Справа № 204/2764/15-к
Провадження № 1-кп/204/209/15
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
08 травня 2015 року Красногвардійський районний суд м.Дніпропетровська у складі:
головуючого-судді: ОСОБА_1
за участю секретаря: ОСОБА_2 ,
за участю прокурора: ОСОБА_3 ,
захисника: ОСОБА_4 ,
обвинуваченого: ОСОБА_5 ,
ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , який народився в м. Дніпропетровськ, громадянина України, одруженого, який має вищу освіту, працюючого генеральним директором ТОВ ВКФ «Електропромремонт», не судимого, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 ,
у вчиненні злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,-
Відповідно до статуту ТОВ ВКФ «Електропромремонт» та вимог законодавства України, зокрема: Конституції України, Податкового кодексу України, Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» ОСОБА_5 в якості генерального директора та засновника даного підприємства здійснював організаційно-розпорядчі і адміністративно-господарські функції, зокрема, визначені статутом підприємства:
-представляє інтереси Товариства в органах державної влади, в органах місцевого самоврядування та інших організаціях, у відносинах з будь-якими українськими та іноземними юридичними та фізичними особами;
-підписує від імені Товариства всі цивільно-правові угоди без обмеження за сумою договору;
- здійснює оперативне керівництво роботою Товариства;
- розпоряджується майном Товариства, включаючи фінансові кошти у межах, встановлених статутом;
- здійснює будь-які інші дії, що не суперечать законодавству та необхідні для досягнення мети Товариства.
Тобто, генеральний директор та засновник ТОВ ВКФ «Електропромремонт» ОСОБА_5 є службовою особою юридичної особи платника податків, на яку, згідно зі статутом підприємства та вимогами діючого законодавства покладено обов`язки, передбачені, зокрема: ст. 67 Конституції України: сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом; п. 16.1.4 ст. 16 Податкового кодексу України: сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом; п. 36.5 ст. 36 Податкового кодексу України: нести відповідальність за невиконання податкового обов`язку; ст.ст. 57, 87, 202 Податкового кодексу України: сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим кодексом.
Однак, генеральний директор ТОВ ВКФ «Електропромремонт»
ОСОБА_5 , діючи умисно, у період з 17.12.2012 по 03.03.2014 в порушення вимог пп.135.5.4 ст.135; п.137.10 ст.137; п. 138.1 п. 138.2 ст. 138; п. 139.1 ст. 139; п.185.1 ст.185; п. 188.1 ст. 188; п.198.1, п.198.3, п.198.6 ст. 198 Податкового Кодексу України занизив до сплати до державного бюджету податок на прибуток у розмірі 1 709 784 грн. за 2013 рік, а також податок на додану вартість на загальну суму 1 908 564 грн. за наступні звітні періоди: січень 2013 року (в сумі 76 233,70 грн.), лютий 2013 року (в сумі 232 892,79 грн.), березень 2013 року (в сумі 145 921,10 грн.), квітень 2013 року (в сумі 188 375,20 грн.), травень 2013 року (в сумі 42 557,02 грн.), червень 2013 року (в сумі 173475,13 грн.), липень 2013 року (в сумі 166 353,36 грн.), серпень 2013 року (в сумі 98 497,18 грн.), вересень 2013 року (в сумі 95 320,63 грн.), жовтень 2013 року (в сумі 282 301,15 грн.), листопад 2013 року (в сумі 142 255,77 грн.), грудень 2013 року (в сумі 264 380,94 грн.), а всього на загальну суму 3 618 348 грн., що більш ніж в 5000 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є особливо великим розміром.
Так, генеральний директор ТОВ ВКФ «Електропромремонт»
Відповідно до умов вказаного договору ТОВ «ДніпроМетІнвест» зобов`язалося надати, а ТОВ ВКФ «Електропромремонт» сплатити вартість робіт з ремонту обладнання та використаних матеріалів. При цьому, генеральний директор ТОВ ВКФ «Електропромремонт» ОСОБА_5 , завідомо знав і усвідомлював, що договір № 241223 від 24.12.2012 складений з метою ухилення від сплати податків, жодні товари, роботи, послуги за ним фактично надаватись не будуть, тобто договір є фіктивним.
Відповідно до умов указаних договорів ТОВ «ТД Білецьких» зобов`язалося надати, а ТОВ ВКФ «Електропромремонт» сплатити вартість наданих робіт з ремонту обладнання та товарно-матеріальних цінностей. При цьому, генеральний директор ТОВ ВКФ «Електропромремонт» ОСОБА_5 , завідомо знав і усвідомлював, що договори № 050431 від 05.04.2013 та № 180432 від 18.04.2013 складені з метою ухилення від сплати податків, жодні товари, роботи, послуги за ними фактично надаватись не будуть, тобто договори є фіктивними.
