Провадження № 1-кс/361/1657/13
У Х В А Л А

06 грудня 2013 року м. Бровари

Слідчий суддя Броварського міськрайонного суду Київської області Кічинська О.Ф.,

з участю слідчого Краснощока О.П.,

розглянувши клопотання старшого слідчого управління фінансових розслідувань Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Краснощока О.П. про тимчасовий доступ до документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000083 від 06.08.2013 року, -

В С Т А Н О В И В:

04.12.2013 року старший слідчий СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Краснощок О.П. звернувся до суду з клопотанням, погодженим прокурором Броварської міжрайонної прокуратури Київської області Ляшенком Р.О., про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів ТОВ «ЯСТРЕБ», які перебувають у володінні ПАТ «КБ «ХРЕЩАТИК». В клопотанні зазначено, що під час досудового розслідування в кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000083 від 06.08.2013 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, встановлено ухилення службовими особами ТОВ «ЯСТРЕБ» від сплати податку на додану вартість на загальну суму 4 096 274 грн. шляхом завищення обсягу задекларованого податкового кредиту з податку на додану вартість по взаємовідносинах з ТОВ «ОНІКС КОМПАНІ ЛТД», ТОВ «КОНСТАНТА ІНКОРПОРЕЙТЕД», ТОВ «КОМПАНІЯ «МАРМУР ЛТД», ТОВ «КОМЕРЦІЙНА ФІРМА «ГОРИЗОНТАЛЬ», ТОВ «Альта-Ком», ТОВ «ФІРМА «АСІА», ТОВ «Ю.О.ЕЛЕКТРОНІКС-1». В ході розслідування кримінального правопорушення встановлено відкриття ТОВ «ЯСТРЕБ» рахунків № 0552, № 0552 у ПАТ «КБ «ХРЕЩАТИК» (МФО 300670). Враховуючи, що виписки про рух грошових коштів по рахунках, документи стосовно їх відкриття й закриття, грошові чеки, квитанції та інші документи на отримання готівкових коштів, ІР-адреси, з яких службові особи ТОВ «ЯСТРЕБ» відправляли платіжні доручення для здійснення банківських операцій, мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, можуть містити дані на підтвердження факту перерахування грошових коштів з банківського рахунку ТОВ «ЯСТРЕБ» на банківські рахунки інших підприємств, як і відомості про підприємства, що перераховували кошти на рахунок зазначеного товариства, уповноважена особа просить розкрити банківську таємницю, надати дозвіл на тимчасовий доступ до фінансово-господарських документів ТОВ «ЯСТРЕБ» з розпорядженням про їх вилучення.

При розгляді клопотання слідчий Краснощок О.П. його підтримав, представник ПАТ ПАТ «КБ «ХРЕЩАТИК», незважаючи на своєчасно направлений судовий виклик, до суду не прибув, відомостей про неможливість явки не надав. Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі й документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.

Вислухавши доводи слідчого КР СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Краснощока О.П., дослідивши надані матеріали, слідчий суддя дійшов висновку про доцільність задоволення клопотання в частині надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, виходячи з наступного.

Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, що можуть становити банківську таємницю. За змістом ч. 1 ст. 159, ч. 1 ст. 160 КПК України, слідчий за погодженням з прокурором має право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у ст. 161 КПК України, що полягає в наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі й документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх. Згідно з ч.ч. 5-6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження в своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами й документами кримінального провадження, у зв»язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а стосовно речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю - можливість використання як доказів відомостей, що містяться в них, та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

