вона погодилась на вказану пропозицію. Печатки вказаного підприємства не отримувала. Після реєстрації підприємства, до його діяльності ніякого відношення не мала. Будь-яких документів, зокрема звітних документів, що подаються до державних органів: податкової інспекції, пенсійного фонду, тощо, не підписувала, фінансово-господарської діяльності підприємства не вела, договорів, первинних документів, будь-яких актів не складала та не підписувала, відбитки печатки на них не ставила. Реєстрацією підприємства та відкриттям рахунків в установах банків займався ОСОБА_49, у якого знаходились усі документи та печатка;

- оголошеними в судовому засіданні відповідно до ст. ст. 306, 314 КПК України показами свідка ОСОБА_31, яка на досудовому слідстві пояснила, що стати директором ТОВ «НВКП «Граніт-М» їй запропонував ОСОБА_5 До діяльності ТОВ «НВКП «Граніт-М, зокрема, до операцій купівлі-продажу ветеринарних препаратів відношення не мала. В її обовязки, як директора ТОВ «НВКП «Граніт-М», згідно вказівок ОСОБА_5 повинно було входити підписання податкової звітності, яку готували співробітники ОСОБА_5, а також отримання поштової кореспонденції, яка в подальшому повинна була передаватись до офісу ОСОБА_5 в м. Києві. Перевіркою податкових декларацій, які нею підписувались та подавались до ДПІ вона не займалась, оскільки ОСОБА_5 повідомив про те, що в її обовязки входить лише підписання податкових декларації і їх подача до ДПІ та те, що вона перебувала на посаді директора лише формально. Будь-якої фінансово-господарської діяльності на ТОВ «НВКП «Граніт-М» вона не проводила, первинних фінансово-господарських документів не складала та не підписувала. Права підпису банківських документів ніколи не мала, будь-яких платіжних доручень по ТОВ «НВКП «Граніт-М» ніколи не складала та не підписувала. В яких банківських установах відкриті рахунки ТОВ «НВКП «Граніт-М» вона не знала. Під час призначення на посаду директора підприємства про наявність рахунків в банківській установі ОСОБА_5 їй не розповідав. Печаткою ТОВ «НВКП «Граніт-М» вона ніколи не користувалась та відбитки на будь-яких документах нею не ставила. Кругла печатка ТОВ «Граніт-М» знаходилась у ОСОБА_5, який безпосередньо і проставляв відбитки печатки на зазначених документах. Безпосередньо їй ОСОБА_5 печатку ніколи не надавав, навіть при призначенні на посаду директора. З ОСОБА_49 вона познайомилась в червні 2007 року, коли він приїжджав до м. Славутича для здійснення співбесіди з новопризначеними керівниками наступних підприємств. Про те, що ОСОБА_49 необхідно допомогти у здійсненні зустрічі із вказаними особами її просив безпосередньо ОСОБА_5 Зустріч з ОСОБА_49 проходила в одному із приміщень Агенства окремо з кожним чоловіком. Під час бесіди ОСОБА_49 пропонував вказаним особам стати керівниками ТОВ «ПФГ «Союз», ТОВ «НВО «Прогрес» та ТОВ «ПЕК «Альянс». Крім того, ОСОБА_49 повідомляв їм про те, що в їх обовязки буде входити лише підписання вже підготовленої податкової та статистичної звітності та подання її до відповідних органів: ДПІ у м. Славутич, Пенсійного фонду та статистики. В подальшому, нею передавались з м. Києва звітність вищевказаних підприємств, яка нею підписувалась у ОСОБА_51, ОСОБА_30 та ОСОБА_28 та надавалась до відповідних органів. Іноді звітність ТОВ «ПФГ «Союз», ТОВ «НВО «Прогрес» та ТОВ «ПЕК «Альянс» до м. Славутич привозив безпосередньо ОСОБА_5 або особа на імя ОСОБА_59. Печатки цих підприємств їх керівникам не передавали. Крім того, ОСОБА_49 надав їй грошові кошти, які вона повинна була видати ОСОБА_51, ОСОБА_30 та ОСОБА_28 як заробітну плату. Приблизно в липні 2007 року ДПІ у м. Славутич проводились зустрічні документальні перевірки на ТОВ «Граніт-М» по взаємовідносинах з ПП «Ікар-2003», ТОВ «ПЕК «Альянс», а також іншими підприємствами, які здійснювали купівлю-продаж ветеринарних препаратів, а саме: ТОВ «Промислово-фінансова група «Союз», ТОВ «НВО «Прогрес» та ін. Ще до здійснення ДПІ у м. Славутич зустрічних перевірок до м. Славутич приїхав ОСОБА_5 та повідомив їй про те, що по ТОВ «ПФГ «Союз», ТОВ «НВО «Прогрес» та ТОВ «ПЕК «Альянс» та ТОВ «Граніт-М» будуть проводитись зустрічні документальні перевірки. Крім того, після того, як ОСОБА_5 виїхав із міста ОСОБА_58, він повинен був поїхати до м. Одеси. Про це він розповідав їй особисто. В подальшому в офісному приміщенні ТОВ «Прогрес» в Агенстві по розвитку бізнесу ОСОБА_5 разом із особою на імя Женя готували довідки про результати зустрічних документальних перевірок вищезазначених підприємств по взаємовідносинах із підприємствами Одеської області. В цей же день, приблизно в 9 годин вечора, ОСОБА_5 попросив її приїхати в Агенство, де також просив підписати довідки про результати зустрічних документальних перевірок ТОВ «НВКП «Граніт-М» по взаємовідносинах з рядом підприємств. Після підписання цих зустрічних документальних перевірок, довідки залишились у ОСОБА_5 Відбитки печатки на цих довідках ставив при ній особисто ОСОБА_5, у якого знаходилась печатка ТОВ „НВКП „Граніт-М, а також печатки ТОВ «ПФГ «Союз», ТОВ «НВО «Прогрес» та ТОВ «ПЕК «Альянс». Довідки про результати зустрічних документальних перевірок по інших підприємствах також підписали ОСОБА_51, ОСОБА_30 та ОСОБА_28 В подальшому, протягом липнясерпня 2007 року, на її ящик електронної почти надходили листи від різних осіб, зокрема, ОСОБА_49, ОСОБА_5, «Інни Камінської» щодо необхідності надання для заміни в ДПІ у м. Славутич деяких з аркушів зустрічних документальних перевірок ТОВ «НВКП «Граніт-М», ТОВ «НВО «Прогрес», ТОВ «ПФГ «Союз» та ТОВ «ПЕК «Альянс». В основному це були перші аркуші, в яких робились зміни періоду перевірок, дати та номерів і дат запитів про проведення зустрічних перевірок. Після отримання цих електронних документів вона заносила їх в ДПІ у м. Славутич. Також під час проведення зустрічних документальних перевірок з мобільного телефону нею направлялись транзитні назви файлів податкової Одеської області, які нею відправлялись безпосередньо ОСОБА_5 Крім того, після того, як вона зателефонувала ОСОБА_49 та запитала про те, що йому та керівникам ТОВ «ПЕК «Альянс», ТОВ «Промислово-фінансова група «Союз», ТОВ «НВО «Прогрес» ОСОБА_28, ОСОБА_29 та ОСОБА_30 відповідати в ДПІ у м. Славутич відносно операцій купівлі-продажу ветеринарних препаратів, ОСОБА_44 по електронній пошті їй було направлено файли з запитаннями та відповідями, які необхідно буде говорити перевіряючим щодо вказаних питань (том 33 а.с. 303-320);

- оголошеними в судовому засіданні відповідно до ст. ст. 306, 314 КПК України показами свідка ОСОБА_28, яка на досудовому слідстві показала, що директором ТОВ «ПФГ «Союз» їй запропонував стати ОСОБА_49 Під час співбесіди ОСОБА_49В повідомив про те, що в її обовязки буде входити лише підписання вже підготовленої податкової і статистичної звітності та передача її ОСОБА_31 для подачі до відповідних органів. Печатка ТОВ «ПВГ «Союз» їй ніколи не надавалась та весь час знаходилась у ОСОБА_49, який і ставив її відбитки у відповідних документах. В подальшому вона познайомилась із ОСОБА_5, який просив її підписати вже готові довідки про результати зустрічних документальних перевірок ТОВ «ПФГ «Союз». Відбитки печатки у цих довідках ставив безпосередньо ОСОБА_5 (том 34 а.с. 2-6);

- оголошеними в судовому засіданні відповідно до ст. ст. 306, 314 КПК України показами свідка ОСОБА_51, яка на досудовому слідстві показала, що директором ТОВ «НВО «Прогрес» їй запропонував стати ОСОБА_49 Під час співбесіди ОСОБА_49В повідомив про те, що в її обовязки буде входити лише підписання вже підготовленої податкової і статистичної звітності та передача її ОСОБА_31 для подачі до відповідних органів. Будь-яких первинних документів ТОВ «НВО «Прогрес» ніколи не складала, не підписувала та відбитки печатки на них не ставила. В подальшому вона познайомилась із ОСОБА_5, який просив її підписати вже готові довідки про результати зустрічних документальних перевірок ТОВ «НВО «Прогрес». Відбитки печатки у цих довідках ставив безпосередньо ОСОБА_5 (том 34 а.с. 8-10);

- оголошеними в судовому засіданні відповідно до ст. ст. 306, 314 КПК України показами свідка ОСОБА_30, яка, будучи допитаною на досудовому слідстві, показала, що директором ТОВ «ПЕК «Альянс» їй запропонував стати ОСОБА_49 Під час співбесіди ОСОБА_49В повідомив про те, що в її обовязки буде входити лише підписання вже підготовленої податкової і статистичної звітності та передача її ОСОБА_31 для подачі до відповідних органів. Будь-яких первинних документів ТОВ «ПЕК «Альянс» ніколи не складала, не підписувала та відбитки печатки на них не ставила. В подальшому познайомилась із ОСОБА_5, який просив її підписати вже готові довідки про результати зустрічних документальних перевірок ТОВ «ПЕК «Альянс». Відбитки печатки у цих довідках ставив безпосередньо ОСОБА_5 (том 34 а.с. 11-16);

- показами свідка ОСОБА_24, який суду пояснив, що до діяльності ТОВ «НВКП «Паритет». ніякого відношення не мав. Стати засновником та директором ТОВ «НВКП «Паритет» запропонував ОСОБА_5 та ОСОБА_49 Перереєстрацією підприємства та відкриттям рахунків в установах банків займався ОСОБА_49, у якого знаходились усі документи та печатка. Будь-яких документів, зокрема, звітних документів, що подаються до державних органів: податкової інспекції, пенсійного фонду, тощо, не підписував, фінансово-господарської діяльності підприємства не вів, договорів, первинних документів, будь-яких актів не складав та не підписував, відбитки печатки на них не ставив. Крім того, будь-яких договорів на зберігання ветеринарних препаратів він ні з ким не заключав, інвенаризацій препаратів не проводив. Про громадян ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_41, ОСОБА_35 нічого не знає та з ними не знайомий, в їх присутності інвентаризацій не проводив;

- оголошеними в судовому засіданні відповідно до ст. ст. 306, 314 КПК України показами свідка ОСОБА_32, який, будучи допитаним на досудовому слідстві, пояснив, що стати директором ТОВ «Комерційні ініціативи», а в подальшому і директором ТОВ «Артекс» та засновником ПП «Амра» йому запропонував ОСОБА_5 В кінці 2006 року на початку 2007 року ОСОБА_5, зателефонувавши ОСОБА_32, попросив його поїхати в м. Іллічівськ Одеської області та перереєструвати на себе дві фірми: ПП «Амра» та ТОВ «Артекс» з подальшою їх перереєстрацією після приїзду на інших осіб. Приблизно через три місяці, на прохання ОСОБА_5, ОСОБА_32 знову поїхав до м. Іллічівськ, де було здійснено переоформлення ПП «Амра» на ОСОБА_8 Крім того, про те, що він є засновником ТОВ «ПЕК «Альянс» він дізнався від співробітників СБУ. Будь-яких документів, зокрема, звітних документів, що подаються до державних органів: податкової інспекції, пенсійного фонду, тощо, не підписував, фінансово-господарської діяльності підприємства не вів, договорів, первинних документів, будь-яких актів не складав та не підписував, відбитки печатки на них не ставив (том 34 а.с. 295-297);

- оголошеними в судовому засіданні відповідно до ст. ст. 306, 314 КПК України показами свідка ОСОБА_63, яка на досудовому слідстві показала, що приблизно в серпні 2006 року до неї звернулись ОСОБА_5 та ОСОБА_64 з проханням зареєструвати в м. Славутичі декілька підприємств, а саме: ТОВ «Виробничо-комерційне підприємство «Граніт-М», ТОВ «Паливно-енергетична компанія «Альянс», ТОВ «Науково-виробниче обєднання «Прогрес», ТОВ «Промислово-фінансова група «Союз», ТОВ «Чорнобильелектро» та ТОВ «Паритет-А». Ці підприємства, як вони розповідали, повинні були реєструватися для роботи в Чорнобильській зоні, переробки радіоактивних відходів, тощо. В подальшому ОСОБА_5 та ОСОБА_64 привезли в м. Славутич для реєстрації цих підприємств підготовлені документи, необхідні для реєстрації, зокрема: статути, протоколи зборів засновників, доручення завірені нотаріально щодо надання повноважень від імені керівників цих підприємств: ОСОБА_25, ОСОБА_22, ОСОБА_26 та ОСОБА_27 по їх державній реєстрації. Чому саме ОСОБА_5, а не керівники цих підприємств приїжджали до неї для реєстрації підприємств не питала, оскільки їй було надано нотаріально завірені довіреності від них. Безпосередньо ОСОБА_25, ОСОБА_22, ОСОБА_26 та ОСОБА_27 ніколи не бачила та не знає. В подальшому, нею на підставі зазначених довіреностей, в державних органах та податковій інспекції в м. Славутич здійснено реєстрацію ТОВ «Виробничо-комерційне підприємство «Граніт-М», ТОВ «Паливно-енергетична компанія «Альянс», ТОВ «Науково-виробниче обєднання «Прогрес», ТОВ «Промислово-фінансова група «Союз», ТОВ «Чорнобильелектро» та ТОВ «Паритет-А», отримано свідоцтва платників податку на додану вартість та печатки цих підприємств. Після реєстрації ТОВ «Виробничо-комерційне підприємство «Граніт-М», ТОВ «Паливно-енергетична компанія «Альянс», ТОВ «Науково-виробниче обєднання «Прогрес», ТОВ «Промислово-фінансова група «Союз», ТОВ «Чорнобильелектро» та ТОВ «Паритет-А», ОСОБА_5 та ОСОБА_64 особисто забрали всі реєстраційні документи та печатки зазначених підприємств (том 34 а.с. 295-297);

- показами свідка ОСОБА_65, який суду пояснив, що в липні 2007 році на підставі службової записки ДПІ у Голосіївському районі м. Києва він разом із старшим оперуповноваженим ГВПМ ДПІ у Голосіївському районі ОСОБА_66, з метою обстеження виробничих, складських, торгівельних, офісних та інших приміщень ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» здійснювали виїзд у відрядження до м. Полонне Хмельницької області. На місце обстеження їх відвіз представник ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» ОСОБА_5. На місці обстеження ними складено відповідний акт обстеження;

- оголошеними в судовому засіданні відповідно до ст. ст. 306, 314 КПК України показами свідка ОСОБА_66, який на досудовому слдітві показав, що в липні 2007 році на підставі службової записки ДПІ у Голосіївському районі м. Києва він разом із оперуповноваженим ГВПМ ДПІ у Голосіївському районі ОСОБА_65 з метою обстеження виробничих, складських, торгівельних, офісних та інших приміщень ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» здійснювали виїзд у відрядження до м. Полонне Хмельницької області. На місце обстеження їх відвіз представник ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» ОСОБА_5. На місці обстеження ними складено відповідний акт обстеження (том 34 а.с. 300-301);

- показами свідка ОСОБА_49, який суду пояснив, що з ОСОБА_5 він познайомився приблизно на початку 2006 року, після чого за його проханням він почав здійснювати реєстрацію вказаних ним підприємств. Приблизно в кінці 2006 року на початку 2007 року ОСОБА_5 надавав йому первинні та реєстраційні документи ТОВ «Граніт-М», ТОВ «ПЕК «Альянс», ТОВ НВО «Прогрес» та ТОВ «ПФГ «Союз» для відкриття рахунків вказаних підприємств в установах банків, в яких саме банківських установах вказував ОСОБА_5 При відкритті рахунків у цих банках ОСОБА_49 спільно із директорами цих підприємств ОСОБА_26, ОСОБА_27, ОСОБА_22 та ОСОБА_25 їздив до вказаних установ, де вони складали відповідні документи. Хто ставив печатки на документи за плином часу не пригадує. При відкритті рахунків в установах банків в анкетах вказувались телефони офісу, а також назва його електронної скриньки для того, щоб в подальшому, у випадку необхідності, працівники банку могли з ними звязатись. В середині 2007 року на прохання ОСОБА_5 він їздив у м. Славутич, де знаходився офіс підприємств ТОВ «Граніт-М», ТОВ «ПЕК «Альянс», ТОВ НВО «Прогрес» та ТОВ «ПФГ «Союз», де з новими директорами провів бесіди щодо їх прав та обовязків на вказаних підприємствах, зокрема повідомив, що в подальшому ці підприємства будуть займатися розробленим заздалегідь проектом з утилізації відходів. Чому після реєстрації вказаних підприємств їх керівникам: ОСОБА_31, ОСОБА_51, ОСОБА_28 та ОСОБА_30 не передавались усі реєстраційні, первинні документи та печатки цих підприємств, він не знає, однак, вони повинні були їм передаватись. Приблизно в липні 2007 року він бачив установчі документи та печатки ТОВ «Граніт-М», ТОВ «ПЕК «Альянс», ТОВ НВО «Прогрес» та ТОВ «ПФГ «Союз» в офісі ОСОБА_5 за адресою: м. Київ, пров. Тбіліський, 4/10. За проханням ОСОБА_5 він декілька раз передав гроші особам, які працювали керінвиками даних підприємств, але кому саме не пригадєу, проте з якою метеою ОСОБА_5 передав гроші цим людям, останній не повідомляв. Свідок наполягав на тому, що він займався лише реєстрацією або перереєстрацією підприємств на прохання ОСОБА_5, згідно домовленості між керівниками підприємств та ОСОБА_5 усі відповідні документи та печатки підприємств повинні були зберігатись в сейфі в офісі ОСОБА_5, у зв'язку з чим, після здійснення відповідних дій, повязаних із реєстрацією, відкриттям рахунків, тощо усі документи та печатки передавались ОСОБА_5, а не керівникам цих підприємств. Із ОСОБА_6 його познайомив ОСОБА_5 приблизно на початку 2007 року, коли ОСОБА_6 приїжджав у м. Київ, при цьому ОСОБА_5 сказав, що ОСОБА_6 його товариш з м. Луцька. ОСОБА_5 познайимв його з ОСОБА_6 виключно з метою надання подальшої допомоги при здійсненні реєстрації підприємств та відкриття рахунків. Також за проханням ОСОБА_5, він разом із ОСОБА_18 ходив у ДПІ у Голосіївському районі, де ОСОБА_18, як директор ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» підписував у ревізора якісь документи, які саме, не памятає. Ці документи він в подальшому передав ОСОБА_5 Про те, що підприємства, при реєстрацієї чи перереєстрацієї яких він надава юридичні послуги, в подальшому будуть задіяні в схемі ухилення від податків, йому нічого не було відомо.

- показами свідка ОСОБА_43, який суду пояснив, що з травня 2007 року він проходив стажування в юридичній компанії «ТОВ «Юридична компанія «Лекс Кворум», директором якої був ОСОБА_49. Вказане підприємство знаходилось за адресою: м. Київ, пер. Тбіліський, 4/10, оф. 313 та надавала послуги різним підприємствам, повязані із реєстрацією, перереєстрацією підприємств, відкриттям рахунків в установах банків, отриманням банківських виписок, представництво підприємств в різних організаціях, зокрема, податкових інспекціях, правоохоронних органах, судах тощо. Коли він проходив стажування, ОСОБА_49 повідомив йому про те, що у випадку необхідності, йому необхідно буде їздити до тих чи інших установ, зокрема, банків для отримання виписок чи надання тих чи інших документів. Однак, за весь час свого стажування у ОСОБА_49, їздив лише одного разу до КБ «Західінкомбанк», який знаходиться поряд з станцією метро «Республіканський стадіон» та забирав там виписки по одному із підприємств. Після того, як він її забрав, передав ОСОБА_49 Будь-яких інших документів до банківських установ він не надавав та там не отримував. По домовленості з ОСОБА_49 до банківських установ були надані довіреності, видані на нього для надання тих чи інших документів, чи їх отримання;

- показами свідка ОСОБА_67, яка суду пояснила, що приблизно в період з вересня 2006 року по травень 2007 року вона працювала менеджером на ТОВ «Комерційні ініціативи», директором якого був ОСОБА_18, однак, його вона бачила лише декілька разів. Власником цього підприємства був ОСОБА_5, який і запропонував їй стати менеджером на ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17». З ними разом працювали юристи: Назарчук Р.В., Ситарчук О.А. Заробітну плату їй видавав ОСОБА_5 особисто. Підприємство ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» їй невідоме взагалі, на ньому не працювала та заробітної плати не отримувала. Чому в Звіті форми 1ДФ за І квартал 2007 року зазначено про те, що вона отримувала заробітну плату на вказаному підприємстві, вона не знає. Про ветеринарні препарати «Окар-Ag», «Окар-Au» та «Окар-Pt» їй нічого не відомо та про них вона чує вперше;

- показами свідка ОСОБА_68 Геронтьєвни, яка суду пояснила, що на ТОВ «Стоунс-С» вона працювала менеджером з почакту 2006 року по вересень 2007 року. Офіс цього підприємства знаходився в м. Києві на провулку Тбіліському, 4/10, на 4 поверсі. Поряд з ними знаходилась юридична контора, в якій працювали юристи, зокрема, ОСОБА_49, який був директором ТОВ «Лекс Кворум». На ТОВ «Стоунс-С», вона набирала на компютері таблиці щодо придбання та продажу товарів з паперів написаних, як від руки так і надрукованих, які їй надавав ОСОБА_5 На ТОВ «Стоун-С» працював директором ОСОБА_26, який іноді приїжджав до м. Києва, оскільки він живе у Хмельницькій області. Для призначення її на посаду менеджера ТОВ «Стоун-С» вона писала заяву, яку через ОСОБА_5 передавала ОСОБА_26 В подальшому, підписаний директором підприємства наказ про її призначення для ознайомлення і підписання надавав також ОСОБА_5 ОСОБА_5 показав її робоче місце та повідомив про те, що їй необхідно буде складати договори, відповідати на телефонні дзвінки та виконувати інші вказівки. ОСОБА_69 ТОВ «Стоун-С» ОСОБА_26 передавав їй через ОСОБА_5 договори, прибуткові та видаткові документи, відомості на заробітну плату. Всі ці документи вона передавала ОСОБА_5 ОСОБА_58 підприємство займалось оптовою торгівлею, а також виробництвом керамічних виробів. Також за сумісництвом вона працювала помічником менеджера ТОВ «Комерційні ініціативи», це було влітку 2007 року, за сумісництвом працювали близько 2 місяців. При цьому за цей час вона готувала договори на купівлю-продаж різних товарів. Які саме товари реалізовувались чи придбавались, не знає, оскільки вони в договорах не вказувались. Заяву на призначення помічником менеджера вона також віддавала безпосередно ОСОБА_5 Хто був керівником ТОВ «Комерційні ініціативи» не знає. Коли на ТОВ «Торговий дім «Діловий світ» була перевірка, ОСОБА_5 надав їй пакет документів в ящику, які за його проханням вона складала помісячно. В подальшому, ці документи вона повернула ОСОБА_70;

