Справа № 4-297
П О С Т А Н О В А

Іменем України

29 липня 2011 року Броварський міськрайонний суд Київської області в складі :

головуючого : судді - Шевчука М.П.

при секретарі : - ОСОБА_1

з участю прокурора : - ОСОБА_2

адвокатів: - ОСОБА_3, ОСОБА_4

слідчого СВ ПМ Броварської ОДПІ : - ОСОБА_5

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Бровари скаргу, ОСОБА_6, на постанову слідчого СВ ПМ Броварської ОДПІ, про порушення кримінальної справи від 29 червня 2011 року, стосовно директора ТОВ «Атлантіс МІМ» ОСОБА_6 за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.,

В С Т А Н О В И В :

Постановою, слідчого СВ ПМ Броварської ОДПІ в Київської області ст. л-та податкової міліції ОСОБА_5 від 29 червня 2011 року, було порушено кримінальну справу № 07-7741 за фактом вчинення, директором ТОВ «Атлантіс МІМ» ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_1, злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.,

Як вказано в постанові, приводом до порушення кримінальної справи є безпосереднє виявлення органом дізнання ознак злочину в діях ОСОБА_6 (лист 597/7/35-012) та підставою до порушення кримінальної справи стали достатні дані, які вказують на наявність в діях ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_1, злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.,(висновок про результати проведення дослідження фінансових операцій проведених за участю ТОВ «Атлантіс МІМ» № 17/35-021/30082674, копії договорів та специфікацій до них укладених між ТОВ «Атлантіс МІМ» з ТОВ «Ісіда Лайф», ТОВ «Бастет Компані», копії податкових накладних по взаємовідносинах ТОВ «Атлантіс МІМ» з ТОВ «Ісіда Лайф», ТОВ «Бастет Компані»., копії видаткових накладних по взаємовідносинах ТОВ «Атлантіс МІМ» з ТОВ «Ісіда Лайф», ТОВ «Бастет Компані»., копії актів прийому передачі по взаємовідносинах ТОВ «Атлантіс МІМ» з ТОВ «Ісіда Лайф», ТОВ «Бастет Компані»., копії виписок з банківського рахунку ТОВ «Атлантіс МІМ» .,копія юридичної справи ТОВ «Атлантіс МІМ».,копії податкової звітності ТОВ «Атлантіс МІМ»., висновок попереднього дослідження спеціаліста-почеркознавця № 115 від 06.06.2011 року., лист ТОВ «Атлантіс МІМ» № 30/0301 від 30.03.2011 року, пояснення ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10 та інш.)

Будучи не згідним з постановою про порушення кримінальної справи, стосовно нього, як директора ТОВ «Атлантіс МІМ» ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_1 за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, ОСОБА_6, звернувся до суду з скаргою, та просить скасувати вказану постанову як незаконну, оскільки вона суперечить вимогам ст. 94 КПК України, так як приводів та підстав до порушення кримінальної справи, стосовно нього, було недостатньо, а також що немає достатніх даних, які вказували б на наявність ознак злочину. При цьому він, як на доказ незаконності винесеної постанови посилається на те, що, слідчим, зазначено, в оскаржуваній постанові, що за наслідками висновку ДПА в Київській області № 17/35-021/30082674 від 22.06.2011 року «Про результати проведення дослідження фінансових операцій проведених за участю ТОВ «Атлантіс МІМ»» з питань правильності нарахування та своєчасної сплати до бюджету податку на додану вартість за грудень 2010 року, встановлено ненадходження до бюджету коштів на загальну суму 3 245 000 гривні, крім цього в тій же постанові зазначено, що директор ТОВ ОСОБА_6 з метою ухилення від сплати податків документально створив видимість здійснення з підприємствами ТОВ «Ісіда Лайф», ТОВ «Бастет Компані» (підприємства мають ознаки фіктивності) фінансово господарські операції з приводу купівлі продажу обладнання, продуктів виробничого призначення, хоча зазначеним підприємствам будь які послуги, товари не надавались. Однак на час вчинення господарських операцій вказаних в оскаржуваній постанові ТОВ «Атлантіс МІМ», ТОВ «Ісіда Лайф», ТОВ «Бастет Компані», були зареєстровані та до цього часу зареєстровані у Єдиному державному реєстрі підприємств і організацій України та являлись платниками податку на додану вартість. Пунктом 1.7 ст.1 Закону України від 03.04.1997 року № 168/97 ВР «Про податок на додану вартість», що діяв на момент вчинення господарських операцій, визначено, що податковий кредит - це сума, на яку платник податку має право зменшити податкове зобовязання звітного періоду, визначена згідно з цим Законом. В Законі про ПДВ передбачено єдину підставу для формування податкового кредиту, а саме наявність у платника податку належно оформленої податкової накладної. Отже, ТОВ «Атлатніс МІМ», получивши поставлений товар та надані послуги, отримані податкові накладні, можна безпомилково стверджувати, що суму податкового кредиту сформовано правильно. Підтвердженням цього є довідка Броварської ОДПІ від 23.03.2011 року за № 234/233/30082674 «Про результати позапланової виїзної перевірки ТОВ «Атлатніс МІМ»» з питань дотримання податкового законодавства з податку на додану вартість за грудень 2010 року, яка до даного часу є чинною та не скасована. Вказаною перевіркою підтверджено дотримання податкового законодавства з податку на додану вартість за грудень 2010 року ТОВ «Атлантіс МІМ», також вказаною перевіркою не встановлено заниження або завищення задекларованих субєктом господарювання показників в декларації ТОВ «Атлантіс МІМ», за грудень 2010 року. Також безпідставними є твердження слідчого, що господарські договори укладені між ТОВ «Атлантіс МІМ», та ТОВ «Ісіда Лайф», ТОВ «Бастет Компані», мають ознаки фіктивності, оскільки за цим правочином передавалися реальні матеріальні цінності та отримувалися роботи і послуги, а отже ці договори є законними та чинними на даний час, ніяких рішень стосовно них, господарським судом не виносилось, відповідно до ст.12 ГПК України. Вважаючи постанову про порушення кримінальної справи незаконною, просить її скасувати.