На підтвердження зазначених у клопотанні доводів слідчим надано витяг з кримінального провадження № 0000083 про внесення 06.08.2013 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань відомостей стосовно ухилення службовими особами ТОВ «ЯСТРЕБ» у період з 01.01.2011 року по 31.12.2012 року від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, проведення за вказаним фактом досудового розслідування за ст. 212 ч. 3 КК України; копію акту № 314/22-1/33057347 від 31.05.2013 року Бориспільської ОДПІ «Про результати проведення документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ «ЯСТРЕБ» () з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з ТОВ «ОНІКС КОМПАНІ ЛТД», ТОВ «КОНСТАНТА ІНКОРПОРЕЙТЕД», ТОВ «КОМПАНІЯ «МАРМУР ЛТД», ТОВ «КОМЕРЦІЙНА ФІРМА «ГОРИЗОНТАЛЬ», ТОВ «Альта-Ком», ТОВ «ФІРМА «АСІА», ТОВ «Ю.О.ЕЛЕКТРОНІКС-1» за період з 01.01.2011 р. по 31.12.2012 р.», згідно з яким зазначені товариства мають ознаки фіктивності, операції з придбання ними товарів завідомо направлені на зменшення фінансового результату ТОВ «ЯСТРЕБ», що позбавляє його права формувати податковий кредит по операціях з ТОВ «ОНІКС КОМПАНІ ЛТД», ТОВ «КОНСТАНТА ІНКОРПОРЕЙТЕД», ТОВ «КОМПАНІЯ «МАРМУР ЛТД», ТОВ «КОМЕРЦІЙНА ФІРМА «ГОРИЗОНТАЛЬ», ТОВ «Альта-Ком», ТОВ «ФІРМА «АСІА», ТОВ «Ю.О.ЕЛЕКТРОНІКС-1», тобто діяльність ТОВ «ЯСТРЕБ» зі здійснення операцій, пов»язаних з отриманням податкової вигоди з контрагентами, які не виконували своїх податкових зобов»язань, призвела до завищення обсягів задекларованого податкового кредиту у період листопада 2011 року - листопада 2012 року; витяг з бази даних програмного продукту «Центральна база даних юридичних осіб ДПС України» про відкриття ТОВ «ЯСТРЕБ» банківських рахунків № 0552, № 0552 у ПАТ «КБ «ХРЕЩАТИК» (МФО 300670).

Таким чином, уповноваженою особою достатньо доведено, що запитувана інформація перебуває у володінні ПАТ «УПБ», в сукупності з іншими документами має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні № 0000083 від 06.08.2013 року та може бути використана як доказ. Згідно з вимогами ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», інформація відносно юридичних і фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками не інакше як за рішенням суду, іншими способами довести обставини, що передбачається довести за допомогою цих документів, не представляється можливим, а відтак слідчому необхідно надати тимчасовий доступ до вказаних у клопотанні документів.

Разом із тим, старшим слідчим першого відділу КР СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Краснощоком О.П. не доведено, що без вилучення безпосередньо оригіналів виписок про рух грошових коштів по рахунках, документів щодо їх відкриття й закриття, грошових чеків, квитанцій та інших документів на отримання готівкових коштів по рахунках ТОВ «ЯСТРЕБ» існує реальна загроза їх зміни чи знищення, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів, посилання уповноваженої особи на необхідність надання суду оригіналів документів на виконання вимог ч. 3 ст. 99 КПК України також не відповідає вимогам ч. 7 ст. 163 КПК України. Враховуючи викладене, для з»ясування обставин у кримінальному провадженні достатньо вилучення з банківської установи належним чином завірених копій документів, тому клопотання уповноваженої особи в частині зобов»язання керівництва ПАТ «КБ «ХРЕЩАТИК» забезпечити стороні кримінального провадження можливість вилучення оригіналів документів задоволенню не підлягає.

Керуючись ст.ст. 131-132, 159-164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Краснощоку Олександру Петровичу та слідчому СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Обертасу Олегу Федоровичу на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ПАТ «КБ «ХРЕЩАТИК» (МФО 300670, м. Київ, вул. Хрещатик, 8-а), з розкриттям банківської таємниці щодо діяльності й фінансового стану ТОВ «ЯСТРЕБ» (), а саме надати доступ до:

- виписок про рух грошових коштів по рахунках № 0552, № 0552 за період з моменту їх відкриття по 04.12.2013 року з інформацією про рух грошових коштів по рахунках за вказаний період, залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня, призначення платежів, розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів ТОВ «ЯСТРЕБ» і банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб - контрагентів ТОВ «ЯСТРЕБ», їх коди ЄДРПОУ, в паперовому та електронному вигляді;

- документів щодо відкриття та закриття вказаних рахунків ТОВ «ЯСТРЕБ» (заяв, карток зі зразками підписів та відбитком печатки, всіх інших документів, які подавались суб»єктом господарської діяльності до установи банку і знаходяться в банку);

- грошових чеків, квитанцій та інших документів на отримання готівкових коштів по вищезазначених рахунках з моменту їх відкриття по 04.12.2013 року;

- ІР-адрес, з яких службові особи ТОВ «ЯСТРЕБ» відправляли платіжні доручення для здійснення банківських операцій.

У разі відсутності документів, надати уповноваженій особі документи про правові підстави їх вилучення.

Забезпечити старшому слідчому СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Краснощоку О.П. і слідчому СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Обертасу О.Ф. можливість вилучення з ПАТ ПАТ «КБ «ХРЕЩАТИК» завірених належним чином копій запитуваних документів.

Відповідно до п. 7 ч. 1 ст. 164 КПК України, строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення. У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, згідно зі ст. 166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Документ виготовлено в двох примірниках і двох копіях.

Слідчий суддя О.Ф. Кічинська