Провадження № 1-кс/686/8840/25
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 вересня 2025 року м. Хмельницький

Слідча суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , представника володільця документів ОСОБА_4 , розглянувши у відкритому судовому засіданні у режимі відеоконференції клопотання слідчого відділу розслідування особливо тяжких злочинів слідчого управління ГУ НП в Хмельницькій області ОСОБА_3 , погоджене із прокурором, про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000052,

установила:

Слідчий відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області із клопотанням, погодженим із прокурором відділу Хмельницької обласної прокуратури ОСОБА_5 про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), який розташований за адресою: АДРЕСА_1 , із можливістю вилучення належним чином засвідчених копій документів (електронних копій документів).

18.03.2025 СУ ГУНП в Хмельницькій області внесено відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000052 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Клопотання обґрунтовано тим, що «службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) упродовж 2017-2019 років під час сплати відсотків за кредитними договорами на користь нерезидента Компанії ІНФОРМАЦІЯ_3 , тобто виплат доходу із джерелом їх походження з України, у порушення пункту 103.2 статті 103, підпункту 141.4.2 пункту 141.4 статті 141 ПК України неправомірно застосували зменшену ставку податку з доходу нерезидента в розмірі 2% від суми доходу, як наслідок не утримали та не перерахували до бюджету податок з доходу нерезидента в розмірі 15% від суми доходу, який підлягав сплаті, чим умисно ухилились від сплати понад 16 564,782 тис грн податку з доходів нерезидента, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Так, з метою виконання вимог ст. 2 КПК України, постала необхідність встановити документальну обґрунтованість, порушень податкового законодавства, які зазначені у акті від 11.03.2024 № 5125/22-0123-06/35714140 «Про результати позапланової документальної виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з питань дотримання чинного законодавства при виплаті доходів із джерелом їх походження з України на користь нерезидента Компанії ІНФОРМАЦІЯ_3 за період з 01.01.2017 по 31.12.2019», в зв`язку з чим призначено судову економічну експертизу.

В подальшому, судовим експертом, в порядку ст. 69 КПК України, заявлено клопотання про надання додаткових матеріалів (документів), зокрема: Повідомлення № 62-846 від 19.05.2017 про реєстрацію змін до Кредитного договору № 1/10-РS від 03.10.2008; Повідомлення № 62/4-1796 від 19.12.2019 про реєстрацію змін до Кредитного договору № 1/10-РS від 03.10.2008; Повідомлення № 62/4-148 від 28.01.2020 про реєстрацію змін до Кредитного договору № 1/10-РS від 03.10.2008; Повідомлення № 62-1417 від 24.10.2017 про реєстрацію змін до Кредитного договору № 1/12-КА від 22.12.2008;Повідомлення № 62/4-376 від 04.04.2019 про реєстрацію змін до Кредитного договору № 1/12-КА від 22.12.2008; Повідомлення № 62/4-1799 від 19.12.2019 про реєстрацію змін до Кредитного договору № 1/12-КА від 22.12.2008; Повідомлення № 62/4-146 від 28.01.2020 про реєстрацію змін до Кредитного договору № 1/12-КА від 22.12.2008; Повідомлення № 62-872 від 22.05.2017 про реєстрацію змін до Договору позики № 7-СD/09 від 01.10.2009; Повідомлення № 62-875 від 22.05.2017 про реєстрацію змін до Кредитного договору № 25/L-10 від 25.06.2010; Повідомлення № 62/4-1797 від 19.12.2019 про реєстрацію змін до Кредитного договору № 25/L-10 від 25.06.2010; Повідомлення № 62/4-147 від 28.01.2020 про реєстрацію змін до Кредитного договору № 25/L-10 від 25.06.2010;Повідомлення № 62/4-1798 від 19.12.2019 про реєстрацію змін до Кредитного договору № СF-4/11 від 21.04.2011.

Повідомлення № 62/4-145 від 28.01.2020 про реєстрацію змін до Кредитного договору № СF-4/11 від 21.04.2011.

З метою забезпечення проведення судової економічної експертизи, відповідно до вимог ч. 4 ст. 132 КПК України врахована можливість отримання документів, які можуть бути використані для встановлення обставин у кримінальному провадженні без застосування заходу забезпечення кримінального провадження, шляхом скерування запиту до ІНФОРМАЦІЯ_1 , який за результаті розгляду запиту підтвердив надання уповноваженими банками повідомлень про внесення змін до зазначених вище договорів позики у 2017 році та реєстрації відповідних змін до цих договорів відповідно до вимог Положення про порядок отримання резидентами кредитів, позик в іноземній валюті від нерезидентів і надання резидентами позик в іноземній валюті нерезидентами, затвердженого постановою Правління ІНФОРМАЦІЯ_1 від 17.06.2004 № 270 та факт внесення уповноваженими банками повідомлень про внесення змін до зазначених договорів позики ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до Автоматизованої інформаційної системи Національного банку «Кредитні договори з нерезидентами» за 2019, 2020 роки.