Відповідно до умов указаних договорів ТОВ «ТД Норден Груп» зобов`язалося надати, а ТОВ ВКФ «Електропромремонт» сплатити вартість наданих робіт з ремонту обладнання та використаних матеріалів. При цьому, генеральний директор ТОВ ВКФ «Електропромремонт» ОСОБА_5 завідомо знав і усвідомлював, що договори № 251131 від 25.11.2013 та № 281131 від 28.11.2013 складені з метою ухилення від сплати податків, жодні товари, роботи, послуги за ними фактично надаватись не будуть, тобто договори є фіктивними.
Після отримання вищезазначених документів, дані в яких не відповідали дійсності, ОСОБА_5 , у період з 17.12.2012 по 03.03.2014 в денний час (більш точного часу слідством не встановлено), перебуваючи на своєму робочому місці в приміщенні ТОВ ВКФ «Електропромремонт», за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Краснозаводська, 14, передавав їх головному бухгалтеру ТОВ ВКФ «Електропромремонт» ОСОБА_7 , яку, не бажаючи розголошення своїх злочинних дій, він не оповістив про наявність в нього умислу на ухилення від сплати податків, і яка не була обізнана стосовно вказаних фіктивних операцій та не перебувала у злочинній змові з ним, для незаконного віднесення сум за даними завідомо неправдивими податковими накладними та актами виконаних робіт до податкових декларацій з податку на додану вартість та декларації з податку на прибуток ТОВ ВКФ «Електропромремонт».
Не будучи обізнаною щодо наявності у генерального директора ТОВ ВКФ «Електропромремонт» ОСОБА_5 наміру на умисне ухилення від сплати податків, а також щодо фіктивності укладених ним вищевказаних договорів, не усвідомлюючи неправдивість наданих їй ОСОБА_5 податкових накладних та актів виконаних робіт по взаємовідносинам із ТОВ «Юрга Груп», ТОВ «ДніпроМетІнвест», ТОВ «ТД Білецьких», ТОВ «ТД Норден Груп», головний бухгалтер ТОВ ВКФ «Електропромремонт» ОСОБА_7 відобразила зазначені в них дані у документах податкової звітності підприємства, тим самим сформувала незаконний податковий кредит з податку на додану вартість у наступних деклараціях: декларація з податку на додану вартість за січень 2013 року (в сумі 76 233,70 грн.), декларація з податку на додану вартість за лютий 2013 року (в сумі 232 892,79 грн.), декларація з податку на додану вартість за березень 2013 року (в сумі 145 921,10 грн.), декларація з податку на додану вартість за квітень 2013 року (в сумі 188 375,20 грн.), декларація з податку на додану вартість за травень 2013 року (в сумі 42 557,02 грн.), декларація з податку на додану вартість за червень 2013 року (в сумі 173 475,13 грн.), декларація з податку на додану вартість за липень 2013 року (в сумі 166353,36 грн.), декларація з податку на додану вартість за серпень 2013 року (в сумі 98 497,18 грн.), декларація з податку на додану вартість за вересень 2013 року (в сумі 95 320,63 грн.), декларація з податку на додану вартість за жовтень 2013 року (в сумі 282 301,15 грн.), декларація з податку на додану вартість за листопад 2013 року (в сумі 142 255,77 грн.), декларація з податку на додану вартість за грудень 2013 року (в сумі 264 380,94 грн.), а також безпідставно завищила суму витрат по безтоварних операціях із зазначеними контрагентами шляхом відображення їх в декларації з податку на прибуток підприємств за 2013 рік в сумі 8 949 717 грн.
Продовжуючи реалізовувати свій умисел на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, генеральний директор ТОВ ВКФ «Електропромремонт» ОСОБА_5 виконуючи свої організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції службової особи підприємства забезпечив надання вищевказаних податкових декларацій підприємства з податку на додану вартість та прибуток підприємств до державної податкової інспекції у Красногвардійському районі м. Дніпропетровська за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Театральна, 1-а, тобто за місцем реєстрації ТОВ ВКФ «Електропромремонт» в якості платника податків.
