У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

12 грудня 2025 року м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 , розглянув клопотання слідчого відділення розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого відділу Ужгородського районного управління ГУНП в Закарпатській області старший лейтенанта поліції ОСОБА_3 погоджене прокурором Ужгородської окружної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до документів за матеріалами внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000121 від 18 травня 2023 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, -

встановив:

09 грудня 2025 року слідчий відділення розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого відділу Ужгородського районного управління ГУНП в Закарпатській області старший лейтенант поліції ОСОБА_3 звернувся до Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області з клопотанням погодженим прокурором Ужгородської окружної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до документів за матеріалами внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000121 від 18 травня 2023 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке розташоване за адресою: АДРЕСА_1 .

В обґрунтування клопотання зазначає, що Досудове розслідування розпочато за повідомленням про виявлення факту можливого зловживання службовим становищем службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_2 , що виразилося у вчиненні дій в інтересах підсанкційного суб`єкта господарювання з метою отримання таким неправомірної вигоди, що спричинило тяжкі наслідки державним інтересам у сфері оподаткування.

Так, згідно наявних матеріалів, ІНФОРМАЦІЯ_3 «Про застосування персональних спеціальних економічних та інших обмежувальних заходів (санкцій)», введених в дію, зокрема, Указами Президента України від 03 квітня 2021 року №140/2021, від 21 квітня 2021 року №169/2021, від 24 квітня 2021 року №266/2021, встановлено персональні спеціальні економічні та інші обмежувальні заходи (санкцій) відносно окремих платників податку.

В свою чергу, відповідно до Рішення ІНФОРМАЦІЯ_3 введеного в дію Указом Президента України №266/2021 від 24.06.2021, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_2 ) скасовано один спецдозвіл №6163 на ІНФОРМАЦІЯ_4 щодо його видобування. Однак, при анулюванні спецдозволу, що був застосований до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », санкція РНБО виявилась неефективною.

З метою забезпечення виконання вищевказаного рішення, у січні 2023 внесені зміни до податкового законодавства (Наказ ІНФОРМАЦІЯ_5 «Про затвердження довідника кодів податкової інформації, яка є підставою для прийняття рішення про відповідність платника податку на додану вартість критеріям ризиковості платника податку» №17 від 11.01.2023) з яких слідує, що у разі наявності інформації щодо застосування до платника податку спеціальних економічних та інших обмежувальних санкцій відповідно до рішень ІНФОРМАЦІЯ_6 , введених у дію указами Президента України, наявні підстави для віднесення платника ПДВ до ризикових та зупинення реєстрації податкових накладних даного суб`єкта.

За таких умов, через блокування податкових накладних підприємство втрачає конкурентоздатність, оскільки його контрагенти не можуть відносити до податкового кредиту суми ПДВ за придбані товари/послуги.

Фактично вартість продукції «санаційного» суб`єкта збільшується на суму ПДВ 20% (пільгові ставки 14% та 7%).

Однак, службові особи ІНФОРМАЦІЯ_7 в порушення визначених економічних обмежень для «санаційних» підприємств, протягом лютого-квітня 2023 року зареєстрували ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » 8 податкових накладних щодо продажу природного газу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_3 ).

Згідно з ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Також, згідно з ч. 1 ст. 36 КПК України органи державної влади, органи місцевого самоврядування, підприємства, установи та організації, службові та інші фізичні особи зобов`язані виконувати законні вимоги та процесуальні рішення прокурора.

Так, керуючись положеннями ч. 2 ст. 93 та ч. 1 ст. 36 КПК України, органом досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000121 від 18 травня 2023 року направлено запит за вихідним № від 20.10.2025 до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 , щодо надання органу досудового розслідування належним чином завірених копій установчих документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які діяли у період з 01.02.2023 по 30.05.2023 з усіма змінами та доповненнями по теперішній час, штатного розпису « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), який діяв в період з 01.02.2023 по 30.05.2023 з усіма змінами по теперішній час, первинної документації фінансово-господарських відносин між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), зокрема договори на поставку газу (та інших ресурсів), платіжні доручення, видаткові накладні, товаротранспортні накладні, акти взаємозвірок, товаротранспортні накладні, специфікації та інші відповідні документи, наказу на призначення та у разі наявності на звільнення ОСОБА_5 на посаду головного бухгалтера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) разом з посадовими інструкціями.

Однак, від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » отримано відповідь № 185 від 21.10.2025, де уповноважена особа (директор), посилаючись на положення ст. 159 КПК України, та вказуючи на те, що відповідно до вказаної статті надання документів можливе лише на підставі відповідної ухвали слідчого судді та що у разі наявності такої, документи будуть надані в установленому порядку.

Разом з цим, для забезпечення проведення необхідних судових експертиз, стороні обвинувачення необхідно отримати вищезгадані копії документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), АДРЕСА_1 , для надання їх відповідним експертним установам, проведення необхідних досліджень.

Слідчий зазначає, що для всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин даного кримінального правопорушення, правомірності дій службових осіб, необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів документів, які перебувають у розпорядженні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з можливістю вилучення копій таких документів, просить вказане клопотання задовольнити.

В судове засідання слідчий не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання у його відсутності, зазначив, що клопотання підтримує у повному обсязі.

Володілець інформації майна в судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду справи був повідомлений належним чином, про що свідчить заява слідчого.

Застосування технічних засобів фіксування кримінального провадження під час розгляду клопотання не здійснювалось відповідно до ч.4 статті 107 КПК.

Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що таке підлягає задоволенню.

Згідно з положенням ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до п. 2 ч. 1 ст. 162 КПК України відомості які можуть становити лікарську таємницю належать до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах.

Відповідно до ч.4 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд розглядає клопотання за участю сторони кримінального провадження, яка подала клопотання, та особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, крім випадків, передбачених частиною другою цієї статті. Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Відповідно до ч.6 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи те, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація сама по собі та в сукупності з іншими матеріалами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчим наведені правові підстави для застосування вказаного виду заходу забезпечення кримінального провадження, іншим способом довести обставини неможливо, слідчий суддя вважає необхідним надати тимчасовий доступ до документів.

Відповідно до положень ст. 165 КПК України, особа, яка зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов`язана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду. Зазначена в ухвалі слідчого судді, суду особа зобов`язана пред`явити особі, яка зазначена в ухвалі як володілець речей і документів, оригінал ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів та вручити її копію. Особа, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, зобов`язана залишити володільцю речей і документів опис речей і документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді, суду. На вимогу володільця особою, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів. Копії вилучених документів виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.

На підставі викладеного та керуючись: ст. ст. 40, 159, 160, 162, 163,165 КПК України, слідчий суддя,-

постановив :

Клопотання - задовольнити.

Надати стороні кримінального провадження начальнику відділення розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого відділу Ужгородського районного управління ГУНП в Закарпатській області майор поліції ОСОБА_6 , слідчому відділення розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого відділу Ужгородського районного управління ГУНП в Закарпатській області старшому лейтенанту поліції ОСОБА_3 , старшому слідчому слідчого відділу Ужгородського районного управління ГУНП в Закарпатській області майору поліції ОСОБА_7 , тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення копій таких документів, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , а саме належним чином завірених копій установчих документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які діяли у період з 01.02.2023 по 30.05.2023 з усіма змінами та доповненнями по теперішній час, штатного розпису « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), який діяв в період з 01.02.2023 по 30.05.2023 з усіма змінами по теперішній час, первинної документації фінансово-господарських відносин між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), зокрема договори на поставку газу (та інших ресурсів), платіжні доручення, видаткові накладні, товаротранспортні накладні, акти взаємозвірок, товаротранспортні накладні, специфікації та інші відповідні документи, наказу на призначення та у разі наявності на звільнення ОСОБА_5 на посаду головного бухгалтера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) разом з посадовими інструкціями.

Строк дії ухвали становить два місяця з дня постановлення ухвали.

Виконання ухвали покласти на слідчого відділення розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого відділу Ужгородського районного управління ГУНП в Закарпатській області старшого лейтенанта поліції ОСОБА_3 .

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1