Дата документу 20.05.2015

Справа № 334/3429/15-к
Провадження № 1-кп/334/325/15
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20 травня 2015 року Ленінський районний суд м.Запоріжжя у складі : головуючого судді ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , розглянувши клопотання прокурора прокуратури Жовтневого району м.Запоріжжя про звільнення від кримінальної відповідальності

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки м.Київ , громадянки України, має вищу освіту, розлученої, має на утриманні неповнолітню дитину 2003р.н., працює фінансовим директором ТОВ «Профайн Україна» , зареєстрована та проживає за адресою АДРЕСА_1 , раніше не судимої , за підозрою у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України,

Встановив:

Органами досудового слідства ОСОБА_4 звинувачується в тому, що, будучи фінансовим директором товариства з обмеженою відповідальністю «Профайн Україна» (далі ТОВ «Профайн Україна»), в період з 01.01.2012 по 31.12.2013 при здійсненні нібито фінансового-господарських операцій з юридичними та фізичними особами, ухилились від сплати податку з доходів нерезидентів на суму 305 тис. грн.., податку на прибуток на суму 956,4 тис. грн.., а усього від сплати податків на загальну суму 1261,5 тис. грн.., за наступних обставин

Так, ТОВ «Профайн Україна» зареєстроване Вишгородською районною Державною адміністрацією 17.02.2000 за №1000189, взято на податковий облік 24.02.2000 до Вишгородської ОДПІ у Київській області за №7216, а з 24.07.14 р. взято на податковий облік у ДПІ у Ленінському районі м. Запоріжжя ГУ ДФС у Запорізькій області, зареєстровано платником податку на додану вартість в ОДПІ у Вишгородському районі Київської області, свідоцтво №13699627 від 07.10.2004 р., , фактична та юридична адреса: м. Запоріжжя, вул. Електрозаводська, будинок 3.

Фінансовим директором ТОВ «Профайн Україна», згідно з наказом про службове призначення на посаду фінансового директора від 01.12.2008 №25/ 1- К, призначено ОСОБА_4 .

Таким чином, ОСОБА_4 є службовою особою підприємства, на яку діючим законодавством та статутом ТОВ «Профайн Україна» покладено обов`язки з нарахування та сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), вона наділена адміністративно-господарчими та організаційно-розпорядчими обов`язками, є відповідальною на підприємстві за розрахунок сум податку на додану вартість, податку на прибуток підприємства та сплати податку з доходів нерезидентів у відповідних звітних періодах.

Державною податковою інспекцією в Ленінському районі м. Запоріжжя ГУ ДФС у Запорізькій області проведено документальну планову виїзну перевірку ТОВ «Профайн Україна» з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2012 по 31.12.2013, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2012 по 31.12.2013 року.

За результатами перевірки складено акт № 131/08-28-22-01/30770195 від 11.03.2015, за

результатами якого винесено податкові повідомлення-рішення № від 25.03.15 податку на прибуток, яким донараховано основного платежу з податку на прибуток у сумі 956 463 гривень та № від 25.03.15 з податку доходів нерезидентів, яким донараховано основного платежу у сумі 305 076 гривень.

В ході проведеної перевірки встановлено, що за період з 01.01.2012 по 31.12.2013 ТОВ «Профайн Україна» здійснювало операції з реалізації готової продукції (профіль ПВХ рамний, штапик в асортименті), товарів (стулка віконне або двірне кріплення, імпост віконна перегородка, тощо). Послуг з перевезення готової продукції покупцям.

Так, у період з 01.01.2012 по 31.12.2013 на розрахунковий рахунок ТОВ «Профайн Україна» № НОМЕР_1 , що відкрито у банку КРД АТ «Райфайзен банк Аваль», через касу банку надійшло грошових коштів від фізичних осіб громадян на суму 42 561 885 грн., без документального підтвердження як оплати за поставлений товар і готову продукцію в адресу фізичних осіб громадян, що в свою чергу є безповоротною фінансовою допомогою, відомості про яку ОСОБА_4 не відображено у податковій звітності ТОВ «Профайн Україна».