З метою встановлення обставин вчиненого кримінального правопорушення, встановлення документальної обґрунтованості порушень податкового законодавства, які зазначені в акті від 11.03.2024 № 5125/22-0123-06/35714140 «Про результати позапланової документальної виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з питань дотримання чинного законодавства при виплаті доходів із джерелом їх походження з України на користь нерезидента Компанії ІНФОРМАЦІЯ_3 за період з 01.01.2017 по 31.12.2019» та забезпечення проведення судової економічної експертизи виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до оригіналів документів з правом вилучення належним чином засвідчених копій документів (електронних копій документів), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), який розташований за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

Повідомлення № 62-846 від 19.05.2017 про реєстрацію змін до Кредитного договору № 1/10-РS від 03.10.2008.

Повідомлення № 62/4-1796 від 19.12.2019 про реєстрацію змін до Кредитного договору № 1/10-РS від 03.10.2008.

Повідомлення № 62/4-148 від 28.01.2020 про реєстрацію змін до Кредитного договору № 1/10-РS від 03.10.2008.

Повідомлення № 62-1417 від 24.10.2017 про реєстрацію змін до Кредитного договору № 1/12-КА від 22.12.2008.

Повідомлення № 62/4-376 від 04.04.2019 про реєстрацію змін до Кредитного договору № 1/12-КА від 22.12.2008.

Повідомлення № 62/4-1799 від 19.12.2019 про реєстрацію змін до Кредитного договору № 1/12-КА від 22.12.2008.

Повідомлення № 62/4-146 від 28.01.2020 про реєстрацію змін до Кредитного договору № 1/12-КА від 22.12.2008.

Повідомлення № 62-872 від 22.05.2017 про реєстрацію змін до Договору позики № 7-СD/09 від 01.10.2009.

Повідомлення № 62-875 від 22.05.2017 про реєстрацію змін до Кредитного договору № 25/L-10 від 25.06.2010.

Повідомлення № 62/4-1797 від 19.12.2019 про реєстрацію змін до Кредитного договору № 25/L-10 від 25.06.2010.

Повідомлення № 62/4-147 від 28.01.2020 про реєстрацію змін до Кредитного договору № 25/L-10 від 25.06.2010.

Повідомлення № 62/4-1798 від 19.12.2019 про реєстрацію змін до Кредитного договору № СF-4/11 від 21.04.2011.

Повідомлення № 62/4-145 від 28.01.2020 про реєстрацію змін до Кредитного договору № СF-4/11 від 21.04.2011».

Крім того, слідчий просить розглянути це клопотання за відсутності володільця указаних документів, із причин негайної потреби отримання вказаної інформації та обмежених строків зберігання інформації.

У зв`язку із недоведенням слідчим наявності достатніх підстав уважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, про тимчасовий доступ до яких він клопоче, слідча суддя дійшла висновку про необхідність виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Слідчий у судовому засіданні підтримав подане клопотання та пояснив, що кредитні договори були укладені між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та нерезидентом компанією ІНФОРМАЦІЯ_3 . Окрім того зауважив, що листом від 04.08.2025 ІНФОРМАЦІЯ_4 підтвердив факт внесення уповноваженими банками повідомлень про внесення змін до зазначених у листі договорів позики товариство до автоматизованої інформаційної системи Національного банку «Кредитні договором з нерезидентами», а відтак очевидно, що банк володіє інформацією, доступ до якої просить надати слідчий.

Представник володільця документів ІНФОРМАЦІЯ_1 у судовому засіданні щодо задоволення клопотання заперечив у зв`язку із невідображенням у змісті документа відомостей про сторін кредитних договорів, що унеможливлює їх відшукання. Разом з тим, після уточнення слідчим щодо того, що кредитні договори були укладені між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та нерезидентом компанією ІНФОРМАЦІЯ_3 , не заперечив проти заявленого клопотання.

Заслухавши думку слідчого та представника ІНФОРМАЦІЯ_1 , дослідивши матеріали клопотання, приходжу до висновку, що воно підлягає задоволенню із наступних підстав.

За змістом ст.131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження, різновидом яких є тимчасовий доступ до речей і документів, застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Статтею 160 КПК України встановлено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України визначено, що відомості, які можуть становити банківську таємницю належить до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах. Ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» визначено, що інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею. Відтак, відомості про тимчасовий доступ до яких клопоче слідчий, належать до охоронюваної законом таємниці.

Оцінивши обґрунтованість та підставність наведених доводів, слідча суддя дійшла висновку, що під час розгляду клопотання слідчим доведено наявність достатніх підстав уважати, що речі та документи, про тимчасовий доступ до яких він клопоче, знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , такі речі та документи відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України належать до охоронюваної законом таємниці, так як містять відомості, що становлять банківську таємницю; самі по собі так і в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

З`ясовано, що у даному кримінальному провадженні слідчим 14.04.2025 призначена судово-економічна експертиза, у зв`язку із проведенням якої експертом було подано клопотання про надання копій повідомлень про реєстрацію змін до відповідних кредитних договорів.

