пр. № 1-кс/759/1462/15
ун. № 759/5506/15-к
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
09 квітня 2015 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого Слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві майора податкової міліції ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання старшого слідчого Слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві майора податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене старшим прокурором прокуратури Святошинського району м. Києва ОСОБА_4 , про арешт майна у досудовому розслідуванні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000100 від 13.11.2014 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191, ч.5 ст. 191, ч.2 ст.209, ч.2 ст. 222, ч.1 ст. 366, ч.3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:
09.04.2015 р. до Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого Слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві майора податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене старшим прокурором прокуратри Святошинського району м. Києва ОСОБА_4 , про:

1)
Накладення арешту на грошові кошти, що знаходяться на рахунках ПП «Дубекспо» () № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , відкритих в ПАT «ПУМБ» (МФО 334851), директором якого являється підозрюваний ОСОБА_5 в сумі, яка не перевищує 9 993 123 грн.

2) Заборону розпоряджатися грошовими коштами, що знаходяться на рахунках ПП «Дубекспо» () № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , відкритих в ПАT «ПУМБ» (МФО 334851), за винятком видаткових операцій по сплаті податків, зборів, інших обов`язкових платежів до державного бюджету.

3) ПАT «ПУМБ» (МФО 334851) надати слідчому довідку про залишок коштів на рахунках № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 при накладенні арешту на кошти ПП «Дубекспо» () та в подальшому надавати дану інформацію про залишок коштів на рахунках за запитом слідчого.

Клопотання обґрунтоване наступним.

СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві, проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000100 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191, ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 209, ч. 2 ст. 222, ч. 1 ст. 366, ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що наказом № 06-к від 06.04.2009, ОСОБА_5 призначено на посаду директора Підприємства «Благодар» Всеукраїнської Організації Інвалідів «Союз Організацій Інвалідів України» (надалі Підприємство «Благодар» ВОІ СОІУ), яке зареєстроване як юридична особа в Святошинській районній у м. Києві державній адміністрації 20.12.2007 за № 0021572 та зареєстроване платником податку на додану вартість (свідоцтво № 200071791 від 08.01.2008) і присвоєно ідентифікаційний код НОМЕР_3 .

Посада головного бухгалтера на Підприємстві «Благодар» ВОІ СОІУ не передбачена, тому ОСОБА_5 особисто організував ведення бухгалтерського та податкового обліку, нараховував та сплачував податки до бюджету, складав, підписував та надавав до податкових та інших державних установ звітність та документи від імені підприємства.

Вiдповiдно до Статуту підприємства, контракту на управління підприємством та ст. 16 Податкового кодексу України та пунктів 2, 3, 6, 7 ст. 8, пункту 1 ст. 11 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», ОСОБА_5 , як керівник та єдина службова особа Підприємства «Благодар» ВОІ СОІУ, відповідальний за керівництво підприємством, організацію та ведення бухгалтерського обліку, забезпечення дотримання на підприємстві встановлених єдиних методологічних засад бухгалтерського обліку, відображення на рахунках бухгалтерського обліку всіх господарських операцій, а також відповідальний за забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних бухгалтерських документах, складання та збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну.

Крім того, ОСОБА_5 , відповідальний за подання до державних податкових органів та інших державних органів податкової, бухгалтерської звітності та інших документів і відомостей, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів (обов`язкових платежів) та одноособово відповідає за правильність нарахування і сплату податків, зборів, інших обов`язкових платежів платником податку - юридичною особою Підприємство «Благодар» ВОІ СОІУ.

Таким чином, ОСОБА_5 , перебуваючи на посаді директора Підприємства «Благодар» ВОІ СОІУ, маючи при цьому владні повноваження, передбачені внутрішніми нормативними актами підприємства та законодавчими актами України, виконує організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов`язки, а саме:

- без доручення діє від імені підприємства;

- представляє інтереси підприємства в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами,

- формує адміністрацію підприємства і вирішує поточні питання діяльності підприємства;

- у межах власних повноважень розпоряджається майном та грошовими коштами підприємства;

- видає правила внутрішнього трудового розпорядку;

- приймає та звільняє працівників;

- укладає угоди, та чинить юридичні дії від імені підприємства, надає доручення, відкриває та використовує рахунки підприємства в установах банку;

- в межах власних повноважень видає накази та дає вказівки, обов`язкові для виконання всіма робітниками підприємства;

- затверджує внутрішні положення підприємства, положення відособлених підрозділів підприємства, інші документи пов`язані з діяльністю підприємства;

- вирішує інші питання діяльності підприємства.

