печерський районний суд міста києва
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 вересня 2025 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання заступника керівника відділу детективів Підрозділу детективів (на правах самостійного управління) Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В :

До Печерського районного суду м. Києва надійшло клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів.

Обґрунтовуючи внесене клопотання детектив вказує наступне.

Відділ детективів Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000024 від 21.03.2025, за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, що містить ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

У клопотанні вказано, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) у період з 01.01.2022 по 31.01.2025 ймовірно ухилилися від сплати податків шляхом здійснення сумнівних фінансово-господарських операцій.

Так, підприємством задекларовано придбання товарів у суб`єктів господарювання, які мають ознаки транзитності, зокрема: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), на загальну суму 43 114 887 грн, у тому числі 7 185 814 грн ПДВ.

Разом із тим, відповідно до даних Єдиного реєстру податкових накладних, реалізація зазначених товарів не підтверджується, що може свідчити про фіктивний характер відповідних господарських операцій.

З огляду на викладене, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ймовірно виконували функції транзитних підприємств, діяльність яких спрямована на надання податкової вигоди для третіх осіб шляхом документального створення підстав для завищення витрат та/або податкового кредиту.

Крім того, під час аналізу руху коштів встановлено, що 04.04.2024 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » отримало 7 615 000 грн з призначенням платежу «Зарахування коштів гранту на переробку згідно з Постановою КМУ №739 від 21.06.2022». У подальшому, 17.04.2024 зазначену суму перераховано на рахунок ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_6 ) з призначенням платежу «Оплата за обладнання згідно з рахунком Договору купівлі-продажу №04/04-1 від 04.04.2023». Водночас, згідно з банківськими виписками, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є єдиним контрагентом ФОП ОСОБА_4 , від якого надходили грошові кошти, що може свідчити про наявність ознак формальності господарських взаємовідносин між зазначеними суб`єктами.

Окрім того, за результатами аналізу банківських виписок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено, що підприємство перерахувало безготівкові кошти на загальну суму 117 828 277 грн на користь суб`єктів господарювання, що мають ознаки транзитності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_9 ) та ФГ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_10 ).

Зазначені платежі документально оформлювалися як оплата за сільськогосподарську продукцію. Водночас, відповідні суб`єкти господарювання не подають податкову звітність та не здійснюють реєстрацію податкових накладних на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що також може свідчити про фіктивний характер господарських відносин.

Враховуючи все вищезазначене, існує висока ймовірність того, що договори, укладені між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та зазначеними суб`єктами господарювання, мають ознаки фіктивності та були оформлені без реального наміру здійснення господарської діяльності. Вказані правочини ймовірно використовувалися виключно як інструмент для формального документального оформлення господарських операцій з метою зменшення податкового навантаження.

Зокрема, перерахування грошових коштів на загальну суму 117 828 277 грн. на адресу суб`єктів господарювання з ознаками транзитності могло бути спрямоване на штучне завищення витрат та відповідно - зменшення об`єкта оподаткування податком на прибуток на загальну суму 21 209 089,86 грн.

Слід зазначити, що 13.05.2025 на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » скеровано запит щодо надання копій фінансово-господарських документів, які стосуються вищезазначених обставин. Однак службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не надано запитуваних документів.

Документи, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », є процесуальними джерелами фактичних даних (доказів), на підставі яких можуть бути встановлені обставини, що підлягають доказуванню у межах цього кримінального провадження відповідно до ст. 84 КПК України.

У судове засідання детектив не з`явився.

Враховуючи положення ч. 4 ст. 163 КПК України, слідчий суддя визнав за можливе розглянути клопотання за відсутності особи, у володінні якої знаходяться речі та документи.

Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя, аналізуючи обґрунтування детектива з відповідністю до фабули кримінального правопорушення, приходить до висновку, що документи, доступ до яких просить надати детектив, дійсно перебуває у володінні вказаної ним особи, в сукупності з іншими речами і документами має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, та в подальшому може бути використаний як доказ у кримінальному провадженні, при цьому іншим способом в даний час довести обстави, які передбачається довести не вбачається можливим.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 131, 132, 159-160, 161, 162, 163 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ :

Клопотання заступника керівника відділу детективів Підрозділу детективів (на правах самостійного управління) Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.

Надати детективам Підрозділу детективів Територіального управління Бюро економічної безпеки у місті Києві у кримінальному провадженні №0000024 від 21.03.2025, а саме - ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 тимчасовий доступ до оригіналів документів, а у разі їх відсутності належним чином завірених їх копії та розпорядження на їх вилучення (здійснення виїмки), які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та відображають:

1. фінансово-господарські взаємовідносини за весь період взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), а саме:

договори (угоди, контракти), додатки до них, специфікації, рахунки фактури, видаткові накладні, платіжні документи (у т.ч. рахунки, платіжні доручення тощо), договори доручення, довіреності на отримання товару та журнали їх видачі, транспортно-супровідні документи, рахунки, листи,

документи, які підтверджують списання з рахунків коштів чи отримання коштів на рахунки, касові документи при сплаті у готівковій формі (касові книги, видаткові та прибуткові касові ордери, квитанції, авансові звіти), документи підтверджуючі походження, якість та технічний контроль ТМЦ, журнали в`їзду/виїзду на територію (складські приміщення), документи по переміщенню (надходженню, видачі, використання) ТМЦ, картки складського обліку, акти прийому - передачі, реєстри виданих (отриманих) податкових накладних, акти звірок,

журнали-ордери, оборотно-сальдові відомості, аналізи та картки рахунків (70, 36, 64, 31), регістри бухгалтерського обліку, журнали-ордери по рахунку №281 (товари на складі), документи, щодо передачі ТМЦ матеріально-відповідальним особам, кошториси, договори про відступлення права вимоги, договори переуступки права вимоги, гарантійних документів на поставлені товари, надані послуги, листування із постачальниками, заявок, сертифікати відповідності, походження, якості та інші документи, що ідентифікують продукцію та інших документів бухгалтерського, податкового звіту (інформації з системи «1С Бухгалтерія»), договори (лист/рішення) про надання поворотної/безповоротної фінансової допомоги, наказ або рішення керівного органу про надання/отримання фінансової допомоги, платіжні доручення (або інші підтверджувальні документи) про перерахування та/або повернення фінансової допомоги, акти звірки взаєморозрахунків, листи-підтвердження або акти приймання-передачі фінансової допомоги (у разі оформлення таким способом), посадові інструкції службових осіб, які були уповноважені підписувати фінансово-господарські документи, інші фінансово-господарські документи, що підтверджують проведення фінансово - господарських операцій із контрагентами та ті, що містять комерційну таємницю.

2. Внутрішні документи, листування (в т.ч. електронне), які стосуються обговорення, закупівлі, постачання та реалізації товарів/робіт/посліг, а також встановлення цін.

3. Журнали реєстрації вхідної та вихідної кореспонденції, у т.ч. через електронні системи документообігу (якщо використовуються).

Визначити строк дії ухвали тривалістю два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Ухвала виготовлена в двох примірниках.

Примірник 1 - матеріали судового провадження;

Примірник 2 - надано детективу ОСОБА_3

Слідчий суддя ОСОБА_1