Справа № 1-178/11
П О С Т А Н О В Л Е Н И Е
Дзержинский районный суд г. Кривого Рога Днепропетровской области в составе:
председательствующего судьи Костенко В.В.
при секретаре Абрамян Н.Л.
с участием прокурора Чеботовой Т.В.
подсудимых ОСОБА_2
рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г.Кривом Роге уголовное дело по обвинению :
ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца ІНФОРМАЦІЯ_2, гр.Украины, ІНФОРМАЦІЯ_3, женатого, ранее не судимого, проживающего в ІНФОРМАЦІЯ_4,
в совершении преступления, предусмотренного ст.367 ч.2 УК Украины, и
ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_5, уроженки ІНФОРМАЦІЯ_2, гр.Украины, ІНФОРМАЦІЯ_3, не замужем, ранее не судимой, проживающей в ІНФОРМАЦІЯ_6. 82/24,
в совершении преступления, предусмотренного ст.367 ч.2 УК Украины,-
Так, ОСОБА_3, выполняя свои служебные обязанности директора ЧП "ТЕХНО-СТАНДАРТ" г. Кривого Рога, в период времени с февраля 2007 г. по ноябрь 2008 г., являясь служебным лицом, ответственным за начисление и уплату налоговых платежей, осуществляя финансово-хозяйственную деятельность и выполняя свои обязанности по составлению налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость, проявляя преступную небрежность и самонадеянность, в нарушение ч.б с.8 Закона Украины "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине" №996-Х1У от 16.07.1999 года, не обеспечила надлежащим образом ведение бухгалтерского и налогового учета предприятия, не контролировала правильность ведения бухгалтерского и налогового учета и отражения его в налоговой отчетности. Самопроверок по вопросам ведения и составления таких учетов не проводила, проведение аудиторских проверок бухгалтерской отчетности предприятия не обеспечила, надеясь на не наступление вредных последствий, хотя имела реальную возможность и должна была это предвидеть и принять все необходимые меры для их предотвращения, что привело к искажению результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия, не правильному отражению сумм налогового кредита по налогу на добавленную стоимость , налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость, валовых доходов и валовых затрат предприятия, а также сумм налогов, подлежащих перечислению в бюджет, в сторону их необоснованного занижения.
Составленные и предоставленные в Южную МГНИ в г.. ОСОБА_4 налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль, без осуществления проверок, собственноручно подписывала, тем самым, самонадеянно, подтверждала достоверность внесенных сведений за указанный период времени, что привело к фактическому не поступлению в государственный бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 852 571 грн. и налога на прибыль в сумме 809 863 грн., а всего на общую сумму 1662434 грн.
Выполняя свои обязанности директора и бухгалтера ЧП "ТЕХНО-СТАНДАРТ", ОСОБА_3, будучи обязанной, в соответствии с ч.б ст.8 Закона Украины "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине" №996-Х1У от 16.07.1999 года, создать необходимые условия для правильного ведения бухгалтерского учета, обеспечить предоставление в бухгалтерию первичных документов, вследствие недобросовестного отношения к своим служебным обязанностям, проявляя преступную небрежность и самонадеянность, проведение финансово-хозяйственных операций ЧП "ТЕХНО-СТАНДАРТ" не проконтролировала, поступление первичных бухгалтерских и иных, предусмотренных' законодательством Украины документов, подтверждающих приобретение ЧП "ТЕХНО-СТАНДАРТ" товаров (работ услуг) и определяющих право предприятия на налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость, в бухгалтерию ЧП "ТЕХНО-СТАНДАРТ" не обеспечила, что повлекло включение в состав налогового кредита суммы налога на добавленную стоимость, от операций по приобретению ЧП "ТЕХЕЮ-СТАНДАРТ" товаров (работ, услуг) у других субъектов хозяйственной деятельности, не подтвержденные налоговыми накладными или таможенными декларациями (иными подобными документами) и необоснованное формирование суммы налогового кредита по НДС в сторону его необоснованного завышения и привело к фактическому не поступлению в государственный бюджет за период с февраля 2007 г. по ноябрь 2008 г. налога на добавленную стоимость в общей сумме 852 571 грн.
