П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

10.04.2012 Справа №1915/6352/2012

Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області в складі:

головуючого судді Базан Л.Т.

при секретарі Сеник В.Г.

з участю прокурора Талаш П.П.

розглянувши подання першого заступника голови - начальника УПМ ДПС в Тернопільській області ОСОБА_1 про надання дозволу на проведення документальної позапланової виїзної перевірки фінансово-господарської діяльності приватного підприємця ОСОБА_2 з питань дотримання вимог податкового законодавства, -

В С Т А Н О В И В :

Перший заступник голови - начальник УПМ ДПС в Тернопільській області ОСОБА_1 за згодою заступника прокурора Тернопільської області Гулевського Г.Б. звернувся в суд з поданням про надання дозволу на призначення документальної позапланової виїзної перевірки фінансово-господарської діяльності приватного підприємця ОСОБА_2 з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2008 року по 31.12.2011 року, проведення якої доручити працівникам ДПС у Тернопільській області із залученням працівників УПМ ДПС у Тернопільській області.

В обґрунтування посилається на те, що в рамках роботи за оперативно-розшуковою справою № 19-000-027/11 встановлено факт, який свідчить про протиправні діяння зі сторони службових осіб ПП «Према» (, м. Вишгород, вул. Кургузова, 6а), які полягають в ухиленні від сплати податків, в особливо великих розмірах.

Встановлено, ПП «Према» зареєстроване 07.04.2006 року Чортківською районною державною адміністрацією. З 2010 року юридична адреса Київська область м. Вишгород вул. Кургузова 6а. фактична адреса с. Білобожниця Чортківського району , знаходиться на обліку в ДПІ у Вишгородському районі. По місцю юридичної адреси підприємство не знаходиться.

ПП "Према" () займається заготівлею металобрухту. На протязі 2010 року ПП «Према» проводило заготівлю та реалізацію брухту чорних та кольорових металів, не відображаючи дані операції по бухгалтерському та податковому обліках та не декларуючи отримані доходи до ДПІ у Вишгородському районі.

Фактично заготівля металобрухту проводиться за готівку директором ПП «Према» ОСОБА_3 , яку отримує через карткові рахунки громадян - приватних підприємців: ОСОБА_4, ОСОБА_2 та ОСОБА_5. Зазначені кошти, які поступають на карткові рахунки від невідомих осіб, передаються в касу ПП «Према», де не обліковуються.

Отримані кошти приватні підприємці ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1), ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_2) та ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3) не декларують як доходи отримані не за основним місцем роботи.

За період з 2008 по 2011 рік через карткові рахунки було отримано біля тридцяти мільйонів гривень. По бухгалтерському та податковому обліках оплата за закуплений металобрухт та обладнання проведено від ТОВ "Кронімєт" ( м.Кривий Ріг) з метою штучного формування валових витрат. Таким чином, господарські операції проведені ПП «Према» () з 2008 по 2011 роки мають ознаки безтоварних, в наслідок чого службові особи вказаного підприємства умисно штучно сформували валові витрати чим занизили у вказаному періоді податкові зобов'язання з податку на прибуток на загальну суму 2,8 млн. грн., що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку в особливо великих розмірах. Відповідальність за вчинення вказаних діянь передбачена ч.3 ст.212 КК України.

Тому, з метою запобігання, припинення та викриття причин і умов злочинної діяльності, пов'язаної із несплатою податків до Державного бюджету України зі сторони службових осіб приватного підприємства «Према», притягнення винних до відповідальності та зважаючи на те, що іншим способом одержати документальне підтвердження даних, які вказують на ознаки злочину не можливо начальник УПМ ДПС в Тернопільській області ОСОБА_1 просить суд надати дозвіл на проведення працівниками ДПС у Тернопільській області із залученням працівників УПМ ДПС у Тернопільській області позапланової виїзної перевірки фінансово-господарської діяльності приватного підприємця ОСОБА_2 з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2008 року по 31.12.2011 року.

Так, відповідно до п.3 ст.8 Закону України «Про оперативно-розшукову діяльність», оперативним підрозділам для виконання завдань оперативно-розшукової діяльності надається право порушувати в установленому законом порядку питання про проведення перевірок фінансово-господарської діяльності підприємств, установ, організацій незалежно від форм власності та осіб, які займаються підприємницькою діяльністю або іншими видами господарської діяльності індивідуально, та брати участь в їх проведенні.

Згідно вимог ст. 78.1.11 Податкового кодексу України, документальна позапланова виїзна перевірка здійснюється коли отримано постанову суду (ухвалу суду) про призначення перевірки або постанову органу дізнання, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону у кримінальних справах, що перебувають у їх провадженні.

Заслухавши думку прокурора, який подання підтримав та просив із зазначених у поданні підстав надати дозвіл на проведення документальної позапланової виїзної перевірки приватного підприємця ОСОБА_2 з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2008 року по 31.12.2011 року, суд прийшов до висновку, що проведення вказаної у поданні перевірки необхідно для встановлення фактичних даних про протиправну діяльність службових осіб приватного підприємства «Према» та прийняття рішення по вказаній оперативно-розшуковій справі, тому подання першого заступника голови - начальника УПМ ДПС в Тернопільській області ОСОБА_1 підлягає до задоволення.

На підставі наведеного, керуючись п. 3 ст. 8 Закону України „Про оперативно-розшукову діяльність, ст. 78.1.11, ст. 78.3, ст. 82 Податкового кодексу України, -

П О С Т А Н О В И В :

Подання задовольнити.

Надати дозвіл на проведення працівниками ДПС у Тернопільській області із залученням працівників УПМ ДПС у Тернопільській області позапланової виїзної перевірки фінансово-господарської діяльності приватного підприємця ОСОБА_2 з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2008 року по 31.12.2011 року з 23.04.2012 року протягом 10-ти робочих днів.

Суддя Базан Л.Т.