- показами свідка ОСОБА_44, який суду пояснив, що з листопада 2006 року він працював на юридичній компанії «ТОВ «Юридична компанія «Лекс Кворум», директором якої та одним із засновників є ОСОБА_49. Вказане підприємство знаходилось за адресою: м. Київ, пер. Тбіліський, 4/10, оф. 313. З вересня 2007 року було розірвано договір оренди приміщень за вказаною адресою. Вказана юридична компанія надавала послуги різним підприємствам, повязані із реєстрацією, перереєстрацією підприємств, відкриттям рахунків в установах банків, отриманням банківських виписок, представництво підприємств в різних організаціях, зокрема, податкових інспекціях, правоохоронних органах, судах, тощо. Зокрема, підприємством здійснювалось обслуговування наступних підприємств: ТОВ «Аспект-Сейл»; ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17»; ТОВ «Торговий дім «Діловий світ»; ТОВ «НВКП «Проект-А»; ТОВ «Комерційні ініціативи»; ТОВ «НВП «Центр передових технологій»; ТОВ «НВКП «Паритет»; ТОВ «НК «Паритет»; ТОВ «Паритет-А»; ТОВ «Стоун-С»; ТОВ «Граніт-М»; ТОВ «Паливно-енергетична компанія «Альянс»; ТОВ «НПО «Прогрес»; ТОВ «ТФГ «Союз»; ТОВ «Союз РЗД»; ПП «Флавія»; ПП «Реалтібудсервіс» та деякі інші, назви яких на даний час він не памятає. Обслуговування вказаних підприємств, полягало в їх реєстрації, перереєстрації, відкриттю рахунків в банках, чи наданні до цих банків документів щодо зміни директорів, отримання виписок про рух коштів. Всі питання щодо реєстрації вказаних підприємств вирішував безпосередньо ОСОБА_49, який надавав усім співробітникам підприємства вказівки щодо необхідності проведення тих чи інших дій. Так, зокрема, при необхідності отримання в банківських установах, у яких відкриті рахунки вказаних підприємств, банківських виписок про рух коштів, ОСОБА_49 надавав йому про це вказівку та в подальшому на підставі доручень чи довіреностей, які були в банківських установах він отримував ці виписки, які передавав ОСОБА_49 Виписки він отримував, зокрема, у наступних банківських установах: ТОВ КБ «Даніель», ВАТ «Банк «Український капітал» у м. Києві, Філії ЦРУ ВАТ ОСОБА_16 «Фінанси та кредит» у м. Києві, Першій Київській філії АКБ «Інтеграл-Банк» м. Київ, Київській філії ТОВ КБ «Західінкомбанк», ТОВ «Артем-Банк» у м. Києві. Також ним отримувалися виписки руху коштів та довідка про відсутність заборгованості у АКІБ «УкрСиббанк» на проспекті Перемоги м. Києва. В ТОВ «БМ Банк» у м. Києві ним закривався рахунок одного із підприємств. В банку «Камбіо» в липні 2007 року ним відкривався рахунок в цінних паперах ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17». Останнього раз ним надавалися ОСОБА_49 виписки про рух коштів по підприємствах літом 2007 року приблизно до липня. В подальшому отримані ним виписки залишились у нього, оскільки ОСОБА_49 сказав, що вже компанія «Лекс Кворум» не працює. Це було чи в жовтні чи в листопаді 2007 року. Довіреності щодо отримання виписок банку по вищевказаних підприємствах йому надавав ОСОБА_49 вже підписаними їх керівниками та з відбитками печаток підприємств. Протягом 2007 року безпосередньо ним за вказівкою ОСОБА_49 готувалися та надавалися відповіді різним установам, зокрема, до податкових інспекцій чи правоохоронних органів податкової міліції, повязані із діяльністю зазначених вище підприємств. Зокрема, при наявності законних підстав на отримання тих чи інших первинних документів цих підприємств чи їх копій, він отримував їх у ОСОБА_49 та, підготувавши відповідь, надавав йому. Яким чином вказані листи про надання документів підписувались їх керівниками та передавались до відповідних органів, не знає. Вказаними питаннями займався особисто ОСОБА_49 Іноді пакети з первинними документами та вже готовими листами, підписаними від імені керівників цих підприємств, які йому надавав ОСОБА_49 завозились безпосередньо ним до ДПІ у Києво-Святошинському районі Київської області та передавалися до канцелярії. Взимку 2007 року на ТОВ «ЮК «Лекс Кворум» співробітниками податкової інспекції проводилась перевірка одного із підприємств. При цьому документи для перевірки надавалися також ОСОБА_49;

- оголошеними в судовому засіданні відповідно до ст. ст. 306, 314 КПК України показами свідка ОСОБА_71, який на досудовому слдітві показав, що 25 квітня 2007 року між КБ «Західінкомбанк» та клієнтом банку ПП «Амра», рахунок якого був відкритий 23.04.2007 року, укладено кредитний договір про надання короткостокового кредиту на суму 10000000 грн. Від імені ПП «Амра» кредит заключався з ОСОБА_8. Предметом вказаного кредитного договору було надання ПП «Амра» короткострокового кредиту овердрафт, терміном на 2 дні із лімітом в сумі 10000000 грн. Овердрафт це короткостроковий кредит, що надається банком клієнту понад його залишок на поточному рахунку в цьому банку в межах заздалегідь обумовленої суми шляхом дебетування його рахунку, тобто можливість оплати клієнтом потрібної йому суми коштів в межах ліміту, встановленого договором у випадку, коли на його рахунку відсутня необхідна сума коштів. При цьому у виписках про рух коштів та платіжних дорученнях клієнта не вказується про те, що сплачувана сума коштів є кредитом. В забезпечення зобовязань ПП «Амра» щодо погашення кредиту, укладено договір застави №2504/07-612 від 25.04.2007 року, згідно якого вказаним підприємством внесено заставу у вигляді майнових прав за договором купівлі-продажу на умовах товарного кредиту № 1-3-3 ТК від 01.03.2007 року, відповідно до якого ВАТ «ПФГ «Союз» передає у власність ПП «Амра» препарат ветеринарний «Окар-Au» в кількості 550 кг загальною вартістю 33009900 грн. Чи було фактично поставлено на ПП «Амра» зазначений у договорі №1-3-3 ТК товар, банком не перевірявся, оскільки такого обовязку не передбачено. Будь-які вимоги щодо клієнтів, які хочуть отримати кредит, зокрема, в сумі 10000000 грн. в їх банківській установі, відсутні. Однак, при наданні кредиту, клієнт повинен надати фінансову звітність за попередні періоди своєї діяльності та поточний період. ПП «Амра» було надано банку баланс та звіти про фінансові результати за 2005 та 2006 роки, а також за 1 квартал 2007 року, згідно яких було встановлено, що вказане підприємство є фактично працюючим та мало позитивні показники фінансово-господарської діяльності. В подальшому банком також укладено договір з ПП «Амра» про надання овердрафту на суму 25000000 грн. Вся сума наданого кредиту була повернута приватним підприємством «Амра» своєчасно і в повному обсязі (том 35 а.с. 1-3);

- оголошеними в судовому засіданні відповідно до ст. ст. 306, 314 КПК України показами свідка ОСОБА_72, яка, будучи допитаною на досудовому слідстві показала, що від ПП «Амра» до неї прийшов чоловік із жінкою та принесли більше п'яти платіжних доручень на великі суми, на що вона звернула увагу. Жінка, яка прийшла, пояснила, що вони відкривають овердрафт на суму одного платіжного доручення. Крім того, жінка сказала, що спочатку потрібно провести одне платіжне доручення, а потім в цей же день кошти на таку ж суму мали надійти від іншого контрагента і з цих коштів мало провестись слідуюче платіжне доручення і так до тих пір, поки не проведуться всі платіжні доручення. Директор ПП «Амра» та жінка, яка з ним приходила, надаючи відразу таку кількість платіжних доручень щодо перерахування грошових коштів на суму овердрафту, фактично знали про те, що на їх рахунок надійдуть грошові кошти на потрібну суму. Після перевірки всіх необхідних даних, а саме: звірки підписів та відбитка печатки із карткою із зразками підписів і відбитком печатки, перевірки залишку грошових коштів на рахунку, номеру рахунку, всіх відомостей про клієнта, візуально перевіривши призначення платежу та відомостей про отримувача, нею проставлено штамп із датою проведення платежу на двох екземплярах того платіжного доручення, яке нею передане до відділу обробки даних, а другий віддала клієнту. Власник рахунку ставив свій підпис на платіжних дорученнях перед нею, але не завжди. Присутність директора при даній операції не обов'язкова (том 35 а.с. 4-7);

- показами свідка ОСОБА_73, яка суду пояснила, що в пріод квітня-травня 2007 року, у зв'язку із велким навантаженням на працівників операційного відділу чи, можливо, їх відсутністю, нею здійснювалось проведення платежів по наступних підприємствах: ТОВ «НВКП «Граніт-М», ТОВ «НВО «Прогрес», ТОВ «ПФГ «Союз», ТОВ «Одеський торговий дім», ТОВ «Артекс». Платіжні доручення, які приймались операційними працівниками банку, перевірялись на наявність усіх необхідних реквізитів, їх правильність, відповідність підписів на платіжних дорученнях підписам у картках із зразками підписів і відбитку печатки, та в подальшому передавались їй для проведення, тобто перерахування грошових коштів. Всі платіжні доручення по цих підприємствах надавались за кожен окремий день разом та в подальшому проводились нею по мірі надходження грошових коштів на їх рахунки. Ким саме надавались до Київської філії КБ «Західінкомбанк» платіжні доручення, вона не пам'ятає, оскільки згідно інструкції, перевірка осіб, які приносять платіжні доручення, не передбачена. Особисто вона ці доручення не приймала, а тільки проводила їх та ставила відбиток печатки банку і підпис;

- оголошеними в судовому засіданні відповідно до ст. ст. 306, 314 КПК України показами свідка ОСОБА_74, яка на досудовому слдітві показала, що в 2007 році, працюючи на посаді ГДПРІ відділу міжрайонної та міжрегіональної координації управління аудиту юридичних осіб ДПІ у Голосіївському районі м. Києва, на підставі запитів про проведення зустрічних документальних перевірок, проводила документальні перевірки та надавала інформаційні довідки щодо підприємства ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» з питань взаємовідносин з різними підприємствами. Так, в червні 2007 року нею проведено невиїзні документальні перевірки ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» з підприємствами: ТОВ «НВКП «Проект-А» та ТОВ «О.С.В.». З метою отримання документів щодо фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17», нею направлялися запити поштою за юридичною адресою, вказаного підприємства, а саме: м. Київ, вул. Ізюмська, 7. В подальшому, протягом 10 днів до канцелярії ДПІ у Голосіївському районі надано пакет документів для проведення перевірки, в якому знаходились первинні бухгалтерські документи, договора, накази на призначення службових осіб та інші документи з вказанням номеру телефону, за яким можливо звязатися із службовими особами підприємства. Після написання довідок про результати невиїзних документальних перевірок ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17», телефонувала за номером телефону, який вказано та викликала директора підприємства ОСОБА_18. Після виклику директора, приблизно через день чи два зявлялася особа, яка представлялась ОСОБА_18, яка після ознайомлення з довідкою про результати невиїзної документальної перевірки ставила свій підпис та отримувала один екземпляр цієї довідки. Під час проведення перевірки, звіряла адресу місця проживання засновника та директора ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» ОСОБА_18 з його паспортом та зробила з нього ксерокопію. В кінці червня 2007 року до ДПІ у Голосіївському районі м. Києва надійшли запити з різних районів м. Одеса та Одеської області про проведення зустрічних документальних перевірок ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» з іншими підприємствами, а саме: ТОВ «НВКП «Граніт-М», ПП «Амра», ТОВ «ПФГ «Союз», ПП «Ікар-2003». В подальшому, з метою отримання документів щодо фінансово-господарських взаємовідносин з зазначеними підприємствами нею також підготовлено запити про надання необхідних документів, які направлено за юридичною адресою ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17», а саме: м. Київ, вул. Ізюмська, 7 та отримано необхідні первинні документи в зазначені терміни. В період січня травня 2007 року ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» здійснювало виробництво та реалізацію ветеринарних препаратів «Окар-Ag», «Окар-Au» та «Окар-Pt», які є сировиною для виготовлення біологічно активних добавок до раціону харчування для лікування дисбактеріозів чи медичного препарату групи «Окарин» та його модифікацій. Щодо підтвердження наявності основних засобів, виробничих потужностей та складських приміщень ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» нею направлено службову записку до ГВПМ у Голосіївському районі м. Києва та 18.07.2007 року отримано відповідь про підтвердження наявності орендованих приміщень та виробничих потужностей з наданням копій відповідних документів згідно листа від 18.07.2007 року за № 18072. Також ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» надано до ДПІ у Голосіївському районі м. Києва для проведення перевірки документи, які свідчать про те, що Інститутом біоколоїдної хімії ім. Ф.Д. Овчаренка НАН України проведено аналіз напрацьованих ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» зразків ветеринарних препаратів «Окар-Ag», «Окар-Au» та «Окар-Pt», про що складено відповідний протокол, а також сертифікати виробника (том 35 а.с. 28-32);

- оголошеними в судовому засіданні відповідно до ст. ст. 306, 314 КПК України показами свідка ОСОБА_75, яка на досудовому слідстві показала, що в її службові обовязки як головного державного податкового ревізора-інспектора входить: реєстрація та поставка на облік реєстраторів розрахункових операцій, прийняття рішень за актами перевірок, проведених у сфері готівкового та безготівкового обігу; перевірка фінансових установ; перевірка субєктів господарської діяльності у сфері зовнішньо-економічної діяльності. Відповідно до вимог посадової інструкції СДПРІ ОСОБА_76, обовязки на період її відпустки покладаються на одного із працівників відділу аудиту юридичних осіб. В період з 04.07.2007 року по 02.08.2007 року, у звязку із виходом у відпустку СДПРІ ОСОБА_76, згідно Наказу ДПІ у м. Славутич від 27.06.2007 року за №11-в, вона виконувала її обовязки. У звязку із запитами щодо проведення зустрічних перевірок, які надійшли від ДПІ у Приморському, Одеському, Малиновському районах м. Одеса, ДПІ у м. Іллічівську, нею, згідно Наказу ДПА України від 10.08.2005 року за № 327 «Про затвердження Порядку оформлення результатів невиїзних документальних, виїзних планових та позапланових перевірок з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства» та наказу ДПА України від 18.08.2005 року за № 350 «Про затвердження Методичних рекомендацій щодо взаємодії між підрозділами органів ДПС України при організації та проведенні перевірок достовірності нарахування бюджетного відшкодування податку на додану вартість (із змінами та доповненнями), проводились зустрічні документальні перевірки: ТОВ «НВО «Прогрес» по взаємовідносинах з ТОВ «Одеський торговий дім»; ТОВ «ВКП «Граніт-М» по взаємовідносинах з ПП «Ікар-2003»; ТОВ «ПЕК «Альянс» по взаємовідносинах з ПП «Ллойд-Юг»; ТОВ «ПЕК «Альянс» по взаємовідносинах з ПП «Сиблес»; ТОВ «ВК «Граніт-М» по взаємовідносинах з ТОВ «Артекс»; ТОВ «ПЕК «Альянс» з по взаємовідносинах з ТОВ «ВКП «Граніт-М»; ТОВ «ПЕК «Альянс» по взаємовідносинах з ТОВ «Артекс»; ТОВ «ПЕК «Альянс» по взаємовідносинах з ТОВ «Мастер-Фіш»; ТОВ «ВКП «Граніт-М» з по взаємовідносинах з ТОВ «ПЕК «Альянс»; ТОВ «ПЕК «Альянс» по взаємовідносинах з ПП «Сиблес»; ТОВ «ВКП «Граніт-М» по взаємовідносинах з ТОВ «Мастер-Фіш»; ТОВ «ПФГ «Союз» по взаємовідносинах з ТОВ «НВО «Прогрес»; ТОВ «ПФГ «Союз» по взаємовідносинах з ДП «Мелопт» ТОВ «Агро-південь»; ТОВ «НВО «Прогрес» по взаємовідносинах з ТОВ «Одеський торговий дім»; ТОВ «ПФГ «Союз» по взаємовідносинах з ДП «Мелопт» ТОВ «Агро-південь»; ТОВ «ВКП «Граніт-М» по взаємовідносинах з ТОВ «Артекс»; ТОВ «ПЕК «Альянс» по взаємовідносинах з ПП «Ллойд-Юг»; ТОВ «ВКП «Граніт-М» по взаємовідносинах з ПП „Ікар-2003. Відповідно до вимог вказаних Наказів та методичних рекомендацій з метою отримання відповідних документів для проведення невиїзних документальних перевірок направлялись листи-запити за юридичними адресами ТОВ «НВО «Прогрес», ТОВ «ПЕК «Альянс», ТОВ «ВКП «Граніт-М», ТОВ «ПФГ «Союз». В подальшому, документи щодо фінансово-господарських взаємовідносин з вищевказаними підприємствами надавались до канцелярії ДПІ у м. Славутич, де реєструвались та передавались їй для проведення зустрічних перевірок. Перевірки цих підприємств проводились за відома та в присутності директорів вказаних підприємств, а саме: ТОВ «ПФГ «Союз» ОСОБА_28; ТОВ «ВКП «Граніт-М» ОСОБА_31; ТОВ «ПЕК «Альянс» ОСОБА_30; ТОВ «НВО «Прогрес» ОСОБА_29 Олександрівни.Під час проведення невиїзних документальних перевірок ТОВ «НВО «Прогрес», ТОВ «ПЕК «Альянс», ТОВ «ВКП «Граніт-М», ТОВ «ПФГ «Союз», а також запитів ДПІ у Приморському, Одеському, Малиновському районах м. Одеса, ДПІ у м. Іллічівську встановлено, що ці запити направлялись у звязку із перевірками достовірності нарахування бюджетного відшкодування податку на додану вартість підприємствами Одеської області. Суть операцій, що проводились між вказаними підприємствами заключалась у проведенні фінансово-господарських взаємовідносин щодо купівлі-продажу ветеринарних препаратів «Окар-Ag», «Окар-Au» та «Окар-Pt» на умовах товарного кредиту. За результати проведених перевірок нею складено довідки про результати невиїзних документальних перевірок ТОВ «НВО «Прогрес», ТОВ «ПЕК «Альянс», ТОВ «ВКП «Граніт-М», ТОВ «ПФГ «Союз», за результатами яких порушень законодавства не встановлено. Під час проведення перевірок, з метою встановлення питання про необхідність ліцензування операцій купівлі-продажу ветеринарних препаратів, 27.06.2007 року було направлено запит до Державного департаменту ветеринарної медицини та 20.07.2007 року отримано відповідь про те, що ветеринарні препарати «Окар-Ag», «Окар-Au» та «Окар-Pt» не проходили державну реєстрацію на території України, а їх обіг можливий лише після державної реєстрації. 24.07.2007 року до Інституту біоколоїдної хімії був направлений запит щодо зясування законності виготовлення та розповсюдження препаратів «Окар-Ag», «Окар-Au» та «Окар-Pt» (концентратів), на що 02.08.2007 року отримано відповідь про те, що ветеринарні препарати «Окар-Ag», «Окар-Au» та «Окар-Pt» є сировиною виключно для виробництва бактеріального препарату типу «Окарин» та його модифікації та не потребує обовязкової сертифікації як кінцевий продукт. Відповідно до Законів України «Про ліцензування певних видів підприємницької діяльності» та «Про ветеринарну медицину» виробництво та обіг на території України ветеринарних препаратів підлягає ліцензуванню. Під час проведення зустрічних перевірок запитувала у службових осіб цих підприємств наявність ліцензії на право здійснювати купівлю-продаж ветеринарних препаратів. Однак, службовими особами вказано про те, що на це ліцензія не потрібна. Під час перевірки та встановлення питання про те, що ветеринарні препарати «Окар-Ag», «Окар-Au» та «Окар-Pt» не проходили державну реєстрацію, необхідно було дослідити що це саме за товар та чи необхідні ліцензії на право торгівлі ним. Крім цього, нею під час проведення цих документальних перевірок встановлено, що це були не ветеринарні препарати, а сировина, яка не підлягає ліцензуванню. Про це було вказано зокрема працівниками Інституту біоколоїдної хімії НАН України та надано відповідні відповіді (том 35, а.с. 45-49);

- оголошеними в судовому засіданні відповідно до ст. ст. 306, 314 КПК України показами свідка ОСОБА_77, яка, будучи допитаною на досудовому слдітві, показала, що в період з серпня 2006 року по листопад 2007 року вона перебувала на посаді директора ТОВ «Чорнобильелектро». Засновниками вказаного підприємства були ОСОБА_78 володимирович, ОСОБА_79, ОСОБА_80, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_81. Стати директором вказаного підприємства їй запропонував батько ОСОБА_64, який і є на даний час директором вказаного підприємства. З часу реєстрації підприємства, печатка ТОВ «Чорнобильелектро» в основному знаходилась у її батька ОСОБА_64, оскільки усі справи по підприємству вів в основному він. Метою створення підприємства було отримання прибутку, а також відкриття електростанції, яка повинна була працювати шляхом використання радіоактивних речовин. За період з моменту створення підприємства, ТОВ «Чорнобильелектро» фінансово-господарської діяльності не проводило. Було здійснено лише одну операцію по оплаті за навчання на суму близько 9 тис.грн. за кошти, які отримано від ТОВ «Аспект-Сейл». Всі податкові декларації за період її роботи на посаді директора ТОВ «Чорнобильелектро» були складені ОСОБА_64 та підписані особисто ним або нею, за винятком підписання декларацій з ПДВ в період з липня по листопад 2007 року, які підписувались згідно наказу ОСОБА_82. З приводу проведення ТОВ «Чорнобильелектро» фінансово-господарських операцій з підприємствами ПП «Амра», ПП «Ікар-2003», ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» в 2007 році, а також проведення зустрічних перевірок із цими підприємствами, ТОВ «Чорнобильелектро» не проводилось ніяких фінансово-господарських операцій операцій з ПП «Амра», ПП «Ікар-2003» та ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» та за вказані підприємства вона чує вперше. Крім того, із вказаними підприємствами, нею, як директором ТОВ «Чорнобильелектро» не підписувались довідки про результати зустрічних документальних перевірок. Про те, що в липні 2007 року, до ДПІ у м. Славутич була подана податкова декларація з ПДВ за червень 2007 року, а також в серпні 2007 року декларація з прибутку по підприємству, в яких задекларовані суми складають близько 350 000 000 грн., вона чує вперше. В цей період, згідно наказу по ТОВ «Чорнобильелектро» право підпису документів мала ОСОБА_82, хоча печатки підприємства у неї не було (том 35 а.с. 54-56);

- показами свідка ОСОБА_83, який суду пояснив, що з 17.09.2007 року ним спільно із ГДПРІ ОСОБА_75 та інспектором Лутченко О.О., відповідно до плану-графіку проведення документальних перевірок СПД, проведена планова виїзна документальна перевірка фінансово-господарської діяльності ТОВ «Виробничо-комерційна фірма «Граніт-М». Підприємство ТОВ «Виробничо-комерційна фірма «Граніт-М» повідомлено про проведення планової виїзної документальної перевірки та необхідність надання документів листом ДПІ у м. Славутич. Перевірка проводилась в присутності директора ТОВ «ВКФ «Граніт-М» ОСОБА_31. Згідно реєстраційних документів в перевіряємому періоді відповідальними за ведення фінансово-господарської діяльності був директор ОСОБА_25. Посада головного бухгалтера штатним розписом на підприємстві не передбачена. За результатами перевірки було складено відповідний акт перевірки;

- оголошеними в судовому засіданні відповідно до ст. ст. 306, 314 КПК України показами свідка ОСОБА_84, який на досудовому слдітві показав, що в період з 02.04.2007 року по 28.04.2007 року на підставі направлення ним спільно із ОСОБА_85, ОСОБА_86, ОСОБА_87, ОСОБА_88 проведена виїзна планова документальна перевірка ТОВ «НВКП «Проект-А» за період з 01.07.2006 року по 31.12.2006 року. За результатами документальної перевірки вказаного підприємства складено акт. Згідно висновків вказаного акту перевірки встановлено порушення підприємством п.п. 5.3.9 ст.5, п.11.2 ст.11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» та заниження податкових зобов'язань по податку на прибуток на суму 39 864 975 грн., а також п.п.7.4.5 ст.7 та п.7.5 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» та заниження податкових зобов'язань з податку на додану вартість на суму 31 880 383 грн. Вказані донарахування відбулись у зв'язку із тим, що підприємством не було підтверджено під час перевірки документально суми валових витрат та податкового кредиту, що задекларовані підприємством. Перевірка проводилась за адресою ТОВ «Юридична компанія «Лекс Кворум». Особисто зустрів учасників перевірки та провів до офісу, в якому проводилась документальна перевірка ТОВ «НВКП «Проект-А» ОСОБА_49, який також надавав для перевірки документи вказаного підприємства та який відповідно до Наказу від 07.03.2007 року за №4/1 призначений на посаду заступника директора вказаного підприємства (том 35 а.с. 74-76).