В судовому засіданні представник скаржника адвокат ОСОБА_3 підтримав повністю скаргу свого підзахисного, про скасування постанови про порушення кримінальної справи від 29 червня 2011 року, якою було порушено кримінальну справу № 07-7741 за фактом вчинення, директором ТОВ «Атлантіс МІМ» ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_1, злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України та просить її скасувати як незаконну, оскільки вона суперечить вимогам ст. 94 КПК України, так як приводів та підстав до порушення кримінальної справи, стосовно особи, було недостатньо, а також що немає достатніх даних, які вказували б на наявність ознак злочину в його діях. Слідчим взагалі не враховано, що на час вчинення господарських операцій вказаних, в оскаржуваній постанові ТОВ «Атлантіс МІМ», ТОВ «Ісіда Лайф», ТОВ «Бастет Компані», були зареєстровані та до цього часу зареєстровані у Єдиному державному реєстрі підприємств і організацій України та являлись платниками податку на додану вартість. Пунктом 1.7 ст.1 Закону України від 03.04.1997 року № 168/97 ВР «Про податок на додану вартість», що діяв на момент вчинення господарських операцій, визначено, що податковий кредит - це сума, на яку платник податку має право зменшити податкове зобовязання звітного періоду, визначена згідно з цим Законом. В Законі про ПДВ передбачено єдину підставу для формування податкового кредиту, а саме наявність у платника податку належно оформленої податкової накладної. Отже, ТОВ «Атлатніс МІМ», получивши поставлений товар та надані послуги, отримані податкові накладні, можна безпомилково стверджувати, що суму податкового кредиту сформовано правильно. Підтвердженням цього є довідка Броварської ОДПІ від 23.03.2011 року за № 234/233/30082674 «Про результати позапланової виїзної перевірки ТОВ «Атлатніс МІМ»» з питань дотримання податкового законодавства з податку на додану вартість за грудень 2010 року, яка до даного часу є чинною та не скасована. Цією перевіркою підтверджено дотримання податкового законодавства з податку на додану вартість, за грудень 2010 року ТОВ «Атлантіс МІМ», також вказаною перевіркою не встановлено заниження або завищення задекларованих субєктом господарювання показників в декларації ТОВ «Атлантіс МІМ», за грудень 2010 року. Також безпідставними є твердження слідчого, що господарські договори укладені між ТОВ «Атлантіс МІМ», та ТОВ «Ісіда Лайф», ТОВ «Бастет Компані», мають ознаки фіктивності, оскільки за цим правочином передавалися реальні матеріальні цінності та отримувалися роботи і послуги, а отже ці договори є законними та чинними на даний час, ніяких рішень стосовно них, господарським судом не виносилось.