Также, в сентябре 2007 г. Добрынина Т. А., вследствие небрежного и недобросовестного отношения к своим служебным обязанностям, собственноручно составила и подписала декларацию по налогу на добавленную стоимость за август 2007 г., подтвердив, таким образом, достоверность отраженных в ней сведений, где, в нарушение п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость" от 03.04.1997 г. №168/97 -ВР, безосновательно отразила сумму налогового кредита по налогу на добавленную стоимость в размере 505341 грн. от операций по приобретению ЧП "ТЕХНО-СТАНДАРТ" товаров (работ, услуг) у субъектов хозяйственной деятельности, не подтвержденныхх налоговыми накладными или таможенными декларациями (иными подобными документами), а также, самонадеянно, без проведения проверки сведений, отраженных в первичных бухгалтерских документах, предоставленных учредителем и собственником ЧП "ТЕХНО-СТАНДАРТ" ОСОБА_2, создающих имитацию приобретения ЧП "ТЕХНО-СТАНДАРТ" товаров от ООО "Риф ЛТД" на сумму 3046560 грн., в том числе НДС в сумме 507760 грн., безосновательно отразила сумму налогового кредита по налогу на добавленную стоимость в размере 507760 грн. от операции по приобретению ЧП "ТЕХНО-СТАНДАРТ" - мельницы МШЦ 3600х550-УХЛ4 с синхронным двигателем СДПМ 260/49-32 УХЛ4 у ООО "Риф ЛТД" г.Одесса, фактически не осуществлявшего финансово-хозяйственной деятельности, то есть от операции по приобретению, которая имела нереальный товарный характер, что привело к фактическому не поступлению в государственный бюджет за август.2007 г, налога на добавленную стоимость в сумме 1013101 грн. (505341+507760 =1013101-0 = 1013101). Налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ЧП "ТЕХНО-СТАНДАРТ" за август 2007 г. 20.09.2007 г. Добрынина ТА. в качестве официального отчетного документа предоставила в Южную МГНИ в г.Кривом Роге, расположенную по адресу г.Кривой Рог проспект Металлургов 16, что привело к фактическому не поступлению в государственный бюджет за август 2007 г. налога на добавленную стоимость в сумме 1013101 грн.
Кроме того, в январе 2008 г. Добрынина Т.А. вследствие небрежного и недобросовестного отношения к своим служебным обязанностям, собственноручно составила и подписала декларацию по налогу на добавленную стоимость ЧП "ТЕХНО-СТАНДАРТ" за декабрь 2007 г., подтвердив таким образом, достоверность отраженных в ней сведений, где, в нарушение п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость" от 03.04.1997 г. №168/97 -ВР, самонадеянно, без проведения проверки сведений о финансово-хозяйственной деятельности ЧП "ТЕХНО-СТАНДАРТ", в отсутствие первичных бухгалтерских документов финансово-хозяйственной деятельности предприятия, не предоставленных учредителем и собственником ЧП "ТЕХНО-СТАНДАРТ" ОСОБА_2, осуществлявшим ведение финансово-хозяйственной деятельности предприятия, безосновательно отразила сумму налогового кредита по налогу на добавленную от операций по приобретению ЧП "ТЕХНО-СТАНДАРТ" товаров (работ, услуг) у субъектов хозяйственной деятельности, не подтвержденных налоговыми накладными или таможенными декларациями (иными подобными документами) в размере 2735 грн. Налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ЧП "ТЕХНО-СТАНДАРТ" за декабрь 2007 г., ОСОБА_3 21.01.2008 г. в качестве официального отчетного документа предоставила в Южную МГНИ в г.Кривом Роге, расположенную по адресу г.Кривой Рог проспект Металлургов 16, что привело к фактическому не поступлению в государственный бюджет за февраль 2007 г. налога на добавленную стоимость в сумме 2735 грн.
Согласно заключения судебно-экономической экспертизы №78/11-2010 от 16.11.2010 г.. проведенной судебным экспертом ООО "Аудит Юр-Консалтинг" г. Днепропетровск, установлено, что общая сумма неуплаченных налогов ЧП "ТЕХНО-СТАНДАРТ" за период с 01.01.2007 г. по 30.11.2008 г. составила 1662434 грн., в т.ч. налог на добавленную стоимость в размере 852571 грн. и налог на прибыль в размере 809 863 грн.
