УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04.07.2025 м. Київ

Слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого детектива Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному проваджені №0000029 від 02.06.2025, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

Вказане клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному проваджені №0000029 від 02.06.2025, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України надійшло безпосередньо до слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва.

Клопотання мотивовано наступним.

Територіальний управлінням БЕБ у Київській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження, відомості про яке внесені до ЄРДР за №0000029 від 02.06.2025, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) у період з 2023 по 2025 роки, перебуваючи та фактично здійснюючи фінансово - господарську діяльність на території Київської області, під час здійснення імпортних операцій щодо ввезення на митну територію України продуктів харчування, а саме: свіжих фруктів та овочів, шляхом маніпулювання податковою звітністю та безпідставним формуванням фактичних залишків продуктів харчування за рахунок реалізації продукції за готівкові кошти без відображення в податковому та бухгалтерському обліках, ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 7 723 127,42 грн., що є великим розміром та підтверджується Аналітичним продуктом від 19.05.2025 №23.9/2/96-25-АП складеним Управлінням аналізу інформації та управління ризиками Територіального управління БЕБ у Київській області.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) здійснює діяльність в сфері оптової торгівлі свіжих овочів та фруктів придбаваючи у підприємств нерезидентів. У подальшому частина товару реалізовується не платникам ПДВ за готівкові кошти без відображення проведених операцій в первинній, бухгалтерській та податковій звітності та ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.

Також встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) здійснили безпідставне формування фактичних залишків продуктів харчування за рахунок реалізації продукції за готівкові кошти без відображення в податковому та бухгалтерському обліках.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) зареєстровано ІНФОРМАЦІЯ_2 14.09.2020 за номером 000008211, перебуває на податковому обліку ІНФОРМАЦІЯ_3 , ( ІНФОРМАЦІЯ_4 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 , статутний капітал 200 000 грн, кінцевим бенефіціарним власником є ОСОБА_5 (код НОМЕР_2 ), основний вид діяльності 46.31 оптова торгівля фруктами й овочами.

Під час досудового розслідування вказаного вище кримінального провадження виникла необхідність у дослідженні первинних бухгалтерських, інших фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) щодо закупівлі продуктів харчування (свіжих фруктів та овочів та ін.): договорів (з додатками), накладних, актів, довіреностей, товарно-транспортних накладних, рахунків-фактур, банківських виписок, платіжних доручень, сертифікатів, паспортів якості, документів складського обліку, актів інвентаризації ТМЦ, документів щодо фактичних залишків ТМЦ, наказів, актів ревізій, інвентаризацій, актів списання та знищення ТМЦ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за період 2023 - 2025 років, документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), які складені під час митного оформлення ТМЦ, а саме: контракти, вантажно-митні декларації, CMR, Invoice, Carnet Tir, пакувальні листи, лінійні коносаменти, сертифікати відповідності, доручення, довіреності, фото-відео фіксації, акти огляду товарно-матеріальних цінностей, інформацію щодо дати проведення митної операції з зазначенням територіальних митних органів, які здійснювали митне оформлення вищезазначених операцій та інші документи, які підтверджують даний факт за період 2023 - 2025 років.

Таким чином, з метою всебічного, повного, об`єктивного здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні, встановлення всіх обставин вчинення кримінального правопорушення необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів первинних бухгалтерських, інших фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) щодо закупівлі продуктів харчування (свіжих фруктів та овочів та ін.): договорів (з додатками), накладних, актів, довіреностей, товарно-транспортних накладних, рахунків-фактур, банківських виписок, платіжних доручень, сертифікатів, паспортів якості, документів складського обліку, актів інвентаризації ТМЦ, документів щодо фактичних залишків ТМЦ, наказів, актів ревізій, інвентаризацій, актів списання та знищення ТМЦ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за період 2023 - 2025 років, документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), які складені під час митного оформлення ТМЦ, а саме: контракти, вантажно-митні декларації, CMR, Invoice, Carnet Tir, пакувальні листи, лінійні коносаменти, сертифікати відповідності, доручення, довіреності, фото-відео фіксації, акти огляду товарно-матеріальних цінностей, інформацію щодо дати проведення митної операції з зазначенням територіальних митних органів, які здійснювали митне оформлення вищезазначених операцій та інші документи, які підтверджують даний факт за період 2023 - 2025 років, з огляду на що детектив звернувся з даним клопотанням до слідчого судді.

Детектив в судове засідання не з`явився, однак через канцелярію суду подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності. Клопотання підтримує в повному обсязі та просить його задовольнити.

Слідчий суддя на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України проводить розгляд клопотання без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, за наведених прокурором у клопотанні підстав.

Згідно ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів кримінального провадження, не здійснювалось, у зв`язку з неприбуттям у судове засідання осіб, які беруть участь у судовому провадженні.

Слідчий суддя, перевіривши клопотання на дотримання вимог Кримінального процесуального кодексу України, приходить до наступного.

Порядок кримінального провадження на території України визначається лише кримінальним процесуальним законодавством України, яке складається з відповідних положень Конституції України, міжнародних договорів, згода на обов`язковість яких надана Верховною Радою України, цього Кодексу та інших законів України (ст. 1 КПК України).

Зокрема, питання застосування заходів забезпечення кримінального провадження, до яких відносяться і тимчасовий доступ до речей і документів, регламентовані Главою 10 - заходи забезпечення кримінального провадження і підстави їх застосування та Главою 15 - тимчасовий доступ до речей і документів Кримінального процесуального кодексу України.

А саме, у випадку необхідності отримання тимчасового доступу до речей і документів, сторона кримінального провадження має право, згідно положень ст. 160 КПК України, звернутись до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

При цьому, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання доступу до речей і документів з розпорядженням про можливості їх вилучення за умови, що сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що вони мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, та можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, а без вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів (ч. 5 та ч. 7 ст. 163 КПК України).

Слідчим суддею встановлено, що відділом детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Київській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному проваджені №0000029 від 02.06.2025, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Слідчим суддею досліджено та проаналізовано долучені до клопотання матеріали в їх копіях в своїй сукупності та взаємозв`язку: витяг з ЄРДР а.с. 5, службова записка а.с. 11, аналітичний продукт (висновок аналітика) а.с. 12-40 та інші.

При цьому, аналізуючи додані до клопотання вказані вище документи, слідчий суддя дійшов висновку, що детективом доведено, що існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеню тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження, а також те, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні.

Зокрема, внаслідок надання стороні обвинувачення тимчасового доступу до речей та документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 , може бути виконане завдання, для виконання якого орган досудового розслідування звернувся до слідчого судді із вказаним клопотанням, а саме: встановлено обставини вчинення кримінального правопорушення, ці відомості самі по собі можуть мати доказове значення у кримінальному провадженні.

Таким чином, в судовому засіданні слідчим суддею встановлено, що згідно ч. 2 ст. 132 КПК України, клопотання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження на підставі ухвали слідчого судді подано до місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування та за своєю суттю в цілому відповідає вимогам ч. 6 ст. 132, ст. 160 КПК України, обставин, регламентованих п. п. 1-3 ч. 3 ст. 132, ст.ст. 161, 163 КПК України, не встановлено.

Порушень вимог Глави 10 КПК України - заходи забезпечення кримінального провадження і підстави їх застосування, та Глави 15 КПК України - тимчасовий доступ до речей і документів, у судовому засіданні, слідчим суддею не виявлено.

Водночас, детективом відповідно до клопотання належним чимно не обгрунтовано необхідність вилучення саме оригіналів документів за період з 01.01.2023 по 26.06.2025, з огляду на що слідчий суддя вважає за необхідне надати тимчасовий доступ з можливістю вилучення необхідних органу досудового розслідування документів в їх копіях.

За таких обставин, слідчий суддя дослідивши клопотання, долучені до нього документи, за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин, керуючись законом, оцінюючи сукупність наданих доказів точки зору достатності та взаємозв`язку вважає, що долучені до клопотання докази свідчать про те, слідчим, у відповідності до вимог ч. 5 ст. 132 КПК України, надано ґрунтовні докази, які дають змогу прийти до висновку про неможливість іншим способом, на даному етапі, забезпечити повноту, всебічність та неупередженість розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення, отримати відомості, що є необхідними для з`ясування всіх важливих обставин у їх сукупності, кореспондуються з вимогами ст. 132 КПК України, а тому клопотання підлягає частковому задоволенню з урахуванням підстав зазначених вище.

З цих підстав слідчий суддя, керуючись ст.ст. 1-29, 131-132, 159-166, 369-372, 376 КПК України,

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання старшого детектива Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному проваджені №0000029 від 02.06.2025, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України - задовольнити частково.

Надати старшому детективу Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_3 , старшому детективу Територіального управління БЕБ у Київської області ОСОБА_6 , старшому детективу Територіального управління БЕБ у Київської області ОСОБА_7 тимчасовий доступ до оригіналів документів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_2 , з можливістю вилучення копій первинних бухгалтерських, інших фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) щодо закупівлі продуктів харчування (свіжих фруктів та овочів та ін.): договорів (з додатками), накладних, актів, довіреностей, товарно-транспортних накладних, рахунків-фактур, банківських виписок, платіжних доручень, сертифікатів, паспортів якості, документів складського обліку, актів інвентаризації ТМЦ, документів щодо фактичних залишків ТМЦ, наказів, актів ревізій, інвентаризацій, актів списання та знищення ТМЦ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за період 2023 - 2025 років, документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), які складені під час митного оформлення ТМЦ, а саме: контракти, вантажно-митні декларації, CMR, Invoice, Carnet Tir, пакувальні листи, лінійні коносаменти, сертифікати відповідності, доручення, довіреності, фото-відео фіксації, акти огляду товарно-матеріальних цінностей, інформацію щодо дати проведення митної операції з зазначенням територіальних митних органів, які здійснювали митне оформлення вищезазначених операцій та інші документи, які підтверджують даний факт за період 2023 - 2025 років.

Строк дії ухвали становить два місяці з дня її постановлення.

Особа, яка зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов`язана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі слідчого судді. Зазначена в ухвалі слідчого судді, суду особа зобов`язана пред`явити особі, яка зазначена в ухвалі як володілець речей і документів, оригінал ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів та вручити її копію. Особа, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і оригіналів або копій документів, зобов`язана залишити володільцю речей і оригіналів або копій документів опис речей і оригіналів або копій документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді. На вимогу володільця особою, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених оригіналів документів. Копії документів, які вилучаються або оригінали яких вилучаються, виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді, та є обов`язковою до виконання на всій території України.

Слідчий суддя ОСОБА_1