Справа № 405/2723/23
провадження № 1-кс/405/2617/25
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17.10.2025 м. Кропивницький

слідчий суддя Подільського районного суду міста Кропивницького ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Кропивницькому клопотання старшого слідчого ВР ЗСГСД СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 05.10.2022 року № 0000153, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212, ч. 2 ст. 191 КК України про тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

старший слідчий ВР ЗСГСД СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 звернувся до Подільського районного суду міста Кропивницького з вказаним клопотанням, в обґрунтування якого посилаючись на обставини кримінального провадження, клопотання просив задовольнити.

Слідчий у судове засідання не з`явився, надав заяву, відповідно до якої просив здійснити розгляд клопотання без його участі, клопотання підтримує та просить задовольнити.

Особа, у володінні якої знаходяться речі та документи у судове засідання викликалася належним чином, причини неявки невідомі.

Оскільки, згідно ч. 4 ст. 163 КПК України відсутність слідчого та особи у володіння, які перебувають документи не є перешкодою для розгляду клопотання, слідчий суддя визнав можливим розглянути клопотання за відсутності слідчого та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », на підставі наявних доказів.

Відповідно до вимог ч. 4 ст. 107 КПК України, враховуючи неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів судового розгляду не здійснювалося.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин, керуючись законом, оцінивши кожний доказ з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв`язку для прийняття відповідного процесуального рішення, приходить до наступних висновків.

Слідчим суддею встановлено, що у провадженні СУ ГУНП в Кіровоградській області перебувають матеріали кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000153 від 05.10.2022 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 2 ст. 191 КК України, згідно з яким за результатами аналізу фінансових та господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , проведеного на основі інформації щодо використання публічних коштів, участі у закупівлях, інформації що перебуває у розпорядженні контролюючого органу (реєстраційних, облікових реєстрів, даних Єдиного реєстру податкових накладних, узагальненої податкової інформації складеної ІНФОРМАЦІЯ_2 ) за період з 01.01.2020 по 31.12.2021, встановлено: порушення п. 44.1 ст.44, п.198.1, п.198.2, п.198.3 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями) - внесення посадовими (службовими) особами платника податків недостовірних відомостей до податкових декларацій з податку на додану вартість та додатків до них, в частині відображення господарських операцій з придбання товарів та віднесення сум податку до податкового кредиту за операціями з придбання у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 та ПМП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_3 на загальну суму 5 232 659,75 грн, що призвело до завищення суми податкового кредиту з ПДВ на загальну суму 5 232 659,75 грн, в т.ч по податковим періодам: за вересень 2020 року на загальну суму 750 000,01 грн, в т.ч. ПДВ 125000 грн; за жовтень 2020 року на загальну суму 1 105 310 грн, в т.ч. ПДВ 184 218,33 грн.; за листопад 2020 року на загальну суму 6 581 971,31 грн, в т.ч. ПДВ 1 096 995,22 грн; за грудень 2020 року на загальну суму 11 513 265,72 грн, в т.ч. ПДВ 1 918 877,62 грн; за січень 2021 року на загальну суму 3 038 439,72 грн, в т.ч. ПДВ 506 406,62 грн; за лютий 2021 року на загальну суму 1 629 246,24 грн, в т.ч. ПДВ 271 541,04 грн; за березень 2021 року на загальну суму 544 643,40 грн, в т.ч. ПДВ 90 773,90 грн; за травень 2021 року на загальну суму 571 200 грн, в т.ч. ПДВ 95 200 грн; за серпень 2021 року на загальну суму 702 006,06 грн, в т.ч. ПДВ 117 001,01 грн; за жовтень 2021 року на загальну суму 1 344 973,31 грн, в т.ч. ПДВ 224 162,22 грн, за листопад 2021 року на загальну суму 1 000 692 грн, в т.ч. ПДВ 166 782 грн; за грудень 2021 року на загальну суму 2 614 210,74 грн, в т.ч. ПДВ 435 701,79 грн.