Крім того, вину підсудного ОСОБА_5 у вчиненні злочинів, передбачених передбачених ч. 3 ст. 27, ч. 5 ст. 191; ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 15 ч. 5 ст. 191; ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 209; ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 212; ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 28; ч. 2 ст. 205; ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 358; ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 3 ст. 358 КК України, повністю підтверджують докази, які є в матеріалах справи і які були досліджені в ході судового слідства, а саме:

в томі № 1:

- акт від 13.12.2007 року № 1164/23-5012/25426728 про результати позапланової невиїзної документальної перевірки приватного підприємства «Ікар-2003» з питань достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість у зменшення податкових зобовязань з ПДВ наступних податкових періодів за червень 2007 року, яким встановлені порушення порушення п. 1.8 ст. 1, підпунктів 7.7.1, 7.7.2 пункту 7.7 статті 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року зі змінами та доповненнями завищено заявлену суму ПДВ до відшкодування на суму 35000000 грн. (а.с. 198-205);

- акт від 13.12.2007 року №1163/23-5012/25426728 про результати позапланової невиїзної документальної перевірки приватного підприємства «Ікар-2003» з питань достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість у зменшення податкових зобовязань з ПДВ наступних податкових періодів за травень 2007 року, яким встановлені порушення п. 1.8 ст. 1, підпунктів 7.7.1, 7.7.2 пункту 7.7 статті 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року зі змінами та доповненнями та до ПП «Ікар-2003» застосовано 29989502 грн. основного податку та 14994751 грн. фінансових санкцій (а.с. 205-215);

- акт від 13.12.2007 року № 11165/23-5012/24545566 про результати додаткової позапланової невиїзної документальної перевірки дочірнього підприємства «Мелопт» ТОВ «Агро-Південь» з питань достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування з податку на додану вартість на рахунок у банку за червень 2007 року, яким встановлені порушення п. 1.8 ст. 1, підпунктів 7.7.1, 7.7.2 пункту 7.7 статті 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року з ністпними змінами та доповненнями та до ДП «Мелопт» ТОВ «Агро-Південь» застосовано 17500000 грн. основного податку та 8750000 грн. фінансових санкцій (а.с. 216-223);

- акт від 13.12.2007 року № 11167/23-5012/34321469 про результати додаткової позапланової невиїзної документальної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю «Одеський торговий дім «ЛТД», з питань достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування з податку на додану вартість на рахунок у банку за червень 2007 року, яким зафіксовані порушення п. 1.8 ст. 1, підпунктів 7.7.1, 7.7.2 пункту 7.7 статті 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року зі змінами та доповненнями та до ТОВ «Одеський торговий дім ЛТД» застосовано 17500000 грн. основного податку та 8750000 грн. фінансових санкцій (а.с. 224-231);

- акт від 13.12.2007 року № 11166/23-5012/33507232 про результати додаткової позапланової невиїзної документальної перевірки приватного підприємства «Ллойд-Юг» , з питань достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування з податку на додану вартість на рахунок у банку за червень 2007 року та корінцем податкового-повідомлення-рішення форми «В1» №/0 від 18.12.2007 року, виставленого ПП «Ллойд-Юг», згідно висновків якої встановлені порушення п. 1.8 ст. 1, підпунктів 7.7.1, 7.7.2 пункту 7.7 статті 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.97р. № 168/97-ВР (із змінами та доповненнями) та до ПП «Ллойд-Юг» застосовано 17500000 грн. основного податку та 8750000 грн. фінансових санкцій (а.с. 232-239);

в томі № 2: копія статуту ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» від 22.09.2006 року (а.с. 14-33); копія статуту ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» від 11.07.2006 року (а.с. 55-65); копія свідоцтва про державну реєстрацію ТОВ «ОСОБА_16 сервіс груп» (а.с. 83); звіт форми 1ДФ (щодо кількості працюючих осіб та отримані ними доходи) за 1 квартал 2007 року по ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» (а.с. 198); лист ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» №18072 від 18.07.2007 року, поданий до ДПІ у Голосіївському районі м. Києва (а.с. 139-149); лист №27/4-1 від 27.04.2007 року ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» до Інституту біоколоїдної хімії НАН України «ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au» (а.с. 242); копія договору оренди виробничого приміщення № 29/2006 від 29.12.2006 року між ТОВ «Стоун-С» та ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» (а.с. 140-141); копія договору оренди виробничого обладнання № 29-1/2006 від 29.12.2006 року між ТОВ «Проект-А» та ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17», з актом прийому-передачі (а.с. 143-144); довідка №1322/2-23-10-34490885 від 22.06.2007 року документальної перевірки по ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» (а.с. 164-170); довідка №1403/2-23-10-34490885 від 18.07.2007 року документальної перевірки по ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» (а.с. 171-174); довідка №1370/2-23-10-34490885 від 11.07.2007 року документальної перевірки по ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» (а.с. 175-178); довідка №1367/2-23-10-34490885 від 11.07.2007 року документальної перевірки по ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» (а.с. 179-182); довідка №1369/2-23-10-34490885 від 11.07.2007 року документальної перевірки по ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» (а.с. 183-186); звіт форми №1 ДФ ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» за 1 квартал 2007 року (а.с. 198); відомості з державного реєстру фізичних осіб про 26 «нібито» працюючих на ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» осіб (а.с. 199-235); заява для юридичних осіб ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» від 17.10.2006 року (а.с. 79-82); декларація з податку на прибуток ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» за 2006 рік за вх. №379165 від 08.02.2007 року (а.с. 96); декларація з податку на прибуток ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» за 1 квартал 2007 року за вх. №80941 від 08.05.2007 року (а.с. 97); податкова декларація з ПДВ ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» за січень 2007 року за вх. №14334 від 20.02.2007 року (а.с. 98 99);

податкова декларація з ПДВ ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» за лютий 2007 року за вх. №22552 від 19.03.2007 року (а.с. 100-101); податкова декларацієя з ПДВ ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» за березень 2007 року за вх. №63835 від 20.04.2007 року (а.с. 102-103); податкова декларація з ПДВ ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» за квітень 2007 року за вх. №95959 від 21.05.2007 року (а.с. 104-105); копія акту обстеження виробничих, складських, торгівельних, офісних та ін. приміщень ТОВ «Стоун-С» №18/07 від 18.07.2007 року (а.с. 138); лист №15-3-2-4/5309 від 05.12.2007 року Державного департаменту ветеринарної медицини, згідно якого ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17», ТОВ ВКФ «Граніт-М», ПП «Амра», ПП «Ллойд - Юг», ТОВ «Мастер - Фіш», ТОВ «Артекс», ПП «Сиблес», ПП «Ікар - 2003», ТОВ «Альянс» ліцензію на виробництво ветеринарних медикаментів і препаратів, оптову, роздрібну торгівлю ветеринарними медикаментами і препаратами не отримували. Речовини «Окар-Ag», «Окар-Pt» та «Окар-Au» на території України, як ветеринарні препарати не зареєстровані, тому будь-яка інформація щодо їх обігу та застосування, а також субєктів підприємницької діяльності, які здійснюють їх виробництво відсутня (а.с. 237); лист №03/1156 від 15.07.2009 року Хмельницької обласної санітарно-епідеміологічної станції, згідно якого ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17», ТОВ ВКФ «Граніт-М», ПП «Амра», ПП «Ллойд - Юг», ТОВ «Мастер - Фіш», ТОВ «Артекс», ПП «Сиблес», ПП «Ікар - 2003», ТОВ «Альянс», ТОВ ПФГ «Союз», ТОВ НВО «Прогрес», ТОВ «Одеський торговий дім», ПП «Архонт - Трейдер», ПП «Южтранстехснаб» дозвіл на виготовлення ветеринарних препаратів «Окар-Ag», «Окар-Pt» та «Окар-Au» а також на роботу із збудниками ІІ-ІV груп патогенності (в тому числі з штамами мікроорганізмів Escherichia coli та Streptococcus faecalis) не видавався (а.с. 327); лист №4444 від 13.07.2009 року Київської міської санітарно-епідеміологічної станції, згідно якого ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17», ТОВ ВКФ «Граніт-М», ПП «Амра», ПП «Ллойд - Юг», ТОВ «Мастер - Фіш», ТОВ «Артекс», ПП «Сиблес», ПП «Ікар - 2003», ТОВ «Альянс», ТОВ ПФГ «Союз», ТОВ НВО «Прогрес», ТОВ «Одеський торговий дім», ПП «Архонт - Трейдер», ПП «Южтранстехснаб» в Київську міську режимну комісію для надання дозволу по роботі з мікроорганізмами ІІ-ІV груп патогенності (небезпеки) не зверталися (а.с. 331); лист №20-07/378 від 08.08.2007 року Державного підприємства «Укрметртестстандарт», згідно якого технічні умови ТУ 550 М.У. 05834678.01-93 на концентрат бактеріальний сухий «Окарін» зареєстровані 13.09.93 за №081/018773, власником вказаного ТУ є НТСП «Укрінком» (а.с.250); лист НТСП «Укрінком» № 34 від 13.08.2007 року, згідно якого право на виробництво бактеріального концентрату сухого «Окарін» належить виключно НТСП «Укрінком». Ніяких договорів про передачу штамів, ТУ, товарного знаку ні з ким не заключалось, в тому числі з ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» (а.с.256); лист №29/212-01-6 від 27.07.2007 року Інституту біоколоїдної хімії НАН України, згідно якої ветеринарні препарати, вироблені ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» є сировиною виключно для виробництва бактеріального препарату типу «Окарін» та його модифікацій та не потребує обов'язкової сертифікації як кінцевий продукт (а.с. 269); лист №7 від 11.04.08 НТСП «Укрінком» (а.с.274-275); протокол огляду від 15.07.2008 року складських приміщень ТОВ «Полонська будівельна компанія» за адресою: м. Полонне, вул. А.Герасимчука та фото таблицею до нього, в ході якого у складських приміщеннях, бочок із «ветеринарними препаратами» не виявлено (а.с.318-325);

в томі № 3: копія виписки з особового рахунку ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» (а.с. 33-258); копія виписки по особовому рахунку ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» (а.с. 263-278); банківськими документами ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17», вилученими в ВАТ «КБ «Інтербанк» у м. Києві 04.08.2008 року, відповідно до яких директором ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» з правом першого підпису документів в банківських установах за період з 22.09.2006 року по час їх вилучення являвся ОСОБА_18; виписками про рух грошових коштів по р/р №6001, що належить ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17», відповідно до яких за період з 31.10.2006 року по 10.07.2008 року кошти за ветеринарні препарати «Окар-Ag, Pt, Au» та взагалі за будь-які ветеринарні препарати на вказаний рахунок не надходили та не перераховувались жодному з контрагентів, ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» не придбувало сировини для виготовлення ветеринарних препаратів, а також не реалізовувало ветеринарних препаратів будь-кому з контрагентів по вказаному руху коштів, в тому числі і ТОВ «ВКП «Граніт-М», ТОВ «ПФГ «Союз», ТОВ «НВО «Прогрес», ТОВ «Артекс», ПП «Амра», ПП «Ікар-2003», ДП «Мелопт», ПП «Ллойд-Юг», ТОВ «Одеський торговий дім», ПП «Архонт-Трейдер», ПП «Южтранстехснаб», ТОВ «Мастер-Фіш», ПП «Сиблес», ТОВ «ПЕК «Альянс», ТОВ «Агро-Південь» (а.с.1-258); банківськими документами ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17», вилученими в ВАТ «Банк «Український капітал» у м. Києві 29.07.2008 року, згідно яких директором ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» з правом першого підпису документів в банківських установах за період з 22.09.2006 року по день проведення виїмки являвся ОСОБА_18; відповідно до виписок про рух грошових коштів по р/р №0, що належить ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» на вказаний рахунок кошти за ветеринарні препарати «Окар-Ag, Pt, Au» та взагалі за будь-які ветеринарні препарати не надходили та не перераховувались жодному з контрагентів; ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» не придбувало сировини для виготовлення ветеринарних препаратів, а також не реалізовувало ветеринарних препаратів будь-кому з контрагентів по вказаному руху коштів, в тому числі і ТОВ «ВКП «Граніт-М», ТОВ «ПФГ «Союз», ТОВ «НВО «Прогрес», ТОВ «Артекс», ПП «Амра», ПП «Ікар-2003», ДП «Мелопт», ПП «Ллойд-Юг», ТОВ «Одеський торговий дім», ПП «Архонт-Трейдер», ПП «Южтранстехснаб», ТОВ «Мастер-Фіш», ПП «Сиблес», ТОВ «ПЕК «Альянс», ТОВ «Агро-Південь» (а.с.259-315); банківськими документами ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17», вилученими в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал» 30.07.2008 року, відповідно до яких директором ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» з правом першого підпису документів в банківських установах за період з 22.09.2006 року по день проведення виїмки являвся ОСОБА_18, згідно вилучених реєстраційних документів встановлено, що ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» має рахунок № 26003157 відкритий в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал» (договір банківського рахунку №157/ю від 29.10.2006 року), згідно листа ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал» №009-013-1/005БТ-26 від 30.07.2008 року рух коштів по рахунку № 26003157 за період з 20.10.2006 року по 10.07.2008 року не здійснювався, що в свою чергу виключає можливість перерахування коштів за ветеринарні препарати на рахунок № 26003157 та виключає можливість реалізації ветеринарних препаратів «Окар-Ag, Pt, Au» чи сировини для виготовлення ветеринарних препаратів ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» в адресу ТОВ «ВКП «Граніт-М», ТОВ «ПФГ «Союз», ТОВ «НВО «Прогрес», ТОВ «Артекс», ПП «Амра», ПП «Ікар-2003», ДП «Мелопт», ПП «Ллойд-Юг», ТОВ «Одеський торговий дім», ПП «Архонт-Трейдер», ПП «Южтранстехснаб», ТОВ «Мастер-Фіш», ПП «Сиблес», ТОВ «ПЕК «Альянс», ТОВ «Агро-Південь» (а.с.316-362);

в томі № 4: копія акту про результати виїзної планової перевірки ТОВ «ТД «Діловий світ», згідно якого перевіркою було виявлено порушення (а.с. 39-61); копія акту від 10.05.2007 року № 320/23-1/33911513 про результати виїзної планової перевірки ТОВ «НВКП «Проект-А» з питнаь дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2006 року по 31.1.2006 року, згідно якого перевіркою було виявлено порушення пп. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 та а. 11.2 ст. 11 закону України «Про опадткування прибутку підприємств» - заниження податкових зобовязань по податку на прибуток підприємства на 39864975 грн., а також порушення пп. 7.4.5 п. 7.4. ст. 7 та п. 7.5. ст. 7 закону України « Про аодаток на додану вартість», в результаті чого ТОВ «НВКП «Проект-А» занижено податкові зобовязання по ПДВ на загальну суму 31880383 грн. (а.с. 89-106);

в томі № 5: договір банківського рахунку юридичної особи ТОВ «НВКП «Проект-А» (а.с. 3-7); договір банківського рахунку юридичної особи ТОВ «Торговий дім «Діловий світ» (а.с. 21-25); копія акту від 10.05.2007 року № 321/23-1/32498128 про результати виїзної планової первірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ «ТД «Діловий світ», яким встновлено порушення пп. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» - за перевіряємий період занижено податок на прибуток на 104486667 грн., а також порушення пп. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» - за перевіряє мий період занижено податок на додану вартість в сумі 122100357 грн. (а.с. 74-92); копія акту від 10.05.2007 року № 320/23-1/33911513 про результати виїзної планової первірки ТОВ «НВКП «Проект-А» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2006 року по 31.12.2006 року, яким встнаовлено порушення порушення пп. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» - за перевіряємий період занижено податок на прибуток на 39864975 грн., а також порушення пп. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» - за перевіряє мий період занижено податок на додану вартість в сумі 31880383 грн. (а.с. 130-147);

в томі № 6: копія свідоцтва про державну реєстрацію ТОВ «Аспект-Сейл» (а.с. 35); копія свідоцтва про державну реєстрацію ТОВ «НВКП «Паритет» (а.с. 134); копія статуту ТОВ «НВКП «Паритет» (а.с. 143-161); копія статуту ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Центр передових технологій» (а.с. 313-325);

в томі № 7: статут ТОВ «Стоун-С» (а.с. 158-176); копія статуту ТОВ «Комерційні ініціативи» (а.с. 69-83);

в томі № 19: акт № 911/23/34028364 від 05.11.2007 року про результати виїзної планової перевірки ТОВ «ВКП «Граніт-М», код за з питань дотримання вимог податкового ті іншого законодавства за період з 21.08.2006 року по 31.03.2007 року), згідно висновків якого встановлені порушення: пп. 5.2.1 п.5.2. п.п. 5.3.9 п.5.3. ст. 5 Закону України від 28.12.1994 року «Про оподаткування прибутку підприємств» з наступними змінами та доповненнями, що призвело до заниження податкового зобовязання по податку на прибуток в розмірі 43745624,5 грн., а також порушення п.п. 7.4.5. п. 7.4. ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року із змінами та доповненнями та занижено податкове зобовязання по податку на додану вартість в березні 2007 року в сумі 34 996 500 грн. (а.с. 64-95); висновок № 10896 від 20.07.2007 року, згідно якого підписи від імені ОСОБА_22 в договорі № 1/3-1 ТК від 01.03.2007 року, в акті прийому-передачі від 01.03.2007 року, в податковій накладній № 1/3 від 01.03.2007 року, у видатковій накладній № 1/3-1 від 01.03.2007 року виконано не ОСОБА_22, а іншою особою (а.с. 107-108); банківські документи ТОВ «ВКП «Граніт-М», вилучені протоколом виїмки та огляду від 23.01.2007 року в Київській філії ТОВ «КБ «Західінкомбанк» (а.с.232-309); лист №22/06 від 22.06.2007 року ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» до ПП «Ікар-2003» ( а.с. 343);

в томі № 22: банківські документи ТОВ «Промислово-фінансова група «Союз» вилученими протоколом виїмки та огляду від 26.02.2008 року в Київській філії ТОВ «КБ «Західінкомбанк» (а.с. 89-157); банківські документи ТОВ «Науково-виробниче обєднання «Прогрес», вилучені протоколом виїмки та огляду від 26.02.2008 року в Київській філії ТОВ «КБ «Західінкомбанк» (а.с. 277-363); банківські документи ТОВ «ПЕК «Альянс», вилучені протоколом виїмки та огляду від 26.11.2007 року в Київській філії ТОВ «КБ «Західінкомбанк» (а.с. 442-505);

в томі № 23: банківські документи ТОВ «Артекс», вилучені протоколом виїмки та огляду від 26.02.2008 року в Київській філії ТОВ «КБ «Західінкомбанк» (а.с.115-173); банківські документи ПП «Амра», вилучені протоколом виїмки та огляду від 13.03.2008 року в ТОВ «КБ «Західінкомбанк» м. Луцьк (а.с. 259-532); банківські документи ПП «Ікар-2003», вилучені протоколом виїмки та огляду від 04.06.2008 року в Одеській філії ТОВ «КБ «Західінкомбанк» (а.с. 371-452); акт від 13.11.2007 року № 2796/23-0303 про результати додаткової позапланової невиїзної документальної перевірки ТОВ «Артекс» код 31478467 з питання відшкодування податку на додану вартість за червень 2007 року, згідно висновків якої встановлені порушення п. 1.3 та п. 1.8 ст. 1 п.п. 7.2.4 п. 7.2 п 7.4 ст. 7 п 10.1 ст. 10 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року зі змінами та доповненнями невідшкодований ПДВ в сумі 17500000 грн. по декларації з ПДВ за червень 2007 року не підлягає відшкодуванню з бюджету у звязку із відсутністю виробника та сплати до бюджету ним ПДВ за проданий товар (а.с. 55-59); акт від 10.08.2007 року № 1895/23-0303 про результати виїзної позапланової перевірки ПП «Амра», код 32927611 з питань достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість згідно декларації за травень 2007 року), згідно висновків встановлені порушення п. п. 7.3.1 п. 7.3, п. п. 7.2.8 п.7.2. п. п. 7.3.1 п. 7.3 статті 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року зі змінами та доповненнями по декларації занижено податкові зобовязання за березень 2007 року на 34994169 грн. та завищено податкові зобовязання за квітень 2007 року на 34994169 грн., по декларації занижено податковий кредит за березень 2007 року на 64990200 грн. та завищено податковий кредит за квітень 2007 року на 64990200 грн., а також в порушення пп. 7.7.2 пункту 7.7 статті 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року зі змінами та доповненнями, п. 5.12.2, п. п. 5.12. п. 5 Порядку заповнення та подання податкової декларації з податку на додану вартість затвердженого Наказом ДПА України від 15.06.2005 року № 213, завищено бюджетне відшкодування по декларації за травень 2007 року на суму 29990312 грн. (а.с.331-350); акт від 13.11.2007 року № 2795/23-0303 про результати виїзної позапланової перевірки ПП «Амра», код 32927611 з питань достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість згідно декларації за червень 2007 року, згідно висновків якої встановлені порушення п. 1.3 та п. 1.8 ст. 1 п.п. 7.2.4 п. 7.2 п. 7.4 ст. 7 п. 10.1 ст. 10 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року зі змінами та доповненнями невідшкодований ПДВ у сумі 35000000 грн. по декларації з ПДВ за червень 2007 року не підлягає відшкодуванню з бюджету в звязку з відсутністю виробника та сплати до бюджету ним ПДВ за проданий товар (а.с. 352-358); акт інвентаризації ТМЦ на складі ПП «Амра» від 12.09.2007 року (а.с. 245); копія договору № 03/2007 суборенди складського приміщення від 01.03.2007 року між ПП «Амра» та ТОВ «НВКП «Паритет» (а.с. 432-433);

в томі № 24: акт № 2249/23-34/33722186/4 від 03.10.2007 року про результати невиїзної позапланової перевірки ПП «Южтранстехснаб», код 33722186 з питань достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість, заявленої на рахунок платника у банку, згідно декларації за червень 2007 року, яким встановлені порушення п. п. 7.3.1 п. 7.3, п. п. 7.2.8 п.7.2. статті 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року із змінами та доповненнями) по декларації завищено податкові зобовязання за травень 2007 року на 17504666 грн.; п. п. 7.5.1 п.7.5., п. п. 7.2.8 п. 7.2, п. п. 7.4.1, п.п.7.4.4., п.7.4 статті 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року зі змінами та доповненнями по декларації завищено податковий кредит за травень 2007 року на 35008400 грн., п. п. 7.2.6 п 7.2 та п. п. 7.4.4., п.7.4. ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року зі змінами та доповненнями по декларації завищено податковий кредит за червень 2007 року на 17504550 грн., п. п. 7.4.4 п. 7.4, п. п. 7.2.8 п. 7.2., п. п. 7.4.1 п 7.4, п. п. 7.5.1 п. 7.5 статті 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року зі змінами та доповненнями, п. 5.12.2, п. п. 5.12. п. 5 Порядку заповнення та подання податкової декларації з податку на додану вартість затвердженого Наказом ДПА України від 15.06.2005 року № 213, завищено бюджетне відшкодування по декларації за червень 2007 року на суму 17500000 грн., п. 1.8 ст. 1 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року зі змінами та доповненнями, ПП «Южтранстехснаб» у червні 2007 року заявлено до відшкодування ПДВ, що виникло внаслідок включення до податкового кредиту сум ПДВ, які утворились не в результаті фактичної надмірної сплати ПДВ до бюджету, а з самого факту існування зобовязання по сплаті ПДВ в ціні (а.с. 39-63); податкова накладна №21-4-3 від 21.04.2007 року ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» на ПП «Ікар-2003» (а.с. 179); податкова накладна №1-3-2 від 01.03.2007 року ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» на ПП «Ікар-2003» (а.с. 181); акт прийому-передачі наданих послуг від 21.04.2007 року між ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» та ПП «Ікар-2003» (а.с. 182); протокол-узгодження №1 від 20.04.2007 року до договору № 1-3-2 ТК від 01.03.2007 року між ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» та ПП «Ікар-2003» (а.с. 183); договір №1-3-2 ТК від 01.03.2007 року купівлі-продажу на умовах товарного кредиту між ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» та ПП «Ікар-2003» з додатком №1 (специфікація) (а.с. 236-239); акт прийому-передачі до договору купівлі-продажу на умовах товарного кредиту №1-3-2 ТК від 01.03.2007 року (а.с. 240); видаткова накладна №1-3-2 від 01.03.2007 року (а.с. 241); договір суборенди № 03/207-1 складського приміщення між ПП «Ікар-2003» та ТОВ «НВКП «Паритет» від 01.03.2007 року з актом прийому-передачі (а.с.121-123); акт прийому-передачі наданих послуг від 21.04.2007 року до договору №1-3 ТК від 01.03.2007 року (а.с.234); договір №1-3 ТК від 01.03.2007 року купівлі-продажу на умовах товарного кредиту між ТОВ «НВО «Прогрес» та ПП «Ікар-2003» з додатком №1 (специфікація), актом прийому-передачі та видатковою накладною (а.с.242-247);