Вислухавши представників скаржника, адвокатів ОСОБА_3 та ОСОБА_4 які повністю підтримали скаргу свого підзахисного, про скасування постанови про порушення кримінальної справи від від 29.06. 2011 року, якою було порушено кримінальну справу № 07-7741 за фактом вчинення, директором ТОВ «Атлантіс МІМ» ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_1, злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, оскільки вона суперечить вимогам ст. 94 КПК України, так як приводів та підстав до порушення кримінальної справи, стосовно особи, було недостатньо, а також що немає достатніх даних, які вказували б на наявність ознак злочину та не зібрання відповідних доказів. Винесена постанова, про порушення справи не вмотивована, винесена в порушення норм КПК України, що грубо порушує конституційні права і свободи їх підзахисного., - слідчого, який вважає, що справа порушена на законних підставах, стосовно ОСОБА_11 вказані ТОВ є фіктивні, договори проведені в один день, що є підозрілим, він дійсно не відбирав пояснення у ОСОБА_11 так як той ухиляється від явки., - думку прокурора яка вважає, що справа порушена, законно, з достатніми на те підставами, що винесена вона без порушення норм КПК України, всі посилання скаржника підлягають дослідженню під час досудового слідства, заперечила проти задоволення скарги, суд вважає, що скарга підлягає задоволенню, виходячи з слідуючого.

Відповідно до рішення Конституційного Суду України від 30.01.2003 року № 3-РП/2003, суд, розглядаючи скарги на постанови слідчого та прокурора про порушення кримінальної справи, перевіряє наявність приводів і підстав, передбачених ст.ст. 94, 98 КПК України, для винесення таких постанов. Згідно вимог ст. 94 ч.2 КПК України, кримінальна справа може бути порушена у тих випадках, коли є достатні дані, які вказують на наявність ознак злочину. Вичерпний перелік приводів до порушення кримінальної справи визначено в ст.94 ч.1 КПК України.

Не досліджуючи докази, не даючи їм оцінки, та не перевіряючи доведеності винності суд відзначає, що, в наданих матеріалах, відсутні докази та факти, що дали б законні та обґрунтовані приводи та підстави стверджувати, на даний час, про причетність до вчинення даного злочину директора ТОВ «Атлантіс МІМ» ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_1. Як пояснив в судовому засіданні слідчий СВ ПМ Броварської ОДПІ в Київської області, що приводом, для порушення вказаної кримінальної справи,є безпосереднє виявлення органом дізнання ознак злочину в діях ОСОБА_6 (лист 597/7/35-012) та підставою до порушення кримінальної справи стали достатні дані, які вказують на наявність в діях ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_1, злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, він дійсно сам, не відбирав пояснень у заінтересованих осіб. При порушенні кримінальної справи, слідчим не було взято до уваги, довідки Броварської ОДПІ від 23.03.2011 року за № 234/233/30082674 «Про результати позапланової виїзної перевірки ТОВ «Атлатніс МІМ»» з питань дотримання податкового законодавства з податку на додану вартість за грудень 2010 року, яка до даного часу є чинною та не скасована.

Таким чином, суд приходить висновку, що винесена постанова, про порушення кримінальної справи, стосовно директора ТОВ «Атлантіс МІМ» ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_1 про вчинення ним злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України є передчасною, без достатніх на те приводів та підстав, тому вона підлягає скасуванню.

Відповідно до положень ст.19 Конституції України орган державної влади, їх посадові особи зобов'язані діяти лише на підставі, і в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України. Тому порушення даної кримінальної справи, стосовно директора ТОВ «Атлантіс МІМ» ОСОБА_6, без дотримання вимог КПК України, є порушенням конституційних прав на захист, яким в відповідності з ч.3 ст.8., ч.1 і 2 ст.55 Конституції України гарантовано право на захист в судовому порядку.

Виходячи з викладеного на підставі ст.ст. 8., 55., 64 Конституції України., ст.ст. 94., 97., 98 КПК України, керуючись ст.ст. 236-7., 236-8 КПК України ., суд ,-

П О С Т А Н О В И В :

1. Скаргу ОСОБА_6 задовольнити.

2. Постанову слідчого СВ ПМ Броварської ОДПІ в Київської області ст. л-та податкової міліції ОСОБА_5 від 29 червня 2011 року, про порушення кримінальної справи стосовно, директора ТОВ «Атлантіс МІМ» ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_1, за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України скасувати.

Постанова може бути оскаржена до апеляційного суду Київської області, шляхом подачі апеляції, через Броварський міськрайонний суд, протягом 7-ми днів з дня її проголошення.

Суддя М.П.Шевчук