Вказані дії службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » фактично призвели до ухилення від нарахування та сплати податкових зобов`язань з податку на додану вартість в загальному розмірі 5 232 660 грн, в т.ч., за звітні (податкові періоди): за вересень 2020 року на загальну суму ПДВ 125 000 грн, за жовтень 2020 року на загальну суму ПДВ 158 877 грн, за листопад 2020 року на загальну суму ПДВ 1 122 336 грн., за грудень 2020 року на загальну суму ПДВ 1 918 878 грн, за січень 2021 року на загальну суму ПДВ 506 407 грн, за лютий 2021 року на загальну суму ПДВ 271 541 грн, за березень 2021 року на загальну суму ПІДВ 90 774 грн, за червень 2021 року на загальну суму ПДВ 15 838 грн, за липень 2021 року на загальну суму ПДВ 79 362 грн, за серпень 2021 року на загальну суму ПДВ 117 001 грн, за жовтень 2021 року на загальну суму ПДВ 224 162 грн, за листопад 2021 року на загальну суму ПДВ 166 782 грн., за грудень 2021 року на загальну суму ПДВ 435 702 грн.

Також, встановлені обставини, щодо дій посадових (службових) осіб, які ймовірно спрямовані на привласнення, розтрату або заволодіння коштами, одержаними з казначейських рахунків від розпорядників бюджетних коштів як оплату за виконання будівельних робіт до яких включено роботи з озеленення парку « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та скверу по АДРЕСА_1 у сумі 5 398 151,36 грн.

Так, встановлено, що за результатами проведення процедур закупівель за державні кошти, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » укладено низку Договорів підряду з КО « ІНФОРМАЦІЯ_6 » на виконання робіт на загальну суму 15 974 748,69 грн, в т.ч по об`єктах та Договорах:

- договір підряду №348/12 від 08.12.2020 «Капітальний ремонт благоустрою парку «Совки» у Святошинському районі м. Києва» на загальну суму 12 324 528 грн;

- договір підряду №281/8 від 21.08.2020 Роботи з озеленення у складі об`єкту «Капітальний ремонт благоустрою парку «Совки» у Святошинському районі м. Києва» на загальну суму 849 890,04 грн;

- договір підряду №219/9 від 07.09.2021 «Капітальний ремонт скверу на АДРЕСА_1 » на загальну суму 1 867 338,65 грн;

- договір підряду №342/12 від 24.12.2021 «Капітальний ремонт скверу на АДРЕСА_1 » на загальну суму 932 992 грн.

Вартість робіт з озеленення в складі капітального ремонту парку Святошинському районі м Києва відповідно до Договору підряду №348/12 від 08.12.2020 становить 6 687 996,68 грн, в т.ч. ПДВ 1 114 666,11 грн.

Вартість робіт з озеленення в складі капітального ремонту парку «Совки» у Святошинському районі м Києва відповідно до Договору підряду №281/8 від 21.08.2020 становить 849 890,40 грн, в т.ч. ПДВ 141 648,40 грн.

Вартість робіт з озеленення в складі капітального ремонту АДРЕСА_1 відповідно до Договору підряду №219/9 від 07.09.2021 становить 642 371,67 грн, в т.ч. ПДВ 107 061,94 грн.

Вартість робіт озеленення в складі капітального ремонту скверу АДРЕСА_1 відповідно до Договору підряду №342/12 від 24.12.2021 становить 211 485,24 грн, в т.ч. ПДВ 35 247,54 грн.

З рахунків ІНФОРМАЦІЯ_7 розпорядника бюджетних коштів КО « ІНФОРМАЦІЯ_6 » на розрахункові рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у якості оплати за вищевказані капітальні ремонти об`єктів комунальної власності та робіт з озеленення територій перераховано кошти в повному обсязі на загальну суму 15 974 748,69 грн на підставі укладених із замовником договорів підряду та додаткових угод до них. Договори підряду укладені за результатами проведених 5 процедур відкритих торгів та 1 переговорної процедури, переможцем в яких визначено ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Відповідно до інформації з ЄРПН, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зареєструвало податкові накладні на постачання робіт з капітального ремонту та озеленення об`єктів комунальної власності (скверу на АДРЕСА_1 та парку « ІНФОРМАЦІЯ_5 ») в адресу КО « ІНФОРМАЦІЯ_6 » на загальну суму 15 974 748,68 грн, в т.ч. ПДВ 2 662 458,11 грн.

З урахуванням обставин, встановлених в ході проведення дослідження, здійснення операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з придбання будівельних товарів (опори із світильником на сонячних батареях, піску, щебню, ґрунту, відсіву, каменю бетонного, урн, лав паркових) та перерахування ФОП ОСОБА_4 доходу в значному обсязі як само зайнятій особі, мають ознаки дій з метою заволодіння (протиправного отримання у власність з подальшим розпорядженням) частини бюджетних коштів, одержаних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від розпорядників бюджетних коштів у якості оплати за товари (роботи, послуги).

Таким чином існує імовірність привласнення, розтрати майна або заволодіння ним шляхом зловживання службовим становищем службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , під час виконання капітального ремонту та озеленення об`єктів комунальної власності (скверу на АДРЕСА_1 та парку « ІНФОРМАЦІЯ_5 »).

Таким чином, на думку слідчого судді на даний час з метою повного, всебічного і неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, встановлення причетних осіб, отримання доказів вчинення кримінального правопорушення та причетних осіб, виявлення як тих обставин, що викривають, так і тих, що виправдовують, а також обставин, що пом`якшують чи обтяжують покарання, з метою надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, у кримінальному провадженні існує необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_2 , а саме: договорів підряду №348/12 від 08.12.2020 «Капітальний ремонт благоустрою парку «Совки» у Святошинському районі м. Києва», №281/8 від 21.08.2020 «Капітальний ремонт благоустрою парку «Совки» у Святошинському районі м. Києва», №219/9 від 07.09.2021 «Капітальний ремонт скверу на АДРЕСА_1 », №342/12 від 24.12.2021 «Капітальний ремонт скверу на АДРЕСА_1 » та усіх додаткових угод до вказаних договорів, а також підсумкові звіти про вартість виконаних робіт на об`єктах будівництва за період (примірна форма № 2); акти приймання виконаних будівельних робіт (примірна форма № КБ-2в); акти здавання-приймання виконаних будівельних робіт (примірна форма №3); підсумкові відомості ресурсів до актів приймання виконаних будівельних робіт (актів здавання-приймання виконаних будівельних робіт); проектно-кошторисні документації (зі змінами та доповненнями); кошторисні документації; технічну документацію (паспорти, інструкції, буклети тощо) на придбане та застосоване (змонтоване) на об`єктах будівництва обладнання та устаткування; план-графіки виконання будівельно-ремонтних робіт; звіти про виконання робіт за контрактами на об`єктах будівництва за період (місяць/рік) (примірна форма №1); розрахунки загальновиробничих витрат до актів приймання виконаних будівельних робіт (актів здавання-приймання виконаних будівельних робіт); звіти про витрати основних матеріалів в будівництві у порівнянні з виробничими нормами (форма М-29); видаткові накладні на придбані будівельні матеріали, вироби, обладнання та устаткування, які були використані для виконання будівельних робіт на об`єктах будівництва; товаро-транспортні накладні та калькуляції вартості машино-годин всіх машин та механізмів, які використовувались для виконання будівельних робіт на об`єктах будівництва; загальний журнали робіт; журнали авторського нагляду; журнали технічного нагляду за будівництвом; акти на закриття прихованих робіт, сертифікатів відповідності або інших документів відповідного зразка, якими підтверджується відповідність застосованих будівельних матеріалів і виробів вимогам проектної документації та чинного законодавства у галузі будівництва, експертні звіти та дефектні акти.

Первинні документи бухгалтерського обліку та податкової звітності, які містять фактичні дані (копії первинних документів) по взаємовідносинам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 з суб`єктами господарювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 та ПМП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_3 за період з 01.01.2020 по 31.12.2021 зокрема:

- договір(ори) (купівлі-продажу товарів, найму (оренди) підряду, перевезення вантажів, зберігання тощо);

- документально оформлені повноваження на здійснення господарської діяльності осіб, які в інтересах платника податків одержують продукцію письмові договори, довіреності, акти керівного органу платника податків тощо);

- затверджений керівником платника податків перелік осіб, які мають право давати дозвіл (підписувати первинні документи) на здійснення господарських операцій пов`язаних з відпуском (витрачанням грошових коштів) і документів, товарно-матеріальних цінностей, нематеріальних активів та іншого майна;

- первинні документи щодо придбання одержання/продажу (поставки) товарів (накладні, акти приймання-передачі, тощо);

- первинні документи щодо транспортування товарно-матеріальних цінностей за які компенсувались витрати (товарно-транспортні накладні);

- інші облікові документи вузькогалузевого характеру, що відповідно до нормативних актів застосовуються в окремій діяльності (складські документи на товар, що оформлюються при прийнятті товару складом);

- документи щодо підтвердження відповідності продукції, процесів та послуг (декларації про відповідність, сертифікати відповідності);

- розрахункові документи (платіжні доручення, платіжні вимоги-доручення, розрахункові чеки (їх корінці), документи щодо проведення розрахунків за акредитивами);

- регістри бухгалтерського обліку, до яких перенесено інформацію із запитуваних первинних документів, журнали-ордери, картки оборотно-сальдові відомості по рахунках бухгалтерського обліку 20, 26, 25, 28 в т.ч. за наявними субрахунками;

- фінансову і статистичну звітність та адміністративні дані, в показниках яких знайшли відображення документально-оформлені господарські операції;

- документи дозвільного характеру та ліцензії, без наявності яких суб`єкт господарювання не може проваджувати певні дії щодо здійснення господарської діяльності;

- відомості щодо включення до складу витрат, доходів, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування податком на прибуток, витрат понесених в зв`язку із взаємовідносинами з вищезазначеними контрагентами за вищевказаний період.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

При цьому, ч.2 ст.159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Тимчасовий доступ до речей і документів зазначених у клопотанні та їх вилучення не тягне негативних наслідків передбачених п. 10 ч. 1 ст. 309 КПК України.

Згідно ч.1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до п.5 ч. 2 ст. 131 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів є заходом забезпечення кримінального провадження.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Дослідивши матеріали клопотання, яке погоджене прокурором, та подане у відповідності до ст. 160 КПК України, беручи до уваги, що речі та документи, доступ до яких просить надати слідчий, перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_2 та мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а також враховуючи, що в інший спосіб довести вказані обставини неможливо, слідчий суддя вважає, що клопотання про надання доступу до документів підлягає задоволенню.

Керуючись .ст. 131, 132, 159-166, 369-372 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого - задовольнити.

