Справа №1-482/08
А І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
Печерський районний суд м. Києва в складі:
головуючого судді Карабаня В.М.,
при секретарі Ілляш С.І.,
за участю прокурорів Мєнчица С.Є., Куценок
розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні Печерського
районного суду в м. Києві кримінальну справу по обвинуваченню ОСОБА_1,
ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця Рівненської області,
Березнівського району, с. Яринівка, українця,
громадянина України, освіта середня спеціальна, не одруженого, працюючого
електромонтером ТОВ «Електромонтаж», зареєстрованого та проживаючого за
адресою:АДРЕСА_1, раніше не судимого,
за ч. 2 ст. 367 КК України, -
ОСОБА_1. згідно протоколу №1 зборів учасників ТОВ «САДЖЕСТ» від 27.02.2006 poку, є директором ТОВ «САДЖЕСТ» (ідентифікаційний ; юридична адреса: м. Київ, вул. Л. Кіквідзе, 26), будучи службовою особою суб'єкта підприємницької
діяльності, в силу покладених на нього та виконуваних ним організаційно - розпорядчих і адміністративно - господарських
функцій, згідно статуту ТОВ «САДЖЕСТ», якими являються: управління
поточною діяльністю Товариства, вирішення
всіх питань діяльності Товариства, які не відносяться до виключної компетенції
Зборів учасників, виконання дій від імені Товариства, затвердження
щорічного кошторису, штатного розкладу і посадових окладів працівників
підприємства, затвердження цін на продукцію та послуги, прийняття на роботу і
звільнення з роботи працівників Товариства, репрезентація Товариства в усіх установах, підприємствах і
організаціях, укладання будь-яких угод та інших юридичних актів в межах своєї компетенції, видання
довіреностей, відкриття в банках поточних
та інших рахунків, скоїв службову недбалість, що спричинило тяжкі наслідки.
01.03.2006 року Печерською районною у місті Києві
державною адміністрацією за номером запису про державну реєстрацію «1 018236» на підставі протоколу №1 зборів
Учасників ТОВ «САДЖЕСТ» від
02.03.2006 року ТОВ «САДЖЕСТ»
16.03.2006 року ТОВ
«САДЖЕСТ» відкрито поточний
м. Біла Церква (МФО 319014). 17.03.2006 року ТОВ «САДЖЕСТ» відкрито поточний банківський рахунок
управлінні ВАТ КБ «Надра» у м. Черкаси (МФО 354916).
24.03.2006 року директором ТОВ
«САДЖЕСТ» ОСОБА_1. в ДПІ у Печерському районі м. Києва отримано свідоцтво №37717363 про реєстрацію ТОВ
«САДЖЕСТ» платником податку на додану
Однак, директор ТОВ «САДЖЕСТ» ОСОБА_1., являючись
відповідальним за правильність
обчислення, повноту та своєчасність сплати податків та інших обов'язкових
платежів до бюджетів і державних цільових фондів, що передбачено нормами
законодавчих актів України, які регулюють порядок здійснення
фінансово-господарської діяльності суб'єктами підприємництва, а саме:
· п. 3 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність
в Україні» за №996-ХІV від 16.07.1999 року із змінами і доповненнями, яким
встановлено, що відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та
забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у
первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності
протягом встановленого терміну, але не менше трьох років, несе власник
(власники) або уповноважений орган (посадова особа), який здійснює керівництво
підприємством відповідно до законодавства та установчих документів;
· п. 6 ст. 8 цього ж Закону, яким визначено, що керівник підприємства
зобов'язаний створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського
обліку, забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та
працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог
бухгалтера, щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних
· п. 8 ст. 8 цього ж Закону, яким передбачено, що відповідальність за
несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку
та недостовірність відображених у них даних несуть особи, які склали та підписали
· п. 1, 2, 3 ст. 9 Закону України «Про систему оподаткування» №77/97-ВР від
18.02.1997 року із змінами і доповненнями, якими встановлено, що платники
податків і зборів (обов'язкових платежів) зобов'язанні вести бухгалтерський
облік, складати звітність про фінансово-господарську діяльність і забезпечувати
її зберігання у терміни, встановлені законами; подавати до державних податкових
органів та інших державних органів, відповідно до Законів, декларації,
бухгалтерську звітність та інші документи і відомості, пов'язані з обчисленням
та сплатою податків і зборів (обов'язкових платежів); сплачувати належні суми
податків і зборів (обов'язкових платежів) у встановлені законом терміни;
· ст. 11 цього ж Закону, якою
передбачено, що відповідальність за правильність обчислення, своєчасність сплати
податків і зборів
(обов'язкових платежів) і
додержання законів про оподаткування несуть платники податків і
зборів (обов'язкових платежів) відповідно до законів України;
- п. п. 7.7.2, п. 7.7 ст. 7 Закону
України «Про податок на додану вартість» № 168/97- ВР від 03.04.1997 року
доповненнями, яким визначено,
що у строки, передбачені для відповідного податкового
періоду, платник податку подає органу державної податкової служби за місцем
свого знаходження податкову декларацію незалежно від того, чи виникло у цьому періоді податкове зобов'язання чи ні.
ОСОБА_1. не сумлінно
віднісся де виконання своїх службових обов'язків, що полягло в їх повному
невиконані і призвело до заподіяння тяжких наслідків охоронюваним законом
державним інтересам за наступних обставин.
здійснивши дії, спрямовані на державну реєстрацію ТОВ «САДЖЕСТ», як об'єкта
підприємницької діяльності, в Печерській районній у м. Києві державній
адміністрації та реєстрацію підприємства платником податку на додану вартість в
ДП1 у Печерському районі м. Києва, що полягали в підписанні установчих та
реєстраційних документів ТОВ «САДЖЕСТ», підписавши банківські картки із
зразками підписів службових осіб ТОВ «САДЖЕСТ» і відбитків печатки підприємства
на підставі яких в подальшому ТОВ
«САДЖЕСТ» відкриті банківські рахунки та отримавши свідоцтво про реєстрацію ТОВ
«САДЖЕСТ» платником податку на додану вартість, директор ТОВ «САДЖЕСТ»
ОСОБА_1., усвідомлюючи, що, згідно своїх службових обов'язків, він зобов'язаний
забезпечити належний контроль за фінансово-господарською діяльністю
підприємства і вірним фіксуванням фактів здійснення всіх господарських операцій
у первинних документах та правильне ведення бухгалтерського і податкового
обліків, складання та подачу достовірної податкової звітності підприємства,
розуміючи, що внаслідок невиконання ним своїх службових обов'язків можливе
спричинення тяжких наслідків охоронюваним законом державним інтересам, але
легковажно розраховуючи на їх відвернення наявності реальної можливості
виконати належним чином свої обов'язки, не бажаючи здійснювати підприємницьку
діяльність, передбачену статутом ТОВ «САДЖЕСТ», і в подальшому не здійснюючи
її, та не складаючи і не подаючи звітні документи до контролюючих органів, не
нараховуючи та не сплачуючи податки та збори (обов'язкові платежі), приблизно в
березні 2006 року, знаходячись у невстановленому місці, передав установчі
документи даного підприємства невстановленій слідством особі та надалі повністю
не виконував вище перераховані свої обов'язки, як власника та службової особи
підприємства, тим самим самоусунувшись від їх виконання через недбале
відношення до інтересів служби.
