Справа № 344/1001/26
Провадження № 1-кс/344/679/26
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 січня 2026 року м. Івано-Франківськ

Слідчий суддя Івано-Франківського міського суду Івано-Франківської області ОСОБА_1 , з участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду клопотання старшого слідчого в ОВС П`ятого слідчого відділу (з дислокацією у м. Івано-Франківську) Територіального управління Державного бюро розслідувань розташованого у м. Львові ОСОБА_3 , яке погоджено прокурором Івано-Франківської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, в рамках кримінального провадження № 0000104 від 02.09.2025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 368 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий, за погодженням з прокурором, 20.01.2026 року звернувся з вказаним клопотанням, в обґрунтування якого покликався на те, що П`ятим слідчим відділом (з дислокацією у м. Івано-Франківську) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Львові, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000104 від 02.09.2025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 368 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що посадові особи ІНФОРМАЦІЯ_1 , діючи умисно, з корисливих мотивів, використовуючи надані їм службові повноваження та службове становище, упродовж періоду 2023-2025 років організували та забезпечили функціонування стійкої протиправної схеми одержання неправомірної вигоди від окремих суб`єктів господарювання, які здійснюють імпорт транспортних засобів на митну територію України.

Зазначена схема полягає у систематичному одержанні посадовими особами митних органів грошових коштів та/або іншої неправомірної вигоди від представників та посадових осіб суб`єктів господарювання ймовірно за сприяння у митному оформленні автомобілів із використанням завідомо занижених митних вартостей, що не відповідають їх реальній ринковій ціні та фактичній ціні купівлі.

З метою реалізації протиправного умислу посадові особи митної служби можуть забезпечувати безперешкодне прийняття та оформлення митних декларацій із завідомо недостовірними відомостями щодо вартості транспортних засобів, непризначення або формальне проведення митних оглядів, невжиття заходів щодо коригування митної вартості автомобілів, уникнення застосування передбачених законом форм митного контролю, вжиття інших заходів з метою сприяння безперешкодному функціонуванню напрацьованої схеми.

Також, під час імпорту вживаних транспортних засобів на митну територію України, після митного оформлення транспортних засобів та сплати ПДВ, службові особи суб`єктів господарювання з метою надання можливості безпідставно сформувати податковий кредит з ПДВ, можуть оформлювали фіктивні господарські операції з продажу автомобілів іншим суб`єктам господарювання, які фактично не отримували зазначені транспортні засоби та не здійснювали реальних розрахунків, водночас фактична реалізація імпортованих транспортних засобів здійснюється кінцевим покупцям фізичним особам, що підтверджується даними державної реєстрації транспортних засобів, згідно з якими перша реєстрація автомобілів здійснюється безпосередньо на фізичних осіб.

Внаслідок зазначених протиправних дій державному бюджету України завдаються збитків у вигляді недоотриманих податкових платежів, а посадові особи митної служби отримують неправомірну вигоду за вчинення дій та бездіяльності з використанням службового становища в інтересах третіх осіб.

Зокрема, до вказаної незаконної схеми під час імпорту та подальшої реалізації різного роду товарів та транспортних засобів можуть бути причетні посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), які під час здійснення своєї господарської діяльності, діючи всупереч інтересам держави, зловживаючи впливом та своїм службовим становищем, налагодили схему ввезення на митну територію України та в подальшому розмитнення транспортних засобів, із можливим ухиленням від сплати належних митних платежів та податків, що призводить до втрат у бюджеті України у великих розмірах.

Так, в ході досудового розслідування з ІНФОРМАЦІЯ_6 отримано інформацію щодо митного оформлення транспортних засобів імпортованих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) в період часу з 2023 по 2025 роки.

За результатами огляду та аналізу вказаної інформації встановлено, що зазначені суб`єкти господарювання в період часу з 2023 по 2025 років здійснювали імпорт на територію України значної кількості транспортних засобів, для подальшої реалізації.

Відповідно до вимог Податкового кодексу України, податкові декларації, податкові накладні, розрахунки коригування, відомості про контрагентів, результати податкового контролю та інша податкова інформація зберігаються в інформаційних системах та матеріалах ІНФОРМАЦІЯ_7 та її територіальних органів.