Тобто, згідно п. 1 прим. до ст. 364 КК України, ОСОБА_5 , являється службовою особою.

ОСОБА_5 , переслідуючи мету заволодіння коштами з державного бюджету та зменшення об`єкту оподаткування, достовірно знаючи, що відповідно до підпункту 1 пункту 2 Порядку «Надання дозволу на право користування пільгами з оподаткування для підприємств та організацій громадських організацій інвалідів», затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 8 серпня 2007 за № 1010, дозвіл на пільгу з оподаткування підприємствам надається за умови, якщо кількість інвалідів, які мають на підприємствах, в організаціях основне місце роботи, становить протягом попереднього звітного (податкового) періоду не менш як 50 відсотків середньооблікової кількості штатних працівників облікового складу, протягом 2012-2014 років з метою незаконного отримання пільги з оподаткування, вніс до офіційних документів завідомо неправдиві відомості про працюючих інвалідів на Підприємстві «Благодар» ВОІ СОІУ.

Зокрема, ОСОБА_5 з метою отримання пільги з оподаткування та заволодіння коштами державного бюджету вніс до звіту про зайнятість і працевлаштування інвалідів за 2013 рік (вх. №386/7169), звіту про зайнятість і працевлаштування інвалідів за 2012 рік (вх. 386/7169), списку працюючих інвалідів за 2012 рік, за 2013 рік, за півріччя 2014 року завідомо неправдиві відомості про працюючих на Підприємстві «Благодар» ВОІ СОІУ інвалідів ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , які фактично на підприємстві не працювали, а лише отримували щомісячну винагороду у розмірі 300 грн. і заради наявності трудового стажу передали свої трудові книжки невстановленій слідством особі.

В подальшому вказані завідомо підроблені документи, ОСОБА_5 подав до Київського міського відділення Фонду соціального захисту інвалідів за адресою: м. Київ, вул. Червоноармійська, буд. 104, на підставі чого отримав довідки про чисельність працюючих інвалідів від 28.08.2013 за № 42, від 12.09.2013 за № 53, від 03.09.2014 за №№ 46, 47 з метою їх подачі до Київської міської державної адміністрації для отримання пільги з оподаткування, знаючи при цьому, що вказані довідки містять завідомо неправдиві відомості, тому є підробленими.

В подальшому, ОСОБА_5 розуміючи, що відповідно до пункту 3 Порядку «Надання дозволу на право користування пільгами з оподаткування для підприємств та організацій громадських організацій інвалідів», затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 8 серпня 2007 за № 1010, для отримання пільги з оподаткування необхідна заява засновника підприємства, а саме: Всеукраїнської організації інвалідів «Союз Організацій Інвалідів України» (надалі засновник), до якої додаються офіційні документи, обов`язковий перелік яких визначений пунктом 3 зазначеного порядку, склав такі документи, а саме: бізнес-план підприємства, інформацію про підприємство, організацію громадської організації інвалідів, довідку про розмір середньомісячної заробітної плати працівників, до яких вніс завідомо неправдиві відомості про працюючих на Підприємстві «Благодар» ВОІ СОІУ інвалідів, підписав та завірив печаткою підприємства.

Після цього, вказані документи він подав засновнику - Всеукраїнській організації інвалідів «Союз Організацій Інвалідів України» для складання заяви громадської організації інвалідів про надання підприємству, організації, які засновані громадськими організаціями інвалідів, дозволу на право користування пільгами з оподаткування.

В подальшому, ОСОБА_5 подав завідомо підроблені офіційні документи, а саме: звіту про зайнятість і працевлаштування інвалідів за 2013 рік (вх. №386/7169), звіту про зайнятість і працевлаштування інвалідів за 2012 рік (вх. 386/7169), списку працюючих інвалідів за 2012 рік, за 2013 рік, за півріччя 2014 року, бізнес-плану підприємства, інформації про Підприємство «Благодар» ВОІ СОІУ, довідки про розмір середньомісячної заробітної плати працівників до Київської міської державної адміністрації за адресою: м. Київ, вул. Хрещатик, буд.36, для підтвердження права на пільгу, тобто використав вищевказані підроблені документи.

Таким чином, ОСОБА_5 вчинив службове підроблення вищевказаних офіційних документів, а саме: звіту про зайнятість і працевлаштування інвалідів за 2013 рік (вх. №386/7169), звіту про зайнятість і працевлаштування інвалідів за 2012 рік (вх. 386/7169), списку працюючих інвалідів за 2012 рік, за 2013 рік, за півріччя 2014 року, бізнес-плану підприємства, інформації про Підприємство «Благодар» ВОІ СОІУ, довідки про розмір середньомісячної заробітної плати працівників.

Також, ОСОБА_5 , переслідуючи мету зменшення об`єкту оподаткування, достовірно знаючи про незаконність отриманого дозволу на податкову пільгу, в порушення вимог п. 154.1 ст. 154 Податкового Кодексу України, вніс завідомо неправдиві відомості про суми прибутку, які звільнені від оподаткування в декларації з податку на прибуток підприємств, а саме:

- за І квартал 2012 року (вх. №26013 від 10.05.12);

- уточнюючу декларацію за І квартал 2012 року (вх. № від 14.02.13);

- за півріччя 2012 року (вх. № від 09.08.12);

- уточнюючу декларацію за півріччя 2012 року (вх. № від 14.02.13);

- за 9 місяців 2012 року (вх. 72752 від 09.11.12);

- уточнюючу декларацію за 9 місяців 2012 року (вх. № від 14.02.13);

- за 2012 рік (вх. № від 09.02.13);

- за 2013 рік (вх. № від 03.03.14).

Також, ОСОБА_5 , переслідуючи мету заволодіння коштами державного бюджету, достовірно знаючи, що на підприємстві працює інвалідів менше, ніж 50 відсотків середньооблікової кількості штатних працівників, в порушення вимог п.197.6 ст.197, п.8 підрозділу 2 «Особливості справляння податку на додану вартість» розділу ХХ «Перехідні положення» Податкового кодексу України, вніс в декларації з податку на додану вартість за січень, лютий, березень, квітень, травень, червень, липень, серпень, вересень, жовтень, листопад, грудень 2012 року, січень, лютий, березень, квітень 2013 року, січень, березень, квітень, червень, липень, серпень, вересень 2014 року завідомо неправдиві відомості про операції, що оподатковуються за нульовою ставкою.

Таким чином, директор Підприємства «Благодар» ВОІ СОІУ ОСОБА_5 , своїми умисними діями, які виразились в складанні, видачі службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів, внесенні до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, скоїв злочин, передбачений ч. 1 ст. 366 КК України.

Крім того, ОСОБА_5 , переслідуючи мету заволодіння коштами державного бюджету та зменшення об`єкту оподаткування, протягом 2012-2014 років за вищевказаних обставинах, вніс до офіційних документів завідомо неправдиві відомості про працюючих на Підприємстві «Благодар» ВОІ СОІУ інвалідів.

Так, ОСОБА_5 сформував передбачений п. 3 Порядку «Надання дозволу на право користування пільгами з оподаткування для підприємств та організацій громадських організацій інвалідів», затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 8 серпня 2007 за №1010, пакет документів, які містять завідомо неправдиві відомості про працюючих на Підприємстві «Благодар» ВОІ СОІУ інвалідів ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та подав цю завідомо неправдиву інформацію до Київської міської державної адміністрації за адресою: м. Київ, вул. Хрещатик, буд. 36 з метою одержання пільги з оподаткування.

Київською міською державною адміністрацією розглянуто офіційні документи, в які ОСОБА_5 внесено завідомо неправдиві відомості та надано дозвіл на право користування пільгами з оподаткування.

Після цього, ОСОБА_5 , усвідомлюючи незаконність використання пільги з оподаткування, в порушення вимог п. 154.1 ст. 154 Податкового Кодексу України, вніс в декларації з податку на прибуток підприємств, а саме:

- за І квартал 2012 року (вх. №26013 від 10.05.12);

- уточнюючу декларацію за І квартал 2012 року (вх. № від 14.02.13);

- за півріччя 2012 року (вх. № від 09.08.12);

- уточнюючу декларацію за півріччя 2012 року (вх. № від 14.02.13);

- за 9 місяців 2012 року (вх. 72752 від 09.11.12);

- уточнюючу декларацію за 9 місяців 2012 року (вх. № від 14.02.13);

- за 2012 рік (вх. № від 09.02.13);

- за 2013 рік (вх. № від 03.03.14),

завідомо неправдиві відомості про суми прибутку, які звільнені від оподаткування, достовірно знаючи, що на підприємстві працює інвалідів менше, ніж 50 відсотків середньооблікової кількості штатних працівників, внаслідок чого до державного бюджету, фактично не надійшло податку на прибуток підприємств в сумі 1 275 112 грн., що завдало великої матеріальної шкоди.

Таким чином, директор Підприємства «Благодар» ВОІ СОІУ ОСОБА_5 , своїми умисними діями, які виразились в наданні завідомо неправдивої інформації органам державної влади, органам місцевого самоврядування з метою одержання пільг щодо податків, що завдало великої матеріальної шкоди, скоїв злочин, передбачений ч. 2 ст. 222 КК України.

Крім того, ОСОБА_5 , після вчинення службового підроблення незаконно отримав право на пільгу з оподаткування, що дало Підприємству «Благодар» ВОІ СОІУ статусу відповідно до ст. 200.18 Податкового Кодексу України автоматичного бюджетного відшкодування податку.

В подальшому, зловживаючи своїм службовим становищем з метою заволодіння коштами державного бюджету, шляхом незаконного відшкодування ПДВ, ОСОБА_5 подав до ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві за адресою: м. Київ, вул. Верховинна, 9, декларації з податку на додану вартість за січень, лютий, березень, квітень, травень, червень, липень, серпень, вересень, жовтень, листопад, грудень 2012 року, січень, лютий, березень, квітень 2013 року, січень, березень, квітень, червень, липень, серпень 2014 року з додатками, в які неправомірно визначив суму бюджетного відшкодування податку на додану вартість на рахунок платника у банку в розмірі 3 910 352 грн., при цьому усвідомлюючи, що він незаконно отримав право на пільгу з оподаткування та безпідставно застосувавши звільнення від оподаткування операцій з постачання товарів.

Таким чином, ОСОБА_5 порушив п.197.6 ст.197, п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198, п.200.1, п.200.2, п.200.3, п.200.4 ст.200, п.8 підрозділу 2 «Особливості справляння податку на додану вартість» розділу ХХ «Перехідні положення» Податкового кодексу України, що підтверджується актом документальної позапланової невиїзної перевірки Підприємства «Благодар» ВОУ СОІУ () від 05.02.2015 за № 63/26-57-22-02/35635441.

В подальшому протягом 2012-2014 років Головне управління Державної казначейської служби України у місті Києві перераховувало на розрахунковий рахунок Підприємства «Благодар» ВОІ СОІУ № НОМЕР_4 , відкритий в АТ «ОТП Банк» (МФО 300528), грошові кошти в розмірі 3 910 352 грн., що визначені ОСОБА_5 у вказаних деклараціях з додатками, які він незаконно обернув на свою користь й отримав можливість розпорядитися ними, як своїми власними.

Таким чином, директор Підприємства «Благодар» ВОІ СОІУ ОСОБА_5 , своїми умисними діями, які виразились в заволодінні чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, вчинене в особливо великих розмірах, скоїв злочин, передбачений ч.5 ст.191 КК України.

Крім того, ОСОБА_5 , після вчинення службового підроблення та заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, незаконно обернув на свою користь кошти державного бюджету в сумі 3 910 352 грн., отримавши можливість розпорядитися ними як своїм власними та переслідуючи мету легалізації (відмивання) незаконно одержаних з державного бюджету коштів, протягом 2012-2014 років вчинив фінансові операції з ними.

Так, ОСОБА_5 перерахував частину грошових коштів, одержаних злочинним шляхом в сумі 2 587 748 грн. з розрахункового рахунку Підприємства «Благодар» ВОУ СОІУ № НОМЕР_4 , відкритого в АТ «ОТП Банк» (МФО 300528) на розрахункові рахунки підприємств, які йому підконтрольні та ним очолювані, а саме: ПП «Дубекспо» () та ПАТ «Глазер-ЮН» ().

Частину грошових коштів в сумі 1 322 604 грн., одержаних злочинним шляхом, ОСОБА_5 перерахував з розрахункового рахунку Підприємства «Благодар» ВОУ СОІУ № НОМЕР_4 , відкритого в АТ «ОТП Банк» (МФО 300528) на розрахункові рахунки інших підприємств.

Таким чином, директор Підприємства «Благодар» ВОУ СОІУ ОСОБА_5 вчинив фінансові операції з коштами на суму 3 910 352 грн., одержаними внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів, що в 6000 і більше разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто у великому розмірі, чим скоїв злочин, передбачений ч. 2 ст. 209 КК України.

Крім того, ОСОБА_5 подав до ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві за адресою: м. Київ, вул. Верховинна, 9, декларацію з податку на додану вартість за вересень 2014 року, безпідставно застосувавши звільнення від оподаткування операції з постачання товарів та неправомірно визначив суму бюджетного відшкодування податку на додану вартість на рахунок платника у банку в розмірі 405 549 грн., чим порушив п.197.6 ст.197, п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198, п.200.1, п.200.2, п.200.3, п.200.4 ст.200, п.8 підрозділу 2 «Особливості справляння податку на додану вартість» розділу ХХ «Перехідні положення» Податкового кодексу України, що підтверджується актом документальної позапланової невиїзної перевірки Підприємства «Благодар» ВОУ СОІУ () від 05.02.2015 за №63/26-57-22-02/35635441, однак з незалежних від нього причин, не довів злочину до кінця, так як ДПІ у Святошинському районі не підтверджено бюджетне відшкодування, визначеної ОСОБА_5 у декларації з податку на додану вартість за вересень 2014 року.

Таким чином, директор Підприємства «Благодар» ВОІ СОІУ ОСОБА_5 , виконав усі дії, які вважав необхідними для заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, вчинене в особливо великих розмірах, скоїв злочин, передбачений ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191 КК України.

Крім того, ОСОБА_5 , займаючи посаду директора Підприємства «Благодар» ВОІ СОІУ, згідно наказу № 06-к від 06.04.2009, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність та злочинність своїх дій, переслідуючи мету ухилення від сплати податків, в порушення вимог п.п.138.1.1 п.138.1 ст.138, п.138.2 ст.138. пп.139.1.1 п.139.1. ст.139 п.154.1 ст.154, п.185.1, 188.1, 187.1 ст. 185, 188, 187, п.8 підрозділу 2 розділу XX Податкового Кодексу України, протягом 2012-2014 років вносив до декларацій з податку на додану вартість та декларацій з податку на прибуток підприємства, суми податкового кредиту з податку на додану вартість та суми валових витрат, які не підтверджені документально, таким чином занизив до сплати податок на додану вартість та податок на прибуток підприємства в сумі 4 807 659 грн. з них:

- у податкових деклараціях з податку на додану вартість за листопад 2012 146763 грн.; грудень 2012 - 24029 грн.; січень 2013 - 3990 грн.; лютий 2013 - 8581 грн.; березень 2013 - 280744 грн.; квітень 2013 - 135503 грн.; травень 2013 - 12508 грн.; червень 2013 - 923 грн.; липень 2013 - 771475 грн.; серпень 2013 - 477854 грн.; жовтень 2013 - 3204 грн.; листопад 2013 - 9224 грн.; грудень 2013 - 341981 грн.; серпень 2014 - 5530 грн.; вересень 2014 - 9584 грн.; жовтень 2014 - 2000 грн., в порушення вимог п.185.1, 188.1, 187.1 ст. 185, 188, 187, п.8 підрозділу 2 розділу XX Податкового Кодексу України сформував податковий кредит з податку на додану вартість на суму 2 233 893 грн. без документального підтвердження його правомірності тим самим занизив до сплати податок на додану вартість в сумі 2 233 893 грн.;

- у податкових деклараціях з податку на прибуток підприємств за І квартал 2012 року, за півріччя 2012 року, за 9 місяців 2012 року, за 2012 рік, за 2013 рік та уточнюючих деклараціях з податку на прибуток підприємств за І квартал 2012 року (вх. № від 14.02.13), за півріччя 2012 року (вх. № від 14.02.13), за 9 місяців 2012 року (вх. № від 14.02.13), за 2012 рік (вх. № від 09.02.13), за 2013 рік (вх. № від 03.03.14) документально не підтвердив витрати Підприємства «Благодар» Всеукраїнської Організації Інвалідів «Союз Організацій Інвалідів України», що враховуються при визначенні об`єкту оподаткування на суму 12 783 819 грн., чим порушив вимоги п.п.138.1.1 п.138.1 ст.138, п.138.2 ст.138. пп.139.1.1 п.139.1. ст.139 п.154.1 ст.154 Податкового кодексу України та в результаті занизив до сплати податок на прибуток підприємств на суму 2 573 766 грн.

Тим самим, директор Підприємства «Благодар» ВОІ СОІУ ОСОБА_5 , являючись службовою особою підприємства, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність за правильність обчислення, своєчасність сплати до бюджету податків, зборів (обов`язкових платежів), але діючи всупереч загальнодержавним інтересам, умисно у період з 2012 року по 2014 рік ухилився від сплати до державного бюджету податку на прибуток підприємств та податку на додану вартість на загальну суму 4 807 659 грн., яка в п`ять тисяч і більше разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Таким чином, директор Підприємства «Благодар» ВОІ СОІУ ОСОБА_5 , своїми умисними діями, які виразились в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, скоїв злочин, передбачений ч. 3 ст. 212 КК України.

Допитана громадянка ОСОБА_8 показала, що фактично на Підприємстві «Благодар» ВОІ СОІУ не працювала, а лише за щомісячну винагороду у розмірі 300 грн. і заради наявності трудового стажу передала свою трудову книжку невідомій їй особі.

Допитана громадянка ОСОБА_10 показала, що фактично на Підприємстві «Благодар» ВОІ СОІУ не працювала, а лише за щомісячну винагороду у розмірі 300 грн. і заради наявності трудового стажу передала свою трудову книжку невідомій їй особі.

Допитаний громадянин ОСОБА_6 показав, що фактично на Підприємстві «Благодар» ВОІ СОІУ не працював, а лише за щомісячну винагороду у розмірі 300 грн. і заради наявності трудового стажу передав свою трудову книжку громадянину ОСОБА_11 .

Допитаний громадянин ОСОБА_7 показав, що фактично на Підприємстві «Благодар» ВОІ СОІУ не працював, а лише за щомісячну винагороду у розмірі 300 грн. і заради наявності трудового стажу передав свою трудову книжку громадянину ОСОБА_11 .

Згідно податкових повідомлень-рішень № та № від 24.02.2015, складених відповідно до висновків акту перевірки №63/26-57-22-02/35635441 від 05.02.2015, встановлено суму грошового зобов`язання Підприємству «Благодар» ВОІ СОІУ перед бюджетом України з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств на загальну суму 6 082 771 грн.

Згідно податкового повідомлення-рішення № від 24.02.2015, складеного відповідно до висновків акту перевірки №63/26-57-22-02/35635441 від 05.02.2015, встановлено суму зменшення бюджетного відшкодування з податку на додану вартість на загальну суму 5 394 876,25 грн., з них на момент перевірки з державного бюджету відшкодовано на розрахунковий рахунок Підприємства «Благодар» ВОІ СОІУ кошти на загальну суму 3 910 352 грн.

09.04.15 ОСОБА_5 повідомлено про те, що він підозрюється в замаху на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовим становищем в особливо великих розмірах, заволодінні чужим майном шляхом зловживання службовим становищем в особливо великих розмірах, легалізації (відмиванні) доходів, одержаних злочинним шляхом у великих розмірах, шахрайстві з фінансовими ресурсами, що завдало великої матеріальної шкоди, службовій підробці та умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах, тобто вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191; ч. 5 ст. 191; ч. 2 ст. 209; ч. 2 ст. 222; ч. 1 ст. 366; ч. 3 ст. 212 КК України.

У кримінальному провадженні прокуратурою Святошинського району м. Києва заявлено цивільний позов до Підприємства «Благодар» ВОІ СОІУ в особі ОСОБА_5 та ОСОБА_5 про стягнення на користь держави шкоди, заподіяну злочинними діями ОСОБА_5 , в розмірі 9 993 123 грн.

Відповідно до положень ч.1 ст.1172 ЦК України юридична або фізична особа відшкодовує шкоду, завдану їхнім працівником під час виконання ним своїх трудових (службових) обов`язків.

Підприємство «Благодар» ВОІ СОІУ, представником (директором) якого є ОСОБА_5 , визнано цивільним відповідачем.

Крім того, санкція статті ст. 209 КК України передбачає конфіскацію коштів або іншого майна, одержаних злочинним шляхом, та з конфіскацією майна, а також санкція ч. 5 ст. 191 КК України передбачає конфіскацію майна.

У сторони обвинувачення у даному кримінальному провадженні є достатні підстави для застосування по відношенню до Підприємства «Благодар» ВОІ СОІУ та підозрюваного ОСОБА_5 такого виду заходу забезпечення кримінального провадження, як арешт майна, з метою забезпечення можливої конфіскації майна або цивільного позову, адже вчиненими злочинами у вигляді шахрайства з фінансовими ресурсами, що завдало великої матеріальної шкоди, заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем в особливо великих розмірах та подальшим вчиненням фінансових операцій з цими коштами, що передувало легалізації (відмиванню) доходів та ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, спричинено збитки державі в сумі 9 993 123 грн.

Крім того, 09.04.15 відповідно до ч. 8 ст. 214 КПК України внесено в ЄРДР відомості, відносно юридичних осіб - Підприємства «Благодар» ВОУ СОІУ, ПАТ «Глазер-ЮН», ПП «Дубекспо» за ч. 2 ст. 209 КК України та розпочато досудове розслідування.

Зокрема, досудовим розслідуванням встановлено, що підозрюваний ОСОБА_5 , при вчиненні злочину, передбаченого ст. 209 КК України, перерахував частину грошових коштів, одержаних злочинним шляхом в сумі 2 587 748 грн. з розрахункового рахунку Підприємства «Благодар» ВОУ СОІУ на розрахункові рахунки підприємств ПАТ «Глазер-ЮН» () та ПП «Дубекспо» (), де він являється директором та діє від імені та в інтересах таких юридичних осіб, тобто здійснив легалізацію (відмивання) коштів з використанням юридичних осіб - Підприємства «Благодар» ВОУ СОІУ, ПАТ «Глазер-ЮН», ПП «Дубекспо».

У зв`язку з цим відносно юридичних осіб - Підприємства «Благодар» ВОУ СОІУ, ПАТ «Глазер-ЮН», ПП «Дубекспо» відповідно до ч. 8 ст. 214 КПК України та розділу XIV 1 КК України можливе застосування заходів кримінально-правового характеру у вигляді штрафу і конфіскації майна юридичних осіб.

Враховуючи вищевикладене, з метою забезпечення вжиття заходів кримінально-правового характеру щодо юридичних осіб, виникла необхідність у накладенні арешту на грошові кошти, що знаходяться на рахунках юридичних осіб - Підприємства «Благодар» ВОУ СОІУ, ПАТ «Глазер-ЮН», ПП «Дубекспо».

Проведеним оглядом виписок по рахунках Підприємства «Благодар» ВОУ СОІУ () та ПП «Дубекспо» () встановлено, що ОСОБА_5 перерахував частину грошових коштів, одержаних злочинним шляхом з розрахункового рахунку Підприємства «Благодар» ВОУ СОІУ № НОМЕР_4 , відкритого в АТ «ОТП Банк» (МФО 300528) на розрахунковий рахунок очолюваного ним іншого підприємства, а саме: на рахунок ПП «Дубекспо» () № НОМЕР_5 , відкритого в ПАТ «ВТБ Банк» (МФО 321767).

Також, досудовим розслідуванням встановлено, що ПП «Дубекспо» відкрито рахунки № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 у ПАT «ПУМБ» (МФО 334851), № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 у ПАТ «Банк «Контракт» (МФО 322465), № НОМЕР_10 у АТ «Укрексiмбанк» (МФО 380333).

Таким чином, на рахунках № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , відкритих в ПАT «ПУМБ» (МФО 334851), знаходяться грошові кошти ПП «Дубекспо».

Відповідно до положень ч.1 ст.170 КПК України арештом є тимчасове позбавлення права підозрюваного, обвинуваченого або осіб, які в силу закону несуть цивільну відповідальність за шкоду, завдану діями підозрюваного, обвинуваченого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, а також юридичної особи щодо якої здійснюється провадження, можливості відчужувати певне його майно за ухвалою слідчого судді або суду до скасування арешту майна у встановленому цим Кодексом порядку.

Відповідно до положень ч. 2 ст. 170 КПК України слідчий суддя або суд під час судового провадження накладає арешт на майно у вигляді речей, якщо є достатні підстави вважати, що вони одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення або є доходами від них, а також майно, в яке їх було повністю або частково перетворено.

Крім того, у випадку задоволення цивільного позову суд за клопотанням прокурора, цивільного позивача може вирішити питання про накладення арешту на майно для забезпечення цивільного позову до набрання судовим рішенням законної сили, якщо таких заходів не було вжито раніше.

Відповідно до положень ч. 3 ст. 170 КПК України арешт може бути накладено на нерухоме і рухоме майно, майнові права інтелектуальної власності, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковому вигляді, цінні папери, корпоративні права, які перебувають у власності підозрюваного, обвинуваченого або осіб, які в силу закону несуть цивільну відповідальність за шкоду, завдану діяннями підозрюваного, обвинуваченого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, і перебувають у нього або в інших фізичних, або юридичних осіб, а також які перебувають у власності юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, з метою забезпечення можливої конфіскації майна або цивільного позову.

В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання та пояснив, що накладення арешту надасть можливість забезпечити повноту досудового розслідування по кримінальному провадженню та захистити інтереси держави.

Клопотання розглядається без інших учасників процесу згідно ч.2 ст.172 КПК України, бо це є необхідним з метою забезпечення арешту грошових коштів.

Відповідно до положень ч.1 ст.170 КПК України арештом є тимчасове позбавлення права підозрюваного, обвинуваченого або осіб, які в силу закону несуть цивільну відповідальність за шкоду, завдану діями підозрюваного, обвинуваченого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, можливості відчужувати певне його майно за ухвалою слідчого судді або суду до скасування арешту майна у встановленому цим Кодексом порядку.

Відповідно до положень ч.3 ст. 170 КПК України арешт може бути накладено на нерухоме і рухоме майно, майнові права інтелектуальної власності, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковому вигляді, цінні папери, корпоративні права, які перебувають у власності підозрюваного, обвинуваченого або осіб, які в силу закону несуть цивільну відповідальність за шкоду, завдану діяннями підозрюваного, обвинуваченого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, і перебувають у нього або в інших фізичних, або юридичних осіб з метою забезпечення можливої конфіскації майна або цивільного позову.

Клопотанням про накладення арешту, поясненням слідчого доведено наявність підстав для накладення арешту на кошти юридичної особи з метою відшкодування в подальшому спричинених державі збитків та можливого забезпечення в подальшому можливої конфіскації майна або цивільного позову.

Між тим, обговорюючи питання задоволення пункту 2 клопотання, слідчий суддя виходить з того, що заборона розпоряджатися грошовими коштами, що знаходяться на рахунках ПП «Дубекспо» в банку, повинно стосуватися суми в 9993123 грн., яка обгрунтована клопотанням слідчого у мотивувальній його частині.

Прохання, викладене в п. 3 клопотання про надання в подальшому ПАТ «ПУМБ» надавати інформацію про залишок коштів на рахунках за запитом слідчого не може бути задоволено, бо слідчий суддя розглядає клопотання, що стосується встановлених обставин, а не тих, що будуть виникати в майбутньому.

Враховуючи наведене, є підстави для задоволення клопотання у вищевказаних об`ємах.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 40, 131, 132, 170-175, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:
Клопотання старшого слідчого Слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві майора податкової міліції ОСОБА_3 задовольнити частково.

1)
Накласти арешт на грошові кошти, що знаходяться на рахунках ПП «Дубекспо» () № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , відкритих в ПАT «ПУМБ» (МФО 334851), директором якого являється підозрюваний ОСОБА_5 в сумі, яка не перевищує 9 993 123 грн.

2) Заборонити розпоряджатися грошовими коштами, щл дорівнюють розміру 9993123 грн., що знаходяться на рахунках ПП «Дубекспо» () № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , відкритих в ПАT «ПУМБ» (МФО 334851), за винятком видаткових операцій по сплаті податків, зборів, інших обов`язкових платежів до державного бюджету.

3) ПАT «ПУМБ» (МФО 334851) надати слідчому довідку про залишок коштів на рахунках № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 при накладенні арешту на кошти ПП «Дубекспо» ().

В іншій частині клопотання відмовити.

Ухвала підлягає негайному виконанню.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду м. Києва через районний суд на протязі п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя Святошинського
районного суду міста Києва