Невиконання директором
ТОВ «САДЖЕСТ» ОСОБА_1. своїх службових обов'язків, через несумлінне ставлення
до них, надало можливість невстановленим слідством особам здійснювати
фінансово-господарську діяльність від його імені, як директора підприємства,
при укладанні господарських угод, складанні та видачі документів первинного
бухгалтерського обліку та звітних документів підприємства, а також користуванні
поточними банківськими рахунками підприємства, що за результатами діяльності
ТОВ «САДЖЕСТ» в червні 2006 року, в порушення п.7.3.1 п.7.3 ст.7 Закону України
«Про податок на додану вартість» № 168/97-ВР від 03.04.1997 року із змінами і
доповненнями, яким передбачено, що датою виникнення податкових зобов'язань
поставки товарів (робі, послуг) вважається дата, яка припадає на податковий
період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше: або
дата зарахування коштів від покупця (замовник) на банківський рахунок платника
податку як оплата товарів (робіт, послуг) підлягають поставці, а у разі
поставки товарів (робіт, послуг) за готівкові грошові кошти - дата їх
оприбуткування в касі платника податку, а при відсутності такої - дата
інкасації готівкових коштів у банківській установі, що обслуговує платника
податку; або дата відвантаження товарів, а для робіт (послуг) - дата оформлення
документа, що засвідчує факт виконання робіт (послуг) платником податку,
призвело до несплати підприємством за вказаний звітний період податку на додану
вартість на суму 947 236 грн.
В червні 2006 року на
підприємству у філії АКБ «Східно - Європейський банк» у м. Біла Церква (МФО
319014), надійшли грошові кошти в загальній сумі 5 477 881 грн., враховуючи ПДВ
у розмірі 912 980 грн. в якості оплати суб'єктами підприємницької діяльності
реалізованих ТОВ «САДЖЕСТ» товарів, робіт та послуг. Крім того, в червні 2006
року суб'єктами підприємницької діяльності в якості оплати реалізованих ТОВ
«САДЖЕСТ» товарів, робіт та послуг перераховано на поточний банківський рахунок
управлінні ВАТ КБ «Надра» у м. Черкаси (МФО 354916), грошові кошти в загальній
сумі 208 070 грн., враховуючи ПДВ в розмірі 34 678 грн.
Однак, 12.07.2006 року
за №178665 до ДПІ у Печерському районі м. Києва подана податкова декларація ТОВ
«САДЖЕСТ» з податку на додану вартість за червень 2006 року, складена та
підписана невстановленою слідством особою від імені директора даного
підприємства ОСОБА_1., що містила занижені на суму 947 236 грн., показники
податкових зобов'язань з податку на додану вартість та суми ПДВ, яка підлягає
нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду,
визначені в розмірі 422 грн., що внаслідок бездіяльності директора ТОВ
«САДЖЕСТ» ОСОБА_1., який маючи
об'єктивну можливість забезпечити належний контроль за фінансово-господарською
діяльністю підприємства і вірним фіксуванням фактів здійснення всіх
господарських операцій у первинних документах та правильне ведення
бухгалтерського і податкового обліків, складання та подачу достовірної
податкової звітності підприємства, правильне обчислення, повноту та
своєчасність сплати податків та інших обов'язкових платежів до бюджетів і
державних цільових фондів, не виконав свої службові обов'язки директора
підприємства через несумлінне ставлення до них, призвело до фактичної несплати
ТОВ «САДЖЕСТ» до бюджету за червень 2006 року податку на додану вартість на 947
236 грн., що у двісті п'ятдесят і більше разів перевищує неоподаткований
мінімум доходів громадян, який на момент скоєння злочину був встановлений на
рівні соціальної пільги і становив 175 грн., що спричинило тяжкі наслідки.
В судовому засіданні ОСОБА_1. заявив
клопотання про закриття справи за ст. 6
п. 4 КПК України та звільнення його від кримінальної відповідальності на
підставі ст. ст. 1 п. «ж», 6 Закону
України «Про амністію» від 19.04.2007 року, оскільки він є особою, яка на день
набрання чинності цим Законом, підпадає під дію Закону України «Про статус і
соціальний захист громадян, які постраждали внаслідок Чорнобильської
Прокурор підтримав заявлене клопотання і не заперечував проти його
Заслухавши клопотання ОСОБА_1.,
думку прокурора, вивчивши матеріали справи, суд приходить до висновку, що
подання підлягає задоволенню виходячи із наступного.