Враховуючи наведене, з метою забезпечення повного, всебічного та об`єктивного досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів та вилученні документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_8 , а саме: податкові декларації з ПДВ, усі додатки до декларацій з ПДВ (Д1, Д2, Д3, Д5), уточнюючі розрахунки (за наявності); відомості про всі податкові накладні та розрахунки коригування, складені та/або отримані, із зазначенням дати та номера, контрагента, суми ПДВ, номенклатури товарів (робіт, послуг); перелік контрагентів, за рахунок яких ТОВ формували податковий кредит; перелік контрагентів, які за рахунок ТОВ формували податковий кредит, інформацію про віднесення таких контрагентів до ризикових платників (за наявності); дані про зупинення реєстрації податкових накладних (якщо мали місце); акти камеральних та/або документальних перевірок ТОВ; податкові повідомлення-рішення, листування між ІНФОРМАЦІЯ_8 та ТОВ з питань податкового контролю; відомості про кількість найманих працівників, наявність основних засобів, види економічної діяльності, податкову історію платника щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за період часу з 01.01.2023 по 15.12.2025 року.

У зв`язку з цим, на даний час виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до вище вказаних документів з можливістю отримання їх копій, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_8 , що за адресою: АДРЕСА_1 .

Необхідність вилучення копій документів, зумовлена необхідністю встановлення обставин у кримінальному провадженні, а також можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий в клопотанні просив розгляд клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів слухати без його участі.

Відповідності до ч. 2 ст. 163 КПК України розгляд даного клопотання здійснено без участі та виклику особи, у володінні якої знаходиться вказана інформація.

Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Беручи до уваги вищенаведене, враховуючи, що всі особи, які беруть участь у судовому провадженні в судове засідання не прибули приходжу до висновку, про можливість розгляду клопотання без здійснення фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження.

Дослідивши матеріали клопотання вважаю наступне.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем, комп`ютерних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах, комп`ютерних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Частиною 1 ст. 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Клопотання слідчого відповідає вимогам ч. 2 ст. 160 КПК України.

Відповідно до ч. 5-6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

З клопотання вбачається, що сторона кримінального провадження просить про надання тимчасового доступу до інформації, яка має суттєве значення.

Наданими стороною кримінального провадження матеріали клопотання поза розумним сумнівом доведено, що на даний час проводиться вичерпний комплекс заходів, спрямованих на розкриття кримінального правопорушення та встановлення осіб (їх місцезнаходження), які його вчинили, як і доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в зазначених в клопотанні документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних документів, а можливе їх вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до таких.

Отже, враховуючи вищенаведене, вважаю вказаний захід забезпечення доцільним, співмірним та таким, що відповідає завданням кримінального провадження, тому клопотання слід задовольнити.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166, 309 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати тимчасовий доступ у кримінальному провадженні №0000104 від 02.09.2025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 368 КК України слідчим п`ятого слідчого відділу (з дислокацією в м. Івано- Франківськ) Територіального Управління Державного бюро розслідувань, розташованого в місті Львові ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , та отримати належним чином засвідчені копії документів, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_8 , що за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: податкові декларації з ПДВ, усі додатки до декларацій з ПДВ (Д1, Д2, Д3, Д5), уточнюючі розрахунки (за наявності); відомості про всі податкові накладні та розрахунки коригування, складені та/або отримані, із зазначенням дати та номера, контрагента, суми ПДВ, номенклатури товарів (робіт, послуг); перелік контрагентів, за рахунок яких ТОВ формували податковий кредит; перелік контрагентів, які за рахунок ТОВ формували податковий кредит, інформацію про віднесення таких контрагентів до ризикових платників (за наявності); дані про зупинення реєстрації податкових накладних (якщо мали місце); акти камеральних та/або документальних перевірок ТОВ; податкові повідомлення-рішення, листування між ІНФОРМАЦІЯ_8 та ТОВ з питань податкового контролю; відомості про кількість найманих працівників, наявність основних засобів, види економічної діяльності, податкову історію платника щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за період часу з 01.01.2023 по 15.12.2025 року.

Роз`яснити положення ч. 1 ст. 166 КПК України, згідно з яким: у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє до 25 березня 2026 року включно та оскарженню не підлягає.

Оригінал ухвали виготовлено у двох примірниках.

Слідчий суддя ОСОБА_9