Таким чином, фінансовим директором ТОВ «Профайн Україна» ОСОБА_4 не враховано до складу інших доходів безповоротну фінансову допомогу, у вигляді готівкових коштів, які надійшли на поточний рахунок підприємства в установі банку від фізичних осіб громадян у загальній сумі 42 561 885 грн., у тому числі по періодах:

· За 2012 рік на суму 21 981 250 грн.;

· За 2013 рік на суму 20 580 635 грн.

Крім того, у період з 01.01.2012 по 31.12.2013 ОСОБА_4 не проведено коригування витрат на суму порушень встановлених актом позапланової перевірки № 337/22-01/30770195 від 12.04.2013, чим завищено витрати у сумі 876 167 грн., не проведено коригування витрат на суму порушень встановлених актом позапланової перевірки № 410/22-00/30770195 від 23.04.2013, чим завищено витрати у сумі 286 149 грн., та не утримано податок з доходів нерезидентів від суми виплачених процентів за користування кредитом та не сплачено до бюджету під час такої виплати на загальну суму 305 076 грн.

Таким чином в порушення п. п. 135.5.4, п.135.5, ст. 135, п. п.137.10 ст. 137 розділу ІІІ, з врахуванням вимог п. п.1 4.1.25, п.14.1 ст. 14, розділу І Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями) шляхом неврахування до складу інших доходів безповоротної фінансової допомоги, занижено податок на прибуток підприємства ТОВ «Профайн Україна» за період з 01.01.2012 по 31.12.2013 на суму 956 463 грн., а саме по періодах: за 2012 рік у розмірі 31 039 грн., за 2013 рік у розмірі 925 463 грн., та у порушення п.п. 103.2, п. п. 103.4, п. п.103.5 ст. 103 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями) шляхом не утримання податку з доходів нерезидентів від суми виплачених процентів за користування кредитом занижено податок з доходів нерезидентів від суми виплачених процентів за користуванням кредитом, та не сплачено до бюджету під час такої виплати 305 076 грн., а саме по періодах: за 2012 рік у розмірі 151 237 грн. та за 2013 рік у розмірі 153 839 грн.

В результаті протиправних дій ОСОБА_4 , за період з 01.01.2012 по 31.12.2013, до державного бюджету не надійшли кошти у сумі 1 261 539 гривень, що є значним розміром, тому як перевищують неоподаткований мінімум доходів громадян більш ніж у 1000 разів, але менш ніж у 3000разів.

Дії Жолобової кваліфіковані за ч.1 ст.212 КК України, як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у зазначених розмірах.

Прокурор в судовому засіданні підтримав клопотання про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності з підстав, передбачених ч.4 ст.212 КК України.

В судовому засіданні ОСОБА_4 також наполягала на задоволенні клопотання.

Вина ОСОБА_4 підтверджується зібраними в ході досудового розслідування доказами.

Під час розслідування встановлено, що ТОВ «Профайн Україна» сплачено податок на

прибуток та податок з доходів нерезидентів, визнаних податковими повідомленнями-рішеннями № та № від 25.03.2015, прийнятим за висновками акту перевірки № 131/08-28-22-01/30770195 від 11.03.2015, в повному обсязі, а також в повному обсязі відшкодовані штрафні санкції по скоєному злочину.

Сплата нарахованих зобов`язань, штрафних санкцій та пені, підтверджується випискою по особовому рахунку ТОВ «Профайн Україна».

Згідно вимогам ч.4 ст.212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені ч.ч.1,2, або діяння, передбачені ч.3 (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державні їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Таким чином, суд приходить до висновку, що клопотання прокурора прокуратури Жовтневого району м.Запоріжжя про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 є обґрунтованим і таким, що підлягає задоволенню.

Враховуючи наведене, керуючись ст. ст. 283, 285-287 КПК України , ст. 44, ч.4 ст. 212 КК України, суд

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора прокуратури Жовтневого району м. Запоріжжя про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 задовольнити.

Звільнити ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 від кримінальної відповідальності за вчинення злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

На ухвалу суду може бути подана апеляційна скарга до апеляційного суду Запорізької області через Ленінський районний суд м. Запоріжжя протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя: