Справа № 521/9208/25
Номер провадження:1-кп/521/1544/25
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24 вересня 2025 року м. Одеса

Хаджибейський районний суд м. Одеси, у складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ,

за участю секретаря ОСОБА_2 ,

за участю:

прокурора ОСОБА_3 ,

обвинуваченого ОСОБА_4 ,

захисника адвоката ОСОБА_5 ,

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі Хаджибейського районного суду м. Одеси обвинувальний акт у кримінальному провадженні за №0000011 від 27.05.2025 року за обвинуваченням:

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженець Одеської області, громадянин України, з середньо-спеціальною освітою, одружений, директор ТОВ «НЕТС ТРЕЙДІНГ», зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , фактично проживає за адресою: АДРЕСА_2 , у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, суд

ВСТАНОВИВ:

В провадженні Хаджибейського районного суду м. Одеси обвинувальний акт у кримінальному провадженні за №0000011 від 27.05.2025 року за обвинуваченням ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

До Хаджибейського районного суду м. Одеси надійшло клопотання захисника обвинуваченого ОСОБА_4 адвоката ОСОБА_5 про звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України.

Обвинувачений ОСОБА_4 та адвокат ОСОБА_5 в судовому засіданні підтримали клопотання, та просили його задовольнити.

Прокурор ОСОБА_3 не заперечував проти клопотання.

В судовому засіданні встановлено, що 02.11.2023, ОСОБА_4 , будучи директором ТОВ «НЕТС ТРЕЙДІНГ», за результатами проведеної інвентаризації в листопаді 2023 року, склав та підписав документи «Инвентаризация товаров на складе №l от 02 ноября 2023 г.», «Акт списання товаров №1 от 02 ноября 2023 г.», згідно яких встановлена нестача товару у кількості 159 707 (сто п?ятдесят дев?ять тисяч сімсот сім) одиниць загальною вартістю 8 177 790,00 грн.

В подальшому, за результатами виявленої нестачі товарно-матеріальних цінностей ОСОБА_4 , склав та підписав «акт списання товарів №1 від 02.11.2023» до якого вніс інформацію щодо списання товару у кількості 159 707 (сто п?ятдесят дев?ять тисяч сімсот сім) одиниць загальною вартістю 8 177 790,00 грн.

Окрім цього, продовжуючи свій єдиний злочинний намір 03.11.2024, ОСОБА_4 , склав та підписав первинний документ «Оприбуткування товарів» №l від 03.11.2023 р. за результатами якого було додатково оприбутковано товару на загальну суму 3 906 500,00 грн.

За результатами проведеної інвентаризації, а також складених документів ОСОБА_4 , будучи директором вказаного підприємства, безпідставно вніс до бухгалтерському обліку ТОВ «НЕТС ТРЕЙДІНГ» за бухгалтерською проводкою Дт 902 Кт 632 собівартість реалізованої продукції на суму 12 084 290,00 грн. (8 177 790,00 грн. + 3 906 500,00 грн.).

В подальшому 20.02.2024 ОСОБА_4 , діючи самостійно і одноособово, перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м. Одеса, вул. Космонавтів, буд. 32, кв. (офіс) 907 розуміючи, що він не мав права відображати у бухгалтерській звітності операції собівартості з виявленої недостачі в ході проведення інвентаризації ТОВ «НЕТС ТРЕЙДІНГ» за звітний (податковий) період 2023 року, достовірно знаючи, що підприємство не мало документально обґрунтованих підстав для врахування у складі витрат суми 12 084 290 грн., віднесеної на собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг), включив до рядку 2050 Звіту про фінансові результати за 2023 рік суму 12 084 290 грн., тим самим завищив витрати підприємства, що вплинуло на формування бази з податку на прибуток підприємства та не сплати до державного бюджету податку на прибуток за 2023 рік у загальній сумі 2 175 172 грн (3 906 500,00 грн. + 8 177 790, 00 грн.) ? 18% = 2 175 172 грн.).

Після чого, останній підписав електронно-цифровим підписом виданим на його ім?я, як директора підприємства, податкову декларацію, а саме: декларацію з податку на прибуток підприємства за 2023 рік від 20.02.2024, та подав засобами телекомунікаційного зв?язку до Головного управління ДПС в Одеській області (Малиновська ДІІ), де їх прийнято до операційного обліку).

В грудні 2023 року ОСОБА_4 перебуваючи на посаді директора ТОВ «НЕТС ТРЕЙДІНГ», продовжуючи свій злочинний умисел та будучи обізнаним про фактичну недостачу товарно-матеріальних цінностей виявлених в ході проведення інвентаризації в листопаді 2023 року у кількості 159 707 (сто п?ятдесят дев?ять тисяч сімсот сім) одиниць загальною вартістю 8 177 790,00 грн., умисно не відобразив операції з виявленої недостачі в ході проведення інвентаризації у рядку 4.1 декларації з ПДВ «Нараховано податкових зобов?язань» за період листопад 2023 року з метою ухилення від сплати податку на додану вартість підприємства.

В подальшому, 19.12.2023 ОСОБА_4 , діючи самостійно і одноособово, перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м. Одеса, вул. Космонавтів, буд. 32, кв. (офіс) 907, розуміючи, що він не відобразив у бухгалтерській звітності операції з виявленої недостачі в ході проведення інвентаризації ТОВ «НЕТС ТРЕЙДІНГ» за звітний (податковий) період листопад 2023 року, достовірно знаючи, що підприємство має включити до складу податкових зобов`язань податку на додану вартість, ПДВ з вартості продукції недостачу якої було виявлено, шляхом не включення до податкової декларації з податку на додану вартість за період листопад 2023 року податкових зобов?язань у сумі 1 635 558 грн., у зв?язку з чим не сплатив до державного бюджету податку на додану вартість за листопад 2023 рік у загальній сумі 1 635 558 грн (8 177 790,00 грн. х 20% = 1 635 558 грн.).

Після чого, останній підписав електронно-цифровим підписом виданим на його ім?я, як директора підприємства, податкову декларацію, а саме: декларацію з податку на додану вартість за листопад 2023 рік від 19.12.2023, та подав засобами телекомунікаційного зв?язку до і оловного управління ДПС в Одеській області (Малиновська ДП), де їх прийнято до операційного обліку).

В подальшому, 27.02.2025 року, ОСОБА_4 , перебуваючи на посаді директора ТОВ «НЕТС ТРЕДІНГ» склав та підписав видаткові на накладні на постачання товару в адресу ФОП ОСОБА_6 та ФОП ОСОБА_7 на загальну суму 4 710 000 грн. (сума ПДВ складає 785 000 грн.)

Після чого, 18.03.2025 ОСОБА_4 , діючи самостійно і одноособово, перебуваючи в офісному приміщенні ТОВ «НЕТС ТРЕЙДІНГ» за адресою: м. Одеса, Малиновський район, вул. Космонавтів, буд. 32, кв. (офіс) 907, маючи на меті ухилитись від сплати податку на додану вартість за звітний (податковий) період лютий 2025 року, достовірно знаючи, що підприємство має включити до складу податкових зобов?язань з податку на додану вартість, ПДВ з вартості реалізованої в адресу ФОП ОСОБА_6 та ФОП ОСОБА_7 продукції, шляхом не включення до податкової декларації з податку на додану вартість за період лютого 2025 року податкових зобов?язань у сумі 785 000 грн., не сплатив до державного бюджету податку на додану вартість за листопад 2023 року у загальній сумі 767367, 00 грн (785 000 грн. - 17633,00 грн. (сума від?ємного значення).

Таким чином, директор ТОВ «НЕТС ТРЕЙДІНГ» ОСОБА_4 , шляхом не відображення в податковій звітності ТОВ «НЕТС ТРЕЙДІНГ» товару списаного по інвентаризації у листопаді 2023 року, а також фактично реалізованого товару в адресу ФОП ОСОБА_6 та ФОП ОСОБА_7 у відповідності до видаткових накладних №l та №2 від 27.02.2025, занизив податкові зобов?язання з податку на додану вартість у загальній сумі 2 399 225 грн., в т. ч. за листопад 2023 року в сумі 1 635 558 грн та лютий 2025 року в сумі 763 667 грн (з врахуванням від?ємного значення за лютий 17633 грн.).

В результаті вищевказаних умисних протиправних дій директора ТОВ «НЕТС ТРЕЙДІНІ» ОСОБА_4 , об?єднаних єдиним злочинним наміром, вчинених шляхом приховування об?єкту оподаткування та його заниження, до бюджету держави не нараховано та несплачено податків у загальній сумі 4 578 097 грн., а саме податку на прибуток вказаного підприємства у загальній сумі 2 175 172 грн за 2023 рік та податку на додану вартість за звітні (податкові) періоди листопад 2023 року у сумі 1 635 558 грн. і лютий 2025 року у сумі 767 367, 00 грн., що є коштами у значних розмірах, так як вказана сума більш ніж у 3000 разів перевищує установлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян.

Таким чином, ОСОБА_4 , своїми умисними діями, які виразилися в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненого службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст.212 КК України.

Під час досудового розслідування у даному кримінальному провадженні матеріальні збитки встановлені у розмірі 4 578 097 /чотири мільйони п`ятсот сімдесят вісім тисяч дев`яносто сім/ гривень.

Обвинувачений ОСОБА_4 , в повній мірі визнає свою вину у вчиненому правопорушенні та підтверджує обставини, викладені в обвинувальному акті, щиро розкаявся, активно сприяв розкриттю кримінального правопорушення, в повній мірі відшкодував збитки, завдані державі вчиненим кримінальним правопорушенням, у вигляді несплачених податків у сумі 4 578 097 грн., що підтверджується відповідними платіжними інструкціями №101, №102, №103 від 13.05.2025 року №104, №105 від 14.05.2025 року про сплату вказаної суми з призначенням платежу «Відшкодування шкоди по кримінальному провадженню №0000002 від 24.06.2024 року».

Згідно з ч. 3 ст. 314 КПК України, у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у кримінальній справі за наявності підстав, передбачених ч. 2 ст. 284 КПК України, зокрема у разі звільнення особи від кримінальної відповідальності.

Частиною 1 ст. 285 КПК України, передбачено, що особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Відповідно до вимог ч. 4 ст. 212 КК України, особа, яка вперше вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Відповідно до ст.44 КК України особа, яка вчинила кримінальне правопорушення, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках передбачених цим Кодексом.

Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом, здійснюється виключно судом.

Враховуючи, що ОСОБА_4 за діяння, передбачене ч.1 ст.212 КК України вчинив вперше та до моменту притягнення його до кримінальної відповідальності повністю відшкодовано збитки завдані, вчинене ним діяння втратило суспільну небезпечність, а сам ОСОБА_4 перестав бути суспільно - небезпечним, суд вважає за можливе звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212 КК України, а провадження по справі закрити.

Стягнути з ОСОБА_4 витрати за проведення судово-економічної експертизи за №5 від 23.05.2025 року за матеріалами кримінального провадження №0000011 від 27.05.2025 року, що складає 14 842 грн. 80 коп.

На підставі викладеного та керуючись ст. 44, ч.4 ст. 212 КК України, ст. 36, 283, 284, 285, 286, 287, 314 КПК України, суд

УХВАЛИВ:

Клопотання захисника обвинуваченого ОСОБА_4 адвоката ОСОБА_5 про звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України задовольнити.

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 звільнити від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, на підставі ч.4 ст.212 КК України.

Кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000011 від 27.05.2025 року за обвинуваченням ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 за ч.1 ст. 212 КК України - закрити на підставі п.1 ч.2 ст. 284 КПК України.

Стягнути з ОСОБА_4 витрати за проведення судово-економічної експертизи за №5 від 23.05.2025 року за матеріалами кримінального провадження №0000011 від 27.05.2025 року, що складає 14 842 грн. 80 коп.

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано.

Ухвала може бути оскаржена до Одеського апеляційного суду протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя: ОСОБА_1