Таким образом, в результате ненадлежащего исполнения директором и бухгалтером ЧП "ТЕХНО-СТАНДАРТ" ОСОБА_3 своих служебных обязанностей, вследствие недобросовестного отношения к ним, по обеспечению правильного ведения налогового учета по налогу на добавленную стоимость и по налогу на прибыль, повлекшее незаконное занижение налоговых обязательств по налогу на прибыль и по налогу на добавленную стоимость, подлежащих перечислению в бюджет, за период с 01.01.2007 г. по 30.11.2008 г. государственным интересам причинен материальный ущерб в виде не поступления в государственный бюджет Украины денежных средств - налога на добавленную стоимость в сумме 852 571 грн. и налога на прибыль в сумме 809 863 грн., всего на общую сумму 1662434 грн. что более чем в 6456 раза превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является тяжкими последствиями.
Действия ОСОБА_3 квалифицированы по ст. 367 ч.2 УК Украины по признакам служебной халатности, то есть ненадлежащего исполнения служебным лицом своих служебных обязанностей вследствие недобросовестного отношения к ним, причинившее вред государственным интересам, что повлекло тяжкие последствия.
В судебном заседании 31.08.2011 года подсудимая ОСОБА_3 виновной себя в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.367 УК Украины признала полностью и заявила ходатайство о применении в отношении ее Закона Украины " Об амнистии в 2011 году", в связи с тем, что он она является бременной.
Подсудимый ОСОБА_2 и его защитник ОСОБА_1 не возражали против заявленного ходатайства.
Прокурор считает , что настоящее уголовное дело может быть прекращено на основании ст.1 п. "б" Закона Украины " Об амнистии в 2011 году".
Выслушав мнение участников процесса, суд находит ходатайство подсудимой ОСОБА_3 о применении в отношении ее амнистии законным и подлежащим удовлетворению.
Согласно ст.1 п "б" вышеуказанного Закона амнистии подлежат лица, совершившие умышленные преступления, которые не являются тяжкими или особо тяжкими в соответствии со ст.12 УК Украины и…женщины, беременные на день вступления в законную силу данного Закона .
Как усматривается из предоставленных суду документов, ОСОБА_3 согласно справки женской консультации КУ « Городская больница № 11» имеет беременность 6 недель, т.е. на 29.07.2011 года день вступления в законную силу Закона Украины « Об амнистии в 2011 году» она являлась беременной. Преступление , совершенное подсудимой ОСОБА_3, на основании ч.3 ст.12 УК Украины является преступлением средней тяжести, инкриминируемое деяние ОСОБА_3 совершила в период с 01.01.2007 г. по 09.2008 года, т.е. до вступления в законную силу 29.07.2011 года Закона Украины " Об амнистии в 2011 году". На основании вышеуказанных обстоятельств подсудимая ОСОБА_3 подпадает под действие вышеназванного Закона.
Судебных издержек по делу не имеется.
В соответствии со ст.14 вышеназванного Закона амнистия не освобождает от обязанности возмещения причиненного преступлением вреда и не лишает права потерпевших на обращение к подсудимому с иском в порядке гражданско-процессуального судопроизводства.
Руководствуясь ст. 1 п. "б" Закона Украины " Об амнистии в 2011 году" от 08.07.2011 года, ст.6 п.4. 244,248 УПК Украины, суд-
П О С Т А Н О В И Л:
ОСОБА_3 освободить от уголовной ответственности по ст.367 ч.2 УК Украины, уголовное дело производством прекратить.
Избранную в отношении ОСОБА_3 меру пресечения в виде подписки о невыезде с места жительства - отменить.
Заявленный по делу Южной межрайонной государственной налоговой инспекцией в г.Кривом Роге гражданский иск - оставить без рассмотрения.
На постановление может быть подана апелляция в апелляционный суд Днепропетровской области через Дзержинский районный суд г.Кривого Рога в течение 15 дней со дня его провозглашения.
Суддя: ОСОБА_6