Відтак, із урахуванням доведених слідчим обставин, а саме: підстав для застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів, визначених у ст. 160, 163 КПК України; що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права та свободи, оскільки отримати означену у клопотанні інформацію неможливо іншим способом; за допомогою саме такого виду заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ, може бути виконане завдання слідчого щодо забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, слідча суддя уважає, що клопотання слідчого є підставним, обґрунтованим і підлягає задоволенню.

Водночас, слідча суддя уважає за необхідне надати тимчасовий доступ до документів слідчим, які вказані у клопотанні та є повноважними на ведення досудового розслідування у даному кримінальному провадженні згідно із витягом із ЄРДР у кримінальному провадженні № 0000052 від 18.03.2025, а саме: слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 , старшому слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_6 , старшому слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_7 , старшому слідчому в ОВС відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_8 , старшому слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_9 , старшому слідчому в ОВС відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_10 , слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_11 , слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_12 , слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_13 , слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_14 , старшому слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_15 , слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_16 , слідчому відділення розслідування злочинів загальнокримінальної спрямованості слідчого відділу Хмельницького районного управління поліції ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_17 .

Керуючись ст.ст.163, 164 КПК України,

постановила:

Задовольнити клопотання.

Надати дозвіл слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 , старшому слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_6 , старшому слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_7 , старшому слідчому в ОВС відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_8 , старшому слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_9 , старшому слідчому в ОВС відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_10 , слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_11 , слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_12 , слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_13 , слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_14 , старшому слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_15 , слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_16 , слідчому відділення розслідування злочинів загальнокримінальної спрямованості слідчого відділу Хмельницького районного управління поліції ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_17 на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), із можливістю вилучення належним чином засвідчених їх копій (електронних копій), а саме до:

- повідомлення № 62-846 від 19.05.2017 про реєстрацію змін до кредитного договору № 1/10-РS від 03.10.2008, укладеного між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та нерезидентом компанією ІНФОРМАЦІЯ_3 ;

- повідомлення № 62/4-1796 від 19.12.2019 про реєстрацію змін до кредитного договору № 1/10-РS від 03.10.2008, укладеного між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та нерезидентом компанією ІНФОРМАЦІЯ_3 ;

- повідомлення № 62/4-148 від 28.01.2020 про реєстрацію змін до кредитного договору № 1/10-РS від 03.10.2008, укладеного між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та нерезидентом компанією ІНФОРМАЦІЯ_3 ;

- повідомлення № 62-1417 від 24.10.2017 про реєстрацію змін до кредитного договору № 1/12-КА від 22.12.2008, укладеного між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та нерезидентом компанією ІНФОРМАЦІЯ_3 ;

- повідомлення № 62/4-376 від 04.04.2019 про реєстрацію змін до кредитного договору № 1/12-КА від 22.12.2008, укладеного між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та нерезидентом компанією ІНФОРМАЦІЯ_3 ;

- повідомлення № 62/4-1799 від 19.12.2019 про реєстрацію змін до кредитного договору № 1/12-КА від 22.12.2008, укладеного між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та нерезидентом компанією ІНФОРМАЦІЯ_3 ;

- повідомлення № 62/4-146 від 28.01.2020 про реєстрацію змін до кредитного договору № 1/12-КА від 22.12.2008, укладеного між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та нерезидентом компанією ІНФОРМАЦІЯ_3 ;

- повідомлення № 62-872 від 22.05.2017 про реєстрацію змін до договору позики № 7-СD/09 від 01.10.2009, укладеного між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та нерезидентом компанією ІНФОРМАЦІЯ_3 ;

- повідомлення № 62-875 від 22.05.2017 про реєстрацію змін до кредитного договору № 25/L-10 від 25.06.2010, укладеного між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та нерезидентом компанією ІНФОРМАЦІЯ_3 ;

- повідомлення № 62/4-1797 від 19.12.2019 про реєстрацію змін до кредитного договору № 25/L-10 від 25.06.2010, укладеного між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та нерезидентом компанією ІНФОРМАЦІЯ_3 ;

- повідомлення № 62/4-147 від 28.01.2020 про реєстрацію змін до кредитного договору № 25/L-10 від 25.06.2010, укладеного між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та нерезидентом компанією ІНФОРМАЦІЯ_3 ;

- повідомлення № 62/4-1798 від 19.12.2019 про реєстрацію змін до кредитного договору № СF-4/11 від 21.04.2011, укладеного між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та нерезидентом компанією ІНФОРМАЦІЯ_3 ;

- повідомлення № 62/4-145 від 28.01.2020 про реєстрацію змін до кредитного договору № СF-4/11 від 21.04.2011, укладеного між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та нерезидентом компанією ІНФОРМАЦІЯ_3 .

Уповноваженим службовим особам ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), який розташований за адресою: АДРЕСА_1 , забезпечити тимчасовий доступ до указаних документів із можливістю вилучення належним чином засвідчених їх копій (електронних копій).

Ухвала діє по 17 листопада 2025 року.

Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно із положеннями цього Кодексу із метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає та набирає законної сили із моменту її проголошення.

Слідча суддя