Отже, ОСОБА_5 , реалізовуючи свій умисел, спрямований на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, діючи умисно, в інтересах ТОВ ВКФ «Електропромремонт», генеральним директором якого він є, завідомо усвідомлюючи неправомірність своїх дій та їх наслідки, у порушення положень пп.135.5.4 ст.135; п.137.10 ст.137; п. 138.1 п. 138.2 ст. 138; п. 139.1 ст. 139; п.185.1 ст.185; п. 188.1 ст. 188; п.198.1, п.198.3, п.198.6 ст. 198 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (зі змінами та доповненнями), а також ч. 2 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 № 996-ХІV (зі змінами та доповненнями), забезпечив внесення до документів бухгалтерського обліку та податкової звітності ТОВ ВКФ «Електропромремонт» завідомо неправдивих відомостей щодо результатів фіктивних операцій з підприємствами: ТОВ «Юрга Груп» (38361180), ТОВ «ДніпроМетІнвест» (37276702), ТОВ «ТД Білецьких» (38597729), ТОВ «ТД Норден Груп» (38918870), діяльність яких була спрямована на надання незаконних послуг з мінімізації податкових зобов`язань підприємствам реального сектору економіки, і тим самим, необґрунтовано завищив валові витрати та податковий кредит з податку на додану вартість за період фінансово-господарської діяльності підприємства з 01.01.2013 по 31.12.2013, що спричинило за собою несплату до бюджетів податку на додану вартість в сумі 1 908 564 грн. у наступних періодах: січень 2013 року податок на додану вартість на суму 76 233,70 грн., лютий 2013 року податок на додану вартість на суму 232 892,79 грн., березень 2013 року податок на додану вартість на суму 145 921,10 грн., квітень 2013 року податок на додану вартість на суму 188 375,20 грн., травень 2013 року податок на додану вартість на суму 42 557,02 грн., червень 2013 року податок на додану вартість на суму 173 475,13 грн., липень 2013 року податок на додану вартість на суму 166 353,36 грн., серпень 2013 року податок на додану вартість на суму 98 497,18 грн., вересень 2013 року податок на додану вартість на суму 95 320,63 грн., жовтень 2013 року податок на додану вартість на суму 282 301,15 грн., листопад 2013 року податок на додану вартість на суму 142 255,77 грн., грудень 2013 року податок на додану вартість на суму 264 380,94 грн., а також податку на прибуток підприємств за 2013 рік у сумі 1 709 784 грн., а всього податків у загальному розмірі 3 618 348 грн., що більш ніж у 5000 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян та є особливо великим розміром.
Факт несплати ОСОБА_5 податків на загальну суму 3 618 348 грн. визначений в акті перевірки ДПІ у Красногвардійському районі м.Дніпропетровська ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області №181/04-66-221/25021316 від 06.02.2015 та підтверджений висновком судово-економічної експертизи №1475/1476-15 від 30.03.2015
В судовому засіданні захисником обвинуваченого ОСОБА_5 , а також обвинуваченим заявлено клопотання про закриття кримінального провадження на підставі п.3 ч.2 ст. 284 КПК України - у зв`язку з досягненням податкового компромісу.
Прокурор підтримав заявлене клопотання, зазначивши на наявність законних підстав для його задоволення.
Заслухавши думку прокурора, обвинуваченого та його захисника, суд вважає, що кримінальне провадження підлягає закриттю за таких підстав.
Відповідно до п.3 ч.2 ст. 284 КПК України, кримінальне провадження закривається судом якщо досягнуто податковий компроміс у справах про кримінальні правопорушення, передбачені статтею 212 Кримінального кодексу України, відповідно до підрозділу 9-2 розділу XX "Перехідні положення" Податкового кодексу України.
Відповідно до п.8 підрозділу 9-2 розділу XX "Перехідних положень" Податкового кодексу України - податковий компроміс вважається досягнутим після сплати платником податків узгоджених податкових зобов`язань згідно із цим підрозділом.
В судовому засіданні встановлено, що згідно обвинувального акту ОСОБА_5 обвинувачується в умисному ухиленні від сплати податків, які входять у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, службовою особою підприємства, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвели до фактичного ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах, тобто у вчинені злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
З урахуванням викладеного, суд вважає, що під час судового засідання встановлено наявність законних підстав для закриття провадження відносно обвинуваченого ОСОБА_5 у зв`язку із досягненням податкового компромісу.
Цивільний позов прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Дніпропетровської області слід залишити без розгляду.
Керуючись ст.ст. 284, 369 КПК України, суд,-

УХВАЛИВ:
Цивільний позов прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Дніпропетровської області - залишити без розгляду.
На ухвалу може бути подано апеляційну скаргу протягом семи днів з дня її оголошення до Апеляційного суду Дніпропетровської області через Красногвардійський районний суд м. Дніпропетровська.
Суддя ОСОБА_1