Провадження 1-кс/127/4961/14
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 липня 2014 року місто Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області ОСОБА_1 за участю слідчого ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого в ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Вінницькій області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів які перебувають у ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за відсутністю клопотання учасників процесуальної дії про застосування технічних засобів, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів які перебувають у ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », мотивуючи свої вимоги тим, що у нього в провадженні знаходяться матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000082, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 11.07.2014, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, за фактом ухилення від сплати податків фізичною особою підприємцем ОСОБА_3 . Досудовим слідством встановлено, що фізична особа підприємець ОСОБА_3 (далі ФОП ОСОБА_3 ) (іпн. НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), проводячи фінансово-господарську діяльність в період з 2011-2013 років, в порушення ст.ст. 1,5 Указу Президента України від 03.07.1998 № 727/98 «Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності суб`єктів малого підприємництва», п. 177.2 ст. 177 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI, ухилилися від сплати податку з доходів фізичних осіб в сумі 1 609 810,56 гривень та в порушення п. 183.10 ст. 183, п. 187.1 ст. 187, п. 200.1 ст.200 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI ухилилися від сплати податку на додану вартість в сумі 986 933 гривень, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах на загальну суму 2 596 743,56 гривень.
Так, ОСОБА_3 , перебуваючи на спрощеній системі оподаткування (платник єдиного податку другої групи), в ході ведення фінансово-господарської діяльності по наданню послуг по реалізації «препейд» - продукції, достовірно знаючи про об`єм отриманої ним за грудень 2010 року виручки за надані послуги в сумі 1 009 870 гривень, що перевищує граничну межу перебування на спрощеній системі оподаткування, не подав заяву до відповідної ДПІ щодо переходу на загальну систему оподаткування.
Крім того, ФОП ОСОБА_3 починаючи з 2010 року, надає послуги по реалізації «препейд» - продукції суб`єкту господарювання, що перебуває на загальній системі оподаткування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), чим порушує пп.2 п.291.4 ст. 291 Податкового кодексу України (друга група «фізичні особи підприємці, які здійснюють господарську діяльність з надання послуг, у тому числі побутових, платникам єдиного податку та /або населенню» «..за умови, що протягом календарного року обсяг доходу не перевищує 1 000 000 гривень». Також, згідно роз`яснень Національного банку України, підприємці, які не мають ліцензій на перевід коштів, не є агентами банків та юридичними особами, не можуть здійснювати операції по переводу коштів за допомогою програмно технічних комплексів самообслуговування, що дає підстави вважати, що ведення діяльності ФОП ОСОБА_3 здійснюється не в рамках діючого законодавства.
При здійсненні фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_3 проводив розрахунки через банківські рахунки за № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 , які відкриті в Вінницькій філії ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_10 , адреса: АДРЕСА_2 ).
З метою встановлення фактичного обігу грошових коштів ФОП ОСОБА_3 , законності їх перерахування, осіб, що відкривали банківські рахунки ФОП ОСОБА_3 , та уповноважених знімати грошові кошти з вказаних рахунків, а також осіб, що мали право підпису в банківській установі по рахункам даного суб`єкта підприємницької діяльності, яким чином проводилися розрахунки ФОП ОСОБА_3 з підприємствами контрагентами за придбані та реалізовані товарно - матеріальні цінності, послуги, для підтвердження чи спростування корисливого мотиву вчинення правопорушення та, відповідно, кваліфікації кримінального правопорушення, а також для проведення судово-економічних та судово-почеркознавчих експертиз для з`ясування порядку руху коштів і їх оприбуткування, необхідно провести аналіз інформації про рух грошових коштів по банківським рахункам ФОП ОСОБА_3 , які відкриті в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Тому вважаю за необхідне здійснити тимчасовий доступ до документів та виїмку відомостей про рух грошових коштів, а також оригіналів документів, наданих для відкриття та використання ФОП ОСОБА_3 вище зазначених банківських рахунків, які можуть виступати в якості джерела доказів по кримінальному провадженню.
Іншими способами встановити обставини, які передбачається довести або спростувати за допомогою цих документів, що містять охоронювану законом банківську таємницю, неможливо.