в томі № 25: банківські документи ДП «Мелопт» ТОВ «Агро-Південь», вилучені протоколом виїмки та огляду від 31.03.2008 року в Одеській філії ТОВ «КБ «Західінкомбанк» (а.с. 126-154); банківські документи ПП «Ллойд-Юг», вилучені протоколом виїмки та огляду від 31.03.2008 року в Одеській філії ТОВ «КБ «Західінкомбанк» (а.с. 337-374);

в томі № 26: копія акту від 30.07.2007 року № 6585/23-5012/34321469 про результати позапланової документальної перевірки ТОВ «Одеський тоговий дім ЛТД» з питань дстовріності нарахування суми бюджетного відшкодування з податку на додану вартість на рахунок у банку за червень 2007 року, згідно якого перевіркою підтверджено заявлену ТОВ «Одеський торговий дім ЛТД суму бюджетного відшкодування з податку на додану вартість за червень 2007 року в сумі 17500000 грн. (а.с. 5-19); копія статуту ТОВ «Одеський торговий дім ЛТД» (а.с. 39-51); банківські документи ТОВ «Одеський торговий дім ЛТД», вилучені протоколом виїмки та огляду від 26.02.2008 року в Київській філії ТОВ «КБ «Західінкомбанк» (а.с. 210-254);

в томі № 27: акт № 2250/23-34/33722151/5 від 03.10.2007 року про результати невиїзної позапланової перевірки ПП «Архонт-Трейдер», код 33722151 з питань достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість, заявленої на рахунок платника у банку, згідно декларації за червень 2007 року), яким встановлені настпуні порушення: п. 7.7 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року зі змінами та доповненнями, в результаті чого завищена сума бюджетного відшкодування податку на додану вартість 17500000 грн. в червні 2007 року, завищена сума податку на додану вартість що включається до складу податкового кредиту липня 2007 року на суму 17504550 грн., завищено залишок відємного значення, який після бюджетного відшкодування включається до складу податкового кредиту липня 2007 року на суму 4025 грн., п. 1.8 ст. 1, Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року зі змінами та доповненнями, ПП «Архонт-Трейдер» у травні червні 2007 року заявлено до відшкодування ПДВ, що виник внаслідок включення до податкового кредиту сум ПДВ, які утворились не в результаті фактичної надмірної сплати ПДВ до бюджету, а з самого факту існування зобовязання по сплаті ПДВ в ціні (а.с. 15-44); банківські документи ПП «Архонт-Трейдер», вилучені протоколом виїмки та огляду від 31.03.2008 року в Одеській філії ТОВ «КБ «Західінкомбанк» (а.с. 419-461); копія договору № 05/2007-2 суборенди складського приміщення з актом прийому-передачі від 03.05.2007 року між ПП «Архонт-Трейдер» та ТОВ «НВКП «Паритет» (а.с. 262-264); копія договору №05/2007-6 суборенди складського приміщення з актом прийому-передачі від 03.05.2007 року між ПП «Южтранстехснаб» та ТОВ „НВКП «Паритет» (а.с. 265-267); акт інвентаризації від 20.08.2007 року за №2/08, підписаний від імені ОСОБА_14, ОСОБА_41 та ОСОБА_24 (а.с. 140);

в томі № 28: копія сертифікатів виробника ТОВ «ОСОБА_16 Груп№ на ветеринарні препарати «Окар-Ag (концентрат)», «Окар-Au» (концентрат) та «Окар-Pt» (концентрат) (а.с. 100-103); копія звіту про проведення клінічної апробації бактеріологічного концентрату «ОКАРІН» (а.с. 104-111); копія протоколу огляду місця події від 06.12.2007 року, а саме складського приміщення ТОВ «Стоун-С» (а.с. 467-486); банківські документи ПП Южтранстехснаб», вилучені протоколом виїмки та огляду від 31.03.2008 року в Одеській філії ТОВ «КБ «Західінкомбанк» (а.с. 570-611); акт інвентаризації ТМЦ №1 від 20.08.2007 року на складі ТОВ «НВКП «Паритет» (а.с. 74);

в томі № 29: копія статуту ТОВ «Мастер-Фіш» (а.с. 67-80); копія статуту ПП «Сиблес» (а.с. 450-459); банківські документи ТОВ «Мастер-Фіш», вилучені протоколом виїмки та (а.с. 382-422); банківські документи ПП «Сиблес», вилучені протоколом виїмки та огляду від 04.06.2008 року Одеській філії ТОВ «КБ «Західінкомбанк» (а.с. 423-460); копієя договору № 05/2007-3 оренди складського приміщення від 03.05.2007 року між ТОВ «Мастер-Фіш» та ТОВ «НВКП «Паритет» (а.с. 121-123); акт інвентаризації ТМЦ на складі ТОВ «Мастер-Фіш» від 06.09.2007 року за № 6/1 (а.с. 232); акт інвентаризації ТМЦ від 20.08.2007 року за №20/8/1 (а.с. 260);

в томі № 33: протокол очної ставки від 08.05.2008 року, проведеної між ОСОБА_5 та ОСОБА_18 (а.с.46-51); протокол пред'явлення фотографій особи для впізнання від 25.10.2008 року, під час якого ОСОБА_18 на фотокартках чотирьох наданих йому осіб, впізнав ОСОБА_7 (а.с. 54-57); протокол пред'явлення фотографій особи для впізнання від 24.10.2008 року, під час якого ОСОБА_26 на фотокартках чотирьох наданих йому осіб, впізнав ОСОБА_6 (а.с. 185-188); протокол пред'явлення фотографій особи для впізнання від 24.10.2008 року, під час якого ОСОБА_27 на фотокартках чотирьох наданих йому осіб, впізнав ОСОБА_6 (а.с. 264-267); протокол пред'явлення фотографій особи для впізнання від 18.08.2008 року, під час якого ОСОБА_55 на фотокартках чотирьох наданих йому осіб, впізнала ОСОБА_5 (а.с. 131-134);

в томі № 34: протокол пред'явлення фотографій особи для впізнання від 13.10.2008 року, під час якого ОСОБА_33 на фотокартках чотирьох наданих йому осіб, впізнав ОСОБА_7 (а.с. 149-152); протокол пред'явлення фотографій особи для впізнання від 13.10.2008 року, під час якого ОСОБА_33 на фотокартках чотирьох наданих йому осіб, впізнав ОСОБА_8 (а.с. 153-156); протокол пред'явлення фотографій особи для впізнання від 14.10.2008 року, під час якого ОСОБА_10 на фотокартках чотирьох наданих їй осіб, впізнала ОСОБА_6 (а.с.168-171); протокол пред'явлення фотографій особи для впізнання від 14.10.2008 року, під час яокго ОСОБА_10 на фотокартках чотирьох наданих їй осіб, впізнала ОСОБА_7 (а.с. 172-175); протокол пред'явлення фотографій особи для впізнання від 16.10.2008 року, під час якого ОСОБА_34 на фотокартках чотирьох наданих йому осіб, впізнав ОСОБА_7, (а.с. 223-226); протокол пред'явлення фотографій особи для впізнання від 14.10.2008 року, під час якого ОСОБА_35 на фотокартках чотирьох наданих йому осіб, впізнала ОСОБА_7 (а.с.242-245); протокол пред'явлення фотографій особи для впізнання від 14.10.2008 року, під час якого ОСОБА_36 на фотокартках чотирьох наданих йому осіб, впізнав ОСОБА_6 (а.с.262-265); протокол пред'явлення фотографій особи для впізнання від 14.10.2008 року, під час якого ОСОБА_36 на фотокартках чотирьох наданих йому осіб, впізнав ОСОБА_7 (а.с.266-269); протокол пред'явлення фотографій особи для впізнання від 13.02.2009 року, під час якого ОСОБА_41 на фотокартках чотирьох наданих їй осіб, впізнала ОСОБА_7 (а.с. 319-322); протокол пред'явлення фотографій особи для впізнання від 13.02.2009 року, під час якого ОСОБА_41 на фотокартках чотирьох наданих ї осіб, впізнала ОСОБА_8 (а.с.323-326); протокол пред'явлення фотографій особи для впізнання від 13.02.2009 року, під час якого ОСОБА_41 на фотокартках чотирьох наданих ї осіб, впізнала ОСОБА_6 (а.с.306-309);

в томі № 35: протоколом пред'явлення фотографій особи для впізнання від 10.07.2009 року, під час якого ОСОБА_89 на фотокартках чотирьох наданих їй осіб, впізнала ОСОБА_7 (а.с. 274-277);

в томі № 36:

- висновок № 13678 судово-почеркознавчої експертизи від 23.11.2007 року, відповідно до якого підпис від імені ОСОБА_23, зображення якого міститься у рядку «Керівник» на звороті другого аркушу електрофотокопії податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Науково виробниче комерційне підприємство «Проект-А» () за грудень 2006 року, та підпис від імені ОСОБА_23, зображення якого міститься у рядку «Керівник» на звороті другого аркушу електрофотокопії податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Торговий дім Діловий світ» () за грудень 2006 року, виконані не ОСОБА_23, а іншою особою (а.с.29-30);

- висновок № 95 судово-почеркознавчої експертизи від 18.07.2008 року, відповідно до якого підписи від імені ОСОБА_25: у графі «ПОКУПАТЕЛЬ» на договорі № 1/3-1 ТК купівлі-продажу на умовах товарного кредиту від 01.03.2007 р., укладеного між ТОВ ПЕК «Альянс» та ВКП «Граніт-М», у графі «ПРИНЯЛ» на акті прийому-передачі до договору купівлі-продажу на умовах товарного кредиту № 1/3-2 ТК від 01.03.2007 року; у графі «ПРОДАВЕЦ» на договорі № 1/3-2 ТК купівлі-продажу на умовах товарного кредиту від 01.03.2007 року, укладеному між ТОВ ВКП «Граніт-М» та ПП «Ікар-2003»; у графі «ПЕРЕДАЛ» на акті прийому-передачі до договору купівлі-продажу на умовах товарного кредиту № 1/3-2 ТК від 01.03.2007 року, у рядку «(підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну)» на податковій накладній №1/3-2 ВІД 01.03.2007 року ТОВ ВКП «Граніт-М» виконані не ОСОБА_25, а іншою особою з наслідуванням підпису ОСОБА_25, підписи від імені ОСОБА_25 у графі «Керівник підприємства» на декларації з податку на прибуток підприємства ТОВ «Граніт-М» за перший квартал 2007 р.; У ГРАФІ «Керівник» на податковій декларації з податку на додану вартість за березень 2007 р. ТОВ «Граніт-М» виконані не ОСОБА_25, а іншою (іншими) особою (особами) з наслідуванням підпису ОСОБА_25 (а.с.104-106);

- висновок № 8018 судово-почеркознавчої експертизи від 08.09.2008 року, відповідно до якого підпис від імені ОСОБА_18 т.63: в графі «Свідоцтво одержав(ла) (підпис)» в корінці свідоцтва №37129706 про реєстрацію платника податку на додану вартість ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» від 25.10.2006 року виконаний самим ОСОБА_18, підпис від імені ОСОБА_18 т.58: в графі «ОСОБА_69 ОСОБА_18» в довіреності на імя ОСОБА_44 та ОСОБА_90 від 17.10.2006., довіреності на імя ОСОБА_49, ОСОБА_90 від 10.10.2006р. виконані не ОСОБА_18, а іншою особою з наслідуванням підпису ОСОБА_18, підпис від імені ОСОБА_18 т.3: в графі «Затверджую» ОСОБА_69 ОСОБА_18» в сертифікаті виробника на препарат ветеринарний «Окар-Pt» (концентрат), сертифікаті виробника на препарат ветеринарний «Окар-Au» (концентрат), сертифікаті виробника на препарат ветеринарний «Окар-Ag» (концентрат), в графі «ОСОБА_69 ОСОБА_18» в листі вих..№22/06 від 22.06.2007 року від імені ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» до ПП «Ікар-2003», в графі «(підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну)» в податковій накладній № 21-4-3 від 21.04.2007 року ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» та ПП «Ікар-2003», податковій накладній № 1-3-2 від 01.03.2007 року ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» та ПП «Ікар-2003», в графі «ОСОБА_69 /ОСОБА_18Є./» в акті прийому-передачі наданих послуг від 21.04.2007 року між ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» та ПП «Ікар-2003» в договорі № 1-3-2 ТК купівлі-продажу на умовах товарного кредиту від 01.03.2007 року між ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» та ПП «Ікар-2003», в графі «Отгрузила(ла) ОСОБА_18Е.» в видатковій накладній № 1-3-2 від 01.03.2007 року, т.62: підписи від імені ОСОБА_18, зображення яких міститься в графі «ОСОБА_69 ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17 ОСОБА_18Е.» в електрографічній копії листа вих. №18072 від 18.07.2007 року, в графі «ОСОБА_69 ОСОБА_18Е.» в електрографічних копіях договору № 29/2006 оренди виробничого приміщення від 29.12.2006 року між ТОВ Стоун-С» та ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» та акту прийому-передачі від 29.12.2006 року, договору № 29-1/2006 оренди виробничого обладнання від 29.12.2006 року між ТОВ «Проект-А» та ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» та акту прийому-передачі від 29.12.2006 року, в графі «ОСОБА_69 ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» ОСОБА_18Е.» в довідці №1322/2-23-10-34490885 від 22.06.2007 року документальної перевірки ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17», т.63: в графі «Керівник» в податковій декларації з податку на додану вартість ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» за квітень 2007 року вх. № 95959 від 21.05.2007 року виконані не ОСОБА_18, а іншою особою з наслідуванням підпису ОСОБА_18; підписи від імені ОСОБА_18 т.53: в графі «ОСОБА_69 ОСОБА_18» в листі вих.№27/4-1 від 27.04.2007 року від імені ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» до директора ІБХ НАН України, т.62: підписи від імені ОСОБА_18, електрографічні зображення яких містяться в графі «ОСОБА_69 ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» ОСОБА_18Е.» в електрографічній копії листа вих. № 18072 від 18.07.2007 року, електрографічній копії листа б/н ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» начальнику ДПІ Голосіївського району м. Києва, в графах «ОСОБА_69 ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» ОСОБА_18Е.» та «керівник (Головний бухгалтер)» в довідці №1403/2-23-10-34490885 від 18.07.2007 року документальної перевірки ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17», довідці №1370/2-23-10-34490885 від 11.07.2007 року документальної перевірки ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17», довідці №1367/2-23-10-34490885 від 11.07.2007 року документальної перевірки ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17», довідці №1369/2-23-10-34490885 від 11.07.2007 року документальної перевірки ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17», в графі «Керівник підприємства» в звіті за формою №1ДФ ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» за 1 квартал 2007 року виконані не ОСОБА_18, а іншою особою з наслідуванням підпису ОСОБА_18; підпис від імені ОСОБА_18 т.63: в розділі «10 До заяви додаються:» в реєстраційній заяві платника податку на додану вартість (форма №1-ПДВ) ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» від 23.10.2006 року, т.63: в графі «(П.І.Б. керівника) (підпис)» в заяві для юридичних осіб (філій) ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» від 17.10.2006 року виконані не ОСОБА_18, а кимось іншим з наслідуванням підпису ОСОБА_18, підпис від імені ОСОБА_18 т.63: в графі «Керівник підприємства» в декларації з податку на прибуток підприємства ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» за 2006 рік вх. №3791765 від 08.02.2007 року, декларації з податку на додану вартість ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» за січень 2007р. вх. №14334 від 20.02.2007 року, податковій декларації з податку на додану вартість ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» за лютий 2007 року вх. №22552 від 19.03.2007р., податковій декларації з податку на додану вартість ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» за березень 2007 року вх.№ 63835 від 20.04.2007 року виконані не ОСОБА_18 а іншою особою з наслідуванням підпису ОСОБА_18; встановити, виконані підписи від імені ОСОБА_18, електрографічні зображення яких містяться т.62 в графі «ОСОБА_69 ТОВ «ОСОБА_16 сервіс ОСОБА_17» в електрографічній копії договору №29-1/2006 оренди виробничого обладнання від 29.12.2006 року між ТОВ «Проект-А» та ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» та акту прийому-передачі від 29.12.2006 року) вказані в п.3 висновків експертизи) ОСОБА_23 чи іншою особою не виявилося можливим з причин, викладених в п.7 дослідницької частини даного висновку експертизи; встановити виконані підписи від імені ОСОБА_18 т.62 в графі «ОСОБА_69 ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» ОСОБА_18Е.» в довідці № 1322/2-23-10-34490885 від 22.06.2007 року документальної перевірки ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» т.62 в графах «ОСОБА_69 ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» ОСОБА_18Е.» та «Керівник (Головний бухгалтер)» в довідці №1403/2-23-10-344490885 від 18.07.2007 року документальної перевірки ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17», довідці №1370/2-23-10-34490885 від 11.07.2007 року документальної перевірки ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17», довідці №1369/2-23-10-34490885 віл 11.07.2007 року документальної перевірки ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» ОСОБА_5 чи іншою особою, не виявилося можливим (а.с.116-125);

- висновок № 8028 судово-почеркознавчої експертизи від 28.08.2008 року, яким встановлено, що підписи від імені ОСОБА_24 т.3: в графі «Директор» ОСОБА_91Н» в договорі №03-2007-1 суборенди складського приміщення від 01.03.2007 року між ПП «Ікар-2003» та ТОВ «НВКП «Паритет» та в графі «Передал» в акті прийому-передачі від 01.03.2007р. до цього договору, т.13: підписи, зображення яких міститься в графі «ОСОБА_69 ОСОБА_91Н» електрографічній копії договору №05/2007-3 суборенди складського приміщення від 03.05.2007 року між ТОВ «Мастер-Фіш» та ТОВ «НВКП «Паритет» та в графі «Передал» в електрографічній копії акту прийому передачі до цього договору від 03.05.2007 року, в графі «ОСОБА_69 ОСОБА_91Н.» електрографічній копії договору №03/2007 суборенди складського приміщення від 01.03.2007 року між ПП «Амра» та ТОВ «НВКП «Паритет» та графі «Передал» в електрографічній копії акту прийому-передачі до цього договору від 03.05.2007 року, в графі «ОСОБА_69 ОСОБА_91Н» електрографічній копії договору №05/2007-6 суборенди складського приміщення від 03.05.2007 року між ПП «Южтранстехснаб» та ТОВ «НВКП «Паритет» та в графі «Передал» в електрографічній копії акту прийому передачі до цього договору від 03.05.2007 року виконані не ОСОБА_92, а іншою особою; підписи від імені ОСОБА_24 т.13: під текстом навпроти запису цього прізвища в поясненні від імені ОСОБА_24 від 06.09.2007 року, навпроти запису цього прізвища в акті № 1 інвентаризації товарно-матеріальних цінностей, що проведено на складі ТОВ «Мастер-Фіш» вих.№ 6/1 від 06.09.2007 року, т.15: під текстом навпроти запису цього прізвища в акті № 1 інвентаризації товарно-матеріальних цінностей, що проведено на складі ПП «Амра» від 12.09.2007 року, виконані не ОСОБА_24, а іншою особою; підписи від імені ОСОБА_24 т.13: в акті інвентаризації товарно-матеріальних цінностей, які обліковуються на підприємстві вих. №20/8/1 від 20.08.2007 року, підписаному від імені ОСОБА_7, ОСОБА_41, ОСОБА_24, т.15: навпроти запису цього прізвища в акті інвентаризації товарно-матеріальних цінностей, які обліковуються на підприємстві, вих.№2/08 від 20.08.2007 року, складеному від імені ОСОБА_14, ОСОБА_41, ОСОБА_24, т.61: навпроти запису цього прізвища в акті інвентаризації товарно-матеріальних цінностей, які обліковуються на підприємстві, складеному від імені ОСОБА_8, ОСОБА_41 та ОСОБА_24 від 26.07.2007 року, виконані не ОСОБА_24, а кимсь іншим (а.с.130-135);

- висновок № 8019 судово-почеркознавчої експертизи від 11.09.2008 року, яким встановлено, що підписи від імені ОСОБА_26 т.58: в графі «Директор» в заяві про відкриття поточного рахунку ТОВ «ПФГ Союз» в КФ КБ Західінкомбанк» ТзОВ від 24.02.2007 року, в графі «Зразок підпису» в картці із зразками підписів та відбитка печатки ТОВ «ПФГ Союз» від 24.04.2007 року, в графі «Керівник» в опитувальнику клієнта КБ «Західінкомбанк» ТзОВ від 24.04.2007 року, внизу справа кожного аркуша та в графі «Клієнт» в договорі банківського рахунку № 815 від 24.04.2007 року між ТОВ «ПФГ Союз» та КФ КБ «Західінкомбанк» від 30.05.2007 року виконані самим ОСОБА_26; підписи від імені ОСОБА_26 т.3: в графі «Директор» ОСОБА_93О.» в договорі №2-4-1 купівлі-продажу від 02.04.2007 року між ТОВ «ПФГ «Союз» та ПП «Ікар-2003» з додатком №1 специфікація 1 (в графі «от Покупателя») та актом прийому-передачі до цього договору від 27.04.2007 року (в графі «Принял»), в графі «Получил(ла)» в видатковій накладній №2-4-1від 27.04.2007 року, т.58: в платіжних дорученнях ТОВ «ПФГ «Союз» №1-18 від 25.04.2007 року, т.62: зображення яких міститься в графі «Присутні» в електрографічній копії акту №18/07 обстеження виробничих, складських, торгівельних, офісних та інших приміщень від 18.07.2007 року, в графі «ОСОБА_69 ОСОБА_26О.» в електрографічних копіях договору №29/2006 оренди виробничого обєднання між ТОВ «Стоун-С» та ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» від 29.12.2006 року, акту прийому-передачі до цього договору виконані не ОСОБА_26, а іншою особою з наслідуванням підпису ОСОБА_26; підписи від імені ОСОБА_26 т.57: в графі «Керівник підприємства» в декларації з податку на прибуток підприємства за 2006 рік за вх.№3641 від 16.01.2007 року, в графі «Керівник підприємства» в декларації з податку на прибуток підприємства ТОВ «ПФГ Союз» за 1 квартал 2007 року за вх.№4919 від 10.05.2007року, в графі «Керівник» в податковій декларації з ПДВ ТОВ «ПФГ Союз» за квітень2007 року за вх.№5683 від 21.05.2007 року, податковій декларації з ПДВ ТОВ «ПФГ Союз» за лютий 2007 року за вх.№2071 від 20.03.2007 року, в графі «Керівник» в податковій декларації з ПДВ ТОВ «ПФГ Союз» за березень 2007 року за вх.№3857 від 20.04.2007 року виконані не ОСОБА_26, а кимось іншим з наслідуванням підпису ОСОБА_26 (а.с.140-145);

