Справа №4-261/2007 p.
ПОСТАНОВА ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 лютого 2007 року суддя Ленінського районного суду м.
Кіровограда Ковтун Л.М., розглянувши подання старшого слідчого з ОВС відділення
розслідування кримінальних справ СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області майора
податкової міліції Балюри А.С. про проведення позапланової перевірки ТОВ
"Компанія "Ресурс" (, м. Дніпропетровськ) ,-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС відділення розслідування
кримінальних справ СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області майор податкової міліції
Балюра А.С. звернувся до суду з даним поданням. В якому зазначено, що службові
особи ТОВ "Каштан-торг"
(, М.Кіровоград, вул.Ушакова, 1-А, кім.503), в порушення
п.п.7.3.1, п.7.3, ст. 7 Закону України "Про податок на додану вартість,
№168/97-ВР від 03.04.1997року (із змінами та доповненнями), шляхом не
відображення в податковому обліку і звітності фінансово-господарських операцій,
з метою ухилення від сплати податків, 19.08.2006року подали до ДНІ в
м.Кіровограді податкову декларацію з ПДВ за липень 2006року, в якій занижені
податкові зобов'язання з податку на додану вартість за липень 2006 року, що
призвело до не нарахування та не перерахування до бюджету податку на додану
вартість в сумі 945тис.378,32 грн., чим завдано державі шкоди в особливо
великих розмірах, яка перевищує п'ять тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів
громадян, чим скоїли злочин, передбачений ч.3 ст.212 КК України.

В ході слідства було призначено позапланову документальну перевірку ТОВ
"Каштан-торг" за результатами здійсненої фінансово-господарської
діяльності та дотримання вимог податкового законодавства. Дана перевірка не
була проведена, так як за адресою реєстрації м.Кіровоград, вул.Ушакова, 1-а
кім.503 підприємство відсутнє, місце знаходження директора і засновника ТОВ
"Каштан-торг" ОСОБА_1., яка зареєстрована в м.Вишневе Київської
області, де не проживає з часу реєстрації, не встановлено. Проведеним обшуком
приміщення за зазначеною адресою, яке орендувалось під офіс ТОВ "Каштан-Торг",
документів бухгалтерського та податкового обліків і звітності ТОВ
"Каштан-торг" не виявлено.

Із вилучених у філії "Розрахунковий центр" ЗАТ КБ "Приватбанк" м.Києва
даних про рух коштів по р/р №4198 ТОВ "Каштан-торг",
встановлено, що на вказаний рахунок від ТОВ "Компанія "Ресурс" з
р/р №1001, відкритого в ЗАТ КБ
"Приватбанк" М.Дніпропетровська, надійшли кошти з призначенням
платежів "за аглоруду згідно дог. 121 від 30.06.2006 p.": 30.08.2006 року
16млн. 115-гис. 976,63 грн., в т.ч. ПДВ 2млн. 685тис. 996,11 грн, 11.10.2006
року 14млн. 852тис. 694,74 грн., в т.ч. ПДВ 2млн. 475тис. 449,12 грн.,
20.11.2006 року 30млн. 805тис. 636,49 грн., в т.ч. ПДВ 5млн. 134тис. 272,75
грн., та з з призначенням платежу "за агломерат згідно дог. 126 від
30.06.2006 p.":
26.09.2006 року 10млн. грн., в т.ч. ПДВ 1млн. 666тис. 666,67 грн.,
11.10.2006 року 95млн. грн., в т.ч. ПДВ 15млн. 833тис. 333,33 грн., 20.11.2006
року 65млн. грн., в т.ч. ПДВ 10млн. 833тис. 333,33 грн., 12.12.2006 року
126млн. 681тис. 242,35 грн., в т.ч. ПДВ 21млн. 1 ІЗтис. 540,39 грн., а всього
на загальну суму 358млн. 455тис. 550,21 грн. в т.ч. ПДВ 59млн. 742тис.
591,7грн.

