Справа № 4-5307
ПОСТАНОВА

іменем України

22 січня 2007 року Суддя Ленінського районного суду М.Кіровограда
Письменний О.А., розглянувши подання старшого
слідчого з ОВС СВ УМВС України в Кіровоградській області підполковника міліції Балюри А.С. про проведення позапланової
перевірки ЗАТ ФК "Дніпро-96" (, М.Дніпропетровськ)
-

Встановив:

Згідно подання, 28 листопада 2006 року слідчим відділом податкової міліції ДПА у
Кіровоградській області порушена кримінальна справа за ознаками злочину,
передбаченого ч.3 ст.212 КК України відносно службових осіб товариства з
обмеженою відповідальністю "Каштан-торг".

Встановлено, що службові особи ТОВ "Каштан-торг" (, м. Кіровоград, вул. Ушакова, 1-А, кім.503), в порушення п.п.7.3.1, п.7.3, ст. 7 Закону України "Про податок на додану
вартість, №168/97-ВР від 03.04.1997року
(із змінами та доповненнями), шляхом не
відображення в податковому обліку і звітності фінансово-господарських операцій, з метою ухилення від
сплати податків, 19.08.2006року подали до ДПІ в м. Кіровограді податкову декларацію з ПДВ за липень
2006року, в якій занижені податкові зобов'язання з податку на
додану вартість за липень 2006 року, що призвело до не нарахування
та не перерахування до бюджету податку на додану вартість в сумі 945тис.3 78,32 грн., чим завдано державі шкоди в особливо великих розмірах, яка перевищує п'ять
тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, чим скоїли злочин,
передбачений ч.3 ст.212 КК
України.

В ході слідства було призначено позапланову документальну перевірку ТОВ "Каштан-торг"
за результатами здійсненої фінансово-господарської діяльності та дотримання вимог податкового законодавства. Дана
перевірка не була проведена, так як за адресою
реєстрації м. Кіровоград, вул. Ушакова, 1-а кім.503 підприємство відсутнє,
місце знаходження директора і засновника ТОВ "Каштан-торг"
ОСОБА_1, яка зареєстрована в м. Вишневе Київської області, де не проживає з
часу реєстрації, не встановлено. Проведеним
обшуком приміщення за зазначеною адресою, яке орендувалось під офіс ТОВ "Каштан-Торг", документів
бухгалтерського та податкового обліків і звітності ТОВ
"Каштан-торг" не виявлено.

Із вилучених у філії "Розрахунковий центр" ЗАТ КБ
"Приватбанк" м. Києва даних про рух коштів по р/р №4198 ТОВ "Каштан-торг",
встановлено, що на вказаний рахунок від ЗАТ ФК "Дніпро-96" з р/р №5001, відкритого
в ЗАТ КБ "Приватбанк" М.Дніпропетровська, 15.11.2006 року надійшли кошти в сумі 10млн.10тис. грн., в т.ч. ПДВ 1млн.751тис.666,67 грн., із
призначенням платежу "за нафтопродукти згідно дог. 5НП-21/08
від 21.08.2006 p.".

Виробником
нафтопродуктів ТОВ "Каштан-торг" не являється, виробничих потужностей, складських приміщень та транспортних
засобів не має та не орендує.

Проведеною ДПІ у м. Кіровограді невиїзною документальною (камеральною) перевіркою податкової звітності ТОВ
"Каштан-торг" на підставі даних, зазначених в податковій
декларації з податку на прибуток за 3
квартали 2006року та податкових деклараціях з податку на додану вартість за
липень, серпень, вересень 2006
року, з урахуванням уточнюючих розрахунків податкових зобов'язань з ПДВ у
зв'язку з виправленням самостійно виявлених
помилок за липень, серпень, вересень 2006 року (акт №231/15-10 від 12.12.2006 р.) встановлено невідповідність задекларованих валових доходів за 3 квартали 2006року з обсягами
поставки задекларованих в деклараціях з податку на додану вартість
за квітень-вересень 2006року з врахуванням уточнюючих розрахунків

податкових зобов'язань з ПДВ у
зв'язку з самостійно виявлених помилок за липень, серпень, вересень 2006р. у сумі 1 578 497 140грн., чим порушено п.п.4.1.1 п.4.1 ст.4 та п.п.5.3.9 п.5.3
ст.5 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" від 28.12.1994р. № 334/94-ВР із змінами і доповненнями. Податкове
зобов'язання, обчислене в податковій декларації з податку на
прибуток ТОВ "Каштан-торг" за 3 квартали 2006року, становить 39тис.779грн., а податковим органом визначено в
сумі 352млн.863тис.803грн., тобто знижено на
352млн.824тис.24грн., в тому числі податкові зобов'язання в сумі 1млн.751тис.666,67 грн. по фінансово-господарських
операціях з ЗАТ ФК "Дніпро-96" також не були
задекларовані.

Дані про придбання та поставку
нафтопродуктів у ТОВ "Каштан-торг" відсутні.

Як свідчать
дані податкової звітності ТОВ "Каштан-торг", вилученої в ДПІ в
М.Кіровограді, операція з продажу ЗАТ ФК "Дніпро-96" нафтопродуктів
на суму 10млн. 10тис. грн. не задекларовано
як таку, що відбулася, що дає підстави вважати цю фінансово-господарську
операцію сумнівною та безтоварною.

В даний час, для забезпечення розслідування даної кримінальної справи, з
метою повного, всебічного і об'єктивного дослідження всіх
обставин справи, враховуючи, що вищезазначені протиправні діяння службових осіб
ТОВ "Каштан-торг" та матеріали даної кримінальної справи є підставою
для перевірки господарських операцій з ЗАТ ФК "Дніпро-96", що не були задекларовані в податковій звітності
ТОВ "Каштан-торг", як такі що відбулися,
перевірки товарності господарських операцій, в т.ч. з поставки нафтопродуктів, виникла необхідність у проведенні
виїзної позапланової перевірки ЗАТ ФК "Дніпро-96" з питань дотримання податкового, валютного та іншого
законодавства за період з 01.01.2005р. по 22.01.2007р.

Згідно до ст.11-1 Закону України "Про державну
податкову службу в Україні" №509-XІІ від 04.12.1990
року із змінами і доповненнями, позапланова перевірка може здійснюватися
лише на підставі рішення суду

За таких
підстав, вважаю, що подання підлягає задоволенню, оскільки по кримінальній справі виникла необхідність в
проведенні виїмки установчих, фінансових та інших документів.

На підставі викладеного, керуючись
ст.130,
178 КПК України, -

Постановив:

Подання задовольнити.

Дати дозвіл на проведення позапланової виїзної перевірки
фінансово-господарської діяльності ЗАТ ФК "Дніпро-96" (, юридична та фактична адреса м. Дніпропетровськ, вул. Більшовицька, буд.1) з питань дотримання
податкового, валютного та іншого законодавства за період з
01.01.2005р. по 22.01.2007 р. тривалістю 10 робочих днів з дня початку перевірки, проведення якої
доручити ДПІ у Красно гвардійському районі м. Дніпропетровськ, на податковому
обліку якої знаходиться дане підприємство.

Суддя Ленінського

районного суду м. Кіровограда Письменний О.А.