- висновок № 8033 судово-почеркознавчої експертизи від 28.08.2008 року, яким встановлено, що підпис від імені ОСОБА_27 т.58: в графі «Зразок підпису» в картці із зразками підписів та відбитками печатки ТОВ «НВО Прогрес» від 27.04.2007 року, виконаний самим ОСОБА_27 Анатолієвичем; підписи від імені ОСОБА_27 т.3: в графі «ОСОБА_69 /ОСОБА_27А./» в акті прийому-передачі наданих послуг за договором №1-3 ТК від 01.03.2007 року купівлі-продажу між ПП «Ікар-2003» та ТОВ «НВО «Прогрес» від 21.04.2007 року та протоколі-узгодженні №1 від 20.04.2007 року, договорі №1-3 ТК купівлі-продажу на умовах товарного кредиту між ПП «Ікар-2003» та ТОВ «НВО «Прогрес» від 01.03.2007 року, додатку №1 специфікація, акті прийому-передачі до цього договору та видатковій накладній №1-3 від 01.03.2007 року, т.57: в графі «Керівник підприємства» в декларації з податку на прибуток підприємства ТОВ «НВО «Прогрес» за 2006 рік від 16.01.2007 року, т.58: в графі «Підпис» в платіжних дорученнях ТОВ «НВО «Прогрес» №1-4 від 23.05.2007 року, №5-10 від 25.05.2007 року, №11-15 від 29.05.2007 року, №16-20 від 30.05.2007 року виконані не ОСОБА_27 Анатолієвим, а іншою особою з наслідуванням підпису ОСОБА_27; підписи від імені ОСОБА_27 т.57: в графі «Керівник» в податковій декларації з податку на додану вартість ТОВ «НВО «Прогрес» за квітень 2007 року вх. №5684 від 21.05.2007 року, податковій декларації з податку на додану вартість ТОВ «НВО «Прогрес» за березень 2007 року №3856 від 20.04.2007 року, податковій декларації з податку на додану вартість ТОВ «НВО «Прогрес» за лютий 2007 року вх.№2058 від 20.03.2007 року, в графі «Керівник підприємства» в декларації з податку на прибуток підприємства ТОВ «НВО «Прогресс» за 1 квартал 2007 року вх. №4976 від 10.05.2007 року, т.58: в графі «Директор» в заяві про відкриття поточного рахунку ТОВ «НВО «Прогрес» в КФ КБ ТОВ «Західінкомбанк» від 27.04.2007 року, довіреності ТОВ «НВО «Прогрес» на ім'я ОСОБА_43 від 05.06.2007 року виконані не ОСОБА_27, а кимось іншим (а.с.150-155);

- висновок № 8029 судово-почеркознавчої експертизи від 08.08.2008 року, відповідно до якого рукописні записи (крім записів «2 КФ КБ «Західінкомбанк» 32095/», «27 04 7» в графі «Дата заповнення ОСОБА_27А.» в графі «(Прізвище, ініціали)») в опитувальнику клієнта ТОВ «НВО «Прогрес»» КБ «Західінкомбанк» ТзОВ від 27.04.2007 року виконані ОСОБА_27; рукописні записи «27 04 7» в графі «Дата заповнення», «ОСОБА_27А.» в графі «(Прізвище, ініціали)» в опитувальнику клієнта ТОВ «НВО «Прогрес» КБ «Західінкомбанк» ТзОВ від 27.04.2007 року виконані ОСОБА_27 Анатолієвичем; підпис від імені ОСОБА_27 в графі «(Підпис) в опитувальнику клієнта ТОВ «НВО «Прогрес» КБ «Західінкомбанк» ТзОВ від 27.04.2007 року виконаний самим ОСОБА_27 Анатолієвичем, отже не ОСОБА_49 (а.с.159-161);

- висновок № 8020 судово-почеркознавчої експертизи від 08.09.2008 року, відповідно до якого підписи від імені ОСОБА_48 т.53: в графі «Керівник» в податковій декларації з ПДВ ТОВ «ПЕК «Альянс» за квітень 2007 року за вх. №5685 від 21.05.2007 року з розрахунком коригування сум ПДВ, податковій декларації з ПДВ ТОВ «ПЕК «Альянс» за березень 2007 року за вх.№3858 від 20.04.2007р., податковій декларації з ПДВ ТОВ «ПЕК «Альянс» за лютий 2007 року за вх.№2068 від 20.03.2007р., в графі «Підпис» в платних дорученнях ТОВ «ПЕК «ОСОБА_38 №1-4 від 23.05.2997р., №5-10 від 25.05.2007р.,15-19 від 29.05.2007р., №20-24 від 30.05.2007р. виконані не ОСОБА_22В (а.с.166-168);

- висновок № 8021 судово-почеркознавчої експертизи від 08.09.2008 року, яким встанволено, що підпис від імені ОСОБА_25 т.54: в графі «Зразок підпису» в картці із зразками підписів і відбитка печатки ТОВ «ВКП «Граніт-М» від 24.04.2007 року виконаний самим ОСОБА_25; підпис від імені ОСОБА_25 т.3: в графі «(підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну)» в податковій накладній №21/4-3 від 21.04.2007 року від ТОВ «ВКП «Граніт-М» та ПП «Ікар-2003», в графі «ОСОБА_69 ОСОБА_94С.» в акті прийому-передачі наданих послуг від 21.04.2007 року за договором №1/3-2 ТК між ТОВ «ВКП «Граніт-М» та ПП «Ікар-2003», протоколі-узгодженні №1 від 20.04.2007 року за договором №1/2-2 ТК між ТОВ «ВКП «Граніт-М» та ПП «Ікар-2003», договорі №1/2-2ТК купівлі продажу на умовах товарного кредиту між ТОВ «ВКП «Граніт-М» та ПП «Ікар-2003» від 01.03.2007 року з актом прийому-передачі до цього договору та видатковою накладною №1/3-2 від 01.03.2007 року (в графі «Отгрузил(ла) ОСОБА_94С.»), т.53 в графі «ОСОБА_95 ОСОБА_94» в договорі №2-Ок/06 про науково-технічне співробітництво між ІБХ ім. Ф.Д. Овчаренка НАН України та ТОВ «Агроком ОСОБА_17» від 03.04.2006р. з додатками А, Б календарний план , В протокол відшкодування витрат на виготовлення науково-технічної продукції, Г планова калькуляція кошторисної вартості роботи до цього договору, т.54: напроти запису цього прізвища довіреності на імя ОСОБА_44 від 06.07.2007 року, довіреності на імя ОСОБА_43 від 14.06.2007 року, довіреності на імя ОСОБА_43 від 15.06.2007 року в графі «Підпис» в платіжних дорученнях ТОВ «ВКП «Граніт-М» №№1-18 від 25.04.2007 року виконані не ОСОБА_25, а іншою особою з наслідуванням підпису ОСОБА_25; підписи від імені ОСОБА_25 т.53: в графі «Керівник» в податковій декларації з ПДВ ТВО «ВКП «Граніт-М» за квітень 2007 року за вх.№5681 від 21.05.2007 року, в графі «Керівник підприємства»в декларації з податку на прибуток підприємства ТОВ «ВКП «Граніт-М» за 1 квартал 2007 року від 10.05.2007 року, в графі «Керівник» в податковій декларації з ПДВ ТОВ «НВКП «Граніт-М» за лютий 2007 року за вх. №2077 від 20.03.2007 року виконані не ОСОБА_25, а кимось іншим з наслідуванням підпису ОСОБА_25; питання про виконання підпису від імені ОСОБА_25 напроти запису цього прізвища з довіреності на імя ОСОБА_44 від 15.12.2006 року самим ОСОБА_25 чи іншою особою не вирішувалось з причин, викладених в п.4 дослідницької частини цього Висновку експертизи; встановити, виконані підписи від імені ОСОБА_25 напроти запису цього прізвища в довіреності №1 на імя ОСОБА_49 від 05.04.2007 року, в графі «Директор» в заяві про відкриття поточного рахунку ТОВ «НВКП «Граніт-М» в КФ КБ «Західінкомбанк» ТзОВ від 24.04.2007 року самим ОСОБА_25 чи кимось іншим встановити не видалось можливим (а.с.173-177);

- висновок № 8026 судово-почеркознавчої експертизи від 08.09.2008 року, яким встановлено, що підписи від імені ОСОБА_8 т.3: в графі «підпис платника» в прибутковому касовому ордері №12 від 22.05.2007 року та прибутковому касовому ордері №13-01 від 22.05.2007 року (з штампами АБ «Південний» про отримання), т.13: під текстом листа від імені ОСОБА_8 начальнику ДПІ у Малиновському р-ні м.Одеси щодо надання на перевірку документів ТОВ «Мастер-Фіш» вх.10945 від 09.08.2007 року, т.26: в графі «Керівник» в акті №1475/15-02/106 від 10.07.2007 року про результати документальної невиїзної (камеральної) перевірки податкової декларації з ПДВ ПП «Южтранстехснаб» за червень 2007 року, в графі «Заяву склала посадова особа» в заяві про зняття з обліку у звязку зі зміною місцезнаходження ПП «Южтранстехснаб», т.50: в графі «Зразок підпису» в картці із зразками підписів і відбитка печатки ПП «Южтранстехснаб» від 24.05.2007 року в графі «Підпис» в платіжних дорученнях №25/05 від 25.05.20007 року (два). №3005/1, 3005/2, 3005/3 від 30.05.2007 року в графі «Керівник» в опитувальнику клієнта ТОВ КБ «Західінкомбанк» від 24.05.2007 року, внизу кожної сторінки та в графі «Клієнт» в договорі банківського рахунку № 850 від 24.05.2007 року між ПП «Южтранстехснаб» та ТОВ КБ «Західінкомбанк», т.58: внизу першої сторінки та в графі «Позичальник» в кредитному договорі №2504/07-612 про надання короткострокового кредиту (овердрафту) між ПП «Амра» та ТОВ КБ «Західінкомбанк» від 25.04.2007 року, в графі «ОСОБА_95 ОСОБА_8Ж.» в дорученні (розпорядженні) на списання коштів №1 між ПП «Амра» та ТОВ КБ «Західінкомбанк» від 25.04.2007 року, додатковому договорі до кредитного договору №2504/07-612 від 25.04.2007 року, внизу першої сторінки та в графі «Заставодавець» в договорі застави №2504/07-612 від 25.04.2007 року, в графі «ОСОБА_95 ОСОБА_8М.» в довідці від ПП «Амра» про стан балансу на 25.04.2007 року, в графі «Власник ПП ОСОБА_94» в рішенні №1 власника ПП «Амра» від 25.04.2007 року, в графі «ОСОБА_95 ОСОБА_8Ж.» в листі ПП «Амра» голова правління КБ «Західінкомбанк» ВІД 24.04.2007 року, в графі «підпис» на платіжних дорученнях ПП «Амра» №1-9 від 25.04.2007 року, №11, 11-1, 12, 13, 13-1, 14, 14-1, 15, 15-1 від 26.04.2007 року, №23/05, 23/05-1, 23/05-2, 23/05-3 від 23.05.2007р., №25/05, №25/05-1 від 25.05.2007р., №29/05-1, 29/05-1, 29/05-2, 29/05-3, 29/05-4 від 29.05.2007 року, №31 від 06.06.2007 року, в графі «Позичальник» в кредитному договорі №1605/07-612 про надання короткострокового кредиту (овердрафту) між ПП «Амра» та ТОВ КБ «Західінкомбанк» від 16.05.2007 року, в графі «ОСОБА_95 ОСОБА_8Ж.» та дорученні (розпорядженні) №1 на списання коштів між ПП «Амра» та ТОВ КБ «Західінкомбанк» від 16.05.2007 року, додатковому договорі від 16.05.2007 року до кредитного договору №1605/07-61 від 25.04.2007 року, в графі «Заставодавець» в договорі застави №1605/07-612 від 16.05.2007 року, в графі «ОСОБА_95 ОСОБА_8Ж.» в довідці ПП «Амра» про стан балансу від 16.05.2007 року, листі голові правління КБ «Західінкомбанк» від 15.05.2007 року, в графі «Власник ПП «ОСОБА_94» в рішенні №2 власника ПП «Амра» від 16.05.2007 року, в графі «Керівник (посада)» в заяві про відкриття поточного рахунку ПП «Амра» в ТОВ КБ «Західінкомбанк» від 23.04.2007 року, в графі «Зразок підпису» в картці із зразками підписів і відбитка печатки ПП «Амра» від 23.04.2007 року, т.61: в графі «Керівник підприємства» в декларації з податку на прибуток підприємства ПП «Амра» за півріччя 2007 року вх. №26772 від 09.08.2007 року, декларації з податку на прибуток підприємства ПП «Амра» за 1 квартал 2007 року вх. №13650 від 10.05.2007 року з додатком К1/1, в графі «Керівник» в податковій декларації з податку на додану вартість ПП «Амра» за травень 2007 року вх.№15706 від 05.06.2007 року та розрахунку суми бюджетного відшкодування ПП «Амра» за травень 2007 року, податковій декларації з податку на додану вартість ПП «Амра» за квітень 2007 року від 04.05.2007 року з розрахунком вх.№12316 від 04.05.2007 року, податковій декларації з податку на додану вартість ПП «Амра» за березень 2007 року вх.№10278 від 20.04.2007 року, в графі «Директор ПП «ОСОБА_94» ОСОБА_8Ж.» в листі ПП «Амра» в.о. начальника ДПІ у м. Іллічівську про проведення інвентаризації вих. №26/7 від 26.07.2007 року, в графі «ОСОБА_8Ж.» в акті інвентаризації товарно-матеріальних цінностей які обліковуються на підприємстві, складеному від імені ОСОБА_8, ОСОБА_41 та ОСОБА_24 від 26.07.2007 року, т.62: в графі «ОСОБА_95 ОСОБА_8Ж.» в електрографічній копії договору №2-4-3 купівлі-продажу між ПП «Амра» та НВО «Прогрес» від 02.04.2007 року, в графі «от Покупателя» в додатку №1 (специфікація) та в графі «Принял» в акті прийому-передачі від 03.05.2007 року до цього договору, в графі «Директор» в заявці на кредит в КБ «Західінкомбанк» від 16.05.2007 року, заявці на кредит в КБ «Західінкомбанк» від 25.04.2007 року, т.65: в графі «П.І.Б. керівника (підпис)» в заяві (для юридичних осіб (відокремлених підрозділів) ПП «Южтранстехснаб» про зміну місцезнаходження від 14.08.2007 року виконані самим ОСОБА_8; підписи від імені ОСОБА_8 т.15: зображення яких міститься в графі «Орендатор ОСОБА_8Ж.» електрографічної копії договору №03/2007 суборенди складського приміщення від 01.03.2007 року між ПП «Амра» та ТОВ «НВКП «Паритет» та в графі «Принял» електрографічної копії акту прийому-передачі до цього договору т.58: внизу кожної сторінки та в графі «Клієнт» в договорі банківського рахунку між ПП «Амра» та ТОВ КБ «Західінкомбанк» від 23.04.2007 року, т.61: в графі «Директор ПП «ОСОБА_94» К.Саргсян» в пояснюючій записці до перевірки Приватного підприємства «Амра» за березень-травень 2007 року за вх.№9529 від 06.08.2007 року виконані ОСОБА_8, а іншою особою з наслідуванням підпису ОСОБА_8; підписи від імені ОСОБА_8 т.15: навпроти запису цього прізвища в акті №1 інвентаризації товарно-матеріальних цінностей, що проведено на складі ПП «Амра» від 12.09.2007 року, підписаному від імені ОСОБА_24 та ОСОБА_8Ж,, т.25: в графі «Керівник» в заяві про повернення суми бюджетного відшкодування ПП «Южтранстехснаб» за червень 2007 року від 19.09.2007 року, т.25: в графі «Директор ПП «Южтранстехснаб» ОСОБА_8Ж.» в листі ПП «Южтранстехснаб» начальнику Київської ДПІ у м. Одеса вих.№1 від 20.08.2007 року, в графі «ОСОБА_8Ж.» в акті інвентаризації вих.№1 від 20.08.2007 року, підписаний від імені ОСОБА_8, ОСОБА_41, ОСОБА_24, т.26: в графі «Керівник» в податковій декларації з ПДВ ПП «Южтранстехснаб» за травень 2007 року за вх. №29309 від 13.06.2007 року виконані не ОСОБА_8, а кимось іншим з наслідуванням підпису ОСОБА_8; рукописні записи т.50: в платіжних дорученнях №3005/1, 3005/2, 3005/3 від 30.05.2007 року, заяві про відкриття поточного рахунку ПП «Южтранстехснаб» в ТОВ КБ «Західінкомбанк» від 24.05.2007 року, т.61: декларації з податку на прибуток підприємства ПП «Амра» за 1 квартал 2007 року вх.№13650 від 10.05.2007 року з додатком К1/1, податковій декларації податку на додану вартість ПП «Амра» за березень 2007 року вх.№10278 від 20.04.2007 року виконані ОСОБА_7; підписи від імені ОСОБА_8 т.50: в графі «Підпис» в платіжних дорученнях №3005/1, , 3005/2, 3005/3 від 30.05.2007 року, т.61: в графі «Керівник підприємства» в декларації з податку на прибуток підприємства ПП «Амра» за 1 квартал 2007 року вх.№13650 від 10.05.2007 року з додатком К1/1, в графі «Керівник» податковій декларації з податку на додану вартість ПП «Амра» за березень 2007 року вх.№10278 від 20.04.2007 року виконані самим ОСОБА_8, отже не ОСОБА_7; підпис від імені ОСОБА_34 т.50: в графі «Зразок підпису» в картці із зразками підписів і відбитка печатки ПП «Южтранстехснаб» від 24.05.2007 року виконаний самим ОСОБА_34; підпис від імені ОСОБА_34 т.65: в графі «Керівник» та «Головний бухгалтер» в податковій декларації з податку на додану вартість ПП «Южтранстехснаб» за травень 2007 рлку вх.№28658 від 05.06.2007 року виконані не ОСОБА_34, а іншою особою; питання про виконання підпису від імені ОСОБА_8 т.50: в графі «керівник (посада)» в заяві про відкриття поточного рахунку ПП «Южтранстехснаб» в ТОВ КБ «Західінкомбанк» від 24.05.2007 року самим ОСОБА_8 чи іншою не вдалось за можливе; питання про виконання підпису ОСОБА_7 чи іншою особою не вирішувалось, оскільки не було вирішене питання про справжність цього підпису; підписи від імені ОСОБА_15, зображення яких міститься т.25: в графі «Зам. ОСОБА_95 ОСОБА_96А.» в електрографічній копії договору №05/2007-6 суборенди складського приміщення від 03.05ю2007 року між ПП «Южтранстехснаб» та ТОВ «НВКП «Паритет» та в графі «Принял» в електрографічній копії акту прийому-передачі до цього договору від 03.05.2007 року виконані не ОСОБА_15, а іншою особою з наслідуванням підпису ОСОБА_15 (а.с.192-201);