Виробником аглоруди, агломерату чи будь-яких інших товарів ТОВ
"Каштан-торг" не являється, виробничих потужностей, складських
приміщень та транспортних засобів не має та не орендує.

Проведеною ДТП
у м. Кіровограді невиїзною документальною (камеральною) перевіркою податкової
звітності ТОВ "Каштан-торг" на підставі даних, зазначених в
податковій декларації з податку на прибуток за 3 квартали 2006року та
податкових деклараціях з податку на додану вартість за липень, серпень,
вересень 2006 року, з урахуванням уточнюючих розрахунків податкових зобов'язань
з ПДВ у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок за липень, серпень,
вересень 2006 року (акт №231/15-10 від 12.12.2006 р.) встановлено
невідповідність задекларованих валових доходів за З квартали 2006року з
обсягами поставки задекларованих в деклараціях з податку на додану вартість за
квітень-вересень 2006року з врахуванням уточнюючих розрахунків податкових
зобов'язань з ПДВ у зв'язку з самостійно виявлених помилок за липень, серпень,
вересень 2006р. у сумі 1 578 497 140грн.,

чим порушено
п.п.4.1.1 п.4.1 ст.4 та п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України "Про
оподаткування прибутку підприємств" від 28.12.1994р.
№ 334/94-ВР із змінами і доповненнями. Податкове зобов'язання, обчислене в податковій декларації з податку на прибуток
ТОВ "Каштан-торг" за 3 квартали 2006року, становить 39тис.779грн., а
податковим органом визначено в сумі 352млн.863тис.803грн., тобто знижено на 352млн.824тис.24грн., в тому числі податкові
зобов'язання в сумі 59млн. 742тис. 591,7грн. по фінансово-господарських операціях з ТОВ "Компанія "Ресурс"
також не були задекларовані.

Дані про придбання та поставку
аглоруди та агломерату у ТОВ "Каштан-торг" відсутні.

Як свідчать дані податкової звітності ТОВ "Каштан-торг",
вилученої в ДПІ в М.Кіровограді, операції з продажу ТОВ
"Компанія "Ресурс" аглоруди та агломерату на суму 358млн.
455тис. 550,21 грн. не задекларовано як такі, що
відбулися, що дає підстави вважати ці фінансово-господарські операції
сумнівними та безтоварними.

В даний час, для забезпечення розслідування даної кримінальної справи, з
метою повного, всебічного і об'єктивного
дослідження всіх обставин справи, враховуючи, що вищезазначені протиправні діяння службових осіб ТОВ
"Каштан-торг" та- матеріали даної кримінальної справи є підставою для
перевірки господарських операцій з ТОВ "Компанія "Ресурс", що не
були задекларовані в податковій звітності ТОВ
"Каштан-торг", як такі що відбулися, перевірки товарності
господарських операцій, в т.ч. з поставки аглоруди
та агломерату, виникла необхідність у проведенні виїзної позапланової перевірки ТОВ "Компанія "Ресурс" з питань
дотримання податкового, валютного та іншого законодавства за період з
01.01.2006р. по 31.12.2006р.

Керуючись: ст. 11-1 Закону України «Про державну податкову службу в
Україні» № 509-ХІІ від 04.12.1990 р. із змінами і доповненнями, суд,-

ПОСТАНОВИВ:

Надати дозвіл на проведення позапланової виїзної перевірки
фінансово-господарської діяльності ТОВ
"Компанія "Ресурс" (, юридична та фактична
адреса М.Дніпропетровськ, вул.Набережна Перемоги, буд. 120) з
питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2006р. по 31.12.2006р. тривалістю 10
робочих днів з дня початку перевірки, проведення якої доручити СДПІ по роботі з ВПП М.Дніпропетровська, на
податковому обліку якої знаходиться дане підприємство.

В ході перевірки встановити схеми товарно-грошових потоків з придбання та
продажу товарно-матеріальних цінностей, механізми
розрахунків, чи використовувались кредитні кошти при розрахунках, згідно яких кредитних договорів, від кого отриманих, під які
гарантії та застави.

Постанова оскарженню не підлягає.