Беручи до уваги вищевикладене, з метою вжиття заходів щодо всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення ухилення від сплати податків, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до банківських документів та можливості їх вилучення (здійснення їх виїмки) по рахункам ФОП ОСОБА_3 , які перебувають у володінні службових осіб ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та знаходяться за адресою: АДРЕСА_2 . Слідчий просить надати тимчасовий доступ до документів які перебувають в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав. Представник ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду клопотання був повідомлений своєчасно та належним чином. Суд, вислухавши пояснення слідчого, дослідивши клопотання та додані до нього докази, дійшов висновку, що клопотання підлягає задоволенню. Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.
Згідно ст. 167 КПК України, тимчасово вилученим може бути майно у вигляді речей, документів, грошей тощо, щодо яких є достатні підстави вважати, що вони: підшукані, виготовлені, пристосовані чи використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення та (або) зберегли на собі його сліди; надані особі з метою схилити її до вчинення кримінального правопорушення, фінансування та (або) матеріального забезпечення кримінального правопорушення чи як винагорода за його вчинення; є предметом кримінального правопорушення, пов`язаного з їх незаконним обігом; набуті в результаті вчинення кримінального правопорушення, доходи від них, або на які було спрямоване кримінальне правопорушення.
Приймаючи до уваги викладене, суд вважає, що є достатні підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів які перебувають у ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 159, 160, 161,162,163,164, 166, 167, 309, 395 КПК України, ст. 60 та ст. 62 Закону України Про банки і банківську діяльність, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково. Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Вінницькій області ОСОБА_2 ті іншим працівникам ГУ Міндоходів у Вінницькій та Дніпропетровській області, на тимчасовий доступ до документів з можливістю їх вилучення в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_10 , адреса: АДРЕСА_2 , конт. тел. НОМЕР_11 , НОМЕР_12 ) стосовно інформації ФОП ОСОБА_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яка містить банківську таємницю, а саме: відомостей про рух грошових коштів, відображених на паперових носіях, по рахункам ФОП ОСОБА_3 № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 (по всіх видах валют), в прибутковій і видатковій частині, із зазначенням дати, повною розшифровкою контрагентів і призначення платежів за період з 01.01.2010 по 31.12.2013;Документів, які стосуються відкриття і обслуговування вказаних рахунків, а саме: карточки зі зразками підписів і відбитком печатки встановленого зразку; заяви на відкриття рахунків; договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнта; копії свідоцтва про державну реєстрацію (перереєстрацію) суб`єкта підприємницької діяльності фізичної особи, завіреного нотаріально; ксерокопій паспортів уповноважених осіб; довіреності на право вчинення юридичних дій від імені ФОП ОСОБА_3 ; довіреності на ім`я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунком, завіреної нотаріально; заяв на видачу чекових книжок; документів, які засвідчують видачу і отримання чекових книжок з вказівкою серійного номеру першого і останнього чеку кожної чекової книги, котрі отримувались підприємцем за період з 01.01.2010 по 31.12.2013; заяви клієнта про встановлення системи "клієнт-банк"; договору на обслуговування системи "клієнт-банк"; акту про введення системи "клієнт-банк" в експлуатацію; документів, які засвідчують встановлення системи "клієнт-банк"; документів, які засвідчують генерацію и повторну генерацію електронного ключа і електронних підписів клієнта, включаючи документи, котрі підтверджують факт видачі вказаних електронних ключів; інших документів, які знаходяться в справі з юридичного оформлення рахунків клієнта банку; платіжних доручень на перерахування грошових коштів за період з 01.01.2010 по 31.12.2013: чеків на отримання готівки за період з 01.01.2010 по 31.12.2013 - в оригіналах і в повному обсязі, а в разі відсутності оригіналів - надати засвідчені копії вказаних документів та протоколів виїмки, що підтверджують вилучення оригіналів документів ФОП ОСОБА_3 .
Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.
У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів
Ухвала слідчого судді є остаточною та не підлягає апеляційному оскарженню, заперечення протии неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: