Справа №760/2762/26 1-кс/760/1666/26
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 лютого 2026 року Солом`янського районного суду міста Києва

в складі: головуючого слідчого судді - ОСОБА_1

секретаря - ОСОБА_2

за участі: детектива - ОСОБА_3

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві в залі суду клопотання старшого детектива Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_3 , погоджено з прокурором Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, в рамках кримінального провадження №0000001 від 13.01.2025 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

09.02.2026 року до Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого детектива Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_3 , погоджено з прокурором Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, в рамках кримінального провадження №0000001 від 13.01.2025 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Подане клопотання вмотивовано наступним.

Територіальне управління БЕБ у Київській області здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000001 від 13.01.2025 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням установлено, що « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( ІНФОРМАЦІЯ_2 ), що зареєстрована як юридична особа за законодавством США (реєстраційний номер: 2260741; найменування: « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; країна: Сполучені Штати Америки; місцезнаходження: АДРЕСА_1 ), на території України здійснює свою діяльність через «Представництво « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_2 ).

Представництво взято на податковий облік в органах ІНФОРМАЦІЯ_4 у 1997 році та у період 2018 - 2023 років не було зареєстровано в якості платника податку на додану вартість.

Відповідно до законодавства України та статуту Представництво не є постійним (у розумінні статті 5 Конвенції між Урядом України та Урядом США про уникнення подвійного оподаткування та запобігання податковим ухиленням стосовно податків на доходи та капітал 1994 року), тобто не відповідає вимогам постійного, та є не комерційним, тобто таким, яке не отримує комерційний прибуток від своєї діяльності,

а здійснює виключно допоміжну діяльність.

У зв`язку із цим Представництво використовувало спеціальну форму податкової звітності та звільнялося від сплати податків.

Разом з тим установлено, що під час здійснення своєї діяльності у зазначений період Представництво надавало маркетингові послуги для ІНФОРМАЦІЯ_5 (АДРЕСА_3 ), що є єдиним експортером сільськогосподарської техніки «AGCO» в Україну, шляхом сприяння продажу сільськогосподарської техніки під брендами, серед яких «Fendt», «Challenger», «Massey Ferguson», «Valtra», її гарантійному обслуговуванні, вирішенні спірних питань та надання консультацій.

Така діяльність призвела до постачання та продажу швейцарською компанією ІНФОРМАЦІЯ_5 у 2018 - 2023 роках сільськогосподарської техніки українським підприємствам на суму 4 404 239 557 грн.

Крім того, Представництво надавало маркетингові послуги ІНФОРМАЦІЯ_6 ( АДРЕСА_4 ), яка входить у корпорацію « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (USA) і використовується для врегулювання корпоративних фінансових питань.

Як наслідок, упродовж 2018 - 2023 років Представництво отримало винагороду (дохід) на загальну суму 7 270 000 доларів США, що за курсом Національного банку України на кінець 2023 року становила майже 272 млн. грн.

При цьому, в порушення норм українського податкового законодавства Представництво, отримавши комерційний прибуток, неправомірно застосувало звільнення від оподаткування під час складання податкової звітності з податку на прибуток юридичних осіб-нерезидентів та не відобразило дані операції в податковій звітності з податку на додану вартість.

Як наслідок, Представництво ухилилося від сплати податку на прибуток іноземних юридичних осіб на суму 9 364 844 гривень та від сплати податку на додану вартість на суму 34 684 755 гривень, що призвело до ненадходження до державного бюджету України грошових коштів на загальну суму 44 049 639 гривень.

Територіальне управління БЕБ у Київській області зверталося до Представництва для отримання документів в порядку статті 93 КПК України, однак, отримало відповідь, що запитувані документи у Представництві відсутні.

Таким чином, під час досудового розслідування виникла необхідність у проведенні процесуальних дій на території Сполучених Штатів Америки. У зв`язку із чим підготовлено запит до компетентних органів США про міжнародну правову допомогу у кримінальному провадженні.

Серед іншого, на території Сполучених Штатів Америки необхідно провести тимчасовий доступ до речей та документів, шляхом вилучення їх копій у підприємства ІНФОРМАЦІЯ_1 ) АДРЕСА_1 , а саме: затверджених ІНФОРМАЦІЯ_1 (USA) організаціно-штатних розписів «Представництво « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Україна), які діяли у період 2018 - 2023 років; посадових інструкцій працівників «Представництво « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Україна), які діяли у 2018 - 2023 роках; затверджених ІНФОРМАЦІЯ_1 (USA) бюджетів (кошторисів) «Представництво « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Україна), які складалися на 2018 - 2023 роки; затверджених ІНФОРМАЦІЯ_1 (USA) звітів про використання фінансів (коштів) «Представництво « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Україна), які складалися за 2018 - 2023 роки; звітів про основну діяльність «Представництво « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Україна)

Відповідно до вимог пункту 3 статті 11 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» фінансова звітність складається службовими особами «Представництва « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за участю материнської компанії.

Документи мають бути складені відповідно до діючого законодавства України, зокрема відповідно до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», мати реквізити осіб, які їх склали та затвердили.

Відповідно до ч. 2 ст. 562 КПК України у разі якщо при зверненні за допомогою в іноземній державі необхідно виконати процесуальну дію, для проведення якої в Україні потрібен дозвіл прокурора або суду, така процесуальна дія може запитуватися лише після надання відповідного дозволу прокурором або судом у порядку, встановленому цим Кодексом. При цьому строк дії такого дозволу не обмежується, а належно засвідчена копія дозволу долучається до матеріалів запиту.

Детектив в судовому засіданні клопотання підтримав із наведених в самому клопотанні підстав.

На підставі викладеного, з метою отримання повної інформації, що має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а також тяжкість злочину і неможливість отримати відомості в інший спосіб.

Керуючись ст. ст. 40, 131, 132, 159-164 КПК України, суд, -

У Х В А Л И В:

Клопотання - задовольнити.

Надати старшому детективу Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_3 , а також уповноваженим службовим (посадовим) особам компетентних органів Сполучених Штатів Америки дозвіл на тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у володінні підприємства ІНФОРМАЦІЯ_1 ) АДРЕСА_1 , а саме:

- затверджений ІНФОРМАЦІЯ_1 (USA) кадровий штатний кошторис із зазначенням кількості та назв посад «Представництва « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Україна), які діяли у період 2018 - 2023 років, а також грошової винагороди, яка була встановлена працівникам за виконувану роботу відповідно до переліку посад;

- посадові інструкції працівників «Представництво « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Україна), які діяли у 2018 - 2023 роках;

- затверджені ІНФОРМАЦІЯ_1 (USA) бюджетні кошториси «Представництво « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Україна), які складалися на 2018 - 2023 роки;

- затверджені ІНФОРМАЦІЯ_1 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 ) звіти про використання фінансів (коштів) «Представництво « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Україна), які складалися за 2018 - 2023 роки;

- звіти про основну діяльність «Представництво « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Україна) за період 2018 - 2023 років;

- організаційно-розпорядчі документи за 2018 - 2023 роки, що визначають структуру « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (USA), регламентують взаємовідносини « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( ІНФОРМАЦІЯ_2 ) з дочірніми компаніями, у тому числі ІНФОРМАЦІЯ_5 (АДРЕСА_3 ), та ІНФОРМАЦІЯ_6 ( АДРЕСА_4 ), а також представництвами, зокрема «Представництво « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Україна);

- фінансово-господарські документи « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( ІНФОРМАЦІЯ_2 ), що визначають цільове призначення грошових коштів, які упродовж 2018 - 2023 років отримало Представництво від нерезидентів ІНФОРМАЦІЯ_5 (АДРЕСА_3 ), та ІНФОРМАЦІЯ_6 ( АДРЕСА_4 );

- фінансово-господарські документи « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( ІНФОРМАЦІЯ_2 ) щодо нарахування та сплати податків з доходів (грошових коштів), які упродовж 2018 - 2023 років отримало Представництво від нерезидентів ІНФОРМАЦІЯ_5 (АДРЕСА_3 ), та ІНФОРМАЦІЯ_6 ( АДРЕСА_4 ).

Ухвала діє протягом двох місяців з дня її постановлення.

Інформація про приватне життя особи, отримана в порядку виконання даного судового рішення, не може бути використана інакше як для виконання завдань кримінального провадження. Кожен, кому наданий доступ до інформації про приватне життя особи, в порядку виконання даного судового рішення, зобов`язаний запобігати розголошенню такої інформації.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1