УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
Справа №668/17812/14-к

24.12.2014 слідчий суддя Суворовського районного суду м. Херсона ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого з важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Херсонській області майора податкової міліції ОСОБА_3 , у матеріалах досудового розслідування №0000054, про тимчасовий доступ до речей і документів та додані до клопотання матеріали,-

ВСТАНОВИВ:

Слідчий з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Херсонській області майор податкової міліції ОСОБА_3 , звернувся до суду із клопотанням, в якому просить надати дозвіл про тимчасовий доступ до оригіналів податкової звітності з податку на додану вартість за період з 01.01.2014 року по 31.08.2014 року, податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, які складалися ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 .

Клопотання мотивоване тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Херсонській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000054 від 03.10.2014 року, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за ознаками злочину, відповідальність за що передбачено ч.1 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що Каховською міжрайонною прокуратурою в порядку нагляду за додержанням і застосуванням законів проведено перевірку додержання вимог податкового законодавства службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_3 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в ході якої відповідно до ст.8, п.3 ч.1 ст.20 Закону України «Про прокуратуру» 12.09.2014 року направлена вимога на адресу ІНФОРМАЦІЯ_2 про виділення спеціаліста для проведення за наданими матеріалами аналітичного послідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо відповідності сільського господарства критеріям, визначеним п. 209.6 ст.209 ПК України, та можливих втрат бюджету з податку на додану вартість при перебуванні платником податків на спеціальному режимі оподаткування протягом 2012 -2014 років.
Згідно матеріалів № 2794/9/17-02 від 29.09.2014 року аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_2 встановлено, що безпосереднє вирощування підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) сільськогосподарських товарів (послуг), що передбачено пунктом 209.7 ст. 209 Податкового Кодексу України, не підтверджується, в зв`язку з чим підприємство не може вважатися сільськогосподарським та на виконання п. 185.1 ст.185 Податкового кодексу України із врахуванням вимог п.200.1 ст.200 Податкового кодексу України, об`єкт оподаткування з податку на додану вартість по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за 2014 рік підлягає збільшенню на 7318885 грн., як не обґрунтовано задекларований обсяг постачання за спецдекларацією, а сума податку що підлягає сплаті до Державного бюджету України за загальною декларацією за період квітень-серпень 2014 рік підлягає збільшенню (ймовірні втрати бюджету внаслідок неправомірного перебування на спеціальному режимі оподаткування) на 1463777 грн.
З метою об`єктивного, всебічного та повного здійснення досудового розслідування, а також встановлення істини, щодо повноти нарахування, сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) при здійсненні фінансово-господарської діяльності під час продажу сільськогосподарської продукції власного виробництва та законності перебування на спеціальному режимі оподаткування з податку на додану вартість в період з 01.01.2014 по 31.09.2014 року, у кримінальному провадженні виникла необхідність в здійсненні тимчасового доступу до документів податкової звітності з ПДВ та податку на доходи фізичних осіб, яка надавалась службовими особами підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) до ІНФОРМАЦІЯ_2 за період з 01.01.2014 року по 31.08.2014 року, та їх виїмці.

Клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та необхідно отримати тимчасовий доступ до документів статистичної звітності, яка надавалась службовими особами підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) до ІНФОРМАЦІЯ_2 за період з 01.01.2014 року по 31.08.2014 року та вилучити їх з метою подальшого дослідження.

Керуючись ст. ст. 131, 132, 159-166 КПК України, -

УХВАЛИВ:
Клопотання слідчого задовольнити.

1)
Надати слідчому з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Херсонській області майору податкової міліції ОСОБА_3 дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, а саме: оригіналів податкової звітності з податку на додану вартість (податкова декларація з податку на додану вартість ПДВ, скорочена податкова декларація з податку на додану вартість, додаток 5, додаток 9, уточнюючі розрахунки) за період з 01.01.2014 року по 31.08.2014 року, податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (1-ДФ) за перший, другий, третій квартали 2014 року наданих службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) до ІНФОРМАЦІЯ_2 , що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , яке відповідно до реєстраційних даних зареєстровано за юридичною та фактичною адресою: АДРЕСА_1 .
Строк дії ухвали - 1 місяць з моменту винесення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотання сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.
СуддяОСОБА_1