Надати старшому слідчому ВР ЗСГСД СУ ГУПН в Кіровоградській області ОСОБА_3 , старшому слідчому в ОВС ВР ЗСГСД СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_5 , слідчому ВР ЗСГСД СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_6 , слідчому ВР ЗСГСД СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_7 , в даному кримінальному провадженні тимчасовий доступ до документів, (виїмку документів), з можливістю вилучення їх у копіях, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_2 , а саме: договорів підряду №348/12 від 08.12.2020 «Капітальний ремонт благоустрою парку «Совки» у Святошинському районі м. Києва», №281/8 від 21.08.2020 «Капітальний ремонт благоустрою парку «Совки» у Святошинському районі м. Києва», №219/9 від 07.09.2021 «Капітальний ремонт скверу на АДРЕСА_1 », №342/12 від 24.12.2021 «Капітальний ремонт скверу на АДРЕСА_1 » та усіх додаткових угод до вказаних договорів, а також підсумкові звіти про вартість виконаних робіт на об`єктах будівництва за період (примірна форма № 2); акти приймання виконаних будівельних робіт (примірна форма № КБ-2в); акти здавання-приймання виконаних будівельних робіт (примірна форма №3); підсумкові відомості ресурсів до актів приймання виконаних будівельних робіт (актів здавання-приймання виконаних будівельних робіт); проектно-кошторисні документації (зі змінами та доповненнями); кошторисні документації; технічну документацію (паспорти, інструкції, буклети тощо) на придбане та застосоване (змонтоване) на об`єктах будівництва обладнання та устаткування; план-графіки виконання будівельно-ремонтних робіт; звіти про виконання робіт за контрактами на об`єктах будівництва за період (місяць/рік) (примірна форма №1); розрахунки загальновиробничих витрат до актів приймання виконаних будівельних робіт (актів здавання-приймання виконаних будівельних робіт); звіти про витрати основних матеріалів в будівництві у порівнянні з виробничими нормами (форма М-29); видаткові накладні на придбані будівельні матеріали, вироби, обладнання та устаткування, які були використані для виконання будівельних робіт на об`єктах будівництва; товаро-транспортні накладні та калькуляції вартості машино-годин всіх машин та механізмів, які використовувались для виконання будівельних робіт на об`єктах будівництва; загальний журнали робіт; журнали авторського нагляду; журнали технічного нагляду за будівництвом; акти на закриття прихованих робіт, сертифікатів відповідності або інших документів відповідного зразка, якими підтверджується відповідність застосованих будівельних матеріалів і виробів вимогам проектної документації та чинного законодавства у галузі будівництва, експертні звіти та дефектні акти.

Первинні документи бухгалтерського обліку та податкової звітності, які містять фактичні дані (копії первинних документів) по взаємовідносинам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 з суб`єктами господарювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 та ПМП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_3 за період з 01.01.2020 по 31.12.2021 зокрема:

- договори (купівлі-продажу товарів, найму (оренди) підряду, перевезення вантажів, зберігання тощо);

- документально оформлені повноваження на здійснення господарської діяльності осіб, які в інтересах платника податків одержують продукцію письмові договори, довіреності, акти керівного органу платника податків тощо);

- затверджений керівником платника податків перелік осіб, які мають право давати дозвіл (підписувати первинні документи) на здійснення господарських операцій пов`язаних з відпуском (витрачанням грошових коштів) і документів, товарно-матеріальних цінностей, нематеріальних активів та іншого майна;

- первинні документи щодо придбання одержання/продажу (поставки) товарів (накладні, акти приймання-передачі, тощо);

- первинні документи щодо транспортування товарно-матеріальних цінностей за які компенсувались витрати (товарно-транспортні накладні);

- інші облікові документи вузькогалузевого характеру, що відповідно до нормативних актів застосовуються в окремій діяльності (складські документи на товар, що оформлюються при прийнятті товару складом);

- документи щодо підтвердження відповідності продукції, процесів та послуг (декларації про відповідність, сертифікати відповідності);

- розрахункові документи (платіжні доручення, платіжні вимоги-доручення, розрахункові чеки (їх корінці), документи щодо проведення розрахунків за акредитивами);

- регістри бухгалтерського обліку, до яких перенесено інформацію із запитуваних первинних документів, журнали-ордери, картки оборотно-сальдові відомості по рахунках бухгалтерського обліку 20, 26, 25, 28 вт.ч. за наявними субрахунками;

- фінансову і статистичну звітність та адміністративні дані, в показниках яких знайшли відображення документально-оформлені господарські операції;

- документи дозвільного характеру та ліцензії, без наявності яких суб`єкт господарювання не може проваджувати певні дії щодо здійснення господарської діяльності;

- відомості щодо включення до складу витрат, доходів, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування податком на прибуток, витрат понесених в зв`язку із взаємовідносинами з вищезазначеними контрагентами за вищевказаний період.

Строк дії ухвали визначити до 17.12.2025 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Роз`яснити, що у разі невиконання даної ухвали слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Оригінал ухвали виготовлено у 2-х примірниках.

Слідчий суддя ОСОБА_8