Обвинувачений ОСОБА_1., є особою,
яка на день набрання чинності Законом України «Про амністію» від 19.04.2007
року підпадає під дію Закону України «Про статус і соціальний захист громадян,
які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи», що підтверджується
довідкою №533 від 15.08.2008 року, виданої на підставі посвідчення серії Д
№523862 від 04.12.1992 року, раніше не судимого, не заперечує проти закриття
кримінальної справи на підставі ст. ст. 1 п. «ж», 6 Закону України «Про
амністію» від 19.04.2007 року, санкція ч. 2 ст.
367 КК України передбачає
покарання у виді обмеження чи позбавлення волі не більше п'яти років.
Згідно зі ст. ст. 1 п. «ж», 6
Закону України «Про амністію» від 19.04.2007 року ОСОБА_1. підлягає звільненню від кримінальної
Підстав для незастосування акту амністії, щодо ОСОБА_1. судом не встановлено.
На підставі вищевказаного, суд надходить до висновку про необхідність
задоволення клопотання про закриття справи по обвинуваченню ОСОБА_1., у вчиненні злочину, передбаченого
ч. 2 ст. 367 КК України за ст. 6 п. 4
КПК України та звільнення його від кримінальної відповідальності на підставі
ст. ст. 1 п. «ж», 6 Закону України «Про амністію» від 19.04.2007 року.
Питання речових доказів вирішується судом у відповідності до ст. 81 КПК
Судові витрати у
вигляді вартості проведеної почеркознавчої експертизи в розмірі 2 736 грн. 37
коп. суд вважає необхідним стягнути з ОСОБА_1. на користь НДЕКЦ при ГУ МВС
Враховуючи викладене, керуючись ст.
ст. 6, 237, 240, 244, 248 КПК України,
ст. ст. 1 п. «ж», 6 Закону України «Про амністію» від 19.04.2007 року, суд, -
ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, обвинуваченого у вчиненні злочину передбаченого
ч. 2 ст. 367 КК України на підставі
ст. ст. 6 п. 4, 248 КПК України, ст. ст. 1 п. «ж», 6 Закону України «Про
амністію» від 19.04.2007 року - звільнити від кримінальної відповідальності.
Кримінальну справу по
обвинуваченню ОСОБА_1 , у вчиненні злочину, передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України на підставі ст. 6 п. 4
КПК України ст. ст. 1 п. «ж», 6 Закону України «Про амністію» від 19.04.2007
Стягнути з ОСОБА_1. на користь НДЕКЦ при ГУ МВС
України в м. Києві судові витрати у вигляді вартості проведеної почеркознавчої
експертизи у розмірі 2 736 (дві тисячі сімсот триста шість) грн. 37 коп.
справі:
які вилучені в ході проведення виїмки 31.08.2006 року в ДПІ у Печерському
районні м. Києва та 24.12.2007 року в Печерській районній державній
адміністрації м. Києва, залишити в матеріалах справи;
· копії документів справи з юридичного оформлення рахунку ТОВ «САДЖЕСТ» (ідентифікаційний код СДРПОУ: 34045903)
підприємства, які вилучені 29.11.2007 року в
ході проведення виїмки у філії АКБ «Східно - Європейський банк» у м.
Біла Церква (МФО 319014), залишити в матеріалах справи;
· дані про рух грошових коштів по банківському рахунку ТОВ «САДЖЕСТ», які
вилучені 21.12.2007 року в ході
проведення виїмки в Регіональному управлінні ВАТ КБ «Надра» у м. Черкаси (МФО
354916), залишити в матеріалах справи.
Міру запобіжного заходу ОСОБА_1., у вигляді підписки про
невиїзд з постійного місця проживання до вступу постанови в законну силу -
Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду м.
Києва протягом семи діб з моменту її проголошення.

Суддя В.
Карабань