- висновок № 8022 судово-почеркознавчої експертизи від 27.08.2008 року, згідно висновку якої підписи від імені ОСОБА_33 т.3: в графі «Керівник» в податковій декларації з податку на додану вартість ПП «Ікар-2003» за березень 2007 року за вх.б/н від 20.04.2007 року, т.7: в податковій декларації з податку на додану вартість за березень 2007 року (номер 45573 в правому верхньому куті, виконаний барвником чорного кольору) від 20.04.2007 року, т.59: справа внизу кожного аркуша та в графі «Клієнт» в договорі банківського рахунку №836 між ПП «Ікар-2003» та ОФ КБ «Західінкомбанк» від 23.04.2007 року, в графі «Керівник» в опитувальнику клієнта ПП «Ікар-2003» від 23.04.2007 року, в графі «Зразок підпису» в картці із зразками підписів та відбитка печатки ПП «Ікар-2003» від 23.04.2007 року, в графі «Підпис» в платіжних дорученнях ПП «Ікар-2003» №1-9 від 25.04.2007 року, платіжних дорученнях ПП «Ікар-2003» №10-18 від 26.04.2007 року, платіжному дорученні №19 від 22.05.2007 року, в графі «Підпис» в платіжному дорученні №2505/1 від 24.05.2007р., платіжних дорученнях №3005/1-3005/4 від 30.05.2007 року, платіжних дорученнях №2305/1-2305/3 від 23.05.2007 року, платіжних дорученнях №2505/1-2505/3 від 25.05.2007 року, в графі «Керівник (посада)» в заяві про відкриття поточного рахунку ПП «Ікар-2003» в ОФКБ «Західінкомбанк» від 23.04.2007 року виконані самим ОСОБА_33; підписи від імені ОСОБА_33 т.3: в графі «Керівник» в податковій декларації з податку на додану вартість ПП «Ікар-2003» за травень 2007р. за вх.№78646, розрахунку суми бюджетного відшкодування за травень 2007 року, в графі «ОСОБА_95 ОСОБА_33С.»в договорі №2-1 відповідального зберігання між ПП «Ікар» та ПП «Сиблес» від 27.04.2007р., в графі «от Хранителя ОСОБА_33С.» в додатку №1 до цього договору (специфікація 1), в графі «Принял ОСОБА_33С.» в акті прийому-передачі за договором №2-1 від 27.04.2007р., в графі «ОСОБА_95 ОСОБА_33С.» в договорі №2 відповідального зберігання між ПП «Ікар-2003» та ПП «Ллойд-Юг» від 27.04.2007р., в графі «от Хранителя ОСОБА_33С.» в додатку №1 (специфікація) до цього договору, в графі «Принял» в акті прийому передачі за договором №2 від 27.04.2007р., в графі «ОСОБА_95 ОСОБА_33С.» в договорі №03/2007-1 суборенди складського приміщення між ПП «Ікар-2003» та ТОВ «НВКП «Паритет» від 01.03.2007р., в графі «Принял» в акті прийому-передачі до договору суборенди складу від 01.03.2007р., в графі «Директор ПП «Ікар-2003» ОСОБА_33 в довіреності на імя ОСОБА_46 від 22.06.2007р., в графі «ОСОБА_95 /ОСОБА_33С./» в акті прийому-передачі наданих послуг від 21.04.2007р. за договором №1-3-2 ТК між ТОВ «ОСОБА_16 сервіс ОСОБА_96» та ПП «Ікар-2003», протоколі-узгодженні №1 від 20.04.2007р. до договору №1-3-2 ТК купівлі-продажу на умовах товарного кредиту від 01.03.2007р.ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» та ПП «Ікар-2003», в графі «ОСОБА_95 ОСОБА_33С.» в акті прийому-передачі наданих послуг між ТОВ «ВКП «Граніт-М» та ПП «Ікар-2003» від 21.04.2007р., протоколі-узгодженні №1 від 20.04.2007р. до договору №1/3-2 ТК купівлі-продажу на умовах товарного кредиту від 01.03.2007р., договорі №1/3-2 ТК купівлі-продажу на умовах товарного кредиту від 01.03.2007р., між ТОВ «ВКП «Граніт-М» та ПП «Ікар-2003», в графі «Принял» в акті прийому-передачі до цього договору від 01.03.2007р., в графі «Получил(ла) ОСОБА_33С.» в видатковій накладній №1/3-2 від 01.03.2007р., в графі «ОСОБА_95 ОСОБА_33С.» в договорі №2-4-1 купівлі-продажу між ТОВ «ПФГ «Союз» та ПП «Ікар-2003» від 02.04.2007р., в графі «от Продавца ОСОБА_33С.» в додатку №1 (специфікація 1) до цього договору, в графі «Сдал» в акті прийому-передачі від 27.04.2007р. до договору №2-4-1 від 02.04.2007р., в графі «От грузил(ла) ОСОБА_33С.» в видатковій накладній №2-4-1 від 27.04.2007р., в графі «ОСОБА_95 /ОСОБА_33С./» в акті прийому-передачі наданих послуг від 21.04.2007р. за договором №1-3 ТК від 01.03.2007р., протоколі-узгодженні №1 від 20.04.2007р. до договору №1-3 ТК купівлі-продажу на умовах товарного кредиту від 01.03.2007р., договорі №1-3-2 ТК купівлі-продажу на умовах товарного кредиту від 01.03.2007р. додатку №1 до цього договору від 01.03.2007р., в графі «Принял» в акті прийому-передачі до договору купівлі-продажу на умовах товарного кредиту №1-3-2 ТК від 01.03.2007р., в графі «Получил(ла)» в видатковій накладній №1-3-2 від 01.03.2007р., в графі «ОСОБА_95 /ОСОБА_33С./» в договорі №1-3 ТК купівлі-продажу на умовах товарного кредиту між ТОВ «НВО «Прогрес» ТА ПП «Ікар-2003» від 01.03.2007р., додатку №1 (специфікація) до цього договору, в графі «От грузил(ла)» в видатковій накладній №1-3 від 01.03.2007р., в графі «Передал» в акті прийому-передачі до договору купівлі-продажу на умовах товарного кредиту №1-3 ТК від 01.03.2007р., в графі «ОСОБА_95 ОСОБА_33С.» в договорі №2/4/29 купівлі-продажу між ПП «Ікар-2003» та ПП «Ллойд-Юг» від 03.05.2007р., в графі «от Покупателя» в додатку №1 (специфікація) до цього договору, в графі «Принял ОСОБА_33С.» в акті прийому-передачі за договором №2/4/29 від 03.05.2007р., в графі «Получил(ла) ОСОБА_33С.» в видатковій накладній №2/4/29 від 03.05.2007р., в графі «ОСОБА_95 ОСОБА_33С.» в договорі №2/4/28 купівлі-продажу між ПП «Ікар-2003» та ПП «Сиблес» від 03.05.2007р., в графі «от Покупателя ОСОБА_33С.» в додатку №1 (специфікація) до цього договору, в графі «Принял» в акті прийому-передачі до договору №2/4/28 від 03.05.2007р., в графі «Получил(ла) ОСОБА_33С.» в видатковій накладній №2/4/28 від 03.05.2007р., в графі «(підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну)» в податковій накладній №5 від 27.04.2007р. (ПП «Ікар-2003» та ТОВ «ПФГ «Союз»), податковій накладній №4 від 21.04.2007р. (ПП «Ікар-2003» та ТОВ «ПВО Прогрес»), податковій накладній №3 від 01.03.2007р. (ПП «Ікар-2003» та ТОВ «НВО «Прогрес»), т.7: в графі «Директор ПП «Ікар-2003» в довідці вих.№3/06 від 06.07.2007р., в графі «Керівник» в довідці додаток до листа підприємства від 06.07.2007р. №3/06 щодо взаємовідносин ПП «Ікар-2003» з ТОВ «ПФГ «Союз», т.53: в графі «Директор ПП «Ікар-2003» ОСОБА_33С.» в листі вих. 22/06/02 від 22.06.2007р. від імені ОСОБА_33 до ІБХ НАН України виконані не ОСОБА_33, а іншою особою з наслідуванням підпису ОСОБА_33; підписи від імені ОСОБА_33 т.3: в графі «Керівник» в податковій декларації з податку на додану вартість за квітень 2007р., розрахунку користування сум ПДВ до податкової декларації з податку на додану вартість за квітень 2007р., т.59: в графі «Керівник підприємства»в декларації з податку на прибуток підприємства вх.№69319 за 1 квартал 2007 року від 10.05.2007р. з додатком К1/1 виконані не ОСОБА_33 а іншою особою з наслідуванням підпису ОСОБА_33; підписи від імені ОСОБА_33 т.3: в графі «підпис платника» в прибутковому касовому ордері №12 від 22.05.2007р. та прибутковому касовому ордері №13 від 22.05.2007р. (з штампами АБ «Південний» про отримання) виконані не ОСОБА_33. Ці підписи виконані ОСОБА_8; рукописні записи т.3: в податковій декларації з податку на додану вартість ПП «Ікар-2003» за травень 2007р., розрахунку суми бюджетного відшкодування за травень 2007 року, податковій декларації з податку на додану вартість ПП «Ікар-2003» за квітень 2007р., розрахунку коригування сум ПДВ до податкової декларації з податку на додану вартість, т.59: декларації з податку на прибуток підприємства ПП «Ікар-2003» за 1 квартал 2007р. за вх.№69319 від 10.05.2007р. та додатку К1/1, податковій декларації з податку на додану вартість за березень 2007р. за вх.б/н від 20.04.2007р., податковій декларації з податку на додану вартість за березень 2007р. (номер в правому верхньому куті 45573, виконаний барвником чорного кольору) від 20.04.2007р., договорі банківського рахунку №836 між ПП «Ікар-2003» та ОФ КБ «Західінкомбанк» від 23.04.2007р. (крім записів «836» в реквізитах документу, в графі «№ рахунку в гривнях»), опитувальнику клієнта ПП «Ікар-2003» від 23.04.2007р., платіжних дорученнях ПП «Ікар-2003» №1-9 від 25.04.2007р., платіжних дорученнях ПП «Ікар-2003» №10-18 від 26.04.2007р., платіжному дорученні №2505/1 від 24.05.2007р., платіжних дорученнях №2305/1-2305/5 від 23.05.2007р., платіжних дорученнях №3005/1-3005/4 від 30.05.2007р., в заяві про відкриття поточного рахунку ПП «Ікар-2003» в ОФКБ «Західінкомбанк» від 23.04.2007р. (крім записів в графі «Додаткова інформація») виконані ОСОБА_97; рукописні записи в платіжних дорученнях №2505/1-2505/3 від 25.05.2007р. виконані ОСОБА_8; рукописні записи в платіжному доручені №19 від 22.05.2007р. виконані не ОСОБА_8, а іншою особою; встановити, виконані підписи від імені ОСОБА_33 в графі «Керівник» в податковій декларації з податку на додану вартість ПП «Ікар-2003» за травень 2007р. за вх.№78646, розрахунку суми бюджетного відшкодування за травень 2007 року, податковій декларації з податку на додану вартість за квітень 2007р., розрахунку коригування сум ПДВ до податкової декларації з податку на додану вартість за квітень 2007р.. в графі «Керівник підприємства» в декларації з податку на прибуток підприємства вх.№69319 за 1 квартал 2007 року від 10.05.2007р. з додатком К1/1 ОСОБА_7 чи іншою особою, не виявилося можливим; підписи від імені ОСОБА_33 т.3: в податковій декларації з податку на додану вартість ПП «Ікар-2003» за березень 2007р. за вх.б/н від 20.04.2007р., т.7: в податковій декларації з податку на додану вартість за березень 2007р. (номер 45573 в правому верхньому куті, виконаний барвником чорного кольору) від 20.04.2007р., т.59: платіжному дорученні №2505/1 від 24.05.2007р., платіжних дорученнях №3005/1-3005/4 від 30.05.2007р., платіжних дорученнях №2305/1-2305/5 від 23.05.2007р., договорі банківського рахунку №836 між ПП «Ікар-2003» та ОФ КБ «Західінкомбанк» від 23.04.2007р., опитувальнику клієнта ПП «Ікар-2003» від 23.04.2007р., платіжних дорученнях ПП «Ікар-2003» №1-9 від 25.04.2007р., заяві про відкриття поточного рахунку ПП «Ікар-2003» в ОФКБ «Західінкомбанк» від 23.04.2007р. виконані самим ОСОБА_98, отже не ОСОБА_7; підписи від імені ОСОБА_33 т.59: в платіжному дорученні №19 від 22.05.2007р., платіжних дорученнях № 2505/1-2505/3 від 25.05.2007р. виконані самим ОСОБА_33, отже не ОСОБА_8 (а.с.207-219);

- висновок №8027 судово-почеркознавчої експертизи від 27.08.2008 року, яким встановлено, що підписи віл імені ОСОБА_10 т.7: в графах «Директор ДП «Мелопт» ТОВ «Агро-Південь» ОСОБА_10В.» та під рукописним записом на останній сторінці акту про результати позапланової невиїзної документальної перевірки ДП «Мелопт» ТОВ «Агро-Південь» №6584/23-5012/24545566 від 30.07.2007р., т.61: в графі «Зразок підпису» в картці із зразками підписів та відбитка печатки ДП «Мелопт» ТОВ «Агро-Південь» від 30.05.2007р., в графі «Підпис» в платіжних дорученнях ДП «Мелопт» ТОВ «Агро-Південь» №07/08 від 30.08.2007р., №3005/1-3005/5 від 30.05.2007р., в графі «Керівник (посада)» в заяві про відкриття поточного рахунку ДП «Мелопт» ТОВ «Агро-Південь» в ОФ КБ «Західінкомбанк» ТОВ від 30.05.2007р., внизу справа кожної сторінки та в графі «Клієнт» в договорі банківського рахунку між ДП «Мелопт» ТОВ «Агро-Південь» та ОФ КБ «Західінкомбанк» від 30.05.2007р., виконані самою ОСОБА_10; підписи від імені ОСОБА_10 т.7: в графах «Керівник» та «Головний бухгалтер» в податкових деклараціях з податку на прибуток підприємства ДП «Мелопт» ТОВ «Агро-Південь» за травень 2007 року вх.№79127 від 06.06.2007р., за березень 2007 року вх.№38599 від 17.04.2007р., за квітень 2007 року вх.№73411 від 17.05.2007р., т.61: в графах «Керівник підприємства» та «Головний бухгалтер» в декларації з податку на прибуток підприємства ДП «Мелопт» за 1 квартал 2007 року за вх.№8852/10 від 13.04.2007р. виконані не ОСОБА_10, а іншою особою з наслідуванням підпису ОСОБА_10; рукописні записи в платіжних дорученнях ДП «Мелопт» ТОВ «Агро-Південь» №07/08 від 30.08.2007р., №3005/1-3005/5 від 30.05.2007р., в заяві про відкриття поточного рахунку ДП «Мелопт» ТОВ «Агро-Південь» в ОФ КБ «Західінкомбанк» ТОВ від 30.05.2007р. (крім запису «ОСОБА_10В.» навпроти досліджуваного підпису), в договорі банківського рахунку між ДП «Мелопт» ТОВ «Агро-Південь» та ОФ КБ «Західінкомбанк» від 30.05.2007р. виконані ОСОБА_7; підписи від імені ОСОБА_10 т.61: в графі «Підпис» в платіжних дорученнях ДП «Мелопт» ТОВ «Агро-Південь» №07/08 від 30.08.2007р., №3005/1-3005/5 від 30.05.2007р., в графі «Керівник (посада)» в заяві про відкриття поточного рахунку ДП «Мелопт» ТОВ «Агро-Південь» в ОФ КБ «Західінкомбанк» ТОВ від 30.05.2007р., внизу справа кожної сторінки та в графі «Клієнт» в договорі банківського рахунку між ДП «Мелопт» ТОВ «Агро-Південь» та ОФ КБ «Західінкомбанк» від 30.05.2007р. виконані самою ОСОБА_10, отже не ОСОБА_7 (а.с.224-228);

- висновок №8030 судово-почеркознавчої експертизи від 29.08.2008 року, яким встанволено, що підписи від імені ОСОБА_11 т.2: в графах «Директор ПП «Ллойд-Юг» та внизу останньої сторінки акту про результати позапланової невиїзної документальної перевірки ПП «Ллойд-Юг» №6586/23-5012/33507232 від 30.07.2007р., в графі «Директор ПП «Ллойд-Юг» довіреності на імя ОСОБА_46 від 08.05.2007р., т.61: в графі «Зразок підпису» в картці із зразами підписів та відбитка печатки ПП «Ллойд-Юг» від 17.05.2007р., в графі «Підпис» в платіжних дорученнях ПП «Ллойд-Юг» №2305-1, №2305-2, №2305-3, №2305-31 від 23.05.2007р., №3005/1 від 30.05.2007р., в графі «Керівник (посада)» в заяві про відкриття поточного рахунку ПП «Ллойд-Юг» в ОФ КБ «Західінкомбанк» ТзОВ від 17.05.2007р., в графі «Керівник» в опитувальнику клієнта КБ «Західінкомбанк» ТзОВ від 17.05.2007р., внизу справа кожної сторінки та в графі «Клієнт» в договорі банківського рахунку №844 від 17.05.2007р. між ПП «Ллойд-Юг» та ОФ КБ «Західінкомбанк» від 30.05.2007р. виконані самим ОСОБА_11; підписи від імені ОСОБА_11 т.2: в графі «Керівник» в податковій декларації з податку на прибуток підприємства ПП «Ллойд-Юг» за травень 2007 року вх.№79325 від 07.06.2007р. та розрахунку коригування сум ПДВ за квітень 2007 р., т.3: в графі «ОСОБА_95 ОСОБА_11В.» в договорі №2 відповідального зберігання між ПП «Ікар-2003» та ТОВ «Ллойд-Юг» від 27.04.2007р., додатку №1 специфікація 1, акті прийому-передачі до цього договору, в графі «(підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну)» в податковій накладній №1 від ПП «Ллойд-Юг» та ПП «Ікар-2003» від 30.05.2007р., в графі «ОСОБА_95 ОСОБА_11В.» в договорі №2/4/29 купівлі-продажу від 03.05.2007р. між ПП «Ікар-2003» та ПП «Ллойд-Юг», додатку №1 специфікація 1та акті прийому-передачі до цього договору, в графі «Отгрузил(ла)» в видатковій накладній №2/4/29 від 03.05.2007р. виконані не ОСОБА_11, а іншою особою з наслідуванням підпису ОСОБА_11; підписи від імені ОСОБА_11 т.2: в графі «Керівник» в податковій декларації з податку на додану вартість за квітень 2007 року за вх.№76304 від 21.05.2007р., в графі «Підпис» в платіжному дорученні ПП «Ллойд-Юг» №07/07 від 30.08.2007р. виконані не ОСОБА_11, а іншою особою з наслідуванням підпису ОСОБА_11, встановити, виконані ці підписи ОСОБА_7 чи кимось іншим не виявилося можливим; підписи від імені ОСОБА_11, вказані в п. 1 цього Висновку експертизи, виконані самим ОСОБА_11; підпис від імені ОСОБА_34 в графі «Засновник підприємства ОСОБА_34С.» в рішенні власника №3 ПП «Ллойд-Юг» від 07.05.2007р. про призначення ОСОБА_11 директором виконаний не ОСОБА_34, а іншою особою з наслідуванням підпису ОСОБА_34; рукописні записи в податковій декларації з податку на прибуток підприємства ПП «Ллойд-Юг» за квітень 2007 року вх.№76304 від 21.05.2007р., платіжних дорученнях ПП «Ллойд-Юг» №2305-1, №2305-2, №2305-3, 2305-3, 2305-31 від 23.05.2007р., №3005/1 від 30.05.2007р., №07/07 від 30.08.2007р., опитувальнику клієнта КБ «Західінкомбанк» ТзОВ відь17.05.2007р. виконані ОСОБА_7 (а.с.233-239);

- висновок № 8025 судово-почеркознавчої експертизи від 09.09.2008 року, яким встановлено, що підписи від імені ОСОБА_12 т.58:внизу справа кожної сторінки та в графі «Клієнт» в договорі банківського рахунку №821 від 27.04.2007р. між КФ КБ «Західінкомбанк» ТзОВ та ТОВ «Одеський Торговий Дім ЛТД», в графі «Керівник» в заяві про відкриття поточного рахунку ТОВ «Одеський Торговий Дім ЛТД» в КФ КБ «Західінкомбанк» ТзОВ від 27.04.2007р., опитувальнику клієнта КБ «Західінкомбанк» ТзОВ від 27.04.2007р., в графі «Підпис» в платіжних дорученнях ТОВ «Одеський Торговий Дім ЛТД» №1-4 від 23.05.2007р. №5 від 29.05.2007р., в графі «Зразок підпису»в картці із зразками підписів відбитка печатки ТОВ «Одеський Торговий Дім ЛТД» від 27.04.2007р. виконані самим ОСОБА_12; підпис від імені ОСОБА_12 т.58: зображення якого міститься в графі «Директор» в довіреності на імя ОСОБА_99 виконаний не рукописним способом за допомогою пишучого приладу, а нанесений рельєфним кліше штемпельною фарбою, тобто являє собою факсимільне відображення підпису (факсиміле); підпис від імені ОСОБА_12 т.11: в графах «ОСОБА_95 ТОВ «Одеський торговий дім ЛТД» в акті №6585/23-5012/34321469 від 30.07.2007р. про результати позапланової невиїзної документальної перевірки ТОВ «Одеський Торговий Дім ЛТД», в графі «Керівник» в податковій декларації з ПДВ ТОВ «Одеський Торговий Дім ЛТД» за травень 2007 р., в графах «Керівник» та «Головний бухгалтер» в податковій декларації з ПДВ ТОВ «Одеський Торговий Дім ЛТД» за квітень 2007 року за вх.№78235 від 23.05.2007р., т.27: в графі «Керівник» в податковій декларації з ПДВ ТОВ «Одеський Торговий Дім ЛТД» за травень 2007 року за вх.№79314 від 07.06.2007р. та розрахунку коригування сум ПДВ за квітень 2007 року, т.58: в графі «Підпис» платіжному дорученні ТОВ «Одеський Торговий Дім ЛТД» №07/09 від 30.08.2007р., т.60: в графі «Керівник підприємства» в декларації з податку на прибуток підприємства ТОВ «Одеський Торговий Дім ЛТД» за півріччя 2007 року за вх. №141787 від 09.08.2007р., декларації з податку на прибуток підприємства ТОВ «Одеський Торговий Дім ЛТД» за 1 квартал 2007 року за вх.№10555 від 04.05.2007р. виконані не ОСОБА_12, а кимось іншим з наслідуванням підпису ОСОБА_12 (а.с.244-248);

- висновок № 8023 судово-почеркознавчої експертизи від 08.09.2008 року, яким встановлено, що підписи від імені ОСОБА_14 т.26: в графі «Заяву склав: Посадова особа» в заяві про зняття з обліку у звязку зі зміною місцезнаходження ПП «Архонт-Трейдер» від 14.08.2007р., т.60: в графі «Зразок підпису» в картці із зразками підписів і відбитка печатки ПП «Архонт-Трейдер» від 24.05.2007р., в графі «Підпис» в платіжних дорученнях ПП «Архонт-Трейдер» №25/06, №25/061, №25/063 від 25.05.2007р., №3005/1 від 30.05.2007р., в графі «Керівник (посада)» в заяві про відкриття поточного рахунку ПП «Архонт-Трейдер» в ОФ КБ «Західінкомбанк» ТзОВ від 24.05.2007р., в графі «Керівник»в опитувальнику клієнта ПП «Архонт-Трейдер» КБ «Західінкомбанк» ТзОВ від 24.05.2007р. внизу справа кожного аркуша та в графі «Клієнт» в договорі банківського рахунку №849 від 24.05.2007р. між ПП «Архонт-Трейдер» та ОФ КБ «Західінкомбанк» ТзОВ, т.65: в графі «(П.І.Б. керівника) (підпис)» в заяві (для юридичних осіб (відокремлених підрозділів) ПП «Архонт-Трейдер» від 14.08.2007р. виконані самим ОСОБА_14; підписи від імені ОСОБА_14 т.25: в графі «Директор ПП «Архонт-Трейдер» в листі начальнику Київської ДПІ в м, ОСОБА_95 вих.№1/08 від 20.08.2007р., навпроти запису прізвища «ОСОБА_14С.» в акті інвентаризації товарно-матеріальних цінностей, які обліковуються на підприємстві, вих.№2/08 від 20.08.2007р., складеному від імені ОСОБА_14, ОСОБА_41, ОСОБА_24, т.65: в графі «Директор ПП «Архонт-Трейдер» в довіреності на імя ОСОБА_46 від 17.07.2007р. виконані не ОСОБА_14, а іншою особою з наслідуванням підпису ОСОБА_14; підписи від імені ОСОБА_14, т.25: зображення яких міститься в графі «ОСОБА_95 ОСОБА_14С.» в електрографічних копіях договору №05/2007-2 суборенди складського приміщення від 03.05.2007р. між ПП «Архонт-Трейдер» та ТОВ «НВКП «Паритет» та акту прийому-передачі до цього договору від 03.05.2007р. т.26: в графі «Керівник» в податковій декларації з ПДВ ПП «Архонт-Трейдер» за травень 2005 року за вх.№79310 від 14.06.2007р. та розрахунку коригування сум ПДВ за квітень 2007 року виконані не ОСОБА_14, а іншою особою; підписи від імені ОСОБА_14 т.60: в графі «Підпис» в платіжному дорученні ПП «Архонт-Трейдер» №2005/1 від 30.05.2007р., в графі «Керівник (посада)» в заяві про відкриття поточного рахунку ПП «Архонт-Трейдер» в ОФ КБ «Західінкомбанк» ТзОВ від 24.05.2007р., в графі «Керівник» в опитувальнику клієнта ПП «Архонт-Трейдер» КБ «Західінкомбанк» ТзОВ від 24.05.2007р., внизу справа кожного аркуша та в графі «Клієнт» в договорі банківського рахунку №849 від 24.05.2007р. між ПП «Архонт-Трейдер» та ОФ КБ «Західінкомбанк» ТзОВ виконані самим ОСОБА_14; встановити, виконаний підпис від імені ОСОБА_14 в графі «Підпис» в платіжному дорученні №25/062 від 25.05.2007р. самим ОСОБА_14 чи іншою особою, не виявилося можливим; рукописні записи в платіжному дорученні №3005/1 від 30.05.2007р., в заяві про відкриття поточного рахунку ПП «Архонт-Трейдер» в ОФ КБ «Західінкомбанк» ТзОВ від 24.05.2007р., в договорі банківського рахунку №849 від 24.05.2007р. між ПП «Архонт-Трейдер» та ОФ КБ «Західінкомбанк» ТзОВ виконані ОСОБА_7; підпис від імені ОСОБА_34, зображення якого міститься в графі «Засновник підприємства» в електрографічній копії рішення власника ПП «Архонт-Трейдер» №6 від 24.05.2007р. виконано самим ОСОБА_34 (а.с.253-259);

- висновок № 8031 судово-почеркознавчої експертизи від 28.08.2008 року, яким встановлено, що підписи від імені ОСОБА_35 т.59: в графі «Зразок підпису» в картці із зразками підписів і відбитка печатки ТОВ «Мастер-Фіш» від 29.05.2007р., в графі «Підпис» в платіжних дорученнях ТОВ «Мастер-Фіш» №3005/1-3005/5 від 30.05.2007р., в графі «Керівник (посада)» в заяві про відкриття поточного рахунку ТОВ «Мастер-Фіш» в ОФ КБ «Західінкомбанк» ТзОВ від 29.05.2007р., в графі «Керівник» в опитувальнику клієнта ТОВ «Мастер-Фіш» КБ «Західінкомбанк» ТзОВ від 29.05.2007р., внизу справа кожного аркуша та в графі «Клієнт» в договорі банківського рахунку №853 від 29.05.2007р. між ТОВ «Мастер-Фіш» та ОФ КБ «Західінкомбанк» ТзОВ виконані самою ОСОБА_35; підписи від імені ОСОБА_35, зображення яких містяться т.13: в графі «(підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну)» в завіреній електрографічній копії податкової накладної ТОВ «Мастер-Фіш» та ТОВ «ПЕК «Альянс» №2/4/8 від 27.04.2007р., в графі «ОСОБА_95 ОСОБА_35О.» в завірених електрографічних копіях договору №2/4/8 купівлі-продажу від 02.04.2007р. між ТОВ «ПЕК «Альянс» та ТОВ «Мастер-Фіш», додатку №1 (в графі «от Продавця ОСОБА_35О.») та акту прийому-передачі до цього договору від 27.04.2007р. (в графі «Сдал»), протокол-угоди №1 до цього договору від 21.06.2007р., акту прийому-передачі наданих послуг до цього договору від 22.06.2007р., договору №2/4/3 купівлі-продажу від 02.04.2007р. між ТОВ «Мастер-Фіш» та ТОВ «НВКП «Паритет» з додатками №1 (в графі «от Покупателя») та акту прийому-передачі від 27.04.2007р. ( в графі «Принял»), договору №05/2007-3 суборенди складського приміщення від 03.05.2007р. між ТОВ «Мастер-Фіш» та ТОВ «НВКП «Паритет» з актом прийому-передачі до цього договору від 03.05.2007р. (двох примірниках, один з яких має рукописний запис «З оригіналом згідно», інший відтиски печатки від імені ТОВ «НВКП «Паритет»), підпис від імені ОСОБА_35 в графі «Керівник підприємства» в уточнюючому розрахунку податкових зобовязань у звязку з виправленням самостійно виявлених помилок за півріччя 2007 року вх.№6351 від 27.08.2007р. виконані не ОСОБА_35, а іншою особою з наслідуванням підпису ОСОБА_35; підписи від імені ОСОБА_7 т.13: в графі «ОСОБА_95 ТзОВ «Мастер-Фіш» в листі начальнику Малиновської ДПІ в м. Одеса від імені ТОВ «Мастер-Фіш» вх.№20/8/3 від 20.08.2007р. (два примірники), біля запису «З оригіналом згідно» в завірених електрографічних копіях податкових накладних ТОВ «ПЕК «Альянс» та ТОВ «Мастер-Фіш» №22/1/3 від 22.06.2007р., ТОВ «ВКП «Граніт-М» та ТОВ «Мастер-Фіш» №2/4/3 від 27.04.2007р., ТОВ «Мастер-Фіш» та ТОВ «ПЕК «Альянс» №2/4/8від 27.04.2007р., ТОВ «ПЕК «Альянс» та ТОВ «Мастер-Фіш» №3/5/3 від 03.05.2007р., договору №2/4/8 купівлі-продажу від 02.04.2007р. між ТОВ «ПЕК «Альянс» та ТОВ «Мастер-Фіш» з додатком №1 та актом прийому-передачі до цього договору від 27.04.2007р., протоколом-угодою №1 до цього договору від 21.06.2007р., актом прийому-передачі наданих послуг до цього договору від 22.06.2007р., договору №2/4/3 купівлі-продажу від 02.04.2007р. між ТОВ «Мастер-Фіш» та ТОВ «НВКП «Паритет» з додатком №1 та актом прийому-передачі від 27.04.2007р., договору №05/2007-3 суборенди складського приміщення від 03.05.2007р. між ТОВ «Мастер-Фіш» та ТОВ «НВКП «Паритет» з актом прийому-передачі до цього договору від 03.05.2007р., в графах «ОСОБА_95 ТОВ «Мастер-Фіш» ОСОБА_100» в довідці про результати позапланової перевірки ТОВ «Мастер-Фіш» №83/23-210/32151079 від 22.08.2007р., «ОСОБА_95 ТзОВ «Мастер-Фіш» ОСОБА_7 в листі від імені ТОВ «Мастер-Фіш» начальнику Малиновської ДПІ в м. Одеса №20/8/1 від 20.08.2007р., в графі «ОСОБА_7О.» в акті інвентаризації товарно-матеріальних цінностей, які обліковуються на підприємстві вих.№20/8/1 від 20.08.2007р., підписаному від імені ОСОБА_7, ОСОБА_41, ОСОБА_24 виконані самим ОСОБА_97; підпис від імені ОСОБА_7 в графі «ОСОБА_7О.» в акті №1 інвентаризації товарно-матеріальних цінностей, що проведено на складі ТОВ «Мастер-Фіш» вих.№6/1 від 06.09.2007р. виконані не ОСОБА_97, а іншою особою; рукописні записи «З оригіналом згідно» в завірених електрографічних копіях податкових накладних ТОВ «ПЕК «Альянс» та ТОВ «Мастер-Фіш» №22/1/3 від 22.06.2007р., ТОВ «ВКП «Граніт-М» та ТОВ «Мастер-Фіш» №2/4/3 від 27.04.2007р., ТОВ «Мастер-Фіш» та ТОВ «ПЕК «Альянс» №2/4/8 від 27.04.2007р., ТОВ «ПЕК «Альянс» та ТОВ «Мастер-Фіш» №3/5/3 від 03.05.2007р., договору №2/4/8 купівлі-продажу від 02.04.2007р. між ТОВ «ПЕК «Альянс» та ТОВ «Мастер-Фіш» з додатком №1 та актом прийому-передачі до цього договору від 27.04.2007р., протоколом угодою №1 до цього договору від 21.06.2007р., актом прийому-передачі наданих послуг до цього договору від 22.06.2007р., договору №2/4/3 купівлі-продажу від 02.04.2007р. між ТОВ «Мастер-Фіш» та ТОВ «НВКП «Паритет» з додатком №1 та актом прийому-передачі від 27.04.2007р., договору №05/2007-3 суборенди складського приміщення від 03.05.2007р. між ТОВ «Мастер-Фіш» та ТОВ «НВКП «Паритет» з актом прийому-передачі до цього договору від 03.05.2007р., в платіжних дорученнях ТОВ «Мастер-Фіш» №3005/1-3005/5 від 30.05.2007р. виконані ОСОБА_97 (а.с.264-271);

- висновок № 8032 судово-почеркознавчої експертизи від 28.08.2008 року, яким встановлено, що підписи від імені ОСОБА_36 т.59: в графі «Зразок підпису» в картці із зразками підписів та відбитка печатки ПП «Сиблес» від 24.05.2007р., в графі «Підпис» в платіжних дорученнях ПП «Сиблес» № 3005/1, № 3005/2, № 3005/3, від 30.05.2007р., №25/05/1, №25/05/11 від 25.05.2007р., в графі «Керівник» в опитувальнику клієнта КБ «Західінкомбанк» ТзОВ (юридичної особи) ПП «Сиблес» від 24.05.2007р., в графі «Керівник (посада)» в заяві про відкриття поточного рахунку ПП «Сиблес» в ОФКБ «Західінкомбанк» від 24.05.2007р., справа внизу сторінок, в графі «Керівник» в договорі банківського рахунку №851 між ПП «Сиблес» та ОФК «Західінкомбанк» від 24.05.2007р. виконані самим ОСОБА_36; підписи від імені ОСОБА_36 т.3: в графі «ОСОБА_95 ОСОБА_36О.» в договорі №2-1 відповідального зберігання від 27.04.2007р., в графі «от Заказчика ОСОБА_36О.» в додатку №1 до цього договору (специфікація 1), в графі «ОСОБА_101 .О.» в акті прийому-передачі за договором №2-1 від 27.04.2007р., в графі «(підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну)» в податковій накладній ПП «Ікар-2003» №1 від 03.05.2007р., в графі «ОСОБА_95 ОСОБА_36О.» в договорі №2/4/28 купівлі-продажу між ПП «Ікар-2003» та ПП «Сиблес» від 03.05.2007р., в графі «от Продавця ОСОБА_36О.» в додатку №1 (специфікація 1) до цього договору, в графі «ОСОБА_101 дзюба К.О.» в акті прийому-передачі за договором №2/4/28 від 03.05.2007р., в графі «Отгрузил(ла) ОСОБА_36О.» в видатковій накладній №2/4/28 від 03.05.2007р. виконані не ОСОБА_36, а іншою особою з наслідуванням підпису ОСОБА_36; рукописні записи т.59: в платіжних дорученнях ПП «Сиблес» №3005/1, №3005/2, №3005/3, від 30.05.2007р., № 25/05/1, 25/05/11 від 25.05.2007р., в опитувальнику клієнта КБ «Західінкомбанк» ТзОВ (юридичної особи) ПП «Сиблес» від 24.05.2007р., в заяві про відкриття поточного рахунку ПП «Сиблес» в ОФ КБ «Західінкомбанк» від 24.05.2007р., в договорі банківського рахунку №851 між ПП «Сиблес» та ОФ КБ «Західінкомбанк» від 24.05.2007р. виконані ОСОБА_7 (а.с.276-280);

- висновок № 8024 судово-почеркознавчої експертизи від 08.08.2008 року, яким встановлено, що підписи від імені ОСОБА_32 т.58: внизу кожної сторінки та в графі «Клієнт» в договорі банківського рахунку №824 від 23.05.2007р. між КФ КБ «Західінкомбанк» ТзОВ та ТОВ «Артекс» в графі «Директор» в заяві про відкриття-поточного рахунку ТОВ «Артекс» в КФ КБ «Західінкомбанк» ТзОВ від 23.05.2007р., в графі «Директор» в опитувальнику клієнта ТОВ «Артекс» в КФ КБ «Західінкомбанк» ТзОВ від 23.05.2007р., в графі «Зразок підпису» в картці із зразками підписів та відбитком печатки ТОВ «Артекс» від 23.05.2007р., т.61: підписи від імені ОСОБА_32, зображення яких містяться в графі «Власник ПП «ОСОБА_100» ОСОБА_32В.» в електрографічній копії наказу№2 від 01.03.2007р., в графі «Старков Андрієм Валентинович» в електрографічній копії рішення власника №5 ПП «Амра» від 01.03.2007р., в графі «(П.І.Б керівника) (підпис)» в заяві для юридичних осіб (філій) ПП «Амра» від 27.03.2006р. виконані самим ОСОБА_32; підписи від імені ОСОБА_32 т.58: в графі «ОСОБА_102 ОСОБА_32» в довіреності на імя ОСОБА_44 від 22.04.2007р., в графі «Підпис» в платіжних дорученнях ТОВ «Артекс» №1-4 від 25.05.2007р., №5 від 29.05.2007р.. т.60: в графі «Керівник» в податковій декларації з податку на додану вартість ТОВ «Артекс» за травень 2007р., вх.№16065 від 12.06.2007р. та розрахунку коригування сум до цієї декларації в податковій декларації з податку на додану вартість ТОВ «Артекс» за березень 2007р. вх.№16043 від 12.06.2007р., т.61: в графі «Керівник» в податковій декларації з податку на додану вартість ПП «Амра» за лютий 2007р. вх.№5533 від 02.04.2007р. виконані не ОСОБА_32, а кимось іншим з наслідуванням підпису ОСОБА_32; підписи від імені ОСОБА_32 в т.60 в графі «Керівник» в податковій декларації з податку на додану вартість ТОВ «Артекс» за квітень 2007р. вх.№15394 від 21.05.2007р., в графі «Керівник» (підприємець)» в повідомленні №501 від платника податків про відкриття рахунку в фінансовій установі ТОВ «Артекс» в КФ КБ «Західінкомбанк» від 23.05.2007р., в графі «Директор» ТОВ «Артекс» ОСОБА_32В.»в довіреності від імені директора ТОВ «Артекс» на імя ОСОБА_8 від 21.05.2007р. виконані не ОСОБА_32; ці підписи, а також рукописні записи в т.60: податковій декларації податку на додану вартість ТОВ «Артекс» за квітень 2007р. вх.№15349 від 21.05.2007р., запис «ОСОБА_32В.» в повідомленні №501 від платника податків про відкриття рахунку в фінансовій установі ТОВ «Артекс» в КФ КБ «Західінкомбанк» від 23.05.2007р., виконані ОСОБА_8 (а.с.182-186);

в томі № 37:

- висновок № 4104 судово-почеркознавчої експертизи від 30.05.2008 року, яким встановлено, що підпис від імені ОСОБА_21 напроти її прізвища на протоколі аналізу ветеринарних препаратів «Окар-Au», «Окар-Pt», «Окар-Ag» від 12.05.2007 року, виконаний не ОСОБА_21, а іншою особою з наслідуванням підпису ОСОБА_21, підпис від імені ОСОБА_20 напроти його прізвища на протоколі аналізу ветеринарних препаратів «Окар-Au», «Окар-Pt», «Окар-Ag» від 12.05.2007 року, виконаний не ОСОБА_20, а іншою особою з наслідуванням підпису ОСОБА_20 (а.с.4-6);

- висновок № 5317 судово-почеркознавчої експертизи від 11.06.2008 року, яким встановлено, що підпис, розміщений у графі «УТВЕРЖДАЮ» на першому аркуші протоколу аналізу ветеринарних препаратів «Окар-Au», «Окар-Pt», «Окар-Ag» від 12.05.2007 року, виконаний ОСОБА_19 Анатолієвичем (а.с.11-12);

- висновок № 7875 судово-технічної експертизи документів від 21.08.2008 року, відповідно до якого науково-обгрунтованої методики визначення конкретного часу штрихів друкованих текстів, котрі виконані за допомогою лазерного принтера в даний час немає. Тому, встановити час друкування тексту документів, позначених як обєкти 1-5, не виявилося можливим; в наданих на дослідження: договорі №2-Ок/06 про науково-технічне співробітництво у галузі доопрацювання технології промислового випуску та реалізації у практичній діяльності наукової розробки «Пробіотичні препарати для клінічної ветеринарії з вмістом ультра дисперсних (нанорозмірних) біологічно активних металів» від 03.04.2006, технічному завданні на спільне виконання науково-технічної роботи від 03.04.2006, календарному плані спільного виконання науково-технічної роботи від 03.04.2006, протоколі відшкодування витрат на виготовлення науково-технічної продукції від 03.04.2006, плановій калькуляції кошторисної вартості роботи від 03.04.2006 (обєкти 1-5), відтиски печатки Інституту біоколоїдної хімії ім.. Овчаренка НАН України нанесені в той період часу, коли були нанесені відтиски печатки Інституту біоколоїдної хімії ім.. Овчаренка НАН України в документах, позначених як зразки 100-103, тобто в травні 2007 року, а саме 21 травня 2007 року; в наданих на дослідження: договорі №2-Ок/06 про науково-технічне співробітництво у галузі доопрацювання технології промислового випуску та реалізації у практичній діяльності наукової розробки «Пробіотичні препарати для клінічної ветеринарії з вмістом ультра дисперсних (нанорозмірних) біологічно активних металів» від 03.04.2006, технічному завданні на спільне виконання науково-технічної роботи від 03.04.2006, календарному плані спільного виконання науково-технічної роботи від 03.04.2006, протоколі відшкодування витрат на виготовлення науково-технічної продукції від 03.04.2006, плановій калькуляції кошторисної вартості роботи від 03.04.2006, протоколі аналізу ветеринарних препаратів «Окар-Au», «Окар-Pt», «Окар-Ag» від 12.05.2007, листі №29/197-01-6 від 12.05.2007 (обєкти 1-7) відтиски печатки Інституту біоколоїдної хімії ім.. Овчаренка НАН України нанесені однією і тією ж печаткою (а.с.66-68);

- висновок № 2513/3104 судово-почеркознавчої експертизи від 08.04.2009 року, яким встановлено, що будь-яких ознак виготовлення електрофотографічної копії направлення № 001116/1047 ВІД 11.07.2007р. шляхом монтажу не спостерігається. Остаточно встановити, чи мав місце монтаж при виготовлені вказаного документу можливо лише за оригіналом цього документу; рукописні записи, надані в якості електрографічного зображення, в електрографічній копії направлення №001116/1047 від 11.07.2007р. (в розписці №001116/1047 про отримання направлення) виконані ОСОБА_13; рукописні записи в блокноті на аркуші 5: «1 Счет в ОдессеЗахідінкомбанк. Инна где находиться (ОСОБА_69 знает) Лазар+Карен в Одессу+Андрей. 2 забрать копия паспорта для счета в ОСОБА_87 3 Письма от ОСОБА_103. 2 банка 2 письма. 4 два видаткових касових ордера. 5 договор оренди АМРА: ОСОБА_91 в документах.! Андрей (Кредо)! ОСОБА_104! Сделать самим!» на аркуші 15 в табличці виконані ОСОБА_6; рукописні записи «подається 06.08.2007 ОСОБА_13 В» в податковій декларації з податку на додану вартість ПП «Ікар-2003» за червень 2007 року вх.№132444 від 07.08.2007р. з розрахунком коригування сум ПДВ до податкової декларації з податку на додану вартість за червень 2007 року та додатком 3: розрахунок суми бюджетного відшкодування, в блокноті, поміщеному в обкладинку чорного кольору з написом «Diary», на аркуші 1: «ОСОБА_7 8 І рез+ АС 808592», на аркуші 12: «1 ОСОБА_54666» виконані ОСОБА_7; рукописні записи в блокноті, поміщеному в обкладинку чорного кольору з написом «Diary», на аркуші 2 «1) «Ллойд» 2) «ТД» 3) «Оскар» 4) «Артекс» 31478467 (и) 5) «Мелопт» 24545566 (Пр) 6) Архонт Трейдер» 33722151 7) «Южтранстехснаб» 33722186 8) «Сиблес» 33865939 (с) 9) «Мастер-Фіш» 32151079 (м)» виконані не ОСОБА_6 ОСОБА_105, не ОСОБА_7, а іншою особою; рукописний запис в блокноті, поміщеному в обкладинку чорного кольору з написом «Diary», на аркуші 12: «директор «ЛЛОЙД-ЮГ» ОСОБА_69 8 виконаний не ОСОБА_6. Встановити, виконаний цей запис ОСОБА_106 чи іншою особою не виявилося можливим з причин, викладених в п. 5 дослідницької частини Висновку експертизи; встановити, виконані підписи від імені ОСОБА_13 в графі «Директор «ПП «Ікар 2003» в довідці про результати позапланової невиїзної документальної перевірки ПП «Ікар-2003» №6137/23-5012/25426728 від 11.07.2007 року, в графі «Керівник» та біля рукописних записів «подається» 06.08.2007 ОСОБА_13 В В» в податковій декларації з податку на додану вартість ПП «Ікар-2003» за червень 2007 року вх.№132444 від 07.08.2007 з розрахунком коригування сум ПДВ до податкової декларації з податку на додану вартість за червень 2007 року та додатком 3: розрахунок СМИ бюджетного відшкодування, в графі «ОСОБА_102 ОСОБА_13В.» в реєстрі податкових векселів за червень 2007 року, реєстрі погашених податковмх векселів ПП «Ікар-2003» відображених у рядку 12.2 декларації ПДВ за червень 2007 року; підписи від імені ОСОБА_13, зображення яких міститься в графі «(підпис)» в електрографічній копії направлення №001116/1047 від 11.07.2007 року самим ОСОБА_13 чи іншою особою не виявилось можливим з причин, викладених в п.6 дослідницьої частини цього Висновку експертизи (а.с.206-211);

- висновок № 1995/3956 судово-економічної експертизи від 30.04.2009 року, згідно якого податковий кредит і заявлений до відшкодування з бюджету податок на додану вартість підприємством ПП «Ллойд-Юг» у сумі 17,5 млн. грн., за операціями багаторазового перерахування одних і тих же кредитних коштів (овердрафту), отриманих ПП «Амра» в ТОВ КБ «Західінкомбанк» для створення видимості оплати за «ветеринарні препарати» між ТОВ Одеський торговий дім» та ПП «Ллойд-Юг», ДП «Мелопт» ТОВ «Агро-Південь», ПП «Ікар-2003», ПП «Амра», ТОВ «Промислово-фінансова група «Союз», ТОВ «НВО «Прогес», ПП «Сиблес», з врахуванням зібраних по кримінальній справі доказів, які підтверджують, що «ветеринарні препарати» не вироблялися, ліцензії на оптову та роздрібну торгівлю не видавалися, їх рух та розрахунки за них носять характер «безтоварних операцій», з підприємствами по ланцюгу їх постачання мають ознаки «фіктивності», сформовано необґрунтовано (а.с.249-269);

- висновом № 2 судово-хімічної експертизи від 12.05.2009 року, яким встановлено, що у вилученій невідомій речовині не виявлено штамів Escherichia coli та Streptococcus faecalis, які із наданих документів, повинні входити до складу вищезазначених препаратів, крім того, вилучена речовина контамінована різною грам позитивною мікрофлорою; вищезазначені препарати не є ветеринарними, тому що вони не проходили процедури державної реєстрації в Державному комітеті ветеринарної медицини України (Держкомветмедицини). ТУ 550 М.У. 05834678.01-93 із змінами та доповненнями не погоджені згідно чинного законодавства директором ДНКІБШМ та Головою Державного комітету ветеринарної медицини України Головним державним інспектором ветеринарної медицини України. Штами Escherichia coli Г-1-59 та Escherichia coli Г-2-60, що, із наданих документів, повинні входити до складу вищезазначених препаратів та зазначені в договорі № 2-Ок/06 від 03.04.2006 року, укладеному між ТОВ «Агроком ОСОБА_17» та Інститутом біоколоїдної хімії НАН України та технічному завданні від 03.04.2006; протоколі аналізу ветеринарних препаратів «Окар-Au», «Окар-Pt», «Окар-Ag» від 12.05.2007 року; «сертифікатах виробника ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» не задепоновані в Національному центрі штамів мікроорганізмів ДНКІБШМ; речовина, про яку йде мова в наступних документах: в договорі № 2-Ок/06 від 03.04.2006 року, укладеному між ТОВ «Агроком ОСОБА_17» та Інститутом біоколоїдної хімії НАН України та технічного завдання від 03.04.2006 року, в протоколі аналізу ветеринарних препаратів «Окар-Au», «Окар-Pt», «Окар-Ag» від 12.05.2007 року, в сертифікатах виробника ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17», не відповідає речовині, виготовленій згідно ТУ 550 М.У. 05834678.01-93 (з доповненням) для виробництва та обігу (оптового чи роздрібного) ветеринарних препаратів на території України необхідне отримання потрібних ліцензій та дозволів (Закон України «Про ветеринарну медицину», «Положення про державну реєстрацію ветеринарних препаратів»); для виробництва та обігу (оптового та роздрібного) на території України речовини, про яку йде мова в наступних документах: договорі № 2-Ок/06 від 03.04.2006 року, укладеному між ТОВ «Агроком ОСОБА_17» та Інститутом біоколоїдної хімії НАН України та технічного завдання від 03.04.2006 року, в протоколі аналізу ветеринарних препаратів «Окар-Au», «Окар-Pt», «Окар-Ag» від 12.05.2007 року, в сертифікатах виробника ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17», необхідне отримання потрібних дозволів та ліцензій; факт, викладений в протоколі аналізу ветеринарних препаратів «Окар-Au», «Окар-Pt», «Окар-Ag» від 12.05.2007 року, який проведено Інститутом біоколоїдної хімії НАН України про те, що зразки препаратів ветеринарних «Окар-Au», «Окар-Pt», «Окар-Ag» (концентратів) повністю відповідають по усіх параметрах технічним умовам ТУ 550 М.У. 05834678.01-93 (з доповненнями), не відповідає дійсності; речовина, яка вилучена 15.07.2008 року в складських приміщеннях ТОВ «Полянська будівельна компанія» за адресою: м. Полонне, вул. А. Герасимчука, 166 та речовина, про яку йде мова в наступних документах: договорі № 2-Ок/06 від 03.04.2006 року, укладеному між ТОВ «Агроком ОСОБА_17» та Інститутом біоколоїдної хімії НАН України та технічного завдання від 03.04.2006 року, в протоколі аналізу ветеринарних препаратів «Окар-Au», «Окар-Pt», «Окар-Ag» від 12.05.2007 року, в сертифікатах виробника ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17», не може бути сировиною для виготовлення препарату «Окарин»; в технічних умовах ТУ 550 М.У. 05834678.01.93 існують доповнення по капсульній формі, затверджені 01.10.1998 року за реєстраційним номером сертифікації 081/018773/01 від 12.11.1998 року. Доповнення по збагаченню золотом 03-01 відсутні. Речовина, яка виготовляється згідно вищевказаних технічних умов не містить в своєму складі колоїдне золото (а.с.276-283);

- сертифікат виробника ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» на препарат ветеринарний «Окар-Pt» (концентрат) ( а.с. 313); сертифікат виробника ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» на препарат ветеринарний «Окар-Au» (концентрат) (а.с. 314); сертифікат виробника ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17» на препарат ветеринарний «Окар-Ag» (концентрат) (а.с. 315);

- договір №2-Ок/06 від 03.04.2006 року між Інститутом біоколоїдної хімії НАН України та ТОВ «Агроком ОСОБА_17» (а.с. 316-332);

- протокол аналізу ветеринарних препаратів «Окар-Au», «Окар-Pt», «Окар-Ag» від 12.05.2007 року (а.с. 50-51);

в томі № 38:

- висновок аналізу-дослідження № 112/23-429 від 29.12.2008 року, відповідно до якого підприємствами ТОВ «Граніт-М», ТОВ «ПЕК «Альянс», ТОВ «Промислово-фінансова група «Союз», ТОВ «НВО «Прогрес», ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17», ТОВ «Стоун-С», ТОВ «Паритет», ПП «Архонт-Трейдер», ТОВ «Мастер-Фіш», ПП «Ікар-2003», ТОВ «Одеський торговий дім», ДП «Мелопт» ТОВ «Агро-Південь», ПП «Ллойд-Юг», ТОВ «Артекс», ПП «Южтранстехснаб» та ПП «Амра», в період з 01.01.2007 року по 01.09.2007 року, без отримання відповідних дозволів та ліцензій проводились операції, документально оформлені як операції з виробництва та купівлі-продажу ветеринарних препаратів «Окар-Ag», «Окар-Au» та «Окар-Pt» (концентратів), які фактично є безтоварними, суми податку заявлені ПП «Ллойд-Юг» в розмірі 17,5 млн.грн., ТОВ «Одеський торговий дім» в розмірі 17,5 млн.грн., ДП «Мелопт» ТОВ «Агро-Південь» в розмірі 17,5 млн.грн., ПП «Ікар-2003» в розмірі 29,989 млн.грн. та 35,0 млн.грн., ПП «Амра» в розмірі 29,9 млн.грн. та 35,0 млн.грн., ТОВ «Артекс» в розмірі 17,5 млн.грн., ПП «Архонт-Трейдер» в розмірі 17,5 млн.грн., ТОВ «Мастер-Фіш» в розмірі 17,5 млн.грн., ПП «Южтранстехснаб» в розмірі 17,5 млн.грн., залученими у схемі-ланцюгу купівлі-продажу ветеринарних препаратів «Окар-Ag», «Окар-Au» та «Окар-Pt» (концентратів) від ТОВ «ОСОБА_16 ОСОБА_17», до відшкодування з державного бюджету на розрахунковий рахунок чи у рахунок майбутніх платежів, заявлені неправомірно в порушення пп. 7.7.1, 7.7.2, п. 7.7 статті 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року з наступними змінами та доповненнями (а.с. 9-119);

- висновок № 3967/3968 судово-економічної експертизи від 10.06.2009 року, відповідно до якого встановлено, що податковий кредит і заявлений до відшкодування з бюджету податок на додану вартість підприємствами ПП «Ллойд-Юг» в розмірі 17,5 млн.грн., ТОВ «Одеський торговий дім» в розмірі 17,5 млн.грн.; ДП «Мелопт» ТОВ «Агро-Південь» в розмірі 17,5 млн.грн., ПП «Ікар-2003» в розмірі 29,989 млн.грн. та 35,0 млн.грн., ПП «Амра» в розмірі 29,9 млн.грн. та 35,0 млн.грн., ТОВ «Артекс» в розмірі 17,5 млн.грн., ПП «Архонт-Трейдер» в розмірі 17,5 млн.грн., ТОВ «Мастер-Фіш» в розмірі 17,5 млн.грн., ПП «Южтранстехснаб» в розмірі 17,5 млн.грн., за операціями багаторазового перерахування одних і тих же кредитних коштів (овердрафту), отриманих ПП «Амра» в ТОВ КБ «Західінкомбанк» для створення видимості оплати за «ветеринарні препарати» між ТОВ Одеський торговий дім» та ПП «Ллойд-Юг», ДП «Мелопт» ТОВ «Агро-Південь», ПП «Ікар-2003», ПП «Амра», ТОВ «Промислово-фінансова група «Союз», ТОВ «НВО «Прогес», ПП «Сиблес», з врахуванням зібраних по кримінальній справі доказів, які підтверджують, що «ветеринарні препарати» не вироблялися, ліцензії на оптову та роздрібну торгівлю не видавалися, їх рух та розрахунки за них носять характер «безтоварних операцій», з підприємствами по ланцюгу їх постачання мають ознаки «фіктивності», сформовано необґрунтовано (а.с. 128-149);

- висновок № 3959/3960 судово-економічної експертизи від 29.05.2009 року, яким встановлено, що що податковий кредит і заявлений до відшкодування з бюджету податок на додану вартість за червень 2007 року підприємством ТОВ «Артекс» у сумі 17,5 млн. грн., за операціями багаторазового перерахування одних і тих же кредитних коштів (овердрафту), отриманих ПП «Амра» в ТОВ КБ «Західінкомбанк» для створення видимості оплати за «ветеринарні препарати» між ТОВ Одеський торговий дім» та ПП «Ллойд-Юг», ДП «Мелопт» ТОВ «Агро-Південь», ПП «Ікар-2003», ПП «Амра», ТОВ «Промислово-фінансова група «Союз», ТОВ «НВО «Прогрес», ПП «Сиблес», з врахуванням зібраних по кримінальній справі доказів, які підтверджують, що «ветеринарні препарати» не вироблялися, ліцензії на оптову та роздрібну торгівлю не видавалися, їх рух та розрахунки за них носять характер «безтоварних операцій», з підприємствами по ланцюгу їх постачання мають ознаки «фіктивності», сформовано необґрунтовано (а.с.158-179);

- висновок № 5514/6215 судово-економічної експертизи від 15.06.2009 року, згідно якого податковий кредит і заявлений до відшкодування з бюджету податок на додану вартість за травень 2007 року підприємством ПП «Амра» у сумі 35,0 млн. грн., за операціями багаторазового перерахування одних і тих же кредитних коштів (овердрафту), отриманих ПП «Амра» в ТОВ КБ «Західінкомбанк» для створення видимості оплати за «ветеринарні препарати» між ТОВ Одеський торговий дім» та ПП «Ллойд-Юг», ДП «Мелопт» ТОВ «Агро-Південь», ПП «Ікар-2003», ПП «Амра», ТОВ «Промислово-фінансова група «Союз», ТОВ «НВО «Прогрес», ПП «Сиблес», з врахуванням зібраних по кримінальній справі доказів, які підтверджують, що «ветеринарні препарати» не вироблялися, ліцензії на оптову та роздрібну торгівлю не видавалися, їх рух та розрахунки за них носять характер «безтоварних операцій», з підприємствами по ланцюгу їх постачання мають ознаки «фіктивності», сформовано необґрунтовано (а.с. 188-209);

- висновок № 3961/3962 від 22.06.2009 року, яким визначено, що податковий кредит і заявлений до відшкодування з бюджету податок на додану вартість за квітень 2007 року підприємством ПП «Ікар-2003» у сумі 29,989 млн. грн., за операціями багаторазового перерахування одних і тих же кредитних коштів (овердрафту), отриманих ПП «Амра» в ТОВ КБ «Західінкомбанк» для створення видимості оплати за «ветеринарні препарати» між ТОВ Одеський торговий дім» та ПП «Ллойд-Юг», ДП «Мелопт» ТОВ «Агро-Південь», ПП «Ікар-2003», ПП «Амра», ТОВ «Промислово-фінансова група «Союз», ТОВ «НВО «Прогрес», ПП «Сиблес», з врахуванням зібраних по кримінальній справі доказів, які підтверджують, що «ветеринарні препарати» не вироблялися, ліцензії на оптову та роздрібну торгівлю не видавалися, їх рух та розрахунки за них носять характер «безтоварних операцій», з підприємствами по ланцюгу їх постачання мають ознаки «фіктивності», сформовано необґрунтовано (а.с.218-239);

- висновок № 3969/3970 судово-економічної експертизи від 22.06.2009 року, відповідно до якого податковий кредит і заявлений до відшкодування з бюджету податок на додану вартість за травень 2007 року підприємством ДП «Мелопт» ТОВ «Агро-Південь» у сумі 17,5 млн. грн., за операціями багаторазового перерахування одних і тих же кредитних коштів (овердрафту), отриманих ПП «Амра» в ТОВ КБ «Західінкомбанк» для створення видимості оплати за «ветеринарні препарати» між ТОВ Одеський торговий дім» та ПП «Ллойд-Юг», ДП «Мелопт» ТОВ «Агро-Південь», ПП «Ікар-2003», ПП «Амра», ТОВ «Промислово-фінансова група «Союз», ТОВ «НВО «Прогрес», ПП «Сиблес», з врахуванням зібраних по кримінальній справі доказів, які підтверджують, що «ветеринарні препарати» не вироблялися, ліцензії на оптову та роздрібну торгівлю не видавалися, їх рух та розрахунки за них носять характер «безтоварних операцій», з підприємствами по ланцюгу їх постачання мають ознаки «фіктивності», сформовано необґрунтовано (а.с.248-269);

- висновок № 3957/3958 судово-економічної експертизи від 13.05.2009 року, яким встановлено, що податковий кредит і заявлений до відшкодування з бюджету податок на додану вартість за травень 2007 року підприємством ТОВ «Одеський торговий дім» у сумі 17,5 млн. грн., за операціями багаторазового перерахування одних і тих же кредитних коштів (овердрафту), отриманих ПП «Амра» в ТОВ КБ «Західінкомбанк» для створення видимості оплати за «ветеринарні препарати» між ТОВ Одеський торговий дім» та ПП «Ллойд-Юг», ДП «Мелопт» ТОВ «Агро-Південь», ПП «Ікар-2003», ПП «Амра», ТОВ «Промислово-фінансова група «Союз», ТОВ «НВО «Прогрес», ПП «Сиблес», з врахуванням зібраних по кримінальній справі доказів, які підтверджують, що «ветеринарні препарати» не вироблялися, ліцензії на оптову та роздрібну торгівлю не видавалися, їх рух та розрахунки за них носять характер «безтоварних операцій», з підприємствами по ланцюгу їх постачання мають ознаки «фіктивності», сформовано необґрунтовано (а.с.278-299);

- висновок № 3965/3966 судово-економічної експертизи від 30.06.2009 року, згідно якого податковий кредит і заявлений до відшкодування з бюджету податок на додану вартість за червень 2007 року підприємством ПП «Архонт-Трейдер» у сумі 17,5 млн. грн., за операціями багаторазового перерахування одних і тих же кредитних коштів (овердрафту), отриманих ПП «Амра» в ТОВ КБ «Західінкомбанк» для створення видимості оплати за «ветеринарні препарати» між ТОВ Одеський торговий дім» та ПП «Ллойд-Юг», ДП «Мелопт» ТОВ «Агро-Південь», ПП «Ікар-2003», ПП «Амра», ТОВ «Промислово-фінансова група «Союз», ТОВ «НВО «Прогрес», ПП «Сиблес», з врахуванням зібраних по кримінальній справі доказів, які підтверджують, що «ветеринарні препарати» не вироблялися, ліцензії на оптову та роздрібну торгівлю не видавалися, їх рух та розрахунки за них носять характер «безтоварних операцій», з підприємствами по ланцюгу їх постачання мають ознаки «фіктивності», сформовано необґрунтовано (а.с.308-329);

- висновок № 3963/3964 судово-економічної експертизи від 30.06.2009 року, яким встановлено, що податковий кредит і заявлений до відшкодування з бюджету податок на додану вартість за червень 2007 року підприємством ПП «Южтранстехснаб» у сумі 17,5 млн. грн., за операціями багаторазового перерахування одних і тих же кредитних коштів (овердрафту), отриманих ПП «Амра» в ТОВ КБ «Західінкомбанк» для створення видимості оплати за «ветеринарні препарати» між ТОВ Одеський торговий дім» та ПП «Ллойд-Юг», ДП «Мелопт» ТОВ «Агро-Південь», ПП «Ікар-2003», ПП «Амра», ТОВ «Промислово-фінансова група «Союз», ТОВ «НВО «Прогрес», ПП «Сиблес», з врахуванням зібраних по кримінальній справі доказів, які підтверджують, що «ветеринарні препарати» не вироблялися, ліцензії на оптову та роздрібну торгівлю не видавалися, їх рух та розрахунки за них носять характер «безтоварних операцій», з підприємствами по ланцюгу їх постачання мають ознаки «фіктивності», сформовано необґрунтовано (а.с.338-359);

- висновок № 5515/6208 судово-економічної експертизи від 30.06.2009 року, відповідно до якого податковий кредит і заявлений до відшкодування з бюджету податок на додану вартість за квітень 2007 року підприємством ТОВ «Мастер-Фіш» у сумі 17,5 млн. грн., за операціями багаторазового перерахування одних і тих же кредитних коштів (овердрафту), отриманих ПП «Амра» в ТОВ КБ «Західінкомбанк» для створення видимості оплати за «ветеринарні препарати» між ТОВ Одеський торговий дім» та ПП «Ллойд-Юг», ДП «Мелопт» ТОВ «Агро-Південь», ПП «Ікар-2003», ПП «Амра», ТОВ «Промислово-фінансова група «Союз», ТОВ «НВО «Прогрес», ПП «Сиблес», з врахуванням зібраних по кримінальній справі доказів, які підтверджують, що «ветеринарні препарати» не вироблялися, ліцензії на оптову та роздрібну торгівлю не видавалися, їх рух та розрахунки за них носять характер «безтоварних операцій», з підприємствами по ланцюгу їх постачання мають ознаки «фіктивності», сформовано необґрунтовано (а.с.368-359).

Оцінюючи досліджені в судовому засіданні докази в їх сукупності, суд визнає, що підсудний ОСОБА_5, свідки, які допитувались під час судового слідства, давали суду правдиві покази, а також свідки, чиї покази оголошувались в судовому засіданні, - давали правдиві покази на досудовому слідстві, оскільки вони підтверджується письмовими доказами, дослідженими у справі.

З предявленого ОСОБА_5 обвинувачення суд виключає його обвинувачення у вчиненні злочинів за попередньою змовою з ОСОБА_49, оскільки даний факт спростовановий в судовому засіданні самим підсудним, а також не підтверджений жодним доказом, дослідженим в судовому засіданні.

Суд визнає, що вина підсудного у вчиненні злочинів доведена повністю, його дії кваліфікуються судом

ч. 3 ст. 27, ч. 5 ст. 191 КК України як організація заволодіння чужим майном в особливо великих розмірах шляхом зловживання службовим становищем, вчиненого за попередньою змовою групою осіб;

за ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 15 ч. 5 ст. 191 КК України як організація незакінченого замаху на заволодіння чужим майном в особливо великих розмірах шляхом зловживання службовим становищем, вчиненого за попередньою змовою групою осіб;

ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 209 КК України як організація вчинення фінансових операцій та інших угод з грошовими коштами, одержаними внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, за попередньою змовою групою осіб;

ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України як організація умисного ухилення від сплати податків, зборів, інших обовязкових платежів, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності за попередньою змовою групою осіб, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах;

ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 28; ч. 2 ст. 205 КК України як організація здійснення фіктивного підприємництва, тобто створення або придбання субєктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі, вчиненого за попередньою змовою групою осіб;

ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 358 КК України як організація підроблення документів, які видаються та посвідчуються підприємством, і які надіють права або звільняють від обовязків, з метою їх використання іншою особою, вчиненого за попередньою змомою групою осіб;

ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 3 ст. 358 КК України як організація використання завідомо підроблених документів, вчиненого за попередньою змовою групою осіб.

При призначенні покарання суд враховує ступінь тяжкості вчинених злочинів та особу підсудного.

Призначаючи покарання, суд враховує, що злочини за ч. 3 ст. 27, ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 15 ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 209 КК України відносяться до особливо тяжких злочинів, злочин за ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 212 до тяжких злочинів, злочини за ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 28; ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 358 до злочинів середньої тяжкості, злочин за ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 3 ст. 358 КК України до злочинів невеликої тяжкості, підсудний має постійне місце реєстрації та проживання, де характеризується позитивно (том 39 а.с. 233), на обліку у лікаря-психіатра та лікаря-нарколога не перебуває (том 39 а.с. 228, 230), має на утриманні неповнолітню ОСОБА_107, ІНФОРМАЦІЯ_7 (том 42 а.с. 9), яка на даний час проживає та виховується матірю підсудного пенсіонеркою ОСОБА_3 (том 42, а.с. 7, 8), підсудний раніше судимий вироком від 16.11.2010 року Святошинського районного суду м. Києва за ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 209 КК України до 5 років позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади, появзані з виконанням організаційно-розпорядчих чи адміністративно-господарських обовязків строком на 3 роки з конфіскацією коштів або іншого майна, одержаного злочинним шляхом та з конфіскацією всього належного йому на парві власності майна (том 42 а.с. 83-151), має задовільний стан здоровя (том 42 а.с.153-154), обставинами, що помякшують покарання, відповідно до ст. 66 КК України, суд визнає щире каяття, добровільне сприяння розкриттю злочинів та вчиненя злочину в силу збігу тяжких особистих обставин, оскільки підсудний намагався повернути гроші отримані під заставу житла, де проживає неповнолітня дитина (том 42 а.с. 2), та вважає доцільним призначити покарання підсудному ОСОБА_5

за ч. 3 ст. 27, ч. 5 ст. 191 КК України із застосуванням ст. 69 КК України у вигляді позбавлення волі в межах санкції віказаної статті з позбавленням права обіймати посади, повязані з виконанням рганізаційно-розпорядчих чи адміністративно-господарських обовязків та з конфіскацією всього належного йому на праві власності майна;

за ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 15 ч. 5 ст. 191 КК України із застосування ст. 69 КК України у вигляді позбавлення волі у межах санкції вказаної статті з позбавленням права обіймати посади, повязані з виконанням організаційно-розпорядчих чи адміністративно-господарських обовязків та з конфіскацією всього належного йому на праві власності майна;

за ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 209 КК України із застосуванням ст. 69 КК України у вигляді позбавлення волі в межах санкції відповідної статті з позбавленням права обіймати посади, повязані з виконанням організаційно-розпорядчих чи адміністративно-господарських обовязків з конфіскації коштів та іншого майна, одержаних злочинним шляхом, з конфіскацією всього належного йому на праві власності майна;

за ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України із застосуванням ст. 69 КК України у вигляді позбавлення волі в межах санкції відповідної статті з позбавленням права обіймати посади, повязані з виконанням організаційно-розпорядчих чи адміністративно-господарських обовязків та з конфіскацією всього належного йому на праві власності майна;

за ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 28; ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 358 КК України у вигляді позбавлення волі у межах санкції відповідних статей;

за ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 3 ст. 358 КК України у вигляді обмеження волі в межах санкції вказаної статті.

Від застосування Закону України «Про амністію» від 12.12.2008 року підсудний ОСОБА_5 відмовився.

Остаточне покарання підсудному ОСОБА_5 суд призначає на підставі ч. 4 ст. 70 КК України з урахуванням вироку від 16.11.2010 року Святошинського районного суду м. Києва, яким ОСОБА_5 засуджений за ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 209, ст. 70 КК України до 5 (пяти) років позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади, повязані з виконанням організаційно-розпорядчих чи адміністративно-господарських обовязків строком на 3 (три) роки з конфіскацією коштів або іншого майна, одержаного злочинним шляхом та з конфіскацією всьго належеного йому на праві приватної власності майна.

Цивільний позов у справі не було заявлено.

ОСОБА_23 речових доказів суд вирішує зігдно зі ст. 81 КПК України.

Судові витрати, відповідо до ст.ст. 91, 93 КПК України, підлягають стягненню з підсудного.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 323-324 КПК України, суд -

засудив:

ОСОБА_5 визнати винним у вчиненні злочинів, передбачених ч. 3 ст. 27, ч. 5 ст. 191; ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 15 ч. 5 ст. 191; ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 209; ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 212; ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 28; ч. 2 ст. 205; ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 358; ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 3 ст. 358 КК України і призначити йому покарання:

за ч. 3 ст. 27, ч. 5 ст. 191 КК України із застосуванням ст. 69 КК України у вигляді позбавлення волі строком на 5 (пять) років 6 (шість) місяців з позбавленням права обіймати посади, повязані з виконанням організаційно-розпорядчих чи адміністративно-господарських обовязків, строком на 3 (три) роки з конфіскацією всього належного йому на праві власності майна;

за ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 15 ч. 5 ст. 191 КК України із застосування ст. 69 КК України у вигляді 2 (двох) років позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади, повязані з виконанням організаційно-розпорядчих чи адміністративно-господарських обовязків, строком на 2 (два) роки з конфіскацією всього належного йому на праві власності майна;

ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 209 КК України із застосуванням ст. 69 КК України у вигляді 5 (пяти) років 1 (одного) місяця позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади, повязані з виконанням організаційно-розпорядчих чи адміністративно-господарських обовязків, строком на 2 (два) роки з конфіскації коштів та іншого майна, одержаних злочинним шляхом, з конфіскацією всього належного йому на праві власності майна;

ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України із застосуванням ст. 69 КК України у вигляді позбавлення волі на строк 5 (пяти) років 2 (двох) місяці з позбавленням права обіймати посади, повязані з виконанням організаційно-розпорядчих чи адміністративно-господарських обовязків, строком на 2(два) роки з конфіскацією всього належного йому на праві власності майна;

ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 28; ч. 2 ст. 205 КК України у вигляді позбавлення волі на строк 4 (чотири) роки;

ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 358 КК України у вигляді позбавлення волі на строк 3 (три) роки;

ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 3 ст. 358 КК України у вигляді обмеження волі на строк 2 (два) роки.

На підставі п. 2 ч. 1 ст. 49, ч. 5 ст. 75 КК України звільнити засудженого ОСОБА_5 від призначеного покарання за ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 3 ст. 358 КК України, у зв'язку з закінченням строку давності притягнення до кримінальної відповідальності.

На підставі ч. 1 ст. 70 КК України призначити покарання засудженому ОСОБА_5 за сукупністю злочинів шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим у вигляді позбавлення волі строком на 5 (пять) років 6 (шість) місяців з позбавленням права обіймати посади, повязані з виконанням організаційно-розпорядчих чи адміністративно-господарських обовязків, строком на 3 (три) роки з конфіскацією коштів та іншого майна, одержаних злочинним шляхом, з конфіскацією всього належного йому на праві власності майна.

На підставі ч. 4 ст. 70 КК України шляхом поглинення менш суворого покарання, призначеного вироком від 16.11.2010 року Святошинського районного суду м. Києва за ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 209, ст. 70 КК України у вигляді 5 (пяти) років позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади, повязані з виконанням організаційно-розпорядчих чи адміністративно-господарських обовязків строком на 3 (три) роки з конфіскацією коштів або іншого майна, одержаного злочинним шляхом та з конфіскацією всьго належеного йому на праві приватної власності майна, покаранням, призначеним за даний злочин, остаточно призначити ОСОБА_5 покарання у вигляді позбавлення волі строком на 5 (пять) років 6 (шість) місяців з позбавленням права обіймати посади, повязані з виконанням організаційно-розпорядчих чи адміністративно-господарських обовязків, строком на 3 (три) роки з конфіскацією коштів та іншого майна, одержаних злочинним шляхом, з конфіскацією всього належного йому на праві власності майна.

Строк відбування покарання засудженому ОСОБА_108 рахувати з моменту затримання з 15 серпня 2007 року.

Стягнути з ОСОБА_5 на користь держави 94362,70 грн. судових витрат (том 36 а.с. 5-6, 29-30, 104-106, 116-125, 130-135, 140-145, 150-155, 159-161, 166-168, 173-177, 192-201; 207-219, 224-228, 233-239, 244-248, 253-259, 264-271, 276-280, 182-186; том 37 а.с.4-6, 11-12, 66-68, 206-211, 249-269; том 38 а.с. 128-149, 158-179, 188-209, 218-239, 248-269, 278-299, 308-329, 338-359, 368).

Речові докази по справі документи, які зберігаються в матеріалах кримінальної справи: том 1 а.с.103-283, том 2 а.с. 1-331, том 3 а.с.1-362, том 4 а.с.1-188, том 5 а.с.1-337, том 6 а.с.1-474, том 7 а.с.1-308, том 8 а.с.1-110, том 9 а.с.1-435, том 10 а.с.1-478, том 11 а.с.1-500, том 12 а.с.1-411, том 13 а.с.1-211, том 14 а.с.1-359, том 15 а.с.1-304, том 16 а.с.1-192, том 17 а.с.1-273, том 18 а.с.1-469, том 19 а.с.1-410, том 20 а.с.1-409, том 21 а.с.1-562, том 22 а.с.1-506, том 23 а.с.1-531, том 24 а.с.1-527, том 25 а.с.1-374, том 26 а.с.1-324, том 27 а.с.1-461, том 28 а.с.1-612, том 29 а.с.1-460, том 30 а.с.1-324, том 31 а.с.1-197, том 32 а.с.343, том 33 а.с.1-333, том 34 а.с.1-427, том 35 а.с.1-277, том 36 а.с.1-281, том 37 а.с.1-343, том 38 а.с.1-389, том 39 а.с.1-268, - залишити при матеріалах кримінальної справи.

До набрання вироком законної сили запобіжний захід, обраний відносно ОСОБА_5 у вигляді взяття під варту та утримання в Київському слідчому ізоляторі ДДУ з ПВП в м. Києві та Київській області, - залишити без змін.

Вирок може бути оскаржений до Апеляційного суду Київської області через Києво-Святошинський районний суд Київської області протягом пятнадцяти діб з дня його проголошення прокурором та захисниками, а засудженим в той же строк, з часу отримання ним копії вироку.

Суддя М.М. Омельченко